비유테크놀러지 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 솔트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 솔트웍스는(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 구로구 디지털로 33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜(대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	20.94%

김기호(대표이사)	1,738,120	173,812	16.86%

김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.13%

김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.13%

박상찬(임원)	6,999	700	0.07%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	6,380,910	638,091	61.88%

합 계	10,311,829	1,031,183	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율(*)	결산월	소재지

㈜케이.에이.티	칩마운터, 방산부품 제조	85.71%	12월	대한민국

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

(*) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.② 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜케이.에이.티	25,719,594	14,502,392	11,217,202	24,321,969	1,088,296

㈜한국미디어테크	6,325,274	2,247,805	4,077,469	1,614,513	(271,524)

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 분기연결재무제표 작성기준연결회사의 분기연결재무제표는 연차연결재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약연결중간재무제표입니다. 동 요약연결중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당분기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.가. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.다. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	3,423,548	3,423,548

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	7,823,938	7,823,938

기타금융자산(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	60,000	60,000

기타채권(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	221,372	221,372

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치	1,389,367	1,389,367

매도가능금융자산	당기손익-공정가치	850,878	946,445

합 계	13,769,103	13,864,670

② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	4,312,485	4,312,485

차입금	상각후원가	상각후원가	13,696,130	13,696,130

전환사채(유동)	상각후원가	상각후원가	4,637,198	4,637,198

기타채무(유동)	상각후원가	상각후원가	793,107	793,107

장기차입금	상각후원가	상각후원가	4,126,246	4,126,246

기타채무(비유동)	상각후원가	상각후원가	5,000	5,000

합 계	27,570,166	27,570,166

마. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.기준서 제 1109호 및 제 1115호의 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2018.1.1	기준서제1109호	기준서제1115호	2018.1.1	비고

수정전	수정후

재고자산(미성용역)	-	-	66,491	66,491	(*1)

기타금융자산(비유동)	2,240,245	99,951	-	2,340,196	(*2)

자산총계	41,781,273	99,951	66,491	41,947,715	-

선수금	685,389	-	73,462	758,851	(*1)

이연법인세부채	111,428	21,989	(1,533)	131,884	(*3)

부채총계	29,467,267	21,989	71,929	29,561,185

이익잉여금	174,338	77,962	(5,438)	246,862	-

자본 총계	10,992,284	77,962	(5,438)	11,064,808	-

(*1) 진행률에 의한 수익인식에서 인도기준에 의한 수익인식으로 변경된 누적효과분입니다. (*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가에 따른 누적효과입니다.(*3) 상기 조정에 따른 이연법인세 효과 입니다. 2.1.2 연결회사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 6월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 회계정책요약분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.3.1 금융자산 1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식기술교범과 가상훈련시스템을 개발하여 납품하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약이 고객에게 통합산출물로서의 하나의 수행의무를 제공하는 것으로 판단하였습니다.2) 수익인식 시점연결회사는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이없는 계약은 일정시점에 수익을 인식합니다.3) 변동대가연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 3.3 전기 재무제표의 계정과목 재분류 전기 재무제표는 당기 와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당분기 재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기 에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 공정가치연결회사의 당분기 중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	262,831	(*)	3,423,548	(*)

매출채권및기타채권	3,203,687	(*)	8,815,243	(*)

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	4,774,484	4,774,484	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,305	3,305	-	-

상각후원가 금융자산	2,836,405	(*)	-	-

기타금융상품	-	-	1,449,367	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	2,924,687	(*)	5,110,592	(*)

전환사채	7,887,227	8,107,078	4,637,198	4,560,802

차입금	9,113,142	(*)	17,822,376	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	4,610,106	-	-	4,610,106

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,877,990	1,877,990

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,305	3,305

소 계	4,610,106	-	1,881,295	6,491,401

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	-	-	8,107,078	8,107,078

소 계	-	-	8,107,078	8,107,078

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	-	-	4,560,802	4,560,802

소 계	-	-	4,560,802	4,560,802

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간말 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)

기초	-

회계정책변경 효과	2,335,813

순처분	(537,967)

