비유테크놀러지 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제8기 분기 2022년 09월 30일 현재
제7기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이트원

1.회사의 개요주식회사 에이트원(이하 "당사")은 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	6,478,656	647,866	10.26%

김기호	2,844,360	284,436	4.50%

김세곤	39,360	3,936	0.06%

김성곤	39,360	3,936	0.06%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	53,752,815	5,375,282	85.12%

합 계	63,154,559	6,315,456	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준당사의 2022년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2022년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 투자는 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니 다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점이 동일한가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표 작성시 사용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정반기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영관리본부에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	581	834	-	-

외화외상매출금	USD	160	213	251	298

외화미지급금	USD	48	64	75	89

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	99	(99)	21	(21)

(2) 이자율 위험

당사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다.

4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	6,068,304	7,509,209

매출채권	1,403,377	1,870,255

기타채권	487,321	2,192,046

기타금융자산	1,635,968	4,533,428

리스자산	271,511	-

소 계	9,866,481	16,104,938

비유동

기타금융자산	150,000	1,504,013

리스자산	686,602	-

기타채권	6,291,741	6,645,298

소 계	7,128,343	8,149,311

합 계	16,994,824	24,254,249

4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	46	-	-	-	46

미지급금	149,003	-	-	-	149,003

미지급비용	714,761	-	-	-	714,761

전환사채	19,768,330	-	-	-	19,768,330

리스부채	345,772	336,700	640,503	148,800	1,471,775

임대보증금	-	-	373,812	373,812

합 계	20,977,912	336,700	640,503	522,612	22,477,727

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	176,851	-	-	-	176,851

미지급금	283,341	31,875	-	-	315,216

미지급비용	350,622	-	-	-	350,622

전환사채	133,900	19,727,706	-	-	19,861,606

리스부채	53,509	31,445	60,941	47,166	193,061

합 계	998,222	19,791,026	60,941	47,166	20,897,355

4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	28,129,443	27,347,791

자본(B)	29,601,162	30,285,131

현금및현금성자산(C)	6,068,304	7,509,209

차입금 및 전환사채(D)	17,244,694	18,608,626

부채비율 (A/B)	95.03%	90.30%

순차입금비율 (D-C)/B	37.76%	36.65%

5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,068,304	(주)	7,509,209	(주)

매출채권	1,403,377	(주)	1,870,255	(주)

기타채권(유동)	487,321	(주)	2,192,046	(주)

리스채권(유동)	271,511	(주)	-	(주)

파생상품자산(유동)	71,108	71,108	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(유동)	1,635,968	4,533,428

상각후원가측정 금융자산	1,635,968	(주)	4,533,428	(주)

기타금융자산(비유동)	9,672,172	10,715,109

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,683,598	5,683,598	4,738,558	4,738,558

상각후원가 측정 금융자산	150,000	(주)	1,504,013	(주)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,838,574	3,838,574	4,472,538	4,472,538

기타채권(비유동)	6,291,741	(주)	6,645,298	(주)

리스채권(비유동)	686,602	(주)	-	(주)

금융부채

매입채무	46	(주)	176,851	(주)

기타채무(유동)	863,763	(주)	665,837	(주)

리스부채(유동)	643,952	(주)	82,404	(주)

전환사채(유동)	16,046,451	12,016,861	15,531,575	17,312,026

파생상품부채(유동)	1,269,350	1,269,350	4,665,248	4,665,248

기타채무(비유동)	373,812	(주)	-	(주)

리스부채(비유동)	969,395	(주)	106,286	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	71,108	71,108

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,683,598	5,683,598

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,822,845	-	2,015,729	3,838,574

소 계	1,822,845	-	7,770,435	9,593,280

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	1,269,350	1,269,350

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,738,558	4,738,558

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,956,809	-	1,515,729	4,472,538

