에코마케팅 분기보고서 (2017.09)
3. 연결재무제표 주석

제15(당)기 3분기 2017년 09월 30일 현재
제14(전)기 3분기 2016년 09월 30일 현재
주식회사 에코마케팅와 그 종속회사

1. 회사의 개요(1) 지배기업의 개요주식회사 에코마케팅(이하 "지배기업")은 인터넷 마케팅 관련 소프트웨어 개발 및 마케팅 컨설팅업을 주된 사업목적으로 하여 2003년 3월 24일에 설립되었으며, 당분기말 현재 지배기업은 주요 인터넷 포털사이트를 통한 광고기획, 검색광고, 광고대행사업을 주된 영업활동으로 하고 있습니다.지배기업의 설립시 자본금은 20,000천원이었으나, 수 차례 유상증자로 인하여 당분기말현재 납입자본금은 812,857천원입니다.지배기업은 2016년 8월 8일 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

김철웅	4,269,052	52.5%

에이티넘고성장기업투자조합	600,000	7.4%

우리사주조합	280,000	3.4%

공성아	256,700	3.2%

자기주식	58,205	0.7%

기타	2,664,614	32.8%

합 계	8,128,571	100.0%

(2) 종속기업에 대한 지분① 지배기업은 최상위지배기업으로서 보고기간말 현재 지배기업의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	지분율(%)	소재지	결산월	업종

당분기말	전기말

㈜그로스해커스그룹	100%	100%	서울	12월	컴퓨터프로그래밍서비스업

ECHOMARKETING SG PTE. LTD	100%	-	싱가폴	12월	인터넷광고대행

(주)유리카코스메틱	51%	-	서울	12월	온라인쇼핑몰운영

② 당분기 중 연결 범위의 변동은 다음과 같습니다.

구분	변동 사유	기업명

신규 포함	설립취득	ECHOMARKETING SG PTE. LTD

지분인수	(주)유리카코스메틱

③ 당분기말 현재 연결대상 종속기업의 별도재무제표 기준 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	㈜그로스해커스그룹	ECHOMARKETING SG PTE. LTD	(주)유리카코스메틱

자산총계	733,385	9,568,655	3,136,683

- 유동자산	723,385	9,567,811	2,969,355

- 비유동자산	10,000	844	167,328

부채총계	327,339	3,288	1,069,770

- 유동부채	327,339	3,288	1,013,574

- 비유동부채	-	-	56,196

자본총계	406,046	9,565,367	2,066,912

매출액	378,090	-	1,272,977

영업이익(손실)	367,732	(3,182)	(29,446)

분기순이익(손실)	326,126	(221,600)	(15,583)

총포괄이익(손실)	326,126	(221,600)	(15,583)

