질경이 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

당기말: 2017년 12월 31일 현재
전기말: 2016년 12월 31일 현재
주식회사 하우동천

1. 일반 사항

주식회사 하우동천(이하 '회사')은 2013년 3월 21일에 설립되어 화장품과 의약품 등의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있으며, 본점은 서울시 서초구 사임당로 32에 소재하고 있습니다. 한편, 회사는 2015년 12월 29일자로 한국거래소 코넥스시장에 상장되었습니다.

회사의 당기말 현재 납입자본금은 1,344백만원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

최원석 및 특수관계인	8,660,000	64.43

타임폴리오자산운용	628,652	4.68

신한금융투자	600,000	4.46

기술보증기금	560,000	4.17

브레인자산운용	300,000	2.23

기타	2,691,348	20.03

합계	13,440,000	100.00

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석 서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 28 참조) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따를 경우 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스' 의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성
사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,865,554천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금및수취채권 1,865,554천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품을 보유하지 않고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품을 보유하지 않고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품을 보유하지 않고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채를 보유하지 않고 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 1,865,554천원(대여금및수취채권 1,865,554천원)을 보유하고 있고,이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하지 않고 있습니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 현재 새로운 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있으며, 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약으로부터 생기는 수익)를 최초 적용할 경우 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 합리적으로 추정할 수는 없습니다. 그러나, 다음과같 은 부분에 영향이 있을 것으로 예상합니다. ㆍ변동대가: 미래 성과에 따라 고객으로부터 받을 금액이 달라지는 거래에서 변동대가의 제약 적용후 최소 금액으로 수익을 인식하게 됨으로써 수익인식 시기가 변동될 것으로 예상됩니다.ㆍ계약체결 증분원가: 현재 비용으로 인식하고 있는 계약을 체결하기 위해 발생한 일부 원가가 자산화될 것으로 예상됩니다.ㆍ매출의 총액·순액 인식: 개정 기준서의 변경된 지표의 적용에 따라 현재 회사를 본인으로 보아 총액으로 인식하고 있는 수출입 거래의 일부가 순액으로 인식될 것으로 예상됩니다.ㆍ환불부채: 반품될 것으로 예상하는 제품에 대해 환불부채와 제품을 회수할 권리에 대한 자산을 각각 총액으로 인식함에 따라 자산 부채가 증가할 것으로 예상됩니다.

2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업 회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거 회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.4 외화자산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 지영되는 경우 등이 포함됩니다.

(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금" 으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	20 년

기계장치	5 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5년~10년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상 태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.13 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.14 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채" 로 인식됩니다.

(1) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액

(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

2.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. 2.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여형 제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석7 참조 ). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 회사는 단일영업부분을 운영하고 있습니다.2.19 전기 재무제표 계정과목의 재분류회사는 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 전기 재무제표의 일부 계정과목을 당기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산에 영향을 미치지 아니합니다. 2.10 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 판단은 지속적으로 평가되며, 과거 경험 및 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 회사의 영업활동으로부터 창출된 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 19참조).

회사는 "기업소득 환류세제" 에 따라 2015년부터 3년간 당기과세소득의 일정 금액을투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 충당부채회사는 보고기간말 현재 주석 18 에서 설명하는 바와 같이 제품의 반품등과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험율 및 계약조건에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다.

회사의 전반적인 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사의 영업활동은 주로 국내 매출로 이루어져 있어, 다른 모든 변수가 일정할 때의 외화 환율의 변동으로 인한 세전이익의 변동은 중요하지 않습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 회사의 세전 이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	125,272	(125,272)	9,817,130	(9,817,130)

EUR	27,500	(27,500)	86,199	(86,199)

CNY	368,985	(368,985)	212,920	(212,920)

JPY	386,525	(386,525)	-	-

(2) 이자율 위험

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자수익	6,668,655	(6,668,655)	16,700,329	(16,700,329)

이자비용	(27,415,000)	27,415,000	(9,890,000)	9,890,000

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	544,592,039	871,508,699

장단기금융상품	122,273,441	798,524,231

매출채권및기타수취채권	1,019,819,189	889,752,174

기타비유동수취채권	178,869,780	136,965,780

금융지급보증	240,000,000	-

합계	2,105,554,449	2,696,750,884

4.1.3 유동성 위험 회사는 유동성 위험 관리를 위하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말

(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타금융채무	573,021,126	-	-	-

차입금	3,178,452,793	1,902,463,327	113,299,526	-

금융지급보증	240,000,000	-	-	-

합계	3,991,473,919	1,902,463,327	113,299,526	-

(2) 전기말(단위 : 원)

구분	1년미만	1년이상 2년미만	2년이상 5년미만	5년초과

매입채무및기타금융채무	271,272,603	-	-	-

차입금	1,425,301,234	239,776,672	193,179,735	-

기타비유동금융채무	-	3,432,229	-	-

합계	1,696,573,837	243,208,901	193,179,735	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

