폴라리스세원 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31 (당) 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
제 30 (전) 기 1분기 2021년 01월 01일부터 2021년 03월 31일까지
주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 폴라리스세원(구, 주식회사 세원)(이하 "지배기업") 은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당분기말

주식수	지분율(%)

(주)폴라리스오피스	2,714,044	8.11

기 타	30,767,703	91.89

합 계	33,481,747	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	28.36	대한민국	2022.03.31	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2022.03.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	28.36	대한민국	2021.12.31	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2021.12.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노	117,384,144	41,893,828	75,490,316	23,361,478	88,395	(967,649)

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,723,607	3,717,011	1,006,596	105,238	(319,761)	(293,567)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	114,859,926	38,295,297	76,564,629	35,620,831	2,016,243	652,770

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,820,318	3,520,155	1,300,163	339,242	(605,270)	(489,909)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 전기 중 연결에 포함됨에 따라 매출액과 관련 손익은 3분기 부터의 금액입니다.

3) 당분기와 전기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

기업명	변동내용	사유

-	-	-

② 전기

기업명	변동내용	사유

(주)폴라리스우노	포함	지분 취득

2. 중요한 회계정책 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결기업의 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서 및 해석서를 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결기업은 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정사항으로 인해 재무제표에 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	42,275,881	-	-	42,275,881

매출채권및기타채권	34,388,152	-	-	34,388,152

기타금융자산	40,892,128	-	-	40,892,128

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,196,527	3,196,527

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	1,821,872	-	1,821,872

합 계	117,556,161	1,821,872	3,196,527	122,574,560

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	42,808,681	-	-	42,808,681

매출채권및기타채권	26,949,580	-	-	26,949,580

기타채권	40,764,059	-	-	40,764,059

기타금융자산	-	-	3,591,453	3,591,453

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,592,000	-	3,592,000

합 계	110,522,320	3,592,000	3,591,453	117,705,773

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주 ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	17,040,326	-	-	17,040,326

전환사채	39,470,587	-	-	39,470,587

파생상품부채	-	10,317,198	-	10,317,198

리스부채	562,421	-	-	562,421

합 계	57,073,334	10,317,198	-	67,390,532

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,787,729	-	-	13,787,729

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	38,942,845	-	-	38,942,845

파생상품부채	-	8,435,915	-	8,435,915

리스부채	651,743	-	-	651,743

합 계	56,382,317	8,435,915	-	64,818,232

4. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	42,275,881	42,275,881	42,808,681	42,808,681

매출채권및기타채권	34,388,152	34,388,152	26,949,580	26,949,580

당기손익-공정가치측정금융자산	3,196,527	3,196,527	3,591,453	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,821,872	1,821,872	3,592,020	3,592,020

기타금융자산	40,892,128	40,892,128	40,764,059	40,764,059

합 계	122,574,560	122,574,560	117,705,793	117,705,793

금융부채:

매입채무및기타채무	17,040,326	17,040,326	13,787,729	13,787,729

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	39,470,587	39,470,587	38,942,845	38,942,845

파생상품부채	10,317,198	10,317,198	8,435,915	8,435,915

리스부채	562,421	562,421	651,743	651,743

합 계	67,390,532	67,390,532	64,818,232	64,818,232

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,394,957	301,570	1,500,000	3,196,527	1,474,668	616,785	1,500,000	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,821,872	-	-	1,821,872	3,592,020	-	-	3,592,020

금융부채:

파생상품부채	-	10,317,198	-	10,317,198	-	8,435,915	-	8,435,915

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3의로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

상환전환우선주	1,500,000	이항모형	할인율 등

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	7,907	10,163

보통예금	42,277,100	42,808,681

합 계	42,285,007	42,818,844

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	32,852,135	(581,332)	32,270,803	24,573,470	(549,881)	24,023,589

미수금	1,890,350	(66,788)	1,823,562	2,752,799	(66,788)	2,686,011

미수수익	293,787	-	293,787	239,980	-	239,980

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

합 계	35,047,356	(659,204)	34,388,152	27,577,333	(627,753)	26,949,580

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	627,753	426,373

대손상각비(환입)	31,451	(238,837)

제각	-	(497,568)

연결범위 변동	-	937,785

기말	659,204	627,753

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	39,868,555	39,766,825

단기대여금	300,000	300,000

소 계	40,168,555	40,066,825

비유동항목:

장기금융상품	445,061	428,225

보증금	278,512	269,009

소 계	723,573	697,234

합 계	40,892,128	40,764,059

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	3,196,527	3,591,453

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	1,821,872	3,592,020

(3) 당분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연결범위변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,591,453	-	(84,857)	(310,069)	-	3,196,527