상기 요약 경영성과는 내부거래를 제거하기 전의 금액이며, 인수일 이후의 금액입니다.(3) 연결재무제표 작성시 이용된 종속기업의 재무제표는 당사의 보고기간과 동일한 보고기간의 재무제표를 이용하였습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2016년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제 표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1007호 현금흐름표(개정) 동 기준서는 재무활동에서 발생하는 부채의 기간 중 변동내역에 대한 공시를 요구하고 있으 며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정) 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산의 실현가능성을 검토할 때 자산의 장부금액을 초과하는 금액으로 미래 과세소득을 추정할 수 있다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요 한 영향은 없습니다. 2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기 준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 기업회계기준서 제1109호는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정및 손상 의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다. 기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다. 지배회사는 상기 개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대해 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약 정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제 1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성 하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준 서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수 익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 지배회사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 6월 30일 현재 회계, 전산 부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다. 지배회사는 2017년 12월말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2017년 12월말 연차재무제표 주석에 공시할 예정입니다. - 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정) 동 기준서는 1) 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때, 가득조건과 비가득 조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려해야 한다는 것과 2) 기업이 주식결제형 주식기준보상에 대한 종업원의 소득세를 원천징수해서 과세당국에 납부해야 하는 경우 순결제특성이 없다고 가정할 때 주식결제형 주식기준보상으로 분류된다면 그 전부를 주식결제형으로 분류하는 것 그리고 3) 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 기존 부채를 제거하고, 조건변경일에 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하여, 조건변경일에 제거된 부채 의 장부금액과 인식된 자본금액의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급·선수취 대가(제정) 동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. - 한국채택국제회계기준 연차개선 2014-2016 cycle 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’와 관련하여 벤처캐피탈 투자 기구 등이 관계기업 등을 공정가치로 측정할 수 있는 선택권은 각각의 관계기업 등에 대해 적용할 수 있다는 점을 명확히 하는 개정사항과 기업회계기준서 제1101호 ‘국제회계기준의 최초채택’에 대한 일부 개정사항입니다. 동 개정사항은 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계 연도부터 적용될 예정입니다.3. 중요한 판단과 추정 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다. 중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요 원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 부문정보 연결실체는 디지털 퍼포먼스 마케팅 대행사로서 모바일ㆍPC 인터넷등 국내외 가능한 모든 매체(네이버,다음,구글,페이스북,유튜브 등)를 통해 광고주에 대한 분석 및 그에 최적화한 컨텐츠 제작, 고객타겟팅등 대행서비스를 제공하고 그에 따른 반대급부를 매체 및 광고주로부터 득하는 기업실체로서 수익 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.한편, 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터 매출액은 각각 5,579,341천원 및 5,956,326천원입니다.

5. 현금및현금성자산

당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보유현금	223	321

요구불예금	15,396,653	6,789,664

합 계	15,396,876	6,789,985

6. 사용이 제한된 금융자산

당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	내 역	당분기말	전기말

단기금융상품	신용카드사 질권설정	2,100,000	1,100,000

합 계	2,100,000	1,100,000

7. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,048,550	2,785,969

미수금	9,276,928	9,249,061

차감 : 대손충당금	-	(2,867)

미수수익	130,714	295,714

합 계	13,456,192	12,327,877

(2) 신용위험 및 대손충당금

상기 매출채권및기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결실체는 과거 경험상 회수기일이 1년 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 1년 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석과 과거 유사한 채권 집단의 대손경험률에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.

상기 매출채권에는 당분기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 60일 이상 경과분 채권에 대한 미수이자를 포함하여 회수가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.연결실체는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며, 거래상대방에 대한 연결실체의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당분기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	60일 초과 90일 이하	90일 초과 180일 이하	180일 초과 365일 이하	합 계

매출채권	58,227	91,618	-	149,845

미수금	-	294,501	-	294,501

차감: 대손충당금	-	-	-	-

합 계	58,227	386,119	-	444,346

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	60일 초과 90일 이하	90일 초과 180일 이하	180일 초과 365일 이하	합 계

매출채권	37,879	-	3,141	41,020

미수금	268,582	-	18,739	287,321

차감: 대손충당금	(74)	-	(5)	(79)

합 계	306,387	-	21,875	328,262

2) 당분기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	2,867	12,908

손상차손 인식금액	(2,867)	(10,041)

기말금액	-	2,867

연결실체는 매출채권및기타채권의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 당분기말까지의 매출채권및기타채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

8. 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	13,189,360	-	4,030,982	-

단기금융상품	24,421,887	-	52,500,000	-

매도가능금융자산	2,500,000	-	-	-

보증금	10,147	1,477,998	48,327	713,164

합 계	40,121,394	1,477,998	56,579,309	713,164

한편, 당분기 중 연체되거나 손상된 기타금융자산은 없습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산(단기매매금융자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익인식금융자산	13,189,360	-	4,030,982	-

합 계	13,189,360	-	4,030,982	-

9. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	5,329,176	-	3,204,118	-

선급비용	94,988	-	8,056	-

당기법인세자산	-	-	11	-

합 계	5,424,164	-	3,212,185	-

10. 유형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	336,164	-	336,164	-	-	-