부채총계 (A)	5,821,817,179	2,203,367,990

자본총계 (B)	6,104,755,262	6,965,870,413

부채비율 (A/B)	95%	32%

5. 금융상품 공정가치(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	544,592,039	544,592,039	871,508,699	871,508,699

장단기금융상품	122,273,441	122,273,441	798,524,231	798,524,231

매출채권및기타수취채권	1,019,819,189	1,019,819,189	889,752,174	889,752,174

기타비유동수취채권	178,869,780	178,869,780	136,965,780	136,965,780

합계	1,865,554,449	1,865,554,449	2,696,750,884	2,696,750,884

금융부채

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타금융채무	573,021,126	573,021,126	271,272,603	271,272,603

차입금	5,061,500,000	5,061,500,000	1,809,000,000	1,809,000,000

기타비유동금융채무	-	-	3,432,229	3,432,229

합계	5,634,521,126	5,634,521,126	2,083,704,832	2,083,704,832

6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액 (1) 금융자산

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	544,592,039	871,508,699

장단기금융상품	122,273,441	798,524,231

매출채권및기타 수취 채권	1,019,819,189	889,752,174

기타비유동수취채권	178,869,780	136,965,780

합계	1,865,554,449	2,696,750,884

(2) 금융부채(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타 금융 채무	573,021,126	271,272,603

차입금	5,061,500,000	1,809,000,000

기타비유동금융채무	-	3,432,229

합계	5,634,521,126	2,083,704,832

6.2 금융상품 범주별 순손익 (1) 당기

(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	14,198,361	-

단기금융상품평가이익	1,810	-

이자비용	-	(95,737,272)

외화환산손익	(11,173,352)	-

외환차손익	16,604	-

합계	3,043,423	(95,737,272)

(2) 전기(단위 : 원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식지정금융부채	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	26,928,098	-	-

단기금융상품평가이익	18,791	-	-

이자비용	-	(9,600,000)	(41,677,390)

외화환산손익	3,054,478	-	-

외환차손익	875,680	-	-

전환상환우선주평가손익	-	(14,229,640,000)	-

합계	30,877,047	(14,239,240,000)	(41,677,390)

7. 영업부문별 정보 (1) 영업부문별 정보전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 회사의 경영진은 회사가 단일의 보고부문을 가진 것으로 판단하고 있습니다.(2) 지역별 매출내역

(단위 : 원)

지역	당기	전기

대한민국	19,866,949,929	11,211,542,391

중국	55,969,467	69,414,314

기타	340,216,230	16,534,275

합계	20,263,135,626	11,297,490,980

(3) 지역별 비유동자산(단위 : 원)

지역	당기	전기

대한민국	8,223,554,731	5,697,619,215

상기 비유동자산은 유형자산과 무형자산의 금액의 합계입니다.(4) 주요 고객에 대한 정보회사 총 매출의 10% 이상을 차지하는 단일 거래처는 없습니다.

8. 매출채권및기타수취채권 (1) 매출채권

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

매출채권	740,027,867	881,487,835

대손충당금	-	-

장부금액	740,027,867	881,487,835

(2) 기타수취채권(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

단기대여금	255,500,000	-

미수금	23,859,209	-

미수수익	432,113	8,264,339

소계	279,791,322	8,264,339

비유동

장기보증금	178,869,780	136,965,780

소계	178,869,780	136,965,780

합계	458,661,102	145,230,119

(3) 매출채권의 연령분석(단위: 원)

구분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	577,779,158	733,973,176

연체되었으나 개별적으로 손상되지 않은 채권

3개월 이하	31,348,851	118,554,166

3개월 초과	130,899,858	28,960,493

소계	162,248,709	147,514,659

손상채권	-	-

합계	740,027,867	881,487,835

9 . 재고자산(단위: 원)

구분	당기말	전기말

제품	482,191,856	73,338,628

원재료	225,724	1,000,034

부재료	32,195,000	20,500,300

상품	366,720,459	-

합계	881,333,039	94,838,962

당기 중 매출원가로 비용 인식한 재고자산의 원가는 1,264,602천원(2016년: 1,178,808천원)이며 당기 중 재고자산평가손실로 인식한 금액은 10,755천원 입니다. 10. 기타유동자산

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

선급금	215,402,312	135,011,230

부가세대급금	-	73,359,968

선급비용	373,442,746	338,252,541

합계	588,845,058	546,623,739

11. 종속기업투자 (1) 종속기업투자현황

(단위: 원)

