메드팩토 사업보고서 (2025.12)
3. 연결재무제표 주석

제 13 (당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 12 (전) 기 2024년 12월 31일 현재
주식회사 메드팩토 및 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메드팩토(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")은 2013년 6월 19일에 설립되었으며, 서울시 서초구 명달로 92에 위치하고 있습니다.

지배기업은 바이오마커 기반의 신약 개발 및 판매, 유전체 분석, 의약품 및 건강기능식품 유통을 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2019년 12월 19일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 대표이사는 김성진이고, 당기말 현재 자본금은 17,138백만원이며 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)테라젠이텍스	4,931,039	14.39%	4,931,039	14.39%

김성진	2,181,216	6.36%	2,149,334	6.27%

기타	27,162,866	79.25%	27,194,748	79.34%

계	34,275,121	100.00%	34,275,121	100.00%

(2) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

MedPacto Therapeutics, Inc.	미국	신약연구개발	12월	100.00%

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

종속기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손실

MedPactoTherapeutics, Inc.	당기말	328,912,083	5,072,372	323,839,711	764,602,539	12,053,317

전기말	2,168,349,960	1,849,046,849	319,303,111	1,661,563,623	(239,852,220)

2. 회계정책(1) 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

① 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제 된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위 한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

(나) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채 택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정 의

·기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법

(다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 '변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 연결회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 측정기준

연결회사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가모형에 의하여 작성되었습니다.

(4) 기능통화와 표시통화

연결회사는 주된 경제환경의 통화인 대한민국의 '원'을 기능통화로 하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 연결회사의 경영성과와 재무상태는 연결회사의 기능통화인 '원'으로 표시되고 있습니다.

(5) 추정과 판단

연결회사는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치 및 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

② 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 외화환산① 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 표시통화로의 환산

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.

- 자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율

- 수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율

- 자본은 역사적 환율

- 환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

3. 중요한 회계정책

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서, 다음의 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.

(1) 현금 및 현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 금융자산① 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다.

- 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

③ 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

(4) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

(5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수동안 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

시설장치	3년~5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

연결회사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

특허권	10년

전용실시권	10년

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 개발비로 계상하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건이 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상

연결회사는 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

연결회사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.

연결회사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.

연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다.

(10) 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

(11) 금융부채

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.

② 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채

이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.

③ 금융보증계약

최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차 감한 금액

④ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

(12) 충당부채 및 우발부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액은 부채로 인식됩니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 계상하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

③ 주식기준보상

연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원 등에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

(14) 수익인식① 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 상품매출, 용역수익 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 통제가 고객에게 이전되는 시점에 다음의 5단계 수익인식 모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

(가) 계약의 식별

고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가로 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받는 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

(나) 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

(다) 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이상에 해당하는 경우에는 유의적인 금융요소를 측정하여 산정하였습니다.

(라) 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 예상원가이윤가산법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

(마) 수익의 인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나현재까지수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 용역수익은 고객의 요청에 따른 분석 등의 용역을 제공하는 것으로서 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료하고 집행가능한 지급청구권이 기업에 있는 경우 고객에게 용역이 제공되는 시점에 수익을 인식합니다. 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익

이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 각 기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(18) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 관계기업투자주식

관계기업은 연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 공동기업은 연결회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업, 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(20) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결회사에 의해 지배되는 기업입니다. 연결회사는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

④ 내부거래제거

연결회사 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결회사는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결회사의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정

연결회사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 연결회사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 연결회사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

(1) 유동자산 및 유동부채

유동자산 및 유동부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

(2) 매출채권 및 기타채권

매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성 채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

(3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 투자자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

(4) 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

5. 영업부문(1) 사업부문 구분

연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위입니다. 자원 배분에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다.

이에 따라 영업부문은 신약개발, 의약품, 유전체분석, 유통 사업 부문으로 결정하였습니다.

연결회사의 부문에 대한 일반내용은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	주요 고객

신약개발	신약 개발 용역	-

의약품	의약품	약국

유전체 분석	연구 분석 등	대학교, 병원

유통	건강기능식품 등	도소매상

(2) 부문 정보① 수익의 상세내역

당기와 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

부 문	당 기	전 기

의약품	2,271,220,434	-

유통	772,729,189	-

유전체 분석 등	854,528,245	-

계	3,898,477,868	-

한편, 연결회사의 매출액 전액은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.

② 수행의무가. 상품의 판매

해당 수행의무는 재화를 이전할 때 이행됩니다. 통상적인 매출채권 회수기간은 재화 이전 후 90일 이내입니다.

나. 연구

해당 수행의무는 용역완료 시 이행됩니다. 통상적인 매출채권 회수기간은 용역결과물 이전 후 90일 이내입니다.

