폴라리스세원 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제30(당) 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제30(당) 3분기 누적 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제29(전) 3분기 2020년 7월 1일부터 2020년 9월 30일까지
제29(전) 3분기 누적 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 세원과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 세원(이하 "지배기업") 은 자동차 부품(Radia tor cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로이전 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

(주)폴라리스웍스	2,714,044	8.11%

기 타	30,767,703	91.89%

합 계	33,481,747	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99%	멕시코	2021.09.30.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

(주)폴라리스우노	28.36%	대한민국	2021.09.30.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99%	멕시코	2020.12.31.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,010,106	2,567,245	1,442,861	266,336	(461,461)	(347,211)

(주)폴리리스우노	113,510,135	37,091,032	76,419,103	14,124,154	1,047,202	609,727

② 전기

(단위:천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)트리노테크놀로지(*)	-	-	-	14,977,946	2,390,148	2,549,968

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	3,372,279	1,757,646	1,614,633	336,872	(537,730)	(537,730)

(*) (주)트리노테크놀로지의 손익과 관련한 매출 및 당기순이익은 3분기말까지 금액입니다 . 2020년 11월 26일 매각을 완 료하여 종속기업에서 제외 되었습니다.

3) 당분기와 전기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

기업명	변동내용	사유

(주)폴라리스우노	포함	지분 취득

② 전기

기업명	변동내용	사유

(주)트리노테크놀로지	제외	지분 매도

2. 연결재무제표의 작성기준 및 유의적 회계정책

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 동 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.연결실체는 동 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간종료일에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융자산의 범주 ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	47,477,999	-	-	47,477,999

매출채권및기타채권	23,544,237	-	-	23,544,237

기타금융자산	40,457,013	-	-	40,457,013

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,848,714	2,848,714

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,828,408	-	3,828,408

합 계	111,479,249	3,828,408	2,848,714	118,156,371

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	6,469,038	-	-	6,469,038

매출채권기타채권	16,042,417	-	-	16,042,417

기타금융자산	520,901	-	-	520,901

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,837,118	13,837,118

합 계	23,032,356	-	13,837,118	36,869,474

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주 ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	12,288,289	-	-	12,288,289

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	42,851,294	-	-	42,851,294

파생상품부채	-	4,633,120	-	4,633,120

리스부채	726,142	-	-	726,142

합 계	58,865,725	4,633,120	-	63,498,845

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,043,620	-	-	9,043,620

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	6,808,460	-	-	6,808,460

파생상품부채	-	763,281	-	763,281

리스부채	966,502	-	-	966,502

합 계	19,818,582	763,281	-	20,581,863

5. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	47,477,999	47,477,999	6,469,038	6,469,038

매출채권및기타채권	23,544,237	23,544,237	16,042,417	16,042,417

당기손익-공정가치측정금융자산	2,848,714	2,848,714	13,837,118	13,837,118

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,828,408	3,828,408	-	-

기타금융자산	40,457,013	40,457,013	520,901	520,901

합 계	118,156,371	118,156,371	36,869,474	36,869,474

금융부채:

매입채무및기타채무	12,288,289	12,288,289	9,043,621	9,043,621

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	42,851,294	42,851,294	6,808,460	6,808,460

파생상품부채	4,633,120	4,633,120	763,281	763,281

리스부채	726,142	726,142	966,502	966,502

합 계	63,498,845	63,498,845	20,581,864	20,581,864

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,614,164	609,360	625,190	2,848,714	-	13,837,118	-	13,837,118

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,828,408	-	-	3,828,408	-	-	-	-

금융자산 합계	5,442,572	609,360	625,190	6,677,122	-	13,837,118	-	13,837,118

금융부채:

- 파생상품부채	-	4,633,120	-	4,633,120	-	763,281	-	763,281

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,834	3,081

보통예금	47,477,999	6,469,038

합 계	47,488,833	6,472,119

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	22,411,390	(552,611)	21,858,779	16,468,789	(426,372)	16,042,417

