메드팩토 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 메드팩토와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 메드팩토(이하 "지배기업")는 2013년 6월 19일에 설립되었으며, 서울시 서초구 명달로 92에 위치하고 있습니다.지배기업은 바이오마커 기반의 신약 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며,2019년 12월 19일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 대표이사는 김성진이고, 당기말 현재 자본금은 16,790백만원이며 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 분 기	전 기

보통주	전환우선주(*)	보통주	전환우선주(*)

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)테라젠이텍스	4,931,039	14.68%	-	-	4,931,039	14.68%	-	-

김성진	2,149,334	6.40%	-	-	2,149,334	6.40%	-	-

기타	26,500,322	78.92%	82,146	100%	26,500,322	78.92%	82,146	100%

계	33,580,695	100.00%	82,146	100%	33,580,695	100.00%	82,146	100%

(*) 지배기업는 2021년 발행한 의결권 있는 전환우선주를 재무제표상 부채로 분류하고 있습니다.

(2) 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율

MedPacto Therapeutics, Inc.	미국	신약 연구개발	12월	100%

(3) 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손실

당분기말	2,514,343,614	1,911,276,203	603,067,411	590,793,592	72,603,870

전기말	2,372,116,917	1,865,255,065	506,861,852	2,398,266,450	125,576,454

2. 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 연결중간재무제표입니다. 동 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 연결재무제표는 보고기간종료일인 2024년 3월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회계정책의 변경2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 제ㆍ개정 기업회계기준서 중 연결실체의 연결재무제표에 유의적인 영향을 미치는 사항은 없습니다.(3) 유의적인 회계정책

분기연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 2023년 12월 31일 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.(4) 추정과 판단분기재무제표를 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재자산ㆍ부채의 장부금액 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

3. 재무위험 관리연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타의 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 정도 및 손상차손에 대해서는 주석 13에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 연결실체가 보유한 금융부채의 계약상 만기 금액은 주석 13에서 설명하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 외환위험연결실체는 용역대금의 지출과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.연결실체의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계(A)	9,835,039,821	9,565,722,078

자본총계(B)	62,013,365,019	70,908,663,434

부채비율(A/B)	15.86%	13.49%

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

보통예금	22,684,242,436	72,345,386,952

외화예금	268,696,028	258,763,781

계	22,952,938,464	72,604,150,733

5. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

상각후원가측정 금융자산	25,000,000,000	-

당기손익-공정가치측정 금융자산	16,502,915,226	-

계	41,502,915,226	-

6. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

미수수익	265,430,137	70,181,426

미수금	58,141,046	774,088,959

계	323,571,183	844,270,385

비유동자산

장기미수금	247,809,423	246,045,027

임차보증금	381,801,070	374,802,363

보증금	86,982,406	83,317,875

계	716,592,899	704,165,265

7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산

선급금	1,537,759,858	1,428,640,873

선급비용	83,166,062	99,201,139

선급법인세 등	221,059,630	177,959,500

부가가치세대급금	301,204,023	-

계	2,143,189,573	1,705,801,512

8. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기업명	소재지	주요영업활동	투자금액	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

관계기업	Celloram,Inc.	미국	신약연구개발	357,184,000	24.06%	535,025,272	24.24%	626,123,919

(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	Celloram,Inc.

당 분 기	전 기

기초장부금액	626,123,919	994,746,467

지분법손실	(116,026,712)	(390,440,130)

지분법자본변동	24,928,065	21,817,582

기말 장부금액	535,025,272	626,123,919

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손실

관계기업	Celloram,Inc.	당분기말	2,243,344,558	19,645,772	2,223,698,786	98,955,786	(366,762,473)

전 기 말	2,572,405,865	87,331,062	2,485,074,803	-	(2,167,174,434)

9. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가:

전기초(2023.01.01)	3,295,189,395	524,048,252	2,002,119,000	4,879,491,050	10,700,847,697

