폴라리스세원 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제 30 (당) 기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제 29 (전) 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 세원(이하 "지배기업") 은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

(주)폴라리스오피스(*)	2,714,044	8.11	-	-

(주)아이에이네트웍스	-	-	2,714,044	10.33

(주)에이센트	-	-	1,043,149	3.97

(주)아이에이	-	-	2,634,886	10.03

기 타	30,767,703	91.89	19,875,473	75.67

합 계	33,481,747	100.00	26,267,552	100.00

(*) 당기 중 지분의 변동으로 최대주주는 (주)폴라리스오피스로 변경되었습니다.

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	28.36	대한민국	2021.12.31	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2021.12.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2020.12.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

2) 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	114,859,926	38,295,297	76,564,628	35,620,831	2,016,243	652,770

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,820,318	3,520,155	1,300,163	339,242	(605,270)	(489,909)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 당기 중 연결에 포함됨에 따라 매출액과 관련 손익은 3분기 부터의 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)트리노테크놀로지(*1)	-	-	-	14,977,946	2,390,148	2,549,968

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	2,691,253	1,607,915	1,083,338	336,872	(537,730)	(537,730)

(*1) (주)트리노테크놀로지는 전기 중 연결에서 제외됨으로써 매출액과 관련 손익은 3분기까지의 금액입니다.

3) 당기와 전기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. ① 당기

기업명	변동내용	사유

(주)폴라리스우노	포함	지분 취득

② 전기

기업명	변동내용	사유

(주)트리노테크놀로지	제외	지분 매도

2. 중요한 회계정책 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인 - 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정)

연결실체는 코로나19의 직접적인 결과로 인한 임차료의 할인 등에 대해 리스이용자가 적용할 수 있는실무적 간편법을 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료의감면에도 적용할 수 있도록 하는 '2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나 19 관련 임차료 할인(기업회계기준서 제1116호 개정)'을 적용하였습니다.

동 실무적 간편법은 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

·리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

·리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2022년 6월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

·그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

연결실체는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.- 이자율지표 개혁의 최초 적용에 따른 영향

연결실체는 당기에 '이자율지표개혁 2단계 - 기업회계기준서 제1109호, 제1039호, 제1104호, 제1107호 및 제1116호(개정)'를 도입하였습니다. 연결실체는 동 개정사항을 도입하여 연결재무제표의 정보이용자에게 유용한 정보를 제공하지 못할 회계적 영향을 발생시키지 않으면서, 은행간대출금리(IBOR)에서 대체지표이자율(무위험이자율 또는 RFR)로의 전환을 반영할 수 있습니다.

동 개정사항은 이자율지표개혁이 시행될 것으로 예상되는 2021년 이후까지 연장되는 다음 유형의 위험회피관계 및 연결실체의 금융상품과 관련이 있습니다.

·고정금리부 채무상품의 LIBOR 위험요소와 관련하여 LIBOR연계 파생상품을 공정가치위험회피로 지정한 경우 공정가치 위험회피

· IBOR연계 파생상품이 IBOR연계 은행차입금의 현금흐름위험회피로 지정된 경우 현금흐름위험회피

· LIBOR를 참조하고 이자율지표개혁의 대상이 되는 어음 또는 환어음 및 리스부채

연결실체는 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.2) 연결재무제표 발행 및 승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.1) 외화거래외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2) 해외사업장의 환산해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함) 의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.(9) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10년, 20년

구축물	10년, 20년

시설장치	20년

기계장치	5년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

개발비	5년	정액법

산업재산권	5년~10년	정액법

소프트웨어	5년~20년	정액법

기술관련무형자산	10년	정액법

고객관련무형자산	20년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.

③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.

(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(19) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 수행의무의 구분연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 연결실체는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다.

⑤ 고객의 중요한 선택권연결실체는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여- 확정기여제도 : 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

- 확정급여제도 : 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(25) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(26) 연결재무제표 승인 연결실체의 연결재무제 표는 2022년 03월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	42,808,681	-	-	42,808,681

매출채권및기타채권	26,949,580	-	-	26,949,580

기타금융자산	40,764,059	-	-	40,764,059

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,591,453	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,592,020	-	3,592,020

합 계	110,522,320	3,592,020	3,591,453	117,705,793

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	6,469,038	-	-	6,469,038

매출채권및기타채권	15,731,015	-	-	15,731,015

기타채권	311,402	-	-	311,402

기타금융자산	520,901	-	-	520,901

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,837,118	13,837,118

합 계	23,032,356	-	13,837,118	36,869,474

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주 ① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,787,729	-	-	13,787,729

