비유테크놀러지 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제8기 반기 2022년 06월 30일 현재
제7기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이트원과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이트원(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타위 A동 2508호에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.지배기업은 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	6,478,656	647,866	10.44%

김기호	2,844,360	284,436	4.59%

김세곤	39,360	3,936	0.06%

김성곤	39,360	3,936	0.06%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	52,626,689	5,262,669	84.85%

합 계	62,028,433	6,202,843	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	12월	대한민국

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	12월	대한민국

㈜맥텔	통신기기 유통	68.24%	12월	대한민국

② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자 산	부 채	자 본	매 출	당기순손익

㈜한국미디어테크	12,445,326	9,345,922	3,099,404	4,114,251	367,970

㈜그리드	5,462,617	3,272,191	2,190,426	23,256	(903,680)

㈜맥텔	5,298,085	3,437,854	1,860,231	3,114,507	(76,975)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준주식회사 에이트원과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 2022년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 반기연결재무제표는 보고기간종료일인 2022년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

2.1.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연실체사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기연결재무제표 작성시 사용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정반기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 연결실체의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당반기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영관리본부에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험연결실체의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, JYP, 천원)

구 분	통화	당반기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	478	618	-	-

외화예금	JPY	1	0	1	-

외화외상매출금	USD	166	214	251	298

외화미지급금	USD	19	25	75	89

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당반기순손익 증감	81	(81)	(629)	629

(2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

단기차입금	3,200,000	3,200,000

유동성장기부채	320,000	-

장기차입금	1,300,000	1,620,000

합계	4,820,000	4,820,000

연결실체는 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다.

4.2 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.

연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

현금및현금성자산	5,506,663	13,506,919

매출채권	1,024,802	3,542,082

기타금융자산	1,533,993	4,533,428

기타채권	490,899	1,868,941

소 계	8,556,357	23,451,370

비유동

기타금융자산	1,754,013	2,061,119

기타채권	5,365,499	4,871,445

소 계	7,119,512	6,932,564

합 계	15,675,869	30,383,934

4.3 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	104,951	-	-	-	104,951

미지급금	215,179	-	-	-	215,179

미지급비용	781,544	-	-	-	781,544

단기차입금	3,216,787	-	-	-	3,216,787

전환사채	9,800,719	4,302,791	-	-	14,103,510

리스부채	558,531	372,116	690,774	367,565	1,988,986

장기차입금	12,183	331,315	19,553	1,421,103	1,784,154

합 계	14,689,895	5,006,221	710,328	1,788,668	22,195,111

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	265,744	-	-	-	265,744

미지급금	369,948	31,875	-	-	401,823

미지급비용	449,543	-	-	-	449,543

단기차입금	72,995	3,216,787	-	-	3,289,782

전환사채	133,900	19,727,706	-	-	19,861,606

리스부채	76,577	141,775	144,646	79,256	442,254

장기차입금	9,723	9,777	353,891	1,430,880	1,804,271

합 계	1,378,430	23,127,920	498,537	1,510,136	26,515,023

4.4 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

부채(A)	28,237,454	35,818,857

자본(B)	28,520,492	29,565,914

현금및현금성자산(C)	5,506,663	13,506,919

차입금 및 전환사채(D)	17,248,714	23,428,626

부채비율 (A/B)	99.01%	121.15%

순차입금비율 (D-C)/B	41.17%	33.56%

5. 공정가치당반기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,506,663	(주)	13,506,919	(주)

매출채권	1,024,802	(주)	3,542,082	(주)

기타채권(유동)	490,899	(주)	1,868,941	(주)

파생상품자산(유동)	67,205	67,205	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(유동)	1,533,993	(주)	4,533,428	(주)

기타금융자산 (비유동)	10,671,508	9,539,090

당기손익-공정가치 측정 금융자산	3,808,302	3,808,302	2,999,183	2,999,183

상각후원가측정 금융자산	1,754,013	(주)	2,061,119	(주)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	5,109,193	5,109,193	4,478,788	4,478,788

기타채권 (비유동)	5,365,499	(주)	4,871,445	(주)

금융부채

매입채무	104,951	(주)	265,744	(주)

기타채무(유동)	996,723	(주)	851,366	(주)

리스부채(유동)	720,875	(주)	212,193	(주)

차입금(유동)	3,520,000	(주)	3,200,000	(주)

전환사채(유동)	10,864,877	12,016,861	15,531,575	17,312,026

파생상품부채	1,631,042	1,631,042	4,665,248	4,665,248

리스부채(비유동)	1,193,430	(주)	217,783	(주)

장기차입금	1,300,000	(주)	1,620,000	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	67,205	67,205

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	3,808,302	3,808,302

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,087,214	-	2,021,979	5,109,193

소 계	3,087,214	-	5,897,486	8,984,700

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	-	-	1,631,042	1,631,042

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	2,999,183	2,999,183

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,956,809	-	1,521,979	4,478,788

소 계	2,956,809	-	6,109,360	9,066,169

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	4,665,248	4,665,248

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.

