JW생명과학 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 25기 반기 2018년 6월 30일 현재
제 24기 반기 2017년 6월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사

1. 회사의 개요 제이더블유생명과학 주식회사(이하 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로변경하였으며, 이후 2011년 4월에 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28에 위치하고 있습니다. 당반기말 현 재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 5인)	7,380,646	46.61%

기타주주	8,453,908	53.39%

합 계	15,834,554	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 요약반기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익 - 공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	198,621	198,621

장단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,139,777	2,139,777

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	39,761,912	39,761,912

합계	42,100,310	42,100,310

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험 관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	85,635,773	96,569,877

자본총계	94,470,441	96,568,454

부채비율	90.65%	100.00%

5 . 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,068	1,313

요구불예금	191,970	197,308

합 계	195,038	198,621

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	28,249,184	39,761,912

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	28,249,184	39,761,912

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당사는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,250	-	17,250	61,770	-	61,770

제품	6,347,016	(89,778)	6,257,238	5,214,970	(68,352)	5,146,618

재공품	1,852	-	1,852	-	-	-

원재료	5,152,972	-	5,152,972	5,197,381	-	5,197,381

미착품	825,506	-	825,506	210,334	-	210,334

합 계	12,344,596	(89,778)	12,254,818	10,684,455	(68,352)	10,616,103

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	21,426	(924)

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	403,312	-	1,078,421	-

장기금융상품	-	500,000	-	500,000

보증금	-	496,862	-	561,356

합 계	403,312	996,862	1,078,421	1,061,356

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	510,091	-	16,051	-

선급비용	215,624	-	27,130	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	725,715	109,400	43,181	109,400

10. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

당반기말	전기말

제이더블유케미타운㈜	한국	12월	수액용기생산	100	100

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제이더블유케미타운㈜	2,421,557	1,700,037	2,421,557	1,700,037

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	11,319,236	4,731,586	6,587,650	7,956,938	229,437	229,437

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	9,918,018	3,559,805	6,358,213	13,542,212	1,075,391	1,075,481

11. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	-	-	-	31,794,972

건물	45,558,985	-	(1,153,795)	-	44,405,190

구축물	6,194,826	-	(343,702)	68,457	5,919,581

기계장치	40,593,750	45,600	(3,253,209)	4,110,800	41,496,941

차량운반구	3	-	-	-	3

공구와기구	1,461,216	60,727	(311,496)	200,141	1,410,588

비품	910,742	60,352	(176,651)	13,023	807,466

건설중인자산	5,915,621	2,200,350	-	(6,053,163)	2,062,808

합 계	132,430,115	2,367,029	(5,238,853)	(1,660,742)	127,897,549

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 1,660,742천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	-	-	-	-	31,794,972

건물	47,341,597	-	-	(2,307,591)	524,979	45,558,985

구축물	6,881,658	-	-	(686,832)	-	6,194,826

기계장치	40,290,547	1,185,623	-	(6,342,642)	5,460,222	40,593,750

차량운반구	3,476	-	-	(3,473)	-	3

공구와기구	1,617,022	296,590	(4)	(632,393)	180,001	1,461,216

비품	1,060,338	211,661	-	(361,257)	-	910,742

건설중인자산	5,318,367	7,002,262	-	-	(6,405,008)	5,915,621

합 계	134,307,977	8,696,136	(4)	(10,334,188)	(239,806)	132,430,115

(*) 전기 중 건설중인자산에서 239,806 천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당반기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	196,010,559	228,692,741	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	203,194,657	235,876,839

상기 이외에 당사는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원 관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 당 반기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다 .

12. 투자부동산(1) 당반기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	631,563	(11,732)	619,831

합 계	2,828,311	(11,732)	2,816,579

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	655,027	(23,464)	631,563

합 계	2,851,775	(23,464)	2,828,311

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,587	74,679	37,092	74,184

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(5,866)	(11,732)	(5,866)	(11,732)

합 계	31,721	62,947	31,226	62,452

당사는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

13. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	기말

소프트웨어	1,592,936	3,939	(127,161)	1,660,742	3,130,456

산업재산권	108,360	440	(11,023)	-	97,777

개발비(*2)	1,499,778	-	(80,092)	-	1,419,686

회원권	109,800	-	-	-	109,800

합 계	3,310,874	4,379	(218,276)	1,660,742	4,757,719

(*1) 당반기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.(*2) 개발비는 콤비플렉스, 제네릭 의약품, 위너프 시생산품으로 구성되어 있습니다.당반기말 현재 장부가액은 각각 789,281천원, 67,069천원, 563,336천원이며 잔존 내용연수는 각각 5.33년, 3.5년, 10년입니다. 당반기말 현재 위너프 시생산품은 판매허가 승인 중이므로 상각을 개시하지 않았습니다

