질경이 사업보고서 (2023.12)
3. 연결재무제표 주석

제 11 기 : 2023년 12월 31일 현재
제 10 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 질경이와 그 종속기업

1. 일반 사항

주식회사 질경이(이하 "지배기업")과 종속기업(이하 "연결회사")은 2013년 3월 21일에 설립되어 여성용청결제 등 화장품의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 지배기업의 본점은 서울시 서초구 반포대로8길 11-8(서초동)에 소재하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 29일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장되었으며, 2018년 10월 26일자로 주식회사 하우동천에서 주식회사 질경이로 사명을 변경하였습니다.

지배기업의 당기말 현재 납입자본금은 1,476백만원(전기: 1,397백만원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다

.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최원석 외 특수관계인	9,808,392	66.44%

타임폴리오 자산운용	628,652	4.26%

기술보증기금	560,000	3.79%

브레인자산운용㈜	194,150	1.31%

기타	3,573,704	24.20%

합 계	14,764,898	100.00%

1.1 연결대상 종속기업

당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및	당기말(%)	전기말(%)	결산일	주요 영업활동

영업소재지

하우동천(북경)생물과기유한공사	중국	100	100	12월 31일	화장품 판매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보

당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

( 당기 ) (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손실	총포괄손실

하우동천(북경)생물과기유한공사	24,040,107	261,306,447	(237,266,340)	-	1,426,844	1,426,844

( 전기 ) (단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손실	총포괄손실

하우동천(북경)생물과기유한공사	32,420,154	271,512,725	(239,092,571)	19,502,712	(41,255,399)	(41,255,399)

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 전기 연결재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기 연결재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

연결재무제표는 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 유형을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하여 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화자산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)

비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.9 유형자산

토지와 건물은 주로 사무용 건물로 구성돼 있습니다. 토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 건물은 후속적으로 감가상각누계액을 차감하여 표시됩니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행됩니다. 연겷회사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 먼저 제거하고 취득원가를 조정하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정합니다.

연결회사는 기타의 유형자산(기계장치, 비품 등)을 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

2.13 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.15 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 금융보증계약

연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금

(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.18 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산/부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.19 종업원급여(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.20 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 홈쇼핑, 온라인몰, 자사몰, 수출 등을 통해 화장품 등을 판매합니다. 각각의 유통망을 통하여 제품이 최종 소비자에게 이전되거나 배송되는 시점에 회사의 수행의무가 모두 이행되어 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.

거래가격은 고객이 제품을 주문하는 시점에 확정되며, 대부분의 매출은 주문과 동시에 결제되고, 일부 매출은 계약 조건에 따라 지급됩니다. 회사의 판매 정책에 따라 고객은 제품을 구매한 후 30일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 과거 누적된 경험과 판매 계약에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측하고, 환불부채(기타금융채무)와 회수할 재화에 대한 권리(기타유동자산)를 인식합니다.

연결회사는 자사몰을 통해 구입하는 고객에게는 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2.21 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석7 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일영업부분을 운영하고 있습니다.

2.22 리스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

(1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수(건물 : 20년, 차량운반구 : 5년)를 사용하여 계산됩니다.

(2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

연결회사의 리스부채는 이자부 차입금에 포함됩니다.

(3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 단기리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

2.23 재무제표 승인

연결회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 토지, 건물의 재평가

토지와 건물은 독립적인 외부평가인이 평가한 금액에 기초하여 공정가치로 측정됩니다. 토지와 건물의 공정가치를 측정하기 위하여 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 복합건물의 1평방미터당 가격입니다. 동일한 복합건물 또는 근접한 곳의 비교가능한 면적당 실제 매매가격을 기초로 산정됐으며, 비교대상 복합건물와 평가대상 복합건물의 위치, 형상, 환경, 이용상황, 기타 가치형성요인 등 차이가 고려되어,산정됩니다.

(3) 유, 무형자산의 손상차손

연결회사가 보유한 유, 무형자산은 손상의 징후가 있는 경우 손상에 대해 검토합니다. 손상차손은 장부가액과 회수가능가액을 비교하여 회수가능가액을 초과하는 장부가액에 대해 손상을 인식합니다. 회수가능가액은 사용가치와 판매부대비용을 차감한 순공정가치 중 큰 금액으로 측정됩니다.

(4) 연장 및 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 산정

연결회사는 리스기간을 리스의 해지불능기간과 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간 또는 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상기간을 포함하여 산정합니다.

연결회사는 연장 및 종료 선택권을 포함하는 리스 계약들을 가지고 있습니다. 연결회사는 리스를 연장 또는 종료하기 위한 선택권을 행사할지 여부가 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 개시일 이후, 연결회사는 연결회사의 통제 하에 있는 상황에서 유의적인 사건이나 변화가 있고, 연장선택권을 행사할지 종료선택권을 행사하지 않을지에 대한 능력에 영향을 미치는 경우 리스기간을 재평가합니다.

연결회사는 일반적으로 차량운반구를 5년 이하로 리스하며, 연장 선택권을 행사하지않으므로 차량운반구 리스에 대한 연장선택권은 리스기간의 일부로 포함되지 않습니다. 더 나아가, 종료선택권이 적용되는 기간은 행사되지 않을 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간의 일부로 포함됩니다.

(5) 리스 -증분차입이자율의 결정

연결회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 연결회사가 "지불해야 하는" 사항을 반영합니다.

연결회사는 가능한 경우 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 추정치를 작성해야 합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.

