폴라리스세원 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제31(당) 3분기 2022년 7월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제31(당) 3분기 누적 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
제30(전) 3분기 2021년 7월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제30(전) 3분기 누적 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
주식회사 폴라리스세원(구, 주식회사 세원)과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 폴라리스세원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 폴라리스세원(구, 주식회사 세원)(이하 "지배기업")은 자동차 부품(Radiator cap, H/Condenser외) 등의 제조 및 판매 등을 목적으로 1992년 1월 2일 설립되었으며, 경기도 평택시 산단로64번길 56 (모곡동) 에 본사 및 공장을 두고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 코넥스시장에 상장하였으며, 2017년 10월 코스닥시장으로이전상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	당분기말

주식수	지분율

(주)폴라리스오피스	7,975,976	16.62%

조현우	232,992	0.49%

기타	39,792,817	82.90%

합 계	48,001,785	100.00%

(2) 종속기업의 개요1) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	25.49	대한민국	2022.09.30.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2022.09.30.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

② 전기말

(단위:주,천원)

기업명	지분율(%)	소재지	보고기간종료일	업종	지배력판단근거

(주)폴라리스우노	28.36	대한민국	2021.12.31.	합성섬유 제조업	이사회 지배력

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	99.99	멕시코	2021.12.31.	자동차 부품 제조	의결권과반수보유

2) 당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*1)	118,468,066	29,205,076	89,262,990	76,234,855	7,236,796	4,267,892

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	5,523,373	4,727,171	796,202	425,491	(687,245)	(503,961)

(*1) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스우노(*2)	114,859,926	38,295,297	76,564,629	35,620,831	2,016,243	652,770

SEWONMFG MEXICO S DE RL DE CV	4,820,318	3,520,155	1,300,163	339,242	(605,270)	(489,909)

(*2) (주)폴라리스우노의 요약 재무정보는 연결기준으로 작성되었으며, 전기 중 연결에 포함됨에 따라 매출액과 관련 손익은 3분기 부터의 금액입니다.

3) 당분기와 전기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기

기업명	변동내용	사유

-	-	-

② 전기

기업명	변동내용	사유

(주)폴라리스우노	포함	지분 취득

2. 중요한 회계정책당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 중간재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007))대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.

동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’- 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기위한 증분원가(예: 직접노무원가,직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’, 기업회계기준서 제1116호 '리스’, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’테스트를 적용할 때,기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 ‘농림어업’

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) ㆍ 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보’로 대체합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계’의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) ㆍ회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

동개정사항은2023년1월1일이후최초로시작되는회계연도부터적용되며조기적용이허용됩니다.

3) 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결실체의 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3. 금융상품의 범주 및 상계(1) 금융자산의 범주당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융자산 범주별 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	64,870,105	-	-	64,870,105

매출채권및기타채권	34,258,835	-	-	34,258,835

기타금융자산	28,606,952	-	-	28,606,952

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	7,515,774	7,515,774

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	2,126,000	-	2,126,000

합 계	127,735,892	2,126,000	7,515,774	137,377,666

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산(*)	42,808,681	-	-	42,808,681

매출채권및기타채권	26,949,580	-	-	26,949,580

기타금융자산	40,764,059	-	-	40,764,059

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,591,453	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	3,592,020	-	3,592,020

합 계	110,522,320	3,592,020	3,591,453	117,705,793

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 금융부채의 범주① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	16,932,171	-	-	16,932,171

전환사채	20,990,303	-	-	20,990,303

파생상품부채	-	10,289,700	-	10,289,700

리스부채	407,981	-	-	407,981

합 계	38,330,455	10,289,700	-	48,620,155

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합 계

매입채무및기타채무	13,787,729	-	-	13,787,729

단기차입금	3,000,000	-	-	3,000,000

전환사채	38,942,845	-	-	38,942,845

파생상품부채	-	8,435,915	-	8,435,915

리스부채	651,743	-	-	651,743

합 계	56,382,317	8,435,915	-	64,818,232

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품의 장부금액과 공정가치당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	64,870,105	64,870,105	42,808,681	42,808,681

매출채권및기타채권	34,258,835	34,258,835	26,949,580	26,949,580

당기손익-공정가치측정금융자산	7,515,774	7,515,774	3,591,453	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,126,000	2,126,000	3,592,020	3,592,020

기타금융자산	28,606,952	28,606,952	40,764,059	40,764,059

합 계	137,377,666	137,377,666	117,705,793	117,705,793

금융부채:

매입채무및기타채무	16,932,171	16,932,171	13,787,729	13,787,729

단기차입금	-	-	3,000,000	3,000,000

전환사채	20,990,303	20,990,303	38,942,845	38,942,845

파생상품부채	10,289,700	10,289,700	8,435,915	8,435,915

리스부채	407,981	407,981	651,743	651,743

합 계	48,620,155	48,620,155	64,818,232	64,818,232

(*) 현금시재액을 제외한 금액입니다.

