JW생명과학 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

2015년 12월 31일 현재
제이더블유생명과학주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(구, 주식회사 중외(이하 '지배기업'))는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으나, 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 2015년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

제이더블유홀딩스 주식회사	3,958,639	50

에스지에스케이파마 주식회사	3,958,638	50

합 계	7,917,277	100

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	소재지	회사의 개요	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1)당기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	7,270,229	3,224,956	4,045,274	10,831,441	1,529,131	1,489,605

2)전기말(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	6,004,591	3,448,922	2,555,669	9,645,881	1,470,191	1,421,727

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2016년 3월 18일에 이사회에서 승인되었으며, 2016년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 확정급여부채등 재무제표에 대한 주석4에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 22: 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)

- 주석 30: 우발상황 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경( 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 ① 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'종업원 등의 기여금이 기여금 지급기간과 동일한 기간에 종업원이 제공한 근무용역에만 연계되는 경우, 근무원가에서 동 기여금을 차감할 수 있는 실무적 간편법을 허용하였고, 종업원 등의 기여금을 보험수리적 재평방법에 반영할 때, 종업원이나 제3자의 기여금의 배분은 총급여의 배분방법과 일관되어야 한다는 것을 명시 하였습니다. 상기 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 유의적 영향은 없습니다.② 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가는 후속적으로 공정가치로 측정하고 공정가치 변동을 당기손익으로 인식하는 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 영업부문을 통합하는 경우 경영진이 적용한 통합기준에 대한 공시를 요구하는 개정사항 등을 포함하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용 범위 제외 부분이 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'임을 명확히 하는 개정사항 그리고 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. (2) 미적용 제ㆍ개정기준서① 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정2016년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ③ 한국채택국제회계기준 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 개정 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. ④ 한국채택국제회계기준 제1109호 '금융상품' 개정 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용년수

건물	30 년

구축물	20 년

기계장치	10 년

차량운반구,공구와기구,비품	5 년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용년수

산업재산권	10 년

소프트웨어	10 년

개발비	10 년

회원권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 확정급여부채(자산)의 순이자를 확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.

(15) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(18) 금융수익과 금융원가

금융수익은 현금및현금성자산에 대한 이자수익과 금융보증부채에 대한 보증수수료수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 보증수수료수익은 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용과 금융보증부채에 대한 금융보증수수료를 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하며, 금융보증수수료는 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	1,392	3,499

요구불예금	863,157	60,600

합 계	864,549	64,099

6. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	20,151,728	21,659,764

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	20,151,728	21,659,764

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	46,514	-	46,514	41,995	-	41,995

제품	7,306,736	(136,308)	7,170,428	6,839,918	(77,855)	6,762,063

원재료	7,132,232	-	7,132,232	50,293	-	50,293

재공품	68,386	-	68,386	5,028,485	-	5,028,485

미착품	362,788	-	362,788	418,492	-	418,492

합 계	14,916,656	(136,308)	14,780,348	12,379,183	(77,855)	12,301,328

당기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 순실현가능가치의 감소로 인한 재고자산평가손실 58,453천원이 가산되었으며, 전기 중 비용으로 인식한 재고자산원가에는 119,926천원의 재고자산평가손실 환입액이 차감되었습니다.8. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	10,325	-	10,189	-

미수금	436,319	-	2,363,721	-

미수수익	22	-	51	-

장기금융상품	-	240,000	-	60,000

보증금	2,237,814	475,776	-	508,050

합 계	2,684,480	715,776	2,373,961	568,050

9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	317,839	-	282,547	-

선급비용	22,165	-	22,032	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	340,004	109,400	304,579	109,400

10. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말

토지	31,760,913	-	-	-	-	31,760,913

건물	46,391,477	58,900	-	(2,144,869)	-	44,305,508

구축물	8,236,178	46,425	-	(688,010)	-	7,594,593

기계장치	23,949,193	2,046,497	-	(8,441,557)	2,693,413	20,247,546

차량운반구	14,287	76,873	-	(9,895)	-	81,265

공구와기구	1,658,380	830,978	-	(639,276)	48,647	1,898,729

비품	626,044	703,722	-	(269,520)	-	1,060,246

건설중인자산	5,695,405	23,492,015	-	-	(3,077,450)	26,109,970

합 계	118,331,877	27,255,410	-	(12,193,127)	(335,390)	133,058,770

(*1) 당기 중 차입금에서 발생한 차입원가 200,779천원을 자본화하여 건설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.47% 입니다. (*2) 당기 중 건설중인자산에서 325,390천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말

토지	31,760,913	-	-	-	-	31,760,913

건물	48,534,716	-	-	(2,143,239)	-	46,391,477

구축물	8,895,148	5,400	-	(685,369)	21,000	8,236,179

기계장치	28,639,588	2,718,713	(6,488)	(8,071,640)	669,020	23,949,193

차량운반구	73,797	-	(21,781)	(37,729)	-	14,287

공구와기구	1,297,503	697,532	(2)	(477,743)	141,090	1,658,380

비품	627,332	235,115	(1,885)	(234,518)	-	626,044

건설중인자산	775,720	5,914,124	-	-	(994,439)	5,695,405

합 계	120,604,717	9,570,884	(30,156)	(11,650,238)	(163,329)	118,331,878

(*1) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 46,017천원을 자본화하여 건설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 6.75% 입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 163,329천원이 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	190,817,589	196,964,836	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	198,001,687	204,148,934

상기 이외에 연결실체는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원 관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 한국산업은행과 ㈜신한은행의 장·단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 102,600,000천원)이 설정되어 있으며, 서해도시가스주식회사에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다.11. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	2,196,748	-	-	-	2,196,748

건물	701,954	-	-	(23,464)	678,490

합 계	2,898,702	-	-	(23,464)	2,875,238

② 전기(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

토지	-	2,196,748	-	-	2,196,748

건물	-	703,910	-	(1,956)	701,954

합 계	-	2,900,658	-	(1,956)	2,898,702

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스(주)로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상차손환입	대체(*)	기말

소프트웨어	856,319	313,209	-	(220,725)	-	309,174	1,257,977

산업재산권	138,373	5,306	-	(22,775)	-	26,216	147,120

개발비	1,980,332	-	-	(160,184)	-	-	1,820,148

회원권	1,268,857	-	(1,175,300)	-	2,520	-	96,077

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

합 계	5,194,869	318,515	(1,175,300)	(403,684)	2,520	335,390	4,272,310

(*) 당기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다. ② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	손상차손환입	대체(*)	기말

소프트웨어	155,262	-	(20,296)	-	3,407	138,373

산업재산권	719,381	150,629	(173,613)	-	159,922	856,319

개발비	1,577,181	563,336	(160,185)	-	-	1,980,332

회원권	1,264,377	-	-	4,480	-	1,268,857

영업권	950,988	-	-	-	-	950,988

합 계	4,667,189	713,965	(354,094)	4,480	163,329	5,194,869

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다. (2) 손상평가무형자산손상차손환입은 회원권평가와 관련하여 발생한 것이며, 영업외수익으로 인식되었습니다. 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	취득가액	전기 손상차손누계액	당기 손상차손환입	기말 손상차손누계액	장부가액

골프회원권	169,572	97,092	(2,520)	94,572	75,000

13. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

우리은행	원화일반단기차입금	3.96	9,000,000	10,000,000

우리은행 외	원화어음단기차입금	4.17~6.17	-	50,000

신한은행	원화일반단기차입금	4.87~5.17	4,000,000	4,000,000

국민은행	원화일반단기차입금	4.70	3,200,000	2,000,000

하나은행	원화일반단기차입금	4.74	3,000,000	3,000,000

산업은행	원화일반단기차입금	4.07	40,000,000	30,300,000

소 계	59,200,000	49,350,000

산업은행	시설자금장기차입금	3.70	8,414,050	2,620,000

합 계	67,614,050	51,970,000

(2) 당기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계인 등으로부터 34,600,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석30참조), 한국산업은행의 장·단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 102,600,000천원)이 설정되어 있습니다(주석10참조).

14. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종 류	발행일	만기일	표면이자율(%)	당기말	전기말

제3회 사모전환사채	2014.01.28	2015.01.28	3.20	-	9,500,000

상환할증금	-	520,000

전환권조정	-	(42,667)

합 계	-	9,977,333

(2) 전기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

사채의 명칭	제3회 사모전환사채

액면금액	9,500,000천원

발행금액	9,500,000천원

이자지급조건	액면이자 연 3.2%, 발행일 기준 매3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 산금채 1년 기준금리+5.8%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면금액의 105.47%를 일시 상환

전환청구기간	사채발행일로부터 만기일 직전일까지

전환가격	19,000원

배당기산일(전환간주일)	전환에 의해 발행된 주식의 배당기산일은 전환을 청구한 때가 속하는 사업연도의 직전 사업연도말에 발행된 것으로 간주

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음

15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	13,228,330	7,414,259

미지급비용	911,789	1,494,592

유동 합계	14,140,119	8,908,851

장기미지급금	306	-

비유동 합계	306	-

16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	175,382	172,511

부가세예수금	220,084	1,216,693

합 계	395,466	1,389,204

17. 자본금과 기타불입자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

주당액면금액	5,000 원	5,000 원

발행주식수	7,917,277 주	7,917,277 주

자본금	39,586,385	39,586,385

(2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합계	28,335,030	28,335,030

18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	684,571	73,873

미처분이익잉여금	14,225,892	8,945,689

합계	14,910,463	9,019,561

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	9,019,561	1,622,524

당기순이익	12,864,213	9,356,571

확정급여제도의 재측정요소(법인세효과포함)	(866,325)	(1,220,809)

배당금의지급	(6,106,986)	(738,725)

기말금액	14,910,463	9,019,561

19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

급여	3,017,477	3,451,136

퇴직급여	181,039	497,367

복리후생비	385,932	341,111

교육훈련비	147,557	106,765

여비교통비	119,653	132,444

접대비	136,922	126,915

경조비	21,032	17,379

광고선전비	951,415	871,488

해외출장비	96,680	120,850

보험료	151,042	151,154

통신비	15,120	11,938

지급수수료	3,235,503	1,399,198

세금과공과	184,753	158,185

무형자산상각비	248,772	228,676

위탁판매수수료	588,634	533,941

소모품비	568,097	451,128

도서인쇄비	44,474	24,326

차량유지비	25,047	25,035

감가상각비	114,374	151,676

경상연구개발비	398,977	342,277

운반비	645,607	682,320

임차료	225,684	206,191

수선비	40,961	7,186

견본품비	263	10,432

잡비	2,981	1,402

합 계	11,547,996	10,050,520

20. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(2,479,021)	(2,479,021)

사용된 원재료	-	47,880,844	47,880,844

급여	3,017,477	11,420,473	14,437,950

퇴직급여	181,039	1,408,661	1,589,700

복리후생비	385,932	1,092,503	1,478,435

임차료	225,684	313,030	538,714

지급수수료	3,235,503	8,879,237	12,114,740

감가상각비	114,374	12,078,753	12,193,127

무형자산상각비	248,772	154,912	403,684

기타	4,139,215	14,996,773	19,135,988

합 계	11,547,996	95,746,165	107,294,161

② 전기(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,497,680)	(1,497,680)

