JW생명과학 반기보고서 (2019.06)
3. 연결재무제표 주석

제 26기 반기 2019년 6월 30일 현재
제 25기 반기 2018년 6월 30일 현재
제이더블유생명과학 주식회사 및 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요제이더블유생명과학 주식회사(이하 '지배기업')는 의약품의 제조ㆍ판매 등을 목적으로 1994년 5월에 주식회사 중외화학으로 설립되어 2002년 6월 상호를 주식회사 중외로 변경하였으며 이후 2011년 4월 상호를 제이더블유생명과학 주식회사로 변경하였습니다. 지배기업은 2016년 10월 27일자로 한국거래소가 개설하는 코스피시장에 주권을 상장하였으며, 본사는 충청남도 당진시 송악읍 한진1길 28에 위치하고 있습니다. 2019년 06월 30일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 '연결실체')에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

당반기말 현재 지배기업의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주주명	보통주

소유주식수(주)	지분율(%)

최대주주(제이더블유홀딩스㈜ 외 5인)	6,825,092	43.10

기타주주	9,009,462	56.90

합 계	15,834,554	100.00

(2) 당반기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)

제이더블유케미타운㈜	경기도 안성시 대덕면 설계나무길 15	수액용기생산	100

(3) 종속기업의 요약 재무정보 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출	반기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	13,499,236	6,323,211	7,176,025	8,011,647	273,949	273,949

② 전기말

(단위:천원)

종속기업명	자산총액	부채총액	자본총액	매출	당기순이익	총포괄이익

제이더블유케미타운㈜	11,261,516	4,357,467	6,904,049	15,837,664	564,204	545,837

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 연결실체의 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1116호 '리스'가 처음 적용되었으며, 유의적인 회계정책의 변경은 주석3에서 설명하고 있습니다.(2) 추정과 판단1) 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

반기연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 1116호 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정의 불확실성의 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다. 2) 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며, 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준2: 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 주석28 에 포함되어 있습니다.3. 유의적인 회계정책

연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2018년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'연결실체는 2019년 1월 1일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 연결실체는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019년 1월 1일(최초 적용일)의 이익잉여금에 반영하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된것과 같이 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래 공시하였습니다.

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 연결실체는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 연결실체는 계약이 리스인지 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다.

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가일에 연결실체는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 개별 대가를 배분합니다. 그러나 연결실체는 리스 계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하였고, 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리 할 것입니다. 2) 리스이용자연결실체는 토지, 건물, 차량 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 연결실체는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 연결실체는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다. 그러나 연결실체는 일부 소액 기초자산 리스(예: 복합기)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 연결실체는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 사용권자산 항목으로 표시합니다. 투자부동산의 정의를 충족하는 사용권자산은 투자부동산으로 표시합니다. 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

토지	40,821	5,858

건물	299,172	88,478

차량운반구	109,684	88,469

기타자산	16,982	21,570

합 계	466,659	204,375

연결실체는 리스부채를 재무상태표에 리스부채 항목으로 표시합니다. 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	당기초

유동리스부채	357,772	112,387

비유동리스부채	97,823	88,342

합 계	455,594	200,729

① 유의적인 회계정책연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.

리스부채는 최초 인식시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정시 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결실체는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 연결실체는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을 적용합니다. 연결실체가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다. ② 경과 규정최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 연결실체의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다. - 리스개시일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용해 온 것처럼 측정한 장부금액(최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 금액). 연결실체는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음의 실무적 간편법을 적용합니다. - 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. - 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. - 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 자산은 보유하고 있지 않습니다.

3) 리스제공자연결실체가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 연결실체가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류합니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 최초 적용일에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다. 4) 재무제표에 미치는 영향① 최초 적용 시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 최초 적용 시점에, 연결실체는 사용권자산, 리스부채를 추가인식하고 자산과 부채의 차이금액은 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초 적용 시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	2019년 01월 01일

사용권자산	204,375

리스부채	200,729

보증금	(5,739)

이익잉여금	(2,093)

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이 자율은 3.95%~4.05% 이며, 이에 따라 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채는 201백만원 입니다.