연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당반기 중 연결실체의 수준 3에 해당하는 금융상품 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,588,198	2,999,183	1,521,979	4,665,248

순취득	(429,536)	2,055,397	500,000	(557,993)

평가	(1,091,457)	(1,246,278)	-	(2,476,213)

기말	67,205	3,808,302	2,021,979	1,631,042

전반기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산(유동)	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,051,722	2,259,468	1,895,103	5,530,823

순취득	1,488,536	668,999	-	4,348,924

평가	286,735	37,254	-	89,415

재분류	-	-	-	(2,539,199)

기말	3,826,993	2,965,721	1,895,103	7,429,963

(4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범 위

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	67,205	3	현금흐름할인 및이항모형	위험이자율(현물이자율)	4.93%~10.43%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.67%~3.56%(각 기간별 수익률)

주가변동성	40.17%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	3,808,302

소프트웨어공제조합	1,659,677	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

정보통신공제조합	41,347	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

웨일제1호중소중견기업엠앤에이 사모투자합자회사	389,318	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

VRLU 전환사채	958,705	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.45%~17.21%(15.90%)

무위험이자율(국고채금리)	1.72%

주가변동성	47.00%

에이팀하모니제1호사모투자	759,255	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,021,979

Knowledge AI Inc.	1,515,729	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	20.56%~21.56%(21.06%)

영구성장률	0.50%~1.50%(1.00%)

시장점유율	0.1%~0.5%

평균판매단가	USD2.50

(주)고고텔레콤	6,250	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

(주)로똔다	500,000	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융부채	1,631,042	3	현금흐름할인 및이항모형	위험이자율(현물이자율)	4.93%~10.43%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.67%~3.56%(각 기간별 수익률)

주가변동성	40.17%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 임원에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 임원과 협의를 하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	5,506,663	-	-	5,506,663

매출채권	1,024,802	-	-	1,024,802

기타채권(유동)	490,899	-	-	490,899

파생상품자산	-	67,205	-	67,205

기타자산(유동)	1,533,993	-	-	1,533,993

기타금융자산(비유동)	1,754,013	3,808,302	5,109,193	10,671,508

기타채권(비유동)	5,365,499	-	-	5,365,499

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	104,951	-	104,951

기타채무(유동)	996,723	-	996,723

리스부채(유동)	720,875	-	720,875

차입금(유동)	3,520,000	-	3,520,000

전환사채	10,864,877	-	10,864,877

파생상품부채	-	1,631,042	1,631,042

리스부채(비유동)	1,193,430	-	1,193,430

장기차입금	1,300,000	-	1,300,000

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,506,919	-	-	13,506,919

매출채권	3,542,082	-	3,542,082

기타채권(유동)	1,868,941	-	1,868,941

파생상품자산	-	1,588,198	-	1,588,198

기타자산(유동)	4,533,428	-	4,533,428

기타금융자산(비유동)	2,061,119	2,999,183	4,478,788	9,539,090

기타채권(비유동)	4,871,445	-	-	4,871,445

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	265,744	-	265,744

기타채무(유동)	851,366	-	851,366

리스부채(유동)	212,193	-	212,193

단기차입금	3,200,000	-	3,200,000

전환사채	15,531,575	-	15,531,575

파생상품부채	-	4,665,248	4,665,248

리스부채(비유동)	217,783	-	217,783

장기차입금	1,620,000	-	1,620,000

(2) 당반기와 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	130,405	(157,979)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	10,000	-

배당금수익	655	840

평가손익	(1,200,538)	57,934

상각후원가 금융자산

이자수익	76,975	244,446

외환차손익	-	4

외화환산손익	40	1

대손충당금환입	22,729	-

파생상품금융자산

파생상품평가손익	(1,091,457)	286,734

상각후원가 금융부채

이자비용	(979,285)	621,874

외환차손익	(1,304)	(153)

외환환산손익	-	49

파생금융부채

파생상품평가손익	2,476,213	(89,415)

사채상환손익	(495,128)	121,405

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

보통예금 등	5,506,663	13,506,919

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	1,533,993	4,533,428

합 계	1,533,993	4,533,428

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,808,302	2,999,183

상각후원가측정 금융자산 (주)	1,754,013	2,061,119

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	5,109,193	4,478,788

합 계	10,671,508	9,539,090

(주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	1,659,677

VRLU전환사채	958,705

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	389,317

정보통신공제조합출자금	41,347

에이팀하모니제1호사모투자합자회사	759,255

합 계	3,808,301

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금액

유동	예수금 (주1)	1,533,993

비유동	정기예금 (주2)	1,754,013

(주1) 제7회 및 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(주2) 거래처의 선급금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조).

