비유테크놀러지 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제8기 1분기 2022년 03월 31일 현재
제7기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이트원

1.회사의 개요주식회사 에이트원(이하 "당사")은 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타워 A동 2508호에 위치해있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

주주명	소유주식수	자본금	지분율

케이씨인베스트먼트(주)	6,478,656	647,866	10.44%

김기호	2,844,360	284,436	4.59%

김세곤	39,360	3,936	0.06%

김성곤	39,360	3,936	0.06%

자기주식	8	1	0.00%

기타 소액주주	52,626,689	5,262,669	84.85%

합 계	62,028,433	6,202,843	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정코로나바이러스감염증-19(이하 "코로나19(COVID-19)") 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19(COVID-19) 세계적 유행의 직접적인결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다.이러한 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리합니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표됐으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 당사가 조기 적용하지 않은 주요 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기도입이 가능합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약:계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(8) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(9) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.3 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19으로 당사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 29 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 COVID-19의 확산으로 당사의 금융상품의 공정가치 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당분기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 9 참조).

(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(또는 행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(또는 행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(5) 주식기준보상

당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다 (주석 22 참조).

(6) 재고자산의 평가

재고자산의 평가는 예상투입원가의 추정에 영향을 받으며, 예상투입원가는 재료비, 노무비, 기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (7) 비금융자산의 손상 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행하며, 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래 기대현금흐름을 추정하고 동 미래 기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

3. 회계정책3.1 종속기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.

3.2 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

3.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.4 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

3.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다.

3.7 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

차량운반구	5년

비품	4년

시설장치	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

3.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.9 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

소프트웨어	5년

특허권	5년

지적재산권	5년

라이선스	5년

상표권	5년

3.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

3.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.12 금융부채(1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융비용'으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.13 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 보통주의 교환을 통해 결제될 전환권 및 조기상환청구권은 금융부채이고, 중도상환청구권은 금융자산입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자산요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.3.14 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

3.15 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.3.16 종업원급여 (1) 퇴직급여당사의 직원에 대한 퇴직연금제도는 확정기여제도이고, 임원에 대한 퇴직금제도는 임원퇴직금지급규정이 존재합니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다.

3.17 수익인식(1) 수행의무의 식별당사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 당사는 이러한 계약상 의무가구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다.

(2) 한 시점에 이행하는 수행의무

당사는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다.

(3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역당사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우 당사가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다.

(4) 유의적인 금융요소

당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.

3.18 리스당사는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

3.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영지원실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, 천원)

구 분	통화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	378	457	-	-

외화외상매출금	USD	106	129	251	298

외화미지급금	USD	32	39	75	89

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	55	(55)	21	(21)

(2) 이자율 위험

당사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다.

4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.

당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	7,186,897	7,509,209

매출채권	120,580	1,870,255

기타금융자산	3,533,623	4,533,428

기타채권	934,202	2,192,046

소 계	11,775,302	16,104,938

비유동

기타금융자산	1,504,013	1,504,013

기타채권	6,650,330	6,645,298

소 계	8,154,343	8,149,311

합 계	19,929,645	24,254,249

4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	73,976	-	-	-	73,976

미지급금	84,221	31,885	-	-	116,106

미지급비용	468,352	-	-	-	468,352

전환사채	9,485,155	14,551,084	-	-	24,036,239

리스부채	42,366	35,237	59,908	29,150	166,661

합 계	10,154,070	14,618,206	59,908	29,150	24,861,334

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	176,851	-	-	-	176,851

미지급금	283,341	31,875	-	-	315,216

미지급비용	350,622	-	-	-	350,622

전환사채	133,900	19,727,706	-	-	19,861,606

리스부채	44,502	37,014	62,754	44,419	188,689

합 계	989,215	19,796,595	62,754	44,419	20,892,983

4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	26,527,315	27,347,791

자본(B)	32,744,443	30,285,131

현금및현금성자산(C)	7,186,897	7,509,209

차입금 및 전환사채(D)	18,074,979	18,608,626

부채비율 (A/B)	78.61%	90.30%

순차입금비율 (D-C)/B	32.27%	36.65%

5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경 의 유의적인 변동은 없습니다.

(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,186,897	(주)	7,509,209	(주)

매출채권	120,580	(주)	1,870,255	(주)

기타채권(유동)	934,202	(주)	2,192,046	(주)

파생상품자산	1,283,575	1,283,575	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(유동)	3,533,623	(주)	4,533,428	(주)

기타금융자산(비유동)	13,661,423	10,715,109

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,763,252	4,763,252	4,738,558	4,738,558

상각후원가 측정 금융자산	1,504,013	(주)	1,504,013	(주)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	7,394,158	7,394,158	4,472,538	4,472,538

기타채권(비유동)	6,650,330	(주)	6,645,298	(주)

금융부채

매입채무	73,976	(주)	176,851	(주)

기타채무(유동)	584,458	(주)	665,837	(주)

리스부채(유동)	75,374	(주)	82,404	(주)

