폴라리스세원 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 32 기 3분기 2023년 1월 1일부터 2023년 09월 30일까지
제 31 기 3분기 2022년 1월 1일부터 2022년 09월 30일까지
주식회사 폴라리스세원

1. 일반사항주식회사 세원(이하 "당사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

폴라리스오피스	13,114,431	24.13%

기타	41,229,817	75.87%

합 계	54,344,248	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액' 입니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류(1) 금융자산의 범주① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	40,923,860	-	-	40,923,860

매출채권및기타채권	20,681,399	-	-	20,681,399

기타금융자산	18,988,655	-	-	18,988,655

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	10,969,873	10,969,873

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	6,931,708	-	6,931,708

합 계	80,593,914	6,931,708	10,969,873	98,495,495

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	33,637,831	-	-	33,637,831

매출채권및기타채권	23,353,063	-	-	23,353,063

기타금융자산	666,111	-	-	666,111

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,584,019	12,584,019

합 계	57,657,005	-	12,584,019	70,241,024

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	14,557,009	-	-	14,557,009

전환사채	7,587,305	-	-	7,587,305

파생상품부채	-	2,396,283	-	2,396,283

리스부채	263,606	-	-	263,606

합 계	22,407,920	2,396,283	-	24,804,203

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,179,790	-	-	9,179,790

전환사채	13,000,468	-	-	13,000,468

파생상품부채	-	6,140,692	-	6,140,692

리스부채	401,429	-	-	401,429

합 계	22,581,687	6,140,692	-	28,722,379

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	40,923,860	40,923,860	33,637,831	33,637,831

매출채권및기타채권	20,681,399	20,681,399	23,353,063	23,353,063

당기손익-공정가치측정금융자산	10,969,873	10,969,873	12,584,019	12,584,019

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,931,708	6,931,708	-	-

기타금융자산	18,988,655	18,988,655	666,111	666,111

합 계	98,495,495	98,495,495	70,241,024	70,241,024

금융부채:

매입채무및기타채무	14,557,009	14,557,009	9,179,790	9,179,790

전환사채	7,587,305	7,587,305	13,000,468	13,000,468

파생상품부채	2,396,283	2,396,283	6,140,692	6,140,692

리스부채	263,606	263,606	401,429	401,429

합 계	24,804,203	24,804,203	28,722,379	28,722,379

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	10,969,873	-	10,969,873	-	12,584,019	-	12,584,019

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	6,931,708	-	-	6,931,708	-	-	-	-

금융부채:

- 파생상품부채	-	2,396,283	-	2,396,283	-	6,140,692	-	6,140,692

6. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,949	5

보통예금	40,923,860	28,177,536

전단채	-	5,460,295

합 계	40,926,809	33,637,836

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	21,816,217	(1,709,406)	20,106,811	21,565,687	(1,961,223)	19,604,464

미수금	106,370	-	106,370	338,483	-	338,483

미수수익	196,009	-	196,009	142,785	-	142,785

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

장기미수금	3,717,030	(3,444,821)	272,209	3,267,331	-	3,267,331

합 계	25,846,710	(5,165,311)	20,681,399	25,325,370	(1,972,307)	23,353,063

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,972,307	147,840

대손상각비(환입)	3,193,004	1,824,467

제각	-	-

기말	5,165,311	1,972,307

8. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	18,068,800	-

비유동항목:

장기금융상품	4,000	236,411

장기대여금	596,930	190,095

보증금	318,925	239,605

합 계	18,988,655	666,111

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

채무상품(*1)	10,969,873	12,584,019

기타포괄손익-공정가치측정금융자산

지분상품(*2)	6,931,708	-

합 계	17,901,581	12,584,019

(*1) 전기 중 제3자로부터 종속기업의 전환사채(액면가액 9,000,000천원)를 9,228,393천원에 매입하였으며, 당분기 중 1,614,146천원의 평가손실(전기: 3,355,626천원의 평가이익)을 인식하였습니다.
(*2) 당분기 중 지분 일부 처분 등에 따라 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.

10. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	310,783	370,376

제품	1,570,645	2,047,130

원재료	4,549,239	6,320,216

부재료	1,576,015	1,066,277

미착품	517,905	386,486

재공품	1,143,827	1,336,928

합 계	9,668,414	11,527,413

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실	(35,624)	333,808	-	-

11. 기타유동자산당분기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	1,340,234	1,670,588

선급비용	6,962	4,539

합 계	1,347,196	1,675,127

12. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율	장부금액	취득원가	지분율	장부금액

(주)폴라리스오피스(*)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	-	-	-	9,711,028	8.25	9,711,028

(*) 당분기 중 지분 일부 처분 등에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(2) 전기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스	73,432,496	11,281,684	62,150,812	24,183,175	12,464,793	12,654,601

(*) 당사와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다.

13. 종속기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)폴라리스우노(*1)	한국	합성섬유제조업	24.17%	32,725,000	25.34%	32,725,000

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV(*2)	멕시코	자동차 부품	99.99%	662,702	99.99%	662,702

합 계	33,387,702	33,387,702

(*1) 2021년 05월 27일 보통주 13,573,965주를 취득하여 최대주주(지분율 28.36%)가 되었습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나 이사회 의결권 과반을 보유하고 있어 실질적인 지배력을 행사하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다.
(*2) 당사는 전기이전 손상차손 2,195,404천원을 인식하였습니다(취득금액 2,858,106천원).

(2) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	자산	부채	자본	매출액	분기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*)	130,776,162	25,948,171	104,827,991	58,014,325	10,058,854	12,594,787

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	5,492,148	5,515,723	(23,575)	521,553	(728,900)	(711,749)

(*) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	113,061,857	24,691,074	88,370,783	97,046,340	4,235,555	3,665,114

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,936,349	4,248,175	688,174	671,826	(715,349)	(611,988)

(*) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

14. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	34,396,203	-	-	34,396,203

건물	3,931,368	(2,608,679)	-	1,322,689

구축물	2,501,990	(1,836,154)	-	665,836

시설장치	503,981	(231,741)	-	272,240

기계장치	21,946,099	(18,538,308)	(96,667)	3,311,124

차량운반구	329,753	(156,800)	-	172,953

공구와기구	4,916,071	(3,982,139)	-	933,932

비품	858,434	(711,105)	-	147,329

건설중인자산	349,160	-	-	349,160

합 계	69,733,059	(28,064,926)	(96,667)	41,571,466

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	34,396,203	-	34,396,203

건물	3,931,368	(2,521,505)	1,409,863

구축물	2,455,190	(1,669,563)	785,627

시설장치	265,081	(222,249)	42,832

기계장치	20,985,155	(17,419,883)	3,565,272

차량운반구	270,927	(117,225)	153,702

공구와기구	4,863,597	(3,550,719)	1,312,878

비품	831,856	(653,745)	178,111

건설중인자산	687,350	-	687,350

합 계	68,686,727	(26,154,889)	42,531,838

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	기말

토지	34,396,203	-	-	-	-	34,396,203

건물	1,409,863	-	-	(87,174)	-	1,322,689

구축물	785,627	23,200	-	(166,591)	23,600	665,836

시설장치	42,832	35,500	-	(9,492)	203,400	272,240

기계장치	3,565,272	431,495	-	(1,115,093)	429,450	3,311,124

차량운반구	153,702	58,826	-	(39,575)	-	172,953

공구와기구	1,312,878	59,873	(5,920)	(432,899)	-	933,932

비품	178,111	19,331	-	(57,359)	7,246	147,329

건설중인자산	687,350	565,406	(239,900)	-	(663,696)	349,160

합계	42,531,838	1,193,631	(245,820)	(1,908,183)	-	41,571,466

(*) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	재평가	기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	30,845,935	34,396,203

건물	1,526,095	-	-	(116,232)	-	-	1,409,863

구축물	969,435	39,800	-	(223,608)	-	-	785,627

시설장치	47,524	-	-	(4,692)	-	-	42,832

기계장치	4,495,049	350,250	-	(1,588,927)	308,900	-	3,565,272

차량운반구	260,752	29,448	(87,750)	(48,748)	-	-	153,702

공구와기구	1,512,776	377,104	-	(642,874)	65,872	-	1,312,878

비품	211,342	44,489	-	(77,720)	-	-	178,111

건설중인자산	3,300	1,058,822	-	-	(374,772)	-	687,350

합계	12,576,541	1,899,913	(87,750)	(2,702,801)	-	30,845,935	42,531,838

(*1) 전기말 현재 93,280천원이 미지급되었습니다.
(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토 지	34,396,203	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,322,689

