자이글 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 14 3분기 2021년 09월 30일 현재
제 13 기 2020년 12월 31일 현재
자이글 주식회사

1. 회사의 개요

자이글 주식회사(이하 "당사"라 함)는 생활용 조리기구의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 2008년 12월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구에 소재하고 있습니다. 당사는 2016년 9월 6일에 한국증권업협회 중개시장(KOSDAQ)에 주식을 상장하였으며, 보고기간 종료일 현재 자본금은 6,765,455천원입니다.보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

이진희	8,953,902	66.17%	대표이사

안선영	209,996	1.55%

이승현	69,999	0.52%

우리사주조합	6,150	0.05%

자기주식	105,389	0.78%

기타주주	4,185,474	30.93%

합계	13,530,910	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.2.2 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 충당부채당사는 매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

(3) 무형자산의 손상당사는 매 보고기간종료일에 무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) COVID-19 영향의 불확실성COVID-19의 확산을 차단하기 위하여 전세계적으로 이동 제한을 포함한 다양한 예방 및 통제가 시행되고 있으며, 그 결과 전세계 경제가 광범위한 영향을 받고 있습니다. 또한, COVID-19에 대처하기 위한 다양한 형태의 정부지원정책이 발표되고 있습니다.COVID-19의 영향과 정부지원정책이 향후 회사의 재무제표에 미칠 영향을 보고기간말 현재 합리적으로 추정할 수 없으며, 이로 인한 영향은 재무제표에 반영되지 않았습니다.

4. 부문별 정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (1) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

대한민국	8,519,919	12,668,559	3,763,404	10,734,477

아시아	621,674	2,899,626	2,777,191	4,111,618

합계	9,141,592	15,568,185	6,540,595	14,846,095

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

5. 장단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	300,000	6,500,000

장기금융상품

저축성보험	1,195,736	1,093,936

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,901,904	-	1,310,901	-

대손충당금(주)	-	-	-	-

미수수익	3,879	-	62,466	-

대여금	230,000	-	230,000	-

보증금	-	137,491	-	113,587

현재가치할인차금	-	(11,642)	-	(15,734)

합계	2,135,783	125,849	1,603,367	97,853

(주) 당사는 매출채권의 전체기간 기대신용손실 평가금액이 중요하지 않아 대손충당금을 계상하지 않았습니다.(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 없으므로 손상된 채권의연령내용은 없습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 대손충당금 변동내역은 없습니다.3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율/출자좌수	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

엔브이씨파트너스㈜ (*)	4.44%	100,000	-	100,000	-	100,000

㈜카카오	-	1,991,164	1,823,690	-	-	-

출자금

우리노틱신기술투자조합 (*)	-	-	-	-	-	100,000

합계	2,091,164	1,823,690	100,000	-	200,000

(*) 당분기말 및 전기말 현재 해당 당기손익-공정가치금융자산은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 의하여 취득원가로 평가하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	200,000	200,000

취득	1,991,164	-

처분	(100,000)	-

평가손익	(167,474)	-

기말금액	1,923,690	200,000

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

㈜우성아이비(*)	0.31%	2,000,800	-	-	-	-

(*) 해당 주식은 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전기 이전에 전액 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	7,174,163	(266,550)	6,907,613	5,470,331	(266,550)	5,203,781

상품	1,439,902	-	1,439,902	229,715	-	229,715

미착품	107,194	-	107,194	217,810	-	217,810

합계	8,721,259	(266,550)	8,454,709	5,917,856	(266,550)	5,651,306

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	535,912	191,501

대손충당금	(375)	(375)

