자이글 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제 13 기 3분기 2020년 09월 30일 현재
제 12 기 2019년 12월 31일 현재
자이글 주식회사

1. 회사의 개요

(1) 자이글 주식회사(이하 "당사"라 함)는 생활용 조리기구의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 2008년 12월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구에 소재하고 있습니다. 당사는 2016년 9월 6일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 주식을 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 6,765,455천원입니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

이진희	8,953,902	66.17%	대표이사

안선영	209,996	1.55%

이승현	69,999	0.52%

우리사주조합	9,150	0.07%

자기주식	105,389	0.78%

기타주주	4,182,474	30.91%

합계	13,530,910	100.00%

(2) 당사는 전기 중 종속기업 지분 100%를 매각하였으며, 당분기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2019년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 (중요성의 정의)

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 (사업의 정의)개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 (이자율지표 개혁)

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정(코로나19 관련 임차료 면제, 할인, 유예에 대한 실무적 간편법)실무적 간편법으로 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인(Rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리 하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 동 개정으로 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 충당부채당사는 매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

(3) 무형자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 부문별 정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	3,763,404	10,734,477	6,495,433	21,216,105

일본	2,777,191	4,111,618	731,577	2,694,147

합계	6,540,595	14,846,095	7,227,010	23,910,253

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

5. 장단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	7,000,000	9,000,000

합계	7,000,000	9,000,000

장기금융상품

저축성보험	1,029,531	921,647

합계	1,029,531	921,647

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,507,562	-	543,613	-

대손충당금(주)	-	-	-	-

미수수익	43,767	-	73,645	-

대여금	230,000	-	110,000	-

보증금	-	113,573	-	113,938

현재가치할인차금	-	(17,073)	-	(20,943)

합계	1,781,329	96,500	727,258	92,995

(주) 당사는 매출채권의 전체기간 기대신용손실 평가금액이 중요하지 않아 대손충당금을 계상하지 않았습니다.(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 없으므로 손상된 채권의연령내용은 없습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 없습니다.3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율/출자좌수	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

엔브이씨파트너스㈜	4.44%	100,000	-	100,000	-	100,000

출자금

우리노틱신기술투자조합	100좌	100,000	-	100,000	-	100,000

합계	200,000	-	200,000	-	200,000

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	-

취득	-	200,000

처분	-	-

평가손익	-	-

기말금액	-	200,000

당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 의하여 취득원가로 평가하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

㈜우성아이비(주1)	0.31%	2,000,800	-	-	-	-

㈜메타포트(주1,2)	15.14%	126,000	-	-	-	-

합계	2,126,800	-	-	-	-

(주1) 해당 주식은 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다.(주2) 당분기 중 동 회사는 파산 처리되었습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	-	-

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	-	-

기말금액	-	-

9. 종속기업투자 당사는 전기 중 종속기업 지분 100%를 매각하였으며, 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 종속기업은 없습니다.

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

제품	5,082,541	(104,160)	4,978,381	5,295,268	(104,160)	5,191,108

미착품	635,421	-	635,421	101,079	-	101,079

합계	5,717,962	(104,160)	5,613,802	5,396,347	(104,160)	5,292,187

11. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	211,309	657,769

대손충당금	(375)	(375)

선급비용	257,716	496,755

미수법인세환급액	18,674	57,290

부가세대급금	-	94,516

회수권자산	22,063	35,099

합계	509,387	1,341,054

12. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,020,609	-	28,020,609

건물	13,992,771	(1,412,531)	12,580,240

기계장치	17,206	(17,203)	3

차량운반구	276,525	(234,854)	41,671

공구와기구	189,196	(116,061)	73,135

비품	581,396	(373,886)	207,510

시설장치	817,590	(543,679)	273,911

사용권자산	253,453	(81,093)	172,360

합계	44,148,746	(2,779,307)	41,369,439

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,099,881	-	28,099,881

건물	14,135,031	(1,073,453)	13,061,578

기계장치	17,206	(17,203)	3

차량운반구	298,816	(236,095)	62,721

공구와기구	189,196	(99,186)	90,010

비품	579,852	(306,860)	272,992

시설장치	817,590	(460,626)	356,964

사용권자산	253,453	(36,372)	217,081

합계	44,391,025	(2,229,795)	42,161,230

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	28,099,881	-	(79,272)	-	28,020,609

