에코마케팅 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표의 재작성 등 유의사항

(1) 타법인 주식양수 ■주식회사 데일리앤코당사는 2017년 8월 18일에 ㈜데일리앤코(구, 유리카코스메틱) 보통주 5,000주 중 51%에 해당하는 2,550주에 대한 대가를 지급하여 지분 51%를 인수하였습니다. 문다혜, 최윤호의 거래후 잔존주식 765주 및 697주에 대하여 2018년부터 2021년까지 매년 4월 1일부터 29일까지 계약조건(해당연도 주당순이익 및 이번 거래가격 등을 고려)에 따라 (주)에코마케팅에게 매도할 수 있는 권리를 부여하였으나, 2019년도 1월 추가계약을 통해 남은 풋옵션이 전부 행사되어 (주)데일리앤코에 대한 당사의 지분율은 80.24%로 변동되었습니다.2019년 9월 6일 주식회사 에코마케팅이 보유하고 있는 주식회사 데일리앤코의 지분 80.24%를 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 현물출자하고, ECHOMARKETING SG PTE. LTD.의 신주발행 주식을 인수하였습니다. 에이티넘뉴패러다임투자조합이 보유하고 있는 주식회사 데일리앤코 주식 3,952주(지분율 19.76%) 역시 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 현물출자하고, 에이티넘뉴패러다임투자조합은 그 대가로 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.가 발행한 신주를 취득하였습니다. 동 거래로 인하여 주식회사 데일리앤코에 대한 ECHOMARKETING SG PTE. LTD.의 지분율은 100%, ECHOMARKETING SG PTE. LTD.에 대한 주식회사 에코마케팅의 지분율은 100%에서 90.13%로 변동되었습니다. 동 투자를 통해 당사는 사업다각화에 따른 매출증대 및 안정적인 수익구조 기반의 경쟁력 강화로 기업가치가 향상되고 경영의 효율성이 증진되어 주주가치가 제고될 것으로 기대하고 있습니다.

[관련공시]

1.주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양수 결정)_2017.8.11

2.주요사항보고서(타법인주식 및 출자증권 양도 결정)_2019.8.73.타법인주식 및 출자증권 취득결정(자율공시)(종속회사의주요경영사항)_2019.9.3 ■주식회사 글루가당사는 2019년 9월 30일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 글루가의 지분 20%에 해당하는 신주 300,301주를 취득하였습니다. 2020년 9월 21일 향후 신사업 투자에 활용할 현금 확보를 목적으로 2019년 9월 취득한 주식회사 글루가의 주식 300,301주 중 90,091주를 처분하였고, 2021년 12월31일 1%에 해당하는 15,013주를 추가 처분하여 지분율은 20%에서 13%로 변동되었습니다.

[관련공시]

1.타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)_ 2019.9.302.타법인주식및출자증권처분결정(자율공시)_ 2020.9.04 ■주식회사 미펫 당사는 2020년 10월 23일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 미펫의 지분 34%에 해당하는 신주 70,000주를 취득하였습니다. 이후 2021년 4월 20일 유상증자 참여를 통해 약 6%의 지분을 추가로 취득하여 지분율은 약 40%로 변동되었습니다. ■주식회사 그리티 당사는 2021년 5월 17일 마케팅 효율성 극대화를 목적으로 현물출자를 통해 주식회사 그리티의 지분 5%에 해당하는 1,010,000주를 취득하고 그 대가로 에코마케팅의 신주 135,155주를 발행하였습니다.

[관련공시]

1.타법인주식및출자증권취득결정(자율공시)_ 2021.5.17

■주식회사 안다르 당사는 2021년 5월 26일 사업시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 목적으로 주식회사 안다르의 지분 56.37%에 해당하는 신주 2,724,456주를 취득하였습니다.

[관련공시]

1.타법인주식및출자증권취득결정_ 2021.5.26

나. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년 3분기(제20기 3분기)	매출채권	17,165,521	(62,107)	0.36%

미수금	20,797,227	(45,393)	0.22%

합계	37,962,748	(107,500)	0.28%

2021년(제19기)	매출채권	13,592,568	(31,346)	0.23%

미수금	27,154,269	(62,620)	0.23%

합계	40,746,837	(93,966)	0.23%

2020년(제18기)	매출채권	23,634,094	(20,431)	0.09%

미수금	26,056,089	(22,524)	0.09%

합계	49,690,183	(42,955)	0.09%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구 분	2022년 3분기 (제20기 3분기)	2021년 (제19기)	2020년(제18기)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	93,996	42,955	34,433

