에치에프알 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반사항주식회사 에치에프알(이하 "지배기업" 또는 "회사") 및 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 정보통신부품제조 및 개발전문업체로서 유무선복합시스템 개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융7호기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 하나금융7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 에치에프알(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 11월 2일 회사명을 주식회사 에치에프알로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, %)

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	4,077,653	30.64%

NEC Networks System Integration Corporation	607,006	4.56%

에치에프알 우리사주조합	74,282	0.56%

자사주	247,659	1.86%

증권금융(유통)	695,526	5.23%

그외 기타	7,606,874	57.16%

합 계	13,309,000	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	지분율(%)	업종

당기말	전기말

종속기업	올래디오㈜	한국	100.00	100.00	유선통신장비제조업

에이치원래디오㈜	한국	94.25	91.15	기타무선통신장비제조업

㈜지피시스	한국	97.08	97.08	유선통신장비제조업

㈜에치에프알 모바일(주1)	한국	100.00	100.00	별정통신 및 정보통신공사업

HFR Networks Inc.	미국	98.75	98.75	정보통신부품판매

㈜케이알벤처스(주2)	한국	100.00	-	기업투자 및 경영자문 외

(주1) 당기 중 ㈜씨씨웰에서 ㈜에치에프알 모바일로 사명을 변경하였습니다. (주2) 당기 중 사업 다각화 및 신성장 동력 확보를 목적으로 신규 취득하였습니다.1.2 종속기업 관련 재무정보 요약당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	올래디오(주)	에이치원래디오(주)	(주 )지피시스	(주)에치에프알
모바일	HFR Networks Inc.	(주)케이알벤처스

자산	14,967,373	31,505,892	348,195	2,893,170	55,102,665	21,159,926

부채	8,210,072	6,951,678	754,681	5,690,039	10,956,450	1,539,053

자본	6,757,301	24,554,214	(406,486)	(2,796,869)	44,146,215	19,620,873

매출	15,286,712	40,061,404	-	2,506,046	1,682,263	1,130,455

당기순이익(손실)	(943,065)	2,102,194	(126,269)	(2,937,665)	(2,498,642)	54,578

총포괄이익(손실)	(967,668)	2,027,801	(126,269)	(2,954,353)	3,106,229	32,982

- 전기말(단위 : 천원)

구 분	올래디오(주)	에이치원래디오(주)
(주1)	(주 )지피시스	(주)씨씨웰	HFR Networks Inc

자산	19,189,165	25,609,195	1,206,588	1,131,113	56,786,689

부채	11,464,196	3,082,783	1,486,804	973,628	16,298,807

자본	7,724,969	22,526,412	(280,216)	157,485	40,487,882

매출	37,214,804	14,226,473	-	456,060	18,038,000

당기순이익(손실)	211,951	367,379	(95,933)	(231,697)	(225,792)

총포괄이익(손실)	45,559	376,325	(95,933)	(231,697)	422,982

(주1) 에이치원래디오㈜의 경영성과는 지배권 획득 이후의 경영성과입니다.1.3 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결대상 범위 회사의 변동은 다음과 같습니다.

- 당기

구분	기업명	사유

신규	㈜케이알벤처스	사업다각화 및 신성장 동력확보

- 전기

구분	기업명	사유

신규	에이치원래디오㈜	사업경쟁력 강화 및 신성장 동력확보

1.4 비지배지분당기말 현재 연결회사의 비지배지분과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	에이치원래디오(주)	(주 )지피시스	HFR Networks Inc	합계

비지배지분율	5.75%	2.92%	1.25%

비지배지분 장부금액	1,412,411	(11,869)	1,325,610	2,726,152

비지배지분 당기순손익	108,541	(3,687)	(31,233)	73,621

비지배지분 총포괄손익	104,262	(3,687)	38,828	139,403

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였고 , 해당 기준서의 개정이 연결회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다.

② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. ③ 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품 : 공시’ 개정

③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

2.3 연결재무제표연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.5 외화환산

연결회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	4년 ~ 10년

차량운반구	4년 ~ 5년

비 품	4년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	3년 ~ 5년

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

소 프 트 웨 어	2년 ~ 5년

기타의무형자산	5년

2.11 비금융자산의 손상

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.① 확정기여제도확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

② 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 단위로 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.

2.15 수익인식(1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.

① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.(2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품거래 중 일부에 대해서 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

2.16 매각예정비유동자산

비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.17 리스연결회사는 건물을 리스하고 있으며, 계약 상 비리스요소가 포함된 계약은 존재하지 않습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사의 증분차입이자율은 연결회사와 유사한 신용등급에 적용될 채권수익률에예상 담보제공효과를 반영하여 산정하였습니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.2.18 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 27일자 정기주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 중요한 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,255,873	1,846,134	15,262,061	19,678,902

JPY	342,761,720	3,209,895	1,061,909,425	9,691,623

단기금융상품	USD	-	-	10,194,494	13,144,780

매출채권	USD	8,059,022	11,800,998	7,375,104	9,509,460

JPY	294,475,771	2,757,707	705,572,514	6,439,478

기타채권	USD	553,818	805,661	46,800	60,344

JPY	29,585,808	277,065	27,061,054	246,975

기타비유동금융자산	JPY	3,377,317	31,628	3,377,317	30,823

금융자산 합계	USD	9,868,713	14,452,793	32,878,460	42,393,486

JPY	670,200,616	6,276,295	1,797,920,310	16,408,899

금융부채

매입채무	USD	3,634,207	5,342,284	1,561,549	2,013,461

미지급금	USD	-	-	91,094	117,456

금융부채 합계	USD	3,634,207	5,342,284	1,652,643	2,130,917

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동 시연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	720,641	(720,641)	3,184,769	(3,184,769)

JPY	73,880	(73,880)	1,297,944	(1,297,944)

합계	794,521	(794,521)	4,482,713	( 4,482,713)

한편, 보고기간말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외화자산 및 부채의 환율변동이 공정가치 또는 미래현금흐름에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

(2) 가격위험연결회사는 당기 보고기간 종료일 현재 연결재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 15,808,985천원(전기말: 10,486,550천원 )에 대하여 가격위험에 노출되어 있으며, 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(43,719)	(36,509)	(43,719)	(36,509)

하락 시	43,719	36,509	43,719	36,509

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금 등으로부터 발생합니다.

(1) 위험관리금융기관 및 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 매출채권의 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	43,642,789	33,815,966

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	691,084	494,166

합 계	44,333,873	34,310,132

매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	700,828	699,996

대손상각비	342,499	832

보고기간 말 금액	1,043,327	700,828

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

연체되지 않은 채권	4,021,381	2,044,530	274,983	3,169,277	1,314,342	143,431

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	105,000	62,686	8,866	125,411	88,413	9,556

합 계	4,126,381	2,107,216	283,849	3,294,688	1,402,755	152,987

상기 이외의 장단기금융상품 및 보증금은 손상내역이 없어 표시를 생략하였습니다.

기타 금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

기초금액	125,411	88,413	9,556	722,240	25,024	9,311

제각	-	-	-	-	-	-

기타의 대손상각비(환입)	(20,411)	(25,727)	(690)	(596,829)	67,052	246

기타	-	-	-	-	(3,663)	-

보고기간 말 금액	105,000	62,686	8,866	125,411	88,413	9,556

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

(1) 당기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

매입채무	22,898,884	-	-	22,898,884

기타금융부채(유동)	5,788,865	-	-	5,788,865

차입금 및 미지급이자	49,384,767	3,530,140	10,598,769	63,513,676

리스부채 및 이자비용	697,102	188,167	38,626	923,895

기타금융부채(비유동)	-	761,017	-	761,071

합 계	78,769,618	4,479,324	10,637,395	93,886,391

(2) 전기말(단위 : 천원)

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

매입채무	18,397,312	-	-	18,397,312

기타금융부채(유동)	4,183,656	-	-	4,183,656

차입금 및 미지급이자	28,942,212	6,757,439	14,558,825	50,258,476

리스부채 및 이자비용	1,006,077	597,995	40,150	1,644,222

기타금융부채(비유동)	-	478,631	10,229,740	10,708,371

합 계	52,529,257	7,834,065	24,828,715	85,192,037

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

부채(A)	112,271,470	91,217,116

자본(B)	158,813,333	176,779,760

현금및현금성자산(C)	36,335,744	49,953,942

차입금(D)	55,270,360	46,155,880

부채비율(A/B)	70.69%	51.60%

순차입금비율(D-C)/B	11.92%	(주1)

(주1) 순차입금이 음(-)의 부호를 나타내고 있으므로 표시를 생략하였습니다.

