폴라리스세원 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 기 1분기 2023년 01월 01일부터 2023년 03월 31일까지
제 31(전) 기 1분기 2022년 01월 01일부터 2022년 03월 31일까지
주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 폴라리스세원(이하 "지배기업")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로 64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

(주)폴라리스오피스	7,975,976	16.3%

기 타	40,971,816	83.7%

합 계	48,947,792	100.0%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	24.17	대한민국	2023.03.31	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2023.03.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	25.34	대한민국	2022.03.31	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2022.03.31	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노	120,986,359	24,474,896	96,511,463	21,459,471	3,247,387	2,710,059

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,914,531	4,452,227	462,304	92,546	(240,373)	(225,870)

② 전기

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	111,844,842	25,097,660	86,747,182	97,046,340	3,706,975	2,200,331

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,936,349	4,248,175	688,174	671,826	(715,349)	(611,988)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 전기 중 연결에 포함됨에 따라 매출액과 관련 손익은 3분기 부터의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

①기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	69,597,015	-	-	69,597,015

매출채권및기타채권	29,903,407	-	-	29,903,407

기타금융자산	36,022,513	-	-	36,022,513

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	964,513	964,513

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	867,725	-	867,725

합 계	135,522,935	867,725	964,513	137,355,173

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	59,441,869	-	-	59,441,869

매출채권및기타채권	27,640,329	-	-	27,640,329

기타채권	35,699,888	-	-	35,699,888

기타금융자산	-	-	1,016,325	1,016,325

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,172,980	-	2,172,980

합 계	122,782,086	2,172,980	1,016,325	125,971,391

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	19,969,501	-	-	19,969,501

전환사채	17,561,050	-	-	17,561,050

파생상품부채	-	5,212,012	-	5,212,012

리스부채	622,026	-	-	622,026

합 계	38,152,577	5,212,012	-	43,364,589

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,927,722	-	-	13,927,722

전환사채	20,800,456	-	-	20,800,456

파생상품부채	-	7,094,592	-	7,094,592

리스부채	663,456	-	-	663,456

합 계	35,391,634	7,094,592	-	42,486,226

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	69,597,015	69,597,015	59,441,869	59,441,869

매출채권및기타채권	29,903,407	29,903,407	27,640,329	27,640,329

당기손익-공정가치측정금융자산	964,513	964,513	1,016,325	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	867,725	867,725	2,172,980	2,172,980

기타금융자산	36,022,513	36,022,513	35,699,888	35,699,888

합 계	137,355,173	137,355,173	125,971,391	125,971,391

금융부채:

매입채무및기타채무	19,969,501	19,969,501	13,927,722	13,927,722

전환사채	17,561,050	17,561,050	20,800,456	20,800,456

파생상품부채	5,212,012	5,212,012	7,094,592	7,094,592

리스부채	622,026	622,026	663,456	663,456

합 계	43,364,589	43,364,589	42,486,226	42,486,226

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	964,513	-	-	964,513	1,016,325	-	-	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	867,725	-	-	867,725	2,172,980	-	-	2,172,980

금융부채:

파생상품부채	-	5,212,012	-	5,212,012	-	7,094,592	-	7,094,592

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

상환전환우선주	5,212,012	이항모형, BDT모형	할인율, 단기이자율 등

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	11,613	14,339

보통예금	69,597,015	53,981,574

전단채	-	5,460,295

합 계	69,608,628	59,456,208

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	30,276,425	(1,792,904)	28,483,521	28,559,658	(2,384,540)	26,175,118

미수금	1,165,395	(66,789)	1,098,606	1,167,310	(66,788)	1,100,522

미수수익	321,280	-	321,280	364,689	-	364,689

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

합 계	31,774,184	(1,870,777)	29,903,407	30,102,741	(2,462,412)	27,640,329

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,462,412	627,753

대손상각비(환입)	(591,635)	1,834,659

제각	-	-

기말	1,870,777	2,462,412

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	35,186,854	34,909,051

소 계	35,186,854	34,909,051

비유동항목:

장기금융상품	455,389	459,143

보증금	380,270	331,694

소 계	835,659	790,837

합 계	36,022,513	35,699,888

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	964,513	1,016,325

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	867,725	2,172,980

(3) 당분기 및 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	1,016,325	-	-	(51,812)	964,513

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	2,172,980	(1,195,948)	(109,307)	867,725

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,591,453	5,000,000	(5,610,063)	(1,965,065)	1,016,325

