폴라리스세원 반기보고서 (2021.06)
5. 재무제표 주석

제 30 (당)기 1반기 2021년 06월 30일 현재
제 29 (전)기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 세원

1. 일반사항주식회사 세원(이하 "당사"라 함)은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다.당사는 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 당반기말 및 전기말 현재 주요 주주의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당반기말

주식수	지분율

(주)폴라리스웍스	2,714,044	8.53%

기 타	29,108,438	91.47%

합 계	31,822,482	100.00%

2. 중요한 회계정책

당사의 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 리스(개정)

국제회계기준위원회는 2021년 3월 동 기준서를 개정하여 리스이용자에게 코로나19 세계적 유행의 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있는 실무적 간편법이 적용되는 리스료 감면의 범위를 1년 연장하였습니다. 이러한 실무적 간편법의 적용을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 한편 리스제공자에게는 동 개정사항에 따른 실무적 간편법이 제공되지 않습니다.

동 개정사항에 따른 실무적 간편법은 아래의 조건을 모두 충족하는 임차료 할인 등에만 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

당사는 동 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정 및 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체지표이자율을 반영한 할인율을 적용하는 예외규정을 포함하고 있습니다.당사는 동 개정이 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간종료일에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가 배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제 1116호 '리스', 기업회계기준서 제 1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분 류 ( 1 ) 금융자산의 범주 ① 당반기 말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	27,094,242	-	-	27,094,242

매출채권및기타채권	16,825,931	-	-	16,825,931

기타금융자산	1,088,070	-	-	1,088,070

합 계	45,008,243	-	-	45,008,243

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	6,187,710	-	-	6,187,710

매출채권및기타채권	16,749,175	-	-	16,749,175

기타금융자산	520,901	-	-	520,901

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,837,118	13,837,118

합 계	23,457,786	-	13,837,118	37,294,904

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주 ① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,441,827	-	-	7,441,827

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	15,774,087	-	-	15,774,087

파생상품부채	-	4,839,849	-	4,839,849

리스부채	530,295	-	-	530,295

합 계	26,746,209	4,839,849	-	31,586,058

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,820,784	-	-	8,820,784

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	6,808,460	-	-	6,808,460

파생상품부채	-	763,281	-	763,281

리스부채	577,571	-	-	577,571

합 계	19,206,815	763,281	-	19,970,096

5. 금융상품 공정가치 (1 ) 금융상품의 장부금액과 공정가치 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

종 류	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	27,094,242	27,094,242	6,187,710	6,187,710

매출채권및기타채권	16,825,931	16,825,931	16,749,173	16,749,173

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,837,118	13,837,118

기타금융자산	1,088,070	1,088,070	520,901	520,901

합 계	45,008,243	45,008,243	37,294,902	37,294,902

금융부채:

매입채무및기타채무	7,441,827	7,441,827	8,820,784	8,820,784

단기차입금	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

전환사채	15,774,087	15,774,087	6,808,460	6,808,460

파생상품부채	4,839,849	4,839,849	763,281	763,281

리스부채	530,295	530,295	577,571	577,571

합 계	31,586,058	31,586,058	19,970,096	19,970,096

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

( 2 ) 공 정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

- 당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	-	13,837,118	-	13,837,118

금융부채:

- 파생상품부채	4,839,849	4,839,849	763,281	763,281

6. 현금및현금성자산당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	3,746	1,049

보통예금	27,094,242	6,187,710

합 계	27,097,988	6,188,759

7. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	13,797,317	(269,050)	13,528,267	15,861,828	(426,372)	15,435,456

미수금	1,367,354	-	1,367,354	1,302,539	-	1,302,539

미수수익	-	-	-	96	-	96

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	-	11,084

장기미수금	1,930,310	-	1,930,310	-	-	-

합 계	17,106,065	(280,134)	16,825,931	17,175,547	(426,372)	16,749,175

(2) 당반기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

기초	426,372	406,572

대손상각비(환입)	(146,239)	272,838

제각	-	(253,038)

