에스트래픽 분기보고서 (2018.09)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요 가. 사업 개요 SI(System Integration)는 기업이 비즈니스를 수행하기 위하여 필요한 정보화 시스템을 컨설팅하고 구축하는 사업으로, 기업의 부문별 정보화 계획 및 전략 수립에 대한 IT 컨설팅 서비스와 H/W 및 S/W을 포함한 시스템 구축, 운영 이관 및 유지보수까지의 서비스를 제공하는 IT시스템 설계 및 개발로 구분됩니다. 이러한 서비스에는 시스템의 설계, 하드웨어 선정에서 발주, 조달, 애플리케이션 소프트웨어의 개발 등이 포함되며 시스템의 구축에는 복수의 사업자가 컨소시엄의 형태로 분담하여 서비스를 제공하기도 하고, 소프트웨어의 개발을 위해 인력을 도급받는 형태로 사업이 진행되기도 합니다.

여러 개의 개체가 모여 하나의 완성된 제품이 이루어지듯이 여러 개의 완성된 제품이 유기적으로 결합하여 하나의 시스템이 완성되기에 SI사업은 그 특성상 Software, Hardware, Integration, Maintenance 등 4가지 부분이 유기적으로 결합되어야 성공적인 사업수행이 이루어진다고 할 수 있습니다. 만일 한 가지라도 결여되어 국가의 SOC 또는 인프라 사업(고속도로, 철도 등)에 차질이 생기게 된다면 이는 한 기업의 문제가 아닌 사회, 국가의 문제로까지 확대될 수 있을 것입니다.

에스트래픽은 교통(도로/철도)관련 SI를 주요사업영역으로 하고 있으며 주요 사업인 도로사업(요금징수시스템, Hi-Pass 시스템, Smart Tolling), 철도사업(철도신호, 철도통신)에 관련된 숙련된 인력과 자체 솔루션을 보유, Software+Hardware+Integration+Maintenance를 아우르면서 총괄적으로 사업을 영위하는 국내 교통SI의 Leading 기업이라 할 수 있겠습니다.

나. 항목별 사업 현황 (1) 요금징수시스템 (가) 개요 당사는 유인 요금수납 시스템(TCS), 하이패스시스템(ETCS), 교통카드정산을 위한 솔루션 등을 개발하고 시스템을 설치 구현하여 도로 이용자들에게 스마트한 교통환경을 제공하고 있습니다.[TCS]TCS란 고속도로 요금소에 설치되어 차종분류(감지), 통행권 자동발행, 판독, 현금ㆍ전자카드에 의한 통행료 지불 및 영수증 발급 등 통행료수납에 필요한 시스템입니다.[하이패스]단말기(OBU)에 하이패스카드를 삽입 후 무선통신(적외선 또는 주파수)을 이용하여 하이패스 차로를 30Km/hr 이하로 무정차 주행하면서 통행료를 지불하는 최첨단 전자요금수납시스템입니다.[스마트톨링]당사가 국내최초로 개발한 차세대 요금징수 시스템인 Multi-Lane Free Flow 시스템으로 주행중인 차량이 속도(최대 160Km)를 유지하면서 무정차로 요금소를 통과해도과금 처리가 가능한 4세대 요금징수 시스템(RF, IR수용)입니다. (나) 회사 현황 당사의 요금징수시스템 주요 수행실적은 다음과 같습니다.

사업명	사업개요	준공	매출처

한국도로공사 요금수납시스템	1994년부터 현재까지 TCS, ETCS, 전자지불 솔루션 공급	1994~현재	한국도로공사

신공항하이웨이 요금수납시스템 및 교통관리시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS),
지능형 교통관리시스템
2008년도 시설개선사업	2000
2008	신공항하이웨이

광안대로 요금수납시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2003	부산시설공단

인천대교 요금수납시스템 및 교통관리시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS)
지능형 교통관리시스템	2008	삼성물산

서울춘천고속도로 요금수납시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2009	아이콘트롤스

용인서울고속도로 요금수납시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2009	아시아나-IDT

북항대교 요금수납시스템 및 교통관리시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2014	한화에스앤씨
주식회사

용마터널 요금수납시스템	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2014	SK건설

도로공사
무인수납시스템	무인수납시스템(UTS)
2013년도, 2014년도 무인수납시스템 사업	2014	한국도로공사

도로공사
4.5톤이상 축중 하이패스시스템	축중하이패스시스템(ETCS)	2015	한국도로공사

강남순환도시고속도로 민간투자사업 운영설비	요금수납시스템(TCS, ETCS), 교통관리시스템	2016	강남순환도시
고속도로

광주제2순환도로 하이패스시스템	요금수납시스템(ETCS)	2016	광주제2순환

도로공사
다차로시스템	민자노선(남부권) 다차로 시스템(MTS)	2016	한국도로공사

부산신항 배후도로 운영설비 구축사업	요금수납시스템(TCS)	2017	롯데정보통신

구리-포천 고속도로 교통시스템 사업	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2017	서울북부고속도로

상주~영천 ITS구축사업중 요금징수설비	요금수납시스템(TCS, ETCS)	2017	대림코퍼레이션

(*) 2013년 이전 수행실적은 당사 임직원이 과거 삼성SDS에서 수행한 내역입니다. (다) 시장 현황 및 전망 당사의 주요 사업 분야는 TCS, ETCS, Smart tolling과 같은 요금징수시스템입니다. 따라서 국내 유로도로가 증가할수록 요금징수시스템에 대한 수요가 양적으로도 질적으로도 증가하게 되어 당사의 사업기회로 연결됩니다.2016년말 기준 국내 유료도로 현황은 다음과 같습니다.

구 분	노선 또는 구간	연장(㎞)	비 고

고속도로(한국도로공사)	28개 노선	3,989.40

민자고속도로	10개 노선	463.50

지자체 등 관리도로	26개 구간	154.97	(*1)

합계	63개 노선(구간)	4,607.87

출처: 국토교통통계누리, 한국도로공사(*1) 지자체 등 관리도로는 2015년 말 기준임(2016년 자료 미공시)

당사의 주요 사업분야인 국내 요금징수시스템은 영업소 수와 차로 수 기준으로 아래와 같이 설치되어 있습니다.

구 분	영업소 수	차로 수

TCS 차로	폐쇄식	329개소	1,669차로

개방식	17개소	137차로

하이패스 차로	폐쇄식	329개소	1,193차로

개방식	17개소	128차로

합계	346개소	3,127차로

국토교통부는 「고속도로 건설 5개년 계획(’16~‘20)」에 따르면 경제성장, 도로교통 혼잡개선 등을 위하여 2020년 까지 고속도로 882km가 늘어나고, 신규로 13개 노선 288.7km 건설을 추진한다고 발표한 바 있습니다. 또한, 혼잡이 극심한 구간을 중심으로 65.3km 확장을 완료하고, 10개 노선 165.7km는 새롭게 확장을 추진한다고 합니다. 금번 계획은「국가도로 종합계획(‘16.8 고시)」의 정책 및 투자방향을 따르고 있으며, 49개 사업(계속 36, 신규 23)에 대한 총 28.9조원(국고 10조원) 규모의 투자계획입니다. 국가의 정책 및 투자의 확대에 따라 당사의 사업기회 역시 확대될 것으로 예상됩니다. (2) ITS 등 (가) 개요 당사는 교통수단 및 교통시설에 전자·정보 및 통신 등 첨단기술을 접목하여 교통체계의 운영 및 관리를 과학화·자동화하고, 교통의 효율성과 안정성을 향상시키며 운전자 및 승객에게 교통편의를 제공하기 위한 유인/무인 요금수납시스템, 교통카드 정산시스템과 도로 위와 교통정보센터에 필요한 시스템의 개발 및 설치 구현 서비스를 제공하는 교통관리 시스템을 공급합니다. (나) 회사 현황 당사의 지능형 교통시스템 주요 수행실적은 다음과 같습니다.

사업명	사업개요	준공	매출처

울산시 ITS	센터시스템, BIS, VMS, CCTV, 교통신호 제어 등	2005	울산광역시

국도 ITS	RWIS, 센터시스템, VDS, AVI, CCTV, Web Camera 등	2005	한국건설시술연구원

수원시 ITS	센터시스템, BIS, VMS, CCTV, 교통신호 제어 등	2006	수원시

용인시 ITS	센터시스템, BIS, VMS, CCTV, 교통신호 제어 등	2010	용인시

부산시 ITS	센터시스템, BIS, VMS, CCTV, 교통신호 제어 등	2010	부산광역시

광교 스마트시티	센터시스템, VDS, AVI, CCTV, VMS, Web Camera 등	2012	경기도

강남순환도시고속도로 운영설비	센터시스템, FTMS, VDS, CCTV, 유고감지시스템 등	2016	강남순환도로

구리-포천 고속도로 교통시스템	센터시스템, FTMS, CCTV 등	2017	서울북부
고속도로(주)

상주~영천 ITS	요금징수센터시스템 등	2017	대림아이앤에스

(*) 2013년 이전 수행실적은 당사 임직원이 과거 삼성SDS에서 수행한 내역입니다.( 다) 시장 현황 및 전망

국토교통부는 도로 인프라에 의존해 왔던 1세대 ITS에서 벗어나 미래 도로교통환경을 안정성, 효율성, 지속가능성,환경성 측면에서 획기적으로 개선하여 사고의 제로화, 이동성의 향상, 저탄소 녹색성장을 추구하는 Cooperative ITS(C-ITS)를 바탕으로 새로운 세대를 준비하고 있습니다. 기존 ITS가 도로인프라 및 유선망을 기반으로 정보의 유통, 관리자 중심의 서비스를 수행하였다면, C-ITS는 차량과 인프라(V2I), 차량과 차량(V2V)의 고속무선통신(IEEE 802.11p + 1609,x, WAVE) 기반, 오픈플랫폼으로 운영되며, 교통사고 직전 운전자에게 공고 등 운전자 및 도로 이용자에게 서비스하며, 교통안정성을 획기적으로 개선하는 차세대 ITS를 말합니다. 2020년까지 지능형교통체계을 기본계획과 같이 추진하고 도로교통 운영관리에 다양한 ICT기술을 융합하여, 특히 차량과 도로가 상호 연동하는 기술개발로 창조적 신규사업을 발굴하고, 이에 따른 새로운 일자리 창출 및 교통복지 개선과 국가 경쟁력 강화로 새로운 교통 패러다임을 형성 될 전망입니다.

이러한 차세대 ITS, 즉 C-ITS 구축을 위해 한국도로공사는 2020년까지 총 투자비 4,300억원을 책정해 놓은 상태이고, 지방자치단체 별 사업예산까지 더하면 그 규모는 더욱 커질 전망입니다.

(3) 철 도신호 및 철도통신 ( 가) 개요 당사는 열차의 운행, 감시, 선로 제어, 성능 관리, 통계를 제공하여 열차의 사고를 방지하고 안전을 확보하기 위한 철도신호제어시스템의 공급과 구현에 대한 국내 최고의 전문성을 지니고 있으며, 주요 신호시스템 공급자인 Siemens, Alstom, Thales 등과 파트너쉽을 가지고 관련 시스템 솔루션을 제공하고 있습니다. 또한 한 단계 발전된 열차제어와 무선데이터통신을 위한 열차무선통신분야에서도 국책사업을 수행하며, CBTC, LTE-R 등 차세대 철도통합무선망과 무선통신기반 열차제어시스템 개발 및 기술 국산화에 앞장서고 있습니다.열차 운행의 안정성과 정시성을 취급하는 열차신호제어시스템은 선행열차와 후속열차간의 안전거리 유지를 통해 열차 운행의 안전을 최우선으로 보장하고 철도운행의 효율성을 높이는 중요한 역할을 담당합니다. 이와 같은 목적을 달성하기 위하여 크게 아래와 같이 구분할 수 있으나 결국 열차의 안전운행과 효율적 운행이라는 목적을 위해 유기적으로 연결되어 있는 유기적인 시스템입니다.

- 열차운행관리시스템(관제) : 열차 운행을 종합적으로 감시하고 통제

- 열차간격(속도)시스템 : 안전확보를 위하여 선행열차와 후속열차간의 간격 제어 (ex. ATS, ATP, ATC, CBTC 등)

- 열차진로제어시스템 : 선로가 분기되는 지점에서 열차진로를 결정하고 경합되는 진로를 통제하는 연동장치

- 유무선통신망 : 상기 3개 시스템을 유기적으로 연결 (나) 회사 현황 [고속철 전자연동장치(IXL: Interlocking)]

전자연동장치(EI)는 신호기, 선로전환기, 궤도회로, 폐색장치 등의 상호 연쇄조건을 데이터베이스화 된 소프트웨어로 구성하고 현장신호보안장치의 상태조건을 Logic화하여 운행되는 열차에 대해 안전한 진로조건을 제공하는 가장 핵심적인 신호설비로서 어떠한 경우의 고장시에도 안전측으로 동작할 수 있는 Fail-Safe 기능을 구비하여야 하며, 열차운행과 관련한 데이터를 분석, 제어, 표시하여야 한다. 바이탈 장비인 전자연동장치는 장애 발생, 오동작 등을 대비하여 다중계 구조로 항상 열차의 정상운행을 유지해야 하는 장치입니다.

당사의 임직원은 과거 한국최초의 고속철도 KTX 경부선 신호연동시스템을 구축하였으며, 경부고속철도 1단계 사업수행 경험과 기술을 바탕으로 2010년, 2016년 후속 프로젝트를 수주해오고 있습니다.

노선명	구축 시점(기간)	구축 현장	구축 내용(범위)

경부고속철도 1단계	2004년 (4년간)	광명 ~ 동대구	연동장치(IXL)

경부고속철도 2단계	2010년 (3년간)	오송/김천구미
동대구~부산	연동장치(IXL)

수서고속철도	2016년 (2년간)	수서~평택접속부(경부)	연동장치(IXL)

(*) 2013년 이전 수행실적은 당사 임직원이 과거 삼성SDS에서 수행한 내역입니다. ( 다) 시장 현황 및 전망

철도시장은 공공기관 발주라는 특성을 지니고 있습니다. 이는 국내도 마찬가지로, 한국철도공사, 각 지자체의 도시철도공사, 서울메트로 등이 국토종합계획, 국가철도망 구축계획 등에 따라 철도망을 구축하고 있습니다. 이러한 이유로 철도시장은 각 연도별 발주 예상금액이 공표되어 있어 예측가능성이 높은 편입니다. 국내에서 철도시설투자는 지난 40여년간 경부고속철도와 수도권 전철을 중심으로 이루어져 왔으며 그 외에는 매우 제한적인 투자가 이루어져 철도연장이 정체상태에 있었습니다. 이것은 교통부분의 인프라 투자가 주로 중심으로 이루어져 왔기 때문입니다. 따라서 2015년 기준 전체 노선 길이나 수송분담률 측면에서 철도는 도로에 비해 점유율이 낮은 상황입니다.

그러나 도로시설 확충은 승용차의 접근성과 이동성이라는 관점에서 볼 때 개인적 편리성이 높지만, 경제적 효율성과 탄소배출 등 환경문제를 감안할 때 철도교통에 비해 열위에 있다는 인식이 강해지면서 철도투자에 대한 제고가 이루어지고 있습니다. 특히 新기후체제 출범으로 온실가스 감축이 국가적 과제로 등장하고 저탄소 체제 구축에 대한 필요성이 증대하고 있습니다. 구체적으로 15년 12월 열린 파리 기후변화정상회의에 의해 대한민국은 2030년까지 국가온실가스 감축 목표율 37%라는 과제를 설정한 상황입니다. 이러한 상황에서 교통부문에서는 친환경차 보급을 확산시키려는 노력과 함께 근본적인 환경 친화 교통수단인 철도로의 교통체계 전환이 요구되고 있습니다.

지역간 철도 영업연장은 1970년 3,193.2km에서 2000년까지 오히려 소폭 감소하였으나 2004년 KTX개통으로 인해 11.4% 대폭 상승하며 2014년 기준 3,729.3km입니다. 또한 대도시권 출퇴근 수단으로써의 철도 이용요구가 높아짐에 따라 서울, 부산 등 대도시권을 중심으로 건설·운영 중인 도시철도가 1970년 중반 7.8km에서 2015년 기준 2,594.7km로 크게 성장하여 버스수송과 함께 대도시권의 주요 대중교통 수송체계로 자리 잡고 있습니다. 선진국 대비 열위의 철도인프라 부족을 해소하기 위한 투자방안은 2016년 6월 발표된 제3차 국가철도망구축계획에서 확인할 수 있습니다. 이 계획에 따르면 구축계획 기간인 2016~2025년 동안 철도망 확충에만 약 70.4조원이 소요될 전망입니다. 이 중 현재 진행중인 계속사업은 46.1조원을 투입하여 완료하고, 신규사업에 24.3조원을 투자할 계획입니다. 국고 투자의 경우 SOC투자 감축 기조에 따라 제2차 철도구축망 계획보다 다소 감소하였고 이 부족분을 민간투자로 대체하는 계획입니다. 국내 철도건설투자 금액 및 재원조달 내역은 아래와 같습니다.

(단위 : 억원 )

구분	총 사업비	`11∼`15	`16∼`20	`21∼`25	계획기간 내	계획기간 후

국고	811,466	236,459	220,146	210,854	431,000	144,007

지방비	48,380	8,068	19,024	11,935	30,959	9,353

민자	266,632	19,407	73,831	123,933	197,764	49,461

공단채권,
광역교통개선부담금 등	145,229	100,511	34,137	10,580	44,717	-

소계	1,271,707	364,445	347,138	357,302	704,440	202,821

출처: 제3차 국가철도망구축계획 발췌

위의 전체 철도 사업비 중 철도신호제어시스템 부분만을 공표하지는 않기 때문에 기존사업계약의 비용 분석을 통해 철도신호제어 부분 예산 비율을 구해 향후 사업에도 적용시키는 추론 방법으로 시장 규모를 가늠할 수 있습니다. 당사가 삼성 SDS 분사 이전 수주해 수행한 경부선 고속철 계약의 경우 전체 사업비의 8.5%, 통신은 4.4%를 차지하고 있습니다. 다만 통신의 경부고속철 수주 시점을 고려했을 때, 최근 LTE-R등 무선종합통신망 구축 등으로 인해 비율이 다소 상승했다고 분석할 수 있습니다.위의 비용분석을 토대로 철도사업 중 당사의 영위 사업분야인 철도신호 및 통신의 사업비 비중을 각각 8%, 6%로 가정하고, 2016~2025년 간의 시장규모를 추산해 보면 다음과 같습니다.

