비유테크놀러지 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 2 (당) 기: 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제 1 (전) 기: 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
주식회사 솔트웍스

1. 당사의 개요주식회사 솔트웍스("이하 당사")는 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 공개법인인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사(이하 "합병회사")가 비공개법인인 주식회사 솔트웍스(이하 "피합병회사")을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 이에 따라 합병 후 회사명은 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 솔트웍스로 변경하였으며, 회사의 대표이사도 합병회사인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 이 동헌에서 피합병회사인 주식회사 솔트웍스의 대표이사인 김 기호로 변경하였습니다.

합병은 법률적으로는 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병을 하였습니다. 따라서 회계년도는 법적 합병회사인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 회계년도를 사용하였습니다. 다만, 기업인수ㆍ합병등에관한회계처리준칙 문단 4-1에 의거 경제적실질에 따라 지배회사가 합병주체로 되어야 한다는 취지로, 합병시 결합된 실체를 현재 지배하고 있는 주식회사 솔트웍스를 합병법인으로 하여 회계처리하였습니다. 비교표시된 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표는 기업회계상 실질적인 합병주체인 주식회사 솔트웍스의 재무제표입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	2,159,552	215,955	24.81%

김기호	1,653,120	165,312	18.98%

주식회사 에듀패스	693,701	69,370	7.97%

주식회사 예스폼	456,914	45,692	5.25%

남웅우	231,200	23,120	2.66%

주식회사 위드인베스트먼트	230,000	23,000	2.64%

케이티비투자증권주식회사	180,181	18,018	2.07%

한세희	128,000	12,800	1.47%

박상찬	100,000	10,000	1.15%

최낙길	90,032	9,003	1.03%

김세곤	13,120	1,312	0.15%

김성곤	13,120	1,312	0.15%

기타 소액주주	2,758,580	275,858	31.69%

합 계	8,707,520	870,752	100.0%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책 변경의 내용

당기에 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1016호'유형자산' 및 제1038호'무형자산'

유형자산에 대하여 수익에 기초한 상각방법의 적용은 허용되지 않으며, 무형자산은 예외적인 경우에만 사용할 수 있도록 개정되었습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것 과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다.

당사는 상기에 열거된 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정 가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지 정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 8,148백만원, 매도가능금융자산 396백만원을 보유하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 396백만원이고, 2016 회계연도 중 당기손익으로 재순환된 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정 될 항목은 없고, 2016 회계연도 중 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 관련하여 당기손익으로 인식한 항목도 없습니다. ③ 손상 : 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12 개월내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이 행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의 적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발 생할수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인 한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체 기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금 융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하 는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하 는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으 로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 당사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융부채는 766백만원 이 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting : 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다. 2016년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산, 부채, 확정계약, 예상거래는 없습니다. 위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 제2031호 수익 : 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 2017년 4분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를2017년 4분기 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. 동 기준서의 주요 사항별로 당사의 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.① 수행의무의 식별 당사는 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식기술교범과 가상훈련시스템을 개발하여 납품하고 있으며, 2016 회계연도 중 정비훈련체계시스템 매출액은 4,286백만원으로 당사 총 수익의 52%를 차지하고, 전자식기술교범과 관련한매출액은 3,389백만원으로 당사 총 수익의 약 41%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 정비훈련체계시스템 및 전자식기술교범 공급 계약에서 (1) 용역계약 식별 (2) 용역수행의무의 식별 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. ② 변동대가 당사의 정비훈련체계시스템 및 전자식기술교범 공급계약에서 추가적인 용역을 제공할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2016 회계연도 정비훈련체계시스템 및 전자식기술교범의 용역수익은 7,675백만원으로 당사 총 수익의 93%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 금융상품① 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

② 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반,재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

③ 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	4년

시 설 장 치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 무형자산무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

계정과목	내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채① 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(14) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 다만, 당기 중 합병으로 취득한 전환사채의 자본요소는 취득일의 공정가치로 재측정하고 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

