에코마케팅 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

제 18(당)기 2020년 03월 31일 현재
제 17(전)기 2019년 12월 31일 현재
주식회사 에코마케팅과 그 종속기업

1. 회사의 개요 (1) 지배기업의 개요 주식회사 에코마케팅(이하 "지배기업")은 2003년 3월 24일에 설립되어 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구에 주사무소를 두고 있습니다. 지배기업은 2016년 8월 8일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이었으나, 수 차례 유상증자 및 2018년 2월에 실시한 무상증자로 인하여 당분기말 현재 납입자본금은 1,619,894천원입니다.지배기업은 2016년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김철웅	8,095,429	49.98%

우리사주조합	997,207	6.16%

타이거자산운용투자일임(주)	817,345	5.05%

공성아	500,232	3.09%

기타	5,788,724	35.74%

합 계	16,198,937	100.00%

주) 상기내용은 보고서 제출일 현재 주주명부 폐쇄의 곤란 등으로 최근 공시된 자료를 참고하여 작성하였습니다.

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율(%)

당분기	전기

㈜그로스해커스그룹	서울	12월	마케팅대행업	100%	100%

ECHOMARKETING SG PTE. LTD	싱가폴	12월	마케팅대행업	90%	90%

(주)데일리앤코(*)	서울	12월	D2C 기반 전자상거래업	90%	90%

ECHOMARKETING CHINA CO.LTD.	중국	12월	마케팅대행업	90%	90%

(*) 전기 중 지배기업이 보유하던 (주)데일리앤코 주식 전액을 ECHOMARKETING SG PTE. LTD에 현물출자하였습니다.

② 당분기 중 연결 범위의 변동은 없습니다.

③ 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜그로스해커스그룹	ECHOMARKETING SG PTE. LTD	(주)데일리앤코	ECHOMARKETING CHINA CO.LTD.

자산총계	424,765	36,971,665	31,153,040	102,340

- 유동자산	407,065	11,923,615	30,458,993	102,340

- 비유동자산	17,700	25,048,050	694,047	-

부채총계	1,100	87,336	14,010,792	14,219

- 유동부채	1,100	87,336	13,846,097	14,219

- 비유동부채	-	-	164,695	-

자본총계	423,665	36,884,329	17,142,248	88,121

매출액	-	16,408	19,669,605	-

영업이익(손실)	(4,678)	(82,773)	2,992,724	(2,495)

당기순이익(손실)	(4,678)	518,767	2,341,444	(2,233)

총포괄이익(손실)	(4,678)	1,121,369	2,341,444	(3,215)

상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(3) 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

2. 중 요한 회계정책 다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 당기손익-공정가치 측정 금융부채

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의 리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다기업회계기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 연결실체가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다.연결실체는 2019년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 연결실체는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 연결실체는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산') 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(8) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산 집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결실체가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결실체가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

2.5 금융자산(1) 분류

연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

② 지분상품

연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

(3) 손상

연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

브랜드가치	10년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다.

2.13 금융부채(1) 분류 및 측정

연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '미지급금및기타채무' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.16 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. (2) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(3) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.17 수익인식 고객과의 계약에서 연결실체는 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. (1) 용역의 제공광고주와의 계약에 의하여 광고를 대행 집행하는 대가로 광고주 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 연결실체는 본인이 아닌 대리인으로 보아 수수료 부분만을 수익으로 인식하고 있습니다.(2) 재화의 판매연결실체는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다. 2.18 리스

주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 2.2에서 제공합니다.

전기말 현재 연결실체가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.

소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결실체에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결실체는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은이후 재무상태의 변경을 반영
- 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

비품, 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권연결실체 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결실체가 행사할 수 있습니다.

2.19 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결실체는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연 결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결실체의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다(주석 15 참조).

(2) 법인세

연결실체의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조).

