JW생명과학 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제27기 2020년 12월 31일 현재
제26기 2019년 12월 31일 현재
제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 2020년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이 더블유홀딩스㈜외 6인 )	6,826,592	43.11

기타주주	9,007,962	56.89

합 계	15,834,554	100.00

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	회사의 개요	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(*) JWDB제칠차㈜는 자산유동화를 위한 구조화기업으로 소유지분율이 과반수 미만이나 피투자자의 관련활동에 대한 힘, 변동이익 노출, 연결실체의 변동이익에 영향을미치기 위해 힘을 사용하는 능력을 종합적으로 고려하여 당기 중 연결실체가 지배하고 있다고 판단하였으나, 이후 신용공여 약정의 변동으로 당기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	9,498,540	1,831,307	7,667,233	16,682,279	955,340	933,847

2) 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	11,290,554	4,557,167	6,733,387	16,434,346	(60,113)	(168,776)

2. 연결재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 관계기업투자주식 및 파생상품자산, 파생상품부채 조정사항을 반영하여 재작성 된 것으로, 동 수정 재무제표는 2022년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2021년 2월 8일자 이사회및 2021년 3월 26일자 주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. ㆍ주석 4.(1) : 연 결범위 - 사실상의 지배력 ㆍ주석 4.(8) : 개발비 인식의 적정성 ㆍ주석 4.(13) : 리스 - 실무적 간편법의 적용 여부 ㆍ주석 4.(19) : 고객과의 거래에서 생기는 수익

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 5 : 위험관리- 주석 25 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식 , 법인세 회계처리의 불확실성 - 주석 32 : 우발상황 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)세계적인 COVID-19의 확산으로 각국 정부는 이를 통제하기 위하여 공장 폐쇄, 자가격리, 입국제한, 여행 금지 등의 조치를 시행하고 있습니다. COVID-19 팬데믹이 연결실체의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보입니다. COVID-19의 지속기간, 심각성은 매우 불확실하고 예측할 수 없으며, 정부나 연결실체의 보호조치로 인하여 실질적인 영업중단이 발생하고 영업규모가 감소할 수 있습니다. 이로 인한 재무 영향은 합리적으로 추정할 수 없지만 경영진은 연결실체가 사업을 영위하는 대부분의 지역 및 영업 부문이 어느 정도영향을 받을 것으로 예상하고 있습니다. COVID-19가 연결실체의 영업에 미치는 영향의 정도와 기간은 아직 결정할 수 없습니다.

③ 공정가치 측정

연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요 구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 30 : 금융상 품- 주석 34 : 파생상품

3. 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. - 은행간 대출금리(IBOR) 개혁에 따른 재무보고 영향 2단계(기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1039호 '금융상품 인식과 측정' 및 제1107호 '금융상품 공시' 및 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')연결실체는 2021년 1월 1일부터 이 개정안을 적용할 예정입니다. 이 개정안의 적용이 당기 또는 전기에 영향을 미치는 금액은 없습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.

- COVID-19 관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제1116호 '리스')

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다.다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

2) 금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 - 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 - 중도상환특성과 만기연장특성 - 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

4) 금융자산 - 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생금융상품

파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

(6) 금융자산의 손상연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다. - 상각후원가로 측정하는 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 - 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. - 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다. - 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다. - 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 - 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 - 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구,공구와기구,비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

개발비	10년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. ③ 개발비(무형자산) 인식의 적정성연결실체가 연구개발을 위해 지출한 금액은 기업회계기준서 제1038호에서 요구하는자산인식요건(기술적 실현가능성, 상업화 가능성, 원가측정의 신뢰성)을 모두 충족할수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.각 개발유형별 자산화 시점은 아래와 같습니다.

신약	바이오시밀러	제네릭	진단시약

임상3상 개시승인	임상1상 개시승인	생동성시험 계획승인	제품검증

(9) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산 을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말 마다 자산손상 을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 리스 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. ① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 연결실체는 부동산 리스를제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 ? 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료와 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 각각 별도로 표시하였습니다.연결실체는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다

연결실체가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.연결실체는 일부 부동산을 전대리스로 제공합니다. 기업회계기준서 제1017호에 따라 상위리스와 전대리스는 운용리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의전환시점에 전대리스의 분류를 기초자산이 아닌 사용권자산에 기초하여 평가하였습니다. 그리고 그 결과 전대리스기간이 상위리스기간에 상당부분을 차지하는 경우에는 전대리스를 금융리스로 분류하였으며, 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스 혹은 전대리스기간이 상위리스기간에 상당부분 차지하지 않는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류하였습니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

연결실체는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결실체는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결실체는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.

(14) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(15) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(17) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 거래에서 생기는 수익

연결실체의 주요 수익은 수액 등의 판매이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.

① 재화의 판매연결실체는 고객에게 약속한 재화의 통제를 이전할 때 수익을 인식하며 아래와 같은 통제의 이전지표를 사용하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함

- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함

- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함

- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함

- 고객이 자산을 인수함

② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 금융비용

금융수익은 현금및현금성자산에 대한 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

부채총계	81,908,139	78,788,450

자본총계	132,493,877	122,615,499

부채비율	61.82%	64.26%

(2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다. 1) 외환위험연결실체는 당기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당기말	전기말	당기말	전기말

USD	-	-	1,135,549	466,209

EUR	-	-	1,055,091	780,415

당기 중 손익으로 인식한 외화환산손실은 (-)91,551천원입니다.당기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(113,555)	113,555	(46,621)	46,621

EUR	(105,509)	105,509	(78,042)	78,042

2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금	2,043	967

요구불예금	2,590,322	1,360,274

기타현금성자산	-	8,500,000

합계	2,592,365	9,861,241

7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	34,716,181	33,887,689

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	34,716,181	33,887,689

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	77,185	-	77,185	182,736	-	182,736