(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	금 액

비유동	상장 주식 (주)	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	3,087,214

비상장 주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	1,515,729

비상장 주식	㈜고고텔레콤	12.50%	6,250	6,250

비상장 주식	(주)로똔다	3.10%	500,000	500,000

합 계	8,628,127	5,109,193

(주) 제7회 및 제9회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

매출채권	1,168,637	3,708,646

손실충당금	(143,835)	(166,564)

소 계	1,024,802	3,542,082

기타채권(유동)

미수금	195,285	77,540

대손충당금	(32,730)	(32,730)

단기대여금	300,000	1,800,000

미수수익	288,758	284,546

대손충당금	(260,414)	(260,414)

소 계	490,899	1,868,942

기타채권(비유동)

임차보증금	974,140	480,969

기타보증금	690,460	689,578

장기대여금	5,005,000	5,005,000

대손충당금	(1,304,102)	(1,304,102)

소 계	5,365,498	4,871,445

합 계	6,881,199	10,282,469

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

연체되지 않은 채권	1,024,802	2,480,750

소 계	1,024,802	2,480,750

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	500,000

6개월 초과 1년 이하	-	205,770

소 계	-	705,770

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	378,292

6개월 초과	-	-

1년 초과	143,835	143,834

소 계	143,835	522,126

합 계	1,168,637	3,708,646

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	100.00%	100.00%	12.31%

총 장부금액 - 매출채권	1,024,802	-	-	21,627	122,208	1,168,637

손실충당금	-	-	(21,627)	(122,208)	(143,835)

(4) 당반기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전 기

기초	166,564	122,208

대손상긱비(환입)	(22,729)	40,541

연결실체의 변동	-	3,815

기말	143,835	166,564

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

선급금	1,404,227	1,192,856

선급비용	164,606	131,451

부가세대급금	258,060	212,372

소 계	1,826,893	1,536,679

비유동

선급비용	2,682	22,550

합 계	1,829,576	1,559,229

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상품	2,215,030	1.062.822

제품	104,139	-

재공품	7,450,674	6.747.754

재공품평가손실충당금	(939,498)	(706.647)

원재료	123,608	88.835

원재료평가손실충당금	(15,022)	(15.021)

합 계	8,938,931	7.177.743

(2) 당반기와 전반기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

재공품평가손실충당금	232,851	431,398

12. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당반기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

제이에이치투자조합	대한민국	"민법"에의한투자조합	32.47%	2,500,000	1,455,710	-	-	-

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

제이에이치투자조합	-	2,500,000	-	-	(1,044,290)	-	-	1,455,710

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

㈜볼크	2,658,698	-	-	32,891	(57,090)	-	(2,634,499)	-

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동자산	1,001,767	10,382,252

비유동자산	3,481,520	15,332,402

자산총계	4,483,587	25,714,654

유동부채	-	11,628,096

비유동부채	-	4,987,678

부채총계	-	16,615,774

자본총계	4,483,587	9,098,880

(주) 당반기말은 제이에이치투자조합, 전기말은 (주)볼크의 재무상태입니다.(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전기

매출액	-	37,021,154

영업손실	(4)	37,375

당기순이익(손실)	(2,142,386)	(161,983)

기타포괄손익	-	93,323

총포괄이익(손실)	(2,142,386)	(68,660)

(주) 당반기는 제이에이치투자조합, 전기는 (주)볼크의 재무성과입니다.

