에코마케팅 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 21(당)기 2023년 09월 30일 현재
제 20(전)기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에코마케팅과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에코마케팅(이하 "지배기업")은 2003년 3월 24일에 설립되어 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구에 주사무소를 두고 있습니다. 지배기업은 2016년 8월 8일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이었으나, 수 차례 유상증자 및 무상증자, 임직원의 스톡옵션 행사로 인한 신주발행으로 당분기말 현재 납입자본금은 3,295,303천원입니다.지배기업은 2016년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김철웅	13,472,460	41.62%

우리사주조합	3,005,853	9.29%

자기주식	300,000	0.93%

기타	15,589,716	48.16%

합 계	32,368,029	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	소유지분율

당분기	전기

㈜에코투자파트너스	서울	12월	투자업	89.80%	89.80%

ECHOMARKETING SG PTE. LTD	싱가폴	12월	전자상거래업	87.25%	87.25%

㈜안다르	서울	12월	의류제조업	60.35%	60.35%

㈜데일리앤코	서울	12월	D2C기반 전자상거래업	87.25%	87.25%

ECHOMARKETING CHINA CO., LTD	중국	12월	마케팅대행	87.25%	87.25%

Daily Japan	일본	12월	전자상거래업	87.25%	87.25%

EVERDAILY LTD.	미국	12월	전자상거래업	87.25%	87.25%

② 당분기 중 연결 범위의 변동은 없습니다.

③ 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식회사에코투자파트너스	ECHOMARKETING SG PTE. LTD	㈜안다르	㈜데일리앤코	ECHOMARKETING CHINA CO., LTD.	Daily Japan	EVERDAILY LTD.

자산총계	11,305,777	52,899,500	82,205,803	84,611,412	77,612	7,507,178	23,174

- 유동자산	4,591,118	19,518,252	76,213,187	66,902,460	77,244	7,507,178	23,174

- 비유동자산	6,714,659	33,381,248	5,992,616	17,708,952	368	-	-

부채총계	153,075	2,941,383	55,345,361	20,323,250	69	7,370,906	109,171

- 유동부채	-	1,887,944	54,485,724	20,068,299	69	7,370,906	109,171

- 비유동부채	153,075	1,053,439	859,637	254,951	-	-	-

자본총계	11,152,702	49,958,117	26,860,442	64,288,162	77,543	136,272	(85,997)

매출액	(26,591)	1,045,319	144,652,261	83,788,430	-	323,682	14,030

영업이익(손실)	(352,364)	(812,591)	13,248,151	13,312,922	(7,970)	132,868	(34,740)

당기순이익(손실)	(197,709)	(465,154)	12,750,696	10,838,839	(7,386)	132,905	(34,740)

총포괄이익(손실)	(197,709)	(465,154)	12,750,696	10,838,839	(7,386)	132,905	(34,740)

(*1) 상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(3) 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2023년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 의무 공시대상 회계정책 정보

동 개정 내용에 따르면, '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고, 공시 대상인 중요한 회계정책 정보는 재무제표에 포함된 다른 정보와고려할 때 재무제표 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 예상되는 정보를 의미합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

동 개정 내용에 따르면, '회계추정의 변경' 정의를 삭제하고, 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액을 '회계추정치'로 정의하였으며, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 인식 예외규정 적용범위 축소

동 개정 내용에 따르면, 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할일시적차이가 생기는 거래에 이연법인세 최초 인식 예외규정이 적용되지 않고, 이연법인세 자산ㆍ부채가 인식되도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정 내용에 따르면, 부채의 유동, 비유동을 분류할 때 고려할 사항을 명확히 하였습니다. '부채의 결제를 연기할 수 있는 권리'는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다고 명확히 하였으며, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않습니다. 부채가 현금 이전, 재화나 용역 제공, 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하여, 원칙적으로 기업의 자기지분상품으로 결제되는 것도 부채의 유동성 분류에 영향을 미칩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 상기 개정 내용이 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보연결실체는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당분기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	재화 또는 용역의 내용

광고대행서비스부문	광고대행용역

의류제조 및 판매부문	의류 제조

뷰티제품 비디오커머스 사업부문	화장품 및 생활용품

기타부문	투자업 등

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

광고대행서비스부분	259,731,657	57,121,483	234,440,716	43,080,824

의류제조 및 판매부문	82,205,802	55,345,361	59,565,666	45,667,647

뷰티제품 비디오커머스 사업부분	92,141,764	27,803,327	85,815,793	32,403,926

기타부문	11,305,777	153,075	11,606,240	255,828

부문 계	445,385,001	140,423,246	391,428,415	121,408,225

조정 및 제거	(81,014,764)	(22,710,644)	(81,754,116)	(25,283,356)

연결금액	364,370,236	117,712,601	309,674,299	96,124,869

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	기타조정	조정후매출액	당기순손익

광고대행서비스부분(*1)	38,826,320	2,137,873	-	40,964,193	19,774,125

의류제조 및 판매부문	144,652,261	(65,768)	-	144,586,493	12,750,695

뷰티제품 비디오커머스 사업부분	84,126,142	(6,807,538)	-	77,318,604	10,937,004

기타부문	(26,591)	-	26,591	-	(197,709)

부문 계	267,578,132	(4,735,432)	26,591	262,869,291	43,264,115

조정 및 제거	(4,708,841)	4,735,432	(26,591)	-	(1,689,109)

연결금액	262,869,291	-	-	262,869,291	41,575,006

(*1) 연결회사간 CPS(매출연동수수료)계약 거래는 수익에서 매체비를 차감하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	기타조정	조정후매출액	당기순손익

