비유테크놀러지 분기보고서 (2026.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비유테크놀러지(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 부산광역시 강서구 명지국제2로28번길34에 위치해 있으며, 경기도 광명시 새빛공원로, 상남도 사천시 정동면에 사업장을 두고 있습니다지배기업은 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

㈜피데스홀딩스(주)	9,032,259	903,226	9.68%

케이씨인베스트먼트㈜(주)	6,478,656	647,866	6.94%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	77,809,634	7,780,963	83.38%

합 계	93,320,557	9,332,056	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	당기말지분율	전기말지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	73.86%	73.86%	12월	대한민국

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	100.00%	12월	대한민국

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	4,743,201	7,126,030	1,108,572	-	(58,561)

㈜그리드	10,686	1,042,087	(1,031,401)	-	-

- 전기(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국미디어테크	5,310,856	7,532,976	(2,222,120)	1,412,529	(2,193,459)

㈜그리드	10,686	1,042,087	(1,031,401)	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체가 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

2.2 법인세비용

연결실체가 영업활동으로 창출된 과세소득에 대한 최종 세금효과를 산정하는 데에는불확실성이 존재합니다. 연결실체는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세 효과를 추정하여 당기 법인세 및 이연법인세로 인식하고 있습니다. 그러나, 미래 실제 법인세 부담액은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 예상한 법인세 효과가 확정된 시점의 당기 법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

2.3 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결실체는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영관리본부에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JYP, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	JPY	-	-	-	-

외화외상매출금	USD	-	-	-	-

외화미지급금	USD	-	-	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	-	-	-	-

(2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	281,000	3,772,400

유동성장기부채	-	-

장기차입금	-	-

합계	281,000	3,772,400

연결실체의 이자율 변동위험은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	28,600	(28,600)	28,600	(28,600)

4.2 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	769,253	884,733

매출채권	1,426,580	1,412,628

기타금융자산	30,152	30,152

기타채권	2,572,553	2,673,153

소 계	4,798,538	5,000,666

비유동

기타금융자산	360,564	360,564

기타채권	(263,088)	(330,200)

소 계	97,476	30,364

합 계	4,896,014	5,031,030

4.3 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	691,564	-	-	-	691,564

미지급금	1,442,596	-	-	-	1,442,596

미지급비용	2,549,310	-	-	-	2,549,310

단기차입금	3,554,773	245,227	-	-	3,800,000

전환사채	285,000	145,000	1,376,453	11,138,400	12,944,853

리스부채	85,682	63,546	62,564	9,130	220,922

장기차입금	-	-	1,274,925	345,075	1,620,000

합 계	8,608,925	453,773	2,713,942	11,492,605	23,269,246

② 전기말(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	711,304	-	-	-	711,304

미지급금	1,594,733	-	-	-	1,594,733

미지급비용	5,232,921	5,232,921

단기차입금	3,772,400	3,772,400

전환사채	25,044,706	25,044,706

리스부채	56,663	56,663

장기차입금	-	-

합 계	7,706,231	7,706,231

4.4 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	25,195,993	25,864,078

자본(B)	7,216,653	8,938,413

현금및현금성자산(C)	769,253	153,213

차입금 및 전환사채(D)	13,505,031	16,084,031

부채비율 (A/B)	349.14%	289.36%

순차입금비율 (D-C)/B	176.48%	178.23%

5. 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	769,253	(주)	884,733	(주)

매출채권	1,426,580	(주)	1,412,628	(주)

기타채권(유동)	2,572,553	(주)	2,673,153	(주)

파생상품자산(유동)	258,484	258,484	258,484	258,484

기타금융자산(유동)	30,152	(주)	30,152	(주)

기타금융자산 (비유동)	12,731,903	(주)	12,485,600	(주)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,157,243	2,157,243

상각후원가측정 금융자산	360,564	(주)	360,564	(주)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	10,214,095	9,967,792	9,967,792	9,967,792

기타채권 (비유동)	(7,245,888)	(주)	(330,200)	(주)

금융부채

매입채무	619,783	(주)	711,304	(주)

