비유테크놀러지 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 5 기 3분기 2019년 09월 30일 현재
제 4 기 2018년 12월 31일 현재
주식회사 솔트웍스

1. 회사의 개요

(1) 회사의 개요주식회사 솔트웍스(이하 "당사")는 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울특별시 구로구 디지털로33길 11, 405호, 1204호(구로동, 에이스테크노타워8차)에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)

주주명	소유주식수	자본금	지분율(%)

케이씨인베스트먼트㈜ (대표이사가 소유한 회사)	2,159,552	215,955	17.11

유니버스1호투자조합	2,000,000	200,000	15.84

김기호(대표이사)	1,738,120	173,812	13.77

김세곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10

김성곤(대표이사의 특수관계자)	13,120	1,312	0.10

자기주식	8	1	0.00

기타 소액주주	6,701,486	670,149	53.08

합 계	12,625,406	1,262,541	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 분기별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 분기재무제표입니다.2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 6.5% ~ 7.6%입니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식을 면제하기로 선택할 수 있으며, 당사는 모든 유형의 리스계약에 대하여 단기리스와 소액 기초자산 리스의 면제 규정을 적용하기로 선택하였습니다. 이로 인해 2019년 1월 1일 재무제표에 인식된 리스부채와 전기말 기업회계기준서 제1017호를 적용한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액간의 차이가 발생합니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사하며, 기준서 제1116호 '리스'의 적용으로 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. 2019년 1월 1일 인식한 사용권자산의 세부내역은 주석27에서 설명하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	37,475	48,574

차량운반구	113,508	60,919

합 계	150,983	109,493

리스부채

유동리스부채	87,506	61,735

비유동리스부채	68,699	47,758

합 계	156,205	109,493

2) 실무적 간편법의 사용당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. 그 외에 실무적 간편법 중 당사가 선택한 방법은 다음과 같습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용

-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토

-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리

-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외

-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는데 필요한 대부분의 활동이완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 중 당사 재무제표에 유의적인 영향을 미칠 것으로 판단되는 기준서는 없습니다.

2.2 회계정책분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 회계정책의 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연차재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.(1) 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데사용된 추정의 방법과 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 회계관리실에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다.

4.1 시장위험

(1) 외환위험당사의 매출과 관련하여 주요 거래 통화인 USD 및 EUR의 환율변동위험에 노출되어있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR, 천원)

구 분	통 화	당분기말	전기말

외 화	원화환산액	외 화	원화환산액

외화예금	USD	-	-	222,154	248,391

EUR	-	-	1,653	2,114

법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어있는 자산에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기순손익 증감	-	-	25,050	(25,050)

(2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

단기차입금	3,872,860	2,234,131

다른 모든 변수가 일정하고 시장이자율이 1% 변동시 1년간 발생하는 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증감	38,728	(38,728)	22,341	(22,341)

4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다.당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

현금및현금성자산	4,844,578	2,367,813

매출채권	267,957	1,311,668

계약자산	133,375	-

기타금융자산	500,190	8,264,248

기타채권	1,443,575	1,610,897

소 계	7,189,675	13,554,626

비유동

기타금융자산	237,207	1,092,160

기타채권	248,020	373,202

소 계	485,227	1,465,362

합 계	7,674,902	15,019,988

4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	-	-	-	-	-

미지급금	89,492	-	-	-	89,492

미지급비용	397,725	-	-	-	397,725

임대보증금	-	-	-	-	-

전환사채	4,435,808	-	-	-	4,435,808

단기차입금	1,272,860	2,600,000	-	-	3,872,860

리스부채	46,771	40,735	49,220	19,479	156,205

합 계	6,242,656	2,640,735	49,220	19,479	8,952,090

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	6개월 이내	1년 이내	2년 이내	2년 초과	합 계

