와이씨 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항 와이아이케이 주식회사(이하 "회사")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비의 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다. 회사는 코스닥시장 상장을 위하여, 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 9월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 27일을 합병 기일로 하여 합병을완료하였습니다. 공개법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 와이아이케이 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 와이아이케이 주식회사 입니다. 한편, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 6,178,846천원입니다. 당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	1주의 금액	소유주식 금액	지분율

(주)샘텍	39,990,766 주	\100	\3,999,076,600	64.72%

디에이치케이솔루션(주)	4,998,845 주	\100	\499,884,500	8.09%

기타주주	16,798,845 주	\100	\1,679,884,500	27.19%

합 계	61,788,456 주	\6,178,845,600	100.00%

2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다 (주석 30 참조) .

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용 방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용 방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류와 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정1)	당기손익-
공정가치 측정2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대 상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,407,067천원, 매도가능금융자산 10,755,448천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 20,407,067천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 10,755,448천원입니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우2)	12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음. 기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상함.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 대여금 및 수취채권 20,407,067천원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 손실충당금을 설정하고 있지 않습니다.

- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약',기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 회사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

2.3 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

1) 재화의 판매

회사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다. 2 ) 용역의 제공 회사는 판매한 제품 및 상품의 무상 보증기간이 경과한 후 수리용역을 제공하며, 그 자체로 판매됩니다. 수리용역은 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하므로 용역제공 완료시점에 수익을 인식하고 있습 니다.

3) 배당금수익과 이자수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고 있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산

1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다.

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.6 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세 효과로 인식하고 있습니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식하지 아니하고 있습니다. 이연법인세는 관련 이연법인세자산이 실현되고 이연법인세부채가 결제될 때 적용될 것으로 예상되는 보고기간말에 제정되었거나 실질적으로제정될 세율과 세법을 적용하여 결정하고 있습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 회사가 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.

또한 이들 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있거나 과세대상기업은 다르지만, 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세 부채가 결제되거나 이연법인세 자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함되거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물(공장)	30년(40년)

구축물	20년

기계장치	8년

차량운반구	4년

공구와기구	4년

집기비품	4년

유형자산의 감가상각 방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산

1) 영업권을 제외한 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

개발비	5년

산업재산권	10년

2) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로인한 시너지효과가 예상되는 회사의 현금창출단위에 배분됩니다.

2.9 비금융자산의 손상

영업권이나 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있습니다.

회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용 가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있으며, 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

2.11 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다.

2.12 금융자산

1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상

회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 유의적인 수준으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당되는 것으로 판단됩니다.

3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.13 금융부채1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 2.15 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 이후 공정가치를 재측정하고 있습니다. 관련손익은 거래의 성격에 따라 "금융수익(비용)"으로 손익계산서에 인식하고 있습니다.2.16 차입원가 자본화 적격자산을 취득 또는 건설하는 데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.17 종속기업, 관계기업회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 리스 리 스 는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.19 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 8 일자로 이사회에서 승인되 었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 영업권의 손상차손회사는 매년 영업권의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.(2) 법인세회사는 보고기간 종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.(3) 순확정급여부채순확정급여자산은 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는 다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 순확정급여자산의 장부금액에 영향을 줄 것입니다.(4) 판매보증충당부채회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는 데 필요하다고 판단되는 최선의추정치를 기준으로 보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리 요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD, JPY 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

USD	234,678	5,507,058	99,840	4,871,382

JPY	117,421	6,833,315	-	5,789,849

합계	352,099	12,340,373	99,840	10,661,231

회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(527,238)	527,238	(477,154)	477,154

JPY	(671,589)	671,589	(578,985)	578,985

합계	(1,198,827)	1,198,827	(1,056,139)	1,056,139

(2) 가격위험회사는 매도가능지분상품인 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 회사의 경영진이 승인하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위: 천원).

지수	세후 포괄손익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

KOSDAQ	상승시	419,462	272,395	419,462	272,395

하락시	(419,462)	(272,395)	(419,462)	(272,395)

(3) 이자율 위험 회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 회사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다. 당기 및 전기 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

순이익 증가(감소)	(95,462)	95,462	(277,650)	277,650

4.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 보고기간말현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	4,010,127	8,560,590

매출채권	2,776,327	4,388,646

기타유동금융자산	10,180,646	2,508,307

기타비유동금융자산	3,438,730	1,025,490

합 계	20,405,830	16,483,033

4.1.3 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환 가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	3개월미만	3개월~1년미만	1년~3년미만	3년이상	합 계

단기차입금	2,004,647	-	-	-	2,004,647

장기차입금	52,231	160,174	424,808	8,660,967	9,298,180

매입채무	26,182,801	-	-	-	26,182,801

기타유동금융부채	804,570	-	-	-	804,570

기타비유동금융부채	-	-	128,800	-	128,800

합 계	29,044,249	160,174	553,608	8,660,967	38,418,998

전기말	3개월미만	3개월~1년미만	1년~3년미만	3년이상	합 계

단기차입금	8,324,814	13,199,119	-	-	21,523,933

장기차입금	48,915	149,461	396,752	7,820,003	8,415,131

매입채무	23,298,495	-	-	-	23,298,495

기타유동금융부채	929,195	-	-	-	929,195

합 계	32,601,419	13,348,580	396,752	7,820,003	54,166,754

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다.보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

