헥토파이낸셜 분기보고서 (2025.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항재무제표는 한국채택국제회계기준서에 따라 작성되었으며, 작성기준일 현재 유효하거나 조기적용 가능한 한국채택국제회계기준서 및 해석서에 따라 작성되었습니다.기타 자세한 사항은 "Ⅲ.재무에 관한 사항"의 주석부문을 참조하시기 바랍니다.(2) 핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

나. 대손충당금 설정 및 변동 현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제26기 3분기 (2025년)	매출채권	12,283,078	156,843	1.28%

미수금	154,115,816	15,026,981	9.75%

합 계	166,398,894	15,183,824	11.03%

제25기 (2024년)	매출채권	10,608,033	122,541	1.16%

미수금	135,633,228	8,013,600	5.91%

합 계	146,241,261	8,136,141	5.56%

제24기 (2023년)	매출채권	8,956,680	69,903	0.78%

미수금	124,900,955	1,661,411	1.33%

합 계	133,857,635	1,731,314	1.29%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	제26기 3분기(2025년)	제25기(2024년)	제24기 (2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	8,136,141	1,731,314	11,630

2. 순대손처리액(①-②±③)	7,047,683	6,404,830	1,719,684

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	(10,126)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	7,047,683	6,404,830	1,729,810

3. 사업결합으로 인한 증가	-	-	-

4. 대손상각비 계상(환입)액	-	(3)	-

5. 기말 대손충당금 잔액합계	15,183,824	8,136,141	1,731,314

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침① 회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 적용하기 위해 매출채권은 신용위험 특성을 기준으로 구분하고 있습니다.② 당사는 과거의 대손경험률에도 불구하고 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 경우 회수가능성, 담보설정 여부 등을 고려하여 매출채권등의 잔액의 1% 초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손추산액을 설정하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	9,700,285	109,334	91,514	-	9,901,134

특수관계자	2,381,944	-	-	-	2,381,944

계	12,082,230	109,334	91,514	-	12,283,078

구성비율	98.36%	0.89%	0.75%	-	100.00%

다. 재고자산 현황 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제26기 3분기말	제25기	제24기	비고

PG서비스 외	상품	2,187,779	1,828,061	907,587	-

미착품	-	67,900	-

합계	2,187,779	1,895,961	907,587

총자산대비 재고자산 구성비율(%)
[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.4%	0.4%	0.2%

재고자산회전율(회수)
[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	2회	2.3회	8.2회

(2) 재고자산 실사내용① 최근 재고자산의 실사내역 등- 제26기 3분기 : 2025년 07월 15일- 재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고내역의 확인을 통해 재무상태표 기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.② 재고실사시 전문가의 참여또는 감사인의 입회여부 등외부감사인 입회하에 실지 재고조사를 실시하고 있으며 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.③ 장기체화재고 등의 현황당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다④ 재고자산의 담보제공당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다 라. 수주계약 현황 당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 연결기업 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	250,332,335	(*1)	202,361,695	(*1)

매출채권	11,947,115	(*1)	9,353,970	(*1)

장기매출채권	116,225	(*1)	987,667	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	25,273,611	25,273,611	36,032,317	36,032,317

기타금융자산(유동)	167,452,849	(*1)	157,563,597	(*1)

기타금융자산(비유동)	6,496,205	(*1)	4,562,353	(*1)

합 계	461,618,340	410,861,599

금융부채

매입채무	164,763	(*1)	87,647	(*1)

단기차입금	10,000,000	(*1)	10,000,000	(*1)

당기손익-공정가치측정금융부채(유동)	1,416,500	1,416,500	1,416,500	1,416,500

기타금융부채(유동)	314,310,295	(*1)	273,434,788	(*1)

기타금융부채(비유동)	55,575	(*1)	47,281	(*1)

합 계	325,947,134	284,986,217

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격

(수준 2) 시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치(단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외)

(수준 3) 관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	1,052	-	25,272,559	25,273,611

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,416,500	1,416,500

(전기말) (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	10,133,734	-	25,898,583	36,032,317

금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,416,500	1,416,500