비유테크놀러지 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 구분

당사와 연결대상 종속기업(이하 "연결회사")은 VR기반 훈련용 시뮬레이션 및 방위산업에 속하는 무기체계의 종합군수지원사업 등 국방 솔루션 과 다양한 분야의(산업용 및 국방/항공) 하드웨어를 개발하여 공급하고 있습니다.

회 사 주요사업내용 비고 ㈜에이트원 종합군수지원, VR/AR 가상훈련시스템, VR/AR 가상현실 S/W, H/W 개발 당사 ㈜한국미디어테크 가상훈련용 시뮬레이터 개발, 가상현실 영상시스템 개발 연결대상 종속기업 ※ VR(Virtual Reality), AR(Augmented Reality), S/W(Software), H/W(Hardware) 2. 사업의 개요 1) 사업영역 (1) 방위사업 방위사업 부문은 2009년 7월 KUH 정비훈련 장비 콘 텐츠 개발을 시작으로 전자식 기술교범(IETM, Interactive Electronic Technical Manual), 가상훈련 시스템, 종합 군수지원(ILS, Integrated Logistics Support)으로 사업을 세분화하여 영위중입니다. 방위산업.jpg 방위사업 구 분 사업내용 전자식기술교범 책자형 기술 교범을 전자화하여 웹, 모바일을 통해 사용자가 쉽게 이용할수 있도록하는 것을 목적으로 개발된 솔루션. 훈련기, 고등훈련기, 잠수함 등의 IETM을 개발하여 공군/해군에 납품 가상훈련시스템 VR/AR을 활용하여 실제정비/훈련과 유사한 환경을 제공 정비훈련시스템의 경우 정비절차 교육 및 실습, 운용 및 평가 기능제공 T-50 고등훈련기, KUH 수리온, 천궁 지대공 유도무기 등의 정비 훈련 시스템 사업을 수주 종합군수지원 무기체계 운용/관리의 효율성을 높이기 위한 것으로, 중요시설 경계, 프리깃함, 잠수함용 종합군수지원 개발 국방시뮬레이터 전차, 훈련기 등의 운용/전술훈련위한 가상현실 시뮬레이터대상 훈련에 적합한 시뮬레이터 형태에 따라 돔형, 원통형 영상장치를 개발/납품K계열 전차, 차세대 전투기, 헬기 등의 시뮬레이터 사업 참여 주요 납품실적> 일 자 내 용 2019.02 19년 KUH-1 시뮬레이터(MTD분야) 외주정비 용역 2017.06 T/TA/FA-50 기술도서 후속판개발 2017.03 T-50(FA-50), KT/A-1, KT-100 TO/IETM 후속지원 개발 2017.02 중요시설 경계시스템 ILS/CBT 개발 2016.12 LAH IETM SW 개발 사업 수행 2015.08 장보고-I 성능개량 통합전투체계 IETM/CBT 개발 2015.01 천궁 정비 실습용 CBT 개발 ( 2) 민수(가상훈련 VR/AR) 사업 당사는 군수사업의 가상훈련시스템에서 축적된 기술역량을 기반으로 민수시장으로 사업을 확장했습니다. 체험형 가상현실 시뮬레이션이 대표적으로, LG화학, LG 디스플레이, 포스코 건설, 안전보건 공단 등 유력 민간 기업 및 공공기관에 납품한 실적을 가지고 있으며 안전산업 박람회 등에서 기술력을 선보였습니다. 본 사업은 VR/AR 콘텐츠 개발 능력 뿐만 아니라 ICT (Information and Communication Technologis) 기술, HMD(Head Mounted Display), 전용 H/W (하드웨어) 등 여러 요소들로 구성된 서비스를 제공하는 것으로, 당사 는 빠르게 확장, 발전해 가는 VR/AR 교육, 훈련 시장의 선도적 위치 확보를 위해 자체 개발 HW 고도화, 국내외 HMD 업체들과의 협업을 통해 최신 기술을 적용하여 제품/서비스를 개발하고 있습니다. 화재.jpg 화재콘텐츠 감전.jpg 감전콘텐츠 끼임콘텐츠.jpg 끼임콘텐츠 추락.jpg 추락콘텐츠 [에이트원 VR 안전체험 콘텐츠] 자체개발hw.jpg [자체개발 HW] 주요 납품실적> 일 자 내 용 20.05 LG디스플레이 중국 VR콘텐츠 보급 19.12 삼성 SDS(인도네시아) VR 콘텐츠 19.10 LG디스플레이 체험콘텐츠 개발 19.08 중부발전 VR 콘텐츠 개발 19.07 롯데케미칼 대산공장 가상 안전 체험관 구축 19.06 섬성 SDS VR안전체험 콘텐츠 19.02 포스코건설 건설안전 VR 18.02 대명 GEC VR 안전 콘텐츠 개발 2) 산업의 특성 (1) 방위산업 4차 산업혁명 기술의 등장과 함께 군사 과학기술 또한 첨단화, 시스템화 되면서 방위산업의 기술이 일반산업에 미치는 영향력이 점차 커지고 있습니다. 동시에 산업간 융복합화가 급속하게 진행되며 민간, 학교, 군, 연구소의 협력을 통한 기술 및 제품 개발을 위한 투자규모가 증가하였고 군사력과 경제력을 동시에 발전시키기 위한 국가 차원의 전략산업으로 지원되고 있으며 산업의 발전과 안보에 핵심적 역할을 하고 있습니다. 병력 감소 추세 및 현대전 특성 등을 고려할 때, 전투효율이 높은 무기 및 장비체계 구축의 중요성이 높아지고 있습니다. 또한 가격보다 제품의 성능이 무엇보다 중요시되고 기술진보가 다른 어떤 산업보다 빠르다는 특성이 있습니다. (2) 민수 (가상훈련 VR/AR)산업 가상훈련산업은 제조, 국방, 의료, 재난, 산업현장 등과 유사한 가상환경을 컴퓨터 시뮬레이션으로 구현하여 마치 현실과 같은 몰입감 하에서 실제훈련보다 안전하고 저렴한 교육 및 훈련을 효과적으로 실시할 수 있는 최첨단 ICT 융복합 산업으로 다양한산업과 공공분야에 적용이 가능한 미래의 고부가가치 산업입니다. 3) 산업의 성장성 (1) 방위산업 국내 방위산업은 민감한 안보환경의 영향으로 중요성이 지속적으로 강조되고 있습니다. 국방부는 『2020-2024 국방중기계획서』를 통해 방위력 개선비 103조 8,000억원, 전력운용비 186조 7,000억원 등 총 290조 5,000억원을 투입해 방위력을 대폭 개선하겠다고 발표한 바가 있습니다. 2020년 국방비는 전년대비 7.4% 증가하여 50조원을 돌파하였으며 그 중 방위력 개선비는 8.5% 증가한 16조 6,804억원으로 편성되었습니다. 이는 미국, 중국 등 군사 강대국 수준에 맞춰 국방비 투자가 이뤄지는 특성이 반영된 것으로 '20년 이후에도 방위력 개선비는 증가할 것으로 전망됩니다. (단위: 억원) 구 분 2016년 2017년 2018년 2019년 2020년 국방비 총액 387,995 403,347 431,581 466,971 501,527 전력운영비 271,597 281,377 296,378 313,238 334,723 방위력 개선비 116,398 121,970 135,203 153,733 166,804 국방비 증가율 3.6% 4.0% 7.0% 8.2% 7.4% 전력운영비 증가율 2.7% 3.6% 5.3% 5.7% 6.9% 방위력개선비 증가율 5.7% 4.8% 10.8% 13.7% 8.5% (Source: 국방부 (연도별 예산서), 기획재정부「나라살림」) 또한 방위사업청은 2018년 『18-22 방위산업육성기본계획』를 통해 첨단 무기체계개발능력 확보, 글로벌 경쟁력 강화 등 핵심 2대 목표를 세웠으며, 세부적으로 방위산업의 발전적 생태계 조성, 국방R 역량 강화, 유망 중소벤처기업 육성 등을 내세웠습니다. 특히 중소·벤처기업 경쟁력 향상 지원을 위해 국방 벤처기업 지원 확대, 중소기업 기술개발 역량 제고, 경영환경 개선 지원을 추진할 예정으로 다수의(2016년 기준 전체 방위산업 인력의 약 36.6%, 2017방위산업 통계, KEIT 산업연구원) 벤처 중소기업의 역량 강화를 위한 국방사업이 활성화 될 것으로 예상 됩니다. emb00010e1cbf07.jpg '18~'22년 방위산업육성기본계획 정책방향>, 방위사업청「보도자료」 (2) 가상훈련(VR/AR)산업 최근 몇 년간 가상현실(Virtual Reality), 증강현실(Augmented Reality)에 대한 관심이 급증하고 있습니다. 이용자의 몰입 경험을 제공하는 서비스 및 기기 시장에 대한 기대가 커지고 있으며 글로벌 시장조사기업인 마켓앤마켓(Markets and markets)에 따르면 해외 가상현실 시장이 2018년 79억 달러에서 2024년 446.8억 달러의 시장 규모를 형성할 것으로 전망했습니다. emb00010e1cbf0c.jpg [국내/외 가상현실 시장규모, Markets and markets, Virtual Reality Market, 2019] 국내 VR 시장은 아직 초기 단계로 전용기기의 가격 부담과 콘텐츠의 부족으로 기대만큼 대중화되지는 못했으나, 5G 상용화로 초고속 데이터통신을 통한 무선 VR 활성, 다양한 콘텐츠 개발이 기대되어 시장이 확대 될 전망입니다. 이에 발맞춰 정부는 VR/AR 및 홀로그램등 실감콘텐츠 분야 기술 경쟁력 확보를 위해 적극 지원할 예정으로 선제적 투자지원을 통한 선도기술개발과 인프라 구축을 계획하고 있으며 특히 과학기술정보통신부는 『실감콘텐츠산업 활성화 전략('19~'23)』를 통해 공공·산업 분야 실감콘텐츠 신시장 창출 지원을 핵심 과제로 제시하고, 국내 관련 기술 경쟁력 제고를 위한 정책 추진 및 지원을 진행할 예정입니다.이에 따라 국내 VR시장은 큰 성장이 예상되며 '18년 3.9억달러, '24년에는 25.3억달러의 규모를 형성할 것으로 전망됩니다. 전략 상세내용> 구 분 상세내용 XR+공공서비스 국방 : VR/AR 시뮬레이션 기반 훈련, 원격 작전지휘/전투지원 등 교육: 중등 시범학교 선정, VR 교과/진로체험 콘텐츠 운영 재난안전 : 재난 안전 재현한 소방·대피 훈련 실감콘텐츠, AR통한 현장대응 XR+산업 제조 : 원격 협업 시스템 정비 : AR 디바이스 통한 정비대상 인식, 사용자에게 AR로 매뉴얼 제공 가상주행 훈련 : 가상훈련 시스템 개발 XR+과학기술 R : 우주항공, 생명공학 등의 AR 통한 영상분석 ※ XR(eXtended Reality) : 확장현실. 가상현실, 증강현실, 혼합현실을 아우르는 개념으로, 가상과 현실이 밀접하게 연결된 환경 4) 경기변동의 특성 방위산업은 일반적인 경제상황이나 경기변동에 덜 민감한 반면, 국가 간의 이해관계에 따른 국방정책과 국방예산 증감의 영향을 받습니다. 민수사업의 주축으로 추진하고 있는 안전 및 공공분야 체험형 VR시뮬레이션 구축사업은 공공안전 인프라라는 특성을 가지고 있기에 경기변화로 인한 수요가 민감하게 변하지 않고 꾸준한 경향을 보입니다. 하지만 최근 민간분야로의 신규 경쟁업체가 증가하고 있으며 이를 대비한 다양한 민수용 제품 라인업 구축 및 마케팅 전략이 요구되고 있습니다. 5) 회사의 경쟁우위요소 (1) 가상훈련시스템 사업 당사는 2003년 국내 최초로 T-50 항공기를 대상으로 정비훈련장비를 개발하였으며,이후 KUH 항공기, 천궁 지대공 유도무기 등의 정비훈련시스템 사업을 개발 완료하였고, 경쟁사 대비 현장환경 최적화 구축을 통해 몰입감 향상을 유도하여 제품의 가치와 우수성을 인정받아 가상정비훈련시스템 분야에서 독보적인 위치를 선점하고 있습니다. 더 나아가 국내 사업 수행 경험과 다양한 분야의 훈련체계 교육용 콘텐츠 및 소프트웨어 개발 실적을 바탕으로 이라크, 태국, 필리핀, 인도네시아 등 다양한 국가를 대상으로한 수출사업을 진행하고 있습니다.(2) 종합군수지원 사업 당사는 무기체계의 정비 교육용 전자식 기술교범과 가상훈련시스템을 지속적으로 개발/공급하면서 업계 내 경쟁적 입지를 확보하였습니다. 세부적으로 기술교범의 저작, 운영관리, 시현 시스템과 관련하여 CLASS 5 단계를 지원하는 "eXPIS Ⅲ" 솔루션을 국내 최초 웹 기반으로 개발, 운영하고 있으며, 한국정보통신기술협회로부터 2018년2월 5일 GS인증 1등급을 획득하였습니다. 또한 수년간 축적된 기술을 바탕으로 S1000D 솔루션의 핵심기술을 구현하기 위한 연구개발을 지속적으로 수행하고 있습니다. 취득 현황> 구 분 제 품 명 인 증 일 인증기관 GS(Good Soft) 1등급 eXPIS-III v1.0 2018.2.5. 한국정보통신기술협회 ※ 전자식 기술교범(IETM) 분류 - 방위사업청, 장비제작업체를 위한 종합군수지원 업무 안내서 발췌. CLASS 1 색인이 되지 않은 페이지 이미지 교범을 이미지화 하여 페이지 넘기기식으로 작성되며 전체 페이지의 검색 및 페이지 단위 검색이 가능 CLASS 2 색인에 의한 페이지 이미지 CLASS 1과 유사하나 상호검색이 가능하고, 태그(Tag)가 있는 문서의 하이퍼텍스트(Hypertext) 검색 기능이 제공되고, 페이지 단위 검색과 문서 단위의 검색이 가능 CLASS 3 순차적 구조의 IETM SGML(Standard Generalized Markup Language) 표준을 사용하여 기술정보 간의 상호 검색을 할 수 있음. 순차적으로 SGML 문서파일의 데이터베이스를 갖고 있으며, 태그가 있는 SGML 표준파일의 하이퍼텍스트 구조적 검색이 가능. 대화형 화면 구성. CLASS 4 계층적 구조의 IETM 미국 국방성 IETM 표준 사양들을 사용, 기술정보 간 상호검색이 가능. 객체지향형 또는 관계형의 계층적 데이터베이스 구조로 기술정보에 대한 중복된 내용이 없으며, 계통 및 논리적 정보 단위의 계층적 데이터베이스의 저작 및 유지보수가 가능. 다양한 매체인 문자, 음성, 이미지, 화상정보 등을 패키지화 하여 상호 연관된 정보들을 쉽게 검색. CLASS 5 통합 기술정보 시스템 전자식 기술교범을 포함, 컴퓨터로 관리되는 교육, 훈련 시스템, 고장 진단 전문가시스템 등 타 업무의 데이터베이스와 연동 및 통합하여, 정보의 재 사용성, 공유 및 활용을 극대하하여 생산성 향상 모색 ※ GS 인증 : 한국정보통신기술협회(TTA) 주관, 국산 소프트웨어의 품질을 증명하는 국가 인증제도. GS인증 제품에 대해 정부 공공기관이 우선 구매하는 혜택이 있음. ※ S1000D 표준: 항공 및 방위산업 분야의 기술데이터 개발 및 교환을 위한 기술문서 작성 표준으로 방산 및 민수분야(자동차, 조선, 반도체 등) 모두 적용이 가능 (3) 국방 시뮬레이터 사업 당사는 2017년 10월 주식회사 한국미디어테크를 인수하여 운용 시뮬레이터 부문으로 사업을 확장하였습니다. 한국미디어테크는 1997년 7월 3일 설립되어, 전투기, 헬기, 전차 등 방위산업 관련 시뮬레이터 및 가상현실(Virtual Reality) 분야 영상시스템의 개발, 양산, 유지보수 등의 사업을 영위하고 있습니다. (주)한국미디어테크는 국내 최초 3채널 영상 VR 디스플레이 시스템 개발, 돔(DOME) 스크린 국산화 개발 등 자체 개발한 독자 기술을 기반으로 공군 초등 군사훈련기 비행 시뮬레이터, 해군 P3-C 시뮬레이터 및 T-50, KF-16 등의 다양한 항공기 시뮬레이터와 K계열 전차 시뮬레이터를 개발하여 한국항공우주산업, 현대로템 등에 납품한 이력을 보유하고 있습니다. (4) VR/AR 콘텐츠 개발 사업 당사는 국방 분야에서의 축적된 기술과 노하우를 기반으로 인접영역으로의 시장 확대를 추진하였고, 그 결과 포스코 건설, LG디스플레이, 삼성 멀티캠퍼스 등 다양한 기업으로 부터 VR 체험형 콘텐츠 개발사업을 수주하는 성과를 거두었습니다. 특히 최근 개발하여 납품한 '4D 안전교육 체험 시뮬레이션'은 2019년 국제안전보건전시회 등 여러 전시회에 출품하여 호평을 받았으며, VR/AR 안전 분야 전문 업체로 기업인지도를 구축했습니다. 또한 가상현실 콘텐츠 체험 강화를 위해 오감 만족형 SW/HW를 연구ㆍ개발하여 신규 사업 기회를 발굴 추진 중이며, 2019년 4월 산업현장에서 유발하는 산업재해 예방 및 대처능력 향상을 위한 산업안전 가상훈련시스템개발 국가과제의 주관기관으로 선정되는 등 국책과제를 지속 발굴하고 연구기관과의 협력관계를 구축하고 있습니다. 가상현실을 이용한 교육시스템은 학교, 공공기관, 산업현장을 중심으로 빠르게 도입되고 있으며, 중장기적으로 시장 확대가 예상됩니다. 다양한 민수용 제품을 출시하여가상훈련시스템 시장에서의 점유율을 지속적으로 확대해 나아갈 예정입니다. 3. 신규사업 등의 내용 및 전망 1) AI(Artificial Intelligence, 인공지능) 인공지능에 대해, 합의된 정의는 없으나, 일반적으로, 인공지능은 인간의 학습능력과 추론능력, 지각능력, 자연언어의 이해능력 등을 컴퓨터 프로그램으로 실현한 기술로서, 컴퓨터가 인간의 지능적인 행동을 모방할 수 있도록 하는 것으로 정의할 수 있습니다. 2) 인공지능의 발전 배경 최근 인공지능 기술은 비약적으로 발전하고 있으며, 산업적 활용도 가속화 되고 있습니다. 이러한 기술 발전의 배경으로는 1) 알고리즘의 진화, 2) 컴퓨팅 성능 향상, 3) 데이터의 증가를 꼽을 수 있으며, 인공지능의 산업적 활용도 가속화 됐습니다. 인공지능 기술은 딥러닝과 같은 기계학습 알고리즘 진화로 급격히 변화하고 있으며, GPU(Graphic Processing Unit) 등 데이터 처리를 위한 컴퓨팅 성능의 향상은 수개월씩 소요되던 기계학습 처리 시간을 획기적으로 단축해, 단 몇 분 또는 몇 시간 만에 가능해 졌습니다. 그리고 PC, 스마트폰 등 다양한 디바이스의 보급과 인터넷의 저변 확대로 데이터의 양은 기하급수적으로 증가하였고, 이를 수집, 분석하기 위한 빅데이터 처리 환경도 개선되었습니다. [인공지능의 시대별 한계와 발전 배경] 인공지능의 시대별 한계와 발전 배경.jpg 인공지능의 시대별 한계와 발전 배경 3) 인공지능-기계학습- 딥러닝의 관계 [그림. 인공지능- 기계학습- 딥러닝(인공신경망) 관계] 인공지능- 기계학습- 딥러닝(인공신경망) 관계.jpg 인공지능- 기계학습- 딥러닝(인공신경망) 관계 인공지능에 대한 관심이 증가하면서, 기계학습, 딥러닝 등 여러 용어가 혼용되고 있습니다. 머신러닝(기계학습)은 인공지능의 한 분야로, 방대한 데이터를 기계(컴퓨터)가 학습할 수 있도록 알고리즘과 기술을 개발하는 분야 또는 방법론입니다. 즉, 데이터로부터 의사결정을 위한 패턴을 기계가 스스로 학습하는 것이 머신러닝입니다. 한편 딥러닝은 인간의 두뇌 신경망을 모방한 인공신경망 기반의 모델로, 비정형 데이터로부터 특징을 발견하고 판단까지 수행하는 인공지능 알고리즘 입니다. 기계학습에서 가장 중요한 것은 데이터로, 좋은 품질의 데이터를 많이 가지고 있다면 보다 높은 성능을 끌어낼 수 있습니다. 4) 머신러닝 알고리즘 머신러닝 알고리즘.jpg 머신러닝 알고리즘 지도학습(Supervised Learning) 입력데이터와 정답 데이터가 주어졌을 때, 이 데이터 간의 상관관계를 가장 잘 표현하는 함수를 구하는 것으로 정의할 수 있습니다. 단순한 예로, 사진을 입력하고, 인공지능이 개(dog)인지 고양이 인지 분류하는 것이 지도학습의 일종입니다. 지도학습은, 대표적으로 분류, 회귀 문제가 있습니다. 분류(classification)는 주어진 데이터를 정해진 카테고리에 따라 분류하는 문제를 말합니다. 예를들어, 입력 데이터로 메일을 주고, 라벨을 스팸메일이다. 아니다를 주면 모델은 새로운 메일이 들어올 때 이 메일이 스팸인지 아닌지 분류할 수 있습니다. 회귀(Regression)는 패턴, 트렌드, 경향을 예측할 때 사용됩니다. 예를들어 서울에 있는 20평대 아파트 집값 가격, 30평대 아파트 가격, 지방의 20평대 아파트 가격 등을 입력데이터로 주고, 결과를 주면, 어떤 지역의 30평대 아파트가격이 어느정도 인지 예측할 수 있습니다. 비지도학습(Unsupervised Learning) 입력데이터만 주어졌을 때, 인공지능이 스스로 데이터 안에서 어떠한 관계를 찾아내는 것으로, 정답 데이터가 주어지지 않는 점에서 지도학습과 차이가 있습니다. 비지도 학습에는 대표적으로 클러스터링(Clustering)이 있습니다. 예를들어, 여러 과일의 사진이 있고, 이 사진이 어떤 과일 사진인지 정답이 없는 데이터에 대해서 색깔이 무엇인지, 모양이 어떠한지 등에 대한 특징들을 토대로 바나나, 사과 등으로 군집화하는 것입니다. 지도학습과 비지도 학습을 혼합(Semi-Supervised learning)해 사용할 수도 있습니다. 소량의 분류된 데이터를 사용해 분류되지 않은 더 큰 데이터 세트를 보강하는 방법으로도 활용할 수 있습니다. 강화학습(Reinforcement Learning) 데이터가 부족하고 데이터가 있어도 정답이 정해져 있지 않은 상태에서 시행착오를 통해 학습하는 방법입니다. 실수와 보상을 통해 학습을 하여 목표를 찾아가는 강화학습은 정답이 있는 데이터를 통해서 데이터들의 상관관계 또는 함수를 학습하고, 최적의 결과 또는 솔루션을 발견하는 것입니다. 강화학습은 이전부터 존재했지만, 실생활에 적용할 수 있을 만큼의 결과를 내지 못했습니다. 하지만, 딥러닝의 등장 이후 강화 학습에 인공신경망을 적용하면서부터 자율주행과 같은 복잡한 문제에 적용할 수 있게 되었습니다. 5) 딥러닝(Deep Learning) 딥러닝은 머신러닝 알고리즘의 한 분야로, 인간의 두되를 모방해 만든 인공신경망(ANN ; Artificial Neural Network)을 이용해 학습하며, 머신러닝의 지도학습, 비지도학습, 강화학습을 실제로 구현하는 알고리즘 들 중 하나입니다. 정형화된 데이터 처리에 강점이 있는 머신러닝은 비정형화된 데이터 처리에는 한계가 있습니다. 딥러닝은 이러한 비정형화된 데이터 처리에 강점을 가진 알고리즘으로, 비정형화된 데이터에는 영상, 음성, 텍스트 등이 있습니다. 딥러닝은 인공지능 전반에 비약적인 발전을 견인했습니다. 특히, 시각지능, 언어지능 등에 특화된 학습 알고리즘이 지속적으로 개발되고 있으며, 이미지분석, 음성인식, 번역 등 분야에서는 탁월한 성과를 내고 있습니다.[인간의 두뇌 신경(뉴런)과 인공신경] 인간의 두뇌 신경(뉴런)과 인공신경.jpg 인간의 두뇌 신경(뉴런)과 인공신경 [인공신경망] 인공신경망.jpg 인공신경망 6) 산업의 규모와 성장성 인공지능 산업의 글로벌 시장 규모는 조사기관별로 편차가 큽니다. 시장조사업체 Market Market 에 따르면 2017년 글로벌 인공지능 시장은 160.6억 달러에서 2018년에는 33.62%로 성장한 214.6억 달러로 예측하였으며, 2025년까지 연평균 36.62% 증가한 1,906.1억달러 수준에 도달할 것으로 전망했습니다. 한편, 또다른 시장조사업체 TRACTICA는 인공지능 소프트웨어로 인한 글로벌 매출을 2017년 54억 달러에서 2018년에는 50% 성장한 81억 달러로 예측했으며, 2025년까지 1,058억 달러로 연평균 45.05% 성장할 것으로 전망했습니다. 시장조사 기업들의 20년 기준 인공지능 시장 규모도, IDC 463억달러, TRACTICA 105억 달러, MARKET MARKET 56억 달러로 전망기관에 따라 최대 8배 까지 차이가 납니다. 이는 AI(인공지능)의 정의와 범위가 추정 기관마다 크게 다르고, 시장이 초기 단계에 있어 성장 잠재력에 대한 예측에도 큰 편차가 있기 때문입니다. 하지만, 향후 빠른 관련 시장 확대와 높은 성장세를 나타낼 것이라는 점에서는 모두 견해가 일치하고 있습니다. 우리나라 인공지능의 상용화 수준은 시작단계로, 인공지능 기술 경쟁력의 기반이 되는 데이터와 인력 부분에서 글로벌 수준과 비교해, 상대적으로 취약합니다. KISA에 따르면, 국내 인공지능 시장 규모는 2016년 5.4조원에서 2020년 11.1조원으로 연평균 19.7% 성장할 것으로 전망하였습니다. 우리나라는 인공지능 산업분야 중, 음성인식 및 통번역 분야의 규모가 가장 큰 것으로 나타나고 있습니다. 인공지능 세부 기술별 비중을 보면, 음성인식 및 통번역 기술 관련 시장 규모는 4.2조원으로 가장 큰 비중을 차지하고, 2020년에는 11조 1,000억원에 이를 것으로 전망됩니다. 국내 주요 기업들은 기계학습, 언어지능, 시각지능 등 범용적으로 사용가능한 인공지능 플랫폼을 출시하고 있으며, 본격적인 시장 공략을 개시했습니다. 특히, 글로벌 선두 기업과의 기술격차를 좁히기 위해 M 및 인공지능 연구소 설립, 기술 인력 확보를 위한 투자를 집행하고 있습니다. [추정기관 별, 인공지능 관련 산업 시장규모] 추정기관 별, 인공지능 관련 산업 시장규모.jpg 추정기관 별, 인공지능 관련 산업 시장규모 [표. 국내 인공지능 분야 시장 규모] (단위: 10억$) 국내 인공지능 분야 시장 규모.jpg 국내 인공지능 분야 시장 규모 7) AI(인공지능) 융복합 솔루션 사업분야 진출목적 체험형, 몰입형 기술로 통칭되는 VR(가상현실), AR(증강현실) 기술은, MR(혼합현실), XR(확장현실)로 발전하고 있습니다. 또한, 최근에는 가상세계와 현실세계가 연결되고 두 공간이 상호작용하는 메타버스(Metaverse)가 화두입니다. 메타버스의 시대가 도래하면서, 가상공간의 창조와 가상세계와 현실세계의 연결에는 AI(인공지능) 기술과의 융복합을 통해서 보다 높은 완성도를 나타낼 것으로 예상됩니다. 당사는 그동안 축적한 VR(가상현실), AR(증강현실) 기술을 아우르는 XR(확장현실) 기술을 기반으로, AI(인공지능) 기술을 접목해, 생활을 보다 풍요롭게 해 줄 새로운 유형의 솔루션을 개발하고자 합니다. 또한, 전문 제작자들 뿐만 아니라, 일반인도 XR콘텐츠를 생산하고 제공할 수 있는, XR 플랫폼과 오픈소스 AI(인공지능) 엔진 플랫폼을 구축해, XR 콘텐츠와 AI(인공지능)에 대한 접근성을 높이고, XR 콘텐츠와 AI(인공지능)를 빠르게 대중화 하고자 합니다. 8) 신규사업 분야의 진행상황 당사는 축적된 VR(가상현실), AR(증강현실) 등의 XR(확장현실)기술과 AI(인공지능)기술을 융합해 새로운 솔루션을 개발하였으며, 2021년 실시간 음성인식 기술과 기계번역 기술을 활용한 “에이트라이브”와 당사 고유의 VR(가상현실) 기술과 음성인식 기술을 융합한 “VR뉴욕스토리”를 론칭 하였습니다. 실사간 음성인식(STT; Speech to Text) 기술은, 인간의 음성을 컴퓨터가 해석해 텍스트로 변환하는 것으로 딥러닝 기반, 심층신경망(DNN: Deep Neural Network. 인간의 신경망을 모방한 인공지능 기술)기술의 음향모델과 언어모델로 음성을 인식하고, 인식된 음성을 텍스트로 제공합니다. 음성인식 기술은 화자인식, 화자분리(소음과 화자의 음성 분리)에서 나아가 훈련된 화자의 음성을 다른 회자에 비해 더 정확히 인식하고, 별도의 훈련없이 어떤 사용자라도 사용하도록 발전했습니다. 기계번역 기술은 외국어 번역에 AI(인공지능)을 활용한 것으로, 번역기술은 RBMT(Rule Base Machine , 규칙기반 기계번역) → SMT(Statistical Machine Trasltion 통계기반 기계번역) → NMT(Neural Machine Translation 인공신경망 기계번역)으로 진보해 왔습니다. NMT는 빅데이터로 학습된 인공신경망을 기반으로, 단어나 구 단위가 아닌 문장 전체를 대상으로 전체 문맥을 고려한 번역결과를 제공함으로써, 보다 높은 품질의 번역 결과를 제공합니다. 특히, 각 산업분야에서 쓰이는 고유 말뭉치를 반영해, 기계, 법률, 일부 공학 분야 등 용어가 전문적, 한정적인 분야는 상대적으로 우수한 품질의 번역결과를 제공합니다. 당사는, "에이트라이브”와 "VR뉴욕스토리” 후속으로 새로운 융복합 솔루션들을 개발 중으로, 추후 순차적으로 개발 완료된 솔루션들을 출시할 예정입니다. xr(혼합현실)와 ai(인공지능).jpg 에이트원 신규사업 로드맵 ( 1) VR뉴욕스토리(VR NewYork Story) VR뉴욕스토리는 인공지능을 활용한 음성인식 기술과 VR(가상현실) 기술을 융합하여 개발한 영어학습 솔루션입니다. 학습 효과가 검증된 2,500여 문장 이상의 필수표현을 뉴욕의 명소 50여 곳을 배경으로 240개의 상황에서 32명의 원어민 가상 캐릭터와 익힐 수 있도록 구성하였습니다. 특히, "VR뉴욕스토리”에 탑재한, AI(인공지능) 음성인식 엔진 기반 발화 시스템은, 사용자의 스피킹(Speaking) 역량을 인지하고 향상시키는데 도움을 줍니다. 또한, 게임 요소를 가미해, 학습과 게임의 융합 형태인 에듀테인먼트(Edutaintment) 형 솔루션으로 보다 향상된 몰입감과 학습효과를 체감할 수 있습니다. 당사는 이외에도, "VR뉴욕스토리” 후속으로, AI Grammar, AI Vocabulary 콘텐츠와 영어 외에 제2 외국어 학습용 콘텐츠 개발 중으로, XR(확장현실) 기술과 AI(인공지능) 기술을 융복합한 다양한 콘텐츠를 선보일 계획입니다. 또한, XR(확장현실) 기술을 활용해, 공연, 전시, 게임 등 엔터테인먼트 분야 솔루션을 개발해 XR(확장현실) 기술 적용 분야를 확대해 갈 예정입니다. (2) 에이트라이브(www.aiitlive.com)AI(인공지능)을 결합한 차별화된 회상회의, 화상강의 솔루션 “에이트라이브”는 화상강의, 화상회의 등의 비대면 화상 솔루션입니다. WebRTC 방식으로 쉽고 간편하게 사용할 수 있으며, 강의, 비즈니스콜, 웨비나 등 사용자의 목적에 맞춰 세부 기능을 제공합니다. 특히, AI(인공지능) 기술을 활용한 실시간 음성인식(STT)을 통해, 회의 및 강의 내용을 문자 데이터(자막 및 텍스트)으로 제공하며, 딥러닝 기반의 음향모델, 발음사전, 언어모델을 통한 특화된 음성인식 엔진을 활용한, 번역기술로 참여자에게 실시간 다국어 번역기능을 제공해, 외국어를 사용하는 참여자가 언어의 장벽없이 회의 또는 강의에 참여할 수 있습니다. (3) 음성인식 AI사업 음성인식 AI(인공지능) 사업은 딥러닝(Deep Learning) 기반의 음향모델, 발음사전, 언어모델로 특화된 음성인식 엔진을 구축하고, AI(인공지능) 음성인식 서비스 및 플랫폼 기반의 다양한 사업모델을 발굴하려는 사업입니다. 음성인식 AI사업분야는 AI(인공지능) Call Center, AI Chatbot 등의 구축이 포함됩니다. (4) SMART 국방 SMART국방 사업은 AR(증강현실), VR(가상현실), MR(혼합현실)을 망라하는 XR(확장현실) 기술을 적용, 국방분야에서 활용하고 있는 전자기술교범(IETM), 무기체계 시뮬레이터 등 솔루션에 AI(인공지능) 음성인식과 다국어 자동번역 등의 AI(인공지능) 기술을 접목하는 사업입니다. 스마트국방1.jpg 스마트국방 스마트국방2.jpg 스마트국방 구체적인 SMART 국방 사업 분야는 전자기술교범(IETM), 체험형, 실감형 가상 시뮬레이터, 교육 훈련용 시뮬레이터, 운용/정비 시뮬레이터와 CBT(Computer Based Training System), 국방 ILS(Integrated Logistics Support) 육/해/공군 무기체계 종합군수지원 분야입니다. (5) XR(확장현실), 오픈소스 AI(인공지능) 엔진 플랫폼 당사는 VR(가상현실), AR(증강현실) 및 XR(확장현실) 콘텐츠와 오픈소스 AI(인공지능) 엔진 플랫폼을 준비하고 있습니다. 당사가 제작한 콘텐츠는 물론, 다양한 콘텐츠 제작자들이 만든 콘텐츠들을 선보일 수 있는 플랫폼을 구축함으로써, 산재해 있는 콘텐츠들을 통합 관리할 수 있는 시스템을 구축해, 실감형 콘텐츠 소비자들에 편의를 제공하고, 완성도 높은 콘텐츠를 발굴해, 고효용 서비스를 제공하고자 합니다. 또한, AI(인공지능) 엔진, 오픈소스 플랫폼은 다양한 융복합 콘텐츠 제작 기회를 제공하고, 유망 콘텐츠를 발굴하는 계기가 될 것으로 기대됩니다. 3. 