녹십자웰빙 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지제 21(전) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
주식회사 녹십자웰빙

1. 회사의 개요 주식회사 녹십자웰빙(이하 "당사")은 의약품, 생물학적 제제의 제조 및 판매를 사업목적으로 하여, 한국의 ㈜녹십자홀딩스와 일본의 일본바이오프로덕츠 주식회사의 한국현지법인인 ㈜제이비피코리아의 합작투자회사로서 2004년 9월에 설립되었습니다. 당사는 서울특별시 성동구에 본사를 두고 있으며, 충청북도 음성군 금왕읍 및 충청북도 음성군 맹동면 주성리에 공장을 두고 있습니다. 당사는 2015년에 ㈜녹십자가 영위하던 "웰빙" 사업을 양수하고 상호를 주식회사 녹십자웰빙으로 변경하였습니다.당사의 설립시 자본금은 5천만원이었으나, 2005년과 2015년의 증자 및 ㈜녹십자에이치에스와의 합병과 2019년 코스닥 상장으로 당기말 현재 자본금은 8,876백만원입니다.

당기말과 전기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

주식수(주)	지분율(%)	주식수(주)	지분율(%)

㈜녹십자	3,920,250	22.08	3,920,250	22.08

㈜녹십자홀딩스	2,198,700	12.39	2,198,700	12.39

㈜제이비피코리아	2,045,000	11.52	2,045,000	11.52

자기주식	7,110	0.04	7,110	0.04

기타	9,581,216	53.97	9,581,216	53.97

합계	17,752,276	100.00	17,752,276	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1 별도재무제표 작성기준회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 9일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 24일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)

(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 8: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부- 주석 10: 관계기업투자 - 공동기업 판단 근거- 주석 21: 수익인식 - 재화 판매의 수익인식시기

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 2-3, 29: 매출채권의 기대신용손실 측정 - 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정- 주석 7: 손상검사 - 영업권의 회수가능성을 포함한 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 10: 손상검사 - 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 회수가능액 추정의 주요 가정- 주석 17: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 21: 반품부채의 측정 - 변동대가의 고려- 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이의 사용, 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 27: 우발부채 및 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다.

동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2-2 회계정책의 변경

(1) 당사가 적용한 제ㆍ개정 기준서당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'

동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

2-3 중요한 회계정책당사가 적용한 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표의 작성에 중요한 회계정책은 주석 하단에 기술되어 있습니다. 주석 2-2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기가 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함 되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.- 상각후원가측정금융자산(채무상품)- 누적손익을 당기손익으로 재순환 하는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)- 제거시 누적손익을 당기손익으로 재순환 하지 않는 기타포괄손익-공정가치측 정금융자산(지분상품)- 당기손익-공정가치측정금융자산(지분상품, 채무상품, 파생상품)당사는 일부 지분상품에 대하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분상품)으로의 분류를 선택하였으며 해당 자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다.

(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시사항은 아래 주석에 제공됩니다.- 주석 30: 금융자산 평가의 유의적인 가정- 주석 4, 29: 매출채권의 손실충당금① 금융상품당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.② 기대신용손실의 인식 및 측정기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속 기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하고 있습니다.매출채권에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용하였습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 당사는 특정 채무자에 대한 미래 전망 정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가도래한 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 금융부채① 인식 및 최초 측정금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금,전환사채 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.당사의 주요 금융부채는 매입채무, 기타채무, 차입금 및 전환사채 등으로 구성되어 있습니다.

② 분류 및 후속측정후속측정을 위해 금융부채는 아래 두 가지의 범주로 분류됩니다.- 당기손익-공정가치측정금융부채(파생상품)- 상각후원가측정금융부채(채무상품)차입금 및 사채는 당사와 관련이 높습니다. 최초인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다. 이 범주는 일반적으로 이자부 차입에 적용합니다.

(6) 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 하기의 공시사항은 주석 30에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정- 공정가치측정 서열체계의 공시- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함)

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.

재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격- 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

(7) 재고자산재고자산의 단위원가는 이동평균법 및 월총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구분	내용연수

건 물	50년

시 설 장 치	25년

구 축 물	18~25년

기 계 장 치	5~10년

공구와비품	5~10년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(9) 리스당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.계약 내에 여러 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분하여야 합니다. 다만, 당사는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리 합니다.

① 사용권자산

사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

구분	추정내용연수	구분	추정내용연수

토지	50년	건물 및 기타	2∼10년

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3의 (11) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

② 리스부채리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료(재고자산을 생산하는데발생된 것이 아니라면)는 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 다양한 외부 및 내부 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하여 산정하고 있습니다.

③ 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

(10) 무형자산

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	내용연수

산업재산권	4∼10년

고 객 관 계	10년

기 타	5년~12년

회 원 권	비한정

영 업 권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상3단계 승인을 받은 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고,이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 종속기업들의 주가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을 사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 영구성장률을 적용하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

다음의 자산에 대하여는 자산손상검사에 있어 각각의 기준이 추가적으로 적용되고 있습니다.- 영업권당사는 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 영업권의 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

- 무형자산당사는 비한정 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 개별 자산별 또는 현금창출단위별로 손상검사를 수행하고 있습니다.- 종속기업투자주식, 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식당사는 손상징후가 발생하였을 때 종속기업투자주식, 관계기업투자주식 및 공동기업투자주식의 손상검사를 수행하고 있습니다. 종속기업투자주식, 관계기업투자주식 및공동기업투자주식에 대한 손상검사는 각각의 현금창출단위의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있습니다.

(12) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.복구충당부채는 각 임대 계약의 특성 및 과거의 경험 자료에 기반하여 추정하였으며,화폐의 시간가치 효과가 중요하다고 판단하여, 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전이자율로 할인하고 있습니다.이에 따라 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가(이자비용)로 인식하고 있습니다.충당부채에 대한 상세 내역은 주석 14에 기재되어 있습니다.

(13) 종업원급여당사는 퇴직급여 제도로 확정급여퇴직연금제도 및 확정기여퇴직연금제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의하여 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다.

(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책은 주석 21에 기술되어 있습니다.(15) 법인세당사는 일시적차이에 대한 이연법인세 산정 시 평균세율을 적용합니다. 다만, 소멸될기간에 기대되는 한계세율을 기준으로 산출한 이연법인세와 평균세율을 기준으로 산출한 이연법인세의 차이가 중요하지 않은 경우 한계세율을 적용하고 있습니다.

(16) 정부보조금당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건과 고용 유지 요건을 충족하는 경우 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.(17) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품(전환사채 및 신주인수권부사채)은 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상품으로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서, 해당되는 전환권과 신주인수권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

3. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,355	1,598

요구불예금	2,165,159	491,100

합계	2,167,514	492,698

4. 매출채권및기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	30,935,700	-	20,495,105	-

손실충당금	(1,777,467)	-	(1,481,890)	-

미수금	1,449,746	-	171,174	-

미수수익	1,275	-	-	-

보증금	1,197,670	1,127,097	-	2,481,852

대여금	176,667	338,611	3,900,000	-

금융리스채권	-	-	274,405	13,699

순장부금액	31,983,591	1,465,708	23,358,794	2,495,551

(2) 당기말과 전기말 현재 회수기간경과에 따른 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총 장부금액	구성비율	총 장부금액	구성비율

3개월 이하	23,033,108	74.45%	14,574,797	71.11%

4개월~6개월	5,245,626	16.96%	3,715,490	18.13%

7개월 ~9개월	971,907	3.14%	827,408	4.04%

10개월 ~12개월	322,571	1.04%	288,465	1.41%

1년초과	1,362,488	4.41%	1,088,945	5.31%

합계	30,935,700	100.00%	20,495,105	100.00%

당사는 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로인식하는 간편법을 적용합니다. 매출채권 및 기타채권에 대한 기대신용손실은 채무자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자 특유의 요인, 일반적인 경제 환경, 보고기간말 상황에 대한 평가뿐만 아니라 미래에 상황이 어떻게 변동할 것인지에 대한 평가를 포함한 요소들이 조정된 채무자의 현행 재무상태에 대한 분석을 고려한 충당금 설정률표를 이용하여 산정됩니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다.