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	28,031	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	13,534	22,981	8,522

4. 기말 대손충당금 잔액합계	107,500	93,966	42,955

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다. 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일입니다. 그 외 매출채권 및 기타채권에 대해 연결회사는 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권의 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. (4) 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권 현황

(기준일 : 2022년 09월 30일 현재) (단위 : 천원)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12개월 초과	소 계

매출채권	16,860,396	199,717	13,710	91,698	17,165,521

미수금	15,469,922	5,327,305	-	-	20,797,227

미수수익	6,904	47,303	-	-	54,207

합 계	32,337,222	5,574,325	13,710	91,698	38,016,955

(*1) 12개월 초과 채권중 회수가능성이 낮은 일부 금액에 대해서는 전액 대손충당금을 설정하고 있으며 이를 제외한 채권은 지속적으로 회수가 이루어지고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황■주식회사 데일리앤코 (단위:천원)

구 분	2022년 3분기 (제20기 3분기)	2021년 (제19기)	2020년(제18기)	비고

상품 및 제품	9,015,413	12,057,361	8,156,624	-

원재료	15,922	21,773	63,949	-

합 계	9,031,336	12,079,134	8,220,573	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.91%	4.39%	4.21%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	3.96회	2.93회	2.94회	-

■주식회사 안다르 (단위:천원)

구 분	2022년 3분기 (제20기 3분기)	2021년 (제19기)	2020년(제18기)	비고

상품 및 제품	34,008,383	30,015,447	20,689,309	-

원재료	1,185,257	421,636	876,174	-

합 계	35,193,640	30,437,083	21,565,483	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	11.35%	11.07%	11.06%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	1.76회	1.01회	2.16회	-

( 2) 재고자산 실사내용연결실체는 재고자산을 선입선출법 및 평균법에 의해 산정된 취득원가로 평가하고 있으며 연중계속기록법에 의하여 수량 및 금액을 계산하고 있습니다. 매회계연도의 기말결산 직전 실지재고조사를 실시하고, 기말결산시 장부와 대조 및 조정하고 있습니다. 1) 실사일자주식회사 데일리앤코재고자산실사일자 : 2021년 12월 31일2021년 12월말 장부상 재고와 실사 당일의 재고 수량을 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고, 보고기간 종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 판단하였습니다. 주식회사 안다르재고자산실사일자 : 2022년 1월 16일 2021년 12월말 장부상 재고와 실사 당일의 재고 수량을 비교하였습니다. 입고 및 불출을 감안하여 실사한 결과와 장부상 수량의 적정여부를 확인하고, 보고기간 종료일 현재의 재고자산은 실사일 현재의 장부상 재고자산과 일치하는 것으로 판단하였습니다. 2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등주식회사 데일리앤코연결실체의 재고실사는 2021 사업연도 재무제표의 외부감사인인 한미회계법인 소속 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다. 주식회사 안다르연결실체의 재고실사는 주식회사 안다르의 외부감사인인 서우회계법인 소속 공인회계사 2명의 입회하에 실시하였습니다. 3) 장기체화 재고 등 현황

(기준일 : 2022년 9월 30일 ) (단위 : 천원)

계정과목	취득원가	평가충당금	기말잔액

제품 및 상품	26,998,649	(2,222,045)	24,776,604

원재료	565	(565)	-

합계	26,999,214	(2,222,610)	24,776,604

주1) 상기 표는 연결 재무제표 기준으로 기재하였습니다.

라. 공정가치평가 내역(1) 공정가치의 추정

정상거래시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.정상거래시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 매입채무의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당사의 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

2022년 3분기(제20기 3분기)	당기손익-공정가치 금융자산	13,566,488	2,766,048	403,729	16,736,265

파생상품부채	-	-	9,091,406	9,091,406

2021년(제19기)	당기손익-공정가치 금융자산	4,522,950	16,451,514	-	20,974,464

파생상품부채	-	-	11,716,795	11,716,795

2020년(제18기)	당기손익-공정가치 금융자산	-	11,080,125	-	11,080,125

마. 유형자산의 재평가- 당사는 해당사항이 없습니다. 바. 기업회계기준 등의 위반사항

1) 재무제표를 수정하여야 하는 위반사항

- 해당사항 없음

2) 재무제표 수정과 관련없는 위반사항

- 해당사항 없음3) 기타 유의하여야 할 사항

- 해당사항 없음