총차입금	9,546,200	27,765,041

차감: 현금및현금성자산	(4,011,364)	(8,562,221)

순부채	5,534,836	19,202,820

자본총계	80,367,876	39,891,091

총자본	85,902,712	59,093,911

자본조달비율	6.44%	32.50%

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기말	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	4,011,364	-	4,011,364

매출채권	2,776,327	-	2,776,327

기타유동금융자산	10,180,646	-	10,180,646

매도가능금융자산	-	10,755,448	10,755,448

기타비유동금융자산	3,438,730	-	3,438,730

합 계	20,407,067	10,755,448	31,162,515

전기말	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	8,562,221	-	8,562,221

매출채권	4,388,646	-	4,388,646

기타유동금융자산	2,508,307	-	2,508,307

매도가능금융자산	-	6,984,483	6,984,483

기타비유동금융자산	1,025,490	-	1,025,490

합 계	16,484,664	6,984,483	23,469,147

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말

매입채무	26,182,801	23,298,495

단기차입금	2,000,000	21,186,841

기타유동금융부채	804,570	929,195

기타비유동금융부채	128,800	-

장기차입금	7,546,200	6,578,200

합 계	36,662,371	51,992,731

(3) 당기 및 전기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원)

당기	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	279,020	-	-	(572,042)	(293,022)

외환손익	(5,827)	-	-	950,417	944,590

파생상품거래손익	-	(3,415,144)	-	-	(3,415,144)

수입배당금	-	-	65,582	-	65,582

기타포괄손익	-	-	2,941,353	-	2,941,353

합계	273,193	(3,415,144)	3,006,935	378,375	243,359

전기	대여금 및 수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	318,709	-	-	(446,413)	(127,704)

외환손익	14,471	-	-	(425,581)	(411,110)

파생상품거래손익	-	(91,378)	-	-	(91,378)

수입배당금	-	-	49,187	-	49,187

기타포괄손익	-	-	1,867,120	-	1,867,120

합계	333,180	(91,378)	1,916,307	(871,994)	1,286,115

6. 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,011,364	4,011,364	8,562,221	8,562,221

매출채권	2,776,327	2,776,327	4,388,646	4,388,646

기타유동금융자산	10,180,646	10,180,646	2,508,307	2,508,307

매도가능금융자산	10,755,448	10,755,448	6,984,483	6,984,483

기타비유동금융자산	3,438,730	3,438,730	1,025,490	1,025,490

소 계	31,162,515	31,162,515	23,469,147	23,469,147

금융부채

매입채무	26,182,801	26,182,801	23,298,495	23,298,495

단기차입금	2,000,000	2,000,000	21,186,841	21,186,841

기타유동금융부채	804,570	804,570	929,195	929,195

기타비유동금융부채	128,800	128,800	-	-

장기차입금	7,546,200	7,546,200	6,578,200	6,578,200

소 계	36,662,371	36,662,371	51,992,731	51,992,731

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측 가능하지 않은 투입변수)(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	10,755,448	-	-	10,755,448

구 분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	6,984,483	-	-	6,984,483

7. 기타금융자산 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기금융상품(*)	7,406,716	2,356,162

미수금	2,138,889	145,432

미수수익	51,681	6,713

임차보증금	582,960	-

기타보증금	400	-

소 계	10,180,646	2,508,307

비유동

장기금융상품(*)	3,000,000	-

임차보증금	438,730	1,024,690

장기대여금	-	800

소 계	3,438,730	1,025,490

합 계	13,619,376	3,533,797

(*) 장ㆍ단기금융상품 중 9,000,000 천원은 (주)샘씨엔에스의 자금대출계약과 관련하여 질권설정이 되어있으며 담보로 제공된 금액은 9,900,000천원 입니다 (주석 13, 31, 32 참조). 또한 단기금융상품 중 1,406,716천원(전기: 2,481,117천원)은 파생상품거래에 대한 증거금으로서 사용이 제한되어 있습니다(주석 31 참조).

8. 매도가능금융자산 (1) 당기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	6,984,483	4,590,740

평가	3,770,965	2,393,743

기말금액	10,755,448	6,984,483

(2) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산은 모두 (주)엑시콘의 상장 지분증권입니다.

9. 금융자산의 신용 건전성

(1) 매출채권의 신용 건전성 외부 신용등급 또는 거래 상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정했습니다(단위: 천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

AAA+ ~ A-	2,776,327	4,388,646

소 계	2,776,327	4,388,646

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	-

Group 2	-	-

Group 3	-	-

소 계	-	-

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,776,327	4,388,646

Group 1 - 새로운 고객 또는 특수관계자(6개월 미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객 또는 특수관계자(6개월 이상)로 채무불이행 위험이 해소됨

(2) 기타 금융자산의 신용 건전성은 다음과 같습니다(단위: 천원).

