에스트래픽 분기보고서 (2026.03)
4. 매출 및 수주상황

가. 매출 (1) 에스트래픽 별도재무제표 매출

(단위 : 백만원 )

구분	품목	매출유형	2026년도 (제14기 1분기)	2025년도 (제13기)	2024년도 (제12기)

도로	요금징수	공사	2,868	22,914	32,439

제품	474	4,283	2,665

용역	876	2,496	1,607

소계	4,218	29,693	36,711

ITS	공사	447	3,526	5,259

제품	-	-	-

용역	61	197	888

소계	508	3,723	6,147

전기차충전(주1)	공사	-	-	-

제품	-	-	-

용역	-	-	-

소계	-	-	-

기타	공사	-	-	-

제품	-	-	-

용역	369	2,212	3,387

소계	369	2,212	3,387

철도	신호	공사	3,070	26,891	40,409

제품	-	19	-

용역	-	2	24

소계	3,070	26,912	40,433

통신	공사	1,473	19,171	14,037

제품	303	3,100	3,140

용역	167	525	482

소계	1,943	22,796	17,659

신규(주2)	공사	2,636	28,336	27,774

제품	-	3,837	12,961

용역	1,440	8,433	1,067

소계	4,076	40,606	41,802

합계	14,184	125,942	146,139

(주2) 철도부문의 AFC 등 은 AFC, 공항, 교통카드 사업 등을 포함합니다. (2) 종속회사별 매출 및 연결 재무제표 매출

(단위 : 백만원 )

회사명	품목	매출유형	2026년도(제14기 1분기 )	2025년도(제13기 )	2024년도(제12기)

에스티전기통신(주)	철도통신 등(LTE-R)	공사	1,528	5,701	4,697

용역	66	847	468

제품	5	58	20

요금징수	용역	-	-	-

기타	용역	-	-	-

소계	1,599	6,606	5,185

서울신교통카드	교통카드 및 AFC	제품	158	45	-

용역	966	3,913	3,835

공사	-	-	84

기타	제품	-	8	17

용역	-	-	-

소계	1,124	3,966	3,936

STRAFFIC AMERICA, LLC	AFC	공사	2,299	53,153	31,093

용역	227	882	309

제품	90	6,760	34,319

소계	2,616	60,795	65,721

종속회사 매출 전체 합계	5,339	71,367	74,843

에스트래픽 별도재무제표 매출	14,184	125,942	146,139

연결조정	(3,976)	(29,070)	(31,937)

연결재무제표 매출	15,547	168,239	189,045

(3) 지역별 매출(연결 기준) (단위 : 백만원 )

지역	2026년도(제14기 1분기)	2025년도(제13기)	2024년도(제12기)