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결실체는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결실체의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 부문정보 연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	재화 또는 용역의 내용

광고대행서비스부분	광고대행용역

D2C 기반 전자상거래부분	화장품 및 생활용품

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

광고대행서비스부분	164,495,000	24,111,643	163,009,377	26,022,620

D2C 기반 전자상거래부분	31,153,040	14,010,792	30,046,804	15,245,999

부문 계	195,648,040	38,122,435	193,056,181	41,268,620

조정 및 제거	(51,986,126)	(10,167,475)	(53,459,217)	(11,113,491)

연결금액	143,661,914	27,954,960	139,596,964	30,155,129

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및 무형자산상각비	당기손익

광고대행서비스부분	10,085,689	(139,528)	9,946,161	244,003	5,861,389

D2C 기반 전자상거래부분	19,669,605	(30,467)	19,639,138	77,254	2,341,444

부문 계	29,755,295	(169,995)	29,585,299	321,257	8,202,833

조정 및 제거	(169,995)	169,995	-	62,468	527,075

연결금액	29,585,299	-	29,585,299	383,725	8,729,907

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및 무형자산상각비	당기손익

광고대행서비스부분	12,398,592	(1,690,577)	10,708,015	203,683	6,699,065

D2C 기반 전자상거래부분	13,401,763	(30,307)	13,371,456	41,976	2,560,995

부문 계	25,800,356	(1,720,885)	24,079,471	245,659	9,260,060

조정 및 제거	(1,720,885)	1,720,885	-	164,564	(128,360)

연결금액	24,079,471	-	24,079,471	410,224	9,131,700

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내수	29,465,265	22,125,738

- 용역	10,042,664	8,753,139

- 재화	19,422,602	13,372,599

수출	290,029	3,674,617

- 용역	66,866	3,645,453

- 재화	223,163	29,164

조정 및 제거	(169,995)	(1,720,885)

합 계	29,585,299	24,079,471

(5) 당분기 중 연결실체의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요고객 A	3,585,391	5,407,936

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,756	1,498

요구불예금	31,165,898	39,654,613

합 계	31,167,655	39,656,111

6. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	14,379,920	15,579,479

원재료	127,453	223,345

합 계	14,507,373	15,802,823

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	광고매체사 질권설정	1,000,000	1,700,000

합 계	1,000,000	1,700,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	13,916,224	14,858,536

미수금	25,468,007	14,037,680

차감 : 대손충당금	(39,307)	(34,433)

미수수익	30,241	30,818

합 계	39,375,165	28,892,600

(2) 신용위험 및 대손충당금매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 그 외 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권	13,767,385	141,877	6,962	13,916,224

미수금	18,211,073	7,205,424	51,509	25,468,007

미수수익	30,241	30,241

합 계	32,008,700	7,347,301	58,471	39,414,472

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	정상채권	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권	14,683,171	175,365	-	-	-	14,858,536

미수금	11,345,555	2,692,125	-	-	-	14,037,680

미수수익	30,818	-	-	-	30,818

합 계	26,059,543	2,867,491	-	-	-	28,927,034

(3) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

집합평가	개별평가	집합평가	개별평가

기초금액	34,433	-	-	-

손상차손 인식금액	4,874	-	34,433	-

기말금액	39,307	-	34,433	-

9. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,539,615	18,588,166

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

미래에셋사모부동산펀드등	12,704,903	13,536,773	13,536,773	18,531,025	18,588,166	18,588,166

MMF등	4,000,000	4,002,842	4,002,842

합 계	16,704,903	17,539,615	17,539,615	18,531,025	18,588,166	18,588,166

(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	18,588,166	30,871,986

취득	16,059,438	26,919,584

당기손익 공정가치 평가손익	374,854	1,044,091

처분	(17,482,844)	(40,247,495)

기말	17,539,615	18,588,166

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	12,667,800	-	4,700,000	-

보증금	2,154,613	2,635,473	2,061,362	2,627,319

합 계	14,822,413	2,635,473	6,761,362	2,627,319

(2) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	정기예적금	12,667,800	-	4,700,000	-

기업어음(cp)	-	-	-	-

합계	12,667,800	-	4,700,000	-

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,743,569	-	9,655,568	-

선급비용	90,578	-	55,186	-

부가세대급금	828	-	1,080	-

합 계	5,834,975	-	9,711,834	-

12. 관계기업투자 (1) 당분기말 현재 관계기업 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	소유지분율	장부금액

(주)글루가	미용품(젤네일) 제조 및 판매	한국	20.00%	4,361,888

관계기업투자주식 가액에는 취득일 기준으로 식별가능한 무형자산과 지분 취득에 따른 사업 시너지효과등의 가치인 영업권이 포함되어 있습니다. 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 관계기업투자주식 가액에 포함된 중요한 무형자산의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법과 금액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

