메드팩토 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 7 기 분기 2019년 09월 30일 현재
제 6 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 메드팩토

1. 당사의 개요당사의 개요는 다음과 같습니다.(1) 설립일 : 2013년 6월 19일(2) 주요영업의 내용 : 신개념 치료제(타겟발굴 및 단백질 결정화)개발, 연구업 외(3) 소재지 : 서울특별시 서초구 명달로 92 - 2019년 3월 29일 수원시 영통구 광교로 145에서 현재의 주소지로 본점이전(4) 대표자 : 김성진(5) 주주현황

구 분	당 분 기	전 기

주 식 수(주)	지 분 율(%)	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)테라젠이텍스	1,550,000	18.10	1,550,000	19.93

김성진	1,050,000	12.26	1,050,000	13.50

기타	5,961,421	69.64	5,178,489	66.57

계	8,561,421	100.00	7,778,489	100.00

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회계정책의 변경당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서를 신규로 적용하였습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였으며, 최초 적용에 따른 누적효과는 발생하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지 않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야합니다. 동 기업회계기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 기업회계기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하도록 개정하였습니다. 동 기업회계기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 ' 법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 적용하는 방법을 명확히 하고 있으며, 동 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(3) 유의적인 회계정책분기재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 신규로 적용된 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.① 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '금융부채' 또는 '비유동금융부채'로 분류합니다.

② 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 당사가 이용하고 있는 리스는 모두 소액 기초자산리스이거나 잔여 리스기간이 12개월 이내에 해당하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용에 따라 반영된 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채

기초장부가액	-	-

당분기 신규계상액(*)	1,196,705,002	1,042,470,317

사용권자산 상각액	(199,450,834)	-

리스부채 감소액	-	(159,321,972)

당분기말 잔액(유동, 비유동)	997,254,168	883,148,345

* 사용권자산 당분기 계상액은 리스부채 1,042,470,317원, 복구충당부채 121,550,000원 및 임차보증금할인액 32,684,685원이 포함된 금액입니다.당분기 중 소액기초자산리스 및 단기리스에 해당하여 사용권자산 및 리스부채를 인식하지 아니하고 비용으로 계상된 금액은 57,528,345원입니다.(4) 추정과 판단분기재무제표를 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재자산ㆍ부채의 장부금액 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 최초 적용으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.3. 금융위험 관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타의 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 정도 및 손상차손에 대해서는 주석 12에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 금액은 주석 12에서 설명하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	2,548,897,045	27,238,028,073

자본총계(B)	22,367,113,566	4,582,825,068

부채비율(A/B)	11.40%	594.35%

4. 영업부문한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	131,452,416	301,103,609

6. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

금융기관예치금	-	300,000,000

특정금전신탁(MMF) 외	20,383,154,146	29,258,547,534

계	20,383,154,146	29,558,547,534

7. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	-	28,356

계	-	28,356

비유동자산

임차보증금	291,849,059	69,286,364

기타보증금	1,000,000	-

계	292,849,059	69,286,364

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	139,658,005	95,237,117

선급비용	28,703,237	18,904,722

선급법인세	43,875,160	17,188,260

선급지방소득세	4,387,210	1,718,760

부가가치세대급금	153,644,242	296,339,115

계	370,267,854	429,387,974

9. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

기업명	소재지	주요영업활동	지분율	투자금액	장부금액

당분기말	전기말

Celloram,INC.	해외	신약개발	32.00%	357,184,000	-	99,446,949

(2) 당분기와 전기 중 당사의 관계기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

기초장부금액	99,446,949	-

취득	-	357,184,000

처분	-	-

관계기업에 대한 지분법손실	(100,091,927)	(259,878,474)

관계기업에 대한 지분법자본변동	644,978	2,141,423

기말 장부금액	-	99,446,949

(3) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관계기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실

Celloram,INC	5,091,650	533,986,799	(528,895,149)	-	(834,523,040)

(4) 관계기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치 및 회계정책의 차이를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

