메드팩토 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 11 (당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 10 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 메드팩토

1. 회사의 개요

주식회사 메드팩토(이하 '당사')는 2013년 6월 19일에 설립되었으며, 서울시 서초구 명달로 92에 위치하고 있습니다.당사는 바이오마커 기반의 신약 개발 및 판매를 주요 사업목적으로 하고 있으며, 2019년 12월 19일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 대표이사는 김성진이고, 당기말 현재 자본금은 16,790백만원이며 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

보통주	전환우선주(*)	보통주	전환우선주(*)

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

(주)테라젠이텍스	4,931,039	14.68%	-	-	3,100,000	14.70%	-	-

김성진	2,438,534	7.26%	-	-	2,124,780	10.08%	-	-

기타	26,211,122	78.06%	82,146	100%	15,855,915	75.22%	82,146	100%

계	33,580,695	100.00%	82,146	100%	21,080,695	100.00%	82,146	100%

(*) 당사는 2021년 발행한 의결권 있는 전환우선주를 재무제표상 부채로 분류하고 있습니다.

2. 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었으며,기업회계기준서 제1027호 '별도재무보고'에 따른 별도재무제표 입니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.(2) 회계정책의 변경① 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2023 년 1 월 1 일 개시되는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는중요한 영향은 없습니다.

(3) 측정기준당사의 재무제표는 주석에서 별도로 기술하는 경우를 제외하고는 역사적원가모형에 의하여 작성되었습니다.(4) 기능통화와 표시통화당사는 주된 경제환경의 통화인 대한민국의 '원'을 기능통화로 하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화인 '원'으로 표시되고 있습니다.

(5) 추정과 판단

당사는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치 및 가정을 사용하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 중요한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

① 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

② 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(6) 영업부문

기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 당사의 영업부문은 하나이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

3. 중요한 회계정책재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서, 다음의 사항을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표에 동일하게 적용되었습니다.당사는 전환사채 발행자의 매도청구권(call option)을 파생상품자산으로 회계처리하였으며, 전기부터 전진적으로 적용하였습니다. (1) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(2) 금융자산

① 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(가) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. - 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

(나) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않고 제거되는 시점에 자본에 누적된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익을 이익잉여금으로 대체합니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

③ 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

④ 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

⑤ 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(3) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 내용연수동안 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용연수

시 설 장 치	3년~5년

공 구 와 기 구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.

당사는 매 보고기간종료일에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(4) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	내용년수

특 허 권	10년

전 용 실 시 권	10년

소 프 트 웨 어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, ⅰ) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ⅱ) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, ⅲ) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, ⅳ) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며,ⅴ) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 개발비로 계상하고 있습니다.

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건이 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 계산 할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에당기손익으로 인식하고 있습니다.(6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.(7) 비금융자산의 손상당사는 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이매년 회수가능액과 장부가액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.당사는 회수가능액을 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정됩니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.당사는 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(8) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.(9) 전환우선주당사가 발행한 전환우선주는 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환우선주이며, 당사는 전환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다.전환권은 발생시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 자본으로 인식하고, 그외의 경우에는 파생금융부채로 인식합니다. 내재파생상품인 전환권은 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식시 전체 전환우선주의 공정가치에서 내재파생상품의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하고 있습니다.

(10) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권, 연장선택권 및 종료선택권 등을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에는 리스부채를 재측정합니다. (11) 금융부채모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다. ① 당기손익-공정가치 측정 금융부채파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속적으로 공정가치로 측정합니다.② 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 생기는 금융부채이러한 금융부채는 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.③ 금융보증계약최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제 1115 호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액④ 기업회계기준서 제 1103 호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.(12) 충당부채 및 우발부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생 여부에 의해서 존재 여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.(13) 종업원급여① 단기종업원급여당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정됩니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로지급이 예상되는 금액은 부채로 인식됩니다. ② 퇴직급여 : 확정기여제도당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여의 과목으로 당기비용으로 계상하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.③ 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원 등에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원급여를 조정하고 있습니다. (14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 각 기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식합니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(17) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환증권 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(18) 종속 및 관계기업투자주식관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업이며, 공동기업은 당사가 약정의 자산에 대한권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다.종속기업 및 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

4. 공정가치의 결정당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고있습니다.(1) 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(2) 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성 채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.(3) 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 투자자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 종가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.(4) 비파생금융부채기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.(5) 파생금융부채파생금융부채의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 옵션가격결정모형을 포함한 시장참여자가 일반적으로 사용하는 평가기법을 이용하여 산정되고 있습니다.

5. 재무위험 관리당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책을 운용하고 있습니다. (1) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타의 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 신용위험에 대한 노출 정도 및 손상차손에 대해서는 주석 13에서 설명하고 있습니다.

(2) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사가 보유한 금융부채의 계약상 만기 금액은 주석 13에서 설명하고 있습니다.

