녹십자웰빙 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지제 20(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 녹십자웰빙

1. 회사의 개요 주식회사 녹십자웰빙(이하 "당사")은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여, 한국의 ㈜녹십자홀딩스와 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사의 한국현지법인인 ㈜제이비피코리아의 합작투자회사로서 2004년 9월에 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 영등포구에 본사를 두고 있으며, 충청북도 음성군 금왕읍 및 충청북도 음성군 맹동면 주성리에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년에 ㈜녹십자가 영위하던 "웰빙" 사업을 양수하고 상호를 주식회사 녹십자웰빙으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나, 2005년과 2015년의 증자 및 ㈜녹십자에이치에스와의 합병과 2019년 코스닥 상장으로 당분기말 현재 자본금은 8,876백만원입니다.

당분기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜녹십자	3,920,250	22.08	3,920,250	22.08

㈜녹십자홀딩스	2,198,700	12.39	2,198,700	12.39

㈜제이비피코리아	2,045,000	11.52	2,045,000	11.52

기타	9,588,326	54.01	9,588,326	54.01

합 계	17,752,276	100.00	17,752,276	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2-1 재무제표 작성기준

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

2-2 유의적인 회계정책

당사는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

3. 영업부문 당사의 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 구성되어 있습니다.(1) 지역별 매출정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	31,271,519	26,925,029

해외	1,738,951	176,730

합 계	33,010,470	27,101,759

(2) 사업부분별 매출정보

(단위: 천원)

사업부문	종류	주요 품목	당분기	전분기

의약품	인태반주사, 향산화주사, 비타민주사, 미네랄 주사 등	라이넥주, 푸르설타밀주, 메가그린주 등	27,450,693	20,497,177

건강기능식품	병의원용 건기식(Dr.PNT) 및 일반건기식, 화장품 등	Dr.PNT, 프로비던스, NK분자 등	5,559,777	6,604,582

합 계	33,010,470	27,101,759

(3) 주요 고객

당분기와 전분기 중 당사 매출의 10% 이상을 차지하는 고객은 없습니다.

4. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	861	1,716

요구불예금	10,961,745	1,600,917

합 계	10,962,606	1,602,633

5. 매출채권과 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	23,889,319	-	24,891,777	-

손실충당금	(1,818,043)	-	(1,691,532)	-

미수금	202,175	-	1,252,057	-

손실충당금	(3,625)	-	(3,625)	-

미수수익	29,207	-	-	-

보증금	3,000	2,590,408	3,000	2,578,709

순장부금액	22,302,033	2,590,408	24,451,677	2,578,709

(2) 당분기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총 장부금액	구성비율	총 장부금액	구성비율

3개월 이하	17,452,744	73.06%	18,138,273	72.87%

4개월~6개월	3,955,084	16.56%	4,104,927	16.49%

7개월 ~9개월	843,291	3.53%	1,072,308	4.31%

10개월 ~12개월	208,176	0.87%	286,728	1.15%

1년초과	1,430,024	5.99%	1,289,542	5.18%

합 계	23,889,319	100.00%	24,891,778	100.00%

한편, 당사는 매출채권및기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권및기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

제품	11,130,394	(671,540)	10,458,854	10,205,000	(303,834)	9,901,166

상품	18,916,685	(1,090,842)	17,825,843	17,480,221	(882,395)	16,597,826

재공품	4,418,765	-	4,418,765	4,857,607	-	4,857,607

원재료	1,593,676	(6,221)	1,587,455	1,317,492	(4,698)	1,312,794

미착품	-	-	-	-	-	-

합 계	36,059,520	(1,768,603)	34,290,916	33,860,320	(1,190,927)	32,669,393

당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산평가손실(환입)액은 각각 577,675천원과 (125,104)천원입니다.

7. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	합 계

취득원가:

기초금액	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	22,299,617	2,301,636	73,125	317,992	84,237,057

취득금액	-	-	-	-	-	4,538	-	-	4,538

처분금액	-	-	-	-	(43,727)	-	-	-	(43,727)

대체	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	22,255,890	2,306,174	73,125	317,992	84,197,868

국고보조금:

기초금액	-	(1,514,108)	-	(3,815)	(399,272)	(20,632)	-	-	(1,937,827)

국고보조금수령	-	-	-	-	-	-	-	-	-

국고보조금상각	-	7,738	-	40	11,195	1,317	-	-	20,290

기말금액	-	(1,506,370)	-	(3,775)	(388,077)	(19,315)	-	-	(1,917,537)

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(1,442,797)	(1,035,611)	(373,252)	(6,138,578)	(1,180,791)	(41,437)	-	(10,212,466)

감가상각비	-	(279,208)	(14,628)	(14,444)	(507,775)	(86,098)	(3,656)	-	(905,809)

처분금액	-	-	-	-	43,724	-	-	-	43,724

기말금액	-	(1,722,005)	(1,050,239)	(387,696)	(6,602,629)	(1,266,889)	(45,093)	-	(11,074,551)

