JW생명과학 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 29기 반기 2022년 6월 30일 현재
제 28기 반기 2021년 6월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며, 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 5인)	6,825,772	43.11

기타주주	8,658,782	54.68

자기주식	350,000	2.21

합 계	15,834,554	100

(2) 당반기말과 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요영업활동	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	10,136,102	1,499,739	8,636,363	6,764,464	183,533	183,533

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	11,175,311	2,722,481	8,452,830	16,140,910	825,755	785,597

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 요약반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준 2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준 3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 30 : 금융상품- 주석 34 : 파생상품

3. 유의적인 회계정책연결실체는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2022년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준들은 연결실체의 반기연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 위험관리금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.

(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 당사자에게 이익을 지속적으로제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 연결실체는 배당을 조정하거나, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	114,246,452	87,974,591

자본총계	131,314,520	131,492,018

부채비율	87.00%	66.90%

(2) 금융위험관리연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 다음과 같습니다.

① 외환위험연결실체는 당반기 중 국외 매입영업활동이 발생하여 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외영업순투자와 관련하여 발생하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 환율변동 위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채

당반기말	전기말	당반기말	전기말

USD	-	-	31,399,124	1,482,002

EUR	-	-	1,687,152	1,019,669

당반기 중 손익으로 인식한 외화환산손실은 163,915천원 입니다.당반기말과 전기말 현재 환율변동이 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(3,139,912)	3,139,912	(148,200)	148,200

EUR	(168,715)	168,715	(101,967)	101,967

② 이자율위험연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한균형을 유지하고 있습니다.

③ 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 연결실체는 신용위험관리를 위하여 업체의 신용수준이 일정 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용위험관리를 위하여 매월 정상결제 유무를 파악하여 매출처의 지급여력의 문제발생 가능성을 파악하고 있습니다. 또한, 이러한 관리활동으로 문제발생 매출처에 대한 납품을조정하여 신용위험의 노출을 최소화하고 있습니다.④ 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.5. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	6,174	295

요구불예금	2,889,838	4,922,531

기타현금성자산	28,000,107	107

합 계	30,896,119	4,922,933

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	33,590,956	32,140,613

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	33,590,956	32,140,613

(2) 신용위험 및 대손충당금연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에대하여 거래상대방의 채무불이행 기간에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산(1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	18,015	-	18,015	17,391	-	17,391

제품	10,662,899	(428,749)	10,234,150	10,886,023	(296,288)	10,589,735

재공품	328,968	-	328,968	283,865	-	283,865

원재료	9,288,063	-	9,288,063	8,192,865	-	8,192,865

미착품	1,814,775	-	1,814,775	1,993,230	-	1,993,230

합 계	22,112,720	(428,749)	21,683,971	21,373,374	(296,288)	21,077,086

(*) 당반기말 현재 수출입은행 차입금에 대해 재고자산 130억원이 담보로 제공 되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	132,462	2,542

8. 공정가치측정금융자산(1) 당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융상품

저축성보험	525,744	522,154

비상장주식	500,859	500,859

합 계	1,026,603	1,023,013

(2) 당반기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	1,023,013	515,866

취득	-	500,859

평가	3,590	6,288

기말	1,026,603	1,023,013

9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	317,367	-	257,785	-

미수수익	41,299	-	-	-

보증금	-	228,577	-	239,243

단기대여금	6,300,000	-	4,800,000	-

단기금융자산(*)	139,534	-	155,049	-

합 계	6,798,200	228,577	5,212,834	239,243

(*) 한국증권금융㈜에 가입한 정기예금상품이며, 연결실체는 종업원들이 지배기업의주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜로부터 대출한 139,534천원을 보증하기 위해 단기금융자산을 담보로 제공하고 있어 당반기말 현재 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	32,803	-	32,787	-

선급비용	1,192,782	-	1,043,981	171,566

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	1,225,585	109,400	1,076,768	280,966

11. 관계기업및공동기업투자(1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	회사명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율(%)	취득원가	장부금액

관계기업	㈜생명누리	한국	12월	용역업	20.0	10,000	39,462

공동기업	JW바이오사이언스㈜(*)	한국	12월	의료기기 제조 및 도소매업외	52.9	19,700,000	6,428,858

(*) 지분율 산정 시, 의결권이 없는 우선주 지분은 제외되었습니다. 투자자 약정에 의하여, 중요한 재무정책과 영업정책의 결정시 재무적 투자자가 선임한 이사의 동의가 요구되므로 연결실체는 동 지분을 공동기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 관계기업 및 공동기업 투자에 대한 평가내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	장부금액

관계기업	㈜생명누리	31,838	-	7,624	-	39,462

공동기업	JW바이오사이언스㈜	7,879,106	-	(1,450,250)	-	6,428,858

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)490,802백만원이 포함되어 있습니다.

② 전기말

(단위:천원)

구분	회사명	기초	취득	지분법손익(*)	지분법자본변동	장부금액

관계기업	㈜생명누리	16,382	-	15,456	-	31,838

공동기업	JW바이오사이언스㈜	12,564,660	-	(4,795,001)	109,447	7,879,106

(*) JW바이오사이언스㈜ 지분법손익에는 공정가치평가에 따라 인식된 유무형자산의감가상각비 효과 (-)981,605백만원이 포함되어 있습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

관계기업	㈜생명누리	227,021	29,713	197,309	190,671	38,120	38,120

공동기업	JW바이오사이언스㈜	36,032,475	36,211,305	(178,830)	19,325,544	(2,398,616)	(2,398,616)

② 전기말

(단위:천원)

구분	기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

관계기업	㈜생명누리	185,928	26,739	159,189	315,215	77,277	77,277

공동기업	JW바이오사이언스㈜	33,740,500	31,279,418	2,461,082	40,546,686	(9,533,489)	(9,259,872)

(4) 당반기말 현재 관계기업 및 공동기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(*)	순자산지분금액	투자차액	기말 장부금액

JW바이오사이언스㈜	(178,830)	40%	(71,532)	6,500,389	6,428,857

(*) 지분율 산정 시, 소유지분과 연계된 이익에 대한 접근 부분을 고려하였습니다.

