폴라리스세원 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 27 (당)기 2018년 12월 31일 현재
제 26 (전)기 2017년 12월 31일 현재
주식회사 세원

1. 일반사항주식회사 세원(이하 "회사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.회사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	당기말	전기말

주식수	지분율	주식수	지분율

㈜에이센트	4,227,720	18.89%	-	-

유기철	-	-	1,141,240	31.41%

큐캐피탈홀딩스㈜	-	-	442,000	12.17%

기타	18,155,265	81.11%	2,049,760	56.42%

합 계	22,382,985	100.00%	3,633,000	100.00%

2.1 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치 측정 금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 "기능통화") 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.

- 주석 26: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용- 주석 31: 우발부채와 약정사항 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

2.2 회계정책의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서아래에서 설명하고 있는 2018년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용을 제외하고 회사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 하기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하여야 합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 회사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 평가를 진행 중이며, 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 회사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당일의 회사의 리스포트폴리오의 구성, 회사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다. 기업회계기준서 제1116호의 도입으로 인해, 정액으로 인식하던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.

리스이용자로서 회사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.ㆍ 소급적용 접근법ㆍ 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 회사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과는 2019년 1월 1일 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할 지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 회사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다. 실무적 간편법을 적용할 경우, 추가적으로 사용권자산과 리스부채로 인식하는 금액은 중요하지 않을 것으로 예상합니다.다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성- 재무보고를 위한 개념체계 개정(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

1) 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 회사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. ① 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	측정 범주	장부금액

K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호	K-IFRS 제1039호	K-IFRS 제1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	7,655,021	7,655,021

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	9,378,660	9,378,660

단기기타채권	대여금및수취채권	상각후원가	50,902	50,902

단기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	4,320,000	4,320,000

장기기타금융자산	대여금및수취채권	상각후원가	169,301	169,301

소 계	21,573,884	21,573,884

금융부채:

매입채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가	7,874,763	7,874,763

단기기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가	1,675,761	1,675,761

단기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가	2,500,000	2,500,000

유동성장기부채	상각후원가측정금융부채	상각후원가	1,224,000	1,224,000

장기차입금	상각후원가측정금융부채	상각후원가	2,016,000	2,016,000

소 계	15,290,524	15,290,524

② 당기초 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 없습니다.

2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형을 기대신용손실 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 조기에 인식될 수 있습니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 네가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재고자산의 매출에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정되는 채무상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였습니다. 매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따라 기대신용위험모형의 적용으로 인한 조정금액은 경미합니다.(4) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역이 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.

회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 유의적인 회계정책회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 영업부문회사의 영업부문은 최고영업의사결정자인 대표이사에게 보고되는 단위로 공시하고 있습니다.(2) 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.(3) 지분법피투자기업에 대한 지분관계기업은 회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 회사가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하고 있는 기업입니다. 관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

(4) 현금및현금성자산회사는 보유 현금과 요구불예금과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.(5) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가를 모두 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액이며, 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(7) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.자산에 대한 후속원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가가 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 자산으로 인식됩니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기비용으로 인식됩니다.회사는 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	10년, 20년

구축물	10년, 20년

시설장치	20년

기계장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 회사의 회계정책에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스 인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스 인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액 기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

(11) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 다음과 같이 인식하고 있습니다.① 자산의 취득 또는 건설에 사용된 정부보조금비유동자산과 관련된 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 차감하는 방식으로 인식합니다.

② 비용의 보전에 사용된 정부보조금비용의 보전에 사용된 정부보조금은 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 동 비용에서 차감하는 방식으로 인식합니다.③ 기타의 정부보조금이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련 원가의 발생없이 기업에 즉각적인 금융지원으로 제공되는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기수익으로 인식합니다.(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	내용연수

회원권	비한정

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 한편, 개발단계의 지출은 새롭거나 현저히 개량된 제품의 계획이나 설계와관련이 있으며, 다음의 사항을 모두 제시할 수 있는 개발비의 경우 회사는 관련 지출을 무형자산으로 인식하고 있습니다.- 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력- 무형자산이 미래 경제적 효익을 창출하는 방법

- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성있게 측정할 수 있는 기업의 능력

자본화되는 개발비에는 재료비, 노무비, 간접비 등 자산을 의도된 용도로 준비하는 데 관련된 지출과 적격자산에 대한 차입원가가 포함됩니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(14) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금 창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 순공정가치는 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 거래로부터 자산 또는 현금창출단위의 매각으로 수취할 수 있는 금액에서 처분부대원가를 차감한 금액으로 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(15) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다.

종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. ② 퇴직급여가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. ④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(18) 외화거래회사는 재무제표 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류하는 외화표시 화폐성 채무증권의 공정가치 변동은 상각후원가의 변동으로 인한 부분과 기타 채무증권의 장부금액 변동으로 구분하며, 상각후원가의 변동부분에서 발생한 외환차이는 당기손익으로, 기타 장부금액의 변동에서 발생한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(19) 납입자본보통주는 모두 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 회사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 회사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다.(20) 수익회사는 일반적인 영업과정에서의 재화의 판매로 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하며, 매출에누리와 할인 및 환입과 고객에게 현금으로 제공한 판매인센티브를 수익에서 차감하고 있습니다.

회사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

① 수행의무의 식별회사는 자동차용 공조제품을 고객에게 판매하고 있습니다. 재화가 고객의 특정 위치에 운송(인도)되거나 사용되는 등 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도되거나 사용된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격결정에 완전한 재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다. 회사는 재화가 고객에게 인도되거나 사용되었을 때 수취채권을 인식합니다.

