자이글 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

주석

제 9 기 3분기 2016년 9월 30일 현재제 8 기 2015년 9월 30일 현재
자이글 주식회사

1. 회사의 개요

자이글 주식회사(이하 "당사"라 함)는 생활용 조리기구의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 2008년 12월에 설립되었으며, 서울특별시 강서구에 소재하고 있습니다. 설립시당사의 자본금은 50,000천원이었고, 현물출자 및 유ㆍ무상증자를 통하여 보고기간 종료일 현재 납입 자본금은 6,765,455천원 입니다.보고기간종료일 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

이진희	8,680,005	64.15%	대표이사

안선영	209,996	1.55%

이승현	69,999	0.52%

우리사주조합	70,000	0.52%

기타주주	4,500,910	33.26%

합 계	13,530,910	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 분기재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2015년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재하며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 판단

중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다. 중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문별 정보

당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

대한민국	75,185,962	76,110,757

일 본	2,067,542	860,496

합 계	77,253,504	76,971,253

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

5. 장단기금융상품 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	26,200,000	10,200,000

중금채	12,000,000	3,000,000

합 계	38,200,000	13,200,000

장기금융상품

저축성보험	499,566	404,635

합 계	499,566	404,635

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,754,203	-	6,532,455	-

차감: 대손충당금	(2,641)	-	(2,641)	-

미수금	3,492	-	3,503	-

미수수익	244,791	-	152,320	-

대여금	16,000	80,000	6,000	10,000

보증금	-	6,687	-	1,687

합 계	3,015,845	86,687	6,691,637	11,687

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 2년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 2년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 초과3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	-	2,641	2,641

(전기말) (단위: 천원)

구 분	1개월 초과3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과	합 계

매출채권	-	-	-	2,641	2,641

2) 당분기 및 전분기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

7. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

제품	707,702	-	707,702	652,372	-	652,372

미착품	1,216,543	-	1,216,543	601,737	-	601,737

합 계	1,924,245	-	1,924,245	1,254,109	-	1,254,109

8. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,867,531	383,966

대손충당금	(375)	(376)

선급비용	440,195	298,292

합 계	3,307,351	681,882

9. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,235,081	-	2,235,081

건물	1,274,107	(140,643)	1,133,464

기계장치	17,206	(8,095)	9,111

차량운반구	350,114	(180,542)	169,572

공구와기구	76,697	(76,241)	456

비품	162,578	(84,496)	78,082

시설장치	263,900	(145,788)	118,112

합 계	4,379,683	(635,805)	3,743,878

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	2,235,081	-	2,235,081

건물	1,274,107	(108,154)	1,165,953

기계장치	17,206	(5,612)	11,594

차량운반구	327,824	(136,216)	191,608

공구와기구	76,696	(73,197)	3,499

비품	146,511	(64,847)	81,664

시설장치	263,900	(104,611)	159,289

합 계	4,341,325	(492,637)	3,848,688

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	기말

토지	2,235,081	-	-	-	2,235,081

건물	1,165,953	-	-	(32,489)	1,133,464

기계장치	11,594	-	-	(2,483)	9,111

차량운반구	191,608	22,291	-	(44,327)	169,572

공구와기구	3,499	-	-	(3,043)	456

비품	81,664	16,067	-	(19,649)	78,082

시설장치	159,289	-	-	(41,177)	118,112

합 계	3,848,688	38,358	-	(143,168)	3,743,878

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	기말

토지	1,970,745	295,087	-	-	2,265,832

건물	1,174,922	94,988	-	(33,039)	1,236,871

기계장치	15,035	-	-	(6,889)	8,146

차량운반구	214,495	41,364	-	(133,056)	122,803

공구와기구	14,269	-	-	(10,230)	4,039

비품	56,831	47,933	-	(40,943)	63,821

시설장치	214,524	14,091	-	(109,938)	118,677

합 계	3,660,821	493,463	-	(334,095)	3,820,189

(3) 담보로 제공된 자산

장부금액 2,062,111천원(설정금액 : 1,810,000천원)의 토지와 건물이 은행에 일람불지급보증에 대한 담보로 제공되고 있습니다(주석 29 참고). 당사는 이 자산을 다른 차입금의 담보로 제공하거나 다른 기업에 매도할 수 없습니다.(4) 보험에 가입된 자산당분기말 현재 당사의 건물, 기계장치 및 재고자산은 중소기업중앙회에 부보금액 681,308천원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

10. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

소프트웨어	10,105	(3,302)	-	6,803

산업재산권	25,888,077	(4,225,853)	(3,308)	21,658,916

개발비	170,950	(170,950)	-	-

합 계	26,069,132	(4,400,105)	(3,308)	21,665,719

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	국고보조금	장부금액

소프트웨어	10,105	(1,786)	-	8,319

산업재산권	25,888,077	(2,263,342)	(3,780)	23,620,955

개발비	170,950	(170,950)	-	-

합 계	26,069,132	(2,436,078)	(3,780)	23,629,274

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	8,319	-	-	(1,516)	6,803

산업재산권	23,620,955	-	-	(1,962,039)	21,658,916

합 계	23,629,274	-	-	(1,963,555)	21,665,719

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	2,692	-	-	(546)	2,146

산업재산권	627,382	24,985,000	-	(1,338,360)	24,274,022

개발비	28,904	-	-	(10,203)	18,701

합 계	658,978	24,985,000	-	(1,349,109)	24,294,869

당분기 및 전분기의 무형자산상각비 전액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	세부항목	내 역	금 액	잔여상각기간

산업재산권	특허권	적외선 그릴 특허	21,584,521	102개월

(전기말) (단위:천원)

계정과목	세부항목	내 역	금 액	잔여상각기간

산업재산권	특허권	적외선 그릴 특허	23,111,125	111개월

11. 매각예정자산당사는 전기말 현재 처분예정으로 사용을 중단한 유형자산에 대하여 매각예정자산으로 분류하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다. 한편, 동 유형자산은 당분기 중 전액 매각이 완료되었습니다.

(단위:천원)

구 분	전기말

매각예정자산

토지 및 건물	85,000

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	771,812	1,433,830

미지급금	2,519,493	4,097,155

합 계	3,291,305	5,530,985

13. 퇴직급여제도(1) 확정기여형퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 549,283천원은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 549,283천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당분기말 이후에 지급될 예정입니다.14. 충당부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

반품충당부채	156,391	74,285

판매보증충당부채	200,040	175,461

합 계	356,431	249,746

(2) 당분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

반품충당부채	74,285	156,391	(74,285)	156,391

판매보증충당부채	175,461	24,579	-	200,040

합 계	249,746	180,970	(74,285)	356,431

15. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	283,298	703,766

예수금	35,018	41,448

부가세예수금	326,039	510,249

미지급비용	54,982	34,546

합 계	699,337	1,290,009

16. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000주	200,000,000주

1주당 액면금액	500원	5,000원

발행한 주식의 수(주1)	13,530,910주	181,763주

보통주자본금	6,765,455,000	908,815,000

(주1) 당1분기 중 당사는 2016년 3월 29일자로 주식발행초과금을 재원으로 하여 938,237주(1주당 5,000원 기준)의 신주를 기존 주주의 주식소유비율대로 무상교부하였으며, 2016년 3월 29일자로 기존 1주당 5,000원의 보통주를 1주당 500원으로하는 액면분할을 실시하였습니다.또한, 이사회결의에 의거하여 당3분기 중 코스닥시장 상장을 위한 기명식보통주 2,330,910주(1주당 500원 기준)의 신주를 2016년 8월 31일자로 발행하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

보통주	보통주

기초	181,763주	128,000주

무상증자	938,237주	-

액면분할	10,080,000주	-

유상증자	2,330,910주	-

기말	13,530,910주	128,000주

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,079,980	20,364,211

(4) 당분기 및 전분기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	20,364,211	-

무상증자(주1)	(4,758,786)	-

유상증자(주2)	24,474,555	-

기말	40,079,980	-

(주1) 당1분기 중 당사는 주식발행초과금을 재원으로 938,237주를 액면가액(주당 5,000원)으로 신주발행하여 기존 주주의 주식소유비율대로 무상교부하였으며, 무상증자 거래가 없었다면 회피가능하고 무상증자 거래와 직접 관련되어 발생한 추가비용을 주식발행초과금에서 차감하였습니다.
(주2) 당3분기 중 당사는 2,330,910주를 액면가액(주당500원)을 초과하는 발행가액(주당 11,000원)으로 발행하였습니다.

17. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	438,800	288,800

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)	800,000	800,000

미처분이익잉여금	31,785,831	25,464,677

합 계	33,024,631	26,553,477

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.한편, 당기 중 전기말 12월 31일을 기준일로 현금배당을 실시하면서 현금배당액의 10%를 이익준비금으로 적립하였습니다.
(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	26,553,477	14,565,215

분기순이익	7,971,154	10,336,947

현금배당	(1,500,000)	(1,500,000)

IFRS 전환이익	-	59,932

기말	33,024,631	23,462,094

18. 수익

당분기 및 전분기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화의 판매로 인한 수익	23,228,137	77,253,504	19,085,426	76,971,253

19. 비용의 성격적 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(83,239)	(69,539)	(152,129)	489,260

재고자산 매입액	-	10,901	-	106,697

종업원급여	710,005	2,161,153	1,174,703	2,367,525

감가상각비 및 무형자산상각비	695,981	2,106,722	1,535,586	1,535,586

외주비	4,967,492	17,802,848	5,045,645	19,880,782

운반비	578,132	1,689,409	368,360	1,518,835

지급수수료	762,170	1,287,695	149,458	444,813

광고선전비 및 판매촉진비	4,732,007	11,087,903	2,760,162	9,443,040

판매수수료	9,800,906	29,824,959	7,128,144	26,881,012

여비교통비 및 차량유지비	13,363	49,588	15,296	59,559

임차료 및 건물관리비	11,328	32,879	10,880	31,112

세금과공과	126,534	174,350	9,838	74,870

경상연구개발비	220,801	633,075	198,353	621,959

기타	195,260	625,117	359,031	634,934

합 계(주1)	22,730,740	67,417,060	18,603,327	64,089,984

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	347,508	900,842	316,170	1,011,742

퇴직급여	53,134	161,860	142,053	149,566

복리후생비	68,484	201,200	71,616	84,053

여비교통비	6,650	23,552	6,692	34,704

세금과공과금	126,534	174,350	9,838	74,870

감가상각비	31,781	112,469	141,762	141,762

무형자산상각비	654,518	1,963,555	1,349,109	1,349,109

보험료	15,114	43,876	18,382	29,775

경상연구개발비	30,815	116,294	192,975	611,348

운반비	577,015	1,686,601	368,232	1,516,395

소모품비	39,254	101,198	28,560	83,220

지급수수료	759,654	1,277,854	147,229	438,045

광고선전비	1,048,578	1,784,436	975,238	1,451,114

판매촉진비	3,683,429	9,303,467	1,784,923	7,991,926

대손상각비	-	-	-	-

판매수수료	9,800,907	29,824,959	7,128,144	26,881,012

기타	41,769	129,667	207,843	277,013

합 계	17,285,144	47,806,180	12,888,766	42,125,654

21. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	114,736	312,844	26,206	145,020

금융상품평가이익	2,169	5,201	1,326	1,326

합 계	116,905	318,045	27,532	146,346

금융비용

이자비용	-	-	1,458	10,608

금융상품평가손실	-	1,171	53,920	53,920

합 계	-	1,171	55,378	64,528

22. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

외환차익	70,782	206,054	10,545	110,465

외화환산이익	(72,233)	3,547	1,798	1,798

잡이익	454	1,977	2,070	26,737

합 계	(997)	211,578	14,413	139,000

기타비용:

외환차손	12,407	123,462	46,289	139,278

기부금	1,711	3,111	7,040	19,324

외화환산손실	132,126	145,536	22,019	22,019

잡손실	892	5,480	8	283

합 계	147,136	277,589	75,356	180,904

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기의 법인세부담액을 산정시 예상평균연간법인세율은 20.98%(전분기: 20.0%)입니다.

24. 주당이익주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 분기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	410,707,578	7,971,154,605	317,052,004	10,336,946,580

기본주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수	11,463,716	11,463,716	7,858,408	7,858,408

기본주당이익	36	695	40	1,315

(주1) 비교표시된 전분기의 가중평균유통보통주식수는 당분기 중 발생한 무상증자 및 액면분할 효과를 고려하여 산정되었습니다.

(2) 희석주당순이익당사는 희석증권을 발행하지 아니하였으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다.

25. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	2,116,154	2,584,237

이자비용	-	10,608

감가상각비	143,168	334,095

대손상각비	-	-

무형자산상각비	1,963,555	1,349,109

외화환산손실	145,536	22,019

금융상품평가손실	1,170	53,920

판매보증충당금전입액	24,580	175,460

합 계	4,394,163	4,529,448

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	312,844	145,020

외화환산이익	3,547	1,798

금융상품평가이익	5,201	1,326

합 계	321,592	148,144

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	3,778,251	10,434,023

미수금의 감소(증가)	11	10,390

선급금의 증가	(2,483,566)	210,302

선급비용의 감소(증가)	(141,903)	(458,552)

재고자산의 감소(증가)	(670,137)	960,923

매입채무의 감소	(660,955)	82,537

미지급금의 감소	(1,577,662)	(4,658,621)

미지급비용의 감소	20,437	(73,088)

선수금의 증가(감소)	(420,468)	(428,378)

예수금의 감소	(6,430)	(150,961)

기타보증금의 증가	(184,210)	(20,025)

부가세예수금의 증가	(5,000)	-

반품충당부채의 증가	82,106	118,798

합 계	(2,269,526)	6,027,348

(5) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무상증자	4,691,185	-

특허권 현물출자	-	20,000,022

특허권 기타보증금 대체	-	899,850

26. 금융상품(1) 자본위험관리

당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	5,748,259	9,529,844

자본	79,870,066	47,826,503

부채비율	7.20%	19.93%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

단기금융상품	38,200,000	13,200,000

매출채권	2,751,562	6,529,814

단기대여금	16,000	6,000

미수금	3,492	3,503

미수수익	244,791	152,320

장기금융상품	499,566	404,635

보증금	6,687	1,687

장기대여금	80,000	10,000

합 계	41,802,098	20,307,959

2) 금융부채(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	771,812	1,433,830

미지급금	2,519,493	4,097,155

합 계	3,291,305	5,530,985

(4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

대여금 및 수취채권

이자수익	312,844	145,020

외환손익	-	199

금융상품평가손익	4,031	(52,594)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	-	10,608

외환손익	83,655	(50,832)

(5) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	5,631,073	771,812	286,979	1,423,861

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위:천원)

환종	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	485,926	(485,926)	(113,688)	113,688

나. 이자율위험관리보고기간말 현재 당사는 차입금을 보유하고 있지 아니하여 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 3) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	771,812	-	-	-	771,812

기타유동금융부채	2,519,493	-	-	-	2,519,493

합 계	3,291,305	-	-	-	3,291,305

(전기말) (단위:천원)

구 분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	1,433,830	-	-	-	1,433,830

기타유동금융부채	4,097,155	-	-	-	4,097,155

합 계	5,530,985	-	-	-	5,530,985

(6) 금융자산의 재분류당분기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

27. 금융상품의 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 없습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의 공정가치는 장부금액과 유사하다고 판단하고 있습니다.28. 특수관계자거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 대표이사 이진희입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자의 명칭	당분기말	전기말

미지급금	미지급금

대표이사	이진희	128	128

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	기타 임직원	16,000	80,000	-	96,000

(전분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	기타 임직원	16,000	-	-	16,000

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증이나 특수관계자에 제공한 지급보증은 없습니다.

( 6) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	761,155	676,400

퇴직급여	438,799	513,053

합 계	1,199,954	1,189,453

29. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. +++

약정사항	금융기관	금액	담보 및 지급보증

일람불 지급보증(주1)	우리은행	USD 6,000,000	개인보증(대표이사)

일람불 지급보증	국민은행	USD 3,000,000	공장, 개인보증(대표이사)

포괄외화지급보증	국민은행	USD 1,000,000

합 계	USD 10,000,000

(주1) 일람불 지급보증과 관련하여 보고기간말 현재 실행금액은 USD 1,147,827.60입니다.

(2) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.