비유테크놀러지 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 4(전) 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 솔트웍스와 그 종속회사

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 솔트웍스는(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업의 본점은 경기도 광명시 새빛공원로 67, A동 2508호 (일직동, 광명역자이타워)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜ (대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	16.75%

김기호(대표이사)	1,138,120	113,812	8.83%

김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%

김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	9,567,520	956,752	74.22%

합 계	12,891,440	1,289,144	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

MMT(특정금전신탁)	특정금전신탁	100.00%	12월	대한민국

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	5,506,986	1,856,200	3,650,786	3,167,309	(590,048)

2. 중요한 회계정책2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.4및 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운회계정책의 도입 영향은 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 연결회사는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 이로 인해 2019년 1월 1일 재무제표에 인식된 리스부채와 전기말 기업회계기준서 제1017호를 적용한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액간의 차이가 발생합니다.

리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사하며, 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2019년 1월 1일 인식한 사용권자산의 세부내역은 주석27 에서 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	당기초

사용권자산

부동산	34,672	48,574

기계장치	-	27,651

차량운반구	133,075	122,377

합계	167,747	198,602

리스부채

유동리스부채	98,996	110,247

비유동리스부채	75,346	88,355

합계	174,342	198,602

2) 실무적 간편법의 사용연결회사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 그 외에 실무적 간편법 중 연결회사가 선택한 방법은 다음과 같습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.4 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다( 주석 26 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니 다( 주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과 거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 9 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

3. 회계정책3.1 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.3 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거 나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치 로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되 지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품 에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금 융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능 가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법 에 따라 결정됩니다.

3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검 토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3 .8 정부보 조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

지적재산권	5년

고객관계	5년

3.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.13 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 지배기업의 퇴직연금제도는 확정기여제도이고 종속기업은 확정급여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 3.17 수익인식 1) 수행의무의 식별연결회사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 연결회사는 이러한 계약상 의무가 구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.

2) 한 시점에 이행하는 수행의무

연결회사는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역연결회사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우연결회사가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다.

4) 유의적인 금융요소

연결회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다.

3.18 리스

주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향 에 대한 정보는 주석 27 에서 제공합니다.

전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리 스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

3.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다( 주석 32 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 회계관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 EUR 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, JYP, 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	-	-	222,443	248,714

외화예금	EUR	-	-	1,653	2,114

외화예금	JPY	1	-	-	-

외화외상매입	USD	9,065	10,496	100	112

외화외상매입금	JPY	-	-	244,000	2,472

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	(1,050)	1,050	24,824	(24,824)

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결회사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

단기차입금	2,600,000	6,254,571

장기차입금	-	2,895,310

합계	2,600,000	9,149,881

다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	26,000	(26,000)	91,499	(91,499)

4.2 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

현금및현금성자산	10,484,903	5,676,865

매출채권	1,564,181	2,724,199

계약자산	6,008	-

기타금융자산(유동)	217,883	8,264,248

기타채권(유동)	18,786	139,660

소 계	12,291,761	16,804,972

비유동

기타금융자산	256,303	2,343,105

기타채권	244,429	627,772

소 계	500,732	2,970,877

합 계	12,792,493	19,775,849

4.3 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	342,003	-	-	-	342,003

미지급금	141,059	-	-	-	141,059

미지급비용	288,998	-	-	-	288,998

단기차입금	2,600,000	-	-	-	2,600,000

전환사채	7,100,000	2,000,000	-	-	9,100,000

리스부채	53,245	44,376	57,634	19,087	174,342

합 계	10,525,305	2,044,376	57,634	19,087	12,646,402

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	1,764,373	-	-	-	1,764,373

미지급금	457,631	-	-	-	457,631

미지급비용	435,511	-	-	-	435,511

임대보증금	-	-	-	5,000	5,000

전환사채	-	8,384,229	-	-	8,384,229

단기차입금	-	6,254,571	-	-	6,254,571

장기차입금	-	-	-	2,895,310	2,895,310

합 계	2,657,515	14,638,800	-	2,900,310	20,196,625

4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	22,597,753	36,255,257

자본(B)	10,897,180	22,544,626

현금및현금성자산(C)	10,484,903	5,676,865

차입금 및 전환사채(D)	15,186,580	17,534,111

부채비율 (A/B)	207.37%	160.82%

순차입금비율 (D-C)/B	43.15%	52.59%

5. 공정가치당기중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,484,903	(*)	5,676,865	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,732,588	9,732,588	4,014,109	4,014,109

상각후원가 측정 금융자산	752,315	(*)	1,662,756	(*)

매출채권	1,564,181	(*)	2,724,199	(*)

계약자산	6,008	(*)	-

기타채권(유동)	18,786	(*)	139,660	(*)

기타금융자산(유동)	217,883	-	8,264,249	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,013,343	8,013,343

