JW생명과학 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

제 30기 1분기 2023년 3월 31일 현재
제 29기 1분기 2022년 3월 31일 현재
제이더블유생명과학 주식회사 및 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜외 5인)	6,825,772	43.11

기타주주	8,658,782	54.68

자기주식	350,000	2.21

합 계	15,834,554	100

(2) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	회사의 개요	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.1) 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	11,430,849	1,661,908	9,768,941	4,081,315	566,471	566,471

2) 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익(손실)	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	10,787,140	1,584,670	9,202,470	13,945,046	634,752	749,640

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용연결실체의 요약분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 연결중간재무제표는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 분기연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.분기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 파생상품3. 회계정책의 변경연결실체는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 분기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 분기연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 당사자에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	121,138,206	112,609,683

자본총계	140,251,123	140,332,435

부채비율	86.37%	80.24%

(2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.1) 외환위험연결실체는 당분기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자산	부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말

USD	-	-	32,254,998	31,667,198

EUR	-	-	1,455,458	1,171,066

당분기 중 손익으로 인식한 외화환산손실은 979,173천원 입니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3,225,500)	3,225,500	(3,166,720)	3,166,720

EUR	(145,546)	145,546	(117,107)	117,107

2) 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상 결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을 조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.4) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	3,121	1,134

요구불예금	48,795,854	3,918,317

기타현금성자산	176	176

합 계	48,799,151	3,919,627

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	35,754,889	53,243,927

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	35,754,889	53,243,927

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	13,584	-	13,584	17,198	-	17,198

제품	12,345,642	(224,935)	12,120,706	10,583,804	(363,521)	10,220,284

재공품	246,092	-	246,092	329,024	-	329,024

원재료	9,176,435	-	9,176,435	8,550,744	-	8,550,744

미착품	2,767,046	-	2,767,047	2,949,360	-	2,949,359

합 계	24,548,799	(224,935)	24,323,864	22,430,130	(363,521)	22,066,609

(*)당분기말 현재 수출입은행 차입금에 대해 재고자산 48.1억원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 32 참조)

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(138,585)	(157,483)

8. 공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

저축성보험	531,861	531,861

비상장주식	500,859	500,859

합 계	1,032,720	1,032,720

(2) 당분기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기초	1,032,720	1,023,013

취득	-	-

처분	-	-

평가	-	1,717

기말	1,032,720	1,024,730

9. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	148,549	-	272,199	-

미수수익	-	-	73,806	-

보증금	-	239,302	-	237,803

단기대여금	-	-	-	-

단기금융자산(*)	5,125,585	-	24,953,068	-

합 계	5,274,134	239,302	25,299,073	237,803

(*) 한국증권금융㈜에 가입한 정기예금상품이며, 연결실체는 종업원들이 지배기업의주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜로부터 대출한 125,586천원을 보증하기 위해 단기금융자산을 담보로 제공하고 있어 당분기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	33,642	-	33,173	-

선급비용	508,026	186,160	236,471	71,840

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	541,668	295,560	269,644	181,240

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	㈜생명누리	한국	12월	용역업	20.0	10,000	63,897

공동기업	JW바이오사이언스㈜(*)	한국	12월	의료기기 제조 및 도소매업외	52.9	19,700,000	4,412,427

(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 관계기업공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 관계기업 및 공동기업에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	장부금액

㈜생명누리	60,007	-	3,890	-	63,897

JW바이오사이언스㈜	3,297,323	-	1,115,105	-	4,412,427

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)153,429천원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

회사명	기초	취득	지분법손익	지분법자본변동	장부금액

㈜생명누리	31,838	12,000	16,169	-	60,007

JW바이오사이언스㈜	7,879,106	-	(4,937,466)	355,683	3,297,323

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)981,605천원이 포함되어 있습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 및 공동기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

㈜생명누리	345,697	26,213	319,484	110,619	19,450	19,450

JW바이오사이언스㈜	25,665,751	29,275,094	(3,609,343)	11,413,237	3,171,334	3,171,334

② 전기말

(단위:천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당분기순손익	총포괄손익

㈜생명누리	328,367	28,333	300,034	396,755	80,845	80,845

JW바이오사이언스㈜	34,968,877	41,749,555	(6,780,678)	37,729,204	(9,889,654)	(9,000,447)

(4) 당분기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(*)	순자산지분금액	투자차액	기말 장부금액

JW바이오사이언스㈜	(3,609,344)	40%	(1,443,737)	5,856,165	4,412,427

(*) 지분율 산정 시, 소유지분과 연계된 이익에 대한 접근 부분을 고려하였습니다.

