와이씨 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

제7기 2021년 12월 31일 현재
제6기 2020년 12월 31일 현재
와이아이케이 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

(1) 지배기업의 개요와이아이케이 주식회사(이하 "지배기업")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비의 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 지배기업의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다.지배기업은 코스닥시장 상장을 위하여, 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 9월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 27일을 합병 기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 와이아이케이 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 와이아이케이 주식회사입니다.한편, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,204,535천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

주주명	소유주식수	1주의 금액	소유주식 금액	지분율

㈜샘텍	41,033,743주	100	4,103,374,300	50.01%

디에이치케이솔루션㈜	1,244,007주	100	124,400,700	1.52%

삼성전자㈜	9,601,617주	100	960,161,700	11.70%

기타주주	29,443,184주	100	2,944,318,400	35.89%

자기주식	722,799주	100	72,279,900	0.88%

계	82,045,350주	8,204,535,000	100.00%

2021년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 그 종속기업(이하 "연결실체"), 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말 지분율(%)	전기말 지분율(%)	연차결산월	업종

YIK JAPAN	일본	100	100	3월	도매 및 연구개발업

(주)샘씨엔에스	한국	44.4	58.8	12월	반도체 제조 장비 부속품 제조 및 판매

당기 중 (주)샘씨엔에스의 상장 등으로 인해 지분율이 감소하였으나, 지배기업이 보유한 의결권의 상대적인 규모와 다른 주주의 분산도 및 지배기업과 특수관계에 있는 ㈜엑시콘이 보유한 지분율 24.03%를 종합적으로 고려할 경우, 실질지배력을 보유한다고 판단되어 종속기업으로 계속 분류하였습니다.1) 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN(*)	㈜샘씨엔에스

당기말	전기말	당기말	전기말

유동자산	5,516,613	10,558,040	112,867,907	17,108,009

비유동자산	1,024,015	1,121,589	47,899,739	29,608,747

자산 계	6,540,628	11,679,629	160,767,646	46,716,756

유동부채	4,124,465	9,627,072	5,336,959	18,392,769

비유동부채	-	-	48,341,141	3,857,362

부채 계	4,124,465	9,627,072	53,678,100	22,250,131

자본 계	2,416,163	2,052,557	107,089,546	24,466,625

(*) YIK JAPAN의 요약 재무상태는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2) 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN(*)	㈜샘씨엔에스

당기	전기	당기	전기

매출액	52,775,078	45,609,519	47,572,155	35,942,187

영업이익	604,806	864,320	13,672,082	7,806,361

당기순이익	414,835	509,674	11,910,692	6,034,564

기타포괄손실	(51,230)	(37,118)	(72,331)	(91,874)

총포괄이익	363,605	472,556	11,838,361	5,942,690

(*) YIK JAPAN의 요약 재무성과는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.3) 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN(*)	㈜샘씨엔에스

당기	전기	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(627,452)	2,070,594	16,484,267	11,344,805

투자활동으로 인한 현금흐름	(175,358)	(362,039)	(117,306,175)	(11,951,533)

재무활동으로 인한 현금흐름	-	-	101,058,671	8,317,288

현금및현금성자산의 순증감	(802,810)	1,708,555	236,763	7,710,560

기초 현금및현금성자산	1,922,929	295,490	9,923,488	2,233,621

환율변동으로 인한 현금흐름	(35,170)	(81,116)	6,081	(20,693)

기말 현금및현금성자산	1,084,949	1,922,929	10,166,332	9,923,488

(*) YIK JAPAN의 요약 현금흐름은 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 회계정책의 변경

연 결실체는 주 식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준 에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결실체의 연결재무제표는 2022년 2월 9일에 개최된 이사회에서 승인되었으며, 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측 정기준 연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 1 : 연결 범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부

② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 23 및 35: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정- 주석 22: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 28: 이연법인세자산의 인식

③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 6: 공 정가치

(4) 회계정책의 변경

연결실체는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2 단계 개정사항(기업회계기준서제 1109 호 '금융상품' 및 제 1039 호 '금융상품 인식과 측정' 및 제 1107 호 '금융상품공시' 및 제 1116 호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는다른 기준들은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향이 없습니다

- 이자율지표 개혁 2 단계 개정사항이자율지표 개혁 2단계 개정사항은 이자율지표가 대체 지표 이자율로 전환되는 경우금융상품 및 리스계약의 변경, 위험회피관계 회계처리에 대한 실무적인 경감책을 다음과 같이 제공하고 있습니다.

이자율지표 개혁으로 인해 금융자산이나 금융부채의 계약상 현금흐름 산정 기준이 변경되는 경우 연결실체는 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 회계처리하기 위해 유효이자율을 조정합니다. 연결실체는 다음 두 가지 조건을 모두 충족하는 경우에만 이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정기준의 변경으로 봅니다.

- 이자율지표 개혁의 직접적인 결과로 이 변경이 필요함.- 계약상 현금흐름을 산정하는 새로운 기준은 이전 기준(즉, 변경 직전 기준)과 경제적으로 동등함.이자율지표 개혁에서 요구된 계약상 현금흐름 산정 기준의 변경에 추가하여 금융자산이나 금융부채의 변경이 이루어진 경우 연결실체는 먼저 이자율지표 개혁에서 요구되는 변경을 반영하기 위하여 금융자산이나 금융부채의 유효이자율을 조정합니다. 그 다음 추가 변경에 대해서는 기존의 회계정책을 적용하여 처리합니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결① 사업결합사업결합은 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.

피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.

④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 지분법피투자기업에 대한 지분연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업과 공동기업의 지분으로 구성되어 있습니다.

관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 공동기업은 연결실체가 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하는 것이 아니라 약정의 순자산에 대한권리를 보유하고 있는 기업입니다.

관계기업과 공동기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

⑥ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑦ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(4) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다 .다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다. 상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

금융자산 - 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 연결재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 금융자산의 손상

① 금융상품연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게이행하지 않을 것 같은 경우- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸④ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결실체에 유입될 가능성이높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	30년 ~ 40년

구축물	20년

기계장치	3 ~ 8년

차량운반구	4년

공구와기구, 집기비품	2 ~ 4년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. (7) 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30~40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산1) 영업권을 제외한 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어와 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비, 소프트웨어	5년

산업재산권	5 ~ 10년

고객관계	10년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

2) 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위에 배분됩니다.(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(10) 비파생금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

① 당기손익인식금융부채

금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.② 기타금융부채

당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(11) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 연결실체는 금융감독원 질의회신"회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(12) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

(13) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익

고객과의 계약에서 발생한 수익은 연결실체의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 재화의 판매 연결실체는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련된 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.2) 용역의 제공연결실체는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며,그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 종업원급여① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때에 당기 비용으로 인식하고 있습니다.

