폴라리스세원 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 32(당) 3분기 2023년 7월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 32(당) 3분기 누적 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 31(전) 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제 31(전) 3분기 누적 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 폴라리스세원(이하 "지배기업")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로이전상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

주주명	주식수	지분율(%)

(주)폴라리스오피스	13,114,431	24.13

기 타	41,229,817	75.87

합 계	54,344,248	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	24.17	대한민국	2023.09.30.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2023.09.30.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

UNOFIBER (PTY) LTD(*1)	24.17	남아프리카공화국	2023.09.30.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

PT.POLARIS UNO INDONESIA(*2)	24.17	인도네시아	2023.09.30.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

(*1) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율100%)으로 유효지분율을 기재하였습니다. (*2) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율99.99%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	25.34	대한민국	2022.12.31 .	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2022.12.31 .	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

UNOFIBER (PTY) LTD(*)	25.34	남아프리카공화국	2022.12.31.	합성섬유 제조업	의결권과반수보유

(*) (주)폴라리스우노의 종속기업(지분율100%)으로 유효지분율을 기재하였습니다.

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*)	130,776,162	25,948,171	104,827,991	58,014,325	10,058,854	12,594,787

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	5,492,148	5,515,723	(23,575)	521,553	(728,900)	(711,749)

(*) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*)	111,844,842	25,097,660	86,747,182	97,046,340	3,706,975	2,200,331

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,936,349	4,248,175	688,174	671,826	(715,349)	(611,988)

(*) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

3) 당분기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

기업명	변동내용	사유

PT.POLARIS UNO INDONESIA(*)	신규포함	신규설립

(*) 폴라리스우노의 종속기업으로 2023년 중 가발용 합성섬유의 제조 및 판매를 주요사업으로 인도네시아 KENDAL INDUSTRIAL PARK에 설립되었으며, 당분기 중 연결기업 대상에 신규 포함되었습니다.

2. 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다. 또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액' 입니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다.

4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다. 보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.(3) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	64,576,789	-	-	64,576,789

매출채권및기타채권	30,306,796	-	-	30,306,796

기타금융자산	55,255,710	-	-	55,255,710

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	23,806,565	-	23,806,565

합 계	150,139,295	23,806,565	-	173,945,860

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	59,441,869	-	-	59,441,869

매출채권및기타채권	27,640,329	-	-	27,640,329

기타금융자산	35,699,888	-	-	35,699,888

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,016,325	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,172,980	-	2,172,980

합 계	122,782,086	2,172,980	1,016,325	125,971,391

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	22,578,314	-	-	22,578,314

전환사채	13,139,051	-	-	13,139,051

파생상품부채	-	2,756,160	-	2,756,160

리스부채	401,335	-	-	401,335

합 계	36,118,700	2,756,160	-	38,874,860

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,927,722	-	-	13,927,722

전환사채	20,800,456	-	-	20,800,456

파생상품부채	-	7,094,592	-	7,094,592

리스부채	663,456	-	-	663,456

합 계	35,391,634	7,094,592	-	42,486,226

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	64,576,789	64,576,789	59,441,869	59,441,869

매출채권및기타채권	30,306,796	30,306,796	27,640,329	27,640,329

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,016,325	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,806,565	23,806,565	2,172,980	2,172,980

기타금융자산	55,255,710	55,255,710	35,699,888	35,699,888

합 계	173,945,860	173,945,860	125,971,391	125,971,391

금융부채:

매입채무및기타채무	22,578,314	22,578,314	13,927,722	13,927,722

전환사채	13,139,051	13,139,051	20,800,456	20,800,456

파생상품부채	2,756,160	2,756,160	7,094,592	7,094,592

리스부채	401,335	401,335	663,456	663,456

합 계	38,874,860	38,874,860	42,486,226	42,486,226

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-	1,016,325	-	-	1,016,325

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	23,806,565	-	-	23,806,565	2,172,980	-	-	2,172,980

금융부채:

파생상품부채	-	2,756,160	-	2,756,160	-	7,094,592	-	7,094,592

(3) 공정가치 서열체계 수준2의 가치평가기법 및 투입변수 설명보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