국내	12,472	105,825	126,433

미주	2,311	57,882	61,406

아시아	632	4,317	1,180

기타	132	215	26

합계	15,547	168,239	189,045

나. 수주현황(연결기준) 1. 당사의 진행기준을 적용하는 프로젝트 관련 수주 현황은 다음과 같습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 11,813,733 10,016,215 4,963,221 16,866,727 철도 70,538,641 9,800,905 7,272,787 73,066,759 합계 82,352,374 19,817,120 12,236,008 89,933,486 (주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 1,260,278 천원입니다.(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 1,266,873 천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 39,223,380 3,845,389 4,863,956 38,204,814 철도 100,394,710 23,747,724 21,548,432 102,594,001 합계 139,618,090 27,593,113 26,412,388 140,798,815 (주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 4,697,254 천원입니다.(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 807,019 천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 139,133,388 135,993,608 3,139,780 143,667,726 5,107,627 9,641,965 철도 86,876,785 73,631,834 13,244,951 84,805,459 8,668,123 6,596,415 합계 226,010,173 209,625,442 16,384,731 228,473,185 13,775,750 16,238,380 (단위: 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 113,043,346 87,573,751 25,469,595 111,281,800 4,314,361 2,552,816 철도 262,723,680 248,269,617 14,454,064 261,354,661 13,801,951 12,432,931 합계 375,767,026 335,843,368 39,923,659 372,636,461 18,116,312 14,985,747 (3) 보고기간종료일 현재 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 공사미수금 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 64.17% 262,294 - 4단계 운항통신시설 구매설치사업 2021/07/07 2026/03/31 98.82% - 166,043 부산도시철도 2~4호선 철도통합무선망(LTE-R) 구축 관련 LTE-R 차상장치 등 2023/11/08 2026/10/09 75.67% 1,230,713 - 샌프란시스코 지하철 철도역무자동화시스템 게이트 구축 2023/10/31 2026/06/30 91.05% - 421,277 도시철도 양산선(노포~북정) 열차제어시스템 구매설치 2023/11/07 2026/06/30 78.73% 974,025 - 수원발 KTX 직결사업 고속철도 열차제어시스템 구매설치 2024/08/16 2027/03/31 85.79% 4,411,587 - 차세대 광역정보시스템(KOTRIS) 구축 2024/10/10 2026/07/13 73.85% 367,076 - 미국 LA Metro Pilot 구축 2024/11/07 2026/09/30 73.85% - 6,223,340 광주도시철도2호선 1단계 역무자동화설비 구매설치 계약 2025/02/06 2026/12/31 30.74% 1,722,431 - 방글라데시 파드마대교 요금징수 구축 2022/05/12 2027/05/11 98.13% 1,138,604 - 방글라데시 N8 구축 (PME제외, 관세일부) 2022/08/16 2027/08/15 93.00% - - 합계 10,106,730 6,810,660 (4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 (104,071) (196,657) 94,268 (1,682) - - 철도 1,364,349 3,843,940 (2,099,023) (380,568) (19,611) 54,071 합계 1,260,278 3,647,283 (2,004,755) (382,250) (19,611) 54,071 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 위험관리(연결기준) (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금총계 22,000,000 22,000,000 차감: 현금 및 현금성자산 23,911,818 14,062,586 순차입금 (1,911,818) 7,937,414 자본총계 96,848,346 102,238,654 자기자본순차입금비율 -1.97% 7.76% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율 위험 연결회사는 이자율변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 23,911,818 14,062,586 단기금융상품 651,721 620,138 대여금및수취채권(주1) 16,703,912 40,890,899 합 계 41,267,451 55,573,623 (주1) 현재가치할인차금 차감전 총 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무 3,692,955 - - 3,692,955 미지급금 10,230,747 - - 10,230,747 리스미지급금 876,241 - - 876,241 미지급비용 1,623,076 - - 1,623,076 단기차입금 15,190,515 - - 15,190,515 유동성장기차입금 7,117,276 - - 7,117,276 리스미지급금(비유동) - 450,054 294,264 744,318 미지급금(비유동) - 3,177,760 - 3,177,760 임대보증금 - 40,000 88,106 128,106 합 계 38,730,810 3,667,814 382,370 42,780,994 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 수취 또는 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자 지급 관련 현금흐름을 포함하고 있습니다. 파생상품 거래 현황(연결기준) 보고서 작성기준일 현재 파생상품 관련 사항은 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 매수청구권으로 내재파생상품의분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(1) 파생상품과 관련하여 인식한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채(주1) - - - - (주1) 제4회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 주요계약 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 연구소장(이강익 소장/37명) S/W팀(서기식 상무) H/W팀(박종현 상무) 신호개발팀(김광희 수석) 당사는 자체 기술력을 활용한 요금징수설비 국산화 및 차세대 요금징수시스템 개발의 선도기업입니다. 삼성SDS에서 초기 요금징수 기술도입 직후인 1992년부터 국내 최초로 요금징수설비를 자체 생산하였으며, 장기적으로 해외기술 의존도를 줄이고자 도로공사와 공동개발 및 자체개발과정을 거쳐 1996년 요금징수설비 전 기기에 대해 100% 국산화를 완료 한 국내 유일한 기업입니다. - 2002년 고객의 요구사항을 만족하기 위해 기능을 추가 및 개선하고, 다양한 요금지불매체 수용이 가능하도록 시스템 개발 - 2014년까지 스마트하이웨이 시대를 대비한 차세대 요금징수시스템과 무인운영시스템을 개발하였으며, 삼성SDS에서 요금징수 분야 인력, 유무형 자산, 솔루션에 대해 에스트래픽으로 분사함 - 현재까지 차세대 시스템과 기존시스템 융합, 차세대 시스템 안정화, 신기술 개발 등의 노력을 하고 있음 이러한 기술개발 과정을 거쳐 당사는 현재 사업분야에서 독보적인 기술 경쟁력을 확보하였습니다. 나. 연구개발 비용 (별도기준) (단위 : 천원 ) 구분 제 14기 1분기 제 13기 제 12기 자산인식 6,424 387,282 856,389 비용인식 1,703,941 5,340,095 4,829,130 연구개발비 합계 1,710,365 5,727,378 5,685,519 매출액 대비 비율 12.06% 4.55% 3.89% 7. 기타 참고사항 1. 당사의 보고서 제출일 현재 지적재산권 보유 현황은 다음과 같습니다. NO 종류 명칭 출원인 출원일자 존속만료일 1 특허권 통행 요금 징수 시스템 및 그 방법 삼성에스디에스 주식회사 2004.05.14 2024.05.14 2 특허권 무선 인식 태그를 이용한 통행 요금 징수 시스템 및 그 방법 삼성에스디에스 주식회사 2004.06.26 2024.06.26 3 특허권 차량 측면 형상을 이용한 차종분류장치 및 그 방법 삼성에스디에스 주식회사 2006.04.20 2026.04.20 4 특허권 혼합형 요금 징수 시스템 및 그 방법 삼성에스디에스 주식회사 2006.09.15 2026.09.15 5 특허권 차세대 전자지불 시스템 및 그 방법 삼성에스디에스 주식회사 2006.09.15 2026.09.15 6 특허권 안정적인 통신 링크를 유지하는 적외선 송신 장치 및 그제어 방법 삼성에스디에스 주식회사 2007.01.16 2027.01.16 7 특허권 차량 통제용 차단기 삼성에스디에스 주식회사, 주식회사 베스트 일렉트로닉스 2007.08.31 2027.08.31 8 특허권 통행요금 징수 시스템 및 방법 삼성에스디에스 주식회사 2010.07.15 2030.07.15 9 특허권 자동통행료징수 방법 및 장치 삼성에스디에스 주식회사 2011.06.02 2031.06.02 10 특허권 다차로에서의 차량 주행방향 파악장치 및 그 방법 삼성에스디에스 주식회사 2011.07.04 2031.07.04 11 특허권 다차로 요금 징수 시스템의 통신 장치, 제어 방법 및 통신 방법 삼성에스디에스 주식회사 2011.10.19 2031.10.19 12 특허권 다차로 자유 주행 환경에서의 통행 요금 징수 시스템 및 그 방법 에스트래픽 (주) 2011.10.19 2031.10.19 13 특허권 차량진입감지장치 에스트래픽 (주) 2015.01.30 2035.01.30 14 특허권 WAVE 통신을 이용한 통행료 과금 시스템 및 방법 에스트래픽 (주) 2015.06.04 2035.06.04 15 특허권 WIM을 활용한 통행료 징수시스템 및 방법 에스트래픽 (주) 2016.05.27 2036.05.27 16 특허권 주행차량 충전 및 과금 시스템 에스트래픽 (주) 2016.05.27 2036.05.27 17 특허권 솔라 로드를 이용한 도로 관리시스템 및 방법 에스트래픽 (주) 2017.10.26 2037.10.26 18 특허권 비접촉 교통요금 정산시스템 에스트래픽 (주) 2017.12.01 2037.12.01 19 특허권 접촉식 교통요금 정산장치 에스트래픽 (주),(주)엔토스정보통신 2018.01.09 2038.01.09 20 특허권 교통카드 발매장치 에스트래픽 (주),(주)엔토스정보통신 2018.01.09 2038.01.09 21 특허권 교통카드 통합관리시스템 에스트래픽 (주),(주)엔토스정보통신 2018.01.09 2038.01.09 22 특허권 차량번호 인식방법 에스트래픽 (주) 2018.04.03 2038.04.03 23 특허권 결제 중계 시스템에서 보안성 향상 방법 및 시스템 에스트래픽 (주),주식회사 텔큐온 2018.05.25 2038.05.25 24 특허권 결제 중계 시스템 및 방법 에스트래픽 (주) 2018.05.25 2038.05.25 25 특허권 결제 중계 시스템에서의 에뮬레이팅 장치 및 방법 에스트래픽 (주),주식회사 텔큐온 2018.05.25 2038.05.25 26 특허권 교통 카드 시스템 에스트래픽 (주) 2018.05.29 2038.05.29 27 특허권 결제 중계 장치 및 결제 중계 시스템 에스트래픽 (주) 2018.06.11 2038.06.11 28 특허권 단말의 에너지를 절약할 수 있는 결제 중계 시스템 및 방법 에스트래픽 (주) 2018.09.27 2038.09.27 29 특허권 처리 속도를 향상시킨 결제 중계 시스템 및 방법 에스트래픽 (주) 2018.10.22 2038.10.22 30 특허권 결제 단말과의 호환성을 향상시킨 결제 방법 및 시스템 에스트래픽 (주) 2018.10.22 2038.10.22 31 특허권 결제 장치, 해당 결제 장치의 구획을 진입하는지 판단하는 방법 및 장치 에스트래픽 (주) 2018.11.19 2038.11.19 32 특허권 적외선 노이즈 제거 시스템 및 이를 구비한 하이패스 과금 시스템 에스트래픽 (주) 2020.06.03 2040.06.03 33 특허권 카메라의 PTZ 자율 자세보정 방법 및 이를 이용한 교통정보 시스템 주식회사 아이티아이비전,에스트래픽 (주) 2020.09.18 2040.09.18 34 특허권 ＲＦＩＤ 리더, 및 ＲＦＩＤ 리더들간의 통신 충돌 회피를 위한 시분할 통신 제어방법 에스트래픽 (주) 2020.07.27 2040.07.27 35 특허권 ＲＦＩＤ 리더, 및 ＲＦＩＤ 리더들간의 통신 충돌 회피를 위한 시분할 통신 제어방법 에스트래픽 (주) 2020.07.27 2040.07.27 36 특허권 하나의 센서를 이용한 차량 속도 검지 방법 에스트래픽 (주) 2020.11.09 2040.11.09 37 특허권 대심도 지하도로용 하이패스 안테나 시스템 에스트래픽㈜ 2020.09.21 2040.09.21 38 특허권 도로상의 차량 검지용 센서장치를 구비한 센서 시스템 에스트래픽㈜ 2021.01.29 2041.01.29 39 특허권 도로를 주행하는 차량을 검지하는 센서 장치 에스트래픽 (주) 2021.01.20 2041.01.20 40 특허권 PTZ 카메라의 PTZ 최적화 방법에 따른 교통정보 시스템 주식회사 아이티아이비전|에스트래픽 ㈜ 2020.09.18 2040.09.18 41 특허권 하이패스 시스템용 안테나 장치 에스트래픽 (주) 2021.04.19 2041.04.19 42 특허권 노이즈 제거 장치 및 이를 구비한 하이패스 과금 시스템 에스트래픽 (주) 2021.02.25 2041.02.25 43 특허권 DSRC 통신데이터 처리 방법 에스트래픽 (주) 2021.09.28 2041.09.28 44 특허권 열차용 LTE-R 통신장치 에스트래픽 (주) 2021.09.14 2041.09.14 45 특허권 하이패스 과금 시스템 및 그 제어 방법 에스트래픽 (주) 2021.08.02 2041.08.02 46 특허권 고장 진단 기능을 구비한 하이패스 단말기 및 하이패스 과금 시스템 에스트래픽 (주) 2021.11.10 2041.11.10 ※ 존속만료일이 보고서 제출일 현재 유효한 것만 표시하였으며, 출원인이 삼성에스디에스 주식회사인 경우는 당사가 2013년 설립시점에 자산양수도를 통해 취득한 내역입니다. 2. 산업의 특성■ 도로부문가. 국가 기간산업으로서 폐쇄적인 시장 ITS사업의 전반적인 시스템 및 요금징수시스템은 국가 기반시설의 운영에 있어서 안전 및 운영을 위한 업무의 특성상 높은 신뢰성을 바탕으로 장기간 안정적인 운영이 필요합니다. 이에 따라 도로를 관할하는 한국도로공사 및 민간도로사업자는 기술력 있는 업체를 선정하기 위해 발주과정에서 시스템 단위로 사전/사후지원이 가능한 소수의 업체만을 대상으로 입찰을 허용하며, 운영기관의 기술규격을 만족하고 높은 평가 점수를 받을 업체를 선정하고 있습니다. 이러한 이유로 사업을 안정적으로 수행하기 위해서는 지속적인 연구개발 및 생산 활동은 물론 유지관리 인력을 항시 보유해야 하며, 관련 기술 및 노하우를 지속적으로 개발하고 향상시켜야 합니다. 그러므로 사업의 초기에서부터 관여하지 않은 신생 업체가 새로이 시장에 진입하기가 현실적으로 매우 어려운 폐쇄적인 시장이라고 할 수 있습니다. 나. B2B, B2G사업의 특성을 보유 인프라 장비는 보통 정부 또는 정부로부터 위임받은 민간사업자(대형 시스템업체)가 관리하는 것이 일반적입니다. 이러한 관리주체는 요구내용 및 기술수준이 매우 높고 다양하여 조직적으로 대처하지 않으면 사업을 안정적으로 수행할 수 없습니다. 이러한 고객(한국도로공사 등)은 매우 한정되어 있어 고객에 대해 깊은 신뢰를 쌓아야 하며 그 지속관계가 매우 길게 이어지는(10년 이상) 특성이 있습니다. 다. 제품 판매가격의 高價性(고가성) ITS를 포함한 요금징수시스템은 국가의 인프라 시스템인 관계로 수요가 한정되어 있는 반면에 많은 연구개발비가 투입되고 산업의 특성상 소품종 대량생산체제가 아닌 “다품종 소량생산체제”의 형태를 나타내고 있습니다. 또한 제품개별단위로 사용 환경 및 사용자의 요구에 맞도록 생산하는 “주문형 맞춤상품형태”이므로 제품 판매단가가 매우 높은 高價性(고가성) 시장입니다. 라. 주기적인 장비의 교체가 있는 시장 인프라 시스템의 특성 및 고속도로의 특성상 사용 환경이 매우 가혹(기후변화, 과적차량으로 인한 도로 손상 등)하며 차량 통행이 있는 한 중단없이 항상 사용이 되기 때문에 정기적인 관리 및 주기적으로 일부 또는 전체 장비의 교체가 이루어지고 있습니다. 또한 비정기적으로 제품의 손상으로 인한 교체 및 장비 성능의 향상 등으로 인한 제품의 교체수요가 항상 있는 시장입니다. 마. 기술집약적 시장 당사가 진행하는 사업영역 중 요금징수시스템과 지능형교통시스템은 제품의 생산, 설치, 운영관리, 장비테스트 등 구입부터 운영/폐기까지의 모든 과정이 하나의 프로세스(process)로 연결되어 있어 오랜 기간 동안 해당분야에서의 기술력, 자본, 인력, 노하우 등을 갖춘 특화된 업체만이 수행할 수 있는 기술 집약적 산업입니다. 바. 지속적으로 성장하고 있는 안정적인 시장 요금징수시스템을 포함한 ITS(개념정의에 따라 ITS시장은 도로 및 교통 관련분야를 모두 포함하는 큰 영역이 됩니다)시장은 새로운 설비의 구축은 물론 인프라 관련 시스템사업의 특성상 공사 및 유지보수 등 공사. 용역분야의 비중도 함께 높아지고 있는 추세입니다. 인프라 제품은 특성상 대규모의 공사와 이를 유지보수 하기위한 용역사업이 반드시 동반되며, 기술의 발전에 따라 기 구축된 설비에 대한 업그레이드 등(새로이 구축되는 설비와의 호환기능과 함께)이 필수적인데 이러한 시장의 규모는 점차 확대되어 가는 모습입니다. 또한 ITS사업은 정부가 발표한 차세대 글로벌 녹색성장 사업과 관련하여 교통분야의 핵심부분으로서 시장의 영역은 규모나 발전 속도 면에서 지금까지 보다 크게 확대될 것입니다. ■ 철도부문 가. 친환경 운송수단 철도산업은 도로, 항공, 해운 등 타 운송수단의 급속한 발전으로 인해 한 때 하향산업으로 여겨지기도 했으나, 최근 고유가와 기후변화 등 지구 환경문제가 지속적으로 제기됨에 따라 친환경 대체 교통수단으로서의 역할이 대두되며 다시 각광받고 있습니다. 출산감소 및 고령화, 지구온난화 및 자원고갈은 늦출 수는 있어도 피할 수 없는 환경변화일 가능성이 높으며 이에 따른 교통수단으로서 철도의 역할에 대한 사회적 관심이 고조되고 있습니다. 해외 철도선진국 중 선제적 투자가 진행되고 있는 프랑스에서는 교통 분야 투자비의 50%를 고속철도노선 건설에 투입하고 있으며, 이외 530억 유로를 대중교통수단으로서의 경전철 인프라 구축비용으로 투자하고 있고, 도로 건설에 대한 투자는 미미한 상황으로 철도 중심의 교통 체계로 변화가 일어나고 있습니다. 이는 도로교통중심으로 성장해온 한국의 교통인프라체계와 대조적인 모습을 보입니다. 또한, 도시 광역화에 따라 혼잡도 및 혼잡지역의 증가가 필연적으로 예측되는 상황에서 친환경적인 철도시스템의 역할증대 요구가 심화되고 있으며, 미래 환경변화에 대응하기 위해서는 자동차 중심에서 철도 중심으로 대중 교통수단의 체계전환을 국민적 합의를 통해 시도하여야 하며 일부 선진국에서는 체계전환을 위한 최근 각국의 철도노선 확장 및 철도기술 개발에 대한 투자는 지속적으로 증가하고 있으며 특히 유럽의 경우 고속철도노선을 확충하기 위한 노력이 두드러지고 있습니다. 한국에서도 2016년 발의된 제3차 철도산업 발전 기본계획에서 16~20년 446,314억원을 투자하며 친환경 교통수단인 철도의 중요성이 재 부각되고 있습니다. 나. 고도화된 기술집약적 산업 고속성, 안전성, 경제성 및 장거리 대량 수송능력 등을 강점으로 철도산업계는 고속화, 고급화된 고속전철 및 자기부상열차 등 차세대 교통수단을 출시하고 있습니다. 