비유테크놀러지 분기보고서 (2017.09)
5. 재무제표 주석

제 3 (당)기 3분기말 2017년 09월 30일 현재
제 2 (전)기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 솔트웍스

1. 당사의 개요주식회사 솔트웍스("이하 당사")는 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다. 당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 법률적으로 공개법인인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사(이하 "합병회사")가 비공개법인인 주식회사 솔트웍스(이하 "피합병회사")을 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 합병 후에 피합병회사의 대주주가 합병회사의 의결권 있는 보통주식을 상당수 소유하게 됨에 따라 실질적으로는 피합병회사가 합병회사를 지배하는 결과가 되었습니다. 이에 따라 합병 후 회사명은 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사에서 주식회사 솔트웍스로 변경하였으며, 회사의 대표이사도 합병회사인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 기존 대표이사 이동헌에서 피합병회사인 주식회사 솔트웍스의 대표이사인 김기호로 변경하였습니다.

합병은 법률적으로는 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사를 합병법인으로 하여 합병을 하였습니다. 따라서 회계년도는 법적 합병회사인 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 회계년도를 사용하였습니다. 다만, 기업인수ㆍ합병등에관한회계처리준칙 문단 4-1에 의거 경제적실질에 따라 지배회사가 합병주체로 되어야 한다는 취지로, 합병시 결합된 실체를 현재 지배하고 있는 주식회사 솔트웍스를 합병법인으로 하여 회계처리하였습니다. 비교표시된 전기의 재무제표는 기업회계상 실질적인 합병주체인 주식회사 솔트웍스의 재무제표입니다.보고기간종료일 현재 회사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트㈜	2,159,552	215,955	23.84%

김기호	1,653,120	165,312	18.25%

주식회사 에듀패스	370,000	37,000	4.09%

주식회사 예스폼	318,414	31,841	3.52%

신현태	15,000	1,500	0.17%

김세곤	13,120	1,312	0.14%

김성곤	13,120	1,312	0.14%

박상찬	6,999	700	0.08%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	4,508,187	450,819	49.77%

합 계	9,057,520	905,752	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.다만, 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당반기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당반기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.

(1) 재무제표 작성 기준

당사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사는 2015년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회('IASB')가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 '주석3'에서 설명하고 있습니다.

당사의 2017년과 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

이 반기재무제표는 보고기간말인 2017년과 2016년 6월 30일 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 연차 보고기간말인 2017년과 2016년 12월 31일 시점에 적용되는 한국채택국제회계기준은 이 반기재무제표를 작성하는 시점의 한국채택국제회계기준과 상이할 수 있습니다.

중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회계정책 변경의 내용

2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 새로 적용한 한국채택국제회계기준과 그로 인한 회계정책의 변경 내용은 다음과 같습니다.

① 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. ② 기준서 제1012호 '법인세' 개정공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. ③ 기준서 제1112호 '투자기업에 대한 지분의 공시' 개정 타 기업에 대한 지분이 기준서 제1105호에 따라 매각예정이나 중단영업으로 분류되더라도, 기준서 제1112호에서 규정하고 있는 요약재무정보를 제외한 다른 항목의 공시는 요구됨을 명확히 하였습니다.

당사는 상기에 열거된 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지않다고 판단하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 당사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1109호 금융상품

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 금융상품은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 금융상품: 인식과 측정을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정,손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 및 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 수익, 제1011호 건설계약, 제2031호 수익 : 광고용역의 교환거래, 제2113호 고객충성제도, 제 2115호 부동산건설약정, 제2118호 고객으로부터의 자산이전을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정의 변경 및 오류에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수 하였으며, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석 중입니다.

(2) 현금및현금성자산당사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동이 중요하지 않은 금융상품으로서 취득당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(3) 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 상품 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내인 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 공정가치로 인식하며 대손충당금을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

한편, 당사는 매출채권에 대한 통제 또는 계속적인 관여를 할 수 없게 되는 시점에서 매출채권을 매각한 것으로 회계처리하고 있습니다.

