비유테크놀러지 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 4 당기 분기: 2018년 03월 31일로 종료되는 회계연도 제 3 전기 분기: 2017년 03월 31일로 종료되는 회계연도주식회사 솔트웍스와 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 솔트웍스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 솔트웍스는(이하 "지배회사)은 2008년 11월 20일 설립되어 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 지배기업의 본점은 서울특별시 구로구 디지털로 33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	2,159,552	215,955	23.85%

김기호	1,722,120	172,212	19.01%

김세곤	13,120	1,312	0.14%

김성곤	13,120	1,312	0.14%

박상찬	6,999	700	0.08%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	5,142,601	514,260	56.78%

합 계	9,057,520	905,752	100.00%

(2) 종속기업의 현황

① 당분기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지	비고

㈜케이.에이.티	칩마운터, 방산부품 제조	71.43%	12월	대한민국	자회사

㈜한국미디어테크	가상훈련용 시뮬레이터 개발	88.75%	12월	대한민국	자회사

② 당분기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜케이.에이.티	26,304,116	15,682,969	10,621,147	7,726,997	486,988

㈜한국미디어테크	6,556,241	1,963,947	4,592,294	634,060	247,628

2. 연결재무제표 작성기준이 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.2) 기능통화와 보고통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결재무제표는 연결회사의 기능통화인 대한민국의 통화(KRW)로 표시됩니다.(2) 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결회사가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

4) 비지배지분

당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배회사의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 5) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 행사할 수는 있으나 지배력은 없는 모든 기업으로, 일반적으로 회사가 의결권 있는 주식의 20% 내지 50%를 소유하고 있는 피투자 기업입니다. 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 6) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(4) 금융상품1) 분류 및 측정연결회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

2) 손상연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반,재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

3) 제거연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(5) 재고자산재고자산은 선입선출법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

(6) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내용연수

건물, 건물부속설비	15~40년

기계장치,공구와기구	5~10년

차량운반구, 비품, 시설장치	4~5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 무형자산무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.또한, 영업권은 매년 12월 31일과 손상징후가 발생하였을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 영업권에 대한 손상검사는 해당 영업권과 관련된 각각의 현금창출단위 또는 현금창출단위집단의 회수가능액을 추정하는 방식으로 수행되고 있으며 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 영업권에 대하여 인식한 손상차손은 이후에 환입하지 않습니다.

계정과목	내용연수

특허권	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. (11) 금융부채 및 지분상품1) 지분상품

지분상품은 기업의 모든 부채를 차감한 후의 자산에 대하여 잔여지분을 나타내는 계약 또는 약정을 의미합니다.

2) 당기손익인식금융부채

당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식시 당기손익인식금융부채로지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행된 금융부채나 내재파생상품을 포함한 파생상품이 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않은 경우에는 단기매매금융부채로 분류하고 있으며, 단기매매금융부채의 평가손익은 당기손익에 반영됩니다. 금융부채에 지급된 이자비용은 당기손익으로 인식됩니다.3) 기타금융부채기타금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며, 당해 금융부채의 발행과 직접 관련된 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 차감하여 인식합니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다.4) 금융부채의 제거금융부채는 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우에만 제거합니다.

(12) 충당부채

연결회사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 연결회사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.(14) 복합금융상품연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다. 다만, 당기 중 합병으로 취득한 전환사채의 자본요소는 취득일의 공정가치로 재측정하고 장부가액과의 차이를 당기손익으로 인식하였습니다.

(15) 수익인식연결회사는 제품의 판매로 인한 수익은 제품이 인도되는 시점을 기준으로 인식하고, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식합니다. 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.또한, 유지보수 및 임대용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다.(16) 퇴직급여제도연결회사는 종업원에 대하여 확정급여제도와 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 종업원에 대한 확정기여형 퇴직급여는 발생한 기간에 모두 비용처리하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 원가는 보험수리적 평가방법을 이용하여 결정하고 있습니다. 이러한 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 할인율, 사외적립자산의 기대수익률 및 향후 급여증가율 등에 대한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인해 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. (17) 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(18) 외화환산1) 기능통화와 표시통화 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. 2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (19) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(20) 주당이익연결회사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 연결회사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.1 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.- 기준서 제1012호 '법인세' 공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다. - 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 소급하여 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 ‘투자부동산’ 부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. - 기준서 제1102호 '주식기준보상' 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기준서 제1109호 ‘금융상품’2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체할 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하고 있습니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류ㆍ측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다. 당사는 향후 추가적인 정보에 기초하여 보다 구체적인 재무영향을 분석할 예정이고, 2018년 03월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