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	38,942,845	-	-	38,942,845

파생상품부채	-	8,435,915	-	8,435,915

리스부채	651,743	-	-	651,743

합 계	56,382,317	8,435,915	-	64,818,232

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,043,620	-	-	9,043,620

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	6,808,460	-	-	6,808,460

파생상품부채	-	763,281	-	763,281

리스부채	966,502	-	-	966,502

합 계	19,818,582	763,281	-	20,581,863

( 3) 금융상품 범주별 순손익① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	465,862	-	-	-	465,862

파생상품평가이익	-	-	-	141,929	141,929

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	10,752,975	-	-	10,752,975

합 계	465,862	10,752,975	-	141,929	11,360,766

금융비용:

이자비용	-	-	1,731,675	-	1,731,675

파생상품평가손실	-	-	-	3,202,089	3,202,089

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	2,153	-	-	2,153

합 계	-	2,153	1,731,675	3,202,089	4,935,917

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합계

금융수익:

이자수익	95,408	-	-	-	95,408

외환차익	-	-	128,775	-	128,775

외화환산이익	-	-	43,324	-	43,324

파생상품평가이익	-	-	-	2,221,180	2,221,180

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	7,482,766	-	-	7,482,766

당기손익-공정가치금융자산손상차환입	-	10,000	-	-	10,000

합 계	95,408	7,492,766	172,099	2,221,180	9,981,453

금융비용:

이자비용	-	-	1,468,295	-	1,468,295

외환차손	-	-	252,260	-	252,260

외화환산손실	-	-	219	-	219

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	127,375	-	-	127,375

합 계	-	127,375	1,720,774	-	1,848,149

4. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	42,808,681	42,808,681	6,469,038	6,469,038

매출채권및기타채권	26,949,580	26,949,580	16,042,417	16,042,417

당기손익-공정가치측정금융자산	3,591,453	3,591,453	13,837,118	13,837,118

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,592,020	3,592,020	-	-

기타금융자산	40,764,059	40,764,059	520,901	520,901

합 계	117,705,793	117,705,793	36,869,474	36,869,474

금융부채:

매입채무및기타채무	13,787,729	13,787,729	9,043,621	9,043,621

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	38,942,845	38,942,845	6,808,460	6,808,460

파생상품부채	8,435,915	8,435,915	763,281	763,281

리스부채	651,743	651,743	966,502	966,502

합 계	64,818,232	64,818,232	20,581,864	20,581,864

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,474,668	616,785	1,500,000	3,591,453	13,837,118	-	-	13,837,118

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,592,020	-	-	3,592,020	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	8,435,915	-	8,435,915	-	763,281	-	763,281

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3의로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

상환전환우선주	1,500,000	이항모형	할인율 등

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	10,163	3,081

보통예금	42,808,681	6,469,038

합 계	42,818,844	6,472,119

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	24,573,470	(549,881)	24,023,589	16,146,304	(426,372)	15,719,931

미수금	2,752,799	(66,788)	2,686,011	311,306	-	311,306

미수수익	239,980	-	239,980	96	-	96

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	-	11,084

합 계	27,577,333	(627,753)	26,949,580	16,468,790	(426,372)	16,042,417

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	6,407,856	95,195	186,596	5,061	6,694,708

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	284,476	-	15,593	2,902	302,971

장기매출채권	-	-	-	11,084	11,084

합 계	284,476	-	15,593	13,986	314,055

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	426,373	814,141

대손상각비(환입)	(238,837)	272,838

제각	(497,568)	(253,037)

연결범위 변동	937,785	(407,569)

기말	627,753	426,373

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	39,766,825	-

단기대여금	300,000	5,200

소 계	40,066,825	5,200

비유동항목:

장기금융상품	428,225	189,263

보증금	269,009	326,438

소 계	697,234	515,701

합 계	40,764,059	520,901

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	3,591,453	13,837,118

(2) 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	3,592,020	-

(3) 당기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연결범위변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	13,837,118	600,000	(24,895,938)	10,752,975	3,297,298	3,591,453

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	-	-	-	(705,544)	4,297,564	3,592,020

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	6,879,353	-	(525,001)	7,482,766	13,837,118

채무상품	49,000	1,700,000	(1,749,000)	-	-

합 계	6,928,353	1,700,000	(2,274,001)	7,482,766	13,837,118

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	2,612,071	188,842

제품	6,326,858	2,279,888

원재료	7,029,317	1,045,190

부재료	494,682	710,155

재공품	1,198,830	944,713

미착품	2,018,078	-

합 계	19,679,836	5,168,788

당기 와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 금액은 당기 재고자산평가손실환입 128,552천원 및 전기 재고자산평가손실 54,906천원 입니다. 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,798,031	2,426,380