(4) 대손충당금당사는 보고기간종료일 현재 매출채권, 미수금 등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석 및 과거의 대손경험율을 토대로 하여 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

(5) 금융상품① 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

② 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반,재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 유의적으로 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.

③ 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다.

(6) 유형자산 유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

계 정 과 목	내용연수

건 물	40년

차량운반구	5년

비 품	4년

시 설 장 치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토하고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

(8) 무형자산무형자산은 사용이 가능한 시점부터 다음의 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다. 다만, 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각하지 않고, 매년 손상검사를 하여 원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다.

계 정 과 목	내용연수

특 허 권	5년

소프트웨어	5년

산업재산권	5년

(9) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(10) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 금융부채① 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. ② 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(12) 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 1년이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고 그렇지 않은 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(13) 차입금차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 '금융비용'으로 인식하고 있습니다.차입금은 당사가 보고기간 말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.

(14) 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 당사는 전환사채의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고 있으며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

당사는 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우충당부채를 인식하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(16) 수익인식 당사는 시스템통합과 네트웍통합 및 소프트웨어개발과 관련한 컨설팅 용역 등을 제공하고 있습니다. 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다.또한, 유지보수 및 임대용역의 제공과 관련한 정액계약의 경우 수익은 일반적으로 용역이 제공되는 기간에 걸쳐 정액법으로 인식하고 있습니다. (17) 종업원 급여① 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 임직원에 대해서는 확정기여형연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(18) 법인세 비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세비용당기법인세비용은 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액으로서 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여, 과세당국에 납부하거나 과세당국으로부터 환급받을 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.

② 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 재무상태표상 자산 또는 부채의 장부금액과 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 세액공제에 대하여 보고기간말까지제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.

(19) 외화환산① 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화인 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. ② 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(20) 리스

리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 경우 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약은 운용리스로 분류합니다.

금융리스로 취득한 자산은 리스자산의 공정가치과 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액을 유형자산과 금융리스부채로 각각 계상하고, 금융리스자산은 당사가 소유하고있는 동종 또는 유사한 다른 유형자산과 동일한 방법으로 감가상각하고 있으며 매기 최소리스료는 유효이자율법에 따라 금융리스부채의 원금상환부분과 이자비용부분으로 구분하여 처리하고 있습니다. 운용리스의 경우에는 최소리스료를 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 처리하고 있습니다.

(21) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 보통주 청구가능증권의 희석효과를 고려하여 당사의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. ① 법인세당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다. ② 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

③ 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4. 재무위험관리

당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.

재무위험관리활동은 주로 경영관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.(1) 시장위험① 외환위험당사의 용역 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,USD)

구 분	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

매출채권	665.00	763	-	-

외화예금	220,243.28	252,553	218,624.42	264,208

합 계	220,908.28	253,316	218,624.42	264,208

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당 분 기	전 기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	25,332	(25,332)	26,421	(26,421)

② 이자율 위험회사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 당사의 차입금은 없습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

(유동)

현금및현금성자산	8,921,652	2,959,034

매출채권	2,142,604	4,392,380

기타금융자산	-	115,579

기타채권	122,818	58,775

소 계	11,187,074	7,525,768

(비유동)

기타금융자산	688,174	678,925

소 계	688,174	678,925

합 계	11,875,248	8,204,693

(3) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과같습니다.

(당분기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

미지급금	32,914	-	-	-	32,914

미지급비용	511,992	-	-	-	511,992

임대보증금	-	-	-	5,000	5,000

전환사채(*)	-	960,501	3,621,593	-	4,582,094

합 계	544,906	960,501	3,621,593	5,000	5,132,000

(*) 전환사채 중 1년이내에 콜옵션 행사가능금액인 20%에 대해서는 유동항목으로 분류하였습니다(주석16).(전기말) (단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	153,999	-	-	-	153,999

미지급금	22,530	-	-	-	22,530

미지급비용	290,101	-	-	-	290,101

임대보증금	-	-	5,000	-	5,000

전환사채	-	294,825	-	-	294,825

합 계	466,630	294,825	5,000	-	766,455

(4) 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금 비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	5,966,916	1,107,028

