에스트래픽 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당)기 2022년 3월 31일 현재
제 9(전)기 2021년 12월 31일 현재
에스트래픽주식회사와 그 종속기업

1. 일반적 사항 에스트래픽주식회사 와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결기업")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 또한 지배기업은 2017년 12월 코스닥시장 에 주식을 상장하였습니다. 1- 1 지배기업의 개요지배기업은 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.

(1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 3382) 공장 소재지 : 경기도 성남시 중원구 상대원1동 223-12 현대아이밸리 712호(2) 주요 사업내용 : 자동제어시스템 제조 및 설치 서비스 (3) 대표이사 : 문찬종

(4) 주요 주주 및 지분율

주주명	주식구분	당분기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

문찬종	보통주	2,351,302	9.06%	2,351,302	9.06%

이재헌	보통주	2,206,715	8.50%	2,206,715	8.50%

자사주	보통주	405,965	1.56%	405,965	1.56%

기타	보통주	20,984,880	80.87%	20,984,880	80.87%

합계	25,948,862	100.00%	25,948,862	100.00%

1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 에스티전기통신주식회사 에스티전기통신주식회사(이하 "종속기업")는 2015년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본 사 및 공장 소재지

1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 3382) 공장 소재지 : 인천시 연수구 214번지 송도스마트밸리 E동 2005호