② 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객은 기업이 용역을 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비하며, 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.회사의 계약 및 사업 관행에 대한 분석 결과, 기간에 걸쳐 이행하는 수익의무가 없으므로 회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 변동대가기업회계기준서 제1115호에 따라 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 회사가 받을권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.

④ 수행의무의 구분회사는 고객과 맺은 계약에 따라 자동차부품을 제공하기 위한 금형을 제작하고 있으며, 고객과 금형의 대가를 일시불로 정산하고 있어 기업회계기준서 제1115호에 의하면 회사는 본인으로서 수행의무를 이행한다고 볼 수 있으므로 해당 금액을 매출액과 매출원가로 총액 인식하였습니다.

⑤ 고객의 중요한 선택권회사는 종합자동차제조업체 또는 종합자동차제조업체에 부품을 공급하는 1차 공급자와 장기부품공급계약을 체결하고 있습니다. 회사의 고객은 약정 기간 내 순차적으로 공급단가를 할인할 수 있는 중요한 권리를 제공받고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기대값 방법을 적용하여 예상 대가를 추정하고, 공급기간을 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 예상대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 금융비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익,당기손익으로 인식하는 위험회피수단으로부터의 이익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 유효이자율법을 적용하여 발생시에 당기손익으로 인식되며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익으로 인식되고 있습니다.금융비용은 차입금, 충당부채 등에 대해 유효이자율법을 적용한 이자비용, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익, 금융자산에 대한 손상차손, 당기손익으로 인식되는 위험회피수단으로부터의 손실 등을 포함하고 있습니다. 한편, 적격자산의 취득, 건설, 제작과 직접적으로 관련된 차입금에 대한 이자비용은 관련 자산의 취득원가에 포함됩니다.

(22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합과 관련하여 인식되는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고, 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세당기 법인세비용은 당기의 과세소득에 보고기간 종료일의 제정되거나 실질적으로 제정된 세율을 적용하여 산정된 납부할 또는 환급받을 법인세와 당기 이전에 예상했던미지급법인세와 과세당국에 실제로 납부한 법인세의 차이를 가감하여 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목과 손금불인정항목을 고려하여 결정되므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다.

② 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출에 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 자산부채법에 의하여 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적 차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간 종료일까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정됩니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다. 그러나, 영업권을 최초로 인식하는 경우에 영업권과 관련하여 발생한 일시적 차이에 대해서는 이연법인세를 인식하고 있지 아니합니다.종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해서는 회사가 동 일시적 차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외한 모든 경우에이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 종속기업에 대한 투자 등과 관련된 차감할 일시적 차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.회사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(23) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(24) 배당금배당금은 주주총회에서 승인된 시점에 부채로 인식하고 있습니다.(25) 매각예정분류자산 및 중단영업비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 '매각예정분류자산'으로 분류하며, 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 영업활동이 종료된 영업의 구분단위 또는 처분 등의 이유로 매각예정으로 분류된 구분 단위가 주요 사업계열이나 영업지역에 해당하는 경우 중단영업으로 분류하여 관련 세후손익을 손익계산서에 중단영업손익의 과목으로 별도 표시하며, 중단영업의 영업활동, 투자활동 및 재무활동에서 발생한 순현금흐름을 주석으로 표시하고 있습니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 ① 당기 말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,377,131	-	-	11,377,131

매출채권	16,656,418	-	-	16,656,418

기타채권	14,767	-	-	14,767

기타금융자산	858,965	-	-	858,965

당기손익-공정가치금융자산	-	-	11,495,152	11,495,152

합 계	28,907,281	-	11,495,152	40,402,433

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	위험회피지정파생상품자산	합 계

단기매매	당기손익인식지정

현금및현금성자산	-	-	-	7,655,021	-	-	7,655,021

매출채권	-	-	-	9,378,660	-	-	9,378,660

단기기타채권	-	-	-	50,902	-	-	50,902

기타금융자산	-	-	-	4,489,301	-	-	4,489,301

합 계	-	-	-	21,573,884	-	-	21,573,884

(2) 금융부채의 범주 ① 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무	7,226,170	-	-	7,226,170

기타채무	2,494,692	-	-	2,494,692

유동성전환사채	11,185,927	-	-	11,185,927

파생상품부채	-	2,828,400	-	2,828,400

합 계	20,906,789	2,828,400	-	23,735,189

② 전기말

(단위:천원)

구 분	당기손익인식금융부채	상각후원가측정금융부채	금융보증부채	위험회피지정파생상품부채	합 계

단기매매	당기손익인식지정

매입채무	-	-	7,874,763	-	-	7,874,763

기타채무	-	-	1,675,761	-	-	1,675,761

단기차입금	-	-	2,500,000	-	-	2,500,000

유동성장기부채	-	-	1,224,000	-	-	1,224,000

장기차입금	-	-	2,016,000	-	-	2,016,000

합 계	-	-	15,290,524	-	-	15,290,524

( 3) 금융상품 범주별 순손익 ① 당기

(단위:천원)

구 분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	평가이익(손실)	손상차손

금융자산:

상각후원가측정금융자산	490,554	-	-	293,093	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-	(266,655)	-

합 계	490,554	-	-	293,093	(266,655)	-

금융부채:

상각후원가측정금융부채	30,259	-	-	(554,496)	-	-

당기손익-공정가치금융부채	-	-	-	-	31,835	-

합 계	30,259	-	-	(554,496)	31,835	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	수익(비용)	기타포괄손익	재분류조정	이자수익(비용)	평가이익(손실)	손상차손

금융자산:

당기손익인식금융자산:	-	-	-	-	-	-

단기매매금융자산	-	-	-	-	-	-

당기손익인식지정금융자산	-	-	-	-	-	-

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-

대여금및수취채권	(467,655)	-	-	70,119	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-

합 계	(467,655)	-	-	70,119	-	-

금융부채:

당기손익인식금융부채:	-	-	-	-	-	-

단기매매금융부채	-	-	-	-	-	-

당기손익인식지정금융부채	-	-	-	-	-	-

상각후원가측정금융부채	24,195	-	-	(123,626)	-	-

금융보증부채	-	-	-	-	-	-

합 계	24,195	-	-	(123,626)	-	-

4. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	11,377,131	11,377,131	7,655,021	7,655,021

매출채권및기타채권	16,671,186	16,671,186	9,429,562	9,429,562

당기손익-공정가치금융자산	11,495,152	11,495,152	-	-

기타금융자산	858,965	858,965	4,489,301	4,489,301

합 계	40,402,434	40,402,434	21,573,884	21,573,884

금융부채:

매입채무및기타채무	9,720,862	9,720,862	9,550,524	9,550,524

단기차입금

변동이자부 차입금	-	-	1,000,000	1,000,000

고정이자부 차입금	-	-	1,500,000	1,500,000

유동성장기부채

변동이자부 차입금	-	-	1,224,000	1,224,000

고정이자부 차입금	-	-	-	-

장기차입금

변동이자부 차입금	-	-	2,016,000	2,016,000

고정이자부 차입금	-	-	-	-

유동성전환사채	11,185,927	11,185,927	-	-

파생상품부채	2,828,400	2,828,400	-	-

합 계	23,735,189	23,735,189	15,290,524	15,290,524

회사는 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	장부금액	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치 금융자산	11,495,152	1,509,244	6,792,249	3,193,659	11,495,152

금융부채:

당기손익-공정가치금융부채	2,828,400	-	2,828,400	-	2,828,400

5. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	7,807	13,880

당좌예금	-	8,807

보통예금	11,369,324	7,632,334

합 계	11,377,131	7,655,021

6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	16,789,208	(143,874)	16,645,334	9,378,660	-	9,378,660

단기기타채권:

미수금	6,018	-	6,018	2,235	-	2,235

미수수익	8,750	-	8,750	48,667	-	48,667

장기매출채권	35,754	(24,671)	11,083	-	-	-

합 계	16,839,730	(168,545)	16,671,185	9,429,562	-	9,429,562

(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	13,485,946	-	3,113,272	189,990	16,789,208

단기기타채권:

미수금	6,018	-	-	-	6,018

미수수익	8,423	-	327	-	8,750

장기매출채권	-	-	-	35,754	35,754

합 계	13,500,387	-	3,113,599	225,744	16,839,730

② 전기말

(단위:천원)

구 분	3개월 이하	4~6개월	7~12개월	12개월초과	합 계

매출채권	9,353,453	25,207	-	-	9,378,660

단기기타채권:

미수금	2,235	-	-	-	2,235

미수수익	46,711	-	-	1,956	48,667

합 계	9,402,399	25,207	-	1,956	9,429,562

(3) 당기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 타	기 말

매출채권	-	143,874	-	-	-	143,874

단기기타채권:

미수금	-	-	-	-	-	-

미수수익	-	-	-	-	-	-

장기매출채권	-	24,671	-	-	-	24,671

합 계	-	168,545	-	-	-	168,545

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	설 정	제 각	환 입	기 타	기 말

매출채권	-	-	-	-	-	-

단기기타채권:

미수금	32	-	-	-	(32)	-

미수수익	-	-	-	-	-	-

합 계	32	-	-	-	(32)	-

7. 기타금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기기타금융자산:

상각후원가측정금융자산	600,000	4,320,000

소 계	600,000	4,320,000

장기기타금융자산:

상각후원가측정금융자산	258,965	169,301

소 계	258,965	169,301

합 계	858,965	4,489,301

(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	600,000	4,320,000

소 계	600,000	4,320,000

비유동항목:

장기금융상품	142,115	116,521

보증금	116,850	52,780

소 계	258,965	169,301

합 계	858,965	4,489,301

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분상품	8,301,493	-

채무상품	3,193,659	-

합 계	11,495,152	-

(2) 당기말 현재 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	기명식 사모 전환사채	기명식 사모 전환사채	기명식 사모 전환사채

발행회사	(주)제이에이치이앤엠	(주)제이에이치이앤엠	(주)제이에이치이앤엠

인수계약 체결일(배분일)	2018년 5월 31일	2018년 6월 22일	2018년 6월 26일

납입 및 발행일(배분일)	2018년 5월 31일	2018년 6월 22일	2018년 6월 26일

만기일	2021년 5월 31일	2021년 6월 22일	2021년 6월 26일

사채의 발행총액	50,000,000	500,000,000	1,000,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	0%	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%	0%

조기상환 청구기간	2019.05.31~2021.05.30	2019.06.22~2021.06.21	2019.06.26~2021.06.25

전환가격	5,000(*)	5,000(*)	5,000(*)