제품	8,042,950	(70,528)	7,972,422	8,616,074	(80,276)	8,535,798

원재료	7,010,679	-	7,010,679	413,822	-	413,822

재공품	339,556	-	339,556	5,343,614	-	5,343,614

미착품	1,386,334	-	1,386,334	1,300,733	-	1,300,733

합계	16,856,704	(70,528)	16,786,176	15,856,979	(80,276)	15,776,703

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(9,748)	38,320

9. 공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

장기금융상품(*)	515,866	508,736

(*) 저축성보험으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약상 현금흐름 수취 외 보장내역이 존재하며 만기 전 해지시 원금과 이자를 보장받지 못하므로당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고, 당기말 현재 해지환급금으로 평가하였습니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	161,453	-	126,546	-

미수수익	-	-	4,719	-

보증금	-	496,733	-	564,549

단기대여금	1,700,000	-	-	-

합계	1,861,453	496,733	131,265	564,549

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	34,084	-	110,647	-

선급비용	505,796	-	18,880	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합계	539,880	109,400	129,527	109,400

12. 관계기업투자

(1) 당기말 현 재 관 계 기업에 대한 투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

㈜생명누리	한국	12월	용역업	20.0	10,000	16,382

JW바이오사이언스㈜(*)	한국	12월	의료기기 제조 및 도소매업외	52.9	19,700,000	12,564,660

합계	19,710,000	12,581,042

(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 관계기업에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	손상차손(*)	장부금액

㈜생명누리	10,138	-	6,244	-	16,382

JW바이오사이언스㈜	-	19,700,000	-	(7,135,340)	12,564,660

합계	10,138	19,700,000	6,244	(7,135,340)	12,581,042

(*) 주식 취득 이후, 관계기업의 재고자산폐기손실 등이 확인되어 7,135,340천원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.

② 전기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	장부금액

㈜생명누리	-	10,000	138	10,138

(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

㈜생명누리	97,107	15,195	81,912	229,740	31,223	31,223

JW바이오사이언스㈜	38,019,426	26,298,471	11,720,955	39,185,469	(21,281,721)	(21,281,721)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

㈜생명누리	50,774	85	50,689	-	689	689

(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(*1)	순자산지분금액	영업권(*2)	영업권손상	기말 장부금액

JW바이오사이언스㈜	11,720,955	40%	4,688,382	15,011,618	(7,135,340)	12,564,660

(*1) 지분율 산정 시, 소유지분과 연계된 이익에 대한 접근 부분을 고려하였습니다.(*2) 취득한 자산과 인수한 부채에 대한 공정가치는 잠정금액이며, 취득일로부터 1년이내에 측정절차를 완료할 예정입니다. 측정완료과정에서 식별가능순자산 공정가치가 변동될 수 있으며, 이로 인하여 영업권 금액이 변경되거나 염가매수차익을 인식할수 있습니다.

13. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	155,654	72,798	12,318	240,770

신규 및 변경	56,496	198,922	117,320	-	372,738

상각	(50,636)	(275,357)	(72,181)	(9,277)	(407,451)

당기말	5,860	79,219	117,937	3,041	206,057

취득원가	56,496	483,404	246,188	21,570	807,658

감가상각누계액	(50,636)	(404,185)	(128,251)	(18,529)	(601,601)

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	-	88,685	88,469	21,569	198,723

신규 및 변경	67,642	270,261	57,565	-	395,468

상각	(67,642)	(203,292)	(73,236)	(9,251)	(353,421)

전기말	-	155,654	72,798	12,318	240,770

취득원가	67,642	358,946	146,034	21,569	594,191

감가상각누계액	(67,642)	(203,292)	(73,236)	(9,251)	(353,421)

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초(전환일)	237,795	200,729

리스부채의 인식	432,296	367,598

지급	(404,560)	(342,465)

리스부채 이자비용	9,407	13,731

리스계약변경 및 종료	(66,611)	(1,798)

합계	208,327	237,795

(3) 당기와 전기 중 단기리스에서 발생한 비용은 각각 167,252천원, 102,524천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 각각 11,709천원, 20,915천원입니다. 또한 당기중 리스의 총 현금유출액은 각각 583,521천원, 465,904천원 입니다. (4) 당기 및 전기 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

1년이내	150,617	217,313

2년이내	48,982	41,052

3년이내	9,185	1,609

4년이내	4,730	-

합계	213,514	259,974

14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*1,2)	기말

토지	31,988,813	-	-	-	470,012	32,458,825

건물	41,408,012	-	-	(2,365,120)	-	39,042,892

구축물	5,373,199	475,800	-	(744,744)	381,853	5,486,108

기계장치	41,557,364	2,317,961	(13,619)	(6,607,242)	4,269,264	41,523,728

차량운반구	142,308	238,785	-	(68,732)	-	312,361

공구와기구	2,628,805	1,309,755	(9)	(899,105)	175,500	3,214,946

비품	909,739	484,741	-	(425,667)	66,174	1,034,987

건설중인자산	7,440,687	11,377,728	-	-	(6,675,646)	12,142,769

합계	131,448,927	16,204,770	(13,628)	(11,110,610)	(1,312,843)	135,216,616

(*1) 당기 중 건설중인자산에서 147,540천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권), 용역수수료 160천원으로 대체되었습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 1,165,143천원이 기부채납되었습니다. 1,133,636천원은 기부금으로 대체되었으며, 31,507천원은 예수금으로 정산되었습니다. ② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	31,988,813	-	-	-	-	31,988,813