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식 상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여 제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(17) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 파생상품거래손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결실체가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 외화환산① 외화거래

연결실체를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 해외사업장

해외사업장의 기능통화가 연결실체의 표시통화와 다른 경우 경영성과와 재무상태를다음의 방법에 따라 표시통화로 환산하고 있습니다.

해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 연결재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 연결포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.

해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 해외사업장의 기능통화로 표시하고, 해외사업장의 다른 자산ㆍ부채와 함께 마감환율을 적용하여 원화로 환산하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장 관련 외환차이누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때 기타포괄손익에 인식된 외환차이누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 연결포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 연결포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 차입원가 자본화적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(22) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료, 리스개설직접원가, 기초자산을해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이 영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 연결실체는 연결재무상태표에서 사용권 자산을 '유형자산'으로 표시하고 있으며, 리스부채는 '기타금융부채'로 인식하였습니다.

2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다. 리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 연결실체의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

- 2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예(기업회계기준서 제 1116 호 '리스')

- 개념체계 참조 (기업회계기준서 제 1103 호 '사업결합')

- K-IFRS 연차개선 2018-2020

- 의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제 1016 호 '유형자산')

- 부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리 요소연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 연결실체의 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결실체의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

연결실체는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	33,200,549	5,535,143	15,995,698	3,819,253

JPY	23,086,255	4,114,994	8,853,656	4,914,579

합계	56,286,804	9,650,137	24,849,354	8,733,832

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	2,766,541	(2,766,541)	1,217,644	(1,217,644)

JPY	1,897,126	(1,897,126)	393,908	(393,908)

합계	4,663,667	(4,663,667)	1,611,552	(1,611,552)

(2) 가격위험연결실체는 상장지분상품의 시장가격 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 지배기업의 경영진이 승인하고 있습니다.

연결실체의 보고기간말 현재 상장지분상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상장지분증권	12,574,948	13,604,794

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 연결실체의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승시	490,423	530,587	490,423	530,587

하락시	(490,423)	(530,587)	(490,423)	(530,587)

(3) 이자율 위험당기말 및 전기말 연결실체는 변동이자율로 발행한 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.

연결실체의 당기말 및 전기말 변동이자율 차입금 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

차입금	6,944,160	6,000,000

당기와 전기 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 세전손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(69,442)	69,442	(60,000)	60,000

4.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	68,739,980	84,677,016

매출채권	10,254,248	15,013,807

기타유동금융자산	110,880,791	14,726,349

기타비유동금융자산	3,247,697	1,563,844

합 계	193,122,716	115,981,016

4.1.3 유동성위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다. 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상현금흐름	3개월 미만	3개월~1년 미만	1년~3년 미만	3년 이상

장기차입금	6,208,200	6,898,636	37,920	99,679	1,700,165	5,060,872

유동성장기차입금	735,960	746,733	185,050	561,683	-	-

비유동성장기부채	46,369,427	55,000,000	-	-	-	55,000,000

매입채무	28,916,568	28,916,568	28,916,568	-	-	-

기타유동금융부채	4,041,622	4,041,623	2,905,274	1,136,349	-	-

기타비유동금융부채	2,089,643	1,634,570	-	-	600,975	1,033,595

합 계	88,361,420	97,238,130	32,044,812	1,799,771	2,301,140	61,094,467

4.2 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	6,944,160	21,075,916

차감: 현금및현금성자산	(68,742,607)	(84,682,152)

순부채	(61,798,447)	(63,606,236)

자본총계	338,864,522	214,573,763

총자본	277,066,075	150,967,527

자본조달비율(*)	-	-

(*) 순부채가 부(-)의 금액이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 금융상품의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	68,742,607	-	-	68,742,607

매출채권	10,254,248	-	-	10,254,248

기타유동금융자산	110,880,791	-	-	110,880,791

지분증권	-	21,327,721	-	21,327,721

출자금	-	-	2,746,685	2,746,685

기타비유동금융자산	3,247,697	-	-	3,247,697

합 계	193,125,343	21,327,721	2,746,685	217,199,749

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익공정가치측정	당기손익공정가치측정	합계

현금및현금성자산	84,682,152	-	-	84,682,152

매출채권	15,013,807	-	-	15,013,807

기타유동금융자산	14,726,349	-	-	14,726,349

지분증권	-	22,302,207	-	22,302,207

출자금	-	-	2,474,249	2,474,249

기타비유동금융자산	1,563,844	-	-	1,563,844

합 계	115,986,152	22,302,207	2,474,249	140,762,608

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	28,916,568

유동성장기차입금	735,960

비유동성장기부채	46,369,427

기타유동금융부채	4,041,622

장기차입금	6,208,200

기타비유동금융부채	2,089,643

합 계	88,361,420

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	25,775,086

단기차입금	6,000,000

유동성장기차입금	1,083,510

유동성장기부채	4,898,576

기타유동금융부채	3,234,989

장기차입금	9,093,830

기타비유동금융부채	2,149,622

합 계	52,235,613

(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	707,519	-	-	(628,150)	79,369

외환손익	181,165	-	-	586,785	767,950

파생상품거래손익	-	(42,800)	-	-	(42,800)

배당금수익	-	-	233,705	-	233,705

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	380,435	-	-	380,435

기타포괄손익	-	-	(760,099)	-	(760,099)

합계	888,684	337,635	(526,394)	(41,365)	658,560

② 전기

(단위 : 천원)

구분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	788,856	-	-	(1,758,947)	(970,091)

외환손익	(2,226,215)	-	-	(691,233)	(2,917,448)

파생상품거래손익	-	422,694	-	-	422,694

배당금수익	-	-	523,762	-	523,762

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	278,307	-	-	278,307

기타포괄손익	-	-	6,560,001	-	6,560,001

사채상환손실	-	-	-	(2)	(2)

합계	(1,437,359)	701,001	7,083,763	(2,450,182)	3,897,223

6. 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	68,742,607	68,742,607	84,682,152	84,682,152

