비유테크놀러지 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제8기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제7기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이트원과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이트원(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.지배기업은 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을완료하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트(주)	6,478,656	647,866	10.44%

김기호	2,844,360	284,436	4.59%

김세곤	39,360	3,936	0.06%

김성곤	39,360	3,936	0.06%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	52,626,689	5,262,669	84.85%

합 계	62,028,433	6,202,843	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	12월	대한민국

㈜맥텔	통신기기 유통	68.24%	12월	대한민국

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국미디어테크	12,876,968	9,363,844	3,513,124	3,390,411	781,690

㈜그리드	4,919,136	2,269,678	2,649,458	19,076	(444,649)

㈜맥텔	5,373,710	3,409,419	1,964,291	1,997,556	27,085

(3) 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

㈜그리드	전기 신규 출자설립하였습니다.

㈜맥텔	전기 중 지분매입 및 유상증자를 통해 지분의 68.24%를 취득하여 종속기업으로 편입되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.3 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 .

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19의 확산으로 연결실체의 금융상품의 공정가치 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단 합니 다 .

(4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(또는 행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(또는 행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 주식기준보상

연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다 .

(6) 재고자산의 평가

재고자산의 평가는 예상투입원가 의 추정에 영향을 받으며, 예상투입원가 는 재료비, 노무비, 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(7) 비금융자산의 손상 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3. 회계정책3.1 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.3 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

지적재산권	5년

라이선스	5년

상표권	5년

고객관계	5년

주문잔고	6년

3.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.13 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 보통주의 교환을 통해 결제될 전환권 및 조기상환청구권은 금융부채이고, 중도상환청구권은 금융자산입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자산요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

3.16 종업원급여

(1) 퇴직급여 지배기업의 직원에 대한 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 임원에 대한 퇴직금제도는 임원퇴직금지급규정이 존재하고, 종속기업은 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 보고기간 말 현재확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

3.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 연결실체는 이러한 계약상 의무가 구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결실체는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역 연결실체는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우연결실체가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐 균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다.

(4) 유의적인 금융요소

연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

3.18 리스

연결실체는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

3.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다 (주석 34 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JYP, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	JPY	1	-	1	-

외화외상매출금	USD	106	129	-	-

외화미지급금	USD	-	-	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	13	(13)	13	(13)

(2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,200,000	3,200,000

장기차입금	1,620,000	1,620,000

합계	4,820,000	4,820,000

연결실체는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	12,867,211	13,506,919

매출채권	1,028,541	3,542,082

계약자산	468,101

기타금융자산	3,533,623	4,533,428

기타채권	970,894	1,868,941

소 계	18,868,370	23,451,370

비유동

기타금융자산	1,754,013	2,061,119

기타채권	4,887,165	4,871,445

소 계	6,641,178	6,932,564

합 계	25,509,548	30,383,934

4.3 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	204,255	-	-	-	204,255

미지급금	183,400	-	-	-	183,400

미지급비용	647,277	-	-	-	647,277

단기차입금	3,253,486	-	-	-	3,253,486

전환사채	19,000,000	-	-	-	19,000,000

리스부채	69,944	78,105	259,316	39,649	447,014

장기차입금	-	-	-	1,620,000	1,620,000

합 계	23,358,362	78,105	259,316	1,659,649	25,355,432

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	265,744	-	-	-	265,744

미지급금	369,948	31,875	-	-	401,823

미지급비용	449,543	-	-	-	449,543

단기차입금	72,995	3,216,787	-	-	3,289,782

전환사채	133,900	19,727,706	-	-	19,861,606

리스부채	76,577	141,775	144,646	79,256	442,254

장기차입금	9,723	9,777	353,891	1,430,880	1,804,271

합 계	1,378,430	23,127,920	498,537	1,510,136	26,515,023

4.4 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	33,258,074	35,818,857

자본(B)	33,355,900	29,565,914

현금및현금성자산(C)	12,867,211	13,506,919

차입금 및 전환사채(D)	20,745,648	23,428,626

부채비율 (A/B)	99.71%	121.15%

순차입금비율 (D-C)/B	23.62%	33.56%

5. 공정가치당분기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,867,211	13,506,919

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

상각후원가 측정 금융자산	12,867,211	(주)	13,506,919	(주)

