비유테크놀러지 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제9기 분기 2023년 09월 30일 현재
제8기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 비유테크놀러지과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 비유테크놀러지(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.지배기업은 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

(주)피데스홀딩스(주1)	9,032,259	903,226	10.82%

케이씨인베스트먼트(주1)	6,478,656	647,866	7.76%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	67,937,155	6,793,715	81.41%

합 계	83,448,078	8,344,808	100.00%

(주1) 당반기 중 제3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 케이씨인베스트먼트(주)에서 (주)피데스홀딩스로 변경되었습니다.(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	98.61%	12월

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	100.00%	12월

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

- 당분기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	12,358,389	10,206,609	2,151,780	3,686,687	28,729

㈜그리드	22,122	1,226,184	(1,204,061)	-	(1,133,812)

- 전기(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국미디어테크	9,978,950	7,855,899	2,123,051	6,331,211	(626,416)

㈜그리드	308,324	361,807	(53,483)	29,616	(5,284,400)

㈜맥텔(*1)	-	-	-	5,805,331	(1,333,009)

(*1) 전기 중 보유지분 전량 처분으로 인해 지배력을 상실하여 종속기업에서 제외되었으며, 매각 이전 당기 손익거래 금액 입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

주식회사 에이트원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2023년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.3 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.연결실체는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 연결실체의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.요약반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영관리본부에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JYP, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	JPY	-	-	1	-

외화외상매출금	USD	-	-	226	286

외화미지급금	USD	-	-	68	86

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	-	-	20	(20)

(2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,352,212	865,425

유동성장기부채	320,000	320,000

장기차입금	1,300,000	1,300,000

합계	4,972,212	2,485,425

연결실체는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 신용위험

연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	185,148	2,781,853

매출채권	1,606,880	1,703,125

기타금융자산	1,094	1,644,038

기타채권	1,056,506	18,599

소 계	2,849,628	6,147,615

비유동

기타금융자산	152,001	150,000

기타채권	3,194,534	4,084,083

소 계	3,346,535	4,234,083

합 계	6,196,163	10,381,698

4.3 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	413,033	-	-	-	413,033

미지급금	1,039,755	-	-	-	1,039,755

미지급비용	1,348,135	-	-	-	1,348,135

단기차입금	3,352,212	-	-	-	3,352,212

전환사채	5,211,077	-	-	5,211,077

리스부채	225,192	175,231	214,977	39,077	654,476

장기차입금	320,000	1,300,000	1,620,000

합 계	6,698,327	5,386,308	214,977	1,339,077	13,638,689

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	399,909	-	-	-	399,909

미지급금	105,697	-	-	-	105,697

미지급비용	564,573	-	-	-	564,573

단기차입금	865,425	-	-	-	865,425

전환사채	4,173,432	-	-	-	4,173,432

리스부채	350,772	340,721	642,648	232,321	1,566,462

장기차입금	331,315	9,777	19,553	1,411,326	1,771,971

합 계	6,791,123	350,498	662,201	1,643,647	9,447,469

4.4 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	24,613,650	15,203,886

자본(B)	8,923,003	24,509,920

현금및현금성자산(C)	185,148	2,781,853

차입금 및 전환사채(D)	12,013,021	6,748,499

부채비율 (A/B)	275.84%	62.03%

순차입금비율 (D-C)/B	132.55%	16.18%

5. 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	185,148	(주)	2,781,853	(주)

매출채권	1,606,880	(주)	1,703,125	(주)

기타채권(유동)	1,056,506	(주)	18,599	(주)

기타금융자산(유동)	1,094	(주)	1,644,038	(주)

기타금융자산 (비유동)	4,455,261	(주)	6,769,660	(주)

당기손익-공정가치 측정 금융자산	2,070,672	2,070,672	4,458,597	4,458,597

상각후원가측정 금융자산	152,001	(주)	150,000	(주)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	2,232,588	2,232,588	2,161,063	2,161,063

기타채권 (비유동)	3,194,534	(주)	4,084,083	(주)

금융부채

매입채무	413,033	(주)	399,909	(주)

기타채무(유동)	2,387,890	(주)	670,270	(주)

리스부채(유동)	352,007	(주)	661,091	(주)

단기차입금	3,352,212	(주)	865,425	(주)

유동성장기부채	320,000	(주)	320,000	(주)

전환사채(유동)	2,407,309	3,475,500	4,133,595	4,133,595

파생상품부채	4,633,500	4,633,500	129,479	129,479

리스부채(비유동)	279,884	(주)	862,894	(주)

장기차입금	1,300,000	(주)	1,300,000	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,070,672	2,070,672

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,732,588	-	500,000	2,232,588

소 계	1,732,588	-	2,570,672	4,303,260

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	4,633,500	4,633,500

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,458,597	4,458,597

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,661,063	-	500,000	2,161,063

소 계	1,661,063	-	4,958,597	6,619,660

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	129,479	129,479

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결실체의 수준 3에 해당하는 금융상품 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	4,458,597	500,000	129,479

순취득	(1,159,889)	2,884,021

손상	(1,228,036)

평가	1,620,000

재분류

기말	-	2,070,672	500,000	4,633,500

전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,588,198	2,999,183	1,521,979	4,665,248

순취득	3,321,635	3,057,974	500,000	7,437,020

평가	(2,098,119)	(1,649,366)	(1,515,729)	(5,134,461)

재분류	(2,811,714)	-	-	(6,838,328)

연결실체의 변동	-	50,806	(6,250)	-

기말	-	4,458,597	500,000	129,479

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

금융자산

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,298,708

소프트웨어공제조합	1,659,677	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

정보통신공제조합	41,347	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

VRLU 전환사채	228,036	3	현금흐름할인	가중평균자본비용영구성장률	21.8~22.8%(22.25%)0.5%~1.5%(1%)

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

전문건설공제조합	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	500,000

㈜로똔다	500,000	3	취득원가(주1)	해당사항없음	해당사항없음

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	4,526,000	3	현금흐름할인및이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.57%

무위험이자율(국고채금리)	3.79%

주가변동성	45.39%

(주1) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다.

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 임원에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 임원과 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	185,148	-	-	185,148

매출채권	1,606,880	-	-	1,606,880

기타채권(유동)	1,056,506	-	-	1,056,506

파생상품자산	-	-	-	-

기타자산(유동)	1,094	-	-	1,094

기타금융자산(비유동)	152,001	2,070,672	2,232,588	4,455,261

기타채권(비유동)	3,194,534	-	-	3,194,534

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	413,033	-	413,033

기타채무(유동)	2,387,890	-	2,387,890

리스부채(유동)	352,007	-	352,007

단기차입금	3,352,212	-	3,352,212

유동성장기부채	320,000	-	320,000

전환사채	2,407,309	-	2,407,309

파생상품부채	-	4,633,500	4,633,500

리스부채(비유동)	279,884	-	279,884

장기차입금	1,300,000	-	1,300,000

② 전기말(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	2,781,853	-	-	2,781,853

매출채권	1,703,125	-	-	1,703,125

기타채권(유동)	18,599	-	-	18,599

기타금융자산(유동)	1,644,038	-	-	1,644,038

기타금융자산(비유동)	150,000	4,458,597	2,161,063	6,769,660

기타채권(비유동)	4,084,083	-	-	4,084,083

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	399,909	-	399,909

기타채무(유동)	670,270	-	670,270

리스부채(유동)	661,091	-	661,091

단기차입금	865,425	-	865,425

유동성장기부채	320,000	-	320,000

전환사채	4,133,595	-	4,133,595

파생상품부채	-	129,479	129,479

리스부채(비유동)	862,894	-	862,894

장기차입금	1,300,000	-	1,300,000

(2) 당분기와 전분기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전분기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(1,133,964)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	21,050	34,936

배당금수익	1,877	983

평가손익	25,205	(1,097,060)

처분손익	303,643

상각후원가 금융자산

이자수익	37,099	22,231

외환차손익	(2,132)	(10)

외화환산손익	(1,169)	40

기타의대손상각비	22,729

파생상품금융자산

파생상품평가손익	-	(1,091,457)

상각후원가 금융부채

이자비용	765,951	(1,661,574)

외환차손익	-	(1,516)

파생금융부채

파생상품평가손익	(1,620,000)	2,476,213

사채상환손익	250,818	(512,372)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	185,148	2,781,853

8. 기타금융자산

(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산	1,094	1,644,038

합 계	1,094	1,644,038

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,070,672	4,458,597

상각후원가측정 금융자산	152,001	150,000

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,232,588	2,161,063

합 계	4,455,261	6,769,660

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주1)	1,659,677	1,659,677

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	318,842	318,842

정보통신공제조합출자금	41,347	41,347

VRLU전환사채	-	228,036

에이팀하모니제1호사모투자합자회사	-	1,159,889

(주)유캔스타	-	1,000,000

건설전문공제조합	50,806	50,806

합 계	2,070,672	4,458,597

(주1) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

유동	예수금	1,094	1,644,038

합 계	1,094	1,644,038

비유동	정기예금 (주)	152,001	150,000

합 계	152,001	150,000

(주) 신용카드 사용한도 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32참조)

4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	1,732,588

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	-

비상장 주식	로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	9,121,877	2,232,588

② 전기(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식 (주1)	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	1,661,063

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	-

비상장 주식	로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	9,121,877	2,161,063

(주1) 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

9. 매출채권 및 기타채권

1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,729,087	1,825,333

대손충당금	(122,208)	(122,208)

소 계	1,606,879	1,703,125

기타채권(유동)

미수금	325,595	11,921

단기대여금	700,000	-

미수수익	291,325	267,092

대손충당금	(260,414)	(260,414)

소 계	1,056,506	18,599

기타채권(비유동)

임차보증금	534,696	925,311

기타보증금	179,578	678,511

장기대여금	4,334,413	4,334,413

대손충당금	(1,854,153)	(1,854,153)

소 계	3,194,534	4,084,082

합 계	5,857,919	5,805,806

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,586,879	1,692,868

소 계	1,586,879	1,692,868

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	20,000	10,257

1년 초과	-	-

소 계	20,000	10,257

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	122,208	-

1년 초과	-	122,208

소 계	122,208	122,208

합 계	1,729,087	1,825,333

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.0%	0.0%	0.0%	0.0%	100.0%	7.1%