취득한 자산	가치평가기법	공정가치 결정방법	금액

영업권	현금흐름 할인모형	이익접근법	3,322,438

브랜드가치	로열티면제법	이익접근법	260,614

(2) 당분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법손익	배당금	기타	기말

(주)글루가	3,786,088	-	575,799	-	-	4,361,888

(3) 당분기의 주요 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유동자산	비유동자산	유동부채	비유동부채	매출액(*)	영업손익(*)	기타포괄손익	총포괄손익(*)

(주)글루가	16,202,393	2,245,567	10,379,179	4,174,596	13,190,378	2,969,978	0	2,878,997

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	336,164	-	336,164	336,164	-	336,164

건물	477,763	(33,842)	443,922	477,763	(30,856)	446,908

차량운반구	361,181	(161,496)	199,685	361,181	(147,836)	213,345

비품	1,286,290	(588,029)	698,260	1,264,794	(527,910)	736,884

사용권자산(*)	2,273,761	(1,214,656)	1,059,105	2,273,761	(984,097)	1,289,664

합 계	4,735,159	(1,998,024)	2,737,136	4,713,664	(1,690,699)	3,022,965

(*) 주석14를 참고하시기 바랍니다.

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	당분기말

토지	336,164	-	-	-	-	336,164

건물	446,908	-	-	(2,986)	-	443,922

차량운반구	213,345	-	-	(13,660)	-	199,685

비품	736,884	21,496	-	(60,119)	-	698,260

사용권자산	1,289,664	-	-	(230,559)	-	1,059,105

합 계	3,022,965	21,496	-	(307,325)	-	2,737,136

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	대체	전기말

토지	336,164	-	-	-	-	336,164

건물	458,852	-	-	(11,944)	-	446,908

차량운반구	101,765	140,468	-	(28,888)	-	213,345

비품	557,539	415,772	(15,170)	(221,257)	-	736,884

사용권자산	-	2,273,761	-	(984,097)	-	1,289,664

합 계	1,454,320	556,240	(15,170)	(1,246,186)	-	3,022,965

14. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스부채 내역

① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	1,023,125	1,244,495

차량운반구	34,454	41,355

비품	1,526	3,814

합 계	1,059,105	1,289,664

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	688,241	911,881

비유동	420,464	422,198

합 계	1,108,705	1,334,079

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산 감가상각비	1,214,656

리스부채 이자비용	6,517

단기리스 및 소액리스 관련 비용	20,120

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	-

사용권자산의 전대리스에서 생기는 수익	-

당분기 중 리스의 현금유출액(단기리스 료등 포함)은 220백만원 입니다.

15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	22,421	(8,722)	13,699	22,421	(7,921)	14,500

상표권	32,460	(2,766)	29,694	25,332	(1,188)	24,145

소프트웨어	389,615	(238,760)	150,855	389,615	(227,305)	162,310

디자인권	2,300	(148)	2,152	500	(50)	450

영업권	8,395,868	-	8,395,868	8,395,868	-	8,395,868

회원권	245,000	-	245,000	245,000	-	245,000

기타의무형자산(브랜드가치)	2,498,700	(666,320)	1,832,380	2,498,700	(603,853)	1,894,848

기타의무형자산(장기구매계약)	680,645	(680,645)	()	680,645	(680,645)	-

합 계	12,267,010	(1,597,362)	10,669,647	12,258,082	(1,520,962)	10,737,120

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

특허권	14,500	-	(801)	13,699

상표권	24,145	7,128	(1,579)	29,694

소프트웨어	162,310	-	(11,455)	150,855

디자인권	450	1,800	(98)	2,152

영업권(*1)	8,395,868	-	-	-	8,395,868

회원권	245,000	-	-	-	245,000

기타의무형자산(브랜드가치)(*2)	1,894,848	(62,468)	1,832,380

기타의무형자산(장기구매계약)(*2)	()	-	-	()

