질경이 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

당기말: 2019년 12월 31일 현재
전기말: 2018년 12월 31일 현재
주식회사 질경이과 그 종속회사

1. 일반 사항

주식회사 질경이(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 "연결회사")은 2013년 3월 21일에 설립되어 여성용청결제 등 화장품의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본점은 서울시 서초구 사임당로 32에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 29일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장되었으며, 2018년 10월 26일자로 주식회사 하우동천에서 주식회사 질경이로 사명을 변경하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 1,397백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최원석 외 특수관계인	8,929,408	63.94%

타임폴리오 자산운용	628,652	4.50%

기술보증기금	560,000	4.01%

NH투자증권	254,667	1.82%

브레인자산운용㈜	206,615	1.48%

기타	3,386,974	24.25%

합계	13,966,316	100.00%

1.1 연결대상 종속기업 당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및	당기말(%)	전기말(%)	결산일	주요 영업활동

영업소재지

(주)프리먼스	대한민국	83.2	100	12월 31일	화장품 판매업

하우동천(북경)생물과기유한공사	중국	100	100	12월 31일	화장품 판매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. -당기

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손실	총포괄손실

(주)프리먼스	672,366,971	854,218,551	(181,851,580)	633,391,549	(519,761,452)	(519,761,452)

하우동천(북경)생물과기유한공사	214,095,907	296,536,777	(82,440,870)	353,176,958	(95,359,684)	(96,459,165)

-전기(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손실	총포괄손실

(주)프리먼스	952,402,893	810,893,781	141,509,112	1,401,251,332	(276,827,753)	(276,827,753)

하우동천(북경)생물과기유한공사	168,941,035	243,212,564	(74,271,529)	40,956,195	(162,304,137)	(162,304,137)

㈜엔퓨리(*)	-	-	-	146,000,000	(281,460,981)	(281,460,981)

(*) ㈜엔퓨리는 전기 중 지배기업에 합병되었는 바, 합병일까지의 경영성과만 포함되어 있습니다. 2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 전기 연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 제정된 기준서의 채택으로 인한 변경의 성격과 효과는 아래와 같습니다.

몇 가지 다른 개정사항과 해석서가 2019년에 최초로 적용되지만, 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

-기업회계기준서 제1116호 "리스"

기업회계기준서 제1116호 "리스"는 기업회계기준서 제1017호 "리스" , 해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정", 해석서 제2015호 "운용리스: 인센티브", 해석서 제2027호 "법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가" 를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하였으며, 리스이용자로 하여금 대부분의 리스를 연결재무상태표에 인식하도록 요구합니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.35%~5.95%입니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 연결회사는 최초적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 대신에, 연결회사는 기업회계기준서 제1017호 "리스" 와 기업회계기준해석서 제2104호 "약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정" 을적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에만 이 기준서를 적용합니다. 회사는 또한 개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스계약(단기리스) 및 기초자산의 가치가 낮은 리스계약(소액 기초자산 리스)에 대하여 인식 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다.

최초 적용일 현재 측정된 리스부채는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	818,653,768

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	777,580,565

(차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료	(63,330,890)

가산: 리스기간 추정의 변경으로 인한 리스부채의 증가	376,934,820

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,091,184,495

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	283,478,522

비유동 리스부채	807,705,973

합계	1,091,184,495

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

기업회계기준서 제1116호 채택의 영향은 다음과 같습니다.재무상태표에 미치는 영향

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초

자산

사용권자산	823,091,200	1,091,184,495

자산 합계	823,091,200	1,091,184,495

부채

리스부채	837,292,973	1,091,184,495

부채 합계	837,292,973	1,091,184,495

자본

이익잉여금	(12,852,292)	-

순자산에 미치는 순액 효과	(12,852,292)	-

손익계산서에 미치는 영향(단위: 원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비 증가(판매비와관리비)	(269,389,962)

지급임차료 감소(판매비와관리비)	289,405,799

영업이익 증가	20,015,837

금융비용 증가	(34,217,611)

당기손익에 미치는 효과	(14,201,774)

현금흐름표에 미치는 영향(단위: 원)

구 분	당기

운용리스료	(289,382,676)

영업활동으로 인한 순현금흐름 증가	289,382,676

리스부채의 현금상환액	289,405,799

재무활동으로 인한 순현금흐름 감소	(289,405,799)

현금및현금성자산의 변동	-

기타포괄손익이나 기본주당순이익 및 희석주당순이익에는 중요한 영향이 없습니다.기업회계기준서 제1116호를 채택하면서, 연결회사는 단기리스 및 소액 기초자산리스를 제외한 기업이 리스이용자인 모든 리스에 대하여 단일의 인식 및 측정 접근법을적용하였습니다. 연결회사는 리스료에 대한 리스부채와 기초자산 사용에 대한 권리를 나타내는 사용권자산을 인식하였습니다.

2019년 1월 1일 및 2019년 12월 31일에:

·사용권자산은 연결재무상태표에 별도로 인식 및 표시되었습니다. ·추가적인 리스부채가 인식되었고 이자부 차입금에 포함되었습니다.

·이러한 조정의 순 영향으로 이익잉여금이 감소하였습니다.

2019년 12월 31일 현재:

·추가적으로 인식된 자산의 감가상각으로 인하여 감가상각비가 증가하였습니다. 이로 인해 판매비와 관리비가 269백만원 증가하였습니다.

·운용리스와 관련하여 이전에 판매비와 관리비에 포함된 지급임차료는 289백 만원 감소하였습니다.

