에치에프알 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

주식회사 에치에프알(이하 "회사")은 2000년 1월 5일 SK 텔레콤㈜의 벤처창업프로그램에 따라 SK 텔레콤㈜의 연구원을 중심으로 경기도 성남시에 설립되었으며, 정보통신부품제조 및 개발전문업체로서 유무선복합통신시스템 개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.

회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융7호기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 하나금융7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 에치에프알(피합병회사)를 흡수합병 하였으며, 합병 이후 2018년 11월 5일 회사명을 주식회사 에치에프알로 변경하였습니다.

당기말 현재 회사의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	4,077,653	30.64%

NEC Networks System Integration Corporation	607,006	4.56%

에치에프알 우리사주조합	74,282	0.56%

자사주	247,659	1.86%

증권금융(유통)	695,526	5.23%

그외 기타	7,606,874	57.16%

합 계	13,309,000	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였고, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품 : 공시’ 개정

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

2.3 종속기업 및 관계기업

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하고 있습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.4 영업부문회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일 부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.

2.5 외화환산

회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	5년

차량운반구	5년

비 품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	5년

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

기타의무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.① 확정기여제도확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 단위로 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.

2.15 수익인식(1) 수익인식모형회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 본인과 대리인의 구분회사는 상품거래 중 일부에 대해서 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.16 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.17 리스회사는 건물 및 차량을 리스하고 있으며, 계약 상 비리스요소가 포함된 계약은 존재하지 않습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사의 증분차입이자율은 회사와 유사한 신용등급에 적용될 채권수익률에예상 담보제공효과를 반영하여 산정하였습니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.4.1.1 시장위험(1) 외환위험 회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,255,873	1,846,134	15,255,158	19,670,000

JPY	342,761,720	3,209,895	1,061,909,425	9,691,623

단기금융상품	USD	-	-	10,194,494	13,144,780

매출채권	USD	8,747,301	12,812,768	9,777,674	12,607,333

JPY	294,475,771	2,757,707	705,572,514	6,439,478

기타채권	USD	581,803	846,798	209,421	270,027

JPY	29,585,808	277,065	27,061,054	246,975

기타비유동금융자산	JPY	3,377,317	31,628	3,377,317	30,823

금융자산 합계	USD	10,584,977	15,505,700	35,436,746	45,692,140

JPY	670,200,616	6,276,295	1,797,920,310	16,408,899

금융부채

매입채무	USD	1,137,359	1,671,918	539,282	695,350

미지급금	USD	862,328	1,267,622	91,094	117,456

장기차입금	USD	20,000,000	29,400,000	20,000,000	25,788,000

금융부채 합계	USD	21,999,687	32,339,540	20,630,375	26,600,806

보고기간 말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	(1,331,557)	1,331,557	1,510,125	(1,510,125)

JPY	496,455	(496,455)	1,297,944	(1,297,944)

합계	(835,102)	835,102	2,808,069	(2,808,069)

한편, 보고기간말 현재 회사가 보유하고 있는 외화자산 및 부채의 환율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험회사는 당기 보고기간 종료일 현재 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 6,301,308천원(전기말: 8,930,029천원)에 대하여 가격위험에 노출되어 있으며, 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(66,974)	(52,953)	(66,974)	(52,953)

하락 시	66,974	52,953	66,974	52,953

4.1.2 신용위험

신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금 등으로부터 발생합니다.(1) 위험관리금융기관 및 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 회사의 금융상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 매출채권의 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	28,184,755	24,098,501

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	329,434	323,834

합 계	28,514,189	24,422,335

매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	618,549	713,458

대손상각비(환입)	(7,267)	(94,909)

보고기간 말 금액	611,282	618,549

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

연체되지 않은 채권	4,584,381	2,146,639	159,589	3,640,337	1,558,385	141,142

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	655,000	62,686	2,351	675,411	99,186	3,041

합 계	5,239,381	2,209,325	161,940	4,315,748	1,657,571	144,183

상기 이외의 장기금융상품 및 보증금은 손상내역이 없어 표시를 생략하였습니다.

기타 금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

기초금액	675,411	99,186	3,041	376,240	26,130	2,795

제각	-	-	-	-	-	-

기타의 대손상각비(환입)	(20,411)	(36,500)	(690)	299,171	73,056	246

보고기간 말 금액	655,000	62,686	2,351	675,411	99,186	3,041

4.1.3 유동성 위험회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

매입채무	15,908,271	-	-	15,908,271

기타금융부채(유동)	4,884,235	-	-	4,884,235

차입금 및 미래발생이자	45,712,430	34,351,811	10,598,769	90,663,010

리스부채 및 미래발생이자	347,950	58,692	38,626	445,268

기타금융부채(비유동)	-	670,272	-	670,272

합 계	66,852,886	35,080,775	10,637,395	112,571,056

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

매입채무	19,968,922	-	-	19,968,922

기타금융부채(유동)	4,809,433	-	-	4,809,433

차입금 및 미래발생이자	50,837,510	6,757,439	14,558,825	72,153,774

리스부채 및 미래발생이자	615,649	326,678	40,150	982,477

기타금융부채(비유동)	-	398,009	-	398,009

합 계	76,231,514	7,482,126	14,598,975	98,312,615

4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	120,566,078	103,644,869

자본(B)	123,981,193	145,231,265

현금및현금성자산(C)	10,766,738	43,696,717

차입금(D)	84,670,361	66,943,880

부채비율(A/B)	97.25%	71.37%

순차입금비율(D-C)/B	59.61%	16.01%

5. 범주별 금융상품 (1) 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	3,599,650	6,072,229

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,701,658	2,857,800

상각후원가 금융자산	48,226,939	74,711,474

현금및현금성자산	10,766,738	30,551,937

매출채권	28,514,189	24,422,335

대손충당금	(611,282)	(618,549)

기타유동금융자산

단기금융상품	-	13,144,780

단기대여금	3,794,381	2,328,547

미수금	2,146,639	1,558,385

미수수익	159,591	141,143

소계	6,100,611	17,172,855

기타비유동금융자산

장기긍융상품	336,049	331,204

장기대여금	790,000	1,311,790

보증금	2,330,634	1,539,902

소계	3,456,683	3,182,896

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정한 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	15,908,271	19,968,922