건물	43,773,132	-	-	(2,365,120)	-	41,408,012

구축물	6,049,430	42,000	-	(718,231)	-	5,373,199

기계장치	41,716,915	4,861,730	-	(6,316,431)	1,295,150	41,557,364

차량운반구	77,209	115,189	(19,218)	(30,872)	-	142,308

공구와기구	1,385,365	1,903,764	-	(751,074)	90,750	2,628,805

비품	1,039,090	282,459	-	(411,810)	-	909,739

건설중인자산	6,723,482	2,138,655	-	-	(1,421,450)	7,440,687

합계	132,753,436	9,343,797	(19,218)	(10,593,538)	(35,550)	131,448,927

(*) 전기 중 건설중인자산에서 무형자산으로 35,550천원이 대체되었습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처(*)

당기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	310,642,755	293,230,159	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합계	317,826,853	300,414,257

(*) 전기말 시점 DB손해보험㈜에서 당기 삼성화재해상보험㈜로 보험가입처가 변동되었습니다. 상기 이외에 연결실체는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험 및 고용지원 관련 이행보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산(*1)	장부금액	관련채무(*2)	채무금액	단위	담보설정액

한국산업은행	토지 및 건물	71,082,659	장단기차입금	2,816,910	KRW	100,000,000

미래엔서해에너지㈜	785,935	도시가스요금	-	KRW	594,037

신한은행	658,050	장단기차입금	-	KRW	2,600,000

(*1) 담보제공자산 중 건물 432,038천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다. (*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 연결실체의 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다.

15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	584,635	(23,464)	561,171

합계	2,734,497	(23,464)	2,711,033

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	608,099	(23,464)	584,635

합계	2,757,961	(23,464)	2,734,497

(2) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

임대수익	323,810	318,936

임대원가	(23,464)	(23,464)

임대손익	300,346	295,472

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (3) 투자부동산의 공정가치

투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,101,089천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.

16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	손상차손	대체(*)	기말

소프트웨어	3,122,462	416,447	(473,496)	-	147,304	3,212,717

산업재산권	90,445	17,168	(25,105)	-	236	82,744

개발비	1,146,548	-	(206,356)	(46,745)	-	893,447

회원권	620,800	-	-	-	-	620,800

영업권	950,988	-	-	-	-	950,988

합계	5,931,243	433,615	(704,957)	(46,745)	147,540	5,760,696

(*) 당기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

소프트웨어	3,270,200	255,575	(438,863)	35,550	3,122,462

산업재산권	99,588	14,974	(24,117)	-	90,445

개발비	1,339,593	-	(193,045)	-	1,146,548

회원권	620,800	-	-	-	620,800

영업권	950,988	-	-	-	950,988

합계	6,281,169	270,549	(656,025)	35,550	5,931,243

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

(2) 당기말 현재 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구분	개별	자산화한 연구개발비 금액	개발비	잔여상각기간

자산명	前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	감가상각누계액	손상누계액	장부 금액

개발완료	개량신약	위너프(주1)	-	-	-	-	1,479,901	1,479,901	(1,060,596)	-	419,305	3년

Finomel(주2)	-	-	-	-	563,336	563,336	(89,195)	-	474,141	8.42년

제네릭	목시플록사신 Premix(주3,6)	-	-	-	-	14,320	14,320	(8,831)	(5,489)	-	-

Lipision F 20%(주4,6)	-	-	-	-	55,349	55,349	(34,132)	(21,217)	-	-

JW리네졸리드주(주5,6)	-	-	-	-	52,275	52,275	(32,236)	(20,039)	-	-

합계	-	-	-	-	2,165,181	2,165,181	(1,224,990)	(46,745)	893,446	-

(주1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주2) Finomel은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(주3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(주4) Lipision F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(주5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(주6) 목시플록사신 Premix, Lipision F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 손상처리(46,745천원)하였습니다.(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 5,195,498천원과 3,582,738천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.

17. 차입부채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	32,000,000	-	34,040,000	-

장기차입금	2,816,910	1,512,000	4,999,800	5,429,850

합계	34,816,910	1,512,000	39,039,800	5,429,850

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	1.59~2.56	10,000,000	10,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	2.34	-	2,040,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	3.11	2,000,000	2,000,000

단기차입금	한국수출입은행	원화일반단기차입금	1.8	10,000,000	-

단기차입금	농협은행	원화일반단기차입금	2.11	10,000,000	-

단기차입금	한국산업은행	원화일반단기차입금	-	-	20,000,000

합계	32,000,000	34,040,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,512,000	1,680,000

장기차입금	한국산업은행	시설자금장기차입금	2.79~3.38	2,816,910	8,749,650

유동성 대체	(2,816,910)	(4,999,800)

합계	1,512,000	5,429,850

(4) 당기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 29,578,000천원 의 지급보증을 제공받고 있으며(주석 33 참조), 한국산업은행 및 신한은행의 장 단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 102,600,000천원 )이 설정되어있습니다(주석 14 참조).

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	15,395,472	10,098,752

미지급비용	655,615	844,369

금융보증부채	180,164	-

유동 합계	16,231,251	10,943,121

장기미지급금	88,078	82,765

비유동 합계	88,078	82,765

19. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

예수금	363,109	484,232

부가세예수금	795,329	1,065,697

합계	1,158,438	1,549,929

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(2) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합계	28,335,030	28,335,030

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	4,174,791	3,383,063

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

미처분이익잉여금	50,397,671	41,311,021

합계	64,572,462	54,694,084

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	54,694,084	41,336,063

당기순이익	17,300,052	21,938,439

확정급여제도의 재측정요소	495,603	(661,135)

배당금의지급	(7,917,277)	(7,917,277)

회계정책의 변경	-	(2,006)

기말금액	64,572,462	54,694,084

(3) 당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주 1주당 500원	7,917,277	7,917,277

22. 매출(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출액	173,345,663	162,128,465