은행예금 및 단기 은행예치금(*)	당기말	전기말

AAA	12,951,013	7,944,233

AA	1,465,829	2,972,519

합 계	14,416,842	10,916,752

(*) 재무상태표의 '현금및현금성자산'과 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

10. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	2,776,327	4,388,646

(대손충당금)	-	-

합 계	2,776,327	4,388,646

(2) 보고기간말 현재 연체되었거나 손상된 매출채권은 없습니다. 11. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상품	116,627	104,968

(상품평가충당금)	(101,261)	(101,652)

제품	23,717,535	2,822,230

재공품	27,785,760	15,931,682

(재공품충당금)	(1,321,056)	(857,868)

원재료	19,557,127	22,394,393

(원재료평가충당금)	-	(108,814)

저장품	207,718	239,971

(저장품평가충당금)	(204,092)	(188,354)

미착품	74,600	-

합 계	69,832,958	40,236,556

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 106,700,927천원(전기: 39,606,168천원) 입니다.

12. 기타자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	2,509	-

선급비용	80,563	111,186

부가세대급금	-	1,510,250

합 계	83,072	1,621,436

13. 종속기업 및 관계기업 투자주식 (1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업 투자주식의 현황은 다음과 같습니다(단위: 천원).

회사명	소재국가	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(*1)	장부금액	지분율	장부금액

종속기업

YIKJAPAN	일본	도매 및 연구개발업	100.00%	717,285	100.00%	717,285

관계기업

(주)샘씨엔에스	한국	반도체 제조 장비 부 속품 제조 및 판매	47.50%	9,320,000	46.60%	9,320,000

(*1) 당기 중 관계기업의 자기주식 취득으로 인하여 유효지분율이 변동하였습니다.(2) 투자기업에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	2017년 12월 31일	2017년

자산	부채	자본	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업

YIKJAPAN	5,639,041	4,187,049	1,451,992	23,602,953	729,415	(113,707)	615,708

관계기업

(주)샘씨엔에스	47,982,910	27,588,881	20,394,029	21,475,368	(742,519)	34,634	(707,885)

전기	2016년 12월 31일	2016년

자산	부채	자본	수익	계속영업손익	기타포괄손익	총포괄손익

종속기업

YIKJAPAN	3,898,092	3,061,808	836,284	10,816,679	(389,373)	87,320	(302,053)

관계기업

(주)샘씨엔에스	48,875,147	27,533,233	21,341,914	11,488,065	1,789,820	(9,974)	1,779,845

(3) 회사는 관계기업인 (주)샘씨엔에스와 삼성전기(주)가 체결한 양수도계약에 대하여 삼성전기(주)에 연대보증책임을 제공하고 있습니다. 또한 (주)샘씨엔에스의 삼성전기(주)에 대한 양수도계약 미지급액에 대하여 회사는 담보설정금액을 9,000,000천원 으로 하여 (주)샘씨엔에스의 보통주 18,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석 31, 32 참조). (4) 회사는 관계기업인 (주)샘씨엔에스의 차입금에 대하여 장ㆍ단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 31, 32 참조).

14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	4,298,389	4,606,763	261,456	1,674,787	200,880	161,283	1,316,541	2,535,639	15,055,738

취득금액	52,575	691,624	83,256	-	-	-	625,215	519,155	1,971,825

처분금액	-	-	-	-	(20,756)	-	-	-	(20,756)

감가상각비	-	(193,383)	(15,478)	(368,925)	(66,651)	(268,518)	(752,816)	-	(1,665,771)

건설중인자산 대체	-	1,847,023	-	629,640	-	-	32,774	(2,535,639)	(26,202)

재공품 대체	-	-	-	-	-	1,373,526	-	-	1,373,526

기말장부금액	4,350,964	6,952,027	329,234	1,935,502	113,473	1,266,291	1,221,714	519,155	16,688,360

취득원가	4,350,964	7,288,135	349,509	2,951,403	277,253	3,405,439	3,555,115	519,155	22,696,973

감가상각누계액	-	(336,108)	(20,275)	(1,015,901)	(163,780)	(2,139,148)	(2,333,401)	-	(6,008,613)

전기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	613,187	1,271,473	-	1,869,610	131,807	768,146	1,728,628	2,078,788	8,461,640

취득금액	42,296	13,850	-	88,914	200,657	8,700	172,127	8,255,737	8,782,281

처분금액	(378,981)	-	-	-	(58,106)	-	-	-	(437,087)

감가상각비	-	(87,000)	(4,797)	(283,737)	(73,478)	(615,563)	(680,804)	-	(1,745,379)

건설중인자산 대체	4,021,887	3,408,440	266,253	-	-	-	96,590	(7,798,886)	(5,716)

기말장부금액	4,298,389	4,606,763	261,456	1,674,787	200,880	161,283	1,316,541	2,535,639	15,055,739

취득원가	4,298,389	4,749,488	266,253	2,321,763	307,443	2,031,913	2,897,126	2,535,639	19,408,015

감가상각누계액	-	(142,725)	(4,797)	(646,976)	(106,563)	(1,870,630)	(1,580,585)	-	(4,352,276)

( 2) 당기말 현재 회사의 유형자산 중 토지 및 건물 은 차 입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지, 건물	9,294,461	9,060,000	장기차입금	7,546,200	기업은행

(3) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 11,993천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 0.62% 입니다. 또한유형자산상각비는 매출원가에 485,317천원(전기: 711,459천원), 판매비와관리비에 621,488천원(전기: 609,956천원), 경상연구개발비에 558,966천원(전기: 423,964 천원)이 포함되었습니다.

