와이씨 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

2016년 9월 30일 현재
대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항

대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 10월 22일에 설립되었으며, 2015년 12월 24일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로 8길 16 7층입니다.당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.2016년 9월 30일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

대신증권	2,476,116주	23.32%

유리자산운용	811,000주	7.64%

동양자산운용	680,000주	6.40%

에스비아이인베스트먼트	600,000주	5.65%

기타	6,052,884주	56.99%

합계	10,620,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사의 3분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2015년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

2.2 중요한 회계정책

중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 2015년 11월 30일로 종료되는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당3분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서는 없으며, 당3분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은아래와 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1027호 별도재무제표(개정)동 개정사항은 별도재무제표에서 종속기업ㆍ관계기업ㆍ공동기업에 대한 투자의 회계처리에 원가법, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과측정'에 따른 방법 뿐 만 아니라, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따른 지분법도 선택하여 적용 할 수 있는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익에 대한 다섯 단계 모형을 제시하고 있습니다. 동 기준서에서 기업은 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전에 대한 대가로 받게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식해야 합니다. 동 기준서는 현행 수익인식과 관련된 모든 현행 기준서를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 완전 소급 적용 방법과 변형된 소급 적용 방법 중 하나를 사용하여 적용하며 조기적용할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 11 참조)4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 당사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 신용위험 당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당3분기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당3분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	신용등급(*)	당3분기말	전기말

현금및현금성자산	AAA	216,294,926	1,460,434,392

단기예금	AAA	21,200,000,000	20,000,000,000

미수수익	AAA	293,085,177	11,023,802

미수금	AAA	4,000,000	-

(*) 상기 신용등급은 Moody's의 신용등급 및 한국신용평가의 신용등급을 사용하였습니다.

(3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당3분기말과 전기말 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

[당3분기말]

(단위 : 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하

예수금	232,940	-	-

전환사채	-	-	1,180,000,000

[전기말]

(단위 : 원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하

미지급금	5,022,500	-	-

예수금	293,860	-	-

전환사채	-	-	1,180,000,000

4.2. 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당3분기말과 전기말 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당3분기말	전기말

총차입금	862,934,743	814,705,447

차감: 현금및현금성자산	(216,294,926)	(1,460,434,392)

순부채	646,639,817	(645,728,945)

자본총계	20,716,059,205	20,571,364,963

총자본	21,362,699,022	19,925,636,018

자본조달비율	3.03%	-

(*) 전기말은 순부채가 음수이므로 자본조달비율은 생략하였습니다.

5. 공정가치당사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 원)

재무상태표 상 금융자산	당3분기말	전기말

대여금 및 수취채권	대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	216,294,926	1,460,434,392

단기예금	21,200,000,000	20,000,000,000

미수수익	293,085,177	11,023,802

미수금	4,000,000	-

합 계	21,713,380,103	21,471,458,194

(단위 : 원)

재무상태표 상 금융부채	당3분기말	전기말

상각후원가로 측정하는기타금융부채	상각후원가로 측정하는기타금융부채

미지급금	-	5,022,500

예수금	232,940	293,860

전환사채	862,934,743	814,705,447

합 계	863,167,683	820,021,807

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 원)

구 분	당3분기

대여금 및 수취채권

이자수익	282,364,582

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	48,229,296

7. 현금및현금성자산(단위 : 원)

구분	예치기관	당3분기말	전기말

기업자유예금	우리은행	216,294,926	1,460,434,392

8. 사용제한금융상품(단위 : 원)

구분	당3분기말	전기말

단기예금 (주석 9)	20,000,000,000	20,000,000,000

- 당사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 합니다. 상기단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.9. 단기예금

(단위 : 원)

구분	예치기관	만기일	당3분기말	전기말

거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융㈜	2016-12-21	20,000,000,000	20,000,000,000

두루두루정기예금	우리은행	2017-01-28	1,200,000,000	-

합계	21,200,000,000	20,000,000,000

10. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당3분기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,180,000,000	1,180,000,000

전환권조정	(317,065,257)	(365,294,553)

합 계	862,934,743	814,705,447

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,180,000,000원

발행일	2015년 10월 27일	만기일	2020년 10월 27일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 11월 27일부터 2020년 10월 26일까지