평가 (*)	83,449

당분기말	1,881,295

(*) 평가금액은 80,145천원의 금융상품평가이익과 세전 및 비지배지분차감전 3,304백만원의 기타포괄손익으로 구성되어 있습니다.4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,877,990	3	현금흐름할인모형

기타포괄손익-공정가치 금융자산(비유동)	3,305	3	현금흐름할인모형

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	8,107,078	3	현금흐름할인모형

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	4,560,802	3	현금흐름할인모형

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 미래경영실 담당이사에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 미래경영실 담당이사와 협의를 하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	262,831	-	-	262,831

매출채권및기타채권	3,203,687	-	-	3,203,687

기타금융자산	2,386,405	4,774,484	3,305	7,164,194

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	2,924,687	2,924,687

전환사채	-	7,887,227	7,887,227

차입금	-	9,113,142	9,113,142

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	3,423,548	-	3,423,548

매출채권및기타채권	8,815,243	-	8,815,243

기타금융자산	1,449,367	850,878	2,300,245

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	-	5,110,592	5,110,592

전환사채	-	4,637,198	4,637,198

차입금	-	17,822,376	17,822,376

6. 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	257,483	3,423,548

외화예금	5,348	-

합 계	262,831	3,423,548

7. 기타금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	4,610,106	-

상각후원가측정 금융자산	572,029

합계	5,182,134	-

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,877,990	-

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,305	-

상각후원가측정 금융자산	550,765	-

기타금융상품	-	1,389,368

매도가능금융자산	-	850,878

합계	7,614,194	2,240,246

(2) 당분기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

유동	단기금융상품 (MMT)	4,160,106

소계	4,610,106

비유동	장기금융상품(연금보험)	917,703

소프트웨어공제조합출자금(*)	922,355

정보통신공제조합 출자금	37,932

소계	1,877,990

합계	6,488,096

(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 29 참조).

(3) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말

비유동	비엠생명공학㈜	3,305

(4) 당분기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말

비유동	장기예적금(*)	572,029

(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 28 참조).

8. 매출채권 및 유동성기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,509,824	8,013,294

대손충당금	(193,537)	(189,356)

소 계	2,316,287	7,823,938

미수금	120,400	21,362

단기대여금	224,061	362,337

대손충당금	(168,599)	(168,599)

미수수익	3,092	5,273

미수법인세	33,973	999

소 계	212,927	221,372

합 계	2,529,214	8,045,310

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,722,080	7,974,041

소 계	2,722,080	7,974,041

손상채권 :

3개월 초과~6개월 이하	35,837	174,830

6개월 초과~1년 이하	-	25,000

1년 초과~2년 이하	101,754	223,224

2년 초과	31,679	6,170

소 계	169,270	429,224

합 계	2,891,350	8,403,265

(3) 당분기과 전기 중 매출채권과 유동성기타채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초 대손충당금 잔액	357,955	1,122

대손상각비 계상(환입)액	4,181	6,178

연결범위변동	-	350,655

기말 대손충당금 잔액	362,136	357,955

9. 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	440,775	658,627

대손충당금	(121,539)	(121,539)

선급비용	71,035	83,445

합 계	390,271	620,533

10. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	276,058	2,270,134

재공품	3,808,266	-

원재료	4,264,234	3,338,718

미착품	116,397	-

미성용역	501,413	-

합 계	8,966,368	5,608,852

11. 비유동기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 비유동성 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

임차보증금	411,466	491,500

기타보증금	263,006	278,432

합 계	674,472	769,932

12. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	7,758,491	-	7,758,491	7,375,416	-	7,375,416

