비유테크놀러지 분기보고서 (2021.09)
3. 연결재무제표 주석

제7기 분기 2021년 09월 30일 현재
제6기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이트원과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이트원(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.지배기업은 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	6,478,656	647,866	11.20%

김기호	2,844,360	284,436	4.92%

김세곤	39,360	3,936	0.07%

김성곤	39,360	3,936	0.07%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	48,466,332	4,846,633	83.74%

합 계	57,868,076	5,786,808	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	12월	대한민국

㈜맥텔	통신기기 유통	68.24%	12월	대한민국

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	19,671,086	14,464,165	5,206,921	3,603,543	618,079

㈜그리드	4,982,271	2,711,942	2,270,329	-	(229,671)

㈜맥텔	5,695,914	3,890,285	1,805,629	8,824,338	19,868

(3) 당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜그리드	당기 신규 출자설립하였습니다.

㈜맥텔	당기 중 지분매입 및 유상증자를 통해 지분의 68.24%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 주식회사 에이트원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 연결실체가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정2.2 회계정책

분기연결재무제표 작성시 사용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분 기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JYP, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	-	1	-	-

외화예금	JPY	1	-	1	-

외화외상매출금	USD	154	183	-	-

외화미지급금	USD	46	55	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당분기순손익 증감	13	(13)	-	-

(2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,200,000	-

장기차입금	1,620,000	1,620,000

합계	4,820,000	1,620,000

연결실체는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	19,665,422	8,223,512

매출채권	3,143,945	2,242,603

계약자산	240,809	73,713

기타금융자산	3,632,295	-

기타채권	2,309,493	130,071

소 계	28,991,964	10,669,898

비유동

기타금융자산	1,911,119	1,991,360

기타채권	6,122,066	6,733,932

소 계	8,033,185	8,725,292

합 계	37,025,149	19,395,190

4.3 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	624,304	-	-	-	624,304

미지급금	168,970	63,750	-	-	232,720

미지급비용	420,915	-	-	-	420,915

단기차입금	73,398	3,253,486	-	-	3,326,884

전환사채	5,965,545	9,465,105	10,357,601	-	25,788,251

리스부채	126,583	141,172	97,315	56,335	421,405

장기차입금	-	-	-	1,620,000	1,620,000

합 계	7,379,714	12,923,513	10,454,916	1,676,335	32,434,478

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	101,332	-	-	-	101,332

미지급금	206,174	-	-	-	206,174

미지급비용	283,416	-	-	-	283,416

전환사채	2,892,561	5,778,120	-	-	8,670,681

리스부채	48,181	40,434	35,124	-	123,739

장기차입금	12,116	12,184	24,300	1,771,971	1,820,571

합 계	3,543,780	5,830,738	59,424	1,771,971	11,205,913

4.4 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	45,095,523	21,392,271

자본(B)	33,175,141	22,669,813

현금및현금성자산(C)	19,665,422	8,223,512

차입금 및 전환사채(D)	29,870,882	13,056,576

부채비율 (A/B)	135.93%	94.36%

순차입금비율 (D-C)/B	30.76%	21.32%

5. 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	19,665,422	8,223,512

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	459,029	459,029

상각후원가 측정 금융자산	19,665,422	(주)	7,764,483	(주)

매출채권	3,143,945	(주)	2,242,603	(주)

계약자산	240,809	(주)	73,713	(주)

기타채권(유동)	2,309,493	(주)	130,071	(주)

파생상품자산(유동)	3,826,993	3,826,993	2,051,722	2,051,722

기타금융자산(유동)	3,632,295	-

상각후원가 측정 금융자산	3,632,295	(주)	-	(주)

기타금융자산 (비유동)	10,782,175	9,791,519

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,024,557	3,024,557	2,259,468	2,259,468

상각후원가측정 금융자산	1,911,119	(주)	1,354,013	(주)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,846,499	5,846,499	6,178,038	6,178,038

기타채권 (비유동)	6,122,066	(주)	6,733,932	(주)

금융부채

매입채무	624,304	(주)	101,332	(주)

기타채무(유동)	746,152	(주)	489,590	(주)

리스부채	410,835	(주)	123,738	(주)

단기차입금	3,200,000	(주)	-	(주)

전환사채	21,447,912	22,712,576	5,905,753	(주)

파생상품부채	7,429,963	7,429,963	5,530,823	5,530,823

장기차입금	1,620,000	(주)	1,620,000	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,826,993	3,826,993

