비유테크놀러지 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 6(당) 분기 2020년 03월 31일 현재
제 5(전) 기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 솔트웍스와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 솔트웍스는(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업의 본점은 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜(대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	16.75%

김기호(대표이사)	948,120	94,812	7.35%

김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%

김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	9,757,520	975,752	75.70%

합 계	12,891,440	1,289,144	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	6,457,788	2,711,419	3,746,369	480,779	95,583

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사의 분기연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조1항1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고있습니다. 선별적 주석에는 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 회계관리실 임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사에게 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책3.1 회계정책의 변경

연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당분기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다.

연결회사는 기준서 제1116호의 경과규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 또한, 최초적용과 관련하여 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 기준서 제1116호의 도입으로 인한 영향은 주석 27 에서 설명하고 있습니다.

(2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.4 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

1) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. ① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거 나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되 지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

2) 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품 에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금 융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능 가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 따라 결정됩니다.

3.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3 .9 정부보 조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.10 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

지적재산권	5년

고객관계	5년

3.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.14 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.16 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도이고 종속기업은 확정급여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 3.18 수익인식 (1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약상 의무가 구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역연결회사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우연결회사가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다.

(4) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

3.19 리스

당기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리 스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

3.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 회계관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, JPY, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	1	1	-	-

외화예금	JPY	1	-	1	-

외화외상매입금	USD	-	-	9,065	10,496

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	-	-	(1,050)	1,050

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	2,600,000	2,600,000

합계	2,600,000	2,600,000

다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	26,000	(26,000)	26,000	(26,000)

4.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	8,894,392	10,484,903

매출채권	467,068	1,564,181

계약자산	101,862	6,008

기타금융자산	1,650	217,883

기타채권	237,816	18,786

소 계	9,702,788	12,291,761

비유동

기타금융자산	275,491	256,303

기타채권	244,429	244,429

소 계	519,920	500,732

합 계	10,222,708	12,792,493

4.3 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	335,151	-	-	-	335,151

미지급금	153,039	-	-	-	153,039

미지급비용	303,011	-	-	-	303,011

단기차입금	2,600,000	-	-	-	2,600,000

전환사채	7,100,000	2,000,000	-	-	9,100,000

리스부채	51,452	35,899	51,944	8,544	147,839

합 계	10,542,653	2,035,899	51,944	8,544	12,639,040

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	342,003	-	-	-	342,003

미지급금	141,059	-	-	-	141,059

미지급비용	288,998	-	-	-	288,998

단기차입금	-	-	-	2,600,000	2,600,000

전환사채	7,100,000	2,000,000	-	-	9,100,000

리스부채	53,245	44,376	57,634	19,087	174,342

합 계	7,925,305	2,044,376	57,634	2,619,087	12,646,402

4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	24,191,067	22,597,753

자본(B)	10,325,314	10,897,180

현금및현금성자산(C)	8,894,392	10,484,903

차입금 및 전환사채(D)	15,446,662	15,186,580

부채비율 (A/B)	234.29%	207.37%

순차입금비율 (D-C)/B	63.46%	43.15%

5. 공정가치당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	8,894,391	10,484,903

당기손익-공정가치 측정 금융자산	8,796,066	8,796,066	9,732,588	9,732,588

상각후원가 측정 금융자산	98,325	(주)	752,315	(주)

매출채권	467,068	(주)	1,564,181	(주)

계약자산	101,862	(주)	6,008	(주)

기타채권(유동)	237,816	(주)	18,786	(주)

기타금융자산(유동)	1,650	(주)	217,883	(주)

상각후원가 측정 금융자산	1,650	(주)	217,883	(주)

기타금융자산 (비유동)	6,831,170	7,315,043

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,793,925	1,793,925	1,745,999	1,745,999

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,037,245	5,037,245	5,569,044	5,569,044

기타채권 (비유동)	244,429	(주)	244,429	(주)

금융부채

매입채무	335,151	(주)	342,003	(주)

기타채무(유동)	456,050	(주)	430,056	(주)

리스부채(유동)	87,351	(주)	98,996	(주)

단기차입금	2,600,000	(주)	2,600,000	(주)

전환사채(유동)	4,118,820	(주)	3,858,738	(주)

파생상품부채(유동)	8,727,842	8,727,842	8,727,842	8,727,842

리스부채(비유동)	60,489	(주)	75,346	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	8,796,066	-	-	8,796,066