건물	4,493,880	(832,986)	3,660,894	4,880,935	(733,465)	4,147,470

건물부속설비	754,245	(447,619)	306,626	754,245	(413,908)	340,337

기계장치	6,135,134	(5,680,381)	454,753	6,135,134	(5,551,954)	583,180

차량운반구	327,616	(226,266)	101,350	414,162	(197,269)	216,893

공구와기구	845,710	(680,438)	165,272	844,481	(610,543)	233,938

비품	1,485,277	(1,157,910)	327,367	1,400,767	(1,030,974)	369,793

시설장치	308,209	(263,130)	45,079	308,209	(249,118)	59,091

건설중인자산	3,998,900	-	3,998,900	2,595,605	-	2,595,605

합 계	26,107,462	(9,288,730)	16,818,732	24,708,954	(8,787,231)	15,921,723

(2) 당분기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타(*)	기말잔액

토지	7,375,416	-	-	-	383,075	7,758,491

건물	4,147,470	-	-	(99,521)	(387,055)	3,660,894

건물부속설비	340,337	-	-	(33,711)	306,626

기계장치	583,180	-	-	(128,427)	454,753

차량운반구	216,893	989	(87,536)	(28,996)	101,350

공구와기구	233,938	1,229	-	(69,895)	165,272

비품	369,793	84,510	-	(126,936)	327,367

시설장치	59,091	-	-	(14,012)	45,079

건설중인자산	2,595,605	1,447,575	(44,280)	-	3,998,900

합 계	15,921,723	1,534,303	(131,816)	(501,498)	(3,980)	16,818,732

(*) 전기 사업결합 회계처리의 측정기간 중 조정금액입니다.

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액

토지	54,936	-	(40,179)	-	7,360,659	7,375,416

건물	146,657	861	(99,442)	(3,073)	4,102,467	4,147,470

건물부속설비	-	-	-	-	340,337	340,337

기계장치	-	-	-	-	583,180	583,180

차량운반구	92,462	-	-	(20,234)	144,665	216,893

공구와기구	-	-	-	-	233,938	233,938

비품	115,960	76,115	-	(60,871)	238,589	369,793

시설장치	43,880	-	-	(24,171)	39,382	59,091

건설중인자산	-	1,302,818	-	-	1,292,787	2,595,605

합 계	453,895	1,379,794	(139,621)	(108,349)	14,336,004	15,921,723

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	290,608	322,853

국고보조금	(39,093)	(22,325)

특허권	24,002	46,647

국고보조금	(7,307)	(17,643)

지적재산권	141,783	181,000

건설중인자산	15,771	9,214

국고보조금	(1,556)	-

영업권	3,297,284	3,313,539

회원권(*)	308,136	308,136

고객관계	242,214	-

합 계	4,271,842	4,141,421

(*) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	기타증감(*)	처분	상각	손상	기말잔액

소프트웨어	322,853	58,500	-	(90,745)	-	290,608

국고보조금	(22,325)	(28,267)	11,499	-	(39,093)

특허권	46,647	6,544	-	(7,864)	(21,325)	24,002

국고보조금	(17,643)	(3,214)	-	2,352	11,198	(7,307)

지적재산권	181,000	(39,217)	-	141,783

건설중인자산	9,214	71,901	(65,344)	-	15,771

국고보조금	-	(33,037)	31,481	-	(1,556)

영업권	3,313,539	(16,255)	-	-	3,297,284

회원권	308,136	-	-	-	-	308,136

고객관계	-	284,958	(42,744)	-	242,214

합 계	4,141,421	357,385	(16,255)	(33,863)	(166,719)	(10,127)	4,271,842

(*) 전기 사업결합 회계처리의 측정기간 중 조정금액입니다.(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액

소프트웨어	199,054	20,505	-	(76,464)	179,758	322,853

국고보조금	(33,692)	-	-	11,367	-	(22,325)

특허권	36,339	3,202	-	-	7,106	46,647

국고보조금	(17,643)	-	-	-	-	(17,643)

지적재산권	-	181,000	-	-	-	181,000

건설중인자산	5,628	3,586	-	-	-	9,214

영업권	-	-	-	-	3,313,539	3,313,539

회원권	153,300	123,866	(153,300)	-	184,270	308,136

합 계	342,986	332,159	(153,300)	(65,097)	3,684,673	4,141,421

14. 매입채무 및 기타채무(1) 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,062,061	4,312,485

기타채무(유동)