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*1)	기말

소프트웨어	1,462,160	110,285	-	(210,818)	231,309	1,592,936

산업재산권	121,607	325	-	(22,069)	8,497	108,360

개발비(*2)	1,659,963	-	-	(160,185)	-	1,499,778

회원권	96,077	34,800	(21,077)	-	-	109,800

합 계	3,339,807	145,410	(21,077)	(393,072)	239,806	3,310,874

(*1) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.(*2) 개발비는 콤비플렉스, 제네릭 의약품, 위너프 시생산품으로 구성되어 있습니다. 전기말 현재 장부가액은 각각 863,275천원, 73,167천원, 563,336천원이며 잔존 내용연수는 각각 5.83년, 4년, 10년입니다. 전기말 현재 위너프 시생산품은 판매허가 승인 중이므로 상각을 개시하지 않았습니다.

14. 정부보조금 당반기말 현재 당사의 정부보조금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	업무과제	과제기간	정부출연금액

당진시청	공공폐수처리시설 설치사업	2016년 3월 ~ 2017년 12월	116,832

15. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	우리은행	원화일반단기차입금	4.12	9,000,000	9,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	-	-	2,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	4.33	2,000,000	2,000,000

단기차입금	한국산업은행	원화일반단기차입금	3.96~4.09	20,900,000	25,300,000

유동성장기차입금	한국산업은행	시설자금장기차입금	3.57~4.06	4,999,800	4,999,800

소 계	36,899,800	43,299,800

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,680,000	1,680,000

장기차입금	한국산업은행	시설자금장기차입금	3.57~4.06	16,249,350	18,749,250

유동성 대체	(4,999,800)	(4,999,800)

소 계	12,929,550	15,429,450

합 계	49,829,350	58,729,250

(2 ) 당반기 말 현재 당사는 장단기차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자 등으로부터 22,330,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석29참조), 한국산업은행의 장 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있습니다(주석11참조).

16 . 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	10,101,298	11,697,616

미지급비용	882,869	861,424

금융보증부채	18,523	6,998

합 계	11,002,690	12,566,038

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	396,675	340,860

부가세예수금	1,326,440	1,021,577

합 계	1,723,115	1,362,437

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	15,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	5,000원

발행주식수(*)	15,834,554주	7,917,277주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 당사는 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원으로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

합 계	28,755,087	28,755,087

19. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	2,591,335	1,799,608

미처분이익잉여금	13,537,634	26,427,374

시설적립금	10,000,000	-

합 계	26,128,969	28,226,982

20. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,090,108	2,235,409	720,328	1,423,749

퇴직급여	643,232	650,550	96,163	192,697

복리후생비	53,447	172,745	96,712	177,034

교육훈련비	2,710	7,871	18,959	23,109

여비교통비	24,032	43,396	17,687	29,400

접대비	123,542	168,880	11,924	33,725

경조비	2,130	4,411	2,770	5,567

광고선전비	312,958	542,276	280,288	483,055

보험료	57,421	104,317	41,426	75,769

통신비	988	2,987	2,326	4,183

지급수수료	787,751	1,819,386	876,168	1,908,252

세금과공과	140,761	297,572	16,724	167,859

무형자산상각비	79,927	153,001	69,204	137,177

감가상각비	25,604	52,605	27,114	56,040

경상연구개발비	305,290	461,403	110,624	187,047

기타	537,714	1,032,753	546,737	994,560

합 계	4,187,615	7,749,562	2,935,154	5,899,223

21. 성격별비용

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,103,104)	(1,103,104)	-	(760,879)	(760,879)

사용된 원재료	-	14,154,916	14,154,916	-	28,585,147	28,585,147

급여	1,090,107	3,057,805	4,147,912	2,235,409	6,041,194	8,276,603

퇴직급여	643,232	(218,433)	424,799	650,550	199,049	849,599

복리후생비	53,447	240,539	293,986	172,745	549,044	721,789

임차료	103,188	5,341	108,529	210,888	16,993	227,881

지급수수료	787,751	1,931,996	2,719,747	1,819,386	5,273,830	7,093,216

감가상각비	25,604	2,567,036	2,592,640	52,605	5,186,248	5,238,853

무형자산상각비	79,927	36,139	116,066	153,001	65,275	218,276

기타	1,404,359	6,845,747	8,250,106	2,454,978	9,853,473	12,308,451

합 계	4,187,615	27,517,982	31,705,597	7,749,562	55,009,374	62,758,936

② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(972,726)	(972,726)	-	334,922	334,922