지분율	32%	32%

비유동자산	508,549,933	447,240,000

유동자산	5,091,650	314,223,133

부채(유동, 비유동)	(533,986,799)	(3,451,418)

순자산(100%)	(20,345,216)	758,011,715

당사의 지분(32%)	(6,510,469)	242,563,749

회계정책의 차이(*1)	(162,735,979)	(143,116,800)

관계기업 투자주식의 장부금액(*2)	(169,246,448)	99,446,949

(*1) 무형자산의 장부금액을 차감하였습니다.(*2) 당분기말 현재 Celloram,INC의 손실 중 당사의 지분이 투자금액을 초과하여 지분법 적용을 중단하였으며, 미반영 손실누계액은 169,246,448원입니다.

10. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위:원)

구분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

전기초(2018.01.01)	12,625,108	132,507,284	27,748,989	49,343,811	-	-	222,225,192

취득	-	106,504,000	21,732,864	-	-	-	128,236,864

처분(폐기)	-	-	-	-	-	-	-

전분기말(2018.09.30)	12,625,108	239,011,284	49,481,853	49,343,811	-	-	350,462,056

당기초(2019.01.01)	12,625,108	835,667,840	53,061,853	49,343,811	-	-	950,698,612

취득	509,882,000	174,596,376	618,400,000	1,196,705,002	379,320,000	2,878,903,378

처분(폐기)	-	-	(13,690,135)	(39,759,265)	-	(53,449,400)

당분기말(2019.09.30)	12,625,108	1,345,549,840	213,968,094	627,984,546	1,196,705,002	379,320,000	3,776,152,590

② 감가상각누계액

(단위:원)

구분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

감가상각누계액:

전기초(2018.01.01)	5,681,295	118,064,885	19,315,653	10,659,256	-	-	153,721,089

감가상각비	946,882	18,749,818	4,567,517	3,700,783	-	-	27,965,000

처분(폐기)	-	-	-	-	-	-	-

전분기말(2018.09.30)	6,628,177	136,814,703	23,883,170	14,360,039	-	-	181,686,089

당기초(2019.01.01)	6,943,805	165,493,399	26,029,744	15,593,636	-	-	214,060,584

감가상각비	946,883	148,554,968	22,245,765	70,705,867	199,450,834	-	441,904,317

처분(폐기)	-	-	(12,916,694)	(14,602,698)	-	(27,519,392)

당분기말(2019.09.30)	7,890,688	314,048,367	35,358,815	71,696,805	199,450,834	-	628,445,509

③ 장부금액

(단위:원)

구분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

장부금액:

전기초(2018.01.01)	6,943,813	14,442,399	8,433,336	38,684,555	-	-	68,504,103

전분기말(2018.09.30)	5,996,931	102,196,581	25,598,683	34,983,772	-	-	168,775,967

당기초(2019.01.01)	5,681,303	670,174,441	27,032,109	33,750,175	-	-	736,638,028

당분기말(2019.09.30)	4,734,420	1,031,501,473	178,609,279	556,287,741	997,254,168	379,320,000	3,147,707,081

(2) 경상연구개발비로 대체된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

감가상각비	304,301,935	23,397,483

(3) 당분기말 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품 등	화재보험	3,147,707,081	4,353,000,000	KB손해보험

11. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위:원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가:

전기초(2018.01.01)	370,662,069	16,055,041	976,662,266	1,363,379,376

취득	-	13,527,000	12,034,239	25,561,239

처분(폐기)	(205,174,497)	-	-	(205,174,497)

전분기말(2018.09.30)	165,487,572	29,582,041	988,696,505	1,183,766,118

당기초(2019.01.01)	75,915,000	29,582,041	989,168,505	1,094,665,546

취득	8,658,959	42,400,000	-	51,058,959

처분(폐기)	-	-	-	-

당분기말(2019.09.30)	84,573,959	71,982,041	989,168,505	1,145,724,505

② 감가상각누계액

(단위:원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

감가상각누계액:

전기초(2018.01.01)	104,755,572	12,278,738	329,541,806	446,576,116

무형자산상각비	42,181,937	3,749,636	73,879,194	119,810,767

처분(폐기)	(18,244,156)	-	-	(18,244,156)