철도차량산업은 막대한 자본과 기술이 요구되는 기간산업으로 일반적으로 주문과 입찰에 의해 시장이 형성되게 되며 철도차량은 인명과 재산을 안전하게 수송하기 위한 수단이므로 주요 기능 부품의 경우 복잡한 공정과 높은 정밀도 외에 고도의 기술적 신뢰도와 안전성이 요구되는 시장입니다. 다. 경제적 효율성이 높은 철도교통 도로위주 교통정책의 한계와 비효율 문제 등을 극복하고, 사회구성원의 경제활동의 증가로 인해 늘어나는 물류비, 혼잡비용, 사고비용 등 사회적 비용의 해결대안으로 철도기능에 대한 중요성이 높아지고 있습니다. 철도의 안전성은 도로와 비교하여 우수성이 매우 높습니다. 사고 사상자 관련 사망자수는 3/100, 부상자수는 2/10,000 수준으로 수송량당 사상자수에 있어서도 자동차가 철도보다 170배 높습니다. 또한, 도로교통의 혼잡으로 인한 사회적 비용이 매년 증가하고 있어 혼잡비용의 해소가 해결되어야 할 중요한 과제로 떠오르고 있으며, 수송효율성이 높은 교통수단으로서 도로의 혼잡으로 인한 사회적 손실을 최소화하는데 중요한 역할을 할 수 있는 산업적 특징이 있습니다. 라. 대규모 시설투자 산업 철도산업은 공익사업이라는 특성과 함께 대규모의 자금투입이 필요한 사업으로 정부나 지방자치단체가 주도하는 집행예산에 따라 철도차량의 수량과 가격, 사업의 전체 규모가 결정되므로 정부 및 지자체의 교통정책에 민감하게 반응하는 특징이 있습니다. 그러나 최근에는 중앙정부의 직접적인 투자보다는 각 지방자치단체와 민간투자자와의 역할분담을 통한 민자 사업이 점차 확대되는 추세이며, 해외시장의 경우도 이와 유사한 양상을 보이고 있습니다. 마. 낮은 경기 민감성 (높은 정부투자 의존도) 철도산업은 선행종합지수를 결정하는 산업의 경기동향과 밀접한 연관을 맺고 있어 철도차량의 수요는 대부분 신규 철도노선 건설에 후행하기 때문에 정부나 지방자치단체의 사회간접자본에 대한 투자계획이 철도차량 사업의 향후 수요를 결정하므로 선행종합지수의 하락은 2∼3년 내 철도차량의 수요감소를 동반하게 됩니다. 그러나 이 같은 영향은 비교적 단기적으로 발생하게 되는데, 침체된 경기부양을 목적으로 정부나 지방자치단체에서 사회간접자본에 대한 투자계획을 수립하거나, 조기에 집행하기 때문에 물량감소 영향은 오래가지 않으며 정부기관을 중심으로 향후의 국가교통기본정책이 재정립되는 과정에서 장기적인 수요증가와 이에 따른 예측 가능한 계획이 제공됩니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1. 요약연결재무정보 (단위 : 원 ) 과 목 제 14(당) 기 1분기 제 13(전) 기 제 12(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2026.03.31 2025.12.31 2024.12.31 자 산 Ⅰ. 유동자산 65,463,551,167 83,768,405,617 113,358,831,886 1. 당좌자산 57,236,064,152 76,792,486,142 104,432,278,641 2. 재고자산 8,227,487,015 6,975,919,475 8,926,553,245 Ⅱ. 비유동자산 94,399,036,504 89,086,824,979 76,036,987,891 1. 투자자산 26,049,701,093 25,969,277,978 18,206,158,801 2. 유형자산 46,429,447,960 43,379,007,157 41,475,543,565 3. 무형자산 11,027,587,006 9,836,180,750 8,653,154,202 4. 투자부동산 1,870,752,602 1,880,411,906 1,100,236,197 5. 기타비유동자산 9,021,547,843 8,021,947,188 6,601,895,126 자 산 총 계 159,862,587,671 172,855,230,596 189,395,819,777 부 채 Ⅰ. 유동부채 57,323,434,204 65,508,705,529 74,573,695,525 Ⅱ. 비유동부채 5,690,807,547 5,107,870,900 16,360,081,373 부 채 총 계 63,014,241,751 70,616,576,429 90,933,776,898 자 본 Ⅰ. 자본금 13,904,924,000 13,904,924,000 13,904,924,000 Ⅱ. 자본잉여금 45,875,435,195 45,875,435,195 65,891,627,027 Ⅲ. 자본조정 (1,854,414,646) (1,854,414,646) (5,936,782,620) Ⅳ. 기타포괄손익 1,970,321,121 1,179,264,285 1,483,521,221 Ⅴ. 이익잉여금 36,551,403,774 42,719,783,355 22,763,318,510 지배기업소유주지분 96,447,669,444 101,824,992,189 98,106,608,138 비지배지분 400,676,476 413,661,978 355,434,741 자 본 총 계 96,848,345,920 102,238,654,167 98,462,042,879 부 채 와 자 본 총 계 159,862,587,671 172,855,230,596 189,395,819,777 과 목 제 14(당) 기 1분기 제 13(전) 기 제 12(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2026.01.01~2026.03.31 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 매출액 15,547,201,071 168,238,551,225 189,044,828,063 영업이익 (4,266,124,993) 8,956,631,429 11,312,230,078 당기순이익 (2,413,512,043) 4,946,488,369 5,966,862,224 지배회사지분순이익 (2,400,526,541) 4,838,976,969 5,981,076,709 기본주당순이익 (89) 180 220 희석주당순이익 (89) 180 219 연결에 포함된 회사수 4 4 4 2. 요약별도재무정보 (단위 : 원 ) 과 목 제 14(당) 기 1분기 제 13(전) 기 제 12(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2026.03.31 2025.12.31 2024.12.31 자 산 Ⅰ. 유동자산 45,033,966,263 60,531,180,752 99,887,164,148 1. 당좌자산 36,992,886,237 53,786,112,110 91,193,261,736 2. 재고자산 8,041,080,026 6,745,068,642 8,693,902,412 Ⅱ. 비유동자산 88,132,451,438 84,700,234,467 71,735,980,353 1. 투자자산 28,325,896,759 28,249,134,435 20,419,236,864 2. 유형자산 44,397,577,925 42,538,008,169 40,463,467,614 3. 무형자산 6,659,708,592 5,057,621,323 2,231,870,723 4. 투자부동산 1,870,752,602 1,880,411,906 1,100,236,197 5. 기타비유동자산 6,878,515,560 6,975,058,634 7,521,168,955 자 산 총 계 133,166,417,701 145,231,415,219 171,623,144,501 부 채 Ⅰ. 유동부채 47,627,367,461 54,340,321,363 75,702,774,044 Ⅱ. 비유동부채 2,001,792,205 1,916,387,313 8,722,262,558 부 채 총 계 49,629,159,666 56,256,708,676 84,425,036,602 자 본 Ⅰ. 자본금 13,904,924,000 13,904,924,000 13,904,924,000 Ⅱ. 자본잉여금 42,264,089,637 42,264,089,637 62,264,089,637 Ⅲ. 자본조정 (1,854,414,646) (1,854,414,646) (5,936,782,620) Ⅳ. 기타포괄손익 - - - Ⅴ. 이익잉여금 29,222,659,044 34,660,107,552 16,965,876,882 자 본 총 계 83,537,258,035 88,974,706,543 87,198,107,899 부 채 와 자 본 총 계 133,166,417,701 145,231,415,219 171,623,144,501 종속·관계·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 과 목 제 14(당) 기 1분기 제 13(전) 기 제 12(전전) 기 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 2026.01.01~2026.03.31 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 매출액 14,184,257,878 125,941,973,660 146,139,432,279 영업이익 (3,316,831,460) 5,217,710,334 4,027,706,183 당기순이익 (1,669,595,468) 2,579,551,222 1,135,341,635 기본주당순이익 (62) 96 42 희석주당순이익 (62) 96 42 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 14 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 13 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 자산 유동자산 65,463,551,167 83,768,405,617 현금및현금성자산 23,911,817,520 14,062,585,716 단기금융상품 651,720,516 620,137,907 매출채권 및 기타채권 13,990,141,657 37,927,920,425 단기미청구공사, 총액 13,775,749,668 18,116,311,993 유동재고자산 8,227,487,015 6,975,919,475 투자유동금융자산 327,845,000 279,115,000 기타금융자산 349,852,546 293,992,109 기타유동자산 4,225,456,078 5,490,729,825 당기법인세자산 3,481,167 1,693,167 비유동자산 94,399,036,504 89,086,824,979 장기금융상품 0 0 종속기업투자 0 0 관계기업투자 23,694,877 20,185,363 투자비유동금융자산 26,026,006,216 25,949,092,615 유형자산 46,429,447,960 43,379,007,157 무형자산 11,027,587,006 9,836,180,750 투자부동산 1,870,752,602 1,880,411,906 기타비유동금융자산 874,262,158 930,189,754 비유동매출채권및기타채권 71,514,532 233,546,887 비유동미청구공사 0 0 기타비유동자산 2,299,971,619 2,596,632,079 이연법인세자산 5,775,799,534 4,261,578,468 자산총계 159,862,587,671 172,855,230,596 부채 유동부채 57,323,434,204 65,508,705,529 매입채무 및 기타채무 16,225,469,385 24,698,155,443 단기초과청구공사 16,238,380,376 14,985,746,869 기타 유동부채 2,654,480,819 2,030,825,320 당기법인세부채 205,103,624 1,793,977,897 차입금 22,000,000,000 22,000,000,000 유동성사채및전환사채 0 0 기타금융부채 0 0 유동성충당부채 0 0 비유동부채 5,690,807,547 5,107,870,900 장기차입금(사채 포함), 총액 0 0 사채및전환사채 0 0 기타비유동금융부채 128,106,172 113,826,172 비유동매입채무및기타채무 4,052,247,219 3,502,771,086 퇴직급여부채 0 0 장기종업원부채 1,150,630,410 1,090,176,273 비유동충당부채 359,823,746 401,097,369 이연법인세부채 0 0 부채총계 63,014,241,751 70,616,576,429 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 96,447,669,444 101,824,992,189 자본금 13,904,924,000 13,904,924,000 자본잉여금 45,875,435,195 45,875,435,195 기타자본구성요소 (1,854,414,646) (1,854,414,646) 기타포괄손익누계액 1,970,321,121 1,179,264,285 이익잉여금(결손금) 36,551,403,774 42,719,783,355 비지배지분 400,676,476 413,661,978 자본총계 96,848,345,920 102,238,654,167 자본과부채총계 159,862,587,671 172,855,230,596 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 15,547,201,071 15,547,201,071 36,728,698,333 36,728,698,333 용역매출 3,546,931,634 3,546,931,634 2,159,880,302 2,159,880,302 공사매출 10,970,093,334 10,970,093,334 25,605,369,163 25,605,369,163 제품매출 1,030,176,103 1,030,176,103 8,959,548,868 8,959,548,868 기타매출 0 0 3,900,000 3,900,000 매출원가 12,490,812,002 12,490,812,002 27,363,333,015 27,363,333,015 용역매출원가 2,390,716,733 2,390,716,733 1,571,516,457 1,571,516,457 공사매출원가 9,079,289,052 9,079,289,052 21,660,602,480 21,660,602,480 제품매출원가 1,020,806,217 1,020,806,217 4,131,214,078 4,131,214,078 매출총이익 3,056,389,069 3,056,389,069 9,365,365,318 9,365,365,318 판매비와관리비 7,322,514,062 7,322,514,062 6,955,147,678 6,955,147,678 영업이익(손실) (4,266,124,993) (4,266,124,993) 2,410,217,640 2,410,217,640 금융수익 786,853,198 786,853,198 643,657,760 643,657,760 금융원가 405,352,607 405,352,607 1,045,775,442 1,045,775,442 기타이익 41,338,956 41,338,956 134,325,994 134,325,994 기타손실 62,348 62,348 2,937,195 2,937,195 법인세비용차감전순이익(손실) (3,843,347,794) (3,843,347,794) 2,139,488,757 2,139,488,757 법인세비용(수익) (1,429,835,751) (1,429,835,751) 1,153,785,182 1,153,785,182 계속영업손익 (2,413,512,043) (2,413,512,043) 985,703,575 985,703,575 중단영업손익 0 0 0 0 당기순이익(손실) (2,413,512,043) (2,413,512,043) 985,703,575 985,703,575 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (2,400,526,541) (2,400,526,541) 979,106,271 979,106,271 계속영업손익 (2,400,526,541) (2,400,526,541) 979,106,271 979,106,271 중단영업손익 0 0 0 0 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (12,985,502) (12,985,502) 6,597,304 6,597,304 계속영업손익 (12,985,502) (12,985,502) 6,597,304 6,597,304 중단영업손익 0 0 0 0 기타포괄손익 791,056,836 791,056,836 (24,266,059) (24,266,059) 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 세후기타포괄손익, 확정급여제도의 재측정손익 합계 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 791,056,836 791,056,836 (24,266,059) (24,266,059) 해외사업환산손익 791,056,836 791,056,836 (24,266,059) (24,266,059) 총포괄손익 (1,622,455,207) (1,622,455,207) 961,437,516 961,437,516 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,609,469,705) (1,609,469,705) 954,840,212 954,840,212 포괄손익, 비지배지분 (12,985,502) (12,985,502) 6,597,304 6,597,304 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (89) (89) 36 36 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (89) (89) 36 36 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (89) (89) 36 36 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (89) (89) 36 36 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2025.01.01 (기초자본) 13,904,924,000 65,891,627,027 (5,936,782,620) 1,483,521,221 22,763,318,510 98,106,608,138 355,434,741 98,462,042,879 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 2,582,367,539 0 (2,582,367,539) 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 (20,000,000,000) 0 0 20,000,000,000 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (1,614,794,160) (1,614,794,160) 0 (1,614,794,160) 비지배지분 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 (24,266,059) 0 (24,266,059) 0 (24,266,059) 당기순이익(손실) 0 0 0 0 979,106,271 979,106,271 6,597,304 985,703,575 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 7,620,995 7,620,995 (7,620,995) 0 2025.03.31 (기말자본) 13,904,924,000 45,891,627,027 (3,354,415,081) 1,459,255,162 39,552,884,077 97,454,275,185 354,411,050 97,808,686,235 2026.01.01 (기초자본) 13,904,924,000 45,875,435,195 (1,854,414,646) 1,179,264,285 42,719,783,355 101,824,992,189 413,661,978 102,238,654,167 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 0 0 비지배지분 취득 0 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 0 0 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (3,767,853,040) (3,767,853,040) 0 (3,767,853,040) 비지배지분 대체 0 0 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 0 0 해외사업환산손익 0 0 0 791,056,836 0 791,056,836 0 791,056,836 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (2,400,526,541) (2,400,526,541) (12,985,502) (2,413,512,043) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 0 기타거래 0 0 0 0 0 0 0 0 2026.03.31 (기말자본) 13,904,924,000 45,875,435,195 (1,854,414,646) 1,970,321,121 36,551,403,774 96,447,669,444 400,676,476 96,848,345,920 