기타채무(유동)	4,206,385	(주)	4,211,194	(주)

리스부채(유동)	23,850	(주)	23,855	(주)

단기차입금	281,000	(주)	3,772,400	(주)

유동성장기부채	-	(주)	-	(주)

전환사채(유동)	10,192,963	10,192,963	10,192,963	10,192,963

파생상품부채	3,289,552	3,289,552	3,289,552	3,289,552

리스부채(비유동)	21,884	(주)	32,808	(주)

장기차입금	-	(주)	-	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	258,484	258,484

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,157,243	2,157,243

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	714,095	-	9,500,000	10,214,095

소 계	714,095	-	11,915,727	12,629,822

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	3,289,552	3,289,552

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	258,484	258,484

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,157,243	2,157,243

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	467,792	-	9,500,000	9,967,792

소 계	467,792	-	11,915,727	12,383,519

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	3,289,552	3,289,552

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결실체의 수준 3에 해당하는 금융상품 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	258,484	2,101,553	9,500,000	3,974,243

순취득	-	54,414	55,690	-

평가	-	-	-	-

손상	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	(684,691)

기말	258,484	2,102,829	9,500,000	3,289,552

전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	258,484	2,101,553	9,500,000	3,974,243

순취득	-	1,276	-	-

평가	-	-	-	-

재분류	-	-	-	-

연결실체의 변동	-	-	-	(684,691)

기말	258,484	2,102,829	9,500,000	3,289,552

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	258,484	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.11%~14.15%

무위험이자율(국고채금리)	3.22%~3.37%

주가변동성	47.92%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,102,829

소프트웨어공제조합	1,680,281	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

정보통신공제조합	42,238	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	329,504	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

전문건설공제조합	50,806	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,500,000

주식회사 유토피아게임즈	9,000,000	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	16.37% ~ 18.37%(17.37%)

영구성장률	0.00%~1.00%(0.05%)

㈜로똔다	500,000	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	3,298,552	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.11%~14.15%

무위험이자율(국고채금리)	3.22%~3.37%

주가변동성	47.92%

(주) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 임원에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 임원과 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	769,253	-	-	769,253

매출채권	1,426,580	-	-	1,426,580

기타채권(유동)	2,572,553	-	-	2,572,553

파생상품자산	-	258,484	-	258,484

기타금융(유동)	30,152	-	-	30,152

기타금융자산(비유동)	360,564	2,157,243	10,214,096	12,731,903

기타채권(비유동)	(7,245,888)	-	-	(7,245,888)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	619,783	-	619,783

기타채무(유동)	4,206,385	-	4,206,385

리스부채(유동)	23,850	-	23,850

단기차입금	281,000	-	281,000

전환사채	10,192,963	-	10,192,963

파생상품부채	-	3,289,552	3,289,552

리스부채(비유동)	21,884	-	21,884

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	884,733	-	-	884,733

매출채권	1,412,628	-	-	1,412,628

기타채권(유동)	2,673,153	-	-	2,673,153

파생상품자산	-	258,484	-	258,484

기타금융자산(유동)	30,152	-	-	30,152

기타금융자산(비유동)	360,564	2,157,243	9,967,792	12,485,599

기타채권(비유동)	(330,200)	-	-	(330,200)

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	711,304	-	711,304

기타채무(유동)	4,211,194	-	4,211,194

리스부채(유동)	23,855	-	23,855

단기차입금	3,772,400	-	3,772,400

전환사채	10,192,963	-	10,192,963

파생상품부채	-	3,289,552	3,289,552

리스부채(비유동)	32,808	-	32,808

(2) 당분기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(303,512)	(476,034)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	(3,132)	(3,132)

배당금수익	2,907	2,907

상각후원가 금융자산

이자수익	138,586	198,312

외환차손익	(57)	(55)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,316,743)	192,216