기타유동금융부채

미지급금	3,896,939	2,946,726

미지급비용	987,296	1,862,707

소계	4,884,235	4,809,433

단기차입금	36,800,000	21,600,000

유동성장기부채	6,085,520	26,873,520

리스부채(유동)	331,371	563,775

장기차입금	41,784,840	18,470,360

리스부채(비유동)	89,261	353,798

기타비유동금융부채

장기미지급비용	670,272	398,009

합계	106,553,770	93,037,817

상각후원가로 측정한 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

현금및현금성자산

외화환산손익	163,049	(222,219)

외환차손익	2,079,471	4,546,513

이자수익	496,144	2,658,272

단기금융상품

외화환산손익	-	67,573

이자수익	474,590	534,531

대여금

이자수익	102,979	60,312

기타금융자산

장기금융상품평가손익	(19,156)	32,881

매출채권및기타채권

외화환산손익	347,489	(226,026)

외환차손익	302,859	181,130

이자수익	108,761	81,352

차입금

외화환산손익	(3,612,000)	(188,000)

이자비용	(2,505,860)	(2,217,790)

매입채무및기타채무

외화환산손익	(100,068)	19,577

외환차손익	233,096	497,959

이자비용	(57,875)	(48,284)

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	86,138	90,000

평가손익	(117,702)	149,270

합 계	(2,018,085)	6,017,051

6. 현금및현금성자산

회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	10,766,738	30,551,937

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 정부보조금으로 수령한 38,821천원입니다.(전기말: 153,806천원)

7. 공정가치측정금융자산 (1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.

① 당기손익-공정가치금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목-전환사채

레이저닉스(주) 전환사채	688,642	662,537

(주)콘텔라 전환사채	2,087,846	1,116,587

유동항목-상장주식

(주)유비쿼스	-	2,170,968

비유동항목-전환사채

(주)콘텔라 전환사채	823,163	2,122,136

합계	3,599,651	6,072,228

② 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식

(주)크로스웍스	746,256	902,399

Andorix Canada holdings	1,955,401	1,955,401

합계	2,701,657	2,857,800

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	6,072,228	2,857,800	3,736,164	740,468

취득	-	-	2,186,794	1,955,401

처분	(2,354,876)	-	-	-

평가손익	(117,701)	(156,143)	149,270	161,931

기말금액	3,599,651	2,701,657	6,072,228	2,857,800

(3) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	3,599,650	3,599,650	2,170,968	-	3,901,261	6,072,229

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,701,658	2,701,658	-	-	2,857,800	2,857,800

합 계	-	-	6,301,308	6,301,308	2,170,968	-	6,759,061	8,930,029

당기말 현재 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

레이저닉스(주)전환사채	688,642	현금흐름할인법	가중평균할인율	14.94%

영구성장률	0.00%

TF모형 등	무위험수익률	2.84%

예상주가변동성	63.68%

(주)콘텔라 전환사채(3회차)	823,163	현금흐름할인법	가중평균할인율	13.69%

영구성장률	0.00%

TF모형 등	무위험수익률	2.08~2.93%

예상주가변동성	53.58%

(주)콘텔라 전환사채(5회차)	2,087,845	현금흐름할인법	가중평균할인율	13.69%

영구성장률	0.00%

TF모형 등	무위험수익률	2.56 ~ 2.84%

예상주가변동성	53.58%

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)크로스웍스	746,257	현금흐름할인법	가중평균할인율	12.40%

영구성장률	0.00%

Andorix Canada holdings	1,955,401	-	-	-

합 계	6,301,308

8. 기타자산 (1) 회사의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	411,260	1,030,028

선급비용	24,187	29,496

부가세대급금	1,158,566	1,372,726

합 계	1,594,013	2,432,250

(2) 회사의 비유동기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급금	-	17,000,000

9. 재고자산

회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순장부금액	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	9,928,406	(3,141,639)	6,786,767	15,001,903	(3,019,762)	11,982,141

상품	327,929	(3,650)	324,279	34,783	(23,496)	11,287

원재료	19,905,790	(4,984,545)	14,921,245	21,486,582	(1,492,368)	19,994,214

미착품	736,537	-	736,537	-	-	-

합 계	30,898,662	(8,129,834)	22,768,828	36,523,268	(4,535,626)	31,987,642

당기 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 99,980,007천원(전기: 106,848,241천원)입니다. 또한, 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실금액 3,594,208천원은 매출원가에 가산(전기: 2,538,685천원)되었습니다.

10. 유형자산

(1) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	토지 (주1)(주2)	건물 (주1)	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,436,895	678,029	2,679,243	1,080,053	1,442,038	11,855,081	32,171,340

취득원가	14,436,895	1,237,353	11,852,987	1,537,284	3,868,097	11,855,081	44,787,697

감가상각누계액	-	(559,324)	(8,640,758)	(457,231)	(2,364,985)	-	(12,022,298)

정부보조금	-	-	(532,986)	-	(61,074)	-	(594,059)

취득 및 자본적지출	-	-	199,238	65,279	137,172	29,462,124	29,863,812

대체(주1)	(4,311,233)	(406,005)	-	-	-	-	(4,717,238)

처분	-	-	-	(113,574)	(21,803)	-	(135,377)

감가상각비(*)	-	(39,989)	(1,097,313)	(269,548)	(391,008)	-	(1,797,858)

기말 장부금액	10,125,662	232,034	1,781,169	762,209	1,166,400	41,317,204	55,384,678

취득원가	10,125,662	248,961	12,781,498	1,389,523	3,932,065	41,317,204	69,794,913

감가상각누계액	-	(16,927)	(9,968,032)	(627,314)	(2,710,038)	-	(13,322,311)

정부보조금	-	-	(1,032,297)	-	(55,627)	-	(1,087,924)

- 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,436,895	720,884	3,316,148	1,061,035	585,902	4,220,186	24,341,050

