와이씨 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

와이아이케이 주식회사(이하 "당사")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비의 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여, 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 9월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 27일을 합병 기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 공개법인 대신밸런스 제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 와이아이케이 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 와이아이케이 주식회사입니다. 한편, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당분기말 현재 자본금은 8,204,535천원입니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주주명	소유주식수	1주의 금액	소유주식 금액	지분율

㈜샘텍	41,202,429 주	100	4,120,242,900	50.22%

디에이치케이솔루션㈜	1,256,298 주	100	125,629,800	1.53%

(주)엑시콘	232,660 주	100	23,266,000	0.28%

삼성전자㈜	9,601,617 주	100	960,161,700	11.70%

기타주주	27,931,290 주	100	2,793,129,000	34.05%

자기주식	1,821,056 주	100	182,105,600	2.22%

합 계	82,045,350 주	8,204,535,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책

당사는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 금융상품의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	합계

현금및현금성자산	14,689,143	-	-	14,689,143

매출채권	5,435,596	-	-	5,435,596

기타유동금융자산	79,305,817	-	-	79,305,817

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	20,298,929	-	20,298,929

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,801,419	1,801,419

기타비유동금융자산	2,368,451	-	-	2,368,451

합 계	101,799,007	20,298,929	1,801,419	123,899,355

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	합계

현금및현금성자산	5,670,444	-	-	5,670,444

매출채권	7,091,244	-	-	7,091,244

기타유동금융자산	68,403,489	-	-	68,403,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,368,217	-	16,368,217

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,822,534	2,822,534

기타비유동금융자산	2,852,451	-	-	2,852,451

합 계	84,017,628	16,368,217	2,822,534	103,208,379

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	3,268,472

유동성장기차입금	546,120

기타유동금융부채	2,463,046

장기차입금	3,686,310

기타비유동금융부채	2,636,777

합 계	12,600,725

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	29,780,717

유동성장기차입금	735,960

기타유동금융부채	3,620,705

장기차입금	5,472,240

기타비유동금융부채	850,577

합 계	40,460,199

(3) 당분기와 전분기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

이자손익	2,384,896	-	-	-	-	2,384,896

외환손익	1,928,726	-	-	-	(581,155)	1,347,571

파생상품거래손익	-	227,634	-	-	-	227,634

배당금수익	-	-	83,278	-	-	83,278

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	1,060,884	-	-	-	1,060,884

기타포괄손익	-	-	3,109,193	-	-	3,109,193

합 계	4,313,622	1,288,518	3,192,471	-	(581,155)	8,213,456

② 전분기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정금융자산	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

이자손익	736,798	-	-	-	(203,293)	533,505

외환손익	193,823	-	-	-	(1,238,714)	(1,044,891)

파생상품거래손익	-	27,300	-	-	-	27,300

배당금수익	-	-	83,278	-	-	83,278

당기손익-공정가치측정금융자산평가손익	-	1,123,682	-	-	-	1,123,682

기타포괄손익	-	-	(4,235,176)	-	-	(4,235,176)

합 계	930,621	1,150,982	(4,151,898)	-	(1,442,007)	(3,512,302)

5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	14,689,143	14,689,143	5,670,444	5,670,444

매출채권	5,435,596	5,435,596	7,091,244	7,091,244

기타유동금융자산	79,305,817	79,305,817	68,403,489	68,403,489

기타비유동금융자산	2,368,451	2,368,451	2,852,451	2,852,451

소 계	101,799,007	101,799,007	84,017,628	84,017,628

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익공정가치 측정금융자산	20,298,929	20,298,929	16,368,217	16,368,217

당기손익공정가치 측정금융자산	1,801,419	1,801,419	2,822,534	2,822,534

소 계	22,100,348	22,100,348	19,190,751	19,190,751

합 계	123,899,355	123,899,355	103,208,379	103,208,379

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	3,268,472	3,268,472	29,780,717	29,780,717

유동성장기차입금	546,120	546,120	735,960	735,960

기타유동금융부채	1,544,725	1,544,725	3,048,125	3,048,125

장기차입금	3,686,310	3,686,310	5,472,240	5,472,240

소 계	9,045,627	9,045,627	39,037,042	39,037,042

합 계	9,045,627	9,045,627	39,037,042	39,037,042

(*) 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성 입니다

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익공정가치 측정금융자산	11,500,664	-	8,798,265	20,298,929

