폴라리스세원 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 33(당) 기 1분기 2024년 01월 01일부터 2024년 03월 31일까지
제 32(전) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 폴라리스세원(이하 "지배기업")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로 64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

(주)폴라리스오피스	13,114,431	24.1%

기 타	41,229,817	75.9%

합 계	54,344,248	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	36.56	대한민국	2024.03.31	합성섬유 제조업	이사회 지배력

㈜폴라리스에이아이(*3)	21.46	대한민국	2024.03.31	컴퓨터 프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2024.03.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

Unofiber (pty)Ltd(*1)	36.56	남아프리카공화국	2024.03.31	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

PT.POLARIS UNO INDONESIA(*2)	36.19	인도네시아	2024.03.31	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

(*1) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 100%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

(*2) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 99.9%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.
(*3) 당분기 중 구주매입과 유상증자를 거쳐 당사의 종속기업인 ㈜폴라리스우노가 보유한 지분 17.04%를 포함하여 지배력을 획득하였습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나 이사회 의결권 과반을 보유하고 있어 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	24.17	대한민국	2023.12.31.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2023.12.31.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

Unofiber (pty)Ltd(*1)	24.17	남아프리카공화국	2023.12.31.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

PT.POLARIS UNO INDONESIA(*2)	23.93	인도네시아	2023.12.31.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

(*1) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 100%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

(*2) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 99.9%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	140,363,753	16,452,235	123,911,518	20,425,508	1,596,824	9,190,941

(주)폴라리스에이아이(*2)	109,873,320	19,853,293	90,020,027	-	-	-

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	2,382,027	3,797,378	(1,415,351)	634,938	74,634	12,118

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.
(*2) (주)폴라리스에이아이의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 간주지배력획득일은 2024.3.31이므로 매출액등의 경영성과는 표시하지 않았습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	132,064,438	27,025,323	105,039,115	78,051,382	11,333,766	11,033,187

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	2,494,319	3,921,787	(1,427,468)	1,459,822	(2,610,656)	(2,560,618)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

2. 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시개정' - 부채의 유동비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다 .

- 기업회계기준서 제 1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되판매자리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로리스부채를 인식하고 수정리스료를 산정합니다

- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

- 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표및 제호 금융상품공시'(개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

연 결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 .

3) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	51,869,480	-	-	51,869,480

매출채권및기타채권	27,673,664	-	-	27,673,664

기타금융자산	34,561,761	-	-	34,561,761

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	31,419,077	31,419,077

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	38,166,715	-	38,166,715

합 계	114,104,905	38,166,715	31,419,077	183,690,697

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	50,548,542	-	-	50,548,542

매출채권및기타채권	29,714,059	-	-	29,714,059

기타금융자산	41,914,529	-	-	41,914,529

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,138,954	19,138,954

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	24,872,770	-	24,872,770

합 계	122,177,130	24,872,770	19,138,954	166,188,854

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	26,393,490	-	26,393,490

단기차입금	7,070,060	-	7,070,060

전환사채	13,159,163	-	13,159,163

파생상품부채	-	1,696,823	1,696,823

리스부채	1,673,073	-	1,673,073

합 계	48,295,786	1,696,823	49,992,609

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	21,081,630	-	21,081,630

전환사채	13,554,570	-	13,554,570

파생상품부채	-	2,315,686	2,315,686

리스부채	212,816	-	212,816

합 계	34,849,016	2,315,686	37,164,702

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	51,869,480	51,869,480	50,548,542	50,548,542

매출채권및기타채권	27,673,664	27,673,664	29,714,059	29,714,059

당기손익-공정가치측정금융자산	31,419,077	31,419,077	19,138,954	19,138,954

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,166,715	38,166,715	24,872,770	24,872,770

기타금융자산	34,561,761	34,561,761	41,914,529	41,914,529

합 계	183,690,697	183,690,697	166,188,854	166,188,854

금융부채:

매입채무및기타채무	26,393,490	26,393,490	21,081,630	21,081,630

단기차입금	7,070,060	7,070,060	-	-

전환사채	13,159,163	13,159,163	13,554,570	13,554,570

파생상품부채	1,696,823	1,696,823	2,315,686	2,315,686

리스부채	1,673,073	1,673,073	212,816	212,816

합 계	49,992,609	49,992,609	37,164,702	37,164,702

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	67,564	27,348,215	4,003,298	31,419,077	-	-	19,138,954	19,138,954

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	38,166,715	-	-	38,166,715	24,872,770	-	-	24,872,770

금융부채:

파생상품부채	-	-	1,696,823	1,696,823	-	-	2,315,686	2,315,686

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융부채 :

파생상품부채	1,696,823	이항모형, BDT모형	할인율, 단기이자율 등

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,709	7,468

보통예금	51,869,480	50,548,542

합 계	51,880,189	50,556,010

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	28,372,136	(2,369,699)	26,002,437	30,585,942	(2,562,849)	28,023,093

미수금	1,255,534	(66,788)	1,188,746	1,087,867	(66,788)	1,021,079

미수수익	482,481	-	482,481	669,887	-	669,887

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

합 계	30,121,235	(2,447,571)	27,673,664	32,354,780	(2,640,721)	29,714,059

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,640,720	2,462,412

대손상각비(환입)	(374,865)	178,309

제각	-	-

연결범위의 변동	181,716	-

기말	2,447,571	2,640,721

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	29,613,012	40,917,261

단기대여금	571,535	84,418

보증금	78,000	-

소 계	30,262,547	41,001,679

비유동항목:

장기금융상품	268,003	254,026

장기대여금	183,300	173,485

보증금	3,847,911	485,339

소 계	4,299,214	912,850

합 계	34,561,761	41,914,529

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	537,752	-

채무상품	3,284,300	-

주계약이 금융자산인 복합계약	248,809	-

상환전환우선주 (*1)	-	-

기타금융자산(*2)	27,348,216	19,138,954

합 계	31,419,077	19,138,954

(*1) 연결실체가 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가하였습니다. 한 편, 당기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다.
(*2) MMF등으로서 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 기말 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	38,166,715	24,872,770

(3) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연 결범위 변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	-	-	-	-	537,752	537,752

채무상품	-	-	-	-	3,284,300	3,284,300

주계약이 금융 자산인 복합계약	-	-	-	-	248,809	248,809

기타금융자산	19,138,954	18,784,211	156,454	(33,784,946)	23,053,543	27,348,216

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	24,872,770	-	13,293,945	-	-	38,166,715

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기타 (*1)	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	1,016,325	-	(1,016,325)	-	-	-

기타금융자산	-	24,261,995	(5,194,423)	71,382	-	19,138,954

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	2,172,980	1,275,406	(1,117,038)	4,507,729	18,033,693	24,872,770

(*1) 전기 중 지분 일부 처분 등에 따라 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	19,438,326	4,497,593

제품	7,779,082	8,650,558

원재료	8,627,817	8,599,284

부재료	1,334,862	1,070,855

재공품	1,416,777	1,398,705

미착품	2,062,184	1,882,966

합 계	40,659,048	26,099,961

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	974,624	2,761,885

부가세대급금	610,387	658,789

선급비용	275,540	138,421

반품회수권	70,591	-

소 계	1,931,142	3,559,095

기타비유동자산:

장기선급금	-	2,260,000

소 계	-	2,260,000

합 계	1,931,142	5,819,095

11. 공동기업 및 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 공동기업 및 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액