비유테크놀러지 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

(1) 회사의 개요주식회사 솔트웍스("이하 당사")는 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원, 주)

주주명	소유주식수	자본금	지분율(%)

케이씨인베스트먼트㈜(대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	17.11%

유니버스1호투자조합	2,000,000	200,000	15.84%

김기호(대표이사)	1,738,120	173,812	13.77%

김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%

김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%

박상찬(임원)	6,999	700	0.06%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	6,694,487	669,449	53.02%

합 계	12,625,406	1,262,541	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책2.1 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.2.1.1 당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.가. 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.나. 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.다. 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.라. 기준서 제1109호 '금융상품'당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다.기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류와 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가	295,376	295,376

매출채권	대여금및수취채권	상각후원가	4,030,802	4,030,802

기타채권(유동)	대여금및수취채권	상각후원가	2,612	2,612

기타채권(비유동)	대여금및수취채권	상각후원가	564,520	564,520

기타금융자산(비유동)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치(비유동)	130,654	135,037

매도가능금융자산	당기손익-공정가치(비유동)	405,338	500,905

합 계	5,429,302	5,529,252

② 금융부채의 분류 및 측정최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류 및 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	측정범주	장부금액

기준서 1039호	기준서 1109호	기준서 1039호	기준서 1109호

매입채무	상각후원가	상각후원가	239,319	239,319

단기차입금	상각후원가	상각후원가	5,797,130	5,797,130

전환사채(유동)	상각후원가	상각후원가	4,637,198	4,637,198

기타채무(유동)	상각후원가	상각후원가	426,102	426,102

장기차입금	상각후원가	상각후원가	726,246	726,246

기타채무(비유동)	상각후원가	상각후원가	5,000	5,000

합 계	11,830,995	11,830,995

마. 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.기준서 제 1109호 및 제 1115호의 최초 적용일(당기초) 현재 재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	2018.1.1	기준서제1109호	기준서제1115호	2018.1.1	비고

수정전	수정후

재고자산(미성용역)	-	-	66,491	66,491	(*1)

기타금융자산(비유동)	1,100,511	99,951	-	1,200,462	(*2)

이연법인세자산	117,249	(21,989)	1,533	96,793	(*3)

자산총계	21,681,461	77,962	68,024	21,827,447	-

선수금	572,963	-	73,462	646,425	(*1)

부채총계	12,850,434	-	73,462	12,923,896

이익잉여금	(50,446)	77,962	(5,438)	22,078	-

자본 총계	8,831,027	77,962	(5,438)	8,903,551	-

(*1) 진행률에 의한 수익인식에서 인도기준에 의한 수익인식으로 변경된 누적효과분입니다.(*2) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 평가에 따른 누적효과입니다.(*3) 상기 조정에 따른 이연법인세 효과 입니다. 2.1.2 당사가 채택하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

3. 회계정책재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.3.1 금융자산1) 분류2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

3.2 수익인식당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식기술교범과 가상훈련시스템을 개발하여 납품하고 있습니다. 당사는 이러한 계약이 고객에게 통합산출물로서의 하나의 수행의무를 제공하는 것으로 판단하였습니다.2) 수익인식 시점당사는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있는 경우 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없는계약은 일정시점에 수익을 인식합니다.3) 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.3.3 전기 재무제표의 계정과목 재분류전기재무제표는 당기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 일부 계정과목을 당기재무제표의 계정과목에 따라 재분류하고 있습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

4. 공정가치당사의 당기중 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	393,755	(*)	295,376	(*)

매출채권및기타채권	3,324,028	(*)	4,597,933	(*)

기타금융자산

당기손익-공정가치 금융자산	11,083,510	11,083,510	-	-

상각후원가 금융자산	250,906	(*)	-	-

기타금융상품	-	-	130,654	(*)

금융부채

매입채무및기타채무	499,383	(*)	670,421	(*)

전환사채	7,039,596	8,727,256	4,637,198	4,560,802

차입금	2,234,131	(*)	6,523,376	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계당사의 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	9,987,401	-	-	9,987,401