당기손익공정가치 측정금융자산	-	-	1,801,419	1,801,419

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익공정가치 측정금융자산	7,569,952	-	8,798,265	16,368,217

당기손익공정가치 측정금융자산	-	-	2,822,534	2,822,534

6. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	78,865,663	67,811,400

미수금	39,445	262,450

미수수익	394,459	326,389

임차보증금(유동)	6,000	3,000

기타보증금(유동)	250	250

소 계	79,305,817	68,403,489

비유동

임차보증금	2,368,451	2,852,451

합 계	81,674,268	71,255,940

7. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산당분기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	16,368,217	21,327,721

평가(세전)	3,930,712	(4,959,504)

기말금액	20,298,929	16,368,217

(*) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 ㈜엑시콘의 상장 지분증권과 디에이치케이솔루션㈜의 비상장 지분증권입니다.

8. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	5,435,596	7,091,244

당분기말과 전기말 현재 연체되었거나, 손상된 매출채권은 없습니다.9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

상품	102,228	105,621

(상품평가충당금)	(102,228)	(105,621)

제품	32,718,168	42,775,697

재공품	11,403,144	26,526,979

(재공품충당금)	(1,318,717)	(1,318,717)

원재료	37,413,055	45,365,373

저장품	157,995	157,995

(저장품평가충당금)	(157,995)	(157,995)

미착품	680,844	432,301

합 계	80,896,494	113,781,633

(2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산평가손실(환입)	(3,393)	-

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	1,019,478	301,720

선급비용	43,766	55,363

부가세대급금	1,492,785	4,544,226

합 계	2,556,029	4,901,309

11. 종속기업 및 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

유효지분율	장부금액	유효지분율	장부금액

종속기업

YIK JAPAN	일본	도매 및 연구개발업	100%	717,285	100%	717,285

㈜샘씨엔에스(*1)	한국	반도체 제조 장비 부속품 제조 및 판매	44.4%	11,520,888	44.4%	11,520,888

DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K)(*2)	일본	산업용 절삭공구 판매	55.0%	1,566,554	-	-

소 계	13,804,727	12,238,173

관계기업

SYE Global Holding LLC	미국	무역 및 연구개발업	35.0%	10,649,940	35.0%	10,649,940

DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K)(*2)	일본	산업용 절삭공구 판매	-	-	45.0%	1,272,386

소 계	10,649,940	11,922,326

합 계	24,454,667	24,160,499

(*1) 당사는 당사의 지분율과 함께 다른 주주의 분산도 및 당사와 특수관계에 있는 ㈜엑시콘이 보유한 지분율 24.03%를 종합적으로 고려하여, 실질지배력이 존재한다고 판단되어 종속기업으로 계속 분류하였습니다.(*2) 당사는 당기 중 (주)디디다이아로부터 DAS CORPORATION의 지분 10% 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였으며(주석 33 참조), DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K는 DAS CORPORATION으로 사명을 변경하였습니다.

12. 당기손익-공정가치 측정 금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동

출자금(*)	1,801,419	2,822,534

합 계	1,801,419	2,822,534

(*) 당사는 전기 이전에 IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자합자회사에 출자하였고, 당사의 출자비율은 회원사 총 출자금액의 2%입니다. 당분기 및 전기 중 출자금에 대하여 각각 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,060,885 천원(전기 : 1,123,682 천원)을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당분기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	61,703,500	8,621,608	793,123	183,739	102,988	327,913	803,264	1,399,843	2,259,227	76,195,205

취득금액	37,991	-	228,000	26,392	-	4,750	246,050	2,729,248	4,573,607	7,846,038

감가상각비	-	(223,614)	(48,594)	(70,093)	(30,896)	(145,965)	(225,445)	(621,927)	-	(1,366,534)

건설중인자산 대체	4,430,358	-	-	-	-	211,775	-	-	(4,642,133)	-

정부보조금	-	-	5,900	-	-	-	(14,890)	-	-	(8,990)