전환사채	15,925,648	12,895,347	15,531,575	17,312,026

파생상품부채	3,432,906	3,432,906	4,665,248	4,665,248

리스부채(비유동)	91,287	(주)	106,286	(주)

(주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,283,575	1,283,575

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	4,763,252	4,763,252

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	3,378,429	-	4,015,729	7,394,158

소 계	3,378,429	-	10,062,556	13,440,985

금융부채

파생상품부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	3,432,906	3,432,906

② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	1,588,198	1,588,198

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	4,738,558	4,738,558

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,956,809	-	1,515,729	4,472,538

소 계	2,956,809	-	7,842,485	10,799,294

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	4,665,248	4,665,248

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 수준 3 해당하는 금융상품 변동내역

당분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산	기타금융자산(비유동)	파생상품부채

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	1,588,198	4,738,559	1,515,729	4,665,249

순취득	(304,623)	1,916	2,500,000	(1,232,343)

평가	-	22,777	-	-

재분류	-	-	-	-

기말	1,283,575	4,763,252	4,015,729	3,432,906

전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금융자산	금융부채

파생상품자산(유동)	기타금융자산(비유동)	파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융부채

기초	2,051,722	1,447,367	1,888,854	5,530,823

순취득	846,814	3,229,471	-	4,057,912

평가	(518,856)	61,721	(373,125)	(1,149,223)

재분류	(791,482)	-	-	(3,774,263)

기말	1,588,198	4,738,559	1,515,729	4,665,249

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	범위

금융자산

파생상품자산(유동)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,283,575	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	3.97%~8.44%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.53%~1.71%(각 기간별 수익률)

주가변동성	42.38%

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,763,252

소프트웨어공제조합	850,150	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

그리드 전환사채	2,568,561	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.80%~19.45%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.77%

주가변동성	68.14%

VRLU 전환사채	958,705	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	10.45%~17.21%(15.90%)

무위험이자율(국고채금리)	1.72%

주가변동성	47.00%

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사	385,836	3	순자산가치	해당사항없음	해당사항없음

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	4,015,729	3	현금흐름할인	가중평균자본비용	20.56%~21.56%(21.06%)

영구성장률	0.50%~1.50%(1.00%)

시장점유율	0.1%~0.5%

평균판매단가	USD2.50

금융부채

파생상품부채(유동)

당기손익-공정가치측정금융부채	3,432,906	3	현금흐름할인 및 이항모형	위험이자율(현물이자율)	3.97%~8.44%(각 기간별 수익률)

무위험이자율(국고채금리)	1.53%~1.71%(각 기간별 수익률)

주가변동성	42.38%

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영지원실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영지원실 담당이사와 협의하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,186,897	-	-	7,186,897

매출채권	120,580	-	-	120,580

기타채권(유동)	934,202	-	-	934,202

파생상품자산	-	1,283,575	-	1,283,575

기타금융자산(유동)	3,533,623	-	-	3,533,623

기타금융자산(비유동)	1,504,013	4,763,252	7,394,158	13,661,423

기타채권(비유동)	6,650,330	-	-	6,650,330

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	73,976	-	73,976

기타채무(유동)	584,458	-	584,458

리스부채(유동)	75,374	-	75,374

전환사채	15,925,648	-	15,925,648

파생상품부채	-	3,432,906	3,432,906

리스부채(비유동)	91,287	-	91,287

② 전기말

(단위 : 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,509,209	-	-	7,509,209

매출채권	1,870,255	-	-	1,870,255

기타채권(유동)	2,192,046	-	-	2,192,046

파생상품자산	-	1,588,198	-	1,588,198

기타금융자산(유동)	4,533,428	-	-	4,533,428

기타금융자산(비유동)	1,504,013	4,738,558	4,472,538	10,715,109

기타채권(비유동)	6,645,298	-	-	6,645,298

(단위 : 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	176,851	-	176,851

기타채무(유동)	665,837	-	665,837

리스부채(유동)	82,404	-	82,404

전환사채	15,531,575	-	15,531,575

파생상품부채	-	4,665,248	4,665,248

리스부채(비유동)	106,286	-	106,286

(2) 당분기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

평가손익	-	(1,705,500)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	27,598

배당금수익	328	1,167

평가손익	42,022	99,951

상각후원가 금융자산

이자수익	-	375,120

외환차손익	-	15

외화환산손익	-	(1)

파생금융자산

파생상품평가손익	-	(518,856)

상각후원가 금융부채

이자비용	(444,354)	(1,849,967)

파생금융부채

파생상품평가손익	-	1,149,223

사채상환손익	(136,750)	(95,655)

7. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금 등	7,186,440	7,509,209

외화예금	457	-

합계	7,186,897	7,509,209

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	상각후원가측정 금융자산 (주)	3,533,623	4,533,428