미지급금	453,044	452,697

미지급비용	404,582	340,410

소 계	857,626	793,107

기타채무(비유동)

임대보증금	5,000	5,000

합 계	2,924,687	5,110,592

15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,892,173	685,389

선수수익	709,477	577,317

예수금	46,391	180,853

부가세예수금	-	459,892

미지급세금	-	67,155

합 계	4,648,041	1,970,606

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.717%	3,499,000	12,318,864

우리은행	-	-	877,266

신한은행	-	-	500,000

단기차입금 합계	3,499,000	13,696,130

유동성장기부채	기업은행	1.79%	166,700	-

경남은행	2.28%	150,000	-

유동성장기부채 합계	316,700	-

장기차입금	기업은행	1.79%~2.20%	3,033,300	3,200,000

경남은행	2.28%	50,000	200,000

국민은행	3.63%	2,308,229	769,410

장기차입금 합계	5,391,529	4,169,410

차감 : 현재가치할인차금	(94,087)	(43,164)

차감계	9,113,142	4,126,246

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연 도	금 액

2019년	2,812,919

2020년	1,551,480

2021년	551,480

2022년 이후	792,350

합 계	5,708,229

(3) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	액면금액	949,692	5,000,000

사채상환할증금	133,379	415,355

사채할인발행차금	(13,120)	(83,824)

전환권조정	(108,672)	(694,333)

소 계	961,279	4,637,198

제3회 무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	액면금액	8,000,000	-

사채상환할증금	1,274,192	-

사채할인발행차금	(1,849)	-

전환권조정	(2,346,395)	-

소 계	6,925,948	-

2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	949,692 천원

발행일	2017년 3월 31일	만기일	2021년 3월 31일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	분기단위 연복리2.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액(*1)	3,189원

전환가액 조정(*2)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가격으로 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 09월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 03월 31일과 2018년 06월 30일 및 2018년09월 30일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 콜옵션행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있음. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음.

(*) 2017년 12월 30일자 기준으로 전환가액이 3,296원에서 3,189원으로 조정되었습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000천원

발행일	2018년 3월 27일	만기일	2023년 3월 27일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	분기단위 연복리3.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	3,500원

전환가액 조정(*2)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날 후 2년 동안(이하 "매도청구권 행사기간"), 사채 중 30%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것 을 투자자에게 청구할 수 있고, 투자자는 발행회사의 청구에 따라 이를 매도하여야 하며, 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음.

(*1) 제 2회차 전환사채의 전환가격은 2017년 12월 30일자 기준으로 3,296원에서 3,189원으로 조정되었습니다.(*2) 연결회사는 금융감독원 질의회신'회제이-00094' 에 의거하여 시가하락에 따른 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	10,311,829	9,057,520

자본금	1,031,183	905,752

(2) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

전기말	9,057,520	100	905,752	7,643,090

전환사채의 전환권행사	1,254,309	100	125,431	3,905,458

당분기말	10,311,829	100	1,031,183	11,548,548

18. 기타자본구성요소(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	1,019,823	332,654

자기주식	(33)	(24)

기타(*)	605,944	-

합 계	1,625,734	332,630

(*)종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

19. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	268,303	174,338

회계변경의누적효과	72,525	-

합 계	340,828	174,338

20. 매출 및 매출원가 (1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

제품매출	7,126,459	25,626,899	-	-

상품매출	267,455	285,274	-	-

용역매출	1,722,232	4,377,889	2,023,938	6,362,738

합 계	9,116,146	30,290,062	2,023,938	6,362,738

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

제품매출원가	6,653,571	22,729,390	-	-

상품매출원가	176,896	186,476	-	-

용역매출원가	1,097,138	3,643,018	1,680,177	5,538,726

합 계	10,525,276	18,631,279	1,680,177	5,538,726

21. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(155,420)	(1,377,832)	-	-

