폴라리스세원 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등의 유의사항(1) (연결)재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 (연결)재무제표에 미치는 영향 당사는 공시대상기간 중 재무재표 재작성과 같이 재무제표를 이해하거나 기간별로 비교하는데 오해를 유발할 수 있는 중요한 사항이 발생하지 아니하였으며, 그 외에 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항은 다음과 같습니다.

가) 회사가 채택한 회계처리 기준의 적용당사가 적용한 회계처리 기준에 관한 세부사항은 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.나) 가정과 추정의 불확실성당사의 재무제표에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 본문 내 'III. 재무에 관한 사항', '3. 연결재무제표 주석', '5. 재무제표 주석'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.다) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항당사의 재무제표에 대한 외부감사인의 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항은 'V. 회계감사인의 감사의견', '1. 외부감사에 관한 사항'에 상세하게 기재되어 있으니 관련 내용을 참조하여 주시기 바랍니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

시기	대상회사	거래상대방	주요내용 및 재무제표에 미치는 영향	주요사항보고서 제출일자	비고

2020.03.09	(주)인프라웨어	(주)셀바스에이아이	주식양수	2020.03.09	주3)

2020.11.26	(주)트리노테크놀로지	(주)아이에이	주식양도 종속회사 탈퇴	2020.11.26	주4)

2021.04.19	(주)아이에이	장내매도	현금 유동성 확보	2021.04.19	주5)

2021.05.27	(주)우노앤컴퍼니	김종천외 8인	주식양수 종속회사 편입	2021.04.13	주6)

주1) 당사의 관계기업인 (주)인프라웨어는 2021년 03월 24일 (주)폴라리스오피스로 상호 변경하였습니다.주2) 당사의 주요종속회사인 (주)우노앤컴퍼니는 2021년 05월 28일 (주)폴라리스우노로 상호 변경하였습니다.

주3) (주)인프라웨어 주식 양수
2020년 03월 09일 의사회 결의에 의거 2020년 03월 09일자로 시스템 소프트웨어 사업 진출을 통한 사업 다각화를 위하여 ㈜인프라웨어(現 폴라리스오피스)의 주식 2,373,291주를 (주)셀바스에이아이로부터 5,900,001,426원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 2020년 03월 09일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)를 공시하였습니다.
주4) (주)트리노테크놀로지 주식 양도
2020년 11월 26일 의사회 결의에 의거 2020년 11월 26일자로 재무구조 개선 및 사업구조 재편을 통한 핵심역량 집중화를 위하여 ㈜트리노테크놀로지의 주식 4,638,428주를 ㈜아이에이에 12,713,520,000원에 양도하였습니다. 이에 따라 당사의 지분율은 0%가 되었으며, 2,515,629,260원의 처분이익을 인식하였습니다. 이와 관련하여 2020년 11월 26일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)를 공시하였습니다.
주5) ㈜아이에이 주식 매도
2021년 04월 19일 의사회 결의에 의거 2021년 04월 21일자로 현금 유동성 확보를 위하여 ㈜아이에이의 주식 15,228,431주를 총 24,047,680,540원에 장내매도하였습니다. 이에 따라 당사의 지분율은 0%가 되었으며, 10,058,919,117원의 처분이익을 인식하였습니다. 이와 관련하여 2021년 04월 19일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양도결정)를 공시하였습니다.
주6) (주)우노앤컴퍼니 주식 양수
2021년 04월 13일 의사회 결의에 의거 2021년 05월 27일자로 사업다각화 및 수익성 개선을 위한 신규사업 진출을 위하여 ㈜우노앤컴퍼니(現 폴라리스우노) 의 주식 3,850,000주를 김종천외 8명으로부터 32,725,000,000원에 취득하였습니다. 이와 관련하여 2021년 04월 13일 주요사항보고서(타법인주식및출자증권양수결정)를 공시하였습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항

- 기타 우발채무 등에 관한 사항은 연결재무제표 "32. 우발상황과 약정사항" 및 재무제표 주석 "33. 우발상황과 약정사항" 을 참조하시기 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항

- (주)폴라리스우노의 경우, 2021년 06월 30일을 취득일로 간주하여 2021년 3분기부터 손익연결하였습니다. 나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업년도의 대손충당금 설정내역(가) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제31기 당분기(2022연도)	매출채권	33,282,387	589,733	1.77

단기대여금	295,000	295,000	100

미 수 금	1,467,094	66,788	4.55

미수수익	165,875	-	-

선 급 금	2,873,058	-	-

장기매출채권	11,084	11,084	100

합 계	38,094,498	962,605	2.53

제30기(2021연도)	매출채권	24,573,470	549,880	2.24

단기대여금	600,000	300,000	50

미 수 금	2,752,799	66,788	2.43

미수수익	239,980	-	-

선 급 금	2,798,031	-	-

장기매출채권	11,084	11,084	100

합 계	30,975,364	927,752	3

제29기(2020연도)	매출채권	16,146,304	426,372	2.64

단기대여금	5,200	-	-

미 수 금	311,306	-	-

미수수익	96	-	-

선 급 금	2,426,380	-	-

장기매출채권	11,084	-	-

합 계	18,900,370	426,372	2.26

(나) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제31기 당분기(2022연도)	제30기(2021연도)	제29기(2020연도)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	927,752	426,372	814,141

