라온로보틱스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 23 기 2022년 12월 31일 현재
제 22 기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 라온테크

1. 일반사항

(1) 회사의 개요 가. 설립년월일 : 2000년 3월 14일 나. 사 업 목 적 : 산업용로봇 및 지능형로봇 제조 및 판매업 다. 본점소재지 : 경기도 수원시 권선구 산업로 156번길 88-4 (고색동) 라. 코스닥 상장일 : 2021년 6월 17일 마. 대 표 이 사 : 김 원 경

(2) 주주현황 보고기간말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주	주식수	금 액(원)	지분율(%)

김원경	2,638,790	1,319,395,000	21.14%

최정윤	1,210,000	605,000,000	9.69%

오진호	615,500	307,750,000	4.93%

최우형	112,500	56,250,000	0.90%

기타	7,903,944	3,951,972,000	63.33%

(보통주 소계)	12,480,734	6,240,367,000	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 기업회계기준서 제1034호(중간재무보고)에 따라 작성되었습니다. 이 재무제표는 보고기간말인 2022년 12월 31일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2022년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 금융수익에 포함됩니다. 외환손익은 기타수익 또는 기타비용으로 표시하고 손상차손은 기타 비용으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 기타수익 또는 기타비용으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 금융수익으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 기타수익또는 기타비용으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건 물	40년

구 축 물	20년

기 계 장 치	10년

기타유형자산	5년

사용권자산	2~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하거나 수익으로 표시됩니다.

2.9 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

산업재산권	5~10년

소프트웨어	5년

개발비	10년

2.10 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.12 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정의 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고시 적용한 세무정책에 대해 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 및 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

(1) 재화의 판매

회사의 생산장비 개발 사업부문은 고객이 주문한 특수기계를 제작하여 판매하고 있고, 일반적으로 1년 미만의 제작 기간이 소요됩니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 수익을 인식합니다.(2) 용역의 제공 용역과 관련된 수익은 계약의 실질에 따라 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 인식됩니다.(3) 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

2.16 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

2.17 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 1월 30일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.COVID-19의 확산과 러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19와 러시아-우크라이나 무력분쟁에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19와 러시아-우크라이나 무력분쟁으로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 중요한 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할수 있는 효과를최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 신용위험, 유동성위험과 같은 특정분야에관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

회사는 국제적인 영업활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

(2) 이자율 위험

이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 0.5% 변동할 경우, 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지 수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(27,599)	(23,475)	(27,599)	(23,475)

하락 시	27,599	23,475	27,599	23,475

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.당기말 및 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,328,915	4,623,525

기타유동금융자산	1,020,000	8,000

매출채권및기타채권	4,819,402	7,758,549

기타비유동채권	965,960	78,717

(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다. · 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

- 매출채권당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	4,354,803	6,599,382

연체됐으나 손상되지 않은 채권	130,000	59,248

3개월 이하	-	-

소 계	4,484,803	6,658,630

손상채권	-	-

합 계	4,484,803	6,658,630

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 매출 거래처와 관련된 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 정보를 이용하여 기대 신용손실을 추정하였습니다.

- 상각후원가 측정 기타금융자산

상각후원가 측정 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 당기말 및 전기말 현재 상각후원가 측정 기타금융자산에 대한 손상은 없습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성 위험은 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다.

회사는 미사용 차입금한도 및 보유현금을 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

(단위: 천원)

당기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	3,445,880	-	-	-

기타유동부채	826,919	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	931,174	-

리스부채	10,514	31,913	34,653	75,678

차입금	2,878,658	1,009,748	1,110,800	2,494,104

(단위: 천원)

전기말	3개월 미만	3개월에서1년 이하	1년에서2년 이하	2년 초과

매입채무및기타채무	6,701,070	-	-	-

기타유동부채	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	912,474	-

리스부채	8,034	21,412	15,189	836

차입금	2,486,683	1,957,656	1,251,597	3,247,656

4.2 자본위험관리

회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무상태표의 금액을 기준으로 계산합니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	18,202,516	19,355,398

자본(B)	28,103,785	19,506,084

부채비율(A/B)	65%	99%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품의 종류별 공정가치보고기간말 현재 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며 정의된 수준들은 다음과 같으며, 보고기간말 현재 공정가치 서열체계에 따라 측정된 금융상품은 없습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시 가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능 하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말 및 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	7,331,940	4,623,972

기타유동금융자산	1,020,000	8,000

매출채권및기타채권	4,819,402	7,758,549

기타비유동채권	965,960	78,717

소계	14,137,302	12,469,238

당기손익-공정가치측정금융자산

기타유동금융자산	-	14,000

기타비유동금융자산	664,000	-

소 계	664,000	14,000

합 계	14,801,302	12,483,238

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무및기타채무(주1)	3,290,501	6,588,573

기타비유동금융부채	931,174	912,474

차입금	6,987,000	8,572,000

리스부채	152,759	45,471

합계	11,361,434	16,118,518

(주1) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'를 적용하는 종업원급여제도에 따른 사용자의 권리와 의무에 대한 부채를 제외하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가로 측정하는 금융자산

이자수익	52,361	10,672

상각후원가로 측정하는 금융부채

이자비용	227,518	213,115

외화손익	(8,392)	(995)

(3) 금융자산의 신용건정성외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융기관예치금의 신용 건전성을 측정하였습니다.현금및현금성자산은 우량신용등급을 보유하고 있는 금융기관에 전액 예치하고 있습니다.

7. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내역

현금	3,025	447	-

보통예금	7,328,915	4,623,525	-

합 계	7,331,940	4,623,972

8. 기타유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기금융자산

정기예금	1,020,000	8,000

당기손익-공정가치측정금융자산

지분증권	-	14,000

합 계	1,020,000	22,000

9. 매출채권

당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,484,803	6,657,222

대손충당금	-	-

받을어음	-	1,408

매출채권(순액)	4,484,803	6,658,630

10. 기타채권당기말 및 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동채권

미수금	8,533	482,359

미수수익	6,187	-

단기대여금	299,000	586,000

임차보증금	20,880	31,560

합 계	334,600	1,099,919

기타비유동채권

장기대여금	690,221	52,308

기타보증금	275,739	26,409

합 계	965,960	78,717

11. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	34,145	2,915

선급비용	87,154	63,848

부가세대급금	-	332,126

저축성보험	98,918	96,408

합 계	220,217	495,297

기타비유동자산

저축성보험	271,703	346,231

합 계	271,703	346,231

12. 재고자산 당기말 및 전기말 현재의 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

재공품	11,883,086	8,877,583

재공품평가충당금	(167,200)	(84,555)

원재료	4,727,179	3,735,913

원재료평가충당금	(276,826)	(336,265)

합 계	16,166,239	12,192,676

13. 기타비유동금융자산당기말 및 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산

조합	650,000	-

지분증권	14,000	-

합 계	664,000	-

14. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	5,268,243	-	-	5,268,243	5,120,357	-	5,120,357

건물	6,553,862	(733,537)	-	5,820,325	5,731,099	(576,373)	5,154,726

기계장치	505,482	(303,476)	-	202,006	411,482	(262,435)	149,047

차량운반구	521,698	(87,679)	(42,292)	391,727	276,255	(153,199)	123,056

공구와기구	255,187	(159,987)	-	95,200	239,779	(117,574)	122,205

비품	910,684	(631,253)	-	279,431	758,160	(554,361)	203,799

시설장치	1,788,390	(946,713)	-	841,677	1,702,148	(744,240)	957,908

합 계	15,803,546	(2,862,645)	(42,292)	12,898,609	14,239,280	(2,408,182)	11,831,098

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	합 계

토지	5,120,357	147,886	-	-	-	5,268,243

건물	5,154,726	822,762	-	-	(157,164)	5,820,325

기계장치	149,047	94,000	-	-	(41,040)	202,006

차량운반구	123,056	323,684	(2)	-	(55,012)	391,727

공구와기구	122,206	15,408	-	-	(42,414)	95,200

비품	203,799	152,524	-	-	(76,891)	279,431

시설장치	957,908	86,242	-	-	(202,473)	841,677

합계	11,831,099	1,642,506	(2)	-	(574,994)	12,898,609

(단위: 천원)

전기	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	합 계

토지	5,120,357	-	-	-	-	5,120,357

건물	3,994,684	-	-	1,274,449	(114,407)	5,154,726

기계장치	184,646	-	-	-	(35,599)	149,047

차량운반구	18,402	138,763	(2)	-	(34,107)	123,056

공구와기구	157,556	6,500	-	-	(41,851)	122,205

비품	101,322	167,541	-	-	(65,064)	203,799

시설장치	170,202	23,450	-	956,000	(191,744)	957,908

건설중인자산	-	2,230,449	-	(2,230,449)	-	-

합계	9,747,169	2,566,703	(2)	-	(482,772)	11,831,098

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기

매출원가	430,797	366,483

판매비와관리비	144,197	116,288

합계	574,994	482,771

(4) 회사의 유형자산 중 토지 및 건물에 대해서는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

15. 무형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부가액	취득원가	상각누계액	장부가액

산업재산권	21,759	(20,648)	1,111	20,609	(20,381)	228

소프트웨어	564,548	(405,422)	159,126	430,070	(356,857)	73,213

회원권	201,535	(42,198)	159,337	201,535	(10,549)	190,986

합 계	787,842	(468,268)	319,574	652,214	(387,787)	264,427

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	기말장부금액

산업재산권	228	1,149	-	(266)	1,111

소프트웨어	73,213	134,478	-	(48,565)	159,126

회원권	190,986	-	-	(31,649)	159,337

합 계	264,427	135,627	-	(80,480)	319,574

(단위: 천원)

전 기	기초장부금액	취득	처분	상각비	기말장부금액

산업재산권	1,765	-	-	(1,537)	228

소프트웨어	136,001	4,858	-	(67,646)	73,213

회원권	106,495	95,040	-	(10,549)	190,986

합 계	244,261	99,898	-	(79,732)	264,427

(3) 회사의 무형자산 상각비는 포괄손익계산서상 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

16. 사용권자산(1) 리스계약회사는 차량운반구를 리스하였으며, 리스기간은 2년에서 5년 사이입니다.(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	43,597	77,632

증가/변경	165,522	-

감가상각	(58,086)	(34,035)

보고기간말 금액	151,033	43,597

(3) 당기와 전기 중 리스 계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	58,086	34,035

리스부채의 이자비용	4,064	2,072

리스료 - 단기 리스	38,851	35,684

리스료 - 소액 기초자산 리스	14,995	10,539

손익계산서에 인식된 총 금액	115,996	82,330

17. 매입채무 및 기타금융부채당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무및기타부채

매입채무	2,880,042	5,506,549

미지급금	401,271	1,071,928

미지급비용	164,567	122,593

기타금융부채

장기성 미지급금	931,174	912,474

합 계	4,377,054	7,613,544

18. 차입금(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	-	1,000,000

유동성장기차입금	3,700,630	3,330,750

소 계	3,700,630	4,330,750

비유동

장기차입금	3,286,370	4,241,250

소 계	3,286,370	4,241,250

총차입금	6,987,000	8,572,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	차입용도

IBK기업은행	-	-	800,000	중소자금

-	-	200,000	일반자금

합 계	-	1,000,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	이자율	당기말	전기말	만기

IBK기업은행	4.07%	3,547,000	3,877,000	2027.08.17

5.17%	2,440,000	2,917,000	2024.04.25

5.50%	640,000	418,000	2029.08.20

5.42%	360,000	360,000	2029.08.31

유동성장기부채	-	(3,700,630)	(3,330,750)	-

합 계	3,286,370	4,241,250

(*) 상기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조).

(4) 당기와 전기 중 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,572,000	10,161,900

차입금의 차입	222,000	1,048,000

차입금의 상환	(1,807,000)	(2,637,900)

보고기간말금액	6,987,000	8,572,000

19. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	5,497	-

선수금	282,617	-

부가세예수금	538,805	-

합 계	826,919	-

20. 판매보증충당부채

당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	849,003	320,553

추가 충당부채 전입	1,310,594	1,016,989

사용액	(675,148)	(488,539)

기말	1,484,449	849,003

21. 확정급여부채(1) 확정급여부채 산정내역

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,562,264	3,149,901

사외적립자산의 공정가치	(901,237)	(892,653)