자본(B)	9,193,800	8,493,921

현금및현금성자산(C)	8,927,340	2,959,034

차입금 및 전환사채(D)	4,582,095	294,825

부채비율 (A/B)	64.90%	13.0%

순차입금비율 (D-C)/B	-47.26%	-31.4%

5. 현금 및 현금성자산당분기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	5,688	2,176

보통예금	2,122,878	566,808

MMF	6,798,773	2,390,050

합 계	8,927,339	2,959,034

6. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다① 금융자산(당분기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	8,927,340	-	8,927,340

매출채권	2,142,604	-	2,142,604

기타금융자산	-	-	-

기타채권	59,704	-	59,704

(비유동)

기타금융자산	688,174	-	688,174

매도가능금융자산	-	405,338	405,338

합 계	11,817,822	405,338	12,223,160

(전기말) (단위: 천원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

(유동)

현금및현금성자산	2,959,034	-	2,959,034

매출채권	4,392,380	-	4,392,380

기타금융자산	115,579	-	115,579

기타채권	1,946	-	1,946

(비유동)

기타금융자산	678,925	-	678,925

매도가능금융자산	-	396,000	396,000

합 계	8,147,864	396,000	8,543,864

② 금융부채(당분기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

미지급금	32,914	-	32,914

미지급비용	511,992	-	511,992

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	4,582,095	-	4,582,095

합 계	5,132,001	-	5,132,001

(전기말) (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	153,999	-	153,999

미지급금	22,530	-	22,530

미지급비용	290,101	-	290,101

임대보증금	5,000	-	5,000

전환사채	294,825	-	294,825

합 계	766,455	-	766,455

(2) 금융자산 및 금융부채의 수준별 공정가치 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 자산 및 부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산 및 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

① 공정가치 : 수준 1활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산과 부채의 경우 동 자산과 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준1에 포함된 상품들은 대부분 매도가능금융자산으로 분류된 상장주식으로 구성됩니다.

② 공정가치 : 수준 2활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의공정가치를 측정하는 경우, 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산과 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

③ 공정가치 : 수준 3가치평가기법을 사용하여 자산과 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아닌 관측불가능한정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

한편, 당사는 유동자산으로 분류된 현금및현금성자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산과 상각후원가로 인식되는 금융부채의 장부금액 이 공정가치의 합리적 근사치에 해당한다고 판단하여 공정가치의 공시를 제외하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

금융상품범주	당분기	전분기

대여금및수취채권

이자수익	55,807	11,587

외화환산이익	5,158	1,312

외환차익	450	285

외화환산손실	(9,013)	-

외환차손	(10,141)	2,284

단기금융채무

이자비용	(122,573)	(8,371)

7. 매출채권 및 미수금 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 미수금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,149,849	4,393,321

대손충당금	(7,245)	(942)

소 계	2,142,604	4,392,379

미수금	59,704	516

대손충당금	-	-

소 계	59,704	516

합 계	2,202,308	4,392,895

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권과 미수금의 채권회수 만기를 기준으로 한 연령 분석의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	2,090,382	4,299,668

소 계	2,090,382	4,299,668

손상채권:

3개월 초과~6개월 이하	11,000	-

6개월 초과~1년 이하	14,000	88,000

1년 초과~2년 이하	88,000	6,170

2년 초과	6,170	-

소 계	119,170	94,170

합 계	2,209,552	4,393,838

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	구 분	당분기말	전기말

(유동)

단기금융상품	정기적금	-	115,579

(비유동)

장기금융상품	연금보험	122,654	98,657

임차보증금	보증금	492,500	497,100

기타보증금	보증금	73,020	83,168

소 계	688,174	678,925

합 계	688,174	794,504

(2) 당분기말과 전반기말 현재 장·단기금융상품의 만기일은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1년이내	-	115,579

1년~2년	-	-

2년이상	122,654	98,657

합 계	122,654	214,236

9. 매도가능금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어공제조합출자금	405,338	396,000

