비유테크놀러지 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제7기 분기 2021년 09월 30일 현재
제6기 2020년 12월 31일 현재
주식회사 에이트원

1.회사의 개요주식회사 에이트원(이하 "당사")은 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.보 고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	6,478,656	647,866	11.20%

김기호	2,844,360	284,436	4.92%

김세곤	39,360	3,936	0.07%

김성곤	39,360	3,936	0.07%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	48,466,332	4,846,633	83.74%

합 계	57,868,076	5,786,808	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일인 2021년 9월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 종속기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 관계기업 투자는 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정2.2 회계정책

분기재무제표 작성시 사용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항 을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계정책 및 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. 분 기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화외상매출금	USD	154	183	-	-

외화미지급금	USD	46	55	-	-

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	12	(12)	-	-

(2) 이자율 위험

당사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다.

4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	13,126,143	7,288,218

매출채권	214	2,218,755

계약자산	25,087	19,434

기타금융자산	3,632,295	-

기타채권	2,092,762	142,984

소 계	18,876,501	9,669,391

비유동

기타금융자산	1,354,013	1,991,360

기타채권	6,591,801	7,557,523

소 계	7,945,814	9,548,883

합 계	26,822,315	19,218,274

4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	17,098	-	-	-	17,098

미지급금	82,816	63,750	-	-	146,566

미지급비용	402,962	-	-	-	402,962

전환사채	5,965,545	9,465,105	10,357,601	-	25,788,251

리스부채	51,798	29,438	42,491	27,703	151,430

합 계	6,520,219	9,558,293	10,400,092	27,703	26,506,307

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	6,160	-	-	-	6,160

미지급금	61,947	-	-	-	61,947

미지급비용	271,588	-	-	-	271,588

전환사채	2,892,561	5,778,120	-	-	8,670,681

리스부채	38,545	34,619	31,592	-	104,756

합 계	3,270,801	5,812,739	31,592	-	9,115,132

4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	34,433,898	17,873,949

자본(B)	31,509,749	22,608,742

현금및현금성자산(C)	13,126,143	7,288,218

차입금 및 전환사채(D)	25,050,882	9,384,854

부채비율 (A/B)	109.28%	79.06%

순차입금비율 (D-C)/B	37.84%	9.27%

5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경 의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,126,143	(주)	7,288,218	(주)

매출채권	214	(주)	2,218,755	(주)

계약자산	25,087	(주)	19,434	(주)

기타채권(유동)	2,092,762	(주)	142,984	(주)

파생상품자산	3,826,993	3,826,993	2,051,722	2,051,722

기타금융자산(유동)	3,632,295	-

상각후원가측정 금융자산	3,632,295	(주)	-	(주)

기타금융자산(비유동)	11,889,635	8,979,418

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,695,373	4,695,373	1,447,367	1,447,367

상각후원가 측정 금융자산	1,354,013	(주)	1,354,013	(주)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	5,840,249	5,840,249	6,178,038	6,178,038

기타채권(비유동)	6,591,801	(주)	7,557,523	(주)

금융부채

매입채무	17,098	(주)	6,160	(주)

기타채무(유동)	624,504	(주)	333,535	(주)

리스부채	148,281	(주)	104,755	(주)

전환사채	21,447,912	22,712,576	5,905,753	(주)

파생상품부채	7,429,963	7,429,963	5,530,823	5,530,823

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	3,826,993	3,826,993

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,695,373	4,695,373

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	3,951,395	-	1,888,853	5,840,248

소 계	3,951,395	-	10,411,219	14,362,614

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	7,429,963	7,429,963

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	2,051,722	2,051,722

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,447,367	1,447,367

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,289,185	-	1,888,853	6,178,038

소 계	4,289,185	-	5,387,942	9,677,127

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,530,823	5,530,823

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 수준 3 해당하는 금융상품 변동내역

당분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,051,722	1,447,367	1,888,853	5,530,823

순취득	1,488,536	3,227,835	-	4,348,924

평가	286,735	20,171	-	89,415

재분류	-	-	-	(2,539,199)

기말	3,826,993	4,695,373	1,888,853	7,429,963

전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산(유동)	기타금융자산(비유동)	파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	-	1,284,162	3,532,786	8,727,842