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,024,557	3,024,557

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,951,395	-	1,895,104	5,846,499

소 계	3,951,395	-	8,746,654	12,698,049

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	7,429,963	7,429,963

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	459,029	-	-	459,029

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,051,722	2,051,722

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,259,468	2,259,468

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,289,185	-	1,888,853	6,178,038

소 계	4,748,214	-	6,200,043	10,948,257

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	5,530,823	5,530,823

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결실체의 수준 3에 해당하는 금융상품 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,051,722	2,259,468	1,895,103	5,530,823

순취득	1,488,536	727,835	-	4,348,924

평가	286,735	37,254	-	89,414

재분류	-	-	-	(2,539,199)

기말	3,826,993	3,024,557	1,895,103	7,429,962

전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산(유동)	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	1,745,999	3,532,786	8,727,842

순취득	1,279,205	483,027	-	6,738,679

평가	772,517	30,442	(1,643,933)	(1,764,119)

재분류	-	-	-	(8,171,579)

기말	2,051,722	2,259,468	1,888,853	5,530,823

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범 위

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,826,993	3	현금흐름할인 및이항모형	위험이자율(현물이자율)	7.19%~11.21%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.35%~1.42%(각 기간별 수익률)

주가변동성	43.63%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,024,557

소프트웨어공제조합	1,615,211	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

정보통신공제조합	41,347	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

웨일제1호중소중견기업엠앤에이 사모투자합자회사	367,999	3	현금흐름할인 및이항모형	GDP성장률	2.50%~3.00%

소비자물가상승률	1.30%~1.90%

임금상승률	3.40%~4.10%

위험이자율(현물이자율)	13.51%~15.78%(각 상품별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	0.66%

가중평균자본비용	14.78%~15.52%(각 상품별 WACC)

주가변동성	39.68%~39.98%(각 상품별 변동성)

순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

VRLU 전환사채	1,000,000	3	현금흐름할인 및 이항모형	소비자물가상승률	1.30%~1.60%

임금상승률	3.40%~3.90%

현물이자율	10.07%~19.58%(17.42%)

무위험이자율(국고채금리)	1.11%

가중평균자본비용	16.10%

주가변동성	45.31%

영구성장률	0.50%~1.50%(1.00%)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,895,104	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	12.82%~14.82%(13.82%)

영구성장률	0.00%~2.00%(1.00%)

시장점유율	0.00%~84.00%

평균판매단가	USD3.00

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	7,429,963	3	현금흐름할인 및이항모형	위험이자율(현물이자율)	7.19%~11.21%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.35%~1.42%(각 기간별 수익률)

주가변동성	43.63%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 임원에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 임원과 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,665,422	-	-	19,665,422

매출채권	3,143,945	-	-	3,143,945

계약자산	240,809	-	-	240,809

기타채권(유동)	2,309,493	-	-	2,309,493

파생상품자산	-	3,826,993	-	3,826,993

기타자산(유동)	3,632,295	-	-	3,632,295

기타금융자산(비유동)	1,911,119	3,024,557	5,846,499	10,782,174

기타채권(비유동)	6,122,066	-	-	6,122,066

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	624,304	-	624,304

기타채무(유동)	746,152	-	746,152

리스부채(유동)	215,782	-	215,782

단기차입금	3,200,000	-	3,200,000

전환사채	21,447,912	-	21,447,912

파생상품부채	-	7,429,963	7,429,963

리스부채(비유동)	195,053	-	195,053

장기차입금	1,620,000	-	1,620,000

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,764,483	459,029	-	8,223,512

매출채권	2,242,603	-	-	2,242,603

계약자산	73,713	-	-	73,713

기타채권(유동)	130,071	-	-	130,071

파생상품자산	-	2,051,722	-	2,051,722

기타채권(비유동)	6,733,932	-	-	6,733,932

기타금융자산(비유동)	1,354,013	2,259,468	6,178,038	9,791,519

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	101,332	-	101,332

기타채무(유동)	489,590	-	489,590

리스부채(유동)	88,614	-	88,614

전환사채	5,905,753	-	5,905,753

파생상품부채	-	5,530,823	5,530,823

리스부채(비유동)	35,124	-	35,124

장기차입금	1,620,000	-	1,620,000

(2) 당분기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(337,790)	(2,791,899)