(15) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 수익인식 당사는 시스템통합과 네트웍통합 및 소프트웨어개발과 관련한 컨설팅 용역 등을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.또한, 유지보수 및 임대용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원 급여① 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 임직원에 대해서는 확정기여형연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

② 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행하며 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(18) 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(19) 외화환산① 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(20) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 경영관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.(1) 시장위험① 외환위험당사의 용역 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD)

구 분	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	218,624.42	264,208	64,737.05	75,872

합 계	218,624.42	264,208	64,737.05	75,872

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	26,421	(26,421)	7,587	(7,587)

② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	-	600,000

보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

1%상승시	1%하락시	1%상승시	1%하락시

이자비용	-	-	6,000	(6,000)

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동:

현금및현금성자산	2,959,034	438,330

매출채권	4,392,380	3,915,608

기타금융자산	115,579	55,050

기타채권	58,775	499

소 계	7,525,768	4,409,487

비유동:

기타금융자산	678,925	439,656

소 계	678,925	439,656

합 계	8,204,693	4,849,143

(3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	153,999	-	-	-	153,999

미지급금	22,530	-	-	-	22,530

미지급비용	290,101	-	-	-	290,101

임대보증금	-	-	5,000	-	5,000

전환사채	-	294,825	-	-	294,825

합 계	466,630	294,825	5,000	-	766,455

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

단기차입금	-	600,000	-	-	600,000

매입채무	159,280	-	-	-	159,280

미지급금	47,731	-	-	-	47,731

미지급비용	242,285	-	-	-	242,285

임대보증금	-	-	5,000	-	5,000

합 계	449,296	600,000	5,000	-	1,054,296

(4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금 비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	1,107,028	1,754,547

자본(B)	8,493,921	4,280,613

현금및현금성자산(C)	2,959,034	438,330

차입금 및 전환사채(D)	294,825	600,000

부채비율 (A/B)	13.0%	41.0%

순차입금비율 (D-C)/B	-31.4%	3.8%

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	2,176	900

보통예금	566,808	437,430

MMF	2,390,050	-

합 계	2,959,034	438,330

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다① 금융자산(당기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	2,959,034	-	2,959,034

매출채권	4,392,380	-	4,392,380

기타금융자산	115,579	-	115,579

기타채권	1,946	-	1,946

(비유동)

기타금융자산	678,925	-	678,925

매도가능금융자산	-	396,000	396,000

합 계	8,147,864	396,000	8,543,864

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	438,330	-	438,330

매출채권	3,915,608	-	3,915,608

기타금융자산	55,050	-	55,050

기타채권	499	-	499

(비유동)

기타금융자산	439,656	-	439,656

매도가능금융자산	-	396,000	396,000

합 계	4,849,143	396,000	5,245,143

② 금융부채(당기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	153,999	-	153,999

미지급금	22,530	-	22,530

미지급비용	290,101	-	290,101

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	294,825	-	294,825

합 계	766,455	-	766,455

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

단기차입금	600,000	-	600,000

매입채무	159,280	-	159,280

미지급금	47,731	-	47,731

미지급비용	242,285	-	242,285

임대보증금	5,000	-	5,000

합 계	1,054,296	-	1,054,296

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 당사는 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액 이 공정가치의 합리적 근사치에 해당한다고 판단하여 공정가치의 공시를 제외하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 금융상품범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융상품범주	당 기	전 기

대여금및수취채권

이자수익	22,520	4,481

외화환산이익	16,481	3,155

외환차익	441	23

외화환산손실	(6,011)	-

외환차손	(2,286)	(1,486)

당기손익인식금융자산

단기매매증권처분이익	-	134,714

단기매매증권처분손실	-	103,294

단기금융채무

이자비용	(14,012)	(11,942)

7. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	4,392,380	3,915,608

기타채권	58,775	499

합 계	4,451,155	3,916,107

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

6개월 이하	4,298,210	3,893,708

6개월 초과~1년 이하	88,000	-

1년 초과~2년 이하	6,170	-

2년 초과	-	21,900

합 계	4,392,380	3,915,608

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구 분	당기말	전기말

(유동)

