자이글 분기보고서 (2020.03)
5. 재무제표 주석

제 13 기 1분기 2020년 03월 31일 현재
제 12 기 2019년 12월 31일 현재
자이글 주식회사

1. 회사의 개요

(1) 자이글 주식회사(이하 " 당사")는 생활용 조리기구의 제조 및 판매를 영위할 목적으로 2008년 12월에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강서구에 소재하고 있습니다. 당사는 2016년 9월 6일에 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 50,000천원이었으나, 현물출자 및 유ㆍ무상증자를 통하여 당분기말 현재 납입 자본금은 6,765,455천원 입니다.

당분기말 현 재 당 사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수	지분율	비 고

이진희	8,953,902	66.17%	대표이사

안선영	209,996	1.55%

이승현	69,999	0.52%

우리사주조합	9,650	0.07%

자기주식	105,389	0.78%

기타주주	4,181,974	30.91%

합계	13,530,910	100.00%

(2) 당사는 전기 중 종속기업 지분 100%를 매각하였으며, 당분기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.

가. 연결대상범위의 변동

구분	회사명	사유

전기	샤오싱 자이글 전기 유한 공사 (Shaoxing ZAIGLE Co., Ltd)	지분 100% 매각

(주1) 당사는 자이글 중국 수출 및 현지 내수 유통 총괄을 목적으로 2017년 1월 3일 에 샤오싱 자이글 전기 유한 공사를 설립하고, 2017년 4월 4일에 지분을 취득하였습니다.(주2) 당사는 2019년 12월 30일에 종속기업의 지분 100%를 매각하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

당사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 전기부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

당사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 당사는 최초적용일 이전 계약에 대해서는 최초적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자의 회계처리

ㄱ. 제1017호하에서 운용리스로 회계처리 되었던 계약

동 기준서의 적용으로 인해 기업회계기준서 제1017호에서 재무상태표에 계상되지 않았던 운용리스의 회계처리가 변경되며 동 기준서의 최초 적용일에 당사는 다음과 같이 회계처리합니다.

·최초인식시점에 지급되지 않은 리스료의 현재가치 측정금액을 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채로 인식

·사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용을 포괄손익계산서에 인식

ㄴ. 제1017호하에서 금융리스로 회계처리 되었던 계약

금융리스에서의 자산과 관련하여 동 기준서와 기업회계기준서 제1017호와의 주된 차이는 리스이용자가 리스제공자에게 제공하는 잔존가치보증의 측정에서 발생합니다. 동 기준서에서는 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식합니다.

전기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	제1116호 반영후	조정	제1116호 반영전

유동자산	33,851,989	33,851,989

비유동자산	60,561,896	60,444,343

사용권자산	127,160

현재가치할인차금(보증금)	(9,607)

자산총계	94,413,885	117,553	94,296,332

유동부채	12,008,344	11,984,233

리스부채(유동)(주)	24,111

비유동부채	173,442	80,000

리스부채(비유동)(주)	93,442

부채총계	12,181,786	117,553	12,064,233

자본총계	82,232,099	82,232,099

부채 및 자본총계	94,413,885	117,553	94,296,332

(주) 최초적용일 리스부채 측정시 사용된 가중평균증분차입이자율은 5.94%입니다.

최초적용일에 인식한 리스부채와 전기말 운용리스약정액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금액

전기말의 운용리스약정	155,009

최초적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액	138,489

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(9,068)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(11,868)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	117,553

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용합니다. 해당 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 제정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 당기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 해당 개정이 당기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책(1) 매각예정비유동자산

당사는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 통상적이고 관습적인 거래조건만으로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.

매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액과 순공정가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 수익

고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.

당사는 일반적으로 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 제품의 인도 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다

계약이 변동대가를 포함한 경우에 당사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.

특정 계약은 일정한 기간 이내에 재화를 반품할 권리를 고객에게 제공합니다. 당사는 반품되지 않을 재화의 추정방법으로 연결기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더잘 예측할 것으로 예상되는 기댓값을 사용합니다. 기업회계기준서 제1115호의 요구사항 중 변동대가 추정의 제약은 거래가격에 포함되는 변동대가(금액)를 결정하는 경우에도 적용됩니다. 당사는 반품이 예상되는 재화에 대해서는 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하고 반품 재화에 대한 권리(와 이에 상응하는 매출원가 조정)를 인식합니다.