12. 리스(1) 당반기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	1,159	109,860	78,076	-	189,095

신규	-	191,064	56,313	-	247,377

변경	-	1,273	-	-	1,273

종료/대체	(966)	-	-	-	(966)

상각	(193)	(122,717)	(34,185)	-	(157,095)

당기말	-	179,481	100,205	-	279,686

② 전기

(단위:천원)

구분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합계

기초	5,860	79,219	117,936	3,042	206,057

신규	-	275,705	42,572	-	318,277

종료/대체	-	-	(4,802)	-	(4,802)

상각	(4,701)	(245,064)	(77,630)	(3,042)	(330,437)

당기말	1,159	109,860	78,076	-	189,095

(2) 당반기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초	191,684	208,328

리스부채의 인식	242,912	317,463

지급	(158,380)	(330,384)

리스부채 이자비용	3,005	7,144

리스계약변경	741	(5,920)

리스계약 종료	(812)	(4,947)

기말	279,150	191,684

(3) 당반기 중 단기리스에서 발생한 비용은 3,101천원, 소액자산 리스에서 발생한 비용은 7,384천원입니다. 당반기 중 리스의 총 현금유출액은 168,865천원입니다.(4) 당반기말과 전기말 리스부채의 연도별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

1년이내	250,056	161,426

2년이내	32,670	26,067

3년이내	14,525	7,211

4년이내	7,333	-

합 계	304,584	194,704

13. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	38,033,905	-	-	(1,218,610)	2,203,295	39,018,590

구축물	4,583,908	73,000	-	(420,333)	-	4,236,575

기계장치	39,955,617	503,700	(9,393)	(4,003,364)	10,528,999	46,975,559

차량운반구	266,259	3,870	(1)	(45,860)	27,580	251,848

공구와기구	3,718,867	368,346	(2)	(636,385)	362,935	3,813,761

비품	1,035,314	33,607	(26)	(181,131)	62,915	950,679

건설중인자산	16,903,023	4,413,080	-	-	(13,330,867)	7,985,236

합 계	136,955,718	5,395,603	(9,422)	(6,505,683)	(145,143)	135,691,073

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 145,144천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체(*)	기말

토지	32,458,825	-	-	-	-	32,458,825

건물	39,042,892	1,154,947	(6,115)	(2,367,969)	210,150	38,033,905

구축물	5,486,108	215,351	(358,533)	(759,018)	-	4,583,908

기계장치	41,523,728	1,212,437	-	(7,410,246)	4,629,698	39,955,617

차량운반구	312,361	39,905	(1)	(86,006)	-	266,259

공구와기구	3,214,946	1,234,468	-	(1,135,574)	405,027	3,718,867

비품	1,034,987	193,211	-	(396,324)	203,440	1,035,314

건설중인자산	12,142,769	10,238,941	-	-	(5,478,687)	16,903,023

합 계	135,216,616	14,289,260	(364,649)	(12,155,137)	(30,372)	136,955,718

(*) 전기 중 건설중인자산에서 30,372천원이 무형자산(소프트웨어/산업재산권)으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 한국산업은행, 하나은행과 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(한국산업은행 24,000,000천원, 하나은행 USD30,000,000, 신한은행 2,600,000천원)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다(주석 16, 32 참조)

14. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	537,708	(11,732)	525,976

합 계	2,687,570	(11,732)	2,675,838

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	561,171	(23,463)	537,708

합 계	2,711,033	(23,463)	2,687,570

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

임대수익	38,576	77,151	38,081	75,173

임대원가	(5,866)	(11,731)	(5,866)	(11,732)

임대손익	32,710	65,420	32,215	63,441

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.(3) 투자부동산의 공정가치투자부동산은 원가법으로 평가하고 있으며, 당반기말 현재 투자부동산의 공정가치는 2,369,750천원 입니다. 투자부동산의 공정가치는 부동산에 대한 공시지가를 고려하여 측정하였습니다.

15. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	2,909,496	30,726	-	(543,337)	-	141,400	2,538,285

