JW생명과학 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 30기 3분기 2023년 9월 30일 현재
제 29기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사

1. 회사의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월에 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 5인)	6,837,272	43.18

기타주주	8,647,282	54.61

자기주식	350,000	2.21

합계	15,834,554	100

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 요약분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

(2) 추정과 판단당사의 재무제표는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단한국채택국제회계기준은 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.-주석 30: 금융상품-주석 34: 파생상품

3. 중요한 회계정책당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 당사의 분기재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험평가 및 관리절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	99,863,120	113,155,622

자본총계	148,403,177	141,174,193

부채비율	67.29%	80.15%

(2) 금융위험관리당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.

1) 외환위험당사는 당분기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	-	-	32,712,929	31,667,198

EUR	-	-	462,130	1,171,066

당반기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 -1,895,683천원입니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3,271,293)	3,271,293	(3,166,720)	3,166,720

EUR	(46,213)	46,213	(117,107)	117,107

2) 이자율위험당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.

4) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금	1,894	-

요구불예금	13,463,361	1,777,757

기타현금성자산	176	176

합계	13,465,431	1,777,933

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	52,866,805	52,350,395

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	52,866,805	52,350,395

(2) 신용위험 및 대손충당금당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당사는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	54,141	-	54,141	-	-	-

제품	10,353,807	(763,751)	9,590,057	9,638,878	(363,521)	9,275,357

재공품	22,815	-	22,815	48,981	-	48,981

원재료	9,431,168	-	9,431,168	8,085,296	-	8,085,296

미착품	1,756,363	-	1,756,363	2,939,850	-	2,939,850

합 계(*)	21,618,294	(763,751)	20,854,544	20,713,005	(363,521)	20,349,484

(*) 당분기말 현재 수출입은행 차입금에 대해 재고자산 48.1억원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	400,230	705,978

8. 공정가치측정금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

저축성보험	536,410	531,861

비상장주식	500,859	500,859

합계	1,037,269	1,032,720

(2) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,032,720	1,023,013

취득	-	531,861

처분	-	500,000

평가	4,549	(22,154)

기말	1,037,269	1,032,720

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	118,671	-	225,790	-

미수수익	65,227	-	73,806	-

보증금	-	1,150,234	-	199,216

단기금융자산(*)	8,125,586	-	24,953,068	-

합계	8,309,484	1,150,234	25,252,664	199,216

(*) 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜로부터 대출한 금액의 보증목적으로 단기금융자산(125,586천원)을 담보로 제공하고 있으며, 당해 금액은 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	11,805	-	7,940	-

선급비용	995,760	186,160	230,113	71,840

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	1,007,565	295,560	238,053	181,240

11. 종속기업및관계기업공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업공동기업의 내역은 다음과 같습니다.

기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율(%)

당반기말	전기말

JW케미타운㈜	한국	12월	수액용기생산	100.00	100.00

JW바이오사이언스㈜(*)	한국	12월	의료기기 제조 및 도소매업외	52.89	52.89

(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 당사는 동 지분을 관계기업으로 분류하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업공동기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

JW케미타운㈜	2,421,557	1,700,037	2,421,557	1,700,037

JW바이오사이언스㈜(*)	19,700,000	12,564,660	19,700,000	12,564,660

㈜생명누리(**)	-	-	22,000	22,000

(*) 취득 이후 관계기업의 재고자산 폐기손실이 확인되어 7,135,340천원의 관계기업투자주식손상차손을 인식하였습니다.(**) 당분기 중 JW중외제약㈜에 관계기업투자주식(㈜생명누리)을 22,000천원에 양도하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

JW케미타운㈜	11,983,555	1,804,753	10,178,802	11,292,801	976,332	976,332

JW바이오사이언스㈜	36,605,123	36,563,513	41,610	35,592,707	6,822,288	6,822,288

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	전기말순손익	총포괄손익

JW케미타운㈜	10,787,140	1,584,670	9,202,470	13,945,046	634,752	749,640

JW바이오사이언스㈜	34,968,877	41,749,555	(6,780,678)	37,729,204	(9,889,654)	(9,000,447)

