JW생명과학 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 28기 3분기 2021년 9월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 5인)	6,825,772	43.11

기타주주	8,658,782	54.68

자기주식	350,000	2.21

합 계	15,834,554	100

(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	10,325,476	1,729,977	8,595,499	10,014,682	142,669	142,669

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	11,175,311	2,722,481	8,452,830	16,140,910	825,755	785,597

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다..공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 파생상품

3. 회계정책의 변경연결실체는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	113,445,091	87,974,591

자본총계	134,136,497	131,492,018

부채비율	84.57%	66.90%

(2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.

① 외환위험연결실체는 당분기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다..당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	-	-	35,179,906	1,482,002

EUR	-	-	1,211,837	1,019,669

당분기 중 손익으로 인식한 외화환산손실은 3,598,027천원 입니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3,517,991)	3,517,991	(148,200)	148,200

EUR	(121,184)	121,184	(101,967)	101,967

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.④ 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	4,108	295

요구불예금	39,644,295	4,922,531

기타현금성자산	107	107

합 계	39,648,510	4,922,933

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	33,994,089	32,140,613

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	33,994,089	32,140,613

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	17,024	-	17,024	17,391	-	17,391

제품	9,585,020	(1,002,265)	8,582,755	10,886,023	(296,288)	10,589,735

재공품	250,478	-	250,478	283,865	-	283,865

원재료	9,124,500	-	9,124,500	8,192,865	-	8,192,865

미착품	2,446,976	-	2,446,976	1,993,230	-	1,993,230

합 계	21,423,998	(1,002,265)	20,421,733	21,373,374	(296,288)	21,077,086

(*) 당분기말 현재 수출입은행 차입금에 대해 재고자산 48.1억원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	705,978	251,464

8. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

저축성보험	531,861	522,154

비상장주식	500,859	500,859

합 계	1,032,720	1,023,013

(2) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,023,013	515,866

취득	531,861	500,859

처분	500,000	-

평가	(22,154)	6,288

기말	1,032,720	1,023,013

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	203,221	-	257,785	-

미수수익	64,813	-	-	-

보증금	-	236,271	-	239,243

단기대여금	-	-	4,800,000	-

단기금융자산(*)	139,534	-	155,049	-

합 계	407,568	236,271	5,212,834	239,243

(*) 한국증권금융㈜에 가입한 정기예금상품이며, 연결실체는 종업원들이 지배기업의주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜로부터 대출한 139,534천원을 보증하기 위해 단기금융자산을 담보로 제공하고 있어 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	33,443	-	32,787	-

선급비용	1,711,005	-	1,043,981	171,566

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	1,744,448	109,400	1,076,768	280,966

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	㈜생명누리	한국	12월	용역업	20.0	10,000	43,083

공동기업	JW바이오사이언스㈜(*)	한국	12월	의료기기 제조 및 도소매업외	52.9	19,700,000	5,254,994

(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 관계기업 및 공동기업에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	장부금액

관계기업	㈜생명누리	31,838	-	11,245	-	43,083

공동기업	JW바이오사이언스㈜	7,879,106	-	(2,624,112)	-	5,254,994

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)736,204백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

관계기업	㈜생명누리	16,382	-	15,456	-	31,838

공동기업	JW바이오사이언스㈜	12,564,660	-	(4,795,001)	109,447	7,879,106

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)981,605백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜생명누리	241,603	26,188	215,415	290,381	56,227	56,227

공동기업	JW바이오사이언스㈜	37,039,713	39,539,699	(2,499,986)	27,771,833	(4,719,772)	(4,719,772)

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

관계기업	㈜생명누리	185,928	26,739	159,189	315,215	77,277	77,277

공동기업	JW바이오사이언스㈜	33,740,500	31,279,418	2,461,082	40,546,686	(9,533,489)	(9,259,872)

(4) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(*)	순자산지분금액	투자차액	기말 장부금액

JW바이오사이언스㈜	(2,499,986)	40%	(999,994)	6,254,988	5,254,994

(*) 지분율 산정 시, 소유지분과 연계된 이익에 대한 접근 부분을 고려하였습니다.

12. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	1,159	109,860	78,076	-	189,095

신규	-	227,443	85,313	-	312,756

변경	-	10,256	-	-	10,256

종료/대체	(966)	-	(20,855)	-	(21,821)

상각	(193)	(184,878)	(51,783)	-	(236,854)

기말	-	162,681	90,751	-	253,432

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	5,860	79,219	117,936	3,042	206,057

신규 및 변경	-	275,705	42,572	-	318,277

종료/대체	-	-	(4,802)	-	(4,802)

상각	(4,701)	(245,064)	(77,630)	(3,042)	(330,437)

기말	1,159	109,860	78,076	-	189,095

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	191,684	208,328

리스부채의 인식	307,209	317,463

지급	(238,307)	(330,384)

리스부채 이자비용	5,354	7,144

리스계약변경	7,517	(5,920)

리스계약 종료	(21,682)	(4,947)

합계	251,775	191,684

(3) 당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 3,851천원, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 12,686천원입니다. 또한 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 254,844천원입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	528,462	161,426

2년이내	38,034	26,067

3년이내	21,456	7,211

4년이내	5,253	-

합계	593,205	194,704

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	38,033,905	-	-	(1,837,096)	2,203,295	38,400,104

구축물	4,583,908	73,000	-	(626,302)	-	4,030,606

기계장치	39,955,617	1,053,431	(9,393)	(6,187,439)	13,124,931	47,937,147

차량운반구	266,259	32,940	(1)	(71,030)	27,580	255,748

공구와기구	3,718,867	571,490	(2)	(964,096)	362,935	3,689,194

비품	1,035,314	92,745	(26)	(285,344)	486,815	1,329,504

건설중인자산	16,903,023	4,821,653	-	-	(16,350,700)	5,373,976

합계	136,955,718	6,645,259	(9,422)	(9,971,307)	(145,144)	133,475,104

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 145,144천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*1,2)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	39,042,892	1,154,947	(6,115)	(2,367,969)	210,150	38,033,905

구축물	5,486,108	215,351	(358,533)	(759,018)	-	4,583,908

기계장치	41,523,728	1,212,437	-	(7,410,246)	4,629,698	39,955,617

차량운반구	312,361	39,905	(1)	(86,006)	-	266,259

공구와기구	3,214,946	1,234,468	-	(1,135,574)	405,027	3,718,867

비품	1,034,987	193,211	-	(396,324)	203,440	1,035,314

건설중인자산	12,142,769	10,238,941	-	-	(5,478,687)	16,903,023

합계	135,216,616	14,289,260	(364,649)	(12,155,137)	(30,372)	136,955,718

(*) 전기 중 건설중인자산에서 30,372천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 한국산업은행, 하나은행과 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(한국산업은행 24,000,000천원, 하나은행 USD30,000,000, 신한은행 2,600,000천원)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다(주석 16, 32 참조)

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	537,708	(17,597)	520,111

합계	2,687,570	(17,597)	2,669,973

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	561,171	(23,463)	537,708

합계	2,711,033	(23,463)	2,687,570

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	38,576	115,727	38,576	113,749

임대원가	(5,866)	(17,598)	(5,866)	(17,598)

임대손익	32,710	98,129	32,710	96,151

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,485,287천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,909,496	37,586	-	(661,376)	-	141,400	2,427,106

산업재산권	66,862	-	-	(15,387)	-	3,744	55,219

개발비	689,124	-	-	(153,243)	-	-	535,881

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

탄소배출권	-	90,090	(88,446)	-	-	-	1,644

합계	5,311,497	127,676	(88,446)	(830,006)	-	145,144	4,665,865

(*) 당분기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	3,212,717	180,322	-	(506,763)	-	23,220	2,909,496

산업재산권	82,744	1,596	-	(24,630)	-	7,152	66,862

개발비	893,447	-	-	(204,323)	-	-	689,124

회원권	620,800	149,227	(75,000)	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

합계	5,760,696	331,145	(75,000)	(735,716)	-	30,372	5,311,497

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구 분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액	개발비	잔여 상각기간

판매 승인	계	감가상각
누계액	손상누계	장부 금액

개발완료	개량신약	위너프(*1)	1,479,901	1,479,901	(1,319,579)	-	160,323	1.25년

Finomal(*2)	563,336	563,336	(187,779)	-	375,557	6.67년

제네릭	목시플록사신 Premix(*3,6)	14,320	14,320	(8,831)	(5,489)	-	-

Lipision F 20%(*4,6)	55,349	55,349	(34,132)	(21,217)	-	-

JW리네졸리드주(*5,6)	52,276	52,276	(32,236)	(20,039)	-	-

합 계	2,165,182	2,165,182	(1,582,557)	(46,745)	535,880	-

(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomel은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 전액 손상을 인식하였습니다.(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 4,397,425천원, 4,349,648천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.(4) 배출권 변동내역① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	24,592	24,312	24,312	24,312	24,312	121,840

