폴라리스세원 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 32(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 31(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 폴라리스세원(이하 "지배기업")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로이전상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

(주)폴라리스오피스	13,114,431	24.13	7,975,976	16.62

조현우	15,637	0.03	232,992	0.49

기 타	41,214,180	75.84	39,792,817	82.90

합 계	54,344,248	100.00	48,001,785	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	24.17	대한민국	2023.12.31.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2023.12.31.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

Unofiber (pty)Ltd(*1)	24.17	남아프리카공화국	2023.12.31.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

PT.POLARIS UNO INDONESIA(*2)	23.93	인도네시아	2023.12.31.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

(*1) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 100%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

(*2) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 99.9%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	25.34	대한민국	2022.12.31.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2022.12.31.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

Unofiber (pty)Ltd(*1)	25.34	남아프리카공화국	2022.12.31.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

(*1) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율 100%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

2) 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	132,064,438	27,025,323	105,039,115	78,051,382	11,333,766	11,033,187

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	2,494,319	3,921,787	(1,427,468)	1,459,822	(2,610,656)	(2,560,618)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초 현금및현금성자산	환율변동효과	기말 현금및현금성자산

(주)폴라리스우노(*1)	7,081,923	(19,705,651)	(58,478)	(12,682,206)	25,801,087	(336,788)	12,782,093

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	(239,485)	443,602	122,429	326,546	17,285	(3,667)	340,164

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	111,844,842	25,097,660	86,747,182	97,046,340	3,706,975	2,200,331

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,936,349	4,248,175	688,174	671,826	(715,349)	(611,988)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

(단위:천원)

구 분	영업활동현금흐름	투자활동현금흐름	재무활동현금흐름	순증감	기초 현금및현금성자산	환율변동효과	기말 현금및현금성자산

(주)폴라리스우노(*1)	14,421,321	4,881,783	(6,916,142)	12,386,962	14,233,633	(819,508)	25,801,087

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	(279,818)	(97,878)	48,681	(329,015)	318,076	28,224	17,285

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

3) 연결실체에 중요한 종속기업의 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 및 배당금액 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)폴라리스우노

비지배지분이 보유한 소유지분율	24.17%

누적 비지배지분	83,639,477

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	7,903,854

비지배지분에 귀속되는 총포괄손익	8,092,376

당기 중 비지배지분에게 지급된 배당금	-

4) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. 전기 중 연결범위의 변동은 없었습니다.

기업명	변동내용	사유

PT.POLARIS UNO INDONESIA(*1)	신규포함	신규설립

(*1) (주)폴라리스우노의 종속기업으로 2023년 중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를주요사업으로 인도네시아 KENDAL INDUSTRIAL PARK에 설립되었으며, 당기 중 연결 대상에 신규 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.

연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다

연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.

(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.

연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.

일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.

취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.

사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.

지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.

투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.

연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.

지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.

연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.

관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (6) 외화연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.1) 외화거래외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2) 해외사업장의 환산해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다

(7) 현금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.

2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

6) 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 유형자산

연결실체는 전기 중 유형자산 중 토지에 한정하여 후속측정방법을 원가모형에서 재평가모형으로 변경하였습니다. 이러한 회계정책의 변경은 연결실체 토지의 취득금액과 공정가치의 중요한 차이가 발생한 상황에서 공정가치가 실질가치에 근접하게 되므로 이를 공정가치로 측정하여 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 신뢰성 있고 더 목적적합한 정보를 제공하기 위한 것입니다.

기업회계기준서 제1016호 '유형자산'에 따라 자산을 재평가하는 회계정책을 최초로 적용하는 경우에는 소급적용하지 않으므로 연결실체는 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 아니하였습니다. 유형자산 중 토지의 재평가모형 적용에 재무적 영향은 주석 13에 나타나 있습니다.

유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 재평가모형을 적용하는 토지를 제외하고는 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10년, 20년

구축물	10년, 20년

시설장치	20년

기계장치	5년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.

2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.

5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.

구분	내용연수	상각방법

영업권	비한정	-

개발비	5년	정액법

산업재산권	5년~10년	정액법

소프트웨어	5년~20년	정액법

기술관련무형자산	10년	정액법

고객관련무형자산	20년	정액법

6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다(13) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.

③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.

(14) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.

리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다.

2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.(19) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.① 수행의무의 식별연결실체는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.④ 수행의무의 구분연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 연결실체는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다.

⑤ 고객의 중요한 선택권연결실체는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (20) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.

금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 퇴직급여- 확정기여제도 : 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

- 확정급여제도 : 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

3) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(25) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

(26) 연결재무제표 승인연결실체의 연결재무제표는 2024년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 3월 26일자 정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. (27) 중요한 회계추정 및 가정 주석 2에 기술된 연결회사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 수익인식연결실체는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결실체의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주

① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	50,548,542	-	-	50,548,542

매출채권및기타채권	29,714,059	-	-	29,714,059

기타금융자산	41,914,529	-	-	41,914,529

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,138,954	19,138,954

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	24,872,770	-	24,872,770

합 계	122,177,130	24,872,770	19,138,954	166,188,854

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	59,441,869	-	-	59,441,869

매출채권및기타채권	27,640,329	-	-	27,640,329

기타금융자산	35,699,888	-	-	35,699,888

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,016,325	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,172,980	-	2,172,980

