에코마케팅 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항

1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 회계 정책의 변경Ⅲ.재무에 관한 사항 - 재무제표 주석 - 2.재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책의 내용을 참고하시기 바랍니다.3) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(1) 타법인 주식양수①주식회사 데일리앤코당사는 2017년 8월 18일에 ㈜데일리앤코(구, 유리카코스메틱) 보통주 5,000주 중 51%에 해당하는 2,550주에 대한 대가를 지급하여 지분 51%를 인수하였습니다.문다혜, 최윤호의 거래후 잔존주식 765주 및 697주에 대하여 2018년부터 2021년까지 매년 4월 1일부터 29일까지 계약조건(해당연도 주당순이익 및 이번 거래가격 등을 고려)에 따라 (주)에코마케팅에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였으나, 2019년도 1월 추가계약을 통해 남은 풋옵션이 전부 행사되어 (주)데일리앤코에 대한 당사의 지분율은 80.24%로 변동되었습니다.2019년 9월 6일 주식회사 에코마케팅이 보유하고 있는 주식회사 데일리앤코의 지분 80.24%를 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 현물출자하고, ECHOMARKETING SG PTE. LTD.의 신주발행 주식을 인수하였습니다. 에이티넘뉴패러다임투자조합이 보유하고 있는 주식회사 데일리앤코 주식 3,952주(지분율 19.76%) 역시 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 현물출자하고, 에이티넘뉴패러다임투자조합은 그 대가로 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.가 발행한 신주를 취득하였습니다.동 거래로 인하여 주식회사 데일리앤코에 대한 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.의 지분율은 100%, ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 대한 주식회사 에코마케팅의 지분율은 100%에서 90.13%로 변동되었습니다.동 투자를 통해 당사는 사업다각화에 따른 매출증대 및 안정적인 수익구조 기반의 경쟁력 강화로 기업가치가 향상되고 경영의 효율성이 증진되어 주주가치가 제고될 것으로 기대하고 있습니다.2021년 7월 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.은 그리티와 안다르의 주식을 양수하는 대가로 제3자배정으로 신주를 발행하였으며, 이로 인해 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 대한 주식회사 에코마케팅의 지분율은 87.25%로 변동되었습니다.

[관련공시]

1.주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)_2017.8.11

2.주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양도 결정)_2019.8.73.타법인주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)(종속회사의주요경영사항)_2019.9.3②주식회사 글루가당사는 2019년 9월 30일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 글루가의 지분 20%에 해당하는 신주 300,301주를 취득하였습니다.2020년 9월 21일 향후 신사업 투자에 활용할 현금 확보를 목적으로 2019년 9월 취득한 주식회사 글루가의 주식 300,301주 중 90,091주를 처분하였고, 2021년 12월31일 1%에 해당하는 15,013주를 추가 처분하여 지분율은 20%에서 13%로 변동되었습니다.

[관련공시]

1.타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)_ 2019.9.302.타법인주식및출자증권처분결정(자율공시)_ 2020.9.04③주식회사 미펫당사는 2020년 10월 23일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 미펫의 지분 34%에 해당하는 신주 70,000주를 취득하였습니다.이후 2021년 4월 20일 유상증자 참여를 통해 약 6%의 지분을 추가로 취득하여 지분율은 약 40%로 변동되었습니다.2023년 8월 21일 주식회사 에이아이포펫으로 흡수합병 되었습니다.④주식회사 그리티당사는 2021년 5월 17일 마케팅 효율성 극대화를 목적으로 현물출자를 통해 주식회사 그리티의 지분 5%에 해당하는 1,010,000주를 취득하고 그 대가로 에코마케팅의 신주 135,155주를 발행하였습니다.당사 주요 종속법인 ECHOMARKETING SG PTE.LTD. 에서 2021년 7월 주식회사 그리티의 지분 3.47%에 해당하는 700,000주를 추가 취득하였습니다.

[관련공시]

1.타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)_ 2021.5.17⑤ 주식회사 안다르당사는 2021년 5월 26일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 안다르의 지분 56.37%에 해당하는 신주 2,724,456주를 취득하였습니다.당사 주요 종속법인 ECHOMARKETING SG PTE.LTD.에서 2021년 7월 주식회사 안다르의 지분 8.27%에 해당하는 400,000주를 추가 취득하였습니다.당사 주요 종속법인 (주)데일리앤코에서 2024년 7월 3일 주식회사 안다르의 지분8.8%에 해당하는 454,228주를 추가 취득하였습니다.

[관련공시]

1.타법인주식및출자증권취득결정_ 2021.5.26⑥주식회사 에이아이포펫2023년 8월 21일 주식회사 미펫이 주식회사 에이아이포펫으로 흡수합병 되었으며,2024년 4월 1일 주식회사 에이아이포펫의 지분 0.3%에 해당하는 15,792주를 추가취득하여 현재 주식회사 에이아이포펫의 지분 20.04%에 해당하는 147,421주를 보유하고 있습니다.⑦주식회사 파켓연결실체는 2023년 9월 30일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 파켓의 지분 23.40%에 해당하는 73,785주를 취득하였습니다.⑧주식회사 라엘코스메틱 연결실체는 2024년 1월 31일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 유한회사 라엘코스메틱의 지분 100.00%에 해당하는 191,100주를 취득하였습니다.이후 2024년 12월 31일 (주)데일리앤코가 (주)라엘코스메틱을 흡수합병하였습니다.⑨주식회사 유니아텍스연결실체는 2024년 1월 16일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 유니아텍스의 지분 40.64%에 해당하는 12,189주를 취득하였습니다.