상품매출액	2,208,876	2,927,429

수출액	7,536,410	5,150,959

용역매출	430,096	13,926

합계	183,521,045	170,220,779

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제이더블유중외제약㈜	159,053,074	146,971,081

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	4,649,417	4,804,689

퇴직급여	539,735	493,451

복리후생비	210,129	337,703

교육훈련비	8,745	19,082

여비교통비	71,722	91,322

접대비	20,576	42,443

경조비	11,097	12,050

광고선전비	1,038,706	1,749,848

해외출장비	2,516	116,004

보험료	256,831	265,339

통신비	10,221	13,183

지급수수료	4,840,845	4,480,778

세금과공과	199,848	218,506

무형자산상각비	482,304	443,619

위탁판매수수료	534,457	573,937

소모품비	19,326	15,843

도서인쇄비	11,287	8,452

차량유지비	46,359	33,186

감가상각비	362,613	241,693

경상연구개발비	5,195,498	3,582,738

운반비	765,800	693,646

임차료	164,868	98,125

수선비	172,649	149,526

사용권자산상각비	407,451	353,421

기타	23,361	17,217

합계	20,046,361	18,855,801

24. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	1,680,872	1,680,872

사용된 원재료	-	72,693,711	72,693,711

급여	4,649,417	14,575,191	19,224,608

퇴직급여	539,735	1,626,395	2,166,130

복리후생비	210,129	1,207,604	1,417,733

임차료	164,868	35,958	200,826

지급수수료	4,840,845	8,905,062	13,745,907

감가상각비	362,613	10,747,997	11,110,610

무형자산상각비	482,304	222,652	704,956

기타	8,796,450	12,328,701	21,125,151

합계	20,046,361	124,024,143	144,070,504

② 전기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	668,821	668,821

사용된 원재료	-	70,995,225	70,995,225

급여	4,687,434	14,108,752	18,796,186

퇴직급여	493,451	1,549,292	2,042,743

복리후생비	337,703	1,299,437	1,637,140

임차료	98,125	43,102	141,227

지급수수료	4,480,778	8,523,725	13,004,503

감가상각비	241,693	10,351,845	10,593,538

무형자산상각비	443,619	212,405	656,024

사용권자산상각비	353,421	-	353,421

기타	7,719,577	13,863,412	21,582,989

합계	18,855,801	121,616,016	140,471,817

25. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,627,952	13,088,085

사외적립자산의 공정가치	(14,529,280)	(12,244,875)

국민연금전환금	(1,178)	(1,177)

기타장기급여채무	718,104	628,436

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(184,402)	1,470,469

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	13,088,085	11,515,342

당기근무원가	2,122,607	1,925,317

이자원가	339,743	343,280

관계사전입(전출)액	(16,722)	(48,754)

확정급여채무의 재측정요소	(729,293)	753,556

지급액	(1,176,468)	(1,400,656)

기말금액	13,627,952	13,088,085

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

기초금액	12,244,875	8,491,225

사용자기여금	3,400,000	4,800,000

퇴직급여 지급액	(1,200,087)	(1,095,368)

이자수익	296,220	225,853

관계사전출액	(117,823)	(82,783)

사외적립자산의 재측정요소	(93,905)	(94,052)

기말금액	14,529,280	12,244,875

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

정기예금 등	14,529,280	12,244,875

(5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	2,122,607	1,925,317

순이자원가	43,523	117,427

장기종업원급여	89,667	117,254

합계	2,255,797	2,159,998

(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구분	당기말	전기말

할인율(*)	2.87~3.07	2.40~2.70

미래임금인상률	3.40~4.55	4.00~4.68

(*) 할인율은 회사채(AA0)의 기간별 수익률을 장래 예상 퇴직급여 지급시기에 맞춰 사용하였으며, 가중평균한 할인율은 2.87%입니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.38년 및 9.29년입니다.

② 민감도분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가	1% 감소	1% 증가	1% 감소

할인율	(1,060,035)	1,221,490	(1,123,481)	1,307,003

미래임금상승률	1,207,960	(1,069,009)	1,319,242	(1,167,220)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

(7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여채무의 재측정요소손실(이익)	(729,293)	753,556

- 할인율 변화에 의한 효과	(185,542)	469,540

- 재무적 가정	(222,143)	-

- 비재무적 가정(인구통계적 가정)	(117,310)	10,681

- 경험조정	(204,298)	273,335

사외적립자산의 재측정요소손실(이익)	93,905	94,052

- 사외적립자산의 손실(이익)	93,905	94,052

재측정요소손실(이익) 합계	(635,388)	847,608

26. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	108,641	34,299

외환차익	89,406	47,392

외화환산이익	48,956	2,518

금융보증수수료수익	180,164	-

파생상품평가이익	124,114	-

유동화이자수익	1,317,943	-

금융수익 계	1,869,224	84,209

이자비용	1,291,227	1,725,743

외환차손	197,671	157,107

외화환산손실	91,551	11,403

금융보증수수료	180,164	-

파생상품평가손실	7,674,170	-

유동화이자비용	1,317,943	-

금융비용 계	10,752,726	1,894,253

당기손익에 인식된 순금융손익	(8,883,502)	(1,810,044)

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수입임대료	326,210	318,936

유형자산처분이익	74	18,964

잡이익	374,193	260,109

기타수익 계	700,477	598,009

투자부동산상각비	23,464	23,464

유형자산처분손실	4,215	-

무형자산손상차손	46,745	-

기부금(*)	1,312,447	180,295

잡손실	11,140	2,072

관계기업투자주식손상차손	7,135,340	-

기타비용 계	8,533,351	205,831

(*)당기 중 건설중인자산에서 1,133,636천원이 기부금으로 대체되었습니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당기	전기

