비유테크놀러지 분기보고서 (2017.03)
5. 재무제표 주석

제 3(당)기 분기 2017년 3월 31일 현재
제 2(전)기 분기 2016년 3월 31일 현재
주식회사 솔트웍스

1. 당사의 개요주식회사 솔트웍스("이하 당사")는 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 IBKS제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하고, 2016년 11월 15일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 합병법인 IBKS 제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 솔트웍스를 흡수합병 하였으며, 합병등기일인 2016년11월 21일 사명을 솔트웍스로 변경하였습니다.

당분기말 현재 회사의 자본금은 870,752,000원이며, 주요 주주의 구성내역은 다음과같습니다. (단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	2,159,552	215,955	24.80%

김기호 외 3인	1,686,359	168,636	19.37%

주식회사 에듀패스	370,000	37,000	4.25%

주식회사 예스폼	318,414	31,841	3.66%

기타 주주	4,173,195	417,320	47.92%

합 계	8,707,520	870,752	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 2017년 03월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2017년 03월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 제개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2016년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정중간재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 경영관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.(1) 시장위험① 외환위험당사의 용역 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	219,605.50	258,629	218,624.42	264,208

합 계	219,605.50	258,629	218,624.42	264,208

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	25,863	(25,863)	26,421	(26,421)

② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 없습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:

현금및현금성자산	9,573,476	2,959,034

매출채권	2,682,297	4,392,380

기타금융자산	-	115,579

기타채권	77,915	58,775

소 계	12,333,688	7,525,768

비유동:	-

기타금융자산	677,513	678,925

소 계	677,513	678,925

합 계	13,011,201	8,204,693

(3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	118,178	-	-	-	118,178

미지급금	140,148	-	-	-	140,148

미지급비용	326,858	-	-	-	326,858

임대보증금	-	-	5,000	-	5,000

전환사채	-	294,825	-	5,000,000	5,294,825

합 계	585,185	294,825	5,000	5,000,000	5,885,010

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	153,999	-	-	-	153,999

미지급금	22,530	-	-	-	22,530

미지급비용	290,101	-	-	-	290,101

임대보증금	-	-	5,000	-	5,000

전환사채	-	294,825	-	-	294,825

합 계	466,630	294,825	5,000	-	766,455

(4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금 비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	6,046,991	1,107,028

자본(B)	8,586,265	8,493,921

현금및현금성자산(C)	9,573,476	2,959,034

차입금 및 전환사채(D)	5,294,825	294,825

부채비율 (A/B)	70.4%	13.0%

순차입금비율 (D-C)/B	-49.8%	-31.4%

5. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,183	2,176

보통예금	5,425,206	566,808

MMF	4,147,087	2,390,050

합 계	9,573,476	2,959,034

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다① 금융자산 (당분기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	9,573,476	-	9,573,476

매출채권	2,682,297	-	2,682,297

기타금융자산	-	-	-

기타채권	77,915	-	77,915

(비유동)

기타금융자산	677,513	-	677,513

매도가능금융자산	-	396,000	-

합 계	13,011,201	396,000	13,407,201

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	2,959,034	-	2,959,034

매출채권	4,392,380	-	4,392,380

기타금융자산	115,579	-	115,579

기타채권	1,946	-	1,946

(비유동)

기타금융자산	678,925	-	678,925

매도가능금융자산	-	396,000	396,000

합 계	8,147,864	396,000	8,543,864

② 금융부채 (당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	118,178	-	118,178

미지급금	140,148	-	140,148

미지급비용	326,858	-	326,858

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	5,294,825	-	5,294,825

합 계	5,885,010	-	5,885,010

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	153,999	-	153,999

미지급금	22,530	-	22,530

미지급비용	290,101	-	290,101

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	294,825	-	294,825

합 계	766,455	-	766,455

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 당사는 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액 이 공정가치의 합리적 근사치에 해당한다고 판단하여 공정가치의 공시를 제외하였습니다.