종속기업	소재지	지분율(%)당기말	장부금액당기말	지분율(%)전기말	장부금액전기말

㈜프리먼스(*1)	대한민국	100	-	100	100,000,000

하우동천 북경 생물과기 유한공사(*1)(*2)	중국	100	17,378,786	-	-

㈜엔퓨리(*1)(*3)	대한민국	100	-	-	-

합계	17,378,786	100,000,000

(*1) 당기 중 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기 중 설립 취득하여 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(*3) 당기 중 사업결합으로 종속기업으로 신규 편입되었습니다.(2) 종속기업 투자의 변동 내역

(단위: 원)

종속기업	기초	취득	주식기준보상(*1)	손상(*2)	기말

㈜프리먼스	100,000,000	450,000,000	-	(550,000,000)	-

하우동천 북경 생물과기 유한공사	-	168,368,800	-	(150,990,014)	17,378,786

㈜엔퓨리	-	194,239,300	87,576,667	(281,815,967)	-

합계	100,000,000	812,608,100	87,576,667	(982,805,981)	17,378,786

(*1) 회사는 당기 중 ㈜엔퓨리의 대표이사에게 회사의 주식으로 전환될 수 있는 주식결제형 주식기준보상거래를 부여하였습니다. (*2) 회사는 종속기업의 회수가능성에 불확실성이 높다고 판단하여 장부금액과 회수가능 금액의 차이를 손상차손(기타비용)으로 인식하였습니다. 회사는 회수가능액 추정시, 순자산가액이 공정가치와 유사하다고 판단하였습니다.

12. 유형자산 (1) 유형자산 현황(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

당기말	취득원가	954,362,000	2,228,602,755	1,656,046,806	54,575,103	156,469,224	825,070,000	2,304,980,760	8,180,106,648

감가상각누계액	-	(185,889,136)	(351,378,049)	(42,935,709)	(47,694,902)	(182,747,001)	-	(810,644,797)

장부금액	954,362,000	2,042,713,619	1,304,668,757	11,639,394	108,774,322	642,322,999	2,304,980,760	7,369,461,851

전기말	취득원가	843,582,000	1,995,655,255	984,916,806	53,374,513	97,043,253	572,900,000	582,802,880	5,130,274,707

감가상각누계액	-	(84,165,146)	(150,233,855)	(32,048,706)	(22,195,096)	(66,743,333)	-	(355,386,136)

장부금액	843,582,000	1,911,490,109	834,682,951	21,325,807	74,848,157	506,156,667	582,802,880	4,774,888,571

(2) 장부금액의 변동내역- 당기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초	843,582,000	1,911,490,109	834,682,951	21,325,807	74,848,157	506,156,667	582,802,880	4,774,888,571

취득	110,780,000	200,447,500	85,530,000	1,200,590	59,425,971	23,670,000	2,571,877,880	3,052,931,941

처분	-	-	(1,446,666)	-	-	-	-	(1,446,666)

대체	-	32,500,000	588,700,000	-	-	228,500,000	(849,700,000)	-

감가상각비	-	(101,723,990)	(202,797,528)	(10,887,003)	(25,499,806)	(116,003,668)	-	(456,911,995)

기말	954,362,000	2,042,713,619	1,304,668,757	11,639,394	108,774,322	642,322,999	2,304,980,760	7,369,461,851

- 전기(단위: 원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인 자산	합계

기초	89,103,000	214,543,156	170,641,667	31,805,756	19,525,924	-	168,132,200	693,751,703

취득	731,027,000	1,265,191,085	74,316,806	221,538	68,685,608	22,900,000	2,186,393,850	4,348,735,887

대체	23,452,000	500,271,170	698,000,000	-	-	550,000,000	(1,771,723,170)	-

감가상각비	-	(68,515,302)	(108,275,522)	(10,701,487)	(13,363,375)	(66,743,333)	-	(267,599,019)

기말	843,582,000	1,911,490,109	834,682,951	21,325,807	74,848,157	506,156,667	582,802,880	4,774,888,571

감가상각비 중 429,717천원(2016년: 248,072천원)은 매출원가에, 27,195천원(2016년: 19,527천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 유형자산 담보제공 내역- 당기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,997,075,619	348,000,000	장기차입금	290,000,000	KB국민은행

1,800,000,000	장기차입금	1,500,000,000

360,000,000	유동성장기차입금	75,000,000	우리은행

장기차입금	187,500,000

240,000,000	단기차입금	200,000,000	KEB하나은행

- 전기(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련계정과목	관련차입액	담보권자

토지 및 건물	2,755,072,109	430,800,000	유동성장기차입금	200,000,000	KEB하나은행

장기차입금	159,000,000

360,000,000	장기차입금	300,000,000	우리은행

(4) 당기말과 전기말 현재 당사는 사무실 등의 임차계약과 관련하여 취소불가능한 운용리스 계약을 맺고 있습니다. 당기와 전기 중 손익으로 인식한 리스료는 각각 187,625천원과 164,199천원이며, 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