당사는 중요한 신용위험의 집중은 없으며 다수의 거래처에 분산되어 있습니다.

5. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

상품	21,898,437	(577,017)	21,321,420	15,898,113	(295,777)	15,602,336

제품	13,771,076	(615,730)	13,155,346	17,751,443	(356,556)	17,394,887

재공품	5,660,264	(518,657)	5,141,607	3,086,918	(321,125)	2,765,793

원재료	3,160,581	(596,417)	2,564,164	2,130,987	(37,451)	2,093,536

합계	44,490,358	(2,307,821)	42,182,537	38,867,461	(1,010,909)	37,856,552

(2) 당기와 전기에 재고자산과 관련하여 당기손익으로 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

비용으로 인식한 재고자산 원가	84,992,357	65,955,881

재고자산평가손실	1,296,912	285,544

6. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	23,699,893	2,344,598	73,125	500,330	85,862,633

취득(*1)	-	-	-	-	649,445	282,887	93,582	2,663,238	3,689,152

처분 및 폐기	-	-	(1,519,300)	(1,208,236)	(1,914,277)	(639,902)	(73,125)	-	(5,354,840)

대체	-	-	-	-	498,030	1,739,220	-	(2,237,250)	-

기말	210,938	55,860,681	-	445,532	22,933,091	3,726,803	93,582	926,318	84,196,945

정부보조금:

기초	-	(1,483,155)	-	(3,656)	(354,494)	(15,365)	-	-	(1,856,670)

정부보조금수령	-	-	-	-	(3,736)	-	-	-	(3,736)

정부보조금상각	-	30,953	-	159	44,810	5,268	-	-	81,190

기말	-	(1,452,202)	-	(3,497)	(313,420)	(10,097)	-	-	(1,779,216)

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(2,559,627)	(1,094,124)	(431,028)	(8,146,293)	(1,512,320)	(56,062)	-	(13,799,454)

감가상각비	-	(1,116,830)	(29,256)	(57,776)	(2,141,807)	(391,677)	(19,594)	-	(3,756,940)

처분 및 폐기	-	-	1,123,380	228,946	1,854,025	600,894	58,500	-	3,865,745

기말	-	(3,676,457)	-	(259,858)	(8,434,075)	(1,303,103)	(17,156)	-	(13,690,649)

장부금액:

기초	210,938	51,817,899	425,176	1,219,084	15,199,106	816,913	17,063	500,330	70,206,509

기말	210,938	50,732,022	-	182,177	14,185,596	2,413,603	76,426	926,318	68,727,080

(*1) 당기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 651,934천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	시설장치	구축물	기계장치	공구와비품	차량운반구	건설중인자산	합계

취득원가:

기초	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	22,299,617	2,301,637	73,125	317,992	84,237,058

취득(*1)	-	-	-	-	332,050	61,616	-	1,294,291	1,687,957

처분	-	-	-	-	(43,727)	(15,336)	-	-	(59,063)

대체(*2)	-	-	-	-	1,111,953	(3,319)	-	(1,111,953)	(3,319)

기말	210,938	55,860,681	1,519,300	1,653,768	23,699,893	2,344,598	73,125	500,330	85,862,633

정부보조금:

기초	-	(1,514,108)	-	(3,815)	(399,272)	(20,633)	-	-	(1,937,828)

정부보조금상각	-	30,953	-	159	44,778	5,268	-	-	81,158

기말	-	(1,483,155)	-	(3,656)	(354,494)	(15,365)	-	-	(1,856,670)

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	-	(1,442,797)	(1,035,612)	(373,252)	(6,138,576)	(1,180,791)	(41,437)	-	(10,212,465)

감가상각비	-	(1,116,830)	(58,512)	(57,776)	(2,051,441)	(347,011)	(14,625)	-	(3,646,195)

처분	-	-	-	-	43,724	15,316	-	-	59,040

대체(*2)	-	-	-	-	-	166	-	-	166

기말	-	(2,559,627)	(1,094,124)	(431,028)	(8,146,293)	(1,512,320)	(56,062)	-	(13,799,454)

장부금액:

기초	210,938	52,903,776	483,688	1,276,701	15,761,769	1,100,213	31,688	317,992	72,086,765

기말	210,938	51,817,899	425,176	1,219,084	15,199,106	816,913	17,063	500,330	70,206,509

(*1) 전기말 현재 유형자산 취득 관련 미지급금은 279,418천원입니다.(*2) 공구와비품은 전기 중 물적분할에 따라 종속회사인 주식회사 어니스트리로 대체되었습니다.

7. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기술가치	고객관계	기타의무형자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	5,491,805	937,611	2,060,454	320,065	2,407,550	1,661,841	731,000	13,610,326

취득(*1)(*2)	-	126,729	1,662,319	-	-	66,000	824,265	2,679,313

처분	-	-	-	-	-	(251,430)	-	(251,430)

대체	-	-	-	-	-	1,540,265	(1,540,265)	-

기말	5,491,805	1,064,340	3,722,773	320,065	2,407,550	3,016,676	15,000	16,038,209

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(614,426)	(450,776)	(419,178)	(320,065)	(2,186,858)	(603,782)	-	(4,595,085)

무형자산상각비	-	(97,836)	-	-	(220,692)	(386,922)	-	(705,450)

기말	(614,426)	(548,612)	(419,178)	(320,065)	(2,407,550)	(990,704)	-	(5,300,535)

장부금액:

기초	4,877,379	486,835	1,641,276	-	220,692	1,058,059	731,000	9,015,241

기말	4,877,379	515,728	3,303,595	-	-	2,025,972	15,000	10,737,674

(*1) 산업재산권은 모두 장기선급금에서 대체되었습니다.(*2) 당기말 현재 무형자산 취득 관련 미지급금은 51,000천원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	기술가치	고객관계	기타의 무형자산	건설중인 자산	합계

취득원가:

기초금액	5,491,805	898,942	419,178	320,065	2,407,550	1,307,411	600,000	11,444,951

취득(*2)	-	46,136	1,641,276	-	-	251,430	281,000	2,219,842

대체(*1)	-	(7,467)	-	-	-	103,000	(150,000)	(54,467)

기말	5,491,805	937,611	2,060,454	320,065	2,407,550	1,661,841	731,000	13,610,326

상각누계액 및 손상차손누계액:

기초	(614,426)	(364,625)	(419,178)	(320,065)	(1,946,103)	(367,835)	-	(4,032,232)

무형자산상각비	-	(89,465)	-	-	(240,755)	(257,880)	-	(588,100)

대체(*1)	-	3,314	-	-	-	21,933	-	25,247

기말	(614,426)	(450,776)	(419,178)	(320,065)	(2,186,858)	(603,782)	-	(4,595,085)

장부금액:

기초	4,877,379	534,317	-	-	461,447	939,576	600,000	7,412,719

기말	4,877,379	486,835	1,641,276	-	220,692	1,058,059	731,000	9,015,241

(*1) 전기 중 물적분할에 따라 종속회사인 주식회사 어니스트리로 대체되었습니다.(*2) 산업재산권은 모두 장기선급금에서 대체되었습니다.