기말	280,133	426,372

8. 기타금융자산

당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	311,272	-

단기대여금	-	5,200

소 계	311,272	5,200

비유동항목:

장기금융상품	504,348	189,263

보증금	272,449	326,438

소 계	776,797	515,701

합 계	1,088,069	520,901

9. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

지분상품(*)	-	13,837,118

(*) 당사는 당반기 중 (주)아이에이 전환우선주 15,228,431주를 전량 처분하였으며, 관련 처분시점의 평가이익 10,058,919원을 금융수익으로 인식하였습니다.

10. 재고자산 당반기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	61,929	188,842

제품	2,070,056	2,277,268

원재료	2,121,953	1,035,724

부재료	1,046,700	710,155

재공품	971,013	944,713

합 계	6,271,651	5,156,702

11. 기타유동자산 당반기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	2,145,379	2,414,804

선급비용	7,997	9,007

합 계	2,153,376	2,423,811

12. 관계기업투자 (1) 당반기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)폴라리스오피스(*)(구, 인프라웨어)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	13.14%	12,190,010	13.14%	12,190,010

(*) 당사의 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 이사회에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 당반기말 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	반기순이익	총포괄이익

(주)폴라리스오피스	51,881,946	15,914,514	35,967,432	9,102,312	1,159,387	3,588,209

13. 종속기업투자(1) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당반기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

(주)폴라리스우노(*)	한국	합성섬유제조업	28.36%	32,725,000	-	-

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	멕시코	자동차 부품	99.99%	2,858,106	99.99%	2,151,372

합 계	-	35,583,106	-	2,151,372

(*) 2021년 05월 27일 보통주 13,573,965주를 취득하여 최대주주(지분율 28.36%)가 되었습니다. 지분율 요건에 의해서는 종속기업에 해당되지 아니하나 실질적인 지배력을 소유하고 있는 것으로 판단되어 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당반기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노	110,561,271	34,627,485	75,933,786	31,336,963	2,705,677	1,518,763

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,082,120	2,684,698	1,397,422	97,458	(434,861)	(434,861)

14. 유형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,550,268	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,347,157)	1,584,211

구축물	2,314,390	(1,339,019)	975,371

시설장치	265,081	(215,210)	49,871

기계장치	20,080,405	(15,049,161)	5,031,244

차량운반구	197,404	(67,249)	130,155

공구와기구	4,219,201	(2,620,815)	1,598,386

비품	735,636	(549,475)	186,161

건설중인자산	106,100	-	106,100

합 계	35,399,853	(22,188,086)	13,211,767

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	3,550,268	-	3,550,268

건물	3,931,368	(2,289,041)	1,642,327

구축물	2,314,390	(1,231,930)	1,082,460

시설장치	265,081	(212,864)	52,217

기계장치	18,703,944	(14,778,667)	3,925,277

차량운반구	207,274	(57,044)	150,230

공구와기구	3,997,461	(2,321,873)	1,675,588

비품	777,021	(564,049)	212,972

건설중인자산	2,583,390	-	2,583,390

합 계	36,330,197	(21,455,468)	14,874,729

(2) 당반기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	반기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	3,550,268

건물	1,642,326	-	-	(58,116)	-	1,584,210

구축물	1,082,461	-	-	(107,090)	-	975,371

시설장치	52,217	-	-	(2,346)	-	49,871

기계장치	3,925,278	495,980	(96,776)	(1,029,758)	1,736,520	5,031,244

차량운반구	150,230	93,354	(91,279)	(22,150)	-	130,155

공구와기구	1,675,587	91,218	-	(298,942)	130,522	1,598,385

비품	212,973	9,918	(9)	(36,720)	-	186,162

건설중인자산	2,583,390	696,552	(1,306,800)	-	(1,867,042)	106,100

합계	14,874,730	1,387,022	(1,494,864)	(1,555,122)	-	13,211,766

(*) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*)	전기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	3,550,268