1) 금융자산의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형/계약상 현금흐름 특성	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익 - 공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가).(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,981백만원, 매도가능금융자산 851백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 2,981백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2018년 03월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 없으며, 이 중에는 복합상품에서내재파생상품을 분리한 후 주계약이 채무상품인 경우도 없으며, 따라서 이로 인하여 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 판단합니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 851백만원이 있습니다.예비영향평가 결과에 따르면 당사는 매도가능지분상품 중 대부분을 차지하는 장기 투자 목적의 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 계획을 갖고 있어, 기업회계기준서 제1109호를 적용하더라도 해당 금융자산이 재무제표에 중대한 영향을 미치지는 않을 것으로 판단합니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 예비영향평가 결과에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 2018년 03월 31일 현재 당기손익인식금융자산에 적용할 경우, 대부분이 당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되어 해당 금융자산이 재무제표에 미치는 영향은 거의 없을 것으로 판단합니다.2) 금융부채의 분류 및 측정새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 3) 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제 1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실 : 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2018년 03월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 7,824백만원(대여금 및 수취채권 7,824백만원), 매도가능금융자산으로 분류되어 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 851백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정된 손실충당금은 없습니다.- 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 ‘수익’, 제1011호 ‘건설계약’, 기업회계기준해석서 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’, 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 2018년 03월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보등에 따라 변경될 수 있습니다.

① 수행의무의 식별당사는 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식기술교범과 가상훈련시스템을 개발하여 납품하고 있으며, 2018 1분기 회계연도 중 정비훈련체계시스템 매출액은 1,238백만원으로 당사 총 수익의 63%를 차지하고, 전자식기술교범과 관련한매출액은 613백만원으로 당사 총 수익의 약 31%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용시 정비훈련체계시스템 및 전자식기술교범 공급 계약에서 (1) 용역계약 식별 (2) 용역수행의무의 식별 등의 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다.② 변동대가당사의 정비훈련체계시스템 및 전자식기술교범 공급계약에서 추가적인 용역을 제공할 수 있기 때문에 고객에게서 받은 대가가 변동될 수 있습니다. 2018 1분기 회계연도 정비훈련체계시스템 및 전자식기술교범의 용역수익은 1,851백만원으로 당사 총 수익의 95.6%에 해당합니다.

기업회계기준서 제1115호 적용 시 당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

③ 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.당사는 상기 기준서가 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기준서 제1116호 ‘리스’ 새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 1) 법인세연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

연결회사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 미래경영실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험(1) 외환위험연결회사의 용역 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 당기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD,EUR)

구 분	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금(USD)	220,006.09	234,638	221,363.42	237,512

외화예금(EUR)	1,652.57	2,168

합 계	221,658.66	236,806	221,363.42	237,512

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	23,681	(23,681)	23,751	(23,751)

(2) 이자율 위험연결회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	7,899,000	13,696,130

유동성장기부채	50,000

장기차입금	4,815,319	4,126,246

합계	12,764,319	17,822,376

보고기간 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	127,643	(127,643)	178,224	(178,224)

4.2 신용위험

연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 연결회사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동:	-	-

현금및현금성자산	5,524,050	3,423,548

매출채권	2,981,160	7,823,938

기타금융자산	150,000	60,000

기타채권	242,694	221,372

소 계	8,897,904	11,528,858

비유동:	-	-

기타금융자산	3,498,164	2,158,429

소 계	3,498,164	2,158,429

합 계	12,396,068	13,687,287

4.3 유동성 위험연결회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	3,534,407	-	-	-	3,534,407

미지급금	382,505	-	-	-	382,505

미지급비용	414,941	-	-	-	414,941

임대보증금	5,000	-	-	-	5,000

전환사채(*)	-	12,691,103	-	-	12,691,103

단기차입금	7,899,000	-	-	-	7,899,000

유동성장기부채	50,000	-	-	-	50,000

장기차입금	-	-	-	4,815,319	4,815,319

합 계	12,285,853	12,691,103	-	4,815,319	29,792,276

(*) 전환사채 중 1년이내에 전환청구권 행사가 가능함에 따라 전환사채 전액을 유동항목으로 분류하였습니다.(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	4,312,485	-	-	-	4,312,485