(3) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

(4) 외환위험당사는 용역대금의 지출과 관련하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.(5) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간종료일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

부채총계(A)	8,003,720,999	73,172,637,038

자본총계(B)	70,908,663,434	32,322,597,622

부채비율(A/B)	11.29%	226.38%

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

보통예금	72,345,386,952	49,705,961

외화예금	935,357	6,522,590

계	72,346,322,309	56,228,551

7. 단기금융상품

보고기간종료일 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

단기금융상품

상각후원가측정 금융자산	-	53,144,361,494

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	43,313,712,073

계	-	96,458,073,567

8. 기타채권보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

미수수익	70,181,426	605,430,100

미수금	774,088,959	1,193,797,170

계	844,270,385	1,799,227,270

비유동자산

장기미수금	246,045,027	240,147,873

보증금	375,802,363	398,801,450

계	621,847,390	638,949,323

9. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동자산

선급금	1,428,640,873	923,763,655

선급비용	99,201,139	61,202,669

선급법인세 등	177,959,500	302,346,500

부가가치세대급금	-	290,433,496

계	1,705,801,512	1,577,746,320

10. 종속및관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	기업명	소재지	주요영업활동	투자금액	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	미국	신약연구개발	1,176,733,200	100%	506,861,852	100%	376,249,964

관계기업	Celloram,Inc.	미국	신약연구개발	357,184,000	24.24%	626,123,919	24.24%	994,746,467

계	1,533,917,200	1,132,985,771	1,370,996,431

(2) 당기와 전기 중 종속 및 관계기업투자주식 순장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	MedPacto Therapeutics, Inc.	Celloram,Inc.

당 기	전 기	당 기	전 기

기초장부가액	376,249,964	1,096,092,435	994,746,467	1,384,224,849

지분법이익(손실)	125,576,454	(810,675,480)	(390,440,130)	(525,375,620)

지분법자본변동	5,035,434	90,833,009	21,817,582	135,897,238

기말 장부금액	506,861,852	376,249,964	626,123,919	994,746,467

(3) 보고기간종료일 현재 종속 및 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	자산	부채	자본	매출	당기순손실

종속기업	MedPactoTherapeutics, Inc.	당 기 말	2,372,116,917	1,865,255,065	506,861,852	2,398,266,450	125,576,454

전 기 말	2,568,198,658	2,191,948,694	376,249,964	1,442,988,174	(810,675,480)

관계기업	Celloram,Inc.	당 기 말	2,572,405,865	87,331,062	2,485,074,803	-	(1,610,565,535)

전 기 말	4,051,573,307	23,570,513	4,028,002,794	-	(2,167,174,434)

11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

취득원가:

전기초(2022.1.1)	2,466,532,120	475,070,591	2,002,119,000	1,425,681,797	6,369,403,508

취득	828,657,275	26,481,819	-	1,326,781,804	2,181,920,898

전기말(2022.12.31)	3,295,189,395	501,552,410	2,002,119,000	2,752,463,601	8,551,324,406

당기초(2023.1.1)	3,295,189,395	501,552,410	2,002,119,000	2,752,463,601	8,551,324,406

취득	95,456,364	-	-	40,700,334	136,156,698

대체 및 제거	-	-	(35,400,000)	(115,519,892)	(150,919,892)

당기말(2023.12.31)	3,390,645,759	501,552,410	1,966,719,000	2,677,644,043	8,536,561,212

② 감가상각누계액

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

감가상각누계액:

전기초(2022.1.1)	1,116,942,176	182,993,913	1,253,072,130	1,225,405,299	3,778,413,518

감가상각비	567,270,610	89,384,099	437,754,869	495,216,377	1,589,625,955

정부보조금과 상계	-	7,336,091	-	-	7,336,091

전기말(2022.12.31)	1,684,212,786	279,714,103	1,690,826,999	1,720,621,676	5,375,375,564

당기초(2023.1.1)	1,684,212,786	279,714,103	1,690,826,999	1,720,621,676	5,375,375,564

감가상각비	600,551,103	87,797,453	174,970,650	495,689,341	1,359,008,547

정부보조금과 상계	-	7,336,091	-	-	7,336,091

대체 및 제거	-	-	(29,470,500)	(106,554,744)	(136,025,244)

당기말(2023.12.31)	2,284,763,889	374,847,647	1,836,327,149	2,109,756,273	6,605,694,958

③ 정부보조금전기 이전에 비품의 취득과 관련하여 상환의무 없는 정부보조금 36,680,454원을 수령하였으며, 보고기간종료일 현재 감가상각누계액 23,842,296원(전기말 16,506,205원)과 상계 후 잔액 12,838,158원(전기말 20,174,249원)은 비품에서 차감하고 있습니다.④ 장부금액

(단위 : 원)

구분	공구와기구	비 품	시설장치	사용권자산	합계

장부금액:

전기초(2022.1)	1,349,589,944	264,566,338	749,046,870	200,276,498	2,563,479,650

전기말(2022.12.31)	1,610,976,609	201,664,058	311,292,001	1,031,841,925	3,155,774,593

당기초(2023.1.1)	1,610,976,609	201,664,058	311,292,001	1,031,841,925	3,155,774,593

당기말(2023.12.31)	1,105,881,870	113,866,605	130,391,851	567,887,770	1,918,028,096

(2) 경상연구개발비로 대체된 감가상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,244,241,433	1,381,766,862

(3) 당기말 현재 유형자산의 보험가입현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험가입자산	보험종류	장부금액	부보액	보험회사명