② 최초 적용 기간에 미치는 영향기업회계기준서 제1116 호를 최초 적용한 결과, 연결실체는 2019년 6월 30일 현재 사용권자산으로 467백만원, 리스부채로 456백만원 을 인식 하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스와 관련하여 연결실체는 감가상각비와이자비용을 인식하였습니다. 당반기 중 리스와 관련하여 인식한 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기

사용권자산 감가상각비

토지	27,066

건물	62,996

차량운반구	36,350

기타자산	4,588

합 계	130,999

리스부채에 대한 이자비용	6,388

단기리스료(*)	137,880

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(*)	13,811

(*) 매출원가 및 판매비와관리비에 포함된 금액입니다.당반기 중 리스와 관련한 총 현금 유출 은 284백만원 입 니다.

당반기말 현재 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액	제1116호 조정	제1116호 반영전 금액

유동자산	64,424,859	-	64,424,859

비유동자산	141,770,223	466,659	141,303,564

자산 계	206,195,082	466,659	205,728,423

유동부채	76,606,111	357,772	76,248,339

비유동부채	16,539,438	97,823	16,441,615

부채 계	93,145,549	455,595	92,689,954

자본 계	113,049,533	11,064	113,038,469

당반기 중 포괄손익계산서에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공시금액	제1116호 조정	제1116호 반영전 금액

매출액	82,548,278	-	82,548,278

매출원가	58,219,467	-	58,219,467

판매비와관리비	8,762,045	(263,277)	9,025,322

금융수익	74,520	-	74,520

금융비용	1,045,052	6,388	1,038,664

기타영업외수익	273,877	-	273,877

기타영업외비용	66,668	-	66,668

법인세비용차감전순이익	14,803,444	256,889	14,546,555

법인세비용	3,092,018	-	3,092,018

반기순이익	11,711,425	256,889	11,454,536

4. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 금융위험 관리 목적과 정책은 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도와 동일합니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 부채총계 및 자본총계는 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

부채총계	93,145,549	91,602,342

자본총계	113,049,533	109,257,478

부채비율	82.39%	83.84%

5. 현금및현금성자산

당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

현금	8,333	1,648

요구불예금	521,806	12,774,859

합 계	530,139	12,776,507

6. 매출채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	44,993,854	30,084,303

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	44,993,854	30,084,303

(2) 신용위험 및 대손충당금 연결실체의 제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60여일이며, 신규고객과 거래시 고객의 잠재적인 신용등급을 평가하고 신용한도를 결정하고 있으며, 고객의 신용한도와 신용등급은 연 1회 검토됩니다. 연결실체는 신용공여기간이 경과한 매출채권에대하여 거래상대방의 과거 채무불이행 경험에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다.

7. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	272,110	-	272,110	67,795	-	67,795

제품	9,813,909	(385,435)	9,428,474	7,691,523	(41,956)	7,649,567

원재료	6,843,483	-	6,843,483	584,771	-	584,771

재공품	812,044	-	812,044	5,042,606	-	5,042,606

미착품	1,082,086	-	1,082,086	1,325,674	-	1,325,674

합 계	18,823,632	(385,435)	18,438,197	14,712,369	(41,956)	14,670,413

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

매출원가:

―재고자산평가손실	343,479	21,425

8. 공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장기금융상품(*)	504,851	500,728

(*) 저축성보험으로 구성되어 있으며, 기업회계기준서 제1109호에 따라 계약상 현금흐름 수취 외 보장내역이 존재하며 만기 전 해지시 원금과 이자를 보장받지 못하므로당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고, 당반기말 현재 해지환급금으로 평가하였습니다.

9. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	341,612	-	269,206	-

보증금	-	556,345	-	530,974

합 계	341,612	556,345	269,206	530,974

10. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	25,554	-	91,208	-

선급비용	95,503	-	34,514	-

기타투자자산	-	109,400	-	109,400

합 계	121,057	109,400	125,722	109,400

11. 사용권자산당반기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	기타자산	합 계

기초	-	-	-	-	-

K-IFRS 1116호 최초 적용에 따른 조정	5,858	88,478	88,469	21,570	204,375

신규	62,027	273,691	57,565	-	393,283

상각	(27,066)	(62,996)	(36,350)	(4,587)	(130,999)

반기말	40,819	299,173	109,684	16,983	466,659

취득원가	67,885	362,169	146,034	21,570	597,658

감가상각누계액	(27,066)	(62,996)	(36,350)	(4,587)	(130,999)