(5) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

㈜볼크	2,634,499

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	3,032,730	-	3,032,730	3,032,730	-	3,032,730

건물	4,010,340	(293,463)	3,716,877	4,010,340	(243,344)	3,767,0006

차량운반구	97,850	(89,740)	8,110	97,850	(88,063)	9,787

공구와기구	7,680	(6,928)	752	7,680	(6,778)	902

비품	990,845	(613,721)	377,124	778,748	(527,635)	251,113

시설장치	538,607	(367,053)	171,554	497,195	(290,349)	206,846

합 계	8,678,052	(1,370,905)	7,307,147	8,424,543	(1,156,159)	7,268,384

(2) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	연결실체의변동	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,767,006	-	-	(50,129)	-	3,716,877

차량운반구	9,787	-	-	(1,677)	-	8,110

공구와기구	902	-	-	(150)	-	752

비품	251,113	186,021	-	(60,010)	-	377,124

시설장치	206,846	56,114	(11,333)	(80,073)	-	171,554

합 계	7,268,384	242,135	(11,333)	(192,039)	-	7,307,147

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	연결실체의변동	기말잔액

토지	3,032,730	-	-	-	-	3,032,730

건물	3,867,265	-	-	(50,130)	-	3,817,135

차량운반구	16,499	-	-	(5,034)	-	11,465

공구와기구	2	1,200	-	(150)	-	1,052

비품	91,184	56,957	-	(27,626)	20,199	140,714

시설장치	234,290	13,750	-	(44,665)	-	203,375

합 계	7,241,970	71,907	-	(127,605)	20,199	7,206,471

(3) 연결실체의 토지, 건물 일부가 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).① 전환사채

(단위 : 천원)

구 분	내 용

담보물건 목록	광명역자이타워 제25층 제에이2507호

광명역자이타워 제25층 제에이2508호

광명역자이타워 제25층 제에이2509호

광명역자이타워 제25층 제에이2510호

광명역자이타워 제25층 제에이2511호

광명역자이타워 제25층 제에이2512호

광명역자이타워 제지1층 제이0001호

광명역자이타워 제지1층 제이0002호

담보물건 소재지	경기도 광명시 새빛공원로 67

수익자	㈜에이트원

채무자	㈜에이트원

수탁자	신영부동산신탁㈜

순위	공동1순위	2순위

채권명칭	제7회무기명식무보증이권부사모전환사채	제9회무기명식무보증이권부사모전환사채

채권금액	4,000,000	1,000,000	4,010,000

담보금액	5,200,000	1,300,000	5,213,000

만기일	2024년 8월 18일	2024년 8월 18일	2025년 03월 29일

우선수익자	㈜상상인저축은행	㈜상상인플러스저축은행	㈜상상인저축은행

② 차입금

(단위 : 천원)

구 분	내 용

채권금액	1,620,000

담보금액	1,944,000

만기일	2035년 07월 22일

우선수익자	기업은행

수익자	종속기업

채무자	종속기업

담보물건 소재지	경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성리 1273-3

담보물건 목록	종속기업 토지 및 건물

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

소프트웨어	111,336	122,182

국고보조금	(3,769)	(6,596)

특허권	12,502	15,080

국고보조금	(2,938)	(3,584)

상표권	21,382	12,219

지적재산권	7,049	25,266

라이선스	658,765	743,333

건설중인자산	3,607,091	1,912,449

국고보조금	(8,056)	(8,056)

회원권	123,866	123,866

영업권	2,503,344	2,503,344

고객관계	545,584	611,374

주문잔고	-	712,745

합 계	7,576,156	6,763,622

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당반기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	손 상(주)	대 체	기말잔액

소프트웨어	122,182	10,134	-	(20,980)	-	-	111,336

국고보조금	(6,596)	-	-	2,827	-	-	(3,769)

특허권	15,080	-	-	(2,578)	-	-	12,502

국고보조금	(3,584)	-	-	646	-	-	(2,938)

상표권	12,219	-	-	(1,779)	-	10,942	21,382

지적재산권	25,266	-	-	(18,217)	-	-	7,049

라이선스	743,333	830	-	(85,398)	-	-	658,765

건설중인자산	1,912,449	1,705,584	-	-	-	(10,942)	3,607,091

국고보조금	(8,056)	-	-	-	-	-	(8,056)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	2,503,344	-	-	-	-	-	2,503,344

고객관계	611,374	-	-	(65,790)	-	-	545,584

주문잔고	712,745	-	-	(104,887)	(607,858)	-	-

합 계	6,763,622	1,716,548	-	(296,156)	(607,858)	-	7,576,156

② 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취 득	처 분	상 각	대 체	연결실체의변동	기말잔액

소프트웨어	64,067	50,962	-	(17,832)	-	-	97,197

국고보조금	(12,249)	-	-	2,826	-	-	(9,423)

특허권	11,287	1,607	-	(2,447)	3,337	-	13,784

국고보조금	(1,760)	-	-	545	(3,015)	-	(4,230)

