라온로보틱스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 19 기 2018년 12월 31일 현재
제 18 기 2017년 12월 31일 현재 (감사받지 아니함)
제 18 기 2017년 1월 1일 현재 (감사받지 아니함)
주식회사 라온테크

1. 일반사항 주식회사라온테크(이하 '회사')는 산업용로봇 및 지능형로봇 제조 및 판매업을 주요 영업목적으로 하여 2000년 3월 14일 설립되어 본격적인 영업을 시작하였으며 당기말 현재 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4(고색동)에 본점을 두고 있습니다. 회사는 2015년 12월 15일 한국거래소 코넥스 시장에 주식을 상장하였습니다.회사의 당기말 현재 자본금은 2,134백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수	금 액(원)	지분율(%)

김원경	1,039,516	519,758,000	24.36%

최정윤	500,000	250,000,000	11.72%

오진호	339,000	169,500,000	7.94%

최우형	45,000	22,500,000	1.05%

기타	2,343,689	1,171,844,500	54.92%

(보통주 소계)	4,267,205	2,133,602,500	100.00%

2. 중요한 회계정책 :2.1 재무제표 작성기준회사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에 제시돼 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이기업회계기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 개정

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험 회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합 니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법(미착품은 개별법)에 의하여 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

기타유형자산	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다 .

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이 자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식(1) 재화의 판매

회사의 생산장비 개발 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 미만의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단하어 재화가 구매자에게 인도되어 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식합니다.(2) 용역의 제공 용역과 관련된 수익은 계약의 실질에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 2.16 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

2.17 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2019년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 :

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비 추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 28 참조).회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4 참조).

(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조).

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5%p 변동할 경우, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(12,227)	(20,660)	(12,227)	(20,660)

하락 시	12,227	20,660	12,227	20,660

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당기말 및 전기말과 전기초 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	2,675,324	766,429	299,307

단기금융상품	1,000	-	-

매출채권및기타채권	4,516,532	6,162,609	8,369,889

기타비유동채권	31,409	236,409	36,408

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. - 매출채권

당기말 및 전기말과 전기초 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

연체되지 않은 채권	4,418,861	5,872,608	8,221,607

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-	-

소 계	4,418,861	5,872,608	8,221,607

손상채권	-	30,910	1,210

합 계	4,418,861	5,903,518	8,222,817

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

- 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가 측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당기말및 전기말과 전기초 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손상은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	4,718,894	-	-	-

기타유동부채	371,191	-	-	-

기타금융부채	-	-	255,170	-

차입금	93,276	1,439,992	479,758	10,647,085

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	4,878,565	-	-	-

기타유동부채	1,099,469	-	-	-

기타금융부채	-	-	314,402	-

차입금	1,913,017	3,233,726	257,538	9,171,001

(단위: 천원)

전기초	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	6,641,517	-	-	-

기타유동부채	969,561	-	-	-

기타금융부채	-	-	204,422	-

차입금	2,690,419	2,616,039	1,526,890	9,394,061

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부 채	18,851,811	21,742,817	23,405,243

자 본	4,562,004	4,911,482	347,945

부채비율	413%	443%	6727%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	2,677,266	768,138	300,723

단기금융상품	1,000	-	-

매출채권및기타채권	4,516,532	6,162,609	8,369,890

기타비유동채권	31,409	236,409	36,409

합 계	7,226,206	7,167,156	8,707,021

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무	4,718,894	4,878,565	6,641,517

기타금융부채	255,170	314,402	204,422

차입금	10,915,000	13,077,398	13,734,326

합 계	15,889,064	18,270,365	20,580,265

(*) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	5,536	2,014

외화손익	(592)	(1,971)

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	413,603	631,912

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

8. 현금및현금성자산과 단기금융상품 당기말 및 전기말과 전기초 현재 현금및현금성자산과 단기금융상품의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산

현금	1,942	1,709	1,416

보통예금	2,675,324	766,429	299,307

합 계	2,677,266	768,138	300,723

단기금융상품

정기예금	1,000	-	-

합 계	1,000	-	-

9. 매출채권 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	4,418,861	5,903,518	8,222,817

대손충당금	-	(30,910)	(1,210)

매출채권(순액)	4,418,861	5,872,608	8,221,607

전기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 31백만원(전기초: 1백만원)입니다.