12. 리스(1) 당분기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	-	99,312	71,649	-	170,961

신규	-	-	96,863	-	96,863

변경	-	-	-	-	-

종료/대체	-	-	-	-	-

상각	-	(61,993)	(12,045)	-	(74,038)

기말	-	37,319	156,467	-	193,786

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	1,159	109,860	78,076	-	189,095

신규	-	227,443	85,313	-	312,756

변경	-	10,256	-	-	10,256

종료/대체	(966)	-	(24,051)	-	(25,017)

상각	(193)	(248,247)	(67,689)	-	(316,129)

기말	-	99,312	71,649	-	170,961

(2) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기초	171,435	191,684

리스부채의 인식	96,863	307,209

지급	(75,319)	(316,614)

리스부채 이자비용	1,737	7,250

리스계약변경	-	7,516

리스계약 종료	-	(25,610)

합계	194,716	171,435

(3) 당분기 중 단기리스에서 발생한 비용은 2,884천원, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 27,570천원입니다. 또한 당분기 중 리스의 총 현금유출액은 105,774천원입니다.(4) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

1년이내	103,869	138,428

2년이내	56,770	25,555

3년이내	42,314	14,169

4년이내	1,091	3,171

합계	204,044	181,323

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	37,781,619	-	-	(620,352)	-	37,161,267

구축물	3,866,342	110,000	-	(205,695)	-	3,770,647

기계장치	51,085,232	241,020	-	(2,273,505)	-	49,052,747

차량운반구	230,578	-	-	(25,170)	-	205,408

공구와기구	3,920,361	183,565	-	(340,185)	-	3,763,741

비품	1,600,140	101,943	-	(129,254)	-	1,572,829

건설중인자산	440,727	90,250	-	-	-	530,977

합계	131,383,824	726,778	-	(3,594,161)	-	128,516,441

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*1,2)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	38,033,905	-	-	(2,455,581)	2,203,295	37,781,619

구축물	4,583,908	116,900	-	(834,466)	-	3,866,342

기계장치	39,955,617	1,969,427	(9,393)	(8,510,150)	17,679,731	51,085,232

차량운반구	266,259	32,940	(1)	(96,200)	27,580	230,578

공구와기구	3,718,867	1,146,531	(2)	(1,307,970)	362,935	3,920,361

비품	1,035,314	487,849	(26)	(409,811)	486,814	1,600,140

건설중인자산	16,903,023	4,445,873	-	-	(20,908,169)	440,727

합계	136,955,718	8,199,520	(9,422)	(13,614,178)	(147,814)	131,383,824

(*) 전기 중 건설중인자산에서 145,144천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행 및 하나은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(한국산업은행 24,000,000천원, 하나은행 USD 30,000,000)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다(주석 16, 32 참조).

14. 투자부동산

(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	514,245	(5,866)	508,379

합계	2,664,107	(5,866)	2,658,241

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	537,708	(23,463)	514,245

합계	2,687,570	(23,463)	2,664,107

(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	38,576	38,576

임대원가	(5,866)	(5,866)

임대손익	32,710	32,710

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,485,287천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,350,957	-	-	(117,071)	-	-	2,233,886

산업재산권	52,340	-	-	(1,906)	-	-	50,434

개발비	484,800	-	-	(51,081)	-	-	433,719

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

탄소배출권	1,644	-	-	-	-	-	1,644

합계	4,535,756	-	-	(170,058)	-	-	4,365,698

(*) 당분기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,909,496	78,586	-	(778,525)	-	141,400	2,350,957

산업재산권	66,862	1,205	-	(19,471)	-	3,744	52,340

개발비	689,124	-	-	(204,324)	-	-	484,800

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

탄소배출권	-	90,090	(88,446)	-	-	-	1,644

합계	5,311,497	169,881	(88,446)	(1,002,320)	-	145,144	4,535,756

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

(2) 당분기말 현재 중요한 개별 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구 분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액	개발비	잔여 상각기간

