질경이 사업보고서 (2016.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 하우동천과 그 종속회사(이하 '연결회사')은 2013년 3월 21일에 설립되어 화장품과 의약품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 지배회사의 본점은 서울시 서초구 사임당로 32에 소재하고 있습니다. 한편, 지배회사는 2015년 12월 29일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장되었습니다.

지배회사의 당기말 현재 납입자본금은 1,344백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수 (주)	지분율 (%)

최원석 및 특수관계인	8,860,000	65.92

신한금융투자	600,000	4.46

기술보증기금	560,000	4.17

타임폴리오자산운용	551,657	4.10

브레인자산운용	494,150	3.68

기타	2,374,193	17.67

합계	13,440,000	100.00

1.1 연결대상 종속기업 지배회사는 당기중에 종속기업을 신규 취득하여 당기부터 연결 재무제표를 작성하였습니다. 따라서, 비교표시되는 전기 재무제표는 연결재무제표가 아닙니다.

당기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	법인설립 및영업소재지	당기말(%)	전기말(%)	전기초(%)	결산일	주요 영업활동

(주)프리먼스	대한민국	100	-	-	12월 31일	화장품 판매업

1.2 주요 종속기업의 요약 재무정보 당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

종속기업명	자산	부채	자본	수익	당기순손익	총포괄손익

(주)프리먼스	94,689,030	66,000	94,623,030	-	(5,376,970)	(5,376,970)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 사업연도부터 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서를 의미합니다. 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 연결회사 연결재무제표의 기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 비교 표시된 전기의 재무제표는 당기의 연결재무제표를 작성하는데 연결회사가 적용한 회계정책에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환이 연결회사의 전기의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미친 영향은 주석 31에 설명되어 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 연결재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 연결회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가 치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 연결회사는 2016년12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,740,776천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정 일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 2,740,776천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 201 6년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 연결회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을보유하고 있지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 연결회사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하고 있지 않습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

연결회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금및 수취채권 2,740,776천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

연결회사는 현재 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제 절차의 정비 또는 회계처리 시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 연결재무제표에 미칠 수 있는 영향을 파악하지 못하였습니다. 회사는 2017년 중에 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화자산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 지연되는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

건물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과목	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

개발비	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 "매입채무및기타금융채무" 및 "차입금" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융부채'로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.16 복합금융상품 연결회사는 복합금융상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 연결회사가 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채는 전환상환우선주부채입니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 한편, 연결회사는 2016년도 중 퇴직연금제도를 확정급여제도 에서 확정기여제도로 변경하였습니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석7 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 연결회사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

2.21 재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 2017년 2월 14 일자 로 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 및 승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성시 연결회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간 말 이후의 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 연결회사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 세효과를 최선의 추정 과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

또한 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 연결회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다.

(2) 순확정급여부채 순확정급여부채를 결정하는 데 사용되는 보험수리적가정은 급여인상율 및 할인율 등여러 변수를 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 수 있습니다. 또한 순확정급여부채와 관련된 다른 주요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다. 연결회사는 매년 말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여채무의 정산 시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 연결회사는 퇴직급여가 지급되는 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다.(3) 충당부채연결회사는 2016년 12월 31일 현재 주석 18 에서 설명하는 바와 같이 제품의 반품등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 및 계약조건에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	9,817,130	(9,817,130)	533,085	(533,085)

EUR	86,199	(86,199)	65,310	(65,310)

CNY	212,920	(212,920)	85,671	(85,671)

(2) 이자율 위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 연결회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	17,055,406	(17,055,406)	58,416,173	(58,416,173)

이자비용	9,890,000	(9,890,000)	6,890,000	(6,890,000)

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 또한, 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	907,016,333	5,768,407,207	165,057,735

장단기금융상품	798,524,231	73,210,054	147,122,639

매출채권및기타수취채권	890,769,934	387,546,362	387,033,170

기타비유동수취채권	144,465,780	114,507,790	50,000,000

합계	2,740,776,278	6,343,671,413	749,213,544

4.1.3 유동성위험 연 결회사는 유동성위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(1) 당기말(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타금융채무	307,111,441	-	-	-

차입금	1,425,301,234	239,776,672	193,179,735	-

기타비유동금융채무	-	3,432,229	-	-

합계	1,732,412,675	243,208,901	193,179,735	-

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타금융채무	207,593,810	-	-	-

차입금	1,180,757,067	206,499,495	159,230,659	-

기타비유동금융채무	-	12,458,119	-	-

합계	1,388,350,877	218,957,614	159,230,659	-

(3)전기초(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타금융채무	92,665,639	-	-	-

