와이씨 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요주식회사 와이아이케이(이하 "회사")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비를 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 회사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다. 회사는 2017년 3월 28일자 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 흡수합병하였고, 2017년 4월 5일에 당사의 주식을 코스닥 시장에 상장하였으며, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당기말현재 자본금은 6,060,846천원입니다. 당분기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	1주의 금액	소유주식 금액	지분율

㈜샘텍	39,990,766 주	\100	\3,999,076,600	65.98%

디에이치케이솔루션㈜	4,998,845 주	\100	\499,884,500	8.25%

Yokogawa Electric Corporation	4,998,845 주	\100	\499,884,500	8.25%

SBI인베스트먼트	600,000 주	\100	\60,000,000	0.99%

대신증권㈜	20,000 주	\100	\2,000,000	0.03%

기타소액주주	10,000,000 주	\100	\1,000,000,000	16.50%

계	60,608,456	\6,060,845,600

(2) 종속기업의 현황보고기간말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말 지배지분율(%)	전기말 지배지분율(%)	연차결산월	업종

YIK JAPAN	일본	100	100	3월	도매 및 연구개발업

1) 한편, 연결대상 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

유동자산	5,825,868	3,693,509

비유동자산	227,244	204,583

자산 계	6,053,112	3,898,092

유동부채	4,299,049	3,061,808

비유동부채	-	-

부채 계	4,299,049	3,061,808

자본 계	1,754,063	836,284

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.2) 당분기 중 연결대상 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN

매출액	18,288,997

영업이익	994,379

당기순이익	928,508

기타포괄이익	(10,729)

총포괄이익	917,779

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.3) 당분기 중 연결대상 종속기업의 요약 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

구분	YIK JAPAN

영업활동으로 인한 현금흐름	481,506

투자활동으로 인한 현금흐름	(52,350)

재무활동으로 인한 현금흐름	-

현금 및 현금성자산의 순증감	429,156

기초 현금및현금성자산	1,089,069

기말 현금및현금성자산	1,518,225

상기 요약 재무상태는 사업결합시 발생한 영업권 및 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사와 회사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.요약분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.1) 당분기부터 새로 도입된 기준서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정)동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하며, 2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계년도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 '국제회계기준의 최초채택'에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천요약 연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 추정과 관련된 가정은 역사적경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타 요인들에 바탕을 두고 있으며, 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다.요약 연결재무제표 작성을 위해 연결실체 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다. 4. 재무위험관리4.1 재무위험관리 요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무관리실에 의해 이루어지고 있으며, 재무관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 연결회사의 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 영업거래상 외환위험에 대한 회피가 필요하다고 판단되는 경우 통화선도계약의 체결 등을 통해 외환위험을 관리하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산 부채가 기능통화외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.연결회사는 제품 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

자본	부채	자본	부채

USD	19,919	3,018,070	99,840	4,871,382

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당분기 및 전분기 USD에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시

USD	(299,815)	299,815	(374)	374

(2) 가격위험연결회사는 매도가능지분상품인 상장지분상품과 관련하여 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 기타 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 시장가격의 변동으로 인하여 상장지분상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 포트폴리오 내에서 중요한 투자자산의 관리는 개별적으로 이루어지고 있으며, 취득과 처분은 연결회사의 경영진이 승인하고 있습니다. 당분기 및 전분기 주가지수 5% 변동시 상장지분상품의 가격변동이 포괄손익(매도가능금융자산평가손익)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

지수	당분기	전분기

5%상승시	5%하락시	5%상승시	5%하락시

법인세차감전	355,782	(355,782)	411,527	(411,527)

법인세효과	(78,272)	78,272	(90,536)	90,536

법인세차감후	277,510	(277,510)	320,991	(320,991)

(3) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 차입금에서 비롯되며, 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다.연결회사는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결회사는 이자율변동위험을 최소화하기 위해 재융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 및 위험회피 등 다양한 방법을 검토하여 당사 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에대한 의사결정을 수행하고 있습니다.당분기 및 전기 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동시 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

순이익 증가(감소)	(95,462)	95,462	(308,523)	308,523

4.1.2 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금 및 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당분기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며, 보고기간말현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산(보유현금 제외)	10,896,990	9,649,659

