JW생명과학 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 25기 분기 2018년 9월 30일 현재
제 24기 분기 2017년 9월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사

1. 회사의 개요 제이더블유생명과학 주식회사(이하 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로변경하였으며, 이후 2011년 4월에 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28에 위치하고 있습니다. 당분기말 현 재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 5인)	7,380,646	46.61%

기타주주	8,453,908	53.39%

합 계	15,834,554	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 회계정책의 변경당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 요약반기재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 다음은 최초 적용되는 기준서의 주요 영향입니다.

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 도입이 당사의 요약반기재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산과 금융부채의 분류

기업회계기준서 제1109호는 금융부채의 분류와 측정에 대한 기업회계기준서 제1039호의 기존 요건을 대부분 유지하였습니다. 그러나 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권과 매도가능금융자산의 금융자산의 기존 분류를 삭제하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품과 관련된 당사의 회계정책에는 유의적인 영향이 없습니다. 기업회계기준서 제1109호의 금융자산 분류와 측정에 대한 영향은 다음과 같습니다.기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익 - 공정가치측정채무상품, 기타포괄손익-공정가치측정지분상품,당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가측정금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실(②참조)에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치측정채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치측정지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

다음의 표와 첨부된 주석은 기업회계기준서 제1039호에 따른 최초 측정 범주와 2018년 1월 1일의 금융자산 집합의 각 구분에 대한 기업회계기준서 제1109호의 새로운 측정 범주를 설명합니다.

(단위 : 천원)

계정과목	K-IFRS 제1039호에 따른 분류	K-IFRS 제1109호에 따른 분류	K-IFRS 제1039호에따른 금액	K-IFRS 제1109호에 따른 금액

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	198,621	198,621

장단기금융자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	2,139,777	2,139,777

매출채권및기타채권	대여금 및 수취채권	상각후원가	39,761,912	39,761,912

합계	42,100,310	42,100,310

② 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실’모형을 '기대신용손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산은 매출채권과 현금및현금성자산으로 구성됩니다.기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다.- 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12 개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무상품

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무상품과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험이 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.③ 경과규정

기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.

- 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정

- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회

- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서당사의 재무제표 발행승인일 현재 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정2017년 5월 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권 자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법을 적용할 수 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

② 리스제공자로서의 회계처리당사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험 관리 목적과 정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

부채총계	93,142,147	96,569,877

자본총계	99,561,942	96,568,454

부채비율	93.55%	100.00%

5 . 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	2,901	1,313

요구불예금	244,812	197,308

합 계	247,713	198,621

6. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	42,597,964	39,761,912

대손충당금

매출채권(순액)	42,597,964	39,761,912

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당사는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	17,940	17,940	61,770	61,770

제품	5,903,980	(144,930)	5,759,050	5,214,971	(68,353)	5,146,618

재공품	9,429	9,429

원재료	4,822,287	4,822,287	5,197,381	5,197,381

미착품	1,410,249	1,410,249	210,334	210,334

합 계	12,163,884	(144,930)	12,018,955	10,684,456	(68,353)	10,616,103

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 매출원가로 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	76,577	(26,795)

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	322,901	1,078,421

장기금융상품	500,000	500,000

보증금	495,210	561,356

합 계	322,901	995,210	1,078,421	1,061,356

9. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	10,779	16,051

선급비용	96,074	27,130

기타투자자산	109,400	109,400

합 계	106,853	109,400	43,181	109,400

10. 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

당반기말	전기말

제이더블유케미타운㈜	한국	12월	수액용기생산	100	100

(2) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	당분기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제이더블유케미타운㈜	2,421,557	1,700,037	2,421,557	1,700,037

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	10,723,955	4,071,580	6,652,375	12,000,444	294,163	294,163

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	9,918,018	3,559,805	6,358,213	13,542,212	1,075,391	1,075,481

11. 유형자산 (1) 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	31,794,972

건물	45,558,985	(1,730,693)	43,828,292

구축물	6,194,826	(516,266)	68,457	5,747,017

기계장치	40,593,750	45,600	(4,728,468)	5,525,555	41,436,437

차량운반구	3	3

공구와기구	1,461,217	60,727	(464,469)	323,076	1,380,552

비품	910,742	60,352	(262,523)	45,964	754,535

건설중인자산	5,915,621	3,429,297	(7,632,975)	1,711,943

합 계	132,430,115	3,595,976	(7,702,418)	(1,669,922)	126,653,751

(*) 당분기 중 1,669,922천원이 무형자산(산업재산권 및 소프트웨어)으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득(**)	처분	상각	대체(*)	기말