당기손익-공정가치금융자산

배당금수익	840	3,077

평가손익	66,905	93,787

상각후원가 금융자산

이자수익	164,661	46,647

외환차손익	15	595

외화환산손익	2	-

파생상품금융자산

파생상품평가손익	286,734	772,517

상각후원가 금융부채

이자비용	1,565,765	1,119,520

외환차손익	(1,662)	11,384

외환환산손익	20	-

파생금융부채

파생상품평가손익	(89,415)	1,764,120

사채상환손익	121,405	(3,248,253)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	19,665,422	8,223,512

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	3,632,295	-

합 계	3,632,295	-

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,024,557	2,259,468

상각후원가측정 금융자산 (주)	1,911,119	1,354,013

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	5,846,499	6,178,038

합 계	10,782,175	9,791,519

(주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	1,615,211

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	367,999

정보통신공제조합출자금	41,347

VRLU전환사채	1,000,000

합 계	3,024,557

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유동	정기예금	3,000,000

예수금 (주1)	632,295

합 계	3,632,295

비유동	정기예금 (주2)	1,911,119

합 계	1,911,119

(주1) 제5회 전환사채, 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).(주2) 거래처의 선급금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식 (주)	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	3,951,394

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	1,888,854

비상장 주식	㈜고고텔레콤	12.50%	6,250	6,250

합 계	8,628,127	5,846,499

(주) 제5회 전환사채, 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석32 참조).

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,269,121	2,364,811

손실충당금	(125,176)	(122,208)

소 계	3,143,945	2,242,603

기타채권(유동)

미수금	198,864	84,805

대손충당금	(32,730)	-

단기대여금	1,800,000	-

미수수익	343,360	45,266

소 계	2,309,494	130,071

기타채권(비유동)

임차보증금	480,337	135,228

기타보증금	636,729	593,704

장기대여금	5,005,000	6,005,000

소 계	6,122,066	6,733,932

합 계	11,575,505	9,106,605

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	3,109,968	2,242,603

소 계	3,109,968	2,242,603

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	1,434	-

6개월 초과 1년 이하	32,542	-

1년 초과	109,808	-

소 계	143,785	-

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	15,367	122,208

소 계	15,367	122,208

합 계	3,269,121	2,364,811

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	8.36%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	3,109,968	1,434	35,510	-	122,209	3,269,121

손실충당금	-	-	(2,967)	-	(122,209)	(125,176)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	122,208	149,188

손실충당금환입	(847)	(26,980)

연결실체의 변동	3,815	-

기말	125,176	122,208

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	832,683	785,461

선급비용	142,620	87,143

부가세대급금	339,425	56,796

소 계	1,314,729	929,401

비유동

선급비용	24,366	5,679

합 계	1,339,095	935,080

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,001,511	1,800

재공품	6,603,191	3,319,958

재공품평가손실충당금	(1,008,325)	(416,191)

원재료	1,754,942	58,693

미착품	43,816	599,128

합 계	8,395,135	3,563,387

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실충당금	592,134	(605,458)

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

㈜볼크	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	35.05%	5,083,322	2,722,218	35.05%	5,083,322	2,658,698

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

㈜볼크	2,658,698	-	-	-	63,520	-	-	2,722,218

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

㈜볼크	3,030,513	-	(2,162)	(96,431)	(273,222)	-	-	2,658,698

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	15,958,640	12,597,600

비유동자산	15,046,629	15,649,502

자산총계	31,005,269	28,247,102

유동부채	14,573,905	12,456,531

비유동부채	7,232,667	6,623,031

부채총계	21,806,572	19,079,562

자본총계	9,198,697	9,167,540

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출액	17,154,375	30,617,953

영업손실	(218,606)	(1,236,555)

당기순이익(손실)	31,158	(749,073)

기타포괄손익	-	(79,234)

총포괄이익(손실)	31,158	(828,307)

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	3,032,730	-	3,032,730	3,032,730	-	3,032,730

건물	4,010,340	(218,269)	3,792,070	4,010,340	(143,075)	3,867,265

차량운반구	97,850	(87,224)	10,627	100,934	(84,435)	16,499

공구와기구	7,680	(6,703)	977	6,480	(6,478)	2

비품	715,502	(532,074)	183,428	518,204	(427,020)	91,184

시설장치	496,095	(267,886)	228,209	431,345	(197,055)	234,290

합 계	8,360,197	(1,112,156)	7,248,041	8,100,033	(858,062)	7,241,971

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	연결실체의변동	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,867,265	-	-	(75,195)	-	-	3,792,070

