에이원큐브텍 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 21(당) 기말 2025년 12월 31일 현재
제 20(전) 기말 2024년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
제 20(전) 기초 2024년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표)
회사명 : 주식회사 에이원알폼

1. 회사의 개요주식회사 에이원알폼(이하 "회사"라 함)은 건설용 장비의 제조, 임대 및 판매를 주 사업목적으로 2005년 4월 26일 설립되었으며, 충청북도 괴산군 괴산읍 대제산단3길에본점을 두고 있습니다.한편, 회사는 2015년 12월 21일에 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며 당기말 현재 납입자본금은 3,480,352천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)	비 고

안증호	1,159,302	16.65	특수관계자

백은아	918,518	13.20	특수관계자

한국산업은행(기업구조조정1실)	627,853	9.02

(주)에이원알폼	682,702	9.81	자기주식

신용보증기금	523,254	7.52

안병하	418,802	6.02	특수관계자

씨앤에이치캐피탈(주)	416,635	5.99

서정숙	402,068	5.78	특수관계자

안원경	324,638	4.66	특수관계자

양동기	307,076	4.41

중소기업은행 혁신금융부	126,223	1.81

기술보증기금송파기술평가센터	114,104	1.64

(주)해피머니아이엔씨	113,374	1.63

김지석	87,021	1.25

안호중	104,521	1.50	특수관계자

유진금속(주)	86,185	1.24

1% 미만 소액주주	548,427	7.88

합 계	6,960,703	100%

2. 중요한 회계정책 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 회계기준의 적용 회사는 2025년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 일반기업회계기준을 적용하고 있습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 회사는 일반기업회계기준 제30장 "일반기업회계기준의 최초채택"에 따라 한국채택국제회계기준에서 일반기업회계기준으로 전환하였습니다. 일반기업회계기준 전환일은 2024년 1월 1일이며, 일반기업회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석28에서설명하고 있습니다.(2) 측정기준 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능증권

(3) 추정과 판단 일반기업회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품1) 공통사항금융자산이나 금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하며, 최초 인식시 공정가치로 측정합니다. 다만, 최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우 당해 금융자산(금융부채)의 취득(발행)과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산(차감)합니다. 최초 인식 후 금융상품은 당기손익인식지정항목, 유가증권, 파생상품 및 채권·채무조정을 제외하고는 상각후원가로 측정하며 금융상품의 현금흐름에 대한 추정 변경 또는 재협상 등으로 현금흐름이 변경되는 경우에는 실제 현금흐름과 변경된 계약상 현금흐름을 반영하여 해당 금융자산의 순장부금액이나 금융부채 상각후원가를 조정하고 조정금액은 당기손익으로 인식합니다. (해당 금융상품이 채권·채무조정에 해당되거나 대손상각비(손상차손)와 관련된 추정 변경 등의 경우는 제외)금융자산(유가증권 제외)의 양도의 경우에, 회사가 금융자산 양도후 당해 양도자산에대한 권리를 행사할 수 없고, 양도후에 효율적인 통제권을 행사할 수 없으며, 양수인은 양수한 금융자산을 처분할 자유로운 권리를 갖고 있는 경우에 한하여 회사가 금융자산에 대한 통제권을 이전한 것으로 보아 금융자산을 제거하며, 이외의 경우에는 금융자산을 담보로 한 차입거래로 회계처리하고 있습니다. 회수가 불확실한 금융자산(유가증권 제외)은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 유가증권종속기업, 지분법피투자기업, 조인트벤처에 대한 투자를 제외한 지분증권과 채무증권에 대해서 취득하는 시점에 만기보유증권, 매도가능증권, 단기매매증권으로 분류하고 매 보고기간말마다 분류의 적정성을 재검토하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로, 주로 단기간 내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류합니다.회사는 후속 측정시 만기보유증권을 상각후원가로 평가하며, 만기보유증권을 상각후원가로 측정할 때에는 장부금액과 만기액면금액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감합니다.단기매매증권과 매도가능증권은 공정가치로 평가합니다. 다만, 매도가능증권 중 시장성이 없는 지분증권의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 경우에는 취득원가로 평가하고 있습니다. 회사는 상장주식 등 활성시장에서 거래되는 유가증권의 경우 공시되는 가격을 공정가치로 사용하고 있으며, 공시가격이 없는 경우 독립적인 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 사용하고 있습니다. 외부전문평가기관은 DCF(Discounted Cash Flow)모형을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다. 단기매매증권에 대한 미실현보유손익은 당기손익항목으로 처리합니다. 매도가능증권에 대한 미실현보유손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고, 당해 유가증권에 대한 기타포괄손익누계액은 그 유가증권을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 일괄하여 당기손익에 반영합니다.회사는 손상차손의 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 보고기간종료일마다 평가하고 유가증권으로부터 회수할 수 있을 것으로 추정되는 금액이 채무증권의 상각후원가 또는 지분증권의 취득원가보다 작은 경우에는 손상차손이 불필요하다는 명백한반증이 없는 한, 회수가능액을 추정하여 손상차손을 인식하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 손상차손의 회복이 손상차손 인식 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 만기보유증권 또는 원가로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 회복 후 장부금액이 당초에 손상차손을 인식하지 않았다면 회복일 현재의 상각후원가(매도가능증권의 경우, 취득원가)가 되었을 금액을 초과하지 않는 범위내에서 회복된 금액을 당기이익으로 인식하며, 공정가치로 평가하는 매도가능증권의 경우에는 이전에 인식하였던 손상차손 금액을 한도로 하여 회복된 금액을 당기이익으로 인식합니다.