미지급금	452,696	-	-	-	452,696

미지급비용	340,410	-	-	-	340,410

임대보증금	-	-	-	5,000	5,000

전환사채(*)	-	4,637,198	-	-	4,637,198

단기차입금	7,297,130	6,399,000	-	-	13,696,130

장기차입금	-	-	-	4,126,246	4,126,246

합 계	12,402,721	11,036,198	-	4,131,246	27,570,165

4.4 자본위험 관리연결회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결회사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	31,992,814	30,788,989

자본(B)	11,495,408	10,992,284

현금및현금성자산(C)	5,534,175	3,423,548

차입금 및 전환사채(D)	25,455,422	22,459,574

부채비율 (A/B)	278.31%	280.10%

순차입금비율 (D-C)/B	173.30%	173.18%

5. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	10,125	-

보통예금	1,069,825	3,423,548

외화예금	236,806	-

제예금	-

기타현금성자산	4,217,419

합 계	5,534,175	3,423,548

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다① 금융자산

(당분기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	관계기업투자	합 계

(유동)

현금및현금성자산	5,534,175	0	0	5,534,175

단기금융상품	150,000	0	0	150,000

매출채권	2,981,160	0	0	2,981,160

기타금융자산	0	0	0	0

기타채권	242,694	0	0	242,694

(비유동)

기타금융자산	3,498,164	0	0	3,498,164

매도가능금융자산	0	850,878	0	850,878

관계기업투자	0	0	949,707	949,707

합 계	12,406,193	850,878	949,707	14,206,778

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	관계기업투자	합 계

(유동)

현금및현금성자산	3,423,548	-	-	3,423,548

단기금융상품	60,000	60,000

매출채권	7,823,938	-	-	7,823,938

기타금융자산	-	-	-	-

기타채권	221,372	-	-	221,372

(비유동)

기타금융자산	2,158,429	-	-	2,158,429

매도가능금융자산	-	850,877	-	850,877

관계기업투자	-	-	949,707	949,707

합 계	13,687,287	850,877	949,707	15,487,871

② 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

단기차입금	7,899,000	-	7,899,000

유동성장기부채	50,000	-	50,000

장기차입금	4,815,319	-	4,815,319

매입채무	3,534,407	-	3,534,407

미지급금	382,505	-	382,505

미지급비용	414,941	-	414,941

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	12,691,103	-	12,691,103

합 계	29,792,276	-	29,792,276

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

단기차입금	13,696,130	-	13,696,130

장기차입금	4,169,410	-	4,169,410

매입채무	4,312,485	-	4,312,485

미지급금	452,696	-	452,696

미지급비용	340,410	-	340,410

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	4,637,198	-	4,637,198

합 계	27,613,329	-	27,613,329

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 연결회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

연결회사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 연결회사는 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치에 해당한다고 판단하여 공정가치의 공시를 제외하였습니다.

(4) 당분기와 전기 중 금융상품범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융상품범주	당분기말	전기

대여금및수취채권

이자수익	9,036	66,534

외화환산이익	54	-

외환차익	20,098	456

외화환산손실	1,077	(9,393)

외환차손	884	(21,110)

매도가능금융자산

배당수익	-	-

단기금융채무

이자비용	188,736	(198,714)

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	3,170,439	8,013,294

대손충당금	(189,279)	(189,356)

소 계	2,981,160	7,823,938

미수금	172,733	21,362

대손충당금	-	-

단기대여금	229,461	362,337

대손충당금	(168,599)	(168,599)

미수수익	6,738	5,273

소 계	240,333	220,373

합 계	3,221,494	8,044,311

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,876,913	7,605,432

소 계	2,876,913	7,605,432

손상채권:

3개월 초과~6개월 이하	-	174,830

6개월 초과~1년 이하	15,100	25,000

1년 초과~2년 이하	272,256	223,224

2년 초과	6,170	6,170

소 계	293,526	429,224

합 계	3,170,439	8,034,656

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	구 분	당분기말	전기말

(유동)

단기금융상품	정기적금	150,000	60,000

(비유동)

장기금융상품	연금보험	2,694,247	1,389,368

임차보증금	보증금	694,466	491,500

기타보증금	보증금	109,451	277,561

소 계	3,498,164	2,158,429

합 계	3,648,164	2,218,429

(2) 당분기말과 전기말 현재 장·단기금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	150,000	60,000

