JW생명과학 사업보고서 (2017.12)
3. 연결재무제표 주석

제24기 2017년 12월 31일 현재
제23기 2016년 12월 31일 현재
제이더블유생명과학 주식회사와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 2017년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜외 4인)	3,967,691	50.11

기타주주	3,949,586	49.89

합 계	7,917,277	100.00

(2) 당기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	회사의 개요	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	9,918,018	3,559,805	6,358,213	13,542,212	1,075,391	1,075,481

2) 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	7,147,230	1,864,498	5,282,732	11,643,412	1,291,038	1,237,458

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2018년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2018년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 21: 종업원급여 (주요 보험수리적 가정)- 주석 24: 이연법인세자산의 인식

- 주석 28: 우발상황 (자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정)② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 12 : 투자부동산 - 주석 27 : 금융위험관리

3. 회계정책의 변경 아래에서 설명하고 있는 2017년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. - 현금흐름표(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 개정사항은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대해 재무적현금으로 인한 변동, 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력의획득 또는 상실에서 생기는 변동, 환율변동효과 및 공정가치 변동 등의 공시를 요구하고 있습니다. 동 개정사항에 따라 주석14.(2)에 재무활동에서 생기는 부채의 변동과 관련된 정보를 제공하고 있습니다.

- 법인세(기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정)기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 개정사항은 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 선정하도록 규정하고, 미래과세소득을 추정할 때 장부금액 이상으로 회수될 자산을 포함하고 현재의 차감할 일시적 차이는 미래 과세소득 계산에 포함하지 않도록 규정하고 있으며, 동 기준서가 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다. 4. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결 ① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.

이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.③ 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(미착자재는 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산

연결실체는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산으로 연결실체가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상발생에 대한 객관적인 증거가 있는지 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이발생한 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단합니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다. 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지를 제외한 유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	내용연수

건물	30년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구,공구와기구,비품	5년

연결실체는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

과 목	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	10년

개발비	10년

회원권	비한정

영업권	비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 회계기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 회계기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수령하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(12) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(13) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(14) 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익

수익은 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 금융비용

금융수익은 현금및현금성자산에 대한 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채,우발부채,우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결실체의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 같이 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정 ㆍ 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 않았습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매매하기 위한 일부 계약을 인식하고 측정하기 위한 요구사항을 규정합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. ① 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성을 반영하는 금융자산에 대한 새로운 분류와 측정 방법이 포함되어 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에는 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 및 당기손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 3가지 주요 분류 범주가 포함되어 있습니다.

이 기준서는 매도가능금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권의 현존 기업회계기준서 제1039호의 범주를 삭제하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을분류합니다. 예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 새로운 분류 요구사항이 매출채권, 지분증권에 대한 회계처리에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ② 손상 - 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실모형'을 미래예측적인 '기대손실모형(ECL)'모형으로 대체합니다. 기대손실모형은 경제요인의 변화가 ECLs에 어떻게 영향을 미치는지에 대한 상당한 판단을 요구할 것이며, 이는 확률가중기준에 따라 결정될 것입니다. 새로운 손상모형은 지분상품에 대한 투자를 제외하고, 상각후원가로 측정하는 채무상품, 계약자산에 적용될 것입니다. 기업회계기준서 제1109호에 따라 손실충당금은 다음 기준 중 하나에 따라 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간말 현재 신용위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다.

그러나 유의적인 금융요소를 포함하고 있지 않은 매출채권이나 계약자산에는 항상 전체기간 기대신용 손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따라, 연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 손상 요구사항이 연결실체가 보유한 금융자산에 대한 손실충당금액에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다. ③ 분류 - 금융부채기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하고 있습니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에 금융부채의 분류에 관하여 중요한 영향이 없다고 평가하고 있습니다. ④ 공시기업회계기준서 제1109호는 특히 위험회피회계, 신용위험 및 기대신용손실에 관한 광범위한 새로운 공시를 요구할 것입니다.