(4) 운용리스 이용 내역 회사는 일부 건물 및 집기비품 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2년입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

최소리스료	491,340	534,362

한편, 회사가 체결한 운용리스계약을 종료하기 위해서는 최대 2개월 전에 이를 통보해야 합니다.

취 소불능 운용리스계약의 미래 최소 리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1년 이하	170,890	200,572

1년 초과 ~ 5년 이하	33,855	202,465

합 계	204,745	403,037

( 5) 운 용리스 제공 내역 회사는 보유 중인 유형자산 중 일부 건물에 대 해 운용 리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

원가	1,947,940	-

상각누계액	44,640	-

장부금액	1,903,300	-

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 44,640천원입니다 .

한편, 당기말 현재 상기 유형자산에 대한 운용리스계약으로 회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

최소리스료	154,560	-

15.무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	회원권	개발비	산업재산권	영업권	합계

기초장부가액	126,722	354,315	43,048	2,623,150	3,147,235

취득	3,046	-	42,645	-	45,691

대체	-	-	26,203	-	26,203

무형자산상각비	-	(283,452)	(9,914)	-	(293,366)

기말장부금액	129,768	70,863	101,982	2,623,150	2,925,763

전기	회원권	개발비	산업재산권	영업권	합계

기초장부가액	77,666	637,767	44,437	3,070,915	3,830,785

취득	49,056	-	-	-	49,056

대체	-	-	5,715	-	5,715

손상(*)	-	-	-	(447,765)	(447,765)

무형자산상각비	-	(283,452)	(7,104)	-	(290,556)

기말장부금액	126,722	354,315	43,048	2,623,150	3,147,235

(*) 전기 중 에이티테크놀로지 반도체 장비사업부와 관련하여 인식된 영업권에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기 무형자산상각비는 매출원가에 283,453천원(전기: 283,452천원), 경상연구개발 비에 9,913 천원 (전기: 7,104천원)이 포함되었습니다. 또한, 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 8,208, 374 천 원 (전기: 7,193,8 75천원)입니다.

(3) 영업권의 회수가능가액은 순공정가치에 근거하여 볼 때, 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하지는 않을 것으로 판단하고 있습니다. 16. 기타금융부채 보고기간말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

미지급비용	246,178	235,360

미지급금	558,392	693,835

소 계	804,570	929,195

비유동

임대보증금	128,800	-

합 계	933,370	929,195

17. 차입금 (1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동

단기차입금	2,000,000	21,186,841

비유동

장기차입금(*1)	7,546,200	6,578,200

전환사채(*2)	-	-

합 계	9,546,200	27,765,041

(*1) 장기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 회사의 토지 및 건물 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 14, 31 참조).(*2) 상기 전환사채는 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사가 설립 시 발행한 것으로 당기 중 합병을 통하여 인수하였습니다. 당기 중 제1회 무보증 사모 전환사채의전환권 행사에 따라 보통주 1,180,000주 로 전환되었으며 , 보고기간말 현재 미전환된잔여주식수는 없습니다. (2) 보고기간말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	은행	내역	만기일	이자율(%)	당기말	전기말

유동	우리은행	상생협력대출	2018-02-02	2.57	2,000,000	2,000,000

우리은행	운영자금	-	-	-	7,986,841

우리은행	운영자금	-	-	-	5,000,000

기업은행	상생협력대출	-	-	-	1,200,000

기업은행	시설대	-	-	-	5,000,000

비유동	기업은행	시설대(토지)	2031-01-27	2.61	1,946,200	1,946,200

기업은행	시설대(건물)	2031-04-27	2.88	5,600,000	4,632,000

합 계	9,546,200	27,765,041

(3 ) 회사의 전환사채는 당기 중 전액 전환청구로 인하여 신주로 전환되었으며, 전환내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

명칭	대신밸런스제2호기업인수목적(주)제1회 무보증 사모 전환사채

종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 10월 27일

만기일	2020년 10월 27일

액면가액	1,180,000,000원

표시이자율	0%

보장이자율	0%

전환기간	2015년 11월 27일 ~ 2020년 10월 26일

전환가격	1,000원

당기 중 전환권의 행사로 발행된 주식의 수	1,180,000

전환권의 행사로 전환된 누적주식의 수	1,180,000

미전환된 잔여주식수	-

전환주식	보통주

회사는 합병 시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(합병비용)으로 반영하였습니다(주석 33 참조). 18. 기타유동부채 보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