차입금	524,542,722	2,380,000	201,558,411	-

기타비유동금융채무	-	23,831,491	-	-

합계	617,208,361	26,211,491	201,558,411	-

4.2. 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전기초의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채총계 (A)	2,203,433,990	12,636,295,624	954,740,351

자본총계 (B)	6,960,493,443	(4,417,142,043)	435,602,245

부채비율 (A/B)	32%	(-)286%	219%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융부채의 경우, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치와 유사하 다 고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	907,016,333	907,016,333	5,768,407,207	5,768,407,207	165,057,735	165,057,735

장단기금융상품	798,524,231	798,524,231	73,210,054	73,210,054	147,122,639	147,122,639

매출채권및기타수취채권	890,769,934	890,769,934	387,546,362	387,546,362	387,033,170	387,033,170

기타비유동수취채권	144,465,780	144,465,780	114,507,790	114,507,790	50,000,000	50,000,000

합계	2,740,776,278	2,740,776,278	6,343,671,413	6,343,671,413	749,213,544	749,213,544

금융부채

공정가치로 측정되는 금융부채

당기손익인식금융부채(*)	-	-	10,578,888,000	10,578,888,000	-	-

합계	-	-	10,578,888,000	10,578,888,000	-	-

공정가치로 측정되지 앟는 금융부채

매입채무및기타금융채무	307,111,441	307,111,441	207,593,810	207,593,810	92,665,639	92,665,639

차입금	1,809,000,000	1,809,000,000	1,509,000,000	1,509,000,000	713,000,000	713,000,000

기타비유동금융채무	3,432,229	3,432,229	12,458,119	12,458,119	23,831,491	23,831,491

합계	2,119,543,670	2,119,543,670	1,729,051,929	1,729,051,929	829,497,130	829,497,130

(*) 공정가치 서열체계 상 수준 2 로 구분되었습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 원)

구분	공정가치 금액	수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기말	전기말	전기초

당기손익인식금융부채	-	10,578,888,00	-	2	Binominal Model 시뮬레이션	주가변동성: 68.20%	추정된 공정가치는 주가변동성이 증가(감소)함에 따라 증가(감소)하며, 할인율이 증가(감소)함에 따라 감소(증가) 함.

할인율(*): 8.21%

(*) 최초일(1년)에 전환한다고 가정시의 할인율입니다.

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

대여금및수취채권

현금및현금성자산	907,016,333	5,768,407,207	165,057,735

장단기금융상품	798,524,231	73,210,054	147,122,639

매출채권및기타수취채권	890,769,934	387,546,362	387,033,170

기타비유동수취채권	144,465,780	114,507,790	50,000,000

합계	2,740,776,278	6,343,671,413	749,213,544

(2) 금융부채(단위 : 원)

구분	당기말	전기말	전기초

당기손익인식금융부채

전환상환우선주부채	-	10,578,888,000	-

소계	-	10,578,888,000	-

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무	307,111,441	207,593,810	92,665,639

차입금	1,809,000,000	1,509,000,000	713,000,000

기타비유동금융채무	3,432,229	12,458,119	23,831,491

소계	2,119,543,670	1,729,051,929	829,497,130

합계	2,119,543,670	12,307,939,929	829,497,130

6.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기

(단위 : 원)

구분	대여금 및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	26,931,372	-	-

단기금융상품평가이익	18,791	-	-

이자비용	-	(9,600,000)	(41,677,390)

외환차손익	875,680	-	-

외화환산손익	3,054,478	-	-

전환상환우선주평가손익	-	(14,229,640,000)	-

합계	30,880,321	(14,239,240,000)	(41,677,390)

(2) 전기(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	7,438,611	-	-

단기금융상품평가이익	55,021	-	-

이자비용	-	-	(30,820,279)

외환차손익	-	-	-

외화환산손익	1,297,827	-	-

전환상환우선주평가손익	-	(6,578,888,000)

합계	8,791,459	(6,578,888,000)	(30,820,279)

7. 영업부문별 정보(1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다.연결회사의 경영진은 연결회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 원)

지역	당기	전기

대한민국	11,211,542,391	5,833,090,312

중국	69,414,314	-

미국	16,534,275	-

합계	11,297,490,980	5,833,090,312

(3) 회사 총매출의 10% 이상을 차지하는 단일거래처는 없습니다.

