에코마케팅 분기보고서 (2018.09)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항(1) 타법인 주식양수 당사는 2017년 8월 18일에 ㈜데일리앤코(구, 유리카코스메틱) 보통주 5,000주 중 51%에 해당하는 2,550주에 대한 대가를 지급하여 지 분 51%를 인수하였습니다. 문다혜, 최윤호의 거래후 잔존주식 765주 및 697주에 대하여 2018년부터 2021년까지 매년 4월 1일부터 29일까지 계약조건(해당연도 주당순이익 및 이번 거래가격 등을 고려)에 따라 (주)에코마케팅에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 2018년도분을 모두 행사하여 당분기말 기준 (주)데일리앤코에 대한 에코마케팅의 지분율은 54%입니다. 동 투자를 통해 당사는 사업다각화에 따른 매출증대 및 안정적인 수익구조 기반의 경쟁력 강화로 기업가치가 향상되고 경영의 효율성이 증진되어 주주가치가 제고될 것으로 기대하고 있습니다.

1) 전기중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	전기취득한지분(%)

(주)데일리앤코	온라인쇼핑몰 운영	2017.8.18	51

(단위: 천원)

구 분	금액

이전대가

현금성자산등	10,643,506

풋옵션부여(주1)	149,415

이전대가 합계	10,792,921

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

식별가능 순자산의 공정가치	2,753,776

이연법인세효과	(356,723)

영업권	8,395,868

합 계	10,792,921

동 사업결합과 관련하여 발생한 취득관련원가는 모두 전기비용 처리하였습니다.

[관련공시]

1. 주요사항보고서(자기주식처분결정)_2017.8.11

1. 처분예정주식(주)	보통주식	141,795

기타주식	-

2. 처분 대상 주식가격(원)	보통주식	19,000

기타주식	-

3. 처분예정금액(원)	보통주식	2,694,105,000

기타주식	-

4. 처분예정기간	시작일	2017년 08월 11일

종료일	2017년 08월 18일

5. 처분목적	(주)데일리앤코(구,유리카코스메틱) 지분 인수를 위한 (주)에코마케팅 자기주식 양도

6. 처분방법	시장을 통한 매도(주)	-

시간외대량매매(주)	-

장외처분(주)	141,795

기 타(주)	-

7. 위탁투자중개업자	-

8. 처분 전	배당가능이익	보통주식	200,000	비율(%)	2.46

자기주식	범위 내 취득(주)	기타주식	-	비율(%)	-

보유현황	기타취득(주)	보통주식	-	비율(%)	-

기타주식	-	비율(%)	-

9. 처분결정일	2017년 08월 11일

- 사외이사참석여부	참석(명)	1

불참(명)	0

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원)참석여부	불참

10. 1일 매도 주문수량 한도	보통주식	-

기타주식	-

11. 기타 투자판단에 참고할 사항

- 처분예정금액은 양수인과 양도인의 협의에 따라 계약하였습니다. - 상기 주식은 시장에서 매도하지 않고, 양수인(문다혜, 최윤호) 측 증권계좌로 직접 지급됩니다. - 처분예정금액은 양수인(문다혜, 최윤호)이 보유하고 있는 (주)데일리앤코(구,유리카코스메틱) 보통주식을 (주)에코마케팅에 판매하는 채권과 상계될 예정입니다.

2. 주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)_2017.8.11

1. 발행회사	회사명	주식회사 데일리앤코(구,유리카코스메틱)

( Daily Co.)

국적	대한민국	대표자	문다혜

자본금(원)	25,000,000	회사와 관계	-

발행주식	5,000	주요사업	온라인 마케팅

총수(주)

- 최근 6월 이내 제3자 배정에 의한	아니오

신주취득 여부

2. 양수내역	양수주식수(주)	2,550

양수금액(원)(A)	10,643,506,200

총자산(원)(B)	79,886,625,189

총자산대비(%)(A/B)	13.32

자기자본(원)(C)	69,535,380,273

자기자본대비(%)(A/C)	15.31

3. 양수후 소유주식수 및 지분비율	소유주식수(주)	2,550

지분비율(%)	51

4. 양수목적	사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화

5. 양수예정일자	2017년 08월 18일

6. 거래상대방	회사명(성명)	(주)블랭크티비, 문다혜, 최윤호

자본금(원)	-

주요사업	-

본점소재지(주소)	-

회사와의 관계	-

7. 거래대금지급	- 지급총액 : 10,643,506,200원

- 지급형태 : 현금(7,949,401,200원)

및 자기주식(141,795주)지급

- 지급시기 : 2017년 8월 18일

- 자금조달방법 : 당사 보유자금 및 자기주식

8. 외부평가에 관한 사항	외부평가 여부	예

- 근거 및 사유	「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」제161조 및 동법 시행령 제171조의 규정에 따라 자산 양수ㆍ도 가액의 적정성에 대한 평가의견을 받음

외부평가기관의 명칭	정현회계법인

외부평가 기간	2017.08.07 ~ 2017.08.10

외부평가 의견	당 법인은 평가대상회사의 주식가치 평가를 위하여 현금흐름할인법을 적용하였습니다. 본 의견서에 기술된 당 법인의 분석에 기초한 결과, 평가기준일 현재 평가대상회사의 양수대상 주식가치 평가액은 10,184백만원에서 11,624백만원의 범위에 있을 것으로 추정되었으며, 실제 주식 인수예정가액은 10,644백만원으로 중요성의 관점에서 부적정하다고 판단할 만한 근거가 발견되지 아니하였습니다.