전분기말(2018.09.30)	128,693,353	16,028,374	403,421,000	548,142,727

당기초(2019.01.01)	22,774,500	17,334,369	428,142,350	468,251,219

무형자산상각비	6,126,578	6,578,990	74,187,663	86,893,231

처분(폐기)	-	-	-	-

당분기말(2019.09.30)	28,901,078	23,913,359	502,330,013	555,144,450

③ 장부금액

(단위:원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

장부금액:

전기초(2018.01.01)	265,906,497	3,776,303	647,120,460	916,803,260

전분기말(2018.09.30)	36,794,219	13,553,667	585,275,505	635,623,391

당기초(2019.01.01)	53,140,500	12,247,672	561,026,155	626,414,327

당분기말(2019.09.30)	55,672,881	48,068,682	486,838,492	590,580,055

(2) 경상연구개발비로 대체된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

무형자산상각비	77,055,937	97,387,882

한편, 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 경상연구개발비 발생액은 각각 8,921,766,996원 및 6,494,740,549원 입니다.당사는 면역항암 신약후보물질을 개발하여 당분기말 현재 한국과 미국에서 임상 1상및 2상 9건을 진행 중이며, 기타 신약파이프라인의 기전발굴 및 전임상 실험을 진행 중입니다.

12. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다. (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	131,452,416	301,103,609

단기금융상품	20,383,154,146	29,558,547,534

기타채권(유동,비유동)	292,849,059	69,314,720

계	20,807,455,621	29,928,965,863

② 손상차손당분기말 현재 채권잔액의 손상된 금액은 없습니다.

(2) 유동성위험당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액 및 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당분기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생 금융부채

기타채무	1,497,327,276	1,497,327,276	1,497,327,276	-	-

금융부채	343,508,682	343,508,682	84,620,974	258,887,708	-

비유동금융부채	539,639,663	539,639,663	-	-	539,639,663

계	2,380,475,621	2,380,475,621	1,581,948,250	258,887,708	539,639,663

② 전기말

(단위:원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생 금융부채

기타채무	2,278,013,399	2,278,013,399	2,278,013,399	-	-

금융부채	350,000,000	350,000,000	-	350,000,000	-

비유동금융부채	1,596,998,525	1,596,998,525	-	-	1,596,998,525

계	4,225,011,924	4,225,011,924	2,278,013,399	350,000,000	1,596,998,525

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으 로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율 위험① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

변동이자율

금융자산	20,514,606,562	29,859,651,143

금융부채	-	(350,000,000)

계	20,514,606,562	29,509,651,143

고정이자율

금융부채	(883,148,345)	(1,596,998,525)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 100bp 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 기

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승

변동이자율 금융자산	205,146,066	205,146,066	298,596,511	298,596,511

변동이자율 금융부채	-	-	(3,500,000)	(3,500,000)

계	205,146,066	205,146,066	295,096,511	295,096,511

13. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	131,452,416	131,452,416	301,103,609	301,103,609

단기금융상품	20,383,154,146	20,383,154,146	29,558,547,534	29,558,547,534

기타채권	-	-	28,356	28,356

비유동기타채권	292,849,059	292,849,059	69,286,364	69,286,364

계	20,807,455,621	20,807,455,621	29,928,965,863	29,928,965,863

금융부채

기타채무	1,497,327,276	1,497,327,276	2,278,013,399	2,278,013,399

금융부채	343,508,682	343,508,682	350,000,000	350,000,000

비유동금융부채	539,639,663	539,639,663	1,596,998,525	1,596,998,525

파생상품부채	-	-	22,998,616,259	22,998,616,259

계	2,380,475,621	2,380,475,621	27,223,628,183	27,223,628,183

(2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있 으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	20,383,154,146	-	20,383,154,146

② 전기말

(단위:원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	29,258,547,534	-	29,258,547,534

