폴라리스세원 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 29 (당)기 1분 기 2020년 03월 31일 현재
제 28 (전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 세원과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 세원(이 하 "회사")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 회사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

㈜에이센트	4,227,720	18.89%

㈜아이에이	1,850,000	8.27%

기타	16,305,265	72.84%

합 계	22,382,985	100.00%

(1) 당분기말 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	연결실체 내 회사가 소유한 지분율 및 의결권 비율	결산월

당분기말

(주)트리노테크놀로지	반도체 등 제조	대한민국	50.99%	12월

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	자동차 부품	멕시코	99.98%	12월

(2) 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업이익	당기순이익	총포괄손익

(주)트리노테크놀로지	20,810,348	10,825,213	5,855,229	1,150,416	913,643	1,167,959

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	2,330,981	1,552,734	133,001	(138,412)	(2,771)	(2,771)

(3) 연결재무제표 작성 시 이용된 종속기업의 재무제표는 회사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

(4) 연결대상 범위의 변동전기 중 연결재무제표 작성 대상 범위에 신규로 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지 역	사 유

(주)트리노테크놀로지	대한민국	경영참여 목적

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	멕시코	경영참여 목적

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체는 '주식회사등의 외부감사에 관한 법률'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. -주석 21 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정-주석 35: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당 임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 6 : 금융상품 공정가치

(5) 전기 계정과목의 재분류연결실체는 당기 연결재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 비교표시된 전기 연결재무제표의 현금흐름표와 주석사항을 일부 수정하였습니다. 이러한 수정은 전기에 보고된 순손익이나 순자산액에 영향을 미치지 않습니다.

3. 회계정책의 변경(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 아래에서 설명하고 있는 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 연결재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다 음과 같습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스'연결실체는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 2019년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	변경전	조 정	변경후

유동자산	32,670,818	-	32,670,818

비유동자산(*1)	26,325,003	104,890	26,429,893

자산총계	58,995,821	104,890	59,100,712

유동부채(*2)	24,376,282	30,866	24,407,148

비유동부채(*2)	-	74,024	74,024

부채총계	24,376,282	104,890	24,481,172

자본총계	34,619,539	-	34,619,539

(*1) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스자산 증가액에 해당합니다.(*2) 기업회계기준서 제1116호 적용에 따른 리스부채 증가액에 해당합니다.

(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정으로 인하여 연결재무제 표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 2019년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정기준서의적용을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 연결① 사업결합

사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일 부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업

종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.

③ 비지배지분

비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실

지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분

연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 영업부문연결실체의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.

(3) 현 금및현금성자산연결실체는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 완성까지 예상되는 추가원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(5) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다.

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(6) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.연결실체는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	내용연수

건 물	10년, 20년

구축물	10년, 20년

시설장치	20년

기계장치	5년, 10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감합니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.

① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.

② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회원권	비한정

개발비	5년

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년~20년

기술관련무형자산	10년

고객관련무형자산	20년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 연결실체는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(13) 리스

리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 다만, 연결실체는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않았습니다.리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

1) 리스이용자로서의 회계처리연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.

사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에'유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '유동리스부채' 또는 '비유동리스부채'로 분류합니다.

단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예: 기초자산 US $5,000 이하) 리스의 경우 예외규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용을 인식합니다. 2) 리스제공자로서의 회계처리연결실체는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 종업원의 과거 근무용역의 결과 연결실체가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있는 이익분배금 및 상여금 등으로 신뢰성 있게 추정되는 금액은 관련 근무용역이 제공된 보고기간의 원가로 인식됩니다.2) 퇴직급여- 확정기여제도 : 확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. - 확정급여제도 : 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차 보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여 지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여해고급여는 종업원이 통상적인 퇴직시점 이전에 연결실체에 의해 해고되거나 종업원이 해고의 대가로 연결실체가 제안하는 급여를 수락하는 경우 지급하고 있습니다. 연결실체는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때 또는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여를 인식하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(17) 신주인수권부사채신주인수권부사채의 부채요소는 최초 인식 시 신주인수권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 신주인수권부사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.

(18) 외화

① 외화거래연결실체는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를 다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

(19) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(20) 수익연결실체는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별연결실체는 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 연결실체는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.연결실체의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

③ 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 연결실체가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 수행의무의 구분연결실체는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 연결실체는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다.

⑤ 고객의 중요한 선택권연결실체는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 연결실체의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다. (21) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 연결실체가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.연결실체는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(25) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

5. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 ① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	576,987	-	-	576,987

매출채권	21,102,877	-	-	21,102,877

기타채권	676,335	-	-	676,335

기타금융자산	449,886	-	-	449,886

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,281,579	7,281,579

합 계	22,806,085	-	7,281,579	30,087,664

② 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	576,987	-	-	576,987

매출채권	21,102,877	-	-	21,102,877

기타채권	676,335	-	-	676,335

기타금융자산	449,886	-	-	449,886

당기손익-공정가치금융자산	-	-	7,281,579	7,281,579

합 계	22,806,085	-	7,281,579	30,087,664

(2) 금융부채의 범주 ① 당분기말(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	9,648,315	-	-	9,648,315

기타채무	2,674,004	-	-	2,674,004

단기차입금	3,138,723	-	-	3,138,723

유동성장기부채	121,509	-	-	121,509

장기차입금	280,964	-	-	280,964

전환사채	12,291,875	-	-	12,291,875

신주인수권부사채	1,951,578	-	-	1,951,578

파생상품부채	-	3,101,810	-	3,101,810

리스부채	713,213	-	-	713,213

합 계	30,820,181	3,101,810	-	33,921,991

② 전기말(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	10,491,290	-	-	10,491,290