선급비용	237,854	212,051

당기법인세자산	12,254	18,925

부가세대급금	137,750	198

회수권자산	47,065	13,400

합계	970,460	435,700

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	26,944,534	-	26,944,534

건물	13,177,718	(1,672,099)	11,505,619

기계장치	17,206	(17,203)	3

차량운반구	276,525	(252,254)	24,271

공구와기구	189,196	(138,561)	50,635

비품	584,714	(459,870)	124,844

시설장치	817,590	(654,417)	163,173

사용권자산	253,453	(140,668)	112,785

합계	42,260,936	(3,335,072)	38,925,864

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,020,609	-	28,020,609

건물	13,992,771	(1,529,114)	12,463,657

기계장치	17,206	(17,203)	3

차량운반구	276,525	(239,204)	37,321

공구와기구	189,196	(121,686)	67,510

비품	581,607	(395,658)	185,949

시설장치	817,590	(571,364)	246,226

사용권자산	253,453	(96,109)	157,344

합계	44,148,957	(2,970,338)	41,178,619

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말

토지	28,020,609	-	(1,076,075)	-	26,944,534

건물	12,463,657	-	(620,127)	(337,911)	11,505,619

기계장치	3	-	-	-	3

차량운반구	37,321	-	-	(13,050)	24,271

공구와기구	67,510	-	-	(16,875)	50,635

비품	185,949	3,107	-	(64,212)	124,844

시설장치	246,226	-	-	(83,053)	163,173

사용권자산	157,344	-	-	(44,559)	112,785

합계	41,178,619	3,107	(1,696,202)	(559,660)	38,925,864

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	기말

토지	28,099,881	-	(79,272)	-	28,020,609

건물	13,061,578	-	(129,219)	(352,119)	12,580,240

기계장치	3	-	-	-	3

차량운반구	62,721	-	(4,459)	(16,591)	41,671

공구와기구	90,010	-	-	(16,875)	73,135

비품	272,992	1,543	-	(67,025)	207,510

시설장치	356,964	-	-	(83,053)	273,911

사용권자산	217,081	-	-	(44,721)	172,360

합계	42,161,230	1,543	(212,950)	(580,384)	41,369,439

(3) 담보로 제공된 자산당분기말 현재 당사의 부동산 중 인천 소재 R 하나자산신탁에 신탁되어 있으며, 120억원 한도의 수익권증서를 발행하여 하나은행 단기차입금에 대한 담보로 제공하였습니다. (4) 보험에 가입된 자산 당분기말 현재 당사의 건물, 기계장치 및 재고자산은 중소기업중앙회에 부보금액 16,602,450천원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 당사는 중소기업중앙회에 PL보험 및 한화손해보험에 재난배상책임보험을 가입하고 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

소프트웨어	42,619	(37,660)	-	-	4,959

산업재산권	25,958,059	(12,488,750)	(158)	(13,427,640)	41,511

개발비	957,913	(44,785)	-	-	913,128

합계	26,958,591	(12,571,195)	(158)	(13,427,640)	959,598

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

소프트웨어	42,619	(33,476)	-	-	9,143

산업재산권	25,956,159	(12,434,877)	(630)	(13,427,640)	93,012

개발비	492,688	(10,073)	-	-	482,615

합계	26,491,466	(12,478,426)	(630)	(13,427,640)	584,770

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	9,143	-	-	(4,184)	4,959

산업재산권	93,012	1,900	-	(53,401)	41,511

개발비	482,615	465,225	-	(34,712)	913,128

합계	584,770	467,125	-	(92,297)	959,598

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	15,909	-	-	(5,153)	10,756

산업재산권	148,570	12,850	-	(52,251)	109,169

개발비	-	431,139	-	-	431,139

합계	164,479	443,989	-	(57,404)	551,064

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.13. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	384,497	-	224,761	-

미지급금	1,083,021	-	421,460	-

임대보증금	10,000	-	50,000	-

리스부채	55,097	58,703	52,697	100,331

합계	1,532,615	58,703	748,918	100,331

14. 차입금당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	이자율(%)	만기	차입금

당분기말	전기말

하나은행	2.80	2022-06-21	8,000,000	-

2.31	2022-06-21	2,000,000	-

합계	10,000,000	-

(주) 단기차입금과 관련하여 당사의 부동산이 담보로 제공되어 있습니다.

15. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	액면금액	1,000,000	12,050,000

전환권조정	(185,066)	(2,788,448)

합계	814,934	9,261,552

(2) 각 회차별로 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회

사채의 종류	무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000원(*1)

발행일	2018년 05월 14일

만기일	2024년 05월 14일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 6,780원(*2)

전환청구기간	2021년 5월 14일부터 2024년 4월 14일까지

(*1) 당기 및 전기 중 전환사채 액면금액 122억원 중 각각 110.5억원 및 1.5억원을 상환하였습니다.(*2) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.(3) 전환사채의 발행일, 당분기말과 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	발행일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	발행가액(주)	14,000,000	1,000,000	12,050,000

전환사채 장부금액	8,764,390	814,934	9,261,552

전환권대가(자본)	5,093,996	363,857	4,384,475

16. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 184,844천원(전분기 423,870천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 175,005천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당기말에 지급될 예정입니다.

17. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	78,835	75,271

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	75,270	3,565	-	78,835

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	76,263	-	(23,329)	52,934

18. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	432,328	360,575

예수금	30,696	2,868

부가세예수금	54	931

미지급비용	136,059	55,970

환불부채	66,961	20,193

합계	666,098	440,537

19. 리스당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 당사는 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

차량운반구

취득원가(주)	253,453	253,453

감가상각누계액	(140,668)	(96,109)

장부금액	112,785	157,344

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	157,344	-	-	(44,559)	112,785

(전기)

(단위:천원)

계정과목	기 초	취 득	처 분	감가상각비	기 말

차량운반구	217,081	-	-	(59,737)	157,344

(3) 당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	44,559	44,721

리스부채 이자비용	6,066	8,328

단기리스 관련 비용	8,232	5,829

소액자산리스 관련 비용	4,882	5,407

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	4,349	3,014

합계	68,088	67,299

(4) 당분기말 및 전기말 현재 잔여리스계약의 잔여기간별 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	60,391	55,097	60,391	52,696

1년 초과 5년 이내	60,883	58,703	106,176	100,331

합계	121,274	113,800	166,567	153,027

(5) 당분기 및 전기 중 리스의 총 현금유출액은 45,293천원 및 60,391천원입니다.

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원

발행한 주식의 수	13,530,910주	13,530,910주

보통주자본금	6,765,455,000원	6,765,455,000원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 자기주식 105,389주를 보유하고 있으며, 당분기 및 전기 중 유통주식수는 13,425,521주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,663,935	39,663,935

전환권대가	363,857	4,384,475

전환권대가청산이익	2,206,264	-

합계	42,234,056	44,048,410

(4) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금 변동내역은 없으며, 전환권대가는 당분기 및 전기 중 전환사채 일부 상환으로 감소하였습니다.

21. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당사의 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 자본조정 내역은 다음과 같으며, 당분기 및 전분기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(999,056)	(999,056)

(*) 당사는 주가의 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 105,389주를 999,056천원에 취득하였습니다. 자기주식에 대해서는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치평가손실	(2,000,800)	(2,000,800)

(3) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 없습니다.

22. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	580,583	580,583

미처분이익잉여금	3,038,679	3,612,174

합 계	3,619,262	4,192,757

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 미처분이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,612,173	2,072,615

준비금 이입	-	800,000

분기순이익(손실)	(573,494)	(48,584)

기말금액	3,038,679	2,824,031

23. 수익(1) 매출액

당분기와 전분기 주요 지리적 시장과 고객의 유형, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화 또는 용역의 유형

제품매출	1,069,136	3,766,323	2,255,751	6,122,914

수출매출	621,674	2,899,626	2,777,190	4,111,618

기타매출	7,450,782	8,902,237	1,507,653	4,611,563

합 계	9,141,592	15,568,186	6,540,594	14,846,095

지리적 시장

국내	8,519,918	12,668,560	3,763,404	10,734,477

아시아	621,674	2,899,626	2,776,969	4,111,397

유럽	-	-	221	221

합계	9,141,592	15,568,186	6,540,594	14,846,095

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화	9,141,592	15,568,186	6,540,594	14,846,095