연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래 기능통화 이외의 표 시통화를 갖는 금융 자산 및 금융부채	현금흐름 추정 민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	변동금리 자산보유로 효과 상쇄

신용위험	현금성자산, 매출채 권 채무상품, 계약자 산	연체율 분석 신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

연결회사의 전반적인 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채는 외화예금이며, 전기말 금융자산ㆍ부채는 없습니다. 당기말 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 원)

구 분	외화	당기

외화금액	원화환산액

외화자산

외화예금	USD	971.65	1,252,846

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	125,285	(125,285)	-	-

(2) 이자율 위험

연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 및 단기차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 원화차입금입니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지 수	당 기	전 기

금 액	비 율	금 액	비 율

변동금리 차입금	3,543,110,000	100%	3,360,660,000	77%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	-	-	838,300,000	19%

6-12개월	-	-	-	-

1-5년	-	-	169,070,000	4%

5년 초과	-	-	-	-

합 계	3,543,110,000	100%	4,368,030,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은 전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다

(단위: 원)

구분	당 기	전 기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	(35,431,100)	35,431,100	(33,606,600)	33,606,600

4.1.2 신용위험(1) 위험관리

신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화의 판매에 따른 매출채권·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	정상	30일 초과 연체	90일 초과연체	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	-	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	693,532,633	-	58,536,551	752,069,184

손실충당금	-	-	58,536,551	58,536,551

당기초

기대 손실률	8.00%	38.45%	97.55%

총 장부금액 - 매출채권	203,684,788	33,909,056	114,142,349	351,736,193

손실충당금	16,292,437	13,039,093	111,343,787	140,675,317

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초	140,675,317	109,274,360

제각	(39,178,210)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(42,960,556)	31,400,957

기말	58,536,551	140,675,317

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 보증금이 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 1,473천원(전기: 67,360천원)입니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 당기말과 당기초에 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	(42,960,556)	31,400,957

상각후원가 측정 기타 금융자산	-	-

대손상각비(환입)	(42,960,556)	31,400,957

.(4) 당기손익 공정가치 측정 금융자산

당기말과 전기말에 연결회사는 당기손익 공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 유동성 위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 원)

구 분	1년미만	1년이상2년미만	2년이상5년미만	합 계

매입채무및기타금융채무	732,016,134	-	-	732,016,134

차입금	3,596,012,851	57,589,247	78,087,270	3,731,689,368

리스부채	129,544,800	121,144,800	47,908,000	298,597,600

합 계	4,457,573,785	178,734,047	125,995,270	4,762,303,102

(2) 전기말(단위: 원)

구분	1년미만	1년이상2년미만	2년이상5년미만	합 계

매입채무및기타금융채무	1,168,791,365	-	-	1,168,791,365

차입금	4,402,224,696	71,446,107	29,310,613	4,502,981,416

리스부채	126,270,400	28,744,800	76,652,800	231,668,000

합 계	5,697,286,461	100,190,907	105,963,413	5,903,440,781

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	5,603,075,409	6,307,895,583

자본총계 (B)	2,161,980,438	(426,965,846)

부채비율 (A/B)	259%	-1477%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	200,998,178	(*1)	70,808,612	(*1)

매출채권및기타수취채권	719,041,633	(*1)	264,723,391	(*1)

기타비유동수취채권	363,994,511	(*1)	311,711,333	(*1)

합 계	1,284,034,322	647,243,336

금융부채

매입채무	293,227,790	(*1)	461,780,561	(*1)

차입금	3,593,110,000	(*1)	4,368,030,000	(*1)

미지급금	322,805,119	(*1)	571,093,262	(*1)

미지급비용	115,983,225	(*1)	135,917,542	(*1)

리스부채	284,882,724	(*2)	217,638,779	(*2)

합 계	4,610,008,858	5,754,460,144

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치

① 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치의 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산이나 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준 1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자 산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의 적인 투입변수가 시장에서 관측된 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산으로 수익증권이 있습니 다.수준 3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상 의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품 의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정	상각후원가 측정	당기손익-공정가치 측정	기타포괄손익-공정가치 측정

현금및현금성자산	200,998,178	-	-	70,808,612	-	-

매출채권및 기타수취채권	719,041,633	-	-	211,060,876	-	-

기타비유동수취채권	363,994,511	-	-	365,373,848	-	-

합 계	1,284,034,322	-	-	647,243,336	-	-

(2) 금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	293,227,790	461,780,561

차입금	3,593,110,000	4,368,030,000

미지급금	322,805,119	571,093,262

미지급비용	115,983,225	135,917,542

소 계	4,325,126,134	5,536,821,365

기타금융부채

리스부채	284,882,724	217,638,779

소 계	284,882,724	217,638,779

합 계	4,610,008,858	5,754,460,144

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채

이자수익	9,449,400	-	-	12,468,885	-	-

이자비용	-	(233,862,619)	(6,490,663)	-	(183,396,031)	(7,405,070)

대손상각비	(42,960,556)	-	-	(31,400,957)	-	-

기타의 대손상각비	-	-	-	(6,428,264)	-	-

외환차익	6,049,286	-	-	4,070,038	-	-

외환차손	9,157,250	-	-	(9,948,677)	-	-

외화환산손실	6,028	-	-	-	-	-

합계	49,295,964	(219,966,886)	(6,490,663)	(31,238,975)	(183,396,031)	(7,405,070)

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보

전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니 다.

(2) 지역별 매출내역(단위: 원)

지 역	당 기	전 기

대한민국	6,106,960,769	8,740,973,038

중국	874,126,950	61,197,712

기타	376,997,260	289,277,420

합 계	7,358,084,979	9,091,448,170

(3) 지역별 비유동자산(단위: 원)

지 역	당기말	전기말

대한민국	5,312,204,767	3,100,764,562

중국	-	8,318,368

합계	5,312,204,767	3,109,082,930

상기 비유동자산은 유형자산과 무형자산 및 사용권자산 금액의 합계입니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보

연결회사 총 매출의 10%이상을 차지하는 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

A	1,091,042,087	1,196,967,876

B	935,798,698	1,351,241,695

C	813,946,200	-

8. 현금및현금성자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	200,998,178	70,808,612

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산

(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 손실충당금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	752,069,184	351,736,193

손실충당금	(58,536,551)	(140,675,317)

장부금액	693,532,633	211,060,876

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기대여금	-	65,886,900

손실충당금	-	(65,886,900)

미수금	26,982,468	55,135,983

손실충당금	(1,473,468)	(1,473,468)

