폴라리스세원 분기보고서 (2020.09)
3. 연결재무제표 주석

제29 (당)기 3분기 2020년 9월 30일 현재
제28 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세원(이하 "회사")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜에이센트	4,227,720	17.70%	4,227,720	18.89%

㈜아이에이	1,060,000	4.44%	1,850,000	8.27%

기타	18,593,596	77.86%	16,305,265	72.84%

합계	23,881,316	100.00%	22,382,985	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)트리노테크놀로지 50.99% 대한민국 2019.12.31 반도체 등 제조 의결권과반수보유 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 99.99% 멕시코 2019.12.31 자동차 부품 실질적지배력행사 (단위 : 주, 천원) 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)트리노테크놀로지 50.99% 대한민국 2019.12.31 반도체 등 제조 의결권과반수보유 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 99.98% 멕시코 2019.12.31 자동차 부품 실질적지배력행사 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 (주)트리노테크놀로지 22,461,472 11,094,329 14,977,946 3,368,203 2,390,148 2,549,968 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 2,647,099 2,287,748 495,123 (314,194) (330,416) (330,416) 전기말> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순이익 총포괄손익 (주)트리노테크놀로지 20,482,921 11,665,746 8,817,175 11,534,824 1,560,928 1,787,918 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 2,291,345 1,965,541 325,804 26,546 (486,128) (496,608) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)트리노테크놀로지 변동없음 지분 매수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 변동없음 법인 설립 기업명 변동내용 사유 (주)트리노테크놀로지 신규포함 지분 매수 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 신규포함 법인 설립 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치 측정 금융자산 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우) 으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취 득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징 후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원 화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.1) 외화거래외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2) 해외사업장 해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다 (7) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (8) 비파생금융상품 1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. ② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 6) 파생상품 파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (11) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내용연수 건 물 10년, 20년 구축물 10년, 20년 시설장치 20년 기계장치 5년, 10년 차량운반구 5년 공구와기구 5년 비 품 5년 연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (12) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구분 내용연수 상각방법 영업권 비한정 - 개발비 5년 정액법 산업재산권 5년~10년 정액법 소프트웨어 5년~20년 정액법 기술관련무형자산 10년 정액법 고객관련무형자산 20년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다 (14) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다. ① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다. ② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다. (15) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (18) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다. (19) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다. 해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별연결실체는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ③ 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 수행의무의 구분연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 연결실체는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다. ⑤ 고객의 중요한 선택권연결실체는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도 : 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도 : 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다. (23) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. ② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(26) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다 . 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 6,192,988 - - 6,192,988 매출채권 19,409,090 - - 19,409,090 기타채권 341,761 - - 341,761 기타금융자산 468,891 - - 468,891 당기손익-공정가치금융자산 - - 8,487,510 8,487,510 합 계 26,412,730 - 8,487,510 34,900,240 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 10,510,558 - - 10,510,558 매출채권 18,882,640 - - 18,882,640 기타채권 510,909 - - 510,909 기타금융자산 444,010 - - 444,010 당기손익-공정가치금융자산 - - 6,928,353 6,928,353 합 계 30,348,117 - 6,928,353 37,276,470 (2) 금융부채의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채 범주별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 8,081,811 - - 8,081,811 기타채무 1,750,389 - - 1,750,389 단기차입금 7,737,680 - - 7,737,680 유동성장기부채 124,021 - - 124,021 장기차입금 218,319 - - 218,319 전환사채 10,401,150 - - 10,401,150 신주인수권부사채 1,988,440 - - 1,988,440 파생상품부채 - 1,637,989 - 1,637,989 리스부채 575,367 - - 575,367 합 계 30,877,177 1,637,989 - 32,515,166 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 10,491,290 - - 10,491,290 기타채무 2,307,365 - - 2,307,365 단기차입금 3,088,155 - - 3,088,155 유동성장기부채 120,272 - - 120,272 장기차입금 311,809 - - 311,809 전환사채 12,056,916 - - 12,056,916 신주인수권부사채 1,933,463 - - 1,933,463 파생상품부채 - 3,391,080 - 3,391,080 리스부채 726,265 - - 726,265 합 계 31,035,535 3,391,080 - 34,426,615 (3) 금융상품 범주별 순손익당분기 및 전분기 연결실체의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 손상차손 금융자산: 상각후원가측정금융자산 266,640 - 68,623 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 1,608,157 - 합 계 266,640 - 68,623 - 1,608,157 - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (98,506) - (1,237,725) - - - 파생상품부채 - - - - 1,630,733 - 합 계 (98,506) - (1,237,725) - 1,630,733 - ② 전분기 (단위:천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 손상차손 금융자산: 상각후원가측정금융자산 602,461 - 124,865 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - - - (577,123) - 합 계 602,461 - 124,865 - (577,123) - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 (227,940) - (1,155,635) - - - 파생상품부채 - - - - (681,145) - 합 계 (227,940) - (1,155,635) - (681,145) - 4. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 6,192,988 6,192,988 10,510,558 10,510,558 매출채권및기타채권 19,750,850 19,750,850 19,393,549 19,393,549 당기손익-공정가치금융자산 8,487,510 8,487,510 6,928,353 6,928,353 기타금융자산 468,891 468,891 444,010 444,010 합 계 34,900,239 34,900,239 37,276,470 37,276,470 금융부채: 매입채무및기타채무 9,832,200 9,832,200 12,798,655 12,798,655 단기차입금 변동이자부 차입금 3,000,000 3,000,000 - - 고정이자부 차입금 4,737,680 4,737,680 3,088,155 3,088,155 유동성장기부채 고정이자부 차입금 124,021 124,021 120,272 120,272 장기차입금 고정이자부 차입금 218,319 218,319 311,809 311,809 전환사채 10,401,150 10,401,150 12,056,916 12,056,916 신주인수권부사채 1,988,440 1,988,440 1,933,463 1,933,463 파생상품부채 1,637,989 1,637,989 3,391,080 3,391,080 리스부채 575,367 575,367 726,265 726,265 합 계 32,515,166 32,515,166 34,426,615 34,426,615 연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. ( 2 ) 공 정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 8,487,510 427,009 8,060,501 - 8,487,510 금융부채: 파생상품부채 1,637,989 - 1,637,989 - 1,637,989 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 6,928,353 525,001 6,354,352 49,000 6,928,353 금융부채: 파생상품부채 3,391,080 - 3,391,080 - 3,391,080 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 8,060,501 현금흐름 할인모형 할인율 합계 8,060,501 금융부채 : 파생상품부채 1,637,989 현금흐름 할인모형 할인율 합계 1,637,989 ② 전기말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 6,354,352 현금흐름 할인모형 할인율 합계 6,354,352 금융부채 : 파생상품부채 3,391,080 현금흐름 할인모형 할인율 합계 3,391,080 5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 5,407 15,009 보통예금 6,187,580 10,495,549 합 계 6,192,987 10,510,558 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 20,562,760 (1,164,754) 19,398,006 19,685,697 (814,141) 18,871,556 단기기타채권: 미수금 341,761 - 341,761 510,909 - 510,909 장기매출채권 11,084 - 11,084 11,084 - 11,084 합 계 20,915,605 (1,164,754) 19,750,851 20,207,690 (814,141) 19,393,549 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 17,507,718 288,430 608,367 2,158,244 20,562,759 단기기타채권: 미수금 320,917 20,840 - 3 341,760 미수수익 17,451 (17,482) 30 - - 장기매출채권 - - - 11,084 11,084 합 계 17,846,086 291,788 608,397 2,169,331 20,915,603 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 17,024,131 1,695,463 223,438 742,665 19,685,697 단기기타채권: 미수금 432,534 12,646 25,291 40,438 510,909 장기매출채권 - - - 11,084 11,084 합 계 17,456,665 1,708,109 248,729 794,187 20,207,690 (3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타(*) 기 말 매출채권 814,141 350,613 - - - 1,164,754 장기매출채권 - - - - - - 합 계 814,141 350,613 - - - 1,164,754 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타(*) 기 말 매출채권 143,874 607,167 - - 63,099 814,140 장기매출채권 24,671 - (24,671) - - - 합 계 168,545 607,167 (24,671) - 63,099 814,140 (*)연결대상의 변동으로 인한 증감액입니다. 7. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산: 상각후원가측정금융자산 6,000 - 장기기타금융자산: 상각후원가측정금융자산 462,891 444,010 합 계 468,891 444,010 (2) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 6,000 - 소 계 6,000 - 비유동항목: 장기금융상품 183,370 165,689 보증금 279,521 278,321 소 계 462,891 444,010 합 계 468,891 444,010 8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 지분상품 8,487,510 6,879,353 채무상품 - 49,000 합 계 8,487,510 6,928,353 (2) 당분기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기- 해당사항 없음.② 전기말 (단위:천원) 구 분 제4회 기명식 사모 전환사채 발행회사 (주)제이에이치이앤엠 인수계약 체결일(배분일) 2018년 6월 26일 납입 및 발행일(배분일) 2018년 6월 26일 만기일 2021년 6월 26일 사채의 발행총액 49,000,000 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 0% 만기보장수익률 0% 조기상환 청구기간 2019.06.26~2021.06.25 전환가격 5,000(*) 전환 청구기간 2019.06.26~2021.05.25 (*) 전환가격 조정: 전환사채의 발행금액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하는 경우 전환비율이 조정될 수 있습니다.(3) 당분기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 구 분 ㈜넥스트사이언스 ㈜아이에이 취득주식수 64,895주 10,676,160주 취득주식종류 보통주 전환우선주 취득목적 투자목적 투자목적 취득일자 2019년 11월 29일 2018년 10월 18일 ② 전기말 구 분 ㈜넥스트사이언스 ㈜아이에이 취득주식수 64,895주 10,676,160주 취득주식종류 보통주 전환우선주 취득목적 투자목적 투자목적 취득일자 2019년 11월 29일 2018년 10월 18일 (4) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득금액 평가손익 손상차손 처분금액 기타증감 기말금액 당기손익-공정가치금융자산: 지분상품 6,879,353 - 1,608,157 - - - 8,487,510 채무상품 49,000 1,700,000 - - (1,749,000) - - 합 계 6,928,353 1,700,000 1,608,157 - (1,749,000) - 8,487,510 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득금액 평가손익 손상차손 처분금액 기타증감(*) 기말금액 당기손익-공정가치금융자산: 지분상품 8,301,492 - (235,983) - (1,583,923) 397,766 6,879,352 채무상품 3,193,659 - (5,697) (994,063) (1,747,132) (397,767) 49,000 합 계 11,495,151 - (241,680) (994,063) (3,331,055) (1) 6,928,352 (*) 전환권의 행사로 인해 채무상품이 지분상품으로 변동되었습니다. 9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 52,293 67,579 제품 1,219,543 1,721,674 원재료 1,986,231 2,158,197 부재료 810,816 611,147 재공품 2,776,516 2,169,715 합 계 6,845,399 6,728,312 10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 1,993,805 1,257,411 부가세대급금 339,262 475,780 선급비용 9,893 15,646 합 계 2,342,960 1,748,837 11. 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 아이에이(장가항)반도체기술유한공사 중국 전력용 반도체 제조 및 판매 9.49% 14,023,263 6.54% 11,046,803 (주)인프라웨어 대한민국 소프트웨어자문, 개발 및 공급업 6.33% 5,951,896 - - 합 계 - 19,975,159 - 11,046,803 (2) 당분기말 현재 공동기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 자 산 부 채 매출액 영업손익 기타포괄손익 총포괄손익 아이에이(장가항)반도체기술유한공사 99,984,970 16,175,461 24,409,532 (4,656,940) (4,449,942) (4,435,376) (주)인프라웨어 46,351,573 12,329,298 14,852,230 (6,134,144) (608,616) 1,291,807 (3) 당기 중 공동기업 투자주식 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 기초금액 취 득 지분법손익 자본변동 연결범위변동 기말금액 아이에이(장가항)반도체기술유한공사 11,046,802,735 - (819,160) 174,975 3,620,646 14,023,263 (주)인프라웨어 - 5,900,001 (88,168) 140,063 - 5,951,896 12. 