③ 외부고객으로부터의 수익

당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

한 국	3,898,477,868	-

④ 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

국내 G약국	1,379,905,465	-

국내 JP사	652,029,189	-

국내 Y약국	604,464,476	-

계	2,636,399,130	-

6. 재무위험 관리

연결회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다.

(1) 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타의 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 정도 및 손상차손에 대해서는 주석 15에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결회사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 금액은 주석 15에서 설명하고 있습니다.

(3) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 외환위험

연결회사는 용역대금의 지출과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

(5) 자본관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	2,681,222,550	3,042,065,028

자본총계(B)	45,981,935,074	57,743,233,567

부채비율(A/B)	5.83%	5.27%

7. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금 외	11,997,347,141	15,009,330,185

8. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

상각후원가측정 금융자산	15,000,000,000	30,000,000,000

당기손익-공정가치측정 금융자산	13,701,181,477	10,469,446,704

계	28,701,181,477	40,469,446,704

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

매출채권	1,641,060,028	-

기타채권

단기대여금(*1)	588,998,386	-

미수수익	113,304,392	217,745,902

미수금	81,771,412	164,875,965

계	784,074,190	382,621,867

비유동자산

매출채권	42,541,093	-

기타채권

임차보증금	415,451,707	403,600,870

장기미수금	229,710,791	255,145,239

기타보증금	1,500,000	94,847,740

계	646,662,498	753,593,849

(*1) 단기대여금(308,503천원)과 관련하여 거래상대방이 보유한 무형자산을 담보로 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기미도래	1,683,601,121	-	-	-

연체채권

만기 경과 후 3개월 이하	-	-	-	-

3개월 초과 6개월 이하	-	-	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-	-	-

만기 경과 후 1년 초과	-	-	-	-

소 계	-	-	-	-

합 계	1,683,601,121	-	-	-

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	646,153,693	-	646,153,693	-	-	-

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	946,091,773	562,050,424

선급비용	50,807,512	50,365,727

선급법인세 등	200,093,950	316,207,700

계	1,196,993,235	928,623,851

12. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기업명	소재지	주요영업활동	투자금액	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Celloram, Inc.	미국	신약연구개발	357,184,000	24.06%	-	24.06%	224,275,048

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	Celloram, Inc.(*2)

당 기	전 기

기초장부가액	224,275,048	626,123,919

지분법이익(손실)	(224,275,048)	(424,303,721)

관계기업투자주식 처분손실(*1)	-	(28,211,184)

지분법자본변동	-	50,666,034

기말 장부금액	-	224,275,048

(*1) 전기 중 지분율 변동에 따른 순자산가액 변동분을 관계기업투자주식 처분손실로 인식하였습니다.

(*2) 연결회사는 관계기업에 대한 지분법 적용 시, 투자주식의 장부금액이 '0' 이하가될 경우 실질적으로 순투자의 일부를 구성하는 대여금 등의 장부금액을 감액하여 손실을 인식하고 있습니다. 이에 따라 당기 중 투자주식의 장부금액을 초과하여 인식한지분법손실 43,055,114원을 대여금에서 차감하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

관계기업	Celloram, Inc.	당기말	142,996,394	321,944,208	(178,947,814)	71,111,000	(1,079,211,825)

전기말	944,695,500	12,552,330	932,143,170	201,176,892	(1,763,512,340)

13. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	계

취득원가:

2024.01.01(전기초)	3,390,645,759	529,563,336	1,966,719,000	4,782,683,669	10,669,611,764

취득	310,990,909	2,900,000	-	36,806,511	350,697,420

대체 및 제거	-	-	-	-	-

환율차이	-	3,923,354	-	295,494,713	299,418,067

2024.12.31(전기말)	3,701,636,668	536,386,690	1,966,719,000	5,114,984,893	11,319,727,251

2025.01.01(당기초)	3,701,636,668	536,386,690	1,966,719,000	5,114,984,893	11,319,727,251

취득	91,245,200	-	-	2,195,674,686	2,286,919,886

대체 및 제거	-	(30,896,307)	-	(2,358,118,982)	(2,389,015,289)

환율차이	-	(1,037,973)	-	(79,221,868)	(80,259,841)

2025.12.31(당기말)	3,792,881,868	504,452,410	1,966,719,000	4,873,318,729	11,137,372,007

② 감가상각누계액

(단위 : 원)

구 분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	계

감가상각누계액:

2024.01.01(전기초)	2,284,763,889	378,220,717	1,836,327,149	2,510,717,123	7,010,028,878

