폴라리스세원 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제31(당) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
제30(전) 1분기 2022년 1월 1일부터 2022년 3월 31일까지
주식회사 폴라리스세원

1. 일반사항주식회사 폴라리스세원(구, 주식회사 세원)(이하 "당사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

(주)폴라리스오피스	2,714,044	8.11%

기 타	30,767,703	91.89%

합 계	33,481,747	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분 류 ( 1 ) 금융자산의 범주 ① 당분기 말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	24,552,631	-	-	24,552,631

매출채권및기타채권	23,715,820	-	-	23,715,820

기타금융자산	468,414	-	-	468,414

당기손익-공정가치금융자산	-	-	301,570	301,570

합 계	48,736,865	-	301,570	49,038,435

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	28,267,107	-	-	28,267,107

매출채권및기타채권	17,381,306	-	-	17,381,306

기타금융자산	452,789	-	-	452,789

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	616,785	616,785

합 계	46,101,202	-	616,785	46,717,987

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주 ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,757,028	-	-	10,757,028

전환사채	11,788,562	-	-	11,788,562

파생상품부채	-	3,805,760	-	3,805,760

리스부채	167,123	-	-	167,123

합 계	22,712,713	3,805,760	-	26,518,473

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,504,731	-	-	8,504,731

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	11,432,901	-	-	11,432,901

파생상품부채	-	4,381,667	-	4,381,667

리스부채	216,725	-	-	216,725

합 계	23,154,357	4,381,667	-	27,536,024

5. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	24,552,631	24,552,631	28,267,107	28,267,107

매출채권및기타채권	23,715,820	23,715,820	17,381,306	17,381,306

당기손익-공정가치측정금융자산	301,570	301,570	616,785	616,785

기타금융자산	468,414	468,414	452,789	452,789

합 계	49,038,435	49,038,435	46,717,987	46,717,987

금융부채:

매입채무및기타채무	10,757,028	10,757,028	8,504,731	8,504,731

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	11,788,562	11,788,562	11,432,901	11,432,901

파생상품부채	3,805,760	3,805,760	4,381,667	4,381,667

리스부채	167,123	167,123	216,725	216,725

합 계	26,518,473	26,518,473	27,536,024	27,536,024

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	301,570	-	301,570	-	616,785	-	616,785

금융부채:

- 파생상품부채	-	3,805,760	-	3,805,760	-	4,381,667	-	4,381,667

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,184	28

보통예금	24,552,631	28,267,107

합 계	24,554,815	28,267,135

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	20,593,815	(115,720)	20,478,095	13,927,747	(136,756)	13,790,991

미수금	1,880,502	-	1,880,502	2,261,452	-	2,261,452

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

장기미수금	1,357,223	-	1,357,223	1,328,863	-	1,328,863

합 계	23,842,624	(126,804)	23,715,820	17,529,146	(147,840)	17,381,306

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	147,840	426,372

대손상각비(환입)	(21,036)	(81,879)

제각	-	(196,653)

기말	126,804	147,840

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동항목:

장기금융상품	218,730	212,837

보증금	249,684	239,952

합 계	468,414	452,789

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	301,570	616,785

10. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	69,979	137,892

제품	1,377,060	2,530,130

원재료	2,020,661	2,404,343

부재료	723,820	494,682

미착품	234,742	-

재공품	1,048,367	936,171

합 계	5,474,629	6,503,218

11. 기타유동자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,743,724	2,330,564

선급비용	26,151	30,854

합 계	1,769,875	2,361,418

12. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율	장부금액	취득원가	지분율	장부금액

(주)폴라리스오피스(*)(구, 인프라웨어)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	9,711,028	9.64%	9,711,028	9,711,028	9.6%	9,711,028

(주)폴라리스쉐어테크	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	30,000	20.00%	30,000	30,000	20.0%	30,000

합 계	9,741,028	9,741,028	9,741,028	9,741,028

(*) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당분기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	분기순이익	총포괄이익