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	-	-

합계	9,141,592	15,568,186	6,540,594	14,846,095

(2) 당분기와 전분기 중 단일 외부 고객으로부터의 수익이 당사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 고객	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출(내수)	A	5,307,235	5,765,461	1,727,118	4,410,324

제품매출(수출)	B	615,977	2,746,190	2,369,244	3,502,390

24. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,818,524)	(2,803,403)	1,645,246	3,485,053

원재료의 사용	5,547,828	5,571,476	14,244	56,959

종업원급여	663,639	2,287,699	418,945	1,901,202

감가상각비 및 무형자산상각비	183,817	559,660	210,489	637,790

외주비	796,868	4,143,302	1,594,941	3,839,702

운반비	216,472	354,365	116,076	379,532

지급수수료	172,663	645,778	69,788	414,465

광고선전비 및 판매촉진비	849,658	1,058,059	310,237	1,167,365

판매수수료	3,243,289	4,009,372	423,020	2,192,968

여비교통비 및 차량유지비	8,309	22,878	6,237	27,965

임차료 및 건물관리비	17,351	43,844	8,145	44,231

세금과공과	210,506	223,450	171,955	187,633

경상연구개발비	29,561	152,543	22,663	99,500

기타	604,717	758,465	3,591	12,206

합계(*)	9,726,154	17,027,488	5,015,577	14,446,571

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	529,712	1,645,497	244,799	1,297,229

퇴직급여	56,622	172,482	150,729	322,694

복리후생비	21,715	280,645	43,370	186,259

여비교통비	969	5,458	1,008	5,372

세금과공과금	210,506	223,450	171,954	189,313

감가상각비	81,816	250,260	85,680	264,190

무형자산상각비	30,818	92,296	19,410	57,404

보험료	18,434	37,726	8,115	41,926

경상연구개발비	25,616	51,782	13,274	39,429

소모품비	15,748	47,342	15,821	42,109

지급수수료	150,369	618,424	68,883	397,509

광고선전비	89,816	156,105	176,204	543,886

판매촉진비	759,843	901,954	134,033	623,480

판매수수료	3,243,289	4,009,372	423,020	2,192,968

기타	62,160	157,139	39,597	126,372

합계	5,297,433	8,649,932	1,595,897	6,330,140

26. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	4,323	31,137	24,068	99,089

장기금융상품평가이익	(11,678)	11,800	17,789	22,384

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	14,411	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(528,001)	-	-	-

사채상환이익	-	-	-	6,107

합계	(535,356)	57,348	41,857	127,580

금융비용

이자비용	92,992	403,655	178,120	519,697

장기금융상품평가손실	-	-	(8,061)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	167,474	167,474	-	-

사채상환손실	-	492,674	-	-

합계	260,466	1,063,803	170,059	519,697

27. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	171	5,649	30,268	48,411

외화환산이익	295,254	455,633	(720)	296

유형자산처분이익	-	1,603,799	-	1,509

잡이익	585	7,176	3,322	24,697

합계	296,010	2,072,257	32,870	74,913

기타비용:

외환차손	29,237	53,688	6,643	20,597

외화환산손실	4,384	5,249	88,208	101,896

기부금	-	97,487	-	6,260

유형자산처분손실	-	-	822	822

잡손실	23,570	23,570	-	1,326

합계	57,191	179,994	95,673	130,901

28. 법인세비용 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

1. 당기법인세비용	-	-	-	-

당기법인세부담액	-	-	-	-

법인세추납액(환급액)	-	-	-	-

2. 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액	-	-	-	-

3. 자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-	-	-

4. 법인세비용(*)	-	-	-	-

(*) 당사는 이월결손금 공제로 인하여 당기 과세소득에 대한 법인세 부담액은 없습니다. 또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고있으며, 당분기말 현재 모든 일시적 차이 및 이월세액공제와 이월결손금에 대하여 실현가능성이 낮다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

