비유테크놀러지 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

1.회사의 개요 주식회사 비유테크놀러지(이하 "당사")은 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 부산광역시 강서구 명지국제2로28번길 34에 위치해 있으며, 경기도 광명시 새빛공원로, 경상남도 사천시 정동면에 사업장을 두고 있습니다당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

㈜피데스홀딩스(주)	9,032,259	903,226	9.68%

케이씨인베스트먼트㈜(주)	6,478,656	647,866	6.94%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	77,809,634	7,780,963	83.38%

합 계	93,320,557	9,332,056	100.00%

(주) 전기 중 제3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 케이씨인베스트먼트(주)에서 (주)피데스홀딩스로 변경되었습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당분기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	-	-	-	-

외화외상매출금	USD	-	-	-	-

외화미지급금	USD	-	-	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	-	-	-	-

(2) 이자율 위험

당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,100,000	3,062,345

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	35,000	(35,000)	30,623	(30,623)

4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	48,836	1,027,912

매출채권	970,731	1,368,765

기타금융자산	152	8,485

기타채권	2,982,659	3,796,829

소 계	4,002,378	6,201,991

비유동

기타금융자산	83,939	158,003

기타채권	4,548,745	4,634,097

소 계	4,632,684	4,792,100

합 계	8,635,062	10,994,091

4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	284,065	-	-	-	284,065

미지급금	1,272,082	-	-	-	1,272,082

미지급비용	2,155,803	-	-	-	2,155,803

전환사채	285,000	145,000	1,376,453	11,138,400	12,944,853

단기차입금	3,554,773	-	-	-	3,554,773

리스부채	67,811	50,482	41,616	5,297	165,206

합 계	7,619,534	195,482	1,418,069	11,143,697	20,376,782

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	66,267	-	-	-	229,908

미지급금	836,258	-	-	-	60,789

미지급비용	1,526,697	-	-	-	339,851

단기차입금	185,000	185,000	370,000	16,780,665	865,425

전환사채	203,192	2,941,604	-	-	4,173,432

리스부채	203,100	151,200	124,644	15,865	1,478,715

합 계	6,002,325	327,406	617,394	200,995	7,148,120

4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	26,637,808	26,493,416

자본(B)	10,373,006	14,818,353

현금및현금성자산(C)	48,836	1,027,912

차입금 및 전환사채(D)	14,424,661	16,718,080

부채비율 (A/B)	256.80%	178.79%

순차입금비율 (D-C)/B	138.59%	105.88%

5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	48,836	(주)	1,027,912	-

상각후원가 측정 금융자산	48,836	(주)	1,027,912	(주)

매출채권	970,731	(주)	1,368,765	(주)

기타채권(유동)	2,982,659	(주)	3,796,829	(주)

파생상품자산(유동)	258,484	258,484	258,484	258,484

기타금융자산(유동)	152	(주)	8,485	(주)

상각후원가측정 금융자산	152	(주)	8,485	(주)

기타금융자산(비유동)	11,703,259	(주)	12,262,611	(주)

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,230,461	1,230,461	1,229,185	1,229,185

상각후원가 측정 금융자산	83,939	(주)	158,003	(주)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	10,388,859	10,525,079	10,875,423	10,875,423

기타채권(비유동)	4,548,745	(주)	4,634,097	(주)

금융부채

매입채무	284,065	(주)	66,267	(주)

기타채무(유동)	3,427,885	(주)	2,397,869	(주)

리스부채(유동)	106,737	(주)	287,568	(주)

단기차입금	3,500,000	(주)	3,062,345	(주)

전환사채(유동)	7,893,593	7,893,593	9,939,976	9,939,976

파생상품부채(유동)	3,289,552	3,289,552	3,974,243	3,974,243

기타채무(비유동)	-	(주)	-	(주)

리스부채(비유동)	58,469	(주)	140,884	(주)

장기차입금	-	(주)	-	(주)

전환사채(비유동)	-	-	-	-

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	258,484	258,484

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,230,461	1,230,461

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	888,859	-	9,500,000	10,388,859

