JW생명과학 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제24기 3분기 3개월 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제24기 3분기 누 적 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제23기 3분기 3개월 2016년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제23기 3분기 누 적 2016년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제이더블유생명과학 주식회사

1. 회사의 개요 제이더블유생명과학 주식회사(이하 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로변경하였으며, 이후 2011년 4월에 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28에 위치하고 있습니다. 당분기말 현 재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

제이더블유홀딩스㈜	3,958,639	50.00

신영자산운용㈜	552,982	6.98

국민연금공단	404,647	5.11

기타주주	3,001,009	37.90

합 계	7,917,277	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 당사는 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 제ㆍ개정사항들을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식 했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 9월 30일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.라. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험 관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	99,332,415	103,670,991

자본총계	93,931,503	85,894,549

부채비율	105.75%	120.70%

5 . 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,586	1,105

요구불예금	377,360	335,102

합 계	379,946	336,207

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	38,755,167	31,904,175

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	38,755,167	31,904,175

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당사는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	97,309	-	97,309	13,244	-	13,244

제품	6,293,642	(57,090)	6,236,553	5,873,226	(83,885)	5,789,341

원재료	5,243,298	-	5,243,298	6,683,622	-	6,683,622

미착품	217,700	-	217,700	201,991	-	201,991

합 계	11,851,949	(57,090)	11,794,859	12,772,083	(83,885)	12,688,198

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	(26,795)	(58,000)

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	-	-

미수금	564,244	-	1,431,354	-

미수수익	-	-	-	-

장기금융상품	-	500,000	-	420,000

보증금	-	561,356	-	434,820

합 계	564,244	1,061,356	1,431,354	854,820

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	26,601	-	23,540	-

선급비용	36,467	-	18,250	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	63,068	109,400	41,790	109,400

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기말	전기말

제이더블유케미타운㈜	한국	12월	수액용기생산	100	100

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제이더블유케미타운㈜	2,421,557	1,700,037	2,421,557	1,700,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	8,650,450	2,521,141	6,129,308	9,882,184	846,577	846,577

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	7,147,230	1,864,498	5,282,732	11,643,412	1,291,038	1,237,458

11. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	-	-	-	-	31,794,972

건물	47,341,596	-	-	(1,730,693)	524,979	46,135,882

구축물	6,881,659	-	-	(515,125)	-	6,366,534

기계장치	40,290,547	709,323	-	(4,684,439)	2,263,295	38,578,726

차량운반구	3,477	-	-	(2,606)	-	871

공구와기구	1,617,023	357,078	(180,045)	(472,445)	180,000	1,501,611

비품	1,060,337	181,347	-	(274,539)	-	967,146

건설중인자산	5,318,367	5,230,246	-	-	(3,207,781)	7,340,832

합 계	134,307,977	6,477,994	(180,045)	(7,679,847)	(239,506)	132,686,573

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 239,506천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말

토지	31,567,072	227,900	-	-	-	31,794,972

건물	43,837,546	550,242	-	(2,233,582)	5,187,391	47,341,597

구축물	7,568,491	-	-	(686,833)	-	6,881,658

기계장치	20,019,631	2,306,349	(147,913)	(8,550,368)	26,662,848	40,290,547

차량운반구	6,951	-	-	(3,475)	-	3,476

공구와기구	1,786,553	466,935	-	(636,466)	-	1,617,022

비품	1,029,477	341,553	-	(355,578)	44,886	1,060,338

건설중인자산	25,542,571	12,002,879	-	-	(32,227,083)	5,318,367

합 계	131,358,292	15,895,858	(147,913)	(12,466,302)	(331,958)	134,307,977

(*1) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 354,376천원을 자본화하여 건설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.08% 입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 331,958천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	228,692,741	196,010,559	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	235,876,839	203,194,657

상기 이외에 당사는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원 관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 당 분기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있으며, 서해도시가스㈜에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다 .

