녹십자웰빙 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 - 해당사항 없음. 나. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 주식회사 어니스트리 물적분할 (1) 일반사항당사는 2024년 5월 2일 일반건강기능식품사업부문을 아래 표와 같이 분할하여 분할신설회사를 설립하였습니다. 본 분할의 목적은 건강기능심품 판매 부문을 독립법인으로 분리 경영함으로써 경영 효율성 및 전문성을 제고하고 시장환경 및 제도 변화에 신속히 대응할 수 있도록 하기 위함이며, 궁극적으로는 고수익 창출 및 기업가치와 주주가치를 극대화하는 것 입니다. 본 분할은 상법 제530조의2 내지 제530조의12의 규정이 정하는 바에 따라 단순ㆍ물적분할의 방법에 해당합니다.(2) 분할의 방법

구분	회사명	사업부문

분할되는 회사(존속회사)	주식회사 녹십자웰빙	전문의약품의 제조 및 판매건강기능식품의 제조의약품/천연물소매 연구개발

분할 신설회사	주식회사 어니스트리	건강기능식품의 판매

(3)분할 주요 일정

구분	일자

분할계획서 작성일	2024.02.05

이사회결의일	2024.02.13

분할 주주총회를 위한 주주확정일	2023.12.31

주요사항보고서 제출일	2024.02.13

주주총회 소집공고 및 통지	2024.03.12

분할계획서 승인을 위한 주주총회(예정)일주식매수청구 시작	2024.03.27

분할기일	2024.05.02

분할보고총회일 및 창립총회일	2024.05.02

분할등기(예정)일	2024.05.03

(4)분할 재무상태표(단위 : 원)

과목	분할 전	분할 후

분할존속회사	분할신설회사

자산

(1)유동자산	61,024,456,390	49,882,479,890	11,141,976,500

현금및현금성자산	1,602,633,455	1,602,633,455	-

매출채권및기타채권	24,451,676,256	17,586,193,861	6,865,482,395

단기금융상품	800,000,000	800,000,000	-

기타유동자산	1,500,754,054	575,876,303	924,877,751

재고자산	32,669,392,625	29,317,776,271	3,351,616,354

(2)비유동자산	95,529,875,231	103,909,135,529	128,092,575

장기금융자산	622,777,557	622,777,557	-

종속기업투자	-	8,507,352,873	-

지분법적용투자주식	2,436,648,261	2,436,648,261	-

장기기타채권	2,578,709,025	2,578,709,025	-

유형자산	72,086,763,644	72,084,724,460	2,039,184

무형자산	7,412,718,517	7,379,872,820	32,845,697

사용권자산	6,270,353,702	6,270,353,702	-

이연법인세자산	2,281,630,077	2,281,630,077	-

기타비유동자산	474,150,804	448,446,403	25,704,401

확정급여자산	1,366,123,644	1,298,620,351	67,503,293

자산총계	156,554,331,621	153,791,615,419	11,270,069,075

부채

(1)유동부채	49,403,647,112	46,727,587,487	2,676,059,625

매입채무및기타채무	12,050,782,347	10,077,391,468	1,973,390,879

차입금	30,000,000,000	30,000,000,000	-

유동충당부채	1,850,619,575	1,548,220,171	302,399,404

기타유동부채	2,801,891,171	2,401,621,829	400,269,342

리스부채	1,668,330,391	1,668,330,391	-

당기법인세부채	1,032,023,628	1,032,023,628	-

(2)비유동부채	6,763,970,587	6,677,314,010	86,656,577

기타비유동부채	716,932,699	701,182,046	15,750,653

리스부채	4,832,222,083	4,832,222,083	-

비유동충당부채	1,214,815,805	1,143,909,881	70,905,924

부채총계	56,167,617,699	53,404,901,497	2,762,716,202

자본금	8,876,138,000	8,876,138,000	3,000,000,000

주식발행초과금	55,164,838,242	55,164,838,242	5,507,352,873

기타자본항목	(389,993,128)	(389,993,128)	-

이익잉여금	36,735,730,808	36,735,730,808	-

자본총계	100,386,713,922	100,386,713,922	8,507,352,873

부채와자본총계	156,554,331,621	153,791,615,419	11,270,069,075

- 상기 금액은 2023년 12월 31일 기준 재무제표를 바탕으로 작성된 자료로 분할기일의 재무제표와는 차이가 있습니다. 그 외 본 분할에 관한 상세한 내용은 2024년 2월 13일 제출한 주요사항보고서와 2024년5월16일에 제출한 합병등종료보고서를 참고해 주시기 바랍니다.

다. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없음. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(1) 대손충당금 설정현황

1) 최근 3사업연도 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정율

제21기 3분기 (2024년)	매출채권	20,085,805	1,292,392	6.43%

기타채권	1,313,965	-	0.00%

보증금*	2,635,239	-	0.00%

합 계	24,035,009	1,292,392	5.39%

제20기(2023년)	매출채권	24,891,777	1,691,532	6.80%

기타채권	1,252,057	3,625	0.29%

보증금*	2,581,709	-	0.00%

합 계	28,725,543	1,695,157	5.90%

제19기(2022년)	매출채권	22,070,612	1,146,235	5.19%

기타채권	631,080	3,625	0.57%

보증금*	2,515,627	-	0.00%

합 계	25,217,319	1,149,860	4.56%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2024년 3분기(제21기)	2023년(제20기)	2022년(제19기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,695,157	1,149,860	505,873

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	(567,890)	-	-

3. 회계정책 변경 효과	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	165,125	545,297	643,987

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,292,392	1,695,157	1,149,860

3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1109호를 채택하여 매출채권에 대해 12개월 기대신용손실로 손실충당금을 인식하였습니다. 4) 당기 말 현재 경과 기간별 매출채권 및 기타 채권의 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총 장부금액	구성비율	총 장부금액	구성비율

3개월 이하	14,550,881	72.44%	18,138,272	72.87%

4개월~6개월	3,519,110	17.52%	4,104,927	16.49%

7개월 ~9개월	876,327	4.36%	1,072,308	4.31%

10개월 ~12개월	151,569	0.75%	286,728	1.15%

1년초과	987,920	4.92%	1,289,542	5.18%

합 계	20,085,807	100.00%	24,891,777	100.00%

(2) 재고자산 현황 1) 재고자산 보유 현황

(단위 : 천원)

계정과목	2024년 3분기(제21기)	2023년(제20기)	2022년(제19기)	비고

상품	15,611,210	17,480,220	14,387,181	-

(평가충당금)*	(1,698,723)	(882,395)	(1,280,405)	-

제품	15,717,593	10,205,000	5,976,046	-

(평가충당금)*	(210,930)	(303,834)	(251,485)	-

반제품	3,808,611	4,857,607	1,765,421	-

원재료	1,969,208	1,317,494	1,061,363	-

(평가충당금)*	(2,240)	(4,699)	(12,167)	-

미착품	-	-	121,634	-

합 계	35,194,729	32,669,393	21,767,588	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계/기말자산총계*100]	21.2	20.9	14.5	-

재고자산회전율(횟수)[연환산매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	2.0	2.1	2.4	-

*(평가충당금) 회사는 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 2) 재고자산의 실사내용회사는 매월 말 장부가 기준으로 반기마다 재고자산 실사를 실시하고 있습니다. 제 21기 2024년 6월 30일 마감 기준으로 2024년 7월 1일에 관리부서 담당자가 음성공장, 성남공장, 용마창고 등의 재고자산에 대해 각 현장 담당자의 실사작업이 이루어졌습니다 3) 장기체화재고 등 내역재고자산의 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법 등을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 2024년 3분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(기준일: 2024년 9월 30일) (단위: 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제품	15,717,593	15,717,593	(210,930)	15,506,663

상품	15,611,210	15,611,210	(1,698,723)	13,912,487

재공품	3,808,611	3,808,611	-	3,808,611

원재료	1,969,208	1,969,208	(2,240)	1,966,968

미착품	-	-	-	-

합 계	37,106,622	37,106,622	(1,911,893)	35,194,729

(3) 공정가치평가 내역 금융상품의 공정가치와 평가방법 등은 Ⅲ. 재무에 관한 사항 > 5. 재무제표주석 > 29. 금융상품 > (3) 공정가치를 참조해 주시기 바랍니다.

(4) 수주계약 현황- 해당사항 없음

(5) 감사보고서 상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견 등 > 1. 외부감사에 관한 사항 >가. 회계감사인의 감사의견 등'을 참조하시길 바랍니다.