취득	2,820,000	5,179,815	-	-	7,999,815

환율차이	-	648,094	-	61,261,344	61,909,438

전분기말(2023.03.31)	3,298,009,395	529,876,161	2,002,119,000	4,940,752,394	10,770,756,950

당기초(2024.1.1)	3,390,645,759	529,563,336	1,966,719,000	4,782,683,669	10,669,611,764

취득	-	-	-	33,835,509	33,835,509

환율차이	-	1,246,957	-	94,193,339	95,440,296

당분기말(2024.03.31)	3,390,645,759	530,810,293	1,966,719,000	4,910,712,517	10,798,887,569

② 감가상각누계액

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

감가상각누계액:

전기초(2023.01.01)	1,684,212,786	280,276,784	1,690,826,999	1,821,908,094	5,477,224,663

감가상각비	156,126,753	23,307,997	44,725,026	206,485,274	430,645,050

정부보조금과 상계	-	1,834,026	-	-	1,834,026

환율차이	-	16,206	-	2,917,190	2,933,396

전분기말(2023.03.31)	1,840,339,539	305,435,013	1,735,552,025	2,031,310,558	5,912,637,135

당기초(2024.1.1)	2,284,763,889	378,220,717	1,836,327,149	2,510,717,123	7,010,028,878

감가상각비	127,108,382	19,752,022	38,762,782	193,329,680	378,952,866

정부보조금과 상계	-	1,834,026	-	-	1,834,026

대체 및 제거	-	-	-	6,847,568	6,847,568

환율차이	-	160,465	-	19,065,554	19,226,019

당분기말(2024.03.31)	2,411,872,271	399,967,230	1,875,089,931	2,729,959,925	7,416,889,357

③ 정부보조금전기이전에 비품의 취득과 관련하여 상환의무 없는 정부보조금 36,680,454원을 수령하였으며, 보고기간종료일 현재 감가상각누계액 25,676,322원(전기말 23,842,296원)과 상계후 잔액 11,004,132원(전기말 12,838,158원)은 비품에서 차감하고 있습니다.④ 장부금액

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

장부금액:

전기초(2023.01.01)	1,610,976,609	223,597,219	311,292,001	3,057,582,956	5,203,448,785

전분기말(2023.03.31)	1,457,669,856	206,100,925	266,566,975	2,909,441,836	4,839,779,592

당기초(2024.01.01)	1,105,881,870	138,504,461	130,391,851	2,271,966,546	3,646,744,728

당기말(2024.03.31)	978,773,488	119,838,931	91,629,069	2,180,752,592	3,370,994,080

(2) 경상연구개발비로 대체된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

감가상각비	364,258,774	411,521,114

(3) 당분기말 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품 등	화재보험	1,165,238,146	3,353,000,000	KB손해보험

상기 외에 연결실체는 당기말 현재 신약 임상시험과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험(주) 등에 부보금액 총 30,596백만원의 인체 임상시험 보상보험 등에 가입하고 있습니다.10. 무형자산

(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가:

전기초(2023.1.1)	190,740,565	301,447,641	991,057,204	1,483,245,410

취득	-	15,200,000	-	15,200,000

전분기말(2023.03.31)	190,740,565	316,647,641	991,057,204	1,498,445,410

당기초(2024.1.1)	247,811,061	316,647,641	991,057,204	1,555,515,906

당분기말(2024.03.31)	247,811,061	316,647,641	991,057,204	1,555,515,906

② 상각누계액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

상각누계액:

전기초(2023.01.01)	76,387,244	144,321,927	824,297,634	1,045,006,805

무형자산상각비	4,768,630	13,971,821	24,845,320	43,585,771

전분기말(2023.03.31)	81,155,874	158,293,748	849,142,954	1,088,592,576

당기초(2024.01.01)	97,732,486	201,393,714	913,260,736	1,212,386,936

무형자산상각비	6,451,912	13,796,436	19,702,479	39,950,827

당분기말(2024.03.31)	104,184,398	215,190,150	932,963,215	1,252,337,763

③ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

장부금액:

전기초(2023.01.01)	114,353,321	157,125,714	166,759,570	438,238,605

전분기말(2023.03.31)	109,584,691	158,353,893	141,914,250	409,852,834

당기초(2024.01.01)	150,078,575	115,253,927	77,796,468	343,128,970

당분기말(2024.03.31)	143,626,663	101,457,491	58,093,989	303,178,143

(2) 경상연구개발비로 대체된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

무형자산상각비	26,710,609	29,975,419

한편, 당분기와 전분기중 비용으로 인식한 경상연구개발비 발생액은 각각 8,645,785,993원 및 6,124,226,569원 입니다.(3) 연결실체는 면역항암 신약후보물질을 개발하여 당기말 현재 한국과 미국에서 임상 1상 및 2상 12건을 진행 중이며, 기타 신약파이프라인의 기전발굴 및 전임상 실험을 진행 중입니다.

11. 재무위험관리

연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	22,952,938,464	72,604,150,733

기타채권(유동,비유동)	1,040,164,082	1,548,435,650

계	23,993,102,546	74,152,586,383

(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.부채로 인식한 전환우선주와 파생상품부채(내재파생상품)는 계약상 만기 현금흐름이발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	764,019,891	828,447,785	207,482,256	620,965,529	-

기타채무	1,086,796,042	1,086,796,042	862,757,692	224,038,350	-

비유동금융부채	1,596,907,493	1,674,100,867	-	-	1,674,100,867

계	3,447,723,426	3,589,344,694	1,070,239,948	845,003,879	1,674,100,867

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	740,536,465	818,563,640	203,817,732	614,745,908	-

기타채무	711,956,820	711,956,820	495,125,330	216,831,490	-

비유동금융부채	1,686,946,081	1,801,538,732	-	-	1,801,538,732

계	3,139,439,366	3,332,059,192	698,943,062	831,577,398	1,801,538,732

연결실체는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율 위험

① 보고기간종료일 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

변동이자율

현금및현금성자산	22,952,938,464	72,604,150,733

고정이자율

상각후원가측정 금융자산	25,000,000,000	-

리스부채	(2,360,927,384)	(2,427,482,546)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 100bp 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기 말	전 기 말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승

변동이자율 금융자산	229,529,385	229,529,385	726,041,507	726,041,507

(4) 환위험관리연결실체는 해외 용역대금의 지출과 관련하여 보고기간종료일 현재 외화예금 및 외화미수금 등과 외화미지급금을 보유하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	통화종류	당분기	전기

외화	장부금액	외화	장부금액

자산	USD	199,507.00	268,696,028	200,685.42	258,763,781

부채	USD	530,273.90	(713,755,705)	262,956.21	(339,055,737)

SGD	1,892.11	(1,887,701)	2,004.57	(1,958,184)

GBP	11,773.00	(20,018,103)	-	-

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 상기 화폐성자산 및 화폐성부채에 대하여 환율이 10% 변동하는 경우 연결실체 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	통화종류	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	26,869,603	(26,869,603)	25,876,378	(25,876,378)

외화부채	USD	(71,375,570)	71,375,570	(33,905,574)	33,905,574

SGD	(188,770)	188,770	(195,818)	195,818

GBP	(2,001,810)	2,001,810	-	-

12. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	22,952,938,464	22,952,938,464	72,604,150,733	72,604,150,733

기타채권	323,571,183	323,571,183	844,270,385	844,270,385

비유동기타채권	716,592,899	716,592,899	704,165,265	704,165,265

계	23,993,102,546	23,993,102,546	74,152,586,383	74,152,586,383

금융부채

금융부채	6,940,652,821	6,940,652,821	6,917,169,395	6,917,169,395

기타채무	1,086,796,042	1,086,796,042	711,956,820	711,956,820

비유동금융부채	1,596,907,493	1,596,907,493	1,686,946,081	1,686,946,081

계	9,624,356,356	9,624,356,356	9,316,072,296	9,316,072,296

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

장.단기금융상품	-	16,502,915,226	-	16,502,915,226

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

장.단기금융상품	-	-	-	-

당분기와 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계내역 또한존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말	전기말