기타채무	2,307,365	-	-	2,307,365

단기차입금	3,088,155	-	-	3,088,155

유동성장기부채	120,272	-	-	120,272

장기차입금	311,809	-	-	311,809

전환사채	12,056,916	-	-	12,056,916

신주인수권부사채	1,933,463	-	-	1,933,463

파생상품부채	-	3,391,080	-	3,391,080

리스부채	726,265	-	-	726,265

합 계	31,035,535	3,391,080	-	34,426,615

( 3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당분기

(단위:천원)

구 분	수익(비용)	기타포괄손익	이자수익(비용)	처분이익(손실)	평가이익(손실)	손상차손

금융자산:

상각후원가측정금융자산	775,336	-	18,979	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	(1,297,774)	-

합 계	775,336	-	18,979	-	(1,297,774)	-

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(184,669)	-	(424,093)	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	289,270	-

합 계	(184,669)	-	(424,093)	-	289,270	-

② 전기(단위:천원)

구 분	수익(비용)	기타포괄손익	이자수익(비용)	처분이익(손실)	평가이익(손실)	손상차손

금융자산:

상각후원가측정금융자산	341,709	-	145,416	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	358,397	(241,680)	(994,063)

합 계	341,709	-	145,416	358,397	(241,680)	(994,063)

금융부채:

상각후원가측정금융부채	(93,104)	-	(1,593,805)	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	(562,680)	-

합 계	(93,104)	-	(1,593,805)	-	(562,680)	-

6. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	576,987	576,987	10,510,558	10,510,558

매출채권및기타채권	21,779,213	21,779,213	19,393,549	19,393,549

당기손익-공정가치금융자산	7,281,579	7,281,579	6,928,353	6,928,353

기타금융자산	449,886	449,886	444,010	444,010

합 계	30,087,665	30,087,665	37,276,470	37,276,470

금융부채:

매입채무및기타채무	12,322,318	12,322,318	12,798,655	12,798,655

단기차입금	-	-	-	-

고정이자부 차입금	3,138,723	3,138,723	3,088,155	3,088,155

유동성장기부채	-	-	-	-

고정이자부 차입금	121,509	121,509	120,272	120,272

장기차입금	-	-	-	-

고정이자부 차입금	280,964	280,964	311,809	311,809

전환사채	12,291,875	12,291,875	12,056,916	12,056,916

신주인수권부사채	1,951,578	1,951,578	1,933,463	1,933,463

파생상품부채	3,101,810	3,101,810	3,391,080	3,391,080

리스부채	713,213	713,213	726,265	726,265

합 계	33,921,990	33,921,990	34,426,615	34,426,615

연결실체는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	7,281,579	405,594	5,147,190	1,728,795	7,281,579

금융부채:

파생상품부채	3,101,810	-	3,101,810	-	3,101,810

② 전기말(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	6,928,353	525,001	6,354,352	49,000	6,928,353

금융부채:

파생상품부채	3,391,080	-	3,391,080	-	3,391,080

7. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	7,099	15,009

보통예금	569,888	10,495,549

합 계	576,987	10,510,558

8. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	22,059,522	(967,729)	21,091,793	19,685,697	(814,141)	18,871,556

단기기타채권:

미수금	676,335	-	676,335	510,909	-	510,909

미수수익	-	-	-	-	-	-

장기매출채권	11,084	-	11,084	11,084	-	11,084

합 계	22,746,941	(967,729)	21,779,212	20,207,690	(814,141)	19,393,549

(2) 당분기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	18,478,661	930,209	1,820,430	830,222	22,059,522

단기기타채권:

미수금	604,677	12,396	25,291	33,972	676,336

장기매출채권	-	-	-	11,084	11,084

합 계	19,083,338	942,605	1,845,721	875,278	22,746,942

② 전기말(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	17,024,131	1,695,463	223,438	742,665	19,685,697

단기기타채권:

미수금	432,534	12,646	25,291	40,438	510,909

장기매출채권	-	-	-	11,084	11,084

합 계	17,456,665	1,708,109	248,729	794,187	20,207,690

(3) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 타(*)	기 말

매출채권	814,141	153,588	-	-	-	967,729

합 계	814,141	153,588	-	-	-	967,729

② 전기(단위:천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 타(*)	기 말

매출채권	143,874	607,167	-	-	63,099	814,140

장기매출채권	24,671	-	(24,671)	-	-	-

합 계	168,545	607,167	(24,671)	-	63,099	814,140

(*) 연결대상의 변동으로 인한 증감액입니다.

9. 기타금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

단기기타금융자산:

상각후원가측정금융자산	-	-

장기기타금융자산:

상각후원가측정금융자산	449,886	444,010

합 계	449,886	444,010

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	-	-

소 계	-	-

비유동항목:

장기금융상품	171,583	165,689

보증금	278,303	278,321

소 계	449,886	444,010

합 계	449,886	444,010

10. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	5,552,784	6,879,353

채무상품	1,728,795	49,000

합 계	7,281,579	6,928,353

(2) 당분기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	제1회 무기명식 사모 전환사채

발행회사	㈜아이에이네트웍스

인수계약 체결일	2020년 3월 27일

납입 및 발행일	2020년 3월 27일

만기일	2022년 3월 29일

사채의 발행총액	1,700,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%

표면금리	3%

만기보장수익률	3%

조기상환 청구기간	2020.03.29~2021.12.29

전환가격(*)	5,146(*)

전환 청구기간	2020.03.29~2022.02.28

(*) 전환가격 조정: 전환사채의 발행금액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하는 경우 전환비율이 조정될 수 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

구 분	㈜넥스트사이언스	㈜아이에이

취득주식수	64,895주	10,676,160주

취득주식종류	보통주	전환우선주

취득목적	투자목적	투자목적

취득일자	2019년 11월 29일	2018년 10월 18일

② 전기말

구 분	㈜넥스트사이언스	㈜아이에이

취득주식수	64,895주	10,676,160주

취득주식종류	보통주	전환우선주

취득목적	투자목적	투자목적

취득일자	2019년 11월 29일	2018년 10월 18일

(4) 당분기와 전기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	평가손익	손상차손	처분금액	기타증감	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	6,879,353	-	(1,326,568)	-	-	-	5,552,785

채무상품	49,000	1,700,000	28,795	-	(49,000)	-	1,728,795

합 계	6,928,353	1,700,000	(1,297,773)	-	(49,000)	-	7,281,580

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	평가손익	손상차손	처분금액	기타증감(*)	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	8,301,492	-	(235,983)	-	(1,583,923)	397,766	6,879,352

채무상품	3,193,659	-	(5,697)	(994,063)	(1,747,132)	(397,767)	49,000

합 계	11,495,151	-	(241,680)	(994,063)	(3,331,055)	(1)	6,928,352

(*) 전환권의 행사로 인해 채무상품이 지분상품으로 변동되었습니다.