순취득	1,279,205	142,411	-	6,738,679

평가	772,517	20,794	(1,643,933)	(1,764,119)

재분류	-	-	-	(8,171,579)

기말	2,051,722	1,447,367	1,888,853	5,530,823

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산	3,826,993	3	현금흐름할인및이항모형	위험이자율(현물이자율)	7.19%~11.21%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.35%~1.42%(각 기간별 수익률)

주가변동성	43.63%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,695,373

소프트웨어공제조합	827,374	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

그리드 전환사채	2,500,000	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

VRLU 전환사채	1,000,000	3	현금흐름할인및이항모형	소비자물가상승률	1.30%~1.60%

임금상승률	3.40%~3.90%

현물이자율	10.07%~19.58%(17.42%)

무위험이자율(국고채금리)	1.11%

가중평균자본비용	16.10%

주가변동성	45.31%

영구성장률	0.50%~1.50%(1.00%)

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	367,999	3	현금흐름할인및이항모형	GDP성장률	2.50%~3.00%

소비자물가상승률	1.30%~1.90%

임금상승률	3.40%~4.10%

위험이자율(현물이자율)	13.51%~15.78%(각 상품별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	0.66%

가중평균자본비용	14.78%~15.52%(각 상품별 WACC)

주가변동성	39.68%~39.98%(각 상품별 변동성)

순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	1,888,853	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	12.82%~14.82%(13.82%)

영구성장률	0.00%~2.00%(1.00%)

시장점유율	0.00%~84.00%

평균판매단가	USD3.00

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	7,429,963	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	7.19%~11.21%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.35%~1.42%(각 기간별 수익률)

주가변동성	43.63%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 담당이사와 협의하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,126,143	-	-	13,126,143

매출채권	214	-	-	214

계약자산	25,087	-	-	25,087

기타채권(유동)	2,092,762	-	-	2,092,762

파생상품자산	-	3,826,993	-	3,826,993

기타금융자산(유동)	3,632,295	-	-	3,632,295

기타금융자산(비유동)	1,354,013	4,695,373	5,840,249	11,889,635

기타채권(비유동)	6,591,801	-	-	6,591,801

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	17,098	-	17,098

기타채무(유동)	624,504	-	624,504

리스부채(유동)	79,111	-	79,111

전환사채	21,447,912	-	21,447,912

파생상품부채	-	7,429,963	7,429,963

리스부채(비유동)	69,170	-	69,170

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,288,218	-	-	7,288,218

매출채권	2,218,755	-	-	2,218,755

계약자산	19,434	-	-	19,434

기타채권(유동)	142,984	-	-	142,984

파생상품자산	-	2,051,722	-	2,051,722

기타금융자산(유동)	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)	1,354,013	1,447,367	6,178,038	8,979,418

기타채권(비유동)	7,557,523	-	-	7,557,523

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	6,160	-	6,160

기타채무(유동)	333,535	-	333,535

리스부채(유동)	73,163	-	73,163

전환사채	5,905,753	-	5,905,753

파생상품부채	-	5,530,823	5,530,823

리스부채(비유동)	31,592	-	31,592

(2) 당분기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	(337,790)	(2,791,899)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	10,055	-

배당금수익	840	3,077

평가손익	49,483	78,306

상각후원가 금융자산

이자수익	264,292	59,358

외환차손익	15	595

외화환산손익	2	-

파생금융자산

파생상품평가손익	286,734	772,517

상각후원가 금융부채

이자비용	1,061,426	1,114,722

외화환산손익	1	-

파생금융부채

파생상품평가손익	(89,415)	1,764,120

사채상환손익	-	(3,248,253)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	13,126,143	7,288,218

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	3,632,295	-

합 계	3,632,295	-

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	4,695,373	1,447,367

상각후원가측정 금융자산 (주)	1,354,013	1,354,013

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	5,840,249	6,178,038

합 계	11,889,635	8,979,418

(주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	827,374

그리드전환사채	2,500,000

VRLU전환사채	1,000,000

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	367,999

합 계	4,695,373

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동	정기예금	3,000,000

예수금 (주1)	632,295

합 계	3,632,295

비유동	정기예금 (주2)	1,354,013

합 계	1,354,013

(주1) 제5회 전환사채, 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(주2) 거래처의 선급금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	장부금액