·금융원가는 추가적으로 인식된 리스부채에 대한 이자비용과 관련하여 34백만원 증가하였습니다. 영업활동으로 인한 현금유출은 289백만원 감소했고, 운용리스료의 감소와 리스부채 원리금지급 증가와 관련하여 재무활동으로 인한 현금유출은 같은 금액만큼 증가하였습니다

- 기업회계기준해석서 제2123호 "법인세 처리의 불확실성"

이 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 기준서 제1012호를 어떻게 적용할지를 다룹니다. 그러나 이 해석서는 기준서 제1012호의 적용범위가 아닌 세금 또는 부담금과 그러한 세금 또는 부담금과 관련된 불확실한 세무 처리에 적용되지 않습니다. 이 해석서는 다음을 구체적으로 다루고 있습니다.

·기업이 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지

·법인세 처리에 대한 과세당국의 조사에 관한 기업의 가정

·기업이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세 액공제, 세율을 어떻게 산정할지

·기업이 사실 및 상황의 변화를 어떻게 고려할지

연결회사는 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단합니다. 접근법 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는 접근법을 사용합니다. 해석서가 연결기업의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 "금융상품" (개정) - 부의 보상을 수반하는 중도상환특성

기업회계기준서 제1109호에서, 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성(SPPI 조건)되어 있고 분류에 적절한 사업모형으로 보유하는 채무상품을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1109호의 개정은 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 SPPI 조건을 충족하는 금융자산을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 연결회사의 연결재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 "종업원급여" (개정) - 확정급여제도의 개정, 축소, 정산

개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 정산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 다루고 있습니다. 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 보고기간 중 발생한 경우 기업은 잔여 연차보고기간에 대한 당기근무원가를 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산)를 재측정하기 위해 사용된 보험수리적 가정을 사용하여 결정하여야 한다는 점을 명확히 하였습니다. 기업은 또한 제도의 개정, 축소, 정산 후 잔여 연차보고기간에 대한 순이자도 제도의 개정, 축소, 정산 후의 제도에서 제공된 급여와 사외적립자산을 반영한 순확정급여부채(자산) 및 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 데 사용된 할인율을 사용하여 결정하여야 합니다. 보고기간 중 연결회사에 발생한 제도의 개정, 축소, 정산이 없으므로 동 개정사항이 연결회사의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" (개정) - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

개정사항은 기업이 관계기업이나 공동기업에 대해 지분법을 적용하지 않는 금융상품에 기업회계기준서 제1109호를 적용하여야 하며 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함된다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 기업회계기준서 제1109호에서의 기대신용손실모델이 그러한 장기투자지분에 적용되는 것을 의미합니다. 동 개정사항은 또한 기업회계기준서 제1109호를 적용하면서 기업은 기업회계기준서 제1028호 "관계기업과 공동기업에 대한 투자" 의 적용으로 인해 발생하는 관계기업 또는 공동기업의 손실이나 순투자에 대한 손상차손을 고려하지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분이 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2015 - 2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1103호 "사업결합"

이 개정은 공동약정의 한 당사자가 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득할 경우 해당 거래는 단계으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하여야 하며, 이 때 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정하여야 하는 것을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 "공동약정"

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 그 공동영업(활동이 기업회계기준서 제1103호에서 정의하는 사업에 해당)에 대한 공동지배력을 획득할 수 있습니다. 이 개정은 이러한 경우 그 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결회사는 공동 지배력을 획득한 거래가 없으므로 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 "법인세" (개정)

이 개정은 배당의 법인세효과는 소유주에 대한 분배보다는 분배가능한 이익을 창출하는 과거의 거래나 사건에 보다 직접적으로 연관된다는 것을 명확히 합니다. 따라서기업은 과거의 거래나 사건과 관련하여 원래 인식하였던 항목에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 이 개정 내용을 최초로 적용하는 경우, 가장 이른 비교기간 이후에 인식된 배당의 법인세효과에 이 개정 내용을 적용합니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 "차입원가" 개정

이 개정은 기업이 적격자산을 후속적으로 의도된 용도로 사용하거나 판매할 준비가 되었을 때, 그 적격자산을 취득하기 위한 모든 차입금이 일반적인 목적으로 차입한 자금에 포함되는 것을 명확히 합니다. 기업은 처음 이 개정 내용을 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사의 현행 회계처리는 개정 내용과 차이가 없으므로, 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화자산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 ' 으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표 시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융채무' 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산/부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 고 객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 홈쇼핑, 온라인몰, 자사몰, 수출 등을 통해 화장품 등을 제조하여 판매합니다. 각각의 유통망을 통하여 제품이 최종 소비자에게 이전되거나 배송되는 시점에 회사의 수행의무가 모두 이행되며 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

거래가격은 고객이 제품을 주문하는 시점에 거래가격이 확정되며, 대부분의 매출은 주문과 동시에 결제되며, 일부 매출의 경우 계약 조건에 따라 지급됩니다. 회사의 판매 정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 15일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 과거 누적된 경험과 판매 계약에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측하고, 환불부채(기타금융채무)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식합니다.

연결회사는 자사몰을 통해 구입하는 고객에게는 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석7 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일영업부분을 운영하고 있습니다.