사용된 원재료	-	44,696,612	44,696,612

급여	3,451,136	10,032,063	13,483,199

퇴직급여	497,367	817,403	1,314,770

복리후생비	341,111	1,078,437	1,419,548

임차료	206,191	371,597	577,788

지급수수료	1,399,198	6,675,497	8,074,695

감가상각비	151,676	11,498,564	11,650,240

무형자산상각비	228,676	125,418	354,094

기타	3,775,165	12,662,304	16,437,469

합 계	10,050,520	86,460,215	96,510,735

21. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

급여	14,437,950	13,483,199

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	1,589,700	1,314,770

합 계	16,027,650	14,797,969

(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	6,862,484	7,998,385

사외적립자산	(5,353,388)	(5,302,509)

확정급여부채	1,509,096	2,695,876

미지급급여	863,603	1,383,644

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

(3) 당기와 전기 중 확정급여부채의 조정내역은 다음과 ?같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산 공정가치	확정급여부채

당기	전기	당기	전기	당기	전기

기초 잔액	7,998,385	6,067,624	(5,302,509)	(4,546)	2,695,876	6,063,078

당기손익으로 인식 :

당기근무원가	1,488,419	1,067,663	17,708	-	1,506,127	1,067,663

이자원가	239,705	247,107	(156,133)	-	83,572	247,107

소계	1,728,124	1,314,770	(138,425)	-	1,589,699	1,314,770

기타포괄손익으로 인식 :

재측정손실(이익)

- 확정급여채무의 재측정요소	1,102,836	1,565,470	-	-	1,102,836	1,565,470

인구통계적가정	303	(188,469)	-	-	303	(188,469)

재무적 가정	(511,778)	974,148	-	-	(511,778)	974,148

경험조정	1,614,311	779,791	-	-	1,614,311	779,791

- 사외적립자산의 재측정요소	-	-	7,837	(331)	7,837	(331)

소계	1,102,836	1,565,470	7,837	(331)	1,110,673	1,565,139

기타 :

퇴직연금납입	-	-	(250,000)	(5,300,000)	(250,000)	(5,300,000)

급여지급	(4,137,338)	(540,394)	438,936	2,368	(3,698,402)	(538,026)

전입(전출)	170,477	(409,085)	(109,228)	-	61,249	(409,085)

소계	(3,966,861)	(949,479)	79,708	(5,297,632)	(3,887,153)	(6,247,111)

기말잔액	6,862,484	7,998,385	(5,353,388)	(5,302,509)	1,509,096	2,695,876

(4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.

(단위:천원)

구분	당기말	전기말

퇴직연금운용자산	5,351,210	5,300,331

국민연금전환금	2,178	2,178

합 계	5,353,388	5,302,509

(5) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정(가중평균이자율)은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.10~3.60%	3.10%

미래 급여인상율	2.74~4.00%	2.92~4.00%

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 8.32~10.41년입니다.② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	증가	감소

할인율(1%변동)	(639,759)	763,836

미래 급여인상율(1%변동)	761,677	(649,632)

민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.

22. 순금융원가당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

이자수익	525	485

금융수익 계	525	485

이자비용	2,581,784	4,107,995

금융원가 계	2,581,784	4,107,995

당기손익에 인식된 순금융원가	(2,581,259)	(4,107,510)

23. 기타수익과 기타비용당기와 전기중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

수입임대료	306,300	157,643

유형자산처분이익	-	19,731

잡이익	89,108	1,826,419

손상차손환입	2,520	4,480

기타수익 계	397,928	2,008,273

무형자산처분손실	25,300	-

유형자산처분손실	-	1,187

기부금	405,970	332,985

잡손실	3,361	20,512

투자부동산상각비	23,464	1,955

기타비용 계	458,095	356,639

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기법인세	2,434,759	1,160,374

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	471,215	1,293,482

자본에 직접 반영된 법인세효과	244,348	344,330

소 계	715,563	1,637,812

계속영업에서 발생한 법인세비용	3,150,322	2,798,186

법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

확정급여제도의 재측정요소

세전금액	(1,110,673)	(1,565,139)