매출채권	1,028,541	(주)	3,542,082	(주)

계약자산	468,101	(주)	70,444	(주)

기타채권(유동)	970,894	(주)	1,868,941	(주)

파생상품자산(유동)	1,283,575	1,283,575	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(유동)	3,533,623	(주)	4,533,428	(주)

당기손익-공정가치측정 금융자산 (유동)	-	-	-	-

상각후원가측정 금융자산 (유동)	3,533,623	(주)	4,533,428	(주)

매각예정비유동자산	5,134,499	5,453,365	2,634,499	2,953,365

기타금융자산 (비유동)	12,178,298	(주)	9,539,090	(주)

당기손익-공정가치측정 금융자산 (비유동)	3,023,877	3,023,877	2,999,183	2,999,183

상각후원가측정 금융자산 (비유동)	1,754,013	(주)	2,061,119	(주)

기타포괄손익-공정가치측정 금융(비유동)	7,400,408	7,400,408	4,478,788	4,478,788

기타채권 (비유동)	4,887,165	(주)	4,871,445	(주)

금융부채

매입채무	204,255	(주)	265,744	(주)

기타채무(유동)	830,677	(주)	851,366	(주)

리스부채(유동)	237,584	(주)	212,193	(주)

단기차입금	3,200,000	(주)	3,200,000	(주)

전환사채(유동)	15,925,648	12,895,347	15,531,575	17,312,026

파생상품부채(유동)	3,432,906	3,432,906	4,665,248	4,665,248

기타채무(비유동)	-	(주)	-	(주)

리스부채(비유동)	202,502	(주)	217,783	(주)

장기차입금	1,620,000	(주)	1,620,000	(주)

전환사채(비유동)	-	-

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,283,575	1,283,575

기타금융자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,023,877	3,023,877

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,378,429	-	1,521,979	4,900,408

소계	3,378,429	-	5,829,431	7,924,285

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	3,432,906	3,432,906

② 전기말

(단위:천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	-

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,999,183	2,999,183

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,956,809	-	1,521,979	4,478,788

소계	2,956,809	-	6,109,360	9,066,169

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	4,665,248	4,665,248

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 연결실체의 수준 3에 해당하는 금융상품 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,588,199	2,999,183	1,521,979	4,665,247

평가	24,694

전환	(712,661)

중도상환	(304,624)	(519,680)

당분기말	1,283,575	3,023,877	1,521,979	3,432,906

전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,051,722	2,259,468	1,888,854	5,530,823

순취득	846,814	729,470	-	4,057,911

평가	(518,856)	10,245	(373,125)	(1,149,223)

재분류	(791,482)	-	-	(3,774,263)

연결실체의 변동	-	-	6,250	-

기말	1,588,198	2,999,183	1,521,979	4,665,248

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범 위

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,283,575	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	3.97%~8.44%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.53%~1.71%(각 기간별 수익률)

주가변동성	42.38%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,023,877

소프트웨어공제조합	1,637,988	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	385,836	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.80%~19.45%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.77%

주가변동성	68.14%

VRLU 전환사채	958,705	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.45%~17.21%(15.90%)

무위험이자율(국고채금리)	1.72%

주가변동성	47.00%

정보통신공제조합	41,347	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	1,521,979	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	20.56%~21.56%(21.06%)

영구성장률	0.50%~1.50%(1.00%)

시장점유율	0.1%~0.5%

평균판매단가	USD2.50

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	3,432,906	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	3.97%~8.44%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.53%~1.71%(각 기간별 수익률)

주가변동성	42.38%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정 연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 임원에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 임원과 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,867,211	-	-	12,867,211