원재료 사용액	(294,683)	10,084,823	153,848	535,064

종업원급여	1,153,713	3,461,139	1,005,968	3,417,123

감가상각 및 무형자산상각	86,831	260,493	42,236	133,149

외주가공비	191,694	575,081	213,217	687,896

기타비용	7,867,611	16,464,867	508,621	1,558,677

합 계	8,849,746	29,468,571	1,923,890	6,331,908

22. 판매관리비당분기와 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

급여	392,447	1,130,261	132,902	404,486

퇴직급여	9,742	46,826	14,043	36,870

복리후생비	34,049	111,680	10,363	37,824

여비교통비	10,104	49,428	706	9,048

접대비	10,356	19,309	2,409	10,825

통신비	2,559	7,945	583	2,533

수도광열비	-	384	3	3

세금과공과	29,080	315,386	17,846	57,587

지급임차료	18,764	58,566	8,827	25,799

감가상각비	22,814	93,000	4,583	13,750

무형자산상각비	31,730	97,753	-	-

보험료	9,407	40,748	4,576	16,043

광고선전비	47,270	56,285	512	722

경상연구개발비	64,934	196,263	-	-

운반비	149	1,899	95	432

차량유지비	8,422	32,752	3,935	11,007

교육훈련비	-	884	6,200	6,650

도서인쇄비	130	4,512	371	1,089

소모품비	3,753	16,728	959	5,359

사무용품비	394	2,728	-	47

지급수수료	218,173	592,240	32,931	141,805

수출제비용	-	-	-	-

건물관리비	6,255	17,823	1,737	4,949

수선비	1,609	9,133	6	51

대손상각비	-	4,181	125	6,303

리스료	-	2,973	-	-

합 계	922,141	2,909,687	243,712	793,182

23. 기타금융수익ㆍ비용(1) 당분기와 전분기중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

외환차익	66	32,393	24	450

외화환산이익	574	793	5,158	5,158

금융상품평가이익	12,189	80,145	-	-

합 계	12,829	113,331	5,182	5,608

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

외환차손	1,525	9,235	3,551	9,013

외화환산손실	902	2,003	47	10,141

기타투자자산평가손실	2,776	2,776	-	-

합 계	5,203	14,014	3,598	19,154

24. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	7,774	62,655	92,379

학습지원금	-	18656

국고보조수익	-	637	-	-

투자자산처분이익	-	389	-	-

수입임대료	-	3,600	-	-

잡이익	23,418	72,254	1,316	13,267

합 계	23,418	84,654	63,971	124,302

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	9,431	-	-

무형자산손상차손	-	10,127	-	-

지분법평가손실	-	64,386	-	-

금융자산처분손실	-	86,872	-	-

잡손실	1,527	10,459	129	4463

합 계	1,527	181,275	129	4,463

25. 리스(1) 운용리스연결회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

리스자산	리스료 지급계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년이내

차량운반구	45,142	-	45,142

(2) 금융리스연결회사가 당분기말 현재 체결하고 있는 금융리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

리스사	리스자산	리스료 지급계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년이내

DGB캐피탈	기계장치	23,021	70,052	93,073

26. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실) (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	101,387,096	270,617,283	101,981,260	60,114,559

가중평균유통보동주식수	10,311,821	9,794,591	9,057,512	8,858,794

기본주당순이익(*)	10	28	11	7

- 당분기 누적 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수

전기이월	1.1 ~ 9.30	9,057,520	273	2,472,702,960

자기주식	1.1 ~ 9.30	(8)	273	(2,184)

전환사채의 보통주전환	4.5 ~ 9.30	156,788	179	28,065,052

전환사채의 보통주전환	4.18 ~ 9.30	595,798	166	98,902,468

전환사채의 보통주전환	5.4 ~ 9.30	250,861	150	37,629,150

전환사채의 보통주전환	5.8 ~ 9.30	250,862	146	36,625,852

① 소 계	2,673,923,298

② 일 수	273

③ 가중평균유통주식수(②÷①)	9,794,591

- 당분기 3개월(검토받지 아니함) (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수

전기이월	7.1 ~ 9.30	10,311,821	92	948,687,532

① 소 계	948,687,532

② 일 수	92

③ 가중평균유통주식수(②÷①)	10,311,821

- 전분기 누적 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수

전기이월(*1)	1.1 ~ 9.30	6,507,520	273	1,776,552,960

합병시 조정(*2)	1.1 ~ 9.30	2,000,000	273	546,000,000

주식선택권행사	1.1 ~ 9.30	200,000	273	54,600,000

자기주식	1.1 ~ 9.30	(8)	273	(2,184)