상각후원가측정 금융자산	217,883	(*)	250,906	(*)

기타금융자산 (비유동)	7,315,043	(*)	2,343,105	(*)

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,745,999	1,745,999	2,210,043	2,210,043

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,569,044	5,569,044	133,062	133,062

기타채권 (비유동)	244,429	(*)	627,772	(*)

금융부채

매입채무	342,003	(*)	1,764,373	(*)

기타채무(유동)	430,056	(*)	893,142	(*)

리스부채(유동)	98,996	(*)	-	(*)

단기차입금	2,600,000	(*)	6,254,571	(*)

전환사채(유동)	3,858,738	(*)	8,384,229	(*)

파생상품부채(유동)	8,727,842	8,727,842	-	-

기타채무(비유동)	-	(*)	5,000	(*)

리스부채(비유동)	75,346	(*)	-	(*)

장기차입금	-	(*)	2,895,310	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결회사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	9,732,588	-	-	9,732,588

기타금융자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	1,745,999	1,745,999

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	-	-	5,569,044	5,569,044

소 계	9,732,588	-	7,315,043	17,047,631

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	8,727,842	8,727,842

3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결회사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결회사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당기 중 연결회사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

기타금융자산(비유동)	파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산

기초	2,210,043	133,062	-

순취득	203,777	5,232,049	5,952,394

평가	(2,016)	336,994	2,775,448

재분류	133,061	(133,061)	-

연결실체의 변동	(798,866)	-	-

당기말	1,745,999	5,569,044	8,727,842

4) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	1,745,999	3	현금흐름할인모형

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	5,569,044	3	현금흐름할인모형

금융부채

파생상품부채(유동)	8,727,842	3	이항모형

5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결회사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 회계관리실 담당이사에게 직접 보고되며, 연결회사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 회계관리실 담당이사와 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	752,315	9,732,588	-	10,484,903

매출채권	1,564,181	-	-	1,564,181

계약자산	6,008	-	-	6,008

기타채권(유동)	18,786	-	-	18,786

기타금융자산(유동)	217,883	-	-	217,883

기타금융자산(비유동)	-	1,745,999	5,569,044	7,315,043

기타채권(비유동)	244,429	-	-	244,429

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	342,003	-	342,003

기타채무(유동)	430,056	-	430,056

리스부채(유동)	98,996	-	98,996

단기차입금	2,600,000	-	2,600,000

전환사채	3,858,738	-	3,858,738

파생상품부채	-	8,727,842	8,727,842

리스부채(비유동)	75,346	-	75,346

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	1,662,756	4,014,109	-	5,676,865

매출채권	2,724,199	-	-	2,724,199

기타채권(유동)	139,660	-	-	139,660

기타금융자산(유동)	250,906	8,013,343	-	8,264,248

기타금융자산(비유동)	-	2,210,043	133,062	2,343,105

기타채권(비유동)	627,772	-	-	627,772

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	1,764,373	-	1,764,373

기타채무(유동)	893,142	-	893,142

단기차입금	6,254,571	-	6,254,571

전환사채	8,384,229	-	8,384,229

기타채무(비유동)	5,000	-	5,000

장기차입금	2,895,310	-	2,895,310

(2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	1,685	-

평가손익	262,855	(12,206)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	647	7,835

평가손익	98,170	100,190

처분손익	-	(86,483)

상각후원가 금융자산

이자수익	7,638	13,666

외환차손익	5,130	11,170

외환환산손익	-	(885)

처분손익	-	76,484

상각후원가 금융부채

이자비용	483,927	3,683,439

외환차손익	(6,077)	9,820

외환환산손익	181	(66)

파생금융부채

파생상품평가손익	(2,775,448)	2,907,352

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	-

보통예금	752,315	1,411,928

외화예금	1	250,828

MMT	9,732,587	4,014,109

합 계	10,484,903	5,676,865

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	8,013,343

상각후원가측정 금융자산	217,883	250,906

합 계	217,883	8,264,249

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,745,999	2,210,043

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,569,044	133,062

합 계	7,315,043	2,343,105

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

비유동	연금보험	256,304

소프트웨어공제조합출자금(*)	1,215,253

웨일인베스트먼트	234,463

정보통신공제조합출자금	39,979

합 계	1,745,999

(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동	정기예금(*)	217,883

(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	금액

비유동	비상장 주식	Knowledge AI Inc.	3,532,786

상장 주식	Anoto Group AB	2,036,258

합 계	5,569,044

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	1,713,369	2,957,964

손실충당금	(149,188)	(233,765)

소 계	1,564,181	2,724,199

기타채권(유동)

미수금	16,801	109,038

단기대여금	-	221,361

손실충당금	-	(192,598)

미수수익	1,985	1,859

소 계	18,786	139,660

기타채권(비유동)