토지	31,794,972	-	31,794,972

건물	47,341,596	-	(2,307,590)	524,979	45,558,985

구축물	6,881,659	-	(686,833)	6,194,826

기계장치	40,290,547	1,185,623	-	(6,342,642)	5,460,222	40,593,750

차량운반구	3,477	-	(3,474)	3

공구와기구	1,617,023	296,591	(4)	(632,393)	180,000	1,461,217

비품	1,060,337	211,661	-	(361,257)	910,742

건설중인자산	5,318,367	7,002,262	-	(6,405,008)	5,915,621

합 계	134,307,977	8,696,137	(4)	(10,334,188)	(239,806)	132,430,115

(*) 당기 중 239,806천원이 무형자산(산업재산권 및 소프트웨어)으로 대체되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당분기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	236,435,453	228,692,741	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	243,619,551	235,876,839

상기 이외에 당사는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원 관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 당 분기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다 .

12. 투자부동산(1) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	2,196,748

건물	631,563	(17,598)	613,966

합 계	2,828,311	(17,598)	2,810,714

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	655,027	(23,464)	631,563

합 계	2,851,775	(23,464)	2,828,311

(2) 투자부동산 관련 손익당분기와 전분기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,092	111,276	37,092	111,276

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(5,866)	(17,598)	(5,866)	(17,598)

합 계	31,226	93,678	31,226	93,678

13. 무형자산

(1) 당분기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

소프트웨어	1,592,936	9,819	(224,816)	1,666,737	3,044,676

산업재산권	108,360	440	(16,510)	3,185	95,476

개발비	1,499,778	(120,138)	1,379,640

회원권	109,800	511,000	620,800

합 계	3,310,874	521,259	(361,464)	1,669,922	5,140,592

(*) 당분기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

소프트웨어	1,462,160	110,285	(210,818)	231,309	1,592,936

산업재산권	121,607	325	(22,070)	8,497	108,360

개발비	1,659,963	(160,185)	1,499,778

회원권	96,077	34,800	(21,077)	109,800

합 계	3,339,807	145,410	(21,077)	(393,072)	239,806	3,310,874

(*1) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.(2) 당분기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액(누계액)	연구개발비	잔여 상각기간

前임상	임상 1상	임상 2상	임상 3상	판매 승인	계	장부 금액	손상차손 누계액

개발비	개발
완료	개량신약	위너프(주1)	1,479,901	1,479,901	752,283	5년

Finomal(주2)	563,336	563,336	563,336

제네릭	목시플록사신 Premix(주3)	14,320	14,320	7,518	5년

Lipision F 20%(주4)	55,349	55,349	29,058	5년

JW리네졸리드주(주5)	52,276	52,276	27,445	5년

합계	2,165,182	2,165,182	1,379,640

(주1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주2) Finomal은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 수출시점부터 상각 예정입니다. (주3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.

14. 정부보조금당분기말 현재 당사의 정부보조금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	업무과제	과제기간	정부출연금액

당진시청	공공폐수처리시설 설치사업	2016년 3월 ~ 2017년 12월	116,832

15. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	우리은행	원화일반단기차입금	4.12	9,000,000	9,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	4.28	2,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	4.33	2,000,000	2,000,000

단기차입금	산업은행	원화일반단기차입금	3.89	27,300,000	25,300,000

유동성장기부채	한국산업은행	시설자금장기차입금	3.65~4.06	4,999,800	4,999,800

소 계	43,299,800	43,299,800

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,680,000	1,680,000

장기차입금	산업은행	시설자금장기차입금	3.65~4.06	14,999,400	18,749,250

유동성 대체	-4,999,800	-4,999,800

소 계	11,679,600	15,429,450

합 계	54,979,400	58,729,250

(2) 당기말 현재 당사는 장단기차입금과 관련하여 특수관계인 등으로부터 22,330,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석29참조), 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있습니다(주석11참조).