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	2,196,748

건물	655,027	(17,598)	637,429

합 계	2,851,775	(17,598)	2,834,177

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	678,491	(23,464)	655,027

합 계	2,875,239	(23,464)	2,851,775

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,092	111,276	37,092	111,276

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(5,866)	(17,598)	(11,451)	(23,183)

합 계	31,226	93,678	25,641	88,093

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말금액

소프트웨어	1,462,160	13,948	-	(155,824)	231,309	1,551,593

산업재산권	121,607	625	-	(16,557)	8,197	113,873

개발비	1,659,963	-	-	(120,138)	-	1,539,825

회원권	96,077	34,800	(21,077)	-	-	109,800

합 계	3,339,807	49,373	(21,077)	(292,519)	239,506	3,315,091

(*) 당분기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

소프트웨어	1,248,560	149,264	(264,946)	329,283	1,462,160

산업재산권	140,584	112	(21,764)	2,675	121,607

개발비	1,820,148	-	(160,185)	-	1,659,963

회원권	96,077	-	-	-	96,077

합 계	3,305,368	149,376	(446,895)	331,958	3,339,807

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

14. 정부보조금당분기말 현재 당사의 정부보조금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	업무과제	과제기간	정부출연금액

당진시청	공공폐수처리시설 설치사업	2016년 3월 ~ 2017년 12월	336,278

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	원화일반단기차입금	3.86	9,000,000	9,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	4.29	2,000,000	2,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	4.01	2,000,000	2,000,000

단기차입금	KEB하나은행	원화일반단기차입금	4.24	3,000,000	3,000,000

단기차입금	한국산업은행	원화일반단기차입금	3.78	32,500,000	38,700,000

소 계	48,500,000	54,700,000

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,680,000	-

장기차입금	한국산업은행	시설자금장기차입금	3.52	14,035,087	14,035,087

유동성대체	(3,509,287)	-

소 계	12,205,800	14,035,087

합 계	60,705,800	68,735,087

(2 ) 당분기 말 현재 당사는 장단기차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자 등으로부터 30,250,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석29참조), 한국산업은행의 장 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있습니다(주석11참조).

16 . 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	10,200,107	10,616,700

미지급비용	986,372	992,054

합 계	11,186,479	11,608,754

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	522,176	461,624

부가세예수금	1,089,986	796,590

합 계	1,612,162	1,258,213

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

주당액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	7,917,277주	7,917,277주

자본금	39,586,385	39,586,385

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

합 계	28,755,087	28,755,087

19. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차기이월이익잉여금	23,790,424	16,228,506

이익준비금	1,799,608	1,324,571

합계	25,590,031	17,553,077

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	743,333	2,166,302	648,676	1,853,156

퇴직급여	118,612	311,309	113,198	339,593

복리후생비	76,183	253,217	97,038	351,317

교육훈련비	22,779	45,888	41,756	78,085

여비교통비	21,525	50,925	22,587	75,161

접대비	18,647	52,373	37,152	65,407

경조비	1,950	7,517	2,758	13,127

광고선전비	188,120	671,176	214,936	629,077

해외출장비	21,469	66,803	10,891	15,910

보험료	35,754	111,524	34,482	111,295

통신비	2,336	6,519	2,315	7,703

지급수수료	685,154	2,593,406	834,760	2,832,751

세금과공과	41,955	209,813	33,411	145,371

무형자산상각비	71,680	208,857	74,639	202,261

위탁판매수수료	118,053	326,091	74,706	270,651

소모품비	96,029	296,342	85,436	338,058

도서인쇄비	648	7,302	667	14,814

차량유지비	5,738	19,074	5,220	15,727

감가상각비	24,769	80,809	21,742	64,016

경상연구개발비	53,536	240,583	142,243	398,630

운반비	167,417	487,094	147,914	442,309

임차료	104,894	287,446	65,161	191,977

수선비	6,449	25,104	5,907	22,664

잡비	8	791	8	1,418

합 계	2,627,039	8,526,262	2,717,603	8,480,479

21. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	558,416	558,416	-	893,338	893,338

사용된 원재료	-	13,392,928	13,392,928	-	39,806,065	39,806,065

급여	743,333	2,877,522	3,620,855	2,166,302	7,884,030	10,050,331

퇴직급여	118,612	277,337	395,949	311,309	876,537	1,187,846

복리후생비	76,183	259,675	335,858	253,217	793,746	1,046,963

임차료	104,894	5,803	110,698	287,446	22,061	309,507

지급수수료	685,154	3,234,044	3,919,197	2,593,406	8,969,061	11,562,467

감가상각비	24,769	2,556,370	2,581,139	80,809	7,599,037	7,679,847

무형자산상각비	71,680	28,119	99,799	208,857	83,661	292,519

기타	802,414	4,451,568	5,253,982	2,624,916	9,378,239	12,003,155

합 계	2,627,039	27,641,781	30,268,820	8,526,262	76,305,776	84,832,038

② 전분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(2,302,370)	(2,302,370)	-	(276,676)	(276,676)