매출채권	10,254,248	10,254,248	15,013,807	15,013,807

기타유동금융자산	110,880,791	110,880,791	14,726,349	14,726,349

기타비유동금융자산	3,247,697	3,247,697	1,563,844	1,563,844

소 계	193,125,343	193,125,343	115,986,152	115,986,152

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	21,327,721	21,327,721	22,302,207	22,302,207

당기손익-공정가치측정금융자산	2,746,685	2,746,685	2,474,249	2,474,249

소 계	24,074,406	24,074,406	24,776,456	24,776,456

합 계	217,199,749	217,199,749	140,762,608	140,762,608

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	28,916,568	28,916,568	25,775,086	25,775,086

단기차입금	-	-	6,000,000	6,000,000

유동성장기차입금	735,960	735,960	1,083,510	1,083,510

유동성장기부채	-	-	4,898,576	4,898,576

기타유동금융부채(*)	2,959,274	2,959,274	2,112,793	2,112,793

기타비유동금융부채(*)	507,397	507,397	125,367	125,367

장기차입금	6,208,200	6,208,200	9,093,830	9,093,830

비유동성장기부채	46,369,427	46,369,427	-	-

합 계	85,696,826	85,696,826	49,089,162	49,089,162

(*) 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을사용하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

① 당기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,574,948	-	8,752,773	21,327,721

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,746,685	2,746,685

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,604,795	-	8,697,412	22,302,207

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,474,249	2,474,249

보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,752,773	3	DCF법	영구성장률 및 할인율(WACC)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,746,685	3	순자산가치법 등	주가, 변동성 등

금융상품 구분별 공정가치의 변동 (1% 가정)에 따른 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다

(단위 : 천원)

구분	유리한 변동	불리한 변동

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	87,528	(87,528)

당기손익-공정가치측정금융자산	27,467	(27,467)

합계	114,995	(114,995)

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

단기금융상품(*)	110,500,000	14,440,000

미수금	201,492	207,463

미수수익	127,712	31,571

임차보증금	42,000	47,315

기타보증금	9,586	-

소 계	110,880,790	14,726,349

비유동

임차보증금	3,247,697	1,509,871

기타보증금	-	53,973

소 계	3,247,697	1,563,844

합 계	114,128,487	16,290,193

(*) 전기말 현재 단기금융상품 중 9,000,000천원은 ㈜샘씨엔에스의 자금대출계약과 관련하여 질권설정이 되어 있으며 담보설정액은 9,900,000천원 입니다. 당기 중 (주)샘씨엔에스의 차입금 상환에 따라 해당 질권은 당기 중 해제되었습니다.

8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	22,302,207	4,466,134

취득(*)	-	9,425,816

평가(세전)	(974,486)	8,410,257

기말금액	21,327,721	22,302,207

(*) 연결실체는 당기 중 ㈜엑시콘의 상장 지분증권 8,245주를 주식배당으로 취득하였으며, 전기 중 디에이치케이솔루션㈜의 비상장 지분증권 25,500주를 취득하여 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. 또한, 전기 중 ㈜엑시콘의 상장 지분증권 168,713주를 추가 취득하였습니다. 당기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 모두 ㈜엑시콘의 상장 지분증권과 디에이치케이솔루션㈜의 비상장 지분증권입니다.

9. 매출채권 및 금융자산의 신용 건전성보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	10,254,248	15,013,807

당기말과 전기말 현재 연체되었거나, 손상된 매출채권은 없습니다.

10. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품	2,485,621	105,621

(상품평가충당금)	(105,621)	(105,621)

제품	35,332,910	27,571,454

(제품평가충당금)	(22,013)	(205,238)

재공품	27,330,441	16,783,576

(재공품평가충당금)	(2,115,167)	(3,672,940)

원재료	34,276,226	27,109,143

저장품	621,054	456,297

(저장품평가충당금)	(157,995)	(157,995)

미착품	135,121	-

합 계	97,780,577	67,884,297

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	1,665,732	1,229,585

11. 기타자산보고기간말 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

선급금	360,351	419,305

선급비용	111,115	83,837

부가세대급금	6,448,459	5,132,749

소 계	6,919,925	5,635,891

비유동

장기선급비용	4,799	6,448

합 계	6,924,724	5,642,339

12. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업	미국	무역 및 연구개발업	35.00%	10,704,114	35.00%	10,030,891

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	지분법평가	기말

지분법손실	지분법자본변동

SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업	10,030,891	(217,865)	891,088	10,704,114

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	지분법평가	기말

지분법손실	지분법자본변동

SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업	10,820,196	(148,581)	(640,724)	10,030,891

(3) 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.① 재무상태

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동자산	4,620,493	4,607,268

비유동자산	25,969,984	24,060,893

유동부채	7,295	8,473

비유동부채	-	-

순자산	30,583,182	28,659,688

② 요약재무정보

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

매출액	-	-

영업손실	(622,430)	(456,557)

당기순손실	(622,470)	(424,517)

환차손익	2,545,964	(1,830,641)

13. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

출자금(*)	2,746,685	2,474,249

(*) 연결실체는 당기와 전기 중 IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자합자회사에 출자하였고, 연결실체의 출자비율은 회원사 총 출자금액의 2%입니다. 당기 및 전기 중 출자금에 대하여 각각 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 380,435천원 및 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 278,307천원을 인식하였습니다

14. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	6,641,977	8,615,918	890,490	4,356,342	149,296	516,035	605,785	3,051,082	4,899,254	29,726,179

취득금액	50,542,736	1,764,364	65,150	-	35,964	477,732	253,910	806,149	24,565,446	78,511,451

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	(95,985)	-	(95,985)

감가상각비	-	(290,007)	(89,125)	(1,970,112)	(51,660)	(403,862)	(399,545)	(1,140,282)	-	(4,344,593)

건설중인자산 대체	23,900,453	-	-	899,632	-	160,000	-	-	(24,960,085)	-

무형자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,760)	(1,760)

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,380,340)	(1,380,340)

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(58,000)	(58,000)

외화환산차이	(49)	(3,979)	(6,447)	(249)	(820)	(6,479)	-	-	-	(18,023)

기말장부금액	81,085,117	10,086,296	860,068	3,285,613	132,780	743,426	460,150	2,620,964	3,064,515	102,338,929

취득원가	81,085,117	11,413,876	1,541,899	18,363,444	465,525	5,072,088	5,298,324	5,666,346	4,444,855	133,351,474