(단위 : 억원 )

구분	비중	시장규모

철도건설 전체 사업비	100%	704,440

철도신호 분야	8%	56,355

철도통신 분야	6%	42,266

( 4) 교통카드 사업(신규) (가) 개요 당사는 고속도로 또는 유료로도의 TCS(Toll Collection System)사업과 철도의 신호,통신사업을 통하여 교통분야에 특화된 경험과 기술을 보유하고 있습니다. 이를 기반으로 대중교통 교통요금 지불사업 진출을 도모하였고 '서울시 도시철도 운영기관 교통카드시스템 구축 사업'을 '16년 11월에 수주하였습니다. 해당 사업은 서울교통공사 1~4호선 120개 역사와 1개 센터, 5~8호선 156개 역사와 1개 센터에 교통카드시스템을 구축하고 10년 동안 선후불교통카드운송수입금의 일정률이하를 수집수수료로 확보하게 됩니다. 당사는 해당사업의 수익극대화를 위하여 신규 교통카드시스템을 구축하고 새로운 교통카드를 보급하여 운영할 계획입니다. 이를 위해 당사는 종속회사인 서울신교통카드(주)를 2017년 3월말에 설립하였습니다. (나) 사업의 연혁 제2기 서울신교통카드 사업자선정 연혁은 다음과 같습니다.

일자	추진경과

2016.06.03	제2기 ‘서울시 도시철도운영기관 교통카드시스템 구축 사업’ 공고

2016.07.18	제2기 신교통카드 시스템 구축 사업제안서 접수(LG CNS컨소시엄, 에스트래픽 컨소시엄)

2016.07.20	구축사업 우선 협상대상자 선정(에스트래픽 컨소시엄)

2016.11.03	사업시행합의서 체결

2017.03.31	서울신교통카드주식회사 설립(에스트래픽 100%, 자본금 46억원)

2017.12.08	제2기 도시철도운영기관 교통카드시스템 개통

2027.12.07	제2기 신교통카드 시스템 운영 완료 및 소유권 이전(예정)

나. 산업의 특성 ■ 도로부문 가. 국가 기간산업으로서 폐쇄적인 시장 ITS사업의 전반적인 시스템 및 요금징수시스템은 국가 기반시설의 운영에 있어서 안전 및 운영을 위한 업무의 특성상 높은 신뢰성을 바탕으로 장기간 안정적인 운영이 필요합니다. 이에 따라 도로를 관할하는 한국도로공사 및 민간도로사업자는 기술력 있는 업체를 선정하기 위해 발주과정에서 시스템 단위로 사전/사후지원이 가능한 소수의 업체만을 대상으로 입찰을 허용하며, 운영기관의 기술규격을 만족하고 높은 평가 점수를 받을 업체를 선정하고 있습니다. 이러한 이유로 사업을 안정적으로 수행하기 위해서는 지속적인 연구개발 및 생산 활동은 물론 유지관리 인력을 항시 보유해야 하며, 관련 기술 및 노하우를 지속적으로 개발하고 향상시켜야 합니다. 그러므로 사업의 초기에서부터 관여하지 않은 신생 업체가 새로이 시장에 진입하기가 현실적으로 매우 어려운 폐쇄적인 시장이라고 할 수 있습니다.

나. B2B, B2G사업의 특성을 보유

인프라 장비는 보통 정부 또는 정부로부터 위임받은 민간사업자(대형 시스템업체)가 관리하는 것이 일반적입니다. 이러한 관리주체는 요구내용 및 기술수준이 매우 높고 다양하여 조직적으로 대처하지 않으면 사업을 안정적으로 수행할 수 없습니다. 이러한 고객(한국도로공사 등)은 매우 한정되어 있어 고객에 대해 깊은 신뢰를 쌓아야 하며 그 지속관계가 매우 길게 이어지는(10년 이상) 특성이 있습니다.

다. 제품 판매가격의 高價性(고가성)

ITS를 포함한 요금징수시스템은 국가의 인프라 시스템인 관계로 수요가 한정되어 있는 반면에 많은 연구개발비가 투입되고 산업의 특성상 소품종 대량생산체제가 아닌 “다품종 소량생산체제”의 형태를 나타내고 있습니다. 또한 제품개별단위로 사용 환경 및 사용자의 요구에 맞도록 생산하는 “주문형 맞춤상품형태”이므로 제품 판매단가가 매우 높은 高價性(고가성) 시장입니다.

라. 주기적인 장비의 교체가 있는 시장

인프라 시스템의 특성 및 고속도로의 특성상 사용 환경이 매우 가혹(기후변화, 과적차량으로 인한 도로 손상 등)하며 차량 통행이 있는 한 중단없이 항상 사용이 되기 때문에 정기적인 관리 및 주기적으로 일부 또는 전체 장비의 교체가 이루어지고 있습니다. 또한 비정기적으로 제품의 손상으로 인한 교체 및 장비 성능의 향상 등으로 인한 제품의 교체수요가 항상 있는 시장입니다.

마. 기술집약적 시장

당사가 진행하는 사업영역 중 요금징수시스템과 지능형교통시스템은 제품의 생산, 설치, 운영관리, 장비테스트 등 구입부터 운영/폐기까지의 모든 과정이 하나의 프로세스(process)로 연결되어 있어 오랜 기간 동안 해당분야에서의 기술력, 자본, 인력, 노하우 등을 갖춘 특화된 업체만이 수행할 수 있는 기술 집약적 산업입니다.

바. 지속적으로 성장하고 있는 안정적인 시장

요금징수시스템을 포함한 ITS(개념정의에 따라 ITS시장은 도로 및 교통 관련분야를 모두 포함하는 큰 영역이 됩니다)시장은 새로운 설비의 구축은 물론 인프라 관련 시스템사업의 특성상 공사 및 유지보수 등 공사. 용역분야의 비중도 함께 높아지고 있는 추세입니다. 인프라 제품은 특성상 대규모의 공사와 이를 유지보수 하기위한 용역사업이 반드시 동반되며, 기술의 발전에 따라 기 구축된 설비에 대한 업그레이드 등(새로이 구축되는 설비와의 호환기능과 함께)이 필수적인데 이러한 시장의 규모는 점차 확대되어 가는 모습입니다. 또한 ITS사업은 정부가 발표한 차세대 글로벌 녹색성장 사업과 관련하여 교통분야의 핵심부분으로서 시장의 영역은 규모나 발전 속도 면에서 지금까지 보다 크게 확대될 것입니다.

■ 철도부문가. 친환경 운송수단

철도산업은 도로, 항공, 해운 등 타 운송수단의 급속한 발전으로 인해 한 때 하향산업으로 여겨지기도 했으나, 최근 고유가와 기후변화 등 지구 환경문제가 지속적으로 제기됨에 따라 친환경 대체 교통수단으로서의 역할이 대두되며 다시 각광받고 있습니다. 출산감소 및 고령화, 지구온난화 및 자원고갈은 늦출 수는 있어도 피할 수 없는 환경변화일 가능성이 높으며 이에 따른 교통수단으로서 철도의 역할에 대한 사회적 관심이 고조되고 있습니다. 해외 철도선진국 중 선제적 투자가 진행되고 있는 프랑스에서는 교통 분야 투자비의 50%를 고속철도노선 건설에 투입하고 있으며, 이외 530억 유로를 대중교통수단으로서의 경전철 인프라 구축비용으로 투자하고 있고, 도로 건설에 대한 투자는 미미한 상황으로 철도 중심의 교통 체계로 변화가 일어나고 있습니다. 이는 도로교통중심으로 성장해온 한국의 교통인프라체계와 대조적인 모습을 보입니다. 또한, 도시 광역화에 따라 혼잡도 및 혼잡지역의 증가가 필연적으로 예측되는 상황에서 친환경적인 철도시스템의 역할증대 요구가 심화되고 있으며, 미래 환경변화에 대응하기 위해서는 자동차 중심에서 철도 중심으로 대중 교통수단의 체계전환을 국민적 합의를 통해 시도하여야 하며 일부 선진국에서는 체계전환을 위한 최근 각국의 철도노선 확장 및 철도기술 개발에 대한 투자는 지속적으로 증가하고 있으며 특히 유럽의 경우 고속철도노선을 확충하기 위한 노력이 두드러지고 있습니다. 한국에서도 2016년 발의된 제3차 철도산업 발전 기본계획에서 16~20년 446,314억원을 투자하며 친환경 교통수단인 철도의 중요성이 재 부각되고 있습니다.

나. 고도화된 기술집약적 산업

고속성, 안전성, 경제성 및 장거리 대량 수송능력 등을 강점으로 철도산업계는 고속화, 고급화된 고속전철 및 자기부상열차 등 차세대 교통수단을 출시하고 있습니다. 철도차량산업은 막대한 자본과 기술이 요구되는 기간산업으로 일반적으로 주문과 입찰에 의해 시장이 형성되게 되며 철도차량은 인명과 재산을 안전하게 수송하기 위한 수단이므로 주요 기능 부품의 경우 복잡한 공정과 높은 정밀도 외에 고도의 기술적 신뢰도와 안전성이 요구되는 시장입니다.

다. 경제적 효율성이 높은 철도교통

도로위주 교통정책의 한계와 비효율 문제 등을 극복하고, 사회구성원의 경제활동의 증가로 인해 늘어나는 물류비, 혼잡비용, 사고비용 등 사회적 비용의 해결대안으로 철도기능에 대한 중요성이 높아지고 있습니다. 철도의 안전성은 도로와 비교하여 우수성이 매우 높습니다. 사고 사상자 관련 사망자수는 3/100, 부상자수는 2/10,000 수준으로 수송량당 사상자수에 있어서도 자동차가 철도보다 170배 높습니다. 또한, 도로교통의 혼잡으로 인한 사회적 비용이 매년 증가하고 있어 혼잡비용의 해소가 해결되어야 할 중요한 과제로 떠오르고 있으며, 수송효율성이 높은 교통수단으로서 도로의 혼잡으로 인한 사회적 손실을 최소화하는데 중요한 역할을 할 수 있는 산업적 특징이 있습니다.

라. 대규모 시설투자 산업

철도산업은 공익사업이라는 특성과 함께 대규모의 자금투입이 필요한 사업으로 정부나 지방자치단체가 주도하는 집행예산에 따라 철도차량의 수량과 가격, 사업의 전체 규모가 결정되므로 정부 및 지자체의 교통정책에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다. 그러나 최근에는 중앙정부의 직접적인 투자보다는 각 지방자치단체와 민간투자자와의 역할분담을 통한 민자 사업이 점차 확대되는 추세이며, 해외시장의 경우도 이와 유사한 양상을 보이고 있습니다.

마. 낮은 경기 민감성 (높은 정부투자 의존도)

철도산업은 선행종합지수를 결정하는 산업의 경기동향과 밀접한 연관을 맺고 있어 철도차량의 수요는 대부분 신규 철도노선 건설에 후행하기 때문에 정부나 지방자치단체의 사회간접자본에 대한 투자계획이 철도차량 사업의 향후 수요를 결정하므로 선행종합지수의 하락은 2∼3년 내 철도차량의 수요감소를 동반하게 됩니다. 그러나 이 같은 영향은 비교적 단기적으로 발생하게 되는데, 침체된 경기부양을 목적으로 정부나 지방자치단체에서 사회간접자본에 대한 투자계획을 수립하거나, 조기에 집행하기 때문에 물량감소 영향은 오래가지 않으며 정부기관을 중심으로 향후의 국가교통기본정책이 재정립되는 과정에서 장기적인 수요증가와 이에 따른 예측 가능한 계획이 제공됩니다.

2. 주요 제품, 서비스 등 가. 주요 사업 등의 현황

구분	사업분야	설명

도로	요금징수시스템	▶ TCS (Toll Collection System) : 기계화有人요금징수시스템으로서, 차량이 입구요금소를 통과하면 차량감지기, 차종분류기 등 각종 기계장비들이 차량의 진입여부, 차종 등을 자동으로 감지한 후 마그네틱 통행권을 운전자에게 제공하고 출구에서 마그네틱 전자정보를 읽어 해당 통행료를 받는 시스템을 말합니다. 현재 당사는 TCS와 관련된 각종 장비를 제조하고 시스템을 설치. 구축하며 유지. 보수하는 사업을 수행하고 있습니다.
▶ ETCS (Electronic TCS) : 하이패스 시스템. 전자카드가 삽입된 하이패스단말기(OBU)를 이용해 통행료를 수납하는 방식으로서 전자지불無人요금징수시스템이라고 할 수 있습니다. 현재 당사는 TCS와 같이 ETCS 관련 장비를 제조하고 시스템을 설치. 구축하며 유지. 보수하는 사업을 수행하고 있습니다.
▶ 스마트톨링(Smart Tolling) : 하이패스와 영상인식(번호판 촬영) 기술을 활용해 모든 차량이 정차없이 통행료를 납부할 수 있는 차세대 요금 수납체계로 통행료 납부방법은 하이패스차량은 현행 하이패스 방식으로 통행료를 자동납부하고, 非하이패스 차량은 차량 번호판 영상인식을 하고 후불 고지하여 통행료를 납부하는 방식입니다. 현재 당사는 스마트톨링을 이용한 도로공사-민자고속도로(천안~논산, 신대구~부산) 구간의 원톨링 시스템을 국내 최초로 설치, 구축하였습니다.

지능형교통시스템
(ITS)	ITS사업은 정부의 글로벌 정책인 녹색성장산업의 교통 분야에서의 KEY-WORD사업입니다. 당사는 본 사업관련 오랜 기간 축적된 기술력과 노하우로 요구되는 사업을 성공적으로 수행하며 사 업영역을 확대해가고 있습니다.
▶ FTMS(Freeway Traffic Management System) : 고속도로의 원활한 교통소통을 위해 각종 현장설비와 교통서비스 센터 설비를 이용하여 교통상황 정보를 수집.분석.가공하여 고속 도로 이용자에게 신속하게 정보를 제공함으로써 최적의 원활한 교통 환경을 유도하는 시스템입니다.
▶ UTMS(Urban Traffic Management System) / ATMS(Advanced Traffic Management System) : 도시 및 국도에 설치한 각종 차량검지기로부터 실시간으로 교통 정보를 수집하여 교통정보센터에서 수집된 정보 분석 및 교차로 신호체계에 따라 적절히 제어하여 최적의 교통환경을 제공하는 시스템입니다.

철도	철도신호
(Train Control System)	▶ 열차제어시스템(Train Control System)은 역과 본선에서 운행되는 열차의 최적 운행을 돕기 위한 설비를 말합니다. 연동장치 자동폐색장치(ABS), 지능형열차제어시스템(MBS), 열차자동제어장치(ATC), 열차자동방호장치(ATP), 열차자동운전장치(ATO), 열차집중제어장치(CTC) 등 여러 형태의 열차제어 방식이 적절하게 혼합되어 사용됩니다. 에스트래픽은 열차제어시스템 공급 및 구축분야에서 국내 최고의 전문기업으로 글로벌 열차제어시스템 공급사인 Siemens, Alstom, Thales와 파트너쉽을 가지고 사업을 진행하고 있습니다.

철도통신
(Train Communication System)	▶ LTE-R(Long Term Evolution for Rail)은 LTE 기반 차세대 철도 무선통신시스템으로서 분산된 철도무선망을 LTE 기반기술을 이용하여 철도전용 무선망으로 통합 음성,영상,데이터 등 철도에 필요한 다양한 응용 서비스를 제공합니다.

신규	교통카드사업	▶ 교통카드란 교통수단의 운임이나 유료도로의 통행료 등 교통요금을 지불할 때 사용되는 수단으로 현금과 동일한 화폐의 가치를 지니는 전자적 장치를 말합니다. 교통카드사업은 교통카드로 교통요금을 지불할 수 있도록 인프라를 구축하고, 인프라를 통하여 대중교통을 이용한 이용자가 교통카드로 지불한 운송요금을 대중교통 운영기관에게 납입시켜 교통카드로 지불된 교통요금의 일정률을 수익으로 인식하는 사업입니다.

VPSD
(Vertical Platform Screen Door)	▶ VPSD란 다기종 열차차량이 운영되어 열차 정차 지점이 상이하고 정위치 정차가 어려워, 기존 지하철 및 철도 승객의 안전을 위한 Horizontal Type PSD(Platform Screen Doors)를 적용하기 어려운 점을 해결하고자 개발된 상하 스크린도어 (Vertical Type) PSD입니다. 현재 한국교통개발원이 국제특허를 보유하고 있고, 에스트래픽이 해외사업실시권을 보유하고 있습니다.

Wireless AP	에스트래픽은 하기 AP들(wave2, 2Pair1G)를 개발 및 제조하여 국내(SK브로드밴드, KT, LGU+)통신사에 납품하고자 BMT(Bench Marking Test)를 진행하고 있습니다.
▶ Wi-Fi AP (11ac, wave2)는 IEEE 802.11ac 무선 네트워크 표준을 지원하는 AP(Acess Point)로 넓은 대역폭(80~160MHz) 및 Multi-User MIMO 기능으로 1Gbps 지원이 가능합니다.
▶ 2Pair 1Giga AP는 2등급이하 구형아파트에 10G 또는 5G/2.5G를 지원하는 Ethernet PHY칩셋을 이용하여 1Gbps를 지원하는 2-Pair 솔루션(G-PON ONU와 802.11ac Wi-Fi AP)입니다.