유형자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,550,268 - - 3,550,268 건물 3,931,368 (2,259,983) - 1,671,385 구축물 2,314,390 (1,178,260) - 1,136,130 시설장치 511,684 (433,779) - 77,905 기계장치 24,602,522 (18,218,303) (225,943) 6,158,276 차량운반구 136,989 (96,172) - 40,817 공구와기구 3,969,004 (2,178,350) - 1,790,654 비품 934,890 (702,034) - 232,856 임차자산개량권 5,195 (21) - 5,174 사용권자산 513,815 (64,759) - 449,056 건설중인자산 1,092,865 - - 1,092,865 합 계 41,562,990 (25,131,661) (225,943) 16,205,386 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,550,268 - - 3,550,268 건물 3,931,368 (2,172,809) - 1,758,559 구축물 2,287,220 (1,016,311) - 1,270,909 시설장치 487,884 (415,214) - 72,670 기계장치 21,885,864 (16,594,639) (252,528) 5,038,697 차량운반구 136,989 (84,111) - 52,878 공구와기구 3,418,501 (1,750,490) - 1,668,011 비품 893,163 (634,476) - 258,687 사용권자산 755,745 (27,592) - 728,153 건설중인자산 1,378,236 - - 1,378,236 합 계 38,725,238 (22,695,642) (252,528) 15,777,068 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 임차개량자산 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 3,550,268 1,758,558 1,270,909 72,669 5,038,697 52,878 1,668,011 258,688 - 728,153 1,378,236 15,777,067 증가: 취득금액 - - 21,170 - 537,569 - 284,077 34,867 3,002 53,287 1,953,346 2,887,318 대체증가(*1) - - 6,000 23,800 2,247,034 - 289,135 6,859 2,193 - - 2,575,021 기타증가(*2) - - - - 647 - 245 5 - - 337,805 338,702 감소: 처분금액 - - - - (2) - (27,755) - - - (1,500) (29,257) 감가상각(*3) - (87,174) (161,949) (18,565) (1,660,623) (12,061) (428,106) (67,563) (22) (224,329) - (2,660,392) 대체감소(*1) - - - - - - - - - - (2,575,022) (2,575,022) 기타감소(*2) - - - - - - - - - (108,056) - (108,056) 기말금액 3,550,268 1,671,384 1,136,130 77,904 6,163,322 40,817 1,785,607 232,856 5,173 449,055 1,092,865 16,205,381 (*1)건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이 및 이자수익에 의한 금액입니다.(*3) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 338백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,321백만원입니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 3,550,268 1,879,264 1,401,864 56,045 5,120,575 53,297 1,442,902 130,258 - 572,700 14,207,173 증가금액: 취득금액 - - 78,243 - 834,950 17,348 554,939 141,786 - 2,140,731 3,767,997 대체증가(*1) - - 14,000 - 1,058,050 - 218,705 44,440 - - 1,335,195 기타증가(*2) - - - 59,621 1,024,715 1 - 22,185 1,006,075 - 2,112,597 감소금액: 처분금액 - - - - (646,145) (2) (74,580) - (50,807) - (771,534) 감가상각(*3) - (120,706) (223,197) (42,997) (2,353,449) (17,765) (473,954) (79,982) (228,400) - (3,540,450) 대체감소(*1) - - - - - - - - - (1,335,195) (1,335,195) 기타감소(*4) - - - - - - - - 1,285 - 1,285 기말금액 3,550,268 1,758,558 1,270,910 72,669 5,038,696 52,879 1,668,012 258,687 728,153 1,378,236 15,777,068 (*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 회계기준의 변경에 의한 증가입니다.(*3) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 262백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,278백만원입니다.(*4) 외화환산의 차이에 의한 금액입니다. 13. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 550,956 (495,627) - 55,329 산업재산권 83,229 (76,553) (568) 6,108 개발비 1,794,668 (962,770) - 831,898 영업권 3,777,196 - 3,777,196 기술관련무형자산 1,253,506 (219,364) - 1,034,142 고객관련무형자산 3,157,000 (276,238) - 2,880,762 합 계 10,616,555 (2,030,552) (568) 8,585,435 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 소프트웨어 550,956 (485,845) - - 65,111 산업재산권 83,229 (73,006) - (633) 9,590 개발비 1,873,054 (718,861) (94,947) - 1,059,246 영업권 3,777,196 - - - 3,777,196 기술관련무형자산 1,253,506 (125,351) - - 1,128,155 고객관련무형자산 3,157,000 (157,850) - - 2,999,150 합 계 10,694,941 (1,560,913) (94,947) (633) 9,038,448 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 산업재산권 개발비 영업권 기술관련무형자산 고객관련무형자산 합 계 기초금액 65,111 9,590 1,059,246 3,777,196 1,128,155 2,999,150 9,038,448 증가금액: 취득금액 - - 16,562 - - - 16,562 감소금액: 상각 (9,782) (3,483) (243,910) - (94,013) (118,388) (469,576) 기말금액 55,329 6,107 831,898 3,777,196 1,034,142 2,880,762 8,585,434 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회원권 소프트웨어 산업재산권 개발비 영업권 기술관련무형자산 고객관련무형자산 합 계 기초금액 78,250 31,751 - - - - - 110,001 증가금액: 취득금액 - 282 - 90,265 - - - 90,547 연결범위의 변동 - 59,357 16,494 1,368,209 3,777,196 1,253,506 3,157,000 9,631,762 감소금액: 상각 - (26,279) (6,904) (304,281) - (125,351) (157,850) (620,665) 손상차손 - - - (94,947) - - - (94,947) 처분 (78,250) - - - - - - (78,250) 기말금액 - 65,111 9,590 1,059,246 3,777,196 1,128,155 2,999,150 9,038,448 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 판매비와관리비 158,442 469,575 289,856 444,441 (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 판매비와관리비 경상개발비 168,182 539,266 166,028 638,481 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 배부처 수령일 금액(*1) 내 용 국고보조금 한국산업기술평가관리원 2017-04-28 310,000 우수기술연구센터(ATC)사업 2018-03-29 246,500 2019-03-14 330,000 2020-01-01 315,000 2017-08-21 552,000 WPM(World Premier Materials)사업 2018-04-25 626,214 2019-01-25 170,786 2017-09-13 260,000 소재부품산업 미래성장동력 2018-04-02 500,000 2019-03-13 500,000 2020-01-01 440,000 2020-04-17 100,000 양성자 조사 공정 국산화 2020-07-16 360,000 전략핵심소재자립화기술개발 합 계 4,710,500 (*) 취득한 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 기 말 기계장치 252,528 - (26,585) 225,943 산업재산권 633 - (65) 568 합 계 253,161 - (26,649) 226,512 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 연결범위의 변동 증 가 감 소 기 말 기계장치 - 287,974 - (35,446) 252,528 산업재산권 - 719 - (86) 633 합 계 - 288,693 - (35,532) 253,161 15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 8,081,811 10,491,290 단기기타채무: 미지급금 727,935 1,276,805 미지급비용 1,022,454 1,030,560 합 계 9,832,200 12,798,655 16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 7,737,680 - 3,088,155 - 장기차입금 124,021 218,319 120,272 311,809 합 계 7,861,701 218,319 3,208,427 311,809 (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 운영자금대출 산업은행 2.19% 3,000,000 - 일반자금대출(한도대출) 신한은행 4.70% 229,472 238,155 일반자금대출(회전한도) KEB하나은행 4.60% 250,000 250,000 일반자금대출 국민은행 5.09% 600,000 600,000 일반자금대출 산업은행 3.44% 2,000,000 2,000,000 일반자금대출 국민은행 1.80% 500,000 - 일반자금대출 산업은행 2.89% 1,000,000 - 일반자금대출 Choi Jae Sun - 52,784 - 일반자금대출 Cho Eun Sun - 56,936 - 일반자금대출 Lee Young Jae - 48,488 합 계 7,737,680 3,088,155 (3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분 기말 전기말 기업일반자금 대출 기업은행 4.10% 342,340 432,081 유동성대체액 124,021 120,272 비유동성잔액 218,319 311,809 (4) 당분기말 현재 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금 액 1년이내 124,021 1년초과 2년이내 129,201 2년초과 3년이내 89,118 3년초과 4년이내 - 합 계 342,340 (*) 상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. 17. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 12,300,000 15,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (1,898,850) (2,943,084) 합 계 10,401,150 12,056,916 (2) 당분기말 현재 사채의 발행조건에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 제1회차 무기명식 사모 전환사채 제2회차 무기명식 사모 전환사채 인수계약 체결일 2018년 4월 23일 2018년 11월 27일 납입 및 발행일 2018년 6월 5일 2018년 11월 27일 만기일 2023년 6월 5일 2021년 11월 27일 사채의 발행총액 10,000,000천원 2,300,000천원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 사채 권면총액의 100% 표면금리 3% 3% 만기보장수익률 연 3%(분기복리) 연 3%(분기복리) 전환가격 1,802(*) 1,802(*) (*) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등 계약조건에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다. (*) 제2회차 무기명식 사모 전환사채 50억원 중 당기에 일부 1,498,331주(발행권면총액 27억원)가 보통주로 전환되었습니다. (3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 파생상품부채 3,391,080 - (122,358) (1,630,733) 1,637,989 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 파생상품부채 2,828,400 - - 562,680 3,391,080 연결실체는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다. 18. 신주인수권부사채(1) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 2,000,000 2,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (11,560) (66,537) 합 계 1,988,440 1,933,463 (2) 신주인수권부사채의 발행조건, 행사 등에 관한 주요사항은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 제1회 무보증 분리형 신주인수권사채 인수계약 체결일 2015년 11월 27일 납입 및 발행일 2015년 11월 27일 만기일 2020년 11월 26일 사채의 발행총액 2,000,000 사채의 발행금액 2,000,000 표면금리 4.5% 만기보장수익률 4.5% 신주인수권 행사가격 541원 19. 퇴 직 급여제도(1) 확정기여제도① 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여제도(확정기여제도)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 미지급비용 428,608 63,979 ② 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 판매비와관리비 77,284 213,879 65,673 178,944 매출원가 86,256 214,729 38,856 137,926 합 계 163,540 428,608 104,529 316,870 (2) 확정급여제도① 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기금이 적립된 제도에서 발생한확정급여채무의 현재가치 1,187,980 1,007,098 사외적립자산의 공정가치 - - 순확정급여부채 1,187,980 1,007,098 ② 당분기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여 부채(자산) 기초금액 1,007,098 - 1,007,098 기타증감 - - 당기근무원가 130,854 - 130,854 이자비용(이자수익) 16,469 - 16,469 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (42,127) - (42,127) 재측정요소 75,685 - 75,685 기말금액 1,187,979 - 1,187,979 2)전기 (단위:천원) 구 분 확정급여채무 현재가치 사외적립자산 순확정급여 부채(자산) 기초금액 - - - 연결범위의 변동 954,872 - 954,872 당기근무원가 172,883 - 172,883 이자비용(이자수익) 10,702 - 10,702 기업이 납부한 기여금 - - - 제도에서 지급한 금액 (45,871) - (45,871) 재측정요소 (85,489) - (85,489) 기말금액 1,007,097 - 1,007,097 ③ 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 공정가치 구성 요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 - - ④ 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당분기 전분기 법인세차감전 재측정요소 75,685 (85,489) 법인세효과 (16,651) - 법인세차감후 재측정요소 59,035 (85,489) ⑤ 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 할인률 2.03% 2.25% 기대임금상승률 3.57% 3.66% ⑥ 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석 (단위:천원) 구 분 확정급여채무에 대한 영향 가정의 변동 가정의 증가 가정의 감소 할인율 1.00% 6.50% 감소 7.50% 증가 임금상승율 1.00% 7.40% 증가 6.60% 감소 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.⑦ 당 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 장래예상 퇴직급여지급액 만기구성 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1년 이내 1년~2년 이내 2년~5년 이내 5년이상 합 계 지급액 136,680 84,995 287,677 678,628 1,187,980 20. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 115,124 91,049 예수보증금 238,500 206,000 선수금 10,723 7,961 합 계 364,347 305,010 21. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원, 주) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 23,881,316 22,382,985 보통주자본금 2,388,131,600 2,238,298,500 (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,990,763 13,461,800 자기주식처분이익 89,000 89,000 합 계 16,079,763 13,550,800 (3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. 같습니다. ① 당분기 (단위:주, 천원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2020-01-01 22,382,985 2,238,299 13,461,800 유상증자 2020-05-14 998,888 99,889 1,684,818 유상증자 2020-07-06 499,443 49,944 844,145 분기말 2020-09-30 23,881,316 2,388,132 15,990,763 ② 전기 (단위:주, 천원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2019-01-01 22,382,985 2,238,299 13,461,800 변동사항 기말 2019-12-31 22,382,985 2,238,299 13,461,800 22. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 자본조정: 전환권대가 768,454 971,837 소 계 768,454 971,837 기타포괄손익누계액: 관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익 지분 140,063 - 지분법자본변동 174,975 54,890 해외사업환산손익 (124,573) (10,550) 소 계 190,465 44,340 합 계 958,919 1,016,177 23. 