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,592,000	-	(2,112,882)	-	342,734	1,821,872

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연결범위변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	13,837,118	600,000	(24,895,938)	10,752,975	3,297,298	3,591,453

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	-	-	-	(705,544)	4,297,564	3,592,020

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,163,939	2,612,071

제품	5,877,340	6,326,858

원재료	8,375,715	7,029,317

부재료	723,820	494,682

재공품	1,352,576	1,198,830

미착품	650,658	2,018,078

합 계	18,144,048	19,679,836

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	3,106,947	2,798,031

부가세대급금	642,340	575,394

선급비용	94,485	100,931

합 계	3,843,772	3,474,356

11. 관계기업투자 (1) 당분기말 및 전기 말 현재 관계기업투자주식 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)폴라리스오피스(*1)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	12,190,010	12.06%	12,516,490	12,190,010	12.06	12,261,980

(주)폴라리스쉐어테크	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	60,000	40.00%	-	60,000	40.00	18,688

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	한국	벤처펀드투자	6,600,000	66.67%	6,160,082	6,202,058	66.67	6,329,361

합 계	18,850,010	18,676,572	18,452,068	18,610,029

(*1) 연결실체는 (주)폴라리스오피스 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업투 자 의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스	59,815,119	16,508,517	43,306,602	6,349,442	2,272,995	2,088,002

(주)폴라리스쉐어테크	211,597	382,808	(171,211)	-	(217,931)	(217,931)

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	9,325,191	85,068	9,240,123	27	(67,369)	(253,919)

(3) 당분기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처분	연결범위변동	기말금액

(주)폴라리스오피스	12,261,980	-	287,510	(20,561)	(12,439)	-	12,516,490

(주)폴라리스쉐어테크	18,688	(18,688)	-	-	-	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	6,329,361	-	(44,912)	(124,367)	-	-	6,160,082

합 계	18,610,029	-	223,910	(144,928)	(12,439)	-	18,676,572

(4) 당분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	보유주식수(단위: 주)	주당시장가격(단위: 원)	공정가치	장부금액

(주)폴라리스오피스	4,917,344	2,040	10,031,382	12,516,490

12. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	연결범위변동	감가상각비	기말

건물	946,843	-	-	(8,365)	938,478

구축물	112,292	-	-	(2,188)	110,104

시설장치	3,803	-	-	(1,276)	2,527

합 계	1,062,938	-	-	(11,829)	1,051,109

(2) 당분기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	938,478	946,843

구축물	110,104	112,292

시설장치	2,527	3,803

합 계	1,051,109	1,062,938

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,652,620	-	-	7,652,620

건물	15,780,874	(5,513,164)	-	10,267,710

구축물	2,550,383	(1,564,288)	-	986,095

시설장치	1,742,614	(997,895)	(5)	744,714

기계장치	34,119,502	(24,760,380)	(22,515)	9,336,607

차량운반구	893,019	(530,417)	-	362,602

공구와기구	4,628,895	(3,133,678)	-	1,495,217

비품	1,251,479	(906,172)	(4,037)	341,270

임차자산개량권	819,594	(367,978)	-	451,616

운영리스자산	2,042,550	(1,717,491)	325,059

건설중인자산	109,925	-	-	109,925

합 계	71,591,455	(39,491,463)	(26,557)	32,073,435

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,652,620	-	-	7,652,620

건물	15,780,875	(5,402,069)	-	10,378,806

구축물	2,530,383	(1,506,598)	-	1,023,785

시설장치	1,739,619	(953,120)	(5)	786,494

기계장치	33,485,409	(23,994,490)	(27,062)	9,463,857

차량운반구	992,909	(512,162)	-	480,747

공구와기구	4,517,036	(2,962,410)	-	1,554,626

비품	1,223,754	(869,154)	(4,449)	350,151

임차자산개량권	770,496	(322,636)	-	447,860

운용리스자산	3,226,050	(1,721,609)	1,504,441

건설중인자산	109,995	-	-	109,995

합 계	72,029,146	(38,244,248)	(31,516)	33,753,382

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	당기말

토지	7,652,620	-	-	-	-	-	7,652,620

건물	10,378,806	-	-	(111,096)	-	-	10,267,710

구축물	1,023,785	20,000	-	(57,690)	-	-	986,095

시설장치	786,494	-	-	(42,741)	-	961	744,714

기계장치	9,463,857	169,856	-	(496,111)	-	199,005	9,336,607

차량운반구	480,747	-	(87,750)	(33,741)	-	3,346	362,602

공구와기구	1,554,626	97,130	-	(169,742)	11,890	1,313	1,495,217

비품	350,151	1,258	-	(33,808)	23,150	519	341,270

임차개량자산	447,860	-	-	(7,842)	-	11,598	451,616

운영리스자산	1,504,441	17,000	(1,362,400)	(35,482)	201,500	-	325,059

건설중인자산	109,995	235,935	-	-	(236,540)	535	109,925

합계	33,753,382	541,179	(1,450,150)	(988,253)	-	217,277	32,073,435

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	연결범위변동	전기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	-	4,102,352	7,652,620