매출채권	1,132,468	4,388,646

기타유동금융자산	10,391,920	2,552,934

기타비유동금융자산	1,086,087	1,075,568

합계	23,507,465	17,666,807

4.1.3 유동성위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 또한 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	3개월미만	3개월~1년미만	1년~3년미만	3년이상	계

단기차입금	12,401	2,004,448	-	-	2,016,849

장기차입금	53,391	159,013	424,808	8,714,358	9,351,570

매입채무	25,321,359	-	-	-	25,321,359

기타유동금융부채	667,977	-	-	-	667,977

기타비유동금융부채	-	-	128,800	128,800

유동성장기부채	1,056,520	-	-	-	1,056,520

합 계	27,111,648	2,163,461	553,608	8,714,358	38,543,075

전기말	3개월미만	3개월~1년미만	1년~3년미만	3년이상	계

단기차입금	8,324,814	13,199,119	-	-	21,523,933

장기차입금	48,915	149,461	396,752	7,820,003	8,415,131

매입채무	23,833,501	-	-	-	23,833,501

기타유동금융부채	985,382	-	-	-	985,382

합 계	33,192,612	13,348,580	396,752	7,820,003	54,757,947

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

총차입금	10,602,720	27,765,041

차감: 현금및현금성자산	(10,897,806)	(9,651,290)

순부채	(295,086)	18,113,751

자본총계	74,771,444	40,327,520

총자본	74,476,358	58,441,271

자본조달비율	(0.40)%	30.99%

5. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 장부금액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기말	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	10,897,806	-	10,897,806

매출채권	1,132,468	-	1,132,468

기타유동금융자산	10,391,920	-	10,391,920

매도가능금융자산	-	7,115,647	7,115,647

기타비유동금융자산	1,086,087	-	1,086,087

합 계	23,508,281	7,115,647	30,623,928

전기말	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	합계

현금및현금성자산	9,651,290	-	9,651,290

매출채권	4,388,646	-	4,388,646

기타유동금융자산	2,552,934	-	2,552,934

매도가능금융자산	-	6,984,483	6,984,483

기타비유동금융자산	1,075,568	-	1,075,568

합 계	17,668,438	6,984,483	24,652,921

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채

당분기말	전기말

매입채무	25,321,359	23,833,501

단기차입금	2,000,000	21,186,841

기타유동금융부채	667,977	985,382

기타비유동금융부채	128,800	-

유동성장기부채	1,056,520	-

장기차입금	7,546,200	6,578,200

합계	36,720,856	52,583,924

(3) 당분기 및 전분기 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위:천원)

당분기	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	209,455	-	(503,258)	(293,803)

외환손익	46,719	-	384,604	431,323

기타포괄손익	-	102,308	-	102,308

합계	256,174	102,308	(118,654)	239,828

전분기	대여금 및 수취채권	매도가능 금융자산	상각후원가로 측정하는금융부채	합계

이자손익	189,888	-	(197,356)	(7,468)

외환손익	4,350	-	(243,258)	(238,908)

기타포괄손익	-	2,839,045	-	2,839,045

합계	194,238	2,839,045	(440,614)	2,592,669

6. 공정가치당분기 중, 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.6.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,897,806	10,897,806	9,651,290	9,651,290

매출채권	1,132,468	1,132,468	4,388,646	4,388,646

기타유동금융자산	10,391,920	10,391,920	2,552,934	2,552,934

매도가능금융자산	7,115,647	7,115,647	6,984,483	6,984,483

기타비유동금융자산	1,086,087	1,086,087	1,075,568	1,075,568

소계	30,623,928	30,623,928	24,652,921	24,652,921

금융부채

매입채무	25,321,359	25,321,359	23,833,501	23,833,501

단기차입금	2,000,000	2,000,000	21,186,841	21,186,841

기타유동금융부채	667,977	667,977	985,382	985,382

기타비유동금융부채	128,800	128,800

장기차입금	7,546,200	7,546,200	6,578,200	6,578,200

유동성장기부채	1,056,520	1,056,520

소계	36,720,856	36,720,856	52,583,924	52,583,924

6.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다(단위:천원).