합 계	10,737,120	8,928	-	(76,400)	10,669,647

(*1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있으며, 매기말 손상검사를 수행하고 있습니다.
(*2) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 취득한 자산 가치평가기법 공정가치 결정방법 기타의무형자산 (브랜드가치) 로열티회피법 가상의 제3자가 평가대상 무형자산을 소유하고 있다고 가정할때 해당 무형자산을 이용하고 있는 평가대상 기업이 가상의 제3자에게 지급할 로열티에 기초하여 브랜드 가치를 평가하는 방법 기타의무형자산 (장기구매계약) 다기간초과이익법 구속력 있는 장기구매계약을 통해 창출되는 초과이익의 적절한 할인을 통해 장기구매계약의 가치를 평가하는 방법

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	기말

특허권	17,703	-	-	(3,203)	14,500

상표권	-	25,332	-	(1,188)	24,145

소프트웨어	43,532	152,000	-	(33,223)	162,310

디자인권	-	500	-	(50)	450

영업권(*1)	8,395,868	-	-	-	8,395,868

회원권	170,000	75,000	-	-	245,000

기타의무형자산(브랜드가치)(*2)	2,144,718	-	-	(249,870)	1,894,848

기타의무형자산(장기구매계약)(*2)	102,097	-	-	(102,097)	-

합 계	10,873,918	252,832	-	(389,630)	10,737,120

(3) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	D2C 기반 전자상거래부분

영업권	8,395,868

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 국내외 경제전망, 관련업계의 전망, 경제성장률 등을 고려한 추정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.경영진은 사업환경 및 시장 수요 예측에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 해당 사업의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.

구 분	D2C 기반 전자상거래부분

할인율	13.60%

명목 영구성장율	1%

주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 생활제품 D2C 기반 전자상거래부분에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 각각의 현금창출단위집단 사용가치가 장부금액을 초과하였습니다.최근사업연도말 연결기업의 영업권이 배분된 총 현금창출단위집단의 회수가능금액은 45,805백만원으로 총 현금창출단위집단의 장부금액을 초과하고 있습니다.

16. 미지급금및기타채무 당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	66,899	-	136,532	-

미지급금	15,902,704	16,014,969	-

미지급비용	960,416	-	1,611,404	-

리스부채	688,241	420,464	911,881	422,198

합 계	17,618,260	420,464	18,674,786	422,198

17. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	1,386,855	1,018,283

선수수익	-	-

부가세예수금	1,770,117	1,885,897

예수금	4,555	72,168

합 계	3,161,527	2,976,349

18. 자본금과 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액(*1)	100원	100원

발행한 보통주 주식수(*2)	16,198,937주	16,198,937주

보통주 자본금	1,619,893,700원	1,619,893,700원

(*1) 연결실체는 2015년 9월 18일 주주총회결의에 의거 발행할 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 증가시키고, 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.
(*2) 연결실체는 2018년 2월 26일 소유 주식수 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	16,198,937	16,198,937

유상증자	-	-

기말	16,198,937	16,198,937

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,594,456	37,594,456

합 계	37,594,456	37,594,456

(4) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	37,594,456	37,594,456

무상증자	-	-

신주발행비	-	-

기말금액	37,594,456	37,594,456

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식처분손실	(755,112)	(755,112)

주식선택권등	4,717,785	3,942,059

해외사업환산손익	601,620	602,347

기타자본잉여금	(4,840,493)	(4,840,493)

합 계	(276,200)	(1,051,199)

19. 연결이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	809,947	809,947

미처분이익잉여금	72,905,618	67,697,581

합 계	73,715,565	68,507,528

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

20. 영업수익

당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품의 제공으로 인한 수익	19,615,298	13,371,456

용역의 제공으로 인한 수익	9,970,001	10,708,015

합 계	29,585,299	24,079,471

21. 영업비용 당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종업원급여	2,505,336	2,453,206