단기금융상품	16,502,915,226	-	순자산가치법	-

13. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	22,952,938,464	22,952,938,464

단기금융상품	41,502,915,226	41,502,915,226

기타채권	-	323,571,183	323,571,183

비유동기타채권	-	716,592,899	716,592,899

계	-	65,496,017,772	65,496,017,772

금융부채

금융부채	-	6,940,652,821	6,940,652,821

기타채무	-	1,086,796,042	1,086,796,042

비유동금융부채	-	1,596,907,493	1,596,907,493

계	-	9,624,356,356	9,624,356,356

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산

현금및현금성자산	72,604,150,733	72,604,150,733

기타채권	844,270,385	844,270,385

비유동기타채권	704,165,265	704,165,265

계	74,152,586,383	74,152,586,383

금융부채

금융부채	6,917,169,395	6,917,169,395

기타채무	711,956,820	711,956,820

비유동파생상품부채	1,686,946,081	1,686,946,081

계	9,316,072,296	9,316,072,296

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기손익-공정가치측정 금융자산

실현이익	11,924,182	352,418,582

평가이익	92,827,283	-

실현손실	-	(1,912,206)

상각후원가측정 금융자산

이자수익	473,559,166	388,458,471

기타의 대손상각비 환입	(1,764,396)	5,897,154

기타금융부채

이자비용	(12,359,831)	(493,225,612)

사채상환손실	-	(6,600,230,500)

14. 금융부채(1) 보고기간종료일 현재 비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	이자율	당분기말	전기말

전환우선주

발행가액	7,499,929,800	7,499,929,800

전환권조정	(1,323,296,870)	(1,323,296,870)

장부가액	-%	6,176,632,930	6,176,632,930

리스부채	3.00% ~ 8.96%	2,360,927,384	2,427,482,546

계	8,537,560,314	68,868,604,555

유동성 대체액	(6,940,652,821)	6,917,169,395

비유동금융부채	1,596,907,493	1,686,946,081

(2) 연결실체는 전기중 사채권자의 조기상환 청구권 행사에 따라 제 4회 무기명 사모전환사채 원금 70,000,000,000원과 이자 1,412,250,000원 전액이 조기상환 되었습니다.

(3) 당분기말 현재 전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주부채

명 칭	제1회 기명식 전환우선주

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행주식수	82,146주

발행금액(*)	7,499,929,800원 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 91,300원)

우선주 존속기간	발행일로 부터 3년 (해당기간이 경과하면 보통주로 자동 전환)

배당금의 관한 사항	참가적, 누적적 액면가액기준 연 1%

발행일	2021.1.16

만기일	2024.1.16

전환기간	발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격	64,000원/주

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정

(*) 전기중 전환우선주 18,529,898,790원이 전환되어 보통주 351,563주가 발행되었습니다.

15. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

미지급금	862,757,692	495,125,330

미지급비용	190,038,350	182,831,490

임대보증금	34,000,000	34,000,000

계	1,086,796,042	711,956,820

16. 리스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채	복구충당부채	임차보증금

2023년 1월 1일 기초잔액	3,057,582,956	3,112,161,764	142,182,359	397,045,086

전기 신규계상액

리스료 현재가치	40,700,334	38,132,458	-	(2,567,876)

임차보증금 할인액	-	-	-	-

계	40,700,334	38,132,458	-	(2,567,876)

전기 변동액

사용권자산 상각액	(799,115,775)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(817,708,077)	-	-

리스부채 할인이자	-	120,523,505	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	10,112,628	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	29,080,235

자산 및 부채 제거 등	(68,487,160)	(67,610,885)	(15,015,000)	(49,391,446)

환율변동	41,286,191	41,983,781	-	-

계	(826,316,744)	(722,811,676)	(4,902,372)	(20,311,211)