소 계	2,956,809	-	7,842,485	10,799,294

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,665,248	4,665,248

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 수준 3 해당하는 금융상품 변동내역

당분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,588,198	4,738,558	1,515,729	4,665,249

순취득	(425,633)	2,056,662	500,000	(919,684)

평가	(1,091,457)	(1,111,622)	-	(2,476,213)

재분류	-	-	-

기말	71,108	5,683,598	2,015,729	1,269,351

전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산(유동)	기타금융자산(비유동)	파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,051,722	1,447,367	1,888,854	5,530,823

순취득	846,814	3,229,471	-	4,057,912

평가	(518,856)	61,721	(373,125)	(1,149,223)

재분류	(791,482)	-	-	(3,774,263)

기말	1,588,198	4,738,559	1,515,729	4,665,249

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산	71,108	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	4.93%~10.43%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.67%~3.56%(각 기간별 수익률)

주가변동성	40.17%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,683,599

소프트웨어공제조합	850,150	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

그리드 전환사채	2,568,561	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.80%~19.45%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.77%

주가변동성	68.14%

VRLU 전환사채	958,705	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.45%~17.21%(15.90%)

무위험이자율(국고채금리)	1.72%

주가변동성	47.00%

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	390,583	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

에이팀하모니제1호사모투자합자회사	915,600	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,015,729	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

Knowledge AI Inc.	1,515,729	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	20.56%~21.56%(21.06%)

영구성장률	0.50%~1.50%(1.00%)

시장점유율	0.1%~0.5%

평균판매단가	USD2.50

㈜로똔다	500,000	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	1,269,350	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	4.93%~10.43%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.67%~3.56%(각 기간별 수익률)

주가변동성	40.17%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 담당이사와 협의하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,068,304	-	-	6,068,304

매출채권	1,403,377	-	-	1,403,377

기타채권(유동)	487,321	-	-	487,321

리스채권(유동)	271,511	-	-	271,511

파생상품자산	-	71,108	-	71,108

기타금융자산(유동)	1,635,968	-	-	1,635,968

기타금융자산(비유동)	150,000	5,683,598	3,838,574	9,672,172

기타채권(비유동)	6,291,741	-	-	6,291,741

리스채권(비유동)	686,602	-	-	686,602

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	46	-	46

기타채무(유동)	863,763	-	863,763

리스부채(유동)	643,952	-	643,952

단기차입금	-	-	-

전환사채	16,046,451	-	16,046,451

파생상품부채	-	1,269,350	1,269,350

기타채무(비유동)	373,812	-	373,812

리스부채(비유동)	969,395	-	969,395

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,509,209	-	-	7,509,209

매출채권	1,870,255	-	-	1,870,255

기타채권(유동)	2,192,046	-	-	2,192,046

파생상품자산	-	1,588,198	-	1,588,198

기타금융자산(유동)	4,533,428	-	-	4,533,428

기타금융자산(비유동)	1,504,013	4,738,558	4,472,538	10,715,109

기타채권(비유동)	6,645,298	-	-	6,645,298

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	176,851	-	176,851

기타채무(유동)	665,837	-	665,837

리스부채(유동)	82,404	-	82,404

전환사채	15,531,575	-	15,531,575

파생상품부채	-	4,665,248	4,665,248

리스부채(비유동)	106,286	-	106,286

(2) 당분기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(1,133,964)	(1,705,500)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	63,908	27,598

배당금수익	983	1,167

평가손익	(1,134,400)	99,951

상각후원가 금융자산

이자수익	190,159	375,120

외환차손익	(10)	15

외화환산손익	40	(1)

파생금융자산

파생상품평가손익	(1,091,457)	(518,856)

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,519,038)	(1,849,967)

파생금융부채

파생상품평가손익	2,476,213	1,149,223

사채상환손익	(512,372)	(95,655)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	6,067,470	7,509,209

