와이씨 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제5기 2019년 12월 31일 현재
제4기 2018년 12월 31일 현재
와이아이케이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요와이아이케이 주식회사(이하 "지배기업")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비의 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여, 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 9월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 27일을 합병 기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 와이아이케이 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 와이아이케이 주식회사입니다.한편, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 6,178,846천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	소유주식수	1주의 금액	소유주식 금액	지분율

㈜샘텍	39,990,766주	100	3,999,076,600	64.72%

디에이치케이솔루션㈜	5,095,845주	100	509,584,500	8.25%

기타주주	16,198,429주	100	1,619,842,900	26.22%

자기주식	503,416주	100	50,341,600	0.81%

계	61,788,456주	6,178,845,600	100.00%

2019년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)	연차결산월	업종

YIK JAPAN	일본	100	100	3월	도매 및 연구개발업

㈜샘씨엔에스(*)	한국	51.8	48.0	12월	전기전자부속품,반도체 제조 장비부속품 제조 및 판매

(*) 지배기업이 보유한 ㈜샘씨엔에스의 전기말 지분율은 48.0%이나 지배기업의 ㈜샘씨엔에스의 관련 활동에 대한 당사의 의사결정 능력 등의 변화를 고려했을 때 지배기업이 사실상의 지배력을 보유한다고 판단하여 전기부터 종속기업으로 분류하였습니다.

1) 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN(*)	㈜샘씨엔에스

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	2,468,863	1,424,684	10,381,416	8,125,478

비유동자산	975,321	787,819	31,668,564	32,198,257

자산 계	3,444,184	2,212,503	42,049,980	40,323,735

유동부채	1,864,183	496,062	20,219,688	19,732,993

비유동부채	-	-	3,492,457	2,800,683

부채 계	1,864,183	496,062	23,712,145	22,533,676

자본 계	1,580,001	1,716,441	18,337,835	17,790,059

(*) YIK JAPAN의 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN(*)	㈜샘씨엔에스

당기말	전기말	당기말	전기말

매출액	11,173,845	20,609,208	20,985,461	25,053,005

영업이익	(319,857)	375,514	1,051,760	1,808,813

당기순이익	(248,270)	163,654	555,912	(2,418,153)

기타포괄이익	111,830	100,795	101,864	14,183

총포괄이익	(136,440)	264,449	657,776	(2,403,970)

(*) YIK JAPAN의 요약 재무성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.3) 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN(*)	㈜샘씨엔에스

당기말	전기말	당기말	전기말

영업활동으로 인한 현금흐름	(58,681)	128,556	2,645,063	9,851,952

투자활동으로 인한 현금흐름	(383,218)	(622,715)	(2,530,252)	(10,149,970)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	76,114	507,071

현금및현금성자산의 순증감	(441,832)	(494,159)	190,925	209,053

기초 현금및현금성자산	774,773	1,196,546	2,042,571	1,834,260

환율변동으로 인한 현금흐름	(37,451)	72,386	125	(742)

기말 현금및현금성자산	295,490	774,773	2,233,621	2,042,571

(*) YIK JAPAN의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

연 결실체는 주 식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2020년 2월 7일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측 정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 (2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 1 및 12 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 및 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 공 정가치

(4) 회계정책의 변경

연결실체는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정 소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았습니다. 비교정보는 종전에 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.

1) 리스의 정의종전에 연결실체는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결실체는 현재 기업회계기준서 제1116호에 따라 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결실체는 계약이 리스인지를 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하기로 결정하였습니다. 연결실체는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제1116호를 적용합니다. 종전 리스 기준서인 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약은 해당 계약이 리스인지 다시 평가하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

그러므로 기업회계기준서 제1116호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 계약에만 적용합니다.2) 리스이용자연결실체는 리스이용자로서 부동산을 포함한 많은 자산을 리스하고 있습니다. 리스이용자로서 연결실체는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다.다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결실체는 종전에 부동산리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 연결실체의 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하였습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함

3) 리스제공자연결실체는 소유 부동산을 포함한 투자부동산을 리스로 제공합니다. 연결실체는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결실체는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 연결재무제표에 미치는 영향

① 전환시점에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 연결실체는 사용권자산과 리스부채를 추가로 인식하였습니다. 전환시점에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유형자산으로 표시한 사용권자산	3,932,066

기타금융부채로 표시한 리스부채	3,932,066

운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 증분 차입이자율은 2.70%~ 3.98% 입니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	4,032,351

소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(58,237)

전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(42,048)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	3,932,066

3. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다 . 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 금융자산 - 사업모형 연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	3 ~ 8년

차량운반구	4년

공구와기구, 집기비품	2 ~ 4년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 영업권을 제외한 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어와 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비, 소프트웨어	5년

산업재산권	5 ~ 10년

고객관계	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(12) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 발생한 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품평가손익 및 거래손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.(18) 외화환산

① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 차입원가 자본화적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.(22) 리스 1) 2019년 1월 1일 부터 적용한 회계정책자세한 사항은 주석 2. (4) 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다. 2) 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책① 리스이용자2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결실체는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐

- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐

- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음비교기간에 연결실체가 리스이용자인 경우, 연결실체는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결실체에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 연결실체의 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 연결실체의 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	155,432	132,327	5,407,317	794,843

JPY	1,902,144	697,155	2,578	561,848

합계	2,057,576	829,482	5,409,895	1,356,691

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,310	(2,310)	461,247	(461,247)

JPY	120,499	(120,499)	(55,927)	55,927

합계	122,809	(122,809)	405,320	(405,320)

(2) 가격위험연결실체는 상장지분상품의 시장가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	174,179	147,835	174,179	147,835

하락시	(174,179)	(147,835)	(174,179)	(147,835)

(3) 이자율 위험당기말 및 전기말 연결실체의 차입금은 모두 변동이자율로 차입하였으며, 이로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기와 전기 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(204,670)	204,670	(157,380)	157,380