(2) 재고자산

재고자산은 선입선출법을 사용하여 재고자산의 단위원가를 결정하고, 이를 장부금액으로 계상하고 있습니다.재고자산의 순실현가능가치(원재료는 현행대체원가)가 취득원가보다 하락한 경우 항목별로 저가법을 사용하여 장부금액을 결정하고 있습니다.재고자산은 이를 판매하여 수익을 인식하는 기간에 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산의 시가가 장부금액이하로 하락하여 발생한 평가손실은 재고자산의 차감계정으로 표시하고 매출원가에 가산하고 있으며, 이후 저가법의 적용에 따른 평가손실을 초래하였던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고, 동 환입액은 매출원가에서 차감하고 있습니다. 재고자산의 장부상수량과 실제 수량과의 차이에서 발생하는 감모손실의 경우 정상적으로 발생한 감모손실은 매출원가에 가산하고, 비정상적으로 발생한 감모손실은 영업외비용으로 분류하고 있습니다.

(3) 유형자산의 취득원가와 감가상각방법 등1) 유형자산의 취득원가유형자산은 구입원가 또는 제작원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 지출과 매입할인 등을 취득원가에 가감하며, 현물출자, 증여, 기타 무상으로 취득한 자산은 공정가치를 취득원가로 계상하고 있으며, 장기후불조건으로 구입하거나, 대금지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 취득시점의 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 이종자산과의 교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환을 위하여 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.

2) 감가상각방법유형자산에 대해서는 다음의 내용연수에 따라 건물과 구축물은 정액법으로 그 외의 자산은 정률법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건 물	40년

구 축 물	5년

기 계 장 치	10년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비 품	5년

임대용자산	2년~4년

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 자본적지출과 수익적지출의 구분유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 미래 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 매우 높고 그 금액이 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.4) 표시방법감가상각누계액, 손상차손누계액 및 정부보조금 등은 해당 자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 5) 복구비용의 회계처리방법유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복에 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치는 취득원가에 포함시키고 있습니다.

6) 유형자산의 제거유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 예상되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있으며, 유형자산의 재평가와 관련하여 인식한 기타포괄손익의 잔액이 있다면, 그 유형자산을 폐기하거나 처분할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(4) 무형자산의 취득원가와 상각방법 등 1) 무형자산의 취득원가무형자산을 개별취득하는 경우 취득원가는 구입원가와 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되며, 매입할인 등을 차감하여 취득원가를 산출하고 있으며, 취득자금에 대한 지급기간이 일반적인 신용기간보다 긴 경우 취득원가는 현금가격상당액으로 계상하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득일의 공정가치로 계상하고 있으며,취득일 현재 식별가능하지 않은 취득한 무형자산의 가치와 자산의 요건을 충족하지 못한 항목에 귀속되는 가치는 영업권에 포함시키고 있습니다.정부보조 등에 의해 자산을 무상 또는 공정가치보다 낮은 대가로 취득한 경우 취득원가는 취득일의 공정가치로 계상하고 있고, 자산교환으로 취득한 자산의 취득원가는 교환으로 제공한 자산의 공정가치로 계상하고 있으며, 교환으로 제공한 자산의 공정가치가 불확실한 경우 교환으로 취득한 자산의 공정가치로 계상하고 있습니다.취득 또는 완성 후의 지출이 무형자산의 미래경제적효익을 실질적으로 증가시킬 가능성이 매우 높고, 관련된 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며, 무형자산과 직접 관련된 경우에는 자본적지출로 처리하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2) 상각방법무형자산에 대해서는 다음의 상각연수에 따라 정액법으로 상각하고 있으며, 잔존가치는 없는 것을 원칙으로 하고 있습니다.

구 분	내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

최근 보고기간 이후 무형자산의 사용방법, 기술적 진보 그리고 시장가격의 변동과 같은 지표가 존재하는 경우 내용연수 등에 대한 종전의 추정치를 재검토하고 있으며, 최근의 기대와 달라진 경우 잔존가치, 상각방법 또는 상각기간의 변경이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.3) 무형자산의 표시방법상각액과 손상차손은 해당 자산과목에서 직접 차감하여 기재하고 정부보조금은 해당자산과목에서 차감하는 형식으로 기재하고 있습니다. 4) 무형자산의 제거무형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분으로 미래 경제적 효익이 예상되지 않을 때에 제거하며, 제거 손익은 순매각금액(매각금액에서 매각부대원가를 뺀 금액)과 장부금액의 차액으로 산정하며, 손익계산서에서 당기손익으로 인식합니다.

(5) 정부보조금

회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 자산취득에 충당할 정부보조금 등으로 자산을 취득한 경우에는 이를 관련 자산에서 차감하는 형식으로 표시하고 해당 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영하고 있습니다.