총 장부금액 - 매출채권	1,586,879	-	20,000	-	122,208	1,729,087

손실충당금	-	-	-	(122,208)	(122,208)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	122,208	166,564

대손상각비(환입)	-	(22,729)

연결실체의 변동	-	(21,627)

기말	122,208	122,208

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산

보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	2,625,882	428,285

대손충당금	(300,000)	(300,000)

선급비용	158,024	148,606

부가세대급금	331,704	23,139

소 계	2,815,610	300,030

비유동

선급비용	19,368	19,631

합 계	2,834,977	319,661

11. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	101,790	-

재공품	9,343,003	6,743,701

재공품평가손실충당금	(1,612,739)	(1,360,408)

원재료	417,651	79,442

원재료평가손실충당금	(14,692)	(14,692)

미착품	99,403	12,510

합 계	8,334,416	5,460,553

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실충당금	252,332	653,761

원재료평가손실충당금	-	(330)

12. 매각예정비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

㈜볼크	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	21.14%	5,082,024	2,634,499	35.05%	5,083,322	2,634,499

제이에이치 투자조합	대한민국	투자	-	-	-	32.47%	2,500,000	1,376,841

합계	-	5,082,024	2,634,499	-	7,583,322	4,011,340

(2) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	계정과목	기초	취득	지분법평가손익	매각	기말

㈜볼크	매각예정비유동자산	2,634,499	-	2,634,499

제이에이치 투자조합	매각예정비유동자산	1,376,841	(1,376,841)	-

합계	4,011,340	(1,376,841)	2,634,499

② 전기(단위 : 천원)

기업명	계정과목	기초	취득	지분법평가손익	대체	기말

㈜볼크	매각예정비유동자산	2,634,499	-	-	-	2,634,499

제이에이치 투자조합	관계기업투자주식	-	2,500,000	(1,123,159)	(1,376,841)	-

매각예정비유동자산	-	-	-	1,376,841	1,376,841

합계	2,634,499	2,500,000	(1,123,159)	-	4,011,340

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	손상차손	장부가액	취득원가	감가상각	손상차손	장부가액

토지	3,032,730	-	-	3,032,730	3,032,730	-	-	3,032,730

건물	4,010,340	(418,786)	-	3,591,554	4,010,340	(343,592)	-	3,666,748

차량운반구	126,100	(70,732)	-	55,368	98,436	(74,644)	-	23,792

공구와기구	7,680	(7,303)	-	377	7,680	(7,078)	-	602

비품	1,153,242	(743,057)	(103,261)	306,924	1,042,613	(650,171)	(103,261)	289,181

시설장치	957,645	(537,446)	(4,643)	415,556	799,210	(398,442)	(4,643)	396,125

합 계	9,287,737	(1,777,324)	(107,904)	7,402,509	8,991,009	(1,473,927)	(107,904)	7,409,178

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	손상차손	연결실체의변동	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,666,748	-	-	(75,194)	-	-	3,591,554

차량운반구	23,792	44,432	(4,751)	(8,105)	-	-	55,368

공구와기구	602	-	-	(225)	-	-	377

비품	289,181	110,630	-	(92,887)	-	-	306,924

시설장치	396,125	185,103	(21,667)	(144,005)	-	-	415,556

합 계	7,409,178	340,165	(26,418)	(320,415)	-	-	7,402,510

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	연결실체의변동	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,767,006	-	-	(100,258)	-	-	3,666,748

차량운반구	9,787	19,289	(2)	(5,282)	-	-	23,792

공구와기구	902	-	-	(300)	-	-	602

비품	251,113	285,021	(2,712)	(135,173)	(103,261)	(5,807)	289,181

시설장치	206,846	354,114	(39,166)	(121,026)	(4,643)	-	396,125

합 계	7,268,384	658,424	(41,880)	(362,039)	(107,904)	(5,807)	7,409,178

(3) 당분기말 현재 토지, 건물 중 일부가 기업은행의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	121,944	90,799

국고보조금	-	(942)

특허권	18,812	20,803

국고보조금	(5,384)	(5,228)

상표권	14,536	18,956

라이선스	-	573,324

건설중인자산	60,242	2,241,530

국고보조금	(1,818)	(3,426)

회원권(주)	123,866	123,866

영업권	26,418	26,418

합 계	358,616	3,086,100

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각	대 체	손상	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	90,799	19,595	(30,783)	42,333	-	-	121,944

국고보조금	(942)	-	942	-	-	-	-

특허권	20,803	3,204	(5,194)	-	-	-	18,813

국고보조금	(5,228)	-	1,451	(1,608)	-	-	(5,385)

상표권	18,956	(3,627)	1,026	(1,819)	-	14,536

지적재산권	-	-	-	-	-	-	-

라이선스	573,324	-	(85,440)	-	(487,884)	-	-

건설중인자산	2,241,530	1,098,756	-	(37,526)	(3,242,519)	-	60,241

국고보조금	(3,426)	-	-	1,608	-	-	(1,818)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	26,418	3,177,063	-	-	(3,177,063)	-	26,418

고객관계	-	-	-	-	-	-	-

주문잔고	-	-	-	-	-	-	-

합 계	3,086,101	4,298,618	(122,652)	5,833	(6,909,285)	-	358,615

② 전기(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각	대 체	손상	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어(주2)	122,182	50,533	(44,423)	-	(37,493)	-	90,799

국고보조금	(6,596)	-	5,654	-	-	-	(942)

특허권	15,080	-	(5,960)	11,683	-	-	20,803

국고보조금	(3,584)	-	1,392	(3,036)	-	-	(5,228)

상표권(주2)	12,219	-	(4,297)	16,534	(5,500)	-	18,956

지적재산권(주2)	25,266	-	(24,367)	-	(899)	-	-

라이선스	743,333	830	(170,839)	-	-	-	573,324

개발비(주2)	-	-	(113,003)	2,260,054	(2,147,051)	-	-

건설중인자산(주2)	1,912,449	2,668,885	-	(2,288,271)	(51,533)	-	2,241,530

국고보조금	(8,056)	-	-	3,036	1,594	-	(3,426)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	2,503,344	-	-	-	-	(2,476,926)	26,418

고객관계	611,374	-	(157,515)	-	-	(453,859)	-

주문잔고	712,745	-	(104,887)	-	(607,858)	-	-

합 계	6,763,622	2,720,248	(618,245)	-	(2,848,740)	(2,930,785)	3,086,100

(주1) 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 결과 사용가치가 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다.

(주2) 종속기업인 (주)그리드의 유무형자산에 대한 사용가치를 추정하였으며, 손상평가를 위해 사용된 할인율은 18.8%이고, 약 5년간의 현금흐름을 적용하였습니다. 동 평가결과 회수가능액을 초과하는 2,334,855천원을 포괄손익계산서 상 '기타비용'으로 인식하였습니다.

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	413,033	399,909

기타채무(유동)

미지급금	1,039,755	105,697

미지급비용	1,348,135	564,573

소 계	2,387,890	670,270

리스부채(유동)	352,007	661,091

리스부채(비유동)	279,884	862,894

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,002,500	-

예수금	43,023	83,805

부가세예수금	-	111,766

합 계	1,045,523	195,571

17. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말

단기차입금	우리은행	CD91+spread	102,212	-

기업은행	5.50%	2,400,000	-

기업은행	5.733%	460,000	-

우리은행	5.58%	390,000	865,425

단기차입금 소계	3,352,212	865,425

장기차입금	기업은행	1.50%	1,620,000	1,620,000

장기차입금 소계	1,620,000	1,620,000

차감 : 유동성장기차입금	(320,000)	(320,000)

장기차입금 차감계	1,300,000	1,300,000

(주) 계약상 만기일 도래전 상환요청이 있는 있는 경우, 상환을 하여야 함에 따라 단 기차입금으로 구분하였습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	4,010,000

사채상환할증금	-	515,698

사채할인발행차금	-	(8,379)

전환권조정	-	(383,724)

소 계	-	4,133,595

제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	-

사채상환할증금	482,265	-

사채할인발행차금	(1,335)	-

전환권조정	(3,073,621)	-

소 계	2,407,309	-

합 계	2,407,309	4,133,595

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000,000

최초발행일	2023.01.30	만기일	2026.01.30

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	831원

전환가액 조정 (주1)	1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다.
2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다.
조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수
B: 신발행주식수
C: 1주당 발행가격
D: 시가
3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다.
가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다.
나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다.
4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다.
7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다.
8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다.

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6453%를 일시 상환

조기상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 01월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.

3) 보고기간일 현재 중도상환 된 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명칭	발행일	중도상환일	권면금액	매매금액

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2022-03-29	2023-03-17	4,010,000	4,012,256

합 계	4,010,000	4,012,256

4) 보고기간일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	129,479

발행시 인식금액	3,013,500

파생상품평가손익	1,620,000

전환권 행사	-

중도상환권 행사	(129,479)

기말잔액	4,633,500

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당분기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	617,138	532,007

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	389,129	377,960

순확정급여부채	389,129	377,960

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	83,448,078	74,415,819

자본금	8,344,808	7,441,582

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2022.01.01	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

전환사채의 전환권행사	2,912,249	100	291,225	3,859,613

유상증자	1,126,126	100	112,613	887,387

2022.09.30	63,154,559	100	6,315,456	51,493,004

2023.01.01	74,415,819	100	7,441,582	59,663,912

유상증자	9,032,259	100	903,226	6,080,531

2023.09.30	83,448,078	100	8,344,808	65,744,443

20. 기타자본의 구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,711,068	1,802,189

기타 (주1)	605,943	605,943

기타포괄손익누계액	(6,882,449)	(6,953,975)

합 계	(4,565,474)	(4,545,879)

(주) 종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 지배회사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 연결실체는 지배회사 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

부여일	2020년 12월 15일	2022년 03월 15일

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 01월 01일부터 2029년 12월 31일까지	2024년 03월 15일부터 2030년 03월 15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주 발행	보통주 신주 발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량 (주)	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	3,157,500	-	-	(2,670,000)	487,500

2022년 03월 15일	1,510,500	-	(1,091,000)	419,500

② 전기(단위 : 천원)

부여일	기초미행사수량 (주)	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	4,018,500	-	861,000	3,157,500