12. 유형자산

(1) 당반기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	상각	대체	반기말

토지	31,988,813	-	-	-	-	31,988,813

건물	43,773,133	-	-	(1,182,561)	-	42,590,572

구축물	6,049,430	-	-	(359,008)	-	5,690,422

기계장치	41,716,915	1,326,834	-	(3,091,858)	642,400	40,594,291

차량운반구	77,209	88,220	-	(20,139)	-	145,290

공구와기구	1,385,362	606,521	(18,550)	(346,174)	-	1,627,159

비품	1,039,091	127,989	-	(202,690)	-	964,390

건설중인자산	6,723,483	1,576,111	-	-	(642,400)	7,657,194

합 계	132,753,436	3,725,675	(18,550)	(5,202,430)	-	131,258,131

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	정부보조금	상각	대체(*)	기말

토지	31,988,813	-	-	-	-	31,988,813

건물	46,138,253	-	-	(2,365,120)	-	43,773,133

구축물	6,610,402	78,240	(22,500)	(713,469)	96,757	6,049,430

기계장치	41,796,766	79,185	(164,642)	(6,414,801)	6,420,407	41,716,915

차량운반구	44,801	-	-	(16,591)	49,000	77,210

공구와기구	1,597,570	120,177	-	(665,995)	333,610	1,385,362

비품	1,028,234	64,452	-	(387,537)	333,942	1,039,091

건설중인자산	6,037,748	9,782,163	120,288	-	(9,216,717)	6,723,482

합 계	135,242,587	10,124,217	(66,854)	(10,563,513)	(1,983,001)	132,753,436

(*) 전기 중 건설중인자산에서 1,983,001천원이 무형자산으로 대체되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결실체의 자산에 대한 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입자산	부보금액	보험가입처

당반기말	전기말

재산종합보험	공장 건물 및 설비	293,230,159	247,421,073	DB손해보험㈜

기계위험보험	공장 기계장치	7,184,098	7,184,098

합 계	300,414,257	254,605,171

상기 이외에 연결실체는 가스사고에 대한 사고배상책임보험에 가입하고 있으며 직원상해보장보험, 고용지원관련 이행보증보험 및 서울보증보험으로부터 외국인 근로자에 대한 임금체불보증보험에 가입하고 있습니다.

(3) 당반기말 현재 연결실체의 토지 및 건물에 한국산업은행과 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 근저당권(채권최고액 한국산업은행 100,000,000천원, 신한은행 2,600,000천원)이 설정되어 있으며, 당진공장에서 사용하는 LNG 수급과 관련하여 ㈜미래엔서해에너지에 근저당권(채권최고액 594,037천원)이 설정되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	상각	기말

토지	2,149,862	-	2,149,862

건물	608,099	(11,732)	596,367

합 계	2,757,961	(11,732)	2,746,229

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	처분	상각	기말

토지	2,196,748	(46,886)	-	2,149,862

건물	631,563	-	(23,464)	608,099

합 계	2,828,311	(46,886)	(23,464)	2,757,961

(2) 당반기와 전반기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

투자부동산에서 발생한 임대수익	37,092	74,184	37,587	74,679

임대수익이 발생한 투자부동산의 운용비용	(5,866)	(11,732)	(5,866)	(11,732)

합 계	31,226	62,452	31,721	62,947

연결실체는 2014년 12월에 영남물류센터 김해창고를 제이더블유홀딩스㈜로부터 취득하였으며, 해당 토지 및 건물을 임대 및 투자목적으로 사용하고 있어 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산 취득시 독립된 외부평가기관의 평가금액으로 매입하였으며, 내용연수 30년, 상각방법을 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당반기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	기말금액

