와이씨 반기보고서 (2023.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

와이아이케이 주식회사(이하 "당사")는 반도체 제조공정 중 EDS 테스트 공정에서 필요로 하는 반도체 메모리 검사 장비의 제작 및 판매 등을 사업목적으로 1991년 4월 12일에 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 성남시에 소재하고 있으며, 공장은 충청남도 아산에 소재하고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여, 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사와 2016년 9월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2017년 3월 27일을 합병 기일로 하여 합병을완료하였습니다. 공개법인 대신밸런스제2호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비공개법인 와이아이케이 주식회사(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 후 사명은 와이아이케이 주식회사입니다. 한편, 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자 등을 통하여 당반기말 현재 자본금은 8,204,535천원입니다. 당반기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주주명	소유주식수(주)	1주의 금액	소유주식 금액	지분율

(주)샘텍	41,202,429	100	4,120,242,900	50.22%

디에이치케이솔루션(주)	1,256,298	100	125,629,800	1.53%

(주)엑시콘	232,660	100	23,266,000	0.28%

삼성전자(주)	9,601,617	100	960,161,700	11.70%

기타주주	27,931,290	100	2,793,129,000	34.05%

자기주식	1,821,056	100	182,105,600	2.22%

합 계	82,045,350	8,204,535,000	100.00%

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사의 반기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 당사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

당사의 반기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(2) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 반기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 유의적인 회계정책반기재무제표에 적용된 회계정책은 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일합니다. 2023년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 범주별 금융상품(1) 보고기간말 현재 금융자산의 범주별 금융상품의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	합계

현금및현금성자산	6,105,915	-	-	6,105,915

매출채권	6,106,142	-	-	6,106,142

기타유동금융자산	56,200,874	-	-	56,200,874

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	19,849,229	-	19,849,229

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,076,534	3,076,534

기타비유동금융자산	2,765,451	-	-	2,765,451

합 계	71,178,382	19,849,229	3,076,534	94,104,145

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가	기타포괄손익-공정가치측정	당기손익- 공정가치측정	합계

현금및현금성자산	5,670,444	-	-	5,670,444

매출채권	7,091,244	-	-	7,091,244

기타유동금융자산	68,403,489	-	-	68,403,489

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	16,368,217	-	16,368,217

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,822,534	2,822,534

기타비유동금융자산	2,852,451	-	-	2,852,451

합 계	84,017,628	16,368,217	2,822,534	103,208,379

(2) 보고기간말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	17,355,535

유동성장기차입금	546,120

기타유동금융부채	2,709,093

장기차입금	3,822,840

기타비유동금융부채	933,130

합 계	25,366,718

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채

매입채무	29,780,717

유동성장기차입금	735,960

기타유동금융부채	3,620,705

장기차입금	5,472,240

기타비유동금융부채	850,577

합 계	40,460,199

(3) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

이자손익	1,507,787	-	-	-	1,507,787

외환손익	1,274,026	-	-	(459,192)	814,834

파생상품거래손익	-	306,155	-	-	306,155

배당금수익	-	-	83,278	-	83,278

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,532,000	-	-	1,532,000

기타포괄손익	-	-	2,753,481	-	2,753,481

합 계	2,781,813	1,838,155	2,836,759	(459,192)	6,997,535

② 전반기

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

이자손익	291,573	-	-	(126,951)	164,622

외환손익	(300,346)	-	-	208,060	(92,286)

배당금수익	-	-	83,278	-	83,278

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	340,945	-	-	340,945

기타포괄손익	-	-	(3,553,131)	-	(3,553,131)

합 계	(8,773)	340,945	(3,469,853)	81,109	(3,056,572)

5. 공정가치당반기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

5.1 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산 :

현금및현금성자산	6,105,915	6,105,915	5,670,444	5,670,444

매출채권	6,106,142	6,106,142	7,091,244	7,091,244

기타유동금융자산	56,200,874	56,200,874	68,403,489	68,403,489

기타비유동금융자산	2,765,451	2,765,451	2,852,451	2,852,451

소 계	71,178,382	71,178,382	84,017,628	84,017,628

공정가치로 측정하는 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	19,849,229	19,849,229	16,368,217	16,368,217