(2) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있으며, 현금창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었습니다. 사용가치의 계산은 경영진이 승인한 향후 5년치 등의 재무예산에 근거하여 세전현금흐름추정치를 사용하였습니다. 동 기간을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름의 산출은 일정 성장률의 가정(단, 산업평균성장률을 초과하지 않음)이 사용되었습니다.회수가능가액의 추정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	당기	전기

할인율	11.70	13.00

영구성장률	0.00	0.00

예상 EBITDA 성장률(향후 5 년간 평균)	3.5	2.1

(3) 개발비당기말과 전기말 현재 개발비 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	과제분류	당기말	전기말

개발중	라이넥 IV 임상	3,303,595	1,641,276

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발비 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매비와관리비	5,792,701	5,938,576

8. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채

기초	5,483,188	5,440,707	6,270,354	6,500,552

증가/변경	6,171,978	7,082,555	298,867	494,088

감가상각	(1,578,932)	-	(1,086,033)	-

이자비용	-	415,069	-	335,175

지급	-	(2,050,613)	-	(1,889,108)

기말	10,076,234	10,887,718	5,483,188	5,440,707

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,578,931	1,086,033

리스부채의 이자비용	415,069	335,175

리스료 - 단기 리스	420,338	471,506

리스료 - 단기가 아닌 소액 리스	221,162	222,841

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	(7,492)	(11,798)

포괄손익계산서에 인식된 순비용	2,628,008	2,103,757

(3) 당사는 연장선택권을 포함하는 리스계약을 체결하고 있습니다. 이러한 선택권은 리스자산 포트폴리오의 관리에 유연성을 제공하고 당사의 사업요구에 맞추기 위하여경영진에 의해 협상됩니다. 경영진은 이러한 연장 및 종료선택권이 행사될 것이 상당히 확실한지 여부를 결정할 때 중요한 판단을 적용합니다.(4) 당기와 전기 중 리스로 인한 총 현금유출액은 각각 2,692백만원 및 2,583백만원입니다.

9. 금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가측정금융자산	1,431,600	4,000	1,431,600	4,000

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	299,928	-	299,928

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,032,035	-	251,397

합계	1,431,600	2,335,963	1,431,600	555,325

(2) 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 있는 지분증권	KC그린홀딩스	4,536	5,147

인성정보	13,993	13,939

CJ ENM	26,486	22,017

SK네트웍스	104,073	95,554

시장성 없는 지분증권 등	수익증권(*1)	38,169	114,740

전환사채(*2)	1,844,778	-

합계	2,032,035	251,397

(*1) 당기말 현재 '옵티머스 크리에이터 전문투자형사모투자신탁'상품은 전기 이전에 환매 중단으로 인해 인출이 제한되어 있습니다. 당사는 동 투자상품에 대하여 당기말 현재 회수예상가액을 공정가치로 반영하고 있습니다. 이와 관련하여 당사는 NH투자증권㈜에 투자금반환청구를 위한 소송을 제기하였고, 2심에서 일부 승소하였으나 당기말 현재 당사 및 피고 모두 불복, 상고하여 현재 계류 중에 있으며, 소송의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없습니다.(*2) 당사는 당기 중 제3자로부터 당사의 관계기업인 주식회사 이니바이오가 발행한 전환사채를 취득하였습니다.

(3) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	종목	당기말	전기말

시장성 없는 지분증권	ZIKTO	1	1

파이토알렉신(*1)	299,927	299,927

합계	299,928	299,928

(*1) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않은 금융상품은 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다.

10. 종속기업, 관계기업 및 공동기업

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	장부금액

당기말	전기말	당기말	전기말

종속기업	주식회사 어니스트리	한국	건강기능식품 판매업 등	100.00	100.00	5,883,323	7,115,396

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	한국	화장품 제조 및 판매업 등	32.01	32.01	1,238,104	1,857,437

관계기업	주식회사 이니바이오(*1)	한국	의약품 제조업 등	25.63	-	39,985,895	-

공동기업	㈜더블유비앤피(*2)	한국	건강기능식품 판매업 등	45.56	45.56	154,705	154,705

합계	47,262,027	9,127,538

(*1) 당사는 당기 중 주식회사 이니바이오 주식을 취득하였으며, 상기의 지분율은 의결권이 있는 보통주 기준의 당사 지분율입니다. 보통주 및 우선주를 모두 고려한 소유지분율(자기주식 제외)은 21.91%입니다.(*2) 당사가 해당 기업 운영의 주요 의사결정을 단독으로 결정할 수 없으므로, 주주간약정에 따라 공동으로 지배력을 행사한다고 판단하여 공동기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 종속기업, 관계기업 및 공동기업의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	당기말

주식회사 어니스트리	7,115,396	-	(1,232,073)	5,883,323

㈜에스앤피코스메틱	1,857,437	-	(619,333)	1,238,104

주식회사 이니바이오	-	39,985,895	-	39,985,895

㈜더블유비앤피	154,705	-	-	154,705

합계	9,127,538	39,985,895	(1,851,406)	47,262,027

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	손상	전기말

주식회사 어니스트리	-	7,115,396	-	7,115,396

㈜에스앤피코스메틱	2,276,966	-	(419,529)	1,857,437

㈜더블유비앤피	159,682	-	(4,977)	154,705

합계	2,436,648	7,115,396	(424,506)	9,127,538

(3) 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 손상당사는 손상징후가 존재하는 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식에 대하여 손상평가를 수행하였으며, 사용가치를 기반으로 한 회수가능액과 종속기업 및 관계기업 투자주식의 장부가액의 차이를 손상차손으로 인식하였습니다.회수가능액은 독립된 외부평가기관이 산출하였으며, 사용가치의 계산에 기초하여 결정되고 있습니다. 사용가치는 경영진의 사업계획에 근거하여 추정한 향후 5개년의 미래세후현금흐름을 추정하여 산출하였으며, 해당 사용가치의 추정에 적용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구분	주식회사 어니스트리	㈜에스앤피코스메틱

영구성장률	0.00	0.00

가중평균할인율	12.9	13.1

11. 기타자산 당기말과 전기말 현재 기타자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,056,119	857,753	777,144	414,524

선급비용	483,699	-	305,848	-

반환상품회수권	258,178	57,336	105,943	48,520

합계	1,797,996	915,089	1,188,935	463,044

12. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매입채무	4,924,227	5,837,752

미지급금	1,089,897	293,228

미지급비용	3,443,354	5,355,622

합계	9,457,478	11,486,602

13. 차입금및전환사채 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금및전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

차입금	30,700,000	20,000,000	28,200,000	-

전환사채	13,899,793	-	-	-

합계	44,599,793	20,000,000	28,200,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	한국산업은행	일반대출	3.90	23,200,000	23,200,000

단기차입금	신한은행	일반대출	3.83	5,000,000	5,000,000

단기차입금	한국산업은행	한도대출	3.92	2,500,000	-

장기차입금(*1)(*2)	한국산업은행	일반대출	3.41	20,000,000	-

합계	50,700,000	28,200,000

(*1) 해당 장기차입금에 대하여 관계회사인 주식회사 이니바이오의 주식이 담보로 설정되어 있습니다.(*2) 해당 장기차입금의 만기는 2028년 4월 9일입니다.(3) 당기말 현재 차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기간	차입금

2026.01.01 ~ 2026.12.31	30,700,000

2027.01.01 ~ 2027.12.31	-

2028.01.01 ~ 2028.12.31	20,000,000

합계	50,700,000

(4) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	만기일	당기말	전기말

무기명식무보증전환사채	2030-02-14	20,000,000	-

전환권조정 등	(6,100,207)	-

합계	13,899,793	-

(5) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액(원)	20,000,000,000원

사채의 이율	표면이자율(%)	-

만기보장수익률(%)	3.0

전환에 관한 사항	전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	9,478

전환가액의 조정	주식가격변동, 전환청구 전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 전환사채 등 발행, 유상증자 등기타 동 전환사채발행계약서에 정한 기준에 따라전환가격은 조정될 수 있음