(주)폴라리스오피스	59,815,119	16,508,517	43,306,602	6,349,442	2,272,995	2,088,002

(주)폴라리스쉐어테크	211,597	382,808	(171,211)	-	(217,931)	(217,931)

13. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)폴라리스우노(*)	한국	합성섬유제조업	28.36%	32,725,000	28.36%	32,725,000

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	멕시코	자동차 부품	99.99%	1,452,780	99.99%	1,452,780

합 계	34,177,780	34,177,780

(*) 2021년 05월 27일 보통주 13,573,965주를 취득하여 최대주주(지분율 28.36%)가 되었습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나 실질적인 지배력을 소유하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노	117,384,144	41,893,828	75,490,316	23,361,478	88,395	(967,649)

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,723,607	3,717,011	1,006,596	105,238	(319,761)	(293,567)

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,550,268	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,434,331)	1,497,037

구축물	2,435,390	(1,501,883)	933,507

시설장치	265,081	(218,730)	46,351

기계장치	20,326,005	(16,224,163)	4,101,842

차량운반구	241,479	(82,501)	158,978

공구와기구	4,529,641	(3,067,586)	1,462,055

비품	787,367	(594,682)	192,685

건설중인자산	66,620	-	66,620

합 계	36,133,219	(24,123,876)	12,009,343

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,550,268	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,405,273)	1,526,095

구축물	2,415,390	(1,445,955)	969,435

시설장치	265,081	(217,557)	47,524

기계장치	20,326,005	(15,830,956)	4,495,049

차량운반구	358,479	(97,727)	260,752

공구와기구	4,420,621	(2,907,845)	1,512,776

비품	787,367	(576,025)	211,342

건설중인자산	3,300	-	3,300

합 계	36,057,879	(23,481,338)	12,576,541

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	당기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	3,550,268

건물	1,526,095	-	-	(29,058)	-	1,497,037

구축물	969,435	20,000	-	(55,928)	-	933,507

시설장치	47,524	-	-	(1,173)	-	46,351

기계장치	4,495,049	-	-	(393,207)	-	4,101,842

차량운반구	260,752	-	(87,750)	(14,024)	-	158,978

공구와기구	1,512,776	97,130	-	(159,741)	11,890	1,462,055

비품	211,342	-	-	(18,657)	-	192,685

건설중인자산	3,300	75,210	-	-	(11,890)	66,620

합계	12,576,541	192,340	(87,750)	(671,788)	-	12,009,343

(*) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	전기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	3,550,268

건물	1,642,327	-	-	(116,232)	-	1,526,095

구축물	1,082,460	77,000	-	(214,025)	24,000	969,435

시설장치	52,217	-	-	(4,693)	-	47,524

기계장치	3,925,277	653,530	(1,396,781)	(1,884,447)	3,197,470	4,495,049

차량운반구	150,230	225,277	(91,279)	(52,629)	29,153	260,752

공구와기구	1,675,588	300,698	(15,081)	(618,611)	170,182	1,512,776

비품	212,972	70,909	(908)	(71,631)	-	211,342

건설중인자산	2,583,390	818,362	-	-	(3,398,452)	3,300

합계	14,874,729	2,145,776	(1,504,049)	(2,962,268)	22,353	12,576,541

(*) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주 석 33 참조).

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,497,037

합 계	5,047,305	10,450,000

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,852,040	-	1,852,040

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

합 계	2,226,497	(374,449)	1,852,048

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,852,040	-	1,852,040

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

합 계	2,226,497	(374,449)	1,852,048

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초	1,852,040	8	1,852,048

취득	-	-	-

처분	-	-	-

상각	-	-	-

기말	1,852,040	8	1,852,048

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초	-	5,603	5,603

취득	1,852,040	-	1,852,040

처분	-	(6)	(6)

상각	-	(5,589)	(5,589)