매출채권	1,028,541	-	-	1,028,541

기타채권(유동)	970,893	-	-	970,893

파생상품자산	-	1,283,575	-	1,283,575

기타금융자산(유동)	3,533,623	-	-	3,533,623

기타금융자산(비유동)	1,754,013	3,023,877	7,400,408	12,178,298

기타채권(비유동)	4,887,165	-	-	4,887,165

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	204,255	-	204,255

기타채무(유동)	830,677	-	830,677

리스부채(유동)	237,584	-	237,584

단기차입금	3,200,000	-	3,200,000

전환사채	15,925,648	-	15,925,648

파생상품부채	-	3,432,906	3,432,906

리스부채(비유동)	-	202,502

장기차입금	-	1,620,000

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,506,919	-	-	13,506,919

매출채권	3,542,082	-	3,542,082

기타채권(유동)	1,868,941	-	1,868,941

파생상품자산	-	1,588,198	-	1,588,198

기타자산(유동)	4,533,428	-	4,533,428

기타금융자산(비유동)	2,061,119	2,999,183	4,478,788	9,539,090

기타채권(비유동)	4,871,445	-	-	4,871,445

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	265,744	-	265,744

기타채무(유동)	851,366	-	851,366

리스부채(유동)	212,193	-	212,193

단기차입금	3,200,000	-	3,200,000

전환사채	15,531,575	-	15,531,575

파생상품부채	-	4,665,248	4,665,248

리스부채(비유동)	217,783	-	217,783

장기차입금	1,620,000	-	1,620,000

(2) 당분기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	-	(1,705,500)

처분손익	-	-

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	13,132

배당금수익	328	1,167

평가손익	42,022	70,004

상각후원가 금융자산

이자수익	38,128	362,883

외환차손익	5	(2,138)

외화환산손익	-	18

대손상각비	-	(40,541)

기타의 대손상각비	-	(1,564,516)

파생금융자산

파생상품평가손익	-	(518,856)

상각후원가 금융부채

이자비용	(488,853)	(1,965,005)

외환차손익	(204)	-

외화환산손익	-	-

파생금융부채

파생상품평가손익	-	1,149,223

사채상환손익	(136,750)	25,750

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	-	-

보통예금 등	12,867,211	13,506,919

외화예금	-	-

합 계	12,867,211	13,506,919

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	3,533,623	4,533,428

합 계	3,533,623	4,533,428

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,023,877	2,999,183

상각후원가측정 금융자산 (주)	1,754,013	2,061,119

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	7,400,408	4,478,788

합 계	12,178,298	9,539,090

(주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	1,637,988

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	385,836

정보통신공제조합출자금	41,347

VRLU전환사채	958,705

합 계	3,023,877

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유동	정기예금	1,533,623

예수금 (주1)	2,000,000

합 계	3,533,623

비유동	정기예금 (주2)	1,754,013

합 계	1,754,013

(주1) 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(주2) 거래처의 선급금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식 (주)	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	3,378,428

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	1,515,729

비상장 주식	㈜고고텔레콤	12.50%	6,250	6,250

비상장 주식	㈜로똔다	23.81%	500,000	500,000

비상장 출자지분	에이팀하모니 제1호	7.52%	2,000,000	2,000,000

합 계	11,128,127	7,400,407

(주) 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,195,105	3,708,646

손실충당금	(166,564)	(166,564)

소 계	1,028,541	3,542,082

기타채권(유동)

미수금	612,495	77,540

대손충당금	(32,730)	(32,730)

단기대여금	367,000	1,800,000

미수수익	284,543	284,546

대손충당금	(260,414)	(260,414)

소 계	970,894	1,868,942

기타채권(비유동)

임차보증금	496,070	480,969

기타보증금	690,197	689,578

장기대여금	5,005,000	5,005,000

대손충당금	(1,304,102)	(1,304,102)

소 계	4,887,165	4,871,445

합 계	6,886,600	10,282,469

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	302,406	2,480,750

소 계	302,406	2,480,750

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	399,028	500,000

6개월 초과 1년 이하	349,839	205,770

1년 초과	-	-

소 계	748,867	705,770

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	378,292

6개월 초과	-	-

1년 초과	143,834	143,834

소 계	143,834	522,126

합 계	1,195,107	3,708,646

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	5.70%	0.00%	100.00%	100.00%	13.94%

총 장부금액 - 매출채권	302,406	399,028	349,839	21,627	122,208	1,195,107

손실충당금	-	(22,729)	-	(21,627)	(122,208)	(166,564)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	166,564	122,208

회계정책 변경효과	-	-

대손상각비(환입)	-	40,541

손상채권 제각	-	-

연결실체의 변동	-	3,815

기말	166,564	166,564

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	1,453,144	1,192,856

선급비용	164,717	131,451

부가세대급금	122,792	212,372

소 계	1,740,652	1,536,679

비유동

선급비용	4,320	22,550

합 계	1,744,973	1,559,229

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	1,677,960	1,062,822

제품	58,271	-

제품평가손실충당금	-	-

재공품	6,080,650	6,747,754

재공품평가손실충당금	(523,053)	(706,647)