파생상품부채	-	-	22,998,616,259	22,998,616,259

계	-	29,258,547,534	22,998,616,259	52,257,163,793

당분기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말	전기말

단기금융상품	20,383,154,146	29,258,547,534	순자산가치법	-

파생상품부채	-	22,998,616,259	옵션평가모형	ㆍ기초자산가격ㆍ할인율 : 1.34% ~ 2.14%ㆍ변동성 : 15.55% ~ 28.91%

14. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금 융자산

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	131,452,416	301,103,609

단기금융상품	-	300,000,000

기타채권	-	28,356

비유동기타채권	292,849,059	69,286,364

계	424,301,475	670,418,329

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	20,383,154,146	29,258,547,534

합 계	20,807,455,621	29,928,965,863

② 금융부채

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가측정 금융부채

기타채무	1,497,327,276	2,278,013,399

금융부채	343,508,682	350,000,000

비유동금융부채	539,639,663	1,596,998,525

계	2,380,475,621	4,225,011,924

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	22,998,616,259

합 계	2,380,475,621	27,223,628,183

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	335,019,834	94,496,348

기타금융부채

이자비용	(237,403,211)	(220,591,167)

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익	39,155,100	-

파생상품평가손실	(3,059,663)	-

15. 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	차입종류	당분기말	전기말

이자율(%)	금액	이자율(%)	금액

기업은행	중소기업자금대출	-	-	3.92	350,000,000

황두용 외1	리스부채	3.92	343,508,682	-	-

계	343,508,682	350,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	당분기말	전기말

제2회 사모전환사채(*)	2015.04.06	2020.04.06	-	-	300,000,000

제3회 사모전환사채(*)	2016.09.29	2020.09.29	2.00	-	1,998,000,000

전환권조정	-	(799,952,186)

사채상환할증금	-	98,950,711

리스부채	883,148,345	-

계	883,148,345	1,596,998,525

유동성 대체액	(343,508,682)	-

비유동 금융부채	539,639,663	1,596,998,525

(*) 당분기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(3) 당분기 중 사모전환사채의 전환내역은 다음과 갑습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	계

액면금액	300,000,000	1,998,000,000	2,298,000,000

발행금액	300,000,000	1,998,000,000	2,298,000,000

전환가액	1,000	5,000

발행주식수	300,000	399,600	699,600

자본금	150,000,000	199,800,000	349,800,000

주식발행초과금	10,665,629,489	13,739,034,702	24,404,664,191

(4) 전기말 현재 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채

액면금액	300,000,000	1,998,000,000

발행금액	300,000,000	1,998,000,000

표시이자	무이자	2.00%

이자지급조건	매 3개월 후급	매 3개월 후급

만기보장수익율	연이자율 2.0% 연복리	연이자율 2.8% 분기별복리

전환가액	1,000	5,000

전환시 발행할 주식의 총수	기명식 보통주 300,000주(액면가액 500원)	기명식 보통주 399,600주(액면가액 500원)

전환청구기간	2016.04.06~2020.04.05	2016.12.29~2020.09.28

전환가액의 조정	1. 본 사채의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 주식형 증권을 발행하는 경우 본 사채의 전환가액은 신규 발행가액과 동일하게 하향조정되는 것으로 본다. 2. 주식배당 및 준비금 자본전입으로써 주식을 발행하는 경우 약정과 같이 전환가액을 조정한다.3. 발행회사가 상장 또는 등록을 위한 공모를 하는 경우, 해당 공모가격이 종전의 전환가액을 하회하는 경우에는 공모가액을 전환가액으로 조정한다.