② 당분기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 원)

구 분	2020년도분(*)	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	24,592	-	24,312	0	24,312	0	24,312	0	24,312	0	24,312	0

매입(매각)	4,000	90,090,000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

정부 제출	(28,519)	(88,445,858)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

차입(이월)	(73)	(1,644,142)	73	1,644,142	0	0	0	0	0	0	0	0

재분류	-	-	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

기말	-	-	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

(*) 당기(2021년) 중 전기(2020년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재함

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	23,700,000	-	44,350,000	-

장기차입금	336,000	33,990,144	336,000	1,610,000

사채	-	14,975,431	-	-

합 계	24,036,000	48,965,575	44,686,000	1,610,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	3.21~3.32	10,000,000	10,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	5.55	2,000,000	2,000,000

단기차입금	산업은행	원화일반단기차입금	4.94	-	20,000,000

단기차입금	한국수출입은행	원화일반단기차입금	3.83	3,700,000	4,350,000

단기차입금	농협은행	원화일반단기차입금	3.04	8,000,000	8,000,000

합 계	23,700,000	44,350,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	2.00	924,000	1,176,000

장기차입금	하나은행	외화일반장기차입금	4.24	33,402,144	-

장기차입금	신한은행	시설자금장기차입금	2.49	-	770,000

유동성대체	(336,000)	(336,000)

합 계	33,990,144	1,610,000

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제이더블유생명과학 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채	2022-01-27	2023-07-27	5.20	-	15,000,000	-	-

액면가액 합계	-	15,000,000	-	-

사채할인발행차금 계	-	(24,569)	-	-

차감계	-	14,975,431	-	-

(5) 당분기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 28,978,000 천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석 33 참조), 한국산업은행 및 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(한국산업은행: 24,000,000천원, 신한은행: 2,600,000천원), 하나은행의 장단기차입금과관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어있습니다(주석13,32 참조). 한편, 수출입은행 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산이 담보로 제공(양도담보설정액: 4,810,000천원)되고 있습니다.(주석7 참조)

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	6,599,660	88,078	8,563,624	88,078

미지급비용	539,569	-	724,697	-

미지급배당금	-	-	-	-

금융보증부채	200,548	-	402,136	99,726

합 계	7,339,777	88,078	9,690,457	187,804

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	388,176	354,743

선수금	79,800	350,000

부가세예수금	1,409,296	874,879

합계	1,877,272	1,579,622

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 지배기업은 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원 2주로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합계	28,335,030	28,335,030

20. 자본조정연결실체의 자본조정은 자기주식으로만 구성되어있으며, 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기

기초	취득	소각(매각)	기말

장부금액	6,748,524	-	-	6,748,524

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	5,740,746	4,966,518

미처분이익잉여금	57,222,860	55,352,609

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

합 계	72,963,606	70,319,127

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	70,319,127	64,572,462

당기순이익	10,386,756	11,167,262

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지분법자본변동	-

배당금의지급	(7,742,277)	(7,917,277)

기말금액	72,963,606	67,822,447

(3) 당분기와 전분기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 500원	7,742,277	7,917,277

22. 매출(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	44,167,817	128,060,714	38,765,662	118,420,626

상품매출액	618,527	1,795,555	645,879	1,519,482

수출액	2,867,441	8,091,347	814,663	5,436,839

기타매출액	72,791	740,817	11,764	15,383

합 계	47,726,576	138,688,433	40,237,968	125,392,330

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

JW중외제약㈜	119,399,073	109,563,930

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	967,109	2,914,902	903,218	2,801,349

퇴직급여	250,397	443,242	223,287	487,795

복리후생비	65,081	168,551	51,652	131,829

교육훈련비	1,559	5,292	2,331	5,197

여비교통비	12,422	43,907	15,014	45,156

접대비	1,845	12,781	855	10,578

경조비	3,700	11,195	1,719	7,649

광고선전비	392,540	1,051,436	304,171	1,059,713

해외출장비	29,969	33,155	10,109	10,109

보험료	52,311	164,473	57,218	165,650

통신비	2,698	8,322	3,019	8,137

지급수수료	1,243,008	3,974,087	1,207,755	3,807,995

세금과공과	51,739	129,673	48,828	126,964

무형자산상각비	103,130	636,201	122,729	368,412

위탁판매수수료	121,680	413,215	101,219	281,930

소모품비	5,086	21,580	8,315	25,408

도서인쇄비	2,032	15,330	(14,096)	12,848

차량유지비	8,659	36,593	10,431	41,278

감가상각비	131,270	421,896	116,832	349,908

경상연구개발비	1,540,014	4,397,425	1,462,404	4,349,648

운반비	243,242	699,994	233,982	669,309

임차료	6,009	12,337	(133)	9,792

수선비	14,680	53,056	10,748	50,625

사용권자산상각비	79,758	236,854	86,185	247,153

기타	1,492	3,706	1,906	6,366

합계	5,331,430	15,909,203	4,969,698	15,080,798

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	0	1,730,876	1,730,876	0	2,040,735	2,040,735