주요 제품 및 서비스에 관한 사항 1) 주요 제품 매출 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원) 사업부문 매출유형 품목 매출액 비중 교육훈련용 솔루션 부문 용역매출 등 가상훈련시스템 등 10,559 100.00% 합 계 10,559 100.00% ※ 상기 매출액은 연결기준 실적입니다. 2) 주요 가격변동추이 당사의 주요 제품 및 서비스인 가상훈련시스템 및 종합군수지원사업은 방위사업청 또는 체계업체와의 수의/경쟁 입찰에 의하여 가격이 결정되며, 구체적인 사항은 보안규정상 기재하지 않습니다. 또한 민수사업의 경우 단품이 아닌 1회성 System 구축사업으로 단위별 가격변동 추이를 나타내기가 어렵습니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항1) 생산능력 및 생산실적 당사의 주된 사업은 국방정보화 솔루션 개발 및 공급으로 고정된 생산설비에서 반복적인 생산활동을 통하여 물리적인 제품을 만들어내는 생산설비가 없습니다. 종속기업인 주식회사 한국미디어테크는 수요자의 요청에 따른 주문제작을 하므로 모든 제품의 규격과 생산 소요기간이 상이하고, 설치용역도 수요자의 요구사항에 따라 용역기간이 상이하므로 생산능력을 일정한 수치로 계량할 수 없습니다. 2) 생산설비에 관한 사항생산설비에 관한 사항은 개발인력들이 근무하고 있는 당사 소유의 유형자산 현황입니다. (1) 현황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 천원) 회사별 자산별 기초가액 당기증감 당기상각 기말가액 비고 증가 감소 ㈜한국미디어테크 토지 - 1,600,982 - - 1,600,982 건물 462,614 1,560,563 298,344 12,670 1,712,163 비품 12,394 22,592 6,314 28,672 시설장치 8 10,000 - 208 9,800 소계 475,016 3,194,137 298,344 19,192 3,351,617 (2) 소재지 사업 부문 회사명 소재지 교육훈련용 솔루션 부문 ㈜한국미디어테크 경기도 용인시 5. 매출에 관한 사항 1) 주요 매출 현황(1) 사업부문별 매출현황 (단위 : 백만원 ) 사업부문 매출유형 품목 제6기당기 제5기 제4기 교육훈련용 솔루션 용역제품상품 가상정비훈련시스템 종합군수지원 국방 시뮬레이터 안전보건 VR콘텐츠 등 수출 - - - 내수 10,559 13,059 7,673 합계 10,559 13,059 7,673 하드웨어 부품제조 제품 칩마운터 핵심 모듈 협동로봇 콘솔 및 캐비닛 등 수출 - - - 내수 - - 29,861 합계 - - 29,861 합 계 수출 - - - 내수 10,559 13,059 37,534 합계 10,559 13,059 37,534 ※ 상기 매출액은 연결기준 실적입니다. 하드웨어 부품제조는 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)의 사업부문으로 2019년 12월 24일 당사가 보유하고 있던 지분 일부를 매각함에 따라 지배력을 상실하여 연결대상 종속기업에서 제외하였습니다.(2) 주요 매출처※ 연결 및 별도재무제표의 주석 중 "부문별 정보"를 참고하시기 바랍니다. 2) 판매경로 및 판매방법 등 (1) 판매경로 및 비중 판매자(당사) 판매 경로 비고 교육훈련용 솔루션 국내 직판 방위사업청, 국방과학연구소, 방위산업체 및 일반기업 고객사와의 계약에 의한 판매 수출 직판 방위사업체 및 일반기업 고객사와의 계약에 의한 판매 (2) 판매방법 및 조건 사업부문 판매방법 판매조건 교육훈련용 솔루션 계약/주문생산 및 판매 현금 및 어음 (3) 판매전략 국방사업의 경우 계약 수주의 성공률을 높이기 위해 소요제기 이전 사전 기획 단계에서부터 고객의 요구조건을 수용하기 위한 다수의 내부 영업전략 회의와 시장동향의 분석활동을 수행하고 있습니다. 당사는 국방사업분야에서 확보한 핵심기술을 기반으로 인접영역으로의 신규시장 진출을 지속적으로 추진해 왔으며, 최근 공공기관과 대기업을 대상으로 안전교육용 가상현실 콘텐츠 개발 사업을 수주하는 성과를 거두었습니다. 향후 지속적인 매출 실현 및 시장선점을 위해 국내 및 해외 전시회 참가를 통해 현지 기업들을 대상으로 당사의 기술력과 역량을 알리는 홍보활동을 펼쳐나갈 예정입니다. 또한 H/W 제품 연구개발 및 서비스 다양화를 통해 안전분야 외 다양한 산업 분야로 진출을 모색 중이며 기존 고객사 맞춤형 제작 형식의 제품 판매뿐만 아니라 보유 솔루션 및 기술을 활용하여 플랫폼 상품화를 추진, 상품의 계층화 및 다각화를 진행할 예정입니다. 당사는 (1) 고객과의 소통을 통해 선제적 대응을 하며 (2) 고객이 필요로 하는 기술지원이나 요청에 즉시 대응할 수 있는 Back up 능력을 제고시키며, (3) 현재 유지하고 있는 솔벤더의 지위를 확고히 하기 위한 신뢰 구축을 판매 전략으로 하고 있습니다. 이에 더하여 최고의 품질과 정확한 납기준수를 통해 고객만족을 극대화하며, 신기술에 맞는 제품 개발 및 대응을 통해 거래처를 다변화하고 차기 성장동력 확보를 위해 신규 시장을 지속적으로 창출해 나갈 예정입니다. 6. 수주상황 (기준일 : 2020년 12월 31일) (단위 : 백만원 ) 품목 수주일자 납기 수주총액 수주잔고 비고 수량 금액 수량 금액 교육훈련용 솔루션 - - - 18,865 - 17,881 (주) 합 계 - 18,865 - 17,881 (주) 상기 수주상황은 연결기준으로 작성하였습니다. 당사가 수주하는 사업은 대부분 방산 프로젝트로 보안관계상 수주상황에 대해 상세히 기재하지 않고 사업부문별 기말잔액을 표시하였습니다. 7. 시장위험과 위험관리연결 및 별도재무제표의 주석 중 "재무위험관리"를 참고하시기 바랍니다. 8. 연구개발활동 1) 연구개발활동의 개요 기업부설연구소를 통해 교육 훈련용 소프트웨어 및 하드웨어 분야의 연구 및 개발 활동을 수행하고 있습니다. 2) 연구개발 담당조직 연구소명 위치 연구내용 설립시기 ㈜에이트원 기업부설연구소 경기도 광명시 국방 정보화 솔루션 및 가상훈련시스템 2010.04.05 ㈜한국미디어테크기업부설연구소 경기도 용인시 영상시스템 및시뮬레이터 장비 2000.05.17 3) 연구개발비용 (단위: 백만원) 구 분 제6기 당기 제5기 제4기 자산처리 원재료비 - - - 인건비 18 - - 감가상각비 - - - 위탁용역비 - - - 기타 경비 - - - 소 계 18 - - 비용 처리 제조원가 69 165 1,596 판관비 287 357 304 소 계 356 522 1,900 합 계 374 522 1,900 (매출액 대비 비율) 3.54% 4.00% 5.06% 4) 연구개발실적 구분 주요 연구과제명 기대효과 1 R 비즈니스 M 시스템 개발 신기술 개발 2 능동형 임상의사결정지원시스템 개발 신제품 개발 3 클라우드 기반의 검사관리 서비스 플랫폼 개발 신제품 개발 4 물류작업 효율개선을 위한 경량화물 취급 장비 기술개발 신제품 개발 5 운영환경에 유연한 레고형 셔틀 포장시스템 개발 신제품 개발 6 디지털병원 수출활성화를 위한 사례기반 진료서비스 시스템 개발 신제품 개발 7 스마트폰 안전보건 네트워크 구축 신제품 개발 8 국제표준(S1000D) 규격을 통한 기술 문서 Lifecycle 관리를 위한 Common Database Core 개발 신제품 개발 9 플랜트 엔지니어링 선행설계 전문인력 양성을 위한 지능형 통합설계교육 시스템 개발 신제품 개발 10 산업현장 복합위험상황 대응 산업안전 가상훈련시스템 개발 신제품 개발 11 공공안내 표지판의 시인성 평가 방법 및 도구 개발 신제품 개발 12 항만운용장비 교육훈련 플랫폼 기반기술 개발 신기술 개발 13 증강현실(AR) 방식 항공정비사 작업 지원을 위한 5G 기반 항공정비 시스템 개발 신제품 개발 14 VR 훈련시스템에 필요한 자세/위치/행동과 관련된 4종의 요소기술 신기술 개발 15 3D Image Soft edge / Warping Control System 개발 신기술 개발 16 Motorized Optical Blender 개발 신제품 개발 ※ 상기의 내용은 최근 연구개발 실적으로 프로젝트성 제품개발의 일부분 및 전략적인 제품에 대하여 개괄적으로 기술했습니다. 9. 기타 투자의사결정에 필요한 사항1) 지적재산권 현황빠르게 변화하는 시장 요구 및 경쟁업체와의 차별화를 위해 연구개발활동의 지적재산화에도 집중하여 아래와 같은 지적재산권을 확보하고 있습니다. (단위 : 건) 사업 부문 특허 실용신안 디자인 상표 합계 교육훈련용 솔루션 ㈜에이트원 16 - - - 16 ㈜한국미디어테크 3 - - 1 4 합 계 19 - - 1 20 ◆click◆『수주상황』 삽입 11011#*_수주상황.dsl III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 재무정보(연결) (단위 : 원) 과 목 제6기 당기 제5기 전기 제4기 전전기 (2020년 12월 31일) (2019년 12월 31일) (2018년 12월 31일) [유동자산] 17,224,659,733 16,743,418,628 33,042,614,431 당좌자산 13,661,272,303 12,505,300,955 18,042,114,121 재고자산 3,563,387,430 4,238,117,673 15,000,500,310 [비유동자산] 26,837,424,997 16,751,515,036 25,757,268,771 투자자산 12,450,216,387 10,345,555,633 3,367,580,189 유형자산 7,241,970,970 5,666,022,506 16,774,435,748 무형자산 285,336,309 323,739,035 4,467,112,663 기타비유동자산 6,859,901,331 416,197,862 1,148,140,171 자산총계 44,062,084,730 33,494,933,664 58,799,883,202 [유동부채] 19,391,428,193 22,203,451,064 31,875,508,686 [비유동부채] 2,000,843,109 394,302,119 4,379,748,108 부채총계 21,392,271,302 22,597,753,183 36,255,256,794 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 22,607,553,067 10,847,630,920 20,865,162,136 [자본금] 1,607,082,700 1,289,144,000 1,262,540,600 [자본잉여금] 36,282,061,446 21,184,949,084 20,334,356,027 [기타자본구성요소] (1,888,372,933) 868,761,856 593,700,388 [결손금] (13,393,218,146) (12,495,224,020) (1,325,434,879) 비지배지분 62,260,361 49,549,561 1,679,464,272 자본총계 22,669,813,428 10,897,180,481 22,544,626,408 부채와자본총계 44,062,084,730 33,494,933,664 58,799,883,202 구 분 2020. 01. 01 ~ 2020. 12. 31 2019. 01. 01 ~ 2019. 12. 31 2018. 01. 01 ~ 2018. 12. 31 매출액 10,559,369,085 13,058,814,782 7,672,941,064 영업이익(손실) 564,643,089 (1,307,802,463) (1,583,877,998) 법인세비용차감전순손실 (664,013,392) (9,565,062,492) (2,289,839,329) 당기순손실 (664,013,392) (11,556,949,267) (584,401,222) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순손실 (677,989,245) (11,401,559,285) (810,983,708) 지배기업소유주 기본 주당손실 (47) (902) (79) 지배기업소유주 희석 주당손실 (88) (902) (79) 연결에 포함된 회사수 1 1 2 2) 요약 재무정보(별도) (단위 : 원) 과 목 제6기 당기 제5기 전기 제4기 전전기 (2020년 12월 31일) (2019년 12월 31일) (2018년 12월 31일) [유동자산] 14,587,595,518 15,586,553,375 20,777,702,663 당좌자산 11,809,701,331 11,472,762,048 13,926,102,990 재고자산 2,777,894,187 4,113,791,327 6,851,599,673 [비유동자산] 25,895,095,368 16,887,229,873 19,242,391,694 투자자산 14,205,783,760 12,302,666,833 14,883,944,048 유형자산 3,774,896,844 3,931,586,437 2,958,310,652 무형자산 255,037,909 292,390,302 371,622,298 기타비유동자산 7,659,376,855 360,586,301 1,028,514,696 자산총계 40,482,690,886 32,473,783,248 40,020,094,357 [유동부채] 17,842,356,942 20,702,600,685 20,367,813,547 [비유동부채] 31,592,102 66,442,924 5,000,000 부채총계 17,873,949,044 20,769,043,609 20,372,813,547 [자본금] 1,607,082,700 1,289,144,000 1,262,540,600 [자본잉여금] 36,282,061,446 21,184,949,084 20,334,356,027 [기타자본구성요소] (2,456,280,370) 262,819,230 (3,115,675) [결손금] (12,824,121,934) (11,032,172,675) (1,946,500,142) 자본총계 22,608,741,842 11,704,739,639 19,647,280,810 부채와자본총계 40,482,690,886 32,473,783,248 40,020,094,357 종속/관계/공동기업 투자주식평가방법 원가법 및 지분법 원가법 및 지분법 원가법 구 분 2020. 01. 01 ~ 2020. 12. 31 2019. 01. 01 ~ 2019. 12. 31 2018. 01. 01 ~ 2018. 12. 31 매출액 6,850,459,579 10,003,908,796 5,076,666,172 영업이익(손실) 486,236,681 (796,404,388) (873,787,365) 법인세비용차감전순손실 (1,625,765,961) (8,505,367,118) (1,769,468,668) 당기순손실 (1,625,765,961) (9,085,672,533) (1,378,305,732) 지배기업소유주 기본 주당손실 (114) (719) (135) 지배기업소유주 희석 주당손실 (151) (719) (135) ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* fy20_재무제표_에이트원_201231.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 17,224,659,733 16,743,418,628 33,042,614,431 현금및현금성자산 (주4,5,6,7,32) 8,223,511,717 10,484,902,813 5,676,865,348 매출채권 (주4,5,6,9) 2,242,602,676 1,564,180,891 2,724,198,868 기타채권 (주4,5,6,9) 130,070,967 18,785,854 139,660,185 기타금융자산 (주4,5,6,8) 0 217,882,800 8,264,248,144 기타유동자산 (주10) 929,400,996 184,893,275 1,219,263,496 당기법인세자산 (주28) 10,251,300 28,647,690 17,878,080 계약자산 (주4,5,6,23) 73,712,572 6,007,632 0 파생상품자산 (주5,6,17) 2,051,722,075 0 0 재고자산 (주11) 3,563,387,430 4,238,117,673 15,000,500,310 비유동자산 26,837,424,997 16,751,515,036 25,757,268,771 기타금융자산 (주4,5,6,8,32) 9,791,518,808 7,315,043,070 2,343,104,810 관계기업투자 (주12) 2,658,697,579 3,030,512,563 1,024,475,379 유형자산 (주13,32) 7,241,970,970 5,666,022,506 16,774,435,748 무형자산 (주14) 285,336,309 323,739,035 4,467,112,663 기타채권 (주4,5,6,9,32) 6,733,931,770 244,429,360 627,772,360 기타자산 (주10) 5,679,490 4,021,585 0 사용권자산 (주29) 120,290,071 167,746,917 0 이연법인세자산 0 0 520,367,811 자산총계 44,062,084,730 33,494,933,664 58,799,883,202 부채 유동부채 19,391,428,193 22,203,451,064 31,875,508,686 매입채무 (주4,5,6,15) 101,331,565 342,002,767 1,764,373,427 기타채무 (주4,5,6,15) 489,590,467 430,056,403 893,141,768 차입금 (주4,5,6,17) 0 2,600,000,000 6,254,571,316 전환사채 (주4,5,6,17) 5,905,753,149 3,858,737,974 8,384,229,347 파생상품부채 (주5,6,17) 5,530,822,560 8,727,842,465 0 당기법인세부채 0 0 56,337,893 계약부채 (주23) 5,473,362,464 5,419,749,320 10,580,033,452 리스부채 (주4,5,6,15,29) 88,614,060 98,996,486 0 하자보수충당부채 0 0 24,346,416 기타유동부채 (주16) 1,801,953,928 726,065,649 3,918,475,067 비유동부채 2,000,843,109 394,302,119 4,379,748,108 확정급여채무 (주18) 345,718,690 318,956,297 1,479,438,108 차입금 (주4,5,6,17) 1,620,000,000 0 2,895,310,000 기타채무 0 0 5,000,000 리스부채 (주4,5,6,15,29) 35,124,419 75,345,822 0 부채총계 21,392,271,302 22,597,753,183 36,255,256,794 자본 지배기업지분 22,607,553,067 10,847,630,920 20,865,162,136 자본금 (주19) 1,607,082,700 1,289,144,000 1,262,540,600 자본잉여금 (주19) 36,282,061,446 21,184,949,084 20,334,356,027 기타자본구성요소 (주20,21) (1,888,372,933) 868,761,856 593,700,388 결손금 (주22) (13,393,218,146) (12,495,224,020) (1,325,434,879) 비지배주주지분 62,260,361 49,549,561 1,679,464,272 자본총계 22,669,813,428 10,897,180,481 22,544,626,408 자본과부채총계 44,062,084,730 33,494,933,664 58,799,883,202 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 (주22,34) 10,559,369,085 13,058,814,782 7,672,941,064 매출원가 (주23,24) 7,870,318,701 11,134,056,450 6,927,004,600 매출총이익 2,689,050,384 1,924,758,332 745,936,464 판매비와관리비 (주24) 2,124,407,295 3,232,560,795 2,329,814,462 대손상각비환입 (주9) (26,980,000) (46,117,613) 161,663,190 기타판매비와관리비 (주25) 2,151,387,295 3,278,678,408 2,168,151,272 영업이익(손실) 564,643,089 (1,307,802,463) (1,583,877,998) 금융수익 2,703,352,435 155,525,044 2,997,862,611 이자수익 54,028,045 8,284,869 17,128,649 기타금융수익 (주26) 2,649,324,390 147,240,175 2,980,733,962 금융비용 4,659,897,066 3,771,702,508 3,924,379,100 이자비용 1,401,966,414 948,102,187 3,916,216,590 기타금융비용 (주26) 3,257,930,652 2,823,600,321 8,162,510 기타수익 (주27) 1,031,184,945 404,397,915 280,185,862 기타비용 (주27) 30,075,137 5,045,480,480 59,630,704 지분법평가손실 (273,221,658) 0 0 법인세비용차감전순손실 (664,013,392) (9,565,062,492) (2,289,839,329) 법인세비용(수익) (주28) 0 991,490,420 (573,852,553) 계속영업순손실 (664,013,392) (10,556,552,912) (1,715,986,776) 법인세비용차감후중단영업손익(손실) 0 (1,000,396,355) 1,131,585,554 당기순손실 (664,013,392) (11,556,949,267) (584,401,222) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업지분순이익(손실) (677,989,245) (11,401,559,285) (810,983,708) 비지배지분순이익(손실) 13,975,853 (155,389,982) 226,582,486 기타포괄손익 (2,881,124,857) (228,919,783) (222,723,136) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,784,694,017) (228,919,783) (222,723,136) 확정급여부채의 재측정요소 7,205,103 33,935,225 (208,970,925) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손실 (2,791,899,120) (262,855,008) (13,752,211) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (96,430,840) 0 0 지분법자본변동 (96,430,840) 0 0 총포괄손익 (3,545,138,249) (11,785,869,050) (807,124,358) 총 포괄손익의 귀속 지배기업지분포괄손익 (3,558,678,466) (11,630,950,390) (1,000,513,421) 비지배지분포괄손익 13,540,217 (154,918,660) 193,389,063 주당손익 (주30) 기본주당손실 (단위 : 원) (47) (902) (79) 희석주당손실 (단위 : 원) (88) (902) (268) 연결 자본변동표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 905,752,000 7,643,090,196 332,630,168 (427,066,521) 8,454,405,843 1,936,473,416 10,390,879,259 회계변경의 누적효과 0 0 0 170,021,687 170,021,687 0 170,021,687 당기순손실 0 0 0 (810,983,708) (810,983,708) 226,582,486 (584,401,222) 유상증자 200,000,000 7,789,103,560 0 0 7,989,103,560 0 7,989,103,560 전환사채 전환 156,788,600 4,902,162,271 (332,654,400) 0 4,726,296,471 0 4,726,296,471 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (11,546) 0 (11,546) 0 (11,546) 주식매수선택권 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 0 0 (12,206,460) 0 (12,206,460) (1,545,751) (13,752,211) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 (177,323,253) (177,323,253) (31,647,672) (208,970,925) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손실 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적이익 0 0 0 0 0 0 0 종속기업지분율의 변동 0 0 605,942,626 0 605,942,626 (447,300,062) 158,642,564 연결범위변동 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 (80,083,084) (80,083,084) (3,098,145) (83,181,229) 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 1,262,540,600 20,334,356,027 593,700,388 (1,325,434,879) 20,865,162,136 1,679,464,272 22,544,626,408 2019.01.01 (기초자본) 1,262,540,600 20,334,356,027 593,700,388 (1,325,434,879) 20,865,162,136 1,679,464,272 22,544,626,408 회계변경의 누적효과 0 0 0 0 0 0 0 당기순손실 0 0 0 (11,401,559,285) (11,401,559,285) (155,389,982) (11,556,949,267) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 26,603,400 850,593,057 0 0 877,196,457 0 877,196,457 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 0 0 265,934,905 0 265,934,905 0 265,934,905 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손실 0 0 0 0 0 0 0 보험수리적이익 0 0 0 33,463,902 33,463,902 471,323 33,935,225 종속기업지분율의 변동 0 0 0 0 0 0 0 연결범위변동 0 0 9,126,563 198,306,242 207,432,805 (1,474,996,052) (1,267,563,248) 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 0 0 기타 0 0 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 1,289,144,000 21,184,949,084 868,761,856 (12,495,224,020) 10,847,630,920 49,549,561 10,897,180,481 2020.01.01 (기초자본) 1,289,144,000 21,184,949,084 868,761,856 (12,495,224,020) 10,847,630,920 49,549,561 10,897,180,481 회계변경의 누적효과 0 0 0 0 0 0 0 당기순손실 0 0 0 (677,989,245) (677,989,245) 13,975,853 (664,013,392) 유상증자 0 0 0 0 0 0 0 전환사채 전환 317,938,700 15,097,112,362 0 0 15,415,051,062 0 15,415,051,062 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 38,614,758 0 38,614,758 0 38,614,758 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 0 0 (2,791,899,120) (74,138,592) (2,866,037,712) 0 (2,866,037,712) 확정급여부채의 재측정요소 0 0 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손실 0 0 92,044,706 (92,044,706) 0 0 0 보험수리적이익 0 0 0 7,105,032 7,105,032 100,071 7,205,103 종속기업지분율의 변동 0 0 0 0 0 0 0 연결범위변동 0 0 0 0 0 0 0 사업결합 0 0 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 (95,895,133) 0 (95,895,133) (535,707) (96,430,840) 기타 0 0 0 (60,926,615) (60,926,615) (829,417) (61,756,032) 2020.12.31 (기말자본) 1,607,082,700 36,282,061,446 (1,888,372,933) (13,393,218,146) 22,607,553,067 62,260,361 22,669,813,428 연결 현금흐름표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 (주31) 791,687,233 (1,333,029,016) 4,479,820,688 영업에서 창출된 현금흐름 882,683,357 (1,123,126,597) 4,799,809,761 이자수취 9,095,301 110,715,614 83,404,798 이자지급 (121,564,584) (244,614,995) (312,615,166) 배당금수취 3,076,769 1,684,515 0 법인세납부(환급) 18,396,390 (77,687,553) (90,778,705) 투자활동현금흐름 (12,500,634,864) 359,834,810 (8,034,330,940) 기타금융자산의 감소 217,882,800 1,035,865,166 5,707,722,323 기타금융자산의 증가 (1,354,012,900) (569,002,155) (13,306,718,093) 당기손익-공정가치측정 금융상품의 취득 (483,027,117) (15,172,673,187) (270,684,000) 당기손익-공정가치측정 금융상품의 처분 0 23,051,134,207 0 기타포괄-공정가치측정 금융상품 취득 (3,907,031,599) (5,232,050,681) (137,010,102) 기타포괄-공정가치측정 금융상품 처분 432,000,000 0 0 대여금의 감소 0 22,867,607 142,976,000 대여금의 증가 (6,005,000,000) 0 (2,000,000) 유형자산의 처분 1,156,989,118 2,858,043,853 93,610,097 유형자산의 취득 (2,018,658,561) (5,419,209,634) (124,889,084) 무형자산의 취득 (51,778,605) (74,320,366) (137,338,081) 임대보증금의 감소 0 (5,000,000) 0 보증금의 감소 25,002,000 301,360,000 0 보증금의 증가 (513,000,000) (437,180,000) 0 재무활동현금흐름 9,447,556,555 4,370,284,485 5,808,712,457 단기차입금의 증가 0 4,369,419,750 16,750,250 단기차입금의 상환 (2,600,000,000) (4,098,089,250) (10,197,129,807) 장기차입금의 증가 1,620,000,000 2,400,000,000 0 전환사채의 발행 5,421,662,160 14,997,772,760 8,000,000,000 전환사채의 재매각 16,605,000,000 10,505,981,263 0 전환사채의 조기상환 (11,500,000,000) (23,641,893,699) 0 전환사채의 전환 (18,557,007) (2,393,458) 0 리스부채의 감소 (119,476,346) (177,290,214) 0 유상증자 0 0 7,989,103,560 자기주식의 취득 0 0 (11,546) 정부보조금의 수취 38,927,748 16,777,333 0 연결범위의 변동 0 1,410,935,714 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,261,391,076) 4,808,025,993 2,254,202,205 기초현금및현금성자산 10,484,902,813 5,676,865,348 3,423,548,316 외화표시현금의환율변동효과 (20) 11,472 (885,173) 기말현금및현금성자산 8,223,511,717 10,484,902,813 5,676,865,348 3. 