비유동	상장주식 (주)	Anoto Group AB	16.43%	5,089,091	3,951,395

비상장주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	1,888,854

합 계	8,621,877	5,840,249

(주) 제5회 전환사채, 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	12,614	2,231,155

손실충당금	(12,400)	(12,400)

소 계	214	2,218,755

유동성 기타채권

미수금	6,613	84,805

단기대여금	1,800,000	-

미수수익	286,149	58,179

소 계	2,092,762	142,984

비유동성 기타채권

장기대여금	5,850,000	6,850,000

임차보증금	121,179	114,690

기타보증금	620,622	592,833

소 계	6,591,801	7,557,523

합 계	8,684,777	9,919,262

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	214	2,218,755

소 계	214	2,218,755

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	12,400	12,400

소 계	12,400	12,400

합 계	12,614	2,231,155

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	87.11%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	214	-	-	-	12,400	12,614

손실충당금	-	-	-	-	(12,400)	(12,400)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,400	39,380

대손상각비환입	-	(26,980)

기말	12,400	12,400

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	107,703	9,203

선급비용	71,698	70,044

부가세대급금	68,582	-

합 계	247,983	79,247

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	5,830,471	3,194,085

재공품평가손실충당금	(1,008,325)	(416,191)

원재료	30,536	-

합 계	4,852,682	2,777,894

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실충당금	592,134	(605,458)

12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액 (주1)	소유지분율	장부금액 (주1)

㈜한국미디어테크 (주2)	대한민국	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	3,631,108	98.61%	3,631,108

㈜그리드	대한민국	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	2,500,000	-	-

㈜맥텔	대한민국	통신기기 유통	68.24%	5,999,996	-	-

합 계	-	12,131,104	-	3,631,108

(주1) 당사의 종속기업투자주식은 원가법으로 계상하고 있습니다.(주2) 제8회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	19,671,086	14,464,165	5,206,921	3,603,543	618,079

㈜그리드	4,982,271	2,711,942	2,270,329	-	(229,671)

㈜맥텔	5,695,915	3,890,286	1,805,629	2,518,425	75,149

13. 관계기업투자

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

㈜볼크	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	21.14%	3,046,981	1,633,371	21.14%	3,046,981	1,595,258

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

㈜볼크	1,595,258	-	-	-	38,113	-	-	1,633,371

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	취득	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	손상차손	대체	기말

㈜볼크	1,818,353	-	(1,298)	(57,860)	(163,937)	-	-	1,595,258

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	14,439,847	12,597,600

비유동자산	15,028,955	15,649,502

자산총계	29,468,802	28,247,102

유동부채	12,856,304	12,456,531

비유동부채	7,146,783	6,623,031

부채총계	20,003,087	19,079,562

자본총계	9,465,715	9,167,540

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출액	25,511,082	30,617,953

영업손실	175,005	(1,236,555)

당기순이익(손실)	51,595	(749,073)

기타포괄손익	-	(79,234)

총포괄이익(손실)	51,595	(828,307)

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,301,868	-	1,301,868	1,301,868	-	1,301,868

건물	2,239,217	(126,101)	2,113,116	2,239,217	(84,115)	2,155,102

차량운반구	58,321	(47,699)	10,622	58,321	(41,980)	16,341

비품	454,539	(368,147)	86,392	391,731	(329,219)	62,512

시설장치	360,826	(177,787)	183,039	350,426	(111,352)	239,074

합 계	4,414,771	(719,734)	3,695,037	4,341,563	(566,666)	3,774,897

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	-	1,301,868

건물	2,155,102	-	-	(41,986)	-	2,113,116

차량운반구	16,341	-	-	(5,719)	-	10,622

비품	62,512	53,831	-	(29,951)	-	86,392

시설장치	239,074	10,400	-	(66,435)	-	183,039

합 계	3,774,897	64,231	-	(144,091)	-	3,695,037

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	대체	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	-	1,301,868

건물	2,211,082	-	-	(55,980)	-	2,155,102

차량운반구	26,105	-	-	(9,764)	-	16,341

비품	90,277	21,842	(801)	(48,806)	-	62,512

시설장치	302,254	22,800	-	(85,980)	-	239,074

합 계	3,931,586	44,642	(801)	(200,530)	-	3,774,897

(3) 당사의 토지, 건물 일부가 제5회 전환사채, 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 신탁관리 중입니다 (주석 33 참조).