2022년 03월 15일	-	1,838,500	328,000	1,510,500

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

3) 연결실체는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	제1차	제2회

부여일 주식가격	1,533원	1,390원

행사가격	1,466원	1,637원

기대행사기간	2.5년	3년

무위험이자율	0.88%	2.5%

주가변동성	0.4858	0.4350

부여일 공정가치	496원	502원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	(74,003)	580,918

22. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(60,657,805)	(38,106,225)

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출

한시점에 인식하는 매출	989,875	3,378,627	2,359,376	9,764,783

기간에 걸쳐 인식하는 매출	4,098,276	5,217,332	672,354	2,000,259

합 계	5,088,151	8,595,959	3,031,731	11,765,043

매출원가	5,969,290	9,259,515	3,239,298	11,572,131

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	957,889	777,344

계약부채

선수금	7,430,337	5,183,812

유의적인 금융요소	302,826	154,084

합 계	7,733,163	5,337,896

(3) 연결실체가 당분기에 인식한 수익 중 전기말에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

선수금	168,640

유의적인 금융요소	-

합 계	168,640

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합 계

선수금	5,857,370	2,567,862	1,972,658	10,397,890

유의적인금융요소	208,451	72,398	21,977	302,826

합 계	6,065,821	2,640,260	1,994,635	10,700,716

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	4,677,766	1,869,122	3,288,674	1,562,259

원재료 사용액	(1,050,790)	241,568	682,535	1,056,323

종업원급여	1,783,557	6,197,216	2,271,013	6,681,771

감가상각 및 상각비용	206,468	709,772	381,324	1,146,594

외주가공비	2,967,631	7,787,627	1,132,124	2,758,799

기타비용	1,362,163	4,518,478	(2,926,961)	3,368,462

합 계	9,946,795	21,323,783	4,828,709	16,574,208

25. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	855,269	2,055,546	598,556	1,775,693

잡급	240	-	450

퇴직급여	65,000	244,385	46,718	147,382

주식보상비용	6,738	(74,003)	199,778	557,840

복리후생비	79,708	195,562	56,170	178,639

여비교통비	117,863	172,618	16,248	50,163

접대비	147,778	253,033	26,292	100,020

통신비	3,394	7,248	2,748	6,959

수도광열비	1,670	2,944	3,092	8,326

세금과공과	35,503	97,101	39,258	91,888

지급임차료	450	1,350	1,042	3,896

감가상각비	79,043	166,578	82,577	241,678

무형자산상각비	3,531	10,271	41,376	216,078

보험료	15,415	44,638	16,265	53,039

광고선전비	33,818	175,770	16,006	94,233

경상연구개발비	3,252,841	7,033,814	197,139	534,145

운반비	460	7,697	6,902	9,423

차량유지비	5,791	20,924	16,050	45,847

교육훈련비	764	28,683	1,202	18,730

도서인쇄비	2,229	3,606	545	1,484

소모품비	9,522	27,714	8,295	20,269

사무용품비	79	547	72	584

지급수수료	418,179	1,550,248	252,547	856,785

건물관리비	31,468	37,499	3,462	9,693

판매수수료	-	-	-	81

수선비	142	252	200	1,485

합 계	5,166,658	12,064,268	1,632,542	5,024,807

(*) 당반기 중 (주)미디움과 공개형 블록체인 기술 개발 용역계약 등(계약금액 합계 70억원)을 체결하였으며, 당반기말 현재 32.7억원을 경상연구개발비로 계상하였습니다(주석 33 참조).

26. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	-	8	7	51

외화환산이익	1,426	1,774	82	123

배당금수익	658	1,877	328	983

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	25,205	23,234	113,441

파생상품평가이익	890,111	1,656,184

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	250,818	-	-

사채상환이익	2,084	1,169,793	-	-

합 계	23,650	1,770,781

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	2,139	219	1,567

외화환산손실	-	2,943	5	5

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(1,228,036)	-	(156,345)	1,134,400

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실	139	586,469	-	-

파생상품평가손실	107,500	1,620,000	-	271,427

사채상환손실	-	-	17,244	512,372

합 계	-	2,211,551	(138,877)	1,919,772

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	12	9,164	3,207	3,482

수수료수익	-	189,136	-	-

매각예정비유동자산처분이익	-	623,159	-	-

잡이익	1,143	58,393	28,348	52,964

합 계	1,155	879,852	31,556	56,446

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	-	152,429	-	8,311

유형자산손상차손	(6,892,954)	-	-	-

무형자산손상차손	6,912,485	6,912,485	-	607,858

기타의대손상각비	-	500,000	-	-

기부금	-	8,000	-	-

매각예정비유동자산	1,228,036	1,228,036	-	-

잡손실	6,483	13,812	182	28,009

합계	1,254,050	8,814,762	182	644,178

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

29. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	576,424	(330,525)	245,899

차량운반구	374,826	(158,212)	216,614

합 계	951,250	(488,737)	462,513

② 전기(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,617,964	(234,234)	1,383,730

차량운반구	287,939	(114,919)	173,020

합 계	1,905,903	(349,153)	1,556,750

2) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	감가상각	기타증감	반기말

부동산	1,383,730	135,967	(1,152,644)	(121,166)	12	245,899

차량운반구	173,023	122,286	(98,508)	19,079	734	216,614

합 계	1,556,753	258,253	(1,251,152)	(26,286)	746	462,513

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증 가	감 소	감가상각	연결실체의변동	기말

부동산	182,960	1,937,244	(181,921)	(513,467)	(41,086)	1,383,730

차량운반구	251,545	77,729	(18,603)	(109,503)	(28,148)	173,020

합 계	434,505	2,014,973	(200,524)	(622,970)	(69,234)	1,556,750

(3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	증 감	지 급	이자비용	기타증감	반기말

리스부채	1,523,985	-647,446	(263,395)	18,747	-	631,891

② 전기(단위: 천원)

구 분	기초	증 감	지 급	이자비용	연결실체의변동	기말

리스부채	429,976	1,746,946	(626,820)	43,871	(69,988)	1,523,985

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	237,942	950,410

소액자산 리스 관련 비용	6,406	13,057

총현금유출액	244,348	963,467

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익

주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

[계속영업]

지배회사지분 당기순이익(손실)	(5,218,231,572)	(22,551,580,750)	(1,579,385,758)	(7,220,702,044)

가중평균유통보통주식수	82,411,581	79,808,698	62,350,175	62,093,005

기본주당순이익	(63)	(283)	(25)	(117)

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선권이 있으며, 당기 중 잠재적보통주로 인한 희석효과는 없습니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손실을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사가능기간	행사가격	당기	전기

제7회 전환사채	2022.08.18~2024.07.18	1,811	-	2,760,906

제8회 전환사채	2022.09.17~2024.08.17	1,811	-	2,208,724

제1차 주식매수선택권	2023.01.01~2029.12.31	1,466	487,500	3,952,500

제2차 주식매수선택권	2024.03.15~2030.03.15	1,637	419,500	1,777,500

합 계	907,000	10,699,630

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결실체의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순손실	(22,551,078)	(7,518,303)

2. 조정항목	10,909,272	5,387,311

급여	(91,121)	-

주식보상비용	-	919,929

이자수익	(58,150)	(207,083)

이자비용	877,807	1,742,006

배당금수익	(1,877)	(983)

대손상각비	-	(22,729)

퇴직급여	58,708	44,272

감가상각비	709,772	1,111,973

외화환산이익	-	(123)

외화환산손실	-	5

잡이익	(35,832)	-

재고자산평가이익	-	529,314

재고자산평가손실	252,332	-

유형자산처분이익	-	(3,482)

유형자산처분손실	-	8,311

무형자산손상차손	6,909,283	607,858

투자자산손상차손	1,228,036

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	-	1,134,400

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(25,205)	(44,466)

당기손익-공정가치 측정 금융상품처분이익	(890,111)	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품처분손실	586,330	-

매각예정비유동자산처분이익	(623,159)	-

파생상품평가이익	-	(1,656,184)

파생상품평가손실	1,620,000	274,427

기타의대손상각비	500,000	-

사채상환손익	(250,818)	512,372

지분법평가손실	-	437,747

법인세비용	-	(254)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,341,061)	(3,120,851)

매출채권	96,245	2,055,776

미수금	(313,674)	(89,865)

선급금	(2,197,597)	(298,817)

선급비용	(9,154)	(56,971)

부가세대급금	(308,566)	50,571

재고자산	(3,126,195)	(3,818,224)

당기법인세자산	(2,410)

계약자산	(180,545)	(549,614)

매입채무	13,125	(283,466)

미지급금	964,059	(7,169)

미지급비용	734,000	428,543

장기선급비용	-	-

선수금	1,002,500	5,308

계약부채	2,256,482	(359,886)

예수금	(40,782)	27,633

부가세예수금	(111,766)	(147,180)

퇴직금의 지급	(108,232)	(75,079)

장기종업원급여의 지급	(10,961)	-

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(12,982,867)	(5,251,842)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산및리스부채 인식	186,559	2,707,049

전환사채의 주식전환	-	4,158,000

선수금의 전환사채 대체	-	(4,158,000)

리스부채의유동성대체	-	150,211

전대리스관련 리스채권인식	-	(1,106,661)

리스종료	(857,784)	-

32. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	시설자금대출	1,620,000	1,620,000	-

우리은행	외상매출채권담보대출	1,799,000	865,425	933,575

합 계	3,419,000	2,485,425	933,575

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	당분기	전기

한도금액	사용금액	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	35,236,189	4,408,771	35,236,189	4,408,771

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	2,663,166	2,663,166	2,663,166	2,663,166

전문건설공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	1,160,488	-	1,160,488	-

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	26,309,609	2,148,955	26,309,609	2,148,955

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구 분	사용금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,659,676	1,659,676	계약이행 지급보증 등	7,527,663	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	150,000	165,000	기업카드 질권설정	1,426,565	기업BC카드

유형자산	3,303,320	2,496,000	차입금	2,080,000	기업은행

② 전기(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금 액	담보권자

기타금융자산	1,636,900	1,636,900	계약이행 지급보증 등	4,408,771	소프트웨어공제조합

기타금융자산	150,000	165,000	기업카드 질권설정	50,861	기업BC카드

기타금융자산 (주)	1,637,658	11,713,000	제9회 전환사채 담보 등	4,010,000	상상인저축은행

기타금융자산 (주)	1,661,063

유형자산	3,345,009

유형자산	3,080,266	1,944,000	차입금	1,620,000	기업은행

(주) 전기말 현재 제9회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 1,637,658천원의 합계가 40억원을 하회하여 기한의 이익을 상실한 상태입니다. 동 전환사채는 2023년 3월 17일에 중도상환되었습니다.