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	769,253	884,733

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산	30,152	30,152

합 계	30,152	30,152

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,157,244	2,126,689

상각후원가측정 금융자산	360,564	298,164

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,967,792	10,057,102

합 계	12,485,600	12,481,955

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	1,774,401	1,745,136

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	332,037	330,747

건설전문공제조합	50,806	50,806

합 계	2,157,244	2,126,689

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	예수금	30,152	30,152

합 계	30,152	30,152

비유동	정기예금 ㈜	360,564	298,164

합 계	360,564	298,164

㈜ 신용카드 사용한도 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조)

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식	Anoto Group AB	10.60%	5,089,091	467,792

비상장 주식	주식회사 유토피아게임즈	15.00%	9,000,000	9,000,000

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	1,515,729	-

비상장 주식	로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	16,104,820	9,967,792

② 전기(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식	Anoto Group AB	10.60%	5,089,091	888,859

비상장 주식	주식회사 유토피아게임즈	15.00%	9,000,000	9,000,000

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	1,515,729	-

비상장 주식	로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	16,104,820	10,388,859

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,438,980	1,510,349

대손충당금	(12,400)	(97,721)

소 계	1,426,580	1,412,629

기타채권(유동)

미수금	1,463,083	1,563,683

단기대여금	940,000	940,000

미수수익	429,884	429,884

대손충당금	(260,414)	(260,414)

소 계	2,572,553	2,673,153

기타채권(비유동)

임차보증금	53,001	(14,111)

기타보증금	132,512	132,512

장기대여금	4,545,813	4,545,813

대손충당금	(4,994,413)	(4,994,414)

소 계	(263,087)	(330,200)

합 계	3,736,046	3,755,581

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	214,995	337,478

소 계	214,995	337,478

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	(69,807)

6개월 초과 1년 이하	329,993	64,080

1년 초과	796,584	825,411

소 계	1,126,577	819,684

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	97,408	-

1년 초과	-	12,400

소 계	97,408	12,400

합 계	1,438,980	1,169,562

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	80.0%	6.5%

총 장부금액 - 매출채권	418,450	80,200	64,080	825,411	122,208	1,510,349

손실충당금	-	-	-	-	(97,721)	(97,721)

(4) 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	12,400	97,721

대손상각비(환입)	-	-

기말	12,400	97,721

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	2,449,183	2,624,135

대손충당금	(300,000)	(300,000)

선급비용	8,249	14,758

부가세대급금	79,618	68,539

소 계	2,237,051	2,407,432

비유동

선급비용	15,287	15,287

합 계	2,252,338	2,422,719

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	-	143,520

재공품	5,224,966	5,224,966

재공품평가손실충당금	(1,139,448)	(1,196,985)

원재료	27,176	510,102

원재료평가손실충당금	(14,692)	(14,692)

합 계	4,098,001	4,666,911

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실(환입)	57,537	57,537

12. 관계기업투자 및 매각예정비유동자산

해당사항없음.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	손상차손	장부가액	취득원가	감가상각	손상차손	장부가액

토지	1,904,778	-	1,904,778	1,904,778	-	1,904,778

건물	3,951,933	(184,513)	3,767,419	3,951,933	(197,216)	3,754,716

차량운반구	116,600	(54,700)	61,899	116,600	(56,166)	60,433

공구와기구	7,680	(7,677)	3	7,680	(7,677)	3

비품	1,164,280	(1,053,715)	(40,415)	70,151	1,164,280	(1,054,396)	(40,415)	69,469

시설장치	969,845	(822,851)	(4,643)	142,351	969,845	(822,850)	(4,643)	142,352

합 계	8,115,116	(2,123,456)	(45,058)	5,946,602	8,115,116	(2,138,305)	(45,058)	5,931,752

