JW생명과학 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

제 31기 1분기 2024년 3월 31일 현재
제 30기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제이더블유생명과학 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 4인)	6,823,772	43.09

기타주주	8,660,782	54.70

자기주식	350,000	2.21

합 계	15,834,554	100

(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	회사의 개요	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	12,572,839	1,845,830	10,727,009	3,492,178	231,171	231,171

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	11,969,560	1,473,721	10,495,839	15,071,367	1,274,388	1,293,369

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 파생상품

3. 중요한 회계정책연결실체는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	107,144,649	96,443,271

자본총계	156,783,874	159,393,122

부채비율	68.34%	60.51%

(2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.

① 외환위험연결실체는 당분기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	-	-	33,334,167	31,846,182

EUR	-	-	1,313,414	614,865

당분기 중 손익으로 인식한 외화환산손익은 -1,391,049원 입니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3,333,417)	3,333,417	(3,184,618)	3,184,618

EUR	(131,341)	131,341	(61,486)	61,486

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.

③ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.④ 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	13,033	109

요구불예금	26,187,450	20,221,858

기타현금성자산	108	107

합계	26,200,591	20,222,074

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	57,292,628	55,322,623

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	57,292,628	55,322,623

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	85,856	-	85,856	47,644	-	47,644

제품	12,981,067	(341,042)	12,640,025	12,668,366	(316,924)	12,351,442

재공품	112,165	-	112,165	129,137	-	129,137

원재료	8,474,402	-	8,474,402	9,107,250	-	9,107,250

미착품	3,513,873	-	3,513,873	1,763,136	-	1,763,137

합 계	25,167,363	(341,042)	24,826,321	23,715,533	(316,924)	23,398,610

(*) 당분기말 현재 수출입은행 차입금에 대해 재고자산 48.1억원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	24,118	(138,585)

8. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

저축성보험	543,808	539,665

비상장주식	500,859	500,859

합계	1,044,667	1,040,524

(2) 당분기와 전분기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,040,524	1,032,720

취득	-	-

처분	-	-

평가	4,143	-

기말	1,044,667	1,032,720

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	123,679	-	185,675	-

미수수익	63,444	-	66,740	-

보증금	-	1,162,679	-	1,161,618

단기대여금	1,100,000	-	-	-

단기금융자산(*)	8,110,058	-	8,125,586	-

합계	9,397,181	1,162,679	8,378,001	1,161,618

(*) 한국증권금융㈜에 가입한 정기예금상품이며, 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜로부터 대출한 금액을 보증하기 위한 단기금융자산 110,058천원을 담보로 제공하고 있어 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	34,835	-	35,566	-

선급비용	779,100	-	24,783	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합계	813,935	109,400	60,349	109,400

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

JW바이오사이언스㈜(*)	한국	12월	의료기기 제조 및 도소매업외	52.9	19,700,000	5,280,596

(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 관계기업 및 공동기업에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	지분법처분손익	손상환입	지분법자본변동	장부금액

JW바이오사이언스㈜(*)	9,378,525	-	-	(665,456)	-	-	-	8,713,070

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)242백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익(*)	지분법처분손익	손상환입	지분법자본변동	장부금액

㈜생명누리	60,007	-	(22,000)	5,489	(43,496)	-	-	-

JW바이오사이언스㈜	3,297,323	-	-	1,073,378	-	5,453,451	(445,627)	9,378,525

(*) 전기 중 JW중외제약㈜에 관계기업투자주식(㈜생명누리)을 22,000천원에 양도하였습니다.(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)991백만원이 포함되어 있습니다. 전기 중 5,453,451천원의 관계기업투자주식손상차손 환입을 인식하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

JW바이오사이언스㈜	23,705,866	27,521,297	(3,815,431)	10,363,368	(1,059,668)	(1,059,668)

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

JW바이오사이언스㈜	24,931,790	27,664,574	(2,732,784)	46,995,698	5,161,961	4,047,893

(4) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(*)	순자산지분금액	투자차액	기말 장부금액

JW바이오사이언스㈜	(3,815,431)	40%	(1,526,172)	10,239,242	8,713,070

(*) 지분율 산정 시, 소유지분과 연계된 이익에 대한 접근 부분을 고려하였습니다.

12. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	18,633	71,547	-	90,180

신규	-	-	88,352	-	88,352

변경	-	-	-	-	-

종료/대체	-	-	-	-	-

상각	-	(2,531)	(17,246)	-	(19,777)

기말	-	16,102	142,653	-	158,755

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	99,312	71,649	-	170,961

신규	-	20,329	123,823	-	144,152

변경	-	-	-	-	-

종료/대체	-	-	(64,941)	-	(64,941)

상각	-	(101,008)	(58,984)	-	(159,992)

기말	-	18,633	71,547	-	90,180

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초	91,594	171,435

리스부채의 인식	88,352	143,658

지급	(21,172)	(163,764)

리스부채 이자비용	1,844	6,536

리스계약변경	-	-

리스계약 종료	-	(66,271)

합계	160,618	91,594

(3) 당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 18,826원, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 34,887천원입니다. 당반기 중 리스의 총 현금유출액은 74,885천원입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	73,886	45,824

2년이내	59,110	32,698

3년이내	34,393	13,001

4년이내	2,457	4,914

합계	169,846	96,437

(5) 당분기와 전기 중 리스채권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초	675,877	832,929

리스채권의 인식	-	-

수취	(46,509)	(186,036)

리스채권 이자수익	6,291	28,984

합계	635,659	675,877

(6) 다음은 리스채권에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년 이내	186,036	186,036

1년 초과	496,098	542,607

할인되지 않은 총 리스료	682,134	728,643

미실현 금융수익	46,475	52,766

리스순투자	635,659	675,877

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	35,310,599	-	-	(616,889)	-	34,693,710

구축물	4,509,361	14,140	-	(206,421)	62,700	4,379,780

기계장치	44,044,104	107,024	-	(2,265,389)	97,900	41,983,639

차량운반구	130,716	27,600	(2)	(23,357)	-	134,957

공구와기구	5,125,725	319,845	-	(476,458)	-	4,969,112

비품	2,149,033	19,195	-	(165,732)	-	2,002,496

건설중인자산	758,473	840,744	-	-	(160,600)	1,438,617

합계	124,486,836	1,328,548	(2)	(3,754,246)	-	122,061,136

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*1,2)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	37,781,619	-	-	(2,471,020)	-	35,310,599

구축물	3,866,342	374,500	(8,180)	(801,621)	1,078,320	4,509,361

기계장치	51,085,232	1,951,461	(162,067)	(9,149,690)	319,168	44,044,104

차량운반구	230,578	-	-	(99,862)	-	130,716

공구와기구	3,920,361	1,555,173	-	(1,568,243)	1,218,434	5,125,725

비품	1,600,140	710,727	(26)	(592,153)	430,345	2,149,033

건설중인자산	440,727	3,526,125	-	-	(3,208,379)	758,473

합계	131,383,824	8,117,986	(170,273)	(14,682,589)	(162,112)	124,486,836

(*) 전기 중 건설중인자산에서 162,112천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다. (주석 15 참조)

(2) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행 및 하나은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(한국산업은행 24,000,000천원, 하나은행 USD 30,000,000)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다(주석 16, 32 참조).

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	490,781	(5,866)	484,915

합계	2,640,643	(5,866)	2,634,777

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	514,245	(23,464)	490,781

합계	2,664,107	(23,464)	2,640,643

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	38,576	38,576

임대원가	(5,866)	(5,866)

임대손익	32,710	32,710

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,287,200천원입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체	기말

소프트웨어	2,131,345	-	-	(121,625)	-	-	2,009,720

산업재산권	42,258	-	-	(2,587)	-	-	39,671

개발비	305,141	-	-	(14,083)	-	-	291,058

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

탄소배출권	972	-	-	-	-	-	972

합계	4,125,731	-	-	(138,295)	-	-	3,987,436

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,350,957	93,193	-	(474,805)	-	162,000	2,131,345

산업재산권	52,340	-	-	(10,194)	-	112	42,258

개발비	484,800	-	-	(179,659)	-	-	305,141

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

탄소배출권	1,644	38,564	(39,236)	-	-	-	972

합계	4,535,756	131,757	(39,236)	(664,658)	-	162,112	4,125,731

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구 분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액	개발비	잔여 상각기간