8. 매출채권및기타수취채권(1) 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

매출채권	881,487,835	387,546,362	16,001,327

대손충당금	-	-	-

장부금액	881,487,835	387,546,362	16,001,327

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

단기대여금	-	-	354,265,185

미수금	1,017,760	-	2,960,942

미수수익	8,264,339	-	13,805,716

소계	9,282,099	-	371,031,843

비유동

장기보증금	144,465,780	114,507,790	50,000,000

소계	144,465,780	114,507,790	50,000,000

합계	153,747,879	114,507,790	421,031,843

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	733,973,176	382,401,878	14,226,627

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

3개월 이하	118,554,166	273,000	1,774,700

3개월 초과	28,960,493	4,871,484	-

소계	147,514,659	5,144,484	1,774,700

손상채권	-	-	-

합계	881,487,835	387,546,362	16,001,327

9. 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

제품	73,338,628	28,168,782	4,184,058

원재료	1,000,034	-	-

부재료	20,500,300	-	-

저장품	-	23,975,982	-

합계	94,838,962	52,144,764	4,184,058

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 1,086,408천원(2015년: 269,436천원)이며 당기 및 전기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 없습니다.

10. 기타유동자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

선급금	179,311,230	143,851,958	-

부가세대급금	73,359,968	-	-

선급비용	338,252,541	2,406,598	2,800,122

합계	590,923,739	146,258,556	2,800,122

11. 유형자산 (1) 유형자산 현황(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

당기말	취득원가	843,582,000	1,995,655,255	984,916,806	53,374,513	103,406,889	572,900,000	582,802,880	5,136,638,343

감가상각누계액	-	(84,165,146)	(150,233,855)	(32,048,706)	(22,195,096)	(66,743,333)	-	(355,386,136)

장부금액	843,582,000	1,911,490,109	834,682,951	21,325,807	81,211,793	506,156,667	582,802,880	4,781,252,207

전기말	취득원가	89,103,000	230,193,000	212,600,000	53,152,975	28,357,645	-	168,132,200	781,538,820

감가상각누계액	-	(15,649,844)	(41,958,333)	(21,347,219)	(8,831,721)	-	-	(87,787,117)

장부금액	89,103,000	214,543,156	170,641,667	31,805,756	19,525,924	-	168,132,200	693,751,703

전기초	취득원가	89,103,000	205,619,727	2,400,000	53,152,975	8,770,091	-	39,300,000	398,345,793

감가상각누계액	-	(4,283,745)	(2,400,000)	(10,716,624)	(4,205,109)	-	-	(21,605,478)

장부금액	89,103,000	201,335,982	-	42,436,351	4,564,982	-	39,300,000	376,740,315

(2) 장부금액의 변동내역- 당기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

당기초	89,103,000	214,543,156	170,641,667	31,805,756	19,525,924	-	168,132,200	693,751,703

취득	731,027,000	1,265,191,085	74,316,806	221,538	75,049,244	22,900,000	2,186,393,850	4,355,099,523

대체	23,452,000	500,271,170	698,000,000	-	-	550,000,000	(1,771,723,170)	-

감가상각비	-	(68,515,302)	(108,275,522)	(10,701,487)	(13,363,375)	(66,743,333)	-	(267,599,019)

당기말	843,582,000	1,911,490,109	834,682,951	21,325,807	81,211,793	506,156,667	582,802,880	4,781,252,207

- 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

전기초	89,103,000	201,335,982	-	42,436,351	4,564,982	39,300,000	376,740,315

취득	-	24,573,273	170,900,000	-	19,587,554	168,132,200	383,193,027

대체	-	-	39,300,000	-	-	(39,300,000)	-

감가상각비	-	(11,366,099)	(39,558,333)	(10,630,595)	(4,626,612)	-	(66,181,639)

전기말	89,103,000	214,543,156	170,641,667	31,805,756	19,525,924	168,132,200	693,751,703

감가상각비 중 248,072천원(전기: 870천원)은 매출원가에, 19,527천원(전기: 65,312천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자

토지 및 건물	2,755,072,109	430,800,000	유동성장기차입금	200,000,000	KEB하나은행

장기차입금	159,000,000

360,000,000	장기차입금	300,000,000	우리은행

- 전기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 차입액	담보권자

토지 및 건물	303,646,156	431,000,000	장기차입금	359,000,000	KEB하나은행

12. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

당기말	취득원가	63,268,132	978,277,040	-	7,000,000	1,048,545,172

상각 및 손상차손누계액	-	(122,081,191)	-	(3,733,337)	(125,814,528)

순장부금액	63,268,132	856,195,849	-	3,266,663	922,730,644

전기말	취득원가	63,268,132	937,881,672	188,525,001	7,000,000	1,196,674,805

상각 및 손상차손누계액	-	(24,786,582)	(188,525,001)	(2,333,333)	(215,644,916)

