헥토파이낸셜 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

세틀뱅크 주식회사 (이하 "회사")는 2000년 10월 9일에 설립되어 서 울특별시 강남구 테헤란로에 소재하고 있습니다. 회사는 2019년 7월에 코스닥 시장에 주식을 상장한 공개법인입니다.회사는 2002년 6월 3일에 최초로 한국산업기술진흥협회로부터 기업부설연구소로 인정받은 바 있습니다. 회사는 설립 이래 수차례의 증자 및 감자를 거쳐 보고기간말 현재 자본금은 4,634백만원이며 , 주요주주는 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 민앤지	3,585,600	38.69

프리미어성장전략엠앤에이사모투자합자회사	915,881	9.88

프리미어Growth-M	244,119	2.63

기타	4,521,400	48.80

합 계	9,267,000	100.00

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

회사의 재무제표는 2020년 1월 23일자 로 이 사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이 및 동 기업회계기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 2.13 에서 설명하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 연결기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 비파생금융자산(1) 인식 및 최초측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

(2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 회사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다.

최초 인식시점에 회사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 제거

회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 회사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

회사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(4) 금융자산과 금융부채의 상계

회사는 회사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.5 금융자산의 손상 및 제각

회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가 측정 금융자산

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

2.6 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토 되고 필요한 경우 회계추정의 변경으로 조정됩니다. 2.7 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

기타무형자산	5년

회사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2.8 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약 자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.9 비파생금융부채

회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

(1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가 측정 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거

회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.10 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.11 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다.

회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 주식기준보상 회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)와 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

2.12 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 고객에게 정보서비스의 제공과 금융정보중계기기와 소프트웨어의 개발 및 판매 등의 사업을 영위하고 있고, 각각의 계약별로 구별되는 수행의무를 식별하고 있습니다.

정보서비스의 제공 및 재화의 판매에 따른 수익은 정보 및 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

유지보수용역의 경우 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하여 진행기준(산출법)을 적용하여 계약기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 계약기간동안 거래가격이 일정하지 않은 거래처에 대하여 산출법을 적용하여 총 유지보수용역 계약기간동안 균등하게 수익을 인식합니다.회사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인 역할을 수행하는 경우, 고객에게 청구하는 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

2.13 리스 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 회사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 재무제표 에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 다음과 같습니다.

(1) 리스의 정의종전에 회사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 회사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 회사는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 회사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 회사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다.

(2) 리스이용자회사는 건물, IT 설비, 비품을 포함한 다양한 자산을 리스하고 있습니다.회사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 회사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하여야 합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

그러나 회사는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)와 리스기간이 12개월 이내인 단기리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 회사는이러한 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

① 유의적인 회계정책회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 회사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.회사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 회사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

② 경과 규정회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 기계장치 및 차량운반구 리스를 운용리스로 분류하였습니다. 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음 중 하나의 방법으로 측정합니다.- 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액 (최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액)- 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정) : 회사는 모든 리스에 이 방법을 적용합니다.

회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.

- 리스기간이 12개월 이내 또 는 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부 채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.- 최초 적용일의 사용권자산 측정치 에서 리스개설직접원가를 제외합니다.- 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단 을 사용합니다.

(3) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환에 따라 회사는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였으나, 자산과 부채의 차이가 발생하지 않아 이익잉여금에 미치는 효과는 없습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액(단위: 천원)

구 분	최초 적용일	당기말

사용권자산

기계장치	21,420	46,622

감가상각누계액	-	(14,001)

차량운반구	170,169	208,057

감가상각누계액	-	(77,321)

합 계	191,589	163,357

리스부채

유동	87,483	101,053

비유동	104,106	64,421

합 계	191,589	165,474

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 회사는 2019년 1월 1일 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균증분차입이자율은 리스기간에 따라 2.73% ~ 3.28% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	최초 적용일(2019년 1월 1일)

전기말(2018년 12월 31일) 재무제표에 공시된 운용리스 약정	492,514

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	-

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(316,345)

- 기타	22,400

최초 적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채로 인식된 운용리스 약정	198,569

최초 적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액	191,589

② 포괄손익계산서에 인식된 금액 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스에 관련하여 회사는 운용리스비용 대신에 감가상각비와 이자비용을 인식하였습니다. 회사는 이 리스에 대하여 2019년 12월 31일로 종료되는 당기 동안 감가상각비 103,546천원 , 이자비용 6,452천원을 인식하였습니 다.

2.14 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.15 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

3.1 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3.3 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 회사는 매년 말 우량회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장상황에 근거하고 있습니다.

4. 재무위험관리 4 .1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 1) 가격위험회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 비상장지분증권에 투자하고 있습니다.

회사는 이를 위하여 하나 이상의 직접적 또는 간접적 투자수단을 이용하고 있으며 당기말과 전기말 현재 회사의 지분증권투자(종속 및 관계기업 제외)의 장부가액은 각 각 4,752 백만원 및 3, 610 백만원 입니다.

2) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 변동금리부 예금 또는 차입금 등은 존재하지 않습니다.

(2) 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산, 단기금융상품 및 장단기대여금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 우수한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 독립적으로 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

(3) 유동성위험 회사는 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합 계

기타금융부채(유동)	54,293,616	75,793	-	54,369,409

기타금융부채(비유동)	-	-	64,421	64,421

합 계	54,293,616	75,793	64,421	54,433,830

(전기말) (단위:천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합 계

매입채무	303,741	-	-	303,741

기타금융부채(유동)	53,784,470	-	-	53,784,470

합 계	54,088,211	-	-	54,088,211

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. 자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 최적자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 방안을 실행하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	-	-

차감: 현금및현금성자산	(79,812,503)	(83,809,811)

순부채	(79,812,503)	(83,809,811)

자본총계	110,637,393	55,117,978

총자본	30,824,890	(28,691,833)

자본조달비율	- %	- %

5. 범주별 금융상품 보고기간 말 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	79,812,503	-	-	79,812,503

매출채권	3,480,498	-	-	3,480,498

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,751,700	-	4,751,700

기타금융자산(유동)	63,692,342	-	-	63,692,342

기타금융자산(비유동)	1,523,975	-	-	1,523,975

합 계	148,509,318	4,751,700	-	153,261,018

금융부채

기타금융부채(유동)	-	-	54,369,409	54,369,409

기타금융부채(비유동)	-	-	64,421	64,421

합 계	-	-	54,433,830	54,433,830

(전기말) (단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	합 계

금융자산

현금및현금성자산	83,809,811	-	-	83,809,811

매출채권	3,673,318	-	-	3,673,318

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,610,258	-	3,610,258

기타금융자산(유동)	15,661,737	-	-	15,661,737

기타금융자산(비유동)	1,127,812	-	-	1,127,812

합 계	104,272,678	3,610,258	-	107,882,936

금융부채

매입채무	-	-	303,741	303,741

기타금융부채(유동)	-	-	53,784,470	53,784,470

합 계	-	-	54,088,211	54,088,211

6 . 공정가치 6.1 금융상품 종류별 공정가치 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	4,751,700	4,751,700	3,610,258	3,610,258

기타금융자산(비유동)	1,523,975	1,523,975	1,127,812	1,127,812

합 계	6,275,675	6,275,675	4,738,070	4,738,070

기타금융부채(비유동)	64,421	64,421	-	-

현금및현금성자산, 매출채권, 기타금융자산(유동), 매입채무 및 기타금융부채(유동) 의 공정가치는 할인에 따른 효과가 유의적이지 않기 때문에 장부금액과 유사한 것으로 보아 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,751,700	4,751,700

(전기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,610,258	3,610,258

6.3 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)머니투데이	2,751,700	3	현금흐름할인모형	할인율	13.25%

코리아오메가성장산업협력투자일호조합	2,000,000	3	(*)	-	-

(*)비상장 지분상품으로 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없는 지분상품 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우로서 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 측정하였습니다. 6.4 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초	3,610,258	223,791

편입	-	1,655,000

회계정책변경의 효과	-	1,562,050

취득	1,000,000	500,000

처분	-	(223,791)

당기손익으로 인한 변동	141,442	(106,792)

기말	4,751,700	3,610,258

6.5 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 담당하는 팀을 운영하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 공정가치 측정을 담당하는 팀은 회사의 재무담당이사와 감사에게 직접 보고하며 매 결산기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 감사와협의합니다. 6.6 수준 3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석금융상품의 민감도분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수 중 하나가 합리적으로 변동하는 경우 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	투입변수	유리한 변동	불리한 변동

당기손익-공정가치측정금융자산	할인율 1% 변동	99,400	(85,400)

6.7 보고기간말 현재 공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 지분상품

(주)머니투데이	2,751,700	2,695,700

코리아오메가성장산업협력투자일호조합	2,000,000	914,558

합 계	4,751,700	3,610,258

7. 금융자산의 신용건전성 보고기간말 현재 금융상품의 종류별로 신용위험에 노출된 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	79,812,503	83,809,811

매출채권	3,489,565	3,673,318

대손충당금	(9,067)	-

기타금융자산	65,216,317	16,789,549

합 계	148,509,318	104,272,678

7.1 매출채권의 신용건전성 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

-금융기관	1,773,272	1,676,800

외부신용등급이 없는 거래상대방

-새로운 고객 및 특수관계자(6개월 미만)	35,953	66,829

-과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 특수관계자(6개월 이상)	1,680,340	1,929,689

소 계	1,716,293	1,996,518

합 계	3,489,565	3,673,318

7.2 현금및현금성자산 및 기타금융자산의 신용건전성(1) 현금및현금성자산

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융기관	79,812,503	83,809,811

(2) 기타금융자산(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

-금융기관	61,779,380	15,238,249

외부신용등급이 없는 거래상대방

-새로운 고객 및 특수관계자(6개월 미만)	-	4,197

-과거 부도경험이 없는 기존 고객 및 특수관계자(6개월 이상)	3,436,937	1,547,103

소 계	3,436,937	1,551,300

합 계	65,216,317	16,789,549

8. 사 용이 제한된 금융상품 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	은행명	금액	사용제한내역