합 계	122,782,086	2,172,980	1,016,325	125,971,391

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	21,081,630	-	21,081,630

전환사채	13,554,570	-	13,554,570

파생상품부채	-	2,315,686	2,315,686

리스부채	212,816	-	212,816

합 계	34,849,016	2,315,686	37,164,702

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	14,032,273	-	14,032,273

전환사채	20,800,456	-	20,800,456

파생상품부채	-	7,094,592	7,094,592

리스부채	663,456	-	663,456

합 계	35,496,185	7,094,592	42,590,777

(3) 금융상품 범주별 순손익① 당기

(단위:천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	4,020,111	-	-	-	4,020,111

파생상품평가이익	-	-	-	2,270,741	2,270,741

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	81,065	-	-	81,065

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	593,922	-	-	593,922

합 계	4,020,111	674,987	-	2,270,741	6,965,839

금융비용:

이자비용	-	-	1,502,898	-	1,502,898

전환사채상환손실	-	-	40,369	-	40,369

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	9,683	-	-	9,683

합 계	-	9,683	1,543,267	-	1,552,950

② 전기

(단위:천원)

구 분	상각후 원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

금융수익:

이자수익	1,488,033	-	-	-	1,488,033

파생상품평가이익	-	-	-	348,408	348,408

사채상환이익	-	-	1,056,863	-	1,056,863

합 계	1,488,033	-	1,056,863	348,408	2,893,304

금융비용:

이자비용	-	-	2,342,428	-	2,342,428

파생상품평가손실	-	-	-	2,802,468	2,802,468

파생상품거래손실	-	-	-	1,763,046	1,763,046

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,965,065	-	-	1,965,065

합 계	-	1,965,065	2,342,428	4,565,514	8,873,007

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	50,548,542	50,548,542	59,441,869	59,441,869

매출채권및기타채권	29,714,059	29,714,059	27,640,329	27,640,329

당기손익-공정가치측정금융자산	19,138,954	19,138,954	1,016,325	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,872,770	24,872,770	2,172,980	2,172,980

기타금융자산	41,914,529	41,914,529	35,699,888	35,699,888

합 계	166,188,854	166,188,854	125,971,391	125,971,391

금융부채:

매입채무및기타채무	21,081,630	21,081,630	13,927,722	13,927,722

전환사채	13,554,570	13,554,570	20,800,456	20,800,456

파생상품부채	2,315,686	2,315,686	7,094,592	7,094,592

리스부채	212,816	212,816	663,456	663,456

합 계	37,164,702	37,164,702	42,486,226	42,486,226

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,138,954	19,138,954	1,016,325	-	-	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	24,872,770	-	-	24,872,770	2,172,980	-	-	2,172,980

금융부채:

파생상품부채	-	2,315,686	-	2,315,686	-	7,094,592	-	7,094,592

(3) 공정가치 서열체계 수준의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	19,138,954	시장접근법	-

금융부채 :

파생상품부채	2,315,686	이항모형, BDT모형	할인율, 단기이자율 등

② 전기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융부채 :

파생상품부채	7,094,592	이항모형, BDT모형	할인율, 단기이자율 등

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	7,468	14,339

보통 예금 (*)	50,548,542	53,981,574

전단채	-	5,460,295

합 계	50,556,010	59,456,208

(*) 남아공지사 현지 전기사용과 관련하여 보증예금 36,819천원은 사용제한되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	30,585,942	(2,562,849)	28,023,093	28,559,658	(2,384,540)	26,175,118

미수금	1,087,867	(66,788)	1,021,079	1,167,310	(66,788)	1,100,522

미수수익	669,887	-	669,887	364,689	-	364,689

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

합 계	32,354,780	(2,640,721)	29,714,059	30,102,741	(2,462,412)	27,640,329

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	-	1,848,694	60,300	785,445	2,694,439

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	292,673	2,441,343	90,747	-	2,824,763

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	2,462,412	627,753

대손상각비	178,309	1,834,659

기말	2,640,721	2,462,412

7. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	40,917,261	34,909,051

단기대여금	84,418	-

소 계	41,001,679	34,909,051

비유동항목:

장기금융상품	254,026	459,143

장기대여금	173,485	-

보증금	485,339	331,694

소 계	912,850	790,837

합 계	41,914,529	35,699,888

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	-	1,016,325

상환전환우선주 (*1)	-	-

기타금융자산(*2)	19,138,954	-

(*1) 연결실체가 보유한 주식은 비상장기업의 상환전환우선주로서 당기손익-공정가치금융자산으로 분류하였습니다. 2021년 01월 21일 1,500,000천원에 20,000주를 매입하였으며, 2021년 10월 26일 1주당 3주의 비율로 신주를 배정받아 주식수가 80,000주로 증가하였습니다. 한 편, 당기말 현재 1주당가액 0원으로 공정가치를 평가하여 계상하였습니다. 상환전환우선주식의 존속기간은 발행일로부터 10년이며, 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주입니다.
(*2) 키움 프런티어 법인용 MMF 3호 외 MMF투자 5종으로 당기손익 공정가치 측정 금융자산으로 분류하였으며 기말 공정가치로 평가하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	24,872,770	2,172,980