당기손익-공정가치측정금융자산	3,076,534	3,076,534	2,822,534	2,822,534

소 계	22,925,763	22,925,763	19,190,751	19,190,751

합 계	94,104,145	94,104,145	103,208,379	103,208,379

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채 :

매입채무	17,355,535	17,355,535	29,780,717	29,780,717

유동성장기차입금	546,120	546,120	735,960	735,960

기타유동금융부채(*)	1,956,543	1,956,543	3,048,125	3,048,125

장기차입금	3,822,840	3,822,840	5,472,240	5,472,240

합 계	23,681,038	23,681,038	39,037,042	39,037,042

(*) 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	11,050,964	-	8,798,265	19,849,229

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,076,534	3,076,534

② 전기말

(단위: 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	7,569,952	-	8,798,265	16,368,217

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,822,534	2,822,534

6. 기타금융자산보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

단기금융상품	55,720,834	67,811,400

미수금	37,210	262,450

미수수익	436,580	326,389

임차보증금	6,000	3,000

기타보증금	250	250

소 계	56,200,874	68,403,489

비유동

임차보증금	2,765,451	2,852,451

합 계	58,966,325	71,255,940

7. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산당반기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초금액(*)	16,368,217	21,327,721

취득	-	-

평가(세전)	3,481,012	(4,959,504)

기말금액(*)	19,849,229	16,368,217

(*) 당반기말 현재 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 ㈜엑시콘의 상장 지분증권과 디에이치케이솔루션㈜의 비상장 지분증권입니다.

8. 매출채권보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	6,106,142	7,091,244

당반기말과 전기말 현재 연체되었거나, 손상된 매출채권은 없습니다.9. 재고자산(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상품	102,228	105,621

(상품평가충당금)	(102,228)	(105,621)

제품	31,546,952	42,775,697

재공품	21,913,432	26,526,979

(재공품충당금)	(1,318,717)	(1,318,717)

원재료	46,263,206	45,365,373

저장품	157,995	157,995

(저장품평가충당금)	(157,995)	(157,995)

미착품	810,500	432,301

합 계	99,215,373	113,781,633

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

재고자산평가손실(환입)	(3,393)	-

10. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	609,551	301,720

선급비용	56,070	55,363

부가세대급금	4,487,271	4,544,226

합계	5,152,892	4,901,309

11. 종속기업 및 관계기업투자주식보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재국가	주요 영업활동	당반기말	전기말

유효지분율	장부금액	유효지분율	장부금액

종속기업

YIK JAPAN	일본	도매 및 연구개발업	100%	717,285	100%	717,285

㈜샘씨엔에스(*1)	한국	반도체 제조 장비부속품 제조 및 판매	44.4%	11,520,888	44.4%	11,520,888

DAS CORPORATION (구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K.)(*2)	일본	산업용 절삭 공구 판매업	55.0%	1,566,554	-	-

소 계	13,804,727	12,238,173

관계기업

SYE Global Holding LLC와 그 외 종속기업	미국	무역 및 연구개발업	35.0%	10,649,940	35.0%	10,649,940

DAS CORPORATION (구, DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K.)(*2)	일본	산업용 절삭 공구 판매업	-	-	45.0%	1,272,386

소 계	10,649,940	11,922,326

합 계	24,454,667	24,160,499

(*1) 당사는 당사의 지분율과 함께 다른 주주의 분산도 및 당사와 특수관계에 있는 ㈜엑시콘이 보유한 지분율 24.03%를 종합적으로 고려하여, 실질지배력이 존재한다고 판단되어 종속기업으로 계속 분류하였습니다.(*2) 당사는 당반기 중 (주)디디다이아로부터 DAS CORPORATION의 지분 10% 추가 취득하여 종속기업으로 편입하였으며(주석 33 참조), DISCO ABRASIVE SYSTEMS K.K는 DAS CORPORATION으로 사명을 변경하였습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

출자금(*)	3,076,534	2,822,534

(*) 당사는 전기 이전에 IBK-BNW 기술금융 2018 사모투자합자회사에 출자하였고, 당사의 출자비율은 회원사 총 출자금액의 2%입니다. 당반기 및 전반기 중 출자금에 대하여 각각 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 1,532,000천원, 340,945천원을 인식하였습니다.