건물	477,763	(3,981)	473,782	-	-	-

시설장치	68,500	(21,882)	46,618	-	-	-

차량운반구	87,977	(67,449)	20,528	87,977	(54,253)	33,724

비품	845,087	(427,280)	417,807	489,269	(352,176)	137,093

합 계	1,815,492	(520,592)	1,294,899	577,246	(406,429)	170,817

(2) 당분기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	연결범위변동	당분기말

토지	-	336,164	-	-	336,164

건물	-	477,763	-	(3,981)	473,782

시설장치	-	(3,401)	50,019	46,618

차량운반구	33,724	-	-	(13,196)	20,528

비품	137,093	355,818	-	(75,104)	417,807

합 계	170,817	1,169,746	-	(95,682)	50,019	1,294,899

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각비	전기말

차량운반구	51,320	-	-	(17,596)	33,724

비품	141,410	61,577	-	(65,894)	137,093

합 계	192,730	61,577	-	(83,490)	170,817

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

특허권	19,421	(1,215)	18,207	-	-	-

소프트웨어	237,615	(146,162)	91,453	212,301	(120,181)	92,120

영업권	8,320,380	-	8,320,380	-	-	-

기타의무형자산	1,621,466	(55,952)	1,565,514	-	-	-

합 계	10,198,882	(203,329)	9,995,554	212,301	(120,181)	92,120

(2) 당분기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	당분기말

특허권	-	19,421	-	(1,215)	18,207

소프트웨어	92,120	25,314	-	(25,981)	91,453

영업권	-	8,320,380	-	-	8,320,380

기타의무형자산	-	1,621,466	-	(55,952)	1,565,514

합 계	92,120	9,986,581	-	(83,148)	9,995,554

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각비	전기말

소프트웨어	96,491	21,760	-	(26,131)	92,120

합 계	96,491	21,760	-	(26,131)	92,120

12. 미지급금및기타채무당분기말과 전기말 현재 미지급금및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	8,077,152	-	5,915,488	-

미지급비용	1,321,113	-	1,751,588	-

합 계	9,398,265	-	7,667,076	-

13. 기타유동부채

당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	372,832	907,146

부가세예수금	666,907	814,986

예수금	78,049	257

합 계	1,117,788	1,722,389

14. 자본금과 기타자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 금액(주1)	100원	100원

발행한 보통주 주식수	8,128,571주	8,128,571주

보통주 자본금	812,857,100원	812,857,100원

(주1) 당사는 2015년 9월 18일 주주총회결의에 의거 발행할 주식의 총수를 1,000,000주에서 100,000,000주로 증가시키고, 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할하였습니다.

(2) 당분기와 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전기

기초	8,128,571	7,000,000

유상증자	-	1,128,571

기말	8,128,571	8,128,571

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	38,413,860	38,413,860

합 계	38,413,860	38,413,860

(4) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식	(1,230,577)	(1,753,417)

자기주식처분손실	(303,741)	-

주식매수선택권	487,275	326,167

기타	637,226	226,155

합 계	(409,817)	(1,201,095)

15. 이익잉여금

당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

이익준비금(주1)	406,429	350,000

미처분이익잉여금	3,500,370	31,159,759

합 계	3,906,799	31,509,759

(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.

16. 영업수익

당분기 및 전분기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품의 제공으로 인한 수익	1,272,977	1,272,977	-	-

용역의 제공으로 인한 수익	5,401,870	16,302,725	3,994,026	12,264,610

합 계	6,674,847	17,575,702	3,994,026	12,264,610

17. 영업비용당분기 및 전분기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,709,825	4,637,796	1,330,976	3,882,856