취득원가	14,436,895	1,237,353	11,256,186	1,612,307	2,690,872	4,220,186	35,453,799

감가상각누계액	-	(516,469)	(7,287,315)	(551,272)	(2,030,606)	-	(10,385,662)

정부보조금	-	-	(652,723)	-	(74,364)	-	(727,087)

취득 및 자본적지출	-	-	370,229	460,299	624,685	8,276,065	9,731,278

대체	-	-	130,433	-	593,737	(641,170)	83,000

처분	-	-	-	(164,331)	(26,286)	-	(190,617)

감가상각비(*)	-	(42,855)	(1,137,566)	(276,951)	(336,000)	-	(1,793,372)

기말 장부금액	14,436,895	678,029	2,679,243	1,080,053	1,442,039	11,855,081	32,171,340

취득원가	14,436,895	1,237,353	11,852,987	1,537,284	3,868,097	11,855,081	44,787,697

감가상각누계액	-	(559,324)	(8,640,758)	(457,231)	(2,364,985)	-	(12,022,298)

정부보조금	-	-	(532,986)	-	(61,073)	-	(594,059)

(*)감가상각비 중 1,364,297천원(전기: 1,397,463천원)은 매출원가 433,561천원(전기: 395,909천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기말 현재 건물 및 기계장치는 DB손해보험에 부보액(총보험가입금액) 1,750백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 메리츠화재해상보험에 부보액(총보험가입금액) 479백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 한편, 메리츠화재해상보험의 보험가입 금액은 우리은행을 보험금 수익권자로 하여 동 금융기관의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주1) 매각예정자산으로의 분류당기 중 소유하고 있는 분당사옥의 토지 및 건물의 매각 계약으로 인하여 매각예정자산으로 재분류 하였고, 관련 토지의 장부가액은 1,538,294천원, 건물의 장부가액은 406,005천원입니다.(주2) 당기 중 당사 보유 토지 중 양주 토지의 사용 용도의 변경으로 투자부동산으로 재분류하였고, 관련 토지의 장부가액은 2,772,939천원입니다. (주석 12번 참조)(2) 당기 및 전기 중 유형자산에 자본화된 차입원가는 각각 1,462,366천원 및 502,417천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 4.96% 및 4.28% 입니다.

11. 무형자산

당기와 전기 중 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

당 기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합계

기초 장부금액	512,640	242,000	3,952,938	-	1,169,220	727,121	6,603,919

취득원가	12,641,391	955,116	10,494,214	719,619	1,628,807	727,121	27,166,268

상각누계액	(10,196,143)	(713,116)	(6,541,276)	(644,619)	-	-	(18,095,154)

손상차손누계액	(1,932,608)	-	-	(75,000)	(459,587)	-	(2,467,195)

취득 및 자본적지출	-	-	11,014	-	-	325,534	336,548

대체	-	11,832	999,200	-	-	(1,011,032)	-

상각(*)	(512,640)	(49,386)	(1,336,438)	-	-	-	(1,898,464)

처분	-	(4,442)	-	-	(51,000)	-	(55,442)

기말 장부금액	-	200,004	3,626,714	-	1,118,220	41,623	4,986,561

취득원가	12,641,391	962,506	11,504,428	719,619	1,577,807	41,623	27,447,374

감가상각누계액	(10,708,783)	(762,502)	(7,877,714)	(644,619)	-	-	(19,993,618)

손상차손누계액	(1,932,608)	-	-	(75,000)	(459,587)	-	(2,467,195)

- 전기(단위 : 천원)

당 기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합계

기초 장부금액	1,370,177	121,957	3,251,886	22,500	1,081,760	1,643,076	7,491,356

취득원가	12,641,392	759,948	8,660,661	719,619	1,523,442	1,643,076	25,948,138

상각누계액	(9,338,607)	(637,991)	(5,408,775)	(622,119)	-	-	(16,007,492)

손상차손누계액	(1,932,608)	-	-	(75,000)	(441,682)	-	(2,449,290)

취득 및 자본적지출	-	180,000	277,186	-	-	949,344	1,406,530

대체	-	15,167	1,556,367	-	105,365	(1,865,299)	(188,400)

손상	-	-	-	-	(17,905)	-	(17,905)

상각(*)	(857,535)	(75,126)	(1,132,501)	(22,500)	-	-	(2,087,662)

기말 장부금액	512,642	241,998	3,952,938	-	1,169,220	727,121	6,603,919

취득원가	12,641,392	955,115	10,494,214	719,619	1,628,807	727,121	27,166,268

감가상각누계액	(10,196,142)	(713,117)	(6,541,276)	(644,619)	-	-	(18,095,154)

손상차손누계액	(1,932,608)	-	-	(75,000)	(459,587)	-	(2,467,195)

(*) 무형자산상각비 중 1,259,142천원(전기: 1,561,056천원)은 매출원가 639,322천원(전기: 526,606천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

12. 투자부동산 (1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

토지	2,772,939

(2) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익, 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

임대수익	6,600

관련비용	90,637

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정액	제공처	관련 차입금 종류

토지	2,772,939	3,440,000	분당세무서	납세담보

13. 리스(1) 회사의 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량	합계	건물	차량	합계

취득금액	1,403,120	76,844	1,479,964	1,318,733	-	1,318,733

감가상각누계액	(961,811)	(15,369)	(977,180)	(358,588)	-	(358,588)

현재가치할인차금	-	-	-	(48,256)	-	(48,256)

장부가액	441,309	61,475	502,784	911,889	-	911,889

회사는 건물을 리스하고 있으며 평균 리스기간은 약 1년 초과 ~ 4년으로 리스자산에대한 법적소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	663,582	573,086

건물	648,213	573,086

차량운반구	15,369	-

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	57,875	48,284

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	294,013	493,187

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,339	13,872

한편, 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 945,368천원(전기: 1,078,395천원)입니다.

