비유테크놀러지 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

제 5 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 4 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 솔트웍스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 솔트웍스는(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 구로구 디지털로 33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율(%)

케이씨인베스트먼트㈜ (대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	17.11

유니버스1호투자조합	2,000,000	200,000	15.84

김기호(대표이사)	1,738,120	173,812	13.77

김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10

김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10

자기주식	8	1	0.00

기타 소액주주	6,701,486	670,149	53.08

합 계	12,625,406	1,262,541	100.00

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율(*)	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

㈜케이.에이.티	칩마운터, 방산부품 제조	85.71%	12월	대한민국

(*) 지배기업과 종속기업이 보유한 지분의 단순합산 지분율을 의미합니다.② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	6,723,787	2,149,778	4,574,009	1,865,304	367,110

㈜케이.에이.티	30,600,857	19,978,951	10,621,906	21,406,797	(339,382)

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준주식회사 솔트웍스와 그 종속기업(이하 '연결회사')의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는중간연결재무제표입니다. 동 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.연결회사의 분기연결재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.2% ~ 7.6%입니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 연결회사는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 이로 인해 2019년 1월 1일 재무제표에 인식된 리스부채와 전기말 기업회계기준서 제1017호를 적용한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액간의 차이가 발생합니다.

리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사하며, 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2019년 1월 1일 인식한 사용권자산의 세부내역은 주석27 에서 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	37,475	48,574

기계장치	11,060	27,651

차량운반구	168,925	122,377

합 계	217,460	198,602

리스부채

유동리스부채	131,712	110,247

비유동리스부채	92,563	88,355

합 계	224,275	198,602

2) 실무적 간편법의 사용연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 그 외에 실무적 간편법 중 연결회사가 선택한 방법은 다음과 같습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 당사 연결재무제표에 유의적인 영향을 미칠 것으로 판단되는 기준서는 없습니다.2.2 중요한 회계정책 분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 회계관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JYP, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	289	348	222,443	248,714

외화예금	EUR	-	-	1,653	2,114

외화외상매입금	USD	31,871	38,287	100	112

외화외상매입금	JPY	-	-	244,000	2,472

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	(3,794)	3,794	24,824	(24,824)

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	9,973,460	6,254,571

장기차입금	1,881,700	2,895,310

합 계	11,855,160	9,149,881

다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	118,552	(118,552)	91,499	(91,499)

4.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	8,597,851	5,676,865

매출채권	2,289,805	2,724,199

계약자산	282,896	-

기타금융자산	500,190	8,264,248

기타채권	174,578	139,660

소 계	11,845,320	16,804,972

비유동

기타금융자산	1,103,205	2,343,105

기타채권	496,310	627,772

소 계	1,599,515	2,970,877

합 계	13,444,835	19,775,849

4.3 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	2,154,856	-	-	-	2,154,856

미지급금	481,801	-	-	-	481,801

미지급비용	529,987	-	-	-	529,987

단기차입금	1,544,180	8,429,280	-	-	9,973,460

장기차입금	-	-	275,740	1,605,960	1,881,700

전환사채	4,435,808	-	-	-	4,435,808

리스부채	74,228	57,484	64,151	28,412	224,275

합 계	9,220,860	8,486,764	339,891	1,634,372	19,681,887

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	1,764,373	-	-	-	1,764,373

미지급금	457,631	-	-	-	457,631

미지급비용	435,511	-	-	-	435,511

임대보증금	-	-	-	5,000	5,000

전환사채	-	8,384,229	-	-	8,384,229

단기차입금	-	6,254,571	-	-	6,254,571

장기차입금	-	-	-	2,895,310	2,895,310

합 계	2,657,515	14,638,800	-	2,900,310	20,196,625

4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	40,032,984	36,255,257

자본(B)	20,628,521	22,544,626

현금및현금성자산(C)	8,597,851	5,676,865

차입금 및 전환사채(D)	14,380,233	17,534,111

부채비율 (A/B)	194.07%	160.82%

순차입금비율 (D-C)/B	28.03%	52.59%

5. 공정가치당분기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,597,851	5,676,865

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,897,988	7,897,988	4,014,109	4,014,109

상각후원가 측정 금융자산	699,863	(*)	1,662,756	(*)

