에코마케팅 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 22(당)기 2024년 12월 31일 현재
제 21(전)기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에코마케팅과 그 종속기업

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에코마케팅(이하 "지배기업")은 2003년 3월 24일에 설립되어 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 송파구에 주사무소를 두고 있습니다. 지배기업은 2016년 8월 8일 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이었으나, 수 차례 유상증자 및 무상증자, 주식매수선택권 행사로 인하여 당기말 현재 납입자본금은 3,295,303천원입니다.지배기업의 당기말 현재 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김철웅	11,481,008	36.48%

우리사주조합	2,260,672	7.18%

(주)그로스해커스그룹 (구,(주)제이에스피인터내셔날)	2,053,550	6.53%

기타	15,672,799	49.81%

합 계	31,468,029	100.00%

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 "연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

(2) 종속기업에 대한 지분1) 지배기업은 최상위지배기업으로서 당기말과 전기말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	결산월	주요영업활동	지분율

제 22(당) 기	제 21(전) 기

(주)에코투자파트너스(*1,2)	한국	12월	투자업	100.00%	100.00%

ECHOMARKETING SG PTE. LTD(*1,2)	싱가폴	12월	마케팅대행	87.25%	87.25%

(주)안다르	한국	12월	의류제조업	69.36%	61.35%

(주)데일리앤코(*1,2)	한국	12월	D2C기반 전자상거래업	100.00%	100.00%

ECHOMARKETING CHINA CO., LTD(*3)	중국	12월	마케팅대행	-	100.00%

ECHOMARKETING Japan Inc(*1)(구,Daily Japan)	일본	12월	전자상거래업	100.00%	100.00%

EVERDAILY LTD(*1)	미국	12월	전자상거래업	100.00%	100.00%

(유)라엘코스메틱(*4)	한국	12월	화장품제조업	-	-

(*1) (주)데일리앤코, (주)에코투자파트너스는 ECHOMARKETING SG PTE. LTD를 통해 간접지배하고 있으며 ECHOMARKETING Japan Inc, EVERDAILY LTD는 (주)데일리앤코를 통해 간접지배하고 있습니다. (*2) (주)에코투자파트너스는 지배기업이 20%, (주)데일리앤코가 20%, ECHOMARKETING SG PTE. LTD가 60%의 지분을 소유하고 있습니다. (*3) ECHOMARKETING CHINA CO., LTD는 당기 중 법인해산을 통해 소멸하였습니다.(*4) 당기 중 (유)라엘코스메틱의 지분 100%를 신규 취득하였으며, (유)라엘코스메틱은 2024년 12월 31일자로 (주)데일리앤코에 흡수합병되었습니다.

2) 당기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	기업명	변동사유

제외	ECHOMARKETING CHINA CO., LTD	법인해산

3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)에코투자파트너스	ECHOMARKETINGSG PTE. LTD	(주)안다르	(주)데일리앤코	ECHOMARKETINGJapan Inc	EVERDAILY LTD

자산총계	11,249,391	73,812,809	127,450,131	97,312,201	9,644,632	1,871,145

- 유동자산	6,515,628	35,004,911	106,174,902	68,721,795	9,640,380	1,871,145

- 비유동자산	4,733,763	38,807,898	21,275,229	28,590,406	4,252	-

부채총계	211	7,251,016	62,171,282	23,256,339	9,055,425	1,830,452

- 유동부채	211	6,667,118	45,090,582	19,110,155	5,962,147	213,452

- 비유동부채	-	583,898	17,080,700	4,146,184	3,093,278	1,617,000

자본총계	11,249,180	66,561,793	65,278,849	74,055,862	589,207	40,693

매출액	54,210	6,775,466	236,786,746	65,064,276	5,191,157	255,342

영업이익(손실)	(34,013)	(3,615,447)	32,766,295	824,293	620,012	158,442

당기순이익	143,053	3,332,007	25,369,913	6,807,499	396,253	89,237

총포괄이익	143,053	3,332,007	25,369,913	6,807,499	396,253	89,237

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 재무정보입니다. ② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	(주)에코투자파트너스	ECHOMARKETING SG PTE. LTD	(주)안다르	(주)데일리앤코	ECHOMARKETINGCHINA CO., LTD.	ECHOMARKETING Japan Inc	EVERDAILY LTD

자산총계	11,115,957	64,641,015	74,593,200	86,963,750	74,325	9,073,901	2,891,756

- 유동자산	6,402,194	27,546,518	68,414,985	67,948,632	73,963	9,073,901	2,890,273

- 비유동자산	4,713,763	37,094,497	6,178,215	19,015,118	362	-	1,483

부채총계	9,830	4,241,574	41,787,736	20,057,299	68	8,901,347	2,940,420

- 유동부채	9,830	3,721,073	38,109,843	19,847,263	68	8,901,347	1,522,080

- 비유동부채	-	520,501	3,677,893	210,036	-	-	1,418,340

자본총계	11,106,127	60,399,441	32,805,464	66,906,451	74,257	172,554	(48,664)

매출액	-	2,379,217	202,558,709	101,903,543	-	515,947	80,658

영업이익(손실)	(411,083)	(831,401)	18,426,808	15,769,210	(9,701)	262,102	10,373

당기순이익	(244,284)	2,727,833	18,625,143	13,457,127	(9,240)	166,564	(666)

총포괄이익	(244,284)	2,727,833	18,625,143	13,457,127	(9,240)	166,564	(666)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 재무정보입니다.(3) 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 지배기업의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다. 연결회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 기후관련 위험과 기회를 포함한 미래의 대한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.2.2 회계정책의 변경연결회사는 2024년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항을 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류 원칙 명확화 및 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구사항 개정 - 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 변동리스료 조건의 판매후리스에서 생기는 리스부채의 측정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'와 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자 금융 약정의 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시 - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 필라 2 모범규칙(글로벌 최저한세) 관련 공시

2.3 중요한 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 연결회사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업투자는 최초에취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

(4) 금융자산1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.

2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.

구 분	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은경우(*)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

( *) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.

3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 연결재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 기타부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.

5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.(5) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.(6) 유형자산유형자산 중 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	40 년

차량운반구	5 년

비품	5 년

시설장치	5 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

특허권	7년

상표권	5년

소프트웨어	5년

기타의 무형자산	5년

브랜드가치	10년

(8) 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.(9) 리스연결회사는 사무실, 자동차, 직원 사택, 비품 등을 리스하고 있습니다. 리스이용자 및리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리 하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로비용을 인식합니다. 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다.

(10) 수익인식고객과의 계약에서 연결회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을인식합니다.1) 용역의 제공광고주와의 계약에 의하여 광고를 대행 집행하는 대가로 광고주 등으로부터 수취하는 광고수입대행료의 경우 연결회사는 본인이 아닌 대리인으로 보아 수수료 부분만을 수익으로 인식하고 있습니다.2) 재화의 판매연결회사는 재화의 판매를 수익으로 인식하고 있으며 고객에게 재화가 인도되어 재화에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익이 인식됩니다.(11) 충당부채리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결회사가 부담하여야 하는 비용을 리스 개시일에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.

(12) 금융수익과 비용연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.(13) 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결회사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')- 금융상품 분류와 측정 요구사항(기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품')- 연차개선(기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1001호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표')

4. 부문정보연결회사는 전략적인 영업단위인 4개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 재화와 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 최소한 분기단위로 검토하고 있습니다.(1) 당기말 현재 연결회사의 보고부문 내역은 다음과 같습니다.