금융부채 :

파생상품부채	2,756,160	이항모형, BDT모형	할인율, 단기이자율 등

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	8,389	14,339

보통예금	64,576,789	53,981,574

전단채	-	5,460,295

합 계	64,585,178	59,456,208

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	31,260,406	(2,155,125)	29,105,281	28,559,658	(2,384,540)	26,175,118

미수금	601,891	(66,788)	535,103	1,167,310	(66,788)	1,100,522

미수수익	666,412	-	666,412	364,689	-	364,689

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

합 계	32,539,793	(2,232,997)	30,306,796	30,102,741	(2,462,412)	27,640,329

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,462,412	627,753

대손상각비(환입)	(229,415)	1,834,659

제각	-	-

기말	2,232,997	2,462,412

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	54,398,988	34,909,051

단기대여금	66,885	-

소 계	54,465,873	34,909,051

비유동항목:

장기금융상품	366,470	459,143

보증금	423,367	331,694

소 계	789,837	790,837

합 계	55,255,710	35,699,888

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	-	1,016,325

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	23,806,565	2,172,980

(3) 당분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기타(*)	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	1,016,325	-	(1,016,325)	-	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	2,172,980	1,275,406	(1,117,038)	3,441,524	18,033,693	23,806,565

(*) 당분기 중 지분 일부 처분 등에 따라 관계기업투자주식에서 대체되었습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,591,453	5,000,000	(5,610,063)	(1,965,065)	1,016,325

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,592,020	-	-	(1,419,040)	2,172,980

9. 재고자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,239,026	1,837,120

제품	6,735,510	6,926,547

원재료	9,773,033	12,716,232

부재료	1,576,014	1,066,277

재공품	1,414,363	1,721,257

미착품	935,492	927,439

합 계	21,673,438	25,194,872

(2) 당분기 및 전분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산평가손실	127,673	591,486	106,657	183,151

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	3,111,079	1,952,739

부가세대급금	712,440	746,113

선급비용	139,311	198,193

합 계	3,962,830	2,897,045

11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)폴라리스오피스(*)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	-	-	-	12,190,010	10.36	13,621,952

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	한국	벤처펀드투자	6,202,058	66.67	5,408,106	6,202,058	66.67	6,012,168

합 계	6,202,058	5,408,106	18,392,068	19,634,120

(*) 당분기 중 지분 일부 처분 등에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.(2) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	7,266,306	364,065	6,902,241	10	(195,196)	(519,417)

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스(*)	73,432,496	11,281,684	62,150,812	24,183,175	12,464,793	12,654,601

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	9,194,914	176,663	9,018,251	81	(917,538)	447,473

(*) 연결실체와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다.

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처분	기타(*)	기말금액

(주)폴라리스오피스	13,621,952	-	2,048,470	295,285	(4,224,292)	(11,741,415)	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	6,012,168	-	(130,131)	(473,931)	-	-	5,408,106

합 계	19,634,120	-	1,918,339	(178,646)	(4,224,292)	(11,741,415)	5,408,106

(*) 당분기 중 지분 일부 처분 등에 따라 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 대체되었습니다.② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	기타(*)	기말금액

(주)폴라리스오피스	12,261,980	-	1,524,780	(51,099)	(113,709)	13,621,952

(주)폴라리스쉐어테크	18,688	-	(18,688)	-	-	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤처펀드 1호	6,329,361	-	(597,326)	280,133	-	6,012,168

합 계	18,610,029	-	908,766	229,034	(113,709)	19,634,120

(*) 관계기업의 유상증자에 참여하지 않아 발생한 지분변동차액입니다.