10. 기타채권 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타유동금융자산

미수수익	-	-	306

미수금	97,670	290,001	147,976

합 계	97,670	290,001	148,282

기타비유동금융자산

임차보증금	5,000	210,000	10,000

기타보증금	26,409	26,409	26,409

합 계	31,409	236,409	36,409

11. 기타자산 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타유동자산

선급금	3,194	37,500	7,840

선급비용	60,063	44,209	71,953

저축성보험상품	122,713	120,000	-

합 계	185,970	201,709	79,793

기타비유동자산

저축성보험상품	405,484	299,517	291,412

합 계	405,484	299,517	291,412

12. 재고자산 당기말 및 전기말과 전기초 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

재공품	3,422,911	8,604,212	4,757,275

재공품평가충당금	(31,609)	(1,771,720)	(2,055,455)

원재료	1,481,735	905,193	875,991

원재료평가충당금	(180,194)	-	(199,090)

합 계	4,692,843	7,737,685	3,378,721

회사는 당기중 재고자산평가손실 (-)59,375천원(전기: 71,132천원)을 인식하였으며 재고자산폐기손실 438,643천원(전기 : 121,272천원)을 인식하였고, 전액 '매출원가'에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	5,120,357	-	5,120,357	5,120,357	-	5,120,357	5,120,357	-	5,120,357

건물	4,456,650	(239,238)	4,217,413	4,446,950	(127,985)	4,318,966	4,246,950	(17,696)	4,229,255

기계장치	307,482	(160,836)	146,645	307,482	(135,636)	171,845	307,482	(110,436)	197,045

차량운반구	180,303	(99,874)	80,428	193,841	(80,134)	113,707	186,934	(51,598)	135,336

공구와기구	111,624	(33,680)	77,944	35,044	(21,816)	13,227	32,064	(18,448)	13,615

비품	521,608	(351,279)	170,330	501,095	(287,759)	213,337	441,264	(226,215)	215,049

시설장치	587,198	(254,452)	332,745	587,198	(137,013)	450,185	587,198	(19,573)	567,624

건설중인자산	-	-	-	13,411	-	13,411	99,991	-	99,991

합 계	11,285,222	(1,139,359)	10,145,862	11,205,378	(790,343)	10,415,035	11,022,240	(443,966)	10,578,272

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	처분및폐기	감가상각비	기타	대체	합 계

토지	5,120,357	-	-	-	-	-	5,120,357

건물	4,318,966	9,700	-	(111,253)	-	-	4,217,413

기계장치	171,845	-	-	(25,200)	-	-	146,645

차량운반구	113,707	-	(2)	(33,277)	-	-	80,428

공구와기구	13,227	76,580	-	(11,864)	-	-	77,944

비품	213,337	20,513	-	(63,520)	-	-	170,330

시설장치	450,185	-	-	(117,440)	-	-	332,745

건설중인자산	13,411	-	-	-	(10,000)	(3,411)	-

합 계	10,415,035	106,793	(2)	(362,554)	(10,000)	(3,411)	10,145,862

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분및폐기	감가상각비	기타	기말장부금액

토지	5,120,357	-	-	-	-	5,120,357

건물	4,229,255	200,000	-	(110,289)	-	4,318,966

기계장치	197,045	-	-	(25,200)	-	171,845

차량운반구	135,336	15,500	(694)	(36,435)	-	113,707

공구와기구	13,615	2,980	-	(3,368)	-	13,227

비품	215,049	59,831	-	(61,543)	-	213,337

시설장치	567,624	-	-	(117,440)	-	450,185

건설중인자산	99,991	-	-	-	(86,581)	13,411

합 계	10,578,272	278,311	(694)	(354,275)	(86,581)	10,415,035

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	248,833	236,466

판매비와관리비	113,721	117,809

합계	362,554	354,275

(4) 회사의 유형자산 중 일부 토지 및 건물에 대해서는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 16 및 31 참조).