감가상각비	446,993,040	61,714,934	126,507,984	783,008,782	1,418,224,740

정부보조금과 상계	-	7,336,091	-	-	7,336,091

대체 및 제거	-	-	-	7,580,790	7,580,790

환율차이	-	704,847	-	81,311,806	82,016,653

2024.12.31(전기말)	2,731,756,929	447,976,589	1,962,835,133	3,382,618,501	8,525,187,152

2025.01.01(당기초)	2,731,756,929	447,976,589	1,962,835,133	3,382,618,501	8,525,187,152

감가상각비	412,975,667	40,040,296	3,869,867	614,070,548	1,070,956,378

정부보조금과 상계	-	5,502,067	-	-	5,502,067

대체 및 제거	-	(7,325,855)	-	(842,184,640)	(849,510,495)

환율차이	-	(228,819)	-	(26,407,289)	(26,636,108)

2025.12.31(당기말)	3,144,732,596	485,964,278	1,966,705,000	3,128,097,120	8,725,498,994

③ 정부보조금

전기 이전에 비품의 취득과 관련하여 상환의무 없는 정부보조금 36,680,454원을 수령하였으며, 보고기간종료일 현재 감가상각누계액 36,680,454원 (전기말 31,178,387원)으로 비품에서 차감 후 잔액 0원(전기말 5,502,067원)입니다.

④ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합 계

장부금액:

2024.01.01(전기초)	1,105,881,870	138,504,461	130,391,851	2,271,966,546	3,646,744,728

2024.12.31(전기말)	969,879,739	82,908,034	3,883,867	1,732,366,392	2,789,038,032

2025.01.01(당기초)	969,879,739	82,908,034	3,883,867	1,732,366,392	2,789,038,032

2025.12.31(당기말)	648,149,272	18,488,132	14,000	1,745,221,609	2,411,873,013

(2) 경상연구개발비로 대체된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	923,853,613	1,283,270,069

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품 등	화재보험	666,651,404	3,353,000,000	KB손해보험

시설장치/공기구/비품 등	가스사고배상책임보험	666,651,404	450,000,000	KB손해보험

상기 외에 연결회사는 당기말 현재 신약 임상시험과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험(주) 외에 부보금액 총 22,149백만원의 인체 임상시험 보상보험 등에 가입하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합 계

취득원가:

2024.01.01(전기초)	247,811,061	316,647,641	991,057,204	1,555,515,906

취득	8,782,774	-	-	8,782,774

2024.12.31(전기말)	256,593,835	316,647,641	991,057,204	1,564,298,680

2025.01.01(당기초)	256,593,835	316,647,641	991,057,204	1,564,298,680

취득	406,986,617	44,850,000	-	451,836,617

2025.12.31(당기말)	663,580,452	361,497,641	991,057,204	2,016,135,297

② 상각누계액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합 계

상각누계액:

2024.01.01(전기초)	97,732,486	201,393,714	913,260,736	1,212,386,936

무형자산상각비	25,073,852	49,995,706	48,473,127	123,542,685

2024.12.31(전기말)	122,806,338	251,389,420	961,733,863	1,335,929,621

2025.01.01(당기초)	122,806,338	251,389,420	961,733,863	1,335,929,621

무형자산상각비	32,252,985	40,360,562	12,320,873	84,934,420

2025.12.31(당기말)	155,059,323	291,749,982	974,054,736	1,420,864,041

③ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합 계

장부금액:

2024.01.01(전기초)	150,078,575	115,253,927	77,796,468	343,128,970

2024.12.31(전기말)	133,787,497	65,258,221	29,323,341	228,369,059

2025.01.01(당기초)	133,787,497	65,258,221	29,323,341	228,369,059

2025.12.31(당기말)	508,521,129	69,747,659	17,002,468	595,271,256

(2) 경상연구개발비로 대체된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

무형자산상각비	17,721,622	72,763,428

한편, 당기와 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비 발생액은 각각 10,137,722,403원 및 18,017,578,639원 입니다.

(3) 연결회사는 면역항암 신약후보물질을 개발하여 당기말 현재 한국과 미국에서 임상 1상 및 2상 8건을 진행 중이며, 기타 신약파이프라인의 기전발굴 및 전임상 실험을 진행 중입니다.

15. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한금융위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,997,347,141	15,009,330,185

단기금융상품	28,701,181,477	40,469,446,704

매출채권(유동, 비유동)	1,683,601,121	-

기타채권(유동, 비유동)	1,430,736,688	1,136,215,716

계	43,812,866,427	56,614,992,605

(2) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.