시설장치/공기구/비품 등	화재보험	1,350,140,326	3,353,000,000	KB손해보험

상기 외에 당사는 당기말 현재 신약 임상시험과 관련하여 에이스아메리칸화재해상보험(주) 등에 부보금액 총 49,089백만원의 인체 임상시험 보상보험 등에 가입하고 있습니다.12. 무형자산

(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 취득원가

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

취득원가:

전기초(2022.1.1)	169,440,565	275,347,641	991,057,204	1,435,845,410

취득	21,300,000	26,100,000	-	47,400,000

전기말(2022.12.31)	190,740,565	301,447,641	991,057,204	1,483,245,410

당기초(2023.1.1)	190,740,565	301,447,641	991,057,204	1,483,245,410

취득	57,070,496	15,200,000	-	72,270,496

당기말(2023.12.31)	247,811,061	316,647,641	991,057,204	1,555,515,906

② 상각누계액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

상각누계액:

전기초(2022.1.1)	57,313,195	87,723,408	725,191,922	870,228,525

무형자산상각비	19,074,049	56,598,519	99,105,712	174,778,280

전기말(2022.12.31)	76,387,244	144,321,927	824,297,634	1,045,006,805

당기초(2023.1.1)	76,387,244	144,321,927	824,297,634	1,045,006,805

무형자산상각비	21,345,242	57,071,787	88,963,102	167,380,131

당기말(2023.12.31)	97,732,486	201,393,714	913,260,736	1,212,386,936

③ 장부금액

(단위 : 원)

구 분	특허권	소프트웨어	전용실시권	합계

장부금액:

전기초(2022.1.1)	112,127,370	187,624,233	265,865,282	565,616,885

전기말(2022.12.31)	114,353,321	157,125,714	166,759,570	438,238,605

당기초(2023.1.1)	114,353,321	157,125,714	166,759,570	438,238,605

당기말(2023.12.31)	150,078,575	115,253,927	77,796,468	343,128,970

(2) 경상연구개발비로 대체된 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

무형자산상각비	118,015,236	130,696,912

한편, 당기와 전기중 비용으로 인식한 경상연구개발비 발생액은 각각 24,599,719,865원 및 31,202,092,598원 입니다.(3) 당사는 면역항암 신약후보물질을 개발하여 당기말 현재 한국과 미국에서 임상 1상 및 2상 12건을 진행 중이며, 기타 신약파이프라인의 기전발굴 및 전임상 실험을 진행 중입니다.13. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있으나 그 정도는 제한적입니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 신용위험금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	72,346,322,309	56,228,551

단기금융상품	-	96,458,073,567

기타채권(유동,비유동)	1,466,117,775	2,438,176,593

계	73,812,440,084	98,952,478,711

(2) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.부채로 인식한 전환우선주와 파생상품부채(내재파생상품)는 계약상 만기 현금흐름이 발생되지 않으므로 유동성위험의 만기분석에서 제외하였습니다.보고기간종료일 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	458,999,843	486,000,000	121,500,000	364,500,000	-

기타채무	1,005,839,447	1,005,839,447	789,007,957	216,831,490	-

비유동금융부채	112,598,997	114,000,000	-	-	114,000,000

계	1,577,438,287	1,605,839,447	910,507,957	581,331,490	114,000,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월 미만	3개월~1년	1년~5년

비파생금융부채

금융부채	60,712,848,101	71,918,770,000	71,542,846,000	375,924,000	-

기타채무	1,362,058,677	1,362,058,677	1,152,470,747	209,587,930	-

비유동금융부채	542,664,436	570,000,000	-	-	570,000,000

계	62,617,571,214	73,850,828,677	72,695,316,747	585,511,930	570,000,000

당사는 위의 현금흐름이 만기보다 유의적으로 더 이른기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 이자율 위험

① 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

변동이자율

현금및현금성자산	72,346,322,309	56,228,551

고정이자율

상각후원가측정 금융자산	-	53,144,361,494

전환사채	-	(60,264,489,079)

리스부채	(571,598,840)	(991,023,458)

② 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 100bp 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

자 본	당기순손익	자 본	당기순손익

100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승	100bp 상승

변동이자율 금융자산	723,463,223	723,463,223	562,286	562,286

(4) 환위험관리당사는 해외 용역대금의 지출과 관련하여 보고기간종료일 현재 외화예금 및 외화미수금 등과 외화미지급금을 보유하고 있어 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

(단위 : 원)

구분	통화종류	당기말	전기말

외화	장부금액	외화	장부금액

자산	USD	725.42	935,357	947,147.29	1,200,319,761

부채	USD	255,688.21	(329,684,378)	33,783.27	(42,813,538)

SGD	2,004.57	(1,958,184)	918.75	(866,482)

EUR	-	-	19,000.00	(26,359,840)

보고기간종료일 현재 외화로 표시된 상기 화폐성자산 및 화폐성부채에 대하여 환율이 10% 변동하는 경우 당사 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	통화종류	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

외화자산	USD	93,536	(93,536)	120,031,976	(120,031,976)

외화부채	USD	(32,968,437)	32,968,437	(4,281,354)	4,281,354

SGD	(195,818)	195,818	(86,648)	86,648

EUR	-	-	(2,635,984)	2,635,984

계	(33,070,719)	33,070,719	113,027,990	(113,027,990)

14. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	72,346,322,309	72,346,322,309	56,228,551	56,228,551

단기금융상품	-	-	96,458,073,567	96,458,073,567

기타채권	844,270,385	844,270,385	1,799,227,270	1,799,227,270

비유동기타채권	621,847,390	621,847,390	638,949,323	638,949,323

계	73,812,440,084	73,812,440,084	98,952,478,711	98,952,478,711

금융부채

금융부채	6,635,632,773	6,635,632,773	66,889,481,031	66,889,481,031

파생상품부채	-	-	4,129,475,135	4,129,475,135

기타채무	1,005,839,447	1,005,839,447	1,362,058,677	1,362,058,677

비유동금융부채	112,598,997	112,598,997	542,664,436	542,664,436

계	7,754,071,217	7,754,071,217	72,923,679,279	72,923,679,279

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 각 종류별로 공정가치 수준별측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

장.단기금융상품	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

반복적인 공정가치 측정치

장.단기금융상품	-	43,313,712,073	-	43,313,712,073

파생상품부채	-	-	4,129,475,135	4,129,475,135

당기와 전기 중 수준 간의 이동은 없으며, 금융자산과 금융부채간의 상계내역 또한 존재하지 않습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	공정가치	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수

당기	전기

장.단기금융상품	-	43,313,712,073	순자산가치법	-

당사는 공정가치 서열체계에서 수준3로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	평가기법	투입변수	범위

당기	전기	당기	전기

파생상품부채	-	4,129,475,135	Goldman-Sachs모형	주가변동성	-	54.47%

할인율	-	7.51%

15. 범주별 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	72,346,322,309	72,346,322,309

기타채권	-	844,270,385	844,270,385

비유동기타채권	-	621,847,390	621,847,390

계	-	73,812,440,084	73,812,440,084

금융부채

금융부채	-	6,635,632,773	6,635,632,773

기타채무	-	1,005,839,447	1,005,839,447

비유동금융부채	-	112,598,997	112,598,997

계	-	7,754,071,217	7,754,071,217

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	당기손익 - 공정가치측정	상각후원가 측정	합 계

금융자산

현금및현금성자산	-	56,228,551	56,228,551

장.단기금융상품	43,313,712,073	53,144,361,494	96,458,073,567

기타채권	-	1,799,227,270	1,799,227,270

비유동기타채권	-	638,949,323	638,949,323

계	43,313,712,073	55,638,766,638	98,952,478,711

금융부채

금융부채	-	66,889,481,031	66,889,481,031

파생상품부채	4,129,475,135	-	4,129,475,135

기타채무	-	1,362,058,677	1,362,058,677

비유동금융부채	-	542,664,436	542,664,436

계	4,129,475,135	68,794,204,144	72,923,679,279

(2) 당기와 전기 중 범주별 금융상품의 순손익 구분 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치측정 금융자산

실현이익	352,289,361	930,469,485

평가이익	-	128,851,860

파생상품평가손실	-	(2,328,803,227)

상각후원가측정 금융자산

이자수익	379,593,145	1,318,485,315

기타의 대손상각비 환입	5,897,154	(52,757,077)

기타금융부채

이자비용	(493,225,612)	(9,620,567,690)

사채상환손실	(6,600,230,500)	-

당기손익-공정가치측정 금융부채

파생상품평가이익	-	11,476,591,939

16. 금융부채

(1) 보고기간종료일 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	이자율	당기말	전기말

전환사채

발행가액	-	70,000,000,000

상환할증금	-	2,121,070,000

전환권조정	-	(11,856,580,921)

장부가액	1%	-	60,264,489,079

전환우선주

발행가액	7,499,929,800	7,499,929,800

전환권조정	(1,323,296,870)	(1,323,296,870)

장부가액	-%	6,176,632,930	6,176,632,930

리스부채	6.13% ~ 8.96%	571,598,840	991,023,458

계	6,748,231,770	67,432,145,467

유동성 대체액	(6,635,632,773)	(66,889,481,031)

비유동금융부채	112,598,997	542,664,436

(2) 보고기간종료일 현재 전환사채와 관련된 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

파생상품부채	-	4,129,475,135

(3) 당사는 2023년 1월 16일자로 사채권자의 조기상환 청구권 행사에 따라 제 4회 무기명 사모전환사채 원금 70,000,000,000원과 이자 1,412,250,000원 전액이 조기상환 되었습니다.

(4) 당기말 현재 전환우선주의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	전환우선주부채

명 칭	제1회 기명식 전환우선주

의결권	우선주 1주당 1개의 의결권

우선주 발행주식수	82,146주

발행금액(*)	7,499,929,800원 (1주당 액면가액 500원, 발행가액 91,300원)

우선주 존속기간	발행일로 부터 3년 (해당기간이 경과하면 보통주로 자동 전환)

배당금의 관한 사항	참가적, 누적적 액면가액기준 연 1%

발행일	2021.1.16

만기일	2024.1.16

전환기간	발행일 1년이 경과한 날부터 만기일로부터 1개월전까지

전환가격	64,000원/주

전환가격의 조정	발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 등으로 주식을 발행하는 경우 전환가격이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 발행일로부터 매 3개월마다 약정에 따라 조정전 전환가격의 70%까지 전환가격 조정

(*) 전기중 전환우선주 18,529,898,790원이 전환되어 보통주 351,563주가 발행되었습니다.