비용 대체	207,473	-	-	-	-	-	-	-	7,873	215,346

기말장부금액	66,379,322	8,397,994	978,429	140,038	72,092	398,473	808,979	3,507,164	2,198,574	82,881,065

취득원가	66,379,322	10,228,946	1,331,012	2,697,567	335,393	3,691,519	4,924,009	4,145,407	2,198,574	95,931,749

정부보조금	-	-	(150,119)	-	-	-	(42,130)	-	-	(192,249)

감가상각누계액	-	(1,830,952)	(202,464)	(2,557,529)	(263,301)	(3,293,046)	(4,072,900)	(638,243)	-	(12,858,435)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부가액	60,436,978	9,920,000	561,434	506,393	70,938	478,948	366,573	1,396,264	1,571,687	75,309,215

취득금액	-	-	432,000	-	70,315	-	809,393	1,406,779	2,181,439	4,899,926

처분금액	-	-	-	-	-	-	(42,104)	(838,898)	-	(881,002)

감가상각비	-	(303,739)	(42,981)	(322,654)	(38,265)	(151,035)	(321,178)	(564,302)	-	(1,744,154)

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-	18,400	-	(18,400)	-

자산 대체	994,653	(994,653)	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(157,330)	-	-	-	(27,820)	-	-	(185,150)

비용 대체	271,869	-	-	-	-	-	-	-	(1,475,499)	(1,203,630)

기말장부금액	61,703,500	8,621,608	793,123	183,739	102,988	327,913	803,264	1,399,843	2,259,227	76,195,205

취득원가	61,703,500	10,228,946	1,103,012	2,671,175	335,393	3,474,994	5,534,562	2,565,126	2,259,227	89,875,935

정부보조금	-	-	(156,019)	-	-	-	(27,240)	-	-	(183,259)

감가상각누계액	-	(1,607,338)	(153,870)	(2,487,436)	(232,405)	(3,147,081)	(4,704,058)	(1,165,283)	-	(13,497,471)

(2) 당분기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물	8,465,299	9,060,000	장기차입금	4,232,430	기업은행

(3) 당분기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 315,345천원(전기 : 274,502 천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 2.14%(전기 : 4.42%)입니다. 또한 당분기 중 유형자산 감가상각비는 매출원가에 368,859천원(전분기: 332,480천원), 판매비와관리비에 755,285천원(전분기: 538,218천원), 경상연구개발비에 230,400천원(전분기: 411,214천원)이 포함되었습니다.

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(254,369)	(254,369)

장부금액	280,296	897,696	1,177,992

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(224,992)	(224,992)

장부금액	280,296	927,073	1,207,369

(2) 당분기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	280,296	927,073	1,207,369

감가상각비	-	(29,377)	(29,377)

기말금액	280,296	897,696	1,177,992

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	280,296	966,244	1,246,540

감가상각비	-	(39,171)	(39,171)

기말금액	280,296	927,073	1,207,369

당분기와 전분기 중 당사의 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 64,994천원 및 59,314천원입니다.15. 무형자산당분기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초장부가액	78,662	246,185	2,623,150	2,947,997

무형자산상각비	-	(24,491)	-	(24,491)

기말장부금액	78,662	221,694	2,623,150	2,923,506

② 전기

(단위 : 천원)

구분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초장부가액	78,662	50,100	2,623,150	2,751,912

대체	-	216,873	-	216,873

무형자산상각비	-	(20,788)	-	(20,788)

기말장부금액	78,662	246,185	2,623,150	2,947,997

16. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동

미지급비용	668,542	414,423

미지급금	822,183	2,579,702

임대보증금	54,000	54,000

리스부채	918,320	572,581

소 계	2,463,045	3,620,706

비유동

리스부채	2,636,777	850,577

합 계	5,099,822	4,471,283

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	546,120	735,960

비유동

장기차입금(*)	3,686,310	5,472,240

합 계	4,232,430	6,208,200

(*) 장기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 당사의 토지 및 건물 등 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 31 참조).

