메드팩토 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

제 11 (당) 기 반기 2023년 06월 30일 현재
제 10 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 메드팩토

1. 회사의 개요

주식회사 메드팩토(이하 '당사')는 2013년 6월 19일에 설립되었으며, 서울시 서초구 명달로 92에 위치하고 있습니다.당사는 바이오마커 기반의 신약 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2019년 12월 19일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 대표이사는 김성진이고, 당반기말 현재 자본금은 10,540백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 반 기	전 기

보통주	전환우선주(*)	보통주	전환우선주(*)

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)테라젠이텍스	3,100,000	14.70%	-	-	3,100,000	14.70%	-	-

김성진	2,124,780	10.08%	-	-	2,124,780	10.08%	-	-

기타	15,855,915	75.22%	82,146	100%	15,855,915	75.22%	82,146	100%

계	21,080,695	100.00%	82,146	100%	21,080,695	100.00%	82,146	100%

(*) 당사는 2021년 발행한 의결권 있는 전환우선주를 재무제표상 부채로 분류하고 있습니다.

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 중간재무제표입니다. 동 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무보고'에 따른 별도재무제표로서 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2023년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 회계정책의 변경2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 제ㆍ개정 기업회계기준서 중 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 사항은 없습니다.(3) 유의적인 회계정책반기재무제표 작성에 적용된 유의적인 회계정책은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다.

(4) 추정과 판단반기재무제표를 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재자산ㆍ부채의 장부금액 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.3. 재무위험 관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타의 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 정도 및 손상차손에 대해서는 주석 12에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 금액은 주석 12에서 설명하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 외환위험당사는 용역대금의 지출과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계(A)	9,090,804,977	73,172,637,038

자본총계(B)	11,159,774,022	32,322,597,622

부채비율(A/B)	81.46%	226.38%

4. 영업부문한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금	58,053,640	49,705,961

외화예금	1,448,477	6,522,590

계	59,502,117	56,228,551

6. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

단기금융상품

상각후원가측정 금융자산	5,500,000,000	53,144,361,494

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,296,652,617	43,313,712,073

계	12,796,652,617	96,458,073,567

7. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

미수수익	28,301,918	605,430,100

미수금	-	1,193,797,170

계	28,301,918	1,799,227,270

비유동자산

장기미수금	247,551,550	240,147,873

보증금	413,670,970	398,801,450

계	661,222,520	638,949,323

8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산

선급금	2,052,620,067	923,763,655

선급비용	84,945,380	61,202,669

선급법인세 등	152,541,050	302,346,500

부가가치세대급금	282,860,182	290,433,496

계	2,572,966,679	1,577,746,320

9. 종속및관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기업명	소재지	주요영업활동	투자금액	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	미국	신약연구개발	1,176,733,200	100.00%	471,205,930	100.00%	376,249,964

관계기업	Celloram, Inc.	미국	신약연구개발	357,184,000	24.24%	813,370,430	24.24%	994,746,467

계	1,533,917,200	1,284,576,360	1,370,996,431

(2) 당반기와 전기 중 종속 및 관계기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	MedPacto Therapeutics, Inc.	Celloram, Inc.

당반기	전 기	당반기	전 기

기초장부가액	376,249,964	1,096,092,435	994,746,467	1,384,224,849

지분법이익(손실)	80,324,375	(810,675,480)	(213,393,554)	(525,375,620)

지분법자본변동	14,631,591	90,833,009	32,017,517	135,897,238

기말 장부금액	471,205,930	376,249,964	813,370,430	994,746,467

(3) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)

종속기업	MedPactoTherapeutics, Inc.	당반기말	2,662,522,500	2,191,316,570	471,205,930	1,401,359,250	80,324,375

전 기 말	2,568,198,658	2,191,948,694	376,249,964	1,442,988,174	(810,675,480)

관계기업	Celloram, Inc.	당반기말	3,276,403,534	15,636,761	3,260,766,773	-	(880,248,410)