차량운반구	16,499	-	-	(5,872)	-	-	10,627

공구와기구	2	1,200	-	(225)	-	-	977

비품	91,184	117,892	(27,463)	(51,071)	-	52,886	183,428

시설장치	234,290	64,750	-	(72,082)	-	1,251	228,209

합 계	7,241,971	183,842	(27,463)	(204,445)	-	54,136	7,248,041

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	연결실체의변동	기말잔액

토지	1,492,176	352,475	(60,428)	-	1,248,507	-	3,032,730

건물	2,492,902	1,560,563	(119,946)	(66,254)	-	-	3,867,265

차량운반구	47,086	-	(18,273)	(12,314)	-	-	16,499

공구와기구	2	-	-	-	-	-	2

비품	102,669	44,434	(801)	(55,118)	-	-	91,184

시설장치	282,681	32,800	-	(81,191)	-	-	234,290

건설중인자산	1,248,507	-	-	-	(1,248,507)	-	-

합 계	5,666,023	1,990,272	(199,448)	(214,877)	-	-	7,241,971

(3) 연결실체의 토지, 건물 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조). ① 제5회 전환사채, 제7회 전환사채

(단위: 천원)

구 분	내 용

담보물건 목록	광명역자이타워 제25층 제에이2507호

광명역자이타워 제25층 제에이2508호

광명역자이타워 제25층 제에이2509호

광명역자이타워 제25층 제에이2510호

광명역자이타워 제25층 제에이2511호

광명역자이타워 제25층 제에이2512호

광명역자이타워 제지1층 제이0001호

광명역자이타워 제지1층 제이0002호

담보물건 소재지	경기도 광명시 새빛공원로 67

수익자	㈜에이트원

채무자	㈜에이트원

수탁자	신영부동산신탁㈜

순위	1순위	공동2순위

채권명칭	제5회무기명식무보증이권부사모전환사채	제7회무기명식무보증이권부사모전환사채

채권금액	5,500,000	4,000,000	1,000,000

담보금액	7,150,000	5,200,000	1,300,000

만기일	2023년 10월 28일	2024년 8월 18일	2024년 8월 18일

우선수익자	㈜상상인저축은행	㈜상상인저축은행	㈜상상인플러스저축은행

② 차입금

(단위 : 천원)

구 분	내 용

채권금액	1,620,000

담보금액	1,944,000

만기일	2035년 07월 22일

우선수익자	기업은행

수익자	종속기업

채무자	종속기업

담보물건 소재지	경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성리 1273-3

담보물건 목록	토지

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	86,761	64,067

국고보조금	(8,009)	(12,249)

특허권	16,438	11,286

국고보조금	(3,906)	(1,760)

상표권	10,911	-

지적재산권	33,183	60,333

라이선스	831,667	-

개발비	618,345	-

건설중인자산	1,122,409	43,812

국고보조금	(8,108)	(7,829)

회원권	123,866	123,866

영업권	3,380,375	-

고객관계	663,719	3,810

주문잔고	1,531,331	-

합 계	8,398,981	285,336

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	64,067	100,962	-	(39,102)	-	(39,167)	86,761

국고보조금	(12,249)	-	-	4,240	-	-	(8,009)

특허권	11,287	1,607	-	(3,701)	7,245	-	16,438

국고보조금	(1,760)	-	-	869	(3,015)	-	(3,906)

상표권	-	7,099	-	(574)	4,386	-	10,911

지적재산권	60,333	-	-	(27,150)	-	-	33,183

라이선스	-	900,000	-	(68,333)	-	-	831,667

개발비	-	667,745	-	(67,142)	17,742	-	618,345

건설중인자산	43,812	1,108,392	-	-	(29,795)	-	1,122,409

국고보조금	(7,829)	(3,294)	-	-	3,015	-	(8,108)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	-	-	-	-	-	3,380,375	3,380,375

고객관계	3,811	-	-	-	-	659,908	663,719

주문잔고	-	-	-	-	-	1,531,331	1,531,331

합 계	285,336	2,782,511	-	(200,893)	(422)	5,532,448	8,398,982

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	106,871	5,674	-	(48,478)	-	-	64,067

국고보조금	(22,736)	-	-	10,487	-	-	(12,249)

특허권	11,034	3,896	-	(6,927)	3,284	-	11,287

국고보조금	(3,873)	-	-	2,113	-	-	(1,760)