13. 유형자산(1) 당반기와 전기 중 당사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	61,703,500	8,621,608	793,123	183,739	102,988	327,913	803,264	1,399,843	2,259,227	76,195,205

취득금액	37,991	-	228,000	26,392	-	1,850	200,080	642,380	4,148,223	5,284,916

감가상각비	-	(149,076)	(31,743)	(46,362)	(20,598)	(96,034)	(147,290)	(391,563)	-	(882,666)

건설중인자산 대체	4,430,358	-	-	-	-	211,775	-	-	(4,642,133)	-

정부보조금	-	-	3,933	-	-	-	3,477	-	-	7,410

비용 대체	115,208	-	-	-	-	-	-	-	6,824	122,032

기말장부금액	66,287,057	8,472,532	993,313	163,769	82,390	445,504	859,531	1,650,660	1,772,141	80,726,897

취득원가	66,287,057	10,228,946	1,331,012	2,697,567	335,393	3,688,619	4,878,039	3,195,270	1,772,141	94,414,044

정부보조금	-	-	(152,086)	-	-	-	(23,763)	-	-	(175,849)

감가상각누계액	-	(1,756,414)	(185,613)	(2,533,798)	(253,003)	(3,243,115)	(3,994,745)	(1,544,610)	-	(13,511,298)

② 전기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	집기비품	사용권자산	건설중인자산	합계

기초장부금액	60,436,978	9,920,000	561,434	506,393	70,938	478,948	366,573	1,396,264	1,571,687	75,309,215

취득금액	-	-	432,000	-	70,315	-	809,393	1,406,779	2,181,439	4,899,926

처분금액	-	-	-	-	-	-	(42,104)	(838,898)	-	(881,002)

감가상각비	-	(303,739)	(42,981)	(322,654)	(38,265)	(151,035)	(321,178)	(564,302)	-	(1,744,154)

건설중인자산 대체	-	-	-	-	-	-	18,400	-	(18,400)	-

자산 대체	994,653	(994,653)	-	-	-	-	-	-	-	-

정부보조금	-	-	(157,330)	-	-	-	(27,820)	-	-	(185,150)

비용 대체	271,869	-	-	-	-	-	-	-	(1,475,499)	(1,203,630)

기말장부금액	61,703,500	8,621,608	793,123	183,739	102,988	327,913	803,264	1,399,843	2,259,227	76,195,205

취득원가	61,703,500	10,228,946	1,103,012	2,671,175	335,393	3,474,994	5,534,562	2,565,126	2,259,227	89,875,935

정부보조금	-	-	(156,019)	-	-	-	(27,240)	-	-	(183,259)

감가상각누계액	-	(1,607,338)	(153,870)	(2,487,436)	(232,405)	(3,147,081)	(4,704,058)	(1,165,283)	-	(13,497,471)

(2) 당반기말 현재 당사의 유형자산 중 토지 및 건물 등은 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있으며 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지, 건물 등	8,522,773	9,060,000	유동성 및 장기차입금	4,368,960	기업은행

(3) 당반기 중 적격자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 122,032천원 이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용된 자본화차입이자율은 1.38% 입니다.또한 당반기 중 유형자산 감가상각비는 매출원가에 245,015천원(전반기: 220,763천원), 판매비와관리비에 473,524천원(전반기: 348,144천원), 경상연구개발비에 156,717천원(전반기: 282,937천원)이 포함되었습니다.