매출채권	2,289,805	(*)	2,724,199	(*)

계약자산	282,896	(*)	-	(*)

기타채권(유동)	174,578	(*)	139,660	(*)

기타금융자산(유동)	500,190	8,264,249

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,013,343	8,013,343

상각후원가측정 금융자산	500,190	(*)	250,906	(*)

기타금융자산(비유동)	2,627,558	2,343,105

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,358,438	2,358,438	2,210,043	2,210,043

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	269,120	269,120	133,062	133,062

기타채권(비유동)	496,310	(*)	627,772	(*)

금융부채

매입채무	2,154,856	(*)	1,764,373	(*)

기타채무(유동)	1,011,787	(*)	893,142	(*)

리스부채(유동)	131,712	(*)	-	(*)

단기차입금	9,973,460	(*)	6,254,571	(*)

전환사채(유동)	2,525,073	(*)	8,384,229	(*)

파생상품부채(유동)	1,480,529	(*)	-	(*)

기타채무(비유동)	-	(*)	5,000	(*)

리스부채(비유동)	92,563	(*)	-	(*)

장기차입금	1,881,700	(*)	2,895,310	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	7,897,988	-	-	7,897,988

기타금융자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,358,438	2,358,438

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	269,120	269,120

소 계	7,897,988	-	2,627,558	10,525,546

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	1,480,529	1,480,529

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융자산	금융부채

기타금융자산(비유동)	파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	2,210,043	133,062	-

순취득	103,698	136,058	1,480,529

평가 (*)	44,697	-	-

당분기말	2,358,438	269,120	1,480,529

(*) 평가금액은 전액 금융상품평가이익으로 구성되어 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	2,358,438	3	현금흐름할인모형

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	269,120	3	현금흐름할인모형

금융부채

파생상품부채(유동)	1,480,529	3	이항모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 미래경영실 담당이사에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 미래경영실 담당이사와 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	699,863	7,897,988	-	8,597,851

매출채권	2,289,805	-	-	2,289,805

계약자산	282,896	-	-	282,896

기타채권(유동)	174,578	-	-	174,578

기타금융자산(유동)	500,190	-	-	500,190

기타금융자산(비유동)	-	2,358,438	269,120	2,627,558

기타채권(비유동)	496,310	-	-	496,310

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

매입채무	2,154,856	-	-	2,154,856

기타채무(유동)	1,011,787	-	-	1,011,787

리스부채(유동)	131,712	-	-	131,712

단기차입금	9,973,460	-	-	9,973,460

전환사채	2,525,073	-	-	2,525,073

파생상품부채	-	1,480,529	-	1,480,529

기타채무(비유동)	-	-	-	-

리스부채(비유동)	92,563	-	-	92,563

장기차입금	1,881,700	-	-	1,881,700

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	1,662,756	4,014,109	-	5,676,865

매출채권	2,724,199	-	-	2,724,199

기타채권(유동)	139,660	-	-	139,660

기타금융자산(유동)	250,906	8,013,343	-	8,264,248

기타금융자산(비유동)	-	2,210,043	133,062	2,343,105

기타채권(비유동)	627,772	-	-	627,772

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합계

매입채무	1,764,373	-	-	1,764,373

기타채무(유동)	893,142	-	-	893,142

단기차입금	6,254,571	-	-	6,254,571

전환사채	8,384,229	-	-	8,384,229

기타채무(비유동)	5,000	-	-	5,000

장기차입금	2,895,310	-	-	2,895,310

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	1,260	-

평가손익	-	(12,206)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	7,835

평가손익	168,569	100,190

처분손익	-	(86,483)

상각후원가 금융자산

이자수익	28,056	13,666

외환차손익	5,235	11,170

외환환산손익	24	(885)

처분손익	-	76,484

상각후원가 금융부채

이자비용	758,179	3,683,439

외환차손익	956	9,820

외환환산손익	(781)	(66)