수익관련 보조금을 받는 경우에 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인 관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리하고 있습니다. 반면 수익관련보조금이 특정의 비용을 지원할 목적으로 지급되는 경우에는 동 기관으로부터 수령한 정부보조금을 선수수익으로 계상하여 관련 조건이 충족되어 사용되는 시점에 관련 비용과 상계처리하고 있습니다.비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있으며, 상환의무가 발생하게된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(6) 외화 환산

외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록합니다. 다만, 환율이 유의적으로 변동하지 않는 경우에는 일정기간의 평균환율을 사용하고 있습니다. 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 발생하는 외환차손익 또는 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 발생하는 외화환산손익은 그 외환차이가 발생하는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 외화표시 매도가능채무증권의 경우에는 동 금액을 기타포괄손익에 인식합니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 리스

회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 회사에 대부분 이전된 리스의 경우에는 금융리스로 분류하며, 일반적으로 리스기간 종료시 또는 그 이전에 리스자산의 소유권을 회사에 이전하기로 약정한 경우이거나, 리스실행일 현재 리스자산의 염가매수선택권을 가지고 있고 이를 행사할 것이 확실한 경우 또는 리스기간이 리스자산의 내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, 리스실행일 현재 최소리스료를 내재이자율로 할인한 현재가치가 리스자산의 공정가치의 대부분을 차지하는 경우 또는 리스자산의 범용성이 없는 경우의 리스거래를 금융리스로 , 기타의 리스거래는 운용리스로 분류하여 각각 다음과 같이 회계처리하고 있습니다. 금융리스리스실행일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

(8) 충당부채, 우발부채 및 우발자산 1) 충당부채 회사는 과거 사건이나 거래의 결과로 인하여 존재하는 현재의무로서, 지출의 시기 또는 금액이 불확실하지만 당해 의무를 이행하기 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 또한 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 그 금액을 충당부채로 인식하고 있습니다.

2) 우발부채회사는 다음의 경우를 우발부채로 보아 부채로 인식하지 않고 있습니다. ① 과거사건은 생겼으나 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적인 의무인 경우② 과거사건으로 생긴 현재 의무이지만 그 의무를 이행하기 위하여 자원을 유출할 가능성이 매우 높지 않거나, 또는 그 가능성은 매우 높으나 해당 의무의 이행에 필요한 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우3) 우발자산 회사는 과거사건으로 생겼으나, 기업이 전적으로 통제할 수 없는 하나 이상의 불확실한 미래 사건의 발생 여부로만 그 존재 유무를 확인할 수 있는 잠재적 자산을 우발자산으로 보아 자산으로 인식하지 않고 있습니다.(9) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가 (이하 "판매대가"라 한다)의 공정가치로 측정하며 판매자에 의해 제공된 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 1) 제품 및 상품매출회사는 제품 및 상품에 대하여 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. 수익은 판매시점에 과거의 경험에 근거하여 추정한 수량 및가격할인과 반품금액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.2) 임대료수입 및 기타매출회사는 임대료수입에 대하여 임대계약조건에 따른 임대기간 경과 분에 대하여 수익으로 인식하고 있습니다.

(10) 퇴직급여회사는 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며 보고기간종료일 현재 종업원이 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직일시금에 상당하는 금액을 측정하여 퇴직급여충당부채로 인식하고 있습니다.한편, 보고기간종료일 현재 퇴직연금에 대한 수급요건 중 가입기간 요건을 갖추고 퇴사하였으며 퇴직연금의 수령을 선택한 종업원에 대해서는 보고기간종료일 이후 퇴직 종업원에게 지급하여야 할 예상퇴직연금합계액의 현재가치를 측정하여 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다. 예상퇴직연금합계액은 퇴직 후 사망률과 같은 보험수리적 가정을 사용하여 추정하고, 그 현재가치를 계산할 때에는 보고기간종료일 현재 우량회사채의 시장수익률에 기초하여 할인합니다. 사망률과 같은 보험수리적 가정이 바뀌거나 할인율이 바뀜에 따라 발생하는 퇴직연금미지급금 증감액과 시간의 경과에 따른 현재가치 증가액은 퇴직급여로 당기손익에 반영하고 있습니다. 회사는 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금 합계액에서 퇴직연금운용자산을 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금의 합계액을 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산의 과목으로 계상하고 있습니다. (11) 자산손상금융자산, 재고자산, 건설형 공사계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 공정가치에서 추정 처분부대원가를 차감한 금액으로 측정되는 농림어업활동과 관련되는 생물자산, 중단사업에 속하는 자산을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 아직 사용가능하지 않은 무형자산 및 사용을 중지하고 처분을 위해 보유하는 자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하며 , 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 회수가능액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 유형자산의 경우에는 유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로 부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.회사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며 만약 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속한 현금창출단위로 회수가능액을 결정하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 손상차손을 인식하며 손상차손은 우선적으로 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 배분되고, 그 다음 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분합니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (12) 법인세법인세비용은 법인세부담액에 따라 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 또는 환급액이 포함됩니다.(13) 중소기업의 회계처리에 대한 특례중소기업기본법에 의한 중소기업으로서 일반기업회계기준 제31장 "중소기업 회계처리 특례"에 의하여 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.① 시장성 없는 지분증권 및 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 지분증권에 대한 취득원가 평가(손상차손에 대하여는 일반기업회계기준 제6장 준용)② 장기채권채무에 대한 현재가치평가 미적용③ 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 법인세비용 인식④ 정형화된 시장에서 거래되지 않아 시가가 없는 파생상품에 대하여는 계약시점 후 평가에 관한 회계처리 미적용