금융상품(단기/장기)	농협은행(주) 외	346,059	지급제한

7,180,500	PG사업 관련 외 질권설정

합 계	7,526,559

9. 매출채권 9.1 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,489,565	3,673,318

대손충당금	(9,067)	-

매출채권(순액)	3,480,498	3,673,318

9.2 보고기간말 현재 연체되지 않은 채권 및 연체되었으나 손상되지 않은 채권의 연령은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	대손충당금	매출채권	대손충당금

연체되지 않은 채권	3,404,175	2,386	3,558,446	-

연체되었으나 손상되지 않은 채권(*)

3개월 이하	56,855	1,673	100,514	-

3개월 초과 6개월 이하	16,604	1,304	2,966	-

6개월 초과	11,931	3,704	11,392	-

소 계	85,390	6,681	114,872	-

합 계	3,489,565	9,067	3,673,318	-

(*) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 소비자들과 관련되어 있습니다.9.3 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	-	806

손상채권에 대한 대손상각비(*)	9,067	-

제각	-	(806)

기말금액	9,067	-

(*) 당기 대손상각비 31,861천원에는 매출채권 제각에 따른 금액 29,718천원이 포함되어 있습니다.

10. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품	54,756,559	10,284,136

단기대여금	789,510	134,682

미수수익	265,860	123,390

미수금	7,366,556	4,628,272

임차보증금	501,617	491,257

기타보증금	12,240	-

소 계	63,692,342	15,661,737

비유동

장기금융상품	180,000	210,000

장기대여금	652,458	278,600

기타보증금	691,517	639,212

소 계	1,523,975	1,127,812

합 계	65,216,317	16,789,549

11. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	42,048	62,575

선급비용	154,541	23,269

소 계	196,589	85,844

비유동

기타	3,000	3,000

합 계	199,589	88,844

12. 관계기업투자

12.1 보고기간말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	주식종류	주식수	지분율	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

인포텍코퍼레이션(주)	보통주	200,000주	24.81%	450,000	771,712	450,000	576,616

(주)헥토(*)	보통주	70,000주	46.98%	7,000,000	6,528,097	-	-

합 계	7,450,000	7,299,809	450,000	576,616

(*) (주)헥토는 2019년 7월 30일 취득하였습니다. 12.2 당기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	기말

인포텍코퍼레이션(주)	576,616	-	195,095	-	771,712

(주)헥토	-	7,000,000	(368,107)	(103,795)	6,528,097

합 계	576,616	7,000,000	(173,012)	(103,795)	7,299,809

12.3 보고기간말 현재 관계기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총계	매출액	당기순이익

인포텍코퍼레이션(주)	2,791,073	382,700	2,408,373	2,371,126	786,235

(주)헥토	15,427,958	1,046,318	14,381,641	1,509,301	297,423

12.4 보고기간말 현재 관계기업의 순자산에서 관 계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	(주)인포텍코퍼레이션	(주)헥토

종속기업 기말 순자산(A)	2,408,373	14,381,641

연결실체 지분율(B)	24.81%	46.98%

순자산 지분금액(AXB)	597,611	6,756,475

(+)투자차액	175,890	(411)

(-)내부거래효과 제거	(1,789)	(227,967)

기말 장부금액	771,712	6,528,097

(전기) (단위:천원)

회사명	(주)인포텍코퍼레이션

종속기업 기말 순자산(A)	1,622,128

연결실체 지분율(B)	24.81%

순자산 지분금액(AXB)	402,513

(+)투자차액	175,890

(-)내부거래효과 제거	(1,787)

기말 장부금액	576,616

13. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

취득원가

기초	4,230,979	44,940	203,891	376,334	-	4,856,144

취득	834,550	-	182,134	440,095	771,000	2,227,779

기말	5,065,529	44,940	386,025	816,429	771,000	7,083,923

감가상각누계액

기초	2,716,387	10,486	176,742	117,148	-	3,020,763

감가상각비	528,268	8,988	38,278	155,456	-	730,990

기말	3,244,655	19,474	215,020	272,604	-	3,751,753

장부가액

기초	1,514,592	34,454	27,149	259,186	-	1,835,381

기말	1,820,874	25,466	171,005	543,825	771,000	3,332,170

(전기) (단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합 계

취득원가

기초	3,313,219	44,940	198,758	286,360	3,843,277

취득	917,760	-	7,033	89,974	1,014,767

처분	-	-	(1,900)	-	(1,900)

기말	4,230,979	44,940	203,891	376,334	4,856,144

감가상각누계액

기초	2,307,424	1,498	168,506	54,997	2,532,425

처분	-	-	(1,583)	-	(1,583)

감가상각비	408,963	8,988	9,819	62,151	489,921

기말	2,716,387	10,486	176,742	117,148	3,020,763

장부가액

기초	1,005,795	43,442	30,252	231,363	1,310,852

기말	1,514,592	34,454	27,149	259,186	1,835,381

당기와 전기의 감가상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다.