(3) 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

- 건물 30년- 차량운반구 5년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결기업이 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다. 또한 사용권자산도 손상의 대상이 됩니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다. 당사의 리스부채는 기타금융부채에 포함됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(4) 외화환산

재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(5) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.

자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다.

과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(7) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될

것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추 정 내 용 연 수

건물	30년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을 최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(12) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(13) 금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

5) 금융자산의 손상 및 제각당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(14) 금융부채와 지분상품

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호'재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

(16) 현금 및 현금성자산

재무상태표 상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

(17) 유동성/비유동성 분류

당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.

자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.

- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.

부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있으며, 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.

- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.

- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.

- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.

- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.

이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.

(1) 유형자산 내용연수

주석 2.(8)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 유형자산의 추정내용연수를 검토하고 있습니다.

(2) 충당부채 주석 2.(12)에 기술된 바와 같이 당사는 매 보고기간종료일에 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다.

(3) 무형자산의 손상

당사는 매 보고기간종료일에 무형자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다.회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 부문별 정보 당사의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업 전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 지역에 대한 매출정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	2,267,550	9,641,129

일본	404,111	696,788

기타	0	-

합계	2,671,661	10,337,917

(2) 당사는 지배기업의 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

5. 장단기금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융상품

정기예금	9,000,000	9,000,000

합계	9,000,000	9,000,000

장기금융상품

저축성보험	923,896	921,647

예금	-	-

합계	923,896	921,647

(2) 당분기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장기금융상품	-	-

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	639,486	543,613	-

대손충당금(주1)	-	-

미수금	55,697	-	-

미수수익	115,056	73,645	-

대여금	140,000	110,000	-

보증금	113,942	-	113,938

현재가치할인차금(주2)	(19,677)	-	(20,943)

합계	950,238	94,266	727,258	92,995

(주1) 당사는 매출채권의 전체기간 기대신용손실 평가금액이 중요하지 않아 대손충당금을 계상하지 않았습니다.(주2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 효과입니다.

(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 30일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이외의 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 전체기간 기대신용손실을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

1) 당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권은 없으므로 손상된 채권의 연령내용은 없습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구분	1개월 초과3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	1개월 초과3개월 이내	3개월 초과6개월 이내	6개월 초과1년 이내	1년 초과	합계

매출채권	-	-	-	-	-

2) 당분기 중 대손충당금의 변동내역은 없습니다.

3) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

7. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당분기말

유동	비유동

지분상품

엔브이씨파트너스㈜	1.93%	100,000	-	100,000

출자금

우리신기술투자조합	1.73%	100,000	-	100,000

합계	200,000	-	200,000

(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	200,000	-

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	-	-

기말금액	200,000	-

당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 '비상장주식에 대한 공정가치 평가 가이드라인'에 의하여 취득원가로 평가하였습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	취득원가	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

㈜우성아이비(주)	0.31%	2,000,800	-	-	-	-

㈜메타포트(주)	15.14%	126,000	-	-	-	-

합계	2,626,800	-	-	-	-

(주) 당분기말 현재 동 주식은 회생절차가 진행 중이며, 회수가능성이 낮은 것으로 판단되어 전전기 중 전액 평가손실(기타포괄손실)로 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득	-	-

처분	-	-

평가손익	-	-

기말금액	-	-

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당부채	장부금액	취득원가	평가충당부채	장부금액

제품	5,689,341	(104,160)	5,585,180	5,295,268	(104,160)	5,191,108

미착품	53,237	-	53,237	101,079	-	101,079

합계	5,742,577	(104,160)	5,638,417	5,396,347	(104,160)	5,292,187

한편 전기 중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 104,160천원입니다.