합 계	3,533,623	4,533,428

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산 (주)	4,763,252	4,738,558

상각후원가측정 금융자산 (주)	1,504,013	1,504,013

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	7,394,158	4,472,538

합 계	13,661,423	10,715,109

(주) 전환사채 등과 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

비유동	소프트웨어공제조합출자금 (주)	850,150

그리드전환사채	2,568,559

VRLU전환사채	958,705

웨일제1호중소중견기업엠앤에이사모투자합자회사출자금	385,836

합 계	4,763,250

(주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

유동	정기예금	2,000,000

예수금 (주1)	1,533,623

합 계	3,533,623

비유동	정기예금 (주2)	1,504,013

합 계	1,504,013

(주1) 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(주2) 거래처의 선급금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	소유지분율	취득원가	장부금액

비유동	상장주식 (주)	Anoto Group AB	15.87%	5,089,091	3,378,429

비상장주식	Knowledge AI Inc.	16.67%	3,532,786	1,515,729

비상장주식	(주)로똔다	3.10%	500,000	500,000

비상장주식	에이팀하모니제1호	7.52%	2,000,000	2,000,000

합 계	11,121,877	7,394,158

(주) 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	132,980	1,882,655

손실충당금	(12,400)	(12,400)

소 계	120,580	1,870,255

유동성 기타채권

미수금	529,538	28,891

단기대여금	-	1,800,000

미수수익	404,664	363,155

소 계	934,202	2,192,046

비유동성 기타채권

장기대여금	5,850,000	5,850,000

임차보증금	126,240	121,827

기타보증금	674,090	673,472

소 계	6,650,330	6,645,299

합 계	7,705,112	10,707,600

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	120,580	1,870,255

소 계	120,580	1,870,255

손상채권

6개월 초과	12,400	12,400

소 계	12,400	12,400

합 계	132,980	1,882,655

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	정 상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과	합 계

기대 손실률	0.00%	0.00%	0.00%	90.69%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	101,669	18,911	-	-	12,400	132,980

손실충당금	-	-	-	-	(12,400)	(12,400)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

기초	12,400	12,400

대손상각비환입	-	-

기말	12,400	12,400

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	145,201	61,455

선급비용	101,652	67,231

부가세대급금	573	-

합 계	247,426	128,686

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	6,080,650	4,979,283

재공품평가손실충당금	(523,053)	(706,647)

원재료	27,908	28,222

원재료평가손실충당금	(14,708)	(15,022)

합 계	5,570,797	4,285,836

(2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입)액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

재공품평가손실(환입)	(183,594)	290,456

원재료평가손실(환입)	(314)	15,022

합 계	(183,908)	305,478

12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

㈜한국미디어테크 (주)	대한민국	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	3,631,108	98.61%	3,631,108

㈜그리드	대한민국	가상현실 콘텐츠 개발	100.00%	2,500,000	100.00%	2,500,000

㈜맥텔	대한민국	통신기기 유통	68.24%	4,754,775	68.24%	4,754,775

합 계	10,885,883	10,885,883

(주) 제8회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).

(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초잔액	취득	손상	기말잔액

㈜한국미디어테크	3,631,108	-	-	3,631,108

㈜그리드	2,500,000	-	-	2,500,000

㈜맥텔	4,754,775	-	-	4,754,775

합 계	10,885,883	-	-	10,885,883

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초잔액	취득	손상	기말잔액

㈜한국미디어테크	3,631,108	-	-	3,631,108

㈜그리드	-	2,500,000	-	2,500,000

㈜맥텔	-	5,999,996	(1,245,221)	4,754,775

합 계	3,631,108	8,499,996	(1,245,221)	10,885,883

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	12,876,968	9,363,844	3,513,124	3,390,411	781,690

㈜그리드	4,919,136	2,269,678	2,649,458	19,076	(444,649)

㈜맥텔	5,373,710	3,409,419	1,964,291	1,997,556	27,085

(4) 자산손상전기 중 현금창출단위 손상검사를 수행하여 종속기업투자주식손상차손 1,245백만원을 인식하였습니다. 현금창출단위의 사용가치는 해당 현금창출단위가 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.

- 경영진에 승인된 사업계획을 바탕으로 추정한 5개년의 현금흐름을 사용하였으며, 재무예산은 과거 실적과 시장성장의 예측치에 근거하여 결정되었습니다. 5년을 초과하는 기간의 현금흐름은 예상성장률을 이용하여 추정하였으며, 이러한 영구성장률은시장의 장기평균성장률을 초과하지 않습니다. 사용된 할인율은 관련된 현금창출단위의 고유위험을 반영한 위험조정할인율입니다.- 5년간의 수익 성장률은 과거 평균 성장률의 추세와 공급계약 및 최근 대리점 확보 추세 등을 감안하여 산정하였으며, 5년 이후의 현금흐름의 예상성장률은 0%를 가정하였습니다.- 사용가치 산정을 위해 사용된 할인율은 11.3%입니다. 13. 관계기업투자 및 매각예정비유동자산

(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부금액	소유지분율	취득원가	장부금액

㈜볼크	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	0.00%	-	-	21.14%	3,046,981	-