(2) 주요 사업내용 : 무선통신방송 및 응용장치 제조 및 설치 서비스

(3) 대표이 사 : 이 재현(4) 주요 주주 및 지분율

주 주 명	주식구분	당분기말	전기말

주식수	지분	주식수	지분율

에스트래픽 주식회사	보통주	580,000	82.86%	550,000	78.60%

기타	보통주	120,000	17.14%	150,000	21.40%

합 계	700,000	100.00%	700,000	100.00%

(5) 종속기업 재무현황보고 기간종료 일 현재 종속기업의 재무현황은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 3,302,191 3,701,348 (399,156) 823,466 (11,489) 말 > (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익(손실) 4,073,572 4,461,239 (387,667) 2,949,005 (56,320) 1-2-2. 서울신교통카드주식회사 서울신교통카드주식회사(이하 "종속기업")는 2017년 3월에 설립되었으며, 본 사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 338(2) 주요 사업내용 : 소 프트웨어개발, 스마트카드 기반의 교통카드시스템 운영 (3) 대표이사 : 이 명 우 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 644,000 70.00% 644,000 70.00% 서울교통공사 종류주식 276,000 30.00% 276,000 30.00% 합 계 920,000 100.00% 920,000 100.00% (5) 종속 기업 재무현황 보고기간 종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 22,590,420 65,728,939 (43,138,519) 898,039 (1,323,684) (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 23,489,283 65,304,118 (41,814,835) 3,548,211 (12,661,872) 1-2-3. STRAFFIC AMERICA, LLC STRAFFIC AMERICA, LLC (이하 "종속기업")는 2018년 5월에 설립되었으며, 본 사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 미국 버지니아주(州) 1593 Spring Hill Road #125 Vienna, VA 22182(2) 주요 사업내용 : 자동요금징수시스템 구축 (3) 대표이사 : 조 기형 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 - 100.00% - 100.00% (5) 종속기업 재무현황 보고 기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 4,348,110 1,105,316 3,242,793 4,256,979 1,120,576 (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 4,062,756 1,990,210 2,072,546 18,413,805 633,731 1-2-4. 기타 해외 종속기업 해외 사업 진출을 위해 현지에 설립된 기타의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 지배기업 기준 주식수 지배기업 지분율 취득금액 STRAFFIC INDIA PRIVATE LIMITED (주1) 자동제어시스템 설치 서비스 9,999 99.9% 1,635 (주1) 보 고 기간 종료일 현재 상기 기타의 종속기업은 영업활동이 없어 별도의 매출 등이 존재하지 않습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차 연결 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다 . 연결 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체 가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. ( 가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 . (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니 다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 연 결 기업 의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 다만, 종속기업 중 에스티전기통신의 경우 비지배지분은 전환상환우선주로서 주식계약서상 배당 및 잔여재산분배에 있어 보통주에 우선하는 바, 현재 에스티전기통신의 결손금 누적액에 대하여는 비지배지분에 귀속되는 부분은 없으며, 또 다른 종속기업인 서울신교통카드의 경우도 비지배지분은 의결권만 존재하고 배당받을 권리가 없는 종류주식임에 따라 결손금 누적액에 대한 비지배지분에 귀속되는 부분은 없습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경 우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (8) 현금및현금성자산 연 결 기업은 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자 산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연 결 기업이 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계 연 결 기업은 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연 결 기업은 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 연 결 기업은 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략,회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 4~8년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 무형자산 연 결 기업은 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연 결 기업이 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액 법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 상 각 방 법 영업권 - 매년 손상검사 개발비 5 년 정액법 소프트웨어 4 년 정액법 기타의무형자산 3 년 정액법 관리운영권 10년 정액법 회원권 - 매년 손상검사 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (13) 차입원가 연 결 기업은 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입 원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (14) 정부보조금 연 결 기업은 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연 결 기업 에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연 결 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식 연 결 기업이 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (18) 수익 연 결 기업은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 연결기업은 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 연 결 기업은 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결기업의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결기업은 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 연결기업은 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 연결기업은 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 연결기업이 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있 기때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결기업은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결기업은 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결기업이 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 연결기업은 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결기업은 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결기업은 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결기업은 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결기업이 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결기업의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결기업이 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결기업이 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (20) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결기업은 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결기업은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (22) 주당이익 연결기업은 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결기업은 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다. 3. 건설형공사 (1) 당기 및 전기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 (주1) 50,686,529 21,126,394 12,707,562 59,105,360 철도 47,898,453 5,790,091 7,266,218 46,422,325 합계 98,584,982 26,916,485 19,973,781 105,527,686 ( 주1) 당 기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 9,585,021천원입니,다. (주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 647,923천원이 포함되어 있 습니다 . (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 (주1) 44,176,144 15,702,569 8,646,168 51,232,546 철도 62,669,733 3,258,218 7,118,580 58,809,371 합계 106,845,877 18,960,787 15,764,748 110,041,916 ( 주1) 당 기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 135,273천원입니다. (주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 966,479천원이 포함되어 있 습니다 . (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공 사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 77,342,095 68,449,097 8,892,999 104,195,678 2,909,424 29,763,007 철도 118,357,248 94,811,108 23,546,139 114,215,743 8,381,150 4,239,646 합계 195,699,343 163,260,205 32,439,138 218,411,421 11,290,574 34,002,653 > (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 117,350,550 97,885,119 19,465,431 137,018,301 2,965,417 22,633,167 철도 116,545,943 96,568,731 19,977,212 114,131,811 5,619,382 3,205,250 합계 233,896,493 194,453,850 39,442,643 251,150,112 8,584,799 25,838,417 (3) 당기말 현재 연결기업의 진행율 적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 2021년 다차로하이패스 제조구매(설치포함) 남부권 2022/06/30 2022/06/30 84.99% - - - - 2021년 요금징수설비 제조구매(설치포함) 2022/12/31 2022/12/31 43.73% - - - - 4단계 경비보안시스템 구축사업 2025/10/31 2025/10/31 1.73% 123,993 - - - 4단계 운항통신시설 구매설치사업 2025/10/31 2025/10/31 2.52% 213,050 - - - 강릉시 지능형교통체계(ITS) 기반구축사업 2022/09/13 2022/09/13 64.86% - - - - 녹색교통진흥지역 자동차 통행관리 통합플랫폼 구축 용역 2019/12/31 2022/12/31 93.99% - - 150,435 1,504 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 ITS설비 2022/05/31 2022/05/31 97.18% - - - - 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2023/12/31 2023/12/31 100.00% 598,483 - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2026/12/31 2026/12/31 57.17% 119,802 - - - 아제르바이잔 M1 고속도로 요금수납시스템 2022/05/31 2022/05/31 65.12% - - 4,986,972 149,609 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2019/05/16 2022/05/31 8.14% - - 3,552,487 106,575 울산~포항 복선전철 고속철도 신경주역 열차제어시스템 구매설치 2022/10/30 2022/10/30 97.92% - - - - 이천오산 고속도로 운영설비(ITS) : 요금징수 System 109품목 2022/03/31 2022/03/31 65.96% - - - - 자율협력주행 등 미래교통혁신기반 조성을 위한 서울 C-ITS 실증사업(장기1차) 2022/04/30 2022/04/30 94.44% - - - - 콜롬비아 메데진시 ITS 구축사업 2021/11/30 2022/03/31 90.96% - - - - CCTV System for M1 Road in Azerbaijan 2023/06/02 2023/06/02 1.14% - - 8,672,717 260,182 합계 3,242,208 - 24,662,241 497,768 (4) 당기 중 총계약 수익 및 추정총계약 원 가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영 향을 미치는 금 액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 7,372,007 6,006,794 111,944 1,253,269 - 101,557 철도 2,213,014 (1) (3,993) 2,217,008 - 197,547 합계 9,585,021 6,006,793 107,951 3,470,277 - 299,104 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추 정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현 금성자 산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금 4,714 4,714 보통예금 30,264,261 25,752,585 합계 30,268,975 25,757,299 5. 금융상품의 범주 및 상계 보 고기 간종료일 현재 금융상품 범주의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 30,268,975 - 30,268,975 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,037,800 - - 3,037,800 단기금융상품(주2) - 1,330,742 - 1,330,742 매출채권 - 21,982,757 - 21,982,757 미수금 - 1,234,031 - 1,234,031 미수수익 - - - - 장기금융상품(주3) - 221,900 - 221,900 보증금 - 1,205,223 - 1,205,223 합계 3,037,800 56,243,628 - 59,281,428 (주1) 당 기 말 현재 소프트웨어공제조합 등으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여 담보제공된 출자금 2,449,036천원이 포함되어 있습니다 (주석 22) . 또 한, 당사 가 발행한 사채와 관련하여 유동화전문 유한회사인 신보 2020 제16차 유동 화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까 지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 22) . (주2) 당 기 말 현재 단기금융상품 1,036,868천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22) . (주3) 당 기 말 현재 장기금융상품 221,900천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 22) . (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 25,757,299 - 25,757,299 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 2,949,955 - - 2,949,955 단기금융상품(주2) - 1,307,366 - 1,307,366 매출채권 - 42,820,972 - 42,820,972 미수금 - 1,039,989 - 1,039,989 미수수익 - - - - 장기금융상품(주3) - 221,900 - 221,900 보증금 - 1,427,899 - 1,427,899 합계 2,949,955 72,575,425 - 75,525,380 (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 4,667,543 4,667,543 미지급금 - 2,385,217 2,385,217 리스미지급금 - 1,124,731 1,124,731 미지급비용 - 502,135 502,135 단기차입금 - 6,590,000 6,590,000 장기차입금 - 3,900,000 3,900,000 사채 - 1,750,000 1,750,000 전환사채 - 13,027,958 13,027,958 미지급금(비유동) - 6,118,352 6,118,352 리스미지급금(비유동) - 1,312,623 1,312,623 파생상품부채 10,470,585 - 10,470,585 합계 10,470,585 41,378,559 51,849,144 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 11,077,946 11,077,946 미지급금 - 5,362,508 5,362,508 리스미지급금 - 1,521,150 1,521,150 미지급비용 - 1,794,075 1,794,075 단기차입금 - 11,590,000 11,590,000 장기차입금 - 3,900,000 3,900,000 사채 - 1,750,000 1,750,000 전환사채 - 12,657,083 12,657,083 미지급금(비유동) - 6,036,893 6,036,893 리스미지급금(비유동) - 1,301,207 1,301,207 파생상품부채 10,470,585 - 10,470,585 합계 10,470,585 56,990,862 67,461,447 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 385,839 11,802 397,641 합계 385,839 11,802 397,641 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (22,867) (540,553) (563,420) 합계 (22,867) (540,553) (563,420) (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 746,362 9,532 755,894 합계 746,362 9,532 755,894 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (240,366) (251,942) (492,308) 합계 (240,366) (251,942) (492,308) 6. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 30,268,975 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,037,800 3,037,800 단기금융상품 1,330,742 (*) 매출채권 21,982,757 (*) 미수금 1,234,031 (*) 미수수익 - (*) 장기금융상품 221,900 (*) 보증금 1,205,223 (*) 합계 59,281,428 3,037,800 매입채무 4,667,543 (*) 미지급금 2,385,217 (*) 리스미지급금 1,124,731 (*) 미지급비용 502,135 (*) 단기차입금 6,590,000 (*) 유동성장기차입금등 - (*) 장기차입금 3,900,000 (*) 사채 1,750,000 (*) 전환사채 13,027,958 (*) 전환상환우선주부채 - (*) 미지급금(비유동) 6,118,352 리스미지급금(비유동) 1,312,623 (*) 파생상품부채 10,470,585 10,470,585 합계 51,849,144 10,470,585 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 25,757,299 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,949,955 2,949,955 단기금융상품 1,307,366 (*) 매출채권 42,820,972 (*) 미수금 1,039,989 (*) 미수수익 - (*) 장기금융상품 221,900 (*) 보증금 1,427,899 (*) 합계 75,525,380 2,949,955 매입채무 11,077,946 (*) 미지급금 5,362,508 (*) 리스미지급금 1,521,150 (*) 미지급비용 1,794,075 (*) 단기차입금 11,590,000 (*) 유동성장기차입금등 - (*) 장기차입금 3,900,000 (*) 사채 1,750,000 (*) 전환사채 12,657,083 (*) 전환상환우선주부채 - (*) 미지급금(비유동) 6,036,893 리스미지급금(비유동) 1,301,207 (*) 파생상품부채 10,470,585 10,470,585 합계 67,461,447 10,470,585 (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사 는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 연결기업은 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ부채를 공 정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ 부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부 평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자 산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니 다. (단위:천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,037,800 3,037,800 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,470,585 10,470,585 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,949,955 2,949,955 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,470,585 10,470,585 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 매출채권및기 타채권의 내역은 다음과 같습니 다. 기 말> (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 14,099,530 8,539,459 - 22,638,989 (656,232) 21,982,757 미수금 1,234,031 - - 1,234,031 - 1,234,031 합 계 15,333,561 8,539,459 - 23,873,020 (656,232) 23,216,788 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 35,286,761 8,465,229 - 43,751,990 (931,018) 42,820,972 미수금 1,039,989 - - 1,039,989 - 1,039,989 합 계 36,326,750 8,465,229 - 44,791,979 (931,018) 43,860,961 (2 ) 당기 및 전기 중 대 손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 931,018 (274,786) - 656,232 기> (단위: 천원) 구 분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 764,297 (314,600) - 449,697 8. 