상표권	-	1,747	-	(191)	3,995	-	5,551

지적재산권	60,333	-	-	(18,100)	-	-	42,233

라이선스	-	800,000	-	(26,667)	-	-	773,333

개발비	-	194,171	-	(19,966)	96,803	-	271,008

건설중인자산	43,812	528,353	-	-	(20,941)	-	551,224

국고보조금	(7,829)	-	-	-	3,015	-	(4,814)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

영업권	-	-	-	-	-	3,380,375	3,380,375

고객관계	3,811	-	-	(13,920)	-	713,207	703,098

주문잔고	-	-	-	(20,977)	-	1,615,240	1,594,263

합 계	285,338	1,576,840	-	(116,729)	83,194	5,708,822	7,537,465

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

매입채무	104,951	265,744

기타채무(유동)

미지급금	215,179	401,823

미지급비용	781,544	449,543

소 계	996,723	851,366

리스부채(유동)	720,875	212,193

리스부채(비유동)	1,193,430	212,193

16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

선수금	76,013	416,700

예수금	61,835	45,115

부가세예수금	-	169,380

합 계	137,848	631,194

17. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융기관	이자율	당반기말	전기말

단기차입금(주)	㈜그린홀딩스컴퍼니	4.60%	1,200,000	1,200,000

㈜마크로	4.60%	2,000,000	2,000,000

단기차입금 소계	3,200,000	3,200,000

장기차입금	기업은행	1.50%	1,620,000	1,620,000

장기차입금 소계	1,620,000	1,620,000

합계	4,820,000	4,820,000

(주) 계약상 만기일 도래전 상환요청이 있는 있는 경우, 상환을 하여야 함에 따라 단 기차입금으로 구분하였습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당반기말	전기말

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	10,000,000

사채상환할증금	-	634,130

사채할증발행차금	-	(1,527)

전환권조정	-	(2,811,191)

소 계	-	7,821,412

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	482,260	482,260

사채할증발행차금	(66,074)	(79,449)

전환권조정	(893,657)	(1,074,547)

소 계	4,522,529	4,328,264

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,000,000	4,000,000

사채상환할증금	385,808	385,808

사채할증발행차금	(31,678)	(37,727)

전환권조정	(811,268)	(966,182)

소 계	3,542,862	3,381,899

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,010,000	-

사채상환할증금	515,698	-

사채할증발행차금	(9,824)	-

전환권조정	(1,716,388)	-

소 계	2,799,486	-

합 계	10,864,877	15,531,575

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

최초발행일	2021년 08월 18일	만기일	2024년 08월 18일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리 5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,811원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등 - 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한날인 2022년08월18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터12개월 경과하는 날부터 만기1년전까지본 사채 중70%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채의 중70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	6,500,000천원

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,000,000천원

최초발행일	2021년 09월 17일	만기일	2024년 09월 17일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리 5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,811원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등 - 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한날인 2022년09월17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터12개월 경과하는 날부터 만기1년전까지본 사채 중50%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채의 중50%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	5,200,000천원

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,010,000천원

최초발행일	2022년 03월 29일	만기일	2025년 03월 29일

표면이자율	1.00%	만기보장수익률	연복리 5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,045원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등 - 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등 - 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.8603%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한날인 2023년03월29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터12개월 경과하는 날부터 만기1년전까지본 사채 중50%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채의 중50%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	5,213,000천원

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다. 3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	1,588,198

발행시 인식금액	1,772,122

파생상품평가손익	(1,091,457)

전환권행사	(1,612,447)

중도상환권 행사	(589,211)

기말잔액	67,205

4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	4,665,248

발행시 인식금액	3,991,124

파생상품평가손익	(2,476,213)

전환권 행사	(2,512,552)

중도상환권 행사	(2,036,565)

기말잔액	1,631,042

18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(1) 당반기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

확정기여형	219,919	157,840

(2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	398,944	377,960

순확정급여부채	398,944	377,960

(3) 당반기와 전반기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

기초잔액	377,960	345,719

지급액	(8,531)	(28,800)

당반기근무원가	26,020	29,336

이자원가	3,495	2,820

연결실체의 변동	-	6,902

기말잔액	398,944	355,977

(4) 당반기와 전반기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당반기근무원가	26,020	29,336

순확정급여부채의 순이자	3,495	2,820

합 계	29,515	32,156

19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	62,028,433	59,116,184

자본금	6,202,843	5,911,618

(2) 당반기와 전반기중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2021.01.01	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

전환사채의 전환권행사	3,218,537	100	321,854	11,776,460

무상증자	38,578,712	100	3,857,871	(3,925,264)

2021.06.30	57,868,076	100	5,786,808	44,133,257

2022.01.01	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

전환사채의 전환권행사	2,912,249	100	291,225	3,859,613

2022.06.30	62,028,433	100	6,202,843	50,605,616

20. 기타자본의 구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,538,261	957,343

기타 (주)	605,943	605,943

기타포괄손익누계액	(4,012,094)	(4,142,500)

합 계	(1,867,926)	(2,579,250)

(주) 종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다.