미수금	1,614,686	(66,788)	1,547,899	-	-	-

미수수익	137,559	-	137,559	-	-	-

단기대여금	300,000	(300,000)	-	-	-	-

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	-	-	-

합 계	24,474,719	(930,483)	23,544,237	16,468,789	(426,372)	16,042,417

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	426,372	814,141

대손상각비	11,084	272,838

제각	(83,969)	(253,038)

환입	(360,789)	-

연결범위변동	937,785	(407,569)

기말	930,483	426,372

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	39,763,992	-

단기대여금	-	5,200

소 계	39,763,992	5,200

비유동항목:

장기금융상품	419,920	189,263

보증금	273,101	326,438

소 계	693,021	515,701

합 계	40,457,013	520,901

9. 공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정하는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	2,848,714	13,837,118

(2 ) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 의 변동내역 은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	13,837,117	6,928,352

취득금액	-	1,700,000

평가금액	-	7,482,766

연결범위변동	2,848,714	-

처분금액	(13,837,117)	(2,274,001)

기말금액	2,848,714	13,837,117

10. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	3,162,069	188,842

제품	7,224,752	2,279,888

원재료	6,674,303	1,045,190

부재료	913,480	710,155

재공품	1,241,925	944,713

미착품	1,201,678	-

합 계	20,418,207	5,168,788

11. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,135,613	2,426,380

부가세대급금	564,464	310,405

선급비용	114,799	9,007

합 계	2,814,876	2,745,792

12. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

취득원가	지분율	장부금액	취득원가	지분율	장부금액

(주)폴라리스오피스(*1)	대한민국	12,190,010	12.59%	11,912,187	12,190,010	13.13%	11,618,128

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	대한민국	6,202,058	66.67%	4,754,101	-	-	-

합 계	18,392,068	16,666,288	12,190,010	11,618,128

(*1) 지배기업의 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업투자 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	자 산	부 채	자본	매출액	당분기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스(舊(주)인프라웨어)(*)	49,557,469	13,450,134	36,107,335	17,075,736	272,433	1,633,206

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	7,218,110	86,959	7,131,151	7,131,151	(1,467,955)	(2,595,857)

(*) 당사와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다(3) 당분기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	지분법이익잉여금변동	연결범위변동	분기말

(주)폴라리스오피스(舊(주)인프라웨어)	11,618,128	-	116,871	177,188	-	-	11,912,187

UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	-	-	(606,688)	(582,678)	-	5,943,467	4,754,101

합 계	11,618,128	-	(489,817)	(405,490)	-	5,943,467	16,666,288

(4) 당분기말 현재 관계기 업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다

(단위 : 주, 천원)

회사명	당분기말

보유주식수(단위 : 주)	주당시장가격(단위 : 원)	공정가치	장부금액

(주)폴라리스오피스(舊(주)인프라웨어)	4,917,344	2,410	11,850,799	11,912,187

13. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	연결범위변동	분기말

건물	-	-	(8,366)	963,574	955,208

구축물	-	-	(2,187)	116,667	114,480

시설장치	-	-	(1,277)	6,358	5,081

합 계	-	-	(11,830)	1,086,599	1,074,769

(2) 당분기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	955,208	955,208

구축물	114,480	114,479

시설장치	5,081	5,081

합 계	1,074,769	1,074,768

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치 를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

14. 유형 자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,652,620	-	-	7,652,620

건물	15,571,764	(5,290,974)	-	10,280,790

구축물	2,429,383	(1,451,072)	-	978,311

시설장치	1,740,800	(910,370)	(5)	830,425

기계장치	33,369,408	(23,558,789)	(22,067)	9,788,552

차량운반구	968,076	(501,242)	-	466,834

공구와기구	4,309,028	(2,786,540)	-	1,522,488

비품	1,145,427	(836,951)	(4,862)	303,614

임차자산개량권	785,856	(328,123)	-	457,733

건설중인자산	251,579	-	-	251,579

운용리스자산	3,226,050	(1,685,208)	-	1,540,842

합 계	71,449,991	(37,349,269)	(26,934)	34,073,788

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,550,268	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,289,041)	1,642,327