순장부금액	63,268,132	913,095,090	-	4,666,667	981,029,889

전기초	취득원가	63,268,132	1,900,000	172,025,001	7,000,000	244,193,133

상각 및 손상차손누계액	-	(189,998)	-	(933,333)	(1,123,331)

순장부금액	63,268,132	1,710,002	172,025,001	6,066,667	243,069,802

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합계

기초	63,268,132	913,095,090	4,666,667	981,029,889

취득	-	40,205,370	-	40,205,370

상각	-	(97,104,611)	(1,400,004)	(98,504,615)

당기말	63,268,132	856,195,849	3,266,663	922,730,644

-전기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	개발비	소프트웨어	합계

전기초	63,268,132	1,710,002	172,025,001	6,066,667	243,069,802

취득(*)	-	936,171,670	16,500,000	-	952,671,670

상각	-	(24,786,582)	-	(1,400,000)	(26,186,582)

손상차손	-	-	(188,525,001)	-	(188,525,001)

전기말	63,268,132	913,095,090	-	4,666,667	981,029,889

(*) 전기 중 지배회사의 대표이사로부터 924백만원의 산업재산권(특허권)을 현물출자하였으며, 이에 따라서 회사는 보통주 9,240,000주를 교부하였습니다(주석30참조).

당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타금융채무(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

유동

매입채무	10,297,760	-	-

미지급금	51,551,913	33,525,234	41,905,639

미지급배당금	-	-	50,760,000

미지급비용	245,261,768	174,068,576	-

소계	307,111,441	207,593,810	92,665,639

비유동

장기미지급비용	3,432,229	12,458,119	23,831,491

소계	3,432,229	12,458,119	23,831,491

합계	310,543,670	220,051,929	116,497,130

14. 기타유동부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

예수금	13,109,020	7,238,200	8,251,133

부가세예수금	-	110,072,454	25,814,379

선수금	-	25,867,688	-

합계	13,109,020	143,178,342	34,065,512

15. 차입금(1) 단기차입금(단위: 원)

차입처	종류	최종만기일	이자율(%)	금액

2016.12.31	당기말	전기말	전기초

KEB하나은행	창업지원대출	2017-06-09	2.61	330,000,000	330,000,000	330,000,000

신한은행	일반대출	2017-11-01	2.99	200,000,000	220,000,000	-

신한은행	일반대출	2017-11-01	3.01	20,000,000	-	-

IBK기업은행	일반대출	2017-11-01	3.06	600,000,000	600,000,000	-

계	1,150,000,000	1,150,000,000	330,000,000

상기 차입금에 대하여 기술신용보증기금 및 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (주석29와 30 참조)

(2) 장기차입금(단위: 원)

차입처	종류	상환조건	최종만기일	이자율(%)	금액

2016.12.31	당기말	전기말	전기초

우리은행(*)	시설자금대출	원금균등상환	2021-04-07	2.51	300,000,000	-	-

KEB하나은행(*)	일반시설대출	만기일시상환	2017-08-27	0.68	200,000,000	200,000,000	200,000,000

KEB하나은행(*)	기업시설대출	만기일시상환	2018-01-16	3.22	159,000,000	159,000,000	-

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	만기일시상환	2015-10-31	-	-	-	183,000,000

소계	659,000,000	359,000,000	383,000,000

차감 : 유동성장기부채	(237,500,000)	-	(183,000,000)

계	421,500,000	359,000,000	200,000,000

(*) 상기 차입금에 대하여 지배회사의 토지와 건물이 담보되어 있으며(주석11참조), 기술신용보증기금 및 지배회사의 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(주석29와 30참조)

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	당기말

2017년	1,387,500,000

2018년	234,000,000

2019년	75,000,000

2020년 이후	112,500,000

합 계	1,809,000,000

16. 당기손익인식금융부채(1) 당기손익인식금융부채의 내역

(단위:원)

구분	당기말	전기말	전기초

전환상환우선주부채(*)	-	10,578,888,000	-

(*) 연결회사의 전환우선주는 상환권과 전환권, 조기상환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정되었습니다. 당기손익인식금융부채의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 '금융손익'으로 표시되어 있습니다.(2) 전환상환우선주 발행내역

구 분	발행조건

발행일	2015년 11월 18일	2015년 12월 01일

발행주식수	전환상환우선주 800,000주	전환상환우선주 2,400,000주

발행가액	1주당 1,250원

배당률	우선주 1주당 액면가 기준 연 1%의 배당을 누적적으로 우선 배당받고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 초과하는 부분에 대하여 보통주와 동일한 배당률로 함께 참가하여 배당 받는다.