21. 주식기준보상당반기말 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 지배회사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 연결실체는 지배회사 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차	제 2 차

부여일	2020년 12월 15일	2022년 03월 15일

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년1월1일부터 2029년12월31일까지	2024년3월15일부터 2030년3월15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행

당반기 중 연결실체는 상기 주식매수선택권 외에 종속회사인 (주)그리드의 주식매수선택권을 부여하였습니다.2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당반기

(단위 : 주)

구분	기초미행사수량 (주)	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

제 1 차	4,018,500	-	-	(66,000)	3,952,500

제 2 차	-	1,838,500	-	(61,000)	1,777,500

② 전반기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량 (주)	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	4,341,000	-	-	183,000	4,158,000

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

3) 연결실체는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	제 1 차	제 2 차

부여일 주식가격 (주)	1,533원	1,390원

행사가격 (주)	1,466원	1,637원

기대행사기간	2.5년	3년

무위험이자율	0.88%	2.5%

주가변동성	0.4858	0.4350

부여일 공정가치 (주)	496원	502원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당반기와 전반기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

주식결제형	580,918	411,134

22. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

미처리결손금	(27,189,546)	(21,548,230)

23. 매출 및 매출원가(1) 당반기와 전반기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

매출

한시점에 인식하는 매출	2,146,886	7,420,530	1,546,038	2,697,039

기간에 걸쳐 인식하는 매출	871,161	1,327,905	605,708	1,065,406

합 계	3,018,047	8,748,435	2,151,746	3,762,445

매출원가	3,837,748	8,339,083	2,609,555	3,799,949

(2) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산

미청구공사	357,716	70,444

계약부채

선수금	7,146,729	8,047,861

유의적인금융요소	222,035	197,933

합 계	7,368,764	8,245,794

(3) 연결실체가 당반기에 인식한 수익 중 전기말에서 이월된 계약부채와 관련한 금액은 5,035,579천원 입니다.

(4) 당반기까지 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과	합 계

선수금	6,276,981	432,743	437,005	7,146,729

유의적인금융요소	213,009	1,929	7,097	222,035

합 계	6,489,990	434,672	444,102	7,368,764

24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

재고자산의 변동	(3,998,815)	(1,726,415)	312,885	125,858

원재료 사용액	173,881	373,788	601,943	603,219

종업원급여	2,301,488	4,410,758	1,362,749	2,772,229

감가상각 및 상각비용	489,163	728,391	203,375	311,106

외주가공비	1,435,224	1,626,675	664,753	868,186

기타비용	5,128,670	6,295,423	524,346	1,004,259

합 계	5,529,611	11,708,620	3,670,051	5,684,857

25. 기타판매관리비당반기와 전반기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	621,152	1,177,586	424,255	727,957

퇴직급여	42,406	100,663	27,233	46,977

주식보상비용	205,753	358,062	101,777	204,515

복리후생비	60,177	122,470	31,647	55,955

여비교통비	26,027	33,915	8,862	13,103

접대비	31,749	73,728	14,968	24,638

통신비	2,167	4,211	764	1,546

수도광열비	1,949	5,234	373	373

세금과공과	22,380	52,630	12,329	22,836

지급임차료	1,813	2,855	600	1,050

감가상각비	87,156	159,100	36,430	65,873

무형자산상각비	70,327	174,702	35,127	36,083

보험료	18,331	36,774	8,445	20,826

광고선전비	38,325	78,227	68,943	110,177

경상연구개발비	202,804	337,006	79,768	149,829

운반비	1,612	2,521	610	1,322

차량유지비	15,654	30,197	7,147	13,169

교육훈련비	900	17,127	663	983

도서인쇄비	400	938	1,128	3,092

소모품비	5,944	11,974	2,485	4,146

사무용품비	36	511	447	794

지급수수료	255,369	604,237	172,245	352,571

건물관리비	2,159	6,231	2,089	4,932

판매수수료	-	81	22,161	22,161

수선비	-	1,285	-	-

합 계	1,714,590	3,392,265	1,060,496	1,884,908

26. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당반기와 전반기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차익	4	44	33	155