지적재산권	96,532	-	-	(36,199)	-	-	60,333

건설중인자산	9,060	42,209	-	-	(7,457)	-	43,812

국고보조금	(2,733)	(6,423)	-	-	1,327	-	(7,829)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	-	-	-	-	-	-	-

고객관계	5,718	-	-	(1,907)	-	-	3,811

합 계	323,739	45,356	-	(80,911)	(2,846)	-	285,336

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	624,304	101,332

기타채무(유동)

미지급금	230,796	206,174

미지급비용	515,355	283,416

소 계	746,152	489,590

리스부채(유동)	215,782	88,614

리스부채(비유동)	195,053	35,124

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	-	1,648,000

선수수익	-	22

예수금	46,880	17,228

부가세예수금	-	136,704

합 계	46,880	1,801,954

17. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금(주)	㈜그린홀딩스컴퍼니	4.60%	1,200,000	-

㈜마크로	4.60%	2,000,000	-

단기차입금 소계	3,200,000	-

장기차입금	기업은행	1.50%	1,620,000	1,620,000

장기차입금 소계	1,620,000	1,620,000

합계	4,820,000	1,620,000

(주) 계약상 만기일 도래전 상환요청이 있는 있는 경우, 상환을 하여야 함에 따라 단 기차입금으로 구분하였습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	2,100,000

사채상환할증금	-	220,656

사채할증발행차금	-	174,961

전환권조정	-	(1,512,414)

소 계	-	983,203

제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	700,000

사채상환할증금	-	26,486

전환권조정	-	(462,267)

소 계	-	264,219

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,500,000	5,500,000

사채상환할증금	530,486	530,486

사채할인발행차금	(56,931)	(74,462)

전환권조정	(992,101)	(1,297,693)

소 계	4,981,454	4,658,331

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	10,000,000	-

사채상환할증금	634,130	-

사채할인발행차금	(1,663)	-

전환권조정	(3,061,383)	-

소 계	7,571,084	-

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	-

사채상환할증금	482,260	-

사채할인발행차금	(85,625)	-

전환권조정	(464,884)	-

소 계	4,931,751	-

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,000,000	-

사채상환할증금	385,808	-

사채할인발행차금	(40,641)	-

전환권조정	(381,544)	-

소 계	3,963,623	-

합 계	21,447,912	5,905,753

당분기 중 4회차 전환사채를 재매각(액면금액 8,000백만원)하였으며 3회차 및 4회차전환사채가 전환(액면금액 10,800백만원)되어 보통주 3,218,537주가 발행되었습니다. 한편, 당분기 중 종속기업이 발행한 전환사채를 상환(액면금액 1,000백만원)하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	2,051,722

발행시 인식금액	1,488,536

파생상품평가손익	286,735

전환권행사	-

기말금액	3,826,993

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	5,530,822

발행시 인식금액	4,348,924

파생상품평가손익	89,416

전환권행사	(2,539,199)

기말금액	7,429,963

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

( 1) 당분기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	162,106	243,036

( 2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	342,504	345,719

순확정급여부채	342,504	345,719

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	345,719	318,956

지급액	(65,563)	(40,596)

보험수리적손익	-	(7,205)

당분기근무원가	51,216	70,053

이자원가	4,229	4,511

연결실체의 변동	6,903	-

기말잔액	342,504	345,719

(4) 당분기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당분기근무원가	51,216	70,053

순확정급여부채의 순이자	4,229	4,511

합 계	55,445	74,564

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	57,868,076	16,070,827

자본금	5,786,808	1,607,083

(2) 당분기와 전기중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2020.01.01	12,891,440	100	1,289,144	21,184,949

전환사채의 전환권행사	3,179,387	100	317,939	15,097,112

2020.12.31	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

2021.01.01	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

전환사채의 전환권행사	3,218,537	100	321,854	11,776,460

무상증자	38,578,712	100	3,857,871	(3,925,264)

2021.09.30	57,868,076	100	5,786,808	44,133,257

20. 기타자본의 구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	658,722	38,615

기타 (주)	605,943	605,943

기타포괄손익누계액	(2,774,789)	(2,532,895)

합 계	(1,510,160)	(1,888,373)

(주) 종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 지배회사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 연결실체는 지배회사 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 1월 1일부터 2029년 12월 31일까지

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량 (주)	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	4,341,000	-	-	283,500	4,057,500