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 영업활동현금흐름 18,860,949,016 7,092,099,857 당기순이익(손실) (2,413,512,043) 985,703,575 당기순이익조정을 위한 가감 (13,713,983) 2,887,006,044 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 23,053,631,224 4,370,829,783 이자수취 17,371,057 33,185,764 이자지급(영업) (183,163,153) (173,621,182) 배당금수취(영업) 0 0 법인세납부(환급) (1,599,664,086) (1,011,004,127) 투자활동현금흐름 (5,067,157,000) (2,643,153,603) 단기금융상품의 감소 0 0 단기대여금의 회수 0 0 매각예정자산의 처분 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 관계기업투자주식의 처분 0 0 종속기업투자주식의 처분 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 상각후원가측정금융자산의 처분 73,658,294 1,030,000 국고보조금의 증가 0 0 건설중인자산의 처분 0 0 회원권의 처분 0 0 사무용비품의 처분 0 0 차량운반구의 처분 0 0 임차보증금의 감소 12,000,000 24,100,000 임대보증금의 증가 14,280,000 42,840,000 단기금융상품의 취득 0 (42,840,000) 임차보증금의 증가 0 (68,000,000) 매각예정자산의 취득 0 (1,218,140) 장기금융상품의 취득 0 0 관계기업투자주식의 취득 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 상각후원가측정금융자산의 취득 0 (150,540,000) 토지의 취득 0 0 건물의 취득 0 0 기계장치의 취득 0 0 공구와기구의 취득 0 0 사무용비품의 취득 (155,997,616) (132,324,802) 차량운반구의 취득 0 0 건설중인자산의 취득 (3,322,773,517) (2,034,372,000) 구축물의 취득 0 0 개발비의 취득 (1,688,324,161) (228,368,661) 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 0 회원권의 취득 0 (53,460,000) 관리운영권의 취득 0 0 상각후원가측정금융자산의 취득 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 재무활동현금흐름 (4,025,719,836) (3,258,267,746) 유상증자 0 0 전환우선주의 증가 0 0 사채의 증가 0 0 전환사채의 증가 0 0 단기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 증가 0 0 재무활동으로 분류된 배당금 지급 (3,767,853,040) (1,614,794,160) 전환사채 보통주 전환 0 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 0 자기주식의 처분 0 0 신주발행비 지급 0 0 리스부채의 감소 (257,866,796) (293,473,586) 단기차입금의 상환 0 0 장기차입금의 상환 0 0 전환사채의 상환 0 (1,350,000,000) 사채의 상환 0 0 비지배지분 취득 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 81,159,624 (11,915,465) 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,849,231,804 1,178,763,043 기초현금및현금성자산 14,062,585,716 18,906,284,850 기말현금및현금성자산 23,911,817,520 20,085,047,893 3. 연결재무제표 주석 제 14(당)분기말 2026년 03월 31일 현재 제 13(전)기말 2025년 12월 31일 현재 에스트래픽주식회사와 그 종속기업 1. 일반적 사항에스트래픽 주식회사와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 또한 지배기업은 2017년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.1-1. 지배기업의 개요지배기업은 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업내용 등은다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 수정구 금토로80번길 56, 씨동(금토동, 위든타워)2) 공장 소재지 : 경기 성남시 중원구 상대원동 사기막골로9번길 40(2) 주요 사업내용 : 자동제어시스템 제조 및 설치 서비스(3) 대표이사 : 문찬종 (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 문찬종 보통주 2,352,902 8.65% 2,352,902 8.65% 이재현 보통주 2,088,315 7.68% 2,088,315 7.68% 자사주 보통주 294,544 1.08% 294,544 1.08% 기타 보통주 22,472,019 82.59% 22,472,019 82.59% 합계 27,207,780 100.00% 27,207,780 100.00% 1-2. 종속기업의 개요1-2-1. 에스티전기통신 주식회사에스티전기통신 주식회사(이하 "종속기업")는 2015년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기 성남시 중원구 상대원동 사기막골로9번길 402) 공장 소재지 : 경기 성남시 중원구 상대원동 사기막골로9번길 40 (2) 주요 사업내용 : 무선통신방송 및 응용장치 제조 및 설치 서비스 (3) 대표이사 : 이재현 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 595,000 85.0% 595,000 85.0% 기타 보통주 105,000 15.0% 105,000 15.0% 합 계 700,000 100.0% 700,000 100.0% (5) 종속기업 재무현황보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손실 5,487,160 2,815,984 2,671,176 1,599,979 (86,570) (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 6,364,643 3,606,897 2,757,747 6,605,941 716,743 1-2-2. 서울신교통카드 주식회사서울신교통카드 주식회사(이하 "종속기업")는 2017년 3월에 설립되었으며, 본사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 경기 성남시 중원구 상대원동 사기막골로9번길 40(2) 주요 사업내용 : 소프트웨어개발, 스마트카드 기반의 교통카드시스템 운영 (3) 대표이사 : 이명우 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 644,000 70.00% 644,000 70.00% 서울교통공사 종류주식 276,000 30.00% 276,000 30.00% 합 계 920,000 100.00% 920,000 100.00% (5) 종속기업 재무현황보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 7,316,934 59,625,093 (52,308,159) 1,124,084 22,755 (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손실 7,302,304 59,633,218 (52,330,914) 3,966,128 (105,466) 1-2-3. STRAFFIC AMERICA, LLCSTRAFFIC AMERICA, LLC(이하 "종속기업")는 2018년 5월에 설립되었으며, 본사의 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. (1) 본사 소재지 : 미국 버지니아주(州) 1593 Spring Hill Road #125 Vienna, VA 22182(2) 주요 사업내용 : 자동요금징수시스템 구축(3) 대표이사 : 조기형 (4) 주요 주주 및 지분율 주 주 명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 에스트래픽 주식회사 보통주 - 100.00% - 100.00% (5) 종속기업 재무현황보고기간종료일 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순손실 24,803,955 9,848,234 14,955,721 2,616,361 (741,013) (단위 : 천원) 자산총계 부채총계 자본총계 매출액 당기순이익 29,841,424 14,935,747 14,905,677 60,795,097 1,796,685 1-2-4. 기타 해외 종속기업해외 사업 진출을 위해 현지에 설립된 기타의 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 지배기업 기준 주식수 지분율 취득금액 STRAFFIC INDIA PRIVATE LIMITED(주1) 자동제어시스템 설치 서비스 9,999 99.9% 1,635 (주1) 보고기간 종료일 현재 상기 기타의 종속기업은 영업활동이 없어 별도의 매출 등이 존재하지 않습니다. 2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결회사가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결회사는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결회사에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결회사의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채(가) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 4~8년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 - 매년 손상검사 개발비 4~5 년 정액법 소프트웨어 4 년 정액법 기타의무형자산 3 년 정액법 관리운영권 10년 정액법 회원권 - - 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 기숙사 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 연결회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 수익연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무연결회사는 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다.연결회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 연결회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 연결회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (24) 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 기댓값을 사용하여 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.연결회사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다.미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 6) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 건설형공사(1) 당분기와 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 11,813,733 10,016,215 4,963,221 16,866,727 철도 70,538,641 9,800,905 7,272,787 73,066,759 합계 82,352,374 19,817,120 12,236,008 89,933,486 (주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 1,260,278 천원입니다.(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 1,266,873 천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 39,223,380 3,845,389 4,863,956 38,204,814 철도 100,394,710 23,747,724 21,548,432 102,594,001 합계 139,618,090 27,593,113 26,412,388 140,798,815 (주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급증가액은 4,697,254 천원입니다.(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 807,019 천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 139,133,388 135,993,608 3,139,780 143,667,726 5,107,627 9,641,965 철도 86,876,785 73,631,834 13,244,951 84,805,459 8,668,123 6,596,415 합계 226,010,173 209,625,442 16,384,731 228,473,185 13,775,750 16,238,380 (단위: 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 113,043,346 87,573,751 25,469,595 111,281,800 4,314,361 2,552,816 철도 262,723,680 248,269,617 14,454,064 261,354,661 13,801,951 12,432,931 합계 375,767,026 335,843,368 39,923,659 372,636,461 18,116,312 14,985,747 (3) 보고기간종료일 현재 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 공사미수금 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 64.17% 262,294 - 4단계 운항통신시설 구매설치사업 2021/07/07 2026/03/31 98.82% - 166,043 부산도시철도 2~4호선 철도통합무선망(LTE-R) 구축 관련 LTE-R 차상장치 등 2023/11/08 2026/10/09 75.67% 1,230,713 - 샌프란시스코 지하철 철도역무자동화시스템 게이트 구축 2023/10/31 2026/06/30 91.05% - 421,277 도시철도 양산선(노포~북정) 열차제어시스템 구매설치 2023/11/07 2026/06/30 78.73% 974,025 - 수원발 KTX 직결사업 고속철도 열차제어시스템 구매설치 2024/08/16 2027/03/31 85.79% 4,411,587 - 차세대 광역정보시스템(KOTRIS) 구축 2024/10/10 2026/07/13 73.85% 367,076 - 미국 LA Metro Pilot 구축 2024/11/07 2026/09/30 73.85% - 6,223,340 광주도시철도2호선 1단계 역무자동화설비 구매설치 계약 2025/02/06 2026/12/31 30.74% 1,722,431 - 방글라데시 파드마대교 요금징수 구축 2022/05/12 2027/05/11 98.13% 1,138,604 - 방글라데시 N8 구축 (PME제외, 관세일부) 2022/08/16 2027/08/15 93.00% - - 합계 10,106,730 6,810,660 (4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실충당부채 도로 (104,071) (196,657) 94,268 (1,682) - - 철도 1,364,349 3,843,940 (2,099,023) (380,568) (19,611) 54,071 합계 1,260,278 3,647,283 (2,004,755) (382,250) (19,611) 54,071 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 보고기간종료일 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 23,911,818 14,062,586 5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자비유동금융자산 24,980,966 24,776,948 소 계 24,980,966 24,776,948 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 23,911,818 14,062,586 단기금융상품 651,721 620,138 매출채권및기타채권 13,990,140 37,927,919 투자유동금융자산 327,845 279,115 기타금융자산 349,853 293,992 투자비유동금융자산 1,045,040 1,172,145 기타비유동금융자산 874,262 930,190 비유동매출채권및기타채권 71,515 233,547 소 계 41,222,194 55,519,632 합 계 66,203,160 80,296,580 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 기타금융부채 - - 소계 - - 상각후원가 측정 금융부채 매입채무및기타채무 16,225,470 24,698,155 차입금 22,000,000 22,000,000 사채 - - 장기차입금 - - 기타비유동금융부채 128,106 113,826 비유동매입채무및기타채무 4,052,247 3,502,772 소 계 42,405,823 50,314,753 합 계 42,405,823 50,314,753 (3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 204,019 198,595 배당금수익 - - 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 이자수익 - - 평가손익(기타포괄손익) - - 상각후원가 측정 금융자산 이자수익 34,704 56,903 외화환산이익 441,230 139,042 외화환산손실 - (144,847) 외환차익 93,651 232,669 외환차손 (19,986) (501,888) 처분손익 (4,717) 당기손익-공정가치 측정 금융부채 평가손익 - - 상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (264,359) (277,505) 사채상환손익 - (72,369) 외화환산이익 - - 외화환산손실 (25,417) (19,870) 외환차익 13,250 16,449 외환차손 (90,874) (29,297) 손익계산서에 인식한 순손익 381,501 (402,118) 자본으로 인식한 순손익 - - 6. 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 24,980,966 24,980,966 24,776,948 24,776,948 현금및현금성자산(*) 23,911,818 23,911,818 14,062,586 14,062,586 단기금융상품(*) 651,721 651,721 620,138 620,138 매출채권및기타채권(*) 13,990,140 13,990,140 37,927,919 37,927,919 투자유동금융자산(*) 327,845 327,845 279,115 279,115 기타금융자산(*) 349,853 349,853 293,992 293,992 투자비유동금융자산(*) 1,045,040 1,045,040 1,172,145 1,172,145 기타비유동금융자산(*) 874,262 874,262 930,190 930,190 비유동매출채권및기타채권(*) 71,515 71,515 233,547 233,547 합 계 66,203,160 66,203,160 80,296,580 80,296,580 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 매입채무및기타채무(*) 16,225,470 16,225,470 24,698,155 24,698,155 차입금(*) 22,000,000 22,000,000 22,000,000 22,000,000 사채(유동)(*) - - - - 장기차입금(*) - - - - 기타비유동금융부채 128,106 128,106 113,826 113,826 비유동매입채무및기타채무(*) 4,052,247 4,052,247 3,502,772 3,502,772 합 계 42,405,823 42,405,823 50,314,753 50,314,753 (*) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다. 