당기법인세부담액	8,586,251	5,747,653

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,413,969)	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,592,141)	458,669

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	(139,785)	186,473

법인세비용	5,440,356	6,392,795

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소

세전금액	635,388	(847,608)

법인세효과	(139,785)	186,473

세후금액	495,603	(661,135)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	22,740,409	28,331,234

적용세율	11%,22%,24.2%	11%,22%,24.2%

적용세율에 따른 세부담액	4,980,890	6,394,159

조정사항:

비일시적차이에 의한 효과	71,703	54,268

공제감면세액	(1,149,409)	(635,518)

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	(1,413,969)	-

기업소득환류세제로 인한 당기법인세	979,349	577,057

기타(*)	1,971,792	2,829

법인세비용	5,440,356	6,392,795

평균유효세율	23.92%	22.56%

(*) 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업및관계기업투자주식 관련 일시적차이 1,569,774천 원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	2,781,128	306,300	(160,444)	2,926,984

장기종업원급여채무	138,256	19,727	-	157,983

국고보조금	939,122	4,874	-	943,996

재고자산평가손실	22,814	20,649	-	43,463

감가상각비	332	-	-	332

리스부채	-	40,406	-	40,406

세금과공과	1,364	-	-	1,364

미지급비용(연차수당)	136,336	(28,174)	-	108,162

회원권	20,806	-	-	20,806

금융보증부채	5,517	34,119	-	39,636

파생상품부채	-	1,688,317	-	1,688,317

건설중인자산	(2,360)	-	-	(2,360)

압축기장충당금	(939,122)	(4,874)	-	(943,996)

퇴직연금운영자산	(2,693,872)	(253,770)	20,659	(2,926,983)

토지재평가	(5,301,990)	-	-	(5,301,990)

선급비용(금융보증부채)	(5,517)	(34,119)	-	(39,636)

미수수익	-	-	-	-

사용권자산	-	(40,006)	-	(40,006)

파생상품자산	-	(27,305)	-	(27,305)

업무용승용차	-	5,782	-	5,782

합계	(4,897,186)	1,731,926	(139,785)	(3,305,045)

② 전기

(단위:천원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	2,449,615	164,685	166,828	2,781,128

장기종업원급여채무	112,460	25,796	-	138,256

국고보조금	938,163	959	-	939,122

재고자산평가손실	12,130	10,684	-	22,814

감가상각비	332	-	-	332

세금과공과	1,364	-	-	1,364

미지급비용(연차수당)	137,196	(860)	-	136,336

회원권	20,806	-	-	20,806

금융보증부채	1,120	4,397	-	5,517

건설중인자산	(2,360)	-	-	(2,360)

압축기장충당금	(938,163)	(959)	-	(939,122)

퇴직연금운영자산	(1,868,069)	(845,450)	19,646	(2,693,872)

토지재평가	(5,301,990)	-	-	(5,301,990)

선급비용(금융보증부채)	(1,120)	(4,397)	-	(5,517)

합계	(4,438,516)	(645,145)	186,474	(4,897,186)

(5) 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 이연법인세를 인식하지 않은 종속기업및관계기업투자주식 관련 일시적차이 총액은 각 1,728,509천원, 158,735천원입니다.

29. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	17,300,052	21,938,439

가중평균유통보통주식수	15,834,554주	15,834,554주

기본주당이익	1,093원	1,385원

(2) 희석주당이익당기와 전기 중 발행된 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	515,866	-	-	515,866

파생상품자산	-	124,114	-	-	124,114

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	2,592,365	-	-	-	2,592,365

매출채권	34,716,181	-	-	-	34,716,181

기타금융자산	2,358,186	-	-	-	2,358,186

금융자산 합계	39,666,732	639,980	-	-	40,306,712

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	7,674,170	7,674,170

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	10,714,258	-	10,714,258

리스부채	-	-	208,328	-	208,328

단기차입금	-	-	32,000,000	-	32,000,000

유동성장기부채	-	-	2,816,910	-	2,816,910

기타금융부채	-	-	16,319,330	-	16,319,330

장기차입금	-	-	1,512,000	-	1,512,000

금융부채 합계	-	-	63,570,826	7,674,170	71,244,996

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	508,736	-	-	508,736

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	9,861,241	-	-	-	9,861,241

매출채권	33,887,689	-	-	-	33,887,689

기타금융자산	695,814	-	-	-	695,814

금융자산 합계	44,444,744	508,736	-	-	44,953,480

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	11,263,344	-	11,263,344

리스부채	-	-	237,796	-	237,796

단기차입금	-	-	34,040,000	-	34,040,000

장기차입금	-	-	10,429,650	-	10,429,650

기타금융부채	-	-	11,025,885	-	11,025,885

금융부채 합계	-	-	66,996,675	-	66,996,675

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익	101,511	7,130	-	-	108,641

보증수수료수익	-	-	180,164	-	180,164

외환차익	-	-	89,406	-	89,406

외화환산이익	-	-	48,956	-	48,956

파생상품평가이익	-	124,114	-	-	124,114

유동화이자수익	-	-	1,317,943	-	1,317,943

이자비용	-	-	(1,291,227)	-	(1,291,227)

금융보증수수료	-	-	(180,164)	-	(180,164)

외환차손	-	-	(197,671)	-	(197,671)

외화환산손실	-	-	(91,551)	-	(91,551)

파생상품평가손실	-	-	-	( 7,674,170 )	( 7,674,170 )

유동화이자비용	-	-	(1,317,943)	-	(1,317,943)

순손익	101,511	131,244	(1,442,087)	( 7,674,170 )	(8,883,502)

② 전기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익	26,291	8,008	-	-	34,299