매입채무	95,666	-	-	-	95,666

미지급금	164,519	-	-	-	164,519

미지급비용	234,198	-	-	-	234,198

임대보증금	-	-	-	5,000	5,000

전환사채	-	8,384,229	-	-	8,384,229

단기차입금	-	2,234,131	-	-	2,234,131

합 계	494,383	10,618,360	-	5,000	11,117,743

4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채(A)	19,142,064	20,372,814

자본(B)	17,704,038	19,647,281

현금및현금성자산(C)	4,844,578	2,367,813

차입금 및 전환사채(D)	7,878,462	10,618,360

부채비율 (A/B)	108.12%	103.69%

순차입금비율 (D-C)/B	17.14%	41.99%

5. 공정가치당분기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,844,578	2,367,813

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,710,713	4,710,713	1,974,058	1,974,058

상각후원가 측정 금융자산	133,865	(*)	393,755	(*)

매출채권	267,957	(*)	1,311,668	(*)

계약자산	133,375	(*)	-	(*)

기타채권(유동)	1,443,575	(*)	1,610,897	(*)

기타금융자산(유동)	500,190	8,264,248

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	8,013,342	8,013,342

상각후원가측정 금융자산	500,190	(*)	250,906	(*)

기타금융자산 (비유동)	1,299,723	1,092,160

당기손익-공정가치측정 금융자산	1,030,603	1,030,603	959,099	959,099

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	269,120	269,120	133,061	133,061

기타채권 (비유동)	248,020	(*)	373,202	(*)

금융부채

매입채무	-	(*)	95,666	(*)

기타채무(유동)	487,217	(*)	398,717	(*)

리스부채(유동)	87,506	(*)	-	(*)

단기차입금	3,872,860	(*)	2,234,131	(*)

전환사채(유동)	2,525,073	(*)	8,384,229	(*)

파생상품부채(유동)	1,480,529	(*)	-	(*)

기타채무(비유동)	-	(*)	5,000	(*)

리스부채(비유동)	68,699	(*)	-	(*)

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

-	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

-	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

-	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

금융자산

현금및현금성자산

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,710,713	-	-	4,710,713

기타금융자산(유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	-	-

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	1,030,603	1,030,603

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	269,120	269,120

소 계	4,710,713	-	1,299,723	6,010,436

금융부채

파생상품부채(유동)	-	-	1,480,529	1,480,529

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다.

② 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

당분기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융자산	금융부채

당기손익-공정가치 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생상품부채(유동)

기초	959,099	133,061	-

순취득	48,983	136,059	1,480,529

평가 (*)	22,521	-	-

당분기말	1,030,603	269,120	1,480,529

(*) 평가금액은 전액 금융상품평가이익으로 구성되어 있습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법

금융자산

기타금융자산(비유동)

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	1,030,603	3	현금흐름할인모형

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(비유동)	269,120	3	현금흐름할인모형

금융부채

파생상품부채(유동)	1,480,529	3	이항모형

(5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 회계관리실 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 회계관리실 담당이사와 협의하고 있습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	133,865	4,710,713	-	4,844,578

매출채권	267,957	-	-	267,957

계약자산	133,375	-	-	133,375

기타채권(유동)	1,443,575	-	-	1,443,575

기타금융자산(유동)	500,190	-	-	500,190

기타금융자산(비유동)	-	1,030,603	269,120	1,299,723

기타채권(비유동)	248,020	-	-	248,020

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	-	-	-	-

기타채무(유동)	487,217	-	-	487,217

리스부채(유동)	87,506	-	-	87,506

단기차입금	3,872,860	-	-	3,872,860

전환사채	2,525,073	-	-	2,525,073

파생상품부채	-	1,480,529	-	1,480,529

기타채무(비유동)	-	-	-	-

리스부채(비유동)	68,699	-	-	68,699

② 전기말

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	393,755	1,974,059	-	2,367,814