정부보조금	-	-	-	-	-	-	-	-	(1,380,340)	(1,380,340)

감가상각누계액	-	(1,327,580)	(681,831)	(15,077,831)	(332,745)	(4,328,662)	(4,838,174)	(3,045,382)	-	(29,632,205)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	6,641,996	8,761,955	768,094	6,073,013	151,138	650,670	1,051,682	2,844,749	3,416,500	30,359,797

취득금액	-	133,726	-	31,920	58,499	332,797	63,694	1,418,871	2,397,118	4,436,625

감가상각비	-	(278,350)	(148,110)	(2,326,561)	(60,766)	(424,428)	(509,591)	(1,212,248)	-	(4,960,054)

건설중인자산 대체	-	-	272,000	579,674	-	-	-	-	(851,674)	-

무형자산 대체	-	-	-	-	-	-	-	-	(33,383)	(33,383)

비용 대체	-	-	-	-	-	-	-	(290)	(29,307)	(29,597)

외화환산차이	(19)	(1,413)	(1,494)	(1,704)	425	(43,004)	-	-	-	(47,209)

기말장부금액	6,641,977	8,615,918	890,490	4,356,342	149,296	516,035	605,785	3,051,082	4,899,254	29,726,179

취득원가	6,641,977	9,653,948	1,485,814	17,464,562	497,444	4,449,264	5,044,414	5,282,913	4,899,254	55,419,590

감가상각누계액	-	(1,038,030)	(595,324)	(13,108,220)	(348,148)	(3,933,229)	(4,438,629)	(2,231,831)	-	(25,693,411)

(2) 당기말 현재 연결실체의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.(주석 19, 35 참조)

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치	8,867,619	9,060,000	장기차입금	6,944,160	기업은행

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 26,761천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 3.55%입니다. 또한 유형자산 감가상각비는 매출원가에 2,574,030천원(전기: 3,029,536천원), 판매비와관리비에 836,232천원(전기: 896,135천원), 경상연구개발비에 934,331천원(전기: 1,073,553천원)이 포함되었습니다.

15.투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(185,821)	(185,821)

장부금액	280,296	966,244	1,246,540

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(146,651)	(146,651)

장부금액	280,296	1,005,414	1,285,710

(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	280,296	1,005,414	1,285,710

감가상각비	-	(39,170)	(39,170)

기말금액	280,296	966,244	1,246,540

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	280,296	1,044,584	1,324,880

감가상각비	-	(39,170)	(39,170)

기말금액	280,296	1,005,414	1,285,710

당기와 전기 중 연결실체의 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 79,751천원 및 45,303천원입니다.(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 유의적인 차이가 없습니다.

16. 리스 (1) 리스이용자연결실체는 건물및구축물과 차량운반구 등을 리스하고 있습니다.연결실체는 IT기기 등을 1년에서 4년간 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다. 연결실체는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.연결실체가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 사용권자산 ① 취득원가

(단위 : 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	기타	합 계

전기초	3,388,697	399,639	205,246	3,993,582

증가	1,317,689	30,190	70,992	1,418,871

감소	(38,063)	(91,477)	-	(129,540)

당기초	4,668,323	338,352	276,238	5,282,913

증가	545,849	131,822	128,478	806,149

감소	-	(146,478)	(276,238)	(422,716)

당기말	5,214,172	323,696	128,478	5,666,346

② 감가상각누계액

(단위 : 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	기타	합 계

전기초	900,736	145,614	102,483	1,148,833

증가	966,788	142,987	102,763	1,212,538

감소	(38,063)	(91,477)	-	(129,540)

당기초	1,829,461	197,124	205,246	2,231,831

증가	967,589	106,766	65,927	1,140,282

감소	-	(103,736)	(222,995)	(326,731)

당기말	2,797,050	200,154	48,178	3,045,382

③ 장부금액

(단위 : 천원)

구 분	건물및구축물	차량운반구	기타	합 계

전기초	2,487,961	254,025	102,763	2,844,749

당기초	2,838,862	141,228	70,992	3,051,082

당기말	2,417,122	123,542	80,300	2,620,964

2) 리스부채보고기간말 현재 미래 지급할 기간별 최소리스료의 총합계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	1,132,316	1,179,690

2년 ~ 5년 이내	1,521,085	2,008,175

5년 초과	141,099	144,331

합 계	2,794,500	3,332,196

보고기간말 현재 리스부채에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	1,082,349	1,122,196

비유동	1,582,246	2,024,255

합 계	2,664,595	3,146,451

3) 당기와 전기 중 리스 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	967,589	966,788

차량운반구	128,637	142,697

기타	43,864	102,763

소 계	1,140,090	1,212,248

리스부채에 대한 이자비용	98,867	126,908

단기리스료	61,198	128,364

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	27,765	26,091

합 계	1,327,920	1,493,611

4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	1,379,217	1,376,308

(2) 리스제공자 연결실체는 투자부동산을 리스로 제공하고 있으며(주석 15 참조), 모든 리스는 운용리스로 분류하였습니다. 이러한 리스의 경우에 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 이전되지 않기 때문에 연결실체는 관련 리스를 운용리스로 분류하고 있 습니다. 주석 15에서는 투자부동산의 운용리스에 관한 정보를 공시하고 있습니다. 연결실체가 2021년에 인식한 리스료 수익은 주석 15를 참고해 주시기 바랍니다.

다음은 운용리스료에 대한 만기분석 표이며, 보고기간 말 이후에 받게 될 리스료를 할인되지 않은 금액으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1년 이내	21,600	21,600

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

당기	회원권	산업재산권	영업권	소프트웨어	고객관계	기타	합계

기초장부가액	151,380	179,360	22,408,063	492,529	859,587	119,673	24,210,592

취득금액	45,331	1,760	-	-	-	-	47,091

처분	(51,106)	-	-	-	-	-	(51,106)

무형자산상각비	-	(105,084)	-	(223,419)	(156,288)	(24,044)	(508,835)

환율변동	(493)	-	-	(1,273)	-	(2,469)	(4,235)

기말장부금액	145,112	76,036	22,408,063	267,837	703,299	93,160	23,693,507

② 전기

(단위 : 천원)

당기	회원권	산업재산권	영업권	소프트웨어	고객관계	기타	합계

기초장부가액	151,569	334,234	22,408,063	725,014	1,015,876	163,686	24,798,442

취득	-	-	-	62,545	-	-	62,545

건설중인자산에서 대체	-	33,383	-	-	-	-	33,383

무형자산상각비	-	(188,257)	-	(289,184)	(156,289)	(44,648)	(678,378)

환율변동	(189)	-	-	(5,846)	-	635	(5,400)

기말장부금액	151,380	179,360	22,408,063	492,529	859,587	119,673	24,210,592

(2) 당기 무형자산상각비는 매출원가에 58,556천원(전기: 117,113천원), 판매비와관리비에 302,297천원(전기: 324,298천원), 경상연구개발비에 147,982천원(전기: 236,967천원)이 포함되었습니다. 또한, 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 13,865,080천원(전기: 14,079,535천원)입니다.