(2) 공정가치 서열체계연결실체는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

당분기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

범 주	당분기말	전기말

수준1	수준2	수준3	합 계	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	1,107,994	4,778,740	1,629,040	7,515,774	1,474,668	616,785	1,500,000	3,591,453

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,126,000	-	-	2,126,000	3,592,020	-	-	3,592,020

금융부채:

파생상품부채	-	10,289,700	-	10,289,700	-	8,435,915	-	8,435,915

5. 현금및현금성자산당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,657	10,163

보통예금	53,964,584	42,808,681

전자단기채권	10,905,521	-

합 계	64,880,762	42,818,844

6. 매출채권 및 기타채권(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

매출채권	33,282,387	(589,733)	32,692,654	24,573,470	(549,881)	24,023,589

미수금	1,467,094	(66,788)	1,400,306	2,752,799	(66,788)	2,686,011

미수수익	165,875	-	165,875	239,980	-	239,980

장기매출채권	11,084	(11,084)	-	11,084	(11,084)	-

합 계	34,926,440	(667,605)	34,258,835	27,577,333	(627,753)	26,949,580

(2) 당분기 및 전기 중 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	627,753	426,373

대손상각비(환입)	39,852	(238,837)

제각	-	(497,568)

연결범위 변동	-	937,785

기말	667,605	627,753

7. 기타금융자산

당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

단기금융상품	27,782,167	39,766,825

단기대여금	-	300,000

소 계	27,782,167	40,066,825

비유동항목:

장기금융상품	464,359	428,225

보증금	360,426	269,009

소 계	824,785	697,234

합 계	28,606,952	40,764,059

8. 공정가치 측정 금융자산(1) 당분기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	7,515,774	3,591,453

(2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분상품	2,126,000	3,592,020

(3) 당분기 중 공정가치 측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연결범위변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,591,453	5,000,000	(610,063)	(465,616)	-	7,515,774

파생상품	-	1,763,047	(1,268,745)	(494,302)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	3,592,020	-	-	(1,466,020)	-	2,126,000

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득금액	처분금액	평가손익	연결범위변동	기말금액

당기손익-공정가치금융자산:

지분상품	13,837,118	600,000	(24,895,938)	10,752,975	3,297,298	3,591,453

기타포괄손익-공정가치금융자산:

지분상품	-	-	-	(705,544)	4,297,564	3,592,020

9. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	2,320,098	2,612,071

제품	6,294,294	6,326,858

원재료	10,873,489	7,029,317

부재료	937,250	494,682

재공품	1,710,093	1,198,830

미착품	3,305,796	2,018,078

합 계	25,441,020	19,679,836

10. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동자산:

선급금	2,873,058	2,798,031

부가세대급금	797,287	575,394

선급비용	137,616	100,931

합 계	3,807,961	3,474,356

11. 관계기업투자(1) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요영업활동	당분기말	전기말

취득원가	지분율(%)	장부금액	취득원가	지분율(%)	장부금액

(주)폴라리스오피스(*1)	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	12,190,010	10.36%	13,520,039	12,190,010	12.06	12,261,980

(주)폴라리스쉐어테크	한국	소프트웨어자문, 개발 및 공급업	-	-	-	60,000	40.00	18,688

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	한국	벤처펀드투자	6,600,000	66.67%	5,064,562	6,202,058	66.67	6,329,361

합 계	18,790,010	18,584,601	18,452,068	18,610,029

(*1) 연결실체는 (주)폴라리스오피스 지분율이 20% 미만이나, 주식 및 경영권을 양수함으로써 피투자회사의 의사결정에 유의적인 영향력을 행사할 수 있으므로 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