판매 승인	계	감가상각
누계액	손상누계	장부 금액

개발완료	개량신약	위너프(주1)	1,479,901	1,479,901	(1,393,574)	-	86,328	0.75년

Finomal(주2)	563,336	563,336	(215,945)	-	347,390	6.17년

제네릭	목시플록사신 Premix(주3)	14,320	14,320	(8,831)	(5,489)	-	-

Lipision F 20%(주4)	55,349	55,349	(34,132)	(21,217)	-	-

JW리네졸리드주(주5)	52,276	52,276	(32,236)	(20,039)	-	-

합 계	2,165,182	2,165,182	(1,684,718)	(46,745)	433,718	-

(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomel은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 전액 손상을 인식하였습니다.(3) 당분기와 전분기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 1,046,528천원, 1,225,146천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.(4) 배출권 변동내역① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	24,592	24,312	24,312	24,084	24,084	121,384

② 당분기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 원)

구 분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	24,592	-	24,312	0	24,312	0	24,084	0	24,084	0

매입(매각)	4,000	90,090	0	0	0	0	0	0	0	0

정부 제출	(28,519)	(88,446)	0	0	0	0	0	0	0	0

차입(이월)	(73)	(1,644)	73	1,644	0	0	0	0	0	0

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 당기(2023년) 중 전기(2022년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재함(5) 배출부채 ① 전기 이행연도에 대한 당사의 온실가스 배출량 추정치는 28,446톤(tCO2-eq)입니다.② 당분기 및 전기 중 배출부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq), 천원)

구분	당분기(2023년)	전기(2022년)

수량	장부금액	수량	장부금액

기초	28,446	93,108	24,312	-

전입	-	-	4,134	93,108

환입	-	-	-	-

기말	28,446	93,108	28,446	93,108

16. 차입부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	23,300,000	-	21,700,000	-

장기차입금	336,000	30,772,464	336,000	30,006,744

사채	14,989,285	-	14,980,839	-

합계	38,625,285	30,772,464	37,016,839	30,006,744

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	5.81~5.85	10,000,000	10,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	5.55	2,000,000	2,000,000

단기차입금	산업은행	원화한도단기차입금	6.10	1,600,000	-

단기차입금	한국수출입은행	원화일반단기차입금	4.96	3,700,000	3,700,000

단기차입금	농협은행	원화일반단기차입금	5.64	6,000,000	6,000,000

합계	23,300,000	21,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	2.50	756,000	840,000

장기차입금	하나은행	외화일반장기차입금	4.24	30,352,464	29,502,744

유동성대체	(336,000)	(336,000)

합계	30,772,464	30,006,744

(4) 당분기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제이더블유생명과학 주식회사 제1회 무기명식 무보증 사모사채	2022-01-27	2023-07-27	5.20	15,000,000	-	15,000,000	-

액면가액 합계	15,000,000	-	15,000,000	-

사채할인발행차금 계	(10,715)	-	(19,161)	-

차감계	14,989,285	-	14,980,839	-

(5) 당분기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 27,778,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석 33 참조), 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(24,000,000천원), 하나은행의 장단기차입금과관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어있습니다(주석13,32 참조). 한편, 수출입은행 차입금과 관련하여 당사의 재고자산이 담보로 제공(양도담보설정액: 4,810,000천원)되고 있습니다.(주석7 참조)

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	6,817,448	88,078	9,181,732	88,078

미지급비용	629,990	-	1,156,156	-

미지급배당금	7,742,277	-	-	-

금융보증부채	1,096	-	99,726	-

유동 합계	15,190,811	88,078	10,437,614	88,078

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	366,371	384,247

선수금	50,000	-

부가세예수금	1,464,176	1,305,169

합계	1,880,547	1,689,416

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 지배기업은 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원 2주로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합계	28,335,030	28,335,030

20. 자본조정연결실체의 자본조정은 자기주식으로만 구성되어있으며, 당분기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	당분기

기초	취득	소각(매각)	기말

장부금액	6,748,524	-	-	6,748,524

21. 이익잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	6,514,974	5,740,746

미처분이익잉여금	62,563,258	63,418,798

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

합 계	79,078,232	79,159,544

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	79,159,544	70,319,127

당분기순이익	7,660,965	4,633,532

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지분법자본변동	-	-

배당금의지급	(7,742,277)	(7,742,277)