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	은행	내역	만기	이자율(%)	당분기말	전기말

비유동	IBK기업은행	중소기업시설자금대출	2031-01-27	2.95	-	1,566,180

중소기업시설자금대출	2031-04-27	4.51	4,232,430	4,642,020

소 계	4,232,430	6,208,200

유동성대체	(546,120)	(735,960)

합 계	3,686,310	5,472,240

18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선수금(*)	39,328,339	30,820,200

예수금	329,800	438,487

합 계	39,658,139	31,258,687

(*) 보고기간말 선수금은 전액 고객과의 계약에서 발생하는 계약부채에 해당합니다.19. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 종업원급여관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,940,432	5,481,715

사외적립자산의 공정가치	(5,276,790)	(5,589,428)

순확정급여부채(자산)	663,642	(107,713)

기타장기종업원급여부채	211,451	211,451

재무상태표상 순확정급여채무	875,093	103,738

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	701,983	552,684

이자비용	150,745	121,416

사외적립자산의 이자수익	(241,551)	(98,454)

합 계	611,177	575,646

20. 판매보증충당부채당분기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	16,406	23,515

설정	35,209	24,678

사용	(26,533)	(31,787)

기말	25,082	16,406

차감: 유동성대체	(25,070)	(15,956)

비유동잔액	12	450

21. 자본금과 주식발행초과금

당분기 및 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주 (자본금)	주식발행초과금	합 계

전기초	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

전기말	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

당기초	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

당분기말	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익	4,875,419	1,766,225

(2) 당분기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

자본조정	당분기말	전기말

기초	(7,951,455)	(3,244,598)

자기주식의 취득(*)	-	(4,706,857)

기말	(7,951,455)	(7,951,455)

(*1) 당사는 전기 중 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 자기주식 1,098,257주를 취득하였습니다.

23. 이익잉여금보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이익준비금	254,000	254,000

미처분이익잉여금	144,896,718	137,871,188

합 계	145,150,718	138,125,188

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을조정하여 산출합니다.

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 및 상품매입액	13,962,762	100,783,878	38,421,864	144,551,717

재고자산의 변동	18,318,878	32,885,139	(4,930,091)	(30,361,599)

종업원급여	3,791,376	10,080,035	3,652,852	9,873,342

외주가공비	2,086,267	10,402,129	3,098,911	11,772,580

감가상각비 및 무형자산상각비	497,036	1,408,410	446,406	1,323,715

지급수수료	3,624,074	8,980,650	2,251,467	5,633,788

복리후생비	562,588	1,601,490	471,323	1,396,205

소모품비	485,081	1,451,719	410,140	1,252,211

임차료	24,330	44,466	9,608	23,241

운반비	144,349	811,763	178,319	535,721

기타비용	849,970	2,512,403	775,983	1,940,936

합 계(*)	44,346,711	170,962,082	44,786,782	147,941,857

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,474,377	3,898,603	1,452,176	3,860,429

퇴직급여	81,695	245,086	76,946	230,838

복리후생비	238,481	681,422	206,002	627,931

여비교통비	107,262	334,996	65,062	153,594

통신비	5,947	18,542	6,253	16,889

수도광열비	8,892	22,977	6,500	17,893

세금과공과	168,415	321,676	160,955	251,752

임차료	884	2,615	683	2,306

감가상각비(유형)	291,552	784,660	199,866	567,595

수선비	-	3,200	-	-

보험료	24,212	89,084	32,446	84,759

접대비	46,349	100,405	37,447	120,006

지급수수료	322,121	614,306	334,050	737,715

소모품비	18,506	93,992	12,877	58,170

도서인쇄비	492	1,341	398	1,771

차량유지비	9,290	31,626	14,908	41,007

교육훈련비	8,237	41,360	7,190	28,269

행사비	19,884	29,068	4,529	12,843

운반비	89,692	602,775	105,870	366,902

광고선전비	-	53,478	4,670	54,116

경상개발비	5,115,777	13,162,868	3,464,835	9,069,589

판매보증비	14,243	35,209	7,902	34,641

기타비용	8,000	64,423	463	19,287

합 계	8,054,308	21,233,712	6,202,028	16,358,302

27. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	877,110	2,384,896	651,458	736,798

수입배당금	-	83,278	-	83,278

파생상품거래이익(*)	605,856	2,515,206	56,000	56,000

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(471,116)	1,070,812	950,123	1,123,682