전환권의 존속기간	발행일로부터 10년, 존속기간내 미전환시 만료일에 자동전환

전환청구기간	발행일 익일로부터 존속기간 만료 전일까지

전환가격	1주당 1,250원

전환가격조정	IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액이 우선주식의 전환가격을 하회하는 경우 그 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정한다.

전환주식수	우선주의 주당 발행가격을 전환가격으로 나눈 수

상환요구기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터 우선주식의 존속기간까지

상환가액	전환상환우선주의 발행가액과 발행일로부터 상환일까지 연복리 5.0%를 적용하여산출한 이자 금액의 합

상환방법	상환요구일로부터 1개월 이내에 현금상환

한편, 지배회사가 발행한 전환상환우선주는 당기 중 모두 전환되었습니다.

17. 퇴직급여 17.1 확정급여제도(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

확정급여채무의 현재가치	-	100,838,020	87,469,212

사외적립자산의 공정가치	-	-	(3,272,681)

재무상태표상 순확정급여부채	-	100,838,020	84,196,531

(2) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	100,838,020	87,469,212

당기근무원가	50,310,190	48,078,912

과거근무원가 및 정산손익	(27,911,534)

이자비용	1,216,000	1,754,232

재측정요소:

재무적 가정의 변동으로 인한 효과	1,880,248	2,751,688

인구통계학적 가정 변동으로 인한 효과	-	84,011

경험적 조정으로 인한 효과	22,294,767	(11,164,243)

지급액:

급여의 지급	(12,842,972)	(28,135,792)

제도의 청산(*)	(135,784,719)	-

기말 금액	-	100,838,020

(*) 회사는 당기 중 퇴직연금제도를 확정급여형제도에서 확정기여형제도로 변경하였습니다. 이러한 제도의 변경은 제도의 청산에 해당하며, 제도의 청산에 따라 발생한 청산손익 27,911 천원은 퇴직급여에 반영되었습니다.

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구분	당기	전기

기초금액	-	3,272,681

제도에서의 지급:

급여의 지급	-	(3,272,681)

기말금액	-	-

(5) 주요 보험수리적가정

구분	당기말	전기말	전기초

할인율(%)	-	2.67	3.20

임금인상률(%)	-	3.27	3.15

17.2 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 12,348천원입니다.

18. 충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	-	-

증가	50,526,811	-

감소	-	-

기말	50,526,811	-

19. 법인세 비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	57,614,809	84,432,273

자본항목으로 반영되는 이연법인세	5,318,503	(1,832,280)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(31,108,347)	12,037,499

법인세비용	31,824,965	94,637,492

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(13,752,493,502)	(5,688,603,060)

적용세율에 따른 세부담액	(3,025,548,570)	(1,251,492,672)

조정사항	3,057,373,535	1,346,130,164

비공제비용으로 인한 효과	2,392,456	-

전환상환우선주부채 평가	3,130,520,800	1,447,355,360

세액감면	(54,244,980)	(84,623,560)

세액공제	(7,479,167)	-

기타조정	(13,815,574)	(16,601,636)

법인세비용	31,824,965	94,637,492

(3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후

재측정요소	(24,175,015)	5,318,503	(18,856,512)	8,328,544	(1,832,280)	6,496,264

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	21,254,937	(26,573,440)	5,318,503	-

선급비용	(937)	937	-	-

단기매매증권평가이익	(40,326)	(4,134)	-	(44,460)

건설중인자산	1,180,254	-	-	1,180,254

유형자산	(14,928,769)	(41,728,282)	-	(56,657,051)

무형자산	(4,315,300)	(4,315,370)	-	(8,630,670)

주식매입선택권	-	74,900,650	-	74,900,650

미수수익	-	(1,818,155)	-	(1,818,155)

미지급비용(연차수당)	-	1,020,861	-	1,020,861

미지급비용(퇴직연금)	-	6,849,163	-	6,849,163

반품충당부채	-	11,115,898	-	11,115,898

대손충당금	(852,603)	852,603	-	-

매출	-	5,489,113	-	5,489,113

합계	2,297,256	25,789,844	5,318,503	33,405,603

- 전기(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

퇴직급여충당부채	17,441,778	5,645,439	(1,832,280)	21,254,937

퇴직연금운용자산	(719,990)	719,990	-	-

선급비용	(1,684)	747	-	(937)

단기매매증권평가이익	(28,221)	(12,105)	-	(40,326)

건설중인자산	-	1,180,254	-	1,180,254

유형자산	(2,321,925)	(12,606,844)	-	(14,928,769)

무형자산	-	(4,315,300)	-	(4,315,300)

대손충당금	(35,203)	(817,400)	(852,603)