판매 승인	계	감가상각
누계액	손상누계	장부 금액

개발완료	개량신약	위너프(주1)	1,479,901	1,479,901	(1,479,901)	-	-	-

Finomal(주2)	563,336	563,336	(272,279)	-	291,057	5.17년

제네릭	목시플록사신 Premix(주3)	14,320	14,320	(8,831)	(5,489)	-	-

Lipision F 20%(주4)	55,349	55,349	(34,132)	(21,217)	-	-

JW리네졸리드주(주5)	52,276	52,276	(32,237)	(20,039)	-	-

합 계	2,165,182	2,165,182	(1,827,380)	(46,745)	291,057	-

(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomel은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipsion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 전액 손상을 인식하였습니다.(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 958,474천원, 1,046,528천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.(4) 배출권 변동내역① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	24,592	24,364	24,312	24,084	24,084	121,436

② 당분기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분(*)	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	24,592	-	24,437	1,644	24,385	972	24,084	-	24,084	-

매입(매각)	4,000	90,090	2,897	38,564	-	-	-	-	-	-

정부 제출	(28,519)	(88,446)	(27,261)	(39,236)	-	-	-	-	-	-

차입(이월)	(73)	(1,644)	(73)	(972)	-	-	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 당분기(2024년) 중 전기(2023년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재함

(5) 배출부채 ① 전기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 27,890톤(tCO2-eq)입니다.② 당분기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분	당분기(2024년)	전기(2023년)

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	29,075	53,872	28,446	93,108

전입	-	-	27,890	-

사용(제출)	0	0	(27,261)	(39,236)

기말	29,075	53,872	29,075	53,872

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	15,700,000	-	15,700,000	-

장기차입금	31,689,504	84,000	30,353,232	168,000

합계	47,389,504	84,000	46,053,232	168,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	5.41	10,000,000	10,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	5.62	2,000,000	2,000,000

단기차입금	한국수출입은행	원화일반단기차입금	4.59	3,700,000	3,700,000

합 계	15,700,000	15,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	2.25	420,000	504,000

장기차입금	하나은행	외화일반장기차입금	4.24	31,353,504	30,017,232

유동성대체	(31,689,504)	(30,353,232)

합 계	84,000	168,000

(4) 당분기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 11,928,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석33 참조), 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(24,000,000천원), 하나은행의 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어 있습니다(주석13,32 참조). 한편, 수출입은행 차입금과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공(양도담보설정액: 4,810,000천원)되고 있습니다.(주석7 참조)

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	7,213,009	88,078	9,016,908	88,078

미지급비용	596,512	-	1,271,354	-

미지급배당금	7,742,277	-	-	-

금융보증부채	91,476	-	-	-

합 계	15,643,274	88,078	10,288,262	88,078

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	685,802	664,967

선수금	375,000	425,000

부가세예수금	1,879,361	1,300,402

복구충당부채	67,740	67,740

합계	3,007,903	2,458,109

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 지배기업은 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원 2주로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합계	28,335,030	28,335,030

20. 자본조정연결실체의 자본조정은 자기주식으로만 구성되어있으며, 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기

기초	취득	소각(매각)	기말

장부금액	6,748,524	-	-	6,748,524

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	7,289,202	6,514,974

미처분이익잉여금	78,321,781	81,705,257

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

합 계	95,610,983	98,220,231

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	98,220,231	79,159,544

당분기순이익	5,133,029	7,660,965

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지분법자본변동	-	-

배당금의지급	(7,742,277)	(7,742,277)

기말금액	95,610,983	79,078,232

(3) 당분기와 전분기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 500원	7,742,277	7,742,277

22. 매출(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	52,075,324	47,578,711

상품매출액	1,262,482	866,481

수출액	1,944,001	1,505,048

기타매출액	52,430	41,756

합계	55,334,237	49,991,996

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제이더블유중외제약㈜	43,436,329	42,683,743

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	887,669	885,192

퇴직급여	75,472	219,052

복리후생비	190,569	175,665

교육훈련비	3,582	1,813

여비교통비	10,789	11,137

접대비	6,054	-

경조비	3,540	2,500

광고선전비	507,471	252,903

보험료	44,044	49,908

통신비	4,873	4,203

지급수수료	974,130	1,006,872

세금과공과	151,098	49,184

무형자산상각비	69,915	106,432

위탁판매수수료	242,132	132,858

소모품비	4,294	6,487

도서인쇄비	3,116	612

차량유지비	8,065	14,898

감가상각비	122,268	132,229

경상연구개발비	958,474	1,046,528

회의비	1,083	-

운반비	254,635	261,856

임차료	462,333	1,049

사용권자산상각비	19,777	74,038

기타	700,085	243,670

합 계	5,705,468	4,679,086

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(309,823)	(309,823)

