질경이 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기말: 2018년 12월 31일 현재
전기말 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 질경이(구, 주식회사 하우동천)

1. 일반 사항

주식회사 질경이(구, 주식회사 하우동천)(이하 "회사")는 2013년 3월 21일에 설립되어 화장품과 의약품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점은 서울시 서초구 사임당로 32에 소재하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 29일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장되었으며, 2018년 10월 26일자로 주식회사 하우동천에서 주식회사 질경이로 사명을 변경하였습니다.

회사의 당기말 현재 납입자본금은 1,344백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

최원석 외 특수관계인	8,660,000	64.43%

타임폴리오 자산운용	628,652	4.68%

신한금융투자	600,000	4.46%

기술보증기금	560,000	4.17%

NH투자증권	331,842	2.47%

기타	2,659,506	19.79%

합계	13,440,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제·개정 기준서 및 해석서

회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 34에서 설명하고 있습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합(기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정(기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세(기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가(기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화자산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. .

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.10 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 '기타금융채무' 로 인식됩니다.(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.18 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 홈쇼핑, 온라인몰, 자사몰, 수출 등을 통해 화장품 의약품 등을 제조하여 판매합니다. 각각의 유통망을 통하여 제품이 최종 소비자에게 이전되거나 배송되는 시점에 회사의 수행의무가 모두 이행되며 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다.

거래가격은 고객이 제품을 주문하는 시점에 거래가격이 확정되며, 대부분의 매출은 주문과 동시에 결제되며, 일부 매출의 경우 계약조건에 따라 지급됩니다. 회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 15일 이내에 반품할 권리가 있습니다. 과거 누적된 경험과 판매 계약에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측하고, 환불부채(기타금융채무)와 회수할 재화에 대한 권리(기타 유동자산)를 인식합니다.

회사는 자사몰을 통해 구입하는 고객에게는 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석7 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부분을 운영하고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되 었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(6) 수익인식

회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 과거 누적된 경험과 판매계약에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래
기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	현금흐름 추정
민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	변동금리 자산보유로 효과 상쇄

신용위험	현금성자산, 매출채권 채무상품, 계약자산	연체율 분석
신용등급	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C
채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

회사의 전반적인 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 원)

구분	USD	EUR	CNY	JPY	AUD

금융자산

외화예금	38,878,730	799,437	3,604,711	4,126,216	774,717

-전기(단위: 원)

구분	USD	EUR	CNY	JPY

금융자산

외화예금	1,252,724	275,000	3,689,849	3,865,250

회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,887,873	(3,887,873)	125,272	(125,272)

EUR	79,944	(79,944)	27,500	(27,500)

CNY	360,471	(360,471)	368,985	(368,985)

JPY	412,622	(412,622)	386,525	(386,525)

AUD	77,472	(77,472)	-	-

(2) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 장기 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사의 정책은 차입금의 최소 50%를 고정금리로 유지하는 것이며 필요에 따라 이자율스왑 등을 사용합니다. 회사의 당기 및 전기의 변동금리 차입금은 주로 원화차입금입니다.

회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간 말 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

지수	금액	비율

변동금리 차입금	4,477,500,000	64%

기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):

6개월 미만	1,272,280,000	18%

6-12개월	1,083,280,000	15%

1-5년	208,200,000	3%

5년 초과	-	-

합 계	7,041,260,000	100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	6,001,489	(6,001,489)	6,668,655	(6,668,655)

이자비용	(44,775,000)	44,775,000	(27,415,000)	27,415,000

4.1.2 신용위험 (1) 위험관리 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 판매에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

기대신용손실율은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 36개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.

회사의 매출은 대부분 주문과 동시에 결제가 이루어지고 있으며, 또한 과거 신용손실의 경험이 없고, 회사의 매출 특성상 미래에도 신용손실이 발생할 가능성이 낮아 기대손실율을 0%로 산출하였습니다. 따라서 회사의 기초와 기말 매출채권에 대한 손실충당금은 없습니다.

기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

1개월미만	1개월이상 2개월미만	2개월이상 6개월미만	6개월이상	계

당기말

기대 손실률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

총 장부금액 - 매출채권	456,715,510	50,652,730	68,324,257	339,950,111	915,642,608

손실충당금	-	-	-	-	-

당기초

기대 손실률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%

총 장부금액 - 매출채권	369,418,859	208,360,299	110,510,390	51,738,319	740,027,867

손실충당금	-	-	-	-	-

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금, 미수수익, 보증금이 있습니다.

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 측정하였습니다. 경영진은 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

보고기간말 현재 상각후원가 측정 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품은 국공채, 회사채와 할인 대상이 되는 매출채권을 포함합니다. 당기말과 당기초에 회사는 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품을 보유하고 있지 않습니다.

(3) 대손상각비

당기와 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 없습니다.

(4) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 유동성 위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만

매입채무및기타금융채무	565,538,961	-	-

차입금	4,393,803,165	2,761,792,465	79,705,061

금융지급보증	1,017,000,000	-	-

합계	5,976,342,126	2,761,792,465	79,705,061

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만

매입채무및기타금융채무	573,021,126	-	-

차입금	3,178,452,793	1,902,463,327	113,299,526

금융지급보증	240,000,000	-	-

합계	3,991,473,919	1,902,463,327	113,299,526

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	8,093,672,651	5,821,817,179

자본총계 (B)	4,425,489,239	6,104,755,262

부채비율 (A/B)	183%	95%

5. 금융상품 공정가치(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	430,384,691	430,384,691	544,592,039	544,592,039

장단기금융상품	169,764,212	169,764,212	122,273,441	122,273,441

매출채권	915,642,608	915,642,608	740,027,867	1,019,819,189

기타수취채권	183,864,425	183,864,425	458,661,102	178,869,780

합계	1,699,655,936	1,699,655,936	1,865,554,449	2,696,750,884

금융부채

매입채무	218,185,640	218,185,640	62,155,695	62,155,695

차입금	7,041,260,000	7,041,260,000	5,061,500,000	5,061,500,000

기타금융채무	347,353,321	347,353,321	510,865,431	510,865,431

합계	7,606,798,961	7,606,798,961	5,634,521,126	5,634,521,126

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융자산(전기는 대여금 및 수취채권)

