JW생명과학 반기보고서 (2017.06)
5. 재무제표 주석

제 24기 반기 2017년 6월 30일 현재
제 23기 반기 2016년 6월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사

1. 회사의 개요 제이더블유생명과학 주식회사(이하 '당사')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로변경하였으며, 이후 2011년 4월에 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다.당사는 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진 1길 28에 위치하고 있습니다. 당반기말 현 재 당사의 주요주주에 관한 내용은 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

제이더블유홀딩스㈜	3,958,639	50.00

신영자산운용㈜	639,826	8.08

기타주주	3,318,812	41.92

합 계	7,917,277	100.00

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 한국채택국제회계기준 제 1 034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2016년 12월 31일 로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정 의 근거 를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 당사는 주석3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. (2) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여, 다음의 기준서 제ㆍ개정사항들을 적용하였으며, 회계정책 변경의 내용 및 영향은 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정동 기준서의 개정은 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 공시를 요구하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

② 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정동 기준서의 개정은 공정가치로 측정하는 고정금리부 금융상품의 장부금액이 하락하나 세무상 가액이 원가로 유지되는 경우 매각이나 사용과 같은 예상 회수방식과 무관하게 차감할 일시적차이가 발생한다는 것과 차감할 일시적차이의 실현 가능성을 검토하기 위한 미래 과세소득은 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 추정할 수 있으며, 미래과세소득이 충분한지를 검토할 때 차감할 일시적차이와 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제효과를 고려하기 전의 미래 과세소득을 비교해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서 제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기 적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1109호 금융상품2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

가. 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업 모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취ㆍ매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).(*2) 당기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산 의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 26,387백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 6월 30일 현재 대여금및수취채권 26,387 백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식 시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 6월 30일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 없습니다.

나. 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식 했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.다. 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 6월 30일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및수취채권 26,387 백만원 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 기업회계기준해석서 제2031호 수익: 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제2115호 부동산건설 약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.2017년 6월 30일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부 통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 3분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 연차 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항 별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.가. 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호 적용 시 수행의무를 식별하고 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.

나. 변동대가기업회계기준서 제1115호 적용시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.다. 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.라. 계약체결 증분원가기업회계기준서 제1115호에 따르면 계약체결 증분원가는 자산으로 인식하고, 계약 기간에 걸쳐 상각합니다. 다만, 당사는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

4. 위험관리 금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험 관리 목적과 정책은 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	89,705,264	103,670,991

자본총계	89,567,725	85,894,549

부채비율	100.15%	120.70%

5 . 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

보유현금	3,381	1,105

요구불예금	574,967	335,102

합 계	578,348	336,207

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	24,247,948	31,904,175

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	24,247,948	31,904,175

(2) 신용위험 및 대손충당금 당사의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 당사는 신용공여기간이 경과한 매출채권에 대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	145,838	-	145,838	13,244	-	13,244

제품	6,148,731	(82,961)	6,065,770	5,873,226	(83,885)	5,789,341

원재료	5,932,652	-	5,932,652	6,683,622	-	6,683,622

미착품	209,016	-	209,016	201,991	-	201,991

합 계	12,436,237	(82,961)	12,353,276	12,772,083	(83,885)	12,688,198

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

―재고자산평가손실(환입)	(924)	(58,000)

8. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	510,000	-	-	-

미수금	534,300	-	1,431,354	-

미수수익	-	-	-	-

장기금융상품	-	-	-	420,000

보증금	-	516,356	-	434,820

합 계	1,044,300	516,356	1,431,354	854,820

9. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	25,676	-	23,540	-

선급비용	52,040	-	18,250	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	77,716	109,400	41,790	109,400

10. 종속기업투자(1) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

당반기말	전기말

제이더블유케미타운㈜	한국	12월	수액용기생산	100	100

(2) 당반기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

종속기업명	당반기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제이더블유케미타운㈜	2,421,557	1,700,037	2,421,557	1,700,037

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	반기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	8,085,772	2,110,494	5,975,278	6,253,825	692,546	692,546

② 전기말

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

제이더블유케미타운㈜	7,147,230	1,864,498	5,282,732	11,643,412	1,291,038	1,237,458

11. 유형자산 (1) 당반기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	상각	대체(*)	기말금액