산업재산권	66,863	-	-	(10,610)	-	3,744	59,997

개발비	689,123	-	-	(102,161)	-	-	586,962

회원권	695,027	-	-	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

탄소배출권	-	90,090	(88,446)	-	-	-	1,644

합 계	5,311,497	120,816	(88,446)	(656,108)	-	145,144	4,832,903

(*) 당반기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	손상	대체(*)	기말

소프트웨어	3,212,717	180,322	-	(506,763)	-	23,220	2,909,496

산업재산권	82,744	1,597	-	(24,630)	-	7,152	66,863

개발비	893,446	-	-	(204,323)	-	-	689,123

회원권	620,800	149,227	(75,000)	-	-	-	695,027

영업권	950,988	-	-	-	-	-	950,988

합 계	5,760,695	331,146	(75,000)	(735,716)	-	30,372	5,311,497

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

(2) 당반기말 현재 개별 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

단계	구 분	개별 자산명	자산화한 연구개발비 금액	개발비	잔여 상각기간

판매 승인	계	감가상각
누계액	손상누계	장부 금액

개발완료	개량신약	위너프(*1)	1,479,901	1,479,901	(1,282,581)	-	197,320	1.5년

Finomal(*2)	563,336	563,336	(173,695)	-	389,641	6.92년

제네릭	목시플록사신 Premix(*3,6)	14,320	14,320	(8,831)	(5,489)	-	-

Lipision F 20%(*4,6)	55,349	55,349	(34,132)	(21,217)	-	-

JW리네졸리드주(*5,6)	52,276	52,276	(32,237)	(20,039)	-	-

합 계	2,165,182	2,165,182	(1,531,476)	(46,745)	586,961	-

(*1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(*2) Finomel은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(*3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 되었으나 개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 되었으나개발비의 자산성이 없다고 판단하여 손상을 인식하였습니다.(*6) 목시플록사신 Premix, Lipion F 20%, JW리네졸리드주 등 제네릭 개발비는 2020년 2월 상각후 전액 손상을 인식하였습니다.(3) 당반기와 전반기에 비용으로 인식한 연구 및 개발 관련 지출은 각각 2,857,411천원, 2,887,244천원이며 이 중 개발비로 인식된 금액은 없습니다.(4) 배출권 변동내역① 3차 계획기간(2021년~2025년)에 대한 무상할당 배출권 수량은 다음과 같습니다.

(단위: 톤(tCO2-eq))

구분	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분	합계

무상할당배출권	24,592	24,312	24,312	24,312	24,312	121,840

② 당기 중 배출권 증감 내용 및 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2020년도분(*)	2021년도분	2022년도분	2023년도분	2024년도분	2025년도분

수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액	수량	장부금액

기초 및 무상할당	24,592	0	24,312	0	24,312	0	24,312	0	24,312	0	24,312	0

매입(매각)	4,000	90,090	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

정부 제출	28,519	(88,446)	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

차입(이월)	(73)	(1,644)	73	1,644	0	0	0	0	0	0	0	0

재분류	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

(*) 당기(2021년) 중 전기(2020년) 배출권에 대해 주무관청의 승인을 받았거나 정부에 제출한 내역을 기재함

16. 차입부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입부채의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금	24,350,000	-	44,350,000	-

장기차입금	336,000	30,770,712	336,000	1,610,000

사채	-	14,969,450	-	-

합 계	24,686,000	45,740,162	44,686,000	1,610,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	3.21~3.32	10,000,000	10,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	3.42	2,000,000	2,000,000

단기차입금	한국산업은행	원화일반단기차입금	3.54	-	20,000,000

단기차입금	한국수출입은행	원화일반단기차입금	2.34	4,350,000	4,350,000

단기차입금	농협은행	원화일반단기차입금	3.04	8,000,000	8,000,000

합 계	24,350,000	44,350,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,008,000	1,176,000

장기차입금	하나은행	외화일반장기차입금	4.24	30,098,712	-

장기차입금	신한은행	시설자금장기차입금	2.49	-	770,000

유동성대체	(336,000)	(336,000)

합 계	30,770,712	1,610,000

(4) 당반기말과 전기말 현재 사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말 연이자율(%)	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

제이더블유생명과학 주식회사
제1회 무기명식 무보증 사모사채	2022-01-27	2023-07-27	5.20	-	15,000,000	-	-

액면가액 합계	-	15,000,000	-	-

사채할인발행차금 계	-	(30,550)	-	-

차감계	-	14,969,450	-	-

(5) 당반기말 현재 연결실체는 장단기차입금과 관련하여 특수관계자 등으로부터 28,978,000 천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석 33 참조), 한국산업은행 및 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(한국산업은행: 24,000,000천원, 신한은행: 2,600,000천원), 하나은행의 장단기차입금과관련하여 연결실체의 토지 및 건물에 근저당권(USD 30,000,000)이 설정되어있습니다.(주석13,32 참조). 한편, 수출입은행 차입금과 관련하여 연결실체의 재고자산이 담보로 제공(양도담보설정액: 13,000,000천원)되고 있습니다.(주석7 참조)

17. 기타금융부채당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	9,987,953	88,078	8,563,624	88,078

미지급비용	824,340	-	724,697	-

미지급배당금	-	-	-	-

금융보증부채	301,519	-	402,136	99,726

합 계	11,113,812	88,078	9,690,457	187,804

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	363,015	354,743

선수금	52,000	350,000

부가세예수금	1,010,777	874,879

합 계	1,425,792	1,579,622

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

수권주식수(*)	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액(*)	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(*) 지배기업은 2018년 4월 25일에 유통주식수 확대를 위해 액면가 5,000원 1주를 액면가 2,500원 2주로 1:2 액면분할 하였으며, 수권주식수는 30,000,000주로 증가하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합 계	28,335,030	28,335,030

20. 자본조정연결실체의 자본조정은 자기주식으로만 구성되어있으며, 당반기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말

기초	취득	소각(매각)	기말

자기주식	6,748,524	-	-	6,748,524

21. 이익잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	5,740,746	4,966,518

미처분이익잉여금	54,400,883	55,352,609

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

합 계	70,141,629	70,319,127

(2) 당반기와 전반기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

기초금액	70,319,127	64,572,462

반기순이익	7,564,779	7,228,214

확정급여제도의 재측정요소	-	-

지분법자본변동	-	(6,748,524)

배당금의지급	(7,742,277)	(7,917,277)

기말금액	70,141,629	57,134,875

(3) 당반기와 전반기 중 주주총회결의에 의하여 지급한 배당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

보통주 1주당 500원	7,742,277	7,917,277

22. 매출(1) 당반기와 전반기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출액	43,046,128	83,892,897	40,438,830	79,654,963

상품매출액	673,387	1,177,028	413,031	873,603

수출액	3,288,781	5,223,906	1,875,186	4,622,176

기타매출액	117,322	668,026	-	3,619

합 계	47,125,618	90,961,857	42,727,047	85,154,361

(2) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

JW중외제약㈜	78,147,021	73,820,537

23. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,005,797	1,947,793	1,001,102	1,898,131