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

건물	913,381	-	(25,096)	888,285

구축물	103,542	-	(6,563)	96,979

시설장치	2	-	-	2

합 계	1,016,925	-	(31,659)	985,266

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	감가상각비	기말

건물	946,843	-	(33,462)	913,381

구축물	112,292	-	(8,750)	103,542

시설장치	3,804	-	(3,802)	2

합 계	1,062,939	-	(46,014)	1,016,925

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부가액	공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)

건물	888,285	888,285	913,381	913,381

구축물	96,979	96,979	103,542	103,542

시설장치	2	2	2	2

합 계	985,266	985,266	1,016,925	1,016,925

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	41,843,728	-	-	41,843,728

건물	15,954,518	(6,186,132)	-	9,768,386

구축물	2,616,983	(1,909,137)	-	707,846

시설장치	1,993,030	(1,244,427)	(5)	748,598

기계장치	35,968,314	(27,379,787)	(131,583)	8,456,944

차량운반구	1,033,665	(687,879)	-	345,786

공구와기구	5,070,238	(4,097,014)	-	973,224

비품	1,362,228	(1,102,893)	(13,184)	246,151

임차자산개량권	896,230	(405,798)	-	490,432

운영리스자산	2,042,550	(1,827,966)	-	214,584

건설중인자산	2,029,648	-	-	2,029,648

합 계	110,811,132	(44,841,033)	(144,772)	65,825,327

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	42,523,728	-	-	42,523,728

건물	15,954,518	(5,848,418)	-	10,106,100

구축물	2,570,183	(1,737,257)	-	832,926

시설장치	1,748,744	(1,122,275)	(5)	626,464

기계장치	34,576,804	(26,047,097)	(41,207)	8,488,500

차량운반구	1,005,856	(602,631)	-	403,225

공구와기구	5,006,768	(3,630,703)	-	1,376,065

비품	1,330,458	(1,010,404)	(16,200)	303,854

임차자산개량권	890,596	(376,672)	-	513,924

운용리스자산	2,042,550	(1,794,578)	-	247,972

건설중인자산	714,202	-	-	714,202

합 계	108,364,407	(42,170,035)	(57,412)	66,136,960

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	당기말

토지	42,523,728	-	-	-	-	(680,000)	41,843,728

건물	10,106,100	-	-	(337,714)	-	-	9,768,386

구축물	832,926	23,200	-	(171,880)	23,600	-	707,846

시설장치	626,464	42,318	-	(123,214)	203,400	(370)	748,598

기계장치	8,488,500	450,785	-	(1,472,883)	901,508	89,034	8,456,944

차량운반구	403,225	58,826	(8,277)	(104,623)	-	(3,365)	345,786

공구와기구	1,376,065	59,874	(12,476)	(460,444)	-	10,205	973,224

비품	303,854	36,503	(3,831)	(97,476)	7,246	(145)	246,151

임차개량자산	513,924	-	-	(44,784)	-	21,292	490,432

운영리스자산	247,972	-	-	(33,388)	-	-	214,584

건설중인자산	714,202	2,468,556	-	-	(1,135,754)	(17,356)	2,029,648

합계	66,136,960	3,140,062	(24,584)	(2,846,406)	-	(580,705)	65,825,327

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 토지재평가 및 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득(*1)	처분	감가상각	대체(*2)	기타(*3)	전기말

토지	7,652,620	43,410	-	-	-	34,827,698	42,523,728

건물	10,378,806	173,643	-	(446,349)	-	-	10,106,100

구축물	1,023,780	39,800	-	(230,659)	-	-	832,921

시설장치	786,499	9,000	-	(169,173)	-	143	626,469

기계장치	9,463,857	914,565	(263,561)	(2,146,782)	308,900	211,521	8,488,500

차량운반구	480,747	150,930	(87,750)	(135,873)	-	(4,829)	403,225

공구와기구	1,554,626	447,288	(4,915)	(691,048)	65,872	4,242	1,376,065

비품	350,151	82,614	-	(139,589)	11,575	(897)	303,854

임차개량자산	447,860	92,394	-	(53,008)	-	26,678	513,924

운용리스자산	1,504,441	148,500	(1,362,400)	(112,569)	70,000	-	247,972

건설중인자산	109,995	1,058,822	-	-	(456,347)	1,732	714,202

합계	33,753,382	3,160,966	(1,718,626)	(4,125,050)	-	35,066,288	66,136,960

(*1) 전기말 현재 56,731천원이 미지급되었습니다.(*2) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*3) 토지재평가 및 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)폴라리스세원(지배기업)	토 지	34,396,203	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,322,689