부가세대급금	575,394	310,405

선급비용	100,931	9,007

합 계	3,474,356	2,745,792

11. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기 말 현재 관계기업투자주식 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)폴라리스오피스(*1)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	12,190,010	12.06	12,261,980	12,190,010	13.13	11,618,128

(주)폴라리스쉐어테크	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	60,000	40.00	18,688	-	-	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	한국	벤처펀드투자	6,202,058	66.67	6,329,361	-	-	-

합 계	18,452,068	18,610,029	12,190,010	11,618,128

(*1) 연결실체는 (주)폴라리스오피스 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당기말	전기말

(주)폴라리스오피스	10,165,508	10,621,463

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투 자 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스	53,485,626	13,012,551	40,473,075	22,981,880	(286,515)	4,802,567

(주)폴라리스쉐어테크	393,080	346,361	46,719	-	(103,281)	(103,281)

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	9,332,107	86,959	9,245,148	124	(72,244)	(481,861)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자 산	부 채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익

아이에이(장가항)반도체기술유한공사(*1)	-	-	-	24,409,532	(4,449,942)	(4,435,376)

(주)폴라리스오피스	50,112,371	17,720,491	32,391,880	19,494,758	(986,866)	1,504,062

(*1) 아이에이(장가항)반도체기술유한공사는 공동기업에서 제외되어 손익과 관련된 매출 및 당기순이익(손실)은 3분기까지 금액입니다.

(4) 당기 중 공동기업 및 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	기말금액

(주)폴라리스오피스	11,618,128	-	330,249	313,603	-	12,261,980

(주)폴라리스쉐어테크	-	60,000	(41,312)	-	-	18,688

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	-	-	323,786	(13,785)	6,019,360	6,329,361

합 계	11,618,128	60,000	612,723	299,818	6,019,360	18,610,029

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	기말금액

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	11,046,803	-	(819,160)	(360,133)	(9,867,510)	-

(주)폴라리스오피스(*1)	-	12,190,010	(105,010)	178,781	(645,653)	11,618,128

(*1) 연결실체는 (주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어) 지분을 전기 중에 취득하여, 지분법손익은 취득일이후의 손익을 대상으로 반영하였습니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	연결범위변동	감가상각비	기말

건물	-	-	(16,731)	(16,731)	946,843

구축물	-	-	(4,375)	(4,375)	112,292

시설장치	-	-	(2,554)	(2,554)	3,804

합 계	-	-	(23,660)	(23,660)	1,062,939

(2) 당기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	946,843	946,843

구축물	112,292	112,292

시설장치	3,804	3,804

합 계	1,062,939	1,062,939

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료(*1)	66,600	-

투자부동산 상각비(*2)	(23,660)	-

(*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.
(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.

상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,652,620	-	-	7,652,620

건물	15,780,875	(5,402,069)	-	10,378,806

구축물	2,530,383	(1,506,598)	-	1,023,785

시설장치	1,739,619	(953,120)	(5)	786,494

기계장치	33,485,409	(23,994,490)	(27,062)	9,463,857

차량운반구	992,909	(512,162)	-	480,747

공구와기구	4,517,036	(2,962,410)	-	1,554,626

비품	1,223,754	(869,154)	(4,449)	350,151

임차자산개량권	770,496	(322,636)	-	447,860

운영리스자산	3,226,050	(1,721,609)	1,504,441

건설중인자산	109,995	-	-	109,995

합 계	72,029,146	(38,244,248)	(31,516)	33,753,382

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,550,268	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,289,041)	1,642,327

구축물	2,314,390	(1,231,930)	1,082,460

시설장치	265,081	(212,864)	52,217

기계장치	19,533,404	(14,774,776)	4,758,628

차량운반구	207,274	(57,044)	150,230

공구와기구	4,082,932	(2,335,361)	1,747,571

비품	781,965	(564,562)	217,403

임차자산개량권	223,061	(1,003)	222,058

건설중인자산	2,606,444	-	2,606,444

합 계	37,496,187	(21,558,573)	16,029,606

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	연결범위변동	당기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	-	4,102,352	7,652,620

건물	1,642,327	163,688	-	(278,530)	45,423	-	8,805,898	10,378,806

구축물	1,082,460	99,185	(22,185)	(217,551)	24,000	-	57,876	1,023,785

시설장치	52,217	-	-	(89,615)	-	(470)	824,362	786,494

기계장치	4,758,628	798,516	(186,995)	(2,267,320)	3,197,470	754,818	2,408,740	9,463,857