임차보증금	150,706	508,566

기타보증금	93,723	119,206

소 계	244,429	627,772

합 계	1,827,396	3,491,631

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,564,181	2,662,076

소 계	1,564,181	2,662,076

연체됐으나 손상되지 않은 채권:

3개월 초과 6개월 이하	-	4,186

6개월 초과 1년 이하	-	48,460

1년 초과	149,188	243,241

소 계	149,188	295,887

손상채권:

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	1,713,369	2,957,963

(3) 보고기간 종료일 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

당기말

기대 손실률	0.00%	0.00%	20.12%	27.43%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	1,564,181	-	-	-	149,188	1,713,369

손실충당금	-	-	-	-	(149,188)	(149,188)

(4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	426,363	357,955

회계정책 변경효과	-	(44,105)

대손상각비	17,054	142,052

손실충당금환입	(63,172)	(29,539)

손상채권 제각	(6,170)	-

연결실체의 변동	(224,887)	-

기말	149,188	426,363

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동

선급금	133,220	1,364,409

손실충당금	-	(216,528)

선급비용	51,674	71,382

비유동

선급비용	4,021	-

합 계	188,915	1,219,263

11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	-	1,902,672

재공품	5,234,470	10,032,781

재공품평가손실충당금	(1,021,649)	(278,895)

원재료	18,510	3,622,873

원재료평가손실충당금	-	(331,154)

미착품	6,787	52,223

합 계	4,238,118	15,000,500

12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜케이.에이.티	칩마운터, 방산부품 제조	35.52%	12월	한국

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

㈜케이.에이.티	28,723,547	18,635,562	28,304,735	(978,510)

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,492,176	-	1,492,176	7,758,491	-	7,758,491

건물	2,658,308	(165,406)	2,492,902	4,493,880	(845,837)	3,648,043

건물부속설비	-	-	-	754,245	(458,858)	295,387

기계장치	-	-	-	6,159,331	(5,722,944)	436,387

차량운반구	185,272	(138,186)	47,086	347,997	(220,181)	127,816

공구와기구	6,480	(6,478)	2	845,710	(694,839)	150,871

비품	467,597	(364,928)	102,669	1,503,057	(1,184,022)	319,035

시설장치	398,961	(116,280)	282,681	305,079	(265,573)	39,506

건설중인자산	1,248,507	-	1,248,507	3,998,900	-	3,998,900

합 계	6,457,301	(791,278)	5,666,023	26,166,690	(9,392,254)	16,774,436

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	연결실체의 변동	기말잔액

토지	7,758,491	691,347	(1,018,699)	-	596,474	(6,535,437)	1,492,176

건물	3,648,043	1,174,794	-	(27,515)	1,013,488	(3,315,908)	2,492,902

건물부속설비	295,387	-	-	-	-	(295,387)	-

기계장치	436,387	-	-	-	-	(436,387)	-

차량운반구	127,817	16,768	(15,966)	(30,600)	-	(50,933)	47,086

공구와기구	150,870	-	-	-	-	(150,868)	2

비품	319,035	35,469	(6,240)	(60,967)	-	(184,628)	102,669

시설장치	39,506	301,540	(5,373)	(23,277)	-	(29,715)	282,681

건설중인자산	3,998,900	302,702	(1,445,182)	-	(1,607,913)	-	1,248,507

합 계	16,774,436	2,522,620	(2,491,460)	(142,359)	2,049	(10,999,263)	5,666,023

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액

토지	7,375,416	-	-	-	383,075	7,758,491

건물	4,147,470	-	-	(112,372)	(387,055)	3,648,043

건물부속설비	340,337	-	-	(44,950)	-	295,387

기계장치	583,180	24,197	-	(170,990)	-	436,387

차량운반구	216,893	21,370	(87,536)	(22,911)	-	127,816

공구와기구	233,938	1,229	-	(84,296)	-	150,871

비품	369,793	102,290	-	(153,048)	-	319,035

시설장치	59,091	-	(3,130)	(16,455)	-	39,506

건설중인자산	2,595,605	1,447,575	(44,280)	-	-	3,998,900

합 계	15,921,723	1,596,661	(134,946)	(605,022)	(3,980)	16,774,436

(3) 연결회사의 토지, 건물 일부가 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

소프트웨어	106,871	256,117

국고보조금	(22,736)	(35,486)

특허권	11,034	21,894

국고보조금	(3,873)	(6,800)

지적재산권	96,532	132,733

건설중인자산	9,060	45,557

국고보조금	(2,733)	(1,326)

회원권(*)	123,866	308,136

영업권	-	3,518,321

고객관계	5,718	227,966

합 계	323,739	4,467,112

(*) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	256,118	27,254	-	(22,807)	(153,694)	106,871

국고보조금	(35,488)	-	-	12,752	-	(22,736)