연결재무제표 주석 제6(당)기 2020년 12월 31일 현재 제5(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에이트원과 그 종속기업 1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 에이트원(이하 "지배기업")은 2008년 11월 20일 설립되어 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타위 A동 2508호에 위치해 있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.지배기업은 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스제4호기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 15일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 보고기간 종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황 은 다음과 같습니 다. (단위 : 주, 천원) 주주명 소유주식수 자본금 지분율 케이씨인베스트먼트(주) (최대주주가 소유한 회사) 2,159,552 215,955 13.44% 김기호(최대주주) 948,120 94,812 5.90% 김세곤(최대주주의 특수관계자) 13,120 1,312 0.08% 김성곤(최대주주의 특수관계자) 13,120 1,312 0.08% 자기주식 8 1 0.00% 기타 소액주주 12,936,907 1,293,691 80.50% 합 계 16,070,827 1,607,083 100.00% (2) 종속기업의 현황 ① 보고기간 종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 종속기업명 주요영업활동 지분율 결산월 소재지 (주)한국미디어테크 가상훈련용 시뮬레이터 개발 98.61% 12월 대한민국 ② 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 (주)한국미디어테크 15,009,336 10,420,493 4,588,843 3,792,881 930,851 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결실체의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 "기업회계기준")에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로서 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 예외사항을 규정하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서를 이미 적용중이며, 그 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 28 참조). 연결실체는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결실체가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조). 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 연결실체의 금융상품의 공정가치 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단 합니 다 (주석 9 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결실체가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 연결실체는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 연결실체는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(또는 행사되지 않거나) 연결실체가 선택권을 행사할(또는 행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결실체는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.(5) 주식기준보상 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을사용하여 추정합니다. 또한 연결실체는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다 (주석 21 참조). 3. 회계정책 3.1 연결 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.3 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 3.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 5년 지적재산권 5년 고객관계 5년 3.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 3.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.13 복합금융상품 연결실체가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 보통주의 교환을 통해 결제될 전환권 및 조기상환청구권은 금융부채이고, 중도상환청구권은 금융자산입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자산요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 지배기업의 직원에 대한 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 임원에 대한 퇴직금제도는 임원퇴직금지급규정이 존재하고 종속기업은 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결실체가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련 된 확정급여부채 는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채 는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과 조건을 고려하여 재측정되며, 당초추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결실체는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안 비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 3.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별 연결실체는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 연결실체는 이러한 계약상 의무가 구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 연결실체는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역 연결실체는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우 연결실체가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다. (4) 유의적인 금융요소 연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적간편법을 적용하고 있습니다. 3.18 리스 연결실체는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 3.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다 (주석 34 참조). 최 고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 4. 재무위험관리연결실체의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영관리본부에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고 있습니다. 4.1 시장위험 (1) 외환위험연결실체의 매입과 관련하여 주요 거래 통화인 USD의 환율변동위험에 노출되어 있으며 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액과 외화금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : USD, JYP, 천원) 구 분 통화 당기말 전기말 외 화 원화환산액 외 화 원화환산액 외화예금 JPY 1 - 1 - 외화외상매입금 USD - - 9,065 10,496 법인세차감전 손익에 영향을 미치는 환율효과는 보고통화인 원화에 대한 다른 통화들의 변동효과 합계로 계산된 것입니다. 환위험에 노출되어 있는 자산 및 부채에 대한 환율변동위험은 해당통화의 10% 절상 및 절하인 경우를 가정하여 계산하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 당기순손익 증감 - - (1,050) 1,050 (2) 이자율 위험연결실체의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결실체의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 - 2,600,000 장기차입금 1,620,000 - 합 계 1,620,000 2,600,000 연결실체는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.2 신용위험연결실체는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 8,223,512 10,484,903 매출채권 2,242,603 1,564,181 계약자산 73,713 6,008 기타금융자산(유동) - 217,883 기타채권(유동) 130,071 18,786 소 계 10,669,898 12,291,761 비유동 기타금융자산 1,991,360 490,766 기타채권 6,733,932 244,429 소 계 8,725,292 735,195 합 계 19,395,190 13,026,956 4.3 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 1년 이내 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무 101,332 - - - 101,332 미지급금 206,174 - - - 206,174 미지급비용 283,416 - - - 283,416 전환사채 2,892,561 5,778,120 - - 8,670,681 리스부채 48,181 40,434 35,124 - 123,739 장기차입금 12,116 12,184 24,300 1,771,971 1,820,571 합 계 3,543,780 5,830,738 59,424 1,771,971 11,205,913 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 1년 이내 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무 342,003 - - - 342,003 미지급금 141,059 - - - 141,059 미지급비용 288,998 - - - 288,998 단기차입금 2,600,000 - - - 2,600,000 전환사채 7,100,000 2,000,000 - - 9,100,000 리스부채 53,245 44,376 57,634 19,087 174,342 합 계 10,525,305 2,044,376 57,634 19,087 12,646,402 4.4 자본위험 관리연결실체의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 21,392,271 22,597,753 자본(B) 22,669,813 10,897,180 현금및현금성자산(C) 8,223,512 10,484,903 차입금 및 전환사채(D) 13,056,576 15,186,580 부채비율 (A/B) 94.36% 207.37% 순차입금비율 (D-C)/B 21.32% 43.15% 5. 공정가치당기 중 연결실체의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경은 세계적인 COVID-19의 확산으로 인한 불확실성입니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 8,223,512 (주) 10,484,903 (주) 당기손익-공정가치측정 금융자산 459,029 459,029 9,732,588 9,732,588 상각후원가 측정 금융자산 7,764,483 (주) 752,315 (주) 매출채권 2,242,603 (주) 1,564,181 (주) 계약자산 73,713 (주) 6,008 (주) 기타채권(유동) 130,071 (주) 18,786 (주) 파생상품자산(유동) 2,051,722 2,051,722 - - 기타금융자산(유동) - (주) 217,883 (주) 상각후원가측정 금융자산 - (주) 217,883 (주) 기타금융자산(비유동) 9,791,519 (주) 7,315,043 (주) 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,259,468 2,259,468 1,745,999 1,745,999 상각후원가측정 금융자산 1,354,013 (주) - - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,178,038 6,178,038 5,569,044 5,569,044 기타채권(비유동) 6,733,932 (주) 244,429 (주) 금융부채 매입채무 101,332 (주) 342,003 (주) 기타채무(유동) 489,590 (주) 430,056 (주) 리스부채(유동) 88,614 (주) 98,996 (주) 단기차입금 - (주) 2,600,000 (주) 전환사채(유동) 5,905,753 (주) 3,858,738 (주) 파생상품부채(유동) 5,530,823 5,530,823 8,727,842 8,727,842 리스부채(비유동) 35,124 (주) 75,346 (주) 장기차입금 1,620,000 (주) - (주) (주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 연결실체의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 연결실체의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 459,029 - - 459,029 파생상품자산산(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,051,722 2,051,722 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 2,259,468 2,259,468 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,289,185 - 1,888,853 6,178,038 소 계 4,748,214 - 6,200,043 10,948,257 금융부채 파생상품부채(유동) - - 5,530,823 5,530,823 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) 9,732,588 - - 9,732,588 기타금융자산(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산(유동) - - - - 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동) - - 1,745,999 1,745,999 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동) 2,036,258 - 3,532,786 5,569,044 소 계 11,768,846 - 5,278,785 17,047,631 금융부채 파생상품부채(유동) - - 8,727,842 8,727,842 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결실체는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다. 연결실체의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역연결실체는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다. ② 수준3에 해당하는 금융상품 변동내역 당기 중 연결실체의 수준 3에 해당하는 금융상품 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생상품자산(유동) 기타금융자산(비유동) 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치금융자산 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 기초 - 1,745,999 3,532,786 8,727,842 순취득 1,279,205 483,027 - 6,738,679 평가 772,517 30,442 (1,643,933) (1,764,119) 재분류 - - - (8,171,579) 당기말 2,051,722 2,259,468 1,888,853 5,530,823 전기 중 연결실체의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타금융자산(비유동) 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 기초 2,210,043 - - 순취득 203,777 3,532,786 6,602,699 평가 (2,016) - 2,775,448 재분류 133,061 - (650,305) 연결실체의 변동 (798,866) - - 당기말 1,745,999 3,532,786 8,727,842 (4) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범 위 금융자산 파생상품자산(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,051,722 3 현금흐름할인 및이항모형 잔존만기수익률 3.48%~7.55%(각 기간별 수익률) 현물이자율 3.47%~7.69%(각 기간별 수익률) 무위험이자율(국고채금리) 0.91%~0.97%(각 기간별 수익률) 주가변동성 50.95%~55.10%(각 기간별 변동성) 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,259,468 연금보험 333,377 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 소프트웨어공제조합 1,581,333 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 정보통신공제조합 40,788 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 웨일인베스트먼트 303,970 3 현금흐름할인 및이항모형 GDP성장률 2.50%~3.00% 소비자물가상승률 1.30%~1.90% 임금상승률 3.40%~4.10% 현물이자율 13.51%~15.78%(각 상품별 수익률) 무위험이자율(국고채금리) 0.66% 가중평균자본비용 14.78%~15.52%(각 상품별 WACC) 주가변동성 39.68%~39.98%(각 상품별 변동성) 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,888,853 3 현금흐름할인 가중평균자본비용 12.82%~14.82%(13.82%) 영구성장률 0.00%~2.00%(1.00%) 시장점유율 0.00%~84.00% 평균판매단가 USD3.00 금융부채 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정 금융부채 5,530,823 3 현금흐름할인 및이항모형 잔존만기수익률 6.20%~11.39%(각 기간별 수익률) 현물이자율 6.20%~11.68%(각 기간별 수익률) 무위험이자율(국고채금리) 0.90%~0.99%(각 기간별 수익률) 주가변동성 50.95%~60.39%(각 기간별 변동성) (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정연결실체는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 해당 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 담당이사에게 직접 보고되며, 연결실체의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 담당이사와 협의를 하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,764,483 459,029 - 8,223,512 매출채권 2,242,603 - - 2,242,603 계약자산 73,713 - - 73,713 기타채권(유동) 130,071 - - 130,071 파생상품자산 - 2,051,722 - 2,051,722 기타채권(비유동) 6,733,932 - - 6,733,932 기타금융자산(비유동) 1,354,013 2,259,468 6,178,038 9,791,519 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 101,332 - 101,332 기타채무(유동) 489,590 - 489,590 리스부채(유동) 88,614 - 88,614 전환사채 5,905,753 - 5,905,753 파생상품부채 - 5,530,823 5,530,823 리스부채(비유동) 35,124 - 35,124 장기차입금 1,620,000 - 1,620,000 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 752,315 9,732,588 - 10,484,903 매출채권 1,564,181 - - 1,564,181 계약자산 6,008 - - 6,008 기타채권(유동) 18,786 - - 18,786 기타금융자산(유동) 217,883 - - 217,883 기타금융자산(비유동) - 1,745,999 5,569,044 7,315,043 기타채권(비유동) 244,429 - - 244,429 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가 측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 342,003 - 342,003 기타채무(유동) 430,056 - 430,056 리스부채(유동) 98,996 - 98,996 단기차입금 2,600,000 - 2,600,000 전환사채 3,858,738 - 3,858,738 파생상품부채 - 8,727,842 8,727,842 리스부채(비유동) 75,346 - 75,346 (2) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (2,791,899) 262,855 당기손익-공정가치금융자산 이자수익 - 647 배당금수익 3,077 1,685 평가손익 93,787 98,170 상각후원가 금융자산 이자수익 46,647 7,638 외환차손익 595 5,130 파생상품금융자산 파생상품평가손익 772,517 - 상각후원가 금융부채 이자비용 1,119,520 19,752 외환차손익 11,384 (6,077) 외환환산손익 - 181 파생금융부채 파생상품평가손익 1,764,120 (2,775,448) 사채상환손익 (3,248,253) - 7. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 (주) 7,764,482 752,315 외화예금 1 1 MMT 459,029 9,732,587 합 계 8,223,512 10,484,903 (주) 제5회 전환사채와 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 보통예금 제5회 전환사채 담보 632,000 - 8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 상각후원가측정 금융자산 - 217,883 합 계 - 217,883 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,259,468 1,745,999 상각후원가측정 금융자산 1,354,013 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,178,038 5,569,044 합 계 9,791,519 7,315,043 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비유동 연금보험 333,377 소프트웨어공제조합출자금 (주) 1,581,333 웨일인베스트먼트 303,970 정보통신공제조합출자금 40,788 합 계 2,259,468 (주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비유동 정기예금 (주) 1,354,013 (주) 거래처의 선급금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조). (4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 피투자회사 명 소유지분율 취득원가 금 액 비유동 상장주식 (주) Anoto Group AB 19.98% 5,606,296 4,289,185 비상장주식 Knowledge AI Inc. 16.67% 3,532,786 1,888,853 합 계 9,139,082 6,178,038 (주) 제5회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석32 참조). 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,364,811 1,713,369 손실충당금 (122,208) (149,188) 소 계 2,242,603 1,564,181 기타채권(유동) 미수금 84,805 16,801 미수수익 45,266 1,985 소 계 130,071 18,786 기타채권(비유동) 임차보증금 135,228 150,706 기타보증금 593,704 93,723 장기대여금 6,005,000 - 소 계 6,733,932 244,429 합 계 9,106,605 1,827,396 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,242,603 1,564,181 소 계 2,242,603 1,564,181 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 122,208 149,188 소 계 122,208 149,188 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 - - 소 계 - - 합 계 2,364,811 1,713,369 (3) 보고기간 종료일 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 합 계 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 2,242,603 - - - 122,208 2,364,811 손실충당금 - - - - (122,208) (122,208) (4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 149,188 426,363 대손상각비환입 - 17,054 손실충당금환입 (26,980) (63,172) 손상채권 제각 - (6,170) 연결실체의 변동 - (224,887) 기말 122,208 149,188 (5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 선급금 785,461 133,220 선급비용 87,143 51,674 부가세대급금 56,796 - 소 계 929,401 184,893 비유동 선급비용 5,679 4,021 합 계 935,080 188,915 11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 상품 1,800 - 재공품 3,319,958 5,234,470 재공품평가손실충당금 (416,191) (1,021,649) 원재료 58,693 18,510 미착품 599,128 6,787 합 계 3,563,387 4,238,118 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 환입액은 605,458천원이며, 전기 인식한 평가손실액은 742,755천원입니다. 12. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜볼크(구㈜케이.에이.티) 대한민국 칩마운터, 방산부품 제조 35.05% 5,083,322 2,658,698 35.52% 5,083,322 3,030,513 (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법자본변동 지분법평가손익 손상차손 대 체 기말잔액 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 3,030,513 - (2,162) (96,431) (273,222) - - 2,658,698 ② 전기 (단위 : 천원) 회사명 기 초 취 득 처 분 지분법자본변동 지분법평가손익 손상차손 대 체 기말잔액 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) - - - - - (2,052,809) 5,083,322 3,030,513 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 12,597,600 12,892,025 비유동자산 15,649,502 15,831,522 자산총계 28,247,102 28,723,547 유동부채 12,456,531 13,672,840 비유동부채 6,623,031 4,962,722 부채총계 19,079,562 18,635,562 자본총계 9,167,540 10,087,985 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무성과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 30,617,953 28,304,735 영업손실 (1,236,555) (1,290,643) 당기순손실 (749,073) (978,509) 기타포괄손익 79,234 (270) 총포괄손실 (669,839) (978,779) 13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 장부가액 취득원가 감가상각 장부가액 토지 3,032,730 - 3,032,730 1,492,176 - 1,492,176 건물 4,010,340 (143,075) 3,867,265 2,658,308 (165,406) 2,492,902 차량운반구 100,934 (84,435) 16,499 185,272 (138,186) 47,086 공구와기구 6,480 (6,478) 2 6,480 (6,478) 2 비품 518,204 (427,020) 91,184 467,597 (364,928) 102,669 시설장치 431,345 (197,055) 234,290 398,961 (116,280) 282,681 건설중인자산 - - - 1,248,507 - 1,248,507 합 계 8,100,033 (858,062) 7,241,971 6,457,301 (791,278) 5,666,023 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 연결실체의 변동 기말잔액 토지 1,492,176 352,475 (60,428) - 1,248,507 - 3,032,730 건물 2,492,902 1,560,563 (119,946) (66,254) - - 3,867,265 차량운반구 47,086 - (18,273) (12,314) - - 16,499 공구와기구 2 - - - - - 2 비품 102,669 44,434 (801) (55,118) - - 91,184 시설장치 282,681 32,800 - (81,191) - - 234,290 건설중인자산 1,248,507 - - - (1,248,507) - - 합 계 5,666,023 1,990,272 (199,448) (214,877) - - 7,241,971 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 연결실체의 변동 기말잔액 토지 7,758,491 691,347 (1,018,699) - 596,474 (6,535,437) 1,492,176 건물 3,648,043 1,174,794 - (27,515) 1,013,488 (3,315,908) 2,492,902 건물부속설비 295,387 - - - - (295,387) - 기계장치 436,387 - - - - (436,387) - 차량운반구 127,817 16,768 (15,966) (30,600) - (50,933) 47,086 공구와기구 150,870 - - - - (150,868) 2 비품 319,035 35,469 (6,240) (60,967) - (184,628) 102,669 시설장치 39,506 301,540 (5,373) (23,277) - (29,715) 282,681 건설중인자산 3,998,900 302,702 (1,445,182) - (1,607,913) - 1,248,507 합 계 16,774,436 2,522,620 (2,491,460) (142,359) 2,049 (10,999,263) 5,666,023 (3) 연결실체의 토지, 건물 일부가 제5회 전환사채 및 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 32 참조). ① 제5회 전환사채 (단위 : 천원) 구 분 내 용 채권금액 5,500,000 담보금액 7,150,000 만기일 2023년 10월 28일 우선수익자 상상인저축은행 수익자 지배기업 채무자 지배기업 수탁자 신영부동산신탁(주) 담보물건 소재지 경기도 광명시 새빛공원로 67 담보물건 목록 광명역자이타워 제25층 제에이2507호 광명역자이타워 제25층 제에이2508호 광명역자이타워 제25층 제에이2509호 광명역자이타워 제25층 제에이2510호 광명역자이타워 제25층 제에이2511호 광명역자이타워 제25층 제에이2512호 광명역자이타워 제지1층 제이0001호 광명역자이타워 제지1층 제이0002호 ② 차입금 (단위 : 천원) 구 분 내 용 채권금액 1,620,000 담보금액 1,944,000 만기일 2035년 07월 22일 우선수익자 기업은행 수익자 종속기업 채무자 종속기업 담보물건 소재지 경기도 용인시 처인구 이동읍 덕성리 1273-3 담보물건 목록 토지 14. 무형자산 (1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 64,067 106,871 국고보조금 (12,249) (22,736) 특허권 11,286 11,034 국고보조금 (1,760) (3,873) 지적재산권 60,333 96,532 건설중인자산 43,812 9,060 국고보조금 (7,829) (2,733) 회원권 (주) 123,866 123,866 고객관계 3,810 5,718 합 계 285,336 323,739 (주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 연결실체의변동 기말잔액 소프트웨어 106,871 5,674 - (48,478) - - 64,067 국고보조금 (22,736) - - 10,487 - - (12,249) 특허권 11,034 3,896 - (6,927) 3,284 - 11,287 국고보조금 (3,873) - - 2,113 - - (1,760) 지적재산권 96,532 - - (36,199) - - 60,333 건설중인자산 9,060 42,209 - - (7,457) - 43,812 국고보조금 (2,733) (6,423) - - 1,327 - (7,829) 회원권 123,866 - - - - - 123,866 영업권 - - - - - - - 고객관계 5,718 - - (1,907) - - 3,811 합 계 323,739 45,356 - (79,246) (2,846) - 285,336 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 연결실체의변동 기말잔액 소프트웨어 256,118 27,254 - (22,807) - (153,694) 106,871 국고보조금 (35,488) - - 12,752 - - (22,736) 특허권 21,894 - - (7,816) - (3,044) 11,034 국고보조금 (6,800) - - 2,927 - - (3,873) 지적재산권 132,734 - - (36,202) - - 96,532 건설중인자산 45,558 3,502 - - - (40,000) 9,060 국고보조금 (1,326) (1,407) - - - - (2,733) 회원권 308,136 - - - - (184,270) 123,866 영업권 3,518,321 - - - - (3,518,321) - 고객관계 227,966 - - (56,992) - (165,256) 5,718 합 계 4,467,113 29,349 - (108,138) - (4,064,585) 323,739 15. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 101,332 342,003 기타채무(유동) 미지급금 206,174 141,059 미지급비용 283,416 288,997 소 계 489,590 430,056 리스부채(유동) 88,614 98,996 리스부채(비유동) 35,124 75,346 16. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선수금 1,648,000 499,920 선수수익 22 8,075 예수금 17,228 25,711 부가세예수금 136,704 192,360 합 계 1,801,954 726,066 17. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 이자율 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 2.60% - 2,600,000 장기차입금 기업은행 1.50% 1,620,000 - (2) 보고기간 종료일 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 연 도 금 액 2021년 - 2022년 - 2023년 이후 1,620,000 합 계 1,620,000 (3) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 2,100,000 7,100,000 사채상환할증금 220,656 759,105 사채할증발행차금 174,961 386,153 전환권조정 (1,512,414) (5,035,830) 소 계 983,203 3,209,428 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 700,000 2,000,000 사채상환할증금 26,486 85,256 전환권조정 (462,267) (1,435,946) 소 계 264,219 649,310 제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면금액 5,500,000 - 사채상환할증금 530,486 - 사채할인발행차금 (74,462) - 전환권조정 (1,297,693) - 소 계 4,658,331 - 합 계 5,905,753 3,858,738 2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제3회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 2,100,000 천원 (주1) 최초발행일 2018년 3월 27일 만기일 2023년 3월 27일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 연복리3.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 3,500원 (2020년 12월 31일 현재 조정 후: 3,383원) 전환가액 조정 (주2) - 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환 조기상환청구권(주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다.(주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (주3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 700,000천원 (주1) 최초발행일 2019년 1월 30일 만기일 2024년 1월 30일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 연복리1.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 4,504원 (2019년 12월 31일 현재 조정 후: 3,349원) 전환가액 조정 (주2) - 유상증자, 전환사채 발행, 주식배당 및 무상증자 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환 조기상환청구권 (주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 07월 30일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다. (주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (주3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 5,500,000 천원 (주1) 최초발행일 2020년 10월 28일 만기일 2023년 10월 28일 표면이자율 2.00% 만기보장수익률 연복리5.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 3,964원 전환가액 조정 (주2) - 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환 조기상환청구권과 콜옵션 가. 조기상환청구권(Put option) (주3)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 중도상환청구권(Call option) (주4)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 28일 및 그 이후 6개월 이내에 매 1개월마다 본 사채의 70%에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 당보설정금액 7,150,000천원 (주1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다. (주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (주3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주4) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다. 3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 발행시 인식금액 1,279,205 파생상품평가손익 772,517 기말금액 2,051,722 4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 기초잔액 8,727,843 발행시 인식금액 11,961,225 파생상품평가손익 (1,764,120) 전환권행사 (8,171,579) 조기상환권행사 (5,222,546) 기말금액 5,530,823 18. 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정급여형 퇴직연금제도와 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다. ( 1) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기 및 전기에 인식한 비용은 각각 328,324천 원 및 285,371천원입니다. ( 2) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 345,719 318,956 순확정급여부채 345,719 318,956 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초잔액 318,956 1,716,765 지급액 (40,596) (99,128) 보험수리적손익 (7,205) (43,507) 당기근무원가 70,053 86,965 이자원가 4,511 7,003 연결실체의 변동 - (1,349,142) 기말잔액 345,719 318,956 (4) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기근무원가 70,053 86,965 순확정급여부채의 순이자 4,511 7,003 합 계 74,564 93,968 (5) 당기와 전기에 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. (단위 : %) 구 분 당 기 전 기 할인율 2.50 2.27 임금상승률 3.00 3.00 (6) 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 상 승 하 락 할인율의 1% 변동 (20,694) 24,338 기대임금상승률의 1% 변동 23,979 (20,792) 19. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 지배기업의 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 200,000,000 200,000,000 발행주식수 16,070,827 12,891,440 자본금 1,607,083 1,289,144 (2) 당기와 전기중 지배기업의 자본금과 자본잉여금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구 분 주식수 1주당 금액(원) 자본금 자본잉여금 2019.01.01 12,625,406 100 1,262,541 20,334,356 전환사채의 전환권행사 266,034 100 26,603 850,593 2019.12.31 12,891,440 100 1,289,144 21,184,949 2020.01.01 12,891,440 100 1,289,144 21,184,949 전환사채의 전환권행사 3,179,387 100 317,939 15,097,112 2020.12.31 16,070,827 100 1,607,083 36,282,061 20. 기타자본의 구성요소 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (36) (36) 주식매수선택권 38,615 - 기타 (주) 605,943 605,943 기타포괄손익누계액 (2,532,895) 262,855 합 계 (1,888,373) 868,762 (주) 종속기업의 지분율변동으로 인해 발생한 투자차액입니다. 21. 주식기준보상보고기간 종료일 현재 연결실체는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 지배회사의 임직원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 당기 중 연결실체는 지배회사 임직원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 12월 15일 부여 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 및 조건 2023년 1월 1일부터 2029년 12월 31일까지 발행할 주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행 (2) 당기 중 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 기초미행사수량 부여수량 행사수량 소멸수량 기말미행사수량 2020년 12월 15일 - 1,450,000 - 3,000 1,447,000 (3) 연결실체는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 2020년 12월 15일 부여 부여일 주식가격 4,600원 행사가격 4,398원 기대행사기간 2.5년 무위험이자율 0.88% 주가변동성 0.4858 부여일 공정가치 1,487원 (4) 당기 중 주식결제형 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 38,615천원입니다. 22. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (13,393,218) (12,495,224) (2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 l. 미처리결손금 (13,393,218) (12,495,224) 1. 전기이월결손금 (12,495,224) (1,325,435) 2. 보험수리적손익 7,105 33,465 3. 기타 (60,927) 198,306 4. 당기순손실 (677,989) (11,401,560) 5. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손익 (92,044) 6. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 (74,139) ll. 결손금처리액 - - lll. 차기이월미처리결손금 (13,393,218) (12,495,224) 23. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 및 매출원가 의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출 한시점에 인식하는 매출 7,907,976 11,179,438 기간에 걸쳐 인식하는 매출 2,651,392 1,879,377 합 계 10,559,368 13,058,815 매출원가 7,870,318 11,134,056 (2) 연결실체가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 73,712 6,008 계약부채 선수금 5,199,180 4,634,445 유의적인금융요소 274,182 785,304 합 계 5,473,362 5,419,749 (3) 연결실체가 당기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 선수금 3,216,732 유의적인금융요소 630,361 합 계 3,847,093 (4) 당기까지 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이내 1년초과3년이내 3년초과 합 계 선수금 847,548 2,122,412 2,229,220 5,199,180 유의적인금융요소 49,534 177,432 47,216 274,182 합 계 897,082 2,299,844 2,276,436 5,473,362 24. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,592,033 2,757,544 원재료 사용액 1,774,770 2,410,125 종업원급여 3,603,364 4,150,096 감가상각 및 상각비용 418,696 343,017 외주가공비 1,162,871 1,398,490 기타비용 1,442,992 3,307,345 합 계 9,994,726 14,366,617 25. 기타판매관리비당기와 전기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 967,919 953,927 퇴직급여 133,861 59,921 복리후생비 75,329 93,111 여비교통비 46,089 70,508 접대비 32,760 72,637 통신비 2,645 4,132 수도광열비 1 57 세금과공과 72,415 78,048 지급임차료 3,887 36,510 감가상각비 103,035 65,141 무형자산상각비 2,770 2,449 보험료 42,146 39,823 광고선전비 6,668 31,678 경상연구개발비 286,705 357,292 운반비 5,084 1,490 차량유지비 24,123 25,885 교육훈련비 560 717 도서인쇄비 451 1,177 소모품비 3,306 10,743 사무용품비 411 145 지급수수료 328,855 1,363,809 건물관리비 12,367 9,178 수선비 - 300 합 계 2,151,387 3,278,678 26. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당기와 전기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 14,055 6,190 외화환산이익 - 181 배당금수익 3,077 1,685 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가이익 95,556 139,184 파생상품평가이익 2,536,637 - 합 계 2,649,324 147,240 (2) 당기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 2,075 7,137 매도가능증권평가손실 7,602 - 파생상품평가손실 - 2,775,448 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 - 41,015 사채상환손실 3,248,253 - 합 계 3,257,931 2,823,600 27. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,020,433 350,089 수입임대료 275 3,300 잡이익 10,476 51,009 합 계 1,031,185 404,398 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분손실 21 11,613 기부금 - 2,000 투자자산처분손실 2,162 1,229,926 종속기업처분손실 - 3,797,251 잡손실 27,891 4,690 합 계 30,075 5,045,480 28. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,296,857) (935,825) 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,691,390) (1,015,914) 기타 - (12,539) 총법인세비용 (2,988,247) (1,964,278) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) - (84,578) 이연법인세자산의 손상으로 인한 금액 2,988,247 3,040,346 법인세비용 - 991,490 (2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순이익 (664,013) (9,565,062) 적용세율 22.00% 22.0% 적용세율에 따른 세부담액 (124,082) (1,823,338) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 8,647 1,169 기타 115,435 2,857,659 법인세비용 - 991,490 평균유효세율 0.00% -10.37% (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여부채의 재측정 - (9,571) 기타금융자산 평가 - (75,007) 합 계 - (84,578) (4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증 감 기말금액 이연법인세자산(부채) 미수수익 (1,985) (95,452) (97,437) (21,436) 감가상각누계액 59,294 (7,467) 51,827 11,402 미지급비용 129,447 (13,312) 116,135 25,550 현재가치할인차금 (148,196) 148,196 - - 전환권조정 (6,471,776) 3,199,402 (3,272,374) (719,922) 사용권자산 (137,734) 35,880 (101,854) (22,408) 리스부채 143,625 (38,870) 104,755 23,046 선수수익 148,196 (148,196) - - 국고보조금 50,500 9,406 59,906 13,179 매도가능증권 (333,045) 2,825,501 2,492,456 548,340 금융상품 (150,911) (38,044) (188,955) (41,570) 대손충당금 131,800 (23,090) 108,710 23,916 퇴직급여 318,956 26,763 345,719 76,058 지분법적용투자주식 1,229,926 221,797 1,451,723 319,379 외화환산이익 182 (182) - - 이자비용 37,742 37,742 8,303 선수금 499,920 (499,920) - - 건물 (302,499) 302,499 - - 내재파생상품 8,727,843 (3,197,020) 5,530,823 1,216,781 상환할증금 844,362 (66,734) 777,628 171,078 재고자산 1,021,650 (605,459) 416,191 91,562 계약부채 776,223 (525,319) 250,904 55,199 종속기업보유 일시적차이 (5,716) 5,716 - - 내재파생상품자산 (2,051,722) (2,051,722) (451,378) 기타 (137,377) - (137,377) (30,223) 소 계 6,392,685 (497,885) 5,894,800 1,296,856 이월결손금 5,211,152 262,164 5,473,316 1,204,130 기부금한도초과 2,000 - 2,000 440 세액공제 487,062 (241) 486,821 486,821 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) (주) (2,988,247) 기말이연법인세자산(부채) 12,092,899 (235,962) 11,856,937 - (주) 차기 이후 각 회계년도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 회사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세효과를 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초금액 증감 기말금액 이연법인세자산(부채) 미수수익 (1,859) (126) (1,985) (437) 감가상각누계액 52,669 6,625 59,294 13,045 미지급비용 120,982 8,465 129,447 28,478 현재가치할인차금 (74,098) (74,098) (148,196) (32,603) 전환권조정 (2,232,836) (4,238,940) (6,471,776) (1,423,792) 사채상환할증금 1,274,192 (1,274,192) - - 사용권자산 - (137,734) (137,734) (30,301) 리스부채 - 143,625 143,625 31,598 선수수익 74,098 74,098 148,196 32,603 국고보조금 42,286 8,214 50,500 11,110 매도가능증권 - (333,045) (333,045) (73,270) 금융상품 (122,664) (28,247) (150,911) (33,200) 대손충당금 84,766 47,034 131,800 28,996 퇴직급여 424 318,532 318,956 70,170 종속기업투자주식 (14,864) 14,864 - - 지분법적용투자주식 - 1,229,926 1,229,926 270,584 외화환산이익 - 182 182 40 선수금 - 499,920 499,920 109,982 건물 - (302,499) (302,499) (66,550) 내재파생상품 - 8,727,843 8,727,843 1,920,125 상환할증금 - 844,362 844,362 185,760 재고자산 (6,452,380) 7,474,030 1,021,650 224,763 선급금 (213,754) 213,754 - - 계약부채 8,321,110 (7,544,887) 776,223 170,769 기타금융자산 13,700 (13,700) - - 전환사채 4,518,084 (4,518,084) - - 종속기업보유 일시적차이 (613,386) 607,670 (5,716) (1,257) 기타 21,682 (159,059) (137,377) (30,222) 소 계 4,798,152 1,594,533 6,392,685 1,406,391 이월결손금 426,502 4,784,650 5,211,152 1,146,453 기부금한도초과 - 2,000 2,000 440 세액공제 80,361 406,701 487,062 487,062 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 3,040,346 기말이연법인세자산(부채) 5,305,015 6,787,884 12,092,899 - 29. 