외화환산이익	40	41	52	52

배당금수익	328	655	415	840

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	41,656	90,207	12,484	57,934

파생상품평가이익	1,656,184	1,656,184	197,319	197,319

사채상환이익	-	-	121,405	121,405

합 계	1,698,212	1,747,131	331,708	377,705

(2) 당반기와 전반기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

외환차손	1,110	1,348	206	304

외화환산손실	-	-	-	2

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,153,995	1,290,745	-	-

파생상품평가손실	271,427	271,427	-	-

사채상환손실	495,128	495,128	-	-

합 계	1,921,660	2,058,648	206	306

27. 기타수익 및 기타비용(1) 당반기와 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분이익	270	274	2,653	2,653

잡이익	17,889	24,616	76,891	84,208

합 계	18,159	24,890	79,544	86,861

(2) 당반기와 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

유형자산처분손실	8,311	8,311	892	1,275

무형자산손상차손	607,858	607,858	-	-

잡손실	490	27,827	11,851	11,953

합계	616,659	643,996	12,743	13,228

28. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기말 현재 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균 연간법인세율은 0%입니다.

29. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,932,333	(182,504)	1,749,829

차량운반구	331,027	(123,174)	207,853

합 계	2,263,360	(305,678)	1,957,682

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	323,900	(140,940)	182,960

차량운반구	378,388	(126,842)	251,545

합 계	702,288	(267,782)	434,505

(2) 당반기와 전반기 중 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각	당반기말

부동산	182,960	1,864,497	(116,559)	(181,068)	1,749,830

차량운반구	251,546	15,053	(2,061)	(56,685)	207,853

합 계	434,506	1,879,550	(118,620)	(237,753)	1,957,683

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 가	감 소	감가상각	당반기말

부동산	98,546	6,741	(4,783)	(32,550)	67,954

차량운반구	122,060	118,309	(21,686)	(34,224)	184,459

합 계	220,606	125,050	(26,469)	(66,774)	252,413

(3) 당반기와 전반기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 감	지 급	이자비용	당반기말

리스부채	429,975	1,778,130	(311,840)	18,040	1,914,305

② 전반기

(단위: 천원)

구 분	당기초	증 감	지 급	이자비용	당반기말

리스부채	123,738	194,548	(66,472)	3,430	255,244

(4) 당반기와 전반기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채에서 발생한 현금유출	311,840	66,472

단기리스 관련 비용	-	21,595

소액자산 리스 관련 비용	7,285	7,028

총현금유출액	319,125	95,095

30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업지분보통주당기순이익(손실)	(4,646,144,374)	(5,641,316,286)	(1,496,080,379)	(2,036,665,745)

가중평균유통보통주식수	62,028,425	61,964,066	57,868,068	54,325,447

기본주당순이익(손실)	(75)	(91)	(26)	(37)

(2) 희석주당순손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액과 파생상품평가손익을 보통주당기순이익에 가감했습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주당반기순이익(손실)	(4,646,144,374)	(5,641,316,286)	(1,496,080,379)	(2,036,665,745)

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	450,565,539	590,153,767	182,017,123	187,897,538

파생상품평가손익	(1,233,649,171)	(1,233,649,171)	(855,741,363)	(922,426,441)

희석주당순이익 산정을 위한 순이익	(5,429,228,006)	(6,284,811,690)	(2,169,804,619)	(2,771,194,648)

가중평균유동보통주식수	62,028,425	61,964,066	57,868,068	54,325,447

조정내역

전환사채의 전환 가정	6,547,348	4,163,879	1,647,918	1,751,849

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	68,575,773	66,127,945	59,515,986	56,077,296

희석주당순이익(손실)	(79)	(95)	(36)	(49)

기본주당순이익(손실)	(75)	(91)	(26)	(37)

(3) 당반기와 전반기 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사가능기간	행사가격	당반기	전반기

제5회 전환사채	2021.10.28~2023.09.28	1,322	-	4,160,363

제1차 주식매수선택권	2023.01.01~2029.12.31	1,466	3,952,500	4,158,000

제7회 전환사채	2022.08.18~2024.07.18	1,811	2,760,906	-

제8회 전환사채	2022.09.17~2024.08.17	1,811	2,208,724	-

제2차 주식매수선택권	2024.03.15~2030.03.15	1,637	1,777,500	-

합 계	10,699,630	8,318,363

31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결실체의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

1. 당기순이익(손실)	(5,907,583)	(1,989,255)

2. 조정항목	4,537,571	1,345,813

급여	580,918	411,134

이자수익	(86,975)	(244,446)