매출채권	1,311,668	-	-	1,311,668

계약자산	-	-	-	-

기타채권(유동)	1,610,897	-	-	1,610,897

기타금융자산(유동)	250,906	8,013,343	-	8,264,249

기타금융자산(비유동)	-	959,099	133,062	1,092,161

기타채권(비유동)	373,202	-	-	373,202

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	합 계

매입채무	95,666	-	-	95,666

기타채무(유동)	398,717	-	-	398,717

리스부채(유동)	-	-	-	-

단기차입금	2,234,131	-	-	2,234,131

전환사채	8,384,229	-	-	8,384,229

파생상품부채	-	-	-	-

기타채무(비유동)	5,000	-	-	5,000

리스부채(비유동)	-	-	-	-

(2) 당분기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치금융자산

배당금수익	1,260	-

평가손익	-	(3,080)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	-	7,836

평가손익	109,718	48,644

상각후원가 금융자산

이자수익	39,423	50,851

외환차손익	5,235	11,170

외화환산손익	-	(896)

상각후원가 금융부채

이자비용	623,731	3,435,726

파생금융부채

파생상품평가손익	-	2,907,352

7. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	1,560	-

보통예금	132,305	143,250

외화예금	-	250,505

MMT	4,710,713	1,974,058

합 계	4,844,578	2,367,813

8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	-	8,013,342

상각후원가측정 금융자산	500,190	250,906

합 계	500,190	8,264,248

비유동	당기손익-공정가치측정 금융자산	1,030,603	959,099

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	269,120	133,061

합 계	1,299,723	1,092,160

(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

비유동	연금보험	237,207

소프트웨어공제조합출자금 (*)	793,396

합 계	1,030,603

(*) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

(3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

유동	정기 예금(*)	500,190

(*) 기업은행의 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	피투자회사 명	금 액

비유동	비상장 주식	웨일인베스트먼트	269,120

9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	323,264	1,420,390

손실충당금	(55,307)	(108,722)

소 계	267,957	1,311,668

유동성 기타채권

미수금	1,438,122	109,038

단기대여금	-	1,500,000

미수수익	5,453	1,859

소 계	1,443,575	1,610,897

비유동성 기타채권

임차보증금	140,000	286,000

기타보증금	108,020	87,202

소 계	248,020	373,202

합 계	1,959,552	3,295,767

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

연체되지 않은 채권	268,044	1,314,420

소 계	268,044	1,314,420

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과 1년 이하	-	-

1년 초과	55,220	105,970

소 계	55,220	105,970

손상채권

3개월 초과 6개월 이하	-	-

6개월 초과	-	-

소 계	-	-

합 계	323,264	1,420,390

(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정상	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	합 계

기대 손실률	0.03%	100.00%

총 장부금액 - 매출채권	268,044	-	-	55,220	323,264

손실충당금	(87)	-	-	(55,220)	(55,307)

(4) 당분기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	108,722	7,300

회계정책 변경효과	-	(7,300)

대손상각비(환입)	(47,244)	108,722

손상채권 제각	(6,170)	-

기말	55,308	108,722

(5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

10. 기타유동자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	140,539	304,662

선급비용	26,847	48,974

합 계	167,386	353,636

11. 재고자산(1) 보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

재공품	9,257,142	7,130,494

재공품평가손실충당금	(465,145)	(278,895)

원재료	29,164	-

합 계	8,821,161	6,851,599

재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 186,250천원(전기: 평가손실환입 10,020천원) 입니다.12. 종속기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	장부금액(*)	소유지분율	장부금액(*)

㈜한국미디어테크	대한민국	가상훈련용 시뮬레이터 개발	98.61%	3,631,108	98.61%	3,631,108

㈜케이.에이.티	대한민국	칩마운터, 방산부품 제조	71.43%	10,160,676	71.43%	10,160,676

합 계	13,791,784	13,791,784

(*) 당사의 종속기업투자주식은 원가법으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

㈜한국미디어테크	6,723,787	2,149,778	4,574,009	1,865,304	367,110

㈜케이.에이.티	30,600,857	19,978,951	10,621,906	21,406,797	(339,382)

