아이티센피엔에스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

2018년 12월 31일 현재
2017년 12월 31일 현재
주식회사 시큐센

1. 일반사항

주식회사 시큐센(이하 "당사")은 보안 및 응용소프트웨어 개발 및 판매를 위하여 2011년 11월 25일 주식회사 시큐어랜드로 설립되었습니다. 2012년 11월 16일 회사명을바른소프트기술 주식회사로 변경하였습니다.

주식회사 시큐센과 바른소프트기술 주식회사 양사는 2015년 8월 10일자 이사회결의및 2015년 9월 9일자 주주총회의 합병승인을 통해 2015년 10월 12일자로 합병하였으며, 회사명을 주식회사 시큐센으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 바른소프트기술 주식회사가 피합병회사인 주식회사 시큐센을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 4주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 시큐센이 바른소프트기술 주식회사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 한편 당사는 2016년 11월 29일 한국거래소의 코넥스시장에 주식을 상장하였습니다.당사의 본점은 서울특별시 서초구 반포대로에 위치하고 있습니다. 당사의 설립시 발행한 주식수는 보통주식 200,000주 였으나 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 발행한 주식수는 보통주식 1,606,076주 및 우선주식 195,080주이며, 1주당 금액은 500원입니다. 2016년 11월 1일에 당사의 발행할 주식의 총수는 8,000,000주에서 100,000,000주로 변경되었습니다.

당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.

구분	주주명	주식수(주)	비율(%)

보통주	(주)아이티센	571,500	31.73

박원규	306,000	16.99

신준호	150,000	8.33

기타주주	578,576	32.12

우선주	캡스톤3호벤처투자조합	35,294	1.96

2014 KIF-캡스톤 재도전IT 투자조합	53,262	2.96

중소기업은행(브레인)	106,524	5.91

합계	1,801,156	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 당기손익-공정가치금융자산, 기타포괄손익-공정가치금융자산, 당기손익-공정가치금융부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는 천원단위로 표시되어 있습니다.2.2 제ㆍ개정된 기준서의 적용

당사의 회계정책은 당기부터 시행되는 다음의 제ㆍ개정 내용을 제외하고는 전기와 동일하게 적용되었습니다.

(1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.

(6) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 38에서 설명하고 있습니다.2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 재무제표는 당사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다. (2) 외화거래와 기말잔액의 환산 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 해외사업장순투자위험회피를 위한 항목에서 발생하는 환산차이는 해당 순투자의 처분시점까지 자본에 직접 반영하고 처분시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 관련 법인세효과 역시 동일하게 자본항목으로 처리하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래 발생일의 환율을,공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 공정가치 측정일의 환율을 적용하여인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.

2.4 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익을 적용하였습니다. (1) 수행의무별 수익 인식 기준① 재화의 판매 단일의 수행의무일 것으로 예상하는 고객과의 장비판매계약 및 소프트웨어판매계약에 대해, 당사는 일반적으로 재화의 인도시점인 자산의 통제가 고객에게 이전되는 한시점에 수익을 인식하고 있습니다.② 프로젝트 개발 용역고객의 특성에 맞게 개발되는 업무는 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체 용도가 없고, 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 당사에 있으므로 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 그러므로 프로젝트 계약으로부터 발생하는 수익은 원가기준 투입법에 따라(즉 예상원가 대비 그 때까지 수행한 업무에 대해 발생한 원가에 비례하여) 기간에 걸쳐 인식합니다. 경영진은 투입법을 사용하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한방법이라고 보았습니다.당사는 건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우, 계약수익과 계약원가를 보고기간종료일 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 하여 각각 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약활동의 진행률은 진행단계를 반영하지 못하는 계약원가를 제외하고 수행한 공사에 대하여 발생한 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 측정하고 있습니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있으며 대금회수의 가능성이 높은 경우에 수익에 포함하고 있습니다.한편 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에 당사는 회수가능성이 매우 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에 예상되는 손실은 즉시 당기비용으로 인식하고 있습니다.누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액은 계약자산으로 표시하고 있으며, 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 금액은 계약부채로 표시하고 있습니다. 관련 공사가 수행되기 전에 수취한 금액은 재무상태표상 선수금으로 인식하고 있습니다. 수행한 공사에 대하여 발주자에게 청구하였지만 아직 수취하지 못한 금액은 재무상태표상 매출채권에 포함되어있습니다.(2) 거래가격 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하였습니다.

2.5 현금및현금성자산 재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.

2.6 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무증권에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무증권을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분증권에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분증권에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 금융수익 또는 금융비용으로 표시하고 손상차손은 금융비용으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무증권은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정채무증권의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다.② 지분증권

당사는 모든 지분증권에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분증권에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분증권을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분증권에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 지분증권의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 금융수익 또는 금융비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 공정가치 측정공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.

2.8 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

토지는 감가상각을 수행하지 아니하며, 그 외 자산의 감가상각액은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 다음의 추정내용연수에 걸쳐 정액법에 따라 산정하고 있습니다.

구분	추정내용연수

비품	4년

시설장치	4년

유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 손익에 반영하고 있습니다. 당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다.

2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정(사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치)하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년,6년

당사는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법을 매 회계연도말에 재검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. (1) 연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만, 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

(2) 영업권영업권은 무형자산에 포함되어 있으며, 당사의 사업결합거래시 사업결합에 대한 이전대가의 공정가치가 취득한 식별가능한 순자산의 공정가치를 초과하는 금액으로 측정됩니다. 또한, 이전대가의 공정가치가 취득한 순자산의 공정가치보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.영업권은 매년 손상검사를 하고 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 한편, 영업권에 대한 손상차손은 즉시 비용으로 인식되며, 후속적으로 환입되지 않습니다.

영업권은 손상검사 목적으로 현금창출단위 또는 현금창출단위집단에 배분하고 있으며, 그 배분은 영업권이 발생한 사업결합으로 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 식별된 현금창출단위나 현금창출단위집단에 대하여 이루어지며, 이는 당사의 영업부문에따라 결정됩니다. 또한, 영업권의 손상검사는 매년 또는 잠재적 손상을 나타내는 상황의 변화나 사건이 존재하는 경우에는 더 자주 실시됩니다. 영업권의 손상검사는 영업권이 배분된 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 장부금액을 회수가능액(사용가치 또는 순공정가치 중 높은 금액)과 비교하여 실시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득하는 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 사업결합으로 취득한 무형자산을 6년의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.2.10 정부보조금 정부보조금은 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 상계하고 있으며, 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.

당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 포괄손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우, 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.

2.11 비금융자산의 손상 영업권과 내용연수가 비한정인 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상차손을 인식하는 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간종료일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.2.12 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 금융비용로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

또한 당사는 발행한 전환권이나 신주인수권이 행사될 경우 발행될 자기지분상품의 수량이 확정되지 않은 조건인 경우에 전환권이나 신주인수권을 부채로 분류하고 있습니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

2.15 종업원급여(1) 당사는 확정기여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도에 대한 기여금 납입 의무는 해당 납입기일에 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 퇴직급여로서 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 미달 납부한 기여금의 경우 동 미달액을 부채로인식하고, 초과 납부한 기여금의 경우 미래 지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.(2) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고,그 채무금액을 신뢰성있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

주식결제형 주식기준보상원가는 적절한 가치평모델을 사용하여 부여일의 공정가치로 측정됩니다.

주식기준보상원가는 용역제공조건(또는 성과조건)이 충족되는 기간(이하 "가득기간")에 걸쳐 종업원급여로 인식하고, 그에 상응한 자본의 증가를 인식합니다. 매 보고기간말에 누적 보상원가의 측정에는 가득기간의 완료 여부와 최종적으로 부여될 지분상품의 수량에 대한 추정이 반영됩니다. 보고기간 초와 보고기간 말의 누적 보상원가의 변동분은 당기 포괄손익계산서에 가감됩니다.

용역제공조건 및 비시장조건은 부여일 현재 주식선택권의 공정가치를 추정할 때 고려하지 아니하나 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 대한 추정 시 반영되고, 시장조건은 부여일 현재 공정가치 측정 시 반영됩니다. 주식기준보상에 부여된 다른 조건(관련 용역조건이 없는 경우)은 비가득조건으로 간주됩니다. 비가득조건은 주식기준보상원가 공정가치 측정 시 반영되며 용역제공조건(또는 성과조건)이 없는 경우에는 즉시 비용으로 인식합니다.

궁극적으로 가득되지 않는 주식기준보상에 대해서는 비용을 인식하지 않고 있습니다. 다만 시장조건이나 비가득조건이 있는 주식결제형 거래로서 다른 모든 성과조건이나 서비스조건을 충족한다면 시장조건이나 비가득조건의 충족여부와 관계없이 가득된 것으로 회계처리하고 있습니다.

주식결제형주식기준보상의 조건이 변경될 경우 지정된 가득조건이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 조건이 변경되지 않았을 경우에 인식하였어야 할 원가를 최소한으로 하여 인식하고 있습니다. 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 주식결제형보상이 취소될 경우 취소일에 가득된 것으로 보고 인식되지 않은 보상원가는 즉시 인식하고 있습니다.

2.16 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 해당 자본에서 직접 인식합니다. (1) 당기법인세 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

(2) 이연법인세 당사는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 인해 발생하는 일시적차이에대해 이연법인세자산과 부채를 인식하고 있습니다. 다만, 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하는 경우 이연법인세부채를 인식하지 않으며 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래가 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는 경우 해당 거래에서 발생하는 이연법인세자산과 부채를 인식하지 않습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제되는 시점에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 당사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나, 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 충당부채 및 우발부채 당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

2.18 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우금융리스의 경우 약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중적은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 이자비용과 리스부채의 상환액으로 나뉘며, 이자비용은 매기 부채의 기초잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에걸쳐 배분하고 있습니다. 한편, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리 합니다. 운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 2.19 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 포괄손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 희석당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에 반영됩니다.2.20 영업부문 영업부문은 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

2.21 배당당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계적 추정과 가정 중요한 추정 및 가정은 역사적인 경험과 합리적으로 발생가능하다고 판단되는 미래의 사건에 대한 기대를 포함하는 여러 요인들에 근거하여 계속적으로 평가되고 있습니다. 이러한 정의를 근거로 산출된 회계추정치는 실제 발생결과와 일치하지 않을 수있습니다. 현재 계상된 자산과 부채의 장부가액을 다음 회계기간에 중요하게 변동시킬 수 있는 유의적인 위험을 포함하고 있는 회계적 추정과 가정은 다음과 같습니다.

(1) 금융자산의 손상

금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(2) 비금융자산손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다.

사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준공표되었으나 아직 시행되지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 리스는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행기업회계기준서 제1017호 리스, 기업회계기준해석서 제2104호 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정, 기업회계기준해석서 제2015호 운용리스: 인센티브, 기업회계기준해석서 제2027호 법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 당사는 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중하나의 방법으로 적용할 수 있습니다.당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 평가하였으며, 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라변경될 수 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정) 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정) 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될 지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

(6) 연차개선 2015-2017가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 나) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정) 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 다) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 라) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'(개정) 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

5. 재무위험관리5.1 재무위험관리요소당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 경영지원팀에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

(1) 시장위험① 가격위험당사는 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권과 관련하여시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치지분증권 중 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 당사의 경영진이 승인하고 있습니다.

② 이자율위험 당사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 당사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동성차입금	1,370,480	582,330

비유동성차입금	448,891	769,441

합계	1,819,371	1,351,771

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	18,194	(18,194)	13,518	(13,518)

(2) 신용위험신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다.

위험관리당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하여신용위험을 관리하고 있습니다. 또한, 신용위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 금융자산 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.

