JW생명과학 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

## 1. 별도대상회사의 개요

제이더블유생명과학 주식회사(이하 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로변경하였으며, 이후 2011년 4월에 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 당사는 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 유가증권시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28에 위치하고 있습니다.
당기말 현재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

## 2. 별도재무제표 작성기준

당사는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 26일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 공정가치측정금융자산
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채(자산)
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화 (원화, KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 4.(8) : 개발비 인식의 적정성- 주석 4.(13) : 리스 - 실무적 간편법의 적용 여부- 주석 4.(19) : 고객과의 계약에서 생기는 수익
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.
- 주석 17 : 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)
- 주석 28 : 이연법인세자산의 인식- 주석 31 : 위험관리- 주석 32 : 충당부채와 우발상황 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
- 주석 30 : 금융상품
- 주석 34 : 파생상품

## 3. 회계정책의 변경

당사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.
3.1. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여
2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여는 기업이 다른 통화와의 교환가능성을평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하였습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 금융상품의 분류 및 측정
기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다ㆍ 금융부채는 결제일에 제거된다는 점을 명확히 하고 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택 (특정 요건이 충족되는 경우)을 도입함ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침ㆍ 비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함ㆍ 우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니다.
(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11 기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ기업회계기준서 제1110호 ‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정 ㆍ기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’: 원가법이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 -자연에 의존하는 전력과 관련된 계약자연에 의존하는 전력과 관련된 계약에 대한 기업회계기준서 제1109호 및 1107호 개정사항이 공표되었으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.ㆍ적용범위 내 계약에 대한 ‘자가 사용(own-use)’ 요건의 적용을 명확히 함ㆍ적용범위 내 계약에 대한 현금흐름위험회피 관계의 현금흐름위험회피대상항목 지정요건을 개정ㆍ투자자가 이러한 계약이 기업의 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 새로운 공시 요건을 추가
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. ‘자가 사용 예외’에 관한 개정은 소급 적용되며, 위험회피회계 관련 개정은 최초 적용일 이후 지정되는 새로운 위험회피 관계에 대해 전진적으로 적용해야 합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호의 공시 개정사항은 기업회계기준서 제1109호 개정사항과 함께 적용되어야 하며, 비교정보를 재작성하지 않는 경우에는 공시에 대한 비교정보를 제공할 수 없습니다.이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’를 대체하는 기업회계기준서 제1118호가 공표되었습니다. 기업회계기준서 제1118호는 손익계산서의 표시에 대해서 특정 총합계와 중간합계를 포함한 새로운 요구사항을 도입합니다. 또한 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며, 처음 세 가지 범주는 새로운 범주입니다.기업회계기준서 제1118호는 새롭게 정의된 경영진이 정의한 성과측정치와 수익과 비용의 중간합계를 공시하도록 요구하며, 주요 재무제표와 주석의 식별된 ‘역할’에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다.또한 이 기준서의 제정에 따라 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’에 대한 좁은 범위의 개정이 이루어졌습니다. 예를 들면, 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권의 제거 등입니다. 이 외에도 여러 다른 기준서에 대한 후속적인 개정이 이루어졌습니다.기업회계기준서 제1118호와 다른 기준서의 개정은 2027년 1월 1일 이후에 시작되 보고기간에 적용됩니다. 이러한 개정들은 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 또한, 기업회계기준서 제1118호는 최초 적용 시에 소급적용해야 합니다.
당사는 현재 개정사항이 주요 재무제표와 재무제표 주석에 미칠 영향을 파악 중에 있습니다. 최초 적용 시에 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 것으로 예상되는 항목은 다음과 같습니다.ㆍ임대수익, 관계기업과 공동기업에 대한 지분법손익은 손익계산서에서 투자 범주로 분류될 것입니다.ㆍ외환차이는 해당 외환차이를 발생시킨 항목의 수익 및 비용과 동일한 범주로 분류합니다.ㆍ다음의 새로운 공시가 추가됩니다.① 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs)② 손익계산서의 영업 범주에서 기능별로 비용을 표시하는 경우, 특정 성격별 비용③ 손익계산서 각 별도표시항목별로 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성한금액과 기업회계기준서 제1001호를 적용하여 표시한 금액 간의 차이조정 내용ㆍ현금흐름표에서는 수취이자와 지급이자가 각각 투자활동과 재무활동으로 분류될 예정입니다.

## 4. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산
재고자산의 단위원가는 이동평균법(제품은 총평균법, 미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정1) 금융자산최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
2) 금융자산 - 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
3) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
4) 금융자산: 후속측정과 손익
③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품
파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.(6) 금융자산의 손상당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다. 기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 60일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(7) 유형자산
토지는 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 평가는 표준지 공시지가를 기준으로 대상 토지의 현황에 맞게 조정하여 가격을 산정하는 공시지가기준법을 적용하고 있습니다.자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식되고 이연법인세를 차감하여 재평가잉여금의 과목으로 자본에 가산됩니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식됩니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 감소된 경우에 그 감소액은 당기손익으로 인식되나, 그 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액은 기타포괄손익으로 인식됩니다.토지를 제외한 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
③ 개발비(무형자산) 인식의 적정성당사가 연구개발을 위해 지출한 금액은 기업회계기준서 제1038호에서 요구하는 자산인식요건(기술적 실현가능성, 상업화 가능성, 원가측정의 신뢰성)을 모두 충족할 수 있는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.각 개발유형별 자산화 시점은 아래와 같습니다.
(9) 차입원가
적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
(10) 정부보조금
정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(12) 비금융자산의 손상
고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 발생한 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.
(13) 리스
계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만 당사는 부동산 리스를 제외한 리스계약에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 떄 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 사용권자산과 리스부채를 각각 별도로 표시하였습니다.당사는 부동산리스를 제외한 리스계약에 대하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.
각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리 합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로서 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(14) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.당사는 공급자금융약정으로 생긴 금융부채가 매입채무의 속성 및 기능과 유사한경우 이를 재무상태표에서 매입채무로 분류합니다. 만약 당사의 공급자금융약정이 정상 영업 주기내에 사용되는 운전 자본의 일부이고, 제공되는 담보 수준이 매입채무와 유사하며, 공급자금융약정으로 생긴 부채의 조건이 공급자금융약정에 해당하지 않는 매입채무의 조건과 실질적으로 다르지 않는 경우가 이에 해당합니다. 공급자금융약정으로 생긴 부채가 재무상태표에서 매입채무로 분류되는 경우 이와 관련된 현금흐름은 현금흐름표의 영업활동에 포함됩니다.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.
(15) 종업원급여
① 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
(16) 충당부채당사는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(17) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사의 주요 수익은 수액 등의 판매이며, 이외 수익은 투자부동산의 임대수익 등이 있습니다.
① 재화의 판매당사는 고객에게 약속한 재화의 통제를 이전할 때 수익을 인식하며 아래와 같은 통제의 이전지표를 사용하고 있습니다.- 기업이 자산에 대해 현재 지급청구권이 존재함
- 고객에게 자산의 법적 소유권이 존재함
- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전함
- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 존재함
- 고객이 자산을 인수함
② 임대수익투자부동산으로부터의 임대수익은 리스기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.
(20) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융보증손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액 에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업, 공동기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다. 사용권자산 및 리스부채와 관련된 일시적 차이는 이연법인세를 인식할 목적으로 하나의 거래로 간주됩니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다.
(22) 주당이익
당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(23) 영업부문 당사는 단일의 영업부문으로 별도의 영업부문 내역을 공시하지 않습니다.