외화예금	834	-

합 계	6,068,304	7,509,209

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	1,635,968	4,533,428

합 계	1,635,968	4,533,428

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	5,683,598	4,738,558

상각후원가측정 금융자산 (주)	150,000	1,504,013

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,838,574	4,472,538

합 계	9,672,172	10,715,109

(주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	850,150

그리드전환사채	2,568,559

VRLU전환사채	958,705

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	390,583

에이팀하모니 제1호 사모투자합자회사	915,600

합 계	5,683,597

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동	예수금 (주1)	1,635,968

합 계	1,635,968

비유동	정기예금 (주2)	150,000

합 계	150,000

(주1) 제7회 전환사채, 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(주2) 거래처의 선급금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	장부금액

비유동	상장주식 (주)	Anoto Group AB	15.87%	5,089,091	1,822,845

비상장주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	1,515,729

비상장주식	(주)로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	9,121,877	3,838,574

(주) 제7회 전환사채, 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,415,777	1,882,655

손실충당금	(12,400)	(12,400)

소 계	1,403,377	1,870,255

유동성 기타채권

미수금	38,041	28,891

단기대여금	-	1,800,000

미수수익	449,279	363,155

소 계	487,320	2,192,046

비유동성 기타채권

장기대여금	4,950,000	5,850,000

임차보증금	666,645	121,827

기타보증금	675,096	673,472

소 계	6,291,741	6,645,299

리스채권

유동리스채권	271,511	-

비유동성리스채권	686,602	-

소 계	958,113	-

합 계	9,140,551	10,707,600

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,403,377	1,870,255

소 계	1,403,377	1,870,255

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	12,400	12,400

소 계	12,400	12,400

합 계	1,415,777	1,882,655

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,403,377	-	-	-	12,400	1,415,777

손실충당금	-	-	-	-	(12,400)	(12,400)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,400	12,400

대손상각비환입	-	-

기말	12,400	12,400

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	517,538	61,455

선급비용	133,116	67,231

합 계	650,654	128,686

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	9,572,446	4,979,283

재공품평가손실충당금	(1,235,960)	(706,647)

원재료	27,092	28,222

원재료가손실충당금	(15,022)	(15,022)

합 계	8,348,556	4,285,836

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실(환입)	529,313	290,456

원재료평가손실(환입)	-	15,022

합 계	529,313	305,478

12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액 (주1)	소유지분율	장부금액 (주1)

㈜한국미디어테크	대한민국	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	3,631,108	98.61%	3,631,108

㈜그리드	대한민국	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	2,500,000	100.00%	2,500,000

㈜맥텔	대한민국	통신기기 유통	68.24%	4,754,775	68.24%	4,754,775

㈜에이트엔지니어링	대한민국	통신기기 유통	100.00%	150,000	-	-

합 계	-	11,035,883	-	10,885,883

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	10,579,193	7,703,681	2,875,513	5,249,674	367,970

㈜그리드	4,975,125	3,380,732	1,594,392	23,256	(903,680)

㈜맥텔	5,190,903	3,243,145	1,947,758	4,314,897	(76,975)

㈜에이트엔지니어링	134,398	-	134,398	-	-

합 계	20,879,619	14,327,558	6,552,061	9,587,827	(612,685)

13. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

제이에이치투자조합	대한민국	"민법"에의한투자조합	32.47%	2,500,000	2,062,253	-	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

제이에이치투자조합	-	2,500,000	-	-	(437,747)	-	-	2,062,253

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

㈜볼크	1,595,258	-	-	19,735	(34,255)	-	(1,580,738)	-

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	1,001,767	10,382,252

비유동자산	3,481,520	15,332,402

자산총계	4,483,287	25,714,654

유동부채	-	11,628,096

비유동부채	-	4,987,678

부채총계	-	16,615,774

자본총계	4,483,287	9,098,880

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출액	-	37,021,154

영업손실	(4)	37,375

당기순이익(손실)	(2,142,386)	(161,983)

기타포괄손익	-	93,323

총포괄이익(손실)	(2,142,386)	(68,660)