나. 대손충당금 설정현황 (연결기준)1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2025년 1분기(제23기 1분기)	매출채권	22,017,718	-	0.00%

미수금	36,271,747	-	0.00%

합계	58,289,465	-	0.00%

2024년(제22기)	매출채권	16,591,364	-	0.00%

미수금	40,981,155	(108)	0.00%

합계	57,572,519	(108)	0.00%

2023년(제21기)	매출채권	12,931,312	(725)	0.01%

미수금	34,655,175	(511)	0.00%

합계	47,586,487	(1,236)	0.24%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2025년 1분기 (제23기 1분기)	2024년 (제22기)	2023년 (제21기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	108	1,236	110,255

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	(18,329)	(44,865)

① 대손처리액(상각채권액)	-	(18,329)	(44,865)

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(108)	17,201	(64,155)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	108	1,236

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ① 대손충당금 설정방침매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정되며 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.② 대손경험률 및 대손예상액 산정근거전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 과거 2개년 채권잔액에 대한 신용손실 경험 등을 근거로 연령별 대손경험률을 산정하여 설정합니다. 매출채권의 회수예상일로부터 1년을 초과하는 경우에는 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다.③ 대손처리기준매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리ㆍ파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 4) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 현황

(기준일 : 2025년 3월 31일 현재) (단위 : 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	22,017,116	603	-	22,017,719	-	22,017,719

미수금	35,916,125	355,622	-	36,271,747	-	36,271,747

미수수익	499,147	-	-	499,147	-	499,147

합 계	58,432,388	356,225	-	58,788,613	-	58,788,613

다. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(1) 주식회사 데일리앤코

(단위 : 천원)

구 분	2025년 1분기(제23기 1분기)	2024년 (제22기)	2023년 (제21기)	비고

상품 및 제품	16,730,559	14,710,361	12,032,162	-

원재료	-	-	1,663	-

합 계	16,730,559	14,710,361	12,033,825	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	17.53%	15.28%	13.84%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.20회	1.55회	2.70회	-

(2) 주식회사 안다르(단위 : 천원)

구 분	2025년 1분기(제23기 1분기)	2024년 (제22기)	2023년 (제21기)	비고

상품 및 제품	71,138,533	65,740,037	47,358,623	-

원재료	520,987	480,109	101,327	-

합 계	71,659,520	66,220,146	47,459,950	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	52.00%	51.96%	63.63%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.13회	1.49회	1.76회	-

2) 재고자산 실사내용연결실체는 재고자산을 선입선출법 및 평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다. 매회계연도의 기말결산 직전 실지재고조사를 실시하고, 기말결산시 장부와 대조 및 조정하고 있습니다. (1) 실사일자 ①주식회사 데일리앤코 재고자산실사일자 : 2024년 12월 31일2024년 12월말 장부상 재고와 실사 당일의 재고 수량을 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고, 보고기간 종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 판단하였습니다. ②주식회사 안다르 재고자산실사일자 : 2024년 12월 29일2024년 12월말 장부상 재고와 실사 당일의 재고 수량을 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고, 보고기간 종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 판단하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등①주식회사 데일리앤코연결실체의 재고실사는 주식회사 데일리앤코의 외부감사인인 예일회계법인 소속 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다. ②주식회사 안다르 연결실체의 재고실사는 주식회사 안다르의 외부감사인인 예일회계법인 소속 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다. 3) 장기체화 재고 등 현황

(기준일 : 2025년 3월 31일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액

제품 및 상품	102,858,724	(6,419,825)	96,438,899

원재료	520,987	-	520,987

합계	103,379,711	(6,419,825)	96,959,886

주1) 상기 표는 연결 재무제표 기준으로 기재하였습니다.

라. 공정가치평가 내역1) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2025년 1분기(제23기 1분기)	당기손익-공정가치 금융자산	3,798,226	5,335,304	-	9,133,530

파생상품부채	-	-	15,480,663	15,480,663

2024년(제22기)	당기손익-공정가치 금융자산	4,027,369	5,122,035	-	9,149,404

파생상품부채	-	-	15,480,663	15,480,663

2023년(제21기)	당기손익-공정가치 금융자산	6,741,011	-	5,300,663	12,041,674

파생상품부채	-	-	8,595,623	8,595,623

주1) 상기 표는 연결 재무제표 기준으로 기재하였습니다. 마. 유형자산의 재평가- 당사는 해당사항이 없습니다. 바. 기업회계기준 등의 위반사항

1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항

- 해당사항 없음

2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 해당사항 없음3) 기타 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없음