차량운반구	150,230	366,423	(91,279)	(88,559)	29,153	(354)	115,133	480,747

공구와기구	1,747,571	300,698	(15,081)	(663,558)	177,511	7,485	-	1,554,626

비품	217,403	102,457	(908)	(101,148)	-	(3,300)	135,647	350,151

임차개량자산	222,058	221,432	-	(26,227)	-	26,430	4,167	447,860

운영리스자산	-	602,000	-	(72,803)	-	-	975,244	1,504,441

건설중인자산	2,606,444	705,465	-	-	(3,385,490)	2,066	181,510	109,995

합계	16,029,606	3,359,864	(316,448)	(3,805,311)	88,067	786,675	17,610,929	33,753,382

(*1) 건설중인자산, 사용권자산 및 보증금에서 본계정 대체된 금액과 소모품비로 대체한 금액입니다. (*2) 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	전기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	-	3,550,268

건물	1,758,558	-	-	(116,231)	-	-	1,642,327

구축물	1,270,909	21,170	-	(215,619)	6,000	-	1,082,460

시설장치	72,669	-	-	(19,738)	23,800	(24,514)	52,217

기계장치	5,038,697	942,743	(108,339)	(2,177,189)	2,207,748	(1,145,032)	4,758,628

차량운반구	52,878	117,000	-	(19,647)	-	(1)	150,230

공구와기구	1,668,011	396,345	(27,755)	(586,604)	332,484	(34,910)	1,747,571

비품	258,688	52,986	-	(85,656)	6,555	(15,170)	217,403

임차개량자산	-	221,027	-	(1,088)	2,033	86	222,058

건설중인자산	1,378,236	3,567,711	(1,500)	-	(2,578,620)	240,617	2,606,444

합계	15,048,914	5,318,982	(137,594)	(3,221,772)	-	(978,924)	16,029,606

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이 및 연결범위변동에 의한 금액입니다

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)세원(지배기업)	토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,526,095

(주)폴라리스우노(종속기업)	토지, 건물	808,412	3,900,000	하나은행	수입L/C

합 계	5,884,775	14,350,000

14 . 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,898,640	-	1,898,640

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(490,350)	9,316,650

합 계	20,138,575	(864,799)	19,273,776

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	374,463	(368,860)	5,603

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위 변동	장부금액

회원권	-	1,852,040	-	-	46,600	1,898,640

소프트웨어	5,603	-	(5,589)	(6)	-	8

영업권	-	-	-	-	8,058,478	8,058,478

고개관련 무형자산	-	-	(490,350)	-	9,807,000	9,316,650

합 계	5,603	1,852,040	(495,939)	(6)	17,912,078	19,273,776

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위 변동	장부금액

회원권	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	65,111	-	(11,396)	-	(48,113)	5,602

산업재산권	9,590	-	(3,483)	-	(6,107)	-

개발비	1,059,246	16,562	(243,910)	-	(831,898)	-

영업권	3,777,196	-	-	-	(3,777,196)	-

기술관련무형자산	1,128,155	-	(94,013)	-	(1,034,142)	-

고개관련 무형자산	2,999,150	-	(118,388)	-	(2,880,762)	-

합 계	9,038,448	16,562	(471,190)	-	(8,578,218)	5,602

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

판매비와관리비	경상개발비	600,222	631,224

15. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,054,503	6,626,784

미지급금	1,123,158	1,072,551

미지급비용	1,610,068	1,344,286

합 계	13,787,729	9,043,621

16. 차입금(1)당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

운영자금대출	KDB산업은행	2.11	3,000,000	3,000,000

17. 전환사채 (1) 당기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	50,000,000	8,000,000

상환할증금	(148,444)	-

전환권조정	(10,908,711)	(1,191,540)

합 계	38,942,845	6,808,460

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜세원(*1,2,3)	(주)폴라리스우노(*1)

제4회차 무기명식 사모 전환사채	제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021-05-12	2021-06-08

납입 및 발행일	2021-05-14	2021-06-10

만기일	2026-05-14	2025-06-10

사채의 발행총액	20,000,000	30,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	-	1%

만기보장수익률	-	연 1%

전환가격	3,746원(*4)	4,441원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자주식배당, 액면분할에 의해전환비율이 조정될 수 있습니다.
(*2) 2018년 06월 05일 발행한 제1회차 무기명식 사모 전환사채 80억원은 당기에 전액 4,439,506주가 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 2018년 06월 14일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은 당기에 전액 2,774,689주가 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 상기 전환가격은 2022년 2월 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가격은 5,246원 입니다