- 동 전환사채의 전환권 293,991,226원은 자본으로 분류되었습니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 법인세비용 내역

(단위: 원)

구분	당3분기

당기손익에 대한 당기법인세	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	51,443,058

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	2,678,233

총 법인세효과	54,121,291

자본에 직접 반영된 이연법인세	-

법인세비용	54,121,291

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 당사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기

법인세비용차감전순이익	198,815,533

적용법인세율로 계산된 법인세비용	43,739,417

당기조정항목	10,381,874

법인세비용	54,121,291

(3) 당3분기 및 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기	전기

전환권대가	-	82,920,602

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당3분기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	-	2,678,233

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	-	-

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(119,614,140)	(65,987,261)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(14,618,955)	(16,802,776)

이연법인세자산(부채) 순액	(134,233,095)	(80,111,804)

(5) 당3분기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	기초	손익계산서	자본	기말

이연법인세부채	전환권대가	(82,920,602)	-	-	(82,920,602)

전환권조정	2,555,801	10,610,445	-	13,166,246

미수수익	(2,425,236)	(62,053,503)	-	(64,478,739)

소계	(82,790,037)	(51,443,058)	-	(134,233,095)

이연법인세자산	세무상 결손금	2,678,233	(2,678,233)	-	-

합 계	(80,111,804)	(54,121,291)	-	(134,233,095)

12. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금 등의 변동내역

구분	당3분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식수 (보통주식)	10,620,000주	10,620,000주

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	1,062,000,000원	1,062,000,000원

주식발행초과금	19,225,332,200원	19,225,332,200원

당3분기 중 자본금의 변동은 없으며, 전기 중 자본금 변동은 아래와 같습니다.

(단위: 원)

구 분	일자	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

설립자본	2015.10.22	620,000	62,000,000	555,777,200	617,777,200

주식발행	2015.12.18	10,000,000	1,000,000,000	18,669,555,000	19,669,555,000

전기말	-	10,620,000	1,062,000,000	19,225,332,200	20,287,332,200

13. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구분	당3분기말	전기말

미처분이익잉여금	134,735,779	(9,958,463)

(2) 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

과 목	당3분기	전기

미처분이익잉여금	134,735,779	(9,958,463)

전기이월미처분이익잉여금	(9,958,463)	-

당기순이익(손실)	144,694,242	(9,958,463)

이익잉여금 처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	134,735,779	(9,958,463)

14. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당3분기

급여	23,400,000

복리후생비	246,740

통신비	5,900

세금과공과금	941,080

교육훈련비	420,000

지급수수료	9,470,033

광고선전비	836,000

합 계	35,319,753

15. 금융수익과 금융원가(단위: 원)

구 분	당3분기

금융수익

단기예금 이자수익	282,364,582

금융원가

전환사채 이자비용(주석 10)	48,229,296

16. 주당순이익 기본주당순이익은 당사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익

구 분	당3분기

3개월	누적

보통주당기순이익	48,699,356원	144,694,242원

가중평균 유통보통주식수	10,620,000주	10,620,000주

기본주당순이익 :

보통주 주당순이익	5원	14원

(2) 희석주당순이익

당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당3분기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 원)

구 분	당3분기

당기순이익	144,694,242

조정:

이자수익	(282,364,582)

이자비용	48,229,296

법인세비용	54,121,291

소 계	(180,013,995)

순운전자본의 변동:

미수금	(4,000,000)

당기법인세자산	(39,500)

미지급금	(5,022,500)

예수금	(60,920)

소 계	(9,122,920)

영업으로부터 창출된 현금	(44,442,673)

18. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	대신증권(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당3분기

이자비용

기타특수관계자	대신증권(주)	48,229,296

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당3분기말	전기말

채 무	채 무

전환사채	전환사채

기타특수관계자	대신증권(주)	862,934,743	814,705,447

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당3분기

급여 및 기타 단기종업원 급여	23,400,000

19. 우발채무와 약정사항 당사는 다른 법인과의 합병이 성공한 경우 합병등기일 익일에 대신증권(주)에게 최초 상장시 공모한 금액의 1.5%를 수수료로 지급하여야 합니다.