에코마케팅 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제16(당)기 3분기 2018년 09월 30일 현재
제15(전)기 3분기 2017년 09월 30일 현재
주식회사 에코마케팅와 그 종속회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에코마케팅(이하 "지배기업")은 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 2003년 3월 24일에 설립되었으며, 당분기말 현재 지배기업은 주요 인터넷 포털사이트를 통한 광고기획, 검색광고, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이었으나, 수 차례 유상증자 및 2018년 2월에 실시한 무상증자로 인하여 당분기말 현재 납입자본금은 1,619,893천원입니다.지배기업은 2016년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김철웅	8,506,758	52.51%

우리사주조합	560,000	3.46%

공성아	517,132	3.19%

자기주식	58,205	0.36%

기타	6,556,842	40.48%

합 계	16,198,937	100.00%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜그로스해커스그룹	100%	100%	서울	12월	컴퓨터프로그래밍서비스업

ECHOMARKETING SG PTE. LTD	100%	100%	싱가폴	12월	인터넷광고대행

㈜데일리앤코	54%	51%	서울	12월	화장품도매제조업

ECHOMARKETING CHINA CO. LTD	100%	100%	중국	12월	인터넷광고대행

② 당분기 중 연결 범위의 변동은 없습니다.

③ 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜그로스해커스그룹	ECHOMARKETING SG PTE. LTD	㈜데일리앤코	ECHOMARKETING CHINA CO. LTD.

자산총계	442,027	9,163,254	8,634,801	107,594

- 유동자산	429,220	9,048,628	8,369,380	107,594

- 비유동자산	12,807	114,626	265,421	0

부채총계	32,760	110,843	5,526,588	13,252

- 유동부채	32,760	110,843	5,526,588	13,252

- 비유동부채	0	0	0	0

자본총계	409,267	9,052,411	3,108,213	94,342

매출액	0	14,917	21,194,309	7,607

영업이익(손실)	(16,870)	(1,196)	1,001,692	(6,682)

당기순이익(손실)	(46,378)	(4,739)	837,207	(5,631)

총포괄이익(손실)	(46,378)	79,170	837,207	(12,515)

상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.(3) 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1. 재무제표 작성기준

연결실체의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간종료일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2. 연결실체가 채택한 제,개정 기준서

연결실체는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. - 금융자산의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과이자만으로 구성	그외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)
(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

- 금융부채의 분류 및 즉정기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다. - 손상 : 금융자산과 계약자산기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음
(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 매출채권, 단기대여금, 장단기 미수금, 미수수익에 대해 손상인식과 관련한 간편법을 적용하여 전체 매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 기대신용위험모형의 조정으로 인한 조정금액은 경미합니다. (5) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다.기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2.3. 연결실체가 적용하지 아니한 제,개정 기준서보고기간종료일 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정새로운 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 이 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 연결실체는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다. 동 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

2.4. 회계정책의 변경(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	분류	금액

제1039호	제1109호	제1039호	제1109호	차이

현금및현금성자산	대여금 및 수취채권	상각후원가	13,802,334	13,802,334	-

외상매출금	대여금 및 수취채권	상각후원가	4,144,200	4,144,200	-

미수금	대여금 및 수취채권	상각후원가	11,234,755	11,234,755	-

미수수익	대여금 및 수취채권	상각후원가	235,346	235,346	-

정기예적금	대여금 및 수취채권	상각후원가	28,765,635	28,765,635	-

단기매매금융자산	당기손익인식	당기손익-공정가치측정	14,728,626	14,728,626	-

보증금	대여금 및 수취채권	상각후원가	1,488,102	1,488,102	-

금융자산 합계	74,398,998	74,398,998	-

매입채무	상각후원가	상각후원가	63,152	63,152

미지급금	상각후원가	상각후원가	16,013,695	16,013,695	-

미지급비용	상각후원가	상각후원가	1,720,187	1,720,187	-

파생상품부채	당기손익인식	당기손익-공정가치측정	34,940	34,940	-

금융부채 합계	17,831,974	17,831,974	-

2018년 1월 1일 현재 금융상품의 재분류로 인해 자본에 미치는 영향은 존재하지 아니합니다.