## 5. 현금및현금성자산

현금및현금성자산 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	470,921

전기 (단위 : 천원)

공시금액

요구불예금	988,354

## 6. 매출채권

매출채권 및 기타채권의 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	42,714,982	0	42,714,982

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	손상차손누계액	장부금액 합계

매출채권	41,726,173	0	41,726,173

연체되거나 손상된 매출채권 및 기타채권에 대한 공시

매출채권

평균 신용공여기간일	60

연체되었거나 손상된 금융자산에 대한 기술	당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당사는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 손실충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

## 7. 재고자산

재고자산 세부내역
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	0	0	0

유동제품	10,246,876	(301,829)	9,945,047

유동재공품	112,178	0	112,178

유동원재료	11,453,294	0	11,453,294

유동 미착품	4,412,825	0	4,412,825

총유동재고자산	26,225,173	(301,829)	25,923,344

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	재고자산 평가충당금	장부금액 합계

유동상품	132,526	0	132,526

유동제품	13,932,658	(180,992)	13,751,666

유동재공품	23,920	0	23,920

유동원재료	10,130,806	0	10,130,806

유동 미착품	4,961,457	0	4,961,457

총유동재고자산	29,181,367	(180,992)	29,000,375

재고자산과 관련하여 인식한 비용
당기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실(환입)	120,836

전기 (단위 : 천원)

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(135,931)

## 8. 공정가치측정금융자산

공정가치측정금융자산의 내역
당기 (단위 : 천원)

저축성보험

당기손익-공정가치측정금융자산	580,848

전기 (단위 : 천원)

저축성보험

당기손익-공정가치측정금융자산	556,565

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

파생상품 외의 공정가치측정금융자산

기초 자산	556,565

처분	0

평가	24,283

기말 자산	580,848

전기 (단위 : 천원)

파생상품 외의 공정가치측정금융자산

기초 자산	1,040,524

처분	500,859

평가	16,900

기말 자산	556,565

## 9. 기타금융자산

기타금융자산의 내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융자산	2,587,500	0	2,587,500

기타유동금융자산	미수금	472,785	0	472,785

미수수익	4,657	4,657

단기금융자산	2,110,058	2,110,058

기타비유동금융자산	16,942,257	(366,641)	16,575,616

기타비유동금융자산	장기미수금	15,707,250	(366,641)	15,340,609

장기보증금	1,235,007	1,235,007

전기 (단위 : 천원)

총장부금액	현재가치할인차금	장부금액 합계

기타유동금융자산	18,057,474	0	18,057,474

기타유동금융자산	미수금	15,941,087	0	15,941,087

미수수익	6,329	6,329

단기금융자산	2,110,058	2,110,058

기타비유동금융자산	1,152,908	0	1,152,908

기타비유동금융자산	장기미수금	0	0	0

장기보증금	1,152,908	1,152,908

사용이 제한된 장단기금융자산의 세부 내역
(단위 : 천원)

금융자산, 분류

기타금융자산

거래상대방

푸른저축은행(주)

사용이 제한된 금융자산	2,000,000

사용이 제한된 금융자산	사용이 제한된 단기금융자산	2,000,000

사용이 제한된 금융자산에 대한 설명	단기금융자산 중 2,000,000천원은 푸른저축은행(주)에 가입한 정기예금상품이며, 당사는 JW메디칼(주) 신규여신 약정을 위해 2,000,000천원 예금담보를 제공하고 있습니다.

## 10. 기타자산

기타자산에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	205,959

기타유동자산	선급금	136,421

선급비용	69,538

기타비유동자산	194,350

기타비유동자산	기타투자자산	194,350

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동자산	214,819

기타유동자산	선급금	124,079

선급비용	90,740

기타비유동자산	122,350

기타비유동자산	기타투자자산	122,350

## 11. 종속기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 전기 중 JW바이오사이언스(주) 지분을 추가 취득하여 지분율이 100%가 되어 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
(*) 전기 중 JW바이오사이언스(주) 지분을 추가 취득하여 지분율이 100%가 되어 관계기업에서 종속기업으로 분류하였으며, 15,707,250천원 구상권을 인식하였습니다. 당기 중 JW바이오사이언스(주)에 대하여 7,000,000천원의 유상증자를 하였습니다.