기말	1,852,040	8	1,852,048

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	경상개발비	89,976	87,254

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	8,643,395	6,795,857

미지급금	1,028,261	859,558

미지급비용	1,085,372	849,316

합 계	10,757,028	8,504,731

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	3,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	KDB산업은행	-	-	3,000,000

18. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	20,000,000	20,000,000

전환권조정	(8,211,438)	(8,567,099)

합 계	11,788,562	11,432,901

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제4회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021년 05월 12일

납입 및 발행일	2021년 05월 14일

만기일	2026년 05월 14일

사채의 발행총액	20,000,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%

표면금리	0%

만기보장수익률	연 0%

전환가격	3,746원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	4,381,667	-	-	(575,907)	3,805,760

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	763,281	3,109,781	(621,352)	1,129,957	4,381,667

19. 퇴직급여제도

(1) 당사는 당분기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 당사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	113,633	64,197

매출원가	107,211	164,297

합 계	220,844	228,494

20. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	85,739	104,507

예수보증금	201,000	201,000

합 계	286,739	305,507

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	33,481,747	33,481,747

보통주자본금	3,348,174,700	3,348,174,700

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,664,236	40,664,236

자기주식처분이익	89,000	89,000

합 계	40,753,236	40,753,236

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

② 전기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2021-01-01	26,267,552	2,626,755	19,982,352

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	52,164	906,986

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	53,274	927,120

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	127,635	6,430,259

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	149,834	6,522,521

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	54,939	950,300

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	61,043	1,060,786

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	56,604	989,920

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	28,302	492,788

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	137,625	2,401,204

기말	2021-12-31	33,481,747	3,348,175	40,664,236

22. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	4,968,742	4,968,742

23. 이익잉여금

당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	34,783,734	29,175,552

분기순이익	1,685,631	5,608,182

기말금액	36,469,365	34,783,734

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출액	13,558,467	13,241,043

상품매출액	6,267,443	4,173,584

기타매출액	561,810	327,531

합 계	20,387,720	17,742,158

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	11,466,256	12,268,213

상품매출원가	5,386,161	2,707,227

합 계	16,852,417	14,975,440

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	910,497	916,666

퇴직급여	113,633	64,197

복리후생비	86,951	105,138

여비교통비	16,789	14,770

접대비	30,353	80,457

통신비	3,987	4,666

수도광열비	5,453	5,782

세금과공과	49,686	91,179

감가상각비	33,010	30,246

보험료	46,804	24,792

차량유지비	5,005	9,764

경상개발비	89,976	87,254

운반비	208,887	477,977

교육훈련비	884	791

도서인쇄비	2,193	1,022

소모품비	7,541	37,054

지급수수료	198,433	341,363

무형자산상각비	-	1,863

대손상각비(환입)	(21,035)	-

기타 판매비와관리비	53,188	50,415

합 계	1,842,235	2,345,396

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	112,807	33,076

외환차익	-	14,318

외화환산이익	-	3,850

파생상품평가이익	575,907	688,747

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	8,320,249

합 계	688,714	9,060,240

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	380,455	142,644

외환차손	-	7,136

파생상품평가손실	-	109,436

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,146	-

합 계	385,601	259,216

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

수입임대료	2,750	450

외환차익	48,044	96,929

외화환산이익	115,651	173,195

대손충당금환입	-	148,272

유형자산처분이익	-	91,524

잡이익	17,229	158,489

합 계	183,674	668,859

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	10,813	33,625

외화환산손실	6,984	805

유형자산처분손실	37,750	1,998

잡손실	11	40,878

합 계	55,558	77,306

28. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

제품과 재공품의 변동	(317,927)	790,708

원재료 등의 사용액	5,960,568	6,127,080

급여	2,400,382	2,221,398

감가상각비와 기타상각비용	724,790	809,100

기타	9,926,839	7,372,549

합 계(*)	18,694,652	17,320,835

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주에 귀속되는 분기순이익	1,685,630	7,645,805