세금효과	244,348	344,330

세후금액	(866,325)	(1,220,809)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	16,014,535	12,154,758

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	3,501,198	2,652,047

조정사항:

비일시적차이에 의한 효과	757,416	693,964

공제감면세액	(706,623)	(625,607)

기타	(401,669)	77,782

법인세비용	3,150,322	2,798,186

평균유효세율	19.67%	23.02%

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	1,619,233	15,811	(233,200)	1,401,844

감가상각비	332	-	-	332

일시상각충당금	(521)	521	-	-

국고보조금	873,665	(522)	-	873,143

재고자산평가손실	30,292	14,665	-	44,957

상환할증금	114,400	(114,400)	-	-

세금과공과	1,364	-	-	1,364

미지급비용(연차수당)	304,401	(114,408)	-	189,993

회원권	21,360	(554)	-	20,806

건설중인자산	(2,360)	-	-	(2,360)

압축기장충당금	(873,144)	-	-	(873,144)

전환권조정	(9,386)	9,386	-	-

퇴직연금운용자산	(1,166,067)	(3,728)	-	(1,169,795)

선급비용(금융보증부채)	-	(3,520)	-	(3,520)

토지재평가	(5,301,990)	-	-	(5,301,990)

금융보증부채	-	3,520	-	3,520

미수수익	(11)	6	-	(5)

세액공제	44,792	(44,792)	-	-

합 계	(4,343,640)	(238,015)	(233,200)	(4,814,855)

② 전기(단위:천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	1,106,936	856,628	(344,331)	1,619,233

감가상각비	-	332	-	332

일시상각충당금	-	(521)	-	(521)

국고보조금	873,144	521	-	873,665

재고자산평가손실	55,647	(25,355)	-	30,292

상환할증금	234,080	(119,680)	-	114,400

세금과공과	1,364	-	-	1,364

미지급비용(연차수당)	79,153	225,248	-	304,401

회원권	22,346	(986)	-	21,360

건설중인자산	(2,360)	-	-	(2,360)

압축기장충당금	(873,144)	-	-	(873,144)

전환권조정	(9,138)	(248)	-	(9,386)

퇴직연금운용자산	-	(1,166,067)	-	(1,166,067)

선급비용(금융보증부채)	(3,520)	3,520	-	-

토지재평가	(5,301,990)	-	-	(5,301,990)

금융보증부채	3,520	(3,520)	-	-

미수수익	-	(11)	-	(11)

세액공제	763,805	(719,013)	-	44,792

합 계	(3,050,157)	(949,152)	(344,331)	(4,343,640)

25. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

순이익	12,864,213	9,356,571

차감:

보통주 당기순손익	12,864,213	9,356,571

가중평균유통보통주식수(*)	7,917,277주	7,917,277주

기본주당손익	1,625원	1,182원

(*)가중평균유통보통주식수당기와 전기의 유통보통주식수는 변동내역이 없습니다.(2) 당기와 전기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(3) 당기말 및 전기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당순이익 계산시 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금 액	발행될 보통주식수	금 액	발행될 보통주식수

전환사채	-	-	645,848	500,000주

26. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	864,549	-	864,549

매출채권	20,151,728	-	20,151,728

기타금융자산	2,684,481	-	2,684,481

비유동자산

기타금융자산	715,776	-	715,776

유동부채

매입채무	-	6,564,199	6,564,199

단기차입금	-	59,200,000	59,200,000

기타금융부채	-	14,140,119	14,140,119

비유동부채

장기차입금	-	8,414,050	8,414,050

기타금융부채	-	306	306

② 전기말(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	64,099	-	64,099

매출채권	21,659,764	-	21,659,764

기타금융자산	2,373,961	-	2,373,961

비유동자산

기타금융자산	568,050	-	568,050

유동부채

매입채무	-	6,631,454	6,631,454

단기차입금	-	49,350,000	49,350,000

전환사채	-	9,977,333	9,977,333

기타금융부채	-	8,908,851	8,908,851

비유동부채

장기차입금	-	2,620,000	2,620,000

(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	525	-	525

이자비용	-	(2,581,784)	(2,581,784)