여비교통비	21,251	44,539

접대비	10,413	12,082

통신비	35,983	34,000

수도광열비	122,542	121,834

전력비	495	1,673

세금과공과금	229,642	108,519

감가상각비	307,325	235,275

지급임차료	47,704	40,910

수선비	-	-

보험료	40,756	26,119

차량유지비	4,145	3,879

경상연구개발비	113,545	121,830

운반비	815,341	465,723

교육훈련비	2,598	7,784

도서인쇄비	5,825	11,762

대행수수료	18	166

소모품비	60,495	21,521

지급수수료	1,715,548	1,124,584

판매촉진비	636,991	234,187

대손상각비	4,874	-

무형자산상각비	76,400	174,949

차량리스료	1,860	5,580

영상제작비	22,471	4,534

주식보상비용	994,520	268,706

제품매출원가	6,541,628	3,268,261

광고선전비	7,332,549	4,946,781

수출제비용	-	-

견본비	1,882	198

외주용역비	40,591	15,893

기타	1,500	1,543

합 계	21,694,228	13,756,037

22. 금융손익 당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	200,631	219,400

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	376,773	228,070

당기손익-공정가치측정금융자산 관련이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채 평가이익	-	-

금융수익 합계	577,404	447,470

금융비용

이자비용	6,517	55,586

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,919	420

당기손익-공정가치측정금융자산 관련손실	-	45,456

금융비용 합계	8,436	101,462

23. 기타손익

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	332,540	480,637

외화환산이익	853,913	101,483

유형자산처분이익	-	3,077

잡이익	456,400	325,739

기타수익 합계	1,642,853	910,936

기타비용

외환차손	49,394	186,273

기부금	3,000	-

외화환산손실	152	344

재고자산폐기손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	2,244	48

기타비용 합계	54,789	186,665

24. 법인세비용 법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기순이익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법 인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 17.83% 및 19.85% 입 니다 25. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 당기순이익(a)	8,447,824,807	8,466,819,087

가중평균유통보통주식수(b)	16,198,937	16,198,937

기본주당순이익(c=a/b)	521.50	522.68

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초	16,198,937	90	1,457,904,330

적수(a)	1,457,904,330

일수(b)	90

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	16,198,937

② 전분기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초	16,198,937	90	1,457,904,330

적수(a)	1,457,904,330

일수(b)	90

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	16,198,937

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

지배기업 소유주 귀속순이익 [A]	8,447,824,807	8,466,819,087

스탁옵션 관련 주식보상비용 [B](*1)	52,268,675	51,694,293

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B]	8,500,093,481	8,518,513,380

가중평균유통보통주식수 [D]	16,198,937	16,198,937

스탁옵션의 전환 효과[E]	174,035	98,903

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E]	16,372,972	16,297,840

희석주당순이익 [C/F](*2)	519.15	522.68

(*1) 법인세비용이 차감된 금액입니다.

26. 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여	200,045	173,069

합 계	200,045	173,069

27. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	27,954,960	30,155,129

자본	115,706,954	109,441,835

부채비율	24.16%	27.55%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	31,167,655	31,167,655

매출채권및기타채권	-	39,375,165	39,375,165

당기손익-공정가치 측정 금융자산	17,539,615	-	17,539,615

단기금융상품	-	12,667,800	12,667,800

보증금	-	4,790,086	4,790,086

합 계	17,539,615	88,000,705	105,540,320

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	39,656,111	39,656,111

매출채권및기타채권	-	28,892,600	28,892,600

당기손익-공정가치 측정 금융자산	18,588,166	-	18,588,166

단기금융상품	-	4,700,000	4,700,000

보증금	-	4,688,680	4,688,680

합 계	18,588,166	77,937,391	96,525,557

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	기타부채(*)	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타부채(*)

미지급금및기타채무	16,930,019	1,108,705	17,762,905	1,334,079

기타유동금융부채	-	-	-	-

기타비유동금융부채	-	-	-	-

소 계	16,930,019	1,108,705	17,762,905	1,334,079

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	기타금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	200,631	-	200,631

당기손익-공정가치측정금융자산 관련이익	376,773	-	-	376,773

외환차익	-	332,540	-	332,540

외화환산이익	-	853,913	-	853,913

소 계	376,773	1,387,085	-	1,763,857

(금융비용)

이자비용	6,517	6,517

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	1,919	-	-	1,919

당기손익-공정가치측정금융자산 관련손실	-	-

외환차손	-	49,394	-	49,394

외화환산손실	-	152	-	152

소 계	1,919	56,062	-	57,981

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	219,400	-	219,400

당기손익-공정가치측정금융자산 관련이익	228,070	-	-	228,070

외환차익	-	480,637	-	480,637

외화환산이익	-	101,483	-	101,483

파생상품평가이익	-	-	-	-

소 계	228,070	801,520	-	1,029,590

(금융비용)