광고대행서비스부분	40,383,731	3,918,205	-	44,301,936	26,600,413

의류제조 및 판매부문	118,555,784	(35,650)	-	118,520,134	7,619,271

뷰티제품 비디오커머스 사업부문	108,839,647	(4,852,281)	-	103,987,366	15,233,602

기타부문	1,464,675	-	(1,464,675)	-	1,419,556

부문 계	269,243,837	(2,434,401)	(1,464,675)	266,809,436	50,872,842

조정 및 제거	(2,434,401)	2,434,401	1,464,675	-	(10,156,971)

연결금액	266,809,436	-	-	266,809,436	40,715,871

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내수	254,974,331	255,499,049

- 용역	40,633,937	41,640,340

- 재화	214,340,394	213,858,709

수출	12,603,801	13,744,788

- 용역	4,835,974	208,065

- 재화	7,767,827	13,536,723

조정 및 제거	(4,708,841)	(2,434,401)

합 계	262,869,291	266,809,436

(5) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

수익인식시점

일시인식 매출	245,300,856	238,277,290

기간에 걸쳐 인식	17,568,435	28,532,146

합 계	262,869,291	266,809,436

(6) 당분기와 전분기 중 연결실체의 전체 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 부문은 없습니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	1,777	2,098

요구불예금	66,254,494	82,862,698

합 계	66,256,271	82,864,796

6. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	53,736,919	(3,525,146)	50,211,773	30,491,507	(2,200,133)	28,291,374

제품	14,127,499	(1,710,527)	12,416,972	14,636,994	(1,644,336)	12,992,658

원재료	535,128	(1,685)	533,443	1,083,143	(281)	1,082,862

합 계	68,399,546	(5,237,358)	63,162,188	46,211,644	(3,844,750)	42,366,894

7. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

기타금융자산	광고매체사 질권설정	-	500,000

합 계	-	500,000

8. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	20,447,929	14,402,126

미수금	41,289,893	27,154,155

차감 : 손실충당금	(124,252)	(110,255)

미수수익	530,075	190,219

합 계	62,143,645	41,636,246

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 그 외 매출채권 및 기타채권에 대해 연결실체는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.1) 당분기말 및 전기말 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권	19,700,939	393,665	305,235	48,089	20,447,928

미수금	41,277,200	12,693	-	-	41,289,893

미수수익	503,791	26,285	-	-	530,076

합 계	61,481,930	432,643	305,235	48,089	62,267,897

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권	13,943,785	413,102	375	44,865	14,402,127

미수금	21,838,669	5,315,486	-	-	27,154,155

미수수익	190,218	-	-	-	190,218

합 계	35,972,672	5,728,588	375	44,865	41,746,500

2) 당분기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 기대손실률을 추정하면 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권 및 미수금

기대 손실률	0.10%	0.10%	0.10%	100.00%	0.17%

총 장부금액	73,381,496	404,811	305,235	48,089	74,139,631

손실충당금	75,453	405	305	48,089	124,252

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권 및 미수금

기대 손실률	0.17%	0.07%	0.10%	100.00%	0.27%

총 장부금액	35,782,454	5,728,588	375	44,865	41,556,282

손실충당금	61,099	4,289	-	44,866	110,254

3) 당분기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

집합평가	개별평가	집합평가	개별평가

기초금액	65,391	44,865	52,061	41,905

사업결합	-	-	-	-

손상차손 인식금액	10,772	3,224	13,558	(24)

기말금액	76,163	48,089	65,619	41,881

9. 당기손익-공정가치측정금융자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	12,146,981	6,925,658

비유동	-	-

합 계	12,146,981	6,925,658

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

당기손익-공정가치측정 금융자산

지분상품	6,043,250	7,147,001	7,147,001	7,217,755	6,925,658	6,925,658

채무상품	4,999,980	4,999,980	4,999,980	-	-	-

합 계	11,043,230	12,146,981	12,146,981	7,217,755	6,925,658	6,925,658

(3) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,925,656	20,752,426

취득	6,381,744	8,532,368

당기손익 공정가치 평가손익	168,629	899,632

해외사업환산손익	99,736	358,781

당기손익 공정가치 처분이익	242,470	691,656

처분	(1,671,254)	(20,605,444)

대체	-	(3,703,763)

기말	12,146,981	6,925,656

10. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	46,416,198	-	44,034,600	-

보증금	2,165,152	18,463,388	50,283	13,904,882

현재가치할인차금	-	(991,457)	-	(554,760)

합 계	48,581,350	17,471,931	44,084,883	13,350,122

(2) 당분기와 전기 중 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	-	400,000

증가(환입)	-	(400,000)

기말	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정한 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

임차보증금	5.55%~7.95%	18,722,364	(991,457)	-	17,730,907

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	유효이자율	총액	현재가치할인차금	손실충당금	장부금액

임차보증금	3.74%~7.95%	13,810,057	(554,760)	-	13,255,297

(4) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	정기예적금	43,726,598	-	41,500,000	-

외화정기예.적금	2,689,600	-	2,534,600	-

합 계	46,416,198	-	44,034,600	-

11. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	18,416,877	-	11,464,462	-