14. 투자부동산(1) 보고기간말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(244,577)	(244,577)

장부금액	280,296	907,488	1,187,784

② 전기말

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

취득원가	280,296	1,152,065	1,432,361

감가상각누계액	-	(224,992)	(224,992)

장부금액	280,296	927,073	1,207,369

(2) 당반기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	280,296	927,073	1,207,369

감가상각비	-	(19,585)	(19,585)

기말금액	280,296	907,488	1,187,784

② 전기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초금액	280,296	966,244	1,246,540

감가상각비	-	(39,171)	(39,171)

기말금액	280,296	927,073	1,207,369

당반기와 전반기 중 당사의 투자부동산의 임대로 인한 수익은 각각 41,912천원 및 39,200천원입니다.

15. 무형자산당반기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초장부금액	78,662	246,185	2,623,150	2,947,997

무형자산상각비	-	(16,535)	-	(16,535)

기말장부금액	78,662	229,650	2,623,150	2,931,462

② 전기

(단위: 천원)

구분	회원권	산업재산권	영업권	합계

기초장부금액	78,662	50,100	2,623,150	2,751,912

취득	-	216,873	-	216,873

무형자산상각비	-	(20,788)	-	(20,788)

기말장부금액	78,662	246,185	2,623,150	2,947,997

16. 기타금융부채보고기간말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

미지급비용	577,444	414,423

미지급금	1,325,098	2,579,702

임대보증금	54,000	54,000

리스부채	752,550	572,581

소 계	2,709,092	3,620,706

비유동

리스부채	933,130	850,577

합 계	3,642,222	4,471,283

17. 차입금(1) 보고기간말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동

유동성장기차입금(*)	546,120	735,960

비유동

장기차입금(*)	3,822,840	5,472,240

합 계	4,368,960	6,208,200

(*) 장기차입금과 관련하여 보고기간말 현재 당사의 토지 및 건물 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 13, 31 참조).

(2) 보고기간말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	은행	내역	만기	이자율(%)	당반기말	전기말

비유동	IBK기업은행	중소기업시설자금대출	2031-01-27	2.95	-	1,566,180

중소기업시설자금대출	2031-04-27	4.51	4,368,960	4,642,020

소 계	4,368,960	6,208,200

유동성 대체	(546,120)	(735,960)

합 계	3,822,840	5,472,240

18. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

선수금(*)	16,035,433	30,820,200

예수금	319,508	438,487

합 계	16,354,941	31,258,687

(*) 당반기말 선수금 중 16,035백만원은 고객과의 계약에서 발생하는 계약부채에 해당합니다.19. 확정급여부채(1) 보고기간말 현재 현재 종업원 급여 관련 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,051,355	5,481,715

사외적립자산의 공정가치	(5,595,399)	(5,589,428)

순확정급여채무(자산)	455,956	(107,713)

기타장기종업원급여부채	211,451	211,451

종업원급여부채 합계	667,407	103,738

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

당기근무원가	467,988	368,456

이자비용	100,497	80,944

사외적립자산의 이자수익	(161,034)	(65,636)

합 계	407,451	383,764

20. 판매보증충당부채당반기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	16,406	23,515

설정	20,966	24,678

사용	(11,840)	(31,787)

기말	25,532	16,406

차감: 유동성 대체	(25,507)	(15,956)

비유동잔액	25	450

21. 자본금과 주식발행초과금

당반기 및 전기 중 당사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	보통주(자본금)	주식발행초과금	합 계

전기초	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

전기말	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

당기초	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

당반기말	82,045,350	8,204,535	112,060,105	120,264,640

22. 기타포괄손익누계액 및 자본조정

(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	4,519,706	1,766,225

(2) 당반기와 전기 중 자본조정의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초	(7,951,455)	(3,244,598)

자기주식의 취득(*1)	-	(4,706,857)

기말	(7,951,455)	(7,951,455)

(*1) 당사는 전기 중 주가 안정 및 주주가치 제고 목적으로 자기주식 1,098,257주를 취득하였습니다.

23. 이익잉여금보고기간말 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	254,000	254,000

미처분이익잉여금	145,699,299	137,871,188

합 계	145,953,299	138,125,188

24. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출합니다. 당반기 법인세비용의 평균유효세율은 4.42% (전반기 : 7.65%)입니다.

25. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

원재료매입액	37,767,579	86,821,116	52,056,288	106,129,853

재고자산의 변동	17,047,933	14,566,261	(14,185,671)	(25,431,508)

종업원급여	3,234,101	6,288,659	3,612,905	6,220,490

외주가공비	4,354,812	8,315,862	4,616,391	8,673,669

감가상각비 및 무형자산상각비	479,542	911,374	446,875	877,309

지급수수료	2,710,244	5,356,576	1,794,747	3,382,321

복리후생비	536,726	1,038,902	515,149	924,882

소모품비	460,339	966,638	395,947	842,071

임차료	12,194	20,136	3,913	13,633

운반비	276,172	667,414	176,446	357,402

기타비용	844,835	1,662,433	632,111	1,164,953

합 계(*)	67,724,477	126,615,371	50,065,101	103,155,075

(*) 요약반기포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비의 합계 금액입니다.

26. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 당사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,243,208	2,424,226	1,402,357	2,408,253

퇴직급여	81,696	163,391	76,946	153,892

복리후생비	234,126	442,941	231,109	421,929

여비교통비	144,409	227,734	52,625	88,532

통신비	6,384	12,595	5,245	10,636

수도광열비	6,861	14,085	5,217	11,393

세금과공과	35,271	153,261	16,434	90,797

임차료	866	1,731	687	1,623

감가상각비	258,950	493,108	187,730	367,729

보험료	36,179	64,872	27,518	52,313

접대비	24,725	54,056	43,752	82,559

지급수수료	123,460	292,185	141,984	403,665

소모품비	22,965	75,486	13,125	45,293

도서인쇄비	474	849	846	1,373

차량유지비	9,039	22,336	14,876	26,099

교육훈련비	12,572	33,123	10,947	21,079

행사비	8,088	9,184	6,564	8,314

운반비	203,610	513,083	128,713	261,032

광고선전비	3,300	53,478	5,474	49,446

경상개발비	4,180,415	8,047,091	3,199,958	5,604,754

판매보증비	15,186	20,966	10,069	26,739

기타비용	1,661	59,623	12,464	18,824

합 계	6,653,445	13,179,404	5,594,640	10,156,274

27. 금융수익 및 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	710,959	1,507,786	206,233	291,573

배당금수익	-	83,278	-	83,278

파생상품거래이익(*)	615,000	1,909,350	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,541,928	1,541,928	167,386	340,945

합 계	2,867,887	5,042,342	373,619	715,796

(*) 당사는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하였습니다.② 금융비용

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	-	-	70,881	126,951

파생상품거래손실(*)	1,059,350	1,603,195	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	9,928	-	-

합 계	1,059,350	1,613,123	70,881	126,951

(*) 당사는 환율 상승에 따른 환차손 리스크를 헤지하기 위해 파생상품거래를 체결하였습니다.

28. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.① 기타수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	1,467,466	2,080,304	1,509,566	1,899,466

외화환산이익	(361,485)	731,584	(541,258)	107,376

임대료수입	21,025	41,912	19,223	39,200

잡이익	(55,211)	63,203	9,791	104,447

유형자산처분이익	-	-	16,500	26,476

합 계	1,071,795	2,917,003	1,013,822	2,176,965

② 기타비용

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	804,180	1,812,374	1,320,890	1,543,881

외화환산손실	(81,811)	184,679	57,485	555,247

잡손실	11	788	4	5

기부금	3,000	3,000	-	3,000

합 계	725,380	2,000,841	1,378,379	2,102,133

29. 주당손익(1) 기본주당순손익

당반기와 전반기의 기본주당순손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	4,183,012,287	7,867,958,658	3,999,711,050	14,887,483,599

가중평균 유통보통주식수(주)(*)	80,224,294	80,224,294	81,104,745	81,182,164

기본주당순이익	52	98	49	183

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.① 당반기

구분	유통보통주식수(주)	적수(주)