합계	14,334,755	(10,205,219)	(1,832,280)	2,297,256

20. 자본금과 기타불입자본

2016년말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,440,000주(전기: 10,240,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

당기와 전기중 지배회사의 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금	합계

2015.1.1	1,000,000	100,000,000	-	-	100,000,000

현물출자	9,240,000	924,000,000	-	-	924,000,000

2015.12.31	10,240,000	1,024,000,000	-	-	1,024,000,000

전환상환우선주 전환	3,200,000	320,000,000	3,680,000,000	20,808,528,000	24,808,528,000

주식기준보상	-	-	-	340,457,500	340,457,500

2016.12.31	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,148,985,500	26,172,985,500

21. 이익잉여금( 결 손금)(1) 이익잉여금(결손금)의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	전기초

법정 적립금

이익준비금 (*1)	6,000,000	6,000,000	6,000,000

미처분이익잉여금(결손금)	(19,218,492,057)	(5,447,142,043)	329,602,245

합계	(19,212,492,057)	(5,441,142,043)	335,602,245

(*1) 상법의 규정에 따라 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처분이익잉여금(결손금)의 변동내역

(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(5,447,142,043)	329,602,245

당기순손실	(13,752,493,502)	(5,783,240,552)

순확정급여부채의 재측정요소	(18,856,512)	6,496,264

기말	(19,218,492,057)	(5,447,142,043)

22. 주식기준보상 (1) 연결회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 지배회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	결제방식

신주교부 방식 주식기준보상	2016-07-08	2019-07-08 ~2021-07-07	230,000	230,000	10,000	신주교부

(3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	적용내역

평가모형	이항모형

주식선택권 공정가치	5,921

부여일의 주식가격	10,000

주식가치 변동성	66.75%

기대 만기	3년

무위험이자율	1.21%

기대배당수익률	0.00%

23. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당기	전기

종업원급여	961,158,970	645,744,582

퇴직급여	26,527,413	49,833,144

복리후생비	131,510,615	87,729,422

수도광열비	7,396,464	1,024,471

세금과공과	2,413,040	20,090,052

감가상각비	19,527,121	13,487,646

임차료	184,350,068	136,221,848

보험료	22,593,024	82,595,038

경상연구개발비	95,000,000	38,300,000

운반비	257,087,125	170,430,595

소모품비	116,535,638	161,529,530

지급수수료	581,277,636	401,829,790

광고선전비	2,140,325,277	1,037,948,317

판매수수료	4,458,397,314	1,441,512,996

무형자산상각비	98,504,615	26,186,582

주식기준보상(주22)	340,457,500	-

기타	214,827,409	107,131,591

합계	9,657,889,229	4,421,595,604

24. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동	(21,193,864)	(47,960,706)

원부재료 매입액	80,975,682	5,873,000

종업원급여	1,196,081,889	738,334,428

퇴직급여	35,962,200	49,833,144

복리후생비	140,638,967	92,303,607

감가상각비	267,599,019	66,181,639

임차료	185,182,887	136,221,848

경상연구개발비	193,880,000	38,300,000

지급수수료	645,982,466	421,214,290

운반비	260,057,354	171,043,777

소모품비	404,609,287	221,555,748

광고선전비	2,140,325,277	1,037,948,317

판매수수료	4,458,397,314	1,441,512,996

무형자산상각비	98,504,615	26,186,582

주식기준보상(주22)	340,457,500	-

기타	316,836,738	344,306,926

합계	10,744,297,331	4,742,855,596

25. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	26,931,372	7,438,611

단기금융상품평가이익	18,791	55,021

외화환산이익	3,054,478	1,297,827

외환차익	1,030,439	-

합계	31,035,080	8,791,459

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용 (*)	51,277,390	30,820,279

전환상환우선주평가손실	14,229,640,000	6,578,888,000

외환차손	154,759	-

합계	14,281,072,149	6,609,708,279

(*) 당기 중 상환전환우선주에 대한 배당금 9,600천원이 포함되어 있습니다.