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,301,868	-	1,301,868	1,301,868	-	1,301,868

건물	2,239,217	(182,082)	2,057,135	2,239,217	(140,096)	2,099,121

차량운반구	58,321	(51,053)	7,268	58,321	(48,538)	9,783

비품	708,170	(445,229)	262,941	493,249	(381,944)	111,305

시설장치	384,839	(268,913)	115,926	360,826	(199,932)	160,894

합 계	4,692,415	(947,277)	3,745,138	4,453,481	(770,510)	3,682,971

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	-	1,301,868

건물	2,099,121	-	-	(41,985)	-	2,057,136

차량운반구	9,783	-	-	(2,515)	-	7,268

비품	111,305	205,945	-	(54,308)	-	262,942

시설장치	160,894	24,012	-	(68,980)	-	115,926

합 계	3,682,971	229,957	-	(167,789)	-	3,745,139

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	-	1,301,868

건물	2,155,102	-	-	(55,981)	-	2,099,121

차량운반구	16,341	-	-	(6,558)	-	9,783

비품	62,512	89,549	-	(40,756)	-	111,305

시설장치	239,074	10,400	-	(88,580)	-	160,894

합 계	3,774,897	99,949	-	(191,875)	-	3,682,971

(3) 당사의 토지, 건물 일부가 제7회 전환사채, 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 신탁관리 중입니다 (주석 33 참조).

(단위: 천원)

구 분	내 용

담보물건 목록	광명역자이타워 제25층 제에이2507호

광명역자이타워 제25층 제에이2508호

광명역자이타워 제25층 제에이2509호

광명역자이타워 제25층 제에이2510호

광명역자이타워 제25층 제에이2511호

광명역자이타워 제25층 제에이2512호

광명역자이타워 제지1층 제이0001호

광명역자이타워 제지1층 제이0002호

담보물건 소재지	경기도 광명시 새빛공원로 67

수익자	㈜에이트원

채무자	㈜에이트원

수탁자	신영부동산신탁㈜

순위	공동1순위	2순위

채권명칭	제7회무기명식무보증 이권부사모전환사채	제9회무기명식무보증 이권부사모전환사채

채권금액	4,000,000	1,000,000	4,010,000

담보금액	5,200,000	1,300,000	5,213,000

만기일	2024년 8월 18일	2024년 8월 18일	2025년 3월 29일

우선수익자	㈜상상인저축은행	㈜상상인플러스저축은행	㈜상상인저축은행

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	57,980	73,437

국고보조금	(2,826)	(6,596)

특허권	6,123	8,533

국고보조금	(2,616)	(3,584)

상표권	20,173	12,219

라이선스	616,044	743,334

지적재산권	-	24,134

건설중인자산	2,130,055	828,183

국고보조금	(8,055)	(8,056)

회원권 (주)	123,866	123,866

합 계	2,940,744	1,795,469

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	대체	기말잔액

소프트웨어	73,437	5,720	(21,177)	-	57,980

국고보조금	(6,596)	-	3,769	-	(2,827)

특허권	8,533	-	(2,410)	-	6,123

국고보조금	(3,584)	-	969	-	(2,615)

상표권	12,219	10,942	(2,988)	20,173

라이선스	743,333	830	(128,119)	-	616,044

지적재산권	24,133	-	(24,133)	-	-

건설중인자산	828,183	1,314,560	-	(12,688)	2,130,055

국고보조금	(8,056)	-	-	-	(8,056)

회원권	123,866	-	-	-	123,866

합 계	1,795,469	1,332,051	(174,088)	(12,688)	2,940,745

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	손상	대체	기말잔액

소프트웨어	41,519	60,872	(28,954)	-	-	73,437

국고보조금	(12,249)	-	5,653	-	-	(6,596)

특허권	7,347	1,607	(3,758)	-	3,337	8,533

국고보조금	(1,761)	-	1,192	-	(3,014)	(3,584)

