이엠티 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 7기 : 2016년 12월 31일 현재
제 6기 : 2015년 12월 31일 현재
주식회사 이엠티

1. 회사의 개요 주식회사 이엠티(이하 "당사")는 2010년 2월 23일에 설립되어 이차전지 소재인 양극활물질 전구체의 제조 및 판매 등을 주요영업으로 하고 있습니다. 2016년 12월 31일현재 회사는 충주에 본사와 공장을 두고 있습니다. 한편, 당사는 2015년 12월 30일에 코넥스시장에 주식을 상장한 공개회사입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd	4,219,920주	42.01%

(주)재세능원	2,540,000주	25.29%

유상열	860,000주	8.56%

AKGI상생경제투자조합1호	770,474주	7.67%

(주)코닉글로리	738,070주	7.47%

기타	916,340주	9.00%

합 계	10,044,804주	100.00%

2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2017년 3월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2017년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주 석 14 종업원급여: 확 정 급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경아래에서 설명하고 있는 2016년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 당사는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용 시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' 개정재무제표와 주석을 중요성에 따라 통합하거나 세분화하는 기준을 명확히 하였으며, 재무제표에 중간합계를 추가로 표시할 때 유념해야 하는 사항을 구체화 하였습니다. 또한, 재무제표의 이해가능성과 비교가능성을 모두 고려하여 체계적인 기준에 따라 기업이 자율적으로 주석의 기재방법과 순서를 정할 수 있도록 하였으며, 관계ㆍ공동기업의 기타포괄손익에 대한 지분을 구분하여 표시하는 방식을 명확히 하였습니다.

② 기업회계기준서 제 1016호 '유형자산' 및 제 1038호 '무형자산' 개정수익비례상각법은 일반적으로 무형자산과 유형자산의 상각 또는 감가상각방법으로는 타당하지 않습니다. 다만, 무형자산의 경우 수익과 무형자산 경제적 효익의 소비가 '높은 수준의 연관관계'를 가지거나 무형자산이 수익의 측정치로 결정될 때 수익비례상각법을 적용할 수 있습니다.

3. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로인식하고 있습니다.

② 만기보유금융자산

만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

③ 대여금 및 수취채권

지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

④ 매도가능금융 자산

매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

⑤ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

⑥ 금융자산과 부채의 상계

금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있으며, 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류 하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기 유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건물	40년	공구와기구	5년

구축물	10년	비품	5년

기계장치	5년~10년	시설장치	5년~10년

차량운반구	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(8) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 보조금을 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여 ① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. ② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(12) 충 당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(15) 수익

수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니 다. ① 재화의 판매당사는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.② 수수료수익당사가 거래의 당사자가 아니라 공급자의 대리인의 역할을 수행하는 경우 고객에게 청구한 금액에서 재화나 용역의 실질적인 공급자에게 지급해야 할 금액을 차감한 순액을 수수료수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 금융수익과 비용

금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.당사는 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제 1109호 '금융상품'2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제 1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제 1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제 1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

- 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

기업회계기준서 제 1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제 1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제 1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 1,925백만원을 보유하고 있습니다.

- 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제 1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제 1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

- 손상: 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제 1109호 도입 시 현행 기준에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수있습니다.

② 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제 1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수 익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제 1018호 '수익' , 제 1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제 2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제 2113호 '고객충성제도', 제 2115호 '부동산건설 약정', 제 2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제 1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계 기준서 제 1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(①계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제 1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

4. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	1,289,472	347,160

5. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	-	871

미수금	433,829	116

미수수익	1,654	-

합 계	435,483	987

6. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상품	-	-	-	1,393	-	1,393

제품	159,103	(23,663)	135,440	658,502	(137,870)	520,632

원재료	179,884	-	179,884	130,267	-	130,267

부재료	14,434	-	14,434	17,586	-	17,586

재공품	398,124	(108,016)	290,108	633,892	-	633,892

합 계	751,545	(131,679)	619,866	1,441,640	(137,870)	1,303,770

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	(6,191)	137,870

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기대여금	182,007	-	-	-

임차보증금	-	18,380	-	4,338

기타보증금	-	150	-	150

합 계	182,007	18,530	-	4,488

8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	140,245	1,294

선급비용	24,868	23,766

부가세대급금	161,512	108,523

선납법인세	390	7

합 계	327,015	133,590

9. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

토지	2,557,916	-	2,557,916	2,557,916	-	2,557,916

건물	4,110,549	(530,039)	3,580,510	4,110,549	(427,276)	3,683,273

구축물	907,059	(444,989)	462,070	864,009	(357,220)	506,789

기계장치	737,709	(556,738)	180,971	714,076	(450,924)	263,152

차량운반구	26,250	(18,059)	8,191	26,250	(13,172)	13,078

공구와기구	54,260	(49,427)	4,833	54,260	(38,578)	15,682

비품	210,768	(205,102)	5,666	209,358	(170,931)	38,427

시설장치	2,823,547	(1,529,620)	1,293,927	2,781,711	(1,227,170)	1,554,541

합 계	11,428,058	(3,333,974)	8,094,084	11,318,129	(2,685,271)	8,632,858

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	기말

토지(*1)	2,557,916	-	-	2,557,916

건물(*2)	3,683,273	-	(102,763)	3,580,510

구축물	506,789	43,050	(87,769)	462,070

기계장치	263,152	22,450	(104,631)	180,971

차량운반구	13,078	-	(4,887)	8,191

공구와기구	15,682	-	(10,849)	4,833

비품	38,427	1,410	(34,171)	5,666

시설장치	1,554,541	41,486	(302,100)	1,293,927

합 계	8,632,858	108,396	(647,170)	8,094,084

(*1) 토지의 공시지가는 2,464백만원입니다.(*2) 당사는 상기 건물에 대하여 흥국화재해상보험(주)에 부보금액 6,106백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	폐기	상각	기말

토지(*1)	2,557,916	-	-	-	2,557,916

건물(*2)	3,781,337	4,700	-	(102,764)	3,683,273

구축물	593,188	-	-	(86,399)	506,789

기계장치	376,067	-	-	(112,915)	263,152

차량운반구	5,439	11,900	-	(4,261)	13,078

공구와기구	26,534	-	-	(10,852)	15,682

비품	76,562	3,110	-	(41,245)	38,427

시설장치	1,897,783	29,500	(61,848)	(310,894)	1,554,541

합 계	9,314,826	49,210	(61,848)	(669,330)	8,632,858

(*1) 토지의 공시지가는 2,443백만원입니다.(*2) 당사는 상기 건물에 대하여 롯데손해보험(주)에 부보금액 6,523백만원의 화재보험에 가입하고 있습니다. (3) 담보제공자산

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금	담보권자

토지	2,557,916	8,400,000	3,349,997	(주)우리은행한국산업은행

건물	3,580,510

시설장치 등	1,486,970

10. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	기말

소프트웨어	14,202	2,700	(6,079)	10,823

(2) 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	증가	상각	기말

소프트웨어	16,336	5,360	(7,494)	14,202

11. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	770,012	124,758

미지급금	960,018	494,862

미지급비용	67,504	64,702

합 계	1,797,534	684,322

12. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반한도대출(*1)	(주)우리은행	CD금리(90일)+3.73%	849,997	879,954

당좌대출(*2)	(주)신한은행	3.92%	500,000	-

일반차입금	주요 경영진	-	85,000	-

합 계	1,434,997	879,954

(*1) 당사의 유형자산(채권최고액: 8,400백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9) 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(채권최고액: 4,860백만원)을 제공받고 있습니다. (*2) 기술신용보증기금으로부터 425백만원 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(채권최고액: 90백만원)을 제공받고있습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율	당기말	전기말

일반분할상환대출(*1)	(주)우리은행	9.91%	400,000	800,000

중소기업진흥대출(*1)	(주)우리은행	2.47%	1,500,000	2,100,000

일반자금회전대출	(주)하나은행	-	-	750,000

중소기업시설대출(*2)	한국산업은행	1.77%	600,000	720,000

합 계	2,500,000	4,370,000

유동성 대체	(1,200,000)	(1,910,000)