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각	장부가액	취득원가	감가상각	장부가액

토지	1,301,868	-	1,301,868	14,757	-	14,757

건물	2,239,217	(14,140)	2,225,077	52,274	(8,603)	43,671

차량운반구	41,553	(30,333)	11,220	41,553	(24,418)	17,135

비품	358,761	(259,197)	99,564	491,066	(368,495)	122,571

시설장치	8,166	(6,540)	1,626	143,393	(133,609)	9,784

건설중인자산	-	-	-	2,750,393	-	2,750,393

합 계	3,949,565	(310,210)	3,639,355	3,493,436	(535,125)	2,958,311

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타	기말잔액

토지	14,757	691,347	-	-	595,764	1,301,868

건물	43,671	1,174,794	-	(5,537)	1,012,149	2,225,077

차량운반구	17,135	-	-	(5,915)	-	11,220

비품	122,571	26,016	(6,240)	(42,783)	-	99,564

시설장치	9,784	1,660	(5,373)	(4,445)	-	1,626

건설중인자산	2,750,393	302,702	(1,445,182)	-	(1,607,913)	-

합 계	2,958,311	2,196,519	(1,456,795)	(58,680)	-	3,639,355

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	기타	기말잔액

토지	14,757	-	-	-	-	14,757

건물	45,003	-	-	(1,332)	-	43,671

차량운반구	72,228	-	(59,615)	4,522	-	17,135

비품	131,204	51,129	-	(59,762)	-	122,571

시설장치	19,709	-	(3,130)	(6,795)	-	9,784

건설중인자산	1,302,818	1,447,575	-	-	-	2,750,393

합 계	1,585,719	1,498,704	(62,745)	(63,367)	-	2,958,311

14. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

소프트웨어	92,547	135,624

국고보조금	(25,918)	(35,486)

특허권	11,999	17,454

국고보조금	(4,605)	(6,800)

지적재산권	105,583	132,733

건설중인자산	7,372	5,557

국고보조금	(1,326)	(1,326)

회원권	123,866	123,866

합 계	309,518	371,622

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	기타	기말잔액

소프트웨어	135,624	-	-	(43,077)	-	-	92,547

국고보조금	(35,486)	-	-	9,568	-	-	(25,918)

특허권	17,454	-	-	(5,455)	-	-	11,999

국고보조금	(6,800)	-	-	2,195	-	-	(4,605)

지적재산권	132,733	-	-	(27,150)	-	-	105,583

건설중인자산	5,557	1,815	-	-	-	-	7,372

국고보조금	(1,326)	-	-	-	-	-	(1,326)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

합 계	371,622	1,815	-	(63,919)	-	-	309,518

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	취득	처분	상각	손상	기타	기말잔액

소프트웨어	143,095	74,360	-	(81,831)	-	-	135,624

국고보조금	(22,325)	(28,267)	-	15,106	-	-	(35,486)

특허권	39,541	6,600	-	(7,362)	(21,325)	-	17,454

국고보조금	(17,643)	(3,444)	-	3,089	11,198	-	(6,800)

지적재산권	181,000	-	-	(48,267)	-	-	132,733

건설중인자산	9,214	70,213	(67,052)	-	-	(6,818)	5,557

국고보조금	-	31,711	(33,037)	-	-	-	(1,326)

회원권	123,866	-	-	-	-	-	123,866

합 계	456,748	151,173	(100,089)	(119,265)	(10,127)	(6,818)	371,622

15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채(1) 보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	-	95,666

기타채무(유동)

미지급금	89,492	164,519

미지급비용	397,725	234,198

소 계	487,217	398,717

리스부채(유동)	87,506	-

기타채무(비유동)