14. 무형자산 14.1 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	영업권	고객관계	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초	888,683	-	2,277,205	381,689	123	3,547,700

취득	-	-	62,342	469,064	-	531,406

처분	-	-	(35,770)	-	-	(35,770)

재분류	(169,234)	169,234	-	-	-	-

상각	-	(169,234)	-	(152,894)	(123)	(322,251)

기말	719,449	-	2,303,777	697,859	-	3,721,085

(전기) (단위:천원)

구 분	영업권(주1,2)	회원권	소프트웨어	기타무형자산	합 계

기초	888,683	1,207,265	316,409	613	2,412,970

취득	-	1,290,464	174,902	-	1,465,366

처분	-	(220,524)	-	-	(220,524)

상각	-	-	(109,622)	(490)	(110,112)

기말	888,683	2,277,205	381,689	123	3,547,700

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 영업비용에 포함되어 있습니다. 14.2 영업권

(1) 영업권 719,449백만원은 당사가 주식회사 아이오에스21의 사업을 인수함에 따라발생하였습니다.

(2) 회수가능액의 산정

현금창출단위집단인 인수된 가상계좌 사업의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다.

구분	내용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 사업계획으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용

할인률	10.21%(가중평균자본비용)

(3) 손상검토 수행결과

보고기간말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상금액은 없습니다.

15. 리스 15.1. 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	46,622	(14,001)	32,621

차량운반구	208,057	(77,321)	130,736

합 계	254,679	(91,322)	163,357

15.2. 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감 소	감가상각비	기말

기계장치	-	21,420	25,202	-	(14,001)	32,621

차량운반구	-	170,169	87,737	(37,625)	(89,545)	130,736

합 계	-	191,589	112,939	(37,625)	(103,546)	163,357

15.3. 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

리스부채에 대한 이자비용	6,452

사용권자산의 감가상각비	103,546

단기리스와 관련된 비용	430,413

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	4,560

합 계	544,971

15.4. 당기 중 발생한 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

리스부채를 인식한 현금유출	107,833

단기/소액리스로 리스부채를 인식하지 않은 현금유출	434,973

합 계	542,806

15.5. 보고기간말 현재 리스부채의 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

1년 이내	104,680

1년 초과 ~ 5년 이내	66,086

12월 31일 현재 할인되지 않은 리스부채	170,766

12월 31일 현재 재무제표에 인식된 리스부채	165,474

유동 리스부채	101,053

비유동 리스부채	64,421

15.6. 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	회계정책변경효과	증 가	감 소	이자비용	지 급	기말

리스부채	-	191,589	112,939	(37,673)	6,452	(107,833)	165,474

보고기간말 현재 리스부채 측정시 사용된 리스이자의 증분차입이자율은 2.61%~3.35%입니다.

16. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	3,566,869	2,476,793

미지급비용	243,040	184,891

예수보증금	87,638	70,523

VA예수금(*)	34,054,644	38,205,956

PG예수금(*)	12,712,202	9,220,742

간편결제예수금(*)	3,597,682	3,625,565

내통장예수금(*)	6,281	-

리스부채	101,053	-

소 계	54,369,409	53,784,470

비유동

리스부채	64,421	-

소 계	64,421	-

합 계	54,433,830	53,784,470

(*) VA예수금 34,055백만원, PG예수금 중 5,353백만원, 간편결제예수금 3,598백만원, 내통장예수금 6백만원은 회사의 현금및현금성자산에 포함되어 있습니다.

17. 기타부채 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

예수금	99,839	229,777

부가세예수금	981,698	965,770

선수금	47,743	9,373

합 계	1,129,280	1,204,920

18. 충당부채 18.1 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동

복구충당부채	87,386	60,699

비유동

장기종업원급여	394,038	226,526

합 계	481,424	287,225

18.2 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채	장기종업원급여	복구충당부채	장기종업원급여

기초	60,699	226,527	-	95,238

전입액	26,687	213,011	60,699	184,737

사용액	-	(45,500)	-	(53,448)

기말	87,386	394,038	60,699	226,527

18.3 보고기간말 현재 충당부채의 설정방법 및 추정과 관련하여 불확실성이 내재된 중요가정은 다음과 같습니다.