건물	1,758,558	-	-	(116,232)	-	1,642,326

구축물	1,270,910	21,170	-	(215,619)	6,000	1,082,461

시설장치	33,109	-	-	(4,692)	23,800	52,217

기계장치	4,215,538	747,430	(108,338)	(2,024,592)	1,095,240	3,925,278

차량운반구	52,877	117,000	-	(19,647)	-	150,230

공구와기구	1,668,011	369,500	(27,755)	(571,384)	237,215	1,675,587

비품	238,198	49,866	-	(77,777)	2,686	212,973

건설중인자산	382,120	3,567,711	(1,500)	-	(1,364,941)	2,583,390

합계	13,169,589	4,872,677	(137,593)	(3,029,943)	-	14,874,730

(*) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.

(3) 당반기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주 석 33 참조).

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,584,210

합 계	5,134,478	10,450,000

15. 무형자산

(1) 당반기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,852,040	-	1,852,040

소프트웨어	374,463	(371,661)	2,802

합 계	2,226,504	(371,661)	1,854,842

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

소프트웨어	374,463	(368,860)	5,603

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	회원권	소프트웨어	합 계

기초	-	5,603	5,603

취득	1,852,040	-	1,852,040

처분	-	(6)	(6)

상각	-	(2,795)	(2,795)

기말	1,852,040	2,802	1,854,842

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	소프트웨어

기초	12,059

취득	-

상각	(6,456)

기말	5,603

(3) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	경상개발비	76,816	164,070	105,088	228,106

16. 매입채무및기타채무당반기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	5,472,856	6,626,784

미지급금	845,804	857,980

미지급비용	1,123,167	1,336,020

합 계	7,441,827	8,820,784

17. 차입금(1) 당반기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	3,000,000	-	3,000,000	-

(2) 당반기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당반기말	전기말

운영자금대출	KDB산업은행	1.65%	3,000,000	3,000,000

18. 전환사채 및 파생상품부채 (1) 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	22,990,000	8,000,000

전환권조정	(7,215,913)	(1,191,540)

합 계	15,774,087	6,808,460

(2) 당반기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

구 분	제1회차 무기명식 사모 전환사채	제4회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2018년 04월 23일	2021년 05월 12일

납입 및 발행일	2018년 06월 05일	2021년 05월 14일

만기일	2023년 06월 05일	2026년 05월 14일

사채의 발행총액	2,990,000,000	20,000,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	3%	0%

만기보장수익률	연 3%(분기복리)	연 0%

전환가격	1,802	5,697

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자, 주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다.
(*2) 제1회차 무기명식 사모 전환사채 남은 잔액 80억원 중 당기에 일부 2,780,241주(발행권면총액 약 50억원)가 보통주로 전환되었습니다.
(*3) 2018년 06월 14일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 50억원은 당기에 전액 2,774,689주가 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당반기와 전기 중 파생상품부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	763,281	5,397,059	(1,205,505)	(114,986)	4,839,849

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평 가	기 말

파생상품부채	3,391,080	-	(406,618)	(2,221,180)	763,282

19. 퇴직급여제도

(1) 당사는 당반기말 현재 종업원을 위하여 확정기여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 당사의 법적의무는 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하였거나 납부하기로 약정한 금액으로 한정되도록 하고 있습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	109,699	173,896	64,998	136,594

매출원가	145,067	309,364	83,243	128,473

합 계	254,766	483,260	148,241	265,067

20. 기타유동부채당반기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	103,096	115,577

예수보증금	201,000	201,000

선수금	31,500	71,400

합 계	335,596	387,977

21. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식수	31,822,482	26,267,552

보통주자본금	3,182,248,200	2,626,755,200

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	37,854,350	19,982,352

자기주식처분이익	89,000	89,000

합 계	37,943,350	20,071,352

(3) 당반기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2021-01-01	26,267,552	2,626,755	19,982,352

