메드팩토 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 7 (당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 6 (전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 메드팩토

1. 회사의 개요주식회사 메드팩토(이하 '당사')는 2013년 6월 19일에 설립되었으며, 서울시 서초구 명달로 92에 위치하고 있습니다.당사는 바이오마커 기반의 신약 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2019년 12월 19일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 대표이사는 김성진이고, 당기말 현재 자본금은 5,049백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

주 식 수(주)	지 분 율(%)	주 식 수(주)	지 분 율(%)

(주)테라젠이텍스	1,550,000	15.35	1,550,000	19.93

김성진	1,050,000	10.40	1,050,000	13.50

기타	7,497,421	74.25	5,178,489	66.57

계	10,097,421	100.00	7,778,489	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 개정서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

(2) 회계정책의 변경① 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기업회계기준서를 신규로 적용하였습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정당사는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초로 적용하였으며, 최초 적용에 따른 누적효과는 발생하지 아니하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성하지 아니하였습니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'에서 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 재무제표에 반영된 금액은 주석 17에서설명하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지않는 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야합니다. 동 기업회계기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 동 기업회계기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하도록 개정하였습니다. 동 기업회계기준서의 개정으로 인하여 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 ' 법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기업회계기준서 제1012호의 인식 및 측정 요구사항을 적용하는 방법을 명확히 하고 있으며, 동 해석서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.② 연차개선 2015 - 2017 (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않는 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 당사의 재무제표에 유의적인 영향을 미치는 항목은 없습니다.

(3) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가모형에 의하여 작성되었습니다. (4) 기능통화와 표시통화당사는 주된 경제환경의 통화인 대한민국의 '원'을 기능통화로 하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되고 있습니다.

(5) 추정과 판단

당사는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치 및 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니 다 .

② 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 .

(6) 영업부문

한국채택국제회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 유의적인 회계정책 재 무 제표 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다. (1) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융자산

① 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. - 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 ' 금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수 동안 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

기 계 장 치	10년

시 설 장 치	3년~10년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (4) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

특 허 권	10년

전 용 실 시 권	10년

소 프 트 웨 어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 임상3상 이후 발생한 지출 중 정부승인의 가능성이 높은 프로젝트에 대하여 개발비로 인식하고 있으며, 해외기술이전을 목표로 하는 경우 해외 업체와 기술이전계약이 검토되는 등 해외기술이전을 할 수 있다고 인정받는 상황이 되면 임상단계와는 관계없이 개발비로 인식하고 있습니다. 당사의 TEW-7197 항암제의 경우 해외기술이전을 목표로 하고 있으며 임상2상이 진행중입니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(5) 파 생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(6) 비금융자산의 손상당사는 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.

(8) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다. 단기리스 및 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 아니하고 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 비용으로 인식합니다. (9) 금융부채 모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.③ 금융보증계약최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정최초 인식 후에 이러한 약정의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액⑤ 기업회계기준서 제 1103 호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다. (10) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.(11) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액은 부채로 인식됩니다. ② 퇴직급여 : 확정기여제도당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 계상하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(12) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(13) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(14) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 각 기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(15) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

( 16) 관계기업투자주식관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고있습니다.(1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성 채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 투자자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.(4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.(5) 파생금융부채파생금융부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 옵션가격결정모형을 포함한 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용하여 산정되고 있습니다.

5. 재무위험 관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타의 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 정도 및 손상차손에 대해서는 주석 13에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 금액은 주석 13에서 설명하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 외환위험당사는 용역대금의 지출과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	2,004,822,700	27,238,028,073

자본총계(B)	78,694,870,488	4,582,825,068

부채비율(A/B)	2.55%	594.35%

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통예금	167,189,385	301,103,609

외화예금	5,978,961	-

계	173,168,346	301,103,609

7. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	비 고

유동자산

정기예금	1,268,520,000	300,000,000	(*)

MMF 등	70,916,218,042	29,258,547,534

계	72,184,738,042	29,558,547,534

(*) 당기말 현재 정기예금은 우리사주 취득자금 대출의 담보로 제공되어 있습니다.8. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동자산