(3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가이익(손실)	기 말

파생상품부채	763,282	5,233,827	(621,353)	3,060,159	8,435,915

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가이익(손실)	기 말

파생상품부채	3,391,080	-	(406,618)	(2,221,180)	763,282

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여제도 ① 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	507,922	364,058

매출원가	605,689	372,599

합 계	1,113,611	736,657

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

예수금	202,238	123,166

예수보증금	201,000	201,000

선수수익	56,675

선수금	595,233	76,358

소 계	1,055,146	400,524

비유동부채:

임대보증금	11,000	-

소 계	11,000	-

합 계	1,066,146	-

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	33,481,747	26,267,552

보통주자본금	3,348,175	2,626,756

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	40,664,236	19,982,352

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(8)	-

합 계	40,753,228	20,071,352

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2021-01-01	26,267,552	2,626,755	19,982,352

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	52,164	906,986

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	53,274	927,120

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	127,635	6,430,259

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	149,834	6,522,521

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	54,939	950,300

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	61,043	1,060,786

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	56,604	989,920

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	28,302	492,788

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	137,625	2,401,204

기말	2021-12-31	33,481,747	3,348,175	40,664,236

② 전기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2019-01-01	22,382,985	2,238,299	13,461,800

변동사항

유상증자	2020-05-15	998,888	99,889	1,646,575

유상증자	2020-07-06	499,443	49,944	825,023

유상증자	2020-10-13	2,295,327	229,533	3,895,293

유상증자	2020-12-29	90,909	9,091	153,660

기말	2020-12-31	26,267,552	2,626,756	19,982,351

21. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본조정:

전환권대가	4,968,742	476,162

기타포괄손익누계액:

관계기업의 기타포괄손익 지분	(71,489)	-

지분법자본변동	183,969	(181,352)

해외사업환산손익	(203,130)	(51,869)

합 계	4,878,092	242,941

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	300,000	300,000

임의적립금

연구인력개발준비금	409,360	409,360

미처분이익잉여금	33,904,029	26,791,495

합 계	34,613,389	27,500,855

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	27,500,855	19,435,665

지배기업 소유주지분 순이익	7,112,534	8,103,782

확정급여제도의 재측정효과	-	(38,592)

기말금액	34,613,389	27,500,855

23. 수익(1) 수익의 원천

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	97,537,204	72,066,282

임대료수익	84,500	27,003

합 계	97,621,704	72,093,285

(2) 수익의 구분

연결실체는 자동차 부품, 가발용합성섬유 및 가발용합성섬유 등을 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 3개(자동차부품 사업부, 합성사, 화학사)의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	96,502,446	72,066,282

기간에 걸쳐 이행	1,034,758	-

고객과의 계약에서 생기는 수익 소계	97,537,204	72,066,282

기타 수익(기간에 걸쳐 이행)	84,500	27,003

합 계	97,621,704	72,093,285

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	24,023,590	15,719,931

계약자산	-	-

계약부채	-	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

자동차 부품	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

금형	고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는시점으로 판단하였습니다.

가발용원사,광학모노머	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

운반비 수익	고객에게 계약서상 약속된 수행의무인 운반 용역을 이행하는 정도에 따라 진행율을 측정하여 기간에 걸쳐 인식합니다.

임대료 수익	용역 수행이 이루어지는 임대기간에 걸쳐 인식합니다.

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	6,074,120	3,816,254

퇴직급여	507,922	446,102

복리후생비	629,643	409,065

여비교통비	141,954	54,598

접대비	545,814	78,250

통신비	28,007	26,728

수도광열비	12,566	4,980

세금과공과	401,683	182,231

감가상각비	427,112	358,854

보험료	126,003	88,793

차량유지비	50,547	16,264

경상개발비	600,222	631,224

운반비	1,516,603	837,025

교육훈련비	20,616	5,285

도서인쇄비	18,110	2,563

소모품비	193,374	248,485

지급수수료	2,622,436	1,104,101

광고선전비	424	4,000

수선비	94,082	34,969

무형자산상각비	495,939	471,189

대손상각비(환입)	(238,837)	419,829

기타 판매비와관리비	564,226	337,283

합 계	14,832,566	9,578,072

2 5. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	465,862	95,408

외환차익	-	128,775

외화환산이익	-	43,324

파생상품평가이익	141,929	2,221,180

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	10,752,975	7,482,766

당기손익-공정가치측정금융자산 손상차환입	-	10,000

합 계	11,360,766	9,981,453

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,731,675	1,468,295

외환차손	-	252,260

외화환산손실	-	219

파생상품평가손실	3,202,089	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	2,153	127,375