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	자산재평가	기말잔액

토지	1,904,778	-	-	-	-	1,904,778

건물	3,754,716	-	-	-	3,767,418

차량운반구	60,432	-	-	-	61,899

공구와기구	3	-	-	-	3

비품	69,469	-	-	-	70,151

시설장치	142,351	-	-	-	142,352

합 계	5,931,750	-	-	-	5,946,603

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	자산재평가	기말잔액

토지	5,557,694	-	-	(3,652,916)	-	1,904,778

건물	5,497,776	-	-	(1,743,059	-	3,754,716

차량운반구	52,182	-	-	8,250	-	60,432

공구와기구	302	-	-	(299)	-	3

비품	275,770	-	-	(206,301)	-	69,469

시설장치	382,625	-	-	(240,274)	-	142,351

합 계	11,766,349	-	-	(5,834,600)	-	5,931,750

(3) 당분기말 현재 토지, 건물 중 일부가 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	38,307	36,062

국고보조금	(7,849)	(7,849)

특허권	7,718	5,509

국고보조금	(2,193)	(2,193)

상표권	5,197	5,197

라이선스	-	-

건설중인자산	41,972	41,972

국고보조금	(1,818)	(1,818)

영업권	26,418	26,418

합 계	107,753	103,298

(2) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	손상(주)	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	36,062	-	-	-	-	-	-	38,307

국고보조금	(7,849)	-	-	-	-	-	-	(7,849 )

특허권	5,509	-	-	-	-	-	-	7,718

국고보조금	(2,193)	-	-	-	-	-	-	(2,193)

상표권	5,197	-	-	-	-	-	-	5,197

건설중인자산	41,972	-	-	-	-	-	-	41,972

국고보조금	(1,818)	-	-	-	-	-	-	(1,818 )

영업권	26,418	-	-	-	-	-	-	26,418

합 계	103,298	-	-	-	-	-	-	107,753

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	손상(주)	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	126,220	-	-	(90,158)	-	-	-	36,062

국고보조금	(12,815)	-	-	4,966	-	-	-	(7,849)

특허권	14,078	(8,569)	-	-	5,509

국고보조금	(3,852)	1,659	-	-	(2,193)

상표권	10,037	(4,840)	-	-	5,197

건설중인자산	41,972	-	-	41,972

국고보조금	(1,818)	-	-	(1,818)

영업권	26,418	-	-	-	-	-	-	26,418

합 계	200,239	(96,941)	-	-	103,298

(주) 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 결과 사용가치가 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	619,783	711,304

기타채무(유동)

미지급금	1,657,075	1,594,733

미지급비용	2,549,310	2,616,461

소 계	4,206,385	4,211,194

리스부채(유동)	23,850	23,855

리스부채(비유동)	21,884	32,808

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	618,128	618,128

예수금	154,119	98,503

부가세예수금	86,048	86,048

합 계	858,295	802,679

17. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	5.67~5.72%	2,860,000	2,860,000

기업은행	4.60%	300,000	300,000

단기차입금 소계	3,800,000	3,800,000

장기차입금	기업은행	1.50%	1,620,000	1,620,000

장기차입금 소계	1,620,000	1,620,000

차감 : 유동성장기차입금	(385,380)	(385,380)

합계 : 장기차입금 차감계	1,234,620	1,234,620

(2) 전환사채

1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	1,000,000	1,000,000

사채상환할증금	96,453	96,453

사채할인발행차금	(1,335)	(1,335)

전환권조정	(584,857)	(584,857)

소 계	510,261	510,261

제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	9,000,000	9,000,000

사채상환할증금	2,003,400	2,003,400

사채할인발행차금	(2,374)	(2,374)

전환권조정	(3,617,694)	(3,617,694)

소 계	7,383,332	7,383,332

합 계	7,893,593	7,893,593

2) 보고기간 종료일 현재 전환청구의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	발행일	전환청구일	권면금액	전환금액

제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2023-01-30	2024-02-08	5,000,000	4,000,000

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000

최초발행일	2023.01.30	만기일	2026.01.30

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	489원

전환가액 조정 (주1)	1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.
2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.
7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.
8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6453%를 일시 상환

조기상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 01월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	9,000,000,000

최초발행일	2023.12.07	만기일	2026.12.07

표면이자율	3.00%	만기보장수익률	연복리9.50%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	506원

전환가액 조정 (주1)	1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.
2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.
7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.
8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 122.2600%를 일시 상환