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.② 전기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	-	1,450,000	-	3,000	1,447,000

3) 연결실체는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여

부여일 주식가격 (주)	1,533원

행사가격 (주)	1,466원

기대행사기간	2.5년

무위험이자율	0.88%

주가변동성	0.4858

부여일 공정가치 (주)	496원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	620,108	38,615

22. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(16,576,149)	(13,393,218)

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식하는 매출	4,509,473	5,660,474	1,079,033	2,637,333

기간에 걸쳐 인식하는 매출	1,207,888	1,667,586	85,554	2,145,763

합 계	5,717,361	7,328,060	1,164,587	4,783,096

매출원가	5,602,729	6,793,123	1,389,389	3,564,900

(2) 보고기간 종료일 현재 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	240,809	73,712

계약부채

선수금	8,880,039	5,199,180

유의적인금융요소	346,936	274,182

합 계	9,226,975	5,473,362

(3) 연결실체가 당분기에 인식한 수익 중 전기말에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

선수금	1,777,108

유의적인금융요소	13,702

합 계	1,790,810

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합 계

선수금	3,359,391	5,428,648	92,000	8,880,039

유의적인금융요소	57,926	286,450	2,560	346,936

합 계	3,417,317	5,715,098	94,560	9,226,975

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	422,990	422,990	(222,166)	(449,210)

원재료 사용액	1,561,339	1,551,691	595,271	924,409

종업원급여	4,246,937	4,246,937	724,978	2,539,621

감가상각 및 상각비용	617,431	643,579	105,495	313,378

외주가공비	1,238,209	1,238,209	292,468	625,568

기타비용	1,872,559	1,872,559	390,414	1,217,838

합 계	9,959,465	9,975,964	1,886,460	5,171,604

25. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

퇴직급여	27,528	74,505	16,679	83,005

퇴직급여	27,528	74,505	16,679	83,005

주식보상비용	114,356	318,872	-	-

복리후생비	39,139	95,093	18,040	54,629

여비교통비	8,160	21,263	3,108	39,600

접대비	18,714	43,352	6,961	23,722

통신비	1,448	2,994	605	2,008

수도광열비	2,078	2,450	-	-

세금과공과	24,850	47,687	14,651	59,414

지급임차료	1,042	2,092	1,005	3,132

감가상각비	53,297	119,170	26,542	72,527

무형자산상각비	103,529	139,613	776	1,979

보험료	16,075	36,900	8,492	33,023

광고선전비	192,738	302,915	-	1,655

경상연구개발비	66,854	216,683	82,347	243,808

운반비	432	1,754	121	517

차량유지비	14,270	27,438	5,705	17,522

교육훈련비	512	1,495	340	520

도서인쇄비	801	3,893	44	401

소모품비	4,720	8,866	681	1,836

사무용품비	432	1,226	-	168

지급수수료	211,274	563,845	91,352	258,159

건물관리비	3,470	8,402	4,043	9,583

판매수수료	82	22,243	-	-

수선비	352	352	-	-

합 계	1,298,780	3,183,688	497,071	1,632,444

26. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	14	170	4,404	7,144

외화환산이익	1	53	-	-

배당금수익	-	840	1,126	1,962

당기손익-공정가치측정 금융자산평가이익	11,679	69,613	12,813	88,295

파생상품평가이익	-	197,319	-	5,260,931

사채상환이익	-	121,405	-	-

합 계	11,695	389,400	18,343	5,358,332

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	1,513	1,818	-	2,075

외화환산손실	31	34	-	-

사채상환손실	-	758	4,220,368	4,220,368

합 계	1,544	2,608	4,220,368	4,222,443

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	22,399	25,052	584	1,019,882

대손충당금환입	-	3,348	-	-

잡이익	(49,723)	34,485	5,680	10,099

합 계	(27,324)	62,884	6,264	1,029,981

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	161	1,436	157	157

잡손실	497	12,450	136	23,304

합계	658	13,886	293	23,461

28. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	30,089	912,756

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(411,190)	(2,443,460)

기타	-	(1,257)

총법인세비용(수익)	(381,101)	(1,531,961)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

이연법인세자산의 손상으로 인한 금액	381,101	1,530,704

법인세비용(수익)	-	(1,257)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,097,218)	196,721

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(489,040)	37,174

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	73,557	5,109

- 기타	415,483	(43,540)

법인세비용(수익)	-	(1,257)

평균유효세율	n/a	n/a

29. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	317,320	(92,821)	224,499