(*) 상기 매도가능금융자산은 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측 정할 수 없거나 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않아 취득원가를 공정가치 로 측정하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	396,000	396,000

취득	9,338	-

평가	-	-

기말금액	405,338	396,000

10. 기타채권당분기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	59,704	516

미수수익	-	1,430

당기법인세자산	63,115	56,829

합 계	122,819	58,775

11. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	758,589	74,295

선급비용	52,290	20,282

합 계	810,879	94,577

12. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액

토지	14,757	-	14,757	54,936	-	54,936

건물	52,274	(6,944)	45,330	178,416	(31,759)	146,657

차량운반구	101,169	(23,882)	77,287	101,169	(8,707)	92,462

비품	434,439	(292,525)	141,914	363,821	(247,861)	115,960

시설장치	146,523	(124,467)	22,056	146,523	(102,643)	43,880

건설중인자산	1,302,818	-	1,302,818	-	-	-

합 계	2,051,980	(447,818)	1,604,162	844,865	(390,970)	453,895

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	54,936	-	(40,179)	-	14,757

건물	146,657	861	(99,442)	(2,747)	45,329

차량운반구	92,462	-	-	(15,174)	77,288

비품	115,960	70,618	-	(44,664)	141,914

시설장치	43,880	-	-	(21,824)	22,056

건설중인자산	-	1,302,818	-	-	1,302,818

합 계	453,895	1,374,297	(139,621)	(84,409)	1,604,162

( 전분기) (단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	기말잔액

토지	54,936	-	-	54,936

건물	151,118	-	(3,345)	147,773

차량운반구	17,871	32,053	(9,251)	40,673

비품	75,237	39,561	(26,012)	88,786

시설장치	45,651	26,345	(22,768)	49,228

합 계	344,813	97,959	(61,376)	381,396

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 유형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	70,659	53,550

판매비와관리비	13,750	7,826

합 계	84,409	61,376

13. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	162,295	199,053

국고보조금	(25,166)	(33,690)

특허권	39,541	36,339

국고보조금	(17,643)	(17,643)

건설중인자산	7,459	5,627

회원권	277,166	153,300

합 계	443,652	342,986

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	199,053	20,505	(57,264)	162,294

국고보조금	(33,690)	-	8,524	(25,166)

특허권	36,339	3,202	-	39,541

국고보조금	(17,643)	-	-	(17,643)

건설중인자산	5,627	1,832	-	7,459

회원권(*1)	153,300	123,866	-	277,166

합 계	342,986	149,405	(48,740)	443,651

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대 하여 상각하지 아니하였습니다.

(전분기) (단위 : 천원)

과 목	기초잔액	취 득	상 각	기말잔액

소프트웨어	215,318	55,520	(71,784)	199,054

국고보조금	(45,056)	-	11,364	(33,692)

특허권	31,030	5,309	-	36,339

국고보조금	(17,643)	-	-	(17,643)

건설중인자산	2,221	3,407	-	5,628

회원권(*1)	153,300	-	-	153,300

합 계	339,170	64,236	(60,420)	342,986

(*1) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대 하여 상각하지 아니하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 계정과목별 무형자산 상각내역은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당분기	전분기

용역원가	48,740	44,892

14. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	-	153,999

기타채무

미지급금	32,914	22,530

미지급비용	511,992	290,101

소 계	544,906	312,631

합 계	544,906	466,630

15. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	46,714	-

예수금	18,790	64,335

부가세예수금	-	276,238

합 계	65,504	340,573

16. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제1회 무보증 사모 전환사채(*)	액면금액	-	350,000

사채할인발행차금	-	(333)

현재가치할인차금	-	(37,102)

전환권조정	-	(17,740)

소 계	-	294,825

제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	-

사채상환할증금	415,355	-

사채할인발행차금	(89,760)	-

전환권조정	(734,500)	-

소 계	4,582,095

합 계	4,582,095	294,825

(*) 상기 전환사채는 IBKS제4호 기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로 2016년 11월 15일 합병을 통하여 인수하였으며 2017년 6월 5일 보통주로 전환되었습니다.