순손익	525	(2,581,784)	(2,581,259)

② 전기(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	485	-	485

이자비용	-	(4,107,995)	(4,107,995)

순손익	485	(4,107,995)	(4,107,510)

(3) 일괄상계연결실체는 특수관계자인 제이더블유중외제약㈜와의 거래에서 인식되는 금융상품과 금융부채를 상계하는 약정을 맺고 있습니다.① 당기말 현재 상계되는 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액

금융자산 :

매출채권	39,677,234	19,525,506	20,151,728

합 계	39,677,234	19,525,506	20,151,728

금융부채 :

매입채무	20,500,420	13,936,221	6,564,199

미지급금	18,817,615	5,589,285	13,228,330

합 계	39,318,035	19,525,506	19,792,529

② 전기말 현재 상계되는 금융상품의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융상품 총액	상계되는 금융상품 총액	재무상태표에 표시되는 금융상품 순액

금융자산 :

매출채권	36,982,935	15,323,171	21,659,764

합 계	36,982,935	15,323,171	21,659,764

금융부채 :

매입채무	19,225,731	12,594,277	6,631,454

미지급금	10,143,153	2,728,894	7,414,257

합 계	29,368,884	15,323,171	14,045,711

27. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결실체자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

총부채	97,048,812	86,901,294

총자본	82,831,878	76,940,976

부채비율	117.16%	112.95%

(2) 금융위험 관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래의 규모가 크지 않기 때문에 환율변동위험에 크게 노출되어 있지 않습니다.2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.4) 유동성위험관리연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.28. 금융위험 관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	863,157	60,600

유동기타금융자산	2,684,481	2,373,961

매출채권	20,151,728	21,659,764

비유동기타금융자산	715,776	568,050

합 계	24,415,142	24,662,375

(2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동자산 총계	38,821,111	36,703,731

유동부채 총계	82,282,420	77,206,139

유동비율	47.18%	47.54%

당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내	3~12개월	1년 초과

단기차입금	59,200,000	59,986,509	40,542,032	19,444,477	-

장기차입금	8,414,050	10,177,673	76,828	234,751	9,866,094

합 계	67,614,050	70,164,182	40,618,860	19,679,228	9,866,094

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	3개월이내	3~12개월	1년 초과

단기차입금	49,350,000	50,229,405	30,972,740	19,256,665	-

전환사채	9,977,333	10,096,625	10,096,625	-	-

장기차입금	2,620,000	3,169,772	28,675	86,027	3,055,070

합 계	61,947,333	63,495,802	41,098,040	19,342,692	3,055,070

(3) 환위험연결실체는 당기말 현재 외화자산부채를 보유하고 있지 않습니다.

(4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융자산과 이자부 금융부채의 명목금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	863,157	60,600

고정이자율

단기금융상품	10,325	10,189

합 계	873,482	70,789

금융부채:

고정이자율

전환사채	-	9,977,333

장기차입금	8,414,050	2,620,000

소 계	8,414,050	12,597,333

변동이자율

단기차입금	59,200,000	49,350,000

합 계	67,614,050	61,947,333

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당기	(19,419)	19,419	(19,419)	19,419

전기	(32,457)	32,457	(32,457)	32,457

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(5) 공정가치 위험연결실체는 공정가치로 인식된 금융자산과 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.29. 우발상황(1) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

30. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	업종

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	지주사업 및 수출입업 등

기타 특수관계자	제이더블유중외제약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유중외신약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유중외메디칼㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유중외산업㈜	자동차관련용품 판매