나. 항목별 매출실적(별도기준) (단위 : 백만원 )

구분	제6기(2018년 3분기)	제5기(2017년)	제4기(2016년)

매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율

도로	요금징수시스템	9,128	74%	63,555	55.30%	62,336	70.24%

ITS 등	3,251	26%	3,247	2.83%	3,318	3.74%

소계	12,379	44%	66,802	58.12%	65,653	73.98%

철도	철도신호	3,954	33%	7,759	6.75%	22,051	24.85%

철도통신	406	3%	1,713	1.49%	744	0.84%

신규사업	7,793	64%	38,659	33.64%	300	0.34%

소계	12,153	56%	48,131	41.88%	23,095	26.02%

합계	24,532	100%	114,933	100.00%	88,748	100.00%

(주1) 제5기(전기) 및 제4기(전전기)는종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다. 3 . 매 입 에 관한 사항 가. 원재료의 제품별 비중

(별도기준) (단위 : 백만원 )

사업연도	주요 제품명	품목	원재료 금액	원재료 비중(%)

2016연도
(제4기)	도로	외주비	6,666	13.5%

재료비	42,569	86.5%

철도	외주비	8,325	55.8%

재료비	6,599	44.2%

2017연도
(제5기)	도로	외주비	4,868	5.6%

재료비	43,584	50.3%

철도	외주비	11,779	13.6%

재료비	26,462	30.5%

2018연도 3분기
(제6기)	도로	외주비	1,448	9.40%

재료비	7,295	47.37%

철도	외주비	2,823	18.33%

재료비	3,835	24.90%

나. 원재료 가격변동추이 당사는 사업특성상 외주로 생산하는 하드웨어 및 소프트웨어 공급에 대한 구매 등이 재료비 계정에 포함됩니다. IT서비스 사업의 특성 상 고객의 요청 및 규모에 따라서 구매 하드웨어의 사양, 소프트웨어 등이 다양화되어 있으며 프로젝트를 수행하기 위해 필요한 광범위한 상품과 용역을 고객 요청에 따라 매 프로젝트별 맞춤형으로 제공하고 있습니다. 이러한 특성상 기간에 따른 원재료의 가격 변동 추이 계산 및 단순 비교는 어렵습니다.

4. 생산 및 생산설비에 관한 사항 당사는 시스템솔루션 서비스 제공 업체로서 제품 등은 외주로 생산하고 있으므로, 제품 생산을 위한 설비는 보유하고 있지 않습니다. 5. 매출에 관한 사항

(별도 기준) (단위 : 백만원 )

구분	품목	매출유형	2018연도 3분기(제6기)	2017연도 (제5기)	2016연도
(제4기)

도로	요금징수	공사	7,245	57,496	47,545

제품	504	4,077	11,085

용역	1,378	1,982	3,706

소계	9,127	63,555	62,336

ITS 등	공사	2,874	464	676

제품	124	1,985	2,302

용역	253	797	339

소계	3,251	3,247	3,318

철도	신호	공사	3,431	1,301	18,547

제품	-	5,064	3,415

용역	522	1,394	88

소계	3,953	7,759	22,051

통신	공사	295	1,263	744

제품	112	-	-

용역	-	449	-

소계	407	1,713	744

신규	공사	5,734	38,565	-

제품	774	-	-

용역	1,284	94	300

소계	7,792	38,659	300

합계	24,531	114,933	88,748

(주1) 제5기(전기) 및 제4기(전전기)는종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다. 6. 수주에 관한 사항