사용된 원재료	-	23,930,889	23,930,889

급여	887,669	5,321,876	6,209,545

퇴직급여	75,472	354,899	430,371

복리후생비	190,569	471,604	662,173

임차료	462,333	36,479	498,812

지급수수료	974,130	2,797,351	3,771,481

감가상각비	122,268	3,631,978	3,754,246

무형자산상각비	69,915	68,380	138,295

기타	2,923,112	4,724,096	7,647,208

합 계	5,705,468	41,027,729	46,733,197

② 전분기

(단위:천원)

구 분	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,813,876)	(1,813,876)

사용된 원재료	-	23,246,177	23,246,177

급여	885,192	3,270,180	4,155,372

퇴직급여	219,052	150,690	369,742

복리후생비	175,665	427,563	603,228

임차료	1,049	27,477	28,526

지급수수료	1,006,872	2,696,967	3,703,839

감가상각비	132,229	3,461,933	3,594,162

무형자산상각비	106,432	63,626	170,058

기타	2,152,595	4,918,906	7,071,501

합 계	4,679,086	36,449,643	41,128,729

25. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	16,744,288	15,849,812

사외적립자산의 공정가치	(20,024,966)	(20,308,222)

국민연금전환금	(1,178)	(1,178)

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(3,281,856)	(4,459,588)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	15,849,812	13,466,540

당분기근무원가	476,694	1,703,209

이자원가	183,540	707,901

관계사전입(전출)액	380,331	435,529

확정급여채무의 재측정요소	-	1,114,685

지급액	(146,089)	(1,578,052)

기말금액	16,744,288	15,849,812

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	20,308,222	17,947,134

사용자기여금	-	2,700,000

퇴직급여 지급액	(175,133)	(1,678,647)

이자수익	229,864	932,140

관계사전입(전출)액	(337,987)	425,427

사외적립자산의 재측정요소	-	(17,832)

기말금액	20,024,966	20,308,222

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	20,024,966	20,308,222

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	476,694	425,802

순이자원가	(46,324)	(56,060)

장기종업원급여	-	(762,732)

합 계	430,370	(392,990)

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	309,797	357,659

외환차익	5,755	147,508

외화환산이익	51,477	62,900

보증수수료수익	84	98,630

파생상품평가이익	1,435,891	701,767

금융수익 계	1,803,004	1,368,464

이자비용	494,846	750,009

외환차손	95,124	118,174

외화환산손실	1,442,526	1,042,073

금융보증수수료	84	98,630

파생상품평가손실	112,119	-

금융비용 계	2,144,699	2,008,886

당분기손익에 인식된 금융손익	(341,695)	(640,422)

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	80,423	76,373

잡이익	34,874	124,343

유형자산처분이익	4,898	-

기타수익 계	120,195	200,716

투자부동산상각비	5,866	5,866

기부금	10,000	-

잡손실	32,987	641

기타비용 계	48,853	6,507

28. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 33.03%, 19.66% 입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	5,133,029	7,660,964

가중평균유통보통주식수(*)	15,484,554주	15,484,554주

기본주당이익	331원	495원

(*)2021년 3월 31일부터 2021년 4월 26일에 걸쳐 자기주식 350,000주를 취득하였으며, 취득시점을 기준으로 가중평균하여 계산하였습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,044,667	-	-	1,044,667

파생상품자산	-	157,880	-	-	157,880

통화스왑파생자산	-	1,435,891	-	-	1,435,891

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	26,200,591	-	-	-	26,200,591

매출채권	57,292,628	-	-	-	57,292,628

기타금융자산	10,559,860	-	-	-	10,559,860

금융자산 합계	94,053,079	2,638,438	-	-	96,691,517

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	13,935,917	13,935,917

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	20,663,092	-	20,663,092

리스부채	-	-	160,618	-	160,618

단기차입금	-	-	15,700,000	-	15,700,000

유동성장기부채	-	-	31,689,504	-	31,689,504

장기차입금	-	-	84,000	-	84,000

기타금융부채	-	-	15,731,351	-	15,731,351

금융부채 합계	-	-	84,028,565	13,935,917	97,964,482

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치
측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,040,524	-	-	1,040,524

파생상품자산	-	157,880	-	-	157,880

통화스왑파생자산	-	112,119	-	-	112,119

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	20,222,075	-	-	-	20,222,075