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	54,762	67,579

제품	1,635,606	1,721,674

원재료	1,603,777	2,158,197

부재료	808,555	611,147

재공품	2,434,716	2,169,715

합 계	6,537,416	6,728,312

12. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	1,149,655	1,257,411

부가세대급금	413,297	475,780

선급비용	16,607	15,646

합 계	1,579,559	1,748,837

13. 공동기업투자(1) 당분기말 현재 공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	강소성장가항경제개발구 신봉동로 3호	전력용 반도체 제조 및 판매	8.74%	8,383,928	6.54%	5,716,932

(주)인프라웨어	서울특별시 금천구 가산디지털1로 19 대륭테크노타운 18차 19층	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	6.33%	5,900,001	-	-

합 계	-	14,283,929	-	5,716,932

(2) 당분기말 현재 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	매출액	영업손익	당기순손익	총포괄손익

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	102,601,561	16,401,680	7,873,278	(1,490,247)	(1,404,776)	(1,388,572)

(주)인프라웨어	34,667,657	5,774,976	4,935,419	(967,357)	1,033,469	805,272

(3) 당분기 중 공동기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	연결범위변동	기말금액

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	-	3,332,087	(247,061)	278,801	5,020,101	8,383,928

(주)인프라웨어	-	5,900,001	-	-	-	5,900,001

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,550,268	-	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,201,868)	-	1,729,500

구축물	2,303,720	(1,070,823)	-	1,232,897

시설장치	511,684	(421,403)	-	90,281

기계장치	22,142,764	(17,095,048)	(243,666)	4,804,050

차량운반구	136,989	(88,131)	-	48,858

공구와기구	3,621,691	(1,888,733)	-	1,732,958

비품	910,413	(658,889)	-	251,524

사용권자산	751,562	(39,982)	-	711,580

건설중인자산	1,495,825	-	-	1,495,825

합 계	39,356,284	(23,464,877)	(243,666)	15,647,741

② 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,550,268	-	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,172,809)	-	1,758,559

구축물	2,287,220	(1,016,311)	-	1,270,909

시설장치	487,884	(415,214)	-	72,670

기계장치	21,885,864	(16,594,639)	(252,528)	5,038,697

차량운반구	136,989	(84,111)	-	52,878

공구와기구	3,418,501	(1,750,490)	-	1,668,011

비품	893,163	(634,476)	-	258,687

사용권자산	755,745	(27,592)	-	728,153

건설중인자산	1,378,236	-	-	1,378,236

합 계	38,725,238	(22,695,642)	(252,528)	15,777,068

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	3,550,268	1,758,558	1,270,910	72,669	5,038,696	52,879	1,668,012	258,687	728,153	1,378,236	15,777,068

증가금액:

취득금액	-	-	16,500	-	215,950	-	121,670	17,250	-	254,600	625,970

대체증가(*1)	-	-	-	23,800	103,850	-	81,520	-	-	-	209,170

기타증가(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	28,647	73,659	102,306

감소금액:

처분금액	-	-	-	-	(2)	-	-	-	-	(1,500)	(1,502)

감가상각(*3)	-	(29,058)	(54,513)	(6,188)	(554,444)	(4,021)	(138,244)	(24,413)	(45,220)	-	(856,101)

대체감소(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(209,170)	(209,170)

기말금액	3,550,268	1,729,500	1,232,897	90,281	4,804,050	48,858	1,732,958	251,524	711,580	1,495,825	15,647,741

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 외화환산의 차이에 의한 금액입니다.(*3) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 72백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 784백만원입니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초금액	3,550,268	1,879,264	1,401,864	56,045	5,120,575	53,297	1,442,902	130,258	-	572,700	14,207,173

증가금액:

취득금액	-	-	78,243	-	834,950	17,348	554,939	141,786	-	2,140,731	3,767,997

대체증가(*1)	-	-	14,000	-	1,058,050	-	218,705	44,440	-	-	1,335,195

기타증가(*2)	-	-	-	59,621	1,024,715	1	-	22,185	1,006,075	-	2,112,597

감소금액:

처분금액	-	-	-	-	(646,145)	(2)	(74,580)	-	(50,807)	-	(771,534)

감가상각(*3)	-	(120,706)	(223,197)	(42,997)	(2,353,449)	(17,765)	(473,954)	(79,982)	(228,400)	-	(3,540,450)

대체감소(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,335,195)	(1,335,195)

기타감소(*4)	-	-	-	-	-	-	-	-	1,285	-	1,285

기말금액	3,550,268	1,758,558	1,270,910	72,669	5,038,696	52,879	1,668,012	258,687	728,153	1,378,236	15,777,068

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 회계기준의 변경에 의한 증가입니다.(*3) 감가상각비 중 판매비와관리비로 인식된 감가상각비는 262백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 3,278백만원입니다.(*4) 외화환산의 차이에 의한 금액입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	427,515	(365,665)	-	61,850