1년이내	193,438,224	187,625,215

1년 초과 2년이내	33,700,000	193,438,224

2년 초과	-	33,700,000

합계	227,138,224	414,763,439

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권(*)	소프트웨어	합계

당기말	취득원가	63,268,132	1,018,001,253	7,000,000	1,088,269,385

상각 및 손상차손누계액	-	(229,043,164)	(5,133,341)	(234,176,505)

순장부금액	63,268,132	788,958,089	1,866,659	854,092,880

전기말	취득원가	63,268,132	978,277,040	7,000,000	1,048,545,172

상각 및 손상차손누계액	-	(122,081,191)	(3,733,337)	(125,814,528)

순장부금액	63,268,132	856,195,849	3,266,663	922,730,644

(*) 상기 산업재산권 중 과거 대표이사로부터 취득(특허지분의 75%)한 특허권과 관련하여 대표이사가 재직하는 동안, 회사의 동 특허에 대한 지분양도, 질권설정 등의 행위에 대표이사가 이의를 제기하지 않고, 특허의 유지와 관련된 비용을 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다. 한편, 상기 특허와 관련하여 제3자가 제기한 특허무효 심판청구는 보고기간말 이전에 기각되었으나, 보고기간 후 동 심결 취소를 청구하는 소송이 제기되었습니다.

(2) 무형자산의 변동 내역-당기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합계

당기초	63,268,132	856,195,849	3,266,663	922,730,644

취득	-	39,724,212	-	39,724,212

상각	-	(106,961,972)	(1,400,004)	(108,361,976)

당기말	63,268,132	788,958,089	1,866,659	854,092,880

-전기(단위: 원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	합 계

전기초	63,268,132	913,095,090	4,666,667	981,029,889

취득	-	40,205,370	-	40,205,370

상각	-	(97,104,611)	(1,400,004)	(98,504,615)

전기말	63,268,132	856,195,849	3,266,663	922,730,644

무형자산상각비 중 92,400천원(2016년: 92,400천원)은 매출원가에, 15,962천원(2016년: 6,105천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(3) 당기와 전기에 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

제조원가	340,227,300	98,880,000

판매비와관리비	78,441,600	95,000,000

합계	418,668,900	193,880,000

14. 매입채무 및 기타금융부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	62,155,695	10,297,760

미지급금	67,468,056	51,485,913

미지급비용	443,397,375	209,488,930

소계	573,021,126	271,272,603

비유동

장기미지급비용	-	3,432,229

소계	-	3,432,229

합계	573,021,126	274,704,832

15. 기타유동부채(단위: 원)

구분	당기말	전기말

미지급비용	82,130,851	35,772,838

예수금	25,991,200	13,109,020

부가세예수금	7,060,492	-

합계	115,182,543	48,881,858

16. 차입금(1) 단기차입금(단위: 원)

차입처	종 류	최장만기일	이자율(%)	금 액

당기말	전기말

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	2018-06-08	3.24	330,000,000	330,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*1)(*3)	2018-10-31	3.49	200,000,000	-

신한은행	일반대출(*1)(*2)	2018-11-01	3.51	200,000,000	200,000,000

신한은행	일반대출(*1)	2018-11-01	3.62	20,000,000	20,000,000

IBK기업은행	일반대출(*1)(*2)	2018-11-01	3.07	600,000,000	600,000,000

KB국민은행	협약토지분양자금대출(*1)(*4)	2018-02-10	2.56	1,500,000,000	-

합계	2,850,000,000	1,150,000,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 기술보증기금으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 29 참조).(*3) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석12 참조).(*4) 상기 차입금에 대하여 한국산업단지공단과 충북개발공사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

(2) 장기차입금(단위: 원)

차입처	종 류	상환조건	최종만기일	당기이자율(%)	금 액

당기말	전기말

우리은행	기업시설자금대출(*1)	원금균등상환	2021-04-07	2.55	262,500,000	300,000,000

KEB하나은행	기업시설자금대출(*2)	만기일시상환	2018-01-16	3.26	159,000,000	359,000,000

KB국민은행	일반대출(*1)(*2)	만기일시상환	2019-08-07	2.95	1,500,000,000	-

KB국민은행	기업시설자금대출(*1)(*2)	만기일시상환	2019-10-31	2.70	290,000,000	-

소계	2,211,500,000	659,000,000

차감 : 유동성장기부채	(234,000,000)	(237,500,000)

합계	1,977,500,000	421,500,000

(*1) 상기 차입금에 대하여 회사의 토지와 건물이 담보되어 있습니다(주석12 참조).(*2) 상기 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석30 참조).

(3) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구분	금액

2018년	3,084,000,000

2019년	1,865,000,000

2020년	75,000,000

2021년 이후	37,500,000

합 계	5,061,500,000

17. 확정기여제도 당기 중 확 정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 165,954천원(2016년: 12,348천원) 입니다.