기말금액	79,078,232	67,210,382

(3) 당분기와 전분기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

보통주 1주당 500원	7,742,277	7,742,277

22. 매출(1) 당분기와 전분기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출액	47,578,711	40,846,770

상품매출액	866,481	503,640

수출액	1,505,048	1,935,125

기타매출액	41,756	550,704

합계	49,991,996	43,836,239

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제이더블유중외제약㈜	42,683,743	37,381,919

23. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

급여	885,192	941,996

퇴직급여	219,052	178,960

복리후생비	175,665	50,324

교육훈련비	1,813	1,600

여비교통비	11,137	14,931

접대비	-	3,666

경조비	2,500	3,300

광고선전비	252,903	333,687

보험료	49,908	55,170

통신비	4,203	2,914

지급수수료	1,006,872	1,450,841

세금과공과	49,184	50,449

무형자산상각비	106,432	125,536

위탁판매수수료	132,858	146,445

소모품비	6,487	10,583

도서인쇄비	612	2,340

차량유지비	14,898	17,349

감가상각비	132,229	121,697

경상연구개발비	1,046,528	1,225,146

운반비	261,856	213,399

임차료	1,049	2,182

수선비	-	15,957

사용권자산상각비	74,038	80,236

기타	243,670	1,190

합계	4,679,086	5,049,898

24. 성격별비용당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	0	(1,813,876)	(1,813,876)

사용된 원재료	0	23,246,177	23,246,177

급여	885,192	3,270,180	4,155,372

퇴직급여	219,052	150,690	369,742

복리후생비	175,665	427,563	603,228

임차료	1,049	27,477	28,526

지급수수료	1,006,872	2,696,967	3,703,839

감가상각비	132,229	3,461,933	3,594,162

무형자산상각비	106,432	63,626	170,058

기타	2,152,595	4,918,906	7,071,501

합계	4,679,086	36,449,643	41,128,729

② 전분기

(단위:천원)

구분	판매비와관리비	매출원가	합계

재고자산의 변동	0	(334,184)	(334,184)

사용된 원재료	0	18,580,350	18,580,350

급여	941,996	3,922,929	4,864,925

퇴직급여	178,960	306,472	485,432

복리후생비	50,324	266,574	316,898

임차료	2,182	20,444	22,626

지급수수료	1,450,841	2,164,946	3,615,787

감가상각비	121,697	2,958,162	3,079,859

무형자산상각비	125,536	59,781	185,317

기타	2,178,362	4,004,206	6,182,568

합계	5,049,898	31,949,680	36,999,578

25. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	13,979,841	13,466,540

사외적립자산의 공정가치	(17,690,297)	(17,947,134)

국민연금전환금	(1,178)	(1,178)

기타장기급여채무	-	762,733

재무상태표상 확정급여부채(자산)	(3,711,634)	(3,719,039)

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	13,466,540	14,336,708

당기근무원가	425,802	1,951,598

이자원가	176,975	450,935

관계사전입(전출)액	-	113,052

확정급여채무의 재측정요소	-	(1,894,872)

지급액	(89,476)	(1,490,881)

기말금액	13,979,841	13,466,540

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기

기초금액	17,947,134	15,483,725

사용자기여금	-	3,250,000

퇴직급여 지급액	(489,872)	(1,191,711)

이자수익	233,035	460,805

관계사전입(전출)액	-	216,438

사외적립자산의 재측정요소	-	(272,123)

기말금액	17,690,297	17,947,134

(4) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금 등	17,690,297	17,947,134

(5) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	425,802	487,899

순이자원가	(56,060)	(2,467)

장기종업원급여	(762,732)	23,191

합 계	(392,990)	508,623

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	357,659	46,197

외환차익	147,508	6,348

외화환산이익	62,900	22,836

보증수수료수익	98,630	101,288

파생상품평가이익	701,767	-

금융수익 계	1,368,464	176,669

이자비용	750,009	494,305

외환차손	118,174	52,347

외화환산손실	1,042,073	44,887

금융보증수수료	98,630	101,288

파생상품평가손실	-	-

금융비용 계	2,008,886	692,827

당기손익에 인식된 금융손익	(640,422)	(516,158)

27. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

수입임대료	76,373	76,373

잡이익	124,343	71,949

기타수익 계	200,716	148,322

투자부동산상각비	5,866	5,866

잡손실	641	218

기타비용 계	6,507	6,084

28. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 19.66%, 23.98% 입니다.