전환사채의 보통주전환	6.5 ~ 9.30	350,000	118	41,300,000

① 소 계	2,418,450,776

② 일 수	273

③ 가중평균유통주식수(②÷①)	8,858,794

- 전분기 3개월 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수

전기이월(*)	7.1 ~ 9.30	9,057,512	92	833,291,104

① 소 계	833,291,104

② 일 수	92

③ 가중평균유통주식수(②÷①)	9,057,512

(*1) 전기의 가중평균유통주식수는 합병비율 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)을 적용하여 조정한 것입니다.(*2) 전전기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.(2) 희석주당순이익모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 가중평균 유통보통주식수를 산출하고, 이를 적용하여 산정한 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	101,387,096	270,617,283	101,981,260	60,114,559

가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주식수의 합	10,613,802	9,975,076	10,574,502	10,375,784

희석 보통주 주당순이익	10	27	10	6

(3) 당분기와 전분기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	비 고

당분기	전분기

전환사채	180,485	1,516,990

(4) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 가중평균유통보통주식수	9,794,591	8,858,794

전환사채 가중평균유통주식수	180,485	1,516,990

희석화된 가중평균유통보통주식수	9,975,076	10,375,784

27. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	270,617	60,115

2. 조정항목	1,493,846	183,202

법인세비용	9,153	10,243

이자수익	(55,460)	(484)

이자비용	599,878	122,515

퇴직급여	169,774	-

대손상각비	4,181	6,303

감가상각비	534,063	84,409

무형자산상각비	123,975	48,740

무형자산손상차손	10,127	-

외화환산손실	2,003	9,013

금융자산처분손실	86,872	-

지분법평가손실	64,386	-

외화환산이익	(793)	(5,158)

유형자산처분이익	-	(92,379)

금융자산평가이익	(63,355)	-

금융자산처분이익	(389)	-

유형자산처분손실	9,431	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,637,831	1,214,504

매출채권의 감소	5,463,977	2,243,481

선급금의 감소(증가)	262,132	(684,294)

선급비용의 감소(증가)	12,410	(32,009)

미수금의 증가	(99,038)	(59,187)

미수수익의 증가	-	(55,807)

재고자산의 증가	(3,357,515)	-

매입채무의 감소	(2,250,424)	(153,999)

미지급금의 증가	(368,300)	20,457

미지급비용의 증가	67,360	221,950

선수수익의 증가	44,010	46,714

선수금의 증가	3,206,784	-

예수금의 증가(감소)	(134,462)	(45,544)

부가세예수금의 감소	-	(276,238)

퇴직금의 지급	(209,103)	-

당기법인세자산의 증가	-	(11,020)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	4,402,294	1,457,820

(3) 당분기와 전분기의 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 증가	-	20,000

전환사채의 전환	4,332,284	294,825

장기차입금의 유동성대체	316,700	-

건설중인자산의 선급금 대체	44,280	-

선급금의 원재료 대체	24,981	-

28. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	운전자금대출	9,699,000	6,699,000	3,000,000

기업은행	지급보증	250,906	-	250,906

우리은행	어음할인(B2B)	999,000	-	999,000

국민은행	시설자금대출	2,308,229	2,308,229	-

경남은행	운전자금대출	200,000	200,000	-

합 계	13,457,135	9,207,229	4,249,906

(2) 당분기말 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	보증액

기술신용보증기금	기업은행	대출지급보증	850,000

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	15,663,650

서울보증보험	거래처	선급금 지급보증 등	1,031,462

기업은행	거래처	선급금 지급보증	250,906

(3) 당분기말 현재 연결실체간 지급보증의 내역 은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	수혜자	보증제공처	보증내용	보증액