장부금액:

기초금액	210,938	52,903,776	483,689	1,276,701	15,761,767	1,100,213	31,688	317,992	72,086,764

기말금액	210,938	52,632,306	469,061	1,262,297	15,265,184	1,019,970	28,032	317,992	71,205,780

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	시설장치	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산(*2)	합 계

취득원가:

기초금액	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	22,028,087	2,216,396	73,125	-	83,562,295

취득금액(*1)	-	-	-	-	301,830	47,808	-	363,152	712,790

처분금액	-	-	-	-	(30,300)	(7,727)	-	-	(38,027)

대체	-	-	-	-	-	45,160	-	(45,160)	-

기말금액	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	22,299,617	2,301,637	73,125	317,992	84,237,058

국고보조금:

기초금액	-	(1,074,961)	-	(2,748)	(300,808)	(16,865)	-	-	(1,395,382)

대체	-	(461,467)	-	(1,181)	(130,001)	(7,351)	-	-	(600,000)

국고보조금상각	-	22,320	-	114	31,537	3,583	-	-	57,554

기말금액	-	(1,514,108)	-	(3,815)	(399,272)	(20,633)	-	-	(1,937,828)

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	-	(325,967)	(977,099)	(315,476)	(4,142,015)	(846,886)	(26,812)	-	(6,634,255)

감가상각비	-	(1,116,830)	(58,513)	(57,776)	(2,026,326)	(341,246)	(14,625)	-	(3,615,316)

처분금액	-	-	-	-	29,765	7,341	-	-	37,106

기말금액	-	(1,442,797)	(1,035,612)	(373,252)	(6,138,576)	(1,180,791)	(41,437)	-	(10,212,465)

장부금액:

기초금액	210,938	54,459,753	542,201	1,335,544	17,585,264	1,352,645	46,313	-	75,532,658

기말금액	210,938	52,903,776	483,688	1,276,701	15,761,769	1,100,213	31,688	317,992	72,086,765

(*1) 전기말 유형자산 취득 관련 미지급금은 82,335천원이며, 건설중인자산 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않는 증가액은 (269,853)천원입니다.

8. 무형자산과 영업권 (1) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기술가치	고객관계	기타의 무형자산	영업권	건설중인 자산	합 계

취득원가:

기초금액	898,942	419,178	320,065	2,407,550	1,307,411	5,491,805	600,000	11,444,951

취득금액(*)	15,812	-	-	-	-	-	-	15,812

기말금액	914,754	419,178	320,065	2,407,550	1,307,411	5,491,805	600,000	11,460,763

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(364,624)	(419,178)	(320,065)	(1,946,103)	(367,836)	(614,426)	-	(4,032,232)

무형자산상각비	(29,825)	-	-	(60,189)	(64,787)	-	-	(154,801)

기말금액	(394,449)	(419,178)	(320,065)	(2,006,292)	(432,623)	(614,426)	-	(4,187,033)

장부금액:

기초금액	534,318	-	-	461,447	939,575	4,877,379	600,000	7,412,719

기말금액	520,305	-	-	401,258	874,788	4,877,379	600,000	7,273,730

② 전기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	개발비	기술가치	고객관계	회원권	영업권	건설중인 자산	합 계

취득원가:

기초금액	781,491	419,178	320,065	2,407,550	1,042,911	5,491,805	-	10,463,000

취득금액(*1)	117,451	-	-	-	-	-	864,500	981,951

대체	-	-	-	-	264,500	-	(264,500)	-

기말금액	898,942	419,178	320,065	2,407,550	1,307,411	5,491,805	600,000	11,444,951

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초금액	(266,676)	(419,178)	(320,065)	(1,705,348)	(148,365)	(614,426)	-	(3,474,058)

무형자산상각비	(97,949)	-	-	(240,755)	(219,470)	-	-	(558,174)

기말금액	(364,625)	(419,178)	(320,065)	(1,946,103)	(367,835)	(614,426)	-	(4,032,232)

장부금액:

기초금액	514,815	-	-	702,202	894,546	4,877,379	-	6,988,942

기말금액	534,317	-	-	461,447	939,576	4,877,379	600,000	7,412,719

(*1) 전기말 무형자산 취득 관련 미지급금은 없으며, 무형자산의 취득금액 중 현금유출을 수반하지 않은 증가액은 (27,968)천원입니다.

(2) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당사는 매년 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있습니다. 당분기와 전기 중 영업권 장부금액의 변동은 없습니다.(3) 개발비 1) 개발비 자산화기준신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상2단계를 통과한 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 외부취득한 개발비는 보유하고 있지 않습니다.2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매비와 관리비	1,067,460	1,358,418

9. 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	800,000	4,000	800,000	4,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	299,928	-	299,928

당기손익-공정가치측정금융자산	-	314,792	-	318,850

합계	800,000	618,720	800,000	622,778

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 있는 지분증권	KC그린홀딩스	15,600	21,060

인성정보	28,548	24,492

CJ ENM	34,030	29,602

SK렌터카(*1)	-	123,360

SK네트웍스(*1)	135,848	-

시장성 없는 지분증권 등	수익증권	100,767	120,336

합계	314,793	318,850

(*1) 당기 중 SK렌터카는 SK네트웍스 완전 자회사로 편입됨에 따라 SK렌터카 1주당 1.92주의 비율로 SK네트웍스 주식과 교환하였습니다.