외환차익	-	-	47,392	-	47,392

외화환산이익	-	-	2,518	-	2,518

이자비용	-	-	(1,725,743)	-	(1,725,743)

외환차손	-	-	(157,107)	-	(157,107)

외화환산손실	-	-	(11,403)	-	(11,403)

순손익	26,291	8,008	(1,844,343)	-	(1,810,044)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	515,866	-	515,866

파생상품자산	-	-	124,114	124,114

금융부채:

파생상품부채	-	-	7,674,170	7,674,170

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	508,736	-	508,736

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기	가치평가기법	투입변수

당기손익	515,866	508,736	해지환급금	금리변동성, 할인율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계에 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수 범위

지분매수권	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

동반매각청구권	이항옵션평가모형	기초자산 가격기초자산 변동성	기초자산 가격 하락시 공정가치 상승변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

31. 금융위험 관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같으며, 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(*)	2,590,322	9,860,274

매출채권	34,716,181	33,887,689

공정가치측정금융자산	515,866	508,736

기타금융자산(유동)	1,861,453	131,265

기타금융자산(비유동)	496,733	564,549

파생상품자산	124,114	-

합계	40,304,669	44,952,513

(*) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.

당기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 30,332,886천원 및 28,501,892 천원입니다. ② 손상차손 당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 연결재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.

(2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동자산 총계	56,496,055	59,855,690

유동부채 총계	69,268,190	66,870,913

유동비율	81.56%	89.51%

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	10,714,258	10,714,258	10,714,258	-	-

미지급금	15,483,550	15,483,550	15,395,472	88,078	-

미지급비용	655,615	655,615	655,615	-	-

리스부채	208,328	213,515	150,617	62,898	-

단기차입금(*1)	32,000,000	32,431,775	32,431,775	-	-

장기차입금(*1)	4,328,910	4,508,143	2,904,729	1,603,414	-

금융보증계약(*2)	180,164	40,000,000	40,000,000	-	-

파생상품부채	7,674,170	7,674,170	-	7,674,170	-

합계	71,244,995	111,681,026	102,252,466	9,428,560	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33참조).

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	11,263,344	11,263,344	11,263,344	-	-

미지급금	10,181,517	10,181,517	10,098,752	82,765	-

미지급비용	844,369	844,369	844,369	-	-

리스부채	237,796	259,974	217,313	42,661	-

단기차입금(*)	34,040,000	34,364,633	34,364,633	-	-

장기차입금(*)	10,429,650	10,821,307	5,265,477	5,218,332	337,498

합계	66,996,676	67,735,144	62,053,888	5,343,758	337,498

(*) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다. (3) 환위험 연결실체는 구매금액이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화(KRW)입니다.당기말 현재 환위험이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	2,590,322	9,860,274

합계	2,590,322	9,860,274

금융부채:

변동이자율

단기차입금	32,000,000	34,040,000

고정이자율

유동성장기부채	2,816,910	4,999,800

장기차입금	1,512,000	5,429,850

합계	36,328,910	44,469,650

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기	(294,097)	294,097	(294,097)	294,097

전기	(241,797)	241,797	(241,797)	241,797

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말과 전기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	12,040,000	12,040,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	158,149	1,440,000	796,395

B2B	KRW	4,000,000	-	5,000,000	-

수입-일람불수입	USD	2,000	-	2,000	-

일반자금대출	KRW	9,000,000	-	9,000,000	-

농협은행	외상매출담보대출	KRW	15,000,000	10,000,000	5,000,000	-

수출입은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	-	-

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	KRW	5,012,000	3,512,000	5,180,000	3,680,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	40,000,000	20,000,000

시설자금대출	KRW	2,816,910	2,816,910	20,000,000	8,749,650

원화 합계	KRW	78,268,910	36,487,059	98,660,000	45,266,045

외화 합계	USD	2,000	-	2,000	-

(2) 당기말 현재 연결실체는 종업원들이 지배기업의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 196,277천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 전기의 임금소송(소송가액이 135,144천원)건은 2020년 1월 16일 심리불이행 기각으로 종국되었습니다.

(4) JW디비제칠차㈜는 보유하고 있는 JW생활건강㈜의 대출채권 40,000,000천원을 기초자산으로 하여 사모사채 40,000,000천원을 발행하였습니다. 디비금융투자㈜는 동 사모사채를 2020년 4월 1일에 인수하였으며, 연결실체는 이 사모사채에 대해 신용보강을 제공하였습니다.

구 분	내 용

채무자	JW생활건강㈜

발행회사	JW디비제칠차㈜

인수회사	디비금융투자㈜

사채의 명칭	제이더블유디비제칠차 주식회사 제 1회 무보증 원화 사모사채

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모사채

사채의 권면총액	40,000,000,000원

사채의 발행금액	40,000,000,000원 (권면금액의 100%)

사채 발행일	2020년 4월 1일

사채 만기일	2021년 10월 1일

표면이율	연 5.60%

사채권인수확약	연결실체는 사모사채 인수계약상 만기일이 도래하거나 또는 기한의 이익이 상실되고 사모사채를 상환할 재원이 부족할 경우, 사채 발행회사인 JW디비제칠차㈜가 발행하는 신용보강 사모사채를 전부 인수할 것을 확약함

위 사모사채인수확약의 계약은 2020년 9월 아래와 같이 연대지급보증의 계약으로 소급 변경되었습니다.

구분	내 용

채무자	JW생활건강㈜

채권자	JW디비제칠차㈜

채무금액	40,000,000,000원

채무보증기간 시작일	2020년 04월 01일

채무보증기간 종료일	2021년 10월 01일

연대보증계약	(1) 위 사항은 차주로서 'JW생활건강㈜'가 대주인 'JW디비제칠차㈜'로부터 금 400억원을 차입하는 대출약정과 관련하여, 대출약정상 차주가 대주에게 부담하는 모든 채무에 대하여 금 400억원의 100% 한도내에서 연대보증의무를 부담하는 연대보증약정입니다. (2) 위 사항은 별도 연대보증계약상 연대보증인인 JW홀딩스㈜가 연대보증의무를 이행하지 않을 것을 조건으로 하여 발생합니다.