선급비용	294,306	-	243,883	-

부가세대급금	879,754	-	1,901	-

합 계	19,590,937	-	11,710,246	-

12. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요영업활동	당분기말	전기말

소유지분율	취득원가	장부가액	소유지분율	취득원가	장부가액

(주)글루가(*1)	한국	12월	화장품 제조업	12.66%	2,600,006	3,670,012	12.66%	2,600,006	3,871,484

(주)미펫(*2)	한국	12월	통신판매업	-	-	-	40.30%	382,850	400,121

(주)테사(*1)	한국	12월	서비스업	10.26%	3,273,827	3,499,761	10.31%	3,273,827	3,768,242

주식회사 에이아이포펫(*2)	한국	12월	통신판매업	19.73%	6,841,286	6,775,828	-	-	-

주식회사 파켓(*3)	한국	12월	화장품 제조업	23.40%	4,599,289	4,599,289	-	-	-

합 계	-	17,314,408	18,544,890	-	6,256,683	8,039,847

(*1) 연결회사와 피투자회사 사이의 중요한 거래가 존재하는 등 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.
(*2) 당분기 중, (주)미펫이 주식회사 에이아이포펫으로 흡수합병 되었습니다.
(*3) 당분기 중, 주식회사 파켓의 지분 23.4%를 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)글루가	3,871,484	-	(201,472)	-	-	3,670,012

(주)미펫(*1)	400,121	-	(259,208)	-	(140,913)

(주)테사	3,768,242	-	(279,869)	11,388	-	3,499,761

주식회사에이아이포펫(*1)	-	-	(65,458)	-	6,841,286	6,775,828

주식회사파켓	-	4,599,289	-	-	-	4,599,289

합계	8,039,847	11,299,662	(806,007)	11,388	-	18,544,891

(*1) 당분기 중, (주)미펫이 주식회사 에이아이포펫으로 흡수합병 되었습니다.② 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	기타	기말

(주)글루가	4,195,649	-	(708,289)	384,124	-	3,871,484

(주)미펫	200,171	-	199,950	-	-	400,121

(주)테사(*)	-	-	(399,496)	463,975	3,703,763	3,768,242

합계	4,395,820	-	(907,835)	848,099	3,703,763	8,039,847

(*) 전기 중 주식회사 테사가 관계기업으로 새롭게 분류됨에 따라 연결실체는 주식회사 테사에 대한 투자주식을 당기손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 대체하였습니다.(3) 당분기의 주요 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

관계기업명(*)	자산총액	부채총액	매출액	당기손익	당기포괄손익

(주)글루가	52,871,388	29,127,158	32,071,031	(1,490,072)	(1,490,072)

(주)테사	8,766,984	3,547,862	53,257	(2,738,109)	(2,738,109)

주식회사에이아이포펫	18,237,510	1,948,037	905,503	(1,976,498)	(1,976,498)

주식회사파켓	12,412,246	5,810,399	9,120,432	521,996	521,996

(*) 당분기 관계기업의 요약재무정보는 별도재무제표 기준으로 기재하였습니다.

(4) 당분기말 현재 주요 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산 지분금액	투자제거차액	장부금액

(주)글루가	3,006,019	663,993	3,670,012

(주)미펫	218,127	(218,127)	-

(주)테사	606,157	2,893,604	3,499,761

주식회사에이아이포펫	65,815	6,710,013	6,775,828

주식회사파켓	36,875	4,562,414	4,599,289

13. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,894,272	-	9,894,272	10,230,436	-	10,230,436

건물	3,629,551	(238,974)	3,390,577	4,107,314	(234,684)	3,872,630

시설장치	8,487,273	(4,318,006)	4,169,267	6,997,851	(3,282,681)	3,715,170

차량운반구	1,102,728	(549,873)	552,855	891,888	(505,800)	386,088

비품	2,973,088	(2,044,582)	928,506	2,833,159	(1,721,435)	1,111,724

건설중인자산	127,878	-	127,878	100,577	-	100,577

사용권자산	10,022,917	(6,246,909)	3,776,008	8,727,442	(4,492,307)	4,235,135

합 계	36,237,707	(13,398,344)	22,839,363	33,888,667	(10,236,907)	23,651,760

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업환산손익(*1)	대체	당분기말

토지	9,055,563	-	(336,164)	-	-	1,174,872	9,894,271

건물	3,574,922	-	(405,104)	(74,506)	(56,464)	351,728	3,390,576

시설장치	3,715,170	1,729,662	(173,665)	(1,101,562)	(339)	-	4,169,266

차량운반구	386,088	298,817	(1)	(132,050)	-	-	552,854

비품	1,111,724	191,864	(31,809)	(343,238)	(35)	-	928,506

건설중인자산	100,577	61,811	-	-	-	(34,510)	127,878

사용권자산	4,235,135	2,059,948	(9,015)	(2,508,275)	(1,785)	-	3,776,008

합 계	22,179,179	4,342,102	(955,758)	(4,159,631)	(58,623)	1,492,090	22,839,359

(*1) 해외법인이 보유한 유형자산 환율변동으로 인한 금액입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	해외사업환산손익(*1)	대체(*2)	전분기말

토지	10,230,436	-	-	-	-	-	10,230,436

건물(*3)	3,914,984	-	-	(76,630)	112,682	-	3,951,036

시설장치	4,379,802	747,520	(25,918)	(682,911)	-	-	4,418,493

차량운반구	491,313	45,116	-	(114,571)	-	-	421,858

비품	1,455,459	126,678	(620)	(318,401)	-	-	1,263,116

건설중인자산	-	75,197	-	-	-	(980)	74,217

사용권자산	6,735,831	1,815,460	(1,124,527)	(2,294,894)	-	-	5,131,870

합 계	27,207,825	2,809,971	(1,151,065)	(3,487,407)	112,682	(980)	25,491,026

(*1) 해외법인이 보유한 유형자산 환율변동으로 인한 금액입니다.
(*2) 전분기 중 건설중인자산 980천원을 상표권 및 디자인권으로 대체하였습니다.
(*3) 종속회사 (주)데일리앤코 소유 토지 및 건물은 시설대출 담보로 제공하였습니다.