(단위: 천원)

구 분	내 용

담보물건 목록	광명역자이타워 제25층 제에이2507호

광명역자이타워 제25층 제에이2508호

광명역자이타워 제25층 제에이2509호

광명역자이타워 제25층 제에이2510호

광명역자이타워 제25층 제에이2511호

광명역자이타워 제25층 제에이2512호

광명역자이타워 제지1층 제이0001호

광명역자이타워 제지1층 제이0002호

담보물건 소재지	경기도 광명시 새빛공원로 67

수익자	㈜에이트원

채무자	㈜에이트원

수탁자	신영부동산신탁㈜

순위	1순위	공동2순위

채권명칭	제5회무기명식무보증이권부사모전환사채	제7회무기명식무보증이권부사모전환사채

채권금액	5,500,000	4,000,000	1,000,000

담보금액	7,150,000	5,200,000	1,300,000

만기일	2023년 10월 28일	2024년 8월 18일	2024년 8월 18일

우선수익자	㈜상상인저축은행	㈜상상인저축은행	㈜상상인플러스저축은행

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	37,487	41,519

국고보조금	(8,009)	(12,249)

특허권	9,434	7,347

국고보조금	(3,907)	(1,760)

상표권	10,911	-

라이선스	831,667	-

지적재산권	33,183	60,333

개발비	618,345	-

건설중인자산	393,820	43,812

국고보조금	(8,107)	(7,829)

회원권 (주)	123,866	123,866

합 계	2,038,690	255,038

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	대체	기말잔액

소프트웨어	41,519	17,200	(21,232)	-	37,487

국고보조금	(12,249)	-	4,240	-	(8,009)

특허권	7,347	1,607	(2,857)	3,337	9,434

국고보조금	(1,761)	-	869	(3,015)	(3,907)

상표권	-	7,099	(574)	4,386	10,911

라이선스	-	900,000	(68,333)	-	831,667

지적재산권	60,333	-	(27,150)	-	33,183

개발비	-	667,745	(67,142)	17,742	618,345

건설중인자산	43,812	375,895	-	(25,887)	393,820

국고보조금	(7,828)	(3,294)	-	3,015	(8,107)

회원권	123,866	-	-	-	123,866

합 계	255,038	1,966,252	(182,179)	(422)	2,038,690

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	대체	기말잔액

소프트웨어	82,091	-	(40,572)	-	41,519

국고보조금	(22,736)	-	10,487	-	(12,249)

특허권	10,181	-	(6,118)	3,284	7,347

국고보조금	(3,873)	-	2,112	-	(1,761)

상표권	-	-	-	-	-

라이선스	-	-	-	-	-

지적재산권	96,533	-	(36,200)	-	60,333

개발비	-	-	-	-	-

건설중인자산	9,060	42,209	-	(7,457)	43,812

국고보조금	(2,733)	(6,422)	-	1,327	(7,828)

회원권	123,866	-	-	-	123,866

합 계	292,389	35,787	(70,291)	(2,846)	255,038

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	17,098	6,160

기타채무(유동)

미지급금	146,566	61,947

미지급비용	477,938	271,588

소 계	624,504	333,535

리스부채(유동)	79,111	73,163

리스부채(비유동)	69,170	31,592

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	20,569	11,656

부가세예수금	-	136,704

선수금	-	1,648,000

선수수익	-	22

합 계	20,569	1,796,382

18. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금은 존재하지 않습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	2,100,000

사채상환할증금	-	220,656

사채할증발행차금	-	174,961

전환권조정	-	(1,512,414)

소 계	-	983,203

제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	-	700,000

사채상환할증금	-	26,486

전환권조정	-	(462,267)

소 계	-	264,219

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,500,000	5,500,000

사채상환할증금	530,486	530,486

사채할인발행차금	(56,931)	(74,462)

전환권조정	(992,101)	(1,297,693)

소 계	4,981,454	4,658,331

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	10,000,000	-

사채상환할증금	634,130	-

사채할인발행차금	(1,663)	-

전환권조정	(3,061,383)	-

소 계	7,571,084	-

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	-

사채상환할증금	482,260	-

사채할인발행차금	(85,625)	-

전환권조정	(464,884)	-

소 계	4,931,751	-

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,000,000	-

사채상환할증금	385,808	-

사채할인발행차금	(40,641)	-

전환권조정	(381,544)	-

소 계	3,963,623	-

합 계	21,447,912	5,905,753

당분기 중 4회차 전환사채를 재매각(액면금액 8,000백만원)하였으며 3회차 및 4회차전환사채가 전환(액면금액 10,800백만원)되어 보통주 3,218,537주가 발행되었습니다.