(2) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

발행일	2017년 3월 31일	만기일	2021년 3월 31일

표면이자율	0%	만기보장수익률	분기단위 연복리 2.0%

전환으로 인하여 발행 할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	3,296원(단, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등 기타 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될 수 있음)

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 108.3071%를 일시 상환

조기상환청구권과 콜옵션	가. 조기상환청구권(Put option)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2018년 09월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음나. 콜옵션(Call option)발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2018년 03월 31일과 2018년 06월 30일 및 2018년09월 30일에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며, 발행회사는 콜옵션 행사금액만큼 사채권자에게 조기상환함으로써 해당 사채를 소멸시킬 수 있음. 단, 발행회사는 각 사채권자별로 그가 보유하고 있는 각 최초 권면총액의 20%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없음

17. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	20,000,000

발행주식수	9,057,520	8,707,520

자본금	905,752	870,752

(2) 당분기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

전기말	8,707,520	100	870,752	6,702,247

전환사채의 전환권행사	350,000	100	35,000	940,843

당분기말	9,057,520	100	905,752	7,643,090

18. 매출액(1) 당사의 당분기와 전분기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

용역매출	2,023,938	6,362,738	2,163,710	5,982,226

기타매출	-	-	-	200,000

합 계	2,023,938	6,362,738	2,163,710	6,182,226

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 지역별 매출액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

국내매출	수출매출	합 계	국내매출	수출매출	합 계

용역매출	6,353,738	9,000	6,362,738	5,802,330	179,896	5,982,226

기타매출	-	-	-	200,000	-	200,000

합 계	6,353,738	9,000	6,362,738	6,002,330	179,896	6,182,226

19. 비용의 성격별 분류당사의 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

원재료 사용액	153,848	535,064	221,964	411,836

종업원급여	1,005,968	3,417,123	1,100,045	3,083,680

감가상각 및 상각비용	42,236	133,149	36,633	106,267

외주가공비	213,217	687,896	485,900	496,033

기타비용	508,621	1,558,677	509,101	1,569,039

합 계	1,923,890	6,331,908	2,353,643	5,666,855

20. 판매관리비 당사의 당분기와 전분기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	132,902	404,486	131,711	356,830

상여	-	-	7,433	7,433

퇴직급여	14,043	36,870	5,250	16,333

복리후생비	10,363	37,824	17,038	56,169

여비교통비	706	9,048	2,384	11,281

접대비	2,409	10,825	2,423	8,735

통신비	583	2,533	1,372	4,041

수도광열비	3	3	-	-

세금과공과	17,846	57,587	16,352	45,685

감가상각비	4,583	13,750	3,677	7,826

지급임차료	8,827	25,799	6,053	24,841

수선비	6	51	227	485

보험료	4,576	16,043	2,648	16,223

차량유지비	3,935	11,007	4,254	11,604

운반비	95	432	47	529

교육훈련비	6,200	6,650	70	8,070

도서인쇄비	371	1,089	371	791

사무용품비	-	47	17	17

소모품비	959	5,359	1,508	13,942

지급수수료	32,931	141,805	26,681	161,172

광고선전비	512	722	-	-

대손상각비	125	6,303	(3)	-

건물관리비	1,737	4,949	1,150	3,447

합 계	243,712	793,182	230,663	755,454

21. 금융수익 및 금융비용(1) 당사의 당분기와 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	24,321	55,807	(1,308)	11,587

외화환산이익	5,158	5,158	1,312	1,312

외환차익	24	450	17	285

합 계	29,503	61,415	20	13,184

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	55,103	122,573	2,450	8,371

외화환산손실	3,551	9,013	(1,503)	-

외환차손	47	10,141	1,362	2,284

합 계	58,701	141,727	2,310	10,655

22. 기타수익 및 기타비용

(1) 당사의 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

학습지원금	-	18,656	39,992	74,918

유형자산처분이익	62,655	92,379	-	-

잡이익	1,316	13,267	179	3,078

합 계	63,971	124,302	40,171	77,996

(2) 당사의 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡손실	129	4,463	272	1,187