재고자산 보 고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니 다. (단위 : 천원) 구 분 당 기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 3,824,744 - 3,824,744 4,206,163 - 4,206,163 재공품 267,121 - 267,121 226,153 - 226,153 제품 1,103,806 - 1,103,806 1,890,057 - 1,890,057 합 계 5,195,671 - 5,195,671 6,322,373 - 6,322,373 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산 및 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 (유동성) 기타금융자산 보증금 354,615 354,615 소 계 354,615 354,615 기타유동자산 선급금 7,069,545 7,789,492 선급비용 158,641 219,127 선급공사원가 - - 소 계 7,228,186 8,008,619 합 계 7,582,801 8,363,234 (비유동성) 기타금융자산 보증금 820,394 1,036,975 소 계 820,394 1,036,975 합 계 820,394 1,036,975 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 연결기업의 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권 출자금 2,465,070 2,465,070 2,465,070 채무증권 국공채 572,730 572,730 484,885 합 계 3,037,800 3,037,800 2,949,955 (2) 보고기간종료일 현재 연결기업의 지분증권(시장성 없음)의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당기말 전기말 주식/좌수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 엔지니어링공제조합 4,170 - 2,149,155 2,149,155 2,149,155 소프트웨어공제조합 222 - 221,689 221,689 221,689 전기공사공제조합 200 - 62,685 62,685 62,685 정보통신공제조합 87 - 30,541 30,541 30,541 한국전자공업협동조합 10 - 1,000 1,000 1,000 합 계 2,465,070 2,465,070 2,465,070 (3) 당 기 및 전 기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습 니 다. 기> (단위: 천원) 구 분 기 초 당기증감액 평가손익 기 말 지분증권 출자금 2,465,070 - - 2,465,070 채무증권 국공채 484,885 87,845 - 572,730 합 계 2,949,955 87,845 - 3,037,800 기> (단위: 천원) 구 분 기 초 당기증감액 평가손익 기 말 지분증권 출자금 2,465,070 - - 2,465,070 채무증권 국공채 142,245 37,955 - 180,200 합 계 2,607,315 37,955 - 2,645,270 11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액 의 구 성내역은 다음과 같습니다. 기말> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 234,342 689,303 22,818,545 605,921 1,464,014 106,274 5,365,110 12,150,701 43,434,210 감가상각누계액 - (57,442) (12,426,700) (454,955) (1,078,648) (64,074) (2,899,757) - (16,981,577) 정부 보조금 - - (6,340,585) - - - - - (6,340,585) 장부금액 234,342 631,861 4,051,260 150,966 385,366 42,200 2,465,353 12,150,701 20,112,048 기 말> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 234,342 689,303 22,818,545 605,469 1,421,935 105,396 5,359,919 9,211,249 40,446,158 감가상각누계액 - (53,134) (12,012,135) (429,704) (1,028,553) (58,687) (2,495,410) - (16,077,624) 정부 보조금 - - (6,617,987) - - - - - (6,617,987) 장부금액 234,342 636,169 4,188,423 175,765 393,382 46,709 2,864,509 9,211,249 17,750,547 (2) 당 기 및 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. 기 > (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 234,342 636,169 4,188,423 175,765 393,382 46,709 2,864,509 9,211,249 17,750,548 취득 - - - - 41,776 - - 2,976,952 3,018,728 감가상각비 - 4,308 137,163 25,251 50,095 5,387 404,348 - 626,552 처분및대체 - - - - - - - 37,500 37,500 기타 - - - 452 303 878 5,192 - 6,824 기말장부금액 234,342 631,861 4,051,260 150,966 385,366 42,200 2,465,353 12,150,701 20,112,048 분기 > (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 234,342 653,402 4,755,505 266,400 446,300 19,599 2,229,255 5,874,070 14,478,873 취득 - - (1,256,000) - 50,289 - 30,903 79,891 (1,094,917) 감가상각비 - 4,309 398,149 23,960 48,035 3,266 364,248 - 841,967 대체 - - - - - - - (107,500) (107,500) 기말장부금액 234,342 649,093 3,101,356 242,440 448,554 16,333 1,895,910 5,846,461 12,434,489 (3) 보험가입자산 당기말 현재 연결회사는 유형자산에 대하여 부보금액 2,000,000천원의 화재손해보험에 가입하고 있습니다. 1 2. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자산 장부금액의 구 성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기말 전기말 영업권 1,630,000 1,630,000 개발비 1,730,540 1,672,040 소프트웨어 529,492 535,111 관리운영권 14,983,846 15,644,897 회원권 187,800 - 합계 19,061,678 19,482,048 (2) 당 기 및 전 기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 관리운영권 회원권 합 계 기초장부금액 1,630,000 1,672,040 535,111 - 15,644,898 - 19,482,049 증가 - 58,500 37,500 - - 187,800 283,800 상각 - - 80,619 - 661,052 - 741,671 대체 - - 37,500 - - - 37,500 처분및손상 - - - - - - - 기말장부금액 1,630,000 1,730,540 529,492 - 14,983,846 187,800 19,061,678 기> (단위 : 천원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 기타의무형자산 관리운영권 회원권 합 계 기초장부금액 1,630,000 3,592,003 636,592 - 18,803,791 - 24,662,386 증가 - 758,901 7,450 - - - 766,351 상각 - - 76,486 - 741,578 - 818,064 대체 - (1,713,188) 107,500 - 1,713,188 - 107,500 처분및손상 - - - - - - - 기말장부금액 1,630,000 2,637,716 675,056 - 19,775,401 - 24,718,173 13. 매입채무및기타채무 보고기간종료 일 현재 매입채무및 기 타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 (유동) 매입채무 4,667,542 11,077,946 미지급금 2,385,217 5,362,508 리스미지급금 1,124,731 1,521,150 미지급비용 502,135 1,794,075 (비유동) 미지급금(비유동) 6,118,352 6,036,893 합계 14,797,977 25,792,572 14. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당기 말 전기말 비고 단기차입금 국민은행(주1) 2022-01-21 2.89% - 5,000,000 만기일시상환 산업은행(주2) 2022-08-28 2.70% 6,590,000 6,590,000 만기일시상환 단기차입금 소계 6,590,000 11,590,000 사채(주3) 2022-09-24 3.53% 1,750,000 1,750,000 만기일시상환 유동성대체 (1,750,000) (1,750,000) 사채 소계 - - 전환사채 - 2023-09-19 - 841,612 817,156 만기일시상환 - 2026-05-06 - 12,186,346 11,839,927 만기일시상환 유동성대체 (841,612) (817,156) 전환사채 소계 12,186,346 11,839,927 장기차입금 산업은행(주4) 2029-12-27 2.25% 2,118,555 2,118,555 3년거치 7년분할상환 산업은행(주4) 2029-12-27 1.78% 909,544 909,544 3년거치 7년분할상환 산업은행(주4) 2029-12-27 2.25% 871,901 871,901 3년거치 7년분할상환 유동성대체 - - 장기차입금 소계 3,900,000 3,900,000 (주1) 국민은행 차입금 50억원 중 45억원을 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주2) 산업은행 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 상기 사채는 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사에게 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하는 구조의 무보증사모사채이며, 당사는 무보증사모사채 발행일에 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다. (주4) 산업은행 차입금과 관련하여 제2판교 토지분양대금 4,600,000 천원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 전환사채 21,000,000 21,000,000 전환권조정 (7,892,790) (8,259,952) 사채할인발행차금 (79,251) (82,965) 합계 13,027,958 12,657,083 (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2018년 9월 19일 만기일 2023년 9월 19일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 8,870원 전환청구기간 2019년 09월 19일~2023년 08월 19일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년03월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(제3자)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년 5개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40%까지 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 제3자에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 구분 내용 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 20,000,000,000원 발행일 2021년 5월 6일 만기일 2026년 5월 6일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 4,863원 전환청구기간 2022년 05월 06일~2026년 04월 6일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 05월 06일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하“매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 05월 06일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 04월 06일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 15. 퇴직급여제도 연결기업은 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관 에 의하여 수행되었으며, 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 확정급여채무 4,051,980 4,286,468 사외적립자산 (3,396,693) (3,932,605) 합 계 655,287 353,863 (2) 당 기 및 전 기 중 확정급여제 도 하의 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전 기 당기근무원가 336,206 325,737 순확정급여부채의 순이자 (2,538) - 합 계 333,668 325,737 (3) 당 기 및 전 기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 4,286,468 (3,932,605) 353,863 당기근무원가 336,206 - 336,206 이자비용(이자수익) (2,538) - (2,538) 과거근무원가 - - - 재측정요소 - - - 기여금 관계사 전출입 - - - 제도에서 지급한 금액 (568,156) 535,912 (32,244) 기말 4,051,980 (3,396,693) 655,287 기> (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 3,794,701 (3,492,712) 301,989 당기근무원가 325,737 - 325,737 이자비용(이자수익) - - - 재측정요소 - - - 기여금 - - - 관계사 전출입 - - - 제도에서 지급한 금액 (587,588) 587,588 - 기말 3,532,850 (2,905,124) 627,726 한 편, 연결기업의 사외적립 자산 주요 운용항목이 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전기말 정기예금 100% 100% (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 말 전기말 할인율 2.90% 2.36% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (5) 보고기간말 현재 회사의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 318,445 514,722 1,433,921 3,574,429 10,931,326 16,772,842 (6) 당 기 및 전 기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영 된 금액은 다음과 같습니다 . (단위 : 천원) 구 분 당 기 전기 매출원가 219,958 119,891 판매관리비 113,710 205,846 합계 333,668 325,737 16. 기타부채 보고기간 종 료일 현재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기말 전기말 (유동성) 기타유동부채 예수금 264,371 255,776 선수금 1,952,749 7,428,825 소 계 2,217,120 7,684,601 (비유동성) 기타비유동금융부채 파생상품부채 (주1) 10,470,585 10,470,585 비유동매입채무및기타채무 리스부채 1,312,623 1,301,207 소 계 11,783,208 11,771,792 합 계 14,000,328 19,456,393 (주1) 제2회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 매수청구권과 제4회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권, 매수청구권 , 전환권으로 내재파생상품의분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치 로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식 하고 있습니다(주 석14) 17. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현 재 충 당부채의 내역은 아래와 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 공사손실충당부채 299,104 376,407 하자보수충당부채 741,532 746,784 합계 1,040,636 1,123,191 (2) 당기 및 전 기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초잔액 376,407 746,784 사용액 - - 전입액(환입액) (77,303) (5,253) 기말잔액 299,104 741,532 기 > (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초잔액 604,184 602,785 사용액 - - 전입액(환입액) 168,562 (10,690) 기말잔액 772,746 592,095 18. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 지배기업의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전기말 ① 발행할 주식의 총수 10,000,000 10,000,000 ② 1주당 액면금액 500 500 ③ 발행한 주식의 수: 보통주 25,948,862 25,948,862 ④ 자본금: 보통주 12,974,431,000 12,974,431,000 (2) 당기 및 전기 중 보통 주자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 당기 전기 자본금 발행주식수 자본금 발행주식수 기초 12,974,431 25,948,862 10,413,080 20,826,160 무상증자 - - - - 유상증자 - - - - 기말 12,974,431 25,948,862 10,413,080 20,826,160 19. 자 본잉여금 및 자본조정 보고기간종료일 현재 연결기업 의 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 47,307,787 47,307,787 전환권대가(주1) 250,032 250,032 전환권대가처분이익 4,631,828 4,631,828 합계 52,189,647 52,189,647 자본조정 자기주식 (3,619,584) (3,587,923) 해외사업환산손익 73,279 (60,221) 합계 (3,546,305) (3,648,144) (주1) 제2회 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 20. 이익잉여금 (1) 보 고기간종료일 현재 이익잉 여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(주1) 41,832 41,832 미처분이익잉여금(미처리결손금) (31,158,543) (30,233,694) 합 계 (31,116,711) (30,191,862) (주1) 상법상 연결기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액 의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손 보전이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여 금 변동내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 (30,191,862) (21,590,861) 당기순이익(손실) (924,850) (2,591,620) 확정급여제도의 재측정요소 - - 기말 (31,116,711) (24,182,481) 21. 주요지 급보증 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 엔지니어링공제조합 25,993,801 이행보증 3,798,717 지급보증 소프트웨어공제조합 5,577,755 이행보증 6,678,594 지급보증 국민은행 261,539 지급보증 신한은행 410,792 지급보증 하나은행 616,686 지급보증 서울보증보험 15,289,073 이행보증 문찬종 12,588,000 연대보증 합계 71,214,957 22. 담보제공자산 당 기 말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산 내역 장부가액 등 담보권자 단기금융상품 질권설정 1,036,868 하나은행, 신한은행 등 장기금융상품 질권설정 221,900 하나은행 당기손익-공정가치측정금융자산 질권설정 2,449,036 소프트웨어공제조합 등 당기손익-공정가치측정금융자산 질권설정 35,000 신보 2020 제16차유동화전문 유한회사 특허권 질권설정 - 산업은행 제2판교 토지분양대금 질권설정 4,680,000 산업은행 합계 8,422,804 23. 우발부채 보고기간종료일 현재 연결기업을 피고로 하는 소송은 다음과 같습니다. (단위:천원) 계류법원 원고 피고 소송가액 사건명 서울중앙지방법원 개인 서울신교통카드(주), (주)티머니 200,000 교통카드단말기 특허기술 침해 손해배상 청구소송 서울남부지방법원 ㈜텔큐온 서울신교통카드(주) 423,500 피고의 요청으로 개발 완료한 용역비청구 소송 24. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재료비 - 10,390,188 10,390,188 외주용역비 - 3,349,092 3,349,092 급여 1,418,955 2,194,767 3,613,722 경상연구개발비 1,006,076 - 1,006,076 복리후생비 574,355 314,382 888,737 지급임차료 28,407 112,618 141,025 여비교통비 85,295 295,063 380,358 지급수수료 538,318 499,954 1,038,272 퇴직급여 113,710 161,708 275,418 접대비 32,072 20,449 52,521 소모품비 56,663 344,430 401,093 대손상각비 (274,786) - (274,786) 차량유지비 22,892 4,220 27,112 감가상각비 394,794 227,889 622,683 하자보수충당부채전입 4,279 - 4,279 무형자산상각비 39,019 702,652 741,671 기타 288,088 1,745,694 2,033,782 합 계 4,328,137 20,363,106 24,691,243 (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합 계 재료비 - 7,626,684 7,626,684 외주용역비 - 5,334,299 5,334,299 급여 1,460,063 1,617,565 3,077,628 경상연구개발비 809,078 - 809,078 복리후생비 560,120 110,721 670,841 지급임차료 52,000 136,169 188,169 여비교통비 86,539 160,898 247,437 지급수수료 489,700 192,969 682,669 퇴직급여 141,585 119,892 261,477 접대비 55,682 26,247 81,929 소모품비 37,759 147,744 185,503 대손상각비 (314,600) - (314,600) 차량유지비 16,047 4,176 20,223 감가상각비 336,596 603,503 940,099 하자보수충당부채전입 (7,275) - (7,275) 무형자산상각비 45,473 647,216 692,689 기타 491,188 548,644 1,039,832 합 계 4,259,955 17,276,727 21,536,682 25. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,418,956 1,460,063 퇴직급여 113,710 141,585 복리후생비 574,355 560,120 여비교통비 85,295 86,539 접대비 32,072 55,682 통신비 49,281 42,741 수도광열비 3,217 2,620 전력비 - - 세금과공과 86,203 326,681 감가상각비 394,794 336,596 지급임차료 28,407 52,000 수선비 207 7,363 대손상각비(환입) (274,786) (314,600) 보험료 95,236 72,771 차량유지비 22,892 16,047 경상연구개발비 1,006,076 809,078 운반비 20,445 8,410 교육훈련비 23,153 10,917 도서인쇄비 2,394 6,728 소모품비 56,663 37,759 지급수수료 538,318 489,700 광고선전비 2,722 5,540 하자보수충당부채전입(환입)액 4,279 (7,275) 협회비 5,229 7,417 무형자산상각비 39,019 45,473 외주용역비 - - 합 계 4,328,137 4,259,955 26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당 기 및 전기 중 기 타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (기타영업외수익) 잡이익 75,917 48,395 합 계 75,917 48,395 (기타영업외비용) 기부금 1,000 - 잡손실 - 79 합 계 1,000 79 27. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 (금융수익) 이자수익 11,803 9,533 배당금수익 - - 외화환산이익 328,382 665,559 외환차익 57,457 80,803 합 계 397,642 755,895 (금융원가) 이자비용 540,553 251,941 외환차손 3,168 236,827 외화환산손실 19,699 3,540 합 계 563,420 492,308 28. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세부담액(주민세포함) 506,769 - 법인세추납액 - 180,955 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (246,993) (80,391) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) 259,776 100,564 (2) 당기 및 전기 중 회계이 익과 과세 소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (667,043) (2,539,297) 적용세율에 따른 법인세 (168,749) (580,645) 조정사항 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 - - 비과세수익 - - 비공제비용 21,713 22,794 세액공제 - - 기타 406,812 658,415 법인세비용(수익) 259,776 100,564 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) (주1) (주1) (주1) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 일시적차이 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 전기말 당기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 568,456 (101,782) 466,674 125,059 102,667 대손충당금 239,466 223,136 462,602 52,683 101,772 미수수익 - - - - - 퇴직급여충당부채 3,721,113 (232,487) 3,488,626 818,645 767,498 퇴직연금 (3,571,317) 509,155 (3,062,162) (785,690) (673,675) 하자보수충당부채 746,784 (5,253) 741,531 164,293 163,137 상환할증금 - - - - - 영업권 - - - - - 전환권조정 (8,259,952) 367,162 (7,892,790) (1,817,189) (1,736,414) 파생상품부채 10,470,585 - 10,470,585 2,303,529 2,303,529 정부보조금 3,458,252 (215,349) 3,242,902 760,815 713,439 일시상각충당금 (3,458,252) 215,349 (3,242,902) (760,815) (713,439) 공사손실충당금 376,407 (77,303) 299,104 82,810 65,803 개발비 330,786 - 330,786 72,773 72,773 리스사용권자산 (2,663,634) 357,910 (2,305,725) (586,000) (507,259) 리스부채 2,610,728 (341,006) 2,269,722 574,360 499,339 현재가치할인차금 34,353 (5,776) 28,578 7,558 6,287 기타 2,321,425 480,565 2,801,989 510,713 616,439 소 계 6,925,200 1,174,321 8,099,520 1,523,544 1,781,896 이월결손금 - - - - - 합 계 1,523,544 1,781,895 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 1,523,544 1,781,895 이연법인세부채 - - (단위:천원) 구 분 일시적차이 기말잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 전기말 당기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 391,733 - 391,733 86,180 86,181 대손충당금 539,623 (235,883) 303,740 118,717 66,823 미수수익 - - - - - 퇴직급여충당부채 2,823,006 (260,634) 2,562,372 621,061 563,722 퇴직연금 (2,823,006) 550,088 (2,272,918) (621,061) (500,042) 하자보수충당부채 602,785 (10,690) 592,095 132,613 130,261 상환할증금 - - - - - 영업권 - - - - - 전환권조정 (2,438,453) 163,045 (2,275,408) (536,460) (500,590) 파생상품부채 2,282,940 - 2,282,940 502,247 502,247 정부보조금 1,644,419 806,802 2,451,222 361,772 539,269 일시상각충당금 (1,644,419) (806,802) (2,451,222) (361,772) (539,269) 공사손실충당금 604,184 168,563 772,747 132,921 170,004 개발비 661,572 - 661,572 145,546 145,546 리스사용권자산 (1,950,533) 318,195 (1,632,338) (429,117) (359,114) 리스부채 1,971,027 (323,110) 1,647,917 433,626 362,542 현재가치할인차금 22,678 (4,158) 18,520 4,989 4,074 기타 1,129,250 - 1,176,475 248,435 258,825 소 계 3,816,806 365,416 4,229,447 839,697 930,479 이월결손금 - - - - - 합 계 839,697 930,479 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 839,697 930,479 이연법인세부채 - - (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으 로 인식되지 않은 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 미인식이연법인세 만료시기 일시적차이 미인식이연법인세 종속기업투자주식 5,850,000 1,287,000 - 5,850,000 1,287,000 종속회사 대여금 대손충당금 42,681,000 9,389,820 - 42,681,000 9,389,820 미사용세액공제 - 766,680 5~10년 - 766,680 미사용세무상결손금 - 7,469,785 10년 - 7,469,785 (주1) 당사는 종속기업과 관련한 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮고, 미사용세액공제 및 미사용세무상결손금가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니 다. 29. 주당손익 당기 및 전기 중 주당손익의 내역은 다 음과 같습니다. (1) 기본 주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 지배주주당기순손실 (924,849,640) (2,591,619,850) 가중평균유통보통주식수(주1) 25,542,897 20,427,026 지배주주주당손실 (36) (127) (주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역 1) 당기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2022-01-01 전기이월 25,542,897 90 2,298,860,730 25,542,897 합 계 25,542,897 2) 전분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2021-01-01 전기이월 20,427,026 90 1,838,432,340 20,427,026 합 계 20,427,026 (2) 희석주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당기 전기 보통주에 귀속되는 지배주주당기순이익(손실) (924,849,640) (2,591,619,850) 조정액: (289,282,556) (1,486,726,752) 조정후 지배주주당기순이익(손실)(A) (635,567,084) (1,104,893,098) 가중평균희석주식수(B)(주1) 29,579,649 21,470,990 희석주당이익(손실)(C=A/B) (21) (51) 희석화효과 여부 희석화효과 없음 희석화효과 없음 (주1) 가중평균희석주식수의 계산내역 1) 당기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 희석주식수(D=C/90) 2022-01-01 전기이월 29,296,635 90 2,636,697,150 29,296,635 2022-02-06 전환가조정 471,690 54 25,471,260 283,014 합 계 29,579,649 2) 전분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 희석주식수(D=C/90) 2021-01-01 전기이월 21,329,733 90 1,919,675,970 21,329,733 2021-01-26 사채상환 175,527 65 11,409,228 126,769 2021-03-19 사채상환 100,301 13 1,303,912 14,488 합 계 21,470,990 30. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고 기간종료일 현재 연결기업의 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자유형 회사명 지분율 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 서울교통공사 - (2) 당 기 및 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 기> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 서울교통공사 559,527 - 기> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 서울교통공사 562,450 22,951 (3 ) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다. 기말 > (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출채권 미지급금 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 서울교통공사 395,429 134,720 기 말> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출채권 미지급금 종속기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 서울교통공사 239,195 134,720 (4) 당 기 및 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보 상 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 215,056 282,897 퇴직급여 23,528 36,219 합 계 238,585 319,116 31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전 기 중 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 비현금항목의 조정 : 1. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 2,164,578 2,182,038 법인세비용 259,776 100,564 퇴직급여 333,669 325,737 대손상각비 (274,786) (314,600) 감가상각비 626,552 838,918 무형자산상각비 741,671 818,064 이자비용 540,553 251,942 외화환산손실 19,699 3,540 하자보수충당부채전입 (5,253) (10,690) 공사손실충당부채전입 (77,303) 168,563 2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (340,185) (675,091) 이자수익 (11,803) (9,532) 외화환산이익 (328,382) (665,559) 합 계 1,824,393 1,506,947 운전자본의 조정 : 매출채권의 증가 21,388,130 18,243,501 미수금의 감소(증가) (183,330) (551,746) 선급금의 증가 719,947 (2,163,880) 선급비용의 증가 60,486 17,683 장기선급비용의 감소 - - 미청구공사의 감소(증가) (2,705,775) (1,119,696) 재고자산의 감소(증가) 1,126,701 (3,048,979) 매입채무의 증가(감소) (6,417,561) (10,884,915) 미지급금의 증가(감소) (2,978,803) 1,246,085 미지급비용의 증가(감소) (1,291,940) (98,151) 예수금의 증가(감소) 8,595 7,016 선수금의 증가(감소) (5,476,076) (172,751) 초과청구공사의 증가 8,164,235 320,294 퇴직급여부채의 감소 (568,157) (587,588) 사외적립자산의 감소(증가) 535,912 587,588 하자보수충당금의 감소 - - 기타 42,847 166,273 합 계 12,425,211 1,960,734 (2) 연결기업의 현금흐름표는 간접법 에 의해 작성되었으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없습니다. 32. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결기업의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연 결기업은 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결기업의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결기업의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결기 업 이 자본으 로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금총계 25,267,958 29,897,083 차감: 현금 및 현금성자산 30,268,975 25,757,299 순차입금 (5,001,017) 4,139,784 자본총계 34,060,183 35,037,351 자기자본순차입금비율 -14.68% 11.82% (2) 금융위험관리연결기업은 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결기업의 위험관리는 연결기업의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결기업이 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1 ) 시장위험 연결기업의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결기업의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다. 가. 가격위험 연결기업은 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결기업은 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 나. 이자율 위험 연결기업은 이자율변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결기업의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발 행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 2) 신용위험 신용위험은 연결기업의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결기업은 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결기업은 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대 한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료 일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정 도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 30,268,975 25,757,299 당기손익-공정가치측정금융자산 3,037,800 2,949,955 대여금및수취채권 25,974,654 46,818,126 합 계 59,281,429 75,525,380 3) 유동성 위험 연결기업은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융 자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결기업의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당기말 현 재 금융자산 및 금융 부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 (금융자산) 현금및현금성자산 30,268,975 - - 30,268,975 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - - 572,730 572,730 단기금융자산 1,330,742 - - 1,330,742 매출채권 21,982,757 - - 21,982,757 미수금 1,234,031 - - 1,234,031 장기금융상품 - 221,900 - 221,900 보증금 354,615 850,609 - 1,205,224 합 계 55,171,119 1,072,509 572,730 56,816,358 (금융부채) 매입채무 4,667,542 - - 4,667,542 미지급금 2,385,217 - - 2,385,217 리스미지급금 1,124,731 - - 1,124,731 미지급비용 502,135 - - 502,135 단기차입금 6,590,000 - - 6,590,000 사채 1,750,000 - - 1,750,000 전환사채 1,000,000 20,000,000 - 21,000,000 장기차입금 - - 3,900,000 3,900,000 리스미지급금(비유동) - 1,312,623 - 1,312,623 합 계 18,019,625 21,312,623 3,900,000 43,232,248 (주1) 지분증권을 제외한 채무증권에 대하여 만기분석 하였습니다. 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결기업이 수취 또는 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자수취 또는 지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 10 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 9 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 1분기말 제 9 기말 자산 유동자산 78,814,657,578 95,221,239,835 현금및현금성자산 28,315,433,472 23,210,916,871 단기금융상품 1,330,742,452 1,307,366,021 매출채권 및 기타채권 28,822,700,953 48,935,192,111 단기미청구공사 6,451,920,556 6,056,003,055 재고자산 4,926,628,080 6,035,298,322 기타금융자산 354,615,000 354,615,000 기타유동자산 8,599,607,322 9,321,848,455 당기법인세자산 13,009,743 비유동자산 41,614,709,220 38,765,512,848 장기금융상품 221,900,000 221,900,000 장기매출채권 및 기타비유동채권 0 0 종속기업투자 2,194,655,444 2,094,635,444 관계기업투자주식 0 투자금융자산 3,021,766,485 2,933,921,485 유형자산 18,421,705,173 15,938,542,277 무형자산 2,410,371,256 2,163,871,251 기타비유동금융자산 14,178,853,602 14,399,811,592 기타비유동자산 0 이연법인세자산 1,165,457,260 1,012,830,799 자산총계 120,429,366,798 133,986,752,683 부채 유동부채 53,047,754,643 66,258,851,295 매입채무 및 기타채무 7,573,464,013 18,451,786,733 단기초과청구공사 34,002,652,670 25,838,417,382 기타금융부채 0 기타유동부채 2,163,927,558 7,634,272,699 당기법인세부채 126,098,396 177,218,746 차입금 6,590,000,000 11,590,000,000 유동성전환사채 2,591,612,006 2,567,155,735 비유동부채 29,462,450,681 28,907,579,726 장기매입채무 및 기타비유동채무 전환우선주부채 장기차입금 3,900,000,000 3,900,000,000 사채 12,186,346,273 11,839,927,472 기타비유동금융부채 10,470,585,000 10,470,585,000 비유동매입채무및기타채무 1,286,437,949 1,272,098,465 퇴직급여부채 578,445,776 301,776,979 하자보수충당부채 1,040,635,683 1,123,191,810 부채총계 82,510,205,324 95,166,431,021 자본 자본금 12,974,431,000 12,974,431,000 자본잉여금 52,189,647,058 52,189,647,058 기타자본구성요소 (3,619,583,651) (3,619,583,651) 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) (23,625,332,933) (22,724,172,745) 자본총계 37,919,161,474 38,820,321,662 자본과부채총계 120,429,366,798 133,986,752,683 포괄손익계산서 제 10 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 9 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 1분기 제 9 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 18,731,511,060 18,731,511,060 14,300,100,719 14,300,100,719 용역매출 2,925,121,613 2,925,121,613 1,982,658,462 1,982,658,462 공사매출 14,822,953,272 14,822,953,272 10,869,948,720 10,869,948,720 제품매출 983,436,175 983,436,175 1,447,493,537 1,447,493,537 매출원가 16,310,954,433 16,310,954,433 12,499,090,626 12,499,090,626 용역매출원가 3,139,756,633 3,139,756,633 2,055,866,669 2,055,866,669 공사매출원가 12,073,791,314 12,073,791,314 9,402,457,055 9,402,457,055 제품매출원가 1,097,406,486 1,097,406,486 1,040,766,902 1,040,766,902 매출총이익 2,420,556,627 2,420,556,627 1,801,010,093 1,801,010,093 판매비와관리비 3,814,954,843 3,814,954,843 3,540,061,004 3,540,061,004 영업이익(손실) (1,394,398,216) (1,394,398,216) (1,739,050,911) (1,739,050,911) 금융수익 757,149,806 757,149,806 1,115,400,995 1,115,400,995 금융원가 479,343,086 479,343,086 490,671,846 490,671,846 기타이익 63,804,860 63,804,860 48,355,924 48,355,924 기타손실 1,000,013 1,000,013 79,200 79,200 법인세비용차감전순이익(손실) (1,053,786,649) (1,053,786,649) (1,066,045,038) (1,066,045,038) 법인세비용 152,626,461 152,626,461 80,391,342 80,391,342 당기순이익(손실) (901,160,188) (901,160,188) (985,653,696) (985,653,696) 기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 총포괄손익 (901,160,188) (901,160,188) (985,653,696) (985,653,696) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (35) (35) (48) (48) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (35) (35) (48) (48) 자본변동표 제 10 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 9 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 10,413,080,000 43,628,010,118 (3,587,923,442) (7,305,092,648) 43,148,074,028 회계정책변경에 따른 증가(감소) 무상증자 유상증자 배당금지급 전환사채 상환 전환우선주부채의 자본전환 자기주식 거래로 인한 증감 전환권대가 당기순이익(손실) (985,653,696) (985,653,696) 확정급여제도의 재측정요소 2021.03.31 (기말자본) 10,413,080,000 43,628,010,118 (3,587,923,442) (8,290,746,344) 42,162,420,332 2022.01.01 (기초자본) 12,974,431,000 52,189,647,058 (3,619,583,651) (22,724,172,745) 38,820,321,662 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 무상증자 0 유상증자 0 배당금지급 0 전환사채 상환 0 전환우선주부채의 자본전환 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 전환권대가 0 당기순이익(손실) (901,160,188) (901,160,188) 확정급여제도의 재측정요소 0 2022.03.31 (기말자본) 12,974,431,000 52,189,647,058 (3,619,583,651) (23,625,332,933) 37,919,161,474 현금흐름표 제 10 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 9 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 1분기 제 9 기 1분기 영업활동현금흐름 13,695,785,957 3,257,187,467 당기순이익(손실) (901,160,188) (985,653,696) 당기순이익조정을 위한 가감 134,080,705 (164,780,966) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 14,253,304,750 4,242,909,373 이자수취(영업) 365,535,064 364,880,111 이자지급(영업) (91,844,281) (100,439,408) 배당금수취(영업) 0 법인세납부(환급) (64,130,093) (99,727,947) 투자활동현금흐름 (3,253,787,246) 86,348,433 단기금융상품의 처분 0 단기대여금의 회수 0 장기금융상품의 처분 0 관계기업주식의 처분 0 매도가능증권의 처분 350,000 1,580,000 국고보조금의 증가 0 1,256,000,000 회원권의 처분 0 사무용비품의 처분 0 장기대여금의 회수 0 임차보증금의 감소 250,193,640 32,696,000 단기금융상품의 취득 0 (125,492,165) 임차보증금의 증가 (23,460,000) (47,090,000) 장기금융상품의 취득 0 (141,504,133) 관계기업투자주식의 취득 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (100,020,000) 매도가능금융자산의 취득 (88,195,000) (39,535,000) 토지의 취득 0 건물의 취득 0 기계장치의 취득 0 공구와기구의 취득 0 사무용비품의 취득 (41,776,166) (45,134,369) 차량운반구의 취득 건설중인자산의 취득 (2,967,079,720) (64,821,900) 개발비의 취득 (58,500,000) (732,900,000) 컴퓨터소프트웨어의 취득 (37,500,000) (7,450,000) 회원권의 취득 (187,800,000) 대여금의 증가 0 재무활동현금흐름 (5,355,345,638) (3,073,109,818) 유상증자 0 단기차입금의 증가 0 장기차입금의 증가 0 전환우선주의 발행 0 사채의 증가 0 전환사채의 증가 0 배당금지급 0 자기주식의 취득 0 신주발행비 지급 0 리스부채의 감소 (355,345,638) (323,109,818) 단기차입금의 상환 (5,000,000,000) 장기차입금의 상환 0 사채의 상환 0 (2,750,000,000) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 17,863,528 160,336,588 현금및현금성자산의순증가(감소) 5,104,516,601 430,762,670 기초현금및현금성자산 23,210,916,871 10,273,672,358 기말현금및현금성자산 28,315,433,472 10,704,435,028 5. 