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타	6,177,783	15,160,284

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

무형자산손상차손	-	188,525,001

기부금	20,500,000	-

기타	9,502,900	4,556,239

합계	30,002,900	193,081,240

27. 주당순손 익(1) 보통주당기순손익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손익	(13,752,493,502)	(5,783,240,552)

가중평균 유통보통주식수	12,532,602주	10,240,000주

기본주당순손익	(1,097)	(565)

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역(단위 : 원)

2016	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기초	2016-01-01~2016-12-31	365	10,240,000	3,737,600,000	10,240,000

전환우선주 전환	2016-01-19~2016-12-31	347	800,000	277,600,000	760,548

전환우선주 전환	2016-04-26~2016-12-31	249	800,000	199,200,000	545,753

전환우선주 전환	2016-05-10~2016-12-31	235	800,000	188,000,000	515,068

전환우선주 전환	2016-05-30~2016-12-31	215	800,000	172,000,000	471,233

합계	13,440,000	4,574,400,000	12,532,602

(단위 : 원)

2015	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기초	2015.1.1~2015.12.31	365	10,240,000	3,737,600,000	10,240,000

합계	10,240,000	3,737,600,000	10,240,000

(3) 희석주당순손익연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채가 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 단, 당기 및 전기 중 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(13,752,493,502)	(5,783,240,552)

감가상각비	267,599,019	66,181,639

무형자산상각비	98,504,615	26,186,582

무형자산손상차손	-	188,525,001

주식기준보상비용	340,457,500	-

전환권평가손실	14,229,640,000	6,578,888,000

이자비용	51,277,390	30,820,279

퇴직급여	23,614,656	49,833,144

법인세비용	31,824,965	94,637,492

단기금융상품평가이익	(18,791)	(55,021)

외화환산이익	(3,054,478)	(1,297,827)

이자수익	(26,931,372)	(7,438,611)

매출채권의 감소(증가)	(493,941,473)	(371,545,035)

미수금의 증가(감소)	(1,017,760)	2,960,942

선급금의 감소(증가)	(35,459,272)	(143,851,958)

부가세대급금의 감소(증가)	(73,359,968)	-

선급비용의 감소(증가)	(335,845,943)	393,524

재고자산의 감소(증가)	(42,694,198)	(47,960,706)

매입채무의 증가(감소)	10,297,760	-

미지급금의 증가(감소)	7,939,679	(8,380,405)

미지급비용의 증가(감소)	70,738,729	171,731,134

예수금의 증가(감소)	5,870,820	(1,012,933)

부가세예수금의 증가(감소)	(110,072,454)	84,258,075

선수금의 증가(감소)	(25,867,688)	25,867,688

반품충당부채의 증가(감소)	50,526,811	-

퇴직금의 지급	(148,627,691)	(24,863,111)

장기미지급금의 증가(감소)	(9,025,890)	(11,373,372)

영업으로부터 창출된 현금흐름	129,881,464	919,263,969

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분	금 액

당기	전기

전환상환우선주의 전환	24,808,528,000	-

장기차입금의 유동성대체	237,500,000	-

현물출자	-	924,000,000

유형자산취득관련 미지급금	10,087,000	-

29. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항

(단위:원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	600,000,000	중소기업자금대출

KEB하나은행	270,000,000	270,000,000	창업지원대출

60,000,000	60,000,000	창업지원대출

200,000,000	200,000,000	일반시설대출

159,000,000	159,000,000	기업시설대출

신한은행	200,000,000	200,000,000	중소기업자금대출

20,000,000	20,000,000	중소기업자금대출

우리은행	300,000,000	300,000,000	기업시설대출

합계	1,809,000,000	1,809,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용

(단위:원)

제공자	약정내용	제공받는자	당기말	전기말

기술신용보증기금	지급보증	신한은행	180,000,000	180,000,000

KEB하나은행	297,000,000	297,000,000

IBK기업은행	540,000,000	540,000,000

서울보증보험	이행지급보증	㈜우리홈쇼핑 외 매출처 6곳	105,000,000	-

회사는 상기 지급보증 이외에 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다. (주석 30참조)

(3) 당기말 현재 발생하지 않는 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	당기말

유형자산/토지 (*)	3,172

(*) 연결회사는 2016. 8.11 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지 BT7-1 지번(획지)토지를 3,524백만원에 취득계약을 체결하였고, 계약금 352백만원을 지급하였습니다. 중도금 및 잔금 3,172백만원은 2017년 ~2019년의 기간에 지출할 것입니다.

30. 특수관계자 등 (1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	전기초

최상위지배자	대표이사 최원석	대표이사 최원석	대표이사 최원석

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

임차료	임차료

최상위지배자	대표이사 최원석	5,000,000	48,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말	전기초

채권	채무	채권	채무	채권	채무

최상위지배자	대표이사 최원석	-	-	53,805,716	-	408,070,901	-

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

대여금 회수	대여금 회수

최상위지배자	대표이사 최원석	-	354,265,185

(5) 당기말 현재 지배회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	대표이사 최원석	지급보증	48,000,000	중소기업자금대출	40,000,000	신한은행