⑤ 경과규정기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급적용을 원칙으로 합니다.- 연결실체는 분류 및 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를재작성하지 않아도 되는 예외규정을 활용할 것입니다. 기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 금융자산과 금융부채의 장부금액 차이는 일반적으로 2018년 1월 1일 현재 이익잉여금으로 인식됩니다.- 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.ㆍ 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

ㆍ 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

ㆍ 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택

2) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익2015년 11월 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. - 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적 효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 그러나 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 재화의 통제를 획득하는 시점에 수익을 인식하도록 하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 기업이 고객에게 약속한 각 재화나 용역에 대하여 본인인지 아니면 대리인인지에 대한 판단은 연결실체가 재화의 판매와 관련된 유의적인 위험과 효익에 노출되었는지 보다는 최종소비자에게 재화가 이전되기 전에 통제하고있는지 여부에 기초하고 있습니다. 연 결실체는 2017 회계연도를 기준으로 재무영향을 분석한 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무의 식별 규정에 따르더라도 연결실체의 재무제표에 유의적인영향을 가져올 것으로 기대하고 있지 않습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 리스

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중에 있으나 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. 5. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해연결실체자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 96,431,095 101,942,487 자본총계 102,100,959 90,301,777 부채비율 94.45% 112.89% (2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.1) 외환위험연결실체는 외화로 표시된 거래의 규모가 크지 않기 때문에 환율변동위험에 크게 노출되어 있지 않습니다.2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.4) 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,371 2,174 요구불예금 299,210 382,391 합 계 300,581 384,565 7. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 41,130,140 31,547,665 대손충당금 - - 매출채권(순액) 41,130,140 31,547,665 (2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 상품 83,636 - 83,636 43,659 - 43,659 제품 5,936,697 (68,352) 5,868,345 6,595,793 (83,885) 6,511,908 원재료 81,678 - 81,678 7,001,318 - 7,001,318 재공품 5,906,900 - 5,906,900 66,879 - 66,879 미착품 210,334 - 210,334 201,991 - 201,991 합 계 12,219,245 (68,352) 12,150,893 13,909,640 (83,885) 13,825,755 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가: 재고자산평가손실(환입) (15,533) (52,423) 9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 미수금 1,133,014 - 1,436,066 - 장기금융상품 - 500,000 - 420,000 보증금 - 599,726 - 473,190 합 계 1,133,014 1,099,726 1,436,066 893,190 10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 224,340 - 39,329 - 선급비용 21,165 - 19,167 - 기타투자자산 - 109,400 - 109,400 합 계 245,505 109,400 58,496 109,400 11. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 국고보조금 상각 대체(*) 기말 토지 31,988,813 - - - - - 31,988,813 건물 47,970,418 - - - (2,365,121) 532,956 46,138,253 구축물 7,320,486 - - - (710,084) - 6,610,402 기계장치 40,621,953 1,354,398 - (142,727) (6,541,080) 6,504,222 41,796,766 차량운반구 64,049 - - - (19,248) - 44,801 공구와기구 1,763,879 330,722 (4) - (677,027) 180,000 1,597,570 비품 1,105,248 311,895 - - (388,909) - 1,028,234 건설중인자산 5,959,059 7,425,346 - 110,327 - (7,456,984) 6,037,748 합 계 136,793,905 9,422,361 (4) (32,400) (10,701,469) (239,806) 135,242,587 (*) 당기 중 건설중인자산에서 239,806천원이 무형자산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취득(*1) 처분 국고보조금 상각 대체(*2) 기말 토지 31,760,913 227,900 - - - - 31,988,813 건물 44,305,508 550,241 - - (2,288,022) 5,402,691 47,970,418 구축물 7,594,593 26,200 - - (709,177) 408,870 7,320,486 기계장치 20,247,546 1,542,706 (147,912) - (8,641,698) 27,621,311 40,621,953 차량운반구 81,265 2,000 - - (19,216) - 64,049 공구와기구 1,898,729 483,515 - - (671,365) 53,000 1,763,879 비품 1,060,246 370,006 - - (369,890) 44,886 1,105,248 건설중인자산 26,109,970 13,847,332 - (135,527) - (33,862,716) 5,959,059 합 계 133,058,770 17,049,900 (147,912) (135,527) (12,699,368) (331,958) 136,793,905 (*1) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 354,376천원을 자본화하여 건설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.08% 입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 331,958천원이 무형자산으로 대체되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험종류 보험가입자산 부보금액 보험가입처 당기말 전기말 재산종합보험 공장 건물 및 설비 238,599,571 197,589,434 삼성화재해상보험㈜ 기계위험보험 공장 기계장치 7,184,098 7,184,098 합 계 245,783,669 204,773,532 상기 이외에 연결실체는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원 관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에 대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 당기말 현재 산업은행 차입금에 대해 담보로 제공된 토지와 건물의 장부가액은 75,660,068천원이며, 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 100,000,000천원입니다. 또한 당기말 현재 미래엔서해에너지㈜에 근저당권이 설정된 토지와 건물의 장부가액은 876,765천원이며, 담보로 제공된 토지와 건물의 담보설정액(채권최고액)은 594,037천원입니다. 12. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 상각 기말 토지 2,196,748 - 2,196,748 건물 655,027 (23,464) 631,563 합 계 2,851,775 (23,464) 2,828,311 ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 상각 기말 토지 2,196,748 - 2,196,748 건물 678,491 (23,464) 655,027 합 계 2,875,238 (23,464) 2,851,774 연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다. (2) 투자부동산의 공정가치 투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 3,662,938천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 현금흐름할인법 등을 고려하여 측정하였습니다. 13. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체(*1) 기말 소프트웨어 1,473,438 122,360 - (212,815) 231,309 1,614,292 산업재산권 129,361 2,822 - (23,643) 8,497 117,037 개발비(*2) 1,659,963 - - (160,184) - 1,499,779 회원권 96,077 34,800 (21,077) - - 109,800 영업권 950,988 - - - - 950,988 합 계 4,309,827 159,982 (21,077) (396,642) 239,806 4,291,896 (*1) 당기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다. (*2) 개발비는 콤비플렉스, 제네릭 의약품, 위너프 시생산품으로 구성되어 있습니다. 당기말 현재 장부가액은 각각 863,276천원, 73,167천원, 563,336천원이며 잔존 내용연수는 각각 5.83년, 4년, 10년입니다. 당기말 현재 위너프 시생산품은 판매허가 승인 중이므로 상각을 개시하지 않았습니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 기초 취득 처분 상각 대체(*) 기말 소프트웨어 1,257,977 152,184 - (266,006) 329,283 1,473,438 산업재산권 147,120 2,819 - (23,253) 2,675 129,361 개발비 1,820,148 - - (160,185) - 1,659,963 회원권 96,077 - - - - 96,077 영업권 950,988 - - - - 950,988 합 계 4,272,310 155,003 - (449,444) 331,958 4,309,827 (*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다. (2) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 399,416천원과 664,663천원이며 이중 개발비로 인식된 금액은 없습니다. 