3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	2,051,722

발행시 인식금액	1,488,536

파생상품평가손익	286,735

전환권행사	-

기말잔액	3,826,993

4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	5,530,822

발행시 인식금액	4,348,924

파생상품평가손익	89,416

전환권행사	(2,539,199)

기말잔액	7,429,963

19. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

( 1) 당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형	223,633	243,036

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	57,868,076	16,070,827

자본금	5,786,808	1,607,083

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2020.01.01	12,891,440	100	1,289,144	21,184,949

전환사채의 전환권행사	3,179,387	100	317,939	15,097,112

2020.12.31	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

2021.01.01	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

전환사채의 전환권행사	3,218,537	100	321,854	11,776,460

무상증자	38,578,712	100	3,857,871	(3,925,264)

2021.09.30	57,868,076	100	5,786,808	44,133,257

21. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	658,723	38,615

기타포괄손익누계액	(2,774,789)	(2,494,859)

합 계	(2,116,102)	(2,456,280)

22. 주식기준보상당분기말 현재 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종업원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년 1월 1일부터 2029년 12월 31일까지

발행할 주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량 (주)	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	4,341,000	-	-	283,500	4,057,500

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.② 전기

(단위 : 주)

부여일	기초미행사수량	부여수량	행사수량	소멸수량	기말미행사수량

2020년 12월 15일	-	1,450,000	-	3,000	1,447,000

3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	2020년 12월 15일 부여

부여일 주식가격 (주)	1,533원

행사가격 (주)	1,466원

기대행사기간	2.5년

무위험이자율	0.88%

주가변동성	0.4858

부여일 공정가치 (주)	496원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	620,108	38,615

23. 결손금보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(16,294,213)	(12,824,122)

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식	164,368	729,047	125,847	1,391,286

기간에 걸쳐 인식	162,860	527,943	273,383	717,875

합 계	327,228	1,256,990	399,230	2,109,161

매출원가	588,810	2,044,406	338,756	2,119,956

합 계	588,810	2,044,406	338,756	2,119,956

(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	25,087	19,434

계약부채

선수금	4,398,636	3,945,636

유의적인금융요소	346,936	250,904

합 계	4,745,572	4,196,540

(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

선수금	197,310

유의적인금융요소	13,702

합 계	211,012

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

선수금	771,281	3,535,355	92,000	4,398,636

유의적인금융요소	57,926	286,450	2,560	346,936

합 계	829,207	3,821,805	94,560	4,745,572

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(801,537)	(2,044,252)	(539,287)	(534,906)

원재료 사용액	202,492	502,630	45,251	78,455

종업원급여	1,081,166	3,180,739	476,046	1,848,753

감가상각 및 상각비용	176,817	397,801	89,063	272,412

외주가공비	114,407	748,752	282,440	584,064

기타비용	546,971	1,270,171	251,997	848,113

합 계	1,320,316	4,055,841	605,510	3,096,891

26. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	207,585	728,128	98,269	416,112