사용된 원재료	-	13,420,726	13,420,726	-	37,450,118	37,450,118

급여	648,676	2,791,785	3,440,462	1,853,156	8,120,949	9,974,105

퇴직급여	113,198	191,133	304,330	339,593	573,399	912,991

복리후생비	97,038	238,532	335,569	351,317	755,687	1,107,005

임차료	65,161	18,105	83,266	191,977	56,620	248,597

지급수수료	834,760	2,366,401	3,201,160	2,832,751	6,527,959	9,360,710

감가상각비	21,742	3,594,826	3,616,568	64,016	9,854,778	9,918,795

무형자산상각비	74,639	52,288	126,927	202,261	151,292	353,554

기타	862,390	2,882,103	3,744,494	2,645,408	9,123,217	11,768,626

합 계	2,717,603	23,253,529	25,971,132	8,480,479	72,337,345	80,817,824

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	9,650,046	8,769,855

사외적립자산	(6,919,942)	(7,022,132)

확정급여부채	2,730,104	1,747,723

미지급급여	903,386	845,405

(2) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	1,128,521	864,631

순이자원가	59,325	48,361

합 계	1,187,846	912,991

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

23 . 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,148	5,212	(66)	2,231

보증수수료수익	-	-	12,000	36,000

금융수익 계	5,148	5,212	11,934	38,231

이자비용	569,398	1,787,248	579,993	1,723,729

금융보증수수료	-	-	12,000	36,000

금융비용 계	569,398	1,787,248	591,993	1,759,729

당기손익에 인식된 금융손익	(564,250)	(1,782,036)	(580,058)	(1,721,498)

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	74,679	228,993	74,679	228,969

유형자산처분이익	9,299	9,299	-	-

잡이익	28,184	47,299	52,530	57,381

기타수익 계	112,162	285,591	127,209	286,350

무형자산처분손실	-	4,277	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	131,701

기부금	122,046	239,383	118,809	231,827

잡손실	2	70	1,726	7,729

투자부동산상각비	5,866	17,598	5,866	17,598

기타비용 계	127,914	261,328	126,401	388,854

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평 균유효세율은 각각 21.59% , 21.22% 입니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당기순이익	4,363,778	12,787,321	3,477,696	11,309,037

가중평균유통보통주식수(*)	7,917,277주	7,917,277주	7,917,277주	7,917,277주

기본주당순이익	551원	1,615원	439원	1,428원

(*) 당분기 중 유통보통주식수의 변경은 없습니다.(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

27. 금융상품

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	379,946	-	379,946

매출채권	38,755,167	-	38,755,167

기타금융자산	564,244	-	564,244

비유동자산

기타금융자산	1,061,356	-	1,061,356

유동부채

매입채무	-	12,198,255	12,198,255

단기차입금	-	52,009,287	52,009,287

기타금융부채	-	11,186,479	11,186,479

비유동부채

장기차입금	-	12,205,800	12,205,800

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	336,207	-	336,207

매출채권	31,904,175	-	31,904,175

기타금융자산	1,431,354	-	1,431,354

비유동자산

기타금융자산	854,820	-	854,820

유동부채

매입채무	-	12,891,438	12,891,438

단기차입금	-	54,700,000	54,700,000

기타금융부채	-	11,608,754	11,608,754

비유동부채

장기차입금	-	14,035,087	14,035,087

28. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	업종

지배기업(*)	제이더블유홀딩스㈜	지주사업 및 수출입업 등

종속기업	제이더블유케미타운㈜	제조, 석유화학제품 제조 판매

기타 특수관계자	제이더블유중외제약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유신약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유메디칼㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유바이오사이언스㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유산업㈜	자동차관련용품 판매

제이더블유크레아젠㈜	의약품 제조 판매

㈜중외정보기술	의료용 S/W 개발 판매

(*) 당분기 중 에스지에스케이파마㈜의 당사 지분매각으로 인하여 관계기업에서 지배기업으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	2,641,153	3,578,576	-	2,237,260	584,310	461,465