33. 특수관계자 거래

(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

관계	당분기	전기

관계기업(주1)	㈜볼크	㈜볼크

-	제이에이치투자조합

기타특수관계자 등	㈜피데스홀딩스(최대주주)(주2)	-

이진엽(대표이사)(주3)	-

㈜판다코리아닷컴(주4)	-

-	케이씨인베스트먼트㈜(최대주주)

-	최철순(대표이사)

-	세원이앤씨(주)(최대주주의 지배기업)

(주1) 전기말 관계기업인 ㈜볼크와 제이에이치투자조합은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 제이에이치투자조합은 당분기 중 처분되었습니다.(주2) 당분기 중 제3자배정 유상증자를 통해 최대주주가 케이씨인베스트먼트㈜에서 ㈜피데스홀딩스로 변경되었습니다.(주3) 당분기중 당사의 대표이사가 최철순에서 이진엽으로 변경되었습니다.(주4) (주)판다코리아닷컴은 당사의 사내이사가 임원 겸직을 하고 있으며, 사내이사의 보유 지분은 33%입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	자본출자	매입	매출	자본출자	이자비용

㈜그린홀딩스컴퍼니	-	-	-	41,287

제이에이치투자조합	-	-	2,500,000	2,500,000	-

(주)볼크	-	-	252	-

㈜판다코리아닷컴(*)	-	4,273,595	-	-

(*) 당분기 중 ㈜판다코리아닷컴으로부터 골프카트 등을 매입하고 일부를 제3자에게 판매하였으며, 해당 거래는 순액으로 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	대여금	매출채권	기타채권	대여금

위용현	-	3,016	400,000	-	-	-

(주)판다코리아닷컴	-	2,308,385	-	-	-	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

① 당분기(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초잔액	대여	회수	손상	기말잔액

임원	위용현(주1)	-	400,000	-	-	400,000

(주1) 건물을 담보로 한 단기대여금입니다.② 전분기

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초잔액	대여	회수	손상	기말잔액

기타특수관계자	㈜그린홀딩스컴퍼니	1,200,000	-	-	-	1,200,000

기타특수관계자	경영진	-	160,000	160,000	-	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	439,556	539,928

퇴직급여	-	69,342

주식기준보상	-	669,918

합 계	439,556	1,279,188

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

대표이사	소프트웨어공제조합	연대보증	36,359,700	5,142,540

② 전기(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

대표이사	소프트웨어공제조합	연대보증	26,309,609	2,148,955

(7) 다음은 기준서상 특수관계자 거래로 판단하기는 어렵지만, 공시가 필요하다고 판단한 거래상대방과의 거래내용은 다음과 같습니다.

당사는 2023년 2월 6일 당사가 ㈜미디움에 지급한 영업양수도이행보증금 20억원 관련하여 당사의 최대주주인 ㈜피데스홀딩스로부터 지급보증을 제공받았습니다. 이후 당사는 2023년 4월 26일 ㈜미디움으로부터 플랫폼 사업을 31억원에 취득하는 계약을 체결하고, 2023년 4월 26일 취득을 완료함에 따라 해당 이행보증금 20억원이 계약금으로 전환되었으며, 이에 따라 ㈜피데스홀딩스로부터 제공받은 지급보증도 소멸하였습니다. 한편, 당사는 당반기 중 ㈜미디움과 공개형 블록체인 기술 개발 용역계약 등(계약금액 합계 70억원)을 체결하였으며, 당반기말 현재 32.7억원을 경상연구개발비로 계상하였습니다.

34. 부문별 정보

(1) 연결실체의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회 사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	㈜에이트원	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

㈜한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	2,866,009	2,900,275

고객 2	800,000

35. 사업결합(1) 사업양수도의 개요연결실체는 주식회사 미디움의 부산시민플랫폼 사업을 인수하는 사업양수도계약을 2023년 4월 26일자에 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 주식회사 미디움의 부산시민플랫폼사업과 관련 자산, 부채 및 인원을 인수하였습니다.(2) 사업결합 회계처리

본 사업양수도 거래는 기업회계기준서 제1103호에서 규정하고 있는 사업결합에 해당되며, 해당 기준서에서 정하고 있는 원칙에 따라 양수대상 자산부채의 공정가치를 평가하고 영업권을 계상하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

I. 이전대가	3,100,000

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

기타자산	(44,796)

확정급여채무	121,859

소 계	77,063

III. 손상인식	(3,177,063)

IV. 영업권 인식금액 (주) ( I - II +III)	-

36. 보고기간 후 사건 해당사항 없음

37. 중단영업(1) 중단영업의 내용연결실체는 2022년 12월 28일자로 종속기업 (주)맥텔의 지분 68.25%를 전량 처분하였습니다. 이로 인해 연결실체는 통신기기 유통 부문에 대한 사업을 영위하지 않게 되었으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업으로부터 분리된 중단영업을 보여주기 위해 재작성되었습니다.