5. 영업부문 정보(1) 부문별 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 한국과 미국의 사업부문 성과를 검토하고 있으며, 한국과 미국을 제외한 기타 지역으로의 수익은 이사회에 별도 보고되지 않으므로 보고부문으로 포함되지 않았습니다. 이러한 영업의 성과는 한국부문으로 포함되어 있습니다.(2) 부문당기손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

한국부문	미국부문	금융수익부문(주1)	합계	한국부문	미국부문	합계

총부문수익	159,378,667	1,682,263	1,130,455	162,191,385	171,164,991	18,038,000	189,202,991

부문간수익	(3,755,983)	(1,341,251)	-	(5,097,234)	(22,798,078)	(2,220,696)	(25,018,774)

외부고객으로부터의 수익	155,622,684	341,012	1,130,455	157,094,151	148,366,913	15,817,304	164,184,217

보고부문영업손익	(13,675,134)	(6,339,516)	(222,673)	(20,237,323)	(4,422,962)	(3,995,490)	(8,418,452)

감가상각비(유ㆍ무형)	5,233,646	993,215	220,677	6,447,538	5,108,876	925,584	6,034,460

(주1) 종속기업인 (주)케이알벤처스에서 발생한 손익입니다.

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

수익인식 시점

한 시점에 인식	155,088,339	163,128,785

기간에 걸쳐 인식	2,005,812	1,055,432

합 계	157,094,151	164,184,217

(4) 당기말 현재 고객과의 계약과 관련하여 인식한 계약부채 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기초잔액	2,496,568	-

증가액	109,096	3,552,000

수익인식	(2,005,812)	(1,055,432)

기말잔액(주1)	599,852	2,496,568

(주1) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약자산은 없습니다.

(5) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

제품매출	132,140,900	121,043,398

상품매출	16,185,198	31,564,753

용역매출	7,017,974	8,391,450

기타매출	619,624	3,184,616

금융수익	1,130,455	-

합 계	157,094,151	164,184,217

(6) 고객이 소재하는 지역 부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

한국	미국	일본	기타	계

매출액	87,727,059	11,288,142	10,268,509	47,810,441	157,094,151

(단위 : 천원)

구분	전기

한국	미국	일본	기타	계

매출액	110,846,393	29,224,029	12,094,656	12,019,139	164,184,217

(7) 당기 및 전기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

A회사	42,773,521	33,572,398

B회사	37,400,738	11,419,809

C회사	23,170,040	25,115,100

합 계	103,344,299	70,107,307

6. 범주별 금융상품(1) 연결회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	11,637,327	6,339,350

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,171,658	4,147,201

상각후원가 금융자산	97,179,854	109,566,001

현금및현금성자산	36,335,744	49,953,942

매출채권	44,333,873	34,310,132

대손충당금	(1,043,327)	(700,827)

기타유동금융자산

단기금융상품	8,095,004	19,144,780

단기대여금	3,231,381	2,647,486

미수금	2,002,163	1,107,839

미수수익	274,984	143,431

소계	13,603,532	23,043,536

기타비유동금융자산

장기금융상품	372,799	363,439

장기대여금	790,000	521,790

장기미수금	42,366	206,503

보증금	2,744,867	1,867,486

소계	3,950,032	2,959,218

합계	112,988,839	120,052,552

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정한 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주	8,611,648	10,229,740

상각후원가 금융부채

매입채무	22,898,884	18,397,312

기타금융부채(유동)

미지급금	4,264,555	2,563,663

미지급비용	1,494,309	1,589,993

보증금	30,000	30,000

소계	5,788,864	4,183,656

단기차입금	36,800,000	26,600,000

유동성장기부채	6,085,520	1,085,520

리스부채(유동)	732,502	924,275

장기차입금	12,384,840	18,470,360

리스부채(비유동)	216,735	617,861

기타금융부채(비유동)

장기미지급비용	761,018	478,632

기타부채	26,814	-

소계	787,832	478,632

합계	94,306,825	80,987,355

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정한 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(3) 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 발행일	2021년 12월 10일

2. 만기일	발행일로 부터 5년

3. 발행주식수	54,945,055주

4. 1주당 행사가격	USD 0.182

5. 총발행가액	USD 10,000,000

6. 배당금	이사회 의결사항

7. 전환권의 내용

- 전환기간	납입일로부터 5년이 경과하면 전환권 행사 가능(10년이 경과하면 보통주로 자동 전환)

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간 중 언제라도 전환가능

- 전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 발행가액 조정(2) 주식분할, 무상증자, 주식병합 등 지분율 희석시

(4) 당기와 전기 중 전환우선주의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,229,740	13,464,929

평가손실(이익)	(2,830,882)	(3,513,085)

기타(환차손)	1,212,790	277,896

기말	8,611,648	10,229,740

상기 전환우선주는 주가변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류되었고, 법인세비용차감전손익에서 전환우선주 관련 평가손익을 제외한 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전계속사업손익	(15,098,861)	3,050,755

평가손실(이익)	(2,830,882)	(3,513,085)

평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익	(17,929,743)	(462,330)

(5) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상각후원가

현금및현금성자산

외화환산손익	163,049	(222,219)

외환차손익	2,079,471	4,546,513

이자수익	773,139	2,797,250

단기금융상품 및 대여금

외화환산손익	-	67,573

이자수익	1,390,293	923,013

매출채권및기타채권

외화환산손익	347,489	(226,026)

외환차손익	302,859	181,130

이자수익	108,761	81,352

처분손실	-	(73,936)

기타금융자산

장기금융상품평가손익	-	32,881

차입금

이자비용	(1,323,271)	(1,846,953)

매입채무및기타채무

외화환산손익	(3,771,276)	(152,810)

외환차손익	89,157	300,710

이자비용	(57,875)	(70,364)

공정가치

당기손익-공정가치금융자산

이자수익	86,138	90,000

평가손익	(108,940)	155,244

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주평가손익	2,830,882	3,513,085

합 계	2,909,876	10,096,443

7. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	36,335,744	49,953,942

당기와 전기 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산은 전액 은행예금 및 보유현금이며 사용이 제한된 예금은 41,287천원입니다.(전기말: 156,267천원)

8. 공정가치금융자산 (1) 당기와 전기 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 장부가액 내역은 다음과 같습니다.① 당기손익-공정가치금융자산

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동항목-전환사채

레이저닉스(주) 전환사채	688,642	662,537

(주)콘텔라 전환사채	2,087,846	1,116,587

유동항목-상장주식

(주)유비쿼스	-	2,170,968

비유동항목-전환사채

(주)콘텔라 전환사채	823,163	2,122,137

비유동항목-상장주식	16,547	-

비유동항목-지분상품	3,172,436	-

비유동항목-펀드	4,572,810	-

비유동항목-출자증권(주1)	275,883	267,121

합 계	11,637,327	6,339,350

(주1) 당기말 현재 소프트웨어공제조합 등에 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 질권 설정되어 있습니다(주석 30 참조).

② 기타포괄손익-공정가치 금융자산(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

비상장주식

㈜크로스웍스	746,256	902,399

Andorix Canada holdings	3,425,402	3,244,801

합계	4,171,658	4,147,200

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	6,339,350	4,147,200	3,997,310	740,468

취득	-	-	2,186,795	3,244,801

사업결합	7,676,196	-	-	-

처분	(2,463,617)	-	-	-

평가손익	85,398	(156,143)	155,245	161,931

기타(환율차이 등)	-	180,601	-	-

기말금액	11,637,327	4,171,658	6,339,350	4,147,200

(3) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	16,547	-	11,620,780	11,637,327	2,170,968	-	4,168,382	6,339,350

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,171,658	4,171,658	-	-	4,147,201	4,147,201

합 계	16,547	-	15,792,438	15,808,985	2,170,968	-	8,315,583	10,486,551

금융부채

당기손익-공정가치금융부채(주1)	-	-	8,611,648	8,611,648	-	-	10,229,740	10,229,740

(주1) 연결재무상태표 상 기타금융부채 항목에 포함되어 있습니다.당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(4) 가치평가기법 및 투입 변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