연결실체는 매출채권, 단기대여금, 장단기 미수금에 대해 손상인식과 관련한 간편법을 적용하여 전체 매출채권 등에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. 기업회계기준서 제1109호 도입에 따라 기대신용위험모형의 조정으로 인한 조정금액은 경미합니다. (2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 2018년 1월 1일 현재 재무상태에 미치는 영향은 존재하지 아니합니다.한편 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2.5. 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간 세전이익에 적용하여 계산합니다.3. 중요한 회계적 추정과 가정연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 도입과 관련된 사항을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 부문정보

연결실체는 전략적인 영업단위인 2개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업 단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결실체의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	재화 또는 용역의 내용

광고대행서비스부분	광고대행용역

뷰티제품 비디오커머스 사업부분	화장품 및 생활용품

(2) 당분기말 및 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

광고대행서비스부분	108,840,189	15,526,437	99,365,473	13,098,540

뷰티제품 비디오커머스 사업부분	8,634,801	5,526,588	2,933,049	662,044

부문 계	117,474,989	21,053,025	102,298,522	13,760,584

조정 및 제거	(15,097,602)	1,716,657	(9,173,179)	7,259,466

연결금액	102,377,387	22,769,683	93,125,343	21,020,050

(3) 당분기 및 전분기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및 무형자산상각비	당기손익

광고대행서비스부분	18,417,077	-	18,417,077	172,192	8,376,581

뷰티제품 비디오커머스 사업부분	21,194,309	-	21,194,309	23,465	837,207

부문 계	39,611,386	-	39,611,386	195,657	9,213,788

조정 및 제거	-	-	-	493,693	(385,080)

연결금액	39,611,386	-	39,611,386	689,350	8,828,708

② 전분기말

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	외부매출액	감가상각비 및 무형자산상각비	당기손익

광고대행서비스부분	15,029,748	-	15,029,748	119,476	5,633,354

뷰티제품 비디오커머스 사업부분	1,272,977	1,272,977	3,401	(8,348)

부문 계	16,302,725	-	16,302,725	122,877	5,625,006

조정 및 제거	-	-	-	55,952	(43,642)

연결금액	16,302,725	-	16,302,725	178,829	5,581,364

(4) 당분기와 전분기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

내수	39,178,379	16,204,713

용역	18,018,482	14,931,736

재화	21,159,897	1,272,977

수출	433,006	98,012

용역	398,594	98,012

재화	34,412	-

조정 및 제거	-	-

합 계	39,611,386	16,302,725

(5) 당분기와 전분기 중 연결실체의 전체 외부고객으로부터의 수익 중 10%이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

주요고객 A	5,595,704	5,579,341

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	537	2,020

요구불예금	12,089,335	13,800,314

합 계	12,089,872	13,802,334

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드사 질권설정	2,100,000	2,200,000

합 계	2,100,000	2,200,000

7. 재고자산

당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	1,287,823	433,433

원재료	290,208	226,251

합 계	1,578,031	659,684

8. 기타금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치측정 금융자산	32,990,875	-	-

단기매매금융자산	-	14,728,626	-

단기금융상품	16,170,909	-	28,765,635	-

보증금	4,055	3,065,957	10,147	1,477,955

합 계	49,165,839	3,065,957	43,504,408	1,477,955

한편, 당분기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산 및 당기손익-공정가치측정 금융자산은 없습니다.

(2) 보고기간 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다(비교 공시 전기 금액은 단기매매금융자산의 변동금액임.)