특허권	21,894	-	-	(7,816)	(3,044)	11,034

국고보조금	(6,800)	-	-	2,927	-	(3,873)

지적재산권	132,734	-	-	(36,202)	-	96,532

건설중인자산	45,558	3,502	-	-	(40,000)	9,060

국고보조금	(1,326)	(1,407)	-	-	-	(2,733)

회원권	308,136	-	-	-	(184,270)	123,866

영업권	3,518,321	-	-	-	(3,518,321)	-

고객관계	227,966	-	-	(56,992)	(165,256)	5,718

합 계	4,467,113	29,349	-	(108,138)	(4,064,585)	323,739

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	연결 실체의변동	기말잔액

소프트웨어	322,853	83,937	-	(150,672)	-	-	256,118

국고보조금	(22,325)	(28,269)	-	15,106	-	-	(35,488)

특허권	46,647	6,599	-	(10,027)	(21,325)	-	21,894

국고보조금	(17,643)	(3,444)	-	3,089	11,198	-	(6,800)

지적재산권	181,000	-	-	(48,267)	-	-	132,733

건설중인자산	9,214	111,903	(68,741)	-	(6,818)	-	45,558

국고보조금	-	(33,037)	31,711	-	-	-	(1,326)

회원권	308,136	-	-	-	-	-	308,136

영업권	3,313,539	-	-	-	-	204,782	3,518,321

고객관계	-	-	-	(56,992)	-	284,958	227,966

합 계	4,141,421	137,689	(37,030)	(247,763)	(16,945)	489,740	4,467,112

15. 매입채무 및 기타채무 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	342,003	1,764,373

기타채무(유동)

미지급금	141,059	457,631

미지급비용	288,997	435,511

소 계	430,056	893,142

리스부채(유동)	98,996	-

기타채무(비유동)

임대보증금	-	5,000

소 계	-	5,000

리스부채(비유동)	75,346	-

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	499,920	3,508,721

선수수익	8,075	120,497

예수금	25,711	38,132

부가세예수금	192,360	251,125

합 계	726,066	3,918,475

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	당기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.80%	2,600,000	3,820,440

국민은행	-	-	2,234,131

경남은행	-	-	200,000

단기차입금 합계	2,600,000	6,254,571

장기차입금	기업은행	-	-	2,895,310

장기차입금 합계	-	2,895,310

(2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금액

2020년	2,600,000

(3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	7,100,000	8,000,000

사채상환할증금	759,105	641,893

사채할증발행차금	386,153	-

전환권조정	(5,035,830)	(257,664)

소 계	3,209,428	8,384,229

제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	2,000,000	-

사채상환할증금	85,256	-

사채할증발행차금	-	-

전환권조정	(1,435,946)	-

소 계	649,310	-

합 계	3,858,738	8,384,229

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	7,100,000 천원(*1)

최초발행일	2018년 3월 27일	만기일	2023년 3월 27일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	연복리3.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	3,500원 (2019년 12월 31일 현재 조정 후: 3,383원)

전환가액 조정(*2)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션(*3)	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 콜옵션(Call option)발행회사는 본 사채의 발행 후 1년이 경과한 날 후 2년 동안(이하 "매도청구권 행사기간"), 사채 중 30%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것 을 투자자에게 청구할 수 있고, 투자자는 발행회사의 청구에 따라 이를 매도하여야 하며, 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음.

(*1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다.(*2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (*3) 조기상환청구권과 콜옵션은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	2,000,000천원(*1)

최초발행일	2019년 1월 30일	만기일	2024년 1월 30일

표면이자율	0.00%	만기보장수익률	연복리1.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	4,504원 (2019년 12월 31일 현재 조정 후: 4,411원)

전환가액 조정(*2)	- 유상증자, 전환사채 발행, 주식배당 및 무상증자 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환

조기상환청구권(*3)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 07월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.

(*1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다. (*2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (*3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

발행시 인식금액	6,602,700

파생상품평가손실	2,775,448

전환권행사	(650,305)

기말금액	8,727,843

18. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. 1) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당기 및 전기에 인식한 비용은 각각 285,371천원 및 347,506천원입니다. 2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	318,956	1,716,765

사외적립자산	-	(225,114)

국민연금전환금	-	(12,213)

순확정급여부채	318,956	1,479,438

3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,716,765	1,371,991

지급액	(99,128)	(341,743)

보험수리적손익	(43,507)	262,715

당기근무원가	86,965	392,597

이자원가	7,003	31,205

연결실체의 변동	(1,349,142)	-

기말잔액	318,956	1,716,765

4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	86,965	392,597

순확정급여부채의 순이자	7,003	23,884

합 계	93,968	416,481

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	12,891,440	12,625,406

자본금	1,289,144	1,262,541

(2) 당기와 전기중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2018.01.01	9,057,520	100	905,752	7,643,090