2.21 리스 연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수(건물 : 20년, 차량운반구 : 5년)를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 리스기간이 리스개시일로부터12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.22 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 2020년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 말 이후의 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 과거 누적된 경험과 판매계약에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

(7) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.연결회 사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(8) 리스 -증분차입이자율의 결정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 "지불해야 하는" 사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	변동금리 자산보유로 효과 상쇄

신용위험	현금성자산, 매출채권 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기	USD	EUR	CNY	JPY	AUD

금융자산

외화예금	72,619,775	810,855	39,329,379	4,329,153	800,916

(단위:원)

전기	USD	EUR	CNY	JPY	AUD

금융자산

외화예금	38,878,730	799,437	3,604,711	4,126,216	774,717

연결회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	7,261,978	(7,261,978)	3,887,873	(3,887,873)

EUR	81,086	(81,086)	79,944	(79,944)

CNY	3,932,938	(3,932,938)	360,471	(360,471)

JPY	432,915	(432,915)	412,622	(412,622)

AUD	80,092	(80,092)	77,472	(77,472)

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 정책은 차입금의 최소 50%를 고정금리로 유지하는 것이며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 원화차입금입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	금액	비율

변동금리 차입금	1,752,500,000	51%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	579,240,000	17%

6-12개월	1,056,600,000	31%

1-5년	41,640,000	1%

5년 초과	-	-

합 계	3,429,980,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(17,525,000)	17,525,000	(45,307,800)	45,307,800

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화의 판매에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2019년 12월 31일 및 2019년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

정상	30일 초과 연체	60일 초과 연체	90일 초과 연체	계

당기말

기대 손실률	-	-	-	29.11%

총 장부금액 - 매출채권	677,198,543	57,954,869	41,321,203	80,791,089	857,265,704

손실충당금	-	-	-	23,517,390	23,517,390

당기초

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총 장부금액 - 매출채권	409,365,510	51,158,546	20,924,639	106,667,922	588,116,617

손실충당금	-	-	-	-	-

당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초	-	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	23,517,390	-

기말	23,517,390	-

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 260,959천원입니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 당기말과 당기초에 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출채권 및 계약자산	23,517,390	-

상각후원가 측정 기타 금융자산	260,959,468	-

합계	284,476,858	-

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

연결회사의 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

공제조합 출자금	-	100,000,000	-	380,000,000

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 유동성 위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상2년미만	2년이상5년미만

매입채무및기타금융채무	948,743,899	-	-

차입금	3,418,435,317	79,705,547	-

리스부채	289,127,076	287,932,530	307,962,750

합계	4,656,306,292	367,638,077	307,962,750

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상2년미만	2년이상5년미만

매입채무및기타금융채무	888,909,716	25,000,000	-

차입금	4,474,997,285	2,815,336,922	79,705,061

합계	5,363,907,001	2,840,336,922	79,705,061

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	5,770,362,274	8,818,812,459

자본총계 (B)	4,072,187,156	4,423,837,705

부채비율 (A/B)	142%	199%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	723,505,491	723,505,491	483,933,943	483,933,943

장단기금융상품	3,365,591	3,365,591	169,764,212	169,764,212

매출채권및기타수취채권	909,339,311	909,339,311	745,861,584	745,861,584

기타비유동수취채권	254,306,187	254,306,187	294,538,816	294,538,816

당기손익-공정가치 측정 금융자산	100,000,000	100,000,000	380,000,000	380,000,000

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	1,660,325	1,660,325	-	-

합계	1,992,176,905	1,992,176,905	2,074,098,555	2,074,098,555

금융부채

매입채무및기타금융채무	948,743,899	948,743,899	888,909,716	888,909,716

차입금	3,429,980,000	3,429,980,000	7,174,460,000	7,174,460,000

리스부채	837,292,973	837,292,973	-	-

기타비유동금융채무	-	-	25,000,000	25,000,000

합계	5,216,016,872	5,216,016,872	8,088,369,716	8,088,369,716

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

(단위 : 원)

당기말	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정

현금및현금성자산	723,505,491	-	-

장단기금융상품	3,365,591	-	-

매출채권및기타채권	909,339,311	-	-

기타비유동수취채권	254,306,187	-	-

매도가능금융자산	-	100,000,000	1,660,325

합계	1,890,516,580	1,660,325	1,660,325

(단위 : 원)

전기말	상각후 원가 측정	당기손익-공정가치측정

현금및현금성자산	483,933,943	-

장단기금융상품	169,764,212	-

매출채권및기타채권	745,861,584	-

기타비유동수취채권	294,538,816	-

매도가능금융자산	-	380,000,000

합계	1,694,098,555	380,000,000

(2) 금융부채(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 측정

매입채무및기타금융채무	948,743,899	718,684,748

차입금	3,429,980,000	7,174,460,000

리스부채	837,292,973	-

기타비유동금융채무	-	25,000,000

합계	5,216,016,872	7,918,144,748

6.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기

(단위 : 원)

구분	상각후 원가로 측정되는 금융자산	상각후 원가로 측정되는 금융부채

이자수익	95,567,098	-

단기금융상품평가이익	69,043	-

이자비용	-	(222,606,459)

대손상각비	(23,517,390)	-

기타의 대손상각비	(260,959,468)	-

외환차손익	(12,525,454)	-

외화환산손익	20,593,516	-

합계	(180,772,655)	(222,606,459)

(2) 전기(단위 : 원)

구분	상각후 원가로 측정되는 금융자산	상각후 원가로 측정되는 금융부채

이자수익	5,577,265	-

단기금융상품평가이익	97,261	-

이자비용	-	(122,826,977)

외환차손익	(100,130)	-

외화환산손익	1,328,781	-

합계	6,903,177	(122,826,977)

7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 경영진은 연결회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니 다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 원)

지역	당기	전기

대한민국	21,201,660,652	21,301,198,150

중국	1,376,182,234	44,194,713

기타	331,984,728	188,156,937

합계	22,909,827,614	21,533,549,800

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 원)

지역	당기말	전기말

대한민국	5,746,079,678	9,187,807,118

중국	46,676,993	484,536

합계	5,792,756,671	9,188,291,654

상기 비유동자산은 유형자산과 무형자산 및 사용권자산 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보연결회사 총 매출의 10%이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