퇴직급여	13,885	192,845	133,716	264,508

복리후생비	53,146	103,471	39,359	80,176

교육훈련비	2,133	3,733	1,344	2,866

여비교통비	16,553	31,485	16,236	30,142

접대비	7,270	10,936	5,711	9,723

경조비	4,195	7,495	3,780	5,930

광고선전비	325,209	658,896	561,647	755,542

해외출장비	3,187	3,187	-	-

보험료	56,991	112,162	63,291	108,432

통신비	2,711	5,624	2,806	5,118

지급수수료	1,280,238	2,731,079	1,365,933	2,600,240

세금과공과	27,484	77,934	28,113	78,135

무형자산상각비	407,536	533,072	123,139	245,683

위탁판매수수료	145,089	291,534	89,277	180,712

소모품비	5,911	16,494	11,563	17,093

도서인쇄비	10,959	13,299	10,218	26,944

차량유지비	10,585	27,934	14,902	30,846

감가상각비	168,929	290,626	116,953	233,076

경상연구개발비	1,632,265	2,857,411	1,591,276	2,887,244

운반비	243,354	456,753	238,910	435,327

임차료	4,145	6,327	7,709	9,925

수선비	22,418	38,375	14,705	39,877

사용권자산상각비	76,859	157,095	79,134	160,968

기타	1,026	2,213	2,169	4,462

합 계	5,527,875	10,577,773	5,522,993	10,111,100

24. 성격별비용당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	644,043	644,043	-	309,859	309,859

사용된 원재료	-	19,007,990	19,007,990	-	37,588,339	37,588,339

급여	1,005,797	4,178,171	5,183,968	1,947,793	8,101,100	10,048,893

퇴직급여	13,885	471,547	485,432	192,845	778,019	970,864

복리후생비	53,146	333,242	386,388	103,471	599,815	703,286

임차료	4,145	26,835	30,980	6,327	47,278	53,605

지급수수료	1,280,238	2,345,145	3,625,383	2,731,079	4,510,090	7,241,169

감가상각비	168,929	3,256,895	3,425,824	290,626	6,215,057	6,505,683

무형자산상각비	407,536	63,256	470,792	533,072	123,037	656,109

기타	2,594,199	4,227,342	6,821,541	4,772,560	8,231,552	13,004,112

합 계	5,527,875	34,554,466	40,082,341	10,577,773	66,504,146	77,081,919

② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	2,501	2,501	-	276,694	276,694

사용된 원재료	-	15,318,451	15,318,451	-	33,766,123	33,766,123

급여	1,001,102	4,136,486	5,137,588	1,898,131	7,797,182	9,695,313

퇴직급여	133,716	361,760	495,476	264,508	764,697	1,029,205

복리후생비	39,359	210,648	250,007	80,176	592,273	672,449

임차료	7,709	51,354	59,063	9,925	87,478	97,403

지급수수료	1,365,933	1,989,726	3,355,659	2,600,240	4,185,971	6,786,211

감가상각비	116,953	3,109,209	3,226,162	233,076	5,778,617	6,011,693

무형자산상각비	123,139	66,715	189,854	245,683	121,082	366,765

기타	2,735,082	4,497,299	7,232,381	4,779,361	5,921,285	10,700,646

합 계	5,522,993	29,744,149	35,267,142	10,111,100	59,291,402	69,402,502

25. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	15,036,915	14,336,708

사외적립자산의 공정가치	(15,181,118)	(15,483,725)

국민연금전환금	(1,178)	(1,178)

기타장기급여채무	825,149	778,767

재무상태표상 확정급여부채(자산)	679,768	(369,428)

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	14,336,708	13,627,952

당기근무원가	975,799	2,057,264

이자원가	225,467	367,969

관계사전입(전출)액	148,292	329,649

확정급여채무의 재측정요소	-	(985,884)

지급액	(649,351)	(1,060,242)

기말금액	15,036,915	14,336,708

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전기

기초금액	15,483,725	14,529,280

사용자기여금	-	1,500,000

퇴직급여 지급액	(637,530)	(883,175)

이자수익	230,403	366,822

관계사전입(전출)액	104,520	135,046

사외적립자산의 재측정요소	-	(164,248)

기말금액	15,181,118	15,483,725

(4) 당반기말과 전기말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

정기예금 등	15,181,118	15,483,725

(5) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	975,799	1,028,632

순이자원가	(4,935)	573

기타장기종업원급여	46,382	42,720

합 계	1,017,246	1,071,925

26. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	122,430	168,627	35,464	65,870

외환차익	10,625	16,973	3,662	7,670

외화환산이익	959	23,795	1,371	12,581

보증수수료수익	100,405	201,693	77,032	136,210

파생상품평가이익	-	-	-	-

금융수익 계	-	-	-	-

이자비용	234,419	411,088	117,529	222,331

외환차손	631,328	1,125,633	331,555	583,868

외화환산손실	85,748	138,096	38,248	94,271

금융보증수수료	142,824	187,710	7,061	16,873

파생상품평가손실	100,405	201,693	77,032	136,210

1,239,102	1,239,102	4,181,814	4,181,814

금융비용 계	2,199,407	2,892,234	4,635,710	5,013,036

당반기손익에 인식된 금융손익	(1,964,988)	(2,481,146)	(4,518,181)	(4,790,705)

27. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 영업외수익과 영업외비용에 포함된 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	81,287	157,659	81,065	156,344

잡이익	177,423	249,373	111,288	140,306

무형자산손상차손환입	-	-	85,000	85,000

기타수익 계	258,710	407,032	277,353	381,650

투자부동산상각비	5,866	11,732	5,866	11,731

기부금	15,000	15,000	22,000	22,000

잡손실	480	698	8	28,314

유형자산처분손실	7,422	7,422	358,533	358,533

기타비용 계	28,768	34,852	386,407	420,579

28. 법인세비용법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당반기말에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 26.76%, 21,46% 입니다.