임대보증금	-	5,000

소 계	-	5,000

리스부채(비유동)	68,699	-

16. 기타유동부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수수익	52,596	120,460

예수금	18,054	11,030

부가세예수금	7,630	-

합 계	78,280	131,490

17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	이자율	당분기말	전기말

단기차입금	기업은행	2.80%	2,600,000	-

단기차입금	국민은행	3.44%	319,639	-

유동성장기부채	국민은행	3.44%	953,221	2,234,131

단기차입금 합계	3,872,860	2,234,131

(2) 보고기간 종료일 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2019년	1,272,860

2020년	2,600,000

합 계	3,872,860

(3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	당분기말	전기말

제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	액면금액	4,000,000	8,641,893

사채상환할증금	435,808	-

전환권조정	(1,910,735)	(257,664)

소 계	2,525,073	8,384,229

- 보고기간 종료일 현재 당사는 조기상환청구권등과 관련하여 1,480,529천원의 파생상품부채를 계상하고 있으며, 매결산기에 공정가치로 평가하여 관련 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.

18. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식수	200,000,000	200,000,000

발행주식수	12,625,406	12,625,406

자본금	1,262,541	1,262,541

(2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	1주당 금액(원)	자본금	자본잉여금

2018.01.01	9,057,520	100	905,752	7,643,090

전환사채의 전환권행사	1,567,886	100	156,789	4,902,162

유상증자	2,000,000	100	200,000	7,789,104

2018.12.31	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

2019.01.01	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

2019.09.30	12,625,406	100	1,262,541	20,334,356

19. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(36)	(36)

기타포괄손익누계액	(3,080)	(3,080)

합 계	(3,116)	(3,116)

20. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미처리결손금	(2,538,859)	(595,616)

회계변경의누적효과	(1,350,884)	(1,350,884)

합 계	(3,889,743)	(1,946,500)

21. 매출 및 매출원가(1) 당분기와 전분기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

매출

한시점에 인식	472,513	1,207,879	232,206	1,500,432

기간에 걸쳐 인식	229,789	648,155	169,658	521,286

합 계	702,302	1,856,034	401,864	2,021,718

매출원가	(287,670)	2,014,977	312,465	2,288,304

(2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산

미청구공사	133,375	-

계약부채

선수금	9,407,635	8,305,129

유의적인금융요소	1,134,266	818,451

합 계	10,541,901	9,123,580

(3) 당분기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

선수금	595,429

유의적인금융요소	21,370

합 계	616,799

(4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년이내	1년초과 3년이내	3년초과

선수금	6,579,715	2,305,170	522,750

유의적인금융요소	493,633	526,286	114,347

합 계	7,073,348	2,831,456	637,097

22. 비용의 성격별 분류(1) 당분기와 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,366,437)	(1,940,398)	(916,729)	(1,813,945)

원재료 사용액	65,448	196,348	158,597	219,916

종업원급여	641,006	2,554,448	769,050	2,452,045

감가상각 및 상각비용	65,519	184,190	43,365	158,828

외주가공비	169,551	750,239	111,279	659,876

기타비용	605,113	2,133,015	489,816	1,553,451

합 계	180,200	3,877,842	655,378	3,230,171

23. 기타판매관리비(1) 당분기와 전분기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	199,163	478,127	118,393	311,495

잡급	-	-	1,350	4,050

퇴직급여	9,049	25,972	6,687	21,292

복리후생비	19,498	48,969	11,444	31,834

여비교통비	5,885	27,592	1,946	12,461

접대비	22,707	48,239	4,974	9,880

통신비	957	2,611	908	2,266

수도광열비	3	57	-	-

세금과공과	9,435	25,295	18,657	48,870

지급임차료	11,103	31,815	9,996	29,402

감가상각비	(14,532)	25,012	1,603	9,860

보험료	4,902	13,535	3,740	11,217

광고선전비	15,344	29,278	45,770	54,686

운반비	748	1,089	126	599

차량유지비	5,039	11,631	5,872	17,185

교육훈련비	-	360	-	840

도서인쇄비	95	391	15	764

소모품비	1,356	3,717	2,909	8,472

지급수수료	191,018	1,129,574	82,511	246,393

건물관리비	2,714	6,846	2,355	5,658

수선비	-	-	1,410	2,605

합 계	484,484	1,910,110	320,666	829,830

24. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당분기와 전분기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차익	4,512	5,323	-	11,956