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,592,020	-	-	(1,419,040)	2,172,980

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	811,161	1,837,120

제품	7,185,810	6,926,547

원재료	10,476,961	12,716,232

부재료	1,138,012	1,066,277

재공품	1,636,601	1,721,257

미착품	1,019,743	927,439

합 계	22,268,288	25,194,872

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,723,430	1,952,739

부가세대급금	604,019	746,113

선급비용	111,783	198,193

합 계	3,439,232	2,897,045

11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)폴라리스오피스(*1)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	12,190,010	11.49	16,502,729	12,190,010	10.36	13,621,952

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	한국	벤처펀드투자	6,202,058	66.67	5,600,899	6,600,000	66.67	6,012,168

합 계	18,392,068	22,103,628	18,790,010	19,634,120

(*1) 연결실체는 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기말	전기말

(주)폴라리스오피스	14,241,562	6,392,547

(3) 당분기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스	102,283,004	10,739,899	91,543,105	7,160,046	27,885,786	27,881,618

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	7,483,218	258,986	7,224,231	4	(85,085)	(307,538)

(4) 당분기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타	기말금액

(주)폴라리스오피스	13,621,952	4,293,013	2,890,159	(432)	(4,153,419)	(148,544)	16,502,729

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	6,012,168	-	(56,723)	(354,546)	-	-	5,600,899

합 계	19,634,120	4,293,013	2,833,436	(354,978)	(4,153,419)	(148,544)	22,103,628

12. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

건물	913,381	-	(8,365)	905,016

구축물	103,542	-	(2,188)	101,354

시설장치	2	-	-	2

합 계	1,016,925	-	(10,553)	1,006,372

(2) 당분기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	장부가액	공정가치(*)