보고부문명	재화 또는 용역의 내용

광고대행서비스부문	광고대행용역

의류제조 및 판매부문	의류 제조 및 판매

뷰티제품 비디오커머스 사업부문	화장품 및 생활용품 판매

기타부문	투자업 등

(2) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

자산총액	부채총액	자산총액	부채총액

광고대행서비스부문	231,827,734	56,046,431	262,273,647	46,397,742

의류제조 및 판매부문	127,450,131	62,171,282	74,593,200	41,787,736

뷰티제품 비디오커머스 사업부문	101,247,171	25,268,189	98,929,407	31,899,065

기타부문	96,577,977	18,137,104	11,115,957	9,830

부문 계	557,103,013	161,623,006	446,912,211	120,094,373

조정 및 제거	(153,308,869)	(40,304,247)	(98,602,616)	(28,101,561)

연결금액	403,794,144	121,318,759	348,309,595	91,992,812

(3) 당기와 전기 중 보고부문별 수익 및 순이익은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	조정후매출액	당기순손익

광고대행서비스부문	51,363,473	1,070,780	52,434,253	25,974,910

의류제조 및 판매부문	236,786,746	(13,597,175)	223,189,571	25,369,913

뷰티제품 비디오커머스 사업부문	74,232,277	(3,120,608)	71,111,669	6,983,723

기타부문	12,276,175	(1,810,629)	10,465,546	3,943,355

부문 계	374,658,671	(17,457,632)	357,201,039	62,271,901

조정 및 제거	(17,457,632)	17,457,632	-	(26,036,427)

연결금액	357,201,039	-	357,201,039	36,235,474

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	총매출액	내부매출액	조정후매출액	당기손익

광고대행서비스부문	52,378,997	3,546,082	55,925,079	24,320,921

의류제조 및 판매부문	202,558,709	(24,721)	202,533,988	18,625,143

뷰티제품 비디오커머스 사업부문	102,500,149	(10,481,471)	92,018,678	13,623,026

기타부문	-	-	-	(244,284)

부문 계	357,437,855	(6,960,110)	350,477,745	56,324,806

조정 및 제거	(6,960,110)	6,960,110	-	(7,470,651)

연결금액	350,477,745	-	350,477,745	48,854,155

(4) 당기와 전기 중 지역별 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

내수	335,060,732	338,532,886

- 용역	56,698,891	54,605,054

- 재화	278,361,841	283,927,832

수출	39,597,939	18,904,969

- 용역	17,382,481	7,266,335

- 재화	22,215,458	11,638,634

조정 및 제거	(17,457,632)	(6,960,110)

합 계	357,201,039	350,477,745

(5) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

수익인식시점:

한 시점에 인식	304,601,556	296,572,926

기간에 걸쳐 인식	52,599,483	53,904,819

합 계	357,201,039	350,477,745

(6) 당기와 전기 중 연결회사의 전체 수익 중 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 없습니다.

5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

보유현금	1,221	1,343

요구불예금	91,420,274	66,312,134

합 계	91,421,495	66,313,477

6. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

상품	80,830,305	(5,551,891)	75,278,414	52,046,711	(3,435,679)	48,611,032

제품	14,380,919	(867,934)	13,512,985	13,922,355	(1,706,929)	12,215,426

원재료	480,109	-	480,109	105,645	(2,655)	102,990

미착품	42,978	-	42,978	-	-	-

합 계	95,734,311	(6,419,825)	89,314,486	66,074,711	(5,145,263)	60,929,448

(2) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실(환입)	사업결합	기말

상품평가손실충당금	3,435,679	1,198,473	917,739	5,551,891

제품평가손실충당금	1,706,929	(838,995)	-	867,934

원재료평가손실충당금	2,655	(2,655)	-	-

합 계	5,145,263	356,823	917,739	6,419,825

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초	평가손실	기말

상품평가손실충당금	2,200,133	1,235,546	3,435,679

제품평가손실충당금	1,644,337	62,592	1,706,929

원재료평가손실충당금	281	2,374	2,655

합 계	3,844,751	1,300,512	5,145,263

7. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매출채권	16,591,364	12,931,312

미수금	40,981,155	34,655,175

미수금손실충당금	(108)	(1,236)

미수수익	405,129	334,256

합 계	57,977,540	47,919,507

(2) 신용위험 및 손실충당금매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정되며 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니 다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	15,654,088	937,276	-	16,591,364	-	16,591,364

미수금	34,472,399	6,508,756	-	40,981,155	108	40,981,047

미수수익	405,129	-	-	405,129	-	405,129

합 계	50,531,616	7,446,032	-	57,977,648	108	57,977,540

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	연체 및 손상되지않은 채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권(개별평가대상채권)	소 계	손실충당금	합 계

매출채권	12,017,799	913,513	-	12,931,312	725	12,930,587

미수금	28,768,663	5,886,512	-	34,655,175	511	34,654,664

미수수익	334,256	-	-	334,256	-	334,256

합 계	41,120,718	6,800,025	-	47,920,743	1,236	47,919,507

2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	무연체	3개월 이하	3개월 초과
6개월 이하	6개월 초과
12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	15,654,088	849,726	82,472	5,078	-	16,591,364

미수금	34,472,399	6,346,546	161,313	836	61	40,981,155

미수수익	405,129	-	-	-	-	405,129

합 계	50,531,616	7,196,272	243,785	5,914	61	57,977,648

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	무연체	3개월 이하	3개월 초과
6개월 이하	6개월 초과
12개월 이하	12개월 초과	합 계

매출채권	12,017,799	912,413	1,100	-	-	12,931,312

미수금	28,768,663	5,886,512	-	-	-	34,655,175

미수수익	334,256	-	-	-	-	334,256

합 계	41,120,718	6,798,925	1,100	-	-	47,920,743

3) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 기대손실률을 추정하면 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권및미수금

기대손실률	0.00%	0.00%	2.08%	0.00%	0.00%

총장부금액	57,467,213	100,228	5,078	-	57,572,519

손실충당금	1	1	106	-	108

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권및미수금

기대손실률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

총장부금액	46,814,016	471,044	301,427	-	47,586,487

손실충당금	1,227	9	-	-	1,236

(3) 당기와 전기 중 현재 매출채권및기타채권의 기대신용손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	1,236	110,254

손상(환입)	17,201	(54,382)

제각	(18,329)	(54,636)

기말금액	108	1,236

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액

지분상품	9,043,250	9,149,404	9,149,404	6,043,250	6,741,011	6,741,011

채무상품	-	-	-	4,999,980	5,300,663	5,300,663

합 계	9,043,250	9,149,404	9,149,404	11,043,230	12,041,674	12,041,674

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	12,041,674	6,925,656

취득	3,000,000	6,381,744

평가손익	(565,647)	304,852

해외사업환산손익	(326,643)	100,676

처분	(4,999,980)	(1,671,254)

기말금액	9,149,404	12,041,674

9. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	13,649,713	-	56,061,088	-

보증금	9,737,100	12,447,945	2,152,597	20,375,115

현재가치할인차금	(159,087)	(1,103,561)	-	(985,481)

대여금(*)	4,500,000	8,299,993	800,000	1,000,000

합 계	27,727,726	19,644,377	59,013,685	20,389,634

(*) 당기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 토지와 건물, 재고자산 등을 담보로 제공받고 있습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

정기예적금	12,179,713	45,745,888

외화정기예적금	1,470,000	10,315,200

합계	13,649,713	56,061,088

10. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동	비유동	유동

선급금	10,842,421	-	10,876,124

선급비용	2,242,164	325,682	346,154

부가세대급금	67,619	-	13,433

합 계	13,152,204	325,682	11,235,711

11. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	결산월	주요영업활동	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)글루가(*1)	한국	12월	화장품 제조업	12.66	2,600,006	-	12.66	2,600,006	-

(주)미펫(*2)	한국	12월	통신판매업	-	-	-	-	382,850	-

(주)테사(*3)	한국	12월	서비스업	11.17	4,403,770	3,602,873	10.11	3,703,763	3,205,738

(주)에이아이포펫(*2)	한국	12월	통신판매업	20.04	7,662,059	6,284,901	19.73	6,841,286	6,340,309

(주)파켓	한국	12월	화장품 제조업	23.41	4,550,541	4,345,818	23.41	4,550,541	4,195,986

(주)유니아텍스(*4)	한국	12월	섬유의류제조업	40.63	1,800,000	11,000,518	-	-	-

합 계	21,016,376	25,234,110	18,078,446	13,742,033

(*1) 지배기업은 전기 중 상기 관계기업투자에 대하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 (주)미펫은 (주)에이아이포펫에 흡수합병되었습니다.(*3) 전기말 현재 피투자기업에 대한 지분율은 20% 미만이나, 이사회에 대한 영향력등을 고려해 관계기업으로 분류하였습니다. (*4) 당기 중 연결회사는 (주)유니아텍스의 지분 40.63%를 신규 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	기초금액	취득	지분법손익	기말금액

(주)테사	3,205,738	700,007	(302,872)	3,602,873

(주)에이아이포펫	6,340,309	820,773	(876,181)	6,284,901

(주)파켓	4,195,986	-	149,832	4,345,818

(주)유니아텍스	-	1,800,000	9,200,518	11,000,518

합계	13,742,033	3,320,780	8,171,297	25,234,110

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

구분	기초금액	취득(처분)	지분법손익	지분법자본변동	손상차손	기말금액

(주)글루가	3,871,484	-	(97,234)	-	(3,774,250)	-

(주)미펫	400,121	(140,912)	(259,209)	-	-	-

(주)테사	3,768,242	-	(596,869)	34,365	-	3,205,738

(주)에이아이포펫	-	6,841,286	(500,977)	-	-	6,340,309

(주)파켓	-	4,550,541	(353,954)	(601)	-	4,195,986

합계	8,039,847	11,250,915	(1,808,243)	33,764	(3,774,250)	13,742,033

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)글루가(*)	65,363,928	34,492,592	52,794,013	4,719,878	4,487,713

(주)테사	6,977,294	2,865,350	1,229,837	(1,937,292)	(1,937,292)

(주)에이아이포펫	16,208,884	2,973,634	3,644,824	(4,393,239)	(4,393,239)

(주)파켓	16,004,240	10,276,857	47,964,413	351,477	351,477

(주)유니아텍스	52,401,152	29,658,128	52,088,833	655,370	655,370

(*) 상기 요약재무정보는 관계기업의 연결재무제표입니다.