소 계	888,859	-	10,988,945	11,877,804

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,289,552	3,289,552

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	258,484	258,484

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,229,185	1,229,185

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,375,423	-	9,500,000	10,875,423

소 계	1,375,423	-	10,987,669	12,363,092

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,974,243	3,974,243

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 수준 3 해당하는 금융상품 변동내역

당분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	258,484	1,229,185	9,500,000	3,974,243

순취득	-	1,276	-	-

평가	-	-	-	-

손상	-	-	-	(684,691)

기말	258,484	1,230,461	9,500,000	3,289,552

전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	3,607,723	500,000	129,479

순취득	113,759	(1,150,502)	9,000,000	4,675,851

평가	144,725	(1,228,036)	-	(831,087)

재분류	-	-	-	-

사업결합	-	-	-	-

기말	258,484	1,229,185	9,500,000	3,974,243

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	258,484	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.11%~14.15%

무위험이자율(국고채금리)	3.22%~3.37%

주가변동성	47.92%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,230,461

소프트웨어공제조합	850,151	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	329,504	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

전문건설공제조합	50,806	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	9,500,000

주식회사 유토피아게임즈	9,000,000	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	16.37% ~ 18.37%(17.37%)

영구성장률	0.00%~1.00%(0.05%)

㈜로똔다	500,000	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	3,289,552	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.11%~14.15%

무위험이자율(국고채금리)	3.22%~3.37%

주가변동성	47.92%

(주) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 담당이사와 협의하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	48,836	-	-	48,836

매출채권	970,731	-	-	970,731

기타채권(유동)	2,982,659	-	-	2,982,659

파생상품자산	-	258,484	-	258,484

기타금융자산(유동)	152	-	-	152

기타금융자산(비유동)	83,939	1,230,461	10,525,079	11,703,259

기타채권(비유동)	4,548,745	-	-	4,548,745

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	284,065	-	284,065

기타채무(유동)	3,427,885	-	3,427,885

리스부채(유동)	106,737	-	106,737

단기차입금	3,500,000	-	3,500,000

전환사채	7,893,593	-	7,893,593

파생상품부채	-	3,289,552	3,289,552

리스부채(비유동)	58,468	-	58,468

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,027,912	-	-	1,027,912

매출채권	1,368,765	-	-	1,368,765

기타채권(유동)	3,796,829	-	-	3,796,829

파생상품자산	-	258,484	-	258,484

기타금융자산(유동)	8,485	-	-	8,485

기타금융자산(비유동)	158,003	1,229,185	10,875,423	12,262,611

기타채권(비유동)	4,634,097	-	-	4,634,097

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	66,267	-	66,267

기타채무(유동)	2,397,869	-	2,397,869

리스부채(유동)	287,568	-	287,568

단기차입금	3,062,345	-	3,062,345

전환사채	9,939,976	-	9,939,976

파생상품부채	-	3,974,243	3,974,243

리스부채(비유동)	140,884	-	140,884

(2) 당분기 및 전분기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(476,034)	-

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	(3,132)	20,960

배당금수익	2,907	1,877

평가손익	-	23,657

처분손익	-	303,782

상각후원가 금융자산

이자수익	180,541	167,028

외환차손익	(55)	(5)

외화환산손익	-	-

기타의 대손상각비	-	-

파생금융자산

파생상품평가손익	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(468,451)	722,997

파생금융부채

파생상품평가손익	-	(1,620,000)