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,096,109	1,096,109

소 계	9,987,401	-	1,096,109	11,083,510

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	-	-	8,727,256	8,727,256

소 계	-	-	8,727,256	8,727,256

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	-	-	4,560,802	4,560,802

소 계	-	-	4,560,802	4,560,802

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간말 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	금융자산

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)

기초	-

회계정책변경 효과	635,942

순취득	450,796

평가 (*)	9,371

당기말	1,096,109

(*) 평가금액은 전액 금융상품평가이익으로 구성되어 있습니다.4) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

반복적인 공정가치 측정치

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	1,096,109	3	현금흐름할인모형

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	8,727,256	3	현금흐름할인모형

② 전기말 (단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융부채

공시되는 공정가치

전환사채	4,560,802	3	현금흐름할인모형

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 미래경영실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 미래경영실 담당이사와 협의를 하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	393,755	-	393,755

매출채권및기타채권	3,325,649	-	3,325,649

기타금융자산	250,906	11,083,510	11,334,416

금융부채	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

매입채무및기타채무	499,383	-	499,383

전환사채	7,039,596	-	7,039,596

차입금	2,234,131	-	2,234,131

② 전기말 (단위 : 천원)

금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합계

현금및현금성자산	295,376	-	295,376

매출채권및기타채권	4,597,277	-	4,597,277

기타금융자산	130,654	405,338	535,992

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

매입채무및기타채무	670,421	-	670,421

전환사채	4,637,198	-	4,637,198

차입금	6,523,376	-	6,523,376

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	143,250	295,376

외화예금	250,504	-

합 계	393,754	295,376

7. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	9,987,401	-

상각후원가측정 금융자산	250,906	-

합계	10,238,307	-

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,096,109	-

상각후원가측정 금융자산	-	-

기타금융상품	-	130,654

매도가능금융자산	-	405,338

합계	1,096,109	535,992

(2) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말

유동	단기금융상품 (MMT)	1,974,059

단기금융상품 (MMF)	8,013,342

정기예금	250,906

소계	10,238,307

비유동	장기금융상품(연금보험)	180,206

소프트공제조합출자금(*)	778,893

웨일인베스트먼트출자금	137,010

소계	1,096,109

합계	11,334,416

(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(3) 당기말 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

유동	정기예금(*)	250,906

(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

8. 매출채권 및 유동성기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,420,390	4,038,102

대손충당금	(98,970)	(7,300)

소 계	1,321,420	4,030,802

미수금	111,328	2,394

대손충당금	-	-

단기대여금	1,500,000	-

대손충당금	-	-

미수수익	1,859	-

미수법인세	17,840	218

소 계	1,631,027	2,612

합 계	2,952,447	4,033,414

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및 기타채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,945,447	3,921,543

소 계	2,945,447	3,921,543

손상채권 :

3개월 초과~6개월 이하	-	-

6개월 초과~1년 이하	-	25,000

1년 초과~2년 이하	14,000	88,000

2년 초과	91,970	6,170

소 계	105,970	119,170

합 계	3,051,417	4,040,713

(3) 당기와 전기 중 매출채권과 유동성기타채권의 대손충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초 대손충당금 잔액	7,300	1,122

대손상각비 계상(환입)액	91,670	6,178

기말 대손충당금 잔액	98,970	7,300

9. 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	51,042	385,527

선급비용	48,974	75,746

합 계	100,016	461,273

10. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미성용역	503,287	-

11. 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액(*)	소유지분율	장부금액(*)

㈜한국미디어테크	대한민국	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	3,631,108	88.75%	3,631,108

㈜케이.에이.티	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	71.42%	10,175,540	71.42%	10,000,062

합 계	-	13,806,648	-	13,631,170

(*) 당사의 종속기업투자주식은 원가법으로 계상하고 있습니다.12. 비유동기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 비유동성 기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

임차보증금	286,000	491,500

기타보증금	87,202	73,020

합 계	373,202	564,520

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	14,757	-	14,757	14,757	-	14,757