합 계	35,718,892	10,450,000

(4) 토지의 공정가치평가당사의 토지는 재평가금액으로 인식되고 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. 평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 감정평가방법의 산정은 토지는 공시지가기준법을 적용하되, 거래사례비교법으로 산출한 시산가액과 비교하여 합리성을 검토하였습니다. 당사 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같으며, 재평가금액과 장부금액의 차액은 법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	평가전 장부가액	재평가차액	평가후 장부가액

토 지	3,550,268	30,845,935	34,396,203

당분기말 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

토 지	-	-	34,396,203	34,396,203

15. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,128,287	-	2,128,287

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

합 계	2,502,744	(374,449)	2,128,295

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,128,287	-	2,128,287

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

합 계	2,502,744	(374,449)	2,128,295

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초	2,128,287	8	2,128,295

취득	-	-	-

처분	-	-	-

상각	-	-	-

기말	2,128,287	8	2,128,295

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초	1,852,040	8	1,852,048

취득	276,247	-	276,247

처분	-	-	-

상각	-	-	-

기말	2,128,287	8	2,128,295

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	경상개발비	77,305	223,593	96,462	288,194

16. 매입채무및기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	11,225,440	6,169,444

미지급금	1,037,059	1,352,786

미지급비용	2,294,510	1,657,560

합 계	14,557,009	9,179,790

17. 전환사채 및 파생상품부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	10,780,000	20,000,000

전환권조정	(3,192,695)	(6,999,532)

합 계	7,587,305	13,000,468

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제4회차 무기명식 사모 전환사채(*1)

인수계약 체결일	2021년 05월 12일

납입 및 발행일	2021년 05월 14일

만기일	2026년 05월 14일

사채의 발행총액	20,000,000,000원

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%

표면금리	0%

만기보장수익률	연 0%

전환가격	5,697원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.
(*2) 상기 전환가격은 2023년 8월에 조정되었으며, 보고기간말 현재 전환가격은 2,014원입니다
(*3) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*4) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

파생상품부채	6,140,692	-	(2,309,030)	(1,435,379)	2,396,283

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기말

파생상품부채	4,381,667	-	-	1,759,025	6,140,692

18. 퇴직급여제도

(1) 당사는 당분기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 당사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	133,954	678,506	128,970	379,507

매출원가	118,664	353,744	135,226	410,839

합 계	252,618	1,032,250	264,196	790,346

19. 기타유동부채당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	131,348	358,131

예수보증금	201,000	201,000

합 계	332,348	559,131

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	54,344,248	48,001,785

보통주자본금	5,434,424,800	4,800,178,500

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	78,841,988	64,401,824

자기주식처분이익	89,000	89,000

합 계	78,930,988	64,490,824

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2023-01-01	48,001,785	4,800,179	64,401,824

전환사채 전환권 행사	2023-03-06	367,892	36,789	873,783

전환사채 전환권 행사	2023-03-07	477,782	47,778	1,134,783

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	100,333	10,034	238,304

전환사채 전환권 행사	2023-05-18	33,444	3,344	79,381

전환사채 전환권 행사	2023-05-22	33,444	3,344	79,381

전환사채 전환권 행사	2023-06-12	191,113	19,111	454,037

유상증자	2023-06-22	2,259,377	225,938	4,769,943

전환사채 전환권 행사	2023-06-23	2,879,078	287,908	6,810,552

기말	2023-09-30	54,344,248	5,434,425	78,841,988

② 전기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	33,481,747	3,348,175	40,664,236

유상증자	2022-07-22	10,000,000	1,000,000	14,500,043

유상증자	2022-08-25	4,520,038	452,004	9,237,545

기말	2022-12-31	48,001,785	4,800,179	64,401,824

21. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	2,678,152	4,968,742

전환권대가청산이익	173,906	-

토지재평가이익	24,368,289	24,368,289

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,216,224	-

합 계	28,436,571	29,337,031

22. 이익잉여금

당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	37,309,214	34,783,734

분기순이익	3,597,118	2,525,480

기말금액	40,906,332	37,309,214

23. 매출액 및 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	16,644,833	41,807,643	12,805,727	42,012,250

상품매출액	6,341,377	18,114,517	5,198,047	18,417,977

기타매출액	569,356	1,671,461	504,523	1,874,688

합 계	23,555,566	61,593,621	18,508,297	62,304,915

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	13,475,859	36,767,580	10,762,004	35,141,992