산업재산권	9,590	(1,303)	22	8,309

개발비	1,074,182	(79,708)	-	994,474

영업권	3,777,196	-	-	3,777,196

기술관련무형자산	1,253,506	(156,688)	-	1,096,818

고객관련무형자산	3,157,000	(197,313)	-	2,959,687

합 계	9,698,989	(800,677)	22	8,898,334

② 전기말(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

소프트웨어	550,956	(485,845)	-	-	65,111

산업재산권	83,229	(73,006)	-	(633)	9,590

개발비	1,873,054	(718,861)	(94,947)	-	1,059,246

영업권	3,777,196	-	-	-	3,777,196

기술관련무형자산	1,253,506	(125,351)	-	-	1,128,155

고객관련무형자산	3,157,000	(157,850)	-	-	2,999,150

합 계	10,694,941	(1,560,913)	(94,947)	(633)	9,038,448

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	산업재산권	개발비	영업권	기술관련무형자산	고객관련무형자산	합 계

기초금액	65,111	9,590	1,059,246	3,777,196	1,128,155	2,999,150	9,038,448

증가금액:

취득금액	-	-	14,936	-	-	-	14,936

감소금액:

상각	(3,261)	(1,281)	(79,708)	-	(31,337)	(39,463)	(155,050)

기말금액	61,850	8,309	994,474	3,777,196	1,096,818	2,959,687	8,898,334

(*1) 연결대상의 변동으로 인한 증가액입니다.

② 전기(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	산업재산권	개발비	영업권	기술관련무형자산	고객관련무형자산	합 계

기초금액	78,250	31,751	-	-	-	-	-	110,001

증가금액:

취득금액	-	282	-	90,265	-	-	-	90,547

기타증가(*1)	-	59,357	16,494	1,368,209	3,777,196	1,253,506	3,157,000	9,631,762

감소금액:

상각	-	(26,279)	(6,904)	(304,281)	-	(125,351)	(157,850)	(620,665)

손상차손	-	-	-	(94,947)	-	-	-	(94,947)

처분	(78,250)	-	-	-	-	-	-	(78,250)

기말금액	-	65,111	9,590	1,059,246	3,777,196	1,128,155	2,999,150	9,038,448

(*1) 연결대상의 변동으로 인한 증가액입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	155,050	51,865

(4) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	경상개발비	210,972	201,598

16. 정부보조금(1) 당분기말 현재 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	배부처	수령일	금액(*1)	내 용

국고보조금	한국산업기술평가관리원	2017-04-28	310,000	우수기술연구센터(ATC)사업

2018-03-29	246,500

2019-03-14	330,000

2017-08-21	552,000	WPM(World Premier Materials)사업

2018-04-25	626,214

2019-01-25	170,786

2017-09-13	260,000	소재부품산업 미래성장동력

2018-04-02	500,000

2019-03-13	500,000

합 계	-	3,495,500	-

(*1) 취득한 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(2) 당분기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

기계장치	252,528	-	(8,862)	243,666

산업재산권	633	-	(22)	611

합 계	253,161	-	(8,884)	244,277

② 전기(단위:천원)

구 분	기 초	증 가(*1)	감 소	기 말

기계장치	-	287,974	(35,446)	252,528

산업재산권	-	719	(86)	633

합 계	-	288,693	(35,532)	253,161

(*1) 연결대상의 변동으로 인한 증가액입니다.17. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	9,648,315	10,491,290

단기기타채무:

미지급금	1,189,361	1,276,805

미지급비용	1,484,643	1,030,560

합 계	12,322,319	12,798,655

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,138,723	-	3,088,155	-

장기차입금	121,509	280,964	120,272	311,809

합 계	3,260,232	280,964	3,208,427	311,809

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율	당분기말	전기말

일반자금대출(한도대출)	신한은행	4.70%	233,731	238,155

일반자금대출(회전한도)	KEB하나은행	5.55%	250,000	250,000

일반자금대출	국민은행	5.09%	600,000	600,000

일반자금대출	산업은행	3.44%	2,000,000	2,000,000

합 계	3,083,731	3,088,155

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

기업일반자금 대출	기업은행	4.10%	402,473	432,081

유동성대체액	121,509	120,272

비유동성잔액	280,964	311,809

(4) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

1년이내	121,509

1년초과 2년이내	126,584

2년초과 3년이내	131,871

3년초과 4년이내	22,508

합 계	402,472

19. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	15,000,000	15,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(2,708,125)	(2,943,084)

합 계	12,291,875	12,056,916

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 사모 전환사채	제2회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2018년 4월 23일	2018년 11월 27일

납입 및 발행일	2018년 6월 5일	2018년 11월 27일

만기일	2023년 6월 5일	2021년 11월 27일

사채의 발행총액	10,000,000천원	5,000,000천원

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	3%	3%

만기보장수익률	연 3%(분기복리)	연 3%(분기복리)

전환가격	1,802(*)	1,802(*)

(*) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할 등 계약조건에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다. (*) 2018년 6월 5일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은, 2018년 11월 1일에 채권자와 조기상환 합의하에 만기전 취득하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	3,391,080	-	-	(289,270)	3,101,810

② 전기(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	2,828,400	-	-	562,680	3,391,080

연결실체는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.20. 신주인수권부사채(1) 당분기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	2,000,000	2,000,000

상환할증금	-	-

전환권조정	(48,422)	(66,537)

합 계	1,951,578	1,933,463

(2) 신주인수권부사채의 발행조건, 신주인수권 행사에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	제1회 무보증 분리형 신주인수권사채

인수계약 체결일	2015년 11월 27일

납입 및 발행일	2015년 11월 27일

만기일	2020년 11월 26일

사채의 발행총액	2,000,000

사채의 발행금액	2,000,000

표면금리	4.5%

만기보장수익률	4.5%

신주인수권 행사가격	541원

21. 퇴직급여제도

(1) 확정기여제도① 당분기말 및 전기말 현재 퇴직급여제도(확정기여제도)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급비용	116,826	63,979

② 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

판매비와관리비	71,597	205,622

매출원가	45,230	171,805

합 계	116,827	377,427

(2) 확정급여제도① 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,039,865	1,007,098