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차입처 내역 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 원화일반단기차입금 3.94 9,000,000 9,000,000 단기차입금 신한은행 원화일반단기차입금 4.28~4.47 3,650,000 2,000,000 단기차입금 국민은행 원화일반단기차입금 4.33 2,000,000 2,000,000 단기차입금 KEB하나은행 원화일반단기차입금 4.24 - 3,000,000 단기차입금 한국산업은행 원화일반단기차입금 3.75~3.93 25,300,000 38,700,000 유동성장기부채 한국산업은행 시설자금장기차입금 3.55~4.06 4,999,800 - 소 계 44,949,800 54,700,000 장기차입금 국민은행 시설자금장기차입금 1.75 1,680,000 14,035,087 장기차입금 한국산업은행 시설자금장기차입금 3.55~4.06 18,749,250 - 유동성 대체 (4,999,800) - 소 계 15,429,450 14,035,087 합 계 60,379,250 68,735,087 (2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 기타 당기말 미지급배당금 - (4,750,366) - - 단기차입금 54,700,000 (14,750,000) - 39,950,000 유동장기차입금 - - 4,999,800 4,999,800 장기차입금 14,035,087 6,394,163 (4,999,800) 15,429,450 합 계 68,735,087 (13,106,203) - 60,379,250 ② 전기 (단위:천원) 구분 당기초 재무활동현금흐름 기타 당기말 미지급배당금 - (6,400,000) - - 단기차입금 59,200,000 (4,500,000) - 54,700,000 유동장기차입금 - - - - 장기차입금 8,414,050 5,621,037 - 14,035,087 합 계 67,614,050 (5,278,963) - 68,735,087 (3) 당기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 22,330,000천원 의 지급보증을 제공받고 있으며(주석29참조), 산업은행의 장 단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 100,000,000천원 )이 설정되어있습니다(주석11참조). 15. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 미지급금 12,413,187 11,089,949 미지급비용 933,415 1,061,848 유동 합계 13,346,602 12,151,797 장기미지급금 31,376 40,364 비유동 합계 31,376 40,364 16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 358,086 473,990 부가세예수금 1,071,376 917,155 합 계 1,429,462 1,391,145 17. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 수권주식수 15,000,000주 15,000,000주 주당액면금액 5,000원 5,000원 발행주식수 7,917,277주 7,917,277주 자본금 39,586,385 39,586,385 (2) 당기와 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 주식발행초과금 28,710,658 28,710,658 전환권대가 44,429 44,429 기타자본잉여금 (420,057) (420,057) 합 계 28,335,030 28,335,030 18. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금 1,799,608 1,324,571 미처분이익잉여금 32,379,936 21,055,791 합 계 34,179,544 22,380,362 (2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 22,380,362 14,910,463 당기순이익 16,782,714 15,161,609 확정급여제도의 재측정요소 (233,166) (1,291,710) 배당금의지급 (4,750,366) (6,400,000) 기말금액 34,179,544 22,380,362 (3) 당기와 전기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 보통주 1주당 600원(전기:808원) 4,750,366 6,400,000 19. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 급여 3,339,725 2,876,576 퇴직급여 534,440 429,183 복리후생비 402,759 536,348 교육훈련비 66,009 42,328 여비교통비 121,763 130,651 접대비 87,668 102,034 경조비 17,417 22,985 광고선전비 1,133,630 1,033,650 해외출장비 83,223 57,691 보험료 173,472 169,890 통신비 18,250 19,454 지급수수료 3,769,354 4,089,592 세금과공과 255,737 193,624 무형자산상각비 284,447 272,646 위탁판매수수료 445,867 465,346 소모품비 466,296 416,318 도서인쇄비 10,765 31,255 차량유지비 26,824 23,467 감가상각비 159,117 127,412 경상연구개발비 399,416 664,663 운반비 1,136,030 612,881 임차료 415,421 275,593 수선비 55,637 54,279 잡비 412 241 합 계 13,403,679 12,648,107 20. 