(3) 당기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기타 (*1)	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	1,016,325	-	(1,016,325)	-	-

기타금융자산	-	24,261,995	(5,194,423)	71,382	-	19,138,954

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	2,172,980	1,275,406	(1,117,038)	4,507,729	18,033,693	24,872,770

(*1) 당기 중 지분 일부 처분 등에 따라 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연결범위변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,591,453	5,000,000	(5,610,063)	(1,965,065)	-	1,016,325

파생상품(*1)	-	1,763,047	(1,268,745)	(494,302)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,592,020	-	-	(1,419,040)	-	2,172,980

(*1) 연결실체가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채에 내재된 매도청구권을 분리하여 별도의 파생상품자산으로 인식하고 당기손익-공정가치금융자산으로 계상하였습니다. 동 매도청구권은 전기 중 행사되어 소멸하였습니다(주석17참조).

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	4,497,593	1,837,120

제품	8,650,558	6,926,547

원재료	8,599,284	12,716,232

부재료	1,070,855	1,066,277

재공품	1,398,705	1,721,257

미착품	1,882,966	927,439

합 계	26,099,961	25,194,872

당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 금액은 당기 손실 1,329,598천원 및 전기 이익 201,509천원입니다. 10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,761,885	1,952,739

부가세대급금	658,789	746,113

선급비용	138,421	198,193

소 계	3,559,095	2,897,045

기타비유동자산:

장기선급금	2,260,000	-

소 계	2,260,000	-

합 계	5,819,095	2,897,045

11. 관계기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)폴라리스오피스(*)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	-	-	-	12,190,010	10.36	13,621,952

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	한국	벤처펀드투자	6,202,058	66.67	4,616,059	6,202,058	66.67	6,012,168

합 계	6,202,058	4,616,059	18,392,068	19,634,120

(*) 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	7,340,677	416,588	6,924,089	12	(141,517)	(1,952,646)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스(*)	73,432,496	11,281,684	62,150,812	24,183,175	12,464,793	12,654,601

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	9,194,914	176,663	9,018,251	81	(917,538)	447,473

(*) 연결실체와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다.

(3) 당기 및 전기 중 공동기업 및 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처분	대체(*)	기말금액

(주)폴라리스오피스	13,621,952	-	2,048,470	295,285	(4,224,292)	(11,741,415)	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	6,012,168	-	(94,345)	(1,301,764)	-	-	4,616,059

합 계	19,634,120	-	1,954,125	(1,006,479)	(4,224,292)	(11,741,415)	4,616,059

(*) 당기 중 지분 일부를 처분함에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타(*)	연결범위변동	기말금액

(주)폴라리스오피스	12,261,980	-	1,524,780	(51,099)	(113,709)	-	13,621,952

(주)폴라리스쉐어테크	18,688	-	(18,688)	-	-	-	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	6,329,361	-	(597,326)	280,133	-	-	6,012,168

합 계	18,610,029	-	908,766	229,034	(113,709)	-	19,634,120

(*) 관계기업의 유상증자에 참여하지 않아 발생한 지분변동차액입니다.

12. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

건물	913,381	-	(33,462)	879,919

구축물	103,542	-	(8,750)	94,792

시설장치	2	-	-	2

합 계	1,016,925	-	(42,212)	974,713

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

건물	946,843	-	(33,462)	913,381

구축물	112,292	-	(8,750)	103,542

시설장치	3,804	-	(3,802)	2

합 계	1,062,939	-	(46,014)	1,016,925

(2) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당기말	전기말

장부가액	공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)

건물	879,919	879,919	913,381	913,381

구축물	94,792	94,792	103,542	103,542

시설장치	2	2	2	2

합 계	974,713	974,713	1,016,925	1,016,925

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의 거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수입임대료(*1)	152,200	153,200

투자부동산 상각비(*2)	(42,212)	(46,014)

(*1) 수입임대료는 기타수익에 포함되어 있습니다.
(*2) 투자부동산 상각비는 기타비용에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	41,843,728	-	-	-	41,843,728

건물	15,954,518	(6,298,703)	-	-	9,655,815

구축물	2,624,983	(1,964,103)	-	-	660,880

시설장치	2,120,369	(1,290,470)	-	(5)	829,894

기계장치	33,269,095	(27,057,998)	(844,848)	(142,992)	5,223,257

차량운반구	1,029,853	(718,324)	(8,156)	-	303,373

공구와기구	4,991,652	(4,154,321)	-	-	837,331

비품	1,384,534	(1,127,825)	(489)	(24,023)	232,197

임차자산개량권	818,853	(394,600)	(383,104)	-	41,149

운용리스자산	2,042,550	(1,838,463)	-	-	204,087

건설중인자산	4,168,826	-	(27,320)	-	4,141,506

합 계	110,248,961	(44,844,807)	(1,263,917)	(167,020)	63,973,217

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	42,523,728	-	-	42,523,728

건물	15,954,518	(5,848,418)	-	10,106,100

구축물	2,570,183	(1,737,257)	-	832,926

시설장치	1,748,744	(1,122,275)	(5)	626,464

기계장치	34,576,804	(26,047,097)	(41,207)	8,488,500

차량운반구	1,005,856	(602,631)	-	403,225

공구와기구	5,006,768	(3,630,703)	-	1,376,065

비품	1,330,458	(1,010,404)	(16,200)	303,854

임차자산개량권	890,596	(376,672)	-	513,924

운용리스자산	2,042,550	(1,794,578)	247,972

건설중인자산	714,202	-	-	714,202

합 계	108,364,407	(42,170,035)	(57,412)	66,136,960

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	손상차손	기타(*3)	당기말

토지	42,523,728	-	-	-	-	-	(680,000)	41,843,728

건물	10,106,100	-	-	(450,285)	-	-	-	9,655,815

구축물	832,926	31,200	-	(226,846)	23,600	-	-	660,880

시설장치	626,464	174,328	-	(169,592)	203,400	-	(4,706)	829,894

기계장치	8,488,500	562,029	(1,626,271)	(1,815,809)	295,289	(855,240)	174,759	5,223,257