전환청구기간	2026년 02월 14일 ~ 2030년 01월 14일

조기상환청구에 관한 사항	행사기간	사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날부터그 이후 매 3개월이 되는 날

매도청구에 관한 사항	권리자	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자

행사기간	사채의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터사채의 발행일로부터 30개월이 경과한 날까지

행사규모	사채권자가 보유하고 있는 사채의 40% 한도

14. 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

반품부채	1,573,066	1,104,151	1,478,368	1,192,980

복구충당부채	326,827	157,224	-	319,562

합계	1,899,893	1,261,375	1,478,368	1,512,542

(2) 당기와 전기의 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,990,910	3,377,895

설정	1,678,563	1,766,563

사용	(1,508,205)	(1,735,047)

분할대체(*1)	-	(418,501)

합계	3,161,268	2,990,910

(*1) 전기 중 물적분할에 따라 종속회사인 주식회사 어니스트리로 대체되었습니다.

15. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

종업원급여	1,459,102	725,400	1,138,012	659,712

선수금(*1)	1,549,319	-	969,567	-

예수금	1,458,493	-	836,246	-

부가가치세예수금	860,150	-	1,196,916	-

임대보증금	309,309	8,829	-	294,423

합계	5,636,373	734,229	4,140,741	954,135

(*1) 당기말 현재 선수금에 820,466천원(전기말 : 914,672천원)의 계약부채가 포함되어 있습니다. (주석 21 참조)

16. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품자산(*1)	1,554,476	-

파생상품부채(*2)	7,035,928	-

(*1) 전환사채에 포함되어 있는 제3자 지정가능한 매도청구권으로 별도의 파생상품자산으로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(*2) 전환사채에 부여되어 있는 전환권과 조기상환권을 내재파생상품으로 별도로 분리하여 인식하고 있으며, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 당기 중 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인한 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

법인세비용차감전순이익	15,590,384

전환사채 관련 파생상품평가손익	2,068,224

평가손익 제외 법인세비용차감전순이익	13,522,160

17. 순확정급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,679,671	11,466,071

사외적립자산의 공정가치	(9,088,529)	(10,977,431)

순확정급여부채	2,591,142	488,640

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	11,466,071	10,115,531

당기근무원가	1,665,552	1,631,417

이자비용	438,518	437,789

지급액	(2,170,659)	(790,928)

관계사전출입	267,498	(519,589)

재측정요소 :

재무적 가정	(235,675)	591,514

인구통계적 가정	-	-

경험조정	248,366	337

기말	11,679,671	11,466,071

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	10,977,431	11,481,655

지급액	(1,985,997)	(870,461)

관계사전출입	(157,380)	(18,209)

부담금납입액	-	-

이자수익	419,216	499,211

재측정요소 :

사외적립자산의 수익	(164,741)	(114,765)

기말	9,088,529	10,977,431

(4) 기금 적립기금적립 요구사항은 최초에 기금적립정책에 제시된 방법에 따라서 결정된 연금펀드의 보험수리적 측정치에 기초합니다. 종업원들은 제도에 기여금을 납부하지 않습니다. 당사의 2026년에 확정급여제도에 대한 기여금 납부 예정 금액은 4,635백만원입니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	40,879	11,975

금리확정형 상품	9,047,650	7,967,555

채무증권	-	2,997,901

합계	9,088,529	10,977,431

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과같습니다.

(단위: %)

구분	당기말	전기말

기대임금상승률	5.30%	5.19%

할인율	4.37%	4.01%

당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채의 시장수익률을 참조하여 할인율을 결정하였습니다. 사외적립자산의 기대수익은 현행 투자정책에 따른 보유자산의 적용가능한 기대수익을 고려하여 결정되었습니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.03년 및 7.81년입니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

증가	감소	증가	감소

할인율의 1% 포인트 변동	(842,067)	960,902	(806,564)	923,079

기대임금상승률의 1% 포인트 변동	974,507	(868,220)	933,647	(829,640)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

18. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수: 주, 단위: 원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	50,000,000주	50,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	17,752,276주	17,752,276주

보통주자본금	8,876,138,000	8,876,138,000

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 변동은 없습니다.(3) 당기와 전기의 기타포괄손익누계액의 변동내역은 없습니다.

(4) 당기와 전기의 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(65,986)	-

자기주식 취득(*1)	-	(65,986)

기말	(65,986)	(65,986)

(*1) 당사는 전기 중 주식회사 어니스트리의 분할에 대한 일부 주주들의 주식매수선택권의 행사로 인하여 자기주식 7,110주를 취득하였습니다.

19. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	1,838,134	1,625,192

임의적립금	28,232,662	24,232,662

미처분이익잉여금	25,509,478	18,983,865

합계	55,580,274	44,841,719

(*1) 법정적립금은 이익준비금으로서 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	44,841,718	36,735,730

배당금 지급	(2,129,420)	(1,775,228)

보험수리적손익	(148,136)	(558,933)

당기순이익	13,016,112	10,440,149

기말금액	55,580,274	44,841,718

(3) 당기 및 전기의 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

처분예정일 : 2026년 03월 24일	처분확정일 : 2025년 03월 25일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	25,509,478	18,983,864

전기이월미처분이익잉여금	12,641,502	9,102,648

보험수리적손익	(148,136)	(558,933)

당기순이익	13,016,112	10,440,149

Ⅱ. 이익잉여금처분액	6,732,755	6,342,362

이익준비금	248,432	212,942

사업확장적립금	2,000,000	2,000,000

배당평균적립금	2,000,000	2,000,000

배당금(현금배당) 주당배당금(율) : 당기 140원(28%) 전기 120원(24%)	2,484,323	2,129,420

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	18,776,723	12,641,502

20. 주당이익(1) 기본주당이익① 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주식수: 주)

구분	당기	전기

당기순이익	13,016,111,924	10,440,148,882

가중평균유통보통주식수	17,745,166	17,747,702

기본주당순이익	734	588

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기	전기

기초	17,752,276	17,752,276

자기주식 효과	(7,110)	(4,574)

가중평균유통보통주식수	17,745,166	17,747,702

(2) 희석주당이익① 당기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기

보통주당기순이익	13,016,111,924

전환사채에 대한 이자비용	1,130,585,616

전환사채에 대한 파생상품평가손익	(1,613,214,335)

희석주당이익 산정을 위한 순이익	12,533,483,205

발행된 가중평균유통보통주식수	17,745,166

조정내역 :

전환사채의 전환 가정	1,855,775

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통주식수	19,600,941

희석주당순이익	639

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채입니다. 전환되지 않은 전환사채는 모두 보통주로 전환된 것으로 보아 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 감안한 가액 그리고 관련 파생상품평가손익에서 법인세 효과를 감안한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 희석주당이익 산정을 위한 순이익을 계산하였습니다.