29. 주당이익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

보통주 당기순이익	7,660,964	4,633,532

가중평균유통보통주식수(*)	15,484,554주	15,580,304주

기본주당이익	495원	297원

(*)2021년 3월 31일부터 2021년 4월 26일에 걸쳐 자기주식 350,000주를 취득하였으며, 취득시점을 기준으로 가중평균하여 계산하였습니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,032,720	-	-	1,032,720

파생상품자산	-	27,530	-	-	27,530

통화스왑파생자산	374,886	374,886

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	48,799,150	-	-	-	48,799,150

매출채권	35,754,889	-	-	-	35,754,889

기타금융자산	5,513,436	-	-	-	5,513,436

금융자산 합계	90,067,475	1,435,136	-	-	91,502,611

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	12,005,604	12,005,604

통화스왑파생부채	-	-	-	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	16,352,716	-	16,352,716

리스부채	-	-	194,716	-	194,716

단기차입금	-	-	23,300,000	-	23,300,000

유동성장기부채	-	-	336,000	-	336,000

장기차입금	-	-	30,772,464	-	30,772,464

사채	-	-	14,989,285	-	14,989,285

기타금융부채	-	-	15,278,890	-	15,278,890

금융부채 합계	-	-	101,224,071	12,005,604	113,229,675

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치
측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,032,720	-	-	1,032,720

파생상품자산	-	27,530	-	-	27,530

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	3,919,626	-	-	-	3,919,626

매출채권	53,243,927	-	-	-	53,243,927

기타금융자산	25,536,877	-	-	-	25,536,877

금융자산 합계	82,700,430	1,060,250	-	-	83,760,680

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	12,005,604	12,005,604

통화스왑파생부채	-	-	-	326,881	326,881

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	15,118,040	-	15,118,040

리스부채	-	-	171,435	-	171,435

단기차입금	-	-	21,700,000	-	21,700,000

유동성장기부채	-	-	336,000	-	336,000

장기차입금	-	-	30,006,744	-	30,006,744

사채	-	-	14,980,839	-	14,980,839

기타금융부채	-	-	10,525,692	-	10,525,692

금융부채 합계	-	-	92,838,750	12,332,485	105,171,235

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	357,659	-	-	-	357,659

보증수수료수익	98,630	-	-	-	98,630

외환차익	-	-	147,508	-	147,508

외화환산이익	-	-	62,900	-	62,900

파생상품평가이익	-	701,767	-	-	701,767

이자비용	-	-	(750,009)	-	(750,009)

금융보증수수료	-	-	(98,630)	-	(98,630)

외환차손	-	-	(118,174)	-	(118,174)

외화환산손실	-	-	(1,042,073)	-	(1,042,073)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

순손익	456,289	701,767	(1,798,478)	-	(640,422)

② 전분기

(단위:천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

이자수익	44,480	1,717	-	-	46,197

보증수수료수익	-	-	101,288	-	101,288

외환차익	-	-	6,348	-	6,348

외화환산이익	-	-	22,836	-	22,836

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

이자비용	-	-	(494,305)	-	(494,305)

금융보증수수료	-	-	(101,288)	-	(101,288)

외환차손	-	-	(52,347)	-	(52,347)

외화환산손실	-	-	(44,886)	-	(44,886)

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

순손익	44,480	1,717	(562,354)	-	(516,157)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	531,861	500,859	1,032,720

파생상품자산	-	-	27,530	27,530

통화스왑파생자산	-	374,886	-	374,886

금융부채:

파생상품부채	-	-	12,005,604	12,005,604

통화스왑파생부채	-	-	-	-

(*) 수준 3의 금융상품은 장부금액과 공정가치가 유의적인 차이가 없을 것으로 판단하여 장부금액을 공정가치로 산정하였습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	531,861	500,859	1,032,720

파생상품자산	-	-	27,530	27,530

통화스왑파생자산	-	-	-	-

금융부채:

파생상품부채	-	-	12,005,604	12,005,604

통화스왑파생부채	-	326,881	-	326,881

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기	가치평가기법	투입변수

당기손익	531,861	531,861	해지환급금	금리변동성, 할인율 등

당기손익	374,886	326,881	금융기관평가자료	이자율, 통화선도환율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 범위