현금및현금성자산	430,384,691	544,592,039

장단기금융상품	169,764,212	122,273,441

매출채권	915,642,608	740,027,867

기타수취채권	183,864,425	458,661,102

합계	1,699,655,936	1,865,554,449

(2) 금융부채(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타 금융 채무	565,538,961	573,021,126

차입금	7,041,260,000	5,061,500,000

합계	7,606,798,961	5,634,521,126

6.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기

(단위 : 원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	3,375,030	-

단기금융상품평가이익	97,261	-

이자비용	-	(108,505,995)

외환차손익	(100,130)	-

외화환산손익	1,328,781	-

합계	4,700,942	(108,505,995)

(2) 전기(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	14,198,361	-

단기금융상품평가이익	1,810	-

이자비용	-	(95,737,272)

외화환산손익	(11,173,352)	-

외환차손익	16,604	-

합계	3,043,423	(95,737,272)

7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 대표이사가 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 대표이사는 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 원)

지역	당기	전기

대한민국	20,452,608,272	19,866,949,929

중국	44,194,713	55,969,467

기타	188,156,937	340,216,230

합계	20,684,959,922	20,263,135,626

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 원)

지역	당기	전기

대한민국	9,058,073,343	8,223,554,731

상기 비유동자산은 유형자산과 무형자산의 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 없습니다.

8. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	전기말

보통예금	430,384,691	544,592,039

합 계	430,384,691	544,592,039

9. 매출채권 및 기타상각후원가금융자산 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초 부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석34를 참고하시기 바랍니다. (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	915,642,608	740,027,867

손실충당금	-	-

장부금액	915,642,608	740,027,867

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

회사가 매출채권에 대해 보유하고 있는 담보는 없습니다.

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	-	255,500,000

미수금	4,475,728	23,859,209

미수수익	128,917	432,113

소계	4,604,645	279,791,322

비유동

장기보증금	179,259,780	178,869,780

소계	179,259,780	178,869,780

합계	183,864,425	458,661,102

(3) 손상

매출채권, 기타 상각후원가 금융자산의 손상 및 회사의 신용위험 관련 사항은 주석 4.1.2를 참고하시기 바랍니다.

10 . 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	674,077,037	492,946,404

제품평가충당금	(101,315,064)	(10,754,548)

원재료	6,541,800	225,724

부재료	68,709,172	32,195,000

상품	779,586,532	366,720,459

상품평가충당금	(9,339,088)	-

합계	1,418,260,389	881,333,039

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 3,277,590천원(전기: 1,264,602천원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 99,900천원(전기:10,755천원) 입니다. 11. 기타유동자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	330,405,299	215,402,312

선급비용	5,429,272	373,442,746

반품권자산	6,419,381	-

합계	342,253,952	588,845,058

12. 종속기업투자 (1) 종속기업투자현황

(단위: 원)

종속기업	소재지	지분율(%)당기말	장부금액당기말	지분율(%)전기말	장부금액전기말

㈜프리먼스(*1)	대한민국	100	-	100	-

하우동천 북경 생물과기 유한공사(*1)(*2)	중국	100	-	100	17,378,786

㈜엔퓨리(*1)(*3)	대한민국	-	-	100	-

합계	-	17,378,786

(*1) 전기 및 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 설립 취득하여 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*3) 전기 중 종속기업으로 신규 편입되었으나 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다.(2) 종속기업 투자의 변동 내역 -당기

(단위: 원)

종속기업	기초	취득	손상	기타(*2)	기말

㈜프리먼스(*1)	-	440,000,000	(440,000,000)	-	-

하우동천 북경 생물과기 유한공사	17,378,786	50,085,000	(67,463,786)	-	-

㈜엔퓨리(*2)	-	145,961,110	-	(145,961,110)	-

합계	17,378,786	636,046,110	(507,463,786)	-	-

(*1) 회사는 당기 중 대여채권 출자전환 및 추가 출자를 하였으나 종속기업투자의 회수가능성에 불확실성이 높다고 판단하여 장부금액과 회수가능액의 차이를 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. 회사는 회수가능액 추정시, 순자산가액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다. (*2) 회사는 (주)엔퓨리의 대표이사에게 부여된 주식선택권의 주식보상비용 중 사업결합일까지 발생한 비용을 종속기업투자로 인식하였고, 이후 회사에 흡수합병되었습니다.

-전기(단위: 원)

종속기업	기초	취득	주식기준보상(*1)	손상(*2)	기말

㈜프리먼스	100,000,000	450,000,000	-	(550,000,000)	-

하우동천 북경 생물과기 유한공사	-	168,368,800	-	(150,990,014)	17,378,786

㈜엔퓨리	-	194,239,300	87,576,667	(281,815,967)	-

합계	100,000,000	812,608,100	87,576,667	(982,805,981)	17,378,786

(*1) 회사는 ㈜엔퓨리의 대표이사에게 부여된 주식선택권의 보상비용을 종속기업투자로 인식하였습니다.(*2) 회사는 종속기업투자의 회수가능성에 불확실성이 높다고 판단하여 장부금액과 회수가능액의 차이를 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다.