성격별비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 1,674,862 1,674,862 사용된 원재료 - 60,176,944 60,176,944 급여 3,339,725 11,617,903 14,957,628 퇴직급여 418,978 1,301,531 1,720,509 장기종업원급여 115,462 325,101 440,563 복리후생비 402,759 1,165,453 1,568,212 임차료 415,421 75,639 491,060 지급수수료 3,769,354 12,914,462 16,683,816 감가상각비 159,117 10,542,352 10,701,469 무형자산상각비 284,447 112,195 396,642 기타 4,498,416 6,513,328 11,011,744 합 계 13,403,679 106,419,770 119,823,449 ② 전기 (단위:천원) 구 분 판매비와관리비 매출원가 합 계 재고자산의 변동 - 954,594 954,594 사용된 원재료 - 55,531,531 55,531,531 급여 2,876,576 11,786,088 14,662,664 퇴직급여 429,183 881,964 1,311,147 복리후생비 536,348 1,101,364 1,637,712 임차료 275,593 126,237 401,830 지급수수료 4,089,592 9,239,982 13,329,574 감가상각비 127,412 12,571,956 12,699,368 무형자산상각비 272,646 176,798 449,444 기타 4,040,757 5,641,470 9,682,227 합 계 12,648,107 98,011,984 110,660,091 21. 종업원급여 (1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 10,599,156 9,539,675 사외적립자산의 공정가치 (9,075,244) (7,484,448) 국민연금전환금 (1,177) (2,178) 기타장기급여채무 440,563 - 재무상태표상 확정급여부채 1,963,298 2,053,049 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 9,539,675 6,862,484 당기근무원가 1,630,549 1,240,296 이자원가 294,439 235,393 관계사전입액 155,748 387,636 관계사전출액 (89,984) (321,465) 확정급여채무의 재측정요소 204,339 1,587,035 지급액 (1,135,610) (451,704) 기말금액 10,599,156 9,539,675 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 7,484,448 5,351,210 사용자기여금 2,200,000 2,100,000 퇴직급여 지급액 (616,806) (233,678) 이자수익 204,479 164,542 관계사전입액 (102,285) 171,377 사외적립자산의 재측정요소 (94,592) (69,003) 기말금액 9,075,244 7,484,448 (4) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 정기예금 등 9,075,244 7,484,448 (5) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 1,630,549 1,257,576 순이자원가 89,960 53,571 장기종업원급여 440,563 - 합 계 2,161,072 1,311,147 (6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. (단위:%) 구분 당기 전기 할인율(*) 3.40 3.10~3.20 미래임금인상률 3.81~4.00 3.53~4.00 (*) 할인율은 보고기간말 현재 연결실체의 평균잔여근무년수를 고려하여 공모 무보증 회사채(AA0, AA-)의 시장수익률을 직선보간하여 계산됩니다. 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 8.61년 및 9.59년입니다. ② 민감도분석당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (878,809) 1,019,989 미래임금상승률 1,004,922 (883,037) 민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다. (7) 당기와 전기 중 순확정급여부채(자산)의 조정내역 중 기타포괄손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 재측정요소손실(이익) 204,339 1,587,035 - 할인율 변화에 의한 효과 (190,308) 340,132 - 재무적 가정 240,096 744,442 - 비재무적 가정(인구통계적 가정) (8,704) - - 경험조정 163,255 502,461 사외적립자산의 재측정요소이익(손실) (94,592) (69,003) - 사외적립자산의 이익(손실) (94,592) (69,003) 재측정요소손실(이익) 합계 298,931 1,656,038 22. 금융수익과 금융비용당기와 전기중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 9,164 7,996 금융수익 계 9,164 7,996 이자비용 2,354,292 2,409,383 금융비용 계 2,354,292 2,409,383 당기손익에 인식된 순금융손익 (2,345,128) (2,401,387) 23. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 수입임대료 306,072 306,048 유형자산처분이익 9,299 - 잡이익 135,009 145,892 기타수익 계 450,380 451,940 무형자산처분손실 4,277 - 유형자산처분손실 3 132,250 투자부동산상각비 23,464 23,464 기부금 360,471 298,622 잡손실 552 7,735 기타비용 계 388,767 462,071 24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 내 역 당 기 전 기 당기법인세부담액 4,485,071 3,820,030 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 114,175 48,907 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 65,765 (176,077) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 45,161 364,328 법인세비용 4,710,172 4,057,188 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 확정급여제도의 재측정요소 세전금액 (298,931) (1,656,037) 세금효과 65,765 364,328 세후금액 (233,166) (1,291,709) (3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 21,492,886 19,218,796 적용세율 11%,22%,24.2% 11%,22% 적용세율에 따른 세부담액 4,739,278 3,823,759 조정사항: 비일시적차이에 의한 효과 57,279 59,168 공제감면세액 (149,397) (270,928) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 45,161 - 기타 17,851 445,189 법인세비용 4,710,172 4,057,188 평균유효세율 21.92% 21.11% (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 2,021,429 161,605 65,765 2,248,799 감가상각비 332 - - 332 일시상각충당금 (160,052) (206,931) - (366,983) 국고보조금 1,033,195 206,931 - 1,240,126 재고자산평가손실 54,121 (17,462) - 36,659 세금과공과 1,364 - - 1,364 미지급비용(연차수당) 214,100 (86,692) - 127,408 회원권 20,806 - - 20,806 건설중인자산 (2,360) - - (2,360) 압축기장충당금 (873,144) - - (873,144) 퇴직연금운용자산 (1,646,579) (334,315) - (1,980,894) 선급비용(금융보증부채) - 1,540 - 1,540 토지재평가 (5,301,990) - - (5,301,990) 금융보증부채 - (1,540) - (1,540) 장기종업원급여 - 96,924 - 96,924 합 계 (4,638,778) (179,940) 65,765 (4,752,953) ② 전기 (단위:천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 1,401,844 983,913 (364,328) 2,021,429 감가상각비 332 - - 332 일시상각충당금 - (160,052) - (160,052) 국고보조금 873,143 160,052 - 1,033,195 재고자산평가손실 44,957 9,164 - 54,121 세금과공과 1,364 - - 1,364 미지급비용(연차수당) 189,993 24,107 - 214,100 회원권 20,806 - - 20,806 건설중인자산 (2,360) - - (2,360) 압축기장충당금 (873,144) - - (873,144) 퇴직연금운용자산 (1,169,795) (476,784) - (1,646,579) 선급비용(금융보증부채) (3,520) 3,520 - - 토지재평가 (5,301,990) - - (5,301,990) 금융보증부채 3,520 (3,520) - - 미수수익 (5) 5 - - 합 계 (4,814,855) 540,405 (364,328) (4,638,778) 25. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 보통주 당기순이익 16,782,714 15,161,609 가중평균유통보통주식수(*) 7,919,277주 7,917,277주 기본주당이익 2,120원 1,915원 (*) 당기와 전기의 유통보통주식수는 변동내역이 없습니다.(2) 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당이익과 일치합니다. 26. 금융상품 (1) 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산 현금및현금성자산 300,581 - 300,581 매출채권 41,130,140 - 41,130,140 기타금융자산 1,133,014 - 1,133,014 비유동자산 기타금융자산 1,099,726 - 1,099,726 금융자산 합계 43,663,461 - 43,663,461 유동부채 매입채무 - 11,781,358 11,781,358 단기차입금 - 44,949,800 44,949,800 기타금융부채 - 13,346,602 13,346,602 비유동부채 장기차입금 - 15,429,450 15,429,450 기타금융부채 - 31,376 31,376 금융부채 합계 - 85,538,586 85,538,586 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 유동자산 현금및현금성자산 384,565 - 384,565 매출채권 31,547,665 - 31,547,665 기타금융자산 1,436,066 - 1,436,066 비유동자산 기타금융자산 893,190 - 893,190 금융자산 합계 34,261,486 - 34,261,486 유동부채 매입채무 - 10,015,413 10,015,413 단기차입금 - 54,700,000 54,700,000 기타금융부채 - 12,151,797 12,151,797 비유동부채 장기차입금 - 14,035,087 14,035,087 기타금융부채 - 40,364 40,364 금융부채 합계 - 90,942,661 90,942,661 (2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 9,164 - 9,164 이자비용 - (2,354,292) (2,354,292) 순손익 9,164 (2,354,292) (2,345,128) ② 전기 (단위:천원) 구 분 대여금및수취채권 상각후원가측정금융부채 합 계 이자수익 7,996 - 7,996 이자비용 - (2,409,383) (2,409,383) 순손익 7,996 (2,409,383) (2,401,387) 27. 