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	14,728,626	4,030,981

취득	31,275,147	27,132,080

당기손익 공정가치 평가손익	535,425	154,730

처분	(13,548,322)	(16,589,165)

기말	32,990,875	14,728,626

(3) 당분기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	정기예적금	10,170,909	-	28,765,635	-

기업어음(cp)	6,000,000	-	-	-

합계	16,170,909	-	28,765,635	-

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	8,382,205	-	5,099,442	-

선급비용	63,828	-	64,565	-

전도금	3,287

부가세대급금	360	-	-	-

합 계	8,449,681	-	5,164,007	-

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	336,164	-	336,164	336,164	-	336,164

건물	477,763	(15,925)	461,838	477,763	(6,967)	470,796

시설장치	-	-	-	68,500	(14,648)	53,852

차량운반구	220,713	(109,380)	111,334	220,713	(76,273)	144,440

비품	885,504	(325,238)	560,265	923,069	(457,809)	465,260

합 계	1,920,144	(450,543)	1,469,601	2,026,209	(555,697)	1,470,512

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	당분기말

토지	336,164	-	-	-	336,164

건물	470,796	-	-	(8,958)	461,838

시설장치	53,852	(68,500)	-	14,648	-

차량운반구	144,441	-	-	(33,107)	111,334

비품	465,260	232,449	(37)	(137,407)	560,265

합 계	1,470,512	163,949	(37)	(164,824)	1,469,601

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	사업결합	전기말

토지	-	336,164	-	-	-	336,164

건물	-	477,763	-	(6,967)	-	470,796

시설장치	-	-	-	(3,394)	57,246	53,852

차량운반구	33,725	132,736	-	(22,020)	-	144,441

비품	137,093	433,800	-	(105,632)	-	465,261

합 계	170,818	1,380,463	-	(138,013)	57,246	1,470,514

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	19,421	(3,989)	15,432	19,421	(1,908)	17,513

소프트웨어	237,615	(184,498)	53,117	237,615	(155,746)	81,869

영업권	8,395,868	-	8,395,868	8,395,868	-	8,395,868

기타의무형자산(브랜드가치)	2,498,700	(291,515)	2,207,185	2,498,700	(104,113)	2,394,587

기타의무형자산(장기구매계약)	680,645	(476,452)	204,194	680,645	(170,161)	510,484

합 계	11,832,250	(956,454)	10,875,795	11,832,249	(431,928)	11,400,321

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	당분기말

특허권	17,513	-	-	(2,081)	15,432

소프트웨어	81,869	-	-	(28,752)	53,117

영업권(주1)	8,395,868	-	-	-	8,395,868

기타의무형자산(주2)(브랜드가치)	2,394,588	-	-	(187,403)	2,207,185

기타의무형자산(주2)(장기구매계약)	510,484	-	-	(306,290)	204,194

합 계	11,400,322	-	-	(524,526)	10,875,795

(주1) 영업권은 사업결합으로 기대되는 시너지효과 등의 가치로 이루어져 있습니다.(주2) 무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 당기 중 취득한 중요한 무형자산의 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법	공정가치 결정방법

기타의무형자산(브랜드가치)	로열티회피법	가상의 제3자가 평가대상 무형자산을 소유하고 있다고 가정할때 해당 무형자산을 이용하고 있는 평가대상 기업이 가상의 제3자에게 지급할 로열티에 기초하여 브랜드 가치를 평가하는 방법

기타의무형자산(장기구매계약)	다기간초과이익법	구속력 있는 장기구매계약을 통해 창출되는 초과이익의 적절한 할인을 통해 장기구매계약의 가치를 평가하는 방법

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	사업결합	전기말

특허권	-	19,421	-	(1,908)	-	17,513

소프트웨어	92,120	25,314	-	(35,565)	-	81,869

영업권	-	-	-	-	8,395,868	8,395,868

기타의무형자산(브랜드가치)	-	-	-	(104,113)	2,498,700	2,394,587

기타의무형자산(장기구매계약)	-	-	-	(170,161)	680,645	510,484

합 계	92,120	44,735	-	(311,747)	11,575,213	11,400,321

12. 미지급금및기타채무 당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	111,378	-	63,152	-

미지급금	10,491,323	-	9,280,747	-

미지급비용	1,492,749	-	1,720,187	-

합 계	12,095,450	-	11,064,086	-

13. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	360,659	242,296

선수수익	151,140	-

부가세예수금	1,818,266	877,452

예수금	68,703	35,961

합 계	2,398,769	1,155,709

14. 자본금과 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액(주1)	100원	100원

발행한 보통주 주식수	16,198,937주	8,128,571주

보통주 자본금	1,619,893,700원	812,857,100원

(주1) 연결실체는 2015년 9월 18일 주주총회결의에 의거 발행할 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 증가시키고, 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.
(주2) 연결실체는 2018년 2월 26일 소유 주식수 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	8,128,571	8,128,571