선수금	8,701,380	219,000

예수금	127,061	99,890

부가세예수금	1,420,593	-

합 계	10,249,034	318,890

19. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,518,445	1,771,471

사외적립자산의 공정가치	(1,593,731)	(1,499,339)

재무상태표상 부채	924,714	272,132

(2) 당기와 전기의 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,771,471	1,425,326

당기근무원가	542,846	707,908

이자원가	51,473	40,472

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	142,763	-

- 인구통계적가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(58,211)

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(53,310)	(146,586)

급여지급액(관계사전출입 포함)	63,202	(197,438)

보고기간말 금액	2,518,445	1,771,471

(3) 당기와 전기의 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	1,499,339	1,067,785

사외적립자산의 이자수익	64,150	46,377

사외적립자산의 재측정요소	(49,318)	(35,337)

사용자의 기여금	37,124	625,500

급여지급액	42,436	(204,987)

보고기간말 금액	1,593,731	1,499,338

(4) 당기와 전기 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	542,846	707,908

이자비용	51,473	40,472

사외적립자산의 이자수익	(64,150)	(46,377)

합 계	530,169	702,003

사외적립자산의 실제수익은 14,832 천원(전기: 11,040 천원)입니다.

(5) 보고기간말 현재 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.36%	3.01%

미래임금상승률	6.16%	4.92%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가/감소	212,782천원 감소/252,568천원 증가

미래임금상승률	1% 증가/감소	259,380천원 증가/221,613천원 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

금 액	구성비(%)	금 액	구성비(%)

정기예금 등	1,593,731	100%	1,499,339	100%

(8) 회사는 기금의 적립 수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

(9) 보고기간말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다(단위: 천원).

구분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	615,667	144,518	381,826	2,539,976	3,681,987

확정급여채무의 가중평균만기는 9.33년입니다.

(10) 확정기여제도당기 중 확정기여 제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 25,253 천원(전기: 23,711 천원) 입니다.

20. 판매보증충당부채 당기와 전기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

기초	1,642,668	2,570,514

환입	(778,488)	(780,195)

사용	(66,038)	(147,651)

기말	798,142	1,642,668

차감: 유동성대체	(663,080)	(1,070,533)

비유동잔액	135,062	572,135

21. 자본금과 주식발행초과금 당기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	주식수 (단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계

전기초(*1)	49,988,456	4,998,846	(998,846)	4,000,000

전기말(*1)	49,988,456	4,998,846	(998,846)	4,000,000

당기초	49,988,456	4,998,846	(998,846)	4,000,000

합병신주발행(*2)	10,620,000	1,062,000	20,037,295	21,099,295

전환권행사(*3)	1,180,000	118,000	2,299,134	2,417,134

당기말	61,788,456	6,178,846	21,337,583	27,516,429

(*1) 전기초 및 전기말의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정 되었습니다. (*2) 당기 중 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 10,620,000주를 발행하였습니다. (*3) 당기 중 제1회 무보증 사모 전환사채의 전환권 행사에 따라 보통주 1,180,000주를 발행하였습니다.

22. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목 (1) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원).

매도가능금융자산평가손익	당기	전기

기초	1,799,049	(68,071)

평가(법인세차감후)	2,941,353	1,867,120

기말	4,740,402	1,799,049

(2) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

전환권대가	당기	전기

기초	-	-

합병으로 인한 증가	1,358,263	-

전환사채의 전환	(1,358,263)	-

기말	-	-

23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금	254,000	254,000

미처분이익잉여금	47,857,046	33,838,042

합 계	48,111,046	34,092,042

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 23일(전기: 2017년 3월 24일) 주주총회에서 처분될 예정입니다(단위: 원).

과 목	당기	전기

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	47,857,045,630	33,838,042,465

전기이월이익잉여금	33,838,042,465	25,830,376,376

순확정급여부채의 재측정요소	(108,241,452)	132,178,839

당기순이익	14,127,244,617	7,875,487,250

합 계	47,857,045,630	33,838,042,465

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	47,857,045,630	33,838,042,465

24. 법인세비용 및 이연법인세

( 1) 법인세비 용의 구성내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

법인세부담액	244,147	162,217

법인세추납액(환급액)	(1,876,978)	719,857

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	1,331,287	935,987

자본에 직접 반영된 법인세비용	(799,082)	(563,905)

법인세비용	(1,100,626)	1,254,156

(2) 세전이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	13,026,619	9,129,643

적용세율에 따른 세부담액	2,843,856	1,986,522

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 수익비용	478,424	23,929

- 세액공제	(2,468,364)	(1,645,285)

- 법인세추납액(환급액)	(1,876,978)	719,857

- 기타	(77,564)	169,133

법인세비용(수익)	(1,100,626)	1,254,156

유효세율(법인세비용/세전이익)	-	13.74%

(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(138,771)	30,530	(108,241)	169,460	(37,281)	132,179