(4) 당분기말 현재 금융상품범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융상품범주	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	10,485	22,520

외화환산이익	-	16,481

외환차익	26	441

외화환산손실	(6,761)	(6,011)

외환차손	-	(2,286)

단기금융채무

이자비용	-	(14,012)

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,682,297	4,392,380

기타채권	77,915	58,775

합 계	2,760,212	4,451,155

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

6개월 이하	2,588,127	4,298,210

6개월 초과~1년 이하	88,000	88,000

1년 초과~2년 이하	6,170	6,170

2년 초과	-	-

합 계	2,682,297	4,392,380

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구 분	당분기말	전기말

(유동)

단기금융상품	정기적금	-	115,579

(비유동)

장기금융상품	연금보험	107,657	98,657

임차보증금	보증금	496,500	497,100

기타보증금	보증금	73,356	83,168

소 계	677,513	678,925

합 계	677,513	794,504

9. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트공제조합출자금	396,000	396,000

(*) 상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측 정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치 로 측정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	396,000	396,000

취득	-	-

평가	-	-

기말금액	396,000	396,000

10. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	3,044	516

미수수익	2,619	1,430

당기법인세자산	72,252	56,829

합 계	77,915	58,775

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	146,510	74,295

선급비용	36,275	20,282

합 계	182,785	94,577

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	54,936	-	54,936	54,936	-	54,936

건물	179,277	(32,878)	146,400	178,416	(31,759)	146,657

차량운반구	101,168	(13,765)	87,403	101,169	(8,707)	92,462

비품	418,126	(261,494)	156,632	363,821	(247,861)	115,960

시설장치	146,523	(108,685)	37,837	146,523	(102,643)	43,880

합 계	900,031	(416,823)	483,208	844,865	(390,970)	453,895

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	54,936	54,936

건물	146,657	861	(1,119)	146,400

차량운반구	92,462	(5,058)	87,403

비품	115,960	54,305	(13,633)	156,632

시설장치	43,880	(6,043)	37,837

합 계	453,895	55,166	-	(25,853)	483,208

( 전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	54,936	-	-	-	54,936

건물	151,118	-	-	(4,460)	146,657

차량운반구	17,871	91,668	(4,150)	(12,930)	92,462

비품	75,237	77,941	-	(37,218)	115,960

시설장치	45,651	29,590	-	(31,361)	43,880

합 계	344,813	199,199	(4,150)	(85,969)	453,895

(3) 당분기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

용역원가	21,270	75,850

판매비와관리비	4,583	10,119

합 계	25,853	85,969

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	199,904	199,053

국고보조금	(30,849)	(33,690)

특허권	37,559	36,339

국고보조금	(17,643)	(17,643)

건설중인자산	5,865	5,627

회원권	274,500	153,300

합 계	469,336	342,986

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	199,053	19,750	(18,899)	199,904

국고보조금	(33,690)	-	(2,841)	(30,849)

특허권	36,339	1,220	-	37,559

국고보조금	(17,643)	-	-	(17,643)

건설중인자산	5,627	238	-	5,865

회원권(*1)	153,300	121,200	-	274,500

합 계	342,986	142,408	(16,058)	469,336

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	215,318	55,520	(71,784)	199,054

국고보조금	(45,056)	-	11,364	(33,692)

특허권	31,030	5,309	-	36,339

국고보조금	(17,643)	-	-	(17,643)

건설중인자산	2,221	3,407	-	5,628

회원권(*1)	153,300	-	-	153,300

합 계	339,170	64,236	(60,420)	342,986

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

용역원가	16,058	60,420

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	118,178	153,999

기타채무

미지급금	140,148	22,530

미지급비용	326,858	290,101

소 계	467,006	312,631

합 계	585,184	466,630

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	45	-

예수금	60,981	64,335

부가세예수금	100,955	276,238

당기법인세부채	-	-

합 계	161,981	340,573

16. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

명 칭	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(주1)	294,826	294,826

제2회 무보증 사모 전환사채	5,000,000	-

합 계	5,294,826	294,826

주1) 상기 전환사채는 IBKS제4호 기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로 2016년 11월 15일 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제1회 무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채의 액면금액	350,000천원

발행일	2015년 10월 28일	만기일	2018년 10월 28일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행 할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함. 다만 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함.

전환청구기간(*)	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

(*) 전환사채의 보유자이며 발기주주인 아이비케이투자증권주식회사, 에이스투자금융 주식회사, 주식회사 위드인베스트먼트의 경우 코스닥시장 상장규정 제21조 및 제22 조에 따라 합병신주상장일로부터 6개월간 매각이 제한됩니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

발행일	2017년 03월 31일	만기일	2021년 03월 31일

표면이자율	0%	만기보장수익률	2%

전환으로 인하여 발행 할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 4,263원으로 함. 다만 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함.