② 제 21(전) 기

(단위 : 천원)

관계기업명	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익

(주)글루가(*)	47,622,392	36,074,685	56,267,283	(1,965,258)	(1,789,344)

(주)테사	9,121,011	4,348,702	79,469	(3,059,940)	(3,059,940)

(주)에이아이포펫	16,449,847	2,367,801	2,301,029	(4,183,925)	(4,183,925)

(주)파켓	18,619,511	13,753,482	21,175,279	(51,693)	(51,693)

(*) 상기 요약재무정보는 관계기업의 연결재무제표입니다. (4) 당기말 현재 주요 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	순자산(A)	연결회사지분율(B)	순자산지분금액(A * B)	투자제거차액	기타	장부금액

(주)테사	4,111,944	11.17%	459,420	3,563,933	(420,480)	3,602,873

(주)에이아이포펫	13,235,250	20.04%	2,652,974	3,631,927	-	6,284,901

(주)파켓	5,727,382	23.41%	1,340,852	3,004,966	-	4,345,818

(주)유니아텍스	22,743,025	40.63%	11,000,518	-	-	11,000,518

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	9,894,272	-	9,894,272	9,894,272	-	9,894,272

건물	3,619,672	(354,037)	3,265,635	3,629,551	(261,468)	3,368,083

시설장치	10,917,366	(6,535,624)	4,381,742	8,572,701	(4,713,364)	3,859,337

차량운반구	1,161,203	(795,876)	365,327	1,102,728	(598,373)	504,355

비품	4,741,549	(2,785,614)	1,955,935	3,200,100	(2,160,751)	1,039,349

건설중인자산	425,693	-	425,693	773,752	-	773,752

금형	42,339	(11,889)	30,450	-	-	-

합 계	30,802,094	(10,483,040)	20,319,054	27,173,104	(7,733,956)	19,439,148

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	사업결합	기타증감액(*)	기말금액

토지	9,894,272	-	-	-	-	-	9,894,272

건물	3,368,083	-	-	(92,569)	-	(9,879)	3,265,635

시설장치	3,859,337	1,953,500	(412,143)	(1,822,260)	-	803,308	4,381,742

차량운반구	504,355	58,475	-	(197,503)	-	-	365,327

비품	1,039,349	1,130,287	(51,973)	(624,863)	-	463,135	1,955,935

건설중인자산	773,752	1,330,139	(80)	-	-	(1,678,118)	425,693

금형	-	11,180	-	(11,889)	31,159	-	30,450

합 계	19,439,148	4,483,581	(464,196)	(2,749,084)	31,159	(421,554)	20,319,054

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 유형자산과 무형자산의 대체로 인한 증감액, 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로구성되어 있습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	감가상각	기타증감액(*)	기말금액

토지	10,230,436	-	(336,164)	-	-	9,894,272

건물	3,872,630	-	(405,104)	(97,399)	(2,044)	3,368,083

시설장치	3,715,171	1,813,317	(173,665)	(1,496,992)	1,506	3,859,337

차량운반구	386,088	298,817	(1)	(180,549)	-	504,355

비품	1,111,724	418,650	(31,809)	(459,418)	202	1,039,349

건설중인자산	100,577	748,479	-	-	(75,304)	773,752

합 계	19,416,626	3,279,263	(946,743)	(2,234,358)	(75,640)	19,439,148

(*) 기타증감액은 건설중인자산의 본계정 대체액, 유형자산과 무형자산의 대체로 인한 증감액, 연결대상 해외종속기업의 유형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로구성되어 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 토지와 건물 등은 중소기업은행의 차입금(채권최고액은 9,600백만원)과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

13. 리스(1) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	10,403,419	63,736	10,467,155

신규리스계약	17,803,936	89,144	17,893,080

리스계약종료	(11,727,679)	(27,377)	(11,755,056)

리스부채재측정	493,509	-	493,509

기말금액	16,973,185	125,503	17,098,688

감가상각누계액:

기초금액	(6,814,258)	(29,881)	(6,844,139)

감가상각비	(4,240,888)	(43,805)	(4,284,693)

리스계약종료	6,490,325	26,716	6,517,041

해외사업환산손익	16,820	-	16,820

기말금액	(4,548,001)	(46,970)	(4,594,971)

장부금액:

기초금액	3,589,161	33,855	3,623,016

기말금액	12,425,184	78,533	12,503,717

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득원가:

기초금액	8,654,187	73,255	8,727,442

신규리스계약	2,495,688	27,377	2,523,065

리스계약종료	(746,456)	(36,896)	(783,352)

기말금액	10,403,419	63,736	10,467,155

감가상각누계액:

기초금액	(4,464,051)	(28,256)	(4,492,307)

감가상각비	(3,075,980)	(38,521)	(3,114,501)

리스계약종료	727,002	36,896	763,898

해외사업환산손익	(1,229)	-	(1,229)

기말금액	(6,814,258)	(29,881)	(6,844,139)

장부금액:

기초금액	4,190,136	44,999	4,235,135

기말금액	3,589,161	33,855	3,623,016

(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유동리스부채	3,181,909	1,523,265

비유동리스부채	8,418,952	1,411,209

합 계	11,600,861	2,934,474

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

사용권자산 감가상각비	4,284,693	3,114,501

리스부채 이자비용	721,603	222,705

단기리스 및 소액자산리스 관련 비용	493,864	327,346

합 계	5,500,160	3,664,552

(4) 당기 중 리스의 현금유출액(단기소액리스료 등 포함)은 4,129백만원(전기: 3,238백만원)입니다.

14. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	22,421	(22,024)	397	22,421	(20,733)	1,688

상표권	569,531	(497,659)	71,872	416,694	(298,303)	118,391

소프트웨어	1,065,859	(750,984)	314,875	781,523	(637,314)	144,209

디자인권	27,896	(8,105)	19,791	4,052	(2,000)	2,052

영업권	26,258,403	-	26,258,403	23,732,793	-	23,732,793

회원권	408,012	-	408,012	408,012	-	408,012

기타의무형자산	33,800	(33,798)	2	33,800	(29,293)	4,507

브랜드가치	13,683,796	(5,609,306)	8,074,490	12,739,208	(4,248,798)	8,490,410

합 계	42,069,718	(6,921,876)	35,147,842	38,138,503	(5,236,441)	32,902,062

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	상각비	사업결합	기타증감액(*)	기말금액

특허권	1,688	-	(1,291)	-	-	397

상표권	118,391	14,725	(199,356)	25,072	113,040	71,872

소프트웨어	144,209	236,200	(113,670)	-	48,136	314,875

디자인권	2,052	-	(6,105)	23,844	-	19,791

영업권	23,732,793	-	-	2,525,610	-	26,258,403

회원권	408,012	-	-	-	-	408,012

기타의무형자산	4,507	-	(4,505)	-	-	2

브랜드가치	8,490,410	-	(1,360,508)	944,588	-	8,074,490

합 계	32,902,062	250,925	(1,685,435)	3,519,114	161,176	35,147,842

(*) 기타증감액은 유형자산과 무형자산의 대체로 인한 증감액, 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로구성되어 있습니다.무형자산의 공정가치는 취득일 기준으로 독립적인 외부기관의 식별 및 평가 관련 보고서를 근거로 산정되었습니다. 해당 무형자산의 취득 시 공정가치 측정을 위해 사용된 가치평가기법은 다음과 같습니다.