29. 주당이익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	2,931,247	7,564,779	1,680,718	7,228,213

가중평균유통보통주식수(*)	15,484,554주	15,484,554주	15,667,642주	15,667,642주

기본주당순이익	189원	489원	107원	461원

(*) 전기 중 자기주식 350,000주를 취득하였으며, 취득시점을 기준으로 가중평균하여 계산하였습니다.(2) 희석주당이익당반기와 전반기 중 발행된 희석증권이 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

30. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,026,603	-	-	1,026,603

파생상품자산	-	53,741	-	-	53,741

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	30,896,120	-	-	-	30,896,120

매출채권	33,590,956	-	-	-	33,590,956

기타금융자산	7,026,777	-	-	-	7,026,777

금융자산 합계	71,513,853	1,080,344	-	-	72,594,197

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	13,093,296	13,093,296

통화스왑파생부채	142,135	142,135

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	12,022,002	-	12,022,002

리스부채	-	-	279,150	-	279,150

단기차입금	-	-	24,350,000	-	24,350,000

유동성장기부채	-	-	336,000	-	336,000

장기차입금	-	-	30,770,712	-	30,770,712

사채	-	-	14,969,450	-	14,969,450

기타금융부채	-	-	11,201,891	-	11,201,891

금융부채 합계	-	-	93,929,205	13,235,431	107,164,636

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치
측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	1,023,013	-	-	1,023,013

파생상품자산	-	68,901	-	-	68,901

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	4,922,933	-	-	-	4,922,933

매출채권	32,140,613	-	-	-	32,140,613

기타금융자산	5,452,077	-	-	-	5,452,077

금융자산 합계	42,515,623	1,091,914	-	-	43,607,537

공정가치로 측정되는 금융부채

파생상품부채	-	-	-	12,011,489	12,011,489

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	12,495,649	-	12,495,649

리스부채	-	-	191,684	-	191,684

단기차입금	-	-	44,350,000	-	44,350,000

유동성장기부채	-	-	336,000	-	336,000

장기차입금	-	-	1,610,000	-	1,610,000

기타금융부채	-	-	9,878,262	-	9,878,262

금융부채 합계	-	-	68,861,595	12,011,489	80,873,084

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	165,036	3,591	-	-	168,627

보증수수료수익	-	-	201,693	-	201,693

외환차익	-	-	16,973	-	16,973

외화환산이익	-	-	23,795	-	23,795

이자비용	-	-	(1,125,634)	-	(1,125,634)

금융보증수수료	-	-	(201,693)	-	(201,693)

외환차손	-	-	(138,096)	-	(138,096)

외화환산손실	-	-	(187,710)	-	(187,710)

파생상품평가손실	-	-	(1,239,102)	(1,239,102)

순손익	165,036	3,591	(1,410,672)	(1,239,102)	(2,481,147)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	상각후원가측정
금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

이자수익	64,331	1,538	-	-	65,870

보증수수료수익	-	-	136,210	-	136,210

외환차익	-	-	7,669	-	7,669

외화환산이익	-	-	12,582	-	12,582

이자비용	-	-	(583,868)	-	(583,868)

금융보증수수료	-	-	(136,210)	-	(136,210)

외환차손	-	-	(94,271)	-	(94,271)

외화환산손실	-	-	(16,873)	-	(16,873)

파생상품평가손실	-	-	-	(4,181,814)	(4,181,814)

순손익	64,331	1,538	(674,761)	(4,181,814)	(4,790,705)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말과 전기말의 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	525,744	500,859	1,026,603

파생상품자산	-	-	53,741	53,741

금융부채:

파생상품부채	-	-	13,093,296	13,093,296

통화스왑파생부채	142,135	142,135

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	522,154	500,859	1,023,013

파생상품자산	-	-	68,901	68,901

금융부채:

파생상품부채	-	-	12,011,489	12,011,489

(4) 공정가치 서열체계 수준 2의 가치평가기법 및 투입변수 설명공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	가치평가기법	투입변수

당기손익	525,744	522,154	해지환급금	금리변동성, 할인율 등

당기손익	142,135	-	금융기관평가자료	이자율, 통화선도환율 등

(5) 공정가치 서열체계 수준 3 관련 공시공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	투입변수

지분매수권	이항옵션평가모형	기초자산 가격기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

동반매각청구권	이항옵션평가모형	기초자산 가격기초자산 변동성	기초자산 가격 상승시 공정가치 상승변동성 상승시 공정가치 상승 또는 하락

당기손익-공정가치측정금융자산(*)	-	-	-

(*) 연결실체의 비상장주식은 취득 후 가치 변동에 유의미한 증거가 없어 취득원가를 공정가치의 적절한 추정치로 판단하였습니다.