16 . 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

미지급금	9,166,788	11,697,616

미지급비용	805,214	861,423

금융보증부채	9,445	6,998

합 계	9,981,447	12,566,038

17. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	485,743	340,859

부가세예수금	1,355,536	1,021,577

합 계	1,841,280	1,362,437

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	15,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	5,000원

발행주식수(*)	15,834,554주	7,917,277주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 당사는 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원으로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

합계	28,755,087	28,755,087

19. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

차기이월이익잉여금	18,629,135	26,427,374

이익준비금	2,591,335	1,799,608

시설적립금	10,000,000

합계	31,220,470	28,226,982

20. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	720,676	3,226,074	743,333	2,166,302

퇴직급여	110,155	290,705	118,612	311,309

복리후생비	38,211	210,955	76,183	253,217

교육훈련비	2,570	10,440	22,779	45,888

여비교통비	11,179	54,575	21,525	50,925

접대비	24,777	193,658	18,647	52,373

경조비	1,510	5,921	1,950	7,517

광고선전비	213,362	855,638	188,120	671,176

해외출장비	37,292	68,239	21,469	66,803

보험료	42,662	146,979	35,754	111,524

통신비	920	3,907	2,336	6,519

지급수수료	761,328	2,580,714	685,154	2,593,406

세금과공과	48,090	345,663	41,955	209,813

무형자산상각비	93,525	246,525	71,680	208,857

위탁판매수수료	107,082	343,354	118,053	326,091

소모품비	59,262	175,402	96,029	296,342

도서인쇄비	465	5,287	648	7,302

차량유지비	6,437	18,353	5,738	19,074

감가상각비	30,739	83,344	24,769	80,809

경상연구개발비	190,876	765,687	53,536	240,583

운반비	191,987	541,410	167,417	487,094

임차료	104,799	315,687	104,894	287,446

수선비	12,087	71,024	6,449	25,104

잡비	1	13	8	791

합 계	2,809,993	10,559,555	2,627,039	8,526,262

21. 성격별비용

당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	235,863	235,863	(1,402,852)	(1,402,852)

사용된 원재료	13,998,346	13,998,346	42,583,493	42,583,493

급여	720,676	3,134,325	3,855,002	3,226,074	9,175,519	12,401,593

퇴직급여	110,155	784,644	894,799	290,705	983,693	1,274,398

복리후생비	38,211	287,221	325,432	210,955	836,265	1,047,221

임차료	104,799	4,994	109,793	315,687	21,986	337,673

지급수수료	761,328	1,867,672	2,629,000	2,580,714	7,141,502	9,722,217

감가상각비	30,739	2,432,826	2,463,565	83,344	7,619,074	7,702,418

무형자산상각비	93,525	49,663	143,188	246,525	114,939	361,464

기타	950,560	6,143,436	7,093,996	3,605,550	16,874,745	20,480,295

합 계	2,809,993	28,938,991	31,748,983	10,559,555	83,948,365	94,507,920

② 전분기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	558,416	558,416	893,338	893,338

사용된 원재료	13,392,928	13,392,928	39,806,065	39,806,065

급여	743,333	2,877,522	3,620,855	2,166,302	7,884,030	10,050,331

퇴직급여	118,612	277,337	395,949	311,309	876,537	1,187,846

복리후생비	76,183	259,675	335,858	253,217	793,746	1,046,963

임차료	104,894	5,803	110,698	287,446	22,061	309,507

지급수수료	685,154	3,234,044	3,919,197	2,593,406	8,969,061	11,562,467

감가상각비	24,769	2,556,370	2,581,139	80,809	7,599,037	7,679,847

무형자산상각비	71,680	28,119	99,799	208,857	83,661	292,519

기타	802,414	4,451,568	5,253,982	2,624,916	9,378,239	12,003,155

합 계	2,627,039	27,641,781	30,268,820	8,526,262	76,305,776	84,832,038

22. 종업원급여

(1) 당분기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무	10,324,423	9,712,497

사외적립자산	(7,783,543)	(8,494,751)

확정급여부채	2,540,880	1,217,747

미지급급여	670,028	750,857

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타 장기종업원급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전기말

기타장기종업원급여부채	489,285	440,563

합계	489,285	440,563

(3) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

당분기근무원가	1,222,321	1,128,521

순이자원가	52,077	59,325

합계	1,274,398	1,187,846

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

23 . 금융수익과 금융비용당분기와 전분기중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	63	1,842	5,148	5,212

외환차익	18,476	18,476

보증수수료수익	24,820	28,525

금융수익 계	43,360	48,843	5,148	5,212

이자비용	534,200	1,603,209	569,398	1,787,248

외환차손	50,249	50,249

금융보증수수료	24,820	28,525

금융원가 계	609,269	1,681,983	569,398	1,787,248

당분기손익에 인식된 순금융원가	(565,910)	(1,633,140)	(564,250)	(1,782,036)

24. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	79,622	228,980	74,679	228,993

유형자산처분이익	9,299	9,299

잡이익	7,632	34,388	28,184	47,299

손상차손환입

기타수익 계	87,254	263,368	112,162	285,591

무형자산처분손실	4,277

유형자산처분손실

자산손상차손

기부금	2,320	18,987	122,046	239,383

잡손실	6,000	45,680	2	70

투자부동산상각비	5,866	17,598	5,866	17,598

기타비용 계	14,186	82,264	127,914	261,328

25. 법인세비용법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당분기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 28.17%, 21.59% 입니다.