(3) 영업권 손상평가 ① 지배기 업 연결실체는 지배기업이 보유한 영업권 2,623,150천원에 대하여 손상평가를 수행하 였습니다. 지배기업은 순공정가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

② ㈜샘씨엔에스연결실체는 ㈜샘씨엔에스가 보유한 영업권 19,784,913천원에 대하여 손상평가를 수행하였습니다. 연결실체는 순공정가치가 현금창출단위의 장부금액을 초과하였으므로 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.

18. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급비용	826,515	678,711

미지급금	2,078,758	1,434,082

임대보증금	54,000	-

리스부채	1,082,349	1,122,196

소 계	4,041,622	3,234,989

비유동

장기미지급금	507,397	125,367

리스부채	1,582,246	2,024,255

소 계	2,089,643	2,149,622

합 계	6,131,265	5,384,611

19. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	-	6,000,000

유동성장기차입금(*)	735,960	1,083,510

소계	735,960	7,083,510

비유동

장기차입금(*)	6,208,200	9,093,830

합계	6,944,160	16,177,340

(*) 장기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 연결실체의 토지 및 건물 일부가 담보로제공되어 있습니다(주석 14, 35 참조).(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	은행	내역	만기	이자율(%)	당기말	전기말

유동	기업은행	운영자금	2021-08-23	1.69	-	6,000,000

단기차입금 합계	-	6,000,000

비유동	기업은행	중소기업시설자금대출	2031-01-27	1.92	1,756,020	1,946,200

중소기업시설자금대출	2031-04-27	2.48	5,188,140	5,600,000

중소기업시설자금대출	2025-03-15	2.35	-	1,231,140

중소기업시설자금대출	2026-08-21	2.35	-	1,400,000

소계	6,944,160	10,177,340

유동성대체	(735,960)	(1,083,510)

장기차입금 합계	6,208,200	9,093,830

20. 장기부채(1) 보고기간말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	55,000,000	5,149,498

차감 : 전환권조정	(8,630,573)	(514,604)

증가 : 사채상환할증금	-	263,682

소계	46,369,427	4,898,576

유동성대체	-	(4,898,576)

합계	46,369,427	-

연결실체의 기존 전환사채는 당기 중 미상환 권면총액 5,149,498천원, 전액 전환권 행사 청구에 따라 1,287,693주(1주당 전환가액 3,999원)의 신주를 발행하여 사채권 전부가 말소되었습니다. 연결실체는 당기 중 발행한 전환사채에 대해, 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 "주식회사 등의 외부감사에 관한 법률" 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

명칭	(주) 샘씨엔에스 제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채

종류	국내 무기명식 무보증 사모 전환사채

발행일	2021년 11월 30일

만기일	2026년 11월 30일

액면가액	55,000,000,000원

표시이자율	0%

만기이자율	0%

상환할증율	-

전환기간	2022년 11월 30일 ~ 2026년 10월 30일

전환가격	6,429 원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	0주

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	0주

미전환된 잔여주식수	8,554,985주

전환주식	보통주식

전환가격 조정	보고시점 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 3개월이 경과한날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다.

옵션에 관한 사항	사채권자는 본 사채의 발행일로부터 30개월이 되는 날인 2024년 5월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록 금액에 조기상환수익률 연0.0%를 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환기일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

21. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금(*)	22,843,953	9,145,956

예수금	943,310	503,094

합계	23,787,263	9,649,050

(*) 보고기간말 선수금에는 고객과의 계약에서 발생하는 계약부채(22,795천원)이 포함되어 있습니다. 22. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	7,710,761	5,658,300

사외적립자산의 공정가치	(6,434,124)	(4,553,069)

연결재무상태표상 순확정급여채무	1,276,637	1,105,231

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	5,658,300	4,324,414

당기근무원가	1,367,093	1,289,092

이자원가	169,671	122,478

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적 손익	449,315	(393,231)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적 손익	670,021	482,686

급여지급액(관계사전출입 포함)	(603,639)	(167,139)

보고기간말 금액	7,710,761	5,658,300

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	4,553,069	3,227,557

사외적립자산의 이자수익	138,316	88,042

사외적립자산의 재측정요소	(111,191)	(38,189)

사용자의 기여금	2,185,190	1,353,297

급여지급액	(331,260)	(77,638)

보고기간말 금액	6,434,124	4,553,069

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	1,367,093	1,289,092

이자원가	169,671	122,478

사외적립자산의 이자수익	(138,316)	(88,042)

신입/전입효과	85,942	-

합 계	1,484,390	1,323,528

사외적립자산의 실제손익은 27,125천원(전기 : 49,853천원) 입니다.(5) 보고기간말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.① 당기말

구분	지배기업	㈜샘씨엔에스

할인율	3.61%	3.53%

미래임금상승률	4.72%	4.23%

② 전기말

구분	지배기업	㈜샘씨엔에스

할인율	3.00%	3.02%

미래임금상승률	2.17%	4.18%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	주요가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1%증가/감소	309,070천원 증가/345,211천원 감소

미래임금상승률	1%증가/감소	351,450천원 감소/317,602천원 증가

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금 등	6,434,124	100%	4,553,069	100%

(8) 연결실체는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.(9) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	623,184	704,220	2,450,956	36,701,183	40,479,543

확정급여채무의 가중평균만기는 11.4 년입니다.