상품매출원가	4,880,039	13,493,674	4,139,310	15,178,835

합 계	18,355,898	50,261,254	14,901,314	50,320,827

24. 판매비와 관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,054,092	3,190,352	873,863	2,810,654

퇴직급여	133,954	678,506	128,970	379,507

복리후생비	112,070	334,262	115,643	326,676

여비교통비	110,323	229,175	20,336	72,333

접대비	103,907	237,361	63,810	159,174

통신비	4,499	12,911	4,155	28,631

수도광열비	2,418	13,159	3,588	11,519

세금과공과	73,335	156,834	76,388	160,849

감가상각비	42,970	105,589	31,438	95,508

보험료	23,721	74,548	22,327	96,456

차량유지비	3,390	6,101	1,652	12,867

경상개발비	77,305	223,593	96,462	288,194

운반비	246,339	824,927	230,321	730,721

교육훈련비	1,168	2,164	10,830	11,338

도서인쇄비	-	802	60	65,729

소모품비	34,891	78,526	9,970	53,037

지급수수료	186,767	709,857	252,737	654,480

대손상각비(환입)	341,570	(251,818)	(61,868)	33,864

기타 판매비와관리비	64,390	186,211	54,315	162,474

합 계	2,617,109	6,813,060	1,934,997	6,154,011

25. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	691,815	1,319,598	135,272	334,845

파생상품평가이익	256,576	1,435,379	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-	1,471,456	1,471,456

합 계	948,391	2,754,977	1,606,728	1,806,301

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	133,748	934,091	425,315	1,193,715

파생상품평가손실	-	-	1,048,260	2,592,593

전환사채상환손실	-	40,369	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	723,740	1,614,146	224,676	227,982

합 계	857,488	2,588,606	1,698,251	4,014,290

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	450	1,350	450	3,650

외환차익	49,784	839,636	808,264	1,035,680

외화환산이익	592,544	786,911	1,092,088	1,890,510

유형자산처분이익	-	857	-	-

관계기업투자주식처분이익	-	1,259,429	-	-

잡이익	14,496	417,928	9,995	61,753

합 계	657,274	3,306,111	1,910,797	2,991,593

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	41,669	237,051	155,030	227,773

외화환산손실	(171,391)	21,669	153,348	195,499

기타의대손상각비	81,971	3,444,821	-	-

유형자산처분손실	5,663	13,300	-	37,750

관계기업투자주식처분손실	-	48,219	-	-

잡손실	110	678	-	64

합 계	(41,978)	3,765,738	308,378	461,086

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	1,531,807	1,858,999	(4,721,020)	(7,200,315)

원재료 등의 사용액	6,680,979	21,698,467	7,464,769	21,493,423

급여	2,660,792	7,817,194	2,250,264	7,421,598

감가상각비와 기타상각비용	690,855	2,087,855	733,598	2,186,576

기타	9,408,574	23,611,799	11,108,700	32,573,556

합 계(*)	20,973,007	57,074,314	16,836,311	56,474,838

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 주당이익 (1) 기본주당순이익

1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 분기순이익	2,870,760	3,597,118	2,816,479	5,444,326

가중평균유통보통주식수	54,344,248	50,724,196	43,410,026	36,827,541

기본주당이익	53원	71원	65원	148원

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

- 3개월

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-07-01	54,344,248	92	4,999,670,816	54,344,248

- 누적

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	48,001,785	273	13,104,487,305	48,001,785

전환사채 전환권 행사	2023-03-06	367,892	209	76,889,428	281,646

전환사채 전환권 행사	2023-03-07	477,782	208	99,378,656	364,024

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	100,333	206	20,668,598	75,709

전환사채 전환권 행사	2023-05-18	33,444	136	4,548,384	16,661

전환사채 전환권 행사	2023-05-22	33,444	132	4,414,608	16,171

전환사채 전환권 행사	2023-06-12	191,113	111	21,213,543	77,705

유상증자	2023-06-22	2,259,377	101	228,197,077	835,887

전환사채 전환권 행사	2023-06-23	2,879,078	100	287,907,800	1,054,607

합 계	54,344,248	13,847,705,399	50,724,196

② 전분기- 3개월

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-07-01	33,481,747	92	3,080,320,724	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	71	710,000,000	7,717,391

유상증자	2022-08-17	4,520,038	45	203,401,710	2,210,888

합 계	48,001,785	3,993,722,434	43,410,026

- 누적

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	273	9,140,516,931	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	71	710,000,000	2,600,733

유상증자	2022-08-17	4,520,038	45	203,401,710	745,061

합 계	48,001,785	10,053,918,641	36,827,541

(2) 희석주당순이익

1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적(*)	3개월	누 적

희석보통주분기순이익	2,767,794	3,180,404	3,138,941	-

희석가중평균유통보통주식수	59,696,780	58,288,246	51,764,245	-

희석주당순이익	46원	55원	61원	-

(*) 당분기중 3개월 손익은 반희석화로 손익계산서 상에는 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다.