(2) 중단영업손익 및 중단영업현금흐름의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원) 구분 당분기 3개월 당분기 누적 전분기 3개월 전분기 누적 매출액 - - 1,997,556 3,114,507 매출원가 - - 1,788,890 2,863,670 매출총이익 - - 208,666 250,837 판매비와관리비 - - 250,147 427,205 영업이익 - - (41,481) (176,367) 기타수익 - - - - 기타비용 - - 32 607,981 금융수익 - - 4,360 5,555 금융비용 - - 37,595 75,762 법인세비용차감전순손익 - - (74,749) (854,555) 법인세비용 - - - - 중단영업손실 - - (74,749) (854,555) (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 영업활동현금흐름 - 924,612 투자활동현금흐름 - (301,446) 재무활동현금흐름 - (24,811) 중단영업순현금흐름 - 598,355 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 9 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 8 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 9 기 3분기말 제 8 기말 자산 유동자산 12,867,576,598 14,475,098,081 현금및현금성자산 35,409,344 2,090,329,176 매출채권 1,133,079,793 1,668,238,404 계약자산 55,689,823 16,648,157 기타채권 1,487,999,521 509,311,863 기타금융자산 1,093,610 1,644,038,173 기타유동자산 2,773,678,624 123,835,733 당기법인세자산 49,420,360 69,424,230 유동재고자산 5,750,466,975 5,395,693,028 매각예정자산 1,580,738,548 2,957,579,317 비유동자산 16,603,199,926 25,351,003,347 기타금융자산 3,604,387,588 5,918,786,144 종속기업및관계기업투자 3,631,107,790 4,808,994,989 유형자산 4,036,562,680 3,988,006,446 무형자산 306,717,101 2,901,655,123 기타채권 4,683,810,403 6,265,631,834 사용권자산 340,614,364 1,467,928,811 자산총계 29,470,776,524 39,826,101,428 부채 유동부채 18,239,841,515 11,776,615,673 매입채무 70,168,549 229,908,381 기타채무 2,149,693,405 400,640,075 유동 차입금 2,962,212,000 865,425,000 전환사채 2,407,308,996 4,133,594,658 파생상품부채 4,633,500,000 129,478,902 계약부채 4,658,235,455 5,201,560,077 리스부채 320,138,250 631,530,608 기타 유동부채 1,038,584,860 184,477,972 비유동부채 349,781,929 808,048,274 퇴직급여부채 121,859,179 리스부채 227,922,750 808,048,274 부채총계 18,589,623,444 12,584,663,947 자본 자본금 8,344,807,800 7,441,581,900 자본잉여금 65,773,810,844 59,693,280,709 기타자본구성요소 (5,154,650,449) (5,151,822,009) 이익잉여금(결손금) (58,082,815,115) (34,741,603,119) 자본총계 10,881,153,080 27,241,437,481 자본과부채총계 29,470,776,524 39,826,101,428 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 9 기 3분기 제 8 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,744,023,698 5,111,906,208 695,917,397 2,245,348,816 매출원가 4,109,084,865 5,922,889,786 924,192,940 3,039,385,350 매출총이익(손실) (365,061,167) (810,983,578) (228,275,543) (794,036,534) 판매비와관리비 4,947,913,826 11,220,754,915 1,014,345,829 2,972,162,789 영업손실 (5,312,974,993) (12,031,738,493) (1,242,621,372) (3,766,199,323) 금융수익 60,117,459 1,354,458,605 163,742,207 2,108,404,521 이자수익(금융수익) 59,460,268 187,988,021 143,508,056 374,996,988 기타금융수익 657,191 1,166,470,584 20,234,151 1,733,407,533 금융비용 361,948,472 3,068,262,348 488,505,900 3,517,713,444 이자비용(금융원가) 254,309,537 861,781,064 627,581,690 1,599,469,258 기타금융비용 107,638,935 2,206,481,284 (139,075,790) 1,918,244,186 기타수익 1,036,001 838,571,988 6,720,384 19,755,829 기타비용 21,910,790 10,434,241,748 104,176 27,273,770 지분법평가손익(손실) 606,543,138 (437,746,707) 법인세비용차감전순이익(손실) (5,635,680,795) (23,341,211,996) (954,225,719) (5,620,772,894) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (5,635,680,795) (23,341,211,996) (954,225,719) (5,620,772,894) 기타포괄손익 (1,367,710,641) 71,525,588 (291,214,888) 130,405,321 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (1,367,710,641) 71,525,588 (291,214,888) 130,405,321 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 (1,367,710,641) 71,525,588 (291,214,888) 130,405,321 총포괄손익 (7,003,391,436) (23,269,686,408) (1,245,440,607) (5,490,367,573) 주당이익(손실) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (68) (292) (15) (91) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (68) (292) (25) (95) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 결손금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 5,911,618,400 46,746,002,556 (3,185,192,145) (19,187,297,578) 30,285,131,233 당기순이익(손실) (5,620,772,894) (5,620,772,894) 유상증자 112,612,600 887,387,288 999,999,888 기타포괄손익 130,405,321 전환사채 전환 291,224,900 3,859,613,218 4,150,838,118 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 (1,133,963,993) (1,133,963,993) 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 919,929,181 919,929,181 2022.09.30 (기말자본) 6,315,455,900 51,493,003,062 3,399,226,957 24,808,070,472 29,601,161,533 2023.01.01 (기초자본) 7,441,581,900 59,693,280,709 (5,151,822,009) (34,741,603,119) 27,241,437,481 당기순이익(손실) (23,341,211,996) (23,341,211,996) 유상증자 903,225,900 6,080,530,135 6,983,756,035 기타포괄손익 71,525,588 71,525,588 전환사채 전환 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 적립금 주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분 (74,354,028) (74,354,028) 2023.09.30 (기말자본) 8,344,807,800 65,773,810,844 (5,154,650,449) (58,082,815,115) 10,881,153,080 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 9 기 3분기 제 8 기 3분기 영업활동현금흐름 (12,272,803,604) (4,033,480,979) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (12,149,449,220) (4,121,951,174) 배당금수취(영업) 1,876,535 982,632 이자지급(영업) (266,380,840) (117,323,743) 이자수취 121,146,051 240,120,516 법인세환급(납부) 20,003,870 (35,309,210) 투자활동현금흐름 388,849,075 (344,420,202) 단기금융상품의 처분 2,363,198,074 1,720,000,000 장기금융상품의 처분 4,354,012,900 장기금융상품의 취득 (2,000,810) 당기손익인식금융자산의 취득 (6,662,178) 매각예정비유동자산의처분 717,073,456 당기손익인식금융자산의 처분 2,050,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융상품의취득 (5,050,000,000) 종속기업과 기타 사업의 지배력 획득에 따른 현금흐름 (150,000,000) 단기대여금및수취채권의 취득 (700,000,000) 장기대여금및수취채권의 처분 1,000,000,000 900,000,000 장기대여금및수취채권의 취득 (911,100,000) 유형자산의 취득 (283,426,601) (229,956,992) 유형자산의 처분 9,570,000 무형자산의 취득 (4,167,467,044) (1,456,813,932) 리스채권의회수 160,000,000 보증금의 증가 (105,356,000) (611,000,000) 임차보증금의 감소 418,358,000 26,000,000 재무활동현금흐름 9,829,034,697 2,936,890,212 전환사채의 발행 4,998,664,560 4,006,096,946 전환사채재매각 13,241,312,245 전환사채의상환 (4,012,255,625) (15,010,108,106) 전환사채전환 (5,763,308) 임대보증금의 증가 400,000,000 유상증자 6,983,756,035 999,999,888 리스부채의 감소 237,917,273 694,647,453 단기차입금의 증가 2,860,000,000 단기차입금의 상환 (763,213,000) 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,054,919,832) (1,441,010,969) 기초현금및현금성자산 2,090,329,176 7,509,208,992 외화표시현금의환율변동효과 105,720 반기말현금및현금성자산 35,409,344 6,068,303,743 5. 재무제표 주석 제9기 분기 2023년 09월 30일 현재 제8기 2022년 12월 31일 현재 주식회사 비유테크놀러지 1.회사의 개요주식회사 비유테크놀러지(이하 "당사")은 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 주주명 소유주식수 자본금 지분율 (주)피데스홀딩스(주1) 9,032,259 903,226 10.82% 케이씨인베스트먼트(주1) 6,478,656 647,866 7.76% 자기주식 8 1 0.00% 기타 소액주주 67,937,155 6,793,715 81.41% 합 계 83,448,078 8,344,808 100.00% (주1) 당반기 중 제3자배정 유상증자로 인해 최대주주가 케이씨인베스트먼트(주)에서 (주)피데스홀딩스로 변경되었습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야 합니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.2.3 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.당사는 사업위험에 대한 익스포저를 검토하였으나 당반기말 현재 당사의 재무실적이나 재무상태에 영향을 미칠 수 있는 위험은 식별되지 않았습니다.요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다. 4.1 시장위험 (1) 외환위험당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, 천원) 구 분 통화 당분기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화외상매출금 USD - - 226 286 외화미지급금 USD - - 68 8 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익 증감 - - 20 (20) (2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 102,212 865,425 장기차입금 2,860,000 - 합 계 2,962,212 865,425 4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 현금및현금성자산 35,409 2,090,329 매출채권 1,133,080 1,668,238 기타금융자산 1,094 1,644,038 기타채권 1,488,000 509,312 소 계 2,657,583 5,911,917 비유동 기타금융자산 152,001 150,000 기타채권 4,683,810 6,265,632 소 계 4,835,811 6,415,632 합 계 7,493,394 12,327,54 4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 1년 이내 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무 70,169 - - - 70,169 미지급금 895,917 - - - 895,917 미지급비용 1,253,777 - - - 1,253,777 전환사채 - 5,211,077 - - 5,211,077 단기차입금 102,212 - - - 102,212 리스부채 209,673 159,712 191,685 24,193 585,263 합 계 2,531,748 5,370,789 191,685 24,193 8,118,415 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 1년 이내 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무 229,908 - - - 229,908 미지급금 60,789 - - - 60,789 미지급비용 339,851 - - - 339,851 단기차입금 865,425 - - - 865,425 전환사채 4,173,432 - - - 4,173,432 리스부채 332,920 327,406 617,394 200,995 1,478,715 합 계 6,002,325 327,406 617,394 200,995 7,148,120 4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 부채(A) 18,589,623 12,584,664 자본(B) 10,881,153 27,241,437 현금및현금성자산(C) 35,409 2,090,329 차입금 및 전환사채(D) 10,003,021 5,128,499 부채비율 (A/B) 170.84% 46.20% 순차입금비율 (D-C)/B 91.60% 11.15% 5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 35,409 (주) 2,090,329 (주) 매출채권 1,133,080 (주) 1,668,238 (주) 기타채권(유동) 1,488,000 (주) 509,312 (주) 기타금융자산(유동) 1,094 (주) 1,644,038 (주) 기타금융자산(비유동) 3,604,388 (주) 5,918,786 (주) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,219,799 1,219,799 3,607,723 3,607,723 상각후원가 측정 금융자산 152,001 (주) 150,000 (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,232,588 2,232,588 2,161,063 2,161,063 기타채권(비유동) 4,683,810 (주) 6,265,632 (주) 금융부채 매입채무 70,169 (주) 229,908 (주) 기타채무(유동) 2,149,693 (주) 400,640 (주) 리스부채(유동) 