신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권 및 계약자산· 상각후원가로 측정하는 기타채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.매출채권과 계약자산당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다.

기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 연체 6개월이하 연체 12개월이하 연체 12개월초과 연체 합계 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 97.79% 총 장부금액 - 매출채권 2,294,128 15,173 87,879 35,890 326,118 2,759,188 총 장부금액 - 계약자산 400,344 - - - - 400,344 대손충당금 - - - - (318,918) (318,918) (단위: 천원) 구분 정상 3개월이하 연체 6개월이하 연체 12개월이하 연체 12개월초과 연체 합계 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 82.02% 총 장부금액 - 매출채권 1,531,968 2,472 2,364 156,200 324,335 2,017,339 대손충당금 - - - - (266,035) (266,035) 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 매출채권 당기 전기(*) 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 - - 266,035 260,535 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 기초 - 기준서 제1109호 적용 - - 266,035 260,535 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - 52,883 5,500 기말 - - 318,918 266,035 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 300일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 상각후원가 측정 기타채무상품상각후원가로 측정하는 기타채무상품에는 대여금, 미수금, 미수수익, 상각후원가채무증권이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채무상품에 대한 대손충당금의 변동 내역은 없습니다. (3) 유동성 위험 당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 891,084 - - 891,084 차입금(*) 1,654,184 398,966 99,741 2,152,891 기타지급채무 180,068 - - 180,068 합계 2,725,335 398,966 99,741 3,224,043 (단위: 천원) 구분 1년 미만 1년에서 2년이하 2년초과 합 계 매입채무 1,035,230 - - 1,035,230 차입금(*) 930,862 398,966 498,707 1,828,535 기타지급채무 51,098 - - 51,098 합계 2,017,190 398,966 498,707 2,914,863 (*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. 5.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 총차입금 1,819,371 1,351,772 차감:현금및현금성자산 788,947 356,446 순부채(A) 1,030,424 995,326 자본총계(B) 2,035,995 2,160,600 총자본(C=A+B) 3,066,419 3,155,926 자본조달비율(A/C) 33.60% 31.54% 6. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 788,947 788,947 356,446 356,446 당기손익공정가치측정금융자산 2,124,493 2,124,493 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 50,000 50,000 - - 기타수취채권 180,683 180,683 125,577 125,577 소계 3,144,123 3,144,123 482,023 482,023 금융부채 차입금 1,819,371 1,819,371 1,351,772 1,351,772 기타금융부채 245,500 245,500 272,404 272,404 기타지급채무 180,068 180,068 51,098 51,098 당기손익공정가치측정금융부채 3,157,784 3,157,784 - - 소계 5,402,722 5,402,722 1,675,274 1,675,274 (*) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 내재파생상품의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,124,493 2,124,493 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 50,000 50,000 합계 - - 2,174,493 2,174,493 금융부채 : 내재파생상품(기타금융부채) - - 245,500 245,500 당기손익공정가치측정금융부채 - - 3,157,784 3,157,784 합계 - - 3,403,284 3,403,284 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융부채 : 내재파생상품(기타금융부채) - - 272,404 272,404 (3) 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 2,124,493 3 기타 기타포괄손익공정가치측정금융자산 50,000 3 기타 부채 : 내재파생상품(기타금융부채) 245,500 3 이항모형 당기손익공정가치측정금융부채 3,157,784 3 이항모형 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 부채 : 내재파생상품(기타금융부채) 272,404 3 이항모형 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 내재파생상품 당기손익공정가치측정금융부채 기초잔액 - - 272,404 - 당해 기간의 총손익 8,175 - (26,904) 187,791 당기손익에 포함된 손익 8,175 - (26,904) 187,791 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 1,999,496 50,000 - 2,969,993 사업결합 116,722 - - - 기타 100 - - - 기말잔액 2,124,493 50,000 245,500 3,157,784 (단위: 천원) 구분 금융부채(내재파생상품) 기초잔액 196,722 당해 기간의 총손익 75,682 당기손익에 포함된 손익 75,682 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 - 기말잔액 272,404 (5) 원가로 측정되는 금융자산 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 매도가능금융자산-출자금 100 합계 100 7. 범주별 금융상품 (1) 금융자산의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 기타포괄손익공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 788,947 - - 788,947 매출채권 2,440,270 - - 2,440,270 기타수취채권 180,683 - - 180,683 수익증권 - 2,005,969 - 2,005,969 출자금 - 118,524 - 118,524 비상장지분증권 - - 50,000 50,000 합계 3,409,900 2,124,493 50,000 5,584,393 (단위: 천원) 구분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 현금및현금성자산 356,446 - 356,446 매출채권 1,751,304 - 1,751,304 기타수취채권 125,577 - 125,577 매도가능금융자산 - 100 100 합계 2,233,327 100 2,233,427 (2) 금융부채의 범주별 분류현황 (단위: 천원) 구분 당기손익공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 891,084 891,084 차입금 - 1,819,371 1,819,371 기타지급채무 - 180,068 180,068 내재파생상품 245,500 - 245,500 전환우선주 3,157,784 - 3,157,784 합계 3,403,284 2,890,522 6,293,806 (단위: 천원) 구분 당기손익인식금융부채 상각후원가로측정하는금융부채 합계 매입채무 - 1,035,230 1,035,230 차입금 - 1,351,772 1,351,772 기타지급채무 - 51,098 51,098 내재파생상품 272,404 - 272,404 합계 272,404 2,438,100 2,710,504 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구 분 당기 전기 상각후원가측정금융자산 - 이자수익 3,356 28,960 - 외환차익 - 86 - 대손상각비 52,883 5,500 당기손익공정가치측정금융자산 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 7,671 - - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 504 - 당기손익공정가치측정금융부채 - 파생상품평가이익 26,904 - - 파생상품평가손실 - (75,682) - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 (187,791) - 상각후원가측정금융부채 - 이자비용 (168,960) (168,942) 8. 현금및현금성자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 은행예금 및 보유현금 788,947 356,445 9. 매출채권 및 기타수취채권 (1) 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 2,759,188 (318,918) 2,440,270 2,017,339 (266,035) 1,751,304 유동성 기타수취채권 80,652 - 80,652 17,660 - 17,660 비유동성 기타수취채권 106,000 - 106,000 107,917 - 107,917 합계 2,945,840 (318,918) 2,626,921 2,142,916 (266,035) 1,876,881 10. 공정가치금융자산(1) 당기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득가액 공정가액 장부금액 수익증권 2,000,000 2,005,969 2,005,969 소프트웨어공제조합 116,722 118,424 118,424 기타 100 100 100 합계 2,116,822 2,124,493 2,124,493 (2) 당기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율(%) 취득가액 공정가액 장부금액 과천펜타시티PFV 100,000 1.00 50,000 50,000 50,000 11. 매도가능금융자산 (1) 매도가능금융자산의 구성내역 (단위: 천원) 구분 전기말 출자금 100 합계 100 (2) 매도가능금융자산의 변동내역 (단위: 천원) 구분 전기 기초금액 100 변동 - 기말금액 100 차감: 유동항목 - 비유동항목 100 12. 기타자산 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동자산 선급금 147,749 115,133 선급비용 15,942 11,154 계약자산 400,344 - 소계 564,036 126,287 비유동자산 선급비용 4,725 - 소계 4,725 - 합계 568,761 126,287 13. 유형자산(1) 유형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 비품 109,258 (90,929) (15,246) 3,084 시설장치 39,157 (35,763) - 3,394 건설중인자산 61,000 - - 61,000 합계 209,415 (126,691) (15,246) 67,478 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 비품 69,712 (36,570) (22,077) 11,065 시설장치 21,399 (13,245) - 8,154 합계 91,110 (49,815) (22,077) 19,218 (2) 유형자산의 변동 (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 건설중인자산 합계 기초 장부금액 11,065 8,154 - 19,218 취득 - 713 61,000 61,713 감가상각비(*1) (27,589) (12,061) - (39,650) 정부보조금-감가상각비 6,831 - - 6,831 사업결합 12,777 6,589 - 19,366 기말 장부금액 3,084 3,394 61,000 67,478 (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 합계 기초 장부금액 20,005 11,168 31,172 취득 20,570 1,900 22,470 감가상각비(*1) (13,841) (4,914) (18,755) 정부보조금-취득 (20,000) - (20,000) 정부보조금-감가상각비 4,331 - 4,331 기말 장부금액 11,065 8,154 19,218 (*1) 유형자산 감가상각비는 정부보조금과 상계 후 잔액으로 표시하고 있으며, 당기 및 전기 각각 32,818천원 및 14,424천원은 판매관리비에 포함되어 있습니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계액 장부금액 영업권 2,282,677 - (293,992) 1,988,685 산업재산권 51,776 (48,002) - 3,774 소프트웨어 785,479 (454,528) - 330,951 기타의무형자산 728,500 (392,167) - 336,333 합계 3,848,432 (894,697) (293,992) 2,659,744 (단위: 천원) 구분 취득원가 상각누계 손상차손누계액 장부금액 영업권 2,282,677 - (293,992) 1,988,685 산업재산권 46,447 (36,231) - 10,216 소프트웨어 312,959 (57,471) - 255,488 기타의무형자산 728,500 (269,667) - 458,833 합계 3,370,583 (363,369) (293,992) 2,713,222 (2) 무형자산의 변동 내역 (단위: 천원) 구분 영업권(*) 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초 1,988,685 10,217 255,488 458,833 2,713,223 취득 - - - - - 상각 - (6,532) (104,807) (122,500) (233,839) 사업결합 - 89 180,271 - 180,360 기말 1,988,685 3,774 330,951 336,333 2,659,744 (*) 당사는 영업권에 대하여 손상검사를 수행하였으며 당기에 인식한 손상차손은 -천원(전기: 293,992천원)입니다. 영업권은 당사의 부문별 구분단위인 현금창출단위별로 배분되었습니다. 