14. 리스사용권자산 및 리스부채(1) 사용권자산 및 리스부채 내역

① 사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	3,740,228	4,177,654

차량운반구	35,780	57,481

합 계	3,776,008	4,235,135

② 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	1,399,268	2,456,505

비유동	2,085,709	1,729,241

합 계	3,484,977	4,185,746

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산 감가상각비	2,508,275	2,294,894

리스부채 이자비용	158,925	173,258

단기리스 및 소액리스 관련 비용	300,995	174,732

리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용	14,150	-

당분기 리스의 현금유출액(단기리스료등 포함)은 2,280백만원(전분기:2,227백만원) 입니다. 15. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	22,421	(19,933)	2,488	22,421	(17,530)	4,891

상표권	375,900	(254,575)	121,325	330,934	(138,553)	192,381

소프트웨어	781,523	(611,771)	169,752	781,523	(529,404)	252,119

디자인권	4,052	(1,914)	2,138	4,052	(1,611)	2,441

영업권	23,732,793	-	23,732,793	23,732,793	-	23,732,793

회원권	75,000	-	75,000	473,000	-	473,000

기타의무형자산	33,800	(27,603)	6,197	33,800	(22,533)	11,267

기타의무형자산(브랜드가치)	12,739,208	(3,930,317)	8,808,891	12,739,208	(2,974,877)	9,764,331

기타의무형자산(장기구매계약)	680,645	(680,645)	-	680,645	(680,645)	-

합 계	38,445,342	(5,526,758)	32,918,584	38,798,376	(4,365,153)	34,433,223

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체(*1)	당분기말

특허권	4,891	-	-	(2,403)	-	2,488

상표권	192,381	11,953	(893)	(116,626)	34,510	121,325

소프트웨어	252,120	-	-	(82,368)	-	169,752

디자인권	2,439	-	-	(301)	-	2,138

영업권	23,732,793	-	-	-	-	23,732,793

회원권	473,000	-	-	-	(398,000)	75,000

기타의무형자산	11,267	-	-	(5,070)	-	6,197

기타의무형자산(브랜드가치)	9,764,332	-	-	(955,441)	-	8,808,891

합 계	34,433,223	11,953	(893)	(1,162,209)	(363,490)	32,918,584

(*1) 당분기 중 회원권 398,000천원을 보증금으로 대체하였습니다.② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	대체	전분기말

특허권	8,094	-	-	(2,402)	-	5,692

상표권	218,274	10,175	-	(45,737)	-	182,712

소프트웨어	344,696	15,800	-	(81,181)	-	279,315

디자인권	1,826	610	-	(434)	-	2,002

영업권	23,732,792	-	-	-	-	23,732,792

회원권	473,000	-	-	-	-	473,000

기타의무형자산	18,027	-	-	(5,070)	-	12,957

기타의무형자산(브랜드가치)	11,038,252	-	-	(955,441)	-	10,082,811

합 계	35,834,961	26,585	-	(1,090,265)	-	34,771,281

16. 미지급금및기타채무당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	22,948,557	-	9,284,234	-

미지급금	29,654,119	-	23,399,591	-

미지급비용	19,076,875	-	13,898,359	-

예수보증금	275,000	-	250,000	-

리스부채	1,399,268	2,085,709	2,456,505	1,729,241

합 계	73,353,819	2,085,709	49,288,689	1,729,241

17. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	2,673,045	2,858,270

부가세예수금	1,470,970	2,808,229

예수금	354,312	167,730

합 계	4,498,327	5,834,229

18. 환불부채 및 환불자산당분기말 및 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

환불부채	873,890	516,695

환불자산	300,855	187,961

환불부채는 구매 후 30일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매 시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

환불자산은 연결실체의 30일 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결실체는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

19. 차입금(1) 당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설대출	기업은행	1.20	8,000,000	-

합계	8,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

시설대출	기업은행	21.05.07	24.05.07	1.20	8,000,000	8,000,000

소 계	8,000,000	8,000,000

유동성대체:	-	-

유동성단기차입금	(8,000,000)	-

장부금액	-	8,000,000

(3) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	당분기말	전기말

기명식 무보증 사모전환사채	2020.9.10	2027.9.10	0.5	3.0	2,000,000	2,000,000

기명식 무보증 사모전환사채	2022.9.8	2027.9.8	-	3.0	3,689,408	3,606,045

가산: 상환할증금	1,170,000	1,170,000

차감: 전환권조정	(4,116,691)	(4,268,895)

차가감계	2,742,717	2,507,150

(4) 당분기말 현재 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.① 종속회사 (주)안다르

구 분	무보증 사모 전환사채	무보증 사모 전환사채

액면가액	2,000,000,000원	5,000,000,000원

발행가액	2,000,000,000원	5,000,000,000원

표면이자율	0.50%	-

만기보장수익률	3.00%	3.00%

전환비율 (%)	100%	100%

전환가액 (원/주)	54,000원	12,255원

전환주식의 주식수	사채권의 권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수	사채권의 권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환권 청구 기간	본건 사채의 발행일 익일로부터 상환만기일의 직전일까지	본건 사채의 발행일 6개월이 경과한 날부터 상환기일 직전일까지

전환조건	IPO상장시 공모가의 70%에 해당하는 금액이 당시 전환가격을 하회하는 경우 공모가의 70%에 해당하는 금액으로 조정 등 발행회사의 주식가격 변동 등에 따라 전환가격이 조정될 수 있음.	유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의해 전환가격을 하회할 경우 조정후 전환가격이 변경될 수 있음.