4.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	23,023,109	22,938,346

매출채권	5,666,008	3,585,779

기타유동금융자산	44,495,898	54,071,833

기타비유동금융자산	1,584,364	959,825

합 계	74,769,379	81,555,783

4.1.3 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~3년 미만	3년 이상

단기차입금	10,000,000	10,120,099	60,995	10,059,104	-	-

장기차입금	10,177,340	11,469,056	52,667	159,157	2,114,648	9,142,584

유동성장기차입금	289,680	353,479	87,064	266,415	-	-

유동성장기부채	30,968,954	45,201,837	-	45,201,837	-	-

매입채무	9,350,379	9,350,379	9,350,379	-	-	-

기타유동금융부채	16,695,612	17,007,918	4,480,149	12,527,769	-	-

기타비유동금융부채	2,001,026	2,006,915	-	-	1,443,931	562,984

합 계	79,482,991	95,509,683	14,031,254	68,214,282	3,558,579	9,705,568

4.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	51,435,974	43,217,004

차감: 현금및현금성자산	(23,026,945)	(22,939,966)

순부채	28,409,029	20,277,038

자본총계	106,790,762	117,451,415

총자본	135,199,791	137,728,453

자본조달비율	21.01%	14.72%

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 금융상품의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	23,026,945	-	-	23,026,945

매출채권	5,666,008	-	-	5,666,008

기타유동금융자산	44,495,898	-	-	44,495,898

지분증권	-	4,466,134	-	4,466,134

출자금	-	-	1,486,442	1,486,442

기타비유동금융자산	1,584,364	-	-	1,584,364

합 계	74,773,215	4,466,134	1,486,442	80,725,791

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	22,939,966	-	-	22,939,966

매출채권	3,585,779	-	-	3,585,779

기타유동금융자산	54,071,833	-	-	54,071,833

지분증권	-	3,790,640	1,443,548	5,234,188

출자금	-	-	299,937	299,937

기타비유동금융자산	959,825	-	-	959,825

합 계	81,557,403	3,790,640	1,743,485	87,091,528

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	9,350,379

단기차입금	-	10,000,000

유동성장기차입금	-	289,680

유동성장기부채	-	30,968,954

기타유동금융부채	-	16,695,612

장기차입금	-	10,177,340

기타비유동금융부채	-	2,001,026

당기손익인식금융부채	6,143,195	-

합 계	6,143,195	79,482,991

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	-	2,416,626

단기차입금	-	6,000,000

기타유동금융부채	-	15,626,702

비유동성장기부채	-	27,479,028

장기차입금	-	9,737,976

기타비유동금융부채	-	35,000

당기손익인식금융부채	10,086,897	-

합 계	10,086,897	61,295,332

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	1,170,834	-	-	-	(4,196,268)	(3,025,434)

외환손익	130,682	-	-	-	323,746	454,428

파생상품거래손익	-	290,722	-	-	-	290,722

파생상품평가이익	-	-	-	3,943,702	-	3,943,702

배당금수익	-	-	90,702	-	-	90,702

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(39,895)	-	-	-	(39,895)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손익	-	296,201	-	-	-	296,201

기타포괄손익	-	-	526,886	-	-	526,886

합계	1,301,516	547,028	617,588	3,943,702	(3,872,522)	2,537,312

② 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	955,674	-	-	-	(3,393,598)	(2,437,924)

외환손익	(49,375)	-	-	-	(784,061)	(833,436)

파생상품거래손익	-	719,224	-	-	-	719,224

파생상품평가이익	-	-	-	964,060	-	964,060

배당금수익	-	-	88,536	-	-	88,536

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	(77,208)	-	-	-	(77,208)

기타포괄손익	-	-	(5,432,551)	-	-	(5,432,551)

합계	906,299	642,016	(5,344,015)	964,060	(4,177,659)	(7,009,299)

6. 공정가치 당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	23,026,945	23,026,945	22,939,966	22,939,966

매출채권	5,666,008	5,666,008	3,585,779	3,585,779

기타유동금융자산	44,495,898	44,495,898	54,071,833	54,071,833

기타비유동금융자산	1,584,364	1,584,364	959,825	959,825

소 계	74,773,215	74,773,215	81,557,403	81,557,403

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,466,134	4,466,134	3,790,640	3,790,640

당기손익-공정가치측정금융자산	1,486,442	1,486,442	1,743,485	1,743,485

소 계	5,952,576	5,952,576	5,534,125	5,534,125

합 계	80,725,791	80,725,791	87,091,528	87,091,528

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	9,350,379	9,350,379	2,416,626	2,416,626

단기차입금	10,000,000	10,000,000	6,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	289,680	289,680	-	-

유동성장기부채	30,968,954	30,968,954	-	-

기타유동금융부채(*)	15,711,614	15,711,614	15,626,702	15,626,702

기타비유동금융부채(*)	82,000	82,000	35,000	35,000

비유동성장기부채	-	-	27,479,028	27,479,028

장기차입금	10,177,340	10,177,340	9,737,976	9,737,976

소 계	76,579,967	76,579,967	61,295,332	61,295,332

공정가치로 측정하는 금융부채

당기손익인식금융부채	6,143,195	6,143,195	10,086,897	10,086,897

합 계	82,723,162	82,723,162	71,382,229	71,382,229

(*) 당기 중 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을사용하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	4,466,134	-	-	4,466,134

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,486,442	1,486,442

당기손익인식금융부채	-	6,143,195	-	6,143,195

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,790,640	-	-	3,790,640

당기손익-공정가치측정금융자산	1,443,548	-	299,937	1,743,485

당기손익인식금융부채	-	10,086,897	-	10,086,897

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품(*)	43,807,766	52,721,019

미수금	549,991	116,581

미수수익	108,141	399,963

임차보증금(유동)	20,000	425,000

기타보증금(유동)	10,000	409,270

소 계	44,495,898	54,071,833

비유동

장기금융상품	-	7,898

임차보증금	1,530,391	951,927

기타보증금	53,973	-

소 계	1,584,364	959,825

합 계	46,080,262	55,031,658

(*) 단기금융상품 중 9,000,000천원은 ㈜샘씨엔에스의 자금대출계약과 관련하여 질권설정이 되어있으며 담보설정액은 9,900,000천원입니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,790,640	10,755,448

평가	675,494	(6,964,808)

기말금액	4,466,134	3,790,640

당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 모두 ㈜엑시콘의 상장 지분증권입니다.