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액 공사수익인식액(주1) 기말계약잔액 도로 (주1) 10,218,038 25,576,617 12,545,362 23,249,292 철도 15,689,641 3,913,298 3,571,007 16,031,931 합계 25,907,679 29,489,914 16,116,369 39,281,224 (주1) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 1,218,765천원이 포함되어 있으나, 기준서 제1109호의 도입 으로 인 한 수익 111,443천원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액 공사수익인식액 기말계약잔액 도로 26,181,059 32,906,529 34,116,954 24,970,633 철도 45,082,077 (41,983,645) 2,238,265 860,167 합계 71,263,136 (9,077,117) 36,355,219 25,830,800 (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 83,092,072 68,358,729 14,733,342 88,572,853 378,832 6,201,004 철도 9,121,963 8,516,395 605,569 9,511,481 71,731 461,249 합계 92,214,035 76,875,124 15,338,911 98,084,334 450,563 6,662,253 > (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 94,447,074 72,478,552 21,968,521 92,558,386 2,118,926 230,238 철도 52,720,436 44,570,583 8,149,853 51,734,976 1,077,148 91,688 합계 147,167,510 117,049,135 30,118,374 144,293,362 3,196,074 321,926 (3) 당분기말 현재 연결기업의 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2014/11/12 2021/12/31 98.57% - - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 6.09% - - - - 신지풍력발전단지 조성사업 EPC 공사 - 풍력발전기 부대전기 공사(가공구간) 2018/04/26 2019/07/29 36.79% - - - - 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2018/05/17 2019/05/16 1.20% - - 3,137,913 94,137 인천국제공항고속도로 교통관리 및 통행료징수시스템 제조구매(설치포함) 2017/02/10 2018/05/31 100.00% - - - - 합계 - - 3,137,913 94,137 (4) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 79,201 300,815 (194,957) (26,657) - - 철도 2,779,444 1,849,276 1,382,874 (452,707) - - 합계 2,858,645 2,150,091 1,187,917 (479,364) - - 당분기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 7. 시장위험과 위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 가. 시장위험 당사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.(1) 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.(2) 이자율 위험 당사는 이자율변동으로 인한 재무제표 항목( 금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 나. 신용위험 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사 의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 현금및현금성자산 10,493,593 33,164,931 매도가능금융자산 178,395 178,045 매출채권 및 기타채권 30,226,096 17,275,517 합 계 40,898,084 50,618,493 8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 보 고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 9. 경영상의 주요계약 등 보 고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 10. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 연구소장(이강익 소장/24명) S/W팀(서기식 수석) H/W팀(박종현 수석) 통신기술팀(나윤철 수석) 당사는 자체 기술력을 활용한 요금징수설비 국산화 및 차세대 요금징수시스템 개발의 선도기업입니다. 삼성SDS에서 초기 요금징수 기술도입 직후인 1992년부터 국내 최초로 요금징수설비를 자체 생산하였으며, 장기적으로 해외기술 의존도를 줄이고자 도로공사와 공동개발 및 자체개발과정을 거쳐 1996년 요금징수설비 전 기기에 대해 100% 국산화를 완료 한 국내 유일한 기업입니다. - 2002년 고객의 요구사항을 만족하기 위해 기능을 추가 및 개선하고, 다양한 요금지불매체 수용이 가능하도록 시스템 개발 - 2014년까지 스마트하이웨이 시대를 대비한 차세대 요금징수시스템과 무인운영시스템을 개발하였으며, 삼성SDS에서 요금징수 분야 인력, 유무형 자산, 솔루션에 대해 에스트래픽으로 분사함 - 현재까지 차세대 시스템과 기존시스템 융합, 차세대 시스템 안정화, 신기술 개발 등의 노력을 하고 있음 이러한 기술개발 과정을 거쳐 당사는 현재 사업분야에서 독보적인 기술 경쟁력을 확보하였습니다. 나. 연구개발 비용 (별도기준) (단위 : 천원 ) 구분 제 6(당) 3분기 제 5(당) 기 제 4(전) 기 자산인식 425,000 319,262 1,102,887 비용인식 1,584,066 2,613,517 2,892,276 연구개발비 합계 2,009,066 2,932,779 3,955,162 매출액 대비 비율 8.19% 2.55% 4.50% 11. 그 밖에 투자 의사 결정에 필요한 사항 보 고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. ◆click◆『수주상황』 삽입 11013#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약연결재무정보 (단위 : 원 ) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2018.9.30 2017.12.31 2016.12.31 자 산 Ⅰ. 유동자산 46,971,303,032 53,460,614,247 36,698,316,151 1. 당좌자산 44,856,947,380 53,074,549,796 36,117,147,969 2. 재고자산 2,114,355,652 386,064,451 581,168,182 Ⅱ. 비유동자산 56,891,118,117 53,249,258,395 10,267,589,146 1. 투자자산 3,162,400,894 3,776,822,545 3,184,844,607 2. 유형자산 3,975,919,714 2,270,579,882 510,219,475 3. 무형자산 44,702,877,192 45,263,436,436 5,167,525,854 4. 기타비유동자산 5,049,920,317 1,938,419,532 1,404,999,210 자 산 총 계 103,862,421,149 106,709,872,642 46,965,905,297 부 채 Ⅰ. 유동부채 36,537,431,241 32,269,675,093 22,490,176,741 Ⅱ. 비유동부채 27,410,104,055 29,839,327,267 7,316,303,003 부 채 총 계 63,947,535,296 62,109,002,360 29,806,479,744 자 본 Ⅰ. 자본금 5,960,590,000 5,942,943,000 940,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 24,919,496,339 20,747,684,920 486,000,000 Ⅲ. 자본조정 (1,612,125,000) (1,612,125,000) (1,041,525,000) Ⅳ. 이익잉여금 10,114,475,514 18,989,918,362 16,242,501,553 지배기업소유주지분 39,382,436,853 44,068,421,282 16,626,976,553 비지배지분 532,449,000 532,449,000 532,449,000 자 본 총 계 39,914,885,853 44,600,870,282 17,159,425,553 부 채 와 자 본 총 계 103,862,421,149 106,709,872,642 46,965,905,297 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2018.01.01~2018.9.30 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 21,061,322,357 77,300,034,644 88,846,365,242 영업이익 (8,446,960,059) 5,069,712,880 8,756,275,057 당기순이익 (8,526,999,162) 2,926,985,248 7,322,381,738 기본주당순이익 (719) 310 779 희석주당순이익 (719) 300 772 연결에 포함된 회사수 3 2 1 (주1) 제5기(전기) 및 제4기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다. 2. 요약별도재무정보 (단위 : 원 ) 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2018.9.30 2017.12.31 2016.12.31 자 산 Ⅰ. 유동자산 45,038,990,636 47,380,382,871 38,030,927,863 1. 당좌자산 42,623,383,986 46,994,318,420 37,449,759,681 2. 재고자산 2,415,606,650 386,064,451 581,168,182 Ⅱ. 비유동자산 66,461,171,422 46,935,309,755 6,351,706,748 1. 투자자산 7,758,666,929 8,006,681,485 3,157,771,485 2. 유형자산 811,905,144 527,593,816 353,157,052 3. 무형자산 1,281,993,756 2,321,903,822 2,054,965,854 4. 기타비유동자산 56,608,605,593 36,079,130,632 785,812,357 자 산 총 계 111,500,162,058 94,315,692,626 44,382,634,611 부 채 Ⅰ. 유동부채 35,957,305,784 36,780,770,409 22,318,720,773 Ⅱ. 비유동부채 24,206,304,834 6,699,593,298 4,435,101,083 부 채 총 계 60,163,610,618 43,480,363,707 26,753,821,856 자 본 Ⅰ. 자본금 5,960,590,000 5,942,943,000 940,000,000 Ⅱ. 자본잉여금 24,919,496,339 20,747,684,920 486,000,000 Ⅲ. 자본조정 (1,612,125,000) (1,612,125,000) (1,041,525,000) Ⅳ. 이익잉여금 22,068,590,101 25,756,825,999 17,244,337,755 자 본 총 계 51,336,551,440 50,835,328,919 17,628,812,755 부 채 와 자 본 총 계 111,500,162,058 94,315,692,626 44,382,634,611 종속·관계·공동기업 투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제 6(당) 기 제 5(전) 기 제 4(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2018.01.01~2018.9.30 2017.01.01~2017.12.31 2016.01.01~2016.12.31 매출액 24,531,204,844 114,932,720,638 88,748,385,928 영업이익 (3,271,054,908) 10,259,008,844 9,945,824,372 당기순이익 (3,339,792,212) 8,692,309,783 8,209,415,856 기본주당순이익 (282) 921 873 희석주당순이익 (282) 886 866 (주1) 제5기(전기) 및 제4기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1011호에 따라 작성되었습니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2018년 3분기보고서_6_01014055_에스트래픽(주).ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 6 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 5 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 3분기말 제 5 기말 자산 유동자산 46,971,303,032 53,460,614,247 현금및현금성자산 10,493,593,275 33,164,930,529 단기금융상품 22,830,000,000 4,830,000,000 매출채권 및 기타채권 4,926,949,460 10,523,598,311 단기미청구공사 450,562,893 3,196,074,152 재고자산 2,114,355,652 386,064,451 기타금융자산 963,005,440 734,674,800 기타유동자산 4,685,133,406 624,591,874 당기법인세자산 507,702,906 680,130 비유동자산 56,891,118,117 53,249,258,395 장기금융상품 280,000,000 530,000,000 종속기업투자주식 239,625,213 239,625,213 장기매출채권 및 기타비유동채권 투자금융자산 2,642,775,681 2,642,425,681 유형자산 3,975,919,714 2,270,579,882 무형자산 44,702,877,192 45,263,436,436 기타비유동금융자산 1,226,141,565 657,244,000 기타비유동자산 394,760,455 499,771,651 이연법인세자산 3,429,018,297 1,146,175,532 자산총계 103,862,421,149 106,709,872,642 부채 유동부채 36,537,431,241 32,269,675,093 매입채무 및 기타채무 4,138,478,202 11,734,870,267 단기초과청구공사 6,662,252,731 321,926,055 기타금융부채 기타유동부채 1,236,700,308 3,270,805,004 당기법인세부채 0 942,073,767 차입금 24,500,000,000 16,000,000,000 비유동부채 27,410,104,055 29,839,327,267 장기매입채무 및 기타비유동채무 전환상환우선주부채 3,139,733,969 3,139,733,969 장기차입금 2,000,000,000 23,500,000,000 사채 21,618,533,833 2,500,000,000 기타비유동금융부채 퇴직급여부채 64,065,252 하자보수충당부채 587,771,001 699,593,298 부채총계 63,947,535,296 62,109,002,360 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 39,382,436,853 44,068,421,282 자본금 5,960,590,000 5,942,943,000 자본잉여금 24,919,496,339 20,747,684,920 기타자본구성요소 (1,612,125,000) (1,612,125,000) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 10,114,475,514 18,989,918,362 비지배지분 532,449,000 532,449,000 자본총계 39,914,885,853 44,600,870,282 자본과부채총계 103,862,421,149 106,709,872,642 연결 포괄손익계산서 제 6 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 5 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 9,729,634,161 21,061,322,357 14,197,461,526 46,747,095,015 용역매출 2,055,814,673 4,524,595,054 1,012,243,200 2,837,655,646 공사매출 7,354,671,306 15,009,046,999 11,623,379,453 34,910,447,179 제품매출 319,148,182 1,527,680,304 1,561,838,873 8,998,992,190 매출원가 8,510,413,221 19,800,255,842 13,511,509,281 38,819,092,844 용역매출원가 2,529,938,804 6,091,257,833 765,841,422 2,855,173,577 공사매출원가 5,772,136,428 12,660,256,912 10,256,276,048 28,346,139,024 제품매출원가 208,337,989 1,048,741,097 2,489,391,811 7,617,780,243 매출총이익 1,219,220,940 1,261,066,515 685,952,245 7,928,002,171 판매비와관리비 2,762,255,010 9,708,026,574 2,822,384,598 8,410,506,277 영업이익(손실) (1,543,034,070) (8,446,960,059) (2,136,432,353) (482,504,106) 금융수익 52,701,186 373,294,246 20,530,334 67,379,199 금융원가 165,920,193 681,775,983 272,427,046 483,791,237 기타이익 57,723,034 88,070,454 138,840 191,842 기타손실 1,721,082,292 2,127,185,592 2,537,177 504,037,194 법인세비용차감전순이익(손실) (3,319,612,335) (10,794,556,934) (2,390,727,402) (1,402,761,496) 법인세비용 (1,189,497,453) (2,267,557,772) (646,259,815) (298,654,254) 당기순이익(손실) (2,130,114,882) (8,526,999,162) (1,744,467,587) (1,104,107,242) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,130,114,882) (8,526,999,162) (1,744,467,587) (1,104,107,242) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 0 0 0 0 기타포괄손익 218,934,568 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 218,934,568 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 총포괄손익 (2,130,114,882) (8,526,999,162) (1,744,467,587) (885,172,674) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (2,130,114,882) (8,526,999,162) (1,744,467,587) (885,172,674) 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (719) (120) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (719) (120) 연결 자본변동표 제 6 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 5 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 940,000,000 486,000,000 (1,041,525,000) 16,242,501,553 16,626,976,553 532,449,000 17,159,425,553 회계정책변경에 따른 증가(감소) 무상증자 3,688,346,000 (3,688,346,000) 배당금지급 48,421,325 48,421,325 48,421,325 전환우선주 자본전환 자기주식 거래로 인한 증감 (570,600,000) (570,600,000) (570,600,000) 전환권대가 당기순이익(손실) (1,104,107,242) (1,104,107,242) (1,104,107,242) 확정급여제도의 재측정요소 218,934,568 218,934,568 218,934,568 2017.09.30 (기말자본) 4,628,346,000 (3,202,346,000) (1,612,125,000) 15,308,907,554 15,122,782,554 532,449,000 15,655,231,554 2018.01.01 (기초자본) 5,942,943,000 20,747,684,920 (1,612,125,000) 18,989,918,362 44,068,421,282 532,449,000 44,600,870,282 회계정책변경에 따른 증가(감소) (111,442,506) (111,442,506) (111,442,506) 무상증자 배당금지급 237,001,180 237,001,180 237,001,180 전환우선주 자본전환 17,647,000 (18,648,000) (1,001,000) (1,001,000) 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가 4,190,459,419 4,190,459,419 4,190,459,419 당기순이익(손실) (8,526,999,162) (8,526,999,162) (8,526,999,162) 확정급여제도의 재측정요소 2018.09.30 (기말자본) 5,960,590,000 24,919,496,339 (1,612,125,000) 10,114,475,514 39,382,436,853 532,449,000 39,914,885,853 연결 현금흐름표 제 6 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 5 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 영업활동현금흐름 (7,326,541,229) 3,189,426,088 당기순이익(손실) (8,526,999,162) (1,104,107,242) 당기순이익조정을 위한 가감 4,170,659,476 1,344,638,959 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,194,554,514) 4,276,013,815 이자수취(영업) 334,961,918 63,127,055 이자지급(영업) (646,227,411) (251,737,827) 배당금수취(영업) 565,500 법인세납부(환급) (1,464,381,536) (1,139,074,172) 투자활동현금흐름 (25,391,389,605) (26,359,105,646) 단기금융상품의 감소 4,830,000,000 장기금융상품의 처분 480,000,000 국고보조금의 증가 1,500,000,000 사무용비품의 처분 5,000,000 임차보증금의 감소 422,136,760 416,000,000 단기금융상품의 취득 (18,000,000,000) 임차보증금의 증가 (1,219,364,965) (842,536,400) 장기금융상품의 취득 (230,000,000) (120,000,000) 관계기업투자주식의 취득 0 유동매도가능금융자산의 취득 (350,000) (71,695,000) 기계장치의 취득 (2,987,142,500) 공구와기구의 취득 (60,000,000) 사무용비품의 취득 (190,881,597) (132,473,635) 차량운반구의 취득 (52,261,000) (12,000,000) 건설중인자산의 취득 (469,539,601) (30,071,509,142) 개발비의 취득 (452,467,000) (354,891,469) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (336,510,000) 관리운영권의 취득 (3,800,009,702) 재무활동현금흐름 10,046,593,580 33,680,978,675 사채의 증가 2,500,000,000 전환사채의 증가 23,284,595,760 단기차입금의 증가 3,000,000,000 14,500,000,000 장기차입금의 증가 5,000,000,000 17,300,000,000 배당금지급 (237,001,180) (48,421,325) 자기주식의 취득 (570,600,000) 신주발행비 지급 (1,001,000) 장기차입금의 상환 (21,000,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (22,671,337,254) 10,511,299,117 기초현금및현금성자산 33,164,930,529 5,058,378,682 기말현금및현금성자산 10,493,593,275 15,569,677,799 3. 연결재무제표 주석 주석 제 6(당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제 5(전)기 2017년 12월 31일 현재 에스트래픽주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항 에스트래픽주식회사 와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결기업")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 또한 지배기업은 2017년 12월 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 1-1 지배기업의 개요지배기업은 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 3382) 공장 소재지 : 경기도 성남시 중원구 상대원1동 223-12 현대아이밸리 712호(2) 주요 사업내용 : 자동제어시스템 제조 및 설치 서비스 (3) 대표이사 : 문찬종 (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 문찬종 보통주 1,396,105 11.71% 1,396,105 11.75% 이재헌 보통주 1,306,105 10.96% 1,306,105 10.99% 우리사주 보통주 157,603 1.32% 184,372 1.55% 중소기업은행 투자금융부 우선주 - 0.00% 200,000 1.68% 자사주 보통주 35,827 0.30% 35,827 0.30% 기타 보통주 9,025,540 75.71% 8,763,477 73.73% 합계 11,921,180 100.00% 11,885,886 100.00% 1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 에스티전기통신주식회사에스티전기통신주식회사(이하 "종속기업")는 2015년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 3382) 공장 소재지 : 인천시 연수구 214번지 송도스마트밸리 E동 2005호 (2) 주요 사업내용 : 무선통신방송 및 응용장치 제조 및 설치 서비스 (3) 대표이사 : 문찬종 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 250,000 62.50% 210,000 52.50% 한국전기통신 주식회사 보통주 - - 40,000 10.00% 2011KIF-이노폴리스 IT전문투자조합 우선주 150,000 37.50% 150,000 37.50% 합 계 400,000 100.00% 400,000 100.00% (5) 종속기업 재무현황보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 4,870,407 7,551,816 (2,681,408) 591,706 (926,749) 말 > (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 4,477,040 6,231,700 (1,754,660) 1,245,472 (1,027,392) 1-2-2. 서울신교통카드주식회사 서울신교통카드주식회사(이하 "종속기업")는 2017년 3월에 설립되었으며, 본 사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 338(2) 주요 사업내용 : 소 프트웨어개발 (3) 대표이사 : 신인식 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 644,000 70.00% 644,000 70.00% 서울교통공사 종류주식 276,000 30.00% 276,000 30.00% 합 계 920,000 100.00% 920,000 100.00% (5) 종속기업 재무현황보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 51,361,309 51,725,489 (364,180) 2,375,548 (4,426,334) (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 57,566,333 53,504,178 4,062,154 184,845 (537,846) 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급 이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득 조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결기업는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 33,164,931 - - 33,164,931 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 4,830,000 - - 4,830,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 10,523,598 - - 10,523,598 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 - - - - 소계 48,518,529 - - 48,518,529 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 530,000 - - 530,000 투자금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,464,381 - - 2,464,381 국공채 만기보유금융자산 상각후원가 178,045 - - 178,045 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 1,391,919 - - 1,391,919 소계 4,564,345 - - 4,564,345 합계 53,082,874 - - 53,082,874 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 11,734,871 - - 11,734,871 단기차입금 상각후원가 상각후원가 1,450,000 - - 1,450,000 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,500,000 - - 1,500,000 소계 14,684,871 - - 14,684,871 사채 상각후원가 상각후원가 2,500,000 - - 2,500,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 23,500,000 - - 23,500,000 전환상환우선주부채 3,139,734 - - 3,139,734 소계 29,139,734 - - 29,139,734 합계 43,824,605 - - 43,824,605 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결기업 은 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결기업 은 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결기업 이 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다. 연결기업 은 기업 회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연 결 기업은 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 유동자산 합계 53,460,614 - 53,460,614 비유동자산합계 53,249,258 - 53,249,258 자산총계 106,709,873 - 106,709,873 유동부채 합계 32,269,675 111,443 32,381,118 비유동부채 합계 29,839,327 - 29,839,327 부채총계 62,109,002 111,443 62,220,445 이익잉여금(주1) 18,989,918 (111,443) 18,878,475 자본총계 44,600,870 (111,443) 44,489,427 (주1) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법으로 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있도록 진행율을 고려하여 공사수익을 계상하였습니다. 2018년 09월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 유동자산 합계 46,971,303 - 46,971,303 비유동자산합계 56,891,118 - 56,891,118 자산총계 103,862,421 - 103,862,421 유동부채 합계 36,537,431 - 36,537,431 비유동부채 합계 27,410,104 - 27,410,104 부채총계 63,947,535 - 63,947,535 이익잉여금(주1) 10,114,476 - 10,114,476 자본총계 39,914,886 - 39,914,886 (주1) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법으로 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있도록 진행율을 고려하여 공사수익을 계상하였습니다. 