모바일사업부 관련 영업권 손상검사에 사용된 주요 가정은 당사의 과거 영업성과와 미래 사업계획을 근거로 향후 5개년 치를 추정하고, 이후의 현금흐름은 0%의 영구성장률을 적용하여 추정하였습니다. 사용가치 측정을 위한 할인율은 자산의 특유한 위험을 반영하여 조정한 가중평균자본비용인 15.84%(전기: 15.84%)로 추정하였습니다. (단위: 천원) 구분 영업권 산업재산권 소프트웨어 기타의무형자산 합계 기초 2,282,677 17,267 98,834 581,333 2,980,111 취득 - 1,834 202,456 - 204,290 상각 - (8,885) (45,802) (122,500) (177,187) 손상 (293,992) - - - (293,992) 기말 1,988,685 10,216 255,488 458,833 2,713,222 당기 무형자산상각비 233,839천원은 판매관리비(213,839천원)와 제조원가(20,000천원)에 포함되어 있으며 전기 무형자산상각비 177,187천원은 판매관리비(157,187천원)와 제조원가(20,000천원)에 포함되어 있습니다. 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 지출 총액은 각각 562,793천원과 369,594천원입니다. 15. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 당기 전기 회계처리 정부보조금내용 현금 정보통신기술진흥센터 - 200,000 관련비용과 상계및 유형자산의 차감 행위기반 분석 기술을 이용한 위협탐지 및 제어 시스템 현금 정보통신기술진흥센터 70,000 870,000 비대면 본인확인을 위한 바이오 공개키 기반 구조 기술 개발 현금 정보통신기술진흥센터 330,000 500,000 지능형 해킹방어경연 플랫폼 개발 현금 창업진흥원 10,284 - 바이오전자서명 블록체인 시점확인서비스 현금 중소기업기술정보진흥원 31,575 - 금융 및 전자상거래계약 바이오 전자서명문서의위변조방지를 위한 블록체인 시점확인 서비스 개발 합계 441,859 1,570,000 16. 매입채무, 기타지급채무 및 기타부채 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 [유동] 매입채무 891,084 1,035,230 기타지급채무 : 미지급금 36,868 36,776 미지급비용 143,200 14,322 합계 180,068 51,098 기타부채 : 예수금 58,318 33,332 선수금 - 19,017 계약부채 33,271 - 기타 459,136 169,164 합계 550,725 221,513 17. 차입금(1) 당사의 차입금 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 유동부채: 단기차입금 800,000 - 유동성장기차입금 - 38,850 유동성전환사채 370,259 369,851 전환상환우선주 200,221 173,629 소계 1,370,480 582,330 비유동부채: 전환사채 448,891 769,441 소계 448,891 769,441 합계 1,819,371 1,351,771 (2) 차입금 등의 상세 내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 운전자금대출 IBK기업은행 4.32 800,000 - 2) 장기차입금 (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 당기말 전기말 상환방법 운전자금대출 중소기업진흥공단 - - 38,850 분할상환 차감: 유동성대체 - (38,850) 비유동성차입금 - - 3) 전환사채 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 중소기업진흥공단사모전환사채 2014.03.19 2021.03.18 1.00 4.00 749,970 1,000,000 제2회 무기명식이권부보증사모사채 2016.06.30 2022.06.30 - - - 104,000 사채상환할증금 158,849 241,613 전환권조정 (89,669) (206,321) 소계 819,150 1,139,292 차감 : 유동성대체 (370,259) (369,851) 합계 448,891 769,441 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환사채 종류 중소기업진흥공단 사모전환사채 전환권 행사기간 사채발행일 다음날 (2014년3월20일)로부터 상환만기일 전일(2021년3월17일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜시큐센 전환상환우선주 (보통주 1주로 전환될 수 있으며 전환권 행사 후3년이 경과한때 부터 상환청구가 가능함). 전환비율 100% 전환가격 6,106 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타사채인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권미행사사채상환방법 발행일로부터4년이경과한날(2018년6월18일)로부터 3년동안 연4회 분할상환시분할상환되는 사채원금의119.6945%를 상환한다. 조기상환청구권 - 4) 전환상환우선주 (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연배당률(%) 당기말 전기말 액면가액 2014.05.30 2024.05.30 1.00 299,999 299,999 상환할증금 144,073 144,073 전환권조정 (243,851) (270,443) 소계 200,221 173,629 차감 : 유동성대체 (200,221) (173,629) 합계 - - 당기말 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환권 행사기간 우선주납입기일(2014년5월30일)로부터 10년(2024년5월30일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜시큐센 보통주 전환비율 100% 전환가격 8,500 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 상환권 행사기간 납입기일 다음날(2014년5월31일)로부터 3년이 경과한 후 상환금액 납입기일로부터 기지급 배당금 차감하고 복리 연 4%적용한 금액 상기 전환상환우선주의 내재파생상품인 조기상환청구권 245,500천원(전기: 272,404천원)을 주계약에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며 공정가치변동분 26,904천원(전기: 파생상품평가손실 75,682천원)을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 18. 공정가치금융부채(1) 공정가치금융부채의 내역 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환우선주부채(*) 3,157,784 - (*) 전환우선주부채에 대하여 당사는 합성계약 전체를 당기손익공정가치측정금융부채로 지정하여 인식하고 있으며, 공정가치변동분 187,791천원은 당기손익공정가치측정금융부채평가손실로 계상하였습니다.당기말 전환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환권 행사기간 우선주납입기일 (2018년 10월 1일)로부터 10년(2028년 10월 01일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜시큐센 보통주 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 전환가격 18,775 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 배당에 관한 사항 우선 배당률은 0%, 다만 보통주의 배당이 있을 경우 보통주와 동일한 배당률로 참가하여 배당함 19. 퇴직급여당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 210,104천원(전기: 113,592천원)입니다. 20. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 - - 법인세비용 - - (2) 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (41,147) (255,947) 적용세율에 따른 세부담액 (9,052) (56,308) 법인세 효과: ㆍ비공제비용으로 인한 효과 5,678 1,632 ㆍ미인식 이연법인세자산 273,117 76,109 ㆍ기타 (269,743) (21,433) 법인세비용 - - 유효세율(법인세비용/세전이익) - - (3) 이연법인세자산(부채) 변동 (단위: 천원) 구분 기초 증감 사업결합 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 54,088 10,004 - - 64,092 미지급비용 9,790 20,444 - 19,129 49,363 유형자산 38 635 - (2,455) (1,781) 무형자산 70,841 (58,579) - 3,562 15,824 상환전환우선주 33,836 47,824 - - 81,660 전환사채 7,764 7,600 - - 15,365 기부금이월액 44 - - - 44 이월결손금 546,329 1,451 - 215,816 763,596 세액공제 394,674 (16,813) - 30,062 407,923 소계 1,117,405 12,567 - 266,114 1,396,086 이연법인세부채: 미수수익 (241) (1,072) - - (1,313) 출자금 - (4,492) - - (4,492) 소계 (241) (5,564) - - (5,805) 이연법인세자산(부채)순액 1,117,165 7,003 - 266,114 1,390,281 인식하지 아니한 이연법인세 자산 1,117,165 7,003 - 266,114 1,390,281 (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 당기손익 기타포괄손익 이연법인세자산: 대손충당금 45,917 8,171 - 54,088 미지급비용 8,326 1,464 - 9,790 유형자산 57 (19) - 38 무형자산 130,544 (59,703) - 70,841 상환전환우선주 11,518 22,318 - 33,836 기부금이월액 44 - - 44 이월결손금 545,852 477 - 546,329 세액공제 308,582 86,092 - 394,674 소계 1,050,840 58,800 - 1,109,640 이연법인세부채: 미수수익 (242) 1 - (241) 전환사채 (9,544) 17,308 - 7,764 소계 (9,786) 17,309 - 7,523 이연법인세자산(부채)순액 1,041,054 76,109 - 1,117,163 인식하지 아니한 이연법인세 자산 1,041,054 76,109 - 1,117,163 (4) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 차감(가산)할 일시적 차이, 이월결손금 및 세액공제는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 사유 차감할일시적차이(순액) 994,172 800,533 실현 가능성 낮음 기부금이월액 200 44 실현 가능성 낮음 이월결손금(*) 3,470,893 2,483,314 실현 가능성 낮음 세액공제(*) 407,923 394,674 실현 가능성 낮음 (*) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 이월결손금 및 세액공제의 예상 소멸내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 만기 당기말 전기말 이월결손금 1년 이내 - - 2년 이내 - - 3년 이내 - - 3년 초과 3,470,893 2,483,314 소계 3,470,893 2,483,314 세액공제 1년 이내 111,108 101,690 2년 이내 108,028 111,108 3년 이내 55,680 77,966 3년 초과 133,108 103,910 소계 407,923 394,674 합계 3,470,893 2,877,988 21. 납입자본당사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계 2017.01.01(전기초) 1,280,000 640,000 3,627,363 4,267,363 전환권행사 151,246 75,623 317,784 393,407 2017.12.31(전기말) 1,431,246 715,623 3,945,146 4,660,769 2018.01.01(당기초) 1,431,246 715,623 3,945,146 4,660,769 사업결합 131,500 65,750 - 65,750 전환권행사 43,330 21,665 97,324 118,989 2018.12.31(당기말) 1,606,076 803,038 4,042,470 4,845,508 당기 중 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 하여 ㈜에스엔티씨를 흡수합병(동일지배하 사업결합)하였으며, 이로 인한 이전대가로서 보통주식 131,500주가 발행되어 당사의 발행주식수는 1,562,746주가 되었으며, 자본금은 781,373천원이 되었습니다. 한편, 당사는 2018년 10월 30일 보통주식 43,330주를 주당 2,400원(총 전환청구가액 104,000천원)에 전환하는 전환청구가 있었으며, 이로 인하여 당사의 발행주식수는 1,606,076주가 되었으며, 자본금은 803,038천원이 되었습니다. 전기 중 당사는 2017년 12월 11일 보통주식 151,246주를 주당 2,400원(총 전환청구가액 363,000천원)에 전환하는 전환청구가 있었으며, 이로 인하여 당사의 발행주식수는 1,431,246주가 되었으며, 자본금은 715,623천원이 되었습니다. 22. 기타자본항목(1) 보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타자본잉여금(*) (213,472) - 주식선택권 48,441 - 합계 (165,031) - (*) 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 하여 ㈜에스엔티씨를 흡수합병하였습니다.동 거래는 동일지배하 사업결합으로서, 당사는 인수한 피합병법인의 자산 부채를 지배기업인 ㈜아이티센의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을 기타자본잉여금으로 반영하였습니다.(2) 주식선택권1) 당사는 2018년 10월 23일자 주주총회의 특별결의에 의거 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요내역은 다음과 같습니다.- 주식선택권으로 발행할 주식의 종류 및 수량 : 보통주 135,000주- 부여방법 : 신주발행을 통한 유상증자- 행사가격 : 주당 13,020원- 행사가능기간 : 가득기간 이후로부터 3년(2020년 10월 23일 ~ 2023년 10월 22일)- 부여대상자 : 임직원 4명 2) 주식선택권의 부여로 인하여 당기 중 인식한 주식보상비용은 48,441천원입니다. 3) 주식선택권의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초잔여주 - - 주식선택권 부여 135,000 - 주식선택권 행사 - - 기말잔여주 135,000 - 4) 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초잔액 - - 주식선택권 부여 48,441 - 주식선택권 행사 - - 기말잔액 48,441 - 5) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형 옵션가격평가모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다. 