파생금융부채

파생상품평가손익	-	2,907,352

7. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,897	-

보통예금	696,618	1,411,928

외화예금	348	250,828

MMT	7,897,988	4,014,109

합 계	8,597,851	5,676,865

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	8,013,343

상각후원가측정 금융자산	500,190	250,906

합계	500,190	8,264,249

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,358,438	2,210,043

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	269,120	133,062

합 계	2,627,558	2,343,105

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

비유동	연금보험	1,103,205

소프트웨어공제조합출자금(*)	1,215,254

정보통신공제조합출자금	39,979

합 계	2,358,438

(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동	정기예금(*)	500,190

(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	금액

비유동	비상장 주식	웨일인베스트먼트	269,120

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,458,179	2,957,964

손실충당금	(168,374)	(233,765)

소 계	2,289,805	2,724,199

유동성 기타채권

미수금	162,629	109,038

단기대여금	199,094	221,361

손실충당금	(192,598)	(192,598)

미수수익	5,453	1,859

소 계	174,578	139,660

비유동성 기타채권

임차보증금	302,706	508,566

기타보증금	193,604	119,206

소 계	496,310	627,772

합 계	2,960,693	3,491,631

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,252,443	2,662,076

소 계	2,252,443	2,662,076

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	2,043	4,186

6개월 초과 1년 이하	11,203	48,460

1년 초과	192,490	243,241

소 계	205,736	295,887

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	2,458,179	2,957,963

(3) 보고기간 종료일 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	합계

당분기말

기대 손실률	0.07%	-	-	85.47%

총 장부금액 - 매출채권	2,252,443	2,043	11,203	192,490	2,458,179

손실충당금	(1,585)	(134)	(2,126)	(164,529)	(168,374)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	426,363	357,955

회계정책 변경효과	-	(44,105)

대손상각비	(59,221)	142,052

손실충당금환입	-	(29,539)

손상채권 제각	(6,170)	-

기말	360,972	426,363

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,596,501	1,364,409

손실충당금	(234,015)	(216,528)

선급비용	46,918	71,382

부가세대급금	112,951	-

비유동

선급비용	307	-

합 계	1,522,662	1,219,263

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	564,575	1,902,672

재공품	14,169,387	10,032,781

재공품평가손실충당금	(465,145)	(278,895)

원재료	4,594,515	3,622,873

원재료평가손실충당금	(422,905)	(331,154)

미착품	4,930	52,223

합 계	18,445,357	15,000,500

재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 278,001천원 (전기: 평가손실 257,028천원)입니다.

12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

베스트모션㈜	구동장치 및 시뮬레이터 장비 개발	50.00%	12월	대한민국

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	8,936,376	-	8,936,376	7,758,491	-	7,758,491