관계기업명	당분기말	전기말

(주)폴라리스오피스	4,230,732	10,165,508

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스(*)	68,226,168	6,921,209	61,304,959	17,756,978	12,015,376	11,808,747

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	7,683,803	86,959	7,596,844	76	(679,336)	(1,217,862)

(*) 당사와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)폴라리스오피스(*)	53,485,626	13,012,551	40,473,075	22,981,880	(286,515)	4,802,567

(주)폴라리스쉐어테크	393,080	346,361	46,719	-	(103,281)	(103,281)

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	9,332,107	86,959	9,245,148	124	(72,244)	(481,861)

(*) 당사와 지분법적용대상 피투자회사간에 순환출자 관계가 존재함에 따라 동 재무제표는 순환출자로 인한 효과를 제거하여 표시하였습니다.(4) 당분기 및 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처분	연결범위변동	기말금액

(주)폴라리스오피스	12,261,980	-	1,463,488	(91,720)	(113,709)	-	13,520,039

(주)폴라리스쉐어테크	18,688	-	(18,688)	-	-	-	-

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	6,329,361	-	(452,891)	(811,908)	-	-	5,064,562

합 계	18,610,029	-	991,909	(903,628)	(113,709)	-	18,584,601

② 전기

(단위:천원)

회사명	기초금액	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처분	연결범위변동	기말금액

(주)폴라리스오피스	11,618,128	-	330,249	313,603	-	-	12,261,980

(주)폴라리스쉐어테크	-	60,000	(41,312)	-	-	-	18,688

UNOi블록버스터 디스커버리 벤차펀드 1호	-	-	323,786	(13,785)	-	6,019,360	6,329,361

합 계	11,618,128	60,000	612,723	299,818	-	6,019,360	18,610,029

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	연결범위변동	감가상각비	기말

건물	946,843	-	-	(25,096)	921,747

구축물	112,292	-	-	(6,563)	105,729

시설장치	3,804	-	-	(3,802)	2

합 계	1,062,939	-	-	(35,461)	1,027,478

② 전기말

(단위 : 천원)

과 목	기초	취득	연결범위변동	감가상각비	기말

건물	-	-	963,574	(16,731)	946,843

구축물	-	-	116,667	(4,375)	112,292

시설장치	-	-	6,358	(2,554)	3,804

합 계	-	-	1,086,599	(23,660)	1,062,939

(2) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 장부가액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과 목	당분기말	전기말

장부가액	공정가치(*)	장부가액	공정가치(*)

건물	921,747	921,747	946,843	946,843

구축물	105,729	105,729	112,292	112,292

시설장치	2	1	3,804	3,804

합 계	1,027,478	1,027,477	1,062,939	1,062,939

(*) 상기의 투자부동산은 합리적 판단력과 거래의사가 있는 독립된 구매자와 판매자간의거래금액 또는 비교할 만한 시장거래의 발생빈도가 낮고, 향후 예상되는 현금흐름등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 공정가치를 계속하여 신뢰성 있게 측정하기 어렵습니다. 이에 따라 대체적인 방법으로 투자부동산의 취득시점으로부터의 감가상각을 고려할 때 공정가치와 장부금액이 유사하다고 판단되어 장부가액과 동일하게 공정가치를 평가하였습니다.

13. 유형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,696,030	-	-	7,696,030

건물	15,954,518	(5,735,847)	-	10,218,671

구축물	2,559,483	(1,679,895)	-	879,588

시설장치	1,750,342	(1,081,541)	(5)	668,796

기계장치	34,836,920	(25,553,126)	(43,304)	9,240,490

차량운반구	987,912	(593,275)	-	394,637

공구와기구	4,924,861	(3,499,201)	-	1,425,660

비품	1,316,757	(976,589)	(3,406)	336,762

임차자산개량권	980,634	(387,608)	-	593,026

운영리스자산	2,042,550	(1,770,299)	272,251

건설중인자산	1,062,451	-	-	1,062,451

합 계	74,112,458	(41,277,381)	(46,715)	32,788,362

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	7,652,620	-	-	7,652,620

건물	15,780,875	(5,402,069)	-	10,378,806

구축물	2,530,383	(1,506,598)	-	1,023,785

시설장치	1,739,619	(953,120)	(5)	786,494

기계장치	33,485,409	(23,994,490)	(27,062)	9,463,857

차량운반구	992,909	(512,162)	-	480,747

공구와기구	4,517,036	(2,962,410)	-	1,554,626

비품	1,223,754	(869,154)	(4,449)	350,151

임차자산개량권	770,496	(322,636)	-	447,860

운용리스자산	3,226,050	(1,721,609)	1,504,441

건설중인자산	109,995	-	-	109,995

합 계	72,029,146	(38,244,248)	(31,516)	33,753,382

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	당기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	당기말