미수수익	7,355,595	28,356

계	7,355,595	28,356

비유동자산

보증금	295,468,749	69,286,364

계	295,468,749	69,286,364

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동자산

선급금	3,134,890,997	95,237,117

선급비용	52,991,490	18,904,722

선급법인세	50,385,560	17,188,260

선급지방소득세	5,038,070	1,718,760

부가가치세대급금	418,307,025	296,339,115

계	3,661,613,142	429,387,974

10. 관계기업투자주식(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

기업명	소재지	주요영업활동	지분율	투자금액	장부금액

당 기	전 기

Celloram,INC.	해외	신약개발	32.00%	357,184,000	-	99,446,949

(2) 당기와 전기 중 당사의 관계기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초장부금액	99,446,949	-

취득	-	357,184,000

처분	-	-

관계기업에 대한 지분법손실	(100,091,927)	(259,878,474)

관계기업에 대한 지분법자본변동	644,978	2,141,423

기말장부금액	-	99,446,949

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

Celloram,INC.	514,040,044	910,401,297	(396,361,253)	-	(1,214,354,543)

② 전기

(단위 : 원)

관계기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순이익(손실)

Celloram,INC.	761,463,133	3,451,418	758,011,715	-	(362,287,911)

(4) 관계기업의 재무제표상 재무정보를 취득 시점의 공정가치 및 회계정책의 차이를 반영하여 조정한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지분율(%)	32%	32%

비유동자산	489,200,603	447,240,000

유동자산	24,839,441	314,223,133

부채(유동, 비유동)	(910,401,297)	(3,451,418)

순자산(100%)	(396,361,253)	758,011,715

당사의 지분(32%)	(126,835,601)	242,563,749

회계정책의 차이(*1)	(156,544,193)	(143,116,800)

관계기업 투자주식의 장부금액(*2)	(283,379,794)	99,446,949

(*1) 무형자산의 장부금액을 차감하였습니다.(*2) 당기말 현재 Celloram,INC의 손실 중 당사의 지분이 투자금액을 초과하여 지분법 적용을 중단하였으며, 미반영 지분법손실누계액은 283,379,794원입니다. 11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

취득원가 :

전기초(2018.01.01)	12,625,108	132,507,284	27,748,989	49,343,811	-	-	222,225,192

취득	-	703,160,556	25,312,864	-	-	-	728,473,420

처분(폐기)	-	-	-	-	-	-	-

전기말(2018.12.31)	12,625,108	835,667,840	53,061,853	49,343,811	-	-	950,698,612

당기초(2019.01.01)	12,625,108	835,667,840	53,061,853	49,343,811	-	-	950,698,612

취득	-	583,029,272	184,926,362	1,780,641,000	1,196,705,002	32,820,000	3,778,121,636

처분(폐기)	-	-	(13,690,135)	(49,343,811)	-	-	(63,033,946)

대체	(12,625,108)	12,625,108	-	-	-	-	-

당기말(2019.12.31)	-	1,431,322,220	224,298,080	1,780,641,000	1,196,705,002	32,820,000	4,665,786,302

② 감가상각누계액

(단위 : 원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

감가상각누계액 :

전기초(2018.01.01)	5,681,295	118,064,885	19,315,653	10,659,256	-	-	153,721,089

감가상각비	1,262,510	47,428,514	6,714,091	4,934,380	-	-	60,339,495

처분(폐기)	-	-	-	-	-	-	-

전기말(2018.12.31)	6,943,805	165,493,399	26,029,744	15,593,636	-	-	214,060,584

당기초(2019.01.01)	6,943,805	165,493,399	26,029,744	15,593,636	-	-	214,060,584

감가상각비	1,262,510	210,766,026	32,966,400	165,071,821	299,176,251	-	709,243,008

처분(폐기)	-	-	(12,916,694)	(17,877,416)	-	-	(30,794,110)

대체	(8,206,315)	8,206,315	-	-	-	-	-

당기말(2019.12.31)	-	384,465,740	46,079,450	162,788,041	299,176,251	-	892,509,482

③ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	기계장치	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합 계

장부금액:

전기초(2018.01.01)	6,943,813	14,442,399	8,433,336	38,684,555	-	-	68,504,103

전기말(2018.12.31)	5,681,303	670,174,441	27,032,109	33,750,175	-	-	736,638,028

당기초(2019.01.01)	5,681,303	670,174,441	27,032,109	33,750,175	-	-	736,638,028

당기말(2019.12.31)	-	1,046,856,480	178,218,630	1,617,852,959	897,528,751	32,820,000	3,773,276,820

(2) 경상연구개발비로 대체된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	511,418,714	48,691,024