보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	599,100,134	621,168,000	155,292,000	465,876,000	-

매입채무	73,354,838	73,354,838	31,194,838	42,160,000	-

기타채무	602,319,542	602,319,542	375,196,312	227,123,230	-

비유동금융부채	1,126,236,677	1,301,668,000	-	-	1,301,668,000

비유동기타채무	66,218,021	66,218,021	-	-	66,218,021

계	2,467,229,212	2,664,728,401	561,683,150	735,159,230	1,367,886,021

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	460,775,847	511,284,978	212,596,272	298,688,706	-

기타채무	833,727,371	833,727,371	608,751,731	224,975,640	-

비유동금융부채	1,480,150,349	1,562,543,004	-	-	1,562,543,004

비유동기타채무	39,188,287	39,188,287	-	-	39,188,287

계	2,813,841,854	2,946,743,640	821,348,003	523,664,346	1,601,731,291

연결회사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동으로 인해 투자 및 재무활동으로부터 발생하는이자수익 및 이자비용의 현금흐름이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.

연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 변동성 축소와 불확실성최소화에 있으며, 보고기간종료일 현재 시장이자율 변동에 중요한 영향을 받는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.

(4) 환위험관리

연결회사는 해외 용역대금의 지출과 관련하여 보고기간종료일 현재 외화예금 및 외화미수금 등과 외화미지급금을 보유하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	통화종류	당기말	전기말

외 화	장부금액	외 화	장부금액

외화자산	USD	2,520,094.74	3,626,526,886	1,946,976.00	2,862,054,720

외화부채	USD	38,505.21	55,251,128	1,302,998.00	1,915,407,324

외화부채	SGD	-	-	756.50	817,837

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 상기 화폐성자산 및 화폐성부채에 대하여 환율이 10% 변동하는 경우 연결회사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	통화종류	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	362,652,689	(362,652,689)	286,205,472	(286,205,472)

외화부채	USD	(5,525,113)	5,525,113	(191,540,732)	191,540,732

외화부채	SGD	-	-	(81,783)	81,783

계	357,127,576	(357,127,576)	94,582,957	(94,582,957)

16. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,997,347,141	11,997,347,141	15,009,330,185	15,009,330,185

단기금융상품	28,701,181,477	28,701,181,477	40,469,446,704	40,469,446,704

매출채권	1,641,060,028	1,641,060,028	-	-

비유동매출채권	42,541,093	42,541,093	-	-

기타채권	784,074,190	784,074,190	382,621,867	382,621,867

비유동기타채권	646,662,498	646,662,498	753,593,849	753,593,849

계	43,812,866,427	43,812,866,427	56,614,992,605	56,614,992,605

금융부채

금융부채	599,100,134	599,100,134	460,775,847	460,775,847

매입채무	73,354,838	73,354,838	-	-

기타채무	602,319,542	602,319,542	833,727,371	833,727,371

비유동금융부채	1,126,236,677	1,126,236,677	1,480,150,349	1,480,150,349

비유동기타채무	66,218,021	66,218,021	39,188,287	39,188,287

계	2,467,229,212	2,467,229,212	2,813,841,854	2,813,841,854

(2) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되 지 않은 공시가격

- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접 적으로 관측가능한 투입변수

- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	13,701,181,477	-	13,701,181,477

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	10,469,446,704	-	10,469,446,704

당기와 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	평가기법	투입변수

당기말	전기말

단기금융상품(*1)	13,701,181,477	10,469,446,704	-	-

(*1) 운용사 및 금융기관 등에서 제시하는 시가를 공정가치의 적절한 추정치로 사용하였습니다.

17. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	계

금융자산

현금및현금성자산	-	11,997,347,141	11,997,347,141

단기금융상품	13,701,181,477	15,000,000,000	28,701,181,477

매출채권	-	1,641,060,028	1,641,060,028

비유동매출채권	-	42,541,093	42,541,093

기타채권	-	784,074,190	784,074,190

비유동기타채권	-	646,662,498	646,662,498

계	13,701,181,477	30,111,684,950	43,812,866,427

금융부채

금융부채	-	599,100,134	599,100,134

매입채무	-	73,354,838	73,354,838

기타채무	-	602,319,542	602,319,542

비유동금융부채	-	1,126,236,677	1,126,236,677

비유동기타채무	-	66,218,021	66,218,021

계	-	2,467,229,212	2,467,229,212

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	계

금융자산

현금및현금성자산	-	15,009,330,185	15,009,330,185

단기금융상품	10,469,446,704	30,000,000,000	40,469,446,704

기타채권	-	382,621,867	382,621,867

비유동기타채권	-	753,593,849	753,593,849

계	10,469,446,704	46,145,545,901	56,614,992,605

금융부채

금융부채	-	460,775,847	460,775,847

기타채무	-	833,727,371	833,727,371

비유동금융부채	-	1,480,150,349	1,480,150,349

비유동기타채무	-	39,188,287	39,188,287

계	-	2,813,841,854	2,813,841,854

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산

실현손익	-	553,664,013

평가손익	219,962,373	1,046,840

상각후원가측정 금융자산

이자수익	1,239,082,560	1,686,942,701

기타금융부채

이자비용	117,309,006	91,939,232

18. 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율	당기말	전기말

리스부채	4.92%~6.82%	1,725,336,811	1,940,926,196

유동성 대체액	(599,100,134)	(460,775,847)