사외적립자산의 공정가치	-	-

순확정급여부채	1,039,865	1,007,098

② 당분기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초금액	1,007,098	-	1,007,098

기타증감	-	-	-

당기근무원가	42,928	-	42,928

이자비용(이자수익)	5,446	-	5,446

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(40,092)	-	(40,092)

재측정요소	24,485	-	24,485

기말금액	1,039,865	-	1,039,865

2) 전기(단위:천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

기초금액	-	-	-

기타증감(*)	954,872	-	954,872

당기근무원가	172,883	-	172,883

이자비용(이자수익)	10,702	-	10,702

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액	(45,871)	-	(45,871)

재측정요소	(85,489)	-	(85,489)

기말금액	1,007,097	-	1,007,097

(*) 연결대상 변동으로 인한 증가액입니다.③ 당분기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

할인률	2.24%	2.25%

기대임금상승률	3.67%	3.66%

22. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	60,499	91,049

예수보증금	238,500	206,000

부가세예수금	22,049	-

선수금	13,329	7,961

합 계	334,377	305,010

23. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	22,382,985	22,382,985

보통주자본금	2,238,298,500	2,238,298,500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	13,461,800	13,461,800

자기주식처분이익	89,000	89,000

합 계	13,550,800	13,550,800

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 당분기 중 자본금 등의 변동내역은 없습니다. ② 전기

(단위:주, 천원)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2019-01-01	22,382,985	2,238,299	13,461,800

변동사항

기말	2019-12-31	22,382,985	2,238,299	13,461,800

24. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

전환권대가	971,837	971,837

소 계	971,837	971,837

기타포괄손익누계액:

지분법자본변동	144,292	54,890

해외사업환산손익	(169)	(10,550)

소 계	144,123	44,340

합 계	1,115,960	1,016,177

25. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	300,000	300,000

임의적립금

연구인력개발준비금	409,360	409,360

미처분이익잉여금	19,393,859	18,726,305

합 계	20,103,219	19,435,665

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	19,435,665	17,858,603

당기순이익	680,039	1,533,471

보험수리적손익	(12,485)	43,591

기말금액	20,103,219	19,435,665

26. 매출액 및 매출원가(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출액	17,816,054	13,104,322

상품매출액	3,550,446	2,378,784

용역매출액	1,666,883	1,341,652

기타매출액	404,314	325,560

합 계	23,437,697	17,150,317

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품매출원가:

기초제품재고액	1,820,084	1,367,153

연결대상 변동으로 인한 증가	-	12,299,188

당기제품제조원가	15,625,085	(5,108)

관세환급금	(91,035)	1,226

타계정대체	(3,468)	(2,095)

기말제품재고액	(1,734,016)	(1,754,146)

소 계	15,616,650	11,906,217

상품매출원가:

기초상품재고액	67,579	25,555

당기상품매입액	6,943,109	6,160,706

타계정대체	(4,136,465)	(4,339,683)

기말상품재고액	(54,762)	(50,872)

소 계	2,819,461	1,795,706

임가공매출원가	80,602	44,903

합 계	18,516,713	13,746,826

27. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

급여	1,001,855	719,790

퇴직급여	97,982	84,295

복리후생비	117,718	76,261

여비교통비	22,296	31,471

접대비	11,509	7,789

통신비	7,427	6,052

수도광열비	5,037	-

세금과공과	48,208	59,424

감가상각비	46,891	43,774

보험료	20,846	17,372

차량유지비	5,676	4,662

경상개발비	210,972	201,598

운반비	208,381	172,581

교육훈련비	3,052	4,447

도서인쇄비	1,360	2,240

소모품비	144,546	20,148

지급수수료	395,623	226,823

수선비	19,654	1,013

무형자산상각비	155,050	51,865

대손상각비	154,849	77,934

기타 판매비와관리비	115,307	75,990

합 계	2,794,239	1,885,529

28. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자수익	18,979	35,928

파생상품평가이익	289,270	37,285

당기손익-공정가치금융자산평가이익	28,795	7,095

합 계	337,044	80,308

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

이자비용	424,093	216,893

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,326,568	51,816

합계	1,750,661	268,709

29. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차익	223,936	36,965

외화환산이익	594,390	88,036

대손충당금환입	-	12,483

유형자산처분이익	37,838	-

임대료수입	11,276	6,400

잡이익	83,032	37,003

합 계	950,472	180,887

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

외환차손	146,226	36,116

외화환산손실	81,433	33,630

유형자산처분손실	-	78

지분법손실	-	214,333

잡손실	27,636	19,583

합 계	255,295	303,740

30. 법인세비용

(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세부담액

당기법인세부담액	330,039	57,009

기타	2,119,725	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(273,455)	76,332

자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

기타의 증감(*)	(2,142,883)	-

법인세비용	33,426	133,341

(*) 연결범위의 변동으로 인한 증감액입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

전환권대가	-	-

(3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용차감전순이익	1,161,241	1,206,708

적용세율(22%)에 따른 세부담액	233,473	243,476

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(303)	-

비공제비용으로 인한 효과	2,631	212

세액공제로 인한 효과	(30,755)	(78,068)

기타(세율차이 등)	(171,621)	(32,279)

소 계	(200,048)	(110,135)