레이저닉스(주) 전환사채	688,642	현금흐름할인법	가중평균할인율	14.94%

영구성장률	0.00%

이항모형 등	무위험수익률	2.84%

예상주가변동성	63.68%

(주)콘텔라 전환사채(3회차)	823,163	현금흐름할인법	가중평균할인율	13.69%

영구성장률	0.00%

이항모형	무위험수익률	2.08~2.93%

예상주가변동성	53.58%

(주)콘텔라 전환사채(5회차)	2,087,845	현금흐름할인법	가중평균할인율	13.69%

영구성장률	0.00%

이항모형	무위험수익률	2.56~ 2.84%

예상주가변동성	53.58%

출자증권	275,883	자산접근법	순자산 가치	-

지분상품	3,172,436	현금흐름할인법 등	할인율	15.62%

펀드	4,572,810	조정순자산가치법 등	순자산 등	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)크로스웍스	746,257	현금흐름할인법 등	가중평균할인율	12.40%

영구성장률	0.00%

Andorix Canada holdings	3,425,402	-	-	-

금융자산 합계	15,808,985

당기손익-공정가치금융부채

전환우선주	8,611,648	TF모형 등	주가	USD 0.107

행사가격	USD 0.182

가중평균할인율	13.10%

영구성장률	0.00%

신용등급	BBB-

9. 기타자산

(1) 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

선급금	487,350	1,074,415

선급비용	43,644	39,050

부가세대급금	1,257,320	1,126,231

합 계	1,788,314	2,239,696

(2) 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

장기선급금	-	17,000,000

10. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순장부금액	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	14,005,397	(3,172,767)	10,832,630	18,951,295	(3,040,115)	15,911,180

상품	4,516,394	(273,361)	4,243,033	767,317	(30,346)	736,971

재공품	1,058,309	-	1,058,309	953,975	-	953,975

원재료	26,324,659	(5,285,391)	21,039,268	29,690,081	(1,683,048)	28,007,033

미착품	736,537	-	736,537	563,570	-	563,570

합 계	46,641,296	(8,731,519)	37,909,777	50,926,238	(4,753,509)	46,172,729

당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 141,388,938천원(전기: 138,312,827천원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실 3,978,010천원은 매출원가에 가산(전기: 2,713,903천원)되었습니다.

11. 유형자산 (1) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

- 당기(단위 : 천원)

구분	토지 (주1)(주2)	건물(주1)	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,436,895	678,029	3,409,950	683,240	1,164,998	1,720,560	11,855,081	33,948,753

취득원가	14,436,895	1,237,353	14,911,987	1,320,888	1,638,212	5,006,411	11,855,081	50,406,827

감가상각누계액	-	(559,324)	(10,969,051)	(637,648)	(473,214)	(3,224,777)	-	(15,864,014)

정부보조금	-	-	(532,986)	-	-	(61,074)	-	(594,060)

사업결함으로 인한 증가	-	-	-	-	-	151,811	-	151,811

취득 및 자본적지출	-	-	287,953	116,376	191,866	255,838	29,564,424	30,416,457

대체 (주1)	(4,311,233)	(406,005)	-	102,300	-	-	(102,300)	(4,717,238)

처분	-	-	-	(5,191)	(113,574)	(111,313)	-	(230,078)

기타	-	-	34,447	-	(17,292)	73	-	17,228

감가상각비(*)	-	(39,989)	(1,257,067)	(236,628)	(295,324)	(502,473)	-	(2,331,481)

기말 순장부금액	10,125,662	232,034	2,475,284	660,097	930,674	1,514,498	41,317,204	57,255,453

취득원가	10,125,662	248,961	15,966,967	1,527,584	1,649,306	5,255,027	41,317,204	76,090,711

감가상각누계액	-	(16,927)	(12,459,386)	(867,487)	(718,632)	(3,684,901)	-	(17,747,333)

정부보조금	-	-	(1,032,297)	-	-	(55,628)	-	(1,087,925)

- 전기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,436,895	720,884	3,475,753	532,299	1,061,035	620,902	4,212,586	25,060,354

취득원가	14,436,895	1,237,353	13,658,142	1,560,762	1,621,649	3,699,390	4,212,586	40,426,777

감가상각누계액	-	(516,469)	(9,529,666)	(1,028,463)	(560,614)	(3,004,124)	-	(14,639,336)

정부보조금	-	-	(652,723)	-	-	(74,364)	-	(727,087)

취득 및 자본적지출	-	-	1,039,925	712,513	551,884	924,374	8,276,065	11,504,761

대체	-	-	130,433	-	-	586,101	(633,570)	82,964

처분	-	-	(2)	(306,169)	(164,329)	(26,288)	-	(496,788)

기타	-	-	(2,627)	-	-	137	-	(2,490)

감가상각비(*)	-	(42,855)	(1,233,531)	(255,404)	(283,592)	(384,665)	-	(2,200,047)

기말 순장부금액	14,436,895	678,029	3,409,951	683,240	1,164,998	1,720,561	11,855,081	33,948,755

취득원가	14,436,895	1,237,353	14,911,987	1,320,888	1,638,212	5,006,411	11,855,081	50,406,827

감가상각누계액	-	(559,324)	(10,969,051)	(637,648)	(473,214)	(3,224,777)	-	(15,864,014)

정부보조금	-	-	(532,985)	-	-	(61,073)	-	(594,058)

(*)감가상각비 중 1,792,256 천원(전기: 1,679,232천원)은 매출원가 539,225천원(전기: 422,835천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 건물 및 기계장치는 DB손해보험에 부보액(총보험가입금액) 1,750백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 메리츠화재해상보험에 부보액(총보험가입금액) 479만원의 화재보험에 가입되어 있습니다. 한편, 메리츠화재해상보험의 보험가입 금액은 우리은행을 보험금 수익권자로 하여 동 금융기관의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. (주1) 매각예정자산으로의 분류당기 중 소유하고 있는 분당사옥의 토지 및 건물의 매각 계약으로 인하여 매각예정자산으로 재분류 하였고, 관련 토지의 장부가액은 1,538,294천원, 건물의 장부가액은 406,005천원입니다.(주2) 당기 중 당사 보유 토지 중 양주 토지의 사용 용도의 변경으로 투자부동산으로 재분류하였고, 관련 토지의 장부가액은 2,772,939천원입니다. (주석 13번 참조)(2) 당기 및 전기 중 유형자산에 자본화된 차입원가는 각각 1,462,366천원 및 502,417천원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 각각 4.96% 및 4.28% 입니다.

12. 무형자산

당기와 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기

(단위 : 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	건설중인자산	합계

기초장부가액	1,507,167	242,280	4,518,853	1,789,826	1,169,219	1,613,194	729,368	11,569,907

취득원가	20,445,330	972,546	12,292,197	3,442,925	1,628,807	1,613,194	729,368	41,124,367

상각누계액	(16,822,773)	(730,266)	(7,773,344)	(1,578,099)	-	-	-	(26,904,482)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(459,588)	-	-	(2,649,978)

취득 및 자본적지출	-	-	76,594	-	254,140	-	325,648	656,382

대체	-	11,832	999,200	-	-	-	(1,011,178)	(146)

상각(*)	(921,834)	(49,660)	(1,472,786)	(399,299)	-	-	-	(2,843,579)

손상	-	-	-	-	-	(345,731)	-	(345,731)

처분	-	(4,442)	-	-	(51,000)	-	-	(55,442)

기타	249,814	-	4,077	-	-	-	-	253,891

기말장부가액	835,147	200,010	4,125,938	1,390,527	1,372,359	1,267,463	43,838	9,235,282

취득원가	20,695,144	979,936	13,372,068	3,442,925	1,831,947	1,613,194	43,838	41,979,052

상각누계액	(17,744,607)	(779,926)	(9,246,130)	(1,977,398)	-	-	-	(29,748,061)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(459,588)	(345,731)	-	(2,995,709)

- 전기(단위 : 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	건설중인자산	합계

기초장부가액	3,024,216	123,766	3,284,813	22,529	1,081,759	-	1,643,076	9,180,159

취득원가	20,425,949	777,379	9,880,727	1,499,937	1,523,442	-	1,643,076	35,750,510

상각누계액	(15,286,343)	(653,613)	(6,595,914)	(1,402,408)	-	-	-	(23,938,278)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(441,683)	-	-	(2,632,073)

취득 및 자본적지출	-	180,000	316,560	1,942,988	-	345,731	1,490,591	4,275,870

대체	-	15,167	2,095,367	-	105,365	1,267,463	(2,404,299)	1,079,063

상각 (*)	(1,536,430)	(76,653)	(1,177,430)	(175,691)	-	-	-	(2,966,204)