사용된 원재료	-	14,021,639	14,021,639	-	26,413,137	26,413,137

급여	720,328	2,866,784	3,587,108	1,423,749	5,005,728	6,429,477

퇴직급여	96,163	299,785	395,949	192,697	599,200	791,897

복리후생비	96,712	280,031	376,743	177,034	534,072	711,106

임차료	104,259	7,205	111,464	182,552	16,257	198,809

지급수수료	876,168	2,867,990	3,744,158	1,908,252	5,735,018	7,643,270

감가상각비	27,114	2,530,853	2,557,967	56,040	5,042,667	5,098,707

무형자산상각비	69,204	27,973	97,177	137,177	55,543	192,720

기타	945,206	2,246,952	3,192,161	1,821,722	4,927,451	6,749,173

합 계	2,935,154	24,176,486	27,111,640	5,899,223	48,663,995	54,563,218

22. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	10,072,899	9,712,497

사외적립자산의 공정가치	(7,938,798)	(8,493,573)

국민연금전환금	(1,177)	(1,177)

기타장기급여채무	473,044	440,563

재무상태표상 확정급여부채	2,605,968	1,658,310

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	814,881	752,347

순이자원가	34,718	39,550

합 계	849,599	791,897

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

23 . 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	538	1,779	36	65

보증수수료수익	2,880	3,705	-	-

금융수익 계	3,418	5,484	36	65

이자비용	562,081	1,069,009	614,673	1,217,851

금융보증수수료	2,880	3,705	-	-

금융비용 계	564,961	1,072,714	614,673	1,217,851

당기손익에 인식된 금융손익	(561,543)	(1,067,230)	(614,637)	(1,217,786)

24. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	74,679	149,358	79,635	154,314

잡이익	14,936	26,756	7,100	19,115

기타수익 계	89,615	176,114	86,735	173,429

무형자산처분손실	-	-	4,277	4,277

기부금	10,500	16,667	116,499	117,337

잡손실	39,647	39,679	68	68

기타	5,866	11,732	5,866	11,732

기타비용 계	56,013	68,078	126,710	133,414

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 32.70%, 21.30%입니다.

26. 주당손익

당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	2,953,471	5,819,264	4,041,849	8,423,542

가중평균유통보통주식수(*)	15,834,554주	15,834,554주	15,834,554주	15,834,554주

기본주당순이익	187원	368원	255원	532원

(*) 당사는 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원으로 1:2 액면분할 하였습니다. 비교표시된 전반기 주당순이익은 당반기 액면분할을 반영한 가중평균유통보통주식수로 재작성되었습니다.

27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	195,038	-	195,038

매출채권	28,249,184	-	28,249,184

기타금융자산	403,312	-	403,312

비유동자산

기타금융자산	996,862	-	996,862

금융자산 합계	29,844,396	-	29,844,396

유동부채

매입채무	-	13,816,571	13,816,571

단기차입금	-	36,899,800	36,899,800

기타금융부채	-	11,002,690	11,002,690

비유동부채

장기차입금	-	12,929,550	12,929,550

금융부채 합계	-	74,648,611	74,648,611

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	198,621	-	198,621

매출채권	39,761,912	-	39,761,912

기타금융자산	1,078,421	-	1,078,421

비유동자산

기타금융자산	1,061,356	-	1,061,356

금융자산 합계	42,100,310	-	42,100,310

유동부채

매입채무	-	14,825,977	14,825,977

단기차입금	-	43,299,800	43,299,800

기타금융부채	-	12,566,038	12,566,038

비유동부채

장기차입금	-	15,429,450	15,429,450

금융부채 합계	-	86,121,265	86,121,265

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	538	1,779	-	-	538	1,779

이자비용	-	-	562,081	1,069,009	562,081	1,069,009

순손익	538	1,779	(562,081)	(1,069,009)	(561,543)	(1,067,230)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	36	65	-	-	36	65

이자비용	-	-	614,673	1,217,851	614,673	1,217,851

순손익	36	65	(614,673)	(1,217,851)	(614,637)	(1,217,786)

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내역	당반기말

한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	3,000,000	-

우리은행	B2B주계약	2,400,000	402,398

일반자금대출	9,000,000	9,000,000

농협은행	외상매출담보대출	10,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	5,180,000	3,680,000

산업은행	일반자금대출	56,249,350	20,900,000

시설자금대출	16,249,350

(2) 당반기말 현재 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 281,769천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다. (3) 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 임금소송 1건이며, 총 소송가액은 220,000천원입니다. 당반기말 현재 7회 변론 기일 진행 예정입니다.

29. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	제이더블유홀딩스㈜

종속기업	제이더블유케미타운㈜

기타 특수관계자	제이더블유중외제약㈜, 제이더블유신약㈜, 제이더블유메디칼㈜,제이더블유바이오사이언스㈜, 제이더블유산업㈜, 제이더블유크레아젠㈜,㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, KVG 제2호기업구조조정부동산투자회사, JW중외제약팔차(유),JW중외제약제구차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, Jw Healthcare Vietnam LLC코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	552,417	1,187,386	-	1,498,193	281,250	324,974

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	4,508,017	-	-	-

기타	제이더블유중외제약㈜	66,697,435	357,869	290,070	1,392,570	-	1,542,557

제이더블유신약㈜	257,431	7,782	30,580	-	-	231

제이더블유메디칼㈜	-	3,430	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	5,253	-	-	-	2,165

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	21,459	662,243

㈜중외정보기술	-	-	-	273,438	245,709	639

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호	-	-	-	-	-	791

합 계	67,507,283	1,561,720	4,828,667	3,164,201	548,418	2,533,600

② 전반기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	1,599,711	3,118,007	-	1,433,583	181,590	298,901

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	4,672,630	-	-	-

기타	제이더블유중외제약㈜	60,208,467	304,687	262,977	1,334,818	-	1,460,639

제이더블유신약㈜	271,997	4,783	89,160	-	-	10,778

제이더블유메디칼㈜	-	4,824	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	388	-	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	-	490,114

㈜중외정보기술	-	-	-	352,182	544,986	594

합 계	62,080,175	3,432,689	5,024,767	3,120,583	726,576	2,261,026

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	207,579	293,106	151,880	-	483,933

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	-	3,351,093	-

기타	제이더블유중외제약㈜	25,755,351	88,404	-	36,498	1,672,180

제이더블유중외신약㈜	-	4,265	-	-	1

제이더블유바이오사이언스(주)	-	-	-	-	2,382

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	69,696	65,518

㈜중외정보기술	-	-	-	-	780,937

합 계	25,962,930	385,775	151,880	3,457,287	3,004,951

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	507,263	966,226	148,374	-	1,180,332

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	-	3,654,238	-

기타	제이더블유중외제약㈜	37,049,136	87,618	-	1,324,317	2,301,149

제이더블유신약㈜	71,968	-	-	48,961	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	453,185

㈜중외정보기술	-	-	-	-	227,167

합 계	37,628,367	1,053,844	148,374	5,027,516	4,161,833

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	425,995	967,499	351,945	721,910

퇴직급여	83,004	83,004	43,652	128,831

합 계	508,999	1,050,503	395,597	850,741

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	18,730,000	우리은행, 하나은행, 국민은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자 개인으로부터 3,600,000천원의 지급보증(차입금한도 3,000,000천원)을 제공받고 있습니다. (6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보증금액	보증내용

제이더블유케미타운㈜	2,400,000	신한은행 차입금

30. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	5,819,264	8,423,542

조정	10,267,220	9,595,793

재고자산평가손실(환입)	21,426	(924)

퇴직급여	849,599	791,897

장기종업원급여	32,481	-

감가상각비	5,238,853	5,098,708

무형자산상각비	218,276	192,720

무형자산처분손실	-	4,277

투자부동산상각비	11,732	11,732

금융보증수수료	3,705	-

보증수수료수익	(3,705)	-

이자비용	1,069,009	1,217,851

이자수익	(1,779)	(65)

법인세비용	2,827,623	2,279,597

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	7,754,651	4,654,926

매출채권의 감소(증가)	11,512,728	7,656,227

미수금의 감소(증가)	675,109	897,054

선급금의 감소(증가)	5,959	(2,136)

선급비용의 감소(증가)	(676,969)	(33,790)

재고자산의 감소(증가)	(1,660,141)	335,846

매입채무의 증가(감소)	(1,009,406)	(1,951,035)

미지급금의 증가(감소)	(1,596,319)	(2,723,316)

미지급비용의 증가(감소)	77,432	128,216

예수금의 증가(감소)	55,816	155,035

부가세예수금의 증가(감소)	304,863	267,937

퇴직금의 지급	(604,262)	(285,318)

사외적립자산의감소(증가)	679,278	210,206

관계사 전입	(9,437)	-

영업에서 창출된 현금흐름	23,841,135	22,674,261

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당반기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

차입	상환

미지급배당금	-	7,917,277	(7,917,277)	-	-

단기차입금	38,300,000	47,100,000	(53,500,000)	-	31,900,000

유동장기차입금	4,999,800	(2,499,900)	2,499,900	4,999,800

장기차입금	15,429,450	-	-	(2,499,900)	12,929,550

합 계	58,729,250	55,017,277	(63,917,177)	-	49,829,350

② 전기

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

차입	상환

미지급배당금	-	4,750,366	(4,750,366)	-	-

단기차입금	54,700,000	-	(16,400,000)	-	38,300,000

유동장기차입금	-	-	-	4,999,800	4,999,800

장기차입금	14,035,087	6,394,163	-	(4,999,800)	15,429,450

합 계	68,735,087	11,144,529	(21,150,366)	-	58,729,250

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금	-	575,091

무형자산 취득 관련 미지급금	-	7,600

건설중인자산의 유무형자산 대체	6,053,163	2,216,932

장기차입금 유동성 대체	2,499,900	2,632,137