건물	905,016	905,016

구축물	101,354	101,354

시설장치	2	2

합 계	1,006,372	1,006,372

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	42,523,728	-	-	42,523,728

건물	15,954,518	(5,960,989)	-	9,993,529

구축물	2,570,183	(1,794,342)	-	775,841

시설장치	1,751,559	(1,160,888)	-	590,671

기계장치	34,956,452	(26,473,661)	-	8,482,791

차량운반구	1,002,388	(633,011)	-	369,377

공구와기구	5,018,390	(3,800,365)	-	1,218,025

비품	1,334,216	(1,045,456)	-	288,760

임차자산개량권	895,093	(385,767)	-	509,326

운영리스자산	2,042,550	(1,806,100)	-	236,450

건설중인자산	616,235	-	-	616,235

합 계	108,665,312	(43,060,579)	-	65,604,733

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	42,523,728	-	-	42,523,728

건물	15,954,518	(5,848,418)	-	10,106,100

구축물	2,570,183	(1,737,257)	-	832,926

시설장치	1,748,744	(1,122,275)	(5)	626,464

기계장치	34,576,804	(26,047,097)	(41,207)	8,488,500

차량운반구	1,005,856	(602,631)	-	403,225

공구와기구	5,006,768	(3,630,703)	-	1,376,065

비품	1,330,458	(1,010,404)	(16,200)	303,854

임차자산개량권	890,596	(376,672)	-	513,924

운용리스자산	2,042,550	(1,794,578)	247,972

건설중인자산	714,202	-	-	714,202

합 계	108,364,407	(42,170,035)	(57,412)	66,136,960

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	당기말

토지	42,523,729	-	-	-	-	-	42,523,729

건물	10,106,100	-	-	(113,048)	-	477	9,993,529

구축물	832,926	-	-	(57,085)	-	-	775,841

시설장치	626,464	3,311	-	(38,541)	-	(568)	590,666

기계장치	8,646,432	167,050	(34,775)	(501,447)	282,350	(115,930)	8,443,680

차량운반구	408,292	-	-	(32,523)	-	(6,392)	369,377

공구와기구	1,362,057	14,700	(6,778)	(167,863)	-	15,909	1,218,025

비품	302,216	4,152	-	(34,483)	-	1,681	273,566

임차개량자산	507,614	-	-	(14,926)	-	16,638	509,326

운영리스자산	247,972	-	-	(11,522)	-	-	236,450

건설중인자산	712,470	183,610	-	-	(282,350)	2,504	616,234

합계	66,276,272	372,823	(41,553)	(971,438)	-	(85,681)	65,550,423

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	기타(*3)	전기말

토지	7,652,620	43,410	-	-	-	34,827,698	42,523,728

건물	10,378,806	173,643	-	(446,349)	-	-	10,106,100

구축물	1,023,780	39,800	-	(230,659)	-	-	832,921

시설장치	786,499	9,000	-	(169,173)	-	143	626,469

기계장치	9,463,857	914,565	(263,561)	(2,146,782)	308,900	211,521	8,488,500

차량운반구	480,747	150,930	(87,750)	(135,873)	-	(4,829)	403,225

공구와기구	1,554,626	447,288	(4,915)	(691,048)	65,872	4,242	1,376,065

비품	350,151	82,614	-	(139,589)	11,575	(897)	303,854

임차개량자산	447,860	92,394	-	(53,008)	-	26,678	513,924

운용리스자산	1,504,441	148,500	(1,362,400)	(112,569)	70,000	-	247,972

건설중인자산	109,995	1,058,822	-	-	(456,347)	1,732	714,202

합계	33,753,382	3,160,966	(1,718,626)	(4,125,050)	-	35,066,288	66,136,960

(*1) 전기말 현재 56,731천원이 미지급되었습니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*3) 토지재평가 및 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)폴라리스세원(지배기업)	토 지	34,396,203	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,380,805

(주)폴라리스우노(종속기업)	토지, 건물	2,303,526	3,900,000	하나은행	수입L/C

합 계	38,080,534	14,350,000

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,685,886	-	2,685,886

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(1,716,225)	8,090,775

합 계	20,925,821	(2,090,674)	18,835,147

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,685,886	-	2,685,886

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(1,471,050)	8,335,950

합 계	20,925,821	(1,845,499)	19,080,322

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	장부금액

회원권	2,685,886	-	-	-	2,685,886

소프트웨어	8	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	8,335,950	-	(245,175)	-	8,090,775

합 계	19,080,322	-	(245,175)	-	18,835,147

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	장부금액

회원권	1,898,640	787,246	-	-	2,685,886

소프트웨어	8	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,316,650	-	(980,700)	-	8,335,950

합 계	19,273,776	787,246	(980,700)	-	19,080,322

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	경상개발비	208,231	195,331

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	15,482,095	9,050,185

미지급금	1,982,827	2,168,398

미지급비용	2,504,579	2,709,139

합 계	19,969,501	13,927,722

16. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	23,815,000	28,295,000

상환할증금	(18,585)	(29,510)

전환권조정	(6,235,365)	(7,465,034)

합 계	17,561,050	20,800,456

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)폴라리스세원(*1,2)	(주)폴라리스우노(*1,2,3,4)

제4회차 무기명식 사모 전환사채	제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021-05-12	2021-06-08

납입 및 발행일	2021-05-14	2021-06-10

만기일	2026-05-14	2025-06-10

사채의 발행총액	20,000,000	30,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	0%	1%

만기보장수익률	연 0%	연 1%

전환가격	5,697원	6,004원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자주식배당, 액면분할에 의해전환비율이 조정될 수 있습니다. 지배기업의 전환사채 행사가격은 2022년 11월 14일에 2,093원으로, 종속기업의 전환사채 행사가격은 2023년 1월 10일에 849원으로 조정되었습니다.
(*2) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
(*3) 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 전기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 전기 초 자본에 반영하였습니다. 해당 매도청구권은 당기 중 행사되어 소멸하였습니다.
(*4) 종속기업이 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 12,005백만원은 전기에 종속기업의 11,733,695주 보통주(무상증자 후 기준)로 전환되었으며, 9,000백만원은 전기 중 제 3자 지정 매수청구권 행사하여 지배기업이 취득하였습니다. 또한, 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기 말

파생상품부채	7,094,592	-	(732,888)	(1,149,692)	5,212,012

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기타	기 말

파생상품자산	-	1,763,046	(1,763,046)	-	-	0

파생상품부채	8,435,915	-	(2,137,202)	1,830,852	(1,034,973)	7,094,592

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여제도① 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	238,287	150,883

매출원가	219,293	218,104

합 계	457,580	368,987

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	188,974	685,963

예수보증금	201,000	201,000

선수수익	-	54,226

선수금	726,214	907,002

소 계	1,116,188	1,848,191

비유동부채:

임대보증금	11,000	11,000

소 계	11,000	11,000

합 계	1,127,188	1,859,191

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	48,947,792	48,001,785

보통주자본금	4,894,779	4,800,179

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	66,648,695	64,401,824

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(1,519,109)	(913,962)