소프트웨어	3,270,200	154,678	(215,702)	3,209,176

산업재산권	99,588	4,995	(11,747)	92,836

개발비	1,339,593	-	(84,786)	1,254,807

회원권	620,800	-	-	620,800

영업권	950,988	-	-	950,988

합 계	6,281,169	159,673	(312,235)	6,128,607

② 전기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각	대체	기말

소프트웨어	1,614,293	3,939	(327,848)	1,979,816	3,270,200

산업재산권	117,037	2,749	(23,383)	3,185	99,588

개발비	1,499,778	-	(160,185)	-	1,339,593

회원권	109,800	511,000	-	-	620,800

영업권	950,988	-	-	-	950,988

합 계	4,291,896	517,688	(511,416)	1,983,001	6,281,169

(2) 당반기말 현재 개발비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

분류	단계	구분	개별 자산명	자산화한 연구개발비

취득금액	상각누계액	장부 금액	잔여 상각기간

개발비	개발 완료	개량신약	위너프(주1)	1,479,901	(838,610)	641,291	5.25년

Finomal(주2)	563,336	(4,695)	558,641	9.9년

제네릭	목시플록사신 Premix(주3)	14,320	(7,876)	6,444	4.5년

Lipision F 20%(주4)	55,349	(30,442)	24,907	4.5년

JW리네졸리드주(주5)	52,276	(28,752)	23,524	4.5년

합계	2,165,182	(910,375)	1,254,807

(주1) 위너프는 Omega-3산을 함유한 3-chamber bag 영양수액 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주2) Finomal은 수출용 영양수액제 제품으로 2018년 EU GMP 승인을 받았으며 2019년 6월부터 발매 중입니다.(주3) 목시플록사신 Premix는 3세대 퀴놀론계 항생제 제품으로 2013년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주4) Lipion F 20%는 Omega-3산을 함유한 Lipid Mono chamber bag 제품으로 2014년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.(주5) JW리네졸리드주는 옥사졸리디논계 항생제 제품으로 2014년 판매승인 후 현재 발매 중입니다.

15. 정부보조금 당반기말 현재 연결실체의 정부보조금 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

시행부처	업무과제	과제기간	정부출연금액

당진시청	공공폐수처리시설 설치사업	2016년 3월 ~ 2017년 12월	117,412

16. 차입금

(1) 당반기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	내역	이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	우리은행	원화일반단기차입금	MOR+4.12	-	9,000,000

단기차입금	신한은행	원화일반단기차입금	MOR+2.45~3.74	12,000,000	1,200,000

단기차입금	국민은행	원화일반단기차입금	MOR+4.36	2,000,000	2,000,000

단기차입금	산업은행	원화일반단기차입금	MOR+3.72~3.89	21,500,000	27,400,000

단기차입금	우리은행	어음할인	MOR+4.29~4.84	520,000	-

소 계	36,020,000	39,600,000

장기차입금	국민은행	시설자금장기차입금	1.75	1,680,000	1,680,000

장기차입금	산업은행	시설자금장기차입금	3.85~4.08	11,249,550	13,749,450

유동성대체	(4,999,800)	(4,999,800)

소 계	7,929,750	10,429,650

합 계	48,949,550	55,029,450

(2) 당반기말 현재 연결실체는 장단기차입금 및 어음약정할인과 관련하여 특수관계인 등으로부터 41,578,000천원의 지급보증을 제공받고 있으 며 ( 주 석30참조) , 한국산업은행 및 신한은행의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물에 근저당 권(채권최고액 한국산업은행 100,000,000천원, 신한은행 2,600,000천원)이 설정되어 있습니다(주석12참조).

17 . 기타금융부채 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

미지급금	12,543,398	11,488,789

미지급비용	734,840	965,096

유동 합계	13,278,238	12,453,885

장기미지급금	81,670	72,797

비유동 합계	81,670	72,797

18. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

예수금	447,056	526,822

부가세예수금	1,052,725	1,142,612

선수금	57,851	-

합 계	1,557,632	1,669,434

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

수권주식수	30,000,000주	30,000,000주

주당액면금액	2,500원	2,500원

발행주식수	15,834,554주	15,834,554주

자본금	39,586,385	39,586,385

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	28,710,658	28,710,658

전환권대가	44,429	44,429

기타자본잉여금	(420,057)	(420,057)

합 계	28,335,030	28,335,030

20. 이익잉여금

당반기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	3,383,063	2,591,335

시설적립금	5,000,000	5,000,000

사업확장적립금	5,000,000	5,000,000

미처분이익잉여금	31,745,055	28,744,728

합 계	45,128,118	41,336,063

21. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,282,794	2,448,068	1,258,725	2,577,003