가중평균유통보통주식수	33,481,747	29,340,244

기본주당이익	50원	261원

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	90	3,013,357,230	33,481,747

합 계	33,481,747	3,013,357,230	33,481,747

② 전분기

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	26,267,552	90	2,364,079,680	26,267,552

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	87	45,382,854	504,254

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	70	37,291,870	414,354

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	65	82,963,010	921,811

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	51	76,415,085	849,057

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	45	24,722,505	274,695

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	16	9,766,912	108,521

합 계	31,256,445	2,640,621,916	29,340,244

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

희석보통주분기순이익	1,513,838	7,738,462

희석가중평균유통보통주식수	38,820,775	31,565,549

희석주당순이익	39원	245원

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

보통주분기순이익	1,685,630	7,645,805

가산: 세후이자비용	(171,792)	92,657

희석보통주분기순이익	1,513,838	7,738,462

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

가중평균유통보통주식수	33,481,747	29,340,244

가산: 전환사채 전환효과	5,339,028	2,225,305

합 계	38,820,775	31,565,549

(3) 당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14~2026.05.14	5,339,028	3,746원	전환권행사

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	438,667	169,729

이자비용	380,455	142,644

대손상각비(환입)	(21,035)	(148,272)

감가상각비	671,787	807,237

사용권자산상각비	53,002	56,921

무형자산상각비	-	1,863

외화환산손실	6,984	805

파생상품평가손실	-	109,436

유형자산처분손실	37,750	1,998

금융상품평가손실	5,146	-

퇴직급여	-	129,989

잡손실	-	40,853

이자수익	(112,806)	(33,076)

외화환산이익	(115,651)	(177,046)

유형자산처분이익	-	(91,524)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(8,320,249)

파생상품평가이익	(575,907)	(688,747)

금융상품평가이익	-	(15,100)

합 계	768,392	(8,012,539)

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(6,618,640)	(409,798)

미수수익의 증가	-	(16,538)

미수금의 감소(증가)	417,553	(249,001)

선급금의 감소	586,839	244,346

선급비용의 감소	4,704	9,007

재고자산의 감소(증가)	1,028,589	(271,683)

매입채무의 증가	1,850,208	2,991,836

미지급금의 증가	168,703	5,797

예수금의 감소	(18,768)	(76,990)

미지급비용의 증가	236,056	129,104

이연법인세부채의 증가(감소)	-	2,098,928

합 계	(2,344,756)	4,455,008

(3) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	1,724,620

건설중인자산의 공구와기구 대체	11,890	34,622

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성리스부채	188,026	(53,393)	3,790	4,819	143,242

소 계	3,188,026	(3,053,393)	3,790	4,819	143,242

비유동성:

전환사채	11,432,901	-	355,661	-	11,788,562

리스부채	28,700	-	-	(4,819)	23,881

소 계	11,461,601	-	355,661	(4,819)	11,812,443

합 계	14,649,627	(3,053,393)	359,451	-	11,955,685

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성전환사채	6,808,460	5,000,000	647,909	(8,990,000)	3,466,369

유동성리스부채	231,903	-	(9,512)	-	222,391

소 계	10,040,363	5,000,000	638,397	(8,990,000)	6,688,760

비유동성:

리스부채	345,668	(61,920)	10,467	9,512	303,727

소 계	345,668	(61,920)	10,467	9,512	303,727

합 계	10,386,031	4,938,080	648,864	(8,980,488)	6,992,487

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 전환 등이 반영되어 있습니다.

32. 특수관계자거래 ( 1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)	-

행사하는 기업>

종속기업	SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	-

종속기업	(주)폴라리스우노	(주)폴라리스우노	-

종속기업의 종속기업	UNOFIBER(PTY)LTD.	UNOFIBER(PTY)LTD.	(*1)

관계기업	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)

관계기업	(주)폴라리스쉐어테크	(주)폴라리스쉐어테크

관계기업의 종속회사	(주)아이앤브이즈게임즈	(주)아이앤브이즈게임즈	-