상표권	-	9,404	(1,181)	-	3,995	12,219

라이선스	-	900,000	(113,333)	(43,333)	-	743,334

지적재산권	60,333	-	(36,200)	-	-	24,133

개발비	-	667,745	(124,266)	(561,221)	17,742	-

건설중인자산	43,812	809,446	-	-	(25,075)	828,183

국고보조금	(7,828)	(3,242)	-	-	3,015	(8,056)

회원권	123,866	-	-	-	-	123,866

합 계	255,038	2,445,832	(300,847)	(604,554)	-	1,795,469

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	46	176,851

소 계	46	176,851

기타채무(유동)

미지급금	149,003	315,215

미지급비용	714,761	350,622

소 계	863,764	665,837

리스부채(유동)	643,952	82,404

리스부채(비유동)	969,395	106,286

임대보증금	373,812	-

소 계	1,987,159	188,690

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	35,899	24,664

부가세예수금	-	169,380

선수금	228	415,800

합 계	36,127	609,844

18. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금은 존재하지 않습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	10,000,000	10,000,000

사채상환할증금	634,130	634,130

사채할증발행차금	-	-

사채할인발행차금	-	(1,527)

전환권조정	(634,130)	(2,811,191)

소 계	10,000,000	7,821,412

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	3,500,000	5,000,000

사채상환할증금	482,260	482,260

사채할증발행차금	-	-

사채할인발행차금	(59,106)	(79,449)

전환권조정	(799,408)	(1,074,547)

소 계	3,123,746	4,328,264

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	4,000,000

사채상환할증금	-	385,808

사채할증발행차금	-	-

사채할인발행차금	-	(37,727)

전환권조정	-	(966,182)

소 계	-	3,381,899

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,010,000	-

사채상환할증금	515,698	-

사채할증발행차금	-	-

사채할인발행차금	(9,123)	-

전환권조정	(1,593,870)	-

소 계	2,922,705	-

합 계	16,046,451	15,531,575

당분기 중 6회차 전환사채를 재매각(액면금액 10,000백만원)하였으며 8회차전환사채가 소각(액면금액 4,000백만원)되었습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	1,588,198

발행시 인식금액	1,772,122

파생상품평가손익	(1,091,457)

전환권 행사	(1,608,544)

중도상환권 행사	(589,211)

기말잔액	71,108

4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	4,665,248

발행시 인식금액	3,991,124

파생상품평가손익	(2,476,213)

전환권 행사	(2,874,243)

중도상환권 행사	(2,036,565)

기말잔액	1,269,351

19. 퇴직급여제도당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	278,899	223,633

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	63,154,559	59,116,184

자본금	6,315,456	5,911,618

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2021.01.01	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

전환사채의 전환권행사	4,466,645	100	446,664	14,389,206

무상증자	38,578,712	100	3,857,871	(3,925,264)

2021.12.31	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

2022.01.01	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

전환사채의 전환권행사	2,912,249	100	291,225	3,859,613

유상증자	1,126,126	100	112,613	887,387

2022.09.30	63,154,559	100	6,315,456	51,493,004

21. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,877,273	957,343

기타포괄손익누계액	(5,276,464)	(4,142,500)

합 계	(3,399,227)	(3,185,193)

22. 주식기준보상당분기말 현재 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종업원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제1차	제2차

부여일	2020년 12월 15일	2022년 03월 15일

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 01월 01일부터 2029년 12월 31일까지	2024년 03월 15일부터 2030년 03월 15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주 발행	보통주 신주 발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

제1차	4,018,500	-	-	184,500	3,834,000

제2차	-	1,838,500	-	208,000	1,630,500

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.② 전기

(단위 : 주)