(3) 회사의 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	331,370	563,775

비유동	89,262	353,798

합 계	420,632	917,573

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	911,889	219,316

취득(신규 및 갱신계약)	206,222	1,512,657

감가상각비	(663,582)	(573,086)

현재가치할인차금	-	50,731

제각(중도해지)	-	(297,730)

대체	48,256	-

기말금액	502,785	911,889

- 리스부채(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	563,775	353,798	223,376	2,322

취득(신규 및 갱신계약)	6,355	76,844	-	1,512,657

처분	-	-	-	(297,730)

대체	341,381	(341,381)	863,451	(863,451)

이자비용	57,875	-	(48,284)	-

리스료	(638,016)	-	(474,768)	-

기말금액	331,370	89,261	563,775	353,798

14. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기업명	소재국가	취득원가	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

종속기업	올래디오(주)	한국	8,680,369	100.00	8,680,369	100.00	8,680,369

(주)지피시스	한국	4,959,388	97.08	-	97.08	-

(주)에치에프알 모바일 (주1)	한국	2,000,000	100.00	1,824,437	100.00	1,824,437

HFR Networks Inc.	미국	6,996,820	98.75	6,996,820	98.75	6,996,820

에이치원래디오(주)(주2)	한국	22,499,550	94.25	22,499,550	91.15	21,099,550

㈜케이알벤처스(주3)	한국	16,000,000	100.00	16,000,000	-	-

소 계	61,136,127	56,001,176	38,601,176

관계기업	(주)엔텔스	한국	29,745,444	26.49	28,116,070	26.49	28,116,070

(주)인스노드	한국	10,000	20.00	-	20.00	-

스테이션케이(주)	한국	1,200,000	33.33	1,200,000	33.33	1,200,000

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	2,081,115	40.00	2,081,115	40.00	2,081,115

엔슬13호벤처투자조합	한국	1,000,000	48.78	1,000,000	48.78	600,000

SGC K-R 넷제로 투자조합(주4)	한국	5,000,000	20.00	5,000,000	-	-

소 계	39,036,559	37,397,185	31,997,185

합계	100,172,686	93,398,361	70,598,361

(주1) 당기 중 (주)씨씨웰에서 (주)에치에프알 모바일로 사명을 변경하였습니다.(주2) 당기 중 추가지분 취득으로 지분율이 변동되었습니다.(주3) 당기 중 사업 다각화 및 신성장 동력 확보를 목적으로 신규 취득하였습니다.(주4) 당기 중 벤처기업 육성 및 투자수익창출 목적으로 신규 취득하였습니다.

(2) 회사의 종속기업 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기	전기

기초	취득	기말	기초	취득	손상	기말

종속기업	올래디오(주)	8,680,369	-	8,680,369	8,680,369	-	-	8,680,369

(주)지피시스	-	-	-	-	-	-	-

(주)에치에프알 모바일	1,824,437	-	1,824,437	2,000,000	-	(175,563)	1,824,437

HFR Networks Inc.	6,996,820	-	6,996,820	6,996,820	-	-	6,996,820

에이치원래디오(주)	21,099,550	1,400,000	22,499,550	-	21,099,550	-	21,099,550

(주)케이알벤처스	-	16,000,000	16,000,000	-	-	-	-

소 계	38,601,176	17,400,000	56,001,176	17,677,189	21,099,550	(175,563)	38,601,176

관계기업	(주)엔텔스	28,116,070	-	28,116,070	26,500,000	3,245,444	(1,629,374)	28,116,070

스테이션케이(주)	1,200,000	-	1,200,000	1,200,000	-	-	1,200,000

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	2,081,115	-	2,081,115	2,081,115	-	-	2,081,115

엔슬13호벤처투자조합	600,000	400,000	1,000,000	600,000	-	600,000

SGC K-R 넷제로 투자조합	-	5,000,000	5,000,000	-	-	-	-

소 계	31,997,185	5,400,000	37,397,185	29,781,115	3,845,444	(1,629,374)	31,997,185

합 계	70,598,361	22,800,000	93,398,361	47,458,304	24,944,994	(1,804,937)	70,598,361

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

(주)엔텔스	9,940,428	28,116,070	13,735,387	28,116,070

당기말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 이용하여 (주)엔텔스 주식에 대해 손상검사를 수행하였고, 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.해당 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다.

구 분	내 용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장율 적용

할인률	11.75% (가중평균자본비용)

15. 기타투자자산(1) 회사의 기타투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수 량(g)	취득원가	당기말	전기말

장부금액	장부금액

금현물	300	22,087	36,878	25,668

(2) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	25,668	21,877

취득	-	-

처분	-	-

평가	11,210	3,791

기말	36,878	25,668

(3) 공정가치 측정기타투자자산은 금현물로 구성되어 있으며, 공정가치는 우리은행 금현물 매도시세로평가하고 있습니다. 기타투자자산의 공정가치 측정치 36,878천원은 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준1 공정가치로 분류되었습니다.

16. 기타부채회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	19,028	266,301

선수금	2,840,898	99,275

선수수익	-	100,000

합계	2,859,926	465,576

17. 차입금

(1) 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	당기말이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	KEB하나은행	2025-06-15	4.08%	3,600,000	3,600,000

기업SK상생자금	기업은행	2025-08-02	3.97%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행	2025-05-24	5.21%	-	2,000,000

일반운전자금대출	NH농협은행	2025-07-02	5.38%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2025-06-27	6.26%	2,700,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2025-03-13	4.95%	7,000,000	7,000,000

운전자금대출	기업은행	2025-02-23	4.89%	1,500,000	-

일반운전자금대출	신한은행	2025-03-14	5.04%	5,000,000	-

단기운영자금	에이치원래디오(주)	2025-08-30	4.60%	5,000,000	-

단기운영자금	(주)엔텔스	2025-10-21	4.60%	5,000,000	-

일반자금대출	신한은행	2025-03-10	5.34%	1,000,000	-

단기차입금 계	36,800,000	21,600,000

유동성장기차입금	산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	771,400	771,400

산업시설자금	KDB산업은행	2025-06-29	4.85%	4,500,000	-

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	2.19%	314,120	314,120

산업운영자금대출	KDB산업은행	2029-09-29	4.62%	500,000

장기운영자금	HFR Networks Inc.	2026-12-20	5.00%	-	25,788,000

유동성장기차입금 계	6,085,520	26,873,520

장기차입금	산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	3,471,300	4,242,700

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	2.19%	1,413,540	1,727,660

산업운영자금대출	KDB산업은행	2025-06-29	4.85%	-	4,500,000

산업시설자금	KDB산업은행	2029-09-29	4.62%	7,500,000	8,000,000

장기운영자금	HFR Networks Inc.	2026-12-20	5.00%	29,400,000	-

장기차입금 계	41,784,840	18,470,360

합 계	84,670,360	66,943,880

회사는 상기 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 당사의 유형자산과 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).