구분 내역 무위험이자율(5년만기 국고채의 유통수익률) 2.17% 기대행사기간 3년 예상주가변동성 20.57% 기대배당수익률 0% 기대권리소멸률 0% 23. 결손금 (1) 결손금의 구성내역 (단위: 천원) 구분 당기 전기 미처리결손금 2,644,483 2,500,170 (2) 결손금처리계산서 제8(당)기 2018년 1월 1일 부터 제7(전)기 2017년 1월 1일 부터 2018년 12월 31일 까지 2017년 12월 31일 까지 처리예정일 2019년 3월 26일 처리확정일 2018년 3월 28일 (단위: 천원) 과목 당기 전기 미처리결손금 2,644,483 2,500,170 전기이월미처리결손금 2,500,170 2,244,222 회계정책 변경효과 103,166 - 당기순손실 41,147 255,947 차기이월미처리결손금 2,644,483 2,500,170 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채24.1. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당사는 수익과 관련해 포괄손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다. (단위: 천원) 구분 당기 고객과의 계약에서 생기는 수익 11,123,995 총 수익 11,123,995 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 제품라인에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다. (단위: 천원) 구분 당기 주요재품/용역: 상품매출 1,239,920 솔루션매출(제품) 1,747,278 유지보수매출 754,366 기타매출 1,464,834 개발용역매출 5,917,596 합계 11,123,995 수익인식시기: 한시점에 인식 4,452,032 기간에 걸쳐 인식 6,671,962 합계 11,123,995 24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채(1) 당사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 당기초 진행기준 매출채권 400,344 - 계약자산 합계 400,344 - 진행기준 선수금 33,271 - 계약부채 합계 33,271 - (2) 계약자산과 계약부채의 유의적인 변동가격이 확정된 계약으로서 대가를 받기 이전에 용역을 제공하는 계약이 증가함에 따라 계약자산이 증가하였습니다. (3) 당기말 현재 이행되지 않은(또는 부분적으로 이행되지 않은) 수행의무에 배분된 거래가격 총액은 2,893,208천원입니다.25. 매출원가매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품매출원가 974,475 2,850,683 기초재고 - - 당기매입 974,475 2,850,683 기말재고 - - 제품매출원가 27,812 49,044 유지보수매출원가 474,930 418,959 기타매출원가 1,026,628 881,584 개발용역매출원가 5,348,504 - 합계 7,852,349 4,200,269 26. 판매관리비 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 1,017,480 676,615 퇴직급여 166,787 113,592 복리후생비 153,450 108,411 여비교통비 62,303 65,444 접대비 14,608 27,409 통신비 21,825 18,256 세금과공과 77,616 51,669 감가상각비 32,818 14,424 지급임차료 59,633 62,716 보험료 39,758 21,065 경상연구개발비 562,793 369,594 운반비 645 957 교육훈련비 6,721 4,268 도서인쇄비 5,983 1,932 소모품비 1,730 2,067 지급수수료 447,273 332,372 건물관리비 9,600 9,600 무형자산상각비 213,839 157,187 대손상각비 52,883 5,500 합계 2,947,746 2,043,079 27. 비용의 성격별 분류 (단위: 천원) 구분 당기 전기 상품 매입액 974,475 2,850,683 종업원급여 2,478,947 1,277,614 경상연구개발비 45,294 36,133 지급수수료 450,823 332,372 지급임차료 72,824 62,716 접대비 15,908 27,409 보험료 50,765 21,065 감가상각비, 무형자산상각비 266,657 191,611 외주가공비 6,166,062 1,277,320 기타 278,338 166,425 매출원가 및 판매관리비의 합계 10,800,095 6,243,348 28. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 파생상품평가이익 26,904 - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 7,671 - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 504 - 잡이익 1,870 334 합계 36,949 334 (2) 기타비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 무형자산손상차손 - 293,992 파생상품평가손실 - 75,682 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 187,791 - 주식보상비용 48,441 - 잡손실 160 829 합계 236,392 370,503 29. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자수익 3,356 28,960 외환차익 - 86 합계 3,356 29,046 (2) 금융비용 (단위: 천원) 구분 당기 전기 이자비용 168,960 168,942 합계 168,960 168,942 30. 주당손익기본주당손익은 당사의 보통주당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당손실 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 보통주당기순손실 (41,146,937) (255,947,362) 가중평균유통보통주식수 1,558,696 1,288,702 기본주당손실 (26) (199) (2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주, 원) 구분 기간 주식수 적수 기초 2018-01-01 2018-02-01 1,431,246 45,799,872 사업결합 2018-02-02 2018-10-29 1,562,746 421,941,420 전환권행사 2018-10-30 2018-12-31 1,606,076 101,182,788 합계 568,924,080 가중평균유통보통주식수 1,558,696 (단위: 주, 원) 구분 기간 주식수 적수 기초 2017-01-01 2017-12-10 1,280,000 440,320,000 전환권행사 2017-12-11 2017-12-31 1,431,246 30,056,166 합계 470,376,166 가중평균유통보통주식수 1,288,702 (3) 희석주당손실당기 및 전기 희석주당손실은 희석효과가 없어 기본주당손실과 동일합니다. 다만, 반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 금액 주당전환가액 잠재적보통주 1회전환사채 749,970,000 6,106 122,825 전환상환우선주 299,999,000 8,500 35,294 전환우선주 2,999,982,150 18,775 159,786 합계 4,049,951,150 317,905 31. 현금흐름표(1) 영업으로부터 창출된 현금 (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기순손실 (41,147) (255,947) 조정 이자비용 168,960 168,942 대손상각비 52,883 5,500 감가상각비 32,818 14,424 무형자산상각비 233,839 177,187 지급수수료 5,775 - 무형자산손상차손 - 293,992 파생상품평가손실 - 75,682 주식보상비용 48,441 - 당기손익공정가치측정금융부채평가손실 187,791 - 이자수익 (3,356) (28,960) 파생상품평가이익 (26,904) - 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 (7,671) - 당기손익공정가치측정금융자산처분이익 (504) - 매출채권 84,642 923,712 기타수취채권 (68,534) 25,386 기타자산 (415,125) (29,662) 매입채무 (529,428) (1,315,141) 기타지급채무 (119,826) (137,857) 기타부채 81,271 (5,463) 영업으로부터 창출된 현금 (316,073) (88,204) (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역 (단위: 천원) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 유동성전환사채 유동성전환상환우선주 전환사채 전환우선주 기초잔액 - 38,850 369,851 173,629 769,441 - 재무현금흐름 - (38,850) (288,134) - - 2,969,993 유동성대체 - - 401,864 - (401,864) - 전환권행사 - - (118,989) - - - 상각 - - 5,667 26,592 81,313 - 공정가치변동 - - - - - 187,791 사업결합 800,000 - - - - - 기말잔액 800,000 - 370,259 200,221 448,891 3,157,784 (단위: 천원) 구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금 유동성전환사채 유동성전환상환우선주 전환사채 기초잔액 400,000 66,600 38,850 480,436 150,863 943,180 재무현금흐름 (400,000) (66,600) - - - - 유동성대체 - 38,850 (38,850) 256,522 - (256,522) 전환권행사 - - - (394,255) - - 상각 - - - 27,148 22,767 82,783 기말잔액 - 38,850 - 369,851 173,629 769,441 (3) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 대여금의 유동성대체 7,500 17,917 장기선급비용의 유동성대체 7,875 - 장기차입금의 유동성대체 - 38,850 감가상각비의 정부보조금 상계 6,831 4,331 전환사채의 전환 118,989 394,255 전환사채의 유동성대체 401,864 256,522 32. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 당사가 금융기관 등에 담보로 제공(소유권 제한 포함)한 자산의 내역 (단위: 천원) 계정과목 종류 담보설정권자 장부금액 설정금액 담보제공내역 당기손익공정가치측정금융자산 출자금 소프트웨어공제조합 118,424 118,424 출자금 사용제한 (2) 보고기간종료일 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역 (단위: 천원) 구분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 지급보증 아이티센 기업은행 1,056,000 대출지급보증 소계 1,056,000 (기타) 지급보증 기술보증기금 기업은행 720,000 대출지급보증 이행보증 서울보증보험 기타 426,634 계약이행보증 이행보증 소프트웨어공제조합 기타 710,546 계약이행보증 등 소계 1,857,179 합계 2,913,179 (단위: 천원) 구분 제공자 보증처 보증금액 내용 (특수관계자) 지급보증 아이티센 사모사채인수인 104,000 사모사채 보증 지급보증 박원규 기업은행 120,000 대출지급보증 소계 224,000 (기타) 이행보증 서울보증보험 광주은행 외 59,407 계약이행보증 소계 59,407 합계 283,407 (3) 보고기간종료일 현재 당사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정 (단위: 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 운전자금대출 기업은행 300,000 - 운전자금대출 기업은행 500,000 - 운전자금대출 기업은행 800,000 800,000 합계 1,600,000 800,000 (단위: 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 운전자금대출 기업은행 100,000 - 33. 특수관계자 거래(1) 당사의 특수관계자 구분 당기 전기 비고 지배기업 (주)아이티센 (주)아이티센 기타특수관계자 (주)소프트센 (주)소프트센 (주)아이티센이 지배 (주)굿센 (주)굿센 (주)아이티센이 지배 (주)소프트아이텍 - (주)굿센의 관계기업 (주)콤텍시스템 - (주)아이티센이 지배 (주)콤텍정보통신 - 콤텍시스템(주)이 지배 - (주)에스엔티씨 (주)아이티센이 지배 임직원 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 제외) (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 이자수익 매입 판관비 지배기업 (주)아이티센 927,680 - 11,560 144,504 기타특수관계자 (주)소프트센 93,856 - 19,761 - (주)굿센 74,569 - - 33,170 (주)소프트아이텍 324,313 - - - (주)콤텍시스템 70,000 - - - (주)콤텍정보통신 70,000 - - - 임직원 - 2,872 - - 합계 1,560,418 2,872 31,321 177,674 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매출 이자수익 매입 무형자산취득 판관비 지배기업 (주)아이티센 1,621,163 - - 200,000 184,466 기타특수관계자 (주)소프트센 - - 46,109 - - (주)에스엔티씨 300,000 - - - - 임직원 - 25,728 - - 8,937 합계 1,921,163 25,728 46,109 200,000 193,403 (3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 기타채무 지배기업 (주)아이티센 45,229 - 50,000 134 기타특수관계자 (주)소프트아이텍 89,678 - - - (주)굿센 - - - 2,869 임직원 - 5,417 - - 합계 134,907 5,417 50,000 3,004 (단위: 천원) 특수관계구분 특수관계자명 채권 채무 매출채권 대여금 기타채권 유동성전환사채 기타채무 지배기업 (주)아이티센 17,600 - 50,000 - 13,687 기타특수관계자 임직원 - 23,750 962 113,330 - 합계 17,600 23,750 50,962 113,330 13,687 (4) 특수관계자와의 자금거래 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 전환권 행사 대여 상환 기타특수관계자 임직원 100,000 118,333 118,989 (단위: 천원) 특수관계 구분 특수관계자명 자금대여 거래 전환권 행사 대여 상환 기타특수관계자 임직원 - 241,667 394,255 (5) 주요 경영진에 대한 보상 (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 및 기타 단기종업원 급여 406,067 297,499 퇴직급여 34,467 23,958 주식기준보상 32,250 - 합계 472,784 321,457 34. 