구 분	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

제1차	4,341,000	-	-	322,500	4,018,500

3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	제1차	제2회

부여일 주식가격 (주)	1,533원	1,390원

행사가격 (주)	1,466원	1,637원

기대행사기간	2.5년	3년

무위험이자율	0.88%	2.5%

주가변동성	0.4858	0.4350

부여일 공정가치 (주)	496원	502원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	919,929	918,728

23. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(24,808,071)	(19,187,298)

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식	484,971	1,600,018	164,368	729,047

기간에 걸쳐 인식	210,947	645,331	162,860	527,943

합 계	695,918	2,245,349	327,228	1,256,990

매출원가	924,193	3,039,385	588,810	2,044,406

합 계	924,193	3,039,385	588,810	2,044,406

(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	53,840	10,247

계약부채

선수금	7,669,206	5,368,840

유의적인금융요소	257,341	140,906

합 계	7,926,547	5,509,746

(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

선수금	128,441

유의적인금융요소	4,973

합 계	133,414

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

선수금	6,534,565	600,490	534,151	7,669,206

유의적인금융요소	243,370	4,077	9,894	257,341

합 계	6,777,935	604,567	544,045	7,926,547

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,778,573)	(4,063,850)	(801,537)	(2,044,252)

원재료 사용액	259,363	279,648	202,492	502,630

종업원급여	3,584,348	5,233,428	1,081,166	3,180,739

감가상각 및 상각비용	373,200	513,409	176,817	397,801

외주가공비	2,112,174	2,232,479	114,407	748,752

기타비용	1,221,415	1,816,435	546,971	1,270,171

합 계	4,771,927	6,011,549	1,320,316	4,055,841

26. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	339,964	964,374	207,585	728,128

퇴직급여	26,200	87,814	16,114	48,690

주식보상비용	199,778	557,840	114,356	318,872

복리후생비	34,330	88,801	19,429	53,466

여비교통비	13,739	40,351	7,778	18,749

접대비	19,691	73,925	15,024	36,143

통신비	1,070	2,868	719	2,186

세금과공과	17,462	46,836	10,053	21,990

감가상각비	29,590	92,584	24,880	71,333

무형자산상각비	405	1,216	405	833

보험료	4,179	13,827	2,445	9,813

광고선전비	16,006	74,233	191,738	297,490

운반비	347	1,361	367	1,485

차량유지비	10,094	27,250	7,053	15,251

경상연구개발비	122,723	317,107	7,829	21,599

교육훈련비	1,202	12,330	512	1,495

도서인쇄비	237	666	327	2,957

소모품비	2,529	4,934	1,097	3,012

지급수수료	171,338	554,152	100,326	349,541

건물관리비	3,462	9,693	3,470	8,402

합 계	1,014,346	2,972,162	731,507	2,011,435

27. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	7	17	11	19

외화환산이익	82	123	1	2

배당금수익	328	983	-	840

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	76,101

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	19,817	-	8,869	49,483

파생상품평가이익	-	1,656,184	-	197,319

합 계	20,234	1,733,408	8,881	247,663

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	20	40	-	4

외화환산손실	5	5	-	1

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	(156,345)	1,134,400	-	-

사채상환손실	17,245	512,372	-	-

파생상품평가손실	-	271,427	-	-

합 계	(139,075)	1,918,244	-	5

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	1,481	1,756	-	2,653

대손충당금환입	-	-	-	-

잡이익	5,239	18,000	206	5,166

합 계	6,720	19,756	206	7,819

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	-	-	383

잡손실	104	27,274	31	7,118

합 계	104	27,274	31	7,501

29. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(103,422)	9,823

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(962,758)	(411,190)

총법인세비용(수익)	(1,066,180)	(401,367)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

이연법인세자산의 손상으로 인한 금액	1,066,180	401,367

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(5,620,773)	(3,412,231)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(1,236,570)	(788,779)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	184,910	93,823

기타	1,051,660	694,956

법인세비용	-	-

평균유효세율	n/a	n/a

30. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	636,461	(94,516)	541,946