사채상환손익	-	250,818

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	48,836	1,027,912

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	152	8,485

합 계	152	8,485

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	1,230,461	1,229,185

상각후원가측정 금융자산 (주)	83,939	158,003

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	10,388,859	10,875,423

합 계	11,703,259	12,262,611

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

비유동	소프트웨어공제조합출자금	850,151	850,151

VRLU전환사채	-	-

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사출자금	329,503	328,227

주식회사 유캔스타(YOUCANSTAR CO., LTD.)	-	-

에이팀하모니 제1호 사모투자합자회사	-	-

전문건설공제조합	50,807	50,807

합 계	1,230,461	1,229,185

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

유동	예수금	152	8,485

합 계	152	8,485

비유동	정기예금 (주)	83,939	158,003

합 계	83,939	158,003

(주) 신용카드 사용한도 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	장부금액

비유동	상장주식 (주)	Anoto Group AB	10.60%	5,089,091	888,859

비상장주식	주식회사 유토피아게임즈	15.00%	9,000,000	9,000,000

비상장주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	1,515,729	-

비상장주식	㈜로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	16,104,820	10,388,859

② 전기(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	장부금액

비유동	상장주식 (주)	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	1,375,423

비상장주식	주식회사 유토피아게임즈	15.00%	9,000,000	9,000,000

비상장주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	1,515,729	-

비상장주식	㈜로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	16,104,820	10,875,423

9. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	983,131	1,381,165

손실충당금	(12,400)	(12,400)

소 계	970,731	1,368,765

기타채권(유동)

미수금	2,221,938	2,487,139

단기대여금	-	700,000

미수수익	760,722	609,690

소 계	2,982,660	3,796,829

기타채권(비유동)

장기대여금	4,214,200	4,208,200

임차보증금	138,792	290,588

기타보증금	195,057	135,308

소 계	4,548,746	4,634,097

합 계	8,502,137	9,799,691

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	80,070	555,754

소 계	80,070	555,754

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	793,011

6개월 초과 1년 이하	65,250	-

1년 초과	825,411	20,000

소 계	890,661	813,011

손상채권

6개월 초과	12,400	12,400

소 계	12,400	12,400

합 계	983,131	1,381,165

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	90.69%	100.00%	-

총 장부금액 - 매출채권	80,070	-	65,250	825,411	12,400	983,131

손실충당금	-	-	-	-	(12,400)	(12,400)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,400	12,400

기말	12,400	12,400

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,716,860	2,576,990

대손충당금	(300,000)	(300,000)

선급비용	66,390	152,757

부가세대급금	-	1

합 계	2,483,250	2,429,748

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	5,224,966	5,224,966

재공품평가손실충당금	(1,139,448)	(1,139,448)

원재료	27,091	27,091

원재료평가손실충당금	(14,692)	(14,692)

합 계	4,097,917	4,097,917

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실(환입)	-	(220,960)

12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜한국미디어테크 (주2)	대한민국	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	3,631,108	98.61%	3,631,108

㈜그리드	대한민국	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	-	100.00%	-

합 계	3,631,108	3,631,108

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

기업명	기초잔액	취득	처분	손상	사업결합	기말잔액

㈜한국미디어테크	3,631,108	-	-	-	-	3,631,108

㈜그리드	-	-	-	-	-	-

합 계	3,631,108	-	-	-	-	3,631,108

② 전기(단위 : 천원)

기업명	기초잔액	취득	처분	손상	사업결합	기말잔액

㈜한국미디어테크	3,631,108	-	-	-	-	3,631,108

㈜그리드	1,177,887	-	-	(1,177,887)	-	-

합 계	4,808,995	-	-	(1,177,887)	-	3,631,108

전기 중 ㈜그리드에 대한 손상검사를 수행하여 종속기업투자주식손상차손 1,178백만원 인식하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	13,099,260	10,120,273	2,978,987	2,138,286	(1,098,836)

㈜그리드	10,657	1,042,087	(1,031,430)	-	(27,567)

13. 관계기업투자 및 매각예정비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자 및 매각예정비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

㈜볼크(주)	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	-	3,046,981	-	21.14%	3,046,981	1,456,954

합계	-	3,046,981	-	-	3,046,981	1,456,954

(주) 당반기 중 전량 처분하였습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	계정과목	기초잔액	취득	처분	지분법평가손익	대체	기말잔액

㈜볼크	관계기업투자	1,456,954	-	(1,456,954)	-	-	-

② 전기(단위 : 천원)