8. 현금및현금성자산 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	전기말

현금	36,661,254	10,953,599

보통예금	686,844,237	472,980,344

합 계	723,505,491	483,933,943

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 (1) 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	857,265,704	588,116,617

손실충당금	(23,517,390)	-

장부금액	833,748,314	588,116,617

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	42,703,138	47,486,842

미수금	34,361,327	108,077,646

(손실충당금)	(1,473,468)	-

미수수익	-	2,180,479

소계	75,590,997	157,744,967

비유동

장기보증금	254,306,187	294,538,816

장기대여금	259,486,000	-

(손실충당금)	(259,486,000)	-

소계	254,306,187	294,538,816

합계	329,897,184	452,283,783

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	931,961,803	796,939,087

제품평가충당금	(91,392,629)	(101,315,064)

원재료	2,220,400	6,541,800

부재료	41,516,809	68,709,172

상품	701,540,634	611,628,901

상품평가충당금	(83,505,319)	(1,061,845)

소모품	98,764,941	60,486,611

소모품평가충당금	(39,427)	(8,277,243)

재공품	78,815,862	107,471,020

합계	1,679,883,074	1,541,122,439

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 4,438,230천원(전기 3,364,786천원)이며 당기 및 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 각각 64,283천원(전기 110,654천원) 입니다. 11. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

(단위: 원)

구분	기초	취득	처분	기말

시장성 없는 지분증권	-	1,660,325	-	1,660,325

12. 기타유동자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	343,253,079	380,576,010

(대손충당금)	(20,328,768)	-

선급비용	33,832,244	9,655,597

반품자산권	24,402,295	20,538,619

합 계	381,158,850	410,770,226

13. 유형자산 (1) 유형자산 현황(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

당기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,881,541,924	54,575,103	234,524,919	1,093,464,400	-	6,447,071,101

감가상각누계액	-	(408,749,414)	(1,056,831,460)	(54,573,103)	(139,086,299)	(599,869,487)	-	(2,259,109,763)

정부보조금	-	-	(11,924,169)	-	-	-	-	(11,924,169)

장부금액	954,362,000	1,819,853,341	812,786,295	2,000	95,438,620	493,594,913	-	4,176,037,169

전기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,876,701,924	54,575,103	224,089,504	1,068,464,400	3,465,870,280	9,872,665,966

감가상각누계액	-	(297,319,276)	(681,245,075)	(50,685,106)	(94,270,530)	(384,509,937)	-	(1,508,029,924)

정부보조금	-	-	(15,414,169)	-	-	-	-	(15,414,169)

장부금액	954,362,000	1,931,283,479	1,180,042,680	3,889,997	129,818,974	683,954,463	3,465,870,280	8,349,221,873

(2) 장부금액의 변동내역- 당기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초	954,362,000	1,931,283,479	1,180,042,680	3,889,997	129,818,974	683,954,463	3,465,870,280	8,349,221,873

취득	-	-	4,840,000	-	10,435,415	25,000,000	-	40,275,415

처분	-	-	-	-	-	-	(3,365,870,280)	(3,365,870,280)

대체(*)	-	-	-	-	-	-	(100,000,000)	(100,000,000)

감가상각비	-	(111,430,138)	(372,096,385)	(3,887,997)	(44,815,769)	(215,359,550)	-	(747,589,839)

기말	954,362,000	1,819,853,341	812,786,295	2,000	95,438,620	493,594,913	-	4,176,037,169

(*) 당기중 무형자산 소프트웨어로 대체된 금액입니다.

- 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초	954,362,000	2,042,713,619	1,309,692,107	11,639,394	146,190,289	791,541,453	2,304,980,760	7,561,119,622

취득	-	-	194,055,118	-	25,276,933	66,900,000	1,160,889,520	1,447,121,571

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	36,577,302	-	36,577,302

감가상각비	-	(111,430,140)	(323,704,545)	(7,749,397)	(41,648,248)	(211,064,292)	-	(695,596,622)

기말	954,362,000	1,931,283,479	1,180,042,680	3,889,997	129,818,974	683,954,463	3,465,870,280	8,349,221,873

감가상각비 중 685,619천원(2018년: 609,914천원)은 매출원가에, 61,971천원(2018년: 85,682천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역 - 당기

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,774,215,341	348,000,000	차입금(주석 18)	290,000,000	KB국민은행

1,800,000,000	1,350,000,000

360,000,000	112,500,000	우리은행

240,000,000	200,000,000	KEB하나은행

190,800,000	159,000,000

- 전기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,885,645,479	348,000,000	차입금(주석18)	290,000,000	KB국민은행

1,800,000,000	1,500,000,000

2,750,000,000	2,500,000,000

360,000,000	75,000,000	우리은행

112,500,000

430,800,000	200,000,000	KEB하나은행

159,000,000

(4) 유형자산 및 무형자산 손상검토

연결회사의 당기말 현재 유형자산 및 무형자산에 대한 손상검토 결과 손상은 인식되지 않았습니다. 회수가능액의 계산에 사용된 주요 가정은 연결회사 경영진의 평가를 반영하고 있으며, 이는 외부정보와 내부정보(과거 역사적 정보)를 고려하여 결정하였습니다. 당기말 연결회사의 유형자산 및 무형자산의 손상검토시 사용된 주요 가정치는 다음과 같이 요약됩니다.

구 분	회수가능액	영구성장율	할인율 (주1)

유형자산 및 무형자산	사용가치	0%	7.8%

(주1) 회수가능액을 결정할 때 사용한 할인율은 가중평균자본비용에 근거하여 예측하였습니다.

14. 리스 (1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

건물	727,378,960	957,010,346

차량운반구	95,712,240	134,174,149

합계	823,091,200	1,091,184,495

(단위: 원)

구 분	당기말	당기초

리스부채

유동	283,738,268	283,478,522

비유동	553,554,705	807,705,973

합계	837,292,973	1,091,184,495

(2) 손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	230,928,054	-

차량운반구	38,461,908	-

합계	269,389,962	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,217,611	-

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	33,141,635	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	18,015,888	-

당기 중 리스부채의 총 현금유출은 289,406 천원입니다.

15. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권(*)	소프트웨어	합계

당기말	취득원가	63,268,132	1,154,443,139	132,410,000	1,350,121,271

상각 및 손상차손누계액	-	(481,241,636)	(75,251,333)	(556,492,969)

순장부금액	63,268,132	673,201,503	57,158,667	793,628,302

전기말	취득원가	63,268,132	1,107,668,847	32,410,000	1,203,346,979

상각 및 손상차손누계액	-	(347,907,853)	(16,369,345)	(364,277,198)

순장부금액	63,268,132	759,760,994	16,040,655	839,069,781

(*) 상기 산업재산권 중 과거 대표이사로부터 취득(특허지분의 75%)한 특허권과 관련하여 대표이사가 재직하는 동안, 회사의 동 특허에 대한 지분양도, 질권설정 등의 행위에 대표이사가 이의를 제기하지 않고, 특허의 유지와 관련된 비용을 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 상기 특허와 관련하여 제3자가 제기한 특허무효 심판청구는 기각되었으며, 전기 중 제기된 동 심결 취소를 청구하는 소송에서 2019년 2월 22일에 회사가 승소하였습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합 계

당기초	63,268,132	759,760,994	16,040,655	839,069,781

취득	-	46,864,292	-	46,864,292

대체	-	-	100,000,000	100,000,000

상각	-	(133,423,783)	(58,881,988)	(192,305,771)

당기말	63,268,132	673,201,503	57,158,667	793,628,302

-전기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합 계

당기초	63,268,132	788,958,089	22,522,659	874,748,880

취득	-	89,667,594	-	89,667,594

상각	-	(118,864,689)	(6,482,004)	(125,346,693)

당기말	63,268,132	759,760,994	16,040,655	839,069,781

무형자산상각비 중 96,205천원(2018년: 92,518천원)은 매출원가에, 96,010천원(2018년: 32,829천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	-	-

판매비와관리비	215,167,900	376,953,494

합계	215,167,900	376,953,494

16. 매입채무및기타금융부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매입채무	435,524,792	326,945,899

미지급금	237,075,521	39,753,568

미지급비용	276,143,586	351,985,281

합 계	948,743,899	718,684,748

17. 기타유동부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	294,682,588	243,821,242

예수금	45,213,505	62,271,240

부가세예수금	52,365,255	152,914,655

선수금	56,294,422	151,930,095

환불부채	100,589,169	170,224,968

합계	549,144,939	781,162,200

18. 차입금(1) 단기차입금(단위: 원)

차입처	종 류	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	2020-06-05	3.48	297,000,000	330,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*3)	2020-10-31	3.25	200,000,000	200,000,000

신한은행	일반대출(*2)	2020-10-30	3.58	190,000,000	200,000,000

IBK기업은행	일반대출(*2)	2020-10-30	3.12	570,000,000	600,000,000

대표이사	운영자금	-	-	-	700,000,000

계	1,257,000,000	2,030,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석13 참조).

(2) 장기차입금(단위: 원)

차입처	종 류	상환조건	최종만기일	당기이자율(%)	금 액

당기말	전기말

우리은행	기업시설자금대출(*1)	원금균등상환	2021-04-07	2.72	112,500,000	187,500,000

IBK기업은행	중소기업자금대출(*2)	원금균등상환	2021-03-09	5.46	208,200,000	374,760,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2020-01-16	4.45	159,000,000	159,000,000

KB국민은행	협약토지분양자금대출	만기일시상환	-	-	-	2,500,000,000

KB국민은행	기업일반운전자금대출(*1)	만기일시상환	2020-02-07	3.58	1,350,000,000	1,500,000,000

KB국민은행	기업시설자금대출(*1)	만기일시상환	2020-10-30	2.70	290,000,000	290,000,000

IBK기업은행	중소기업자금대출	원금균등상환	2020-08-01	4.54	53,280,000	133,200,000

소계	2,172,980,000	5,144,460,000

차감 : 유동성장기부채	(2,093,840,000)	(2,270,480,000)

합계	79,140,000	2,873,980,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석33 참조).

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말

2020년	3,350,840,000

2021년	79,140,000

합 계	3,429,980,000

19.확정기여제도 및 확정급여제도 (1) 확정기여제도연결회사가 당기 중 확 정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 254,909천원 (전기 337,695천원)입니다.(2) 순확정급여부채 산정 내역 연결회사는 종속회사 프리먼스의 퇴직급여충당금 5,337천원을 퇴직급여부채로 계상하고 있 며, 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,337,500	80,604,368

소 계	5,337,500	80,604,368

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	5,337,500	80,604,368

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	80,604,368	-

제도의변경	(51,195,833)	-

당기근무원가	37,695,888	92,708,395

이자비용	-	-

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소의 변동	-	-

기여금	-	-

제도에서의 지급액	(61,766,923)	(12,104,027)

보고기간말 금액	5,337,500	80,604,368

20. 환불부채 연결회사는 반품이 예상되는 제품에 대하여 환불할 것으로 예상되는 금액을 기타금융채무의 환불부채로 계상하고 있습니다. 당기중 환불부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기 초	170,224,968	113,009,031

증 가	(69,635,799)	57,215,937

기 말	100,589,169	170,224,968

21. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	5,755,920	52,363,790

자본항목으로 반영되는 이연법인세	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	324,298,596

법인세비용	5,755,920	376,662,386

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,294,607,974)	(2,664,199,826)

적용세율에 따른 세부담액	(284,813,753)	(586,123,962)

조정사항	290,569,673	962,786,348

비공제비용	1,274,690	908,371

주식매수선택권	(54,249,433)	542,058,244

이연법인세자산 미인식 일시적차이	158,085,726	161,327,289

법인세추납액	5,755,920	52,363,790

기타	179,702,770	206,128,654

법인세비용	5,755,920	376,662,386

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 없습니다.

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 2019년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

-이월결손금(단위: 원)

발생년도	2019.12.31	2018.12.31	2017. 12. 31	만기

2017	869,670,144	869,670,144	705,983,084	2027

2018	596,409,197	596,409,197	-	2028

2019	1,353,357,072	-	-	2029

합 계	2,819,436,413	1,466,079,341	705,983,084

-이월세액공제(단위: 원)

발생년도	2019.12.31	2018.12.31	만기

2017	45,448,941	45,448,941	2022

2018	44,106,338	44,106,338	2023

2019	81,974,653	-	2024

합 계	171,529,932	89,555,279

22. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,996,316주(전기:13,440,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다. 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본	합 계

전기초	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,968,305,261	26,992,305,261

주식기준보상	-	-	-	1,405,514,997	1,405,514,997

해외사업환산손익	-	-	-	19,964,713	19,964,713

전기말	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	23,393,784,971	28,417,784,971

당기초	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	23,393,784,971	28,417,784,971

유상증자	526,316	52,631,600	947,368,800	-	1,000,000,400

주식기준보상	-	-	-	(106,979,149)	(106,979,149)

해외사업환산손익	-	-	-	(1,099,481)	(1,099,481)

당기말	13,966,316	1,396,631,600	4,627,368,800	23,285,706,341	29,309,706,741

23. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정 적립금

이익준비금 (*)	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금(결손금)	(25,212,956,294)	(23,999,947,266)

합계	(25,206,956,294)	(23,993,947,266)

(*) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처리결손금의 변동내역(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(23,999,947,266)	(20,959,085,054)

당기순손실	(1,213,009,028)	(3,040,862,212)

기말	(25,212,956,294)	(23,999,947,266)

24. 주식기준보상 (1) 연결회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	가득조건

신주교부 방식 주식기준보상 (*1)	2016-07-08	2019-07-08 ~ 2021-07-07	160,000	160,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-18	2020-07-19 ~ 2022-07-18	130,000	130,000	11,700	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*3)	2017-09-18	2020-09-19 ~ 2022-09-18	50,000	50,000	15,050	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*4)	2018-04-09	2021-04-10~2023-04-09	100,000	100,000	13,000	부여일로부터 3년간 근무

(*) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(*1)	(*2)	(*3)	(*4)

평가모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	5,921	4,042	5,021	2,865

부여일의 주식가격	10,400	12,800	15,800	12,300

주식가치 변동성	66.75%	27.41%	29.86%	23.43%

기대만기	3년	3년	3년	3년

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	700,000	750,000	11,718	11,533

부여	-	100,000	-	13,000

행사	-	-	-	-

소멸	(260,000)	(150,000)	11,650	11,650

기말 잔여주	440,000	700,000	11,758	11,718

25. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	22,909,827,614	21,533,549,800

총 수익	22,909,827,614	21,533,549,800

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사는 다음의 주요 유통 라인별로 제품을 이전한 시점에 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	홈쇼핑	온라인쇼핑몰	총판.대리점	자사몰	해외매출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	16,683,743	1,832,071	1,115,735	569,442	1,708,167	1,000,670	22,909,828

수익인식 시점

한 시점에 인식	16,683,743	1,832,071	1,115,735	569,442	1,708,167	1,000,670	22,909,828

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

전기	홈쇼핑	온라인쇼핑몰	총판.대리점	자사몰	해외매출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	16,567,792	1,715,966	1,516,093	601,094	273,308	859,297	21,533,550

수익인식 시점

한 시점에 인식	16,567,792	1,715,966	1,516,093	601,094	273,308	859,297	21,533,550

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

연결회사의 매출은 해외매출을 제외하고 모두 국내매출이며 해외매출의 주요국별 수익인식시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	미국	베트남	중국	싱가폴	태국	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	150,548	9,392	1,376,183	6,899	83,787	81,358	1,708,167

수익인식 시점

한 시점에 인식	150,548	9,392	1,376,183	6,899	83,787	81,358	1,708,167

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

전기	미국	베트남	중국	싱가폴	태국	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	129,877	47,298	85,151	3,942	1,452	5,588	273,308

수익인식 시점

한 시점에 인식	129,877	47,298	85,151	3,942	1,452	5,588	273,308

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익은 온라인쇼핑몰, 홈쇼핑, 총판·대리점, 자사몰, 수출, 기타 등의 판매망을 통하여 발생합니다. 연결회사의 제품 판매에서 생기는 수익은 연결회사의 자체 브랜드에만 관련됩니다.

연결회사는 국내와 중국에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 유통판매라인별로 구분하였습니다.

(3) 반품매출

연결회사는 당기에 제품 및 상품에 대한 매출로 22,910백만원의 수익을 인식하였습니다. 연결회사 제품 및 상품의 구매 고객은 품질 불만족 등 다양한 이유로 구매 후 15일이내 반품할 수 있는 권리가 있으며, 이로 인하여 제품 및 상품을 반품하고 지급한 대가를 환불받을 권리가 있습니다. 연결회사는 시행하고 있는 품질검사 절차에 근거하여 제품 및 상품 품질에 대한불만족비율이 5%에 훨씬 못 미칠 것으로 확신하고 있습니다. 경영진은 반품이 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 수익을 인식하지 않고환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고 있습니다.

(4) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

반품권 계약자산	24,402,295	20,538,619

계약부채 - 예상 고객 환불	100,589,169	170,224,968

26. 판매비와 관리비(단위: 원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,498,521,098	2,988,408,741

퇴직급여	254,920,698	385,812,578

복리후생비	285,430,412	367,378,873

수도광열비	17,259,536	21,293,687

세금과공과	35,460,441	20,182,203

감가상각비	62,252,630	85,682,145

사용권자산 감가상각비	269,389,962	-

임차료	37,815,888	367,651,952

보험료	54,161,442	62,491,153

경상연구개발비	215,167,900	376,953,494

운반비	206,997,336	216,027,569

소모품비	102,314,503	117,873,954

지급수수료	1,145,466,914	784,594,494

광고선전비	1,578,107,806	2,743,117,412

판매수수료	11,966,472,322	10,516,777,404

무형자산상각비	96,100,392	32,828,783

주식기준보상	(246,588,334)	1,405,514,997

대손상각비	23,517,390	-

기타	280,672,758	420,109,640

합계	18,883,441,094	20,912,699,079

27. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(543,193,071)	(572,669,556)

원부재료 및 상품 매입액	2,893,996,797	2,415,813,747

종업원급여	2,927,212,776	3,473,697,814

퇴직급여	292,604,737	572,316,972

복리후생비	291,641,855	376,079,191

감가상각비	747,589,839	695,596,622

사용권자산 감가상각비	269,389,962	-

임차료	43,114,159	373,164,307

경상연구개발비	215,167,900	376,953,494

지급수수료	1,165,644,134	798,731,744

운반비	214,488,191	223,893,034

소모품비	552,959,064	598,207,032

광고선전비	1,578,107,806	2,743,117,412

판매수수료	11,966,472,322	10,516,777,404

무형자산상각비	192,215,771	125,346,693

주식기준보상(주23)	(246,588,334)	1,405,514,997

기타	760,847,587	154,944,042

합계	23,321,671,495	24,277,484,949

28. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	95,567,098	5,577,265

단기금융상품평가이익	69,043	97,261

외화환산이익	20,593,516	1,328,781

외환차익	1,317,400	568,595

합계	117,547,057	7,571,902

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	222,606,459	122,826,977

외환차손	13,842,854	668,725

합계	236,449,313	123,495,702

29. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

국고보조금수익	91,000,000	150,238,942

위약금수익	5,301,600	16,046,700

임대료수익	31,320,850	-

잡이익	21,888,211	43,587,417

합계	149,510,661	209,873,059

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	513,467,400	-

기부금	110,369,097	2,134,459

보상비	355,010	711,570

기타의 대손상각비	281,288,236	-

잡손실	7,892,755	11,367,907

합계	913,372,498	14,213,936

30. 주당순이익(1) 보통주당기순이익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실(지배기업 소유주지분)	(1,213,009,028)	(3,040,862,212)

가중평균 유통보통주식수	13,572,660주	13,440,000주

기본주당순손실	(89)	(226)

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역(단위 : 원)

당기	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기초	2019-01-01~2019-12-31	365	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

유상증자	2019-10-01~2019-12-31	92	526,316	48,421,072	132,660

합계	13,966,316	4,954,021,072	13,572,660

(단위 : 원)

전기	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기초	2018-01-01~2018-12-31	365	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

합계	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

(3) 희석주당순이익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 주식매수선택권은 고려하지 않았으며 따라서, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

31. 현금흐름표 (1) 당기 및 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,300,363,894)	(3,040,862,212)

대손상각비	23,517,390	-

기타의 대손상각비	281,288,236	-

감가상각비	1,016,979,801	695,596,622

무형자산상각비	192,305,771	125,346,693

재고자산평가손실	64,283,223	110,654,152

주식기준보상비용	(246,588,334)	1,405,514,997

해외사업환산손실	(1,099,481)	19,964,713

유형자산처분손실	513,467,400	-

외화환산손실	1,560,804	-

이자비용	222,606,459	122,826,977

퇴직급여	37,695,888	92,708,395

법인세비용	5,755,920	376,662,386

단기금융상품평가이익	(69,043)	(97,261)

국고보조금수익	-	(36,577,302)

이자수익	(95,567,098)	(5,577,265)

외화환산이익	(18,650,863)	(1,328,781)

매출채권의 감소(증가)	(270,709,891)	25,797,908

미수금의 감소(증가)	73,716,319	(63,024,686)

선급금의 감소(증가)	37,322,931	(127,428,474)

부가세대급금의 감소	-	16,608

선급비용의 감소(증가)	(24,176,647)	364,219,075

재고자산의 증가	(203,043,858)	(683,323,708)

반환제품회수권의 증가	(3,863,676)	(6,069,953)

매입채무의 증가	108,578,893	259,885,337

미지급금의 증가(감소)	197,321,953	(54,602,007)

미지급비용(금융)의 감소	(75,921,749)	(263,871,735)

미지급비용(기타)의 증가(감소)	(334,487)	243,821,242

예수금의 감소	(17,057,735)	(28,038,920)

부가세예수금의 증가(감소)	(100,549,400)	145,854,163

선수금의 증가(감소)	(95,635,673)	87,582,570

환불부채의 증가(감소)	(69,635,799)	57,215,937

퇴직금의 지급	(61,766,923)	(12,104,027)

영업으로부터 창출된 현금흐름	191,366,437	(189,238,556)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	294,840,000	2,111,480,000

건설중인자산 본계정대체	100,000,000	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	1,092,257,956	-

리스부채의 유동성대체	289,405,799	-

(3) 당기 및 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용-당기

(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

당기초 순부채	4,300,480,000	2,873,980,000	283,478,522	807,705,973

현금흐름	(1,077,920,000)	(2,666,560,000)	(289,405,799)	-

유동성대체	294,840,000	(294,840,000)	289,405,799	(289,405,799)

기타변동	-	-	259,746	35,254,532

당기말 순부채	3,350,840,000	79,140,000	283,738,268	553,554,705

-전기(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금

당기초 순부채	3,184,000,000	2,177,500,000

현금흐름	(995,000,000)	2,807,960,000

유동성대체	2,111,480,000	(2,111,480,000)

당기말 순부채	4,300,480,000	2,873,980,000

32. 우발상황 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항- 당기말

(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	570,000,000	일반대출

500,000,000	208,200,000	일반대출

200,000,000	53,280,000	일반대출

KEB하나은행	243,000,000	243,000,000	일반대출

54,000,000	54,000,000	일반대출

159,000,000	159,000,000	기업시설자금대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

신한은행	190,000,000	190,000,000	일반대출

우리은행	300,000,000	112,500,000	기업시설자금대출

KB국민은행	1,500,000,000	1,350,000,000	기업일반운전자금대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

서울보증보험	200,000,000	205,970,000	이행지급보증

- 전기말(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	600,000,000	일반대출

374,760,000	374,760,000	일반대출

200,000,000	133,200,000	일반대출

KEB하나은행	270,000,000	270,000,000	일반대출

60,000,000	60,000,000	일반대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

159,000,000	159,000,000	기업시설자금대출

신한은행	200,000,000	200,000,000	일반대출

우리은행	187,500,000	187,500,000	기업시설자금대출

KB국민은행	2,500,000,000	2,500,000,000	협약토지분양자금대출

1,500,000,000	1,500,000,000	기업일반운전자금대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

서울보증보험	200,000,000	205,970,000	이행지급보증

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용

(단위 : 원)

제공자	내역	제공받는자	당기말	전기말

기술보증기금	지급보증	신한은행	161,500,000	180,000,000

KEB하나은행	267,300,000	297,000,000

IBK기업은행	484,500,000	540,000,000

서울보증보험	이행지급보증	㈜우리홈쇼핑 외 매출처 13곳	611,654,000	521,654,000

충북개발공사	연대보증	KB국민은행	-	2,750,000,000

한국산업단지공단	연대보증	KB국민은행	-	2,750,000,000

회사는 상기 지급보증 이외에 지배기업의 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다(주석33 참조).

(3) 당기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유형자산/토지(*)	-	319,223,040

(*) 회사는 2016. 8.11 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지 BT7-1 지번(획지)토지를 3,524백만원에 취득계약을 체결후 계약금 및 잔금일부까지 중도금 3,205백만원을 지급하였으나, 당기 중 동 취득계약을 취소하였습니다.

33. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

최상위지배자	지배기업의 대표이사	지배기업의 대표이사

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기	전기

최상위지배자	지배기업의 대표이사	-	-

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

지배기업의 대표이사	-	-	-	700,000,000

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	당기	전기

대여금 대여	대여금회수	차입금의 차입	차입금상환	대여금 대여	대여금회수	차입금의 차입	차입금상환

주요경영진	-	-	-	700,000,000	-	42,930,047	900,000,000	200,000,000

(5) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	지배기업의 대표이사	연대보증	190,800,000	기업시설자금대출	159,000,000	KEB하나은행

35,640,000	기업운전자금대출	297,000,000

240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000

249,840,000	중소기업자금대출	208,200,000	IBK기업은행

-전기말(단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	지배기업의 대표이사	지급보증	240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000	KEB하나은행

190,800,000	기업시설자금대출	159,000,000

32,400,000	기업시설자금대출	270,000,000

7,200,000	기업시설자금대출	60,000,000

24,000,000	일반대출	200,000,000	신한은행

2,750,000,000	협약토지분양자금대출	2,500,000,000	KB국민은행

1,650,000,000	일반대출	1,500,000,000

319,000,000	기업시설자금대출	290,000,000

연대보증	672,000,000	중소기업자금대출	374,760,000	IBK기업은행

일반대출	600,000,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,030,373,757	423,464,092

퇴직급여	105,393,332	44,437,886

주식보상비용	(638,138,334)	147,920,000

합계	497,628,755	615,821,978

상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.(7) 연결회사는 지배기업의 대표이사와 주요 특허를 공동으로 소유하고 있으며, 회사의 특허 사용과 관련하여 이의를 제기하지 않는 대신 특허의 유지와 관련된 비용을 전부 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다(주석15 참조). 34. 계속기업가정에 관한 불확실성 연결회사는 2019년12월31일과 2018년12월31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 각각 411,843천원과 2,743,935천원이 발생하였으며, 당기순손실이 각각 1,300,364천원과 3,040,862천원이 발생하였습니다. 또한 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 1,438,504천원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 회사는 당기에 유상증자, 자산매각 등으로 재무구조개선을 꾸준히 해왔으며 차기에도 그 연장으로 차입금의 연장 및 추가 조달, 사업구조조정 등을 통한 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 회사는 이러한 자금계획과 사업으로부터의 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선 계획 성패에 따라 결정되는 불확실성이 존재하고 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.