건물	1,642,327	163,688	(278,530)	45,423	-	8,805,898	10,378,806

구축물	1,082,460	99,185	(22,185)	(217,551)	24,000	-	57,876	1,023,785

시설장치	52,217	-	-	(89,615)	-	(470)	824,362	786,494

기계장치	4,758,628	798,516	(186,995)	(2,267,320)	3,197,470	754,818	2,408,740	9,463,857

차량운반구	150,230	366,423	(91,279)	(88,559)	29,153	(354)	115,133	480,747

공구와기구	1,747,571	300,698	(15,081)	(663,558)	177,511	7,485	-	1,554,626

비품	217,403	102,457	(908)	(101,148)	-	(3,300)	135,647	350,151

임차개량자산	222,058	221,432	-	(26,227)	-	26,430	4,167	447,860

운용리스자산	-	602,000	-	(72,803)	-	-	975,244	1,504,441

건설중인자산	2,606,444	705,465	-	-	(3,385,490)	2,066	181,510	109,995

합계	16,029,606	3,359,864	(316,448)	(3,805,311)	88,067	786,675	17,610,929	33,753,382

(*1) 건설중인자산, 사용권자산 및 보증금에서 본계정 대체된 금액과 소모품비로 대체한 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이 및 연결범위변동에 의한 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)폴라리스세원(지배기업)	토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,497,037

(주)폴라리스우노(종속기업)	토지, 건물	776,771	3,900,000	하나은행	수입L/C

합 계	5,824,076	14,350,000

14 . 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,898,640	-	1,898,640

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(735,525)	9,071,475

합 계	20,138,575	(1,109,974)	19,028,601

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,898,640	-	1,898,640

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(490,350)	9,316,650

합 계	20,138,575	(864,799)	19,273,776

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위 변동	장부금액

회원권	1,898,640	-	-	-	1,898,640

소프트웨어	8	-	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,316,650	-	(245,175)	-	9,071,475

합 계	19,273,776	-	(245,175)	-	-	19,028,601

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위 변동	장부금액

회원권	-	1,852,040	-	-	46,600	1,898,640

소프트웨어	5,603	-	(5,589)	(6)	-	8

영업권	-	-	-	-	8,058,478	8,058,478

고객관련 무형자산	-	-	(490,350)	-	9,807,000	9,316,650

합 계	5,603	1,852,040	(495,939)	(6)	17,912,078	19,273,776

(3) 당분기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	경상개발비	195,331	210,972

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	13,089,536	11,054,503

미지급금	2,136,130	1,123,158

미지급비용	1,814,660	1,610,068

합 계	17,040,326	13,787,729

16. 차입금(1)당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	3,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	KDB산업은행	-	-	3,000,000

17. 전환사채 (1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	50,000,000	50,000,000

상환할증금	(138,185)	(148,444)

전환권조정	(10,391,228)	(10,908,711)

합 계	39,470,587	38,942,845

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	㈜세원(*1,2,3)	(주)폴라리스우노(*1)

제4회차 무기명식 사모 전환사채	제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021-05-12	2021-06-08

납입 및 발행일	2021-05-14	2021-06-10

만기일	2026-05-14	2025-06-10

사채의 발행총액	20,000,000	30,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	-	1%

만기보장수익률	-	연 1%

전환가격	3,746원	4,228원(*4)

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자주식배당, 액면분할에 의해전환비율이 조정될 수 있습니다.
(*2) 2018년 06월 05일 발행한 제1회차 무기명식 사모 전환사채 80억원은 전기에 전액 4,439,506주가 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 2018년 06월 14일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은 전기에 전액 2,774,689주가 보통주로 전환되었습니다.
(*4) 상기 전환가격은 2022년 5월 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가격은 4,265원입니다

(3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기 말

파생상품부채	8,435,915	-	-	1,881,283	10,317,198

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기 말

파생상품부채	763,282	5,233,827	(621,353)	3,060,159	8,435,915

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여제도 ① 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	150,883	64,197