재무상태표상 순확정급여부채	2,661,027	2,257,248

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	3,149,901	3,082,572

당기근무원가	1,033,573	557,727

이자비용	51,647	43,048

재측정요소 :

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(474,120)	(229,591)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	88,562	(169,419)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	(287,299)	(134,436)

보고기간말 금액	3,562,264	3,149,901

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	892,653	189,875

이자수익	30,045	5,074

기여금 납부액	-	700,000

재측정요소 :

- 사외적립자산의 수익	(21,461)	(2,296)

제도에서의 지급 :

- 급여의 지급	-

보고기간말 금액	901,237	892,653

(4) 사외적립자산은 전액 예금으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 사용한 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인율	5.37%	3.07%

임금상승률	5.00%	5.00%

(6) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1% 증가/감소	(154,359)	181,672

임금상승률	1% 증가/감소	180,718	(156,369)

주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 다른 가정은 일정하다는 조건 하에 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정하였습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

22. 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성 분류내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동부채	42,428	29,447

비유동부채	110,331	16,024

합 계	152,759	45,471

(2) 당기중 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 금액	45,471	79,770

증가/변경	164,978	-

이자비용	4,064	2,072

지급	(61,754)	(36,372)

보고기간말 금액	152,759	45,471

(3)당기말 현재 리스부채의 만기 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1개월 이하	1개월 초과 ~ 3개월 이하	3개월 초과 ~ 1년 이하	1년 초과 ~ 5년 이하	합계

리스부채	3,498	7,016	31,913	110,332	152,759

회사는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 회사의 발행할 주식의 총수는 20,000,000주(1주의 금액: 500원)이며, 2022년 12월 31일 현재 회사가 발행한 주식은 보통주식 12,480,734주입니다.(2) 회사의 자본잉여금은 전액 주식발행초과금입니다. 당기 중 무상증자로 3,736,392천원 감소하였고, 주식매수선택권 행사로 인하여 426,499천원 증가하였습니다. 24. 기타자본항목

당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본항목

자기주식(*)	(30,204)	(157)

주식선택권	611,097	208,875

합 계	580,893	208,718

(*) 2017년 6월 7일 무상증자시 발생한 단주(19주)와 2022년 4월 4일 무상증자시 발생한 단주(1,633주) 매입분입니다.

25. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	1,520	1,520

미처분이익잉여금	7,901,948	139,043

합 계	7,903,468	140,563

(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 당기의 이익잉여금처분계산서는 2023년 3월 29일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리확정일: 2022년 3월 29일).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

미처분이익잉여금	7,901,948	139,043

전기이월미처분이익잉여금	139,043	(6,038,622)

보험수리적손익	287,637	309,436

당기순이익	7,475,268	5,868,229

이익잉여금처분액	686,349	-

이익준비금	62,395	-

현금배당 [주당배당금(률): 당기: 50원(10%)]	623,954	-

차기이월미처분이익잉여금	7,215,599	139,043

26. 주식기준보상

(1) 회사는 주주총회 결의에 의거 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 신주교부, 자기주식교부, 차액보상ㆍ 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해서 부여받은 날로부터 2년이 되는 날의 다음 날로 부터 5년 이내에 행사가능

(2) 당기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분 - 1차	기초	부여	조정(*)	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격(*)

전기초(2021.01.01)	94,000	-	-	(41,300)	-	52,700	52,700	2,667

주식선택권 행사	-	-	-	(49,700)	-	(49,700)	-	2,667

전기말(2021.12.31)	52,700	-	-	(49,700)	-	3,000	3,000	2,667

무상증자 효과	-	-	4,500	-	-	4,500	-	1,067

주식선택권 행사	-	-	-	(4,000)	-	(4,000)	-	1,067

당기말(2022.12.31)	3,000	-	4,500	(4,000)	-	3,500	3,500	1,067

(*) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)로 인해 행사수량과 행사가격이 조정되었습니다.