9. 매출채권 및 금융자산의 신용 건전성 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	5,666,008	3,585,779

당기말과 전기말 현재 연체되었거나, 손상된 매출채권은 없습니다.

10. 재고자산 (1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,644,280	110,071

(상품평가충당금)	(106,280)	(101,233)

제품	17,047,526	1,034,309

재공품	11,882,135	19,778,528

(재공품충당금)	(2,645,023)	(2,775,009)

원재료	16,880,680	21,061,166

저장품	291,530	270,717

(저장품평가충당금)	(160,906)	(192,549)

미착품	-	1,969

합 계	45,833,942	39,187,969

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실(환입)	(152,052)	1,348,111

11. 기타자산 보고기간말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	205,390	139,683

선급비용	233,694	120,320

부가세대급금	267,981	316,390

소 계	707,065	576,393

비유동

장기선급비용	3,488	1,647

합 계	710,553	578,040

12. 관계기업투자주식 (1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SYE Global Holding LLC(*1)	미국	무역 및 연구개발업	35.00%	10,820,196	35.00%	7,582,365

(*1) 연결실체는 당기 중 관계기업인 SYE Global Holding LLC에 대하여 주식 26,250주를 추가 취득하였으며, 지분율의 변동은 없습니다. 또한, 전기 중 SYE Global Holding LLC에 대한 지분 35%를 취득하여, 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	지분법평가	기말

지분법손실	지분법자본변동

SYE Global Holding LLC	7,582,365	3,067,575	(121,834)	292,090	10,820,196

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위의 변동	취득	기말

SYE Global Holding LLC	-	-	7,582,365	7,582,365

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	8,781,463	277,805

비유동자산	22,134,888	22,279,968

유동부채	1,504	115

비유동부채	-	-

순자산	30,914,847	22,557,658

② 영업성과

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	34,970	-

영업이익	(319,319)	-

당기순이익(손실)	(322,285)	88

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

지분증권(*1)	-	1,443,548

비유동

출자금(*2)	1,486,442	299,937

합계	1,486,442	1,743,485

(*1) 연결실체는 단기매매목적으로 취득한 ㈜ISC의 지분증권을 당기 중 처분하였으며, 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 296,201천원을 인식하였습니다.(*2) 연결실체는 당기와 전기 중 IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자합자회사에 출자하였고, 당사의 출자비율은 회원사 총 출자금액의 2%입니다. 당기 및 전기 중 출자금에 대하여 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 39,895천원을 및 22,263천원을 인식하였습니다. 14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

전기말장부금액	5,982,345	7,670,289	627,900	6,210,796	157,740	965,546	1,441,809	-	3,172,379	26,228,804

회계정책의 변경	-	-	-	-	-	-	-	3,705,429	-	3,705,429

기초장부금액	5,982,345	7,670,289	627,900	6,210,796	157,740	965,546	1,441,809	3,705,429	3,172,379	29,934,233

취득금액	20,516	178,492	80,944	47,935	69,937	106,178	45,381	288,153	3,580,021	4,417,557

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(128,940)	(128,940)

감가상각비	-	(244,890)	(157,026)	(2,768,544)	(76,589)	(425,430)	(683,473)	(1,148,833)	-	(5,504,785)

건설중인자산 대체	1,215	-	213,952	2,581,776	-	-	247,965	-	(3,044,908)	-

투자부동산 대체	637,818	1,158,426	-	-	-	-	-	-	-	1,796,244

무형자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(232,800)	(232,800)

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	59,432	59,432

외화환산차이	102	(362)	2,324	1,050	50	4,376	-	-	11,316	18,856

기말장부금액	6,641,996	8,761,955	768,094	6,073,013	151,138	650,670	1,051,682	2,844,749	3,416,500	30,359,797

취득원가	6,641,996	9,522,104	1,217,254	16,853,258	439,581	4,132,873	4,980,720	3,993,582	3,416,500	51,197,868

감가상각누계액	-	(760,149)	(449,160)	(10,780,245)	(288,443)	(3,482,203)	(3,929,038)	(1,148,833)	-	(20,838,071)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초장부금액	4,350,964	6,952,027	411,050	1,935,502	132,528	1,338,620	1,221,713	519,155	16,861,559

연결범위의 변동	-	-	315,987	6,892,279	-	86,119	176,503	176,464	7,647,352

취득금액	1,797,740	36,461	9,207	526,195	88,953	44,172	735,472	6,604,873	9,843,073

감가상각비	-	(248,499)	(134,239)	(3,150,590)	(64,815)	(518,021)	(802,341)	-	(4,918,505)

건설중인자산 대체	751,627	3,228,887	20,569	5,519	-	9,549	110,462	(4,126,613)	-

투자부동산 대체	(918,114)	(2,299,441)	-	-	-	-	-	-	(3,217,555)

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	(1,500)	(1,500)

외화환산차이	128	854	5,326	1,891	1,074	5,107	-	-	14,380

기말장부금액	5,982,345	7,670,289	627,900	6,210,796	157,740	965,546	1,441,809	3,172,379	26,228,804

취득원가	5,982,345	8,185,557	926,959	14,217,581	396,725	3,948,123	4,715,433	3,172,379	41,545,102

감가상각누계액	-	(515,268)	(299,059)	(8,006,785)	(238,985)	(2,982,577)	(3,273,624)	-	(15,316,298)

(2) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물	10,759,424	9,060,000	장기차입금	7,546,200	기업은행

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 지배기업과 ㈜샘씨엔에스 각각 215,412천원 및 1,215천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 지배기업과 ㈜샘씨엔에스 각각 10.27% 및 1.74%입니다. 또한 유형자산 감가상각비는 매출원가에 3,420,881천원(전기: 3,419,528천원), 판매비와관리비에 1,021,540천원(전기: 669,835천원), 경상연구개발비에 1,062,364천원(전기: 829,142천원)이 포함되었습니다.