외화환산이익	-	-	-	135

배당금수익	425	1,260	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익	7,757	109,718	1,937	12,648

합 계	12,694	116,301	1,937	24,739

(2) 당분기와 전분기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외환차손	-	88	1,017	1,020

외화환산손실	4,487	-	969	2,001

당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실	-	-	2,776	2,776

합 계	4,487	88	4,762	5,797

25. 기타수익 및 기타비용(1) 당분기와 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

잡이익	5,118	12,690	17,207	43,596

합 계	5,118	12,690	17,207	43,596

(2) 당분기와 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분손실	13,662	13,662	-	9,431

무형자산손상차손	-	-	-	10,127

잡손실	391	461	1,495	1,938

합 계	14,053	14,123	1,495	21,496

26. 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기 법인세부담액	-	-

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(548,094)	(147,268)

세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액	-	-

총법인세비용	(548,094)	(147,268)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)	-	(286,665)

법인세비용	(548,094)	(433,933)

(2) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세비용차감전순이익	(2,491,336)	(2,328,064)

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	(526,094)	(490,174)

조정사항

세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과	65,059	3,382

기타	(87,059)	52,858

법인세비용	(548,094)	(433,934)

평균유효세율	22.00%	18.64%

27. 리스(1) 기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

2019년 1월 1일의 운용리스 약정 금액	277,346

2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	269,740

(조정) 단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	160,246

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	109,493

(2) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득금액	감가상각누계액	장부금액

건물	63,273	(25,798)	37,475

차량운반구	149,302	(35,794)	113,508

합 계	212,575	(61,592)	150,983

(3) 당분기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	감가상각	당분기말

건물	-	48,574	14,699	-	(25,798)	37,475

차량운반구	-	60,919	88,383	-	(35,794)	113,508

합 계	-	109,493	103,082	-	(61,592)	150,983

(4) 당분기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	회계정책변경효과	증가	감소	지급	이자비용	당분기말

리스부채	-	109,493	103,082	-	(64,293)	7,924	156,206

(5) 당분기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기

리스부채에서 발생한 현금유출	64,293

단기리스 관련 비용	164,856

소액자산 리스 관련 비용	4,320

총현금유출액	233,469

28. 주당순이익(손실)주당손익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순이익(손실)

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	434,751,939	(1,943,242,462)	(782,305,670)	(1,894,130,196)

가중평균유통보통주식수	12,625,398	12,625,398	10,311,821	9,794,591

기본주당순이익	34	(154)	(76)	(193)

(2) 희석주당순이익

전분기 및 당분기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순이익(손실)과 희석주당순이익(손실)이 일치합니다.29. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 당기순이익(손실)	(1,943,242)	(1,894,130)

2. 조정항목	262,094	1,009,136

대손상각비	(47,244)	112,038

이자비용	623,731	1,214,439

감가상각비	58,680	64,426

무형자산상각비	63,918	94,402

사용권자산상각비	61,592	-

유형자산처분손실	13,662	9,431

무형자산손상차손	-	10,127

외화환산손실	-	2,001

재고자산평가손실	186,250	-

금융상품평가이익	(109,718)	(12,648)

금융상품평가손실	-	2,776

외화환산이익	-	(135)

이자수익	(39,423)	(53,787)

배당금수익	(1,260)	-

법인세비용	(548,094)	(433,934)

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(368,003)	3,478,141

매출채권	1,090,955	3,338,607

미수금	(427,126)	(38,219)

선급금	164,124	196,418

선급비용	22,126	23,273

재고자산	(2,155,811)	(1,813,944)

계약자산	(133,375)	-

매입채무	(95,666)	(178,349)