조기상환청구권(풋옵션)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일 익일에서 2년이 경과한 2022년 9월 10일부터 조기상환일 1개월 전에 서면으로 본사채의전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있음.	해당사항 없음

20. 전환상환우선주(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환상환우선주 및 파생금융부채 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

우선주부채	4,949,041	4,651,432

파생금융부채	8,822,411	8,822,411

합 계	13,771,452	13,473,843

(2) 당분기말 현재 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.① 종속회사 (주)안다르

구 분	전환상환우선주

발행일자	2018.12.19	2019.10.18/2019.11.25

주식수	총 37,037주	총 64,815주

1주당 발행가액	27,000원	54,000원

투자사	티티벤쳐스2호투자조합	엔에이치농협캐피탈 주식회사, 티티벤쳐스2호투자조합

의결권	보통주와 동일	보통주와 동일

배당	참가적, 누적적	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 1%	발행가액의 1%

전환조건	전환기간: 발행일로부터 1년 후부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주	전환기간: 발행일로부터 1년 후부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	발행일 후 3년 후부터	발행일 후 3년 후부터

존속기간 만료일까지	존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액+연복리 6%	발행가액+연복리 6%

21. 자본금과 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액(*1)	100원	100원

발행한 보통주 주식수(*2)	32,368,029주	32,368,029주

보통주 자본금	3,295,302,900원	3,295,302,900원

(*1) 연결회사는 2015년 9월 18일 주주총회결의에 의거 발행할 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 증가시키고, 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.(*2) 연결회사는 2022년 2월 14일 보유하고 있던 자기주식 585,000주를 이익소각하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	32,368,029	32,733,029

자기주식소각	-	(585,000)

주식선택권의 행사	-	220,000

기말	32,368,029	32,368,029

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	41,306,148	41,306,148

합 계	41,306,148	41,306,148

(4) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	41,306,148	40,213,280

주식선택권의 행사	-	745,137

기말금액	41,306,148	40,958,417

(5) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(*)	(3,932,856)	(135,608)

자기주식처분손실	(755,112)	(755,112)

주식할인발행차금	(47,582)	(47,582)

주식매수선택권	19,272,612	15,191,006

해외사업환산손익	2,247,436	1,773,430

기타자본잉여금	(5,988,988)	(5,905,028)

지분법자본변동	3,726,372	3,717,376

전환권대가	1,106,889	1,106,889

합 계	15,628,771	14,945,371

(*) 당분기 중 자기주식 290,000주를 평균단가 13,094원에 취득하였습니다.

22. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(*)	1,636,651	1,636,651

미처분이익잉여금	155,919,963	129,763,996

합 계	157,556,614	131,400,647

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액

당분기 및 전분기 중 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 제공으로 인한 수익	73,342,300	222,102,146	79,007,318	220,705,465

용역의 제공으로 인한 수익	15,120,319	40,767,145	16,114,480	46,103,971

수익인식 시기

일시인식 매출	80,286,983	245,300,856	85,526,257	238,277,290

기간에 걸쳐 인식	8,175,636	17,568,435	9,595,541	28,532,146

합 계	88,462,619	262,869,291	95,121,798	266,809,436

24. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류 (1) 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	5,461,351	16,033,498	5,164,892	14,758,443

복리후생비	591,923	1,713,785	514,341	1,514,376

여비교통비	155,944	358,255	62,692	165,396

접대비	35,408	105,428	18,111	39,879

통신비	111,861	166,806	34,536	94,395

수도광열비	274,989	817,216	267,130	796,420

세금과공과금	470,045	1,160,249	338,901	838,671

감가상각비	596,760	1,651,356	408,575	1,192,512

사용권자산상각비	896,295	2,508,275	783,691	2,294,894

지급임차료	129,664	315,145	94,249	273,330

수선비	7	382	2,920	7,971

보험료	141,766	485,168	109,458	258,519

차량유지비	8,269	31,660	7,533	25,351

경상연구개발비	244,172	711,104	304,547	881,105

운반비	1,441,720	4,205,107	2,238,995	6,374,235

교육훈련비	25,545	52,189	22,899	53,260

도서인쇄비	16,216	67,451	42,566	106,307

대행수수료	-	3,670	495	804

소모품비	225,274	526,325	102,311	320,096

지급수수료	5,704,690	17,496,464	5,489,149	15,464,785

판매촉진비	928	67,725	3,764	10,315

대손상각비	8,372	13,996	(9,404)	13,533

무형자산상각비	390,492	1,162,208	363,638	1,090,265

영상제작비	88,164	224,035	94,629	239,944

주식보상비용	1,458,810	5,110,307	1,707,016	5,059,338

포장비	61,689	218,749	117,346	292,100

광고선전비	25,687,684	73,421,479	27,668,243	78,933,948

견본비	8,609	19,155	3,459	9,199

외주용역비	17,519	58,785	19,413	61,976

판매수수료	5,921,617	19,012,190	5,398,171	16,265,954

기타	1,800	5,551	1,800	5,400

합 계	50,177,583	147,723,713	51,376,066	147,442,721

(2) 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(9,566,198)	(17,948,871)	(1,921,058)	1,957,212

원부재료 및 상품매입액	32,433,498	87,586,304	27,166,224	67,274,057

종업원급여	5,461,351	16,033,498	5,164,892	14,758,443

감가상각비 및 무형자산상각비	1,883,547	5,321,839	1,555,905	4,577,671

운반비	1,441,720	4,205,107	2,238,995	6,374,235

지급수수료	5,704,690	17,496,464	5,489,149	15,464,785

판매수수료	5,921,617	19,012,190	5,398,171	16,265,954

외주가공비	1,206,937	4,510,299	2,173,406	5,506,351

광고선전비	25,687,684	73,421,479	27,668,243	78,933,948

기타	4,076,975	12,233,139	3,860,712	11,067,686

합 계(*)	74,251,821	221,871,448	78,794,639	222,180,342

(*) 연결손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	956,104	2,974,466	431,927	916,849