구축물	2,314,390	(1,231,930)	1,082,460

시설장치	265,081	(212,864)	52,217

기계장치	19,533,404	(14,774,776)	4,758,628

차량운반구	207,274	(57,044)	150,230

공구와기구	4,082,932	(2,335,361)	1,747,571

비품	781,965	(564,562)	217,403

임차자산개량권	223,061	(1,003)	222,058

건설중인자산	2,606,444	-	2,606,444

합 계	37,496,187	(21,466,581)	16,029,606

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	감가상각(*3)	대체(*1)	기타(*2)	분기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	4,102,351	7,652,619

건물	1,642,326	-	-	(167,434)	-	8,805,898	10,280,790

구축물	1,082,461	-	-	(162,026)	-	57,877	978,312

시설장치	52,217	-	-	(46,083)	-	824,292	830,426

기계장치	4,758,628	1,589,055	(347,029)	(1,623,880)	1,833,018	3,578,759	9,788,551

차량운반구	150,230	219,350	(91,279)	(51,406)	15,562	224,377	466,834

공구와기구	1,747,571	120,058	(15,081)	(485,903)	142,882	12,961	1,522,488

비품	217,402	22,985	(908)	(67,930)	-	132,065	303,614

임차자산개량권	222,058	229,618	-	(17,290)	-	23,348	457,734

건설중인자산	2,606,444	810,516	(1,306,800)	-	(2,042,145)	183,563	251,578

운용리스자산	-	602,000	-	(36,401)	-	975,244	1,540,843

합 계	16,029,605	3,593,582	(1,761,097)	(-2,658,353)	(-50,683)	18,920,735	34,073,789

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이 및 연결범위변동에 의한 금액입니다.(*3) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 339백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,319백만원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	전기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	전기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	-	3,550,268

건물	1,758,558	-	-	(116,232)	-	-	1,642,326

구축물	1,270,909	21,170	-	(215,619)	6,000	-	1,082,460

시설장치	72,669	-	-	(19,738)	23,800	(24,515)	52,216

기계장치	5,038,697	942,743	(108,339)	(2,177,189)	2,207,748	(1,145,032)	4,758,628

차량운반구	52,878	117,000	-	(19,647)	-	(1)	150,230

공구와기구	1,668,011	396,345	(27,755)	(586,604)	332,484	(34,910)	1,747,571

비품	258,688	52,986	-	(85,656)	6,555	(15,170)	217,403

임차자산개량권	-	221,027	-	(1,088)	2,033	85	222,057

건설중인자산	1,378,236	3,567,711	(1,500)	(1)	(2,578,620)	240,617	2,606,443

합 계	15,048,914	5,318,982	(137,594)	(3,221,774)	-	(978,926)	16,029,602

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이 및 연결범위변동에 의한 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주 석 33참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)세원	토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,555,153

(주)폴라리스우노	토지, 건물	12,827,989	3,900,000	하나은행	수입L/C

합 계	17,933,410	14,350,000

(4) 정부보조금 연결실체는 정부보조금 수령시 예수금으로 처리하고 있으며, 추후 자산취득과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 이를 해당 자산계정의 차감항목으로, 비용과 관련하여 정부보조금을 지출하는 경우 관련 비용과 상계하여 처리하고 있습니다. 또한 사용하고 남은 잔액은 이를 예수금으로 표시하고 있습니다. 당 분기말 및 전기말 현재 자산취득과 관련되어 유형자산의 차감항목으로 각각 표시하고 있는 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기계장치	비품	시설장치	합 계

자산 취득 정부보조금 총액	1,590,805	89,974	36,210	1,716,989

감가상각비상계	(1,568,738)	(85,112)	(36,205)	(1,690,055)