단기금융상품	정기적금	115,579	55,050

(비유동)

장기금융상품	연금보험	98,657	66,660

임차보증금	보증금	497,100	306,000

기타보증금	보증금	83,168	66,996

소 계	678,925	439,656

합 계	794,504	494,706

(2) 당기말과 전기말 현재 장·단기금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년이내	115,579	55,050

1년~2년	-	-

2년이상	98,657	66,660

합 계	214,236	121,710

9. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트공제조합출자금	396,000	396,000

(*) 상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측 정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치 로 측정하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	396,000	307,000

취득	-	89,000

평가	-	-

기말금액	396,000	396,000

10. 기타채권당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	516	-

미수수익	1,430	499

당기법인세자산	56,829	-

합 계	58,775	499

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	74,295	24,391

선급비용	20,282	22,783

합 계	94,577	47,174

12. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	54,936	-	54,936	54,936	-	54,936

건물	178,416	(31,759)	146,657	178,416	(27,298)	151,118

차량운반구	101,169	(8,707)	92,462	50,986	(33,115)	17,871

비품	363,821	(247,861)	115,960	285,880	(210,643)	75,237

시설장치	146,523	(102,643)	43,880	116,933	(71,282)	45,651

합 계	844,865	(390,970)	453,895	687,151	(342,338)	344,813

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	54,936	-	-	-	54,936

건물	151,118	-	-	(4,460)	146,657

차량운반구	17,871	91,668	(4,150)	(12,930)	92,462

비품	75,237	77,941	-	(37,218)	115,960

시설장치	45,651	29,590	-	(31,361)	43,880

합 계	344,813	199,199	(4,150)	(85,969)	453,895

( 전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

토지	54,936	-	-	54,936

건물	155,578	-	(4,461)	151,117

차량운반구	28,069	-	(10,197)	17,872

비품	72,323	31,428	(28,514)	75,237

시설장치	73,168	-	(27,517)	45,651

합 계	384,074	31,428	(70,689)	344,813

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

용역원가	75,850	62,391

판매비와관리비	10,119	8,297

합 계	85,969	70,689

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	199,053	215,318

국고보조금	(33,690)	(45,056)

특허권	36,339	31,030

국고보조금	(17,643)	(17,643)

건설중인자산	5,627	2,221

회원권	153,300	153,300

합 계	342,986	339,170

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	215,318	55,520	(71,784)	199,054

국고보조금	(45,056)	-	11,364	(33,692)

특허권	31,030	5,309	-	36,339

국고보조금	(17,643)	-	-	(17,643)

건설중인자산	2,221	3,407	-	5,628

회원권(*1)	153,300	-	-	153,300

합 계	339,170	64,236	(60,420)	342,986

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	대 체	기말잔액

소프트웨어	215,807	80,654	(81,143)	-	215,318

국고보조금	(16,514)	(35,074)	6,532	-	(45,056)

특허권	9,777	16,717	-	4,536	31,030

국고보조금	(6,453)	(7,340)	-	(3,850)	(17,643)

건설중인자산	6,757	-	-	(4,536)	2,221

국고보조금	(3,850)	-	-	3,850	-

회원권(*1)	153,300	-	-	-	153,300

합 계	358,824	54,957	(74,611)	-	339,170

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

용역원가	60,420	74,611

14. 단기차입금당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	일반자금	-	-	600,000

15. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	153,999	159,280

기타채무

미지급금	22,530	47,731

미지급비용	290,101	242,284

소 계	312,631	290,015

합 계	466,630	449,295

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선수수익	-	201,703

예수금	64,335	23,778

부가세예수금	276,238	258,139

당기법인세부채	-	28,968

합 계	340,573	512,588

17. 전환사채(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	350,000	-

현재가치할인차금	(55,174)	-

합 계	294,826	-

상기 전환사채는 IBKS제4호 기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로 2016년 11월 15일 합병을 통하여 인수하였습니다.