다만, 당분기 중 동 공사가 완료됨에 따라 2018년 9월말 현재 재무상태표에 반영된 K -IFRS 1115 효과는 없습니다. 2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 21,061,322 (111,443) 20,949,879 매출원가 19,800,256 - 19,800,256 매출총이익 1,261,067 (111,443) 1,149,624 영업이익 (8,446,960) (111,443) (8,558,403) 당기순이익 (8,526,999) (111,443) (8,638,442) 2018년 9월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 영업활동으로 인한 현금흐름 (7,326,541) - (7,326,541) 분기순이익 (8,526,999) (111,443) (8,638,442) 비현금항목의 조정 4,170,659 111,443 4,282,102 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,194,555) - (1,194,555) (바) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연 결 기업이 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대 한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화 재무제표는 연 결 기업 의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국 제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대 가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경 우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산 연 결 기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산 사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연 결 기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실 당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무 상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연 결 기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품 파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연 결 기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연 결 기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피 위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기계장치 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 연 결 기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연 결 기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액 법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영업권 - 매년 손상검사 개발비 5 년 정액법 소프트웨어 5 년 정액법 기타의무형자산 3 년 정액법 관리운영권 10년 정액법 회원권 - 매년 손상검사 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 차입원가 연 결 기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입 원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연 결 기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으 로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연 결 기업 에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부 채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연 결 기업이 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연 결 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식 연 결 기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (18) 수익 연 결 기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 연 결 기업은 1) 수행의무의 식별 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연 결 기업은 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있 기때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다. 3. 건 설형공사 (1) 당분기 및 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액 공사수익인식액(주1) 기말계약잔액 도로 (주1) 10,218,038 25,576,617 12,545,362 23,249,292 철도 15,689,641 3,913,298 3,571,007 16,031,931 합계 25,907,679 29,489,914 16,116,369 39,281,224 (주1) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 1,218,765천원이 포함되어 있으나, 기준서 제1109호의 도입 으로 인 한 수익 111,443천원이 제외되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액 공사수익인식액 기말계약잔액 도로 26,181,059 32,906,529 34,116,954 24,970,633 철도 45,082,077 (41,983,645) 2,238,265 860,167 합계 71,263,136 (9,077,117) 36,355,219 25,830,800 (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 83,092,072 68,358,729 14,733,342 88,572,853 378,832 6,201,004 철도 9,121,963 8,516,395 605,569 9,511,481 71,731 461,249 합계 92,214,035 76,875,124 15,338,911 98,084,334 450,563 6,662,253 > (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 94,447,074 72,478,552 21,968,521 92,558,386 2,118,926 230,238 철도 52,720,436 44,570,583 8,149,853 51,734,976 1,077,148 91,688 합계 147,167,510 117,049,135 30,118,374 144,293,362 3,196,074 321,926 (3) 당분기말 현재 연결기업의 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2014/11/12 2021/12/31 98.57% - - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 6.09% - - - - 신지풍력발전단지 조성사업 EPC 공사 - 풍력발전기 부대전기 공사(가공구간) 2018/04/26 2019/07/29 36.79% - - - - 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2018/05/17 2019/05/16 1.20% - - 3,137,913 94,137 인천국제공항고속도로 교통관리 및 통행료징수시스템 제조구매(설치포함) 2017/02/10 2018/05/31 100.00% - - - - 합계 - - 3,137,913 94,137 (4) 당분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당분기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 79,201 300,815 (194,957) (26,657) - - 철도 2,779,444 1,849,276 1,382,874 (452,707) - - 합계 2,858,645 2,150,091 1,187,917 (479,364) - - 당분기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당분기말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총계약원가와 당분기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 현금 4,714 4,714 보통예금 10,488,879 33,160,217 합계 10,493,593 33,164,931 5. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간종료일 현재 금융상품 범주의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 10,493,593 - - 10,493,593 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) - - 2,642,776 - 2,642,776 단기금융상품(주2) - 22,830,000 - - 22,830,000 매출채권 - 4,339,181 - - 4,339,181 미수금 - 587,768 - - 587,768 미수수익 - - - - - 장기금융상품 - 280,000 - - 280,000 장기대여금 - - - - - 보증금 - 2,189,147 - - 2,189,147 합계 - 40,719,689 2,642,776 - 43,362,465 (주1) 당분기말 현재 소프트웨어공제조합 등으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여 담보제공된 출자금 2,449,036천원이 포함되어 있습니다. 또 한, 당사가 발행한 사채와 관련하여 유동화전문 유한회사인 신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 67,500천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 24) . (주2) 당분기말 현재 단기금융상품 전액은 서울교통공사와의 사업수행을 위한 이행확약 요구조건을 충족시키기 위하여 질권으로 제공되어 있습니다(주석 24). (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 33,164,931 - 33,164,931 매도가능금융자산 - 2,642,426 2,642,426 단기금융상품 4,830,000 - 4,830,000 매출채권 6,957,502 - 6,957,502 미수금 3,566,096 - 3,566,096 장기금융상품 530,000 - 530,000 장기대여금 - - - 보증금 1,391,919 - 1,391,919 합계 50,440,448 2,642,426 53,082,873 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 2,323,617 2,323,617 미지급금 - 1,546,860 1,546,860 미지급비용 - 268,001 268,001 단기차입금 - 17,500,000 17,500,000 유동성장기차입금 - 7,000,000 7,000,000 장기차입금 - 2,000,000 2,000,000 사채 - 2,500,000 2,500,000 전환사채 19,118,534 19,118,534 전환상환우선주부채 - 3,139,734 3,139,734 합계 - 55,396,746 55,396,746 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 9,044,479 9,044,479 미지급금 - - 1,800,988 1,800,988 미지급비용 - - 889,404 889,404 단기차입금 - - 14,500,000 14,500,000 유동성장기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 장기차입금 - - 23,500,000 23,500,000 사채 - - 2,500,000 2,500,000 전환상환우선주부채 - - 3,139,734 3,139,734 합계 - - 56,874,605 56,874,605 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 33,138 334,962 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합계 33,138 334,962 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 (5,957) (670,625) 합계 (5,957) (670,625) (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 대여금및수취채권 - 60,290 매도가능금융자산 566 - 합계 566 60,290 당기손익인식금융부채 (7,350) - 상각후원가측정금융부채 3,489 (473,406) 합계 (3,861) (473,406) 6. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,493,593 10,493,593 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,642,776 2,642,776 단기금융상품 22,830,000 22,830,000 매출채권 4,339,181 4,339,181 미수금 587,768 587,768 장기금융상품 280,000 280,000 보증금 2,189,147 2,189,147 합계 43,362,465 43,362,465 매입채무 2,323,617 2,323,617 미지급금 1,546,860 1,546,860 미지급비용 268,001 268,001 단기차입금 17,500,000 17,500,000 유동성장기차입금 7,000,000 7,000,000 장기차입금 2,000,000 2,000,000 사채 2,500,000 2,500,000 전환사채 19,118,534 19,118,534 전환상환우선주부채 3,139,734 3,139,734 합계 55,396,746 55,396,746 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 33,164,931 33,164,931 매도가능금융자산 2,642,426 2,642,426 단기금융상품 4,830,000 4,830,000 매출채권 6,957,502 6,957,502 미수금 3,566,096 3,566,096 장기금융상품 530,000 530,000 보증금 1,391,919 1,391,919 합계 53,082,873 53,082,874 매입채무 9,044,479 9,044,479 미지급금 1,800,988 1,800,988 미지급비용 889,404 889,404 단기차입금 14,500,000 14,500,000 유동성장기차입금 1,500,000 1,500,000 장기차입금 23,500,000 23,500,000 사채 2,500,000 2,500,000 전환상환우선주부채 3,139,734 3,139,734 합계 56,874,604 56,874,605 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 범주 내역 당 분기 말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 및 국공채(주1) 2,642,776 2,642,426 (주1) 당해 비상장주식은 소규모 조합이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니 다. 분기 말> (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 4,455,438 - - 4,455,438 (116,257) 4,339,181 미수금 587,768 - - 587,768 - 587,768 합 계 5,043,206 - - 5,043,206 (116,257) 4,926,949 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 7,118,477 - - 7,118,477 (160,975) 6,957,502 미수금 3,566,096 - - 3,566,096 - 3,566,096 합 계 10,684,573 - - 10,684,573 (160,975) 10,523,598 (2 ) 당분기 및 전분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 160,975 (44,718) - 116,257 분기 (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 226,434 40,098 - 266,532 8. 재고자산보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 152,296 - 152,296 103,355 - 103,355 재공품 1,962,060 - 1,962,060 282,709 - 282,709 합 계 2,114,356 - 2,114,356 386,064 - 386,064 9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 (유동성) 기타금융자산 보증금 963,005 734,675 소 계 963,005 734,675 기타유동자산 선급금 4,398,199 204,455 선급비용 34,551 16,325 선급공사원가 252,383 403,812 소 계 4,685,133 624,592 합 계 5,648,138 1,359,267 (비유동성) 기타금융자산 보증금 1,226,142 657,244 소 계 1,226,142 657,244 기타비유동자산 사외적립자산 289,760 364,772 장기선급비용 105,000 135,000 소 계 394,760 499,772 합 계 1,620,902 1,157,016 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권 출자금 2,464,381 2,464,381 2,464,381 채무증권 국공채 178,395 178,395 178,045 합 계 2,642,776 2,642,776 2,642,426 연결기업은 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있으며, 급격한 가치의 하락이 명백할 시에 손상차손으로 인식하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권(시장성 없음)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당 분기 말 전기말 주식/좌수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 엔지니어링공제조합 4,170 - 2,149,155 2,149,155 2,149,155 소프트웨어공제조합 221 - 221,000 221,000 221,000 전기공사공제조합 200 - 62,685 62,685 62,685 정보통신공제조합 87 - 30,541 30,541 30,541 한국전자공업협동조합 10 - 1,000 1,000 1,000 합 계 2,464,381 2,464,381 2,464,381 (3) 당 분기 및 전 분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 당기증감액 평가손익 기 말 지분증권 출자금 2,464,381 - - 2,464,381 채무증권 국공채 등 178,045 350 - 178,395 합 계 2,642,426 350 - 2,642,776 분기 > (단위: 천원) 구 분 기 초 당기증감액 평가손익 기 말 지분증권 출자금 2,464,381 - - 2,464,381 채무증권 국공채 등 99,135 71,695 - 170,830 합 계 2,563,516 71,695 - 2,635,211 11. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 주요영업활동 주식수 지분율 취득금액 장부금액 당 분기 말 전기말 (주)키온넷 전기통신업 5,200 20.0% 249,600 239,625 239,625 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 분기 말> (단위 : 천원) 구 분 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 취득원가 3,423,491 265,639 759,515 64,261 2,013,188 6,526,094 감가상각누계액 (413,730) (211,487) (418,108) (8,516) - (1,051,841) 정부 보조금 (1,498,333) - - - - (1,498,333) 장부금액 1,511,428 54,152 341,407 55,745 2,013,188 3,975,920 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 취득원가 436,348 205,639 875,992 12,000 1,543,648 3,073,627 감가상각누계액 (9,091) (205,033) (390,090) (3,000) - (607,214) 정부 보조금 (195,833) - - - - (195,833) 장부금액 231,424 606 485,902 9,000 1,543,648 2,270,580 (2) 당 분기 및 전 분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위 : 천원) 구 분 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초장부금액 231,424 606 485,902 9,000 1,543,648 2,270,580 취득 1,487,143 60,000 190,882 52,261 469,540 2,259,826 감가상각비 207,139 6,454 103,637 5,516 - 322,746 폐기및처분 - - 231,740 - - 231,740 기말장부금액 1,511,428 54,152 341,407 55,745 2,013,188 3,975,920 분기 > (단위 : 천원) 구 분 공구와기구 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초장부금액 8,293 501,927 - - 510,220 취득 - 132,474 12,000 30,071,509 30,215,983 감가상각비 369 44,739 2,250 - 47,358 기말장부금액 7,924 589,662 9,750 30,071,509 30,678,845 (3) 보험가입자산 당분기말 현재 연결기업은 유형자산에 대하여 부보금액 1,500,000천원의 화재손해보험에 가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분기 말 전기말 영업권 1,630,000 1,630,000 개발비 452,467 1,653,929 소프트웨어 900,196 821,075 기타의무형자산 - 183,333 관리운영권 41,209,214 40,464,099 회원권 511,000 511,000 합계 44,702,877 45,263,436 (2) 당 분기 및 전 분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위 : 천원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 관리운영권 회원권 합 계 기초장부금액 1,630,000 1,653,929 821,075 183,333 40,464,099 511,000 45,263,436 취득 - 452,467 336,510 - 3,800,009 - 4,588,986 상각 - - 257,389 183,333 3,054,894 - 3,495,616 폐기및처분 - 1,653,929 - - - - 1,653,929 기말장부금액 1,630,000 452,467 900,196 - 41,209,214 511,000 44,702,877 분기 > (단위 : 천원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 회원권 합 계 기초장부금액 1,630,000 1,334,666 1,141,860 550,000 511,000 5,167,526 증가 - 354,891 - - - 354,891 상각 - - 240,589 275,000 - 515,589 기말장부금액 1,630,000 1,689,557 901,271 275,000 511,000 5,006,828 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 매입채무 2,323,617 9,044,479 미지급금 1,546,860 1,800,988 미지급비용 268,001 889,403 합계 4,138,478 11,734,870 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당 분기 말 전기말 비고 단기차입금 국민은행(주1) 2019-01-22 2.38% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 산업은행(주2) 2018-08-29 2.54% 4,500,000 4,500,000 만기일시상환 중소기업은행 2019-02-09 2.78% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 하나은행 2019-04-26 2.33% 3,000,000 - 만기일시상환 단기차입금 소계 17,500,000 14,500,000 사채(주3) - 2020-09-21 2.69% 2,500,000 2,500,000 만기일시상환 사채 소계 2,500,000 2,500,000 전환사채 - 2020-09-21 2.69% 19,118,534 2,500,000 만기일시상환 전환사채 소계 19,118,534 2,500,000 장기차입금 국민은행 2020-09-15 3.03% 4,000,000 5,000,000 6개월 거치 후 균등분할상환 제이비자산운용 2025-11-01 5.90% - 20,000,000 - 산업은행 2019-09-29 2.79% 5,000,000 - 만기일시상환 유동성대체 (7,000,000) (1,500,000) 장기차입금 소계 2,000,000 23,500,000 (주1) 국민은행 차입금 50억원 중 45억원을 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주2) 산업은행 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 상기 사채는 신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사에게 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하는 구조의 무보증사모사채이며, 연결기업은 무보증사모사채 발행일에 신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 67,500천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 전환사채 23,500,000 - 전환권조정 (4,205,806) - 사채할인발행차금 (175,660) - 합계 19,118,534 - (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 23,500,000,000원 발행일 2018년 9월 19일 만기일 2023년 9월 19일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 16,200원 전환청구기간 2019년 09월 19일~2023년 08월 19일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년 03월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(제3자)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년 5개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40%까지 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 제3자에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 16. 전환증권부채(1) 보고기간종료일 현재 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 전환상환우선주부채(주1) 3,000,000 3,000,000 상환할증금 139,734 139,734 전환권조정 - - 합계 3,139,734 3,139,734 (주1) 전환상환우선주부채에 대하여 연결기업은 계약의 조건에 기초하여 전환권은 자본항목으로, 주계약은 상각후원가로 측정하는 금융부채로 인식하고 있습니다. (2) 전환상환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행자 에스티전기통신(주) 발행종류 전환상환우선주(참가적, 비누적적) 발행가액 30억원 주당 발행가액 20,000원 발행주식 총수 150,000주 발행일 2015년 06월 30일 우선주 존속기간 발행일로부터 10년, 10년 후 보통주로 자동 전환 배당률 액면가의 1% 의결권 우선주 1주당 의결권 1주 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환청구기간 최초 발행일 익일 ~ 존속기간 만료일 전일 조기상환청구권(Put Option) 납입일로부터 2년 6개월 후 ~ 존속기간 만료일 전환비율 조정 -투자자의 서면동의 없이 투자자가 전환청구하기 전에 투자자의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련사채를 발행할 경우에는 전환비율을 재조정한다. -회사가 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도동일한 경제적 가치를 가지는 비율로 조정한다. 상환금액 납입한 투자금액과 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지의기간까지 연복리 8%를 적용하여 산출한 상환할증금의 합계액에서 기지급된 배당금을차감한 금액 청산에 관한 사항 청산할 때 잔여재산분배에 대하여 최초 인수금액과 미지급배당금을 합한 한도내에서 보통주 주주에 우선하여 잔여재산분배의 권리를 갖는다. 17. 퇴직급여제도 연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관 에 의하여 수행되었으며, 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 확정급여채무 2,368,828 2,077,672 사외적립자산 (2,594,523) (2,442,444) 합 계 (225,695) (364,772) (2) 당 분기 및 전 분 기 중 확정급여제도하의 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 당기근무원가 510,499 484,821 순확정급여부채의 순이자 (22,380) (8,879) 합 계 488,119 475,942 (3) 당 분기 및 전 분기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 2,077,672 (2,442,444) (364,772) 당기근무원가 510,499 - 510,499 이자비용(이자수익) (22,380) - (22,380) 재측정요소 - - - 기여금 - (500,000) (500,000) 제도에서 지급한 금액 (196,963) 347,921 150,958 기말 2,368,828 (2,594,523) (225,695) 분기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 1,523,722 (1,466,987) 56,735 당기근무원가 484,821 - 484,821 이자비용(이자수익) 18,965 (27,843) (8,879) 재측정요소 (298,837) 18,152 (280,685) 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (96,943) 96,943 - 기말 1,631,728 (1,379,735) 251,992 한편, 연결기업의 사외적립자산 주요 운용항목이 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당 분기 말 전기말 정기예금 100% 100% (4) 당 분기 및 전 분기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 - (6,000) 경험조정 - (292,837) 사외적립자산 재측정요소 손실 - 18,152 합 계 - (280,685) (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분기 말 전기말 할인율 2.98% 2.98% 미래임금상승률 3.32% 3.32% 한편, 당분기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 할인율 미래임금상승률 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 확정급여채무 (99,224) 112,689 112,798 (101,136) (6) 당 분기 및 전 분기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 전 분기 매출원가 199,235 235,206 판매관리비 288,884 240,738 합계 488,119 475,944 18. 기타부채보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 (유동성) 기타유동부채 예수금 1,236,580 3,270,805 선수금 120 - 소 계 1,236,700 3,270,805 합 계 1,236,700 3,270,805 19. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 하자보수충당부채 587,771 699,593 당 분기 및 전 분기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 기초잔액 699,593 425,736 사용액 1,996 - 전입액(환입액) (109,827) 162,159 기말잔액 587,771 587,895 20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 분기 말 전기말 ① 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 ② 1주당 액면금액 500 500 ③ 발행한 주식의 수: 보통주 11,921,180 11,685,886 발행한 주식의 수: 우선주 - 200,000 ④ 자본금: 보통주 5,960,590,000 5,842,943,000 자본금: 우선주 - 100,000,000 (2) 당분기 및 전분기 중 보통주자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원,주) 구 분 당 분기 전 분기 자본금 발행주식수 자본금 발행주식수 기초 5,842,943 11,685,886 940,000 1,880,000 무상증자 - - 3,688,346 7,376,692 전환우선주 전환 117,647 235,294 - - 기말 5,960,590 11,921,180 4,628,346 9,256,692 (3) 지배기업은 2017년 2월 6일을 신주배당기준일로 하여 기존주식 1주당 4주에 해당하는 주식을 무상증자하였습니다. 21. 