전기말 잔액(유동, 비유동)	2,271,966,546	2,427,482,546	137,279,987	374,165,999

2024년 1월 1일 기초잔액	2,271,966,546	2,427,482,546	137,279,987	374,165,999

당분기 신규계상액

리스료 현재가치	-	-	-	-

임차보증금 할인액	-	-	-	-

계	-	-	-	-

당분기말 변동액

사용권자산 상각액	(193,329,680)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(208,813,460)	-	-

리스부채 할인이자	-	24,019,919	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	2,454,638	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	6,998,707

자산 및 부채 제거 등	26,987,942	36,149,900	-	-

환율변동	75,127,784	82,088,479	-	-

계	(91,213,954)	(66,555,162)	2,454,638	6,998,707

당분기말 잔액(유동, 비유동)	2,180,752,592	2,360,927,384	139,734,625	381,164,706

리스부채 측정시의 적용 이자율은 증분차입이자율 및 신용등급 적용 이자율 등을 감안하여 3.00~8.96%를 적용하고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비

사용권자산 상각액	감가상각비	-	13,447,722

경상연구개발비	193,329,680	193,037,552

단기리스 및 소액기초자산리스	임차료	3,295,308	4,153,762

판매비와관리비 계	196,624,988	210,639,036

금융수익

임차보증금 할인이자	이자수익	6,998,707	7,365,710

금융비용

리스부채 할인이자	이자비용	24,019,919	33,888,496

복구충당부채 이자	이자비용	2,454,638	2,551,701

금융비용 계	26,474,557	36,440,197

17. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	62,645,880	112,369,795

18. 복구충당부채연결실체는 임대차계약 종료시 원상복구에 소요될 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동내역

기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

당분기	137,279,987	2,454,638	-	139,734,625

전 기	142,182,359	10,112,628	(15,015,000)	137,279,987

19. 우발부채와 약정사항(1) 연결실체는 타 업체들로부터 이전 받은 면역항암 신약후보물질 등의 특허 또는 전용실시권과 관련하여, 해당 기술의 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (2) 연결실체는 항암신약개발사업단으로부터 임상1상 비용 일부를 지원받았으며, 해당 기술의 이전 또는 사업화로 인한 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (3) 연결실체는 면역항암제 신약의 임상과 관련하여 MSD 등 2개사로부터 임상에 소요되는 병용약제 및 임상자문을 무상으로 공급 받는 계약을 체결하였습니다.

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전 기 말

보 통 주	보 통 주

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식의 총수	33,580,695주	33,580,695주

자본금	16,790,347,500	16,790,347,500

(2) 당분기와 전기 중 연결실체의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 분 기	전 기

기초 발행주식수	21,080,695	21,080,695

유상증자	12,500,000	12,500,000

기말 발행주식수	33,580,695	33,580,695

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전 기 말

주식발행초과금	226,376,051,712	226,376,051,712

기타자본잉여금	6,988,919,237	6,653,943,400

계	233,364,970,949	233,029,995,112

(*) 전기 중 주식발행초과금과 상계된 주식발행비용은 1,280,634,670원입니다.

21. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전 기 말

지분법자본변동	174,606,842	149,678,777

해외사업환산손익	116,345,860	92,744,171

계	290,952,702	242,422,948

22. 주식기준보상

(1) 연결실체는 주주총회의 결의에 따라 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당분기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	12차

부여일	2019.03.29	2020.03.22	2022.03.28	2022.09.29	2023.03.28	2024.01.16

최초 부여주식수	471,000주	296,000주	74,000주	103,000주	155,500주	35,000주

잔여주식수(2023.12.31)	186,460주	76,000주	37,000주	76,000주	134,500주	35,000주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2021.03.29~ 2025.03.28	2022.03.22~ 2026.03.21	2024.04.01~ 2028.03.27	2024.09.28~ 2028.09.27	2025.04.01~ 2029.03.27	2026.01.17~ 2030.01.16