매도가능금융자산평가이익	3,770,965	(829,612)	2,941,353	2,393,743	(526,623)	1,867,120

합 계	3,632,194	(799,082)	2,833,112	2,563,203	(563,904)	1,999,299

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	502,079	441,343

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	53,117	719,285

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,064,721)	(1,311,426)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(1,034)	(28,473)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,510,559)	(179,271)

(5) 당기와 전기 중 이연법인세 자산 ㆍ 부채 의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

당기	기초	합병증가	당기손익	기타포괄손익	기말

재고자산	276,471	-	(243,943)	-	32,528

무형자산	(362,553)	-	32,873	-	(329,680)

확정급여부채	8,903	-	95,918	30,530	135,351

유급휴가충당부채	41,499	-	(37,415)	-	4,084

판매보증충당부채	361,387	-	(345,424)	-	15,963

매도가능증권	(507,424)	-	-	(829,612)	(1,337,036)

기타	2,446	(415)	(33,800)	-	(31,769)

합 계	(179,271)	(415)	(531,791)	(799,082)	(1,510,559)

전기	기초	합병증가	당기손익	기타포괄손익	기말

대손충당금	(3,514)	-	3,514	-	-

재고자산	153,761	-	122,710	-	276,471

무형자산	(99,354)	-	(263,199)	-	(362,553)

확정급여부채	71,402	-	(25,218)	(37,281)	8,903

유급휴가충당부채	39,388	-	2,111	-	41,499

판매보증충당부채	565,513	-	(204,126)	-	361,387

매도가능증권	19,199	-	-	(526,623)	(507,424)

기타	10,320	-	(7,874)	-	2,446

합 계	756,715	-	(372,082)	(563,904)	(179,271)

(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 중요한 차감할(가산할) 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기말	전기말	사유

이월세액공제	1,080,685	634,012	미래과세소득의 불확실

25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

원재료매입액	140,064,404	49,499,015

재고자산의 변동(*1)	(33,363,477)	(9,892,847)

종업원급여	6,972,254	6,542,215

외주가공비	6,514,522	2,127,497

경상개발비	4,621,454	3,706,977

감가상각비 및 무형자산상각비	1,959,137	2,035,935

지급수수료	1,676,287	1,252,017

복리후생비	1,106,119	881,745

소모품비	507,940	212,996

임차료	491,340	534,362

운반비	395,204	262,878

기타비용	830,731	252,554

합 계(*2)	131,775,915	57,415,344

( *1) 당 기 중 폐기 및 유형자산 대체로 인한 변동은 제외되어 있습니다. (*2) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 26. 판매비와관리비 당기와 전기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

급여	2,765,382	2,040,856

퇴직급여	155,706	353,755

복리후생비	444,999	301,055

여비교통비	121,966	101,106

통신비	14,162	13,241

수도광열비	33,567	670

세금과공과	122,133	67,667

임차료	279,669	313,977

감가상각비	621,488	609,956

수선비	3,312	15,822

보험료	72,145	34,308

접대비	93,713	76,413

지급수수료	1,246,052	996,555

소모품비	43,865	32,995

도서인쇄비	11,993	3,685

차량유지비	145,818	60,007

교육훈련비	16,431	2,253

운반비	306	102,538

광고선전비	115,389	89,624

경상개발비	8,208,374	7,193,875

판매보증비	(778,488)	(780,195)

잡비 및 협회비	15,639	3,085

합 계	13,753,621	11,633,248

27. 금융수익 및 금융비용 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융수익	당기	전기

이자수익	279,020	318,709

배당금수익	65,582	49,186

파생상품거래이익	895,052	1,361,275

합 계	1,239,654	1,729,170

금융비용	당기	전기

이자비용	572,042	446,413

파생상품거래손실	4,310,196	1,452,652

합 계	4,882,238	1,899,065

28. 기타수익 및 기타비용 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

기타수익	당기	전기

외환차익	925,570	161,051

외화환산이익	201,420	57,399

임대료수입	245,667	-

유형자산처분이익	244	8,903

잡이익	1,354,271	9,998

합 계	2,727,172	237,351

기타비용	당기	전기

외환차손	179,294	460,911

외화환산손실	3,105	168,650

잡손실	11,763	95,002

재고자산폐기손실	2,393,550	-

유형자산처분손실	-	15,645

무형자산손상차손	-	447,765

기타비용(합병비용)	2,198,006	-

합 계	4,785,718	1,187,973

29. 주당순이익 (1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당기	전기

보통주당기순이익(원)	14,127,244,617	7,875,487,250

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	58,403,634	49,988,456

기본주당이익(원/주)	242	158

(*) 전기의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정 되었습니다.

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 주,일).

당기	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2017-01-01	49,988,456	365	18,245,786,440

합병	2017-03-27	10,620,000	280	2,973,600,000

전환사채전환	2017-10-10	1,180,000	83	97,940,000

합 계	61,788,456	21,317,326,440

(*) 가중평균유통보통주식수 : 21,317,326,440 ÷ 365일 = 58,403,634주

전기	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2016-01-01	49,988,456	366	18,295,774,896

(*) 가중평균유통보통주식수 : 18,295,774,896 ÷ 366일 = 49,988,456주

(3) 희석주당순이익 당기와 전기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다(단위: 원, 주).