전환 청구기간	2019.05.31~2021.04.30	2019.06.22~2021.05.21	2019.06.26~2021.05.25

(단위:원)

구 분	기명식 사모 전환사채	기명식 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

발행회사	(주)제이에이치이앤엠	㈜노빌리스원	㈜넥스트사이언스

인수계약 체결일(배분일)	2018년 6월 28일	2018년 7월 20일	2018년 10월 1일

납입 및 발행일(배분일)	2018년 6월 28일	2018년 7월 20일	2018년 10월 1일

만기일	2021년 6월 28일	2021년 7월 20일	2020년 5월 12일

사채의 발행총액	550,000,000	700,000,000	611,458,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	0%	3%	4%

만기보장수익률	0%	3%	4%

조기상환 청구기간	2019.06.28~2021.06.27	2019.07.20~2021.07.19	2019.08.12~2020.2.12

전환가격	5,000(*)	5,000(*)	39,410(*)

전환 청구기간	2019.06.28~2021.05.27	2019.07.20~2021.06.19	2018.05.12~2020.04.12

(*) 전환가격 조정: 전환사채의 발행금액을 하회하여 유상증자, 주식배당, 준비금 자본전입 등을 하는 경우 전환비율이 조정될 수 있습니다.(3) 당기말 현재 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	㈜넥스트사이언스	㈜아이에이

취득주식수	247,417주	2,135,232주

취득주식종류	보통주	전환우선주

취득목적	투자목적	투자목적

취득일자	2018년 10월 1일	2018년 10월 18일

(4) 당기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	평가금액	기말금액

당기손익	기타포괄손익

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	-	8,350,464	(48,971)	-	8,301,493

채무상품	-	3,411,458	(217,799)	-	3,193,659

합 계	-	11,761,922	(266,770)	-	11,495,152

9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상품	25,555	-

제품	994,199	883,201

원재료	844,582	320,905

부재료	676,287	562,612

재공품	808,013	741,232

합 계	3,348,636	2,507,950

10. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산:

선급금	532,978	4,000

부가세대급금	146,795	77,066

선급비용	5,176	5,255

합 계	684,949	86,321

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,550,268	-	-	3,550,268

건물	3,931,367	(2,052,103)	-	1,879,264

구축물	2,194,978	(793,114)	-	1,401,864

시설장치	241,280	(185,235)	-	56,045

기계장치	16,095,686	(10,975,111)	-	5,120,575

차량운반구	102,397	(49,100)	-	53,297

공구와기구	2,722,780	(1,279,878)	-	1,442,902

비품	545,150	(414,892)	-	130,258

건설중인자산	572,700	-	-	572,700

합 계	29,956,606	(15,749,433)	-	14,207,173

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	3,550,268	-	-	3,550,268

건물	3,935,197	(1,934,328)	-	2,000,869

구축물	1,878,366	(603,262)	-	1,275,104

시설장치	241,281	(181,733)	-	59,548

기계장치	14,150,111	(9,072,475)	(2)	5,077,634

차량운반구	305,469	(246,279)	-	59,190

공구와기구	1,718,320	(958,994)	-	759,326

비품	507,644	(373,630)	-	134,014

임차자산개량권	247,279	(247,278)	-	1

건설중인자산	446,350	-	-	446,350

합 계	26,980,285	(13,617,979)	(2)	13,362,304

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

기초금액	3,550,268	2,000,869	1,275,104	59,548	5,077,634	59,190	759,326	134,014	1	446,350	13,362,304

증가금액:

취득금액	-	-	221,217	-	860,324	25,123	826,880	49,118	-	1,702,415	3,685,076

대체증가(주2)	-	-	108,200	-	1,289,730	-	177,580	555	-	-	1,576,065

기타증가	-	-	-	-	8,995	19,443	-	-	-	-	28,438

감소금액:

처분금액	-	(3)	(615)	-	(9,003)	(34,091)	-	(11)	(1)	-	(43,724)

감가상각(주1)	-	(121,602)	(202,042)	(3,502)	(2,107,105)	(16,368)	(320,884)	(53,418)	-	-	(2,824,921)

대체감소	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,576,065)	(1,576,065)

기말금액	3,550,268	1,879,264	1,401,864	56,045	5,120,575	53,297	1,442,902	130,258	-	572,700	14,207,173

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 69백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,756백만원입니다.(주2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	토 지	건 물	구축물	시설장치	기계장치	차량운반구	공구와기구	비 품	임차자산개량권	건설중인자산	합 계

기초금액	3,550,268	2,270,585	1,449,215	63,050	5,586,252	37,969	506,846	163,556	1	507,950	14,135,692

증가금액:

취득금액	-	-	11,300	-	546,070	30,933	280,170	24,061	-	911,000	1,803,534

대체증가(주2)	-	-	-	-	760,600	7,000	191,050	-	-	-	958,650

감소금액:

처분금액	-	(148,114)	-	-	(7)	(153)	-	(22)	-	-	(148,296)

감가상각(주1)	-	(121,602)	(185,411)	(3,502)	(1,815,281)	(16,559)	(218,740)	(53,581)	-	-	(2,414,676)

대체감소(주2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(972,600)	(972,600)

기말금액	3,550,268	2,000,869	1,275,104	59,548	5,077,634	59,190	759,326	134,014	1	446,350	13,362,304

(주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 76백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 2,339백만원입니다.(주2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다. (3) 유형자산 담보에 관한 사항은 주석31에 기재되어 있습니다.

12. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

회원권(*)	201,818	-	(123,568)	-	78,250

소프트웨어	374,463	(342,712)	-	-	31,751

합 계	576,281	(342,712)	(123,568)	-	110,001

(*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

회원권(*)	201,818	-	(123,568)	-	78,250

소프트웨어	371,265	(306,968)	-	-	64,297

합 계	573,083	(306,968)	(123,568)	-	142,547

(*) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초금액	78,250	64,297	142,547

증가금액:

취득금액	-	-	-

감소금액:

상각	-	(32,546)	(32,546)

손상차손	-	-	-

기말금액	78,250	31,751	110,001

② 전기

(단위:천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초	78,250	69,588	147,838

증가:

취득금액	-	14,000	14,000

대체증가(주1)	-	13,950	13,950

감소:

상각	-	(33,241)	(33,241)

손상차손	-	-	-

기말	78,250	64,297	142,547

(주1) 건설중인자산에서 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	32,546	33,241

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당 기	전 기

판매비와관리비	경상개발비	509,888	529,351

13. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.

구 분	배부처	수령일	금액(*)	내 용

국고보고금	중소기업기술정보진흥원	2009년	43,498천원	생산설비정보화시스템 구축

(*) 취득한 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

국고보조금	2	-	(2)	-

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말

국고보조금	2	-	-	2

14. 매입채무 및 기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	7,226,170	7,874,763

단기기타채무:

미지급금	712,475	843,000

미지급비용	1,782,217	832,761

합 계	9,720,862	9,550,524

15. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	2,500,000	-

장기차입금	-	-	1,224,000	2,016,000

합 계	-	-	3,724,000	2,016,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말

일반대출	KB국민은행	-	-	800,000

-	-	700,000

IBK기업은행	-	-	1,000,000

합 계	-	2,500,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

시설자금	우리은행	-	-	2,240,000	분할상환

운전자금	IBK기업은행	-	-	1,000,000	일시상환

합 계	-	3,240,000

유동성대체액	-	1,224,000

비유동성잔액	-	2,016,000

16. 전환사채 (1) 당기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말

액면금액	15,000,000

상환할증금	-

전환권조정	(3,814,073)

합 계	11,185,927

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 사모 전환사채	제2회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2018년 4월 23일	2018년 11월 27일

납입 및 발행일	2018년 6월 5일	2018년 11월 27일

만기일	2023년 6월 5일	2021년 11월 27일

사채의 발행총액	10,000,000,000	5,000,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	3%	3%

만기보장수익률	연 3%(분기복리)	연 3%(분기복리)

전환가격	2,175(*)	2,106(*)

(*) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.제1회차 전환사채는 보고기간 중 액면분할을 통해 전환가격이 3,037원으로 변경되었으며, 당기 중 전환가격 조정을 통해 2,175원으로 변경되었습니다.2018년 6월 5일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은, 2018년 11월 1일에 채권자와 조기상환 합의하에 만기전 취득하였습니다.

(3) 당기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	-	2,860,235	-	(31,835)	2,828,400

회사는 상기 전환사채에 부여된 조기상환권을 금융부채로 분류하였으며, 재무상태표상 파생상품부채로 계상하고 있습니다.17. 퇴직급여제도

회사는 당기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 회사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다. (1) 당기말 및 전기말 현재 퇴직급여제도(확정기여제도 )와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급비용	511,485	601,134

(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	256,508	383,948

매출원가	254,977	217,186

합 계	511,485	601,134

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동부채:

예수금	56,527	87,699

예수보증금	201,000	201,000

합 계	257,527	288,699

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	30,000,000

1주당 액면금액(*)	100	500

발행한 주식수(*)	22,382,985	3,633,000

보통주자본금	2,238,298,500	1,816,500,000

(*)회사는 당기 중 유상증자와 액면분할을 시행하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	13,461,800	3,883,600

자기주식처분이익	89,000	89,000

합 계	13,550,800	3,972,600

(3) 당기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

전기:

기초	2017-01-01	2,940,000	1,470,000	280,000

변동사항

유상증자	2017-10-16	693,000	346,500	3,603,600

기말	2017-12-31	3,633,000	1,816,500	3,883,600

당기:

기초	2018-01-01	3,633,000	1,816,500	3,883,600

변동사항

유상증자	2018-05-16	843,597	421,799	9,578,200

액면분할	2018-07-03	17,906,388	-	-

기말	2018-12-31	22,382,985	2,238,299	13,461,800

20. 기타자본구성요소당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	971,837	-

21. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*)	300,000	300,000

임의적립금

연구인력개발준비금	409,360	409,360

미처분이익잉여금	17,149,243	15,834,286

합 계	17,858,603	16,543,646

(*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	16,543,646	16,580,586

당기순이익(손실)	1,314,958	(36,940)

기말금액	17,858,604	16,543,646

(3) 당기 및 전기 중 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위:원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일 2019년 3월 27일	처분확정일 2018년 3월 27일

미처분이익잉여금	17,149,243,191	15,834,285,447

전기이월미처분이익잉여금	15,834,285,447	15,871,225,476

당기순이익(손실)	1,314,957,744	(36,940,029)

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	17,149,243,191	15,834,285,447

22. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출액	49,853,176	44,413,660

상품매출액	6,050,779	-

기타매출액	1,285,754	977,317

합 계	57,189,709	45,390,977

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출원가:

기초제품재고액	883,201	792,912

당기제품제조원가	44,602,616	38,809,487

관세환급금	(10,578)	(9,487)