토지	7,652,620	43,410	-	-	-	-	7,696,030

건물	10,378,806	173,643	-	(333,778)	-	-	10,218,671

구축물	1,023,785	29,100	-	(173,297)	-	-	879,588

시설장치	786,494	9,000	-	(127,264)	-	566	668,796

기계장치	9,463,857	841,795	(257,319)	(1,621,134)	114,300	698,991	9,240,490

차량운반구	480,747	99,998	(87,750)	(101,664)	-	3,306	394,637

공구와기구	1,554,626	304,961	-	(517,441)	65,872	17,642	1,425,660

비품	350,151	78,570	-	(104,361)	11,575	827	336,762

임차개량자산	447,860	93,098	-	(36,946)	-	89,014	593,026

운영리스자산	1,504,441	148,500	(1,362,400)	(88,290)	70,000	-	272,251

건설중인자산	109,995	1,208,922	-	-	(261,747)	5,281	1,062,451

합계	33,753,382	3,030,997	(1,707,469)	(3,104,175)	-	815,627	32,788,362

(*1) 건설중인자산에서 본계정 대체된 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이에 의한 금액입니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	전기초	취득	처분	감가상각	대체(*1)	기타(*2)	연결범위변동	전기말

토지	3,550,268	-	-	-	-	-	4,102,352	7,652,620

건물	1,642,327	163,688	(278,530)	45,423	-	8,805,898	10,378,806

구축물	1,082,460	99,185	(22,185)	(217,551)	24,000	-	57,876	1,023,785

시설장치	52,217	-	-	(89,615)	-	(470)	824,362	786,494

기계장치	4,758,628	798,516	(186,995)	(2,267,320)	3,197,470	754,818	2,408,740	9,463,857

차량운반구	150,230	366,423	(91,279)	(88,559)	29,153	(354)	115,133	480,747

공구와기구	1,747,571	300,698	(15,081)	(663,558)	177,511	7,485	-	1,554,626

비품	217,403	102,457	(908)	(101,148)	-	(3,300)	135,647	350,151

임차개량자산	222,058	221,432	-	(26,227)	-	26,430	4,167	447,860

운용리스자산	-	602,000	-	(72,803)	-	-	975,244	1,504,441

건설중인자산	2,606,444	705,465	-	-	(3,385,490)	2,066	181,510	109,995

합계	16,029,606	3,359,864	(316,448)	(3,805,311)	88,067	786,675	17,610,929	33,753,382

(*1) 건설중인자산, 사용권자산 및 보증금에서 본계정 대체된 금액과 소모품비로 대체한 금액입니다.(*2) 해외환산의 차이 및 연결범위변동에 의한 금액입니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다(주석 32 참조).

(단위 : 천원)

구 분	구 분	장부금액	설정금액	설정권자	내 용

(주)폴라리스세원(구, (주)세원)(지배기업)	토 지	3,550,268	10,450,000	IBK기업은행	구매카드 담보

건 물	1,438,921

(주)폴라리스우노(종속기업)	토지, 건물	2,324,620	3,900,000	KEB하나은행	수입L/C

합 계	7,313,809	14,350,000

14. 무형자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	2,174,887	-	2,174,887

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(1,225,875)	8,581,125

합 계	20,414,822	(1,600,324)	18,814,498

② 전기말

(단위:천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

회원권	1,898,640	-	1,898,640

소프트웨어	374,457	(374,449)	8

영업권	8,058,478	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,807,000	(490,350)	9,316,650