18. 충당부채 당기와 전기 중 반품충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기 초	50,526,811	-

증 가	21,586,699	50,526,811

기 말	72,113,510	50,526,811

19. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채)(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	57,614,809

자본항목으로 반영되는 이연법인세	37,039,200	5,318,503

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(290,892,992)	(31,108,347)

법인세비용(수익)	(253,853,792)	31,824,965

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(1,954,953,421)	(13,715,291,567)

적용세율에 따른 세부담액	(430,090,549)	(3,017,364,144)

조정사항	176,236,757	3,049,189,109

비공제비용으로 인한 효과	1,103,828	2,392,456

전환상환우선주부채 평가	-	3,130,520,800

주식매수선택권	4,364,555	-

세액감면	-	(54,244,980)

세액공제	(45,448,942)	(7,479,167)

당기발생 일시적차이 중 이연법인세자산 미인식 효과	216,217,316	-

기타	-	(22,000,000)

법인세비용(수익)	(253,853,792)	31,824,965

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세	반영 후	반영 전	법인세	반영 후

순확정급여부채의 재측정요소	-	-	-	(24,175,015)	5,318,503	(18,856,512)

주식기준보상	1,143,402,778	37,039,200	1,180,441,978	-	-	-

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

단기매매증권평가이익	(44,460)	398	-	(44,062)

건설중인자산	1,180,254	(1,180,254)	-	-

유형자산	(56,657,051)	-	-	(56,657,051)

무형자산	(8,630,670)	-	-	(8,630,670)

주식매입선택권	74,900,650	153,016,539	37,039,200	264,956,389

미수수익	(1,818,155)	1,723,090	-	(95,065)

미지급비용(연차수당)	1,020,861	5,968,301	-	6,989,162

미지급비용(퇴직연금)	6,849,163	4,230,461	-	11,079,624

반품충당부채	11,115,898	4,749,074	-	15,864,972

매출	5,489,113	(5,489,113)	-	-

재고평가충당부채	-	2,366,001	-	2,366,001

소계	33,405,603	165,384,497	37,039,200	235,829,300

이월결손금	-	43,020,354	-	43,020,354

이월세액공제	-	45,448,942	-	45,448,942

합계	33,405,603	253,853,793	37,039,200	324,298,596

- 전기(단위: 원)

구분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당부채	21,254,937	(26,573,440)	5,318,503	-

선급비용	(937)	937	-	-

단기매매증권평가이익	(40,326)	(4,134)	-	(44,460)

건설중인자산	1,180,254	-	-	1,180,254

유형자산	(14,928,769)	(41,728,282)	-	(56,657,051)

무형자산	(4,315,300)	(4,315,370)	-	(8,630,670)

주식매입선택권	-	74,900,650	-	74,900,650

미수수익	-	(1,818,155)	-	(1,818,155)

미지급비용(연차수당)	-	1,020,861	-	1,020,861

미지급비용(퇴직연금)	-	6,849,163	-	6,849,163

반품충당부채	-	11,115,898	-	11,115,898

대손충당금	(852,603)	852,603	-	-

매출	-	5,489,113	-	5,489,113

합계	2,297,256	25,789,844	5,318,503	33,405,603

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말	사유

종속회사 투자지분	982,805,981	-	처분하지 않을 예정

(6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	283,025,175	83,950,928

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	106,700,269	16,605,011

소계	389,725,444	100,555,939

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(65,287,721)	(65,287,721)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(139,127)	(1,862,615)

소계	(65,426,848)	(67,150,336)

이연법인세자산(부채) 순액	324,298,596	33,405,603

20. 자본금과 주식발행초과금

당기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 13,440,000주(전기: 13,440,000주)이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	유통주식수	자본금	주식발행초과금	기타자본	합 계

전기초	10,240,000	1,024,000,000	-	-	1,024,000,000

전환상환우선주 전환	3,200,000	320,000,000	3,680,000,000	20,808,528,000	24,808,528,000

주식기준보상	-	-	-	340,457,500	340,457,500

전기말	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,148,985,500	26,172,985,500

당기초	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,148,985,500	26,172,985,500

주식기준보상	-	-	-	839,984,478	839,984,478

당기말	13,440,000	1,344,000,000	3,680,000,000	21,988,969,978	27,012,969,978

21. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 원)

구분	당기말	전기말

법정 적립금

이익준비금 (*)	6,000,000	6,000,000

미처리결손금	(20,914,214,716)	(19,213,115,087)

합계	(20,908,214,716)	(19,207,115,087)

(*) 상법의 규정에 따라 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.