여비교통비	51,122	136,177	37,396	98,465

접대비	17,699	34,339	12,525	29,026

통신비	21,550	65,743	17,478	42,647

세금과공과금	78,391	204,172	63,647	158,641

감가상각비	38,804	95,682	22,196	62,957

지급임차료	250,514	769,006	191,093	497,393

수선비	-	-	1,020	1,020

보험료	17,321	60,864	17,068	69,750

차량유지비	4,684	21,049	4,957	15,758

경상연구개발비	125,058	344,249	91,048	205,515

운반비	101,319	103,009	713	1,771

교육훈련비	6,944	22,783	2,843	15,004

도서인쇄비	28,498	34,544	2,721	5,634

대행수수료	9,935	20,582	8,836	27,088

소모품비	43,656	62,057	17,207	37,863

지급수수료	651,804	1,656,446	304,640	854,547

판매촉진비	69,146	504,474	239,237	817,749

대손상각비	-	(2,867)	(508)	(10,896)

무형자산상각비	66,391	83,147	6,272	19,178

차량리스료	13,652	45,461	7,475	25,647

주식보상비용	261,755	732,805	176,659	442,276

상품매출원가	263,084	263,084	-	-

광고선전비	653,729	653,729	-	-

수출제비용	1,234	1,234	-	-

외주용역비	32,535	32,535	-	-

기타	1,199	3,401	850	2,150

합 계	4,519,849	10,585,501	2,556,349	7,302,039

18. 금융손익당분기 및 전분기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	497,895	293,177

단기매매증권평가이익	86,658	9,975

금융수익 합계	584,554	303,152

19. 기타손익

당분기 및 전분기 중 기타이익 및 기타손실 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	152,781	154,564

외화환산이익	75,993	2

유형자산처분이익	-	888

잡이익	834,259	788,436

기타수익 합계	1,063,033	943,890

기타비용

외환차손	91,936	29,526

외화환산손실	226,836	-

잡손실	191	17

기타비용 합계	318,963	29,543

20. 법인세비용 법인세비용은 분기법인세비용에서 과거기간 법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 분기순이익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기 및 전분기 법인세비용의 평균유효세율은 20.79% 및 21.02%입니다.21. 주당이익

(1) 당분기 및 전분기 중 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	2,086,121,924	5,581,363,916	1,455,396,554	4,880,891,862

가중평균유통보통주식수	7,996,386	7,957,645	7,731,711	7,243,904

기본주당이익	261	701	188	674

당분기의 희석주당순이익은 보통주 및 희석증권 1주에 대한 분기순이익을 계산하는 것입니다. 당분기 희석증권 주식수 계산을 위해 주식선택권과 관련된 주식수는 자기주식법(보통주식을 행사가격으로 발행하여 유입된 현금으로 시중에 유통되는 자기주식을 구입한다는 가정)을 이용하였으며, 주식선택권에 대한 희석화 효과가 발생하지 아니하여 당분기의 희석주당순이익은 산출되지 아니하였습니다.

22. 확정기여형퇴직급여제도

연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

당분기 및 전분기 중 확정기여형퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

확정기여형퇴직급여	339,850	234,166

합 계	339,850	234,166

23. 금융상품(1) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

한편, 당분기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채	12,291,372	10,351,245

자본	75,668,666	69,535,380

부채비율	16.24%	14.89%

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

1) 금융자산① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	15,396,876	-	-	15,396,876

매출채권및기타채권	-	13,456,192	-	-	13,456,192

단기매매금융자산	13,189,360	-	-	-	13,189,360

단기금융상품	-	24,421,887	-	-	24,421,887

매도가능금융자산	-	-	2,500,000	-	2,500,000

보증금	-	1,488,145	-	-	1,488,145

합 계	13,189,360	54,763,099	2,500,000	-	67,952,459

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	합계

현금및현금성자산	-	6,789,985	-	6,789,985

매출채권및기타채권	-	12,327,877	-	12,327,877

단기매매금융자산	4,030,982	-	-	4,030,982

단기금융상품	-	52,500,000	-	52,500,000

보증금	-	761,491	-	761,491

소 계	4,030,982	72,379,353	-	76,410,335

2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로측정하는금융부채

당분기말	전기말

미지급금및기타채무	9,398,265	7,667,076

소 계	9,398,265	7,667,076

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 금융손익은 다음과 같습니다① 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	497,895	-	-	497,895