원재료	95,846	88,835

원재료평가손실충당금	(14,708)	(15,022)

미착품	-	-

합 계	7,374,967	7,177,743

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실(환입)	(183,594)	290,456

원재료평가손실(환입)	(314)	15,022

합 계	(183,908)	305,478

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜볼크	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	0.00%	-	0.00%

(주) 전기 중 관계기업투자주식의 전부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지(주)	3,032,730	-	3,032,730	3,032,730	-	3,032,730

건물(주)	4,010,340	(270,837)	3,739,503	4,010,340	(243,334)	3,767,006

차량운반구	97,850	(88,901)	8,949	97,850	(88,063)	9,787

공구와기구	7,680	(6,853)	827	7,680	(6,778)	902

비품	936,086	(580,550)	355,536	804,824	(553,711)	251,113

시설장치	497,195	(315,543)	181,652	497,195	(290,349)	206,846

합 계	8,581,881	(1,262,684)	7,319,197	8,450,619	(1,182,235)	7,268,384

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	연결실체의변동	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,767,006	-	-	(27,503)	-	3,739,503

차량운반구	9,787	-	-	(838)	-	8,949

공구와기구	902	-	-	(75)	-	827

비품	251,113	131,262	-	(26,839)	-	355,536

시설장치	206,846	-	-	(25,194)	-	181,652

합 계	7,268,385	131,262	-	(80,449)	-	7,319,197

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,867,265	-	-	(100,259)	-	3,767,006

차량운반구	16,499	-	(1)	(6,711)	-	9,787

공구와기구	2	1,200	-	(300)	-	902

비품	91,184	207,215	(27,463)	(72,709)	52,886	251,113

시설장치	234,290	65,850	-	(98,295)	5,001	206,846

합 계	7,241,971	274,265	(27,464)	(278,274)	57,887	7,268,384

(3) 연결실체의 토지, 건물 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. ① 전환사채

(단위: 천원)

구 분	내 용

담보물건 목록	광명역자이타워 제25층 제에이2507호

광명역자이타워 제25층 제에이2508호

광명역자이타워 제25층 제에이2509호

광명역자이타워 제25층 제에이2510호

광명역자이타워 제25층 제에이2511호

광명역자이타워 제25층 제에이2512호

광명역자이타워 제지1층 제이0001호

광명역자이타워 제지1층 제이0002호

담보물건 소재지	경기도 광명시 새빛공원로 67

수익자	㈜에이트원

채무자	㈜에이트원

수탁자	신영부동산신탁㈜

순위	2순위	공동1순위

채권명칭	제9회무기명식무보증이권부사모전환사채	제7회무기명식무보증이권부사모전환사채

채권금액	4,010,000	4,000,000	1,000,000

담보금액	5,213,000	5,200,000	1,300,000

만기일	2025년 3월 29일	2024년 8월 18일	2024년 8월 18일

우선수익자	㈜상상인저축은행	㈜상상인저축은행	㈜상상인플러스저축은행

② 차입금

(단위 : 천원)

구 분	내 용

채권금액	1,620,000

담보금액	1,944,000

만기일	2035년 07월 22일

우선수익자	기업은행

수익자	종속기업

채무자	종속기업

담보물건 소재지	경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성리 1273-3

담보물건 목록	종속기업 토지 및 건물

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	113,680	122,182

국고보조금	(5,182)	(6,596)

특허권	13,786	15,080

국고보조금	(3,261)	(3,584)

상표권	15,949	12,219

지적재산권	16,158	25,266

라이선스	700,655	743,333

개발비	-	-

건설중인자산	2,630,129	1,912,449

국고보조금	(8,056)	(8,056)

회원권	123,866	123,866

영업권	2,503,344	2,503,344

고객관계	571,995	611,373

주문잔고	649,812	712,744

합 계	7,322,874	6,763,622

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각	대 체	손상(주)	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	122,182	1,995	(10,497)	-	113,680

국고보조금	(6,596)	-	1,414	-	(5,182)