39,600,000	창업지원	33,000,000	KEB하나은행

240,000,000	일반시설대출	200,000,000

190,800,000	기업시설대출	159,000,000

연대보증	72,000,000	중소기업자금대출	60,000,000	IBK기업은행

합계	590,400,000	492,000,000

(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	231,457,600	214,049,200

퇴직급여	16,095,553	14,470,553

주식보상비용	103,617,500	-

합계	351,170,653	228,519,753

상기의 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.(7) 지배회사는 전기 중 대표이사로부터 924,000천원의 산업재산권(특허권)을 현물출자하였으며, 이에 따라서 회사는 보통주 9,240,000주를 교부하였습니다.(주석12 참조)

31. 한국채택국제회계기준으로의 전환연결회사의 2016년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 연결재무제표는 2016년1월 1일을 한국채택국제회계기준의 채택일로 하여 주석 2에서 설명하는 회계정책에 따라 작성되었습니다. 비교표시된 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료하는 회계기간에 대한 재무제표는 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 작성된 재무제표를 2015년 1월 1일을 한국채택국제회계기준의 전환일로 하고, 한국채택국제회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'을 적용하여 재작성한 재무제표입니다. 31.1 한국채택국제회계기준의 적용연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다. 연결회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

31.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용

연결회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.

(1) 사업결합회사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 사업결합의 면제를 적용하였습니다. 이에 따라 2015년 1월 1일(전환일) 전에 발생한 사업결합에 대해 기업회계기준서 제1103호를 소급 적용하지 아니하였습니다.(2) 차입원가회사는 적격자산을 건설하는데 발생한 차입원가를 자본화함에 있어 한국채택국제회계기준 전환일 시점 이후부터 발생한 차입원가에 대하여만 한국채택국제회계기준에 따라 차입원가를 자본화하는 것으로 선택하였습니다.

31.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용연결회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2015년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성 있게 작성되었습니다.

31.4 회계정책의 주요차이(1) 대손충당금객관적인 손상사유가 발생한 채권을 발생손실 추정액으로 설정하였습니다.(2) 전환상환우선주 재분류전환상환우선주는 상환권과 전환권, 조기상환권이 내재되어 있는 복합금융상품으로 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정하여 공정가치로 평가하였습니다.

(3) 확정급여채무확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.(4) 유형자산 추정의 변경자산의 미래경제적효익이 소비되는 형태 및 기간을 재검토하여 그 효과를 반영하였습니다.

(5) 영업권비한정내용연수인 영업권의 상각을 취소하였습니다.(6) 법인세이연법인세자산ㆍ부채를 비유동으로 대체하고, 동일 과세당국에 대한 이연법인세 자산ㆍ부채를 상계 표시하였습니다.

31.5 연결회사의 재무상태, 경영성과 및 현금흐름에 미치는 영향

(1) 연결회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2015년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위:원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	1,380,756,757	949,155,133	431,601,624

조정액 :

매출채권	160,014	-	160,014

유형자산	10,554,205	-	10,554,205

확정급여부채	-	5,585,218	(5,585,218)

조정액에 대한 이연법인세 효과	(1,128,380)	-	(1,128,380)

조정액 합계	9,585,839	5,585,218	4,000,621

한국채택국제회계기준	1,390,342,596	954,740,351	435,602,245

2) 2015년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향

(단위:원)

구분	자산	부채	자본

과거 회계기준	8,145,235,022	2,045,287,605	6,099,947,417

조정액 :

매출채권	3,875,464	-	3,875,464

유형자산	67,858,043	-	67,858,043

무형자산	19,615,320	-	19,615,320

전환상환우선주	-	10,578,888,000	(10,578,888,000)

확정급여부채	-	12,120,019	(12,120,019)

조정액에 대한 이연법인세 효과	(17,430,268)	(17,430,268)

조정액 합계	73,918,559	10,591,008,019	(10,517,089,460)

한국채택국제회계기준	8,219,153,581	12,636,295,624	(4,417,142,043)

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위:원)

구분	당기순이익(손실)	총포괄이익(손실)

과거 회계기준	744,345,793	744,345,793

조정액 :

매출채권	3,715,450	3,715,450

유형자산	57,303,838	57,303,838

무형자산	19,615,320	19,615,320

전환상환우선주	(6,578,888,000)	(6,578,888,000)

확정급여부채	(14,863,345)	(6,534,801)

조정액에 대한 이연법인세 효과	(14,469,608)	(16,301,888)

조정액 합계	(6,527,586,345)	(6,521,090,081)

한국채택국제회계기준	(5,783,240,552)	(5,776,744,288)

(2) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따르면 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금수입, 법인세납부(환급)액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익(비용) 및 관련 자산(부채)에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그밖의 중요한 차이는 없습니다.