17. 기타채무보고기간종료일 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

유동부채

미지급금	789,007,957	1,152,470,747

미지급비용	182,831,490	175,587,930

임대보증금	34,000,000	34,000,000

계	1,005,839,447	1,362,058,677

18. 리스

(1) 리스와 관련하여 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	사용권자산	리스부채	복구충당부채	임차보증금

전기초잔액	200,276,498	190,171,541	135,238,669	422,394,959

전기 신규계상액

리스료 현재가치	1,326,781,804	1,249,590,872	(1,127,429)	-

임차보증금 할인액	-	-	-	(48,318,361)

계	1,326,781,804	1,249,590,872	(1,127,429)	(48,318,361)

전기 변동액

사용권자산 상각액	(495,216,377)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(503,184,000)	-	-

리스부채 할인이자	-	54,445,045	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	8,071,119	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	22,968,488

계	(495,216,377)	(448,738,955)	8,071,119	22,968,488

전기말 잔액(유동, 비유동)	1,031,841,925	991,023,458	142,182,359	397,045,086

당기초잔액	1,031,841,925	991,023,458	142,182,359	397,045,086

당기 신규계상액

리스료 현재가치	40,700,334	38,132,458	-	(2,567,876)

임차보증금 할인액	-	-	-	-

계	40,700,334	38,132,458	-	(2,567,876)

당기말 변동액

사용권자산 상각액	(495,689,341)	-	-	-

리스부채 상환액	-	(510,232,670)	-	-

리스부채 할인이자	-	58,882,357	-	-

복구충당부채 이자비용	-	-	10,112,628	-

임차보증금 할인이자	-	-	-	29,080,235

자산 및 부채 제거 등	(8,965,148)	(6,206,763)	(15,015,000)	(49,391,446)

계	(504,654,489)	(457,557,076)	(4,902,372)	(20,311,211)

당기말 잔액(유동, 비유동)	567,887,770	571,598,840	137,279,987	374,165,999

리스부채 측정시의 적용 이자율은 증분차입이자율 및 신용등급 적용 이자율 등을 감안하여 6.13% ~ 8.96%를 적용하고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

판매비와관리비

사용권자산 상각액	감가상각비	35,860,592	67,005,108

경상연구개발비	459,828,749	428,211,269

단기리스 및 소액기초자산리스	임차료	15,093,776	36,400,953

판매비와관리비 계	510,783,117	531,617,330

금융수익

임차보증금 할인이자	이자수익	29,080,235	22,968,488

금융비용

리스부채 할인이자	이자비용	58,882,357	54,445,045

복구충당부채 이자	이자비용	10,112,628	8,071,119

금융비용 계	68,994,985	62,516,164

19. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	112,369,795	106,775,400

20. 복구충당부채당사는 임대차계약 종료시 원상복구에 소요될 비용의 현재가치를 복구충당부채로 계상하고 있으며 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	변동내역

기초잔액	증가액	감소액	기말잔액

당 기	142,182,359	10,112,628	(15,015,000)	137,279,987

전 기	135,238,669	8,071,119	(1,127,429)	142,182,359

21. 우발부채와 약정사항(1) 당사는 타 업체들로부터 이전 받은 면역항암 신약후보물질 등의 특허 또는 전용실시권과 관련하여, 해당 기술의 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (2) 당사는 항암신약개발사업단으로부터 임상1상 비용 일부를 지원받았으며, 해당 기술의 이전 또는 사업화로 인한 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하였습니다. (3) 당사는 면역항암제 신약의 임상과 관련하여 MSD 등 2개사로부터 임상에 소요되는 병용약제 및 임상자문을 무상으로 공급 받는 계약을 체결하였습니다.

22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

보 통 주	보 통 주

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

주당액면금액	500	500

발행주식의 총수	33,580,695주	21,080,695주

자본금	16,790,347,500	10,540,347,500

(2) 당기와 전기 중 당사의 보통주 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행주식수	21,080,695	20,516,342

유상증자	12,500,000	-

주식매수선택권 행사	-	212,790

전환우선주 전환	-	351,563

기말 발행주식수	33,580,695	21,080,695

(3) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

주식발행초과금	226,376,051,712	159,781,686,382

기타자본잉여금	6,653,943,400	5,614,310,162

계	233,029,995,112	165,395,996,544

(*) 당기와 전기 중 주식발행초과금과 상계된 주식발행비용은 1,280,634,670원,1,924,840원 입니다.

23. 기타자본구성요소보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기 말	전 기 말

지분법자본변동	242,422,948	215,569,932

24. 결손금처리계산서결손금처리계산서의 내용은 다음과 같습니다.