특허권	15,081	-	(1,294)	-	13,787

국고보조금	(3,584)	-	324	-	(3,260)

상표권	12,219	4,474	(744)	-	15,949

지적재산권	25,266	-	(9,109)	-	16,157

라이선스	743,333	-	(42,679)	-	700,654

개발비	-	-	-	-	-

건설중인자산	1,912,449	722,154	-	(4,474)	2,630,129

국고보조금	(8,055)	-	-	-	(8,055)

회원권	123,866	-	-	-	123,866

영업권	2,503,344	-	-	-	2,503,344

고객관계	611,373	-	(39,378)	-	571,995

주문잔고	712,744	-	(62,932)	-	649,812

합 계	6,763,622	728,623	(164,895)	(4,474)	7,322,876

(주) 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 결과 사용가치가 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다.

연결실체의 무형자산 중 영업권, 고객관계, 주문잔고의 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.- 경영진에 승인된 사업계획을 바탕으로 추정한 5개년의 현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거 실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.

- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 공급계약 및 최근 대리점 확보 추세 등을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름의 예상성장률은 0%를 가정하였습니다.- 사용가치 산정을 위해 사용된 할인율은 11.3%입니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	상 각	대 체	손상(주)	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	64,067	96,648	(38,533)	-	-	122,182

국고보조금	(12,249)	-	5,653	-	-	-	(6,596)

특허권	11,286	1,607	(5,058)	7,245	-	-	15,080

국고보조금	(1,760)	-	1,191	(3,015)	-	-	(3,584)

상표권	-	9,404	(1,181)	3,996	-	-	12,219

지적재산권	60,333	1,172	(36,239)	-	-	-	25,266

라이선스	-	900,000	(113,334)	-	(43,333)	-	743,333

개발비	-	667,745	(124,266)	17,742	(561,221)	-	-

건설중인자산	43,812	1,897,620	-	(28,983)	-	-	1,912,449

국고보조금	(7,829)	(3,242)	-	3,015	-	-	(8,056)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	-	-	-	-	(829,384)	3,332,728	2,503,344

고객관계	3,810	-	(105,643)	-	-	713,207	611,374

주문잔고	-	-	(167,816)	-	(734,679)	1,615,240	712,745

합 계	285,336	3,570,954	(585,226)	-	(2,168,617)	5,661,175	6,763,622

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	204,255	265,744

기타채무(유동)

미지급금	183,400	401,823

미지급비용	647,277	449,543

소 계	830,677	851,366

리스부채(유동)	237,584	212,193

리스부채(비유동)	202,502	217,783

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	165	416,700

선수수익	-	-

예수금	72,024	45,115

부가세예수금	61,903	169,380

합 계	134,093	631,194

17. 차입금 및 전환사채(1) 차입금1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	㈜그린홀딩스컴퍼니	4.60%	1,200,000	1,200,000

㈜마크로	4.60%	2,000,000	2,000,000

소 계	3,200,000	3,200,000

장기차입금	기업은행	1.50%	1,620,000	1,620,000

소 계	1,620,000	1,620,000

합 계	4,820,000	4,820,000

2) 상환계획

(단위: 천원)

연 도	금 액

2022년	3,200,000

2023년	-

2024년	-

2025년 이후	1,620,000

합 계	4,820,000

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	10,000,000

사채상환할증금	317,065	634,130

사채할인발행차금	(693)	(1,527)

전환권조정	(1,276,043)	(2,811,191)

소 계	4,040,329	7,821,412

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	482,260	482,260

사채할인발행차금	(72,899)	(79,449)

전환권조정	(985,955)	(1,074,547)

소 계	4,423,406	4,328,264

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,000,000	4,000,000

사채상환할증금	385,808	385,808

사채할인발행차금	(34,735)	(37,727)

전환권조정	(889,549)	(966,182)

소 계	3,461,524	3,381,899

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,010,000

사채상환할증금	515,698

사채할인발행차금	(10,483)

전환권조정	(514,827)

소 계	4,000,388

합 계	15,925,647	15,531,575

(주 1) 전기 중 제4회 전환사채를 재매각(액면금액 8,000백만원)하였습 니다. (주2) 전기 중 제5회 전환사채를 중도상환(액면금액 3,850백만원)하였습니다. (주3) 전기 중 종속기업이 발행한 전환사채를 상환(액면금액 1,000백만원)하였습니다.

