라온로보틱스 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 21 기 2020년 12월 31일 현재
제 20 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 라온테크

1. 일반사항

(1) 당사의 개요 가. 설립년월일 : 2000년 3월 14일 나. 사 업 목 적 : 산업용로봇 및 지능형로봇 제조 및 판매업 다. 본점소재지 : 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4 (고색동) 라. 코넥스 상장일: 2015년 12월 15일 마. 대 표 이 사 : 김 원 경 (2) 주주현황 당기말 현재 각 주주별 주식분포 현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수	금 액(원)	지분율(%)

김원경	1,039,516	519,758,000	23.78%

최정윤	500,000	250,000,000	11.44%

오진호	339,000	169,500,000	7.76%

최우형	45,000	22,500,000	1.03%

기타	2,447,489	1,223,744,500	55.99%

(보통주 소계)	4,371,005	2,185,502,500	100.00%

2. 중요한 회계정책

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1 재무제표 작성 기준

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에 서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'개정 - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.

- 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미

- 연기할 수 있는 권리가 보고기간종료일 현재 존재해야 함

- 기업이 연기할 수 있는 권리를 행사할 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음

- 전환가능부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 재무보고를 위한 개념체계 참조

동 개정사항의 목적은 1989년에 발표된 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'를 2018년 3월에 발표된 '재무보고를 위한 개념체계'의 참조로 변경시, 유의적인 요구사항의 변경이 없도록 하는데 있습니다. 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 또는 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 범위인 부채와 우발부채에서 day 2 손익이 발생하지 않도록, 기업회계기준서 제1103호의 인식 원칙에 예외를 추가하였습니다. 아울러 재무보고를 위한 개념체계 변경의 영향이 없도록,기업회계기준서 제1103호의 우발자산 관련 지침을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 전진 적용합니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용전의 매각금액

동 개정사항의 목적은 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 동안 발생하는 재화의 순매각가액을 원가에서 차감하지 않도록 하는데 있습니다. 대신에, 기업은 그러한 품목을 판매하여 얻은 수익과 품목을 생산하는데 드는 원가를 각각 당기손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간이나 그 후에 경영진이 의도하는 방식으로 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르는 유형자산에 대해서 소급 적용하여야 합니다. 해당 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 개정 -손실부담계약의 의무이행 원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용됩니다. 회사는 이 개정 기준서를 최초로 적용하는 연차 보고기간 초에 모든 의무를 아직 이행하지 않은 계약에 적용할 것입니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

①기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

개정 기준서는 종속기업이 기업회계기준서 제1001호 한국채택국제회계기준의 최초채택 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 경우 종속기업이 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업이 보고한 금액을 사용하여 누적환산차이를 측정할 수 있도록 허용합니다. 이 개정사항은 동 기준서 문단 D16(1)을 적용하기로 선택한 관계기업 또는 조인트 벤처에도 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 새로운 금융부채나 변경된 금융부채의 조건이 기존의 금융부채의 조건과 실질적으로 다른지를 평가할 때 기업이 포함하는 수수료를 명확히 합니다. 이러한 수수료에는 채권자와 채무자 간에 지급하거나 수취한 수수료와 채권자와 채무자가 서로를 대신하여 지급하거나 수취한 수수료만 포함됩니다. 기업은 동 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 시행일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후에 변경되거나 교환되는 금융부채에 동 개정사항을 적용할 것입니다. 동 개정사항은 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익 에 포 함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용 으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총 평균법 (미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

기타유형자산	5년

사용권자산	2~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

개발비	10년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사의 생산장비 개발 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 미만의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.(2) 용역의 제공 용역과 관련된 수익은 계약의 실질에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2021년 2월 15일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동할 경우, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(23,305)	(24,800)	(23,305)	(24,800)