(주)폴라리스우노(종속기업)	토지, 건물	2,282,431	3,900,000	KEB하나은행	수입L/C

합 계	38,001,323	14,350,000

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,685,886	-	2,685,886

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(2,206,575)	7,600,425

합 계	20,925,821	(2,581,024)	18,344,797

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,685,886	-	2,685,886

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(1,471,050)	8,335,950

합 계	20,925,821	(1,845,499)	19,080,322

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	장부금액

회원권	2,685,886	-	-	-	2,685,886

소프트웨어	8	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	8,335,950	-	(735,525)	-	7,600,425

합 계	19,080,322	-	(735,525)	-	18,344,797

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	장부금액

회원권	1,898,640	787,246	-	-	2,685,886

소프트웨어	8	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,316,650	-	(980,700)	-	8,335,950

합 계	19,273,776	787,246	(980,700)	-	19,080,322

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	경상개발비	191,560	590,525	219,419	583,024

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	16,503,550	9,050,185

미지급금	2,357,155	2,168,398

미지급비용	3,717,609	2,709,139

합 계	22,578,314	13,927,722

16. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	16,575,000	28,295,000

상환할증금	(14,502)	(29,510)

전환권조정	(3,421,447)	(7,465,034)

합 계	13,139,051	20,800,456

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)폴라리스세원(*1,2)	(주)폴라리스우노(*1,2,3,4)

제4회차 무기명식 사모 전환사채	제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021-05-12	2021-06-08

납입 및 발행일	2021-05-14	2021-06-10

만기일	2026-05-14	2025-06-10

사채의 발행총액	20,000,000	30,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	-	1%

만기보장수익률	-	연 1%

전환가격	5,697원	6,004원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자주식배당, 액면분할에 의해 전환비율이 조정될 수 있습니다. 지배기업의 전환사채 행사가격은 2023년 8월 14일에 2,014원으로, 종속기업의 전환사채 행사가격은 2023년 9월 10일에 741원으로 조정되었습니다.
(*2) 연결실체는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 최초 인식시점이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*) 회제이-00094 : 신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권 대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의 최초 장부가액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
(*3) 제3자 지정 매도청구권이 내재된 전환사채에 대해서 금융위원회 감독지침('22.5.3)에 따라 전환사채와 분리하여 별도의 파생상품 자산으로 인식하였으며, 해당 매도청구권은 전기 중 행사되어 소멸하였습니다.
(*4) 종속기업이 2021년 06월 10일 발행한 제3회차 무기명식 사모 전환사채 중 12,005백만원은 전기에 종속기업의 11,733,695주 보통주(무상증자 후 기준)로 전환되었으며, 9,000백만원은 전기 중 제 3자 지정 매수청구권 행사하여 지배기업이 취득하였습니다. 또한, 2022년 11월 25일 권면금액 7억에 해당하는 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 사채권자와 합의에 의하여 만기전 취득하였습니다. 취득한 전환사채의 처리방법은 향후 이사회에서 결정할 예정입니다.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기 말

파생상품부채	7,094,592	-	(2,508,165)	(1,830,267)	2,756,160

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가	감소	평가	기타	기말

파생상품부채	8,435,915	-	(2,137,202)	1,830,852	(1,034,973)	7,094,592

17. 퇴직급여제도

(1) 확정기여제도① 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	247,958	1,014,891	203,131	774,478

매출원가	204,512	633,206	318,968	705,060

합 계	452,470	1,648,097	522,099	1,479,538

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	297,196	685,963

예수보증금	201,000	201,000

선수수익	-	54,226

선수금	216,309	907,002

소 계	714,505	1,848,191

비유동부채:

임대보증금	11,000	11,000

소 계	11,000	11,000

합 계	725,505	1,859,191

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	54,344,248	48,001,785

보통주자본금	5,434,425	4,800,179

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	78,841,988	64,401,824

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(1,519,779)	(913,962)