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	10,000,000천원

최초발행일	2021년 04월 16일	만기일	2024년 04월 16일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리4.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,172원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3413%를 일시 상환

조기상환청구권과중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 10월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기1년 전까지본 사채 중 50%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음사채권자는 본건 사채 중 50%에 해당하는 매도청구권 행사대상 사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

최초발행일	2021년 08월 18일	만기일	2024년 08월 18일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,085원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 08월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기1년 전까지본 사채 중 70%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상 사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	6,500,000천원(주석 32 참조)

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,000,000천원

최초발행일	2021년 09월 17일	만기일	2024년 09월 17일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,063원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 09월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기1년 전까지본 사채 중 50%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채 중 50%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

당보설정금액	5,200,000천원(주석 32 참조)

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,010,000천원

최초발행일	2022년 03월 29일	만기일	2025년 03월 29일

표면이자율	1.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,492원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.8603%를 일시 상환

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3)본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기 1년 전까지 본 사채 중 50%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채 중 50%에 해당하는 매도청구권 행사대상 사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

당보설정금액	5,213,000천원(주석 33 참조)

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	1,588,198

발행시 인식금액	-

파생상품평가손익	-

전환권 행사	-

중도상환권 행사	(304,623)

기말잔액	1,283,575

4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	4,665,248

발행시 인식금액	-

파생상품평가손익	-

전환권 행사	(712,662)

중도상환권 행사	(519,680)

기말잔액	3,432,906

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

( 1) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	124,507	393,588

( 2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	384,186	377,960

순확정급여부채	384,186	377,960

(3) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	377,960	345,719

지급액	(8,531)	(68,555)

보험수리적손익	-	39,816

당기근무원가	13,010	55,341

이자원가	1,747	5,639

기말잔액	384,186	377,960

(4) 당분기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

당기근무원가	13,010	55,341

순확정급여부채의 순이자	1,747	5,639

합 계	14,757	60,980

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	62,028,433	59,116,184

자본금	6,202,843	5,911,618

(2) 당분기와 전기중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2021.01.01	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

전환사채의 전환권행사	4,466,645	100	446,664	14,389,206

무상증자	38,578,712	100	3,857,871	(3,925,264)

2021.12.31	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

2022.01.01	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

전환사채의 전환권행사	2,912,249	100	291,225	3,859,613

2022.03.31	62,028,433	100	6,202,843	50,605,616

20. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,182,895	957,343

기타 (주)	605,943	605,943

기타포괄손익누계액	(3,720,879)	(4,142,500)

합 계	(1,932,077)	(2,579,250)

(주) 종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 주식기준보상당분기말 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 지배회사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.

(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 연결실체는 지배회사 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여	2022년 03월 15일 부여

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 1월 1일부터 2029년 12월 31일까지	2024년3월15일부터 2030년3월15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량 (주)	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	4,018,500	-	-	66,000	3,952,500

② 전기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	4,341,000	-	-	322,500	4,018,500

3) 연결실체는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여

부여일 주식가격 (주)	1,533원

행사가격 (주)	1,466원

기대행사기간	2.5년

무위험이자율	0.88%

주가변동성	0.4858

부여일 공정가치 (주)	496원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	-	918,728

22. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(22,543,401)	(21,548,230)

23. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출

한시점에 인식하는 매출	5,273,644	1,151,001

기간에 걸쳐 인식하는 매출	456,744	459,698

합 계	5,730,387	1,610,698

매출원가	4,501,335	1,190,394

(2) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	468,101	73,712

계약부채

선수금	6,850,319	5,199,180

유의적인금융요소	235,903	274,182

합 계	7,086,222	5,473,362

(3) 연결실체가 당분기에 인식한 수익 중 전기말에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

선수금	3,036,237

유의적인금융요소	57,027

합 계	3,093,264

(4) 당분기까지 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합 계

선수금	4,075,157	2,245,237	529,925	6,850,319

유의적인금융요소	150,909	80,291	4,703	235,903

합 계	4,226,066	2,325,528	534,628	7,086,222

24. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	2,272,400	(187,027)