10. 기타유동자산

당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	527,811	657,769

대손충당금	(375)	(375)

선급비용	377,702	496,755

미수법인세환급액	57,290	57,290

부가세대급금	70	94,516

회수권자산	15,654	35,099

합계	978,152	1,341,054

11. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,099,881	28,099,881

건물	14,135,030	(1,191,221)	12,943,810

기계장치	17,206	(17,203)	3

차량운반구	298,816	(242,872)	55,945

공구와기구	189,196	(104,811)	84,385

비품	581,396	(329,789)	251,607

시설장치	817,590	(488,310)	329,280

사용권자산(주)	253,453	(51,225)	202,229

합계	44,392,569	(2,425,430)	41,967,139

(주) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 효과입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	28,099,881	-	28,099,881

건물	14,135,031	(1,073,453)	13,061,578

기계장치	17,206	(17,203)	3

차량운반구	298,816	(236,095)	62,721

공구와기구	189,196	(99,186)	90,010

비품	579,852	(306,860)	272,992

시설장치	817,590	(460,626)	356,964

사용권자산(주)	253,453	(36,372)	217,081

합계	44,391,025	(2,229,795)	42,161,230

(주) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 효과입니다.

2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	기말

토지	28,099,881	-	-	-	28,099,881

건물	13,061,578	-	-	117,768	12,943,810

기계장치	3	-	-	-	3

차량운반구	62,721	-	-	6,776	55,945

공구와기구	90,010	-	-	5,625	84,385

비품	272,992	1,544	-	22,928	251,607

시설장치	356,964	-	-	27,684	329,280

사용권자산	217,081	-	-	14,853	202,229

합계	42,161,231	1,544	-	195,635	41,967,139

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	감가상각비	기말

토지	28,183,547	-	-	-	28,183,547

건물	13,559,596	-	-	(118,080)	13,441,516

기계장치	1,272	-	-	(860)	412

차량운반구	92,852	-	-	(7,532)	85,320

공구와기구	112,576	-	-	(5,691)	106,885

비품	357,961	8,193	-	(25,532)	340,622

시설장치	504,272	-	-	(35,024)	469,248

합 계	42,812,076	8,193	-	(192,719)	42,627,550

(3) 담보로 제공된 자산

당분기말 현재 당사의 부동산 중 일부가 근저당 설정되어 있습니다. 담보권자는 국민은행이며, 근저당 설정금액은 1,510,000천원입니다.

(4) 보험에 가입된 자산당분기말 현재 당사의 건물, 기계장치 및 재고자산은 중소기업중앙회에 부보금액 15,710,000천원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 또한, 당사는 중소기업중앙회에 PL보험 및 한화손해보험에 재난배상책임보험에 가입되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

소프트웨어	42,619	(28,428)	14,191

산업재산권	25,944,909	(12,381,516)	(1,103)	(13,427,641)	134,649

합계	25,987,528	(12,409,945)	(1,103)	(13,427,641)	148,841

(전기말) (단위:천원)

계정과목	취득원가	상각누계액	정부보조금	손상누계액	장부금액

소프트웨어	42,619	(26,710)	-	-	15,909

산업재산권	25,941,709	(12,364,238)	(1,260)	(13,427,640)	148,570

합계	25,984,328	(12,390,949)	(1,260)	(11,672,098)	164,479

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	상각	손상차손	기말

소프트웨어	15,909	(1,718)	14,191

산업재산권	148,570	3,200	(17,121)	134,649

합계	164,479	3,200	(18,838)	-	148,841

(전분기) (단위:천원)

계정과목	기초	취득	처분/폐기	상각	기말

소프트웨어	23,112	-	-	(2,008)	21,104

산업재산권	13,889,998	6,300	-	(645,999)	13,250,299

합 계	13,913,110	6,300	-	(648,007)	13,271,403

(3) 당분기말 및 전기말 현재 중요한 개별 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

계정과목	세부항목	내역	당분기말	전기말(주)

금액	잔여상각기간	금액	잔여상각기간

산업재산권	특허권	적외선 그릴 특허	-	-	-	-

(주) 2개년 연속된 대규모 영업손실로 인하여 전기 중 특허권의 공정가치 평가를 통해 전기말 상각 후 장부금액을 전액 손상차손으로 인식하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	101,763	-	119,758	-

미지급금	918,985	-	1,161,051	-

임대보증금	50,000	-	50,000	-

리스부채(주)	50,348	140,145	49,657	153,027

합계	1,121,097	140,145	1,380,466	153,027

(주) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입으로 인한 효과입니다.

14. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	액면금액	12,200,000	12,200,000

전환권조정	(3,356,325)	(3,527,277)

합계	8,843,675	8,672,723

(2) 각 회차별로 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	제1회 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모전환사채

사채의 액면금액	14,000,000,000원

사채의 잔여금액	12,200,000,000원(주1)

발행일	2018년 05월 14일

만기일	2024년 05월 14일

표면이자율	0.00%

만기보장수익률	0.00%

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 6,780원(주2)

전환청구기간	2021년 5월 14일부터 2024년 4월 14일까지

조기상환청구기간	2019년 5월 14일부터 2024년 2월 14일까지 3개월 단위

(주1) 전기 중 사채권자의 조기상환 청구로 인해 18억원을 상환하였습니다.(주2) 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 사채발행계약서에 정한기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.

(3) 전환사채의 발행일, 당분기말 및 전기말 현재 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

명칭	구분	발행일	당분기말	전기말

제1회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채	발행가액	14,000,000	12,200,000	12,200,000

전환사채 장부금액	8,764,390	8,843,675	8,672,723

전환권대가(자본)	5,093,996	4,439,054	4,439,054

15. 퇴직급여제도

당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

포괄손익계산서에 인식된 총비용 160,701천원(전분기: 150,173천원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당분기말 현재 159,281천원이 미지급되었으며, 동 금액은 당분기말 이후에 지급될 예정입니다.

16. 충당부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

판매보증충당부채	55,834	76,263

합계	55,834	76,263

(2) 당분기 및 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	76,263	(20,428)	55,834

합계	76,263	-	(20,428)	55,834

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

판매보증충당부채	83,584	-	(5,306)	78,278

합계	83,584	-	(5,306)	78,278

17. 기타부채

당분기말 및 전기말 현재 기타부채는 전액 유동부채이며, 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

선수금	128,200	385,959

예수금	22,746	66,897

부가세예수금	12,778	-

미지급비용	108,544	111,792

환불부채	19,578	39,401

합계	291,846	604,049

18. 리스당사는 차량운반구를 리스하였으며 평균리스기간은 5년입니다. 당사는 차량운반구에 대하여 리스계약 종료시점에 행사할 수 있는 매수선택권을 가지고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말

차량운반구

취득원가(주)	253,453

감가상각누계액	51,225

장부금액	202,229

(주) 전기 중 2건의 신규 취득 리스가 존재하며 이로 인해 사용권자산의 장부금액이 126,293천원 증가하였습니다.

(2) 당분기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기

사용권자산 감가상각비	14,853

리스부채 이자비용	2,959

단기리스 관련 비용	-

소액자산리스 관련 비용	1,750

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	955

(3) 당분기말 및 전기말 현재 잔여리스계약의 잔여기간별 최소리스료 및 현재가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

최소리스료	현재가치	최소리스료	현재가치

1년 이내	60,391	50,400	60,391	49,657

1년 초과 5년 이내	155,360	140,145	166,567	153,027

합계	215,751	190,546	226,958	202,685

(4) 당분기 중 리스의 총 현금유출액 은 15,149 천원입니다.

19. 자본금 및 기타불입자본

(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000 주	200,000,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원

발행한 주식의 수	13,530,910 주	13,530,910 주

보통주자본금	6,765,455,000 원	6,765,455,000 원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사는 자기주식 105,389주를 보유하고 있으며, 당분기 및 전기중 유통주식수는 13,425,521주로 변동이 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	39,663,935	39,663,935

전환권대가	4,439,054	4,439,054

합계	44,102,989	44,102,989

(4) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금과 전환권대가의 변동내역은 없습니다.

20. 자본조정 및 기타포괄손익누계액

(1) 당사의 자본조정은 전액 자기주식으로 구성되어 있습니다. 당분기말 및 전기말현재 자본조정은 다음과 같으며, 당분기 및 전기 중 변동내역은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식(주)	(999,056)	(999,056)

(주) 당사는 주가의 안정 및 주주가치 제고를 위해 자기주식 105,389주를 999,056천원에 취득하였습니다. 자기주식에 대해서는 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치평가손실	(1,658,904)	(1,658,904)

합계	(1,658,904)	(1,658,904)

(3) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 기타포괄손익 구성요소와 관련한 법인세효과는 없습니다.