차량운반구	284,812	(98,281)	186,531

합 계	602,132	(191,102)	411,029

(2) 당분기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각	당기말

부동산	98,546	220,122	(6,738)	(87,430)	224,499

차량운반구	122,060	150,642	(21,687)	(64,485)	186,531

합 계	220,606	370,764	(28,425)	(151,915)	411,029

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기초	증 가	감 소	지 급	이자비용	연결실체의 변동	당기말

리스부채	123,738	359,597	(30,258)	(148,401)	7,748	98,411	410,835

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	148,401

단기리스 관련 비용	21,518

소액자산 리스 관련 비용	13,201

총현금유출액	183,121

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분보통주당기순이익(손실)	(1,050,369,716)	(3,087,035,461)	(5,031,153,255)	177,441,177

가중평균유통보통주식수	57,868,068	55,519,296	44,808,492	41,453,460

기본주당순이익(손실)	(18)	(56)	(112)	4

(2) 희석주당순손익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주당분기순손실	(1,050,369,716)	(3,087,035,461)

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	182,017,123	187,897,538

파생상품평가손익	(855,741,363)	(922,426,441)

희석주당순이익 산정을 위한 순손실	(1,724,093,956)	(3,821,564,364)

가중평균유동보통주식수	57,868,068	54,325,447

조정내역

전환사채의 전환 가정	1,647,918	1,751,849

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	59,515,986	56,077,296

희석주당순손실 (주)	(29)	(68)

기본주당순손실	(18)	(56)

(주) 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다.

(3) 당분기와 전분기 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사가능기간	행사가격	당분기	전분기

제3회 전환사채	2019.03.27~2023.02.27	3,383	-	1,862,250

제4회 전환사채	2019.10.31~2023.09.30	3,349	-	895,788

제5회 전환사채	2021.10.28~2023.09.28	1,322	4,160,363	-

제7회 전환사채	2022.08.18~2024.07.18	2,586	1,933,488	-

제8회 전환사채	2022.09.17~2024.08.17	2,586	1,546,790	-

제1차 주식매수선택권	2023.01.01~2029.12.31	1,466	4,158,000	-

합 계	11,798,641	2,758,038

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결실체의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(3,086,615)	197,978

2. 조정항목	2,423,273	(200,931)

급여	620,108	-

이자수익	(441,465)	(9,613)

이자비용	1,390,089	1,144,656

배당금수익	(840)	(1,962)

대손상각비	(847)	(25,740)

대손충당금환입	(3,348)	-

퇴직급여	55,445	55,923

지급수수료	389	2,846

감가상각비	222,660	155,589

무형자산상각비	326,018	60,152

사용권자산상각비	105,307	91,804

외화환산이익	(53)	-

외화환산손실	34	-

재고자산평가이익	-	(17)

재고자산평가손실	592,134	-

유형자산처분이익	(25,052)	(1,019,882)

유형자산처분손실	1,436	157

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(37,254)	(35,162)

파생상품평가이익	(197,319)	(5,260,931)

사채상환이익	(121,405)	-

사채상환손실	758	4,220,368

지분법평가이익	(63,520)	422,139

법인세비용	-	(1,258)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(273,283)	(1,487,656)

매출채권	2,651,680	817,791

미수금	6,557	(113,559)

선급금	(29,974)	(1,263,191)

선급비용	(74,164)	(14,898)

부가세대급금	(239,279)	(93,430)

재고자산	(5,239,323)	(1,042,146)

당기법인세자산	(469)	-

계약자산	(145,097)	(431,114)

매입채무	(641,446)	(293,606)

미지급금	(153,470)	(46,373)

미지급비용	128,977	74,589

선수금	(747)	(499,920)

계약부채	3,641,222	1,656,596

선수수익	(22)	(8,045)

예수금	24,539	(12,875)

부가세예수금	(136,704)	(192,361)

퇴직금의 지급	(65,563)	(25,114)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(936,623)	(1,490,609)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 인식	148,219	79,384

전환사채의 주식전환	12,114,603	11,463,546

선수금의 전환사채 대체	1,648,000	-

무상증자	3,857,871	-

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	시설자금대출	1,620,000	1,620,000	-

우리은행	외상매출채권담보대출	1,799,000	-	1,799,000

합 계	3,419,000	1,620,000	1,799,000

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결실체가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	42,008,154	8,527,377