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품	화재보험	2,842,928,069	4,353,000,000	KB손해보험

12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합 계

취득원가:

전기초(2018.01.01)	370,662,069	16,055,041	976,662,266	1,363,379,376

취득	-	13,527,000	12,506,239	26,033,239

처분(폐기)	(294,747,069)	-	-	(294,747,069)

전기말(2018.12.31)	75,915,000	29,582,041	989,168,505	1,094,665,546

당기초(2019.01.01)	75,915,000	29,582,041	989,168,505	1,094,665,546

취득	11,180,169	84,600,000	-	95,780,169

처분(폐기)	-	-	-	-

당기말(2019.12.31)	87,095,169	114,182,041	989,168,505	1,190,445,715

② 상각누계액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합 계

상각누계액:

전기초(2018.01.01)	104,755,572	12,278,738	329,541,806	446,576,116

무형자산상각비	26,264,749	5,055,631	98,600,544	129,920,924

처분(폐기)	(108,245,821)	-	-	(108,245,821)

전기말(2018.12.31)	22,774,500	17,334,369	428,142,350	468,251,219

당기초(2019.01.01)	22,774,500	17,334,369	428,142,350	468,251,219

무형자산상각비	8,282,941	10,922,218	98,916,843	118,122,002

처분(폐기)	-	-	-	-

당기말(2019.12.31)	31,057,441	28,256,587	527,059,193	586,373,221

③ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합 계

장부금액:

전기초(2018.01.01)	265,906,497	3,776,303	647,120,460	916,803,260

전기말(2018.12.31)	53,140,500	12,247,672	561,026,155	626,414,327

당기초(2019.01.01)	53,140,500	12,247,672	561,026,155	626,414,327

당기말(2019.12.31)	56,037,728	85,925,454	462,109,312	604,072,494

(2) 경상연구개발비로 대체된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

무형자산상각비	104,741,376	124,865,293

한편, 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 발생액 은 각각 10,573,149,506원 및 9,603,001,106원 입니다 . 당사는 면역항암 신약후보물질을 개발하여 당기말 현재 한국과 미국에서 임상 1상 및 2상 8건을 진행 중이며, 기타 신약파이프라인의 기전발굴 및 전임상 실험을 진행 중입니다. 13. 재무위험관리 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을검토하고 승인합니다. (1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

현금및현금성자산	173,168,346	301,103,609

단기금융상품	72,184,738,042	29,558,547,534

기타채권(유동,비유동)	302,824,344	69,314,720

계	72,660,730,732	29,928,965,863

② 손상차손당기말 현재 당사는 단기금융상품에 대한 평가손실 366,000,000원을 인식하였습니다.

(2) 유동성위험 보고기간종료일 현재 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기와 금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액 및 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생 금융부채

기타채무	1,041,041,423	1,041,041,423	1,041,041,423	-	-

금융부채	346,886,075	346,886,075	85,452,971	261,433,104	-

비유동금융부채	451,641,296	451,641,296	-	-	451,641,296

계	1,839,568,794	1,839,568,794	1,126,494,394	261,433,104	451,641,296

② 전기

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생 금융부채

기타채무	2,278,013,399	2,278,013,399	2,278,013,399	-	-

금융부채	350,000,000	350,000,000	-	350,000,000	-

비유동금융부채	1,596,998,525	1,596,998,525	-	-	1,596,998,525

계	4,225,011,924	4,225,011,924	2,278,013,399	350,000,000	1,596,998,525

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으 로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율 위험 ① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

변동이자율

금융자산	72,357,906,388	29,859,651,143

금융부채	-	(350,000,000)

계	72,357,906,388	29,509,651,143

고정이자율

금융부채	(798,527,371)	(1,596,998,525)

② 변동 이 자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 100bp 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승

변동이자율 금융자산	723,579,064	723,579,064	298,596,511	298,596,511

변동이자율 금융부채	-	-	(3,500,000)	(3,500,000)

계	723,579,064	723,579,064	295,096,511	295,096,511

(4) 환위험관리당사는 해외 용역대금의 지출과 관련하여 당기말 현재 외화예금 USD 5,164.07 와 외화미지급금 USD 224,418를 보유하고 있어 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액과 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	통화종류	당 기	전 기

원화환산액	10%상승시	10%하락시	원화환산액	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	5,978,960	597,896	(597,896)	-	-	-