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익	2,870,760	3,597,118	2,816,479	-

가산: 세후이자비용 등	(102,966)	(416,714)	322,462	-

희석보통주분기순이익	2,767,794	3,180,404	3,138,941	-

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	54,344,248	50,724,196	43,410,026	-

가산: 전환사채 전환효과	5,352,532	7,564,050	8,354,219	-

합 계	59,696,780	58,288,246	51,764,245	-

(3) 당분기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14.~2026.05.14.	5,352,532	2,014원	전환권행사

30. 현금흐름표

(1) 당분기 및 전분기 중 분기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	628,933	708,267

이자비용	934,092	1,193,715

대손상각비(환입)	(251,818)	33,864

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,614,146	227,982

감가상각비	1,908,183	2,027,569

사용권자산상각비	179,672	159,007

기타의대손상각비	3,444,821	-

사채상환손실	40,369	-

재고자산평가손실	333,808	-

외화환산손실	21,669	195,499

파생상품평가손실	-	2,592,593

유형자산처분손실	13,300	37,750

관계기업투자주식처분손실	48,219	-

이자수익	(1,319,599)	(334,845)

외화환산이익	(786,911)	(1,890,509)

유형자산처분이익	(857)	-

관계기업투자주식처분이익	(1,259,429)

파생상품평가이익	(1,435,379)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(1,471,456)

잡이익	(3,162)	-

합 계	4,110,057	3,479,436

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	35,186	(4,943,455)

미수금의 감소(증가)	232,113	(137,243)

장기미수금의 증가	(247,869)	-

선급금의 감소(증가)	330,354	430,051

선급비용의 감소(증가)	(2,422)	18,656

재고자산의 증가	1,525,190	(5,853,799)

매입채무의 감소	5,044,843	847,684

미지급금의 증가(감소)	(254,148)	6,312

예수금의 증가(감소)	(226,784)	8,705

미지급비용의 증가	636,950	746,554

합 계	7,073,413	(8,876,535)

(3) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	663,696	180,172

기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익	1,537,579

유형자산 취득관련 미지급금 변동	(61,578)	-

사용권자산의 신규취득 및 해지	17,739	-

리스부채의 유동성대체	167,146	-

관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체	4,165,717	-

전환권사채의 전환권행사	7,971,121	15,829,334

(4) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

유동성전환사채	13,000,468	(700,000)	908,559	(5,621,722)	7,587,305

유동성리스부채	201,430	(181,355)	25,532	163,070	208,677

소 계	13,201,898	(881,355)	934,091	(5,458,652)	7,795,982

비유동성:

리스부채	199,999	-	-	(145,070)	54,929

합 계	13,401,897	(881,355)	934,091	(5,603,722)	7,850,911

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	-	-	1,154,154	11,432,901	12,587,055

유동성리스부채	188,026	(160,177)	8,579	14,766	51,194

소 계	3,188,026	(3,160,177)	1,162,733	11,447,667	12,638,249

비유동성:

전환사채	11,432,901	-	-	(11,432,901)	-

리스부채	28,700	-	-	(14,766)	13,934

소 계	11,461,601	-	-	(11,447,667)	13,934

합 계	14,649,627	(3,160,177)	1,162,733	-	12,652,183

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 전환 등이 반영되어 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당분기말	전기말

기업>

지배기업	(주)폴라리스오피스	-	-

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	-	(주)폴라리스오피스

행사하는 기업>

종속기업	SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	-

종속기업	(주)폴라리스우노	(주)폴라리스우노	-

종속기업의 종속기업	UNOFIBER (PTY) LTD	UNOFIBER (PTY) LTD	(*1)

종속기업의 종속기업	PT.POLARIS UNO INDONESIA	-	(*2)

관계기업	-	(주)폴라리스오피스