(2) 미처리결손금의 변동내역(단위: 원)

구분	당기	전기

기초	(19,213,115,087)	(5,447,142,043)

당기순손실	(1,701,099,629)	(13,747,116,532)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(18,856,512)

기말	(20,914,214,716)	(19,213,115,087)

(3) 결손금처리계산서(단위: 원)

과목	당기	전기

(처리예정일:2018년 3월 30일)	(처리확정일: 2017년 3월 31일)

Ⅰ.미처리결손금	(20,914,214,716)	(19,213,115,087)

전기이월미처리결손금	(19,213,115,087)	(5,447,142,043)

당기순손실	(1,701,099,629)	(13,747,116,532)

순확정급여부채의 재측정요소	-	(18,856,512)

II. 임의적립금 등의 이입액	-	-

합 계	(20,914,214,716)	(19,213,115,087)

Ⅲ. 결손금처리액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처리결손금	(20,914,214,716)	(19,213,115,087)

22. 주식기준보상 (1) 회사는 회사 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 종업원 주식매수선택권은 행사시점에 회사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식매수선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식매수선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 주식매수선택권은 행사가능기간 동안에 행사될 수 있습니다.

(2) 당기말 현재 주식기준보상계약의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	부여일	행사가능기간	부여수량	잔여수량	행사가격	가득조건

신주교부 방식 주식기준보상 (*1)	2016-07-08	2019-07-08 ~ 2021-07-07	160,000	160,000	10,000	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-14	2019-07-15 ~ 2022-07-14	80,000	80,000	11,650	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-14	2019-07-15 ~ 2021-07-14	130,000	130,000	11,650	부여일로부터 2년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*2)	2017-07-14	2020-07-15 ~ 2022-07-14	200,000	200,000	11,650	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*3)	2017-07-18	2020-07-19 ~ 2022-07-18	130,000	130,000	11,700	부여일로부터 3년간 근무

신주교부 방식 주식기준보상 (*4)	2017-09-18	2020-09-19 ~ 2022-09-18	50,000	50,000	15,050	부여일로부터 3년간 근무

(*1) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	적용내역

평가모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	5,921

부여일의 주식가격	10,000

주식가치 변동성	66.75%

기대만기	3년

(*2) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	적용내역

평가모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	3,698

부여일의 주식가격	12,300

주식가치 변동성	27.39%

기대만기	3년

(*3) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	적용내역

평가모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	4,042

부여일의 주식가격	12,800

주식가치 변동성	27.41%

기대만기	3년

상기 주식기준보상에 관한 비용은 손익계산서에 반영되지 아니하였습니다(주석 11참조).

(*4) 주식선택권의 공정가치를 산정하기 위해 적용된 변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	적용내역

평가모형	이항모형

주식선택권의 공정가치	5,021

부여일의 주식가격	15,800

주식가치 변동성	29.86%

기대만기	3년

23. 판매비와관리비(단위: 원)

구분	당기	전기

종업원급여	1,754,307,177	961,158,970

퇴직급여	140,602,641	26,527,413

복리후생비	151,577,564	131,510,615

수도광열비	10,459,691	7,396,464

세금과공과	1,842,704	2,413,040

감가상각비	27,195,327	19,527,121

임차료	215,449,052	184,350,068

보험료	39,784,570	22,593,024

경상연구개발비	78,441,600	95,000,000

운반비	208,730,443	257,087,125

소모품비	43,203,026	116,535,638

지급수수료	967,937,805	575,897,396

광고선전비	4,398,459,695	2,140,325,277

판매수수료	10,740,331,442	4,458,397,314

무형자산상각비	15,961,976	6,104,615

주식기준보상(주22)	715,368,611	340,457,500

기타	362,911,713	214,827,409

합계	19,872,565,037	9,560,108,989

24. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구분	당기	전기

재고자산(원부재료 제외)의 변동	(775,573,687)	(21,193,864)

원부재료 및 상품 매입액	172,720,084	80,975,682

종업원급여	2,126,993,568	1,196,081,889

퇴직급여	165,954,427	35,962,200

복리후생비	156,611,978	140,638,967

감가상각비	456,911,995	267,599,019

임차료	220,414,069	185,182,887

경상연구개발비	418,668,900	193,880,000

지급수수료	987,618,175	640,602,226

운반비	215,401,131	260,057,354

소모품비	766,205,353	404,609,287

광고선전비	4,398,459,695	2,140,325,277

판매수수료	10,740,331,442	4,458,397,314

무형자산상각비	108,361,976	98,504,615

주식기준보상(주23)	715,368,611	340,457,500

기타	262,719,415	316,836,738

합계	21,137,167,132	10,738,917,091

25. 금융수익과 금융비용 (1) 금융수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자수익	14,198,361	26,928,098

단기금융상품평가이익	1,810	18,791

외화환산이익	-	3,054,478

외환차익	1,277,994	1,030,439

합계	15,478,165	31,031,806

(2) 금융비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

이자비용(*1)	95,737,272	51,277,390

전환상환우선주평가손실	-	14,229,640,000

외화환산손실	11,173,352	-

외환차손	1,261,390	154,759

합계	108,172,014	14,281,072,149

(*1) 전기 중 상환전환우선주에 대한 배당금 9,600천원이 포함되어 있습니다.

26. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 원)

구분	당기	전기

기타	28,930,336	6,177,783

(2) 기타비용(단위 : 원)

구분	당기	전기

유형자산처분손실	196,667	-

기부금	31,860,000	20,500,000

종속기업투자주식손상차손(주11)	982,805,981	-

기타	2,295,754	9,502,896

합계	1,017,158,402	30,002,896

27. 주당순이익(1) 기본주당순이익(단위 : 원)

구분	당기	전기

보통주당기순손실	(1,701,099,629)	(13,747,116,532)

가중평균 유통보통주식수	13,440,000주	12,532,602주

기본주당순손실	(127)	(1,097)

(2) 가중평균유통주식수의 산정내역(단위 : 원)

당기	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기말	2017-01-01~2017-12-31	365	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

합계	13,440,000	4,905,600,000	13,440,000

(단위 : 원)

전기	기 간	일 수	주식 수(주)	적수	가중평균유통보통주식수(주)

기초	2016-01-01~2016-12-31	365	10,240,000	3,737,600,000	10,240,000

전환우선주 전환	2016-01-19~2016-12-31	347	800,000	277,600,000	760,548

전환우선주 전환	2016-04-26~2016-12-31	249	800,000	199,200,000	545,753

전환우선주 전환	2016-05-10~2016-12-31	235	800,000	188,000,000	515,068

전환우선주 전환	2016-05-30~2016-12-31	215	800,000	172,000,000	471,233

합계	13,440,000	4,574,400,000	12,532,602

(3) 희석주당순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권이 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득했을 때 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 당기 및 전기에 반희석 효과로 인해 희석주당이익을 계산할 때 주식매수선택권은 고려하지 않았으며 따라서, 기본주당손익과 희석주당손익이 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금흐름

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순손실	(1,701,099,629)	(13,747,116,532)

감가상각비	456,911,995	267,599,019

무형자산상각비	108,361,976	98,504,615

재고자산평가손실	10,754,548	-

주식기준보상비용	715,368,611	340,457,500

전환권평가손실	-	14,229,640,000

종속기업투자주식손상차손	982,805,981	-

외화환산손실	11,173,352	-

유형자산처분손실	196,667	-

이자비용	95,737,272	51,277,390

퇴직급여	-	23,614,656

법인세비용	(253,853,792)	31,824,965

단기금융상품평가이익	(1,810)	(18,791)

외화환산이익	-	(3,054,478)

이자수익	(14,198,361)	(26,928,098)

매출채권의 감소(증가)	141,459,967	(493,941,473)

미수금의 증가	(23,859,209)	-

선급금의 감소	19,108,918	8,840,728

부가세대급금의 감소(증가)	73,359,968	(73,359,968)

선급비용의 증가	(35,190,205)	(335,845,943)

재고자산의 증가	(797,248,625)	(42,694,198)

매입채무의 증가	51,857,935	10,297,760

미지급금의 증가	4,982,143	7,873,679

미지급비용(금융)의 증가	228,550,380	45,527,171

미지급비용(기타)의 증가	46,358,013	25,211,558

예수금의 증가	12,882,180	5,870,820

부가세예수금의 증가(감소)	7,060,492	(110,072,454)

선수금의 감소	-	(25,867,688)

반품충당부채의 증가	21,586,699	50,526,811

퇴직금의 지급	-	(148,627,691)

장기미지급비용의 감소	(3,432,229)	(9,025,890)

영업으로부터 창출된 현금흐름	159,633,237	180,513,468

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 원)

구분	당기	전기

전환상환우선주의 전환	-	24,808,528,000

장기차입금의 유동성대체	234,000,000	237,500,000

건설중인자산 본계정대체	849,700,000	1,771,723,170

유형자산취득관련 미지급금	11,000,000	10,087,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 원)

구분	재무활동으로인한 부채

유동성차입금	장기차입금

당기초 순부채	1,387,500,000	421,500,000

현금흐름	1,462,500,000	1,790,000,000

유동성대체	234,000,000	(234,000,000)

당기말 순부채	3,084,000,000	1,977,500,000

29. 우발상황 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항- 당기말

(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	600,000,000	일반대출

KEB하나은행	270,000,000	270,000,000	기업시설자금대출

60,000,000	60,000,000	기업시설자금대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

159,000,000	159,000,000	기업시설자금대출

신한은행	200,000,000	200,000,000	일반대출

20,000,000	20,000,000	일반대출

우리은행	262,500,000	262,500,000	기업시설자금대출

KB국민은행	1,500,000,000	1,500,000,000	협약토지분양자금대출

1,500,000,000	1,500,000,000	일반대출

290,000,000	290,000,000	기업시설자금대출

합계	5,061,500,000	5,061,500,000

- 전기말(단위 : 원)