(14) 전기 재무제표의 계정과목 재분류

전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보통예금	2,518,179	2,536,689	3,636,973

5. 금융상품(1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

정기예적금	1,000,000	5,014,000	5,002,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장기성예금	176,000	150,000	359,549

종업원복지보험	75,859	46,275	11,448

합계	251,859	196,275	370,997

6. 사용이 제한된 금융상품보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융상품의 내용은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위 : 천원)

구 분	내 역	금 액	사용제한내용

장기금융상품	장기성예금	150,000	질권설정(*)

(*) 법인카드 신용한도와 관련하여 정기예금 동 금액을 담보로 제공하고 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	내 역	금 액	사용제한내용

장기금융상품	장기성예금	150,000	질권설정

③ 전기초(단위 : 천원)

구 분	내 역	금 액	사용제한내용

장기금융상품	장기성예금	359,549	질권설정

7. 매도가능증권

보고기간종료일 현재 매도가능증권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	지분율	당기말	전기말	전기초

전문건설공제조합(*1)	0.01%	348,201	348,201	348,201

알폼타이(*2)	49.00%	43,571	-	-

합계	391,772	348,201	348,201

(*1) 회사는 시장성이 없는 지분증권에 대하여 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리특례에 따라서 취득원가로 평가하였습니다.(*2) 회사의 보유 지분율이 20%를 초과하지만 일반기업회계기준 제31장 중소기업 회계처리특례에 따라서 지분법을 적용하지 아니하였습니다.

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권액	3,077,094	2,384,087	4,847,778

대손충당금	(254,695)	(271,237)	(154,489)

장부금액	2,822,399	2,112,850	4,693,289

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권에 대해 연령분석을 통하여 대손충당금을 인식하고 있으며, 매출채권 대손충당금의 세부내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구 분	연령별 금액

미연체	3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	2,670,581	177,183	55,579	173,751	3,077,094

대손설정률	0.00%	30.00%	50.00%	100.00%

순장부금액	2,670,581	124,028	27,790	-	2,822,398

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	연령별 금액

미연체	3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	1,927,419	200,266	90,490	165,913	2,384,088

대손설정률	0.00%	30.00%	50.00%	100.00%

순장부금액	1,927,419	140,186	45,245	-	2,112,850

③ 전기초(단위 : 천원)

구 분	연령별 금액

미연체	3개월 초과 ~6개월 이하	6개월 초과~12개월 이하	12개월 초과	계

총장부금액	4,607,344	119,972	3,930	116,532	4,847,778

대손설정률	0.00%	30.00%	50.00%	100.00%

순장부금액	4,607,344	83,980	1,965	-	4,693,289

9. 대손충당금당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당기(단위: 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	271,237	124,771	(141,313)	254,695

미수금	78,871	(64,013)	(8,071)	6,787

대여금	139,251	-	-	139,251

합계	489,359	60,758	(149,384)	400,733

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	설정(환입)	제각	기말

매출채권	154,489	116,749	-	271,237

미수금	11,462	67,409	-	78,871

대여금	100,188	39,063	-	139,251

합계	266,139	223,220	-	489,359

10. 재고자산

보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가손실	평가손실충당금

원재료	994,453	994,453	-	-

제품	10,609,498	10,123,599	(149,916)	(485,899)

상품	437,808	437,808	-	-

합계	12,041,759	11,555,860	(149,916)	(485,899)

② 전기말(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가손실	평가손실충당금

원재료	1,057,054	1,057,054	-	-

제품	10,781,931	10,445,948	(335,983)	(335,983)

상품	524,569	524,569	-	-

합계	12,363,554	12,027,571	(335,983)	(335,983)

③ 전기초(단위 : 천원)

구분	평가전금액	순실현가능가치	평가손실	평가손실충당금

원재료	1,228,410	1,228,410	-	-

제품	-	-	-	-

상품	441,684	441,684	-	-

합계	1,670,094	1,670,094	-	-

11. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	임대용자산	소모품	합계

- 취득원가

기초	6,607,486	6,165,141	491,517	2,162,881	387,379	259,591	185,869	34,859,945	87,700	51,207,509

취득	-	-	82,428	84,155	103,429	56,220	17,530	6,572,325	-	6,916,087

처분	-	-	-	-	(65,315)	-	(23,330)	(4,000)	-	(92,645)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(10,969,669)	-	(10,969,669)

기말	6,607,486	6,165,141	573,945	2,247,036	425,493	315,811	180,069	30,458,601	87,700	47,061,282

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	1,243,946	491,517	1,659,501	257,726	259,591	185,869	16,928,937	87,693	21,114,780

처분	-	-	-	-	(65,312)	-	(23,330)	(2,262)	-	(90,904)

감가상각	-	154,129	13,218	190,971	59,802	7,962	3,214	6,890,464	-	7,319,760

손상차손(*)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-	(15,039,314)	-	(15,039,314)

기말	-	1,398,075	504,735	1,850,472	252,216	267,553	165,753	8,777,825	87,693	13,304,322

- 미상각 잔액

기말장부금액	6,607,486	4,767,066	69,210	396,564	173,277	48,258	14,316	21,680,775	7	33,756,959