기업명	계정과목	기초잔액	취득	처분	지분법평가손익	대체	기말잔액

㈜볼크	관계기업투자주식	-	-	-	-	1,456,954	1,456,954

매각예정비유동자산	1,580,738	-	-	(123,784)	(1,456,954)	-

제이에이치 투자조합	매각예정비유동자산	1,376,841	-	(1,376,841)	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	16,813,168	16,813,168

비유동자산	14,948,021	14,948,021

자산총계	31,761,189	31,761,189

유동부채	16,595,444	16,595,444

비유동부채	8,678,064	8,678,064

부채총계	25,273,508	25,273,508

자본총계	6,487,681	6,487,681

(4) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출액	29,294,890	29,294,890

영업이익(손실)	99,936	99,936

당기순이익(손실)	(333,725)	(333,725)

기타포괄손익	(692,125)	(692,125)

총포괄이익(손실)	(1,025,850)	(1,025,850)

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,527,380	-	1,527,380	1,527,380	-	1,527,380

건물	3,671,779	(41,985)	3,629,794	3,671,779	-	3,671,779

차량운반구	66,436	(41,794)	24,642	75,936	(46,135)	29,801

비품	871,507	(684,024)	187,483	854,726	(593,326)	261,400

시설장치	880,141	(583,582)	296,559	867,941	(488,497)	379,444

합 계	7,017,243	(1,351,385)	5,665,858	6,997,762	(1,127,958)	5,869,804

(2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	1,527,380	-	-	-	1,527,380

건물	3,671,779	-	-	(41,985)	3,643,789

차량운반구	29,801	-	-	(5,159)	26,362

비품	261,400	-	-	(73,917)	208,764

시설장치	379,444	-	-	(82,885)	328,254

합 계	5,869,804	-	-	(203,946)	5,734,549

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	225,512	1,527,380

건물	2,043,141	-	-	(55,980)	1,684,618	3,671,779

차량운반구	6,430	34,383	(4,751)	(6,261)	-	29,801

비품	264,600	108,737	-	(111,937)	-	261,400

시설장치	371,967	185,102	-	(177,625)	-	379,444

합 계	3,988,006	328,222	(4,751)	(351,803)	1,910,130	5,869,804

(3) 당분기말 현재 토지, 건물 중 일부가 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

15. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	119,841	100,204

국고보조금	(12,815)	(12,645)

특허권	11,996	14,013

국고보조금	(3,853)	(5,000)

상표권	10,037	13,411

건설중인자산	41,972	40,527

국고보조금	(1,818)	(1,818)

영업권	26,418	26,418

합 계	191,778	175,109

(2) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	대체	기말잔액

소프트웨어	100,204	39,595	-	(19,958)	-	-	119,841

국고보조금	(12,645)	-	-	(170)	-	-	(12,815)

특허권	14,013	3,204	-	(5,221)	-	-	11,996

국고보조금	(5,000)	-	-	1,147	-	-	(3,853)

상표권	13,411	1,026	(2,871)	(1,529)	-	-	10,037

건설중인자산	40,526	1,446	-	-	-	-	41,972

국고보조금	(1,818)	-	-	-	-	-	(1,818)

영업권	26,418	-	-	-	-	-	26,418

합 계	175,109	45,271	(2,871)	(25,733)	-	-	191,778

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상(주)	대체	기말잔액

소프트웨어	89,254	33,095	-	(28,645)	-	6,500	100,204

국고보조금	(942)	(13,082)	-	1,379	-	-	(12,645)

특허권	15,989	1,555	-	(5,180)	-	1,649	14,013

국고보조금	(5,227)	-	-	1,835	-	(1,608)	(5,000)

상표권	18,956	1,026	-	(4,752)	(1,819)	-	13,411

라이선스	573,324	-	-	(85,440)	(487,884)	-	-

지적재산권	-	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	2,063,443	818,954	-	-	(2,833,722)	(8,149)	40,526

국고보조금	(3,426)	-	-	-	-	1,608	(1,818)

회원권	123,866	-	(123,866)	-	-	-	-

영업권	26,418	2,247,063	-	-	(2,247,063)	-	26,418

합 계	2,901,655	3,088,611	(123,866)	(120,805)	(5,570,488)	-	175,109

(주) 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 결과 사용가치가 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다.