㈜생명누리	328,367	28,333	300,034	396,755	80,845	80,845

12. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	67,309	61,399	-	128,708

신규	-	-	123,823	-	123,823

변경	-	-	-	-	-

종료/대체	-	-	-	-	-

상각	-	(67,309)	(38,191)	-	(105,500)

당반기말	-	-	147,031	-	147,031

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	67,415	59,950	-	127,365

신규	-	191,064	85,313	-	276,377

변경	-	10,256	-	-	10,256

종료/대체	-	-	(24,051)	-	(24,051)

상각	-	(201,426)	(59,813)	-	(261,239)

전기말	-	67,309	61,399	-	128,708

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	129,450	129,682

리스부채의 인식	123,823	271,912

지급	(108,225)	(260,794)

리스부채 이자비용	4,532	5,931

리스계약변경	-	7,517

리스계약 종료	-	(24,798)

합계	149,580	129,450

(3) 당반기 중 단기리스에서 발생한 비용은 57,395천원이며, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 84,828천원입니다. 당반기 중 리스의 총 현금유출액은 250,448천원입니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	65,376	92,346

2년이내	58,503	23,074

3년이내	27,182	14,169

4년이내	7,372	3,172

합계	158,433	132,761

(5) 당분기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	832,929	-

리스채권의 인식	-	846,226

수취	(139,527)	(15,503)

리스채권 이자수익	22,316	2,206

합계	715,718	832,929

(6) 다음은?리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	186,036	186,036

1년 초과	589,116	728,643

할인되지 않은 총 리스료	775,152	914,679

미실현 금융수익	59,434	81,750

리스순투자	715,718	832,929

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	-	-	-	-	31,794,972

건물	36,360,096	-	-	(1,790,725)	-	34,569,371

구축물	3,433,626	284,000	(1,615)	(575,482)	1,078,320	4,218,849

기계장치	50,279,713	936,697	-	(6,669,646)	256,480	44,803,244

차량운반구	190,336	-	-	(58,381)	-	131,955

공구와기구	3,863,177	955,532	-	(1,103,238)	858,925	4,574,396

비품	1,538,709	538,409	(23)	(408,298)	408,535	2,077,332

건설중인자산	440,726	3,366,400	-	-	(2,764,260)	1,042,866

합계	127,901,355	6,081,038	(1,638)	(10,605,770)	(162,000)	123,212,985

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 162,000천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다. (주석 15 참조)

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	-	-	-	-	31,794,972

건물	36,526,074	-	-	(2,369,273)	2,203,295	36,360,096

구축물	4,164,046	73,000	-	(803,420)	-	3,433,626

기계장치	38,883,844	1,929,527	(9,392)	(8,194,082)	17,669,816	50,279,713

차량운반구	203,178	32,940	-	(73,362)	27,580	190,336

공구와기구	3,665,230	1,108,931	(2)	(1,264,040)	353,058	3,863,177

비품	950,887	485,028	-	(384,021)	486,815	1,538,709

건설중인자산	16,874,830	4,443,204	-	-	(20,877,308)	440,726

합계	133,063,061	8,072,630	(9,394)	(13,088,198)	(136,744)	127,901,355

(*) 전기 중 건설중인자산에서 136,744천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로대체되었습니다(2) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행 및 하나은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(한국산업은행 24,000,000천원, 하나은행 USD30,000,000)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다(주석 16, 32 참조).

14. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	514,245	(17,598)	496,647

합계	2,664,107	(17,598)	2,646,509

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	537,708	(23,463)	514,245

합계	2,687,570	(23,463)	2,664,107

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	115,727	115,727

임대원가	(17,598)	(17,598)

임대손익	98,129	98,129

당사는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,287,200천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,294,150	-	-	(346,050)	-	162,000	2,110,100

산업재산권	44,496	-	-	(7,344)	-	-	37,152

개발비	484,799	-	-	(153,243)	-	-	331,556

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

탄소배출권	1,644	38,564	(39,236)	-	-	-	972

합계	3,520,116	38,564	(39,236)	(506,637)	-	162,000	3,174,807

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,852,139	78,586	-	(769,575)	-	133,000	2,294,150

산업재산권	56,607	1,205	-	(17,060)	-	3,744	44,496

개발비	689,123	-	-	(204,324)	-	-	484,799

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

탄소배출권	-	90,090	(88,446)	-	-	-	1,644

합계	4,292,896	169,881	(88,446)	(990,959)	-	136,744	3,520,116

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다(주석 13 참조).