Call-option (주식매수청구권)	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

Drag-along (동반매각청구권)	이항옵션평가모형	기초자산 가격 기초자산 변동성	기초자산 가격 하락시 공정가치 상승 변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

(*) 당사의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

31. 금융위험 관리

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당분기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(*)	48,796,029	3,918,492

매출채권	35,754,890	53,243,928

공정가치측정금융자산	1,032,720	1,032,720

기타금융자산(유동)	5,274,134	25,299,073

기타금융자산(비유동)	239,302	237,803

금융보증계약(*2)	40,789,700	40,789,700

파생상품자산	27,530	27,530

합계	131,914,305	124,549,246

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).당분기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 29,783,198천원 및 47,681,025천원 입니다.② 손상차손당분기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.(2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산 총계	114,903,089	105,008,263

유동부채 총계	87,770,165	80,043,501

유동비율	130.91%	131.19%

당분기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	16,352,716	16,352,716	16,352,716	-	-

미지급금	6,905,527	6,905,527	6,817,449	88,078	-

미지급비용	629,990	629,990	629,990	-	-

리스부채	194,716	204,044	103,869	100,175	-

단기차입금(*1)	23,300,000	23,731,003	23,731,003	-	-

장기차입금(*1)	31,108,464	32,700,780	1,638,479	31,062,301	-

사채(*1)	14,989,285	15,390,000	15,390,000	-	-

금융보증계약(*2)	1,096	40,789,700	40,789,700	-	-

파생상품부채	12,005,604	12,005,604	12,005,604	-

합계	105,487,398	148,709,364	117,458,810	31,250,554	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	15,118,040	15,118,040	15,118,040	-	-

미지급금	9,269,811	9,269,811	9,181,733	88,079	-

미지급비용	1,156,156	1,156,156	1,156,156	-	-

리스부채	171,435	181,323	138,428	42,895	-

단기차입금(*1)	21,700,000	22,440,042	22,440,042	-	-

장기차입금(*1)	30,342,744	32,204,758	1,604,522	30,600,237	-

사채(*1)	14,980,839	15,585,000	15,585,000	-	-

금융보증계약(*2)	99,726	40,789,700	40,789,700	-	-

파생상품부채	12,005,604	12,005,604	12,005,604	-	-

합계	104,844,355	148,750,434	118,019,225	30,731,211	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(3) 환위험연결실체는 구매금액이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 당분기말 현재 환위험이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(4) 이자율위험① 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	48,796,029	3,918,492

금융부채:

변동이자율

단기차입금	23,300,000	21,700,000

고정이자율

유동성장기부채	336,000	336,000

장기차입금	30,772,464	30,006,744

사채	14,989,285	14,980,839

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당분기	254,960	(254,960)	254,960	(254,960)

전기	(177,815)	177,815	(177,815)	177,815

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당분기말 현재 연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 및 전기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당반기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	27,060	1,440,000	13

B2B	KRW	4,000,000	-	4,000,000	-

일반자금대출	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

농협은행	외상매출담보대출	KRW	5,000,000	624,683	5,000,000	1,019,945

일반자금대출	KRW	6,000,000	6,000,000	6,000,000	6,000,000

수출입은행	일반자금대출	KRW	3,700,000	3,700,000	3,700,000	3,700,000

KEB하나은행	외화일반장기차입금	USD	23,280	23,280	23,280	23,280

국민은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	2,000,000	3,500,000	2,000,000

에너지이용합리화자금	KRW	756,000	756,000	840,000	840,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	20,000,000	-

수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	1,600,000	3,000,000	-

신한캐피탈외 2개사	회사채	KRW	15,000,000	15,000,000	15,000,000	15,000,000

원화 합계	KRW	73,396,000	39,707,743	73,480,000	38,559,958

외화 합계	USD	23,280	23,280	23,280	23,280

(2) 당분기말 현재 연결실체는 종업원들이 연결실체의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 125,586천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) JW생활건강㈜는 JW디비제십차㈜로부터 40,000,000천원을 차입하였습니다. 당사는 JW생활건강㈜의 차입금에 대해 자금보충약정을 제공하였습니다.