구 분	설정방법 및 중요 가정

복구충당부채	자산 사용 종료 후 최초의 상태로 복구를 위한 지출액을 추정

장기종업원급여	장기근속휴가 및 포상금에 대한 미래의 지급액을 추정

19. 종업원급여 19.1 보고기간말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,767,084	2,445,376

사외적립자산의 공정가치	(2,387,011)	(1,714,371)

순확정급여부채	380,073	731,005

19.2 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,445,376	2,369,948

당기근무원가	752,754	596,411

이자비용	58,158	49,541

재측정요소:

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	186,396	239,648

가정과 실제의 차이로 인한 보험수리적손익	(768,533)	46,632

경험조정	206,723	-

과거근무원가와 정산으로 인한 손익	-	(675,139)

퇴직급여지급액	(113,790)	(181,665)

기말	2,767,084	2,445,376

19.3 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	1,714,371	1,281,612

이자수익	48,988	44,349

재측정요소(사외적립자산의 수익)	(24,126)	(29,925)

사용자기여금	750,000	600,000

퇴직급여지급액	(102,222)	(181,665)

기말	2,387,011	1,714,371

19.4 당기 및 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	752,754	596,411

순이자손익	9,170	5,192

과거근무원가와 정산으로 인한 이익	-	(675,139)

기타(관계사전입/전출 등)	-	18,470

포괄손익계산서에 인식할 비용(수익)	761,924	(55,066)

19.5 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전 보험수리적손익	(351,288)	316,206

법인세효과	77,283	(69,565)

법인세차감후 보험수리적손익	(274,005)	246,641

19.6 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

퇴직연금신탁	2,387,011	1,714,371

19.7 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.20%	2.53%

임금상승률	4.00%	6.63%

19.8 보고기간말 현재 주요 보험수리적가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1% 상승시	1% 하락시

할인율	(264,878)	310,974

임금상승률	304,902	(265,075)

민감도 분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. 19.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 회사는 기금의 적립수 준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	198,832	224,787	833,875	2,157,323	3,414,817

확정급여채무의 가중평균 만기는 9.68년 입니다.

20. 법인세비용 20.1 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	3,756,662	3,322,571

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,349,469)	(360,166)

자본에 반영된 법인세	744,830	69,565

법인세비용	3,152,023	3,031,970

20.2 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,031,391	15,027,363

적용세율에 따른 법인세비용	3,504,906	3,284,020

조정사항

- 세무상 차감되지 않는 비용	234,956	166,488

- 공제감면세액 효과	(617,102)	(539,483)

- 세무상 과세되지 않는 수익	(5,280)	(328,923)

- 이연법인세 미인식 효과	-	413,605

- 기타	34,543	36,263

조정사항 계	(352,883)	(252,050)

법인세비용	3,152,023	3,031,970

유효세율	19.66%	20.18%

20.3 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

보험수리적손익 법인세 효과	(77,283)	69,565

지분법자본변동	22,835	-

주식선택권 법인세	799,278	-

회계정책변경효과	-	(343,650)

합 계	744,830	(274,085)

20.4 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	당기손익	자본항목	기말

당기손익_공정가치측정금융자산	(222,161)	(31,117)	-	(253,278)

무형자산	(195,510)	37,232	-	(158,278)

유형자산	(32,046)	25,658	-	(6,388)

관계기업투자	(27,855)	(65,756)	22,835	(70,776)

순확정급여부채	-	77,283	(77,283)	-

주식선택권	323,535	517,032	799,278	1,639,845

기타	63,365	44,308	-	107,673

합 계	(90,672)	604,640	744,830	1,258,798

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	회계정책의변경	당기손익	자본항목	기말

당기손익-공정가치측정금융자산	114,756	(343,650)	6,733	-	(222,161)

무형자산	(195,510)	-	-	-	(195,510)

유형자산	(58,541)	-	26,495	-	(32,046)

관계기업투자	(18,300)	-	(9,555)	-	(27,855)

순확정급여부채	13,971	-	(83,536)	69,565	-

주식선택권	-	-	323,535	-	323,535

기타	36,437	-	26,929	-	63,365

합 계	(107,187)	(343,650)	290,601	69,565	(90,672)

20.5 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,238,208	807,636

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	114,632	54,030

소 계	2,352,840	861,666

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(1,029,917)	(911,837)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(64,127)	(40,500)

소 계	(1,094,044)	(952,337)

이연법인세자산(부채) 순액	1,258,798	(90,671)

20.6 세무상 이월결손금 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 보 고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	1,486,030	1,486,030

21. 자본금 과 주식발행초과금 21.1 보고기간말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	40,000,000주	40,000,000주

발행주식수 (*)	9,267,000주	8,340,000주

1주의 금액	500원	500원

보통주 자본금 (*)	4,633,500	4,170,000

(*) 회사는 2019년 7월 12일 코스닥시장에 상장하였으며, 상장과정에서 927,000주 (주당 55,000원)를 유상증자하였습니다.