합 계	20,138,575	(864,799)	19,273,776

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위 변동	장부금액

회원권	1,898,640	276,247	-	-	2,174,887

소프트웨어	8	-	-	-	-	8

영업권	8,058,478	-	-	-	-	8,058,478

고객관련 무형자산	9,316,650	-	(735,525)	-	-	8,581,125

합 계	19,273,776	276,247	(735,525)	-	-	18,814,498

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	처분	연결범위 변동	장부금액

회원권	-	1,852,040	-	-	46,600	1,898,640

소프트웨어	5,603	-	(5,589)	(6)	-	8

영업권	-	-	-	-	8,058,478	8,058,478

고객관련 무형자산	-	-	(490,350)	-	9,807,000	9,316,650

합 계	5,603	1,852,040	(495,939)	(6)	17,912,078	19,273,776

(3) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	경상개발비	219,419	583,024	188,504	352,574

15. 매입채무 및 기타채무당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	12,171,250	11,054,503

미지급금	1,907,702	1,123,158

미지급비용	2,853,219	1,610,068

합 계	16,932,171	13,787,729

16. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	-	-	3,000,000	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

운영자금대출	KDB산업은행	-	-	3,000,000

17. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	28,995,000	50,000,000

상환할증금	(35,277)	(148,444)

전환권조정	(7,969,420)	(10,908,711)

합 계	20,990,303	38,942,845

(2) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건, 전환에 관한 주요 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	(주)폴라리스세원(구, (주)세원)(*1)	(주)폴라리스우노(*1)

제4회차 무기명식 사모 전환사채	제3회차 무기명식 사모 전환사채

인수계약 체결일	2021-05-12	2021-06-08

납입 및 발행일	2021-05-14	2021-06-10

만기일	2026-05-14	2025-06-10

사채의 발행총액	20,000,000	30,000,000

사채의 발행금액	사채 권면총액의 100%	사채 권면총액의 100%

표면금리	0%	1%

만기보장수익률	연 0%	연 1%

전환가격	2,394원	1,108원

(*1) 전환가격 조정: 전환사채 발행금액을 하회하여 유상증자를 하거나 특수사채를 발행하는 경우, 무상증자주식배당, 액면분할에 의해전환비율이 조정될 수 있습니다. 종속기업의 전환사채 행사가격은 보고기간 후인 2022년 11월 10일에970원으로 조정되었습니다.

(3) 당분기와 전기 중 파생상품자산 및 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기 말

파생상품자산(*)	-	1,763,046	(1,268,744)	(494,302)	-

파생상품부채	8,435,915	-	(2,008,233)	3,862,018	10,289,700

(*) 공정가치 측정 금융자산으로 분류되어 있습니다.② 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	평가손실(이익)	기 말

파생상품부채	763,282	5,233,827	(621,353)	3,060,159	8,435,915

18. 퇴직급여제도

(1) 확정기여제도① 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

판매비와관리비	203,131	774,478	113,096	286,992

매출원가	318,968	705,060	283,988	593,352

합 계	522,099	1,479,538	397,084	880,344

19. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동부채:

예수금	222,804	202,238

예수보증금	201,000	201,000

선수수익	-	56,675

선수금	903,721	595,233

소 계	1,327,525	1,055,146

비유동부채:

임대보증금	11,000	11,000

소 계	11,000	11,000

합 계	1,338,525	1,066,146

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	200,000,000	200,000,000

1주당 액면금액(원)	100	100

발행한 주식수	48,001,785	33,481,747

보통주자본금	4,800,179	3,348,175

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	64,401,824	40,664,236

자기주식처분이익	89,000	89,000

기타자본잉여금	(796,983)	(8)

합 계	63,693,841	40,753,228

(3) 당분기 및 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 천원, 주)

구 분	일 자	증감주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초	2022-01-01	33,481,747	3,348,175	40,664,236

유상증자	2022-07-22	10,000,000	1,000,000	14,500,043

유상증자	2022-08-25	4,520,038	452,004	9,237,545

기말	2022-09-30	48,001,785	4,800,179	64,401,824

② 전기

(단위:천원,주)

구 분	일 자	증감주식수	자본금	주식발행초과금

기초	2021-01-01	26,267,552	2,626,755	19,982,352

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	52,164	906,986

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	53,274	927,120

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	127,635	6,430,259

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	149,834	6,522,521

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	54,939	950,300

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	61,043	1,060,786

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	56,604	989,920

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	28,302	492,788

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	137,625	2,401,204

기말	2021-12-31	33,481,747	3,348,175	40,664,236

21. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본조정:

전환권대가	4,968,742	4,968,742

기타포괄손익누계액:

관계기업의 기타포괄손익 지분	(423,480)	(71,489)

지분법자본변동	(89,779)	183,969

해외사업환산손익	(23,057)	(203,130)

합 계	4,432,426	4,878,092

22. 이익잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금

이익준비금(*1)	1,833,512	300,000

임의적립금

연구인력개발준비금	424,372	409,360

미처분이익잉여금	38,063,959	33,904,029

합 계	40,321,843	34,613,389

(*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다.