건물	8,239,633	(937,901)	7,301,732	4,493,880	(845,837)	3,648,043

건물부속설비	754,245	(492,470)	261,775	754,245	(458,858)	295,387

기계장치	6,170,460	(5,812,433)	358,027	6,159,331	(5,722,944)	436,387

차량운반구	347,943	(253,831)	94,112	347,997	(220,181)	127,816

공구와기구	847,210	(728,642)	118,568	845,710	(694,839)	150,871

비품	1,405,048	(1,131,347)	273,701	1,503,057	(1,184,022)	319,035

시설장치	174,818	(145,997)	28,821	305,079	(265,573)	39,506

건설중인자산	1,332,133	-	1,332,133	3,998,900	-	3,998,900

합 계	28,207,866	(9,502,621)	18,705,245	26,166,690	(9,392,254)	16,774,436

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타	기말잔액

토지	7,758,491	1,600,110	(1,018,699)	-	596,474	8,936,376

건물	3,648,043	2,732,265	-	(92,065)	1,013,489	7,301,732

건물부속설비	295,387	-	-	(33,612)	-	261,775

기계장치	436,387	52,000	(24,199)	(106,161)	-	358,027

차량운반구	127,816	-	(1)	(33,703)	-	94,112

공구와기구	150,871	3,725	(407)	(35,621)	-	118,568

비품	319,035	60,313	(6,240)	(99,407)	-	273,701

시설장치	39,506	6,626	(5,373)	(11,938)	-	28,821

건설중인자산	3,998,900	386,328	(1,445,182)	-	(1,607,913)	1,332,133

합 계	16,774,436	4,841,367	(2,500,101)	(412,507)	2,050	18,705,245

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결회사의 변동(*)	기말잔액

토지	7,375,416	-	-	-	383,075	7,758,491

건물	4,147,470	-	-	(112,372)	(387,055)	3,648,043

건물부속설비	340,337	-	-	(44,950)	-	295,387

기계장치	583,180	24,197	-	(170,990)	-	436,387

차량운반구	216,893	21,370	(87,536)	(22,911)	-	127,816

공구와기구	233,938	1,229	-	(84,296)	-	150,871

비품	369,793	102,290	-	(153,048)	-	319,035

시설장치	59,091	-	(3,130)	(16,455)	-	39,506

건설중인자산	2,595,605	1,447,575	(44,280)	-	-	3,998,900

합 계	15,921,723	1,596,661	(134,946)	(605,022)	(3,980)	16,774,436

(*)전전기 사업결합회계처리의 측정기간 중 조정금액입니다.(3) 연결회사의 토지, 건물 및 기계장치 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	253,679	256,117

국고보조금	(25,918)	(35,486)

특허권	14,789	21,894

국고보조금	(4,605)	(6,800)

지적재산권	105,582	132,733

건설중인자산	7,372	45,557

국고보조금	(1,326)	(1,326)

회원권(*)	308,136	308,136

영업권	3,518,321	3,518,321

고객관계	185,223	227,966

합 계	4,361,253	4,467,112

(*) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	기타	기말잔액

소프트웨어	256,118	63,147	-	(105,586)	-	40,000	253,679

국고보조금	(35,488)	-	-	9,570	-	-	(25,918)

특허권	21,894	-	-	(7,105)	-	-	14,789

국고보조금	(6,800)	-	-	2,195	-	-	(4,605)

지적재산권	132,734	-	-	(27,152)	-	-	105,582

건설중인자산	45,558	1,814	-	-	-	(40,000)	7,372

국고보조금	(1,326)	-	-	-	-	-	(1,326)

회원권	308,136	-	-	-	-	-	308,136

영업권	3,518,321	-	-	-	-	-	3,518,321

고객관계	227,966	-	-	(42,743)	-	-	185,223

합 계	4,467,113	64,961	-	(170,821)	-	-	4,361,253

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	기타(*)	기말잔액

소프트웨어	322,853	83,937	-	(150,672)	-	-	256,118

국고보조금	(22,325)	(28,269)	-	15,106	-	-	(35,488)

특허권	46,647	6,599	-	(10,027)	(21,325)	-	21,894

국고보조금	(17,643)	(3,444)	-	3,089	11,198	-	(6,800)

지적재산권	181,000	-	-	(48,267)	-	-	132,733

건설중인자산	9,214	111,903	(68,741)	-	(6,818)	-	45,558

국고보조금	-	(33,037)	31,711	-	-	-	(1,326)

회원권	308,136	-	-	-	-	-	308,136

영업권	3,313,539	-	-	-	-	204,782	3,518,321

고객관계	-	-	-	(56,992)	-	284,958	227,966

합 계	4,141,421	137,689	(37,030)	(247,763)	(16,945)	489,740	4,467,112

(*) 전전기 사업결합회계처리의 측정기간 중 조정금액입니다.

15. 매입채무 및 기타채무 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	2,154,856	1,764,373

기타채무(유동)

미지급금	481,801	457,631

미지급비용	529,986	435,511

소 계	1,011,787	893,142

리스부채(유동)	131,712	-

기타채무(비유동)

임대보증금	-	5,000

소 계	-	5,000

리스부채(비유동)	92,563	-

16. 기타유동부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	7,060,325	3,508,721

선수수익	52,632	120,497

예수금	51,847	38,132

부가세예수금	14,657	251,125

합 계	7,179,461	3,918,475

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	1.79%~2.80%	7,650,600	3,820,440

국민은행	2.25%~3.44%	2,272,860	2,234,131

경남은행	2.08%	50,000	200,000

단기차입금 합계	9,973,460	6,254,571

장기차입금	기업은행	1.79%~1.96%	1,881,700	2,895,310

장기차입금 합계	1,881,700	2,895,310

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2019년	1,460,850

2020년	8,650,480

2021년	951,480

2022년 이후	792,350

합 계	11,855,160

(3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	4,435,808	8,641,894

내재파생상품	1,480,529	-

전환권조정	(1,910,735)	(257,664)