회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 2) 보고기간종료일 현재 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 24,980,966 24,980,966 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - (단위: 천원) 구 분 공정가치측정항목 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 24,776,948 24,776,948 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - - (3) 공정가치 서열체계 수준3 가치평가기법 및 투입변수 설명 1) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 24,980,966 시장접근법/현금흐름 할인모형 할인율 금융자산 소계 24,980,966 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - - - 금융자산 소계 - (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산: 당기손익-공정가치측정금융자산 24,776,948 시장접근법/현금흐름 할인모형 할인율 금융자산 소계 24,776,948 금융부채: 당기손익-공정가치측정금융부채 - TF모형 주가, 주가변동성, 할인율 금융자산 소계 - 7. 매출채권및기타채권 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,080,208 - 11,080,208 36,427,728 - 36,427,728 미수금 2,837,174 - 2,837,174 1,435,642 - 1,435,642 미수수익 72,760 - 72,760 64,550 - 64,550 소 계 13,990,142 - 13,990,142 37,927,920 - 37,927,920 매출채권 52,114 - 52,114 207,679 - 207,679 미수금 19,401 - 19,401 25,868 - 25,868 소 계 71,515 - 71,515 233,547 - 233,547 합 계 14,061,657 - 14,061,657 38,161,467 - 38,161,467 8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 평가전금액 평가충당금 장부금액 평가전금액 평가충당금 장부금액 원재료 7,074,821 (112,000) 6,962,821 6,248,915 (112,000) 6,136,915 재공품 484,251 - 484,251 82,928 - 82,928 제품 780,415 - 780,415 756,076 - 756,076 합 계 8,339,487 (112,000) 8,227,487 7,087,919 (112,000) 6,975,919 9. 기타금융자산 및 기타자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 보증금 349,853 874,262 293,992 930,190 (2) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 3,640,410 - 4,751,333 - 선급비용 585,046 - 739,397 - 순확정급여자산 - 2,299,972 - 2,596,632 매각예정자산 - - - - 합 계 4,225,456 2,299,972 5,490,730 2,596,632 (3) 보고기간종료일 현재 매각예정자산으로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 건설중인자산 - - - - 현금및현금성자산(국고보조금) - - - - 합 계 - - - - 10. 투자금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 투자금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 엔지니어링공제조합 출자금 - 3,929,983 - 3,737,458 소프트웨어공제조합 출자금 - 311,427 - 300,499 전기공사공제조합 출자금 - 73,843 - 73,530 정보통신공제조합 출자금 - 40,266 - 40,013 한국전자공업협동조합 출자금 - 1,000 - 1,000 에스케이일렉링크 주식회사 - 19,487,000 - 19,487,001 키움-아우름 글로벌 소프트웨어 신기술사업투자조합 출자금 - 1,137,447 - 1,137,447 소 계 - 24,980,966 - 24,776,948 상각후원가측정금융자산 국공채등 327,845 1,045,040 279,115 1,172,145 합 계 327,845 26,026,006 279,115 25,949,093 (2) 당분기와 전분기 중 투자금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기손익-공정가치측정금융자산 기초금액 24,776,948 16,975,107 증감 - - 평가손익 204,019 198,595 기말금액 24,980,967 17,173,702 기타포괄-공정가치측정금융자산 기초금액 - - 증감 - - 평가손익 - - 기말금액 - - 상각후원가측정금융자산 기초금액 1,450,685 1,209,890 증감 (77,800) 149,510 손상차손 - - 기말금액 1,372,885 1,359,400 11. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 주요영업활동 주식수 지분율 취득금액 장부금액 당분기말 전기말 관계기업투자 ㈜위든(주1) 비거주용 건물 임대업 7,140 14.3% 71,400 23,695 20,185 합계 71,400 23,695 20,185 (주1) ㈜위든은 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 관계기업투자로 분류하였습니다. (2) 당기 중 관계기업지분투자의 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 기초금액 취득(처분) 지분법손익 기말금액 ㈜위든 20,185 - 3,510 23,695 (3) 당기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 관계기업명 자산총액 부채총액 자기자본 매출액 당기순이익 ㈜위든 1,386,137 1,220,207 165,931 1,211,284 24,576 12. 유형자산 및 리스 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 구축물 합 계 취득원가 11,760,358 23,158,165 55,320 694,405 5,687,766 142,910 3,413,495 8,272,874 257,319 53,442,612 감가상각누계액 - (1,061,727) (55,318) (651,561) (3,157,953) (95,387) (1,908,926) - (54,263) (6,985,135) 정부보조금 - - - - - - - - (28,029) (28,029) 장부금액 11,760,358 22,096,438 2 42,844 2,529,813 47,523 1,504,569 8,272,874 175,027 46,429,448 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 구축물 합 계 취득원가 11,760,358 23,158,165 55,320 691,951 5,524,800 139,402 3,364,137 4,954,604 257,319 49,906,056 감가상각누계액 - (916,988) (55,318) (638,612) (2,897,648) (88,754) (1,852,529) - (46,457) (6,496,306) 정부보조금 - - - - - - - - (30,742) (30,742) 장부금액 11,760,358 22,241,177 2 53,339 2,627,152 50,648 1,511,608 4,954,604 180,120 43,379,008 (2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 구축물 합 계 기초장부금액 11,760,358 22,241,177 2 53,339 2,627,152 50,648 1,511,608 4,954,604 180,120 43,379,008 취득 - - - - 155,998 - 234,029 3,322,774 - 3,712,801 감가상각비 - (144,739) - (11,103) (258,779) (4,712) (237,311) - (5,093) (661,737) 대체및처분 - - - - 4,504 - (28,791) (4,504) - (28,791) 환율변동효과 - - - 608 938 1,587 25,034 - - 28,167 기말장부금액 11,760,358 22,096,438 2 42,844 2,529,813 47,523 1,504,569 8,272,874 175,027 46,429,448 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 기계장치 공구와기구 비품 차량운반구 사용권자산 건설중인자산 구축물 합 계 기초장부금액 11,994,700 23,404,602 2 86,258 3,177,648 64,115 1,622,892 924,836 200,491 41,475,544 취득 - - - - 152,438 - 293,933 2,113,019 - 2,559,390 감가상각비 - (149,047) - (10,757) (238,817) (5,767) (318,936) - (5,093) (728,417) 대체및처분 - - - - - - (8,342) (98,761) - (107,103) 환율변동효과 - - - (20) (42) (208) (2,620) - - (2,890) 기말장부금액 11,994,700 23,255,555 2 75,481 3,091,227 58,140 1,586,927 2,939,094 195,398 43,196,524 (3) 보험가입자산보고기간종료일 현재 유형자산에 대하여 부보금액 2,000,000천원의 화재손해보험에가입하고 있습니다. (4) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 사용권자산 부동산 605,093 733,498 차량운반구 899,475 778,110 합계 1,504,568 1,511,608 리스부채 유동 838,679 897,759 비유동 715,348 643,441 합계 1,554,027 1,541,200 (6) 당분기와 전분기 중 리스와 관련해 연결손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산 감가상각비 부동산 159,113 170,273 차량운반구 78,198 142,776 기타 - 5,887 합계 237,311 318,936 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 14,658 17,652 단기리스료 110,492 44,554 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 16,938 24,127 당분기와 전분기 중 리스의 총 현금유출은 385,296천원 및 370,867천원입니다. 13. 무형자산(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 1,630,000 - - - 1,630,000 개발비 5,727,911 - - - 5,727,911 소프트웨어 6,293,001 (4,862,499) (1,124,000) - 306,502 관리운영권 53,141,647 (26,407,774) (23,996,000) - 2,737,873 회원권(주1) 625,300 - - - 625,300 합계 67,417,859 (31,270,273) (25,120,000) - 11,027,586 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 영업권 1,630,000 - - - 1,630,000 개발비 4,039,587 - - - 4,039,587 소프트웨어 6,293,001 (4,776,262) (1,124,000) - 392,739 관리운영권 53,141,647 (25,997,093) (23,996,000) - 3,148,554 회원권(주1) 625,300 - - - 625,300 합계 65,729,535 (30,773,355) (25,120,000) - 9,836,180 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 관리운영권 회원권 합 계 기초장부금액 1,630,000 4,039,587 392,739 3,148,554 625,300 9,836,180 취득 및 대체 - 1,688,324 - - - 1,688,324 상각 - - (86,237) (410,681) - (496,918) 기말장부금액 1,630,000 5,727,911 306,502 2,737,873 625,300 11,027,586 (단위: 천원) 구분 영업권 개발비 소프트웨어 관리운영권 회원권 합 계 기초장부금액 1,630,000 856,389 750,187 4,791,278 625,300 8,653,154 취득 및 대체 - 228,369 - - 53,460 281,829 상각 - - (89,362) (410,681) - (500,043) 기말장부금액 1,630,000 1,084,758 660,825 4,380,597 678,760 8,434,940 14. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 489,094 1,545,489 2,034,583 감가상각누계액 - (163,830) (163,830) 장부금액 489,094 1,381,659 1,870,753 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 취득원가 489,094 1,545,489 2,034,583 감가상각누계액 - (154,171) (154,171) 장부금액 489,094 1,391,318 1,880,412 (2) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초장부금액 489,094 1,391,318 1,880,412 취득 - - - 감가상각비 - (9,659) (9,659) 대체 - - - 기말장부금액 489,094 1,381,659 1,870,753 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합 계 기초장부금액 254,752 845,484 1,100,236 취득 - - - 감가상각비 - (5,351) (5,351) 기말장부금액 254,752 840,133 1,094,885 15. 매입채무및기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,692,955 - 14,900,879 - 미지급금 10,070,759 3,336,899 5,510,590 2,859,330 리스미지급금 838,679 715,348 897,759 643,441 미지급비용 1,623,076 - 3,388,927 - 합계 16,225,469 4,052,247 24,698,155 3,502,771 16. 차입금 및 사채 (1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융기관 만기일 이자율 당분기말 전기말 비고 단기차입금 우리은행(주1) 2026-09-28 2.80% 3,000,000 3,000,000 만기일시상환 국민은행(주1) 2026-10-29 2.94% 1,000,000 1,000,000 만기일시상환 국민은행(주1) 2026-09-14 2.91% 6,000,000 6,000,000 만기일시상환 신한은행(주1) 2026-06-15 3.20% 5,000,000 5,000,000 만기일시상환 단기차입금 소계 15,000,000 15,000,000 전환사채 - 2026-05-06 - - - 만기일시상환 유동성대체 - - 전환사채 소계 - - 장기차입금 우리은행(주1) 2026-09-28 3.18% 3,000,000 3,000,000 만기일시상환 국민은행(주1) 2026-09-23 3.33% 4,000,000 4,000,000 만기일시상환 유동성대체 (7,000,000) (7,000,000) 장기차입금 소계 - - (주1) 연결회사는 상기 차입금과 관련하여 주석 24에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사의 유형자산 등을 담보로 제공하였습니다. (2) 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 전환사채 - - 전환권조정 - - 사채할인발행차금 - - 합계 - - (3) 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 4회차> 구분 내용 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액(주1) 0원 발행일 2021년 5월 6일 만기일 2026년 5월 6일 표시이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 4,863원 전환청구기간 2022년 05월 06일~2026년 04월 6일 조기상환청구권 (Put Option) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2023년 05월 06일 및 이후 매3개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일을 조기상환지급기일로 하되, 원래의 조기상환지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 매도청구권 (Call Option) 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하“매수인”)는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 날(2022년 05월 06일)부터 본 사채의 발행일로부터 1년 11개월이 되는 날(2023년 04월 06일)까지 매 1개월(즉, 마지막 매도청구권 행사는 본 사채의 발행일 이후 23개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하“매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 전환가액의 조정(Refixing) 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 기타사항 매도청구권과 조기상환청구권이 동시에 행사되는 경우 매도청구권이 우선하며, 사채권자는 매도청구권의 행사기간 종료일까지 발행 당시 인수금액의 40%에 해당하는 본 사채를 미전환 상태로 보유하여야 한다. (주1) 전기 중 전환사채 1,350,000천원 전액 상환완료되었습니다.(4) 금융부채로 분류된 전환권과 관련된 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 제4회 최초 인식시점 장부금액(주1) - 당기 증감 내역 기초 - 상환 - 평가손실(이익)(주2) - 전환 - 기말 - (주1) 최초 발행금액 기준의 인식 금액입니다.(주2) 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순손실은 3,843,348천원입니다. (단위: 천원) 구분 제4회 최초 인식시점 장부금액(주1) 10,566,840 당기 증감 내역 기초 114,764 상환 (114,764) 평가손실(이익)(주2) - 전환 - 기말 - (주1) 최초 발행금액 기준의 인식 금액입니다.(주2) 평가손익을 제외한 법인세비용차감전순이익은 2,139,489천원입니다. 17. 