퇴직급여	85,465	199,526	669,267	712,608

복리후생비	87,514	157,264	75,243	238,558

교육훈련비	5,427	6,479	3,846	10,775

여비교통비	25,670	49,199	36,623	69,480

접대비	18,316	24,974	125,021	173,205

경조비	3,000	5,050	2,780	5,161

광고선전비	557,695	758,225	312,958	542,276

보험료	86,641	128,691	69,612	124,334

통신비	2,738	6,300	3,398	7,885

지급수수료	1,005,900	2,163,670	870,303	1,978,968

세금과공과	39,834	111,719	145,612	307,927

무형자산상각비	107,094	207,977	80,886	154,897

위탁판매수수료	139,377	268,121	119,372	236,272

감가상각비	80,338	130,632	40,473	82,445

경상연구개발비	1,042,587	1,383,648	361,907	527,909

운반비	172,006	339,172	184,065	356,413

임차료	32,984	112,717	113,053	232,574

사용권자산상각비	90,284	130,999	-	-

기타	70,637	129,614	139,166	244,372

합 계	4,936,301	8,762,045	4,612,310	8,583,062

22. 성격별비용

당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,910,383)	(1,910,383)	-	(3,767,784)	(3,767,784)

사용된 원재료	-	18,199,948	18,199,948	-	35,034,346	35,034,346

급여	1,282,794	3,670,071	4,952,865	2,448,068	7,052,034	9,500,102

퇴직급여	85,465	396,243	481,708	199,526	821,845	1,021,371

복리후생비	87,514	319,046	406,560	157,264	661,503	818,767

임차료	32,984	29,936	62,920	112,717	60,215	172,932

지급수수료	1,005,900	2,165,483	3,171,383	2,163,670	4,210,745	6,374,415

감가상각비	80,338	2,554,894	2,635,232	130,632	5,079,847	5,210,479

무형자산상각비	107,094	53,044	160,138	207,977	104,258	312,235

기타	2,254,212	3,911,720	6,165,931	3,342,191	8,962,458	12,304,649

합 계	4,936,301	29,390,002	34,326,302	8,762,045	58,219,467	66,981,512

② 전반기

(단위:천원)

구 분	3개월	누적

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

재고자산의 변동	-	(1,740,806)	(1,740,806)	-	(1,933,192)	(1,933,192)

사용된 원재료	-	11,912,987	11,912,987	-	28,421,889	28,421,889

급여	1,258,725	25,931,020	27,189,745	2,577,003	40,248,362	42,825,364

퇴직급여	669,267	5,646,651	6,315,918	712,608	234,938	947,546

복리후생비	75,243	(93,079)	(17,836)	238,558	246,819	485,377

임차료	113,053	560,321	673,373	232,574	583,396	815,970

지급수수료	870,303	(3,301,276)	(2,430,972)	1,978,968	56,932	2,035,900

감가상각비	40,473	2,738,871	2,779,344	82,445	5,354,033	5,436,478

무형자산상각비	80,886	5,157,112	5,237,997	154,897	65,276	220,173

기타	1,504,360	(20,316,097)	(18,811,736)	2,606,010	(15,867,037)	(13,261,027)

합 계	4,612,310	26,495,704	31,108,014	8,583,062	57,411,416	65,994,478

23. 종업원급여

(1) 당반기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순자산과 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	11,923,536	11,515,342

사외적립자산의 공정가치	(8,232,054)	(8,491,225)

국민연금전환금	(1,177)	(1,177)

기타장기급여채무	547,515	511,182

재무상태표상 확정급여부채	4,237,820	3,534,122

(2) 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	967,767	906,702

순이자원가	58,713	40,844

합 계	1,026,480	947,546

연결실체는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 보험계리법인인 삼성생명보험㈜에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. 확정급여제도의 운영으로 연결실체는 수명위험, 이자율위험 및 시장위험 등의 보험수리적 위험에 노출됩니다.