소 계	4,005,602	8,384,230

- 보고기간 종료일 현재 당사는 조기상환청구권등과 관련하여 1,480,529천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.18. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.( 1) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당분기 및 전분기에 인식한 비용은 각각 198,643천원 및 273,650천원입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,841,535	1,716,765

사외적립자산	(227,772)	(225,114)

국민연금전환금	(12,213)	(12,213)

순확정급여부채	1,601,550	1,479,438

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,716,765	1,371,991

지급액	(298,857)	(341,743)

보험수리적손익	-	262,715

당기근무원가	398,043	392,597

이자원가	25,584	31,205

기말잔액	1,841,535	1,716,765

(4) 당분기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	398,043	392,597

순확정급여부채의 순이자	20,716	23,884

합 계	418,759	416,481

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	12,625,406	12,625,406

자본금	1,262,541	1,262,541

(2) 당분기와 전기중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2018.01.01	9,057,520	100	905,752	7,643,090

전환사채의 전환권행사	1,567,886	100	156,789	4,902,162

유상증자	2,000,000	100	200,000	7,789,104

2018.12.31	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

2019.01.01	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

2019.09.30	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

20. 기타자본의 구성요소 (1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

기타(*)	605,943	605,942

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(12,207)	(12,206)

합 계	593,700	593,700

(*)종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식	8,984,215	23,718,866	6,951,551	25,993,731

기간에 걸쳐 인식	456,390	1,376,272	158,647	865,372

합 계	9,440,605	25,095,138	7,110,198	26,859,103

매출원가	7,461,156	23,445,122	6,619,597	24,524,495

(2) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	282,896	-

계약부채

선수금	10,386,942	9,745,769

유의적인금융요소	1,138,999	834,264

합 계	11,525,941	10,580,033

(3) 연결회사가 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

선수금	2,036,069

유의적인금융요소	37,184

합 계	2,073,253

(4) 당분기까지 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합계

선수금	6,696,622	3,167,570	522,750	10,386,942

유의적인금융요소	493,633	531,019	114,347	1,138,999

합 계	7,190,255	3,698,589	637,097	11,525,941

22. 비용의 성격별 분류 (1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	312,266	(2,520,141)	(1,971,230)	(4,138,912)

원재료 사용액	4,182,886	14,383,803	4,505,477	14,884,983

종업원급여	2,356,786	7,849,513	2,442,685	7,088,897

감가상각 및 상각비용	234,697	683,207	190,483	718,962

외주가공비	542,471	2,677,662	1,049,442	4,563,752

기타비용	1,197,875	4,161,492	1,323,692	4,092,841

합 계	8,826,981	27,235,536	7,540,549	27,210,523

23. 기타판매관리비(1) 당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	539,347	1,350,956	385,155	1,120,269