이익잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 300,000 300,000 임의적립금 연구인력개발준비금 409,360 409,360 미처분이익잉여금 23,628,355 18,726,305 합 계 24,337,715 19,435,665 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 기초금액 19,435,665 17,858,603 당기순이익 4,932,151 1,533,471 보험수리적손익 (30,102) 43,591 기말금액 24,337,714 19,435,665 24. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품매출액 14,299,496 44,169,624 14,577,639 45,056,788 상품매출액 1,324,905 5,696,915 2,366,164 6,977,239 용역매출액 1,571,793 4,924,884 1,689,540 4,744,000 기타매출액 260,881 728,876 313,489 956,287 합 계 17,457,075 55,520,299 18,946,832 57,734,314 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품매출원가: 기초제품재고액 1,798,054 1,721,674 1,346,952 994,199 연결대상 변동으로인한 증가 - - - 312,691 당기제품제조원가 11,705,519 38,322,147 13,082,022 40,697,598 관세환급금 - (91,035) - (16,346) 타계정대체 (52,750) (22,963) 13,212 68,793 기말제품재고액 (1,206,646) (1,206,646) (1,442,108) (1,442,108) 소 계 12,244,177 38,723,177 13,000,078 40,614,827 상품매출원가: 기초상품재고액 44,091 67,579 28,424 25,555 당기상품매입액 4,363,252 13,816,719 5,376,141 16,457,226 타계정대체 (2,862,447) (9,005,498) (3,325,205) (10,813,998) 기말상품재고액 (52,293) (52,293) (116,478) (116,478) 소 계 1,492,603 4,826,507 1,962,882 5,552,305 임가공매출원가 87,724 257,385 212,737 372,604 합 계 13,824,504 43,807,069 15,175,697 46,539,736 25. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 813,706 2,637,299 787,097 2,418,572 퇴직급여 104,574 295,923 93,809 266,530 복리후생비 127,440 324,075 98,777 285,834 여비교통비 12,342 44,959 16,563 94,251 접대비 20,432 41,372 14,955 34,528 통신비 7,556 23,207 6,947 21,996 수도광열비 (27) 5,067 - - 세금과공과 49,662 131,593 124,794 230,633 감가상각비 112,077 263,950 5,147 149,418 보험료 19,635 68,139 19,079 64,116 차량유지비 3,822 12,819 7,309 18,958 경상개발비 168,182 539,266 166,028 638,481 운반비 208,828 550,703 219,441 587,340 교육훈련비 620 4,127 8,926 26,683 도서인쇄비 643 2,044 247 4,001 소모품비 16,889 169,564 16,802 48,564 지급수수료 231,535 800,138 177,674 584,479 광고선전비 4,000 4,000 수선비 3,013 23,164 2,291 4,417 무형자산상각비 158,442 469,575 289,856 444,441 대손상각비 (35,703) 351,874 92,408 268,613 기타 판매비와관리비 98,744 316,643 147,979 314,702 합 계 2,126,412 7,079,501 2,296,129 6,506,557 26. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 21,317 68,623 44,882 124,865 파생상품평가이익 782,373 1,630,733 (194,040) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,222,793 2,934,726 (670,117) 25,998 합 계 2,026,483 4,634,082 (819,275) 150,863 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 386,733 1,237,725 400,890 1,155,635 파생상품평가손실 - - 681,145 681,145 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 1,326,568 (87,608) 603,122 투자자산처분손실 - - 295 295 합 계 386,733 2,564,293 994,722 2,440,197 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차익 75,432 557,108 213,641 506,149 외화환산이익 - 726,578 93,677 209,495 대손충당금환입 - - 8,705 39,317 유형자산처분이익 - 37,838 - 27,189 무형자산처분이익 - - 81,750 81,750 투자자산처분이익 - - 4,876 4,876 투자자산손상차환입 - 10,000 - - 임대료수입 6,090 25,001 9,600 28,800 잡이익 261,598 696,452 73,241 166,352 합 계 343,120 2,052,977 485,490 1,063,928 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차손 65,489 384,478 115,467 305,385 외화환산손실 74,919 731,075 6,099 35,738 유형자산처분손실 - - 2,644 2,721 기부금 - - 1,000 1,000 잡손실 92,793 132,735 8,455 133,587 합 계 233,201 1,248,288 133,665 478,431 28. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 당기법인세부담액 664,744 577,119 기타 - (741,882) 법인세추납액 등 1,620 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (118,738) 2,002,194 세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 (326,701) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 74,015 - 기타의 증감 (37,187) (2,142,883) 법인세비용 257,753 (305,452) (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 전환권대가 57,364 - 확정급여제도의 재측정요소 16,651 - 소 계 74,015 - (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다 . (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 6,600,878 2,329,126 적용세율(22%)에 따른 세부담액 1,430,193 490,408 조정사항: 비과세수익으로 인한 효과 60,800 - 비공제비용으로 인한 효과 242,257 8,245 세액공제로 인한 효과 (748,445) (98,186) 기타(세율차이 등) (727,052) (705,918) 소 계 (1,172,440) (795,860) 당기손익으로 인식된 법인세비용 257,753 (305,452) 유효세율(*) 3.90% -13.11% (4) 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손충당금 346,253 203,085 549,339 76,176 44,679 120,855 국고보조금 (2) - (2) (0) - (0) 무형자산 - - - - - - 선급금 3,214 - 3,214 707 - 707 세금과공과 12,460 - 12,460 2,741 - 2,741 미수수익 - - - - - - 감가상각비 1,472,124 394,726 1,866,850 323,867 86,840 410,707 당기손익-공정가치금융자산 442,908 (1,618,157) (1,175,249) 97,440 (355,995) (258,555) 사용권자산 (122,379) 37,166 (85,213) (26,923) 8,177 (18,747) 리스부채 118,803 (34,951) 83,852 26,137 (7,689) 18,448 예치보증금 3,955 (1,738) 2,216 870 (382) 488 미지급금 131,362 (115,840) 15,522 28,900 (25,485) 3,415 미지급비용 63,979 291,553 355,532 14,075 64,142 78,217 외화환산손실 17,742 17,255 34,998 3,903 3,796 7,699 외화환산이익 (3,545) (21,840) (25,385) (780) (4,805) (5,585) 전환권조정 (2,943,084) 1,077,268 (1,865,816) (647,479) 236,999 (410,480) 파생상품부채 3,391,080 (1,753,091) 1,637,989 746,038 (385,680) 360,358 기계장치 319,959 (47,994) 271,965 70,391 (10,559) 59,832 공구와기구 - 4,625 4,625 - 1,018 1,018 공동기업투자 (5,329,871) - (5,329,871) (1,172,572) - (1,172,572) 기술관련무형자산 (1,128,155) 94,013 (1,034,142) (248,194) 20,683 (227,511) 고객관련무형자산 (2,999,150) 118,388 (2,880,763) (659,813) 26,045 (633,768) 영업권 (3,777,196) - (3,777,196) - - - 매출채권(*) 123,798 - 123,798 27,236 (0) 27,236 금융리스부채(*) 88,971 (43,996) 44,976 19,574 (9,679) 9,895 대손충당금(*) 340,851 127,397 468,248 74,987 28,027 103,014 미지급금(연차수당)(*) 47,704 3,439 51,143 10,495 757 11,251 사용권자산(*) (93,922) 45,076 (48,846) (20,663) 9,917 (10,746) 신주인수권조정(*) (66,537) 54,977 (11,560) (14,638) 12,095 (2,543) 외화환산손실(*) 24,542 (4,606) 19,936 5,399 (1,013) 4,386 외화환산이익(*) (90,310) 4,624 (85,685) (19,868) 1,017 (18,851) 재고자산평가감(*) 165,748 54,906 220,654 36,464 12,079 48,544 퇴직급여충당부채(*) 1,007,098 101,555 1,108,653 221,562 22,342 243,904 현재가치할인차금 6,797 (2,862) 3,935 1,495 (630) 866 합 계 (8,424,803) (1,015,022) (9,439,823) (1,022,473) (223,304) (1,245,777) 이월결손금(*) 976,095 (976,095) - 214,741 (214,741) - 이월세액공제(*) 785,293 (689,434) 95,860 785,293 (458,593) 326,701 이연법인세자산(부채)의 합계 (919,078) 인식하지 않는 이연법인세(*) - 실현 가능 이연법인세자산(부채)의 합계 (919,078) ② 전기말 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손충당금 28,663 317,591 346,253 6,306 69,870 76,176 국고보조금 (2) - (2) - - - 무형자산 123,568 (123,568) - 27,185 (27,185) - 선급금 3,214 - 3,214 707 - 707 세금과공과 12,460 - 12,460 2,741 - 2,741 미수수익 (8,750) 8,750 - (1,925) 1,925 - 감가상각비 1,010,852 461,272 1,472,124 222,388 101,480 323,867 당기손익-공정가치금융자산 266,655 176,254 442,908 58,664 38,776 97,440 사용권자산 - (122,379) (122,379) - (26,923) (26,923) 리스부채 - 118,803 118,803 - 26,137 26,137 예치보증금 - 3,955 3,955 - 870 870 미지급금 114,644 16,717 131,362 25,222 3,678 28,900 미지급비용 73,116 (9,137) 63,979 16,086 (2,010) 14,075 외화환산손실 320 17,422 17,742 70 3,833 3,903 외화환산이익 (20,910) 17,365 (3,545) (4,600) 3,820 (780) 전환권조정 (4,037,697) 1,094,612 (2,943,084) (888,293) 240,815 (647,479) 파생상품부채 2,828,400 562,680 3,391,080 622,248 123,790 746,038 외주가공비 708,325 (708,325) - 155,832 (155,832) - 건설중인자산 - 319,959 319,959 - 70,391 70,391 공동기업투자 - (5,329,871) (5,329,871) - (1,172,572) (1,172,572) 기술관련무형자산 - (1,128,155) (1,128,155) - (248,194) (248,194) 고객관련무형자산 - (2,999,150) (2,999,150) - (659,813) (659,813) 영업권 - (3,777,196) (3,777,196) - - - 매출채권(*) - 123,798 123,798 - 27,236 27,236 금융리스부채(*) - 88,971 88,971 - 19,574 19,574 대손충당금(*) - 340,851 340,851 - 74,987 74,987 미지급금(연차수당)(*) - 47,704 47,704 - 10,495 10,495 사용권자산(*) - (93,922) (93,922) - (20,663) (20,663) 신주인수권조정(*) - (66,537) (66,537) - (14,638) (14,638) 외화환산손실(*) - 24,542 24,542 - 5,399 5,399 외화환산이익(*) - (90,310) (90,310) - (19,868) (19,868) 재고자산평가감(*) - 165,748 165,748 - 36,464 36,464 퇴직급여충당부채(*) - 1,007,098 1,007,098 - 221,562 221,562 임차보증금(*) - 6,797 6,797 - 1,495 1,495 합 계 1,102,858 (9,527,661) (8,424,803) 242,631 (1,265,101) (1,022,473) 이월결손금(*) - 976,095 976,095 - 214,741 214,741 이월세액공제(*) - 785,293 785,293 - 785,293 785,293 이연법인세자산(부채)의 합계 (22,439) 인식하지 않는 이연법인세(*) 1,342,077 실현 가능 이연법인세자산(부채)의 합계 (1,364,516) (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. (6) 관계기업투자와 관련하여 발생한 가산할 일시적차 이 에 대하여 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높기 때문에 이연법인세부채를 인식하지 아니하였습니다.29. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품과 재공품의 변동 (250,696) 95,066 182,279 798,697 원재료 등의 사용액 6,006,318 19,807,353 7,609,307 23,029,079 급여 2,077,619 6,404,740 1,606,196 4,508,744 감가상각비와 기타상각비용 1,040,451 3,092,799 1,272,176 3,107,710 기타 7,077,222 21,486,611 6,801,868 21,602,065 합계(*) 15,950,914 50,886,569 17,471,826 53,046,295 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 지배기업 귀속 당기순이익(손실) 2,380,111,026 4,932,151,443 (132,753,188) 1,347,247,373 가중평균유통보통주식수 23,854,172 23,048,302 22,382,985 22,382,985 기본주당이익(손실) 100 214 (6) 60 2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기- 3개월 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2020-07-01 23,381,873 92 2,151,132,316 23,381,873 유상증자 2020-07-06 499,443 87 43,451,541 472,299 합 계 23,881,316 2,194,583,857 23,854,172 - 누적 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2020-01-01 22,382,985 274 6,132,937,890 22,382,985 유상증자 2020-05-15 998,888 139 138,845,432 506,735 유상증자 2020-07-06 499,443 87 43,451,541 158,582 합 계 23,881,316 6,315,234,863 23,048,302 ② 전분기- 3개월 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2019-07-01 22,382,985 92 2,059,234,620 22,382,985 합 계 22,382,985 2,059,234,620 22,382,985 -누적 (단위: 주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2019-01-01 22,382,985 273 6,110,554,905 22,382,985 합 계 22,382,985 6,110,554,905 22,382,985 (2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 희석보통주 분기순이익 2,618,660,808 5,692,845,133 119,184,314 1,737,465,449 희석가중평균유통보통주식수 30,679,922 29,874,052 29,354,855 29,354,855 희석주당순이익 85 191 4 59 2) 희석보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 2,380,111,026 4,932,151,443 (132,753,188) 1,347,247,373 가산 : 세후이자비용 238,549,782 760,693,690 251,937,502 390,218,076 희석보통주분기순이익 2,618,660,808 5,692,845,133 119,184,314 1,737,465,449 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 23,854,172 23,048,302 22,382,985 22,382,985 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 6,825,749 6,825,749 6,971,870 6,971,870 합계 30,679,921 29,874,051 29,354,855 29,354,855 (3) 당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 행사기간 발행될 주식수 전환가격 행사방법 전환사채 1회차 2019.06.05~2023.05.05 5,549,390 1,802원 전환권행사 전환사채 2회차 2019.11.27~2021.10.26 1,276,360 1,802원 전환권행사 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 법인세비용 257,753 (305,452) 금융비용 1,237,725 1,155,635 파생상품평가손실 - 681,145 대손상각비 351,874 268,613 기타의대손상각비 - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 97,991 603,122 제품평가충당금설정 54,906 (17,249) 감가상각비 2,396,488 2,539,829 사용권자산감가상각비 263,903 - 무형자산상각비 469,575 444,441 외화환산손실 113,824 35,738 유형자산처분손실 - 2,721 투자자산처분손실 - 295 퇴직급여 438,876 140,632 소모품비 1,500 - 잡손실 132,695 99,202 지분법손실 907,329 655,056 금융수익 (68,623) (124,865) 대손충당금환입 - (39,317) 외화환산이익 (109,327) (209,495) 유형자산처분이익 (37,838) (27,189) 무형자산처분이익 - (81,750) 투자자산처분이익 - (4,876) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,706,149) (25,998) 파생상품평가이익 (1,630,733) - 잡이익 - - 합 계 3,171,769 5,790,238 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 매출채권의 감소(증가) (985,184) 924,893 미수수익의 감소 156,142 32,274 미수금의 감소(증가) (22,122) (451,587) 선급금의 증가 (736,394) (1,654,803) 부가세대급금의 증가 77,627 (55,827) 선급비용의 감소 5,753 7,042 재고자산의 증가 (171,993) (1,680,270) 매입채무의 증가(감소) (2,367,365) 394,816 미지급금의 감소 (504,042) 177,789 예수금의 감소 24,074 6,431 미지급비용의 증가 (313,707) (129,927) 선수금의 감소 2,762 (604,221) 퇴직급여채무의 증가(감소) (42,127) (19,221) 합 계 (4,876,576) (3,052,611) (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 건설중인자산의 구축물 대체 6,000 14,000 건설중인자산의 기계장치 대체 1,047,100 1,058,050 건설중인자산의 공구와기구 대체 186,380 139,275 장기차입금의 유동성장기부채 대체 93,490 126,587 (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 대 체 기 말 상 각 기 타(*) 유동성: 단기차입금 3,088,155 4,491,317 - 158,208 7,737,680 유동성장기부채 120,272 (89,741) - 93,490 124,021 유동성신주인수권부사채 1,933,463 - 54,977 - 1,988,440 유동성전환사채 12,056,916 - 1,044,234 (2,700,000) 10,401,150 유동성리스부채 143,329 - 29,495 66,404 239,228 소 계 17,342,135 4,401,576 1,128,706 (2,381,898) 20,490,519 비유동성: 장기차입금 311,809 - - (93,490) 218,319 리스부채 64,446 (41,759) 6,808 306,645 336,140 소 계 376,254 (41,759) 6,808 213,155 554,458 합 계 17,718,389 4,359,817 1,135,514 (2,168,743) 21,044,977 (*) 기타는 유동성대체 및 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 반영되어 있습니다. ② 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 대 체 기 말 상 각 기 타(*) 유동성: 단기차입금 - 471,084 - 1,171,244 1,642,328 유동성장기부채 - 97,579 - - 97,579 유동성전환사채 11,185,927 - 642,633 - 11,828,560 유동성리스부채 - 44,641 - 46,214 90,855 소 계 11,185,927 613,304 642,633 1,217,458 13,659,322 비유동성: 장기차입금 - 363,809 - - 363,809 리스부채 - (36,174) 15,204 104,822 83,852 신주인수권부사채 - - 50,618 1,865,304 1,915,922 소 계 - 327,635 65,822 1,970,126 2,363,583 합 계 11,185,927 940,939 708,455 3,187,584 16,022,905 (*) 기타는 유동성대체 및 연결범위의 변동으로 인한 증감액이 반영되어 있습니다. 32. 특수관계자거래 (1) 당분기말과 전기말 중 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)에이센트 (주)에이센트 관계기업 ㈜아이에이 ㈜아이에이 행사하는 기업> 공동기업 아이에이반도체기술유한공사 아이에이반도체기술유한공사 공동기업 (주)인프라웨어 - 공동기업의 종속회사 (주)아이엔브이게임즈(舊 (주)셀바스엠) - 공동투자기업 (주)아이에이네트웍스 - 공동투자기업의 투자기업 아이에이투자조합1호 - 공동투자기업의 투자기업 아이에이투자조합2호 - (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 내역 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 아이에이(장가항)반도체기술유한공사 매출 3,733,162 13,558,848 5,249,093 15,734,989 매입 273,697 382,165 20,532 33,742 매출원가 87,724 251,696 137,825 280,424 유형자산처분이익 - 20,839 - - 외환차익 42 187,140 - - 외환차손 26,524 68,610 - - 지급수수료 18,174 94,072 - - 지분법손실 246,836 819,160 226,455 655,056 경상개발비 245 364 - - 임대료 수익 2,880 10,880 9,600 28,800 대손상각비 - 1,261 - - ㈜아이에이 매출 - 358 - - 매입 99,958 1,610,401 1,735,095 8,817,152 건물관리비 6,777 21,973 7,553 22,893 사용권자산상각비 19,116 57,349 19,636 58,909 이자비용 58,676 175,407 39,946 119,218 이자수익 877 2,594 877 2,594 지급수수료 - - - 2,000 현재가치할인차금 - 2,594 - - 외환차익 5,098 5,098 - - 외환차손 - 170,110 - - (3) 당분기말과 전기말 중 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 또는 채무는 다음과 같습니다. (단위:천원) 특수관계자 내역 당분기 전기말 아이에이(장가항)반도체기술유한회사 공동기업투자 8,693,392 - 외상매출금 8,012,060 6,288,371 미수금 22,104 71,658 미지급금 7,662 - 외상매입금 289,288 38,645 임대보증금 32,500 - 지분법자본변동 343,155 - ㈜아이에이 외상매입금 109,954 2,751,620 리스부채(유동) - 56,315 미지급금 9,563 9,624 미지급비용 37,393 14,792 유동성신주인수권부사채 - 2,000,000 유동성신주인수권조정 11,560 - 임차보증금 - 65,000 (4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 ㈜아이에이 360,000 신한은행 연대보증 합 계 360,000 - - (5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 775,349 527,120 퇴직급여 102,186 76,214 합 계 877,535 603,334 33. 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 보증금 KB국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 보증금 IBK기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합 계 4,000 4,000 (2) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 토 지 3,550,268 10,450,000 IBK기업은행 구매카드 담보 건 물 1,671,384 기계장치 488,017 500,000 차입금 담보 특허권 6,675 420,000 KEB하나은행 차입금 담보 합 계 5,716,344 11,370,000 - - (3) 제공받은 담보 및 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증처 내 용 개인 267,600 IBK기업은행 연대보증 ㈜아이에이 360,000 신한은행 연대보증 서울보증보험 16,500 한국전력공사 외1 계약이행보증 합 계 644,100 (4) 당분기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 부보자산 부보금액 보험회사 재산종합보험 건물, 기계장치 등 8,683,796 MG손해보험(주),흥국화재해상보험(주) 화재보험 기계장치 2,910,000 롯데손해보험 화재보험 건물,기계장치,재고자산 등 2,350,000 KB 손해보험 연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 건물에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 금융기관과의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 금융기관 한도약정액 실행액 구매론 IBK기업은행 8,000,000 2,868,919 WOR외담대 KEB하나은행 1,000,000 - 미결제 전자어음 IBK기업은행 - 188,095 운전자금대출 신한은행 240,000 229,472 운전자금대출 KEB하나은행 250,000 250,000 34. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당 분 기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내 용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내 용 매출채권및기타채권 19,750,850 19,750,850 채무불이행 19,393,549 19,393,549 채무불이행 기타금융자산 468,891 468,891 채무불이행 444,010 444,010 채무불이행 당기손익-공정가치금융자산 8,487,510 8,487,510 채무불이행 6,928,353 6,928,353 채무불이행 합 계 28,707,251 28,707,251 - 26,765,912 26,765,912 - 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 9,832,201 9,416,893 30,984 384,324 - - 장기차입금 218,319 - - - 218,319 - 유동성장기부채 124,021 - - - 124,021 - 단기차입금 7,737,680 2,000,000 - 5,737,680 - - 전환사채 10,401,150 - - - 10,401,150 - 신주인수권부사채 1,988,440 - - 1,988,440 - - 파생상품부채 1,637,989 - - 1,637,989 - - 리스부채 575,368 87,887 8,101 143,240 336,140 - 합 계 32,515,168 11,504,780 39,085 9,891,673 11,079,630 - ② 전기말 (단위:천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 12,798,655 9,358,153 2,384,688 1,182,774 - - 장기차입금 311,809 - - - 311,809 - 유동성장기부채 120,272 - - 120,272 - - 단기차입금 3,088,155 - - 3,088,155 - - 전환사채 12,056,916 - - - 12,056,916 - 신주인수권부사채 1,933,463 - - 1,933,463 - - 파생상품부채 3,391,080 - - 3,391,080 - - 리스부채 726,265 64,528 20,473 162,936 478,328 - 합 계 34,426,615 9,422,681 2,405,161 9,878,680 12,847,053 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 385,141 (385,141) 524,318 (524,318) CNY 2,902 (2,902) 265,032 (265,032) MXN 2,402 (2,402) 23 (23) EUR 6,910 (6,910) 481,210 (481,210) 합 계 397,355 (397,355) 1,270,583 (1,270,583) ② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 7,737,680 3,088,155 유동성장기부채 124,021 120,272 유동성전환사채 10,401,150 12,056,916 장기차입금 218,319 311,809 신주인수권부사채 1,988,440 1,933,463 합 계 20,469,610 17,510,615 당분기 및 전분기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (204,696) 204,696 (175,106) 175,106 (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 35,547,706 37,330,117 차감 : 현금및현금성자산 (6,192,988) (10,510,558) 순부채 29,354,719 26,819,559 자본총계 53,306,871 44,285,821 부채비율 55.07% 60.56% 35. 영업부문 정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - 자동차부품 사업부 - 반도체 사업부(2) 부문 당분기 손익, 부문 자산 및 부문 부채에 관한 정보1) 당분기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자동차부품 사업부 반도체 사업부 합 계 1. 부문 전체 매출액 40,542,352 14,977,946 55,520,299 2. 부문 간 매출액 - - - 3. 외부매출액 40,542,352 14,977,946 55,520,301 4. 영업손익 1,265,526 3,368,203 4,633,733 2) 당분기말 현재 보고부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자동차부품 사업부 반도체 사업부 합 계 자산총계 66,393,105 22,461,472 88,854,577 부채총계 24,453,378 11,094,329 35,547,707 차입금 및 사채 10,401,150 10,068,459 20,469,609 (3) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 국내제품매출 12,293,082 32,168,941 9,392,260 28,709,410 해외제품매출 2,006,414 12,000,682 5,185,379 16,347,378 국내상품매출 61,024 122,671 125,789 311,032 해외상품매출 1,263,881 5,574,243 2,240,375 6,666,207 국내기타매출 260,881 733,432 545,885 1,230,986 해외기타매출 1,571,793 4,920,328 1,457,144 4,469,301 합 계 17,457,075 55,520,297 18,946,832 57,734,314 (4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 A사 21,966,011 32,419,722 13,194,031 40,728,219 B사 3,733,162 13,558,848 5,249,093 15,692,686 36. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 취득원가: 기초금액 948,103 취득금액 53,287 기타증감(*) (108,056) 처분금액 - 기말금액 893,334 감가상각누계액: 기초금액 (219,950) 감가상각비 (224,329) 처분금액 - 기말금액 (444,278) 장부금액: 기초금액 728,153 기말금액 449,056 (*) 기타증감은 회계정책 변경효과로 인한 금액을 반영하였습니다. (2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유 동 비유동 리스부채 239,227 336,140 (3) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 46,577 사용권자산 이자수익 2,152 매출원가(임가공원가) 152 리스부채 이자비용 (11,323) (4) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 178,650 1년 초과 2년 이내 131,808 2년 초과 230,663 합 계 541,121 4. 재무제표 재무상태표 제 29 기 3분기말 2020.09.30 현재 제 28 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 29 기 3분기말 제 28 기말 자산 유동자산 23,891,720,081 26,860,160,245 현금및현금성자산 4,853,918,762 7,298,522,114 매출채권 11,292,776,381 12,731,067,759 단기기타채권 1,317,247,817 1,232,661,562 단기기타금융자산 416,725,000 405,230,000 재고자산 4,096,636,158 4,009,271,373 기타유동자산 1,914,415,963 1,183,407,437 비유동자산 40,354,385,599 32,158,166,392 장기매출채권 11,083,864 11,083,864 장기기타금융자산 264,873,180 248,854,428 종속기업에 대한 투자자산 11,489,578,466 11,020,178,466 공동기업투자 5,900,001,426 비유동 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산 8,487,509,900 6,928,352,504 유형자산 13,883,854,698 13,291,967,222 무형자산 7,216,917 12,058,667 이연법인세자산 310,267,148 645,671,241 자산총계 64,246,105,680 59,018,326,637 부채 유동부채 22,735,641,058 23,694,984,858 단기매입채무 5,753,143,815 5,913,461,517 단기기타채무 1,013,196,318 1,769,576,210 단기차입금 3,000,000,000 기타유동부채 284,977,055 282,057,730 유동성전환사채 10,401,150,094 12,056,915,715 파생상품부채 1,637,988,800 3,391,080,000 유동리스부채 83,852,271 54,357,638 당기법인세부채 561,332,705 227,536,048 비유동부채 0 64,445,544 비유동리스부채 0 64,445,544 부채총계 22,735,641,058 23,759,430,402 자본 자본금 2,388,131,600 2,238,298,500 자본잉여금 16,079,762,957 13,550,800,338 기타자본구성요소 768,454,362 971,837,100 이익잉여금(결손금) 22,274,115,703 18,497,960,297 자본총계 41,510,464,622 35,258,896,235 자본과부채총계 64,246,105,680 59,018,326,637 포괄손익계산서 제 29 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 28 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 수익(매출액) 12,854,885,118 40,047,229,748 13,218,876,466 40,471,532,840 매출원가 10,837,028,688 33,844,107,326 11,458,740,162 34,923,055,567 매출총이익 2,017,856,430 6,203,122,422 1,760,136,304 5,548,477,273 판매비와관리비 1,370,917,770 4,459,415,892 1,413,327,196 4,182,828,336 영업이익(손실) 646,938,660 1,743,706,530 346,809,108 1,365,648,937 금융수익 1,978,381,826 4,589,234,089 (822,282,733) 137,493,311 금융원가 253,354,771 2,263,571,466 931,861,045 2,267,773,150 기타이익 231,819,504 1,242,918,683 705,223,952 1,156,448,236 기타손실 223,143,050 514,186,678 21,795,973 133,905,254 법인세비용차감전순이익(손실) 2,380,642,169 4,798,101,158 (723,906,691) 257,912,080 법인세비용 544,652,148 1,021,945,752 488,602,559 190,867,329 당기순이익(손실) 1,835,990,021 3,776,155,406 (235,304,132) 448,779,409 총포괄손익 1,835,990,021 3,776,155,406 (235,304,132) 448,779,409 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 77 164 (11) 20 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 68 152 (11) 20 자본변동표 제 29 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 28 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 2,238,298,500 13,550,800,338 971,837,100 17,858,603,463 34,619,539,401 당기순이익(손실) 448,779,409 448,779,409 전환사채 전환 2019.09.30 (기말자본) 2,238,298,500 13,550,800,338 971,837,100 18,307,382,872 35,068,318,810 2020.01.01 (기초자본) 2,238,298,500 13,550,800,338 971,837,100 18,497,960,297 35,258,896,235 