23. 판매보증충당부채당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	134,338	47,891

설정	311,762	121,916

사용	(76,844)	(35,469)

기말	369,256	134,338

차감: 유동성대체	(368,274)	(131,892)

비유동잔액	982	2,446

24. 자본금과 주식발행초과금

당기와 전기 중 연결실체가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주(자본금)	주식발행초과금	합 계

전기초	61,788,456	6,178,846	21,337,584	27,516,430

전환권행사	9,367,584	936,758	38,929,277	39,866,035

유상증자	9,601,617	960,162	46,356,871	47,317,033

전기말	80,757,657	8,075,766	106,623,732	114,699,498

당기초	80,757,657	8,075,766	106,623,732	114,699,498

전환사채효과(*)	1,287,693	128,769	5,436,373	5,565,142

당기말	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

(*) 연결실체는 당기 중 미상환 권면총액 5,149,498천원, 전액 전환권 행사 청구에 따라 1,287,693주(1주당 전환가액 3,999원)의 신주를 발행하여 사채권 전부가 말소되었습니다.

25. 기타포괄손익누계액 및 자본조정(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	5,634,638	6,394,737

해외사업장환산손익	(138,373)	(87,142)

지분법기타포괄손익	9,181	9,181

합 계	5,505,446	6,316,776

(2) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	(1,447,934)	857,925

전환사채 전환에 따른 전환권대가(*1)	(623,579)	(4,583,506)

전환사채 발행에 따른 전환권대가(*2)	3,111,931

지분법자본변동	695,048	(499,765)

자기주식의 취득(*3)	(1,293,506)	265,363

자기주식처분이익(*3)	-	80,038

기타증감(*4)	25,165,130	2,432,011

기말	25,607,090	(1,447,934)

(*1) 연결실체는 당기 중 전환사채의 전환권 행사 청구에 따라 전환권대가 272,464천원을 주식발행초과금으로 대체하였습니다(주석 20, 24 참조).(*2) 연결실체는 당기 중 전환사채의 발행(권면액 55,000백만원, 미전환 잔여주식수 8,554,985주)으로 전환권대가 6,864백만원을 자본으로 인식하였습니다.(*3) 지배기업은 전기 중 자기주식 40,200주를 우리사주로 출연하였고, 당기 중자기주식 259,583주를 취득하였습니다. ㈜샘씨엔에스는 전기 중 우리사주조합으로 372,200주를 유상출연하였습니다.(*4) 당기 중 종속기업인 (주)샘씨엔에스는 상장하였으며, 유상증자를 진행하였습니다. 유상증자 이후, 종속기업에 대한 지분율은 55.7%에서 44.42%로 하락하였으나 종속기업에 대한 지배력이 유지되어 지분 변동 효과 25,165백만원을 자본거래로 반영하였습니다.

26. 이익잉여금보고기간말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	254,000	254,000

미처분이익잉여금	128,702,463	84,655,498

합계	128,956,463	84,909,498

27. 비지배지분 당기와 전기 중 비지배지분의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,095,927	9,138,384

자기주식 처분	-	76,673

자기주식 취득(*1)	(3,666)	-

확정급여제도의 재측정요소	(39,536)	(37,852)

비지배지분순이익	5,963,508	2,486,240

비지배지분과의 거래	-	(1,266,137)

전환사채발행효과	3,751,613

기타증감(*2)	38,763,036	(301,381)

기말	58,530,882	10,095,927

(*1) 당기 중 종속기업인 (주)샘씨엔에스는 자기주식 14,300주를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 종속기업인 (주)샘씨엔에스의 유상증자에 따라 발생한 비지배지분 변동 효과 입니다.

28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	5,207,731	1,354,034

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,431,133	2,222,026

이월세액공제	(148,109)	-

자본에 직접 반영된 법인세비용	(1,461,554)	(1,681,216)

법인세비용	5,029,201	1,894,844

(2) 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	55,959,949	22,361,523

적용세율에 따른 세부담액	12,156,832	5,305,954

조정사항 :

세무상 과세되지 않는 수익비용	(526,995)	(573,403)

세액공제 및 감면	(8,072,727)	(1,507,194)

미환류소득에 대한 법인세	834,338	205,539

미인식 이연법인세 효과	107,819	(2,074,379)

기타(세율 차이 등)	529,934	538,327

법인세비용	5,029,201	1,894,844

유효세율	8.99%	8.47%

(3) 기타포괄손익 및 자본에 직접 인식되는 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

확정급여제도의 재측정요소	(1,230,526)	270,716	(959,810)	(127,644)	28,082	(99,562)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	(974,486)	214,387	(760,099)	8,410,257	(1,850,257)	6,560,000

전환권대가	8,762,270	(1,898,726)	6,863,544	-	-	-

지분법자본변동	742,979	(47,931)	695,048	(640,724)	140,959	(499,765)

합 계	7,300,237	(1,461,554)	5,838,683	7,641,889	(1,681,216)	5,960,673

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	2,142,975	1,397,613

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	1,642,113	1,655,229

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(5,795,234)	(3,242,083)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(229,114)	(618,886)

이연법인세부채 순액	(2,239,260)	(808,127)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

재고자산	189,880	-	-	189,880

무형자산	(176,174)	(158,540)	-	(334,714)

확정급여부채	274,298	(216,279)	270,716	328,735

유급휴가충당부채	66,519	199,129	-	265,648

판매보증충당부채	3,245	(325)	-	2,920

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	(1,803,644)	-	214,387	(1,589,257)

당기손익-공정가치측정금융자산	(48,716)	(75,049)	-	(123,765)

전환사채	(32,207)	32,207	-	-

관계기업투자주식	136,190	(100,179)	(47,931)	(11,920)

사용권자산	(612,054)	95,375	-	(516,679)

리스부채	635,545	(98,591)	-	536,954

전환권조정	-	-	(1,898,726)	(1,898,726)

기타	558,991	352,673	-	911,664

합 계	(808,127)	30,421	(1,461,554)	(2,239,260)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	당기손익	기타포괄손익	기말

재고자산	31,718	158,162	-	189,880

무형자산	252,974	(429,148)	-	(176,174)

확정급여부채	204,735	41,481	28,082	274,298

유급휴가충당부채	43,087	23,432	-	66,519

판매보증충당부채	417	2,828	-	3,245

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	46,613	-	(1,850,257)	(1,803,644)

당기손익-공정가치측정금융자산	13,675	(62,391)	-	(48,716)

전환사채	(103,502)	71,295	-	(32,207)

관계기업투자주식	(37,457)	32,688	140,959	136,190

사용권자산	(418,820)	(193,234)	-	(612,054)

리스부채	423,859	211,686	-	635,545

기타	956,600	(397,609)	-	558,991

합 계	1,413,899	(540,810)	(1,681,216)	(808,127)

(6) 법인세처리의 불확실성연결실체는 연결실체의 법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