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채

보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	284,065	66,267

기타채무(유동)

미지급금	1,272,082	836,258

미지급비용	2,155,803	1,561,611

소 계	3,427,885	2,397,869

리스부채(유동)	106,737	287,568

리스부채(비유동)	58,469	140,884

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	3,360	1,132,500

예수금	160,536	640

부가세예수금	816,897	353,797

합 계	980,793	1,486,937

18. 차입금 및 전환사채

(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말

단기차입금	한국미디어테크	6.00%	240,000	-

위용현	4.00%	400,000	-

기업은행	5.67~5.72%	2,860,000	2,860,000

국민은행	5.27%	-	202,345

합계	3,500,000	3,062,345

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	1,000,000	5,000,000

사채상환할증금	96,453	482,265

사채할인발행차금	(1,335)	(1,335)

전환권조정	(584,857)	(2,924,286)

소 계	510,261	2,556,644

제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	9,000,000	9,000,000

사채상환할증금	2,003,400	2,003,400

사채할인발행차금	(2,374)	(2,374)

전환권조정	(3,617,694)	(3,617,694)

소 계	7,383,332	7,383,332

합 계	7,893,593	9,939,976

2) 보고기간 종료일 현재 전환청구의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	발행일	전환청구일	권면금액	전환금액

제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2023-01-30	2024-02-08	5,000,000	4,000,000

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000

최초발행일	2023.01.30	만기일	2026.01.30

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	489원

전환가액 조정 (주1)	1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.
2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.
7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.
8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6453%를 일시 상환

조기상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 01월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제11회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	9,000,000,000

최초발행일	2023.12.07	만기일	2026.12.07

표면이자율	3.00%	만기보장수익률	연복리9.50%

전환으로 인하여 발행할주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	506원

전환가액 조정 (주1)	1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.
2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.
7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.
8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 122.2600%를 일시 상환

조기상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 12월 7일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 중도상환청구권(Call option) (주3)본 사채의 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2024년 12월 07일부터 2년이 되는 2025년 12월 07일까지 매 1개월에 해당하는 날에 본 사채의 전자등록금액의 일부(10.82%)에 대하여 만기 전 매도청구권을 청구할 수 있음

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

4) 보고기간일 현재 파생금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	258,484

발행시 인식금액	-

파생상품평가손익	-

기말잔액	258,484

5) 보고기간일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	3,974,243

발행시 인식금액	-

전환권행사	(684,691)

파생상품평가손익	-

기말잔액	3,289,552

19. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	501,068	558,430

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기	전기

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	93,320,557	85,140,602

자본금	9,332,056	8,514,060

(2) 당분기와 전분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2023.01.01	74,415,819	100	7,441,582	59,693,281

유상증자	10,724,783	100	1,072,478	6,907,368

2023.12.31	85,140,602	100	8,514,060	66,600,649

2024.01.01	85,140,602	100	8,514,060	66,600,649

전환사채의 전환권행사	8,179,955	100	817,996	1,913,079

2024.09.30	93,320,557	100	9,332,056	68,513,728

21. 기타자본구성요소

보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,617,559	1,678,752

기타포괄손익누계액	(5,805,519)	(5,329,484)

합 계	(4,187,998	(3,650,768)

22. 주식기준보상

당기말 현재 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종업원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

부여일	2020년 12월 15일	2022년 03월 15일

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 01월 01일부터 2029년 12월 31일까지	2024년 03월 15일부터 2030년 03월 15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주 발행	보통주 신주 발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	487,500	-	-	487,500

2022년 03월 15일	293,000	-	-	293,000

② 전기(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	3,157,500	-	2,670,000	487,500