상여	-	-	5,942	5,942

잡급	-	-	1,350	4,050

퇴직급여	32,585	76,853	9,742	46,826

복리후생비	44,632	115,202	34,049	111,680

여비교통비	9,854	41,706	10,104	49,428

접대비	32,558	63,178	10,356	19,309

통신비	1,025	3,979	2,559	7,945

수도광열비	3	57	-	384

세금과공과	26,120	62,499	29,080	104,803

지급임차료	25,322	71,349	18,764	58,566

감가상각비	9,874	99,517	22,814	93,000

무형자산상각비	35,926	106,902	31,730	97,753

보험료	10,395	32,007	9,407	40,748

광고선전비	16,844	30,778	47,270	56,285

경상연구개발비	325,375	477,022	64,934	196,263

운반비	1,456	2,064	149	1,899

차량유지비	10,664	25,188	8,422	32,752

교육훈련비	-	6,460	-	884

도서인쇄비	232	660	130	4,512

소모품비	2,330	6,719	3,753	16,728

사무용품비	449	1,198	394	2,728

지급수수료	234,526	1,247,713	218,172	592,239

건물관리비	6,614	18,546	6,255	17,823

하자보수비	3,147	8,692	2,573	21,851

수선비	-	390	1,610	9,133

리스료	-	-	-	2,973

합 계	1,369,278	3,849,635	924,714	2,716,773

24. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,397	7,383	66	32,394

외화환산이익	-	24	574	793

배당금수익	425	1,260	-	-

당기손익-공정가치 측정금융자산처분이익	-	-	-	389

당기손익-공정가치 측정금융자산평가이익	12,129	168,569	25,280	80,145

합 계	16,951	177,236	25,920	113,721

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	1,191	1,525	9,235

외화환산손실	5,251	781	902	2,003

당기손익-공정가치 측정금융자산처분손실	-	-	-	86,872

당기손익-공정가치 측정금융자산평가손실	-	-	2,776	2,776

합 계	5,251	1,972	5,203	100,886

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	352,824	-	7,774

수입임대료	-	-	-	3,600

손실충당금환입	-	202	-	-

국고보고금수익	-	-	-	637

잡이익	34,428	48,822	23,418	67,532

합 계	34,428	401,848	23,418	79,543

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	11,613	11,614	-	9,431

무형자산손상차손	-	-	-	10,127

기타의대손상각비	-	17,486	-	-

잡손실	1,341	6,432	1,527	10,458

합 계	12,954	35,532	1,527	30,016

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	13,600	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(571,667)	18,014

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

기타	(9,404)	(9,404)

총법인세비용	(567,471)	8,610

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	(286,122)

법인세비용	(567,471)	(277,512)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,482,121)	(1,711,800)

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(528,803)	(260,447)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	65,059	3,382

기타	(103,727)	(20,447)

법인세비용	(567,471)	(277,512)

평균유효세율	22.86%	16.21%

27. 리스(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	479,958

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	463,677

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	265,075

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	198,602

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	63,273	(25,798)	37,475

기계장치	27,650	(16,591)	11,059

차량운반구	226,419	(57,493)	168,926

합 계	317,342	(99,882)	217,460

(3) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증 가	감 소	감가상각	당분기말

부동산	-	48,574	14,699	-	(25,798)	37,475

기계장치	-	27,650	-	-	(16,591)	11,059

차량운반구	-	122,378	104,041	-	(57,493)	168,926

합 계	-	198,602	118,740	-	(99,882)	217,460

(4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책	증 가	감 소	지 급	이자비용	당분기말

리스부채	-	198,602	118,740	-	(104,952)	11,885	224,275

(5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	104,952

단기리스 관련 비용	254,556

소액자산 리스 관련 비용	6,720

총현금유출액	366,228

28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분보통주당기순이익	425,358,259	(1,866,491,855)	(547,798,199)	(1,576,313,748)

가중평균유통보통주식수	12,625,398	12,625,398	10,311,821	9,794,591

기본주당순이익	34	(148)	(53)	(161)

(2) 희석주당순이익

전분기 및 당분기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 일치합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결회사의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(1,914,651)	(1,434,288)

2. 조정항목	1,097,646	2,167,327

대손상각비	(59,221)	(30,745)

기타의대손상각비	17,486	-

하자보수비	8,692	21,851

퇴직급여	419,007	289,923

이자비용	758,179	1,413,815

감가상각비	412,505	526,806

무형자산상각비	170,820	192,155

무형자산손상차손	-	10,127

사용권자산상각비	99,882	-

유형자산처분손실	11,614	9,431

금융상품처분손실	-	86,872

금융상품평가손실	-	2,776

지분법평가	153,180	64,386

외화환산손실	781	2,003

재고자산평가손실	186,250	-

유형자산처분이익	(352,824)	(7,774)

금융상품평가이익	(131,894)	(80,145)

금융상품처분이익	-	(389)

외화환산이익	(24)	(793)

이자수익	(28,056)	(55,460)

배당금수익	(1,260)	-

법인세비용	(567,471)	(277,512)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	1,271,153	3,944,146

매출채권	493,616	5,476,730

미수금	(53,591)	(104,706)

선급금	(232,091)	237,150

선급비용	24,157	10,951

부가세대급금	(112,951)	-

재고자산	(3,631,107)	(5,300,431)

계약자산	(282,896)	-

매입채무	389,702	(2,223,040)

미지급금	957,925	6,395

미지급비용	92,592	70,670

선수금	3,551,604	3,510,937

계약부채	595,667	3,053,344

선수수익	536	44,010

예수금	13,315	(132,903)