13. 유형자산 (1) 유형자산 현황(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

당기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,876,701,924	54,575,103	181,746,157	948,559,800	3,465,870,280	9,710,418,019

감가상각누계액	-	(297,319,276)	(681,245,075)	(50,685,106)	(80,724,501)	(349,433,996)	-	(1,459,407,954)

국고보조금	-	-	(15,414,169)	-	-	-	-	(15,414,169)

장부금액	954,362,000	1,931,283,479	1,180,042,680	3,889,997	101,021,656	599,125,804	3,465,870,280	8,235,595,896

전기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,656,046,806	54,575,103	156,469,224	825,070,000	2,304,980,760	8,180,106,648

감가상각누계액	-	(185,889,136)	(351,378,049)	(42,935,709)	(47,694,902)	(182,747,001)	-	(810,644,797)

장부금액	954,362,000	2,042,713,619	1,304,668,757	11,639,394	108,774,322	642,322,999	2,304,980,760	7,369,461,851

(2) 장부금액의 변동내역- 당기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초	954,362,000	2,042,713,619	1,304,668,757	11,639,394	108,774,322	642,322,999	2,304,980,760	7,369,461,851

취득(*1)	-	-	203,205,118	-	25,276,933	123,489,800	1,160,889,520	1,512,861,371

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

대체	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(111,430,140)	(327,831,195)	(7,749,397)	(33,029,599)	(166,686,995)	-	(646,727,326)

기말	954,362,000	1,931,283,479	1,180,042,680	3,889,997	101,021,656	599,125,804	3,465,870,280	8,235,595,896

(*1) 취득에는 당기중 (주)엔퓨리와의 합병으로 취득한 자산이 포함되어 있습니다. - 전기

(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초	843,582,000	1,911,490,109	834,682,951	21,325,807	74,848,157	506,156,667	582,802,880	4,774,888,571

취득	110,780,000	200,447,500	85,530,000	1,200,590	59,425,971	23,670,000	2,571,877,880	3,052,931,941

처분	-	-	(1,446,666)	-	-	-	-	(1,446,666)

대체	-	32,500,000	588,700,000	-	-	228,500,000	(849,700,000)	-

감가상각비	-	(101,723,990)	(202,797,528)	(10,887,003)	(25,499,806)	(116,003,668)	-	(456,911,995)

기말	954,362,000	2,042,713,619	1,304,668,757	11,639,394	108,774,322	642,322,999	2,304,980,760	7,369,461,851

감가상각비 중 615,929천원(2017년: 429,717천원)은 매출원가에, 30,798천원(2017년: 27,195천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,885,645,479	348,000,000	차입금(주석 17)	290,000,000	KB국민은행

1,800,000,000	1,500,000,000

2,750,000,000	2,500,000,000

360,000,000	75,000,000	우리은행

112,500,000

430,800,000	200,000,000	KEB하나은행

159,000,000

- 전기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,997,075,619	348,000,000	차입금(주석 17)	290,000,000	KB국민은행

1,800,000,000	1,500,000,000

360,000,000	75,000,000	우리은행

187,500,000

240,000,000	200,000,000	KEB하나은행

(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 사무실 등의 임차계약과 관련하여 취소불가능한 운용리스 계약을 맺고 있습니다. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 리스료는 각각 212,666천원 과 187,625천원이며, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1년이내	205,586,656	193,438,224

1년 초과 2년이내	205,586,656	33,700,000

2년 초과	181,886,656	-

합계	593,059,968	227,138,224

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권(*)	소프트웨어	합계

당기말	취득원가	63,268,132	1,106,568,846	7,000,000	1,176,836,978

상각 및 손상차손누계액	-	(347,826,186)	(6,533,345)	(354,359,531)

순장부금액	63,268,132	758,742,660	466,655	822,477,447

전기말	취득원가	63,268,132	1,018,001,252	7,000,000	1,088,269,385

상각 및 손상차손누계액	-	(229,043,163)	(5,133,341)	(234,176,505)

순장부금액	63,268,132	788,958,089	1,866,659	854,092,880

(*) 상기 산업재산권 중 과거 대표이사로부터 취득(특허지분의 75%)한 특허권과 관련하여 대표이사가 재직하는 동안, 회사의 동 특허에 대한 지분양도, 질권설정 등의 행위에 대표이사가 이의를 제기하지 않고, 특허의 유지와 관련된 비용을 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 상기 특허와 관련하여 제3자가 제기한 특허무효 심판청구는 전기에 기각되었으며, 당기 중 제기된 동 심결 취소를 청구하는 소송에서 2019년 2월 22일에 회사가 승소하였습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합계

당기초	63,268,132	788,958,089	1,866,659	854,092,880

취득	-	88,567,594	-	88,567,594

상각	-	(118,783,023)	(1,400,004)	(120,183,027)

당기말	63,268,132	758,742,660	466,655	822,477,447

-전기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합 계

전기초	63,268,132	856,195,849	3,266,663	922,730,644

취득	-	39,724,212	-	39,724,212

상각	-	(106,961,972)	(1,400,004)	(108,361,976)

전기말	63,268,132	788,958,089	1,866,659	854,092,880

무형자산상각비 중 92,518천원(2017년: 92,400천원)은 매출원가에, 27,665천원(2017년: 15,962천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	-	340,227,300

판매비와관리비	393,453,153	78,441,600

합계	393,453,153	418,668,900

15. 매입채무 및 기타금융채 무(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무(*1)	218,185,640	62,155,695

미지급금(*1)	24,803,800	67,468,056

미지급비용(*1)	279,753,651	443,397,375

환불부채(*1)	42,795,870	-

소계	565,538,961	573,021,126

비유동	-	-

합계	565,538,961	573,021,126

(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용,환불부채은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.

16. 기타유동부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	243,821,242	82,130,851

예수금	38,941,960	25,991,200

부가세예수금	152,914,655	7,060,492

합계	435,677,857	115,182,543

17. 차입금(1) 단기차입금(단위: 원)

차입처	종 류	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	2019-06-09	3.45	330,000,000	330,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*3)	2019-10-31	3.80	200,000,000	200,000,000

신한은행	일반대출(*1)(*2)	2019-11-01	3.66	200,000,000	200,000,000

신한은행	일반대출(*1)	2018-11-01	-	-	20,000,000

IBK기업은행	일반대출(*1)(*2)	2019-11-01	3.54	600,000,000	600,000,000

KB국민은행	협약토지분양자금대출(*1)(*4)	2019-08-07	-	-	1,500,000,000

대표이사	운영자금	2019-04-24	-	200,000,000	-

대표이사	운영자금	2019-06-19	-	500,000,000	-

합계	2,030,000,000	2,850,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석13 참조).(*4) 상기 차입금에 대하여 한국산업단지공단과 충북개발공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조).