하락 시	23,305	24,800	23,305	24,800

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	926,974	1,777,509

단기금융상품	-	30,000

매출채권및기타채권	7,477,794	2,208,684

기타유동채권	10,000	-

기타비유동채권	26,409	26,409

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	7,378,457	2,094,318

연체됐으나 손상되지 않은 채권	66,000	17,725

3개월 이하	-	-

소 계	7,444,457	2,112,043

손상채권	-	-

합 계	7,444,457	2,112,043

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

- 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가 측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당기말및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손상은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	5,962,445	-	-	-

기타유동부채	294,529	-	-	-

기타금융부채	-	-	582,180	-

리스부채	10,592	23,708	29,447	16,024

차입금	2,397,123	3,274,722	1,257,151	3,569,475

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	1,729,956	-	-	-

기타유동부채	16,592	-	-	-

기타금융부채	-	-	424,679	-

리스부채	11,574	34,536	26,283	28,695

차입금	1,101,308	2,847,523	2,040,396	4,889,351

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채 (A)	20,294,075	15,457,884

자 본 (B)	4,497,966	3,297,046

부채비율 (A/B)	451%	469%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	927,703	1,778,743

단기금융상품	-	30,000

매출채권및기타채권	7,477,794	2,208,684

기타유동채권	10,000	-

기타비유동채권	26,409	26,409

합 계	8,441,906	4,043,836

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	5,866,712	1,729,956

기타금융부채	582,180	424,679

차입금	10,161,900	10,235,000

합 계	16,610,792	12,389,635

(*) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	3,595	6,892

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	289,761	352,765

외화손익	437	(532)

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산

현금	729	1,233

보통예금	926,974	1,777,509

합 계	927,703	1,778,742

단기금융자산

정기예금	-	30,000

합 계	-	30,000

9. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,444,457	2,112,044

대손충당금	-	-

매출채권(순액)	7,444,457	2,112,044

10. 기타채권 당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동금융자산

미수금	33,337	96,641

임차보증금	10,000	-

합 계	43,337	96,641

기타비유동금융자산

기타보증금	26,409	26,409

합 계	26,409	26,409

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	2,753	913

선급비용	57,708	65,658

저축성보험	-	133,846

합 계	60,461	200,417

기타비유동자산

저축성보험	360,305	271,646

합 계	360,305	271,646

12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	3,943,014	2,896,912

재공품평가충당금	(63,333)	(78,798)

원재료	1,757,097	925,786

원재료평가충당금	(280,541)	(229,778)

합 계	5,356,237	3,514,122

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	5,120,357	-	5,120,357	5,120,357	-	5,120,357

건물	4,456,650	(461,966)	3,994,684	4,456,650	(350,602)	4,106,048

기계장치	411,482	(226,836)	184,646	411,482	(191,236)	220,246

차량운반구	180,303	(161,901)	18,402	180,303	(132,927)	47,375

공구와기구	233,279	(75,723)	157,556	111,624	(52,908)	58,716

비품	590,619	(489,297)	101,322	557,920	(419,503)	138,417

시설장치	722,698	(552,496)	170,202	587,198	(371,891)	215,307

합 계	11,715,388	(1,968,219)	9,747,169	11,425,534	(1,519,067)	9,906,467

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	감가상각비	합 계

토지	5,120,357	-	-	5,120,357

건물	4,106,048	-	(111,364)	3,994,684

기계장치	220,246	-	(35,600)	184,646

차량운반구	47,375	-	(28,973)	18,402

공구와기구	58,716	121,655	(22,815)	157,556

비품	138,418	32,698	(69,794)	101,322

시설장치	215,307	135,500	(180,605)	170,202

합 계	9,906,467	289,853	(449,151)	9,747,169

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	감가상각비	합 계

토지	5,120,357	-	-	5,120,357

건물	4,217,413	-	(111,364)	4,106,048

기계장치	146,645	104,000	(30,400)	220,246

차량운반구	80,428	-	(33,053)	47,375

공구와기구	77,944	-	(19,228)	58,716

비품	170,330	36,312	(68,224)	138,418

시설장치	332,745	-	(117,438)	215,307

합 계	10,145,862	140,312	(379,707)	9,906,467

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당 기	전 기

매출원가	336,119	262,909

판매비와관리비	113,032	116,797

합계	449,151	379,707

(4) 회사의 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 33 참조).