전 기 말	4,051,573,307	23,570,513	4,028,002,794	-	(2,167,174,434)

10. 유형자산(1) 당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가:

전기초(2022.1.1)	2,466,532,120	475,070,591	2,002,119,000	1,425,681,797	6,369,403,508

취득	312,062,795	23,081,819	-	1,045,903,382	1,381,047,996

전반기말(2022.6.30)	2,778,594,915	498,152,410	2,002,119,000	2,471,585,179	7,750,451,504

당기초(2023.1.1)	3,295,189,395	501,552,410	2,002,119,000	2,752,463,601	8,551,324,406

취득	2,820,000	-	-	-	2,820,000

당반기말(2023.6.30)	3,298,009,395	501,552,410	2,002,119,000	2,752,463,601	8,554,144,406

② 감가상각누계액

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

감가상각누계액:

전기초(2022.1.1)	1,116,942,176	182,993,913	1,253,072,130	1,225,405,299	3,778,413,518

감가상각비	252,265,138	44,431,286	257,481,285	248,437,356	802,615,065

정부보조금과 상계	-	3,668,048	-	-	3,668,048

전반기말(2022.6.30)	1,369,207,314	231,093,247	1,510,553,415	1,473,842,655	4,584,696,631

당기초(2023.1.1)	1,684,212,786	279,714,103	1,690,826,999	1,720,621,676	5,375,375,564

감가상각비	311,273,503	44,759,892	89,450,034	256,663,182	702,146,611

정부보조금과 상계	-	3,668,048	-	-	3,668,048

당반기말(2023.6.30)	1,995,486,289	328,142,043	1,780,277,033	1,977,284,858	6,081,190,223

③ 정부보조금전기 이전에 비품의 취득과 관련하여 상환의무 없는 정부보조금 36,680,454원을 수령하였으며, 보고기간종료일 현재 감가상각누계액 20,174,253원(전기말 16,506,205원)과 상계후 잔액 16,506,201원(전기말 20,174,249원)은 비품에서 차감하고 있습니다.④ 장부금액

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

장부금액:

전기초(2022.1.1)	1,349,589,944	264,566,338	749,046,870	200,276,498	2,563,479,650

전반기말(2022.6.30)	1,409,387,601	243,216,871	491,565,585	997,742,524	3,141,912,581

당기초(2023.1.1)	1,610,976,609	201,664,058	311,292,001	1,031,841,925	3,155,774,593

당반기말(2023.6.30)	1,302,523,106	156,904,166	221,841,967	775,178,743	2,456,447,982

(2) 경상연구개발비로 대체된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

감가상각비	620,058,024	687,771,105

(3) 당반기말 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품 등	화재보험	1,681,269,239	3,353,000,000	KB손해보험

상기 외에 당사는 당반기말 현재 신약 임상시험과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험(주) 외에 부보금액 총 50,408백만원의 인체 임상시험 보상보험 등에 가입하고 있습니다.11. 무형자산

(1) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가:

전기초(2022.1.1)	169,440,565	275,347,641	991,057,204	1,435,845,410

취득	21,300,000	25,400,000	-	46,700,000

전반기말(2022.6.30)	190,740,565	300,747,641	991,057,204	1,482,545,410

당기초(2023.1.1)	190,740,565	301,447,641	991,057,204	1,483,245,410

취득	25,134,051	15,200,000	-	40,334,051

당반기말(2023.6.30)	215,874,616	316,647,641	991,057,204	1,523,579,461

② 상각누계액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

상각누계액:

전기초(2022.1.1)	57,313,195	87,723,408	725,191,922	870,228,525

무형자산상각비	9,537,103	28,059,887	49,552,918	87,149,908

전반기말(2022.6.30)	66,850,298	115,783,295	774,744,840	957,378,433

당기초(2023.1.1)	76,387,244	144,321,927	824,297,634	1,045,006,805

무형자산상각비	9,746,571	28,366,365	49,550,914	87,663,850

당반기말(2023.6.30)	86,133,815	172,688,292	873,848,548	1,132,670,655

③ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

장부금액:

전기초(2022.1.1)	112,127,370	187,624,233	265,865,282	565,616,885

전반기말(2022.6.30)	123,890,267	184,964,346	216,312,364	525,166,977

당기초(2023.1.1)	114,353,321	157,125,714	166,759,570	438,238,605

당반기말(2023.6.30)	129,740,801	143,959,349	117,208,656	390,908,806

(2) 경상연구개발비로 대체된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

무형자산상각비	59,727,380	65,348,542

한편, 당반기와 전반기중 비용으로 인식한 경상연구개발비 발생액은 각각 13,060,920,078원 및 13,655,014,420원 입니다.(3) 당사는 면역항암 신약후보물질을 개발하여 당반기말 현재 한국과 미국에서 임상 1상 및 2상 12건을 진행 중이며, 기타 신약파이프라인의 기전발굴 및 전임상 실험을 진행 중입니다.

12. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	59,502,117	56,228,551

단기금융상품	12,796,652,617	96,458,073,567

기타채권(유동,비유동)	689,524,438	2,438,176,593

계	13,545,679,172	98,952,478,711

(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.부채로 인식한 전환우선주와 파생상품부채(내재파생상품)는 계약상 만기 현금흐름이발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	431,499,000	473,328,000	128,196,000	345,132,000	-

기타채무	1,903,802,811	1,903,802,811	1,583,138,881	320,663,930	-

비유동금융부채	331,622,024	342,000,000	-	-	342,000,000

계	2,666,923,835	2,719,130,811	1,711,334,881	665,795,930	342,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	60,712,848,101	71,918,770,000	71,542,846,000	375,924,000	-

기타채무	1,362,058,677	1,362,058,677	1,152,470,747	209,587,930	-

비유동금융부채	542,664,436	570,000,000	-	-	570,000,000

계	62,617,571,214	73,850,828,677	72,695,316,747	585,511,930	570,000,000

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율 위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기 말	전 기 말

변동이자율

현금및현금성자산	59,502,117	56,228,551

고정이자율

상각후원가측정 금융자산	5,500,000,000	53,144,361,494

전환사채	-	(60,264,489,079)

리스부채	(763,121,024)	(991,023,458)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 100bp 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승

변동이자율 금융자산	595,021	595,021	562,286	562,286

(4) 환위험관리당사는 해외 용역대금의 지출과 관련하여 보고기간종료일 현재 외화예금 및 외화미수금 등과 외화미지급금을 보유하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당반기말	전기말

외화	장부금액	외화	장부금액

자산	USD 1,103.35	1,448,477	USD 947,147.29	1,200,319,761

부채	USD 920,473.65	(1,208,397,808)	USD 33,783.27	(42,813,538)

SGD 14,662.51	(14,192,723)	SGD 918.75	(866,482)

GBP 15,259.83	(25,262,801)	EUR 19,000.00	(26,359,840)

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 상기 화폐성자산 및 화폐성부채에 대하여 환율이 10% 변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	통화종류	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	144,848	(144,848)	120,031,976	(120,031,976)

외화부채	USD	(120,839,781)	120,839,781	(4,281,354)	4,281,354

SGD	(1,419,272)	1,419,272	(86,648)	86,648

EUR	-	-	(2,635,984)	2,635,984

GBP	(2,526,280)	2,526,280	-	-

계	(124,640,486)	124,640,486	113,027,990	(113,027,990)

13. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	59,502,117	59,502,117	56,228,551	56,228,551

단기금융상품	12,796,652,617	12,796,652,617	96,458,073,567	96,458,073,567

기타채권	28,301,918	28,301,918	1,799,227,270	1,799,227,270

비유동기타채권	661,222,520	661,222,520	638,949,323	638,949,323

계	13,545,679,172	13,545,679,172	98,952,478,711	98,952,478,711

금융부채

금융부채	6,608,131,930	6,608,131,930	66,889,481,031	66,889,481,031

파생상품부채	-	-	4,129,475,135	4,129,475,135

기타채무	1,903,802,811	1,903,802,811	1,362,058,677	1,362,058,677

비유동금융부채	331,622,024	331,622,024	542,664,436	542,664,436

계	8,843,556,765	8,843,556,765	72,923,679,279	72,923,679,279

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	7,296,652,617	-	7,296,652,617