구분	내용

채무자	JW생활건강㈜

채권자	JW디비제십차㈜

채무금액	40,000,000,000원

채무보증기간 시작일	2021년 10월 01일

채무보증기간 종료일	2023년 04월 01일

연대보증계약	위 사항은 차주로서 'JW생활건강㈜'가 대주인 'JW디비제십차㈜'로부터 금 400억원을 차입하는 대출약정과 관련하여, 대출약정상 차주가 대주에게 부담하는 모든 채무에 대하여 한도내에서 자금보충의무를 부담하는 자금보충약정입니다.

(5) 당분기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	관련채무	통화	채무금액	담보설정액

한국산업은행	토지, 건물(*1,3)	65,707,110	단기차입금	KRW	-	24,000,000

미래엔서해에너지㈜	730,121	도시가스요금(*2)	KRW	-	594,037

KEB하나은행	65,928,840	장기차입금	USD	23,280,000	30,000,000

한국수출입은행	재고자산	22,598,653	단기차입금	KRW	3,700,000	4,810,000

한국증권금융㈜	단기금융자산	125,586	우리사주 취득을 위한 종업원 차입금	KRW	-	125,586

합 계	155,090,309	KRW	3,700,000	29,529,623

USD	23,280,000	30,000,000

(*1) 담보제공자산 중 건물 376,224천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다.(*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다.(*3) KEB하나은행에 대한 담보제공자산은 2순위담보로 제공되어 있습니다.

(6) 당사는 서울보증보험으로부터 240백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기타 전술한 내용 외에 특수관계자 외 제공받는 담보 및 보증이나, 제공하는 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다(주석 33 참조).

33. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	JW홀딩스㈜

관계기업및공동기업	㈜생명누리, JW바이오사이언스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜, ㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW중외제약제십차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형 사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C, Euvipharm JSC, JW디비제팔차㈜, Argonaut Therapeutics Ltd, 유비디비제일차㈜, ㈜큐비스글로벌, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JW디비제구차㈜

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	1,512,353	41,188	-	970,601	-	190,491

관계기업및공동기업	(주)생명누리	-	-	-	-	-	20,551

JW바이오사이언스㈜	1,845,183	1,243	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	42,683,743	211,949	710,412	-	-	1,355,491

JW신약㈜	400,070	2,740	31,095	-	-	36

JW메디칼㈜	-	1,466	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	30,250

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	319,685

㈜중외정보기술	-	-	10,350	237,945	-	23,145

㈜C	-	-	-	-	-	441,000

합계	46,441,349	258,586	751,857	1,208,546	-	2,380,649

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	1,935,125	42,456	-	992,243	-	199,098

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	18,090

JW바이오사이언스㈜	-	44,183	-	-	-	3,900

기타	JW중외제약㈜	37,381,919	204,870	346,810	-	-	1,375,290

JW신약㈜	216,107	24,964	31,040	-	-	74

JW메디칼㈜	-	2,028	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	948,044	-	-	27,586

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	413,385

㈜중외정보기술	-	-	9,363	155,470	-	16,446

㈜C	-	-	-	-	-	244,500

합 계	39,533,151	318,501	1,335,257	1,147,713	-	2,298,369

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	1,122,107	25,417	-	-	172,263	-	3,800,303	16,648

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	-	7,535	-

JW바이오사이언스㈜	2,029,701	-	-	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	29,718,491	64,708	-	-	-	467,448	1,491,041	-

JW신약㈜	237,025	-	-	-	-	-	-	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	-	3,190	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	-	58,030	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	-	213,567	-

㈜C	-	-	-	441,000	-	-	-	-

합 계	33,107,324	90,125	-	441,000	172,263	467,448	5,573,666	16,648

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	선급비용	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	2,534,193	14,144	-	-	172,263	-	499,006	66,297

관계기업및공동기업	(주)생명누리	-	-	-	-	-	-	7,029	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	47,518,197	162,829	-	-	-	506,647	1,848,869	-

JW신약㈜	502,102	14,520	-	-	-	-	15	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	-	13,749	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	-	69,690	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	-	145,374	-

㈜C	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	50,554,492	191,493	-	-	172,263	506,647	2,583,732	66,297

(4) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	557,055	603,560

퇴직급여	31,797	114,840

합계	588,852	718,400

(5) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	21,778,000	우리은행, 신한은행, 국민은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 6,000,000천원의 지급보증(차입금한도 10,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

(6) 당분기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW생활건강㈜	40,000,000	연대보증