풋옵션	인수인은 사채 발행일로부터 1년 이후 주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있으며, 발행회사는 이를 이행한다.	-

콜옵션	발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 주식 미전환사채 잔액에 대하여 인수자에게 전환사채의 환수를 요청할 수 있으며, 인수자는 이를 이행한다.	-

(5) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 복합내재상품	-	22,998,616,259

16. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	1,441,291,655	2,055,949,910

미지급비용	56,035,621	222,063,489

계	1,497,327,276	2,278,013,399

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

예수금	44,477,370	14,399,890

18. 복구충 당부채당사는 임대차계약 종료시 원상복구에 소요될 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동내역

신규발생액	증가액	감소액	분기말잔액

복구충당부채	121,550,000	2,394,054	-	123,944,054

19. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 타 업체들로부터 이전 받은 면역항암 신약후보물질 등의 특허 또는 전용실시권과 관련하여, 해당 기술의 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 항암신약개발사업단으로부터 임상1상 비용 일부를 지원받았으며, 해당 기술의 이전 또는 사업화로 인한 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (3) 당사는 면역항암제 신약의 임상과 관련하여 머크(MSD) 등 2개사로부터 임상에 소요되는 병용약제 및 임상자문을 무상으로 공급 받는 계약을 체결하였습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	50,000,000주	10,000,000주

주당액면금액	500	500

보통주 발행주식의 총수	8,561,421주	7,778,489주

자본금	4,280,710,500	3,889,244,500

(2) 당분기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	7,778,489	5,107,000

유상증자	83,332	2,371,489

전환사채 전환	699,600	300,000

기말 발행주식수	8,561,421	7,778,489

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	79,854,318,355	52,493,433,134

기타자본잉여금	1,224,521,305	366,569,503

계	81,078,839,660	52,860,002,637

21. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당분기말	전기말

지분법자본변동	2,786,401	2,141,423

22. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차

부여일	2018.03.29	2018.07.23	2019.03.29

최초 부여주식수	101,000주	38,000주	235,500주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2020.03.29~2024.03.28	상장일로부터 1년 ~ 4년	상장일로부터 1년 ~ 4년

행사가격	4,500원	9,000원	26,000원

가득조건	용역제공2년	용역제공2년, 상장조건	용역제공2년, 상장조건

부여일 공정가치(*)	7,720.94원	5,062.29원	14,353.11원

(*) 부여일 현재 최근 유상증자가액을 사용하여 측정하였습니다.

(2) 당분기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다 .

(단위:주)

구 분	2차	3차	4차	계

기초수량(2019.01.01)	101,000	38,000	-	139,000

부여수량	-	-	235,500	235,500

소멸주식수	(31,000)	-	(5,000)	(36,000)

분기말수량(2019.09.30)	70,000	38,000	230,500	338,500

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	2차	3차	4차	계

당분기이전 보상원가	324,922,791	38,473,426	-	363,396,217

당분기 보상원가

주식보상비용	11,876,850	1,518,688	196,637,607	210,033,145

경상연구개발비	126,686,406	56,191,451	465,040,800	647,918,657

계	138,563,256	57,710,139	661,678,407	857,951,802

당분기이후 보상원가	76,979,585	96,183,563	2,646,713,448	2,819,876,596

합계	540,465,632	192,367,128	3,308,391,855	4,041,224,615

( 4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	2차	3차	4차

주식가격	11,496원	11,496원	36,000원

행사가격	4,500원	9,000원	26,000원

기대변동성	27.72%	28.41%	21.60%

무위험이자율	2.50%	2.42%	1.75%

23. 비용의 성격별 분류당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

종업원비용	1,847,949,261	869,219,032

감가상각비	441,904,317	27,965,000

무형자산상각비	86,893,231	119,810,767

지급수수료	495,726,717	36,705,415

임차료	55,870,345	15,724,365

주식기준보상	857,951,802	246,682,666

경상연구개발비	6,868,745,099	5,522,801,691

기타비용	164,876,949	47,492,944

계	10,819,917,721	6,886,401,880

24. 퇴직급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부한 부담금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	62,904,381	2,245,320