(2) 당분기말 현재 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구 분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액	개발비	잔여상각기간

판매 승인	계	감가상각누계액	손상누계액	장부 금액

개발완료	개량신약	위너프(*1)	1,479,901	1,479,901	(1,467,569)	-	12,332	0.25년

Finomal(*2)	563,336	563,336	(244,112)	-	319,224	5.67년

제네릭	목시플록사신 Premix(*3,6)	14,320	14,320	(8,831)	(5,489)	-	-

Lipision F 20%(*4,6)	55,349	55,349	(34,132)	(21,217)	-	-

JW리네졸리드주(*5,6)	52,276	52,276	(32,236)	(20,039)	-	-

합 계	2,165,182	2,165,182	(1,786,880)	(46,745)	331,556	-

(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomel은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipsion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipsion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 전액 손상을 인식하였습니다.(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 3,367,064천원과 4,317,526원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.

(4) 배출권 변동내역① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq)

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	24,592	24,364	24,312	24,084	24,084	121,436

② 당분기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분	2021년도분	2022년도분(*1)	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	24,592	-	24,437	1,644	24,312	-	24,084	-	24,084	-

매입(매각)	4,000	90,090	2,897	38,564	-	-	-	-	-	-

정부 제출	(28,519)	(88,446)	(27,261)	(39,236)	-	-	-	-	-	-

차입(이월)	(73)	(1,644)	(73)	(972)	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*1) 당분기(2023년) 중 전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재함(5) 배출부채① 당기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 27,890톤(tCO2-eq)입니다.② 당분기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분	당반기(2023년)	전기(2022년)

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	28,446	93,108	24,312	-

전입	-	-	4,134	93,108

환입	-	-	-	-

기말	(2,897)	(39,236)	-	-

25,549	53,872	28,446	93,108

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	21,700,000	-	21,700,000	-

장기차입금	31,642,944	252,000	336,000	30,006,744

사채	-	-	14,980,839	-

합 계	53,342,944	252,000	37,016,839	30,006,744

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	4.87	10,000,000	10,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	5.62	2,000,000	2,000,000

단기차입금	한국수출입은행	원화일반단기차입금	4.65	3,700,000	3,700,000

단기차입금	농협은행	원화일반단기차입금	5.64	6,000,000	6,000,000

합 계	21,700,000	21,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	2.25	588,000	840,000

장기차입금	하나은행	외화일반장기차입금	4.24	31,306,944	29,502,744

유동성대체	(31,642,944)	(336,000)

합 계	252,000	30,006,744

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	발행일	만기일	당기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제이더블유생명과학 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채	2022-01-27	2023-07-27	5.20	-	-	15,000,000	-

액면가액 합계	-	-	15,000,000	-

사채할인발행차금 계	-	-	(19,161)	-

차감계	-	-	14,980,839	-

(5) 당분기말 현재 당사는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 11,928,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석33 참조), 한국산업은행의 장단기차입금과관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(24,000,000천원), 하나은행의 장단기차입금과관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어있습니다(주석13,32 참조). 한편, 수출입은행 차입금과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공(양도담보설정액: 4,810,000천원)되고 있습니다.(주석7 참조)

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	9,047,378	-	8,639,827	-

미지급비용	509,159	-	1,110,618	-

미지급배당금	-	-

금융보증부채	-	-	99,726	-

합계	9,556,537	-	9,850,171	-

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	478,063	364,864

선수금	425,000	-

부가세예수금	1,173,676	1,192,599

합계	2,076,739	1,557,463

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 당사는 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원 2주로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

합계	28,755,087	28,755,087

20. 자본조정당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	기초	취득	소각(매각)	기말

장부금액	6,748,524	-	-	6,748,524

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	6,514,974	5,740,746

미처분이익잉여금	70,295,255	63,840,499

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

합 계	86,810,229	79,581,245

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	79,581,245	67,009,149

당기순이익	14,971,261	12,775,740

확정급여제도의 재측정요소	-	-

배당금의지급	(7,742,277)	(7,742,277)