21. 이익잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(주1)	580,583	580,583

임의적립금

연구및인력개발준비금(주2)	-	800,000

미처분이익잉여금	1,721,052	2,072,615

합계	2,301,635	3,453,198

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 당사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.2020년 3월 30일 제12기 정기주주총회에서 미처분이익잉여금 처분승인으로, 동 연구및인력개발준비금을 미처분이익잉여금으로 이입을 승인되었으며, 당 분기말 현재 미처분이이익잉여금으로 이입되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초	3,453,197	31,986,121

당기순이익	(1,151,562)	(6,840,502)

기말	2,301,635	25,145,619

22. 수익당분기 및 전분기 중 계속영업으로부터 발생한 수익 중 영업손익으로 분류되는 수익의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매로 인한 수익	2,671,661	10,304,350

용역의 제공으로 인한 수익	-	33,567

합계	2,671,661	10,337,917

23. 비용의 성격적 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 각 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주2)

재고자산의 변동	(484,724)	(2,650,983)

원재료의 사용	24,795	18,464

종업원급여	785,589	1,048,739

감가상각비 및 무형자산상각비	214,473	840,726

외주비	1,114,164	4,145,086

운반비	3	90

지급수수료	293,451	1,676,735

광고선전비 및 판매촉진비	530,363	2,124,790

판매수수료	581,489	7,609,919

여비교통비 및 차량유지비	13,227	25,331

임차료 및 건물관리비	21,705	41,599

세금과공과	11,998	27,460

경상연구개발비	237,852	452,472

기타	648,636	1,614,312

합계(주1)	3,993,021	16,974,740

(주1) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.(주2) 전분기 비용은 중단영업 관련 비용이 포함되어 있습니다.

24. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주)

급여	567,392	719,644

퇴직급여	82,652	93,972

복리후생비	82,637	162,479

여비교통비	2,480	17,469

세금과공과금	11,998	27,460

감가상각비	90,237	82,069

무형자산상각비	18,838	648,006

보험료	16,835	15,499

경상연구개발비	12,427	452,472

운반비	-	90

소모품비	14,326	52,604

지급수수료	286,012	1,630,354

광고선전비	234,196	1,423,871

판매촉진비	296,167	700,920

판매수수료	581,489	7,609,919

기타	47,250	84,391

합계	2,344,936	13,721,219

(주) 전분기 판매비와관리비는 중단영업 관련 비용이 포함되어 있습니다.

25. 금융수익 및 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기(주)

금융수익(주)

이자수익	43,953	43,118

금융상품평가이익	2,315	14,134

합계	46,268	57,252

금융비용

이자비용	173,911	256,600

금융상품평가손실	30,366	46

합계	204,277	256,646

(주) 전기 금융수익에는 중단영업 관련 수익이 포함되어 있습니다.

26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	4,422	10,676

외화환산이익	42,227	9,808

잡이익	20,611	5,235

합계	67,260	25,719

기타비용:

외환차손	10,782	27,341

외화환산손실	941	861

기부금	630	1,420

잡손실	1,320	79

합계	13,673	29,701

27. 법인세비용

당분기 및 전분기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기법인세비용	-	-

당기법인세부담액	-	-

2. 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액(*)	-	-

3. 자본에 직접 반영된 이연법인세	-	-

4. 법인세비용	-	-

(*) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산(부채)	-	2,767,788

일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산(부채)	-	2,767,788

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(주) 당분기 및 전분기 중 분기순손실로 인하여 유효세율은 산정하지 않습니다.