타계정대체	(44)	(426)

기말제품재고액	(994,199)	(883,201)

소 계	44,480,996	38,709,285

상품매출원가:

기초상품재고액	-	-

당기상품매입액	19,459,265	10,348,758

타계정대체	(13,730,312)	(10,348,758)

기말상품재고액	(25,555)	-

소 계	5,703,398	-

합 계	50,184,394	38,709,285

23. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,551,535	2,196,454

퇴직급여	256,508	383,948

복리후생비	220,021	205,024

여비교통비	76,455	105,245

접대비	31,118	64,334

통신비	12,141	13,556

세금과공과	217,613	207,191

감가상각비	69,007	75,627

보험료	95,289	104,147

차량유지비	45,938	40,296

경상개발비	509,888	529,351

운반비	752,019	576,922

교육훈련비	3,648	2,174

도서인쇄비	8,034	23,463

소모품비	84,924	68,201

지급수수료	756,288	697,885

수선비	130	-

무형자산상각비	32,546	33,241

회의비	5,811	8,377

잡비	43,642	12,846

대손상각비	168,544	-

합 계	5,941,099	5,348,282

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	293,093	70,119

파생상품평가이익	31,835	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	793,130	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	220,904	-

합 계	1,338,962	70,119

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	554,495	123,626

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,059,784	-

합 계	1,614,279	123,626

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차익	518,665	70,005

외화환산이익	20,910	-

유형자산처분이익	28,439	89,375

잡이익	234,533	168,051

합 계	802,547	327,431

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	18,443	107,191

외화환산손실	320	406,274

유형자산처분손실	634	21

재고자산처분손실	340	-

기부금	-	1,235

잡손실	46,497	17,055

합 계	66,234	531,776

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액

당기법인세부담액	383,566	315,442

기타	(167,798)	1,017,693

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	69,659	(220,637)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(274,108)	-

법인세비용	11,319	1,112,498

계속영업 법인세비용	235,254	1,112,498

중단영업 법인세비용(수익)	(223,935)	-

(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

전환권대가	(274,108)	-

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	1,326,277	1,075,558

계속영업법인세비용차감전순이익	1,525,212	1,075,558

중단영업법인세비용차감전순이익(손실)	(198,935)	-

적용세율(22%)에 따른 세부담액	269,781	214,623

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	213,596	107,560

세액공제로 인한 효과	(119,744)	(195,989)

기타(세율차이 등)	(352,314)	986,305

소 계	(258,462)	897,876

당기손익으로 인식된 법인세비용	11,319	1,112,498

계속영업 법인세비용	235,254	1,112,498

중단영업 법인세비용(수익)	(223,935)	-

유효세율(*)	0.85%	103.43%

(4) 당기말 및 전기말 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

미수수익	(48,668)	39,917	(8,751)	(10,707)	8,782	(1,925)

세금과공과	11,290	1,170	12,460	2,484	257	2,741

선급금	3,214	-	3,214	707	-	707

국고보조금	(2)	-	(2)	-	(1)	(1)

외화환산손실	406,274	(405,954)	320	89,380	(89,310)	70

외화환산이익	-	(20,910)	(20,910)	-	(4,600)	(4,600)

감가상각비	683,157	327,695	1,010,852	150,295	72,092	222,387

무형자산손상차손	123,575	(7)	123,568	27,187	(2)	27,185

연차수당	170,724	(56,079)	114,645	37,559	(12,337)	25,222

미지급비용	69,404	3,712	73,116	15,269	817	16,086

취득세	521	(521)	-	114	(114)	-

대손충당금	-	28,663	28,663	-	6,306	6,306

전환권조정	-	(4,037,697)	(4,037,697)	-	(888,293)	(888,293)

파생상품부채	-	2,828,400	2,828,400	-	622,248	622,248

단기투자증권평가손	-	1,059,784	1,059,784	-	233,153	233,153

단기투자증권평가이익	-	(793,130)	(793,130)	-	(174,489)	(174,489)

외주가공비	-	708,325	708,325	-	155,832	155,832

일시적차이 소계	1,419,489	(316,632)	1,102,857	312,288	(69,659)	242,629

(*) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.

② 전기 말

(단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기 초	증감액	기 말	기 초	증감액	기 말

미수수익	(93,221)	44,553	(48,668)	(20,509)	9,802	(10,707)

세금과공과	11,290	-	11,290	2,484	-	2,484

선급금	-	3,214	3,214	-	707	707

국고보조금	(2)	-	(2)	-	-	-

외화환산손실	-	406,274	406,274	-	89,380	89,380

외화환산이익	(143,477)	143,477	-	(31,565)	31,565	-

감가상각비	431,985	251,172	683,157	95,037	55,258	150,295

무형자산손상차손	-	123,575	123,575	-	27,187	27,187

연차수당	210,021	(39,297)	170,724	46,204	(8,645)	37,559

미지급비용	-	69,404	69,404	-	15,269	15,269

취득세	-	521	521	-	114	114

일시적차이 소계	416,596	1,002,893	1,419,489	91,651	220,637	312,288

(5) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

순매입액	58,034,046	43,855,985

재고변동	(28,301,356)	(21,105,749)

종업원급여	5,897,943	5,741,131

상각비	2,857,468	2,447,917

지급수수료	4,781,913	3,489,421

외주가공비	6,543,750	4,200,555

소모품비	1,398,035	1,196,253

기타비용	4,913,694	4,232,054

합 계(*)	56,125,493	44,057,567

(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.