## 12. 리스

사용권자산에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	61,544

신규	77,804

종료/대체	(4,921)

상각	(47,375)

기말 사용권자산	87,052

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 사용권자산	69,173

신규	112,737

종료/대체	(61,298)

상각	(59,068)

기말 사용권자산	61,544

리스부채에 대한 양적 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	63,729

리스부채의 인식	77,804

지급	(50,859)

리스부채 이자비용	4,743

리스계약 종료	(5,696)

기말	89,721

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초	70,868

리스부채의 인식	112,737

지급	(62,964)

리스부채 이자비용	5,523

리스계약 종료	(62,435)

기말	63,729

리스의 총 현금유출액 공시
(단위 : 천원)

공시금액

인식 면제 규정이 적용된 단기리스에 관련되는 비용	2,770

인식 면제 규정이 적용된 소액자산 리스에 관련되는 비용	80,122

리스 현금유출	133,751

리스부채의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	47,343	39,256	7,362	0	93,961

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과 3년 이내	3년 초과 4년 이내	합계 구간 합계

총 리스부채	30,630	19,634	11,547	5,645	67,456

리스채권의 변동내역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	512,810

리스채권의 인식	0

수취	(186,036)

리스부채 이자수익	16,582

리스계약의 종료	(343,356)

기말 리스채권	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 리스채권	675,877

리스채권의 인식	0

수취	(186,036)

리스부채 이자수익	22,969

리스계약의 종료	0

기말 리스채권	512,810

금융리스채권의 만기분석 공시
당기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	0	0	0

미실현 금융수익	0	0	0

리스순투자	0	0	0

전기 (단위 : 천원)

1년 이내	1년 초과	합계 구간 합계

할인되지 않은 총 리스료	186,036	356,570	542,606

미실현 금융수익	0	0	29,797

리스순투자	0	0	512,809

## 13. 유형자산

유형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	38,778,945	31,668,556	3,349,942	37,497,428	68,985	6,429,037	2,436,547	2,987,465	123,216,906

취득	0	170,223	200,700	5,109,862	33,570	2,143,168	774,725	3,856,491	12,288,739

처분	0	0	0	0	(1)	0	0	0	(1)

정부보조금	0	0	0	(99,290)	0	0	0	0	(99,290)

재평가	0	0	0	0	0	0	0	0	0

상각	0	(2,390,905)	(799,216)	(8,909,457)	(36,371)	(2,216,362)	(793,759)	0	(15,146,070)

대체	0	0	0	4,635,800	0	601,600	0	(5,244,999)	(7,599)

기말 유형자산	38,778,945	29,447,874	2,751,426	38,234,343	66,183	6,957,443	2,417,513	1,598,957	120,252,685

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	건설중인자산	유형자산 합계

기초 유형자산	31,794,972	33,972,463	4,112,101	43,476,347	113,312	5,060,734	2,101,790	672,972	121,304,693

취득	0	83,960	51,589	2,073,531	27,600	2,814,494	992,683	3,662,482	9,706,339

처분	0	0	(1)	0	(1)	0	(1)	0	(3)

정부보조금	0	0	0	0	0	0	0	0	0

재평가	6,983,973	0	0	0	0	0	0	0	6,983,973

상각	0	(2,387,867)	(813,747)	(8,782,450)	(71,926)	(1,947,191)	(672,490)	0	(14,675,671)

대체	0	0	0	730,000	0	501,000	14,565	(1,347,989)	(102,424)

기말 유형자산	38,778,945	31,668,556	3,349,942	37,497,428	68,985	6,429,037	2,436,547	2,987,465	123,216,906

유형자산 대체에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인 자산에서 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체된 금액	7,599

전기 (단위 : 천원)

공시금액

건설중인 자산에서 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체된 금액	102,424

담보로 제공된 유형자산
(단위 : 천원)

한국산업은행	하나은행

담보제공자산	한국산업은행의 단기차입금과 관련하여 근저당권 24,000,000천원이 설정되어 있습니다.(주석 16, 32 참조).	당사의 토지 및 건물에 하나은행의 유동성장기부채와 관련하여 JW중외제약(주)의 유형자산을 포함하여 근저당권 USD 30,000,000이 설정되어 있습니다.(주석 16, 32 참조).

담보설정액	24,000,000	0

담보설정액 (USD) [USD, 일]	0	30,000,000

재평가한 토지의 장부금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

공시금액

유형자산, 재평가된 자산	38,778,945

유형자산, 재평가된 자산, 원가기준	31,794,972

재평가잉여금	5,028,752

재평가기준일, 유형자산	2024-12-31

독립적인 평가인의 재평가 참여에 대한 설명, 유형자산	당사는 외부평가법인을 통해 토지를 재평가하였습니다(평가기준일: 2024.12.31).공정가치 평가는 유사한 이용가치를 지닌다고 인정되는 표준지의 공시지가를 기준으로 산정하는 공시지가기준법을 적용하였습니다.

토지의 공정가치측정에 대한 공시
(단위 : 천원)

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3	공정가치 서열체계의 모든 수준 합계

토지	0	0	38,778,945	38,778,945

## 14. 투자부동산

투자부동산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	2,149,862	467,317	2,617,179

상각	0	(23,464)	(23,464)

기말 투자부동산	2,149,862	443,853	2,593,716

전기 (단위 : 천원)

토지	건물	자산 합계

기초 투자부동산	2,149,862	490,781	2,640,643

상각	0	(23,464)	(23,464)

기말 투자부동산	2,149,862	467,317	2,617,179

투자부동산에서 발생한 손익의 내역 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	154,303

임대원가	(23,464)

임대손익	130,839

투자부동산 세부정보에 대한 기술	당사는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 JW홀딩스(주)로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

전기 (단위 : 천원)

공시금액

임대수익	154,303

임대원가	(23,464)

임대손익	130,839

투자부동산 세부정보에 대한 기술	당사는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 JW홀딩스(주)로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

투자부동산의 공정가치에 대한 공시
(단위 : 천원)

재무상태표상에 공정가치로 측정되지 않았지만 공시된 공정가치

투자부동산	2,237,460

## 15. 무형자산

무형자산에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	탄소배출권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	1,845,801	29,355	248,807	695,027	970	2,819,959