경상연구개발비	59,310,119	46,412,320

계	122,214,500	48,657,640

25. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	810,849,435	200,586,552

퇴직급여	62,904,381	2,245,320

복리후생비	88,226,203	22,561,981

여비교통비	25,345,666	996,573

접대비	6,830,269	621,500

통신비	4,461,308	4,465,059

수도광열비	6,590,795	-

세금과공과	4,684,930	125,000

감가상각비	137,602,382	4,567,517

임차료	6,320,422	15,724,365

수선비	1,660,000	2,498,182

보험료	226,554	104,290

경상연구개발비	8,921,766,996	6,494,740,549

운반비	2,834,818	75,000

교육훈련비	300,000	1,670,000

도서인쇄비	5,029,892	200,500

회의비	-	5,801,976

사무용품비	7,422,954	1,582,491

소모품비	11,061,560	6,654,028

지급수수료	495,726,717	36,705,415

광고선전비	202,000	136,364

무형자산상각비	9,837,294	22,422,885

주식보상비용	210,033,145	61,916,333

계	10,819,917,721	6,886,401,880

26. 금융수익과 금융비용손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	335,019,834	94,496,348

파생상품평가이익	39,155,100	-

계	374,174,934	94,496,348

금융비용

이자비용	237,403,211	220,591,167

파생상품평가손실	3,059,663	-

계	240,462,874	220,591,167

27. 기타수익당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

무형자산처분이익	-	89,248,541

외환차익	1,881,126	-

잡이익	15,541,163	10,420

계	17,422,289	89,258,961

28. 기타비용당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	20,274,969	603,172

유형자산처분손실	25,930,008	-

무형자산처분손실	-	95,546,335

잡손실	11,579,227	15

계	57,784,204	96,149,522

29. 법인세비용 당사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제 가능기간 등을 주기적으로 검토하고 있는바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

당분기와 전기 중 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:원)

구 분	기초금액	감소	증가	기말금액

미지급비용	8,195,504	8,195,504	12,327,837	12,327,837

전환사채	(154,220,325)	(154,220,325)	-	-

파생상품부채	5,059,695,577	5,060,368,703	673,126	-

관계기업투자주식	56,702,151	141,895	22,020,224	78,580,480

미수수익	(6,238)	(6,238)	-	-

사용권자산	-	(43,879,183)	(263,275,100)	(219,395,917)

임차보증금	-	1,152,663	7,190,630	6,037,967

리스부채	-	16,615,477	229,343,470	212,727,993

복구충당부채	-	-	27,267,692	27,267,692

이월결손금	4,079,067,423	-	1,972,270,680	6,051,338,103

이월세액공제	3,843,491,102	-	1,785,317,767	5,628,808,869

계	12,892,925,194	4,888,368,496	3,793,136,326	11,797,693,024

② 전기

(단위:원)

구 분	기초금액	감소	증가	기말금액

미지급비용	6,344,508	6,344,508	8,195,504	8,195,504

전환사채	(249,863,409)	(95,643,084)	-	(154,220,325)

파생상품부채	1,477,361,566	2,322,407,258	5,904,741,269	5,059,695,577

관계기업투자주식	-	471,113	57,173,264	56,702,151

미수수익	(4,583)	(4,583)	(6,238)	(6,238)

이월결손금	1,938,961,904	-	2,140,105,519	4,079,067,423

이월세액공제	1,167,116,715	-	2,676,374,387	3,843,491,102

계	4,339,916,701	2,233,575,212	10,786,583,705	12,892,925,194

* 전기이전 법인세수정신고 내용을 반영하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익(손실)	(3,128,285,370)	(10,826,659,503)	(2,959,068,686)	(7,019,387,260)

가중평균보통유통주식수	8,561,421	8,098,677	6,811,827	6,501,476

기본주당순이익(손실)	(365)	(1,337)	(434)	(1,080)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기가. 3개월

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2019.07.01~09.30	8,561,421	92	787,650,732

가중평균보통유통주식수 :	8,561,421

나. 누적

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2019.01.01~09.30	7,778,489	273	2,123,527,497

유상증자	2019.01.31~09.30	83,332	243	20,249,676

전환사채의 전환	2019.06.27~09.30	699,600	96	67,161,600

계	8,561,421	2,210,938,773

가중평균보통유통주식수 :	8,098,677

② 전분기 가. 3개월

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2018.07.01~09.30	6,811,827	92	626,688,084

가중평균보통유통주식수 :	6,811,827

나. 누적

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2018.01.01~09.30	5,107,000	273	1,394,211,000