② 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	임대용자산	소모품	합계

- 취득원가

기초	6,607,486	6,165,141	488,317	2,137,781	425,726	230,331	299,394	73,195,639	1,839,003	91,388,818

취득	-	-	3,200	55,100	-	29,260	-	20,077,394	-	20,164,954

처분	-	-	-	(30,000)	(38,347)	-	(113,525)	(31,043,748)	(1,751,303)	(32,976,923)

대체	-	-	-	-	-	-	-	(27,369,340)	-	(27,369,340)

기말	6,607,486	6,165,141	491,517	2,162,881	387,379	259,591	185,869	34,859,945	87,700	51,207,509

- 감가상각누계액 및 손상차손누계액

기초	-	1,089,818	429,313	1,446,071	237,694	182,926	283,745	30,625,368	1,838,967	36,133,902

처분	-	-	-	(25,000)	(25,109)	-	(113,426)	(21,620,231)	(1,751,274)	(23,535,040)

감가상각	-	154,129	25,923	214,813	45,142	19,076	8,088	18,349,500	-	18,816,671

손상차손(*)	-	-	36,282	23,617	-	57,590	7,462	6,540,365	-	6,665,316

대체	-	-	-	-	-	-	-	(16,966,065)	-	(16,966,065)

기말	-	1,243,947	491,518	1,659,501	257,727	259,592	185,869	16,928,937	87,693	21,114,784

- 미상각 잔액

기말장부금액	6,607,486	4,921,194	-	503,380	129,652	-	-	17,931,008	7	30,092,727

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 소유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

소재지	당기말	전기말	전기초

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

충청북도 괴산군 괴산읍 (공장용지 55,127.5㎡)	6,607,486	4,443,277	6,607,486	4,404,687	6,607,486	4,443,277

12. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

- 취득원가

기초	48,344	419,233	467,577

취득	9,834	13,500	23,334

기말	58,178	432,733	490,911

- 상각누계액 및 손상차손누계액

기초	42,213	419,233	461,446

상각	1,506	270	1,776

기말	43,719	419,503	463,222

- 미상각 잔액

기말장부금액	14,459	13,230	27,689

② 전기(단위 : 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	합계

- 취득원가

기초	43,736	419,233	462,969

취득	4,608	-	4,608

기말	48,344	419,233	467,577

- 상각누계액 및 손상차손누계액

기초	41,650	405,899	447,549

상각	563	13,334	13,897

기말	42,213	419,233	461,446

- 미상각 잔액

기말장부금액	6,131	-	6,131

13. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유 동	비유동	유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	8,000,000	-	8,000,000	-	-	-

장기차입금	-	-	-	-	1,200,000	8,100,000

합 계	8,000,000	-	8,000,000	-	1,200,000	8,100,000

(2) 보고기간종료일 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	연이자율	금 액

당기말	전기말	전기초

운전자금대출	IM뱅크	4.31%	7,500,000	7,500,000	-

운전자금대출	우리은행	4.67%	500,000	500,000	-

일반대출	에이치에프제일호PEF	-	-	-	9,300,000

합 계	8,000,000	8,000,000	9,300,000

14. 퇴직급여충당부채(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

퇴직급여충당부채	2,858,895	2,795,751	2,592,727

퇴직연금운용자산	(540,702)	(554,616)	(538,159)

퇴직급여충당부채(순액)	2,318,193	2,241,135	2,054,568

(2) 당기 및 전기 중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	2,795,751	2,592,727

설정액	424,065	784,420

지급액	(360,921)	(581,396)

기말금액	2,858,895	2,795,751

(3) 당기 및 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	554,616	538,159

불입액	1,973	2,570

이자수익	14,324	17,515

지급액	(30,211)	(3,628)

기말금액	540,702	554,616

15. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)	보통주	우선주(*)

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500원	500원	500원

발행한 주식수(주)	6,960,703	-	6,938,482	22,221	6,938,482	22,221

자본금	3,480,352	433,330	3,469,241	444,441	3,469,241	444,441

(*) 2013년 및 2014년에 각각 2만주 및 5만주의 상환전환우선주를 상환함에 따라 우선주 자본금과 우선주 발행주식의 액면총액이 일치하지 않습니다.2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자본금	주식발행초과금

보통주	우선주

2025.01.01 (당기초)	3,469,241	444,441	6,613,319

보통주 전환(*)	11,111	(11,111)	-

2025.12.31 (당기말)	3,480,352	433,330	6,613,319

(*) 당기 중 상환전환우선주 22,221주가 보통주 22,221주로 전환되었습니다. (2) 자본잉여금보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식발행초과금	6,613,319	6,613,319	6,613,319

감자차익	22,996,327	22,996,327	22,996,327

기타자본잉여금	4,521,738	4,521,738	4,521,738

합계	34,131,384	34,131,384	34,131,384

16. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이익준비금(*)	14,038	14,005	14,005

미처분이익잉여금(결손금)	(326,916)	(3,305,721)	11,502,496

합 계	(312,878)	(3,291,716)	11,516,501

(*) 이익준비금은 법정준비금으로서 상법상 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일 : 2026년 03월 24일	처분확정일 : 2025년 03월 26일

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(326,915,562)	(3,305,721,440)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(3,306,088,086)	11,502,495,668