사용된 원재료	0	20,109,898	20,109,898	0	57,698,237	57,698,237

급여	967,109	3,979,778	4,946,887	2,914,902	12,080,877	14,995,779

퇴직급여	250,397	235,035	485,432	443,242	1,013,054	1,456,296

복리후생비	65,081	331,138	396,219	168,551	930,953	1,099,504

임차료	6,009	27,038	33,047	12,337	74,316	86,653

지급수수료	1,243,008	2,260,926	3,503,934	3,974,087	6,771,017	10,745,104

감가상각비	131,270	3,334,354	3,465,624	421,896	9,549,412	9,971,308

무형자산상각비	103,130	70,768	173,898	636,201	193,804	830,005

기타	2,565,426	5,018,664	7,584,090	7,337,987	13,250,216	20,588,203

합계	5,331,430	37,098,475	42,429,905	15,909,203	103,602,621	119,511,824

② 전분기

(단위:천원)

구분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합계	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	0	(1,676,916)	(1,676,916)	0	(1,400,222)	(1,400,222)

사용된 원재료	0	16,895,971	16,895,971	0	50,662,093	50,662,093

급여	903,218	3,776,006	4,679,224	2,801,349	11,573,187	14,374,536

퇴직급여	223,287	291,315	514,602	487,795	1,056,013	1,543,808

복리후생비	51,652	329,525	381,177	131,829	921,798	1,053,627

임차료	(133)	3,922	3,789	9,792	91,400	101,192

지급수수료	1,207,755	2,162,663	3,370,418	3,807,995	6,348,634	10,156,629

감가상각비	116,832	2,952,212	3,069,044	349,908	8,730,829	9,080,737

무형자산상각비	122,729	60,529	183,258	368,412	181,611	550,023

기타	2,344,358	4,448,699	6,793,056	7,123,718	10,369,984	17,493,702

합계	4,969,698	29,243,926	34,213,623	15,080,798	88,535,327	103,616,125

25. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,433,105	14,336,708

사외적립자산의 공정가치	(15,071,060)	(15,483,725)

국민연금전환금	(1,178)	(1,178)

기타장기급여채무	848,339	778,767

재무상태표상 확정급여부채(자산)	1,209,206	(369,428)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	14,336,708	13,627,952

당기근무원가	1,463,698	2,057,264

이자원가	338,202	367,969

관계사전입(전출)액	190,279	329,649

확정급여채무의 재측정요소	-	(985,884)

지급액	(895,782)	(1,060,242)

기말금액	15,433,105	14,336,708

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,483,725	14,529,280

사용자기여금	-	1,500,000

퇴직급여 지급액	(883,961)	(883,175)

이자수익	345,604	366,822

관계사전입(전출)액	125,692	135,046

사외적립자산의 재측정요소	-	(164,248)

기말금액	15,071,060	15,483,725

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	15,071,060	15,483,725

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,463,698	1,542,948

순이자원가	(7,402)	860

장기종업원급여	69,573	64,079

합 계	1,525,869	1,607,887

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	517,473	686,099	32,169	98,039

외환차익	13,225	30,197	4,162	11,832

외화환산이익	18,248	42,043	(2,449)	10,133

보증수수료수익	100,971	302,664	70,320	206,529

파생상품평가이익	3,529,919	3,529,920	-	-

금융수익 계	4,179,836	4,590,923	104,202	326,533

이자비용	1,103,793	2,229,426	348,125	931,993

외환차손	135,243	273,338	55,471	149,742

외화환산손실	3,452,360	3,640,070	21,698	38,571

금융보증수수료	100,971	302,664	70,320	206,530

파생상품평가손실	- 142,135	1,096,968	-	4,181,814

금융비용 계	4,650,232	7,542,466	495,614	5,508,650

당기손익에 인식된 금융손익	(470,396)	(2,951,543)	(391,412)	(5,182,117)

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	76,373	234,032	76,563	232,907