전환사채의 전환권행사	1,567,886	100	156,789	4,902,162

유상증자	2,000,000	100	200,000	7,789,104

2018.12.31	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

2019.01.01	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

전환사채의 전환권행사	266,034	100	26,603	850,593

2019.12.31	12,891,440	100	1,289,144	21,184,949

20. 기타자본의 구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

기타(*)	605,943	605,943

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실	262,855	(12,207)

합 계	868,762	593,700

(*)종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출

한시점에 인식하는 매출	11,179,438	6,204,108

기간에 걸쳐 인식하는 매출	1,879,377	1,468,833

합 계	13,058,815	7,672,941

매출원가	11,134,056	6,927,005

(2) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산

미청구공사	6,008	-

계약부채

선수금	4,634,445	9,745,769

유의적인금융요소	785,304	834,264

합 계	5,419,749	10,580,033

(3) 연결회사가 당기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

선수금	5,101,593

유의적인금융요소	248,647

합 계	5,350,240

(4) 당기까지 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합 계

선수금	3,522,966	253,886	857,593	4,634,445

유의적인금융요소	639,807	22,461	123,036	785,304

합 계	4,162,773	276,347	980,629	5,419,749

22. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	2,757,544	(459,022)

원재료 사용액	2,410,125	1,710,819

종업원급여	4,150,096	3,987,644

감가상각 및 상각비용	343,017	273,105

외주가공비	1,398,490	1,125,406

기타비용	3,307,345	2,618,867

합 계	14,366,617	9,256,819

23. 기타판매관리비당기와 전기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	953,927	723,651

잡급	-	5,400

퇴직급여	59,921	52,323

복리후생비	93,111	70,736

여비교통비	70,508	24,495

접대비	72,637	25,656

통신비	4,132	4,559

수도광열비	57	265

세금과공과	78,048	292,884

지급임차료	36,510	42,904

감가상각비	65,141	23,545

무형자산상각비	2,449	57,536

보험료	39,823	35,747

광고선전비	31,678	91,800

경상연구개발비	357,292	303,997

운반비	1,490	775

차량유지비	25,885	32,523

교육훈련비	717	1,280

도서인쇄비	1,177	1,211

소모품비	10,743	11,286

사무용품비	145	141

지급수수료	1,363,809	355,414

건물관리비	9,178	7,418

수선비	300	2,605

합 계	3,278,678	2,168,151

24. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당기와 전기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	6,190	12,616

외화환산이익	181	123

배당금수익	1,685	-

파생상품평가이익	-	2,907,352

당기손익-공정가치 측정 금융자산처분이익	-	389

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	139,184	60,254

합 계	147,240	2,980,734

(2) 당기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차손	7,137	1,680

외화환산손실	-	1,022

파생상품평가손실	2,775,448	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	41,015	5,461

합 계	2,823,600	8,163

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	350,089	-

수입임대료	3,300	3,600

잡이익	51,009	276,586

합 계	404,398	280,186

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분손실	11,613	11,061

무형자산손상차손	-	10,127

기부금	2,000	-

투자자산처분손실	1,229,926	-

종속기업처분손실	3,797,251	-

잡손실	4,690	38,443

합 계	5,045,480	59,631

26. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(935,825)	(249,385)

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(1,015,914)	-

기타	(12,539)	(12,539)

총법인세비용	(1,964,278)	(261,924)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(84,578)	(311,929)

이연법인세자산의 손상으로 인한 금액	3,040,346	-

법인세비용	991,490	(573,853)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(9,565,062)	(2,289,839)

적용세율	22.0%	22.0%

적용세율에 따른 세부담액	(1,823,338)	(481,764)

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	1,169	3,077

- 기타	2,857,659	(95,166)

법인세비용	991,490	(573,853)

평균유효세율	-10.37%	25.06%

(3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여부채의 재측정	(9,571)	-

기타금융자산 평가	(75,007)	869

전환권대가	-	(286,665)

K-IFRS 1109호	-	(46,349)

K-IFRS 1115호	-	1,534

합 계	(84,578)	(330,611)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액	이연법인세자산(부채)

미수수익	(1,859)	(126)	(1,985)	(437)

감가상각누계액	52,669	6,625	59,294	13,045

미지급비용	120,982	8,465	129,447	28,478

현재가치할인차금	(74,098)	(74,098)	(148,196)	(32,603)

전환권조정	(2,232,836)	(4,238,940)	(6,471,776)	(1,423,792)

사채상환할증금	1,274,192	(1,274,192)	-	-

사용권자산	-	(137,734)	(137,734)	(30,301)

리스부채	-	143,625	143,625	31,598

선수수익	74,098	74,098	148,196	32,603

국고보조금	42,286	8,214	50,500	11,110

매도가능증권	-	(333,045)	(333,045)	(73,270)