(2) 장기차입금(단위: 원)

차입처	종 류	상환조건	최종만기일	당기이자율(%)	금 액

당기말	전기말

우리은행	기업시설자금대출(*1)	원금균등상환	2021-04-07	1.32	187,500,000	262,500,000

IBK기업은행	중소기업자금대출(*2)	원금균등상환	2021-03-09	5.45	374,760,000	-

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2019-01-16	4.71	159,000,000	159,000,000

KB국민은행	협약토지분양자금대출(*1)(*2)(*3)	만기일시상환	2020-02-05	3.05	2,500,000,000	-

KB국민은행	기업일반운전자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2019-08-07	3.35	1,500,000,000	1,500,000,000

KB국민은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2019-10-31	2.91	290,000,000	290,000,000

소계	5,011,260,000	2,211,500,000

차감 : 유동성장기부채	(2,190,560,000)	(234,000,000)

계	2,820,700,000	1,977,500,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석13 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석32 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 한국산업단지공단과 충북개발공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 31참조).

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

2019년	4,220,560,000

2020년	2,741,560,000

2021년 이후	79,140,000

합 계	7,041,260,000

18. 확정기여제도 및 확정급여제도 (1) 확정기여제도 당기 중 확 정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 337,695천원(2017년: 165,954천원) 입니다.

(2) 순확정급여부채 산정 내역 회사는 당기중 사업결합으로 취득한 (주)엔퓨리의 퇴직급여충당금 51,196천원을 퇴직급여부채로 계상(주석 33 참조)하고 있으며, 당기말 이후 확정기여제도로 전환할 예정입니다. 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	-	-

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	51,195,833	-

소 계	51,195,833	-

사외적립자산의 공정가치	-	-

재무상태표상 순확정급여부채	51,195,833	-

(3) 확정급여채무의 변동 내역(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

당기근무원가	-	-

이자비용	-	-

과거근무원가 및 정산손익	-	-

재측정요소의 변동	-	-

기여금	-	-

제도에서의 지급액	-	-

사업결합으로 인수한 부채	51,195,833	-

보고기간말 금액	51,195,833	-

19. 충당부채 당 기와 전기 중 반품충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기(*)	전기

기초	-	50,526,811

증감	-	21,586,699

기말	-	72,113,510

(*) 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	52,363,790	-

자본항목으로 반영되는 이연법인세	-	37,039,200

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	324,298,596	(290,892,992)

법인세비용(수익)	376,662,386	(253,853,792)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(2,398,284,883)	(1,954,953,421)

적용세율에 따른 세부담액	(527,622,674)	(430,090,549)

조정사항	904,285,060	176,236,757

비공제비용	908,371	1,103,828

주식기준보상	542,058,244	4,364,555

세액공제	-	(45,448,942)

이연법인세자산 미인식 일시적차이	272,969,322	216,217,316

법인세추납액	52,363,790	-

기타	35,985,333	-

법인세비용(수익)	376,662,386	(253,853,792)

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후

주식기준보상	-	-	-	1,143,402,778	37,039,200	1,180,441,978

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

단기매매증권평가이익	(44,062)	44,062	-	-

건설자금이자	-	-	-	-

유형자산	(56,657,051)	56,657,051	-	-

무형자산	(8,630,670)	8,630,670	-	-

주식매입선택권	264,956,389	(264,956,389)	-	-

미수수익	(95,065)	95,065	-	-

미지급비용(연차수당)	6,989,162	(6,989,162)	-	-

미지급비용(퇴직연금)	11,079,624	(11,079,624)	-	-

반품충당부채	15,864,972	(15,864,972)	-	-

재고평가충당부채	2,366,001	(2,366,001)	-	-

소계	235,829,300	(235,829,300)	-	-

이월결손금	43,020,354	(43,020,354)	-	-

이월세액공제	45,448,942	(45,448,942)	-	-

합계	324,298,596	(324,298,596)	-	-

- 전기(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

단기매매증권평가이익	(44,460)	398	-	(44,062)

건설중인자산	1,180,254	(1,180,254)	-	-

유형자산	(56,657,051)	-	-	(56,657,051)

무형자산	(8,630,670)	-	-	(8,630,670)

주식매입선택권	74,900,650	153,016,539	37,039,200	264,956,389

미수수익	(1,818,155)	1,723,090	-	(95,065)

미지급비용(연차수당)	1,020,861	5,968,301	-	6,989,162

미지급비용(퇴직연금)	6,849,163	4,230,461	-	11,079,624

반품충당부채	11,115,898	4,749,074	-	15,864,972

매출	5,489,113	(5,489,113)	-	-

재고평가충당부채	-	2,366,001	-	2,366,001

소계	33,405,603	165,384,497	37,039,200	235,829,300

이월결손금	-	43,020,354	-	43,020,354

이월세액공제	-	45,448,942	-	45,448,942

합계	33,405,603	253,853,793	37,039,200	324,298,596

(5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 최근 2년동안 누적 손실이 발생하여 2018년 12월 31일 현재 모든 차감할 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

2018년과 2017년 12월31일, 2017년 1월 1일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 이월결손금 및 이월세액공제의 만기는 다음과 같습니다.-이월결손금

(단위: 원)

발생년도	2018.12.31	2017.12.31	2017. 1. 1	만기

2017	163,687,060	-	-	2027

2018	163,569,697	-	-	2028

합 계	327,256,757	-	-

-이월세액공제(단위: 원)

발생년도	2018.12.31	2017.12.31	2017. 1. 1	만기

2017	45,448,941	-	-	2022

2018	-	-	-

합 계	45,448,941	-	-

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	283,025,175

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	106,700,269

소계	-	389,725,444

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(65,287,721)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(139,127)

소계	-	(65,426,848)

이연법인세자산(부채) 순액	-	324,298,596

21. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,440,000주(전기: 13,440,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

당기와 전기 중 자본금과 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본	합 계

전기초	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,148,985,500	26,172,985,500