토지	31,794,972	-	-	-	31,794,972

건물	47,341,597	-	(1,153,796)	524,979	46,712,780

구축물	6,881,658	-	(343,416)	-	6,538,242

기계장치	40,290,547	450,873	(3,099,726)	1,272,598	38,914,292

차량운반구	3,476	-	(1,737)	-	1,739

공구와기구	1,617,022	61,164	(313,641)	180,000	1,544,545

비품	1,060,338	170,413	(186,392)	-	1,044,359

건설중인자산	5,318,367	2,741,424	-	(2,216,932)	5,842,859

합 계	134,307,977	3,423,874	(5,098,708)	(239,355)	132,393,788

(*) 당반기 중 건설중인자산에서 239,355천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득(*1)	처분	상각	대체(*2)	기말

토지	31,567,072	227,900	-	-	-	31,794,972

건물	43,837,546	550,242	-	(2,233,582)	5,187,391	47,341,597

구축물	7,568,491	-	-	(686,833)	-	6,881,658

기계장치	20,019,631	2,306,349	(147,913)	(8,550,368)	26,662,848	40,290,547

차량운반구	6,951	-	-	(3,475)	-	3,476

공구와기구	1,786,553	466,935	-	(636,466)	-	1,617,022

비품	1,029,477	341,553	-	(355,578)	44,886	1,060,338

건설중인자산	25,542,571	12,002,879	-	-	(32,227,083)	5,318,367

합 계	131,358,292	15,895,858	(147,913)	(12,466,302)	(331,958)	134,307,977

(*1) 전기 중 차입금에서 발생한 차입원가 354,376천원을 자본화하여 건설중인자산의 취득원가에 포함하였으며, 적용된 자본화 이자율은 4.08% 입니다. (*2) 전기 중 건설중인자산에서 331,958천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당반기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	228,692,741	196,010,558	삼성화재해상보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	235,876,839	203,194,656

상기 이외에 당사는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며, 직원상해보장보험, 고용지원 관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다. (3) 당 반기말 현재 당사의 토지 및 건물에 한국산업은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있으며, 서해도시가스㈜에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다 .

12. 투자부동산(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	655,027	(11,732)	643,295

합 계	2,851,775	(11,732)	2,840,043

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,196,748	-	2,196,748

건물	678,491	(23,464)	655,027

합 계	2,875,239	(23,464)	2,851,775

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,092	74,184	37,092	74,184

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(5,866)	(11,732)	(7,126)	(14,252)

합 계	31,226	62,452	29,966	59,932

13. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각	대체(*)	기말금액

소프트웨어	1,462,160	10,948	-	(101,629)	231,309	1,602,788

산업재산권	121,607	665	-	(10,999)	8,046	119,319

개발비	1,659,963	-	-	(80,092)	-	1,579,871

회원권	96,077	34,800	(21,077)	-	-	109,800

합 계	3,339,807	46,413	(21,077)	(192,720)	239,355	3,411,778

(*) 당반기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*)	기말

소프트웨어	1,248,560	149,264	(264,947)	329,283	1,462,160

산업재산권	140,583	112	(21,763)	2,675	121,607

개발비	1,820,148	-	(160,185)	-	1,659,963

회원권	96,077	-	-	-	96,077

합 계	3,305,368	149,376	(446,895)	331,958	3,339,807

(*) 전기 중 유형자산(건설중인자산)에서 대체되었습니다.

14. 정부보조금당반기말 현재 당사의 정부보조금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	업무과제	과제기간	정부출연금액

당진시청	공공폐수처리시설 설치사업	2016년 3월 ~ 2017년 12월	514,608

15. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	우리은행	원화일반단기차입금	3.86	9,000,000	9,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	4.39	2,000,000	2,000,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	4.01	2,000,000	2,000,000

단기차입금	KEB하나은행	원화일반단기차입금	4.24	3,000,000	3,000,000

단기차입금	한국산업은행	원화일반단기차입금	3.77	28,100,000	38,700,000

소 계	44,100,000	54,700,000

장기차입금	한국산업은행	시설자금장기차입금	3.34~3.66	14,035,087	14,035,087

유동성대체	(2,632,137)	-

소 계	11,402,950	14,035,087

합 계	58,135,087	68,735,087

(2 ) 당반기 말 현재 당사는 장단기차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자 등으로부터 31,900,000천원의 지급보증을 제공받고 있으며(주석29참조), 한국산업은행의 장 단기차입금과 관련하여 당사의 토지 및 건물에 근저당권(채권최고액 100,000,000천원)이 설정되어 있습니다(주석11참조).