원재료 사용액	199,907	1,276

종업원급여	2,109,270	1,409,480

감가상각 및 상각비용	239,228	107,731

외주가공비	191,451	203,433

기타비용	1,166,753	479,913

합 계	6,179,009	2,014,806

25. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	556,133	406,440

잡급	301	-

퇴직급여	58,257	19,744

주식보상비용	152,309	-

복리후생비	62,293	24,308

여비교통비	7,888	4,241

접대비	41,979	9,670

통신비	2,044	782

수도광열비	3,285	-

세금과공과	30,250	10,507

지급임차료	1,042	450

감가상각비	71,944	29,443

무형자산상각비	104,375	956

보험료	18,443	12,381

광고선전비	39,902	41,234

경상연구개발비	134,202	70,061

운반비	909	712

차량유지비	14,543	6,022

교육훈련비	16,227	320

도서인쇄비	538	1,964

소모품비	6,030	1,661

사무용품비	475	347

지급수수료	348,868	180,326

수출제비용	-	-

건물관리비	4,072	2,843

포장비	-	-

판매수수료	81	-

수선비	1,285	-

하자보수비	-	-

리스료	-	-

합 계	1,677,676	824,412

26. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차익	40	122

외화환산이익	1	-

배당금수익	328	425

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	48,551	45,450

파생상품평가이익	-	-

사채상환이익	-	-

합 계	48,919	45,997

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

외환차손	239	98

외화환산손실	0	2

매도가능증권평가손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	136,750	-

사채상환손실	-	-

합 계	136,988	100

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분이익	5	-

수입임대료	-	-

대손충당금환입	-	-

잡이익	6,727	7,317

합 계	6,731	7,317

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

유형자산처분손실	-	383

무형자산손상차손	-	-

기타의 대손상각비	-	-

투자자산처분손실	-	-

잡손실	27,337	101

합 계	27,337	485

28. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,222,579)

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,359,386)

총법인세비용(수익)	-	(2,581,965)

이연법인세자산의 손상으로 인한 금액	-	2,581,965

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(1,008,024)	(539,291)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(221,765)	(14,808)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	-	-

기타	221,765	14,808

법인세비용	-	-

평균유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

29. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	401,071	(181,550)	219,522

차량운반구	381,675	(156,307)	225,367

합 계	782,746	(337,857)	444,888

② 전기

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	323,900	(140,940)	182,960

차량운반구	378,388	(126,842)	251,546

합 계	702,288	(267,782)	434,505

(2) 당분기와 전기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	증 가	감 소	감가상각	연결실체의변동	당분기말

부동산	182,960	84,406	(603)	(47,242)	219,522

차량운반구	251,546	3,286	-	(29,466)	225,366

합 계	434,506	87,692	(603)	(76,708)	444,887

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 가	감 소	감가상각	연결실체의변동	전기말

부동산	56,387	226,701	(7,439)	(118,633)	25,944	182,960

차량운반구	63,903	244,220	(21,687)	(86,794)	51,903	251,546

합 계	120,290	470,921	(29,126)	(205,427)	77,847	434,506

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당분기초	증 감	감 소	지 급	이자비용	연결실체의변동	당기말

리스부채	429,976	83,944	(599)	(76,038)	2,803	440,086

② 전기

(단위: 천원)

구 분	전기초	증 감	감 소	지 급	이자비용	연결실체의변동	전기말

리스부채	123,738	448,951	(30,255)	(198,826)	8,807	77,561	429,976

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	76,038	28,651

단기리스 관련 비용	-	1,376

소액자산 리스 관련 비용	2,828	4,138

총현금유출액	78,866	34,165

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 주당손익은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 비교표시하는 전기의 기본주당손실과 희석주당손실은 무상증자 효과를 고려하여 소급하여 수정하였습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업지분보통주당기순손실	(995,171,912)	(540,585,366)

가중평균유통보통주식수	61,898,992	16,914,487

기본주당순손실	(16)	(32)

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결실체의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익	(1,008,024)	(539,291)

2. 조정항목	855,373	478,330

급여	-	204,431

주식보상비용	225,552	-

이자수익	(38,128)	(125,778(

이자비용	488,854	297,336

배당금수익	-	(425)