소계	25,509,000	53,662,515

비유동

장기보증금	98,611,686	99,112,190

장기미수금	287,500,000	231,363,636

현재가치할인차금	(22,117,175)	(18,764,493)

소계	363,994,511	311,711,333

합계	389,503,511	365,373,848

3) 손실충당금

매출채권 및 기타수취채권 손실충당금 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10. 재고자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

상품	38,928,208	38,400,273

상품평가충당금	(10,850)	(8,087,272)

제품	857,572,406	1,589,942,648

제품평가충당금	(27,719,593)	(1,817,052)

재공품	139,455,628

원재료	6,690,332	1,358,500

부재료	102,737,435	80,519,741

부재료평가충당금	(22,523,400)	-

소모품	25,020,052	64,484,162

소모품평가충당금	(585,000)

미착품	-	118,138,540

합계	1,143,409,486	1,882,939,540

당기 및 전기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 각각 2,684,159천원 및 2,508,638천원이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 17,909천원(전기 재고자산평가손실환입 : 260,766천원)입니다

11. 기타유동자산

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 구성 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

분	당기말	전기말

선급금	94,027,192	204,824,284

선급금대손충당금	(84,440,925)	(174,893,449)

선급비용	27,478,863	200,349,203

부가세대급금	1,379,820	-

반환제품회수권	8,344,016	8,929,617

합 계	46,788,966	239,209,655

12. 매각예정비유동자산

연결회사는 2020년 9월 16일 이사회결의에 따라 종속회사인 (주)투윈코리아(구.(주)프리먼스)에 대한 보유지분 전체(89.42%)를 매각하는 계약을 체결하였으며, 2020년 중 (주)투윈코리아에 대한 지배력을 상실하여 연결범위에서 제외되었습니다.

연결회사는 보유하고 있는 (주)투윈코리아 투자주식을 순실현가능가치로 측정하여 매각예정비유동자산으로 분류후, 전기 중 모두 매각하였으며, 장부가액을 초과한 회수가액은 기타수익의 매각예정자산처분이익으로 계상하였습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	-	80,476,190

손상	-	-

매각	-	(80,476,190)

기말	-	-

13. 유형자산(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

당기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,898,841,924	49,332,602	218,730,332	973,559,800	6,323,429,413

감가상각누계액	-	-	(1,886,700,590)	(38,312,489)	(208,852,501)	(970,181,932)	(3,104,047,512)

정부보조금	480,538,000	1,119,497,245	-	-	-	-	1,600,035,245

장부금액	1,434,900,000	3,348,100,000	12,141,334	11,020,113	9,877,831	3,377,868	4,819,417,146

전기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,892,041,924	49,332,602	218,734,351	973,559,800	6,316,633,432

감가상각누계액	-	(743,039,828)	(1,838,435,565)	(34,534,508)	(199,407,166)	(942,191,207)	(3,757,608,274)

정부보조금	-	-	(1,454,169)	-	-	-	(1,454,169)

장부금액	954,362,000	1,485,562,927	52,152,190	14,798,094	19,327,185	31,368,593	2,557,570,989

(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.( 당기 )

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초	954,362,000	1,485,562,927	52,152,190	14,798,094	19,327,185	31,368,593	2,557,570,989

재평가	480,538,000	1,973,967,208	-	-	-	-	2,454,505,208

취득	-	-	6,800,000	-	-	-	6,800,000

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*1)	-	(111,430,135)	(46,810,856)	(3,777,981)	(9,449,354)	(27,990,725)	(199,459,051)

기말	1,434,900,000	3,348,100,000	12,141,334	11,020,113	9,877,831	3,377,868	4,819,417,146

(*1) 감가상각비 중 188,424천원은 매출원가에, 11,035천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

( 전기 )

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	합계

기초	954,362,000	1,596,993,065	216,902,047	18,576,075	36,292,380	110,072,582	2,933,198,149

취득	-	-	7,000,000	-	-	-	7,000,000

처분	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비(*1)	-	(111,430,138)	(171,749,857)	(3,777,981)	(16,965,195)	(78,703,989)	(382,627,160)

기말	954,362,000	1,485,562,927	52,152,190	14,798,094	19,327,185	31,368,593	2,557,570,989

(*1) 감가상각비 중 364,862천원은 매출원가에, 17,776천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 유형자산 담보제공 내역은 다음과 같습니다.( 당기 )

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지, 건물,기계장치	4,783,007,000	2,400,000,000	차입금(주석 18)	2,000,000,000	중소기업은행

430,800,000	325,000,000	KEB하나은행

( 전기 )

(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,473,327,930	2,400,000,000	차입금(주석 18)	2,000,000,000	중소기업은행

430,800,000	325,000,000	KEB하나은행

(4) 자산재평가

연결회사는 2023년 12월 31일을 기준일로 하여 각각 건물과 토지에 대하여 재평가하였습니다. 독립적인 평가인이 재무회계 반영 목적의 감정평가를 수행하였으며, 집합건물인 토지와 건물의 감정평가는 대상물건과 가치형성요인이 같거나 비슷한 물건의 거래사례와 비교하여 대상물건의 현황에 맞게 사정보정, 시점수정, 가치형성요인비교 등의 과정을 거쳐 대상 물건의 시산가액을 산정하는 주된 방법인 거래사례비교법을 적용하여 평가하였습니다. 연결회사가 공정가치로 측정하는 토지,건물의 공정가치 서열체계는 모두 수준 3에 해당합니다.

당기와 전기 중 수준1과 수준 2간에 이동이 있는 자산은 없으며, 자산의 수준 3으로의 이동이나 수준 3으로부터의 이동도 발생하지 않았습니다.