합 계	77,411,209	63,576,862

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

분기초	2023-01-01	48,001,785	4,800,179	64,401,824

전환사채 전환권 행사	2023-03-06	367,892	36,789	2,248,355

전환사채 전환권 행사	2023-03-07	477,782	47,778	160,019

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	100,333	10,034	-

전환사채 전환권 행사	2023-05-18	33,444	3,344	-

전환사채 전환권 행사	2023-05-22	33,444	3,344	-

전환사채 전환권 행사	2023-06-12	191,113	19,111	-

유상증자	2023-06-22	2,259,377	225,938	4,760,667

전환사채 전환권 행사	2023-06-23	2,879,078	287,908	7,271,123

분기말	2023-09-30	54,344,248	5,434,425	78,841,988

② 전기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	33,481,747	3,348,175	40,664,236

유상증자	2022-07-22	10,000,000	1,000,000	14,500,043

유상증자	2022-08-25	4,520,038	452,004	9,237,545

기말	2022-12-31	48,001,785	4,800,179	64,401,824

20. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

전환권대가	2,678,152	4,968,742

전환권대가청산이익	173,906	-

소 계	2,852,058	4,968,742

기타포괄손익누계액:

재평가잉여금	25,055,665	25,189,195

관계기업의 기타포괄손익 지분	1,173,400	(411,893)

지분법자본변동	141,346	185,280

해외사업환산손익	31,548	(14,553)

소 계	26,401,959	24,948,029

합 계	29,254,017	29,916,771

21. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,833,512	1,833,512

임의적립금

연구인력개발준비금	424,372	424,372

미처분이익잉여금	43,186,630	34,206,464

합 계	45,444,514	36,464,348

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	36,464,348	34,613,389

지배기업 소유주지분 순이익	8,894,131	1,850,959

기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체	86,035	-

기말금액	45,444,514	36,464,348

22. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	26,504,326	71,919,517	25,423,955	78,643,537

상품매출액	15,623,411	45,572,419	19,304,504	55,273,831

기타매출액	847,713	2,592,341	1,657,149	4,766,288

합 계	42,975,450	120,084,277	46,385,608	138,683,656

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	20,994,711	59,993,906	20,058,192	63,499,995

상품매출원가	12,818,310	37,128,539	16,333,279	47,382,397

기타매출원가	271,026	887,467	981,491	2,423,675

합 계	34,084,047	98,009,912	37,372,962	113,306,067

23. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,840,687	5,745,874	1,662,889	5,063,555

퇴직급여	247,958	1,014,891	238,552	774,478

복리후생비	240,841	684,032	230,507	605,507

여비교통비	147,401	399,413	70,862	193,353

접대비	169,121	431,781	132,188	355,339

통신비	9,155	27,657	13,981	52,566

수도광열비	2,418	13,159	3,587	11,519

세금과공과	192,810	370,989	176,278	349,917

감가상각비	126,398	375,263	64,654	386,054

보험료	56,847	177,906	42,456	178,379

차량유지비	18,341	46,069	14,086	51,069

경상개발비	191,560	590,525	219,419	583,024

운반비	477,366	1,572,995	486,743	1,507,630

교육훈련비	12,593	17,168	11,040	14,362

도서인쇄비	442	5,122	1,843	71,886

소모품비	46,765	108,205	43,989	110,078

지급수수료	595,550	2,099,015	577,994	1,919,146

광고선전비	5,772	11,822	5,550	5,550

수선비	35,138	110,135	19,275	58,505

무형자산상각비	245,175	735,525	245,175	735,525

대손상각비(환입)	340,529	(229,415)	(85,987)	39,853

기타 판매비와관리비	202,857	602,221	426,672	1,063,170

합 계	5,205,724	14,910,352	4,601,753	14,130,465

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	1,259,892	2,960,549	346,334	807,757

파생상품평가이익	(86,198)	1,830,267	83,387	1,368,328

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(801,104)	-	-	129,040

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	593,922	593,922	-	-

합 계	966,512	5,384,738	429,721	2,305,125

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	185,609	1,099,212	573,902	1,844,465