2. 종속기업 취득전 기초금액	-	779,913	(553,300)

3. 순대손처리액(①－②±③)	-	11,084	166,792

① 대손처리액(상각채권액)	-	11,084	419,829

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(253,037)

4. 대손상각비 계상(환입)액	34,853	289,617	1,261

5. 기말 대손충당금 잔액합계	962,605	927,752	426,372

(다) 매출채권 관련 대손충당금 설정방침당사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 의거하여 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 여부를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로처리하였습니다.설정기준 : 부도어음 부실채권에 대해서는 회수 가능성에 따른 설정률 설정(라) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	31,226,411	1,313,065	302,874	378,227	33,220,577

특수관계자	-	-	-	-	-

계	31,226,411	1,313,065	302,874	378,227	33,220,577

구성비율	94%	4%	0.9%	1.1%	100%

다. 재고자산 현황 등

(1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제31기당분기	제30기	제29기

자동차 공조 부품	상 품	488,907	137,892	188,842

제 품	2,432,340	2,535,998	2,279,888

원 재 료	5,129,897	2,405,035	1,045,190

부 재 료	937,250	494,682	710,155

재 공 품	1,339,014	936,170	944,713

미 착 품	2,427,156

소 계	12,754,564	6,509,777	5,168,788

합성사사업부	상 품	1,831,191	2,474,180	-

제 품	3,368,654	3,359,214	-

원 재 료	5,139,607	4,146,970	-

재 공 품	96,242	104,983	-

미 착 품	698,274	2,018,077	-

소 계	11,133,968	12,103,424	-

화학사업부	상 품	-	-	-

제 품	493,299	431,645	-

원 재 료	603,985	477,313	-

재 공 품	455,204	157,677	-

미 착 품	-	-	-

소 계	1,552,488	1,066,635	-

합 계	25,441,020	19,679,836	5,168,788

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.61%	9.18%	7.04%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.02회	6.8회	22.4회

주) 상기 재고자산 구성비율 및 회전율 산정시 '재고자산'은 평가충당금을 차감한 금액입니다.

2. 재고자산의 실사(1) 재고실사일자 : 기말 기준 연간 1회 재고 조사 실시(2) 실사 방법 : 전수조사 실시(3) 감사인의 입회여부 : 12월말 재고자산 실사시는 외부감사인의 입회하에 진행(4) 장기체화재고 등의 현황 : 해당사항 없음(5) 기타사항 : 금융기관 차입금에 대한 재고자산 담보제공 내역은 없음

라. 금융상품 공정가치

1. 금융상품 공정가치의 분류 및 평가방법

(1) 비파생금융상품1) 분류① 금융자산회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.② 금융부채당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류됩니다.2) 인식과 측정금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식하고 있습니다. 금융자산이나 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거하여 다음의 세 범주로 분류합니다.- 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상이 발생할 때 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품모든 지분상품에 대한 투자는 후속적으로 공정가치로 측정됩니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

3) 손상상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 미래전망정보에 근거하여 기대신용손실로 평가됩니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸단, 매출채권, 계약자산과 리스채권에 대해서는 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.5) 제거금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(2) 파생금융상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 못하는 파생상품의 공정가치 변동은 거래의 성격에 따라 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.한편, 현금흐름위험회피로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

기타포괄손익에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을 미치는 기간에 손익계산서에 인식하고 있습니다. 향후 예상거래가 더 이상 발생하지 아니할 것으로 기대되는 경우에는 기타포괄손익으로 인식한 누적손익을 당기손익으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.

2. 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	64,870,105	64,870,105	42,808,681	42,808,681

매출채권및기타채권	34,258,835	34,258,835	26,949,580	26,949,580

당기손익-공정가치측정금융자산	7,515,774	7,515,774	3,591,453	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,126,000	2,126,000	3,592,020	3,592,020

기타금융자산	28,606,952	28,606,952	40,764,059	40,764,059

합 계	137,377,666	137,377,666	117,705,793	117,705,793

금융부채:

매입채무및기타채무	16,932,171	16,932,171	13,787,729	13,787,729

단기차입금	3,000,000	3,000,000

전환사채	20,990,303	20,990,303	38,942,845	38,942,845

파생상품부채	10,289,700	10,289,700	8,435,915	8,435,915

리스부채	407,981	407,981	651,743	651,743

합 계	48,620,155	48,620,155	64,818,232	64,818,232

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

3. 공정가치 서열체계회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측불가능투입변수)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	1,107,994	4,778,740	1,629,040	7,515,774	1,474,668	616,785	1,500,000	3,591,453

- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,126,000	-	-	2,126,000	3,592,020	-	-	3,592,020

금융자산 합계	3,233,994	4,778,740	1,629,040	9,641,774	5,066,688	616,785	1,500,000	7,183,473

금융부채:

- 파생상품부채	-	10,289,700	-	10,289,700	-	8,435,915	-	8,435,915