매출원가	218,104	164,297

합 계	368,987	228,494

19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	182,824	202,238

예수보증금	201,000	201,000

선수수익	-	56,675

선수금	703,298	595,233

소 계	1,087,122	1,055,146

비유동부채:

임대보증금	11,000	11,000

소 계	11,000	11,000

합 계	1,098,122	1,066,146

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	33,481,747	33,481,747

보통주자본금	3,348,175	3,348,175

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	40,664,236	40,664,236

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(8)	(8)

합 계	40,753,228	40,753,228

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기당분기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

② 전기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2021-01-01	26,267,552	2,626,755	19,982,352

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	52,164	906,986

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	53,274	927,120

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	127,635	6,430,259

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	149,834	6,522,521

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	54,939	950,300

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	61,043	1,060,786

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	56,604	989,920

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	28,302	492,788

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	137,625	2,401,204

기말	2021-12-31	33,481,747	3,348,175	40,664,236

21. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

전환권대가	4,968,742	4,968,742

기타포괄손익누계액:

관계기업의 기타포괄손익 지분	(476,987)	(71,489)

지분법자본변동	137,872	183,969

해외사업환산손익	(53,096)	(203,130)

합 계	4,576,531	4,878,092

22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,833,512	300,000

임의적립금

연구인력개발준비금	424,372	409,360

미처분이익잉여금	33,881,710	33,904,029

합 계	36,139,594	34,613,389

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	34,613,389	27,500,855

지배기업 소유주지분 순이익	1,526,205	7,112,534

확정급여제도의 재측정효과	-

기말금액	36,139,594	34,613,389

23. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 븐 기

제품매출액	24,436,463	13,324,619

상품매출액	17,804,635	4,173,584

기타매출액	1,613,338	327,531

합 계	43,854,436	17,825,734

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 자동차 부품, 가발용합성섬유 및 가발용합성섬유 등을 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 3개(자동차부품 사업부, 합성사, 화학사)의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	20,582,449	12,373,237

상품매출원가	15,019,145	2,707,227

기타매출원가	900,652	-

합 계	36,502,246	15,080,464

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,633,317	955,560

퇴직급여	150,883	64,197

복리후생비	163,567	115,596

여비교통비	36,586	14,797

접대비	86,382	80,457

통신비	11,883	5,060

수도광열비	5,453	5,782

세금과공과	96,835	91,703

감가상각비	159,907	101,061

보험료	74,315	25,217

차량유지비	16,519	10,559

경상개발비	195,331	87,254

운반비	492,872	497,151

교육훈련비	1,422	791

도서인쇄비	3,027	1,160

소모품비	14,300	38,596

지급수수료	707,829	353,881

수선비	18,883	22,709

무형자산상각비	245,175	1,863

대손상각비(환입)	31,452	-

기타 판매비와관리비	248,135	53,300

합 계	4,394,073	2,526,694

2 5. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	229,890	33,188

외환차익	-	14,318

외화환산이익	-	3,850

파생상품평가이익	575,907	688,747

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	8,320,249

합 계	805,797	9,060,352

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	633,380	147,904

외환차손	-	7,136

파생상품평가손실	2,457,190	109,436

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	84,857	-

합 계	3,175,427	264,476

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

수입임대료	38,050	450

외환차익	432,488	96,929

외화환산이익	1,988,230	173,195

대손충당금환입	-	148,272

유형자산처분이익	4,400	91,524

잡이익	119,961	158,494

합 계	2,583,129	668,864

(2) 당분기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	640,990	33,625

외화환산손실	451,951	862

유형자산처분손실	37,750	1,998

재고자산폐기손실	2,371	-

투자부동산상각비	11,829	-

운용리스자산상각비	26,683	-

관계기업투자주식처분손실	12,438	-

전기오류수정손실	-	7,910

잡손실	2,383	40,878

합 계	1,186,395	85,273

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	1,535,788	790,708

원재료 등의 사용액	12,207,992	6,174,548

급여	4,775,916	2,295,388

감가상각비와 기타상각비용	1,118,240	863,664

기타	21,258,383	7,482,851

합 계(*)	40,896,319	17,607,159

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 주당이익 (1)기본주당순이익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주 당기순이익	1,526,205	7,519,984

가중평균유통보통주식수	33,481,747	29,340,244

주당순이익(원/주)	46원	256원

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	90	3,013,357,230	33,481,747

합 계	33,481,747	3,013,357,230	33,481,747

② 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	26,267,552	365	9,587,656,480	26,267,552

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	362	188,834,404	517,355

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	345	183,795,645	503,550

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	340	433,960,360	1,188,932

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	326	488,457,210	1,338,239

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	320	175,804,480	481,656

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	291	177,635,712	486,673

합 계	31,256,445	2,640,621,916	29,340,244

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당 분 기(*)	전 분 기

희석보통주당기순이익	3,464,241	7,612,641

희석가중평균유통보통주식수	45,854,773	31,565,549

희석주당순이익	76원	241원

(*) 당분기는 반희석화로 기본주당순이익과 같습니다. 2) 당분기 및 전분기 중 희석보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순이익	1,526,205	7,519,984

가산 : 세후이자비용 등	1,938,036	92,657

희석보통주당기순이익	3,464,241	7,612,641

3) 당분기 및 전분기 중 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습다.