합 계	1,011,850	6,054,192	1,657,581	1,999,758

② 금융비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	147,223	203,293

파생상품거래손실	684,377	2,287,572	28,700	28,700

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	9,928	-	-

합 계	684,377	2,297,500	175,923	231,993

(*) 당사는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하고 있습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,300,735	3,381,039	1,944,596	2,334,496

외화환산이익	(134,848)	596,736	(455,680)	192,954

임대료수입	23,082	64,994	39,337	59,314

잡이익	41,384	104,587	71,573	166,229

유형자산처분이익	-	-	16,500	26,476

합 계	1,230,353	4,147,356	1,616,326	2,779,469

② 기타비용

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	779,878	2,592,254	2,333,488	2,556,479

외화환산손실	(146,730)	37,949	518,101	1,015,863

기부금	5,000	8,000	-	3,000

잡손실	186,361	187,149	380	381

합 계	824,509	2,825,352	2,851,969	3,575,723

29. 주당순이익(1) 기본주당순이익

당분기와 전분기의 기본주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(783,879,559)	7,084,079,099	1,980,129,584	16,867,613,183

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	80,224,294	80,224,294	80,730,654	81,030,007

기본주당순이익(손실)	(10)	88	25	208

(*) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	80,224,294	21,901,232,262

합 계	80,224,294	21,901,232,262

- 가중평균유통보통주식수 : 21,901,232,262 ÷ 273일 = 80,224,294주② 당분기 3개월

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	80,224,294	7,380,635,048

합 계	80,224,294	7,380,635,048

- 가중평균유통보통주식수 : 7,380,635,048 ÷ 92일 = 80,224,294주

③ 전분기

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	81,322,551	22,201,056,423

자기주식의 취득	(789,703)	(79,864,511)

합 계	80,532,848	22,121,191,912

- 가중평균유통보통주식수 : 22,121,191,912 ÷ 273일 = 81,030,007주

④ 전분기 3개월

구분	유통보통주식수(주)	적수

기초	80,784,203	7,432,146,676

자기주식의 취득	(251,355)	(4,926,481)

합 계	80,532,848	7,427,220,195

- 가중평균유통보통주식수 : 7,427,220,195 ÷ 92일 = 80,730,654주

(2) 희석주당순손익당분기와 전분기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

30. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 영업에서 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익	7,084,079	16,867,613

손익항목의 조정:

- 퇴직급여	611,177	575,646

- 이자수익	(2,384,896)	(736,798)

- 배당금수익	(83,278)	(83,278)

- 이자비용	143,068	203,293

- 당기손익공정가치측정금융자산평가손실	9,928	-

- 당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(1,070,812)	(1,123,682)

- 법인세비용(수익)	1,556,307	1,234,533

- 외화환산이익	(596,736)	(192,954)

- 외화환산손실	37,949	1,015,863

- 감가상각비	1,383,919	1,311,289

- 무형자산상각비	24,491	12,426

- 판매보증충당부채전입(환입)	35,209	34,641

- 유형자산 처분이익	-	(25,591)

- 재고자산평가충당금환입	(3,393)	-

- 잡이익	-	(885)

조정항목의 소계	(337,067)	2,224,503

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:

- 매출채권의 감소	1,658,494	2,448,687

- 미수금의 감소(증가)	223,004	(99,229)

- 선급금의 감소(증가)	(717,758)	16,601

- 선급비용의 감소	11,597	56,956

- 부가세대급금의 감소	3,051,442	2,176,865

- 재고자산의 감소(증가)	32,888,532	(30,361,599)

- 매입채무의 감소	(26,523,449)	(1,927,405)

- 미지급금의 증가(감소)	(1,728,438)	493,699

- 선수금의 증가	8,508,139	46,788,199

- 예수금의 감소	(108,687)	(129,437)

- 미지급비용의 증가	284,078	249,489

- 확정급여채무의 증가(감소)	(226,479)	22,078

- 사외적립자산의 감소	312,638	45,482

- 판매보증충당부채의 감소	(26,534)	(26,956)

- 당기법인세자산의 증가	-	(86,522)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동의 소계	17,606,579	19,666,908