16 . 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	8,476,073	10,616,700

미지급비용	1,065,513	992,054

합 계	9,541,586	11,608,754

17. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	616,659	461,624

부가세예수금	1,064,527	796,589

합 계	1,681,186	1,258,213

18. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	15,000,000주	15,000,000주

주당액면금액	5,000원	5,000원

발행주식수	7,917,277주	7,917,277주

자본금	39,586,385	39,586,385

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

합 계	28,755,087	28,755,087

19. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	1,799,608	1,324,571

미처분이익잉여금	19,426,645	16,228,506

합 계	21,226,253	17,553,077

20. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	720,328	1,423,749	634,452	1,204,479

퇴직급여	96,163	192,697	113,700	226,395

복리후생비	96,712	177,034	151,247	254,280

교육훈련비	18,959	23,109	17,969	36,329

여비교통비	17,687	29,400	28,755	52,574

접대비	11,924	33,725	14,773	28,255

경조비	2,770	5,567	4,924	10,369

광고선전비	280,288	483,055	243,120	414,142

보험료	41,426	75,769	48,320	76,813

통신비	2,326	4,183	2,860	5,387

지급수수료	876,168	1,908,252	1,054,594	1,997,992

세금과공과	16,724	167,859	19,462	111,960

무형자산상각비	69,204	137,177	63,801	127,622

감가상각비	27,114	56,040	21,578	42,275

경상연구개발비	110,624	187,047	121,741	256,387

기타	546,737	994,560	454,959	917,618

합 계	2,935,154	5,899,223	2,996,255	5,762,877

21. 성격별비용

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(972,726)	(972,726)	-	334,922	334,922

사용된 원재료	-	14,021,639	14,021,639	-	26,413,137	26,413,137

급여	720,328	2,866,784	3,587,108	1,423,749	5,006,508	6,429,477

퇴직급여	96,163	299,785	395,949	192,697	599,200	791,897

복리후생비	96,712	280,031	376,743	177,034	534,072	711,106

임차료	104,259	7,205	111,464	182,552	16,257	198,809

지급수수료	876,168	2,867,990	3,744,158	1,908,252	5,735,018	7,643,270

감가상각비	27,114	2,530,853	2,557,967	56,040	5,042,667	5,098,708

무형자산상각비	69,204	27,973	97,177	137,177	55,543	192,720

기타	945,206	2,246,952	3,192,161	1,821,722	4,926,671	6,749,173

합 계	2,935,154	24,176,486	27,111,640	5,899,223	48,663,995	54,563,219

② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	1,205,466	1,205,466	-	2,025,694	2,025,694

사용된 원재료	-	12,379,431	12,379,431	-	24,029,392	24,029,392

급여	634,452	2,796,279	3,430,731	1,204,479	5,329,164	6,533,643

퇴직급여	113,700	190,630	304,330	226,395	382,266	608,661

복리후생비	151,247	245,535	396,782	254,280	517,156	771,436

임차료	64,124	21,067	85,191	126,816	38,515	165,331

지급수수료	1,054,594	2,030,004	3,084,598	1,997,992	4,161,558	6,159,550

감가상각비	21,578	3,209,411	3,230,989	42,275	6,259,952	6,302,227

무형자산상각비	63,801	51,680	115,481	127,622	99,005	226,627

기타	892,759	3,157,261	4,050,020	1,783,018	6,241,113	8,024,131

합 계	2,996,255	25,286,764	28,283,019	5,762,877	49,083,815	54,846,692

22. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무	9,372,609	8,769,855

사외적립자산	(6,908,100)	(7,022,132)

확정급여부채	2,464,509	1,747,723

미지급급여	723,207	845,405

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	752,347	576,421

순이자원가	39,550	32,240

합 계	791,897	608,661

당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치 및 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 당사는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