(5) 운용리스 이용 내역회사는 일부 유형자산을 취소불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이에 따라 당기 및 전기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료 총액

최소리스료	56,295	139,507

취소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이하	49,825	84,741

1년 초과 ~ 5년 이하	81,398	49,467

합계	131,224	134,208

14. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	20,609	(12,752)	7,857	20,609	(8,700)	11,910	15,107	(4,806)	10,300

소프트웨어	380,154	(165,214)	214,940	360,154	(105,564)	254,590	158,512	(77,999)	80,513

회원권	106,495	-	106,495	-	-	-	-	-	-

합 계	507,258	(177,966)	329,292	380,763	(114,264)	266,500	173,619	(82,805)	90,813

(2) 당기 와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	대체	기말장부금액

산업재산권	11,910	-	-	(4,053)	-	7,857

소프트웨어	254,590	10,000	-	(59,650)	10,000	214,940

회원권	-	106,495	-	-	-	106,495

합 계	266,500	116,495	-	(63,703)	10,000	329,292

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	대체	기말장부금액

산업재산권	10,300	5,503	-	(3,893)	-	11,910

소프트웨어	80,513	201,642	-	(27,565)	-	254,590

합 계	90,813	207,145	-	(31,458)	-	266,500

(3) 회사의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어있습니다.

15. 매입채무 및 기타금융부채 당기말 및 전기말과 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무및기타부채

매입채무	4,115,802	4,624,251	6,224,641

미지급금	475,921	147,781	327,550

미지급비용	127,172	106,533	89,327

기타금융부채

미지급금	255,170	314,402	204,422

합 계	4,974,065	5,192,967	6,845,940

16. 차입금 (1) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동

단기차입금	2,435,000	4,297,398	3,934,326

유동성장기차입금	786,110	1,000,000	1,020,000

소 계	3,221,110	5,297,398	4,954,326

비유동

장기차입금	7,693,890	7,780,000	8,780,000

소 계	7,693,890	7,780,000	8,780,000

총차입금	10,915,000	13,077,398	13,734,326

(2) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	전기초	차입용도

IBK기업은행(*1)	3.09%	800,000	800,000	800,000	중소자금

3.89%	200,000	200,000	-	일반자금

-	-	494,000	-	시설대

우리은행	4.48%	425,000	500,000	560,000	일반자금

-	-	-	269,524	마이너스통장

신한은행	3.83%	510,000	-	-	일반자금

KEB하나은행	4.91%	500,000	-	-	운전자금

-	-	1,803,398	2,204,802	매출채권담보대출

-	-	500,000	-	일반자금

대표이사	-	-	-	100,000	운용자금

합 계	2,435,000	4,297,398	3,934,326

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 31 참조).(3) 당기말 및 전기말과 전기초 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율(%)	당기말	전기말	전기초	만기

IBK기업은행(*1)	2.01	4,180,000	4,180,000	4,180,000	2027.08.17

4.64	3,600,000	3,600,000	3,600,000	2024.04.25

-	-	-	520,000	-

KEB하나은행	3.83	700,000	1,000,000	1,000,000	2021.12.15

국민은행	-	-	-	500,000	-

유동성장기부채	(786,110)	(1,000,000)	(1,020,000)

장기차입금	7,693,890	7,780,000	8,780,000

(*1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 31 참조).

(4) 보고기간 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	13,077,398	13,734,326

은행차입금의 차입	2,501,863	994,000

은행차입금의 상환	(4,664,261)	(1,650,928)

보고기간말금액	10,915,000	13,077,398

17. 기타유동부채 당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	15,918	32,725	30,251

선수금	355,272	1,066,744	939,310

합 계	371,190	1,099,469	969,561

18. 판매보증충당부채

당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	445,453	304,402

추가 충당부채 전입	(111,571)	445,453

사용액	(172,538)	(304,402)

기말	161,344	445,453

19. 확정급여부채(1) 확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	2,585,810	2,017,413	1,624,897

사외적립자산의 공정가치	(155,599)	(104,543)	(73,882)

재무상태표상 순확정급여부채	2,430,211	1,912,870	1,551,015

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	2,017,413	1,624,897

당기근무원가	405,111	374,805

이자비용	28,124	17,100

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	197,307	67,341

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	4,197	123,558

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(66,342)	(190,288)

보고기간말 금액	2,585,810	2,017,413

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기초 금액	104,543	73,882

이자수익	3,399	2,042

기여금 납부액	50,000	30,000

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(2,343)	(1,381)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	-	-

보고기간말 금액	155,599	104,543

(4) 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기	전 기

할인율	2.64%	3.13%

임금상승률	6.90%	6.20%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	(151,393)	180,787

임금상승률	1% 증가/감소	171,260	(147,158)

주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 다른 가정은 일정하다는 조건 하에 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 없으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 12.00년입니다.

20. 자본금과 자본잉여금 (1) 회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2018년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 4,267,205주입니다.

(2) 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

21. 기타자본항목

당기말 및 전기말과 전기초 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타자본항목

자기주식(*1)	(157)	(157)	-

주식선택권	34,937	37,595	11,924

합 계	34,780	37,438	11,924

(*1) 2017년 6월 7일 무상증자시 발생한 단주(19주) 매입분입니다. 22. 결손금

(1) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다. 당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기 처리확정일: 2018년 3월 29일).

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

결손금	(5,622,353)	(5,169,767)

전기이월결손금	(5,169,767)	(4,157,440)

보험수리적손익	(203,847)	(192,280)

당기순손실	(248,739)	(820,047)

결손금처리액	-	-

차기이월결손금	(5,622,353)	(5,169,767)

23. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	기초	부여	조정(*1)	행사	소멸	기말	행사가능 수량	행사가격

부여	-	162,000	-	-	-	162,000	-	4,000

소멸	-	-	-	-	(3,000)	(3,000)	-	4,000

전기초	-	162,000	-	-	(3,000)	159,000	-	4,000

소멸	-	-	-	-	(27,000)	(27,000)	-	4,000

조정	-	-	66,000	-	-	66,000	-	2,667

전기말	159,000	-	66,000	-	(27,000)	198,000	-	2,667

주식선택권 행사	-	-	-	(37,000)	-	(37,000)	-	2,667

당기말	198,000	-	-	(37,000)	-	161,000	161,000	2,667

(*1) 2017년 6월 7일 무상증자(1주당 0.5주 비율)로 인하여 행사주식수는 198,000주로, 행사가격은 2,667원으로 변동되었습니다. (3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차

부여일의 공정가치	217

부여일의 가중평균 주가	3,565

주가변동성	13.02%

기대만기	3년

무위험수익률	1.48%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	1,628	5,875

판매비와관리비	3,743	19,796

합 계	5,371	25,671

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,710,920	1,527,591

퇴직급여	246,841	201,005

복리후생비	420,962	321,040

여비교통비	67,863	81,881

접대비	63,313	53,908

전력비	61,427	13,357

세금과공과금	32,642	36,815

감가상각비	113,721	117,809

지급임차료	46,295	43,597

수선비	1,181	26,800

보험료	18,757	43,862

차량유지비	43,566	50,419

경상연구개발비	1,338,558	2,009,223

운반비	28,659	155,260

소모품비	10,875	29,413

지급수수료	250,387	269,858

광고선전비	77,513	79,679

대손상각비	5,629	68,096

무형자산상각비	63,703	31,459

판매보증비	(111,571)	829,915

기타	49,802	51,235

합 계	4,541,043	6,042,222

25. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	1,924,546	(5,856,920)

원재료매입액 등	13,924,574	19,804,862

인건비	3,243,868	3,405,073

복리후생비	536,493	505,361

감가상각비	362,554	354,275

무형자산상각비	63,703	31,459

전력비	212,700	246,182

경상연구개발비	634,384	948,069

지급수수료	298,846	300,121

외주가공비	2,135,260	3,207,018

기타비용	732,988	2,094,251

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	24,069,916	25,039,749

26. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

수입임대료	3,600	3,900

외환차익	145	968

유형자산처분이익	798	-

국고보조금	-	18,000

잡이익	41,809	118,715

합 계	46,352	141,583

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	737	2,939

기부금	17,320	18,000

유형자산손상차손	-	16,700

유형자산처분손실	-	694

잡손실	388	6,166

합 계	18,445	44,499

27. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	5,536	2,014

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	413,603	631,912

28. 법인세비용(수익) 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	25,890

전기법인세의 조정사항	360	-

이연법인세

일시적차이 등에 대한 이연법인세	139,061	60,662

법인세비용	139,421	86,552

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(109,318)	(733,494)

법인세율로 계산된 법인세비용(*)	(24,050)	(161,369)

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	570	77

- 일시적차이의 변동	559,719	7,464

- 이연법인세 미인식액 변동	(420,659)	53,198

- 기타	23,840	187,182

법인세비용	139,421	86,552

(*) 가중평균적용세율은 22%(전기 : 22%)입니다.

(3) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말	전 기 초

이연법인세자산

- 12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,644,488	1,923,002	1,818,921

- 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	505,980	907,757	1,084,901

소 계	2,150,468	2,830,760	2,903,821

이연법인세부채

- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	657,822	800,980	834,672

- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	117,930	78,226	78,293

소 계	775,752	879,205	912,965

이연법인세 미인식액	947,364	1,385,143	1,363,782

이연법인세자산 순액	427,351	566,412	627,075

(4) 회사의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

1) 당기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초	증감	기말

이연법인세자산

미지급비용	20,653	4,889	25,542

재고자산	469,873	(423,276)	46,597

국고보조금	856,206	(114,685)	741,520

개발비	541,899	(119,148)	422,751

퇴직급여충당부채	443,831	125,047	568,878

감가상각비	8,946	4,826	13,772

건설중인자산	3,674	(735)	2,939

시설장치	14,443	(2,058)	12,385

대손충당금	69,616	(69,616)	-

판매보증충당금	98,000	(62,504)	35,496

이월세액공제	303,621	(23,033)	280,588

소 계	2,830,760	(680,292)	2,150,468

이연법인세부채

정부과제개발비	856,206	(114,685)	741,520

퇴직연금운용자산	22,999	11,232	34,232

소 계	879,205	(103,453)	775,752

합 계	1,951,555	(576,839)	1,374,716

이연법인세 미인식 효과	1,385,143	(437,779)	947,364

이연법인세자산(부채) 순액	566,412	(139,061)	427,351

2) 전기(단위: 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기초	증감	기말

이연법인세자산

미지급비용	11,994	8,659	20,653

재고자산	496,000	(26,127)	469,873

국고보조금	896,644	(40,438)	856,206

개발비	643,926	(102,028)	541,899

퇴직급여충당부채	357,477	86,354	443,831

감가상각비	4,119	4,826	8,946

건설중인자산	-	3,674	3,674

시설장치	-	14,443	14,443

대손충당금	-	69,616	69,616

판매보증충당금	66,968	31,031	98,000

이월세액공제	426,692	(123,071)	303,621

소 계	2,903,821	(73,061)	2,830,760

이연법인세부채

미수수익	67	(67)	-

정부과제개발비	896,644	(40,438)	856,206

퇴직연금운용자산	16,254	6,745	22,999

소 계	912,965	(33,760)	879,205

합 계	1,990,856	(39,301)	1,951,555

이연법인세 미인식 효과	1,363,782	21,361	1,385,143

이연법인세자산(부채) 순액	627,075	(60,662)	566,412

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적 차이, 이월결손금과 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	2018.12.31	2017.12.31	2016.12.31	비 고

차감할 일시적차이	1,009,540	1,430,199	1,377,000	미래과세소득의 불확실

이월세액공제	280,588	303,621	426,692	미래과세소득의 불확실

29. 주당순손실

기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순손실	(248,739,194)	(820,046,669)

가중평균 유통보통주식수(*)	4,249,883주	3,132,274주

기본주당순손실	(59원)	(262원)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	4,230,186	1,544,017,890

5.30 ~ 12.31	주식매수선택권행사	216	29,500	6,372,000

9.14 ~ 12.31	주식매수선택권행사	109	7,500	817,500

합 계	1,551,207,390

* 가중평균유통보통주식수 : 1,551,207,390 ÷ 365 = 4,249,883

2) 전기(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 12.31	기초의 유통주식 수	365	2,298,470	838,941,550

5.16 ~ 12.31	유상증자	230	255,000	58,650,000

7.17 ~ 12.31	무상증자	168	1,276,735	214,491,480

7.17 ~ 12.31	자기주식	168	(19)	(3,192)

9.5 ~ 12.31	유상증자	118	200,000	23,600,000

11.24 ~ 12.31	유상증자	38	200,000	7,600,000

합 계	1,143,279,838

* 가중평균유통보통주식수 : 1,143,279,838 ÷ 365 = 3,132,274(2) 희석주당순손실당기말과 전기말 현재 회사가 보유 중인 희석성 잠재적보통주인 주식선택권은 반희석효과로 인하여 희석주당손익과 기본주당순손익이 동일합니다. 30. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(248,739)	(820,047)

조정:

퇴직급여	429,835	389,863

감가상각비	362,556	354,275

재고자산평가손실(환입)	(59,375)	71,132

재고자산폐기손실	438,634	121,272

무형자산상각비	63,703	31,459

대손상각비	5,629	68,096

유형자산손상차손	-	16,700

유형자산처분이익	(798)	-

유형자산처분손실	-	694

주식보상비용	5,371	25,671

경상연구개발비	3,411	83,291

법인세비용	139,421	86,552

이자비용	413,603	631,912

이자수익	(5,536)	(2,014)

판매보증비	(111,571)	829,915

기타	61,315	(47,984)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 감소	1,640,448	2,139,184

기타유동자산의 감소(증가)	15,738	(1,914)

기타비유동자산의 증가	(167,643)	(96,350)

재고자산의 감소(증가)	2,665,583	(4,551,367)

매입채무및기타채무의 감소	(258,551)	(1,673,159)

기타유동부채의 증가(감소)	(728,278)	129,908

판매보증충당부채의 감소	(172,538)	(688,864)

퇴직급의 지급	(66,342)	(190,288)

퇴직연금운용자산의 증가	(50,000)	(30,000)

합 계	4,375,876	(3,122,063)

(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	786,110	1,000,000

무상증자에 따른 자본잉여금의 전입	-	638,368

평가충당금이 설정된 재공품의 폐기	1,500,542	-

31. 우발채무와 약정사항 (1) 회사는 판매된 제품에 대해 향후 1년 동안 무상 AS책임을 부담하고 있습니다.

(2) 금융기관과의 주요 약정사항당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한 도	실행금액	금융기관

중소기업시설자금대출	4,180,000	4,180,000	IBK기업은행

중소기업시설자금대출	3,600,000	3,600,000

중소기업자금대출	800,000	800,000

중소기업자금대출	200,000	200,000

기업운전일반대출	425,000	425,000	우리은행

일반자금대출	200,000	-

온렌딩대출	700,000	700,000	국민은행

일반자금대출	510,000	510,000	신한은행

온렌딩대출	1,000,000	-	KEB하나은행

온렌딩대출	500,000	500,000

외상채권담보대출	1,000,000	-

외상채권담보대출	5,500,000	-

(3) 제공받은 지급보증 등당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

당기말

기술보증기금	대출보증	중소기업은행	800,000	단기차입금

190,000	단기차입금

우리은행	382,500	단기차입금

SGI서울보증	계약이행보증	584,220

(4) 당기말 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	내역	담보권자

토지 및 건물	9,337,770	9,960,000	차입금약정	IBK기업은행

32. 특수관계자

(1) 회사의 최상위지배자는 대표이사인 김원경입니다.

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래 및 채권채무 잔액은 없으며, 전기초에 존재하던 대표이사에 대한 단기차입금 100,000천원은 전기 중 전액 상환이 이루어졌습니다.

(3) 당기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

대표이사	연대보증	IBK기업은행	9,348,000	차입약정

우리은행	291,000	차입약정

국민은행	770,000	차입약정

신한은행	612,000	차입약정

KEB하나은행	600,000	차입약정

(4) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	486,234	624,554

퇴직급여	81,388	85,020

합 계	567,622	709,574

33. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	24,340,758	24,839,069

합 계	24,340,758	24,839,069

(3) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

A	9,433,707	9,234,138

B	7,909,235	2,882,028

C	-	6,106,302

34. 한국채택국제회계기준으로의 전환34.1 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목을 적용했습니다.

34.2 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 조정회사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.

(1) 추정치에 대한 예외

한국채택국제회계기준 전환일(2017년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치와 일관성있게 작성되었습니다. 34.3 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	25,951,721	21,595,625	4,356,096

조정액 :

유형자산 상각(*1)	130,422	-	130,422

국책과제 관련 개발비(*2)	(2,120,875)	(28,395)	(2,092,480)

채권손상(*3)	66,238	-	66,238

종업원급여 보험수리적 평가(*4)	-	808,769	(808,769)

수익인식 기준(*5)	(105,169)	1,008,659	(1,113,828)

기타	8,865	20,584	(11,719)

이연법인세(*6)	(178,015)	-	(178,015)

조정액 합계	(2,198,534)	1,809,617	(4,008,151)

한국채택국제회계기준	23,753,187	23,405,242	347,945

2) 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	28,542,060	19,219,122	9,322,938

조정액 :

유형자산 상각(*1)	332,336	-	332,336

국책과제 관련 개발비(*2)	(2,723,150)	(54,767)	(2,668,383)

채권손상(*3)	400,584	-	400,584

종업원급여 보험수리적 평가(*4)	-	1,064,625	(1,064,625)

수익인식 기준(*5)	314,905	1,489,853	(1,174,948)

기타	-	23,984	(23,984)

이연법인세(*6)	(212,437)	-	(212,437)

조정액 합계	(1,887,762)	2,523,695	(4,411,457)

한국채택국제회계기준	26,654,298	21,742,817	4,911,481

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손실	기타포괄손익	총포괄손익

과거 회계기준	(609,021)	-	(609,021)

조정액 :

유형자산 상각(*1)	201,914	-	201,914

국책과제 관련 개발비(*2)	(575,903)	-	(575,903)

채권손상(*3)	334,346	-	334,346

종업원급여 보험수리적 평가(*4)	(63,576)	(192,280)	(255,856)

수익인식 기준(*5)	(61,120)	-	(61,120)

기타	(12,265)	-	(12,265)

이연법인세(*6)	(34,422)	-	(34,422)

조정액 합계	(211,026)	(192,280)	(403,306)

한국채택국제회계기준	(820,047)	(192,280)	(1,012,327)

(*1) 유형자산 상각방법을 정률법에서 정액법으로 변경하여 발생하는 차이입니다.(*2) 내부적으로 창출한 무형자산의 자산성 및 인식기준을 한국채택국제회계기준에 따라 판단하여 발생하는 차이입니다.(*3) 매출채권의 손상인식 기준을 기대신용손실을 기반으로 반영하여 발생하는 차이입니다.(*4) 확정급여채무에 대하여 보험수리적 방법으로 평가하고 보험수리적손익은 기타포괄손익(이익잉여금 대체)으로 반영하였습니다.(*5) 수익인식 기준을 진행기준에서 인도기준으로 변경하여 발생하는 차이입니다.(*6) 조정사항에 대한 이연법인세 효과 반영 및 이연법인세 자산, 부채를 비유동항목으로 분류하였습니다.

(2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 법인세의 납부(환급)액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익 비용 및 관련 자산 부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 한국채택국제회계기준에 따라 표시한 현금흐름표와 한국채택국제회계기준 이전의 회계기준에 따라 표시한 현금흐름표 사이에 그 밖의 중요한 차이는 없습니다.