② 당기의 희석가중평균유통보통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기

가중평균기초주식수	17,745,166

가중평균전환사채전환주식수	1,855,775

합계	19,600,941

21. 수익(1) 당기와 전기 중 수익 원천별로 발생한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

주사제	134,208,426	108,441,788

건강기능식품	17,667,508	19,486,903

합계	151,875,934	127,928,691

(2) 수행의무와 수익인식 정책

당사의 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건 및 관련 수익 인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건	수익인식 정책

일반 의약품 및 건강기능식품 판매- 도매/병의원/약국	도매/병의원 및 약국에 판매되는 일반 의약품 및 건강기능식품은 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전됩니다. 일부 제공되는 보증은 통상적인 범위수준으로서 별도의 수행의무를 식별하지 않습니다. 통상적인 수준의 반품을 허용하고 있으며, 일부 계약에는 약속한 대가에 수금할인 등의 변동금액이 포함되어 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여하거나 수금할인을 제공한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채를 인식하고 있으며 충당부채에 포함되어 있습니다(주석 14 참고). 건강기능식품의 경우, 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를 인식합니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음측정할때 제품의 이전 장부금액에서 그제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는반환상품회수권에 포함되어 있습니다(주석 11 참고). 당사는 보고기간말 마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채를 추정하고 있습니다.

건강기능식품 판매- 온라인몰	일반적으로 고객에게 약속한 재화를 이전하고, 최종소비자가 온라인몰에서 물품을 구매하고 계약 물품을수령하여 구매확정을 완료하는 시점(또는 계약물품 수령후 7일이 경과한 시점)에 통제가 이전됩니다. 최종소비자의 반품이 계약서에서 명시한 반품기한 내 이루어지는 경우 반품을 허용하고 있습니다.	재화가 고객에게 이전되어 고객이 인수한 때 수익을 인식합니다. 계약상 고객에게 반품권을 부여한 경우, 수익은 누적수익 금액 중 유의적인 환원이 발생하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. 그러므로 제제별 과거 정보를 이용한 예상되는 반품 추정치를 반영한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 이러한 상황에 따라 반품부채와 고객에게서 제품을 회수할 기업의 권리를인식합니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리에 대해 인식하는 자산은 처음측정할때 제품의 이전 장부금액에서 그제품 회수에 예상되는 원가를 차감한 금액으로 측정됩니다. 환불부채를 결제할 때 고객에게서 제품을 회수할 권리는 반환상품회수권에 포함되어 있습니다(주석 11 참고). 당사는 보고기간말 마다 반품될 제품에 대한 예상의 변동을 반영하여 자산과 부채를 추정하고 있습니다.

의약품 판매- 수출	Incoterms 조건에 따라 통상적으로 재화 선적시점(항공, 해상)에 통제가 이전됩니다.	Incoterms 조건에 따라 통제가 이전된 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 계약 부채

고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기타부채에 포함되어 있는 계약부채	820,466	914,672

22. 성격별 비용

당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(4,325,986)	(8,513,533)

재고자산 매입액	72,663,804	58,426,597

종업원급여	24,756,709	23,215,989

감가상각비와 기타상각비	5,960,131	5,239,170

여비교통비	2,161,470	2,016,793

지급수수료	6,784,342	7,575,744

임차료	2,514,683	2,211,604

광고선전비	4,285,525	5,207,214

시험비	1,283,862	1,110,819

위탁용역수수료	2,674,692	2,792,128

기타비용	13,779,698	13,959,683

합계(*1)	132,538,930	113,242,208

(*1) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와 관리비를 합한 금액입니다.

23. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	14,725,212	13,980,035

퇴직급여	1,024,291	1,047,368

복지증진비	2,579,234	3,066,939

여비교통비	2,034,117	1,893,638

통신비	125,178	109,928

소모품비	137,956	106,282

세금과공과	179,998	183,142

차량유지비	171,354	149,057

접대비	593,797	576,960

운반비	1,384,160	1,355,173

도서인쇄비	4,254	22,759

교육훈련비	162,035	155,486

지급수수료	4,777,219	5,481,353

임차료	2,217,641	1,907,533

광고선전비	4,262,489	5,202,388

업무촉진비	1,429,063	1,479,324

대손상각비	295,577	354,454

감가상각비	334,526	314,926

무형자산상각비	642,832	535,200

견본비	373,044	483,215

회의비	491,971	468,492

경상연구개발비	5,792,701	5,938,576

위탁용역수수료	1,020,270	1,122,476

기타	1,490,743	1,066,078

합계	46,249,662	47,000,782

24. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

수입수수료	753,956	654,999

외환차익	7,462	67,414

유형자산처분이익	5,011	775

사용권자산처분이익	163,796	288,589

잡이익	22,762	36,597

합계	952,987	1,048,374

기타비용

기부금	141,665	231,716

외환차손	107,404	23,145

종속기업투자주식손상차손	1,232,073	-

관계기업투자주식손상차손	619,333	424,506

유형자산폐기손실	1,474,470	3

무형자산처분손실	15,066	-

잡손실	52,921	290,570

합계	3,642,932	969,940

25. 금융수익과 금융비용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	422,898	337,187

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	13,043	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	21,497

배당금수익	5,756	9,008

파생상품평가이익	3,319,335	-

외화환산이익	66,161	377

합계	3,827,193	368,069

금융비용:

이자비용	3,555,573	1,942,369

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	77,183	88,943

파생상품평가손실	1,251,111	-

외화환산손실	-	9,078

합계	4,883,867	2,040,390

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세	3,657,232	2,199,317

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	195,733	(48,618)

소계	3,852,965	2,150,699

이연법인세비용

일시적차이의 발생과 소멸	(1,307,987)	354,065

자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세비용	29,294	147,683

소계	(1,278,693)	501,748

법인세비용	2,574,272	2,652,447

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

세전금액	세효과	세후금액	세전금액	세효과	세후금액

순확정급여부채의 재측정요소	(177,432)	29,294	(148,138)	(706,616)	147,683	(558,933)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	15,590,384	13,092,595

적용세율에 따른 세부담액	3,258,390	2,736,352

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	118,892	624,445

전기 법인세 조정	195,733	(48,617)

세액공제	(961,755)	(940,918)

세율변경효과 등	(36,988)	281,184

법인세비용	2,574,272	2,652,446

유효세율	16.51%	20.26%

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말	이연법인세 자산	이연법인세 부채

퇴직급여충당부채	6,272,191	3,741,524	(12,691)	10,001,024	2,200,226	-

퇴직보험료	(6,272,191)	(2,849,844)	(164,741)	(9,286,776)	-	(2,043,091)

장기종업원급여	659,711	65,689	-	725,400	159,588	-

단기종업원급여	1,138,012	825,580	-	1,963,592	431,990	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,042,106	64,140	-	2,106,246	463,374	-

고객관계	(220,692)	220,692	-	-	-	-

충당부채	1,250,862	1,910,406	-	3,161,268	492,823	-

반환상품회수권	(154,462)	(161,052)	-	(315,514)	-	(69,413)

재고자산평가충당금	1,010,910	1,296,912	-	2,307,822	507,721	-

감가상각비	(6,448)	43,327	-	36,879	8,113	-

손실충당금	1,275,725	177,888	-	1,453,613	319,795	-

리스	836,695	737,691	-	1,574,386	346,365	-

개발비손상	419,178	-	-	419,178	92,219	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	499,991	-	-	499,991	109,998	-

외화환산이익	(10,950)	-	-	(10,950)	-	(2,409)

외화환산손실	6,049	-	-	6,049	1,331	-

전환사채	-	(6,100,207)	-	(6,100,207)	-	(1,342,045)

파생상품부채	-	7,035,928	-	7,035,928	1,547,904	-

지분법적용 투자주식	1,338,424	(1,288,129)	-	50,295	11,065	-

압축기장충당금	(574,200)	574,200	-	-	-	-

금융리스채권	(288,104)	288,104	-	-	-	-

합계	9,222,807	6,582,849	(177,432)	15,628,224	6,692,512	(3,456,958)

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익 반영	자본에 직접 반영	기말	이연법인세 자산	이연법인세 부채

퇴직급여충당부채	4,943,928	736,412	591,851	6,272,191	1,310,888	-

퇴직보험료	(4,943,928)	(1,443,028)	114,765	(6,272,191)	-	(1,310,888)

장기종업원급여	404,474	255,237	-	659,711	137,880	-

단기종업원급여	1,024,449	113,563	-	1,138,012	237,845	-

당기손익-공정가치측정금융자산	2,028,198	13,908	-	2,042,106	426,800	-

영업권손상	614,426	(614,426)	-	-	-	-

고객관계	(461,447)	240,755	-	(220,692)	-	(46,125)

충당부채	1,962,503	(711,641)	-	1,250,862	261,430	-

반환상품회수권	(260,540)	106,078	-	(154,462)	-	(32,283)

재고자산평가충당금	1,190,927	(180,017)	-	1,010,910	211,280	-

감가상각비	(5,073)	(1,375)	-	(6,448)	-	(1,348)

손실충당금	1,434,187	(158,462)	-	1,275,725	266,628	-

리스	1,156,603	(319,908)	-	836,695	174,869	-

개발비손상	419,178	-	-	419,178	87,608	-

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	499,991	-	-	499,991	104,498	-

외화환산이익	(10,950)	-	-	(10,950)	-	(2,289)

외화환산손실	6,049	-	-	6,049	1,264	-

지분법적용 투자주식	913,918	424,506	-	1,338,424	279,731	-

종속기업투자주식	-	-	-	-	-	-

압축기장충당금	-	(574,200)	-	(574,200)	-	(120,008)

금융리스채권	-	(288,104)	-	(288,104)	-	(60,214)

합계	10,916,893	(2,400,702)	706,616	9,222,807	3,500,721	(1,573,155)

(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업 및 관계기업투자주식	3,945,441	747,072

(*1) 당사는 종속기업 및 관계기업의 차감할 일시적 차이에 대해 처분계획이 없으며 배당이 예정된 사항이 없는 바 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

27. 우발부채 및 약정사항 (1) 당사는 최상위 지배기업인 ㈜녹십자홀딩스와 경영관리업무 일부를 위탁하는 계약 및 토지리스 계약을 체결하고 있으며, 지배기업인 ㈜녹십자와는 전산 및 도매 업무 등 위탁계약 및 공장리스 계약 등을 체결하고 있습니다.

(2) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액	종 류

단기금융상품	800,000	우리사주 취득자금대출 담보

단기금융상품	631,600	질권설정 정기예금(*1)

장기금융상품	4,000	당좌개설보증금

(*1) 당사의 관계회사 (주)에스앤피코스메틱의 차입금에 대한 지급보증으로 631,600천원의 질권이 설정 되었습니다.(3) 당기말 현재 금융기관과 맺은 여신한도약정 및 사용액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

구분	금융기관	통화	한도약정액	실행금액

연지급수입	우리은행	USD	500,000	-

운영자금대출	한국산업은행	KRW	59,200,000	45,700,000

신한은행	KRW	8,000,000	5,000,000

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험㈜로부터 계약이행보증 등과 관련하여 3,293백만원의 이행보증을 제공받고 있습니다.

(5) 당사는 공동기업인 ㈜더블유비앤피의 지분투자와 관련하여 매수청구권, 우선매수권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(6) 당사는 관계기업인 ㈜에스앤피코스메틱의 지분투자와 관련하여 동반매각청구권 등의 조건에 대해 약정하고 있습니다. 한편, 해당 주식은 일정 조건 하에서 주식처분이 제한됩니다.(7) 당사의 관계기업인 ㈜에스앤피코스메틱에 대하여 차입금 관련하여 당사의 단기금융상품에 질권이 설정되어 있습니다.

(8) 당사의 장기차입금 20,000,000천원에 대하여 관계회사 주식회사 이니바이오 투자주식이 담보로 설정되어 있습니다.(9) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 존재하지 않습니다.

28. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 당사의 현금 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 미지급금의 변동	372,516	197,073

무형자산 취득 미지급금의 변동	51,000	-

장기선급금의 무형자산 대체	126,729	46,136

사용권자산의 변동	7,482,168	298,867

(2) 당기와 전기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*1)	기말

차입금	28,200,000	22,500,000	-	50,700,000

전환사채	-	20,000,000	(6,100,207)	13,899,793

리스부채	5,440,707	(2,050,613)	7,497,625	10,887,719

합계	33,640,707	40,449,387	1,397,418	75,487,512

(*1) 리스부채의 변동, 리스 이자비용 및 전환권 조정의 변동입니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무활동현금흐름	기타(*1)	기말

차입금	30,000,000	(1,800,000)	-	28,200,000

리스부채	6,500,552	(1,889,108)	829,263	5,440,707

합계	36,500,552	(3,689,108)	829,263	33,640,707

(*1) 리스부채의 변동 및 리스 이자비용입니다.

29. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있으며, 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 또한, 당사의 내부감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.

(2) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험당사는 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 거래에 대해 환율변동위험에 노출되어 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 환율변동 위험에 노출된 원화로 환산한 화폐성외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, EUR, JPY, 원화단위: 천원)

구분	당기말	전기말

USD	EUR	JPY	환산금액	USD	EUR	JPY	환산금액

외화자산	1,278,292	1,693	-	1,837,075	6,968	1,693	-	12,832

외화부채	-	-	53,020	487	11,100	-	53,020	16,814

당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	평균 환율	기말 환율

당기	전기	당기말	전기말

USD	1,422.22	1,363.98	1,434.90	1,470.00

EUR	1,607.46	1,475.05	1,685.72	1,528.73

JPY	9.51	9.00	9.18	9.36

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화환율의 10% 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	2,020,783	1,653,367	14,115	11,549

- 분석전 금액(장부금액)	1,837,075	1,837,075	12,832	12,832

외화부채	536	438	18,495	15,133

- 분석전 금액(장부금액)	487	487	16,814	16,814

세전순이익 증가(감소)	183,659	(183,659)	(398)	398

② 이자율위험이자율위험은 주로 변동이자부 예금과 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자수익 및 비용은 이자율위험에 노출되어 있습니다. 특히 이자율위험은 단기 변동이자부 차입금으로부터 발생됩니다. 고정이자율이 적용되는 예금과 차입금의 경우, 이자율 변동에 따른 당기손익이나 자본에 미치는 영향은 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 이자율 변동 위험에 노출된 변동이자부 금융부채는 없습니다.

(3) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 당사는 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 신용위험을 관리하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 등 금융기관 예치금, 임차보증금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다(주석 4 참조).

① 신용위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 당사의 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*1)	2,165,158	491,100

매출채권및기타채권	33,449,299	25,854,345

금융자산(*1)	3,318,547	1,550,340

합계	38,933,004	27,895,785

(*1) 당사가 보유한 현금시재액과 공정가치로 인식하는 지분상품은 제외하였습니다.

② 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권의 거래상대별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

도매처	2,513,026	2,228,796

소매처	28,422,674	18,266,310

합계	30,935,700	20,495,106

상기 금액은 손실충당금 차감 전 금액입니다.

매출채권에 대한 손실충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,481,890	1,691,532

대체(*1)	-	(564,096)

설정	295,577	354,454

기말	1,777,467	1,481,890

(*1) 전기 중 어니스트리 물적분할로 인하여 대손충당금이 일부 이전 되었습니다.

당사는 소액으로 잔액이 구성되어 있는 고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정률표를 사용하고 있습니다.

채무불이행은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll rate'방법을 사용하여 계산하고 있습니다. 당기말 현재 개별고객들의 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금	신용손상 여부

3개월 이하	0.57%	23,033,108	130,332	No

4개월~6개월	2.07%	5,245,626	108,450	No

7개월 ~9개월	8.34%	971,907	81,059	No

10개월 ~12개월	29.49%	322,571	95,138	No

1년초과	100.00%	1,362,488	1,362,488	YES

합계	30,935,700	1,777,467

(4) 유동성위험

유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급 의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 1개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 만기에 따른 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부가액	계약상 현금흐름

1년이하	1년초과 5년이내	5년초과	합계

차입금	50,700,000	31,550,427	20,868,849	-	52,419,276

전환사채(*1)	13,899,793	-	21,551,640	-	21,551,640

매입채무및기타채무	9,457,478	9,457,478	-	-	9,457,478

리스부채	10,887,718	1,380,540	4,459,754	20,470,630	26,310,924

합계	84,944,989	42,388,445	46,880,243	20,470,630	109,739,318

(*1) 전환사채의 현금흐름은 조기상환권이 행사가능한 가장 이른날에 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부가액	계약상 현금흐름

1년이하	1년초과 5년이내	5년초과	합계

차입금	28,200,000	28,384,967	-	-	28,384,967

매입채무및기타채무	11,486,602	11,486,602	-	-	11,486,602

리스부채	5,440,707	1,809,000	1,582,105	16,651,989	20,043,094

합계	45,127,309	41,680,569	1,582,105	16,651,989	59,914,663

(5) 자본관리당사의 자본위험관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 산업 내의 타사와 마찬가지로 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 순차입금비율은 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순액을 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총계	106,707,771	55,175,822

차감: 현금및현금성자산	2,167,514	492,698

조정 부채	104,540,257	54,683,124

자본 총계	119,165,271	108,426,716

조정 부채 비율	87.73%	50.43%

30. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정 금융상품	기타포괄손익- 공정가치측정 금융상품	상각후원가측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

지분증권	149,088	299,928	-	449,016	149,088	-	299,928

채무증권	1,882,947	-	-	1,882,947	-	38,169	1,844,778

파생상품자산	1,554,476	-	-	1,554,476	-	-	1,554,476

합계	3,586,511	299,928	-	3,886,439	149,088	38,169	3,699,182

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	2,167,514	2,167,514	-	-	-

매출채권	-	-	29,158,233	29,158,233	-	-	-

금융상품	-	-	1,435,600	1,435,600	-	-	-

기타채권	-	-	4,291,065	4,291,065	-	-	-

합계	-	-	37,052,412	37,052,412	-	-	-

공정가치로 측정되는 금융부채 :

파생상품부채	7,035,928	-	-	7,035,928	-	-	7,035,928

공정가치로 측정되는 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	4,924,227	4,924,227	-	-	-

기타채무	-	-	4,533,251	4,533,251	-	-	-

차입금	-	-	50,700,000	50,700,000	-	-	-

전환사채	-	-	13,899,793	13,899,793	-	-	-

리스부채	-	-	10,887,718	10,887,718	-	-	-

합계	-	-	84,944,989	84,944,989	-	-	-

② 전기말

(단위: 천원)

구분	장부금액	공정가치 수준

당기손익-공정가치측정금융상품	기타포괄손익-공정가치측정금융상품	상각후원가측정금융상품	합계	수준1	수준2	수준3

공정가치로 측정되는 금융자산 :

지분증권	136,658	299,928	-	436,586	136,658	-	299,928

채무증권	114,740	-	-	114,740	-	114,740	-

합계	251,398	299,928	-	551,326	136,658	114,740	299,928

공정가치로 측정되지 않는 금융자산 :

현금및현금성자산	-	-	492,698	492,698	-	-	-

매출채권	-	-	19,013,216	19,013,216	-	-	-

금융상품	-	-	1,435,600	1,435,600	-	-	-

기타채권	-	-	6,841,129	6,841,129	-	-	-

합계	-	-	27,782,643	27,782,643	-	-	-

공정가치로 측정되는 않는 금융부채 :

매입채무	-	-	5,837,752	5,837,752	-	-	-

기타채무	-	-	5,648,850	5,648,850	-	-	-

차입금	-	-	28,200,000	28,200,000	-	-	-

리스부채	-	-	5,440,707	5,440,707	-	-	-

합계	-	-	45,127,309	45,127,309	-	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 당사의 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시 내역은 다음과 같습니다.

당사는 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(3) 공정가치당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.② 매출채권및기타채권매출채권및기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간말 현재의 시장이자율로 할인한 현재의 가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자시장에서 거래되는 지분상품의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산은 외부평가기관 등의 공정가액 평가 결과에의해 산정되고 있습니다. 한편, 당사는 시장성 없는 투자자산 중에서 취득원가가 공정가치의 최선의 추정치로 판단되는 항목들은 평가를 수행하지 않습니다.

④ 비파생금융부채당기손익-공정가치측정금융부채의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 시장가치의 종가에 의해 산정되고 있습니다. 기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간말의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

⑤ 파생금융상품전환사채 관련 파생상품 및 내재파생상품으로 인한 파생상품자산, 파생상품부채는 외부 평가기관의 공정가액 평가결과에 의해 산정하였으며, 수준 3으로 분류하였습니다. 수준 3으로 분류된 파생상품자산ㆍ부채의 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	관측가능하지 않은 투입변수 등

파생상품자산	1,554,476	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률, 변동성 등

파생상품부채	7,035,928	이항모형 (Binominal Tree Model)	위험중립확률, 변동성 등

(4) 범주별 손익당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	이자수익(비용)	당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	파생상품평가손익	배당금수익	외화환산손익	합계

당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기	당기	전기

상각후원가측정금융자산	367,030	277,800	-	-	-	-	-	-	66,151	377	433,181	278,177

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	(64,140)	(88,943)	-	-	5,756	9,008	-	-	(58,384)	(79,935)

파생상품자산	-	-	-	-	(1,251,111)	-	-	-	-	-	(1,251,111)	-

상각후원가측정금융부채	(3,118,615)	(1,591,289)	-	-	-	-	-	-	10	(9,078)	(3,118,605)	(1,600,367)

파생상품부채	-	-	-	-	3,319,335	-	-	-	-	-	3,319,335	-

합계	(2,751,585)	(1,313,489)	(64,140)	(88,943)	2,068,224	-	5,756	9,008	66,161	(8,701)	(675,584)	(1,402,125)

31. 특수관계자 (1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	㈜녹십자홀딩스

지배기업	㈜녹십자	㈜녹십자

종속기업	주식회사 어니스트리	주식회사 어니스트리

공동기업	㈜더블유비앤피	㈜더블유비앤피

관계기업	주식회사 이니바이오(*1)	-

㈜에스앤피코스메틱	㈜에스앤피코스메틱

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	㈜녹십자이엠

㈜GC케어	㈜GC케어

㈜녹십자엠에스	㈜녹십자엠에스

㈜지씨셀	㈜지씨셀

㈜지씨씨엘	㈜지씨씨엘

㈜지씨웰페어	㈜지씨웰페어

의료법인 녹십자의료재단	의료법인 녹십자의료재단

㈜GC지놈	㈜GC지놈

㈜유비케어	㈜유비케어

㈜제이비피코리아	㈜제이비피코리아

㈜진스랩	㈜진스랩

농업회사법인 인백팜㈜	농업회사법인 인백팜㈜

㈜녹십자메디스	㈜녹십자메디스

(재)목암생명과학연구소	(재)목암생명과학연구소

㈜그린벳 등	㈜그린벳 등

(*1) 당기 중 당사의 지분취득에 따라 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,318,363	1,150,850

장기급여	5,731	8,880

퇴직급여	148,677	123,714

합계	1,472,771	1,283,444

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기업명	매출	기타수익(*1)	자산매각	매입	기타비용(*2)	자산취득	배당금지급