금융상품	(122,664)	(28,247)	(150,911)	(33,200)

대손충당금	84,766	47,034	131,800	28,996

퇴직급여	424	318,532	318,956	70,170

종속기업투자주식	(14,864)	14,864	-	-

지분법적용투자주식	-	1,229,926	1,229,926	270,584

외화환산이익	-	182	182	40

선수금	-	499,920	499,920	109,982

건물	-	(302,499)	(302,499)	(66,550)

내재파생상품	-	8,727,843	8,727,843	1,920,125

상환할증금	-	844,362	844,362	185,760

재고자산(회계정책변경)	(6,452,380)	7,474,030	1,021,650	224,763

선급금(회계정책변경)	(213,754)	213,754	-	-

계약부채(회계정책변경)	8,321,110	(7,544,887)	776,223	170,769

기타금융자산(회계정책변경)	13,700	(13,700)	-	-

전환사채(회계정책변경)	4,518,084	(4,518,084)	-	-

종속기업보유 일시적차이	(613,386)	607,670	(5,716)	(1,257)

기타	21,682	(159,059)	(137,377)	(30,222)

소 계	4,798,152	1,594,533	6,392,685	1,406,391

이월결손금	426,502	4,784,650	5,211,152	1,146,453

기부금한도초과	-	2,000	2,000	440

세액공제	80,361	406,701	487,062	487,062

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	3,040,346

기말이연법인세자산(부채)	5,305,015	6,787,884	12,092,899	-

차기 이후 각 회계년도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기말금액	이연법인세자산(부채)

미수수익	-	(1,859)	(1,859)	(409)

감가상각누계액	(20,664)	73,333	52,669	11,587

미지급비용	172,749	(51,767)	120,982	26,616

현재가치할인차금	(43,163)	(30,935)	(74,098)	(16,302)

전환권조정	(694,333)	(1,538,503)	(2,232,836)	(491,224)

사채상환할증금	415,355	858,837	1,274,192	280,322

사채할인발행차금	(83,824)	83,824	-	-

선수수익	43,163	30,935	74,098	16,302

국고보조금	39,968	2,318	42,286	9,303

금융상품	-	(122,664)	(122,664)	(26,986)

대손충당금	-	84,766	84,766	18,649

퇴직급여	-	424	424	93

종속기업투자주식	-	(14,864)	(14,864)	(3,270)

재고자산(회계정책변경)	(6,255,528)	(196,852)	(6,452,380)	(1,419,524)

선급금(회계정책변경)	-	(213,754)	(213,754)	(47,026)

계약부채(회계정책변경)	7,026,560	1,294,550	8,321,110	1,830,644

기타금융자산(회계정책변경)	-	13,700	13,700	3,014

전환사채(회계정책변경)	-	4,518,084	4,518,084	284,561

종속기업보유 일시적차이	(1,039,441)	426,055	(613,386)	(134,945)

기타	-	21,682	21,682	4,770

소 계	(439,158)	5,237,310	4,798,152	346,175

이월결손금	476,037	(49,535)	426,502	93,830

세액공제	50,086	30,275	80,361	80,361

기말이연법인세자산(부채)	86,965	5,218,050	5,305,015	520,366

27. 리스(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 연결재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	479,958

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	463,677

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	265,075

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	198,602

(2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	76,476	(41,804)	34,672

차량운반구	184,712	(51,637)	133,075

합 계	261,188	(93,441)	167,747

(3) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각	연결실체의 변동	당기말

부동산	-	46,068	30,408	-	(41,804)	-	34,672

기계장치	-	27,650	-	-	-	(27,650)	-

차량운반구	-	117,124	127,187	(12,044)	(51,637)	(47,555)	133,075

합 계	-	190,842	157,595	(12,044)	(93,441)	(75,205)	167,747

(4) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초	회계정책	증가	감소	지급	이자비용	연결실체의 변동	당기말

리스부채	-	190,842	157,595	(7,081)	(103,490)	11,681	(75,205)	174,342

(5) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	103,490

단기리스 관련 비용	184,892

소액자산 리스 관련 비용	6,067

총현금유출액	294,449

28. 지배기업 소유주지분에 대한 주당이익 주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

지배기업지분보통주당기순이익	(11,401,559,285)	(810,983,708)

가중평균유통보통주식수	12,638,760	10,216,839

기본주당순이익	(902)	(79)

① 당기

(단위: 주, 원)

구 분	기간	주식수	가중치	적수

전기이월	1.1 ~ 12.31	12,625,406	365	4,608,273,190

자기주식	1.1 ~ 12.31	(8)	365	(2,920)