영업부문 정보 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출에 대한 정보 (단위: 천원) 구분 당기 전기 제품, 상품매출 2,987,198 4,452,620 유지보수매출 754,366 530,829 기타매출 1,464,834 1,514,016 개발용역매출 5,917,596 - 합계 11,123,995 6,497,466 (2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 당기 전기 ㈜아이티센 927,680 1,621,163 SK㈜ 3,495,528 - 합계 4,423,208 1,621,163 35. 진행기준계약(1) 당기 중 당사의 진행기준계약의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초계약잔액 당기증감액(*) 당기매출인식액 기말계약잔액 개발용역매출 - 8,777,533 (5,917,596) 2,859,937 (*) 당기 증감액에는 신규계약체결액, 사업결합으로 인한 증가액 등이 포함되어 있습니다.(2) 당기말 현재 진행중인 진행기준계약과 관련한 진행기준 누적매출액 및 누적 매출총이익 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 누적매출액 누적매출원가 누적매출총이익 진행기준 매출채권 대금선수금 매출채권 계약자산 당기 5,917,596 5,348,504 569,092 527,172 400,344 33,271 (3) 당기의 계약금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 프로젝트명 계약일 계약상 완성기한 진행율(%) 계약자산 매출채권 총액 대손충당금 총액 대손충당금 산업은행 차세대 2017-04-17 2019-05-31 64.64 256,932 - 228,261 - NH 농협카드 2018-07-02 2019-10-17 5.44 - - - - 대구은행 태블릿 브랜치 2018-11-01 2019-07-31 23.82 - - 173,794 - 36. 보고기간 후 사건동 재무제표는 2019년 2월 25일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 37. 동일지배하 사업결합당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 하여 ㈜에스엔티씨를 흡수합병하였습니다. 동 거래는 동일지배하 사업결합으로서, 당사는 인수한 피합병법인의 자산 부채를 지배기업인 ㈜아이티센의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을기타자본잉여금으로 반영하였습니다.(1) 합병회사의 개요 및 합병비율 구분 상호 법인구분 합병비율 합병 후 존속회사 ㈜시큐센 코넥스시장 상장법인 1 합병 후 소멸회사 ㈜에스엔티씨 주권비상장 4.488055 (2) 합병을 통해 인수한 자산과 부채의 내역 및 장부금액 차액을 반영한 방법은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 이전대가 65,750 인수한 자산ㆍ부채의 장부금액 (147,722) 자산 1,466,288 현금및현금성자산 119,886 매출채권 826,491 단기대여금 100,000 선급비용 20,525 부가세대급금 39,989 당기법인세자산 349 당기손익공정가치측정금융자산 116,722 유형자산 19,366 무형자산 180,360 기타비유동자산 42,600 부채 1,614,010 매입채무 385,281 미지급금 24,475 예수금 25,927 부가세예수금 71,887 단기차입금 800,000 미지급비용 219,491 기타유동부채 86,949 이전대가와 인수한 순자산 장부금액의 차이(기타자본잉여금) 213,472 38. 회계정책의 변경 가. 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용 당사는 2018년 1월 1일 최초적용일로 하여 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1115호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기준서 제1115호채택 전 금액 조정 기준서 제1115호조정 후 금액 기타부채(*) 44,500 103,166 147,666 부채 총계 2,932,017 103,166 3,035,183 결손금 (2,500,170) (103,166) (2,603,336) 자본 총계 2,160,600 (103,166) 2,057,434 (*) 수행의무의 이행 이전 기준에서는 재화의 공급에 포함된 유지보수 약정을 주된 재화의 부수적인 활동으로 판단하여 해당 유지보수 약정을 별도의 수행의무로 식별하지 아니하고 재화의 공급에 따른 매출로 인식하였습니다.기준서 제1115호에서는 고객에게 통제가 이전된 후, 추가적으로 유지보수 제공용역의 업무를 수행하는 경우 당사는 재화의 공급과는 별도로 추가적인 의무를 부담하며,이러한 경우 재화의 판매와 추가적인 유지보수용역에 대한 거래가액 총액을 재화의 판매와 유지보수 제공용역으로 배분하여, 재화의 판매는 통제가 이전될 때 수익을 인식하고, 유지보수 제공용역은 관련 의무가 수행되는 기간에 따라 수익을 인식합니다.이러한 기준의 변경으로 인해 당기초 기타부채가 103,166천원 증가하였으며, 결손금은 103,166천원이 증가하였습니다.(2) 기준서 제1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.- 2018년 12월 31일 재무상태표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 기타부채(*) 226,692 (50,566) 176,126 부채 총계 6,844,531 (50,566) 6,793,965 결손금 (2,644,483) 50,566 (2,593,917) 자본 총계 2,035,995 50,566 2,086,561 (*) 재화의 판매와 추가적인 유지보수용역에 대한 거래가액 총액을 재화의 판매와 유지보수 제공용역으로 배분하여, 재화의 판매는 통제가 이전될 때 수익을 인식하고, 유지보수 제공용역은 관련 의무가 수행되는 기간에 따라 수익을 인식합니다. 이러한 영향으로 인해 당기말 기타부채가 50,566천원 증가하였으며, 결손금은 50,566천원이 증가하였습니다.- 2018년 12월 31일 포괄손익계산서에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 매출(*) 11,123,995 (52,600) 11,071,395 영업이익 323,900 (52,600) 271,300 당기순손실 (41,147) (52,600) (93,747) 총포괄손실 (41,147) (52,600) (93,747) 기본주당손실(원) (26) - (60) 희석주당손실(원) (26) - (60) (*) 재화의 판매와 추가적인 유지보수용역에 대한 거래가액 총액을 재화의 판매와 유지보수 제공용역으로 배분하여, 재화의 판매는 통제가 이전될 때 수익을 인식하고, 유지보수 제공용역은 관련 의무가 수행되는 기간에 따라 수익을 인식합니다. 이러한 영향으로 인해 당기 매출이 52,600천원 증가하였으며, 당기순손실 및 총포괄손실이 각각 52,600천원이 감소하였습니다.- 2018년 12월 31일 현금흐름표에 미치는 영향 (단위: 천원) 구분 보고된 금액 조정 K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우 당기순손실 (41,147) (52,600) (93,747) 조정 기타부채 81,271 52,600 133,871 영업활동으로 인한 현금흐름 (316,073) - (316,073) (*) 재화의 판매와 추가적인 유지보수용역에 대한 거래가액 총액을 재화의 판매와 유지보수 제공용역으로 배분하여, 재화의 판매는 통제가 이전될 때 수익을 인식하고, 유지보수 제공용역은 관련 의무가 수행되는 기간에 따라 수익을 인식합니다. 이러한 영향으로 인해 당기순손실이 52,600천원 감소하였으며, 조정항목 중 기타부채의 변동이 52,600천원이 감소하였습니다. 31. 보고기간 후 사건(1) 동 재무제표는 2019년 3월 8일자 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 - 해당사항 없음(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항주식회사 시큐센과 바른소프트기술 주식회사 양사는 2015년 8월 10일자 이사회결의및 2015년 9월 9일자 주주총회의 합병승인을 통해 2015년 10월 12일자로 합병하였으며, 회사명을 주식회사 시큐센으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 바른소프트기술 주식회사가 피합병회사인 주식회사 시큐센을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 4주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 시큐센이 바른소프트기술 주식회사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다. 당사는 2018년 2월 1일을 합병기일로 하여 ㈜에스엔티씨를 흡수합병하였습니다. 동 거래는 동일지배하 사업결합으로서, 당사는 인수한 피합병법인의 자산 부채를 지배기업인 ㈜아이티센의 연결재무제표 상 장부금액으로 측정하고, 이전대가와의 차액을기타자본잉여금으로 반영하였습니다. 자세한 내용은「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석 37. 동일지배하 사업결합」을 참조 바랍니다. (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 「Ⅲ. 재무에 관한 사항, 5. 재무제표 주석 32. 우발채무와 약정사항」을 참조 바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 - 해당사항 없음 나. 대손충당금 설정현황 당사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실률이 계약자산의손실률에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다. 기대신용손실률은 2018년 12월 31일 및 2018년 1월 1일 기준으로부터 각 60개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 당사는 매출이 발생하는 국가의 GDP 및 실업률이가장 목적적합한 요소로 판단하고 과거 손실 정보를 이러한 요소의 예상 변동에 근거하여 조정합니다. 기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금 설정률 제 8기 매출채권 2,759,188 318,918 11.5% 유동성 기타수취채권 80,652 비유동성 기타수취채권 106,000 합 계 2,945,840 제7기 매출채권 2,017,339 226,035 11.2% 유동성 기타수취채권 17,660 0 비유동성 기타수취채권 107,917 0 합 계 2,142,916 266,035 12.4% 제6기 매출채권 2,941,051 260,535 8.8% 유동성 기타수취채권 253,380 - 비유동성 기타수취채권 144,145 - 합 계 3,338,576 260,535 7.8% 당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 계약자산 매출채권 당기 전기(*) 당기 전기(*) 기초 - 기준서 제1039호 적용 - - 266,035 260,535 기초 이익잉여금의 조정 - - - - 기초 - 기준서 제1109호 적용 - - 266,035 260,535 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 - - 52,883 5,500 기말 - - 318,918 266,035 (*) 전기 금액은 모두 기준서 제1039호 적용 금액임 매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 당사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 300일 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권과 계약자산에 대한 손상은 포괄손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. 상각후원가 측정 기타채무상품상각후원가로 측정하는 기타채무상품에는 대여금, 미수금, 미수수익, 상각후원가채무증권이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채무상품에 대한 대손충당금의 변동 내역은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 기초와 기말의 매출채권과 계약자산에 대한 대손충당금 구분 당기말 전기말 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 총 장부금액 - 계약자산 대손충당금 기대 손실률 총 장부금액 - 매출채권 총 장부금액 - 계약자산 대손충당금 정상 0.00% 2,294,128 400,344 - 0.00% 1,531,968 - - 3개월 이하 연체 0.00% 15,173 - - 0.00% 2,472 - - 6개월 이하 연체 0.00% 87,879 - - 0.00% 2,364 - - 12개월 이하 연체 0.00% 35,890 - - 0.00% 156,200 - (266,035) 12개월 초과 연체 97.79% 326,118 - (318,918) 82.02% 324,335 - (266,035) 합계 - 2,759,188 400,344 (318,918) - 2,017,339 - - (3) 유동성 위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 주요 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 매입채무 차입금(*) 기타지급채무 합계 매입채무 차입금(*) 기타지급채무 합계 1년 미만 891,084 1,654,184 180,068 2,725,335 1,035,230 930,862 51,098 2,017,190 1년에서 2년이하 - 398,966 - 398,966 - 398,966 - 398,966 2년초과 - 99,741 - 99,741 - 498,707 - 498,707 합 계 891,084 2,152,891 180,068 3,224,043 1,035,230 1,828,535 51,098 2,914,863 (*1) 해당금액은 명목가액 기준이며 만기 시까지 지급될 이자금액이 포함되어 있습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황 (단위 : 천원) 사업부문 계정과목 제 8 기 제 7 기 제 6 기 보안솔루션 재공품 - - - 서비스 및 유지보수 재공품 - - - 보안 상품 상품 - - - 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계X100] - - - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷{(기초재고+기말재고)÷2}] - - - 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다. 매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 라. 