취득	913,612	0	0	0	74,420	988,032

처분	0	0	0	0	(74,713)	(74,713)

상각	(469,259)	(6,265)	(56,334)	0	0	(531,858)

대체(*)	0	7,599	0	0	0	7,599

기말 무형자산 및 영업권	2,290,154	30,689	192,473	695,027	677	3,209,019

전기 (단위 : 천원)

소프트웨어	산업재산권	개발비	회원권	탄소배출권	무형자산 및 영업권 합계

기초의 무형자산 및 영업권	2,083,488	35,148	305,140	695,027	972	3,119,774

취득	144,238	0	0	0	22,595	166,833

처분	0	0	0	0	(22,597)	(22,597)

상각	(481,894)	(8,248)	(56,333)	0	0	(546,475)

대체(*)	99,969	2,455	0	0	0	102,424

기말 무형자산 및 영업권	1,845,801	29,355	248,807	695,027	970	2,819,959

당기(*) 당기 중 유형자산에서 대체되었습니다.전기(*) 전기 중 유형자산에서 대체되었습니다.

연구개발비 자산화 금액, 합계 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	장부금액 합계

자산화한 연구개발비 금액(누계액), 바이오 제약

자산화한 연구개발비 금액(누계액), 바이오 제약	판매승인 시점의 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	2,165,182

총계, 자산화된 연구개발비, 바이오 제약	2,165,182

기업의 중요한 무형자산	2,165,182	(1,925,964)	(46,745)	192,473

연구개발비 자산화 금액 - 바이오 업종 공시
(단위 : 천원)

신약 개발 단계, 바이오 제약

개발완료

신약 구분, 바이오 제약

개량신약	제네릭

개별 자산, 바이오 제약

위너프(*1)	Finomal(*2)	목시플록사신 Premix(*3,6)	Lipision F 20%(*4,6)	JW리네졸리드주(*5,6)	위너프(*1)	Finomal(*2)	목시플록사신 Premix(*3,6)	Lipision F 20%(*4,6)	JW리네졸리드주(*5,6)

장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계	장부금액	장부금액 합계

총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액	총장부금액	감가상각누계액 및 상각누계액	손상차손누계액

자산화한 연구개발비 금액(누계액), 바이오 제약

자산화한 연구개발비 금액(누계액), 바이오 제약	판매 승인	1,479,901	563,336	14,320	55,349	52,276

총계	1,479,901	563,336	14,320	55,349	52,276

기업의 중요한 무형자산	1,479,901	(1,479,901)	0	0	563,336	(370,863)	0	192,473	14,320	(8,831)	(5,489)	0	55,349	(34,132)	(21,217)	0	52,276	(32,237)	(20,039)	0

잔여상각기간	-	3년 5개월 2일	-	-	-

(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomal은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipsion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 손상을 인식하였습니다.

연구와 개발에 관련된 지출금액
당기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	4,841,355

전기 (단위 : 천원)

공시금액

연구와 개발 비용	4,064,046

배출권 변동내역에 대한 공시

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	계획기간 합계

무상할당배출권 (단위: 톤(tCO2-eq)	24,592	24,364	24,312	24,158	24,084	121,510

온실가스 배출량 추정치 (단위: 톤(tCO2-eq)	28,457

배출권 증감 내용 및 장부금액에 대한 공시
(단위 : 천원)

2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분(*)	2025년도분

배출권 수량의 변동 (단위: 톤(tCO2eq)

배출권 수량의 변동 (단위: 톤(tCO2eq)	기초 무상할당배출권 수량	24,592	24,437	24,385	24,158	24,157

매입(매각), 무상할당배출권 수량	4,000	2,897	2,508	8,326	0

정부 제출, 무상할당배출권 수량	(28,519)	(27,261)	(26,819)	(28,248)	0

차입(이월), 무상할당배출권 수량	(73)	(73)	(74)	(73)	0

재분류, 무상할당배출권 수량	0	0	0	(4,163)	0

기말 무상할당배출권 수량	0	0	0	0	24,157

배출권 장부금액의 변동

배출권 장부금액의 변동	기초 무상할당배출권	0	1,644	972	970	676

매입(매각), 무상할당배출권	90,090	38,564	22,595	74,420	0

정부 제출, 무상할당배출권	(88,446)	(39,236)	(22,597)	(38,299)	0

차입(이월), 무상할당배출권	(1,644)	(972)	(970)	(677)	0

재분류, 무상할당배출권	0	0	0	(36,414)	0

기말 무상할당배출권	0	0	0	0	676

(*) 당기(2025년) 중 전기(2024년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재하였습니다.

배출부채의 증감 내용에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

배출부채 수량의 변동 (단위: 톤(tCO2eq)

배출부채 수량의 변동 (단위: 톤(tCO2eq)	기초 배출부채 수량	2,256

전입, 배출부채 수량	28,458

사용(제출), 배출부채 수량	(28,248)

기말 배출부채 수량	2,466

배출부채 장부금액의 변동

배출부채 장부금액의 변동	기초 배출부채	31,275

전입, 배출부채	49,938

사용(제출), 배출부채	(38,299)

기말 배출부채	42,914

전기 (단위 : 천원)

공시금액

배출부채 수량의 변동 (단위: 톤(tCO2eq)

배출부채 수량의 변동 (단위: 톤(tCO2eq)	기초 배출부채 수량	29,075

전입, 배출부채 수량	0

사용(제출), 배출부채 수량	(26,819)

기말 배출부채 수량	2,256

배출부채 장부금액의 변동

배출부채 장부금액의 변동	기초 배출부채	53,872

전입, 배출부채	0

사용(제출), 배출부채	(22,597)

기말 배출부채	31,275

## 16. 차입부채

차입금의 구성 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	48,937,330

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	유동 단기차입금(사채 제외)	17,800,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	31,137,330

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	0

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기차입금(*1)	0

전기 (단위 : 천원)

공시금액

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	25,868,000

유동 차입금 및 비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분 합계	유동 단기차입금(사채 제외)	25,700,000

비유동차입금(사채 포함)의 유동성 대체 부분	168,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	31,899,000