재무제표 주석 제 10(당)기 2022년 3월 31일 현재 제 9(전)기 2021년 12월 31일 현재 에스트래픽주식회사 1. 회사의 개요 에스트래픽주식회사(이하 "당사"라 함)는 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 또한 당사는 2017년 12월 코스닥시장 에 주식을 상장 하였습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 분당구 판교로 3382) 공장 소재지 : 경기도 성남시 중원구 상대원1동 223-12 현대아이밸리 712호(2) 주요 사업내용 : 자동제어시스템 제조 및 설치 서비스(3) 대표이사 : 문찬종 (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 주식구분 당기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 문찬종 보통주 2,351,302 9.06% 2,351,302 9.06% 이재현 보통주 2,206,715 8.50% 2,206,715 8.50% 자사주 보통주 405,965 1.56% 405,965 1.56% 기타 보통주 20,984,880 80.87% 20,984,880 80.87% 합계 25,948,862 100.00% 25,948,862 100.00% 2. 중요한 회계정책 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다 . 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표 개혁(2단계 개정) 개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식 ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용 ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니 다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (사) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (아) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (자) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재 무제표는 당사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하 여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며 , 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고 하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피 해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판 매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 8년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동 안 정액 법 으로 배 분하 고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 개발비 5년 정액법 소프트웨어 4년 정액법 회 원 권 비한정 매년 손상검사 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입 원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회 사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다. 이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있 기때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (16) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (17) 자산손상재고자산 , 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창 출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.(18) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. (19) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적 인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나 관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 (및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4) 총계약원가에 대한 추정의 불확실성당사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는 추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다. 3. 건설형공사 (1) 당 기 및 전 기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같 습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 50,686,529 21,126,394 12,707,562 59,105,360 철도 37,834,221 3,570,031 2,763,314 38,640,937 합계 88,520,750 24,696,424 15,470,877 97,746,297 (주1 ) 당 기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 7,364,961천원입니다. (주2) 도로 공사수익 인식액에는 진행율적 용 용역매출 647,923천원이 포함되어 있습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 51,026,472 15,702,569 8,646,168 58,082,873 철도 32,123,202 3,258,218 3,190,261 32,191,159 합계 83,149,674 18,960,787 11,836,429 90,274,032 (주1) 당 기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 135,273천원입니다. (주2) 도로 공사 수익인식액에는 진행율적 용 용역매출 966,480천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손 익, 미청구공사 및 초 과청구공사 의 내용은 다음과 같 습니다. 기 말> (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 77,342,095 68,449,097 8,892,999 104,195,678 2,909,425 29,763,007 철도 94,641,007 74,881,622 19,759,385 95,338,157 3,542,496 4,239,646 합계 171,983,102 143,330,719 28,652,384 199,533,835 6,451,921 34,002,653 (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 117,350,550 97,885,119 19,465,431 137,018,301 2,965,417 22,633,167 철도 97,072,333 78,385,269 18,687,064 97,186,997 3,090,586 3,205,250 합계 214,422,883 176,270,388 38,152,495 234,205,298 6,056,003 25,838,417 (3) 당 기 말 현재 당사의 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 2021년 다차로하이패스 제조구매(설치포함) 남부권 2021/05/10 2022/06/30 84.99% - - - - 2021년 요금징수설비 제조구매(설치포함) 2021/09/10 2022/12/31 43.73% - - - - 4단계 경비보안시스템 구축사업 2021/07/20 2025/10/31 1.73% 123,993 - - - 4단계 운항통신시설 구매설치사업 2021/07/07 2025/10/31 2.52% 213,050 - - - 강릉시 지능형교통체계(ITS) 기반구축사업 2021/06/21 2022/09/13 64.86% - - - - 녹색교통진흥지역 자동차 통행관리 통합플랫폼 구축 용역 2019/01/09 2019/12/31 93.99% - - 150,435 1,504 미국 워싱턴시 지하철 역무 자동화 설비 구축 2019/10/22 2022/06/30 98.09% 1,393,943 - 433,491 13,005 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 ITS설비 2020/07/30 2022/05/31 97.18% - - - - 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2014/11/12 2023/12/31 100.00% 598,483 - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 57.17% 119,802 - - - 아제르바이잔 M1 고속도로 요금수납시스템 2019/02/18 2022/05/31 65.12% - - 4,986,972 149,609 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2018/05/17 2022/05/31 8.14% - - 3,552,487 106,575 울산~포항 복선전철 고속철도 신경주역 열차제어시스템 구매설치 2020/09/17 2022/10/30 97.92% - - - - 이천오산 고속도로 운영설비(ITS) : 요금징수 System 109품목 2021/03/09 2022/03/31 65.96% - - - - 자율협력주행 등 미래교통혁신기반 조성을 위한 서울 C-ITS 실증사업(장기1차) 2019/01/31 2022/04/30 94.44% - - - - 콜롬비아 메데진시 ITS 구축사업 2019/04/24 2021/11/30 90.96% - - - - CCTV System for M1 Road in Azerbaijan 2020/11/06 2023/06/02 1.14% - - 8,672,717 260,182 합계 2,449,271 - 17,796,102 530,875 (4) 당 기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하 여 당 기 와 미래기간의 손 익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당 기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 7,372,007 6,006,794 111,944 (377,298) - 101,557 철도 (7,046) (1) (3,993) 703,137 - 197,547 합계 7,364,961 6,006,793 107,951 325,839 - 299,104 당 기 와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당 기말까지 발생한 상황에 근거하여 추 정한 총계약원가와 당 기 말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다 . 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 현금 4,714 4,714 보통예금 28,310,719 23,206,203 합계 28,315,433 23,210,917 5. 금융상품의 범주 및 상계 보고기간종료일 현재 금융상품 범주의 세부내역은 다음과 같습니다. (1) 금융자산의 범주 기 말> (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 28,315,433 - 28,315,433 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 3,021,766 - - 3,021,766 단기금융상품(주2) - 1,330,742 - 1,330,742 매출채권 - 26,674,406 - 26,674,406 미수금 - 2,148,295 - 2,148,295 미수수익 - - - - 장기금융상품(주3) - 221,900 - 221,900 장기대여금 - 13,449,000 - 13,449,000 보증금 - 1,113,048 - 1,113,048 합계 3,021,766 73,252,824 - 76,274,590 (주1) 당 기 말 현재 소프트웨어공제조합 등으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여 담보제공된 출자금 2,449,036천원이 포함되어 있습니다 (주석 23) . 또 한, 당사 가 발행한 사채와 관련하여 유동화전문 유한회사인 신보 2020 제16차 유동 화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까 지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23) . (주2) 당 기 말 현재 단기금융상품 1,036,868천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23) . (주3) 당 기 말 현재 장기금융상품 221,900천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23) . 기 말> (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 23,210,917 - 23,210,917 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) 2,933,921 - - 2,933,921 단기금융상품(주2) - 1,307,366 - 1,307,366 매출채권 - 47,336,280 - 47,336,280 미수금 - 1,598,912 - 1,598,912 미수수익 - - - - 장기금융상품(주3) - 221,900 - 221,900 장기대여금 - 13,449,000 - 13,449,000 보증금 - 1,339,780 - 1,339,780 합계 2,933,921 88,464,155 - 91,398,076 (주1) 당 기 말 현재 소프트웨어공제조합 등으로부터 제공받은 이행보증과 관련하여 담보제공된 출자금 2,449,036천원이 포함되어 있습니다 (주석 23) . 또 한, 당사 가 발행한 사채와 관련하여 유동화전문 유한회사인 신보 2020 제16차 유동 화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까 지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다 (주석 23) . (주2) 당 기 말 현재 단기금융상품 1,036,868천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23) . (주3) 당 기 말 현재 장기금융상품 221,900천원은 하나은행 등의 이행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 23) . (2 ) 금융부채의 범주 기말 > (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 4,160,498 4,160,498 미지급금 - 1,963,008 1,963,008 리스미지급금 - 983,284 983,284 미지급비용 - 466,674 466,674 단기차입금 - 6,590,000 6,590,000 유동성장기차입금 - - - 장기차입금 - 3,900,000 3,900,000 사채 - 1,750,000 1,750,000 전환사채 - 13,027,958 13,027,958 리스미지급금(비유동) - 1,286,438 1,286,438 파생상품부채 10,470,585 - 10,470,585 합계 10,470,585 34,127,860 44,598,445 기말 > (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 10,775,343 10,775,343 미지급금 - 4,669,198 4,669,198 리스미지급금 - 1,338,630 1,338,630 미지급비용 - 1,668,616 1,668,616 단기차입금 - 11,590,000 11,590,000 유동성장기차입금 - - - 장기차입금 - 3,900,000 3,900,000 사채 - 1,750,000 1,750,000 전환사채 - 12,657,083 12,657,083 리스미지급금(비유동) - 1,272,098 1,272,098 파생상품부채 10,470,585 - 10,470,585 합계 10,470,585 49,620,968 60,091,553 (3) 금융상품 범주별 순손익 기 > (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - 371,311 371,311 상각후원가측정금융자산 385,839 - 385,839 합계 385,839 371,311 757,150 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (22,867) (456,476) (479,343) 합계 (22,867) (456,476) (479,343) (단위 : 천원) 구분 기타수익(비용) 이자수익(비용) 합계 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - 상각후원가측정금융자산 746,362 369,038 1,115,400 합계 746,362 369,038 1,115,400 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 상각후원가측정금융부채 (240,366) (250,306) (490,672) 합계 (240,366) (250,306) (490,672) 6. 공정가치 (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 기 말> (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,315,433 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,021,766 3,021,766 단기금융상품 1,330,742 (*) 매출채권 26,674,406 (*) 미수금 2,148,295 (*) 미수수익 - (*) 장기금융상품 221,900 (*) 장기대여금 13,449,000 (*) 보증금 1,113,048 (*) 합계 76,274,590 3,021,766 매입채무 4,160,498 (*) 미지급금 1,963,008 (*) 리스미지급금 983,284 (*) 미지급비용 466,674 (*) 단기차입금 6,590,000 (*) 유동성장기차입금 - (*) 장기차입금 3,900,000 (*) 사채 1,750,000 (*) 전환사채 13,027,958 (*) 리스미지급금(비유동) 1,286,438 (*) 파생상품부채 10,470,585 10,470,585 합계 44,598,445 10,470,585 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 기 말> (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 23,210,917 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,933,921 2,933,921 단기금융상품 1,307,366 (*) 매출채권 47,336,280 (*) 미수금 1,598,912 (*) 미수수익 - (*) 장기금융상품 221,900 (*) 장기대여금 13,449,000 (*) 보증금 1,339,780 (*) 합계 91,398,076 2,933,921 매입채무 10,775,343 (*) 미지급금 4,669,198 (*) 리스미지급금 1,338,630 (*) 미지급비용 1,668,616 (*) 단기차입금 11,590,000 (*) 유동성장기차입금 - (*) 장기차입금 3,900,000 (*) 사채 1,750,000 (*) 전환사채 12,657,083 (*) 리스미지급금(비유동) 1,272,098 (*) 파생상품부채 10,470,585 10,470,585 합계 60,091,553 10,470,585 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시 장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산 ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 기 말> (단위:천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,021,766 3,021,766 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,470,585 10,470,585 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,933,921 2,933,921 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,470,585 10,470,585 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 7. 매 출채권및기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음 과 같습니다. 기 말> (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 14,088,828 13,400,651 - 27,489,479 (815,073) 26,674,406 미수금 943,697 1,204,598 - 2,148,295 - 2,148,295 합 계 15,032,525 14,605,249 - 29,637,774 (815,073) 28,822,701 (단위: 천원) 구 분 연체 및 손상되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 (개별평가대상채권) 소 계 대손충당금 합 계 매출채권 35,264,296 13,186,765 - 48,451,061 (1,114,781) 47,336,280 미수금 636,090 962,822 - 1,598,912 - 1,598,912 합 계 35,900,386 14,149,587 - 50,049,973 (1,114,781) 48,935,192 (2) 당 기 및 전 기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 1,114,781 (299,708) - 815,073 기 > (단위: 천원) 구분 기초잔액 증가분 환입분 기말잔액 매출채권 975,352 (403,314) - 572,038 8. 재고자산 보 고기간종료일 현재 재고자 산의 내역은 다 음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 3,596,669 - 3,596,669 3,919,088 - 3,919,088 재공품 226,153 - 226,153 226,153 - 226,153 제품 1,103,806 - 1,103,806 1,890,057 - 1,890,057 합 계 4,926,628 - 4,926,628 6,035,298 - 6,035,298 9. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타금융자 산 및 기타자 산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 (유동성) 기타금융자산 보증금 354,615 354,615 소 계 354,615 354,615 기타유동자산 선급금 8,533,774 9,272,501 선급비용 65,833 49,347 선급공사원가 - - 소 계 8,599,607 9,321,848 합 계 8,954,222 9,676,463 (비유동성) 기타금융자산 장기대여금 56,130,000 56,130,000 대손충당금 (42,681,000) (42,681,000) 보증금 729,854 950,812 소 계 14,178,854 14,399,812 합 계 14,178,854 14,399,812 10. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 당기손익- 공 정가 치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전기말 취득원가 장부금액 장부금액 지분증권 출자금 2,449,036 2,449,036 2,449,036 채무증권 국공채 572,730 572,730 484,885 합 계 3,021,766 3,021,766 2,933,921 (2) 보고기간종료일 현재 당사의 지분증권(시장성 없음)의 내 역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피투자회사명 당 기 말 전기말 주식/좌수 지분율 취득원가 장부금액 장부금액 엔지니어링공제조합 4,170 - 2,149,154 2,149,154 2,149,154 소프트웨어공제조합 221 - 221,000 221,000 221,000 전기공사공제조합 200 - 62,685 62,685 62,685 정보통신공제조합 45 - 15,197 15,197 15,197 한국전자공업협동조합 10 - 1,000 1,000 1,000 합 계 2,449,036 2,449,036 2,449,036 (3) 당 기 및 전 기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다. 기 > (단위: 천원) 구분 기초 당기증감액 평가손익 당기말 지분증권 출자금 2,449,036 - - 2,449,036 채무증권 국공채 484,885 87,845 - 572,730 합계 2,933,921 87,845 - 3,021,766 기 > (단위: 천원) 구분 기초 당기증감액 평가손익 기말 지분증권 출자금 2,449,036 - - 2,449,036 채무증권 국공채 142,245 37,955 - 180,200 합계 2,591,281 37,955 - 2,629,236 11. 종 속기업투자 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 주식수 지분율 취득금액 장부금액 당 기 말 전기말 종속기업투자 에스티전기통신(주) 전기통신업 580,000 82.9% 2,850,020 1,600,020 1,500,000 서울신교통카드(주) 소프트웨어개발 644,000 70.0% 4,600,000 - - STRAFFIC INDIA PRIVATE LIMITED 자동제어시스템 설치 서비스 9,999 99.9% 1,635 1,635 1,635 STRAFFIC AMERICA, LLC 자동제어시스템 설치 서비스 - 100.0% 593,000 593,000 593,000 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구 성내역은 다음과 같 습니다. 기 말> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 234,342 689,303 14,357,605 584,298 1,182,386 64,261 4,830,449 12,132,028 34,074,672 감가상각누계액 - (57,442) (6,903,270) (442,416) (822,469) (60,993) (2,524,724) - (10,811,315) 정부 보조금 - - (4,841,652) - - - - (4,841,652) 장부금액 234,342 631,861 2,612,683 141,882 359,917 3,268 2,305,725 12,132,028 18,421,705 기 말> (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 취득원가 234,342 689,303 14,357,605 584,298 1,140,610 64,261 4,830,449 9,181,865 31,082,733 감가상각누계액 - (53,134) (6,612,727) (418,750) (778,035) (57,727) (2,166,815) - (10,087,189) 정부 보조금 - - (5,057,002) - - - - (5,057,002) 장부금액 234,342 636,169 2,687,876 165,548 362,575 6,534 2,663,634 9,181,865 15,938,542 (2) 당 기 및 전 기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 234,342 636,169 2,687,876 165,548 362,575 6,534 2,663,634 9,181,865 15,938,543 취득 - - - - 41,776 - - 2,950,163 2,991,939 감가상각비 - 4,308 75,193 23,666 44,434 3,266 357,909 - 508,777 폐기및처분 - - - - - - - - - 기말장부금액 234,342 631,861 2,612,683 141,882 359,917 3,268 2,305,725 12,132,028 18,421,705 기 > (단위 : 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초장부금액 234,342 653,402 3,211,077 253,955 382,373 19,599 1,950,533 5,874,070 12,579,351 취득 - - (1,256,000) - 45,134 - - (27,609) (1,238,475) 감가상각비 - 4,309 191,207 23,325 38,161 3,266 318,195 - 578,463 폐기및처분 - - - - - - - - - 기말장부금액 234,342 649,093 1,763,870 230,630 389,346 16,333 1,632,338 5,846,461 10,762,413 (3) 보험가입자산당 기말 현재 당사는 유형자산에 대하여 부보금액 2,000,000천원의 화재손해보험에가입하고 있습니다. 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 현재 무형자 산 장부금액의 구 성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 말 전기말 개발비 1,672,040 1,672,040 소프트웨어 491,831 491,831 회원권 합계 2,163,871 2,163,871 (2) 당 기 및 전 기 중 무 형자 산의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 1,672,040 491,831 - 2,163,871 증가 58,500 75,000 187,800 321,300 상각 - 74,800 - 74,800 기말장부금액 1,730,540 492,031 187,800 2,410,371 기 > (단위 : 천원) 구 분 개발비 소프트웨어 회원권 합 계 기초장부금액 391,140 599,260 - 990,400 증가 732,900 114,950 - 847,850 상각 - 70,472 - 70,472 폐기및처분 - - - - 기말장부금액 1,124,040 643,738 - 1,767,778 14. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 매입채무 4,160,499 10,775,344 미지급금 1,963,008 4,669,198 리스미지급금 983,284 1,338,630 미지급비용 466,673 1,668,615 합계 7,573,464 18,451,787 15. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당기 말 전기말 비고 단기차입금 국민은행(주1) 2022-01-21 2.89% - 5,000,000 만기일시상환 산업은행(주2) 2022-08-28 2.70% 6,590,000 6,590,000 만기일시상환 단기차입금 소계 6,590,000 11,590,000 사채(주3) 2022-09-24 3.53% 1,750,000 1,750,000 만기일시상환 유동성대체 (1,750,000) (1,750,000) 사채 소계 - - 전환사채 - 2023-09-19 - 841,612 817,156 만기일시상환 - 2026-05-06 - 12,186,346 11,839,927 만기일시상환 유동성대체 (841,612) (817,156) 전환사채 소계 12,186,346 11,839,927 장기차입금 산업은행(주4) 2029-12-27 2.25% 2,118,555 2,118,555 3년거치 7년분할상환 산업은행(주4) 2029-12-27 1.78% 909,544 909,544 3년거치 7년분할상환 산업은행(주4) 2029-12-27 2.25% 871,901 871,901 3년거치 7년분할상환 유동성대체 - - 장기차입금 소계 3,900,000 3,900,000 (주1) 국민은행 차입금 50억원 중 45억원을 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주2) 산업은행 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 상기 사채는 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사에게 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하는 구조의 무보증사모사채이며, 당사는 무보증사모사채 발행일에 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다. (주4) 산업은행 차입금과 관련하여 제2판교 토지분양대금 4,680,000천원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 전환사채 21,000,000 21,000,000 전환권조정 (7,892,790) (8,259,952) 사채할인발행차금 (79,251) (82,965) 합계 13,027,958 12,657,083 (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2018년 9월 19일 만기일 2023년 9월 19일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 8,870원 전환청구기간 2019년 09월 19일~2023년 08월 19일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년03월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(제3자)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년 5개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40%까지 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 제3자에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 구분 내용 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 20,000,000,000원 발행일 2021년 5월 6일 만기일 2026년 5월 6일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 4,863원 전환청구기간 2022년 05월 06일~2026년 04월 6일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 05월 06일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하“매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 05월 06일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 04월 06일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 16. 퇴직급여제도 당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관 에 의하여 수행되었으며, 확정급여 채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ( 1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련 하여 재 무상 태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 확정급여채무 3,621,704 3,854,190 사외적립자산 (3,043,258) (3,552,413) 합 계 578,446 301,777 (2) 당 기 및 전 기 중 확정급여제도하의 퇴직급 여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 311,452 290,702 순확정급여부채의 순이자 (2,538) (1,248) 합 계 308,914 289,454 (3) 당 기 및 전 기 중 퇴직급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 3,854,190 (3,552,413) 301,777 당기근무원가 311,452 - 311,452 이자비용(이자수익) (2,538) - (2,538) 재측정요소 - - - 기여금 - - - 관계회사 전출 - - - 제도에서 지급한 금액 (541,400) 509,155 (32,245) 기말 3,621,704 (3,043,258) 578,446 기 > (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합계 기초 3,337,052 (3,093,419) 243,633 당기근무원가 290,702 - 290,702 이자비용(이자수익) (1,248) - (1,248) 재측정요소 - - - 기여금 - - - 관계회사 전출 - - - 제도에서 지급한 금액 (550,088) 550,088 - 기말 3,076,418 (2,543,331) 533,087 한편, 당사의 사외적립자산 주요 운용항목이 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전기말 정기예금 100% 100% (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당 기 말 전기말 할인율 2.90% 2.36% 미래임금상승률 3.00% 3.00% (5) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.35년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 274,585 369,034 1,316,351 3,312,979 10,178,495 15,451,444 (6) 당 기 및 전 기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당 기 전 기 매출원가 146,979 119,892 판매관리비 161,935 169,562 합계 308,914 289,454 17. 기타부채 보고기간종료 일 현 재 기타금융부채 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 (유동성) 기타유동부채 예수금 216,715 205,809 선수금 1,947,213 7,428,464 소 계 2,163,928 7,634,273 (비유동성) 기타비유동금융부채 파생상품부채 (주1) 10,470,585 10,470,585 비유동매입채무및기타채무 리스부채 1,286,438 1,272,099 소 계 11,757,023 11,742,684 합 계 13,920,951 19,753,364 (주1) 제2회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 매수청구권과 제4회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권, 매수청구권 , 전환권으로 내재파생상품의분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치 로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주 석15). 18. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현 재 충 당부채의 내역은 아래와 같습니 다. (단위: 천원) 구분 당 기 말 전기말 공사손실충당부채 299,104 376,407 하자보수충당부채 741,532 746,784 합계 1,040,636 1,123,191 (2) 당 기 및 전 기 중 충당 부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초잔액 376,407 746,784 사용액 - - 전입액(환입액) (77,303) (5,253) 기말잔액 299,104 741,532 기 > (단위: 천원) 구분 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초잔액 604,184 602,785 사용액 - - 전입액(환입액) 168,562 (10,690) 기말잔액 772,746 592,095 19. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니 다. 구 분 당 기 말 전기말 ① 발행할 주식의 총수 10,000,000 10,000,000 ② 1주당 액면금액 500 500 ③ 발행한 주식의 수: 보통주 25,948,862 25,948,862 ④ 자본금: 보통주 12,974,431,000 12,974,431,000 (2) 당 기 및 전 기 중 보통주 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 당 기 전 기 자본금 발행주식수 자본금 발행주식수 기초 12,974,431 25,948,862 10,413,080 20,826,160 무상증자 - - - - 유상증자 - - - - 기말 12,974,431 25,948,862 10,413,080 20,826,160 20. 자 본잉여금 및 자본조정 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 47,307,787 47,307,787 전환권대가(주1) 250,032 250,032 전환권대가처분이익 4,631,828 4,631,828 합계 52,189,647 52,189,647 자본조정 자기주식 (3,619,584) (3,619,584) (주1) 제2회 전환사채에 대하여 금융감독원의 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 따라 전환사채의 최초 장부금액에서 부채요소의 공정가치를 차감한 잔액을 자본으로 분류하고 있습니다. 21. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여 금 (결손금 ) 의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 법정적립금(주1) 41,832 41,832 미처분이익잉여금(미처리결손금) (23,667,165) (22,766,005) 합 계 (23,625,333) (22,724,173) (주1) 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전 입 또는 결손보전이 가능합니다. 22. 주요지 급보증 당 기 말 현 재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 엔지니어링공제조합 25,993,801 이행보증 3,798,717 지급보증 소프트웨어공제조합 5,577,755 이행보증 6,678,594 지급보증 국민은행 261,539 지급보증 신한은행 410,792 지급보증 하나은행 616,686 지급보증 서울보증보험 15,289,073 이행보증 문찬종 12,588,000 연대보증 합계 71,214,957 23. 담보제공자산 당 기 말 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산 내역 장부가액 등 담보권자 단기금융상품 질권설정 1,036,868 하나은행, 신한은행 등 장기금융상품 질권설정 221,900 하나은행 당기손익-공정가치측정금융자산 질권설정 2,449,036 소프트웨어공제조합 등 당기손익-공정가치측정금융자산 질권설정 35,000 신보 2020 제16차유동화전문 유한회사 특허권 질권설정 - 산업은행 제2판교 토지분양대금 질권설정 4,680,000 산업은행 합계 8,422,804 24. 우발부채 (1) 계류중인 소송현황 보고기간종료일 현재 당사를 피고로 하는 소송은 없습니다. 25. 비용의 성격별 분류 당 기 및 전 기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합계 재료비 - 7,808,774 7,808,774 외주용역비 - 3,248,816 3,248,816 급여 1,278,694 2,025,854 3,304,548 경상연구개발비 1,006,076 - 1,006,076 복리후생비 522,497 306,467 828,963 지급임차료 17,613 112,618 130,231 여비교통비 62,562 295,063 357,625 지급수수료 403,081 233,249 636,330 퇴직급여 96,628 155,553 252,182 접대비 29,934 20,449 50,384 소모품비 49,629 344,430 394,059 대손상각비 (299,708) - (299,708) 차량유지비 19,277 4,220 23,496 감가상각비 344,271 308,905 653,176 하자보수충당부채전입액 4,279 - 4,279 무형자산상각비 39,019 35,781 74,800 기타 241,103 1,410,775 1,651,878 합계 3,814,955 16,310,954 20,125,909 기 > (단위 : 천원) 계정과목 판매비와관리비 매출원가 합계 재료비 - 4,179,207 4,179,207 외주용역비 - 5,347,885 5,347,885 급여 1,233,491 1,384,041 2,617,532 경상연구개발비 809,078 - 809,078 복리후생비 500,805 110,721 611,526 지급임차료 29,336 136,169 165,505 여비교통비 68,368 160,898 229,265 지급수수료 300,616 147,075 447,691 퇴직급여 105,302 119,892 225,194 접대비 55,482 26,247 81,729 소모품비 30,684 157,926 188,610 대손상각비 (403,314) - (403,314) 차량유지비 12,630 4,176 16,806 감가상각비 288,593 266,899 555,491 하자보수충당부채전입액 (7,275) - (7,275) 무형자산상각비 45,473 25,000 70,473 기타 470,792 432,955 903,749 합계 3,540,061 12,499,091 16,039,152 26. 판매비와관리비 당 기 및 전 기 중 판매비와 관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 1,278,692 1,233,490 퇴직급여 96,628 105,302 복리후생비 522,497 500,805 여비교통비 62,562 68,368 접대비 29,934 55,482 통신비 41,261 35,783 수도광열비 - - 전력비 - - 세금과공과 81,740 324,917 감가상각비 344,271 288,593 지급임차료 17,613 29,336 수선비 207 6,750 대손상각비(환입) (299,708) (403,314) 보험료 75,018 67,980 차량유지비 19,277 12,630 경상연구개발비 1,006,076 809,078 운반비 9,311 7,513 교육훈련비 23,153 8,945 도서인쇄비 2,464 6,488 소모품비 49,629 30,684 지급수수료 403,081 300,616 광고선전비 2,722 5,000 하자보수충당부채전입(환입)액 4,279 (7,275) 협회비 5,229 7,417 무형자산상각비 39,019 45,473 외주용역비 - - 합 계 3,814,955 3,540,061 2 7. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당 기 및 전 기 중 기 타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타영업외수익 잡이익 63,805 48,356 합 계 63,805 48,356 기타영업외비용 기부금 1,000 - 잡손실 - 79 합 계 1,000 79 28. 금융수익 및 금융원가 당 기 및 전 기 의 금융수 익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 (금융수익) 이자수익 371,311 369,039 외화환산이익 328,382 665,559 외환차익 57,457 80,803 합 계 757,150 1,115,401 (금융원가) 이자비용 456,476 250,305 외환차손 3,168 236,827 외화환산손실 19,699 3,540 합 계 479,343 490,672 29. 