취득한 자산	가치평가기법	공정가치 결정방법

브랜드가치	로열티회피법	가상의 제3자가 평가대상 무형자산을 소유하고 있다고 가정할때 해당 무형자산을 이용하고 있는 평가대상 기업이 가상의 제3자에게 지급할 로열티에 기초하여브랜드 가치를 평가하는 방법

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	상각비	기타증감액(*)	기말금액

특허권	4,891	-	-	(3,203)	-	1,688

상표권	192,381	11,953	(893)	(160,353)	75,303	118,391

소프트웨어	252,119	-	-	(107,910)	-	144,209

디자인권	2,441	-	-	(389)	-	2,052

영업권	23,732,793	-	-	-	-	23,732,793

회원권	473,000	333,012	-	-	(398,000)	408,012

기타의무형자산	11,267	-	-	(6,760)	-	4,507

기타의무형자산(브랜드가치)	9,764,331	-	-	(1,273,921)	-	8,490,410

합 계	34,433,223	344,965	(893)	(1,552,536)	(322,697)	32,902,062

(*) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액과 회원권을 보증금으로 대체한 금액, 연결대상 해외종속기업의 무형자산 환산으로 인한 해외사업환산손익으로구성되어 있습니다.

(3) 영업권 손상검사영업권은 영업부문별로 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 보고기간말 현재 영업권 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	영업권

의류제조 및 판매	15,336,924

뷰티제품 비디오커머스 사업	8,395,868

뷰티제품(네일) 제조 및 판매	2,525,611

합 계	26,258,403

현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정되었으며, 사용가치는 국내외 경제전망, 관련업계의 전망, 경제성장률 등을 고려한 추정에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다.

경영진은 사업환경 및 시장 수요 예측에 대한 예측에 근거하여 현금흐름 추정액을 결정하였으며, 사용된 할인율은 관련된 영업부문의 특수한 위험을 반영한 할인율입니다. 해당 사업의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	할인율	영구성장률	현금흐름 예측기간

의류제조 및 판매	12.40%	1.00%	5년

뷰티제품 비디오커머스 사업	12.70%	1.00%	5년

뷰티제품(네일) 제조 및 판매	11.60%	1.00%	5년

현금흐름은 과거 경험, 실질적인 영업결과와 향후 5년 간의 사업계획을 근거로 추정하였습니다. 5년 간의 수익성장률은 과거 평균성장률, 향후 사업계획 및 시장성장률을 분석하여 산정하였습니다.

한편, 영구성장률 및 할인율에 따른 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 의류제조 및 판매

(단위: 백만원)

구분	영구성장률

0.0%	1.0%	2.0%

할인율	11.40%	114,151	127,917	144,611

12.40%	98,796	110,060	123,491

13.40%	85,755	95,107	106,099

② 뷰티제품 비디오커머스 사업

(단위: 백만원)

구분	영구성장률

0.0%	1.0%	2.0%

할인율	11.70%	11,390	14,086	17,337

12.70%	7,416	9,584	12,158

13.70%	4,029	5,797	7,867

③ 뷰티제품(네일) 제조 및 판매

(단위: 백만원)

구분	영구성장률

0.0%	1.0%	2.0%

할인율	10.60%	5,258	6,127	7,198

11.60%	4,241	4,937	5,777

12.60%	3,391	3,956	4,629

15. 미지급금및기타채무당기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

매입채무	8,030,705	9,750,172

미지급금	35,799,989	24,941,214

미지급비용	13,834,391	12,929,526

예수보증금	295,000	275,000

합 계	57,960,085	47,895,912

16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

선수금	1,350,989	1,685,087

부가세예수금	2,176,535	2,299,819

예수금	348,971	3,003,285

합 계	3,876,495	6,988,191

17. 환불부채 및 환불자산당기말과 전기말 현재 환불부채 및 환불자산은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

환불자산	272,157	215,712

환불부채	757,621	619,465

환불자산은 연결회사의 30일 반품 정책에 따라 고객이 반품권을 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 나타냅니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

환불부채는 구매 후 30일 이내에 반품할 수 있는 고객의 권리와 관련됩니다. 판매시점에 반품이 예상되는 제품에 대해서는 환불부채와 그에 상응하는 수익 조정을 인식합니다. 연결회사는 기댓값모형을 사용하여 포트폴리오 수준에서 반품수량을 추정하기 위하여 누적적인 역사적 경험을 이용합니다.

18. 충당부채당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	복구충당부채(*)

기초금액	-

이자비용	559,569

설정액	14,266

감소액	(17,335)

기말금액	556,500

(*) 연결회사는 원상복구의무가 있는 임차 건물의 퇴거 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험률을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액의 현재가치를 추정하여 복구충당부채로 계상하고 있습니다.

19. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	차입처	발행일	만기일	연이자율(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

시설대출	중소기업은행	2021.05.07	2025.05.07	3.5	8,000,000	8,000,000

유동성대체:

유동성차입금	(8,000,000)	(8,000,000)

장부금액	-	-

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기명식 무보증 사모전환사채 제2회	2022.09.08	2027.09.08	-	3.0	817,869	-

기명식 무보증 사모전환사채 제3회	2024.06.28	2029.06.28	-	3.0	3,203,050	3,689,408

차감: 전환권조정	(487,589)	(2,618,768)

차감계	3,533,330	1,070,640

(3) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 전환사채의 발행조건은 아래와 같습니다.- (주)안다르

구 분	기명식 무보증 사모전환사채 제2회	기명식 무보증 사모전환사채 제3회

인수자	지배기업 외	지배기업 외

액면가액	5,000,000,000원	15,000,000,000원

발행가액	5,000,000,000원	15,000,000,000원

표면이자율(%)	-	-

만기보장수익률(%)	3.00	3.00

발행일	2022-09-08	2024-06-28

만기일	2027-09-08	2029-06-28

이자지급방법	해당사항 없음(표면이자율 0%)	해당사항 없음(표면이자율 0%)

원금상환방법	만기 일시상환	만기 일시상환

사채발행방법	사모	사모

전환비율(%)	100	100

전환가액	12,255원/주	29,452원/주

전환주식의 주식수	사채권의 권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수	사채권의 권면금액에 전환비율을 곱한 금액을 전환가격으로 나눈 주식수

전환권 청구기간	본건 사채의 발행일 6개월이 경과한 날부터 상환기일직전일까지	본건 사채의 발행일 6개월이 경과한 날부터 상환기일 직전일까지

전환가격 조정	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우	1) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 의하여 주식을 발행하는 경우

2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우	2) 전환권을 행사하기 전에 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련 사채를 발행하는 경우

3) 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 관련 법규를 위반하지 않는 범위 내에서 액면가 미만으로 전환가격 조정. 액면가 미만으로 전환가액을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 액면가격으로 전환가격 조정	3) 조정 후 전환가격이 주식의 액면가 미만으로 되는 경우, 관련 법규를 위반하지 않는 범위 내에서 액면가 미만으로 전환가격 조정. 액면가 미만으로 전환가액을 조정하는 것이 관련 법규를 위반하는 경우 액면가격으로 전환가격 조정

본건 전환사채의 인수 이후 후행 사채권자의 전환가격 조정이 본건 전환사채보다 유리한 경우 후행 사채권자의 전환가격에 따라 전환가격 조정	본건 전환사채의 인수 이후 후행 사채권자의 전환가격 조정이 본건 전환사채보다 유리한 경우 후행 사채권자의 전환가격에 따라 전환가격 조정

조기상환청구권(풋옵션)	해당사항 없음	해당사항 없음

리픽싱 조건부 금융부채 관련 평가손익	해당사항 없음	해당사항 없음

20. 전환상환우선주부채 및 파생상품금융부채(1) 연결회사는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 포함된, 자기지분상품으로 결제할 수 있는 금융부채를 보유하고 있으며, 각 금융부채의 장부금액과 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.① 금융부채의 장부금액

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

전환상환우선주부채	4,884,948	5,052,418

파생상품금융부채	15,480,663	8,595,623

합 계	20,365,611	13,648,041

② 파생상품평가손익

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익	50,061,351	59,711,319

당기손익에 포함된 평가손익	(8,321,751)	808,062

평가손익을 제외한 법인세차감전순이익	58,383,102	58,903,257

(2) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 전환상환우선주부채의 상세내역은 다음과 같습니다.