파생상품평가손실	(487,492)	-	1,228,823	5,724,647

파생상품거래손실	-	-	1,268,745	1,268,745

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	-	442,554	594,656

사채상환손실	-	40,369	820,473	820,473

합 계	(301,883)	1,139,581	4,334,497	10,252,986

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	37,750	117,250	39,650	117,450

외환차익	432,793	2,369,042	3,032,473	5,143,636

외화환산이익	1,218,975	2,499,155	2,501,392	5,674,225

대손충당금환입	-	-	-	5,000

관계기업투자처분이익	-	3,626,390	(33,935)	60,000

유형자산처분이익	67,161	67,161	-	4,400

잡이익	206,735	898,438	70,993	403,483

합 계	1,963,414	9,577,436	5,610,573	11,408,194

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	1,249,898	1,986,499	517,935	1,480,378

외화환산손실	(321,078)	366,588	402,270	571,957

유형자산처분손실	2,021	2,021	257,228	294,978

재고자산폐기손실	-	-	-	2,371

투자부동산상각비	10,553	31,659	11,802	35,461

운용리스자산상각비	10,660	33,388	26,217	79,490

관계기업투자주식처분손실	-	1,949,593	113,709	113,709

잡손실	11,623	26,908	4,450	6,919

합 계	963,677	4,396,656	1,333,611	2,585,263

26. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

27. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	1,100,271	2,465,502	7,486,175	25,046,550

원재료 등의 사용액	11,270,002	36,681,229	13,209,741	40,295,193

급여	4,927,431	15,065,097	4,647,985	14,632,079

감가상각비와 기타상각비용	496,705	3,127,922	1,013,721	3,268,732

기타	21,495,362	55,580,514	15,617,093	44,193,977

합 계(*)	39,289,771	112,920,264	41,974,715	127,436,531

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

28. 주당이익(1)기본주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 당기순이익	3,737,046	8,894,131	1,297,336	5,708,455

가중평균유통보통주식수	54,344,248	50,724,196	43,410,026	36,827,541

주당순이익(원/주)	69원	175원	30원	155원

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기- 3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-07-01	54,344,248	92	4,999,670,816	54,344,248

합 계	54,344,248	4,999,670,816	54,344,248

- 누적

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2023-01-01	48,001,785	273	13,104,487,305	48,001,785

전환사채 전환권행사	2023-03-06	367,892	209	76,889,428	281,646

전환사채 전환권 행사	2023-03-07	477,782	208	99,378,656	364,024

전환사채 전환권 행사	2023-03-09	100,333	206	20,668,598	75,709

전환사채 전환권 행사	2023-05-18	33,444	136	4,548,384	16,661

전환사채 전환권 행사	2023-05-22	33,444	132	4,414,608	16,171

전환사채 전환권 행사	2023-06-12	191,113	111	21,213,543	77,705

유상증자	2023-06-22	2,259,377	101	228,197,077	835,887

전환사채 전환권 행사	2023-06-23	2,879,078	100	287,907,800	1,054,608

합 계	54,344,248	13,847,705,399	50,724,196

② 전분기- 3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-07-01	33,481,747	92	3,080,320,724	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	71	710,000,000	7,717,391

유상증자	2022-08-17	4,520,038	45	203,401,710	2,210,888

합 계	48,001,785	3,993,722,434	43,410,026

- 누적

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	273	9,140,516,931	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	71	710,000,000	2,600,733

유상증자	2022-08-17	4,520,038	45	203,401,710	745,061

합 계	48,001,785	10,053,918,641	36,827,541

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적(*)

희석보통주당기순이익(손실)	3,878,418	8,288,908	1,471,179	-

희석가중평균유통보통주식수	59,696,780	58,288,246	51,764,245	-

희석주당순이익(손실)	65원	142원	28원	-

(*) 전분기 중 누적 9개월 손익은 반희석화로 손익계산서 상에는 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다.2) 당분기 및 전분기 중 희석보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익	3,737,046	8,894,131	1,297,336	-

가산 : 세후이자비용 등	141,372	(605,223)	173,843	-

희석보통주당기순이익	3,878,418	8,288,908	1,471,179	-

3) 당분기 및 전분기 중 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	54,344,248	50,724,196	43,410,026	-