당기순손익	2,979,172,524	(14,808,217,108)

합 계	(326,915,562)	(3,305,721,440)

이익잉여금처분액	-	(366,646)

이익준비금	-	33,331

배당금	-	333,315

차기이월미처분잉여금(미처리결손금)	(326,915,562)	(3,306,088,086)

17. 자기주식

회사는 자사주식의 가격안정 등을 위하여 보통주식을 취득하여 자본조정 계정으로 계상하고 있으며, 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식수(주)	금액	주식수(주)	금액

기초	558,108	725,024	300,000	482,875

취득	124,594	133,383	258,108	242,148

기말	682,702	858,406	558,108	725,024

18. 주당손익(1) 기본주당손익(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	2,979,172,524	(14,808,217,108)

가중평균유통보통주식수	6,290,299	6,619,713

기본주당손익	474	(2,237)

(2) 가중평균유통보통주식수① 당기(단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수	가중평균유통주식수

기초	2025-01-01	6,380,374	365	2,328,836,510	6,380,374

자기주식 취득	2025-02-11	(30,000)	323	(9,690,000)	(26,548)

자기주식 취득	2025-02-12	(4,594)	322	(1,479,268)	(4,053)

자기주식 취득	2025-02-21	(30,000)	313	(9,390,000)	(25,726)

자기주식 취득	2025-02-25	(60,000)	309	(18,540,000)	(50,795)

우선주 보통주 전환	2025-03-26	22,221	280	6,221,880	17,047

합계	6,278,001	2,295,959,122	6,290,299

② 전기(단위 : 주)

구분	일자	유통주식수	일수	적수	가중평균유통주식수

기초	2024-01-01	6,638,482	366	2,429,684,412	6,638,482

자기주식 취득	2024-11-27	(50,000)	34	(1,700,000)	(4,645)

자기주식 취득	2024-12-02	(60,000)	29	(1,740,000)	(4,754)

자기주식 취득	2024-12-03	(60,000)	28	(1,680,000)	(4,590)

자기주식 취득	2024-12-04	(14,506)	27	(391,662)	(1,070)

자기주식 취득	2024-12-06	(31,413)	25	(785,325)	(2,146)

자기주식 취득	2024-12-16	(999)	15	(14,985)	(41)

자기주식 취득	2024-12-17	(30,000)	14	(420,000)	(1,148)

자기주식 취득	2024-12-18	(7,217)	13	(93,821)	(256)

자기주식 취득	2024-12-19	(2,997)	12	(35,964)	(98)

자기주식 취득	2024-12-23	(976)	8	(7,808)	(21)

합계	6,380,374	2,422,814,847	6,619,713

(3) 희석주당손익(단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순손익	2,979,172,524	(14,808,217,108)

가중평균유통보통주식수	6,290,299	6,619,713

전환상환우선주의 보통주 전환	5,114	-

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	6,295,413	6,619,713

희석주당이익(*)	473	(2,237)

(*) 전기의 희석주당손익은 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다.

19. 매출액 및 매출원가

(1) 당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

매출	매출원가	매출총이익	매출	매출원가	매출총이익

임대료수입	8,855,640	10,716,227	(1,860,587)	15,024,651	23,611,705	(8,587,055)

기타매출	64,030	104,970	(40,940)	1,260,226	1,368,848	(108,622)

상품매출	793,500	404,520	388,979	1,218,511	550,740	667,771

제품매출	17,189,733	10,051,321	7,138,413	2,073,825	1,488,632	585,193

합 계	26,902,903	21,277,038	5,625,865	19,577,213	27,019,925	(7,442,713)

(2) 당기 및 전기의 상품매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초상품재고액	524,569	441,684

당기상품매입액	666,591	660,963

타계정대체	348,832	27,337

기말상품재고액	437,808	524,569

상품매출원가	404,520	550,741

(3) 당기 및 전기의 제품매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초제품재고액	10,781,931	-

당기제품제조액	12,056,745	16,023,590

타계정대체	2,327,773	4,089,010

기말제품재고액	10,609,498	10,781,931

재고자산평가손실	149,916	335,983

제품매출원가	10,051,321	1,488,632

20. 부가가치계산에 필요한 사항

당기 및 전기 중 부가가치의 계산에 필요한 사항은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	제품매출원가	임대매출원가	판매비와관리비	합계

급여	483,124	1,431,126	1,530,806	3,445,056

퇴직급여	69,555	213,921	140,590	424,065

복리후생비	66,164	123,083	131,580	320,827

세금과공과	47,018	57,589	25,477	130,084

감가상각비	387,950	6,908,482	23,328	7,319,760

무형자산상각비	-	-	1,776	1,776

지급임차료	13,103	27,698	124,071	164,872

합계	1,066,913	8,761,900	1,977,628	11,806,441

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	제품매출원가	임대매출원가	판매비와관리비	합계

급여	506,903	1,047,867	2,274,536	3,829,305

퇴직급여	(60,757)	302,579	542,597	784,420

복리후생비	77,509	129,408	210,512	417,429

세금과공과	43,739	44,636	53,383	141,759

감가상각비	424,938	18,367,477	24,255	18,816,670

무형자산상각비	-	-	13,896	13,896

지급임차료	10,560	11,776	202,998	225,334

합계	1,002,892	19,903,744	3,322,177	24,228,813

21. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

특수관계자명	특수관계내역

당기말	전기말

임직원 등	임직원 등	기타특수관계자

(2) 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 주요 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	거래내용	당기말	전기말