비유동금융부채	1,126,236,677	1,480,150,349

19. 기타채무

보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	375,196,312	608,751,731

미지급비용	193,123,230	190,975,640

임대보증금	34,000,000	34,000,000

계	602,319,542	833,727,371

비유동부채

장기미지급금	66,218,021	39,188,287

계	66,218,021	39,188,287

20. 리스

(1) 사용권자산과 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채

2024년 1월 1일 기초잔액	2,271,966,546	2,427,482,546

전기 신규계상액

리스료 현재가치	29,225,721	17,122,872

임차보증금 할인액	-	-

계	29,225,721	17,122,872

전기 변동액

사용권자산 상각액	(783,008,782)	-

리스부채 상환액	-	(843,815,995)

리스부채 할인이자	-	81,854,185

자산 및 부채 제거 등	-	37,458,540

환율변동	214,182,907	220,824,048

계	(568,825,875)	(503,679,222)

전기말 잔액(유동, 비유동)	1,732,366,392	1,940,926,196

2025년 1월 1일 기초잔액	1,732,366,392	1,940,926,196

당기 신규계상액

리스료 현재가치	2,115,642,218	2,115,642,218

임차보증금 할인액	115,757,496	-

복구충당부채 할인액	(35,725,028)	-

계	2,195,674,686	2,115,642,218

당기 변동액

사용권자산 상각액	(614,070,548)	-

리스부채 상환액	-	(635,086,585)

리스부채 할인이자	-	108,694,217

자산 및 부채 제거 등	(1,515,934,342)	(1,745,412,384)

환율변동	(52,814,579)	(59,426,851)

계	(2,182,819,469)	(2,331,231,603)

당기말 잔액(유동, 비유동)	1,745,221,609	1,725,336,811

리스부채 측정시의 적용 이자율은 증분차입이자율 및 신용등급 적용 이자율 등을 감안하여 4.92% ~ 6.82%를 적용하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

판매비와관리비

사용권자산 상각액	감가상각비	114,764,630	81,700,176

경상연구개발비	499,305,918	701,308,606

단기리스 및 소액기초자산리스	임차료	13,633,320	13,910,332

판매비와관리비 계	627,703,868	796,919,114

금융수익

임차보증금 할인이자	이자수익	27,608,333	28,798,507

금융비용

리스부채 할인이자	이자비용	108,694,217	81,854,185

복구충당부채 이자	이자비용	8,614,789	10,085,047

금융비용 계	117,309,006	91,939,232

21. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	76,283,998	80,858,140

선수금	17,454,545	-

계	93,738,543	80,858,140

22. 복구충당부채

연결회사는 임대차계약 종료시 원상복구에 소요될 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동내역

기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

당 기	147,365,034	8,614,789	(35,725,028)	120,254,795

전 기	137,279,987	10,085,047	-	147,365,034

23. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 타 업체들로부터 이전 받은 면역항암 신약후보물질 등의 특허 또는 전용실시권과 관련하여, 해당 기술의 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을배분하는 계약을 체결하였습니다.

(2) 연결회사는 항암신약개발사업단으로부터 임상1상 비용 일부를 지원받았으며, 해당 기술의 이전 또는 사업화로 인한 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는계약을 체결하였습니다.

(3) 연결회사는 면역항암제 신약의 임상과 관련하여 MSD 등 2개사로부터 임상에 소요되는 병용약제 및 임상자문을 무상으로 공급 받는 계약을 체결하였습니다.

24. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500	500

보통주 발행주식의 총수	34,275,121주	34,275,121주

자본금	17,137,560,500	17,137,560,500

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	34,275,121	33,580,695

전환우선주 전환	-	694,426

기말 발행주식수	34,275,121	34,275,121

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금(*1)	232,203,297,172	232,203,297,172

기타자본잉여금	8,408,447,949	7,351,446,204

계	240,611,745,121	239,554,743,376

(*1) 전기 중 주식발행초과금과 상계된 주식발행비용은 2,174,470원 입니다.