구 분	전환상환우선주부채

발행일자	2018.12.19	2019.10.18, 2019.11.25

주식수	총 37,037주	총 64,815주

1주당 발행가액	27,000원	54,000원

투자사	티티벤쳐스2호투자조합	엔에이치농협캐피탈(주), 티티벤쳐스2호투자조합

의결권	보통주와 동일	보통주와 동일

배당	참가적, 누적적	참가적, 누적적

최저 배당률	발행가액의 1%	발행가액의 1%

전환조건	전환기간: 발행일로부터 1년 후부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주	전환기간: 발행일로부터 1년 후부터 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 전환비율: 우선주 1주당 보통주 1주

상환청구기간	발행일 후 3년 후부터	발행일 후 3년 후부터

존속기간 만료일까지	존속기간 만료일까지

상환가액	발행가액+연복리 6%	발행가액+연복리 6%

(3) 연결회사가 발행한 전환상환우선주는 보통주의 전환에 있어서 전환가액 조정사항에 의하여 발행할 보통주의 수량이 변동할 수 있으므로, 전환상환우선주를 부채로 인식하였습니다. 또한, 연결회사는 동 우선주의 상환권과 전환권을 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정하여 공정가액으로 측정하였습니다. 한편, 전환상환우선주의 상환 및 전환 청구가능기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.(4) 당기와 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	5,052,418	4,651,431

전환	(575,777)	-

이자비용	408,307	400,987

기말	4,884,948	5,052,418

(5) 당기와 전기 중 파생상품금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	8,595,623	8,822,411

행사	(1,436,711)	-

평가손익	8,321,751	(226,788)

기말	15,480,663	8,595,623

21. 자본금과 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액(*1)	100원	100원

발행한 보통주 주식수(*2)	31,468,029주	32,368,029주

보통주 자본금	3,295,302,900원	3,295,302,900원

(*1) 지배기업은 2015년 9월 18일자 주주총회결의에 의거하여, 발행할 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 증가시키고, 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.(*2) 당기 중 보유하고 있던 자기주식 900,000주를 이익소각하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 보통주 주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초	32,368,029	32,368,029

자기주식이익소각	(900,000)	-

기말	31,468,029	32,368,029

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

주식발행초과금	6,306,148	41,306,148

(4) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기초금액	41,306,148	41,306,148

주식발행초과금의 이입	(35,000,000)	-

기말금액	6,306,148	41,306,148

(5) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타포괄손익:

해외사업환산손익	3,424,897	2,228,199

지분법자본변동	3,751,139	3,751,139

소 계	7,176,036	5,979,338

기타자본구성요소:

자기주식	-	(3,932,856)

자기주식처분손실	(755,112)	(755,112)

주식매수선택권등	23,008,621	20,438,815

기타자본잉여금	(11,456,197)	(6,008,210)

전환권대가	1,067,303	1,106,889

소 계	11,864,615	10,849,526

합 계	19,040,651	16,828,864

22. 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이익준비금(*)	1,697,651	1,647,651

미처분이익잉여금	213,570,667	160,635,964

합 계	215,268,318	162,283,615

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

23. 매출액

(1) 당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

재화의 제공으로 인한 수익	304,182,087	295,479,930

용역의 제공으로 인한 수익	53,018,952	54,997,815

수익인식 시기:

한 시점에 인식한 매출	304,182,087	296,572,926

기간에 걸쳐 인식한 매출	53,018,952	53,904,819

합 계	357,201,039	350,477,745

(2) 당기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

선수금(*)	392,305	147,138

계약부채	207,252	159,258

(*) 해당 계약부채는 기타유동부채의 선수금에 포함되어 있습니다. 전기말 계약부채 중 당기에 인식한 수익은 147,138천원입니다. 당기 중 계약부채는 매출액으로 인하여 변동되었으며 이는 유의적이지 않습니다.

24. 판매비와관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

종업원급여	26,045,254	21,621,243

복리후생비	2,359,949	2,334,480

여비교통비	781,751	536,450

접대비	123,053	142,660

통신비	188,279	235,280

수도광열비	1,183,923	908,855

세금과공과금	1,743,619	1,422,739

감가상각비	2,749,084	2,234,359

사용권자산상각비	4,284,693	3,114,501

지급임차료	488,289	327,346

보험료	700,445	635,942

차량유지비	71,479	43,116

경상연구개발비	927,947	950,244

운반비	7,264,206	5,702,151

교육훈련비	71,852	72,039

도서인쇄비	131,668	82,169

소모품비	1,402,840	715,659

지급수수료	34,945,914	22,553,389

판매촉진비	311,108	77,446

대손상각비	17,201	120,677

무형자산상각비	1,685,435	1,552,536

영상제작비	267,969	298,375

주식보상비용	2,702,801	5,624,210

포장비	462,789	358,328

광고선전비	84,380,014	98,441,937

견본비	53,267	23,436

외주용역비	201,816	89,172

건물관리비	354,493	318,995

기타	601	1,359

판매수수료	30,379,164	25,998,328

합 계	206,280,903	196,537,421

(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

재고자산의 변동	(29,000,412)	(14,419,680)

원부재료 및 상품매입액	127,320,352	107,903,383

종업원급여	26,045,254	21,621,243

감가상각비 및 무형자산상각비	8,719,211	6,901,395

운반비	6,357,997	5,584,625

지급수수료	34,945,914	22,553,389

판매수수료	30,379,164	25,998,328

외주가공비	5,632,565	5,360,338

광고선전비	84,380,014	98,441,937

기타	15,453,349	15,436,504

합 계(*)	310,233,408	295,381,462

(*) 연결포괄손익계산서 상 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

25. 금융손익당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

금융수익:

이자수익	3,284,211	3,971,240

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	54,210	422,023

배당금수익	210,156	50,899

사채상환이익	-	60,712

파생상품평가이익	21,938	808,062

금융수익 합계	3,570,515	5,312,936

금융비용:

이자비용	1,706,082	1,016,112

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	619,857	117,171

파생상품평가손실	8,343,690	-

금융비용 합계	10,669,629	1,133,283

26. 기타손익당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

기타수익:

외환차익	3,572,980	956,573

외화환산이익	2,329,321	480,964

유형자산처분이익	6,670	115,643

리스변경이익	123,402	-

리스해지이익	238,548	376

관계기업투자주식처분이익	-	6,700,373

잡이익	184,957	221,573

기타수익 합계	6,455,878	8,475,502

기타비용:

외환차손	2,552,450	781,816

기부금	3,931	-

외화환산손실	887,863	1,493,284

재고자산폐기손실	-	551

유형자산처분손실	415,885	119,062

리스변경손실	259,007	13

기타대손상각비	-	1,787

관계기업투자주식손상차손	-	3,774,249

잡손실	315,204	61,116

기타비용 합계	4,434,340	6,231,878

27. 법인세비용(1) 당기와 전기 손익에 반영된 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세부담액:

당기손익에 대한 당기법인세	12,951,197	11,148,803

과거기간의 당기법인세액에 대한 조정효과	(102,821)	123,549

이연법인세:

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	977,501	(415,188)

법인세비용	13,825,877	10,857,164

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

법인세비용차감전순이익	50,061,351	59,711,319

적용세율에 따른 법인세	16,217,616	13,836,037

조정사항:

비과세수익	(403,381)	(799,310)

비공제비용	1,010,988	1,411,655

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(1,946,836)	(1,188,861)

과거기간의 당기법인세액에 대한 조정효과	(102,821)	123,549

미인식 이연법인세자산	(1,216,516)	(3,669,408)

기타	266,827	1,143,502

조정사항 소계	(2,391,739)	(2,978,873)

법인세비용	13,825,877	10,857,164

유효세율	27.62%	18.18%

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	사업결합	증감	기말금액

미수수익	(70,194)	-	1,749	(68,445)

당기손익공정가치측정금융자산	(316,804)	-	(2,699,842)	(3,016,646)

상각후원가측정금융자산	48,258	-	-	48,258

유형자산	97,165	-	51,074	148,239

무형자산	(1,890,673)	(197,419)	285,347	(1,802,745)

미지급금	24,583	-	9,941	34,524

미지급비용	123,962	-	27,852	151,814

관계기업투자주식	(531,265)	-	(1,889,117)	(2,420,382)