㈜케이.에이.티	㈜솔트웍스	소프트웨어공제조합	계약/입찰 보증	102,550

(4) 당분기말 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

매도가능증권	781,831	781,831	계약이행 지급보증 등	16,415,157	소프트웨어공제조합

장기금융상품	250,906	275,996	선급금 지급보증	250,906	기업은행

토지,건물,기계장치 등	9,859,063	11,400,000	단,장기차입금	8,699,000	기업은행

240,000	장기차입금	200,000	경남은행

29. 특수관계자 거래(1) 당분기말 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	베스트모션(주)

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	529,465	184,269

퇴직급여	22,812	18,875

합 계	552,277	203,144

(4) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	차입금종류	금 액

기업은행	운전자금대출 지급보증	180,000	-	-

30. 부문별 정보(1) 연결회사의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	솔트웍스,한국미디어테크	가상훈련시스템, 종합군수지원사업,영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

하드웨어 부품 제조	케이에이티	칩마운터 핵심모듈, 방산 초정밀 부품가공, 조립 및 협동로봇 제작 등

연결실체의 당분기와 전분기 중 보고부문에 대한 정보는 아래와 같습니다.1) 당분기 (단위: 천원)

구분	3개월(검토받지 아니함)	누적

매출액	영업이익	매출액	영업이익

교육훈련용 솔루션 개발	2,173,496	68,919	5,968,093	(622,867)

하드웨어 부품 제조	6,942,650	197,481	24,321,969	1,444,359

합 계	9,116,146	266,400	30,290,062	821,492

2) 전분기 (단위: 천원)

구분	3개월(검토받지 아니함)	누적

매출액	영업이익	매출액	영업이익

교육훈련용 솔루션 개발	2,023,938	100,049	6,362,738	30,830

하드웨어 부품 제조	-	-	-	-

합 계	2,023,938	100,049	6,362,738	30,830

(2) 지역에 대한 정보 (단위:천원)

구분	당분기	전분기

3개월(검토받지 아니함)	누적	3개월	누적

국내	9,116,146	30,290,062	2,023,938	6,362,738

해외	-	-	-	-

합 계	11,512,318	21,173,917	1,952,985	4,338,800

(3) 주요 고객에 대한 정보연결실체 수익의 10%이상을 차지하는 거래처는 (주)한화정밀기계와 한화시스템(주)로 당분기 중 총매출에서 (주)한화정밀기계와 한화시스템(주)가 차지하는 비율은 각각 43%와 24% 입니다.

31. 사업결합 전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결회사는 종속기업 (주)케이.에이.티의 지분 85.71%를 2017년 12월 16일자로 인수하였으며, 종속기업 (주)한국미디어테크의 지분 88.75%를 2017년 10월 16일자로 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	(주)케이.에이.티	(주)한국미디어테크

본점 소재지	경상남도 창원시	경기도 용인시

업 종	칩마운터, 방산부품 제조	가상훈련용 시뮬레이터 개발

(2) 사업결합 회계처리 (단위 : 천원)

구 분	(주)케이.에이.티	(주)한국미디어테크

Ⅰ. 이전대가	12,000,000	3,631,108

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	2,302,107	392,623

단기금융상품	51,429	-

매출채권 및 기타채권	3,357,475	84,189

유형자산	9,862,628	2,511,320

무형자산	316,451	1,723

기타자산	6,843,948	2,612,048

매입채무 및 기타채무	(14,047,578)	(1,746,012)

총 식별가능한 순자산	8,686,461	3,855,892

Ⅲ. 영업권(*) (Ⅰ- Ⅱ)	3,313,539	(224,784)

(*) 사업결합에서 발생한 영업권은 동 사업부문 인수에서 기대되는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반, 분리 인식조건이 충족되지 않아 인식하지 않은 집합적 노동력 등 에 따른 것입니다.(주)케이.에이.티가 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 전기의 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순이익은 30,098백만원 및 1,475백만원이며, (주)한국미디어테크가 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 전기의 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순손실은 1,333백만원 및 545백만원입니다.