법인세비용 ( 1) 당 기 및 전 기 의 법인세비용의 산출내용은 다음 과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(주민세포함) - - 법인세추납액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (152,626) (80,391) 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용(수익) (152,626) (80,391) (2) 당 기 및 전 기 의 회 계 이익과 과세소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손익 (1,053,787) (1,066,045) 적용세율에 따른 법인세 (253,833) (256,530) 조정사항 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 - - 비과세수익 - - 비공제비용 21,713 22,794 세액공제 - - 기타 79,494 153,345 법인세비용(수익) (152,626) (80,391) 유효세율 (주1) (주1) (주1) 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (3) 당 기 및 전 기 의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 568,456 (101,782) 466,674 125,060 102,668 대손충당금 239,466 223,136 462,602 52,683 101,772 퇴직급여충당부채 3,702,210 (232,487) 3,469,723 814,486 763,339 퇴직연금 (3,552,413) 509,155 (3,043,258) (781,531) (669,517) 하자보수충당부채 746,784 (5,253) 741,531 164,293 163,137 전환권조정 (8,259,952) 367,162 (7,892,790) (1,817,189) (1,736,414) 파생상품부채 10,470,585 - 10,470,585 2,303,529 2,303,529 정부보조금 5,057,002 (215,349) 4,841,653 1,112,540 1,065,164 일시상각충당금 (5,057,002) 215,349 (4,841,653) (1,112,540) (1,065,164) 공사손실충당금 376,407 (77,303) 299,104 82,810 65,803 개발비 330,786 - 330,786 72,773 72,773 리스사용권자산 (2,663,634) 357,910 (2,305,724) (586,000) (507,259) 리스부채 2,610,728 (341,006) 2,269,722 574,360 499,339 현재가치할인차금 34,353 (5,776) 28,577 7,557 6,287 (소 계) 4,603,776 693,756 5,297,532 1,012,831 1,165,457 이월결손금 - - - - - 합 계 1,012,831 1,165,457 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 1,012,831 1,165,457 이연법인세부채 - - 분기> (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 391,733 - 391,733 86,181 86,181 대손충당금 539,623 (235,883) 303,740 118,717 66,823 미수수익 - - - - - 퇴직급여충당부채 2,804,103 (260,634) 2,543,469 616,903 559,563 퇴직연금 (2,804,103) 550,088 (2,254,015) (616,903) (495,883) 하자보수충당부채 602,785 (10,690) 592,095 132,613 130,261 전환권조정 (2,438,453) 163,045 (2,275,408) (536,460) (500,590) 파생상품부채 2,282,940 - 2,282,940 502,247 502,247 정부보조금 3,243,169 806,802 4,049,971 713,497 890,994 일시상각충당금 (3,243,169) (806,802) (4,049,971) (713,497) (890,994) 공사손실충당금 604,184 168,563 772,747 132,921 170,004 개발비 661,572 - 661,572 145,545 145,546 리스사용권자산 (1,950,533) 318,195 (1,632,338) (429,117) (359,114) 리스부채 1,971,027 (323,110) 1,647,917 433,626 362,542 현재가치할인차금 22,678 (4,158) 18,520 4,989 4,074 (소 계) 2,687,556 365,416 3,052,972 591,262 671,654 이월결손금 - - - - - 합 계 591,262 671,654 재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 591,262 671,654 이연법인세부채 - - (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으 로 인식되지 않은 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 일시적차이 미인식이연법인세 만료시기 일시적차이 미인식이연법인세 종속기업투자주식 5,850,000 1,287,000 - 5,850,000 1,287,000 종속회사 대여금 대손충당금 42,681,000 9,389,820 - 42,681,000 9,389,820 미사용세액공제 - 671,781 5~10년 - 671,781 (주1) 당사는 종속기업과 관련한 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 낮고, 미사용세액공제가 사용될 수 있는 과세소득의 발 생가능성이 낮아 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. 30. 주당손익 당 기 및 전 기 의 주당손익의 내역은 다음과 같 습니다. (1) 기본주당 손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (901,160,188) (985,653,696) 가중평균유통보통주식수(주1) 25,542,897 20,427,026 기본주당이익(손실) (35) (48) (주1) 가중평균유통보통주식수의 계산내역 1) 당 기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2022-01-01 전기이월 25,542,897 90 2,298,860,730 25,542,897 합 계 25,542,897 2) 전분 기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2021-01-01 전기이월 20,427,026 90 1,838,432,340 20,427,026 합 계 20,427,026 (2) 희석주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당 기 전 기 당기순이익(손실) (901,160,188) (985,653,696) 조정액: (289,282,556) (128,648,998) 조정후 당기순이익(손실)(A) (611,877,632) (857,004,698) 가중평균희석주식수(B)(주1) 29,579,649 21,470,990 희석주당이익(손실)(C=A/B) (21) (40) 희석화효과 여부 희석화효과 없음 희석화효과 없음 (주1) 가중평균희석주식수의 계산내역 1) 당 기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2022-01-01 전기이월 29,296,635 90 2,636,697,150 29,296,635 2022-02-06 전환가조정 471,690 54 25,471,260 283,014 합 계 29,579,649 2) 전 분기 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2021-01-01 전기이월 21,329,733 90 1,919,675,970 21,329,733 2021-01-26 사채상환 175,527 65 11,409,228 126,769 2021-03-19 사채상환 100,301 13 1,303,912 14,488 합 계 14,584,993 31. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 는 다 음과 같습니다. 특수관계자유형 회사명 지분율 종속기업 에스티전기통신(주) 82.9% 종속기업 서울신교통카드(주) 70.0% 종속기업 STraffic America,LLC 100.0% 종속기업 STRAFFIC INDIA PRIVATE LIMITED 99.9% (2) 당 기 및 전 기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. 기 > (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 대여 환수 종속기업 에스티전기통신(주) 19,233 8,415 - - 종속기업 서울신교통카드(주) 467,574 23,714 - - 종속기업 STraffic America,LLC 752,944 - - - 기> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 수익 등 비용 등 대여 환수 종속기업 에스티전기통신(주) 19,233 56,800 - - 종속기업 서울신교통카드(주) 535,614 143,335 - - 종속기업 STraffic America,LLC 1,717,653 - - - (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. 기 말> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출채권 미수금 미청구공사 선급금 장기대여금 외상매입금 미지급금 종속기업 에스티전기통신(주)(주1) - - - 1,483,160 3,000,000 - 53,441 종속기업 서울신교통카드(주)(주2) 4,861,192 1,204,598 - - 53,130,000 8,666 41,346 종속기업 STraffic America,LLC 433,491 - 1,393,943 - - - - (주1) 당기말 현재 종속기업 에스티전기통신(주)에 대한 대여금에 대하여 100 %의 대손충당금 을 설정하고 있습니다. (주2) 당기말 현재 종속기업 서울신교통카드(주)에 대한 대여금에 대하여 74.7 %(전기말 37.5%)의 대손충당금 을 설정하 고 있습니다. 기 말> (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 매출채권 미수금 미청구공사 선급금 장기대여금 외상매입금 미지급금 종속기업 에스티전기통신(주)(주1) - - - 1,483,160 3,000,000 - 48,673 종속기업 서울신교통카드(주)(주2) 4,721,536 962,823 - - 53,130,000 9,992 33,222 종속기업 STraffic America,LLC 1,403,905 - 1,075,528 - - - - (4) 당 기 및 전 기 중 주요경영진 전체에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여 190,260 164,419 퇴직급여 21,876 86,998 합계 212,136 251,417 3 2. 현금흐름표 (1) 당 기 및 전 기 의 영업활 동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정은 다음과 같 습니 다 . (단위: 천원) 구 분 당 기 전기 비현금항목의 조정 : 1. 현금의유출이없는비용등의가산 833,775 869,818 법인세비용 (152,626) (80,391) 퇴직급여 308,914 289,454 대손상각비(환입) (299,708) (403,314) 감가상각비 508,776 578,462 무형자산상각비 74,800 70,473 이자비용 456,476 250,306 외화환산손실 19,699 3,540 하자보수충당부채전입 (5,253) (7,275) 공사손실충당부채전입 (77,303) 168,563 2. 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 (699,694) (1,034,599) 이자수익 (371,312) (369,040) 외화환산이익 (328,382) (665,559) 합 계 134,081 (164,781) 운전자본의 조정 : 매출채권의 증가 21,236,715 20,775,744 미수금의 증가 (549,383) (457,015) 선급금의 감소(증가) 722,241 (2,215,303) 미청구공사의 증가 (395,918) (1,088,295) 재고자산의 증가 1,108,670 (2,867,672) 매입채무의 감소 (6,622,003) (12,293,288) 미지급금의 증가(감소) (2,706,720) 943,868 미지급비용의 증가(감소) (1,201,942) (85,342) 예수금의 증가 10,906 20,193 선수금의 증가 (5,481,251) (192,336) 초과청구공사의 증가 8,164,235 1,705,770 퇴직급여부채의 감소 (32,245) (550,088) 사외적립자산의 감소(증가) - 550,088 하자보수충당금 - (3,415) 합 계 14,253,305 4,242,909 (2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당 기 및 전 기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 없 습니다. 33. 위험관리 (1) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당 사의 자본구조는 차입금에서 현금및 현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 당사가 자본 으로 관리하고 있 는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 말 전기말 차입금총계 25,267,958 29,897,083 차감: 현금 및 현금성자산 28,315,433 23,210,917 순차입금 (3,047,475) 6,686,166 자본총계 37,919,161 38,820,322 자기자본순차입금비율 -8.04% 17.22% (2) 금융위험관리 당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험 당사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대 한 당사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험 당사는 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다. 나. 이자율 위험 당사는 이자율변동으로 인한 재무제표 항목( 금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이 자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최 대노출정 도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현 재 당사 의 신용위험에 대한 최대 노출 정 도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 말 전기말 현금및현금성자산 28,315,433 23,210,917 당기손익-공정가치측정금융자산 3,021,766 2,933,921 대여금및수취채권 44,937,390 65,253,238 합 계 76,274,589 91,398,076 3) 유동성 위험 당 사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금 흐 름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 당 기 말 현재 금융자산 및 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내역 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합계 (금융자산) 현금및현금성자산 28,315,433 - - 28,315,433 당기손익-공정가치측정금융자산(주1) - - 572,730 572,730 단기금융자산 1,330,742 - - 1,330,742 매출채권 26,674,406 - - 26,674,406 미수금 2,148,295 - - 2,148,295 장기금융상품 - 221,900 - 221,900 장기대여금 - - 56,130,000 56,130,000 보증금 354,615 758,431 - 1,113,046 합 계 58,823,492 980,331 56,702,730 116,506,553 (금융부채) 매입채무 4,160,498 - - 4,160,498 미지급금 1,963,008 - - 1,963,008 리스미지급금 983,284 - - 983,284 미지급비용 466,674 - - 466,674 단기차입금 6,590,000 - - 6,590,000 사채 1,750,000 - - 1,750,000 전환사채 1,000,000 20,000,000 - 21,000,000 장기차입금 - - 3,900,000 3,900,000 리스미지급금(비유동) - 1,286,438 - 1,286,438 합 계 16,913,464 21,286,438 3,900,000 42,099,902 (주1) 지분증권을 제외한 채무증권에 대하여 만기분석 하였습니다. 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 수취 또는 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자수취 또는 지급 관련 현금흐름은 제외되어 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제10기 1분기 제9기 제8기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -926 -8,581 -21,177 (별도)당기순이익(백만원) -901 -15,336 -23,157 (연결)주당순이익(원) -36 -418 -1,664 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - 1.8 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 증자(감자)현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2013.01.25 - 보통주 720,000 500 500 2013.05.09 유상증자(제3자배정) 보통주 998,000 500 500 2015.12.23 유상증자(제3자배정) 보통주 162,000 500 3,500 2016.10.22 유상증자(제3자배정) 전환우선주 40,000 500 50,000 2016.11.24 유상증자(제3자배정) 전환우선주 40,000 500 50,000 2017.02.06 무상증자 보통주,전환우선주 7,696,692 500 500 2017.11.29 유상증자(제3자배정) 보통주 2,193,900 500 10,000 2017.12.06 전환권행사 전환우선주(감소) 200,000 500 10,000 2017.12.06 전환권행사 보통주 235,294 500 8,500 2018.01.31 전환권행사 전환우선주(감소) 200,000 500 10,000 2018.01.31 전환권행사 보통주 235,294 500 8,500 2020.11.18 유상증자(주주배정) 보통주 5,500,000 500 4,080 2020.11.18 무상증자 보통주 3,404,980 500 500 2021.12.28 유상증자(주주배정) 보통주 2,800,000 500 4,270 2021.12.28 무상증자 보통주 2,322,702 500 500 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제2회무기명식이권부무보증 사모전환사채 2 2018.09.19 2023.09.19 23,500,000,000 보통주 2019.09.19~2023.08.19 100 8,870 1,000,000,000 112,740 - 제4회무기명식무보증 사모전환사채 4 2021.05.06 2026.05.06 20,000,000,000 보통주 2022.05.06~2026.04.06 100 4,863 20,000,000,000 4,112,688 - 합 계 - - - 43,500,000,000 - - - - 21,000,000,000 4,225,428 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 에스트래픽(주) 회사채 사모 2017.09.21 2,500,000 2.686 - 2020.09.21 상환 유안타증권 에스트래픽(주) 회사채 사모 2018.09.19 23,500,000 0.00 - 2023.09.19 일부 미상환 SK증권 에스트래픽) 회사채 사모 2020.09.24 1,750,000 3.530 - 2022.09.23 미상환 유안타증권 에스트래픽(주) 회사채 사모 2021.05.06 20,000,000 0.00 - 2026.05.06 미상환 키움증권 합 계 - - - 47,750,000 - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 1,750,000 1,000,000 - 20,000,000 - - - 22,750,000 합계 1,750,000 1,000,000 - 20,000,000 - - - 22,750,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(코스닥 공모) 1 2017.11.29 연구개발자금 7,260 연구개발자금 7,260 - 유상증자(코스닥 공모) 1 2017.11.29 시설자금 8,000 시설자금 8,000 - 유상증자(코스닥 공모) 1 2017.11.29 운영자금 5,940 운영자금 5,940 - 유상증자(코스닥 공모) 2 2020.11.18 채무상환 22,440 채무상환 22,440 - 유상증자(코스닥 공모) 3 2021.12.28 시설자금 11,956 시설자금 - 기간 미경과 사모자금의 사용내역 (기준일 : 2022.03.31 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 유상증자(제3자배정증자, 우리사주조합) 1 2015.12.23 운전자금 567 운전자금 567 - 유상증자(제3자배정증자,전환상환우선주) 2 2015.06.19 사업양수금액 및 운전자금 3,000 사업양수금액 및 운전자금 3,000 - 유상증자(제3자배정증자,전환우선주) 3 2016.10.22 운전 및 시설자금 2,000 운전 및 시설자금 2,000 - 유상증자(제3자배정증자,전환우선주) 4 2016.11.24 운전 및 시설자금 2,000 운전 및 시설자금 2,000 - 무보증사모사채 1 2017.09.21 운전자금 2,500 운전자금 2,500 - 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 2 2018.09.19 운전자금 23,500 운전자금 23,500 - 무보증사모사채 3 2020.09.24 운전자금 1,750 운전자금 1,750 - 무기명식 무보증 사모 전환사채 4 2021.05.06 운전자금 20,000 운전자금 20,000 - 8. 기타 재무에 관한 사항 1. 대손충당금 설정현황(별도기준)1) 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위 : 천원) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제10기 1분기 매출채권 27,489,479 (815,071) 2.9% 제9기 매출채권 48,451,061 (1,114,781) 2.3% 제8기 매출채권 40,573,863 (975,352) 2.4% 제7기 매출채권 34,502,155 (800,865) 2.3% 2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구분 제10기 1분기 제9기 제8기 제7기 1. 기초 대손충당금 잔액 합계 1,114,781 975,352 800,865 289,097 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - - ①대손처리액(상각채권액) - - - - ②상각채권회수액 - - - - ③기타증감액 - - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (299,708) 139,429 174,486 511,768 4. 기말 대손충당금 잔액합계 815,073 1,114,781 975,352 800,865 3) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 개별적으로 손상징후가 식별가능한 채권은 개별법으로 적절한 대손설정율을 계상하며, 개별적으로 중요하지 않고 유사한 성격별로 분류되는 집합채권은 과거 대손경험율 등을 고려한 연령분석을 적용하여 다음과 같이 대손충당금을 설정하고 있습니다. 손상된 채권에 대한 충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비 및 기타비용에 포함되어 있습니다. 구분 대손충당금 설정율 공공기관 채권 1% 대형건설사 채권 2% 기타법인 채권 3% 4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 합 계 제10기1분기 일반 13,655,337 - 8,539,459 - 22,194,796 특수관계자 741,095 429,000 4,124,588 - 5,294,683 합계 14,396,432 429,000 12,664,047 - 27,489,479 구성비율 52.37% 1.56% 46.07% 0.00% 100.00% 2. 재고자산 현황 등(별도기준) (단위 : 천원, 회) 사업부문 계정과목 제10기1분기 제9기 제8기 제7기 전사 원재료 3,596,668 3,919,088 3,810,374 2,629,432 재공품 226,152 226,152 447,748 12,872 제품 1,103,806 1,890,056 370,282 - 합계 4,926,628 6,035,298 4,628,405 2,642,304 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 4.1% 4.5% 4.0% 2.1% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}] 11.9 4.7 18.9 42.3 당사의 당기말 재고자산은 외부감사인 및 유관부서의 입회하에 진행되었으며, 장기체화재고 등 특이사항은 발견되지 않았습니다. 3. 진행율적용 수주계약현황(별도기준) (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 미청구공사손상차손누계액 공사미수금 대손충당금 2021년 다차로하이패스 제조구매(설치포함) 남부권 2021/05/10 2022/06/30 84.99% - - - - 2021년 요금징수설비 제조구매(설치포함) 2021/09/10 2022/12/31 43.73% - - - - 4단계 경비보안시스템 구축사업 2021/07/20 2025/10/31 1.73% 123,993 - - - 4단계 운항통신시설 구매설치사업 2021/07/07 2025/10/31 2.52% 213,050 - - - 강릉시 지능형교통체계(ITS) 기반구축사업 2021/06/21 2022/09/13 64.86% - - - - 녹색교통진흥지역 자동차 통행관리 통합플랫폼 구축 용역 2019/01/09 2019/12/31 93.99% - - 150,435 1,504 미국 워싱턴시 지하철 역무 자동화 설비 구축 2019/10/22 2022/06/30 98.09% 1,393,943 - 433,491 13,005 서부간선 지하도로 민간투자사업 건설공사 ITS설비 2020/07/30 2022/05/31 97.18% - - - - 수도권고속철도 열차제어시스템 구매 2014/11/12 2023/12/31 100.00% 598,483 - - - 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 57.17% 119,802 - - - 아제르바이잔 M1 고속도로 요금수납시스템 2019/02/18 2022/05/31 65.12% - - 4,986,972 149,609 아제르바이잔 M3 고속도로 요금수납시스템 2018/05/17 2022/05/31 8.14% - - 3,552,487 106,575 울산~포항 복선전철 고속철도 신경주역 열차제어시스템 구매설치 2020/09/17 2022/10/30 97.92% - - - - 이천오산 고속도로 운영설비(ITS) : 요금징수 System 109품목 2021/03/09 2022/03/31 65.96% - - - - 자율협력주행 등 미래교통혁신기반 조성을 위한 서울 C-ITS 실증사업(장기1차) 2019/01/31 2022/04/30 94.44% - - - - 콜롬비아 메데진시 ITS 구축사업 2019/04/24 2021/11/30 90.96% - - - - CCTV System for M1 Road in Azerbaijan 2020/11/06 2023/06/02 1.14% - - 8,672,717 260,182 합계 2,449,271 - 17,796,102 530,875 계약수익금액이 직전사업연도(제9기) 별도 기준 매출액의 5%이상인 계약을 기준으로 기재하였습니다. 