9. 이사회결의일(결정일)	2017년 08월 11일

- 사외이사참석여부	참석(명)	1

불참(명)	0

- 감사(사외이사가 아닌 감사위원) 참석여부	불참

10. 우회상장 해당 여부	아니오

- 향후 6월이내 제3자배정 증자 등 계획	아니오

11. 발행회사(타법인)의 우회상장 요건 충족여부	아니오

12. 공정거래위원회 신고대상 여부	미해당

13. 풋옵션 등 계약 체결여부	예

- 계약내용	문다혜,최윤호 의 거래후 잔존주식 765주 및 697주에 대하여 2018년부터 2021년까지 매년 4월 1일부터 29일까지 계약조건(해당연도 주당순이익 및 이번 거래가격 등을 고려)에 따라 (주)에코마케팅에게 매도할 수 있는 권리를 보유함.

나. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2018년 3분기(제16기 3분기)	매출채권	5,514,715	-	0.00%

미수금	10,073,878	-	0.00%

합계	15,588,593	-	0.00%

2017년 (제15기)	매출채권	4,144,200	-	0.00%

미수금	11,234,755	-	0.00%

합계	15,378,955	-	0.00%

2016년 (제14기)	매출채권	2,785,969	(557)	0.02%

미수금	9,249,061	(2,310)	0.02%

합계	12,035,030	(2,867)	0.02%

(*1)제15기(전기) 및 제14기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다.

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2018년 3분기 (제16기 3분기)	2017년(제15기)	2016년(제14기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	2,867	12,908

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(2,867)	(10,041)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	2,867

(*1)제15기(전기) 및 제14기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통해 회수가능액을 산정하고 산정된 회수가능액과 장부금액의 차액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 채권의 그룹 내통일된 대손율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다. (4) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 현황

(기준일 : 2018년 9월 30일 현재) (단위 : 천원)

구 분	60일 초과 90일 이하	90일 초과 180일 이하	180일 초과 365일 이하	합 계

매출채권	21,340	366,197	2,897	390,434

미수금	114,791	84,510	0	199,302

차감: 대손충당금	0	0	0	0

합 계	136,131	450,707	2,897	589,736

(*1)제15기(전기) 및 제14기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. 다. 재고자산 현황 등 (1) 재 고자산의 사업부문별 보유현황

구 분	2018년 3분기 (제16기 3분기)	2017년(제15기)	2016년(제14기)	비고

상 품	1,287,823	433,433	-	연결범위변동으로 인한 증가

원재료	290,208	226,251	연결범위변동으로 인한 증가

합 계	1,578,031	659,684	-	연결범위변동으로 인한 증가

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.55%	0.71%	-	-

재고자산회전율(회수)[연 매출액÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	-	-	-	-

(*1)제15기(전기) 및 제14기(전전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1039호/1018호에 따라 작성되었습니다. (2)재고자산 실사내용

연결실체는 재고자산을 2017년도까지는 선입선출법으로, 2018년도부터는 총평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중 계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다. 매회계연도의 기말결산 직전 실지재고조사를 실시하고, 기말결산시 장부와 대조 및 조정하고 있습니다. 1) 실사일자재고자산실사일자 : 2018년 1월 4일2017년 12월말 장부상 재고에 1월분 입고 및 불출을 가감하여 실사 당일의 재고 수량과 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고 보고기간 종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는것으로 판단하였습니다 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등연결실체의 재고실사는 2017사업연도 재무제표의 외부감사인인 한미회계법인 소속 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다.3) 장기체화 재고 등 현황 해당사항없음

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2018년 3분기(제16기 3분기)	당기손익-공정가치 금융자산	-	32,990,875	-	32,990,875

2017년(제15기)	단기매매금융자산	-	14,728,626	-	14,728,626

2016년(제14기)	단기매매금융자산	-	4,030,982	-	4,030,982

주1) 제11기(전기)는 종전 기준서인 K-IFRS 1018호 및 K-IFRS 1039호에따라 작성되었습니다. 마. 유형자산의 재평가- 당사는 해당사항이 없습니다. 바. 기업회계기준 등의 위반사항

1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항

- 해당사항 없음

2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 해당사항 없음3) 기타 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없음사. 채무증권 발행실적 등

당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-