배당금수익	19	50,856	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	(21,431)	1,001,268	(1,509,269)	2,289,421

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	16,724	242,470	-	-

파생상품평가이익	-	-	386,142	386,142

금융수익 합계	951,416	4,269,060	(691,200)	3,592,412

금융비용

이자비용	262,987	772,794	247,012	768,819

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	392,202	832,639	421,742	421,742

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	-	-	-	18,020

금융비용 합계	655,189	1,605,433	668,754	1,208,581

26. 기타손익

당분기 및 전분기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	256,104	585,397	256,922	752,346

외화환산이익	125,234	634,698	752,139	1,204,789

유형자산처분이익	114,644	115,643	1,953	5,206

리스변경차익	-	-	-	104,093

리스처분이익	-	376	-	-

투자자산처분이익	6,700,373	6,700,373	-	-

잡이익	18,831	134,321	135,811	324,462

기타수익 합계	7,215,186	8,170,808	1,146,825	2,390,896

기타비용

외환차손	253,235	412,598	80,982	280,565

외화환산손실	217,901	1,329,439	(212,610)	168,126

재고자산폐기손실	449	53,765	-	-

유형자산처분손실	52,841	119,062	-	310

기타의대손상각비	-	-	(300,000)	(300,000)

잡손실	26,428	37,860	359,339	439,743

기타비용 합계	550,854	1,952,724	(72,289)	588,744

27. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 15.28% 및 15.56%입니다.

28. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 귀속순이익(a)	16,223,003,935	35,481,794,747	10,465,148,857	34,856,126,001

가중평균유통보통주식수(b)	32,068,029	32,084,661	32,298,029	32,271,655

기본주당이익(c=a/b)	506	1,106	324	1,080

(2) 당분기와 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

구분	발행주식수	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초(*)	32,358,029	273	8,833,741,917

자기주식	(290,000)	257	(74,629,336)

적수(a)	8,759,112,581

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	32,084,661

(*) 기초발행주식수 산정시 전기 취득한 자기주식 10,000주를 제외하였습니다.

② 전분기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초	32,148,029	273	8,776,411,917

주식선택권행사	150,000	225	33,750,000

적수(a)	8,810,161,917

일수(b)	273

가중평균유통보통주식수(c=a/b)	32,271,655

(3) 당분기 및 전분기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 귀속순이익 [A]	16,223,003,935	35,481,794,747	10,465,148,857	34,856,126,001

스톡옵션 관련 주식보상비용 [B](*)	-	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 [C=A+B]	16,223,003,935	35,481,794,747	10,465,148,857	34,856,126,001

가중평균유통보통주식수 [D]	32,068,029	32,084,661	32,298,029	32,271,655

스톡옵션의 전환 효과[E]	-	-	19,860	81,930

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 [F=D+E]	32,068,029	32,084,661	32,317,889	32,353,585

희석주당순이익 [C/F]	506	1,106	324	1,077

(*) 스톡옵션 관련 주식보상비용은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익 계산에서 제외하였습니다.

29. 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.

(1) 당분기 및 전분기 중 확정기여형 및 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여	1,268,539	1,076,276

확정급여형퇴직급여	-	-

합 계	1,268,539	1,076,276

(2) 확정급여부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	-	457,412

당기근무원가	-	-

이자원가	-	-

재측정요소:	-	-

경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	-

인구통계학적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

퇴직급여지급액	-	(457,412)

기말금액	-	-

30. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	117,712,601	96,124,869

자본	246,657,635	213,549,430

부채비율	47.72%	45.01%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	66,256,271	66,256,271

매출채권및기타채권	-	62,143,645	62,143,645

당기손익-공정가치 측정 금융자산	12,146,981	-	12,146,981

단기금융상품	-	46,416,198	46,416,198

보증금	-	19,637,083	19,637,083

합 계	12,146,981	194,453,197	206,600,178

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정 하는금융자산	합계

현금및현금성자산	-	82,864,796	82,864,796

매출채권및기타채권	-	41,636,245	41,636,245

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,925,658	-	6,925,658

단기금융상품	-	44,034,600	44,034,600

보증금	-	13,400,405	13,400,405

합 계	6,925,658	181,936,046	188,861,704

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타부채(*)	공정가치로 측정되는 금융부채	상각후원가로 측정하는금융부채	기타부채(*)

미지급금및기타채무	-	71,934,551	3,504,977	-	48,425,477	2,592,453

차입금(장기차입금 포함)	-	8,000,000	-	-	8,000,000	-

전환사채	-	2,742,716	-	-	2,507,151	-

파생금융부채	10,676,309	-	-	10,676,309	-	-

전환상환우선주부채	-	4,949,041	-	-	4,651,432	-

소 계	10,676,309	87,626,308	3,504,977	10,676,309	63,584,060	2,592,453

(*) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 금융리스부채를 포함하고 있습니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는금융자산	기타금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	2,974,467	-	2,974,467

배당금수익	50,856	-	-	50,856

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,001,268	-	-	1,001,268

소 계	1,052,124	2,974,467	-	4,026,591

(금융비용)

이자비용	-	(103,326)	876,121	772,795

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	832,639	-	-	832,639

소 계	832,639	(103,326)	876,121	1,605,434

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	916,849	-	-	916,849

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,289,421	-	-	-	2,289,421

파생상품평가이익	-	-	386,142	-	386,142

소 계	2,289,421	916,849	386,142	-	3,592,412

(금융비용)