퇴직급여제도 및 장기종업원급여 연결회사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 평가기관에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 7,333,344 6,943,496 사외적립자산 (9,633,316) (9,540,128) 합 계 (2,299,972) (2,596,632) (2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도하의 퇴직급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기근무원가 319,162 337,643 순확정급여부채의 순이자 (27,896) (17,515) 합 계 291,266 320,128 (3) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 6,943,496 (9,540,128) (2,596,632) 당기근무원가 319,162 - 319,162 이자비용(이자수익) 70,686 (98,582) (27,896) 재측정요소 - - - 기여금 관계사 전출입 - - - 제도에서 지급한 금액 - 5,394 5,394 기말 7,333,344 (9,633,316) (2,299,972) (단위: 천원) 구 분 확정급여채무 사외적립자산 합 계 기초 6,507,903 (8,290,076) (1,782,173) 당기근무원가 337,643 - 337,643 이자비용(이자수익) 60,714 (78,229) (17,515) 재측정요소 - - - 기여금 관계사 전출입 - - - 제도에서 지급한 금액 (302,479) 312,091 9,612 기말 6,603,781 (8,056,214) (1,452,433) 한편, 연결회사의 사외적립자산 주요 운용항목이 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 정기예금 100% 100% (4) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 할인율 4.30% 4.30% 미래임금상승률 2.74% 2.74% (5) 당분기와 전분기 중 매출원가 및 판매관리비에 반영된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 매출원가 191,314 236,578 판매관리비 99,952 83,550 합계 291,266 320,128 (6) 당분기와 전분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 154050,천원 및 157,412천원 입니다. (7) 보고기간종료일 현재 장기종업원부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 장기종업원부채 1,150,630 1,090,176 18. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품부채(주1) - - - - 임대보증금 - 128,106 - 113,826 (주1) 제4회 전환사채에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 전환권으로 내재파생상품의 분리요건을 충족하여 별도로 분리하여 공정가치로 인식하고 변동분은 당기손익으로 인식하고 있습니다(주석16). (2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 예수금 1,125,902 - 1,468,671 - 선수금 1,528,579 - 562,154 - 합계 2,654,481 - 2,030,825 - 19. 충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 공사손실충당부채 - 54,071 - 63,242 하자보수충당부채 - 305,753 - 337,855 합계 - 359,824 - 401,097 (2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 복구충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초잔액 - 63,242 337,855 전입액(환입액) 및 사용액 - (9,171) (32,102) 기말잔액 - 54,071 305,753 (단위: 천원) 구분 복구충당부채 공사손실충당부채 하자보수충당부채 기초잔액 - 83,939 220,118 전입액(환입액) 및 사용액 - (13,731) (18,531) 기말잔액 - 70,208 201,587 20. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금에 관련된 사항은 다음과 같습니다. 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식의 수 27,207,780 27,207,780 자본금 13,904,924,000 13,904,924,000 (주1) 당사는 전기 중 자기주식 602,068주를 이익잉여금으로 소각하는 이익소각을 하였습니다. 따라서 보통주 자본금이 발행주식의 액면총액과 상이합니다.(2) 당분기와 전분기 중 보통주 자본금 및 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원,주) 구 분 당분기 전분기 자본금 발행주식수 자본금 발행주식수 기초 13,904,924 27,207,780 13,904,924 27,809,848 자기주식소각 - - - (289,633) 기말 13,904,924 27,207,780 13,904,924 27,520,215 21. 자본잉여금, 자본조정 및 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 자본잉여금 및 자본조정의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 자본잉여금 주식발행초과금 37,382,229 37,382,229 기타자본잉여금 3,611,346 3,611,346 전환권대가처분이익 4,881,860 4,881,860 합 계 45,875,435 45,875,435 자본조정 자기주식 (1,414,493) (1,414,493) 자기주식처분손실 (439,922) (439,922) 합 계 (1,854,415) (1,854,415) 기타포괄손익누계액 해외사업환산손익 1,970,321 1,179,264 합 계 1,970,321 1,179,264 22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금(주1) 689,067 312,282 미처분이익잉여금 35,862,337 42,407,501 합 계 36,551,404 42,719,783 (주1) 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기초 42,719,783 22,763,319 당기순이익 (2,400,527) 979,106 자기주식 소각 - (2,582,368) 배당금의 지급 (3,767,852) (1,614,794) 자본준비금의 이익잉여금 전입 - 20,000,000 기타 - 7,621 기말 36,551,404 39,552,884 23. 주요지급보증 보고기간종료일 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제 공 자 보증금액 보증내용 엔지니어링공제조합 30,829,906 이행보증 18,241,641 지급보증 소프트웨어공제조합 5,977,631 이행보증 1,562,335 지급보증 신한은행 548,948 이행보증 서울보증보험 2,630,794 이행보증 2,386,415 지급보증 합계 62,177,670 24. 담보제공자산 보고기간종료일 현재 타인을 위하여 제공하고 있는 담보의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자산 내역 장부가액 등 담보설정금액 담보권자 단기금융상품 질권설정 608,881 608,881 하나은행, 신한은행 등 투자금융자산(비유동) 질권설정 4,335,249 4,335,249 소프트웨어공제조합 등 토지 및 건물 질권설정 25,243,377 16,800,000 국민은행, 우리은행, 신한은행 토지 및 건물 질권설정 9,686,899 9,600,000 국민은행 합계 39,874,406 31,344,130 25. 우발부채 및 약정사항 (1)보고기간종료일 현재 연결회사를 원고 및 피고로 하는 소송은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 소송가액 사건명 대전지방법원 한국철도공사 국가철도공단, 에스트래픽㈜ 594,101 광통신망 불량으로 신호취급이 되지 않아 발생한 손해에 대한 청구 수원고등법원 에스트래픽(주) 조주연,(주)텔큐온 339,000 교통카드시스템 구축시 업체와 공모하여 당사에 끼친 손해에 대한 청구 (2) 보험가입내용 (단위 : 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 보험금 질권설정금액 재산종합보험 건물, 설비, 집기비품 28,500,000 국민은행,우리은행, 신한은행 12,742,000 회사는 상기 보험이외에 국내근로자재해보장책임보험, 단체상해보험, 자동차종합보험, 영업배상책임보험, 임원책임보험, 국민건강보험 및 고용보험 등에 가입하고 있습니다.(3) 금융기관 여신한도약정 (단위 : 천원, USD) 구분 금융기관 한도약정액 미사용액 약정기간 일반자금 대출약정 국민은행 3,500,000 - 2023.05.11 ~2026.05.11 외화지급보증약정 신한은행 USD 3,000,000 USD 2,634,665.18 2024.12.27 ~2026.12.27 26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료 매입 6,249,904 19,693,548 외주용역비 1,757,969 1,622,996 급여 6,120,335 6,391,273 복리후생비 675,284 570,601 지급임차료 185,781 265,944 여비교통비 676,778 935,041 지급수수료 1,191,915 996,528 퇴직급여 440,374 467,356 접대비 103,391 83,482 소모품비 674,297 1,414,202 차량유지비 45,651 49,479 감가상각비 717,003 728,297 운반비 121,899 152,158 무형자산상각비 496,918 500,043 기타 1,728,026 2,334,154 재고자산의 변동 (1,372,199) (1,886,621) 합 계 19,813,326 34,318,481 27. 판매비와관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 주요 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 급여 2,177,018 1,870,309 퇴직급여 173,199 170,924 복리후생비 497,104 328,520 여비교통비 291,633 181,226 접대비 86,123 51,877 통신비 66,751 65,181 수도광열비 3,580 4,745 세금과공과 167,630 1,278,614 감가상각비 539,071 491,249 지급임차료 140,644 208,976 수선비 3,000 1,160 보험료 338,903 309,351 차량유지비 20,799 29,655 경상연구개발비 1,703,941 1,154,417 운반비 50,481 7,493 교육훈련비 17,196 16,740 도서인쇄비 5,181 2,004 소모품비 61,722 52,362 지급수수료 879,450 589,977 광고선전비 - 30,362 하자보수충당부채전입액 11,478 19,860 협회비 1,373 784 무형자산상각비 86,237 89,362 외주용역비 - - 합 계 7,322,514 6,955,148 28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 기타수익 지분법이익 3,510 11,944 잡이익 37,829 122,382 합 계 41,339 134,326 기타비용 지분법손실 - - 기부금 - 1,500 유형자산처분손실 - - 기타비용 35 - 잡손실 27 1,437 합 계 62 2,937 29. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 금융수익 이자수익 34,704 56,903 배당금수익 - - 외화환산이익 441,229 139,043 외환차익 106,901 249,117 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 204,019 198,595 합 계 786,853 643,658 금융원가 이자비용 264,359 277,505 외환차손 110,860 531,185 외화환산손실 25,417 164,717 사채상환손실 - 72,368 상각후원가측정금융자산평가손실 4,717 - 합 계 405,353 1,045,775 30. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 산출내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액(주민세포함) 720,085 521,648 법인세추납액 (723,615) 448,742 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,426,306) 183,395 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 (1,429,836) 1,153,785 (2) 당분기와 전분기 중 회계이익과 과세소득간의 주요 조정 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 (3,843,348) 2,139,489 적용세율에 따른 법인세 - 441,653 조정사항 (1,429,836) 712,132 이연법인세를 인식하지 아니한 일시적차이 - 191,555 비공제비용 192,625 181,494 세액공제 - - 기타 (1,622,461) 339,083 법인세비용(수익) (1,429,836) 1,153,785 유효세율 37.20% 53.93% (3) 당분기와 전분기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 931,344 (169,026) 762,318 204,896 167,710 미수수익 (64,462) (8,197) (72,659) (14,182) (15,985) 퇴직급여충당부채 6,465,962 362,250 6,828,212 1,422,512 1,502,207 퇴직연금 (6,465,962) (362,250) (6,828,212) (1,422,512) (1,502,207) 하자보수충당부채 337,855 (32,102) 305,753 74,328 67,266 전환권조정 - - - - - 파생상품부채 - - - - - 정부보조금 (10,850) (2,713) (13,563) (2,387) (2,984) 일시상각충당금 10,850 2,713 13,563 2,387 2,984 공사손실충당금 63,242 (9,172) 54,070 13,913 11,896 개발비 1,124,000 - 1,124,000 247,280 247,280 리스사용권자산 (847,096) (51,287) (898,383) (186,361) (197,644) 리스부채 805,421 60,359 865,780 177,193 190,472 현재가치할인차금 53,990 (8,734) 45,256 11,878 9,956 당기손익-공정가치측정금융자산 10,878,265 (341,315) 10,536,950 2,393,218 2,318,129 장애인고용부담금 - - - - - 장기종업원부채 1,045,905 59,381 1,105,286 230,099 243,163 재고자산평가손실충당금 - - 24,640 24,640 소송충당부채 - - 99,745 99,745 이연손실 2,008,324 3,769,198 5,777,522 596,874 1,717,079 유형자산 (34,675) 2,482 (32,193) (10,305) (9,568) 기타 1,340,386 2,003 1,342,389 398,363 398,958 (소 계) 17,642,499 3,273,590 20,916,089 4,261,579 5,273,097 이월결손금 - 2,285,013 2,285,013 - 502,703 합 계 4,261,579 5,775,800 연결재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 4,261,578 5,775,800 이연법인세부채 - - (단위: 천원) 구 분 일시적차이 이연법인세 잔액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 기초 기말 일시적차이로 인한 이연법인세 미지급휴가보상비 907,732 (157,673) 750,059 189,716 156,762 미수수익 (40,318) (14,099) (54,417) (8,426) (11,373) 퇴직급여충당부채 6,114,489 74,808 6,189,297 1,277,928 1,293,563 퇴직연금 (6,114,489) (74,808) (6,189,297) (1,277,928) (1,293,563) 하자보수충당부채 220,118 (18,531) 201,587 46,005 42,132 전환권조정 (198,963) 198,963 - (41,583) - 파생상품부채 114,764 (114,764) - 23,986 - 정부보조금 9,930,823 - 9,930,823 2,075,542 2,075,542 일시상각충당금 (9,930,823) - (9,930,823) (2,075,542) (2,075,542) 공사손실충당금 83,939 (13,731) 70,208 17,543 14,673 개발비 1,124,000 - 1,124,000 234,916 234,916 리스사용권자산 (814,664) (58,839) (873,503) (170,265) (182,562) 리스부채 749,600 63,480 813,080 156,666 169,934 현재가치할인차금 81,870 (5,070) 76,800 17,111 16,051 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 11,187,350 (198,398) 10,988,952 2,338,156 2,296,691 복구충당부채 - - - - - 장애인고용부담금 13,199 (13,199) - 2,759 - 장기종업원부채 924,087 56,818 980,905 193,134 205,009 이연손실 (6,319,621) (75,394) (6,395,015) (1,535,668) (1,686,547) 유형자산 (30,168) (9,190) (39,358) (7,331) (10,380) 장기계약 - - - - - 기타 (204,893) 132,170 (72,723) (49,789) (19,179) (소 계) 7,798,032 (227,457) 7,570,575 1,406,930 1,226,127 합 계 1,406,930 1,226,127 연결재무제표에 반영된 계정과목: 이연법인세자산 2,999,717 2,942,233 이연법인세부채 1,592,788 1,716,106 (4) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 재측정요소 - - 기타포괄-공정가치측정금융자산평가손실 법인세 차감전 합계 - - 법인세효과 - - 법인세 차감후 합계 31. 주당손익 당분기와 전분기 중 주당손익의 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 지배주주당기순이익 (2,400,526,541) 979,106,271 가중평균유통보통주식수(주1) 26,913,236 26,913,236 지배주주기본주당이익 (89) 36 (주1) 가중평균 유통보통주식수의 계산내역 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2026-01-01 전기이월 26,913,236 90 2,422,191,240 26,913,236 합 계 26,913,236 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2025-01-01 전기이월 26,913,236 90 2,422,191,240 26,913,236 합 계 26,913,236 (2) 희석주당손익 (단위: 원, 주) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (2,400,526,541) 979,106,271 조정액: - 68,176,530 조정 후 당기순이익 (2,400,526,541) 1,047,282,801 가중평균희석주식수(주1) 26,913,236 27,024,278 희석주당순이익 (89) 39 희석화효과 여부 희석주당순이익 희석화효과 없음 희석화효과 없음 (주1) 가중평균희석주식수의 계산내역 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2026-01-01 전기이월 26,913,236 90 2,422,191,240 26,913,236 합 계 26,913,236 (단위: 주) 일자 구분 주식수 가중치(B) 적수(C) 유통보통주식수(D=C/90) 2025-01-01 전기이월 27,190,842 90 2,447,175,780 27,190,842 2025-02-06 사채상환 (277,606) 54 (14,990,724) (166,564) 합 계 27,024,278 32. 