전환사채 보통주전환	12.11 ~ 12.31	177,356	21	3,724,476

전환사채 보통주전환	12.19 ~ 12.31	88,678	13	1,152,814

① 소 계	4,613,147,560

② 일 수	365

③ 가중평균유통주식수(①÷②)	12,638,760

② 전기

(단위: 주, 원)

구 분	기간	주식수	가중치	적수

전기이월	1.1 ~ 12.31	9,057,520	365	3,305,994,800

자기주식	1.1 ~ 12.31	(8)	365	(2,920)

전환사채 보통주전환	4.5 ~12.31	156,788	271	42,489,548

전환사채 보통주전환	4.18 ~ 12.31	595,798	258	153,715,884

전환사채 보통주전환	5.4 ~ 12.31	250,861	242	60,708,362

전환사채 보통주전환	5.8 ~ 12.31	250,862	238	59,705,156

전환사채 보통주전환	10.2 ~ 12.31	313,577	91	28,535,507

전환사채 보통주전환	11.23 ~ 12.31	2,000,000	39	78,000,000

① 소 계	3,729,146,337

② 일 수	365

③ 가중평균유통주식수(①÷②)	10,216,839

(2) 희석주당순이익

당기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 일치합니다. (3) 당기와 전기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행될 보통주식수

당기	전기

전환사채	2,552,139	2,285,714

29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결회사의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	(11,556,949)	(1,715,987)

2. 조정항목	11,251,198	4,921,676

대손상각비	(48,721)	88,514

기타의대손상각비	17,486	-

하자보수비	12,087	-

퇴직급여	558,919	356,930

이자비용	1,133,121	4,116,283

감가상각비	588,921	605,022

무형자산상각비	202,645	247,763

무형자산손상차손	-	10,127

사용권자산상각비	167,843	-

유형자산처분손실	14,026	11,061

투자자산손상차손	1,229,926	-

종속회사처분손실	3,797,251	-

매도가능증권평가손실	(354,862)	-

파생상품평가손실	2,775,448	-

지분법평가	47,373	-

외화환산손실	-	1,089

재고자산평가손실	742,755	-

유형자산처분이익	(118,142)	(7,774)

금융상품평가이익	(2,235)	(105,651)

금융상품처분이익	41,015	-

외화환산이익	(1,763)	(137)

이자수익	(77,003)	(21,501)

배당금수익	(1,685)	-

법인세비용	526,793	(380,050)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(817,376)	1,594,121

매출채권	479,445	3,073,847

미수금	3,075	(89,966)

선급금	252,095	(533,212)

선급비용	6,175	12,062

부가세대급금	-	-

재고자산	1,500,586	(3,262,120)

계약자산	(6,008)	-

매입채무	1,216,328	(2,548,178)

미지급금	(3,197)	(112,588)

미지급비용	(21,378)	(311,095)

선수금	1,933,248	6,337,591

계약부채	(5,619,111)	-

선수수익	(38,288)	(487,755)

예수금	9,011	(142,721)

부가세예수금	(58,764)	-

퇴직금의 지급	(470,593)	(341,744)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(1,123,127)	4,799,810

(3) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 증가	103,082	-

장기차입금의 유동성 대체	-	2,234,131

전환사채 전환	877,196	4,726,296

종속기업의 관계기업 전환	3,048,279	-

건설중인자산 대체	1,607,913	-

(4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

차입금	전환사채	리스부채	차입금	전환사채

기초금액	9,149,881	8,384,229	-	17,822,376	4,637,198

현금흐름:

차입	6,769,420	-	-	1,555,570	-

상환	(4,098,089)	-	(121,337)	(10,197,130)	-

발행	-	14,997,773	-	-	8,000,000

재매각	-	10,505,982	-	-	-

조기상환	-	(23,641,894)	-	-	-

연결범위의 변동	(9,295,310)	-	(124,846)	-	-

비현금흐름:

증가	-	-	420,525	-	-

전환	-	(879,591)	-	-	(4,726,296)

상각	-	444,633	-	-	3,380,680

평가	-	2,775,448	-	-	(2,907,353)

기타	74,098	-	-	(30,935)	-

기말금액	2,600,000	12,586,580	174,342	9,149,881	8,384,229

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	시설자금대출 등	3,687,500	2,600,000	1,087,500

기업은행	계약이행 지급보증 등	217,883	217,883	-

우리은행	외상매출채권담보대출	1,799,000	-	1,799,000

합 계	5,704,383	2,817,883	2,886,500

② 전기말

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	운전자금대출	10,886,500	6,715,750	4,170,750

기업은행	계약이행 지급보증 등	250,906	250,906	-

우리은행	외상매출채권담보대출	999,000	-	999,000

국민은행	시설자금대출	3,077,639	2,308,229	769,410

경남은행	운전자금대출	200,000	200,000	-

합 계	15,414,045	9,474,885	5,939,160

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결회사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