(2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

기업명	기초	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	대체(주)	기말

㈜볼크	-	-	-	-	-	-

② 전기

(단위 : 천원)

기업명	기초	처분	지분법자본변동	지분법평가손익	대체	기말

㈜볼크	1,595,258	-	19,735	(34,255)	(1,580,738)	-

(주) 전기 중 관계기업투자주식의 전부를 매각하기로 결정하였으며, 이로 인하여 관련된 자산의 장부금액을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동자산	-	10,382,252

비유동자산	-	15,332,402

자산총계	-	25,714,654

유동부채	-	11,628,096

비유동부채	-	4,987,678

부채총계	-	16,615,774

자본총계	-	9,098,880

(4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무성과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출액	-	37,021,154

영업이익(손실)	-	37,375

당기순손실	-	(161,983)

기타포괄손익	-	93,323

총포괄손실	-	(68,660)

(5) 보고기간 종료일 현재 매각예정비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액

㈜볼크	1,580,738

14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,301,868	-	1,301,868	1,301,868	-	1,301,868

건물	2,239,217	(154,091)	2,085,126	2,239,217	(140,096)	2,099,121

차량운반구	58,321	(49,376)	8,945	58,321	(48,538)	9,783

비품	596,276	(398,658)	197,618	493,249	(381,944)	111,305

시설장치	360,826	(222,077)	138,749	360,826	(199,932)	160,894

합 계	4,556,508	(824,202)	3,732,306	4,453,481	(770,510)	3,682,971

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	1,301,868

건물	2,099,121	-	-	(13,995)	2,085,126

차량운반구	9,783	-	-	(838)	8,945

비품	111,305	100,035	-	(13,722)	197,618

시설장치	160,894	-	-	(22,145)	138,749

합 계	3,682,971	100,035	-	(50,700)	3,732,306

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기말잔액

토지	1,301,868	-	-	-	1,301,868

건물	2,155,102	-	-	(55,981)	2,099,121

차량운반구	16,341	-	-	(6,558)	9,783

비품	62,512	89,549	-	(40,756)	111,305

시설장치	239,074	10,400	-	(88,580)	160,894

합 계	3,774,897	99,949	-	(191,875)	3,682,971

(3) 당사의 토지, 건물 일부가 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 신탁관리 중입니다 (주석 33 참조).

(단위: 천원)

구 분	내 용

담보물건 목록	광명역자이타워 제25층 제에이2507호

광명역자이타워 제25층 제에이2508호

광명역자이타워 제25층 제에이2509호

광명역자이타워 제25층 제에이2510호

광명역자이타워 제25층 제에이2511호

광명역자이타워 제25층 제에이2512호

광명역자이타워 제지1층 제이0001호

광명역자이타워 제지1층 제이0002호

담보물건 소재지	경기도 광명시 새빛공원로 67

수익자	㈜에이트원

채무자	㈜에이트원

수탁자	신영부동산신탁㈜

순위	2순위	공동1순위

채권명칭	제9회무기명식무보증이권부사모전환사채	제7회무기명식무보증이권부사모전환사채

채권금액	4,010,000	4,000,000	1,000,000

담보금액	5,213,000	5,200,000	1,300,000

만기일	2025년 3월 29일	2024년 8월 18일	2024년 8월 18일

우선수익자	㈜상상인저축은행	㈜상상인저축은행	㈜상상인플러스저축은행

15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	66,317	73,437

국고보조금	(5,182)	(6,596)

특허권	7,672	8,533

국고보조금	(3,261)	(3,584)

상표권	15,949	12,219

라이선스	700,655	743,334

지적재산권	15,083	24,134

건설중인자산	1,261,488	828,183

국고보조금	(8,056)	(8,056)

회원권 (주)	123,866	123,866

합 계	2,174,531	1,795,469

(주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	손상(주)	대체	기말잔액

소프트웨어	73,437	-	(7,120)	-	-	66.317

국고보조금	6,596)	-	1,414	-	-	(5.182)

특허권	8,533	-	(861)	-	-	7.672

국고보조금	(3,584)	-	324	-	-	(3,261)

상표권	12,219	4,474	(744)	-	-	15.949

라이선스	743,334	-	(42,679)	-	-	700.655

지적재산권	24,133	-	(9,050)	-	-	15.083

개발비	-	-	-	-	-	-

건설중인자산	828,183	437,779	-	-	(4,474)	1.261.488

국고보조금	(8,056)	-	-	-	-	(8,056)

회원권	123,866	-	-	-	-	123,866

합 계	1,795,469	442,253	(58,716)	-	(4,474)	2.174.531

(주) 손상징후가 있는 무형자산의 손상여부를 검토하고 있으며, 손상평가 결과 사용가치가 장부금액을 하회하여 손상차손을 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	취득	상각	손상	대체	기말잔액

소프트웨어	41,519	60,872	(28,954)	-	-	73,437

국고보조금	(12,249)	-	5,653	-	-	(6,596)

특허권	7,347	1,607	(3,758)	-	3,337	8,533

국고보조금	(1,761)	-	1,192	-	(3,014)	(3,584)