기초	80,224,294	14,520,597,214

합 계	80,224,294	14,520,597,214

- 가중평균유통보통주식수 : 14,520,597,214 ÷ 181일 = 80,224,294주② 당반기 3개월

구분	유통보통주식수(주)	적수(주)

기초	80,224,294	7,300,410,754

합 계	80,224,294	7,300,410,754

- 가중평균유통보통주식수 : 7,300,410,754 ÷ 91일 = 80,224,294주

③ 전반기

구분	유통보통주식수(주)	적수(주)

기초	81,322,551	14,719,381,731

자기주식 취득	(538,348)	(25,410,014)

합 계	80,784,203	14,693,971,717

- 가중평균유통보통주식수 : 14,693,971,717 ÷ 181일 = 81,182,164주

④ 전반기 3개월

구분	유통보통주식수(주)	적수(주)

기초	81,154,802	7,385,086,982

자기주식 취득	(370,599)	(4,555,179)

합 계	80,784,203	7,380,531,803

- 가중평균유통보통주식수 : 7,380,531,803 ÷ 91일 = 81,104,745주

(2) 희석주당순손익당반기와 전반기에는 희석화증권의 희석효과가 존재하지 않는 바, 희석주당순손익은기본주당순손익과 동일합니다.

30. 영업에서 창출된 현금(1) 당반기와 전반기 영업에서 창출된 현금내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	7,867,959	14,887,484

손익항목의 조정:

퇴직급여	407,451	383,764

이자수익	(1,507,787)	(291,573)

배당금수익	(83,278)	(83,278)

이자비용	122,032	126,951

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	9,928	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,541,928)	(340,945)

법인세비용	363,514	1,234,533

외화환산이익	(731,584)	(107,376)

외화환산손실	184,679	555,247

감가상각비	894,839	871,429

무형자산상각비	16,535	5,880

판매보증비	20,966	26,739

유형자산처분이익	-	(26,476)

재고자산평가손실(환입)	(3,393)	-

소 계	(1,848,026)	2,354,895

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

자산 부채의 변동:

매출채권의 감소(증가)	1,027,703	4,643,445

미수금의 감소(증가)	225,240	(98,408)

선급금의 감소(증가)	(307,831)	(1,302,345)

선급비용의 감소(증가)	(707)	36,245

당기법인세자산의 감소(증가)	-	(32,759)

부가세대급금의 감소(증가)	56,955	(1,128,217)

재고자산의 감소(증가)	14,569,653	(25,431,508)

매입채무의 증가(감소)	(12,336,719)	3,559,022

미지급금의 증가(감소)	(1,232,453)	718,538

선수금의 증가(감소)	(14,784,768)	27,464,599

예수금의 감소	(118,979)	(125,368)

미지급비용의 증가	169,276	186,022

확정급여채무의 증가(감소)	111,812	18,778

사외적립자산의 감소(증가)	(5,971)	71,271

판매보증충당부채의 감소	(11,839)	(19,066)

소 계	(12,638,628)	8,560,249

영업에서 창출된 현금	(6,618,695)	25,802,628

(2) 당반기와 전반기 현금의 유입 또는 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

유형자산취득으로 인한 미지급금의 변동	(24,064)	67,802

리스부채의 증가	642,380	319,424

장기차입금의 유동성대체	237,060	367,980

(3) 재무활동 현금흐름에서 생기는 당반기의 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기초	재무현금흐름	비현금 변동	당반기말

유동성대체	외화환산손실	사용권자산 증가	이자비용

유동성장기차입금	735,960	(462,900)	273,060	-	-	-	546,120

장기차입금	5,472,240	(1,376,340)	(273,060)	-	-	-	3,822,840

리스부채	1,423,158	(421,670)	-	14,275	642,380	27,537	1,685,680

재무활동 관련 총부채	7,631,358	(2,260,910)	-	14,275	642,380	27,537	6,054,640

31. 우발채무 및 약정사항(1) 보고기간말 현재 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정한도	실행금액

