폴라리스세원 사업보고서 (2022.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 공시대상기간 중 재무재표 재작성과 같이 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 발생하지 아니하였으며, 그 외에 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

(가) 회사가 채택한 회계처리 기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.(나) 가정과 추정의 불확실성당사의 재무제표에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.(다) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항당사의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견', '1. 외부감사에 관한 사항'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	주요사항보고서 제출일자	비고

2020.03.09	(주)인프라웨어	(주)셀바스에이아이	주식양수	2020.03.09	주3)

2020.11.26	(주)트리노테크놀로지	(주)아이에이	주식양도 종속회사 탈퇴	2020.11.26	주4)

2021.04.19	(주)아이에이	장내매도	현금 유동성 확보	2021.04.19	주5)

2021.05.27	(주)우노앤컴퍼니	김종천외 8인	주식양수 종속회사 편입	2021.04.13	주6)

주1) 당사의 관계기업인 (주)인프라웨어는 2021년 03월 24일 (주)폴라리스오피스로 상호 변경하였습니다.주2) 당사의 주요종속회사인 (주)우노앤컴퍼니는 2021년 05월 28일 (주)폴라리스우노로 상호 변경하였습니다.

주3) (주)인프라웨어 주식 양수
2020년 03월 09일 의사회 결의에 의거 2020년 03월 09일자로 시스템 소프트웨어 사업 진출을 통한 사업 다각화를 위하여 ㈜인프라웨어(現 폴라리스오피스)의 주식 2,373,291주를 (주)셀바스에이아이로부터 5,900,001,426원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 2020년 03월 09일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)를 공시하였습니다.
주4) (주)트리노테크놀로지 주식 양도
2020년 11월 26일 의사회 결의에 의거 2020년 11월 26일자로 재무구조 개선 및 사업구조 재편을 통한 핵심역량 집중화를 위하여 ㈜트리노테크놀로지의 주식 4,638,428주를 ㈜아이에이에 12,713,520,000원에 양도하였습니다. 이에 따라 당사의 지분율은 0%가 되었으며, 2,515,629,260원의 처분이익을 인식하였습니다. 이와 관련하여 2020년 11월 26일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)를 공시하였습니다.
주5) ㈜아이에이 주식 매도
2021년 04월 19일 의사회 결의에 의거 2021년 04월 21일자로 현금 유동성 확보를 위하여 ㈜아이에이의 주식 15,228,431주를 총 24,047,680,540원에 장내매도하였습니다. 이에 따라 당사의 지분율은 0%가 되었으며, 10,058,919,117원의 처분이익을 인식하였습니다. 이와 관련하여 2021년 04월 19일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)를 공시하였습니다.
주6) (주)우노앤컴퍼니 주식 양수
2021년 04월 13일 의사회 결의에 의거 2021년 05월 27일자로 사업다각화 및 수익성 개선을 위한 신규사업 진출을 위하여 ㈜우노앤컴퍼니(現 폴라리스우노) 의 주식 3,850,000주를 김종천외 8명으로부터 32,725,000,000원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 2021년 04월 13일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)를 공시하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 기타 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 "32. 우발상황과 약정사항" 및 재무제표 주석 "32. 우발상황과 약정사항" 을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

(가) (주)폴라리스우노의 경우, 2021년 06월 30일을 취득일로 간주하여 2021년 3분기부터 손익연결하였습니다.(나) 최근 3사업연도 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 아래와 같습니다.