28. 주당이익 (1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.① 계속영업 보통주 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 계속사업 당기순이익(손실)	1,289,957,744	(36,940,029)

가중평균유통보통주식수	20,822,908	15,430,972

계속사업 기본주당이익(손실)	62	(2)

② 중단영업 보통주 기본주당순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주에 귀속되는 중단사업 당기순이익	25,000,000	-

가중평균유통보통주식수	20,822,908	15,430,972

중단사업 기본주당이익	1	-

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2018-01-01	18,165,000	365	6,630,225,000	18,165,000

유상증자	2018-05-16	4,217,985	230	970,136,550	2,657,908

합 계	22,382,985	7,600,361,550	20,822,908

② 전기

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2017-01-01	14,700,000	365	5,365,500,000	14,700,000

유상증자	2017-10-16	3,465,000	77	266,805,000	730,972

합 계	18,165,000	5,632,305,000	15,430,972

당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수는 당기 중 액면분할효과(1:5)를 고려하여 산정되었습니다.

(3) 다음의 잠재적 보통주식은 희석효과가 없으므로, 계속영업 및 중단영업 보통주 희석주당손익을 계산할 때 가중평균유통보통주식수에서 제외되었습니다.

(단위:주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 1회차	2019.06.05~2023.05.05	4,597,701	2,175원	전환권행사

전환사채 2회차	2019.11.27~2021.10.26	2,374,169	2,106원	전환권행사

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용	235,254	1,112,498

금융비용	554,496	123,626

대손상각비	168,544	-

감가상각비	2,824,921	2,414,676

무형자산상각비	32,547	33,241

외화환산손실	320	406,274

유형자산처분손실	634	21

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	1,059,784	-

재고자산처분손실	341	-

금융수익	(293,093)	(70,119)

외화환산이익	(20,910)	-

유형자산처분이익	(28,438)	(89,375)

당기손익-공정가치금융자산 평가이익	(793,130)	-

당기손익-공정가치금융자산 처분이익	(220,904)	-

파생상품평가이익	(31,835)	-

잡이익	-	(32)

중단영업손익	(25,000)	-

합 계	3,463,531	3,930,810

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권의 증가	(7,425,712)	(1,729,555)

미수수익의 증가	(8,750)	-

미수금의 감소(증가)	(3,783)	5,797

선급금의 감소(증가)	(528,978)	2,000

부가세대급금의 증가	(69,730)	(77,065)

선급비용의 감소	79	471

재고자산의 증가	(841,027)	(407,807)

매입채무의 증가(감소)	(648,594)	257,531

미지급금의 증가(감소)	(130,525)	169,200

에수금의 증가(감소)	(31,172)	25,198

부가세예수금의 감소	-	(181,934)

미지급비용의 증가(감소)	957,355	(967,571)

합 계	(8,730,837)	(2,903,735)

(4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 구축물 대체	108,200	-

건설중인자산의 기계장치 대체	1,289,730	760,600

건설중인자산의 차량운반구 대체	-	7,000

건설중인자산의 공구와기구 대체	177,580	191,050

건설중인자산의 비품 대체	555	-

건설중인자산의 소프트웨어 대체	-	13,950

장기차입금의 유동성장기부채 대체	-	1,224,000

(5) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	2,500,000	(2,500,000)	-	-	-

유동성장기부채	1,224,000	(1,224,000)	-	-	-

유동성전환사채	-	15,000,000	292,107	(4,106,180)	11,185,927

소 계	3,724,000	11,276,000	292,107	(4,106,180)	11,185,927

비유동성:

장기차입금	2,016,000	(2,016,000)	-	-	-

소 계	2,016,000	(2,016,000)	-	-	-

합 계	5,740,000	9,260,000	292,107	(4,106,180)	11,185,927

(*) 기타는 장기차입금의 유동성대체 및 전환사채 계정 재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	4,800,000	(2,300,000)	-	-	2,500,000

유동성장기부채	-	-	-	1,224,000	1,224,000

소 계	4,800,000	(2,300,000)	-	1,224,000	3,724,000

비유동성:

장기차입금	3,240,000	-	-	(1,224,000)	2,016,000

소 계	3,240,000	-	-	(1,224,000)	2,016,000

합 계	8,040,000	(2,300,000)	-	-	5,740,000

(*) 기타는 장기차입금의 유동성대체 등이 반영되어 있습니다.

30. 특수관계자거래 (1) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	관 계	지급임차료	기부금

당 기	전 기	당 기	전 기

유기철(*)	전 대표이사	26,800	48,000	-	-

사회복지법인 달해	기타특수관계자	-	-	-	735

(*) 유기철 대표이사는 4월 30일 대표이사직을 사임하였습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권 또는 채무는 존재하지 않습니다. (3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자는 해소되었으나, 당기중 특수관계에 있었던 회사의 내역 및 해당 회사와의 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

특수관계자	관 계	주요 거래내용

㈜알룩스(*1)	종속회사	지분취득 및 처분

㈜제이에이치이앤엠(*1,2)	종속회사	지분취득 및 처분, 전환사채투자

체리힐2-2호투자조합(*3)	관계회사	지분취득 및 처분

(*1) 취득 및 처분 등에 관한 사항은 주석34에 기재되어 있습니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)제이에이치이앤엠이 발행한 전환사채에 30억을 투자하였으며, 이 중 9억을 매각하였습니다.(*3) 회사는 2018년 7월 6일과 7월 20일, 투자 목적으로 해당 조합의 출자금 46.73%를 취득하였습니다. 회사는 2018년 10월 1일 해당 조합으로부터 지분증권 및 채무상품을 배분받았으며, 나머지 출자금에 대해서는 현금으로 모두 배분받았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	578,591	657,364