합 계	129	4,463	272	1,187

23. 법인세 비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세부담액	11,020	146,135

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	163

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	93,049	(85,002)

총법인세비용	104,069	61,296

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	(93,826)	1,593

법인세비용(수익)	10,243	62,889

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익(손실)	70,357	590,208

적용세율	22%	22%

적용세율에 따른 세부담액	7,739	118,846

조정사항 :

- 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	5,656	4,358

- 세액공제	-	(57,041)

- 기타	(3,152)	(3,274)

법인세비용(수익)	10,243	62,889

평균유효세율	14.6%	10.7%

(3) 당분기와 전분기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기법인세 :

보험수리적손익	-	1,593

전환권대가	(93,826)	-

(4) 당분기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감 내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. (당분기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

미수수익	(1,430)	(1,430)	-	-	-

이자수익	-	-	(33,273)	(33,273)	(7,320)

감가상각누계액	(57,149)	5,775	20,740	(42,184)	(9,281)

미지급비용	159,407	-	242,666	402,074	88,456

사채할인발행차금	-	(11,872)	(101,631)	(89,760)	(19,747)

전환권조정	(17,739)	(116,074)	(841,835)	(743,500)	(163,570)

사채상환할증금	-	-	415,355	415,355	91,378

국고보조금	51,333	8,524	-	42,809	9,418

소 계	134,422	(56,879)	(409,732)	(218,431)	(48,055)

이월결손금	267,730	267,730	-	-	-

세액공제	20,323	-	6,091	26,414	26,414

합 계	15,749

(전기) (단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세자산(부채)

기초잔액	감 소	증 가	기말잔액

퇴직급여충당부채	178,281	178,281	-	-	-

미수수익	(499)	(499)	(1,430)	(1,430)	(314)

감가상각누계액	(61,924)	1,006	5,781	(57,149)	(12,573)

대손상각비	3,738	3,738	-	-	-

미지급비용	147,951	147,951	159,407	159,407	35,070

전환권조정	-	(9,302)	(27,041)	(17,739)	(3,903)

국고보조금	-	947	52,280	51,333	11,293

소 계	267,547	322,122	188,997	134,422	29,573

이월결손금	-	-	267,730	267,730	58,901

세액공제	-	71,964	92,287	20,323	20,323

합 계	108,797

(5) 당분기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였으며, 2017년 9월 30일 이후 실현분에 대해서는 22.0%를 적용하여 산정하였습니다.

(6) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

24. 주당순이익주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익 (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	101,981,260	60,114,559	134,692,871	588,452,425

가중평균유통보통주식수(*1)	9,057,512	8,858,794	6,507,520	6,507,520

기본주당순이익 (손실)	11	7	21	90

(*1) 가중평균유통주식수

구 분	기간	주식수	가중치	적 수

전기이월(*)	01.01 ~ 09.30	6,507,520	273	1,776,552,960

합병시 조정(**)	01.01 ~ 09.30	2,000,000	273	546,000,000

주식선택권행사	01.01 ~ 09.30	200,000	273	54,600,000

자기주식	01.01 ~ 09.30	(8)	273	(2,184)

전환사채의 보통주전환	06.05 ~ 09.30	350,000	118	41,300,000

소 계	2,418,450,776

일 수	÷273

가중평균유통주식수	8,858,794

(*) 당반기와 전반기의 가중평균유통주식수는 합병비율 2.624:1의 비율(주식회사 솔트 웍스 주주에게 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)을 적용하여 조정한 것입니다. (**)전기 중 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 합병에 따라 아이비케이에스 제4호기업인수목적 주식회사가 보통주 6,507,520주를 주식회사 솔트웍스 주주에게 발행하였으나, 합병비율을 사용하여 주식회사 솔트웍스가 아이비케이에스제4호기업 인수목적 주식회사의 주주에게 발행하는 것으로 수정하였습니다.