(2) 당분기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 기

기초금액	34,613,389	27,500,855

지배기업 소유주지분 순이익	5,708,454	7,112,534

기말금액	40,321,843	34,613,389

23. 매출액과 매출원가

(1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출액	25,423,955	78,643,537	19,011,041	43,822,979

상품매출액	19,304,504	55,273,831	8,760,859	15,762,581

기타매출액	1,657,149	4,766,288	885,324	1,599,881

합 계	46,385,608	138,683,656	28,657,224	61,185,441

(2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품매출원가	20,058,192	63,499,995	16,665,617	39,863,613

상품매출원가	16,333,279	47,382,397	7,331,242	12,365,415

기타매출원가	981,491	2,423,675	373,075	373,075

합 계	37,372,962	113,306,067	24,369,934	52,602,103

24. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,662,889	5,063,555	1,579,379	3,453,873

퇴직급여	238,552	774,478	113,096	286,992

복리후생비	230,507	605,507	215,194	432,414

여비교통비	70,862	193,353	29,447	57,429

접대비	132,188	355,339	178,004	360,343

통신비	13,981	52,566	9,740	19,225

수도광열비	3,587	11,519	2,404	10,014

세금과공과	176,278	349,917	174,572	301,056

감가상각비	64,654	386,054	141,222	339,743

보험료	42,456	178,379	49,135	95,316

차량유지비	14,086	51,069	15,975	31,554

경상개발비	219,419	583,024	188,504	352,574

운반비	486,743	1,507,630	451,630	923,495

교육훈련비	11,040	14,362	12,856	14,438

도서인쇄비	1,843	71,886	3,648	5,035

소모품비	43,989	110,078	38,722	109,802

지급수수료	577,994	1,919,146	545,861	1,593,883

광고선전비	5,550	5,550	364	364

수선비	19,275	58,505	7,943	46,703

무형자산상각비	245,175	735,525	271,147	273,942

대손상각비(환입)	(85,987)	39,853	(203,417)	(349,656)

기타 판매비와관리비	426,672	1,063,170	175,156	282,517

합 계	4,601,753	14,130,465	4,000,582	8,641,056

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자수익	346,334	807,757	185,901	268,599

외환차익	-	-	866,185	908,602

외화환산이익	-	-	1,341,294	1,342,677

파생상품평가이익	83,387	1,368,328	19,729	141,929

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	129,040	25,190	10,084,109

금융상품평가이익	-	-	(14,570)	-

합 계	429,721	2,305,125	2,423,729	12,745,916

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

이자비용	573,902	1,844,465	525,086	936,860

외환차손	-	-	184,742	193,548

외화환산손실	-	-	382,779	383,036

파생상품평가손실	1,228,823	5,724,647	8,115	15,331

파생상품거래손실	1,268,745	1,268,745	-	-

당기손익-공정가치금융자산 평가손실	442,554	594,656	73,874	73,874

당기손익-공정가치금융자산 처분손실	-	-	2,153	2,153

사채상환손실	820,473	820,473	-	-

합 계	4,334,497	10,252,986	1,176,749	1,604,802

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

수입임대료	39,650	117,450	40,650	43,850

외환차익	3,032,473	5,143,636	(142,588)	-

외화환산이익	2,501,392	5,674,225	(142,755)	-

대손충당금환입	-	5,000	-	-

관계기업투자처분이익	(33,935)	60,000	-	-

유형자산처분이익	-	4,400	250,250	250,250

잡이익	70,993	403,483	252,999	426,240

합 계	5,610,573	11,408,194	258,556	720,340

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	517,935	1,480,378	(53,830)	-

외화환산손실	402,270	571,957	-	-

유형자산처분손실	257,228	294,978	899	2,906

무형자산처분손실	-	-	-	6

재고자산폐기손실	-	2,371	-	-

투자부동산상각비	11,802	35,461	11,830	11,830

운용리스자산상각비	26,217	79,490	23,202	23,202

관계기업투자주식처분손실	113,709	113,709	-	-

잡손실	4,450	6,919	(305,943)	32,803

합 계	1,333,611	2,585,263	(323,842)	70,747

27. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	7,486,175	25,046,550	12,311,069	12,130,156