리스(1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 81,834 (25,447) 56,387 차량운반구 173,212 (109,309) 63,903 합 계 255,046 (134,756) 120,290 (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 회계정책변경효과 증 가 감 소 감가상각 연결실체의변동 당기말 부동산 34,672 - 89,697 (30,076) (37,906) - 56,387 차량운반구 133,074 - 8,239 (8,121) (69,289) - 63,903 합 계 167,746 - 97,936 (38,197) (107,195) - 120,290 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기초 회계정책변경효과 증 가 감 소 지 급 이자비용 연결실체의변동 당기말 리스부채 174,343 - 91,516 (22,330) (130,120) 10,329 - 123,738 (4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 리스부채에서 발생한 현금유출 130,120 단기리스 관련 비용 350 소액자산 리스 관련 비용 11,312 총현금유출액 141,782 30. 지배기업 소유주지분에 대한 주당손익 주당손실은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다. (1) 기본주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 지배기업지분보통주당기순손실 (677,989,245) (11,401,559,285) 가중평균유통보통주식수 14,309,311 12,638,760 기본주당순손실 (47) (902) ① 당기 (단위 : 주, 원) 구 분 기 간 주식수 가중치 적 수 전기이월 01.01 ~ 12.31 12,891,440 366 4,718,267,040 자기주식 01.01 ~ 12.31 (8) 366 (2,928) 전환사채 보통주전환 04.27 ~ 12.31 313,379 249 78,031,371 전환사채 보통주전환 05.15 ~ 12.31 608,093 231 140,469,483 전환사채 보통주전환 05.19 ~ 12.31 886,785 227 201,300,195 전환사채 보통주전환 05.26 ~ 12.31 236,475 220 52,024,500 전환사채 보통주전환 09.17 ~ 12.31 89,578 106 9,495,268 전환사채 보통주전환 11.26 ~ 12.31 1,045,077 36 37,622,772 ① 소 계 5,237,207,701 ② 일 수 366 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 14,309,311 ② 전기 (단위 : 주, 원) 구 분 기 간 주식수 가중치 적 수 전기이월 01.01 ~ 12.31 12,625,406 365 4,608,273,190 자기주식 01.01 ~ 12.31 (8) 365 (2,920) 전환사채 보통주전환 12.11 ~ 12.31 177,356 21 3,724,476 전환사채 보통주전환 12.19 ~ 12.31 88,678 13 1,152,814 ① 소 계 4,613,147,560 ② 일 수 365 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,638,760 (2) 희석주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 금 액 지배회사지분 당기순손실 (677,989,245) 전환사채에 대한 이자비용 (법인세효과 차감후) 305,667,510 파생상품평가손익 (777,472,669) 사채상환손실 (194,765,581) 희석주당순이익 산정을 위한 순손실 (1,344,559,985) 가중평균유동보통주식수 14,309,311 조정내역 전환사채의 전환 가정 959,835 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 15,269,145 희석주당순손실 (88) 기본주당순손실 (47) 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다. (3) 당기와 전기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손익을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 발행될 보통주식수 당 기 전 기 전환사채 502,513 2,552,139 (4) 당기 중 희석주당순손실 산출을 위한 조정주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 기 간 주식수 가중치 적 수 미행사분(전환가능 주식수(3회) 재매각1) 01.01 ~ 12.31 118,238 366 43,275,108 5/15 행사분((3회) 재매각1) 01.01 ~ 04.26 177,357 117 20,750,769 6/2 행사분((3회) 재매각1) 01.01 ~ 05.18 886,787 139 123,263,393 미행사분(전환가능 주식수(4회) 재매각3) 05.08 ~ 12.31 209,017 238 49,746,046 중도상환분(전환가능 주식수(4회) 재매각3) 05.08 ~ 06.23 260,711 47 12,253,417 9/17 행사분((4회) 재매각3) 05.08 ~ 09.16 89,578 132 11,824,296 미행사분(전환가능 주식수(5회) 10.28 ~ 12.31 1,387,487 65 90,186,655 ① 소 계 351,299,684 ② 일 수 366 ③ 조정주식수(①÷②) 959,835 31. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 연결실체의 연결재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익 (664,013) (11,556,949) 2. 조정항목 1,183,289 11,251,198 급여 38,615 - 대손상각비환입 (26,980) (48,721) 기타의대손상각비 - 17,486 하자보수비 - 12,087 퇴직급여 74,564 558,919 이자비용 1,401,966 1,133,121 지급수수료 2,846 - 감가상각비 214,876 588,921 무형자산상각비 80,913 202,645 사용권자산상각비 122,905 167,843 유형자산처분손실 21 14,026 투자자산손상차손 - 1,229,926 투자자산처분손실 2,162 - 종속회사처분손실 - 3,797,251 매도가능증권평가손실 - (354,862) 파생상품평가손실 - 2,775,448 사채상환손실 3,248,253 - 지분법평가 273,222 47,373 외화환산손실 - - 재고자산평가손실 (605,458) 742,755 유형자산처분이익 (1,020,433) (118,142) (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가손실 7,602 - 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 (38,044) (2,235) 금융상품처분이익 - 41,015 파생상품평가이익 (2,536,637) - 외화환산이익 - (1,763) 이자수익 (54,028) (77,003) 배당금수익 (3,077) (1,685) 법인세비용 - 526,793 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 363,408 (817,376) 매출채권 (623,952) 479,445 미수금 (68,004) 3,075 선급금 (652,556) 252,095 선급비용 (37,127) 6,175 부가세대급금 (56,796) - 재고자산 1,280,189 1,500,586 계약자산 (67,705) (6,008) 매입채무 (268,161) 1,216,328 미지급금 65,115 (3,197) 미지급비용 (24,382) (21,378) 선수금 1,148,080 1,933,248 계약부채 (218,504) (5,619,111) 선수수익 (8,053) (38,288) 예수금 (8,483) 9,011 부가세예수금 (55,656) (58,764) 퇴직금의 지급 (40,596) (470,593) 4. 영업활동으로부터 창출된 현금(1+2+3) 882,683 (1,123,127) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 사용권자산의 증가 16,232 103,082 리스부채의 유동성대체 5,371 - 기타포괄공정가치금융상품 평가 2,791,899 전환사채 전환 15,433,608 877,196 확정급여부채의 재측정요소 7,205 3,048,279 건설중인자산 대체 1,248,507 1,607,913 (4) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 전환사채 리스부채 차입금 전환사채 리스부채 기초금액 2,600,000 12,586,580 174,342 9,149,881 8,384,229 - 현금흐름 차입 1,620,000 - - 6,769,420 - - 상환 (2,600,000) - (142,121) (4,098,089) - (121,337) 발행 - 5,421,662 - - 14,997,773 - 재매각 - 16,605,000 - - 10,505,982 - 조기상환 - (8,251,746) - - (23,641,894) - 연결범위의 변동 - - - (9,295,310) - (124,846) 비현금흐름 증가 - - 91,517 - - 420,525 전환 - (15,433,608) - - (879,591) - 상각 - 993,602 - - 444,633 - 평가 - (2,536,636) - - 2,775,448 - 기타 - - - 74,098 - - 기말금액 1,620,000 9,384,854 123,738 2,600,000 12,586,580 174,342 32. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 은행명 구 분 한도약정액 사용금액 미사용금액 기업은행 시설자금대출 1,620,000 1,620,000 - 우리은행 외상매출채권담보대출 1,799,000 - 1,799,000 합 계 3,419,000 1,620,000 1,799,000 (2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 연결실체가 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증제공처 보증내용 한도금액 사용금액 소프트웨어공제조합 거래처 계약이행 지급보증 등 23,466,222 6,690,331 서울보증보험 거래처 계약이행 지급보증 등 1,123,174 1,123,174 (3) 보고기간 종료일 현재 연결실체간 지급보증의 내역은 없습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 담보제공자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 구 분 금 액 담보권자 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,581,333 19,416,123 계약이행 지급보증 등 6,690,331 소프트웨어공제조합 당기손익-공정가치측정 금융자산 40,788 - 지급보증 - 정보통신공제조합 상각후원가 측정 금융자산 1,354,013 1,354,013 선급금 질권 설정 1,354,013 거래처 보통예금 632,000 7,150,000 제5회 전환사채 담보 5,500,000 상상인저축은행 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 (주) 4,289,185 토지, 건물 3,401,156 토지 1,600,982 1,944,000 차입금 1,620,000 기업은행 (주) 제5회전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예금담보 632,000천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다. 33. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다. 구 분 회사명 관계기업 ㈜볼크(구, ㈜케이.에이.티) 기타 특수관계자 케이씨인베스트먼트㈜, 베스트모션주식회사 (주1), 최철순, 김기호,김성곤, 김세곤 (주1) ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)의 관계기업입니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계구분 특수관계자명 매 출 관계기업 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 50,000 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 및 채무는 없습니다. (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다. (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 377,335 436,359 퇴직급여 82,877 17,749 합 계 460,212 454,108 (6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 피보증처 보증내용 한도금액 사용금액 최철순 소프트웨어공제조합 연대보증 18,606,103 5,186,129 김기호 소프트웨어공제조합 계약이행 지급보증 등 4,860,119 1,504,202 김성곤 소프트웨어공제조합 계약이행 지급보증 등 4,860,119 1,504,202 34. 부문별 정보(1) 연결실체의 경영진은 사업의 효율적 수행 및 영업전략 수립 시 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 다음과 같이 결정하고 있습니다. 영업부문 회 사 주요품목 교육훈련용 솔루션 개발 에이트원 가상훈련시스템, 종합군수지원사업 등 한국미디어테크 영상시스템 및 시뮬레이터 HW장비 등 (2) 당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 매출액 당 기 전 기 고객 1 1,850,623 - 고객 2 954,223 - 고객 3 727,188 - 고객 4 484,450 7,130,409 35. 중단영업 지배기업은 전기 중 보유 중인 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 지분 일부(37,500주)를 김기호에게 42억원에 매각하였습니다. 그로 인해 전기말에 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티)는 연결대상에서 제외되었으며, 매각시점까지 발생한 수익ㆍ비용은 중단영업손익으로 분류하였습니다.(1) 중단영업손익의 내역 (단위 : 천원) 구 분 전 기 매출액 28,304,735 매출원가 27,364,352 매출총이익 940,383 판매비와관리비 2,252,913 영업손실 (1,312,530) 금융손익 (97,881) 기타영업외손익 (54,683) 법인세비용차감전손손실 (1,465,094) 법인세비용 (464,698) 중단영업손실 (1,000,396) (2) 중단영업에서 발생한 현금흐름정보 (단위 : 천원) 구 분 전 기 영업활동으로 인한 현금흐름 (59,566) 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,753,574) 재무활동으로 인한 현금흐름 2,320,995 순현금흐름 (492,145) 36. 보고기간 후 사건(1) 연결실체는 다음과 같이 전환사채를 재매각하였습니다. (단위 : 천원) 명 칭 재매각일 만기일 만기이자율 권면금액 매매금액 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2021-01-05 2024-01-30 1.00% 700,000 721,000 (2) 연결실체는 전환사채가 다음과 같이 보통주로 전환되었습니다. (단위 : 원,주) 명 칭 주식전환일 권면금액 전환가액 전환주식수 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2021-01-05 700,000,000 3,349 209,017 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2021-01-13 500,000,000 3,349 149,298 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 14,587,595,518 15,586,553,375 20,777,702,663 현금및현금성자산 (주4,5,6,7,33) 7,288,218,336 9,527,828,046 2,367,813,298 매출채권 (주4,5,6,9) 2,218,754,676 1,553,464,441 1,311,668,297 계약자산 (주4,5,6,24) 19,434,407 6,007,632 0 기타채권 (주4,5,6,9) 142,984,273 18,785,854 1,610,897,035 파생상품자산 (주5,6,18) 2,051,722,075 0 0 기타금융자산 (주4,5,6,8) 0 217,882,800 8,264,248,144 기타유동자산 (주10) 79,247,204 120,263,595 353,635,986 당기법인세자산 (주29) 9,340,360 28,529,680 17,840,230 재고자산 (주11) 2,777,894,187 4,113,791,327 6,851,599,673 비유동자산 25,895,095,368 16,887,229,873 19,242,391,694 기타금융자산 (주4,5,6,8,33) 8,979,417,720 6,853,206,250 1,092,160,176 종속기업및관계기업투자 (주12,13) 5,226,366,040 5,449,460,583 13,791,783,872 유형자산 (주14,33) 3,774,896,844 3,931,586,437 2,958,310,652 무형자산 (주15) 255,037,909 292,390,302 371,622,298 기타채권 (주4,5,6,9,34) 7,557,522,767 222,852,000 373,202,000 사용권자산 (주30) 101,854,088 137,734,301 0 이연법인세자산 0 0 655,312,696 자산총계 40,482,690,886 32,473,783,248 40,020,094,357 부채 유동부채 17,842,356,942 20,702,600,685 20,367,813,547 매입채무 (주4,5,6,16) 6,160,000 297,544,400 95,666,340 기타채무 (주4,5,6,16) 333,535,279 372,900,182 398,716,968 차입금 (주4,5,6,18) 0 2,600,000,000 2,234,131,066 전환사채 (주4,5,6,18) 5,905,753,149 3,858,737,974 8,384,229,347 파생상품부채 (주5,6,18) 5,530,822,560 8,727,842,465 0 계약부채 (주24) 4,196,540,150 4,628,267,900 9,123,579,575 리스부채 (주4,5,6,16,30) 73,163,496 77,181,995 0 기타유동부채 (주17) 1,796,382,308 140,125,769 131,490,251 비유동부채 31,592,102 66,442,924 5,000,000 리스부채 (주4,5,6,16,30) 31,592,102 66,442,924 0 기타채무 0 0 5,000,000 부채총계 17,873,949,044 20,769,043,609 20,372,813,547 자본 자본금 (주20) 1,607,082,700 1,289,144,000 1,262,540,600 자본잉여금 (주20) 36,282,061,446 21,184,949,084 20,334,356,027 기타자본구성요소 (주21) (2,456,280,370) 262,819,230 (3,115,675) 결손금 (주23) (12,824,121,934) (11,032,172,675) (1,946,500,142) 자본총계 22,608,741,842 11,704,739,639 19,647,280,810 자본과부채총계 40,482,690,886 32,473,783,248 40,020,094,357 포괄손익계산서 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 (주24,34) 6,850,459,579 10,003,908,796 5,076,666,172 매출원가 (주24,25) 5,071,521,422 8,227,848,085 4,739,385,889 매출총이익 1,778,938,157 1,776,060,711 337,280,283 판매비와관리비 (주25) 1,292,701,476 2,572,465,099 1,211,067,648 대손상각비환입 (주9) (26,980,000) (63,171,816) 108,721,816 기타판매비와관리비 (주26) 1,319,681,476 2,635,636,915 1,102,345,832 영업이익(손실) 486,236,681 (796,404,388) (873,787,365) 금융수익 2,687,122,873 177,788,087 3,032,456,602 이자수익 (주34) 60,905,859 41,355,021 58,686,566 기타금융수익 (주27) 2,626,217,014 136,433,066 2,973,770,036 금융비용 4,613,686,295 3,749,411,787 3,876,073,027 이자비용 1,357,830,791 932,755,685 3,868,570,314 기타금융비용 (주27) 3,255,855,504 2,816,656,102 7,502,713 기타수익 (주28) 3,130,568 23,623,512 7,563,621 기타비용 (주28) 24,632,713 4,160,962,542 59,628,499 지분법평가손실 (163,937,075) 0 0 법인세비용차감전순손실 (1,625,765,961) (8,505,367,118) (1,769,468,668) 법인세비용(수익) (주29) 0 580,305,415 (391,162,936) 당기순손실 (1,625,765,961) (9,085,672,533) (1,378,305,732) 기타포괄손익 (2,849,759,064) 262,855,008 (3,079,897) 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (2,791,899,120) 262,855,008 (3,079,897) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 (2,791,899,120) 262,855,008 (3,079,897) 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 (57,859,944) 0 0 지분법자본변동 (57,859,944) 0 0 총포괄손익 (4,475,525,025) (8,822,817,525) (1,381,385,629) 주당손익 (주31) 기본주당손실 (단위 : 원) (114) (719) (135) 희석주당손실 (단위 : 원) (151) (719) (313) 자본변동표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 이익잉여금(결손금) 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 905,752,000 7,643,090,196 332,630,168 (651,850,251) 8,229,622,113 회계변경의 누적효과 0 0 0 83,655,841 83,655,841 당기순손실 0 0 0 (1,378,305,732) (1,378,305,732) 유상증자 200,000,000 7,789,103,560 0 0 7,989,103,560 전환사채 전환 156,788,600 4,902,162,271 (332,654,400) 0 4,726,296,471 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 (11,546) 0 (11,546) 주식매수선택권 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 0 0 (3,079,897) 0 (3,079,897) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손익 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 2018.12.31 (기말자본) 1,262,540,600 20,334,356,027 (3,115,675) (1,946,500,142) 19,647,280,810 2019.01.01 (기초자본) 1,262,540,600 20,334,356,027 (3,115,675) (1,946,500,142) 19,647,280,810 회계변경의 누적효과 0 0 0 0 0 당기순손실 0 0 0 (9,085,672,533) (9,085,672,533) 유상증자 0 0 0 0 0 전환사채 전환 26,603,400 850,593,057 0 0 877,196,457 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 0 0 0 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 0 0 265,934,905 0 265,934,905 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손익 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 2019.12.31 (기말자본) 1,289,144,000 21,184,949,084 262,819,230 (11,032,172,675) 11,704,739,639 2020.01.01 (기초자본) 1,289,144,000 21,184,949,084 262,819,230 (11,032,172,675) 11,704,739,639 회계변경의 누적효과 0 0 0 0 0 당기순손실 0 0 0 (1,625,765,961) (1,625,765,961) 유상증자 0 0 0 0 0 전환사채 전환 317,938,700 15,097,112,362 0 0 15,415,051,062 자기주식 거래로 인한 증감 0 0 0 0 0 주식매수선택권 0 0 38,614,758 0 38,614,758 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 0 0 (2,791,899,120) (74,138,592) (2,866,037,712) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손익 0 0 92,044,706 (92,044,706) 지분법자본변동 0 0 (57,859,944) 0 (57,859,944) 2020.12.31 (기말자본) 1,607,082,700 36,282,061,446 (2,456,280,370) (12,824,121,934) 22,608,741,842 현금흐름표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 (주32) 2,115,264,364 (2,364,515,835) 2,108,638,954 영업에서 창출된 현금흐름 2,201,472,575 (2,378,615,661) 2,096,478,266 배당금수취 3,076,769 1,684,515 0 이자수취 3,163,461 41,228,968 82,758,497 이자지급 (111,637,761) (18,124,207) (52,975,271) 법인세납부(환급) 19,189,320 (10,689,450) (17,622,538) 투자활동현금흐름 (12,210,125,444) 7,443,937,613 (10,292,453,285) 단기금융상품의 취득 0 0 (14,843,542,887) 단기금융상품의 처분 0 0 6,592,637,287 기타금융자산의 증가 0 (499,099,715) (43,101,600) 기타금융자산의 감소 217,882,800 532,122,515 0 기타비유동금융자산의 증가 (1,354,012,900) 0 0 당기손익-공정가치측정 금융상품의 취득 (142,410,665) (15,172,673,187) (270,684,000) 당기손익-공정가치측정 금융상품의 처분 0 23,051,134,207 0 기타포괄-공정가치측정 금융상품의 취득 (3,907,031,599) (5,232,050,681) (137,010,102) 기타포괄-공정가치측정 금융상품의 처분 432,000,000 0 0 종속기업투자의 증가 0 0 (175,478,170) 종속기업투자의 감소 0 4,200,000,000 0 단기대여금의 증가 0 0 (1,500,000,000) 단기대여금의 감소 0 1,500,000,000 0 장기대여금의 증가 (6,850,000,000) 0 0 유형자산의 취득 (77,147,088) (2,519,304,326) (51,129,732) 유형자산의 처분 800,213 1,443,132,000 32,300,000 무형자산의 취득 (42,208,205) (1,170,000) (87,762,081) 건설중인자산의 증가 0 (3,503,200) 0 임대보증금의 감소 0 (5,000,000) 0 보증금의 증가 (513,000,000) (91,860,000) (47,932,000) 보증금의 감소 25,002,000 242,210,000 239,250,000 재무활동현금흐름 7,855,251,370 2,080,592,980 10,257,150,244 단기차입금의 증가 0 3,369,419,750 0 단기차입금의 상환 (2,600,000,000) (3,077,649,000) (5,797,129,807) 전환사채의 발행 5,421,662,160 14,997,772,760 8,000,000,000 전환사채의 재매각 16,605,000,000 10,505,981,263 0 전환사채의 조기상환 (11,500,000,000) (23,641,893,699) 0 전환사채의 전환 (18,557,007) (2,393,458) 0 유상증자 0 0 7,989,103,560 장기차입금의 증가 0 0 0 자기주식의 취득 0 0 (11,546) 리스부채의 감소 (91,781,531) (87,421,969) 0 정부보조금의 수취 38,927,748 16,777,333 65,188,037 현금및현금성자산의순증가(감소) (2,239,609,710) 7,160,014,758 2,073,335,913 기초현금및현금성자산 9,527,828,046 2,367,813,298 295,376,057 외화표시현금의 환율변동효과 0 (10) (898,672) 기말현금및현금성자산 7,288,218,336 9,527,828,046 2,367,813,298 5. 