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,793,925	1,793,925

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,504,459	-	3,532,786	5,037,245

소 계	10,300,525	-	5,326,711	15,627,236

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	8,727,842	8,727,842

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기타금융자산(비유동)	파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	1,745,999	5,569,044	8,727,842

순취득	18,793	-	-

평가	29,133	-	-

재분류	-	(2,036,258)	-

당분기말	1,793,925	3,532,786	8,727,842

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,793,925	3	현금흐름할인모형

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,532,786	3	현금흐름할인모형

금융부채

파생상품부채(유동)	8,727,842	3	이항모형

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 회계관리실 담당이사에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 회계관리실 담당이사와 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	98,325	8,796,066	-	8,894,391

매출채권	467,068	-	-	467,068

계약자산	101,862	-	-	101,862

기타채권(유동)	237,816	-	-	237,816

기타금융자산(유동)	1,650	-	-	1,650

기타채권(비유동)	244,429	-	-	244,429

기타금융자산(비유동)	-	1,793,925	5,037,245	6,831,170

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	335,151	-	335,151

기타채무(유동)	456,050	-	456,050

리스부채(유동)	87,351	-	87,351

단기차입금	2,600,000	-	2,600,000

전환사채	4,118,820	-	4,118,820

파생상품부채	-	8,727,842	8,727,842

리스부채(비유동)	60,489	-	60,489

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	752,315	9,732,588	-	10,484,903

매출채권	1,564,181	-	-	1,564,181

계약자산	6,008	-	-	6,008

기타채권(유동)	18,786	-	-	18,786

기타금융자산(유동)	217,883	-	-	217,883

기타채권(비유동)	244,429	-	-	244,429

기타금융자산(비유동)	-	1,745,999	5,569,044	7,315,043

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	342,003	-	342,003

기타채무(유동)	430,056	-	430,056

리스부채(유동)	98,996	-	98,996

단기차입금	2,600,000	-	2,600,000

전환사채	3,858,738	-	3,858,738

파생상품부채	-	8,727,842	8,727,842

리스부채(비유동)	75,346	-	75,346

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	425	1,685

평가손익	(414,803)	262,855

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	647

평가손익	57,502	98,170

처분손익	-	-

상각후원가 금융자산

이자수익	713	7,638

외환차손익	476	5,130

외환환산손익	-	-

처분손익	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	281,317	19,752

외환차손익	(1,340)	(6,077)

외환환산손익	-	181

파생금융부채

파생상품평가손익	-	(2,775,448)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,845	-

보통예금	96,480	752,315

외화예금	1	1

MMT	8,796,066	9,732,587

합 계	8,894,392	10,484,903

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산	1,650	217,883

합 계	1,650	217,883

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,793,925	1,745,999

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,037,245	5,569,044

합 계	6,831,170	7,315,043

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

비유동	연금보험	275,491

소프트웨어공제조합출자금 (주)	1,240,716

웨일인베스트먼트	236,930

정보통신공제조합출자금	40,788

합 계	1,793,925

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동	정기예금 (주)	1,650

(주) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	금액

비유동	비상장 주식	Knowledge AI Inc.	3,532,786

상장 주식	Anoto Group AB	1,504,459

합 계	5,037,245

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	590,516	1,713,369

손실충당금	(123,448)	(149,188)

소 계	467,068	1,564,181

기타채권(유동)

미수금	237,797	16,801

단기대여금	-	-

손실충당금	-	-

미수수익	19	1,985

소 계	237,816	18,786

기타채권(비유동)

임차보증금	150,706	150,706

기타보증금	93,723	93,723

소 계	244,429	244,429

합 계	949,313	1,827,396

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	467,068	1,564,181

소 계	467,068	1,564,181

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	123,448	149,188

소 계	123,448	149,188

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	590,516	1,713,369

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	20.12%	27.43%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	467,068	-	-	-	123,448	590,516

손실충당금	-	-	-	-	(123,448)	(123,448)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	149,188	426,363

대손상각비(환입)	(25,740)	(46,118)

손상채권 제각	-	(6,170)

연결실체의 변동	-	(224,887)

기말	123,448	149,188

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	3,198,721	133,219

선급비용	85,594	51,674

비유동

선급비용	3,679	4,022

합 계	3,287,994	188,915

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	5,800,902	5,234,470

재공품평가손실충당금	(1,021,650)	(1,021,649)