IBK기업은행	중소기업시설자금대출	5,600,000	4,368,960

일반기업자금회전대출	10,000,000	-

KDB산업은행	일반기업자금회전대출	15,000,000	-

합 계	30,600,000	4,368,960

당사는 중소기업시설자금대출 4,368,960천원과 관련하여 토지 및 건물 등 일부를 담보로 제공하고 있습니다.(주석 13, 17 참조)(2) 보고기간말 현재 당사의 주요 보험가입내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	부보금액

재산종합보험	유형자산 및 재고자산	57,152,993

32. 특수관계자 거래(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	특수관계자의 명칭

최상위지배자	최명배

지배기업	(주)샘텍

종속기업	YIK JAPAN, (주)샘씨엔에스, DAS CORPORATION

관계기업	SYE Global Holding LLC와 그 종속기업

기타특수관계자	(주)엑시콘, 디에이치케이솔루션(주), (주)디디다이아, SEM DIAMONDCOMPANY LIMITED, SEM MICRO COMPANY LIMITED 등

(2) 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당반기	전반기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

지배기업	(주)샘텍	20,956	17,724,774	19,600	20,114,417

종속기업	YIK JAPAN	-	8,969,241	26,147	12,691,958

DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVESYSTEMS K.K.) (*)	-	163,341	-	-

기타특수관계자	㈜엑시콘	1,634,619	1,874,949	644,719	3,237,360

디에이치케이솔루션(주)	20,956	207,570	19,600	141,723

SEM MICRO COMPANYLIMITED	4,021	3,429,972	-	2,808,415

합 계	1,680,552	32,369,847	710,066	38,993,873

(*) 당반기 중 지분의 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주석 33 참조)

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자	당반기말	전기말

채권 등	채무 등	채권 등	채무 등

지배기업	㈜샘텍	43,881	2,195,273	78,424	4,853,937

종속기업	YIK JAPAN	548,628	1,461,518	43,644	1,009,127

(주)샘씨엔에스	2,967	-	50,717	-

DAS CORPORATION(구, DISCO ABRASIVESYSTEMS K.K.) (*)	1,228,107	555,599	1,185,543	-

기타특수관계자	㈜엑시콘	604,653	1,544,444	3,399,830	4,814,126

디에이치케이솔루션㈜	169,427	655,868	167,149	770,328

SEM MICRO COMPANY LIMITED	4,057	1,341,552	-	2,240,236

합 계	2,601,720	7,754,254	4,925,307	13,687,754

(*) 당반기 중 지분의 추가 취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입되었습니다. (주석 33 참조)(4) 당반기 및 전반기 특수관계자와 자금거래는 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,465,601	1,576,016

퇴직급여	437,650	469,423

합 계	1,903,251	2,045,439

33. 동일지배 사업결합당사는 2023년 4월 1일을 취득일자로 하여 DAS CORPORATION 지분의 10% 추가취득함에 따라 관계기업에서 종속기업으로 편입하였습니다. 동 지분취득은 동일지배하 사업결합에 해당하므로 당사는 장부금액법으로 회계처리했습니다. 지분취득의 세부 내역은 다음과 같습니다.① 지분취득에 대한 개요

구 분	취득법인	피취득법인	지분율(%)

회사명	와이아이케이 주식회사	DAS CORPORATION	55

② 지분취득에 대한 회계처리동 지분취득은 동일지배기업 하의 사업결합에 해당하여 당사는 기존 관계기업투자주식 장부금액 1,272,386천원에 지분 추가 취득금액 294,168천원을 추가 인식하여 1,566,554천원을 종속기업투자주식으로 계정재분류 하였습니다.지분 추가 취득 시점의 DAS CORPORATION의 재무상태표는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금및현금성자산	769,059

매출채권	3,421,879

재고자산	959,330

기타유동자산	96,719

유형자산	21,422

무형자산	8,260

기타자산	2,393

소 계	5,279,062

매입채무	2,183,432

기타유동부채	170,122

소 계	2,353,554

식별가능순자산	2,925,508