원재료매입액	216,075,947	114,150,754

재고자산의 변동	(29,896,280)	(22,050,355)

종업원급여	24,693,184	20,248,144

외주가공비	17,183,725	9,664,336

감가상각비 및 무형자산상각비	4,892,597	5,677,602

지급수수료	3,867,382	4,164,982

복리후생비	1,799,429	3,279,393

소모품비	7,282,063	5,629,872

임차료	434,141	435,841

운반비	822,821	732,032

기타비용	9,493,729	5,162,383

합 계(*)	256,648,738	147,094,984

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 판매비와관리비당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	7,027,643	5,035,566

퇴직급여	334,672	366,899

복리후생비	895,313	777,867

여비교통비	199,021	150,577

통신비	29,356	30,453

수도광열비	31,417	26,441

세금과공과	480,959	136,269

임차료	52,582	64,894

감가상각비	875,402	896,135

수선비	5,772	7,921

보험료	91,047	66,815

접대비	179,762	116,675

지급수수료	1,819,017	1,281,779

소모품비	165,278	113,670

도서인쇄비	17,200	9,512

차량유지비	67,058	51,676

교육훈련비	18,072	12,424

운반비	660,383	507,035

광고선전비	67,539	124,818

경상개발비	13,865,080	14,079,535

판매보증비(환입)	311,762	121,916

무형자산상각비	302,297	324,298

기타	41,593	13,975

합 계	27,538,225	24,317,150

31. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	707,519	788,856

배당금수익	233,705	523,762

파생상품거래이익(*)	46,400	4,498,286

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	380,435	278,307

합 계	1,368,059	6,089,211

② 금융비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	628,150	1,758,947

파생상품거래손실(*)	89,200	4,075,591

사채상환손실	-	2

합 계	717,350	5,834,540

(*) 연결실체는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하고 있습니다.

32. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	2,223,278	345,078

외화환산이익	182,496	85,130

임대료수입	79,751	45,303

유형자산처분이익	12,498	-

잡이익	189,146	295,158

합 계	2,687,169	770,669

② 기타비용

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	1,508,111	2,793,204

외화환산손실	129,712	554,452

잡손실	40,770	7,678

기부금	100,000	3,000

무형자산처분손실	3,106	-

합 계	1,781,699	3,358,334

33. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기의 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

지배주주지분 당기순이익	44,967,239,866	17,980,438,813

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	81,278,381	68,719,960

기본주당이익	553	262

(*) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

① 당기

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	80,294,441	29,307,470,965

전환사채의 전환	1,287,693	373,899,644

자기주식의 취득	(259,583)	(14,761,686)

합 계	81,322,551	29,666,608,923

- 가중평균유통보통주식수 : 29,666,608,923 ÷ 365일 = 81,278,381주② 전기

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	61,285,040	22,430,324,640

전환사채의 전환	9,367,584	1,415,280,361

유상증자	9,601,617	1,305,819,912

자기주식의 처분	40,200	80,400

합 계	80,294,441	25,151,505,313

- 가중평균유통보통주식수 : 25,151,505,313 ÷ 366일 = 68,719,960 주

(2) 희석주당순이익① 당기의 희석주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기

지배주주지분 당기순이익	44,967,239,866

전환사채 세후 이자비용	33,542,017

희석당기순이익	45,000,781,883

가중평균희석유통보통주식수(주)(*)	81,278,381

희석주당이익	553

(*) 당기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	80,294,441	29,307,470,965

전환사채의 전환	1,028,110	373,899,644

자기주식의 취득	(259,583)	(14,761,686)

합 계	81,062,968	29,666,608,923

- 가중평균유통보통주식수 : 29,666,608,923 ÷ 365일 = 81,278,381주② 전기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	전기

지배주주지분 당기순이익	17,980,438,813

전환사채 세후 이자비용	865,577,198

희석당기순이익	18,846,016,011

가중평균희석유통보통주식수(주)(*)	75,470,394

희석주당이익	250

(*) 전기의 가중평균유통보통주식수(희석)의 계산내역은 다음과 같습니다.

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	61,285,040	22,430,324,640

잠재적보통주	1,287,694	2,470,659,069

전환사채의 전환	9,367,584	1,415,280,361

유상증자	9,601,617	1,305,819,912

자기주식의 처분	40,200	80,400

합 계	81,582,135	27,622,164,382

- 가중평균유통보통주식수 : 27,622,164,382 ÷ 366일 = 75,470,394 주

34. 영업에서 창출된 현금(1) 당기와 전기 영업에서 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	50,930,748	20,466,679

조정 항목

퇴직급여	1,484,390	1,346,089

복리후생비	-	235,974

이자수익	(707,519)	(788,856)

배당금수익	(233,705)	(523,762)

이자비용	628,150	1,758,947

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(380,435)	(278,307)

법인세비용	5,029,201	1,894,844

외화환산이익	(182,496)	(85,130)

외화환산손실	129,712	554,452

감가상각비	4,383,761	4,999,224

무형자산상각비	508,835	678,378

판매보증비	311,762	121,916

재고자산평가손실	1,665,732	1,229,585

지분법손실	217,865	148,581

유형자산처분이익	(12,498)	-

무형자산처분손실	3,106	-

사채상환손실	-	2

지급수수료 대체	88,646	-

잡손실	8,194	-

잡이익	(16,155)	(2,368)

소 계	12,926,546	11,289,569

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	9,404,627	(7,655,278)

미수금의 감소	4,976	342,147

선급금의 감소(증가)	548,294	(1,221,900)

선급비용의 증가	(27,278)	(1,966)

부가세대급금의 증가	(1,556,990)	(3,269,240)

재고자산의 증가	(31,590,867)	(23,366,192)

단기금융상품의 감소(증가)	(165,776)	(1,779,799)

장기선급비용의 감소(증가)	1,518	(3,134)

매입채무의 증가(감소)	(1,034,630)	15,450,602

미지급금의 증가(감소)	259,036	(57,307)

선수금의 증가	13,261,248	7,806,226

예수금의 증가	315,118	239,550

부가세예수금의 증가(감소)	179,447	(113,522)

미지급비용의 증가(감소)	125,809	(138,927)

퇴직급여충당부채의 감소	(1,985,131)	(586,148)

퇴직연금운용자산의 증가	(558,380)	(856,650)

판매보증충당부채의 감소	(76,844)	(35,469)