변동사항

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	52,164	906,986

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	53,274	927,120

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	127,635	6,430,259

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	149,834	6,522,521

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	54,939	950,300

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	61,043	1,127,769

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	56,604	1,007,044

기말	2021-06-30	31,822,482	3,182,248	37,854,351

② 전기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2020-01-01	22,382,985	2,238,299	13,461,800

변동사항

전환사채 전환	2020-05-15	998,888	99,889	1,646,575

전환사채 전환	2020-07-06	499,443	49,944	825,023

전환사채 전환	2020-10-13	2,295,327	229,533	3,895,293

전환사채 전환	2020-12-29	90,909	9,091	153,660

기말	2020-12-31	26,267,552	2,626,756	19,982,351

22. 기타자본구성요소당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

전환권대가	1,849,411	476,162

23. 이익잉여금

당반기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 반 기	전기

기초금액	29,175,552	18,497,960

반기순이익	8,158,724	10,677,592

기말금액	37,334,276	29,175,552

24. 매출액 및 매출원가(1) 당반기 및 전반기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	11,473,437	24,714,480	8,776,222	22,447,672

상품매출액	2,828,138	7,001,722	777,326	4,287,213

기타매출액	387,025	714,556	189,331	457,460

합 계	14,688,600	32,430,758	9,742,879	27,192,345

(2) 당반기 및 전반기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	10,749,539	23,017,752	7,996,576	19,737,399

상품매출원가	2,326,947	5,034,173	481,420	3,269,679

합 계	13,076,486	28,051,925	8,477,996	23,007,078

25. 판매비와 관리비당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	896,002	1,812,667	655,539	1,339,456

퇴직급여	109,699	173,896	64,998	136,594

복리후생비	94,508	199,645	45,153	118,087

여비교통비	13,163	27,932	6,874	20,535

접대비	101,881	182,339	8,510	16,475

통신비	3,942	8,608	2,817	5,761

수도광열비	1,828	7,610	-	-

세금과공과	34,584	125,763	33,113	79,045

감가상각비	27,756	58,003	23,563	48,547

보험료	20,571	45,363	26,818	47,290

차량유지비	3,932	13,695	3,199	8,168

경상개발비	76,816	164,070	105,088	228,106

운반비	(43,975)	434,002	129,560	328,944

교육훈련비	790	1,581	-	922

도서인쇄비	225	1,246	-	1,044

소모품비	22,551	59,606	4,119	15,352

지급수수료	686,451	1,027,814	98,605	437,651

무형자산상각비	932	2,795	1,614	3,228

대손상각비(환입)	(146,239)	(146,239)	138,829	240,586

기타 판매비와관리비	51,235	101,652	5,254	12,706

합 계	1,956,652	4,302,048	1,353,653	3,088,497

26. 금융수익 및 금융비용(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	49,396	82,472	29,362	50,560

외환차익	28,099	42,417	-	-

외화환산이익	(2,467)	1,383	-	-

파생상품평가이익	(566,547)	122,201	559,090	848,360

당기손익-공정가치금융자산평가이익	1,738,670	10,058,919	1,683,138	1,711,932

금융상품평가이익	14,570	14,570	-	-

합 계	1,261,721	10,321,962	2,271,590	2,610,852

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	258,929	401,573	334,311	683,648

외환차손	1,669	8,806

외화환산손실	257	257

파생상품평가손실	(102,221)	7,215	-	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	-	1,326,568

합 계	158,634	417,851	334,311	2,010,216

27. 기타수익 및 기타비용

(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	2,750	3,200	4,755	10,911

외환차익	45,659	142,588	118,929	271,294

외화환산이익	(30,440)	142,755	73	278,459

대손충당금환입	(148,272)	-	-	-

유형자산처분이익	109,132	200,656	-	16,999

투자자산손상차환입	-	-	10,000	10,000

잡이익	14,747	173,236	351,726	423,436

합 계	(6,424)	662,435	485,483	1,011,099

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	20,205	53,830	29,975	55,765