1년~2년	-	-

2년이상	2,694,247	1,389,368

합 계	2,844,247	1,449,368

9. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

정보통신공제조합	37,346	37,346

소프트공제조합출자금(*)	813,532	813,532

합계	850,878	850,878

(*) 상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측 정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치 로 측정하였습니다. 또한, 상기 출자금은 소프트웨어공제조합으로 부터 받은 계약이 행보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초금액	850,878	396,000

취득	-	9,338

평가	-	-

연결실체의 변동	-	445,540

기말금액	850,878	850,878

10. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

회사명	주요영업활동	지분율	결산월	소재지

베스트모션㈜	구동장치 및 시뮬레이터 장비개발	50.00%	12월	한국

(2) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %)

회사명	순자산(a)	지분율(b)	순자산지분금액(a×b)	장부금액

베스트모션㈜	1,899,414	50.00%	949,707	949,707

(3) 당분기 및 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

기업명	기초장부금액	취득	지분법평가내역	기말장부금액

지분법손익	부의지분법자본변동

베스트모션㈜	949,707	-	-	-	949,707

(4) 당분기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

회사명	자산	부채	매출액	당기순이익

베스트모션㈜	-	-	-	-

11. 기타채권과 기타유동자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	172,733	21,362

미수수익	6,738	5,273

당기법인세자산	2,361	999

단기대여금	60,862	193,738

합 계	242,694	221,372

(2) 당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	679,478	537,088

선급비용	85,442	83,445

부가세대급금	234	-

합 계	765,154	620,533

12. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,678,292	2,270,135

재공품	284,778	-

원재료	4,653,139	3,338,718

합 계	7,616,209	5,608,853

13. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	7,375,416	-	7,375,416	7,375,416	-	7,375,416

건물	5,635,180	(1,191,551)	4,443,629	5,635,180	(1,147,373)	4,487,807

기계장치	6,135,134	(5,586,719)	548,415	6,135,134	(5,551,954)	583,180

차량운반구	386,802	(204,122)	182,680	414,162	(197,269)	216,893

공구와 기구	865,285	(640,730)	224,555	844,481	(610,543)	233,938

비품	1,451,615	(1,072,943)	378,672	1,400,767	(1,030,974)	369,793

시설장치	308,209	(256,752)	51,457	308,209	(249,118)	59,091

건설중인자산	3,319,392	-	3,319,392	2,595,605	-	2,595,605

합 계	25,477,034	(8,952,817)	16,524,216	24,708,954	(8,787,231)	15,921,723

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액

토지	7,375,416	-	-	-	-	7,375,416

건물	4,487,807	-	-	(44,178)	-	4,443,629

기계장치	583,180	-	-	(34,765)	-	548,415

차량운반구	216,893	-	(20,125)	(14,088)	-	182,680

공구와 기구	233,938	20,804	-	(30,187)	-	224,555

비품	369,793	50,848	-	(41,969)	-	378,672

시설장치	59,091	-	-	(7,634)	-	51,457

건설중인자산	2,595,605	723,787	-	-	-	3,319,392

합 계	15,921,723	795,439	(20,125)	(172,821)	-	16,524,216

(전기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	연결실체의 변동	기말잔액

토지	54,936	-	(40,179)	-	7,360,659	7,375,416

건물	146,657	861	(99,442)	(3,073)	4,442,804	4,487,807

기계장치	-	-	-	-	583,180	583,180

차량운반구	92,462	-	-	(20,234)	144,665	216,893

공구와 기구	-	-	-	-	233,938	233,938

비품	115,960	76,115	-	(60,871)	238,589	369,793

시설장치	43,880	-	-	(24,171)	39,382	59,091

건설중인자산	-	1,302,818	-	-	1,292,787	2,595,605

합 계	453,895	1,379,794	(139,621)	(108,349)	14,336,004	15,921,723

14. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

영업권	3,524,123	3,313,539

소프트웨어	312,959	322,853

국고보조금	(19,728)	(22,325)

특허권	45,985	46,647

국고보조금	(17,643)	(17,643)