전환청구기간	사채발행일로부터 1년이 경과한 이후부터 만기 직전일까지

조기상환청구권	사채의 발행일로부터 1년 6개월이 되는 날인 2018년 9월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

17. 확정급여채무당 사 는 당분기말 및 전기 현재 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 운영하고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	20,000,000

발행주식수	8,707,520	8,707,520

자본금	870,752	870,752

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	6,702,247	6,702,247

전환권대가	668,709	668,709

합 계	7,370,956	7,370,956

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	24	-

합 계	24	-

(*) 당사는 합병 후 신주발행시 단주처리를 위하여 회사의 주식 8주를 보유하고 있으며, 취득가액 24,232원을 자기주식의 계정과목으로 하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.

19. 매출액 (1) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

용역매출	2,385,815	1,959,694

합 계	2,385,815	1,959,694

20. 비용의 성격별 분류 당사의 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

원재료 사용액	308,769	123,858

종업원급여	1,030,533	1,044,965

감가상각 및 상각비용	41,911	34,758

외주가공비	239,018	-

기타비용	662,157	478,251

합 계	2,282,388	1,681,832

21. 판매관리비 당사의 당분기와 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	114,256	110,251

퇴직급여	6,996	5,113

복리후생비	16,638	24,796

여비교통비	885	7,785

접대비	4,689	3,984

통신비	1,018	1,483

세금과공과	24,002	14,576

감가상각비	4,583	446

지급임차료	8,460	9,394

수선비	-	208

보험료	1,431	4,576

차량유지비	3,562	3,859

경상개발비	-	-

운반비	282	389

교육훈련비	0	8,000

도서인쇄비	252	420

사무용품비	-	-

소모품비	936	9,533

지급수수료	169,026	99,541

광고선전비	100	-

대손상각비	-	19,268

건물관리비	1,483	1,459

합 계	358,598	325,081

22. 금융수익 및 금융비용 (1) 당사의 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자수익	10,485	3,582

외환차익	26	-

합 계	10,511	3,582

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

이자비용	-	3,036

외화환산손실	6,761	-

외환차손	-	516

합 계	6,761	3,552

23. 기타수익 및 기타비용

(1) 당사의 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

학습지원금	-	9,866

잡이익	3,532	2,360

합 계	3,532	12,226

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	270	878

합 계	270	878

24. 법인세 비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	18,071	-

총법인세비용	18,071	-

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	-

법인세비용	18,071	-

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	110,440	289,240

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	18,797	58,133

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	2,465	-

- 세액공제	-	-

- 기타	(3,191)	(58,133)

법인세비용	18,071	-

평균유효세율	16.4%	0.0%

(3) 당분기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,430)	-	(1,189)	(2,619)	(576)

감가상각누계액	(57,149)	4,639	12,249	(49,539)	(10,898)

미지급비용	159,407	-	10,606	170,013	37,403

전환권조정	(17,739)	-	-	(17,739)	(3,902)

국고보조금	51,333	2,841	-	48,492	10,668

소 계	134,422	7,480	21,666	148,608	32,695

이월결손금	267,730	-	135,833	131,897	29,017

세액공제	20,323	8,691	-	29,014	29,014

합 계	90,726

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	178,281	178,281	-	-	-

미수수익	(499)	(499)	(1,430)	(1,430)	(314)

감가상각누계액	(61,924)	1,006	5,781	(57,149)	(12,573)

대손상각비	3,738	3,738	-	-	-

미지급비용	147,951	147,951	159,407	159,407	35,070

전환권조정	-	(9,302)	(27,041)	(17,739)	(3,903)

국고보조금	-	947	52,280	51,333	11,293

소 계	267,547	322,122	188,997	134,422	29,573

이월결손금	-	-	267,730	267,730	58,901

세액공제	-	71,964	92,287	20,323	20,323

합 계	108,797

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2017년 4월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당분기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

당기법인세부채	-	-

당기법인세자산	72,252	(56,829)

상계후 금액	(72,252)	(56,829)

25. 주당순이익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주당기순이익(손실)	92,368,542	289,239,572