31. 금융위험 관리

(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출당반기말과 전기말 현재 신용위험에 노출된 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산(*)	30,889,945	4,922,638

매출채권	33,590,956	32,140,613

공정가치측정금융자산	1,026,603	1,023,013

기타금융자산(유동)	6,798,200	5,212,834

기타금융자산(비유동)	228,577	239,243

금융보증계약(*2)	41,874,300	40,903,800

파생상품자산	53,741	68,901

합계	114,462,322	84,511,042

(*1) 연결실체가 보유하고 있는 현금시재액은 제외하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).당반기말과 전기말 현재 JW중외제약㈜에 대한 상각후원가측정금융자산은 29,972,867천원 및 28,028,804천원 입니다.② 손상차손당반기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산에서 발생한 연체채권은 없으며, 재무제표에 인식한 대손충당금은 없습니다.(2) 유동성위험연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있으며, 또한 다음의 지표를 주기적으로 검토하여 유동성위험관리에 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산 총계	94,194,832	64,430,233

유동부채 총계	65,601,758	83,902,304

유동비율	143.59%	76.79%

당반기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	12,022,002	12,022,002	12,022,002	-	-

미지급금	10,076,032	10,076,032	9,987,953	88,079	-

미지급비용	824,340	824,340	824,340	-	-

리스부채	279,150	304,584	250,056	54,528	-

단기차입금(*1)	24,350,000	24,765,980	24,765,980	-	-

장기차입금(*1)	31,106,712	33,648,895	1,627,409	32,021,486	-

사채(*1)	14,969,450	16,170,000	780,000	15,390,000	-

금융보증계약(*2)	301,519	41,874,300	41,446,195	428,105	-

파생상품부채	13,235,431	13,235,431	13,093,296	142,135	-

합계	107,164,636	152,921,564	104,797,231	48,124,333	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다(주석 33 참조).

전기말 현재 연결실체가 보유한 금융부채의 만기별 예상현금흐름(이자포함)은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	1년이내	1~5년	5년 이상

매입채무	12,495,649	12,495,649	12,495,649	-	-

미지급금	8,651,703	8,651,703	8,563,624	88,079	-

미지급비용	724,697	724,697	724,697	-	-

리스부채	191,684	194,704	161,426	33,278	-

단기차입금(*1)	44,350,000	44,830,605	44,830,605	-	-

장기차입금(*1)	1,946,000	2,012,424	354,123	1,658,301	-

금융보증계약(*2)	501,862	40,903,800	32,921,344	7,982,456	-

파생상품부채	12,011,489	12,011,489	12,011,489	-	-

합계	80,873,084	121,825,071	112,062,957	9,762,114	-

(*1) 이자부 금융부채는 향후 발생될 이자금액을 포함하였습니다.(*2) 금융보증계약은 지급보증이 요구할 수 있는 가장 이른 기간에 보증의 최대금액을 배분하였습니다.(3) 환위험연결실체는 구매금액이 표시되는 통화와 연결실체의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 연결실체의 기능통화는 원화(KRW)입니다. 당반기말 현재 환위험이 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않습니다.(4) 이자율위험① 당반기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

금융자산:

변동이자율

현금및현금성자산	30,889,946	4,922,638

금융부채:

변동이자율

단기차입금	24,350,000	44,350,000

고정이자율

유동성장기부채	336,000	336,000

장기차입금	30,770,712	1,610,000

사채	14,969,450	-

② 변동이자율 금융자산 및 금융부채의 현금흐름 민감도 분석보고기간말 현재 이자율이 100베이시스포인트 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였고, 법인세효과는 고려하지 않았습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	손익	자본

100bp 상승	100bp 하락	100bp 상승	100bp 하락

변동이자율 금융상품

당반기	65,399	(65,399)	65,399	(65,399)

전기	(394,274)	394,274	(394,274)	394,274

연결실체는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당반기말 현재연결실체의 이자부 금융부채의 규모를 고려할 때, 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

32. 우발부채와 약정사항(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당반기말	전기말

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	-	1,440,000	545,391

B2B	KRW	4,000,000	-	4,000,000	-

일반자금대출	KRW	8,500,000	-	8,500,000	-

농협은행	외상매출담보대출	KRW	5,000,000	-	5,000,000	-

일반자금대출	KRW	8,000,000	8,000,000	8,000,000	8,000,000

수출입은행	일반자금대출	KRW	4,350,000	4,350,000	4,350,000	4,350,000

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	-	1,000,000	-

외화일반장기차입금	USD	23,280	23,280	-	-

국민은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	2,000,000	3,500,000	2,000,000

에너지이용합리화자금	KRW	1,008,000	1,008,000	1,176,000	1,176,000

한국산업은행	일반자금대출	KRW	20,000,000	-	20,000,000	20,000,000

시설자금대출	KRW	-	-	-	-

수협은행	일반자금대출	KRW	3,000,000	-	-	-

신한캐피탈외 2개사	회사채	KRW	15,000,000	15,000,000	-	-

원화 합계	KRW	84,798,000	40,358,000	66,966,000	46,071,391

외화 합계	USD	23,280	23,280	-	-

(2) 당반기말 현재 연결실체는 종업원들이 연결실체의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 139,534천원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.(3) 전기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

(4) JW생활건강㈜는 JW디비제십차㈜로부터 40,000,000천원을 차입하였습니다. 당사는 JW생활건강㈜의 차입금에 대해 자금보충약정을 제공하였습니다.

구분	내용

채무자	JW생활건강㈜

채권자	JW디비제십차㈜

채무금액	40,000,000,000원

채무보증기간 시작일	2021년 10월 01일

채무보증기간 종료일	2023년 04월 01일

연대보증계약	위 사항은 차주로서 'JW생활건강㈜'가 대주인 'JW디비제십차㈜'로부터 금 400억원을 차입하는 대출약정과 관련하여, 대출약정상 차주가 대주에게 부담하는 모든 채무에 대하여 한도내에서 자금보충의무를 부담하는 자금보충약정입니다.