건물	52,274	(8,603)	43,671	52,274	(7,271)	45,003

차량운반구	41,553	(24,418)	17,135	101,168	(28,940)	72,228

비품	491,066	(368,495)	122,571	439,937	(308,733)	131,204

시설장치	143,393	(133,609)	9,784	146,523	(126,814)	19,709

건설중인자산	2,750,393	-	2,750,393	1,302,818	-	1,302,818

합 계	3,493,436	(535,125)	2,958,311	2,057,477	(471,758)	1,585,719

(2) 당기말 및 전기말 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	14,757	-	-	-	14,757

건물	45,003	-	-	(1,332)	43,671

차량운반구	72,228	-	(59,615)	4,522	17,135

비품	131,204	51,129	-	(59,762)	122,571

시설장치	19,709	-	(3,130)	(6,795)	9,784

건설중인자산	1,302,818	1,447,575	-	-	2,750,393

합 계	1,585,719	1,498,704	(62,745)	(63,367)	2,958,311

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	54,936	-	(40,179)	-	14,757

건물	146,657	861	(99,442)	(3,073)	45,003

차량운반구	92,462	-	-	(20,234)	72,228

비품	115,960	76,115	-	(60,871)	131,204

시설장치	43,880	-	-	(24,171)	19,709

건설중인자산	-	1,302,818	-	-	1,302,818

합 계	453,895	1,379,794	(139,621)	(108,349)	1,585,719

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	135,624	143,095

국고보조금	(35,486)	(22,325)

특허권	17,454	39,541

국고보조금	(6,800)	(17,643)

지적재산권	132,733	181,000

건설중인자산	12,375	9,214

국고보조금	(1,326)	-

회원권(*)	123,866	123,866

합 계	378,440	456,748

(*) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	기말잔액

소프트웨어	143,095	77,060	(84,531)	-	135,624

국고보조금	(22,325)	(28,267)	15,106	-	(35,486)

특허권	39,541	6,600	(7,362)	(21,325)	17,454

국고보조금	(17,643)	(3,444)	3,089	11,198	(6,800)

지적재산권	181,000	(48,267)	-	132,733

건설중인자산	9,214	70,213	(67,052)	-	12,375

국고보조금	-	31,711	(33,037)	-	(1,326)

회원권	123,866	-	-	-	-	123,866

합 계	456,748	153,873	(100,089)	(121,965)	(10,127)	378,440

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

소프트웨어	199,054	20,505	-	(76,464)	143,095

국고보조금	(33,692)	-	-	11,367	(22,325)

특허권	36,339	3,202	-	-	39,541

국고보조금	(17,643)	-	-	-	(17,643)

지적재산권	-	181,000	-	-	181,000

건설중인자산	5,628	3,586	-	-	9,214

회원권	153,300	123,866	(153,300)	-	123,866

합 계	342,986	332,159	(153,300)	(65,097)	456,748

15. 매입채무 및 기타채무(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	95,666	239,319

기타채무(유동)

미지급금	164,519	104,654

미지급비용	234,198	321,448

소 계	398,717	426,102

기타채무(비유동)

임대보증금	5,000	5,000

합 계	499,383	670,421

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	868,961	572,964

선수수익	120,460	57,375

예수금	11,030	23,886

부가세예수금	-	365,214

합 계	1,000,451	1,019,439

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.23%~4.33%	-	5,119,864

우리은행	2.71%~3.11%	-	677,266

단기차입금 합계	-	5,797,130

유동성장기부채	국민은행	3.90%	2,308,229

유동성장기부채 합계	2,308,229

장기차입금	국민은행	3.63%	-	769,410

장기차입금 합계	-	769,410

차감 : 현재가치할인차금	(74,098)	(43,163)

차감계	2,234,131	726,247

(2) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

연 도	금 액

2019년	2,308,229

2020년	-

2021년	-

2022년 이후	-

합 계	2,308,229

(3) 전환사채1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제2회 무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	액면금액	-	5,000,000

사채상환할증금	-	415,355

사채할인발행차금	-	(83,824)

전환권조정	-	(694,333)