무상증자	8,070,366	-

기말	16,198,937	8,128,571

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	37,594,456	38,413,860

합 계	37,594,456	38,413,860

(4) 당분기 및 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	38,413,860	38,413,860

무상증자	(807,037)	-

신주발행비	(12,367)	-

기말	37,594,456	38,413,860

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,230,577)	(1,230,577)

자기주식처분손실	(303,741)	(303,741)

주식선택권등	2,026,309	1,462,750

해외사업환산손익	77,024	(59,613)

기타자본잉여금	(5,370,532)	(5,405,751)

합 계	(4,801,517)	(5,536,932)

15. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	406,429	406,429

미처분이익잉여금	43,714,890	37,113,168

합 계	44,121,318	37,519,597

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

16. 영업수익

당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품의 제공으로 인한 수익	12,807,696	21,196,192	1,272,977	1,272,977

용역의 제공으로 인한 수익	6,998,782	18,163,940	5,401,870	15,029,748

합 계	19,806,478	39,360,133	6,674,847	16,302,725

17. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	2,342,451	6,296,521	1,709,825	4,637,796

여비교통비	29,621	82,956	51,122	136,177

접대비	10,743	41,589	17,699	34,339

통신비	28,774	84,717	21,550	65,743

수도광열비	-	42

전력비	2,495	4,584

세금과공과금	101,047	269,426	78,391	204,172

감가상각비	55,488	164,824	38,804	95,682

지급임차료	284,636	923,369	250,514	769,006

수선비	(3,345)	-

보험료	27,296	93,608	17,321	60,864

차량유지비	7,029	17,381	4,684	21,049

경상연구개발비	138,543	437,939	125,058	344,249

운반비	618,230	1,350,627	101,319	103,009

교육훈련비	23,207	34,530	6,944	22,783

도서인쇄비	6,225	18,285	28,498	34,544

대행수수료	2	5,001	9,935	20,582

소모품비	21,600	68,920	43,656	62,057

지급수수료	953,305	2,480,174	651,804	1,656,446

판매촉진비	50,134	150,370	69,146	504,474

대손상각비	-	-	-	(2,867)

무형자산상각비	174,842	524,526	66,391	83,147

차량리스료	14,622	43,866	13,652	45,461

영상제작비	8,769	50,867	-

주식보상비용	221,203	722,511	261,755	732,805

상품매출원가	-	-	263,084	263,084

광고선전비	7,250,734	11,712,246	653,729	653,729

수출제비용	-	-	1,234	1,234

견본비	484	2,660	-

외주용역비	9,581	40,122	32,535	32,535

기타	1,200	3,600	1,199	3,401

합 계	12,378,916	25,625,261	4,519,849	10,585,501

18. 금융손익 당분기 및 전분기 중 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	396,273	497,895

단기매매증권평가이익	565,712	86,658

단기매매증권처분이익	48,437	-

파생상품평가이익	-

금융수익 합계	1,010,423	584,553

금융비용

이자비용	2

단기매매증권평가손실	3,777	-

단기매매증권처분손실	55,144

파생상품평가손실	35,500

금융비용 합계	94,423	-

19. 기타손익

당분기 및 전분기 중 기타이익 및 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	204,128	152,781

외화환산이익	42,609	75,993

유형자산처분이익	8,056	-

잡이익	852,723	834,259

기타수익 합계	1,107,517	1,063,033

기타비용

외환차손	26,849	91,936

기부금	5,000

외화환산손실	217,859	226,836

잡손실	1,000	191

기타비용 합계	250,708	318,963

20. 법인세비용 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 추정연간유효법인세율과 법정세율의 차이는 비공제비용 및 이월세액공제소멸 등의 원인에 기인합니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 18.45% 및 20.79%입니다.

21. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업 소유주 귀속순이익	3,694,400,841	8,619,313,712	2,086,121,924	5,581,363,916

가중평균유통보통주식수	16,140,732	16,140,732	15,998,937	15,998,937

기본주당이익	228.89	534.01	130.39	348.86

(2) 기본주당순이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

발행주식수	16,198,937	16,198,937	16,198,937	16,198,937

가중평균자기주식수	(58,205)	(58,205)	(200,000)	(200,000)

가중평균유통보통주식수	16,140,732	16,140,732	15,998,937	15,998,937

당분기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 분기순이익을 계산하는 것입니다. 당분기 희석증권 주식수 계산을 위해 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하였으며, 주식선택권에 대한 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당분기의 희석주당순이익은 산출되지 아니하였습니다.

22. 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여	465,556	339,850

합 계	465,556	339,850

23. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	22,769,683	21,020,050

자본	79,607,705	72,105,294

부채비율	28.60%	29.15%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	12,089,872	12,089,872

매출채권및기타채권	-	15,663,589	15,663,589

당기손익-공정가치 측정 금융자산	32,990,875	-	32,990,875

단기금융상품	-	16,170,909	16,170,909

보증금	-	3,070,012	3,070,012

합 계	32,990,875	46,994,382	79,985,257

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	합계

현금및현금성자산	-	13,802,334	13,802,334

매출채권및기타채권	-	15,614,301	15,614,301

단기매매금융자산	14,728,626	-	14,728,626

단기금융상품	-	28,765,635	28,765,635

보증금	-	1,488,102	1,488,102

합 계	14,728,626	59,670,372	74,398,998

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익 공정가치 측정 금융부채	상각후원가측정금융부채	당기손익인식 금융부채

미지급금및기타채무	12,095,450	-	11,064,086	-

기타유동금융부채	1,344,748	66,975	667,769	34,940

기타비유동금융부채	4,720,433	-	6,065,180	-

합 계	18,160,630	66,975	17,797,035	34,940

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익 공정가치 측정 금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	396,273	-	396,273

단기매매증권평가익	565,712	-	-	565,712

단기매매증권처분익	48,437	48,437

외환차익	-	204,128	-	204,128

외화환산이익	-	42,609	-	42,609

합 계	614,149	643,010	-	1,257,159

(금융비용)

이자비용	2	2

단기매매증권평가손실	3,777	-	-	3,777

단기매매증권처분손실	55,144	55,144

외환차손	-	26,849	-	26,849

외화환산손실	-	217,859	-	217,859

파생상품평가손실	-	-	35,500	35,500

합 계	58,921	244,708	35,500	339,129

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식금융자산	대여금및수취채권	상각후원가로측정하는금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	497,895	-	497,895

단기매매증권평가익	86,658	-	-	86,658

외환차익	-	152,781	-	152,781

외화환산이익	-	75,993	-	75,993

합 계	86,658	726,669	-	813,327

(금융비용)

대손상각비	-	(2,867)	-	(2,867)

외환차손	-	91,936	29,526	121,462

외화환산손실	-	226,638	226,638

소 계	-	315,707	29,526	345,233

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험① 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같으며, 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위: 1, 원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

USD	687,612	765,106	11,517,053	12,339,371

SGD	19,710	16,027	26,710	21,385

CNY	592,641	95,877	591,988	96,879

JPY	940,382	9,227	940,382	8,925

합 계	2,240,345	886,237	13,076,133	12,466,560

당분기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산 및 부채	88,624	(88,624)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니 다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. ① 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당분기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무	12,095,450	12,095,450	12,095,450	-	-

기타유동금융부채	1,344,748	1,344,748	1,344,748	-	-

기타비유동금융부채	4,720,433	4,720,433	-	2,021,727	2,698,706

합 계	18,160,630	18,160,630	13,440,197	2,021,727	2,698,706

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무	11,064,086	11,064,086	11,064,086	-	-

기타유동금융부채	667,769	667,769	667,769	-	-

기타비유동금융부채	6,065,180	6,065,180	-	1,344,748	4,720,432

합 계	17,797,035	17,797,035	11,731,855	1,344,748	4,720,432

24. 금융상품의 공정가치

(1) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결실체는 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 공정가치 서열체계 수준