재무제표 주석 제6(당)기 2020년 12월 31일 현재 제5(전)기 2019년 12월 31일 현재 주식회사 에이트원 1.회사의 개요주식회사 에이트원(이하 "당사")은 2008년 11월 20일 설립되어, 정부기관 및 군납업, 데이터베이스 개발 및 판매, 용역, 운영시설 제작업 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 광명시 새빛공원로 67 광명역자이타위 A동 2508호에 위치해있으며, 경상남도 사천시 정동면 진삼로 1418에 사업장을 두고 있습니다.당사는 2015년 7월 8일자로 한국거래소가 개설한 KONEX시장에 주식을 상장하였으며, 코스닥시장 상장을 위하여 아이비케이에스 제4호 기업인수목적 주식회사와 2016년 6월 2일 합병계약을 체결하여, 2016년 11월 21일(합병등기일) 합병을 완료하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 주주명 소유주식수 자본금 지분율 케이씨인베스트먼트㈜ 2,159,552 215,955 13.44% 김기호 948,120 94,812 5.90% 김세곤 13,120 1,312 0.08% 김성곤 13,120 1,312 0.08% 자기주식 8 1 0.00% 기타 소액주주 12,936,907 1,293,691 80.50% 합 계 16,070,827 1,607,083 100.00% 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 2.3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' (개정) - 사업의 정의 개정 기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 중요성의 정의 개정 기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - COVID-19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 COVID-19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 충족하여야 하며,실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 29 참조). 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 5 참조). 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 특히 2020년 COVID-19의 확산으로 당사의 금융상품의 공정가치 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다 (주석 9 참조). (4) 리스 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다. - 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로당사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히확실합니다. - 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 당사가연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. - 위 이외의 경우 당사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 당사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다. 선택권이 실제로 행사되거나(또는 행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(또는 행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. (5) 주식기준보상 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려한 평가모형을 사용하여 추정합니다. 또한 당사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 측정하며, 부채가 결제될 때 까지 매 보고기간 말과 결제일에 재추정합니다 (주석 22 참조). 3. 회계정책 3.1 종속기업 및 관계기업 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였으며, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 3.2 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 3.3 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 3.4 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 3.5 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 3.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법에 따라 결정됩니다. 3.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 건물 40년 차량운반구 5년 비품 4년 시설장치 4년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 3.8 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 3.9 무형자산 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 소프트웨어 5년 특허권 5년 지적재산권 5년 3.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 3.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 3.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 3.13 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 당기손익-공정가치 측정 금융부채(파생상품부채) 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산(파생상품자산)으로 각각 분류하고 있습니다. 변동가능한 수량의 자기지분상품에 대하여 보통주의 교환을 통해 결제될 전환권 및 조기상환청구권은 금융부채이고, 중도상환청구권은 금융자산입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자산요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다. 3.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 3.15 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 3.16 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 직원에 대한 퇴직연금제도는 확정기여제도이고, 임원에 대한 퇴직금제도는 임원퇴직금지급규정이 존재합니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 주식선택권의 시가와 행사가격의 차이를 보상하는 주식결제형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 가득기간 동안비용으로 인식될 총 금액은 용역제공조건을 고려하여 부여한 주식선택권의 공정가치에 기초하여 결정됩니다. 또한, 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치는 재측정되고, 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식됩니다. 3.17 수익인식 (1) 수행의무의 식별 당사는 고객에게 무기체계시스템의 정비효율화를 위해 시스템의 안정성, 신뢰성, 가용성을 분석하여 종합군수지원 요소를 개발 및 국제적 표준에 기반한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 당사는 이러한 계약상 의무가구별되는 재화나 용역에 해당한다고 판단하여 각각을 하나의 수행의무로 식별하였습니다. (2) 한 시점에 이행하는 수행의무 당사는 고객이 주문한 전자식 기술교범과 전자식 교보재 등을 제작하여 납품하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 고객과의 주요 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. (3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무 : 유지보수 용역 당사는 일정 계약기간 동안 고객에게 유지보수 용역을 제공하고 있으며, 이 경우 당사가 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하므로 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 또한 유지보수 용역 제공에 대한 기업의 노력이나 투입물을 수행기간에 걸쳐균등하게 소비한다고 판단하여 정액법으로 수익을 인식합니다. (4) 유의적인 금융요소 당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 3.18 리스당사는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~5년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를종료하기위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액-받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가-복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 부동산 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 복합기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 3.19 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 35 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 4. 재무위험관리당사의 재무위험관리는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험하에서도 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출할 수 있도록, 재무구조 개선 및 자금운영의 효율성을 제고하는 데 있습니다.재무위험관리활동은 주로 경영관리본부에서 주관하고 있으며 관련 부서와의 긴밀한 협조 하에 재무위험 관리정책 수립 및 재무위험 식별, 평가, 헷지 등의 실행활동을 하고있습니다. 4.1 시장위험 (1) 외환위험당사는 보고기간 종료일 현재 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채가 존재하지 않으므로 외환위험에 노출되어 있지 않습니다. (2) 이자율 위험당사의 이자율 위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간 종료일 현재 당사의 차입금 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 단기차입금 - 2,600,000 당사는 보고기간 종료일 현재 변동금리부 조건의 차입금이 존재하지 않으므로 이자율 변동위험에 노출되어있지 않습니다. 4.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라, 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.또한, 당사는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 정기적으로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 현금및현금성자산 7,288,218 9,527,828 매출채권 2,218,755 1,553,464 계약자산 19,434 6,008 기타금융자산 - 217,883 기타채권 142,984 18,786 소 계 9,669,391 11,323,969 비유동 기타금융자산 1,991,360 490,766 기타채권 7,557,523 222,852 소 계 9,548,883 713,618 합 계 19,218,274 12,037,587 4.3 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금 유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금 유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 1년 이내 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무 6,160 - - - 6,160 미지급금 61,947 - - - 61,947 미지급비용 271,588 - - - 271,588 전환사채 2,892,561 5,778,120 - - 8,670,681 리스부채 38,545 34,619 31,592 - 104,756 합 계 3,270,801 5,812,739 31,592 - 9,115,132 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 6개월 이내 1년 이내 2년 이내 2년 초과 합 계 매입채무 297,544 - - - 297,544 미지급금 101,217 - - - 101,217 미지급비용 271,683 - - - 271,683 전환사채 7,100,000 2,000,000 - - 9,100,000 단기차입금 - 2,600,000 - - 2,600,000 리스부채 41,122 35,281 48,135 19,087 143,625 합 계 7,811,566 4,635,281 48,135 19,087 12,514,069 4.4 자본위험 관리당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 당사는 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율과 순차입금비율 등의 재무비율을 자본관리지표로 사용하고 있으며, 관련 지표를 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 부채(A) 17,873,949 20,769,044 자본(B) 22,608,742 11,704,740 현금및현금성자산(C) 7,288,218 9,527,828 차입금 및 전환사채(D) 9,384,854 15,186,580 부채비율 (A/B) 79.06% 177.44% 순차입금비율 (D-C)/B 9.27% 48.35% 5. 공정가치당기 중 당사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경은 세계적인 COVID-19의 확산으로 인한 불확실성입니다. (1) 금융상품 종류별 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 7,288,218 9,527,828 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 9,321,580 9,321,580 상각후원가 측정 금융자산 7,288,218 (주) 206,248 (주) 매출채권 2,218,755 (주) 1,553,464 (주) 계약자산 19,434 (주) 6,008 (주) 기타채권(유동) 142,984 (주) 18,786 (주) 파생상품자산(유동) 2,051,722 2,051,722 - - 기타금융자산(유동) - 217,883 상각후원가측정 금융자산 - (주) 217,883 (주) 기타금융자산(비유동) 8,979,418 6,853,206 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,447,367 1,447,367 1,284,162 1,284,162 상각후원가 측정 금융자산 1,354,013 (주) - (주) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,178,038 6,178,038 5,569,044 5,569,044 기타채권(비유동) 7,557,523 (주) 222,852 (주) 금융부채 매입채무 6,160 (주) 297,544 (주) 기타채무(유동) 333,535 (주) 372,900 (주) 리스부채(유동) 73,163 (주) 77,182 (주) 단기차입금 - (주) 2,600,000 (주) 전환사채(유동) 5,905,753 (주) 3,858,738 (주) 파생상품부채(유동) 5,530,823 5,530,823 8,727,842 8,727,842 리스부채(비유동) 31,592 (주) 66,443 (주) (주) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (2) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 당사의 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) - 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) - 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 보고기간 종료일 현재 당사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - - - 파생상품자산(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - 2,051,722 2,051,722 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,447,367 1,447,367 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 4,289,185 - 1,888,853 6,178,038 소 계 4,289,185 - 5,387,942 9,677,127 금융부채 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 5,530,823 5,530,823 ② 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 금융자산 현금및현금성자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 9,321,580 - - 9,321,580 파생상품자산(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - - - 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 - - 1,284,162 1,284,162 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 2,036,258 - 3,532,786 5,569,044 소 계 11,357,838 - 4,816,948 16,174,786 금융부채 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정금융부채 - - 8,727,842 8,727,842 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 일자에 인식합니다.당사의 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다. ① 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당사는 보고기간 종료일 현재 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 사이의 이동내역은 존재하지 않습니다. ② 수준3 해당하는 금융상품 변동내역 당기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 파생상품자산(유동) 기타금융자산(비유동) 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 - 1,284,162 3,532,786 8,727,842 순취득 1,279,205 142,411 - 6,738,679 평가 772,517 20,794 (1,643,933) (1,764,119) 재분류 - - - (8,171,579) 당기말 2,051,722 1,447,367 1,888,853 5,530,823 전기 중 당사의 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융자산 금융부채 기타금융자산(비유동) 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융부채 기초 959,099 - - 순취득 203,777 3,532,786 6,602,699 평가 (11,775) - 2,775,448 재분류 133,061 - (650,305) 당기말 1,284,162 3,532,786 8,727,842 (4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간 종료일 현재 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 범 위 금융자산 파생상품자산(유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,051,722 3 현금흐름할인 및 이항모형 잔존만기수익률 3.48%~7.55%(각 기간별 수익률) 현물이자율 3.47%~7.69%(각 기간별 수익률) 무위험이자율(국고채금리) 0.91%~0.97%(각 기간별 수익률) 주가변동성 50.95%~55.10%(각 기간별 변동성) 기타금융자산(비유동) 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,447,367 연금보험 333,377 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 소프트웨어공제조합 810,020 3 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 웨일인베스트먼트 303,970 3 현금흐름할인 및 이항모형 GDP성장률 2.50%~3.00% 소비자물가상승률 1.30%~1.90% 임금상승률 3.40%~4.10% 현물이자율 13.51%~15.78%(각 상품별 수익률) 무위험이자율(국고채금리) 0.66% 가중평균자본비용 14.78%~15.52%(각 상품별 WACC) 주가변동성 39.68%~39.98%(각 상품별 변동성) 순자산가치 해당사항없음 해당사항없음 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 1,888,853 3 현금흐름할인 가중평균자본비용 12.82%~14.82%(13.82%) 영구성장률 0.00%~2.00%(1.00%) 시장점유율 0.00%~84.00% 평균판매단가 USD3.00 금융부채 파생상품부채(유동) 당기손익-공정가치측정 금융부채 5,530,823 3 현금흐름할인 및 이항모형 잔존만기수익률 6.20%~11.39%(각 기간별 수익률) 현물이자율 6.20%~11.68%(각 기간별 수익률) 무위험이자율(국고채금리) 0.90%~0.99%(각 기간별 수익률) 주가변동성 50.95%~60.39%(각 기간별 변동성) (5) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정당사는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부 전문가를 이용하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 측정 결과는 경영관리본부 담당이사에게 직접 보고되며, 당사의 결산 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 경영관리본부 담당이사와 협의하고 있습니다. 6. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 7,288,218 - - 7,288,218 매출채권 2,218,755 - - 2,218,755 계약자산 19,434 - - 19,434 기타채권(유동) 142,984 - - 142,984 파생상품자산 - 2,051,722 - 2,051,722 기타금융자산(유동) - - - - 기타금융자산(비유동) 1,354,013 1,447,367 6,178,038 8,979,418 기타채권(비유동) 7,557,523 - - 7,557,523 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 6,160 - 6,160 기타채무(유동) 333,535 - 333,535 리스부채(유동) 73,163 - 73,163 전환사채 5,905,753 - 5,905,753 파생상품부채 - 5,530,823 5,530,823 리스부채(비유동) 31,592 - 31,592 ② 전기말 (단위 : 천원) 금융자산 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합 계 현금및현금성자산 206,248 9,321,580 - 9,527,828 매출채권 1,553,464 - - 1,553,464 계약자산 6,008 - - 6,008 기타채권(유동) 18,786 - - 18,786 기타금융자산(유동) 217,883 - - 217,883 기타금융자산(비유동) - 1,284,162 5,569,044 6,853,206 기타채권(비유동) 222,852 - - 222,852 (단위 : 천원) 금융부채 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합 계 매입채무 297,544 - 297,544 기타채무(유동) 372,900 - 372,900 리스부채(유동) 77,182 - 77,182 단기차입금 2,600,000 - 2,600,000 전환사채 3,858,738 - 3,858,738 파생상품부채 - 8,727,842 8,727,842 리스부채(비유동) 66,443 - 66,443 (2) 당기 및 전기 중 범주별 금융상품 순손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 (2,791,899) 262,855 당기손익-공정가치금융자산 배당금수익 3,077 1,685 평가손익 78,306 88,411 상각후원가 금융자산 이자수익 59,358 41,355 외환차손익 595 5,130 파생금융자산 파생상품평가손익 772,517 - 상각후원가 금융부채 이자비용 1,114,722 468,580 파생금융부채 파생상품평가손익 1,764,120 (2,775,448) 사채상환손익 (3,248,253) - 7. 현금및현금성자산(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 보통예금 (주) 7,288,218 206,248 MMT - 9,321,580 합 계 7,288,218 9,527,828 (주) 제5회 전환사채와 관련하여 일부가 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). (2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내 역 당기말 전기말 보통예금 제5회 전환사채 담보 632,000 - 8. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유 동 상각후원가측정 금융자산 - 217,883 합 계 - 217,883 비유동 당기손익-공정가치측정 금융자산 1,447,367 1,284,162 상각후원가측정 금융자산 1,354,013 - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 6,178,038 5,569,044 합 계 8,979,418 6,853,206 (2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비유동 연금보험 333,377 소프트웨어공제조합출자금 (주) 810,020 웨일인베스트먼트 303,970 합 계 1,447,367 (주) 소프트웨어공제조합의 계약이행 지급보증 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). (3) 보고기간 종료일 현재 상각후원가측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 비유동 정기예금 (주) 1,354,013 (주) 거래처의 선급금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조).