합 계	4,935,917	1,848,149

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	84,500	27,003

외환차익	1,583,464	444,951

외화환산이익	2,116,109	47,067

공동기업투자주식처분이익	-	35,627

유형자산처분이익	257,758	94,501

잡이익	613,017	924,389

합 계	4,654,848	1,573,538

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	455,943	328,921

외화환산손실	872,333	303,963

유형자산처분손실	2,906	-

무형자산처분손실	6	-

기부금	6,000	1,000

투자부동산상각비	23,660	-

운용리스자산상각비	46,403	1,032,966

잡손실	60,755	156,837

합 계	1,468,006	1,823,687

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	2,832,463	964,860

법인세추납액 등	(504,011)	1,620

연결범위변동으로 인한 이연법인세변동액	(419,800)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(961,036)	1,144,253

세무상결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(326,701)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(876,384)	-

기타의 증감	-	234,946

법인세비용	71,232	2,018,978

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

전환권대가	5,759,718	(1,267,138)	4,492,580	-	-	-

지분법자본변동	324,262	(71,338)	252,924	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	(426,563)	93,844	(332,719)	-	-	-

해외사업장환산차이	(1,514,354)	333,158	(1,181,196)	-	-	-

전환권대가	(159,500)	35,090	(124,410)	-	-	-

합 계	3,983,563	(876,384)	3,107,179

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,337,706	11,563,096

적용세율(22%)에 따른 세부담액	1,812,295	2,521,881

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(3,431)	126,789

비공제비용으로 인한 효과	128,987	665,346

세액공제로 인한 효과	(1,160,346)	(98,102)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	(498,277)	-

기타(세율차이 등)	(207,996)	(1,196,935)

소 계	(1,741,063)	(502,902)

당기손익으로 인식된 법인세비용	71,232	2,018,979

유효세율	0.85%	17.46%

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이(*1)	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

대손충당금	343,550	529,155	872,705	75,581	116,415	191,996

국고보조금	(2)	-	(2)	-	-	-

선급금	3,214	-	3,214	707	-	707

세금과공과	12,460	-	12,460	2,741	-	2,741

미수수익	-	(239,980)	(239,980)	-	(52,796)	(52,796)

감가상각비	1,953,786	(813,745)	1,140,041	429,833	(228,350)	201,483

당기손익-공정가치금융자산	(7,837,232)	7,729,668	(107,564)	(1,724,191)	1,700,527	(23,664)

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(2,119,000)	(2,119,000)	-	(466,180)	(466,180)

사용권자산	(614,237)	389,407	(224,830)	(135,132)	85,669	(49,463)

리스부채	577,571	(360,846)	216,725	127,066	(79,386)	47,680

예치보증금	26,812	(10,780)	16,032	5,899	(2,372)	3,527

미지급금	202,712	(34,818)	167,894	44,597	(7,660)	36,937

미지급비용	204,621	571,791	776,412	45,017	125,793	170,810

외화환산손실	256,562	(256,434)	128	56,444	(56,416)	28

외화환산이익	(4,705)	(283,035)	(287,740)	(1,035)	(62,268)	(63,303)

전환권조정	(1,191,540)	(9,717,171)	(10,908,711)	(262,139)	(2,137,778)	(2,399,917)

파생상품부채	763,281	7,672,634	8,435,915	167,922	1,687,980	1,855,902

금융상품평가이익	-	(16,785)	(16,785)	-	(3,693)	(3,693)

투자자산손상차손	-	1,405,325	1,405,325	-	309,172	309,172

관계기업투자주식	-	54,282	54,282	-	(24,563)	(24,563)

차량운반구	-	23,598	23,598	-	5,192	5,192

재고자산	-	1,519,788	1,519,788	-	385,327	385,327

선수수익	-	23,686	23,686	-	6,632	6,632

기계장치	-	195,368	195,368	-	42,981	42,981

토지	-	(690,404)	(690,404)	-	(151,889)	(151,889)

건물	-	(471,412)	(471,412)	-	(103,711)	(103,711)

고객관계	-	(9,316,650)	(9,316,650)	-	(2,049,662)	(2,049,662)

합 계	(5,303,147)	(4,216,358)	(9,519,505)	(1,166,690)	(961,036)	(2,127,726)

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	일시적차이(*1)	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

대손충당금	346,253	(2,704)	343,550	76,176	(595)	75,581

국고보조금	(2)	-	(2)	-	-	-

무형자산	-	-	-	-	-	-

선급금	3,214	-	3,214	707	-	707

세금과공과	12,460	-	12,460	2,741	-	2,741

미수수익	-	-	-	-	-	-

감가상각비	1,472,124	481,662	1,953,786	323,867	105,966	429,833

당기손익-공정가치금융자산	442,908	(8,280,140)	(7,837,232)	97,440	(1,821,631)	(1,724,191)