대손상각비	-	-

대손충당금환입	-	-

퇴직급여	22,728	15,245

광고선전비	-	-

지급수수료	-	-

감가상각비	145,089	62,339

무형자산상각비	67,587	16,656

사용권자산상각비	13,317	28,736

외화환산이익	(1)	-

외화환산손실	0	2

재고자산평가이익	-	-

재고자산평가손실	(183,594)	-

유형자산처분이익	(5)	-

유형자산처분손실	-	383

무형자산손상차손	-	-

무형자산처분이익	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(22,777)	(36,949)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-

투자자산손상차손	-	-

투자자산처분손실	-	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

사채상환이익	-	-

사채상환손실	136,750	-

지분법평가이익	-	-

지분법평가손실	-	16,354

잡이익	-	-

법인세비용	-	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	58,011	3,757,265

매출채권	2,625,331	1,635,130

미수금	(534,244)	39,758

선급금	(258,628)	(54,718)

선급비용	(15,035)	(39,511)

부가세대급금	89,580	56,796

재고자산	(13,631)	(673,687)

당기법인세자산	(1,005)	-

계약자산	349,291	(252,332)

미수수익	(79)	-

매입채무	(278,826)	46,086

미지급금	(53,026)	(2,469)

미지급비용	183,823	63,152

장기선급비용	-	-

선수금	(735)	(1,648,000)

계약부채	(1,944,489)	4,352,707

선수수익	-	22

예수금	26,909	20,013

부가세예수금	(107,477)	243,118

퇴직금의 지급	(9,749)	(28,800)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(94,640)	3,696,304

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	시설자금대출 등	1,620,000	1,620,000	-

우리은행	외상매출채권담보대출	800,000	-	800,000

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결실체가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	41,676,613	2,282,499

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	320,000	320,000

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	41,676,613	2,282,499

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금 액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	787,838	787,838	계약이행 지급보증 등	2,282,499	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	537,106	-	선급금 질권 설정 등	-	거래처등

상각후원가 측정 금융자산 (주)	-	11,713,000	제7회 전환사채 담보	5,500,000	상상인 저축은행

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 ㈜	-

토지, 건물	-

종속기업투자주식	-	5,200,000	제8회 전환사채 담보	4,000,000	피에이치파트너스

유형자산	3,119,280	1,944,000	차입금	1,620,000	기업은행

기타금융자산	150,000	150,000	계약이행 지급보증 등	320,000	서울보증보험

(주) 제7회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 1,533,428천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 주요 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

종속기업	㈜한국미디어테크

㈜맥텔

㈜그리드

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

최철순(대표이사)

김기호(최대주주)

김성곤(최대주주의 특수관계자)

김세곤(최대주주의 특수관계자)

㈜그린홀딩스컴퍼니(종속기업에 유의적인 영향력을 행사)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	자본출자	이자수익	매입	매출	자본출자	이자수익	매입

㈜한국미디어테크	-	-	71,344	-	75,948

㈜맥텔	-	-	-	-	-

㈜그리드	-	-	12,572	-	-

(3) 당분기말 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금	미수수익	대여금 및 전환사채	매입채무

㈜한국미디어테크	-	-	378,724	5,850,000	-

㈜그리드	-	-	2,038	2,500,000	20,984

② 전기

(단위 : 천원)

특수관계자명	매출채권	미수금	미수수익	대여금 및 전환사채	매입채무

㈜한국미디어테크	-	-	340,273	7,650,000	-

㈜그리드	33,000	712	1,966	2,500,000	37,551

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	기초잔액	연결실체의 변동	대여	회수	기말잔액

㈜한국미디어테크	7,650,000	-	-	1,800,000	5,850,000

㈜맥텔	-	-	-	-	-

㈜그리드	2,500,000	-	-	-	2,500,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	168,890	131,500

퇴직급여	26,883	14,438

주식기준보상	159,721	105,867

합 계	355,494	251,805

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	41,676,613	2,282,499

34. 부문별 정보

(1) 연결실체의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회 사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	㈜에이트원	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

㈜한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발 등

통신기기 유통	㈜맥텔	휴대전화

(2) 당분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	교육훈련용솔루션 개발	통신기기 유통	합계

매출액	3,732,832	1,997,556	5,730,388

상각비	-	-	-

(3) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 1	137,399	808,232

고객 2	53,813	169,217

고객 3	14,795	129,019

고객 4	10,000	134,067

고객 5	610	-

고객 6	591	67,337