와이씨 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성과 관련하여 해당사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 - 당사는 회사의 사업의 확장, 대외 신인도 및 이미지 제고 등 경쟁력 강화로 기업가치 극대화를 실현하고자 대신밸런스제2호기업인수목적㈜ 와 2016년 09월 29일 합병 계약을 체결하였으며, 2017년 03월 28일(합병등기일)에 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 대신밸런스제2호기업인수목적㈜(합병회사) 가 비상장법인인 와이아이케이주식회사(피합병회사)를 흡수합병하여, 합병 이후 2017년 03월 28일 회사명을 와이아이케이주식회사로 변경하였으며, 2017년 04월 05일 코스닥시장에 상장하였습니다. (3) 대손충당금 설정현황 - 회사는 매출채권과 장단기 대여금, 미수금, 미수수익에 대하여 내부관리목표와 장래의 대손가능성 등을 고려하여 추정한금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당사는 보고서 작성기준일 현재 연체되거나, 손상된 채권은 없습니다. 대손충당금 등에 관한 사항은 연결 및 별도재무제표 주석을 참조하시기 바랍니다. (4) 재고자산의 보유및 실사내역 등 1) 사업부문별재고자산 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제8기(1분기)	제7기	제6기	비고

메모리 웨이퍼테스트 외	상 품	2,380,000	2,380,000	-	-

제 품	23,799,456	35,310,897	27,366,216	-

재공품	37,630,435	25,215,274	13,110,636	-

원재료	45,942,769	34,276,226	27,109,143	-

저장품	216,113	463,059	298,303	-

미착품	347,925	135,121	-	-

합 계	110,316,698	97,780,577	67,884,298	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	23%	21%	24%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.49	2.76	1.76	-

2) 재고자산의 실사내역 등가. 실시일자 : 내부방침에 따라 6월말 및 12월말 기준으로 매년 2회 재고자산 실사를 실시함.나. 실사방법 : 전수조사를 기본으로 실지 재고조사를 실시하고 있으며, 일부 중요성이 높지않고 품목수가 많은 품목에 한해서는 샘플링 조사를 실시함. 기말 재고실사시에는 외부감사인 입회하에 그 실재성 및 완전성 확인함.다. 장기체화재고 등의 현황당분기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	2,485,621	2,485,621	(105,621)	2,380,000	-

제품	23,821,469	23,821,469	(22,013)	23,799,456	-

재공품	40,366,708	40,366,708	(2,736,273)	37,630,435	-

원재료	45,942,769	45,942,769	-	45,942,769	-

저장품	374,108	374,108	(157,995)	216,113	-

미착품	347,925	347,925	-	347,925	-

합계	113,338,600	113,338,600	(3,021,902)	110,316,698	-

3) 공정가치평가 방법 및 내역 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

상각후원가로 측정하는 금융자산

현금및현금성자산	62,133,867	62,133,867	68,742,607	68,742,607

매출채권	14,395,388	14,395,388	10,254,248	10,254,248

기타유동금융자산	90,861,456	90,861,456	110,880,791	110,880,791

기타비유동금융자산	3,262,365	3,262,365	3,247,697	3,247,697

소 계	170,653,076	170,653,076	193,125,343	193,125,343

공정가치로 측정하는 금융자산

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	48,819,312	48,819,312	21,327,721	21,327,721

당기손익-공정가치측정금융자산	2,551,844	2,551,844	2,746,685	2,746,685

소 계	51,371,156	51,371,156	24,074,406	24,074,406

합 계	222,024,232	222,024,232	217,199,749	217,199,749

금융부채

상각후원가로 측정하는 금융부채

매입채무	35,320,597	35,320,597	28,916,568	28,916,568

유동성장기차입금	735,960	735,960	735,960	735,960

기타유동금융부채(*)	3,727,116	3,727,116	2,959,274	2,959,274

기타비유동금융부채(*)	654,080	654,080	507,397	507,397

장기차입금	46,772,376	46,772,376	6,208,200	6,208,200

비유동성장기부채	6,024,210	6,024,210	46,369,427	46,369,427

합 계	93,234,339	93,234,339	85,696,826	85,696,826

(*) 당기 중 리스부채의 공정가치 공시는 요구되지 않으므로 제외하였습니다.

- 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.수준1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격수준2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함수준3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

활성시장에서 거래되는 금융상품(당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등)의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말 현재 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(장외파생상품 등)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 수준 2와 수준 3으로 분류되는 항목의 투입변수는 할인율, 금리, 변동성이며 평가는 현재가치 기법을사용하고 있습니다.

매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	40,066,539	-	8,752,773	48,819,312

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,551,844	2,551,844

② 전기말

(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	12,574,948	-	8,752,773	21,327,721

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,746,685	2,746,685

보고기간말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치, 공시되는 공정가치에 대한 가치평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

반복적인 공정가치 측정치

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	8,752,773	3	DCF법	영구성장률 및 할인율(WACC)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,551,844	3	순자산가치법 등	주가, 변동성 등

5. 진행률적용 수주계약 현황 - 당사는 거래처별 수주상황 및 진행률 적용 수주상황은 인도기준으로 매출인식을 하기때문에 해당사항 없습니다.