기말금액	86,810,229	72,042,612

(3) 당분기와 전분기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보통주 1주당 500원	7,742,277	7,742,277

22. 매출(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	142,310,770	125,785,874

상품매출액	2,326,126	1,277,533

수출액	5,741,647	8,091,347

기타매출액	50,000	677,000

합계	150,428,543	135,831,754

(2) 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제이더블유중외제약㈜	123,717,751	119,399,073

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,530,777	2,546,451

퇴직급여	502,502	381,362

복리후생비	347,206	132,118

교육훈련비	5,744	3,965

여비교통비	24,219	33,863

접대비	8,776	12,781

경조비	5,550	9,050

광고선전비	1,266,669	1,051,436

해외출장비	-	33,155

보험료	132,496	134,804

통신비	8,437	3,202

지급수수료	3,751,996	3,626,987

세금과공과	108,702	104,690

무형자산상각비	313,897	627,681

위탁판매수수료	546,804	413,215

소모품비	2,777	3,957

도서인쇄비	11,987	14,415

차량유지비	30,433	35,446

감가상각비	338,470	376,428

경상연구개발비	3,367,064	4,317,526

운반비	780,092	678,974

임차료	499,638	11,216

수선비	-	53,056

사용권자산상각비	105,501	195,716

합계	14,689,737	14,801,494

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	(342,675)	(342,675)

사용된 원재료	-	61,832,420	61,832,420

급여	2,530,777	11,206,923	13,737,700

퇴직급여	502,502	501,904	1,004,406

복리후생비	347,206	1,076,070	1,423,276

임차료	499,638	85,223	584,861

지급수수료	3,751,996	8,155,957	11,907,953

감가상각비	338,470	10,267,300	10,605,770

무형자산상각비	313,897	192,739	506,636

기타	6,405,251	21,022,861	27,428,112

합계	14,689,737	113,998,722	128,688,459

② 전분기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	-	2,400,009	2,400,009

사용된 원재료	-	52,293,103	52,293,103

급여	2,546,451	10,987,806	13,534,257

퇴직급여	381,362	932,479	1,313,841

복리후생비	132,118	897,843	1,029,961

임차료	11,216	73,249	84,465

지급수수료	3,626,987	6,728,457	10,355,444

감가상각비	376,428	9,200,898	9,577,326

무형자산상각비	627,681	193,804	821,485

기타	7,099,251	18,357,120	25,456,371

합계	14,801,494	102,064,768	116,866,262

25. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	14,198,377	12,793,239

사외적립자산의 공정가치	(17,420,915)	(17,141,460)

국민연금전환금	(1,178)	(1,178)

기타장기급여채무	-	762,733

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(3,223,716)	(3,586,666)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	12,793,239	13,419,853

당분기근무원가	1,166,512	1,764,514

이자원가	501,700	419,216

관계사전입(전출)액	1,108,630	113,051

확정급여채무의 재측정요소	-	(1,729,972)

지급액	(1,371,704)	(1,193,423)

기말금액	14,198,377	12,793,239

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	17,141,460	14,646,017

사용자기여금	-	3,000,000

퇴직급여 지급액	(998,198)	(898,423)

이자수익	663,805	431,943

관계사전입(전출)액	613,848	216,438

사외적립자산의 재측정요소	-	(254,515)

기말금액	17,420,915	17,141,460

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	17,420,915	17,141,460

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,166,512	1,323,385

순이자원가	(162,106)	(9,545)

장기종업원급여	(762,733)	69,573

합 계	241,673	1,383,413

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	825,966	684,195

외환차익	211,823	30,197

외화환산이익	61,652	42,043

보증수수료수익	99,726	320,357

파생상품평가이익	2,193,292	3,529,919

금융수익 계	3,392,459	4,606,711

이자비용	2,087,434	2,217,835

외환차손	275,440	226,327

외화환산손실	1,957,335	3,640,070

금융보증수수료	99,726	320,357

사채상환손실	10,715	-

파생상품평가손실	1,612,517	1,096,967

금융비용 계	6,043,167	7,501,556

당기손익에 인식된 금융손익	(2,650,708)	(2,894,845)

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	238,059	234,032

잡이익	159,827	283,879

기타수익 계	397,886	517,911

투자부동산상각비	17,598	17,598

기부금	35,000	45,810

잡손실	63,707	54,957

유형자산처분손실	1,638	7,394

기타비용 계	117,943	125,759

28. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 22.71%, 22.40% 입니다.

29. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	14,971,261	12,775,740

가중평균유통보통주식수(*)	15,484,554주	15,484,554주

기본주당이익	967원	825원

(*) 2021년 3월 31일부터 2021년 4월 26일에 걸쳐 자기주식 350,000주를 취득하였으며, 취득시점을 기준으로 가중평균하여 계산하였습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,037,268	-	-	1,037,268

파생상품자산	-	431,964	-	-	431,964

통화스왑파생자산	1,461,978	-	-	1,461,978

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	13,465,431	-	-	-	13,465,431

매출채권	52,866,805	-	-	-	52,866,805

기타금융자산	9,459,717	-	-	-	9,459,717

금융자산 합계	75,791,953	2,931,210	-	-	78,723,163

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	13,618,121	13,618,121

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	15,758,613	-	15,758,613

리스부채	-	-	149,579	-	149,579

단기차입금	-	-	21,700,000	-	21,700,000

유동성장기부채	31,642,944	31,642,944

장기차입금	-	-	252,000	-	252,000

기타금융부채	-	-	9,556,538	-	9,556,538

금융부채 합계	-	-	79,059,674	13,618,121	92,677,795

② 전기말

(단위:천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,032,720	-	-	1,032,720

파생상품자산	-	27,530	-	-	27,530

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	1,777,933	-	-	-	1,777,933

매출채권	52,350,395	-	-	-	52,350,395

기타금융자산	25,451,881	-	-	-	25,451,881

금융자산 합계	79,580,209	1,060,250	-	-	80,640,459

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	12,005,604	12,005,604

통화스왑파생부채	326,881	326,881

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	16,521,818	-	16,521,818

리스부채	-	-	129,450	-	129,450

단기차입금	-	-	21,700,000	-	21,700,000

유동성장기부채	-	-	336,000	336,000

장기차입금	-	-	30,006,744	-	30,006,744

사채	14,980,839	-	14,980,839

기타금융부채	-	-	9,850,170	-	9,850,170

금융부채 합계	-	-	93,525,021	12,332,485	105,857,506

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

이자수익	821,417	4,549	-	-	825,966

보증수수료수익	99,726	-	-	-	99,726

외환차익	-	-	211,823	-	211,823

외화환산이익	-	-	61,652	-	61,652

파생상품평가이익	-	2,193,292	-	-	2,193,292

이자비용	-	-	(2,087,433)	-	(2,087,433)

금융보증수수료	-	-	(99,726)	-	(99,726)

외환차손	-	-	(275,440)	-	(275,440)

외화환산손실	-	-	(1,957,335)	-	(1,957,335)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,612,517)	(1,612,517)

사채상환손실	-	-	(10,715)	-	(10,715)

순손익	921,143	2,197,841	(4,157,174)	(1,612,517)	(2,650,707)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	668,687	15,508	-	-	684,195

보증수수료수익	320,357	-	-	-	320,357

외환차익	-	-	30,197	-	30,197

외화환산이익	-	-	42,043	-	42,043

파생상품평가이익	-	3,529,919	-	-	3,529,919

이자비용	-	-	(2,217,835)	-	(2,217,835)

금융보증수수료	-	-	(320,357)	-	(320,357)

외환차손	-	-	(226,327)	-	(226,327)

외화환산손실	-	-	(3,640,070)	-	(3,640,070)

파생상품평가손실	-	-	-	(1,096,967)	(1,096,967)

순손익	989,044	3,545,427	(6,332,349)	(1,096,967)	(2,894,845)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	536,410	500,859	1,037,269

파생상품자산	-	-	431,964	431,964

통화스왑파생자산	-	1,461,978	-	1,461,978

금융부채:

파생상품부채	-	-	13,618,121	13,618,121

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	531,861	500,859	1,032,720

파생상품자산	-	-	27,530	27,530

금융부채:

파생상품부채	-	-	12,005,604	12,005,604

통화스왑파생부채	326,881	-	326,881

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수

당기손익	536,410	531,861	해지환급금	금리변동성, 할인율 등

당기손익	1,461,978	326,881	금융기관평가자료	이자율, 통화선도환율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위

Call-option (주식매수청구권)	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

Drag-along (동반매각청구권)	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 하락시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

당기손익- 공정가치측정금융자산(*)	-	-	-

(*) 당사의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

31. 금융위험 관리

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	13,465,431	1,777,933

매출채권	52,866,805	52,350,395

공정가치측정금융자산	1,037,269	1,032,720

기타금융자산(유동)	8,309,484	25,252,664

기타금융자산(비유동)	1,150,234	199,216

금융보증계약(*)	-	40,789,700

파생상품자산	431,964	27,530

합계	77,261,187	121,430,158

(*) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).당분기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 44,549,372천원 및 47,518,196원입니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.

(2) 유동성위험당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 총계	98,579,746	100,177,914

유동부채 총계	97,230,975	80,652,351

유동비율	101.39%	124.21%

당분기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	15,758,613	15,758,613	15,758,613	-	-

미지급금	9,047,378	9,047,378	9,047,378	-	-

미지급비용	509,159	509,159	509,159	-	-

리스부채	149,579	158,433	65,376	93,057	-

단기차입금(*1)	21,700,000	22,316,973	22,316,973	-	-

장기차입금(*1)	31,894,944	33,235,407	32,980,611	254,796	-

파생상품부채	13,618,121	13,618,121	13,618,121	-	-

합계	92,677,794	94,644,084	94,296,231	347,853	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.

전기말 현재 당사가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	16,521,818	16,521,818	16,521,818	-	-

미지급금	8,639,827	8,639,827	8,639,827	-	-

미지급비용	1,110,618	1,110,618	1,110,618	-	-

리스부채	129,450	132,760	92,346	40,414	-

단기차입금(*1)	21,700,000	22,440,042	22,440,042	-	-

장기차입금(*1)	30,342,744	32,204,758	1,604,522	30,600,237	-

사채(*1)	14,980,839	15,585,000	15,585,000	-	-

금융보증계약(*2)	99,726	40,789,700	40,789,700	-	-

파생상품부채	12,332,485	12,332,485	12,332,485	-	-

합계	105,857,507	149,757,008	119,116,358	30,640,651	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(3) 환위험당사는 구매금액이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 당사의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 당분기말 현재 환위험이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.

(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	13,465,431	1,777,933

금융부채:

변동이자율

단기차입금	21,700,000	21,700,000

고정이자율

유동성장기부채	31,642,944	336,000

장기차입금	252,000	30,006,744

사채	-	14,980,839

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	(82,346)	82,346	(82,346)	82,346

전기	(199,221)	199,221	(199,221)	199,221

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 당사의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	95,211	1,440,000	13

B2B	KRW	4,000,000	-	4,000,000	-

일반자금대출	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

농협은행	외상매출담보대출	KRW	5,000,000	694,684	5,000,000	1,019,945

일반자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

수출입은행	일반자금대출	KRW	3,700,000	3,700,000	3,700,000	3,700,000

KEB하나은행	외화일반장기차입금	USD	23,280	23,280	23,280	23,280

국민은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	2,000,000	3,500,000	2,000,000

에너지이용합리화자금	KRW	588,000	588,000	840,000	840,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	20,000,000	-

수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

신한캐피탈외 2개사	회사채	KRW	-	-	15,000,000	15,000,000

원화 합계	KRW	58,228,000	23,077,895	73,480,000	38,559,958

외화 합계	USD	23,280	23,280	23,280	23,280

(2) 당분기말 현재 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 125,586천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	관련채무	통화	채무금액	담보설정액