상계 후 기말 정부보조금 잔액	22,067	4,862	5	26,935

15 . 무형 자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	기타증가	장부금액

회원권	1,852,040	-	46,599	1,898,639

소프트웨어	374,463	(373,058)	-	1,405

영업권	-	-	7,833,297	7,833,297

고객관련 무형자산	-	(269,750)	10,790,000	10,520,250

합 계	2,226,503	(642,808)	18,669,896	20,253,591

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	374,463	(368,860)	5,603

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(*)	기말

회원권	-	1,852,040	-	46,599	1,898,639

소프트웨어	5,603	-	(4,192)	(6)	1,405

영업권	-	-	-	7,833,297	7,833,297

고객관련 무형자산	-	-	(269,750)	10,790,000	10,520,250

합계	5,603	1,852,040	(273,942)	18,669,890	20,253,591

(*) 연결범위 변동으로 인한 증가입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	기타(*)	기말

소프트웨어	65,111	-	(11,396)	(48,112)	5,603

산업재산권	9,590	(3,483)	(6,107)	-

개발비	1,059,246	16,562	(243,910)	(831,898)	-

영업권	3,777,196	-	-	(3,777,196)	-

기술관련무형자산	1,128,155	(94,013)	(1,034,142)	-

고객관련무형자산	2,999,150	(118,388)	(2,880,762)	-

합계	9,038,448	16,562	(471,190)	(8,578,217)	5,603

(*) 연결범위 변동으로 인한 감소입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	271,147	273,942	158,442	469,575

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	경상개발비	188,504	352,574	168,182	539,266

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,081,198	6,626,784

미지급금	1,085,924	1,072,551

미지급비용	2,121,167	1,344,286

합 계	12,288,289	9,043,621

17. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	KDB산업은행	1.67	3,000,000	3,000,000

18. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	50,000,000	8,000,000

할인발행차금	(136,541)	-

전환권조정	(7,012,165)	(1,191,540)

합 계	42,851,294	6,808,460

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	주식회사 세원제4회차 무기명식 사모 전환사채	주식회사 폴라리스우노 제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021년 05월 12일	2021년 6월 8일

납입 및 발행일	2021년 05월 14일	2021년 6월 10일

만기일	2026년 05월 14일	2025년 6월 10일

사채의 발행총액(원)	20,000,000,000	30,000,000,000원

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	-	1%

만기보장수익률	연 0%	연 1%

전환가격(원)	5,246	5,117

1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.2) 2018년 06월 05일 발행한 제1회차 무기명식 사모 전환사채 80억원은 당기에 전액 4,439,506주가 보통주로 전환되었습니다. 3) 2018년 06월 14일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은 당기에 전액 2,774,689주가 보통주로 전환되었 습니다.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	763,281	5,397,059	(1,542,551)	15,331	4,633,120

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	3,391,080	-	(406,618)	(2,221,180)	763,282

19. 퇴직급여제도

당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	113,096	286,992	77,284	213,879

매출원가	283,988	593,352	86,256	214,729

합 계	397,084	880,344	163,540	428,608

20. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동부채

예수금	220,608	123,166

예수보증금	201,000	201,000

선수금	1,237,277	76,358

소 계	1,658,885	400,524

비유동부채

임대보증금	11,000	-

소 계	11,000	-

합 계	1,669,885	400,524

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	33,481,747	26,267,552

보통주자본금	3,348,174,700	2,626,755,200

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,664,236	19,982,352

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(8)	-

합 계	40,753,228	20,071,352

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2021-01-01	26,267,552	2,626,755	19,982,352

변동사항

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	52,164	906,986

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	53,274	927,120

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	127,635	6,430,259

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	149,834	6,522,521

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	54,939	950,300

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	61,043	1,060,786

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	56,604	989,920

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	28,302	492,788

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	137,625	2,401,204

기말	2021-09-30	33,481,747	3,348,175	40,664,236

② 전기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2020-01-01	22,382,985	2,238,299	13,461,800

변동사항

유상증자	2020-05-15	998,888	99,889	1,646,575

유상증자	2020-07-06	499,443	49,944	825,023

유상증자	2020-10-13	2,295,327	229,533	3,895,293

유상증자	2020-12-29	90,909	9,091	153,660

기말	2020-12-31	26,267,552	2,626,756	19,982,351

22. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정 :