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	43,313,712,073	-	43,313,712,073

파생상품부채	-	-	4,129,475,135	4,129,475,135

당반기와 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계내역 또한존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말	전기말

단기금융상품	7,296,652,617	43,313,712,073	순자산가치법	-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	평가기법	투입변수	범위

당반기말	전기말	당반기	전기

파생상품부채	-	4,129,475,135	Goldman-Sachs모형	주가변동성	-	54.47%

할인율	-	7.51%

14. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	59,502,117	59,502,117

단기금융상품	7,296,652,617	5,500,000,000	12,796,652,617

기타채권	-	28,301,918	28,301,918

비유동기타채권	-	661,222,520	661,222,520

계	7,296,652,617	6,249,026,555	13,545,679,172

금융부채

금융부채	-	6,608,131,930	6,608,131,930

기타채무	-	1,903,802,811	1,903,802,811

비유동금융부채	-	331,622,024	331,622,024

계	-	8,843,556,765	8,843,556,765

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	56,228,551	56,228,551

단기금융상품	43,313,712,073	53,144,361,494	96,458,073,567

기타채권	-	1,799,227,270	1,799,227,270

비유동기타채권	-	638,949,323	638,949,323

계	43,313,712,073	55,638,766,638	98,952,478,711

금융부채

금융부채	-	66,889,481,031	66,889,481,031

파생상품부채	4,129,475,135	-	4,129,475,135

기타채무	-	1,362,058,677	1,362,058,677

비유동금융부채	-	542,664,436	542,664,436

계	4,129,475,135	68,794,204,144	72,923,679,279

(2) 당반기와 전반기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기손익-공정가치측정 금융자산

실현이익	72,543,944	217,059,987	161,912,358	324,531,741

평가이익	(2,650,636)	52,227,377	43,629,984	89,494,593

파생상품평가손실	-	-	(263,587,794)	(2,015,390,159)

상각후원가측정 금융자산

이자수익	97,300,004	250,753,498	292,033,815	519,400,001

대손상각비	4,214,192	7,403,677	(47,708,190)	(47,708,190)

기타금융부채

이자비용	(18,197,987)	(456,494,055)	(2,359,933,941)	(4,591,868,684)

사채상환손실	-	(6,600,230,500)	-	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익	-	-	1,345,613,729	10,487,895,272

15. 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율	당반기말	전기말

전환사채

발행가액	-	70,000,000,000

상환할증금	-	2,121,070,000

전환권조정	-	(11,856,580,921)

장부가액	1%	-	60,264,489,079

전환우선주

발행가액	7,499,929,800	7,499,929,800

전환권조정	(1,323,296,870)	(1,323,296,870)

장부가액	-%	6,176,632,930	6,176,632,930

리스부채	4.50%~8.96%	763,121,024	991,023,458

계	6,939,753,954	67,432,145,467

유동성 대체액	(6,608,131,930)	(66,889,481,031)

비유동금융부채	331,622,024	542,664,436

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품자산과 파생상품부채의 내역은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

파생상품부채	-	4,129,475,135

(3) 당사는 2023년 1월 16일자로 사채권자의 조기상환 청구권 행사에 따라 제 4회 무기명 사모전환사채 원금 70,000,000,000원과 이자 1,412,250,000원 전액이 조기상환 되었습니다.