금융위험 관리(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산(*) 299,210 382,391 기타금융자산(유동) 1,133,014 1,436,066 매출채권 41,130,140 31,547,665 기타금융자산(비유동) 1,099,726 893,190 합 계 43,662,090 34,259,312 (*) 연결실체가 보유하고 있는 현금은 제외하였습니다.당기말과 전기말 현재 매출채권 중 JW중외제약㈜에 대한 매출채권은 37,840,071천원 및 30,375,911천원입니다.② 손상차손당기말과 전기말 현재 대여금및수취채권에서 발생한 대손충당금은 없습니다. (2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 총계 54,960,134 47,252,547 유동부채 총계 74,267,003 81,141,589 유동비율 74.00% 58.23% 당기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1~5년 5년 이상 매입채무 11,781,358 11,781,358 11,781,358 - - 미지급금 12,413,187 12,413,187 12,413,187 - - 단기차입금(*) 44,949,800 45,519,688 45,519,688 - - 장기차입금(*) 15,429,450 23,252,783 739,465 20,787,164 1,726,154 합 계 84,573,795 92,967,016 70,453,698 20,787,164 1,726,154 (*) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년이내 1~5년 5년 이상 매입채무 10,015,413 10,015,413 10,015,413 - - 미지급금 11,089,949 11,089,949 11,089,949 - - 단기차입금(*) 54,700,000 55,453,257 55,453,257 - - 장기차입금(*) 14,035,087 16,347,735 496,247 15,851,488 - 합 계 89,840,449 92,906,354 77,054,866 15,851,488 - (*) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다. (3) 환위험연결실체는 당기말 현재 외화자산ㆍ부채를 보유하고 있지 않습니다. (4) 이자율위험① 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산: 변동이자율 현금및현금성자산 299,210 382,391 금융부채: 변동이자율 단기차입금 44,949,800 54,700,000 고정이자율 장기차입금 15,429,450 14,035,087 합 계 60,379,250 68,735,087 ② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 손익 자본 100bp 상승 100bp 하락 100bp 상승 100bp 하락 변동이자율 금융상품 당기 (446,506) 446,506 (446,506) 446,506 전기 (543,176) 543,176 (543,176) 543,176 연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(5) 공정가치 위험연결실체는 공정가치로 인식된 금융자산과 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 28. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다. (단위:JPY,천원) 금융기관 약정내역 당기말 전기말 한도금액 사용금액 한도금액 사용금액 신한은행 일반자금대출 7,000,000 3,650,000 5,000,000 2,000,000 우리은행 B2B주계약 2,400,000 1,178,594 4,000,000 1,858,445 B2B 5,000,000 - 5,000,000 - 일반자금대출 9,000,000 9,000,000 9,000,000 9,000,000 농협은행 외상매출담보대출 5,000,000 - 10,000,000 - KEB하나은행 일반자금대출 1,000,000 - 4,000,000 3,000,000 국민은행 일반자금대출 5,180,000 3,680,000 3,000,000 2,000,000 한국산업은행 일반자금대출 58,749,250 25,300,000 60,000,000 38,700,000 시설자금대출 18,749,250 14,035,087 외화수입신용장발행 - - JPY 45,500,000 JPY 45,500,000 (2) 당기말 현재 연결실체는 종업원들이 지배기업의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 595,050천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 임금소송과 관련된 것으로 총 소송가액은 220,000천원입니다. 당기말 현재 3회 변론 기일 진행 중입니다. 29. 특수관계자(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다. 