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	7,115,647	-	-	7,115,647

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계

매도가능금융자산	6,984,483	-	-	6,984,483

7. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	10,328,717	2,356,162

미수금	62,803	190,059

미수수익	-	6,713

가지급금	400

소계	10,391,920	2,552,934

비유동

임차보증금	1,086,087	1,074,768

장기대여금	-	800

소계	1,086,087	1,075,568

합계	11,478,007	3,628,502

8. 매도가능금융자산(1) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산 변동내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

기초금액	6,984,483	4,590,740

평가	131,164	3,639,801

기말금액	7,115,647	8,230,541

(2) 당분기말 현재 매도가능금융자산은 모두㈜엑시콘의 상장 지분증권입니다. 9. 매출채권 및 금융자산의 신용건전성(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,132,468	4,388,646

(대손충당금)	-	-

합계	1,132,468	4,388,646

(2) 당분기말 현재 연체되었거나, 손상된 매출채권은 없습니다. 10.재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

상품	114,306	104,968

(상품평가충당금)	(101,652)	(101,652)

제품	3,292,340	2,822,230

재공품	21,985,709	15,931,682

(재공품충당금)	(661,991)	(857,868)

원재료	26,018,116	22,173,924

(원재료평가충당금)	(89,241)	(108,814)

저장품	210,434	239,971

(저장품평가충당금)	(164,619)	(188,353)

미착품	1,435,416	-

합계	52,038,818	40,016,088

11. 기타자산보고기간말 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	6,830	-

선급비용	64,511	111,186

부가세대급금	400	-

소계	71,741	111,186

비유동

장기선급비용	2,607	-

소계	2,607	-

12.관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재국가	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

㈜샘씨엔에스	한국	반도체 제조 장비 부속품 제조 및 판매	46.60%	10,281,105	46.60%	10,015,440

(2) 관계기업인 (주)샘씨엔에스가 보유한 자기주식을 고려할 때 당분기말 유효지분율은 47.4%입니다.(3) 당기와 전기의 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다 (단위 : 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산	부채	수익	당기순이익	총포괄손익

㈜샘씨엔에스	49,123,449	27,436,053	16,853,745	545,079	545,481

13. 유형자산(1) 당분기 및 전분기 중 회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

당분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	4,298,390	4,606,763	362,591	1,674,787	200,880	205,989	1,316,541	2,535,639	15,201,580

취득금액	196,589	874,079	83,320	-	30,654	21,696	472,325	3,713	1,682,376

감가상각비	-	(148,684)	(19,346)	(276,694)	(57,810)	(181,855)	(555,052)	-	(1,239,441)

건설중인자산 대체	-	1,859,017	-	629,640	-	-	32,774	(2,514,887)	6,544

재공품 대체	-	-	-	-	-	1,373,526	-	-	1,373,526

환율변동효과	-	-	(1,622)	-	68	(688)	-	-	(2,242)

기말장부금액	4,494,979	7,191,175	424,943	2,027,733	173,792	1,418,668	1,266,588	24,465	17,022,343

취득원가	4,494,979	7,482,584	484,011	2,951,403	338,179	3,513,296	3,402,225	24,465	22,691,142

감가상각누계액	-	(291,409)	(59,068)	(923,670)	(164,387)	(2,094,628)	(2,135,637)	-	(5,668,799)

전분기	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	건설중인자산	합계

기초장부가액	613,187	1,271,473	110,099	1,869,610	131,807	818,846	1,728,628	2,078,788	8,622,438

취득금액	2,057,207	-	-	88,914	200,657	11,292	108,047	3,270,830	5,736,947

처분금액	(358,235)	-	-	-	(58,107)	-	-	-	(416,342)

감가상각비	-	(54,366)	(12,881)	(211,182)	(55,393)	(503,322)	(508,003)	-	(1,345,147)

건설중인자산 대체	2,010,485	3,439,620	3,213	-	-	-	96,590	(2,054,837)	3,495,071

환율변동효과	-	-	12,504	-	-	5,645	-	-	18,149

기말장부금액	4,322,644	4,656,727	112,935	1,747,342	218,964	332,461	1,425,262	3,294,781	16,111,116