원재료 등의 사용액	13,209,741	40,295,193	6,474,736	19,036,465

급여	4,647,985	14,632,079	4,298,933	8,799,323

감가상각비와 기타상각비용	1,013,721	3,268,732	(174,459)	1,495,481

기타	15,617,093	44,193,977	5,460,239	19,781,734

합 계(*)	41,974,715	127,436,531	28,370,518	61,243,159

(*) 연결포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

29. 주당이익(1)기본주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배주주 당기순이익	1,297,336	5,708,455	936,994	8,353,867

가중평균유통보통주식수	43,410,026	36,827,541	32,893,151	31,178,367

주당순이익(원/주)	30원	155원	28원	268원

2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기- 3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-07-01	33,481,747	92	3,080,320,724	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	71	710,000,000	7,717,391

유상증자	2022-08-17	4,520,038	45	203,401,710	2,210,888

합 계	48,001,785	3,993,722,434	43,410,026

- 누적

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2022-01-01	33,481,747	273	9,140,516,931	33,481,747

유상증자	2022-07-22	10,000,000	71	710,000,000	2,600,733

유상증자	2022-08-17	4,520,038	45	203,401,710	745,061

합 계	48,001,785	10,053,918,641	36,827,541

② 전분기- 3개월

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-07-01	31,822,482	92	2,927,668,344	31,822,482

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	66	18,679,188	203,035

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	58	79,822,326	867,634

합 계	33,481,747	3,026,169,858	32,893,151

- 누적

(단위:주)

구 분	기 간	주식수	일 수	적 수	유통보통주식수

기 초	2021-01-01	26,267,552	273	7,171,041,696	26,267,552

전환사채 전환	2021-01-04	521,642	270	140,843,340	515,910

전환사채 전환	2021-01-21	532,741	253	134,783,473	493,712

전환사채 전환	2021-01-26	1,276,354	248	316,535,792	1,159,472

전환사채 전환	2021-02-09	1,498,335	234	350,610,390	1,284,287

전환사채 전환	2021-02-15	549,389	228	125,260,692	458,830

전환사채 전환	2021-03-16	610,432	199	121,475,968	444,967

전환사채 전환	2021-06-30	566,037	93	52,641,441	192,826

전환사채 전환	2021-07-27	283,018	66	18,679,188	68,422

전환사채 전환	2021-08-04	1,376,247	58	79,822,326	292,389

합 계	33,481,747	8,511,694,306	31,178,367

(2) 희석주당순이익1) 당분기 및 전분기 중 희석주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원,주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적(*)	3개월	누 적

희석보통주당기순이익(손실)	1,471,179	-	1,186,333	8,879,929

희석가중평균유통보통주식수	51,764,245	-	42,568,390	40,853,606

희석주당순이익(손실)	28원	-	28원	217원

(*) 당분기 중 반희석화로 손익계산서 상에는 희석주당순이익을 기본주당순이익과 동일하게 표시하였습니다.

2) 당분기 및 전분기 중 희석보통주당기순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당기순이익	1,297,336	-	936,994	8,353,867

가산 : 세후이자비용 등	173,843	-	249,338	526,061

희석보통주당기순이익	1,471,179	-	1,186,333	8,879,929

3) 당분기 및 전분기 중 희석가중평균유통보통주식수의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

가중평균유통보통주식수	43,410,026	-	32,893,151	31,178,367

희석성잠재적보통주 :

전환사채 전환효과	8,354,219	-	9,675,239	9,675,239

합계	51,764,245	-	42,568,390	40,853,606

(3) 당분기말 현재 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	행사기간	발행될 주식수	전환가격	행사방법

전환사채 4회차	2021.05.14.~2026.05.14.	8,354,219	2,394원	전환권행사

전환사채 3회차	2021.06.10.~2025.06.10.	27,075,812	1,108원	전환권행사

30. 현금흐름표

(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 분기순이익(손실)에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용	2,603,608	2,298,275

금융비용	1,844,465	936,860

파생상품평가손실	5,724,647	15,331

관계기업투자처분손실	113,709	-

대손상각비	39,853	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	594,657	73,874