상표권	-	9,404	(1,181)	-	3,995	12,219

라이선스	-	900,000	(113,333)	(43,333)	-	743,334

지적재산권	60,333	-	(36,200)	-	-	24,133

개발비	-	667,745	(124,266)	(561,221)	17,742	-

건설중인자산	43,812	809,446	-	-	(25,075)	828,183

국고보조금	(7,828)	(3,242)	-	-	3,015	(8,056)

회원권	123,866	-	-	-	-	123,866

합 계	255,038	2,445,832	(300,847)	(604,554)	-	1,795,469

16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	73,976	176,851

기타채무(유동)

미지급금	116,106	315,215

미지급비용	468,352	350,622

소 계	584,458	665,837

리스부채(유동)	75,374	82,404

리스부채(비유동)	91,287	106,286

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	44,242	24,664

부가세예수금	-	169,380

선수금	165	415,800

선수수익	-	-

합 계	44,407	609,844

18. 차입금 및 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 차입금은 존재하지 않습니다.

(2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	10,000,000

사채상환할증금	317,065	634,130

사채할인발행차금	(693)	(1,527)

전환권조정	(1,276,043)	(2,811,191)

소 계	4,040,329	7,821,412

제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	5,000,000	5,000,000

사채상환할증금	482,260	482,260

사채할인발행차금	(72,899)	(79,449)

전환권조정	(985,955)	(1,074,547)

소 계	4,423,406	4,328,264

제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,000,000	4,000,000

사채상환할증금	385,808	385,808

사채할인발행차금	(34,735)	(37,727)

전환권조정	(889,549)	(966,182)

소 계	3,461,524	3,381,899

제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채	액면금액	4,010,000	-

사채상환할증금	515,698	-

사채할인발행차금	(10,483)	-

전환권조정	(514,827)	-

소 계	4,000,388	-

합 계	15,925,648	15,531,575

2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제6회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액(주1)	5,000,000천원

최초발행일	2021년 04월 16일	만기일	2024년 04월 16일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리4.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,172원

전환가액 조정 (주2)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.3413%를 일시 상환

조기상환청구권과중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2022년 10월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주4) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기1년 전까지본 사채 중 50%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음사채권자는 본건 사채 중 50%에 해당하는 매도청구권 행사대상 사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

(주1) 사채의 액면 5,000,000천원 1월 18일 중도상환 하였습니다.(주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주4) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제7회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	5,000,000천원

최초발행일	2021년 08월 18일	만기일	2024년 08월 18일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,085원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년08월18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기1년 전까지본 사채 중 70%의 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채의 중 70%에 해당하는 매도청구권 행사대상사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	6,500,000천원(주석 33 참조)

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제8회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,000,000천원

최초발행일	2021년 09월 17일	만기일	2024년 09월 17일

표면이자율	2.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	2,063원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2022년 09월 17일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3) 본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기 1년 전까지 본 사채 중 50%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채 중 50%에 해당하는 매도청구권 행사대상 사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	5,200,000천원(주석 33 참조)

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.

구 분	내 용

사채의 종류	제9회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채

사채의 액면금액	4,010,000천원

최초발행일	2022년 03월 29일	만기일	2025년 03월 29일

표면이자율	1.00%	만기보장수익률	연복리5.00%

전환으로 인하여 발행할
주식의 종류	기명식 보통주식

전환가액	1,492원

전환가액 조정 (주1)	- 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하고,전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정

사채의 상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 112.8603%를 일시 상환

조기상환청구권과 중도상환청구권	가. 조기상환청구권(Put option) (주2)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음 나. 중도상환청구권(Call option) (주3)본 사채의 발행회사는, 본 사채의 발행일로부터 12개월 경과하는 날부터 만기 1년 전까지 본 사채 중 50%에 해당하는 사채를 발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있음. 사채권자는 본건 사채 중 50%에 해당하는 매도청구권 행사대상 사채가 아닌 사채에 대하여는 매도청구권 행사기간 중에도 처분을 하거나 전환권을 행사할 수 있음

담보설정금액	5,213,000천원(주석 33 참조)

(주1) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주2) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주3) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다.3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	1,588,198

발행시 인식금액	-

파생상품평가손익	-

전환권 행사	-

중도상환권 행사	(304,623)

기말잔액	1,283,575

4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

기초잔액	4,665,248

발행시 인식금액	-

파생상품평가손익	-

전환권 행사	(712,662)

중도상환권 행사	(519,680)

기말잔액	3,432,906

19. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.