25. 기타자본구성요소

보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

지분법자본변동	200,344,811	200,344,811

해외사업환산손익	137,520,933	145,037,650

계	337,865,744	345,382,461

26. 주식기준보상

(1) 연결회사는 주주총회의 결의에 따라 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

부여일	2019.03.29	2020.03.22	2022.03.28	2022.09.29	2023.03.28

최초 부여주식수	471,000주	296,000주	74,000주	103,000주	155,500주

잔여주식수(당기말)	-	54,000주	21,000주	50,500주	113,000주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2021.03.29~2025.03.28	2022.03.22~2026.03.22	2024.04.01~2028.03.27	2024.09.28~2028.09.28	2025.04.01~2029.03.27

행사가격(*)	10,374원	16,205원	24,834원	19,490원	14,222원

가득조건	용역제공2년, 상장조건	용역제공2년	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~4년

부여일 공정가치	7,177원	10,389원	25,433원	13,402원	9,631원

구 분	12차	13차	14차	15차	16차

부여일	2024.01.16	2024.03.28	2024.10.10	2025.03.28	2025.07.31

최초 부여주식수	35,000주	65,000주	48,000주	70,500주	440,500주

잔여주식수(당기말)	11,500주	54,500주	35,000주	60,500주	428,500주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2026.01.16~2030.01.15	2026.03.28~2030.03.27	2026.10.10~2030.10.09	2027.03.28~2031.03.27	2027.07.31~2031.07.30

행사가격(*)	7,520원	14,520원	6,230원	3,500원	4,175원

가득조건	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~3년

부여일 공정가치	4,155원	9,784원	3,710원	1,584원	2,125원

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	12차

기초수량(2025.01.01)	186,460	76,000	22,000	62,000	119,500	34,000

부여수량	-	-	-	-	-	-

소멸주식수	(186,460)	(22,000)	(1,000)	(11,500)	(6,500)	(22,500)

행사주식수	-	-	-	-	-	-

기말수량(2025.12.31)	-	54,000	21,000	50,500	113,000	11,500

(단위 : 주)

구 분	13차	14차	15차	16차	계

기초수량(2025.01.01)	54,500	47,000	-	-	601,460

부여수량	-	-	70,500	440,500	511,000

소멸주식수	-	(12,000)	(10,000)	(12,000)	(283,960)

행사주식수	-	-	-	-	-

기말수량(2025.12.31)	54,500	35,000	60,500	428,500	828,500

(3) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,398,609,954	3,701,107,150

비용 인식	1,057,001,745	697,502,804

기말	5,455,611,699	4,398,609,954

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

주식가격	18,000	43,950	36,650	23,350	18,930

행사가격	10,374	16,205	24,834	19,490	14,222

기대변동성	21.60%	42.23%	78.45%	61.92%	49.85%

무위험이자율	1.75%	1.47%	2.78%	4.36%	3.26%

(단위 : 원)

구 분	12차	13차	14차	15차	16차

주식가격	7,990	13,800	5,810	3,230	4,175

행사가격	7,520	14,520	6,230	3,500	4,175

기대변동성	48.73%	82.16%	71.26%	51.00%	50.75%

무위험이자율	3.28%	3.36%	3.06%	2.79%	2.67%

27. 비용의 성격별 분류

연결회사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상품의 변동	3,239,015,298	-

종업원비용	5,233,045,550	5,994,903,387

감가상각비	1,070,956,378	1,418,224,740

무형자산상각비	84,934,420	123,542,685

지급수수료	1,199,464,357	1,020,549,134

임차료	13,633,320	13,910,332

주식보상비용	1,057,001,745	697,502,804

경상연구개발비	5,542,586,635	12,050,701,215

기타비용	476,347,957	496,627,754

계	17,916,985,660	21,815,962,051

28. 퇴직급여

연결회사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부한 부담금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	163,160,240	150,895,430

경상연구개발비	220,616,278	268,215,861

계	383,776,518	419,111,291

29. 판매비와관리비

연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,924,097,744	2,004,881,930

퇴직급여	163,160,240	150,895,430

복리후생비	278,443,480	311,554,223

여비교통비	78,812,535	100,103,953

접대비	33,304,266	18,586,155

수도광열비	11,341,521	9,181,039

감가상각비	147,102,765	134,954,671

임차료	13,633,320	13,910,332

경상연구개발비	10,137,722,403	18,017,578,639

사무용품비	6,128,289	7,989,484

소모품비	18,907,002	5,351,127

지급수수료	925,163,544	1,020,549,134

무형자산상각비	67,212,798	50,779,257

주식보상비용	549,228,778	(74,215,096)