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	9,843	-	-	225,491	1,613,471	-	263,844

지배기업	㈜녹십자	-	-	-	281,874	510,772	-	470,430

종속기업	주식회사 어니스트리	2,267,877	361,187	-	34,368	345,457	-	-

관계기업	주식회사 이니바이오	3,947	126,797	-	72,000	-	-	-

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	-	76,018	-	-	10,962	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	-	-	-	762,154	29,527	179,000	-

㈜GC케어	34,924	-	-	18,448	118,407	-	-

㈜녹십자엠에스	-	119,286	-	168,880	350	-	-

㈜지씨셀	42,000	-	236,364	15,224	136,219	-	1,200

㈜지씨씨엘	-	-	-	-	49,912	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	2,100	19,007	-	-

의료법인 녹십자의료재단	127,256	-	-	390,588	945	-	-

㈜GC지놈	-	-	-	-	-	3,263	-

㈜유비케어	-	-	-	-	141,893	72,900	-

㈜제이비피코리아	13,163	-	-	-	-	-	245,400

합계	2,499,010	683,288	236,364	1,971,127	2,976,922	255,163	980,874

(*1) 대여금에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 리스에서 발생한 이자비용이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기업명	매출	기타수익(*1)	매입	기타비용(*2)	자산취득	배당금 지급

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	10,905	-	221,078	1,507,970	4,538	219,870

지배기업	㈜녹십자	7,401	-	348,445	592,803	-	392,025

종속기업	주식회사 어니스트리	1,033,580	337,857	316	22,295	-	-

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	-	6,549	13,391	-	-	-

기타특수관계자	㈜녹십자이엠	1,271	-	769,129	-	-	-

㈜GC케어	260,590	208	12,404	101,741	250,000	-

㈜녹십자엠에스	3,267	111,609	234,698	747	-	-

㈜지씨셀	3,365	-	-	305,611	-	1,000

㈜지씨씨엘	410	-	-	8,221	-	-

㈜지씨웰페어	-	-	1,932	3,195	-	-

의료법인 녹십자의료재단	107,526	-	345,251	1,475	-	-

농업회사법인 인백팜㈜	123	-	-	-	-	-

㈜GC지놈	287	-	-	-	-	-

㈜녹십자메디스	164	-	-	-	-	-

㈜그린벳	123	74,286	-	-	1,254	-

㈜제이비피코리아	869,993	-	-	-	-	204,500

㈜진스랩	123	-	-	-	-	-

합계	2,299,128	530,509	1,946,644	2,544,058	255,792	817,395

(*1) 대여금에서 발생한 이자수익이 포함되어 있습니다.(*2) 리스에서 발생한 이자비용이 포함되어 있습니다.

(4) 당기말과 전기말 현재 당사와 특수관계자 간의 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	기업명	매출채권(*2)	기타채권	보증금	매입채무	기타채무(*1)	리스부채

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	2,881	30	1,551,950	-	5,708	4,207,489

지배기업	㈜녹십자	-	-	1,592	-	1,100	73,922

종속기업	주식회사 어니스트리	960,135	158,808	-	-	343,133	-

관계기업	주식회사 이니바이오	3,097	242,683	-	-	-

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	-	549,226	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜녹십자이엠	-	-	-	-	7,458	-

㈜녹십자엠에스	-	12,034	-	-	10,000	-

㈜GC케어	-	1,247	-	-	50,649	-

㈜지씨셀	-	-	26,320	-	21,453	34,789

㈜지씨씨엘	-	-	-	-	4,285	-

㈜지씨웰페어	-	-	-	-	7,350	-

의료법인녹십자의료재단	30,596	-	-	37,171	258	-

㈜유비케어	-	-	-	-	48,679	-

㈜제이비피코리아	12,488	-	-	-	-	-

합계	1,009,197	964,028	1,579,862	37,171	500,073	4,316,200

(*1) 임차보증금이 포함되어 있습니다.(*2) 종속기업 주식회사 어니스트리의 매출채권과 관련된 대손충당금은 10,642천원입니다.② 전기말

(단위: 천원)

구분	기업명	매출채권	기타채권	보증금	매입채무	기타채무(*1)	리스부채

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	-	-	1,551,950	-	3,054	3,507,258

지배기업	㈜녹십자	-	-	226,188	-	68,533	475,929

종속기업	주식회사 어니스트리	57,537	400,444	-	-	467,960	-

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	-	400,080	-	-	-	-

기타 특수관계자	㈜녹십자이엠	-	-	-	-	82,294	-

㈜녹십자엠에스	-	11,388	-	-	930	-

㈜GC케어	-	1,185	-	-	8,149	-

㈜지씨셀	-	-	-	-	10,643	-

의료법인녹십자의료재단	395	-	-	33,957	-	-

㈜제이비피코리아	372,450	-	-	-	-	-

합계	430,382	813,097	1,778,138	33,957	641,563	3,983,187

(*1) 임차보증금이 포함되어 있습니다.

(5) 특수관계자와의 리스거래① 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자에 대한 사용권자산 및 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당기말	전기말

사용권자산	리스부채	사용권자산	리스부채	금융리스채권

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	4,570,242	4,207,489	3,962,404	3,507,258	-

지배기업	㈜녹십자	67,064	73,922	462,910	475,929	-

종속기업	주식회사 어니스트리	-	-	-	-	288,104

기타특수관계자	㈜지씨셀	34,688	34,789	-	-	-

합계	4,671,994	4,316,200	4,425,314	3,983,187	288,104

② 당기 및 전기 중 당사가 특수관계자 간의 리스거래로 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	당기	전기

사용권자산상각비	이자비용	이자수익	사용권자산상각비	이자비용	이자수익

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	105,253	239,006	21,770	105,253	235,960	21,186

지배기업	㈜녹십자	72,214	13,331	-	120,759	26,248	-

기타특수관계자	㈜지씨셀	4,625	222	-	-	-	-

종속기업	주식회사 어니스트리	-	-	7,548	-	8,802	11,798

합계	182,092	252,559	29,318	226,012	271,010	32,984

(6) 특수관계자와의 자금거래당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	기업명	계정과목	기초	증가	감소	기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	보증금	1,551,950	-	-	1,551,950

지배기업	㈜녹십자	보증금	226,188	-	(224,596)	1,592

관계기업	㈜에스앤피코스메틱(*2)	대여금	400,000	1,000,000	(884,722)	515,278

미수수익	-	31,808	(30,533)	1,275

주식회사 이니바이오	대여금(*1)	3,500,000	2,450,000	(5,950,000)	-

미수수익	-	90,679	(90,679)	-

(*1) 관계기업이 되기 전의 대여금 거래입니다.(*2) 에스앤피코스메틱의 대표이사가 보유하고 있는 에스앤피코스메틱의 주식 466,334주와 에스앤피코스메틱이 보유하고 있는 상표권이 담보로 제공되어 있습니다.② 전기

(단위: 천원)

구분	기업명	계정과목	기초	증가	감소	기말

최상위 지배기업	㈜녹십자홀딩스	보증금	1,551,950	-	-	1,551,950

지배기업	㈜녹십자	보증금	226,188	-	-	226,188

관계기업	㈜에스앤피코스메틱	대여금	-	500,000	(100,000)	400,000

(7) 당사는 당기 중 관계기업인 주식회사 이니바이오가 발행한 전환사채 1,844,778천원을 제3자로부터 취득하였습니다.(8) 당사의 관계기업인 ㈜에스앤피코스메틱에 대하여 차입금 관련하여 당사의 단기금융상품 531,600천원에 질권이 설정되어 있습니다.