21.2 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	8,340,000주	4,170,000	-

유상증자	927,000주	463,500	48,525,583

기말	9,267,000주	4,633,500	48,525,583

(전기) (단위:천원)

구 분	주식수	자본금	주식발행초과금

기초	4,170,000주	2,085,000	1,858,270

무상증자	4,170,000주	2,085,000	(1,858,270)

기말	8,340,000주	4,170,000	-

22. 주식기준보상 22.1 회사는 전기 중 이사회 결의와 주주총회 결의에 의거하여 회사의 임직원에게 특정기간 용역을 제공할 것을 조건으로 회사의 주식을 미리 정해진 가격(행사가격)으로 취득할 수 있는 주식선택권을 부여하고, 유상증자를 실시하였습니다. 보고기간말 현재 부여된 주식선택권의 보상원가는 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과같습니다.

구 분	유상증자(*1)	주식선택권 1차부여(*2)	주식선택권 2차부여

부여시점	2017.11.28	2017.12.15	2018.07.27

용역제공기간	2017.11.28~2020.11.27	2017.12.15~2020.12.14	2018.07.27~2021.07.26

행사가능기간	-	2020.12.15~2025.12.14	2021.07.27~2026.07.27

최초부여수량	170,000주	230,000주	22,000주

부여시 행사가격	11,431원	11,431원	7,500원

부여방법	-	주식교부형	주식교부형

부여된 선택권의 가중평균공정가치	16,690원	16,690원	8,544원

부여일의 가중평균 주가(*3)	27,050원	27,050원	14,427원

주가변동성(*4)	16.40%	16.40%	23.30%

무위험수익률	2.40%	2.40%	2.52%

(*1) 전기 중 무상증자로 인하여 유상증자 약정에 따른 발행주식수는 주석 21.2에서 설명하는 바와 같이 변경되었으며, 1주당 증자가액은 5,716원으로 변경되었습니다. 한편, 유상증자 관련 약정사항은 31.4 유상증자 약정사항에서 자세히 설명하고 있습니다.(*2) 전기 중 무상증자로 인하여 주식선택권의 행사가격은 5,716원으로 조정되었습니다. (*3) 주식가치 측정을 위하여 수익가치접근법 중 현금흐름할인법을 사용하였습니다.(*4) 주가변동성은 유사상장지수의 180일 역사적 변동성을 기초로 산출하였습니다. 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 1,769,639천원 및 1,864,607 천원 이며, 전액 유상증자 및 주식결제형 주식기준보상과 관련한 비용입니다.

22.2 당기 및 전기 중 주식선택권 부여수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:주)

구 분	유상증자	주식선택권 1차부여	주식선택권 2차부여

기초	260,000	206,000	22,000

권리상실분	-	(14,000)	-

기말	260,000	192,000	22,000

(전기) (단위:주)

구 분	유상증자	주식선택권 1차부여	주식선택권 2차부여

기초	170,000	230,000	-

권리상실분	(40,000)	(24,000)	-

부여수량	-	-	22,000

무상증자	130,000	-	-

기말	260,000	206,000	22,000

23. 기타자본항목 보고기간말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식선택권	2,521,234	1,267,633

기타	2,098,803	783,486

기타자본조정	(1,486,030)	(1,486,030)

지분법자본변동	(81,606)	(645)

자기주식	(9,110,997)	-

합 계	(6,058,596)	564,444

24. 이익잉여금 24.1 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,085,000	591,490

손해배상적립금	1,500,000	500,000

미처분이익잉여금	59,951,906	49,292,044

합 계	63,536,906	50,383,534

24.2 회사의 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서=====================

제20기 2019년 01월 01일부터2019년 12월 31일까지 제19기 2018년 01월 01일부터2018년 12월 31일까지
처분예정일 2020년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 29일

세틀뱅크 주식회사 (단위:천원)

과 목	제20(당)기	제19(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	59,951,906	49,292,044

전기이월미처분이익잉여금	47,798,534	36,384,312

당기순이익	12,879,368	11,995,393

순확정급여채무 재측정요소	274,004	(246,641)

회계정책변경의 효과	-	1,158,980

손해배상적립금	1,000,000

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,637,670	1,493,510

이익준비금	231,750	1,493,510

배당금
(현금배당 주당배당금(률) :
보통주 : 당기 380원(76%)	3,405,920	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	56,314,236	47,798,534

25. 배 당금 당기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	금 액

1주당 배당금(배당률)	380원(76%)

발행주식수(株)	9,267,000주

자기주식수(株)	304,052주

배당금총액	3,405,920,240원

26. 영업비용 당기 및 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	7,096,250	6,027,740

퇴직급여	761,924	(55,066)

복리후생비	728,389	593,904

임차료	496,175	453,265

접대비	882,899	611,852

감가상각비	834,535	489,921

무형자산상각비	322,251	110,112

경상연구개발비(*)	941,352	954,474

지급수수료	34,549,811	30,655,401

외주용역비	1,332,587	406,969

주식보상비용	1,769,639	1,864,607

기타	2,411,154	1,881,447

합 계	52,126,966	43,994,626

(*) 경상연구개발비는 전액 연구인력에 대한 급여입니다.