24 . 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	9,991	13,370	598	1,854

외환차익	3,225	6,406	-	-

외화환산이익	54,743	54,743	-	-

금융수익 계	67,959	74,519	598	1,854

이자비용	307,858	841,806	569,034	1,087,302

외환차손	85,154	96,064	-	-

외화환산손실	107,183	107,183	-	-

금융비용 계	500,195	1,045,053	569,034	1,087,302

당기손익에 인식된 금융손익	(432,236)	(970,532)	(568,436)	(1,085,448)

25. 기타수익과 기타비용 당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수입임대료	80,954	168,378	75,279	150,558

잡이익	70,301	105,499	74,347	96,027

기타수익 계	151,255	273,877	149,626	246,585

기부금	51,800	53,276	10,500	16,667

잡손실	983	1,660	39,647	39,679

투자부동산 상각비	5,866	11,732	5,866	11,732

기타비용 계	58,649	66,668	56,013	68,078

26. 법인세비용 법인세비용은 당반기법인세비용에서 과거기간 당반기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당반기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 당반기 및 전반기 법인세비용의 평균유효세율은 각각 20.89% , 32.14% 입니다.

27. 주당손익

당반기와 전반기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 반기순이익	5,846,316	11,711,425	3,065,070	6,047,701

가중평균유통보통주식수(*)	15,834,554주	15,834,554주	15,834,554주	15,834,554주

기본주당순이익	369원	740원	194원	382원

(*) 당반기 중 유통보통주식수의 변경은 없습니다.

28. 금융상품

(1) 금융상품의 범주별 분류당반기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	504,851	-	504,851

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	530,139	-	-	530,139

매출채권	44,993,854	-	-	44,993,854

유동기타금융자산	341,612	-	-	341,612

비유동기타금융자산	556,345	-	-	556,345

금융자산 합계	46,421,950	504,851	-	46,926,801

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	17,055,365	17,055,365

단기차입금	-	-	36,020,000	36,020,000

유동성장기부채	-	-	4,999,800	4,999,800

유동기타금융부채	-	-	13,278,238	13,278,238

유동리스부채	-	-	357,772	357,772

비유동기타금융부채	-	-	81,670	81,670

비유동리스부채	-	-	97,823	97,823

장기차입금	-	-	7,929,750	7,929,750

금융부채 합계	-	-	79,820,418	79,820,418

② 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산

공정가치측정금융자산	-	500,728	-	500,728

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	12,776,507	-	-	12,776,507

매출채권	30,084,303	-	-	30,084,303

기타금융자산	800,180	-	-	800,180

금융자산 합계	43,660,990	500,728	-	44,161,718

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	-	-	11,595,334	11,595,334

단기차입금	-	-	39,600,000	39,600,000

유동성장기부채	-	-	4,999,800	4,999,800

기타금융부채	-	-	12,453,885	12,453,885

장기차입금	-	-	10,429,650	10,429,650

금융부채 합계	-	-	79,078,669	79,078,669

(2) 당반기와 전반기의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다. ① 당반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	5,868	9,247	-	4,123	-	-

외환차익	3,225	6,406	-	-	-	-

외화환산이익	54,743	54,743	-	-	-	-

이자비용	-	-	-	-	307,858	841,806

외환차손	-	-	-	-	85,154	96,064

외화환산손실	-	-	-	-	107,183	107,183

순손익	63,836	70,396	-	4,123	500,195	1,045,053

② 전반기

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

이자수익	598	1,854	-	-	598	1,854

이자비용	-	-	569,034	1,087,302	569,034	1,087,302

순손익	598	1,854	(569,034)	(1,087,302)	(568,436)	(1,085,448)

(3) 공정가치 서열체계아래 표에서는 공정가치로 인식되는 금융상품을 공정가치 측정방법별로 분석하였습니다. 공정가치에는 다음의 수준이 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수

당반기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	504,851	-	504,851

29. 우발부채와 약정사항 (1) 당반기말 현재 자금조달과 관련한 약정사항은 다음과 같습니다.

