JW생명과학 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제24기 3분기 3개월 2017년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제24기 3분기 누 적 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제23기 3분기 3개월 2016년 7월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제23기 3분기 누 적 2016년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
제이더블유생명과학 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 2017년 9월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

제이더블유홀딩스㈜	3,958,639	50.00

신영자산운용㈜	552,982	6.98

국민연금공단	404,647	5.11

기타주주	3,001,009	37.90

합 계	7,917,277	100.00

(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출	분기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	8,650,450	2,521,141	6,129,308	9,882,184	846,577	846,577

② 전기말

(단위: 천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출	당기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	7,147,230	1,864,498	5,282,732	11,643,412	1,291,038	1,237,458

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 연결실체는 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경연결실체는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 개정사항을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다.

연결실체는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결실체가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결실체의 2017년 9월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식 했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 9월 30일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 연결재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 연결실체는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 연결실체는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 연결재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 연결실체의 연결재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 연결실체의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. 나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용시 연결실체는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다. 다. 거래가격의 배분연결실체는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.라. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험 관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	98,194,283	101,942,487

자본총계	99,246,665	90,301,777

부채비율	98.94%	112.89%

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,658	2,174

요구불예금	486,397	382,391

합 계	489,055	384,565

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	39,324,573	31,547,665

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	39,324,573	31,547,665

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	129,061	-	129,061	43,659	-	43,659

제품	7,036,517	(57,090)	6,979,427	6,595,793	(83,885)	6,511,908

재공품	5,656,897	-	5,656,897	7,001,318	-	7,001,318

원재료	62,294	-	62,294	66,879	-	66,879

미착품	217,700	-	217,700	201,991	-	201,991

합 계	13,102,469	(57,090)	13,045,379	13,909,640	(83,885)	13,825,755

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	(26,795)	(58,000)

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	-	-	-	-

미수금	570,909	-	1,436,066	-

장기금융상품	-	500,000	-	420,000

보증금	-	599,726	-	473,190

합 계	570,909	1,099,726	1,436,066	893,190

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	113,403	-	39,329	-

선급비용	38,289	-	19,167	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	151,692	109,400	58,496	109,400

10. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	국고보조금	상각	대체(*)	기말

토지	31,988,813	-	-	-	-	-	31,988,813

건물	47,970,418	-	-	-	(1,773,840)	532,955	46,729,533

구축물	7,320,486	-	-	-	(532,563)	-	6,787,923

기계장치	40,621,953	830,848	-	(142,727)	(4,827,972)	3,307,296	39,789,396

차량운반구	64,049	-	-	-	(14,437)	-	49,612

공구와기구	1,763,879	385,680	(180,045)	-	(505,216)	180,000	1,644,298

비품	1,105,248	279,021	-	-	(293,765)	-	1,090,504

건설중인자산	5,959,059	5,575,041	-	110,327	-	(4,259,757)	7,384,671

합 계	136,793,905	7,070,590	(180,045)	(32,400)	(7,947,793)	(239,506)	135,464,750

(*) 당분기 중 건설중인자산에서 239,506천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	국고보조금	상각	대체(*2)	기말

토지	31,760,913	227,900	-	-	-	-	31,988,813

건물	44,305,508	550,242	-	-	(2,288,022)	5,402,691	47,970,418

구축물	7,594,593	26,200	-	-	(709,177)	408,870	7,320,486

기계장치	20,247,546	1,542,706	(147,912)	-	(8,641,698)	27,621,311	40,621,953

차량운반구	81,265	2,000	-	-	(19,216)	-	64,049

공구와기구	1,898,729	483,515	-	-	(671,365)	53,000	1,763,879

비품	1,060,246	370,005	-	-	(369,890)	44,886	1,105,248

건설중인자산	26,109,970	13,847,332	-	(135,527)	-	(33,862,716)	5,959,059

합 계	133,058,770	17,049,900	(147,912)	(135,527)	(12,699,368)	(331,958)	136,793,905

(*1) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 354,376천원을 자본화하여 건설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.08% 입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 331,958천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	238,599,571	204,773,532	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	245,783,669	211,957,630

상기 이외에 연결실체는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며 직원상해보장보험, 고용지원관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에 대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 한국산업은행과 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 한국산업은행 100,000,000천원, 신한은행 2,600,000천원)이 설정되어 있으며, 서해도시가스㈜에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다.

11. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	655,027	(17,598)	637,429

합 계	2,851,775	(17,598)	2,834,177

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	678,491	(23,464)	655,027

합 계	2,875,239	(23,464)	2,851,775

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,092	111,276	37,092	111,276

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(5,866)	(17,598)	(11,451)	(23,183)

합 계	31,226	93,678	25,641	88,093

12. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말금액

소프트웨어	1,473,438	26,023	-	(157,195)	231,309	1,573,575

산업재산권	129,361	3,122	-	(17,758)	8,197	122,922

개발비	1,659,963	-	-	(120,138)	-	1,539,825

회원권	96,077	34,800	(21,077)	-	-	109,800

영업권	950,988	-	-	-	-	950,988

합 계	4,309,827	63,945	(21,077)	(295,091)	239,506	4,297,110

(*) 당분기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

소프트웨어	1,257,977	152,184	(266,005)	329,283	1,473,438

산업재산권	147,120	2,819	(23,254)	2,675	129,361

개발비	1,820,148	-	(160,185)	-	1,659,963

회원권	96,077	-	-	-	96,077

영업권	950,988	-	-	-	950,988

합 계	4,272,310	155,003	(449,444)	331,958	4,309,827

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

13. 정부보조금당분기말 현재 연결실체의 정부보조금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	업무과제	과제기간	정부출연금액

당진시청	공공폐수처리시설 설치사업	2016년 3월 ~ 2017년 12월	336,278

14. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	원화일반단기차입금	3.86	9,000,000	9,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	4.29	2,000,000	2,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	4.37	300,000	-

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	4.01	2,000,000	2,000,000

단기차입금	KEB하나은행	원화일반단기차입금	4.24	3,000,000	3,000,000

단기차입금	한국산업은행	원화일반단기차입금	3.78	32,500,000	38,700,000

소 계	48,800,000	54,700,000

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,680,000	-

장기차입금	한국산업은행	시설자금장기차입금	3.52	14,035,087	14,035,087

유동성대체	(3,509,287)	-

소 계	12,205,800	14,035,087

합 계	61,005,800	68,735,087

(2) 당분기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계인 등으로부터 30,250,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석28참조), 한국산업은행 및 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 한국산업은행 100,000,000천원, 신한은행 2,600,000천원)이 설정되어 있습니다(주석10참조).

15 . 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	10,884,795	28,252	11,089,949	40,364

미지급비용	1,032,316	-	1,061,848	-

합 계	11,917,110	28,252	12,151,797	40,364

16. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	537,284	473,990

부가세예수금	1,162,702	917,155

합 계	1,699,986	1,391,145

17. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

주당액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	7,917,277주	7,917,277주

자본금	39,586,385	39,586,385

(2) 당분기와 전기 중 발행주식수 변동은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합 계	28,335,030	28,335,030

18. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차기이월이익잉여금	29,525,642	21,055,791

이익준비금	1,799,608	1,324,571

합계	31,325,250	22,380,362

19. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	843,595	2,419,911	740,612	2,118,105

퇴직급여	109,155	328,596	121,760	357,581

복리후생비	114,290	329,967	144,830	437,736

교육훈련비	24,046	49,977	43,780	81,792

여비교통비	34,451	85,314	31,509	101,369

접대비	21,811	64,580	39,387	77,184

경조비	3,650	11,717	4,058	17,927

광고선전비	188,120	671,176	214,936	629,077

해외출장비	21,199	70,761	15,407	37,263

보험료	41,573	127,719	38,542	125,839

통신비	4,607	13,396	4,560	14,204

지급수수료	728,659	2,775,313	936,875	3,037,019

세금과공과	49,082	223,711	42,252	160,787

무형자산상각비	72,520	211,430	75,275	204,109

위탁판매수수료	118,053	326,091	74,706	270,651

소모품비	97,435	301,924	86,495	344,548

도서인쇄비	1,034	8,570	1,214	16,425

차량유지비	6,161	20,559	5,318	17,299

감가상각비	39,626	119,363	24,499	86,180

경상연구개발비	71,791	282,356	153,900	422,661

운반비	168,897	489,954	152,094	456,624

임차료	111,629	302,547	69,395	205,370

수선비	7,299	26,484	7,757	24,784

잡비	102	212	8	233

합 계	2,878,783	9,261,627	3,029,169	9,244,767

20. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	723,965	723,965	-	780,376	780,376