비유동차입금(사채 포함)의 비유동성 부분	장기차입금(*1)	31,899,000

차입금에 대한 세부 정보
당기 (단위 : 천원)

일반대출-신한은행	일반대출-국민은행	일반대출-한국수출입은행	일반대출-산업은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0382	0.0299	0.0437

단기차입금	3,000,000	0	9,300,000	5,500,000	17,800,000

전기 (단위 : 천원)

일반대출-신한은행	일반대출-국민은행	일반대출-한국수출입은행	일반대출-산업은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

단기차입금	10,000,000	2,000,000	3,700,000	10,000,000	25,700,000

장기차입금에 대한 세부 정보 공시
당기 (단위 : 천원)

시설자금차입금-국민은행	외화일반차입금-하나은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율	0.0420

장기차입금(사채 제외)	0	31,137,330	31,137,330

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(31,137,330)

장기차입금(*1)

전기 (단위 : 천원)

시설자금차입금-국민은행	외화일반차입금-하나은행	차입금명칭 합계

차입금, 이자율

장기차입금(사채 제외)	168,000	31,899,000	32,067,000

비유동 금융기관 차입금(사채 제외)의 유동성 대체 부분	(168,000)

장기차입금(*1)	31,899,000

당기말 현재 당사는 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(24,000,000천원), 하나은행의 장기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어 있습니다(주석 13, 32 참조).

## 17. 종업원급여

확정급여제도에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	18,567,554

사외적립자산의 공정가치	(22,013,482)

국민연금전환금	(1,178)

순확정급여부채(자산)	(3,447,106)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여채무의 현재가치	18,480,013

사외적립자산의 공정가치	(21,065,944)

국민연금전환금	(1,178)

순확정급여부채(자산)	(2,587,109)

순확정급여부채(자산)에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	18,480,013	(21,065,944)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	2,073,216

사용자기여금	(3,500,000)

퇴직급여 지급액	(1,708,731)	1,645,425

이자원가(수익)	756,178	(829,083)

관계사전입(전출)액	(1,218,751)	1,764,885

재측정요소손실(이익), 순확정급여채무(자산)	185,629	(28,765)

재측정요소손실(이익), 순확정급여채무(자산)	할인율 변화에 의한 효과	(471,386)

재무적 가정	235,558

비재무적 가정(인구통계적 가정)	0

경험조정	421,457

사외적립자산의 손실(이익)	(28,765)

기말 순확정급여부채(자산)	18,567,554	(22,013,482)

전기 (단위 : 천원)

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산

기초 순확정급여부채(자산)	14,939,565	(19,213,886)

순확정급여채무(자산)의 변동

순확정급여채무(자산)의 변동	당기근무원가	1,749,069

사용자기여금	(2,000,000)

퇴직급여 지급액	(906,973)	766,972

이자원가(수익)	689,602	(865,384)

관계사전입(전출)액	10,072	203,285

재측정요소손실(이익), 순확정급여채무(자산)	1,998,678	43,069

재측정요소손실(이익), 순확정급여채무(자산)	할인율 변화에 의한 효과	752,412

재무적 가정	789,697

비재무적 가정(인구통계적 가정)	10,155

경험조정	446,414

사외적립자산의 손실(이익)	43,069

기말 순확정급여부채(자산)	18,480,013	(21,065,944)

사외적립자산의 공정가치에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금 등	22,013,483

전기 (단위 : 천원)

공시금액

정기예금 등	21,065,944

비용으로 인식된 종업원급여의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	2,073,216

순이자원가	(72,905)

퇴직위로금	38,134

종업원급여비용 합계	2,038,445

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기근무원가	1,749,069

순이자원가	(175,782)

퇴직위로금	1,452

종업원급여비용 합계	1,574,739

보험수리적 평가를 위하여 사용한 주요 추정
당기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0475

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0530

확정급여채무의 가중평균만기	7년5개월23일

전기

공시금액

할인율에 대한 보험수리적 가정	0.0441

미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정	0.0513

확정급여채무의 가중평균만기

보험수리적가정의 민감도분석에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,299,650)	1,455,877

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,478,808	(1,304,993)

전기 (단위 : 천원)

할인율에 대한 보험수리적 가정	미래임금상승률에 대한 보험수리적 가정

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 증가로 인한 확정급여부채의 증가(감소)	(1,352,459)	1,517,278

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소율	0.01	0.01

보험수리적가정의 합리적인 범위 내에서의 발생가능한 감소로 인한 확정급여채무의 증가(감소)	1,543,980	(1,355,909)

## 18. 기타금융부채

기타금융부채의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	12,197,153

기타유동금융부채	단기미지급금	10,908,898

단기미지급비용	1,245,059

유동금융보증부채	43,196

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타유동금융부채	11,691,361

기타유동금융부채	단기미지급금	10,301,789

단기미지급비용	1,319,126

유동금융보증부채	70,446

## 19. 기타부채

기타부채에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

단기예수금	444,304

단기선수금	240,000

부가가치세예수금	802,330

기타 유동부채 합계	1,486,634

전기 (단위 : 천원)

공시금액

단기예수금	407,767

단기선수금	495,000

부가가치세예수금	504,529

기타 유동부채 합계	1,407,296

## 20. 자본금과 자본잉여금

보통주자본금의 내역
당기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	30,000,000

주당액면금액 (단위: 원)	2,500

발행주식수 (단위: 주)	15,834,554

자본금 (단위: 천원)	39,586,385

전기 (단위 : 천원)

보통주

수권주식수 (단위: 주)	30,000,000

주당액면금액 (단위: 원)	2,500

발행주식수 (단위: 주)	15,834,554

자본금 (단위: 천원)	39,586,385

자본잉여금의 내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	28,710,658

전환권대가	44,429

자본잉여금 합계	28,755,087

전기 (단위 : 천원)

공시금액

주식발행초과금	28,710,658

전환권대가	44,429

자본잉여금 합계	28,755,087

## 21. 자본조정

자본조정에 대한 설명
당사의 자본조정은 자기주식으로만 구성되어있으며, 당기 중 자기주식의 변동은 없습니다.