(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 피투자회사 명 소유지분율 취득원가 금 액 비유동 상장주식 (주) Anoto Group AB 19.98% 5,606,296 4,289,185 비상장주식 Knowledge AI Inc. 16.67% 3,532,786 1,888,853 합 계 9,139,082 6,178,038 (주) 제5회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 33 참조). 9. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 2,231,155 1,592,844 손실충당금 (12,400) (39,380) 소 계 2,218,755 1,553,464 유동성 기타채권 미수금 84,805 16,801 미수수익 58,179 1,985 소 계 142,984 18,786 비유동성 기타채권 장기대여금 6,850,000 - 임차보증금 114,690 130,000 기타보증금 592,833 92,852 소 계 7,557,523 222,852 합 계 9,919,262 1,795,102 (2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체되지 않은 채권 2,218,755 1,553,464 소 계 2,218,755 1,553,464 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 1년 이하 - - 1년 초과 12,400 39,380 소 계 12,400 39,380 손상채권 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 - - 소 계 - - 합 계 2,231,155 1,592,844 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 정 상 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 합 계 기대 손실률 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 100.00% 총 장부금액 - 매출채권 2,218,755 - - - 12,400 2,231,155 손실충당금 - - - - (12,400) (12,400) (4) 당기와 전기 중 매출채권과 기타채권의 손실충당금 변동현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 39,380 108,722 대손상각비환입 (26,980) (63,172) 손상채권 제각 - (6,170) 기말 12,400 39,380 (5) 보고기간 종료일 현재 매출채권과 기타채권의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다. 10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 9,203 84,829 선급비용 70,044 35,434 합 계 79,247 120,263 11. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 재공품 3,194,085 5,129,114 재공품평가손실충당금 (416,191) (1,021,650) 원재료 - 6,327 합 계 2,777,894 4,113,791 재고자산과 관련하여 당기에 인식한 평가손실환입액은 605,458천원이며, 전기에 인식한 평가손실액은 742,755천원입니다. 12. 종속기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 구 분 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 (주) 소유지분율 장부금액 (주) ㈜한국미디어테크 종속기업 대한민국 가상훈련용 시뮬레이터 개발 98.61% 3,631,108 98.61% 3,631,108 (주) 당사의 종속기업투자주식은 원가법으로 계상하고 있습니다.(2) 보고기간 종료일 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자 산 부 채 자 본 매 출 당기순손익 ㈜한국미디어테크 15,009,336 10,420,493 4,588,843 3,792,881 930,851 13. 관계기업투자 (1) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 대한민국 칩마운터, 방산부품 제조 21.14% 3,048,279 1,595,258 21.43% 3,048,279 1,818,353 (2) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법자본변동 지분법평가손익 손상차손 대 체 기 말 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 1,818,353 - (1,298) (57,860) (163,937) - - 1,595,258 ② 전기 (단위 : 천원) 기업명 기 초 취 득 처 분 지분법자본변동 지분법평가손익 손상차손 대 체 기 말 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) - - - - - (1,229,926) 3,048,279 1,818,353 (3) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 재무상태는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 12,597,600 12,892,025 비유동자산 15,649,502 15,831,522 자산총계 28,247,102 28,723,547 유동부채 12,456,531 13,672,840 비유동부채 6,623,031 4,962,722 부채총계 19,079,562 18,635,562 자본총계 9,167,540 10,087,985 (4) 보고기간 종료일 현재 관계기업의 주요 재무성과은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출액 30,617,953 28,304,735 영업손실 (1,236,555) (1,290,643) 당기순손실 (749,073) (978,509) 기타포괄손익 79,234 (270) 총포괄손실 (669,839) (978,779) 14. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각 장부가액 취득원가 감가상각 장부가액 토지 1,301,868 - 1,301,868 1,301,868 - 1,301,868 건물 2,239,217 (84,115) 2,155,102 2,239,217 (28,135) 2,211,082 차량운반구 58,321 (41,980) 16,341 58,321 (32,216) 26,105 비품 391,731 (329,219) 62,512 363,716 (273,439) 90,277 시설장치 350,426 (111,352) 239,074 327,626 (25,372) 302,254 건설중인자산 - - - - - - 합 계 4,341,563 (566,666) 3,774,897 4,290,748 (359,162) 3,931,586 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 기말잔액 토지 1,301,868 - - - - 1,301,868 건물 2,211,082 - - (55,980) - 2,155,102 차량운반구 26,105 - - (9,764) - 16,341 비품 90,277 21,842 (801) (48,806) - 62,512 시설장치 302,254 22,800 - (85,980) - 239,074 건설중인자산 - - - - - - 합 계 3,931,586 44,642 (801) (200,530) - 3,774,897 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 처 분 상 각 대 체 기말잔액 토지 14,757 691,347 - - 595,764 1,301,868 건물 43,671 1,174,794 - (19,532) 1,012,149 2,211,082 차량운반구 17,135 16,768 - (7,798) - 26,105 비품 122,571 30,064 (6,240) (56,118) - 90,277 시설장치 9,784 321,120 (5,373) (23,277) - 302,254 건설중인자산 2,750,393 302,702 (1,445,182) - (1,607,913) - 합 계 2,958,311 2,536,795 (1,456,795) (106,725) - 3,931,586 (3) 당사의 토지, 건물 일부가 제5회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 신탁관리 중입니다 (주석 33 참조). (단위 : 천원) 구 분 내 용 채권금액 5,500,000 담보금액 7,150,000 만기일 2023년 10월 28일 우선수익자 ㈜상상인저축은행 수익자 ㈜에이트원 채무자 ㈜에이트원 수탁자 신영부동산신탁㈜ 담보물건 소재지 경기도 광명시 새빛공원로 67 담보물건 목록 광명역자이타워 제25층 제에이2507호 광명역자이타워 제25층 제에이2508호 광명역자이타워 제25층 제에이2509호 광명역자이타워 제25층 제에이2510호 광명역자이타워 제25층 제에이2511호 광명역자이타워 제25층 제에이2512호 광명역자이타워 제지1층 제이0001호 광명역자이타워 제지1층 제이0002호 15. 무형자산(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 소프트웨어 41,519 82,091 국고보조금 (12,249) (22,736) 특허권 7,347 10,181 국고보조금 (1,760) (3,873) 지적재산권 60,333 96,533 건설중인자산 43,812 9,060 국고보조금 (7,829) (2,733) 회원권 (주) 123,866 123,866 합 계 255,038 292,389 (주) 회원권은 시설이용권으로 시설을 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없어 내용연수가 비한정인 것으로 간주하여 동 시설이용권에 대하여 상각하지 아니하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 상 각 대 체 기말잔액 소프트웨어 82,091 - (40,572) - 41,519 국고보조금 (22,736) - 10,487 - (12,249) 특허권 10,181 - (6,118) 3,284 7,347 국고보조금 (3,873) - 2,112 - (1,761) 지적재산권 96,533 - (36,200) - 60,333 건설중인자산 9,060 42,209 - (7,457) 43,812 국고보조금 (2,733) (6,422) - 1,327 (7,828) 회원권 123,866 - - - 123,866 합 계 292,389 35,787 (70,291) (2,846) 255,038 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 기초잔액 취 득 상 각 대 체 기말잔액 소프트웨어 135,624 1,170 (54,703) - 82,091 국고보조금 (35,486) - 12,750 - (22,736) 특허권 17,454 - (7,273) - 10,181 국고보조금 (6,800) - 2,927 - (3,873) 지적재산권 132,733 - (36,200) - 96,533 건설중인자산 5,557 3,503 - - 9,060 국고보조금 (1,326) (1,407) - - (2,733) 회원권 123,866 - - - 123,866 합 계 371,622 3,266 (82,499) - 292,389 16. 매입채무, 기타채무 및 리스부채보고기간 종료일 현재 매입채무, 기타채무 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 6,160 297,544 기타채무(유동) 미지급금 61,947 101,217 미지급비용 271,588 271,683 소 계 333,535 372,900 리스부채(유동) 73,163 77,182 리스부채(비유동) 31,592 66,443 17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 11,656 22,730 부가세예수금 136,704 109,321 선수금 1,648,000 - 선수수익 22 8,075 합 계 1,796,382 140,126 18. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금융기관 이자율 당기말 전기말 단기차입금 기업은행 2.80% - 2,600,000 (2) 전환사채1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 장부가액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 명 칭 구 분 당기말 전기말 제3회 무기명식 무보증이권부 사모 전환사채 액면금액 2,100,000 7,100,000 사채상환할증금 220,656 759,105 사채할증발행차금 174,961 386,153 사채할인발행차금 - - 전환권조정 (1,512,414) (5,035,830) 소 계 983,203 3,209,428 제4회 무기명식 무보증이권부 사모 전환사채 액면금액 700,000 2,000,000 사채상환할증금 26,486 85,256 사채할증발행차금 - - 사채할인발행차금 - - 전환권조정 (462,267) (1,435,946) 소 계 264,219 649,310 제5회 무기명식 무보증이권부 사모 전환사채 액면금액 5,500,000 - 사채상환할증금 530,486 - 사채할증발행차금 - - 사채할인발행차금 (74,462) - 전환권조정 (1,297,693) - 소 계 4,658,331 - 합 계 5,905,753 3,858,738 2) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제3회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 2,100,000 천원 (주1) 최초발행일 2018년 3월 27일 만기일 2023년 3월 27일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 연복리3.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 3,500원 (2020년 12월 31일 현재 조정 후: 3,383원) 전환가액 조정 (주2) - 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 115.9274%를 일시 상환 조기상환청구권 (주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2019년 09월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다.(주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (주3) 조기상환청구권과 콜옵션은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 700,000천원 (주1) 최초발행일 2019년 1월 30일 만기일 2024년 1월 30일 표면이자율 0.00% 만기보장수익률 연복리1.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 4,504원 (2019년 12월 31일 현재 조정 후: 3,349원) 전환가액 조정 (주2) - 유상증자, 전환사채 발행, 주식배당 및 무상증자 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정-합리적으로 보아 전환가격 조정이 필요한 사유가 발생한 경우 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 105.1206%를 일시 상환 조기상환청구권 (주3) 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 되는 2020년 07월 30일 및 이후매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. (주1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다. (주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (주3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. 구 분 내 용 사채의 종류 제5회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 사채의 액면금액 5,500,000 천원 (주1) 최초발행일 2020년 10월 28일 만기일 2023년 10월 28일 표면이자율 2.00% 만기보장수익률 연복리5.00% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가액 3,964원 전환가액 조정 (주2) - 시가 하회 유상증자, 주식배당 및 준비금 자본전입 등- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 주식병합 등- 사채 발행 후 3개월이 되는 날 및 그 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격조정일로 하고, 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 전환가격 조정 사채의 상환방법 전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.6452%를 일시 상환 조기상환청구권과 콜옵션 가. 조기상환청구권(Put option) (주3)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음.나. 중도상환청구권(Call option) (주4)본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2021년 10월 28일 및 그 이후 6개월 이내에 매 1개월마다 본 사채의 70%에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률이 적용된 조기상환 청구금액을 만기 전 조기상환 할 것을 청구할 수 있음. 당보설정금액 7,150,000천원 (주1) 당기 중 재매각한 사채의 액면금액입니다. (주2) 전환권요소는 전환가액 조정 약정으로 인하여 확정대확정 요건을 충족하지 않으므로 파생금융부채로 회계처리 하였습니다. (주3) 조기상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융부채로 회계처리 하였습니다.(주4) 중도상환청구권은 내재파생상품 분리요건을 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생금융자산으로 회계처리 하였습니다. 3) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 기초잔액 - 발행시 인식금액 1,279,205 파생상품평가손익 772,517 전환권행사 - 조기상환권행사 - 기말금액 2,051,722 4) 보고기간 종료일 현재 전환사채와 관련하여 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 기초잔액 8,727,842 발행시 인식금액 11,961,225 파생상품평가손익 (1,764,120) 전환권행사 (8,171,579) 조기상환권행사 (5,222,546) 기말금액 5,530,822 19. 퇴직급여제도 당사는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. ( 1) 보고기간 종료일 현재 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용은 각각 328,324천 원 및 285,371천원입니다.20. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원,주) 구 분 당기말 전기말 발행할 주식수 200,000,000 200,000,000 발행주식수 16,070,827 12,891,440 자본금 1,607,083 1,289,144 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 주식수 1주당 금액(원) 자본금 자본잉여금 2019.01.01 12,625,406 100 1,262,541 20,334,356 전환사채의 전환권행사 266,034 100 26,603 850,593 2019.12.31 12,891,440 100 1,289,144 21,184,949 2020.01.01 12,891,440 100 1,289,144 21,184,949 전환사채의 전환권행사 3,179,387 100 317,939 15,097,112 2020.12.31 16,070,827 100 1,607,083 36,282,061 21. 기타자본구성요소보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (36) (36) 주식매수선택권 38,615 - 기타포괄손익누계액 (2,494,859) 262,855 합 계 (2,456,280) 262,819 22. 주식기준보상당기말 현재 당사는 주주총회 및 이사회 결의에 의거하여 당사의 종업원과 주식기준보상약정을 체결하고 있습니다.(1) 주식결제형 주식매수선택권1) 당기 중 당사는 종업원에게 주식결제형 주식매수선택권을 부여하였으며 부여한 주식매수선택권의 내용은 다음과 같습니다. 구 분 2020년 12월 15일 부여 가득요건 부여일로부터 2년 이상 재임 또는 재직 행사가능기간 및 조건 2023년 1월 1일부터 2029년 12월 31일까지 발행할 주식 기명식 보통주식 부여방법 보통주 신주발행 2) 당기 중 주식결제형 주식매수선택권의 수량은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 부여일 기초미행사수량 부여수량 행사수량 소멸수량 기말미행사수량 2020년 12월 15일 - 1,450,000 - 3,000 1,447,000 3) 당사는 주식결제형 주식매수선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치평가기법을 적용하여 산정하였으며, 다음의 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 2020년 12월 15일 부여 부여일 주식가격 4,600원 행사가격 4,398원 기대행사기간 2.5년 무위험이자율 0.88% 주가변동성 0.4858 부여일 공정가치 1,487원 4) 당기 중 주식결제형 주식매수선택권과 관련하여 인식한 비용은 38,615천원입니다. 23. 결손금(1) 보고기간 종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 미처리결손금 (12,824,122) (11,032,173) (2) 당기와 전기의 결손금 처리 계산서는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 l. 미처리결손금 (12,824,122) (11,032,173) 1. 전기이월결손금 (11,032,173) (1,946,500) 2. 당기순손실 (1,625,766) (9,085,673) 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품처분손익 (92,044) - 4. 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품평가손익 (74,139) - ll. 결손금처리액 - - lll. 차기이월미처리결손금 (12,824,122) (11,032,173) 24. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 매출 한시점에 인식 5,919,993 9,125,965 기간에 걸쳐 인식 930,466 877,944 합 계 6,850,459 10,003,909 매출원가 5,071,521 8,227,848 (2) 보고기간 종료일 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 계약자산 미청구공사 19,434 6,008 계약부채 선수금 3,945,636 3,852,045 유의적인금융요소 250,904 776,223 합 계 4,196,540 4,628,268 (3) 당기에 인식한 수익 중 전기말에 이월된 계약부채와 관련한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 선수금 2,858,332 유의적인금융요소 622,244 합 계 3,480,576 (4) 보고기간 종료일 현재 인식된 계약부채가 향후 수익으로 인식되는 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년이내 1년초과 2년이내 2년초과 합 계 선수금 714,332 1,933,772 1,297,532 3,945,636 유의적인금융요소 49,534 176,945 24,425 250,904 합 계 763,866 2,110,717 1,321,957 4,196,540 25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 변동 1,329,570 2,744,135 원재료 사용액 130,022 251,474 종업원급여 2,429,862 3,412,474 감가상각 및 상각비용 365,920 272,500 외주가공비 1,028,768 1,334,356 기타비용 1,080,081 2,785,374 합 계 6,364,223 10,800,313 26. 기타판매관리비당기와 전기 중 기타판매관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 544,370 737,416 퇴직급여 110,143 44,173 복리후생비 42,550 70,085 여비교통비 45,536 67,487 접대비 19,221 67,988 통신비 2,398 3,977 수도광열비 1 57 세금과공과 46,596 55,223 지급임차료 - 33,182 감가상각비 93,132 44,671 보험료 20,130 19,674 광고선전비 6,668 31,678 운반비 419 1,490 차량유지비 19,421 18,439 경상연구개발비 56,435 78,035 교육훈련비 560 717 도서인쇄비 431 1,147 소모품비 2,623 6,102 지급수수료 296,681 1,344,917 건물관리비 12,367 9,178 합 계 1,319,682 2,635,636 27. 기타금융수익 및 기타금융비용(1) 당기와 전기 중 기타금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차익 595 5,323 배당금수익 3,077 1,685 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 85,908 129,426 파생상품평가이익 2,536,637 - 합 계 2,626,217 136,434 (2) 당기와 전기 중 기타금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 외환차손 - 193 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 7,602 41,015 파생상품평가손실 - 2,775,448 사채상환손실 3,248,253 - 합 계 3,255,855 2,816,656 28. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 1,136 133 잡이익 1,995 23,491 합 계 3,131 23,624 (2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 투자자산처분손실 1,298 2,912,397 투자자산손상차손 - 1,229,926 유형자산처분손실 21 13,662 기부금 - 2,000 잡손실 23,314 2,977 합 계 24,633 4,160,962 29. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세부담액 - - 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,222,579) (809,155) 세액공제 등으로 인한 이연법인세 변동액 (1,359,386) (1,015,914) 총법인세수익 (2,581,965) (1,825,069) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 - (75,007) 이연법인세자산의 손상으로 인한 금액 2,581,965 2,480,381 법인세비용 - 580,305 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 (1,625,766) (8,505,367) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 (335,668) (1,849,181) 조정사항 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세효과 7,611 439 기타 328,057 2,429,047 법인세비용 - 580,305 평균유효세율 0.00% -6.82% (3) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타금융자산 평가 - (75,007) (4) 당기와 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 미수수익 (1,985) (1,985) (58,179) (58,179) (12,799) 감가상각누계액 11,398 403 1,046 12,041 2,649 미지급비용 115,129 115,129 107,889 107,889 23,736 사용권자산 (137,734) (137,734) (101,854) (101,854) (22,408) 리스부채 143,625 143,625 104,755 104,755 23,046 국고보조금 50,500 29,544 38,950 59,906 13,179 매도가능증권 (333,045) - 2,825,501 2,492,456 548,340 금융상품 (134,614) - (28,396) (163,010) (35,862) 대손충당금 23,450 23,450 - - - 재고자산 1,021,650 1,021,650 416,191 416,191 91,562 계약부채 776,223 776,223 250,904 250,904 55,199 내재파생상품부채 8,727,843 15,158,245 11,961,225 5,530,823 1,216,781 내재파생상품자산 - - (2,051,722) (2,051,722) (451,379) 상환할증금 844,362 1,202,405 1,135,671 777,628 171,078 전환권조정 (6,471,776) (15,017,094) (11,817,692) (3,272,374) (719,922) 지분법적용투자주식 1,229,926 - 221,797 1,451,723 319,379 소 계 5,864,952 3,313,861 3,006,086 5,557,177 1,222,579 이월결손금 4,841,822 - 631,494 5,473,316 1,204,129 기부금한도초과 2,000 - - 2,000 440 세액공제 125,678 - 29,139 154,817 154,817 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산(부채) (주) (2,581,965) 합 계 10,834,452 3,313,861 3,666,719 11,187,310 - (주) 차기 이후 각 회계연도에 소멸되는 일시적 차이의 규모, 미래 과세소득의 규모 및 당사의 조세정책 등을 종합적으로 판단하여 보고기간 종료일 현재 차감할 일시적차이 및 이월결손금에 대한 법인세 효과를 인식하지 아니하였습니다. ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 및 세무상 결손금 이연법인세자산(부채) 기초잔액 감 소 증 가 기말잔액 미수수익 (1,859) (1,859) (1,985) (1,985) (437) 감가상각누계액 52,670 41,272 - 11,398 2,508 미지급비용 120,982 120,982 115,129 115,129 25,328 현금성자산 (74,098) 74,098 - (148,196) (32,603) 전환권조정 (2,232,836) (2,232,836) - - - 사채상환할증금 1,274,192 1,274,192 - - - 사용권자산 - - (137,734) (137,734) (30,301) 리스부채 - - 143,625 143,625 31,598 선수수익 74,098 (74,098) - 148,196 32,603 국고보조금 42,286 15,678 23,892 50,500 11,110 매도가능증권 - - (333,045) (333,045) (73,270) 금융상품 (122,664) (39,273) (51,223) (134,614) (29,615) 대손충당금 84,766 84,766 23,390 23,390 5,146 퇴직급여 424 424 - - - 종속기업투자주식 (14,864) (14,864) - - - 재고자산 (6,452,380) (6,452,380) 1,021,650 1,021,650 224,763 선급금 (213,754) (213,754) - - - 계약부채 8,321,110 8,321,110 776,223 776,223 170,769 기타금융자산 13,700 13,700 - - - 전환사채 1,293,460 1,293,460 - - - 내재파생상품 - - 8,727,843 8,727,843 1,920,125 상환할증금 - - 844,362 844,362 185,760 전환권조정 - - (6,471,776) (6,471,776) (1,423,791) 지분법적용투자주식 - - 1,229,926 1,229,926 270,583 기타 21,682 21,682 - - - 소 계 2,186,915 2,232,300 5,910,277 5,864,892 1,290,276 이월결손금 426,502 - 4,409,802 4,836,304 1,063,987 기부금한도초과 - - 2,000 2,000 440 세액공제 80,361 - 45,317 125,678 125,678 실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산(부채) 2,480,381 합 계 2,693,778 2,232,300 10,367,396 10,828,874 - 30. 리스 (1) 보고기간 종료일 현재 리스사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 취득금액 감가상각누계액 장부금액 부동산 65,602 (18,831) 46,771 차량운반구 143,650 (88,567) 55,083 합 계 209,252 (107,398) 101,854 (2) 당기 중 리스사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 감가상각 당기말 부동산 25,373 73,465 (14,367) (37,700) 46,771 차량운반구 112,361 8,239 (8,121) (57,396) 55,083 합 계 137,734 81,704 (22,488) (95,096) 101,854 (3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기 초 증 가 감 소 지 급 이자비용 당기말 리스부채 143,625 75,556 (22,330) (100,829) 8,733 104,755 (4) 당기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 금 액 리스부채에서 발생한 현금유출 100,829 단기리스 관련 비용 350 소액자산 리스 관련 비용 7,425 총현금유출액 108,604 31. 주당손익주당손익은 보통주 1주에 대한 손실을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 (1,625,765,961) (9,085,672,533) 가중평균유통보통주식수 14,309,311 12,638,760 기본주당순순손실 (114) (719) ① 당기 (단위 : 주, 원) 구 분 기 간 주식수 가중치 적 수 전기이월 01.01 ~ 12.31 12,891,440 366 4,718,267,040 자기주식 01.01 ~ 12.31 (8) 366 (2,928) 전환사채의 보통주전환 04.27 ~ 12.31 313,379 249 78,031,371 전환사채의 보통주전환 05.15 ~ 12.31 608,093 231 140,469,483 전환사채의 보통주전환 05.19 ~ 12.31 886,785 227 201,300,195 전환사채의 보통주전환 05.26 ~ 12.31 236,475 220 52,024,500 전환사채의 보통주전환 09.17 ~ 12.31 89,578 106 9,495,268 전환사채의 보통주전환 11.26 ~ 12.31 1,045,077 36 37,622,772 ① 소 계 5,237,207,701 ② 일 수 366 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 14,309,311 ② 전기 (단위 : 주, 원) 구 분 기 간 주식수 가중치 적 수 전기이월 01.01 ~ 12.31 12,625,406 365 4,608,273,190 자기주식 01.01 ~ 12.31 (8) 365 (2,920) 전환사채의 보통주전환 12.11 ~ 12.31 177,356 21 3,724,476 전환사채의 보통주전환 12.19 ~ 12.31 88,678 13 1,152,814 ① 소 계 4,613,147,560 ② 일 수 365 ③ 가중평균유통주식수(①÷②) 12,638,760 (2) 희석주당순손실 (단위 : 주, 원) 구 분 금 액 보통주당기순손실 (1,625,765,961) 전환사채에 대한 이자비용(법인세효과 차감후) 305,667,510 파생상품평가손익 (777,472,669) 사채상환손실 (194,765,581) 희석주당순손실 산정을 위한 순손실 (2,292,336,701) 가중평균유통보통주식수 14,309,311 조정내역 전환사채의 전환 가정 959,835 희석주당순손실 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 15,269,146 희석주당순손실 (주) (150) 기본주당순손실 (114) 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순손실과 희석주당순손실이 일치합니다. (3) 당기와 전기 현재 잠재적으로 미래에 기본주당순손실을 희석할 수 있는 희석성 잠재적보통주는 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당 기 전 기 전환사채 502,513 2,552,139 (4) 당기 중 희석주당순손실 산출을 위한 조정주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. (단위 : 주, 원) 구 분 기 간 주식수 가중치 적 수 미행사분(전환가능 주식수(3회) 재매각1) 01.01 ~ 12.31 118,238 366 43,275,108 4/27 행사분((3회) 재매각1) 01.01 ~ 04.26 177,357 117 20,750,769 5/19 행사분((3회) 재매각1) 01.01 ~ 05.18 886,787 139 123,263,393 미행사분(전환가능 주식수(4회) 재매각3) 05.08 ~ 12.31 209,017 238 49,746,046 중도상환분(전환가능 주식수(4회) 재매각3) 05.08 ~ 06.23 260,711 47 12,253,417 9/17 행사분((4회) 재매각3) 05.08 ~ 09.16 89,578 132 11,824,296 미행사분(전환가능 주식수(5회) 10.28 ~ 12.31 1,387,487 65 90,186,655 ① 소 계 351,299,684 ② 일 수 366 ③ 조정주식수(①÷②) 959,835 32. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당사의 재무상태표상 현금및현금성자산은 현금흐름표의 현금및현금성자산과 동일하게 관리되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순손실 (1,625,766) (9,085,673) 2. 조정항목 1,923,733 9,300,234 급여 38,615 - 이자수익 (60,906) (41,355) 이자비용 1,357,831 932,756 배당금수익 (3,077) (1,684) 대손상각비환입 (26,980) (63,172) 지급수수료 2,846 - 감가상각비 200,531 106,724 무형자산상각비 70,292 82,498 사용권자산상각비 95,096 83,278 재고자산평가손실 (605,458) 742,755 유형자산처분이익 (1,135) (132) 유형자산처분손실 21 13,662 당기손익-공정가치 측정 금융상품평가이익 (28,396) (94,187) 당기손익-공정가치 측정 금융자산평가손실 7,602 41,015 투자자산손상차손 - 1,229,926 투자자산처분손실 1,298 2,912,397 파생상품평가이익 (2,536,637) - 파생상품평가손실 - 2,775,448 사채상환손실 3,248,253 - (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 지분법평가손실 163,937 - 법인세비용 - 580,305 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 1,903,505 (2,593,177) 매출채권 (638,310) (178,624) 미수금 (68,004) 92,237 선급금 75,312 219,833 선급비용 (34,610) 13,540 재고자산 1,941,355 1,995,054 계약자산 (13,427) (6,008) 매입채무 (291,384) 201,878 미지급금 (39,270) (96,162) 미지급비용 (18,310) 36,480 계약부채 (666,103) (4,954,138) 선수수익 (8,053) (38,288) 예수금 (11,074) 11,700 선수금 1,648,000 - 부가세예수금 27,383 109,321 4. 영업활동으로부터 창출된 현금 (1+2+3) 2,201,472 (2,378,616) (3) 당기와 전기 중 현금의 유입, 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 기타포괄-공정가치 측정 금융상품의 평가손익 2,791,899 - 전환사채의 주식전환 15,433,608 877,196 종속기업의 관계기업 전환 - 3,048,279 건설중인자산의 토지 및 건물 대체 - 1,607,913 ( 4) 당 기와 전기 중 재무활동에서 발생하는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 차입금 전환사채 리스부채 차입금 전환사채 리스부채 기초금액 2,600,000 12,586,580 143,625 2,234,131 8,384,229 - 현금흐름 차입 - - - 3,369,420 - - 상환 (2,600,000) - (114,426) (3,077,649) - (84,336) 발행 - 5,421,662 - - 14,997,773 - 재매각 - 16,605,000 - - 10,505,982 - 조기상환 - (8,251,746) - - (23,641,894) - 비현금흐름 리스부채의 증가 - - 75,556 - - 227,961 전환 - (15,433,608) - - (879,591) - 상각 - 993,602 - - 444,633 - 평가 - (2,536,636) - - 2,775,448 - 기타 - - - 74,098 - - 기말금액 - 9,384,854 104,755 2,600,000 12,586,580 143,625 33. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간 종료일 현재 현재 금융기관과 차입금 등의 약정한도액, 사용액, 미사용액의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 은행명 구 분 한도약정액 사용금액 미사용금액 우리은행 외상매출채권담보대출 999,000 - 999,000 (2) 보고기간 종료일 현재 영업활동과 관련하여 제공받은 주요 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 제공자 보증제공처 보증내용 한도금액 사용금액 소프트웨어공제조합 거래처 계약이행 지급보증 등 4,860,119 1,504,202 서울보증보험 거래처 계약이행 지급보증 등 1,057,174 1,057,174 (3) 보고기간 종료일 현재 타인의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증내역은 없습니다.(4) 보고기간 종료일 현재 담보제공자산내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 담보제공자산 장부가액 담보설정금액 구 분 사용금액 담보권자 당기손익-공정가치측정 금융자산 810,020 810,020 계약이행 지급보증 등 1,504,202 소프트웨어공제조합 상각후원가 측정 금융자산 1,354,013 1,354,013 선급금 질권 설정 1,354,013 거래처 보통예금 (주) 632,000 7,150,000 제5회 전환사채 담보 5,500,000 상상인저축은행 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주) 4,289,185 토지, 건물 3,401,156 (주) 제5회전환사채의 담보로 제공된 Anoto Group AB 35,422,560주 평가금액과 예금담보 632,000천원의 합계가 40억원을 하회하는 경우 추가로 예금담보를 제공해야할 수 있습니다. 34. 특수관계자 거래(1) 보고기간 종료일 현재 특수관계자 현황은 아래와 같습니다. 구 분 회사명(성명) 종속기업 ㈜한국미디어테크 관계기업 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) (주1) 기타 특수관계자 케이씨인베스트먼트㈜ 베스트모션주식회사 (주2) 최철순(대표이사) 김기호(최대주주) 김성곤(최대주주의 특수관계자) 김세곤(최대주주의 특수관계자) (주1) 전기 중 보유주식의 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. (주2) ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 의 관계기업입니다. (2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 매 출 이자수익 ㈜한국미디어테크 83,972 52,171 ㈜볼크(구 ㈜케이.에이.티) 50,000 - (3) 보고기간 종료일 특수관계자와의 거래에서 발생한 채권 채무 등의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 대여금 ㈜한국미디어테크 6,850,000 (4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 회사명 기 초 대 여 회 수 잔 액 종속기업 ㈜한국미디어테크 - 6,850,000 - 6,850,000 (5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 단기급여 201,998 297,000 퇴직급여 70,541 13,500 합 계 272,539 310,500 (6) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자명 피보증처 보증내용 한도금액 사용금액 김기호(최대주주) 소프트웨어공제조합 계약이행 지급보증 등 4,860,119 1,504,202 김성곤(최대주주의 특수관계자) 소프트웨어공제조합 계약이행 지급보증 등 4,860,119 1,504,202 (7) 보고기간 종료일 현재 특수관계자의 채무를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 없습니다. 35. 부문별 정보(1) 당사 보고부문보고기간 종료일 현재 당사는 단일영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 부문별 매출액에 대한 정보당사의 주요 매출은 군수사업과 관련된 매출 입니다. (3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당 기 전 기 고객 1 1,850,623 - 고객 2 954,223 - 고객 3 727,188 - 고객 4 484,450 7,130,409 36. 보고기간 후 사건(1) 당사는 다음과 같이 전환사채를 재매각하였습니다. (단위 : 천원) 명 칭 재매각일 만기일 만기이자율 권면금액 매매금액 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2021-01-05 2024-01-30 1.00% 700,000 721,000 (2) 당사의 전환사채가 다음과 같이 보통주로 전환되었습니다. (단위 : 원,주) 명 칭 주식전환일 권면금액 전환가액 전환주식수 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2021-01-05 700,000,000 3,349 209,017 제4회 무기명식 무보증 이권부 사모 전환사채 2021-01-13 500,000,000 3,349 149,298 6. 기타 재무에 관한 사항 1. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 연결 재무제표 재작성소프트웨어 개발 매출은 진행률에 의한 수익인식에 대하여 규정하고 있는 개정 국제회계기군 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 회계처리 되어야 합니다. 당사의 제4기 외부감사인인 성도이현회계법인은 당사가 제시한 재무정보가 진행률 산정과 관련된 정보의 신뢰성, 그에 대응되는 매출원가, 재고자산 및 이러한 계약이 손실부담계약에 해당하는지 여부에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없어 감사절차를 수행하지 못하였음을 근거로 감사의견을 "의견거절" 제시했습니다.2018년 회계연도에 대한 재감사 결과, 회계정책의 변경 및 오류 수정에 따라 재고자산 과소계상 7,617,098천원, 계약부채 과소계상 10,580,034천원, 매출액 과대계상 2,309,276천원, 매출원가 과대계상 1,726,365천원, 순금융비용 과소계상 549,809천원 등 수정을 반영하여, 연결 재무제표를 재작성하였고, 재감사 의견 "적정의견"으로 연결 감사보고서가 재발행되었습니다.또한, 한국채택국제회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입효과를 완전소급법을 적용, 17년 연결 재무제표를 재작성했습니다. 17년 연결 재무제표상 순자산가액은 재작성 전에 비해 601,405천원 감소, 순이익은 949,851천원 증가되었습니다.다음은 수정 전, 후의 연결 재무상태표, 연결 포괄손익계산서 입니다. (단위:천원) 구 분 2018.12.31 기준서 기준서 기타조정 2018.12.31 수정 전 제1115호 제1109호 수정 후 자 산 l. 유동자산 25,368,801 7,922,702 (20,703) (228,186) 33,042,614 현금및현금성자산 1,662,746 - 4,014,109 11 5,676,865 매출채권 2,720,548 7,300 (20,703) 17,054 2,724,199 기타채권(유동) 238,137 - - (98,477) 139,660 기타금융자산(유동) 12,278,357 - (4,014,109) - 8,264,248 기타유동자산 1,085,612 251,330 - (117,678) 1,219,263 당기법인세자산 - - - 17,878 17,878 재고자산 7,383,402 7,664,072 - (46,974) 15,000,500 ll. 비유동자산 25,302,410 350,103 672 104,084 25,757,269 기타금융자산(비유동) 2,350,027 - (3,949) (2,973) 2,343,105 종속기업투자 1,014,465 - - 10,011 1,024,475 유형자산 16,755,078 - - 19,358 16,774,436 무형자산 4,252,893 - - 214,219 4,467,113 기타채권(비유동) 567,272 - - 60,500 627,772 이연법인세자산(비유동) 362,675 350,103 4,620 (197,030) 520,368 자 산 총 계 50,671,211 8,272,806 (20,032) (124,102) 58,799,883 부 채 l. 유동부채 13,617,206 9,695,259 - 8,563,043 31,875,509 매입채무 1,766,757 - - (2,384) 1,764,373 기타채무(유동) 1,039,376 - - (146,234) 893,142 단기차입금 6,254,571 - - - 6,254,571 전환사채(유동) - - - 8,384,229 8,384,229 계약부채 - 10,564,220 - 15,814 10,580,033 하자보수충당부채 - - - 24,346 24,346 기타유동부채 4,556,502 (868,961) - 287,272 3,974,813 ll. 비유동부채 12,004,568 (28,601) (803) (7,595,415) 4,379,748 확정급여채무 1,479,438 - - - 1,479,438 장기차입금 2,895,310 - - - 2,895,310 전환사채(비유동) 7,039,596 - - (7,039,596) - 기타채무(비유동) 5,000 - - - 5,000 이연법인세부채(비유동) 585,224 (28,601) (803) (555,819) - 부 채 총 계 25,621,774 9,666,658 (803) 967,628 36,255,257 자 본 자본금 1,262,541 - - - 1,262,541 자본잉여금 20,361,351 - - (26,995) 20,334,356 기타자본구성요소 1,425,453 869 (3,949) (828,673) 593,701 이익잉여금 261,688 (1,394,721) (15,280) (177,122) (1,325,435) 비지배지분 1,738,404 - - (58,940) 1,679,464 자 본 총 계 25,049,437 (1,393,852) (19,228) (1,091,730) 22,544,626 자 본 및 부 채 총 계 50,671,211 8,272,806 (20,032) (124,102) 58,799,883 (단위:천원) 구 분 2018.12.31 기준서 기준서 기타조정 2018.12.31 수정 전 제1115호 제1109호 수정 후 매출액 39,843,589 (2,309,276) - - 37,534,312 매출원가 35,819,095 (1,726,365) - 44,590 34,137,320 매출총이익 4,024,493 (582,911) - (44,590) 3,396,992 판매비와관리비 3,783,945 - 17,052 158,137 3,959,134 대손상각비 48,060 - 17,052 52,941 118,053 기타판매비와관리비 3,735,886 - - 105,195 3,841,081 영업손실 240,548 (582,911) (17,052) (202,727) (562,142) 금융수익 208,671 - 26,983 2,907,741 3,143,396 이자수익 79,991 - (58,490) - 21,501 기타금융수익 128,681 - 85,472 2,907,741 3,121,894 금융비용 736,065 432,884 - 3,051,647 4,220,596 이자비용 718,624 432,884 - 2,964,775 4,116,283 기타금융비용 17,441 - - 86,872 104,313 지분법평가이익 82,670 - - - 82,670 기타수익 499,857 - - 278,387 778,244 기타비용 160,314 - - 25,709 186,023 법인세비용차감전순손실 135,368 (1,015,796) 9,931 (93,955) (964,452) 법인세비용 (122,477) (146,542) (9,688) (101,344) (380,050) 당기순이익 257,845 (869,254) 19,619 7,389 (584,401) 지배기업 소유주지분 14,825 (869,254) 19,619 23,826 (810,984) 비지배지분 243,020 - - (16,437) 226,582 기타포괄손익 (210,503) - (3,080) (9,140) (222,723) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적손실 (209,776) - - 805 (208,971) 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품의 평가 (727) - (3,080) (9,945) (13,752) 총포괄이익(손실) 47,342 (869,254) 16,539 (1,751) (807,124) 지배기업지분포괄손익 (163,012) (869,254) 16,539 15,214 (1,000,513) 비지배지분포괄손익 210,354 - - (16,965) 193,389 연결 재무제표 수정으로 인하여 2018년 연결 현금흐름표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 영업활동 투자활동 재무활동 조정전 4,471,591 (12,048,451) 5,816,942 조정금액 8,229 4,014,120 (8,229) 조정후 4,479,821 (8,034,331) 5,808,712 연결 재무제표 수정으로 인하여 2018년 주당순이익(손실)에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기본주당순이익(손실) 희석주당순이익(손실) 조정전 25 25 조정금액 (104) (293) 조정후 (79) (268) (2) 재무제표 재작성소프트웨어 개발 매출은 진행률에 의한 수익인식에 대하여 규정하고 있는 개정 국제회계기군 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)에 따라 회계처리 되어야 합니다. 당사의 제4기 외부감사인인 성도이현회계법인은 당사가 제시한 재무정보가 진행률 산정과 관련된 정보의 신뢰성, 그에 대응되는 매출원가, 재고자산 및 이러한 계약이 손실부담계약에 해당하는지 여부에 대해 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없어 감사절차를 수행하지 못하였음을 근거로 감사의견을 "의견거절" 제시했습니다.2018년 회계연도에 대한 재감사 결과, 회계정책의 변경 및 오류 수정에 따라 재고자산 과소계상 6,348,313천원, 계약부채 과소계상 9,123,580천원, 매출액 과대계상 868,636천원, 매출원가 과대계상 410,605천원, 순금융비용 과소계상 474,494천원 등 수정을 반영하여, 재무제표를 재작성하였고, 재감사 의견 "적정의견"으로 감사보고서가 재발행되었습니다.또한, 한국채택국제회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)의 도입효과를 완전소급법을 적용, 17년 재무제표를 재작성했습니다. 17년 재무제표상 순자산가액은 재작성 전에 비해 601,404천원 감소, 순이익은 949,851천원 증가되었습니다.다음은 수정 전,후의 재무상태표, 포괄손익계산서 입니다. (단위:천원) 구 분 2018.12.31 기준서 기준서 기타조정 2018.12.31 수정 전 제1115호 제1109호 수정 후 자 산 l. 유동자산 14,187,812 6,599,644 (9,752) - 20,777,704 현금및현금성자산 393,755 - 1,974,059 - 2,367,814 매출채권 1,321,420 - (9,752) - 1,311,668 기타채권(유동) 1,613,187 - - (2,290) 1,610,897 기타금융자산(유동) 10,238,307 - (1,974,059) - 8,264,248 기타유동자산 100,016 251,331 - 2,290 353,637 당기법인세자산 17,840 - - - 17,840 재고자산 503,287 6,348,313 - - 6,851,600 ll. 비유동자산 18,612,710 351,709 (935) 278,907 19,242,391 기타금융자산(비유동) 1,096,109 - (3,949) - 1,092,160 종속기업투자 13,806,648 - - (14,864) 13,791,784 유형자산 2,958,311 - - - 2,958,311 무형자산 378,440 - - (6,818) 371,622 기타채권(비유동) 373,202 - - - 373,202 이연법인세자산(비유동) - 351,709 3,014 300,589 655,312 자 산 총 계 32,800,522 6,951,353 (10,687) 278,907 40,020,095 부 채