취득원가	4,322,644	4,766,818	143,558	2,321,763	307,443	2,111,785	2,833,046	3,294,781	20,101,838

감가상각누계액	-	(110,091)	(30,623)	(574,421)	(88,479)	(1,779,324)	(1,407,784)	-	(3,990,722)

(2) 당분기말 현재 회사의 유형자산 중 토지 및 건설중인자산은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

토지, 건물	7,546,200	9,060,000	장기차입금	기업은행

(3) 당분기중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 11,993천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 0.62% 입니다. 또한 유형자산상각비는 매출원가에 364,186천원(전분기: 530,046천원), 판매비와관리비에 465,373천원(전분기: 448,468천원), 경상연구개발비에 414,177천원(전분기:366,633천원)이 포함되었습니다. 14.무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당분기	회원권	개발비	산업재산권	영업권	소프트웨어	합계

기초장부가액	126,722	354,315	43,048	2,623,150	7,082	3,154,317

취득	3,046	-	10,228	-	-	13,274

대체	-	-	5,450	-	-	5,450

무형자산상각비	-	(212,589)	(6,427)	-	(4,409)	(223,425)

환율변동	-	-	-	-	(124)	(124)

기말장부금액	129,768	141,726	52,299	2,623,150	2,549	2,949,492

전분기	회원권	개발비	산업재산권	영업권	소프트웨어	합계

기초장부가액	77,666	637,767	44,437	3,070,915	13,497	3,844,282

취득	49,056	-	-	-	-	49,056

대체	-	-	5,716	-	-	5,716

무형자산상각비	-	(212,589)	(5,293)	-	(5,848)	(223,730)

손상평가	-	-	-	(184,420)	-	(184,420)

환율변동	-	-	-	-	1,484	1,484

기말장부금액	126,722	425,178	44,860	2,886,495	9,133	3,492,388

(2) 당분기 무형자산상각비는 매출원가에 212,589천원(전분기:212,589천원), 판매비와관리비에 4,409천원(전분기: 5,848천원), 경상연구개발비에 6,427천원(전분기: 5,283천원)이 포함되었습니다. 또한, 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 5,507,062천원(전분기:5,187,964천원)입니다. 15. 기타금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

유동

미지급비용	384,623	291,965

미지급금	283,354	693,417

소계	667,977	985,382

비유동

임대보증금	128,800

소계	128,800

합계	796,777	985,382

16. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	2,000,000	21,186,841

장기차입금	7,546,200	6,578,200

합계	9,546,200	27,765,041

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	은행	내역	이자율(%)	당분기말	전기말

단기	우리은행	우리 R 기술우수	2.81%	-	7,986,841

삼성전자 협력기업상생대출	2.56%	2,000,000	2,000,000

마스터론2(신규)	2.79%	-	5,000,000

기업은행	중소기업시설자금대출	3.39%	-	5,000,000

중소기업자금대출	2.09%	-	1,200,000

장기	기업은행	중소기업시설자금대출	2.61%	1,946,200	1,946,200

중소기업시설자금대출	2.88%	5,600,000	4,632,000

은행 차입금 계	9,546,200	27,765,041

17. 유동성장기부채 및 신주인수권부사채(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

액면가액	1,180,000	-

차감 : 전환권조정	(123,480)	-

차감 : 유동성전환사채	1,056,520	-

차감계	-	-

(2) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

명칭	대신밸런스제2호기업인수목적㈜

제1회 무보증 사모 전환사채

종류	기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 10월 27일

만기일	2020년 10월 27일

액면가액(*1)	1,180,000,000원

표시이자율	0%

보장이자율	0%

전환기간	2015년 11월 27일 ~ 2020년 10월 26일

전환가격(*2)	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원

전환주식	보통주

상기 전환사채는 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사가 설립시 발행한 것으로 당분기중 합병을 통하여 인수하였습니다. 연결회사는 합병시 전환권을 포함한 전환사채를 공정가치로 평가하였으며, 평가에 따른 공정가치 변동분은 기타비용(상장비용)으로 반영하였습니다(주석 32 참조). 18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