(원화:천원, 외화:천USD)

금융기관	약정내역	통화	당반기말

한도금액	사용금액

신한은행	일반자금대출	KRW	10,000,000	10,000,000

일반자금대출	KRW	2,000,000	2,000,000

우리은행	B2B주계약	KRW	1,440,000	-

일반자금대출	KRW	9,000,000	-

B2B	KRW	5,000,000	-

일람불수입신용장	USD	2,000	-

어음할인	KRW	1,500,000	520,000

농협은행	외상매출담보대출	KRW	5,000,000	-

KEB하나은행	일반자금대출	KRW	1,000,000	-

국민은행	일반자금대출	KRW	3,500,000	2,000,000

시설자금대출	KRW	1,680,000	1,680,000

산업은행	일반자금대출	KRW	40,000,000	21,500,000

시설자금대출	KRW	11,249,550	11,249,550

원화 합계	91,369,550	48,949,550

외화 합계	USD 2,000	-

(2) 당반기말 현재 연결실체는 종업원들이 연결실체의 주식을 취득하기 위해 한국증권금융(주)으로부터 대출한 273백만원 에 대해 연 대보증을 제공하고 있습니다. (3) 당반기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 임금소송으로 2019년 1월 11일 원고승으로 1심 판결선고 되었습니다. 연결실체는 공탁금 175,575천원을 예치한 후 2019년 1월 30일 항소를 진행중에 있습니다.

30. 특수관계자

(1) 당반기말 현재 연결실체의 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

지배기업	제이더블유홀딩스㈜

기타 특수관계자	JW중외제약㈜, JW신약㈜, JW메디칼㈜,JW바이오사이언스㈜, JW생활건강㈜(구 JW산업㈜), JW크레아젠㈜,THERIAC Pharmaceutical Corporation, JW중외제약제구차(유), JW중외제약제십차(유), JW Healthcare Philippines Corporation, JW Healthcare Vietnam LLC, ㈜제이더블유이노스퀘어피에프브이, Argonaut Therapeutics Ltd., 코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호, ㈜중외정보기술 , ㈜큐비스글로벌, ㈜C 등

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	2,394,745	312,612	-	1,890,788	1,697,080	364,869

기타	제이더블유중외제약㈜	72,599,446	387,327	562,581	2,648	-	2,957,920

제이더블유신약㈜	183,782	25,981	44,176	-	-	10,554

제이더블유메디칼㈜	-	3,987	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	5,309	-	-	-	2,880

제이더블유생활건강㈜	-	-	4,530,871	-	-	9,981

제이더블유크레아젠㈜	-	-	292	-	468,875	655,895

㈜중외정보기술	-	-	-	275,501	65,470	960

합 계	75,177,973	735,216	5,137,920	2,168,937	2,231,425	4,003,059

② 전반기

(단위:천원)

구분	회사명	매출	기타수익	매입	용역비	자산취득	기타비용

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	618,714	1,187,386	-	1,580,152	602,450	326,171

기타	제이더블유중외제약㈜	68,398,991	357,869	290,070	1,392,570	-	1,545,397

제이더블유신약㈜	257,431	7,782	30,580	-	-	231

제이더블유메디칼㈜	-	3,430	-	-	-	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	5,253	-	-	-	2,165

제이더블유생활건강㈜	-	-	3,815,391	-	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	21,459	662,959

㈜중외정보기술	-	-	-	327,389	249,809	1,569

코람코전문투자형사모부동산투자신탁제78호	-	-	-	-	-	791

합 계	69,275,136	1,561,720	4,136,041	3,300,111	873,718	2,539,283

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다. ① 당반기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	사용권자산	매입채무	미지급금	리스부채

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	1,125,390	143,820	161,614	156,101	176,660	1,686,977	156,604

기타	제이더블유중외제약㈜	40,356,805	115,809	-	-	199,160	1,823,528	-

제이더블유신약㈜	28,773	9,570	-	-	-	26	-

제이더블유바이오사이언스㈜	-	2,766	-	-	-	-	-

제이더블유생활건강㈜	-	-	-	-	1,436,315	-	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	-	-	82,673	-

㈜중외정보기술	-	-	-	-	-	260,342	-

합 계	41,510,968	271,966	161,614	156,101	1,812,135	3,853,546	156,604

② 전기말

(단위:천원)