미지급금	(80,027)	90,051

미지급비용	163,527	31,093

계약부채	1,068,080	2,162,136

선수수익	536	44,010

예수금	7,024	(11,721)

부가세예수금	7,630	(365,214)

4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3)	(2,049,151)	2,593,147

(3) 당분기와 전분기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 증가	212,575	-

건설중인자산의 토지 및 건물 대체	1,607,913	-

건설중인자산의 미수금 대체	901,958	-

전환사채의 전환	-	4,332,284

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구 분	한도약정액	사용금액(*)	미사용금액

기업은행	시설자금대출 등	3,787,500	2,600,000	1,187,500

기업은행	계약이행 지급보증 등	500,190	500,190	-

우리은행	외상매출채권담보대출	999,000	-	999,000

국민은행	시설자금대출	1,278,557	1,278,557	-

합 계	6,565,247	4,378,747	2,186,500

(*) 현재가치할인차금 차감 전 금액입니다. (2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

기술보증기금	기업은행	운전자금대출 지급보증	1,000,000	-

소프트웨어공제조합	거래처	계약이행 지급보증 등	3,721,490	3,721,490

기업은행	거래처	계약이행 지급보증 등	500,190	500,190

㈜케이.에이.티	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	3,721,490	3,721,490

서울보증보험	거래처	계약이행 지급보증 등	506,646	506,646

(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	보증제공처	보증내용	한도금액	사용금액

㈜한국미디어테크	소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	22,570,985	1,954,850

(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	구 분	사용금액	담보권자

당기손익-공정가치측정 금융자산	793,396	793,396	계약이행 지급보증 등	3,721,490	소프트웨어공제조합

상각후원가 측정 금융자산	500,190	571,832	계약이행 지급보증 등	500,190	기업은행

토지, 건물	3,469,498	3,120,000	시설자금대출	2,600,000	기업은행

31. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다.

구 분	회사명(성명)

종속기업	㈜케이.에이.티

㈜한국미디어테크

관계기업	베스트모션주식회사

기타 특수관계자	케이씨인베스트먼트㈜

김기호(대표이사)

김성곤(대표이사의 특수관계자)

김세곤(대표이사의 특수관계자)

(2) 당분기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	유형자산매각	매입	이자수익

㈜한국미디어테크	-	32,996	33,838

㈜케이.에이.티	1,445,181	-	-

(3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자명	미수금	임대보증금

케이씨인베스트먼트㈜	-	5,000

㈜케이.에이.티	1,278,557	-

(4) 당분기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	기초	대여	회수	잔액

종속기업	㈜한국미디어테크	1,500,000	-	1,500,000	-

(5) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	175,500	268,465

퇴직급여	6,750	22,812

합 계	182,250	291,277

(6) 보고기간 종료일 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피보증처	보증내용	설정금액	사용금액

기업은행	시설자금대출 등 지급보증	210,000	30,000

소프트웨어공제조합	계약이행 지급보증 등	3,721,490	3,721,490

32. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련 매출 입니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	484,791	581,484

고객 2	463,935	463,491

고객 3	250,300	362,585

33. 전기 재무제표 수정당사는 2019년 당사의 정기주주총회에서 승인된 2018년말 연차 재무제표와 기 공시된 2018년 분기 재무제표에 대하여 기업회계기준서제1115호, 제1109호 및 전환사채에 대한 조정사항을 반영하여 재무제표를 수정하였으며, 수정한 내용은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	2018.12.31	기준서제1115호	기준서제1109호	기타조정	2018.12.31