외화부채	USD	259,831,160	(25,983,116)	25,983,116	-	-	-

계	265,810,120	(25,385,220)	25,385,220	-	-	-

1 4. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	173,168,346	173,168,346	301,103,609	301,103,609

단기금융상품	72,184,738,042	72,184,738,042	29,558,547,534	29,558,547,534

기타채권	7,355,595	7,355,595	28,356	28,356

비유동기타채권	295,468,749	295,468,749	69,286,364	69,286,364

계	72,660,730,732	72,660,730,732	29,928,965,863	29,928,965,863

금융부채

기타채무	1,041,041,423	1,041,041,423	2,278,013,399	2,278,013,399

금융부채	346,886,075	346,886,075	350,000,000	350,000,000

비유동금융부채	451,641,296	451,641,296	1,596,998,525	1,596,998,525

파생상품부채	-	-	22,998,616,259	22,998,616,259

계	1,839,568,794	1,839,568,794	27,223,628,183	27,223,628,183

(2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있 으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별 측정치는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	70,916,218,042	-	70,916,218,042

② 전기

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

단기금융상품	-	29,258,547,534	-	29,258,547,534

파생상품부채	-	-	22,998,616,259	22,998,616,259

계	-	29,258,547,534	22,998,616,259	52,257,163,793

당기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수 당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당 기	전 기

단기금융상품	70,916,218,042	29,258,547,534	순자산가치법	-

파생상품부채	-	22,998,616,259	옵션평가모형	ㆍ기초자산가격ㆍ할인율 : 1.34% ~ 2.14%ㆍ변동성 : 15.55% ~ 28.91%

15. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다. ① 금 융자산

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

현금및현금성자산	173,168,346	301,103,609

단기금융상품	1,268,520,000	300,000,000

기타채권	7,355,595	28,356

비유동기타채권	295,468,749	69,286,364

소 계	1,744,512,690	670,418,329

당기손익-공정가치측정 금융자산

단기금융상품	70,916,218,042	29,258,547,534

합 계	72,660,730,732	29,928,965,863

② 금 융부채

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융부채

기타채무	1,041,041,423	2,278,013,399

금융부채	346,886,075	350,000,000

비유동금융부채	451,641,296	1,596,998,525

소 계	1,839,568,794	4,225,011,924

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품부채	-	22,998,616,259

합 계	1,839,568,794	27,223,628,183

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가측정 금융자산

이자수익	439,253,396	122,804,445

기타금융부채

이자비용	(246,996,889)	(432,032,768)

당기손익 - 공정가치 측정 금융자산

평가손실	(366,000,000)	-

당기손익 - 공정가치 측정 금융부채

파생상품평가이익	39,155,100	122,109,125

파생상품평가손실	(3,059,663)	(26,961,842,165)

16. 차입금 및 리스부채 (1) 보고기간종료일 현재 유동성 차입금 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	차입종류	당 기	전 기

이자율(%)	금 액	이자율(%)	금 액

기업은행	중소기업자금대출	-	-	3.92	350,000,000

황두용외1	리스부채	3.92	346,886,075	-	-

계	346,886,075	350,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 비유동 사모전환사채 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율(%)	당 기	전 기

제2회 사모전환사채(*)	2015.04.06	2020.04.06	-	-	300,000,000

제3회 사모전환사채(*)	2016.09.29	2020.09.29	2.00	-	1,998,000,000

전환권조정	-	(799,952,186)

사채상환할증금	-	98,950,711

리스부채	798,527,371	-

계	798,527,371	1,596,998,525

유동성 대체액	(346,886,075)	-

비유동 금융부채	451,641,296	1,596,998,525

(*) 당기 중 보통주로 전환이 완료되었습니다.

(3) 당기 중 사모전환사채의 전환내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	계

액면금액	300,000,000	1,998,000,000	2,298,000,000

발행금액	300,000,000	1,998,000,000	2,298,000,000

전환가액	1,000	5,000

발행주식수	300,000	399,600	699,600

자본금	150,000,000	199,800,000	349,800,000

주식발행초과금	10,665,629,489	13,739,034,702	24,404,664,191

(4) 전기말 현 재 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채

액면금액	300,000,000	1,998,000,000

발행금액	300,000,000	1,998,000,000

표시이자	무이자	2.00%

이자지급조건	매 3개월 후급	매 3개월 후급

만기보장수익율	연이자율 2.00% 연복리	연이자율 2.8% 분기별복리

전환가액	1,000	5,000

전환시 발행할 주식의 총수	기명식 보통주 300,000주(액면가액 500원)	기명식 보통주 399,600주(액면가액 500원)