합 계	65,218,586	63,576,862

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2023-01-01	48,001,785	4,800,179	64,401,824

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	946,007	94,600	2,246,871

당기말	2023-03-31	48,947,792	4,894,779	66,648,695

② 전기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	33,481,747	3,348,175	40,664,236

유상증자	2022-07-22	10,000,000	1,000,000	14,500,043

유상증자	2022-08-25	4,520,038	452,004	9,237,545

기말	2022-12-31	48,001,785	4,800,179	64,401,824

20. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

전환권대가	4,476,837	4,968,742

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	25,189,195	25,189,195

관계기업의 기타포괄손익 지분	(522,956)	(411,893)

지분법자본변동	111,725	185,280

해외사업환산손익	(41,260)	(14,553)

합 계	29,213,541	29,916,771

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,833,512	1,833,512

임의적립금

연구인력개발준비금	424,372	424,372

미처분이익잉여금	38,032,169	34,206,464

합 계	40,290,053	36,464,348

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	36,464,348	34,613,389

지배기업 소유주지분 순이익	3,709,974	1,850,959

기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체	115,731	-

확정급여제도의 재측정효과	-	-

기말금액	40,290,053	36,464,348

22. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출액	23,505,847	24,436,463

상품매출액	17,924,731	17,804,635

기타매출액	1,134,241	1,613,338

합 계	42,564,819	43,854,436

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

연결실체는 자동차 부품, 가발용합성섬유 및 가발용합성섬유 등을 제조 및 판매업을 주요 사업으로 영위하는 3개(자동차부품 사업부, 합성사, 화학사)의 영업부문으로 운영되고 있으며, 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가	21,692,412	20,582,449

상품매출원가	14,001,007	15,019,145

기타매출원가	499,106	900,652

합 계	36,192,525	36,502,246

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,740,824	1,633,317

퇴직급여	238,287	150,883

복리후생비	239,462	163,567

여비교통비	119,172	36,586

접대비	126,255	86,382

통신비	9,507	11,883

수도광열비	7,818	5,453

세금과공과	94,418	96,835

감가상각비	126,860	159,907

보험료	54,723	74,315

차량유지비	15,487	16,519

경상개발비	208,231	195,331

운반비	589,257	492,872

교육훈련비	1,789	1,422

도서인쇄비	3,181	3,027

소모품비	30,440	14,300

지급수수료	822,158	707,829

광고선전비	3,050	-

수선비	49,477	18,883

무형자산상각비	245,175	245,175

대손상각비(환입)	(650,682)	31,452

기타 판매비와관리비	172,393	248,135

합 계	4,247,282	4,394,073

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	741,317	229,890

파생상품평가이익	1,571,405	575,907

합 계	2,312,722	805,797

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	466,302	633,380

파생상품평가손실	421,713	2,457,190

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	51,813	-

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	84,857

합 계	939,828	3,175,427

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

수입임대료	39,750	38,050

외환차익	593,831	432,488

외화환산이익	1,395,474	1,988,230

유형자산처분이익	-	4,400

잡이익	249,123	119,961

합 계	2,278,178	2,583,129

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	313,685	640,990

외화환산손실	201,506	451,951

유형자산처분손실	-	37,750

재고자산폐기손실	-	2,371

투자부동산상각비	10,553	11,829

운용리스자산상각비	11,522	26,683

관계기업투자주식처분손실	1,283,854	12,438

잡손실	1,120	2,383

합 계	1,822,240	1,186,395

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	(3,423,737)	1,535,788

원재료 등의 사용액	14,428,988	12,207,992

급여	4,686,746	4,775,916

감가상각비와 기타상각비용	1,089,126	1,118,240

기타	23,658,683	21,258,383

합 계(*)	40,439,806	40,896,319

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 주당이익(1) 기본주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배주주 당기순이익	3,709,974	1,526,205

가중평균유통보통주식수	48,243,542	33,481,747

주당순이익(원/주)	77원	46원

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	48,001,785	90	4,320,160,650	48,001,785

유상증자	2023-03-09	946,007	23	21,758,161	241,757

합 계	48,947,792	4,341,918,811	48,243,542

② 전분기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	90	3,013,357,230	33,481,747

합 계	33,481,747	3,013,357,230	33,481,747

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당 분 기	전 분 기(*)

희석보통주분기순이익	2,893,454	3,464,241

희석가중평균유통보통주식수	56,853,193	45,854,773

희석주당순이익	51원	76원

(*) 전분기는 반희석화로 기본주당순이익과 같습니다. 2) 당분기 및 전분기 중 희석보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당 분 기	전 분 기

보통주당기순이익	3,709,974	1,526,205

가산 : 세후이자비용 등	(816,520)	1,938,036

희석보통주분기순이익	2,893,454	3,464,241

3) 당분기 및 전분기 중 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습다.