차량운반구	403,225	58,826	(8,422)	(137,672)	-	(8,256)	(4,328)	303,373

공구와기구	1,376,065	72,664	(56,579)	(573,384)	9,660	-	8,905	837,331

비품	303,854	59,643	(5,994)	(128,016)	7,246	(495)	(4,041)	232,197

임차개량자산	513,924	-	(33,158)	(59,603)	-	(387,816)	7,802	41,149

운영리스자산	247,972	-	-	(43,885)	-	-	-	204,087

건설중인자산	714,202	4,991,099	(4,669)	-	(1,200,258)	(27,657)	(331,211)	4,141,506

합계	66,136,960	5,949,789	(1,735,093)	(3,605,092)	(661,063)	(1,279,464)	(832,820)	63,973,217

(*1) 당기말 현재 752,693천원이 미지급되었습니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액과 기계장치에서 매각예정비유동자산으로 대체된 644,664 천원 및 소모품비 등으로 대체된 금액입니다.(*3) 토지재평가 및 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	기타(*3)	연결범위변동	당기말

토지	7,652,620	43,410	-	-	-	34,827,698	-	42,523,728

건물	10,378,806	173,643	-	(446,349)	-	-	-	10,106,100

구축물	1,023,780	39,800	-	(230,659)	-	-	-	832,921

시설장치	786,499	9,000	-	(169,173)	-	143	-	626,469

기계장치	9,463,857	914,565	(263,561)	(2,146,782)	308,900	211,521	-	8,488,500

차량운반구	480,747	150,930	(87,750)	(135,873)	-	(4,829)	-	403,225

공구와기구	1,554,626	447,288	(4,915)	(691,048)	65,872	4,242	-	1,376,065

비품	350,151	82,614	-	(139,589)	11,575	(897)	-	303,854

임차개량자산	447,860	92,394	-	(53,008)	-	26,678	-	513,924

운영리스자산	1,504,441	148,500	(1,362,400)	(112,569)	70,000	-	-	247,972

건설중인자산	109,995	1,058,822	-	-	(456,347)	1,732	-	714,202

합계	33,753,382	3,160,966	(1,718,626)	(4,125,050)	-	35,066,288	-	66,136,960

(*1) 전기말 현재 56,731천원이 미지급되었습니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*3) 토지재평가 및 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)폴라리스세원(지배기업)	토 지	34,396,203	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,293,631

(주)폴라리스우노(종속기업)	토지, 건물	2,271,884	3,900,000	하나은행	수입L/C

합 계	37,961,718	14,350,000

(4) 토지의 공정가치평가연결실체의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 연결실체와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 전기말 현재 연결실체 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	7,696,030	34,147,698	41,843,728

당기말 및 전기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	34,147,698	34,147,698

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	34,147,698	34,147,698

14. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,685,886	-	2,685,886

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(2,451,750)	7,355,250

합 계	20,925,821	(2,826,199)	18,099,622

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,685,886	-	2,685,886

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(1,471,050)	8,335,950

합 계	20,925,821	(1,845,499)	19,080,322

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	장부금액

회원권	2,685,886	-	-	-	2,685,886

소프트웨어	8	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	8,335,950	-	(980,700)	-	7,355,250

합 계	19,080,322	-	(980,700)	-	18,099,622

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	장부금액

회원권	1,898,640	787,246	-	-	2,685,886

소프트웨어	8	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,316,650	-	(980,700)	-	8,335,950

합 계	19,273,776	787,246	(980,700)	-	19,080,322

(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

판매비와관리비	경상연구개발비	917,081	805,531

15. 매각예정비유동자산당기말 및 전기말 현재 매각예정비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매각예정비유동자산 :

기계장치(*)	644,664	-

(*) 당기 중 종속기업이 보유한 기계장치의 매각절차가 진행 중 임에 따라 매각예정비유동자산으로 재분류 하였습니다.

16. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	16,677,004	9,050,185

미지급금	1,397,837	2,168,398

미지급비용	3,006,789	2,709,139

합 계	21,081,630	13,927,722

17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	16,575,000	28,295,000

상환할증금	(12,323)	(29,510)

전환권조정	(3,008,107)	(7,465,034)

합 계	13,554,570	20,800,456

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)폴라리스세원(*1,2)	(주)폴라리스우노(*1,2,3,4)

제4회차 무기명식 사모 전환사채	제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021-05-12	2021-06-08

납입 및 발행일	2021-05-14	2021-06-10

만기일	2026-05-14	2025-06-10

사채의 발행총액	20,000,000	30,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	-	1%

만기보장수익률	-	연 1%

전환가격	5,697원	6,004원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자주식배당, 액면분할에 의해전환비율이 조정될 수 있습니다. 지배기업의 전환사채 행사가격은 2023년 11월에 조정되어 보고기간말 현재 전환가격은 1,973원(2024년 2월 14일 1,936원으로 조정됨)이며, 종속기업의 전환사채 행사가격은 2023년 12월에 조정되어 보고기간말 현재 전환가격은 698원(2024년 1월 10일 691원으로 조정됨)입니다.
(*2) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
(*3) 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 매도청구권은 전기 중 행사되어 소멸하였습니다.
(*4) 종속기업이 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 12,005백만원은 당기에 종속기업의 11,733,695주 보통주(무상증자 후 기준)로 전환되었으며, 9,000백만원은 전기 중 제 3자 지정 매수청구권 행사하여 지배기업이 취득하였습니다. 또한, 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기타	기 말

파생상품부채	7,094,592	-	(2,508,164)	(2,270,742)	-	2,315,686

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기타	기 말

파생상품자산	-	1,763,046	(1,763,046)	-	-	-

파생상품부채	8,435,915	-	(2,137,202)	1,830,852	(1,034,973)	7,094,592

18. 퇴직급여제도

당기 및 전기 중 비용으로 인식한 확정기여형 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	1,035,454	849,518

매출원가	818,340	894,796

합 계	1,853,794	1,744,314

19. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

예수금	687,322	685,963

예수보증금	201,000	201,000

선수수익	-	54,226

선수금	1,523,592	907,002

소 계	2,411,914	1,848,191

기타비유동부채:

임대보증금	11,000	11,000

소 계	11,000	11,000

합 계	2,422,914	1,859,191

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	54,344,248	48,001,785

보통주자본금	5,434,425	4,800,179

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	79,439,002	64,401,824

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(1,519,793)	(913,962)

합 계	78,008,209	63,576,862

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2023-01-01	48,001,785	4,800,179	64,401,824

전환사채 전환권 행사	2023-03-06	367,892	36,789	927,728

전환사채 전환권 행사	2023-03-07	477,782	47,778	1,204,841

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	100,333	10,034	253,016

전환사채 전환권 행사	2023-05-18	33,444	3,344	84,282

전환사채 전환권 행사	2023-05-22	33,444	3,344	84,282

전환사채 전환권 행사	2023-06-12	191,113	19,111	482,068

유상증자	2023-06-22	2,259,377	225,938	4,769,943

전환사채 전환권 행사	2023-06-23	2,879,078	287,908	7,231,018

기말	2023-12-31	54,344,248	5,434,425	79,439,002

② 전기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	33,481,747	3,348,175	40,664,236

유상증자	2022-07-22	10,000,000	1,000,000	14,500,043

유상증자	2022-08-25	4,520,038	452,004	9,237,545

기말	2022-12-31	48,001,785	4,800,179	64,401,824

21. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자본조정:

전환권대가	2,678,152	4,968,742

전환권대가청산이익	222,956	-

소 계	2,901,108	4,968,742

기타포괄손익누계액:

토지재평가이익	25,055,665	25,189,195

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	1,657,706	(411,893)

지분법자본변동	(3,559)	185,280

해외사업환산손익	(173,857)	(14,553)

소 계	26,535,955	24,948,029

합 계	29,437,063	29,916,771

22. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,833,512	1,833,512

임의적립금

연구인력개발준비금	424,372	424,372

미처분이익잉여금	38,597,030	34,206,464

합 계	40,854,914	36,464,348

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	36,464,348	34,613,389

지배기업 소유주지분 순이익	4,304,531	1,850,959

기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체	86,035	-

기말금액	40,854,914	36,464,348

23. 수익(1) 수익의 원천

(단위:천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	160,350,479	176,741,126

임대료수익	154,000	157,300

합 계	160,504,479	176,898,426

(2) 수익의 구분

연결실체는 자동차 부품, 가발용합성섬유 및 가발용합성섬유 등을 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 3개(자동차부품 사업부, 합성사, 화학사)의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시기:

한 시점에 이행	159,220,146	173,316,535

기간에 걸쳐 이행	1,130,333	3,424,591

고객과의 계약에서 생기는 수익 소계	160,350,479	176,741,126

영업외수익	154,000	157,300

합 계	160,504,479	176,898,426

(3) 계약 잔액

고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어있는 수취채권	28,023,093	26,175,118

계약자산	-	-

계약부채	-	-

(4) 수행의무와 수익인식 정책

수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

재화/용역 구분	수익인식 정책

자동차 부품	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

금형	고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식하도록 요구하고 있습니다. 금형이 고객을 위해 생산된 특정 재화이고 다른 고객에게 이전하지 못하는 계약상의 제약이 존재하는 점을 고려하여 통제가 이전되는 시점을 제품 양산에 투입되는시점으로 판단하였습니다.

가발용원사,광학모노머	제품이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.

운반비 수익	고객에게 계약서상 약속된 수행의무인 운반 용역을 이행하는 정도에 따라 진행율을 측정하여 기간에 걸쳐 인식합니다.

임대료 수익	용역 수행이 이루어지는 임대기간에 걸쳐 인식합니다.

24. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	8,614,878	7,878,435

퇴직급여	1,035,454	849,518

복리후생비	966,588	873,598

여비교통비	533,150	301,543

접대비	573,652	497,954

통신비	37,128	63,007

수도광열비	15,396	15,715

세금과공과	433,873	435,007

감가상각비	361,502	517,660

보험료	231,006	229,995

차량유지비	62,991	66,221

경상개발비	917,081	805,531

운반비	2,030,213	2,155,326

교육훈련비	18,894	20,120

도서인쇄비	7,662	79,022

소모품비	191,611	121,525

지급수수료	2,756,327	2,779,854

광고선전비	18,572	10,550

수선비	128,612	75,260

무형자산상각비	980,700	980,700

대손상각비	178,309	1,834,659

기타 판매비와관리비	747,045	1,273,014

합 계	20,840,644	21,864,214

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	4,020,111	1,488,033

파생상품평가이익	2,270,741	348,408

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	81,066	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	593,922	-

사채상환이익	-	1,056,863

합 계	6,965,840	2,893,304

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	1,502,898	2,342,428

파생상품평가손실	-	2,802,468

파생상품거래손실	-	1,763,046

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	9,683	1,965,065

전환사채상환손실	40,369	-

합 계	1,552,950	8,873,007

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	154,000	157,300

외환차익	2,970,994	7,037,497

외화환산이익	1,041,535	1,079,377

대손충당금환입	-	10,000

관계기업투자주식처분이익	3,626,390	60,000

유형자산처분이익	64,587	9,532

잡이익	991,940	415,696

합 계	8,849,446	8,769,402

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	1,891,756	4,227,262

외화환산손실	1,190,770	2,020,000

유형자산처분손실	1,042,418	306,226

유형자산손상차손	1,279,464	-

재고자산폐기손실	37,536	2,371

기부금	1,708	1,000

투자부동산상각비	42,212	46,014

운용리스자산상각비	43,886	103,769

관계기업투자주식처분손실	1,949,593	113,709

잡손실	27,002	8,145

합 계	7,506,345	6,828,496

27. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	3,487,676	2,756,533

법인세추납액 등	47,920	94,210

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	497,873	6,246,539

자본에 직접 반영된 법인세비용	(167,977)	(7,500,733)

법인세비용	3,865,492	1,596,549

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

세전	세금효과	세후	세전	세금효과	세후

토지재평가	(680,000)	142,800	(537,200)	34,827,698	(7,313,816)	27,513,882

전환권대가	(3,409,516)	744,892	(2,664,624)	3,020,846	(652,008)	2,368,838

지분법자본변동	(1,102,986)	231,627	(871,359)	229,034	8,299	237,333

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	4,852,909	(1,287,296)	3,565,613	(1,417,940)	456,792	(961,148)

합 계	(339,593)	(167,977)	(507,570)	36,659,638	(7,500,733)	29,158,905

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	16,073,820	5,508,789

적용세율(20.9%)에 따른 세부담액	3,337,428	1,189,934

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(3,259)	(1,760)

비공제비용으로 인한 효과	62,158	66,896

세액공제로 인한 효과	(327,717)	(953,484)

과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정액	293,585	186,762

미인식일시적차이로 인한 효과	603,960	461,035

기타(세율차이 등)	(100,663)	647,166

소 계	528,064	406,615

당기손익으로 인식된 법인세비용	3,865,492	1,596,549

유효세율	24.05%	28.98%

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이(*1)	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

대손충당금	2,700,427	(68,892)	2,631,535	566,408	(23,148)	543,260

국고보조금	(2)	-	(2)	-	-	-

선급금	3,214	-	3,214	675	(3)	672

세금과공과	12,460	-	12,460	2,617	(13)	2,604

미수수익	(364,689)	(305,197)	(669,886)	(76,358)	(63,648)	(140,006)

감가상각비	612,617	197,602	810,219	55,385	50,255	105,640

당기손익-공정가치금융자산	(1,504,847)	2,933,465	1,428,618	(317,868)	616,449	298,581

기타포괄손익-공정가치금융자산	(698,770)	(5,384,367)	(6,083,137)	(147,337)	(1,120,818)	(1,268,155)

사용권자산	(497,513)	330,938	(166,575)	(104,423)	69,609	(34,814)

리스부채	458,803	(317,272)	141,531	96,291	(66,711)	29,580

예치보증금	44,099	(39,273)	4,826	9,261	(8,252)	1,009

미지급금	219,258	125,634	344,892	46,044	26,038	72,082

미지급비용	999,197	171,853	1,171,050	209,294	35,456	244,750

외화환산손실	464,538	34,378	498,916	97,553	6,720	104,273

외화환산이익	(231,178)	148,572	(82,606)	(48,547)	31,282	(17,265)

전환권조정	(7,972,381)	4,658,673	(3,313,708)	(1,673,227)	980,662	(692,565)

파생상품부채	8,129,565	(5,409,123)	2,720,442	1,705,218	(1,136,646)	568,572

투자자산손상차손(*2)	2,195,404	1,107,677	3,303,081	-	-	-

관계기업투자주식	587,832	1,396,109	1,983,941	122,857	291,787	414,644

차량운반구	11,005	-	11,005	2,300	-	2,300

재고자산	877,865	1,363,426	2,241,291	184,777	290,742	475,519

선수수익	51,945	8,198	60,143	14,025	2,214	16,239

기계장치	108,727	(86,741)	21,986	23,920	(19,325)	4,595

토지	(680,000)	-	(680,000)	(149,600)	-	(149,600)