사용된 원재료	-	12,969,139	12,969,139	-	38,074,345	38,074,345

급여	843,595	3,106,508	3,950,103	2,419,911	8,539,237	10,959,149

퇴직급여	109,155	320,973	430,127	328,596	961,785	1,290,382

복리후생비	114,290	298,849	413,139	329,967	877,116	1,207,083

임차료	111,629	17,053	128,681	302,547	55,974	358,521

지급수수료	728,659	3,252,579	3,981,238	2,775,313	9,030,474	11,805,787

감가상각비	39,626	2,639,997	2,679,623	119,363	7,828,430	7,947,793

무형자산상각비	72,520	28,119	100,639	211,430	83,661	295,091

기타	859,311	5,011,155	5,870,465	2,774,499	11,021,434	13,795,932

합 계	2,878,783	28,368,336	31,247,119	9,261,627	77,252,832	86,514,459

② 전분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(2,219,628)	(2,219,628)	-	(401,431)	(401,431)

사용된 원재료	-	12,467,510	12,467,510	-	34,863,243	34,863,243

급여	740,612	2,997,750	3,738,362	2,118,105	8,671,121	10,789,226

퇴직급여	121,760	206,027	327,787	357,581	625,779	983,360

복리후생비	144,830	252,167	396,997	437,736	798,115	1,235,851

임차료	69,395	29,555	98,950	205,370	90,561	295,931

지급수수료	936,875	2,390,586	3,327,462	3,037,019	6,668,134	9,705,153

감가상각비	24,499	3,655,514	3,680,013	86,180	10,008,986	10,095,166

무형자산상각비	75,275	52,288	127,564	204,109	151,292	355,402

기타	915,922	3,301,894	4,217,816	2,798,667	10,681,136	13,479,803

합 계	3,029,169	23,133,663	26,162,832	9,244,767	72,156,936	81,401,703

21. 종업원급여

당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	10,367,968	9,539,675

사외적립자산	(7,230,003)	(7,486,626)

확정급여부채	3,137,965	2,053,049

미지급급여	879,535	903,386

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

22 . 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,157	5,453	(32)	7,826

이자비용	570,099	1,789,804	592,363	1,783,444

당기손익에 인식된 금융손익	(564,943)	(1,784,350)	(592,396)	(1,775,617)

23. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	75,279	230,793	75,279	230,769

잡이익	93,949	169,052	60,788	95,668

기타수익 계	169,228	399,845	136,067	326,437

무형자산처분손실	-	4,277	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	-

기부금	122,046	239,383	118,809	231,827

잡손실	130	15,885	1,732	7,741

투자부동산상각비	5,866	17,598	5,866	17,598

기타비용 계	128,042	277,142	126,407	388,866

24. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 21.18% , 20.75% 입니다.

25. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	4,526,463	13,685,955	3,768,285	12,166,991

가중평균유통보통주식수(*)	7,919,277주	7,919,277주	7,919,277주	7,919,277주

기본주당순이익	572원	1,729원	476원	1,537원

(*) 당분기 중 유통보통주식수의 변경은 없습니다.

(2) 당분기와 전분기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

26. 금융상품

당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	489,055	-	489,055

매출채권	39,324,573	-	39,324,573

기타금융자산	570,909	-	570,909

비유동자산

기타금융자산	1,099,726	-	1,099,726

유동부채

매입채무	-	9,443,190	9,443,190

단기차입금	-	52,309,287	52,309,287

기타금융부채	-	11,917,110	11,917,110

비유동부채

장기차입금	-	12,205,800	12,205,800

기타금융부채	-	28,252	28,252

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	384,565	-	384,565

매출채권	31,547,665	-	34,250,999

기타금융자산	1,436,066	-	1,436,066

비유동자산

기타금융자산	893,190	-	893,190

유동부채

매입채무	-	10,015,413	12,718,748

단기차입금	-	54,700,000	54,700,000

기타금융부채	-	12,151,797	12,151,797

비유동부채

장기차입금	-	14,035,087	14,035,087

기타금융부채	-	40,364	40,364

27. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	업종

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	지주사업 및 수출입업 등

기타 특수관계자	제이더블유중외제약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유신약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유메디칼㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유바이오사이언스㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유산업㈜	자동차관련용품 판매

제이더블유크레아젠㈜	의약품 제조 판매

㈜중외정보기술	의료용 S/W 개발 판매

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	2,664,461	3,578,576	-	2,325,258	873,610	461,860