320,138 (주) 631,531 (주) 단기차입금 102,212 (주) 865,425 (주) 전환사채 2,407,309 3,475,500 4,133,595 4,133,595 파생상품부채 4,633,500 4,633,500 129,479 129,479 리스부채(비유동) 227,923 (주) 808,048 (주) 장기차입금 2,860,000 (주) - - (주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 파생상품자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,219,799 1,219,799 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,732,588 - 500,000 2,232,588 소 계 1,732,588 - 1,719,799 3,452,387 금융부채 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 4,633,500 4,633,500 ② 전기말 (단위 : 천원) (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 파생상품자산(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 3,607,723 3,607,723 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,661,063 - 500,000 2,161,063 소 계 1,661,063 - 4,107,723 5,768,786 금융부채 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 129,479 129,479 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다. ② 수준 3 해당하는 금융상품 변동내역 당분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생상품자산 기타금융자산(비유동) 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 - 3,607,723 500,000 129,479 순취득 - (1,159,888) - 2,884,021 평가 - - - 1,620,000 재분류 - - - - 기말 - 1,219,799 500,000 4,633,500 전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생상품자산 기타금융자산(비유동) 파생상품부채 당기손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 1,588,198 4,738,559 1,515,729 4,665,249 순취득 3,321,635 3,057,974 500,000 7,437,020 평가 (2,098,119) (1,671,057) (1,515,729) (5,134,461) 재분류 (2,811,714) (2,568,559) - (6,838,329) 사업결합 - 50,806 - - 기말 - 3,607,723 500,000 129,479 (4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범위 금융자산 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,219,799 소프트웨어공제조합 850,151 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사 318,842 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 전문건설공제조합 50,806 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 500,000 (주)로똔다 500,000 3 취득원가(주1) 해당사항없음 해당사항없음 금융부채 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정금융부채 4,633,500 3 현금흐름할인및이항모형 위험이자율(현물이자율) 13.16% ~ 25.31% 무위험이자율(국고채금리) 3.50% ~ 3.63% 주가변동성 49.79% (주1) 금융감독원의 비상장주식에 대한 공정가치 평가관련 가이드라인에 근거하여 원가가 공정가치의 합리적인 근사치인 것으로 판단하였습니다. (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 담당이사와 협 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 35,409 - - 35,409 매출채권 1,133,080 - - 1,133,080 기타채권(유동) 1,488,000 - - 1,488,000 기타금융자산(유동) 1,094 - - 1,094 기타금융자산(비유동) 152,001 1,219,799 2,232,588 3,604,388 기타채권(비유동) 4,683,810 - - 4,683,810 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 70,169 - 70,169 기타채무(유동) 2,149,693 - 2,149,693 리스부채(유동) 320,138 - 320,138 단기차입금 102,212 - 102,212 차입금-비유동 2,860,000 - 2,860,000 전환사채 2,407,309 - 2,407,309 파생상품부채 - 4,633,500 4,633,500 기타채무(비유동) - - - 리스부채(비유동) 227,923 - 227,923 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 2,090,329 - - 2,090,329 매출채권 1,668,238 - - 1,668,238 기타채권(유동) 509,312 - - 509,312 기타금융자산(유동) 1,644,038 - - 1,644,038 기타금융자산(비유동) 150,000 3,607,723 2,161,063 5,918,786 기타채권(비유동) 6,265,632 - - 6,265,632 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 229,908 - 229,908 기타채무(유동) 400,640 - 400,640 리스부채(유동) 631,531 - 631,531 단기차입금 865,425 - 865,425 전환사채 4,133,595 - 4,133,595 파생상품부채 - 129,479 129,479 리스부채(비유동) 808,048 - 808,048 (2) 당분기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 - (1,133,964) 당기손익-공정가치금융자산 이자수익 20,960 63,908 배당금수익 1,877 983 평가손익 23,657 (1,134,400) 처분손익 303,782 - 상각후원가 금융자산 이자수익 167,028 190,159 외환차손익 (5) (10) 외화환산손익 - 40 파생금융자산 파생상품평가손익 - (1,091,457) 상각후원가 금융부채 이자비용 722,997 (1,519,038) 파생금융부채 파생상품평가손익 (1,620,000) 2,476,213 사채상환손익 250,818 (512,372) 7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 보통예금 등 35,409 2,090,329 8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 유동 상각후원가측정 금융자산 1,094 1,644,038 합 계 1,094 1,644,038 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,219,799 3,607,723 상각후원가측정 금융자산 152,001 150,000 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,232,588 2,161,063 합 계 3,604,388 5,918,786 (주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 비유동 소프트웨어공제조합출자금 (주1) 850,151 850,151 VRLU전환사채 - 228,035 웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사출자금 318,842 318,842 주식회사 유캔스타(YOUCANSTAR CO., LTD.) - 1,000,000 에이팀하모니 제1호 사모투자합자회사 - 1,159,889 전문건설공제조합 50,806 50,807 합 계 1,219,799 3,607,724 (주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 유동 예수금 1,094 1,644,038 합 계 1,094 1,644,038 비유동 정기예금 (주1) 152,001 150,000 합 계 152,001 150,000 (주1) 신용카드 사용한도 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 피투자회사 명 소유지분율 취득원가 장부금액 비유동 상장주식 Anoto Group AB 16.43% 5,089,091 1,732,588 비상장주식 Knowledge AI Inc. 16.67% 3,532,786 - 비상장주식 (주)로똔다 3.10% 500,000 500,000 합 계 9,121,877 2,232,588 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 피투자회사 명 소유지분율 취득원가 장부금액 비유동 상장주식 (주1) Anoto Group AB 16.43% 5,089,091 1,661,063 비상장주식 Knowledge AI Inc. 16.67% 3,532,786 - 비상장주식 (주)로똔다 3.10% 500,000 500,000 합 계 9,121,877 2,161,063 (주1) 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있었습니다 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 매출채권 1,145,480 1,680,638 손실충당금 (12,400) (12,400) 소 계 1,133,080 1,668,238 유동성 기타채권 미수금 231,421 11,921 단기대여금 700,000 - 미수수익 556,579 497,391 소 계 1,488,000 509,312 비유동성 기타채권 장기대여금 4,201,100 4,950,000 임차보증금 304,004 670,549 기타보증금 178,706 645,082 소 계 4,683,810 6,265,631 합 계 7,304,890 8,443,181 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체되지 않은 채권 1,113,080 1,657,981 소 계 1,113,080 1,657,981 연체됐으나 손상되지 않은 채권 6개월 초과 1년 이하 20,000 10,257 소 계 20,000 10,257 손상채권 6개월 초과 1년 이하 12,400 12,400 소 계 12,400 12,400 합 계 1,145,480 1,680,638 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 합 계 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 90.69% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 1,113,080 - 20,000 - 12,400 1,145,480 손실충당금 - - - - (12,400) (12,400) (4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 기초 12,400 12,400 대손상각비환입 - - 기말 12,400 12,400 (5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선급금 2,625,370 309,567 대손충당금 (300,000) (300,000) 선급비용 118,285 105,446 부가세대급금 330,024 8,823 합 계 2,773,679 123,836 11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 재공품 6,743,701 재공품평가손실충당금 (1,360,408) 원재료 27,092 원재료평가손실충당금 (14,692) 합 계 5,395,693 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 재공품평가손실(환입) 252,331 653,761 원재료평가손실(환입) - (330) 합 계 252,331 653,431 12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 ㈜한국미디어테크 대한민국 가상훈련용 시뮬레이터 개발 98.61% 3,631,108 98.61% 3,631,108 ㈜그리드 대한민국 가상현실 콘텐츠 개발 100.00% - 100.00% 1,177,887 ㈜맥텔 대한민국 통신기기 유통 0.00% - - - 합 계 - 3,631,108 - 4,808,995 (2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 천원) 기업명 기초잔액 취득 처분 손상 사업결합 기말잔액 ㈜한국미디어테크 3,631,108 - - - - 3,631,108 ㈜그리드 1,177,887 - - (1,177,887) - - 합 계 4,808,995 - - (1,177,887) - 3,631,108 ② 전기 (단위 : 천원) 기업명 기초잔액 취득 처분 손상 사업결합 기말잔액 ㈜한국미디어테크 3,631,108 - - - - 3,631,108 ㈜그리드 2,500,000 2,568,559 - (3,890,672) - 1,177,887 ㈜맥텔 4,754,775 - (4,754,775) - - - ㈜에이트엔지니어링 - 150,000 - - (150,000) - 합 계 10,885,883 2,718,559 (4,754,775) (3,890,672) (150,000) 4,808,995 당분기 및 전기 중 ㈜그리드에 대한 손상검사를 수행하여 종속기업투자주식손상차손1,178백만원 및 3,891백만원을 인식하였습니다. 전기 중 ㈜맥텔은 15억원에 매각하여 처분손실 3,255백만원을 인식하였습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 ㈜한국미디어테크 11,801,792 10,387,695 1,414,097 2,342,559 (708,954) ㈜그리드 249,135 1,043,133 (793,998) - (738,961) 13. 매각예정비유동자산 (1) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 당반기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜볼크 대한민국 칩마운터, 방산부품 제조 21.14% 3,046,981 1,580,739 21.14% 3,046,981 1,580,739 제이에이치 투자조합 대한민국 투자 - - - 32.47% 2,500,000 1,376,841 합계 3,046,981 1,580,739 5,546,981 2,957,580 (2) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 기업명 계정과목 기초잔액 취득 처분 대체 기말잔액 ㈜볼크 매각예정비유동자산 1,580,738 - - - 1,580,738 제이에이치 투자조합 매각예정비유동자산 1,376,841 - (1,376,841) - - 합계 2,957,579 - (1,376,841) - 1,580,738 ② 전기 (단위 : 천원) 기업명 계정과목 기초 취득 지분법평가손익 대체 기말 ㈜볼크 매각예정비유동자산 1,580,738 - - - 1,580,738 제이에이치 투자조합 관계기업투자주식 - 2,500,000 (1,123,159) (1,376,841) - 매각예정비유동자산 - - - 1,376,841 1,376,841 합계 1,580,738 2,500,000 (1,123,159) - 2,957,579 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각 장부가액 취득원가 감가상각 장부가액 토지 1,301,868 - 1,301,868 1,301,868 - 1,301,868 건물 2,239,217 (238,061) 2,001,156 2,239,217 (196,076) 2,043,141 차량운반구 75,936 (44,416) 31,520 58,321 (51,891) 6,430 비품 852,642 (562,997) 289,645 736,209 (471,609) 264,600 시설장치 867,941 (455,567) 412,374 682,839 (310,871) 371,968 합 계 5,337,604 (1,301,041) 4,036,563 5,018,454 (1,030,447) 3,988,007 (2) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 기말잔액 토지 1,301,868 - - - 1,301,868 건물 2,043,141 - - (41,985) 2,001,156 차량운반구 6,430 34,383 (4,751) (4,542) 31,520 비품 264,600 108,737 - (83,692) 289,645 시설장치 371,968 185,102 - (144,696) 412,374 합 계 3,988,007 328,222 (4,751) (274,915) 4,036,563 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 처분 상각 기말잔액 토지 1,301,868 - - - 1,301,868 건물 2,099,121 - - (55,980) 2,043,141 차량운반구 9,783 - - (3,353) 6,430 비품 111,304 231,090 - (77,794) 264,600 시설장치 160,894 322,012 - (110,938) 371,968 합 계 3,682,970 553,102 - (248,065) 3,988,007 (3) 당사의 토지, 건물 일부가 제7회 전환사채, 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 신탁관리 중입니다 (주석 33 참조). 