수정 전	수정 후

자 산

l. 유동자산	14,187,812	6,599,644	(9,752)	-	20,777,704

현금및현금성자산	393,755	-	1,974,059	-	2,367,814

매출채권	1,321,420	-	(9,752)	-	1,311,668

기타채권(유동)	1,613,187	-	-	(2,290)	1,610,897

기타금융자산(유동)	10,238,307	-	(1,974,059)	-	8,264,248

기타유동자산	100,016	251,331	-	2,290	353,637

당기법인세자산	17,840	-	-	-	17,840

재고자산	503,287	6,348,313	-	-	6,851,600

ll. 비유동자산	18,612,710	351,709	(935)	278,907	19,242,391

기타금융자산(비유동)	1,096,109	-	(3,949)	-	1,092,160

종속기업투자	13,806,648	-	-	(14,864)	13,791,784

유형자산	2,958,311	-	-	-	2,958,311

무형자산	378,440	-	-	(6,818)	371,622

기타채권(비유동)	373,202	-	-	-	373,202

이연법인세자산(비유동)	-	351,709	3,014	300,589	655,312

자 산 총 계	32,800,522	6,951,353	(10,687)	278,907	40,020,095

부 채

l. 유동부채	3,728,965	8,254,619	-	8,384,229	20,367,813

매입채무	95,666	-	-	-	95,666

기타채무(유동)	398,717	-	-	-	398,717

단기차입금	2,234,131	-	-	-	2,234,131

전환사채(유동)	-	-	-	8,384,229	8,384,229

계약부채	-	9,123,580	-	-	9,123,580

기타유동부채	1,000,451	(868,961)	-	-	131,490

ll. 비유동부채	7,045,723	(1,127)	-	(7,039,596)	5,000

전환사채(비유동)	7,039,596	-	-	(7,039,596)	-

기타채무(비유동)	5,000	-	-	-	5,000

이연법인세부채	1,127	(1,127)	-	-	-

부 채 총 계	10,774,688	8,253,492	-	1,344,633	20,372,813

자 본

자본금	1,262,541	-	-	-	1,262,541

자본잉여금	20,361,351	-	-	(26,995)	20,334,356

기타자본구성요소	997,558	869	(3,949)	(997,593)	(3,115)

이익잉여금	(595,616)	(1,303,008)	(6,738)	(41,138)	(1,946,500)

자 본 총 계	22,025,834	(1,302,139)	(10,687)	(1,065,726)	19,647,282

자 본 및 부 채 총 계	32,800,522	6,951,353	(10,687)	278,907	40,020,095

(2) 분기포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	2018.09.30	기준서제1115호	기준서제1109호	기타조정	2018.09.30

수정 전	수정 후

매출액	4,561,469	(2,539,751)	-	-	2,021,718

매출원가	3,667,326	(1,379,022)	-	-	2,288,304

매출총손실	894,143	(1,160,729)	-	-	(266,586)

판매비와관리비	878,600	-	63,267	-	941,867

대손상각비	48,770	-	63,267	-	112,037

기타판매비와관리비	829,830	-	-	-	829,830

영업손실	15,543	(1,160,729)	(63,267)	-	(1,208,453)

금융수익	78,525	-	-	-	78,525

이자수익	53,787	-	-	-	53,787

기타금융수익	24,738	-	-	-	24,738

금융비용	415,847	325,076	-	479,312	1,220,235

이자비용	410,051	325,076	-	479,312	1,214,439

기타금융비용	5,796	-	-	-	5,796

기타수익	43,596	-	-	-	43,596

기타비용	21,496	-	-	-	21,496

법인세비용차감전순손실	(299,679)	(1,485,805)	(63,267)	(479,312)	(2,328,063)

법인세비용(수익)	(147,269)	(286,665)	(433,934)

당기순손실	(152,410)	(1,485,805)	(63,267)	(765,977)	(1,894,129)

기타포괄(손)익	-	-	-	-	-

당기손익으로 재분류되지않는 항목	-	-	-	-	-

총포괄손실	(152,410)	(1,485,805)	(63,267)	(765,977)	(1,894,129)

(3) 재무제표 수정으로 인하여 2018년 분기 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업활동	투자활동	재무활동

조정전	2,530,408	(4,842,166)	2,202,862

조정금액	48,963	2,385,938	(2,031)

조정후	2,579,371	(2,456,228)	2,200,831