2022년 03월 15일	1,510,500	-	1,217,500	293,000

3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여(주)	2022년 03월 15일 부여

부여일 주식가격	1,533원	1,390원

행사가격	1,466원	1,637원

기대행사기간	2.5년	3년

무위험이자율	0.88%	2.5%

주가변동성	0.4858	0.4350

부여일 공정가치	496원	502원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전분기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

주식결제형	(61,194)	(100,858)

23. 결손금

(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

미처리결손금	(63,283,779)	(56,645,589)

(2) 보고기간 종료일 현재 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기(처리예정일: 2025.3.31)	전기(처리예정일: 2024.3.31)

Ⅰ. 미처리결손금	-	(63,283,779)	-	(56,645,589)

1. 전기이월결손금	(56,645,589)	-	(34,741,603)	-

2. 당기순이익(손실)	(6,638,190)	-	(21,903,986)	-

3. 기타포괄손익-지분법이익잉여금 등	-	-	-	-

4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익	-	-	-	-

5. 지분법자본변동의 재분류	-	-	-	-

Ⅱ. 결손금처리액	-	-	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	-	(63,283,779)	-	(56,645,589)

24. 매출 및 매출원가

(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식	271,773	760,201	3,522,348	4,423,316

기간에 걸쳐 인식	253,294	648,977	221,676	688,590

합 계	525,067	1,409,178	3,744,024	5,111,906

매출원가	1,274,631	4,201,677	4,109,085	5,922,890

합 계	1,274,631	4,201,677	4,109,085	5,922,890

(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	199,019	5,983

계약부채

선수금	6,800,571	4,793,737

유의적인 금융요소	296,143	343,590

합 계	7,096,714	5,137,327

(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

선수금	376,160

유의적인 금융요소	7,606

합 계	383,766

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

선수금	5,158,531	1,456,423	185,617	6,800,571

유의적인금융요소	259,486	36,350	307	296,143

합 계	5,418,017	1,492,773	185,924	7,096,714

25. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	-	-	5,598,702	2,599,073

원재료 사용액	10,000	20,000	19,576	241,568

종업원급여	938,969	3,954,378	(1,191,819)	2,356,981

감가상각 및 상각비용	100,626	416,921	193,764	640,889

외주가공비	256,320	494,429	3,374,007	7,716,555

기타비용	407,072	2,002,230	1,062,769	3,588,579

합 계	1,712,987	6,887,958	9,056,999	17,143,645

26. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	119,278	1,020,024	775,211	1,719,516

퇴직급여	4,166	96,214	61,006	204,602

주식보상비용	-	(86,080)	9,129	(71,368)