기술신용보증기금	기업은행	대출지급보증	915,000	-

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	29,021,600	13,240,398

기업은행	거래처	선급금 지급보증	217,883	217,883

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	627,592	627,592

② 전기말

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

기술신용보증기금	기업은행	대출지급보증	1,000,000	-

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	47,729,236	15,615,153

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	1,015,373	12,688

기업은행	거래처	계약이행 지급보증 등	250,906	250,906

제3자	경남은행	연대보증	240,000	200,000

(3) 보고기간 종료일 현재 연결회사간 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말지급보증의 내역은 없습니다.② 전기말

(단위: 천원)

제공자	수혜자	보증제공처	보증내용	한도금액

㈜케이.에이.티	㈜솔트웍스	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	25,158,251

㈜솔트웍스	㈜케이.에이.티	서울보증보험	계약이행 지급보증 등	808,000

㈜솔트웍스	㈜한국미디어테크	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	22,570,985

(4) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,255,233	1,255,233	계약이행 지급보증 등	13,240,398	소프트웨어공제조합외

상각후원가 측정 금융자산	217,883	261,294	계약이행 지급보증 등	217,883	기업은행

토지, 건물 등	3,455,829	3,120,000	시설자금대출	2,600,000	기업은행

② 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,193,040	1,193,040	계약이행 지급보증 등	47,729,236	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	250,906	275,996	계약이행 지급보증 등	250,906	기업은행

토지, 건물, 기계장치 등	11,177,049	12,600,000	단,장기차입금	9,699,000	기업은행

240,000	단기차입금	200,000	경남은행

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.① 당기말

구 분	회사명

관계기업	㈜케이.에이.티(*1)

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜, 베스트모션주식회사(*2), 김기호(대표이사), 김성곤(대표이사의 특수관계자), 김세곤(대표이사의 특수관계자)

(*1) 당기 중 보유주식의 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (*2) ㈜케이.에이.티의 관계기업입니다.② 전기말

구 분	회사명

관계기업	베스트모션주식회사(*1)

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

(*2) ㈜케이.에이.티의 관계기업입니다.

(2) 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 아래와 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계자명	종속기업투자주식 매각	유형자산 매각

㈜케이.에이.티	-	1,443,132

김기호(대표이사)	4,200,000	-

② 전기

(단위: 천원)

특수관계자명	매출

베스트모션㈜	154,153

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

특수관계자명	미수금

㈜케이.에이.티	5,120

② 전기말

(단위: 천원)

특수관계자명	임대보증금

케이씨인베스트먼트㈜	5,000

(4) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.① 당기자금거래는 없습니다.② 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말

주요경영진	주주 임원	113,801	-	113,801	-

(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	436,359	820,067

퇴직급여	17,749	28,184

합 계	454,108	848,251

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

대표이사	기업은행	운전자금대출 지급보증 등	192,000	30,000

대표이사	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	29,021,600	13,240,398

㈜케이.에이.티	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	8,392,757	8,392,757

② 전기말

(단위: 천원)

제공처	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

대표이사	기업은행	운전자금대출 지급보증 등	2,390,000	16,750

소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	47,729,236	6,419,911

DGB캐피탈	리스	145,200	84,697

32. 부문별 정보(1) 연결회사의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	솔트웍스	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

(2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	8,640,539	783,821

고객 2	-	887,428

33. 상장적격성 실질심사 대상 제외 결정 및 주권의 매매거래 재개2019년 7월 24일 지배기업은 한국거래소로부터 상장적격성 실질심사 대상 제외 결정 및 주권의 매매거래 재개에 대한 결정 통보를 받았습니다.

34. 중단영업

지배기업은 당기 중 보유 중인 ㈜케이.에이.티 지분 일부(37,500주)를 대표이사 김기호에게 42억원에 매각하였습니다. 그로 인해 보고기간 종료일 현재 ㈜케이.에이.티는 연결대상에서 제외되었으며, 매각시점까지 발생한 수익ㆍ비용은 중단영업손익으로 분류하였습니다.(1) 당기 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	28,304,735	29,861,371

매출원가	27,364,352	27,210,316

매출총이익	940,383	2,651,055

판매비와관리비	2,252,913	1,629,320

영업손실	(1,312,530)	1,021,735

금융손익	(97,881)	(150,684)

기타영업외손익	(54,683)	454,336

법인세비용차감전손손실	(1,465,094)	1,325,387

법인세비용	(464,698)	193,802

중단영업손실	(1,000,396)	1,131,585

(2) 중단영업에서 발생한 현금흐름정보

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

영업활동으로 인한 현금흐름	(59,566)	3,088,590

투자활동으로 인한 현금흐름	(2,753,574)	428,799

재무활동으로 인한 현금흐름	2,320,995	(2,900,000)

순현금흐름	(492,145)	617,389