가중평균유통보통주식수	8,707,512	2,480,000

기본주당순이익 (손실)	11	117

(2) 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

일자 내역 주식수 가중치 적수 2017-01-01 기초 8,707,520 90 783,676,800 자기주식 (8) 90 (720) 계 8,707,512 783,676,080 가중평균유통보통주식수: 783,676,080/90일 = 8,707,512주 일자 내역 주식수 가중치 적수 2016-01-01 기초 2,480,000 91 225,680,000 가중평균유통보통주식수: 225,680,000/91일 = 2,480,000주 (3) 희석주당손익 당분기와 전분기의 희석주당순이익의 계산내역은 다음과 같습니다.1) 잠재적보통주식수 (단위: 주, 원) 구분 기간 일수 주식수 적수 권리미행사분 제1회 전환사채 17.01.01-17.03.31 90 350,000 31,500,000 합계 350,000 31,500,000 가중평균유통보통주식수 31,500,000/90일 350,000 (단위: 주,원) 구분 기간 일수 일수 주식수 적수 권리미행사분 주식매수선택권 16.01.01-16.03.31 91 200,000 18,200,000 합계 200,000 18,200,000 가중평균유통보통주식수 18,200,000/91일 200,000 2) 희석주당순이익 (단위: 주,원) 구 분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실) 92,368,542 289,239,572 전환사채에 대한 이자비용 - - 희석주당이익 산정을 위한 순이익 92,368,542 289,239,572 가중평균 유통보통주식수와 희석잠재적보통주식수의 합산 9,057,512 2,680,000 희석주당순이익(손실) 10 108 26. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전 순이익(손실) 110,440 289,240 조정 - - 이자수익 (10,485) (3,582) 이자비용 - 3,036 퇴직급여 84,488 91,079 대손상각비 - 19,268 감가상각비 25,853 16,616 무형자산상각비 16,058 18,143 외화환산손실 6,761 0 매출채권의 증가 1,710,082 1,959,884 미수금의 증가 (2,527) (38,868) 선급금의 감소(증가) (72,215) (81,840) 선급비용의 감소 (15,993) - 당기법인세자산의 증가 (15,423) (437) 매입채무의 증가(감소) (35,834) (148,949) 미지급금의 증가(감소) 117,631 (1,888) 미지급비용의 증가(감소) 36,757 44,942 선수수익의 증가(감소) 45 (50,172) 예수금의 증가 (3,354) (7,704) 부가세예수금의 증가 (175,284) (170,517) 퇴직금의 지급 (84,488) (75,227) 영업으로부터 창출된 현금 1,692,513 1,863,023 27. 우발채무와 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 은행명 구 분 한도약정액 사용금액 미사용금액 기업은행 운전자금대출 1,300,000 - 1,300,000 우리은행 어음할인(B2B) 1,500,000 - 1,500,000 합 계 2,800,000 - 2,800,000 (2) 당분기말 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증액 보증제공처 보증내용 기술신용보증기금 850,000 기업은행 운전자금대출 지급보증 소프트웨어공제조합 290,000 발주처 계약이행지급보증 28. 특수관계자 거래 (1) 당분기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전 기 단기급여 82,650 356,710 퇴직급여 6,103 166,379 합 계 88,753 523,089 (2) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 피보증처 보증내용 설정금액 관련차입금 기업은행 운전자금대출 지급보증 540,000 - 29. 합병(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다. 내 역 합병회사 피합병회사 상호 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 주식회사 솔트웍스 대표이사 이 동헌 김 기호 본점소재지 서울 영등포구 국제금융로 6길 11 서울 구로구 디지털로 33길 11 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (2) 합병 개요주식회사 솔트웍스와 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 2016년 8월 26일 이사회 결의 및 2016년 10월 11일 주주총회 승인을 통해 2016년 11월 15일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 솔트웍스를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 솔트웍스와 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. (3) 합병 회계처리 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과도 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다. (4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 394,274 기타금융자산 3,500,000 기타채권 38,667 기타유동자산 - 이연법인세자산 18,229 기타채무 (140,640) 기타유동부채 (78) 전환사채 (291,196) 기타자본항목 (668,709) 순자산 장부가액 2,850,547 (5) 상장비용의 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 1. 식별가능 순자산 공정가치 2,850,547 순자산 장부가액 3,457,335 순자산 공정가치 조정 (606,788) 2. 발행할 주식의 공정가치 5,630,000 자본금 200,000 주식발행초과금 5,430,000 직접비용(수수료) - 3. 상장비용 (3 = 2 - 1) (2,779,453) (6) 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정전환권사채에 대한 공정가치를 산정하기 위해 미래현금흐름을 시장수익율에 의하여 할인한 현재가치로 평가하였으며, 전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.