자 본잉여금 및 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 20,729,037 20,747,685 전환권대가 4,190,459 - 자본조정 자기주식 (1,612,125) (1,612,125) 22. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 41,832 18,132 미처분이익잉여금 10,072,644 18,971,786 합 계 10,114,476 18,989,918 (주1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 18,989,918 16,242,502 회계정책의 변경 (111,443) - 현금배당 (237,001) (48,421) 당기순이익 (8,526,999) (1,104,107) 확정급여제도의 재측정요소 - 218,935 기말 10,114,476 15,308,908 23. 주요지 급보증 보고기간종료일 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 엔지니어링공제조합 28,049,748 이행보증 1,353,030 지급보증 소프트웨어공제조합 9,481,600 이행보증 8,691,043 지급보증 신용보증기금 4,500,000 지급보증 국민은행 3,544,000 지급보증 합계 55,619,421 24. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산 내 역 장부가액 담보권자 단기금융상품 질권설정 4,830,000 서울교통공사 매도가능금융자산 질권설정 2,464,381 소프트웨어공제조합 등 매도가능금융자산 질권설정 67,500 신보 2017 제5차유동화전문 유한회사 특허권 3건 담보제공 - 산업은행 25. 우발부채와 주요약정사항 (1) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 연결기업은 국민은행과 20억원의 당좌차월 약정 및 3,219백만원의 지급보증 약정을 체결하고 있습니다. (2) 계류중인 소송현황 보고기간종료일 현재 연결기업을 피고로 하는 특허침해금지 소송 (소송가액 : 50,000천원) 과 관련하여 1심에서 연결기업이 승소하여 항소가 진행 중이며, 이러한 소송의 결과가 연결기업의 재무제표에 미칠 영향은 당분기말 현재로서는 합리적으로 예측할수 없습니다. 26. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합 계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 재료비 - - 3,816,003 8,388,808 3,816,003 8,388,808 외주용역비 - - 1,567,831 3,467,858 1,567,831 3,467,858 급여 1,318,531 3,341,939 745,024 2,222,148 2,063,555 5,564,087 경상연구개발비 347,354 1,585,096 - - 347,354 1,585,096 복리후생비 404,210 1,139,005 37,177 143,632 441,388 1,282,637 지급임차료 194,046 621,110 49,863 145,427 243,909 766,537 여비교통비 176,082 486,015 57,862 214,917 233,944 700,932 지급수수료 177,504 1,097,322 526,015 916,032 703,519 2,013,354 퇴직급여 69,499 260,873 49,335 164,039 118,834 424,912 접대비 54,824 148,151 2,424 28,116 57,248 176,267 소모품비 15,944 100,248 33,997 119,183 49,941 219,431 대손상각비 (218,534) (44,718) - - (218,534) (44,718) 차량유지비 28,976 116,888 2,118 17,352 31,094 134,240 감가상각비 48,258 109,131 120,668 213,613 168,926 322,744 하자보수충당부채전입 (31,746) (109,827) - - (31,746) (109,827) 무형자산상각비 83,234 426,960 1,032,061 3,068,658 1,115,295 3,495,618 기타 94,074 429,834 470,036 690,473 564,109 1,120,306 합 계 2,762,256 9,708,027 8,510,414 19,800,256 11,272,670 29,508,282 (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합 계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 재료비 - - 8,816,168 20,298,501 8,816,168 20,298,501 외주용역비 - - 2,757,206 11,802,917 2,757,206 11,802,917 급여 830,176 2,010,401 1,154,496 3,794,960 1,984,672 5,805,361 경상연구개발비 679,884 1,952,441 - - 679,884 1,952,441 복리후생비 326,596 952,413 52,526 453,049 379,122 1,405,462 지급임차료 209,221 631,444 78,943 232,543 288,165 863,987 여비교통비 74,584 144,998 127,757 349,617 202,341 494,615 지급수수료 144,271 1,010,025 297,257 1,134,188 441,528 2,144,213 퇴직급여 68,835 170,152 54,835 235,206 123,671 405,358 접대비 33,640 93,105 4,301 46,865 37,942 139,970 소모품비 137,739 225,156 67,179 261,599 204,919 486,755 대손상각비 (92,186) 40,098 - - (92,186) 40,098 차량유지비 38,703 104,765 17,210 41,834 55,912 146,599 감가상각비 16,313 47,358 - - 16,313 47,358 하자보수충당부채전입 94,983 162,159 - - 94,983 162,159 무형자산상각비 171,863 515,589 - - 171,863 515,589 기타 87,762 350,402 83,631 167,814 171,393 518,216 합 계 2,822,384 8,410,506 13,511,509 38,819,093 16,333,896 47,229,599 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,318,531 3,341,940 830,176 2,010,401 퇴직급여 69,499 260,873 68,835 170,152 복리후생비 404,210 1,139,005 326,596 952,413 여비교통비 176,082 486,015 74,584 144,998 접대비 54,824 148,151 33,640 93,105 통신비 29,036 86,571 27,783 79,635 세금과공과 10,433 46,677 13,179 97,295 감가상각비 48,258 109,131 16,313 47,358 지급임차료 194,046 621,110 209,221 631,444 수선비 309 37,309 330 330 대손상각비 (218,534) (44,718) (92,186) 40,098 보험료 30,586 154,772 17,739 102,884 차량유지비 28,976 116,888 38,703 104,765 경상연구개발비 347,354 1,585,096 679,884 1,952,441 운반비 3,079 5,981 868 2,037 교육훈련비 10,892 38,950 18,347 45,045 도서인쇄비 6,115 33,139 7,516 14,852 소모품비 15,944 100,248 137,739 225,156 지급수수료 177,504 1,097,322 144,271 1,010,025 광고선전비 - 12,925 2,000 2,000 하자보수충당부채전입액 (31,746) (109,827) 94,983 162,159 협회비 3,624 13,509 - 6,324 무형자산상각비 83,234 426,960 171,863 515,589 합 계 2,762,256 9,708,027 2,822,384 8,410,506 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (기타영업외수익) 잡이익 57,723 88,070 139 192 합 계 57,723 88,070 139 192 (기타영업외비용) 기부금 - 400,200 2,000 503,500 유형자산처분손실 66,740 66,740 - - 무형자산손상차손 1,653,929 1,653,929 - - 잡손실 413 6,316 537 537 합 계 1,721,082 2,127,186 2,537 504,037 29. 금융수익 및 금융원가 당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (금융수익) 이자수익 190,828 334,962 14,070 60,289 배당금수익 - - - 566 외화환산이익 (171,692) - - - 외환차익 33,565 38,332 6,461 6,524 합 계 52,701 373,294 20,531 67,379 (금융원가) 이자비용 165,701 670,625 272,427 473,406 외환차손 219 11,151 - 3,035 통화선도평가손실 - - 7,350 7,350 통화선도거래손실 (7,350) - 합 계 165,920 681,776 272,427 483,791 30. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액(주민세포함) - 266,465 법인세추납액 15,285 (5) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (2,282,843) (503,363) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (61,751) 법인세비용 (2,267,558) (298,654) (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도의 재측정요소 - (61,751) (3) 당분기 및 전분기 중 회계이익과 과세소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (10,794,557) (1,402,761) 적용세율에 따른 법인세 (2,396,803) (325,108) 조정사항 비과세수익 - 330 비공제비용 128,452 73,366 세액공제 - (576,803) 기타 793 529,561 법인세비용 (2,267,558) (298,654) 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) 21.01% 21.29% (4) 당분기 및 전분기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 전기말 당분기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 298,611 (43,280) 255,331 65,696 56,174 대손충당금 42,026 (13,502) 28,524 9,246 6,275 미수수익 (364,662) 364,662 - (80,226) - 퇴직급여충당부채 2,041,019 326,490 2,367,509 449,024 520,852 퇴직연금 (2,024,589) (321,941) (2,346,530) (445,410) (516,237) 하자보수충당부채 699,593 (111,822) 587,771 153,911 129,310 상환할증금 139,734 - 139,734 30,741 30,741 영업권 (185,556) (433,333) (618,889) (40,822) (136,156) 용역수익 (184,845) (766,377) (951,222) (40,666) (209,269) 소 계 461,331 (999,103) (537,772) 101,494 (118,310) 이월결손금 4,748,557 11,375,663 16,124,220 1,044,682 3,547,328 합 계 1,146,176 3,429,018 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 1,146,176 3,429,018 이연법인세부채 - - (단위:천원) 구 분 일시적차이 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 전기말 당분기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 311,528 (1,488) 310,040 68,536 68,209 대손충당금 250,069 194,509 444,578 55,015 97,807 미수수익 (2,838) (99,478) (102,316) (624) (22,509) 퇴직급여충당부채 1,468,168 108,006 1,576,174 322,997 346,758 퇴직연금 (1,441,444) 87,252 (1,354,192) (317,118) (297,922) 하자보수충당부채 425,736 162,159 587,895 93,662 129,337 금융부채평가이익 (20,645) - (20,645) (4,542) (4,542) 상환할증금 139,734 - 139,734 30,741 30,741 전환권조정 (285,256) 211,264 (73,992) (62,756) (16,278) 영업권 392,222 (280,000) 112,222 86,289 24,689 소 계 1,237,274 382,224 1,619,498 272,200 356,290 이월결손금 2,261,385 1,905,794 4,167,179 497,505 916,779 합 계 769,705 1,273,069 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 769,705 1,273,069 이연법인세부채 - - 31. 주당손익 당분기 및 전분기 중 주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배주주당기순이익 (8,526,999,162) (1,104,107,242) 가중평균유통보통주식수(주1) 11,859,497 9,223,155 지배주주주당이익 (719) (120) (주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역 1) 당분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/273) 2018-01-01 전기이월 11,650,059 273 3,180,466,107 11,650,059 2018-01-31 전환우선주 전환 235,294 243 57,176,442 209,438 합 계 11,859,497 2) 전분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/273) 2017-01-01 전기이월 1,856,855 273 506,921,415 1,856,855 2017-01-05 자기주식취득 (9,330) 269 (2,509,770) (9,193) 2017-01-27 자기주식취득 (3,350) 247 (827,450) (3,031) 합 계 1,844,631 무상증자 소급효과 반영 가중평균유통보통주식수 9,223,155 (2) 희석주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 보통주에 귀속되는 지배주주당기순이익 (8,526,999,162) (1,104,107,242) 조정액: (19,030,044) - 조정후 지배주주당기순이익(A) (8,507,969,118) (1,104,107,242) 가중평균희석주식수(B)(주1) 11,945,238 7,605,944 희석주당이익(C=A/B) (712) (145) 희석화효과 여부 희석화효과 없음 희석화효과 있음 (주1) 가중평균희석주식수의 계산내역 1) 당분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 희석주식수(D=C/273) 2018-01-01 전기이월 11,850,059 273 3,235,066,107 11,850,059 2018-01-31 전환우선주 전환 (200,000) 243 (48,600,000) (178,022) 2018-01-31 전환우선주 전환 235,294 243 57,176,442 209,438 2018-09-19 전환사채 1,450,617 12 17,407,404 63,763 합 계 11,945,238 2) 전분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 희석주식수(D=C/273) 2017-01-01 전기이월 1,913,710 273 522,442,830 1,913,710 2017-01-05 자기주식취득 (9,330) 269 (2,509,770) (9,193) 2017-01-27 자기주식취득 (3,350) 247 (827,450) (3,031) 합 계 1,901,486 무상증자 소급효과 반영 가중평균유통보통주식수 9,507,430 32. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고 기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자유형 회사명 지분율 관계기업 (주)키온넷 20% (2) 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 없 으며, 전분기 내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 관계기업 (주)키온넷 - 85,267 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 없습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 741,115 368,152 퇴직급여 49,804 24,189 합 계 790,919 392,341 33. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 비현금항목의 조정 : 1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 4,617,062 1,405,494 법인세비용 (2,267,558) (298,654) 퇴직급여 488,119 475,944 대손상각비(환입) (44,718) 40,098 감가상각비 322,744 47,358 무형자산상각비 3,495,617 515,589 이자비용 670,625 463,002 하자보수충당부채전입 (109,827) 162,159 공사손실충당부채전입 341,391 - 유형자산처분손실 66,740 - 무형자산손상차손 1,653,929 - 2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (446,405) (60,856) 이자수익 (334,962) (60,290) 배당금수익 - (566) 회계정책변경 (111,443) - 합 계 4,170,657 1,344,638 운전자본의 조정 : 매출채권의 증가 2,663,039 9,950,455 미수금의 감소(증가) 2,978,328 (1,144,678) 선급금의 감소(증가) (4,193,745) 257,662 선급비용의 감소(증가) (18,226) 1,360 장기선급비용의 감소 30,000 30,000 미청구공사의 감소 2,745,511 3,320,181 선급공사원가의 감소 151,430 495,331 재고자산의 감소 (1,568,291) - 매입채무의 증가(감소) (6,720,862) 26,243 미지급금의 증가(감소) (254,128) (5,566,413) 미지급비용의 감소 (621,403) (3,109,990) 예수금의 증가 (2,034,225) (3,174,525) 선수금의 증가(감소) 120 114,932 초과청구공사의 증가 5,998,935 (2,197,212) 통화선도부채의 감소 - 5,287,097 퇴직급여부채의 감소 (196,963) (14,428) 사외적립자산의 증가(감소) (152,080) (96,943) 하자보수충당금의 증가 (1,992) 96,943 합 계 (1,194,552) 4,276,015 (2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법 에 의해 작성되었으며, 당 분기 및 전 분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 전환우선주의 자본 대체 117,647 - 전환권대가 대체 4,229,225 - 장기차입금의 유동성대체 6,500,000 - 보증금의 유동성대체 228,331 - 무상증자 - 3,688,346 합 계 11,075,203 3,688,346 34. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결기업은 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기업이 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금총계 51,258,268 45,139,734 차감: 현금 및 현금성자산 10,493,593 33,164,931 순차입금 40,764,675 11,974,803 자본총계 39,914,886 44,600,870 자기자본순차입금비율(주1) 102.13% 26.85% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험연결기업의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결기업의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다. 가. 가격위험연결기업은 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율 위험 연결기업은 이자율변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발 행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 2) 신용위험신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 10,493,593 33,164,931 매도가능금융자산 178,395 178,045 매출채권 및 기타채권 30,226,096 17,275,517 합 계 40,898,084 50,618,493 3) 유동성 위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 10,493,593 - - 10,493,593 매도가능금융자산(주1) - - 178,395 178,395 단기금융자산 22,830,000 - - 22,830,000 매출채권 4,339,181 - - 4,339,181 미수금 587,768 - - 587,768 장기금융상품 - 280,000 - 280,000 보증금 963,005 1,226,142 - 2,189,147 합 계 39,213,548 1,506,142 178,395 40,898,085 (금융부채) 매입채무 2,323,617 - - 2,323,617 미지급금 1,546,860 - - 1,546,860 미지급비용 268,001 - - 268,001 단기차입금 17,500,000 - - 17,500,000 유동성장기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 사채 - 2,500,000 - 2,500,000 전환사채 - - 23,500,000 23,500,000 전환상환우선주부채 - - 3,139,734 3,139,734 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 28,638,478 4,500,000 26,639,734 59,778,212 (주1) 지분증권을 제외한 채무증권에 대하여 만기분석 하였습니다. 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 수취 또는 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자수취 또는 지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 5 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 3분기말 제 5 기말 자산 유동자산 45,038,990,636 47,380,382,871 현금및현금성자산 9,128,809,249 28,907,050,805 단기금융상품 22,830,000,000 4,830,000,000 매출채권 및 기타채권 4,253,214,342 8,318,958,924 단기미청구공사 450,562,893 3,679,008,017 재고자산 2,415,606,650 386,064,451 기타금융자산 963,005,440 734,674,800 기타유동자산 4,490,633,406 524,625,874 당기법인세자산 507,158,656 비유동자산 66,461,171,422 46,935,309,755 장기금융상품 280,000,000 530,000,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 종속기업투자주식 4,601,635,444 4,600,000,000 관계기업투자주식 249,600,000 249,600,000 투자금융자산 2,627,431,485 2,627,081,485 유형자산 811,905,144 527,593,816 무형자산 1,281,993,756 2,321,903,822 기타비유동금융자산 55,293,721,565 35,417,562,000 기타비유동자산 394,760,455 514,443,940 이연법인세자산 920,123,573 147,124,692 자산총계 111,500,162,058 94,315,692,626 부채 유동부채 35,957,305,784 36,780,770,409 매입채무 및 기타채무 2,961,877,201 11,374,965,992 단기초과청구공사 7,326,371,353 5,198,273,597 기타금융부채 기타유동부채 1,169,057,230 3,265,457,053 당기법인세부채 942,073,767 차입금 24,500,000,000 16,000,000,000 비유동부채 24,206,304,834 6,699,593,298 장기매입채무 및 기타비유동채무 장기차입금 2,000,000,000 3,500,000,000 사채 21,618,533,833 2,500,000,000 기타비유동금융부채 퇴직급여부채 하자보수충당부채 587,771,001 699,593,298 부채총계 60,163,610,618 43,480,363,707 자본 자본금 5,960,590,000 5,942,943,000 자본잉여금 24,919,496,339 20,747,684,920 기타자본구성요소 (1,612,125,000) (1,612,125,000) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 22,068,590,101 25,756,825,999 자본총계 51,336,551,440 50,835,328,919 자본과부채총계 111,500,162,058 94,315,692,626 포괄손익계산서 제 6 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 5 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 9,918,794,579 24,531,204,844 22,346,384,168 73,102,017,835 용역매출 1,921,397,889 3,437,913,395 1,012,243,200 2,837,655,646 공사매출 7,686,888,508 19,579,251,145 19,772,302,095 61,265,369,999 제품매출 310,508,182 1,514,040,304 1,561,838,873 8,998,992,190 매출원가 7,769,298,734 20,113,436,927 20,890,303,632 62,736,389,757 용역매출원가 1,300,978,331 2,536,433,387 761,741,422 2,851,073,577 공사매출원가 6,259,982,414 16,528,262,443 17,639,170,399 52,267,535,937 제품매출원가 208,337,989 1,048,741,097 2,489,391,811 7,617,780,243 매출총이익 2,149,495,845 4,417,767,917 1,456,080,536 10,365,628,078 판매비와관리비 2,160,940,840 7,688,822,825 2,383,005,203 6,813,521,508 영업이익(손실) (11,444,995) (3,271,054,908) (926,924,667) 3,552,106,570 금융수익 548,811,432 1,756,707,775 130,717,348 179,649,373 금융원가 204,714,714 542,762,285 42,554,216 100,457,432 기타이익 57,722,810 86,670,550 137,333 187,835 기타손실 1,721,069,220 2,127,067,232 2,537,177 504,037,183 법인세비용차감전순이익(손실) (1,330,694,687) (4,097,506,100) (841,161,379) 3,127,449,163 법인세비용 699,935,196 757,713,888 377,635,494 (113,049,808) 당기순이익(손실) (630,759,491) (3,339,792,212) (463,525,885) 3,014,399,355 기타포괄손익 220,102,980 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 220,102,980 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 220,102,980 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 총포괄손익 (630,759,491) (3,339,792,212) (463,525,885) 3,234,502,335 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (282) 327 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (282) 317 자본변동표 제 6 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 5 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 940,000,000 486,000,000 (1,041,525,000) 17,244,337,755 17,628,812,755 회계정책변경에 따른 증가(감소) 무상증자 3,688,346,000 (3,688,346,000) 배당금지급 48,421,325 48,421,325 전환우선주 자본전환 자기주식 거래로 인한 증감 (570,600,000) (570,600,000) 전환권대가 당기순이익(손실) 3,014,399,355 3,014,399,355 확정급여제도의 재측정요소 220,102,980 220,102,980 2017.09.30 (기말자본) 4,628,346,000 (3,202,346,000) (1,612,125,000) 20,430,418,765 20,244,293,765 2018.01.01 (기초자본) 5,942,943,000 20,747,684,920 (1,612,125,000) 25,756,825,999 50,835,328,919 회계정책변경에 따른 증가(감소) (111,442,506) (111,442,506) 무상증자 배당금지급 237,001,180 237,001,180 전환우선주 자본전환 17,647,000 (18,648,000) (1,001,000) 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가 4,190,459,419 4,190,459,419 당기순이익(손실) (3,339,792,212) (3,339,792,212) 확정급여제도의 재측정요소 2018.09.30 (기말자본) 5,960,590,000 24,919,496,339 (1,612,125,000) 22,068,590,101 51,336,551,440 현금흐름표 제 6 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 5 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 6 기 3분기 제 5 기 3분기 영업활동현금흐름 (10,799,488,709) 10,786,029,072 당기순이익(손실) (3,339,792,212) 3,014,399,355 당기순이익조정을 위한 가감 493,901,585 712,582,208 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (8,065,124,333) 8,204,125,450 이자수취(영업) 2,083,066,284 73,295,057 이자지급(영업) (507,022,617) (79,667,966) 배당금수취(영업) 0 292,500 법인세납부(환급) (1,464,517,416) (1,138,997,532) 투자활동현금흐름 (39,025,346,427) (27,115,596,504) 단기금융상품의 처분 4,830,000,000 장기금융상품의 처분 480,000,000 국고보조금의 증가 60,000,000 사무용비품의 처분 5,000,000 임차보증금의 감소 414,574,760 416,000,000 단기금융상품의 취득 (18,000,000,000) 임차보증금의 증가 (1,219,064,965) (820,536,400) 장기금융상품의 취득 (230,000,000) (120,000,000) 관계기업투자주식의 취득 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,635,444) (4,600,000,000) 매도가능금융자산의 취득 (350,000) (71,695,000) 기계장치의 취득 (83,000,000) 공구와기구의 취득 (60,000,000) 사무용비품의 취득 (73,309,778) (52,473,635) 차량운반구의 취득 (52,261,000) (12,000,000) 건설중인자산의 취득 (300,000,000) 개발비의 취득 (425,000,000) (354,891,469) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (240,300,000) 대여금의 증가 (19,300,000,000) (26,330,000,000) 재무활동현금흐름 30,046,593,580 21,380,978,675 단기차입금의 증가 3,000,000,000 14,500,000,000 장기차입금의 증가 5,000,000,000 5,000,000,000 사채의 증가 2,500,000,000 전환사채의 증가 23,284,595,760 배당금지급 (237,001,180) (48,421,325) 자기주식의 취득 0 (570,600,000) 신주발행비 지급 (1,001,000) 장기차입금의 상환 (1,000,000,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (19,778,241,556) 5,051,411,243 기초현금및현금성자산 28,907,050,805 4,921,482,374 기말현금및현금성자산 9,128,809,249 9,972,893,617 5. 