반환제품회수권	(1,797)	-	(1,198)	(2,995)

환불부채	130,088	-	29,013	159,101

재고자산평가충당금	1,080,505	(192,725)	460,383	1,348,163

마일리지충당부채	33,444	-	(24,535)	8,909

감가상각비	135,083	-	130,330	265,413

환불자산	(43,503)	-	(10,656)	(54,159)

사용권자산	(250,490)	-	(536,812)	(787,302)

리스부채(유동)	239,415	-	447,449	686,864

임차보증금(현재가치할인차금)	33,035	-	100,721	133,756

전환상환우선주부채	1,061,008	-	(35,169)	1,025,839

파생금융부채(우선주)	1,805,081	-	1,445,858	3,250,939

전환사채	(585,343)	-	(665,744)	(1,251,087)

파생금융부채(전환사채)	267,251	-	(267,251)	-

배당금수익	(1,116,981)	-	-	(1,116,981)

지분법자본변동	(202,615)	-	-	(202,615)

간주배당	1,417,014	-	-	1,417,014

합병	(1,356,271)	-	-	(1,356,271)

미실현손익	65,861	-	1,228,444	1,294,305

세금과공과	-	-	241	241

복구충당부채	-	-	116,865	116,865

소 계	195,817	(390,144)	(1,795,057)	(1,989,384)

이월결손금	20,737	-	(16,947)	3,790

이월세액공제	382,015	-	(382,015)	-

합 계	598,569	(390,144)	(2,194,019)	(1,985,594)

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산	(4,245,998)	-	1,216,516	(3,029,482)

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	증감	기말금액

미수수익	(39,946)	(30,248)	(70,194)

당기손익공정가치측정금융자산	(302,131)	(14,673)	(316,804)

상각후원가측정금융자산	48,258	-	48,258

유형자산	132,106	(34,941)	97,165

무형자산	(2,157,923)	267,250	(1,890,673)

미지급금	28,148	(3,565)	24,583

미지급비용	109,319	14,643	123,962

관계기업투자주식	(531,265)	-	(531,265)

반환제품회수권	(1,111)	(686)	(1,797)

환불부채	108,506	21,582	130,088

재고자산평가충당금	807,398	273,107	1,080,505

마일리지충당부채	54,431	(20,987)	33,444

사채상환할증금	59,006	(59,006)	-

사채할인발행차금	(96,126)	96,126	-

감가상각비	70,796	64,287	135,083

환불자산	(38,361)	(5,142)	(43,503)

사용권자산	(337,859)	87,369	(250,490)

리스부채(유동)	330,394	(90,979)	239,415

임차보증금(현재가치할인차금)	22,166	10,869	33,035

전환상환우선주부채	976,801	84,207	1,061,008

파생금융부채(우선주)	1,852,706	(47,625)	1,805,081

전환사채	(613,649)	28,306	(585,343)

파생금융부채(전환사채)	389,319	(122,068)	267,251

배당금수익	(1,116,981)	-	(1,116,981)

지분법자본변동	(202,615)	-	(202,615)

간주배당	-	1,417,014	1,417,014

합병	-	(1,356,271)	(1,356,271)

미실현손익	-	65,861	65,861

소 계	(448,613)	644,430	195,817

이월결손금	3,979,836	(3,959,099)	20,737

이월세액공제	453,911	(71,896)	382,015

합 계	3,985,134	(3,386,565)	598,569

실현가능성이 낮아 인식하지않은 이연법인세자산	(8,047,749)	3,801,751	(4,245,998)

(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채) 내역과 당기와 전기 중 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

일시적차이로 인한 기말 이연법인세자산(부채)	(1,985,594)	598,567

일시적차이로 인한 기초 이연법인세자산(부채)	598,567	3,985,130

사업결합으로 인한 이연법인세자산(부채)	(390,144)	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산(부채)	(1,216,516)	(3,801,751)

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(977,501)	415,188

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 계산하였습니다. 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

이연법인세자산:

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	3,905,900	1,774,913

12개월 이후에 회수될 이연법인세자산	6,190,557	5,192,287

소 계	10,096,457	6,967,200

이연법인세부채:

12개월 이내에 회수될 이연법인세부채	(71,459)	(71,990)

12개월 이후에 회수될 이연법인세부채	(12,010,592)	(6,296,643)

소 계	(12,082,051)	(6,368,633)

이연법인세자산(부채) 순액	(1,985,594)	598,567

미인식 이연법인세자산	(3,029,482)	(4,245,998)

합 계	(5,015,076)	(3,647,431)

(6) 연결회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이나 연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있지 아니합니다. 따라서 이연법인세자산과 이연법인세부채를 총액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.

(7) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세로 인식하지 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

영업권	(26,258,402)	(23,732,793)

관계기업투자주식	4,982,784	4,275,481

28. 주당이익(1) 당기와 전기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지배기업 소유주 귀속 당기순이익(A)	30,083,175,716	40,208,796,511

가중평균유통보통주식수(B)	31,917,639	32,080,469

기본주당순이익(C=A/B)	943	1,253

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초(*)	32,068,029	366	11,736,898,614

자기주식	(600,000)	92	(55,042,896)

적수(A)	11,681,855,718

일수(B)	366

가중평균유통보통주식수(C=A/B)	31,917,639

(*) 기초발행주식수 산정시 자기주식 300,000주를 제외하였습니다.

② 제 21(전) 기

구분	발행주식수(주)	가중치(일)	유통보통주식수(주)

기초(*)	32,358,029	365	11,810,680,585

자기주식	(290,000)	349	(101,309,336)

적수(A)	11,709,371,249

일수(B)	365

가중평균유통보통주식수(C=A/B)	32,080,469

(*) 기초발행주식수 산정시 자기주식 10,000주를 제외하였습니다.

(3) 당기 및 전기의 희석주당순이익계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주, 원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

지배기업 소유주 귀속당기순이익(A)	30,083,175,716	40,208,796,511

주식선택권 관련 주식보상비용 (B)(*)	-

희석주당순이익 산정을 위한 순이익 (C=A+B)	30,083,175,716	40,208,796,511

가중평균유통보통주식수 (D)	31,917,639	32,080,469

주식선택권 의 전환 효과(E)	-	-

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (F=D+E)	31,917,639	32,080,469

희석주당순이익 (C/F)	943	1,253

(*) 주식선택권 관련 주식보상비용은 희석효과가 없으므로 희석주당순이익 계산에서제외하였습니다. 29. 확정기여형퇴직급여제도

연결회사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다.

(1) 당기와 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

확정기여형퇴직급여	1,733,830	1,597,204

(2) 당기와 전기 말 현재 연결재무제표에 인식된 확정급여제도 관련 채무금액은 없습니다.

30. 금융상품(1) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

한편, 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

부채	121,318,759	91,992,812

자본	282,475,385	256,316,782

부채비율	42.95%	35.89%

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	-	91,421,495	91,421,495

매출채권및기타채권	-	57,977,540	57,977,540

당기손익-공정가치측정 금융자산	9,149,404	-	9,149,404

단기금융상품	-	13,649,713	13,649,713

보증금	-	20,922,398	20,922,397

대여금	-	12,799,993	12,799,993

합 계	9,149,404	196,771,139	205,920,542

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치 측정 금융자산	상각후원가 측정금융자산	합계

현금및현금성자산	-	66,313,477	66,313,477

매출채권및기타채권	-	48,719,506	48,719,506

당기손익-공정가치측정 금융자산	12,041,674	-	12,041,674

단기금융상품	-	56,061,088	56,061,088

보증금	-	21,542,231	21,542,231

대여금	-	1,800,000	1,800,000

합 계	12,041,674	194,436,302	206,477,976

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타부채

미지급금및기타채무	-	57,960,085	-	-	47,895,913	-

리스부채	-	-	11,600,861	-	-	2,934,474

차입금(장기차입금 포함)	-	8,000,000	-	-	8,000,000	-

전환사채	-	3,533,330	-	-	1,070,640	-

파생금융부채	15,480,663	-	-	8,595,623	-	-

전환상환우선주부채	-	4,884,948	-	-	5,052,418	-

소 계	15,480,663	74,378,363	11,600,861	8,595,623	62,018,971	2,934,474

(3) 당기와 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합계

금융수익:

이자수익	-	3,284,210	-	-	3,284,210

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	54,210	-	-	-	54,210

배당금수익	210,156	-	-	-	210,156

파생상품평가이익	-	-	21,938	-	21,938

합 계	264,366	3,284,210	21,938	-	3,570,514

금융비용:

이자비용	-	1,284,994	69,206	351,883	1,706,083

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	619,857	-	-	-	619,857

파생상품평가손실	-	-	8,343,690	-	8,343,690

합 계	619,857	1,284,994	8,412,896	351,883	10,669,630

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정금융자산/부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타부채	합계

금융수익:

이자수익	-	3,971,240	-	-	3,971,240

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	422,023	-	-	-	422,023

배당금수익	50,899	-	-	-	50,899

파생상품평가이익	-	-	808,062	-	808,062

합 계	472,922	3,971,240	808,062	-	5,252,224

금융비용:

이자비용	-	793,407	-	222,705	1,016,112

당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	117,171	-	-	-	117,171

합 계	117,171	793,407	-	222,705	1,133,283

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결회사의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의 범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결회사의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.