(4) 당반기말 현재 전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주부채

명 칭	제1회 기명식 전환우선주

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행주식수	82,146주

발행금액(*)	7,499,929,800원 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 91,300원)

우선주 존속기간	발행일로 부터 3년 (해당기간이 경과하면 보통주로 자동 전환)

배당금의 관한 사항	참가적, 누적적 액면가액기준 연 1%

발행일	2021.1.16

만기일	2024.1.16

전환기간	발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격	64,000원/주

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정

(*) 전기중 전환우선주 18,529,898,790원이 전환되어 보통주 351,563주가 발행되었습니다.

16. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

유동부채

미지급금	1,583,138,881	1,152,470,747

미지급비용	286,663,930	175,587,930

임대보증금	34,000,000	34,000,000

계	1,903,802,811	1,362,058,677

17. 리스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채	복구충당부채	임차보증금

2022년 1월 1일 기초잔액	200,276,498	190,171,541	135,238,669	422,394,959

전기 신규계상액

리스료 현재가치	1,326,781,804	1,249,590,872	(1,127,429)	-

임차보증금 할인액	-	-	-	(48,318,361)

계	1,326,781,804	1,249,590,872	(1,127,429)	(48,318,361)

전기 변동액

사용권자산 상각액	(495,216,377)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(503,184,000)	-	-

리스부채 할인이자	-	54,445,045	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	8,071,119	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	22,968,488

계	(495,216,377)	(448,738,955)	8,071,119	22,968,488

전기말 잔액(유동, 비유동)	1,031,841,925	991,023,458	142,182,359	397,045,086

2023년 1월 1일 기초잔액	1,031,841,925	991,023,458	142,182,359	397,045,086

당반기 변동액

사용권자산 상각액	(256,663,182)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(261,192,000)	-	-

리스부채 할인이자	-	33,289,566	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	5,149,203	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	14,869,520

계	(256,663,182)	(227,902,434)	5,149,203	14,869,520

당반기말 잔액(유동, 비유동)	775,178,743	763,121,024	147,331,562	411,914,606

리스부채 측정시의 적용 이자율은 증분차입이자율 및 신용등급 적용 이자율 등을 감안하여 4.50% ~ 8.96%를 적용하고 있습니다.(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당반기	전반기

판매비와관리비

사용권자산 상각액	감가상각비	26,895,444	41,811,948

경상연구개발비	229,767,738	206,625,410

단기리스 및 소액기초자산리스	임차료	8,207,524	23,700,688

경상연구개발비	-	-

판매비와관리비 계	264,870,706	272,138,046

금융수익

임차보증금 할인이자	이자수익	14,869,520	10,009,695

금융비용

리스부채 할인이자	이자비용	33,289,566	19,807,887

복구충당부채 이자	이자비용	5,149,203	3,443,600

금융비용 계	38,438,769	23,251,487

18. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	99,916,650	106,775,400

19. 복구충당부채당사는 임대차계약 종료시 원상복구에 소요될 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동내역

기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

당반기	142,182,359	5,149,203	-	147,331,562

전 기	135,238,669	8,071,119	(1,127,429)	142,182,359

20. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 타 업체들로부터 이전 받은 면역항암 신약후보물질 등의 특허 또는 전용실시권과 관련하여, 해당 기술의 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 항암신약개발사업단으로부터 임상1상 비용 일부를 지원받았으며, 해당 기술의 이전 또는 사업화로 인한 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (3) 당사는 면역항암제 신약의 임상과 관련하여 MSD 등 2개사로부터 임상에 소요되는 병용약제 및 임상자문을 무상으로 공급 받는 계약을 체결하였습니다.

21. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전 기 말

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500	500

보통주 발행주식의 총수	21,080,695주	21,080,695주

자본금	10,540,347,500	10,540,347,500

(2) 당반기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 반 기	전 기

기초 발행주식수	21,080,695	20,516,342

주식매수선택권 행사	-	212,790

전환우선주 전환	-	351,563

기말 발행주식수	21,080,695	21,080,695

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 기 말

주식발행초과금	159,781,686,382	159,781,686,382

기타자본잉여금	5,939,633,943	5,614,310,162

계	165,721,320,325	165,395,996,544

(*) 전기 중 주식발행초과금과 상계된 주식발행비용은 1,924,840원 입니다.

22. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당반기말	전기말

지분법자본변동	262,219,040	215,569,932

23. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당반기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

부여일	2019.03.29	2020.03.22	2022.03.28	2022.09.29	2023.03.28

최초 부여주식수	471,000주	296,000주	74,000주	103,000주	155,500주

잔여주식수(2023.6.30)	186,460주	86,000주	38,000주	80,000주	148,500주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2021.03.29~2025.03.28	2022.03.22~2026.03.21	2024.04.01~2028.03.27	2024.09.28~2028.09.27	2025.04.01~2029.03.27

행사가격	13,000원	22,275원	36,000원	27,500원	19,120원

가득조건	용역제공2년, 상장조건	용역제공2년	용역제공2~3년	용역제공2~3년	용역제공2~3년

부여일 공정가치	7,177원	10,389원	25,433원	13,402원	9,631원

(2) 당반기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	계

기초수량(2023.1.1)	186,460	96,000	54,000	96,000	-	432,460

부여수량	-	-	-	-	155,500	155,500

소멸주식수	-	(10,000)	(16,000)	(16,000)	(7,000)	(49,000)

행사주식수	-	-	-	-	-	-

반기말수량(2023.6.30)	186,460	86,000	38,000	80,000	148,500	538,960

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	계

당반기이전 보상원가	2,899,328,220	2,763,474,000	429,175,633	96,161,290	-	6,188,139,143

당반기 보상원가

주식보상비용	-	-	(37,089,252)	26,044,168	38,873,638	27,828,554

경상연구개발비	-	-	111,267,756	118,198,606	68,028,865	297,495,227

계	-	-	74,178,504	144,242,774	106,902,503	325,323,781

당반기이후 보상원가	-	-	463,085,802	518,339,223	905,288,288	1,886,713,313

계	2,899,328,220	2,763,474,000	966,439,939	758,743,287	1,012,190,791	8,400,176,237

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

주식가격	18,000	43,950	36,650	23,350	18,930

행사가격	13,000	22,275	36,000	27,500	19,120

기대변동성	21.60%	42.23%	78.45%	61.92%	49.85%

무위험이자율	1.75%	1.47%	2.78%	4.36%	3.26%

24. 비용의 성격별 분류

당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

종업원비용	1,229,963,900	2,641,484,589	1,386,519,500	3,313,950,250

감가상각비	350,361,904	702,146,611	383,795,854	802,615,065

무형자산상각비	44,078,079	87,663,850	43,779,189	87,149,908

지급수수료	215,151,238	367,336,618	263,674,461	588,964,358

임차료	4,053,762	8,207,524	11,924,594	23,700,688

주식보상비용	86,103,946	325,323,781	501,627,822	1,719,744,638

경상연구개발비	5,843,024,037	10,540,309,548	4,024,706,206	9,846,782,072

기타비용	181,161,577	317,006,544	160,951,141	316,328,085

계	7,953,898,443	14,989,479,065	6,776,978,767	16,699,235,064

25. 퇴직급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부한 부담금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