소 계	-	4,637,198

제3회 무기명식 이권부
무보증 사모 전환사채	액면금액	8,000,000	-

사채상환할증금	1,274,192	-

사채할인발행차금	(1,759)	-

전환권조정	(2,232,837)	-

소 계	7,039,596	-

2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000천원

발행일	2018년 3월 27일	만기일	2023년 3월 27일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	분기단위 연복리3.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	3,500원

전환가액 조정(*1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날 후 2년 동안(이하 "매도청구권 행사기간"), 사채 중 30%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것 을 투자자에게 청구할 수 있고, 투자자는 발행회사의 청구에 따라 이를 매도하여야 하며, 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음.

(*1) 당사는 금융감독원 질의회신'회제이-00094' 에 의거하여 시가하락에 따른 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는'주식회사외부감사에관한법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	12,625,406	9,057,520

자본금	1,262,541	905,752

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

전기말	9,057,520	100	905,752	7,643,090

전환사채의 전환권행사	1,567,886	100	156,789	4,920,928

유상증자	2,000,000	100	200,000	7,797,333

당기말	12,625,406	100	1,262,541	20,361,351

19. 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	997,593	332,654

자기주식	(35)	(24)

합 계	997,558	332,630

20. 결손금(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처리결손금	(668,141)	(50,446)

회계변경의누적효과	72,525	-

합 계	(595,616)	(50,446)

(2) 결손금처분계산서당기와 전기의 결손금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2019년 3월 29일	처분확정일 : 2018년 3월 26일

Ⅰ. 미처리결손금	(595,616)	(50,445)

1. 전기이월결손금	(50,445)	252,213

2. 한국채택국제회계기준 전환효과	72,524	-

3. 당기순이익(손실)	(617,695)	(302,658)

Ⅱ. 결손금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	(595,616)	(50,445)

(3) 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2019년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.21. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역수입	5,945,303	8,199,432

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

용역매출원가	5,149,991	7,421,391

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(436,796)	-

원재료 사용액	360,499	752,168

종업원급여	3,259,210	4,442,356

감가상각 및 무형자산상각	202,016	173,447

외주가공비	1,018,690	1,004,570

기타비용	1,926,935	2,161,225

합 계	6,330,554	8,533,766

23. 판매관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	415,349	535,517

잡급	5,400	4,200

퇴직급여	37,735	43,410

복리후생비	38,510	50,605

여비교통비	14,481	12,536

접대비	16,443	14,052

통신비	2,944	3,179

세금과공과	63,667	65,549

지급임차료	36,992	34,156

감가상각비	11,462	18,333

보험료	15,325	19,922

광고선전비	84,682	8,685

운반비	675	500

차량유지비	23,377	15,102

교육훈련비	1,280	6,825

도서인쇄비	918	1,354

소모품비	10,675	6,167

사무용품비	-	47

지급수수료	298,955	259,096

건물관리비	7,418	6,075

수선비	2,605	707

대손상각비	91,670	6,358

합 계	1,180,563	1,112,375

24. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당기와 전기중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	12,189	456

외화환산이익	123	-

금융상품평가이익	28,175	-

합 계	40,487	456

(2) 당기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	1,019	21,110

외화환산손실	1,022	9,393

기타투자자산평가손실	5,462	-

합 계	7,503	30,503

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	-	92,379

학습지원금	-	18,657

잡이익	7,564	22,264

합 계	7,564	133,300

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	-	2,000

유형자산처분손실	11,061	-

무형자산손상차손	10,127	-

기타투자자산처분손실	-	3,300

잡손실	38,440	4,795

합 계	59,628	10,095

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	-	10,162

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	21,418

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	118,377	67,138

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(75,590)

총법인세비용	118,377	23,128

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(307,121)	(93,826)

법인세비용	(188,744)	(70,698)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(806,439)	(373,357)

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	-	-

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	4,509	9,184

- 세액공제	-	-

- 기타	(193,253)	(79,881)

법인세비용	(188,744)	(70,698)

평균유효세율	23.40%	18.94%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 :

전환권대가	(286,665)	(93,826)