2) 시장위험외화위험관리연결회사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산과 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, SGD, CNY, JPY, 원화단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

화폐성자산:

USD	16,210,502	23,829,438	19,167,536	25,033,456

SGD	7,193,262	7,776,491	8,298,212	8,106,191

CNY	77,453	15,589	576,940	104,334

JPY	4,376,615,118	40,986,125	2,201,624,453	19,812,982

합 계	72,607,643	53,056,963

화폐성부채:

USD	1,043,020	1,533,240	1,729,345	2,229,817

SGD	10,440	11,286	9,680	9,456

CNY	15,541,180	3,127,973	16,516,451	2,986,835

JPY	444,640,872	4,163,973	551,862,968	5,036,633

합 계	8,836,472	10,262,741

당기말 현재 외화에 대한 원화 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	10% 상승시	10% 하락시

외화금융자산 및 부채	6,377,117	(6,377,117)

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태,과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. - 유동성 및 이자율위험 관련 내역유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.

다음 표는 연결회사의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결회사가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무	57,960,085	57,960,085	57,960,085	-	-

차입금	8,000,000	8,167,616	8,167,616	-	-

전환사채	3,533,330	5,826,592	-	-	5,826,592

전환상환우선주부채	4,884,948	6,468,460	6,468,460	-	-

리스부채	11,600,861	13,141,080	3,697,985	3,066,007	6,377,088

합 계	85,979,224	91,563,833	76,294,146	3,066,007	12,203,680

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과

미지급금및기타채무	47,895,913	47,895,913	47,895,913	-	-

차입금	8,000,000	8,040,000	8,040,000	-	-

전환사채	1,070,640	2,222,571	-	-	2,222,571

전환상환우선주부채	5,052,418	6,102,321	6,102,321	-	-

리스부채	2,934,474	3,139,307	1,652,857	972,580	513,870

합 계	64,953,445	67,400,112	63,691,091	972,580	2,736,441

31. 금융상품의 공정가치

(1) 연결회사는 당기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결회사는 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.1) 공정가치 서열체계 수준

구 분	내 용

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별 분류내역은 다음과 같습니다.① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,027,369	5,122,035	-	9,149,404

파생금융부채	-	-	15,480,663	15,480,663

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,741,011	-	5,300,663	12,041,674

파생금융부채	-	-	8,595,623	8,595,623

3) 서열체계 수준 3로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

회사의 재무부서는 재무보고 목적의 공정가치 측정을 위해 외부전문가의 평가를 수행하고 있으며, 이러한 공정가치 측정치는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 외부전문가의 공정가치 평가과정 및 그 결과는 재무담당이사와 협의됩니다.

① 공정가치 산정에 사용된 가치평가기법내재파생상품의 평가: 이항모형(Tsiveriotis-Fernandes Hull model)② 투입변수와 공정가치와의 관계당기말 현재 수준 3으로 분류된 공정가치 측정에 사용된 유의적이고 관측할 수 없는 투입변수의 양적정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공정가치	관측할 수 없는투입변수	투입변수	관측가능하지 않은 투입변수변동에 대한 공정가치 영향

파생상품금융부채	15,480,663	변동성	24.94%	변동성 상승시 공정가치 상승

무위험이자율	3.75%	할인율 하락시 공정가치 상승

(3) 연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있습니다.

32. 주식기준보상

(1) 주식선택권 부여분연결회사는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 지배기업의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.1) 지배기업

(단위: 주)

구 분	3차 부여분	4차 부여분

부여일	2021.05.04	2022.02.23

부여일 주식가격	24,150원	18,450원

부여주식의 총수	610,000	430,000

철회 및 소멸수량	550,000	340,000

배당수익율	-	-

행사수량	-	-

당기말 잔여수량(*)	60,000	90,000

행사가격(단위: 원)	24,854원	16,830원

무위험이자율	0.47% ~ 2.90%	1.21% ~ 2.86%

행사가능기간	2024.05.04 ~ 2027.05.03	2025.02.23 ~ 2028.02.22

주가변동성	34.80%	47.92%

기대권리행사기간	4 ~ 6년	4 ~ 6년

가득조건	용역제공조건:3 ~ 5년	용역제공조건:3 ~ 5년

총보상원가	1,023,920천원	799,830 천원

잔여보상원가	782,194 천원	212,299 천원

(*) 당기말 현재 기대가득수량을 반영하여 기재하였습니다. 모든 주식선택권은 부여일로부터 3 ~ 5년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득기간종료 후 1년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다. 2차 부여분은 해당 임직원의 퇴사로 인하여 전부 소멸되었습니다.

2) 종속기업 (주)안다르

(단위: 주)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

부여일	2022.09.15	2023.09.27

부여일 주식가격	13,964원	16,310원

부여주식의 총수	150,000	4,000

철회 및 소멸수량	-	-

배당수익율	-	-

행사수량	-	-

당기말 잔여수량	150,000	4,000

행사가격	12,255원	20,000원

무위험이자율	3.60%	3.60%

행사가능기간	2025.09.15 ~ 2029.09.14	2026.09.28 ~ 2030.09.28

주가변동성	24.3%	32.6%

기대권리행사기간	4년	4년

가득조건	용역제공조건:3년	용역제공조건:3년

총보상원가	846,904천원	23,696천원

잔여보상원가	329,352천원	17,772천원

주식선택권은 부여일로부터 3 ~ 5년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득기간 종료 후 1 ~ 4년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다.

(2) 우리사주조합 출연분당기말 현재 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약은 다음과 같습니다.

부여일	수량(주)	부여일 공정가치

2016.04.08	269,568	5,315원

2017.02.13	231,881	4,850원

2018.10.26	41,095	6,325원

2019.06.26	292,336	18,350원

2020.01.03	158,754	16,100원

2020.06.24	265,738	18,500원

2021.05.13	225,642	23,700원

2022.01.28	284,180	14,200원

2023.03.10	281,685	12,500원

조합원계정회수	209,793	-

합계	2,260,672	-

당기말 기준 우리사주조합에 출연한 주식 수(조합원계정 이체기준)는 총 2,260,672주입니다. 지배기업이 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 4,448,931천원을 주식보상비용으로 인식하였습니다.

33. 특수관계자거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

관계기업	(주)글루가, (주)에이아이포펫, (주)테사, (주)파켓,(주)유니아텍스(*)	(주)글루가, (주)에이아이포펫, (주)테사, (주)파켓

기타특수관계자	주주, 임원 및 종업원	(주)유니아텍스, 주주, 임원 및 종업원

유의적인 영향력을행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합, 엔에이치농협캐피탈(주)	티티벤처스2호투자조합, 엔에이치농협캐피탈(주)

(*) 당기 중 종속기업인 (주)안다르가 지분을 취득하여 유의적인 영향력을 획득하였습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 ㆍ채무내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권(*1)	기타금융자산	기타채무	전환상환우선주부채	파생상품금융부채

관계기업	(주)에이아이포펫	386,750	800,000	-	-	-

(주)파켓(*2)	35,597	-	81,185	-	-

(주)유니아텍스(*3)	-	8,000,000	710,280	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합	-	-	-	789,159	2,396,528

엔에이치농협캐피탈(주)	-	-	-	2,390,970	7,790,133

기타특수관계자	주주 및 임원	27,222	3,700,000	386,000	-	-

(*1) 광고대행서비스 관련 채권은 연결회사가 선집행 후수취하는 매체료 관련 채권으로서 해당 채권은 주석 7에 기재된 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 정산대행으로 발생한 미지급금을 기타채무로 표시하였습니다.(*3) 당기말 현재 연결회사는 대여금과 관련하여 토지와 건물, 재고자산 등을 담보로 제공받고 있습니다.