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과	5,352,532	7,564,050	8,354,219	-

합계	59,696,780	58,288,246	51,764,245	-

29. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 분기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	2,524,630	2,603,608

금융비용	1,099,212	1,844,465

파생상품평가손실	-	5,724,647

관계기업투자처분손실	1,949,593	113,709

대손상각비(환입)	(229,415)	39,853

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	594,657

재고자산평가손실	591,486	183,151

재고자산폐기손실	-	2,371

감가상각비	2,813,018	2,919,576

사용권자산감가상각비	314,904	303,276

투자부동산상각비	31,659	35,461

운용리스자산상각비	33,388	88,290

무형자산상각비	735,525	735,525

외화환산손실	366,588	571,957

유형자산처분손실	2,021	294,978

사채상환손실	40,369	820,473

파생상품거래손실	-	1,268,745

지분법손실	130,131	471,579

금융수익	(2,960,549)	(807,757)

관계기업투자주식처분이익	(3,626,390)	(60,000)

지분법이익	(2,048,470)	(1,463,488)

외화환산이익	(2,499,155)	(5,674,225)

유형자산처분이익	(67,161)	(4,400)

대손충당금환입	-	(5,000)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(129,040)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(593,922)	-

재고자산평가이익	-	(85,971)

파생상품평가이익	(1,830,267)	(1,368,328)

잡이익	(3,162)	-

합 계	(3,225,967)	9,018,112

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 증가	(2,283,856)	(6,766,118)

미수수익의 감소	185,919	179,202

미수금의 감소	557,909	1,329,557

장기미수금의 증가	(247,869)	-

선급금의 증가	(1,165,752)	(44,485)

부가세대급금의 감소(증가)	172,959	(75,742)

선급비용의 감소(증가)	57,078	(35,062)

재고자산의 감소(증가)	2,661,744	(5,376,974)

매입채무의 증가	8,018,783	8,275

미지급금의 증가	458,840	773,180

예수금의 증가(감소)	(388,945)	19,916

미지급비용의 증가	959,837	1,242,462

선수금의 증가(감소)	(743,218)	249,015

합 계	8,243,429	(8,496,774)

(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 유형자산 대체	663,696	180,172

유형자산의 본계정 대체	-	81,575

유형자산 취득관련 미지급금	(63,228)	-

사용권자산의 신규취득 및 해지	27,383	-

리스부채의 유동성대체	240,022	-

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체	3,441,523	(2,981,020)

전환권행사	10,471,121	12,005,000

전환사채의 매도청구권 증가	-	1,375,176

전환사채의 유동성 대체	-	15,829,334

관계기업투자의 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 대체	18,033,693	-

(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

유동성전환사채	20,800,456	(700,000)	954,427	(7,915,832)	13,139,051

유동성리스부채	384,434	(330,960)	34,060	243,081	330,615

소 계	21,184,890	(1,030,960)	988,487	(7,672,751)	13,469,666

비유동성:

리스부채	279,022	-	-	(208,302)	70,720

소 계	279,022	-	-	(208,302)	70,720

합 계	21,463,912	(1,030,960)	988,487	(7,881,053)	13,540,386

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	27,509,944	-	1,790,342	(8,309,983)	20,990,303

유동성리스부채	374,226	(212,899)	11,349	85,338	258,014

소 계	30,884,170	(3,212,899)	1,801,691	(8,224,645)	21,248,317

비유동성:

비유동성전환사채	11,432,901	-	-	(11,432,901)	-

리스부채	277,517	(106,892)	11,770	(32,428)	149,967

소 계	11,710,418	(106,892)	11,770	(11,465,329)	149,967

합 계	42,594,588	(3,319,791)	1,813,461	(19,689,974)	21,398,284

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

30. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

기업>

최상위 지배기업	(주)폴라리스오피스	-

행사하는 기업>

유의적영향력행사기업	-	(주)폴라리스오피스

행사하는 기업>

관계기업	-	(주)폴라리스오피스