(5) 연결실체는 특수관계자 외에 제공받는 보증이나, 제공하는 담보 및 보증내역은 존재하지 않습니다(주석33참조).

33. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	JW홀딩스㈜

관계기업	㈜생명누리, JW바이오사이언스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜,㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, JW중외제약제십차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형 사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C, Euvipharm JSC, JW디비제팔차㈜,Argonaut Therapeutics Ltd, 유비디비제일차 ㈜, ㈜ 큐비스글로벌, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	7,547,609	443,807	-	3,762,664	4,497,157	751,661

기타	JW중외제약㈜	159,053,074	776,401	1,587,667	42,765	-	6,234,108

JW신약㈜	683,671	69,454	149,961	-	-	344

JW메디칼㈜	-	8,446	-	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	35,820	11,052	-	-	-	1,920

JW생활건강㈜	-	-	8,781,346	-	-	108,536

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	443,424	1,180,034

㈜중외정보기술	-	-	-	641,696	167,113	895

㈜C	-	-	-	-	-	2,170,000

㈜생명누리	-	-	-	63,000	-	-

합계	167,320,174	1,309,160	10,518,974	4,510,125	5,107,694	10,447,498

② 전기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	6,143,653	525,987	-	3,790,760	2,679,600	771,100

기타	JW중외제약㈜	146,971,081	783,467	1,753,049	129,070	-	6,408,726

JW신약㈜	576,048	51,619	150,606	-	-	10,736

JW메디칼㈜	-	7,954	-	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	9,994	-	-	-	6,240

JW생활건강㈜	-	-	7,583,028	-	-	20,406

JW크레아젠㈜	-	-	292	-	731,269	1,397,008

㈜중외정보기술	-	-	-	567,185	65,470	1,820

합계	153,690,782	1,379,021	9,486,975	4,487,015	3,476,339	8,616,036

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	2,090,775	24,738	-	169,038	-	2,481,589	66,163

기타	JW중외제약㈜	30,242,917	89,969	-	-	222,559	1,696,819	-

JW신약㈜	91,769	14,256	-	-	34,042	31	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	1,700,000	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	566,699	79	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	307,724	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	118,645	-

㈜생명누리	-	-	-	-	-	5,775	-

합계	32,425,461	128,963	1,700,000	169,038	823,300	4,610,662	66,163

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	1,650,216	13,600	-	157,022	-	625,329	62,097

기타	JW중외제약㈜	28,412,288	89,604	-	-	336,709	2,085,749	-

JW신약㈜	234,859	9,570	-	-	48,706	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	-	-	-	1,584	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	2,267	-

JW크레아젠㈜	-	42,850	-	-	470,227	338,129	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	50,576	-

합계	30,297,363	155,624	-	157,022	855,642	3,103,634	62,097

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

거래상대방	거래내역	지분취득

당기

JW바이오사이언스㈜(*)	투자지분 매수	19,700,000

전기

㈜생명누리	투자지분 매수	10,000

(*)JW바이오사이언스㈜의 보통주식(3,940,000주)은 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합으로부터 근질권이 설정되었습니다.

(5) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

JW바이오사이언스㈜	대여금	-	1,700,000	-	1,700,000

합계	-	1,700,000	-	1,700,000

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,399,113	2,456,968

퇴직급여	414,085	412,830

합계	2,813,198	2,869,798

(7) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	23,578,000	우리/신한은행/국민은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 6,000,000천원의 지급보증(차입금한도 10,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

(8) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW생활건강㈜	40,000,000	연대보증

(9) 당기와 전기 중 연결실체와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당기	전기

지급:

JW홀딩스㈜	3,403,084	3,403,084

(10) 당기 중 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합과의 주주간계약에 따라 파생상품을 인식하였습니다.(주석34참조)

34. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

Call-option(주식매수청구권)	-	124,114	-	-

파생상품부채:

Drag-along(동반매각청구권)	-	7,674,170	-	-

(2) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다.

구분	내용

매수청구권 대상회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	JW바이오사이언스㈜ 전환우선주

대상주식수	① 의결권 있는 전환우선주 152,100주② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주

투자원금	주당 8,547원

행사기간	본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날

행사가격	투자원금 및 투자수익률 5.5%를 가산한 금액

(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.

구분	내용

대상회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식

대상주식수	보통주 3,940,000주

취득금액	19,700,000,000원

행사조건	다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한
절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우
④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사의견이 기재되는 경우 등

(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 5.5%(연결실체가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 연결실체에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정 하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

당기순이익	17,300,052	21,938,439

조정	37,020,891	21,897,645

재고자산평가손실(환입)	(9,748)	38,320

퇴직급여	2,166,130	2,042,743

장기종업원급여	89,667	117,255

외화환산손실	91,551	11,403

감가상각비	11,110,610	10,593,538

무형자산상각비	704,957	656,025

사용권자산상각비	407,451	353,421

무형자산손상차손	46,745	-

유형자산처분손실	4,215	-

유형자산처분이익	(74)	(18,964)

투자부동산상각비	23,464	23,464

이자비용	1,291,227	1,725,743

이자수익	(108,641)	(34,299)

외화환산이익	(48,956)	(2,518)

지분법이익	(6,245)	(138)

잡이익	(850)	(1,143)