손상차손	-	-	-	-	(17,905)	-	-	(17,905)

처분	(46,825)	-	-	-	-	-	-	(46,825)

기타	66,206	-	(456)	-	-	-	-	65,750

기말장부가액	1,507,167	242,280	4,518,854	1,789,826	1,169,219	1,613,194	729,368	11,569,908

취득원가	20,445,330	972,546	12,292,198	3,442,925	1,628,807	1,613,194	729,368	41,124,368

상각누계액	(16,822,773)	(730,266)	(7,773,344)	(1,578,099)	-	-	-	(26,904,482)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(459,588)	-	-	(2,649,978)

(*) 무형자산상각비 중 1,269,598천원(전기: 1,571,849천원)은 매출원가, 1,573,981천원(전기: 1,394,355천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 투자부동산

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말

토지	2,772,939

(2) 당기 중 투자부동산과 관련한 수익, 비용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기

임대수익	6,600

관련비용	90,637

(3) 보고기간종료일 현재 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	담보설정액	제공처	관련 차입금 종류

토지	2,772,939	3,440,000	분당세무서	납세담보

14. 리스

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	2,887,091	98,443	2,985,534	2,295,189	83,341	2,378,530

감가상각누계액	(1,918,743)	(17,691)	(1,936,434)	(754,528)	(41,104)	(795,632)

현재가치할인차금	-	-	-	(58,249)	-	(58,249)

장부금액	968,348	80,752	1,049,100	1,482,412	42,237	1,524,649

연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며 평균 리스기간은 약 1년 초과 ~ 4년으로 리스자산에 대한 법적소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	1,272,478	868,208

건물	1,257,109	849,612

차량운반구	15,369	18,596

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	103,058	70,364

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	361,639	611,495

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	46,680	23,648

한편, 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,691,753 천원(전기: 1,474,911천원)입니다.

(3) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	732,503	924,275

비유동	216,735	617,86 1

합 계	949,238	1,542,136

(4) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.- 사용권자산

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,524,649	549,453

사업결합으로 인한 증가	286,792	-

취득(신규 및 갱신계약)	683,956	2,098,370

감가상각비	(1,272,478)	(868,208)

현재할인차금	58,247	54,899

제각(중도해지)	(246,964)	(297,729)

기타	14,897	(12,136)

기말금액	1,049,099	1,524,649

- 리스부채(단위 : 천원)

구분	당기	전기

유동	비유동	유동	비유동

기초금액	924,275	617,861	402,061	160,623

사업결합으로 인한 증가	231,754	28,776	-	-

취득(신규 및 갱신계약)	107,833	416,104	-	2,019,989

처분	(142,583)	(69,594)	-	(297,730)

대체	783,002	(783,002)	1,267,679	(1,267,679)

이자비용	103,058	-	70,364	-

리스료	(1,283,434)	-	(839,768)	-

기타	8,598	6,590	23,939	2,658

기말금액	732,503	216,735	924,275	617,861

15. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	결산월	취득가액	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)엔텔스	한국	12월	29,745,444	26.49	28,223,131	26.49	28,112,600

(주)인스노드	한국	12월	10,000	20.00	-	20.00	-

스테이션케이㈜	한국	12월	1,200,000	33.33	903,163	33.33	1,084,254

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	6월	2,081,115	40.00	1,603,763	40.00	1,428,181

엔슬13호벤처투자조합	한국	12월	1,000,000	48.78	960,860	48.78	585,044

SGC K-R 넷제로 투자조합(주1)	한국	12월	5,000,000	20.00	4,822,023	-	-

하랑-디에스엔투자조합1호(주2)(주3)	한국	12월	100,000	3.13	111,964	-	-

하랑-디에스엔투자조합2호(주2)(주3)	한국	12월	50,000	4.42	101,079	-	-

하랑-디에스엔투자조합3호(주2)(주3)	한국	12월	100,000	11.51	-	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호(주2)(주3)	한국	12월	50,000	2.08	96,898	-	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	12월	500,000	25.25	643,817	-	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	12월	200,000	25.00	177,480	-	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합(주2)(주3)	한국	12월	55,000	3.13	49,194	-	-

SGC K-R 넷제로 투자조합(주2)(주3)	한국	12월	1,393,331	6.00	1,429,966	-	-

합 계	41,484,890	-	39,123,338	31,210,079

(주1) 당기 중 조합원 지위를 양수하는 약정을 체결하여 관계기업으로 신규 편입되었습니다.(주2) 당기 중 사업결합으로 인해 신규 편입되었습니다.(주3) 지분율이 20%미만이나, 연결실체가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 중 시장성 있는 주식의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

공정가치	장부금액	공정가치	장부금액

(주)엔텔스	9,940,428	28,223,131	13,735,387	28,112,600

당기말 현재 사용가치에 근거한 회수가능액을 이용하여 (주)엔텔스 주식에 대해 손상검사를 수행하였고, 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다.해당 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다.

구 분	내 용

미래현금흐름 추정 기초자료	경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년

성장률	5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장율 적용

할인률	11.75% (가중평균자본비용)

(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	기타(주1)	지분법자본변동

(주)엔텔스	28,112,600	-	91,172	-	19,359	28,223,131

스테이션케이㈜	1,084,254	-	(181,091)	-	-	903,163

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	1,428,181	-	(2,630)	-	178,212	1,603,763

엔슬13호벤처투자조합	585,044	400,000	(24,184)	-	-	960,860

SGC K-R 넷제로 투자조합	-	5,000,000	(177,977)	-	-	4,822,023

하랑-디에스엔투자조합1호(주1)	-	94,233	-	17,731	-	111,964

하랑-디에스엔투자조합2호 (주1)	-	47,828	-	53,251	-	101,079

하랑-디에스엔투자조합3호 (주1)	-	95,596	-	(95,596)	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호 (주1)	-	47,643	-	49,255	-	96,898

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호 (주1)	-	484,474	-	159,343	-	643,817

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호 (주1)	-	194,263	-	(16,783)	-	177,480

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합 (주1)	-	54,106	-	(4,912)	-	49,194

SGC K-R 넷제로 투자조합 (주1)	-	1,372,446	-	57,520	-	1,429,966

합 계	31,210,079	7,790,589	(294,710)	219,809	197,571	39,123,338

(주1) (주)케이알벤처스의 영업손익에 반영된 지분법손익입니다.

- 전기(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	처분	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	기타	지분법자본변동

(주)엔텔스	28,030,291	3,245,443	-	(412,923)	(2,800,134)	49,923	28,112,600

SPC WSCH	24,183	-	(253,586)	238,388	(8,985)	-	-

스테이션케이㈜	1,164,699	-	-	(80,445)	-	-	1,084,254

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	1,478,019	-	-	53,211	-	(103,049)	1,428,181

엔슬13호벤처투자조합	-	600,000	-	(14,956)	-	-	585,044

합계	30,697,192	3,845,443	(253,586)	(216,725)	(2,809,119)	(53,126)	31,210,079

(4) 당기말 현재 관계기업의 재무상태 및 손익항목은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손익	당기순손익

(주)엔텔스	64,784,574	12,000,062	52,784,512	47,878,756	(242,847)	1,264,702

(주)인스노드	320,553	1,669,640	(1,349,087)	-	-	-

스테이션케이㈜	2,801,045	65,161	2,735,884	22,848	(634,471)	(543,273)

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	4,063,054	1,099,214	2,963,839	1,730,705	87,247	(6,574)

엔슬13호벤처투자조합	1,970,862	1,100	1,969,762	1,136	(49,577)	(49,577)

SGC K-R 넷제로 투자조합	23,844,610	256,617	23,587,993	-	(900,107)	(889,887)

하랑-디에스엔투자조합1호	3,013,279	-	3,013,279	121	(2,145)	(2,145)

하랑-디에스엔투자조합2호	1,060,283	-	1,060,283	581	(20,641)	(20,641)

하랑-디에스엔투자조합3호	813,769	-	813,769	208	(16,958)	(16,958)

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,238,173	1,320	2,236,853	4,568	(50,032)	(50,032)

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	1,872,431	-	1,872,431	2,352	(46,087)	(46,087)

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	759,171	-	759,171	1,580	(17,880)	(17,880)

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	1,699,597	-	1,699,597	4,083	(31,787)	(31,787)