복리후생비	18,134	119,993	65,640	151,178

여비교통비	4,636	42,385	111,665	159,131

접대비	201	55,232	135,890	217,002

통신비	3,025	10,090	2,084	4,595

수도광열비	694	4,064	1,670	2,944

세금과공과	32,275	60,705	29,543	74,924

지급임차료	1,875	5,175	-	-

감가상각비	35,452	126,659	67,494	139,757

무형자산상각비	2,791	8,374	2,791	8,052

보험료	1,727	15,986	11,786	28,396

광고선전비	-	27,041	33,818	175,590

운반비	144	2,540	460	7,277

차량유지비	2,220	12,289	5,228	16,758

경상연구개발비(*)	30,000	32,694	3,181,818	6,818,943

교육훈련비	170	460	765	22,683

도서인쇄비	149	1,271	2,229	3,491

소모품비	1,730	9,684	9,518	25,243

지급수수료	171,090	1,090,909	408,462	1,474,302

건물관리비	8,598	30,571	31,467	37,500

합 계	438,355	2,686,280	4,947,914	11,220,755

27. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	9	9	8	8

외화환산이익	-	-	-	-

배당금수익	657	2,907	1,877	1,877

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	-	-	23,657	23,657

사채상환이익	-	-	250,818	250,818

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	-	890,110	890,110

파생상품평가이익	-	-	-	-

합 계	666	2,916	1,166,470	1,166,470

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	64	64	12	12

외화환산손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	-	-	586,469	586,469

사채상환손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	1,620,000	1,620,000

합 계	64	64	2,206,481	2,206,481

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	252,365	252,365	11	4,831

수수료수익	-	-	-	189,136

매각예정비유동자산처분이익	-	-	-	623,159

잡이익	312	1,222	1,025	21,446

합 계	252,677	253,587	1,036	838,572

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	243	-	152,429

무형자산손상차손	-	-	-	1,228,036

종속기업투자주식손상차손	-	-	19,531	6,700,488

관계기업투자주식처분손실	-	1,096,941	-	1,177,887

기타의대손상각비	-	-	-	1,160,000

기부금	-	-	-	8,000

잡손실	4,469	27,621	2,380	7,402

합 계	4,469	1,124,805	21,911	10,434,242

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기말 현재 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

30. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	199,166	(95,691)	103,475

차량운반구	75,436	(21,153)	54,283

합 계	274,602	(116,844)	157,758

② 전기(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	505,082	(378,175)	126,907

차량운반구	191,307	(86,798)	104,510

합 계	696,389	(464,973)	231,417

(2) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	감가상각	기말잔액

부동산	126,907	-	(16,592)	(6,838)	103,477

차량운반구	104,510	-	(10,072)	(40,155)	54,283

합 계	231,417	-	(26,664)	(46,993)	157,760

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	감가상각	기말잔액

부동산	1,379,798	97,391	(1,087,346)	(262,936)	126,907

차량운반구	88,131	95,998	(9,602)	(70,017)	104,510

합 계	1,467,929	193,389	(1,096,948)	(332,953)	231,417

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	지급	이자비용	기말잔액

리스부채	428,452	38,970	-	(302,216)	-	165,206

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	지급	이자비용	기말잔액

리스부채	1,439,579	193,388	(932,007)	(252,105)	(20,403)	428,452

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채에서 발생한 현금유출	302,216	252,105

단기리스 관련 비용	5,175	1,652

소액자산 리스 관련 비용	2,597	2,597

총현금유출액	309,988	256,354

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손실

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,115,323,180)	(6,638,190,891)	(5,635,680,795)	(23,341,211,996)

가중평균유통보통주식수	91,612,645	91,612,645	82,411,581	79,808,698

기본주당순이익(손실)	(12)	(73)	(68)	(292)

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순손실	(6,638,191)	(23,341,212)

2. 조정항목	(352,017)	12,306,814

주식보상비용	(61,194)	(74,353)

이자수익	(224,638)	(187,988)

이자비용	73,491	861,781

배당금수익	-	(1,877)

감가상각비	217,331	515,335

무형자산상각비	(15,224)	112,181

사용권자산상각비	(348,129)	-

기타의대손상각비	-	1,160,000

재고자산평가손실	-	252,332

유형자산처분이익	-	(4,819)

유형자산처분손실	-	152,429

무형자산손상차손	-	6,697,288

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(2,907)	(23,657)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	485,287	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품처분이익	-	(890,111)

당기손익-공정가치 측정 금융상품처분손실	-	586,330

매각예정비유동자산처분이익	-	(623,159)

종속기업투자주식손상차손	-	1,177,887

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	(476,034)	1,620,000

사채상환이익	-	(250,818)

사채상환손실	-	-

지분법평가이익	-	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	3,117,751	(1,115,052)

매출채권	398,033	535,159

미수금	265,202	(219,501)

선급금	(139,872)	(2,315,804)

선급비용	86,367	(12,839)

재고자산	-	(607,106)

계약자산	(193,037)	(39,042)

매입채무	217,798	(159,740)

미지급금	435,824	865,128

미지급비용	594,192	987,894

계약부채	1,959,386	(682,108)

예수금	2,720	(36,627)

선수금	(315,603)	1,002,500

부가세예수금	(193,260)	(111,766)