(5) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관명	담보제공자산	장부금액	관련채무	통화	채무금액	담보설정액

한국산업은행	토지, 건물(*1,3)	67,442,548	단기차입금	KRW	-	24,000,000

미래엔서해에너지㈜	761,129	도시가스요금(*2)	KRW	-	594,037

KEB하나은행	67,713,380	장기차입금	USD	23,280,000	30,000,000

한국수출입은행	재고자산	19,755,962	단기차입금	KRW	4,350,000	13,000,000

한국증권금융㈜	단기금융자산	139,534	우리사주 취득을위한 종업원 차입금	KRW	-	139,534

합 계	88,099,173	KRW	4,350,000	37,733,571

USD	23,280,000	30,000,000

(*1) 담보제공자산 중 건물 394,829천원은 한국산업은행과 미래엔서해에너지㈜에 공동담보로 제공되어 있습니다.(*2) 미래엔서해에너지㈜에 대한 근저당권은 당진공장 도시가스요금과 관련되어 있습니다.(*3) KEB하나은행에 대한 담보제공자산은 2순위담보로 제공되어 있습니다.

(6) 연결실체는서울보증보험으로부터 240백만원의 이행지급보증을 제공받고 있으며, 기타 전술한 내용 외에 특수관계자 외 제공받는 담보 및 보증이나, 제공하는 담보 및 보증 내역은 존재하지 않습니다(주석 33 참조).

33. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	JW홀딩스㈜

관계기업및공동기업	㈜생명누리, JW바이오사이언스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW생활건강㈜, JW메디칼㈜, JW크레아젠㈜,㈜중외정보기술, THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW중외제약제십차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, JW이노스퀘어PFV, 코람코전문투자형 사모부동산투자신탁제78호, JW벌크업제일차㈜, JW그로쓰제일차㈜, ㈜C,Euvipharm JSC, JW디비제팔차㈜, Argonaut Therapeutics Ltd, 유비디비제일차㈜, ㈜큐비스글로벌, 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합, JW디비제구차㈜

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	5,223,906	85,138	-	2,066,589	1,031,000	395,183

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	36,180

JW바이오사이언스㈜	-	97,644	-	-	-	3,900

기타	JW중외제약㈜	78,147,021	449,488	775,595	-	-	2,878,461

JW신약㈜	392,141	49,743	61,929	-	-	122

JW메디칼㈜	-	4,125	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	948,044	-	-	57,036

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	865,918

㈜중외정보기술	-	-	18,726	387,180	-	39,038

㈜C	-	-	-	-	-	489,000

합계	83,763,068	686,138	1,804,294	2,453,769	1,031,000	4,764,838

② 전반기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	JW홀딩스㈜	4,622,176	475,825	-	1,987,091	2,206,869	284,715

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	32,710	-	-

JW바이오사이언스㈜	-	62,122	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	73,820,537	427,856	733,205	-	-	3,100,328

JW신약㈜	172,374	51,958	46,173	-	-	150

JW메디칼㈜	-	4,312	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	3,475,442	-	-	58,494

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	72,744	659,441

㈜중외정보기술	-	-	3,840	367,782	3,340	-

㈜C	-	-	-	-	-	1,336,500

합 계	78,615,087	1,022,073	4,258,660	2,387,583	2,282,953	5,439,628

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	1,892,183	67,103	-	163,907	-	1,099,208	156,545

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	6,633	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	6,300,000	-	-	-	-

기타	JW중외제약㈜	29,820,025	152,842	-	-	306,348	1,649,426	-

JW신약㈜	193,638	22,440	-	-	33,980	-	-

JW메디칼㈜	-	-	-	-	-	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	-	-	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	175,228	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	111,116	-

㈜C	-	-	-	-	-	-	-

합 계	31,905,846	242,385	6,300,000	163,907	340,328	3,041,611	156,545

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	대여금	보증금	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	JW홀딩스㈜	1,639,725	88,849	-	172,594	-	371,656	66,587

관계기업및공동기업	㈜생명누리	-	-	-	-	-	6,281	-

JW바이오사이언스㈜	-	-	4,800,000	-	-	3,300	-

기타	JW중외제약㈜	27,929,955	98,849	-	-	404,463	2,114,421	-

JW신약㈜	242,178	23,760	-	-	16,908	-	-

JW생활건강㈜	-	-	-	-	704,910	743	-

JW크레아젠㈜	-	-	-	-	-	157,686	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	164,275	-

㈜C	-	-	-	-	-	-	-

합 계	29,811,858	211,458	4,800,000	172,594	1,126,281	2,818,362	66,587

(4) 당반기 중 지분거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전기

거래상대방	-	JW생활건강㈜

거래내역	-	현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합 출자지분 매각(*1)

지분매각	9,399,907

(*1) 전기 중 재무적투자자가 보유한 현대차증권오리엔스제1호신기술사업투자조합의 지분을 취득한 후 동 금액을 JW생활건강㈜에 매각하였습니다.(5) 당반기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말

JW바이오사이언스㈜	대여금	4,800,000	6,300,000	(4,800,000)	6,300,000

(*) JW홀딩스(주)는 제이더블유바이오사이언스㈜가 차입한 연결실체의 대여금에 대하여 자금지원확약을 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상

당반기와 전반기의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	578,965	1,182,525	610,572	1,208,960

퇴직급여	119,648	234,487	96,359	202,195

합 계	698,613	1,417,012	706,931	1,411,155

(7) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW홀딩스㈜	22,978,000	우리은행, 신한은행,국민은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 6,000,000천원의 지급보증(차입금한도 10,000,000천원)을 제공받고 있습니다.