JW바이오사이언스㈜	-	연대보증

(7) 당분기와 전분기 중 연결실체와 특수관계자간의 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당분기	전분기

지급:

JW홀딩스㈜	3,403,084	3,403,084

34. 파생상품(1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

Call-option(주식매수청구권)	27,530	-	27,530	-

통화스왑	-	374,886	-	-

파생상품부채:

Drag-along(동반매각청구권)(*)	12,005,604	-	12,005,604	-

통화스왑	-	-	-	326,881

(*) 옵션의 즉시행사가능 요건이 성립하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다

구 분	내용

매수청구권 보유회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	JW바이오사이언스㈜ 전환우선주

대상주식수	① 의결권 있는 전환우선주 152,100주② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주

투자원금	주당 8,547원

행사기간	본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날

행사가격	투자원금 및 투자수익률 5.5%(2022.02.09부터 7.0%)를 가산한 금액

(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 발행주식에 대해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.

구 분	내용

동반매각청구권 부여회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식

대상주식수	보통주 3,940,000주

취득금액	19,700,000,000원

행사조건(*)	다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한 절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우 ④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사 의견이 기재되는 경우 등

(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 7%(연결실체가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 연결실체에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정 하였습니다. (4) 당사는 외화장기차입금과 관련하여 환율 및 이자율 변동 위험회피 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	7,660,964	4,633,532

조정	4,746,840	6,001,939

재고자산평가손실(환입)	(138,585)	(157,483)

퇴직급여	369,742	485,432

장기종업원급여	(762,732)	23,191

외화환산손실	1,042,073	44,886

감가상각비	3,594,161	3,079,859

무형자산상각비	170,058	185,317

사용권자산상각비	74,038	80,236

투자부동산상각비	5,866	5,865

금융보증수수료	98,630	101,288

보증수수료수익	(98,630)	(101,288)

이자비용	758,455	494,304

이자수익	(357,659)	(46,197)

외화환산이익	(62,899)	(22,835)

지분법이익	(1,118,995)	367,379

법인세비용	1,875,084	1,461,831

잡이익	-	154

파생상품평가이익	(701,767)	-

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	14,817,683	(2,882,572)

매출채권의 감소(증가)	17,489,039	668,981

미수금의 감소(증가)	123,650	36,079

선급금의 감소(증가)	(469)	1,339

선급비용의 감소(증가)	(484,506)	(429,481)

재고자산의 감소(증가)	(2,118,670)	(2,023,676)

매입채무의 증가(감소)	1,081,891	(7,899)

미지급금의 증가(감소)	(1,465,024)	(805,077)

장기미지급금의 증가(감소)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	(438,561)	(438,065)

선수금의 증가(감소)	50,000	(350,000)

예수금의 증가(감소)	(17,876)	11,623

부가세예수금의 증가(감소)	159,007	440,174

퇴직금의 지급	(89,477)	(269,411)

퇴직연금운용자산의증가	489,872	239,070

관계사 전입	-	43,771

리스채권의 감소(증가)	38,807	-

영업에서 창출된 현금흐름	27,225,487	7,752,899

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름의 변동재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 분기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	자기주식	사채	합계

기초	-	21,700,000	30,342,744	171,435	(6,748,524)	14,980,839	60,446,494

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-

재무활동 관련 현금 유입	-	7,000,000	849,720	-	-	-	7,849,720

재무활동 관련 현금 유출	-	(5,400,000)	(84,000)	(75,319)	-	-	(5,559,319)

이익잉여금 감소	7,742,277	-	-	-	-	-	7,742,277

리스부채의 인식	-	-	-	96,863	-	-	96,863

리스부채 이자비용	-	-	-	1,737	-	-	1,737

리스계약변경	-	-	-	-	-	-	-

리스계약종료	-	-	-	-	-	-	-

사채할인발행차금상각액	-	-	-	-	-	-	-

사채의 이자비용	-	-	-	-	-	8,446	8,446

당기말	7,742,277	23,300,000	31,108,464	194,716	(6,748,524)	14,989,285	70,586,218

(3) 당분기 및 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산의 유무형자산 대체	-	401,951

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(875,927)	(931,000)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	-	(44,174)

장기차입금의 유동성대체	84,000	84,000

리스부채 유동성대체	15,653	11,563