제이더블유크레아젠㈜	의약품 제조 판매

㈜중외정보기술	의료용 S/W 개발 판매

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	자산처분	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	3,432,319	-	-	1,992	3,077,253	6,136,920	704,620

기타	제이더블유중외제약㈜	111,267,329	-	294,276	401,469	3,775,461	-	1,054,726

제이더블유중외신약㈜	611,288	1,150,000	579	266,522	-	-	6,522

제이더블유중외메디칼㈜	-	-	626	-	-	-	6,630

제이더블유중외산업㈜	-	-	-	4,186,254	-	-	12,785

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	-	-	934,663

㈜중외정보기술	-	-	-	-	594,376	307,337	99,223

합 계	115,310,936	1,150,000	295,481	4,856,236	7,447,090	6,444,257	2,819,169

② 전기(단위:천원)

구 분	회사명	매출	자산처분	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	3,116,659	43,776	476	6,749	1,685,103	4,876,546	100,523

기타	제이더블유중외제약㈜	97,884,647	-	147,428	676,424	2,078,827	-	662,304

제이더블유중외신약㈜	252,533	-	604	27,523	-	-	7,033

제이더블유중외메디칼㈜	-	-	645	-	-	-	6,002

㈜중외정보기술	-	-	-	-	465,320	261,726	100,680

합 계	101,253,839	43,776	149,153	710,696	4,229,250	5,138,272	876,542

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	1,083,932	313,728	138,526	-	5,761,112

기타	제이더블유중외제약㈜	17,007,231	111,264	-	-	41,608

제이더블유중외신약㈜	59,111	33	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	121,275	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	358,380

합 계	-	-	-	-	405,217

18,150,273	425,025	138,526	121,275	6,566,317

② 전기말(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	590,701	1,755,660	81,000	1,690	2,717,935

기타	제이더블유중외제약㈜	18,925,249	30,929	-	511,972	216,698

제이더블유중외신약㈜	63,414	33	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	267,942

합 계	19,579,364	1,786,622	81,000	513,662	3,202,575

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

단기급여	1,263,279	1,557,370

퇴직급여	1,506,718	757,958

합 계	2,769,997	2,315,328

(5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	10,800,000	우리은행 차입금

차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계인으로부터 23,800,000천원의 지급보증(차입금한도 20,000,000천원)을 제공받고 있습니다.31. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	12,864,213	9,356,571

조정	20,022,789	20,083,804

재고자산평가손실(환입)	58,453	(119,926)

퇴직급여	1,589,700	1,314,770

감가상각비	12,193,127	11,650,238

무형자산상각비	403,684	354,094

무형자산처분손실	25,300	-

무형자산손상차손환입	(2,520)	(4,480)

유형자산처분손실	-	1,187

유형자산처분이익	-	(19,731)

투자부동산상각비	23,464	1,955

이자비용	2,581,784	4,107,995

이자수익	(525)	(485)

법인세비용	3,150,322	2,798,186

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(2,744,285)	(10,942,719)

매출채권의 감소(증가)	1,508,035	(4,609,410)

미수금의 감소(증가)	1,927,402	(2,329,820)

선급금의 감소(증가)	(35,291)	(8,410)

선급비용의 감소(증가)	(389)	(3,852)

재고자산의 감소(증가)	(2,537,474)	(1,377,754)

매입채무의 증가(감소)	(67,254)	831,021

미지급금의 증가(감소)	1,861,311	1,334,013

장기미지급금의 증가(감소)	306	-

미지급비용의 증가(감소)	(520,041)	981,135

예수금의 증가(감소)	2,871	(26,166)

부가세예수금의 증가(감소)	(996,609)	513,636

퇴직금의 지급	(3,698,401)	(538,026)

퇴직연금운용자산의증가	(250,000)	(5,300,000)

관계사 전입	61,249	(409,085)

영업에서 창출된 현금흐름	30,142,717	18,497,656