주식기준보상	-	-	-	839,984,478	839,984,478

전기말	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,988,969,978	27,012,969,978

당기초	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,988,969,978	27,012,969,978

주식기준보상	-	-	-	1,405,514,997	1,405,514,997

사업결합(주석33)	-	-	-	(309,833,751)	(309,833,751)

당기말	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	23,084,651,224	28,108,651,224

22. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정 적립금

이익준비금 (*)	6,000,000	6,000,000

미처리결손금	(23,689,161,985)	(20,914,214,716)

합계	(23,683,161,985)	(20,908,214,716)

(*) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 결손금처리계산서(단위: 원)

과목	당기	전기

(처리예정일:2019년 3월 29 일)	(처리확정일:2018년 3월 30일)

Ⅰ.미처리결손금	(23,689,161,985)	(20,914,214,716)

전기이월미처리결손금	(20,914,214,716)	(19,213,115,087)

당기순손실	(2,774,947,269)	(1,701,099,629)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	(23,689,161,985)	(20,914,214,716)

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	(23,689,161,985)	(20,914,214,716)

23. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	가득조건

신주교부 방식 주식기준보상 (*1)	2016-07-08	2019-07-08 ~ 2021-07-07	160,000	160,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-14	2019-07-15 ~ 2022-07-14	80,000	-	11,650	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-14	2019-07-15 ~ 2021-07-14	130,000	130,000	11,650	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-14	2020-07-15 ~ 2022-07-14	200,000	130,000	11,650	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*3)	2017-07-18	2020-07-19 ~ 2022-07-18	130,000	130,000	11,700	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*4)	2017-09-18	2020-09-19 ~ 2022-09-18	50,000	50,000	15,050	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*5)	2018-04-09	2021-04-10~2023-04-09	100,000	100,000	13,000	부여일로부터 3년간 근무

(*) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	(*1)	(*2)	(*3)	(*4)	(*5)

평가모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	5,921	3,698	4,042	5,021	2,865

부여일의 주식가격	10,000	12,300	12,800	15,800	12,300

주식가치 변동성	66.75%	27.39%	27.41%	29.86%	23.43%

기대만기	3년	3년	3년	3년	3년

(3) 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구 분	주식매수선택권 수량 (단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

당기	전기	당기	전기

기초 잔여주	750,000	160,000	11,533	10,000

부여	100,000	590,000	13,000	11,949

행사	-	-	-	-

소멸(*)	(150,000)	-	11,650	-

기말 잔여주	700,000	750,000	11,718	11,533

(*) 당기 중 가득기간내에 취소된 주식선택권은 150,000주이며 관련 잔여 주식보상비용을 전액 당기 비용으로 인식하였습니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 원)

구 분	당기

고객과의 계약에서 생기는 수익	20,684,959,922

총 수익	20,684,959,922

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

회사는 다음의 주요 유통 라인별로 제품을 이전한 시점에 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	홈쇼핑	온라인쇼핑몰	총판.대리점	자사몰	수출	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	16,567,792	1,715,966	1,516,093	601,094	232,352	51,663	20,684,960

수익인식 시점

한 시점에 인식	16,567,792	1,715,966	1,516,093	601,094	232,352	51,663	20,684,960

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

회사의 매출은 수출을 제외하고 모두 국내매출이며 수출 유통 라인의 주요국별 수익인식시점은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	미국	베트남	중국	싱가폴	태국	기타	합 계

외부고객으로부터의 수익	129,877	47,298	44,195	3,942	1,452	5,588	232,352

수익인식 시점

한 시점에 인식	129,877	47,298	44,195	3,942	1,452	5,588	232,352

기간에 걸쳐 인식	-	-	-	-	-	-	-

외부고객으로부터의 수익은 온라인쇼핑몰, 홈쇼핑, 총판·대리점, 자사몰, 수출, 기타 등의 판매망을 통하여 발생합니다. 회사의 제품 판매에서 생기는 수익은 회사의 자체 브랜드에만 관련됩니다.

회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 유통판매라인별로 구분하였습니다.

(3) 반품매출

회사는 당기에 제품에 대한 매출로 20,685백만원의 수익을 인식하였습니다. 회사 제품의 구매 고객은 품질 불만족 등 다양한 이유로 구매 후 15일이내 반품할 수 있는권리가 있으며, 이로 인하여 제품을 반품하고 지급한 대가를 환불받을 권리가 있습니다. 회사는 시행하고 있는 품질검사 절차에 근거하여 제품 품질에 대한 불만족비율이 5%에 훨씬 못 미칠 것으로 확신하고 있습니다. 경영진은 반품이 예상되는 제품에 대해서는 수익을 인식하지 않고 환불할 것으로 예상되는 금액을 환불부채로 인식하고 있습니다.

(4) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말

반품권 계약자산	6,419,381

계약부채 - 예상 고객 환불	42,795,870

25. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당기	전기

종업원급여	2,379,378,846	1,754,307,177

퇴직급여	293,104,183	140,602,641

복리후생비	235,533,749	151,577,564

수도광열비	12,830,994	10,459,691

세금과공과	1,765,080	1,842,704

감가상각비	30,798,258	27,195,327

임차료	220,234,397	215,449,052

보험료	52,944,802	39,784,570

경상연구개발비	393,453,153	78,441,600

운반비	203,636,969	208,730,443

소모품비	64,397,074	43,203,026

지급수수료	688,263,222	967,937,805

광고선전비	2,703,647,739	4,398,459,695

판매수수료	10,440,897,854	10,740,331,442

무형자산상각비	27,665,117	15,961,976

주식기준보상	1,259,553,887	715,368,611

기타	264,236,789	362,911,713

합계	19,272,342,113	19,872,565,037

26. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(536,927,350)	(775,573,687)