단기매매증권평가익	86,658	-	-	-	86,658

외환차익	-	152,781	-	-	152,781

외화환산이익	-	75,993	-	-	75,993

소 계	86,658	726,669	-	-	813,328

(금융비용)

대손상각비	-	(2,867)	-	-	(2,867)

외환차손	-	91,936	-	29,526	121,462

외화환산손실	-	226,638	-	-	226,638

소 계	-	315,707	-	29,526	345,233

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익인식 금융자산	대여금및수취채권	만기보유금융자산	상각후원가로측정하는금융부채	합계

(금융수익)

이자수익	-	293,177	-	-	293,177

단기매매증권평가익	9,975	-	-	-	9,975

외환차익	-	154,564	-	-	154,564

외화환산이익	-	2	-	-	2

소 계	9,975	447,743	-	-	457,718

(금융비용)

대손상각비	-	817,749	-	-	817,749

외환차손	-	29,526	-	29,526	59,052

소 계	-	847,275	-	29,526	876,801

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적연결실체의 재무부문은 영업을 관리하고, 국내외 금융시장의 접근을 조직하며, 각 위험의범위와 규모를 분석한 내부위험보고서를 통하여 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 이러한 위험들은 시장위험(통화위험 및 가격위험 포함), 신용위험, 유동성위험을 포함하고 있습니다.2) 시장위험① 외화위험관리연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같으며, 화폐성부채는 없습니다.

(외화단위: 1, 원화단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

외화	원화	외화	원화

USD	11,607,724	13,290,844	19	23

SGD	27,055	22,842	-	-

합 계	11,634,779	13,313,686	19	23

3) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 연결실체에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 은행, 금융기관 예치금으로 부터 발생하고 있습니 다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 은행 및금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손차감 후 금액으로 연결실체의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니 다.

4) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 연결실체의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 연결실체는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. ① 유동성 및 이자율위험 관련 내역다음 표는 연결실체의 비파생금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 이자의 현금흐름이 변동이자율에 근거하는 경우, 할인되지 않은 현금흐름은 당분기말 현재의 수익률곡선에 근거하여 도출되었습니다. 계약상 만기는 연결실체가 지급을 요구받을 수 있는 가장 빠른 날에 근거한 것입니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

미지급금및기타채무	9,398,265	-	-	9,398,265

합 계	9,398,265	-	-	9,398,265

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년 초과 2년 이내	2년 초과	합 계

미지급금및기타채무	7,667,076	-	-	7,667,076

합 계	7,667,076	-	-	7,667,076

24. 금융상품의 공정가치

(1) 연결실체는 당분기말 및 전기말 현재 연결재무상태표에 상각후원가로 인식되는금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(2) 연결실체는 연결재무제표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

1) 공정가치 서열체계 수준

구 분	내 용

(수준 1)	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

(수준 3)	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

단기매매금융자산	-	13,189,360	-	13,189,360

합 계	-	13,189,360	-	13,189,360

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

단기매매금융자산	-	4,030,982	-	4,030,982

합 계	-	4,030,982	-	4,030,982

3) 서열체계 수준 2로 분류되는 금융상품 공정가치측정치에 사용된 가치평가기법과 투입변수 등은 다음과 같습니다.

- 회사채 등 채무상품

회사채 등 채무상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하였습니다. 현금흐름할인에 사용되는 할인율은 공정가치 측정대상 회사채 등 채무상품과 신용도 및 기간이 유사한 채권에 대하여 시장에서 공시되는 만기수익률을 기초로 결정하였습니다. 회사채 등 채무상품의 공정가치에 유의적인 영향을 미치는 투입변수인 할인율은 시장에서 관측가능한 정보에 기초하여 도출되므로 연결실체는 회사채 등 채무상품의공정가치측정치를 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다.