잡이익	139,630	389,002	90,821	231,127

유형자산처분이익	-	-	1,708	1,708

무형자산손상차손환입	-	-	-	85,000

기타수익 계	216,003	623,034	169,092	550,742

투자부동산상각비	5,866	17,598	5,866	17,598

기부금	30,810	45,810	30,000	52,000

잡손실	54,950	55,648	23	28,337

유형자산손상차손	-	7,422	6,115	364,648

무형자산손상차손	-	-	-	-

공동기업투자주식손상차손	-	-	-	-

기타비용 계	91,626	126,478	42,004	462,583

28. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 26.38%, 21.26% 입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	2,821,977	10,386,756	3,939,048	11,167,262

가중평균유통보통주식수(*)	15,484,554주	15,484,554주	15,612,572주	15,612,572주

기본주당이익	182원	671원	252원	715원

(*) 전기 중 2021년 3월 31일부터 2021년 4월 26일에 걸쳐 자기주식 350,000주를 취득하였으며, 취득시점을 기준으로 가중평균하여 계산하였습니다.(2) 희석주당이익당분기와 전분기 중 발행된 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,032,720	-	-	1,032,720

파생상품자산	-	53,741	-	-	53,741

통화스왑파생자산	3,529,919	3,529,919

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	39,648,510	-	-	-	39,648,510

매출채권	33,994,089	-	-	-	33,994,089

기타금융자산	643,839	-	-	-	643,839

금융자산 합계	74,286,438	1,086,461	-	3,529,919	78,902,818

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	13,093,296	13,093,296

통화스왑파생부채	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	13,296,607	-	13,296,607

리스부채	-	-	251,775	-	251,775

단기차입금	-	-	23,700,000	-	23,700,000

유동성장기부채	-	-	336,000	-	336,000

장기차입금	-	-	33,990,144	-	33,990,144

사채	-	-	14,975,431	-	14,975,431

기타금융부채	-	-	7,427,856	-	7,427,856

금융부채 합계	-	-	93,977,813	13,093,296	107,071,109

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치
측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,023,013	-	-	1,023,013

파생상품자산	-	68,901	-	-	68,901

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,922,933	-	-	-	4,922,933

매출채권	32,140,613	-	-	-	32,140,613

기타금융자산	5,452,077	-	-	-	5,452,077

금융자산 합계	42,515,623	1,091,914	-	-	43,607,537

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	12,011,489	12,011,489

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	12,495,649	-	12,495,649

리스부채	-	-	191,684	-	191,684

단기차입금	-	-	44,350,000	-	44,350,000

유동성장기부채	-	-	336,000	-	336,000

장기차입금	-	-	1,610,000	-	1,610,000

기타금융부채	-	-	9,878,262	-	9,878,262

금융부채 합계	-	-	68,861,595	12,011,489	80,873,084

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	670,592	15,508	-	-	686,099

보증수수료수익	-	-	302,664	-	302,664

외환차익	-	-	30,197	-	30,197

외화환산이익	-	-	42,043	-	42,043

파생상품평가이익	-	3,529,919	-	-	3,529,919

이자비용	-	-	(2,229,426)	-	(2,229,426)

금융보증수수료	-	-	(302,664)	-	(302,664)

외환차손	-	-	(273,338)	-	(273,338)

외화환산손실	-	-	(3,640,070)	-	(3,640,070)

파생상품평가손실	-	-	(1,096,967)	-	(1,096,967)

순손익	670,592	3,545,427	(7,167,561)	-	(2,951,543)

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	93,359	4,680	-	-	98,039

보증수수료수익	-	-	206,529	-	206,529

외환차익	-	-	11,832	-	11,832

외화환산이익	-	-	10,133	-	10,133

이자비용	-	-	(931,993)	-	(931,993)

금융보증수수료	-	-	(206,529)	-	(206,529)

외환차손	-	-	(149,742)	-	(149,742)

외화환산손실	-	-	(38,571)	-	(38,571)

파생상품평가손실	-	-	-	(4,181,814)	(4,181,814)

순손익	93,359	4,680	(1,098,341)	(4,181,814)	(5,182,116)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	531,861	500,859	1,032,720

파생상품자산	-	-	53,741	53,741

통화스왑파생자산	-	3,529,919	3,529,919

금융부채:

파생상품부채	-	-	13,093,296	13,093,296

통화스왑파생부채	-	-	-	-

(*) 수준 3의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	522,154	500,859	1,023,013

파생상품자산	-	-	68,901	68,901

금융부채:

파생상품부채	-	-	12,011,489	12,011,489

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수

당기손익	531,861	522,154	해지환급금	금리변동성, 할인율 등

당기손익	3,529,919	-	금융기관평가자료	이자율, 통화선도환율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위

지분매수권	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

동반매각청구권	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

당기손익- 공정가치측정금융자산(*)	-	-	-

(*) 연결실체의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

31. 금융위험 관리

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	39,644,402	4,922,638

매출채권	33,994,089	32,140,613

공정가치측정금융자산	1,032,720	1,023,013

기타금융자산(유동)	407,568	5,212,834

기타금융자산(비유동)	236,271	239,243

금융보증계약(*2)	40,789,700	40,903,800

파생상품자산	53,741	68,901

합계	116,158,491	84,511,042

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).당분기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 29,712,904천원 및 28,028,804천원 입니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.(2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 총계	96,257,085	64,430,233

유동부채 총계	60,551,443	83,902,304

유동비율	158.97%	76.79%

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	13,296,608	13,296,608	13,296,608	-	-

미지급금	6,687,739	6,687,739	6,599,660	88,078	-

미지급비용	539,569	539,569	539,569	-	-

리스부채	251,775	593,205	528,462	64,743	-

단기차입금(*1)	23,700,000	24,175,954	24,175,954	-	-

장기차입금(*1)	34,326,144	36,786,332	1,767,992	35,018,339	-

사채(*1)	14,975,431	15,780,000	15,780,000	-	-

금융보증계약(*2)	200,548	40,789,700	40,789,700	-	-

파생상품부채	13,093,296	13,093,296	13,093,296	142,135	-

합계	107,071,110	151,742,403	116,571,241	35,313,295	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	12,495,649	12,495,649	12,495,649	-	-

미지급금	8,651,703	8,651,703	8,563,624	88,079	-

미지급비용	724,697	724,697	724,697	-	-

리스부채	191,684	194,704	161,426	33,278	-

단기차입금(*1)	44,350,000	44,830,605	44,830,605	-	-

장기차입금(*1)	1,946,000	2,012,424	354,123	1,658,301	-

금융보증계약(*2)	501,862	40,903,800	32,921,344	7,982,456	-

파생상품부채	12,011,489	12,011,489	12,011,489	-	-

합계	80,873,084	121,825,071	112,062,957	9,762,114	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(3) 환위험연결실체는 구매금액이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 당분기말 현재 환위험이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	39,644,402	4,922,638

금융부채:

변동이자율

단기차입금	23,700,000	44,350,000

고정이자율

유동성장기부채	336,000	336,000

장기차입금	33,990,144	1,610,000

사채	14,975,431	-

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	159,444	(159,444)	159,444	(159,444)

전기	(394,274)	394,274	(394,274)	394,274

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당반기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	3,781	1,440,000	545,391

B2B	KRW	4,000,000	-	4,000,000	-

일반자금대출	KRW	8,500,000	-	8,500,000	-

농협은행	외상매출담보대출	KRW	5,000,000	975,582	5,000,000	-

일반자금대출	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

수출입은행	일반자금대출	KRW	3,700,000	3,700,000	4,350,000	4,350,000

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

외화일반장기차입금	USD	23,280	23,280	-	-

국민은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	2,000,000	3,500,000	2,000,000

에너지이용합리화자금	KRW	924,000	924,000	1,176,000	1,176,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	KRW	-	-	-	-

수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	-	-	-

신한캐피탈외 2개사	회사채	KRW	15,000,000	15,000,000	-	-

원화 합계	KRW	84,064,000	40,603,363	66,966,000	46,071,391

외화 합계	USD	23,280	23,280	-	-

(2) 당분기말 현재 연결실체는 종업원들이 연결실체의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 139,534천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) JW생활건강㈜는 JW디비제십차㈜로부터 40,000,000천원을 차입하였습니다. 당사는 JW생활건강㈜의 차입금에 대해 자금보충약정을 제공하였습니다.

구분	내용

채무자	JW생활건강㈜

채권자	JW디비제십차㈜

채무금액	40,000,000,000원

채무보증기간 시작일	2021년 10월 01일

채무보증기간 종료일	2023년 04월 01일

연대보증계약	위 사항은 차주로서 'JW생활건강㈜'가 대주인 'JW디비제십차㈜'로부터 금 400억원을 차입하는 대출약정과 관련하여, 대출약정상 차주가 대주에게 부담하는 모든 채무에 대하여 한도내에서 자금보충의무를 부담하는 자금보충약정입니다.