원재료	48,241	18,510

미착품	638	6,787

합 계	4,828,131	4,238,118

12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)	칩마운터, 방산부품 제조	35.52%	12월	한국

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)	34,890,134	24,605,561	5,861,942	196,589

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,491,466	-	1,491,466	1,492,176	-	1,492,176

건물	2,656,969	(182,001)	2,474,968	2,658,308	(165,406)	2,492,902

차량운반구	100,934	(76,518)	24,416	185,272	(138,186)	47,086

공구와기구	6,480	(6,478)	2	6,480	(6,478)	2

비품	470,577	(380,381)	90,196	467,597	(364,928)	102,669

시설장치	398,545	(134,686)	263,859	398,961	(116,280)	282,681

건설중인자산	1,267,624	-	1,267,624	1,248,507	-	1,248,507

합 계	6,392,595	(780,064)	5,612,531	6,457,301	(791,278)	5,666,023

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	연결실체의 변동	기말잔액

토지	1,492,176	-	-	-	-	(710)	1,491,466

건물	2,492,902	-	-	(16,606)	-	(1,328)	2,474,968

건물부속설비	-	-	-	-	-	-	-

기계장치	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	47,086	-	(18,273)	(4,397)	-	-	24,416

공구와기구	2	-	-	-	-	-	2

비품	102,669	1,910	-	(14,383)	-	-	90,196

시설장치	282,681	-	-	(18,822)	-	-	263,859

건설중인자산	1,248,507	19,117	-	-	-	-	1,267,624

합 계	5,666,023	21,027	(18,273)	(54,208)	-	(2,038)	5,612,531

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	연결실체의 변동	기말잔액

토지	7,758,491	691,347	(1,018,699)	-	596,474	(6,535,437)	1,492,176

건물	3,648,043	1,174,794	-	(27,515)	1,013,488	(3,315,908)	2,492,902

건물부속설비	295,387	-	-	-	-	(295,387)	-

기계장치	436,387	-	-	-	-	(436,387)	-

차량운반구	127,817	16,768	(15,966)	(30,600)	-	(50,933)	47,086

공구와기구	150,870	-	-	-	-	(150,868)	2

비품	319,035	35,469	(6,240)	(60,967)	-	(184,628)	102,669

시설장치	39,506	301,540	(5,373)	(23,277)	-	(29,715)	282,681

건설중인자산	3,998,900	302,702	(1,445,182)	-	(1,607,913)	-	1,248,507

합 계	16,774,436	2,522,620	(2,491,460)	(142,359)	2,049	(10,999,263)	5,666,023

(3) 연결회사의 토지, 건물 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	93,956	106,871

국고보조금	(19,569)	(22,736)

특허권	9,091	11,034

국고보조금	(3,141)	(3,873)

지적재산권	87,483	96,534

건설중인자산	9,060	9,060

국고보조금	(2,733)	(2,733)

회원권 (주)	123,866	123,866

영업권	-	-

고객관계	5,241	5,716

합 계	303,254	323,739

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	106,871	-	-	(12,915)	-	93,956

국고보조금	(22,736)	-	-	3,167	-	(19,569)

특허권	11,034	-	-	(1,943)	-	9,091

국고보조금	(3,873)	-	-	732	-	(3,141)

지적재산권	96,532	-	-	(9,049)	-	87,483

건설중인자산	9,060	-	-	-	-	9,060

국고보조금	(2,733)	-	-	-	-	(2,733)

회원권	123,866	-	-	-	-	123,866

영업권	-	-	-	-	-	-

고객관계	5,718	-	-	(477)	-	5,241

합 계	323,739	-	-	(20,485)	-	303,254

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액

소프트웨어	256,118	27,254	-	(22,807)	(153,694)	106,871

국고보조금	(35,488)	-	-	12,752	-	(22,736)

특허권	21,894	-	-	(7,816)	(3,044)	11,034

국고보조금	(6,800)	-	-	2,927	-	(3,873)

지적재산권	132,734	-	-	(36,202)	-	96,532

건설중인자산	45,558	3,502	-	-	(40,000)	9,060

국고보조금	(1,326)	(1,407)	-	-	-	(2,733)

회원권	308,136	-	-	-	(184,270)	123,866

영업권	3,518,321	-	-	-	(3,518,321)	-

고객관계	227,966	-	-	(56,992)	(165,256)	5,718

합 계	4,467,113	29,349	-	(108,138)	(4,064,585)	323,739

15. 매입채무 및 기타채무 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	335,151	342,003