(3) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한 당분기 중 수준 2 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

25. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여분

연결실체는 경영진과 종업원에 대한 주식기준보상제도를 시행하고 있습니다. 이 제도의 규정에 의해, 일부 임직원은 주식교부형 주식선택권을 부여 받았습니다. 주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환됩니다. 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않습니다. 주식선택권은 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안에 행사될 수 있습니다.

① 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 주식기준보상 약정은 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	1차 부여분	2차 부여분

부여일	2015.10.23	2016.04.01

부여일 주식가격	22,142원	21,258원

부여주식의 총수	200,000	69,999

철회 및 소멸수량	95,000	46,666

배당수익율	0.95%	0.99%

행사수량	-	-

당기말 수량	105,000	23,333

행사가격(단위: 원)	10,000	10,000

무위험이자율	1.87%	1.62%

행사가능기간	2020.10.23~2022.10.22	2021.04.01~2023.3.31

주가변동성	38.48%	40.83%

기대권리행사기간	6년	6년

가득조건	용역제공조건:5년	용역제공조건:5년

총보상원가(단위: 천원)	1,384,425	291,429

잔여보상원가(단위: 천원)	847,174	203,968

모든 주식선택권은 부여일로부터 5년의 근무기간이 경과하여야 가득되며, 가득 후 2년 또는 부여받은 임직원의 퇴사일 중 이른 시점에 소멸됩니다.

(2) 우리사주조합 출연분ⓛ 당분기말에 존재한 우리사주조합 출연분 관련 주식기준보상계약

부여일	수량	부여일 공정가치

2016-04-08	67,255	21,258원

2017-02-13	40,630	21,258원

2017-02-13	106,070	21,300원

최대주주는 16,17년 중 본인이 부여하고 있던 연결실체의 주식 240,000주를 5년의 용역 제공조건을 충족한 직원이 무상수령할 수 있도록 우리사주조합에 출연하였습니다. 연결실체가 지급하거나 신규주식을 발행하지 않으나, 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식의 공정가치에 근거하여 당기 중 527,013천원을 비용으로 인식하고 자본항목으로 계상하였습니다.

26. 특수관계자거래

(1) 당분기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭

기타특수관계자	주주, 임원 및 종업원

(2) 당분기 및 전분기 중 등기임원 및 미등기임원에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	274,195	241,750

퇴직급여	22,317	16,349

주식기준보상	248,738	85,957

합 계	545,250	344,056

27. 주요 약정사항당분기말 현재 서울보증보험으로부터 온라인 광고대행계약과 관련하여 제공받은 지급보증 금액은 192,994천원입니다.28. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주요 영업활동	취득일	취득한 지분	이전대가

주식회사 유리카코스메틱	비디오커머스	2017.08.18	51%	10,643,506

(2) 당기 중 발생한 사업결합의 이전대가의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금	10,643,506

합계	10,643,506

(3) 당기 중 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

식별가능한 자산의 공정가치	5,515,984

유동자산	2,865,366

현금및현금성자산	1,298,454

매출채권및기타채권	744,839

재고자산	676,791

기타유동자산	145,282

비유동자산	2,650,618

유형자산	50,019

식별가능무형자산	2,479,889

기타비유동자산	120,710

식별가능한 부채의공정가치	960,834

유동부채	910,794

매입채무및기타채무	487,597

기타유동부채	172,236

당기법인세부채	250,961

비유동부채	50,040

확정급여부채	50,040

식별가능한 순자산 공정가치	4,555,150

지분율	51%

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	2,323,127

(4) 당기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	10,643,506

지분율을 고려한 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	2,323,127

영업권	8,320,380

(5) 당기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	10,643,506

차감: 취득한 현금및현금성자산	(1,298,454)

사업결합으로 인한 순현금유출액	9,345,052