27. 기타수익과 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타수익

사용권자산처분이익	48	-

무형자산처분이익	-	31,396

잡이익	1,493,056	924,207

합 계	1,493,104	955,603

기타비용

기부금	22,000	28,540

유형자산처분손실	-	17

무형자산처분손실	770	-

잡손실	16,755	16,549

합 계	39,525	45,106

28. 금융수익과 금융비용 28.1 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	1,184,387	634,473

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	141,442	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	376,149

합 계	1,325,829	1,010,622

금융비용

이자비용	7,513	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	106,792

합 계	7,513	106,792

28.2 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

금융수익

이자수익	1,184,387	-	1,184,387

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	141,442	141,442

합 계	1,184,387	141,442	1,325,829

금융비용

이자비용	7,513	-	7,513

(전기) (단위:천원)

구 분	상각후원가
측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

금융수익

이자수익	634,473	-	634,473

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	376,149	376,149

합 계	634,473	376,149	1,010,622

금융비용

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	106,792	106,792

29 . 주당이익 29.1 기본주당이익 ( 1) 기본주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

당기순이익	12,879,367,892원	11,995,392,991원

가중평균유통보통주식수	8,784,452주	8,340,000주

기본주당이익	1,466원	1,438원

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.① 당기

( 단위:주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	8,340,000	365	3,044,100,000

유상증자	927,000	175	162,225,000

합 계	3,206,325,000

가중평균유통보통주식수	8,784,452

②전기( 단위:주)

구 분	주식수	가중치	적수

기초	4,170,000	365	1,522,050,000

무상증자	4,170,000	365	1,522,050,000

합 계	3,044,100,000

가중평균유통보통주식수	8,340,000

29.2 희석주당순이익(1) 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

희석당기순이익	12,879,367,892원	11,995,392,991원

가중평균유통보통주식수	9,130,846주	8,400,923주

희석주당이익	1,411원	1,428원

(2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

( 단위:주)

구 분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	8,784,452	8,340,000

희석성 잠재적보통주:

-주식선택권효과	346,394	60,923

가중평균잠재적보통주식수	9,130,846	8,400,923

30. 영업으로부터 창출된 현금 30.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

( 단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	12,879,368	11,995,392

조정:

법인세비용	3,152,023	3,031,970

급여	213,011	184,737

퇴직급여	761,924	(55,066)

감가상각비	834,536	489,922

무형자산상각비	322,251	110,112

대손상각비	38,787	-

대손충당금환입	-	(806)

유형자산처분손실	-	17

무형자산처분손실	770	-

주식보상비용	1,769,639	1,864,607

지분법손실	368,107	-

이자수익	(1,184,387)	(634,473)

이자비용	7,513	-

사용권자산처분이익	(48)	-

무형자산처분이익	-	(31,396)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(141,442)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	106,792

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(376,149)

지분법이익	(195,095)	(43,433)

운전자본의 변동:

매출채권의 증가	154,034	(344,489)

미수금의 증가	(2,738,285)	(15,559)

선급금의 증가	20,525	(56,467)

선급비용의 감소	(131,273)	23,004

매입채무의 증가	(303,741)	208,822

미지급금의 증가	319,693	223,615

예수금의 증가(감소)	(129,938)	(54,448)

VA예수금의 증가(감소)	(4,151,311)	(2,688,715)

PG예수금의 증가	3,491,460	1,258,539

간편결제예수금의 증가(감소)	(27,883)	(1,246,175)

내통장예수금의 증가	6,281	-

부가가치세예수금의 증가	15,928	68,764

미지급비용의 증가	58,149	166,421

예수보증금의 증가	17,114	10,130

선수금의 증가	38,370	1,905

장기미지급비용의 증가	(45,500)	(53,448)

순확정급여채무의 감소	(750,000)	(600,000)

영업으로부터 창출된 현금	14,670,580	13,544,125

30.2 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중의 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

복구충당부채 계상에 따른 복구추정자산 계상	25,625	60,699

유무형자산 취득 관련 미지급금	758,814	251,521

장기금융상품 유동성 대체	150,000	40,000

매출채권 대손충당금 제각	29,719	-

이연법인세자산 인식	(54,448)	-

장기대여금 유동성 대체	237,414	196,984

임차보증금 유동성 대체	-	491,257

기타금융자산 유동성 대체	36,200	-

무상증자	-	2,085,000

회계정책변경효과	-	1,218,399

보험수리적손익으로 인한 이익잉여금의 증감	274,004	(246,641)

30.3 재무활동에서 생기는 부채의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채

기초	-

회계정책변경효과	191,589

리스부채의 인식	112,939

리스부채의 지급	(107,833)

리스부채의 감소	(37,673)

이자비용	6,452

기말	165,474

31. 우발상황 및 약정사항

31.1 회사는 농협은행(주) 등과 가상계좌 서비스 및 전자금융 펌뱅킹 등과 관련된 용역을 제공하기로 약정되어 있습니다.