조기상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 12월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 중도상환청구권(Call option) (주3)본 사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 07일부터 2년이 되는 2025년 12월 07일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 일부(10.82%)에 대하여 만기 전 매도청구권을 청구할 수 있음

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

4) 보고기간일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	258,484

발행시 인식금액	-

파생상품평가손익	-

기말잔액	258,484

5) 보고기간일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	3,974,243

발행시 인식금액	-

전환권 행사	(684,691)

파생상품평가손익	-

기말잔액	3,289,552

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정기여형	10,409	501,068

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	258,385	258,385

순확정급여부채	258,385	258,385

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	93,320,557	93,320,557

자본금	9,332,056	9,332,056

(2) 당분기와 전기 중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2025.01.01	93,320,557	100	9,332,056	70,509,303

2025.12..31	93,320,557	100	9,332,056	70,509,303

2026.01.01	93,320,557	100	9,332,056	70,509,303

2026.03.31	93,320,557	100	9,332,056	70,509,303

20. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,600,792	1,600,792

기타 (주)	605,943	605,943

기타포괄손익누계액	(6,029,317)	(5,927,523)

합 계	(3,822,618)	(3,720,824)

(주) 종속기업의 지분율 변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 연결실체의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 연결실체는 지배회사 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

부여일	2020년 12월 15일	2022년 03월 15일

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 01월 01일부터 2029년 12월 31일까지	2024년 03월 15일부터 2030년 03월 15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주 발행	보통주 신주 발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	487,500	-	-	487,500

2022년 03월 15일	419,500	-	-	293,000

② 전기(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	487,500	-	-	487,500

2022년 03월 15일	419,500	-	-	293,000

3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여(주)	2022년 03월 15일 부여

부여일 주식가격	1,533원	1,390원

행사가격	1,466원	1,637원

기대행사기간	2.5년	3년

무위험이자율	0.88%	2.5%

주가변동성	0.4858	0.4350

부여일 공정가치	496원	502원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	(61,194)	(61,194)

22. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(75,838,866)	(73,820,857)

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전전기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출

한시점에 인식하는 매출	-	2,820,193

기간에 걸쳐 인식하는 매출	-	2,213,603

합 계	-	5,033,796

매출원가	6,697	7,037,700

(2) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	322,424	278,002

계약부채

선수금	10,420,446	10,420,446

유의적인 금융요소	421,454	421,454

합 계	10,841,900	10,841,900

(3) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기말에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

선수금	1,459,332

유의적인 금융요소	37,036

합 계	1,496,368

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

선수금	7,517,685	2,148,604	699,321	10,365,610

유의적인금융요소	365,743	102,843	7,704	476,290

합 계	7,883,428	2,251,447	707,025	10,841,900

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

재고자산의 변동	(1,663,761)	(1,663,761)

원재료 사용액	1,011,901	1,011,901

종업원급여	5,279,063	5,279,063

감가상각 및 상각비용	932,111	932,111

외주가공비	1,159,229	1,159,229

기타비용	6,993,931	6,993,931

합 계	13,712,474	13,712,474

25. 기타판매관리비당분기와 전기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

급여	83,679	978,564

퇴직급여	10,409	73,363

복리후생비	14,837	86,028

여비교통비	6,464	27,269

접대비	3,786	7,228

통신비	681	7,101

수도광열비	171	-

세금과공과	1,864	61,588

지급임차료	17,935	30,898

감가상각비	-	154,791

무형자산상각비	-	24,706

보험료	3,515	35,138

경상연구개발비	-	129,762

운반비	257	1,074

차량유지비	1,529	15,676

교육훈련비	-	1,594

도서인쇄비	29	421

소모품비	3,742	25,772

사무용품비	-	54

지급수수료	40,129	835,269

건물관리비	9,384	22,490

합 계	198,411	2,518,784

26. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

배당금수익	-	679

합 계	-	679

(2) 당분기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

외환차손	-	261

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	1

합 계	-	262

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유형자산처분이익	-	266,735

잡이익	(90)	96,853

합 계	(90)	363,588

(2) 당분기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유형자산처분손실	13,139	243

매각예정비유동자산손상차손	(1)	(387,273)