외화환산손실	(630)	174	195,376	195,376

유형자산처분손실	9	2,007	-	-

무형자산처분손실	6	6	-	-

잡손실	(13,637)	27,241	12,307	39,903

합 계	5,953	83,258	237,658	291,044

28. 법인세비용

(1) 당반기 및 전반기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세부담액

당기법인세부담액	4,180,876	464,345

기타	(15,100)	5,566

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(1,239,723)	7,382

자본에 직접 반영된 법인세비용	(524,702)	-

법인세비용	2,401,351	477,294

(2) 당반기 및 전반기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	10,560,075	2,417,459

적용세율(22%)에 따른 세부담액	2,312,216	509,841

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	(84,105)	-

비공제비용으로 인한 효과	44,536	-

세액공제로 인한 효과	(41,018)	(57,027)

기타	169,722	24,479

소 계	89,135	(32,547)

당기손익으로 인식된 법인세비용	2,401,351	477,294

유효세율	22.74%	19.74%

29. 비용의 성격별 분류 당반기 및 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품과 재공품의 변동	(609,795)	(180,913)	(262,104)	(64,066)

원재료 등의 사용액	6,434,649	12,561,729	4,214,806	10,219,323

급여	2,278,992	4,500,390	1,674,279	3,578,471

감가상각비와 기타상각비용	860,840	1,669,940	748,950	1,503,622

기타	6,068,452	13,802,827	3,455,720	10,858,227

합 계(*)	15,033,138	32,353,973	9,831,651	26,095,577

(*) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 당반기 및 전반기 중 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주에 귀속되는 반기순이익	512,919	8,158,724	1,668,039	1,940,165

가중평균유통보통주식수	31,262,665	30,306,765	22,909,871	22,646,428

기본주당이익	16원	269원	73원	86원

2) 당반기 및 전반기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

- 3개월

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-04-01	31,256,445	91	2,844,336,495	31,256,445

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	1	566,037	6,220

합 계	31,822,482	2,844,902,532	31,262,665

- 누적

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	26,267,552	181	4,754,426,912	26,267,552

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	178	92,852,276	512,996

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	161	85,771,301	473,875

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	156	199,111,224	1,100,062

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	142	212,763,570	1,175,489

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	136	74,716,904	412,801

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	107	65,316,224	360,863

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	1	566,037	3,127

합 계	31,822,482	5,485,524,448	30,306,765

② 전반기- 3개월

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020-04-01	22,382,985	91	2,036,851,635	22,382,985

전환사채 전환	2020-05-14	998,888	48	47,946,624	526,886

합 계	23,381,873	2,084,798,259	22,909,871

- 누적

(단위 : 주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2020-01-01	22,382,985	182	4,073,703,270	22,382,985

전환사채 전환	2020-05-14	998,888	48	47,946,624	263,443

합 계	23,381,873	4,121,649,894	22,646,428

(2) 희석주당순이익1) 당반기 및 전반기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

희석보통주반기순이익	605,576	8,251,381	1,919,644	2,462,309

희석가중평균유통보통주식수	36,432,552	35,476,652	30,224,088	29,966,134

희석주당순이익	-	233원	64원	82원

2) 희석보통주당기순이익

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	512,919	8,158,724	1,668,039	1,940,165

가산: 세후이자비용	92,657	92,657	251,605	522,144

희석보통주반기순이익	605,576	8,251,381	1,919,644	2,462,309

3) 희석가중평균유통보통주식수

(단위 : 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통보통주식수	31,262,665	30,306,765	22,898,894	22,640,940