구분	당기	전기

당기순이익	14,127,244,617	7,875,487,250

희석당기순이익	14,158,003,444	7,875,487,250

가중평균희석유통보통주식수(*)	59,040,511	49,988,456

희석주당이익	240	158

(*) 당기 가중평균희석유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같으며 전기의 경우 잠재적보통주가 존재하지 아니합니다(단위: 주, 일).

당기	일자	유통보통주식수	가중치	적수

기초	2017-01-01	49,988,456	365	18,245,786,440

합병	2017-03-27	10,620,000	280	2,973,600,000

잠재적보통주	2017-03-27	1,180,000	197	232,460,000

잠재적보통주전환	2017-10-10	1,180,000	83	97,940,000

합 계	62,968,456	21,549,786,440

(*) 희석유통보통주식수 : 21,549,786,440 ÷ 365일 = 59,040,511주

30. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1) 당기와 전기중 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

당기순이익	14,127,245	7,875,487

조정 항목

- 퇴직급여	530,169	702,003

- 이자수익	(279,020)	(318,709)

- 배당금수익	(65,582)	(49,187)

- 이자비용	572,042	446,413

- 법인세비용	(1,100,626)	1,254,156

- 외화환산이익	(201,420)	(57,399)

- 외화환산손실	3,105	168,650

- 감가상각비	1,665,771	1,745,379

- 무형자산상각비	293,366	290,556

- 판매보증충당부채환입	(778,488)	(780,195)

- 합병비용	2,198,006	-

- 무형자산손상차손	-	447,765

- 유형자산처분손실	-	15,645

- 유형자산처분이익	(244)	(8,903)

- 재고자산평가손실	507,672	557,774

- 재고자산폐기손실	2,393,550	-

- 잡이익	(1,256,077)	-

조정항목의 소계	4,482,224	4,413,948

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

- 매출채권의 감소(증가)	1,612,319	(2,788,878)

- 미수금의 증가	(2,116,641)	(122,587)

- 선급금의 감소(증가)	(2,509)	248

- 선급비용의 감소	30,624	35,029

- 부가세대급금의 감소(증가)	2,930,843	(1,510,250)

- 재고자산의 증가	(33,871,149)	(10,450,621)

- 매입채무의 증가	4,341,799	8,568,092

- 미지급금의 증가(감소)	112,603	(133,403)

- 선수금의 증가(감소)	8,482,380	(12,066,000)

- 예수금의 증가(감소)	26,937	(66,698)

- 미지급비용의 증가	59,608	9,671

- 퇴직금의 지급	63,202	(197,438)

- 퇴직연금운용자산의 감소	(79,560)	(420,513)

- 판매보증비의 지급	(66,038)	(147,651)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동의 소계	(18,475,582)	(19,290,999)

영업으로부터 창출된 현금	133,887	(7,001,564)

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당기	전기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 증가	(269,876)	248,353

재공품의 유형자산으로의 대체	1,373,526	-

전환사채의 전환	2,417,134	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	장기차입금

전기말 순부채	21,186,841	6,578,200	27,765,041

현금흐름	(19,186,841)	968,000	(18,218,841)

당기말 순부채	2,000,000	7,546,200	9,546,200

31. 우발채무 및 약정사항 (1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

우리은행	삼성전자 협력기업상생대출	2,000,000	2,000,000

우리R 기술우수	6,200,000	-

기업은행	중소기업시설자금대출(*1)	7,546,200	7,546,200

중소기업자금회전대출(*2)	1,100,000	-

(*1) 회사는 중소기업시설자금대출 7,546,200천원과 관련하여 토지 및 건물 일부를 담보로 제공하고 있습니다(주석 14, 17 참조).(*2) 회사는 기업은행 자금회전대출 1,100,000천원과 관련하여 기술신용보증기금으로부터 1,045,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 회사는 관계기업인 (주)샘씨엔에스와 삼성전기(주)가 체결한 양수도계약에 대하여 삼성전기(주)에 연대보증책임을 제공하고 있습니다. 또한 (주)샘씨엔에스의 삼성전기(주)에 대한 양수도계약 미지급액에 대하여 회사는 담보설정금액을 9,000,000천원 으로 하여 (주)샘씨엔에스의 보통주 18,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석13, 32 참조). (3) 회사는 관계기업인 (주)샘씨엔에스의 차입금에 대하여 장ㆍ단기금융상품을 담보로 제공하고 있습니다(주석 7, 13, 32 참조). (4) 회사의 단기금융상품 중 1,406,716천원(전기: 2,481,117천원)은 파생상품거래에 대한 증거금으로서 사용이 제한되어 있습니다 (주석 7 참조).