합 계	1,300,000	2,460,000

(*1) 당사의 유형자산(채권최고액: 8,400백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9) 또한, 상기 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증(채권채고액: 4,860백만원)을 제공받고 있습니다.(*2) 당사의 유형자산(채권최고액: 8,400백만원)이 담보로 제공되어 있습니다. (주석 9)

13. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	297,729	1,698,177

예수금	3,930	3,940

합 계	301,659	1,702,117

14. 종업원급여

(1) 당기말과 전기말 현재 확 정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	100,278	46,428

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 확정급여채무	46,428	72,295

당기근무원가	105,666	32,308

이자비용	1,059	502

재측정요소:

-인구통계적 가정	-	920

-재무적 가정	(1,504)	6,994

-경험조정	(23,201)	6,611

퇴직금지급액	(28,170)	(73,202)

기말 확정급여채무	100,278	46,428

(3) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	105,666	32,308

이자비용	1,059	502

합 계	106,725	32,810

(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.64%	2.60%

기대임금인상률	4.54%	5.00%

당사는 확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위한 할인율로 확정급여채무의 통화 및예상지급시기와 일관성이 있는 만기를 가진 우량 회사채(AA+)의 수익률을 적용하고 있습니다. (5) 민감도분석 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	증가	감소

할인율(1% 변동)	(7,341)	8,738

미래 급여인상율(1% 변동)	8,660	(7,417)

(6) 가중평균 듀레이션당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀 레이션은 각각 9.35년 및 9.20년입니다.

15. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	20,000,000주	20,000,000주

1주당 금액(원)	500원	500원

발행주식수	10,044,804주	5,096,884주

자본금	5,022,402	2,548,442

(2) 당기 중 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	기초	유상증자(*)	기말

보통주	5,096,884주	4,947,920주	10,044,804주

(*) 당사는 2016년 4월 12일을 납입일로 한 제 3자 배정 유상증자를 실시하였습니다.동 유상증자로 인해 신규로 발행한 주식수는 4,947,920주이며, 유상증자가액은 2,473,960천원입니다. (3) 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	10,538,134	10,538,134

(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

순확정급여부채의 재측정요소	67,663	48,393

(5) 당기말과 전기말 현재 결손금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(10,790,822)	(10,380,733)

(6) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

처리예정일: 2017년 3월 28일	처리확정일: 2016년 3월 25일

Ⅰ. 미처리결손금	(10,790,822)	(10,380,733)

전기이월미처리결손금	(10,380,733)	(8,148,587)

당기순손실	(410,089)	(2,232,146)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(10,790,822)	(10,380,733)

16. 매출액당기와 전기의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	8,593,124	733,163

상품매출	1,502	133,906

판매수수료수입	393,678	-

합 계	8,988,304	867,069

17. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	180,514	205,790

퇴직급여	15,542	18,276

복리후생비	32,757	39,873

여비교통비	12,053	8,182

통신비	3,709	6,722

수도광열비	18,510	43,831

세금과공과	13,780	25,499

감가상각비	41,104	309,079

지급임차료	14,873	68,694

보험료	1,017	9,331

연구개발비	374,603	70,508

운반비	64,219	16,950

소모품비	3,863	4,276

지급수수료	198,691	130,358

무형자산상각비	6,079	7,494

기타	4,590	2,460

합 계	985,904	967,323

18. 비용의 성격별 분류당기와 전기 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	677,218	(1,154,525)

원재료사용 및 상품사용액	6,910,171	1,634,569

종업원급여	1,650,275	662,731

수도광열비	372,458	105,272

유ㆍ무형자산상각비	653,249	676,824

지급수수료	292,996	156,584

기타	527,903	366,056

합 계(*)	11,084,270	2,447,511

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

19. 금융손익(1) 당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 금융수익

이자수익	3,258	227

외환차익	152,333	758

외화환산이익	822	-

금융수익 합계	156,413	985

Ⅱ. 금융비용

이자비용	248,693	488,231

외환차손	123,527	4,528

금융비용 합계	372,220	492,759

(2) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	합계

이자수익	3,258	-	3,258

외환차익	72,449	79,884	152,333

외화환산이익	822	-	822

이자비용	-	(248,693)	(248,693)