(5) 수준3의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법

집합건물인 토지와 건물의 공정가치는 거래사례비교법을 사용했습니다. 이 가치평가기법에서 가장 유의적인 투입변수는 인근 유사부동산의 가격수준입니다. 근접한 곳의 비교가능한 집합건물의 면적당 실제 매매가격과 공시지가를 기초로 산정됐으며, 비교대상 집합건물과 평가대상 집합건물의 제반입지조건, 부근의상황, 건물의 구조, 층별·향별·위치별 효용성, 관리상태 등 제반 가치형성요인과 인근지역 내 동유형 유사부동산의 가격수준 등을 종합 참작하여 평가하였으므로, 해당 공정가치는 수준3으로 분류하였습니다.

상기 방법에 따라 평가한 토지와 건물의 재평가잉여금은 이연법인세효과 차감 후 기타포괄손익으로 인식하고 자본항목 중 '기타포괄손익누계액'으로 표시하고 있습니다(주석 23 참조). 자산재평가로 인한 재평가잉여금은 주주배당에 제한이 있습니다.

(6) 재평가모형을 적용한 토지와 건물을 역사적 원가로 인식하는 경우 그 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

토지	건물

원가	954,362,000	2,228,602,755

감가상각누계액	-	(854,469,963)

순장부금액	954,362,000	1,374,132,792

14. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

당기말 및 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	187,083,364	93,541,035

차량운반구	94,938,298	120,830,561

합 계	282,021,662	214,371,596

리스부채

유동	127,231,468	124,094,081

비유동	157,651,256	93,544,698

합 계	284,882,724	217,638,779

당기 중 증가된 사용권자산은 195,237백만원 (전기: 129,461백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

건물	93,715,349	108,026,397

차량운반구	25,892,263	30,352,514

합 계	119,607,612	138,378,911

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	6,490,663	7,405,070

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	600,000	1,100,000

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,728,018	6,999,024

당기 및 전기 중 리스부채의 총 현금유출은 각각 132,457천원, 136,546천원입니다.

15. 무형자산 (1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	영업권	산업재산권(*)	소프트웨어	합 계

당기말	취득원가	63,268,132	1,223,512,841	53,666,667	1,340,447,640

상각 및 손상차손누계액	(63,268,132)	(1,019,413,549)	(47,000,000)	(1,129,681,681)

순장부금액	-	204,099,292	6,666,667	210,765,959

전기말	취득원가	63,268,132	1,217,323,916	53,666,667	1,334,258,715

상각 및 손상차손누계액	(63,268,132)	(896,850,238)	(37,000,000)	(997,118,370)

순장부금액	-	320,473,678	16,666,667	337,140,345

(*) 상기 산업재산권 중 과거 지배회사의 대표이사로부터 취득(특허지분의 75%)한 특허권과 관련하여 연결회사의 동 특허에 대한 지분양도, 질권설정 등의 행위에 대표이사가 이의를 제기하지 않고, 특허의 유지와 관련된 비용을 연결회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.

(2) 연결회사의 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.( 당기 )

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

당기초	320,473,678	16,666,667	337,140,345

취득	6,188,925	-	6,188,925

처분	-	-	-

상각(*1)	(122,563,311)	(10,000,000)	(132,563,311)

손상	-	-	-

당기말	204,099,292	6,666,667	210,765,959

(*1) 무형자산상각비 중 94,082천원은 매출원가에, 38,482천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

( 전기 )

(단위: 원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	합 계

당기초	453,966,777	26,666,667	480,633,444

취득	3,226,206	-	3,226,206

처분	-	-	-

상각(*1)	(133,537,486)	(10,000,000)	(143,537,486)

손상	(3,181,819)	-	(3,181,819)

당기말	320,473,678	16,666,667	337,140,345

(*1) 무형자산상각비 중 94,602천원은 매출원가에, 48,936천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	-

판매비와관리비	219,808,071	282,209,630

합계	219,808,071	282,209,630

16. 매입채무 및 기타금융부채

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	293,227,790	461,780,561

미지급금	322,805,119	571,093,262

미지급비용	115,983,225	135,917,542

합 계	732,016,134	1,168,791,365

17. 기타유동부채

연결회사의 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	122,607,598	41,937,210

예수금	11,965,240	22,487,460

선수금	254,818,020	456,174,539

부가세예수금	66,837,420	-

환불부채	23,846,685	32,836,230

합계	480,074,963	553,435,439

18. 차입금

(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

차입처	종 류	최장만기일	2023년12월31일 현재이자율(%)	금 액

당기말	전기말

KEB하나은행	기업운전자금대출(*1)	2024-05-31	6.67	297,000,000	297,000,000

IBK기업은행	일반대출(*1)	2024-10-25	7.52	570,000,000	570,000,000

IBK기업은행	일반대출(*2)	2024-05-08	6.03~7.28	1,710,000,000	1,710,000,000

IBK기업은행	기업시설자금대출(*2)	2024-05-08	5.85	290,000,000	290,000,000

IBK기업은행	일반대출(*1)	2024-10-25	7.65	152,000,000	152,000,000

질경이전북(구,무틈제이에스)	일반차입금(*3)	-	-	50,000,000	287,000,000

최원석	대표이사차입금(*3)	-	-	-	120,000,000

박형순	개인차입금(*3)	-	-	-	50,000,000

박상미	개인차입금(*3)	-	-	-	101,300,000

㈜로마켓	일반차입금	-	-	-	280,000,000

합계	3,069,000,000	3,857,300,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 33 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 연결회사의 토지와 건물 및 기계장치를 담보로 제공하고 있습니다(주석13 참조).(*3) 당기 중 상기 차입금이 출자전환되었습니다 (주석22 및 주석34 참조)

(2) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 원)

차입처	종 류	상환조건	최종만기일	2023년12월31일 현재이자율(%)	금 액

당기말	전기말

IBK기업은행	중소기업자금대출	만기일시상환	-	-	-	16,660,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2024-07-16	9.05	125,000,000	125,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2024-10-31	7.14	200,000,000	200,000,000

중소벤처기 업진흥공단	기업경영안정자금대출	원금균등상환	2025-05-26	2.81	99,110,000	169,070,000

중소벤처기업진흥공단	기업경영안정자금대출	원금균등상환	2028-03-29	3.53	100,000,000	-

소 계	524,110,000	510,730,000

차감 : 유동성장기부채	(394,960,000)	(411,620,000)

합 계	129,150,000	99,110,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석34 참조)

19.확정기여제도 및 확정급여제도

당기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 105,713천원(전기: 128,807천원)입니다.