(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	-	-	(1,859)	(1,859)	(409)

감가상각누계액	(20,664)	5,643	78,976	52,670	11,587

미지급비용	172,749	172,749	120,982	120,982	26,616

현금성자산	(43,163)	(57,215)	(88,150)	(74,098)	(16,302)

전환권조정	(694,333)	(1,038,713)	(2,577,216)	(2,232,836)	(491,224)

사채상환할증금	415,355	415,355	1,274,192	1,274,192	280,322

사채할인발행차금	(83,824)	(83,824)	-	-	-

선수수익	43,163	57,215	88,150	74,098	16,302

국고보조금	39,968	29,393	31,711	42,286	9,303

금융상품	-	-	(122,664)	(122,664)	(26,986)

대손충당금	-	-	84,766	84,766	18,649

퇴직급여	-	-	424	424	93

종속기업투자주식	-	-	(14,864)	(14,864)	(3,270)

소 계	(170,749)	(499,397)	(1,125,552)	(796,904)	(175,319)

이월결손금	476,037	49,535	-	426,502	93,830

세액공제	50,086	-	30,275	80,361	80,361

합 계	(1,127)

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,430)	(1,430)	-	-	-

감가상각누계액	(57,149)	6,159	42,645	(20,663)	(4,546)

미지급비용	159,407	-	13,341	172,748	38,005

현금성자산	-	(7,692)	(50,856)	(43,164)	(9,496)

전환권조정	(17,739)	(165,241)	(841,835)	(694,333)	(152,753)

사채상환할증금	-	-	415,355	415,355	91,378

사채할인발행차금	-	(17,807)	(101,631)	(83,824)	(18,441)

선수수익	-	7,692	50,856	43,164	9,496

국고보조금	51,333	11,365	-	39,968	8,793

소 계	134,422	(166,954)	(472,125)	(170,749)	(37,564)

이월결손금	267,730	-	208,307	476,037	104,728

세액공제	20,323	-	29,762	50,086	50,086

합 계	117,249

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2019년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부채	(553,088)	10,162

당기법인세자산	551	(10,379)

상계후 금액	(1,127)	(217)

27. 리스(1) 운용리스당사가 당기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

리스자산	리스료 지급계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년이내

차량운반구	44,227	-	44,227

28. 주당순이익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(617,695,136)	(302,658,394)

가중평균유통보동주식수	10,216,839	8,908,882

기본주당순이익	(60)	(34)

- 당기 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수

전기이월	1.1 ~ 12.31	9,057,520	365	3,305,994,800

자기주식	1.1 ~ 12.31	(8)	365	(2,920)

전환사채의 보통주전환	4.5 ~ 12.31	156,788	271	42,489,548

전환사채의 보통주전환	4.18 ~ 12.31	595,798	258	153,715,884

전환사채의 보통주전환	5.4 ~ 12.31	250,861	242	60,708,362

전환사채의 보통주전환	5.8 ~ 12.31	250,862	238	59,705,156

전환사채의 보통주전환	10.2 ~ 12.31	313,577	91	28,535,507

유상증자	11.23 ~ 12.31	2,000,000	39	78,000,000

① 소 계	3,729,146,337

② 일 수	365

③ 가중평균유통주식수(②÷①)	10,216,839

- 전기 (단위 : 주, 원)

구 분	기 간	주식수	가중치	적 수

전기이월(*1)	1.1 ~ 12.31	6,507,520	365	2,375,244,800

합병시 조정(*2)	1.1 ~ 12.31	2,000,000	365	730,000,000

주식선택권행사	1.1 ~ 12.31	200,000	365	73,000,000

자기주식	1.1 ~ 12.31	(8)	365	(2,920)

전환사채의 보통주전환	6.5 ~ 12.31	350,000	210	73,500,000

① 소 계	3,251,741,880

② 일 수	365

③ 가중평균유통주식수(②÷①)	8,908,882

(*1) 전기의 가중평균유통주식수는 합병비율 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)을 적용하여 조정한 것입니다.(*2) 전전기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.(2) 희석주당순이익모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 가중평균 유통보통주식수를 산출하고, 이를 적용하여 산정한 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익	(617,695,136)	(302,658,394)