이자비용	-	742,009	-	26,810	768,819

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	421,742	-	-	-	421,742

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	18,020	-	-	-	18,020

소 계	439,762	742,009	-	26,810	1,208,581

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험① 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: 1, 원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

(화폐성자산)

USD	9,459,608	12,731,250	12,526,780	15,875,155

SGD	8,754,016	8,597,056	7,407	6,985

CNY	335,286	61,783	551,245	100,018

JPY	1,160,608,921	10,124,742	486,661,692	4,638,762

TWD	7,317	306	1,925,509	79,466

소 계	31,515,137	-	20,700,386

(화폐성부채)

USD	1,615,211	2,172,135	600,304	767,878

CNY	6,976,935	1,285,640	2,239,956	406,418

JPY	798,572,552	7,204,881	32,527	310

소 계	10,662,656	-	1,174,606

당분기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산 및 부채	2,083,078	(2,083,078)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. ① 유동성 및 이자율위험 관련 내역유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당분기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무	71,954,551	71,954,551	71,954,551	-	-

차입금(장기차입금 포함)	8,000,000	8,064,000	8,064,000	-	-

전환사채(*1)	2,742,716	4,682,571	176,667	676,667	3,829,237

전환상환우선주(*2)	4,949,041	5,756,906	5,756,906	-	-

리스부채	3,484,977	4,028,602	2,141,472	1,166,856	720,274

합 계	91,131,285	94,486,630	88,093,596	1,843,523	4,549,511

(*1) 전환사채는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.
(*2) 전환상환우선주는 조기상환시점에 현금상환을 가정한 현금흐름으로 표시하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무	46,832,184	46,832,184	46,832,184	-	-

차입금(장기차입금 포함)	8,000,000	8,136,000	96,000	8,040,000	-

전환사채	2,507,151	4,690,070	10,000	343,333	4,336,737

전환상환우선주	4,651,432	5,756,906	5,756,906	-	-

리스부채	4,185,746	4,395,873	2,525,605	960,384	909,884

합 계	66,176,513	69,811,033	55,220,695	9,343,717	5,246,621

31. 금융상품의 공정가치

(1) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결실체는 재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계 수준

구 분	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	7,147,001	-	4,999,980	12,146,981

파생금융부채	-	-	10,676,309	10,676,309

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	6,925,658	-	-	6,925,658

파생금융부채	-	-	10,676,309	10,676,309

3) 서열체계 수준 3로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

① 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법내재파생상품의 평가: 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

32. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여분연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.① 당분기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

1) 지배기업

(단위: 주)

구 분	3차 부여분	4차 부여분

부여일	2021.05.04	2022.02.23

부여일 주식가격	22,950원	16,830원

부여주식의 총수	610,000	430,000

철회 및 소멸수량	250,000	20,000

배당수익율	0.00%	0.00%

행사수량	-	-

당분기말 수량	360,000	410,000

행사가격(단위: 원)	24,854	16,830

무위험이자율	0.47%~2.90%	1.2110%~2.8591%

행사가능기간	2024.05.04~2027.05.03	2025.02.23~2028.02.22

주가변동성	34.80%	47.92%

기대권리행사기간	4~6년	4~6년

가득조건	용역제공조건:3~5년	용역제공조건:3~5년

총보상원가(단위: 천원)	2,499,138	3,643,676

잔여보상원가(단위: 천원)	960,116	2,142,463

2) 종속기업 (주)안다르

(단위: 주)

구 분	1차 부여분

부여일	2022.09.15

부여일 주식가격	13,964원

부여주식의 총수	150,000

철회 및 소멸수량	-

배당수익율	-

행사수량	-

당분기말 수량	150,000

행사가격(단위: 원)	12,255

무위험이자율	3.60%

행사가능기간	2025.09.15 ~ 2029.09.14

주가변동성	-

기대권리행사기간	4년

가득조건	용역제공조건:3년

총보상원가(단위: 천원)	846,904

잔여보상원가(단위: 천원)	541,078

(2) 우리사주조합 출연분ⓛ 당분기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약

부여일	수량	부여일 공정가치

2016.04.08	442,232	5,315원

2017.02.13	430,202	4,850원

2018.10.26	74,408	6,325원

2019.06.26	584,840	18,350원

2020.01.03	200,000	16,100원

2020.06.24	320,000	18,500원

2021.05.13	264,247	23,700원

2022.01.28	327,330	14,200원

2023.03.10	323,680	12,500원

합계	2,966,939	-

당분기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식 수(조합원계정 이체기준)는 총 2,966,939주입니다. 당사가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여주식의 공정가치에 근거하여 당분기 중 3,759,625천원을 비용으로 인식하고 법인세 효과를 차감한 2,970,104천원을 자본항목으로 계상하였습니다.

33. 배당금

2022년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금 2,912,222천원을 2023년 4월에 지급하였으며, 당분기 및 전분기 중 배당금 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주 ,원)

배당기준일	구분	당분기	전분기

1분기말	배당받을 주식수 (*)	32,068,029	-

주당배당액	70	-

배당금액	2,244,762,030	-

2분기말	배당받을 주식수 (*)	32,068,029	32,298,029

주당배당액	130	220

배당금액	4,168,843,770	7,105,566,380

3분기말	배당받을 주식수 (*)	-	-

주당배당액	-	-

배당금액	-	-

(*) 배당기준일 당시 보유하고 있는 자기주식을 제외하였습니다.

34. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말

관계기업	(주)글루가

(주)테사

주식회사 에이아이포펫

주식회사 파켓

기타특수관계자(*2)	주주 및 임원

(주)유니아텍스

유의적인 영향력을 행사하는 주주(*1)	티티벤처스2호투자조합

엔에이치농협캐피탈주식회사

(*1) 2021년 6월 인수한 주식회사 안다르의 투자자는 이사 선임권 등을 보유하여 기준서 제1028호 문단 6에 따라 유의적인 영향력이 있다고 판단하였습니다.
(*2) 주주 및 임원을 제외한 기타특수관계자는 당분기말 기준 연결회사와 거래 관계에 있는 기업만 기재하였습니다.

(2) 당분기말 및 전기말 중 특수관계자와의 채권 채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	거래상대방	당분기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타채무	당기손익공정가치측정금융부채(*1)	기타채무	당기손익공정가치측정금융부채(*1)

관계기업	㈜글루가	-	-	-	2,297,843	57,803	-

주식회사 에이아이포펫	346,385	612	-	781,333	4,411	-

기타특수관계자	(주)유니아텍스	-	1,230,808	-	-	1,542,917	-

유의적인 영향력을 행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합	-	-	2,792,255	-	-	4,843,971

엔에이치농협캐피탈주식회사	-	-	2,156,786	-	-	3,978,440

(*1) 공정가치로 평가한 기말장부가액입니다.

(3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 수익 비용내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	거래상대방	당분기	전분기

출자	수익거래	비용거래	출자	수익거래	비용거래

관계기업	㈜글루가	-	51,827	21,526	-	3,593,455	1,003,096

주식회사 에이아이포펫	-	219,269	-	-	410,256	91

㈜테사	-	-	50,850	-	226,430	-

주식회사 파켓	4,599,289	1,680	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)유니아텍스	-	-	15,019,698	-	-	996,028

유의적인 영향력을 행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합	-	-	168,258	-	-	102,173

엔에이치농협캐피탈주식회사	-	-	129,352	-	-	78,587

(4) 당분기 및 전분기 중 등기임원 및 미등기임원에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,332,162	646,458

퇴직급여	39,120	61,429

주식기준보상	1,001,898	1,088,460

합 계	2,373,180	1,796,347

35. 주요 약정사항(1) 당분기말 현재 서울보증보험으로부터 제공받은 지급보증 금액은 2,182,150천원입니다.

(2) 당분기말 현재 연결실체의 주요 대출관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원/USD)

구분	금융기관	한도금액	실행금액

시설대출(*1)	기업은행	8,000,000	8,000,000

(*1) 연결실체는 위 시설대출과 관련하여 건물을 담보로 제공하였습니다.

36. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

자기주식소각(이익소각)	-	14,373,428

보증금의 유동성 대체	-	1,480,000

당기손익인식금융자산의 유동성 대체	-	4,964,677

당기손익인식금융자산과의 대체	-	3,703,763

사용권자산의 증가	2,059,948	1,815,460

사용권자산의 감소	9,391	1,124,527

리스부채의 유동성 대체	720,944	1,439,135

유형자산 처분	1,000

건설중인자산의 본계정대체	34,510	4,515

이익준비금 적립	-	10,758

유형자산 손상차손	-	828,071

(2) 당분기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체	기타

리스부채	4,185,746	(1,965,664)	1,179,819	85,077	3,484,978

단기차입금	8,500,000	(500,000)	-	-	8,000,000

전환사채	2,507,151	-	-	235,566	2,742,717

② 전기

(단위: 천원)

구분	기초	재무현금흐름	비현금흐름	기말

대체	기타

리스부채	6,895,190	(2,596,231)	(22,628)	(90,585)	4,185,746

장기차입금	8,000,000	-	-	-	8,000,000

단기차입금	1,690,236	(1,690,236)	-	-	-

전환사채	1,510,948	1,932,670	(1,190,251)	253,784	2,507,151

37. 비지배지분에 대한 정보

(1) 누적 비지배지분의 변동연결실체에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	비지배지분율	기초 누적 비지배지분	비지배지분에 배분된 당기순손익	해외사업환산손익	비지배지분의취득	기타	기말 누적 비지배지분

ECHOMARKETING SG PTE. LTD.	12.75%	7,504,929	(80,419)	92,997	-	-	7,517,507

(주)안다르	39.65%	8,173,090	4,815,639	-	-	83,959	13,072,688

(주)데일리앤코	12.75%	6,923,943	1,357,992	(1,330)	-	-	8,280,605

합 계	-	22,601,962	6,093,212	91,667	-	83,959	28,870,800

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결실체에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 재무상태표

(단위: 천원)

당분기	㈜안다르	ECHOMARKETING SG PTE.LTD.

유동자산	76,213,187	19,518,252

비유동자산	5,992,615	33,381,248

유동부채	54,485,724	1,887,944

비유동부채	859,637	1,053,439

자본	26,860,441	49,958,117

2) 요약 손익계산서

(단위: 천원)

당분기	㈜안다르	ECHOMARKETING SG PTE.LTD.

매출	144,652,261	1,045,319

당기순손익	12,750,695	(465,154)

기타포괄손익	-	-

총포괄손익	12,750,695	(465,154)

3) 요약 현금흐름표

(단위: 천원)

당분기	㈜안다르	ECHOMARKETING SG PTE.LTD.

영업활동으로 인한 현금흐름	182,246	(1,693,703)

투자활동으로 인한 현금흐름	(1,373,853)	(3,464,790)

재무활동으로 인한 현금흐름	(554,564)	(135,770)

외화표시 현금의 환율변동효과	-	515,419

현금및현금성자산의 증가(감소)	(1,746,171)	(4,778,845)

기초 현금및현금성자산	9,163,144	11,746,692

당분기말의 현금및현금성자산	7,416,972	6,967,848