(5) 보고기간말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보증제공처	보증내용	보증금액

기업은행	관세지급보증	400,000

대표이사	관세지급보증에 대한 연대보증	480,000

기술신용보증기금	차입금한도 지급보증	1,045,000

(6) 보고기간말 현재 회사의 주요 보험가입 내용은 다음과 같습니다(단위: 천원).

보험종류	부보자산	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	57,197,337

32. 특수관계자 거래 (1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	최명배

지배기업	(주)샘텍

종속기업	YIK JAPAN

관계기업	(주)샘씨엔에스

기타특수관계자	(주)엑시콘, 디에이치케이솔루션(주), (주)디디다이아, (주)알파플러스 등

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)샘텍	-	22,249,885	-	7,411,048

종속기업	YIK JAPAN	12,000	24,877,637	7,190	10,823,512

관계기업	(주)샘씨엔에스	-	-	172,437	-

기타 특수관계자	(주)엑시콘	65,582	24,051,492	407,422	9,745,283

디에이치케이솔루션(주)	-	210,246	-	216,157

(주)알파플러스	245,667	-	-	-

합 계	323,249	71,389,260	587,049	28,196,000

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	특수관계자	당기	전기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	(주)샘텍	34,580	3,519,748	34,580	1,312,881

종속기업	YIK JAPAN	-	2,589,309	-	2,262,145

기타 특수관계자	(주)엑시콘	257,000	3,301,812	-	5,997,722

디에이치케이솔루션(주)	88,380	-	88,380	-

(주)알파플러스	8,596	128,800	-	-

합 계	388,556	9,539,669	122,960	9,572,748

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	회사명	당기	전기

단주지급	현금출자	출자회수	자금대여거래

대여	회수

관계기업	(주)샘씨엔에스	-	11,000,000	1,680,000	10,000,000	10,000,000

기타특수관계자	디에이치케이솔루션(주)	2	-	-	-	-

합 계	2	11,000,000	1,680,000	10,000,000	10,000,000

(5) 보고기간말 현재 회사가 특수관계자에게 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다(주석 7, 13, 31 참조)(단위: 천원).

구분	회사명	내역	차입금액	담보제공금액	담보제공자산	금융기관

관계기업	(주)샘씨엔에스	차입금 담보제공	9,000,000	9,900,000	장ㆍ단기금융상품	기업은행

(6) 회사는 관계기업인 (주)샘씨엔에스와 삼성전기(주)가 체결한 양수도계약에 대하여 삼성전기(주)에 연대보증책임을 제공하고 있습니다. 또한 (주)샘씨엔에스의 삼성전기(주)에 대한 양수도계약 미지급액에 대하여 회사는 담보설정금액을 9,000,000천원 으로 하여 (주)샘씨엔에스의 보통주 18,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다(주석13, 31 참조). (7) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급 여	1,865,491	1,463,916

퇴직급여	32,325	136,416

합 계	1,897,816	1,600,332

33. 합병 회사는 법률적으로 기업인수목적회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로 한 명목회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 당기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	대신밸런스제2호기업인수목적(주)

합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화

합병계약일	2016년 09월 29일

주주총회 결의일	2017년 02월 24일

합병기일	2017년 03월 27일

합병비율	와이아이케이(주) 1주 : 합병회사 62.4855721주

합병대가	21,399,300천원

(2) 당기 중 합병으로 취득한 순자산 공정가치는 합병계약일 기준으로 측정하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원),

구 분	금 액	구 분	금 액

유동자산	21,713,460	유동부채	233

비유동부채	134,233

전환사채	1,019,437

순자산	20,559,557

합 계	21,713,460	합 계	21,713,460

(3) 당기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	금 액

합병대가(A)	21,399,300

합병 계약일의 순자산공정가치(B)	20,559,557

합병기일 기준 재평가된 전환권 대가의 평가증 금액(C)	1,358,263

합병비용(A-B+C)	2,198,006

34. 영업부문 (1) 회사는 반도체 테스트장비부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다(단위: 천원, %).

매출처	당기	전기

금액	비중	금액	비중

삼성전자	145,356,643	96.6	61,892,455	91.5

(3) 회사 매출액의 99.5%(전기: 98.2%)는 국내 고객을 대상으로 발생하고 있습니다.

35. 보고기간 후 사건 (1) 회사는 유 동성 부족에 대처하기 위해 보고기간말 이후인 2018년 3월 7일에 액 면가액 43,000,000천원의 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 만기는 2023년 3월7일이며, 2020년 3월 7일 및 이후 매 6개월에 해당되는 날 본 사채의 전부 또는 일부의 권면금액 및 이에 대한 조기상환수익률(연 1.03%, 3개월 복리)에 따른 금원에 대하여 조기상환청구가 가능합니다. 또한 본 사채의 전환청구기간은 2019년 3월 7일부터 2023년 2월 7일까지 입니다.(2) 회사는 보고기간 말 이후인 2018년 1월 30일에 우리은행 상생협력대출금액 2,000,000천원에 대한 만기를 2018년 2월 2일에서 2019년 2월 1일로 연장하는 약정을 체결하였습니다.