전환권대가	1,860,308	476,162

소 계	1,860,308	476,162

기타포괄손익누계액:

관계기업 및 공동기업의 기타포괄손익 지분	(17,338)	-

지분법자본변동	(175,289)	(181,352)

해외사업환산손익	130,023	(51,869)

소 계	(62,604)	(233,221)

합 계	1,797,704	242,941

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	300,000	300,000

임의적립금

연구인력개발준비금	409,360	409,360

미처분이익잉여금	35,145,362	26,791,495

합 계	35,854,722	27,500,855

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	27,500,855	19,435,665

당기순이익	8,353,867	8,103,782

보험수리적손익	-	(38,592)

기말금액	35,854,722	27,500,855

24. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	19,011,041	43,822,979	14,299,496	44,169,624

상품매출액	8,760,859	15,762,581	1,324,905	5,696,915

기타매출액	885,324	1,599,881	1,832,674	5,653,760

합 계	28,657,224	61,185,441	17,457,075	55,520,299

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	16,665,617	39,863,613	12,244,177	38,723,177

상품매출원가	7,331,242	12,365,415	1,492,603	4,826,507

기타매출원가	373,075	373,075	87,724	257,385

합 계	24,369,934	52,602,103	13,824,504	43,807,069

25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,579,379	3,453,873	813,706	2,637,299

퇴직급여	113,096	286,992	104,574	295,923

복리후생비	215,194	432,414	127,440	324,075

여비교통비	29,447	57,429	12,342	44,959

접대비	178,004	360,343	20,432	41,372

통신비	9,740	19,225	7,556	23,207

수도광열비	2,404	10,014	(27)	5,067

세금과공과	174,572	301,056	49,662	131,593

감가상각비	141,222	339,743	112,077	263,950

보험료	49,135	95,316	19,635	68,139

차량유지비	15,975	31,554	3,822	12,819

경상개발비	188,504	352,574	168,182	539,266

운반비	451,630	923,495	208,828	550,703

교육훈련비	12,856	14,438	620	4,127

도서인쇄비	3,648	5,035	643	2,044

소모품비	38,722	109,802	16,889	169,564

지급수수료	545,861	1,593,883	231,535	800,138

광고선전비	364	364	4,000	4,000

수선비	7,943	46,703	3,013	23,164

무형자산상각비	271,147	273,942	158,442	469,575

대손상각비(환입)	(203,417)	(349,656)	(35,703)	351,874

기타 판매비와관리비	175,156	282,517	98,744	316,643

합 계	4,000,582	8,641,056	2,126,412	7,079,501

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	185,901	268,599	21,317	68,623

외환차익	866,185	908,602	-

외화환산이익	1,341,294	1,342,677	-

파생상품평가이익	19,729	141,929	782,373	1,630,733

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	25,190	10,084,109	1,222,793	2,934,726

금융상품평가이익	(14,570)	-	-	-

합 계	2,423,729	12,745,916	2,026,483	4,634,082

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	525,086	936,860	386,733	1,237,725

외환차손	184,742	193,548	-	-

외화환산손실	382,779	383,036	-	-

파생상품평가손실	8,115	15,331	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	73,874	73,874	-	1,326,568

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,153	2,153	-	-

합 계	1,176,749	1,604,802	386,733	2,564,293

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	(142,588)	-	75,432	557,108

외화환산이익	(142,755)	-	-	726,578

대손충당금환입	-	-	-	-

유형자산처분이익	250,250	250,250	-	37,838

투자자산손상차환입	-	-	-	10,000

임대료수입	40,650	43,850	6,090	25,001

잡이익	252,999	426,240	261,598	696,452

합 계	258,556	720,340	343,120	2,052,977

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	(53,830)	-	65,489	384,478

외화환산손실	-	-	74,919	731,075

유형자산처분손실	899	2,906	-	-

무형자산처분손실	-	6	-	-

투자부동산상각비	11,830	11,830	-	-

운용리스자산상각비	23,202	23,202	-	-

잡손실	(305,943)	32,803	92,793	132,735

합 계	(323,842)	70,747	233,201	1,248,288

28. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	4,442,380	664,744

기타	(15,100)	-

법인세 추납액 등	(3,949)	1,620

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,618,059)	(118,738)