구 분 - 2차	기초	부여	조정(*1)	행사	소멸(*2)	기말	행사가능수량	행사가격

전기초(2021.01.01)	80,000	-	-	-	-	80,000	80,000	5,365

주식선택권 행사	-	-	-	-	(5,000)	(5,000)	(5,000)	5,365

전기말(2021.12.31)	80,000	-	-	-	(5,000)	75,000	75,000	5,365

무상증자 효과	-	-	112,500	-	-	112,500	-	2,147

주식선택권 행사	-	-	-	(137,500)	-	(137,500)	-	2,147

당기말(2022.12.31)	75,000	-	112,500	(137,500)	-	50,000	50,000	2,147

(*1) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)로 인해 행사수량과 행사가격이 조정되었습니다. (*2) 2021년 1월 24일 퇴사로 인한 취소분입니다.

구 분 - 3차	기초	부여	조정(*2)	행사	소멸	기말	행사가능수량	행사가격

당기초(2022.01.01)	-	-	-	-	-	-	-	-

부여(*1)	-	92,000	-	-	-	92,000	92,000	38,938

무상증자 효과	-	-	138,000	-	-	138,000	15,576

당기말(2022.12.31)	-	92,000	138,000	-	-	230,000	230,000	15,576

(*1) 2022년 3월 29일에 2명에 대하여 행사가격 38,938원으로 92,000주가 부여되었습니다.(*2) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)로 인해 행사수량과 행사가격이 조정되었습니다. (3) 회사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위한 평가방법과 제반가정은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차	2차	3차

평가방법	블랙ㆍ숄즈 모형	이항모형	이항모형

부여일의 공정가치	217	3,606.26	15,613.57

부여일의 가중평균 주가	3,565	6,250	39,400

주가변동성	13.02%	53.352%	39.663%

기대만기	3년	7년	5년

무위험수익률	1.48%	1.275%	2.982%

(*) 2022년 4월 4일 무상증자(1주당 1.5주비율)의 영향을 반영전 금액으로 기재되어 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출원가	4,150	9,016

판매비와관리비	596,764	121,353

합 계	600,914	130,369

27. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	2,294,838	1,419,224

퇴직급여	324,458	141,923

복리후생비	345,974	228,225

여비교통비	56,748	42,559

접대비	136,781	89,394

전력비	143,925	81,010

세금과공과금	24,863	25,979

감가상각비	144,197	116,288

보험료	140,332	1,247

차량유지비	37,019	21,373

경상연구개발비	2,164,479	1,753,975

운반비	19,464	38,538

소모품비	51,227	25,798

지급수수료	407,450	405,765

광고선전비	61,366	18,290

무형자산상각비	79,691	79,733

판매보증비	1,310,594	1,016,989

주식보상비용	596,764	121,353

기타	120,147	97,436

합 계	8,460,317	5,725,099

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 변동	(7,612,786)	(10,076,894)

원재료매입액 등	41,934,626	30,674,594

인건비	5,600,316	3,699,649

복리후생비	872,998	616,717

감가상각비	574,995	482,771

무형자산상각비	79,691	79,733

전력비	491,210	276,505

경상연구개발비	2,164,479	1,753,975

지급수수료	548,358	630,158

외주가공비	2,061,709	1,174,382

기타비용	3,773,004	2,300,270

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	50,488,600	31,611,860

29. 기타영업외수익 및 기타영업외비용(1) 당기와 전기의 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	22,907	11,407

수입임대료	3,600	3,600

외환차익	343	398

외화환산이익	-	59

금융리스처분이익	544	-

잡이익	178,058	39,664

합 계	205,452	55,128

(2) 당기와 전기의 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	2,507	1,452

외화환산손실	6,228	-

기부금	2,000	-

잡손실	5,107	369

합 계	15,842	1,821

30. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	52,361	10,672

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	223,454	211,043

리스부채 이자비용	4,064	2,072

합 계	227,518	213,115

31. 법인세비용(수익)

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부담액	1,757,694	19,760

일시적차이로 인한 이연법인세변동액	(272,711)	(703,523)

자본에 직접 반영된 법인세	(76,460)	(87,277)

법인세추납액	73,775	-

법인세비용	1,482,298	(771,040)

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	8,957,566	5,097,189

법인세율로 계산된 법인세비용	1,771,513	999,438

조정사항

- 비공제비용	75,155	79,306

- 이월결손금 및 세액공제	-	(1,168,723)

- 기타	(364,370)	(681,061)

법인세비용	1,482,298	(771,040)

유효세율	16.5%	-15.1%

(3) 회사의 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)