기타	제이더블유중외제약㈜	95,270,746	463,736	395,218	4,024,761	-	50,543

제이더블유신약㈜	420,866	8,549	150,562	-	-	11,484

제이더블유메디칼㈜	-	6,480	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	2,924	-	-	-	45,000

제이더블유산업㈜	-	-	5,339,105	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	139,655	854,247

㈜중외정보기술	-	-	-	536,011	1,194,995	2,606

합 계	98,356,073	4,060,265	5,884,885	6,886,030	2,208,260	1,425,740

② 전분기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	2,867,938	863,662	2,548,359	982,880	408,564

기타	제이더블유중외제약㈜	91,467,067	487,706	356,005	2,058,527	-	375,526

제이더블유신약㈜	430,941	4,909	144,411	-	-	366

제이더블유메디칼㈜	-	5,296	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	-	-	45,000	-	-

제이더블유산업㈜	-	-	4,524,324	-	-	30,524

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	214,013	1,141,185

㈜중외정보기술	-	-	-	27,585	64,104	502,240

합 계	94,765,945	1,361,572	5,024,740	4,679,471	1,260,997	2,458,403

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	1,046,756	416,849	148,374	-	2,204,667

기타	제이더블유중외제약㈜	36,996,066	116,749	-	842,446	1,403,775

제이더블유신약㈜	145,792	4,142	-	34,011	-

제이더블유메디칼㈜	-	1,822	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	2,790	-	-	-

제이더블유산업㈜	-	-	-	825,214	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	240,198

㈜중외정보기술	-	-	-	-	924,711

합 계	38,188,615	542,352	148,374	1,701,672	4,773,351

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	647,503	1,322,527	147,190	-	2,185,155

기타	제이더블유중외제약㈜	30,375,911	85,961	-	2,792,592	1,115,141

제이더블유신약㈜	124,064	-	-	14,568	5,788

제이더블유바이오사이언스㈜	-	-	-	-	24,750

제이더블유산업㈜	-	-	-	642,297	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	308,996

㈜중외정보기술	-	-	-	-	447,228

합 계	31,147,477	1,408,488	147,190	3,449,457	4,087,059

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	404,453	1,165,303	265,900	724,194

퇴직급여	64,291	198,139	60,359	181,078

합 계	468,744	1,363,442	326,259	905,272

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	20,400,000	우리은행, 하나은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 9,850,000천원의 지급보증(차입금한도 8,500,000천원)을 제공받고 있습니다.

28. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익	-	13,685,955	-	12,166,991

조정	-	15,063,278	-	16,579,779

재고자산평가손실(환입)	(26,795)	-	(41,631)	-

퇴직급여	1,290,382	-	983,360	-

감가상각비	7,947,793	-	10,095,166	-

무형자산상각비	295,091	-	355,402	-

무형자산처분손실	4,277	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	131,701	-

투자부동산상각비	17,598	-	17,598	-

이자비용	1,789,804	-	1,783,444	-

이자수익	(5,453)	-	(7,826)	-

법인세비용	3,750,582	-	3,262,567	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	-	(7,437,685)	-	(11,075,671)

매출채권의 감소(증가)	(7,776,908)	-	2,010,402	-

미수금의 감소(증가)	865,157	-	(833,939)	-

선급금의 감소(증가)	(74,074)	-	271,852	-

선급비용의 감소(증가)	(19,122)	-	(12,513)	-

재고자산의 감소(증가)	807,171	-	(359,800)	-

매입채무의 증가(감소)	(572,223)	-	1,136,339	-

미지급금의 증가(감소)	(710,492)	-	(14,397,263)	-

장기미지급금의 증가(감소)	(12,111)	-	37,995	-

미지급비용의 증가(감소)	(48,458)	-	322,551	-

예수금의 증가(감소)	63,294	-	(29,700)	-

부가세예수금의 증가(감소)	245,548	-	708,733	-

퇴직금의 지급	(451,916)	-	(289,570)	-

퇴직연금운용자산의증가	-	-	455,197	-

관계사 전입	246,451	-	(95,955)	-

영업에서 창출된 현금흐름	-	21,311,548	-	17,671,099

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	505,338	1,080,277

무형자산 취득 관련 미지급금	-	7,599

건설중인자산의 유무형자산 대체	4,259,757	2,986,102

장기차입금 유동성 대체	3,509,287	2,632,137