(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무이자부 무기명식 사모 전환사채

사채의 액면금액	350,000천원

발행일	2015년 10월 28일	만기일	2018년 10월 28일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행 할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함. 다만 합병, 분할 또는 분할합병, 주식의 분할 및 병합, 자본의 감소, 영업의 전부 양도 등이 있는 경우 당해 조정사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 당해 조정사유 발생 이후에 사채권자가 가질 수 있었던 주식수로 전환가액 조정함.

전환청구기간(*)	사채발행일로부터 1월이 경과한 이후로서 회사의 주권이 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장된 날로부터 만기 직전일까지

(*) 전환사채의 보유자이며 발기주주인 아이비케이투자증권주식회사, 에이스투자금융 주식회사, 주식회사 위드인베스트먼트의 경우 코스닥시장 상장규정 제21조 및 제22 조에 따라 합병신주상장일로부터 6개월간 매각이 제한됩니다.

18. 확정급여채무당 사 는 전기까지 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 운영하고 있었으며, 일부 임직원에 대해서 확정급여제도를 적용하였으나, 당기말 현재 모든 임직원에 대하여 확정기여형 퇴직연금에 가입하여 운영하고 있습니다. (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무	-	187,664

(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식한 손익내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	-	70,700

순이자원가	-	3,176

합 계	-	73,876

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	187,664	132,312

당기근무원가	-	70,700

이자비용	-	3,176

퇴직급여 지급액	(187,664)	(15,391)

재측정요소

재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	4,901

인구통계학적 가정의 변동에 의한 보험수리적손익	-	(473)

경험적조정	-	(7,561)

기말금액	-	187,664

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세효과 차감전 보험수리적손익	-	3,133

법인세효과	-	(689)

법인세효과 차감후 보험수리적손익	-	2,444

(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익의 누계액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

법인세효과 차감전 보험수리적손익 누계액	-	11,543

법인세효과 누계액	-	(689)

법인세효과 차감후 보험수리적손익 누계액	-	10,854

(6) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당 기 말	전 기 말

정년연령	-	만 65세

할인율	-	2.40%

임금상승률	-	5.00%

(7) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동에 따른 민감도 분석결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	부채항목 변동	당 기 말	전 기 말

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

미래임금상승률	확정급여채무의 증가(감소)	-	-	10,013	(9,242)

할인율	확정급여채무의 증가(감소)	-	-	(9,358)	10,356

(8) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직연금으로 외부에 납부한 퇴직연금의 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

운용기관	당 기	전 기

기업은행	594,327	273,207

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원, 천원)

구 분	당 기 말	전 기 말

발행할 주식수	20,000,000	500,000,000

발행주식수	8,707,520	1,301,504

자본금	870,752	650,752

(*) 전기의 주식수 및 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습 니다.

(2) 당기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	주식발행초과금

전기말	1,301,504	500	650,752	773,447

액면분할 (*)	5,206,016	100	-	-

합병 신주발행	2,000,000	100	200,000	5,430,000

스탁옵션행사	200,000	100	20,000	498,800

당기말	8,707,520	100	870,752	6,702,247

(*) 당기 중 당사는 보통주의 액면가를 500원에서 100원으로 변경하는 액면분할을 실시 하였습니다.

20. 주식기준보상

(1) 당사는 설립ㆍ경영 ㆍ해외영업 또는 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원을 대상으로 주식선택권을 주주총회의 특별결의 또는 이사회의 결의에 의하여부여할 수 있는 바, 부여일 현재 주요 부여조건과 부여된 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

부여일 및 결의기관	2011년 08월 23일자 임시주주총회

발행할 주식의 종류	기명식 보통주식 200,000주

발행할 주식수	보통주 자기주식 교부

행사가격	1주당 1,000원

행사가능기간	2013년 8월 31일~2020년 8월 30일

( *) 상기 주식기준보상에 관한 자료는 합병전 법률상 피합병법인인 주식회사 솔트웍스 에서 부여된 내역입니다.