당분기와 전분기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

확정기여형	111,906	69,893

20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	62,028,433	59,116,184

자본금	6,202,843	5,911,618

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2021.01.01	16,070,827	100	1,607,083	36,282,061

전환사채의 전환권행사	4,466,645	100	446,664	14,389,206

무상증자	38,578,712	100	3,857,871	(3,925,264)

2021.12.31	59,116,184	100	5,911,618	46,746,003

전환사채의 전환권행사	2,912,249	100	291,225	3,859,613

무상증자	-	100	-	-

2022.03.31	62,028,433	100	6,202,843	50,605,616

21. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

주식매수선택권	1,182,895	957,343

기타포괄손익누계액	(3,720,879)	(4,142,500)

합 계	(2,538,020)	(3,185,193)

22. 주식기준보상당분기말 현재 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 보고기간 종료일 현재 당사는 종업원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며, 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차	제 2 차

부여일	2020년 12월 15일	2022년 03월 15일

가득요건	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직	부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직

행사가능기간 및 조건	2023년1월1일부터 2029년 12월31일까지	2024년3월15일부터 2030년3월15일까지

발행할 주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

부여방법	보통주 신주발행	보통주 신주발행

2) 보고기간 종료일 현재 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위 : 주)

구 분	기초미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

제 1 차	4,018,500	-	-	4,018,500

② 전기

(단위 : 주)

구 분	기초미행사수량	부여수량	소멸수량	기말미행사수량

제 1 차	4,341,000	-	322,500	4,018,500

3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	제 1 차

부여일 주식가격 (주)	1,533원

행사가격 (주)	1,466원

기대행사기간	2.5년

무위험이자율	0.88%

주가변동성	0.4858

부여일 공정가치 (주)	496원

(주) 2021년 5월 4일 무상증자로 조정되었습니다.

4) 당분기와 전기 중 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

주식결제형	225,552	918,728

23. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(20,525,997)	(19,187,298)

24. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식	337,890	337,890	306,296	306,296

기간에 걸쳐 인식	19,326	19,326	181,402	181,402

합 계	357,216	357,216	487,698	487,698

매출원가	303,096	303,096	391,199	391,199

(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	5,651	10,247

계약부채

선수금	6,120,383	5,368,840

유의적인금융요소	178,876	140,906

합 계	6,299,259	5,509,746

(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	금 액

선수금	357,216

유의적인금융요소	-

합 계	357,216

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	1년이내	1년초과 2년이내	2년초과	합 계

선수금	3,345,221	2,245,237	529,925	6,120,383

유의적인금융요소	93,882	80,291	4,703	178,876

합 계	3,439,103	2,325,528	534,628	6,299,259

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,284,961)	(1,284,961)	(687,865)	(687,865)

원재료 사용액	19,655	19,655	1,276	1,276

종업원급여	1,649,080	1,649,080	1,113,199	1,113,199

감가상각 및 상각비용	140,209	140,209	85,563	85,563

외주가공비	120,305	120,305	125,928	125,928

기타비용	595,020	595,020	325,362	325,362

합 계	1,239,622	1,239,622	963,463	963,463

26. 기타판매관리비당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	440,749	440,749	317,298	317,298

퇴직급여	26,131	26,131	10,917	10,917

복리후생비	20,002	20,002	15,709	15,709

여비교통비	5,166	5,166	4,094	4,094

접대비	27,897	27,897	8,415	8,415

통신비	1,024	1,024	730	730

수도광열비	-	-	-	-

세금과공과	19,159	19,159	5,330	5,330

감가상각비	33,689	33,689	22,913	22,913

무형자산상각비	405	405	118	118

보험료	2,703	2,703	3,880	3,880

광고선전비	39,902	39,902	36,809	36,809

운반비	601	601	633	633

차량유지비	7,124	7,124	4,809	4,809

경상연구개발비	64,353	64,353	899	899

교육훈련비	10,227	10,227	320	320

도서인쇄비	192	192	1,607	1,607

소모품비	209	209	1,282	1,282

지급수수료	232,921	232,921	133,658	133,658

건물관리비	4,072	4,072	2,843	2,843

합 계	936,526	936,526	572,264	572,264

27. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	5	5	6	6

외화환산이익	1	1	-	-

배당금수익	328	328	425	425

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	42,023	42,023	28,367	28,367

파생상품평가이익	-	-	-	-

합 계	42,357	42,357	28,798	28,798

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	-	2	2

외화환산손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	-	-

사채상환손실	136,750	136,750	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

합 계	136,750	136,750	2	2

28. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	5	5	-	-

잡이익	737	737	166	166

합 계	742	742	166	166

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

투자자산처분손실	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	-	383	383

무형자산손상차손	-	-	-	-

기부금	-	-	-	-

잡손실	27,032	27,032	103	103

합 계	27,032	27,032	486	486

29. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,222,579)

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	(1,359,386)

총법인세비용(수익)	-	(2,581,965)

이연법인세자산의 미인식으로 인한 금액	-	2,581,965

법인세비용	-	-

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손실	(3,554,877)	(633,239)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(782,073)	(17,414)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	-	-

기타	1,101,651	17,414

법인세비용	319,578	-

평균유효세율	해당사항 없음	해당사항 없음

(3) 당분기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세

기초잔액	감소	증가	기말잔액	자산(부채)

미수수익	(363,155)	-	-	(363,155)	(79,894)