수주계약 현황 - 해당사항 없음 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 공정가치평가 내역 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분(*) 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 788,947 788,947 356,446 356,446 당기손익공정가치측정금융자산 2,124,493 2,124,493 - - 기타포괄손익공정가치측정금융자산 50,000 50,000 - - 기타수취채권 180,683 180,683 125,577 125,577 소계 3,144,123 3,144,123 482,023 482,023 금융부채 차입금 1,819,371 1,819,371 1,351,772 1,351,772 기타금융부채 245,500 245,500 272,404 272,404 기타지급채무 180,068 180,068 51,098 51,098 당기손익공정가치측정금융부채 3,157,784 3,157,784 - - 소계 5,402,722 5,402,722 1,675,274 1,675,274 (*) 매출채권 및 매입채무는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계 당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수) 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. 또한 당사는 재무보고 목적으로 수준 3으로 분류되는 내재파생상품의 공정가치에 대하여 외부전문평가기관에 의해 산출된 공정가치를 이용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,124,493 2,124,493 기타포괄손익공정가치측정금융자산 - - 50,000 50,000 합계 - - 2,174,493 2,174,493 금융부채 : 내재파생상품(기타금융부채) - - 245,500 245,500 당기손익공정가치측정금융부채 - - 3,157,784 3,157,784 합계 - - 3,403,284 3,403,284 (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 반복적인 공정가치 측정치 금융부채 : 내재파생상품(기타금융부채) - - 272,404 272,404 (3) 가치평가기법 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법을 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 자산 : 당기손익공정가치측정금융자산 2,124,493 3 기타 기타포괄손익공정가치측정금융자산 50,000 3 기타 부채 : 내재파생상품(기타금융부채) 245,500 3 이항모형 당기손익공정가치측정금융부채 3,157,784 3 이항모형 (단위: 천원) 구분 공정가치 수준 가치평가기법 부채 : 내재파생상품(기타금융부채) 272,404 3 이항모형 (4) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 당기와 전기 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기손익 공정가치 측정금융자산 기타포괄손익 공정가치 측정금융자산 내재파생상품 당기손익 공정가치 측정금융부채 기초잔액 - - 272,404 - 당해 기간의 총손익 8,175 - (26,904) 187,791 당기손익에 포함된 손익 8,175 - (26,904) 187,791 기타포괄손익에 포함된 손익 - - - - 매입, 발행, 매도 및 결제 1,999,496 50,000 - 2,969,993 사업결합 116,722 - - - 기타 100 - - - 기말잔액 2,124,493 50,000 245,500 3,157,784 (단위: 천원) 구분 금융부채(내재파생상품) 기초잔액 196,722 당해 기간의 총손익 75,682 당기손익에 포함된 손익 75,682 기타포괄손익에 포함된 손익 - 매입, 발행, 매도 및 결제 - 기말잔액 272,404 (5) 원가로 측정되는 금융자산 전기말 현재 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기말 매도가능금융자산-출자금 100 합계 100 바. 채무증권 발행실적 등 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 (주)시큐센 회사채 사모 2014.03.19 1,000 1 - 2021.03.18 일부상환 - (주)시큐센 회사채 사모 2016.06.30 104 2 - 2022.06.30 부 - 합 계 - - - 1,404 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항 - 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상·예측한 활동, 사건 또는 현상은,당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련되 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다. 당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에, 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다 2 . 개 요 주식회사 시큐센 이사회는 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 제8기 사업연도의 회계 및 업무에 대한 경영진단을 실시하여 다음과 같이 진단한 의견을 제출합니다. 회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대해서도 면밀히 검토하였습니다. 경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 서류에 대한 보고를 받았으며 중요한 업무에 관한 서류를 열람하고 그내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법을 사용하여 회사경영에 대한 내용을 파악하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가. 영업실적 (단위 : 원) 나. 재무상태 (단위 : 원) 구 분 제8기 (2018년) 제7기 (2017년) 증감 증감율(%) 매출액 11,123,994,804 6,497,465,586 4,626,529,218 71% 매출원가 7,852,349,135 4,200,269,138 3,652,079,997 87% 매출총이익 3,271,645,669 2,297,196,448 974,449,221 42% 판매비와관리비 2,947,745,753 2,043,078,877 904,666,876 44% 영업이익(손실) 323,899,916 254,117,571 69,782,345 27% 영업외수익 40,304,862 29,380,159 10,924,703 37% 영업외비용 405,351,715 539,445,092 -134,093,377 -25% 법인세비용차감전계속영업이익(손실) -41,146,937 -255,947,362 214,800,425 -84% 계속영업법인세비용(수익) - - - - 당기순이익(손실) -41,146,937 -255,947,362 214,800,425 -84% 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성 최근 2개 사업연도 동안 당사의 현금흐름은 아래와 같습니다 구 분 제8기(2018년) 제7기(2017년) 증감 자 산 유동자산 5,874,055,106 2,252,159,788 3,621,895,318 비유동자산 3,006,470,552 2,840,457,302 166,013,250 자 산 총 계 8,880,525,658 5,092,617,090 3,787,908,568 부 채 0 유동부채 3,237,855,872 2,162,575,828 1,075,280,044 비유동부채 3,606,674,692 769,441,430 2,837,233,262 부 채 총 계 6,844,530,564 2,932,017,258 3,912,513,306 자 본 0 자본금 803,038,000 715,623,000 87,415,000 주식발행초과금 4,042,470,351 3,945,146,477 97,323,874 결손금 -2,644,482,560 -2,500,169,645 -144,312,915 자 본 총 계 2,035,995,094 2,160,599,832 -124,604,738 부채및자본총계 8,880,525,658 5,092,617,090 3,787,908,568 구 분 제8기(2018년) 제7기(2017년) 증감 영업활동으로 인한 현금흐름 -361,518,694 -72,979,923 -288,538,771 투자활동으로 인한 현금흐름 -1,848,988,829 39,801,768 -1,888,790,597 재무활동으로 인한 현금흐름 2,643,008,694 -466,600,000 3,109,608,694 기초의 현금 356,445,908 856,224,063 -499,778,155 기말의 현금 788,947,079 356,445,908 432,501,171 - 자금지출과 관련하여서는 현재 1년 이내 지출이 확정된 중요한 사안은 없으며, 추후 일정 규모를 초과하는 자금지출에 대한 결정이 있을 경우 공시 등을 통해 공표될 예정입니다. 나 . 자금조달 1) 단기차입금 - 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 전기말 당기말 전기말 최종만기일 운전자금대출 IBK기업은행 4.32 800,000 - - 합 계 800,000 - - 2) 장기차입금 - 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 이자율 당기말 당기말 전기말 상환방법 운전자금대출 중소기업진흥공단 - - 38,850 분할상환 차감: 유동성대체 - (38,850) 비유동성차입금 - - 합 계 - - - 3) 전환사채 - 보고기간종료일 현재 전환사채금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연이자율(%) 보장수익률(%) 당기말 전기말 중소기업진흥공단사모전환사채 2014.03.19 2021.03.18 1.00 4.00 749,970 1,000,000 제2회 무기명식이권부보증사모사채 2016.06.30 2022.06.30 - - - 104,000 사채상환할증금 158,849 241,613 전환권조정 (89,669) (206,321) 소 계 819,150 1,139,292 차감 : 유동성대체 (370,259) (369,851) 합 계 448,891 769,441 당기말 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환사채 종류 중소기업진흥공단 사모전환사채 전환권 행사기간 사채발행일 다음날 (2014년3월20일)로부터 상환만기일 전일(2021년3월17일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜시큐센 전환상환우선주 (보통주 1주로 전환될 수 있으며 전환권 행사 후3년이 경과한때 부터 상환청구가 가능함). 전환비율 100% 전환가격 6,106 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타사채인수계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 전환권미행사사채상환방법 발행일로부터4년이경과한날(2018년6월18일)로부터 3년동안 연4회 분할상환시분할상환되는 사채원금의119.6945%를 상환한다. 조기상환청구권 - 4) 전환상환우선주 - 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 연배당률(%) 당기말 전기말 액면가액 2014.05.30 2024.05.30 1.00 299,999 299,999 상환할증금 144,073 144,073 전환권조정 (243,851) (270,443) 소계 200,221 173,629 차감 : 유동성대체 (200,221) (173,629) 합계 - - 당기말 전환상환우선주에 관한 사항은 다음과 같습니다. 구분 내용 전환권 행사기간 우선주납입기일(2014년5월30일)로부터 10년(2024년5월30일) 까지 전환권 행사시 발행할 주식 ㈜시큐센 보통주 전환비율 100% 전환가격 8,500 원 (단, 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 우선주투자계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있습니다.) 전환주식수 사채 권면금액을 전환가격으로 나눈 주식수를 전환주식수로 한다. 상환권 행사기간 납입기일 다음날(2014년5월31일)로부터 3년이 경과한 후 상환금액 납입기일로부터 기지급 배당금 차감하고 복리 연 4%적용한 금액 상기 전환상환우선주의 내재파생상품인 조기상환청구권 245,500천원(전기: 272,404천원)을 주계약에서 분리하여 기타금융부채로 인식하였으며 공정가치변동분 26,904천원(전기: 파생상품평가손실 75,682천원)을 파생상품평가이익으로 인식하였습니다. 5. 부외거래 해당사항 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 해당사항 없습니다. V. 감사인의 감사의견 등 1. 회계감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함) 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제8기(당기) 중앙회계법인 적정 해당사항 없음 제7기(전기) 중앙회계법인 적정 해당사항 없음 제6기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 천원) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제8기(당기) 중앙회계법인 재무제표의 감사 및 실사 120,000 418 제7기(전기) 중앙회계법인 재무제표의 감사 및 실사 40,000 418 제6기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표의 감사 및 실사 18,000 305 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 천원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제8기(당기 ) - - - - - 제7기(전기 ) - - - - - 제6기(전전기 ) 2016.04.30 세무조정 2017.01.24 - 03.31 5,000 - 라. 회계감사인의 변경 변경 전 (제7기) 변경 후(제8기) 변경 시기 변경 사유 중앙회계법인 중앙회계법인 제7기 기말감사 계약 만료 후 감사 지정 2. 내부회계관리제도 당사의 외부감사인은 2018년 12월 31일의 내부회계관리제도의 운영실태평가보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 그 결과, 당사경영자의 내부회계관리제도 운영실태평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 의견을 표명하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요동사는 이사회 운영을 정관 및 이사회 운영규정을 통하여 이사의 권한사항, 결의방법, 의결사항 등을 다음과 같이 규정하고 있습니다. 정관 제27조 (이사회의 구성과 소집) 1) 이사회는 이사로 구성하며 이 회사업무의 주요 사항을 결의한다. 2) 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있는 때에는 그 이사가 회일의 7일전에 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있는 때에는 소집절차를 생략할 수 있다. 3) 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다. 4) 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다. 