퇴직급여	16,114	48,690	13,210	66,727

주식보상비용	114,356	318,872	-	-

복리후생비	19,429	53,466	8,597	29,386

여비교통비	7,778	18,749	3,108	39,426

접대비	15,024	36,143	2,299	12,636

통신비	719	2,186	560	1,800

세금과공과	10,053	21,990	7,692	41,573

감가상각비	24,880	71,333	24,212	66,536

무형자산상각비	405	833	-	-

보험료	2,445	9,813	4,068	16,291

광고선전비	191,738	297,490	-	1,655

운반비	367	1,485	91	217

차량유지비	7,053	15,251	4,671	14,271

경상연구개발비	7,829	21,599	24,124	71,433

교육훈련비	512	1,495	340	520

도서인쇄비	327	2,957	44	401

소모품비	1,097	3,012	616	1,750

지급수수료	100,326	349,541	70,808	212,357

건물관리비	3,470	8,402	4,042	9,583

합 계	731,507	2,011,435	266,751	1,002,674

27. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	11	19	119	595

외화환산이익	1	2	-	-

배당금수익	-	840	1,126	1,962

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	8,869	49,483	12,812	78,648

파생상품평가이익	-	197,319	-	5,260,931

합 계	8,881	247,663	14,057	5,342,136

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	4	-	-

외화환산손실	-	1	-	-

사채상환손실	-	-	4,220,368	4,220,368

합 계	-	5	4,220,368	4,220,368

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	2,653	584	584

잡이익	206	5,166	1,170	1,618

합 계	206	7,819	1,754	2,202

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	-	383	157	157

잡손실	31	7,118	135	23,279

합 계	31	7,501	292	23,436

29. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	9,823	991,286

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	(411,190)	(2,238,010)

총법인세비용(수익)	(401,367)	(1,246,723)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용	-	-

이연법인세자산의 손상으로 인한 금액	401,367	1,246,723

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,412,231)	(1,241,211)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(788,779)	(182,799)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	93,823	5,102

기타	694,956	177,697

법인세비용	-	-

평균유효세율	n/a	n/a

30. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	76,400	(43,263)	33,137

차량운반구	180,564	(67,649)	112,915

합 계	256,964	(110,912)	146,052

(2) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	감가상각	기말잔액

부동산	46,771	17,205	-	(30,839)	33,137

차량운반구	55,083	120,210	(21,687)	(40,691)	112,915

합 계	101,854	137,415	(21,687)	(71,530)	146,052

(3) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	지급	이자비용	기말잔액

리스부채	104,755	130,780	(23,938)	(66,718)	3,402	148,281

(4) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

리스부채에서 발생한 현금유출	66,718

단기리스 관련 비용	5,568

소액자산 리스 관련 비용	9,294

총현금유출액	81,580

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익(손실)을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 비교표시하는 전분기의 기본주당이익과 희석주당이익은 무상증자 효과를 고려하여 소급하여 수정하였습니다.(1) 기본주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순손실	(1,359,856,950)	(3,412,231,353)	(5,060,706,408)	(1,241,211,154)

가중평균유통보통주식수	57,868,068	55,519,296	44,808,492	41,453,460

기본주당순손실	(23)	(61)	(113)	(30)

(2) 희석주당순손익

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기

3개월	누적

보통주당기순손실	(1,359,856,950)	(3,412,231,353)

전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후)	-	415,126,025

파생상품평가손익	-	(922,426,441)

희석주당순손실 산정을 위한 순손실	(1,359,856,950)	(3,919,531,769)

가중평균유통보통주식수	57,868,068	55,519,296

조정내역

전환사채의 전환 가정	-	2,759,701

희석주당순손실 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	57,868,068	58,278,997

희석주당순손실 (주)	(23)	(67)

기본주당순손실	(23)	(61)

(주) 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다.(3) 당분기와 전분기 현재 반희석효과 때문에 희석주당이익을 계산할 때는 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	행사가능기간	행사가격	당분기	전분기

제3회 전환사채	2019.03.27~2023.02.27	3,383	-	1,862,250

제4회 전환사채	2019.10.31~2023.09.30	3,349	-	895,788

제5회 전환사채	2021.10.28~2023.09.28	1,322	4,160,363	-

제7회 전환사채	2022.08.18~2024.07.18	2,586	1,933,488	-

제8회 전환사채	2022.09.17~2024.08.17	2,586	1,546,790	-

제1차 주식매수선택권	2023.01.01~2029.12.31	1,466	4,158,000	-

합 계	11,798,641	2,758,038

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(3,412,231)	(1,241,211)

2. 조정항목	2,251,188	535,051

급여	620,107	-

이자수익	(274,347)	(4,832)

이자비용	1,173,817	1,105,559

배당금수익	(840)	(1,962)

대손상각비	-	(25,740)

지급수수료	390	2,846

감가상각비	144,091	147,125

무형자산상각비	182,180	54,261

사용권자산상각비	71,530	71,026

외화환산이익	(2)	-

외화환산손실	1	-

재고자산평가손실	592,134	(17)