당기순이익(손실) 3,776,155,406 3,776,155,406 전환사채 전환 99,888,800 2,528,962,619 203,382,738 2,475,412,981 2020.09.30 (기말자본) 2,388,131,600 16,079,762,957 768,454,362 22,274,115,703 41,510,464,622 현금흐름표 제 29 기 3분기 2020.01.01 부터 2020.09.30 까지 제 28 기 3분기 2019.01.01 부터 2019.09.30 까지 (단위 : 원) 제 29 기 3분기 제 28 기 3분기 영업활동현금흐름 3,838,487,239 5,455,429,274 당기순이익(손실) 3,776,155,406 448,779,409 당기순이익조정을 위한 가감 1,628,227,917 3,797,954,087 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (983,248,452) 1,768,881,609 이자수취(영업) 53,249,988 91,079,589 이자지급(영업) (340,516,980) (336,815,970) 법인세납부(환급) (295,380,640) (314,449,450) 투자활동현금흐름 (9,219,184,678) (10,545,070,592) 단기금융상품의 처분 500,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 4,701,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 1,749,000,000 1,551,712,793 기계장치의 처분 17,000,000 28,778,000 차량운반구의 처분 1,200,000 공구와기구의 처분 32,800,721 임차보증금의 감소 6,400,000 6,088,050,000 무형자산의 처분 160,000,000 단기대여금및수취채권의 취득 (4,707,000,000) (148,099,272) 장기금융상품의 취득 (17,680,500) (17,680,500) 종속기업투자주식의 취득 (469,400,000) (10,503,556,140) 공동기업투자주식의 취득 (5,900,001,426) 당기손익-공정가치금융자산의 취득 (1,700,000,000) 구축물의 취득 (21,170,000) (78,242,500) 기계장치의 취득 (630,200,000) (823,950,000) 공구와기구의 취득 (291,765,000) (356,988,810) 사무용비품의 취득 (31,822,473) (74,519,163) 건설중인자산의 취득 (1,953,346,000) (766,575,000) 무형자산의 취득 (9,200,000) 사용권자산의 취득 임차보증금의 증가 (3,000,000) (6,096,000,000) 재무활동현금흐름 2,956,537,640 (26,880,233) 단기차입금의 증가 3,000,000,000 금융리스부채의 지급 (41,759,100) (26,880,233) 신주발행비 지급 (1,703,260) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (20,443,553) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,444,603,352) (5,116,521,551) 기초현금및현금성자산 7,298,522,114 11,377,130,988 기말현금및현금성자산 4,853,918,762 6,260,609,437 5. 재무제표 주석 제29 (당)기 3분기 2020년 9월 30일 현재 제28 (전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 세원 1. 일반사항주식회사 세원(이하 "회사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율 주식수 지분율 ㈜에이센트 4,227,720 17.70% 4,227,720 18.89% ㈜아이에이 1,060,000 4.44% 1,850,000 8.27% 기타 18,593,596 77.86% 16,305,265 72.84% 합계 23,881,316 100.00% 22,382,985 100.00% 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치 측정 금융자산 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화거래 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 비파생금융상품 1) 분류① 금융자산당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다. 2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 6) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.당사는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 10년, 20년 정액법 구축물 10년, 20년 정액법 시설장치 20년 정액법 기계장치 5년 정액법 차량운반구 5년 정액법 공구와기구 5년 정액법 비 품 5년 정액법 당사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구 분 내용연수 회원권 비한정 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. ① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 당사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법 - 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력 자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (10) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. (11) 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다. ② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 1) 리스이용자로서의 회계처리당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다. (13) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(15) 납입자본보통주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (16) 수익 당사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다. 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별회사는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다. ② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.당사의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. ④ 수행의무의 구분회사는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 회사는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다. ⑤ 고객의 중요한 선택권회사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 회사의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (17) 종업원급여 1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다. 2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. (18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.1) 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다. 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 당사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (20) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(21) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다. (22) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당분기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 4,853,919 - - 4,853,919 매출채권 11,303,860 - - 11,303,860 기타채권 1,317,248 - - 1,317,248 기타금융자산 681,598 - - 681,598 당기손익-공정가치금융자산 - - 8,487,510 8,487,510 합 계 18,156,625 - 8,487,510 26,644,135 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,298,522 - - 7,298,522 매출채권 12,742,152 - - 12,742,152 기타채권 1,232,662 - - 1,232,662 기타금융자산 654,084 - - 654,084 당기손익-공정가치금융자산 - - 6,928,353 6,928,353 합 계 21,927,420 - 6,928,353 28,855,773 (2) 금융부채의 범주 ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 5,753,144 - - 5,753,144 기타채무 1,013,196 - - 1,013,196 단기차입금 3,000,000 - - 3,000,000 유동성전환사채 10,401,150 - - 10,401,150 파생상품부채 - 1,637,989 - 1,637,989 리스부채 83,852 - - 83,852 합 계 20,251,342 1,637,989 - 21,889,331 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계 매입채무 5,913,462 - - 5,913,462 기타채무 1,769,576 - - 1,769,576 유동성전환사채 12,056,916 - - 12,056,916 파생상품부채 - 3,391,080 - 3,391,080 리스부채 118,803 - - 118,803 합 계 19,858,757 3,391,080 - 23,249,837 ( 3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기 (단위:천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 손상차손 금융자산: 상각후원가측정금융자산 170,506 - 69,201 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - - - 1,608,157 - 합 계 170,506 - 69,201 - 1,608,157 - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 23,957 - (982,429) - - - 파생상품부채 - - - - 1,630,733 - 합 계 23,957 - (982,429) - 1,630,733 - ② 전분기 (단위:천원) 구 분 수익(비용) 기타포괄손익 이자수익(비용) 처분이익(손실) 평가이익(손실) 손상차손 금융자산: 상각후원가측정금융자산 479,577 - 111,495 - - - 당기손익-공정가치금융자산 - - - - (577,123) - 합 계 479,577 - 111,495 - (577,123) - 금융부채: 상각후원가측정금융부채 13,452 - (983,212) - - - 파생상품부채 - - - - (681,145) - 합 계 13,452 - (983,212) - (681,145) - 4. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 4,853,919 4,853,919 7,298,522 7,298,522 매출채권및기타채권 12,621,108 12,621,108 13,974,813 13,974,813 당기손익-공정가치금융자산 8,487,510 8,487,510 6,928,353 6,928,353 기타금융자산 681,598 681,598 654,084 654,084 합 계 26,644,135 26,644,135 28,855,772 28,855,772 금융부채: 매입채무및기타채무 6,766,340 6,766,340 7,683,038 7,683,038 단기차입금 변동이자부 차입금 3,000,000 3,000,000 - - 고정이자부 차입금 - - - - 전환사채 10,401,150 10,401,150 12,056,916 12,056,916 파생상품부채 1,637,989 1,637,989 3,391,080 3,391,080 리스부채 83,852 83,852 118,803 118,803 합 계 21,889,331 21,889,331 23,249,837 23,249,837 ( 2 ) 공 정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 8,487,510 427,009 8,060,501 - 8,487,510 금융부채: 파생상품부채 1,637,989 - 1,637,989 - 1,637,989 ② 전기말 (단위:천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 6,928,353 525,001 6,354,352 49,000 6,928,353 금융부채: 파생상품부채 3,391,080 - 3,391,080 - 3,391,080 (3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 8,060,501 현금흐름 할인모형 할인율 합계 8,060,501 금융부채 : 파생상품부채 1,637,989 현금흐름 할인모형 할인율 합계 1,637,989 ② 전기말 (단위:천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 6,354,352 현금흐름 할인모형 할인율 합계 6,354,352 금융부채 : 파생상품부채 3,391,080 현금흐름 할인모형 할인율 합계 3,391,080 5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 현금 1,049 13,440 보통예금 4,852,870 7,285,082 합 계 4,853,919 7,298,522 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 11,904,231 (611,455) 11,292,776 13,137,639 (406,571) 12,731,068 단기기타채권: 미수금 1,299,766 - 1,299,766 1,229,393 - 1,229,393 미수수익 17,482 - 17,482 3,268 - 3,268 장기매출채권 11,084 - 11,084 11,084 - 11,084 합 계 13,232,563 (611,455) 12,621,108 14,381,385 (406,571) 13,974,813 (2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 11,118,756 7,032 50,610 727,832 11,904,230 단기기타채권: 미수금 230,638 - 1,069,128 - 1,299,766 미수수익 17,451 - 30 - 17,481 장기매출채권 - - - 11,084 11,084 합 계 11,366,845 7,032 1,119,768 738,916 13,232,561 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 3개월 이하 4~6개월 7~12개월 12개월초과 합 계 매출채권 12,223,708 105,778 141,301 666,852 13,137,639 단기기타채권: 미수금 194,219 - - 1,035,174 1,229,393 미수수익 - - 3,268 - 3,268 장기매출채권 - - - 11,084 11,084 합 계 12,417,927 105,778 144,570 1,713,110 14,381,385 (3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 406,571 204,883 - - - 611,454 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 설 정 제 각 환 입 기 타 기 말 매출채권 143,874 262,698 - - - 406,571 장기매출채권 24,671 - (24,671) - - - 합 계 168,544 262,698 (24,671) - - 406,571 7. 기타금융자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 단기기타금융자산: 상각후원가측정금융자산 416,725 405,230 소 계 416,725 405,230 장기기타금융자산: 상각후원가측정금융자산 264,873 248,854 소 계 264,873 248,854 합 계 681,598 654,084 (2) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유동항목: 단기금융상품 - - 단기대여금 416,725 405,230 소 계 416,725 405,230 비유동항목: 장기금융상품 183,370 165,689 보증금 81,504 83,165 소 계 264,873 248,854 합 계 681,598 654,084 8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 지분상품 8,487,510 6,879,353 채무상품 - 49,000 합 계 8,487,510 6,928,353 (2) 채무증권의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말- 해당사항 없음.② 전기말 (단위:원) 구 분 제4회 기명식 사모 전환사채 발행회사 (주)제이에이치이앤엠 인수계약 체결일 2018년 6월 26일 납입 및 발행일 2018년 6월 26일 만기일 2021년 6월 26일 사채의 발행총액 49,000,000 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 표면금리 0% 만기보장수익률 0% 조기상환 청구기간 2019.06.26~2021.06.25 전환가격(*) 5,000(*) 전환 청구기간 2019.06.26~2021.05.25 (*) 전환가격 조정: 전환사채의 발행금액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하는 경우 전환비율이 조정될 수 있습니다.(3) 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 구 분 ㈜넥스트사이언스 ㈜아이에이 취득주식수 64,895주 10,676,160주 취득주식종류 보통주 전환우선주 취득목적 투자목적 투자목적 취득일자 2019년 11월 29일 2018년 10월 18일 ② 전기말 구 분 ㈜넥스트사이언스 ㈜아이에이 취득주식수 64,895주 10,676,160주 취득주식종류 보통주 전환우선주 취득목적 투자목적 투자목적 취득일자 2019년 11월 29일 2018년 10월 18일 (4) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득금액 평가손익 처분금액 기말금액 당기손익-공정가치금융자산: 지분상품 6,879,353 - 1,608,157 - 8,487,510 채무상품 49,000 1,700,000 - (1,749,000) - 합 계 6,928,353 1,700,000 1,608,157 (1,749,000) 8,487,510 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 취득금액 평가손익 손상차손 처분금액 기타증감(*) 기말금액 당기손익-공정가치금융자산: 지분상품 8,301,492 - (235,983) - (1,583,923) 397,766 6,879,353 채무상품 3,193,659 - (5,697) (994,063) (1,747,132) (397,767) 49,000 합 계 11,495,152 - (241,680) (994,063) (3,331,055) (1) 6,928,353 (*) 전환권의 행사로 인해 채무상품이 지분상품으로 변동되었습니다. 9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 상품 52,293 67,579 제품 732,989 1,387,448 원재료 1,597,432 1,236,034 부재료 810,816 611,147 재공품 903,107 707,063 합 계 4,096,637 4,009,271 10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동자산: 선급금 1,907,575 1,179,606 선급비용 6,841 3,801 합 계 1,914,416 1,183,407 11. 공동기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)인프라웨어 서울특별시 금천구 가산디지털1로 19 대륭테크노타운 18차 19층 소프트웨어자문, 개발 및 공급업 6.33% 5,900,001 - - 합 계 - 5,900,001 - - - 회사의 지분율은 6.33%이나, (주)아이에이네트웍스의 6.55% 지분율을 합하여 주식 및 경영권 양수하여 공동기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말 현재 공동기업투자의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)인프라웨어 46,351,573 12,329,298 14,852,230 (6,134,144) (608,616) 1,291,807 12. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 주요영업활동 당분기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 (주)트리노테크놀로지 대한민국 반도체 등 제조 50.99% 10,197,891 50.99% 10,197,891 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 멕시코 자동차 부품 99.99% 1,291,688 99.98% 822,288 합 계 - 11,489,579 - 11,020,179 (2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 자 산 부 채 매출액 영업손익 당기순손익 총포괄손익 (주)트리노테크놀로지 22,461,472 11,094,329 14,977,946 3,368,203 2,390,148 2,549,968 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 2,647,099 2,287,748 495,123 (314,194) (330,416) (330,416) 13. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,550,268 - 3,550,268 건물 3,931,368 (2,259,983) 1,671,385 구축물 2,314,390 (1,178,260) 1,136,130 시설장치 265,081 (211,691) 53,390 기계장치 18,776,374 (14,406,361) 4,370,013 차량운반구 90,274 (49,457) 40,817 공구와기구 3,868,891 (2,172,946) 1,695,945 비품 758,977 (546,282) 212,695 사용권자산 149,971 (64,759) 85,212 건설중인자산 1,068,000 - 1,068,000 합 계 34,773,594 (20,889,739) 13,883,855 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,550,268 - 3,550,268 건물 3,931,368 (2,172,809) 1,758,558 구축물 2,287,220 (1,016,311) 1,270,909 시설장치 241,281 (208,172) 33,109 기계장치 17,132,974 (12,917,436) 4,215,538 차량운반구 90,274 (37,397) 52,877 공구와기구 3,418,501 (1,750,490) 1,668,011 비품 724,469 (486,271) 238,198 사용권자산 149,971 (27,592) 122,379 건설중인자산 382,120 - 382,120 합 계 31,908,446 (18,616,478) 13,291,967 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초금액 3,550,268 1,758,558 1,270,909 33,109 4,215,538 52,877 1,668,011 238,198 122,379 382,120 13,291,967 증가: 취득금액 - - 21,170 - 630,200 - 291,765 31,822 - 1,953,346 2,928,303 대체증가(주1) - - 6,000 23,800 1,047,100 - 186,380 2,686 - - 1,265,966 감소: 처분금액 - - - - (1) - (27,755) - - (1,500) (29,256) 감가상각(주2) - (87,174) (161,949) (3,519) (1,522,824) (12,061) (422,457) (60,011) (37,166) - (2,307,161) 대체감소(주1) - - - - - - - - - (1,265,966) (1,265,966) 기말금액 3,550,268 1,671,384 1,136,130 53,390 4,370,013 40,816 1,695,944 212,695 85,213 1,068,000 13,883,853 (주1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(주2) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 82백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,225백만원입니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 토 지 건 물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비 품 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 3,550,268 1,879,264 1,401,864 56,045 5,120,575 53,297 1,442,902 130,258 - 572,700 14,207,173 증가: 취득금액 - - 78,243 - 834,950 17,348 554,939 134,879 - 1,144,615 2,764,973 대체증가(주1) - - 14,000 - 1,058,050 - 218,705 44,440 - - 1,335,195 기타증가(주2) - - - - - - 207,944 - 207,944 감소: 처분금액 - (3) (616) - (9,003) (34,091) - (11) (1) - (43,724) 감가상각(주3) - (120,706) (223,197) (22,936) (2,151,893) (17,765) (473,954) (71,380) (34,758) - (3,116,589) 대체감소(주1) - - - - - - - - - (1,335,195) (1,335,195) 기말금액 3,550,268 1,758,558 1,270,909 33,109 4,215,538 52,877 1,668,011 238,198 122,379 382,120 13,291,967 (주1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(주2) 회계기준 변경으로 인한 금액입니다.(주3) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 117백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,999백만원입니다. 14. 무형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 374,463 (367,246) - 7,217 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 소프트웨어 374,463 (362,405) - 12,058 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 소프트웨어 기초 12,059 증가: 취득금액 - 대체증가 - 감소: 상각 (4,842) 손상차손 - 기말 7,217 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회원권 소프트웨어 합 계 기초금액 78,250 31,751 110,001 증가금액: 취득금액 - - - 감소금액: 상각 - (19,692) (19,692) 처분 (78,250) - (78,250) 기말금액 - 12,059 12,059 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 판매비와관리비 1,614 4,842 4,923 14,769 (4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 계정과목 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 판매비와관리비 경상개발비 72,342 300,448 120,407 392,745 15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 5,753,144 5,913,462 단기기타채무: 미지급금 81,215 802,938 미지급비용 931,981 966,638 합 계 6,766,340 7,683,038 16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 비유동 유 동 비유동 단기차입금 3,000,000 - - - 장기차입금 - - - - 합 계 3,000,000 - - - (2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율(%) 당분기말 전기말 운영자금대출 KDB산업은행 1.76% 3,000,000 - 합 계 3,000,000 - 17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 액면금액 12,300,000 15,000,000 상환할증금 - - 전환권조정 (1,898,850) (2,943,084) 합 계 10,401,150 12,056,916 (2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다. 구 분 제1회차 무기명식 사모 전환사채 제2회차 무기명식 사모 전환사채132 인수계약 체결일 2018년 4월 23일 2018년 11월 27일 납입 및 발행일 2018년 6월 5일 2018년 11월 27일 만기일 2023년 6월 5일 2021년 11월 27일 사채의 발행총액 10,000,000천원 2,300,000천원 사채의 발행금액 사채 권면총액의 100% 사채 권면총액의 100% 표면금리 3% 3% 만기보장수익률 연 3%(분기복리) 연 3%(분기복리) 전환가격 1,802원(*) 1,802원(*) (*) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.(*)제2회차 무기명식 사모 전환사채 50억원 중 당기에 일부 1,498,331주(발행권면총액 27억원)가 보통주로 전환되었습니다. (3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 파생상품부채 3,391,080 - (122,358) (1,630,733) 1,637,989 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 평 가 기 말 파생상품부채 2,828,400 - - 562,680 3,391,080 18. 퇴직급여제도 회사는 당분기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 회사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다. (1) 당분기말 및 전분기말 현재 확정기여제도 와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전분기말 미지급비용 428,608 316,871 (2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 판매비와관리비 77,284 213,879 65,673 178,944 매출원가 86,256 214,729 38,856 137,926 합 계 163,540 428,608 104,529 316,870 19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 기타유동부채: 예수금 78,977 76,058 예수보증금 206,000 206,000 합 계 284,977 282,058 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식의 총수 200,000,000 200,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 23,881,316 22,382,985 보통주자본금 2,388,131,600 2,238,298,500 (2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 주식발행초과금 15,990,763 13,461,800 자기주식처분이익 89,000 89,000 합 계 16,079,763 13,550,800 (3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 주, 천원) 구 분 일 자 증감주식수(주) 자본금 주식발행초과금 기초 2020-01-01 22,382,985 2,238,299 13,461,800 유상증자 2020-05-14 998,888 99,889 1,684,818 유상증자 2020-07-06 499,443 49,944 844,145 기말 2020-09-30 23,881,316 2,388,132 15,990,763 ② 전기 (단위: 주, 천원) 구 분 일 자 증감주식수 자본금 주식발행초과금 기초 2019-01-01 22,382,985 2,238,299 13,461,800 변동사항 기말 2019-12-31 22,382,985 2,238,299 13,461,800 21. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 전환권대가 768,454 971,837 22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기말 전기말 법정적립금 이익준비금(*) 300,000 300,000 임의적립금 연구인력개발준비금 409,360 409,360 미처분이익잉여금 21,564,755 17,788,600 합 계 22,274,115 18,497,960 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 분 기 전 기 기초금액 18,497,960 17,858,603 당기순손실 3,776,155 639,357 기말금액 22,274,115 18,497,960 23. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품매출액 11,349,526 33,797,198 10,718,790 32,965,858 상품매출액 1,262,320 5,549,533 2,204,516 6,583,991 기타매출액 243,039 700,498 295,571 921,684 합 계 12,854,885 40,047,229 13,218,877 40,471,533 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품매출원가: 기초제품재고액 1,197,173 1,387,448 1,051,541 994,199 당기제품제조원가 8,935,462 28,576,712 9,647,584 29,751,920 관세환급금 - (91,035) - (16,346) 타계정대체 (233) (3,324) (1,623) (1,735) 기말제품재고액 (732,989) (732,989) (1,057,013) (1,057,013) 소 계 9,399,413 29,136,812 9,640,489 29,671,025 상품매출원가: 기초상품재고액 44,091 67,579 28,424 25,555 당기상품매입액 4,308,264 13,697,506 5,231,511 16,156,951 타계정대체 (2,862,447) (9,005,498) (3,325,205) (10,813,998) 기말상품재고액 (52,293) (52,293) (116,478) (116,478) 소 계 1,437,615 4,707,294 1,818,252 5,252,030 합 계 10,837,028 33,844,106 11,458,741 34,923,055 24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 급여 674,797 2,014,253 599,619 1,804,968 퇴직급여 77,284 213,879 65,673 178,944 복리후생비 58,639 176,726 52,514 158,137 여비교통비 9,822 30,358 5,481 57,657 접대비 18,815 35,290 9,267 22,198 통신비 2,754 8,515 2,437 7,749 세금과공과 48,966 128,011 85,931 182,132 감가상각비 20,996 69,543 25,987 84,659 보험료 19,259 66,548 18,705 63,052 차량유지비 2,940 11,108 6,959 18,195 경상개발비 72,342 300,448 120,407 392,745 운반비 203,374 532,318 214,301 571,195 교육훈련비 170 1,092 4,158 16,882 도서인쇄비 277 1,321 227 3,925 소모품비 14,786 30,138 11,658 38,928 지급수수료 174,858 612,509 164,539 502,206 무형자산상각비 1,614 4,842 4,923 14,769 대손상각비 (35,703) 204,883 17,000 53,050 기타 판매비와관리비 4,928 17,634 3,541 11,438 합 계 1,370,918 4,459,416 1,413,327 4,182,829 25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자수익 18,642 69,201 41,874 111,495 파생상품평가이익 782,373 1,630,733 (194,040) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 1,177,367 2,889,299 (670,117) 25,998 합계 1,978,382 4,589,233 (822,283) 137,493 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 이자비용 298,781 982,429 338,029 983,212 파생상품평가손실 - - 681,145 681,145 당기손익-공정가치금융자산평가손실 (45,427) 1,281,142 (87,608) 603,122 투자자산처분손실 - - 295 295 합 계 253,354 2,263,571 931,861 2,267,774 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 수입임대료 3,210 14,121 - - 외환차익 26,200 297,494 164,636 407,809 외화환산이익 - 278,459 54,779 116,202 대손충당금환입 - - 8,705 39,317 유형자산처분이익 5,046 22,045 319,959 347,148 무형자산처분이익 - - 81,750 81,750 투자자산처분이익 - - 4,876 4,876 투자자산손상차환입 - 10,000 - - 잡이익 197,364 620,800 70,520 159,347 합 계 231,820 1,242,919 705,225 1,156,449 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 외환차손 35,911 91,675 10,981 30,838 외화환산손실 94,440 289,816 (1,246) 144 유형자산처분손실 - - 2,644 2,721 기부금 - - 1,000 1,000 잡손실 92,793 132,695 8,417 99,202 합 계 223,144 514,186 21,796 133,905 27. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 - - 당기법인세부담액 627,557 577,119 기타 - (350,121) 법인세추납액 등 1,620 - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 335,404 (417,865) 자본에 직접 반영된 법인세비용 57,364 - 법인세비용 1,021,946 (190,867) (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 전환권대가 57,364 - (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익(손실) 4,798,101 257,912 적용세율(22%)에 따른 세부담액 1,033,582 34,741 조정사항: 비과세수익으로 인한 효과 60,800 - 비공제비용으로 인한 효과 65,198 5,274 세액공제로 인한 효과 (75,112) (98,186) 기타(세율차이 등) 24,479 (132,696) 소 계 75,365 (225,608) 당기손익으로 인식된 법인세비용 1,108,948 (190,867) 유효세율(*) 23.11% -74.00% (4) 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손충당금 346,253 203,085 549,338 76,176 44,679 120,855 국고보조금 (2) - (2) (0) - (0) 선급금 3,214 - 3,214 707 - 707 세금과공과 12,460 - 12,460 2,741 - 2,741 감가상각비 1,472,124 394,726 1,866,850 323,867 86,840 410,707 당기손익-공정가치금융자산 442,908 (1,618,157) (1,175,249) 97,440 (355,995) (258,555) 사용권자산 (122,379) 37,166 (85,213) (26,923) 8,177 (18,747) 리스부채 118,803 (34,951) 83,852 26,137 (7,689) 18,448 예치보증금 3,955 (1,738) 2,217 870 (382) 488 미지급금 131,362 (115,840) 15,522 28,900 (25,485) 3,415 미지급비용 63,979 291,553 355,532 14,075 64,142 78,217 외화환산손실 17,742 17,255 34,997 3,903 3,796 7,699 외화환산이익 (3,545) (21,840) (25,385) (780) (4,805) (5,585) 전환권조정 (2,943,084) 1,077,268 (1,865,816) (647,479) 236,999 (410,480) 파생상품부채 3,391,080 (1,753,091) 1,637,989 746,038 (385,680) 360,358 합 계 2,934,870 (1,524,564) 1,410,306 645,672 (335,403) 310,268 (*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다 ② 전기 말 (단위:천원) 구 분 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기 초 증감액 기 말 기 초 증감액 기 말 대손충당금 28,663 317,590 346,253 6,306 69,870 76,176 국고보조금 (2) - (2) - - - 무형자산 123,568 (123,568) - 27,185 (27,185) - 선급금 3,214 - 3,214 707 - 707 세금과공과 12,460 - 12,460 2,741 - 2,741 미수수익 (8,750) 8,750 - (1,925) 1,925 - 감가상각비 1,010,852 461,272 1,472,124 222,388 101,479 323,867 당기손익-공정가치금융자산 266,655 176,253 442,908 58,664 38,776 97,440 사용권자산 - (122,379) (122,379) - (26,923) (26,923) 리스부채 - 118,803 118,803 - 26,137 26,137 예치보증금 - 3,955 3,955 - 870 870 미지급금 114,644 16,718 131,362 25,222 3,678 28,900 미지급비용 73,116 (9,137) 63,979 16,086 (2,011) 14,075 외화환산손실 320 17,422 17,742 70 3,833 3,903 외화환산이익 (20,910) 17,365 (3,545) (4,600) 3,820 (780) 전환권조정 (4,037,697) 1,094,613 (2,943,084) (888,293) 240,814 (647,479) 파생상품부채 2,828,400 562,680 3,391,080 622,248 123,790 746,038 지분법이익 708,325 (708,325) - 155,832 (155,832) - 합 계 1,102,858 1,832,012 2,934,870 242,631 403,041 645,672 (5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 제품과 재공품의 변동 (522,481) (458,415) 1,131 (67,764) 원재료 등의 사용액 4,333,004 14,552,327 5,473,852 16,790,196 급여 1,810,362 5,388,833 1,356,311 3,676,221 감가상각비와 기타상각비용 771,213 2,274,835 778,029 2,292,718 기타 5,815,848 16,545,943 5,262,744 16,414,513 합 계 12,207,946 38,303,523 12,872,067 39,105,884 29. 주당이익 (1) 기본주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 보통주에 귀속되는 당기순이익 1,835,990,021 3,776,155,406 (235,304,132) 448,779,409 가중평균유통보통주식수 23,854,172 23,048,302 22,382,985 22,382,985 기본주당이익 77 164 (11) 20 2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기- 3개월 (단위:주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2020-07-01 23,381,873 92 2,151,132,316 23,381,873 유상증자 2020-07-06 499,443 87 43,451,541 472,299 합 계 23,881,316 2,194,583,857 23,854,172 - 누적 (단위:주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2020-01-01 22,382,985 274 6,132,937,890 22,382,985 유상증자 2020-05-14 998,888 139 138,845,432 506,735 유상증자 2020-07-06 499,443 87 43,451,541 158,582 합 계 23,881,316 6,315,234,863 23,048,302 ② 전분기- 3개월 (단위:주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2019-07-01 22,382,985 92 2,059,234,620 22,382,985 합 계 22,382,985 2,059,234,620 22,382,985 -누적 (단위:주) 구 분 기 간 주식수 일 수 적 수 유통보통주식수 기 초 2019-01-01 22,382,985 273 6,110,554,905 22,382,985 합 계 22,382,985 6,110,554,905 22,382,985 (2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원,주) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 희석보통주 분기순이익 2,074,539,803 4,536,849,096 26,923,130 1,101,224,747 희석가중평균유통보통주식수 30,679,922 29,874,052 29,354,855 29,354,855 희석주당순이익(*) 68 152 (11) 20 2) 희석보통주분기순이익 (단위:원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주분기순이익 1,668,039,100 1,940,165,385 (235,304,132) 448,779,409 가산 : 세후이자비용 251,604,776 522,143,893 262,227,262 652,445,338 희석보통주분기순이익 1,919,643,876 2,462,309,278 26,923,130 1,101,224,747 3) 희석가중평균유통보통주식수 (단위:주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 가중평균유통보통주식수 23,854,172 23,048,302 22,382,985 22,382,985 희석성잠재적보통주 : 전환사채 전환효과 6,825,749 6,825,749 6,971,870 6,971,870 합계 30,679,921 29,874,051 29,354,855 29,354,855 (3) 당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구 분 행사기간 발행될 주식수 전환가격 행사방법 전환사채 1회차 2019.06.05~2023.05.05 5,549,390 1,802원 전환권행사 전환사채 2회차 2019.11.27~2021.10.26 1,276,360 1,802원 전환권행사 30. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용 1,021,946 (190,867) 금융비용 982,429 983,212 대손상각비 204,883 53,050 당기손익-공정가치금융자산평가손실 97,991 603,122 감가상각비 2,269,994 2,277,949 사용권자산감가상각비 37,166 - 무형자산상각비 4,842 14,769 외화환산손실 34,998 144 파생상품평가손실 - 681,145 유형자산처분손실 - 2,721 투자자산처분손실 - 295 소모품비 1,500 - 퇴직급여 291,553 - 잡손실 132,695 99,202 금융수익 (69,201) (111,495) 외화환산이익 (23,641) (116,202) 유형자산처분이익 (22,045) (347,148) 무형자산처분이익 - (81,750) 대손충당금 환입 - (39,317) 투자자산처분이익 - (4,876) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (1,706,149) (25,998) 파생상품평가이익 (1,630,733) - 합 계 1,628,228 3,797,956 (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 1,090,381 5,684,056 미수수익의 감소(증가) - 26,942 미수금의 감소(증가) (58,229) (268,541) 선급금의 감소(증가) (727,968) (1,686,473) 부가세대급금의 감소(증가) - 146,795 선급비용의 감소(증가) (3,040) (654) 재고자산의 감소(증가) (87,365) (590,320) 매입채무의 증가(감소) (157,215) (1,370,966) 미지급금의 증가(감소) (721,730) (43,020) 에수금의 증가(감소) 2,919 4,443 미지급비용의 증가(감소) (321,001) (133,380) 합 계 (983,248) 1,768,882 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당분기 전분기 건설중인자산의 구축물 대체 6,000 14,000 건설중인자산의 시설장치 대체 23,800 - 건설중인자산의 기계장치 대체 1,047,100 1,058,050 건설중인자산의 공구와기구 대체 186,380 139,275 건설중인자산의 비품 대체 2,686 - (5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 대 체 기 말 상 각 기 타(*) 유동성: 단기차입금 - 3,000,000 - - 3,000,000 유동성전환사채 12,056,916 - 1,044,234 (2,700,000) 10,401,150 유동성리스부채 54,358 - 29,495 - 83,853 소 계 12,111,274 3,000,000 1,073,729 (2,700,000) 13,485,003 비유동성: 리스부채 64,446 (41,759) 6,808 (29,495) - 소 계 64,446 (41,759) 6,808 (29,495) - 합 계 12,175,720 2,958,241 1,080,537 (2,729,495) 13,485,003 ② 전분기 (단위:천원) 구 분 기 초 재무활동현금흐름 대 체 기 말 상 각 기 타(*) 유동성: 유동성전환사채 11,185,927 - 642,633 - 11,828,560 유동성리스부채 - - - 46,214 46,214 소 계 11,185,927 - 642,633 46,214 11,874,774 비유동성: 리스부채 - (36,174) 15,204 104,822 83,852 소 계 - (36,174) 15,204 104,822 83,852 합 계 11,185,927 (36,174) 657,837 151,036 11,958,626 (*) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다. 31. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 당분기말 전기말 행사하는 기업> 유의적영향력행사기업 (주)에이센트 (주)에이센트 관계기업 ㈜아이에이 ㈜아이에이 행사하는 기업> 종속기업 (주)트리노테크놀로지 (주)트리노테크놀로지 종속기업 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 공동기업 (주)인프라웨어 - 공동기업의 종속회사 (주)아이엔브이게임즈(舊 (주)셀바스엠) - 종속기업의 관계기업 아이에이반도체기술유한공사 아이에이반도체기술유한공사 공동투자기업 (주)아이에이네트웍스 - 공동투자기업의 투자기업 아이에이투자조합1호 - 공동투자기업의 투자기업 아이에이투자조합2호 - (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 거래내역 당 분 기 전 분 기 3개월 누적 3개월 누적 (주)아이에이 이자비용 17,250 51,750 17,250 58,036 종속기업투자의취득 - - - 6,068,329 SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV 이자수익 4,728 14,183 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 또는 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자명 계정과목 당분기말 전기말 (주)아이에이 미지급비용 6,410 6,427 SEWONMFG MEXICO SDE RL DE CV 단기대여금 410,725 405,230 미수수익 17,482 3,268 미수금 1,069,128 1,016,062 (4) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공받은회사 금융기관 차입구분 보증액 종속기업 (주)트리노테크놀로지 국민은행 운용자금 660,000 종속기업 (주)트리노테크놀로지 한국산업은행 운용자금 2,400,000 종속기업 (주)트리노테크놀로지 한국산업은행 운영자금 1,200,000 종속기업 (주)트리노테크놀로지 국민은행 운영자금 550,000 합 계 4,810,000 (5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 분 기 전 분 기 급여 608,544 380,383 퇴직급여 67,505 46,586 합 계 676,049 426,969 32 . 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종 류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 장기금융상품 보증금 KB국민은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 장기금융상품 보증금 IBK기업은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 합 계 4,000 4,000 (2) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 설정금액 설정권자 내 용 토 지 3,550,268 10,450,000 IBK기업은행 구매카드 담보 건 물 1,671,384 합 계 5,221,652 10,450,000 (3) 제공받은 지급보증내용타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 서울보증보험 16,500 한국전력공사 외1 2019.08.20~2021.11.19 계약이행보증 합계 16,500 (4) 타인을 위한 담보 및 지급보증제공내용 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 ㈜트리노테크놀로지 660,000 국민은행 2019.07.15~2021.07.15 연대보증 2,400,000 산업은행 2019.10.07~2021.10.07 연대보증 1,200,000 산업은행 2020.04.07~2021.04.07 연대보증 550,000 국민은행 2020.04.21~2021.04.21 연대보증 합계 4,810,000 (5) 당분기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 부보처 재산종합보험 건물, 기계장치 등 8,683,796 MG손해보험(주),흥국화재해상보험(주) 회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험 및 건물에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다. (6) 당분기말 현재 금융기관과의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 실행액 구매론 IBK기업은행 8,000,000 2,868,919 WOR외담대 KEB하나은행 1,000,000 - 미결제 전자어음 IBK기업은행 - 188,095 33. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 당 분 기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험 최대노출금액 내 용 장부금액 신용위험 최대노출금액 내 용 매출채권및기타채권 12,621,108 12,621,108 채무불이행 13,974,813 13,974,813 채무불이행 기타금융자산 681,598 681,598 채무불이행 654,084 654,084 채무불이행 당기손익-공정가치금융자산 8,487,510 8,487,510 채무불이행 6,928,353 6,928,353 채무불이행 합 계 21,790,216 21,790,216 21,557,250 21,557,250 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 6,766,340 6,616,074 - 150,266 - - 단기차입금 3,000,000 - - 3,000,000 - 전환사채 10,401,150 - - - 10,401,150 - 파생상품부채 1,637,989 - - 1,637,989 - - 리스부채 83,852 83,852 - - - - 합 계 21,889,331 6,699,926 - 4,788,255 10,401,150 - ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무및기타채무 7,683,038 7,093,252 589,786 - - - 전환사채 12,056,916 - - - 12,056,916 - 파생상품부채 3,391,080 - - 3,391,080 - - 리스부채 118,803 54,358 - - 64,446 - 합 계 23,249,837 7,147,610 589,786 3,391,080 12,121,362 - 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 385,034 (385,034) 481,210 (481,210) EUR 6,910 (6,910) 1,673 (1,673) 합 계 391,944 (391,944) 482,883 (482,883) ② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 단기차입금 3,000,000 - 유동성전환사채 10,401,150 12,056,916 합 계 13,401,150 12,056,916 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전 기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (134,012) 134,012 (120,569) 120,569 (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.당분기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계 22,735,641 23,759,430 차감 : 현금및현금성자산 (4,853,919) (7,298,522) 순부채 17,881,722 16,460,908 자본총계 41,510,465 35,258,896 부채비율 43.08% 46.69% 34. 영업부문 정보 (1) 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 국내제품매출 11,349,526 29,622,990 9,107,708 27,727,215 해외제품매출 - 4,174,208 1,611,082 5,238,642 해외상품매출 1,262,320 5,549,533 2,204,516 6,583,991 국내기타매출 243,039 700,498 295,571 921,684 합 계 12,854,885 40,047,229 13,218,877 40,471,532 (3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누 적 3개월 누 적 A사 21,966,011 32,419,722 8,889,717 27,511,885 35. 사용권자산 (1) 당분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 취득원가: 기초금액 149,971 취득금액 - 기타증감(*) - 처분금액 - 기말금액 149,971 감가상각누계액: 기초금액 (27,592) 감가상각비 (37,166) 처분금액 - 기말금액 (64,759) 장부금액: 기초금액 122,379 기말금액 85,213 (*) 기타증감은 회계정책 변경효과로 인한 금액을 반영하였습니다. (2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 유 동 비유동 리스부채 83,852 - (3) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 사용권자산 감가상각비 37,166 사용권자산 이자수익 1,805 리스부채 이자비용 7,016 (4) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금 액 1년 이내 46,119 1년 초과 2년 이내 - 2년 초과 - 합 계 46,119 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등의 유의사항 1. (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 - 해당사항 없음 2. 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 시기 대상회사 거래상대방 주요내용 및 재무제표에 미치는 영향 주요사항보고서 제출일자 2018.06.15 (주)알룩스 트루인베스트투자조합 주식양수 종속회사 편입 2018.06.18 2018.10.01 (주)알룩스 불락1호투자조합 주식양도 종속회사 탈퇴 2018.10.01 2019.01.28 (주)트리노테크놀로지 (주)아이에이외 2인 주식양수 종속회사 편입 2019.01.28 2020.03.09 (주)인프라웨어 (주)셀바스에이아이 주식양수 2020.03.09 3. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표의 "33. 우발상황과 약정사항" 주석을 참조하시기 바랍니다. 4. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 2017년 및 2018년 재무제표의 경우, 개별재무제표로 작성되었습니다. 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 주의하여 주시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1. 최근 3사업년도의 대손충당금 설정내역(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위 : 천원, %) 구 분 계정과목 채권 총액 대손충당금 대손충당금설정률 제29기(2020연도 당분기) 매출채권 20,562,760 1,164,754 5.66 단기대여금 6,000 - - 미 수 금 341,761 - - 미수수익 - - - 선 급 금 1,993,805 - - 장기매출채권 11,084 - - 합 계 22,915,410 1,164,754 5.08 제28기(2019연도) 매출채권 19,685,697 814,141 4.14 단기대여금 - - - 미 수 금 510,909 - - 미수수익 - - - 선 급 금 1,257,411 - - 장기매출채권 11,084 - - 합 계 21,465,101 814,141 3.79 제27기(2018연도) 매출채권 16,789,208 143,874 0.86 미 수 금 6,018 - - 선 급 금 534,298 1,320 0.25 장기매출채권 35,754 24,671 69.00 합 계 17,365,278 169,865 0.98 주) 2020연도와 2019연도는 연결, 2018연도는 개별 재무제표 기준입니다. (2) 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 제29기(2020연도 당분기) 제28기(2019연도) 제27기(2018연도) 1. 기초 대손충당금 잔액합계 814,141 169,865 1,320 2. 종속기업 취득전 기초금액 - 63,099 - 3. 순대손처리액(①－②±③) 351,874 607,167 168,545 ① 대손처리액(상각채권액) 351,874 607,167 168,545 ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - - - 4. 대손상각비 계상(환입)액 1,261 25,991 - 5. 기말 대손충당금 잔액합계 1,164,754 814,141 169,865 주) 2020연도와 2019연도는 연결, 2018연도는 개별 재무제표 기준입니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다.설정기준 : 부도어음 부실채권에 대해서는 회수 가능성에 따른 설정률 설정(4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 (단위 : 천원, %) 구 분 6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 3년 초과 계 금액 일반 17,796,148 608,367 2,158,244 - 20,562,760 특수관계자 - - - - - 계 17,796,148 608,367 2,158,244 - 20,562,760 구성비율 86.5% 3.0% 10.5% - 100% 다. 재고자산 현황 등 1. 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제29기 당분기 제28기 제27기 자동차부품 상 품 52,293 67,579 25,555 제 품 742,593 1,387,448 994,199 원 재 료 1,604,009 1,236,034 844,582 부 재 료 810,816 611,147 676,287 재 공 품 903,107 707,063 808,013 소 계 4,112,818 4,009,271 3,348,636 전력반도체 제조업 상 품 - - - 제 품 476,951 334,225 - 원 재 료 382,221 922,163 - 재 공 품 1,873,409 1,462,652 - 소 계 2,732,581 2,719,040 - 합 계 6,845,399 6,728,311 3,348,636 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 7.70% 8.2% 5.7% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 12.8회 13.0회 17.1회 주1) 2020연도와 2019연도는 연결, 2018연도는 개별 재무제표 기준입니다.주2) 상기 재고자산 구성비율 및 회전율 산정시 '재고자산'은 평가충당금을 차감한 금액입니다. 2. 재고자산의 실사(1) 재고실사일자 : 기말 기준 연간 1회 재고 조사 실시(2) 실사 방법 : 전수조사 실시 라. 금융상품 공정가치 1. 금융상품 공정가치의 분류 및 평가방법 (1) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다. 3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(2) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다. 2. 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 종 류 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 6,192,988 6,192,988 10,510,558 10,510,558 매출채권및기타채권 19,750,850 19,750,850 19,393,549 19,393,549 당기손익-공정가치금융자산 8,487,510 8,487,510 6,928,353 6,928,353 기타금융자산 468,891 468,891 444,010 444,010 합 계 34,900,239 34,900,239 37,276,470 37,276,470 금융부채: 매입채무및기타채무 9,832,200 9,832,200 12,798,655 12,798,655 단기차입금 변동이자부 차입금 3,000,000 3,000,000 - - 고정이자부 차입금 4,737,680 4,737,680 3,088,155 3,088,155 유동성장기부채 변동이자부 차입금 - - - - 고정이자부 차입금 124,021 124,021 120,272 120,272 장기차입금 변동이자부 차입금 - - - - 고정이자부 차입금 218,319 218,319 311,809 311,809 전환사채 10,401,150 10,401,150 12,056,916 12,056,916 신주인수권부사채 1,988,440 1,988,440 1,933,463 1,933,463 파생상품부채 1,637,989 1,637,989 3,391,080 3,391,080 리스부채 575,367 575,367 726,265 726,265 합 계 32,515,166 32,515,166 34,426,615 34,426,615 3. 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측불가능투입변수) 당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 범 주 장부금액 공정가치 수준1 수준2 수준3 합계 금융자산: 당기손익-공정가치 금융자산 8,487,510 427,009 8,060,501 - 8,487,510 금융부채: 파생상품부채 1,637,989 - 1,637,989 - 1,637,989 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)세원 회사채 사모 2018.06.05 10,000,000,000 3 - 2023.06.05 미상환 - (주)세원 회사채 사모 2018.11.27 5,000,000,000 3 - 2021.11.27 일부상환 - (주)세원 회사채 사모 2018.06.14 5,000,000,000 0 - 2023.06.14 상환 - (주)트리노테크놀로지 회사채 사모 2015.11.27 2,000,000,000 4.5 - 2020.11.27 미상환 - 합 계 - - - 22,000,000,000 - - - - - 주) 제3회 전환사채는 2018년 11월 01일 만기전 조기상환하여 취득하였습니다. 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다. ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 해당사항 없음 바. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 2,000 2,300 - 10,000 - - - 14,300 합계 2,000 2,300 - 10,000 - - - 14,300 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 해당사항 없음 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - - 해당사항 없음 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분.반기보고서의 Ⅵ. 이사의 경영진단 및 분석의견의 기재는 생략합니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제29기(당분기) 삼덕회계법인 - - - 제28기(전기) 정일회계법인 적정 - - 제27기(전전기) 정일회계법인 적정 - - 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제29기(당분기) 삼덕회계법인 반기검토, 기말회계감사 130백만원 1,254시간 130백만원 820시간/분기 제28기(전기) 정일회계법인 반기검토, 기말회계감사 58백만원 900시간 58백만원 900시간 제27기(전전기) 정일회계법인 반기검토, 기말회계감사 58백만원 862시간 58백만원 862시간 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제29기(당분기) - - - - - - - - - - 제28기(전기) - - - - - - - - - - 제27기(전전기) - - - - - - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11013#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2019년 08월 14일 외부감사인 4인외지배기구(대표이사등) 대면회의 반기검토결과 2 2019년 11월 12일 외부감사인 4인외지배기구(대표이사등) 대면회의 주요사항검토 및내부회계관리제도검토 3 2020년 03월 02일 외부감사인 4인외지배기구(대표이사등) 대면회의 외부감사결과 마. 회계감사인의 변경 변경 사업연도 변경전 감사인 변경후 감사인 제29기(2020년) 정일회계법인 삼덕회계법인 제27기(2018년) 삼덕회계법인 정일회계법인 주1) 당사는 제25기부터 코스닥 이전상장을 준비하는 과정에서 주식회사 외부감사에 관한 법률에 의거 삼덕회계법인을 지정감사인으로 선임하였습니다. 제27기부터 외부감사인을 삼덕회계법인에서 정일회계법인으로 변경하였습니다. 주2) 주식회사등의 회부감사에 관한 법률 제11조에 의거, 외부감사인이 삼덕회계법인으로 지정되었습니다. 감사대상기간은 2020년 1월1일부터 2022년 12월31일까지 3년간입니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회의 구성 개요 (기준일 : 2020년 09월 30일) 구 분 성 명 비 고 (주)세원 이사회 (5명) 사내이사 (5명) 김동진 대표이사 및 의장 조성우 - 조현우 - KIM RAYMOND H - 지준경 - (1) 이사회 구성 개요 보고서 작성 기준일 현재 당사의 이사회는 사내이사 5인 (김동진, 조성우, 조현우, KIM RAYMOND H, 지준경)으로 구성되어 있습니다. 당사는 '상법시행령' 제34조 제1항 제1호에서 정하고 있는 '벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따른 벤처기업 중 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만으로서 코스닥시장에 상장된 주권을 발행한 벤처기업'에 해당합니다. 이에 따라 '상법' 제542조의8 제1항에 따른 사외이사의 수에 제한을 받지 아니합니다. (Ⅷ.임원 및 직원 등에 관한 사항>1. 임원 및 직원의 현황 참조) (2 ) 이사회 의장에 관한 사항 이사회 의장은 당사 정관 제26조에 의거 , 김동진 대표이사가 겸직 하고 있습니다. 이사회 의장은 이사회의 소집과 안건의 주재를 담당한다는 점에서 이사회 안건, 운영 등에 대하여 이해도가 높은 이사가 의장으로 적합하다고 볼 수 있습니다. 이에 따라, 당사의 대표이사로서 이사회에 부의되는 각종 현안을 가장 잘 파악하고 있는 김동진 대표이사가 이사회 의장 직무를 수행하기에 가장 적합하다고 판단되어 이사들의 의결을 거쳐 이사회 의장으로 선임하였습니다. (3) 이사회 구성에 관한 독립성 회사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 진행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고 있습니다. 또한 동사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 보고서 작성기준일 현재 이사회의 구성은 아래와 같습니다. 성명 추천인 직 위 회사와의거래 관계 최대주주와의관계 임기 연임여부 연임횟수 비 고 김동진 이사회 대표이사 - 최대주주의특수관계인 3년 X - 이사회 결의를 통한 후보선정 조성우 이사회 사내이사 - 최대주주의특수관계인 3년 X - 이사회 결의를 통한 후보선정 조현우 이사회 사내이사 - 최대주주의특수관계인 3년 X - 이사회 결의를 통한 후보선정 KIM RAYMOND H 이사회 사내이사 - 최대주주의특수관계인 3년 X - 이사회 결의를 통한 후보선정 지준경 이사회 사내이사 - 최대주주의특수관계인 3년 X - 이사회 결의를 통한 후보선정 (4) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 - - - 2 주) 2020년 03월 26일 사외이사 김서인, 임상엽은 일신상의 사유로 사임하였습니다. 당사는 '상법시행령' 제34조 제1항 제1호에서 정하고 있는 '벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따른 벤처기업 중 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만으로서 코스닥시장에 상장된 주권을 발행한 벤처기업'에 해당합니다. 이에 따라 '상법' 제542조의8 제1항에 따른 사외이사의 수에 제한을 받지 아니합니다. 나. 이사회의 중요의결사항 등 (기준일 : 2020년 09월 30일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 사외이사 이사의 성명 이사의 성명 김동진(출석률: 100%) 조성우(출석률: 100%) 조현우(출석률: 100%) KIM RAYMOND H(출석률: 100%) 지준경(출석률: 100%) 김서인(출석률: 0%) 임상엽(출석률: 0%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 2020-01 2020.03.04 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2020-02 2020.03.04 제28기 재무제표 확정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2020-03 2020.03.09 타법인 출자증권 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2020-04 2020.03.11 제28기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2020-05 2020.03.13 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2020-06 2020.03.19 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 불참 불참 2020-07 2020.03.27 타법인 주권관련 사채권 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 2020-08 2020.04.03 (주)트리노테크놀로지 운영자금 차입에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-09 2020.04.16 보유자산 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-10 2020.04.20 (주)트리노테크놀로지 운영자금 차입에 대한 연대보증의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-11 2020.07.03 주주총회소집결의 외 1건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-12 2020.07.13 (주)트리노테크놀로지 운영자금 차입에 대한 지급보증 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-13 2020.07.27 주주총회소집결의 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-14 2020.07.30 주주총회소집결의 정정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 2020-15 2020.09.24 타법인 출자증권 취득 결정의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 주) 2020년 03월 26일 사외이사 김서인, 임상엽은 일신상의 사유로 사임하였습니다. 당사는 '상법시행령' 제34조 제1항 제1호에서 정하고 있는 '벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따른 벤처기업 중 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만으로서 코스닥시장에 상장된 주권을 발행한 벤처기업'에 해당합니다. 이에 따라 '상법' 제542조의8 제1항에 따른 사외이사의 수에 제한을 받지 아니합니다. 다. 사외이사의 전문성 (1) 사외이사 현황 (기준일 : 2020년 09월 30일) 성명 생년월일 주요경력 최대주주등과의 이해관계 결격요건여부 비고 - - - - - - 주) 2020년 03월 26일 사외이사 김서인, 임상엽은 일신상의 사유로 사임하였습니다. 당사는 '상법시행령' 제34조 제1항 제1호에서 정하고 있는 '벤처기업육성에 관한 특별조치법에 따른 벤처기업 중 최근 사업연도말 현재의 자산총액이 1천억원 미만으로서 코스닥시장에 상장된 주권을 발행한 벤처기업'에 해당합니다. 이에 따라 '상법' 제542조의8 제1항에 따른 사외이사의 수에 제한을 받지 아니합니다. (2) 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 5 0 - - 2 주) 2020년 03월 26일 사외이사 김서인, 임상엽은 일신상의 사유로 사임하였습니다. (3) 사외이사의 지원 조직 현황 팀명 직원수 직위(근속연수) 주요 활동내역 재경팀 3명 상무 1명, 대리 1명, 사원 1명 (평균 4.9년) 이사회 운영 및 사외이사 직무수행 지원 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11013#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 (4) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 해당사항 없음. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사(1) 감사의 인적사항 성 명 주 요 경 력 재임기간 겸직현황(재임년수) 이용준 - (주)고려 인사기획부- 現 (주)아이에이 경영지원본부 부사장 2019.09.17~현재( 12개월) 現 (주)아이에이 경영지원본부 부사장(주)아이에이네트웍스 감사(해당사항 없음) (2) 감사의 독립성 당사의 감사는 상법과 당사의 정관에서 정한 바에 따라 감사로서의 권한과 의무를수행하고 있으며 구체적인 내용은 아래와 같습니다. 정관 제54조(감사의 직무 등) 제54조 (감사의 직무 등) ① 감사는 당 회사의 회계와 업무를 감사한다. ② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다. ③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집 이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다. ④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. ⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다. ⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. (3) 감사의 주요활동내역 (기준일 : 2020년 09월 30일) 회차 개최일자 의안내용 가결여부 감사 감사의 성명 이용준(출석률: 100%) 찬 반 여 부 2020-01 2020.03.04 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건 가결 찬성 2020-02 2020.03.04 제28기 재무제표 확정의 건 가결 찬성 2020-03 2020.03.09 타법인 출자증권 취득 결정의 건 가결 찬성 2020-04 2020.03.11 제28기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 2020-05 2020.03.13 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성 2020-06 2020.03.19 금전소비대차 계약 체결의 건 가결 찬성