한국산업은행	토지, 건물(*1)	64,522,084	단기차입금	KRW	-	24,000,000

미래엔서해에너지㈜	717,718	도시가스요금(*2)	KRW	-	594,037

KEB하나은행	토지, 건물(*3)	64,739,146	장기차입금	USD	23,280,000	30,000,000

한국수출입은행	재고자산	20,854,544	단기차입금	KRW	3,700,000	4,810,000

한국증권금융㈜	단기금융자산	125,586	우리사주 취득을위한 종업원 차입금	KRW	-	125,586

합계	150,959,078	KRW	3,700,000	29,529,623

USD	23,280,000	30,000,000

(*1) 담보제공자산 중 건물 363,821천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다.(*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다.(*3) KEB하나은행에 대한 담보제공자산은 2순위담보로 제공되어 있습니다.(5) 당사는 서울보증보험으로부터 602백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기타 전술한 내용 외에 특수관계자 외 제공받는 담보 및 보증이나, 제공하는 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다(주석 33 참조).

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	JW홀딩스㈜

종속기업	JW케미타운㈜

관계기업	JW바이오사이언스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜, ㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW중외제약제십차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형 사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C, Euvipharm JSC, JW디비제팔차㈜, Argonaut Therapeutics Ltd, 유비디비제일차㈜, ㈜큐비스글로벌, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JW디비제구차㈜, ㈜생명누리

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	5,741,648	128,464	-	2,968,268	-	1,122,197

종속기업	JW케미타운㈜	-	-	8,546,160	-	-	(47,745)

관계기업	JW바이오사이언스㈜	9,602,055	3,688	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	123,717,751	762,084	2,257,664	-	-	3,750,065

JW신약㈜	1,472,495	46,467	93,026	-	-	62

JW메디칼㈜	-	4,131	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	73,975

JW크레아젠㈜	-	-	391,180	-	-	1,207,658

㈜중외정보기술	-	-	61,436	477,066	-	73,643

㈜C	-	-	-	-	-	1,509,500

(주)생명누리	-	-	-	-	-	62,257

합 계	140,533,949	944,834	11,349,466	3,445,334	-	7,751,612

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	8,091,347	125,662	-	2,860,533	1,042,700	560,240

종속기업	JW케미타운㈜	-	-	7,172,361	-	-	(14,358)

관계기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	54,270

JW바이오사이언스㈜	-	144,134	-	-	-	2,700

기타	JW중외제약㈜	119,399,073	762,718	1,278,925	-	-	4,136,299

JW신약㈜	649,286	67,584	93,233	-	-	159

JW메디칼㈜	-	5,218	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	93,306

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	1,241,385

㈜중외정보기술	-	-	37,532	470,363	-	62,184

㈜C	-	-	-	-	-	489,000

합 계	128,139,706	1,105,316	8,582,051	3,330,896	1,042,700	6,625,185

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	JW홀딩스㈜	2,080,011	28,289	-	1,115,104	-	509,914

종속기업	JW케미타운㈜	-	-	-	-	2,123,524	1,485

관계기업	JW바이오사이언스㈜	4,312,326	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	44,549,373	74,017	-	-	649,509	852,719

JW신약㈜	178,773	-	-	-	-	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	265,628

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	117,499

㈜C	-	-	627,500	-	-	-

(주)생명누리	-	-	-	-	-	8,200

주임종	-	-	-	-	-	866,250

51,120,483	102,306	627,500	1,115,104	2,773,033	2,621,695

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	2,534,193	14,144	167,043	-	476,152	66,297

종속기업	JW케미타운㈜	-	-	-	2,099,154	3,878	-

관계기업	㈜생명누리	-	-	-	-	7,029	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	47,518,196	162,828	-	506,647	1,848,869	-

JW신약㈜	502,103	14,521	-	-	15	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	13,749	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	69,690	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	131,836	-

㈜C	-	-	-	-	-	-

합 계	50,554,492	191,493	167,043	2,605,801	2,551,218	66,297

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	1,573,931	1,708,466

퇴직급여	(106,383)	352,039

합계	1,467,548	2,060,505

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	11,928,000	우리/신한은행/국민은행 차입금

(6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW케미타운㈜	789,700	연대보증

(7) 당분기와 전분기 중 당사와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당분기	전분기

JW홀딩스㈜	3,403,084	3,403,084

34. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

Call-option(주식매수청구권)	431,964	-	27,530	-

통화스왑	1,461,978	-	-

파생상품부채:

Drag-along(동반매각청구권)(*)	13,618,121	-	12,005,604	-

통화스왑	-	-	-	326,881

(*) 옵션의 즉시행사가능 요건이 성립하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 당사는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다

구 분	내용

매수청구권 보유회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	JW바이오사이언스㈜ 전환우선주

대상주식수	① 의결권 있는 전환우선주 152,100주② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주

투자원금	주당 8,547원

행사기간	본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날

행사가격	투자원금 및 투자수익률 5.5%(2022.02.09부터 7.0%)를 가산한 금액

(3) 당사는 당사가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식에 대해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.