임직원 등	장기대여금 등	185,000	-

합 계	185,000	-

(3) 특수관계자와의 주요 자금거래

당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

자금 대여	자금 회수	자금 회수	자금 상환

임직원	185,000	-	667	-

기타특수관계자	-	-	-	110,236

합 계	185,000	-	667	110,236

(4) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용보고기간종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자	보증금액	보증처	내용

대표이사	1,409,075	전문건설공제조합	연대보증

22. 법인세회사는 중소기업기본법에 의한 중소기업으로 일반기업회계기준에 따른 중소기업 회계처리 특례를 적용하여 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을 법인세등으로 인식하고 있으며, 회사의 법인세등 계상액은 기업회계와 세무회계와의 차이로 인하여 법인세차감전순이익에 법인세율을 적용하여 산정한 세액과는 일치하지 아니합니다.23. 포괄손익계산서당기 및 전기 중 포괄손익계산서는 손익계산서와 동일합니다.24. 현금흐름표 회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

장기대여금의 유동성 대체	-	1,563

임대용자산의 제품 대체	8,486,880	10,403,268

제품의 임대용자산 대체	4,069,644	-

우선주의 보통주 전환	11,111	-

25. 우발상황과 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 약정사항은 없습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 주요 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	제공물건	설정금액	지급보증처

서울보증보험	이행(계약)보증보험 등	532,024	발주처

전문건설공제조합	이행(계약)보증보험	1,409,075	발주처

기술보증기금	지급보증	500,000

캠코기업지원금융	지급보증	7,500,000

합계	9,941,099

(3) 보고기간종료일 현재 회사가 제공한 주요 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	금융기관	설정금액	담보권자

정기예금	KEB하나은행	150,000	하나카드

매도가능증권	-	304,414	전문건설공제조합

부동산	-	9,000,000	캠코기업지원금융

합계	9,454,414

(4) 보험가입내역보고기간종료일 현재 회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	보험내역	부보금액	비고

(주)메리츠화재해상보험	가스사고배상책임보험	380,000

화재보험	3,742,763	질권설정

합계	4,122,763

상기 보험의 부보액 중 2,296백만원은 회사의 차입금과 관련하여 캠코기업지원금융 주식회사에 질권이 설정되어 있습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 회사가 피고인 소송사건 1건이 존재하며, 해당 사건의 회사의 업무진행과정에서 발생한 것으로 최종적으로 종결되지 않았습니다. 해당 사건은 청주지방법원에 계류 중이며 회사는 피고로 소송가액은 30백만원입니다.

26. 유동성위험 관리방법 및 금융부채회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

회사의 금융부채를 당기말 및 전기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

외상매입금	827,037	-	-	827,037

미지급금	637,916	-	-	637,916

미지급비용	22,780	-	-	22,780

단기차입금	8,000,000	-	-	8,000,000

회생채무	840,999	840,999	2,676,819	4,358,816

합 계	10,328,732	840,999	2,676,819	13,846,549

② 전기말(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년에서2년 이하	2년에서5년 이하	합계

외상매입금	1,339,591	-	-	1,339,591

미지급금	862,391	-	-	862,391

미지급비용	26,388	-	-	26,388

단기차입금	8,000,000	-	-	8,000,000

회생채무	857,169	857,169	3,638,438	5,352,776

합 계	11,085,538	857,169	3,638,438	15,581,146

상기 현금흐름은 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 계약상 원금에 대하여 현재가치평가를 하지 않은 명목상 현금흐름입니다.

27. 회생절차 진행 회사는 2020년 9월 24일에 수원지방법원에 채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라회생절차 개시를 신청하여 2020년 10월 19일 회생절차개시결정을 받았으며, 2021년 4월 2일자로 원회생계획 인가결정을, 2022년 5월 27일자로 변경회생계획 인가결정을 각각 받았으며, 2022년 9월 27일에 회생절차 종결을 신청하여 2022년 10월 7일 회생절차 종결이 결정되었습니다.(1) 회생채무의 조정내역

(단위 : 천원)

구 분	채무조정 대상금액	권리변경	변제할 채권액

출자전환	현금변제

회생담보권	대여금채권	15,833,697	-	15,833,697

구상채권	266,210	-	266,210

담보신탁	68,188	-	68,188

상거래채권	477,194	-	477,194

회생담보권 계	16,645,289	-	16,645,289

회생채권	대여금채권	19,170,614	12,269,193	6,901,421

구상채권	4,468,197	2,859,646	1,608,551

미발생구상채권	16,048,838	미정	미정

담보신탁	1,887,624	미정	미정

상거래채권	6,568,874	4,204,079	2,364,795

특수관계인	3,122,900	3,122,900	-

회생채권 계	51,267,047	22,455,818	10,874,767

조세 등 채권	144,834	-	144,834

합 계	68,057,170	22,455,818	27,664,890

(2) 회생채무(확정채무)의 변동내역(단위 : 천원)

구 분	변제할 채권액(현금변제)