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	20,609	(18,844)	1,765	20,609	(16,104)	4,505

소프트웨어	425,212	(289,211)	136,001	380,154	(226,197)	153,956

회원권	106,495	-	106,495	106,495	-	106,495

합 계	552,316	(308,055)	244,261	507,258	(242,031)	264,957

(2) 당기 와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	기말장부금액

산업재산권	4,505	-	-	(2,740)	1,765

소프트웨어	153,956	45,059	-	(63,014)	136,001

회원권	106,495	-	-	-	106,495

합 계	264,957	45,059	-	(65,754)	244,261

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	기말장부금액

산업재산권	7,857	-	-	(3,352)	4,505

소프트웨어	214,940	-	-	(60,983)	153,956

회원권	106,495	-	-	-	106,495

합 계	329,292	-	-	(64,335)	264,957

(3) 회사의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.

15. 사용권자산 ( 1) 리스계약 회사는 차 량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다. (2) 당기 기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	99,460	127,732

증가/변경	32,570	23,106

감가상각	(54,397)	(51,378)

보고기간말 금액	77,632	99,460

(3) 당기 중 리스 계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비	54,397	51,378

리스부채의 이자비용	3,605	4,235

리스료 - 단기 리스	6,800	-

리스료 - 소액 기초자산 리스	10,946	10,520

손익계산서에 인식된 총 금액	75,748	66,133

16. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타부채

매입채무	5,516,800	1,456,202

미지급금	337,485	148,487

미지급비용	108,160	125,267

기타금융부채	-

장기성 미지급금	582,180	424,679

합 계	6,544,625	2,154,635

17. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	2,054,000	1,805,000

유동성장기차입금	3,467,770	1,912,990

소 계	5,521,770	3,717,990

비유동

장기차입금	4,640,130	6,517,010

소 계	4,640,130	6,517,010

총차입금	10,161,900	10,235,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	차입용도

IBK기업은행(*)	2.58%	800,000	800,000	중소자금

2.93%	200,000	200,000	일반자금

신한은행(*)	6.13%	459,000	510,000	일반자금

3.43%	295,000	295,000	일반자금

3.30%	300,000	-	일반자금

합 계	2,054,000	1,805,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 33 참조).

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	만기

IBK기업은행(*1)	1.43%	4,106,000	4,180,000	2027.08.17

3.24%	3,301,900	3,550,000	2024.04.25

국민은행	2.67%	700,000	700,000	2021.12.15

유동성장기부채	-	(3,467,770)	(1,912,990)	-

합 계	4,640,130	6,517,010

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 33 참조).

(4) 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	10,235,000	10,915,000

차입금의 차입	300,000	295,000

차입금의 상환	(373,100)	(975,000)

보고기간말금액	10,161,900	10,235,000

18. 기타유동부채 당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	19,305	16,592

선수금	85,200	-

부가세예수금	190,024	-

합 계	294,529	16,592

19. 판매보증충당부채

당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	274,057	161,344

사용액	(274,057)	(161,344)

추가 충당부채 전입	320,553	274,057

기말	320,553	274,057

20. 확정급여부채(1) 확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,082,572	2,864,161

사외적립자산의 공정가치	(189,875)	(187,650)

재무상태표상 순확정급여부채	2,892,697	2,676,511

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	2,864,161	2,585,810

당기근무원가	522,117	478,624

이자비용	34,921	36,081

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	81,201

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(200,874)	(66,428)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	29,220	(19,985)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(166,973)	(231,142)

보고기간말 금액	3,082,572	2,864,161

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	187,650	155,599

이자수익	4,463	4,257

기여금 납부액	-	30,000

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(2,238)	(2,206)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	189,875	187,650

(4) 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.58%	2.28%

임금상승률	5.60%	6.20%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	(188,896)	227,217

임금상승률	1% 증가/감소	218,090	(185,658)

주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 다른 가정은 일정하다는 조건 하에 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 12.33년입니다.