영업으로부터 창출된 현금	24,353,591	38,759,024

(2) 당분기와 전분기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 증가(감소)	(29,662)	36,677

리스부채의 증가(감소)	2,729,248	(478,331)

장기차입금의 유동성대체	409,590	551,970

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당분기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당분기말

유동성대체	외화환산손실	사용권자산증가	이자비용

유동성장기차입금	735,960	(599,430)	409,590	-	-	-	546,120

장기차입금	5,472,240	(1,376,340)	(409,590)	-	-	-	3,686,310

리스부채	1,423,158	(692,841)	-	23,255	2,729,248	72,277	3,555,097

재무활동 관련 총 부채	7,631,358	(2,668,611)	-	23,255	2,729,248	72,277	7,787,527

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	5,600,000	4,232,430

일반기업자금회전대출	10,000,000	-

KDB산업은행	일반기업자금회전대출	15,000,000	-

합 계	30,600,000	4,232,430

당사는 중소기업시설자금대출 4,232,430천원과 관련하여 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13,17 참조)(2) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	57,152,993

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	최명배

지배기업	㈜샘텍

종속기업	YIK JAPAN, ㈜샘씨엔에스, DAS CORPORATION

관계기업	SYE Global Holding LLC와 그 종속기업

기타특수관계자	㈜엑시콘, 디에이치케이솔루션㈜, ㈜디디다이아, SEM DIAMOND COMPANY LIMITED, SEM MICRO COMPANY LIMITED, 오라컴 등

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	㈜샘텍	32,534	21,106,445	29,657	29,006,671

종속기업	YIK JAPAN	-	11,134,497	26,147	17,764,238

DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K.) (*)	-	530,469	-	-

기타 특수관계자	㈜엑시콘	2,512,765	4,185,308	2,856,850	3,597,748

디에이치케이솔루션㈜	32,460	288,373	29,657	194,037

오라컴	-	3,302,890	-	-

SVP MANAGEMENT LLC	-	95,915	-	-

SEM MICRO COMPANY LIMITED	4,021	4,153,806	-	3,813,738

합 계	2,581,780	44,797,703	2,942,311	54,376,432

(*) 당반기 중 지분의 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주석 33 참조)

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당분기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	㈜샘텍	43,548	325,768	78,424	4,853,937

종속기업	YIK JAPAN	-	335,288	43,644	1,009,127

㈜샘씨엔에스	137	-	50,717	-

DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K.) (*)	528,685	724,051	1,185,543	-

기타특수관계자	㈜엑시콘	1,055,902	2,142,667	3,399,830	4,814,126

디에이치케이솔루션㈜	168,074	587,972	167,149	770,328

SEM MICRO COMPANY LIMITED	4,021	46,645	-	2,240,236

오라컴	5,000,000	15,354	-	-

SVP MANAGEMENT LLC	-	479,141	-	-

합 계	6,800,367	4,656,886	4,925,307	13,687,754

(4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며, 당분기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여 거래

기초	대여	회수	기말

기타 특수관계자	오라컴	-	5,000,000	-	5,000,000

33. 동일지배 사업결합당사는 2023년 4월 1일을 취득일자로 하여 DAS CORPORATION 지분의 10% 추가취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. 동 지분취득은 동일지배하 사업결합에 해당하므로 당사는 장부금액법으로 회계처리했습니다. 지분취득의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 지분취득에 대한 개요

구 분	취득법인	피취득법인	지분율(%)

회사명	와이아이케이 주식회사	DAS CORPORATION	55

② 지분취득에 대한 회계처리동 지분취득은 동일지배기업 하의 사업결합에 해당하여 당사는 기존 관계기업투자주식 장부금액 1,272,386천원에 지분 추가 취득금액 294,168천원을 추가 인식하여 1,566,554천원을 종속기업투자주식으로 계정재분류 하였습니다.지분 추가 취득 시점의 DAS CORPORATION의 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	769,059

매출채권	3,421,879

재고자산	959,330

기타유동자산	96,719

유형자산	21,422

무형자산	8,260

기타자산	2,393

소 계	5,279,062

매입채무	2,183,432

기타유동부채	170,122

소 계	2,353,554

식별가능순자산	2,925,508