기타비용	49,410,864	43,861,773

계	14,403,669,549	21,815,962,051

30. 금융수익과 금융비용

손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	1,239,082,560	1,686,942,701

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	553,664,013

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	254,093,888	1,046,840

계	1,493,176,448	2,241,653,554

금융비용

이자비용	117,309,006	91,939,232

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	34,131,515	-

계	151,440,521	91,939,232

31. 기타수익과 기타비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	48,000,000	48,000,000

외환차익	44,623,290	36,500,286

외화환산이익	11,643,684	-

기타의 대손상각비 환입	-	9,100,212

리스해지이익	138,680,672	-

잡이익	18,688,408	37,435,760

계	261,636,054	131,036,258

기타비용

외환차손	73,018,245	152,517,360

기타의 대손상각비	25,434,448	-

외화환산손실	248,503	73,343

유형자산처분손실	23,570,452	-

잡손실	1,210,352	33,565

기부금	4,835,548	-

계	128,317,548	152,624,268

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기총부담세액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(12,810,783,521)	(20,140,350,644)

적용세율에 따른 세부담액	(1,409,186,187)	(4,231,333,285)

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	115,443,354	145,778,086

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	1,292,052,731	4,189,572,356

- 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과	1,690,102	104,497,620

- 기타차이	-	(208,514,777)

법인세 비용	-	-

평균유효세율	-	-

(3) 연결회사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제 가능기간 등을 주기적으로 검토하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	감 소	증 가	기 타	기말금액

미지급비용	39,913,908	21,007,320	21,243,555	(18,906,588)	21,243,555

종속및관계기업투자주식	206,980,859	(826,839)	28,080,453	(98,043,565)	137,844,586

미수수익	(45,508,893)	(23,952,049)	(12,463,483)	21,556,845	(12,463,482)

사용권자산	(362,064,575)	(178,738,329)	(180,152,403)	171,504,273	(191,974,376)

감가상각비(시설장치)	4,362,805	1,612,490	-	(2,066,592)	683,723

금융상품평가손실	89,704,455	21,282,919	-	(42,491,584)	25,929,952

임차보증금	1,470,418	3,131,698	12,828,106	(696,514)	10,470,312

리스부채	405,653,574	201,115,992	177,401,160	(192,151,692)	189,787,050

복구충당부채	30,799,292	3,929,753	947,627	(14,589,138)	13,228,028

장기미지급금	8,190,351	-	2,973,271	(3,879,640)	7,283,982

정부보조금	1,149,932	605,227	-	(544,705)	-

기부금	259,160	-	-	(122,760)	136,400

이월결손금	33,218,140,343	333,996,328	1,290,726,867	(15,734,908,584)	18,439,962,298

이월세액공제	31,507,103,020	274,098,284	7,698,034,108	-	38,931,038,844

계	65,106,154,649	657,262,794	9,039,619,261	(15,915,340,244)	57,573,170,872

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	감소	증가	기말금액

미지급비용	38,211,781	38,211,781	39,913,908	39,913,908

종속및관계기업투자주식	83,794,668	-	123,186,191	206,980,859

미수수익	(14,667,918)	(14,667,918)	(45,508,893)	(45,508,893)

사용권자산	(118,688,543)	(96,226,793)	(339,602,825)	(362,064,575)

감가상각비(시설장치)	37,486,055	33,735,003	611,753	4,362,805

금융상품평가손실	91,825,189	2,120,734	-	89,704,455

임차보증금	7,354,425	5,884,007	-	1,470,418

리스부채	119,464,157	95,930,967	382,120,384	405,653,574

복구충당부채	28,691,517	-	2,107,775	30,799,292

전환우선주부채	1,290,916,282	1,290,916,282	-	-

장기미지급금	-	-	8,190,351	8,190,351

정부보조금	2,683,175	1,533,243	-	1,149,932

기부금	259,160	-	-	259,160

이월결손금	29,116,611,480	88,302,653	4,189,831,516	33,218,140,343

이월세액공제	33,098,744,040	5,456,952,424	3,865,311,404	31,507,103,020

계	63,782,685,468	6,902,692,383	8,226,161,564	65,106,154,649

33. 주당손익

(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(12,810,783,521)	(20,140,350,644)

가중평균보통유통주식수	34,275,121	33,677,459

기본주당순이익(손실)	(374)	(598)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 주)

구 분	기 간	보통주식수	일 수	적 수

기초	2025.01.01~2025.12.31	34,275,121	365	12,510,419,165

계	34,275,121	12,510,419,165

가중평균보통유통주식수 :	34,275,121

② 전기

(단위 : 주)

구 분	기 간	보통주식수	일 수	적 수

기초	2024.01.01~2024.12.31	33,580,695	366	12,290,534,370

전환우선주 전환	2024.11.11~2024.12.31	694,426	51	35,415,726

계	34,275,121	12,325,950,096

가중평균보통유통주식수 :	33,677,459

(3) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권은 주식매수선택권 등 828,500주(전기말 601,460주)이며, 당기 및 전기의 희석주당손실은 희석화 효과가 없으므로 기본주당손실과 동일합니다.

34. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,070,956,378	1,418,224,740

무형자산상각비	84,934,420	123,542,685

이자비용	117,309,006	91,939,232

기타의 대손상각비	25,434,448	(9,100,212)

유형자산처분손실	23,570,452	-

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	34,131,515	-

지분법손실	267,330,162	424,303,721

관계기업투자주식처분손실	-	28,211,184

외화환산손실	248,503	73,343

주식기준보상	1,057,001,745	697,502,804

잡손실	1,078,275	-

외화환산이익	(11,643,684)	-

이자수익	(1,239,082,560)	(1,686,942,701)

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	(553,664,013)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(254,093,888)	(1,046,840)

리스해지이익	(138,680,672)	-

계	1,038,494,100	533,043,943

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외상매출금의 증가	(1,606,966,061)	-

미수금의 감소	83,104,553	929,936,893

선급금의 감소(증가)	(684,041,349)	866,590,449

선급비용의 감소(증가)	(441,785)	48,835,412

재고자산의 증가	(646,153,693)	-

장기매출채권의 증가	(58,046,385)	-

보증금의 증가	(500,000)	-

외상매입금의 증가	73,354,838	-

선수금의 증가	14,356,950	2,970,095

미지급금의 감소	(202,157,599)	(149,156,289)

미지급비용의 증가	2,147,590	8,144,150

예수금의 감소	(4,574,142)	(31,511,655)

계	(3,029,917,083)	1,675,809,055

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 계상	2,195,674,686	-

리스부채의 유동성대체	486,501,137	441,977,727

전환우선주의 전환	-	6,176,632,930

장기매출채권의 유동성대체	34,093,967	-

계	2,716,269,790	6,618,610,657

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

① 당기

(단위 : 원)

거래내용	당기초	증가	현금흐름	비현금거래	당기말

리스부채(유동+비유동)	1,940,926,196	2,115,642,218	(635,086,585)	(1,696,145,018)	1,725,336,811

② 전기

(단위 : 원)

거래내용	전기초	증가	현금흐름	비현금거래	전기말

리스부채(유동+비유동)	2,427,482,546	17,122,872	(843,815,995)	340,136,773	1,940,926,196

금융부채	6,176,632,930	-	-	(6,176,632,930)	-

계	8,604,115,476	17,122,872	(843,815,995)	(5,836,496,157)	1,940,926,196

35. 제공받은 지급보증

당기말 현재 연결회사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	내 용	보증제공처	보증금액	관련채무액

서울보증보험	계약보증보험	가천대학교 산학협력단	18,832,000	-

하자보증보험	가천대학교 산학협력단	1,017,500	-

하자보증보험	825,000	-

3차계약보증보험	2,035,000	-

지급보증보험	신한카드	200,000,000	-

계	222,709,500	-

36. 특수관계자

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	Celloram,Inc.	Celloram,Inc.

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	(주)테라젠이텍스

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	(주)테라젠바이오

기타특수관계자	리드팜(주)	리드팜(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

관계기업	Celloram, Inc.	5,686,513	70,293,566	-	-

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	-	243,210,000	-	154,430,000

기타특수관계자	리드팜(주)	850,493	57,298,767	-	-

기타특수관계자	임직원	12,992,790	-	-	-

계	19,529,796	370,802,333	-	154,430,000

(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채 권	채 무	채 권	채 무

관계기업	Celloram, Inc.	314,218,850	-	-	-

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	-	67,729,500	-	-

기타특수관계자	리드팜(주)	356,784	1,598,237	-	-

기타특수관계자	임직원	323,550,000	-	-	-

계	638,125,634	69,327,737	-	-

(4) 연결회사는 (주)테라젠이텍스로부터 이전 받은 신약후보물질의 기술과 관련하여,해당 기술을 제3자에게 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

대 여	회 수	대 여	회 수

임직원	338,550,000	15,000,000	-	-

Celloram, Inc.	297,753,500	-	-	-

계	636,303,500	15,000,000	-	-

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,209,624,737	975,580,760

퇴직급여	59,022,410	32,933,390

주식기준보상	140,008,334	91,725,003

계	1,408,655,481	1,100,239,153

37. 재무제표의 승인

연결회사의 당기 재무제표는 2026년 2월 5일 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.