특수관계자와의 주요거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 특수관계자유형 회사명 지분율 관계기업 (주)위든 14.3% (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당분기 전분기 수익 등 비용 등 수익 등 비용 등 (주)위든 - 108,661 - 158,640 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권, 채무 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 당분기말 전기말 채권 등 채무 등 채권 등 채무 등 (주)위든 35,700 35,631 35,700 33,857 (4) 당분기와 전분기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 단기급여 340,257 357,210 퇴직급여 52,004 50,083 합 계 392,261 407,293 33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 영업활동 현금흐름 중 비현금항목의 조정 및 운전자본의 조정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익 (2,413,512) 985,704 가감 : 법인세비용(수익) (1,429,836) 1,153,785 퇴직급여 291,267 320,128 복리후생비 60,454 58,405 감가상각비 722,523 733,770 무형자산상각비 496,918 500,043 이자비용 264,359 263,684 외화환산손실 25,417 164,717 재고자산평가손실충당금전입 - - 지분법손실 - - 하자보수충당부채전입 243,169 19,860 공사손실충당부채전입 (9,172) (13,731) 상각후원가측정금융자산처분손실 4,717 - 사채상환손실 - 86,190 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - - 유형자산처분손실 - - 이자수익 (34,704) (56,903) 배당금수익 - - 외화환산이익 (441,230) (132,097) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (204,019) (198,595) 파생상품부채평가이익 - - 지분법이익 (3,510) (11,944) 잡이익 (67) (306) 영업활동으로인한자산부채의변동 매출채권의 감소(증가) 26,405,750 7,612,232 미수금의 증가 (1,290,295) (416,484) 선급금의 감소(증가) 1,110,923 (858,363) 선급비용의 증가 173,775 215,787 미청구공사의 감소(증가) 4,434,332 2,501,137 재고자산의 감소(증가) (1,251,568) (635,677) 매입채무의 증가 (11,605,732) (8,996,548) 미지급금의 증가(감소) 4,927,028 1,087,959 미지급비용의 증가(감소) (1,795,299) (2,001,748) 예수금의 증가(감소) (394,899) 279,844 선수금의 증가(감소) 907,181 (1,381,705) 초과청구공사의 증가(감소) 1,208,018 7,014,010 확정급여채무의 감소 - 9,612 사외적립자산의 증가 5,394 - 하자보수충당금의 감소 (275,273) (38,391) 장기종업원부채 - - 환율변동자산부채증감 494,296 (20,836) 합 계 20,626,405 8,243,539 (2) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 유형자산 투자부동산 대체 - - 리스 취득 284,768 289,395 리스미지급금 유동성 대체 57,344 111,186 장기차입금 유동성대체 - - 보증금 유동성 대체 56,000 24,970 전환사채의 보통주 전환 - - 미수금 유동성 대체 6,467 6,467 (3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 현금흐름 비현금 변동 당기말 리스 취득 유동성대체 기타 리스미지급금 1,541,200 (243,209) 284,768 - (28,732) 1,554,027 단기차입금 15,000,000 - - - - 15,000,000 유동성장기차입금 7,000,000 - - - - 7,000,000 장기차입금 - - - - - - 전환사채 - - - - - - 합계 23,541,200 (243,209) 284,768 - (28,732) 23,554,027 34. 위험관리 (1) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결회사는 배당을 조정하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결회사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 보고기간종료일 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 차입금총계 22,000,000 22,000,000 차감: 현금 및 현금성자산 23,911,818 14,062,586 순차입금 (1,911,818) 7,937,414 자본총계 96,848,346 102,238,654 자기자본순차입금비율 -1.97% 7.76% (2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험(이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 1) 시장위험연결회사의 활동은 주로 이자율의 변동으로 인한 금융위험에 노출되어 있습니다. 시장위험에 대한 노출정도는 민감도 분석에 의하여 측정하고 있으며 시장위험에 대한 연결회사의 위험노출정도 또는 위험을 관리하고 측정하는 방식에는 변경이 없습니다.가. 가격위험연결회사는 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하고 있으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 연결회사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지는 않습니다.나. 이자율 위험 연결회사는 이자율변동으로 인한 연결재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약 조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하고 있습니다. 신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 현금및현금성자산 23,911,818 14,062,586 단기금융상품 651,721 620,138 대여금및수취채권(주1) 16,703,912 40,890,899 합 계 41,267,451 55,573,623 (주1) 현재가치할인차금 차감전 총 장부금액입니다. 3) 유동성 위험 연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년이상 2년미만 2년이상 합 계 매입채무 3,692,955 - - 3,692,955 미지급금 10,230,747 - - 10,230,747 리스미지급금 876,241 - - 876,241 미지급비용 1,623,076 - - 1,623,076 단기차입금 15,190,515 - - 15,190,515 유동성장기차입금 7,117,276 - - 7,117,276 리스미지급금(비유동) - 450,054 294,264 744,318 미지급금(비유동) - 3,177,760 - 3,177,760 임대보증금 - 40,000 88,106 128,106 합 계 38,730,810 3,667,814 382,370 42,780,994 상기 만기분석은 장부금액을 기초로 연결회사가 수취 또는 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 이자 지급 관련 현금흐름을 포함하고 있습니다. 35. 영업부문 (1) 연결회사의 영업부문은 2개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 도로부문 요금징수(TOLL), ITS, 전기차충전 관련 사업 철도부문 철도신호, 철도통신, 공항, AFC, Maas 관련 사업 (2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. 1) 영업부문의 당기손익정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 도로부문 철도부문 미배부(공통) 합계 매출액 5,094,405 10,452,796 - 15,547,201 매출원가 3,499,137 8,991,675 - 12,490,812 매출총이익 1,595,268 1,461,121 - 3,056,389 판관비 - - 7,322,514 7,322,514 영업이익 1,595,268 1,461,121 (7,322,514) (4,266,125) 금융수익 - - 786,853 786,853 금융비용 - - 405,353 405,353 기타수익 - - 41,339 41,339 기타비용 - - 62 62 법인세차감전순이익 1,595,268 1,461,121 (6,899,737) (3,843,348) 법인세비용 - - (1,429,836) (1,429,836) 당기순이익 1,595,268 1,461,121 (5,469,901) (2,413,512) (단위: 천원) 구분 도로부문 철도부문 미배부(공통) 합계 매출액 6,139,178 30,589,520 - 36,728,698 매출원가 4,100,813 23,262,520 - 27,363,333 매출총이익 2,038,365 7,327,000 - 9,365,365 판관비 - - 6,955,148 6,955,148 영업이익 2,038,365 7,327,000 (6,955,148) 2,410,217 금융수익 - - 643,658 643,658 금융비용 - - 1,045,775 1,045,775 기타수익 - - 134,326 134,326 기타비용 - - 2,937 2,937 법인세차감전순이익 2,038,365 7,327,000 (7,225,876) 2,139,489 법인세비용 - - 1,153,785 1,153,785 당기순이익 2,038,365 7,327,000 (8,379,661) 985,704 2) 영업부문의 자산 및 부채정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 도로부문 철도부문 미배부(공통) 합계 유동자산 9,377,004 47,893,855 8,192,692 65,463,551 비유동자산 52,114 12,300,994 82,045,929 94,399,037 자산총계 9,429,118 60,194,849 90,238,621 159,862,588 유동부채 4,092,335 23,507,705 29,723,394 57,323,434 비유동부채 - 3,689,015 2,001,792 5,690,807 부채총계 4,092,335 27,196,720 31,725,186 63,014,241 (단위: 천원) 구분 도로부문 철도부문 미배부(공통) 합계 유동자산 16,350,845 60,178,099 7,239,462 83,768,406 비유동자산 209,242 8,817,349 80,060,234 89,086,825 자산총계 16,560,087 68,995,448 87,299,696 172,855,231 유동부채 8,718,098 28,733,067 28,057,541 65,508,706 비유동부채 - 3,191,484 1,916,387 5,107,871 부채총계 8,718,098 31,924,551 29,973,928 70,616,577 3) 연결회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 국가철도공단 2,916,933 철도 (단위: 천원) 구분 금액 영업부문 워싱턴교통관리국 5,898,804 철도 (3) 연결회사의 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 12,472,398 13,987,983 북미 2,311,396 20,939,059 아시아 631,506 1,720,898 기타 131,901 80,758 합계 15,547,201 36,728,698 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 1분기말 2026.03.31 현재 제 13 기말 2025.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 1분기말 제 13 기말 자산 유동자산 45,033,966,263 60,531,180,752 현금및현금성자산 6,282,500,863 5,338,616,452 단기금융상품 651,720,516 620,137,907 매출채권 및 기타채권 10,104,448,295 25,604,105,682 단기미청구공사, 총액 14,802,024,239 16,108,389,629 유동재고자산 8,041,080,026 6,745,068,642 투자유동금융자산 327,845,000 279,115,000 기타금융자산 349,852,546 293,992,109 기타유동자산 4,472,706,778 5,541,755,331 당기법인세자산 1,788,000 0 비유동자산 88,132,451,438 84,700,234,467 장기금융상품 0 0 종속기업투자 2,250,875,000 2,250,875,000 관계기업투자주식 71,400,000 71,400,000 투자비유동금융자산 26,003,621,759 25,926,859,435 유형자산 44,397,577,925 42,538,008,169 무형자산 6,659,708,592 5,057,621,323 투자부동산 1,870,752,602 1,880,411,906 기타비유동금융자산 892,498,478 951,624,567 비유동매출채권및기타채권 52,113,781 207,679,223 비유동미청구공사 0 0 기타비유동자산 2,264,573,446 2,539,107,520 이연법인세자산 3,669,329,855 3,276,647,324 자산총계 133,166,417,701 145,231,415,219 부채 유동부채 47,627,367,461 54,340,321,363 매입채무 및 기타채무 11,584,590,157 17,161,128,469 단기초과청구공사 13,721,042,892 13,458,631,436 기타 유동부채 236,516,282 339,610,917 당기법인세부채 85,218,130 1,380,950,541 차입금 22,000,000,000 22,000,000,000 유동성사채및전환사채 0 0 기타금융부채 0 0 유동성충당부채 0 0 비유동부채 2,001,792,205 1,916,387,313 장기차입금(사채 포함), 총액 0 0 사채및전환사채 0 0 기타비유동금융부채 128,106,172 113,826,172 비유동매입채무및기타채무 408,576,795 355,559,134 퇴직급여부채 0 0 장기종업원부채 1,105,285,492 1,045,904,638 비유동충당부채 359,823,746 401,097,369 이연법인세부채 0 0 부채총계 49,629,159,666 56,256,708,676 자본 자본금 13,904,924,000 13,904,924,000 자본잉여금 42,264,089,637 42,264,089,637 기타자본구성요소 (1,854,414,646) (1,854,414,646) 기타포괄손익누계액 0 0 이익잉여금(결손금) 29,222,659,044 34,660,107,552 자본총계 83,537,258,035 88,974,706,543 자본과부채총계 133,166,417,701 145,231,415,219 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 14,184,257,878 14,184,257,878 21,127,799,846 21,127,799,846 용역매출 2,913,846,005 2,913,846,005 2,108,609,371 2,108,609,371 공사매출 10,493,697,522 10,493,697,522 13,653,062,125 13,653,062,125 제품매출 776,714,351 776,714,351 5,366,128,350 5,366,128,350 매출원가 11,509,480,350 11,509,480,350 15,185,194,069 15,185,194,069 용역매출원가 1,730,460,085 1,730,460,085 1,123,879,611 1,123,879,611 공사매출원가 9,012,948,530 9,012,948,530 11,632,164,992 11,632,164,992 제품매출원가 766,071,735 766,071,735 2,429,149,466 2,429,149,466 매출총이익 2,674,777,528 2,674,777,528 5,942,605,777 5,942,605,777 판매비와관리비 5,991,608,988 5,991,608,988 4,682,901,291 4,682,901,291 영업이익(손실) (3,316,831,460) (3,316,831,460) 1,259,704,486 1,259,704,486 금융수익 786,688,883 786,688,883 643,438,817 643,438,817 금융원가 319,691,118 319,691,118 963,113,195 963,113,195 기타이익 51,922,737 51,922,737 214,459,593 214,459,593 기타손실 27,112 27,112 2,929,920 2,929,920 법인세비용차감전순이익(손실) (2,797,938,070) (2,797,938,070) 1,151,559,781 1,151,559,781 법인세비용(수익) (1,128,342,602) (1,128,342,602) 865,411,835 865,411,835 계속영업손익 (1,669,595,468) (1,669,595,468) 286,147,946 286,147,946 중단영업손익 0 0 0 0 당기순이익(손실) (1,669,595,468) (1,669,595,468) 286,147,946 286,147,946 기타포괄손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 확정급여제도의 재측정손익(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 0 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 0 0 0 0 총포괄손익 (1,669,595,468) (1,669,595,468) 286,147,946 286,147,946 계속영업총포괄이익 (1,669,595,468) (1,669,595,468) 286,147,946 286,147,946 중단영업총포괄이익 0 0 0 0 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) (62) (62) 11 11 중단영업기본주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 계속영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) (62) (62) 11 11 중단영업희석주당이익(손실) (단위 : 원) 0 0 0 0 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2025.01.01 (기초자본) 13,904,924,000 62,264,089,637 (5,936,782,620) 0 16,965,876,882 87,198,107,899 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (1,614,794,160) (1,614,794,160) 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 (20,000,000,000) 0 0 20,000,000,000 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 2,582,367,539 0 (2,582,367,539) 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 286,147,946 286,147,946 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 2025.03.31 (기말자본) 13,904,924,000 42,264,089,637 (3,354,415,081) 0 33,054,863,129 85,869,461,685 2026.01.01 (기초자본) 13,904,924,000 42,264,089,637 (1,854,414,646) 0 34,660,107,552 88,974,706,543 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 0 무상증자 0 0 0 0 0 0 유상증자 0 0 0 0 0 0 소유주에 대한 배분으로 인식된 배당금 0 0 0 0 (3,767,853,040) (3,767,853,040) 전환사채 전환 0 0 0 0 0 0 자본잉여금의 이익잉여금 전입 0 0 0 0 0 0 지분의 발행 0 0 0 0 0 0 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 자기주식 소각 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 0 0 0 0 0 0 전환권대가 0 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 0 (1,669,595,468) (1,669,595,468) 확정급여제도의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 2026.03.31 (기말자본) 13,904,924,000 42,264,089,637 (1,854,414,646) 0 29,222,659,044 83,537,258,035 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 