감가상각누계액	-	-	-	-	-

미지급비용	113,696	-	-	113,696	25,013

사용권자산	(186,653)	-	-	(186,653)	(41,064)

리스부채	188,688	-	-	188,688	41,511

국고보조금	44,312	-	-	44,312	9,749

금융상품	4,005,055	-	-	4,005,055	881,112

재고자산	721,669	-	-	721,669	158,767

계약부채	140,906	-	-	140,906	30,999

전환사채	(272,671)	-	-	(272,671)	(59,988)

무형자산	604,554	-	-	604,554	133,002

지분법적용투자주식	1,466,243	-	-	1,466,243	322,573

종속기업투자주식	1,245,221	-	-	1,245,221	273,949

기타	957,343	-	-	957,343	210,615

소 계	8,665,208	-	-	8,665,208	1,906,344

이월결손금	8,233,393	-	-	8,233,393	1,811,346

기부금한도초과	2,000	-	-	2,000	440

세액공제	186,168	-	-	186,168	186,168

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(주)	-	-	(3,904,298)

합 계	17,086,769	-	-	17,086,769	-

(주) 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 이연법인세부채를 한도로 이연법인세자산을 인식하였습니다.

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금	이연법인세

기초잔액	감소	증가	기말잔액	자산(부채)

미수수익	(58,179)	(58,179)	(363,155)	(363,155)	(79,894)

감가상각누계액	12,041	12,041	-	-	-

미지급비용	107,889	107,889	113,696	113,696	25,013

사용권자산	(101,854)	(101,854)	(186,653)	(186,653)	(41,064)

리스부채	104,755	104,756	188,689	188,688	41,511

국고보조금	59,906	59,906	44,312	44,312	9,749

금융상품	2,329,446	(29,012)	1,646,597	4,005,055	881,112

재고자산	416,191	416,191	721,669	721,669	158,767

계약부채	250,904	250,904	140,906	140,906	30,999

전환사채	984,355	984,355	(272,671)	(272,671)	(59,988)

무형자산	-	-	604,554	604,554	133,002

지분법적용투자주식	1,451,723	-	14,520	1,466,243	322,573

종속기업투자주식	-	-	1,245,221	1,245,221	273,949

기타	-	-	957,343	957,343	210,615

소 계	5,557,177	1,746,997	4,855,028	8,665,208	1,906,344

이월결손금	5,473,316	1,964,550	4,724,627	8,233,393	1,811,346

기부금한도초과	2,000	-	-	2,000	440

세액공제	154,817	-	31,351	186,168	186,168

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(주)	(3,904,298)

합 계	11,187,310	3,711,548	9,611,007	17,086,769	-

30. 리스

(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득금액	감가상각누계액	장부금액	취득금액	감가상각누계액	장부금액

부동산	77,706	(58,256)	19,450	76,400	(54,021)	22,379

차량운반구	250,495	(106,146)	144,349	250,495	(86,221)	164,274

합 계	328,201	(164,401)	163,799	326,895	(140,242)	186,653

(2) 당분기와 전기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	감가상각	기말잔액

부동산	22,379	8,541	(603)	(10,867)	19,450

차량운반구	164,274	-	-	(19,925)	144,349

합 계	186,653	8,541	(603)	(30,792)	163,799

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	감가상각	기말잔액

부동산	46,771	17,205	-	(41,597)	22,379

차량운반구	55,083	190,141	(21,687)	(59,263)	164,274

합 계	101,854	207,346	(21,687)	(100,860)	186,653

(3) 당분기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	지급	이자비용	기말잔액

리스부채	188,689	8,282	(599)	(30,594)	883	166,661

② 전기

(단위 : 천원)

구 분	기초잔액	증가	감소	지급	이자비용	기말잔액

리스부채	104,755	197,463	(23,938)	(93,923)	4,332	188,689

(4) 당분기와 전분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

리스부채에서 발생한 현금유출	30,594	20,964

단기리스 관련 비용	-	1,376

소액자산 리스 관련 비용	2,236	3,238

총현금유출액	32,830	25,578

31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. 비교표시하는 전기의 기본주당손실과 희석주당손실은 무상증자 효과를 고려하여 소급하여 수정하였습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(3,554,877,355)	(3,554,877,355)	(633,238,628)	(633,238,628)

가중평균유통보통주식수	61,898,992	61,898,992	16,914,487	16,914,487

기본주당순이익(손실)	(57)	(57)	(37)	(37)

(2) 희석주당순이익(손실 )

(단위 : 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	(1,338,699,098)	(1,338,699,098)	(633,238,628)	(633,238,628)

전환사채에 대한 이자비용	-	-	-	-

파생상품평가손익	-	-	-	-

사채상환손실	-	-	-	-

희석주당순손실 산정을 위한 순손실	(1,338,699,098)	(1,338,699,098)	(633,238,628)	(633,238,628)

가중평균유통보통주식수	61,898,992	61,898,992	16,914,487	16,914,487

조정내역

전환사채의 전환 가정	-	-	-	-

희석주당순손실 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	61,898,992	61,898,992	16,914,487	16,914,487