(8) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

JW생활건강㈜	40,000,000	연대보증

JW바이오사이언스㈜	160,600	연대보증

(9) 당반기와 전반기 중 연결실체가 특수관계자에게 지급한 배당내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

특수관계자	당반기	전반기

JW홀딩스㈜	3,403,084	3,403,084

34. 파생상품(1) 당반기말과 전기말 현재 파생상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품자산:

Call-option(주식매수청구권)	-	53,741	-	68,901

파생상품부채:

Drag-along(동반매각청구권)(*)	13,093,296	-	12,011,489	-

통화스왑	142,135

(*) 전기 중 옵션의 즉시행사가능 요건이 성립하여 유동부채로 분류하였습니다.(2) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 인수를 위해 재무적 투자자로부터 매수선택권을 부여받았습니다

구 분	내용

매수청구권 보유회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	JW바이오사이언스㈜ 전환우선주

대상주식수	① 의결권 있는 전환우선주 152,100주② 보통주로 전환된 주식 중 최대 2,800,001주

투자원금	주당 8,547원

행사기간	본건 거래 종료일로부터 2년 6개월이 되는 날

행사가격	투자원금 및 투자수익률 5.5%(2022.02.09부터 7.0%)를 가산한 금액

(3) 연결실체는 JW바이오사이언스㈜ 전환우선주 발행주식에 대해 재무적 투자자에게 동반매각청구권을 부여하였습니다.

구 분	내용

동반매각청구권 부여회사	JW생명과학㈜

발행일	2020년 12월 17일

대상주식	연결실체가 보유한 JW바이오사이언스㈜ 발행주식

대상주식수	보통주 3,940,000주

취득금액	19,700,000,000원

행사조건(*)	다음 각 호의 사유 중 어느 하나에 해당하는 경우 ① 4년 이내 Qualified IPO 조건을 충족하지 못한 경우 ② 대상회사가 Qualified IPO 조건을 충족하였음에도 상장을 위한 절차를 개시하지 아니하는 경우 ③ 조합의 매수청구권(Put Option) 불이행이 발생한 경우 ④ 신주인수계약상 거래종결일로부터 5년이 경과한 경우 ⑤ 회계법인이 작성한 재무제표에 대한 감사보고서에 "적정의견"이 아닌 감사 의견이 기재되는 경우 등

(*) 공동매각대금의 분배와 관련해서는 공동매각 후 수령한 매각대금에서 공동매각에 소요된 제비용을 제외한 금액을 각 당사자 보유주식 수의 비율에 따라 분배하며 재무적 투자자에게 귀속될 매각대금이 투자원금 및 투자수익률 7%(연결실체가 계약의무를 중대하게 위반한 경우에는 18%)를 가산한 금액에 이르지 못하는 경우 그 차액은 연결실체에 귀속될 매각대금에서 충당하고 부족한 금액은 JW홀딩스㈜가 지급하기로 약정 하였습니다. (4) 연결실체는 외화장기차입금과 관련하여 환율 및 이자율 변동 위험회피 목적으로 통화스왑계약을 체결하였습니다.

35. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	7,564,779	7,228,214

조정	15,053,609	16,297,273

재고자산평가손실	132,462	2,542

퇴직급여	970,864	1,029,205

장기종업원급여	46,382	42,720

외화환산손실	187,710	16,873

감가상각비	6,505,683	6,011,692

무형자산상각비	656,109	366,766

무형자산손상차손	-	-

무형자산처분차손환입	-	(85,000)

유형자산처분손실	7,422	358,533

사용권자산상각비	157,094	160,968

투자부동산상각비	11,731	11,731

금융보증수수료	201,693	136,210

보증수수료수익	(201,693)	(136,210)

이자비용	1,125,634	583,868

이자수익	(168,627)	(65,870)

외화환산이익	(23,795)	(12,581)

지분법이익	1,442,625	1,718,709

법인세비용	2,763,568	1,975,303

잡이익	(509)	-

잡손실	154

파생상품평가손실	1,239,102	4,181,814

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(4,174,498)	1,794,019

매출채권의 감소(증가)	(1,450,343)	5,371,244

미수금의 감소(증가)	(59,581)	(23,845)

선급금의 감소(증가)	(16)	(495,539)

선급비용의 감소(증가)	(177,578)	(409,964)

재고자산의 감소(증가)	(739,347)	(915,570)

매입채무의 증가(감소)	(504,987)	(21,146)

미지급금의 증가(감소)	(1,065,818)	(2,147,785)

장기미지급금의 증가(감소)	-	-

미지급비용의 증가(감소)	(54,948)	(125,325)

선수금의 증가(감소)	(298,000)	350,000

예수금의 증가(감소)	8,271	4,916

부가세예수금의 증가(감소)	135,899	210,986

퇴직금의 지급	(649,351)	(636,460)

퇴직연금운용자산의 감소(증가)	637,530	490,361

관계사 전입	43,771	142,146

영업에서 창출된 현금흐름	18,443,890	25,319,506

(2) 재무활동으로 인한 현금흐름의 변동재무활동에서 생기는 부채 및 자본의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	미지급배당금	단기차입금	장기차입금	리스부채	자기주식	사채	합 계

기초	-	44,350,000	1,610,000	191,684	(6,748,524)	-	39,403,160

재무활동 관련 현금 유입	-	81,700,000	29,664,712	-	-	15,000,000	126,364,712

재무활동 관련 현금 유출	(7,742,277)	(101,700,000)	(168,000)	(158,380)	-	-	(109,768,657)

이익잉여금 감소	7,742,277	-	-	-	-	-	7,742,277

리스부채의 인식	-	-	-	242,912	-	-	242,912

리스부채 이자비용	-	-	-	3,005	-	-	3,005

리스계약변경	-	-	-	741	-	-	741

리스계약종료	-	-	-	(812)	-	-	(812)

사채할인발행차금상각액	-	-	-	-	-	(45,170)	(45,170)

사채의 이자비용	-	-	-	-	-	14,620	14,620

당기말	-	24,350,000	31,106,712	279,150	(6,748,524)	14,969,450	63,956,788

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유무형자산 대체	13,348,990	5,208,160

유형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	2,500,458	(4,141,716)

무형자산 취득관련 미지급금의 증가(감소)	(44,174)	(127,650)

장기차입금의 유동성대체	168,000	504,000

리스부채 유동성대체	21,300	24,656