21. 리스부채

(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	34,299	46,110

비유동부채	45,471	54,979

합 계	79,770	101,089

(2) 당기중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	101,088	127,732

증가/변경	28,965	23,106

이자비용	3,605	4,235

지급	(53,888)	(53,984)

보고기간말 금액	79,770	101,089

(3)당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합계

리스부채	3,851	6,740	23,708	45,471	79,770

회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

22. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2020년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 4,371,005주입니다.

(2) 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다. 당기 중 주식매수선택권의 행사로 인하여 97,214 천원이 증가하였습니다.

23. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식(*)	(157)	(157)

주식선택권	89,292	20,398

합 계	89,135	20,241

(*) 2017년 6월 7일 무상증자시 발생한 단주(19주) 매입분입니다.

24. 결손금

(1) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 당기의 결손금처리계산서는 2021년 3월 30일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리확정일: 2020년 3월 27일).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

미처리결손금	(6,037,102)	(7,051,264)

전기이월미처리결손금	(7,051,264)	(5,622,353)

보험수리적손익	169,416	3,005

당기순이익(손실)	844,746	(1,431,915)

결손금처리액	-	-

차기이월미처리결손금	(6,037,102)	(7,051,264)

25. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 - 1차	기초	부여	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

전기초(2019.01.01)	161,000	-	-	-	161,000	161,000	2,667

주식선택권 행사	-	-	(62,500)	(4,500)	(67,000)	-	2,667

전기말(2019.12.31)	161,000	-	(62,500)	(4,500)	94,000	94,000	2,667

주식선택권 행사	-	-	(41,300)	-	(41,300)	-	2,667

당기말(2020.12.31)	94,000	-	(41,300)	-	52,700	52,700	2,667

(*) 2016년 3월 30일에 25명에 대하여 행사가격 4,000원으로 162,000주가 부여되었으나 취소 수량(30,000주)과 무상증자(1주당 0.5주비율)로 인하여 198,000주, 행사가격은 주당 2,667원으로 조정 되었습니다.

구 분 - 2차	기초	부여	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

전기말(2019.12.31)	-	-	-	-	-	-	-

부여	-	80,000	-	-	80,000	80,000	5,365

당기말(2020.12.31)	-	80,000	-	-	80,000	80,000	5,365

(*) 2020년 6월 17일에 5명에 대하여 행사가격 5,365원으로 80,000주가 부여되었습니다.

(3) 회사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가방법과 제반가정은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차

평가방법	블랙ㆍ숄즈 모형	이항모형

부여일의 공정가치	217	3,606.26

부여일의 가중평균 주가	3,565	6,250

주가변동성	13.02%	53.352%

기대만기	3년	7년

무위험수익률	1.48%	1.275%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	693	-

판매비와관리비	77,163	-

합 계	77,856	-

26. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	920,256	955,434

퇴직급여	381,643	179,410

복리후생비	192,796	313,430

여비교통비	15,838	53,071

접대비	50,558	47,800

전력비	67,056	64,664

세금과공과금	21,015	25,488

감가상각비	113,032	116,797

수선비	5,622	14,458

보험료	5,657	11,880

차량유지비	15,482	18,333

경상연구개발비	1,566,149	1,946,378

운반비	22,798	9,929

소모품비	11,016	19,488

지급수수료	380,309	323,445

광고선전비	11,028	45,721

무형자산상각비	65,754	64,335

판매보증비	396,608	386,769

기타	141,965	84,382

합 계	4,384,582	4,681,212

27. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(4,757,825)	(99,578)

