라온로보틱스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 24(당) 기 3분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 23(전) 기 : 2022년 12월 31일 현재
주식회사 라온테크

1. 일반사항

(1) 회사의 개요 가. 설립년월일 : 2000년 3월 14일 나. 사 업 목 적 : 산업용로봇 및 지능형로봇 제조 및 판매업 다. 본점소재지 : 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4 (고색동) 라. 코스닥 상장일 : 2021년 6월 17일 마. 대 표 이 사 : 김 원 경

(2) 주주현황 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	주식수	금 액(원)	지분율(%)

김원경	2,638,790	1,319,395,000	21.10%

최정윤	1,210,000	605,000,000	9.68%

오진호	615,500	307,750,000	4.92%

김복만	156,000	78,000,000	1.25%

기타	7,883,944	3,941,972,000	63.05%

(보통주 소계)	12,504,234	6,252,117,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2023년 9월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2023년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정으로 인한 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.COVID-19의 확산과 러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2023년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19와 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19의 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 중요한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동할 경우, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승 시	(31,475)	(27,599)	(31,475)	(27,599)

하락 시	31,475	27,599	31,475	27,599

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당분기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	6,092,484	7,328,915

기타유동금융자산	3,978,323	1,020,000

매출채권및기타채권	2,258,019	4,819,402

기타비유동채권	899,239	965,960

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,817,488	4,354,803

연체됐으나 손상되지 않은 채권	68,893	130,000

3개월 이하	-	-

소 계	1,886,381	4,484,803

손상채권	-	-

합 계	1,886,381	4,484,803

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

- 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가 측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손상은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	1,969,466	-	-	-

기타유동부채	539,282	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	1,049,558	-

리스부채	10,700	25,920	35,219	49,192

차입금	3,060,264	909,524	805,018	1,894,357

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	3,445,880	-	-	-

기타유동부채	826,919	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	931,174	-

리스부채	10,514	31,913	34,653	75,678

차입금	2,878,658	1,009,748	1,110,800	2,494,104

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

부채(A)	14,011,332	18,202,516

자본(B)	28,581,995	28,103,785

부채비율(A/B)	49%	65%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	6,094,916	7,331,940

기타유동금융자산	3,978,323	1,020,000

매출채권및기타채권	2,258,019	4,819,402

기타비유동채권	899,239	965,960

소계	13,230,497	14,137,302

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	14,000	664,000

소계	14,000	664,000

합계	13,244,497	14,801,302

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(*)	1,814,087	3,290,501

기타비유동금융부채	1,049,558	931,174

차입금	6,295,000	6,987,000

리스부채	121,031	152,759

합계	9,279,676	11,361,434

(*) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	185,058	23,894

수입배당금	75,671	-

외환손익	8,625	0

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	237,488	149,983

외환손익	-	(1,963)

(3) 금융자산의 신용건전성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관 예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다. 현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	사용제한내역

현금	2,432	3,025	-

보통예금	6,092,484	7,328,915	-

합계	6,094,916	7,331,940

8. 기타유동금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기금융자산

정기예금	2,000,000	1,020,000

단기매매증권	1,978,323	-

합계	3,978,323	1,020,000

9. 매출채권

당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,688,161	4,484,803

대손충당금	-	-

받을어음	198,220	-

매출채권(순액)	1,886,381	4,484,803

10. 기타채권 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동채권

미수금	27,874	8,533

미수수익	17,687	6,187

단기대여금	299,000	299,000

임차보증금	27,077	20,880

합계	371,638	334,600

기타비유동채권

장기대여금	623,500	690,221

기타보증금	275,739	275,739

합계	899,239	965,960

11. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	32,027	34,145

선급비용	41,896	87,154

저축성보험	0	98,918

합계	73,923	220,217

기타비유동자산

저축성보험	271,703	271,703

합계	271,703	271,703

12. 재고자산 당분기말 및 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

재공품	9,743,161	11,883,086

재공품평가충당금	(209,634)	(167,200)

원재료	4,510,359	4,727,179

원재료평가충당금	(318,293)	(276,826)

합계	13,725,593	16,166,239

13. 기타비유동금융자산 당분기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

조합	-	650,000

지분증권	14,000	14,000

합계	14,000	664,000

14. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초순장부가액	12,898,608	11,831,098

일반취득 및 자본적지출	483,449	1,474,390

감가상각	(514,709)	(418,808)

처분/폐기/손상	(24,518)	(2)

반기말순장부가액	12,842,830	12,886,678

(2) 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	344,747	318,004

판매비와관리비 등	169,962	100,804

합계	514,709	418,808

15. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	319,574	264,427

개별 취득	280,632	26,142

상각	(45,001)	(66,638)

처분ㆍ폐기ㆍ손상	-	-

반기말장부금액	555,205	223,931

(2) 회사의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

16. 사용권자산 (1) 리스계약회사는 차량운반구를 리스하였으며 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.(2) 당분기와 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	151,033	43,597

증가/변경	-	173,766

감가상각	(32,172)	(44,947)

보고기간말 금액	118,861	172,416

(3) 당분기와 전분기 중 리스 계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	32,172	44,947

리스부채의 이자비용	2,285	3,119

리스료 - 단기 리스	24,505	35,006

리스료 - 소액 기초자산 리스	12,593	11,107

손익계산서에 인식된 총 금액	71,555	94,179

17. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매입채무및기타부채

매입채무	1,012,279	2,880,042

미지급금	793,360	401,271

미지급비용	163,827	164,567

기타금융부채

장기성미지급금	1,049,558	931,174

합계	3,019,024	4,377,054

18. 차입금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금	3,642,830	3,700,630

소 계	3,642,830	3,700,630

비유동

장기차입금	2,652,170	3,286,370

소 계	2,652,170	3,286,370

총차입금	6,295,000	6,987,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	만기

IBK기업은행	4.50%	3,254,000	3,547,000	2027.08.17

4.47%	2,041,000	2,440,000	2024.04.25

5.13%	640,000	640,000	2029.08.20

5.03%	360,000	360,000	2029.08.31

유동성장기부채	-	(3,642,830)	(3,700,630)

합계	2,652,170	3,286,370

(*) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 13 및 33 참조).

(3) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	6,987,000	8,572,000

차입금의 차입	-	222,000

차입금의 상환	(692,000)	(1,807,000)

보고기간말금액	6,295,000	6,987,000

19. 기타유동부채 당분기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	198	5,497

선수금	539,084	282,617

부가세예수금	0	538,805

합계	539,282	826,919

20. 판매보증충당부채

당분기와 전분기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	1,484,449	849,003

추가 충당부채 전입	247,673	911,623

사용액	(785,184)	(494,961)

기말	946,938	1,265,665

21. 확정급여부채

당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,974,274	3,562,264

사외적립자산의 공정가치	(901,237)	(901,237)

재무상태표상 순확정급여부채	3,073,037	2,661,027

22. 리스부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채	36,620	42,428

비유동부채	84,411	110,331

합계	121,031	152,759

(2) 당분기와 전분기의 리스부채 관련 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채의 상환	34,013	47,810

이자비용의 지급	2,285	3,119

23. 자본금과 자본잉여금(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2023년 9월 30일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 12,504,234주입니다.

(2) 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다. 당기 중 주식매수선택권 행사로 인하여 63,482천원 증가하였습니다. 24. 기타자본항목

당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타자본항목

자기주식(*)	(98,609)	(30,204)

주식선택권	1,233,527	611,097

합계	1,134,918	580,893

(*) 2017년 6월 7일 무상증자시 발생한 단주(19주)와 2022년 4월 4일 무상증자시 발생한 단주(1,633주) 매입분입니다.

25. 이익잉여금 당분기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	63,915	1,520

미처분이익잉여금	7,688,505	7,901,948

합계	7,752,420	7,903,468

26. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주교부, 자기주식교부, 차액보상ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 - 1차	기초	부여	조정(*)	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

전기초(2022.01.01)	3,000	-	-	-	-	3,000	3,000	2,667

무상증자 효과	-	-	4,500	-	-	4,500	-	1,067

주식선택권 행사	-	-	-	(4,000)	-	(4,000)	-	1,067

전기말(2022.12.31)	3,000	-	4,500	(4,000)	-	3,500	3,500	1,067

주식선택권 행사	-	-	-	(3,500)	-	(3,500)	-	1,067

당반기말(2023.09.30)	3,500	-	-	(3,500)	-	-	-	1,067

(*) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)로 인해 행사수량과 행사가격이 조정되었습니다.