부가세예수금	(236,468)	(368,726)

퇴직금의 지급	(298,857)	(336,235)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	454,148	4,677,185

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	103,082	-

장기차입금의 유동성 대체	1,413,610	316,700

리스부채의 유동성 대체	96,033	-

전환사채 전환	-	3,764,765

건설중인자산 대체	1,607,913	65,344

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액(*)	미사용금액

기업은행	시설자금대출 등	10,886,500	9,532,300	1,354,200

기업은행	계약이행 지급보증 등	500,190	500,190	-

우리은행	외상매출채권담보대출	999,000	-	999,000

국민은행	시설자금대출	1,278,557	1,278,557	-

경남은행	운전자금대출	240,000	50,000	190,000

합 계	13,904,247	11,361,047	2,543,200

(*) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결회사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

기술신용보증기금	기업은행	운전자금대출 지급보증	1,000,000	-

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	26,292,475	5,676,340

기업은행	거래처	계약이행 지급보증 등	500,190	500,190

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	1,044,031	1,044,031

대표이사	기업은행	연대보증	480,000	400,000

제3자	경남은행	연대보증	240,000	50,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	수혜자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

㈜케이.에이.티	㈜솔트웍스	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	3,721,490	3,721,490

㈜솔트웍스	㈜한국미디어테크	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	22,570,985	1,954,850

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,255,233	1,255,233	계약이행 지급보증 등	5,676,340	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	500,190	571,832	계약이행 지급보증 등	500,190	기업은행

토지, 건물, 기계장치 등	13,262,636	14,520,000	단,장기차입금	9,532,300	기업은행

240,000	장기차입금	50,000	경남은행

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

관계기업	베스트모션주식회사

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

김기호(대표이사)

김성곤(대표이사의 특수관계자)

김세곤(대표이사의 특수관계자)

(2) 당분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출

관계기업	베스트모션㈜	104,834

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권	미지급금

케이씨인베스트먼트㈜	-	5,000

(4) 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	516,330	529,465

퇴직급여	23,490	22,812

합 계	539,820	552,277

(6) 보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	사용액

기업은행	운전자금대출 지급보증 등	2,250,000	430,000

소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	26,292,475	5,676,340

DGB캐피탈	리스	145,200	71,810

32. 부문별 정보(1) 연결회사의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	솔트웍스	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

하드웨어 부품 제조	케이에이티	칩마운터 핵심모듈, 방산 초정밀 부품가공, 조립 및 협동로봇 제작 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	매출액

당분기	전분기

고객 1	12,412,523	13,173,104

고객 2	6,173,140	7,347,868

33. 전기 재무제표 수정연결회사는 2019년 지배기업의 정기주주총회에서 승인된 2018년말 연차 연결재무제표 및 기 공시된 2018년 분기 연결재무제표에 대하여 기업회계기준서 제1115호, 제1109호 및 전환사채에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 수정하였으며, 수정한 내용은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표

(단위: 천원)