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	1,350,908	1,350,908

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	33,320,734	6,028,059

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,615,211	1,615,211	계약이행 지급보증 등	3,287,156	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	1,891,119	1,891,119	선급금 질권 설정 등	2,061,119	거래처등

상각후원가 측정 금융자산 (주)	632,295	13,650,000	제5,7회 전환사채 담보	10,500,000	상상인 저축은행

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,951,395

토지, 건물	3,360,150

연결실체 중 ㈜한국미디어테크	3,631,108	5,200,000	제8회 전환사채 담보	4,000,000	품에자산운용

토지	1,600,982	1,944,000	차입금	1,620,000	기업은행

(주) 제5회 전환사채, 제7회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 담보 632,295천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

관계기업	㈜볼크

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

최철순(대표이사)

김기호(최대주주)

김성곤(최대주주의 특수관계자)

김세곤(최대주주의 특수관계자)

㈜퍼시픽뱅킹솔루션(종속기업의 기타 특수관계자)

㈜퍼시픽뱅킹시스템(종속기업의 기타 특수관계자)

㈜그린홀딩스컴퍼니(종속기업에 유의적인 영향력을 행사)

㈜투케이벤처스(종속기업의 주주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자비용	매출

㈜볼크	882	-	50,000

㈜그린홀딩스컴퍼니	-	18,450	-

㈜퍼시픽뱅킹시스템	212,400	-	-

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말

매출채권	선급금	차입금

㈜그린홀딩스컴퍼니	-	-	1,200,000

㈜퍼시픽뱅킹시스템	345,770	-	-

㈜퍼시픽뱅킹솔루션	-	2,200	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초잔액	연결실체의 변동	기말잔액

기타	㈜그린홀딩스컴퍼니	-	1,200,000	1,200,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	428,701	265,484

퇴직급여	41,856	39,051

주식기준보상	385,692	-

합 계	856,249	304,535

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	33,320,734	6,028,059

34. 부문별 정보

(1) 연결실체의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회 사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	㈜에이트원	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

㈜한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발 등

통신기기 유통	㈜맥텔	휴대전화

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	2,513,387	1,082,991

고객 2	1,640,327	-

고객 3	-	727,188

35. 보고기간 후 사건

(1) 연결실체는 다음과 같이 전환사채 발행을 결의하였습니다.

(단위 : 원)

명칭	청약일	발행일	만기일	만기이자율	권면금액	매매금액

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2021-09-30	2021-11-30	2024-11-30	3.00%	8,000,000,000	8,000,000,000

(2) 연결실체는 다음과 같이 전환사채를 중도상환하였습니다.

(단위 : 원)

명칭	발행일	중도상환일	권면금액	매매금액

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2020-10-28	2021-10-28	3,850,000,000	4,047,608,950

(3) 연결실체의 전환사채가 다음과 같이 주식으로 전환되었습니다.

(단위 : 주, 원)

명칭	주식전환일	권면금액	전환가액	전환주식수

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2021-10-29	1,650,000,000	1,322	1,248,108

(4) 연결실체 발행주식의 시가 하락으로 인하여 다음과 같이 전환사채의 주식 전환가액이 조정되었습니다.

(단위 : 주, 원)

명칭	권면금액	조정전 전환가액	조정후 전환가액	조정전 전환가능 주식수	조정후 전환가능 주식수

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	10,000,000,000	2,287	2,172	4,372,540	4,604,051

36. 사업결합당분기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결실체는 종속기업 ㈜맥텔의 지분 68.24%를 2021년 5월 28일자로 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	본점소재지	업종

㈜맥텔	서울특별시 금천구	통신기기 유통

(2) 사업결합 회계처리

(단위 : 천원)

구 분	금액

I. 이전대가	5,999,996

II. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	3,023,309

매출채권 및 기타채권	3,708,392

유형자산	20,198

무형자산	2,328,447

기타자산	445,110

매입채무 및 기타채무	(5,616,528)

총 식별가능한 순자산	3,908,928

III. 비지배지분	1,289,307

IV. 영업권 (주) ( I - II + III )	3,380,375

(주) 사업결합에서 발생한 영업권은 동 사업부문 인수에서 기대되는 규모의 경제효과와 인수한 고객기간 분리 인식조건이 충족되지 않아 인식하지 않은 집합적 노동력 등에 따른 것입니다.(3) ㈜맥텔이 2021년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우 당기 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

매출	6,295,311

당기순손실	(65,883)