(3) 기타포괄-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당사의 기타포괄-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당분기말	전기말

시장성 없는 지분증권(*1)	ZIKTO	1	1

파이토알렉신	299,927	299,927

합계	299,928	299,928

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품에 대하여는 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

10. 관계기업투자 및 공동기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자및공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당분기말	전기말	당분기말	전기말

㈜더블유비앤피(*1)	한국	건강기능식품 판매업 등	45.56	45.56	145,553	159,682

㈜에스앤피코스메틱	한국	화장품 제조 및 판매업 등	33.69	33.69	1,788,463	2,276,966

합계	1,934,016	2,436,648

(*1) 당사는 기업 운영의 주요 의사결정을 단독으로 결정할 수 없으며, 주주간 약정에 따라 공동으로 지배력을 행사한다고 판단되어 공동기업투자로 분류하였습니다. (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자및공동기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	당분기말

㈜더블유비앤피	159,682	-	(14,129)	145,553

㈜에스앤피코스메틱	2,276,966	-	(488,503)	1,788,463

합계	2,436,648	-	(502,632)	1,934,016

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	지분법손익	전기말

㈜더블유비앤피	163,104	5,000	(8,422)	159,682

㈜에스앤피코스메틱	2,857,014	-	(580,048)	2,276,966

합계	3,020,118	5,000	(588,470)	2,436,648

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자및공동기업투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜더블유비앤피	306,779	3,864	641	(20,089)

㈜에스앤피코스메틱	2,424,635	2,402,842	467,443	(122,394)

② 전기말

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

㈜더블유비앤피	342,608	18,847	255,354	(18,487)

㈜에스앤피코스메틱	3,260,894	2,127,772	1,824,218	(912,992)

(4) 당분기말 현재 관계기업투자및공동기업투자의 재무정보금액을 공동기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산지분금액 (a*b)	투자차액	내부거래미실현	장부금액

㈜더블유비앤피	302,915	45.56%	137,995	7,558	-	145,553

㈜에스앤피코스메틱	21,793	33.69%	7,342	1,692,442	88,679	1,788,463

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,859,899	375,571	1,066,478	406,926

선급비용	116,630	-	240,960	-

반환상품회수권	288,011	87,219	193,316	67,225

합 계	2,264,540	462,790	1,500,754	474,151

12. 매입채무 및 기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	4,720,942	6,487,158

미지급금	1,780,293	94,248

미지급비용	5,453,713	5,469,376

합 계	11,954,948	12,050,782

13. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입부채:

한국산업은행	일반대출	4.59	25,000,000	25,000,000

한국산업은행	일반대출	4.66	5,000,000	-

농협은행	한도대출	4.64	3,000,000	-

신한은행	일반대출	4.54	5,000,000	5,000,000

합 계	-	38,000,000	30,000,000

(2) 당분기말 현재 차입부채의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

만기	금액

2024년	8,000,000

2025년	30,000,000

14. 충당부채 당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

반품	반품	복구(*1)	반품	반품	복구(*1)

기초금액	1,850,620	1,214,816	312,459	1,413,559	907,171	305,513

설정(환입)	1,958,333	-	1,760	3,513,999	-	6,946

사용금액	(1,395,638)	(447,456)	-	(1,846,273)	(923,020)	-

대체금액(*2)	(474,640)	474,640	-	(1,230,665)	1,230,665	-

기말금액	1,938,675	1,242,000	314,219	1,850,620	1,214,816	312,459

(*1) 파크원빌딩(본사)에 대한 복구충당부채를 설정하였습니다. 15. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금(*)	1,157,195	-	1,317,380	-

예수금	921,993	-	829,112	-

부가가치세예수금	1,057,320	-	655,399	-

기타장기종업원급여	-	404,474	-	404,474

합 계	3,136,508	404,474	2,801,891	404,474

(*) 당분기말 현재 선수금에 1,132,880천원(전기말 : 1,273,618천원)의 계약부채가 포함되어 있습니다. (주석 20-3 참조) 16. 종업원급여

(1) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,313,659	4,936,598

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	403,228	335,400

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	10,115,531	8,450,495

당기근무원가	418,724	1,477,550

이자비용	110,296	433,504

지급액	(361,425)	(1,233,205)

관계사전출입	189,411	55,495

보험수리적손익:

재무적 가정	-	746,143

인구통계적 가정	-	3,111

경험조정	-	182,438

기말	10,472,537	10,115,531

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	11,481,655	10,997,165

지급액	(468,994)	(1,121,400)

관계사전출입	187,466	56,431

부담금납입액	-	1,000,000

이자수익	125,792	569,453

보험수리적손익	-	(19,994)

기말	11,325,919	11,481,655

17. 자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	50,000,000	50,000,000

주당금액	500	500

발행주식수	17,752,276	17,752,276

보통주자본금	8,876,138,000	8,876,138,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 변동내역은 없습니다.

18. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	1,625,192	1,447,669

임의적립금	24,232,662	20,232,662

미처분이익잉여금	10,340,702	15,055,400

합계	36,198,556	36,735,731

(*) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

19. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(A)	1,238,052,375	1,279,333,847

가중평균유통보통주식수(B)	17,752,276	17,752,276

기본주당순이익(A/B)	70	72

(2) 당분기와 전분기 중 희석성잠재적보통주가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

20. 수익 (1) 수익 원천 당사의 주요 수익은 주사제와 건강기능식품 판매이며, 당분기와 전분기 중 수익 원천별로 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주사제	27,450,693	20,497,352

건강기능식품	5,559,777	6,604,407

합 계	33,010,470	27,101,759

(2) 수행의무와 수익인식 정책당사의 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건 및 관련 수익 인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 판매- 도매/병의원/약국	일반 의약품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다.통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인 등의 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 부채의 측정치를 새로 수정합니다.

건강기능식품 판매- 홈쇼핑, 온라인몰	일반적으로 고객에게 약속한 재화를 이전하고, 최종소비자가 홈쇼핑 또는 온라인몰에서 물품을 구매하고 계약물품을수령하여 구매확정을 완료하는 시점(또는 계약물품 수령후 7일이 경과한 시점)에 통제가 이전됩니다.계약물품 하자에 따른 최종소비자의 반품이 계약서에서 명시한 반품기한 내 이루어지는 경우 반품을 허용하고 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다.계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다.그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할기업의 권리에 대하여 자산이 인식되었습니다.환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에대해 인식하는 자산은 처음 측정할 때 제품의 이전 장부금액에서 그 제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채는 충당부채에 포함되어 있고(주석 14 참고), 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을회수할 권리는 반환상품회수권에 포함되어 있습니다(주석 11 참고). 당사는 보고기간말마다 반품될 제품에 대한예상의 변동을 반영하여 자산과 부채의 측정치를 새로수정합니다.

의약품 판매- 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 계약 부채

고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타채무에 포함되어 있는 계약부채	1,132,880	1,273,618

21. 성격별 비용

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,621,525)	(2,173,635)

원재료 및 상품 매입액	15,123,252	10,207,687

종업원급여	5,716,886	5,271,998

감가상각비와 기타상각비	1,309,498	1,356,144

여비교통비	521,357	557,710

지급수수료	2,513,827	2,171,044

임차료	599,271	565,520

광고선전비	1,882,889	2,789,304

시험비	267,886	290,859

위탁용역수수료	528,799	716,209

기타비용	3,421,312	3,281,297

합 계(*)	30,263,452	25,034,137

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와 관리비 당분기와 전분기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	3,644,512	3,444,930

퇴직급여	269,364	228,252

복지증진비	561,642	528,835

여비교통비	499,186	513,210

통신비	26,585	23,980

소모품비	28,684	49,965

세금과공과	137,193	146,326

차량유지비	40,135	37,137

접대비	167,517	133,074

운반비	415,529	378,560

도서인쇄비	595	935

교육훈련비	39,345	51,600

지급수수료	1,997,691	1,780,981

임차료	510,696	516,713

광고선전비	1,882,889	2,788,998

업무촉진비	361,731	295,693

대손상각비	126,511	64,509

감가상각비	79,023	79,125

무형자산상각비	134,084	140,057

견본비	121,600	138,999

회의비	122,405	181,621

경상연구개발비	1,067,460	1,358,418

위탁용역수수료	317,588	253,421

기타	311,561	309,750

합 계	12,863,526	13,445,089

23. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

수입수수료	98,949	44,515

잡이익	7,808	5,153

외환차익	2,294	(8,914)

합 계	109,051	40,754

기타비용

기부금	19,666	29,706

외환차손	6,241	5,841

잡손실	47	6,455

유형자산폐기손실	3	-

합 계	25,957	42,002

24. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	41,801	16,441

당분기손익금융자산평가이익	8,484	16,431

당분기손익금융자산처분이익	21,497	-

배당금수익	2,100	2,100

외화환산이익	-	44

합 계	73,882	35,016

금융비용:

이자비용	379,626	379,213

당분기손익금융자산평가손실	34,030	11,096

외화환산손실	373	-

외환차손	-	8,589

이자비용 (리스)	100,624	48,167

합 계	514,653	447,065

25. 법인세비용

당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세비용:

당기법인세	663,523	150,432

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	(35,945)

소계	663,523	114,487

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(14,865)	193,032

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

소계	(14,865)	193,032

법인세비용(수익)	648,658	307,519

26. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와 경영관리업무 일부를 위탁하는 계약 및 토지리스 계약을 체결하고 있으며, 지배기업인 ㈜녹십자와는 전산 및 도매 업무 등 위탁계약 및 공장리스 계약 등을 체결하고 있습니다.

(2) 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액	종 류

단기금융상품	800,000	우리사주 취득자금대출 담보

장기금융상품	4,000	당좌개설보증금

(3) 당분기말 현재 금융기관과 맺은 여신한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	실행금액

연지급수입	우리은행	USD 500,000	-

운영자금대출	산업은행	33,000,000	33,000,000

신한은행	5,000,000	5,000,000

합 계	USD 500,00038,000,000	38,000,000

(4) 당분기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 2,785백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사의 공동기업인 ㈜더블유비앤피 및 관계기업투자주식인 ㈜에스앤피코스메틱의 지분투자와 관련하여 우선매수권, 매수청구권등의 조건에 대하여 약정하고 있습니다.

(6) 당사는 주요 상품인 일점삼팔산 원프렙에 대하여 장기 구매계약을 체결하고 있습니다. 당사의 장기 구매 계약기간은 2024년까지 이며 매년 구매가격은 구매 실적에 따라 조정 되고 있습니다. (7) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

27. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산 취득 미지급금 변동	82,345	440,706

선급금의 무형자산 대체	7,491	-

사용권자산의 증감	-	84,486

리스부채 유동성 대체	-	257,164

(2) 당분기와 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당분기 초	재무활동현금흐름	기타(*1)	당분기 말

단기차입금	30,000,000	8,000,000	-	38,000,000

리스부채	6,500,552	(456,572)	98,863	6,142,843

합 계	36,500,552	7,543,428	98,863	44,142,843

(*1) 기타는 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.② 전분기말

(단위: 천원)

구 분	전분기 초	재무활동현금흐름	기타(*1)	전분기 말

단기차입금	25,000,000	8,000,000	-	33,000,000

리스부채	7,337,234	(384,517)	130,931	7,083,649

합 계	32,337,234	7,615,483	130,931	40,083,649

(*1) 기타는 리스부채의 증가 및 변경, 리스 이자비용입니다.

28. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

당사는 외환규정에 의해서 환율변동위험을 관리하고 있습니다. 환율관리의 기본전략은 환율 영향으로 인한 손익 변동성을 축소하는 것입니다. 우선적으로 수출과 수입통화 대응을 통한 Natural Hedge로 환율변동 노출금액을 상쇄한 후 잔여 환율변동노출금액에 대하여는 주로 선물환 및 옵션과 같은 파생상품을 이용하여 환율변동위험을 관리하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: JPY, AUD, 원화단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

JPY	AUD	환산금액	JPY	AUD	환산금액

외화부채	53,020.00	241,114.56	212,035	53,020	0.00	484

당분기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구분	평균 환율	기말 환율

당분기	전기	당분기말	전기말

JPY	8.96	9.31	8.89	9.13

AUD	874.38	867.29	877.44	880.08

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	-	-	-	-

- 분석전 금액(장부금액)	-	-	-	-

외화부채	233,239	190,832	532	436

- 분석전 금액(장부금액)	212,035	212,035	484	484

세전순이익 증가(감소)	(21,204)	21,203	(48)	48

② 이자율위험이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 주로 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 이자율 변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융부채	38,000,000	30,000,000

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 금융부채의 이자율이 100bp변동 시 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 하락시	100bp 하락시

이자비용	(380,000)	380,000	(300,000)	300,000

(3) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금, 임차보증금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당분기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 5 참조).

① 신용위험에 대한 노출

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산 (*)	10,961,745	1,600,917

매출채권및기타채권	24,892,441	27,030,385

금융자산 (*)	904,767	924,336

합계	36,758,953	29,555,638

(*) 당사가 보유한 현금시재액 및 당기손익-공정가치측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 제외하였습니다.② 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

도매처	1,195,301	3,154,471

소매처	22,694,018	21,737,305

합계	23,889,319	24,891,776

상기 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,691,532	1,146,235

증감	126,511	545,297

기말	1,818,043	1,691,532

당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 당분기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상 여부

3개월 이하	0.82%	14,453,029	118,247	No

4개월~6개월	2.82%	3,955,084	111,660	No

7개월 ~9개월	10.12%	843,291	85,311	No

10개월 ~12개월	34.97%	208,176	72,801	No

1년초과	100.00%	1,430,024	1,430,024	YES

합계	20,889,604	1,818,043

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

① 당분기말

단위: 천원)

구 분	당분기말

1년미만	1년초과 5년이내	5년초과	계약상현금흐름	장부가액

단기차입금	38,000,000	-	-	38,000,000	38,000,000

매입채무및기타채무	11,954,948	-	-	11,954,948	11,954,948

리스부채	1,601,714	2,475,847	16,888,084	20,965,645	6,142,843

합 계	51,556,662	2,475,847	16,888,084	70,920,593	56,097,791

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	전기말

1년미만	1년초과 5년이내	5년초과	계약상현금흐름	장부가액

단기차입금	30,000,000	-	-	30,000,000	30,000,000

매입채무및기타채무	12,050,782	-	-	12,050,782	12,050,782

리스부채	1,676,778	2,766,841	16,978,598	21,422,217	6,500,552

합 계	43,727,560	2,766,841	16,978,598	63,472,999	48,551,334

(5) 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 예금을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	63,965,347	56,167,618

차감: 현금 및 현금성자산	10,962,605	1,602,633

조정 부채	53,002,742	54,564,984

자본총계	99,849,539	100,386,714

조정 부채 비율	53.08%	54.35%

29. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	합 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산:

지분증권	214,026	299,928	-	513,954	214,026	-	299,928

채무증권	100,767	-	-	100,767	-	100,767	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

현금및현금성자산	-	-	10,962,605	10,962,605	-	-	-

매출채권	-	-	22,071,277	22,071,277	-	-	-

단기금융상품	-	-	800,000	800,000

장기금융상품	-	-	4,000	4,000	-	-	-

기타채권	-	-	2,821,164	2,821,164	-	-	-

합 계	314,793	299,928	36,659,046	37,273,767	214,026	100,767	299,928

공정가치로 측정되는 않는 금융부채:

매입채무	-	-	4,720,942	4,720,942	-	-	-

기타채무	-	-	7,234,006	7,234,006	-	-	-

단기차입부채	-	-	38,000,000	38,000,000	-	-	-

리스부채	-	-	6,142,843	6,142,843	-	-	-

합 계	-	-	56,097,791	56,097,791	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치 측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치 측정 금융상품	상각후원가측정 금융상품	합 계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산

지분증권	198,514	299,928	-	498,442	198,514	-	299,928

채무증권	120,336	-	-	120,336	-	120,336	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	1,602,633	1,602,633	-	-	-

매출채권	-	-	23,200,245	23,200,245	-	-	-

단기금융상품	800,000	800,000

장기금융상품	-	-	4,000	4,000	-	-	-

기타채권	-	-	3,830,141	3,830,141	-	-	-

합 계	318,850	299,928	29,437,019	30,055,797	198,514	120,336	299,928

공정가치로 측정되는 않는 금융부채

매입채무	-	-	6,487,158	6,487,158	-	-	-

기타채무	-	-	5,563,624	5,563,624	-	-	-

단기차입금	-	-	30,000,000	30,000,000	-	-	-

리스부채	-	-	6,500,552	6,500,552	-	-	-

합 계	-	-	48,551,334	48,551,334	-	-	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다. ② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채당기손익인식금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(4) 범주별 손익 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	이자수익(비용)	당기손익-공정가치 측정금융자산평가손익	배당금수익	외화환산손익	합 계

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

상각후원가 측정 금융자산	30,103	5,027	-	-	-	-	-	-	-	44

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	(25,546)	5,335	-	-	2,100	2,100	-	-

상각후원가 측정 금융부채	379,626	379,213	-	-	-	-	-	-	(373)	-

합계	409,729	384,240	(25,546)	5,335	-	-	2,100	2,100	(373)	44

30. 특수관계자 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜녹십자	㈜녹십자

공동기업	㈜더블유비앤피	㈜더블유비앤피

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	㈜에스앤피코스메틱

기타특수관계자	㈜녹십자엠에스	㈜녹십자엠에스

㈜지씨셀	㈜지씨셀

농업회사법인 인백팜㈜	농업회사법인 인백팜㈜

㈜GC지놈	㈜GC지놈

㈜녹십자메디스	㈜녹십자메디스

Curevo, Inc.	Curevo, Inc.

GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA	GC DO BRASIL PARTICIPACOES LTDA

㈜지씨씨엘	㈜지씨씨엘

㈜GC케어	㈜GC케어

㈜녹십자이엠	㈜녹십자이엠

(재)목암생명과학연구소	(재)목암생명과학연구소

의료법인 녹십자의료재단	의료법인 녹십자의료재단

㈜지씨웰페어	㈜지씨웰페어

녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)	녹십자(중국)생물제재유한공사(GC China)

Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)	Green Cross Hong Kong Holdings Limited(GCHK)

TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.	TaoJiang Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.	ShouXian Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.	NingGuo Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.	DangShan Green Cross Plasma Center Co.,Ltd.

안휘거린커약품판매유한공사	안휘거린커약품판매유한공사

㈜어뮤즈웨이	㈜어뮤즈웨이

GC Labtech, Inc.(GCLT)	GC Labtech, Inc.(GCLT)

Cipherome, Inc.	Cipherome, Inc.

부동산처분신탁	부동산처분신탁

㈜아진디앤엠	㈜아진디앤엠

㈜DoAI	㈜DoAI

Feldan Bio Inc.	Feldan Bio Inc.

Genoplan Inc.	Genoplan Inc.