구 분	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 측정 금융자산	-	32,990,875	-	32,990,875

파생상품부채	-	66,975	-	66,975

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

단기매매금융자산	-	14,728,626	-	14,728,626

파생상품부채	-	34,940	-	34,940

3) 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

- 회사채 등 채무상품

회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 만기수익률을 기초로 결정하였습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 회사채 등 채무상품의공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

25. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여분

연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차 부여분

부여일	2015.10.23

부여일 주식가격	11,071원

부여주식의 총수	400,000

철회 및 소멸수량	190,000

배당수익율	0.95%

행사수량	-

당기말 수량	210,000

행사가격(단위: 원)	5,000

무위험이자율	1.87%

행사가능기간	2020.10.23~2022.10.22

주가변동성	38.48%

기대권리행사기간	6년

가득조건	용역제공조건:5년

총보상원가(단위: 천원)	1,384,425

잔여보상원가(단위: 천원)	570,592

모든 주식선택권은 부여일로부터 5년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득 후 2년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다. 연결실체는 2018년 2월 26일에 소유주식수 1주당 1주의 비율로 무상증자를 실시하였으며, 주식기준보상 약정에 따라 부여주식의 총수 및 행사가격등을 수정 기재하였습니다.

(2) 우리사주조합 출연분ⓛ 당분기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약

부여일	수량	부여일 공정가치

2016.04.08	251,345	10,629원

2017.02.13	240,782	9,700원

최대주주는 16,17년 중 본인이 부여하고 있던 지배기업의 주식 280,000주를 5년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다.(2018년 2월 실시한 무상증자로 당분기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식수는 총 560,000주임.)연결실체가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 당분기 중 515,643천원을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	주주, 임원 및 종업원

(2) 당분기 및 전분기 중 등기임원 및 미등기임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	605,764	274,195

퇴직급여	46,116	22,317

주식기준보상	237,265	248,738

합 계	889,145	545,250

27. 주요 약정사항당분기말 현재 서울보증보험으로부터 온라인 광고대행계약과 관련하여 제공받은 지급보증 금액은 159,500천원입니다.

28. 현금흐름표당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

무상증자로 인한 주식발행초과금에서 자본금으로의 대체	807,037	-

비지배지분의 금융부채로 대체	101,486	-

지배지분에서 금융부채로 대체	566,283	-

29. 사업결합 연결실체는 전기 중 ㈜데일리앤코의 의결권 있는 주식을 51% 인수하여 지배권을 획득하였습니다. 동 투자를 통해 연결실체는 사업다각화에 따른 매출증대 및 안정적인 수익구조 기반의 경쟁력 강화로 기업가치가 향상되고 경영의 효율성이 증진되어 주주가치가 제고될 것으로 기대하고 있습니다.(종속기업 ㈜유리카코스메틱은 18년 2월 21일부로 회사 사명을 ㈜데일리앤코로 변경하였음.) (1) 사업결합 관련 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금성자산등	10,643,506

풋옵션부여(주1)	149,415

이전대가 합계	10,792,921

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

식별가능 순자산의 공정가치	2,753,776

이연법인세효과	(356,723)

영업권	8,395,868

합 계	10,792,921

동 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련원가는 모두 당기비용 처리하였습니다. (주1) 연결실체는 전기 중 지배권획득을 위해 전기에 취득한 주식 51%를 제외한 비지배주주의 나머지 주식 29.24%에 대해 이전대가로 기존주주에게 풋옵션을 부여하였습니다.(당분기 중 2.9%에 해당하는 지분만큼 풋옵션행사함.)연결실체는 풋옵션 행사시 상환예상금액을 보고기간말 현재 아래와 같이 유동 및 비유동 금융부채로 계상하였습니다.

(단위: 천원)

풋옵션 행사가격총액	풋옵션 관련 유동금융부채	풋옵션 관련 비유동금융부채

6,065,181	1,344,748	4,720,433

(2) 취득한 사업의 기여수익 (당기)

(단위: 천원)

구 분	금액

매출액	21,194,309

당기순이익	452,126