이자비용	55,586	55,586

당기손익-공정가치측정금융자산 관련손실	45,876	-	-	45,876

외환차손	-	186,273	-	186,273

외화환산손실	-	344	-	344

소 계	45,876	242,203	-	288,079

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험① 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은다음과 같으며, 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위: 1, 원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

USD	16,379,538	20,025,623	17,204,569	19,919,450

SGD	113,660	97,561	37,868	32,512

CNY	437,188	75,384	665,178	110,247

EUR	826	1,114	826	1,072

JPY	116,529	1,318

합 계	20,201,000	20,063,280

당분기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산 및 부채	2,020,100	(2,020,100)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. ① 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무(리스부채 제외)	16,930,019	16,930,019	16,930,019	-

리스부채	1,108,705	1,108,705	688,241	420,464

합 계	18,038,724	18,038,724	17,618,260	420,464	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무(리스부채 제외)	17,762,905	17,762,905	17,762,905	-	-

리스부채	1,334,079	1,334,079	911,881	422,198	-

합 계	19,096,984	19,096,984	18,674,786	422,198	-

28. 금융상품의 공정가치

(1) 연결실체는 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결실체는 재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계 수준

구 분	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당분말과 전기말 현재 연결실체의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	17,539,615	-	17,539,615

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	18,588,166	-	18,588,166

3) 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

- 회사채 등 채무상품

회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 만기수익률을 기초로 결정하였습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 회사채 등 채무상품의공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

29. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여분연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.① 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 부여분

부여일	2015.10.23

부여일 주식가격	11,071원

부여주식의 총수	400,000

철회 및 소멸수량	190,000

배당수익율	0.95%

행사수량	-

당기말 수량	210,000

행사가격(단위: 원)	5,000

무위험이자율	1.87%

행사가능기간	2020.10.23~2022.10.22

주가변동성	38.48%

기대권리행사기간	6년

가득조건	용역제공조건:5년

총보상원가(단위: 천원)	1,384,425

잔여보상원가(단위: 천원)	155,341

모든 주식선택권은 부여일로부터 5년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득 후 2년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다. 연결실체는 2018년 2월 26일에 소유주식수 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 주식기준보상 약정에 따라 부여주식의 총수 및 행사가격등을 수정 기재하였습니다.(2) 우리사주조합 출연분ⓛ 당분기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약

부여일	수량	부여일 공정가치

2016.04.08	278,456	10,629원

2017.02.13	279,994	9,700원

2018.10.26	34,200	12,650원

2019.06.26	290,040	36,700원

2020.01.03	94,302	31,600원

최대주주는 16,17년 중 본인이 부여하고 있던 지배기업의 주식 560,000주(18년 2월 무상증자반영 후 주식수)를 5년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 최초출연하였습니다.이후 최대주주는 18년 10월경 37,207주,19년 6월경 300,000주, 20년 1월경 100,000주를 추가 출연하여, 당분기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식수는 총 997,207주입니다. 연결실체가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당분기 중 925,564천 원을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타의 특수관계자	주주 및 임원

관계기업	(주)글루가

(2) 당분기말 및 전기말 중 특수관계자와의 채권 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

관계기업	(주)글루가	6,610,538	210,995	1,505,203	4,361

(3) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	당분기	전기

수익거래	비용거래	수익거래	비용거래

관계기업	(주)글루가	958,893	475,157	61,673	-

(4) 당분기 및 전분기 중 등기임원 및 미등기임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	150,621	174,750

퇴직급여	9,428	1,458

주식기준보상	155,239	107,663

합 계	315,288	283,871

31. 주요 약정사항 (1) 당분기 말 현재 서울보증보험으로부터 온라인 광고대행계약등과 관련하여 제공받은지급보증 금액은 476,000천 원입니다.

(2) 보고기간종료일 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

원고	피고	사건번호	사건명	소송금액

(주)데일리앤코	(주)폴라이브	2019가단5175100	손해배상 등 청구사건	125,217천원 및 지연손해금

(3) 당분기말 현재 연결실체의 주요 대출관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	사용잔액

일반대출	신한은행	1,000,000	-

연결실체는 위 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 1,200,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다.