제28조 (이사회의 결의 방법) 1) 이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다. 다만 상법 제397조의2(회사 기회 유용 금지) 및 제398조(자기 거래 금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. 2) 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송, 수신하는 통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. 3) 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 결의권을 행사하지 못 한다. 제31조 (이사의 직무) 1) 대표이사는 당 회사를 대표하고 업무를 총괄한다. 2) 부사장, 전무, 상무 및 이사는 사장을 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 이 회사의 업무를 집행하며 대표이사 사장의 유고시에는 위 순서로 그 직무를 대행한다. 제31조 1 (이사의 의무) 1) 이사는 법령과 정관의 규정에 따라 선량한 관리자의 주의로서 회사를 위하여 그 직무를 수행하여야 한다. 2) 이사는 회사에 현저하게 손해를 미칠 염려가 있는 사실을 발견한 때에는 즉시 이를 감사에게 보고하여야 한다. 3) 이사는 재임 중뿐만 아니라 퇴임 후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니 된다. 이사회 운영규정 제4조(권한) 1. 이사회는 법령 또는 회사 정관에서 정한 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. 2. 이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제7조(결의방법) 1. 이사는 각 1개의 의결권을 갖는다. 2. 이사회의 결의는 다음 각호에 따른다. ① 제8조 3항 바목 및 사목 : 이사 전원 및 감사의 출석과 출석이사 전원 찬성 ② 제8조 1항 다목, 마목 내지 사목, 타목 및 3항 나목 내지 마목 : 재적이사 과반수 의 출석과 출석이사 과반수 찬성으로 하되 사외이사가 출석하여 찬성해야 한다. ③ 제1호 및 2호 외의 사항 : 재적이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수 찬성 3. 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못하며 의결권의 수에 산입하지 않는다. 4. 이사회의 의결권은 대리하지 못한다. 제8조(의결사항) 이사회는 다음 사항을 심의?의결한다. 1. 상법상 규정된 다음 각 목에 관련된 사항 가) 주주총회의 소집 나) 대표이사의 선임 및 해임과 공동대표의 결정 다) 중요한 자산의 처분 및 양도, 대규모 재산의 차입, 지배인의 선임?해임, 지점의 설치?이전?폐지 등 회사의 업무집행 라) 주주총회에 대한 의안의 제안 마) 이사회 내 위원회의 설치와 그 위원의 선임 및 해임 바) 이사의 경업거래(競業去來)의 승인 및 경업의 경우 개입권(介入權)의 행사 사) 이사의 자기거래(自己去來)의 승인 아) 신주발행사항의 결정 자) 준비금의 자본전입 차) 사채의 모집 카) 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행 타) 간이합병 간이분할합병 소규모합병 소규모분할합병의 승인 2. 정관상 규정된 사항 가운데 위 제1항에서 정하는 사항 외에 다음 각 목에 관련된 사항 가) 국내외 지점, 출장소, 사무소 및 현지법인의 설립 나) 주식매수선택권의 부여 다) 명의개서대리인에 관한 사항 라) 주주명부 폐쇄 및 기준일을 정하는 사항 3. 제1항 및 제2항에서 정하는 사항 외의 다음 각 목에 관련된 사항 가) 중요한 내부규정의 제정 및 개폐에 관한 사항 나) 단일규모의 신규 투자, 신규 자산의 취득 등과 관련해서 직전 사업연도 자산총액의 100분의 10이상에 해당하는 사항 다) 직전 사업연도 자기자본의 100분의 10 이상의 담보제공(타인을 위하여 담보를 제공하는 경우에 한함) 또는 채무보증에 관한 사항 라) 직전 사업연도 자기자본의 100분의 10 이상의 타인에 대한 금전의 가지급 및 금전 또는 유가증권의 대여(당해사업연도의 누계금액)에 관한 사항. 마) 직전 사업연도 자산총액의 100분의 10이상의 타법인 출자 또는 출자지분의 처분에 대한 사항. 바) 최대주주 및 그 특수관계인(자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제8조에서 규정하는 특수관계인. 이하 “최대주주 등”)및 주요주주(지분율 10% 이상 주주. 이하 같다)를 상대방으로 하거나 그 최대주주 등 및 주요주주를 위하여 금전 또는 유가증권의 가지급 및 대여, 부동산, 동산 또는 유가증권 기타 재산의 담보제공, 금전채무의 지급보증, 출자, 유가증권의 매수 또는 매도, 부동산의 매수, 매도 또는 임대차 등의 거래를 하는 경우 사) 최대주주 등과 영업상 거래를 위하여 거래조건을 정하거나 변경할 경우 아) 자기주식 취득에 대한 사항 자) 이사회운영에 관한 사항 4. 기타 법령, 정관 및 주주총회에서 위임받은 사항과 이사회에서 필요하다고 인정하는 사항 나. 중요의결사항 동사는 보고서 제출일 현재 사외이사를 선임하고 있습니다.다. 이사회 내 위원회당사는 이사회 내에 위원회가 구성되어 있지 않습니다.라. 이사의 독립성당사 경영의 중요한 의사 결정과 업무 집행은 이사회의 심의 및 결정을 통하여 이루어지고있습니다. 또한 당사는 대주주 등의 독단적인 경영과 이로 인한 소액주주의 이익 침해가 발생하지 않도록 이사회 운영규정을 제정하여 성실히 준수하고 있습니다. 회차 개최일자 의안내용 가결 여부 사내이사 사외이사 박원규 김중균 김화업 박정재 신승규 신준호 박간 (참석율: 100%) 가/부 (참석율: 86%) 가/부 (참석율: 60%) 가/부 (참석율: 75%) 가/부 (참석율: 50%) 가/부 (참석율: 50%) 가/부 (참석율: 0%) 가/부 1 2018.01.03 센그룹 지식정보타운 G10 컨소시엄 참가 건 가결 참석 가 참석 가 참석 가 - - - - - - 2 2018.02.02 ㈜에스엔티씨와의 합병 보고주주총회 갈음 건 가결 참석 가 참석 가 참석 가 - - - - - - 3 2018.02.26 시큐센 제7기 재무제표 승인건 가결 참석 가 참석 가 불참 - - - - - - - 4 2018.02.26 시큐센 에스엔티씨 합병관련 채무 인수 건 가결 참석 가 참석 가 참석 가 - - - - - - 5 2018.03.12 시큐센 제7기 정기주주총회 개최 건 가결 참석 가 참석 가 불참 - - - - - - - 6 2018.06.29 기존 코넥스 지정자문인 해지 및 신규 지정자문인 선임 가결 참석 가 참석 가 사임 참석 가 참석 가 불참 - 7 2018.08.14 과천 지식정보타운 입주를 위한 PFV 지분참여 가결 참석 가 불참 - 참석 가 불참 - 참석 가 8 2018.09.06 시큐센 임시주주총회 개최의 건 가결 참석 가 사임 참석 가 사임 불참 - 9 2018.09.21 제 3자 배정 기명식 전환우선주 발행의 건 가결 참석 가 불참 - 참석 가 ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 - 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_02_감사_교육_실시현황 감사 교육실시 현황 교육일자 교육실시주체 주요 교육내용 - - - - - - ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_02_감사_지원조직_현황 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 - - - - - - - - ◆click◆『준법지원인 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 배제여부 해당사항 없습니다. 정관 제23조(이사의 선임) 제23조 (이사 및 감사의 선임) 1) 이사와 감사는 주주총회에서 선임한다. 이사와 감사의 선임을 위한 의안은 구분하여 의결하여야 한다. 2) 이사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1 이상의 수로 하여야 한다. 3) 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 수는 합산한다. 4) 2인 이상의 이사를 선임하는 경우 상법 제382조의2에서 규정하는 집중투표제는 적용하지 아니한다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부 동사는 청구서 제출일 현재 정관에 따라 서면투표제를 허용하고 있습니다. 정관 제20조 (의결권 등) 1) 주주는 대리인으로 하여금 의결권을 행사할 수 있다. 대리인이 의결권을 행사함에는 표결 전에 그 권한을 증명하는 서면을 의장에게 제출하여야 한다. 2) 주주의 의결권은 1주마다 1개로 한다. 다. 소수주주권의 행사여부해당사항 없습니다. 라. 경영권 경쟁 해당사항 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 (주)아이티센 본인 보통주 440,000 30.00 571,500 31.73 - 박원규 임원 보통주 306,000 20.87 306,000 16.99 - 신준호 임원 보통주 150,000 10.23 150,000 8.33 - 계 보통주 896,000 61.10 1,027,500 57.05 - - - - - - - ※ 2017년 12월 11일 제2회 전환사채 일부의 주식 전환으로 발행주식 총수가 1,315,294주에서 1,466,540주로 변동되어 지분율 산정 내용이 변동※ 2018년 2월 1일 에스엔티씨와 합병으로 인한 131,500주 발행으로 1,598,040주로 변동 ※ 2018년 10월 30일 제2회 전환사채의 주식 전환으로 발행주식 총수가 변동 되었습니다. 최대주주의 주요경력 및 개요 ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl 33_최대주주가단체인경우 (1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보 명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자) 성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%) (주)아이티센 3,341 박진국 0.1 - - 강진모 17.14 - - - - - - * 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 지분율을 기재 ◆click◆『공시대상기간 중 법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 성명 또는 지분율 변동이 있는경우』 삽입 11011#*성명또는지분율변동인경우.dsl (2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황 (단위 : 백만원) 구 분 법인 또는 단체의 명칭 주식회사 아이티센 자산총계 123,439 부채총계 86,783 자본총계 36,655 매출액 117,544 영업이익 715 당기순이익 1,448 ※ 2018년말 별도 감사보고서 기준. (3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용 당사 최대주주인 (주)아이티센은 2005년 5월 10일 설립되었으며, 2014년 12월 23일 발행주식이 코스닥시장에 상장되었습니다. 사업 부문은 크게 IT 서비스 사업분야에서 솔루션공급,시스템통합(System Integration) 및 유지·보수 사업을 중심으로 구성되어 있는 기업입니다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 주식회사 아이티센 571,500 31.73% - 박원규 306,000 16.99% - 신준호 150,000 8.33% - 중소기업은행(브레인) 106,524 5.91% 전환우선주 우리사주조합 - - - ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 72 81.81 194,613 10.80 VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 박원규 남 1970.01 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 1995~2001 한국컴퓨터(주) 2001~2012 소프트포럼(주) 2012~2015 바른소프트기술(주) 사장 2015~ 현재 ㈜시큐센 306,000 - 계열사 임원 4년 2022.03.26 신준호 남 1971.09 사내이사 등기임원 상근 생체인식 총괄 2000~2002 ㈜웰텍정보통신 2002~2012 ㈜디젠트 2012~2015 ㈜시큐에프엔 대표이사 2015~ 현재 ㈜시큐센 150,000 - 계열사 임원 4년 2021.03.28 박정재 남 1974.01 사내이사 등기임원 상근 관리업무 2002~2006 롯데쇼핑 2008~2013 에스디엔 2014~ 현재 아이티센2017~ 현재 ㈜시큐센 - - 계열사 임원 3년 2021.03.28 박건호 남 1982.08 감사 등기임원 상근 감사 2007 사법시험 합격 2011~2013 대한법률 구조공단 2013~2014 대검찰청 공익법무관 2014~2014 법무법인 양헌 2014~현재 법무법인 충정2017~현재 ㈜시큐센 - - - 3년 2022.03.26 ※ 김화업 , 김중균, 신승규 사내이사는 일신상의 사유로 2018년 내에 사임하였습니다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 영업 및 지원 남 28 - 27 - 55 1.0 1,788,030 32,509 - 영업 및 지원 여 5 - 10 - 15 0.3 344,877 22,991 - 합 계 33 - 37 - 70 0.9 2,132,907 30,470 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 91,666 91,666 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 800,000 - 감사 1 100,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 321,545 64,309 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 314,400 107,800 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 1,145 1,145 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 6,000 6,000 - 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 천원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 주) 이사 및 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항 없습니다. 