원재료매입액 등	14,306,681	6,704,454

인건비	2,903,664	2,577,938

복리후생비	436,357	452,603

감가상각비	449,152	379,707

무형자산상각비	65,754	64,335

전력비	228,860	220,846

경상연구개발비	1,566,149	1,946,378

지급수수료	537,041	446,474

외주가공비	466,624	433,416

기타비용	1,143,136	717,320

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	17,345,593	13,843,893

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	3,600	3,600

외환차익	460	-

외화환산이익	266	-

보험차익	-	88,000

잡이익	60,303	11,456

합 계	64,629	103,056

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	289	532

잡손실	38,517	86

합 계	38,806	618

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	3,595	6,892

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	286,156	348,530

리스부채 이자비용	3,605	4,235

합 계	289,761	352,765

30. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

전기법인세의 조정사항	-	-

이연법인세

일시적차이 등에 대한 이연법인세	(51,053)	(22,989)

법인세비용	(51,053)	(22,989)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손실	793,692	(1,454,904)

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	152,612	(320,079)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	145	534

- 이월결손금 공제효과	(160,559)	-

- 일시적차이의 변동	-	(826,230)

- 이연법인세 미인식액 변동 등	(83,049)	803,241

- 기타	39,798	319,545

법인세비용	(51,053)	(22,989)

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세자산

미지급비용	25,385	(3,616)	21,769

재고자산	67,887	7,765	75,652

국고보조금	642,127	(96,993)	545,134

개발비	304,336	(90,664)	213,672

퇴직급여충당부채	630,115	48,051	678,166

감가상각비	17,577	509	18,086

건설중인자산	2,204	(734)	1,470

시설장치	9,228	(3,158)	6,070

대손충당금	-	-	-

판매보증충당금	60,293	10,229	70,522

리스부채	22,239	(4,690)	17,549

이월결손금	987,194	155,087	1,142,281

이월세액공제	137,651	(134,531)	3,120

소 계	2,906,236	(112,745)	2,793,491

이연법인세부채

정부과제개발비	642,127	(96,993)	545,134

퇴직연금운용자산	41,283	490	41,773

사용권자산	21,881	(4,802)	17,079

소 계	705,291	(101,305)	603,986

합 계	2,200,945	(11,440)	2,189,505

이연법인세 미인식 효과	1,750,605	(62,493)	1,688,112

이연법인세자산(부채) 순액	450,340	51,053	501,393

2) 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증감	기말

이연법인세자산

미지급비용	25,542	(157)	25,385

재고자산	46,597	21,290	67,887

국고보조금	741,520	(99,393)	642,127

개발비	422,751	(118,415)	304,336

퇴직급여충당부채	568,878	61,237	630,115

감가상각비	13,772	3,805	17,577

건설중인자산	2,939	(735)	2,204

시설장치	12,385	(3,157)	9,228

대손충당금	-	-	-

판매보증충당금	35,496	24,797	60,293

리스부채	-	22,239	22,239

이월결손금	-	987,194	987,194

이월세액공제	280,588	(142,937)	137,651

소 계	2,150,468	755,768	2,906,236

이연법인세부채

정부과제개발비	741,520	(99,393)	642,127

퇴직연금운용자산	34,232	7,051	41,283

사용권자산	-	21,881	21,881

소 계	775,752	(70,461)	705,291

합 계	1,374,716	826,230	2,200,945

이연법인세 미인식 효과	947,364	803,241	1,750,605

이연법인세자산(부채) 순액	427,351	22,989	450,340

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,375,462	1,634,222

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	418,029	1,272,014

소 계	2,793,491	2,906,236

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	506,993	608,298

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	96,993	96,993

소 계	603,986	705,291

이연법인세 미인식액	1,688,112	1,750,605

이연법인세자산 순액	501,393	450,340

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기	비 고

차감할 일시적차이의 법인세효과	1,684,992	1,750,605	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	3,120	137,651	미래과세소득의 불확실

31. 주당순이익

기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	844,745,812	(1,431,915,408)

가중평균 유통보통주식수	4,342,845주	4,297,612주

기본주당순이익(손실)	195원	(333)원

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

1) 당기 (단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	366	4,329,686	1,584,665,076