건물	13,061,578	-	(129,219)	(352,119)	12,580,240

기계장치	3	-	-	-	3

차량운반구	62,721	-	(4,459)	(16,591)	41,671

공구와기구	90,010	-	-	(16,875)	73,135

비품	272,992	1,543	-	(67,025)	207,510

시설장치	356,964	-	-	(83,053)	273,911

사용권자산	217,081	-	-	(44,721)	172,360

합계	42,161,230	1,543	(212,950)	(580,384)	41,369,439

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	회계기준 도입	감가상각비	기말

토지	28,183,547	113,777	-	-	-	28,297,324

건물	13,559,596	27,608	-	-	(355,776)	13,231,428

기계장치	1,272	-	-	-	(1,269)	3

차량운반구	92,852	-	-	-	(22,598)	70,254

공구와기구	112,576	-	-	-	(16,941)	95,635

비품	357,961	9,971	-	-	(75,802)	292,130

시설장치	504,272	12,239	(24,485)	-	(97,475)	394,551

사용권자산	-	-	-	156,525	(16,624)	139,900

합계	42,812,076	163,595	(24,485)	156,525	(586,486)	42,521,225

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 당사의 부동산 중 일부가 근저당 설정되어 있습니다. 담보권자는 국민은행이며, 근저당 설정금액은 1,510,000천원입니다. (4) 보험에 가입된 자산 당분기말 현재 당사의 건물, 기계장치 및 재고자산은 중소기업중앙회에 부보금액 15,710,000천원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 당사는 중소기업중앙회에 PL보험 및 한화손해보험에 재난배상책임보험을 가입하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

소프트웨어	42,619	(31,863)	-	-	10,756

산업재산권	25,954,559	(12,416,963)	(787)	(13,427,640)	109,169

개발비	431,139	-	-	-	431,139

합계	26,423,617	(12,448,826)	(787)	(13,427,640)	551,064

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

소프트웨어	42,619	(26,710)	-	-	15,909

산업재산권	25,941,709	(12,364,238)	(1,260)	(13,427,640)	148,570

합계	25,984,328	(12,390,949)	(1,260)	(11,672,098)	164,479

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	15,909	-	-	(5,153)	10,756

산업재산권	148,570	12,850	-	(52,251)	109,169

개발비	-	431,139	-	-	431,139

합계	164,479	443,989	-	(57,404)	551,064

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	23,112	-	-	(5,529)	17,583

산업재산권	13,889,998	11,100	-	(1,701,544)	12,199,553

합계	13,913,110	11,100	-	(1,707,073)	12,217,136

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.14. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	419,603	119,758	-

미지급금	955,224	1,161,051	-

임대보증금	50,000	50,000	-

리스부채	51,920	113,800	49,657	153,027

합계	1,476,747	113,800	1,380,466	153,027

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	액면금액(주)	12,050,000	12,200,000

전환권조정	(2,967,435)	(3,527,277)

합계	9,082,565	8,672,723

(주) 당분기 중 전환사채 액면금액 122억원 중 1.5억원을 상환하였습니다.(2) 각 회차별로 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	12,050,000,000원(주1)

발행일	2018년 05월 14일

만기일	2024년 05월 14일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 6,780원(주2)

전환청구기간	2021년 5월 14일부터 2024년 4월 14일까지

(주1) 당분기 중 전환사채 총 액면금액 122억원 중 1.5억원을 상환하였습니다.(주2) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.(3) 전환사채의 발행일, 당분기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	발행일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	발행가액(주)	14,000,000	12,050,000	12,200,000

전환사채 장부금액	8,764,390	9,082,565	8,672,723

전환권대가(자본)	5,093,996	4,384,475	4,439,054

16. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 423,870천원(전분기 495,585천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 404,460천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말에 지급될 예정입니다.

17. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	52,934	76,263

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	76,263	-	(23,329)	52,934

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	83,584	-	(21,286)	62,298

18. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	453,474	385,959

예수금	2,146	66,897

부가세예수금	191,876	-

미지급비용	107,745	111,792

환불부채	29,617	39,401

합계	784,858	604,049

19. 리스당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 당사는 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구

취득원가(주)	253,453	253,453

감가상각누계액	(81,093)	(36,372)

장부금액	172,360	217,081

(주) 당분기 중 1건의 신규 취득 리스가 존재하며 이로 인해 사용권자산의 장부금액이 29,365천원 증가하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	44,721	16,624

리스부채 이자비용	8,328	3,754

단기리스 관련 비용	5,829	9,750

소액자산리스 관련 비용	5,407	3,499

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	3,014	6,745

(3) 당분기말 및 전기말 현재 잔여리스계약의 잔여기간별 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	60,391	51,920	60,391	49,657

1년 초과 5년 이내	121,274	113,800	166,567	153,027

합계	181,665	165,720	226,958	202,685

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	13,530,910주	13,530,910주

보통주자본금	6,765,455,000원	6,765,455,000원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 자기주식 105,389주를 보유하고 있으며, 당분기 및 전기 중 유통주식수는 13,425,521주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,663,935	39,663,935

전환권대가	4,384,475	4,439,054

합계	44,048,410	44,102,989

(3) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금 변동내역은 없으며, 전환권대가는 전환사채일부 상환으로 감소하였습니다.

21. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당사의 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같으며, 당분기 및 전분기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(주)	(999,056)	(999,056)

(주) 당사는 주가의 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 105,389주를 999,056천원에 취득하였습니다. 자기주식에 대해서는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치평가손실	(1,658,904)	(1,658,904)

(3) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	580,583	580,583

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)	-	800,000

미처분이익잉여금	2,824,031	2,072,615

합 계	3,404,614	3,453,198

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	2,072,615	31,986,121

준비금 이입	800,000	-

분기순손실	(48,584)	(12,534,571)

기말금액	2,824,031	19,451,550

23. 수익 당분기 및 전분기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	6,540,594	14,846,095	7,178,249	23,797,577

용역의 제공으로 인한 수익	-	-	48,761	112,675

합계	6,540,594	14,846,095	7,227,010	23,910,253

24. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주2)

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	1,645,246	3,485,053	1,041,839	(589,875)

원재료의 사용	14,244	56,959	27,790	68,264

종업원급여	418,945	1,901,202	1,053,017	3,101,690

감가상각비 및 무형자산상각비	210,489	637,790	602,233	2,298,165

외주비	1,594,941	3,839,702	856,942	7,150,310

운반비	116,076	379,532	65,293	205,202

지급수수료	69,788	414,465	343,377	2,415,058

광고선전비 및 판매촉진비	310,237	1,167,365	1,303,122	4,227,937

판매수수료	423,020	2,192,968	3,768,914	14,998,756

여비교통비 및 차량유지비	6,237	27,965	27,658	87,596

임차료 및 건물관리비	8,145	44,231	52,937	117,902

세금과공과	171,955	187,633	100,075	297,807

경상연구개발비	22,663	99,500	43,625	304,642

기타	3,591	12,206	519,758	1,543,123

합계(주1)	5,015,577	14,446,571	9,806,580	36,226,578

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(주2) 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다.

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주)

3개월	누적	3개월	누적

급여	244,799	1,297,229	693,520	2,093,717

퇴직급여	150,729	322,694	94,568	286,158

복리후생비	43,370	186,259	96,188	353,565

여비교통비	1,008	5,372	19,406	62,262

세금과공과금	171,954	189,313	100,075	297,807

감가상각비	85,680	264,190	82,546	263,188

무형자산상각비	19,410	57,404	411,330	1,707,073

보험료	8,115	41,926	13,989	40,234

경상연구개발비	13,274	39,429	43,625	304,642

운반비	-	-	-	145

소모품비	15,821	42,109	29,060	122,486

지급수수료	68,883	397,509	326,460	2,345,376

광고선전비	176,204	543,886	524,572	2,313,775

판매촉진비	134,033	623,480	778,550	1,914,162

판매수수료	423,020	2,192,968	3,768,914	14,998,756

기타	155,672	505,898	94,735	230,448

합계	1,711,972	6,709,666	7,077,538	27,333,794

(주) 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다.

26. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주)

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	24,068	99,089	58,777	175,288

금융상품평가이익	17,789	22,384	(3,741)	12,193

사채상환이익	-	6,107	-	73,279

합계	41,857	127,580	55,036	260,760

금융비용

이자비용	178,120	519,697	164,368	507,856

금융상품평가손실	(8,061)	-	-	-

합계	170,059	519,697	164,368	507,856

(주) 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다.27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	30,268	48,411	5,837	25,833

외화환산이익	(720)	296	19,151	53,395

유형자산처분이익	-	1,509	-	-

잡이익	3,322	24,697	5,499	110,360

합계	32,870	74,913	30,487	189,588

기타비용:

외환차손	6,643	20,597	13,231	79,398

외화환산손실	88,208	101,896	344	517

기부금	-	6,260	630	2,260

유형자산처분손실	822	822	7,939	7,939

잡손실	-	1,326	2,405	2,790

합계	95,673	130,901	24,549	92,904

28. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 당기법인세비용	-	-	-	-

당기법인세부담액	-	-	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-	-	-

2. 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(*)	-	-	-	-

3. 자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-	-	-

4. 법인세비용	-	-	-	-

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	-	-	2,676,789	2,676,789

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	-	-	2,676,789	2,676,789

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-	-	-

(주) 당분기 및 전분기 중 분기순손실로 인하여 유효세율은 산정하지 않습니다.

29. 주당손실주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 계속사업손익 및 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업손실	1,334,009,720	(48,583,588)	(2,683,014,072)	(12,466,893,617)

분기순손실	1,334,009,720	(48,583,588)	(2,742,156,368)	(12,534,570,637)

가중평균유통보통주식수	13,425,521주	13,425,521주	13,425,521주	13,425,521주

기본주당계속영업손실	99	(4)	(204)	(933)

기본주당손실	99	(4)	(204)	(934)

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초보통주	13,530,910	274/274	13,530,910

자기주식	(105,389)	274/274	(105,389)

합계	13,425,521	-	13,425,521

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초보통주	13,530,910	273/273	13,530,910

자기주식	(105,389)	273/273	(105,389)

합계	13,425,521	-	13,425,521

(2) 희석주당손실당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채이며, 반희석화로 인하여 희석주당계속영업손실 및 희석주당손실은 기본주당계속영업손실 및 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	519,697	507,856

법인세비용	-	52,650

감가상각비	580,386	599,031

무형자산상각비	57,404	1,707,073

외화환산손실	101,896	517

유형자산처분손실	822	-

판매보증충당금전입(환입)액	(23,328)	(21,286)

합계	1,236,877	2,845,842

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	99,089	175,288

외화환산이익	295	53,395

금융상품평가이익	22,384	12,193

유형자산처분이익	1,509	-

사채상환이익	6,107	73,279

합계	129,384	314,155

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소	(963,949)	560,227

미수금의 증가	-	(1,216)

선급금의 감소(증가)	13,036	2,445,142

선급비용의 감소	446,460	405,595

회수권자산의 감소	239,039	26,278

재고자산의 증가	(321,616)	(1,677,733)

매입채무의 감소	298,205	(575,114)

미지급금의 증가	(205,827)	98,749

미지급비용의 증가	(4,047)	5,168

선수금의 증가	67,515	556,477

예수금의 증가(감소)	(64,751)	(19,557)

부가세예수금의 감소	191,876	12,064

부가세대급금의 감소	94,516	227,582

환불부채의 감소	(9,785)	(32,666)