이자비용	1,059,716	767,605

배당금수익	(655)	(840)

대손상각비	(22,729)	-

퇴직급여	29,515	32,156

지급수수료	-	389

감가상각비	194,481	127,605

무형자산상각비	296,156	116,727

사용권자산상각비	237,753	66,774

외화환산이익	(41)	(52)

외화환산손실	-	2

재고자산평가손실	232,851	431,398

유형자산처분이익	(274)	(2,653)

유형자산처분손실	8,311	1,275

무형자산손상차손	607,858	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실	1,246,279	(37,254)

파생상품평가이익	(1,384,757)	(197,319)

사채상환이익	495,128	(121,405)

지분법평가이익	1,044,290	(10,981)

법인세비용	(254)	5,698

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(1,071,027)	3,093,942

매출채권	2,540,015	738,808

미수금	(117,745)	39,441

선급금	(209,711)	(760,872)

선급비용	(33,155)	(77,624)

부가세대급금	(45,688)	(92,319)

재고자산	(1,994,040)	(1,677,923)

계약자산	(287,272)	(372,278)

매입채무	(160,793)	233,375

미지급금	(50,907)	(136,498)

미지급비용	311,939	255,376

장기선급비용	19,868	(13,508)

선수금	75,113	164,253

계약부채	(957,460)	4,884,197

선수수익	-	(22)

예수금	16,720	26,186

부가세예수금	(169,380)	(87,850)

퇴직금의 지급	(8,531)	(28,800)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(2,441,039)	2,450,500

(3) 당반기와 전반기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산및리스부채 인식	1,774,324	148,219

전환사채의 주식전환	4,158,000	12,114,603

선수금의 전환사채 대체	415,800	1,648,000

무상증자	-	3,857,871

32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	시설자금대출 등	1,620,000	1,620,000	-

우리은행	외상매출채권담보대출	1,799,000	-	1,799,000

합 계	3,419,000	1,620,000	1,799,000

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결실체가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	50,603,193	5,132,518

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	1,887,873	1,887,873

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	41,676,613	2,720,885

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.

(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금 액	담보권자

기타금융자산	1,659,676	1,659,676	계약이행 지급보증 등	5,174,246	소프트웨어공제조합

기타금융자산	150,000	150,000	계약이행 지급보증 등	320,000	서울보증보험

기타금융자산	1,604,013	1,629,013	선급금 등 질권 설정	1,432,692	거래처 등

기타금융자산 (주)	1,533,993	11,713,000	제7,9회 전환사채 담보	9,010,000	상상인저축은행 등

기타금융자산 (주)	3,087,214

유형자산	3,317,145

종속기업투자주식	3,631,108	5,200,000	제8회 전환사채 담보	4,000,000	피에이치파트너스

유형자산	3,099,773	1,944,000	차입금	1,620,000	기업은행

(주) 제7회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 1,533,428천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다.

33. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

관계기업	㈜볼크

제이에이치투자조합

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜(최대주주)

최철순(대표이사)

세원이앤씨㈜(최대주주의 지배기업)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당반기	전반기

매출	이자비용	이자비용	매출	이자비용

㈜볼크	252	-	-	504	-

㈜그린홀딩스컴퍼니	-	-	27,373	-	4,537

제이에이치투자조합	-	2,500,000	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당반기말	전기말

차입금	계약부채	차입금	계약부채

㈜볼크	-	-	-	252

㈜그린홀딩스컴퍼니	1,200,000	-	1,200,000	-

(4) 당반기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	기초잔액	증가	감소	기말잔액

㈜그린홀딩스컴퍼니	1,200,000	-	-	1,200,000

경영진	-	160,000	160,000	-

(5) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	344,640	287,201

퇴직급여	42,387	23,438

주식기준보상	321,217	255,715

합 계	708,244	566,354

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	피보증처	보증내용	한도금액	사용금액

경영진	소프트웨어공제조합	연대보증	41,676,613	2,720,885

34. 부문별 정보

(1) 연결실체의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다.

영업부문	회 사	주요품목

교육훈련용 솔루션 개발	㈜에이트원	가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등

㈜한국미디어테크	영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등

㈜그리드	가상현실 콘텐츠 개발 등

통신기기 유통	㈜맥텔	휴대전화

(2) 당반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	교육훈련용솔루션 개발	통신기기 유통	합계

매출액	5,633,928	3,114,507	8,748,435

상각비	696,390	32,000	728,390

(3) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	매출액

당반기	전반기

고객 1	3,072,481	1,299,071

고객 2	-	934,805