## 22. 이익잉여금

이익잉여금의 구성내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	8,063,429

미처분이익잉여금(미처리결손금)	123,305,071

시설적립금	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000

이익잉여금 합계	141,368,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

이익준비금	7,289,202

미처분이익잉여금(미처리결손금)	105,310,689

시설적립금	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000

이익잉여금 합계	122,599,891

이익잉여금의 변동내역
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	122,599,891

당기순이익(손실)	26,629,789

확정급여제도의 재측정요소	(118,903)

배당금의 지급	(7,742,277)

기말 이익잉여금	141,368,500

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기초 이익잉여금	92,694,619

당기순이익(손실)	39,217,653

확정급여제도의 재측정요소	(1,570,103)

배당금의 지급	(7,742,277)

기말 이익잉여금	122,599,891

이익잉여금 처분계산서
당기 (단위 : 원)

공시금액

처분예정일	2026-03-26

처분확정일

미처분이익잉여금	123,305,070,451

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	96,794,184,601

당기순이익	26,629,788,923

확정급여제도의 재측정요소	(118,903,073)

이익잉여금 처분액	9,368,155,170

이익잉여금 처분액	이익준비금	851,650,470

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	8,516,504,700

보통주에 지급될 주당배당금	550

보통주 주당 배당률	0.22

차기이월 미처분이익잉여금	113,936,915,281

전기 (단위 : 원)

공시금액

처분예정일

처분확정일	2025-03-26

미처분이익잉여금	105,310,689,301

미처분이익잉여금	전기이월이익잉여금	67,663,139,950

당기순이익	39,217,652,646

확정급여제도의 재측정요소	(1,570,103,295)

이익잉여금 처분액	8,516,504,700

이익잉여금 처분액	이익준비금	774,227,700

재무제표 발행승인일 전에 제안 또는 선언되었으나 당해 기간 동안에 소유주에 대한 분배금으로 인식되지 아니한 배당금	7,742,277,000

보통주에 지급될 주당배당금	500

보통주 주당 배당률	0.20

차기이월 미처분이익잉여금	96,794,184,601

배당금에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

보통주에 지급된 주당배당금 (단위: 원)	500

보통주에 지급된 배당금	7,742,277

전기 (단위 : 천원)

공시금액

보통주에 지급된 주당배당금 (단위: 원)	500

보통주에 지급된 배당금	7,742,277

## 23. 매출

제품과 용역에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출액	214,938,256

상품매출액	3,658,933

수출액	15,041,704

기타수익(매출액)	375,000

수익 합계	234,013,893

전기 (단위 : 천원)

공시금액

제품매출액	203,294,853

상품매출액	4,131,265

수출액	13,733,637

기타수익(매출액)	50,000

수익 합계	221,209,755

매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객
당기 (단위 : 천원)

JW홀딩스(주) 및 그 종속회사

수익(매출액)	210,464,543

전기 (단위 : 천원)

JW홀딩스(주) 및 그 종속회사

수익(매출액)	199,242,648

## 24. 판매비와관리비

판매비와관리비에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	2,994,808

퇴직급여, 판관비	260,699

복리후생비, 판관비	498,842

교육훈련비, 판관비	36,376

여비교통비, 판관비	65,180

접대비, 판관비	111,476

경조금, 판관비	6,829

광고선전비, 판관비	1,568,304

해외출장비, 판관비	98,716

보험료, 판관비	275,235

통신비, 판관비	17,679

지급수수료, 판관비	10,052,120

세금과공과, 판관비	162,873

무형자산상각비, 판관비	263,576

위탁판매수수료, 판관비	1,405,464

소모품비, 판관비	1,570

도서인쇄비, 판관비	6,378

차량유지비, 판관비	35,792

감가상각비, 판관비	511,937

경상개발비, 판관비	4,841,355

회의비, 판관비	1,563

운반비, 판관비	1,004,556

임차료, 판관비	1,471,576

수선비, 판관비	20,214

사용권자산상각비, 판관비	47,375

판매비및일반관리비 합계	25,760,493

전기 (단위 : 천원)

공시금액

급여, 판관비	3,016,172

퇴직급여, 판관비	181,648

복리후생비, 판관비	484,583

교육훈련비, 판관비	12,989

여비교통비, 판관비	51,374

접대비, 판관비	47,626

경조금, 판관비	11,756

광고선전비, 판관비	1,563,525

해외출장비, 판관비	79,546

보험료, 판관비	172,387

통신비, 판관비	14,729

지급수수료, 판관비	6,191,769

세금과공과, 판관비	249,095

무형자산상각비, 판관비	268,124

위탁판매수수료, 판관비	1,139,640

소모품비, 판관비	2,081

도서인쇄비, 판관비	15,675

차량유지비, 판관비	37,213

감가상각비, 판관비	410,871

경상개발비, 판관비	4,064,046

회의비, 판관비	1,562

운반비, 판관비	986,626

임차료, 판관비	1,512,396

수선비, 판관비	0

사용권자산상각비, 판관비	59,068

판매비및일반관리비 합계	20,574,501

## 25. 성격별비용

비용의 성격별 분류 공시
당기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	3,850,886

사용된 원재료	91,759,601

급여	23,368,599

퇴직급여	2,038,445

복리후생비	2,510,068

임차료	1,560,775

지급수수료	22,497,979

감가상각비	15,146,070

무형자산상각비	531,858

기타	39,548,504

성격별 비용 합계	202,812,785

전기 (단위 : 천원)

공시금액

재고자산의 변동	(2,328,798)