합계	(219,328)	2,030,995

(5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

전환권조정 상각	전환사채 상환

전환사채	8,672,723	(150,000)	511,369	48,472	9,082,564

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

전환권조정 상각	전환사채 상환

전환사채	9,219,349	(1,800,000)	504,103	581,664	8,505,116

(6) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 인식	-	156,525

리스부채 인식	-	117,241

전환권조정 상환	48,472	581,664

전환권대가 상환	54,578	654,942

31. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	11,510,904	10,919,580

자본(B)	51,560,519	51,663,681

부채비율(A/B)	22.33%	21.14%

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)	12,949,900	12,604,058

전환사채(D)	9,082,565	8,672,723

순차입금비율((D-C)/B)	-7.50%	-7.61%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	4,920,370	-	2,682,411	-

단기금융상품	7,000,000	-	9,000,000	-

매출채권	1,507,562	-	543,613	-

기타유동금융자산	273,767	-	183,645	-

당기손익-공정가치금융자산	-	200,000	-	200,000

장기금융상품	1,029,531	-	921,647	-

기타비유동금융자산	96,500	-	92,995	-

합계	14,827,730	200,000	13,424,311	200,000

2) 금융부채 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	419,603	119,758

기타유동금융부채	1,057,144	1,260,708

전환사채	9,082,565	8,672,723

기타비유동금융부채	113,800	153,027

합계	10,673,112	10,206,216

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주)

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	99,089	175,288

금융상품평가손익	22,384	12,193

외환손익	(72,782)	37,010

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(519,697)	(507,856)

사채상환이익	6,106	73,279

외환손익	(1,641)	(49,110)

(주) 중단영업손익으로 분류된 비용이 포함되어 있습니다.

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	4,528,369	315,717	1,041,285	106,921

CNY	-	99,312	-	-

기타	455	-	-	-

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위:천원)

환종	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	421,265	(421,265)	93,436	(93,436)

CNY	(9,931)	9,931	-	-

기타	45	(45)	-	-

나. 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 당사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 아니하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

매입채무	419,603	-	-	419,603

미지급금	955,224	-	-	955,224

전환사채	12,050,000	-	-	12,050,000

임대보증금	50,000	-	-	50,000

리스부채	60,391	60,391	60,883	181,665

합계	13,535,218	60,391	60,883	13,656,492

(전기말) (단위:천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	합계

매입채무	119,758	-	-	119,758

미지급금	1,161,051	-	-	1,161,051

전환사채	12,200,000	-	-	12,200,000

임대보증금	50,000	-	-	50,000

리스부채	60,391	60,391	106,176	226,958

합계	13,591,200	60,391	106,176	13,757,767

(5) 금융자산의 재분류당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

(주) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 서열체계 수준은 3으로 분류되며, 전기말 현재 평가액은 '0'입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	합계

당기손익-공정가치금융자산	200,000	-	-	-	200,000

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	200,000	-	-	200,000

33. 특수관계자거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 대표이사 이진희입니다. 또한 당사의 특수관계자는 종속기업인 샤오싱 자이글 전기 유한공사와 당사의 임직원이나, 종속기업은 2019년 12월 30일자로 처분되어 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역(차입금 및 대여금은 제외)은 존재하지 않 습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 해당사항 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	기타 임직원(주)	110,000	120,000	-	230,000

(주) 당분기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 3,316천원입니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	기타 임직원(주)	147,000	30,000	(67,000)	110,000

(주) 전분기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 2,996천원입니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 자	설정금액	제공처	비고

대표이사	8,336,160	우리은행	일람불 지급보증

대표이사	89,100	우리은행	우리사주청약자금 연대보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 자	설정금액	지급보증처	비고

임직원	89,100	우리은행	우리사주청약자금 연대보증

( 7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	179,021	905,280

퇴직급여	246,361	304,238

합계	425,382	1,210,058

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

약정사항	금융기관	약정금액	실행금액	담보 및 지급보증

일람불 지급보증	우리은행	USD 6,000,000	USD 526,150.82	대표이사 보증

(2) 당분기말 현재 SGI서울보증으로부터 계약이행등과 관련하여 1,678,900천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

35. 중 단영업(1) 당사는 2019년 12월 30일자로 중국현지법인의 지분 100%를 매각하였으며, 이로 인하여 당분기와 전분기 중 종속기업에서 발생한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 중단영업손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

종속기업 당기순손실	-	(15,026,769)

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 없 습니다.