(5) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	관련채무	통화	채무금액	담보설정액

한국산업은행	토지, 건물(*1,3)	67,442,548	단기차입금	KRW	-	24,000,000

미래엔서해에너지㈜	761,129	도시가스요금(*2)	KRW	-	594,037

KEB하나은행	67,713,381	장기차입금	USD	23,280,000	30,000,000

한국수출입은행	재고자산	19,755,962	단기차입금	KRW	3,700,000	4,810,000

한국증권금융㈜	단기금융자산	139,534	우리사주 취득을 위한 종업원 차입금	KRW	-	139,534

합 계	155,812,554	KRW	3,700,000	29,543,571

USD	23,280,000	30,000,000

(*1) 담보제공자산 중 건물 388,627천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다.(*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다.(*3) KEB하나은행에 대한 담보제공자산은 2순위담보로 제공되어 있습니다.

(6) 연결실체는서울보증보험으로부터 240백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기타 전술한 내용 외에 특수관계자 외 제공받는 담보 및 보증이나, 제공하는 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다(주석 33 참조).

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	JW홀딩스㈜

관계기업및공동기업	㈜생명누리, JW바이오사이언스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜,㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW중외제약제십차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형 사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C,Euvipharm JSC, JW디비제팔차㈜, Argonaut Therapeutics Ltd, 유비디비제일차㈜, ㈜큐비스글로벌, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JW디비제구차㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	8,091,347	125,662	-	3,058,889	1,042,700	568,160

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	54,270

JW바이오사이언스㈜	-	144,134	-	-	-	3,900

기타	JW중외제약㈜	119,399,073	762,718	1,278,925	-	-	4,136,299

JW신약㈜	649,286	67,585	93,233	-	-	158

JW메디칼㈜	-	5,217	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	948,044	-	-	100,726

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	1,241,385

㈜중외정보기술	-	-	37,532	552,651	-	62,185

㈜C	-	-	-	-	-	489,000

합계	128,139,706	1,105,316	2,357,734	3,611,540	1,042,700	6,656,083

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	5,436,839	526,935	-	2,953,974	2,309,369	438,559

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	49,840	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	93,222	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	109,563,930	631,103	1,180,846	-	-	4,366,375

JW신약㈜	417,686	77,468	76,957	-	-	193

JW메디칼㈜	-	6,251	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	4,891,518	-	-	140,728

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	72,744	1,020,215

㈜중외정보기술	-	-	20,165	542,885	3,340	-

㈜C	-	-	-	-	-	2,004,750

합 계	115,418,455	1,334,979	6,169,486	3,546,699	2,385,453	7,970,820

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	2,156,558	14,144	-	-	172,263	-	383,096	115,487

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	-	6,633	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	29,586,655	126,249	-	-	-	303,498	1,385,648	-

JW신약㈜	211,396	17,380	-	-	-	34,434	-	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	-	891	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	-	58,850	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	-	136,398	-

㈜C	-	-	-	613,000	-	-	-	-

합 계	31,954,609	157,773	-	613,000	172,263	337,932	1,971,516	115,487

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	1,639,725	88,849	-	-	172,594	-	371,656	66,587

관계기업및공동기업	(주)생명누리	-	-	-	-	-	-	6,281	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	4,800,000	-	-	-	3,300	-

기타	JW중외제약㈜	27,929,955	98,849	-	-	-	404,463	2,114,421	-

JW신약㈜	242,178	23,760	-	-	-	16,908	-	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	704,910	743	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	-	157,686	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	-	164,275	-

㈜C	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	29,811,858	211,458	4,800,000	-	172,594	1,126,281	2,818,362	66,587

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

거래상대방	-	JW생활건강㈜

거래내역	-	현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 출자지분 매각(*)

지분매각	-	9,399,907

(*1) 전기 중 재무적투자자가 보유한 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합의 지분을 취득한 후 동 금액을 JW생활건강㈜에 매각하였습니다.(5) 당분기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

JW바이오사이언스㈜	대여금	4,800,000	6,300,000	(11,100,000)	-

(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	625,081	1,807,606	600,490	1,809,445

퇴직급여	147,524	382,012	96,454	298,649

합 계	772,605	2,189,618	696,944	2,108,094

(7) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	21,778,000	우리은행, 신한은행, 국민은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 6,000,000천원의 지급보증(차입금한도 10,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

(8) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW생활건강㈜	40,000,000	연대보증

JW바이오사이언스㈜	-	연대보증

(9) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당분기	전분기

지급:

JW홀딩스㈜	3,403,084	3,403,084

34. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

Call-option(주식매수청구권)	-	53,741	-	68,901

통화스왑	3,529,919

파생상품부채:

Drag-along(동반매각청구권)(*)	13,093,296	-	12,011,489	-

통화스왑	-	-	-	-

(*) 전기 중 옵션의 즉시행사가능 요건이 성립하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다

구 분	내용

매수청구권 보유회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	JW바이오사이언스㈜ 전환우선주

대상주식수	① 의결권 있는 전환우선주 152,100주② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주

투자원금	주당 8,547원

행사기간	본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날

행사가격	투자원금 및 투자수익률 5.5%(2022.02.09부터 7.0%)를 가산한 금액

(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 발행주식에 대해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.

구 분	내용

동반매각청구권 부여회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식

대상주식수	보통주 3,940,000주

취득금액	19,700,000,000원

행사조건(*)	다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한 절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우 ④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사 의견이 기재되는 경우 등

(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 7%(연결실체가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 연결실체에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정하였습니다. (4) 당사는 외화장기차입금과 관련하여 환율 및 이자율 변동 위험회피 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	10,386,756	11,167,261

조정	22,336,926	22,591,131

재고자산평가손실(환입)	705,978	251,464

퇴직급여	1,456,296	1,543,808

장기종업원급여	69,573	64,079

외화환산손실	3,640,070	38,571

감가상각비	9,971,307	9,080,737

무형자산상각비	830,006	550,022

무형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손환입	-	(85,000)

유형자산처분손실	7,422	364,648

유형자산처분이익	-	(1,708)

사용권자산상각비	236,854	247,153

투자부동산상각비	17,598	17,598

금융보증수수료	302,664	206,529

보증수수료수익	(302,664)	(206,529)

이자비용	2,229,426	931,993

이자수익	(686,099)	(98,039)

외화환산이익	(42,043)	(10,133)

지분법이익	2,612,867	2,499,884

법인세비용	3,722,000	3,015,102

잡이익	(1,531)	(862)

잡손실	154

기부금	-	-

파생상품평가이익	(3,529,919)	-

파생상품평가손실	1,096,967	4,181,814

관계기업투자주식손상차손	-	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(3,040,295)	(409,013)

매출채권의 감소(증가)	(1,853,477)	5,230,768

미수금의 감소(증가)	54,563	(22,934)

선급금의 감소(증가)	(656)	(496,448)

선급비용의 감소(증가)	(796,773)	(1,762,053)

재고자산의 감소(증가)	(50,624)	(2,408,865)

매입채무의 증가(감소)	663,443	(186,317)

미지급금의 증가(감소)	(978,428)	(1,219,301)

장기미지급금의 증가(감소)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	(408,876)	(424,122)

선수금의 증가(감소)	(270,200)	350,000

예수금의 증가(감소)	33,433	45,436

부가세예수금의 증가(감소)	534,417	433,872

선급법인세의 증가	(40,737)

사용권자산증가	20,855

퇴직금의 지급	(895,782)	(757,807)

퇴직연금운용자산의증가	883,961	547,384

관계사 전입	64,586	261,374

기타장기종업원급여의지급	-	-

미수수익의감소(증가)	-	-

영업에서 창출된 현금흐름	29,683,387	33,349,379

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름의 변동재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	자기주식	사채	합계

기초	-	44,350,000	1,610,000	191,684	(6,748,524)	-	39,403,160

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 현금 유입	-	112,600,000	32,968,144	-	-	15,000,000	160,568,144

재무활동 관련 현금 유출	(7,742,277)	(133,250,000)	(252,000)	(259,177)	-	-	(141,503,454)

이익잉여금 감소	7,742,277	-	-	-	-	-	7,742,277

리스부채의 인식	-	-	-	307,209	-	-	307,209

리스부채 이자비용	-	-	-	5,354	-	-	5,354

리스계약변경	-	-	-	7,517	-	-	7,517

리스계약종료	-	-	-	(812)	-	-	(812)

사채할인발행차금상각액	-	-	-	-	-	(45,170)	(45,170)

사채의 이자비용	-	-	-	-	-	20,601	20,601

당기말	-	23,700,000	34,326,144	251,775	(6,748,524)	14,975,431	66,504,826

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	16,350,699	5,215,238

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(999,728)	(5,733,020)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(44,174)	(132,900)

장기차입금의 유동성대체	252,000	588,000

리스부채 유동성대체	31,954	55,371