(2) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 Black-Scholes Model을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용

주가변동성	6.46%

기대배당수익률	0%

기대만기	3년

무위험수익률	1.80%

기대 권리소멸율	0%

(3) 당기 중 주식선택권의 수량과 행사가격의 변동은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원)

구분	주식매수선택권 수량	행사가격

당 기	전 기	당 기	전 기

기초 잔여주	200,000	200,000	1,000	1,000

합병으로 인한 조정(*1)	324,800	-	381	-

행사	(200,000)	-	381	-

소멸	(324,800)	-	-	-

기말 잔여주	-	200,000	-	1,000

( *1) 주식매수선택권 부여계약서 및 합병계약서에서 정한 바에 따라 합병 이후 주식선택 권 행사수량은 524,800주로, 행사가격은 각각 381원으로 조정되었습니다.

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	252,213	2,413,814

(2) 이익잉여금 처분계산서

당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 : 2017년 3월 24일	처분확정일 : 2016년 3월 31일

Ⅰ. 미처분이익잉여금	252,213	2,413,814

1. 전기이월이익잉여금	2,413,814	1,205,736

2. 회계정책 변경효과	-	(276,637)

3. 순확정급여부채의 재측정요소	-	2,443

4. 당기순이익	(2,161,601)	1,482,272

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	252,213	2,413,814

(3) 재무제표의 사실상의 확정일당사의 재무제표는 2017년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

22. 매출액(1) 당사의 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

용역매출	8,081,760	9,696,344

기타매출	200,000	-

합 계	8,281,760	9,696,344

(2) 당사의 당기와 전기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

용역매출	7,900,685	181,075	8,081,760	9,673,862	22,482	9,696,344

기타매출	200,000	-	200,000	-	-	-

합 계	8,100,685	181,075	8,281,760	9,673,862	22,482	9,696,344

23. 비용의 성격별 분류당사의 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

원재료 사용액	417,128	666,915

종업원급여	4,355,101	4,550,492

감가상각 및 상각비용	146,389	145,298

외주가공비	422,124	886,816

기타비용	2,383,187	1,858,171

합 계	7,723,929	8,107,692

24. 판매관리비 당사의 당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	544,299	477,441

퇴직급여	123,772	43,035

복리후생비	78,028	120,049

여비교통비	15,435	12,856

접대비	11,003	21,294

통신비	4,828	4,559

세금과공과	62,332	65,805

감가상각비	10,120	8,297

지급임차료	28,075	36,794

수선비	773	230

보험료	20,795	13,768

차량유지비	16,873	23,981

경상개발비	-	143,636

운반비	708	382

교육훈련비	8,070	10,252

도서인쇄비	884	2,602

사무용품비	16	-

소모품비	17,564	16,336

지급수수료	218,100	249,705

광고선전비	114	280

대손상각비	650	(957)

건물관리비	4,442	5,182

합 계	1,166,881	1,255,527

25. 금융수익 및 금융비용(1) 당사의 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	22,520	4,481

외화환산이익	16,481	3,155

외환차익	441	23

단기매매증권처분이익	-	134,714

합 계	39,442	142,373

(2) 당사의 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	14,012	11,942

외화환산손실	6,011	-

외환차손	2,286	1,486

단기매매증권처분손실	-	103,294

합 계	22,309	116,722

26. 기타수익 및 기타비용

(1) 당사의 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

학습지원금	82,101	126,878

유형자산처분이익	9,488	-

잡이익	13,198	21,203

합 계	104,787	148,081

(2) 당사의 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

기부금	3,000	4,000

상장비용	2,779,453	-

잡손실	15,156	2,778

합 계	2,797,609	6,778

27. 법인세 비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기 법인세부담액	72,829	99,168

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	29,288	92,549

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(79,224)	82,304

합병으로 인한 이연법인세 변동액	20,851

총법인세비용	43,744	274,021

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	(689)

법인세비용	43,744	273,332

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	(2,117,858)	1,755,604

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(465,929)	364,233

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	615,487	12,957

- 세액공제	(71,964)	(260,617)

- 기타	(33,850)	156,759

법인세비용	43,744	273,332

평균유효세율	-2.1%	15.6%

(3) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (당기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	178,281	178,281	-	-	-