(2) 회사의 장기차입금에 대한 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	6,085,520	26,873,520

1년 ~ 2년 이내	32,485,520	6,085,520

2년 ~ 3년 이내	3,085,520	3,085,520

3년 ~ 4년 이내	3,085,520	3,085,520

4년 ~ 5년 이내	2,585,520	3,085,520

5년 이후	542,760	3,128,280

소계	47,870,360	45,343,880

18. 확정급여부채

(1) 회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	6,970,595	6,604,128

재무상태표상 부채	6,970,595	6,604,128

(2) 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	6,604,128	5,125,759

당기근무원가	789,575	692,968

이자비용	189,852	157,505

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(3,369)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	404,894	577,266

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(18,015)	471,606

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(283,771)	(241,552)

타사전입으로 인한 효과	(102,008)	(39,600)

확정기여형(DC)전환액	(610,690)	(139,823)

기말 금액	6,970,595	6,604,128

(3) 확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	4.53%	5.07%

임금상승률	3.67%	3.73%

(4) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여부채의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(333,953)	387,127

임금상승률	1.00%	387,256	(339,839)

주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 재무상태표에 인식된확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하였으며, 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(5) 확정급여부채의 가중평균만기는 9.55년입니다.(6) 당기 및 전기 DC형 퇴직급여는 438,193천원 및 590,357천원입니다.

19. 법인세비용

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	24,200	1,075,165

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(3,126,121)	(510,160)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	112,786	185,370

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	4,580,968	(90,487)

합 계	1,591,833	659,888

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	(383,509)	80,153	(303,356)	(1,048,871)	219,214	(829,657)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(156,143)	32,634	(123,509)	161,931	(33,844)	128,087

합 계	(539,652)	112,787	(426,865)	(886,940)	185,370	(701,570)

(2) 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(15,363,755)	2,748,311

법인세율(*)로 계산된 법인세비용	(3,179,080)	568,683

법인세 효과:

- 비과세수익	(9,154)	(1,657,069)

- 비공제비용	360,244	142,341

- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	4,580,968	-

- 세액공제 등	(18,965)	(405,042)

- 미인식한 이연법인세자산의 변동 효과 등	-	2,104,613

- 기타	(142,180)	(93,638)

법인세비용	1,591,833	659,888

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 대한민국에서 과세소득에 대하여 적용하는 법인세율입니다.

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구 분	기초	손익항목	기타포괄항목	기말

이연법인세부채

미수수익	(30,134)	(3,712)	-	(33,846)

당기손익-공정가치금융자산	(83,864)	44,438	-	(39,426)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(157,231)	-	32,634	(124,596)

사용권자산	(190,585)	85,503	-	(105,082)

유형자산	-	(52,951)	-	(52,951)

무형자산	(27,086)	5,417	-	(21,669)

관계기업투자	-	-	-	-

기타	(981)	-	-	(981)

소 계	(489,881)	78,695	32,634	(378,552)

이연법인세자산

대손충당금	235,006	(22,473)	-	212,534

확정급여부채	1,380,262	(3,562)	80,153	1,456,854

재고자산평가손실충당금	947,946	751,190	-	1,699,136

당기손익-공정가치금융자산	3,308	15,291	-	18,599

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,037	(11,037)	-	-

유형자산	166,663	105,632	-	272,295

무형자산	289,146	(44,824)	-	244,322

미지급비용	241,006	(45,656)	-	195,350

리스부채	191,772	(103,861)	-	87,911

계약부채	521,783	(437,997)	-	83,786

기타	5,512	20,917	-	26,429

이월세액공제	-	18,965	-	18,965

이월결손금	-	2,692,054	-	2,692,054

소 계	3,993,441	2,934,639	80,153	7,008,234

순 액	3,503,561	3,013,334	112,787	6,629,683

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초	손익항목	기타포괄항목	기말

이연법인세부채

미수수익	(8,279)	(21,855)	-	(30,134)

당기손익-공정가치금융자산	(49,594)	(34,270)	-	(83,864)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(117,359)	(6,027)	(33,844)	(157,230)

사용권자산	(46,056)	(144,529)	-	(190,585)

무형자산	(27,215)	129	-	(27,086)

기타	(986)	5	-	(981)

소 계	(249,489)	(206,547)	(33,844)	(489,880)

이연법인세자산

대손충당금	157,357	77,649	-	235,006

확정급여부채	1,076,409	84,639	219,214	1,380,262

재고자산평가손실충당금	419,358	528,588	-	947,946

당기손익-공정가치금융자산	-	3,308	-	3,308

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	11,037	-	11,037

유형자산	205,538	(38,875)	-	166,663

무형자산	322,634	(33,488)	-	289,146

미지급비용	997,284	(756,278)	-	241,006

리스부채	47,396	144,376	-	191,772

계약부채	-	521,783	-	521,783

기타자산	16,915	(11,403)	-	5,512

소 계	3,242,891	531,336	219,214	3,993,441

순 액	2,993,402	324,789	185,370	3,503,561

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자 등	8,267,745	8,214,937

20. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 현재 회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	발행할 주식 총수	발행한 주식수	주당액면가액	금액

보통주자본금	100,000,000	13,309,000	500	6,744,513,000

회사는 2024년 7월 19일에 기명식 보통주 180,026주를 이익소각하였는바, 이로 인해 발행 주식수의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(5,041,506)	(8,008,226)

자기주식처분손실	(211,870)	(211,870)

합 계	(5,253,376)	(8,220,096)

(3) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자기주식	자기주식처분손실	합 계

전기초 잔액	(27,431)	(211,870)	(239,301)

전기증가액(주1)	(7,980,795)	-	(7,980,795)

전기말 잔액	(8,008,226)	(211,870)	(8,220,096)

당기초 잔액	(8,008,226)	(211,870)	(8,220,096)

당기증가액(주2)	(980,388)	-	(980,388)

당기감소액(주3)	3,947,108	-	3,947,108

당기말 잔액	(5,041,506)	(211,870)	(5,253,376)

(주1) 회사는 전기 중 자기주식 363,785주를 신규 취득하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 자기주식 62,433주를 신규 취득하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 기 보유 자기주식 180,026주를 소각하였습니다.

21. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익	75,969	199,478

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	199,478	71,391

기타포괄손익공정가치금융자산평가손익	(123,509)	128,087

기말	75,969	199,478

(3) 회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	404,030	115,306

임의적립금	4,000	4,000

미처분이익잉여금	61,450,458	85,832,465

합계	61,858,488	85,951,771

(4) 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	제 10(당) 기(처분 예정일:2025년 3월 27일 )	제 9(전) 기(처분 확정일: 2024년 3월 24일)

Ⅰ. 미처분 이익잉여금	61,450,458,164	85,832,463,868

전기이월이익잉여금	82,656,510,560	84,573,698,112

확정급여부채의 재측정요소	(303,356,007)	(829,657,330)

자기주식의 이익소각	(3,947,107,550)	-

당기순이익(손실)	(16,955,588,839)	2,088,423,086

Ⅱ. 이익잉여금 처분액	-	3,175,953,308

이익준비금	-	288,723,028

배당금	-	2,887,230,280

Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금	61,450,458,164	82,656,510,560

22. 수익

(1) 회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	85,474,382	95,756,493

상품매출	10,562,794	15,542,134

용역매출	5,487,329	7,711,726

기타매출	-	257,302

합 계	101,524,505	119,267,655

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	99,518,693	118,212,223

기간에 걸쳐 인식	2,005,812	1,055,432

합 계	101,524,505	119,267,655

(3) 당기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채의 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	2,496,568	-

증감액	109,096	3,552,000

수익인식	(2,005,812)	(1,055,432)

당기말잔액(*1)	599,852	2,496,568

(*1) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없습니다.

(4) 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	한국	미국	일본	기타	합계

당기	70,448,114	12,594,243	10,268,509	8,213,639	101,524,505

전기	73,184,072	19,158,576	12,094,656	14,830,351	119,267,655

(5) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A회사	37,400,738	11,419,809

B회사	20,154,091	42,870,258

C회사	10,669,273	13,406,726

합 계	68,224,102	67,696,793

23. 판매비와관리비 회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	4,651,782	5,374,432

퇴직급여	402,209	548,182

복리후생비	761,292	926,852

여비교통비	208,647	333,093

접대비	292,591	371,448

통신비	59,273	63,053

세금과공과	311,984	364,658

대손상각비(대손충당금환입)	(7,267)	(94,909)

감가상각비	433,561	395,909

무형자산상각비	639,322	526,606

지급임차료	21,823	49,776

경상연구개발비	844,871	568,290

지급수수료	2,532,175	4,488,190

운반비	171,098	163,855

기타	1,095,610	1,150,293

합 계	12,418,971	15,229,728

24. 기타수익 및 기타비용

(1) 회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수익

외환차익	2,995,637	5,997,669

외화환산이익	510,558	117,039

수입수수료	1,422,238	546,064

수입임대료	108,000	40,600

유형자산처분이익	17,493	90,166

무형자산처분이익	203,545	-

기타투자자산평가이익	11,211	3,792

잡이익	44,841	4,434,893

기타수익 합계	5,313,523	11,230,223

기타비용

외환차손	380,211	772,068

외화환산손실	3,712,089	666,134

기타의대손상각비(환입)	(57,601)	372,473

유형자산처분손실	15,355	38,610

무형자산손상차손	-	17,905

기부금	70,000	74,804

잡손실	1,047,898	567,436

기타비용 합계	5,167,952	2,509,430

(2) 회사의 종속회사 및 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

종속기업투자손상차손	-	175,563

관계기업투자손상차손	-	1,629,374

관계기업투자처분손실	-	55,659

합 계	-	1,860,596

25. 비용의 성격별 분류 회사의 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품 및 제품의 변동	4,882,380	(6,374,286)

상품매입액	9,326,302	13,820,719

원재료사용액	61,761,801	75,225,712

급여	13,948,092	14,290,547

감가상각비 및 무형자산상각비	4,330,203	4,454,120

외주가공비 및 외주용역비	6,101,576	5,608,200

지급수수료	4,728,385	6,741,701

기타 비용	10,591,248	10,953,371

합 계(주1)	115,669,987	124,720,084

(주1) 포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

26. 금융수익 및 금융비용

회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익

현금및현금성자산	496,144	2,658,272

단기금융상품	474,590	534,531

보증금(사용권자산)	108,761	81,352

대여금	102,979	60,312

공정가치측정금융자산	86,137	90,000

이자수익 소계	1,268,611	3,424,467

공정가치측정금융자산평가이익	210,014	165,097

배당금수익	68,136	-

금융상품평가이익	-	32,881

금융수익 합계	1,546,761	3,622,445

금융비용

이자비용

차입금	2,505,860	2,217,790

기타(리스+기타)	57,875	48,284

이자비용 소계	2,563,734	2,266,074

공정가치금융자산평가손실	327,716	15,828

금융상품평가손실	19,156	-

금융비용 합계	2,910,606	2,281,902

27. 주당손익 회사의 기본주당손익 및 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 회사의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(단위 : 원)	(16,955,588,839)	2,088,423,086

가중평균유통주식수(단위 : 주)(*)	13,121,599	13,309,770

주당이익(손실)(원/주)	(1,292)	157

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. - 당기 가중평균유통보통주식수: 4,789,383,635주 ÷ 365일 = 13,121,599주 - 전기 가중평균유통보통주식수: 4,858,066,050주 ÷ 365일 = 13,309,770주 (2) 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.