기타채무(유동)

미지급금	153,039	141,059

미지급비용	303,011	288,997

소 계	456,050	430,056

리스부채(유동)	87,351	98,996

리스부채(비유동)	60,489	75,346

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	499,920	499,920

선수수익	157,331	8,075

예수금	32,765	25,711

부가세예수금	126,903	192,360

합 계	816,919	726,066

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.80%	2,600,000	2,600,000

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

2020년	2,600,000

(3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	7,100,000	7,100,000

사채상환할증금	759,105	759,105

사채할증발행차금	372,074	386,153

전환권조정	(4,809,978)	(5,035,830)

소 계	3,421,201	3,209,428

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	2,000,000	2,000,000

사채상환할증금	85,256	85,256

사채할증발행차금	-	-

전환권조정	(1,387,638)	(1,435,946)

소 계	697,618	649,310

합 계	4,118,819	3,858,738

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 없습니다.

18. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당분기 및 전분기에 인식한 비용은 각각 105,141 천원 및 64,185천원입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	337,597	318,956

사외적립자산	-	-

순확정급여부채	337,597	318,956

3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	318,956	1,716,765

지급액	-	(99,128)

보험수리적손익	-	(43,507)

당기근무원가	17,513	86,965

이자원가	1,128	7,003

연결실체의 변동	-	(1,349,142)

기말잔액	337,597	318,956

4) 당분기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	17,513	86,965

순확정급여부채의 순이자	1,030	7,003

합 계	18,543	93,968

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	12,891,440	12,891,440

자본금	1,289,144	1,289,144

(2) 당분기와 전기중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2019.01.01	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

전환사채의 전환권행사	266,034	100	26,603	850,593

2019.12.31	12,891,440	100	1,289,144	21,184,949

2020.01.01	12,891,440	100	1,289,144	21,184,949

2020.03.31	12,891,440	100	1,289,144	21,184,949

20. 기타자본의 구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

기타 (주)	453,457	605,943

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	(151,948)	262,855

합 계	301,473	868,762

(주) 종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출

한시점에 인식하는 매출	483,838	481,476

기간에 걸쳐 인식하는 매출	623,471	80,036

합 계	1,107,309	561,512

매출원가	748,489	970,804

(2) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	101,862	6,008

계약부채

선수금	5,805,883	4,634,445

유의적인금융요소	844,966	785,304

합 계	6,650,849	5,419,749

(3) 연결회사가 당분기에 인식한 수익 중 전기말에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

선수금	4,947,993

유의적인금융요소	248,647

합 계	5,196,640

(4) 당분기까지 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합 계

선수금	4,360,812	277,571	1,167,500	5,805,883

유의적인금융요소	683,798	23,904	137,264	844,966

합 계	5,044,610	301,475	1,304,764	6,650,849

22. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(481,098)	(265,767)

원재료 사용액	37,266	211,859

종업원급여	1,035,840	1,117,539

감가상각 및 상각비용	105,428	72,231

외주가공비	188,571	(93,730)

기타비용	479,656	524,696

합 계	1,365,663	1,566,828

23. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	261,099	227,273

퇴직급여	44,437	18,549

복리후생비	18,199	17,520

여비교통비	34,234	3,355

접대비	7,339	11,098

통신비	852	1,064

세금과공과	33,290	13,365

지급임차료	1,010	12,864

감가상각비	23,847	21,171

무형자산상각비	601	14,384

보험료	9,935	9,498

광고선전비	1,200	12,318

경상연구개발비	82,230	73,684

운반비	293	254

차량유지비	6,074	4,397

교육훈련비	180	-

도서인쇄비	261	301

소모품비	915	1,344

사무용품비	127	27

지급수수료	113,780	129,068

건물관리비	3,012	2,614

합 계	642,915	574,148

24. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	476	-

외화환산이익	-	4,376

배당금수익	425	425

파생상품평가이익	-	(3,953)

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	32,768

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	54,953	65,478

합 계	55,854	99,094

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	1,340	-

외화환산손실	-	5

합 계	1,340	5

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	6,272	-

잡이익	3,947	5,390

합 계	10,219	5,390

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

잡손실	55	67

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	42,857	(238,905)

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

기타	(105)	(46,816)

총법인세비용	42,752	(285,721)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(42,857)	-

법인세비용	(105)	(285,721)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(153,872)	(1,277,088)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(2,934)	(48,239)