법인세비용	5,440,356	6,392,795

기부금	1,133,636	-

보증수수료비용	180,164	-

금융보증수수료수익	(180,164)	-

파생상품평가이익	(124,114)	-

파생상품평가손실	7,674,170	-

관계기업투자주식손상차손	7,135,340	-

유동화이자수익	(1,317,943)	-

유동화이자비용	1,317,943	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(1,593,470)	(13,125,233)

매출채권의 감소(증가)	(828,492)	(3,803,387)

미수금의 감소(증가)	(34,907)	142,660

선급금의 감소(증가)	76,563	(19,439)

선급비용의 감소(증가)	(306,752)	15,634

재고자산의 감소(증가)	(999,725)	(1,144,609)

매입채무의 증가(감소)	(554,224)	(340,875)

미지급금의 증가(감소)	4,859,145	(2,823,637)

장기미지급금의 증가(감소)	5,314	9,967

미지급비용의 증가(감소)	(175,128)	29,217

예수금의 증가(감소)	(89,616)	(42,590)

부가세예수금의 증가(감소)	(270,368)	(76,914)

퇴직금의 지급	(1,176,468)	(1,529,880)

사외적립자산의(증가)감소	(2,082,090)	(3,621,849)

관계사 전입	(16,722)	80,469

영업에서 창출된 현금흐름	52,727,473	30,710,851

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름변동

재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	합계

기초	-	34,040,000	10,429,650	237,795	44,707,445

재무활동 관련 현금 유입	-	88,700,000	-	-	88,700,000

재무활동 관련 현금 유출	(7,917,277)	(90,740,000)	(6,100,740)	(404,560)	(105,162,577)

이익잉여금 감소	7,917,277	-	-	-	7,917,277

리스부채의 인식	-	-	-	432,296	432,296

리스부채 이자비용	-	-	-	9,407	9,407

리스계약변경	-	-	-	(66,611)	(66,611)

기말	-	32,000,000	4,328,910	208,327	36,537,237

(3) 비현금거래

당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

건설중인자산의 유형자산 대체	5,550,503	1,421,450

유형자산 취득관련 미지급금의 증가	1,525,402	1,251,491

무형자산 취득관련 미지급금의 증가	132,900	6,534

장기차입금 유동성 대체	2,816,910	4,999,800

리스부채 유동성 대체	74,257	-

36. 재무제표 재작성

(1) 연결실체의 2020년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연결재무제표는 관계기업투자주식, 파생상품자산, 파생상품부채 수정 및 2021년 3월 25일자 이후 보고기간후사건 등으로 인한 조정사항을 반영하여 재작성되었습니다. 이에 따라 주석 5, 12, 21,26, 27, 28, 29, 30, 31, 34번에서 설명하고 있는 당기의 관계기업투자주식, 파생상품자산, 파생상품부채 금액과 관계기업투자주식손상차손, 파생상품평가이익, 파생상품평가손실 및 본 주석에서 설명하고 있는 당기의 영업활동현금흐름 금액과 투자활동현금흐름 금액이 수정되었으며, 주석 37 보고기간 후 사건이 추가 되었습니다

(2) 재무제표 재작성이 당기말 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

총자산	218,040,537	(3,638,521)	214,402,016

유동자산	56,496,055	-	56,496,055

비유동자산	161,544,482	(3,638,521)	157,905,961

관계기업투자주식	16,115,222	(3,534,180)	12,581,042

파생상품자산	228,454	(104,340)	124,114

총부채	85,979,807	(4,071,668)	81,908,139

유동부채	69,268,190	-	69,268,190

비유동부채	16,711,617	(4,071,668)	12,639,949

파생상품부채	12,864,828	(5,190,658)	7,674,170

이연법인세부채	2,186,055	1,118,990	3,305,045

순자산	132,060,729	433,148	132,493,877

이익잉여금	64,139,315	433,148	64,572,462

(3) 재무제표 재작성이 당기 연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

매출액	183,521,045	-	183,521,045

매출원가	124,024,143	-	124,024,143

매출총이익	59,496,902	-	59,496,902

판매비와관리비	20,046,361	-	20,046,361

영업이익	39,450,540	-	39,450,540

금융손익	(13,969,820)	5,086,318	(8,883,502)

금융수익	1,973,564	(104,340)	1,869,224

금융비용	15,943,384	(5,190,658)	10,752,726

기타영업외손익	(4,298,694)	(3,534,180)	(7,832,874)

기타수익	700,477	-	700,477

기타비용	4,999,171	3,534,180	8,533,351

법인세비용차감전순이익	21,188,271	1,552,138	22,740,409

법인세비용	4,321,366	1,118,990	5,440,356

당기순이익	16,866,905	433,148	17,300,052

기타포괄손익	495,603	-	495,603

총포괄이익	17,362,507	433,148	17,795,655

(4) 재무제표 재작성이 당기 연결자본변동표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

자본	132,060,730	433,148	132,493,877

자본금	39,586,385	-	39,586,385

자본잉여금	28,335,030	-	28,335,030

이익잉여금	64,139,315	433,148	64,572,462

(5) 재무제표 재작성이 당기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	수정전	수정금액	수정후

영업활동현금흐름	45,496,676	1,258,024	46,754,700

투자활동현금흐름	(36,302,975)	(1,258,024)	(37,561,000)

재무활동현금흐름	(16,462,577)	-	(16,462,577)

현금및현금성자산의 증가(감소)	(7,268,876)	-	(7,268,876)

37. 보고기간 후 사건관계기업인 JW바이오사이언스㈜의 감사보고서는 2021년 11월 5일 의견거절이 표명되었으며, 연결실체가 재무적 투자자에게 부여한 동반매각청구권은 주주간약정에 따라 JW바이오사이언스㈜의 감사보고서일 이후 즉시 행사될 수 있습니다(주석34참조).