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	2,153

재고자산평가손실	183,151	(64,200)

재고자산폐기손실	2,371	5,145

감가상각비	2,919,576	2,658,354

사용권자산감가상각비	303,276	280,329

투자부동산상각비	35,461	11,830

운용리스자산상각비	88,290	-

무형자산상각비	735,525	273,942

외화환산손실	571,957	383,036

유형자산처분손실	294,978	2,906

무형자산처분손실	-	6

사채상환손실	820,473	-

파생상품거래손실	1,268,745	-

퇴직급여	-	122,445

소모품비	-	6,800

지분법손실	471,579	606,688

금융수익	(807,757)	(268,599)

관계기업투자주식처분이익	(60,000)	-

지분법이익	(1,463,488)	(116,871)

외화환산이익	(5,674,225)	(1,342,677)

유형자산처분이익	(4,400)	(250,250)

대손충당금환입	(5,000)	(349,656)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(129,040)	(10,084,109)

재고자산평가이익	(85,971)	-

파생상품평가이익	(1,368,328)	-

금융상품평가이익	-	(141,929)

합 계	9,018,112	(4,940,317)

(3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권의 감소(증가)	(6,766,118)	2,333,906

미수수익의 감소(증가)	179,202	-

미수금의 감소(증가)	1,329,557	(1,901,934)

선급금의 감소(증가)	(44,485)	732,246

부가세대급금의 증가	(75,742)	(216,116)

선급비용의 감소	(35,062)	(4,086)

재고자산의 감소(증가)	(5,376,974)	(3,041,611)

매입채무의 감소	8,275	(555,424)

미지급금의 증가	773,180	790,109

예수금의 증가(감소)	19,916	(19,759)

미지급비용의 증가(감소)	1,242,462	762,826

선수금의 증가(감소)	249,015	(65,591)

퇴직급여채무의 증가(감소)	-	(2,676)

합 계	(8,496,774)	(1,188,110)

(4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

건설중인자산의 기계장치 대체	114,300	1,813,520

건설중인자산의 공구와기구 대체	65,872	142,882

유형자산의 본계정 대체	81,575	-

사용권자산의 대체	-	15,562

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 기타포괄손익누계액 대체	(2,981,020)	-

전환권행사	12,005,000	21,425,324

전환사채의 매도청구권 증가	1,375,176	-

전환사채의 유동성 대체	15,829,334	-

(5) 당분기와 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	(3,000,000)	-	-	-

유동성전환사채	27,509,944	-	1,790,342	(8,309,983)	20,990,303

유동성리스부채	374,226	(212,899)	11,349	85,338	258,014

소 계	30,884,170	(3,212,899)	1,801,691	(8,224,645)	21,248,317

비유동성:

비유동성전환사채	11,432,901	-	-	(11,432,901)	-

리스부채	277,517	(106,892)	11,770	(32,428)	149,967

소 계	11,710,418	(106,892)	11,770	(11,465,329)	149,967

합 계	42,594,588	(3,319,791)	1,813,461	(19,689,974)	21,398,284

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 등이 반영되어 있습니다.

② 전분기

(단위:천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	대 체	기 말

상 각	기 타(*1)

유동성:

단기차입금	3,000,000	-	-	-	3,000,000

유동성전환사채	6,808,460	13,236,607	148,442	(20,193,509)	-

유동성리스부채	335,648	(182,075)	-	230,805	384,378

소 계	10,144,108	13,054,532	148,442	(19,962,703)	3,384,378

비유동성:

비유동성전환사채	-	49,825,991	(93,567)	(6,881,130)	42,851,294

리스부채	630,854	(99,815)	13,651	(202,927)	341,763

소 계	630,854	49,726,176	(79,916)	(7,084,057)	43,193,057

합 계	10,774,962	62,780,708	68,526	(27,046,760)	46,577,436

(*1) 기타는 리스부채의 계정재분류 및 연결대상의 변동 등이 반영되어 있습니다.

31. 특수관계자거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

행사하는 기업>

유의적영향력 행사기업	(주)폴라리스오피스	(주)폴라리스오피스

행사하는 기업>

관계기업	(주)폴라리스오피스	(주)폴라리스오피스

관계기업	-	(주)폴라리스쉐어테크

관계기업의 종속회사	(주)아이앤브이즈게임즈	(주)아이앤브이즈게임즈