원부재료 및 상품 매입액	2,335,157,546	172,720,084

종업원급여	2,864,667,919	2,126,993,568

퇴직급여	337,695,436	165,954,427

복리후생비	244,234,067	156,611,978

감가상각비	646,727,326	456,911,995

임차료	225,746,752	220,414,069

경상연구개발비	393,453,153	418,668,900

지급수수료	702,400,472	987,618,175

운반비	211,502,434	215,401,131

소모품비	544,730,152	766,205,353

광고선전비	2,703,647,739	4,398,459,695

판매수수료	10,440,897,854	10,740,331,442

무형자산상각비	120,183,027	108,361,976

주식기준보상	1,259,553,887	715,368,611

기타	56,261,789	262,719,415

합계	22,549,932,203	21,137,167,132

27. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	3,375,030	14,198,361

단기금융상품평가이익	97,261	1,810

외화환산이익	1,328,781	-

외환차익	568,595	1,277,994

합계	5,369,667	15,478,165

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용	108,505,995	95,737,272

외화환산손실	-	11,173,352

외환차손	668,725	1,261,390

합계	109,174,720	108,172,014

28. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

국고보조금수익	60,798,068	-

잡이익	23,180,237	28,930,336

합계	83,978,305	28,930,336

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	-	196,667

기부금	2,134,459	31,860,000

종속기업투자주식손상차손(주12)	507,463,786	982,805,981

보상비	711,570	2,248,192

잡손실	3,176,039	47,562

합계	513,485,854	1,017,158,402

29. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(2,774,947,269)	(1,701,099,629)

가중평균 유통보통주식수	13,440,000 주	13,440,000주

기본주당순손실	(206)	(127)

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역(단위 : 원)

당기	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기말	2018-01-01~2018-12-31	365	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

합계	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

(단위 : 원)

전기	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기말	2017-01-01~2017-12-31	365	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

합계	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

(3) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 주식매수선택권은 고려하지 않았으며 따라서, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

30. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(2,774,947,269)	(1,701,099,629)

감가상각비	646,727,326	456,911,995

무형자산상각비	120,183,027	108,361,976

재고자산평가손실	99,899,604	10,754,548

주식기준보상비용	1,259,553,887	715,368,611

종속기업투자주식손상차손	507,463,786	982,805,981

외화환산손실	-	11,173,352

유형자산처분손실	-	196,667

이자비용	108,505,995	95,737,272

법인세비용	376,662,386	(253,853,792)

단기금융상품평가이익	(97,261)	(1,810)

외화환산이익	(1,328,781)	-

이자수익	(3,375,030)	(14,198,361)

매출채권의 감소(증가)	(165,664,741)	141,459,967

미수금의 감소(증가)	33,631,615	(23,859,209)

선급금의 감소(증가)	(115,002,987)	19,108,918

부가세대급금의 감소	-	73,359,968

선급비용의 감소(증가)	368,013,474	(35,190,205)

재고자산의 증가	(636,826,954)	(797,248,625)

반품자산권의 감소	2,028,747	-

매입채무의 증가	156,029,945	51,857,935

미지급금의 증가(감소)	(78,206,960)	4,982,143

미지급비용(금융)의 증가(감소)	(283,290,979)	228,550,380

미지급비용(기타)의 증가	181,058,856	46,358,013

예수금의 증가	10,880,670	12,882,180

부가세예수금의 증가	145,854,163	7,060,492

선수금의 감소	(31,625,000)	-

충당부채의 증가	-	21,586,699

환불부채의 감소	(37,765,768)	-

장기미지급비용의 감소	-	(3,432,229)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(111,638,248)	159,633,237

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분	당기	전기

사업결합	309,833,751	-

장기차입금의 유동성대체	2,031,560,000	234,000,000

단기대여금의 출자전환	220,000,000	-

건설중인자산 본계정대체	-	849,700,000

유형자산취득관련 미지급금	-	11,000,000

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용-당기

(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금

당기초 순부채	3,084,000,000	1,977,500,000

현금흐름	(995,000,000)	2,874,760,000

유동성대체	2,031,560,000	(2,031,560,000)

사업결합	100,000,000	-

당기말 순부채	4,220,560,000	2,820,700,000

-전기(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금

전기초 순부채	1,387,500,000	421,500,000

현금흐름	1,462,500,000	1,790,000,000

유동성대체	234,000,000	(234,000,000)

전기말 순부채	3,084,000,000	1,977,500,000

31. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항- 당기말

(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	600,000,000	일반대출

500,000,000	374,760,000	일반대출

KEB하나은행	270,000,000	270,000,000	일반대출

60,000,000	60,000,000	일반대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

159,000,000	159,000,000	기업시설자금대출

신한은행	200,000,000	200,000,000	일반대출

우리은행	187,500,000	187,500,000	기업시설자금대출

KB국민은행	2,500,000,000	2,500,000,000	협약토지분양자금대출

1,500,000,000	1,500,000,000	기업일반운전자금대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

합계	6,466,500,000	6,341,260,000

- 전기말(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	600,000,000	일반대출

KEB하나은행	270,000,000	270,000,000	기업시설자금대출

60,000,000	60,000,000	기업시설자금대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

159,000,000	159,000,000	기업시설자금대출

신한은행	200,000,000	200,000,000	일반대출

20,000,000	20,000,000	일반대출

우리은행	262,500,000	262,500,000	기업시설자금대출

KB국민은행	1,500,000,000	1,500,000,000	협약토지분양자금대출

1,500,000,000	1,500,000,000	일반대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

합계	5,061,500,000	5,061,500,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용

(단위 : 원)

제공자	내역	제공받는자	당기말	전기말

기술보증기금	지급보증	신한은행	180,000,000	180,000,000

KEB하나은행	297,000,000	297,000,000

IBK기업은행	540,000,000	540,000,000

서울보증보험	이행지급보증	㈜우리홈쇼핑 외 매출처 6곳	315,684,000	215,000,000

충북개발공사	연대보증	KB국민은행	2,750,000,000	1,650,000,000

한국산업단지공단	연대보증	KB국민은행	2,750,000,000	1,650,000,000

합계	6,832,684,000	4,532,000,000

회사는 상기 지급보증 이외에 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다(주석 32참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유형자산/토지(*)	319,223,040	2,114,417,280

(*) 회사는 2016. 8.11 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지 BT7-1 지번(획지)토지를 3,524백만원에 취득계약을 체결하였고, 계약금 및 잔금일부까지 중도금 3,205백만원을 지급하였으며, 보고기간말 현재 건설중인 자산에 계상되어 있습니다. 잔금 319백만원은 2019년에 지출할 예정입니다.

32. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	당기말	전기말

최상위지배자	대표이사 최원석	대표이사 최원석

종속기업	㈜프리먼스	㈜프리먼스

하우동천(북경)생물과기유한공사	하우동천(북경)생물과기유한공사

-	㈜엔퓨리(*1)

(*1) (주)엔퓨리는 당기 중 회사에 흡수합병되었습니다(주석33 참조).

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위지배자	대표이사 최원석	-	-	-	-

종속기업	㈜프리먼스	532,562,487	-	161,888,387	-

하우동천(북경)생물과기유한공사	76,012,895	-	55,969,467	-

㈜엔퓨리	-	-	-	99,500,000

합계	608,575,382	-	217,857,854	99,500,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

최상위지배자	대표이사 최원석	-	700,000,000	-	-

종속기업	㈜프리먼스	398,772,000	-	346,815,990	-

하우동천(북경)생물과기유한공사	9,461,539	-	-	-

㈜엔퓨리	-	-	55,578,680	9,950,000

합계	408,233,539	700,000,000	402,394,670	9,950,000

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	출자	대여금 대여	대여금 회수	차입금차입	차입금상환

최상위지배자	대표이사 최원석	-	-	-	900,000,000	200,000,000

종속기업	㈜프리먼스	440,000,000	20,000,000	220,000,000	-	-

하우동천(북경)생물과기유한공사	50,085,000	-	-	-	-

㈜엔퓨리	-	-	-	-	-

합계	490,085,000	20,000,000	220,000,000	900,000,000	200,000,000

-전기(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	출자	대여금 대여	대여금 회수

종속기업	㈜프리먼스	450,000,000	200,000,000	-

하우동천(북경)생물과기유한공사	168,368,800	-	-

㈜엔퓨리	-	155,000,000	99,500,000

합계	618,368,800	355,000,000	99,500,000

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.-당기말

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	대표이사 최원석	지급보증	240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000	KEB하나은행

190,800,000	기업시설자금대출	159,000,000

32,400,000	기업시설자금대출	270,000,000

7,200,000	기업시설자금대출	60,000,000

24,000,000	일반대출	200,000,000	신한은행

2,750,000,000	협약토지분양자금대출	2,500,000,000	KB국민은행

1,650,000,000	일반대출	1,500,000,000

319,000,000	기업시설자금대출	290,000,000

연대보증	672,000,000	중소기업자금대출	374,760,000	IBK기업은행

일반대출	600,000,000

합계	5,885,400,000	6,153,760,000

-전기말(단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	대표이사 최원석	지급보증	240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000	KEB하나은행

190,800,000	기업시설자금대출	159,000,000

32,400,000	기업시설자금대출	270,000,000

7,200,000	기업시설자금대출	60,000,000

24,000,000	일반대출	200,000,000	신한은행

24,000,000	일반대출	20,000,000

1,650,000,000	협약토지분양자금대출	1,500,000,000	KB국민은행

1,650,000,000	일반대출	1,500,000,000

319,000,000	기업시설자금대출	290,000,000

연대보증	72,000,000	일반대출	600,000,000	IBK기업은행

합계	4,209,400,000	4,799,000,000

(6) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

-당기말(단위 : 원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	관련 차입금	지급보증처

(주)프리먼스	차입금 연대보증	240,000,000	200,000,000	IBK기업은행

(주)프리먼스	이행지급보증	200,000,000	205,970,000	서울보증보험

-전기말(단위 : 원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	관련 차입금	지급보증처

(주)프리먼스	차입금 연대보증	240,000,000	200,000,000	IBK기업은행

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	322,891,672	276,600,000

퇴직급여	34,929,349	22,930,541

주식보상비용	147,920,000	73,960,000

합계	505,741,021	373,490,541

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.(8) 회사는 대표이사와 주요 특허를 공동으로 소유하고 있으며, 회사의 특허 사용과 관련하여 대표이사가 이의를 제기하지 않는 대신 특허의 유지와 관련된 비용을 전부 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다(주석14 참조). 33. 사업결합

회사는 2018년 10월 31일을 기준으로 ㈜엔퓨리를 합병했습니다. 동 합병은 회사의 지배 하에 있는 종속기업의 사업결합에 해당하므로 회사는 합병을 장부금액법으로 회계처리했습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

회사명	주식회사 질경이	(주)엔퓨리

주요사업	화장품 및 의약품 제조판매	피부재생 등 전문 연구

회사는 합병을 통하여 회사 제품에 대한 전문적 연구를 결합하여 신제품 생산으로 제품군을 확충하고 관리비용을 절감할 수 있을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리

합병으로 취득한 피합병법인의 자산과 부채는 회사의 연결재무제표상 계상된 합병시점의 장부금액으로 인식됐으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이를 자본잉여금으로 계상했습니다.

합병으로 인수된 ㈜엔퓨리의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	금 액

종속회사투자주식	145,961,110

이전대가 합계	145,961,110

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금 및 현금성자산	7,502,415

외상매출금	9,950,000

미수금	14,248,134

주주임원단기대여금	20,713,908

기계장치	3,135,409

시설장치	56,589,800

미지급금	(35,542,704)

예수금	(2,070,090)

선수금	(31,625,000)

단기차입금	(155,500,000)

미지급비용	(78,680)

퇴직급여충당부채	(51,195,833)

인수한 순자산 장부금액	(163,872,641)

투자차액(자본잉여금)	(309,833,751)

합 계	145,961,110

피합병법인인 ㈜엔퓨리의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함됐으며, 합병일 이후 당 보고기간에 포함된 ㈜엔퓨리의 매출액은 없으며 당기손익은 48,958천원 입니다.