28. 현금흐름표(1) 회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(16,955,589)	2,088,423

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정:	15,729,185	9,812,434

재고자산평가손실(환입)	3,594,208	2,538,684

대손상각비(대손충당금환입)	(7,267)	(94,909)

기타의대손상각비(환입)	(57,601)	372,473

감가상각비	1,797,858	1,793,372

유형자산처분손실	15,355	38,610

유형자산처분이익	(17,493)	(90,166)

무형자산처분이익	(203,545)	-

무형자산상각비	1,898,465	2,087,662

무형자산손상차손	-	17,905

사용권자산상각비	663,582	573,086

배당금수익	(68,135)	-

기타투자자산평가이익	(11,210)	(3,792)

금융상품평가손실	19,156	-

금융상품평가이익	-	(32,881)

당기손익- 공정가치금융자산평가손실	327,716	15,828

당기손익- 공정가치금융자산평가이익	(210,014)	(165,097)

종속기업투자주식손상차손	-	175,563

관계기업투자주식손상차손	-	1,629,374

관계기업투자처분손실	-	55,659

퇴직급여	979,427	850,473

법인세비용	1,591,833	659,888

외화환산손실	3,712,089	666,134

외화환산이익	(510,558)	(117,039)

이자비용	2,563,734	2,266,074

이자수익	(1,268,612)	(3,424,467)

잡손실	920,197	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(1,379,251)	(16,721,940)

매출채권의 증감	(3,773,258)	8,139,645

미수금의 증감	(523,665)	(1,059,870)

선급금의 증감	618,768	(851,258)

선납세금의 증감	-	(611,631)

선급비용의 증감	5,310	252,511

부가세대급금의 증감	214,160	(606,503)

재고자산의 증감	5,624,606	(15,244,646)

매입채무의 증감	(4,106,363)	2,145,951

미지급금의 증감	1,190,086	(4,226,350)

미지급비용의 증감	(413,324)	(3,374,617)

계약부채의 증감	(1,896,716)	(1,055,432)

예수금의 증감	(247,273)	32,940

선수금의 증감	2,741,623	91,027

선수수익의 증감	(100,000)	(6,196)

장기미지급비용의 증감	283,264	73,463

퇴직급여의 지급	(996,469)	(420,974)

영업으로부터 창출된 현금	(2,605,655)	(4,821,083)

(2) 회사는 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,011,032	2,506,469

사용권자산 및 리스부채의 대체	206,222	1,214,928

비유동리스부채의 유동성 대체	341,381	863,451

공정가치측정금융자산의 유동성대체	2,067,047	1,699,874

장기차입금 유동성대체	6,085,520	26,873,520

유동성장기부채에서 장기차입금으로의 대체	25,788,000	-

장기대여금 유동성대체	227,561	51,833

장기선급금의 종속기업투자 대체	16,000,000	-

장기선급금의 관계기업투자 대체	1,000,000	-

유형자산의 매각예정자산 대체	1,944,299	-

유형자산의 투자부동산 대체	2,772,939	-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.당기-

(단위 : 천원)

구분	기초	현금유입	현금유출	비현금변동	당기말

이자비용	리스부채	유동성대체	기타

단기차입금	21,600,000	53,400,879	(38,200,879)	-	-	-	-	36,800,000

유동성장기부채	26,873,520	-	(1,085,520)	-	-	(19,702,480)	-	6,085,520

장기차입금	18,470,360	-	-	-	-	19,702,480	3,612,000	41,784,840

리스부채(유동)	563,775	-	(638,016)	57,875	6,355	341,381	-	331,370

리스부채(비유동)	353,798	-	-	-	76,844	(341,380)	-	89,262

전기-(단위 : 천원)

구분	기초	현금유입	현금유출	비현금변동	당기말

이자비용	리스부채	유동성대체	기타

단기차입금	28,555,583	31,453,798	(38,409,381)	-	-	-	-	21,600,000

유동성장기부채	5,042,967	-	(5,042,967)	-	-	26,873,520	-	26,873,520

장기차입금	15,055,880	30,100,000	-	-	-	(26,873,520)	188,000	18,470,360

리스부채(유동)	223,377	-	(571,336)	48,283	-	863,451	-	563,775

리스부채(비유동)	2,321	-	-	-	1,214,928	(863,451)	-	353,798

29. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	약정한도금액	실행금액	담보 및 지급보증금액

KEB하나은행	일반자금대출(*)	3,600,000	3,600,000	4,320,000

KDB산업은행	한도대출(*)	3,600,000	-	2,812,320

산업시설자금대출(*) (주1)	7,055,880	5,970,360	9,120,000

산업운영자금대출(*)	4,500,000	4,500,000	3,558,600

산업시설자금대출(*)	20,000,000	8,000,000	14,832,000

NH농협은행	일반운전자금대출(*)	3,000,000	3,000,000	3,600,000

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000	3,000,000	3,600,000

일반자금대출(*)	1,500,000	1,500,000	1,800,000

신한은행	마이너스대출(*)	2,000,000	-	2,400,000

일반자금대출(*)(주2)	5,000,000	5,000,000	6,000,000

일반자금대출(*)	1,000,000	1,000,000	1,200,000

우리은행	운전자금대출(*)(주3)	2,700,000	2,700,000	11,640,000

7,000,000	7,000,000

KB국민은행	한도대출	2,000,000	-	-

HFR Networks Inc	운전자금대출	29,400,000	29,400,000	-

에이치원래디오(주)	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	-

(주)엔텔스	운전자금대출	5,000,000	5,000,000	-

합 계	105,355,880	84,670,360	64,882,920

(*) 회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 21 참조). (주1) 산업시설자금대출과 관련하여 KDB산업은행에 판교 토지가 담보로 제공되어 있습니다(담보설정금액: 9,120백만원).(주2) 일반운전자금대출과 관련하여 판교 토지가 후순위 담보로 제공되어 있습니다.(주3) 운전자금대출과 관련하여 우리은행에 토지와 건물 및 특허, 건물의 보험금이 담보로 제공되어 있습니다(담보설정금액: 토지와 건물 3,400백만원, 특허 8,400백만원, 보험금 957백만원)