행사가격	13,000원	22,275원	36,000원	27,500원	19,120원	7,520원

가득조건	용역제공2년,상장조건	용역제공 2년	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~3년

부여일 공정가치	7,177원	10,389원	25,433원	13,402원	9,631원	4,155원

(2) 당분기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	12차	계

기초수량(2024.1.1)	186,460	96,000	54,000	96,000	-	-	432,460

부여수량	-	-	-	-	155,500	35,000	155,500

소멸주식수	-	(20,000)	(17,000)	(20,000)	(21,000)	-	(78,000)

행사주식수	-	-	-	-	-	-	-

분기말수량(2024.03.31)	186,460	76,000	37,000	76,000	134,500	35,000	509,960

(3) 연결실체는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	12차	계

당분기이전 보상원가	2,899,328,220	2,763,474,000	429,175,633	96,161,290	-	-	6,188,139,143

당분기 보상원가

주식보상비용	30,889,962	29,925,813	34,440,020	63,620,022	98,974,457	5,590,829	257,850,274

경상연구개발비	107,899,006	38,994,240	222,535,513	220,856,780	191,497,425	5,280,227	781,782,964

계	138,788,968	68,920,053	256,975,533	284,476,802	290,471,882	10,871,056	1,039,633,238

당분기이후 보상원가	-	-	352,877,740	427,248,753	733,869,385	92,059,936	1,513,995,878

계	3,038,117,188	2,832,394,053	1,039,028,906	807,886,845	1,024,341,267	102,930,992	8,741,768,259

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	12차

주식가격	18,000	43,950	36,650	23,350	18,930	7,990

행사가격	13,000	22,275	36,000	27,500	19,120	7,520

기대변동성	21.60%	42.23%	78.45%	61.92%	49.85%	48.73%

무위험이자율	1.75%	1.47%	2.78%	4.36%	3.26%	3.28%

23. 비용의 성격별 분류연결실체의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

종업원비용	1,525,001,792	1,808,558,070

감가상각비	378,952,866	430,645,050

무형자산상각비	39,950,827	43,585,771

지급수수료	200,628,418	156,481,096

임차료	3,295,308	4,153,762

주식보상비용	334,975,837	239,219,835

경상연구개발비	7,062,931,901	4,388,075,618

기타비용	159,794,138	134,131,492

계	9,705,531,087	7,204,850,694

24. 퇴직급여연결실체는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부한 부담금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

퇴직급여	41,887,270	49,463,440

경상연구개발비	72,528,490	68,132,874

계	114,415,760	117,596,314

25. 판매비와관리비연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	510,230,630	560,351,180

퇴직급여	41,887,270	49,463,440

복리후생비	90,546,390	72,117,396

여비교통비	24,835,422	19,769,748

접대비	7,455,233	9,413,993

수도광열비	10,017,732	1,974,368

감가상각비	14,694,092	42,242,578

임차료	3,295,308	4,153,762

경상연구개발비	8,645,785,993	6,124,215,815

사무용품비	2,283,148	4,442,292

소모품비	3,433,774	7,658,638

지급수수료	200,628,418	156,481,096

무형자산상각비	13,240,218	13,610,352

주식보상비용	115,975,020	118,476,750

기타비용	21,222,439	20,479,286

계	9,705,531,087	7,204,850,694

26. 금융수익과 금융비용손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

금융수익

이자수익	473,559,166	155,707,214

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	11,924,182	144,642,313

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	92,827,283	53,009,479

계	578,310,631	353,359,006

금융비용

이자비용	(12,359,831)	(438,296,068)

사채상환손실	-	(6,600,230,500)

계	(12,359,831)	(7,038,526,568)

27. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

기타수익

수입임대료	12,000,000	12,000,000

외환차익	7,910,824	12,904,425

외화환산이익	-	7,974,785

기타의 대손상각비 환입	1,764,396	-

잡이익	2,859,879	12,441,618

계	24,535,099	45,320,828

기타비용

외환차손	(40,713,704)	(26,664,594)