외환차손	(45,779)	(77,748)	(123,527)

합 계	30,750	(246,557)	(215,807)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	대여금 및 수취채권	기타금융부채	합계

이자수익	227	-	227

외환차익	758	-	758

이자비용	-	(488,231)	(488,231)

외환차손	(4,528)	-	(4,528)

합 계	(3,543)	(488,231)	(491,774)

20. 기타손익당기와 전기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

Ⅰ. 기타수익

기술양도수익(*)	1,905,860	-

잡이익	1,719	152,623

합 계	1,907,579	152,623

Ⅱ. 기타비용

유형자산폐기손실	-	61,848

잡손실	5,896	48,702

합 계	5,896	110,550

(*) 당사는 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd에 황산암모늄공법 및 재생공정 관련 특허기술을 양도하여 1,905,860천원의 기술양도수익을 인식하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 371,081천원의 미수금이 계상되어 있습니다.

21. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세 부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	5,435	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(5,435)	202,003

법인세비용	-	202,003

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(410,089)	(2,030,143)

적용세율에 따른 세부담액	(90,220)	(446,631)

조정사항 :

비공제 비용 및 비과세 수익	-	-

세액공제 및 감면	-	-

과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액	-	648,634

기타	90,220	-

법인세비용	-	202,003

유효세율(*)	-	-

(*) 부의 유효세율이므로 산출하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 자본으로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세:

전환권대가	-	202,003

이연법인세:

순확정급여부채의 재측정요소	(5,435)	-

(4) 당기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	자본반영	기말금액

퇴직급여충당부채	7,151	25,780	(5,435)	27,496

감가상각비	14,306	-	-	14,306

국고보조금	33,257	-	-	33,257

대손상각비	15,832	-	-	15,832

이월결손금	3,002,689	76,672	-	3,079,361

기타	31,223	(30,331)	-	892

합 계	3,104,458	72,121	(5,435)	3,171,144

당사는 퇴직급여충당부채의 재측정요소에 해당하는 이연법인세부채를 제외한 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대해 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않고 있습니다.

22. 주당이익 (1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.① 기본주당이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순손실	(410,088,993)	(2,232,145,516)

가중평균유통보통주식수	8,665,875주	3,172,465주

기본주당손실	(47)	(704)

② 가중평균유통보통주식수

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통보통주식수	5,096,884	10,646,777

유상증자	3,568,991	1,941,334

전환사채의 전환	-	1,800,911

무상감자	-	(11,216,557)

기말 가중평균유통보통주식수	8,665,875	3,172,465

(2) 희석주당이익당기말 현재 희석증권이 존재하지 않아 당기 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 전기의 잠재적 보통주인 전환사채는 희석효과가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 23. 특수관계자

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 기업의 내역은 다음과 같습니다.

지 역	기업명

유의적인 영향력을 행사하는 기업	Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd

(주)재세능원

기타의 특수관계자	Beijing Ronbay Investment Holding Co., Ltd

Ronbay Hubey Factory

(주)Town Mining Resource Co., Ltd

Yangang Technology

주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	당기	전기

매출 등(*)	매입 등	매출 등	매입 등

유의적인 영향력을행사하는 기업	Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd	10,878,862	-	733,163	134,365

기타의 특수관계자	(주)Town Mining Resource Co., Ltd	-	1,505,833	21,817	272,003

(주)재세능원	-	20,000	-	-

합 계	10,878,862	1,525,833	754,980	406,368

(*) 당사는 당기 중 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd에 황산암모늄공법 및 재생공정 관련 특허기술을 양도하여 1,905,860천원의 기술양도수익을 인식하였으며, 이와 관련하여 당기말 현재 371,081천원의 미수금이 계상되어 있습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권 등	채무 등