결 손 금 처 리 계 산 서
제 11 (당)기 2023년 01월 01일 부터 제 10 (전)기 2022년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지
처리예정일 2024년 03월 28일 처리확정일 2023년 03월 28일
주식회사 메드팩토

(단위 : 원)

과 목	제 11 (당)기	제 10 (전)기

금 액	금 액

미처리결손금	(179,154,102,126)	(143,829,316,354)

전기이월미처리결손금	(143,829,316,354)	(108,076,089,129)

당기순손실	(35,324,785,772)	(35,753,227,225)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(179,154,102,126)	(143,829,316,354)

25. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회의 결의에 따라 임직원 등에게 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 존속하는 주식매수선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

부여일	2019.03.29	2020.03.22	2022.03.28	2022.09.29	2023.03.28

최초 부여주식수	471,000주	296,000주	74,000주	103,000주	155,500주

잔여주식수(2023.12.31)	186,460주	76,000주	37,000주	76,000주	134,500주

부여방법	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행	신주발행

행사가능기간	2021.03.29~ 2025.03.28	2022.03.22~ 2026.03.21	2024.04.01~ 2028.03.27	2024.09.28~ 2028.09.27	2025.04.01~ 2029.03.27

행사가격	13,000원	22,275원	36,000원	27,500원	19,120원

가득조건	용역제공2년,상장조건	용역제공 2년	용역제공 2~3년	용역제공 2~3년	용역제공 2~3년

부여일 공정가치	7,177원	10,389원	25,433원	13,402원	9,631원

(2) 당기 중 주식매수선택권의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	계

기초수량(2023.1.1)	186,460	96,000	54,000	96,000	-	432,460

부여수량	-	-	-	-	155,500	155,500

소멸주식수	-	(20,000)	(17,000)	(20,000)	(21,000)	(78,000)

행사주식수	-	-	-	-	-	-

기말수량(2023.12.31)	186,460	76,000	37,000	76,000	134,500	509,960

(3) 당사는 보상원가를 공정가액접근법에 의해 산정하고 있으며, 보상원가의 주요 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차	계

당기이전 보상원가	2,899,328,220	2,763,474,000	429,175,633	96,161,290	-	6,188,139,143

당기 보상원가

주식보상비용	30,889,962	29,925,813	34,440,020	63,620,022	98,974,457	257,850,274

경상연구개발비	107,899,006	38,994,240	222,535,513	220,856,780	191,497,425	781,782,964

계	138,788,968	68,920,053	256,975,533	284,476,802	290,471,882	1,039,633,238

당기이후 보상원가	-	-	352,877,740	427,248,753	733,869,385	1,513,995,878

계	3,038,117,188	2,832,394,053	1,039,028,906	807,886,845	1,024,341,267	8,741,768,259

(4) 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	4차	5차	9차	10차	11차

주식가격	18,000	43,950	36,650	23,350	18,930

행사가격	13,000	22,275	36,000	27,500	19,120

기대변동성	21.60%	42.23%	78.45%	61.92%	49.85%

무위험이자율	1.75%	1.47%	2.78%	4.36%	3.26%

26. 비용의 성격별 분류당사의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

종업원비용	4,969,274,479	5,564,831,740

감가상각비	1,359,008,547	1,589,625,955

무형자산상각비	167,380,131	174,778,280

지급수수료	1,130,387,075	955,605,016

임차료	15,093,776	36,400,953

주식보상비용	1,039,633,238	2,375,351,130

경상연구개발비	19,599,130,244	25,089,474,777

기타비용	596,572,374	632,492,163

계	28,876,479,864	36,418,560,014

27. 퇴직급여당사는 임직원의 선택에 따라 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 회계기간 중 납부한 부담금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

퇴직급여	140,238,550	157,940,520

경상연구개발비	240,521,430	238,324,550

계	380,759,980	396,265,070

28. 판매비와관리비당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,972,485,940	2,149,364,852

퇴직급여	140,238,550	157,940,520

복리후생비	331,845,095	386,954,035

여비교통비	125,753,307	76,653,202

접대비	38,395,130	44,290,075

수도광열비	3,564,543	13,920,150

감가상각비	114,767,114	207,859,095

임차료	15,093,776	36,400,953

경상연구개발비	24,599,719,865	31,202,092,598

사무용품비	9,728,527	9,849,043

소모품비	9,901,706	19,385,346

지급수수료	1,130,387,075	955,605,016

무형자산상각비	49,364,895	44,081,368

주식보상비용	257,850,275	1,032,723,451

기타비용	77,384,066	81,440,310

계	28,876,479,864	36,418,560,014

29. 금융수익과 금융비용손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

금융수익

이자수익	379,593,145	1,318,485,315

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	352,289,361	930,469,485

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	128,851,860

파생상품평가이익	-	11,476,591,939

계	731,882,506	13,854,398,599

금융비용

이자비용	(493,225,612)	(9,620,567,690)

파생상품평가손실	-	(2,328,803,227)

사채상환손실	(6,600,230,500)	-

계	(7,093,456,112)	(11,949,370,917)

30. 기타수익과 기타비용기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기타수익

수입임대료	48,000,000	48,000,000

외환차익	216,464,127	176,967,505

외화환산이익	3,110,588	38,562

기타의 대손상각비 환입	5,897,154	-

잡이익	20,605,666	76,061,432

계	294,077,535	301,067,499

기타비용

외환차손	(105,482,394)	(151,949,851)

외화환산손실	(895)	(4,345)

기타의 대손상각비	-	(52,757,077)