당기손익으로 인식된 법인세비용	33,426	133,341

유효세율(*)	2.88%	11.05%

(4) 당분기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

대손충당금	346,253	45,501	391,754	76,176	10,010	86,186

국고보조금	-2	-	-2	-	-	-

무형자산	-	-	-	-	-	-

선급금	3,214	-	3,214	707	-	707

세금과공과	12,460	-	12,460	2,741	-	2,741

미수수익	-	-	-	-	-	-

감가상각비	1,472,124	156,498	1,628,622	323,867	34,430	358,297

당기손익-공정가치금융자산	442,908	1,297,774	1,740,682	97,440	285,510	382,950

사용권자산	-122,379	12,389	-109,990	-26,923	2,725	-24,198

리스부채	118,803	-11,428	107,375	26,137	-2,514	23,623

예치보증금	3,955	-568	3,387	870	-125	745

미지급금	131,362	-77,975	53,387	28,900	-17,155	11,745

미지급비용	63,979	96,879	160,858	14,075	21,314	35,389

외화환산손실	17,742	-17,742	-	3,903	-3,903	-

외화환산이익	-3,545	-274,841	-278,386	-780	-60,465	-61,245

전환권조정	-2,943,084	234,960	-2,708,124	-647,479	51,692	-595,787

파생상품부채	3,391,080	-289,270	3,101,810	746,038	-63,640	682,398

건설중인자산	319,959	-	319,959	70,391	-	70,391

공동기업투자	-5,329,871	-	-5,329,871	-1,172,572	-	-1,172,572

기술관련무형자산	-1,128,155	31,338	-1,096,817	-248,194	6,894	-241,300

고객관련무형자산	-2,999,150	39,463	-2,959,687	-659,813	8,682	-651,131

영업권	-3,777,196	-	-3,777,196	-	-	-

매출채권(*)	123,798	-	123,798	27,236	-	27,236

금융리스부채(*)	88,971	-	88,971	19,574	-	19,574

대손충당금(*)	340,851	-	340,851	74,987	-	74,987

미지급금(연차수당)(*)	47,704	-	47,704	10,495	-	10,495

사용권자산(*)	-93,922	-	-93,922	-20,663	-	-20,663

신주인수권조정(*)	-66,537	-	-66,537	-14,638	-	-14,638

외화환산손실(*)	24,542	-	24,542	5,399	-	5,399

외화환산이익(*)	-90,310	-	-90,310	-19,868	-	-19,868

재고자산평가감(*)	165,748	-	165,748	36,464	-	36,464

퇴직급여충당부채(*)	1,007,098	-	1,007,098	221,562	-	221,562

임차보증금(*)	6,797	-	6,797	1,495	-	1,495

합 계	(8,424,803)	1,242,978	(7,181,825)	(1,022,473)	273,455	(749,018)

인식하지 않는 이연법인세(*)	342,043

실현 가능 이연법인세자산(부채)의 합계	(1,091,061)

(*) 반도체사업부는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이, 이월결손금 및 이월세액공제와 비교하여 실현가능성이 불확실하여 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.

② 전기 말(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

대손충당금	28,663	317,591	346,253	6,306	69,870	76,176

국고보조금	(2)	-	(2)	-	-	-

무형자산	123,568	(123,568)	-	27,185	(27,185)	-

선급금	3,214	-	3,214	707	-	707

세금과공과	12,460	-	12,460	2,741	-	2,741

미수수익	(8,750)	8,750	-	(1,925)	1,925	-

감가상각비	1,010,852	461,272	1,472,124	222,388	101,480	323,867

당기손익-공정가치금융자산	266,655	176,254	442,908	58,664	38,776	97,440

사용권자산	-	(122,379)	(122,379)	-	(26,923)	(26,923)

리스부채	-	118,803	118,803	-	26,137	26,137

예치보증금	-	3,955	3,955	-	870	870

미지급금	114,644	16,717	131,362	25,222	3,678	28,900

미지급비용	73,116	(9,137)	63,979	16,086	(2,010)	14,075

외화환산손실	320	17,422	17,742	70	3,833	3,903

외화환산이익	(20,910)	17,365	(3,545)	(4,600)	3,820	(780)

전환권조정	(4,037,697)	1,094,612	(2,943,084)	(888,293)	240,815	(647,479)

파생상품부채	2,828,400	562,680	3,391,080	622,248	123,790	746,038

외주가공비	708,325	(708,325)	-	155,832	(155,832)	-

건설중인자산	-	319,959	319,959	-	70,391	70,391

공동기업투자	-	(5,329,871)	(5,329,871)	-	(1,172,572)	(1,172,572)

기술관련무형자산	-	(1,128,155)	(1,128,155)	-	(248,194)	(248,194)

고객관련무형자산	-	(2,999,150)	(2,999,150)	-	(659,813)	(659,813)

영업권	-	(3,777,196)	(3,777,196)	-	-	-

매출채권(*)	-	123,798	123,798	-	27,236	27,236

금융리스부채(*)	-	88,971	88,971	-	19,574	19,574

대손충당금(*)	-	340,851	340,851	-	74,987	74,987

미지급금(연차수당)(*)	-	47,704	47,704	-	10,495	10,495

사용권자산(*)	-	(93,922)	(93,922)	-	(20,663)	(20,663)

신주인수권조정(*)	-	(66,537)	(66,537)	-	(14,638)	(14,638)

외화환산손실(*)	-	24,542	24,542	-	5,399	5,399

외화환산이익(*)	-	(90,310)	(90,310)	-	(19,868)	(19,868)

재고자산평가감(*)	-	165,748	165,748	-	36,464	36,464

퇴직급여충당부채(*)	-	1,007,098	1,007,098	-	221,562	221,562

임차보증금(*)	-	6,797	6,797	-	1,495	1,495

합 계	1,102,858	(9,527,661)	(8,424,803)	242,631	(1,265,101)	(1,022,473)

이월결손금(*)	-	976,095	976,095	-	214,741	214,741

이월세액공제(*)	-	785,293	785,293	-	785,293	785,293

이연법인세자산(부채)의 합계	(22,439)

인식하지 않는 이연법인세(*)	1,342,077

실현 가능 이연법인세자산(부채)의 합계	(1,364,516)

31. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

제품과 재공품의 변동	178,933	(10,043,469)

원재료 등의 사용액	8,199,386	18,011,086

급여	2,362,398	1,456,412

감가상각비와 기타상각비용	998,117	897,749

기타	9,572,118	5,310,577

합계(*)	21,310,952	15,632,355

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

32. 주당이익 (1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 분 기	전 분 기

지배기업 귀속 당기순이익	680,039,306	712,335,170

가중평균유통보통주식수	22,382,985	22,382,985

기본주당이익	30	32

(2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020-01-01	22,382,985	91	2,036,851,635	22,382,985