29. 주당손익주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 계속사업손익 및 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(금액단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

영업이익(손실)	(1,141,567,623)	(573,494,097)	1,334,009,720	(48,583,588)

분기순이익(손실)	(1,141,567,623)	(573,494,097)	1,334,009,720	(48,583,588)

가중평균유통보통주식수	13,425,521주	13,425,521주	13,425,521주	13,425,521주

기본주당계속영업이익(손실)	(85)	(43)	99	(4)

기본주당이익(손실)	(85)	(43)	99	(4)

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 주)

구분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초보통주	13,530,910	273/273	13,530,910

자기주식	(105,389)	273/273	(105,389)

합계	13,425,521	-	13,425,521

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초보통주	13,530,910	274/274	13,530,910

자기주식	(105,389)	274/274	(105,389)

합계	13,425,521	-	13,425,521

(2) 희석주당손익당분기 및 전분기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채이며 , 반희석화로 인하여 희석주당계속영업손실 및 희석주당손실은 기본주당계속영업손실 및 기본주당손실과 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	403,655	519,697

감가상각비	559,660	580,386

무형자산상각비	92,296	57,404

외화환산손실	5,249	101,896

당기손익-공정가치금융자산평가손실	167,474	-

유형자산처분손실	-	822

판매보증충당금전입(환입)액	3,565	(23,328)

사채상환손실	492,674	-

합계	1,724,573	1,236,877

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	31,137	99,089

외화환산이익	455,633	295

금융상품평가이익	11,800	22,384

당기손익-공정가치금융자산처분이익	14,411	-

유형자산처분이익	1,603,799	1,509

사채상환이익	-	6,107

합계	2,116,780	129,384

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(591,002)	(963,949)

선급금의 감소(증가)	(344,411)	13,036

선급비용의 감소(증가)	(25,803)	446,460

회수권자산의 감소(증가)	(33,665)	239,039

재고자산의 감소(증가)	(2,803,403)	(321,616)

매입채무의 증가(감소)	154,487	298,205

미지급금의 증가(감소)	661,561	(205,827)

미지급비용의 증가(감소)	72,687	(4,047)

선수금의 증가(감소)	71,753	67,515

예수금의 증가(감소)	27,827	(64,751)

부가세예수금의 증가(감소)	(877)	191,876

부가세대급금의 감소(증가)	(137,551)	94,516

환불부채의 감소(증가)	46,767	(9,785)

합계	(2,901,630)	(219,328)

(5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

전환권조정 상각	전환사채 상환	유동성 대체

전환사채	9,261,552	(11,050,000)	296,355	2,307,027	-	814,934

차입금	-	10,000,000	-	-	-	10,000,000

리스부채(유동부채)	52,697	(39,227)	-	-	41,628	55,098

리스부채(비유동부채)	100,331	-	-	-	(41,628)	58,703

합계	9,414,580	(1,089,227)	296,355	2,206,264	-	10,928,735

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

전환권조정 상각	전환사채 상환	유동성 대체

전환사채	8,907,036	(150,000)	511,369	48,472	-	9,082,564

리스부채(유동부채)	49,657	(36,965)	-	-	39,227	51,919

리스부채(비유동부채)	153,027	-	-	-	(39,227)	113,800

합계	9,109,720	(186,965)	511,369	48,472	-	9,248,283

(6) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환권조정 상환	2,307,028	48,472

전환권대가 상환	4,020,618	54,578

전환권청산 이익	2,206,264	-

31. 금융상품(1) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	13,151,186	10,626,774