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	7,166,923	-	-	-

기타	제이더블유중외제약㈜	93,026,433	463,736	395,218	4,024,761	-	47,423

제이더블유신약㈜	420,866	8,549	150,562	-	-	10,884

제이더블유메디칼㈜	-	6,480	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	2,924	-	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	126,530	854,247

㈜중외정보기술	-	-	-	505,491	1,173,971	891

합 계	96,088,452	4,060,265	7,712,703	6,767,512	1,884,811	1,374,910

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	2,866,153	863,662	-	2,439,784	812,200	407,864

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	7,031,138	-	-	700

기타	제이더블유중외제약㈜	90,051,723	487,706	356,005	2,058,527	-	371,441

제이더블유신약㈜	430,941	4,909	144,411	-	-	366

제이더블유메디칼㈜	-	5,296	-	-	-	-

제이더블유산업㈜	-	-	-	-	-	1,101

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	214,013	1,141,185

㈜중외정보기술	-	-	-	-	63,247	499,823

합 계	93,348,817	1,361,572	7,531,555	4,498,311	1,089,459	2,422,480

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	1,041,441	416,849	148,374	-	1,939,202

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	-	3,640,912	-

기타	제이더블유중외제약㈜	35,995,115	116,749	-	842,446	1,403,313

제이더블유신약㈜	145,792	4,142	-	34,011	-

제이더블유메디칼㈜	-	1,822	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	2,790	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	240,198

㈜중외정보기술	-	-	-	-	920,813

합 계	37,182,348	542,352	148,374	4,517,369	4,503,526

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	645,718	1,322,527	147,190	-	2,061,687

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	-	3,557,125	210

기타	제이더블유중외제약㈜	29,574,238	85,961	-	2,792,592	1,115,141

제이더블유신약㈜	124,064	-	-	14,568	5,788

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	308,996

㈜중외정보기술	-	-	-	-	443,559

합 계	30,344,020	1,408,488	147,190	6,364,285	3,935,381

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	354,473	1,076,383	265,900	724,194

퇴직급여	65,370	194,200	60,359	181,078

합 계	419,843	1,270,583	326,259	905,272

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	20,400,000	우리은행, 하나은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 9,850,000천원의 지급보증(차입금한도 8,500,000천원)을 제공받고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보증금액	보증내용

제이더블유케미타운㈜	2,400,000	신한은행 차입금

29. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	-	12,787,321	-	11,309,037

조정	-	14,448,279	-	16,044,572

재고자산평가손실(환입)	(26,795)	-	(41,631)	-

퇴직급여	1,187,846	-	912,991	-

감가상각비	7,679,847	-	9,902,796	-

무형자산상각비	292,519	-	353,554	-

무형자산처분손실	4,277	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산손상차손환입	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	131,701	-

유형자산처분이익	(9,299)	-	-	-

투자부동산상각비	17,598	-	17,598	-

금융보증수수료	-	-	36,000	-

보증수수료수익	-	-	(36,000)	-

이자비용	1,787,248	-	1,723,729	-

이자수익	(5,212)	-	(2,231)	-

법인세비용	3,520,251	-	3,046,065	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	-	(6,566,266)	-	(11,440,909)

매출채권의 감소(증가)	(6,850,992)	-	2,828,867	-

미수금의 감소(증가)	867,110	-	(837,118)	-

선급금의 감소(증가)	(3,060)	-	263,647	-

선급비용의 감소(증가)	(18,217)	-	(13,249)	-

재고자산의 감소(증가)	920,133	-	(235,045)	-

매입채무의 증가(감소)	(693,183)	-	(67,779)	-

미지급금의 증가(감소)	(911,931)	-	(14,498,724)	-

미지급비용의 증가(감소)	(24,608)	-	342,561	-

미수부가세의증가	-	-	-	-

예수금의 증가(감소)	60,552	-	(31,794)	-

부가세예수금의 증가(감소)	293,396	-	782,909	-

퇴직금의 지급	(451,916)	-	(277,478)	-

퇴직연금운용자산의증가(감소)	246,451	-	302,295	-

국민연금전환금의증가	-	-	-	-

관계사 전입	-	-	-	-

영업에서 창출된 현금흐름	-	20,669,334	-	15,912,699

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	495,338	575,091

무형자산 취득 관련 미지급금	-	7,599

건설중인자산의 유무형자산 대체	3,207,781	2,216,932

장기차입금 유동성 대체	3,509,287	2,632,137