매출채권	55,322,623	-	-	-	55,322,623

기타금융자산	9,539,618	-	-	-	9,539,618

금융자산 합계	85,084,316	1,310,523	-	-	86,394,839

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	13,935,917	13,935,917

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	18,739,932	-	18,739,932

리스부채	-	-	91,594	-	91,594

단기차입금	-	-	15,700,000	-	15,700,000

유동성장기부채	-	-	30,353,232	-	30,353,232

장기차입금	-	-	168,000	-	168,000

기타금융부채	-	-	10,376,340	-	10,376,340

금융부채 합계	-	-	75,429,098	13,935,917	89,365,015

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	309,797	-	-	-	309,797

보증수수료수익	84	-	-	-	84

외환차익	-	-	5,755	-	5,755

외화환산이익	-	-	51,477	-	51,477

파생상품평가이익	-	1,435,891	-	-	1,435,891

이자비용	-	-	(494,846)	-	(494,846)

금융보증수수료	-	-	(84)	-	(84)

외환차손	-	-	(95,124)	-	(95,124)

외화환산손실	-	-	(1,442,526)	-	(1,442,526)

파생상품평가손실	-	-	-	(112,119)	(112,119)

순손익	309,881	1,435,891	(1,975,348)	(112,119)	(341,695)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	357,659	-	-	-	357,659

보증수수료수익	98,630	-	-	-	98,630

외환차익	-	-	147,508	-	147,508

외화환산이익	-	-	62,900	-	62,900

파생상품평가이익	-	701,767	-	-	701,767

이자비용	-	-	(750,009)	-	(750,009)

금융보증수수료	-	-	(98,630)	-	(98,630)

외환차손	-	-	(118,174)	-	(118,174)

외화환산손실	-	-	(1,042,073)	-	(1,042,073)

순손익	456,289	701,767	(1,798,478)	-	(640,422)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	543,808	500,859	1,044,667

파생상품자산	-	-	157,880	157,880

통화스왑파생자산	-	1,435,891	-	1,435,891

금융부채:

파생상품부채	-	-	13,935,917	13,935,917

(*) 수준 3의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	539,665	500,859	1,040,524

파생상품자산	-	-	157,880	157,880

통화스왑파생자산	-	112,119	-	112,119

금융부채:

파생상품부채	-	-	13,935,917	13,935,917

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수

당분기손익	543,808	539,665	해지환급금	금리변동성, 할인율 등

당분기손익	1,435,891	112,119	금융기관평가자료	이자율, 통화선도환율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수

Call-option (주식매수청구권)	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

Drag-along (동반매각청구권)	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 하락시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

(*) 당사의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

31. 금융위험 관리

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	26,187,558	20,221,966

매출채권	57,292,627	55,322,622

공정가치측정금융자산	1,044,667	1,040,524

기타금융자산(유동)	9,397,181	8,378,001

기타금융자산(비유동)	1,162,679	1,161,618

금융보증계약(*2)	7,989,700	-

파생상품자산	157,880	157,880

합 계	103,232,292	86,282,611

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).당분기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 47,843,350천원 및 44,786,906천원 입니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.(2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 총계	120,306,380	107,833,592

유동부채 총계	104,694,717	94,259,092

유동비율	114.91%	114.40%

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	20,663,092	20,663,092	20,663,092	-	-

미지급금	7,301,086	7,301,086	7,213,008	88,078	-

미지급비용	596,512	596,512	596,512	-	-

리스부채	160,618	169,846	73,886	95,960	-

단기차입금(*1)	15,700,000	15,859,847	15,859,847	-	-

장기차입금(*1)	31,773,504	33,109,883	33,025,417	84,466	-

금융보증계약(*2)	91,476	7,989,700	7,989,700	-	-

파생상품부채	13,935,917	13,935,917	13,935,917	-

합 계	90,222,205	99,625,883	99,357,379	268,504	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 34 참조).