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(326,701)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(377,731)	74,015

기타의 증감	(129,266)	(37,187)

법인세비용	2,298,275	257,753

(2) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	10,756,911	6,600,878

적용세율(22%)에 따른 세부담액	2,344,520	1,430,193

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(84,107)	60,800

비공제비용으로 인한 효과	46,095	242,257

세액공제로 인한 효과	(111,985)	(748,445)

기타	103,752	(727,052)

소 계	(46,245)	(1,172,440)

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	2,298,275	257,753

유효세율	21.37%	3.90%

29. 비용의 성격별 분류 당 분 기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	12,311,069	12,130,156	(250,696)	95,066

원재료 등의 사용액	6,474,736	19,036,465	6,006,318	19,807,353

급여	4,298,933	8,799,323	2,077,619	6,404,740

감가상각비와 기타상각비용	(174,459)	1,495,481	1,040,451	3,092,799

기타	5,460,239	19,781,734	7,077,222	21,486,611

합 계(*)	28,370,518	61,243,159	15,950,914	50,886,569

(*)포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업 귀속 분기순이익(손실)	936,994	8,353,867	2,380,111	4,932,151

가중평균유통보통주식수	32,893,151	31,178,367	23,854,172	23,048,302

기본주당순이익(손실)	28원	268원	100원	214원

2) 당분기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기- 3개월

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-07-01	31,822,482	92	2,927,668,344	31,822,482

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	66	18,679,188	203,035

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	58	79,822,326	867,634

합 계	33,481,747	3,026,169,858	32,893,151

- 누적

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	26,267,552	273	7,171,041,696	26,267,552

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	270	140,843,340	515,910

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	253	134,783,473	493,712

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	248	316,535,792	1,159,472

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	234	350,610,390	1,284,287

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	228	125,260,692	458,830

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	199	121,475,968	444,967

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	93	52,641,441	192,826

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	66	18,679,188	68,422

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	58	79,822,326	292,389

합 계	33,481,747	8,511,694,306	31,178,367

② 전분기- 3개월

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020-07-01	23,381,873	92	2,151,132,316	23,381,873

전환사채 전환	2020-07-06	499,443	87	43,451,541	472,299

합 계	23,881,316	2,194,583,857	23,854,172

-누적

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020-01-01	22,382,985	274	6,132,937,890	22,382,985

전환사채 전환	2020-05-14	998,888	139	138,845,432	506,735

전환사채 전환	2020-07-06	499,443	87	43,451,541	158,582

합 계	23,881,316	6,315,234,863	23,048,302

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

희석보통주분기순이익(손실)	1,186,333	8,879,929	2,618,661	5,692,845

희석가중평균유통보통주식수	42,568,390	40,853,606	30,679,922	29,874,052

희석주당순이익(손실)	28원	217원	85원	191원

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	936,994	8,353,867	2,380,111	4,932,151

가산 : 세후이자비용	249,338	526,061	238,550	760,694

희석보통주분기순이익(손실)	1,186,333	8,879,929	2,618,661	5,692,845

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	32,893,151	31,178,367	23,854,172	23,048,302

가산 : 전환사채 전환효과	9,675,239	9,675,239	6,825,749	6,825,749

희석가중평균유통보통주식수	42,568,390	40,853,606	30,679,922	29,874,052

(3) 당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주,원)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14~2026.05.14	3,812,429	5,246원	전환권행사

전환사채 3회차	2021.06.10~2025.06.10	5,862,810	5,117원	전환권행사

31. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 분기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용(수익)	2,298,275	257,753