기타금융자산	매입채무	선수금	차입금

유의적인 영향력을행사하는 기업	Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd	371,081	-	297,729	-

(주)재세능원	182,007	-	-	-

기타의 특수관계자	(주)Town Mining Resource Co., Ltd	-	690,189	-	-

주요 경영진	-	-	-	85,000

합 계	553,088	690,189	297,729	85,000

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채무 등

매입채무	선수금	기타채무

유의적인 영향력을행사하는 기업	Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd	124,758	1,698,177	-

(주)재세능원	-	-	2,594

기타의 특수관계자	(주)Town Mining Resource Co., Ltd	-	-	265,248

합 계	124,758	1,698,177	267,842

(4) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자금거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	당기	전기

대여	회수	차입	상환	차입	상환

유의적인 영향력을행사하는 기업	(주)재세능원(*)	(283,807)	101,800	3,000	(3,000)	310,270	(170,270)

기타의 특수관계자	주요 경영진	-	-	85,000	-	-	-

(*) 전기 차입금 중 140,000천원은 자본금으로 대체되었습니다. (5) 당기와 전기의 특수관계자에 대한 자본거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	거래내역	당기	전기

유의적인 영향력을행사하는 기업	Ningbo Jinhe Lithium Battery Material Co., Ltd	현금출자	2,109,960	-

(주)재세능원	-	1,130,000

기타의 특수관계자	주요 경영진	254,000	430,000

합 계	2,363,960	1,560,000

(6) 당기말 현재 경영진은 당사의 차입약정 한도에 대하여 4,950백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 12)

24. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내역	실행	한도

(주)우리은행	일반분할상환대출	400,000	400,000

중소기업진흥대출	1,500,000	1,500,000

일반한도대출	849,997	850,000

(주)신한은행	일반한도대출	500,000	500,000

한국산업은행	중소기업시설대출	600,000	600,000

합 계	3,849,997	3,850,000

(2) 당기말 현재 당사가 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증내역	보증금액

기술신용보증기금	차입금지급보증	425,000

서울보증보험	이행지급	99,399

(3) 당기말 현재 당사의 차입금에 대하여 대표이사로부터 지급보증((주)우리은행 4,860백만원, (주)신한은행 90백만원)을 제공받고 있습니다.(주석 12)

25. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당기와 전기의 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순손실	(410,089)	(2,232,146)

2. 조정항목:

퇴직급여	106,725	32,810

무형자산상각비	6,079	7,494

감가상각비	647,170	669,330

유형자산폐기손실	-	61,848

이자비용	248,693	488,231

재고자산평가손실(환입)	(6,191)	137,870

법인세비용	-	202,003

이자수익	(3,258)	(227)

외화환산이익	(822)	-

소 계	998,396	1,599,359

3. 영업활동으로 인한 자산 및 부채의 변동 :

매출채권의 감소(증가)	872	(871)

기타채권의 감소(증가)	(433,713)	(110)

재고자산의 감소(증가)	690,096	(1,235,281)

기타유동자산의 감소(증가)	(193,042)	(92,254)

매입채무의 증가(감소)	645,254	124,757

기타채무의 증가(감소)	462,553	491,978

기타유동부채의 증가(감소)	(1,400,458)	1,698,810

퇴직금의 지급	(20,028)	(73,202)

소 계	(248,466)	913,827

4. 합계 (1+2+3)	339,841	281,040

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성 대체	1,160,000	1,160,000

차입금의 자본금대체	-	140,000

전환사채의 전환	-	4,281,128

퇴직급여 미지급금 변동	8,142	-

26. 자본위험관리당사의 자본관리 정책은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표에 공시된 숫자로 계산합니다.당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	6,139,902	7,682,820

자본총계(B)	4,837,377	2,754,236

부채비율(A/B)	126.93%	278.95%

27. 위험관리당사는 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 매입채무및기타채무, 차입금 등으로 구성되어 있습니다.

(1) 시장위험① 환위험당사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: CNY, USD)

구 분	당기말	전기말

외화	원화	외화	원화