고객관계	(8,335,950)	980,700	(7,355,250)	(1,833,908)	215,753	(1,618,155)

해외사업환산손익	660,045	(660,045)	-	154,194	(154,194)	-

토지재평가	(34,827,698)	680,000	(34,147,698)	(7,313,816)	173,646	(7,140,170)

투자자산처분이익	-	(1,228,412)	(1,228,412)	-	(256,738)	(256,738)

기타	-	(3,000,612)	(3,000,612)	-	(438,990)	(438,990)

합 계	(36,976,027)	(2,362,709)	(39,338,736)	(8,374,265)	(497,873)	(8,872,138)

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 종속기업투자주식에 대한 손상차손에 대해 처분가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이(*1)	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

대손충당금	872,705	1,827,722	2,700,427	191,996	374,412	566,408

국고보조금	(2)	-	(2)	-	-	-

선급금	3,214	-	3,214	707	(32)	675

세금과공과	12,460	-	12,460	2,741	(124)	2,617

미수수익	(239,980)	(124,709)	(364,689)	(52,796)	(23,562)	(76,358)

감가상각비	658,225	(45,608)	612,617	95,483	(40,098)	55,385

당기손익-공정가치금융자산	(107,564)	(1,397,283)	(1,504,847)	(23,664)	(294,204)	(317,868)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(2,119,000)	1,420,230	(698,770)	(466,180)	318,843	(147,337)

사용권자산	(224,830)	(272,683)	(497,513)	(49,463)	(54,960)	(104,423)

리스부채	216,725	242,078	458,803	47,680	48,611	96,291

예치보증금	16,032	28,067	44,099	3,527	5,734	9,261

미지급금	167,894	51,364	219,258	36,937	9,107	46,044

미지급비용	776,412	222,785	999,197	170,810	38,484	209,294

외화환산손실	128	464,410	464,538	28	97,525	97,553

외화환산이익	(287,740)	56,562	(231,178)	(63,303)	14,756	(48,547)

전환권조정	(10,908,711)	2,936,330	(7,972,381)	(2,399,917)	726,690	(1,673,227)

파생상품부채	8,435,915	(306,350)	8,129,565	1,855,902	(150,684)	1,705,218

금융상품평가이익	(16,785)	16,785	-	(3,693)	3,693	-

투자자산손상차손(*2)	1,405,325	790,079	2,195,404	309,172	(309,172)	-

관계기업투자주식	54,282	533,550	587,832	(24,563)	147,420	122,857

차량운반구	23,598	(12,593)	11,005	5,192	(2,892)	2,300

재고자산	1,519,788	(641,923)	877,865	385,327	(200,550)	184,777

선수수익	23,686	28,259	51,945	6,632	7,393	14,025

기계장치	195,368	(86,641)	108,727	42,981	(19,061)	23,920

토지	(680,000)	-	(680,000)	(149,600)	-	(149,600)

고객관계	(9,316,650)	980,700	(8,335,950)	(2,049,662)	215,754	(1,833,908)

해외사업환산손익	-	660,045	660,045	-	154,194	154,194

토지재평가	-	(34,827,698)	(34,827,698)	-	(7,313,816)	(7,313,816)

합 계	(9,519,505)	(27,456,522)	(36,976,027)	(2,127,726)	(6,246,539)	(8,374,265)

(*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 종속기업투자주식에 대한 손상차손에 대해 처분가능성 등을 고려하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품과 재공품의 변동	(2,937,639)	(17,609,732)

원재료 등의 사용액	49,149,296	101,660,117

급여	21,397,189	20,830,331

감가상각비와 기타상각비용	3,936,812	4,449,047

기타	81,441,117	58,772,542

합 계(*)	152,986,775	168,102,305

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익(1) 기본주당순이익1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당 기	전 기

지배주주 당기순이익	4,304,531	1,850,959

가중평균유통보통주식수	51,636,647	39,644,063

주당순이익(원/주)	83원	47원

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	48,001,785	365	17,520,651,525	48,001,785

전환사채 전환권행사	2023-03-06	367,892	301	110,735,492	303,385

전환사채 전환권 행사	2023-03-07	477,782	300	143,334,600	392,698

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	100,333	298	29,899,234	81,916

전환사채 전환권 행사	2023-05-18	33,444	228	7,625,232	20,891

전환사채 전환권 행사	2023-05-22	33,444	224	7,491,456	20,525

전환사채 전환권 행사	2023-06-12	191,113	203	38,795,939	106,290

유상증자	2023-06-22	2,259,377	193	436,059,761	1,194,684

전환사채 전환권 행사	2023-06-23	2,879,078	192	552,782,976	1,514,473

합 계	54,344,248	18,847,376,215	51,636,647

② 전기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	365	12,220,837,655	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	163	1,630,000,000	4,465,753

유상증자	2022-08-17	4,520,038	137	619,245,206	1,696,562

합 계	48,001,785	14,470,082,861	39,644,063

(2) 희석주당순이익1) 당기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. 전기는 잠재적보통주의 반희석효과 때문에 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당기