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	18,739,932	18,739,932	18,739,932	-	-

미지급금	9,104,987	9,104,987	9,016,908	88,078	-

미지급비용	1,271,354	1,271,354	1,271,354	-	-

리스부채	91,594	96,437	45,824	50,613	-

단기차입금(*1)	15,700,000	16,071,221	16,071,221	-	-

장기차입금(*1)	30,521,232	31,804,837	31,635,283	169,553	-

파생상품부채	13,935,917	13,935,917	13,935,917	-	-

합 계	89,365,016	91,024,685	90,716,439	308,244	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(3) 환위험연결실체는 구매금액이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 당분기말 현재 환위험이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다..(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	26,187,558	20,221,966

금융부채:

변동이자율

단기차입금	15,700,000	15,700,000

고정이자율

유동성장기부채	31,689,504	30,353,232

장기차입금	84,000	168,000

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	104,876	(104,876)	104,876	(104,876)

전기	45,220	(45,220)	45,220	(45,220)

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당분기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	12,000,000	10,000,000	12,000,000	10,000,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	33,742	1,940,000	45,070

B2B	KRW	4,500,000	-	4,000,000	-

일반자금대출	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

농협은행	외상매출담보대출	KRW	5,000,000	1,476,949	5,000,000	1,476,949

수출입은행	일반자금대출	KRW	3,700,000	3,700,000	3,700,000	3,700,000

KEB하나은행	외화일반장기차입금	USD	23,280	23,280	23,280	23,280

국민은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	2,000,000	3,500,000	2,000,000

에너지이용합리화자금	KRW	420,000	420,000	504,000	504,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	20,000,000	-

수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	-	3,000,000	-

원화 합계	KRW	54,560,000	17,630,691	54,644,000	17,726,019

외화 합계	USD	23,280	23,280	23,280	23,280

(2) 당분기말 현재 연결실체는 종업원들이 연결실체의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 110,058천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	관련채무	통화	채무금액	담보설정액

한국산업은행	토지, 건물(*1)	63,337,058	단기차입금	KRW	-	24,000,000

미래엔서해에너지㈜	705,315	도시가스요금(*2)	KRW	-	594,037

KEB하나은행	토지, 건물(*3)	63,549,452	장기차입금	USD	23,280,000	30,000,000

한국수출입은행	재고자산	23,655,896	단기차입금	KRW	3,700,000	4,810,000

한국증권금융㈜	단기금융자산	110,058	우리사주 취득을 위한 종업원 차입금	KRW	-	110,058

신한은행	토지, 건물, 기계장치	2,366,298	단기차입금	KRW	2,600,000

합 계	153,724,077	KRW	3,700,000	32,114,095

USD	23,280,000	30,000,000

(*1) 담보제공자산 중 건물 351,418천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다.(*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다.(*3) KEB하나은행에 대한 담보제공자산은 2순위담보로 제공되어 있습니다.(5) 당사는 서울보증보험으로부터 237백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기타 전술한 내용 외에 특수관계자 외 제공받는 담보 및 보증이나, 제공하는 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다(주석 33 참조).

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	JW홀딩스㈜

관계기업	JW바이오사이언스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜, ㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, ㈜JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C, Euvipharm JSC, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, ㈜생명누리

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	1,944,000	45,767	-	1,177,705	500,000

관계기업	JW바이오사이언스㈜	4,324,319	4,628	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	43,436,329	275,361	1,127,274	-	-

JW신약㈜	463,292	17,759	15,206	-	-

JW메디칼㈜	-	1,378	-	-	-

JW생활건강㈜	-	42,048	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	139,313	-

㈜C	-	-	-	28,373	-

생명누리	-	-	-	-	-

합계	50,167,940	386,941	1,142,480	1,345,391	500,000

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	1,512,353	41,188	-	970,601	-	190,491

관계기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	20,551

JW바이오사이언스㈜	1,845,183	1,243	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	42,683,743	211,949	710,412	-	-	1,355,491

JW신약㈜	400,070	2,740	31,095	-	-	36

JW메디칼㈜	-	1,466	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	30,250

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	319,685

㈜중외정보기술	-	-	10,350	237,945	-	23,145

㈜C	-	-	-	-	-	441,000

합 계	46,441,349	258,586	751,857	1,208,546	-	2,380,649

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	JW홀딩스㈜	1,944,001	18,599	-	-	1,122,371	-

관계기업	JW바이오사이언스㈜	4,756,751	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	47,779,962	63,388	-	-	-	1,240,001

JW신약㈜	421,352	-	-	-	-	16,727

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	1,100,000	-	-	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	-

㈜C	-	-	-	625,500	-	-

(주)생명누리	-	-	-	-	-	-

합 계	54,902,066	81,987	1,100,000	625,500	1,122,371	1,256,728

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	3,602,041	25,392	1,122,371	-	566,547	-