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 천원 ) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11011#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl 14_주식매수선택권의부여및행사현황 및 행사현황> (단위 : 원) 구 분 인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사 1 3,796 - 사외이사 - - - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 계 1 - - (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 변동수량 미행사수량 행사기간 행사가격 부여 행사 취소 박정재 등기임원 2018.10.23 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 50,000 - - 50,000 2020.10.23~2023.10.22 13,020 이정주 미등기임원 2018.10.23 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 40,000 - - 40,000 2020.10.23~2023.10.22 13,020 이지연 직원 2018.10.23 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 15,000 - - 15,000 2020.10.23~2023.10.22 13,020 김민교 직원 2018.10.23 신주교부 , 자기주식교부 , 차액보상 보통주 30,000 - - 30,000 2020.10.23~2023.10.22 13,020 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사의 현황 구분 당기 전기 비고 지배기업 (주)아이티센 (주)아이티센 기타특수관계자 (주)소프트센 (주)소프트센 (주)아이티센이 지배 (주)굿센 (주)굿센 (주)아이티센이 지배 (주)소프트아이텍 - (주)굿센의 관계기업 (주)콤텍시스템 - (주)아이티센이 지배 (주)콤텍정보통신 - 콤텍시스템(주)이 지배 - (주)에스엔티씨 (주)아이티센이 지배 임직원 임직원 ※ (주)아이티센이 보유한 (주)시큐센의 지분율 31.73% 나. 계열사간 임원 겸직 현황 성명 회사 직책 상근여부 강진모 (주)아이티센 이사 상근 (주)굿센 이사 상근 이경일 (주)아이티센 이사 상근 (주)소프트센 이사 상근 (주)굿센 이사 상근 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 다. 타법인출자 현황당사는 소규모기업으로 기재하지 않습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 가. 가지급금 · 대여금(증권 대여 포함) 및 가수금 내역 (단위 : 천원) 구분 성 명 (법인명) 관계 보고서 제출일 현재 잔액 2018연도 (제8기) 2017연도 (제7기) 2016연도 (제6기) 증가 감소 증가 감소 증가 감소 대여금 김제호 임원 - - - - 8,333 10,000 1,667 신준호 임원 3,333 - 6,667 - 206,667 20,000 3,333 직원 직원 2,084 11,250 - 26,667 58,500 18,083 가수금 신준호 임원 - - - - - - - 이해관계자 자금거래는 투자자 및 주주에 손해는 물론 부의 이전 문제를 야기 시킬 수 있습니다. 이에 동사는 특수관계인의 거래는 반드시 이사회에 보고·승인을 받도록 하였으며 상법 등 관계 법령에서 허용하는 금액 이내에 대해서만 대여금을 지급하고 있습니다. 또한 감사가 최대주주 및 그 특수관계인의 거래나 대여금 발생 시 의견을 진술하여 비정상적인 거래의 발생 방지를 위하여 노력하고 있습니다. 나. 담보제공 내역 동사는 사업보고서 제출일 현재까지 이해관계자 등에게 담보를 제공한 내역은 없습니다. 다. 채무보증 내역 동사는 사업보고서 제출일 현재까지 이해관계자 등에게 채무를 보증한 내역이 없습니다. 라. 매출·매입거래 (단위 : 천원) 구 분 성 명(법인명) 관계 18연도 17연도 금액 금액 매출 (주)아이티센 지배기업 927,680 1,621,163 (주)소프트센 기타특수관계자 93,856 - (주)굿센 74,569 - (주)소프트아이텍 324,313 - (주)콤텍시스템 70,000 - (주)콤텍정보통신 70,000 - (주)에스엔티씨 - 300,000 이자수익 임직원 기타특수관계자 2,872 25,728 매입 (주)아이티센 지배기업 11,560 - ㈜소프트센 기타특수관계자 19,761 46,109 무형자산취득 (주)아이티센 지배기업 - 200,000 판관비 (주)아이티센 지배기업 144,504 184,466 (주)굿센 기타특수관계자 33,170 - 임직원 기타특수관계자 - 8,937 마. 증권 등 매수 또는 매도 내역 사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 바. 부동산 매매 및 임대차 내역 (1) 부동산 매매 내역 사업보고서 제출일 현재 부동산 매매 내역은 없습니다. (2) 부동산 임대차 내역 (단위 :천원) 성 명 (법인명) 관계 종류 소재지 수량 (면적) 18연도 17연도 비 고 임대 임차 임대 임차 ㈜아이티센 지배회사 건물 (06710) 서울 서초구 반포대로 13 (서초동, 아이티센빌딩) 2F 291.01㎡ (88.18평) - 50,000 50,000 - 주) 회사는 지배회사인 ㈜아이티센과 부동산 임대차계약을 통하여 서울 서초구 소재 사옥의 2층 중 일부를 임차하 여 사용하고 있습니다. 사. 차입금 내역 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경사항 및 주주총회 현황가. 공시사항의 진행, 변경상황해당사항 없습니다.나. 주주총회 의사록 요약 개최일자 의안내용 가결여부 비고 2019-03-26 제 8기 정기주주총회 제 1 호 의안: 제 8기(2018.01.01~2018.12.31) 재무제표 승인의 건 제 2 호 의안: 정관 일부 변경의 건 제 3 호 의안: 사내이사 박원규 재선임의 건제 4 호 의안: 감사 박건호 재선임의 건제 5 호 의안: 이사 보수한도 승인의 건제 6 호 의안: 감사 보수한도 승인의 건 가결 2018-10-23 제 8기 임시주주총회제 1호의안 : 정관 일부 변경의 건 제 2호의안 : 주식매수선택권 부여의 건제 3호의안 : 사외이사 박간 신규 선임의 건 가결 2018-03-28 제 7기 정기주주총회1. 제7기(2017.01.01~2017.12.31) 재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건 3. 사내이사 선임의 건 4. 이사 보수한도액 승인의 건 5. 감사 보수한도액 승인의 건 가결 2017-03-23 제 6기 정기주주총회1. 제6기(2016.01.01~2016.12.31) 재무제표 승인의 건 2. 정관 일부 변경의 건3. 사내이사 선임의 건 4. 임원퇴직금 지급규정 변경 승인의 건 5. 이사 보수한도액 승인의 건 6. 감사 보수한도액 승인의 건 가결 2016-03-31 제 5기 정기주주총회1. 제5기(2015.01.01~2015.12.31) 재무제표, 손익계산서 승인의 건2. 정관일부 변경의 건(공고방법_홈페이지 주소변경)3. 사내이사 박원규 재선임의 건4. 임원퇴직금 지급규정 변경 승인의 건5. 이사보수한도액 승인의 건6. 감사보수한도액 승인의 건 가결 2016-11-01 임시주주총회 개최1. 정관일부 변경의 권(수권주식수 변경)2. 감사 변경의 건 가결 2. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건 등 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음·수표 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 - 회사가 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 제공자 보증처 보증금액 내용 지급보증 아이티센 기업은행 1,056,000 대출지급보증 지급보증 기술보증기금 기업은행 720,000 대출지급보증 이행보증 서울보증보험 기타 426,634 계약이행보증 이행보증 소프트웨어공제조합 기타 710,546 계약이행보증 등 합계 2,913,179 - 회사가 금융기관 등과 체결한 중요한 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금융기관명 약정한도액 실행금액 운전자금대출 기업은행 300,000 - 운전자금대출 기업은행 500,000 - 운전자금대출 기업은행 800,000 800,000 합계 1,600,000 800,000 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없습니다.사. 세무조사해당사항 없습니다.3. 제재현황 등 그 밖의 사항가. 제재현황해당사항 없습니다.나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항해당사항 없습니다.다. 중소기업 기준 검토표 fy18_중소기업기준표_시큐센_page_1.jpg fy18_중소기업기준표_시큐센_page_1 fy18_중소기업기준표_시큐센_page_2.jpg fy18_중소기업기준표_시큐센_page_2 5. 외국지주회사의 자회사 현황 해당사항 없습니다.6. 합병에 관한 사항 1. 주식회사 시큐센과 바른소프트기술 주식회사 양사는 2015년 8월 10일자 이사회결의 및 2015년 9월 9일자 주주총회의 합병승인을 통해 2015년 10월 12일자로 합병하였으며, 회사명을 주식회사 시큐센으로 변경하였습니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 바른소프트기술 주식회사가 피합병회사인 주식회사 시큐센을 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 4주를 발행하였습니다. 그러나 회계상으로는 주식회사 시큐센이 바른소프트기술 주식회사를 매수하는 역합병 형태의 사업결합 회계처리 하였습니다. [합병, 피합병 회사개요] 구분 회사명 대표이사 영업개황 합병회사 바른소프트기술(주) 박원규 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 피합병회사 ㈜시큐센 김제호 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 1) 합병의 시기 및 목적 - 합병의 시기 : 2015년 10월 12일(합병기일) - 합병의 목적 : (주)시큐센의 모바일보안서비스 기업으로의 지속적인 성장을 꾀하기 위함 2) 합병대상회사 및 합병의 방법 - 합병회사 : 바른소프트기술(주) - 피합병회사 : (주)시큐센 - 합병방법 : 피합병회사 흡수합병 후 사업목적 존속 3) 합병조건(합병비율, 합병교부금 등) - 합병비율 : 피합병회사((주)시큐센)의 보통주식 1주당 합병회사(바른소프트기술(주))의 보통주 4주를 교부하기로 함 (1:4비율) - 합병교부금 : 피합병회사 보통주식 1주당 합병회사 4주의 비율에 의한 교부금 지급 4) 합병시 발행한 주식의 종류 및 수량 - 합병시 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 합병시 발행한 주식의 수량 : 490,000주 신주발행 5) 합병후 최초 결산확정일 - 최초 결산확정일 : 2015년 12월 31일 6) 합병전 양법인 3개년 요약재무제표 (단위 : 백만원 ) 항목 2015.12.31 합병후법인 직전 1년(2014년) 직전 2년(2013년) 직전 3년(2012년) 바른소프트기술(주) ㈜시큐센 바른소프트기술(주) ㈜시큐센 바른소프트기술(주) ㈜시큐센 총자산 6,252 4,504 489 3,049 183 1,830 135 자본금 640 318 120 300 40 200 100 자본총계 2,816 1,247 (229) 726 (255) 344 (73) 부채총계 3,436 3,257 718 2,314 438 1,486 208 매출액 1,975 3,450 54 3,720 33 2,090 - 영업이익 (483) 259 (158) 284 (180) 112 (173) 법인세비용차감전계속사업이익 (927) 214 (170) 296 (182) 113 (173) 당기순이익 (927) 214 (170) 296 (182) 113 (173) 주당순이익(원) (1,618) 337 (1,501) 633 (9,082) 284 (8,653) 영업활동 현금흐름 (176) 52 (254) 86 - - - 전체 현금흐름 823 341 227 227 - - - 2. 주식회사 시큐센과 주식회사 에스엔티씨 양사는 2017년 11월 27일자 이사회결의를 통해 소규모합병을 결의함으로써 2018년 2월 1일자로 합병하였습니다. 합병은 주식회사 시큐센이 주식회사 에스엔티씨를 을 흡수합병하는 형식으로 합병비율은 주식회사 시큐센 : 주식회사 에스엔티씨 = 1 : 4.488055 입니다. [합병, 피합병 회사개요] 구분 회사명 대표이사 영업개황 합병회사 주식회사 시큐센 박원규 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 피합병회사 주식회사 에스엔티씨 이정주 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 1) 합병의 시기 및 목적 - 합병의 시기 : 2018년 2월 1일(합병기일) - 합병의 목적 : 합병을 통하여 경영효율성을 증대하고 사업간 시너지 효과를 높임으로써 주주가치를 제고 2) 합병대상회사 및 합병의 방법 - 합병회사 : 주식회사 시큐센 - 피합병회사 : 주식회사 에스엔티씨 - 합병방법 : 소규모합병으로 피합병회사가 흡수합병 후 사업목적 존속 3) 합병조건(합병비율, 합병교부금 등) - 합병비율 : 합병비율은 주식회사 시큐센 : 주식회사 에스엔티씨 = 1 : 4.488055 - 합병교부금 : 주식회사 시큐센이 주식회사 에스엔티씨를 흡수합병 함에 있어 피합병회사인 주식회사 에스엔티씨의 주주에게 합병비율에 따른 합병주식의 교부와 단주 매각대금 지급 외에 별도의 합병 교부금 지급은 없음 4) 합병시 발행한 주식의 종류 및 수량 - 합병시 발행한 주식의 종류 : 기명식 보통주식 - 합병시 발행한 주식의 수량 : 131,500주 신주발행 5) 합병후 최초 결산확정일 - 최초 결산확정일 : 2018년 12월 31일 (단위:원) 구분 합병 전 합병 후 (추정) 2018년 말 주식회사 시큐센 주식회사 에스엔티씨 유동자산 2,250,235,460 1,358,900,073 3,609,135,533 5,874,055,106 비유동자산 3,197,300,992 465,740,281 3,663,041,273 3,006,470,552 자산총계 5,447,536,452 1,824,640,354 7,272,176,806 8,880,525,658 유동부채 3,005,908,592 1,538,240,514 4,544,149,106 3,237,855,872 비유동부채 1,004,353,851 0 1,004,353,851 3,606,674,692 부채총계 4,010,262,443 1,538,240,514 5,548,502,957 6,844,530,564 자본금 640,000,000 200,000,000 705,750,000 803,038,000 자본 총계 1,437,274,009 286,399,840 1,723,673,849 2,035,995,094 주1) 양사의 자산 및 부채 장부금액은 2017년 9월 30일 재무제표 기준이며, 상기 합병 후 재무상태표는 개략적 단순합산하여 작성된 자료로써 실제 합병회계처리가 되는 합병기일 전 날 기준으로 작성될 재무상태표와는 차이가 발생할 수 있습니다.주2) 2017년 9월 30일 기준 주식회사 시큐센의 발행주식총수는 1,315,294주입니다. 액면가 500원을 기준으로 자본금의 증가를 산출하였으며, 합병가액 산정 시 주식회사 시큐센의 기준 주가인 7,183원을 기준으로 주식발행초과금을 산출하였습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.