구 분	회사명	채권	채무

매출채권	미수금	보증금	매입채무	미지급금

지배기업	제이더블유홀딩스㈜	677,561	122,246	154,274	353,320	504,892

기타	제이더블유중외제약㈜	27,299,640	92,979	-	100,515	1,689,394

제이더블유신약㈜	59,555	9,570	-	-	-

제이더블유생활건강㈜	-	-	-	994,155	-

제이더블유크레아젠㈜	-	-	-	2,231	112,855

㈜중외정보기술	-	-	-	-	197,725

합 계	28,036,756	224,795	154,274	1,450,221	2,504,866

(4) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

단기급여	738,932	1,257,712	508,255	1,134,000

퇴직급여	123,533	305,092	88,691	183,626

합 계	862,465	1,562,804	596,946	1,317,626

(5) 당반기말 현재 연결실체가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액	보증내용

제이더블유홀딩스㈜	29,578,000	우리은행, 하나은행, 국민은행, 신한은행 차입금

상기 이외 차입금 및 어음할인약정 등과 관련하여 특수관계자 개인으로부터 12,000,000천원의 지급보증(차입금한도 10,000,000천원)을 제공받고 있습니다 .

31. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당반기와 전반기 중 연결실체의 영업에서 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익	11,711,425	6,047,701

조정	11,036,583	10,620,102

재고자산평가손실	343,479	21,425

퇴직급여	1,026,480	947,546

장기종업원급여	36,334	32,481

감가상각비	5,202,430	5,436,478

무형자산상각비	312,235	220,173

투자부동산상각비	11,732	11,732

이자비용	841,806	1,087,302

이자수익	(13,370)	(1,854)

외화환산손실	107,183	-

외화환산이익	(54,743)	-

사용권자산상각비	130,999	-

법인세비용	3,092,018	2,864,819

영업활동으로 인한 자산/부채의 변동	(14,318,213)	8,616,319

매출채권의 감소(증가)	(14,909,552)	11,263,830

미수금의 감소(증가)	(72,406)	690,935

선급금의 감소	65,654	113,069

선급비용의 증가	(60,989)	(679,799)

재고자산의 증가	(4,111,263)	(1,954,618)

매입채무의 증가(감소)	5,481,345	(329,331)

미지급금의 감소	(95,743)	(950,425)

장기미지급금의 증가	8,872	30,498

미지급비용의 증가(감소)	(153,212)	58,996

예수금의 증가(감소)	(79,766)	64,685

선수금의 증가(감소)	57,851	-

부가세예수금의 증가(감소)	(89,887)	255,064

퇴직금의 지급	(738,506)	(604,262)

사외적립자산의 감소	366,989	667,114

관계사 전입(전출)	12,401	(9,437)

영업에서 창출된 현금흐름	8,429,795	25,284,122

(2) 재무활동으로 인한 부채의 변동당반기와 전기의 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

차입	상환

미지급배당금	7,917,277	(7,917,277)	-

단기차입금	39,600,000	71,800,000	(75,380,000)	-	36,020,000

유동장기차입금	4,999,800	-	(2,499,900)	2,499,900	4,999,800

장기차입금	10,429,650	-	-	(2,499,900)	7,929,750

유동성리스부채	-	-	(128,440)	486,212	357,772

합 계	55,029,450	71,800,000	(78,008,340)	486,212	49,170,756

② 전기

(단위:천원)

구분	당기초	재무활동현금흐름	기타	당기말

차입	상환

미지급배당금	-	7,917,277	(7,917,277)	-	-

단기차입금	39,950,000	51,350,000	(57,600,000)	-	33,700,000

유동장기차입금	4,999,800	-	(2,499,900)	2,499,900	4,999,800

장기차입금	15,429,450	-	-	(2,499,900)	12,929,550

합 계	60,379,250	59,267,277	(68,017,177)	-	51,629,350

(3) 당반기 및 전반기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내 역	당반기	전반기

유형자산 취득 관련 미지급금의 증가	817,336	-

무형자산 취득 관련 미지급금의 증가	83,688	-

건설중인자산의 유무형자산 대체	642,400	6,053,163

장기차입금 유동성 대체	2,499,900	4,999,800

리스부채의 유동성대체	75,853	-

32. 영업부문(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 각각의 재화에 대한 고객 유형에 초점이 맞추어져 있습니다. 당반기말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

사업부분	주요제품

수액부분	기초수액, 영양수액

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체의 사업부문별 정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

수액	수액

매출액	82,548,278	75,813,939

매출원가	58,219,466	57,411,416

매출총이익	24,328,812	18,402,523

영업이익	15,566,766	9,819,461

세전이익	14,803,444	8,912,520

(3) 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당반기	전반기

제이더블유중외제약㈜	72,599,446	68,398,991