20. 환불부채

연결회사는 반품이 예상되는 제품에 대하여 환불할 것으로 예상되는 금액을 기타유동부채의 환불부채로 계상하고 있습니다. 당기와 전기 중 환불부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기 초	32,836,230	40,202,642

증 감	(8,989,545)	(7,366,412)

기 말	23,846,685	32,836,230

21. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

자본항목으로 반영되는 이연법인세	(512,991,588)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	512,991,588	-

법인세비용	-	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(315,970,312)	(1,102,090,301)

적용세율에 따른 세부담액	(31,065,607)	(242,459,866)

조정사항	31,065,607	242,459,866

비공제비용	244,026,859	1,837,754

주식매수선택권	2,826,238	3,974,036

이연법인세자산 미인식 일시적차이	(491,513,238)	236,648,076

적용세율차이	269,995,573	-

기타	5,730,175	-

법인세비용	-	-

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세 효과	반영 후	반영 전	법인세 효과	반영 후

자산재평가잉여금	2,454,505,208	(512,991,588)	1,941,513,620	-	-	-

(4) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 3년동안 누적 손실이 발생하여 2023년 12월 31일 현재 자산재평가에 대한 이연법인세부채를 제외한 모든 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,213,080,594	1,026,739,225

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	24,251,192	47,917,962

소 계	1,237,331,786	1,074,657,187

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(540,911,734)	(20,605,323)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

소 계	(540,911,734)	(20,605,323)

이연법인세자산 미인식액	(1,209,411,640)	(1,054,051,864)

이연법인세자산(부채)순액	(512,991,588)	-

(6) 이연법인세자산(부채) 변동내역(단위: 천원)

구 분	당기초	당기손익	기타포괄손익	당기말

사용권자산	(20,605,323)	(7,314,823)	-	(27,920,146)

토지건물재평가	-	-	(512,991,588)	(512,991,588)

이연법인세부채	(20,605,323)	(7,314,823)	(512,991,588)	(540,911,734)

미지급비용	4,193,721	(170,256)	-	4,023,465

평가충당부채	990,432	1,682,031	-	2,672,463

반품충당부채	3,276,686	(915,864)	-	2,360,822

유형자산	43,433,921	(4,319,134)	-	39,114,787

무형자산	2,403,781	(24,038)	-	2,379,743

종속기업투자손상차손	44,884,282	(448,842)	-	44,435,440

대손충당금	39,457,123	(24,262,681)	-	15,194,442

리스부채	20,829,948	7,373,442	-	28,203,390

이월결손금	640,306,310	(23,238,024)	617,068,286

세액공제	274,880,983	-	274,880,983

이연법인세자산	1,074,657,187	(44,323,366)	-	1,030,333,821

이연법인세자산미인식액	(1,054,051,864)	51,638,189	(1,002,413,675)

이연법인세자산(부채)순액	-	-	(512,991,588)	(512,991,588)

(7) 보고기간말 현재 미래에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산으로 인식하지 않은 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	비고

종속기업투자손상차손	44,435,440	44,884,282	과세소득의 불확실성

일시적차이	66,028,966	93,980,289	과세소득의 불확실성

미사용결손금	753,583,710	567,189,771	과세소득의 불확실성

미사용이월세액공제	345,363,524	274,880,983	과세소득의 불확실성

(8) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.

- 이월결손금(단위: 원)

발생년도	당기말	전기말	만기

2017	195,547,060	286,507,166	2,027

2018	163,569,696	423,826,153	2,028

2019	848,259,938	660,136,057	2,029

2020	408,349,915	355,459,196	2,035

2021	1,625,856,292	1,544,729,153	2,036

2022	3,225,064,400	1,427,583,172	2,037

2023	551,280,366	-	2,038

합 계	7,017,927,667	4,698,240,897

- 이월세액공제(단위: 원)

발생년도	당기말	전기말	만기

2017	9,918,941	45,448,941	2,027

2018	37,106,338	44,106,338	2,028

2019	81,974,653	81,974,653	2,029

2020	97,398,801	54,868,801	2,030

2021	48,482,250	48,482,250	2,031

2022	70,482,541	-	2,032

합 계	345,363,524	274,880,983

22. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 14,764,898주(전기말:13,966,316주)이며 1주당 액면금액은100원입니다.

(2) 당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본	합 계

전기초	13,966,316	1,396,631,600	4,627,368,800	23,117,604,666	29,141,605,066

주식기준보상	-	-	-	18,063,799	18,063,799

전기말	13,966,316	1,396,631,600	4,627,368,800	23,135,668,465	29,159,668,865

당기초	13,966,316	1,396,631,600	4,627,368,800	23,135,668,465	29,159,668,865

주식기준보상	-	-	-	28,547,857	28,547,857

출자전환	465,248	46,524,800	511,774,400	-	558,299,200

유상증자	333,334	33,333,400	366,667,400	-	400,000,800

당기말	14,764,898	1,476,489,800	5,505,810,600	23,164,216,322	30,146,516,722

(3) 유상증자

지배회사는 2023년 12월 22일 이사회 결의에 따라 재무구조개선을 목적으로 2024년 1월 3일을 주금납입일로하여 보통주 798,582주를 제3자 배정방식으로 유상증자 하였습니다. 신주의 발행가액은 주당 1,200원이며(액면 100원) 신주의 배당기산일은 2023년 1월1일입니다. 발행된 신주중 일부는 신주인수인의 주금납입의무와 당사의 신주인수인에 대한 채무를 상계하는 출자전환방식으로 증자되었습니다.