특수관계구분 회사명 지배기업 제이더블유홀딩스㈜ 기타 특수관계자 제이더블유중외제약㈜, 제이더블유신약㈜, 제이더블유산업㈜,제이더블유메디칼㈜, 제이더블유크레아젠㈜, ㈜중외정보기술THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, KVG 제2호기업구조조정부동산투자회사, JW중외제약제팔차(유), JW중외제약제구차(유), JW Healthcare Philippines Corporation (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 용역비 자산취득 기타비용 지배기업(*) 제이더블유홀딩스㈜ 3,127,787 4,020,251 - 3,152,677 1,397,600 626,147 기타 제이더블유중외제약㈜ 129,670,810 625,591 595,170 5,617,484 - 538,466 제이더블유신약㈜ 482,229 12,611 195,071 - - 11,582 제이더블유메디칼㈜ - 8,276 - - - - 제이더블유바이오사이언스㈜ - 5,674 - - - 45,000 제이더블유산업㈜ - - 7,399,400 - - - 제이더블유크레아젠㈜ - - - - 222,760 1,497,439 ㈜중외정보기술 - - - 704,275 1,727,815 6,391 합 계 133,280,826 4,672,403 8,189,641 9,474,436 3,348,175 2,725,025 (*) 당기 중 에스지에스케이파마㈜의 당사 지분매각으로 인하여 관계기업에서 지배기업으로 변경되었습니다 ② 전기 (단위:천원) 구 분 회사명 매출 기타수익 매입 용역비 자산취득 기타비용 관계기업 제이더블유홀딩스㈜ 3,513,655 3,255,901 - 3,331,635 1,467,880 648,660 기타 제이더블유중외제약㈜ 119,888,684 631,779 559,347 3,068,915 - 380,284 제이더블유신약㈜ 519,784 6,840 188,413 - - 5,738 제이더블유메디칼㈜ - 7,375 - - - - 제이더블유바이오사이언스㈜ - - - - - 67,500 제이더블유산업㈜ - - 5,642,250 - - 30,524 제이더블유크레아젠㈜ - - - - 249,313 1,711,706 ㈜중외정보기술 - - - 720,297 178,125 56,713 합 계 123,922,123 3,901,895 6,390,010 7,120,847 1,895,318 2,901,125 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 지배기업 제이더블유홀딩스㈜ 508,943 966,226 148,374 - 1,352,896 기타 제이더블유중외제약㈜ 37,840,071 136,053 - 1,324,317 2,301,355 제이더블유신약㈜ 71,968 - - 48,961 - 제이더블유산업㈜ - - - 463,245 - 제이더블유크레아젠㈜ - - - - 505,160 ㈜중외정보기술 - - - - 239,657 합 계 38,420,982 1,102,279 148,374 1,836,523 4,399,068 ② 전기말 (단위:천원) 구 분 회사명 채권 채무 매출채권 미수금 보증금 매입채무 미지급금 관계기업 제이더블유홀딩스㈜ 647,503 1,322,527 147,190 - 2,185,155 기타 제이더블유중외제약㈜ 30,375,911 85,961 - 2,792,592 1,115,141 제이더블유신약㈜ 124,064 - - 14,568 5,788 제이더블유바이오사이언스㈜ - - - - 24,750 제이더블유산업㈜ - - - 642,297 - 제이더블유크레아젠㈜ - - - - 308,996 ㈜중외정보기술 - - - - 447,228 합 계 31,147,478 1,408,488 147,190 3,449,457 4,087,058 (4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 단기급여 1,579,398 1,064,847 퇴직급여 346,362 245,472 합 계 1,925,760 1,310,319 (5) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증금액 보증내용 제이더블유홀딩스㈜ 18,730,000 우리/KEB하나/국민은행 차입금 상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 6,000,000천원의 지급보증(차입금한도 5,000,000천원)을 제공받고 있습니다. 30. 영업에서 창출된 현금흐름당기와 전기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 당기순이익 16,782,714 15,161,609 조정 20,317,395 21,021,825 재고자산평가손실(환입) (15,533) (52,423) 퇴직급여 1,720,509 1,311,147 장기종업원급여 440,563 - 감가상각비 10,701,469 12,699,368 무형자산상각비 396,642 449,444 무형자산처분손실 4,277 - 유형자산처분손실 3 132,250 유형자산처분이익 (9,299) - 투자부동산상각비 23,464 23,464 이자비용 2,354,292 2,409,383 이자수익 (9,164) (7,996) 법인세비용 4,710,172 4,057,188 영업활동으로 인한 자산/부채의 변동 (8,062,211) (14,773,062) 매출채권의 감소(증가) (9,582,475) (14,099,273) 미수금의 감소(증가) 303,052 (999,747) 선급금의 감소(증가) (185,010) 278,509 선급비용의 감소(증가) (1,999) 2,999 재고자산의 감소(증가) 1,690,394 1,007,016 매입채무의 증가(감소) 1,765,945 6,154,550 미지급금의 증가(감소) 620,640 (5,839,196) 장기미지급금의 증가(감소) (8,988) 40,057 미지급비용의 증가(감소) (152,333) 109,576 예수금의 증가(감소) (115,904) 298,608 부가세예수금의 증가(감소) 154,221 697,071 퇴직금의 지급 (1,135,610) (451,704) 퇴직연금운용자산의 증가(감소) (1,480,909) (2,037,699) 관계사 전입 65,764 66,171 국민연금전환금의 감소 1,001 - 영업에서 창출된 현금흐름 29,037,899 21,410,372 31. 비현금거래 당기와 전기의 연결현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당 기 전 기 건설중인자산의 유형자산 대체 7,456,984 33,530,758 유형자산 취득액 중 미지급분 653,727 3,687,080 무형자산 취득액 중 미지급분 81,270 149,264 장기차입금 유동성 대체 4,999,800 - 합 계 13,191,781 37,367,102