합병시점에 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 가치평가기법 투입변수 시장이자율 행사가격 기준일주가 공정가치 합병시점 장부가치 조정금액 전환사채 현재가치평가 시장수익율 9.89% 291,195,800 330,738,557 39,542,757 전환권대가 이항모형 주가변동성 1,000 3,180 668,709,300 22,378,791 (646,330,509) 합 계 959,905,100 353,117,348 606,787,752 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 합병당사는 2016년 6월 2일 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 합병계약을 체결하였으며, 2016년 8월 26일 이사회 결의 및 2016년 10월 11일 주주총회 승인을 통해 2016년 11월 15일자로 합병하였습니다. (1) 합병 당사 회사의 개요 내 역 합병회사 피합병회사 상호 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 주식회사 솔트웍스 대표이사 이 동헌 김 기호 본점소재지 서울 영등포구 국제금융로 6길 11 서울 구로구 디지털로 33길 11 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (2) 합병 주요 일정 내 역 합병회사 피합병회사 합병계약일 2016-06-02 2016-06-02 이사회결의(합병결의 임시주총 개최관련) 2016-06-02 2016-06-02 합병승인을 위한 주주총회일 2016-10-11 2016-10-11 합병기일 2016-11-15 2016-11-15 합병등기(신청)일 2016-11-21 (3) 신주의 배정 및 교부금의 지급 내 역 합병회사(실질피취득회사) 피합병회사(실질취득회사) 회사명 IBKS제4호기업인수목적 주식회사 주식회사 솔트웍스 합병비율 1 2.624 법률적 피흡수합병회사인 주식회사 솔트웍스는 보통주식 1주(액면가: 500원)에 대하여 IBKS제4호기업인수목적 주식회사의 보통주 2.624주를 교부하였습니다. IBKS제4호기업인수목적 주식회사는 주식회사 솔트웍스 주주에게 6,507,520주의 신주를 발행하였으며 합병교부금은 지급하지 않았습니다. (4) 합병 회계처리 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다. 경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과도 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다. (5) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 394,274 기타금융자산 3,500,000 기타채권 38,667 기타유동자산 - 이연법인세자산 18,229 기타채무 (140,640) 기타유동부채 (78) 전환사채 (291,196) 기타자본항목 (668,709) 순자산 장부가액 2,850,547 (6) 상장비용의 산정내역 (단위 : 천원) 구 분 금 액 1. 식별가능 순자산 공정가치 2,850,547 순자산 장부가액 3,457,335 순자산 공정가치 조정 (606,788) 2. 발행할 주식의 공정가치 5,630,000 자본금 200,000 주식발행초과금 5,430,000 직접비용(수수료) - 3. 상장비용 (3 = 2 - 1) (2,779,453) (7) 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정전환권사채에 대한 공정가치를 산정하기 위해 미래현금흐름을 시장수익율에 의하여 할인한 현재가치로 평가하였으며, 전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.합병시점에 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 가치평가기법 투입변수 시장이자율 행사가격 기준일주가 공정가치 합병시점 장부가치 조정금액 전환사채 현재가치평가 시장수익율 9.89% 291,195,800 330,738,557 39,542,757 전환권대가 이항모형 주가변동성 1,000 3,180 668,709,300 22,378,791 (646,330,509) 합 계 959,905,100 353,117,348 606,787,752 (8) 관련 공시 서류- 회사합병결정: 2016년 6월 2일 공시 참조- 증권신고서(합병): 2016년 9월 20일 공시 참조 나. 수주계약 현황 당분기말 현재 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5%이상인 주요 계약에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수주일자 최종납기 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 대손충당금 총액 대손충당금 A계약 2013-10-02 2020-12-31 48.23% - - - - B계약 2013-11-26 2022-12-31 36.77% - - - - C계약 2013-11-26 2018-02-28 78.53% - - - - D계약 2014-03-18 2018-02-28 76.87% - - - - E계약 2015-01-16 2017-08-30 84.13% 578,847 - - - F계약 2015-08-10 2018-01-12 67.64% 24,796 - - - G계약 2016-02-01 2017-12-31 60.71% 66,857 - - - H계약 2016-12-08 2019-12-31 12.33% - - - - I계약 2017-01-13 2017-06-30 46.15% 129,461 - - - J계약 2017-01-25 2018-12-20 9.50% - - - - K계약 2017-03-13 2020-01-31 1.80% - - - - 합 계 799,962 - - - ※ 당사가 영위하고 있는 사업 특성상, 군사 보안 및 영업 기밀로 상세 사업명은 기재를 생략하였으며, 감사에게 진행상황을 주기적으로 보고하고 있습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 다. 채무증권 발행실적 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 솔트웍스 회사채 사모 2017년 03월 31일 5,000,000 2% - 2021년 03월 31일 미상환 - 합 계 - - - 5,000,000 - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - 350,000 - - 5,000,000 - - - 합계 - 350,000 - - 5,000,000 - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 03월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - -