라온로보틱스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 22(당) 기 3분기 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일까지
제 21(전) 기 3분기 2020년 1월 1일부터 2020년 9월 30일까지
주식회사 라온테크

1. 일반사항

(1) 회사의 개요 가. 설립년월일 : 2000년 3월 14일 나. 사 업 목 적 : 산업용로봇 및 지능형로봇 제조 및 판매업 다. 본점소재지 : 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4 (고색동) 라. 코스닥 상장일 : 2021년 6월 17일 마. 대 표 이 사 : 김 원 경

(2) 주주현황 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수	금 액(원)	지분율(%)

김원경	1,039,516	519,758,000	21.28

최정윤	500,000	250,000,000	10.23

오진호	339,000	169,500,000	6.94

최우형	45,000	22,500,000	0.92

기타	2,962,489	1,481,244,500	60.63

(보통주 소계)	4,886,005	2,443,002,500	100.00

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 요약분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2021년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체 시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 요약분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 요약분기재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (4) 코로나바이러스(COVID-19)COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미쳤으며, 시장의 변동성 증가에따라 회사의 영업활동에 직ㆍ간접적인 영향을 미치고 있습니다. 회사의 리스크 관리부서는 시장 변동성 및 이에 따른 대응 방안 등 다양한 측면에서 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적, 질적 정보를 고려하여 COVID-19의 영향을 면밀히 모니터링하고 있으나, 보고기간말 현재 COVID-19가 회사의 영업에 미칠 궁극적인 영향은 아직 알 수 없고, 향후 전개되는 국면에 따라 달라질 것으로 보고 있습니다.

중간기간의 요약재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동할 경우, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

상승 시	(24,710)	(23,305)	(24,710)	(23,305)

하락 시	24,710	23,305	24,710	23,305

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 당분기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,956,314	926,974

기타유동금융자산	5,000	-

매출채권및기타채권	3,546,133	7,487,794

기타비유동채권	78,717	26,409

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,415,214	7,378,457

연체됐으나 손상되지 않은 채권	59,248	66,000

3개월 이하	-	-

소 계	3,474,462	7,444,457

손상채권	-	-

합 계	3,474,462	7,444,457

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

- 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가 측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당분기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손상은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당분기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	4,406,015	-	-	-

기타유동부채	297,951	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	775,891	-

리스부채	7,968	23,534	17,704	4,233

차입금	3,065,471	1,951,481	1,238,371	2,906,725

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	5,962,445	-	-	-

기타유동부채	294,529	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	582,180	-

리스부채	10,592	23,708	29,447	16,024

차입금	2,397,123	3,274,722	1,257,151	3,569,475

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	17,712,067	20,294,075

자본(B)	16,143,599	4,497,966

부채비율(A/B)	110%	451%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

6. 범주별 금융상품

(1) 당분기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	9,957,550	927,703

기타유동금융자산	5,000	-

매출채권및기타채권	3,546,133	7,487,794

기타비유동채권	78,717	26,409

합계	13,587,400	8,441,906

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(주1)	4,310,282	5,866,712

기타비유동금융부채	775,891	582,180

차입금	8,887,000	10,161,900

합계	13,973,173	16,610,792

(주1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	5,476	3,137

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	163,496	219,891

외화손익	(562)	(79)

7. 현금및현금성자산과 기타유동금융자산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산과 단기금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산

현금	1,236	729

보통예금	9,956,314	926,974

합 계	9,957,550	927,703

기타유동금융자산

정기예금	5,000	-

합 계	5,000	-

(2) 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

8. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,472,812	7,444,457

대손충당금	-	-

받을어음	1,650	-

매출채권(순액)	3,474,462	7,444,457

(2) 당분기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타유동채권

미수금	40,111	33,337

임차보증금	31,560	10,000

합 계	71,671	43,337

기타비유동채권

장기대여금	52,308	-

기타보증금	26,409	26,409

합 계	78,717	26,409

9. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	5,769,917	3,943,014

재공품평가충당금	(78,087)	(63,333)

원재료	2,630,148	1,757,097

원재료평가충당금	(330,935)	(280,541)

합 계	7,991,043	5,356,237

10. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부가액	9,747,168	9,906,467

일반취득 및 자본적지출	1,636,309	156,003

감가상각	(370,728)	(328,796)

처분/폐기/손상	(2)	-

분기말순장부가액	11,012,747	9,733,674

(2) 당분기 및 전분기의 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	285,174	242,919

판매비와관리비 등	85,554	85,878

계	370,728	328,797

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	244,261	264,957

개별 취득	52,378	-

상각	(57,898)	(48,038)

처분ㆍ폐기ㆍ손상	-	-

분기말장부금액	238,741	216,919

(2) 회사의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

12. 리스계약

(1) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초장부금액	77,632	99,460

증가/변경	-	32,569

상각	(26,208)	(41,368)

분기말장부금액	51,424	90,661

(2) 당분기 및 전분기 중 리스 계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	26,208	41,368

리스부채의 이자비용	1,656	2,876

리스료 - 단기 리스	20,973	5,400

리스료 - 소액 기초자산 리스	7,382	8,339

손익계산서에 인식된 총 금액	56,219	57,983

(3) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기말 장부금액	53,439	79,770

-유동리스부채	31,502	34,299

-비유동리스부채	21,937	45,471

(4) 당분기와 전분기 중 리스부채 관련 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 상환	27,987	43,709

이자비용의 지급	1,656	2,876

13. 매입채무 및 기타금융부채 당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무및기타채무

매입채무	3,478,781	5,516,800

미지급금	823,403	337,485

미지급비용	103,831	108,160

합 계	4,406,015	5,962,445

기타비유동금융부채

장기성 미지급금	775,891	582,180

합 계	775,891	582,180

14. 차입금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,218,000	2,054,000

유동성장기차입금	3,911,530	3,467,770

소 계	5,129,530	5,521,770

비유동

장기차입금	3,757,470	4,640,130

소 계	3,757,470	4,640,130

총차입금	8,887,000	10,161,900

(2) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	차입용도

IBK기업은행(주1)	2.43%	800,000	800,000	중소자금

2.81%	200,000	200,000	일반자금

2.10%	198,000	-	중소시설

3.00%	20,000	-	중소시설

신한은행	-	-	459,000	일반자금

-	-	295,000	일반자금

-	-	300,000	일반자금

합 계	1,218,000	2,054,000

(주1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

(3) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당분기말	전기말	만기

IBK기업은행(주1)	1.85%	3,945,000	4,106,000	2027.08.17

1.70%	3,024,000	3,301,900	2024.04.25

국민은행	2.87%	700,000	700,000	2021.12.15

유동성장기부채	(3,911,530)	(3,467,770)

장기차입금	3,757,470	4,640,130

(주1) 상기 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 26 참조).

(4) 당분기와 전분기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	10,161,900	10,235,000

차입금의 차입	488,000	300,000

차입금의 상환	(1,762,900)	(261,000)

보고기간말금액	8,887,000	10,274,000

15. 판매보증충당부채

당분기와 전분기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	320,553	274,057

추가 충당부채 전입	731,917	278,885

사용액	(350,686)	(276,471)

분기말	701,784	276,471

16. 확정급여부채

당분기말 및 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,379,862	3,082,572

사외적립자산의 공정가치	(789,875)	(189,875)

재무상태표상 순확정급여부채	2,589,987	2,892,697

17. 자본금 및 기타자본항목

(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2021년 9월 30일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 4,886,005주입니다.

(2) 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다.

(3) 회사의 당분기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본항목

자기주식(주1)	(157)	(157)

주식선택권	185,852	89,292

합 계	185,695	89,135

(주1) 2017년 6월 7일 무상증자시 발생한 단주(19주) 매입분입니다.

18. 결손금

회사의 당분기말과 전기말 현재 결손금은 각각 3,056백만원과 6,037백만원입니다.

19. 주식기준보상 (1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주교부 ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구분-1차	기초	부여	조정	행사	소멸	기말	행사가능 수량	행사가격

전기초(2020.01.01)	161,000	-	-	(62,500)	(4,500)	94,000	94,000	2,667

주식선택권 행사	-	-	-	(41,300)	-	(41,300)	-	2,667

전기말(2020.12.31)	94,000	-	-	(41,300)	-	52,700	52,700	2,667

주식선택권 행사	-	-	-	-	-	-	-	-

당분기말(2021.09.30)	52,700	-	-	-	-	52,700	52,700	2,667

구분-2차	기초	부여	조정	행사	소멸(주2)	기말	행사가능 수량	행사가격

전기초(2020.01.01)	-	-	-	-	-	-	-	-

부여(주1)	-	80,000	-	-	-	80,000	80,000	5,365

전기말(2020.12.31)	-	80,000	-	-	-	80,000	80,000	5,365

주식선택권 행사	-	-	-	-	(5,000)	(5,000)	-	5,365

당분기말(2021.09.30)	80,000	-	-	-	(5,000)	75,000	75,000	5,365

(주1) 2020년 6월 17일에 5명에 대하여 행사가격 5,365원으로 80,000주가 부여되었습니다. (주2) 2021년 1월24일 퇴사로 인한 취소분입니다.

(3) 회사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 블랙ㆍ숄즈 모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차

평가방법	블랙ㆍ숄즈 모형	이항모형

부여일의 공정가치	217	3,606

부여일의 가중평균 주가	3,565	6,250

주가변동성	13.02%	53.352%

기대만기	3년	7년

무위험수익률	1.48%	1.275%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	6,762	-

판매비와관리비	89,798	5,934

합 계	96,560	5,934

20. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,094,740	702,801

퇴직급여	97,225	111,366

복리후생비	180,436	143,553

여비교통비	33,618	11,780

접대비	62,613	40,121

전력비	54,967	50,982

세금과공과금	24,227	18,510

감가상각비	85,554	85,878

수선비	3,733	4,527

보험료	44,626	54,182

차량유지비	16,595	11,753

경상연구개발비	1,217,804	1,641,734

운반비	28,056	14,924

소모품비	18,696	8,691

지급수수료	316,270	293,029

광고선전비	18,290	11,028

무형자산상각비	57,898	48,038

판매보증비	731,917	278,885

기타	163,284	55,700

합 계	4,250,549	3,587,482

21. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 당분기와 전분기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타영업외수익

유형자산처분이익	11,407	-

수입임대료	2,700	2,700

외환차익	204	118

잡이익	31,053	3,590

합 계	45,364	6,408

기타영업외비용

외환차손	766	197

잡손실	225	37,669

합 계	991	37,866

22. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	5,476	3,137

합 계	5,476	3,137

금융비용

이자비용	163,496	219,891

리스부채 이자비용	1,656	2,876

합 계	165,152	222,767

23. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 현재 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 예상평균 연간 법인세비용 인식액은 없습니다.

24. 주당손익

기본주당순손실은 회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

보통주 분기순이익(손실)	2,980,501,512	(1,431,039,083)

가중평균 유통보통주식수	4,582,268	4,333,397

기본주당순손실	650	(330)

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.1) 당분기

(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 9.30	기초의 유통주식 수	273	4,370,986	1,193,279,178

6.11 ~ 9.30	유상증자	112	515,000	57,680,000

합 계	1,250,959,178

(÷)해당회계연도 일수	273

가중평균유통주식수	4,582,268

2) 전분기(단위: 주)

기간	항 목	해당일수	유통주식수	누적유통보통주식수

1.1 ~ 9.30	기초의 유통주식 수	274	4,329,686	1,186,333,964

2.20 ~ 9.30	주식선택권행사	224	3,000	672,000

9.22 ~ 9.30	주식선택권행사	9	38,300	344,700

합 계	1,187,350,664

(÷)해당회계연도 일수	274

가중평균유통주식수	4,333,397

(3) 희석주당순손실 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	행사가능기간	당분기	전분기

1차 주식선택권	2018.03.30 ~ 2023.03.29	52,700	52,700

2차 주식선택권	2022.06.17 ~ 2027.06.16	75,000	80,000

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	2,980,502	(1,431,039)

조정:

퇴직급여	415,047	387,160

감가상각비	370,728	328,796

사용권자산상각비	26,208	41,368

재고자산평가손실(환입)	65,148	21,342

무형자산상각비	57,898	48,038

유형자산처분이익	(11,407)	-

주식보상비용	96,560	5,934

판매보증비	731,917	278,884

이자비용	165,152	222,768

이자수익	(5,476)	(3,137)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 감소(증가)	3,963,220	978,283

기타유동자산의 감소(증가)	(33,318)	1,206

재고자산의 감소(증가)	(2,699,953)	(1,082,704)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,552,101)	(64,718)

기타유동부채의 증가(감소)	3,422	15,575

기타비유동금융부채의 증가(감소)	193,711	-

판매보증충당부채의 증가(감소)	(350,687)	(276,471)

퇴직급의 지급	(117,757)	(136,655)

퇴직연금운용자산의 증가	(600,000)	-

합 계	3,698,814	(665,370)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채의 유동성 대체	23,534	-

장기차입금의 유동성 대체	882,660	882,660

26. 우발부채와 약정사항

(1) 회사는 판매된 제품에 대해 향후 1년 동안 무상 AS책임을 부담하고 있습니다.

(2) 금융기관과의 주요 약정사항당분기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	한도	실행금액	금융기관

중소기업시설자금대출	4,180,000	3,945,000	IBK기업은행

중소기업시설자금대출	3,600,000	3,024,000

중소기업자금대출	800,000	800,000

중소기업자금대출	200,000	200,000

중소기업시설자금대출	640,000	198,000

중소기업시설자금대출	800,000	20,000

온렌딩대출	-	700,000	국민은행

외상채권담보대출	5,500,000	-	KEB하나은행

(3) 제공받은 지급보증 등당분기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 제공받은 지급보증 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

기술보증기금	대출보증	IBK기업은행	760,000	단기차입금

180,000	단기차입금

SGI서울보증	계약이행보증	-	436,111	-

(4) 당분기말 현재 회사의 차입금약정과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부금액	담보설정금액	내역	담보권자

토지 및 건물	9,031,517	9,960,000	차입금약정	IBK기업은행

27. 특수관계자

(1) 회사의 최상위지배자는 대표이사인 김원경입니다. (2) 당분기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 다음과같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.

(단위 : 천원)

보증기관	보증내용	피보증처	보증금액	비 고

대표이사	연대보증	IBK기업은행	477,500	차입약정

국민은행	770,000	차입약정

(3) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	490,322	496,824

퇴직급여	84,168	71,649

합 계	574,490	568,473