사용된 원재료	91,280,359

급여	22,270,362

퇴직급여	1,574,739

복리후생비	2,228,221

임차료	1,654,161

지급수수료	17,741,957

감가상각비	14,675,671

무형자산상각비	546,476

기타	35,299,860

성격별 비용 합계	184,943,008

## 26. 금융수익과 금융비용

금융수익 및 금융비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	1,645,656

금융수익	이자수익	431,075

매도가능증권처분이익	0

외환차익	229,723

외화환산이익	832,062

보증수수료수익	152,796

파생상품평가이익	0

파생상품거래이익	0

금융원가	3,430,817

금융원가	이자비용	2,289,394

외환차손	453,933

외화환산손실	9,950

금융보증수수료	152,796

파생상품평가손실	524,744

파생상품거래손실	0

당기손익에 인식된 금융손익	(1,785,161)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

금융수익	19,899,789

금융수익	이자수익	1,450,790

매도가능증권처분이익	46,487

외환차익	56,391

외화환산이익	33,896

보증수수료수익	222,877

파생상품평가이익	1,547,748

파생상품거래이익	16,541,600

금융원가	7,713,545

금융원가	이자비용	2,059,040

외환차손	466,471

외화환산손실	2,104,273

금융보증수수료	222,877

파생상품평가손실	2,765,997

파생상품거래손실	94,887

당기손익에 인식된 금융손익	12,186,244

## 27. 기타수익과 기타비용

기타수익 및 기타비용
당기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	519,467

기타이익	수입임대료	303,024

잡이익	154,626

유형자산처분이익	61,817

종속기업투자주식손상차손환입	0

기타손실	151,299

기타손실	감가상각비, 투자부동산	23,464

기부금	116,639

잡손실	0

유형자산처분손실	7,390

무형자산처분손실	42

리스채권처분손실	3,764

전기 (단위 : 천원)

공시금액

기타이익	6,114,474

기타이익	수입임대료	315,509

잡이익	320,286

유형자산처분이익	299

종속기업투자주식손상차손환입	5,478,380

기타손실	147,788

기타손실	감가상각비, 투자부동산	23,464

기부금	75,614

잡손실	48,708

유형자산처분손실	2

무형자산처분손실	0

리스채권처분손실	0

## 28. 법인세비용

법인세비용(수익)의 주요 구성요소
당기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	5,758,657

과거기간의 당기법인세 조정	(2,676,375)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	376,007

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(303,962)

법인세비용(수익)	3,154,327

전기 (단위 : 천원)

공시금액

당기법인세비용(수익)	11,075,954

과거기간의 당기법인세 조정	(145,074)

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	5,412,798

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(1,141,654)

법인세비용(수익)	15,202,024

기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세
당기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정요소

확정급여제도의 재측정요소	세전금액	(156,864)

세금효과	37,961

세후금액	(118,903)

유형자산재평가

유형자산재평가	세전금액	0

세금효과	(341,923)

세후금액	(341,923)

전기 (단위 : 천원)

공시금액

확정급여제도의 재측정요소

확정급여제도의 재측정요소	세전금액	(2,041,747)

세금효과	471,644

세후금액	(1,570,103)

유형자산재평가

유형자산재평가	세전금액	6,983,973

세금효과	(1,613,298)

세후금액	5,370,675

회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액에 대한 조정
당기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	29,784,115

적용세율에 따른 세부담액	6,418,131

조정사항:

조정사항:	비공제비용	129,934

비과세수익	(4,582)

이연법인세 미인식 일시적차이 변동	0

세액공제	(728,761)

과거기간의 당기법인세 조정	(2,676,375)

기타	15,980

법인세비용	3,154,327

평균유효세율 합계	0.1059

전기 (단위 : 천원)

공시금액

법인세비용차감전순이익(손실)	54,419,677

적용세율에 따른 세부담액	12,108,945

조정사항:

조정사항:	비공제비용	1,664,416

비과세수익	(459,783)

이연법인세 미인식 일시적차이 변동	2,275,924

세액공제	(451,043)

과거기간의 당기법인세 조정	(145,074)

기타	208,639

법인세비용	15,202,024

평균유효세율 합계	0.2793

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	확정급여채무	(4,070,262)	(170,085)	(44,922)	(4,285,269)

국고보조금(토지)	(916,801)	(43,657)	0	(960,458)

재고자산평가손실	(41,809)	(31,234)	0	(73,043)

세금과공과	(1,432)	(68)	0	(1,500)

미지급비용(연차수당)	(287,822)	48,914	0	(238,908)

미지급성과급	0	(80,618)	0	(80,618)

건설중인자산	2,478	118	0	2,596

압축기장충당금	916,801	43,657	0	960,458

퇴직연금운용자산	4,524,408	354,093	6,961	4,885,462

선급비용(금융보증부채)	16,273	(5,819)	0	10,454

토지재평가	7,180,387	0	341,923	7,522,310

금융보증부채	(16,273)	5,819	0	(10,454)

리스부채	(14,721)	(6,992)	0	(21,713)

미수수익	1,462	(335)	0	1,127

사용권자산	14,217	6,850	0	21,067

파생상품부채	0	0	0	0

파생상품자산	0	0	0	0

파생상품자산(통화스왑)	0	373,966	0	373,966

외화환산손실(장기차입금)	0	(459,558)	0	(459,558)

복구충당부채	0	0	0	0

업무용승용차	(39,238)	39,238	0	0

선급비용(옴니버스파크 전대)	(119,373)	119,373	0	0

탄소배출권충당부채	(7,225)	(3,160)	0	(10,385)

리스채권(옴니버스파크 전대)	118,459	(118,459)	0	0

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	7,259,529	72,043	303,962	7,635,534

전기 (단위 : 천원)

기초 이연법인세부채(자산)	당기손익으로 인식한 이연법인세비용(수익)	기타포괄손익의 각 구성요소와 관련된 법인세	기말 이연법인세부채(자산)

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제	확정급여채무	(3,122,123)	(486,444)	(461,695)	(4,070,262)

국고보조금(토지)	(829,487)	(87,314)	0	(916,801)

재고자산평가손실	(66,237)	24,428	0	(41,809)

세금과공과	(1,296)	(136)	0	(1,432)

미지급비용(연차수당)	(225,060)	(62,762)	0	(287,822)