합 계	-	22,382,985	-	2,036,851,635	22,382,985

② 전분기(단위: 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2019-01-01	22,382,985	90	2,014,468,650	22,382,985

합 계	-	22,382,985	-	2,014,468,650	22,382,985

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로, 계속영업 및 중단영업 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위: 주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 1회차	2019.06.05~2023.05.05	5,549,390	1,802원	전환권행사

전환사채 2회차	2019.11.27~2021.10.26	2,774,695	1,802원	전환권행사

33. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 당기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

법인세비용	33,426	133,341

금융비용	424,093	216,893

대손상각비	154,849	77,934

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,326,568	-

제품평가충당금설정	-	107,532

감가상각비	810,881	791,955

사용권자산감가상각비	45,220	-

무형자산상각비	155,050	51,865

외화환산손실	81,433	33,630

유형자산처분손실	-	78

퇴직급여	48,373	30,897

소모품비	1,500	-

잡손실	27,596	-

지분법손실	247,061	214,333

금융수익	(18,979)	(35,928)

대손충당금환입	-	(12,483)

외화환산이익	(594,451)	(88,036)

유형자산처분이익	(37,838)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(28,795)	-

파생상품평가이익	(289,270)	(37,285)

합 계	2,386,717	1,484,726

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

매출채권의 증가	(2,021,932)	1,630,120

미수수익의 증가	(3,268)	7,878

미수금의 증가	(172,930)	(6,020)

선급금의 증가	107,756	(251,789)

부가세대급금의 증가	194,598	(101,910)

선급비용의 감소	(961)	(1,900)

재고자산의 증가	190,895	(1,418,277)

매입채무의 증가(감소)	(922,597)	2,870,279

미지급금의 증가(감소)	(30,577)	332,051

예수금의 증가(감소)	(30,550)	(41,425)

부가세예수금의 감소	22,049	(13,090)

미지급비용의 증가(감소)	455,536	69,294

선수금의 감소	5,369	(653,227)

퇴직급여채무의 감소	(40,092)	-

합 계	(2,246,706)	2,421,984

(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

건설중인자산의 구축물 대체	23,800	-

건설중인자산의 기계장치 대체	103,850	178,300

건설중인자산의 공구와기구 대체	81,520	54,530

사용권자산의 대체	121,509	-

(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,088,155	(4,424)	-	54,992	3,138,723

유동성장기부채	120,272	(29,608)	-	30,845	121,509

유동성신주인수권부사채	1,933,463	-	-	18,115	1,951,578

유동성전환사채	12,056,916	-	234,960	-	12,291,876

유동성리스부채	143,329	(30,644)	31,208	110,463	254,356

소 계	17,342,135	(64,676)	266,168	214,415	17,758,042

비유동성:

장기차입금	311,809	-	-	(30,845)	280,964

리스부채	64,446	(13,920)	2,492	405,839	458,857

소 계	376,255	(13,920)	2,492	374,994	739,821

합 계	17,718,390	(78,596)	268,660	589,409	18,497,863

(*) 기타는 유동성대체와 연결대상의 변동으로 인한 증감액이 반영되어 있습니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	-	1,916,911	-	1,171,244	3,088,155

유동성장기부채	-	-	-	120,272	120,272

유동성신주인수권부사채	-	-	-	1,933,463	1,933,463

유동성전환사채	11,185,927	-	870,988	-	12,056,915

유동성리스부채	-	(123,099)	-	371,036	247,937

소 계	11,185,927	1,793,812	870,988	3,596,0165	17,446,742

비유동성:

장기차입금	-	-	-	311,809	311,809

리스부채	-	503,008	(16,751)	(7,929)	478,328

신주인수권부사채	-	-	68,159	(68,159)	-

소 계	-	503,008	51,408	235,721	790,137

합 계	11,185,927	2,296,820	922,396	3,831,736	18,236,879

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결범위의 변동 등이 반영되어 있습니다.

34. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

공동기업투자	아이에이(장가항) 반도체기술유한공사	아이에이(장가항) 반도체기술유한공사

(주)인프라웨어	-

기타 특수관계자	㈜아이에이	㈜아이에이

(2) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기	전분기

아이에이(장가항)반도체기술유한공사	매출	5,482,444	4,154,242

매입	39,366	-

매출원가	74,914	58,980

기계장치 매도	29,000	-

유형자산처분이익	20,839	-

지급수수료	32,703	204

지분법손실	247,061	214,333

경상개발비	119	-

임대료 수익	5,120	9,600

㈜아이에이	매출	358	-

매입	1,392,164	1,807,782

건물관리비	9,252	9,176

사용권자산상각비	19,116	-

이자비용	58,436	38,853

이자수익	853	-

외환차손	76,833	3,055

지급수수료	-	19,200

(2) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 또는 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	내역	당분기	전기말

아이에이(장가항)반도체기술유한회사	공동기업투자	8,384,269	5,703,434

외상매출금	6,980,343	6,288,371

미수금	99,242	71,658

지분법자본변동	386,451	107,746

미지급금	10,072	-

외상매입금	8,061	38,645

임대보증금	32,500	-

㈜아이에이	외상매입금	1,877,137	2,751,620

리스부채(유동)	37,798	56,315

미지급금	10,404	9,624

미지급비용	36,975	14,792

사용권자산	38,233	57,349

외상매출금	394	-

유동성신주인수권부사채	-	2,000,000

유동성신주인수권조정	48,422	63,537

현재가치할인차금	1,741	-

당기손익-공정가치금융자산	5,147,190	6,354,352

임차보증금	-	65,000

(3) 당분기말 현재 특수관계자를 위해 제공한 지급보증 등의 내역은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 등의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	내 용