사용권자산	(122,379)	(491,858)	(614,237)	(26,923)	(108,209)	(135,132)

리스부채	118,803	458,768	577,571	26,137	100,929	127,066

예치보증금	3,955	22,857	26,812	870	5,029	5,899

미지급금	131,362	71,350	202,712	28,900	15,697	44,597

미지급비용	63,979	140,642	204,621	14,075	30,941	45,017

외화환산손실	17,742	238,820	256,562	3,903	52,540	56,444

외화환산이익	(3,545)	(1,160)	(4,705)	(780)	(255)	(1,035)

전환권조정	(2,943,084)	1,751,544	(1,191,540)	(647,479)	385,340	(262,139)

파생상품부채	3,391,080	(2,627,799)	763,281	746,038	(578,116)	167,922

건설중인자산	319,959	(319,959)	-	70,391	(70,391)	-

공동기업투자	(5,329,871)	5,329,871	-	(1,172,572)	1,172,572	-

기술관련무형자산	(1,128,155)	1,128,155	-	(248,194)	248,194	-

고객관련무형자산	(2,999,150)	2,999,150	-	(659,813)	659,813	-

영업권	(3,777,196)	3,777,196	-	-	-	-

매출채권	123,798	(123,798)	-	27,236	(27,236)	-

금융리스부채	88,971	(88,971)	-	19,574	(19,574)	-

대손충당금	340,851	(340,851)	-	74,987	(74,987)	-

미지급금(연차수당)	47,704	(47,704)	-	10,495	(10,495)	-

사용권자산	(93,922)	93,922	-	(20,663)	20,663	-

신주인수권조정	(66,537)	66,537	-	(14,638)	14,638	-

외화환산손실	24,542	(24,542)	-	5,399	(5,399)	-

외화환산이익	(90,310)	90,310	-	(19,868)	19,868	-

재고자산평가감	165,748	(165,748)	-	36,464	(36,464)	-

퇴직급여충당부채	1,007,098	(1,007,098)	-	221,562	(221,562)	-

임차보증금	6,797	(6,797)	-	1,495	(1,495)	-

합 계	(8,424,803)	3,121,655	(5,303,147)	(1,022,473)	(144,219)	(1,166,690)

이월결손금	976,095	(976,095)	-	214,741	(214,741)	-

이월세액공제	785,293	(689,434)	95,860	785,293	(785,293)	-

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(14,511,049)	(669,408)

원재료 등의 사용액	36,561,464	27,250,578

급여	17,947,065	9,150,907

감가상각비와 기타상각비용	4,673,367	3,908,287

기타	54,753,065	27,846,809

합 계(*)	99,423,912	67,487,173

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 (1)기본주당순이익 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당 기	전 기

지배주주 당기순이익	7,112,534	8,103,782

가중평균유통보통주식수	31,758,945	23,760,150

주당순이익(원/주)	224원	341원

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	26,267,552	365	9,587,656,480	26,267,552

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	362	188,834,404	517,355

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	345	183,795,645	503,550

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	340	433,960,360	1,188,932

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	326	488,457,210	1,338,239

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	320	175,804,480	481,656

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	291	177,635,712	486,673

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	185	104,716,845	286,895

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	158	44,716,844	122,512

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	150	206,437,050	565,581

합 계	33,481,747	11,592,015,030	31,758,945

② 전기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020-01-01	22,382,985	366	8,192,172,510	22,382,985

유상증자	2020-05-15	998,888	231	230,743,128	630,446

유상증자	2020-07-06	499,443	179	89,400,297	244,263

유상증자	2020-10-13	2,295,327	80	183,626,160	501,711

유상증자	2020-12-29	90,909	3	272,727	745

합 계	26,267,552	8,696,214,822	23,760,150

(2) 희석주당순이익1) 전기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기	전기

희석보통주당기순이익	10,398,303	9,045,865

희석가중평균유통보통주식수	42,326,609	28,199,661

희석주당순이익	246원	321원

2) 전기 중 희석보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	-	8,103,782

가산 : 세후이자비용 등	-	942,083

희석보통주당기순이익	-	9,045,865

3) 전기중 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습다.