차량운반구	201,908	(81,466)	120,442

합 계	838,369	(175,982)	662,388

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	감가상각	기말잔액

부동산	22,379	657,518	(22,019)	(115,932)	541,946

차량운반구	164,274	11,767	-	(55,599)	120,442

합 계	186,653	669,285	(22,019)	(171,531)	662,388

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	지급	이자비용	기말잔액

리스부채	188,689	1,733,203	(9,853)	(684,794)	386,102	1,613,347

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	684,794

단기리스 관련 비용	-

소액자산 리스 관련 비용	7,113

총현금유출액	691,907

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 비교표시하는 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 무상증자 효과를 고려하여 소급하여 수정하였습니다.(1) 기본주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(954,225,719)	(5,620,772,894)	(1,359,856,950)	(3,412,231,353)

가중평균유통보통주식수	62,350,175	62,093,005	57,868,068	55,519,296

기본주당순손실	(15)	(91)	(23)	(61)

(2) 희석주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주당기순손실	(954,225,719)	(5,620,772,894)

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	450,565,539	590,153,767

파생상품평가손익	(1,233,649,171)	(1,233,649,171)

희석주당순손실 산정을 위한 순손실	(1,737,309,351)	(6,264,268,298)

가중평균유통보통주식수	62,350,175	62,093,005

조정내역

전환사채의 전환 가정	6,547,348	4,163,879

희석주당순손실 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	68,897,523	66,256,884

희석주당순손실 (주)	(25)	(95)

기본주당순손실	(15)	(91)

(주) 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다.(3) 당분기와 전분기 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사가능기간	행사가격	당분기	전분기

제5회 전환사채	2021.10.28~2023.09.28	1,322	-	4,160,363

제1차 주식매수선택권	2023.01.01~2029.12.31	1,466	3,952,500	4,158,000

제7회 전환사채	2022.08.18~2024.07.18	1,811	1,937,984	1,933,488

제8회 전환사채	2022.09.17~2024.08.17	1,811	2,214,839	1,546,790

제2차 주식매수선택권	2024.03.15~2030.03.15	1,637	1,777,500	-

합 계	9,882,823	8,318,363

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(5,620,773)	(3,412,231)

2. 조정항목	3,864,252	2,251,188

급여	-	620,107

주식보상비용	919,929

이자수익	(374,997)	(274,347)

이자비용	1,599,469	1,173,817

배당금수익	(983)	(840)

대손상각비	-	-

지급수수료	-	390

감가상각비	339,321	144,091

무형자산상각비	174,088	182,180

사용권자산상각비	-	71,530

외화환산이익	(123)	(2)

외화환산손실	5	1

재고자산평가손실	529,314	592,134

유형자산처분이익	(1,756)	(2,653)

유형자산처분손실	383

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(22,777)	(20,171)

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	1,134,400

파생상품평가이익	(1,656,184)	(197,319)

파생상품평가손실	274,427

사채상환손실	512,372	-

지분법평가이익	(38,113)

지분법평가손실	437,747	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(2,365,432)	(117,098)

매출채권	466,890	2,218,542

미수금	(9,151)	78,381

선급금	(454,423)	(97,888)

선급비용	(65,885)	(1,654)

재고자산	(4,592,034)	(2,651,467)

계약자산	(43,593)	(5,653)

매입채무	(207,281)	(4,516)

미지급금	-	(43,683)

미지급비용	405,235	150,594

계약부채	2,292,728	436,642

선수수익	(22)

예수금	11,234	8,912

선수금	228

부가세예수금	(169,380)	(136,704)

부가세대급금	(68,582)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(4,121,953)	(1,278,141)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 인식	1,705,365	137,414

전대리스관련 리스채권 인식	(1,106,661)