(2) 희석주당순이익모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 가중평균 유통보통주식수를 산출하고, 이를 적용하여 산정한 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주분기순이익(손실)	101,981,260	60,114,559	134,692,871	588,452,425

가중평균유통보통주식수와 희석성 잠재적보통주식수의 합	10,574,502	10,375,784	6,707,520	6,707,520

희석 보통주 주당순이익 (손실)	10	6	20	88

(3) 당분기와 전분기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주)

구 분	발행될 보통주식수	비 고

당분기	전분기

전환사채	1,516,990	-	주석16 참조

주식선택권	-	200,000

(4) 희석주당순이익 산출을 위한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 가중평균유통보통주식수	8,858,794	6,507,520

전환사채 가중평균유통주식수	1,516,990	-

주식선택권 가중평균유통주식수	-	200,000

희석화된 가중평균유통보통주식수	10,375,784	6,707,520

25. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	60,115	588,452

조정 :

이자수익	(484)	(579)

이자비용	122,515	-

법인세비용	10,243	-

퇴직급여	-	-

대손상각비	6,303	-

감가상각비	84,409	61,375

무형자산상각비	48,740	44,892

외화환산손실	9,013	-

외화환산이익	(5,158)	(1,312)

유형자산처분이익	(92,379)	-

매출채권의 감소	2,243,481	986,961

선급금의 감소(증가)	(684,294)	(62,905)

선급비용의 증가	(32,009)	8,769

미수금의 증가	(59,187)	-

미수수익의 증가	(55,807)	(11,587)

매입채무의 감소	(153,999)	392,082

미지급금의 증가	20,457	154,179

미지급비용의 증가	221,950	38,500

선수수익의 증가(감소)	46,714	(118,774)

예수금의 증가(감소)	(45,544)	(9,463)

부가세예수금의 감소	(276,238)	(204,284)

당기법인세부채의 증가	(11,020)	(28,968)

퇴직금의 지급	-	40,795

영업에서 창출된 현금흐름	1,457,820	1,878,133

(2) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금과 동일하게 관리되고 있습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

임차보증금의 증가	20,000	-

전환사채의 전환	294,825	-

26. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

기업은행	운전자금대출	1,300,000	-	1,300,000

우리은행	어음할인(B2B)	1,500,000	-	1,500,000

합 계	2,800,000	2,800,000

(2) 당분기말 현재 영업활동과 관련하여 당사가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

제공자	보증액	보증제공처	보증내용

기술신용보증기금	850,000	기업은행	운전자금대출 지급보증

소프트웨어공제조합	290,000	발주처	계약이행지급보증

27. 특수관계자 거래

(1) 당분기와 전분기 중 당사가 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	184,269	263,750

퇴직급여	18,875	26,063

합 계	203,144	289,813

(2) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	관련차입금

기업은행	운전자금대출 지급보증	540,000	-

28. 부문별 정보(1) 당사의 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 용역에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련한 용역매출입니다.

(3) 용역 수익 인식당사의 당분기 중 용역수익의 인식 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

계약금액	당분기 누적수익	전기 누적 수익	당분기 수익인식액	수익미인식액

26,169,598	17,859,020	11,496,282	6,362,738	8,310,578

(4) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구 분	계약일	기한	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