2.20 ~ 12.31	주식매수선택권행사	316	3,000	948,000

9.22 ~ 12.31	주식매수선택권행사	101	38,300	3,868,300

합 계	1,589,481,376

* 가중평균유통보통주식수 : 1,589,481,376 ÷ 366 = 4,342,845

2) 전기 (단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	4,267,186	1,557,522,890

5.1 ~ 12.31	주식매수선택권행사	245	39,000	9,555,000

9.12 ~ 12.31	주식매수선택권행사	111	12,000	1,332,000

12.13 ~ 12.31	주식매수선택권행사	19	11,500	218,500

합 계	1,568,628,390

* 가중평균유통보통주식수 : 1,568,628,390 ÷ 365 = 4,297,612

(3) 희석주당순이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 희석주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

총기본주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	844,745,812원	(1,431,915,408)원

기본주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균보통주식수	4,342,845주	4,297,612주

조정내역

주식선택권(*)

세후 주식보상비용	-	-

잠재적보통주	68,409주	-

희석주당이익(손실) 계산에 사용된 이익(손실)	844,745,812원	(1,431,915,408)원

희석주당이익(손실) 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수	4,411,254주	4,297,612주

희석주당이익(손실)	191원	(333)원

한편, 전기는 보통주청구가능증권의 희석화 효과가 없어 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)이 동일합니다.

32. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	844,746	(1,431,915)

조정:

퇴직급여	557,038	514,704

감가상각비	449,152	379,707

사용권자산상각비	54,397	51,378

재고자산평가손실(환입)	35,298	96,774

무형자산상각비	65,754	64,335

주식보상비용	77,856	-

법인세수익	(51,053)	(22,989)

이자비용	286,156	352,765

외화환산이익	(266)	-

이자수익	(3,595)	(6,892)

판매보증비	320,553	386,769

기타	848	1,128

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(5,269,109)	2,307,847

기타유동자산의 감소(증가)	6,110	(3,314)

재고자산의 감소(증가)	(2,151,469)	1,081,948

매입채무및기타채무의 증가(감소)	4,285,924	(2,820,622)

기타유동부채의 증가(감소)	277,937	(354,598)

판매보증충당부채의 증가(감소)	-	(274,057)

퇴직급의 지급	(166,973)	(231,142)

퇴직연금운용자산의 증가	(4,464)	(34,257)

합 계	(385,160)	57,569

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	1,876,880	1,176,880

공구와기구 취득 관련 미지급금 증가	105,000	-

33. 우발채무와 약정사항 (1) 회사는 판매된 제품에 대해 향후 1년 동안 무상 AS책임을 부담하고 있습니다.

(2) 금융기관과의 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한 도	실행금액	금융기관

중소기업시설자금대출	4,180,000	4,106,000	IBK기업은행

중소기업시설자금대출	3,600,000	3,301,900

중소기업자금대출	800,000	800,000

중소기업자금대출	200,000	200,000

온렌딩대출	-	700,000	국민은행

일반자금대출	459,000	459,000	신한은행

일반자금대출	295,000	295,000

일반자금대출	300,000	300,000

외상채권담보대출	5,500,000	-	KEB하나은행

(3) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

당기말

기술보증기금	대출보증	중소기업은행	760,000	단기차입금

180,000	단기차입금

신한은행	250,750	단기차입금

SGI서울보증	계약이행보증	-	249,944	-

(4) 당기말 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	내역	담보권자

토지 및 건물	9,115,040	9,960,000	차입금약정	IBK기업은행

360,000	차입금약정	신한은행

34. 특수관계자

(1) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

대표이사	연대보증	IBK기업은행	1,578,000	차입약정

국민은행	770,000	차입약정

신한은행	550,800	차입약정

(2) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	660,822	562,817

퇴직급여	95,082	153,392

합 계	755,904	716,209

35. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	18,399,628	12,632,424

합 계	18,399,628	12,632,424

회사의 매출은 모두 국내에서 발생하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A	6,493,108	2,105,691

B	5,624,691	6,725,228

C	2,860,731	1,071,398

D	2,179,095	494,518