전환청구기간	2016.04.06~2020.04.05	2016.12.29~2020.09.28

전환가액의 조정	1. 본 사채의 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하거나 전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등 주식형 증권을 발행하는 경우 본 사채의 전환가액은 신규 발행가액과 동일하게 하향조정되는 것으로 본다. 2. 주식배당 및 준비금 자본전입으로써 주식을 발행하는 경우 약정과 같이 전환가액을 조정한다.3. 발행회사가 상장 또는 등록을 위한 공모를 하는 경우, 해당 공모가격이 종전의 전환가액을 하회하는 경우에는 공모가액을 전환가액으로 조정한다.

풋옵션	인수인은 사채 발행일로부터 1년 이후 주식 미전환사채의 현금상환을 요청할 수 있으며, 발행회사는 이를 이행한다.	-

콜옵션	발행회사는 사채 발행일로부터 1년 이후 주식 미전환사채 잔액에 대하여 인수자에게 전환사채의 환수를 요청할 수 있으며, 인수자는 이를 이행한다.	-

(5) 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

전환사채 복합내재상품	-	22,998,616,259

17. 리스(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채	복구충당부채	임차보증금

2019년 01월 01일 기초잔액 조정

당기 신규계상액

리스료 현재가치	1,042,470,317	1,042,470,317	-	-

복구충당부채	121,550,000	-	121,550,000	-

임차보증금 할인액	32,684,685	-	-	267,315,315

계	1,196,705,002	1,042,470,317	121,550,000	267,315,315

당기 변동액

사용권자산 상각액	(299,176,251)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(271,490,000)	-	-

리스부채 할인이자	-	27,547,054	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	3,608,706	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	7,859,070

계	(299,176,251)	(243,942,946)	3,608,706	7,859,070

당기말 잔액(유동, 비유동)	897,528,751	798,527,371	125,158,706	275,174,385

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때 최초 적용일의 가중평균증분차입이자율 3.92%를 적용하여 리스료를 할인하였습니다.(2) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	금 액

판매비와관리비

사용권자산 상각액	감가상각비	112,191,096

경상연구개발비	186,985,155

단기리스 및 소액기초자산리스	지급임차료	10,179,565

경상연구개발비	55,543,623

판매비와관리비 계	364,899,439

금융수익

임차보증금 할인이자	이자수익	3,608,706

금융비용

리스부채 할인이자	이자비용	27,547,054

복구충당부채 이자	이자비용	3,608,706

금융비용 계	31,155,760

18. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동부채

미지급금	951,174,352	2,055,949,910

미지급비용	89,867,071	222,063,489

계	1,041,041,423	2,278,013,399

19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

유동부채

예수금	40,095,200	14,399,890

20. 복구충 당부채당사는 임대차계약 종료시 원상복구에 소요될 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있으며 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동 내역

신규발생액	증가액	감소액	기말잔액

복구충당부채	121,550,000	3,608,706	-	125,158,706

21. 우발부채와 약정사항 (1) 당사는 타 업체들로부터 이전 받은 면역항암 신약후보물질 등의 특허 또는 전용실시권과 관련하여, 해당 기술의 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 항암신약개발사업단으로부터 임상1상 비용 일부를 지원받았으며, 해당 기술의 이전 또는 사업화로 인한 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (3) 당사는 면역항암제 신약의 임상과 관련하여 MSD 등 2개사로부터 임상에 소요되는 병용약제 및 임상자문을 무상으로 공급 받는 계약을 체결하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주	보통주

발행할 주식의 총수	50,000,000주	10,000,000주

주당액면금액	500	500

보통주 발행주식의 총수	10,097,421주	7,778,489주

자본금	5,048,710,500	3,889,244,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

보통주	보통주

기초 발행주식수	7,778,489	5,107,000

유상증자	1,619,332	2,371,489

전환사채 전환	699,600	300,000

기말 발행주식수	10,097,421	7,778,489

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

주식발행초과금 (*)	137,706,764,955	52,493,433,134

기타자본잉여금	1,620,784,956	366,569,503

계	139,327,549,911	52,860,002,637

(*) 주식발행비용 2,825,295,635원(전기 12,503,861원)을 상계 후 잔액입니다. 23. 기타자본구성요소 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