외화환산손실	(7,018,348)	(916,247)

기타의 대손상각비	-	3,189,485

잡손실	(54)	(6)

계	(47,732,106)	(24,391,362)

28. 주당손익(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 분 기	전 분 기

보통주 당기순이익(손실)	(9,278,804,006)	(13,971,310,928)

가중평균보통유통주식수	33,580,695	21,080,695

기본주당순이익(손실)	(276)	(663)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2024.01.01~03.31	33,580,695	91	3,055,843,245

계	33,580,695	3,055,843,245

가중평균보통유통주식수 :	33,580,695

② 전분기

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2023.01.01~03.31	21,080,695	90	1,897,262,550

계	21,080,695	1,897,262,550

가중평균보통유통주식수 :	21,080,695

(3) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권은 주식매수선택권 등 662,148주(전기말 627,148주) 이며, 당분기 및 전기의 희석주당손실은 희석화 효과가 없으므로 기본주당손실과 동일합니다.

29. 현금흐름표

(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

감가상각비	378,952,866	430,645,050

무형자산상각비	39,950,827	43,585,771

사채상환손실	-	6,600,230,500

주식기준보상	334,975,837	239,219,835

지분법손실	116,026,712	102,222,138

외화환산손실	7,018,348	916,247

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(11,924,182)	(144,642,313)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(92,827,283)	(53,009,479)

외화환산이익	-	(7,974,785)

이자수익	(473,559,166)	(155,707,214)

이자비용	12,359,831	438,296,068

기타의 대손상각비	(1,764,396)	(3,189,485)

계	309,209,394	7,490,592,333

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

미수금의 감소(증가)	627,276,093	(71,412,920)

선급금의 감소(증가)	(109,118,985)	(22,432,316)

선급비용의 감소(증가)	16,035,077	(42,036,668)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(301,204,023)	30,762,276

선급법인세의 감소(증가)	(43,100,130)	-

미지급금의 증가(감소)	495,207,733	442,156,788

미지급비용의 증가(감소)	7,206,860	314,733,459

예수금의 증가(감소)	(49,723,915)	(43,470,250)

계	642,578,710	608,300,369

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 분 기

리스부채의 유동성대체	112,598,997	384,505,893

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역① 당분기

(단위 : 원)

거 래 내 용	당기초	증가	현금흐름	비현금거래	당분기말

리스부채(유동+비유동)	2,427,482,546	-	(208,813,460)	142,258,298	2,360,927,384

금융부채	6,176,632,930	-	-	-	6,176,632,930

계	8,604,115,476	-	(208,813,460)	142,258,298	8,537,560,314

② 전기

(단위 : 원)

거 래 내 용	전기초	증가	감소	비현금거래	전기말

리스부채(유동+비유동)	3,112,161,764	-	(186,087,371)	94,980,864	3,021,055,257

비유동금융부채	66,441,122,009	-	(70,000,000,000)	9,735,510,921	6,176,632,930

계	69,553,283,773	-	(70,186,087,371)	9,830,491,785	9,197,688,187

30. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

관계기업	Celloram,INC.	Celloram,INC.

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	(주)테라젠이텍스

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	(주)테라젠바이오

기타특수관계자	리드팜(주)	리드팜(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 분 기	전 분 기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

(주)테라젠바이오	-	200,000	-	22,727,273

(3) 특수관계자에 대한 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	회사명	당 분 기 말	전 기 말

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	-	220,000	-	-

(4) 연결실체는 (주)테라젠이텍스로부터 이전 받은 신약후보물질의 기술과 관련하여,해당 기술을 제3자에게 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

자금차입	자금상환	자금차입	자금상환

임직원	-	-	1,000,000,000	1,000,000,000

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 분 기	전 기

급여	113,500,020	167,166,700

퇴직급여	7,916,670	12,638,930

계	121,416,690	179,805,630