잡손실	1,388	33,609

합계	14,526	(353,421)

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

29. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	261,935	(141,852)	120,083

차량운반구	(71,879)	(90,597)	(162,476)

합 계	190,056	(232,449)	(42,393)

② 전기(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	261,935	(141,852)	120,083

차량운반구	198,259	(90,597)	107,662

합 계	460,194	(232,449)	227,745

2) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	감가상각	기타증감	기말

부동산	157,818	4,394	(16,592)	(25,537)	-	120,083

차량운반구	180,828	(270,138)	(10,071)	(63,095)	-	(162,476)

합 계	338,646	(265,744)	(26,663)	(88,632)	-	(42,393)

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	감가상각	연결실체의변동	기말

부동산	157,818	4,394	(16,592)	(25,537)	-	120,083

차량운반구	180,828	-	(10,071)	(63,095)	-	107,662

합 계	338,646	4,394	(26,663)	(88,632)	-	227,745

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증 감	지 급	이자비용	기타증감	기말

리스부채	428,452	38,970	(330,708)	2,412	-	136,714

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증 감	지 급	이자비용	연결실체의변동	기말

리스부채	428,452	38,970	(330,708)	2,412	-	136,714

(4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	330,708	330,708

단기리스 관련 비용	7,665	7,665

소액자산 리스 관련 비용	2,597	2,597

총현금유출액	340,970	340,970

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전기

계속영업보통주당기순손실	(226,529,515)	(5,822,718,601)

중단영업보통주당기순손실	-	-

가중평균유통보통주식수	91,612,645	91,612,645

계속영업보통주당기순손실	(2)	(64)

중단영업보통주당기순손실	-	-

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결실체의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1. 당기순손실	(223,467)	(579,524)

2. 조정항목	(710,552)	4,818,568

이자수익	(18)	(270,514)

이자비용	(1,850,845)	(2,767,181)

퇴직급여	43,417	(43,417)

감가상각비	(14,852)	5,534,903

무형자산상각비	(4,454)	91,227

사용권자산상각비	(31,437)	(35,529)

유형자산평가손익	-	(3,277)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	60,045

파생상품평가손실	-	(127,948)

기타의대손상각비	(57,536)	2,380,260

연결조정·이익잉여금 관련 비현금조정	1,738,735	-

이연법인세부채 감소 등 비현금조정	(533,561)	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	842,761	(3,299,575)

매출채권	(13,952)	(32,624)

미수금	100,600	(111,017)

선급금	174,951	230,691

선급비용	6,509	51,475

부가세대급금	(11,079)	24,901

재고자산	626,445	669,428

계약자산	-	(44,422)

매입채무	(91,521)	230,472

미지급금	62,341	184,064

미지급비용	(67,150)	313,386

선수금	-	(209,000)

계약부채	-	(4,394,653)

예수금	55,617	59,291

부가세예수금	-	(271,569)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(91,257)	(433,790)

(3) 당분기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매각예정비유동자산의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	-	1,456,954

사용권자산및리스부채 인식	-	262,178

자산재평가치익	-	1,923,689

기타포괄-공정가치 측정 금융상품의 평가손익	-	(285,640)

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 없습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

관계	당분기	전기

기타특수관계자 등	㈜피데스홀딩스(최대주주)	㈜피데스홀딩스(최대주주)(주2)

위용현(대표이사)(주2)	위용현(대표이사)(주2)

(주1) 관계기업인 (주)볼크는 전반기 중 처분되었습니다.(주2) 전분기 중 당사의 대표이사가 이진엽에서 위용현으로 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

단기급여	-	741,627

퇴직급여	-	53,568

주식기준보상	-	-

합 계	-	795,195

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다. 34. 부문별 정보

(1) 연결실체의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회 사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	㈜비유테크놀러지	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

㈜한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발 등

(2) 당분기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당분기	전기

고객 1	-	4,801,510

고객 2	-	724,213

고객 3	-	551,882