구분	2018.12.31	기준서제1115호	기준서제1109호	기타조정	2018.12.31

수정 전	수정 후

자 산

l. 유동자산	25,368,801	7,922,702	(20,703)	(228,186)	33,042,614

현금및현금성자산	1,662,745	-	4,014,109	11	5,676,865

매출채권	2,720,548	7,300	(20,703)	17,054	2,724,199

기타채권(유동)	238,137	-	-	(98,477)	139,660

기타금융자산(유동)	12,278,357	-	(4,014,109)	-	8,264,248

기타유동자산	1,085,612	251,330	-	(117,678)	1,219,264

당기법인세자산	-	-	-	17,878	17,878

재고자산	7,383,402	7,664,072	-	(46,974)	15,000,500

ll. 비유동자산	25,302,410	350,103	671	104,085	25,757,269

기타금융자산(비유동)	2,350,027	-	(3,949)	(2,973)	2,343,105

관계기업투자	1,014,465	-	-	10,010	1,024,475

유형자산	16,755,078	-	-	19,358	16,774,436

무형자산	4,252,893	-	-	214,220	4,467,113

기타채권(비유동)	567,272	-	-	60,500	627,772

이연법인세자산(비유동)	362,675	350,103	4,620	(197,030)	520,368

자 산 총 계	50,671,211	8,272,805	(20,032)	(124,101)	58,799,883

부 채

l. 유동부채	13,617,206	9,695,259	-	8,563,044	31,875,509

매입채무	1,766,757	-	-	(2,384)	1,764,373

기타채무(유동)	1,039,376	-	-	(146,234)	893,142

단기차입금	6,254,571	-	-	-	6,254,571

전환사채(유동)	-	-	-	8,384,229	8,384,229

계약부채	-	10,564,220	-	15,814	10,580,034

하자보수충당부채	-	-	-	24,347	24,347

기타유동부채	4,556,502	(868,961)	-	287,272	3,974,813

ll. 비유동부채	12,004,568	(28,601)	(803)	(7,595,416)	4,379,748

확정급여채무	1,479,438	-	-	-	1,479,438

장기차입금	2,895,310	-	-	-	2,895,310

전환사채(비유동)	7,039,596	-	-	(7,039,596)	-

기타채무(비유동)	5,000	-	-	-	5,000

이연법인세부채	585,224	(28,601)	(803)	(555,820)	-

부 채 총 계	25,621,774	9,666,658	(803)	967,628	36,255,257

자 본

자본금	1,262,541	-	-	-	1,262,541

자본잉여금	20,361,351	-	-	(26,995)	20,334,356

기타자본구성요소	1,425,453	869	(3,949)	(828,673)	593,700

이익잉여금	261,688	(1,394,721)	(15,280)	(177,122)	(1,325,435)

비지배주주지분	1,738,404	-	-	(58,940)	1,679,464

자 본 총 계	25,049,437	(1,393,852)	(19,229)	(1,091,730)	22,544,626

자 본 및 부 채 총 계	50,671,211	8,272,806	(20,032)	(124,102)	58,799,883

(2) 분기연결포괄손익계산서

(단위: 천원)

구분	2018.09.30	기준서제1115호	기준서제1109호	기타조정	2018.09.30

수정 전	수정 후

매출액	30,290,062	(3,430,959)	-	-	26,859,103

매출원가	26,558,884	(1,823,193)	-	-	24,735,691

매출총이익	3,731,178	(1,607,766)	-	-	2,123,412

판매비와관리비	2,909,687	-	(34,926)	(188,733)	2,686,028

대손상각비	4,181	-	(34,926)	-	(30,745)

기타판매비와관리비	2,905,506	-	-	(188,733)	2,716,773

영업손실	821,491	(1,607,766)	34,926	188,733	(562,616)

금융수익	168,792	-	-	389	169,181

이자수익	55,460	-	-	-	55,460

기타금융수익	113,332	-	-	389	113,721

금융비용	613,892	334,624	-	566,185	1,514,701

이자비용	599,878	334,624	-	479,313	1,413,815

기타금융비용	14,014	-	-	86,872	100,886

기타수익	84,654	-	-	(5,111)	79,543

기타비용	181,275	-	-	(151,259)	30,016

관계기업이익(손실)	-	-	-	(64,386)	(64,386)

법인세비용차감전순손실	279,770	(1,942,390)	34,926	(295,301)	(1,922,995)

법인세비용(수익)	(9,153)	-	-	(268,359)	(277,512)

당기순손실	270,617	(1,942,390)	34,926	(26,942)	(1,645,483)

지배기업 소유주지분	89,639	-	-	(1,665,953)	(1,576,314)

비지배지분	180,979	-	-	(38,953)	142,026

기타포괄손익	(4,601)	-	-	(2,578)	(7,179)

당기손익으로 재분류되지않는 항목	(4,601)	-	-	(2,578)	(7,179)

총포괄이익(손실)	266,016	(1,942,390)	34,926	(29,520)	(1,652,662)

지배기업 소유주지분포괄손익	85,704	-	-	(1,665,481)	(1,579,777)

비지배지분 포괄손익	180,312	-	-	(39,326)	140,986

(3) 재무제표 수정으로 인하여 2018년 분기 연결현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업활동	투자활동	재무활동

조정전	4,113,815	(5,077,164)	(2,197,138)

조정금액	213,602	2,894,158	1,497,969

조정후	4,327,417	(2,183,006)	(699,169)