15.투자부동산 (1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(107,481)	(107,481)

장부금액	280,296	1,044,584	1,324,880

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	918,114	2,368,792	3,286,906

감가상각누계액	-	(98,729)	(98,729)

장부금액	918,114	2,270,063	3,188,177

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	918,114	2,270,063	3,188,177

유형자산으로 대체	(637,818)	(1,158,426)	(1,796,244)

감가상각비	-	(67,053)	(67,053)

기말금액	280,296	1,044,584	1,324,880

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	-	-	-

유형자산에서 대체	918,114	2,299,441	3,217,555

감가상각비	-	(29,378)	(29,378)

기말금액	918,114	2,270,063	3,188,177

당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 282,747천원 및 318,085 천 원입니다.

16. 리스

리스와 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 2. (4) 회계정책의 변경을 참고하시기 바랍니다.(1) 리스이용자(기업회계기준서 제1116호)연결실체는 건물및구축물과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 이러한 리스들은 운용리스로 분류되었습니다.연결실체는 IT기기 등을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산 ① 취득원가

(단위 : 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	기타	합 계

전기말	-	-	-	-

회계정책의 변경	3,388,697	316,732	-	3,705,429

당기초	3,388,697	316,732	-	3,705,429

증가	-	82,907	205,246	288,153

당기말	3,388,697	399,639	205,246	3,993,582

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	기타	합 계

당기초	-	-	-	-

증가	900,736	145,614	102,483	1,148,833

당기말	900,736	145,614	102,483	1,148,833

③ 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	기타	합 계

당기초	3,388,697	316,732	-	3,705,429

당기말	2,487,961	254,025	102,763	2,844,749

2) 리스부채당기말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이내	992,821

2년 ~ 5년 이내	1,708,538

5년 초과	744,806

합 계	3,446,165

당기말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유동	983,998

비유동	1,919,026

합 계	2,903,024

3) 당기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	900,736

차량운반구	145,614

기타	102,483

소 계	1,148,833

리스부채에 대한 이자비용	133,427

단기리스료	38,810

단기리스가 아닌 소액자산리스료	20,569

합 계	1,341,638

4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기

리스의 총 현금유출	1,223,985

(2) 리스제공자연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며(주석 15 참조), 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다.

이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있 습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결실체가 2019년에 인식한 리스료 수익은 주석 15를 참고해 주시기 바랍니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위 : 천원)

운용리스 - 기업회계기준서 제1116호	2019

1년 이내	24,300

(단위 : 천원)

운용리스 - 기업회계기준서 제1017호	2018

1년 이내	120,420

17. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

당기	회원권	산업재산권	영업권	소프트웨어	고객관계	기타	합계

기초장부금액	150,538	514,834	22,408,063	788,500	1,172,165	179,336	25,213,436

취득금액	-	4,896	-	57,602	-	-	62,498

건설중인자산에서 대체	-	-	-	232,800	-	-	232,800

폐기	-	-	-	(110,566)	-	-	(110,566)

무형자산상각비	-	(185,496)	-	(243,771)	(156,289)	(24,697)	(610,253)

환율변동	1,031	-	-	449	-	9,047	10,527

기말장부금액	151,569	334,234	22,408,063	725,014	1,015,876	163,686	24,798,442

② 전기

(단위 : 천원)

당기	회원권	개발비	산업재산권	영업권	소프트웨어	고객관계	기타	합계

기초장부금액	129,768	70,863	101,982	2,623,150	1,388	-	-	2,927,151

취득금액	20,770	-	-	-	291,975	-	175,301	488,046

연결범위의 변동	-	-	597,612	19,784,913	706,753	7,219,579	-	28,308,857

손상차손	-	-	-	-	-	(5,198,052)	-	(5,198,052)

무형자산상각비	-	(70,863)	(184,760)	-	(219,364)	(849,362)	(7,668)	(1,332,017)

환율변동	-	-	-	-	7,748	-	11,703	19,451

기말장부금액	150,538	-	514,834	22,408,063	788,500	1,172,165	179,336	25,213,436

(2) 당기 무형자산상각비는 매출원가에 117,113천원(전기: 189,926천원), 판매비와관리비에 258,690천원(전기: 915,441천원), 경상연구개발비에 234,450천원(전기: 226 ,650천원)이 포함되었습니다. 또한, 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 19,690,288천원(전기: 10,892,618천원)입니다.

(3) 영업권 손상평가① 지배기 업 연결실체는 지배기업이 보유한 영업권 2,623,150천원에 대하여 손상평가를 수행하 였습니다. 지배기업은 순공정가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

② ㈜샘씨엔에스연결실체는 ㈜샘씨엔에스가 보유한 영업권 19,784,913천원에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 연결실체는 향후 5년의 현금흐름 추정액을 바탕으로 12.7%의 할인율과 0%의 영구성장률을 적용하여 사용가치를 산출하였습니다. 연결실체는 상기 가정에 따라 추정한 사용가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급비용	824,099	863,088

미지급금	1,038,660	1,288,884

임대보증금	134,100	134,100

유동성장기미지급금	11,584,125	11,250,000

리스부채	983,998	-

지분파생상품(*)	2,130,630	2,090,630

소 계	16,695,612	15,626,702

비유동

장기미지급금	82,000	35,000

리스부채	1,919,026	-

소 계	2,001,026	35,000

합 계	18,696,638	15,661,701

(*) 지배기업과 ㈜엑시콘(이하 “양사”)은 삼성전기㈜가 보유하고 있는 ㈜샘씨엔에스의 지분을 양사에 매도할 수 있는 풋옵션을 부여하였습니다.삼성전기㈜가 보유한 풋옵션의 만기는 정해져 있지 않으며, 풋옵션을 행사할 경우 양사가 ㈜샘씨엔에스의 지분을 연복리 2% 가산 금액으로 매입해야 합니다.연결실체는 매 보고기간말 현재 미행사된 풋옵션 행사금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다(주석 35 참조).

19. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	10,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	289,680	-

소계	10,289,680	6,000,000

비유동

장기차입금(*)	10,177,340	9,737,976

합계	20,467,020	15,737,976

(*) 장기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 연결실체의 토지 및 건물 일부가 담보로제공되어 있습니다(주석 14, 35 참조).(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	은행	내역	만기	이자율(%)	당기말	전기말

유동	기업은행	운영자금	2020-08-23	2.35	6,000,000	6,000,000

우리은행	기업한도대출	2020-12-17	3.30	4,000,000	-

단기차입금 합계	10,000,000	6,000,000

비유동	기업은행	중소기업시설자금대출	2031-01-27	2.61	1,946,200	1,946,200

중소기업시설자금대출	2031-04-27	2.88	5,600,000	5,600,000

중소기업시설자금대출	2025-03-15	2.35	1,520,820	1,594,540

중소기업시설자금대출	2026-08-21	2.35	1,400,000	597,236

소계	10,467,020	9,737,976

유동성대체	(289,680)	-

장기차입금 합계	10,177,340	9,737,976

20. 비유동성장기부채 및 당기손익인식금융부채 (1) 보고기간말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	43,000,000	43,000,000

차감 : 전환권조정	(14,232,883)	(17,722,809)

증가 : 사채상환할증금	2,201,837	2,201,837

소계	30,968,954	27,479,028

유동성대체	(30,968,954)	-

합계	-	27,479,028

연결실체는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(2) 보고기간말 현재 전환사채의 조기상환청구권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

파생상품부채	6,143,195	-

비유동

파생상품부채	-	10,086,897

합 계	6,143,195	10,086,897

전환사채 중 조기상환청구권은 당기손익인식금융부채로 반영하였으며, 해당 조기상환청구권은 매 보고기간말 평가하여 파생상품평가손익으로 반영합니다. 당기와 전기중 인식한 파생상품평가이익은 각각 3,943,702천원 및 964,060천원입니다.

(3) 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

명칭	와이아이케이 주식회사 제 2회 무기명식 무보증 사모 전환사채

종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2018년 3월 7일

만기일	2023년 3월 7일

액면가액	43,000,000,000원

표시이자율	0%

만기이자율	1%

상환할증율	105.12%

전환기간	2019년 3월 7일 ~ 2023년 2월 7일

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,051원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	-

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	-

미전환된 잔여주식수	10,614,663주

전환주식	보통주

전환가격 조정	보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한 날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정됩니다.

옵션에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2020년 3월 7일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액및 이에 대한 조기상환수익률[연 1.0%(3개월 복리)]에 따른 금원에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있습니다. 단, 조기상환기일이영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지아니합니다.

21. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	2,379,951	95,034

예수금	200,742	231,317

부가세예수금	175,200	276,240

합계	2,755,893	602,591

22. 확정급여채무 (1) 보고기간말 현재 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,324,414	3,965,250

사외적립자산의 공정가치	(3,227,557)	(2,568,288)

연결재무상태표상 순확정급여채무	1,096,857	1,396,962

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,965,250	2,518,445

연결범위의 변동	-	856,116

당기근무원가	1,217,302	1,201,792

이자원가	111,692	110,274

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	(22,008)	(256,856)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	(464,881)	(165,349)

급여지급액(관계사전출입 포함)	(482,941)	(299,172)

보고기간말 금액	4,324,414	3,965,250

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	2,568,288	1,593,731

연결범위의 변동	-	580,041

사외적립자산의 이자수익	80,938	96,512

사외적립자산의 재측정요소	(45,825)	(74,063)

사용자의 기여금	911,969	710,151

급여지급액	(287,813)	(338,084)

보고기간말 금액	3,227,557	2,568,288

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,217,302	1,201,792

이자원가	111,692	110,274

사외적립자산의 이자수익	(80,938)	(96,512)

합 계	1,248,056	1,215,554

사외적립자산의 실제수익은 35,113천원(전기 : 22,450천원) 입니다.(5) 보고기간말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 당기말

구분	지배기업	㈜샘씨엔에스

할인율	2.76%	2.94%

미래임금상승률	4.04%	4.20%

② 전기말

구분	지배기업	㈜샘씨엔에스

할인율	2.85%	3.18%

미래임금상승률	4.39%	4.06%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	345,151천원 감소/404,504천원 증가

미래임금상승률	1%증가/감소	409,165천원 증가/355,064천원 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	3,227,557	100	2,568,288	100

(8) 연결실체는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(9) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	469,520	576,284	1,855,421	20,365,938	23,267,163

확정급여채무의 가중평균만기는 지배기업 7.8년, ㈜샘씨엔에스 10.36년입니다.

23. 판매보증충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	144,552	798,142

설정	29,064	-

환입	(120,786)	(582,563)

사용	(4,939)	(71,027)

기말	47,891	144,552

차감: 유동성대체	(47,489)	(112,182)

비유동잔액	402	32,370

24. 자본금과 주식발행초과금 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 자본조정 (1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(165,263)	(692,149)

해외사업장환산손익	(50,025)	(161,856)

지분법기타포괄손익	9,181	9,181

합 계	(206,107)	(844,824)

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,267,016	(2,153,579)

전환권대가	-	5,207,085

지분법자본변동	227,830	-

자기주식의 취득(*1)	(760,153)	(2,089,180)

자기주식의 처분(*2)	220,613	522,575

자기주식처분손익(*2)	(57,381)	(179,995)

기타자본조정	(40,000)	(39,890)

기말	857,925	1,267,016

(*1) 지배기업은 당기 및 전기 중 주가안정 및 주주가치 제고 목적으로 각각 자기주식230,000주 및 437,256주를 취득하였으며, ㈜샘씨엔에스는 당기 및 전기 중 근로복지기본법에 근거하여 우리사주조합원으로부터 각각 자기주식 22만주 및 40만주를 취득하였습니다.(*2) 지배기업은 당기 및 전기 중 각각 자기주식 49,190주 및 114,650주를 우리사주로 출연하였습니다.