23 . 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	36	65	2,248	2,297

보증수수료수익	-	-	12,000	24,000

금융수익 계	36	65	14,248	26,297

이자비용	614,673	1,217,851	564,817	1,143,737

금융보증수수료	-	-	12,000	24,000

금융비용 계	614,673	1,217,851	576,817	1,167,737

당기손익에 인식된 금융손익	(614,637)	(1,217,786)	(562,569)	(1,141,440)

24. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	79,635	154,314	79,611	154,290

잡이익	7,100	19,115	2,388	4,851

기타수익 계	86,735	173,429	81,999	159,141

무형자산처분손실	4,277	4,277	-	-

유형자산처분손실	-	-	-	131,701

기부금	116,499	117,337	106,260	113,018

잡손실	68	68	3,000	6,003

투자부동산상각비	5,866	11,732	5,866	11,732

기타비용 계	126,710	133,414	115,126	262,454

25. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평 균유효세율은 각각 21.30% , 20.87% 입니다.

26. 주당손익

(1) 당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	4,041,849	8,423,542	3,472,737	7,831,341

가중평균유통보통주식수(*)	7,917,277주	7,917,277주	7,917,277주	7,917,277주

기본주당순이익	510원	1,064원	439원	989원

(*) 당반기 중 유통보통주식수의 변경은 없습니다.(2) 당반기와 전반기의 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

27. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	578,348	-	578,348

매출채권	24,247,948	-	24,247,948

기타금융자산	1,044,300	-	1,044,300

비유동자산

기타금융자산	516,356	-	516,356

금융자산 합계	26,386,952	-	26,386,952

유동부채

매입채무	-	10,940,403	10,940,403

단기차입금	-	46,732,137	46,732,137

기타금융부채	-	9,541,586	9,541,586

비유동부채

장기차입금	-	11,402,950	11,402,950

금융부채 합계	-	78,617,076	78,617,076

② 전기말

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

유동자산

현금및현금성자산	336,207	-	336,207

매출채권	31,904,175	-	31,904,175

기타금융자산	1,431,354	-	1,431,354

비유동자산

기타금융자산	854,820	-	854,820

금융자산 합계	34,526,556	-	34,526,556

유동부채

매입채무	-	12,891,438	12,891,438

단기차입금	-	54,700,000	54,700,000

기타금융부채	-	11,608,754	11,608,754

비유동부채

장기차입금	-	14,035,087	14,035,087

금융부채 합계	-	93,235,279	93,235,279

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	36	65	-	-	36	65

이자비용	-	-	614,673	1,217,851	614,673	1,217,851

순손익	36	65	(614,673)	(1,217,851)	(614,637)	(1,217,786)

② 전반기

(단위:천원)

구 분	대여금및수취채권	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	2,248	2,297	-	-	2,248	2,297

보증수수료수익	12,000	24,000	-	-	12,000	24,000

이자비용	-	-	564,817	1,143,737	564,817	1,143,737

금융보증수수료	-	-	12,000	24,000	12,000	24,000

순손익	14,248	26,297	576,817	1,167,737	591,065	1,194,034

28. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

금융기관	약정내역	당반기말

한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	5,000,000	2,000,000

우리은행	B2B주계약	4,000,000	705,714

일반자금대출	9,000,000	9,000,000

농협은행	외상매출담보대출	10,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	4,000,000	3,000,000

국민은행	일반자금대출	5,000,000	2,000,000

산업은행	일반자금대출	60,000,000	28,100,000

시설자금대출	14,035,087

(2) 당반기말 현재 당사는 종업원들이 당사의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융㈜으로부터 대출한 981백만원에 대해 연대보증을 제공하고 있습니다.

29. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 당사의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명	업종

지배기업(*)	제이더블유홀딩스㈜	지주사업 및 수출입업 등

종속기업	제이더블유케미타운㈜	제조, 석유화학제품 제조 판매

기타 특수관계자	제이더블유중외제약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유신약㈜	의약품 제조 판매

제이더블유메디칼㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유바이오사이언스㈜	의료장비 제조 판매

제이더블유산업㈜	자동차관련용품 판매

제이더블유크레아젠㈜	의약품 제조 판매

㈜중외정보기술	의료용 S/W 개발 판매

(*) 당반기 중 에스지에스케이파마㈜의 당사 지분매각으로 인하여 관계기업에서 지배기업으로 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	1,599,711	3,118,007	-	1,433,583	181,590	298,901