자본(B)	49,618,917	52,006,788

부채비율(A/B)	26.50%	20.43%

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)	9,274,148	12,881,926

전환사채(D)	1,000,000	9,261,552

단기차입금(E)	10,000,000	-

순차입금비율(((D+E)-C)/B)	3.48%	-6.96%

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산

현금및현금성자산	7,778,412	-	5,287,989	-

단기금융상품	300,000	-	6,500,000	-

당기손익-공정가치금융자산	-	1,823,690	-	200,000

매출채권	1,901,904	-	1,310,901	-

기타유동금융자산	233,879	-	292,466	-

장기금융상품	1,195,736	-	1,093,936	-

기타비유동금융자산	125,849	97,853	-

합계	11,535,780	1,823,690	14,583,145	200,000

2) 금융부채 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	384,497	224,761

기타유동금융부채	1,148,118	524,156

단기차입금	10,000,000	-

전환사채	814,934	9,261,552

기타비유동금융부채	58,703	100,331

합계	12,406,252	10,110,800

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	31,137	99,089

장기금융상품평가손익	11,800	22,384

외환손익	455,633	(72,782)

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산처분이익	14,411	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(167,473)	-

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(403,655)	(519,697)

사채상환손실	(492,674)	-

사채상환이익	-	6,106

외환손익	(53,688)	(1,641)

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다.

가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	6,505,006	71,704	4,984,968	220,445

CNY	-	310,910	-	-

기타	690	-	672	-

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위:천원)

환종	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	643,330	(643,330)	476,452	(476,452)

CNY	(31,091)	31,091	-	-

기타	69	(69)	67	(67)

나. 이자율위험관리당분기말 및 전기말 현재 당사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 아니하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타채권에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	384,497	-	-	-	384,497

미지급금	1,083,021	-	-	-	1,083,021

전환사채	1,000,000	-	-	-	1,000,000

단기차입금	10,000,000	-	-	-	10,000,000

임대보증금	10,000	-	-	-	10,000

리스부채	60,391	49,656	11,226	-	121,273

합계	12,537,909	49,656	11,226	-	12,598,791

(전기말) (단위:천원)

구분	1년 이하	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	224,761	-	-	-	224,761

미지급금	421,460	-	-	-	421,460

전환사채	12,050,000	-	-	-	12,050,000

임대보증금	50,000	-	-	-	50,000

리스부채	60,391	60,391	45,785	-	166,567

합계	12,806,612	60,391	45,785	-	12,912,788

(5) 금융자산의 재분류당분기 및 전분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

32. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,823,690	-	100,000	1,923,690

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-	-	-	-

(*) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 서열체계 수준은 3으로 분류되며, 당분기말 현재 평가액은 '0'입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	200,000

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	-	-	-	-

(*) 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 서열체계 수준은 3으로 분류되며, 전기말 현재 평가액은 '0'입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	합계

당기손익-공정가치금융자산	200,000	-	(100,000)	-	100,000

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	합계

당기손익-공정가치금융자산	200,000	-	-	-	200,000

33. 특수관계자거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 대표이사 이진희이며, 당사의 특수관계자는 임직원입니다.

(2) 당분기 중 당사는 2021년 6월에 당사 명의의 서울시 강서구 소재 건물과 토지를 대표이사에게 1,275백만원(VAT 제외금액)에 매각하였으며 매각대금은 당기 6월중에 전액 당사로 입금되었습니다. 전분기 중 특수관계자와의 거래내역(차입금 및 대여금은 제외)은 존재하지 않 습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 해당사항 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원(*)	230,000	-	-	230,000

(*) 당분기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 5,161천원입니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	임직원(*)	110,000	120,000	-	230,000

(*) 전분기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 3,316천원입니다. (5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 자	설정금액	제공처	비고

대표이사	7,833,600	우리은행	일람불 지급보증

대표이사	89,100	우리은행	우리사주청약자금 연대보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

제공받은 자	설정금액	지급보증처	비고

임직원	89,100	우리은행	우리사주청약자금 연대보증

( 7) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	454,580	179,021

퇴직급여	36,950	246,361

합계	491,530	425,382

34. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

약정사항	금융기관	약정금액	실행금액	담보 및 지급보증

일람불 지급보증	우리은행	USD 5,400,000	USD 697,164.84	대표이사 보증

(2) 당분기말 현재 SGI서울보증으로부터 계약이행등과 관련하여 1,395,902천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.