금융기관	약정금액	실행금액	비고

IBK기업은행	600,000,000	600,000,000	기업시설자금대출

KEB하나은행	270,000,000	270,000,000	기업시설자금대출

60,000,000	60,000,000	기업시설자금대출

200,000,000	200,000,000	기업시설자금대출

159,000,000	159,000,000	기업시설자금대출

신한은행	200,000,000	200,000,000	일반대출

20,000,000	20,000,000	일반대출

우리은행	300,000,000	300,000,000	기업시설자금대출

합계	1,809,000,000	1,809,000,000

(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증 내용

(단위 : 원)

제공자	내역	제공받는자	당기말	전기말

기술보증기금	지급보증	신한은행	180,000,000	180,000,000

KEB하나은행	297,000,000	297,000,000

IBK기업은행	540,000,000	540,000,000

서울보증보험	이행지급보증	㈜우리홈쇼핑 외 매출처 6곳	215,000,000	105,000,000

충북개발공사	연대보증	KB국민은행	1,650,000,000	-

한국산업단지공단	연대보증	KB국민은행	1,650,000,000	-

합계	4,532,000,000	1,122,000,000

회사는 상기 지급보증 이외에 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 받고 있습니다(주석 30참조).

(3) 당기말과 전기말 현재 발생하지 않은 자본적지출 약정 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기말	전기말

유형자산/토지(*)	2,114,417,280	3,171,625,920

(*) 회사는 2016. 8.11 오송바이오폴리스지구(오송2지구) 산업시설용지 BT7-1 지번(획지)토지를 3,524백만원에 취득계약을 체결하였고, 계약금 및 1차, 2차중도금 1,407백만원을 지급하였습니다. 3차~5차중도금 및 잔금 2,114백만원은 2018년 ~2019년의 기간에 지출할 것입니다.

30. 특수관계자 등 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

구분	당기말	전기말

최상위지배자	대표이사 최원석	대표이사 최원석

종속기업	㈜프리먼스	㈜프리먼스

하우동천(북경)생물과기유한공사	-

㈜엔퓨리	-

(2) 당기와 전기중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기	전기

매출 등	매입 등	임차료

최상위지배자	대표이사 최원석	-	-	5,000,000

종속기업	㈜프리먼스	161,888,387	-	-

하우동천(북경)생물과기유한공사	55,969,467	-	-

㈜엔퓨리(*)	-	99,500,000	-

합계	217,857,854	99,500,000	5,000,000

(*) 사업결합일 이후 거래내역만 포함하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

종속기업	㈜프리먼스	346,815,990	-	-	-

㈜엔퓨리	55,578,680	9,950,000	-	-

합계	402,394,670	9,950,000	-	-

(4) 당기와 전기중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

특수관계자구분	특수관계자명	당기	전기

출자	대여금 대여	대여금 회수	출자

종속기업	㈜프리먼스	450,000,000	200,000,000	-	100,000,000

하우동천(북경)생물과기유한공사	168,368,800	-	-	-

㈜엔퓨리(*)	-	155,000,000	99,500,000	-

합계	618,368,800	355,000,000	99,500,000	100,000,000

(*) 사업결합일 이후 거래내역만 포함하였습니다.

(5) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계구분	제공자	물건 또는 내용	금액	구분	금액	담보권자

최상위지배자	대표이사 최원석	지급보증	240,000,000	기업시설자금대출	200,000,000	KEB하나은행

190,800,000	기업시설자금대출	159,000,000

32,400,000	기술신용보증서	270,000,000

7,200,000	기술신용보증서	60,000,000

24,000,000	일반대출	200,000,000	신한은행

24,000,000	일반대출	20,000,000

1,650,000,000	협약토지분양자금대출	1,500,000,000	KB국민은행

1,650,000,000	일반대출	1,500,000,000

319,000,000	기업시설자금대출	290,000,000

연대보증	72,000,000	일반대출	600,000,000	IBK기업은행

합계	4,209,400,000	4,799,000,000

(6) 당기말 현재 회사가 특수관계자를 위해 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

제공받은 기업	지급보증내역	보증금액	관련 차입금	지급보증처

(주)프리먼스	차입금 연대보증	240,000,000	200,000,000	IBK기업은행

(7) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	276,600,000	231,457,600

퇴직급여	22,930,541	16,095,553

주식보상비용	73,960,000	103,617,500

합계	373,490,541	351,170,653

상기의 주요 경영진은 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사로 구성되어 있습니다.(8) 회사는 대표이사와 주요 특허를 공동으로 소유하고 있으며, 회사의 특허 사용과 관련하여 대표이사가 이의를 제기하지 않는 대신 특허의 유지와 관련된 비용을 전부 회사가 부담하는 약정을 체결하고 있습니다(주석13 참조).