지적재산권	181,000	181,000

건설중인자산	68,018	9,214

국고보조금	(29,823)	-

회원권	308,136	308,136

합 계	4,373,026	4,141,421

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처 분	상 각	연결실체의 변동	기말잔액

영업권	3,313,539	210,584	-	-	-	3,524,123

소프트웨어	322,853	25,436	-	(35,331)	-	312,959

국고보조금	(22,325)	-	-	2,598	-	(19,728)

특허권	46,647	-	-	(662)	-	45,985

국고보조금	(17,643)	-	-	-	-	(17,643)

지적재산권	181,000	-	-	-	-	181,000

건설중인자산	9,214	58,804	-	-	-	68,018

국고보조금	-	(29,823)	-	-	-	(29,823)

회원권(*1)	308,136	-	-	-	-	308,136

합 계	4,141,421	265,001	-	(33,395)	-	4,373,026

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(전기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	처 분	상 각	연결실체의 변동	기말잔액

영업권	-	-	-	-	3,313,539	3,313,539

소프트웨어	199,054	20,505	-	(76,464)	179,758	322,853

국고보조금	(33,692)	-	-	11,367	-	(22,325)

특허권	36,339	3,202	-	-	7,106	46,647

국고보조금	(17,643)	-	-	-	-	(17,643)

지적재산권	-	181,000	-	-	-	181,000

건설중인자산	5,628	3,586	-	-	-	9,214

회원권(*1)	153,300	123,866	(153,300)	-	184,270	308,136

합 계	342,986	332,159	(153,300)	(65,097)	3,684,673	4,141,421

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

15. 퇴직급여제도연결회사는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.1) 당분기말 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사가 당분기 및 전기에 인식한 비용은 각각 349,723천원 및 337,296천원입니다. 2) 당분기말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,350,544	1,371,991

사외적립자산	(222,989)	(222,989)

국민연금전환금	(12,213)	(12,213)

순확정급여부채	1,115,342	1,136,789

3) 당분기말 현재 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초잔액	1,136,789	-

보험수리적손익	-	-

당기근무원가	(21,447)	-

이자원가	-	-

연결실체의 변동	-	-

기말잔액	1,115,342	-

4) 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 없습니다.

5) 당기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

할인율(*)	2.97%

임금상승률(Base-up)	3.00%

6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	평가금액	민감도

할인율 1% 상승시	할인율 1% 하락시

확정급여채무	1,115,342	1,126,495	1,104,189

16. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	3,534,407	4,312,485

기타채무

미지급금	382,505	452,697

미지급비용	414,941	340,410

소 계	797,446	793,107

합 계	4,331,853	5,105,592

17. 기타유동부채

(1) 당분기말과 전기말 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	293,379	685,389

선수수익	692,540	577,317

예수금	50,233	180,853

부가세예수금	8,733	459,892

당기법인세부채	-	67,155

합 계	1,044,885	1,970,606

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.23%~4.33%	7,199,000	12,318,864

우리은행	2.71%~3.11%	200,000	877,266

신한은행	2.24%	500,000	500,000

단기차입금 합계	7,899,000	13,696,130

유동성장기부채	경남은행	1.94%	50,000	-

유동성장기부채 합계	50,000	-

장기차입금	국민은행	3.63%	1,538,820	769,410

기업은행	1.79%~2.20%	3,200,000	3,200,000

경남은행	1.94%	150,000	200,000

장기차입금 합계	4,888,820	4,169,410

차감: 현재가치할인차금	(73,500)	(43,163)

차감계	4,815,319	4,126,247

(*) 상기 차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

연도	금액

2019년	969,410

2020년	1,000,000

2021년 이후	2,845,909

합계	4,815,319

(3) 전환사채1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제2회 무기명식 이권부무보증 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	415,355	415,355

사채할인발행차금	(78,017)	(83,824)

전환권조정	(646,235)	(694,333)

소 계	4,691,103	4,637,198

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	8,000,000	-

사채상환할증금	-	-

사채할인발행차금	-	-

전환권조정	-	-

소 계	8,000,000	-

합 계	12,691,103	4,637,198

2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

발행일	2017년 3월 31일	만기일	2021년 3월 31일

표면이자율	0%	만기보장수익률	분기단위 연복리 2.0%

전환으로 인하여 발행 할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액(*)	3,189원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 09월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음나. 콜옵션(Call option)발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 03월 31일과 2018년 06월 30일 및 2018년09월 30일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있음. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음

구 분	내 용

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	8,000,000천원

발행일	2018년 3월 27일	만기일	2023년 3월 27일

표면이자율	0%	만기보장수익률	분기단위 연복리 3.0%

전환으로 인하여 발행 할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	3,500원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음나. 콜옵션(Call option)발행회사는 본 사채의 발행후 1년이 경과한 날 후 2년 동한(이하"매도청구권 행사기간"), 사채 중 30%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 투자자에게 청구할 수 있고, 투자자는 발행회사의 청구에 따라 이를 매도하여야 하며, 사채 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음.