(단위:주)

구분	당 분 기	전 분 기

가중평균유통보통주식수	48,243,542	33,481,747

가산: 전환사채 전환효과	8,609,651	12,373,026

합계	56,853,193	45,854,773

(4) 당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14~2026.05.14	8,609,651	2,093원	전환권행사

전환사채 3회차(*)	2021.06.10~2025.06.10	8,014,492	1,035원	전환권행사

(*) 종속기업인 (주)폴라리스우노가 발행한 제3회차 전환사채로 종속기업의 보통주로 전환되어 발행될 주식 및 전환가격입니다.

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	818,727	755,572

이자비용	466,302	633,380

파생상품평가손실	421,713	2,457,190

관계기업투자주식처분손실	1,283,854	12,438

대손상각비(환입)	(591,636)	31,452

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	51,813	79,712

재고자산평가손실(환입)	51,531	25,098

재고자산폐기손실	-	2,371

감가상각비	959,916	988,253

사용권자산감가상각비	107,550	99,527

투자부동산상각비	10,553	11,829

운용리스자산상각비	11,522	35,483

무형자산상각비	245,175	245,175

외화환산손실	201,506	451,951

유형자산처분손실	-	37,750

금융상품평가손실	-	5,145

지분법손실	56,723	63,600

금융수익	(741,317)	(229,890)

지분법이익	(2,890,159)	(287,510)

외화환산이익	(1,395,474)	(1,988,230)

유형자산처분이익	-	(4,400)

재고자산평가이익	-	(12,423)

파생상품평가이익	(1,571,405)	(575,907)

합 계	(2,503,106)	2,837,566

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 증가	(1,317,631)	(7,482,348)

미수수익의 감소	7,830	(10,506)

미수금의 증가	49,950	955,781

장기미수금의 감소(증가)	(11,833)	-

선급금의 증가	(767,711)	(254,788)

부가세대급금의 감소(증가)	160,042	(34,220)

선급비용의 감소(증가)	86,167	9,834

재고자산의 증가	2,738,841	2,226,207

매입채무의 증가(감소)	6,391,723	1,680,809

미지급금의 증가(감소)	(136,482)	1,016,829

예수금의 증가	(497,099)	(19,504)

미지급비용의 증가(감소)	(198,147)	194,468

선수금의 증가(감소)	(234,779)	40,334

기타	-	(201,244)

합 계	6,270,871	(1,878,348)

(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 유형자산 대체	282,350	11,890

리스부채의 유동성 대체	216,044	-

사용권자산의 신규 인식	32,463	-

전환사채의 전환권 행사	4,351,051	-

유형자산 취득관련 미지급금	(45,140)	-

유형자산의 본계정 대체	-	224,650

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체	1,744,392	1,215,148

(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

유동성전환사채	20,800,456	-	478,238	(3,717,644)	17,561,050

유동성리스부채	384,434	(113,611)	9,613	116,949	397,385

소 계	21,184,890	(113,611)	487,851	(3,600,695)	17,958,435

비유동성:

리스부채	279,022	-	-	(54,381)	224,641

소 계	279,022	-	-	(54,381)	224,641

합 계	21,463,912	(113,611)	487,851	(3,655,076)	18,183,076

(*1) 기타는 전환사채의 전환권행사 및 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	27,509,944	-	247,717	(75,636)	27,682,025

유동성리스부채	374,226	(70,967)	4,861	26,116	334,236

소 계	30,884,170	(3,070,967)	252,578	(49,520)	28,016,261

비유동성:

비유동성전환사채	11,432,901	-	355,661	-	11,788,562

리스부채	277,517	(29,704)	4,131	(23,759)	228,185

소 계	11,710,418	(29,704)	359,792	(23,759)	12,016,747

합 계	42,594,588	(3,100,671)	612,370	(73,279)	40,033,008

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결대상의 변동 등이 반영되어 있습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력 행사기업	(주)폴라리스오피스	(주)폴라리스오피스

행사하는 기업>

관계기업	(주)폴라리스오피스	(주)폴라리스오피스