26. 주당손익

(1) 당분기와 전분기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 당분기순손익	5,091,501	10,910,766	4,363,778	12,787,321

가중평균유통보통주식수	15,835	15,835	15,835	15,835

기본주당손익	322원	689원	276원	808원

※ 당사는 2018년 3월 22일 진행된 주주총회에서 1주당 5,000원의 보통주를 2,500원으로 액면분할 하기로 결의하여 의결권있는 발행주식 총수가 7,917,277주에서 15,834,554주로 변경되었습니다.

27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	247,713	247,713

매출채권	42,597,964	42,597,964

기타금융자산	322,901	322,901

비유동자산

기타금융자산	995,210	995,210

금융자산 합계	44,163,789	44,163,789

유동부채

매입채무	16,165,127	16,165,127

차입금	43,299,800	43,299,800

기타금융부채	9,981,447	9,981,447

비유동부채

차입금	11,679,600	11,679,600

금융부채 합계	81,125,975	81,125,975

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	198,621	198,621

매출채권	39,761,912	39,761,912

기타금융자산	1,078,421	1,078,421

비유동자산

기타금융자산	1,061,356	1,061,356

금융자산 합계	42,100,310	42,100,310

유동부채

매입채무	14,825,977	14,825,977

차입금	43,299,800	43,299,800

기타금융부채	12,566,038	12,566,038

비유동부채

차입금	15,429,450	15,429,450

금융부채 합계	86,121,265	86,121,265

(2) 당분기와 전분기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다① 당분기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	63	1,842	63	1,842

이자비용	534,200	1,603,209	534,200	1,603,209

순손익	63	1,842	(534,200)	(1,603,209)	(534,137)	(1,601,367)

② 전분기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,148	5,212	5,148	5,212

이자비용	569,398	1,787,248	569,398	1,787,248

순손익	5,148	5,212	(569,398)	(1,787,248)	(564,250)	(1,782,036)

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당분기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내역	당반기말

한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	3,000,000

우리은행	B2B주계약	2,400,000	634,687

일반자금대출	9,000,000	9,000,000

농협은행	외상매출담보대출	10,000,000

KEB하나은행	일반자금대출	1,000,000

국민은행	일반자금대출	5,180,000	3,680,000

산업은행	일반자금대출	40,000,000	27,300,000

시설자금대출	14,999,400	14,999,400

(2) 당분기말 현재 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융(주)으로부터 대출한 282백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건이며, 원고는 강다선 외 47명입니다. 임금소송으로 총 소송가액은 503백만원이며, 현재 8회 변론 기일 진행 예정입니다.

29. 특수관계자

(1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	업종

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	지주사업 및 수출입업 등

종속기업	제이더블유케미타운㈜	제조, 석유화학제품 제조 판매

기타 특수관계자	제이더블유중외제약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유신약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유메디칼㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유바이오사이언스㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유산업㈜	자동차관련용품 판매

제이더블유크레아젠㈜	의약품 제조 판매

㈜중외정보기술	의료용 S/W 개발 판매

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호	부동산, 금융업

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	1,260,386	1,477,639	2,155,956	398,950	477,663

종속기업	제이더블유케미타운㈜	7,064,332	4,540

기타	제이더블유중외제약㈜	102,437,521	529,234	535,422	1,392,570	2,988,054

제이더블유신약㈜	360,888	38,134	77,069	2,735

제이더블유메디칼㈜	5,394

제이더블유바이오사이언스㈜	7,911	9,609

제이더블유산업㈜

제이더블유크레아젠㈜	21,459	935,867

㈜중외정보기술	382,176	249,904	789

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호	791

합 계	104,058,795	2,058,312	7,676,823	3,930,702	670,313	4,420,047

② 전분기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	2,641,153	3,578,576	2,237,260	584,310	461,465