제노플랜코리아㈜	제노플랜코리아㈜

Genoplan Japan, inc	Genoplan Japan, inc

Lymphotec Inc.	Lymphotec Inc.

Artiva Biotherapeutics, Inc.	Artiva Biotherapeutics, Inc.

㈜제이비피코리아	㈜제이비피코리아

일본바이오프로덕츠 주식회사	일본바이오프로덕츠 주식회사

펫플랫폼 제1호 조합	펫플랫폼 제1호 조합

펫플렛폼 제2호사모투자 합자회사	펫플렛폼 제2호사모투자 합자회사

㈜두잉랩	㈜두잉랩

㈜비브로스	㈜비브로스

㈜유팜몰	㈜유팜몰

㈜에이블애널리틱스	㈜에이블애널리틱스

㈜유비케어	㈜유비케어

㈜케이컨셉	㈜케이컨셉

㈜헥톤프로젝트	㈜헥톤프로젝트

㈜헥톤씨앤씨	㈜헥톤씨앤씨

비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합	비엔에이치-포스코 바이오헬스케어투자조합

메디베이트_디에이밸류신기술투자조합 제3호	메디베이트_디에이밸류신기술투자조합 제3호

㈜그린벳	㈜그린벳

Novacel	Novacel

㈜진스랩	㈜진스랩

레드블루	레드블루

포휴먼라이프	포휴먼라이프

RMG	RMG

아이쿱	아이쿱

ABLE 2 CARE	ABLE 2 CARE

GC BIOPHARMA USA, INC.	GC BIOPHARMA USA, INC.

Green Cross North America Inc.(GCNA)	Green Cross North America Inc.(GCNA)

㈜디엑솜	㈜디엑솜

㈜진캐스트	㈜진캐스트

키튼플래닛㈜	키튼플래닛㈜

(재)미래나눔	(재)미래나눔

(재)목암과학장학재단	(재)목암과학장학재단

㈜사이러스테라퓨틱스	㈜사이러스테라퓨틱스

㈜펌킨컴퍼니	㈜펌킨컴퍼니

COERA, INC.	COERA, INC.

BIOCENTRIQ, INC.	BIOCENTRIQ, INC.

스마트헬스케어제3호사모투자합자회사	스마트헬스케어제3호사모투자합자회사

㈜이원	㈜이원

㈜크레템	㈜크레템

에이치엠에이치㈜	에이치엠에이치㈜

㈜유림텍	㈜유림텍

㈜건강한친구들	㈜건강한친구들

GENECE HEALTH, INC.	GENECE HEALTH, INC.

크레템 USA INC.	크레템 USA INC.

ABO Holdings, Inc.	ABO Holdings, Inc.

원스글로벌	원스글로벌

(주)카나프테라퓨틱스	(주)카나프테라퓨틱스

KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크1호	KAI-MZ 신기술조합 인슈어테크1호

(주)크레너헬스컴	(주)크레너헬스컴

주식회사 조아(*1)	-

조아메디(*1)	-

원메디(*1)	-

수메디(*1)	-

효메디(*1)	-

주식회사 하이웹넷(*2)	-

(*1) 당분기 중 지배기업인 (주)녹십자홀딩스의 종속기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 기타특수관계자인 (주)유비케어의 관계기업이 됨에 따라 기타 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	244,657	305,720

퇴직급여	40,287	52,441

합 계	284,944	358,161

(3) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기업명	매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득	배당금 지급

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	2,551	-	55,086	409,962	4,538	219,870

지배기업	㈜녹십자	269	-	56,082	150,870	-	392,025

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	-	-	187,221	-	-	-

㈜녹십자헬스케어	181,348	-	-	18,858	-	-

㈜녹십자엠에스	2,898	27,501	131,500	-	-	-

㈜GC셀	1,925	-	-	171,667	-	1,000

㈜지씨웰페어	-	-	945	1,589	-	-

의료법인 녹십자의료재단	25,690	-	77,709	-	-	-

그린벳	-	58,284	-	-	-	-

㈜제이비피코리아	497,543	-	-	-	-	-

(주)에스앤피코스메틱	-	-	13,391	-	-	-

(주)더블유비앤피	-	-	-	-	-	-

합 계	712,224	85,785	521,934	752,946	4,538	612,895

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기업명	매출	기타수익	매입	기타비용	자산취득	배당금 지급

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	5,208	-	47,736	325,690	-	219,870