구 분	내용

동반매각청구권 부여회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	당사가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식

대상주식수	보통주 3,940,000주

취득금액	19,700,000,000원

행사조건(*)	다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한
절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우
④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사의견이 기재되는 경우 등

(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 7%(당사가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 당사에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정하였습니다. (4) 당사는 외화장기차입금과 관련하여 환율 및 이자율 변동 위험회피 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	14,971,261	12,775,739

조정	18,903,431	19,093,153

재고자산평가손실(환입)	400,230	705,978

퇴직급여	1,004,406	1,313,841

장기종업원급여	(762,732)	69,573

외화환산손실	1,957,335	3,640,070

감가상각비	10,605,770	9,577,326

무형자산상각비	506,636	821,485

무형자산처분	39,236	-

유형자산처분손실	1,638	7,394

사용권자산상각비	105,501	195,715

투자부동산상각비	17,598	17,598

금융보증수수료	99,726	320,357

보증수수료수익	(99,726)	(320,357)

이자비용	2,087,433	2,217,835

이자수익	(825,966)	(684,195)

외화환산이익	(61,652)	(42,043)

법인세비용	4,398,058	3,687,059

잡이익	-	(1,531)

파생상품평가이익	(2,193,292)	(3,529,919)

파생상품평가손실	1,612,517	1,096,967

사채상환손실	10,715	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(2,998,938)	(2,843,400)

매출채권의 감소(증가)	(516,409)	(2,045,815)

미수금의 감소(증가)	107,119	56,116

선급금의 감소(증가)	(3,865)	(256)

선급비용의 감소(증가)	(979,693)	(795,547)

재고자산의 감소(증가)	(905,290)	392,920

매입채무의 증가(감소)	(870,966)	371,351

미지급금의 증가(감소)	(125,290)	(801,035)

미지급비용의 증가(감소)	(423,071)	(390,053)

선수금의 증가(감소)	425,000	(270,200)

예수금의 증가(감소)	113,199	41,463

부가세예수금의 증가(감소)	(18,923)	566,242

퇴직금의 지급	(1,371,704)	(748,413)

퇴직연금운용자산의증가	998,198	694,387

관계사 전입	494,782	64,586

탄소배출권충당부채의증가	(39,236)	-

리스채권의증가	117,211	-

사용권자산증가	-	20,854

영업에서 창출된 현금흐름	30,875,754	29,025,492

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름의 변동재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	자기주식	사채	합계

기초	-	21,700,000	30,342,744	129,450	(6,748,524)	14,980,839	60,404,509

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 현금 유입	-	26,700,000	1,804,200	-	-	-	28,504,200

재무활동 관련 현금 유출	(7,742,277)	(26,700,000)	(252,000)	(108,225)	-	(15,000,000)	(49,802,502)

이익잉여금 감소	7,742,277	-	-	-	-	-	7,742,277

차입금의 유동성대체	-	-	-	-	-	-	-

리스부채의 인식	-	-	-	123,823	-	-	123,823

리스부채 이자비용	-	-	-	4,531	-	-	4,531

리스계약 변경	-	-	-	-	-	-	-

사채할인발행차금상각액	-	-	-	-	-	-	-

사채의 이자비용	-	-	-	-	-	8,446	8,446

사채상환손실	-	-	-	-	-	10,715	10,715

당분기말	-	21,700,000	31,894,944	149,579	(6,748,524)	-	46,995,999

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	2,764,260	16,322,507

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	549,121	(999,728)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	-	(44,174)

장기차입금의 유동성대체	30,252,000	252,000

리스부채 유동성대체	41,349	18,556