4. 공정가치평가 내역(별도기준) (1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다. 기 말> (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 28,315,433 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 3,021,766 3,021,766 단기금융상품 1,330,742 (*) 매출채권 26,674,406 (*) 미수금 2,148,295 (*) 미수수익 - (*) 장기금융상품 221,900 (*) 장기대여금 13,449,000 (*) 보증금 1,113,048 (*) 합계 76,274,590 3,021,766 매입채무 4,160,498 (*) 미지급금 1,963,008 (*) 리스미지급금 983,284 (*) 미지급비용 466,674 (*) 단기차입금 6,590,000 (*) 유동성장기차입금 - (*) 장기차입금 3,900,000 (*) 사채 1,750,000 (*) 전환사채 13,027,958 (*) 리스미지급금(비유동) 1,286,438 (*) 파생상품부채 10,470,585 10,470,585 합계 44,598,445 10,470,585 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. 기 말> (단위: 천원) 종류 장부금액 공정가치 현금및현금성자산 23,210,917 (*) 당기손익-공정가치측정금융자산 2,933,921 2,933,921 단기금융상품 1,307,366 (*) 매출채권 47,336,280 (*) 미수금 1,598,912 (*) 미수수익 - (*) 장기금융상품 221,900 (*) 장기대여금 13,449,000 (*) 보증금 1,339,780 (*) 합계 91,398,076 2,933,921 매입채무 10,775,343 (*) 미지급금 4,669,198 (*) 리스미지급금 1,338,630 (*) 미지급비용 1,668,616 (*) 단기차입금 11,590,000 (*) 유동성장기차입금 - (*) 장기차입금 3,900,000 (*) 사채 1,750,000 (*) 전환사채 12,657,083 (*) 리스미지급금(비유동) 1,272,098 (*) 파생상품부채 10,470,585 10,470,585 합계 60,091,553 10,470,585 (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치 1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시 장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. 기 말> (단위:천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,021,766 3,021,766 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,470,585 10,470,585 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. (단위:천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산(주1) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,933,921 2,933,921 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 10,470,585 10,470,585 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 당사 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 예측한 활동, 사건 또는 현상은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실 성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사 는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요(연결기준) 2022년 1분 기말 당사 의 자산총액은 123,951백만원으로 전년대비 13,725백만원(10.0%) 감소했고, 부채총액은 89,890백만원으로 전년대비 12,748백만원(12.3%) 감소하였습니다. 2022년말 자산 및 부채 변동의 주된 이유는 단기차입금 50억원 상환 및 영업 관련 채권 및 부채의 감소로 인한 것 입니다. 2022년 당사 의 매출액은 24,115백만원으로 전년 동기 대비 5,429백만원(29.1%) 증가하였고, 영업손실은 576백만원으로 전년 동기 대비 2,275백만원 영업손실이 감소하였습니다. 당기순손실은 926백만원으로 전년 동기 대비 1,713백만원(64.9 ) 감소 하였 습니다. 전반적인 영업환경의 개선 및 2019년에 체결한 워싱턴D.C. 의 워싱턴시 교통국(Washington Metropolitan Area Transit Authority)와 지하철 역무자동화설비(Metrorail faregates) 공급계약이 순조롭게 진행되고 있고, 국내 사업 역시 수주 등이 계속되어 전반적인 실적이 개선되었습니다. 3. 재무상태 및 영업실적(연결기준) 가. 재무상태 (단위 : 백만원 ) 과 목 제10(당)기 1분기 제 9(전) 기 증감 증감율 자 산 Ⅰ. 유동자산 78,915 94,711 (15,796) -16.7% 1. 당좌자산 73,720 88,389 (14,669) -16.6% 2. 재고자산 5,196 6,322 (1,126) -17.8% Ⅱ. 비유동자산 45,036 42,965 2,071 4.8% 1. 투자자산 3,260 3,172 88 2.8% 2. 유형자산 20,112 17,751 2,361 13.3% 3. 무형자산 19,062 19,482 (420) -2.2% 4. 기타비유동자산 2,602 2,561 41 1.6% 자 산 총 계 123,951 137,676 (13,725) -10.0% 부 채 Ⅰ. 유동부채 54,207 67,613 (13,406) -19.8% Ⅱ. 비유동부채 35,684 35,026 658 1.9% 부 채 총 계 89,891 102,639 (12,748) -12.4% 자 본 Ⅰ. 자본금 12,974 12,974 - 0.0% Ⅱ. 자본잉여금 52,190 52,190 - 0.0% Ⅲ. 자본조정 (3,546) (3,596) 50 -1.4% Ⅳ. 이익잉여금 (31,117) (30,192) (925) 3.1% 지배기업소유주지분 30,501 31,376 (875) -2.8% 비지배지분 3,559 3,661 (102) -2.8% 자 본 총 계 34,060 35,037 (977) -2.8% 부 채 와 자 본 총 계 123,951 137,676 (13,725) -10.0% 나. 영업실적 (단위 : 백만원 ) 과 목 제10기 1분기 제9기 1분기 증감 증감율 Ⅰ. 매출액 24,115 18,685 5,430 29.1% Ⅱ. 매출원가 20,363 17,277 3,086 17.9% Ⅲ. 매출총이익 3,752 1,409 2,343 166.3% 판매관리비 4,328 4,260 68 1.6% Ⅳ. 영업이익(손실) (576) (2,851) 2,275 -79.8% 금융수익 398 756 (358) -47.4% 금융원가 563 492 71 14.4% 기타영업외수익 76 48 28 58.3% 기타영업외비용 1 - 1 #DIV/0! Ⅴ. 법인세비용차감전순이익(손실) (667) (2,539) 1,872 -73.7% 법인세비용 260 101 159 157.4% Ⅵ. 당기순이익(손실) (927) (2,640) 1,713 -64.9% Ⅶ. 기타포괄이익(손실) 50 55 (5) -9.1% Ⅷ. 총포괄이익(손실) (877) (2,585) 1,708 -66.1% 다. 주요경영지 표(1) 안정성 비율 구분 비율 계산식 제10기 1분기말 제9기말 유동비율 145.6% 140.1% 유동자산/유동부채×100 부채비율 263.9% 292.9% 부채총계/자기자본×100 (2) 수익성 비율 구분 비율 계산식 제10기 1분기 제9기 1분기 매출액 영업이익율 -2.4% -15.3% 영업이익/매출액×100 매출액 순이익율 -3.8% -14.1% 당기순이익/매출액×100 총자산 순이익율 -0.7% -1.9% 당기순이익/총자산×100 자기자본 순이익율 -2.7% -7.5% 당기순이익/자기자본×100 4. 유동성 및 자금조달(연결기준) 당사의 당기말 현재 유동자산은 947억원으로 전기말대비 300억원 증가하였으며, 유 동비율은 140.1%입니다. (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당기 말 전기말 비고 단기차입금 국민은행(주1) 2022-01-21 2.89% - 5,000,000 만기일시상환 산업은행(주2) 2022-08-28 2.70% 6,590,000 6,590,000 만기일시상환 단기차입금 소계 6,590,000 11,590,000 사채(주3) 2022-09-24 3.53% 1,750,000 1,750,000 만기일시상환 유동성대체 (1,750,000) (1,750,000) 사채 소계 - - 전환사채 - 2023-09-19 - 841,612 817,156 만기일시상환 - 2026-05-06 - 12,186,346 11,839,927 만기일시상환 유동성대체 (841,612) (817,156) 전환사채 소계 12,186,346 11,839,927 장기차입금 산업은행(주4) 2029-12-27 2.25% 2,118,555 2,118,555 3년거치 7년분할상환 산업은행(주4) 2029-12-27 1.78% 909,544 909,544 3년거치 7년분할상환 산업은행(주4) 2029-12-27 2.25% 871,901 871,901 3년거치 7년분할상환 유동성대체 - - 장기차입금 소계 3,900,000 3,900,000 (주1) 국민은행 차입금 50억원 중 45억원을 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다. (주2) 산업은행 차입금과 관련하여 특허권을 담보로 제공하고 있습니다. (주3) 상기 사채는 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사에게 양도하여 유동화회사가 CBO를 발행하는 구조의 무보증사모사채이며, 당사는 무보증사모사채 발행일에 신보 2020 제16차 유동화전문 유한회사가 발행하는 후순위채를 35,000천원에 취득하고 사채만기 상환시까지 동 후순위채를 담보로 제공하고 있습니다. (주4) 산업은행 차입금과 관련하여 제2판교 토지분양대금 4,600,000 천원을 담보로 제공하고 있습니다. (2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다 . (단위: 천원) 구분 당 기말 전기말 전환사채 21,000,000 21,000,000 전환권조정 (7,892,790) (8,259,952) 사채할인발행차금 (79,251) (82,965) 합계 13,027,958 12,657,083 (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2018년 9월 19일 만기일 2023년 9월 19일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 8,870원 전환청구기간 2019년 09월 19일~2023년 08월 19일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년 6개월이 되는 2021년03월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(제3자)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날로부터 2년 5개월이 되는 날까지 매1개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 40%까지 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 제3자에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 80% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 구분 내용 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 20,000,000,000원 발행일 2021년 5월 6일 만기일 2026년 5월 6일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 4,863원 전환청구기간 2022년 05월 06일~2026년 04월 6일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 05월 06일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하“매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날(2022년 05월 06일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 04월 06일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. 5. 부외 거래 당사의 우발부 채 및 약정사항은 본 보고서 III 재무에 관한 사항 "3.연결재무제표에 대한 주석 25. 우발부채와 주요약정사항 " 등을 참조 하여 주시기 바랍니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사의 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항은 본 보고서 III 재무에 관한 사항 "3.연결재무제표에 대한 주석 2. 중요한 회계정책 및 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 " 등을 참조 하여 주시기 바랍니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제10기 1분기(당기) 광교회계법인 - - - 제9기(전기) 삼덕회계법인 적정 - 재무제표의 주석2에서 기술한 바와 같이 회사는 건설계약과 시스템 구축 용역 등에 대한 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정 할 수 있는 경우, 수행의무와 관련된 계약수익을 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익으로 인식하고 있습니다. 회사는 수행의무에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 계약의진행률을 측정하고 있으며, 이러한 측정방식은 경영진의 판단에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 진행률 산정에 있어 추정의 오류 또는 고의에 의한 당기손익 오류 가능성을 고려하여, 투입법에 따른 수익인식을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ주요 프로젝트에 대하여 회사가 적용한 수익인식 기준의 적정성 검토ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 ㆍ전기말과 유의적인 변동사항이 있는 주요 프로젝트에 대하여 수익인식 기준의 적정성에 대하여 검토 ㆍ보고기간별 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토 ㆍ실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인 ㆍ회사가 제시한 진행률 계산시트의 재계산검증 ㆍ주요프로젝트에 대하여 회사가 적용한 회계상 진행률과 계약금액 대비 실제 청구 비율을 비교하여 유의적인 차이가 발생한 프로젝트에 대해 테스트 ㆍ공사변경 및 위약금 회계처리와 관련된 회사의 회계정책에 대한 질문 ㆍ주요 프로젝트에 대하여 전기말 대비 유의적으로 변동된 계약 증감 사유에 대한 질문 및 검토ㆍ공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되었는지 여부 확인 제8기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - (1) 수주산업 핵심감사항목에 대한 감사인의 강조사항 등 수주산업 핵심감사항목은 「회계감사실무지침 2016-1」에 따라 감사인의 전문가적판단과 지배기구와의 커뮤니케이션을 통해 당기 재무제표 감사에서 유의적인 사항을선정한 것입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 다루어진 사항이며, 우리는 이 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하는 것은 아닙니다. 우리는 회사의 재무제표에 대한 감사의견을 형성하는데 있어 아래와 같이 핵심감사항목들에 대하여 수행한 감사절차의 결과를 반영하였습니다. 가. 투입법에 따른 수익인식 재무제표에 대한 주석 2 및 3에서 언급한 바와 같이, 회사는 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 한편 공사계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 회사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 당기 중 투입법에 따라 진행기준을 적용하는 총 32건 (당기 말 미준공 프로젝트)이며 관련 수익은 37,829백만원 으로서, 이는 총매출의 44.7%를 차지합니다. 공사계약 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는지 여부에 따라서 당기 손 익이 왜곡될 위험으로 인해 우리는 투입법에 따른 수익인식을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 회사의 투입법에 따른 수익인식에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ주요 프로젝트에 대하여 회사가 적용한 수익인식 기준의 적정성 검토ㆍ계약금액, 예정원가, 원가율, 미청구공사금액 비율 등 주요 재무지표에 대한 분석적 검토 ㆍ전기말과 유의적인 변동사항이 있는 주요 프로젝트에 대하여 수익인식 기준의 적정성에 대하여 검토 나. 총계약원가 추정의 불확실성 재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 미청구공사 및 초과청구공사 금액은 총계약원가와 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 공사기간의 불확실성, 수행경험부족 등 총계약원가의 추정의 어려움 및 지연에 따른 지체상금, 계약변경에 따른 추가용역원가 등 총계약원가의 추정에 중요한 불확실성이 존재함에 따라 재무제표에 대한 주석 3에서 기재한 바와 같이 당기중 공사 규모의변동 등으로 인한 도급금 액의 증가는 8,031백만원 이었습니다. 이러한 추정의 불확실성이 증가하고 총계약수익과 총계약원가 추정치 변동이 당기 손익(또는 미래 손익)에영향을 미칠 가능성이 존재함에 따라 우리는 총계약원가 추정의 불확실성을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 당기말 현재 회사의 총계약원가 추정의 불확실성이 재무제표에 미치는 영향과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ보고기간별 총계약원가의 주요 구성항목의 변동에 대한 분석적 검토 ㆍ실제원가와 예정원가를 비교/분석하여 유의적인 차이가 있는 프로젝트에 대하여 차이원인을 파악하고 필요한 경우 관련 증빙을 확인 다. 공사진행률 산정 재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 회사는 공사계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간 말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 회사는 신뢰성있게 추정할 수 있는 공사계약에 대하여 진행률에 따라 재무제표를 작성하고 있으며, 이에 따라 계약수익, 미청구공사, 초과청구공사 등 재무제표 관련 자산, 부채 및 손익에 영향을 미치고 있습니다. 실제 공사진행을 반영하지 않는 원가가 진행률 산정에 포함되어 회계상 진행률을 왜곡하여 재무제표의 관련 자산, 부채 및 손익이 왜곡표시될 위험이 존재함에 따라 우리는 회사의 공사진행률 산정을 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 계약수익 산정에 영향을 미치는 공사진행률 산정과 관련하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ회사가 제시한 진행률 계산시트의 재계산검증 ㆍ주요프로젝트에 대하여 회사가 적용한 회계상 진행률과 계약금액 대비 실제 청구비율을 비교하여 유의적인 차이가 발생한 프로젝트에 대해 테스트 라. 공사변경에 대한 회계처리 재무제표에 대한 주석 2에서 언급한 바와 같이, 회사는 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다. 회사는 발주자가 공사변경 및 변경에 따른 수익금액을 승인한 후, 변경된 금액을 계약금액에 포함하고 있으며 이로 인해 재무제표에 인식되는 계약수익이 변동됩니다. 따라서 우리는 승인되지 않은 계약금액 변동이 계약수익을 왜곡시킬 위험이 존재한다고 판단되는 바 공사변경에 대한 회계처리를 유의적인 위험으로 식별하였습니다. 회사의 공사변경의 회계처리와 공시내용에 대하여 우리가 수행한 주요감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ 공사변경 및 위약금 회계처리와 관련된 회사의 회계정책에 대한 질문 ㆍ주요 프로젝트에 대하여 전기말 대비 유의적으로 변동된 계약 증감 사유에 대한 질문 및 검토ㆍ공사변경에 따른 추가계약원가 추정액이 추정총계약원가 및 진행률 산정에 반영되 었는지 여부 확인 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제10기(당기) 광교회계법인 연결 및 별도재무제표에 대한 감사(검토) 22백만원 1,955 - - 제9기(전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도재무제표에 대한 감사(검토) 80백만원 1,300 80백만원 1,376 제8기(전전기) 삼덕회계법인 연결 및 별도재무제표에 대한 감사(검토) 80백만원 1,300 80백만원 1,342 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제10기(당기) - - - - - 제9기(전기) 2021.12.31 세무조정 2022.01-2022.03 7,000,000 - 제8기(전기) 2020.12.31 세무조정 2021.01-2021.03 7,000,000 - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022.04.15 감사인, CFO 등 대면방식 감사계획의 수립 2. 내부통제에 관한 사항 가. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 사업연도 회계감사인 검 토 의 견 제9기 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제8기 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제7기 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 1. 이사회 구성 개요당사의 이사회는 이사로 구성되고 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사의 기본방침 및 업무집행에 관한 주요사항을 의결하며 이사 및 경영진의 직무집행을 감독하고 있습니다. 당사의 이사회는 보고서 작성일 기준으로 대표이사 1인을 포함한 3인의 사내이사 및 1인의 사외이사로 구성되었습니다.각 이사의 주요 이력 및 인적사항은 "VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항"의 "가. 임원의 현황"을 참조하시기 바랍니다. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 - - - 2. 이사회의 권한 내용이사회는 당사 이사회 규정 제3조에 따라 법령 또는 정관에 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 결정할 권한과 책임을 가집니다. 또한 동 규정 제13조에 따라 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있습니다. 구 분 규 정 제3조(임무) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제13조(이사에 대한 직무집행감독권) ①이사회는 각 이사가 담당업무를 집행함에 있어 법령 또는 정관에 위반하거나 현저히 부당한 방법으로 처리하거나, 처리할 염려가 있다고 인정한 때에는 그 이사에 대하여 관련자료의 제출, 조사 및 설명을 요구할 수 있다. ②제1항의 경우 이사회는 해당업무에 대하여 그 집행을 중지 또는 변경하도록 요구할 수 있다. 3. 중 요의결사항(2022.01.01 ~ 2022.03.31) 구 분 개최일자 의안내용 사내이사의 성명 사내이사의 성명 사내이사의 성명 사외이사의 성명 문찬종(출석률 : 100.0%) 이재현(출석률 : 100.0%) 임탁규(출석률 : 100.0%) 윤병철(출석률 : 100.0%) 츨석/찬반여부 츨석/찬반여부 츨석/찬반여부 츨석/찬반여부 2022-01 2022-01-10 1. 신규솔루션 개발 투자의 건(UWB 기반 태그리스게이트) 출석/찬성 출석/찬성 출석/찬성 출석/찬성 2022-02 2022-03-14 1. 제9기 재무제표 승인의 건 2. 제9기 결손금처리계산서 승인의 건 3. 2021년 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건 4. 내부감사의 감사보고 및 2021년 내부회계관리제도 평가 보고의 건 5. 2021년 영업보고서 승인의 건 6. 사내이사 문찬종 선임의 건 7. 사내이사 이재현 선임의 건 8. 이사 보수한도 승인의 건 9. 감사 보수한도 승인의 건 10. 제9기 정기주주총회 소집의 건 출석/찬성 출석/찬성 출석/찬성 출석/찬성