28. 주당손실주당이익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성 잠재적보통주 1주에 대한 당기순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

계속영업손실	(1,151,562)	(6,840,198)

당기순이익	(1,151,562)	(6,840,502)

가중평균유통보통주식수(주)	13,425,521	13,425,521

기본주당계속영업손실	(86)	(510)

기본주당손실	(86)	(510)

(주) 가중평균유통보통주식수(당분기)

구분	주식수	가중치	가중평균 유통보통주식수

기초보통주	13,530,910	91/91	13,530,910

자기주식	(105,389)	91/91	(105,389)

합계	13,425,521	-	13,425,521

(전분기) (단위: 주)

구 분	주식수	가중치	가중평균유통보통주식수

기초보통주	13,530,910	90/90	13,530,910

자기주식	(105,389)	90/90	(105,389)

합계	13,425,521	-	13,425,521

(2) 희석주당손실당분기 및 전기 중 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채이며, 반희석화로 인하여 희석주당계속영업손실 및 희석주당손실은 기본주당계속영업손실 및 기본주당손실과 동일합니다.

29. 현금흐름표(1) 현금흐름표와 재무상태표의 현금및현금성자산은 동일합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	173,911	256,600

감가상각비	195,635	192,720

무형자산상각비	18,838	648,006

외화환산손실	941	861

금융상품평가손실	30,366	46

판매보증충당금전입액	(20,428)	(5,306)

합계	399,263	1,092,927

(3) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	43,953	43,164

외화환산이익	42,227	9,808

금융상품평가이익	2,315	14,134

합계	88,495	67,106

(4) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소	(95,873)	537,569

미수금의 증가	(55,697)	(895)

회수권자산의 증가	19,445	(12,118)

선급금의 감소(증가)	129,958	2,113,752

선급비용의 감소	119,053	331,969

재고자산의 증가	(346,231)	(2,152,159)

매입채무의 감소	(15,471)	(392,128)

미지급금의 증가	(242,066)	184,315

미지급비용의 증가	(3,248)	2,599

선수금의 증가	(257,759)	138,195

예수금의 감소	(44,151)	(24,787)

부가세예수금의 감소	12,778	(311)

부가세대급금의 감소(증가)	94,446	(248,406)

환불부채의 증가	(19,823)	13,398

합 계	(704,637)	490,993

(5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

전환권조정 상각	전환사채 상환

전환사채	8,672,723	-	170,952	-	8,843,675

(전분기) (단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	비현금 변동	기말

전환권조정 상각	자본요소

전환사채	9,219,349	-	256,600	-	9,475,949

(6) 당분기 및 전분기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산 인식	14,853	-

리스부채 인식	12,191	-

현재가치할인차금 인식	1,266	-

30. 금융상품

(1) 자본위험관리당사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표상의 금액을 기준으로 계산합니다.

당분기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	10,485,649	10,919,580

자본(B)	50,512,119	51,663,681

부채비율(A/B)	20.76%	21.14%

현금및현금성자산 및 장단기금융상품(C)	10,096,820	12,604,058

전환사채(D)	8,843,675	8,672,723

순차입금비율((D-C)/B)	-2.48%	-7.61%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치금융자산	상각후원가측정금융자산	기타포괄-공정가치금융자산

현금및현금성자산	1,096,820	-	2,682,411	-

단기금융상품	9,000,000	-	9,000,000	-

매출채권	639,486	-	543,613	-

기타유동금융자산	310,753	-	183,645	-

당기손익-공정가치금융자산	-	200,000	-	200,000

장기금융상품	923,896	-	921,647	-

기타비유동금융자산	94,266	-	92,995	-

합계	12,065,219	200,000	13,424,311	200,000

(주) 당분기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 공정가치평가액은 '0'입니다.

2) 금융부채 (단위:천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	101,763	119,758

기타유동금융부채	1,019,334	1,260,708

전환사채	8,843,675	8,672,723

기타비유동금융부채	140,145	153,027

합계	10,104,917	10,206,216

(4) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산

이자수익	43,953	43,164

금융상품평가손익	2,315	14,089

외환손익	46,649	7,145

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	(173,911)	256,600

외환손익	(11,723)	(14,864)

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 당사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험, 공정가치이자율위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험당사의 활동은 주로 환율과 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 가. 외화위험관리당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	750,462	94,261	1,041,285	106,921

아래 표는 각 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동 시 민감도를 나타내고 있습니다. 10%는 주요 경영진에게 내부적으로 외환위험 보고시 적용하는 민감도 비율로 환율이 합리적으로 발생가능한 변동에 대한 경영진의 평가를 나타냅니다.