31.2 보고기간말 현재 회사는 계약이행, 하자보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)으로부터 1,604백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

31.3 출자약정회사는 전기 중 코리아오메가성장산업협력투자일호조합에 출자하였으며 5년간 업무집행조합원인 코리아오메가투자금융(주)의 출자이행요청에 따라 출자약정액의 한도내에서 출자액을 납입하여야 합니다. 보고기간말 현재 출자예정액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	코리아오메가성장산업협력투자일호조합	2,500,000	2,000,000	500,000

(전기말) (단위:천원)

구 분	회사명	출자약정액	누적출자액	출자예정액

당기손익-공정가치 측정 금융자산	코리아오메가성장산업협력투자일호조합	2,500,000	1,000,000	1,500,000

31.4 유상증자2017년 11월 28일 회사는 증자일로부터 3년간 근무하는 조건으로 회사 임직원에게 보통주 170,000주를 유상증자하였습니다. 이와 관련된 약정사항은 다음과 같습니다.(1) 변경 전 확약 (체결일 : 2017년 11월 28일)가. 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식을 ‘회사’대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)에게 유상증자시 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.나. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이를 2020년 11월 27일 이전에 ‘회사’ 대표이사의 사전승인 없이 ‘회사’ 대표이사(또는 대표이사가 지정하는 자)이외의 자에게 양도하거나 질권 또는 담보로 제공하지 아니하기로 약정하였습니 다.

다. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 회사의 정기 및 임시주주총회에서 ‘회사’대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.(2) 변경 후 확약 (확정 / 체결일 : 2019년 03월 19일)가. 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 회사 임직원이 주식을 양도하고자 할 경우, 그 임직원은 양도시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.나. 의무용역제공기간 이전에 증자에 참여한 회사 임직원이 회사를 퇴사하는 경우, 그 임직원은 퇴사시점에 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식은 이사회가 지정하는 자로서 최대주주 및 그 특수관계인을 제외한 제 3자(우리사주조합을 우선적으로 고려해야함)에게 취득가액(주식대금 및 세금)으로 양도하기로 약정하였습니다.다. 증자의 참여로 보유하게 된 일체의 회사 주식에 대한 의결권 일체를 2020년 11월 27일까지 회사의 정기 및 임시주주총회에서 ‘회사’대표이사에게 위임하기로 약정하였습니다.라. 2차 확약서는 당사자간 2017년 11월 28일에 체결된 확약서의 내용를 변경하기 위한 것으로서, 본 확약서의 체결로써 2017년 11월 28일자 확약서의 효력은 소급하여 소멸하고, 동 확약서는 2017년 11월 28에 소급하여 그 효력이 발생합니다.

32. 특수관계자 거래 32.1 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자

지배기업	(주)민앤지

관계기업	인포텍코퍼레이션(주), (주)헥토

기타 특수관계자	(주)바이오일레븐, (주)블록체인컴퍼니,코리아오메가성장산업협력투자일호조합 등

32.2 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내역 및 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기, 당기말) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

(주)민앤지	37,165	413,596	202,200	17,513

(주)바이오일레븐	29,098	151,833	-	17,501

(주)블록체인컴퍼니	1,814	-	-	-

(주)헥토	2,909	950,042	-	455,927

합 계	70,986	1,515,471	202,200	490,941

(전기, 전기말) (단위:천원)

특수관계자	매출 등	매입 등	채권	채무

(주)민앤지	49,874	260,148	1,742	66,180

(주)바이오일레븐	24,502	19,805	2,541	4,209

(주)블록체인컴퍼니	62	-	24	-

인포텍코퍼레이션(주)	-	9,000	-	9,900

합 계	74,438	288,953	4,307	80,289

32.3 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같으며 전기 중 특수관계 자에 대한 자금 거래 내역은 없습니다.

(당기) (단위:천원)

특수관계자	기초	대여	회수	기말

임원	-	149,960	-	149,960

32.4 당기 중 특수관계자와의 중요한 지분거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	거래내역	취득가액

코리아오메가성장산업협력투자일호조합	출자금	1,000,000

(주)헥토	주식 취득	7,000,000

32.5 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,222,077	1,164,513

퇴직급여	111,978	80,761

주식보상비용	77,885	77,885

합 계	1,411,940	1,323,159

33. 수 익

33.1 회사의 주요 수익 원천은 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다. 당기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 재화 및 용역 계약과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화 또는 용역의 계약:

재화의 공급	-	357,748

용역의 제공	65,559,474	56,806,480

합 계	65,559,474	57,164,228

수익인식시기:

한 시점에 이행	64,816,192	56,470,946

기간에 걸쳐 이행	743,282	693,282

합 계	65,559,474	57,164,228

33.2 회사의 보고부문은 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다. 33.3 당기와 전기 중 회사의 총 수익의 10%이상을 차지하는 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객1	11,448,851	10,757,683

고객2	6,690,883	6,437,727

34. 보고기간후 사건 회 사는 2020년 2월 (주)올라핀테크와 전환사채인수계약 체결 및 전환사채인수대금 3억원을 납입하였습니다.