미수수익	(499)	(499)	(1,430)	(1,430)	(314)

감가상각누계액	(61,924)	1,006	5,781	(57,149)	(12,573)

대손상각비	3,738	3,738	-	-	-

미지급비용	147,951	147,951	159,407	159,407	35,070

전환권조정	-	(9,302)	(27,041)	(17,739)	(3,903)

국고보조금	-	947	52,280	51,333	11,293

소 계	267,547	322,122	188,997	134,422	29,573

이월결손금	-	-	267,730	267,730	58,901

세액공제	-	71,964	92,287	20,323	20,323

합 계	108,797

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	216,424	38,143	-	178,281	39,222

미수수익	(732)	(732)	(499)	(499)	(109)

감가상각누계액	-	-	(61,924)	(61,924)	(13,623)

국고보조금	159,646	159,646	-	-	-

단기금융상품평가이익	(1,656)	(1,656)	-	-	-

단기매매증권평가손실	177,760	177,760	-	-	-

단기매매증권평가이익	(182)	(182)	-	-	-

대손상각비	-	-	3,738	3,738	822

미지급비용	134,968	-	12,984	147,952	-

선급금	2,000	2,000	-	-	32,549

소 계	688,228	374,979	(45,701)	267,548	58,861

세액공제	82,304	199,511	117,207	-	-

합 계	58,861

(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2017년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세부채	-	99,005

당기법인세자산	(56,829)	(70,037)

상계후 금액	(56,829)	28,968

28. 주당순이익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익(손실)	(2,161,601,370)	1,482,271,527

가중평균유통보통주식수(*)	6,774,733	6,507,520

기본주당순이익 (손실)	(319)	228

(*) 가중평균유통보통주식수는 합병에 따른 주식수 조정을 반영하여 계산하였습니다.

(2) 희석주당순이익모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 가중평균 유통보통주식수를 산출하고, 이를 적용하여 산정한 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당 기(*)	전 기

보통주 희석순이익(손실)	(2,161,601,370)	1,482,271,527

조정: 세후평가손실	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	(2,161,601,370)	1,482,271,527

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	6,774,733	6,707,520

희석 보통주 주당이익(손실)	(319)	221

(*) 당기는 당기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 보통주 주당순손실은 희석화 주당순손실과 같습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	발행될 보통주식수	비 고

당기말	전기말

전환사채	350,000	-	주석17 참조

주식선택권	-	200,000	주석20 참조

(4) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

① 당기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

발행주식수	1,301,504	2016.01.01~2016.12.31	366	476,350,464

액면분할효과 소급적용	5,206,016	2016.01.01~2016.12.31	366	1,905,401,856

합병시 조정(*)	2,000,000	2016.11.15~2016.12.31	47	94,000,000

주식선택권 행사	200,000	2016.12.13~2016.12.31	19	3,800,000

당기말	8,707,520	2,479,552,320

일수	366

가중평균유통주식수	6,774,733

(*) 당기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스 제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업 인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.

② 전기 (단위 : 주)

구 분	주식수	기 간	가중치	적 수

발행주식수	1,301,504	2015.01.01~2015.12.31	365	475,048,960

액면분할효과 소급적용	5,206,016	2015.01.01~2015.12.31	365	1,900,195,840

전기말	6,507,520	2,375,244,800

일수	365

가중평균유통주식수	6,507,520

(*) 당기와 전기의 주당손익을 비교하기 위하여 당기 액면분할효과를 전기에 반영하였습 니다.

(5) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	제 23 (당)기	제 22 (전)기

보통주 가중평균유통보통주식수	6,774,733	6,507,520

주식선택권 가중평균유통주식수	-	200,000

희석화된 가중평균유통보통주식수	6,774,733	6,707,520

(*) 당기에는 당기순손실이 발생하여 희석화효과가 없으므로 보통주 가중평균유통보통 주식수는 희석화된 가중평균유통보통주식수와 동일합니다.