관계기업	JW바이오사이언스㈜	4,604,419	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	44,720,959	65,948	-	713,442	961,714	-

JW신약㈜	330,208	104	-	34,008	-	-

JW메디칼㈜	-	3,809	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	7,018	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	174,547	-

(주)생명누리	-	-	-	-	8,196	-

합 계	53,257,627	95,253	1,122,371	747,450	1,718,022	-

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	401,749	557,055

퇴직급여	(48,187)	31,797

합계	353,562	588,852

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	11,928,000	우리은행, 신한은행, 국민은행 차입금

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	7,200,000	연대보증

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당분기	전분기

JW홀딩스㈜	3,403,084	3,403,084

34. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

Call-option(주식매수청구권)	157,880	-	157,880	-

통화스왑	1,435,891	-	112,119	-

파생상품부채:

Drag-along(동반매각청구권)(*)	13,935,917	-	13,935,917	-

통화스왑	-	-	-	-

(*) 옵션의 즉시행사가능 요건이 성립하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다

구 분	내용

매수청구권 보유회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	JW바이오사이언스㈜ 전환우선주

대상주식수	① 의결권 있는 전환우선주 152,100주② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주

투자원금	주당 8,547원

행사기간	본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날

행사가격	투자원금 및 투자수익률 5.5%(2022.02.09부터 7.0%)를 가산한 금액

(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 발행주식에 대해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.

구 분	내용

동반매각청구권 부여회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식

대상주식수	보통주 3,940,000주

취득금액	19,700,000,000원

행사조건(*)	다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한 절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우 ④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사 의견이 기재되는 경우 등

(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 7%(연결실체가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 연결실체에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정 하였습니다. (4) 당사는 외화장기차입금과 관련하여 환율 및 이자율 변동 위험회피 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당분기순이익	5,133,029	7,660,964

조정	7,817,757	4,746,840

재고자산평가손실(환입)	24,118	(138,585)

퇴직급여	430,370	369,742

장기종업원급여	-	(762,732)

외화환산손실	1,442,526	1,042,073

감가상각비	3,754,246	3,594,161

무형자산상각비	138,295	170,058

유형자산처분이익	(4,898)	-

사용권자산상각비	19,777	74,038

투자부동산상각비	5,866	5,866

금융보증수수료	84	98,630

보증수수료수익	(84)	(98,630)

이자비용	494,846	758,455

이자수익	(309,797)	(357,659)

외화환산이익	(51,477)	(62,899)

지분법이익	-	(1,118,995)

지분법손실	665,456	-

법인세비용	2,532,201	1,875,084

파생상품평가이익	(1,435,891)	(701,767)

파생상품평가손실	112,119	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(3,000,883)	14,817,683

매출채권의 감소(증가)	(1,970,004)	17,489,039

미수금의 감소(증가)	61,997	123,650

선급금의 감소(증가)	731	(469)

선급비용의 감소(증가)	(662,841)	(484,506)

재고자산의 감소(증가)	(1,451,830)	(2,118,670)

매입채무의 증가(감소)	1,878,043	1,081,891

미지급금의 증가(감소)	(1,567,696)	(1,465,024)

미지급비용의 증가(감소)	(626,656)	(438,561)

선수금의 증가(감소)	(50,000)	50,000

예수금의 증가(감소)	20,834	(17,876)

부가세예수금의 증가(감소)	578,960	159,007

퇴직금의 지급	(146,089)	(89,477)

퇴직연금운용자산의증가	513,120	489,872

관계사 전입	380,330	-

리스채권의 감소(증가)	40,218	38,807

영업에서 창출된 현금흐름	9,949,903	27,225,487

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름의 변동재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	자기주식	합 계

기초	-	15,700,000	30,521,232	91,594	(6,748,524)	39,564,302

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 현금 유입	-	5,700,000	1,336,272	-	-	7,036,272

재무활동 관련 현금 유출	-	(5,700,000)	(84,000)	(21,172)	-	(5,805,172)

이익잉여금 감소	7,742,277	-	-	-	-	7,742,277

리스부채의 인식	-	-	-	88,352	-	88,352

리스부채 이자비용	-	-	-	1,844	-	1,844

당분기말	7,742,277	15,700,000	31,773,504	160,618	(6,748,524)	48,627,875

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	160,600	-

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(227,908)	(875,927)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(17,957)	-

장기차입금의 유동성대체	84,000	84,000

리스부채 유동성대체	18,366	15,653