26. 이익잉여금 보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	254,000	254,000

미처분이익잉여금	69,230,131	79,906,252

합계	69,484,131	80,160,252

27. 비지배지분 당기와 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	9,352,541	-

연결범위의 변동	-	10,706,865

자기주식 취득	(53,009)	(104,020)

확정급여제도의 재측정요소	55,923	7,377

비지배지분순이익(손실)	261,059	(1,257,681)

비지배지분과의 거래	(478,130)	-

기말	9,138,384	9,352,541

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	296,208	1,272,879

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,072,298	(4,300,508)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(309,903)	(12,999)

법인세비용(수익)	1,058,603	(3,040,628)

(2) 세전이익(손실)과 법인세비용(수익)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(9,644,566)	26,523,316

적용세율에 따른 세부담액	(2,198,480)	5,835,130

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익비용	13,418	129,520

세액공제 및 감면	(280,598)	(6,956,578)

미환류소득에 대한 법인세	542,273	-

미인식 이연법인세 효과	2,154,840	-

기타(세율 차이 등)	827,150	(2,048,700)

법인세비용(수익)	1,058,603	(3,040,628)

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	441,064	(97,034)	344,030	348,142	(76,591)	271,551

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	675,495	(148,609)	526,886	(6,964,808)	1,532,257	(5,432,551)

지분법자본변동	292,090	(64,260)	227,830	-	-	-

전환권대가	-	-	-	6,675,750	(1,468,665)	5,207,085

합 계	1,408,649	(309,903)	1,098,746	59,084	(12,999)	46,085

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,292,721	5,322,707

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	686,772	40,361

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,912,980)	(2,334,819)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(118,561)	(7,999)

이연법인세자산(부채) 순액	1,947,952	3,020,250

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

재고자산	32,250	(532)	-	31,718

무형자산	683,913	(430,939)	-	252,974

확정급여부채	227,314	74,455	(97,034)	204,735

유급휴가충당부채	42,330	757	-	43,087

판매보증충당부채	2,891	(2,474)	-	417

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	195,222	-	(148,609)	46,613

당기손익-공정가치측정금융자산	5,997	7,678	-	13,675

전환사채	1,227,167	(796,616)	-	430,551

관계기업투자주식	(80,775)	107,578	(64,260)	(37,457)

사용권자산	-	(418,820)	-	(418,820)

리스부채	-	423,859	-	423,859

기타	683,941	272,659	-	956,600

합 계	3,020,250	(762,395)	(309,903)	1,947,952

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	연결범위의 변동	당기손익	기타포괄손익	자본조정	기말

재고자산	32,528	-	(278)	-	-	32,250

무형자산	(329,680)	149,937	863,656	-	-	683,913

확정급여부채	135,351	24,406	144,148	(76,591)	-	227,314

유급휴가충당부채	4,084	3,625	34,621	-	-	42,330

판매보증충당부채	15,963	-	(13,072)	-	-	2,891

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,337,035)	-	-	1,532,257	-	195,222

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	5,997	-	-	5,997

전환사채	-	-	2,695,832	-	(1,468,665)	1,227,167

관계기업투자주식	(80,775)	-	-	-	-	(80,775)

기타	(31,771)	133,110	582,602	-	-	683,941

합 계	(1,591,335)	311,078	4,313,506	1,455,666	(1,468,665)	3,020,250

(6) 미인식 이연법인세자산 당기말 현재 지배기업의 이월결손금 10,042,531천원 및 이월세액공제로 인한 1,077,538천원은 미래과세소득의 불확실에 따라 관련 이연법인세자산을 미인식하였으 며 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	소멸시기

이월세액공제	634,012	2021-12-31

443,526	2024-12-31

이월결손금	10,042,531	2029-12-31

(7) 법인세처리의 불확실성연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료매입액	12,738,814	133,162,476

재고자산의 변동	(6,645,973)	31,349,511

종업원급여	18,377,405	17,096,377

외주가공비	1,628,926	7,322,288

감가상각비 및 무형자산상각비	6,182,091	6,279,900

지급수수료	14,864,836	2,679,177

복리후생비	3,220,228	3,039,820

소모품비	5,702,129	3,124,165

임차료	398,557	1,222,173

운반비	417,656	585,268

기타비용	4,879,081	4,357,375

합 계(*)	61,763,750	210,218,530

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	4,441,344	5,131,442

퇴직급여	333,112	403,004

복리후생비	869,353	948,641

여비교통비	258,241	229,278

통신비	33,798	30,429

수도광열비	53,408	89,923

세금과공과	34,073	139,484

임차료	59,399	397,898

감가상각비	1,088,593	669,835

수선비	103,022	292,183

보험료	100,771	72,952

접대비	75,472	125,261

지급수수료	931,163	1,106,074

소모품비	78,444	84,195

도서인쇄비	8,074	6,380

차량유지비	82,229	201,450

교육훈련비	9,107	42,717

운반비	187,578	363,893

광고선전비	201,429	135,316

경상개발비	19,690,288	10,892,618

판매보증비환입	(91,722)	(582,563)

샘플대	206,407	393,210

무형자산상각비	258,690	915,441

기타	13,217	26,636

합 계	29,025,490	22,115,697

31. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	1,170,834	955,674

배당금수익	90,702	88,536

파생상품거래이익(*)	1,979,194	2,136,456

파생상품평가이익	3,943,702	964,060

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	296,201	-

합 계	7,480,633	4,144,726

② 금융비용

(단위 : 천원)

금융비용	당기	전기

이자비용	4,196,268	3,393,598

파생상품거래손실(*)	1,688,472	1,417,232

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	39,895	77,208

합 계	5,924,635	4,888,038

(*) 연결실체는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하고 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	517,911	337,232

외화환산이익	7,334	7,116

임대료수입	282,747	318,085

유형자산처분이익	6,464	-

잡이익	194,005	171,730

합 계	1,008,461	834,163

② 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	63,217	1,105,178

외화환산손실	7,600	72,605

잡손실	124,675	132,706

무형자산폐기손실	110,566	-

무형자산손상차손	-	5,198,053

합 계	306,058	6,508,542

33. 주당순손익 (1) 기본주당순손익당기와 전기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순이익(손실)	(10,964,228,312)	30,821,625,348

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	61,387,239	61,558,792

기본주당이익(손실)	(179)	501

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당기

구분	유통보통주식수	적수

기초	61,465,850주	22,435,035,250

자기주식의 취득	(230,000)주	(42,560,000)