사업연도	강조사항 등	핵심감사사항

제31기	-	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
종속기업투자주식 손상평가
재무제표에 대한 주석 11 및 12에서 설명하는 바와 같이, 회사가 보유한 종속기업,관계기업투자주식의 장부금액은 43,099백만원입니다(연결 기준장부금액 19,634백만원). 회사는 당기 중 종속기업투자주식과 관련하여 790백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
회사는 매년 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식에 대해 손상징후를 검토하고,손상징후가 있는 투자주식에 대해서는 손상평가를 수행하고 있습니다. 회사는 손상이 필요한 투자주식과 관련한 손상금액을 투자주식의 사용가치와 공정가치 중 큰 금액과 장부금액의 차액으로 결정합니다. 투자주식의 사용가치 추정에 중요한 영향을 미치는 해당 기업의 추정매출액, 할인율 및 영구성장률 등의 주요 가정의 결정시 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 편향가능성이 존재하는 바, 우리는 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자주식 손상평가를 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함하고 있습니다.
ㆍ투자주식의 손상징후 검토, 손상평가 및 평가결과 검토와 관련된 내부통제 평가ㆍ손상징후가 발생한 투자주식에 대해서 누락없이 손상평가가 이루어졌는지 확인ㆍ이사회에서 승인된 최근 사업계획, 과거 실적 및 산업보고서 비교를 통해 각 투자주식을 발행한 기업의 추정 매출액 산정 시 사용된 주요 가정의 합리성 평가ㆍ회사의 추정의 정확성을 평가하기 위해 전년도의 추정 매출액과 당기 실적치 비교ㆍ관측가능한 시장정보와 비교를 통해 영구성장률의 합리성 평가ㆍ평가에 사용된 할인율 및 영구성장률에 대한 민감도 분석을 통해 주요 가정의 변동이 경영진의 평가결과에 미치는 영향 확인ㆍ일부 투자주식에 대해 내부의 가치평가 전문가를 활용하여, 관측가능한 정보로 독립적으로 재계산한 할인율과 회사가 적용한 할인율을 비교하고 적정성을 평가

제30기	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.(1) 사업결합 회계처리재무제표에 대한 주석 36에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2021년 5월 27일 (주)폴라리스우노를 이전대가 32,725백만원에 취득하였고 한국채택국제회계기준 1103호 사업결합에 따라 회계처리 하였습니다. 매수가격은 인수한 자산 및 부채에 배분되었으며, 이러한 배분은 공정가치 추정에 근거합니다. 회사는 인수한 주요 자산 및 부채의 공정가치를 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다. 우리는 취득한 금액의 규모와 매수가격 배분과 관련하여 유의적인 경영진의 판단이 포함된다는 점을 고려하여 이 영역에 관심을 기울였습니다. 이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ사업 양수 계약서를 열람하여 주요 약정을 확인
ㆍ경영진이 자산ㆍ부채의 공정가치 평가에 활용한 전문가의 객관성 및 적격성 검토
ㆍ회사가 제시한 공정가치평가에 대하여 다음의 절차를 수행
- 회사가 취득한 식별가능한 무형자산, 기타 자산/부채의 공정가치 결정에 사 용된 방법론의 적절성을 평가
- 공정가치 결정에 사용된 주요 기초 가정 및 변수가 다른 영역의 평가에 사용된 것과 일관성이 있고 합리적인 수준인지 평가
- 공정가치 계산의 정확성 확인
ㆍ사업결합과 관련하여 재무제표 주석 공시사항의 적절성을 평가

제29기	해당사항 없음	핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다
주석 3에서 기술한 바와 같이, 회사는 2020년 12월 31일 현재 상장회사가 발행한 전환우선주를 취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 공정가치금액은 13,837백만원 이며 여기에는 평가이익 7,483백만원이 포함되어 있습니다. 따라서 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공정가치는 발행회사의 주가의 변동성에 많은 영향을 받습니다. 당기와 같이 주가의 변동성이 큰 경우 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공정가치에 많은 영향을 미칠 것을 고려하여 당기손익-공정가치측정금융자산의 평가의 적정성을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ㆍ회사의 금융자산 분류 및 평가에 대한 회계정책을 검토 ㆍ외부 전문가가 수행한 평가보고서를 입수하여 평가에 사용하고 있는 모형과 가정들의 합리성을 검토하고, 전년도에 사용했던 가정들과 비교하여 그 타당성을 검토 ㆍ내부전문가에게 의뢰하여 평가보고서에서 사용한 모형 및 가정들의 합리성을 검토 및 평가자에게 질의ㆍ평가한 금액을 적절히 회계처리하고 공시하고 있는지 검토

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업년도의 대손충당금 설정내역 가) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기(2022연도)	매출채권	28,559,658	2,384,540	8.35

단기대여금	290,000	290,000	100.00

미 수 금	1,167,310	66,788	5.72

미수수익	364,689	-	-

선 급 금	1,952,739	-	-

장기매출채권	11,084	11,084	100

합 계	32,345,480	2,752,412	8.51

제30기(2021연도)	매출채권	24,573,470	549,880	2.24

단기대여금	600,000	300,000	50

미 수 금	2,752,799	66,788	2.43

미수수익	239,980	-	-

선 급 금	2,798,031	-	-

장기매출채권	11,084	11,084	100

합 계	30,975,364	927,752	3

제29기(2020연도)	매출채권	16,146,304	426,372	2.64

단기대여금	5,200	-	-

미 수 금	311,306	-	-

미수수익	96	-	-

선 급 금	2,426,380	-	-

장기매출채권	11,084	-	-

합 계	18,900,370	426,372	2.26

나) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제31기(2022연도)	제30기(2021연도)	제29기(2020연도)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	927,752	426,372	814,141