유형자산처분이익	(2,653)	(584)

유형자산처분손실	383	157

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(20,171)	(25,515)

파생상품평가이익	(197,319)	(5,260,931)

사채상환손실	-	4,220,368

지분법평가이익	(38,113)	-

지분법평가손실	-	253,290

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(117,098)	481,652

매출채권	2,218,542	1,405,041

미수금	78,381	(113,315)

선급금	(97,888)	(1,160,186)

선급비용	(1,654)	(20,415)

재고자산	(2,651,467)	(528,563)

계약자산	(5,653)	(97,168)

매입채무	(4,516)	(287,605)

미지급금	(43,683)	(61,345)

미지급비용	150,594	79,691

계약부채	436,642	1,436,203

선수수익	(22)	(8,045)

예수금	8,912	(14,057)

부가세예수금	(136,704)	(109,322)

부가세대급금	(68,582)	(39,262)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(1,278,141)	(224,508)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 및 리스부채 인식	137,414	75,546

전환사채의 주식전환	12,114,603	11,463,546

선수금의 전환사채 대체	1,648,000	-

무상증자	3,857,871	-

33. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

우리은행	외상매출채권담보대출	999,000	-	999,000

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	8,687,420	2,499,318

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	964,908	964,908

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구 분	사용금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	827,373	827,373	계약이행 지급보증 등	2,499,318	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	1,354,013	1,354,013	선급금 질권 설정	1,354,013	거래처

상각후원가 측정 금융자산 (주)	632,295	13,650,000	제5,7회 전환사채 담보	10,500,000	상상인저축은행 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	3,951,395

토지, 건물	3,360,150

종속기업투자주식	3,631,108	5,200,000	제8회 전환사채 담보	4,000,000	품에자산운용

(주) 제5회 전환사채, 제7회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 담보 632,295천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

종속기업	㈜한국미디어테크

㈜맥텔

㈜그리드

관계기업	㈜볼크

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

최철순(대표이사)

김기호(최대주주)

김성곤(최대주주의 특수관계자)

김세곤(최대주주의 특수관계자)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	자본출자	이자수익	매입	매출

㈜한국미디어테크	-	-	217,899	898	83,972

㈜맥텔	-	3,999,996	302	-	-

㈜그리드	50,000	2,500,000	1,923	-	-

㈜볼크	882	-	-	-	50,000

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

미수금	대여금및사채	미수수익	대여금

㈜한국미디어테크	121	7,650,000	251,670	6,850,000

㈜그리드	-	2,500,000	1,923	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초잔액	대여및사채인수	회수	기말잔액

종속기업	㈜한국미디어테크	6,850,000	1,800,000	1,000,000	7,650,000

종속기업	㈜맥텔	-	400,000	400,000	-

종속기업	㈜그리드	-	2,500,000	-	2,500,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	338,201	154,581

퇴직급여	31,604	30,798

주식기준보상	385,692	-

합 계	755,497	185,379

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련된 매출 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	391,359	415,548

고객 2	275,103	-

고객 3	216,806	-

고객 4	169,217	727,188

고객 5	135,192	159,091

36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 다음과 같이 전환사채 발행을 결의하였습니다.

(단위 : 원)

명칭	청약일	발행일	만기일	만기이자율	권면금액	매매금액

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2021-09-30	2021-11-30	2024-11-30	3.00%	8,000,000,000	8,000,000,000

(2) 당사는 다음과 같이 전환사채를 중도상환하였습니다.

(단위 : 원)

명칭	발행일	중도상환일	권면금액	매매금액

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2020-10-28	2021-10-28	3,850,000,000	4,047,608,950

(3) 당사의 전환사채가 다음과 같이 주식으로 전환되었습니다.

(단위 : 주, 원)

명칭	주식전환일	권면금액	전환가액	전환주식수

제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	2021-10-29	1,650,000,000	1,322	1,248,108

(4) 당사 발행주식의 시가 하락으로 인하여 다음과 같이 전환사채의 주식 전환가액이 조정되었습니다.

(단위 : 주, 원)

명칭	권면금액	조정전 전환가액	조정후 전환가액	조정전 전환가능 주식수	조정후 전환가능 주식수

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	10,000,000,000	2,287	2,172	4,372,540	4,604,051