퇴직급여	34,750,200	84,213,640	37,664,430	90,468,590

경상연구개발비	67,212,540	124,052,580	53,541,560	138,703,350

계	101,962,740	208,266,220	91,205,990	229,171,940

26. 판매비와관리비

당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

급여	453,589,870	1,013,941,050	573,185,102	1,178,774,002

퇴직급여	34,750,200	84,213,640	37,664,430	90,468,590

복리후생비	88,069,312	160,186,708	116,661,287	190,437,902

여비교통비	47,048,546	66,818,294	11,558,102	53,730,723

접대비	12,977,725	22,391,718	12,195,386	24,146,416

수도광열비	610,716	2,585,084	2,188,819	5,856,128

감가상각비	40,538,578	82,088,587	43,462,828	114,843,962

임차료	4,053,762	8,207,524	11,924,594	23,700,688

경상연구개발비	7,100,975,296	13,060,920,078	5,511,043,196	13,655,014,420

사무용품비	1,704,045	6,146,337	1,516,605	3,381,719

소모품비	690,000	8,348,638	1,762,865	5,167,005

지급수수료	215,151,238	367,336,618	263,674,461	588,964,358

무형자산상각비	14,326,118	27,936,470	11,220,513	21,801,366

주식보상비용	(90,648,196)	27,828,554	163,852,502	709,339,595

기타비용	30,061,233	50,529,765	15,068,077	33,608,190

계	7,953,898,443	14,989,479,065	6,776,978,767	16,699,235,064

27. 금융수익과 금융비용

손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익

이자수익	97,300,004	250,753,498	292,033,815	519,400,001

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	72,543,944	217,059,987	161,912,358	324,531,741

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(2,650,636)	52,227,377	43,629,984	89,494,593

파생상품평가이익	-	-	1,345,613,729	10,487,895,272

계	167,193,312	520,040,862	1,843,189,886	11,421,321,607

금융비용

이자비용	(18,197,987)	(456,494,055)	(2,359,933,941)	(4,591,868,684)

파생상품평가손실	-	-	(263,587,794)	(2,015,390,159)

사채상환손실	-	(6,600,230,500)	-	-

계	(18,197,987)	(7,056,724,555)	(2,623,521,735)	(6,607,258,843)

28. 기타수익과 기타비용

기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익

수입임대료	12,000,000	24,000,000	12,000,000	24,000,000

외환차익	136,785,114	149,689,539	326,080	13,254,135

외화환산이익	(4,524,942)	3,449,843	(49,886)	282,329

잡이익	71,949	12,513,567	48,455,663	75,756,003

계	144,332,121	189,652,949	60,731,857	113,292,467

기타비용

외환차손	(35,089,711)	(61,754,305)	(32,623,573)	(82,752,713)

외화환산손실	(7,567,140)	(8,483,387)	322,978	(193,710)

기타의 대손상각비	4,214,192	7,403,677	(47,708,190)	(47,708,190)

잡손실	(2,383,480)	(2,383,486)	(2)	(10)

계	(40,826,139)	(65,217,501)	(80,008,787)	(130,654,623)

29. 주당손익

(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 반기순이익(손실)	(7,563,485,561)	(21,534,796,489)	(8,012,564,781)	(12,667,622,143)

가중평균보통유통주식수	21,080,695	21,080,695	21,033,528	20,860,487

기본주당순이익(손실)	(359)	(1,022)	(381)	(607)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2023.01.01~06.30	21,080,695	181	3,815,605,795

계	21,080,695	3,815,605,795

가중평균보통유통주식수 :	21,080,695

② 전반기가. 3개월

(단위 : 주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2022.04.01~06.30	20,874,752	91	1,899,602,432

주식매수선택권 행사	2022.04.01~06.30	109,400	91	9,955,400

주식매수선택권 행사	2022.04.15~06.30	14,500	77	1,116,500

주식매수선택권 행사	2022.05.02~06.30	48,700	60	2,922,000

주식매수선택권 행사	2022.06.02~06.30	12,700	29	368,300

주식매수선택권 행사	2022.06.15~06.30	5,400	16	86,400

계	21,065,452	1,914,051,032

가중평균보통유통주식수 :	21,033,528

나. 누적

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2022.01.01~06.30	20,516,342	181	3,713,457,902

주식매수선택권 행사	2022.01.18~06.30	4,540	164	744,560

주식매수선택권 행사	2022.02.04~06.30	2,307	147	339,129

전환우선주 전환	2022.02.18~06.30	351,563	133	46,757,879

주식매수선택권 행사	2022.04.01~06.30	109,400	91	9,955,400

주식매수선택권 행사	2022.04.15~06.30	14,500	77	1,116,500

주식매수선택권 행사	2022.05.02~06.30	48,700	60	2,922,000

주식매수선택권 행사	2022.06.02~06.30	12,700	29	368,300

주식매수선택권 행사	2022.06.15~06.30	5,400	16	86,400

계	21,065,452	3,775,748,070

가중평균보통유통주식수 :	20,860,487

(3) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권은 주식매수선택권 등 677,148주(전기말 1,530,919주) 이며, 당반기 및 전반기의 희석주당손실은 희석화 효과가 없으므로 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