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전 순이익(손실)	(2,117,858)	1,755,604

조정

이자수익	(22,520)	(4,481)

이자비용	14,012	11,942

퇴직급여	-	372,429

대손상각비	650	(957)

감가상각비	85,969	70,689

무형자산상각비	60,420	74,611

단기매매증권처분손실	-	103,294

상장비용	2,779,453	-

외화환산손실	6,011	-

외화환산이익	(16,481)	(3,155)

단기매매증권처분이익	-	(134,713)

유형자산처분이익	(9,488)	-

매출채권의 증가	(477,393)	(2,212,910)

미수금의 증가	(516)	-

선급금의 감소(증가)	(49,904)	119,550

선급비용의 감소	2,501	460,608

매입채무의 증가(감소)	(5,281)	14,376

미지급금의 감소	(165,840)	(14,086)

미지급비용의 증가(감소)	47,816	(15,832)

선수수익의 증가(감소)	(201,704)	42,056

예수금의 증가	40,479	4,228

부가세예수금의 증가	18,100	43,253

퇴직금의 지급	(187,664)	(288,598)

영업으로부터 창출된 현금	(199,238)	397,908

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인 자산의 특허권 대체	-	4,536

합병으로 인한 자산인수	3,951,169	-

합병으로 인한 부채인수	1,100,622	-

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	운전자금대출	1,300,000	-	1,300,000

우리은행	어음할인(B2B)	1,500,000	-	1,500,000

합 계	2,800,000	2,800,000

(2) 당기말 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증액	보증제공처	보증내용

기술신용보증기금	850,000	기업은행	운전자금대출 지급보증

소프트웨어공제조합	290,000	발주처	계약이행지급보증

31. 특수관계자 거래

(1) 당기와 전기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	356,710	427,340

퇴직급여	166,379	73,876

합 계	523,089	501,216

(2) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	관련차입금

기업은행	운전자금대출 지급보증	540,000	-

32. 부문별 정보(1) 당사의 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 용역에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련한 용역매출입니다.

(3) 용역 수익 인식당사의 당기 중 용역수익의 인식 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계약금액	당기 누적 수익	전기 누적 수익	당기 수익인식액	수익미인식액

20,363,847	15,307,701	7,025,941	8,281,760	5,046,755

33. 합병(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사	주식회사 솔트웍스

대표이사	이 동헌	김 기호

본점소재지	서울 영등포구 국제금융로 6길 11	서울 구로구 디지털로 33길 11

법인구분	코스닥상장법인	코넥스상장법인

(2) 합병 개요주식회사 솔트웍스와 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 2016년 8월 26일 이사회 결의 및 2016년 10월 11일 주주총회 승인을 통해 2016년 11월 15일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 솔트웍스를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 솔트웍스와 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

(3) 합병 회계처리 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.

경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과도 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 당기손익으로 인식하였습니다.

(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	394,274

기타금융자산	3,500,000

기타채권	38,667

기타유동자산	-

이연법인세자산	18,229

기타채무	(140,640)

기타유동부채	(78)

전환사채	(291,196)

기타자본항목	(668,709)

순자산 장부가액	2,850,547

(5) 상장비용의 산정내역 (단위 : 천원)

구 분	금 액

1. 식별가능 순자산 공정가치	2,850,547

순자산 장부가액	3,457,335

순자산 공정가치 조정	(606,788)

2. 발행할 주식의 공정가치	5,630,000

자본금	200,000

주식발행초과금	5,430,000

직접비용(수수료)	-

3. 상장비용 (3 = 2 - 1)	(2,779,453)

(6) 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정전환권사채에 대한 공정가치를 산정하기 위해 미래현금흐름을 시장수익율에 의하여 할인한 현재가치로 평가하였으며, 전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.합병시점에 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	가치평가기법	투입변수	시장이자율	행사가격	기준일주가	공정가치	합병시점 장부가치	조정금액

전환사채	현재가치평가	시장수익율	9.89%	291,195,800	330,738,557	39,542,757

전환권대가	이항모형	주가변동성	1,000	3,180	668,709,300	22,378,791	(646,330,509)

합 계	959,905,100	353,117,348	606,787,752