희석보통주당기순이익	3,631,541

희석가중평균유통보통주식수	58,754,503

희석주당순이익	62원

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구분	당기

보통주당기순이익	4,304,531

가산: 세후이자비용 등	(672,990)

희석보통주당기순이익	3,631,541

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당기

가중평균유통보통주식수	51,636,647

가산: 전환사채 전환효과	7,117,856

합 계	58,754,503

(3) 당기말 및 전기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14. ~ 2026.05.14.	5,463,761	1,973원	전환권행사

전환사채 3회차(*)	2021.06.10. ~ 2025.06.10	21,732,925	698원	전환권행사

(*) 종속기업인 (주)폴라리스우노가 발행한 제3회차 전환사채로 종속기업의 보통주로 전환되어 발행될 주식 및 전환가격입니다. ② 전기말

(단위:주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14. ~ 2026.05.14.	9,555,661	2,093원	전환권행사

전환사채 3회차(*)	2021.06.10. ~ 2025.06.10	8,014,492	1,035원	전환권행사

(*) 종속기업인 (주)폴라리스우노가 발행한 제3회차 전환사채로 종속기업의 보통주로 전환되어 발행될 주식 및 전환가격입니다.

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	3,865,492	1,596,549

이자비용	1,502,898	2,342,428

파생상품평가손실	-	2,802,468

파생상품거래손실	-	1,763,047

관계기업투자주식처분손실	1,949,593	113,709

대손상각비	178,309	1,834,660

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,683	1,965,065

재고자산평가손실	1,292,062	199,138

재고자산폐기손실	37,536	2,371

감가상각비	3,561,207	4,012,481

사용권자산감가상각비	375,574	408,408

투자부동산상각비	42,212	46,014

운용리스자산상각비	43,886	112,569

무형자산상각비	980,700	980,700

외화환산손실	1,190,770	2,020,000

유형자산처분손실	1,042,418	306,226

유형자산손상차손	1,279,464	-

사채상환손실	40,369	-

소모품비	8,700	-

복리후생비	-	104,551

지분법손실	94,345	616,014

이자수익	(4,020,111)	(1,488,033)

관계기업투자주식처분이익	(3,626,390)	(60,000)

지분법이익	(2,048,470)	(1,524,780)

외화환산이익	(1,041,535)	(1,079,377)

유형자산처분이익	(64,587)	(9,532)

대손충당금환입	-	(10,000)

사채상환이익	-	(1,056,863)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(81,065)	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(593,922)	-

파생상품평가이익	(2,270,741)	(348,408)

잡이익	(11,241)	-

합 계	3,737,156	15,649,405

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(2,689,375)	(4,863,397)

미수수익의 감소	216,005	118,573

미수금의 감소	67,412	948,070

장기미수금의 감소(증가)	(255,982)	664,432

선급금의 감소(증가)	(807,699)	863,062

부가세대급금의 감소(증가)	648,708	(70,904)

선급비용의 감소(증가)	57,213	(97,417)

재고자산의 증가	(2,178,465)	(5,647,599)

매입채무의 증가(감소)	7,669,875	(1,485,774)

미지급금의 증가(감소)	(1,318,225)	964,161

예수금의 증가	1,756	483,493

미지급비용의 증가	98,164	1,109,222

선수금의 증가	571,556	327,807

합 계	2,080,943	(6,686,271)

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 유형자산 대체	933,056	456,347

토지재평가	-	30,845,935

미착재고 취득관련 매입채무 증가	539,800	-

리스부채의 유동성 대체	108,569	215,656

사용권자산의 신규 취득	(206,321)	430,753

관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	4,165,717	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가	4,507,728	(2,714,040)

전환사채의 전환권 행사	11,117,185	12,005,000

전환사채의 매도청구권 증가	-	1,763,046

전환사채의 유동성 대체	-	15,814,568

유형자산 취득관련 미지급금	752,108	93,280

유형자산의 본계정 대체	-	1,650

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

유동성전환사채	20,800,456	(700,000)	1,437,446	(7,983,332)	13,554,570

유동성리스부채	384,434	(248,425)	27,888	(40,485)	123,412

소 계	21,184,890	(948,425)	1,465,334	(8,023,817)	13,677,982

비유동성:

리스부채	279,022	(146,624)	10,708	(53,702)	89,404

합 계	21,463,912	(1,095,049)	1,476,042	(8,077,519)	13,767,386

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	27,509,944	(9,928,393)	2,354,800	864,105	20,800,456

유동성리스부채	374,226	(285,738)	16,585	279,361	384,434

소 계	30,884,170	(13,210,736)	2,371,385	1,140,071	21,184,890

비유동성:

비유동성전환사채	11,432,901	-	-	(11,432,901)	-

리스부채	277,517	(145,112)	-	146,617	279,022

소 계	11,710,418	(145,112)	-	(11,286,284)	279,022

합 계	42,594,588	(13,355,848)	2,371,385	(10,146,213)	21,463,912

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

기업>

지배기업	(주)폴라리스오피스	-

행사하는 기업>

유의적영향력 행사기업	-	(주)폴라리스오피스

행사하는 기업>

관계기업	-	(주)폴라리스오피스

관계기업	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	UNOi 블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호