희석주당순손실	(22)	(22)	(37)	(37)

기본주당순손실	(22)	(22)	(37)	(37)

32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순손실	(1,338,699 )	(633,239)

2. 조정항목	634,615	456,037

급여	225,552	204,431

이자수익	(105,874)	(79,880)

이자비용	444,354	256,098

배당금수익	-	(425)

지급수수료	-	-

감가상각비	81,492	48,136

무형자산상각비	58,718	16,269

사용권자산상각비	-	21,158

외화환산이익	(1)	-

외화환산손실	-	-

재고자산평가손실(이익)	(183,594 )	-

유형자산처분이익	(5)	-

유형자산처분손실	-	383

무형자산손상차손	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익	(22,777)	(19,865)

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-

투자자산손상차손	-	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품평가손실	-	-

사채상환손실	136,750	-

지분법평가손실	-	9,732

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	471,933	(295,411)

매출채권	1,749,676	1,611,738

미수금	(500,648)	51,937

선급금	(82,087)	(74,002)

선급비용	(34,421)	(5,660)

재고자산	931,217	(687,865)

계약자산	751,543	(52,256)

매입채무	(303,645)	84,303

미지급금	-	50,345

미지급비용	138,497	62,662

계약부채	4,595	403,462

선수수익	-	22

예수금	19,758	16,975

선수금	165	(1,648,000)

부가세예수금	(169,380)	(108,892)

부가세대급금	(573)	-

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(232,151)	(472,613)

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산및리스부채 인식	-	-

기타포괄-공정가치 측정 금융상품의 평가손익	-	(612,039)

전환사채의 주식 전환	735,718	11,905,812

관계기업투자주식의 매각예정비유동자산 대체	-	-

무상증자	-	-

전환사채 재매각 선수금의 증감	(415,800)	-

(4) 당분기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

전환사채(주)	리스부채	차입금	전환사채	리스부채

기초금액	18,608,625	188,689	-	9,384,854	104,755

현금흐름	-	-	-

상환	-	-	-	-	(89,591)

발행	-	-	-	18,963,806	-

재매각	-	-	-	7,007,800	-

조기상환	-	-	-	(3,850,000)	-

비현금흐름

리스부채의 증가	-	-	-	-	197,463

전환	-	-	-	(14,855,843)	-

상각	-	-	-	1,356,146	-

평가	-	-	-	(630,367)	-

기타	-	-	-	1,232,229	(23,938)

기말금액	18,608,625	188,689	-	18,608,625	188,689

(주) 전환사채와 관련한 파생상품을 포함한 금액입니다.

33. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액	미사용금액

우리은행	외상매출채권담보대출	999,000	-	999,000

(2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	8,687,420	2,311,953

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	1,567,873	1,567,873

(3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 존재하지 않습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구 분	사용금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	827,374	827,374	계약이행 지급보증 등	2,311,953	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	1,504,013	1,519,013	선급금 등 질권 설정	1,425,565	거래처 등

상각후원가 측정 금융자산 (주)	1,533,428	11,713,000	제7, 9회 전환사채담보	9,010,000	상상인저축은행 등

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주)	2,956,809

토지, 건물	3,346,482

종속기업투자주식	3,631,108	5,200,000	제8회 전환사채 담보	4,000,000	피에이치파트너스

(주) 제7회 전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예수금 1,533,428천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다.

34. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

종속기업	㈜한국미디어테크

㈜맥텔

㈜그리드

관계기업	㈜볼크

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

최철순(대표이사)

김기호(최대주주)

김성곤(최대주주의 특수관계자)

김세곤(최대주주의 특수관계자)

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기	전분기

매출	자본출자	이자수익	매입	매출	자본출자	이자수익	매입

㈜한국미디어테크	-	-	71,344	-	-	-	75,948	-

㈜맥텔	-	-	-	-	-	-	-	-

㈜그리드	-	-	12,572	-	-	-	-	-

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계자명	당분기말	전기말

매출채권	미수금	미수수익	대여금 및 전환사채	매입채무	매출채권	미수금	미수수익	대여금 및 전환사채	매입채무

㈜한국미디어테크	-	-	378,724	5,850,000	-	-	-	340,723	7,650,000	-

㈜그리드	-	-	2,038	2,500,000	20,984	33,000	712	1,966	2,500,000	37,551

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	기초잔액	대여	회수	기말잔액

종속기업	㈜한국미디어테크	7,650,000	-	1,800,000	5,850,000

종속기업	㈜맥텔	-	-	-	-

종속기업	㈜그리드 (주)	2,500,000	-	-	2,500,000

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	119,790	108,000

퇴직급여	16,458	14,438

주식기준보상	-	105,867

합 계	136,248	228,305

(6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

(7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 존재하지 않습니다.

35. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련된 매출 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 1	137,399	169,217

고객 2	53,813	129,019

고객 3	14,795	105,606

고객 4	10,000	52,256