1분기 2026.01.01 부터 2026.03.31 까지 제 13 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 1분기 제 13 기 1분기 영업활동현금흐름 8,580,497,231 5,841,017,983 당기순이익(손실) (1,669,595,468) 286,147,946 당기순이익조정을 위한 가감 (378,174,060) 1,974,781,898 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 11,349,154,653 4,258,575,871 이자수취 17,371,057 33,173,961 이자지급(영업) (176,398,611) (164,908,586) 배당금수취(영업) 0 0 법인세납부(환급) (561,860,340) (546,753,107) 투자활동현금흐름 (3,797,955,392) (2,638,736,180) 단기금융상품의 처분 0 0 매각예정자산의 처분 0 0 단기대여금의 회수 0 0 장기금융상품의 처분 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 0 0 관계기업주식의 처분 0 0 종속기업투자주식의 처분 0 0 상각후원가측정금융자산의 처분 73,658,294 1,030,000 국고보조금의 증가 0 0 회원권의 처분 0 0 사무용비품의 처분 0 0 차량운반구의 처분 0 0 장기대여금의 회수 0 0 임차보증금의 감소 12,000,000 24,100,000 임대보증금의 증가 14,280,000 42,840,000 단기금융상품의 취득 0 (42,840,000) 임차보증금의 증가 0 (68,000,000) 매각예정자산의 취득 0 (1,218,140) 장기금융상품의 취득 0 0 관계기업투자주식의 취득 0 0 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 종속기업에 대한 투자자산의 취득 0 0 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 0 0 상각후원가측정금융자산의 취득 0 (150,540,000) 토지의 취득 0 0 건물의 취득 0 0 기계장치의 취득 0 0 공구와기구의 취득 0 0 사무용비품의 취득 (44,982,525) (127,907,379) 차량운반구의 취득 0 0 건설중인자산의 취득 (2,164,587,000) (2,034,372,000) 구축물의 취득 0 0 개발비의 취득 (1,688,324,161) (228,368,661) 컴퓨터소프트웨어의 취득 0 0 회원권의 취득 0 (53,460,000) 대여금의 증가 0 0 지분법적용 투자지분의 취득 0 0 재무활동현금흐름 (3,919,817,052) (1,576,435,482) 유상증자 0 0 단기차입금의 증가 0 0 장기차입금의 증가 0 0 전환우선주의 발행 0 0 사채의 증가 0 0 전환사채 보통주 전환 0 0 전환사채의 증가 0 0 자기주식의 처분 0 0 재무활동으로 분류된 배당금 지급 (3,767,853,040) 0 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 0 0 신주발행비 지급 0 0 리스부채의 감소 (151,964,012) (226,435,482) 단기차입금의 상환 0 0 장기차입금의 상환 0 0 전환사채의 상환 0 (1,350,000,000) 사채의 상환 0 0 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 81,159,624 (11,915,465) 현금및현금성자산의순증가(감소) 943,884,411 1,613,930,856 기초현금및현금성자산 5,338,616,452 9,229,910,709 기말현금및현금성자산 6,282,500,863 10,843,841,565 5. 재무제표 주석 제 14(당)분기말 2026년 03월 31일 현재 제 13(전)기말 2025년 12월 31일 현재 에스트래픽 주식회사 1. 회사의 개요 에스트래픽주식회사(이하 "당사"라 함)는 2013년 1월에 설립되었으며, 본사 및 공장소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다. 또한 당사는 2017년 12월 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. (1) 본사 및 공장 소재지 1) 본사 소재지 : 경기도 성남시 수정구 금토로80번길 56, 씨동(금토동, 위든타워) 2) 공장 소재지 : 경기 성남시 중원구 상대원동 사기막골로9번길 40 (2) 주요 사업내용 : 자동제어시스템 제조 및 설치 서비스 (3) 대표이사 : 문찬종 (4) 주요 주주 및 지분율 주주명 주식구분 당분기말 전기말 주식수 지분율 주식수 지분율 문찬종 보통주 2,352,902 8.65% 2,352,902 8.65% 이재현 보통주 2,088,315 7.68% 2,088,315 7.68% 자사주 보통주 294,544 1.08% 294,544 1.08% 기타 보통주 22,472,019 82.59% 22,472,019 82.59% 합계 27,207,780 100.00% 27,207,780 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2026년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시 (나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다.회사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용 - 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법 (2) 재무제표 작성기준 1) 회계기준 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준 재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화 재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산 1) 외화거래 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상 회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (마) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. 2) 금융부채 (가) 분류 및 측정 회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다. 차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다. 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다. (나) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3) 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 5) 부채와 자본의 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. (가) 내재파생상품 ① 금융자산이 주계약인 복합계약 내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우) 내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. (7) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다. (9) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구분 내용연수 감가상각방법 건물 40년 정액법 기계장치 4~8년 정액법 공구와기구 4년 정액법 비품 4년 정액법 차량운반구 4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 무형자산 회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득 개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권 사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득 사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산 연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각 내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 - 매년 손상검사 개발비 4~5 년 정액법 소프트웨어 4 년 정액법 기타의무형자산 3 년 정액법 관리운영권 10년 정액법 회원권 - - 6) 무형자산의 제거 무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (11) 차입원가 회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (12) 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (13) 리스 회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실, 기숙사 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (15) 전환사채 회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (16) 자기주식 회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 회사 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 변경되었습니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며, 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다 ② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다 ③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다 ④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다 ⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 회사는 고객에게 시스템통합설비를 구축해주는 계약을 체결하였습니다. 회사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다. ① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다 ② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 회사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다 ③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다 이에 따라 상기 용역의 경우 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있기 때문에 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 4) 투입법을 이용한 진행률 측정 회사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다. 5) 변동대가 회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 6) 유의적인 금융요소 회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 7) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 회사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다. 8) 계약자산 및 계약부채 계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여 1) 단기종업원급여 단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (19) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. (21) 주당이익 회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단 재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다. 3) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 5) 총계약수익 및 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 총계약수익은 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연되어 위약금을 부담함으로써 감소될 수 있으므로 거래가격의 산정은 미래 사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 거래가격을 산정할 때에 거래가격 조정의 승인가능성, 회사가 성과기준을 충족할 가능성을 고려하며, 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 기댓값을 사용하여 추정한 금액의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다. 회사의 건설계약에 따른 수익은 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율인 진행률에 따라서 인식하고 있습니다. 당기 추정총계약원가는 매 보고기간말에 향후 추정원가를 검토하여 필요한 경우 추정총계약원가를 수정하고 있습니다. 동 추정치는 향후의 경제상황의 변경등에 의하여 차이가 발생 할 수 있으며 이러한 변경효과는추정이 이루어진 기간 이후의 회계기간에 반영됩니다. 미청구공사 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며,총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 6) 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 건설형공사(1) 당분기와 전분기 중 공사계약금액의 변동 및 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 11,813,733 10,016,215 3,784,946 18,045,001 철도 56,712,409 13,759,742 7,975,624 62,496,527 합계 68,526,142 23,775,957 11,760,570 80,541,528 (주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 80,885천원입니다. (주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 1,266,873천원이 포함되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 신규계약액 및 계약변경액(주1) 공사수익인식액(주2) 기말계약잔액 도로 39,223,380 3,845,389 8,900,488 34,168,282 철도 83,577,989 18,457,059 5,684,313 96,350,735 합계 122,801,369 22,302,448 14,584,801 130,519,017 (주1) 당기 중 공사규모의 변동 등으로 인한 도급감소액은 593,411천원입니다.(주2) 도로 공사수익인식액에는 진행율적용 용역매출 931,739천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 진행중인 공사의 누적공사손익, 미청구공사 및 초과청구공사의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 81,452,980 73,186,299 8,266,681 85,313,368 4,001,332 7,861,720 철도 89,746,828 74,790,021 14,956,807 84,805,459 10,800,692 5,859,323 합계 171,199,808 147,976,320 23,223,488 170,118,827 14,802,024 13,721,043 (단위 : 천원) 공사명 누적공사수익 누적공사원가 누적공사이익 청구액 미청구공사 초과청구공사 도로 113,043,346 87,573,751 25,469,595 111,281,800 4,314,362 2,552,816 철도 202,880,289 181,545,988 21,334,301 201,992,076 11,794,028 10,905,815 합계 315,923,635 269,119,739 46,803,896 313,273,876 16,108,390 13,458,631 (3) 보고기간종료일 현재 진행율적용 주요 계약정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 공사명 계약일 준공일 진행율 미청구공사 공사미수금 신분당선(용산~강남) 복선전철 민간투자사업 열차제어시스템설비 구매 2017/12/28 2026/12/31 64.17% 262,294 - 4단계 운항통신시설 구매설치사업 2021/07/07 2026/03/31 98.82% - 166,043 부산도시철도 2~4호선 철도통합무선망(LTE-R) 구축 관련 LTE-R 차상장치 등 2023/11/08 2026/10/09 75.67% 1,293,116 - 샌프란시스코 지하철 철도역무자동화시스템 게이트 구축 2023/10/31 2026/06/30 77.94% - 67,271 인천공항 스마트패스시스템 구축[2차] 2023/06/30 2026/04/30 95.07% 124,188 - 도시철도 양산선(노포~북정) 열차제어시스템 구매설치 2023/11/07 2026/06/30 78.73% 974,025 - 부산도시철도 사상하단선 철도통합무선망(LTE-R) 구축 관련 LTE-R TNMS 설비 2024/12/18 2026/12/31 5.53% - - 수원발 KTX 직결사업 고속철도 열차제어시스템 구매설치 2024/08/16 2027/03/31 85.79% 4,411,587 - 인천발 KTX 직결사업 고속철도 열차제어시스템 구매설치 2024/08/16 2027/03/31 55.09% - - 차세대 광역정보시스템(KOTRIS) 구축 2024/10/10 2026/07/13 73.85% 367,076 - 미국 LA Metro Pilot 구축 2024/11/07 2026/09/30 80.28% - 3,174,105 광주도시철도2호선 1단계 역무자동화설비 구매설치 계약 2025/02/06 2026/12/31 30.74% 1,722,431 - 대전1호선 LTE-R 사업 2026/01/26 2027/12/31 9.70% - - 방글라데시 파드마대교 요금징수 구축 2022/05/12 2027/05/11 98.13% 1,138,604 - 방글라데시 N8 구축 (PME제외, 관세일부) 2022/08/16 2027/08/15 93.00% - - 합계 10,293,321 3,407,419 (4) 당기 중 총계약수익 및 추정총계약원가 변동으로 인하여 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 추정총계약 수익변동 추정총계약 원가변동 당기 손익에 미치는 영향 미래손익에 미치는 영향 미청구공사 변동 공사손실 충당부채 도로 (104,071) (196,657) 94,268 (1,682) - - 철도 23,186 441,269 (352,108) (65,976) (19,611) 54,071 합계 (80,885) 244,612 (257,840) (67,658) (19,611) 54,071 당기와 미래손익에 미치는 영향은 계약개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래기간에 변동될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산 (1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 6,282,501 5,338,616 5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융자산 투자비유동금융자산 24,960,697 24,756,829 소 계 24,960,697 24,756,829 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 투자비유동금융자산 - - 상각후원가 측정 금융자산 현금및현금성자산 6,282,501 5,338,616 단기금융상품 651,721 620,138 매출채권및기타채권 10,104,447 25,604,107 투자유동금융자산 327,845 279,115 기타금융자산 349,853 293,992 투자비유동금융자산 1,042,925 1,170,030 기타비유동금융자산 892,498 951,625 비유동매출채권및기타채권 52,114 207,679