지분법자본변동	2,786,401	2,141,423

24. 결손금처리계산서결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 7 (당)기 2019년 01월 01일 부터 제 6 (전)기 2018년 01월 01일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 23일 처리확정일 2019년 03월 29일
주식회사 메드팩토

(단위 : 원)

과 목	제 7 (당)기	제 6 (전)기

금 액	금 액

미처리결손금	(65,684,176,324)	(52,168,563,492)

전기이월미처리결손금	(52,168,563,492)	(14,590,803,812)

당기순손실	(13,515,612,832)	(37,577,759,680)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(65,684,176,324)	(52,168,563,492)

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 일부 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2차	3차	4차

부여일	2018.03.29	2018.07.23	2019.03.29

최초 부여주식수	101,000주	38,000주	235,500주

잔여 주식수	70,000주	38,000주	230,500주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2020.03.29~2024.03.28	상장일로부터 1년 ~ 4년	상장일로부터 1년 ~ 4년

행사가격	4,500원	9,000원	26,000원

가득조건	용역제공2년	용역제공2년, 상장조건	용역제공2년, 상장조건

부여일 공정가치(*)	7,720.94원	5,062.29원	14,353.11원

(*) 부여일 현재 최근 유상증자가액을 사용하여 측정하였습니다.

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습 니다 .

(단위 : 주)

구 분	2차	3차	4차	합 계

기초수량 (2019.01.01)	101,000	38,000	-	139,000

부여수량	-	-	235,500	235,500

소멸주식수	(31,000)	-	(5,000)	(36,000)

기말수량 (2019.12.31)	70,000	38,000	230,500	338,500

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	2차	3차	4차	합 계

당기이전 보상원가	324,922,791	38,473,426	-	363,396,217

당기 보상원가

주식보상비용	15,835,800	2,024,917	294,956,411	312,817,128

경상연구개발비	168,915,208	74,921,936	697,561,181	941,398,325

계	184,751,008	76,946,853	992,517,592	1,254,215,453

당기이후 보상원가	30,791,833	76,946,849	2,315,874,263	2,423,612,945

합 계	540,465,632	192,367,128	3,308,391,855	4,041,224,615

( 4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	2차	3차	4차

주식가격	11,496	11,496	36,000

행사가격	4,500	9,000	26,000

기대변동성	27.72%	28.41%	21.60%

무위험이자율	2.50%	2.42%	1.75%

26. 비용의 성격별 분류당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

종업원비용	2,536,703,181	1,321,855,467

감가상각비	717,449,323	60,339,495

무형자산상각비	118,122,002	129,920,924

지급수수료	715,728,187	94,118,118

임차료	65,723,188	84,661,960

주식기준보상	1,254,215,453	363,396,216

경상연구개발비	7,562,405,723	8,057,514,603

기타비용	268,101,664	50,222,491

계	13,238,448,721	10,162,029,274

27. 퇴직급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부한 부담금의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	72,487,791	4,511,135

경상연구개발비	88,935,039	60,454,805

계	161,422,830	64,965,940

28. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,058,367,330	252,911,621

퇴직급여	72,487,791	4,511,135

복리후생비	130,669,986	31,329,985

여비교통비	44,994,359	2,288,351

접대비	14,596,160	821,500

통신비	6,519,218	5,778,423

수도광열비	11,516,882	-

세금과공과	7,959,520	125,000

감가상각비	206,030,609	11,648,471

임차료	10,179,565	21,357,710

수선비	1,660,000	7,805,182

보험료	403,189	142,970

경상연구개발비	10,573,149,506	9,603,001,106

운반비	7,002,348	278,500

교육훈련비	660,002	1,670,000

도서인쇄비	15,930,787	343,682

회의비	-	8,755,736

사무용품비	22,755,742	3,149,547

소모품비	11,639,786	15,603,531

지급수수료	715,728,187	94,118,118

광고선전비	-	3,460,069

무형자산상각비	13,380,626	5,055,631

주식보상비용	312,817,128	87,873,006

계	13,238,448,721	10,162,029,274

29. 금융수익과 금융비용손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	439,253,396	122,804,445