이자비용	936,860	1,237,725

파생상품평가손실	15,331	-

대손상각비(환입)	-	351,874

당기손익-공정가치금융자산평가손실	73,874	97,991

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,153	-

재고자산평가손실	(64,200)	54,906

재고자산폐기손실	5,145	-

감가상각비	2,658,354	2,396,488

사용권자산감가상각비	280,329	263,903

투자부동산상각비	11,830	-

무형자산상각비	273,942	469,575

외화환산손실	383,036	113,824

유형자산처분손실	2,906	-

무형자산처분손실	6	-

퇴직급여	122,445	438,876

소모품비	6,800	1,500

잡손실	-	132,695

지분법손실	606,688	907,329

이자수익	(268,599)	(68,623)

외화환산이익	(1,342,677)	(109,327)

유형자산처분이익	(250,250)	(37,838)

대손충당금 환입	(349,656)	-

지분법이익	(116,871)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(10,084,109)	(1,706,149)

파생상품평가이익	-	(1,630,733)

금융상품평가이익	(141,929)	-

합 계	(4,940,318)	3,171,769

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 감소(증가)	2,333,907	(985,184)

미수수익의 감소(증가)	-	156,142

미수금의 증가	(32,558)	(22,122)

장기미수금의 증가	(1,869,376)	-

선급금의 감소(증가)	732,246	(736,394)

부가세대급금의 감소(증가)	(216,116)	77,627

선급비용의 감소(증가)	(4,086)	5,753

재고자산의 증가	(3,041,611)	(171,993)

매입채무의 감소	(555,424)	(2,367,365)

단기미지급금의 증가(감소)	790,109	(504,042)

예수금의 증가(감소)	(19,759)	24,074

미지급비용의 증가(감소)	762,826	(313,707)

선수금의 증가(감소)	(65,591)	2,762

퇴직급여채무의 감소	(2,676)	(42,127)

합 계	(1,188,110)	(4,876,573)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 구축물 대체	-	6,000

건설중인자산의 시설장치 대체	-	23,800

건설중인자산의 기계장치 대체	1,813,520	1,047,100

건설중인자산의 공구와기구 대체	142,882	186,380

건설중인자산의 비품 대체	-	2,686

사용권자산의 대체	15,562	-

전환사채의 전환권 행사	21,425,324	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	122,758

(4) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	분 기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성전환사채	6,808,460	13,236,607	148,442	(20,193,509)	-

유동성리스부채	335,648	(182,075)	-	230,805	384,378

소 계	10,144,108	13,054,532	148,442	(19,962,703)	3,384,379

비유동성:

전환사채	-	49,825,991	(93,567)	(6,881,130)	42,851,294

리스부채	630,854	(99,815)	13,651	(202,927)	341,763

소 계	630,854	49,726,176	(79,916)	(7,084,057)	43,193,057

합 계	10,774,962	62,780,708	68,526	(27,046,760)	46,577,436

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류, 전환사채전환 및 연결범위변동이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,088,155	4,491,317	-	158,208	7,737,680

유동성장기부채	120,272	(89,741)	-	93,490	124,021

유동성신주인수권부사채	1,933,463	-	54,977	-	1,988,440

유동성전환사채	12,056,916	-	1,044,234	(2,700,000)	10,401,150

유동성리스부채	143,329	-	29,495	66,404	239,227

소 계	17,342,135	4,401,576	1,128,706	(2,381,899)	20,490,517

비유동성:

장기차입금	311,809	-	-	(93,490)	218,319

리스부채	64,446	(41,759)	6,808	306,645	336,140

소 계	376,254	(41,759)	6,808	213,155	554,459

합 계	17,718,389	4,359,817	1,135,514	(2,168,743)	21,044,976

(*) 기타는 유동성대체와 연결대상의 변동으로 인한 증감액이 반영되어 있습니다.

32. 특수관계자거래 ( 1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	(주)폴라리스웍스	(주)아이에이네트웍스	(*1)

행사하는 기업>

관계기업	(주)폴라리스오피스	(주)인프라웨어	(*2)

관계기업	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	-	(*3)

관계기업의 종속기업	(주)아이앤브이즈게임즈(舊 (주)셀바스엠)	(주)아이앤브이즈게임즈(舊 (주)셀바스엠)

관계기업의 종속기업	INFRAWARE JAPAN Inc.	INFRAWARE JAPAN Inc.