부가세대급금	-	(321,200)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(3,872,456)	(12,149,449)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

매각예정비유동자산의 당기손익-공정가치측정 금융자산 대체	1,456,954	-

사용권자산및리스부채 인식	193,389	186,559

자산재평가치익	1,923,689	-

리스종료	-	(858,957)

기타포괄-공정가치 측정 금융상품의 평가손익	(285,640)	-

전대리스관련 리스채권인식	-	-

전환사채의 주식 전환	-	-

전환사채 재매각 선수금의 증감	-	-

33. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

우리은행	외상매출채권담보대출	-	-	-

34. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

관계	당분기	전기

종속기업	㈜한국미디어테크	㈜한국미디어테크

㈜그리드	㈜그리드

관계기업(주1)	㈜볼크	㈜볼크

기타특수관계자 등	㈜피데스홀딩스(최대주주)(주2)	㈜피데스홀딩스(최대주주)(주2)

위용현(대표이사)(주3)	이진엽(대표이사)(주3)

-	㈜판다코리아닷컴(주4)

(주1) 관계기업인 (주)볼크는 당반기 중 처분되었습니다.(주2) 전기 중 제3자배정 유상증자를 통해 최대주주가 케이씨인베스트먼트(주)에서 (주)피데스홀딩스로 변경되었습니다.(주3) 당반기 중 당사의 대표이사가 이진엽에서 위용현으로 변경되었습니다.(주4) 전기 중 (주)판다코리아닷컴은 당사의 사내이사가 임원 겸직을 하고 있으며, 사내이사의 보유 지분은 33%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익	매입	매출	이자수익	매입

㈜한국미디어테크	-	136,399	-	-	45,798	-

㈜판다코리아닷컴(주)	-	-	-	-	-	2,308,384

(주) 전반기 중 (주)판다코리아닷컴으로부터 골프카트 등을 매입하고 일부를 제3자에게 판매하였으며, 해당 거래는 순액으로 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출채권	기타채권	대여금	매출채권	기타채권	대여금

㈜한국미디어테크	-	707,864	3,950,000	-	479,868	3,950,000

㈜그리드	-	-	924,200	22,000	-	-

㈜판다코리아닷컴	-	2,308,385	-	-	2,308,385	-

(4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기초잔액	증감	기말잔액

대여금	㈜한국미디어테크	3,950,000	-	3,950,000

㈜그리드	918,200	6,000	924,200

위용현	400,000	(400,000)	-

차입금	위용현	-	400,000	400,000

② 전분기(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	기초잔액	증감	기말잔액

대여금	㈜한국미디어테크	4,950,000	(1,000,000)	3,950,000

㈜그리드	-	911,100	911,100

위용현(주)	-	400,000	400,000

(주) 건물을 담보로 한 단기대여금입니다.(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	291,706	439,556

퇴직급여	-	-

주식기준보상	-	-

합 계	291,706	439,556

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련된 매출 입니다.

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

단위 : (천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	483,428	2,866,009

고객 2	400,519	-

고객 3	248,458	-

고객 4	150,772	800,000

36. 사업결합(1) 사업양수도의 개요회사는 주식회사 미디움의 부산시민플랫폼 사업을 인수하는 사업양수도계약을 2023년 4월 26일자에 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 주식회사 미디움의 부산시민플랫폼사업과 관련 자산, 부채 및 인원을 인수하였습니다.(2) 사업결합 회계처리

본 사업양수도 거래는 기업회계기준서 제1103호에서 규정하고 있는 사업결합에 해당되며, 해당 기준서에서 정하고 있는 원칙에 따라 양수대상 자산부채의 공정가치를 평가하고 영업권을 계상하였으나, 보고기준일 현재 전액 손상처리 되었습니다.

단위 : (천원)

구 분	금액

I. 이전대가	2,170,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

기타자산	(44,796)

퇴직급여부채	121,859

소 계	77,063

III. 손상인식	(2,247,063)

IV. 영업권 인식금액 (주) ( I - II +III)	-