회생계획 인가시	조 정	상 환	당기말 잔액

회생담보권	대여금채권	15,833,697	-	15,833,697	-

구상채권	266,210	-	266,210	-

담보신탁	68,188	-	68,188	-

상거래채권	477,194	-	477,194	-

회생담보권 계	16,645,289	-	16,645,289	-

회생채권	대여금채권	6,901,421	-	4,098,373	2,803,048

구상채권	1,608,551	-	946,855	661,696

미발생구상채권	미정	-	-	미정

담보신탁	미정	-	-	미정

상거래채권	2,364,795	191,528	1,662,250	894,073

특수관계인	-	-	-	-

회생채권 계	10,874,767	191,528	6,707,478	4,358,817

조세 등 채권	144,834	-	144,834	-

합 계	27,664,890	191,528	23,497,601	4,358,817

(3) 회생채무의 재무제표 반영내역(단위 : 천원)

구 분	유동성 회생채무	비유동성 회생채무	합 계

회생채권	대여금채권	540,939	2,262,109	2,803,048

구상채권	127,519	534,177	661,696

미발생구상채권	미정	-	미정

담보신탁	미정	-	미정

상거래채권	172,540	721,533	894,073

특수관계인	-	-	-

회생채권 계	840,999	3,517,818	4,358,816

28. 일반기업회계기준으로의 전환회사는 2024년 1월 1일을 일반기업회계기준 전환일로 하여 일반기업회계기준을 최초로 채택하였습니다. 전환일 및 과거회계기준에 따른 최근 연차재무제표에 표시된 최종 기간의 종료일인 2024년 12월 31일의 자본의 차이조정 및 2024년의 손익의 차이조정은 아래와 같습니다.(1) 2024년 1월 1일(전환일) 현재의 재무상태 차이조정

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

과거회계기준	74,917,426	24,894,111	50,023,314

조정사항	-	-	-

(*1) 사용권자산 및 리스부채	(203,088)	(208,825)	5,738

(*2) 이연법인세	(67,994)	-	(67,994)

(*3) 상환전환우선주부채	-	(30,981)	30,981

(*4) 현재가치할인차금	-	979,472	(979,472)

(*5) 확정급여채무	-	(71,597)	71,597

(*6) 매도가능증권	(5,474)	-	(5,474)

조정액합계	(276,556)	668,068	(944,623)

일반기업회계기준	74,640,870	25,562,179	49,078,691

(2) 2024년 12월 31일(전기말) 현재의 재무상태 차이조정

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본

과거회계기준	55,416,845	21,201,174	34,215,671

조정사항	-	-	-

(*1) 사용권자산 및 리스부채	-	(91,708)	91,708

(*2) 이연법인세	-	(301,950)	301,950

(*3) 상환전환우선주부채	-	(24,980)	24,980

(*4) 현재가치할인차금	-	714,354	(714,354)

(*5) 확정급여채무	-	(114,619)	114,619

(*6) 매도가능증권	(6,248)	-	(6,248)

조정액합계	(6,248)	181,098	(187,346)

일반기업회계기준	55,410,598	21,382,272	34,028,325

(3) 2024년 12월 31일로 종료되는 12개월 보고기간의 경영성과 차이조정

(단위 : 천원)

구분	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

과거회계기준	(15,195,087)	(15,565,494)

조정사항

(*1) 사용권자산 및 리스부채	308,674	308,674

(*2) 이연법인세	467,813	467,813

(*3) 상환전환우선주부채	(6,001)	(6,001)

(*4) 현재가치할인차금	42,413	42,413

(*5) 확정급여채무	(425,257)	(54,849)

(*6) 매도가능증권	(773)	(773)

조정액합계	386,869	757,277

일반기업회계기준	(14,808,217)	(14,808,217)

(*1) 한국채택국제회계기준에서는 사용권자산 및 리스부채로 인식하였으나, 일반기업회계기준에서는 비용(지급임차료)으로 인식하였습니다.(*2) 한국채택국제회계기준에서는 법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 인식하였으나 일반기업회계기준에서는 법인세법 등의 법령에 의하여 납부하여야 할 금액으로 계상하였습니다.(*3) 한국채택국제회계기준에 따라 상환전환우선주를 부채로 인식식하였으나, 일반기업회계기준에서는 우선주자본금으로 자본으로 분리하여 인식하였습니다.(*4) 한국채택국제회계기준에서는 현재가치를 반영하였으나 일반기업회계기준에서는 장기연불조건의 매매거래 및 장기금전대차거래 등에서 발생하는 채권ㆍ채무는 현재가치가 아닌 명목가치로 평가하였습니다.(*5)한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 평가금액을 순확정급여부채로 계상하였으나, 일반기업회계기준에서는 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전 임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다.(*6) 한국채택국제회계기준에서는 지분증권을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였으나, 일반기업회계기준에서는 시장성이 없는 지분증권은 취득원가를 장부금액으로 계상하였습니다.

(4) 현금흐름표과거회계기준에서는 현금흐름표 상에 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부(환급)액을 별도로 표시하였으나, 일반기업회계기준에서는 별도로 표시하지 않고 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에서 조정하고 있습니다. 또한 과거회계기준에서는 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으나, 일반기업회계기준에서는 별도로 표시하지 않고 관련 수익ㆍ비용에서 조정하고 있습니다.