(단위:주)

구분	당 분 기	전 분 기

가중평균유통보통주식수	33,481,747	29,340,244

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과	12,373,026	2,225,305

합계	45,854,773	31,565,549

(3) 당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14~2026.05.14	5,339,028	3,746원	전환권행사

전환사채 3회차	2021.06.10~2025.06.10	7,033,998	4,265원	전환권행사

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	755,572	173,304

이자비용	633,380	147,904

파생상품평가손실	2,457,190	109,436

관계기업투자주식처분손실	12,438	-

대손상각비(환입)	31,452	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	79,712	-

재고자산평가손실(환입)	25,098	-

재고자산폐기손실	2,371	-

감가상각비	988,253	861,801

사용권자산감가상각비	99,527	56,921

투자부동산상각비	11,829	-

운용리스자산상각비	35,483	-

무형자산상각비	245,175	1,863

외화환산손실	451,951	-

유형자산처분손실	37,750	1,998

금융상품평가손실	5,145	-

퇴직급여	-	129,989

소모품비	-	7,910

잡손실	-	40,853

지분법손실	63,600	-

금융수익	(229,890)	(33,188)

공동기업투자주식처분이익	-	(148,272)

지분법이익	(287,510)	(93,609)

외화환산이익	(1,988,230)	(254,579)

유형자산처분이익	(4,400)	(91,524)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(8,320,249)

재고자산평가이익	(12,423)	-

파생상품평가이익	(575,907)	(688,747)

잡이익	-	(15,100)

합 계	2,837,566	(8,112,484)

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 증가	(7,482,348)	(491,409)

미수수익의 감소	(10,506)	(16,538)

미수금의 증가	955,781	(249,001)

선급금의 증가	(254,788)	110,688

부가세대급금의 감소(증가)	(34,220)	(262)

선급비용의 감소(증가)	9,834	9,007

재고자산의 증가	2,226,207	(275,432)

매입채무의 증가(감소)	1,680,809	2,991,836

미지급금의 증가(감소)	1,016,829	111,285

예수금의 증가	(19,504)	(80,212)

미지급비용의 증가(감소)	194,468	135,804

선수금의 증가(감소)	40,334	-

이연법인세부채의증가(감소)	-	2,098,928

기타	(201,244)	-

합 계	(1,878,348)	4,344,694

(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 기계장치 대체	-	1,724,620

건설중인자산의 공구와기구 대체	11,890	34,622

유형자산의 본계정 대체	224,650	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체	1,215,148	-

(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	27,509,944	-	247,717	(75,636)	27,682,025

유동성리스부채	374,226	(70,967)	4,861	26,116	334,236

소 계	30,884,170	(3,070,967)	252,578	7,574,181	28,016,261

비유동성:

비유동성전환사채	11,432,901	-	355,661	-	11,788,562

리스부채	277,517	(29,704)	4,131	(23,759)	228,185

소 계	11,710,418	(29,704)	355,661	(19,628)	12,016,747

합 계	42,594,588	(3,100,671)	612,370	(73,279)	40,033,008

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결대상의 변동 등이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성전환사채	6,808,460	5,000,000	647,909	(8,990,000)	3,466,369

유동성리스부채	231,903	-	(9,512)	109,548	331,939

소 계	10,040,363	5,000,000	638,397	(8,880,452)	6,798,308

비유동성:

리스부채	345,668	(61,920)	10,467	278,682	572,897

소 계	345,668	(61,920)	10,467	278,682	572,897

합 계	10,386,031	4,938,080	648,864	(8,601,770)	7,371,205

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결대상의 변동 등이 반영되어 있습니다.

31. 특수관계자거래( 1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력 행사기업	(주)폴라리스오피스	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)

행사하는 기업>

관계기업	(주)폴라리스오피스	(주)폴라리스오피스(구, 인프라웨어)

관계기업	(주)폴라리스쉐어테크	(주)폴라리스쉐어테크

관계기업의 종속회사	(주)아이앤브이즈게임즈	(주)아이앤브이즈게임즈