15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 소프트웨어 93,867 89,254 국고보조금 - (942) 특허권 15,169 15,989 국고보조금 (5,384) (5,227) 상표권 14,536 18,956 라이선스 - 573,324 건설중인자산 40,063 2,063,443 국고보조금 (1,818) (3,426) 회원권 (주) 123,866 123,866 영업권 26,418 26,418 합 계 306,717 2,901,655 (주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다. (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 손상(주1) 대체 기말잔액 소프트웨어 89,254 19,595 (21,482) - 6,500 93,867 국고보조금 (942) - 942 - - - 특허권 15,989 3,204 (4,024) - - 15,169 국고보조금 (5,227) - 1,451 - (1,608) (5,384) 상표권 18,956 (3,627) (1,819) 1,026 14,536 라이선스 573,324 (85,440) (487,884) - - 건설중인자산 2,063,443 1,044,668 - (3,030,522) (37,526) 40,063 국고보조금 (3,426) - - - 1,608 (1,818) 회원권 123,866 - - - - 123,866 영업권 26,418 3,177,063 - (3,177,063) - 26,418 합 계 2,901,655 4,244,530 (112,180) (6,697,288) (30,000) 306,717 (주1) 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 결과 사용가치가 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취득 상각 손상 대체 기말잔액 소프트웨어 73,437 46,120 (30,303) - - 89,254 국고보조금 (6,596) - 5,654 - - (942) 특허권 8,533 - (4,226) - 11,682 15,989 국고보조금 (3,584) - 1,393 - (3,036) (5,227) 상표권 12,219 - (4,205) - 10,942 18,956 라이선스 743,334 830 (170,840) - - 573,324 지적재산권 24,133 - (24,133) - - - 건설중인자산 828,183 1,273,407 - (15,523) (22,624) 2,063,443 국고보조금 (8,056) - - 1,594 3,036 (3,426) 회원권 123,866 - - - - 123,866 영업권 - - - - 26,418 26,418 합 계 1,795,469 1,320,357 (226,660) (13,929) 26,418 2,901,655 16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 70,169 229,908 기타채무(유동) 미지급금 895,917 60,788 미지급비용 1,253,776 339,851 소 계 2,149,693 400,639 리스부채(유동) 320,138 631,531 기타채무(비유동) 임대보증금 - - 소 계 - - 리스부채(비유동) 227,923 808,048 17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 선수금 1,002,500 - 예수금 36,085 72,712 부가세예수금 - 111,766 합 계 1,038,585 184,478 18. 차입금 및 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 이자율 당기말 전기말 단기차입금 우리은행 CD91+spread 102,212 865,425 단기차입금 기업은행 5.498% 2,400,000 단기차입금 기업은행 5.733% 460,000 - 단기차입금 합계 2,962,212 865,425 (2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2023년 102,212 2024년 2,860,000 2025년 이후 - 합 계 2,962,212 (3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 구 분 당반기말 전기말 제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 액면금액 - 4,010,000 사채상환할증금 - 515,698 사채할인발행차금 - (8,379) 전환권조정 - (383,724) 소 계 - 4,133,595 제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 액면금액 5,000,000 - 사채상환할증금 482,265 - 사채할인발행차금 (1,335) - 전환권조정 (3,209,714) - 소 계 2,271,216 - 합 계 2,271,216 4,133,595 2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제10회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 5,000,000,000 최초발행일 2023.01.30 만기일 2026.01.30 표면이자율 2.00% 만기보장수익률 연복리5.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 831원 전환가액 조정 (주1) 1) "본 사채"를 소유한 자가 전환 청구를 하기 전에 발행회사가 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우에는 그 발행가액을 전환가액으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 본 사채의 직전 전환가액을 하회하는 전환가액 내지 행사가액으로 발행하는 경우에는 그 전환가액 내지 행사가액을 본 사채의 새로운 전환가격으로 조정한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 유상증자는 신주의 발행일, 전환사채 및 신주인수권부사채는 사채의 발행일로 한다. 2) "본 사채"의 발행일 다음날부터 전환권 행사 전까지 발행회사가 최초 전환가격을 하회하는 발행가액으로 무상증자ㆍ주식배당ㆍ준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하거나, 기타 방법으로 주식을 발행하는 경우, 다음과 같이 전환가격을 조정하기로 한다. 본 항에 따른 전환가격의 조정일은 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정후 전환가액 = 조정전 전환가액 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 3) 2)목에 따른 조정 후 전환가격은 다음에서 정한 바에 따라 산정한다. 가) 기발행주식수는 당해 조정 사유가 발생하기 직전일 현재 발행회사의 발행주식 총수로 한다. 나) 1주당 발행가격은 주식배당ㆍ준비금의 자본전입의 경우 영(0)으로 한다. 4) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 5) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 "증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 6) 위 1)목 내지 5)목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날(해당일이 영업일이 아닌 경우 그 익영업일)을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격(본 6)목 및 7)목에서 "시가산정액")이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70% 이상이어야 한다. 7) 위 6)목에 따라 전환가액을 하향조정한 이후, 위 6)목에 따라 산정한 시가산정액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 높은 경우, 높은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다. 8) 본 호에 의해 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.9) 본 호에 의한 조정 후 전환가액의 원단위 미만은 절상한다. 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6453%를 일시 상환 조기상환청구권 가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 01월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 3) 보고기간일 현재 중도상환 된 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명칭 발행일 중도상환일 권면금액 매매금액 제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2022-03-29 2023-03-17 4,010,000 4,012,256 합 계 4,010,000 4,012,256 4) 보고기간일 현재 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 기초잔액 129,479 발행시 인식금액 3,013,500 파생상품평가손익 1,620,000 전환권 행사 - 중도상환권 행사 (129,479) 기말잔액 4,633,500 19. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. (1) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 확정기여형 558,430 278,899 20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당분기말 전기말 발행할 주식수 200,000,000 200,000,000 발행주식수 83,448,078 74,415,819 자본금 8,344,808 7,441,582 (2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 1주당 금액(원) 자본금 자본잉여금 2022.01.01 59,116,184 100 5,911,618 46,746,003 전환사채의 전환권행사 2,912,249 100 291,225 3,859,613 유상증자 1,126,126 100 112,613 887,387 2022.09.30 63,154,559 100 6,315,456 51,493,004 2023.01.01 74,415,819 100 7,441,582 59,693,280 유상증자 9,032,259 100 903,226 6,080,531 2023.09.30 83,448,078 100 8,344,808 65,773,811 21. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 자기주식 (36) (36) 주식매수선택권 1,727,835 1,802,189 기타포괄손익누계액 (6,882,449) (6,953,975) 합 계 (5,154,650) (5,151,822) 22. 주식기준보상당분기말 현재 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종업원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 제1차 제2차 부여일 2020년 12월 15일 2022년 03월 15일 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 및 조건 2023년 01월 01일부터 2029년 12월 31일까지 2024년 03월 15일부터 2030년 03월 15일까지 발행할 주식 기명식 보통주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주 발행 보통주 신주 발행 2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 주) 구 분 기초미행사수량 부여수량 행사수량 소멸수량 기말미행사수량 제1차 3,157,500 2,670,000 487,500 제2차 1,510,500 1,091,000 419,500 ② 전기 (단위 : 주) 구 분 기초미행사수량 부여수량 소멸수량 기말미행사수량 2020년 12월 15일 4,018,500 - 861,000 3,157,500 2022년 03월 15일 - 1,838,500 328,000 1,510,500 3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 제1차 제2회 부여일 주식가격 (주) 1,533원 1,390원 행사가격 (주) 1,466원 1,637원 기대행사기간 2.5년 3년 무위험이자율 0.88% 2.5% 주가변동성 0.4858 0.4350 부여일 공정가치 (주) 496원 502원 (주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다. 4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 주식결제형 (74,354) 580,918 23. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 미처리결손금 (58,082,815) (34,741,603) 24. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 매출 한시점에 인식 3,522,348 4,423,316 484,971 1,600,018 기간에 걸쳐 인식 221,676 688,590 210,947 645,331 합 계 3,744,024 5,111,906 695,918 2,245,349 매출원가 4,109,085 5,922,890 924,193 3,039,385 합 계 4,109,085 5,922,890 924,193 3,039,385 (2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 계약자산 미청구공사 55,690 16,648 계약부채 선수금 4,420,869 5,047,476 유의적인 금융요소 237,366 154,084 합 계 4,658,235 5,201,560 (3) 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 선수금 82,200 유의적인 금융요소 - 합 계 82,200 (4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 합 계 선수금 1,447,285 3,083,452 - 4,420,869 유의적인금융요소 52,641 74,857 - 237,366 합 계 1,499,926 3,158,309 - 4,658,235 25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 재고자산의 변동 5,598,702 2,599,073 (2,778,573) (4,063,850) 원재료 사용액 19,576 241,568 259,363 279,648 종업원급여 (1,191,819) 2,356,981 3,584,348 5,233,428 감가상각 및 상각비용 193,764 640,889 373,200 513,409 외주가공비 3,374,007 7,716,555 2,112,174 2,232,479 기타비용 1,062,769 3,588,579 1,221,415 1,816,435 합 계 9,056,999 17,143,645 4,771,927 6,011,549 26. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 775,211 1,719,516 339,964 964,374 퇴직급여 61,006 204,602 26,200 87,814 주식보상비용 9,129 (71,368) 199,778 557,840 복리후생비 65,640 151,178 34,330 88,801 여비교통비 111,665 159,131 13,739 40,351 접대비 135,890 217,002 19,691 73,925 통신비 2,084 4,595 1,070 2,868 수도광열비 1,670 2,944 - - 세금과공과 29,543 74,924 17,462 46,836 감가상각비 67,494 139,757 29,590 92,584 무형자산상각비 2,791 8,052 405 1,216 보험료 11,786 28,396 4,179 13,827 광고선전비 33,818 175,590 16,006 74,233 운반비 460 7,277 347 1,361 차량유지비 5,228 16,758 10,094 27,250 경상연구개발비(*) 3,181,818 6,818,943 122,723 317,107 교육훈련비 765 22,683 1,202 12,330 도서인쇄비 2,229 3,491 237 666 소모품비 9,518 25,243 2,529 4,934 지급수수료 408,462 1,474,302 171,338 554,152 건물관리비 31,467 37,500 3,462 9,693 합 계 4,947,914 11,220,755 1,014,346 2,972,162 (*) 당반기 중 (주)미디움과 공개형 블록체인 기술 개발 용역계약 등(계약금액 합계 70억원)을 체결하였으며, 당반기말 현재 32.7억원을 경상연구개발비로 계상하였습니다(주석 34 참조). 27. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차익 8 8 7 17 외화환산이익 - - 82 123 배당금수익 1,877 1,877 328 983 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 23,657 23,657 19,817 - 사채상환이익 250,818 250,818 - - 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익 890,110 890,110 - 76,101 파생상품평가이익 - - - 1,656,184 합 계 1,166,470 1,166,470 20,234 1,733,408 (2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 외환차손 12 12 20 40 외화환산손실 - - 5 5 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - - (156,345) 1,134,400 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손실 586,469 586,469 - - 사채상환손실 - - 17,245 512,372 파생상품평가손실 1,620,000 1,620,000 - 271,427 합 계 2,206,481 2,206,481 (139,075) 1,918,244 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분이익 11 4,831 1,481 1,756 수수료수익 - 189,136 - - 매각예정비유동자산처분이익 - 623,159 - - 잡이익 1,025 21,446 5,239 18,000 합 계 1,036 838,572 6,720 19,756 (2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - 152,429 - - 투자자산손상차손 - 1,228,036 무형자산손상차손 19,531 6,700,488 - - 종속기업투자주식손상차손 - 1,177,887 - - 기타의대손상각비 - 1,160,000 - - 기부금 - 8,000 - - 잡손실 2,380 7,402 104 27,274 합 계 21,911 10,434,242 104 27,274 29. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다. 30. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 551,138 (325,528) 230,542 차량운반구 248,920 (119,230) 110,072 합 계 800,058 (444,758) 340,614 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 1,593,100 (213,302) 1,379,798 차량운반구 164,690 (76,559) 88,131 합 계 1,757,790 (289,861) 1,467,929 (2) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 부동산 1,379,798 117,010 (1,154,039) (112,227) 230,542 차량운반구 88,131 76,379 (11,768) (42,670) 110,072 합 계 1,467,929 193,389 (1,165,807) (154,897) 340,614 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 감가상각 기말잔액 부동산 22,379 1,773,347 (181,921) (234,007) 1,379,798 차량운반구 164,274 11,767 (16,542) (71,368) 88,131 합 계 186,653 1,785,114 (198,463) (305,375) 1,467,929 (3) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 1,439,579 186,559 (857,784) (237,917) 17,624 548,061 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 증가 감소 지급 이자비용 기말잔액 리스부채 188,689 1,746,043 (27,821) (497,192) 29,860 1,439,579 (4) 당분기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 237,917 497,192 단기리스 관련 비용 - 4,697 소액자산 리스 관련 비용 6,404 10,432 총현금유출액 244,321 512,321 31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 비교표시하는 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 무상증자 효과를 고려하여 소급하여 수정하였습니다.(1) 기본주당순손익 (단위 : 주, 원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 보통주당기순이익(손실) (5,635,680,795) (23,341,211,996) (954,225,719) (5,620,772,894) 가중평균유통보통주식수 82,411,581 79,808,698 62,350,175 62,093,005 기본주당순이익(손실) (68) (292) (15) (91) (2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채와 주식매수선권이 있으며, 당기 중 잠재적보통주로 인한 희석효과는 없습니다. (3) 당분기말과 전기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손실을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 행사가능기간 행사가격 당분기 전분기 제7회 전환사채 2022.08.18~2024.07.18 1,811 - 2,760,906 제8회 전환사채 2022.09.17~2024.08.17 1,811 - 2,208,724 제1차 주식매수선택권 2023.01.01~2029.12.31 1,466 487,500 3,952,500 제2차 주식매수선택권 2024.03.15~2030.03.15 1,637 419,500 1,777,500 합 계 907,000 10,699,630 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 1. 당기순손실 (23,341,212) (5,620,773) 2. 조정항목 12,306,814 3,864,252 주식보상비용 (74,353) 919,929 이자수익 (187,988) (374,997) 이자비용 861,781 1,599,469 배당금수익 (1,877) (983) 감가상각비 515,335 339,321 무형자산상각비 112,181 174,088 외화환산이익 - (123) 외화환산손실 - 5 기타의대손상각비 1,160,000 - 재고자산평가손실 252,332 529,314 유형자산처분이익 (4,819) (1,756) 유형자산처분손실 152,429 - 무형자산손상차손 6,697,288 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 (23,657) (22,777) 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 - 1,134,400 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분이익 (890,111) - 당기손익-공정가치 측정 금융상품처분손실 586,330 - 매각예정비유동자산처분이익 (623,159) - 종속기업투자주식손상차손 1,177,887 - 투자자산손상차손 1,228,036 파생상품평가이익 (1,656,184) 파생상품평가손실 1,620,000 274,427 사채상환이익 (250,818) - 사채상환손실 - 512,372 지분법평가손실 - 437,747 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (1,115,052) (2,365,432) 매출채권 535,159 466,890 미수금 (219,501) (9,151) 선급금 (2,315,804) (454,423) 선급비용 (12,839) (65,885) 재고자산 (607,106) (4,592,034) 계약자산 (39,042) (43,593) 매입채무 (159,740) (207,281) 미지급금 865,128 - 미지급비용 987,894 405,235 계약부채 (682,108) 2,292,728 예수금 (36,627) 11,234 선수금 1,002,500 228 부가세예수금 (111,766) (169,380) 부가세대급금 (321,200) - 4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3) (12,149,449) (4,121,953) (3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전분기 사용권자산및리스부채 인식 186,559 1,705,365 리스종료 (857,784) - 전대리스관련 리스채권인식 - (1,106,661) 전환사채의 주식 전환 - 4,158,000 전환사채 재매각 선수금의 증감 - (4,158,000) 33. 우발채무와 약정사항 (1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 은행명 구 분 한도약정액 사용금액 미사용금액 우리은행 외상매출채권담보대출 999,000 102,212 999,000 (2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증제공처 보증내용 한도금액 사용금액 소프트웨어공제조합 거래처 계약이행 지급보증 등 9,153,775 2,385,123 서울보증보험 거래처 계약이행 지급보증 등 1,465,447 2,655,705 전문건설공제조합 거래처 계약이행 지급보증 등 1,160,488 - (3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다. ① 당반기 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 구 분 사용금액 담보권자 당기손익-공정가치측정 금융자산 850,150 850,150 계약이행 지급보증 등 2,385,123 소프트웨어공제조합 상각후원가 측정 금융자산 150,000 165,000 기업카드 질권설정 57,597 기업BC카드 토지, 건물 380,138 552,000 차입금 담보 460,000 기업은행 ② 전기 (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 구 분 사용금액 담보권자 당기손익-공정가치측정 금융자산 827,374 827,374 계약이행 지급보증 등 1,465,447 소프트웨어공제조합 상각후원가 측정 금융자산 150,000 165,000 기업카드 질권설정 101,130 기업BC카드 상각후원가 측정 금융자산 (주1) 1,637,658 11,713,000 제9회 전환사채 담보제공 등 4,010,000 상상인저축은행 등 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주1) 1,661,063 토지, 건물 3,345,009 (주1) 전기말 현재 제9회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 1,637,658천원의 합계가 40억원을 하회하여 기한의 이익을 상실한 상태입니다. 동 전환사채는 2023년 3월 17일에 중도상환되었습니다. 34. 특수관계자 거래 (1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다. 관계 당반기 전기 종속기업 ㈜한국미디어테크 ㈜한국미디어테크 ㈜그리드 ㈜그리드 - ㈜맥텔 관계기업(주1) ㈜볼크 ㈜볼크 - 제이에이치투자조합 기타특수관계자 등 (주)피데스홀딩스(최대주주)(주2) - 이진엽(대표이사)(주3) - (주)판다코리아닷컴(주4) - - 케이씨인베스트먼트㈜(최대주주) - 최철순(대표이사)(주3) - 김기호(최대주주의 지배자) - 김성곤(최대주주의 특수관계자) - 김세곤(최대주주의 특수관계자) (주1) 전기말 관계기업인 (주)볼크와 제이에이치투자조합은 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 제이에이치투자조합은 당반기 중 처분되었습니다.(주2) 당반기 중 제3자배정 유상증자를 통해 최대주주가 케이씨인베스트먼트(주)에서 (주)피데스홀딩스로 변경되었습니다.(주3) 당반기중 당사의 대표이사가 최철순에서 이진엽으로 변경되었습니다.(주4) (주)판다코리아닷컴은 당사의 사내이사가 임원 겸직을 하고 있으며, 사내이사의 보유 지분은 33%입니다. (2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당분기 전분기 매출 이자수익 선급금 매입 매출 자본출자 이자수익 매입 ㈜한국미디어테크 - 45,798 - - - - 206,263 - ㈜그리드 - - - - 44,877 - 52,968 23,256 ㈜볼크 - - - - 252 - - - 제이에이치투자조합 - - - - - 2,500,000 - - (주)판다코리아닷컴(주1) - - 2,308,384 - - - - - (주1) 당분기 중 (주)판다코리아닷컴으로부터 골프카트 등을 매입하고 일부를 제3자에게 판매하였으며, 해당 거래는 순액으로 포괄손익계산서상 기타수익에 포함되어 있습니다. (3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 대여금 매출채권 기타채권 대여금 매입채무 계약부채 ㈜한국미디어테크 - 479,868 3,950,000 - 490,713 4,950,000 53,760 - ㈜그리드 22,000 - - 10,247 - - 6,996 10,575 위용현 - 3,016 400,000 - - - - - (주)판다코리아닷컴 - 2,308,385 - - - - - - 4) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당분기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기초잔액 대여 회수 손상 기말잔액 종속기업 ㈜한국미디어테크 4,950,000 - 1,000,000 - 3,950,000 종속기업 ㈜그리드 - 911,100 - - 911,100 임원 위용현(주1) - 400,000 - - 400,000 (주1) 건물을 담보로 한 단기대여금입니다.② 전분기 (단위 : 천원) 구 분 회사명 기초잔액 대여 회수 전환 기말잔액 종속기업 ㈜한국미디어테크 7,650,000 - 2,700,000 - 4,950,000 종속기업 ㈜그리드 (주) 2,500,000 - - - 2,500,000 (5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전반기 단기급여 439,556 402,484 퇴직급여 - 50,836 주식기준보상 - 484,487 합 계 439,556 937,807 (6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다. (7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.(8) 다음은 기준서상 특수관계자 거래로 판단하기는 어렵지만, 공시가 필요하다고 판단한 거래상대방과의 거래내용은 다음과 같습니다. 당사는 2023년 2월 6일 당사가 ㈜미디움에 지급한 영업양수도이행보증금 20억원 관련하여 당사의 최대주주인 ㈜피데스홀딩스로부터 지급보증을 제공받았습니다. 이후 당사는 2023년 4월 26일 ㈜미디움으로부터 플랫폼 사업을 31억원에 취득하는 계약을 체결하고, 2023년 4월 26일 취득을 완료함에 따라 해당 이행보증금 20억원이 계약금으로 전환되었으며, 이에 따라 ㈜피데스홀딩스로부터 제공받은 지급보증도 소멸하였습니다. 한편, 당사는 당반기 중 ㈜미디움과 공개형 블록체인 기술 개발 용역계약 등(계약금액 합계 70억원)을 체결하였으며, 당반기말 현재 32.7억원을 경상연구개발비로 계상하였습니다. 35. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련된 매출 입니다. (3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 고객 1 2,866,009 188,906 고객 2 800,000 416,778 고객 5 - 163,232 36. 사업결합(1) 사업양수도의 개요회사는 주식회사 미디움의 부산시민플랫폼 사업을 인수하는 사업양수도계약을 2023년 4월 26일자에 체결하였습니다. 동 계약에 따라 회사는 주식회사 미디움의 부산시민플랫폼사업과 관련 자산, 부채 및 인원을 인수하였습니다.(2) 사업결합 회계처리 본 사업양수도 거래는 기업회계기준서 제1103호에서 규정하고 있는 사업결합에 해당되며, 해당 기준서에서 정하고 있는 원칙에 따라 양수대상 자산부채의 공정가치를 평가하고 영업권을 계상하였으나, 보고기준일 현재 전액 손상처리 되었습니다. 단위 : (천원) 구 분 금액 I. 이전대가 3,100,000 II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액 기타자산 (44,796) 퇴직급여부채 121,859 소 계 77,063 III. 손상인식 (3,177,063) IV. 영업권 인식금액 (주) ( I - II +III) - 37. 보고기간 후 사건해당사항 없음