유형자산처분손실	(5,929,500)	-

잡손실	(4,533,372)	(19)

계	(115,946,161)	(204,711,292)

31. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기총부담세액	-	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	-	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	(35,324,785,772)	(35,753,227,225)

적용세율에 따른 세부담액	(7,404,880,226)	(7,887,709,990)

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	217,783,928	524,401,065

- 이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	5,873,235,173	7,025,018,330

- 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세 효과	1,324,703,042	316,328,478

- 기타차이	(10,841,917)	21,962,116

법인세 비용	-	-

평균유효세율	-	-

(3) 당사는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 과거 성과, 이월결손금 및 세액공제 가능기간 등을 주기적으로 검토하고 있는 바, 보고기간종료일 현재 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의발생가능성이 확실하지 아니하므로 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

당기와 전기 중 미인식 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	감소	증가	기말금액

미지급비용	36,873,465	36,873,465	38,211,781	38,211,781

종속및관계기업투자주식	34,213,362	-	49,581,306	83,794,668

미수수익	(127,140,321)	(127,140,321)	(14,667,918)	(14,667,918)

사용권자산	(216,686,804)	(105,977,442)	(7,979,181)	(118,688,543)

감가상각비(시설장치)	86,566,434	51,368,635	2,288,256	37,486,055

금융상품평가손실	59,620,095	-	32,205,094	91,825,189

임차보증금	13,061,695	6,234,645	527,375	7,354,425

리스부채	208,114,926	96,086,985	7,436,216	119,464,157

복구충당부채	29,858,295	3,153,150	1,986,372	28,691,517

전환권조정	(2,489,881,993)	(2,489,881,993)	-	-

상환할증금	445,424,700	445,424,700	-	-

파생상품부채	867,189,778	867,189,778	-	-

전환우선주부채	1,297,092,915	-	(6,176,633)	1,290,916,282

정부보조금	4,236,592	1,540,579	(12,838)	2,683,175

기부금	260,400	-	(1,240)	259,160

이월결손금	23,354,588,634	-	5,762,022,846	29,116,611,480

이월세액공제	27,846,039,275	-	5,252,704,765	33,098,744,040

계	51,449,431,448	(1,215,127,819)	11,118,126,201	63,782,685,468

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초금액	감소	증가	기말금액

미지급비용	50,581,897	50,581,896	36,873,464	36,873,465

종속및관계기업투자주식	(208,208,019)	-	242,421,381	34,213,362

미수수익	(80,777,016)	(80,777,015)	(127,140,320)	(127,140,321)

사용권자산	(44,060,829)	(108,947,602)	(281,573,577)	(216,686,804)

감가상각비(시설장치)	82,916,173	9,365,972	13,016,233	86,566,434

금융상품평가손실	79,200,001	28,347,409	8,767,503	59,620,095

임차보증금	1,673,108	3,975,128	15,363,715	13,061,695

리스부채	41,837,738	98,429,127	264,706,315	208,114,926

복구충당부채	29,752,506	-	105,789	29,858,295

전환권조정	(4,711,219,139)	(2,102,771,335)	118,565,811	(2,489,881,993)

상환할증금	466,635,400	-	(21,210,700)	445,424,700

파생상품부채	2,920,998,046	2,524,850,226	471,041,958	867,189,778

전환우선주부채	5,435,436,978	4,076,577,733	(61,766,330)	1,297,092,915

정부보조금	6,052,274	1,613,940	(201,742)	4,236,592

기부금	-	-	260,400	260,400

이월결손금	17,441,693,571	-	5,912,895,063	23,354,588,634

이월세액공제	19,442,915,949	-	8,403,123,326	27,846,039,275

계	40,955,428,638	4,501,245,479	14,995,248,289	51,449,431,448

32. 주당손익(1) 기본주당손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당 기	전 기

보통주 당기순이익(손실)	(35,324,785,772)	(35,753,227,225)

가중평균보통유통주식수	21,217,681	20,969,209

기본주당순이익(손실)	(1,665)	(1,705)

(2) 가중평균유통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2023.01.01~12.31	21,080,695	365	7,694,453,675

유상증자	2023.12.28~12.31	12,500,000	4	50,000,000

계	33,580,695	7,744,453,675

가중평균보통유통주식수 :	21,217,681

② 전기

(단위:주)

구분	기간	보통주식수	일수	적수

기초	2022.01.01~12.31	20,516,342	365	7,488,464,830

주식매수선택권 행사	2022.01.18~12.31	4,540	348	1,579,920

주식매수선택권 행사	2022.02.04~12.31	2,307	331	763,617

전환우선주 전환	2022.02.18~12.31	351,563	317	111,445,471

주식매수선택권 행사	2022.04.01~12.31	109,400	275	30,085,000

주식매수선택권 행사	2022.04.15~12.31	14,500	261	3,784,500

주식매수선택권 행사	2022.05.02~12.31	48,700	244	11,882,800

주식매수선택권 행사	2022.06.02~12.31	12,700	213	2,705,100

주식매수선택권 행사	2022.06.15~12.31	5,400	200	1,080,000

주식매수선택권 행사	2022.08.08~12.31	5,000	146	730,000

주식매수선택권 행사	2022.08.22~12.31	550	132	72,600

주식매수선택권 행사	2022.09.01~12.31	9,193	122	1,121,546

주식매수선택권 행사	2022.10.01~12.31	500	92	46,000

계	21,080,695	7,653,761,384

가중평균보통유통주식수 :	20,969,209

(3) 보고기간종료일 현재 보통주 청구가능증권은 주식매수선택권 등 627,148주(전기말 1,530,919주) 이며, 당기 및 전기의 희석주당손실은 희석화 효과가 없으므로 기본주당손실과 동일합니다.