미지급성과급	0	0	0	0

건설중인자산	2,242	236	0	2,478

압축기장충당금	829,487	87,314	0	916,801

퇴직연금운용자산	3,122,123	1,412,234	(9,949)	4,524,408

선급비용(금융보증부채)	0	16,273	0	16,273

토지재평가	5,036,891	530,198	1,613,298	7,180,387

금융보증부채	0	(16,273)	0	(16,273)

리스부채	(14,811)	90	0	(14,721)

미수수익	13,949	(12,487)	0	1,462

사용권자산	14,457	(240)	0	14,217

파생상품부채	(2,912,607)	2,912,607	0	0

파생상품자산	32,997	(32,997)	0	0

파생상품자산(통화스왑)	23,433	(23,433)	0	0

외화환산손실(장기차입금)	0	0	0	0

복구충당부채	(14,158)	14,158	0	0

업무용승용차	(28,035)	(11,203)	0	(39,238)

선급비용(옴니버스파크 전대)	(145,035)	25,662	0	(119,373)

탄소배출권충당부채	(11,259)	4,034	0	(7,225)

리스채권(옴니버스파크 전대)	141,258	(22,799)	0	118,459

일시적차이, 미사용 세무상 결손금과 미사용 세액공제 합계	1,846,729	4,271,146	1,141,654	7,259,529

이연법인세부채(자산)으로 인식되지 아니한 일시적차이에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

일시적차이

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	16,702,790

전기 (단위 : 천원)

일시적차이

이연법인세부채로 인식되지 않은 종속기업, 지점 및 관계기업에 대한 투자자산, 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 일시적차이	16,702,790

## 29. 주당이익

주당이익
당기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	26,629,789

가중평균유통보통주식수	15,484,554

기본주당이익(손실)	1,720

전기 (단위 : 천원)

보통주

지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)	39,217,653

가중평균유통보통주식수	15,484,554

기본주당이익(손실)	2,533

주당이익에 대한 설명
당기와 전기 중 당사가 보유한 잠재적 보통주는 희석효과가 존재하지 않으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

## 30. 금융상품

금융자산의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산	0	580,848	580,848

통화스왑파생자산	0	1,020,570	1,020,570

현금및현금성자산	470,921	0	470,921

유동매출채권	42,714,982	0	42,714,982

상각후원가측정기타금융자산	19,163,116	0	19,163,116

금융자산	62,349,019	1,601,418	63,950,437

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융자산	금융자산, 범주 합계

파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산	0	556,566	556,566

통화스왑파생자산	0	1,545,314	1,545,314

현금및현금성자산	988,354	0	988,354

유동매출채권	41,726,173	0	41,726,173

상각후원가측정기타금융자산	19,210,382	0	19,210,382

금융자산	61,924,909	2,101,880	64,026,789

금융부채의 범주별 공시
당기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	17,019,790	0	17,019,790

단기차입금	17,800,000	0	17,800,000

유동성장기부채	31,137,330	0	31,137,330

장기차입금

기타금융부채	12,197,153	0	12,197,153

금융부채	78,154,273	0	78,154,273

전기 (단위 : 천원)

상각후원가로 측정하는 금융부채, 범주	당기손익인식금융부채	금융부채, 범주 합계

매입채무	19,364,909	0	19,364,909

단기차입금	25,700,000	0	25,700,000

유동성장기부채	168,000	0	168,000

장기차입금	31,899,000	0	31,899,000

기타금융부채	11,691,361	0	11,691,361

금융부채	88,823,270	0	88,823,270

금융상품 범주별 중요한 금융수익과 금융비용
당기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	자산과 부채 합계

이자수익	406,793	24,282	0	0	431,075

보증수수료수익	152,796	0	0	0	152,796

외환차익	0	0	229,723	0	229,723

외화환산이익	0	0	832,062	0	832,062

파생상품평가이익

이자비용	0	0	(2,289,394)	0	(2,289,394)

금융보증수수료	0	0	(152,796)	0	(152,796)

외환차손	0	0	(453,933)	0	(453,933)

외화환산손실	0	0	(9,951)	0	(9,951)

파생상품평가손실	0	0	0	(524,744)	(524,744)

파생상품거래손실

금융상품 범주별 손익	559,589	24,282	(1,844,289)	(524,744)	(1,785,162)

전기 (단위 : 천원)

상각후원가측정금융자산	당기손익인식금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익인식금융부채	자산과 부채 합계

이자수익	1,433,890	16,900	0	0	1,450,790

보증수수료수익	222,877	0	0	0	222,877

외환차익	0	0	56,391	0	56,391

외화환산이익	0	0	33,896	0	33,896

파생상품평가이익	0	1,547,748	0	0	1,547,748

이자비용	0	0	(2,059,040)	0	(2,059,040)

금융보증수수료	0	0	(222,877)	0	(222,877)

외환차손	0	0	(466,471)	0	(466,471)

외화환산손실	0	0	(2,104,273)	0	(2,104,273)

파생상품평가손실	0	0	0	(2,765,997)	(2,765,997)

파생상품거래손실	0	0	0	(94,887)	(94,887)

금융상품 범주별 손익	1,656,767	1,564,648	(4,762,374)	(2,860,884)	(4,401,843)

공정가치 서열체계에 대한 공시

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

공정가치측정 분류내의 공정가치 서열체계의 수준에 대한 기술	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

자산의 공정가치측정에 대한 공시
당기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산	0	580,848	0	580,848

통화스왑파생자산	0	1,020,570	0	1,020,570

전기 (단위 : 천원)

측정 전체	측정 전체 합계

공정가치

공정가치 서열체계의 모든 수준

공정가치 서열체계 수준 1	공정가치 서열체계 수준 2	공정가치 서열체계 수준 3

파생상품을 제외한 당기손익-공정가치측정금융자산	0	556,565	0	556,565

통화스왑파생자산	0	1,545,314	0	1,545,314

평가기법 및 투입변수 수준2 자산
당기 (단위 : 천원)

측정 전체

공정가치

자산

당기손익-공정가치측정저축성보험	통화스왑

금융자산, 범주

당기손익인식금융자산