- 전기말(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손익	당기순손익

(주)엔텔스	59,878,844	8,736,592	51,142,252	44,886,675	(3,214,254)	(1,329,872)

(주)인스노드	320,553	1,669,640	(1,349,087)	-	-	-

스테이션케이㈜	3,261,652	8,889	3,252,763	-	(293,577)	(241,335)

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	3,451,874	926,991	2,524,883	2,644,009	247,464	133,026

엔슬13호벤처투자조합	1,222,697	23,359	1,199,338	789	(30,662)	(30,662)

(5) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.- 당기말

(단위 : 천원)

구 분	자본총액	조정액	순자산	지분율	순자산지분해당액	투자제거차액	손상차손누계액	장부금액

(주)엔텔스(주1)	52,784,512	7,802,374	60,586,886	26.49%	16,049,466	14,973,800	(2,800,134)	28,223,132

(주)인스노드	(1,349,087)	-	(1,349,087)	20.00%	(269,817)	-	-	-

스테이션케이㈜	2,735,884	-	2,735,884	33.33%	903,163	-	-	903,163

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	2,963,839	-	2,963,839	40.00%	1,185,536	418,228	-	1,603,763

엔슬13호벤처투자조합	1,969,762	-	1,969,762	48.78%	960,850	-	-	960,860

SGC K-R 넷제로 투자조합	23,587,993	-	23,587,993	20.00%	4,717,599	-	-	4,822,023

하랑-디에스엔투자조합1호	3,013,279	-	3,013,279	3.13%	94,165	-	-	111,964

하랑-디에스엔투자조합2호	1,060,283	-	1,060,283	4.42%	46,915	-	-	101,079

하랑-디에스엔투자조합3호	813,769	-	813,769	11.51%	93,644	-	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,236,853	-	2,236,853	2.08%	46,601	-	-	96,898

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	1,872,431	-	1,872,431	25.25%	472,836	-	-	643,817

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	759,171	-	759,171	25.00%	189,793	-	-	177,480

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	1,699,597	-	1,699,597	3.13%	53,112	-	-	49,194

SGC K-R 넷제로 투자조합	23,587,993	-	23,587,993	6.00%	1,415,280	-	-	1,429,966

합계	117,736,279	7,802,374	125,538,653	25,959,143	15,392,028	(2,800,134)	39,123,339

(주1) 상기 조정액은 순자산 장부금액과 공정가치의 차액 등으로 인한 차액입니다.- 전기말

(단위 : 천원)

구 분	자본총액	조정액	순자산	지분율	순자산지분해당액	투자제거차액	손상차손	장부금액

(주)엔텔스(주1)	51,142,251	9,359,827	60,502,078	26.49%	16,024,214	14,973,800	(2,800,134)	28,112,601

(주)인스노드	(1,349,087)	-	(1,349,087)	20.00%	(269,817)	-	-	-

스테이션케이㈜	3,252,763	-	3,252,763	33.33%	1,084,254	-	-	1,084,254

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	2,524,883	-	2,524,883	40.00%	1,009,953	418,228	-	1,428,181

엔슬13호벤처투자조합	1,199,338	-	1,199,338	48.78%	585,037	-	-	585,044

합계	56,770,148	9,359,827	66,129,975	18,433,641	15,392,028	(2,800,134)	31,210,080

(주1) 상기 조정액은 순자산 장부금액과 공정가치의 차액 등으로 인한 차액입니다.

16. 기타투자자산(1) 연결회사의 기타투자자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수량(g)	당기말	전기말

취득원가	장부금액	장부금액

금현물	300	22,087	36,878	25,668

(2) 당기 중 기타투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초	25,668	21,877

취득	-	-

처분	-	-

평가	11,210	3,791

기말	36,878	25,668

(3) 공정가치 측정기타투자자산은 금현물로 구성되어 있으며, 공정가치는 우리은행 금현물 매도시세로평가하고 있습니다. 기타투자자산의 공정가치 측정치 36,878천원은 가치평가기법에사용된 투입변수에 기초하여 수준1 공정가치로 분류되었습니다.

17. 기타부채

연결회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	92,817	308,169

선수금	4,183,310	120,081

선수수익	196,637	100,166

부가세예수금	613,148	-

합 계	5,085,912	528,416

18. 차입금

(1) 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종 만기일	당기말 이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	KEB하나은행	2025-06-15	4.08%	3,600,000	3,600,000

기업SK상생자금	기업은행	2025-08-02	3.97%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행	2025-05-24	5.21%	-	2,000,000

일반운전자금대출	NH농협은행	2025-07-02	5.38%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2025-06-27	6.26%	2,700,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2025-03-13	4.95%	7,000,000	7,000,000

운전자금대출	기업은행	2025-02-23	4.89%	1,500,000	-

일반운전자금대출	신한은행	2025-03-14	5.04%	5,000,000	-

일반자금대출	신한은행	2025-03-10	5.34%	1,000,000	-

단기운영자금	(주)엔텔스	2025-10-21	4.60%	5,000,000	-

운전자금대출	KEB하나은행	2025-04-25	4.61%	2,000,000	2,000,000

운전자금대출	기업은행	2025-07-15	3.65%	3,000,000	3,000,000

단기차입금 계	36,800,000	26,600,000

유동성장기차입금	산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	771,400	771,400

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	2.19%	314,120	314,120

산업운영자금대출	KDB산업은행	2025-06-29	4.62%	4,500,000	-

산업운영자금대출	KDB산업은행	2029-09-29	4.62%	500,000	-

유동성 장기차입금 계	6,085,520	1,085,520

장기차입금	산업운영자금대출	KDB산업은행	2025-06-29	4.85%	-	4,500,000

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	3,471,300	4,242,700

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	2.19%	1,413,540	1,727,660

산업시설자금	KDB산업은행	2029-09-29	4.62%	7,500,000	8,000,000

장기차입금 계	12,384,840	18,470,360

합 계	55,270,360	46,155,880

연결회사는 상기 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산과 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

상기 장기차입금에 대한 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	6,085,520	1,085,520

1년 ~ 2년 이내	3,085,520	6,085,520

2년 ~ 3년 이내	3,085,520	3,085,520

3년 ~ 4년 이내	3,085,520	3,085,520

4년 ~ 5년 이내	2,585,520	3,085,520

5년 이후	542,760	3,128,280

합 계	18,470,360	19,555,880

19. 확정급여부채(1) 연결회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,891,730	1,301,751

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	7,579,919	7,204,777

소 계	9,471,649	8,506,528

사외적립자산의 공정가치	(1,914,834)	(1,301,751)

연결재무상태표상 부채	7,568,367	7,204,777

연결재무상태표상 자산	11,552	-

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	8,506,528	6,234,961

사업결합으로 인한 증가	85,054	-

당기근무원가	1,284,175	1,017,272

이자비용	232,395	202,227

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익	(2,535)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	530,586	1,206,080

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	7,188	-

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(487,152)	(681,747)

타사전입으로 인한 효과	25,437	667,557

기타	4,805	-

확정기여형(DC)전환액	(714,833)	(139,822)

기말 금액	9,471,648	8,506,528

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,301,751	402,251

사업결합으로 인한 증가	107,922	-

이자수익	62,505	19,928

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(22,534)	2,127

납입액	590,111	417,126

타사전입으로 인한 효과	-	581,807

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(124,921)	(121,488)

보고기간말 금액	1,914,834	1,301,751

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

단기금융예치금	1,914,834	100	1,301,751	100

(5) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.61% ~ 4.53%	4.25% ~ 5.07%

임금상승률	3.67% ~ 4.00%	3.73% ~ 3.94%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(1,518,296)	1,755,834

임금상승률	1.00%	1,755,855	(1,523,271)

주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도분석은 재무상태표에 인식된확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하였으며, 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 약 7.39 ~ 9.55년입니다 .

(8) 당기 및 전기 DC형 퇴직급여 및 퇴직위로금 금액은 491,263천원 및 664,435천원 입니다.

20. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	723,555	1,489,548

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세	(2,056,730)	(391,560)

자본에 직접 반영된 법인세비용(*)	138,513	172,573

과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	4,580,967	(90,488)

합 계	3,386,305	1,180,073

(*) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	(550,561)	109,925	(440,636)	(1,203,954)	216,850	(987,104)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(156,143)	32,634	(123,509)	161,931	(33,844)	128,087

지분법자본변동	197,571	(4,046)	193,526	(53,126)	(10,434)	(63,561)

합 계	(509,133)	138,513	(370,619)	(1,095,149)	172,572	(922,578)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 연결회사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(15,098,862)	3,050,755

법인세율로 계산된 법인세비용 (주1)	(3,108,045)	708,013

법인세 효과:

- 비과세수익	(9,154)	(1,657,069)

- 비공제비용	360,244	142,341

- 과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액	4,580,967	-

- 세액공제 등	(18,965)	(405,042)

- 이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 등	1,723,436	2,485,468

- 기타	(142,178)	(93,638)

법인세비용	3,386,305	1,180,073

(주1) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 각 나라 별 과세소득에 적용하는 법인세율입니다.

(3) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

구 분	기초	손익항목	기타포괄항목	기말

이연법인세부채

미수수익	(36,771)	(40,378)	-	(77,149)

당기손익-공정가치금융자산_익금유보	(83,864)	44,437	-	(39,427)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(157,231)	-	32,634	(124,597)

사용권자산	(228,195)	112,010	-	(116,185)

유형자산	-	(52,951)	-	(52,951)

무형자산	(27,086)	5,417	-	(21,669)

관계기업투자	(257,431)	(19,055)	(4,046)	(280,532)

기타_부채	(192,663)	(2,169,748)	-	(2,362,411)

소 계	(983,241)	(2,120,268)	28,588	(3,074,921)

이연법인세자산

대손충당금	235,008	(22,473)	-	212,535

재고자산평가손실충당금	976,336	737,342	-	1,713,678

확정급여부채	1,555,143	10,447	109,925	1,675,515

당기손익-공정가치금융자산_손금유보	3,308	15,291	-	18,599

기타포괄손익-공정가치금융자산	11,037	(11,037)	-	-

유형자산	166,934	108,069	-	275,003

무형자산	289,145	(42,587)	-	246,558

미지급비용	251,592	(26,083)	-	225,509

리스부채	227,937	(129,002)	-	98,935

계약부채	521,783	(437,997)	-	83,786

주식보상비용	631,274	(428,101)	-	203,173

기타자산	7,600	1,553,598	-	1,561,198

이월세액공제	-	18,965	-	18,965

이월결손금	-	2,692,054	-	2,692,054

소 계	4,877,097	4,038,486	109,925	9,025,508

순 액	3,893,856	1,918,218	138,513	5,950,587

- 전기(단위 : 천원)

구 분	당기초	손익항목	기타포괄항목	당기말

이연법인세부채

미수수익	(8,279)	(28,492)	-	(36,771)

당기손익-공정가치금융자산	(49,594)	(34,270)	-	(83,864)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(117,359)	(6,028)	(33,844)	(157,231)

사용권자산	(46,056)	(182,139)	-	(228,195)

무형자산	(27,215)	129	-	(27,086)

관계기업투자	(333,298)	86,301	(10,434)	(257,431)

기타부채	(1,353)	(191,310)	-	(192,663)

소 계	(583,154)	(355,809)	(44,278)	(983,241)

이연법인세자산

대손충당금	157,358	77,650	-	235,008

재고자산평가손실충당금	419,358	556,978	-	976,336

확정급여부채	1,076,409	261,884	216,850	1,555,143

당기손익-공정가치금융자산_손금유보	-	3,308	-	3,308

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	11,037	-	11,037

유형자산	205,538	(38,604)	-	166,934

무형자산	322,633	(33,488)	-	289,145

미지급비용	997,284	(745,692)	-	251,592

리스부채	47,397	180,540	-	227,937

계약부채	-	521,783	-	521,783

기타자산	16,914	(9,315)	-	7,600

주식보상비용	-	631,274	631,274

이월결손금	842,560	(842,560)	-	-

소 계	4,085,451	574,795	216,850	4,877,098

순 액	3,502,298	218,986	172,572	3,893,857

(4) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

종속기업투자 등	(31,848,945)	(18,309,461)

일시적 차이 등	2,330,855	1,817,866

이월세액공제	1,148,683	1,121,146

미사용결손금(주1)	17,502,922	17,663,071

(주1) 이월결손금의 만기는 2025년부터 2034년입니다. 21. 자본금 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	발행할 주식 총수	발행한 주식수	주당액면가액	금액

보통주자본금	100,000,000	13,309,000	500	6,744,513,000

연결회사는 2024년 7월 19일에 기명식 보통주 180,026주를 이익소각하였는바, 이로 인해 발행 주식수의 액면총액과 보통주 자본금 금액이 일치하지 않습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식	(5,041,506)	(8,008,226)

자기주식처분손실	(211,870)	(211,870)

합계	(5,253,376)	(8,220,096)

(3) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	자기주식	자기주식처분손실	합 계

전기초 잔액	(27,431)	(211,870)	(239,301)

전기증가액(주1)	(7,980,795)	-	(7,980,795)

전기말 잔액	(8,008,226)	(211,870)	(8,220,096)

당기초 잔액	(8,008,226)	(211,870)	(8,220,096)

당기증가액(주2)	(980,388)	-	(980,388)

당기감소액(주3)	3,947,108	-	3,947,108

당기말 잔액	(5,041,506)	(211,870)	(5,253,376)

(주1) 회사는 전기 중 자기주식 363,785주를 신규 취득하였습니다.(주2) 회사는 당기 중 자기주식 62,433주를 신규 취득하였습니다.(주3) 회사는 당기 중 기 보유 자기주식 180,026주를 소각하였습니다.22. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(보유분)	75,969	199,478

해외사업환산손익	6,830,350	1,295,540

지분법자본변동	155,477	(38,049)

합 계	7,061,796	1,456,969

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	1,456,969	751,776

기타포괄-공정가치 금융자산평가손익	(123,508)	128,088

해외사업환산손익	5,534,810	640,665

지분법자본변동	193,525	(63,560)

기말	7,061,796	1,456,969

(3) 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	404,030	115,306

임의적립금	4,000	4,000

미처분이익잉여금	87,525,981	110,890,070

합계	87,934,011	111,009,376

23. 판매비와관리비

연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여	12,362,769	10,156,089

퇴직급여	635,333	888,694

복리후생비	2,190,922	1,752,146

여비교통비	615,756	699,156

접대비	508,485	463,323

운반비	251,111	207,736

지급임차료	87,274	165,460

지급수수료	3,706,481	1,849,817

대손상각비	342,499	832

감가상각비	539,224	422,835

무형자산상각비	1,573,981	1,394,355

세금과공과	906,854	399,310

광고선전비	568,677	616,180

주식보상비용	(336,633)	3,057,955

경상연구개발비	5,352,520	4,494,908

기타	1,450,115	986,136

합 계	30,755,368	27,554,932

24. 주식기 준보상

(1) 양도제한조건부 주식 (Restricted Stock Unit)종속기업인 HFR Networks는 2022년 11월 30일 일부 종속회사 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU) 16,100,000주(최초 31,500,000주)를 부여받을 권리를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 양도제한조건부주식(RSU)은 부여일로부터 3년간 근무용역제공 시 가득되며, Double Trigger 충족 시 조건에 따른 대가를 지급합니다.양도제한조건부주식(RSU)의 부여로 당기 중 비용으로 인식한 금액은 108백만원이며, 당기 중 퇴사로 인해 환원한 금액은 371백만원으로 비용 누적 인식액은 471백만원입니다. 당기 이후 비용으로 인식할 금액은 539백만원입니다.양도제한조건부 주식의 계약 현황은 아래와 같습니다.

구분	내용

부여주식	종속기업 HFR Networks Inc.의 주식

부여계약시기	2022년 11월 30일

계약주식수	16,100,000주 (최초 31,500,000주)

부여대상 및 인원수	임직원 9명

가득조건1	입사일로부터 3년간 근무조건

가득조건2	IPO, 지배력 변경, 유동성 조건(자금 조달 이벤트 등) 등 충족 시

부여주식수	7,514,286주

미부여주식수	8,585,714주

지급시기	Double Trigger 조건 충족 시 지급(*)

(*) RSU의 기본 가득조건1 충족 상태에서 IPO, 지배력 변경, 유동성 조건(자금 조달 이벤트 등) 등 충족 시 지급

(2) 성과연동형 주식보상 (Performance Stock Unit)연결회사는 2022년 11월 30일 성과연동형 주식보상(PSU) 14,072,000주(최초 31,200,000주)를 부여받을 권리를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 성과연동형주식(PSU)은 목표 성과 달성 시 가득되며, Double Trigger 충족 시 조건에 따른 대가를 지급합니다. 성과연동형주식(PSU)의 부여로 당기 중 비용으로 인식한 금액은 88백만원이며, 당기 중 퇴사로 인해 환원한 금액은 161백만원으로 비용 누적 인식액은 441백만원입니다. 당기 이후 비용으로 인식할 금액은 441만원입니다.성과연동형주식(PSU)의 계약 현황은 아래와 같습니다.