유상증자	2018.01.04~09.30	888,888	270	239,999,760

〃	2018.03.09~09.30	33,334	206	6,866,804

〃	2018.04.13~09.30	782,605	171	133,825,455

계	6,811,827	1,774,903,019

가중평균보통유통주식수 :	6,501,476

(3) 당사의 당분기 및 전분기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(3,128,285,370)	(10,826,659,503)	(2,959,068,686)	(7,019,387,260)

조정항목

전환사채 이자비용(*)	-	-	-	-

주식기준보상(*)	-	-	-	-

보통주희석순이익(손실)	(3,128,285,370)	(10,826,659,503)	(2,959,068,686)	(7,019,387,260)

가중평균유통보통주식수	8,561,421	8,098,677	6,811,827	6,501,476

희석성 잠재적보통주(*)	-	-	-	-

보통주 희석주당손익 산출 가중평균유통보통주식수	8,561,421	8,098,677	6,811,827	6,501,476

희석주당순손실	(365)	(1,337)	(434)	(1,080)

(*) 보고기간종료일 현재 부여된 주식매수선택권 등의 희석효과가 없습니다.

31. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

감가상각비	441,904,317	27,965,000

무형자산상각비	86,893,231	119,810,767

무형자산처분손실	-	95,546,335

파생상품평가손실	3,059,663	-

주식기준보상	857,951,802	246,682,666

지분법손실	100,091,927	-

유형자산처분손실	25,930,008	-

파생상품평가이익	(39,155,100)	-

무형자산처분이익	-	(89,248,541)

이자수익	(335,019,834)	(94,496,348)

이자비용	237,403,211	220,591,167

계	1,379,059,225	526,851,046

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

선급금의 (증가)감소	(44,420,888)	(236,635,848)

선급비용의 (증가)감소	(9,798,515)	(5,334,104)

부가가치세대급금의 (증가)감소	142,694,873	(145,997,142)

미지급금의 증가(감소)	(617,789,080)	128,076,878

미지급비용의 증가(감소)	(166,027,868)	35,861,207

선수금의 증가(감소)	-	(40,000,000)

예수금의 증가(감소)	30,077,480	8,241,310

계	(665,263,998)	(255,787,699)

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스부채 사용권자산 계상	1,042,470,317	-

임차보증금할인차금 사용권자산 계상	32,684,685	-

복구충당부채 사용권자산 계상	121,550,000	-

리스부채 유동성대체	343,508,682	-

전환사채 전환으로 인한 자본금 증가	349,800,000	-

전환사채 전환으로 인한 자본잉여금 증가	24,404,664,191	-

계	26,294,677,875	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 ① 당분기

(단위:원)

거 래 내 용	당기초	현금흐름	당분기말

단기차입금	350,000,000	(350,000,000)	-

리스부채(유동+비유동)	1,042,470,317	(159,321,972)	883,148,345

② 전기

(단위:원)

거 래 내 용	전기초	현금흐름	전기말

단기차입금	2,920,000,000	(2,570,000,000)	350,000,000

32. 제공받은 지급보증

당분기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

제공자	내 용	보증제공처	보증금액	관련채무액

서울보증보험	이행지급보증	서울도시가스	8,400,000	-

33. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전 기

관계기업	Celloram,INC.	-

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	(주)테라젠이텍스

〃	리드팜(주)	리드팜(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	-	358,900,000	-	4,285,000

〃	리드팜(주)	-	25,641,790	-	15,312,410

계	-	384,541,790	-	19,597,410

(3) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	리드팜(주)	-	11,828,310	-	-

(4) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자명	당분기	전 기

자금차입	자금상환	자금차입	자금상환

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	-	-	-	1,570,000,000

임직원	대표이사	-	-	-	1,000,000,000

계	-	-	-	2,570,000,000

(5) 당사는 (주)테라젠이텍스로부터 이전 받은 신약후보물질의 기술과 관련하여, 해당 기술을 제3자에게 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위:원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	452,731,320	150,000,030

퇴직급여	46,666,740	-

계	499,398,060	150,000,030