33. 현금흐름표(1) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

감가상각비	1,359,008,547	1,589,625,955

무형자산상각비	167,380,131	174,778,280

주식기준보상	1,039,633,238	2,375,351,130

지분법손실	264,863,676	1,336,051,100

파생상품평가손실	-	2,328,803,227

사채상환손실	6,600,230,500	-

유형자산처분손실	5,929,500	-

외화환산손실	895	4,345

기타의 대손상각비	(5,897,154)	52,757,077

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	(352,289,361)	(930,469,485)

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	(128,851,860)

파생상품평가이익	-	(11,476,591,939)

외화환산이익	(3,110,588)	(38,562)

이자수익	(379,593,145)	(1,318,485,315)

이자비용	493,225,612	9,620,567,690

잡손실	2,149,831	-

계	9,191,531,682	3,623,501,643

(2) 영업활동으로 인한 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

미수금의 감소(증가)	419,708,211	(1,167,837,170)

선급금의 감소(증가)	(204,877,218)	2,634,815,117

선급비용의 감소(증가)	(37,998,470)	59,564,945

부가가치세대급금의 감소(증가)	290,433,496	(29,532,198)

미지급금의 증가(감소)	(360,353,097)	830,016,246

미지급비용의 증가(감소)	7,243,560	(54,329,780)

예수금의 증가(감소)	5,594,395	(90,471,241)

계	119,750,877	2,182,225,919

(3) 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

리스부채 등 사용권자산 계상	40,700,334	1,326,781,804

리스부채의 유동성대체	430,065,439	542,664,436

금융부채 유동성 대체	-	56,883,070,483

파생금융부채 유동성 대체	-	4,129,475,135

장기금융상품의 단기금융상품으로 대체	-	2,000,000,000

전환우선주의 전환	-	18,529,898,790

계	470,765,773	83,411,890,648

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역① 당기

(단위 : 원)

거 래 내 용	기초	증가	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채(유동+비유동)	991,023,458	38,132,458	(510,232,670)	52,675,594	571,598,840

금융부채	66,441,122,009	-	(70,000,000,000)	9,735,510,921	6,176,632,930

계	67,432,145,467	38,132,458	(70,510,232,670)	9,788,186,515	6,748,231,770

② 전기

(단위 : 원)

거 래 내 용	기초	증가	감소	비현금거래	기말

리스부채(유동+비유동)	190,171,541	1,249,590,872	(503,184,000)	54,445,045	991,023,458

비유동금융부채	75,412,969,273	-	-	(8,971,847,264)	66,441,122,009

계	75,603,140,814	1,249,590,872	(503,184,000)	(8,917,402,219)	67,432,145,467

34. 특수관계자(1) 보고기간종료일 현재 당사와 특수관계에 있는 회사의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	MedPacto Therapeutics, Inc.

관계기업	Celloram,INC.	Celloram,INC.

관계기업	Novius Therapeutics, LLC	Novius Therapeutics, LLC

기타특수관계자	(주)테라젠이텍스	(주)테라젠이텍스

기타특수관계자	(주)테라젠바이오	(주)테라젠바이오

기타특수관계자	리드팜(주)	리드팜(주)

(2) 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	-	2,417,008,103	-	1,496,578,991

기타특수관계자	㈜테라젠바이오	-	38,097,273	-	316,470,000

계	-	2,455,105,376	-	1,813,048,991

(3) 특수관계자에 대한 채권.채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	MedPacto Therapeutics, Inc.	-	303,253,986	-	-

임직원	임원	-	-	-	86,000

계	-	303,253,986	-	86,000

(4) 당사는 (주)테라젠이텍스로부터 이전 받은 신약후보물질의 기술과 관련하여, 해당 기술을 제3자에게 이전 및 매출발생시 정해진 비율에 따라 수익을 배분하는 계약을 체결하고 있습니다.

(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

자금차입	자금상환	자금차입	자금상환

임직원	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

(6) 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	557,262,860	692,500,110

퇴직급여	43,047,540	53,333,500

주식기준보상(*)	-	29,432,522

계	600,310,400	775,266,132

(*) 당기 중 퇴사로 인하여 주식기준보상 소멸되었습니다.35. 보고기간 후 사건당사는 전환우선주 투자자와 전환권 행사에 대한 해석차이로 인한 이견이 발생하여 2024년 1월 16일 해당 내용을 공시하였고, 2024년 2월 16일자로 중재신청 접수통지 및 답변서 제출요청을 받았습니다. 당사는 국내중재규칙에 따라 대응할 예정입니다.36. 재무제표의 승인당사의 당기 재무제표는 2024년 2월 7일 이사회 승인에 의해 사실상 확정되었습니다.