재무제표 주석 주석 제 6(당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제 5(전)기 2017년 12월 31일 현재 에스트래픽주식회사 1. 회사의 개요 에스트래픽주식회사(이하 "당사"라 함)는 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 또한 당사는 2017년 12월 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. (1) 본사 및 공장 소재지1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 3382) 공장 소재지 : 경기도 성남시 중원구 상대원1동 223-12 현대아이밸리 712호(2) 주요 사업내용 : 자동제어시스템 제조 및 설치 서비스(3) 대표이사 : 문찬종 (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 문찬종 보통주 1,396,105 11.71% 1,396,105 11.75% 이재헌 보통주 1,306,105 10.96% 1,306,105 10.99% 우리사주 보통주 157,603 1.32% 184,372 1.55% 중소기업은행 투자금융부 우선주 - 0.00% 200,000 1.68% 자사주 보통주 35,827 0.30% 35,827 0.30% 기타 보통주 9,025,540 75.71% 8,763,477 73.73% 합계 11,921,180 100.00% 11,885,886 100.00% 2. 중요한 회계정책 중간재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 중간재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 중 간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 중간재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득 조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 28,907,051 - - 28,907,051 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 4,830,000 - - 4,830,000 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,281,489 - - 11,281,489 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 8,318,960 - - 8,318,960 소계 53,337,500 - - 53,337,500 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 530,000 - - 530,000 투자금융자산 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 2,449,036 - - 2,449,036 국공채 매도가능금융자산 상각후원가 178,045 - - 178,045 기타비유동금융자산 대여금및수취채권 상각후원가 36,152,236 - - 36,152,236 소계 39,309,317 - - 39,309,317 합계 92,646,817 - - 92,646,817 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무및기타채무 상각후원가 상각후원가 11,374,966 - - 11,374,966 단기차입금 상각후원가 상각후원가 14,500,000 - - 14,500,000 유동성장기차입금 상각후원가 상각후원가 1,500,000 - - 1,500,000 소계 27,374,966 - - 27,374,966 사채 상각후원가 상각후원가 2,500,000 - - 2,500,000 장기차입금 상각후원가 상각후원가 3,500,000 - - 3,500,000 소계 6,000,000 - - 6,000,000 합계 33,374,966 - - 33,374,966 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다. 금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 없습니다. ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 상기 기업회계기준서 제1115호의적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 재무상태표 (단위 : 천원) 구분 2017.12.31수정전 조정 2018. 1. 1수정후 유동자산 합계 47,380,383 - 47,380,383 비유동자산합계 46,935,310 - 46,935,310 자산총계 94,315,693 - 94,315,693 유동부채 합계(주1) 36,780,770 111,443 36,892,213 비유동부채 합계 6,699,593 - 6,699,593 부채총계 43,480,363 111,443 43,591,806 이익잉여금(주1) 25,756,826 (111,443) 25,645,383 자본총계 50,835,329 (111,443) 50,723,886 (주1) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법으로 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있도록 진행율을 고려하여 공사수익을 계상하였습니다. 2018년 9월 30일 재무상태표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 유동자산 합계 45,038,991 - 45,038,991 비유동자산합계 66,461,171 - 66,461,171 자산총계 111,500,162 - 111,500,162 유동부채 합계 35,957,306 - 35,957,306 비유동부채 합계 24,206,305 - 24,206,305 부채총계 60,163,611 - 60,163,611 이익잉여금(주1) 22,068,590 - 22,068,590 자본총계 51,336,551 - 51,336,551 (주1) 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받기 전에 그 재화를 유의적으로 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제3자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하는 방법으로 기업의 수행 정도를 충실하게 나타낼 수 있도록 진행율을 고려하여 공사수익을 계상하였습니다. 다만, 당분기 중 동 공사가 완료됨에 따라 2018년 6월말 현재 재무상태표에 반영된 K-IFRS 1115 효과는 없습니다. 2018년 9월 30일 포괄손익계산서에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출액 24,531,205 (111,443) 24,419,762 매출원가 20,113,437 - 20,113,437 매출총이익 4,417,768 (111,443) 4,306,325 영업이익 (3,271,055) (111,443) (3,382,498) 당기순이익 (3,339,792) (111,443) (3,451,235) 2018년 9월 30일 현금흐름표에 미치는 영향> (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 영업활동으로 인한 현금흐름 (10,799,489) - (10,799,489) 분기순이익 (3,339,792) (111,443) (3,451,235) 비현금항목의 조정 493,902 111,443 605,345 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (8,065,124) - (8,065,124) (바) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총 평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 기계장치 4년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액 법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 4년 정액법 소프트웨아 4년 정액법 회 원 권 비한정 매년 손상검사 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하 고 자산을 제거할 때 당 기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금 의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입 원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회 사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있 기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다. 3. 건설형공사 (1) 당 분기 및 전 분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액 공사수익인식액(주1) 기말계약잔액 도로 10,218,038 25,576,617 16,769,255 19,025,400 철도 20,923,963 3,913,298 3,917,319 20,919,942 합계 31,142,002 29,489,914 20,686,573 39,945,342 (주1) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 1,218,765천원이 포함되어 있으나, 기준서 제1109호의 도입 으로 인 한 수익 111,443천원이 제외되어 있습니다. 분기 > (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액 공사수익인식액 기말계약잔액 도로 26,181,059 32,906,528 34,116,954 24,970,633 철도 45,180,056 1,251,529 28,593,188 17,838,397 합계 71,361,115 34,158,058 62,710,142 42,809,031 (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초 과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. 분기 말> (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 123,512,582 104,807,231 18,705,351 129,645,818 378,832 6,853,459 철도 10,991,209 10,229,583 761,626 11,392,390 71,731 472,912 합계 134,503,791 115,036,814 19,466,977 141,038,208 450,563 7,326,371 (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 94,447,074 72,478,552 21,968,521 92,558,386 2,118,926 230,238 철도 90,439,988 77,137,553 13,302,434 93,847,941 1,560,082 4,968,036 합계 184,887,062 149,616,105 35,270,955 186,406,327 3,679,008 5,198,274 3) 당 분기 말 현재 당사 의 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 서울시 도시철도 운영기관 교통카드시스템 구축 사업 2016/11/03 2017/12/08 98.41% - - - - 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2014/11/12 2021/12/31 98.57% - - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 6.09% - - - - 신지풍력발전단지 조성사업 EPC 공사 - 풍력발전기 부대전기 공사(가공구간) 2018/04/26 2019/07/29 36.79% - - - - 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2018/05/17 2019/05/16 1.20% - - 3,137,913 94,137 인천국제공항고속도로 교통관리 및 통행료징수시스템 제조구매(설치포함) 2017/02/10 2018/05/31 100.00% - - - - 합계 - - 3,137,913 94,137 (4) 당 분기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당 분기 와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당 분기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 79,201 300,815 (194,957) (26,657) - - 철도 2,779,444 1,839,276 1,392,715 (452,548) - - 합계 2,858,645 2,140,091 1,197,758 (479,205) - - 당 분기 와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당 분기 말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총계약원가와 당 분기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 현금 4,714 4,714 보통예금 9,124,095 28,902,337 합계 9,128,809 28,907,051 5. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간종료일 현재 금융상품 범주의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,128,809 - - 9,128,809 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) - - 2,627,431 - 2,627,431 단기금융상품(주2) - 22,830,000 - - 22,830,000 매출채권 - 3,804,566 - - 3,804,566 미수금 - 448,649 - - 448,649 미수수익 - - - - - 장기금융상품 - 280,000 - - 280,000 장기대여금 - 54,130,000 - - 54,130,000 보증금 - 2,126,727 - - 2,126,727 합계 - 92,748,751 2,627,431 - 95,376,182 (주1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합 등으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여 담보제공된 출자금 2,449,036천원이 포함되어 있습니다. 또 한, 당사가 발행한 사채와 관련하여 유동화전문 유한회사인 신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 67,500천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23) . (주2) 당기말 현재 단기금융상품 전액은 서울교통공사와의 사업수행을 위한 이행확약 요구조건을 충족시키기 위하여 질권으로 제공되어 있습니다(주석 23). (단위 : 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 28,907,051 - 28,907,051 매도가능금융자산 - 2,627,081 2,627,081 단기금융상품 4,830,000 - 4,830,000 매출채권 7,752,858 - 7,752,858 미수금 201,440 - 201,440 미수수익 364,662 - 364,662 장기금융상품 530,000 - 530,000 장기대여금 34,830,000 - 34,830,000 보증금 1,322,236 - 1,322,236 합계 78,738,247 2,627,081 81,365,328 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 2,323,617 2,323,617 미지급금 - 389,480 389,480 미지급비용 - 248,780 248,780 단기차입금 - 17,500,000 17,500,000 유동성장기차입금 - 7,000,000 7,000,000 장기차입금 - 2,000,000 2,000,000 사채 - 2,500,000 2,500,000 전환사채 - 19,118,534 19,118,534 합계 - 51,080,411 51,080,411 (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 단기매매 당기손익인식지정 매입채무 - - 9,044,479 9,044,479 미지급금 - - 1,511,007 1,511,007 미지급비용 - - 819,480 819,480 단기차입금 - - 14,500,000 14,500,000 유동성장기차입금 - - 1,500,000 1,500,000 장기차입금 - - 3,500,000 3,500,000 사채 - - 2,500,000 2,500,000 합계 - - 33,374,966 33,374,966 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 상각후원가측정금융자산 33,138 1,718,405 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 합계 33,138 1,718,405 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 상각후원가측정금융부채 (5,986) (531,611) 합계 (5,986) (531,611) (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 대여금및수취채권 - 172,833 매도가능금융자산 293 - 합계 293 172,833 당기손익인식금융부채 (7,350) - 상각후원가측정금융부채 3,489 (90,072) 합계 (3,861) (90,072) 6. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 9,128,809 9,128,809 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,627,431 2,627,431 단기금융상품 22,830,000 22,830,000 매출채권 3,804,566 3,804,566 미수금 448,649 448,649 미수수익 - - 장기금융상품 280,000 280,000 장기대여금 54,130,000 54,130,000 보증금 2,126,727 2,126,727 합계 95,376,182 95,376,182 매입채무 2,323,617 2,323,617 미지급금 389,480 389,480 미지급비용 248,780 248,780 단기차입금 17,500,000 17,500,000 유동성장기차입금 7,000,000 7,000,000 장기차입금 2,000,000 2,000,000 사채 2,500,000 2,500,000 전환사채 19,118,534 19,118,534 합계 51,080,411 51,080,411 (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,907,051 28,907,051 매도가능금융자산 2,627,081 2,627,081 단기금융상품 4,830,000 4,830,000 매출채권 7,752,858 7,752,858 미수금 201,440 201,440 미수수익 364,662 364,662 장기금융상품 530,000 530,000 장기대여금 34,830,000 34,830,000 보증금 1,322,236 1,322,236 합계 81,365,328 81,365,328 매입채무 9,044,479 9,044,479 미지급금 1,511,007 1,511,007 미지급비용 819,480 819,480 단기차입금 14,500,000 14,500,000 유동성장기차입금 1,500,000 1,500,000 장기차입금 3,500,000 3,500,000 사채 2,500,000 2,500,000 합계 33,374,966 33,374,966 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 범주 내역 당 분기 말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 및 국공채(주1) 2,627,431 2,627,081 (주1) 당해 비상장주식은 소규모 조합이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. 분기 말> (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 3,920,823 - - 3,920,823 (116,257) 3,804,566 미수금 448,649 - - 448,649 - 448,649 미수수익 - - - - - - 합 계 4,369,472 - - 4,369,472 (116,257) 4,253,215 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권(주1) (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 7,913,833 - - 7,913,833 (160,975) 7,752,858 미수금 201,440 - - 201,440 - 201,440 미수수익 364,662 - - 364,662 - 364,662 합 계 8,479,935 - - 8,479,935 (160,975) 8,318,960 (2) 당 분기 및 전 분기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 160,975 (44,718) - 116,257 분기 > (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 226,434 40,098 - 266,532 미수금 246,404 - - 246,404 8. 재고자산보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같 습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 13,398 - 13,398 103,355 - 103,355 재공품 2,402,209 - 2,402,209 282,709 - 282,709 합 계 2,415,607 - 2,415,607 386,064 - 386,064 9. 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 (유동성) 기타금융자산 보증금 963,005 734,675 소 계 963,005 734,675 기타유동자산 선급금 4,203,700 104,489 선급비용 34,551 16,325 선급공사원가 252,382 403,812 소 계 4,490,633 524,626 합 계 5,453,638 1,259,301 (비유동성) 기타금융자산 장기대여금 54,130,000 34,830,000 보증금 1,163,722 587,562 소 계 55,293,722 35,417,562 기타비유동자산 사외적립자산 289,760 379,444 장기선급비용 105,000 135,000 소 계 394,760 514,444 합 계 55,688,482 35,932,006 10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권 출자금 2,449,036 2,449,036 2,449,036 채무증권 국공채 178,395 178,395 178,045 합 계 2,627,431 2,627,431 2,627,081 당사는 매도가능금융자산을 공정가치로 평가하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 비상장주식에 대해서는 원가로 측정하고 있으며, 급격한 가치의 하락이 명백할 시에 손상차손으로 인식하고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권(시장성 없음)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 피투자회사명 당 분기 말 전기말 주식/좌수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 엔지니어링공제조합 4,170 - 2,149,154 2,149,154 2,149,154 소프트웨어공제조합 221 - 221,000 221,000 221,000 전기공사공제조합 200 - 62,685 62,685 62,685 정보통신공제조합 45 - 15,197 15,197 15,197 한국전자공업협동조합 10 - 1,000 1,000 1,000 합 계 2,449,036 2,449,036 2,449,036 (3) 당 분기 및 전 분기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구분 기초 당기증감액 평가손익 당기말 지분증권 출자금 2,449,036 - - 2,449,036 채무증권 국공채 등 178,045 350 - 178,395 합계 2,627,081 350 - 2,627,431 분기 > (단위: 천원) 구분 기초 당기증감액 평가손익 기말 지분증권 출자금 2,449,036 - - 2,449,036 채무증권 국공채 등 99,135 71,695 - 170,830 합계 2,548,171 71,695 - 2,619,866 11. 종 속기업투자 및 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자 및 관계기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 주식수 지분율(주1) 취득금액 장부금액 당 분기 말 전기말 종속기업투자 에스티전기통신(주) 전기통신업 210,000 62.5% 1,250,000 - - 서울신교통카드(주) 소프트웨어개발 644,000 100.0% 4,600,000 4,600,000 4,600,000 STRAFFIC INDIA PRIVATE LIMITED - - - 1,635 1,635 - 관계기업투자 (주)키온넷 전기통신업 5,200 20.0% 249,600 249,600 249,600 (주1) 에스티전기통신(주)의 지분율(62.5%)은 의결권있는 우선주를 고려한 지분율입니다. 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. 분기 말> (단위 : 천원) 구 분 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 취득원가 519,348 265,639 509,094 64,261 300,000 1,658,342 감가상각누계액 (104,739) (211,487) (313,361) (8,516) - (638,104) 정부 보조금 (208,333) - - - - (208,333) 장부금액 206,276 54,152 195,733 55,745 300,000 811,905 (단위 : 천원) 구 분 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 합 계 취득원가 436,348 205,639 583,143 12,000 1,237,130 감가상각누계액 (9,091) (205,033) (296,579) (3,000) (513,703) 정부 보조금 (195,833) - - - (195,833) 장부금액 231,424 606 286,564 9,000 527,594 (2) 당 분기 및 전 분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위 : 천원) 구 분 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 건설중인자산 합 계 기초장부금액 231,424 606 286,564 9,000 - 527,594 취득 23,000 60,000 73,310 52,261 300,000 508,571 감가상각비 48,149 6,454 92,400 5,516 - 152,519 폐기및처분 - - 71,740 - - 71,740 기말장부금액 206,276 54,152 195,733 55,745 300,000 811,905 분기 > (단위 : 천원) 구 분 공구와기구 비품 차량운반구 합 계 기초장부금액 8,293 344,864 - 353,157 취득 - 52,474 12,000 64,474 감가상각비 369 7,192 2,250 9,811 기말장부금액 7,924 390,146 9,750 407,820 (3) 보험가입자산당 분기 말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 1,500,000천원의 화재손해보험에가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 개발비 425,000 1,653,929 소프트웨어 345,994 156,975 회원권 511,000 511,000 합계 1,281,994 2,321,904 (2) 당 분기 및 전 분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 1,653,929 156,975 511,000 2,321,904 취득 425,000 240,300 - 665,300 상각 - 51,281 - 51,281 폐기및처분 1,653,929 - - 1,653,929 기말장부금액 425,000 345,994 511,000 1,281,994 분기> (단위 : 천원) 구분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 1,334,666 209,300 511,000 2,054,966 증가 354,891 - - 354,891 상각 - 39,244 - 39,244 기말장부금액 1,689,557 170,056 511,000 2,370,613 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 매입채무 2,323,616 9,044,479 미지급금 389,480 1,511,007 미지급비용 248,781 819,480 합계 2,961,877 11,374,966 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당분기 말 전기말 비고 단기차입금 국민은행(주1) 2019-01-22 2.38% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 산업은행(주2) 2018-08-29 2.54% 4,500,000 4,500,000 만기일시상환 중소기업은행 2019-02-09 2.78% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 하나은행 2019-04-26 2.33% 3,000,000 - 만기일시상환 단기차입금 소계 17,500,000 14,500,000 사채(주3) - 2020-09-21 2.69% 2,500,000 2,500,000 만기일시상환 사채 소계 2,500,000 2,500,000 전환사채 - 2020-09-21 2.69% 19,118,534 2,500,000 만기일시상환 전환사채 소계 19,118,534 2,500,000 장기차입금 국민은행 2020-09-15 3.03% 4,000,000 5,000,000 6개월 거치 후 균등분할상환 산업은행 2019-09-29 2.79% 5,000,000 - 만기일시상환 유동성대체 (7,000,000) (1,500,000) 장기차입금 소계 2,000,000 3,500,000 (주1) 국민은행 차입금 50억원 중 45억원을 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(주2) 산업은행 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다.(주3) 상기 사채는 신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사에게 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하는 구조의 무보증사모사채이며, 회사는 무보증사모사채 발행일에 신보 2017 제5차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 67,500천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 전환사채 23,500,000 - 전환권조정 (4,205,806) - 사채할인발행차금 (175,660) - 합계 19,118,534 - (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 23,500,000,000원 발행일 2018년 9월 19일 만기일 2023년 9월 19일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 16,200원 전환청구기간 2019년 09월 19일~2023년 08월 19일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년 03월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(제3자)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년 5개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40%까지 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 제3자에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 16. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관 에 의하여 수행되었으며, 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 확정급여채무 2,200,213 1,958,449 사외적립자산 (2,489,973) (2,337,893) 합 계 (289,760) (379,444) (2) 당 분기 및 전 분기 중 확정급여제도하의 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 당기근무원가 461,106 451,262 순확정급여부채의 순이자 (22,379) (9,584) 합 계 438,727 441,678 (3) 당 분기 및 전 분기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 1,958,449 (2,337,893) (379,444) 당기근무원가 461,106 - 461,106 이자비용(이자수익) (22,379) - (22,379) 재측정요소 - - - 기여금 - (500,000) (500,000) 제도에서 지급한 금액 (196,963) 347,920 150,957 기말 2,200,213 (2,489,973) (289,760) 분기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 1,466,382 (1,436,372) 30,010 당기근무원가 451,262 - 451,262 이자비용(이자수익) 17,904 (27,487) (9,583) 재측정요소 (299,978) 17,794 (282,184) 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (96,943) 96,943 - 기말 1,538,627 (1,349,122) 189,505 한편, 당사의 사외적립자산 주요 운용항목이 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당 분기 말 전기말 정기예금 100% 100% (4) 당 분기 및 전 분기 중 확정급여제도 재측정요소의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 인구통계적 가정 - - 재무적 가정 - (5,427) 경험조정 - (294,551) 사외적립자산 재측정요소 손실 - 17,794 합 계 - (282,184) (5) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 분기 말 전기말 할인율 2.98% 2.98% 미래임금상승률 3.32% 3.32% 한편, 당 분기 말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 할인율 미래임금상승률 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 1% 포인트 증가 1% 포인트 감소 확정급여채무 (91,242) 103,631 103,731 (93,000) (6) 당 분기 및 전 분 기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 분기 전 분기 매출원가 177,968 235,206 판매관리비 260,759 206,472 합계 438,727 441,678 17. 