지배기업	㈜녹십자	2,216	-	136,174	113,141	-	392,025

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	-	-	163,683	-	-	-

㈜녹십자헬스케어	235,352	8,895	-	49,057	-	-

㈜녹십자엠에스	1,437	29,163	446,000	-	-	-

㈜GC셀	17,012	-	-	232,483	-	1,000

지씨씨엘	-	-	-	-	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	2,408	-	-

의료법인 녹십자의료재단	28,625	-	85,131	-	-	-

인백팜㈜	-	-	-	-	-	-

㈜녹십자지놈	-	-	-	-	-	-

㈜녹십자메디스	-	-	-	-	-	-

㈜비브로스	-	2,534	-	-	-	-

그린벳	-	-	-	-	-	-

(재)목암생명공학연구소	-	-	-	-	-	-

㈜유비케어	-	24,164	-	-	-	-

헥톤프로젝트	-	5,353	-	-	-	-

㈜제이비피코리아	185,230	-	-	-	-	204,500

(주)에스앤피코스메틱	722	-	86,038	-	-	-

(주)더블유비앤피	-	-	-	-	5,000	-

합 계	475,802	70,109	964,762	722,779	5,000	817,395

(4) 보고기간종료일 현재의 당사와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

기업명	매출채권	기타채권	보증금	매입채무	기타채무	리스부채

㈜녹십자홀딩스	985	3,449	1,551,950	-	375,330	3,518,885

㈜녹십자	148	-	226,188	-	212,788	559,469

㈜녹십자이엠	-	-	-	-	68,648	-

㈜녹십자엠에스	395	9,733	-	70,400	-	-

㈜녹십자헬스케어	73,408	-	-	-	9,529	-

㈜지씨셀	737	-	-	-	66,022	-

의료법인녹십자의료재단	27,765	-	-	25,792	-	-

㈜유비케어	-	-	-	-	-	-

헥톤프로젝트	-	-	-	-	-	-

㈜제이피비코리아	260,325	-	-	-	-	-

그린벳	-	39,772

합계	363,763	52,954	1,778,138	96,192	732,317	4,078,354

② 전기말

(단위: 천원)

기업명	매출채권	기타채권	보증금	매입채무	기타채무	리스부채

㈜녹십자홀딩스	719	-	1,551,950	-	324,275	3,523,051

㈜녹십자	395	-	226,188	-	202,044	586,572

㈜녹십자이엠	-	-	-	-	91,363	-

㈜녹십자엠에스	-	8,442	-	114,950	202	-

㈜녹십자헬스케어	951,462	2,252	-	-	43,888	-

인백팜㈜	-	-	-	-	-	-

㈜GC셀	-	508,530	-	-	60,541	-

㈜녹십자랩셀	-	-	-	-	-	-

㈜목암생명공학연구소	-	-	-	-	-	-

의료법인녹십자의료재단	29,704	-	-	27,533	16	-

㈜제이피비코리아	129,773	-	-	-	-	-

㈜에스앤피코스메틱	-	47,389	-	46,140	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	-	-	-

㈜녹십자메디스	172	-	-	-	-	-

합 계	1,112,225	566,613	1,778,138	188,623	722,329	4,109,623

(5) 특수관계자와의 리스거래① 당분기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	사용권자산	리스부채

㈜녹십자홀딩스	4,041,345	3,518,885

㈜녹십자	553,479	559,469

합 계	4,594,824	4,078,354

② 당분기 중 당사가 특수관계자 간의 리스거래로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	사용권자산 상각비	이자비용	이자수익

㈜녹십자홀딩스	26,313	58,560	5,243

㈜녹십자	30,190	7,006	-

합 계	56,503	65,566	5,243

31. 리스 (1) 당사는 영업에 사용되는 토지, 건물, 차량운반구 및 기타장비의 다양한 항목의 리스계약을 체결하고 있습니다. 토지와 건물의 리스기간은 일반적으로 2년에서 50년이며 차량운반구, 기타장비 등의 리스자산의 리스기간은 일반적으로 2년에서 5년입니다. 리스계약에 따른 당사의 의무는 리스자산에 대한 리스제공자의 권리에 의해 보장됩니다. 일반적으로 당사는 리스자산을 분배하고 전대리스하는 것이 제한되며 일부 계약들은 당사에 특정 재무비율을 유지하도록 요구합니다. 연장 및 종료선택권을 포함하는 몇 가지 리스 계약과 변동리스료에 대해서는 아래에서 논의합니다.당사는 또한 리스기간이 12개월 이하인 특정 기계장치의 리스와 소액의 사무용품 리스를 가지고 있습니다. 당사는 이 리스에 '단기리스' 및 '소액 기초자산 리스'의 인식 면제 규정을 적용합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물

당분기초	6,270,354	6,500,552

증가/변경	-	-

감가상각	(310,884)	-

이자비용	-	98,863

지급	-	(456,572)

당분기말	5,959,470	6,142,843

② 전기

(단위: 천원)

구 분	사용권자산	리스부채

토지 및 건물

전기초	7,042,645	7,337,234

증가/변경	530,284	512,307

감가상각	(1,302,575)	-

이자비용	-	210,872

종료	-	-

지급	-	(1,559,861)

대체(*1)	-	-

전기말	6,270,354	6,500,552

(*1) 건설중인자산으로의 대체입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	310,884	326,127

리스부채의 이자비용	80,013	46,445

리스료 - 단기 리스	118,259	168,803

리스료 - 소액 기초자산 리스	81,457	34,410

손익계산서에 인식된 총 금액	590,613	575,785

(4) 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.