퇴직급여	33,772	40,016

합 계	612,363	697,380

31 . 우발상황과 약정사항(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	종 류	금융기관	당기말	전기말	사용제한내용

단기금융상품	정기적금	IBK기업은행	-	3,160,000	차입금 담보

장기금융상품	보증금	KB국민은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

장기금융상품	보증금	IBK기업은행	2,000	2,000	당좌개설보증금

합 계	4,000	3,164,000

(2) 당기말 현재 담보제공 및 사용제한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,879,264

합 계	5,429,532	10,450,000

(3) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	부보자산	부보금액	보험금수익자

재산종합보험	건물, 기계장치 등	8,683,796	회 사

회사는 상기 보험 이외에 차량운반구에 대한 종합보험, 가스사고배상책임보험 등에 가입하고 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관과의 여신한도약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융기관	한도약정액	실행액

구매카드	IBK기업은행	8,000,000	3,848,875

WOR외담대	KEB하나은행	1,000,000	-

32. 위험관리

(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.

당 기말 및 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	내 용	장부금액	신용위험최대노출금액	내 용

매출채권및기타채권	16,671,186	16,671,186	채무불이행	9,429,562	9,429,562	채무불이행

기타금융자산	858,965	858,965	채무불이행	4,489,301	4,489,301	채무불이행

당기손익-공정가치금융자산	11,495,152	11,495,152	채무불이행	-	-	채무불이행

합 계	29,025,303	29,025,303	13,918,863	13,918,863

2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	9,720,862	8,613,643	385,494	721,725	-	-

유동성전환사채	11,185,927	-	-	-	11,185,927	-

파생상품부채	2,828,400	-	-	2,828,400	-	-

합 계	23,735,189	8,613,643	385,494	3,550,125	11,185,927	-

② 전기말

(단위:천원)

구 분	장부금액	1개월이하	1개월~3개월	3개월~1년	1년~5년	5년초과

매입채무및기타채무	9,550,524	5,788,264	3,762,260	-	-	-

장기차입금	2,016,000	-	-	-	1,792,000	224,000

유동성장기차입금	1,224,000	-	-	1,224,000	-	-

단기차입금	2,500,000	-	-	2,500,000	-	-

합 계	15,290,524	5,788,264	3,762,260	3,724,000	1,792,000	224,000

3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. ① 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	276,719	(276,719)	543,180	(543,180)

EUR	34,904	(34,904)	-	-

합 계	311,623	(311,623)	543,180	(543,180)

② 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	1,000,000

유동성장기부채	-	1,224,000

유동성전환사채	11,185,927	-

장기차입금	-	2,016,000

합 계	11,185,927	4,240,000

당기 및 전기 중 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(111,859)	111,859	(42,400)	42,400

(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.

당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계	24,376,282	15,652,549

차감 : 현금및현금성자산	11,377,131	7,655,021

순부채	12,999,151	7,997,528

자본총계	34,619,539	22,332,746

부채비율	37.55%	35.81%

33. 영업부문 정보 (1) 회사는 단일 영업부문을 영위하고 있으며, 영업부문별 정보를 공시하지 아니합니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

국내제품매출	39,942,226	37,077,576

해외제품매출	9,910,950	8,141,212

해외상품매출	6,050,778	-

국내기타매출	1,285,755	172,189

합 계	57,189,709	45,390,977

(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

A사	47,229,695	35,301,765

34. 중단영업(1) 개요회사는 2018년 6월 15일 (주)알룩스의 구주를 54.81% 취득하였으나, 2018년 10월 1일 해당 지분 전체를 제 3자에게 매각하였습니다. 또한 회사는 (주)제이에이치이앤엠의 구주를 100%(2018년 5월 31일 50%, 2018년 9월 18일 50%) 취득하였으나, 2018년 12월 21일 해당 지분 전체를 제3자에게 매각하였습니다. (주)알룩스 및 (주)제이에이치이앤엠은 회사의 별도 주요 사업계열 등이며, 이는 K-IFRS 제1105호에서 정의하는 중단영업에 해당됩니다.

(2) 당기 중 중단영업으로 분류된 사업 부문 관련 주요 포괄손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

매출액	7,084,854

매출원가	7,516,078

매출총이익(손실)	(431,223)

판매관리비	892,063

영업이익(손실)	(1,323,286)

금융수익	1,414,693

금융비용	252,558

기타수익	68,975

기타원가	106,759

법인세비용차감전중단영업이익(손실)	(198,935)

법인세비용(수익)	(223,935)

세후중단영업이익	25,000

(3) 당기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기

영업활동현금흐름	72,907

투자활동현금흐름	(2,314,522)

재무활동현금흐름	472,011

총 현금흐름	(1,769,604)

35. 보고기간후사건

회사는 2019년 1월 28일, 타법인 주식을 양수하였으며 세부 내역은 다음과 같습니다

취득회사명	㈜트리노테크놀로지

양수주식수	4,638,428주

양수일자	2019년 1월 28일

양수금액	10,197,890,740원

양수목적	경영참여

거래상대방	㈜아이에이 외