감가상각비	702,146,611	802,615,065

무형자산상각비	87,663,850	87,149,908

주식기준보상	325,323,781	1,719,744,638

지분법손실	133,069,179	765,087,687

파생상품평가손실	-	2,015,390,159

사채상환손실	6,600,230,500	-

외화환산손실	8,483,387	193,138

기타의 대손상각비	(7,403,677)	47,708,190

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(217,059,987)	(324,531,741)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(52,227,377)	(89,494,593)

파생상품평가이익	-	(10,487,895,272)

외화환산이익	(3,449,843)	(282,329)

이자수익	(250,753,498)	(519,400,001)

이자비용	456,494,055	4,591,868,684

계	7,782,516,981	(1,391,846,467)

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

미수금의 감소(증가)	1,193,797,170	(328,770,930)

선급금의 감소(증가)	(828,856,412)	(1,180,655,674)

선급비용의 감소(증가)	(23,742,711)	25,809,619

부가가치세대급금의 감소(증가)	7,573,314	(66,017,720)

미지급금의 증가(감소)	425,642,381	1,495,878,914

미지급비용의 증가(감소)	111,076,000	100,385,900

예수금의 증가(감소)	(6,858,750)	53,261,189

계	878,630,992	99,891,298

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

리스부채 사용권자산 계상	-	1,045,903,382

리스부채의 유동성대체	211,042,412	610,431,870

금융부채 유동성 대체	-	59,111,967,251

파생금융부채 유동성 대체	-	4,816,084,648

장기금융상품의 단기금융상품으로 대체	-	2,000,000,000

전환우선주의 전환	-	18,529,898,790

계	211,042,412	86,114,285,941

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역① 당반기

(단위 : 원)

거 래 내 용	당기초	증가	현금흐름	비현금거래	당반기

리스부채(유동+비유동)	991,023,458	-	(261,192,000)	33,289,566	763,121,024

금융부채	66,441,122,009	-	(70,000,000,000)	9,735,510,921	6,176,632,930

계	67,432,145,467	-	(70,261,192,000)	9,768,800,487	6,939,753,954

② 전반기

(단위 : 원)

거 래 내 용	전기초	증가	현금흐름	비현금거래	전반기

리스부채(유동+비유동)	190,171,541	1,003,680,759	(246,792,000)	19,807,887	966,868,187

금융부채	75,412,969,273	-	-	(13,961,281,593)	61,451,687,680

계	75,603,140,814	1,003,680,759	(246,792,000)	(13,941,473,706)	62,418,555,867

31. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	MedPacto Therapeutics, Inc

관계기업	Celloram,INC.	Celloram,INC.

관계기업	Novius Therapeutics, LLC	Novius Therapeutics, LLC

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	(주)테라젠이텍스

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	(주)테라젠바이오

기타특수관계자	리드팜(주)	리드팜(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당반기	전반기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	-	1,417,714,718	-	319,600,215

기타특수관계자	㈜테라젠바이오	-	38,097,273	-	316,470,000

계	-	1,455,811,991	-	636,070,215

(3) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	-	468,302,016	-	-

임직원	임원	-	258,000	-	86,000

계	-	468,560,016	-	86,000

(4) 당사는 (주)테라젠이텍스로부터 이전 받은 신약후보물질의 기술과 관련하여, 해당 기술을 제3자에게 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	156,700,030	323,866,730	175,500,030	341,500,050

퇴직급여	11,516,690	24,155,620	13,333,380	26,666,740

주식기준보상	10,032,291	10,032,291	-	29,432,522

계	178,249,011	358,054,641	188,833,410	397,599,312