(*) 2017년 12월 30일자 기준으로 전환가액이 3,296원에서 3,189원으로 조정되었습니다.

19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	9,057,520	9,057,520

자본금	905,752	905,752

(2) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

전기말	9,057,520	100	905,752	7,643,090

전환사채의 전환권행사	-	-	-	-

당분기말	9,057,520	100	905,752	7,643,090

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환권대가	332,654	332,654

자기주식	(24)	(24)

합 계	332,630	332,630

20. 이익잉여금당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	677,462	174,338

21. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

제품매출	8,361,057	-

용역매출	1,300,542	2,385,815

합 계	9,661,599	2,385,815

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

제품매출원가	6,802,919	-

용역매출원가	1,303,084	1,923,791

합 계	8,106,003	1,923,791

22. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

원재료 사용액	3,642,536	308,769

종업원급여	2,549,876	1,030,533

감가상각 및 상각비용	207,335	41,911

외주가공비	1,256,665	239,018

기타비용	1,389,556	662,157

합 계	9,045,968	2,282,388

23. 판매관리비당분기와 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

급여	334,747	114,256

잡급	1,350	-

퇴직급여	36,231	6,996

복리후생비	72,396	16,638

여비교통비	17,127	885

접대비	3,681	4,689

통신비	2,854	1,018

세금과공과금	38,335	24,002

감가상각비	36,074	4,583

지급임차료	23,750	8,460

수선비	5,475	-

보험료	20,034	1,431

차량유지비	13,983	3,562

경상연구개발비	65,139	-

운반비	1,023	282

교육훈련비	44	-

도서인쇄비	2,292	252

사무용품비	821	-

소모품비	8,341	936

지급수수료	178,315	169,026

광고선전비	42,099	100

대손상각비	(77)	-

건물관리비	12,611	1,483

수도광열비	1,056	-

무형고정자산상각	19,291	-

리스료	2,973	-

합 계	939,965	358,598

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당분기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

이자수익	9,036	10,485

외화환산이익	54	-

외환차익	20,098	26

합 계	29,188	10,511

(2) 당분기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

이자비용	188,736	-

외화환산손실	1,077	6,761

외환차손	884	-

합 계	190,697	6,761

25. 기타수익 및 기타비용

(1) 당분기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

유형자산처분이익	9,267	-

잡이익	17,978	3,532

투자자산처분이익	389	-

국고보조수익	387	-

전기오류수정이익	2,737	-

합 계	30,758	3,532

(2) 당분기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전분기말

투자자산처분손실	86,872	-

잡손실	8,001	270

합 계	94,873	270

26. 법인세 비용(1) 당분기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기 법인세부담액	-	10,162

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	21,418

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 비용(수익)	(71,117)	67,138

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(75,590)

총법인세비용	(71,117)	23,128

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	(93,826)

법인세비용	(71,117)	(70,698)

(2) 당분기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

법인세비용차감전순이익	432,007	(64,336)

적용세율	0	0

적용세율에 따른 세부담액	0	0

조정사항 :	0	0

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	368	9,184

- 세액공제	0	0

- 기타	(71,485)	(79,882)

법인세비용	(71,117)	(70,698)

평균유효세율	-16.46%	-109.89%

(3) 당분기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	-	-	(793)	(793)	(175)

감가상각누계액	(20,664)	-	10,701	(9,963)	(2,192)

미지급비용	172,749	30,572	-	142,177	31,279

현재가치할인차금	(43,163)	(7,701)	(38,037)	(73,500)	(16,170)

전환권조정	(694,333)	(48,098)	-	(646,235)	(142,172)

사채상환할증금	415,355	-	-	415,355	91,378

사채할인발행차금	(83,824)	(5,807)	-	(78,017)	(17,164)