(4) 기타자본항목

당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	5,505,810,600	4,627,368,800

기타자본잉여금	20,808,528,000	20,808,528,000

주식선택권	2,355,688,322	2,327,140,465

합계	28,670,026,922	27,763,037,265

23. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 원)

당기초	증감	당기손익으로의 재분류	이익잉여금으로의 재분류	당기말

토지,건물 재평가(주석 13)(*1)	-	1,941,513,620	-	-	1,941,513,620

해외사업환산손익	(6,447,345)	399,387	-	-	(6,047,958)

합 계	(6,447,345)	1,941,913,007	-	-	1,935,465,662

(*1)토지,건물 재평가 잉여금의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다. 24. 결손금(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정 적립금

이익준비금 (*)	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금(결손금)	(29,902,157,678)	(29,586,187,366)

합계	(29,896,157,678)	(29,580,187,366)

(*) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 당기와 전기 중 미처리결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(29,586,187,366)	(28,484,097,065)

당기순손실	(315,970,312)	(1,102,090,301)

기말	(29,902,157,678)	(29,586,187,366)

25. 주식기준보상 (1) 연결회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	가득조건

신주교부 방식 주식기준보상	2021-04-19	2024-04-20 ~ 2026-04-19	130,000	130,000	1,010	부여일로부터 3년간 근무

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	신주교부 방식 주식기준보상

평가모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	660

부여일의 주식가격	1,050

주식가치 변동성	76.15%

기대만기	5년

(4) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	130,000	310,000	1,010	7,757

부여	-	-	-	-

행사	-	-	-	-

소멸	-	(180,000)	-	11,993

기말 잔여주	130,000	130,000	1,010	1,010

26. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	7,358,084,979	9,091,448,170

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사의 외부고객으로부터의 수익은 온라인쇼핑몰, 홈쇼핑, 총판, 자사몰, 수출, 기타 등의 판매망을 통하여 발생합니다. 연결회사의 제품 및 상품 판매에서생기는 수익은 연결회사의 자체 브랜드에만 관련됩니다.

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 다음의 주요 유통 라인별로 제품 및 상품을 이전한 시점에 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

구 분	홈쇼핑	쇼핑몰 등	수출	기타	합 계

( 당기 )

외부고객으로부터의 수익	3,084,827	3,022,133	1,251,124	-	7,358,084

수익인식 시점

한 시점에 인식	3,084,827	3,022,133	1,251,124	-	7,358,084

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

( 전기 )

외부고객으로부터의 수익	5,189,818	3,549,764	330,972	1,391	9,071,945

수익인식 시점

한 시점에 인식	5,189,818	3,549,764	330,972	1,391	9,071,945

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-

연결회사의 매출은 해외매출을 제외하고 모두 국내매출이며 해외매출의 주요국별 수익인식시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	미국	베트남	중국	라오스	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	15,050	69,487	874,127	122,294	168,638	1,249,596

수익인식 시점

한 시점에 인식	15,050	69,487	874,127	122,294	168,638	1,249,596

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

전기	미국	베트남	중국	태국	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	13,870	7,503	61,198	10,610	257,294	350,475

수익인식 시점

한 시점에 인식	13,870	7,503	61,198	10,610	257,294	350,475

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-

(3) 반품매출

연결회사 제품 및 상품의 구매 고객은 품질 불만족 등 다양한 이유로 구매 후 30일이내 반품할 수 있는 권리가 있으며, 이로 인하여 제품 및 상품을 반품하고 지급한 대가를 환불받을 권리가 있습니다. 경영진은 반품이 예상되는 제품 및 상품에 대해서는 수익을 인식하지 않고 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고 있습니다.

(4) 계약부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

제품매출선수금	172,556,544	373,640,132

전기 계약부채 잔액 중 당기에 수익으로 인식된 금액은 115,522천원입니다.

27. 판매비와 관리비

연결회사의 당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

종업원급여	917,351,582	1,311,089,590

퇴직급여	67,356,029	95,209,329

복리후생비	94,967,196	147,252,856

수도광열비	5,976,490	4,646,265

세금과공과	68,162,685	37,344,615

감가상각비	11,034,969	32,821,773

사용권자산 감가상각비	119,607,612	123,322,697

임차료	5,698,834	5,914,075

보험료	27,729,361	28,764,485

경상연구개발비	219,808,071	282,209,630

운반비	194,881,540	149,726,135

소모품비	57,109,800	83,537,095

지급수수료	460,086,805	303,826,450

광고선전비	419,947,870	533,140,015

판매수수료	1,977,602,956	4,210,769,493

무형자산상각비	38,481,768	48,935,533

주식기준보상	28,547,857	18,063,799

대손상각비	(42,960,556)	31,400,957

기타	113,009,135	105,880,844

합계	4,784,400,004	7,553,855,636

28. 비용의 성격별 분류

연결회사의 당기 와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	1,440,407,201	1,412,739,132

원부재료 및 상품 매입액	255,688,975	79,006,214

종업원급여	1,353,351,834	1,715,460,093

퇴직급여	105,713,051	128,806,564

복리후생비	98,400,458	150,075,244

감가상각비	199,459,051	382,627,160

사용권자산 감가상각비	119,607,612	138,378,912

임차료	9,073,093	12,801,444

경상연구개발비	4,210,046	88,841,090

지급수수료	598,639,643	323,573,398

운반비	198,174,193	152,761,241

소모품비	162,748,732	152,295,742

광고선전비	419,947,870	533,140,015

판매수수료	1,977,602,956	4,210,769,493

무형자산상각비	132,563,311	146,719,305

주식기준보상(주23)	28,547,857	18,063,799

기타	364,423,251	416,434,427

합계	7,468,559,134	10,062,493,273

29. 금융수익과 금융비용

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자수익	9,449,400	12,468,885

외환차익	6,049,286	4,070,038

합계	15,498,686	16,538,923

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

이자비용	227,371,956	190,801,101

외화환산손실	6,028	-

외환차손	9,157,250	9,948,677

합계	236,535,234	200,749,778

30. 기타수익과 기타비용

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

국고보조금수익	-	10,500,000

임대료수입	4,800,000	5,200,000

매각예정자산처분이익	-	68,514,763

대손충당금환입	11,341,320	-

리스해지이익	1,036,577	-

잡이익	38,482,773	45,691,231

합계	55,660,670	129,905,994

(2) 연결회사의 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

무형자산손상차손	-	3,181,819

기부금	10,767,163	66,225,829

기타의 대손상각비	-	6,428,264

잡손실	29,353,116	904,425

합계	40,120,279	76,740,337

31. 주당순이익

(1) 연결회사의 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

지배기업 소유주지분 보통주당기순손실	(315,970,312)	(1,102,090,301)