개인	267,600	IBK기업은행	연대보증

㈜아이에이	360,000	신한은행	연대보증

합 계	627,600	-	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

단기종업원급여	274,098	340,086

퇴직급여	77,497	90,548

합 계	351,595	430,634

35 . 우발상황과 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	종 류	금융기관	당분기말	전기말	사용제한내용

장기금융상품	보증금	KB국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

장기금융상품	보증금	IBK기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	4,000	4,000	-

(2) 당분기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,758,558

기계장치	471,567	500,000	차입금 담보

특허권	5,621	420,000	KEB하나은행	차입금 담보

합 계	5,786,014	11,370,000	-	-

(3) 당분기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험회사

재산종합보험	건물, 기계장치 등	8,683,796	MG손해보험㈜,흥국화재해상보험㈜

화재보험	기계장치	2,910,000	롯데손해보험

화재보험	건물,기계장치,재고자산 등	2,350,000	KB 손해보험

연결실체는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험, 건물에 대한 화재보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 금융기관과의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도약정액	실행액

구매론	IBK기업은행	8,000,000	2,715,948

WOR외담대	KEB하나은행	1,000,000	-

운전자금대출	신한은행	240,000	233,731

운전자금대출	KEB하나은행	250,000	250,000

미결제 전자어음	IBK기업은행	-	93,615

36. 위험관리

(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당 분기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	내 용	장부금액	신용위험최대노출금액	내 용

매출채권및기타채권	21,779,213	21,779,213	채무불이행	19,393,549	19,393,549	채무불이행

기타금융자산	449,886	449,886	채무불이행	444,010	444,010	채무불이행

당기손익-공정가치금융자산	7,281,579	7,281,579	채무불이행	6,928,353	6,928,353	채무불이행

합 계	29,510,678	29,510,678	-	26,765,912	26,765,912	-

2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	12,322,318	12,177,837	89,221	55,260	-	-

장기차입금	280,964	-	-	-	280,964	-

유동성장기부채	121,509	9,937	19,976	91,596	-	-

단기차입금	3,138,723	288,723	-	2,850,000	-	-

전환사채	12,291,875	-	-	-	12,291,875	-

신주인수권부사채	1,951,578	-	-	1,951,578	-	-

파생상품부채	3,101,810	-	-	3,101,810	-	-

리스부채	713,214	95,868	20,738	137,751	458,857	-

합 계	33,921,941	12,572,365	129,935	8,187,995	13,031,696	-

② 전기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	12,798,655	9,358,153	2,384,688	1,182,774	-	-

장기차입금	311,809	-	-	-	311,809	-

유동성장기부채	120,272	-	-	120,272	-	-

단기차입금	3,088,155	-	-	3,088,155	-	-

전환사채	12,056,916	-	-	-	12,056,916	-

신주인수권부사채	1,933,463	-	-	1,933,463	-	-

파생상품부채	3,391,080	-	-	3,391,080	-	-

리스부채	726,265	64,528	20,473	162,936	478,328	-

합 계	34,426,615	9,422,681	2,405,161	9,878,681	12,847,052	-

3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	734,785	(734,785)	524,318	(524,318)

CNY	2,386	(2,386)	265,032	(265,032)

MXN	27,089	(27,089)	23	(23)

EUR	3,895	(3,895)	481,210	(481,210)

합 계	768,154	(768,154)	1,270,583	(1,270,583)

② 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,138,723	3,088,155

유동성장기부채	121,509	120,272

유동성전환사채	12,291,875	12,056,916

장기차입금	280,964	311,809

신주인수권부사채	1,951,578	1,933,463

합 계	17,784,649	17,510,615

당분기 및 전분기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(177,846)	177,846	(175,106)	175,106

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당분기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	36,686,522	37,330,117

차감 : 현금및현금성자산	(576,987)	(10,510,558)

순부채	36,109,535	26,819,559

자본총계	45,678,334	44,285,821

부채비율	79.05%	60.56%

37. 영업부문 정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품의 유형연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 보고부문을 결정하고 있습니다.기업회계기준서 제1108호에 따른 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다. - 자동차부품 사업부 - 반도체 사업부(2) 부문 당분기 손익, 부문 자산 및 부문 부채에 관한 정보1) 당분기 중 연결실체의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자동차부품 사업부	반도체 사업부	합 계

1. 부문 전체 매출액	17,582,467	5,855,229	23,437,696

2. 부문 간 매출액	-	-	-

3. 외부매출액	17,582,467	5,855,229	23,437,696

4. 영업손익	976,327	1,150,416	2,126,743

2) 당분기말 현재 보고부문별 부문자산 및 부문부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자동차부품 사업부	반도체 사업부	합 계

자산총계	61,554,508	20,810,348	82,364,856

부채총계	25,861,308	10,825,213	36,686,521

차입금 및 사채	12,291,875	5,492,774	17,784,649

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

국내제품매출	11,258,752	9,381,260

해외제품매출	6,557,302	3,723,062

국내상품매출	27,254	45,450

해외상품매출	3,523,192	2,333,334

국내기타매출	275,869	325,560

해외기타매출	1,795,328	1,341,652

합 계	23,437,697	17,150,318

(3) 당분기 및 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

A사	8,889,717	11,031,169

B사	5,482,444	-

38. 사용권자산 및 리스부채(1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

취득원가:

기초금액	243,894

취득금액	-

기타증감(*)	540,499

처분금액	-

기말금액	784,393

감가상각누계액:

기초금액	(27,592)

감가상각비	(45,220)

처분금액	-

기말금액	(72,812)

장부금액:

기초금액	216,301

기말금액	711,580

(*) 기타증감은 회계정책 변경효과로 인한 금액입니다.(2) 당분기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말

유 동	비유동

리스부채	254,356	458,857

(3) 당분기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

사용권자산 감가상각비	45,068

리스부채 이자비용	3,819

(4) 당분기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

1년 이내	114,851

1년 초과 2년 이내	18,280

2년 초과	-

합 계	133,131