선수수익	43,163	7,701	38,037	73,500	16,170

국고보조금	39,968	2,598	29,823	67,194	14,783

퇴직급여	-	-	89,336	89,336	19,654

대손충당금	-	-	4,267	4,267	939

일시상각충당금	-	-	(29,823)	(29,823)	(6,561)

소 계	(170,749)	(20,736)	103,510	(46,503)	(10,231)

이월결손금	476,037	-	176,691	652,728	143,600

세액공제	50,086	-	4,911	54,997	54,997

합 계	188,366

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,430)	(1,430)	-	-	-

감가상각누계액	(57,149)	6,159	42,645	(20,664)	(4,546)

미지급비용	159,407	-	13,341	172,749	38,005

현재가치할인차금	-	(7,692)	(50,856)	(43,163)	(9,496)

전환권조정	(17,739)	(165,241)	(841,835)	(694,333)	(152,753)

사채상환할증금	-	-	415,355	415,355	91,378

사채할인발행차금	-	(17,807)	(101,631)	(83,824)	(18,441)

선수수익	-	7,692	50,856	-	9,496

국고보조금	51,333	11,365	-	-	8,793

소 계	134,422	(166,954)	(472,125)	(170,749)	(37,564)

이월결손금	267,730	-	208,307	476,037	104,728

세액공제	20,323	-	29,762	50,085	50,085

연결실체의 변동	(228,677)

합 계	(111,428)

(4) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2018년 1월 1일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

27. 리스(1) 운용리스연결회사가 전기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약은 없으며,당기말 현재 체결하고 있는 운용리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

리스자산	리스료 지급계획	리스료 잔액

1년 이내	1년 ~ 5년이내

차량운반구	939	939

(2) 금융리스연결회사가 전기말 현재 체결하고 있는 금융리스계약은 없으며,당기말 현재 체결하고 있는 금융리스계약의 내역과 향후 관련된 미래의 리스료 지급계획은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

리스사	리스자산	리스료 지급계획	리스료 총액

1년 이내	1년 ~ 5년이내

DGB캐피탈	기계장치	20,213	79,585	99,798

28. 주당순이익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원)

구 분	당분기말	전기말

보통주당기순이익(손실)	503,124,110	92,368,542

가중평균유통보통주식수(*1)	9,057,512	8,707,512

기본주당순이익(손실)	56	11

(*1) 가중평균유통주식수- 당기

구 분	기간	주식수	가중치	적 수

전기이월	1.1~3.31	9,057,520	90	815,176,800

합병시 조정	1.1~3.31	0

주식선택권행사	1.1~3.31	0

자기주식	1.1~3.31	(8)	90	(720)

전환사채의 보통주전환	1.1~3.31	0

소 계	815,176,080

일 수	÷90

가중평균유통주식수	9,057,512

(*) 당기의 가중평균유통주식수는 합병비율 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주부여)을 적용하여 조 정한 것입니다. (**)전기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스 제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업 인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.

- 전기

구 분	기간	주식수	가중치	적 수

전기이월(*)	01.01 ~ 03.31	8,707,520	90	783,676,800

합병시 조정(**)	01.01 ~ 12.31	0

주식선택권행사	01.01 ~ 12.31	0

자기주식	01.01 ~ 12.31	(8)	90	(720)

전환사채의 보통주전환	06.05 ~ 12.31	0

소 계	783,676,080

일 수	÷90

가중평균유통주식수	8,707,512

(*) 당기의 가중평균유통주식수는 합병비율 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주부여)을 적용하여 조 정한 것입니다. (**)전기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스 제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업 인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.

(2) 희석주당순이익모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 가중평균 유통보통주식수를 산출하고, 이를 적용하여 산정한 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

보통주 희석순이익(손실)	503,124,110	92,368,542

÷ 가중평균된 유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주의 합산 주식수	9,074,933	9,057,512

희석 보통주 주당이익(손실)	55	10

(3) 당분기말과 전기말 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구분	발행될 보통주식수	비 고

당분기말	전분기말

전환사채	3,853,603	350,000	주석18 참조

(4) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 가중평균유통보통주식수	9,057,512	8,707,512

희석화된 가중평균유통보통주식수	9,074,933	9,057,512

29. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 연결회사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	503,124	110,440

조정 :

법인세비용(수익)	(71,117)

급여	(30,572)

이자수익	(9,036)	(10,485)

이자비용	70,163

퇴직급여	331,283	84,488

대손상각비	(77)