임대보증금의 증가(감소)	54,000	(131,835)

소 계	(12,841,823)	(15,378,842)

영업으로부터 창출된 현금	51,015,471	16,377,406

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득으로 인한 미지급금의 감소	9,800	(26,656)

리스부채의 증가	145,310	1,416,215

전환사채의 전환	4,941,565	35,282,528

장기차입금의 유동성대체	3,233,180	1,083,510

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	전기말	재무현금흐름	비현금 변동	당기말

사용권자산 취득	전환사채의 전환	이자비용	유동성 대체	기타증감

단기차입금	6,000,000	(6,000,000)	-	-	-	-	-	-

유동성장기차입금	1,083,510	(3,580,730)	-	-	-	3,233,180	-	735,960

유동성장기부채	4,898,576	(14)	-	(4,941,565)	43,003	-	-	-

장기차입금	9,093,830	347,550	-	-	-	(3,233,180)	-	6,208,200

리스부채	3,146,451	(1,191,386)	673,112	-	36,609	-	(192)	2,664,594

장기미지급금의 증가	125,367	382,030	-	-	-	-	-	507,397

재무활동 관련 총부채	24,347,734	(10,042,550)	673,112	(4,941,565)	79,612	-	(192)	10,116,151

35. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	7,546,200	6,944,160

연결실체는 중소기업시설자금대출 6,944,160천원과 관련하여 토지, 건물 및 기계장치 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14,19 참조).(2) 보고기간말 현재 연결실체의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험종류	부보자산	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	78,808,317

36. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결실체의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	최명배

지배기업	㈜샘텍

관계기업	SYE Global Holding LLC와 그 종속기업

기타특수관계자	㈜엑시콘, 디에이치케이솔루션㈜, ㈜디디다이아DAA INC, SEM DIAMOND COMPANY LIMITED 등

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

최상위지배자	최명배 외 특수관계인 2인(*1)	-	-	-	239,540

지배기업	㈜샘텍(*1,*2)	39,850	39,249,927	22,294	31,087,555

기타 특수관계자	㈜엑시콘(*3)	41,521	19,058,001	184,215	15,981,335

디에이치케이솔루션㈜	235,839	1,924,180	504,043	1,235,123

㈜디디다이아	-	4,490	17,544	-

SEM DIAMONDCOMPANY LIMITED	-	43	41,461	1,572,468

SEM MICROCOMPANY LIMITED	112,380	4,885,142	83,363	469,710

DAS	-	-	313,984	3,559

합 계	429,590	65,121,783	1,166,904	50,589,290

(*1) 연결실체는 전기 중 종속기업의 지배력 강화 목적으로 최명배 외 특수관계인 2인과 ㈜샘텍이 보유하고 있는 ㈜샘씨엔에스 지분증권 각각 429,136주(239,540천원) 및 1,839,154주(1,026,597천원)를 취득하였습니다.(*2) 연결실체는 전기 중 사업의 다각화 목적으로 지배기업인 ㈜샘텍이 보유하고 있는 디에이치케이솔루션㈜ 지분증권 25,500주(8,472,579천원)를 취득하였습니다.(*3) 연결실체는 당기 중 (주)엑시콘으로부터 주식배당 받은 8,245주에 대해 기타수익으로 포함하였습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	특수관계자	당기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	㈜샘텍	35,283	4,087,829	34,580	2,134,787

기타특수관계자	㈜엑시콘	245,600	4,372,425	245,600	5,323,486

디에이치케이솔루션㈜	89,083	1,063,455	88,380	1,154,513

㈜디디다이아	-	1,914	-	-

SEM DIAMONDCOMPANY LIMITED	-	-	13,609	15,232

SEM MICROCOMPANY LIMITED	35,273	438,605	159,773	104,962

합 계	405,239	9,964,228	541,942	8,732,980

(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	디에이치케이솔루션㈜	-	5,000,000	5,000,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여	3,649,114	2,059,598

퇴직급여	459,600	253,159

합 계	4,108,714	2,312,757

37. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결실체의 보고부문은 다음과 같습니다.

부 문	주요 재화 및 용역	내 용

반도체부문	제품매출	반도체 테스트 장비 제조 및 판매 등

전지전자부속품	제품매출	전지전자 및 반도체 제조 장비 부속품제조 및 판매 등

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 부문별 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

부 문	수익	매출총이익	유형자산 상각비

반도체부문	263,698,217	63,935,473	2,038,471

전지전자부속품	47,572,155	18,224,386	2,345,290

합계	311,270,372	82,159,859	4,383,761

② 전기

(단위 : 천원)

부 문	수익	매출총이익	유형자산 상각비

반도체부문	135,995,896	46,197,037	2,114,025

전지전자부속품	35,942,187	2,963,211	3,519,218

합계	171,938,083	49,160,248	5,633,243

(3) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비중	금액	비중

A사	228,729,124	62.8%	85,557,563	49.8%

B사	32,862,614	9.0%	45,485,443	26.5%

C사	-	-	17,558,533	10.2%

합 계	261,591,738	71.8%	148,601,539	86.5%

(4) 매출원천연결실체의 주요 수익은 제품 및 상품의 판매입니다. 기타매출은 수리용역과 수리시소요되는 부품의 판매 및 부산물의 판매에 해당합니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	304,077,357	161,624,685

상품매출	1,676,074	5,171,187

기타매출	5,516,941	5,142,211

합 계	311,270,372	171,938,083

(5) 매출구분연결실체의 주요 수익을 주요 지리적 시장, 주요 수익 구분과 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

주요 지리적 시장

국내	255,539,207	108,443,860

아시아	55,731,165	63,435,780

미주	-	58,443

합 계	311,270,372	171,938,083

주요 수익 구분

재고자산의 판매	305,753,431	166,795,872

기타	5,516,941	5,142,211

합 계	311,270,372	171,938,083

수익인식 시기

한 시점에 이행	311,270,372	171,938,083

(6) 계약자산 및 계약부채당기말과 전기말 현재 계약자산은 존재하지 않으며, 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채(*)	22,795,000	9,145,956

(*) 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 9,145 백만원입니다.

38. 보고기간 후 사건 연결실체는 2022년 2월 9일 전략적 파트너십을 통한 세라믹 사업 공동 협력 및 사업 다각화를 위하여 (주)에이스테크놀로지의 주식 2,300,000주(취득금액 : 25,128 백만원)를 취득하였습니다.