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	4,672,630	-	-	-

기타	제이더블유중외제약㈜	60,208,467	304,687	262,977	2,775,185	-	20,272

제이더블유신약㈜	271,997	4,783	89,160	-	-	10,778

제이더블유메디칼㈜	-	4,824	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	388	-	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	-	490,114

㈜중외정보기술	-	-	-	352,182	544,986	594

합 계	62,080,175	3,432,689	5,024,767	4,560,950	726,576	820,659

② 전반기

(단위:천원)

구 분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	2,107,566	825,204	-	1,669,965	76,240	283,462

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	4,756,481	-	-	350

기타	제이더블유중외제약㈜	59,447,959	341,514	134,840	1,267,424	-	298,633

제이더블유신약㈜	322,342	3,552	144,411	-	-	248

제이더블유메디칼㈜	-	3,835	-	-	-	-

제이더블유산업㈜	-	-	-	-	-	1,101

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	207,843	763,863

㈜중외정보기술	-	-	-	307,087	11,777	27,225

합 계	61,877,867	1,174,105	5,035,732	3,244,476	295,860	1,374,882

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	858,419	424,244	148,374	-	1,464,568

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	-	2,630,544	-

기타	제이더블유중외제약㈜	21,746,577	87,162	-	937,106	1,600,035

제이더블유중외신약㈜	130,154	-	-	33,876	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	122,177

㈜중외정보기술	-	-	-	-	248,930

합 계	22,735,150	511,406	148,374	3,601,526	3,435,710

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

관계기업	제이더블유홀딩스㈜	645,718	1,322,527	147,190	-	2,061,687

종속기업	제이더블유케미타운㈜	-	-	-	3,557,125	210

기타	제이더블유중외제약㈜	29,574,238	85,961	-	2,792,592	1,115,141

제이더블유신약㈜	124,064	-	-	14,568	5,788

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	308,996

㈜중외정보기술	-	-	-	-	443,559

합 계	30,344,020	1,408,488	147,190	6,364,285	3,935,381

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	351,945	721,910	234,284	458,294

퇴직급여	43,652	128,831	32,390	120,719

합 계	395,597	850,741	266,674	579,013

(5) 당반기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	20,400,000	우리은행, 하나은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자(개인)으로부터 11,500,000천원의 지급보증(차입금한도 10,000,000천원)을 제공받고 있습니다. (6) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	보증금액	보증내용

제이더블유케미타운㈜	2,400,000	신한은행 차입금

30. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 당사의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	8,423,542	7,831,341

조정	9,595,793	10,430,026

재고자산평가손실환입	(924)	(58,000)

퇴직급여	791,897	608,661

감가상각비	5,098,708	6,302,227

무형자산상각비	192,720	226,627

무형자산처분손실	4,277	-

유형자산처분손실	-	131,701

투자부동산상각비	11,732	11,732

금융보증수수료	-	24,000

보증수수료수익	-	(24,000)

이자비용	1,217,851	1,143,737

이자수익	(65)	(2,297)

법인세비용	2,279,597	2,065,638

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	4,654,926	(5,090,431)

매출채권의 감소(증가)	7,656,227	(2,370,637)

미수금의 감소(증가)	897,054	(46,846)

선급금의 감소(증가)	(2,136)	264,364

선급비용의 감소(증가)	(33,790)	(27,709)

재고자산의 감소(증가)	335,846	2,083,694

매입채무의 증가(감소)	(1,951,035)	529,154

미지급금의 증가(감소)	(2,723,316)	(6,756,691)

미지급비용의 증가(감소)	128,216	266,166

예수금의 증가(감소)	155,035	(85,517)

부가세예수금의 증가(감소)	267,937	1,014,282

퇴직금의 지급	(285,318)	(250,361)

사외적립자산의감소(증가)	210,206	(51,067)

관계사 전입	-	340,737

영업에서 창출된 현금흐름	22,674,261	13,170,936

(2) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금	575,091	971,813

무형자산 취득 관련 미지급금	7,600	-

건설중인자산의 유무형자산 대체	2,216,932	10,350,022

장기차입금 유동성 대체	2,632,137	-