구분	내용

부여주식	종속기업 HFR Networks Inc.의 주식

부여계약시기	2022년 11월 30일

계약주식수	14,072,000주(최초 31,200,000주)

부여대상 및 인원수	임직원 5명

가득조건1	목표 성과 달성 시

가득조건2	IPO, 지배력 변경, 유동성 조건(자금 조달 이벤트 등) 등 충족 시

부여주식수	7,036,000주

미부여주식수	7,036,000주

지급시기	Double Trigger 조건 충족 시 지급(*)

(*) PSU의 기본 가득조건1 충족 상태에서 IPO, 지배력 변경, 유동성 조건(자금 조달 이벤트 등) 등 충족 시 지급

(3) 가치평가기법연결회사의 주식보상비용 평가는 이항모형 (Binomial Tree Model - Cox-Ross-Rubinstein Method)을 통해 측정한 공정가치에 기초하여 측정하였으며, 구체적인 평가 결과 및 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	내용

대상회사	종속기업 HFR Networks Inc.의 주식

주당 공정가치	USD 0.046

가중평균자본비용	12.70%

영구성장율	0%

25. 기타수익 및 기타비용, 관계기업투자손익

(1) 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

외환차익	3,164,395	6,145,363

외화환산이익	558,053	133,130

수입수수료	50,750	18,948

수입임대료	83,600	34,600

유형자산처분이익	35,624	90,166

무형자산처분이익	203,545	-

기타의대손상각비환입	46,829	529,531

염가매수차익	3,587,890	-

기타투자자산평가이익	11,210	3,792

잡이익	80,182	4,484,964

기타수익 합계	7,822,078	11,440,494

기타비용

외환차손	692,907	1,117,010

외화환산손실	3,818,791	666,612

유형자산처분손실	104,864	38,646

무형자산손상차손	345,731	17,905

기부금	70,000	74,804

잡손실	1,104,720	632,036

기타비용 합계	6,137,013	2,547,013

(2) 연결회사의 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

지분법손익	(294,710)	(216,726)

관계기업투자손상차손	-	(2,800,134)

관계기업처분손익	-	(8,985)

합 계	(294,710)	(3,025,845)

26. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

상품 및 제품의 변동	1,572,487	(7,846,469)

상품매입액	17,017,140	7,584,158

원재료사용액	99,292,383	107,697,364

급여	21,292,454	20,079,177

감가상각비	6,447,538	6,034,460

외주가공비 및 외주용역비	8,709,911	5,608,200

지급수수료	7,354,894	5,097,095

기타비용	15,644,668	28,348,684

합 계(주1)	177,331,475	172,602,669

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금 융 수 익	당기	전기

금융수익

이자수익

현금및현금성자산	773,139	2,797,250

단기금융상품	474,590	690,030

보증금(사용권자산)	108,761	81,352

대여금	915,703	232,983

공정가치측정금융자산	86,138	90,000

이자수익 소계	2,358,331	3,891,615

공정가치측정금융자산평가이익	218,777	171,072

공정가치측정금융부채평가이익	2,830,882	3,513,085

배당금수익	68,135	-

금융상품평가이익	-	32,881

금융수익 합계	5,476,125	7,608,653

금융비용

이자비용

차입금	1,323,271	1,846,953

기타	57,875	70,364

이자비용 소계	1,381,146	1,917,317

상각후원가측정금융자산처분손실	-	73,936

공정가치측정금융자산평가손실	327,716	15,828

금융상품평가손실	19,156	-

금융비용 합계	1,728,018	2,007,081

28. 주당손익 연결회사의 기본주당손익 및 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

지배기업의 소유주에 귀속되는당기순이익(손실) (단위 : 원)	(18,558,787,416)	1,843,793,533

가중평균유통보통주식수 (단위 : 주)(주1)	13,121,599	13,309,770

주당이익(손실) (원/주)	(1,414)	139

(주1) 당기 및 전기 발행유통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다. - 당기 가중평균유통보통주식수: 4,789,383,635주 ÷ 365일 = 13,121,599주 - 전기 가중평균유통보통주식수: 4,858,066,050주 ÷ 365일 = 13,309,770주

(2) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손손익과 희석주당손손익은 동일합니다.

29. 현금흐름표

( 1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(18,485,167)	1,870,681

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정:	12,014,779	11,590,778

재고자산평가손실	3,978,009	2,713,903

감가상각비	2,331,481	2,200,046

주식보상비용	(336,633)	3,057,955

매출채권처분손실	-	73,936

무형자산상각비	2,843,579	2,966,205

사용권자산상각비	1,272,478	868,208

기타의대손상각비(환입)	(46,829)	(529,531)

배당금수익	(68,135)	-

유형자산처분손실	104,864	38,646

이자비용	1,381,146	1,917,317

외화환산손실	3,818,791	666,612

퇴직급여	1,516,568	1,199,571

법인세비용	3,386,305	1,180,073

대손상각비	342,499	832

무형자산처분이익	(203,545)	-

무형자산손상차손	345,731	17,905

염가매수차익	(3,587,890)	-

기타투자자산평가이익	(11,210)	(3,792)

지분법평가손실	419,257	216,726

지분법평가이익	(134,005)	-

지분법투자손상차손	-	2,800,134

관계기업투자처분손실	-	8,985

유형자산처분이익	(35,624)	(90,166)

외화환산이익	(558,053)	(133,130)

이자수익	(2,358,331)	(3,891,615)

금융상품평가손실	19,156	-

금융상품평가이익	-	(32,881)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(439,267)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	31,508	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(441,439)	(171,072)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	356,040	15,828

당기손익-공정가치금융부채평가이익	(2,830,882)	(3,513,085)

잡손실	920,201	6,459

잡이익	(991)	6,709

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	3,502,222	(32,057,728)

매출채권의 증감	(9,754,372)	7,057,018

미수금의 증감	(539,593)	(175,998)

미수수익의 증감	(57,975)	672,708

선급금의 증감	587,065	(737,814)

선납세금의 증감	296,048	-

재고자산의 증감	5,564,752	(16,347,317)

매입채무의 증감	3,868,729	(10,893,888)

미지급금의 증감	1,889,221	(308,249)

예수금의 증감	(219,000)	(188,390)

선수금의 증감	4,063,229	(8,973)

미지급비용의 증감	(141,520)	(5,896,987)

계약부채의 증감	(1,896,716)	(1,055,432)

장기미지급비용의 증감	282,386	129,197

선수수익의 증감	76,810	(119,768)

퇴직급여의 지급	(1,641,737)	(1,071,965)

선급비용의 증감	(3,663)	288,754

부가세대급금의 증감	(131,089)	(362,257)

부가세예수금의 증감	613,148	-

공정가치측정금융자산의 증감	646,499	-

미지급법인세의 증감	-	(3,038,367)

영업으로부터 창출된 현금	(2,968,162)	(18,596,26 9)

(2) 연결회사는 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산의 본계정 대체	1,113,332	3,037,869

사용권자산 및 리스부채의 증가	683,956	2,019,989

비유동리스부채의 유동성 대체	783,002	1,267,679

당기손익-공정가치측정금융자산 유동성대체	2,067,047	1,699,874

장기차입금 유동성대체	6,085,520	1,085,520

장기대여금 유동성대체	227,561	-

장기선급금의 관게기업투자 대체	1,000,000	-

유형자산의 매각예정비유동자산 대체	1,944,299	-

유형자산의 투자부동산 대체	2,772,939	-

(3) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다. - 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	현금유입	현금유출	비현금변동	당기말

이자비용	리스부채	유동성대체	평가손익	기타

단기차입금	26,600,000	48,400,879	(38,200,879)	-	-	-	-	-	36,800,000

유동성장기부채	1,085,520	-	(1,085,520)	-	-	6,085,520	-	-	6,085,520

장기차입금	18,470,360	-	-	-	-	(6,085,520)	-	-	12,384,840

리스부채(유동)	924,275	-	(1,283,434)	103,058	(34,750)	783,002	-	240,351	732,502

리스부채	617,860	-	-	-	346,510	(783,002)	-	35,367	216,735

전환우선주	10,229,740	-	-	-	-	-	(2,830,882)	1,212,790	8,611,648

- 전기(단위 : 천원)