선수금	2,565	219,000

예수금	153,808	99,890

합계	156,373	318,890

19. 확정급여채무(1) 보고기간말 현재 현재 확정급여채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,284,820	1,771,471

사외적립자산의 공정가치	(1,596,098)	(1,499,339)

재무상태표상 순확정급여채무	688,722	272,132

(2) 당분기와 전분기 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기근무원가	386,436	500,672

이자비용	38,605	30,354

사외적립자산의 이자수익	(48,112)	(23,189)

합계	376,929	507,837

20. 판매보증충당부채당분기와 전분기의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

기초	1,642,668	2,570,514

환입	(793,803)	(589,052)

사용	(53,987)	(126,897)

기말	794,878	1,854,565

차감: 유동성대체	(673,582)

비유동잔액	121,296	1,854,565

21. 자본금과 주식발행초과금(1) 당분기 중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	주식수 (단위: 주)	보통주 (자본금)	주식발행초과금	합 계

전기초	49,988,456	4,998,846	(998,846)	4,000,000

전분기말	49,988,456	4,998,846	(998,846)	4,000,000

당기초	49,988,456	4,998,846	(998,846)	4,000,000

합병신주발행	10,620,000	1,062,000	20,037,295	21,099,295

당분기말	60,608,456	6,060,846	19,038,449	25,099,295

(*1) 전분기초 및 전분기말의 주식수 및 자본구조는 법률상 합병법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급조정 되었습니다. (*2) 당기중 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 보통주 1,062,000주를 발행하였습니다. 22. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당분기말	전기말

이익준비금	254,000	254,000

미처분이익잉여금	46,425,243	34,536,122

합계	46,679,243	34,790,122

23. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 예상평균연간법인세율이 음수로 나타남에 따라 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 산정하지 아니하였습니다. 24. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다. (단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입액	26,683,920	96,963,891	5,296,292	21,884,174

재고자산의 변동	(4,744,196)	(12,022,732)	(6,095,684)	2,040,786

종업원급여	2,919,921	7,353,670	2,646,846	6,684,100

감가상각비 및 무형자산상각비	547,733	1,467,838	518,924	1,568,876

복리후생비	396,756	1,139,063	334,470	1,031,953

지급수수료	217,668	1,442,334	509,831	1,069,624

세금과공과	32,252	135,325	15,971	50,225

임차료	184,961	550,969	204,016	613,367

기타비용	2,244,681	6,799,906	153,748	1,945,129

합계(*)	28,483,696	103,830,264	3,584,414	36,888,234

(*) 손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다. 25. 판매비와 관리비당분기 및 전분기 중 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원).

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	960,752	2,467,880	685,046	1,774,828

퇴직급여	42,332	117,831	45,839	187,210

복리후생비	123,687	348,313	86,750	263,234

여비교통비	5,210	68,431	20,883	54,940

통신비	(2,937)	6,587	4,148	12,589

수도광열비	59,763	76,501	1,148	3,902

세금과공과	18,342	118,080	(70,872)	35,889

임차료	79,302	230,844	97,392	266,658

감가상각비(유형)	155,535	465,373	148,092	448,468

수선비	3,322	3,332	3	326

보험료	18,119	55,799	9,495	25,625

접대비	14,247	57,388	21,393	60,235

지급수수료	93,816	1,039,181	432,209	797,782

소모품비	17,332	37,886	10,963	24,575

도서인쇄비	6,893	11,421	743	2,740

차량유지비	33,616	103,107	15,215	44,949

교육훈련비	2,280	9,216	133	1,953

운반비	61,258	241,225	48,593	121,971

광고선전비	6,455	91,090	625	51,045

경상개발비	2,338,252	5,507,061	1,948,285	5,187,962

판매보증비	(80,989)	(793,803)	(470,457)	(589,052)

무형자산상각비	1,735	5,086	(2,899)	713

기타	1,129	16,245	1,263	3,053

합 계	3,959,451	10,284,074	3,033,990	8,781,595

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	56,713	209,455	119,728	190,152