(단위:주)

구분	당기	전기

가중평균유통보통주식수	-	23,760,150

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과	-	4,439,512

합계	-	28,199,662

(3) 당기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14~2026.05.14	3,812,429	5,246원	전환권행사

전환사채 3회차	2021.06.10~2025.06.10	6,755,235	4,441원	전환권행사

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	71,232	2,018,979

이자비용	1,731,675	1,468,295

파생상품평가손실	3,202,089	-

종속기업투자주식처분손실	-	1,032,966

대손상각비(환입)	(238,837)	419,829

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	2,153	127,375

재고자산평가손실(환입)	(128,552)	54,906

감가상각비	3,805,311	3,338,284

사용권자산감가상각비	379,256	162,609

투자부동산상각비	23,660	-

무형자산상각비	495,939	471,189

외환차손	-	10,570

외화환산손실	872,333	304,182

유형자산처분손실	2,906	-

무형자산처분손실	6	-

퇴직급여	(245,234)	287,966

소모품비	6,800	1,500

잡손실	-	156,797

지분법손실	41,312	924,171

금융수익	(465,862)	(95,408)

공동기업투자주식처분이익	-	(35,627)

지분법이익	(654,035)	(25,002)

외화환산이익	(2,116,108)	(90,391)

유형자산처분이익	(257,758)	(94,501)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(10,752,974)	(7,482,766)

파생상품평가이익	(141,929)	(2,221,180)

잡이익	-	(6,862)

합 계	(4,366,617)	727,881

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(424,996)	(5,344,747)

미수수익의 감소	-	173,314

미수금의 증가	(216,498)	(102,790)

선급금의 증가	(360,030)	(1,255,030)

부가세대급금의 감소(증가)	(228,908)	39,875

선급비용의 감소(증가)	(21,847)	3,587

재고자산의 증가	(2,233,794)	(1,227,963)

매입채무의 증가(감소)	41,480	(1,492,733)

미지급금의 증가(감소)	(158,073)	227,081

예수금의 증가	116,003	62,417

미지급비용의 증가(감소)	(372,414)	213,465

선수금의 증가(감소)	(64,557)	73,773

사외적립자산의공정가치의 감소	-	1,166,693

퇴직급여채무의 감소(증가)	23,608	(42,127)

합 계	(3,900,026)	(7,505,185)

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 구축물 대체	46,185	6,000

건설중인자산의 시설장치 대체	-	23,800

건설중인자산의 기계장치 대체	3,197,470	1,095,240

건설중인자산의 차량운반구 대체	66,243	-

건설중인자산의 공구와기구 대체	170,182	237,215

건설중인자산의 투자부동산 대체	209,110	-

건설중인자산의 비품 대체	-	2,686

유형자산의 투자부동산 대체	980,305	-

사용권자산의 대체	54,762	556,257

유형자산의 운용리스자산 대체	97,174	-

전환사채의 전환권 행사	20,814,860	-

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	93,490

연결범위 변동으로 인한 증감	149,906,042	-

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성전환사채	6,808,460	13,236,607	148,442	7,316,435	27,509,944

유동성리스부채	335,648	(238,195)	19,027	257,746	374,226

소 계	10,144,108	12,998,412	167,469	7,574,181	30,884,170

비유동성:

비유동성전환사채	-	20,000,000	912,864	(9,479,963)	11,432,901

리스부채	630,855	-	-	(353,338)	277,517

소 계	630,855	20,000,000	912,864	(9,833,301)	11,710,418

합 계	10,774,963	32,998,412	1,080,333	(2,259,120)	42,594,588

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결대상의 변동 등이 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,088,155	3,000,000	-	(3,088,155)	3,000,000

유동성장기부채	120,272	-	-	(120,272)	-

유동성신주인수권부사채	1,933,463	-	-	(1,933,463)	-

유동성전환사채	12,056,916	-	1,751,544	(7,000,000)	6,808,460

유동성리스부채	143,329	-	177,546	14,773	335,648

소 계	17,342,135	3,000,000	1,929,090	(12,127,117)	10,144,108

비유동성:

장기차입금	311,809	-	-	(311,809)	-

리스부채	64,446	(84,582)	14,206	636,785	630,855

소 계	376,255	(84,582)	14,206	324,976	630,855

합 계	17,718,390	2,915,418	1,943,296	(11,802,141)	10,774,963

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결대상의 변동 등이 반영되어 있습니다.

31. 특수관계자거래( 1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력 행사기업	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)	(주)아이에이네트웍스

행사하는 기업>

관계기업	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)

관계기업	(주)폴라리스쉐어테크	-

관계기업의 종속회사	(주)아이앤브이즈게임즈	(주)아이앤브이즈게임즈

관계기업의 종속회사	-	INFRAWARE JAPAN Inc.

관계기업의 종속회사	-	(주)쉬프트웍스