가산: 전환사채 전환효과	5,169,887	5,169,887	7,325,194	7,325,194

합 계	36,432,552	35,476,652	30,224,088	29,966,134

(3) 당반기말 현재 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 1회차	2019.06.05~2023.05.05	1,659,267	1,802원	전환권행사

전환사채 4회차	2021.05.14~2026.05.14	3,510,620	5,697원	전환권행사

31. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 반기순이익에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

법인세비용	2,401,351	477,294

이자비용	401,573	683,648

대손상각비(환입)	(146,239)	240,586

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	143,418

감가상각비	1,555,122	1,500,394

사용권자산상각비	112,024	24,778

무형자산상각비	2,795	3,228

외화환산손실	431	3,897

파생상품평가손실	7,215	-

유형자산처분손실	2,007	-

무형자산처분손실	6	-

소모품비	6,800	1,500

퇴직급여	483,260	175,585

잡손실	-	41,862

이자수익	(82,472)	(50,560)

외화환산이익	(144,138)	(86,907)

유형자산처분이익	(200,656)	(16,999)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(10,058,919)	(528,782)

파생상품평가이익	(122,201)	(848,360)

금융상품평가이익	(14,570)	-

합 계	(5,796,611)	1,764,582

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권의 감소	1,523,701	3,661,691

미수수익의 증가	(16,497)	-

미수금의 감소(증가)	(1,920,936)	203,692

선급금의 감소	269,425	227,126

선급비용의 감소(증가)	1,011	(3,776)

재고자산의 감소(증가)	(1,114,949)	109,979

매입채무의 감소	(1,139,415)	(3,212,213)

미지급금의 감소	(12,175)	(25,273)

에수금의 증가(감소)	(12,477)	2,156

미지급비용의 감소	(629,307)	(393,414)

선수금의 감소	(39,900)	-

합 계	(3,091,521)	569,968

(3) 당반기 및 전반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 구축물 대체	-	6,000

건설중인자산의 기계장치 대체	1,736,520	194,850

건설중인자산의 공구와기구 대체	130,522	176,720

사용권자산의 증가	74,074	-

(4) 당반기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성전환사채	6,808,460	-	827,761	(5,010,000)	2,626,221

유동성리스부채	231,903	(123,683)	76,407	32,645	217,272

소 계	10,040,363	(123,683)	904,168	(4,977,355)	5,843,493

비유동성:

전환사채	-	33,236,607	164,628	(20,253,370)	13,147,865

리스부채	345,668	-	-	(32,645)	313,023

소 계	345,668	33,236,607	164,628	(20,286,015)	13,460,888

합 계	10,386,031	33,112,924	1,068,796	(25,263,370)	19,304,381

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 전환 등이 반영되어 있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*)

유동성:

단기차입금	-	3,000,000	-	-	3,000,000

유동성전환사채	12,056,916	-	1,751,544	(7,000,000)	6,808,460

유동성리스부채	54,358	-	177,546	-	231,904

소 계	12,111,274	3,000,000	1,929,090	(7,000,000)	10,040,364

비유동성:

리스부채	64,446	(84,582)	14,206	351,599	345,669

소 계	64,446	(84,582)	14,206	351,599	345,669

합 계	12,175,720	2,915,418	1,943,296	(6,648,401)	10,386,033

(*) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 전환사채 전환 등이 반영되어 있습니다.

32. 특수관계자거래 ( 1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	기업명	비고

당반기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	(주)폴라리스웍스	(주)아이에이네트웍스	(*1)

행사하는 기업>

종속기업	SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	-

종속기업	(주)폴라리스우노	-	(*2)

종속기업의 종속기업	Unofiber (Pty) Ltd	-	(*3)

관계기업	(주)폴라리스오피스	(주)인프라웨어	(*4)

관계기업의 종속회사	(주)아이앤브이즈게임즈	(주)아이앤브이즈게임즈	-

관계기업의 종속회사	INFRAWARE JAPAN Inc.	INFRAWARE JAPAN Inc.	-