가중평균유통보통주식수와희석성 잠재적보통주식수의 합	10,571,066	8,908,882

희석 보통주 주당순이익	(58)	(34)

(3) 당기와 전기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	비 고

당기	전기

전환사채	294,467	1,567,889

(4) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	당기	전기

보통주 가중평균유통보통주식수	10,216,839	8,908,882

전환사채 가중평균유통주식수	354,227	-

희석화된 가중평균유통보통주식수	10,571,066	8,908,882

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익(손실)	(617,695)	(302,658)

2. 조정항목	506,423	216,595

법인세비용	(188,744)	(70,699)

급여	-	13,341

이자수익	(84,617)	(484)

이자비용	486,725	177,618

대손상각비	91,670	6,358

감가상각비	82,752	108,349

무형자산상각비	119,264	65,098

무형자산손상차손	10,127	-

외화환산손실	1,022	9,393

외화환산이익	(123)	-

유형자산처분이익	-	(92,379)

기타투자자산평가이익	(28,175)	-

유형자산처분손실	11,061	-

기타투자자산평가손실	5,461	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	2,199,521	792,086

매출채권의 감소(증가)	2,617,712	355,220

선급금의 감소(증가)	334,485	(311,232)

선급비용의 감소(증가)	26,773	(55,464)

미수금의 감소(증가)	(108,935)	(1,877)

미수수익의 증가	-	(66,534)

재고자산의 증가	(503,287)	-

매입채무의 증가(감소)	(143,652)	85,320

미지급금의 증가(감소)	(214,105)	81,177

미지급비용의 증가	(87,250)	26,609

선수수익의 증가	-	57,375

선수금의 증가	290,637	572,964

예수금의 증가(감소)	(12,857)	(40,448)

부가세예수금의 증가(감소)	-	88,976

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	2,088,249	706,021

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

임차보증금의 증가	-	10,000

전환사채의 전환	4,726,296	294,825

전환사채의 유동성 대체	4,637,198

장기차입금의 유동성 대체	2,308,229	-

30. 우발채무와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	운전자금대출	1,187,500	-	1,187,500

기업은행	지급보증	250,906	-	250,906

우리은행	어음할인(B2B)	999,000	-	999,000

국민은행	시설자금대출	3,077,639	2,308,229	769,410

합 계	5,515,045	2,308,229	3,206,816

(2) 당기말 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	보증액

기술신용보증기금	기업은행	대출지급보증	1,000,000

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	11,917,102

기업은행	거래처	선급금 지급보증	250,906

㈜케이.에이.티	소프트웨어공제조합	선급금 지급보증 등	11,917,102

(3) 당기말 현재 종속회사의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

회사명	보증제공처	보증내용	보증액

㈜케이.에이.티	서울보증보험	계약/입찰 보증	808,000

㈜한국미디어테크	소프트웨어공제조합	계약/입찰 보증	3,698,051

(4) 당기말 현재 당사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

매도가능증권	778,893	778,893	계약이행 지급보증 등	25,158,251	소프트웨어공제조합

장기금융상품	250,906	275,996	선급금 지급보증	250,906	기업은행

31. 특수관계자 거래(1) 당기말 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명

종속기업	㈜케이.에이.티

㈜한국미디어테크

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회사명	채권/채무거래	매출/매입거래	영업외수익/비용거래

채권	채무	매출	매입	영업외수익	영업외비용

종속기업	㈜케이.에이.티	-	-	183,580	-	4,644	-

종속기업	㈜한국미디어테크	1,500,000	-	-	30,580	42,665	-

(3) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	잔액

종속기업	㈜한국미디어테크	-	1,500,000	-	1,500,000

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	322,000	356,394

퇴직급여	26,417	29,167

합 계	348,417	385,561

(5) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	차입금종류	보증액

기업은행	운전자금대출 지급보증	180,000	-	-

소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	25,158,251	-	11,917,102