(단위:천원)

환종	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	65,620	(65,620)	93,436	(93,436)

나. 이자율위험관리이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.당분기말 현재 당사는 변동금리부 조건의 차입금을 보유하고 있지 아니하며, 이자율변동에 따른 현금흐름변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

3) 신용위험관리신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 은행 및 금융기관의 경우신용등급이 우수한 금융기관에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다.

당분기 중 매출채권 및 기타자산에 포함된 대여금이나 미수금 등에서 중요한 손상의 징후가 발견되지 않았으며 당사는 당분기말 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해 당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	101,763	101,763

미지급금	918,985	918,985

전환사채	12,200,000	12,200,000

임대보증금	50,000	50,000

리스부채	60,391	60,391	94,969	215,751

합계	13,331,139	60,391	94,969	-	13,486,499

(전기말) (단위:천원)

구분	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	119,758	-	-	-	119,758

미지급금	1,161,051	-	-	-	1,161,051

전환사채	12,200,000	-	-	-	12,200,000

임대보증금	50,000	-	-	-	50,000

리스부채	60,391	60,391	106,176	-	226,958

합계	13,591,200	60,391	106,176	-	13,757,767

(6) 금융자산의 재분류 당분기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.

31. 금융상품의 공정가치 (1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 - 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 - 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채의 서열체계별 공정가치금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	-

(주) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 서열체계 수준은 3으로 분류되며, 당분기말 현재 평가액은 '0'입니다.

(전기말) (단위:천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	200,000	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	-	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 공정가치로 측정되는 자산과 부채 중 수준 3으로 분류된 항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	합계

당기손익-공정가치금융자산	200,000	-	-	-	200,000

(전분기) (단위:천원)

구분	기초	취득	처분	평가손익	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	-

32. 특수관계자거래

(1) 당사의 최상위 지배자는 대표이사 이진희입니다. 또한 당사의 특수관계자는 종속기업인 샤오싱 자이글 전기 유한공사와 당사의 임직원이나, 종속기업은 2019년 12월 30일자로 처분되어 당분기말 현재 특수관계자에 해당하지 않습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역(차입금 및 대여금은 제외)은 존재하지 않습니다.(3) 당분기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액(차입금 및 대여금은 제외)은 해당사항 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금대여내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	기타 임직원(주)	110,000	30,000	-	140,000

(주) 당분기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 1,010천원입니다.

(전분기) (단위:천원)

구분	특수관계자의 명칭	기초	증가	감소	기말

기타특수관계자	기타 임직원	147,000	-	(10,000)	137,000

(주) 전분기 중 임직원에 대한 대여금에서 발생한 이자수익은 1,028천원입니다.

(5) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공한 자	설정금액	제공처	비고

대표이사	8,336,160	우리은행	일람불 지급보증

대표이사	89,100	우리은행	우리사주청약자금 연대보증

(6) 당분기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 자	설정금액	지급보증처	비고

임직원	89,100	우리은행	우리사주청약자금 연대보증

( 7) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	89,489	318,220

퇴직급여	103,211	87,606

합계	192,699	405,826

33. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사의 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다.

약정사항	금융기관	약정금액	실행금액	담보 및 지급보증

일람불 지급보증	우리은행	USD 6,000,000	USD 665,977.10	대표이사 보증

(2) 당사는 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 계약이행 등과 관련하여 1,332,700천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 진행중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 중요한 소송사건은 없습니다.

34. 중 단영업(1) 당사는 2019년 12월 30일자로 중국현지법의 지분 100%를 매각하였으며, 이로 인하여 당분기와 전기 중 종속기업에서 발생한 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 중단영업손실의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

종속기업 당기순손실	-	(19,418)

종속기업투자 처분이익	-	1,553

해외사업환산이익	-	3,650

중단영업손실	-	(14,215)

(3) 당분기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 순현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

영업현금흐름	-	(149,153)

투자현금흐름	-	100,000

재무현금흐름	-	-

순현금유입(유출)	-	49,153