구 분 - 2차	기초	부여	조정(*1)	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

전기초(2022.01.01)	75,000	-	-	-	-	75,000	75,000	5,365

무상증자 효과	-	-	112,500	-	-	112,500	-	2,147

주식선택권 행사	-	-	-	(137,500)	-	(137,500)	-	2,147

전기말(2022.12.31)	75,000	-	112,500	(137,500)	-	50,000	50,000	2,147

주식선택권 행사	-	-	-	(20,000)	-	(20,000)	-	2,147

당반기말(2023.09.30)	50,000	-	-	(20,000)	-	30,000	30,000	2,147

(*) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)로 인해 행사수량과 행사가격이 조정되었습니다.

구 분 - 3차	기초	부여(*1)	조정(*2)	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

전기초(2022.01.01)	-	-	-	-	-	-	-	-

부여	-	92,000	-	-	-	92,000	-	38,938

무상증자 효과	-	-	138,000	-	-	138,000	-	15,756

전기말(2022.12.31)	-	92,000	138,000	-	-	230,000	230,000	15,576

당반기말(2023.09.30)	230,000	-	-	-	-	230,000	230,000	15,576

(*1) 2022년 3월 29일에 2명에 대하여 행사가격 38,938원으로 92,000주가 부여되었습니다.(*2) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)로 인해 행사수량과 행사가격이 조정되었습니다.

구 분 - 4차	기초	부여(*1)	조정	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

당기초(2023.01.01)	-	-	-	-	-	-	-	-

부여	-	150,000	-	-	-	150,000	-	11,824

당반기말(2023.09.30)	-	150,000	-	-	-	150,000	150,000	11,824

(*1) 2023년 4월 18일에 1명에 대하여 행사가격 11,824원으로 150,000주 부여되었습니다.(3) 회사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가방법과 제반가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	1차	2차	3차	4차

평가방법	블랙ㆍ숄즈 모형	이항모형	이항모형	이항모형

부여일의 공정가치	217	3,606.26	15,613.57	4,769.79

부여일의 가중평균 주가	3,565	6,250	39,400	11,710

주가변동성	13.02%	53.352%	39.663%	43.558%

기대만기	3년	7년	3년	2년

무위험수익률	1.48%	1.275%	2.982%	3.290%

(*) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)의 영향을 반영전 금액으로 기재되어 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	-	4,150

판매비와관리비	651,584	417,856

합계	651,584	422,006

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,059,926	1,642,232

퇴직급여	201,546	232,681

복리후생비	381,123	254,134

여비교통비	68,271	47,599

접대비	132,480	104,081

전력비	78,981	103,563

세금과공과금	29,963	22,318

감가상각비	169,962	100,804

보험료	165,133	141,622

차량유지비	37,095	28,206

경상연구개발비	1,863,354	2,237,629

운반비	22,170	13,831

소모품비	23,733	37,855

지급수수료	423,269	326,100

광고선전비	92,104	59,366

무형자산상각비	41,450	66,638

판매보증비	247,673	911,623

주식보상비용	651,584	417,856

기타	102,809	91,579

합계	6,792,626	6,839,717

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당분기와 전분기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분이익	-	22,907

수입임대료	2,700	2,700

외환차익	-	-

잡이익	55,155	157,569

합계	57,855	183,176

(2) 당분기와 전분기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산처분손실	17,700	-

외환차손	-	-

잡손실	572	2,742

합계	18,272	2,742

29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기와 전분기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자수익	185,058	23,894

수입배당금	75,671	-

외환차익	2,816	343

외화환산이익	17,564	-

합계	281,109	24,237

(2) 당분기와 전분기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

이자비용	223,448	146,864

리스부채 이자비용	2,285	3,119

외화차손	6,574	2,305

외화환산손실	5,181	-

합계	237,488	152,288

30. 법인세비용(수익)

당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기법인세부담액(추납액 포함)	17,020	1,734,828

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	-	(216,879)

자본에 직접 반영된 법인세	-	-

법인세추납액	(318,008)	-

법인세비용	(300,988)	1,517,949

(*) 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 20.9%입니다.

31. 주당순이익

기본주당순이익은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순이익(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 반기순이익	472,906,230	4,637,720,515

가중평균 유통보통주식수	12,495,265	12,381,717

기본주당순이익	38	375

(*) 당분기와 비교표시되는 전분기의 주당순이익은 무상증자 효과를 고려한 새로운 유통보통주식수에 근거하여 재계산하였습니다.(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)