종속기업	제이더블유케미타운㈜	7,166,923

기타	제이더블유중외제약㈜	93,026,433	463,736	395,218	4,024,761	47,423

제이더블유신약㈜	420,866	8,549	150,562	10,884

제이더블유메디칼㈜	6,480

제이더블유바이오사이언스㈜	2,924

제이더블유산업㈜

제이더블유크레아젠㈜	126,530	854,247

㈜중외정보기술	505,491	1,173,971	891

합 계	96,088,452	4,060,265	7,712,703	6,767,512	1,884,811	1,374,910

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	707,969	213,162	151,880	445,809

종속기업	제이더블유케미타운㈜	3,556,874	4,994

기타	제이더블유중외제약㈜	39,314,095	90,043	269,887	1,582,780

제이더블유신약㈜	47,595	9,570	51,139	35

제이더블유메디칼㈜

제이더블유바이오사이언스㈜	8,151

제이더블유산업㈜

제이더블유크레아젠㈜	75,880	29,587

㈜중외정보기술	435,648

합 계	40,069,658	312,775	151,880	3,953,780	2,507,003

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	507,263	966,226	148,374	1,180,332

종속기업	제이더블유케미타운㈜	3,654,238

기타	제이더블유중외제약㈜	37,049,136	87,618	1,324,317	2,301,149

제이더블유신약㈜	71,968	48,961

제이더블유메디칼㈜

제이더블유바이오사이언스㈜

제이더블유산업㈜

제이더블유크레아젠㈜	453,185

㈜중외정보기술	227,167

합 계	37,628,366	1,053,844	148,374	5,027,516	4,161,833

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	428,993	1,396,492	354,473	1,076,383

퇴직급여	83,095	166,099	65,370	194,200

합 계	512,088	1,562,591	419,843	1,270,583

(5) 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	18,730,000	우리은행, 하나은행, 국민은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자 개인으로부터 3,600,000천원의 지급보증(차입금한도 3,000,000천원)을 제공받고 있습니다. (6) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보증금액	보증내용

제이더블유케미타운㈜	2,400,000	신한은행 차입금

30. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기와 전분기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

당분기순이익	10,910,766	12,787,321

조정	15,362,058	14,448,279

재고자산평가손실(환입)	76,577	(26,795)

퇴직급여	1,274,398	1,187,846

급여	48,722

감가상각비	7,702,418	7,679,847

무형자산상각비	361,464	292,519

무형자산처분손실	4,277

유형자산처분이익	(9,299)

투자부동산상각비	17,598	17,598

금융보증수수료	28,525

보증수수료수익	(28,525)

이자비용	1,603,209	1,787,248

이자수익	(1,842)	(5,212)

법인세비용	4,279,515	3,520,251

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(4,335,091)	(6,566,266)

매출채권의 감소(증가)	(2,836,052)	(6,850,992)

미수금의 감소(증가)	755,519	867,110

선급금의 감소(증가)	5,272	(3,060)

선급비용의 감소(증가)	(66,496)	(18,217)

재고자산의 감소(증가)	(1,479,429)	920,133

매입채무의 증가(감소)	1,339,150	(693,183)

미지급금의 증가(감소)	(2,530,829)	(911,931)

미지급비용의 증가(감소)	(49,805)	(24,608)

미수부가세의증가

예수금의 증가(감소)	144,884	60,552

부가세예수금의 증가(감소)	333,959	293,396

퇴직금의 지급	(839,789)	(451,916)

퇴직연금운용자산의증가(감소)	888,524	246,451

영업에서 창출된 현금흐름	21,937,733	20,669,334

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당분기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

차입	상환

미지급배당금	7,917,277	(7,917,277)

단기차입금	38,300,000	76,300,000	(76,300,000)	38,300,000

유동장기차입금	4,999,800	(3,749,850)	3,749,850	4,999,800

장기차입금	15,429,450	(3,749,850)	11,679,600

합 계	58,729,250	84,217,277	(87,967,127)	54,979,400

② 전기

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	전기말

차입	상환

미지급배당금	4,750,366	(4,750,366)

단기차입금	54,700,000	(16,400,000)	38,300,000

유동장기차입금	4,999,800	4,999,800

장기차입금	14,035,087	6,394,163	(4,999,800)	15,429,450

합 계	68,735,087	11,144,530	(21,150,366)	58,729,250

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전분기

유형자산 취득 관련 미지급금	495,338

건설중인자산의 유무무형자산 대체	7,772,687	3,207,781

장기차입금 유동성 대체	4,999,800	3,509,287