2. 종속기업 취득전 기초금액	-	779,913	(553,300)

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	11,084	166,792

① 대손처리액(상각채권액)	-	11,084	419,829

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(253,037)

4. 대손상각비 계상(환입)액	1,824,660	289,617	1,261

5. 기말 대손충당금 잔액합계	2,752,412	927,752	426,372

다) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로처리하였습니다.설정기준 : 부도어음 부실채권에 대해서는 회수 가능성에 따른 설정률 설정라) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	25,301,348	2,259,411	595,162	403,736	28,559,657

특수관계자	-	-	-	-	-

계	25,301,348	2,259,411	595,162	403,736	28,559,657

구성비율	88.6	7.9	2.1	1.4	100%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기	제30기	제29기

자동차 공조 부품	상 품	370,376	137,892	188,842

제 품	2,499,097	2,535,998	2,279,888

원 재 료	6,327,713	2,405,035	1,045,190

부 재 료	1,066,277	494,682	710,155

재 공 품	1,336,928	936,170	944,713

미 착 품	386,486	-	-

소 계	11,986,877	6,509,777	5,168,788

합성사사업부	상 품	1,466,744	2,474,180	-

제 품	3,879,131	3,359,214	-

원 재 료	5,615,664	4,146,970	-

재 공 품	124,532	104,983	-

미 착 품	468,172	2,018,077	-

소 계	11,554,243	12,103,424	-

화학사업부	상 품	-	-	-

제 품	548,319	431,645	-

원 재 료	772,855	477,313	-

재 공 품	332,577	157,677	-

미 착 품	-	-	-

소 계	1,653,751	1,066,635	-

합 계	25,194,871	19,679,836	5,168,788

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.62%	9.18%	7.04%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	6.5회	6.8회	22.4회

주) 상기 재고자산 구성비율 및 회전율 산정시 '재고자산'은 평가충당금을 차감한 금액입니다.

(2) 재고자산의 실사가) 재고실사일자 : 기말 기준 연간 1회 재고 조사 실시나) 실사 방법 : 전수조사 실시다) 감사인의 입회여부 : 12월말 재고자산 실사시는 외부감사인의 입회하에 진행라) 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음마) 기타사항 : 금융기관 차입금에 대한 재고자산 담보제공 내역은 없음

라. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 공정가치의 분류 및 평가방법

가) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.나) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(2) 금융상품의 장부금액과 공정가치당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	59,441,869	59,441,869	42,808,681	42,808,681

매출채권및기타채권	27,640,329	27,640,329	26,949,580	26,949,580

당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,325	1,016,325	3,591,453	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,172,980	2,172,980	3,592,020	3,592,020

기타금융자산	35,699,888	35,699,888	40,764,059	40,764,059

합 계	125,971,391	125,971,391	117,705,793	117,705,793

금융부채:

매입채무및기타채무	13,927,722	13,927,722	13,787,729	13,787,729

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	20,800,456	20,800,456	38,942,845	38,942,845

파생상품부채	7,094,592	7,094,592	8,435,915	8,435,915

리스부채	663,456	663,456	651,743	651,743

합 계	42,486,226	42,486,226	64,818,232	64,818,232

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,016,325	-	-	1,016,325	1,474,668	616,785	1,500,000	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,172,980	-	-	2,172,980	3,592,020	-	-	3,592,020

금융부채:

파생상품부채	-	7,094,592	-	7,094,592	-	8,435,915	-	8,435,915

(3) 공정가치 서열체계 수준3의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준 2와 3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융부채 :

파생상품부채	7,094,592	이항모형, BDT모형	할인율, 단기이자율 등

② 전기말(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융자산 :

상환전환우선주	1,500,000	이항모형	할인율 등

지분증권	616,785	현금흐름 할인모형	할인율

금융부채 :

파생상품부채	8,435,915	이항모형, BDT모형	할인율 등