A계약	2013-10-02	2020-12-31	55.14%	-	-	-	-

B계약	2013-11-26	2022-12-31	42.28%	-	-	-	-

C계약	2013-11-26	2018-02-28	90.30%	2,182	-	-	-

D계약	2014-03-18	2018-02-28	89.54%	232,057	-	-	-

E계약	2015-01-16	2017-08-30	100.00%	2,133,868	-	-	-

F계약	2015-08-10	2018-01-12	88.28%	33,399	-	-	-

G계약	2016-02-01	2017-12-31	86.86%	61,657	-	-	-

H계약	2016-12-08	2019-12-31	28.69%	-	-	-	-

I계약	2017-01-31	2018-12-20	35.27%	-	-	-	-

J계약	2017-03-13	2020-01-31	19.15%	-	-	-	-

K계약	2017-04-21	2019-11-18	17.30%	-	-	-	-

L계약	2017-06-01	2019-11-30	13.36%	97,931	-	-	-

M계약	2017-06-01	2019-11-30	13.36%	-	-	-	-

N계약	2017-06-01	2019-11-30	13.36%	-	-	-	-

합 계	2,561,904	-	-	-

(*) 관련 법령에서 비밀이나 비공개 사항으로 규정한 계약과 고객과 체결한 계약서에 의해 비공개로 규정된 계약은 이를 공시할 경우 당사에 현저한 손실을 초래할 것으로 예상 되어 공시를 생략하였습니다. 당사는 생략된 공시 항목을 분반기 보고서 등에서 공시 및 공개한 사실이 없으며, 이 항목을 2017년 3분기 재무제표 주석에 공시하지 않는다는 사 실을 2017년 11월 6일 감사에게 보고하였습니다.

29. 합병(1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」제6조 제4항 제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.

내 역	합병회사	피합병회사

상호	아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사	주식회사 솔트웍스

대표이사	이동헌	김기호

본점소재지	서울 영등포구 국제금융로 6길 11	서울 구로구 디지털로 33길 11

법인구분	코스닥상장법인	코넥스상장법인

(2) 합병 개요주식회사 솔트웍스와 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 2016년 8월 26일 이사회 결의 및 2016년 10월 11일 주주총회 승인을 통해 2016년 11월 15일자로 합병하였습니다. 합병은 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 솔트웍스를 흡수합병하는 방법으로 진행되었습니다. 주식회사 솔트웍스와 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 2.624:1의 비율(주식회사 솔트웍스 주주에게 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사 보통주 6,507,520주 부여)로 합병하였으며, 한국거래소 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다.

(3) 합병 회계처리 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 당사는 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 근거한 회계처리를 적용하였습니다.

경제적 실질에 따라 당사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사의 자산을 취득하고 부채를 인수하는 회계처리를 하였습니다.당사의 재무제표는 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과가 지속되는 것이며, 비교표시된 재무상태 및 재무성과도 피합병법인 주식회사 솔트웍스의 재무상태 및 재무성과를 표시하고 있습니다.당사는 합병으로 이전받는 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치와 합병을 승인한 합병계약일의 발행할 주식의 공정가치와의 차이를 상장을 위한 무형의 서비스를 제공받고 대가를 지급한 것으로 보아 전기손익으로 인식하였습니다.

(4) 취득한 자산과 인수한 부채의 내역 (단위 : 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	394,274

기타금융자산	3,500,000

기타채권	38,667

기타유동자산	-

이연법인세자산	18,229

기타채무	(140,640)

기타유동부채	(78)

전환사채	(291,196)

기타자본항목	(668,709)

순자산 장부가액	2,850,547

(5) 전기비용으로 인식한 상장비용의 산정내역 (단위 : 천원)

구 분	금 액

1. 식별가능 순자산 공정가치	2,850,547

순자산 장부가액	3,457,335

순자산 공정가치 조정	(606,788)

2. 발행할 주식의 공정가치	5,630,000

자본금	200,000

주식발행초과금	5,430,000

직접비용(수수료)	-

3. 상장비용 (3 = 2 - 1)	(2,779,453)

(6) 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정전환권사채에 대한 공정가치를 산정하기 위해 미래현금흐름을 시장수익율에 의하여 할인한 현재가치로 평가하였으며, 전환권대가에 대한 공정가치를 산정하기 위해 주가변동성 등 여러 시장 변수들을 고려하여 이항모형을 통해 평가하였습니다.합병시점에 전환사채 및 전환권대가 공정가치 측정에 따른 조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원)

구분	가치평가기법	투입변수	시장이자율	행사가격	기준일주가	공정가치	합병시점 장부가치	조정금액

전환사채	현재가치평가	시장수익율	9.89%	291,195,800	330,738,557	39,542,757

전환권대가	이항모형	주가변동성	1,000	3,180	668,709,300	22,378,791	(646,330,509)

합 계	959,905,100	353,117,348	606,787,752