배당금수익	-	65,582	-	49,187

파생상품거래이익	165,577	892,232	58,299	766,369

합계	222,290	1,167,269	178,027	1,005,708

금융비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	75,544	503,258	193,469	197,356

파생상품거래손실	94,376	1,925,096	105,560	195,554

합계	169,920	2,428,354	299,029	392,910

27. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

기타수익	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	110,818	609,079	85,899	116,597

외화환산이익	102,542	338,252	(22,297)	-

임대료수입	70,279	178,126	-	-

채무면제이익	1,256,078	1,256,078	-	-

유형자산처분이익	-	-	8,903	8,903

지분법적용투자주식이익	-	-	1,152,578	1,152,578

잡이익	36,145	78,613	5,256	29,422

합계	1,575,862	2,460,148	1,230,339	1,307,500

기타비용	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	28,408	332,328	23,406	355,505

외화환산손실	61,332	183,680	(78,588)	-

잡손실	-	11,763	-	95,002

재고자산폐기손실	2,393,550	2,393,550	-	-

유형자산처분손실	-	-	15,645	15,645

무형자산손상차손	-	-	-	184,420

기타비용(상장비용)	-	2,198,005	-	-

합계	2,483,290	5,119,326	41,463	650,572

28. 주당순이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(원)	1,386,943,535	11,917,912,857	(1,404,204,815)	3,157,132,533

가중평균 유통보통주식수(주)	60,608,456	60,608,456	49,988,456	49,988,456

기본주당이익(원/주)	23	197	(28)	63

(2) 희석주당순이익연결회사가 발행한 잠재적보통주는 희석화 효과가 존재하지 아니하여 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. 29. 영업활동으로부터 창출된 현금(1) 당분기와 전분기 영업으로부터 창출된 현금내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당분기	전분기

당기순이익	11,917,913	3,157,133

조정 항목

- 퇴직급여	376,929	339,492

- 이자수익	(209,455)	(190,152)

- 배당금수익	(65,582)	(47,187)

- 이자비용	503,258	197,356

- 법인세비용	(1,109,309)	1,145,598

- 외화환산이익	(338,252)	-

- 외화환산손실	183,680	-

- 감가상각비	1,239,439	1,337,977

- 무형자산상각비	223,425	223,730

- 판매보증충당부채환입	(793,803)	(589,052)

- 합병비용	2,198,006	-

- 무형자산손상차손	-	184,420

- 재고자산평가손실(환입)	-	(711)

-유형자산처분이익	-	(8,903)

-유형자산처분손실	-	15,645

- 지분법이익	(258,400)	(1,152,578)

- 재고자산폐기손실	2,393,549	-

- 채무면제이익	(1,256,078)	-

조정항목의 소계	3,087,408	1,455,635

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

- 매출채권의 증가	5,485,617	(1,744,549)

- 미수금의 증가	(9,453)	(94,977)

- 선급금의 감소	(6,826)	225

- 선급비용의 감소(증가)	46,675	38,286

- 선급법인세의 증가	-	(438,007)

- 부가세대급금의 감소(증가)	480,064	56,893

- 재고자산의 증가	(15,789,143)	2,060,010

- 장기선급비용의 감소	(1,045)	2,498

- 매입채무의 증가(감소)	601,036	(10,666,755)

- 미지급금의 감소	(157,510)	1,054,960

- 선수금의 증가(감소)	(216,435)	2,978,157

- 예수금의 감소	53,685	(147,315)

- 미지급비용의 증가	142,458	18,673

- 퇴직금의 지급	51,396	(8,326)

- 퇴직연금운용자산의 감소	(48,647)	144,425

- 판매보증비의 지급	(53,987)	(126,897)

- 가지급금의 증가	(400)	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동의 소계	(9,422,515)	(6,872,699)

영업으로부터 창출된 현금	5,582,806	(2,259,931)

(2) 당기와 전기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구분	당분기	전분기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 증가	(286,989)	533,414

30. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

우리은행	우리R 기술우수	7,000,000	-

삼성전자 협력기업상생대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업시설자금대출	7,546,200	7,546,200