가중평균 유통보통주식수	14,760,522	13,966,316

기본주당순이익	(21)	(79)

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역( 당기 )

(단위: 원)

기 간	일 수	주식수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

2023-01-01~2023-12-31	365	13,966,316	5,097,705,340	13,966,316

2023-01-03~2023-12-32	363	798,582	289,885,266	794,206

합계	14,764,898	5,387,590,606	14,760,522

( 전기 )

(단위: 원)

기 간	일 수	주식수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

2022-01-01~2022-12-31	365	13,966,316	5,097,705,340	13,966,316

합계	13,966,316	5,097,705,340	13,966,316

(3) 희석주당순이익

연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 주식매수선택권은 고려하지 않았으며 따라서, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(339,814,580)	(1,102,090,301)

대손상각비	(42,960,556)	31,400,957

재고자산폐기손실	40,934,519	-

재고자산평가손실	199,459,051	(260,766,401)

감가상각비	119,607,612	521,006,073

사용권자산 감가상각비	132,563,311

무형자산상각비	-	143,537,486

무형자산손상차손	28,547,857	3,181,819

주식보상비용	-	18,063,799

기타의대손상각비	399,387	6,428,264

해외사업환산손익	227,371,956	4,008,324

이자비용	6,028	190,801,101

외화환산손실	-	-

매각예정비유동자산처분이익	(11,341,320)	(68,514,763)

대손충당금환입	(1,036,577)	-

리스해지이익	(23,496,439)	-

잡이익	(9,449,400)	-

이자수익	(439,511,201)	(12,468,885)

매출채권의 감소	7,833,515	(60,252,050)

미수금의 감소	31,685,888	14,712,146

선급금의 감소(증가)	172,870,340	(10,424,756)

선급비용의 증가	585,601	3,452,049

반환제품회수권의 감소	(1,379,820)	2,126,641

부가세대급금의 증가	722,439,803	-

재고자산의 감소	(168,552,771)	7,551,352

매입채무의 증가	(248,288,143)	(446,176,082)

미지급금의 증가(감소)	71,490,796	304,829,259

미지급비용의 증가(감소)	(8,989,545)	(30,147,763)

환불부채의 감소	(10,522,220)	(7,366,412)

예수금의 증가(감소)	66,837,420	2,869,779

부가세예수금의 증가	(151,356,519)	-

선수금의 증가(감소)	365,933,993	45,651,649

합 계	365,918,350	(698,586,715)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

사용권자산 및 리스부채의 인식	195,237,383	129,461,316

차입금의 유동성대체	69,960,000	86,620,000

리스부채의 유동성대체	131,130,825	128,963,204

비품취득관련미지급금변동	-	4,000,000

장기미수금 유동성대체	-	30,000,000

토지건물 재평가	2,454,505,208	-

재평가잉여금 법인세효과	512,991,588	-

차입금의 출자전환	558,299,200	-

(3) 연결회사의 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다.

( 당기 )

(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

당기초 순부채	4,268,920,000	99,110,000	124,094,081	93,544,698

현금흐름	(366,620,800)	100,000,000	(118,654,136)	-

유동성대체	69,960,000	(69,960,000)	131,130,825	(131,130,825)

기타변동	(508,299,200)	-	(9,339,302)	195,237,383

당기말 순부채	3,463,960,000	129,150,000	127,231,468	157,651,256

( 전기 )

(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금	유동성리스부채	리스부채

당기초 순부채	3,554,890,000	185,730,000	133,215,266	93,046,586

현금흐름	627,410,000	-	(138,280,743)	-

유동성대체	86,620,000	(86,620,000)	128,963,204	(128,963,204)

기타변동	-	-	196,354	129,461,316

당기말 순부채	4,268,920,000	99,110,000	124,094,081	93,544,698

33. 우발상황 및 약정사항(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 금융기관과의 약정사항은 다음과 같습니다.( 당기말 )

(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	570,000,000	일반대출

1,210,000,000	1,210,000,000	일반대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

500,000,000	500,000,000	일반대출

152,000,000	152,000,000	일반대출

KEB하나은행	243,000,000	243,000,000	일반대출

54,000,000	54,000,000	일반대출

125,000,000	125,000,000	기업시설자금대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

중소벤처기업진흥공단	210,000,000	99,110,000	기업경영안정자금대출

100,000,000	100,000,000	기업경영안정자금대출

합계	3,684,000,000	3,543,110,000

( 전기말 )

(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	570,000,000	일반대출

300,000,000	16,660,000	일반대출

1,210,000,000	1,210,000,000	일반대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

500,000,000	500,000,000	일반대출

152,000,000	152,000,000	일반대출

KEB하나은행	243,000,000	243,000,000	일반대출

54,000,000	54,000,000	일반대출

145,000,000	125,000,000	기업시설자금대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

중소벤처기업진흥공단	210,000,000	169,070,000	정책자금대출

합계	3,904,000,000	3,529,730,000

(2) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공자	내역	제공받는자	당기말	전기말

기술보증기금	지급보증	KEB하나은행	267,300,000	267,300,000

IBK기업은행	613,700,000	613,700,000

서울보증보험	공탁	㈜투윈코리아	30,000,000	30,000,000

이행지급보증	㈜우리홈쇼핑 외 매출처 10곳	305,000,000	350,000,000

합 계	1,216,000,000	1,261,000,000

연결회사는 차입금과 관련하여 상기 지급보증 이외에 근저당권 설정 및 지배기업의 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 13및 34 참조).(3) 연결회사가 계류중인 소송사건은 1건(소가: 50백만원)이며, 보고일 현재 그 결과를 예측할 수 없습니다.

34. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

최상위지배자	대표이사 최원석	대표이사 최원석

기타	㈜재용	㈜재용

(주)로마켓	(주)로마켓

㈜스카이피치	㈜스카이피치

㈜에이치비사이언스	㈜에이치비사이언스

㈜피니버스	㈜피니버스

㈜트루먼쇼	㈜트루먼쇼

㈜판도트리 pando tree	㈜판도트리 pando tree

㈜보레인	㈜보레인

스카이넷	스카이넷

질경이전북(구,무틈제이에스)(*1)	무틈제이에스

박상미	박상미

박형순	박형순

(*1) 무틈제이에스는 당기중 사명이 질경이전북으로 변경되었습니다.(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당 기	전 기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

기타	㈜재용	1,371,800	7,976,818	231,475,800	7,686,390

(주)로마켓	-	44,826,409	500,000	6,244,150

㈜스카이피치	-	58,000,000	-	29,000,000

㈜피니버스	1,200,000	-	1,200,000	-

㈜트루먼쇼	1,200,000	-	1,200,000	-

㈜판도트리	1,200,000	-	1,200,000	-

㈜보레인	1,200,000	-	1,200,000	-

스카이넷	32,463,682	13,200,000	-	8,800,000

질경이전북(구,무틈제이에스)	268,080,000	-	30,000,000	5,661,340

박상미	800	-	-	1,584,265

박형순	-	-	-	668,932

합계	306,716,282	124,003,227	266,775,800	59,645,077

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최상위 지배자	대표이사 최원석	-	-	1,284,040	144,118,228

기타	㈜투윈코리아(구.㈜프리먼스)	-	31,028,824	-	-

㈜재용	-	24,200,000	-	34,877,624

(주)로마켓	21,549,000	-	-	284,125,770

㈜스카이피치	990,000	-	21,549,000	27,250,000

㈜피니버스	990,000	-	220,000	-

㈜트루먼쇼	990,000	-	220,000	-

㈜판도트리	990,000	-	220,000	-

㈜보레인	265,382,825	-	220,000	-

스카이넷(*1)	-	50,000,000	261,363,636	-

질경이 전북(구 무틈제이에스)	-	-	-	291,104,490

박상미	-	-	-	102,448,635

박형순	290,891,825	105,228,824	-	50,981,563

합계	285,076,676	934,906,310

(*1)스카이넷 채무액은 대표이사 채무 인수액으로 630백만원의 근저당권(토지,건물)이 설정되어 있습니다.

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 원)

특수관계자구분	특수관계자명	출자	대여금 대여	대여금 회수	차입금차입	차입금상환

지배주주	대표이사 최원석(*1)	120,000,000	-	-	-	-

기타	(주)로마켓	-	-	-	35,000,000	315,000,000

기타	㈜피니버스	-	-	-	20,000,000	20,000,000

기타	질경이전북(구 무틈제이에스)(*1)	287,000,000	-	-	-	-

기타	박상미(*2)	501,300,000	-	-	37,200,000	37,200,000

기타	박형순(*1)	50,000,000	-	-	-	-

합계	958,300,000	-	-	92,200,000	372,200,000

(*1) 대표이사, 질경이전북(구,무틈제이에스), 박형순(경영진의 친인척)의 출자와 차입금 상환은 차입금의 출자전환입니다.

(*2) 박상미(경영진)의 출자는 차입금의 출자전환 101,299천원과 유상증자 400,001천원이 포함되어 있습니다.

(전기)

(단위: 원)

특수관계자구분	특수관계자명	대여금 대여	대여금 회수	차입금차입	차입금상환

지배주주	대표이사 최원석	-	-	120,000,000	-

기타	질경이전북(구,무틈제이에스)	-	-	287,000,000	-

기타	박상미	-	-	101,300,000	-

기타	(주)로마켓	-	-	380,000,000	100,000,000

합계	-	-	888,300,000	100,000,000

(5) 당기말과 전기말 현재 지배기업이 특수관계자로부터 제공받고 있는 연대보증의 내역은 다음과 같습니다.

( 당기말 )

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	내용	금액	구분	금액	담보권자

지배주주	대표이사 최원석	연대보증	162,000,000	기업시설자금대출	125,000,000	KEB하나은행

240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000

( 전기말 )

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	대표이사 최원석	연대보증	150,000,000	기업시설자금대출	125,000,000	KEB하나은행

240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000

360,000,000	중소기업자금대출	16,660,000	IBK기업은행

27,360,000	중소기업자금대출	152,000,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	297,439,137	457,619,984

퇴직급여	24,757,130	40,436,883

합계	322,196,267	498,056,867

상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다. (7) 연결회사는 지배기업의 대표이사와 주요 특허를 공동으로 소유하고 있으며, 회사의 특허 사용과 관련하여 이의를 제기하지 않는 대신 특허의 유지와 관련된 비용을 전부 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다(주석16 참조).

35. 계속기업의 불확실성

연결회사는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 각각 134,318천원과 1,102,090천원이 발생하였으며, 당기순손실이 각각 339,815천원과 1,102,090천원이 발생하였습니다. 또한 보고기간말 현재로 당사의 유동부채가 유동자산보다 2,714,426천원 더 많습니다.

연결회사는 당기 중 2023년 1월 3일을 주금납입일로 하여 유상증자를 실시하였고, 당사 보유 복합건물에 대한 자산 재평가 등을 통한 재무구조개선을 꾸준히 해왔으며 차기에도 차입금의 연장 및 추가조달, 사업구조조정 등을 통한 자구계획을 추진하고 있습니다.

연결회사는 이러한 자금계획과 사업으로부터의 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선 계획 성패에 따라 결정되는 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 이와 같은 계속기업으로서의 존속능력에 중요한 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정 사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.