기타부채보고기간종료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 (유동성) 기타유동부채 예수금 1,169,057 3,265,457 선수금 - - 소 계 1,169,057 3,265,457 합 계 1,169,057 3,265,457 18. 충당부채 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 말 전기말 하자보수충당부채 587,771 699,593 당 분기 및 전 분기 중 하자보수충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 전 분기 기초잔액 699,593 425,736 사용액 1,996 전입액(환입액) (109,827) 162,159 기말잔액 587,771 587,895 19. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 분기 말 전기말 ① 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 ② 1주당 액면금액 500 500 ③ 발행한 주식의 수: 보통주 11,921,180 11,685,886 발행한 주식의 수: 우선주 (주1) - 200,000 ④ 자본금: 보통주 5,960,590,000 5,842,943,000 자본금: 우선주 - 100,000,000 (주1) 당 기 중 전환우선주 200,000주는 보통주 235,294주로 전환되었습니다. (2) 당 분 기 및 전 분기 중 보통주 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 당 분기 전 분기 자본금 발행주식수 자본금 발행주식수 기초 5,842,943 11,685,886 940,000 1,880,000 무상증자 - - 3,688,346 7,376,692 전환우선주 전환 117,647 235,294 기말 5,960,590 11,921,180 4,628,346 9,256,692 (3) 당사는 2017년 2월 6일을 신주배당기준일로 하여 기존주식 1주당 4주에 해당하는 주식을 무상증자하였습니다. 20. 자 본잉여금 및 자본조정 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 20,729,037 20,747,685 전환권대가 4,190,459 - 자본조정 - - 자기주식 (1,612,125) (1,612,125) 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 법정적립금(주1) 41,832 18,132 미처분이익잉여금 22,026,758 25,738,694 합 계 22,068,590 25,756,826 (주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당 분기 및 전 분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 기초 25,756,826 17,244,338 회계정책의 변경 (111,443) - 현금배당 (237,001) (48,421) 당기순이익(손실) (3,339,792) 3,014,399 확정급여제도의 재측정요소 - 220,103 기말 22,068,590 20,430,419 (3) 당 분기 및 전 분기 중 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 보통주 1주당 20원(전 분기 : 25원) 237,001 48,421 22. 주요지 급보증 보고기간종료일 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 엔지니어링공제조합 28,049,748 이행보증 1,353,030 지급보증 소프트웨어공제조합 9,481,600 이행보증 8,691,043 지급보증 신용보증기금 4,500,000 지급보증 국민은행 3,544,000 지급보증 합계 55,619,421 23. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산 내역 장부가액 담보권자 단기금융상품 질권설정 4,830,000 서울교통공사 매도가능금융자산 질권설정 2,449,036 소프트웨어공제조합 등 매도가능금융자산 질권설정 67,500 신보 2017 제5차유동화전문 유한회사 특허권 질권설정 - 산업은행 24. 우발부채와 주요약정사항 (1) 금융기관 약정사항 보고기간종료일 현재 당사는 국민은행과 20억원의 당좌차월 약정 및 3,219백만원의 지급보증 약정을 체결하고 있습니다. (2) 계류중인 소송현황 보고기간종료일 현재 당사를 피고로 하는 특허침해금지 소송 (소송가액 : 50,000천원) 과 관련하여 1심에서 당사가 승소하여 현재 항소가 진행 중이며, 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향은 당분기말 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다. 25. 비용의 성격별 분류 당 분기 및 전 분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 재료비 - - 4,060,799 11,130,325 4,060,799 11,130,325 외주용역비 - - 1,649,931 4,270,853 1,649,931 4,270,853 급여 977,552 2,524,134 874,489 2,415,982 1,852,042 4,940,116 경상연구개발비 346,324 1,584,066 - - 346,324 1,584,066 복리후생비 333,365 973,637 44,529 170,080 377,895 1,143,717 지급임차료 149,501 488,531 52,263 151,075 201,764 639,606 여비교통비 162,748 451,815 59,532 218,345 222,279 670,160 지급수수료 154,657 708,225 500,348 864,202 655,004 1,572,428 퇴직급여 60,124 232,749 58,775 177,967 118,899 410,716 접대비 53,200 141,542 2,424 29,301 55,624 170,843 소모품비 10,201 81,114 45,635 165,050 55,836 246,164 대손상각비 (218,534) (44,718) - - (218,534) (44,718) 차량유지비 20,797 96,036 2,153 18,371 22,951 114,407 감가상각비 39,149 104,371 16,209 48,149 55,358 152,519 하자보수충당부채전입액 (31,746) (109,827) - - (31,746) (109,827) 무형자산상각비 16,119 42,281 9,000 9,000 25,119 51,281 기타 87,485 414,867 393,212 444,737 480,696 859,604 합계 2,160,942 7,688,823 7,769,299 20,113,437 9,930,241 27,802,260 분기 > (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합계 3개월 누적 3개월 누적 3개월 누적 재료비 - - 16,324,928 44,584,008 16,324,928 44,584,008 외주용역비 - - 2,757,206 11,802,917 2,757,206 11,802,917 급여 685,555 1,664,031 1,049,928 3,520,888 1,735,483 5,184,919 경상연구개발비 679,884 1,952,441 - - 679,884 1,952,441 복리후생비 287,903 864,812 52,098 452,493 340,002 1,317,306 지급임차료 194,166 586,619 63,028 186,378 257,195 772,997 여비교통비 70,589 130,087 125,543 344,756 196,132 474,843 지급수수료 106,185 537,293 293,157 1,104,368 399,342 1,641,661 퇴직급여 57,295 135,887 54,835 235,206 112,131 371,093 접대비 32,355 89,820 4,301 46,865 36,657 136,685 소모품비 136,782 220,535 64,438 249,032 201,219 469,567 대손상각비 (92,186) 40,098 - - (92,186) 40,098 차량유지비 34,102 98,020 17,210 41,834 51,312 139,855 감가상각비 3,798 9,811 - - 3,798 9,811 하자보수충당부채전입액 94,983 162,159 - - 94,983 162,159 무형자산상각비 13,081 39,244 - - 13,081 39,244 기타 78,512 282,665 83,631 167,645 162,143 450,307 합계 2,383,004 6,813,522 20,890,303 62,736,390 23,273,310 69,549,911 26. 판매비와관리비 당 분기 및 전 분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 977,552 2,524,134 685,555 1,664,031 퇴직급여 60,124 232,749 57,295 135,887 복리후생비 333,365 973,637 287,903 864,812 여비교통비 162,748 451,815 70,589 130,087 접대비 53,200 141,542 32,355 89,820 통신비 24,353 74,769 25,049 71,876 세금과공과 9,908 45,990 7,062 43,323 감가상각비 39,149 104,371 3,798 9,811 지급임차료 149,501 488,531 194,166 586,619 수선비 309 37,309 - - 대손상각비(환입) (218,534) (44,718) (92,186) 40,098 보험료 30,586 154,772 17,739 98,924 차량유지비 20,797 96,036 34,102 98,020 경상연구개발비 346,324 1,584,066 679,884 1,952,441 운반비 1,921 4,451 863 1,803 교육훈련비 10,892 38,950 18,315 45,013 도서인쇄비 5,892 32,190 7,484 13,766 소모품비 10,201 81,114 136,782 220,535 지급수수료 154,657 708,225 106,185 537,293 광고선전비 - 12,925 2,000 2,000 하자보수충당부채전입액 (31,746) (109,827) 94,983 162,159 협회비 3,624 13,511 - 5,960 무형자산상각비 16,119 42,281 13,081 39,244 합 계 2,160,942 7,688,823 2,383,004 6,813,522 27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당 분기 및 전 분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (기타영업외수익) 잡이익 57,723 86,671 137 188 합 계 57,723 86,671 137 188 (기타영업외비용) 기부금 - 400,100 2,000 503,500 유형자산처분손실 66,740 66,740 - - 무형자산손상차손 1,653,929 1,653,929 - - 잡손실 400 6,298 537 537 합 계 1,721,069 2,127,067 2,537 504,037 28. 금융수익 및 금융원가 당 분기 및 전 분기 의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 (금융수익) 이자수익 686,939 1,718,405 124,257 172,832 배당금수익 - - - 293 외화환산이익 (171,692) - - - 외환차익 33,565 38,303 6,461 6,524 합 계 548,812 1,756,708 130,718 179,649 (금융원가) 이자비용 204,496 531,611 42,554 90,072 외환차손 219 11,151 - 3,035 통화선도평가손실 - - - 7,350 합 계 204,715 542,762 42,554 100,457 29. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기의 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액(주민세포함) - 266,465 법인세추납액 15,285 (5) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (772,999) (91,330) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - (62,080) 법인세비용 (757,714) 113,050 (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 확정급여제도의 재측정요소 - (62,080) (3) 당분기 및 전분기의 회계이익과 과세소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (4,097,506) 3,127,449 적용세율에 따른 법인세 (923,451) 671,539 조정사항 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 - - 비과세수익 - - 비공제비용 128,452 73,366 세액공제 - (576,803) 기타 37,285 (55,053) 법인세비용 (757,714) 113,050 유효세율 18.49% 3.61% (4) 당분기 및 전분기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 전기말 당분기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 291,791 (41,754) 250,037 64,194 55,008 대손충당금 42,026 (13,502) 28,524 9,246 6,275 미수수익 (364,662) 364,662 - (80,226) - 퇴직급여충당부채 1,902,896 260,667 2,163,563 418,637 475,984 퇴직연금 (1,902,896) (321,941) (2,224,837) (418,637) (489,464) 하자보수충당부채 699,593 (111,822) 587,771 153,911 129,310 금융부채평가이익 - - - - - (소 계) 668,748 136,310 805,058 147,125 177,113 이월결손금 - - - - 743,011 합 계 147,125 920,124 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 147,125 920,124 이연법인세부채 - - (단위: 천원) 구 분 일시적차이 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 전기말 당기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 311,528 (1,488) 310,040 68,536 68,208 대손충당금 250,069 194,509 444,578 55,015 97,807 미수수익 (2,778) (99,538) (102,316) (611) (22,509) 퇴직급여충당부채 1,410,828 72,245 1,483,073 310,382 326,276 퇴직연금 (1,410,828) 87,250 (1,323,578) (310,382) (291,187) 하자보수충당부채 425,736 162,159 587,895 93,662 129,337 금융부채평가이익 (20,645) - (20,645) (4,542) (4,542) (소 계) 963,910 415,137 1,379,047 212,060 303,390 이월결손금 - - - - - 합 계 212,060 303,390 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 212,060 303,390 이연법인세부채 - - (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 미인식이연법인세 당분기말 전기말 당분기말 전기말 종속기업투자주식(주1) 1,250,000 1,250,000 275,000 275,000 (주1) 당사는 상기 종속기업과 관계기업투자와 관련한 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 소멸하지 않을 가능성이 높아 이연법인세부채로 인식하지 아니하였습니다. 30. 주당손익 당 분기 및 전 분기 의 주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 분기 전 분기 당기순이익 (3,339,792,212) 3,014,399,355 가중평균유통보통주식수(주1) 11,859,497 9,223,155 기본주당이익 (282) 327 (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 1) 당 분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/273) 2018-01-01 전기이월 11,650,059 273 3,180,466,107 11,650,059 2018-01-31 전환우선주 전환 235,294 243 57,176,442 209,438 합 계 11,859,497 2) 전 분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/273) 2017-01-01 전기이월 1,856,855 273 506,921,415 1,856,855 2017-01-05 자기주식취득 (9,330) 269 (2,509,770) (9,193) 2017-01-27 자기주식취득 (3,350) 247 (827,450) (3,031) 합 계 1,844,631 무상증자 소급효과 반영 가중평균유통보통주식수 9,223,155 (2) 희석주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 분기 전 분기 당기순이익 (3,339,792,212) 3,014,399,355 조정액: (19,030,044) - 조정후 당기순이익(A) (3,320,762,168) 3,014,399,355 가중평균희석주식수(B)(주1) 11,945,238 9,507,430 희석주당이익(C=A/B) (278) 317 희석화효과 여부 희석화효과 없음 희석화효과 있음 (주1) 가중평균희석주식수의 계산내역 1) 당 분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/273) 2018-01-01 전기이월 11,850,059 273 3,235,066,107 11,850,059 2018-01-31 전환우선주 전환 (200,000) 243 (48,600,000) (178,022) 2018-01-31 전환우선주 전환 235,294 243 57,176,442 209,438 2018-09-19 전환사채 1,450,617 12 17,407,404 63,763 합 계 11,945,238 2) 전 분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 희석주식수(D=C/273) 2017-01-01 전기이월 1,913,710 273 522,442,830 1,913,710 2017-01-05 자기주식취득 (9,330) 269 (2,509,770) (9,193) 2017-01-27 자기주식취득 (3,350) 247 (827,450) (3,031) 합 계 1,901,486 무상증자 소급효과 반영 가중평균유통보통주식수 9,507,430 31. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자유형 회사명 지분율 종속기업 에스티전기통신(주) 62.5% 종속기업 서울신교통카드(주) 70.0% 관계기업 (주)키온넷 20.0% (2) 당 분기 및 전 분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 분기 > (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 대여 환수 종속기업 에스티전기통신(주) 76,290 166,955 - - 종속기업 서울신교통카드(주) 6,999,999 2,500 20,000,000 700,000 분기 > (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 대여 종속기업 에스티전기통신(주) 10,666 1,164,123 1,500,000 종속기업 서울신교통카드(주) 26,370,743 - 24,830,000 관계기업 (주)키온넷 - 85,267 - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. 분기 말> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출채권 미수금 재공품 장기대여금 미지급금 초과청구공사 종속기업 에스티전기통신(주) - - 1,031,904 3,000,000 129 - 종속기업 서울신교통카드(주) 234,740 10,670 - 51,130,000 224 664,119 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출채권 미청구공사 선급금 미수수익 장기대여금 미지급금 초과청구공사 종속기업 에스티전기통신(주) - - 69,534 - 3,000,000 19,800 - 종속기업 서울신교통카드(주) 1,000,000 644,262 - 364,662 31,830,000 - 5,065,008 (4) 당 분기 및 전 분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 분기 전 분기 단기급여 387,160 368,152 퇴직급여 28,437 24,189 합계 415,597 392,341 32. 현금흐름표 (1) 당 분기 및 전 분기 의 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 비현금항목의 조정 : 1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 2,323,749 885,709 법인세비용(환입) (757,714) 113,050 퇴직급여 438,726 441,679 대손상각비 (44,718) 40,098 감가상각비 152,519 9,811 무형자산상각비 51,281 39,244 이자비용 531,420 79,668 하자보수충당부채전입(환입) (109,827) 162,159 공사손실충당부채전입 341,391 - 유형자산처분손실 66,741 - 무형자산손상차손 1,653,930 - 2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (1,829,847) (173,126) 이자수익 (1,718,404) (172,833) 배당금수익 - (293) 회계정책변경 (111,442) - 합 계 493,902 712,582 운전자본의 조정 : 매출채권의 감소 3,993,010 4,932,943 미수금의 감소(증가) (247,209) 991,435 선급금의 감소(증가) (4,099,211) 207,378 선급비용의 감소(증가) (18,226) 1,360 장기선급비용의 감소 30,000 30,000 미청구공사의 감소 3,228,445 2,986,388 선급공사원가의 감소 151,430 495,331 재고자산의 감소(증가) (2,029,542) 26,243 매입채무의 증가 (6,720,862) (5,562,527) 미지급금의 증가 (1,121,527) (1,997,382) 미지급비용의 증가 (570,700) (3,196,395) 예수금의 증가(감소) (2,096,400) 99,693 선수금의 감소 - (2,197,212) 초과청구공사의 증가 1,786,706 11,401,301 통화선도부채의 감소 - (14,428) 퇴직급여부채의 감소 (196,963) (96,943) 사외적립자산의 감소(증가) (152,080) 96,943 하자보수충당금의 감소 (1,995) - 합 계 (8,065,124) 8,204,125 (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 분기 및 전 분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분기 전 분기 전환우선주의 자본 대체 117,647 - 전환권대가 대체 4,229,225 - 장기차입금의 유동성대체 6,500,000 - 보증금의 유동성대체 228,331 - 무상증자 - 3,688,346 합 계 11,075,203 3,688,346 33. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당 사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 말 전기말 차입금총계 48,118,534 22,000,000 차감: 현금 및 현금성자산 9,128,809 28,907,051 순차입금 38,989,725 (6,907,051) 자본총계 51,336,551 50,835,329 자기자본순차입금비율(주1) 75.95% - (주1) 전기말 당사의 순차입금이 부(-)의 금액이므로 자기자본순차입금비율을 산정하지 않았습니다. (2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험당사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 나. 이자율 위험 당사는 이자율변동으로 인한 재무제표 항목( 금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하고 있습니다.신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사 의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 분기 말 전기말 현금및현금성자산 9,128,809 28,907,051 매도가능금융자산 178,395 178,045 매출채권 및 기타채권 83,619,941 49,831,196 합 계 92,927,145 78,916,292 3) 유동성 위험 당 사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 (금융자산) 현금및현금성자산 9,128,809 - - 9,128,809 매도가능금융자산(주1) - - 178,395 178,395 단기금융자산 22,830,000 - - 22,830,000 매출채권 3,804,566 - - 3,804,566 미수금 448,649 - - 448,649 장기금융상품 - 280,000 - 280,000 장기대여금 - - 54,130,000 54,130,000 보증금 963,005 1,163,722 - 2,126,727 합 계 37,175,029 1,443,722 54,308,395 92,927,146 (금융부채) 매입채무 2,323,617 - - 2,323,617 미지급금 389,480 - - 389,480 미지급비용 248,781 - - 248,781 단기차입금 17,500,000 - - 17,500,000 유동성장기차입금 7,000,000 - - 7,000,000 사채 - 2,500,000 - 2,500,000 전환사채 - - 23,500,000 23,500,000 장기차입금 - 2,000,000 - 2,000,000 합 계 27,461,877 4,500,000 23,500,000 55,461,877 (주1) 지분증권을 제외한 채무증권에 대하여 만기분석 하였습니다. 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 수취 또는 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자수취 또는 지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(연결기준) 1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금 설정률 제6기 3분기 매출채권 4,455,439 (116,257) 2.6% 제5기 매출채권 7,118,478 (160,975) 2.3% 제4기 매출채권 14,183,363 (226,434) 1.6% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제6기 3분기 제5기 제4기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 160,975 226,434 78,929 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ①대손처리액(상각채권액) - - - ②상각채권회수액 - - - ③기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (44,718) (65,459) 147,505 4. 기말 대손충당금 잔액합계 116,257 160,975 226,434 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율 등을 고려한 연령분석을 적용하여 다음과 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 구분 대손충당금 설정율 공공기관 채권 1% 대형건설사 채권 2% 기타법인 채권 3% 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 제 6 기2분기 일반 3,686,083 - - - 3,686,083 특수관계자 234,740 - - - 234,740 합계 3,920,823 - - - 3,920,823 구성비율 100% 0% 0% 0% 100% 2. 재고자산 현황 등(연결기준) (단위 : 천원, 회) 사업부문 계정과목 제6기 3분기 제5기 제4기 전사 원재료 152,296 103,355 13,398 재공품 1,962,060 282,709 567,770 합계 2,114,356 386,064 581,168 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 2.04% 0.36% 1.24% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 5.3 63.1 56.7 당사의 3분기말 재고자산은 총자산 대비 중요성을 고려하여 별도로 실사하지 않았습니다. 단, 연결산을 위한 재고자산 실사는 이루어질 예정입니다. 3. 진행율적용 수주계약현황(연결 기준) (단위 : 천원) (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2014/11/12 2021/12/31 98.57% - - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 6.09% - - - - 신지풍력발전단지 조성사업 EPC 공사 - 풍력발전기 부대전기 공사(가공구간) 2018/04/26 2019/07/29 36.79% - - - - 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2018/05/17 2019/05/16 1.20% - - 3,137,913 94,137 인천국제공항고속도로 교통관리 및 통행료징수시스템 제조구매(설치포함) 2017/02/10 2018/05/31 100.00% - - - - 합계 - - 3,137,913 94,137 계약수익금액이 직전사업연도(제5기) 연결 기준 매출액의 5%이상인 계약을 기준으로 기재하였습니다. 4. 공정가치평가 내역(연결기준) (1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 10,493,593 10,493,593 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,642,776 2,642,776 단기금융상품 22,830,000 22,830,000 매출채권 4,339,181 4,339,181 미수금 587,768 587,768 장기금융상품 280,000 280,000 보증금 2,189,147 2,189,147 합계 43,362,465 43,362,465 매입채무 2,323,617 2,323,617 미지급금 1,546,860 1,546,860 미지급비용 268,001 268,001 단기차입금 17,500,000 17,500,000 유동성장기차입금 7,000,000 7,000,000 장기차입금 2,000,000 2,000,000 사채 2,500,000 2,500,000 전환사채 19,118,534 19,118,534 전환상환우선주부채 3,139,734 3,139,734 합계 55,396,746 55,396,746 (단위: 천원) 종 류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 33,164,931 33,164,931 매도가능금융자산 2,642,426 2,642,426 단기금융상품 4,830,000 4,830,000 매출채권 6,957,502 6,957,502 미수금 3,566,096 3,566,096 장기금융상품 530,000 530,000 보증금 1,391,919 1,391,919 합계 53,082,873 53,082,874 매입채무 9,044,479 9,044,479 미지급금 1,800,988 1,800,988 미지급비용 889,404 889,404 단기차입금 14,500,000 14,500,000 유동성장기차입금 1,500,000 1,500,000 장기차입금 23,500,000 23,500,000 사채 2,500,000 2,500,000 전환상환우선주부채 3,139,734 3,139,734 합계 56,874,604 56,874,605 (2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 1) 당사는 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 2) 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산과 금융부채의 내역 및 관련 장부금액은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 범주 내역 당 분기 말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 비상장주식 및 국공채(주1) 2,642,776 2,642,426 (주1) 당해 비상장주식은 소규모 조합이 발행한 주식으로 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.