기업회전대출	1,100,000	-

(2) 연결회사는 2016년 6월 (주)샘씨엔에스와 삼성전기(주)가 체결한 양수도 계약에 따라 양수도 계약상 채무자의 채권자에 대한 일체의 (주)샘씨엔에스의 의무에 대하여 삼성전기(주)에 연대보증책임을 제공하고 있습니다. 또한, (주)샘씨엔에스의 삼성전기(주)에 대한 양수도계약 미지급액에 대하여 연결회사는 담보설정금액 9,000,000천원으로 하여 (주)샘씨엔에스의 보통주 18,000,000주를 담보로 제공하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은기업	내역	차입금액	담보제공금액	금융기관

㈜샘씨엔에스	차입금 담보제공	9,000,000	9,900,000	기업은행

(4) 보고기간말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다(단위:천원).

보증제공처	보증내용	보증금액

기업은행	관세지급보증	400,000

기술신용보증기금	차입금 지급보증	1,045,000

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다(단위:천원).

보험종류	부보자산	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	37,770,429

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	최명배

지배기업	(주)샘텍

관계기업	(주)샘씨엔에스

기타특수관계자	(주)엑시콘, 디에이치케이솔루션(주) 등

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)샘텍	-	17,703,285	-	5,014,638

관계기업	(주)샘씨엔에스	-	-	-	-

기타	(주)엑시콘	65,582	18,673,788	77,567	3,753,439

특수관계자	디에이치케이솔루션(주)	-	167,779	-	174,385

합계	77,582	56,112,100	84,756	15,381,182

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	특수관계자	당분기	전기

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	(주)샘텍	34,580	3,372,688	34,580	1,312,881

기타	(주)엑시콘	257,000	6,095,660	-	5,997,722

특수관계자	디에이치케이솔루션(주)	88,380	-	88,380	-

합계	379,960	9,468,348	122,960	7,310,603

(4) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	연결회사명	당분기	전분기

현금출자	단주지급	현금출자	출자회수	자금대여거래

대여	회수

관계기업	(주)샘씨엔에스	-	-	11,000,000	1,680,000	10,000,000	-

기타특수관계자	디에이치케이솔루션(주)	-	2	-	-	-	-

(5) 보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보제공내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	회사명	담보제공자산	내역	장부금액	채권자

관계기업	㈜샘씨엔에스	정기예금	차입금 담보제공	9,000,000	기업은행

32. 합병연결회사는 법률적으로 기업인수목적연결회사를 합병법인으로 하여 합병하였으나, 기업인수목적연결회사가 인수를 목적으로 한 명목연결회사로서 기업회계기준서 제1103호(사업결합) 에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 연결회사는 경제적 실질에 따라 연결회사가 코스닥 시장에 상장을 위해 기업인수목적연결회사의 순자산을 인수하는 회계처리를 하였습니다.(1) 당분기 중 발생한 합병의 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

법률상합병(회계상피합병)회사	대신밸런스제2호기업인수목적㈜

합병목적	재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화 및 기업경쟁력 강화

합병계약일	2016년 09월 29일

주주총회 결의일	2017년 02월 24일

합병기일	2017년 03월 27일

합병비율	와이아이케이(주) 1주 : 합병회사 62.4855721주

합병대가	21,399,300천원

(2) 당분기 중 합병으로 취득한 순자산 공정가치는 합병계약일 기준으로 측정하였으며 상세 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	금 액	구 분	금 액

유동자산	21,713,460	유동부채	233

비유동부채	134,233

전환사채	1,019,437

순자산	20,559,557

합 계	21,713,460	합 계	21,713,460

(3) 당분기 중 기타비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	금 액

합병대가(A)	21,399,300

합병 계약일의 순자산공정가치(B)	20,559,557

합병기일 기준 재평가된 전환권 대가의 평가중 금액(C)	1,358,263

합병비용(A-B+C)	2,198,006

33. 영업부문(1) 연결회사는 반도체 테스트장비부문 전체를 단일 영업부문으로 공시하고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된정보는 다음과 같습니다(단위:천원, %).

매출처	당분기	전분기

금액	비중	금액	비중

삼성전자	113,524,439	96.00%	38,247,104	95.80%