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	채권	채무

매출채권및기타채권(*1)	기타금융자산	기타채무	전환상환우선주부채	파생상품금융부채

관계기업	(주)에이아이포펫	1,292,973	800,000	-	-	-

(주)테사	1,000,192	1,000,000	-	-	-

(주)파켓(*2)	4,106,895	-	1,406,182	-	-

기타특수관계자	(주)유니아텍스	-	-	861,569	-	-

주주 및 임원	-	-	323,210	-	-

유의적인 영향력을 행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합	-	-	-	2,850,707	4,740,709

엔에이치농협캐피탈(주)	-	-	-	2,201,712	3,854,914

(*1) 광고대행서비스 관련 채권은 연결회사가 선집행 후수취하는 매체료 관련 채권으로서 해당 채권은 주석 7에 기재된 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 정산대행으로 발생한 미지급금을 기타채무로 표시하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	출자	수익거래(*)	이자수익	비용거래	이자비용

관계기업	(주)에이아이포펫	820,773	379,927	53,458	-	-

(주)테사	700,007	-	18,567	-	-

(주)파켓	-	945,247	-	-	-

(주)유니아텍스	1,800,000	-	202,192	8,715,763	-

유의적인 영향력을 행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합	-	-	-	-	57,606

엔에이치농협캐피탈(주)	-	-	-	-	189,258

기타특수관계자	주주 및 임원	-	-	27,222	-	33,499

(*) C PS(매출연동수수료)계약업체는 수익에서 매체비를 차감 하였습니다 .

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	출자	수익거래(*)	이자수익	비용거래	이자비용

관계기업	(주)글루가	-	140	51,827	21,526	-

(주)에이아이포펫	-	478,802	8,346	-	-

(주)테사	-	-	192	-	-

(주)파켓	4,550,541	588,696	-	-	-

기타특수관계자	(주)유니아텍스	-	-	-	7,326,874	-

주주 및 임원	-	-	-	-	32,165

유의적인 영향력을 행사하는 주주	티티벤처스2호투자조합	-	-	-	-	226,709

엔에이치농협캐피탈(주)	-	-	-	-	174,278

(*) CPS(매출연동수수료)계약업체는 수익에서 매체비를 차감 하였습니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	구 분	기초금액	증가	감소	출자전환	기타(*)	기말금액

관계기업	(주)에이아이포펫	단기대여금	800,000	-	-	-	-	800,000

(주)테사	장기대여금	1,000,000	-	-	(700,007)	-	299,993

(주)유니아텍스	장기대여금	-	8,000,000	-	-	-	8,000,000

기타특수관계자	주주 및 임원	단기대여금	-	3,700,000	-	-	-	3,700,000

전환사채	323,210	206,000	(69,130)	-	(74,080)	386,000

(*) 당기 중 특수관계자 변동으로 인한 증감한 내역입니다. ② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

특수관계자구분	특수관계자명	구 분	기초금액	증가	감소	기말금액

관계기업	(주)에이아이포펫	단기대여금	-	800,000	-	800,000

(주)테사	장기대여금	-	1,000,000	-	1,000,000

기타특수관계자	주주 및 임원	전환사채	323,210	-	-	323,210

(5) 당기와 전기 중 등기임원 및 미등기임원에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

급여	1,735,785	1,573,611

퇴직급여	79,378	74,905

주식기준보상	(948,365)	2,503,595

합 계	866,798	4,152,111

34. 주요 약정사항(1) 당기말 현재 서울보증보험 (주) 등으로부터 제공받은 지급보증 금액은 2,295,100천원입니다.

(2) 당기말 현재 연결회사의 주요 대출관련 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	한도금액	사용잔액

시설대출(*)	중소기업은행	8,000,000	8,000,000

(*) 중소기업은행으로부터의 해당 차입금과 관련하여 토지와 건물을 담보로 제공하고 있습니다.(3) 당기말 현재 연결회사의 기업카드 관련 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	한도금액	사용잔액

기업카드	(주)한국씨티은행	10,000,000	8,877,069

기업카드	현대카드(주)	14,900,000	14,869,964

기업카드	롯데카드 (주)	20,440,000	5,090,836

기업카드	삼성카드 (주)	20,527,000	20,349,183

연결회사는 위 약정과 관련하여 담보나 보증을 제공하고 있지 않습니다.

35. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 22(당) 기	제 21(전) 기

유형자산의 처분 관련 미수금	20,000	1,000

유형자산의 취득 관련 미지급금	148,760	152,264

대여금의 출자전환	700,007	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. ① 제 22(당) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

리스부채	2,934,474	(2,913,543)	11,579,930	11,600,861

유동성장기부채	8,000,000	-	-	8,000,000

전환사채	1,070,640	3,203,050	(740,360)	3,533,330

합 계	12,005,114	289,507	10,839,570	23,134,191

② 제 21(전) 기

(단위: 천원)

구분	기초금액	재무활동현금흐름	비현금흐름	기말금액

리스부채	4,185,746	(2,684,887)	1,433,615	2,934,474

장기차입금	8,000,000	-	(8,000,000)	-

유동성장기부채	-	-	8,000,000	8,000,000

전환사채	2,507,151	(2,935,698)	1,499,187	1,070,640

합 계	14,692,897	(5,620,585)	2,932,802	12,005,114

36. 비지배지분에 대한 정보(1) 누적 비지배지분의 변동연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)안다르	(주)데일리앤코

비지배지분율(%)	32.75%	12.75%

기초비지배지분	15,577,105	8,579,432

비지배지분에 배분된 당기순이익	7,270,385	801,672

비재비지분의 취득	(3,159,179)	-

보통주 전환	1,108,027	-

주식선택권	132,995	-

전환사채 발행	1,010,085	-

기말비지배지분	21,939,418	9,381,104

(2) 종속기업의 요약 재무정보비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 1) 요약 재무상태표

(단위: 천원)

구 분	(주)안다르	(주)데일리앤코

유동자산	106,174,902	68,721,795

비유동자산	21,275,229	28,590,406

유동부채	45,090,582	19,110,155

비유동부채	17,080,700	4,146,184

자본	65,278,849	74,055,862

2) 요약 포괄손익계산서

(단위: 천원)

구 분	(주)안다르	(주)데일리앤코

매출	236,786,746	65,064,276

당기순손익	25,369,913	6,807,499

총포괄손익	25,369,913	6,807,499

3) 요약 현금흐름표

(단위: 천원)

구 분	(주)안다르	(주)데일리앤코

영업활동으로 인한 현금흐름	4,049,169	4,820,830

투자활동으로 인한 현금흐름	3,876,868	(12,435,974)

재무활동으로 인한 현금흐름	14,510,910	(943,961)

환율변동으로 인한 효과	321,356	79,625

현금및현금성자산의 증가(감소)	22,758,303	(8,479,480)

기초의 현금및현금성자산	3,954,178	12,044,271

기말의 현금및현금성자산	26,712,481	3,564,792

37. 사업결합(1) 종속기업의 취득당기 중 연결회사는 2024년 1월 31일자로 (유)라엘코스메틱의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였으며, 2025년 12월 31일자로 흡수합병하였습니다.(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채등사업결합으로 인하여 취득일 현재 식별가능한 취득자산과 인수부채의 공정가치, 이전대가, 투자차액은 다음과 같습니다.① 사업결합 회계처리

(단위: 천원)

구 분	금 액

Ⅰ. 식별가능한 순자산

현금및현금성자산	407,175

매출채권및기타채권	1,827,137

재고자산	1,154,073

유형자산	31,159

무형자산	993,504

기타자산	439,083

매입채무 및 기타채무	(1,799,613)

기타부채	(19,124)

이연법인세부채	(197,418)

식별가능한 순자산가액	2,835,976

지분율	87.25%

지배지분	2,474,371

비지배지분	361,605

Ⅱ. 이전대가

당기손익-공정가치측정 금융자산	4,999,980

합 계	4,999,980

Ⅲ. 영업권	2,525,609

② 지배력 획득으로 인한 순현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금으로 지급한 총매수가격	-

차감 : 취득한 종속기업이 보유한 현금및현금성자산	407,175

지배력 획득으로 인한 순현금흐름	407,175