34. 회계정책의 변경 주석2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 및 기준서 제1115호를 적용하였으며, 해당 기준서의 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 재작성되지 않은 개정된 기준서의 소급적용 효과는 2018년 1월 1일 기초이익잉여금 및 기타 자본항목에 반영되었습니다. 34.1 회계정책의 변경이 재무제표에 미치는 영향

(1) 최초 적용일 현재 재무상태표에 미치는 영향

(단위: 원

재무상태표(일부)	전기말	제1115호	제1109호	당기초

비유동자산

이연법인세자산	324,298,596	-	-	324,298,596

기타자산	8,240,933,517	-	-	8,240,933,517

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	-	-	-

기타 대여금 및 수취채권/상각후원가 측정 금융자산	296,943,934	-	-	296,943,934

유동자산

기타유동자산	1,495,785,879	-	1,495,785,879

매출채권 및 기타채권	1,019,819,189	-	1,019,819,189

계약자산	-	8,448,128	-	8,448,128

기타 수취채권/상각후원가 측정 금융자산	4,199,287	-	4,199,287

현금및현금성자산	544,592,039	-	-	544,592,039

총자산	11,926,572,441	8,448,128	-	11,935,020,569

비유동부채

차입금	1,977,500,000	-	-	1,977,500,000

유동부채

매입채무 및 기타채무	573,021,126	-	-	573,021,126

계약부채	-	80,561,638	-	80,561,638

차입금	3,084,000,000	-	-	3,084,000,000

충당부채	72,113,510	(72,113,510)	-	-

기타유동부채	115,182,543	-	-	115,182,543

총부채	5,821,817,179	8,448,128	-	5,830,265,307

순자산	6,104,755,262	-	-	6,104,755,262

자본금 및 기타자본항목	27,012,969,978	-	-	27,012,969,978

이익잉여금	(20,908,214,716)	-	-	(20,908,214,716)

총자본	6,104,755,262	-	-	6,104,755,262

34.2 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 (1) 기준서 제1109호의 적용으로 인해 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과 및 자본에 미치는 영향은 없습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금 및 현금등가물	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	544,592,039	544,592,039	-

단기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	4,199,287	4,199,287	-

매출채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	740,027,867	740,027,867	-

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	279,791,322	279,791,322	-

비유동금융자산

장기금융상품	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	118,074,154	118,074,154	-

기타수취채권	대여금 및 수취채권	상각후원가 측정	178,869,780	178,869,780	-

(3) 금융자산의 손상

회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재고자산의 매출에 따른 매출채권· 상각후원가 측정 기타금융자산

회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 2018년 1월 1일에 매출채권과 계약자산에서 손실충당금의 변동은 없습니다.

② 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정되는 기타금융자산은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다. 기대신용손실 모형의 적용에 따라 종전 기준에 따라 충당금의 변동은 없습니다.

34.3 기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석 2에 기재된 것처럼 회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	2017.12.31 수정전	제1115호 조정	2018.1.1 수정후

유동 계약자산(주1)	-	8,448,128	8,448,128

재무적 영향이 없는 자산	11,926,572,441	-	11,926,572,441

자산총계	11,926,572,441	8,448,128	11,935,020,569

계약부채(주1)	-	80,561,638	80,561,638

충당부채(주1)	72,113,510	(72,113,510)	-

재무적 영향이 없는 부채	5,749,703,669	-	5,749,703,669

부채총계	5,821,817,179	8,448,128	5,830,265,307

이익잉여금	(20,908,214,716)	-	(20,908,214,716)

자본 총계	6,104,755,262	-	6,104,755,262

(주1) 반품·환불회계처리 이전 기준에서는 고객이 정해진 기간 안에 제품을 반환할 권리를 가진 경우 매출총이익에 기초한 순액 기준으로 측정하여 반품충당부채를 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 고객이 제품을 반품하는 경우 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고, 동시에 고객이 반품 권리를 행사할 때 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식합니다. 이러한 기준의 변경으로 최초 적용일 현재 반품충당부채 72,113천원이 각각 계약부채 80,562천원과 계약자산 8,448천원으로 재분류되었습니다.

(2) 기업회계기준서 1115호 도입으로 최초 적용일 현재 기초이익잉여금에 미친 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무상태표의 각 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	보고된 금액	제1115호 조정	KIFRS 제1115호를 적용하지 않았을 경우

유동 계약자산	6,419,381	(6,419,381)	-

재무적 영향이 없는 자산	12,512,742,509	-	12,512,742,509

자산총계	12,519,161,890	(6,419,381)	12,512,742,509

계약부채	42,795,870	(42,795,870)	-

충당부채	-	36,376,489	36,376,489

재무적 영향이 없는 부채	8,050,876,781	-	8,050,876,781

부채총계	8,093,672,651	(6,419,381)	8,087,253,270

이익잉여금	(23,683,161,985)	-	(23,683,161,985)

자본 총계	4,425,489,239	-	4,425,489,239

(4) 기업회계기준서 제 1115호의 적용에 따른 포괄손익계산서는 이전의 과거회계기준에 따른 포괄손익계산서와의 차이가 없습니다.(5) 기업회계기준서 제 1115호의 적용에 따른 영업활동, 투자활동, 재무활동으로 인한 총현금흐름은 과거기준에 따른 현금흐름과 동일합니다. 35. 계속기업가정에 관한 불확실성 회사는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 영업손실이 각각 1,864,972천원과 874,032천원이 발생하였으며, 당기순손실이 각각 2,774,947천원과 1,701,100천원이 발생하였습니다. 또 한 재무제표일 현재로 회사의 유동부채가 유동자산보다 2,093백만원 만큼 더 많음을 나타내고 있습니다. 회사는 유상증자 및 만기도래 차입금의 연장 등의 자금조달, 사업구조조정, 주요 자산의 매각 및 자회사 구조개선 등의 자구계획을 추진하고 있습니다. 따라서 회사의 계속기업으로서의 존속여부에는 회사의 차기 자금조달계획과 사업으로부터 안정적인 영업이익 달성을 통한 재무 및 경영 개선계획의 성패에 따라 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.