전환사채의 주식전환	4,158,000	12,114,603

선수금의 전환사채 대체	(415,800)	1,648,000

무상증자	-	3,857,871

33. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

우리은행	외상매출채권담보대출	999,000	-	999,000

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	8,926,580	2,411,633

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	-	1,567,873

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구 분	사용금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	850,150	850,150	계약이행 지급보증 등	2,311,953	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	1,504,013	1,519,013	선급금 질권 설정	1,425,565	거래처

상각후원가 측정 금융자산 (주)	1,533,993	11,713,000	제7,9회 전환사채 담보	9,010,000	상상인저축은행 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,087,214

토지, 건물	3,317,145

종속기업투자주식	3,631,108	5,200,000	제8회 전환사채 담보	4,000,000	피에이치파트너스

(주) 제7회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 담보 1,533,986천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

종속기업	㈜한국미디어테크

㈜맥텔

㈜그리드

관계기업	㈜볼크

제이에이치투자조합

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

최철순(대표이사)

김기호(최대주주)

세원이앤씨㈜(최대주주)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	자본출자	이자수익	매입	매출	자본출자	이자수익	매입

㈜한국미디어테크	-	-	206,263	-	-	-	217,899	898

㈜맥텔	-	-	-	-	-	3,999,996	302	-

㈜그리드	44,877	-	52,968	23,256	50,000	2,500,000	1,923	-

㈜볼크	252	-	-	-	882	-	-	-

제이에이치투자조합	-	2,500,000	-	-	-	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

리스채권	미수수익	대여금 및 전환사채	매출채권	기타채권	대여금 및 전환사채	매입채무	계약부채

㈜한국미디어테크	-	438,745	4,950,000	-	340,273	7,650,000	-	-

㈜그리드	958,113	1,923	2,500,000	33,000	2,678	2,500,000	37,551	-

㈜볼크	-	-	-	-	-	-	-	252

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초잔액	대여및사채인수	회수	기말잔액

종속기업	㈜한국미디어테크	7,650,000	-	2,700,000	4,950,000

종속기업	㈜그리드 (주)	2,500,000	-	-	2,500,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	402,484	338,201

퇴직급여	50,836	31,604

주식기준보상	484,487	385,692

합 계	937,807	755,497

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련된 매출 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	185,906	391,359

고객 2	416,778	275,103

고객 3	-	216,806

고객 4	-	169,217

고객 5	163,232	135,192

36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 다음과 같이 전환사채 발행을 결의하였습니다.당기 해당사항 없습니다.

(2) 당사는 다음과 같이 전환사채를 중도상환하였습니다.

(단위 : 원)

명칭	발행일	중도상환일	권면금액	매매금액

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	2021-04-16	2022-01-18	5,000,000,000	5,001,164,380

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	2021-04-16	2022-05-25	5,000,000,000	5,010,958,900

(3) 당사의 전환사채가 다음과 같이 주식으로 전환되었습니다.

(단위 : 주, 원)

명칭	주식전환일	권면금액	전환가액	전환주식수

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	2022-01-05	3,850,000,000	1,322	2,912,249

(4) 당사 발행주식의 시가 하락으로 인하여 다음과 같이 전환사채의 주식 전환가액이 조정되었습니다.

(단위 : 주, 원)

명칭	권면금액	조정전 전환가액	조정후 전환가액	조정전 전환가능 주식수	조정후 전환가능 주식수

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	10,000,000,000	2,172	1,845	4,604,051	5,420,054

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	5,000,000,000	2,085	1,811	2,398,081	2,760,905

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	4,000,000,000	2,063	1,811	1,938,923	2,208,724

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	10,000,000,000	1,845	1,784	5,420,054	5,605,381

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	4,010,000,000	1,492	1,045	2,687,667	3,837,320

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	10,000,000,000	1,784	888	5,605,381	11,261,261

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	3,500,000,000	1,811	1,806	1,932,633	1,937,984

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	4,000,000,000	1,811	1,806	2,208,724	2,214,839

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모전환사채	4,010,000,000	1,045	1,042	3,837,320	3,848,368