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	-	-

- 기타	2,829	(237,482)

법인세비용	(105)	(285,721)

평균유효세율	0.07%	22.37%

27. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	80,200	(55,245)	24,955

차량운반구	184,711	(68,931)	115,780

합 계	264,911	(124,176)	140,735

(2) 당분기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	감가상각	당분기말

부동산	34,672	3,724	-	(13,441)	24,955

차량운반구	133,074	-	-	(17,294)	115,780

합 계	167,746	3,724	-	(30,735)	140,735

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	증가	감소	지급	이자비용	당분기말

리스부채	174,343	3,724	-	(33,387)	3,160	147,840

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

리스부채에서 발생한 현금유출	33,387

단기리스 관련 비용	-

소액자산 리스 관련 비용	1,856

총현금유출액	35,243

28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분보통주당기순이익	(155,106,438)	(1,240,697,217)

가중평균유통보통주식수	12,891,432	12,625,398

기본주당순이익	(12)	(98)

(2) 희석주당순이익

당분기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 일치합니다. (3) 당분기와 전분기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행될 보통주식수

당분기	전분기

전환사채	2,552,139	-

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결회사의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당분기순이익	(153,767)	(1,031,031)

2. 조정항목	22,590	422,813

대손상각비	(25,740)	42,086

기타의대손상각비	-	1

퇴직급여	18,641	134,388

이자비용	349,021	420,082

감가상각비	54,208	183,692

무형자산상각비	20,485	14,714

사용권자산상각비	30,735	-

지분법평가	(385,563)	-

외화환산손실	-	15

유형자산처분이익	(6,272)	(2,299)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(29,133)	(65,478)

외화환산이익	-	(4,382)

이자수익	(3,262)	(16,232)

배당금수익	(425)	-

법인세비용	(105)	(283,774)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,609,873)	1,093,456

매출채권	1,150,342	(252,114)

미수금	(220,995)	45,492

선급금	(3,065,631)	(97,281)

선급비용	(33,579)	(10,620)

재고자산	(590,013)	(1,560,151)

계약자산	(95,855)	-

매입채무	(34,342)	1,008,273

미지급금	11,926	(333,708)

미지급비용	14,025	300,967

선수금	-	884,561

계약부채	1,163,396	830,773

선수수익	149,256	(5,088)

예수금	7,055	117,793

부가세예수금	(65,458)	183,157

퇴직금의 지급	-	(18,598)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(1,741,050)	485,238

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	3,724	123,397

기타포괄-공정가치 측정 금융상품의 평가손익	531,799	-

리스부채의 유동성 대체	1,303	-

건설중인자산대금 차입	-	723,788

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	시설자금대출 등	3,687,500	2,600,000	1,087,500

기업은행	지급보증 등	1,650	1,650	-

우리은행	외상매출채권담보대출	1,799,000	-	1,799,000

합 계	5,488,150	2,601,650	2,886,500

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결회사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

기술보증기금	기업은행	운전자금대출 지급보증	915,000	-

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	27,555,527	12,791,681

기업은행	거래처	지급보증 등	1,650	1,650

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	1,023,489	1,023,489

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사간 지급보증의 내역은 없습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구 분	금액	담보권자

당기손익-공정가치 측정 금융자산	1,281,504	1,281,504	계약이행 지급보증 등	12,791,681	소프트웨어공제조합외

상각후원가 측정 금융자산	1,650	1,815	지급보증 등	1,650	기업은행

토지, 건물, 기계장치 등	3,442,161	3,120,000	차입금	2,600,000	기업은행

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) (주1)

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜, 베스트모션주식회사 (주2), 김기호(대표이사), 김성곤(대표이사의 특수관계자), 김세곤(대표이사의 특수관계자)

(주1) 전기 중 보유주식의 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (주2) ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	매출

㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)	50,000

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	매출채권

㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)	55,000

(4) 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	105,968	183,110

퇴직급여	27,699	21,957

합 계	133,667	205,067

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

대표이사	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	27,555,527	12,791,681

대표이사	기업은행	차입금 등	192,000	30,000

㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	6,926,684	6,926,684

32. 부문별 정보(1) 연결회사의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	㈜솔트웍스	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

㈜한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	221,262	-

고객 2	170,070	52,256

고객 3	153,042	-

고객 4	114,880	56,082

고객 5	-	247,400

고객 6	17,100	85,326