자기주식의 처분	49,190주	13,867,160

합계	61,285,040주	22,406,342,410

- 가중평균유통보통주식수 : 22,406,342,410 ÷ 365일 = 61,387,239 주

② 전기

전기	유통보통주식수	적수

기초	61,788,456주	22,552,786,440

자기주식의 취득	(437,256)주	(87,635,460)

자기주식의 처분	114,650주	3,808,000

합계	61,465,850주	22,468,958,980

- 가중평균유통보통주식수 : 22,468,958,980 ÷ 365일 = 61,558,792 주

(2) 희석주당순이익① 당기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.② 전기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전기

지배주주지분 당기순이익	30,821,625,348

전환사채 세후 이자비용	2,022,746,866

희석당기순이익	32,844,372,214

가중평균희석유통보통주식수(주)(*)	70,283,172

희석주당이익	467

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	유통보통주식수	적수

기초	61,788,456주	22,552,786,440

잠재적보통주	10,614,663주	3,184,398,900

자기주식의 취득	(437,256)주	(87,635,460)

자기주식의 처분	114,650주	3,808,000

합계	72,080,513주	25,653,357,880

- 가중평균유통보통주식수 : 25,653,357,880 ÷ 365일 = 70,283,172주

34. 영업에서 창출된 현금 (1) 당기와 전기 영업에서 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(10,703,169)	29,563,944

조정 항목

퇴직급여	1,248,056	1,335,503

복리후생비	163,232	342,580

이자수익	(1,170,833)	(955,674)

배당금수익	(90,702)	(88,536)

이자비용	4,196,268	3,393,598

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	39,895	77,208

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(296,201)	-

법인세비용(수익)	1,058,603	(3,040,628)

외화환산이익	(7,334)	(7,116)

외화환산손실	7,600	72,605

감가상각비	5,571,838	4,947,883

무형자산상각비	610,253	1,332,017

판매보증충당부채환입	(91,722)	(582,563)

지급수수료	-	1,500

무형자산손상차손	-	5,198,053

재고자산평가손실(환입)	(152,052)	1,348,111

지분법손실	121,834	-

유형자산처분이익	(6,464)	-

파생상품평가이익	(3,943,702)	(964,060)

재고자산폐기손실	-	(439,773)

무형자산폐기손실	116,741	-

소 계	7,375,310	11,970,708

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(1,570,255)	5,754,420

미수금의 감소(증가)	(430,071)	2,076,105

선급금의 증가	(128,673)	(137,174)

선급비용의 감소	38,494	136,959

부가세대급금의 감소(증가)	158,104	(1,244,312)

재고자산의 감소(증가)	(6,522,985)	35,896,451

단기금융상품의 감소(증가)	1,739,750	(1,498,494)

장기선급비용의 감소(증가)	(1,770)	925

매입채무의 증가(감소)	6,889,944	(28,561,610)

미지급금의 증가(감소)	(538,602)	178,311

선수금의 증가(감소)	2,284,826	(8,606,375)

예수금의 증가(감소)	(29,522)	61,873

부가세예수금의 증가(감소)	(70,665)	33,672

미지급비용의 증가	88,854	184,800

퇴직급여충당부채의 감소	(482,941)	(414,827)

퇴직연금운용자산의 증가	(624,156)	(376,362)

판매보증충당부채의 감소	(4,939)	(71,027)

임대보증금의 증가	-	5,300

소 계	795,393	3,418,635

영업으로부터 창출된 현금	(2,532,466)	44,953,287

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(116,724)	127,728

리스부채의 증가	3,993,582	-

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	회계정책의 변경	비현금 변동	당기말

평가손익	이자비용	유동성 대체

단기차입금	6,000,000	4,000,000	-	-	-	-	10,000,000

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	289,700	289,700

유동성장기부채	-	-	-	-	-	30,968,954	30,968,954

비유동성장기부채	27,479,028	-	-	-	3,489,926	(30,968,954)	-

당기손익인식금융부채	10,086,897	-	-	(3,943,702)	-	-	6,143,195

장기차입금	9,737,976	729,044	-	-	-	(289,700)	10,177,340

리스부채	-	(1,223,986)	3,993,582	-	133,428	-	2,903,024

재무활동 관련 총부채	53,303,901	3,505,058	3,993,582	(3,943,702)	3,623,354	-	60,482,193

35. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

우리은행	우리 R 기술우수	5,400,000	4,000,000

기업은행	일반자금대출	6,000,000	6,000,000

중소기업시설자금대출	7,546,200	7,546,200

중소기업시설자금대출	2,994,540	2,920,820

연결실체는 중소기업시설자금대출 7,546,200천원과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14,19 참조).(2) 지배기업은 2016년 6월 ㈜샘씨엔에스와 삼성전기㈜가 체결한 사업양수도 계약에따라 양수도 계약상 ㈜샘씨엔에스의 삼성전기㈜에 대한 일체의 의무에 대하여 삼성전기㈜에 연대보증책임을 제공하고 있습니다. 또한, ㈜샘씨엔에스의 삼성전기㈜에 대한 양수도계약 미지급금에 대하여 지배기업은담보설정금액 9,000,000천원으로 하여 ㈜샘씨엔에스의 보통주 19,370,000주를 담보로 제공하고 있습니다.(3) 지배기업과 ㈜엑시콘(이하 “양사”)은 삼성전기㈜가 보유하고 있는 ㈜샘씨엔에스의 지분 4백만주에 대하여 삼성전기㈜와 주주간 약정을 체결하였습니다.동 약정에 따르면 양사 또는 양사가 지정하는 자는 약정일로부터 3년간 삼성전기㈜가 보유하고 있는 지분을 매입할 수 있는 주식매수선택권(콜옵션)을 행사할 수 있으며, 삼성전기㈜는 약정일로부터 3년이 되는 날로부터 양사 또는 양사가 지정하는 자에게 지분을 매각할 수 있는 주식매도선택권(풋옵션)을 행사할 수 있습니다.당기말 현재 상기 콜옵션의 행사기간이 만료되었습니다. 또한, 상기 풋옵션의 만기는정해져 있지 않으며, 풋옵션을 행사할 경우 양사가 ㈜샘씨엔에스의 지분을 연복리 2% 가산 금액으로 매입해야 합니다.연결실체는 매 보고기간말 현재 미행사된 풋옵션 행사금액의 현재가치를 기타금융부채로 계상하였습니다(주석 18 참조).(4) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	65,237,680

36. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	최명배

지배기업	㈜샘텍

관계기업	SYE Global Holding LLC와 그 종속기업

기타특수관계자	㈜엑시콘, 디에이치케이솔루션㈜, ㈜디디다이아DAA INC, SEM DIAMOND COMPANY LIMITED 등

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜샘텍	48,493	3,669,869	92,869	23,149,922

기타특수관계자	㈜엑시콘	230,847	9,741,270	89,542	35,276,472

디에이치케이솔루션㈜	49,266	914,803	30,902	657,190

㈜디디다이아	6,464	-	-	-

DAA INC	62,084	138,961	-	-

SEM DIAMONDCOMPANY LIMITED	-	67,979	-	-,

DAS	157,185	-	-	-

㈜알파플러스(*)	-	-	194,314	-

삼성전기㈜(*)	-	-	665,280	9,236,349

합 계	554,339	14,532,882	1,072,907	68,319,933

(*) 당기 중 ㈜알파플러스와 삼성전기㈜는 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	㈜샘텍	35,387	2,357,161	36,580	237,381

기타특수관계자	㈜엑시콘	230,000	3,903,344	245,600	27,953

디에이치케이솔루션㈜	89,230	1,452,578	90,365	76,132

㈜디디다이아	148,945	-	-	-

DAA INC	61,363	-	138,961	-

SEM DIAMONDCOMPANY LIMITED	132,536	18,525	-	-

DAS	87,502	-	-	-

㈜알파플러스(*)	-	-	8,951	80,100

삼성전기㈜(*)	-	-	172,500	11,517,872

합 계	784,963	7,731,608	692,957	11,939,438

(*) 당기 중 ㈜알파플러스와 삼성전기㈜는 특수관계자의 범위에서 제외되었습니다.(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금출자	종속기업투자주식 취득

관계기업	SYE Global Holding LLC	3,067,575	-

기타 특수관계자	㈜엑시콘	-	478,130

② 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	1,843,716	2,558,779

퇴직급여	219,016	140,716

합 계	2,062,731	2,699,494

37. 영업부문 (1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	내 용

반도체부문	제품매출	반도체 테스트 장비 제조 및 판매 등

전지전자부속품	제품매출	전지전자 및 반도체 제조 장비 부속품제조 및 판매 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

부 문	수익	매출총이익	유형자산 상각비

반도체부문	28,997,156	10,701,940	2,391,922

전지전자부속품	20,985,461	6,542,417	3,179,916

합계	49,982,617	17,244,357	5,571,838

② 전기

(단위 : 천원)

부 문	수익	매출총이익	유형자산 상각비

반도체부문	218,106,532	47,092,322	2,497,732

전지전자부속품	25,053,005	7,964,383	3,036,431

합계	243,159,537	55,056,705	5,534,163

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

A사	18,411,796	36.8%	197,212,819	89.8%

B사	10,128,020	20.3%	4,663,607	2.1%

(4) 매출원천연결실체의 주요 수익은 제품 및 상품의 판매입니다. 기타매출은 수리용역과 수리시소요되는 부품의 판매 및 부산물의 판매에 해당합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	45,011,576	238,845,087

상품매출	842,788	936,867

기타매출	4,128,253	3,377,583

합 계	49,982,617	243,159,537

(4) 매출구분당사의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	31,410,616	234,638,789

아시아	18,435,887	8,391,325

미주	136,114	129,423

합 계	49,982,617	243,159,537

주요 수익 구분

재고자산의 판매	45,854,364	239,781,954

기타	4,128,253	3,377,583

합 계	49,982,617	243,159,537

수익인식 시기

한 시점에 이행	49,982,617	243,159,537

38. 전기 재무제표 재작성 당기 중 연결실체는 전환권대가의 법인세 효과 및 삼성전기㈜에 부여한 ㈜샘씨엔에스 주식에 대한 풋옵션 회계처리와 관련하여 2018년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 전기 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 연결재무상태표

(단위 : 백만원)

구분	오류 수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

자산

유동자산	121,805	-	121,805

비유동자산	70,285	-	70,285

자산 총계	192,090	-	192,090

부채

유동부채	23,781	2,090	25,871

기타유동금융부채	13,536	2,090	15,626

비유동부채	48,768	-	48,768

부채 총계	72,549	2,090	74,639

자본

Ⅰ. 지배기업지분	110,189	(2,090)	108,099

이익잉여금	78,692	1,468	80,160

자본조정(*)	4,826	(3,558)	1,268

Ⅱ. 비지배지분	9,352	-	9,352

자본 총계	119,541	(2,090)	117,451

(*) 자본조정 효과

(단위 : 백만원)

구분	공시 계정	수정후

전환권대가에 대한 법인세 회계처리	전환권대가	(1,468)

비지배지분에 대한 풋옵션 회계처리	기타자본조정	(2,090)

합계	(3,558)

(2) 연결손익계산서

(단위 : 백만원)

구분	오류 수정의 영향

수정전	수정금액	수정후

매출액	243,160	-	243,160

매출원가	(188,103)	-	(188,103)

매출총이익	55,057	-	55,057

판매비와관리비	(22,116)	-	(22,116)

영업이익	32,941	-	32,941

법인세비용차감전순이익	26,523	-	26,523

법인세수익	1,572	1,468	3,040

당기순이익	28,095	1,468	29,563

당기순이익의 귀속

지배기업지분	29,353	1,468	30,821

비지배지분	(1,258)	-	(1,258)

39. 보고기간 후 사건 (1) 연결실체는 2020년 2월 4일 사채권자로부터 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모전환사채 미상환 권면총액 43,000,000천원 중 6,999,979천원의 전환권 행사 청구에 따라 1,727,963주(1주당 전환가액 4,051원)의 신주를 발행하고 사채권 일부를 말소하였습니다. (2) 연결실체는 2020년 3월 7일 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채의 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여 2020년 3월 7일 권면총액 21천원을 만기전에 취득하였으며, 취득 후 소각하였습니다.