구분	기초	현금유입	현금유출	비현금변동	당기말

이자비용	리스부채	유동성대체	평가손익	기타

단기차입금	33,555,583	31,453,798	(38,409,381)	-	-	-	-	-	26,600,000

유동성장기부채	5,042,967	-	(5,042,967)	-	-	1,085,520	-	-	1,085,520

장기차입금	15,055,880	4,312,000	-	-	-	(1,085,520)	-	188,000	18,470,360

리스부채(유동)	402,061	-	(839,768)	70,364	-	1,267,679	-	23,939	924,275

리스부채	160,623	-	-	-	2,019,989	(1,267,679)	-	(295,072)	617,861

전환우선주	13,464,929	-	-	-	-	-	(3,513,085)	277,896	10,229,740

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 연결회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

금융기관	구분	약정한도금액	실행금액	담보 및 지급보증금액

KEB하나은행	일반자금대출(*)	3,600,000	3,600,000	4,320,000

일반자금대출(*)	2,000,000	2,000,000	1,900,000

KDB산업은행	한도대출(*)	3,600,000	-	2,812,320

산업시설자금대출(*) (주1)	7,055,880	5,970,360	9,120,000

산업시설자금대출(*)	4,500,000	4,500,000	3,558,600

산업시설자금대출(*)	20,000,000	8,000,000	14,832,000

NH농협은행	일반운전자금대출(*)	3,000,000	3,000,000	3,600,000

수입일람불개설	USD 500	USD -	USD 600

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000	3,000,000	3,600,000

일반자금대출(*)	1,500,000	1,500,000	1,800,000

케이티 동반성장협력대출	3,000,000	3,000,000	3,600,000

신한은행	마이너스대출(*)	2,000,000	-	2,400,000

일반자금대출(*)(주2)	5,000,000	5,000,000	6,000,000

일반자금대출(*)	1,000,000	1,000,000	1,200,000

수입일람불개설	USD 1,000	USD -	-

우리은행	운전자금대출(*) (주3)	2,700,000	2,700,000	11,640,000

7,000,000	7,000,000

KB국민은행	한도대출	2,000,000	-	-

수입일람불개설	1,000,000	-	-

마이너스대출	500,000	-	-

합 계	72,455,880	50,270,360	70,382,920

USD 1,500	USD -	USD 600

(*) 연결회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 18참조). (주1) 산업시설자금대출과 관련하여 KDB산업은행에 판교 토지가 담보로 제공되어 있습니다(담보설정금액: 9,120백만원). (주2) 일반운전자금대출과 관련하여 판교 토지가 후순위 담보로 제공되어 있습니다. (주3) 운전자금대출과 관련하여 우리은행에 토지와 건물 및 특허, 건물의 보험금이 담보로 제공되어 있습니다(담보설정금액: 토지와 건물 3,400백만원, 특허 8,400백만원, 보험금 957백만원).

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	보증한도	실행금액 실행금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,583,780	-

계약/하자보증	5,337,297	526,536

선급금/기타보증	1,961,409	-

합 계	9,882,486	526,536

(3) 당기말 현재 소프트웨어공제조합 등의 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 질권 설정되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관계	내역	한도금액	만기

콘텔라㈜(주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	206,910	2026-06-30

콘텔라㈜ (주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,045,550	2026-12-31

콘텔라㈜ (주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,045,550	2027-06-30

콘텔라㈜ (주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,494,570	2028-01-31

콘텔라㈜ (주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,254,660	2027-12-31

콘텔라㈜ (주1)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,254,660	2028-06-30

(주1) 당기 중 선급 및 계약이행보증에 대한 실행금액은 없습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 SK텔레콤(주) 등을 피보험자로 한 보증금액 각각 7,830,650천원과 7,004,638원의 제품하자보증보험 및 이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당기말 현재 연결회사가 참여하는 컨소시엄은 판교 제2테크노밸리 G2블럭 건물 신축공사와 관련하여 시공사 디앨이앤씨㈜ 등 과 도급계약(총 계약금액 229,871백만원)을 체결하고 있습니다. 총 계약금액 중 연결회사가 부담하기로 약정한 금액은 40,804백만원이며, 이 중 집행된 금액은 36,648백만원(건설중인자산 계상)입니다.

(7) 당기말 연결현재 회사 가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위 : 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액

서울중앙지방법원	박제희	회사	임금체불 민사소송	82,455

성남지방법원	엄진선, 박영진	회사	주주총회 결의 취소건	-

31. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	(주)엔텔스	한국	26.49	26.49

(주)엔텔스랩스	한국	26.49	26.49

(주)인스노드	한국	20.00	20.00

스테이션케이(주)	한국	33.33	33.33

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	40.00	40.00

엔슬13호벤처투자조합	한국	48.78	48.78

SGC K-R 넷제로 투자조합(주1)	한국	20.00	-

하랑-디에스엔투자조합1호(주2)	한국	3.13	-

하랑-디에스엔투자조합2호(주2)	한국	4.42	-

하랑-디에스엔투자조합3호(주2)	한국	11.51	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	2.08	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	25.25	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	25.00	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합 (주2)	한국	3.13	-

SGC K-R 넷제로 투자조합(주2)(주3)	한국	6.00	-

(주1) 당기 중 벤처기업육성 및 투자수익 창출 목적으로 신규 취득하였습니다.(주2) 사업결합으로 인해 신규 편입 되었습니다.(주3) 종속회사 (주)케이알벤처스가 보유한 관계기업입니다.

(2) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

- 거래내역(단위 : 천원)

회사명	당기	전기

매출(주1)	매입 등	매입 등

매입	금융비용	기타비용	매입	금융비용	기타비용

(주)엔텔스	-	28,651	44,617	389,500	28,360	110,904	1,020,500

(주)더블유에스씨에이치	-	-	-	-	-	-	244,957

하랑-디에스엔투자조합2호	10,028	-	-	-	-	-	-

하랑-디에스엔투자조합3호	8,000	-	-	-	-	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	24,000	-	-	-	-	-	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	19,816	-	-	-	-	-	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	5,328	-	-	-	-	-	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	13,204	-	-	-	-	-	-

SGC K-R 넷제로 투자조합	345,316	-	-	-	-	-	-

합 계	425,692	28,651	44,617	389,500	28,360	110,904	1,265,457

(주1) (주)케이알벤처스가 보유한 관계기업의 운영 수수료 수입액입니다.

- 채권 및 채무잔액(단위 : 천원)

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타채권	기타채무	차입금	기타채권	매입채무	기타채무

(주)엔텔스	-	44,617	5,000,000	-	10,450	5,500

(주)인스노드(주1)	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	-	13,887	-	-	-	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	-	4,128	-	-	-	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	-	1,623	-	-	-	-

SGC K-R 넷제로 투자조합	100,625	-	-	-	-	-

대표이사	-	-	-	16,553	-	-

합 계	1,100,625	64,255	5,000,000	1,016,553	10,450	5,500

(주1) 기타채권은 (주)인스노드가 발행한 전환사채로서 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하 여 장부가액은 0원 입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

자금차입 거래	자금차입 거래

차입	상환	차입	상환

(주)엔텔스	5,000,000	-	-	5,000,000

(4) 연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,954,333	2,436,193

퇴직급여	285,952	199,636

합 계	2,240,285	2,635,829

3 2. 사업결합

연결회사는 2024년 1월 9일자로 디에스엔인베스트먼트(주)의 지분 100%를 취득하여 지배력을 획득하였고, 디에스엔인베스트먼트(주)의 사명은 (주)케이알벤처스로 변경되었습니다.(1) 연결회사가 인식한 이전대가, 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권(또는 염가매수차익)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

이전대가(현금)	16,000,000

식별가능한 자산과 부채 공정가치	19,587,891

비지배지분	-

영업권(염가매수차익)	(3,587,891)

(2) 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금액

현금 및 현금성자산	3,200,080

투자금융자산	7,676,196

관계기업투자	1,607,608

기타금융자산	6,557,963

기타자산	919,545

기타금융부채	(62,171)

기타부채	(311,330)

식별가능한 자산과 부채 공정가치	19,587,891

33. 보고기간 후 사건 지배기업은 2024년말 이후 자기주식 100,251주(취득가액: 2,011,676천원)를 취득하였습니다.