감가상각비	172,822	25,853

상장비용	0

무형자산상각비	33,395	16,058

외화환산손실	1,077	6,761

외화환산이익	(61)

유형자산처분이익	(9,267)

매출채권의 감소(증가)	4,842,855	1,710,082

선급금의 감소(증가)	(142,390)	(72,215)

선급비용의 감소(증가)	(1,997)	(15,993)

단기대여금의 감소(증가)	0

미수금의 감소(증가)	(151,371)	(2,527)

미수수익의 감소(증가)	0

부가세대급금의 감소(증가)	548

재고자산의 감소(증가)	(2,007,357)

기타자산의 감소(증가)	(2,143)	(15,423)

매입채무의 증가(감소)	(778,078)	(35,834)

미지급금의 증가(감소)	(70,191)	117,631

미지급비용의 증가(감소)	(59,946)	36,757

선수수익의 증가(감소)	115,223	45

선수금의 증가(감소)	(392,010)

예수금의 증가(감소)	(130,620)	(3,354)

부가세예수금의 증가(감소)	(451,159)	(175,284)

퇴직금의 지급	(263,394)	(84,488)

영업에서 창출된 현금흐름	1,499,705	1,692,513

30. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	운전자금대출	1,000,000	119,864	880,136

우리은행	어음할인(B2B)	999,000	677,265	321,735

합 계	1,999,000	797,129	1,201,871

(2) 당기말 현재 영업활동과 관련하여 연결회사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증액	보증제공처	보증내용

기술신용보증기금	850,000	기업은행	대출지급보증

소프트웨어공제조합	12,622,954	거래처	계약이행지급보증

서울보증보험	218,459	거래처 등	선급금 지급보증 등

기술보증기금	1,400,000	기업은행	대출지급보증

(3) 당기말 현재 연결회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구분	금액	담보권자

토지, 건물, 기계장치 등	1,511,901	1,200,000	단기차입금	1,000,000	기업은행

11,506,348	9,014,000	단, 장기차입금	9,099,000	경남은행, 기업은행

매도가능증권	408,194	408,194	선급금보증 등	2,042,954	소프트웨어공제조합

31. 특수관계자 거래(1) 당기 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구분	회사명

관계기업	베스트모션㈜

(2) 당기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	배당금수익

관계기업	베스트모션㈜	-	-

(3) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	-	356,394

퇴직급여	-	29,167

합 계	-	385,561

(4) 당기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	관련차입금

기업은행	운전자금대출 지급보증	8,680,000	단기차입금 6,619,864

32. 부문별 정보(1) 연결회사의 보고부문보고기간 종료일 현재 연결회사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보연결회사의 주요 매출은 군수사업과 관련한 용역매출입니다.

33. 사업결합 전기 중 발생한 주요한 사업결합 거래는 다음과 같습니다.연결회사는 종속기업 (주)케이.에이.티의 지분 85.71%를 2017년 12월 16일자로 인수하였으며, 종속기업 (주)한국미디어테크의 지분 88.75%를 2017년 10월 16일자로 인수하였습니다.(1) 피인수회사의 개요

피인수회사명	(주)케이.에이.티	(주)한국미디어테크

본점 소재지	경상남도 창원시	경기도 용인시

업 종	칩마운터, 방산부품 제조	가상훈련용 시뮬레이터 개발

(2) 인수회계처리 (단위 : 천원)

구 분	(주)케이.에이.티	(주)한국미디어테크

Ⅰ. 이전대가	12,000,000	3,631,108

Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액

현금및현금성자산	2,302,107	392,623

단기금융상품	51,429	-

매출채권 및 기타채권	3,357,475	84,189

유형자산	9,862,628	2,511,320

무형자산	316,451	1,723

기타자산	6,843,948	2,612,048

매입채무 및 기타채무	(14,047,578)	(1,746,012)

총 식별가능한 순자산	8,686,461	3,855,892

Ⅲ. 영업권 (Ⅰ- Ⅱ)	3,313,539	(224,784)

(주)케이.에이.티가 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순이익은 30,098백만원 및 1,475백만원이며, (주)한국미디어테크가 2017년 1월 1일부터 연결대상에 편입되었다고 가정할 경우, 연결손익계산서에 추가로 포함될 매출 및 당기순손실은 1,333백만원 및 545백만원입니다.