(2) 당기말 현재 회사가 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD,천원)

회사명	관계	내역	한도금액	만기

올래디오(주)	종속기업	수입일람불개설	USD 600	2025-01-11

올래디오(주)	종속기업	케이티 동반성장협력대출	3,600,000	2025-07-15

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	206,910	2026-06-30

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,045,550	2026-12-31

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,045,550	2027-06-30

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,494,570	2028-01-31

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,254,660	2027-12-31

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,254,660	2028-06-30

에이치원래디오(주)	종속기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	2,424,708	2024-12-31

(주1) 당기 중 선급 및 계약이행보증에 대한 실행금액은 없습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 회사는 서울보증보험㈜에 SK텔레콤㈜ 등을 피보험자로 한 보증금액 각각 7,830,650천원과 7,004,638천원의 제품하자보증보험 및 이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.(4)당기말 현재 회사가 참여하는 컨소시엄은 판교 제2테크노밸리 G2블럭 건물 신축공사와 관련하여 시공사 디앨이앤씨㈜ 등 과 도급계약(총 계약금액 229,871백만원)을 체결하고 있습니다. 총 계약금액 중 회사가 부담하기로 약정한 금액은 40,804백만원이며, 이 중 집행된 금액은 36,648백만원(건설중인자산 계상)입니다.(5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	박제희	회사	임금체불 민사소송	82,455

성남지방법원	엄진선, 박영진	회사	주주총회 결의 취소건	-

30. 특수관계자 거래

(1) 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명	소재 국가	지분율(%)

당기말	전기말

종속기업	올래디오(주)	한국	100.00	100.00

에이치원래디오(주)	한국	94.25	91.15

(주)지피시스	한국	97.08	97.08

(주)에치에프알 모바일	한국	100.00	100.00

HFR Networks Inc.	미국	98.75	98.75

(주)케이알벤처스(주1)	한국	100.00	-

관계기업	(주)엔텔스	한국	26.49	26.49

(주)엔텔스랩스(주2)	한국	26.49	26.49

(주)인스노드	한국	20.00	20.00

스테이션케이(주)	한국	33.33	33.33

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	40.00	40.00

엔슬13호벤처투자조합	한국	48.78	48.78

SGC K-R 넷제로 투자조합(주3)	한국	20.00	-

(주1) 당기 중 사업 다각화 및 신성장 동력 확보를 목적으로 신규 취득하였습니다. (주2) 관계회사 (주)엔텔스의 종속회사입니다.(주3) 당기 중 벤처기업 육성 및 투자수익창출 목적으로 신규 취득하였습니다.

(2) 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.- 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

매출	금융수익	기타수익	매입	금융비용	기타비용	매출	금융수익	기타수익	매입	금융비용	기타비용

(주)지피시스	-	3,431	12,000	-	-	651,022	-	27,524	12,000	-	-	890,683

올래디오(주)	513,813	-	110,716	285,656	-	276,083	-	-	464,068	5,901,744	-	613,467

에이치원래디오(주)	-	-	271,800	68,800	77,923	-	-	-	6,133,878	10,150,222	-	-

(주)에치에프알 모바일	262,078	72,333	977,587	-	-	174,023	-	6,770	57,048	-	-	416,855

HFR Networks Inc.	1,924,970	-	41,137	-	1,337,820	1,213,267	5,762,469	-	-	-	646,749	2,220,696

(주)엔텔스	-	-	-	28,651	44,617	389,500	-	-	-	28,360	110,904	1,020,500

(주)더블유에스씨에이치	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	244,957

(주)케이알벤처스	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,700,861	75,764	1,413,240	383,107	1,460,360	2,703,895	5,762,469	34,294	6,666,994	16,080,326	757,653	5,407,158

- 채권 및 채무 잔액(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금	매출채권	기타채권	대여금	매입채무	기타채무	차입금

(주)지피시스(주1)	-	6,600	600,000	-	137,991	-	-	28,624	1,200,000	-	979,751	-

올래디오(주)	380,468	54,499	-	309,045	133,592	-	-	16,767	-	-	15,180	-

에이치원래디오(주)	-	133,537	-	70,400	77,923	5,000,000	-	669,091	-	7,098,220	-	-

(주)에치에프알 모바일	135,187	633,422	2,640,000	-	95,039	-	-	7,870	790,000	-	195,610	-

HFR Networks Inc.	1,893,035	41,137	-	-	1,311,802	29,400,000	3,097,873	209,683	-	-	646,749	25,788,000

(주)인스노드(주2)	-	1,000,000	-	-	-	-	-	1,000,000	-	-	-	-

(주)엔텔스	-	-	-	-	44,617	5,000,000	-	-	-	10,450	5,500	-

주요경영진	-	-	-	-	-	-	-	16,553	-	-	-	-

합 계	2,408,690	1,869,195	3,240,000	379,445	1,800,964	39,400,000	3,097,873	1,948,588	1,990,000	7,108,670	1,842,790	25,788,000

(주1) 당기말 현재 채권 잔액에 대하여 전액 대손을 설정하고 있습니다. (주2) 기타채권은 (주)인스노드가 발행한 전환사채로서 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하여 장부가액은 0원 입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	당기	전기

대여	차입	대여	차입

대여	회수	차입	상환	대여	회수	차입	상환

종속회사	(주)지피시스	-	600,000	-	-	900,000	-	-	-

올래디오(주)	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)에치에프알 모바일	1,850,000	-	-	-	790,000	-	-	-

HFR Networks Inc	-	-	-	-	-	-	25,788,000	-

에이치원래디오(주)	-	-	5,000,000	-	-	-	-	-

관계회사	(주)엔텔스	-	-	5,000,000	-	-	-	-	5,000,000

합 계	1,850,000	600,000	10,000,000	-	1,690,000	-	25,788,000	5,000,000

(4) 회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	797,237	712,500

퇴직급여	192,982	169,422

합 계	990,219	881,922

31. 보고기간 후 사건 회사는 2024년말 이후 자기주식 100,251주(취득가액: 2,011,676천원)를 취득하였습니다.