파생상품평가이익	39,155,100	122,109,125

계	478,408,496	244,913,570

금융비용

이자비용	246,996,889	432,032,768

파생상품평가손실	3,059,663	26,961,842,165

단기금융상품평가손실	366,000,000	-

계	616,056,552	27,393,874,933

30. 기타수익당사의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

무형자산처분이익	-	89,248,541

외환차익	11,792,221	-

외화환산이익	1,646,331	-

잡이익	24,360,015	10,420

계	37,798,567	89,258,961

31. 기타비용당사의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	33,403,630	603,172

유형자산처분손실	32,239,836	-

무형자산처분손실	-	95,546,335

외화환산손실	-	-

잡손실	11,579,229	23

계	77,222,695	96,149,530

32. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기총부담세액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(13,515,612,832)	(37,577,759,680)

적용세율에 따른 세부담액	(2,951,434,823)	(8,267,107,130)

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	408,340,233	2,772,223,358

- 미인식 이연법인세 효과	255,391,522	5,594,231,003

- 전기이전 수정신고 영향 등 기타차이	(3,615,166,578)	(99,347,231)

법인세 비용	-	-

평균유효세율	-	-

(3) 당 사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제 가능기간 등을 주기적으로 검토하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

당기와 전기 중 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	감 소	증 가	기말금액

미지급비용	8,195,504	8,195,504	19,770,756	19,770,756

전환사채	(154,220,325)	(154,220,325)	-	-

파생상품부채	5,059,695,577	5,060,368,703	673,126	-

관계기업투자주식	56,702,151	141,895	22,020,224	78,580,480

미수수익	(6,238)	(6,238)	(1,618,231)	(1,618,231)

사용권자산	-	(65,818,775)	(263,275,100)	(197,456,325)

감가상각비(시설장치)	-	-	11,978,269	11,978,269

금융상품평가손실	-	-	80,520,000	80,520,000

임차보증금	-	1,728,995	7,190,630	5,461,635

리스부채	-	53,667,448	229,343,470	175,676,022

복구충당부채	-	-	27,534,915	27,534,915

이월결손금	4,079,067,423	-	2,393,760,940	6,472,828,363

이월세액공제	3,843,491,102	-	2,631,549,730	6,475,040,832

계	12,892,925,194	4,904,057,207	5,159,448,729	13,148,316,716

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	감 소	증 가	기말금액

미지급비용	6,344,508	6,344,508	8,195,504	8,195,504

전환사채	(249,863,409)	(95,643,084)	-	(154,220,325)

파생상품부채	1,477,361,566	2,322,407,258	5,904,741,269	5,059,695,577

관계기업투자주식	-	471,113	57,173,264	56,702,151

미수수익	(4,583)	(4,583)	(6,238)	(6,238)

이월결손금	1,938,961,904	-	2,140,105,519	4,079,067,423

이월세액공제	1,167,116,715	-	2,676,374,387	3,843,491,102

계	4,339,916,701	2,233,575,212	10,786,583,705	12,892,925,194

* 전기이전 법인세수정신고 내용을 반영하였습니다.

33. 주당손익(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(13,515,612,832)	(37,577,759,680)

가중평균보통유통주식수	8,282,645	6,628,560

기본주당순이익(손실)	(1,632)	(5,669)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 주)

구 분	기 간	보통주식수	일 수	적 수

기초	2019.01.01~12.31	7,778,489	365	2,839,148,485

유상증자	2019.01.31~12.31	83,332	335	27,916,220

유상증자	2019.12.16~12.31	1,536,000	16	24,576,000

전환사채의 전환	2019.06.27~12.31	699,600	188	131,524,800

계	10,097,421	3,023,165,505

가중평균보통유통주식수 :	8,282,645

② 전기

(단위 : 주)

구 분	기 간	보통주식수	일 수	적 수

기초	2018.01.01~12.31	5,107,000	365	1,864,055,000

유상증자	2018.01.04~12.31	888,888	362	321,777,456

유상증자	2018.03.09~12.31	33,334	298	9,933,532

유상증자	2018.04.13~12.31	782,605	263	205,825,115

유상증자	2018.12.21~12.31	666,662	11	7,333,282

전환사채전환	2018.11.27~12.31	300,000	35	10,500,000

계	7,778,489	2,419,424,385

가중평균유통주식수	6,628,560

(3) 당사의 당기 및 전기의 희석주당순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(13,515,612,832)	(37,577,759,680)

조정항목

전환사채 이자비용(*)	-	-

주식기준보상(*)	-	-

보통주희석순이익(손실)	(13,515,612,832)	(37,577,759,680)

가중평균유통보통주식수	8,282,645	6,628,560

희석성 잠재적보통주(*)	-	-

보통주 희석주당손익 산출 가중평균유통보통주식수	8,282,645	6,628,560

희석주당순손실	(1,632)	(5,669)

(*) 보고기간종료일 현재 발행된 주식매수선택권 등의 희석효과가 없습니다.

34. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	709,243,008	60,339,495

무형자산상각비	118,122,002	129,920,924

단기금융상품평가손실	366,000,000	-

파생상품평가손실	3,059,663	26,961,842,165

주식기준보상	1,254,215,453	363,396,216

지분법손실	100,091,927	259,878,474

유형자산처분손실	32,239,836	-

무형자산처분손실	-	95,546,335

파생상품평가이익	(39,155,100)	(122,109,125)

무형자산처분이익	-	(89,248,541)

외화환산이익	(1,646,331)	-

이자수익	(439,253,396)	(122,804,445)

이자비용	246,996,889	432,032,768

계	2,349,913,951	27,968,794,266

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

선급금의 감소(증가)	(3,039,653,880)	(33,327,194)

선급비용의 감소(증가)	(34,086,768)	(16,231,433)

부가가치세대급금의 감소(증가)	(121,967,910)	(279,331,209)

미지급금의 증가(감소)	(1,106,261,601)	1,698,502,302

미지급비용의 증가(감소)	(132,196,418)	119,641,183

선수금의 증가(감소)	-	(40,000,000)

예수금의 증가(감소)	25,695,310	10,269,450

계	(4,408,471,267)	1,459,523,099

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 사용권자산 계상	1,042,470,317	-

임차보증금할인차금 사용권자산 계상	32,684,685	-

복구충당부채 사용권자산 계상	121,550,000	-

리스부채 유동성대체	346,886,075	-

전환사채 전환으로 인한 자본금 증가	349,800,000	150,000,000

전환사채 전환으로 인한 자본잉여금 증가	24,404,664,191	10,650,248,835

계	26,298,055,268	10,800,248,835

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역 ① 당기

(단위 : 원)

거래 내용	기 초	증 가	감 소	기 말

단기차입금	350,000,000	-	350,000,000	-

리스부채(유동+비유동)	-	1,042,470,317	243,942,946	798,527,371

② 전기

(단위 : 원)

거래 내용	기 초	증 가	감 소	기 말

단기차입금	2,920,000,000	-	2,570,000,000	350,000,000

35. 제공받은 지급보증

보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위 : 원)

제공자	내 용	보증제공처	보증금액	관련채무액

서울보증보험	이행지급보증	서울도시가스	8,400,000	-

계	8,400,000	-

② 전기

(단위 : 원)

제공자	내 용	보증제공처	보증금액	관련채무액

기술신용보증기금	대출보증	기업은행	297,500,000	350,000,000

임원	대출보증 외	기업은행	63,000,000	-

계	360,500,000	350,000,000

36. 보험가입 현황 보고기간종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품 등	화재보험	2,842,928,069	4,353,000,000	KB손해보험

상기 외에 당사는 당기말 현재 신약 임상시험과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험(주) 외에 부보금액 총 14,742 백만의 인체 임상시험 보상보험 등에 가입하고 있습니다.37. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

관계기업	Celloram,INC.	Celloram,INC.

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	(주)테라젠이텍스

기타특수관계자	리드팜㈜	리드팜㈜

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	-	358,900,000	-	17,687,198

기타특수관계자	리드팜(주)	-	45,493,500	-	23,583,964

계	-	404,393,500	-	41,271,162

(3) 특수관계자에 대한 채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

채권	채무	채권	채무

기타특수관계자	리드팜(주)	-	21,836,880	-	-

임직원	임원	-	6,291,425	-	-

(4) 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

자금차입	자금상환	자금차입	자금상환

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	-	-	-	1,570,000,000

임직원	대표이사	-	-	-	1,000,000,000

계	-	-	-	2,570,000,000

(5) 당사는 (주)테라젠이텍스로부터 이전 받은 신약후보물질의 기술과 관련하여, 해당 기술을 제3자에게 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	561,731,340	200,000,040

퇴직급여	52,916,760	-

주식기준보상	129,177,000	-

계	743,825,100	200,000,040

38. 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2020년 2월 28일 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.