에치에프알 사업보고서 (2018.12)
3. 연결재무제표 주석

1. 일반 사항 주식회사 에치에프알(이하 "지배기업") 및 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 정보통신부품제조 및 개발전문업체로서 유무선복합시스템 개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.개발전문업체인 지배기업의 주요 개발품은 멀티드롭광중계기, 광모듈, 무선인터넷 품질관리시스템 등이며, 2000년 6월에 경기지방중소기업청으로부터 벤처평가우수기업으로 선정된 바 있고, 2001년 8월에는 중소기업청으로부터 INNO-Biz 기업에 선정된 바 있습니다.지배기업은 2008년 12월 29일에 벤처기업육성에관한특별조치법 제25조 규정에 의한 벤처기업으로 등록되었으며, 2003년 6월 2일에 통신기기제조업을 영위하는 모바일링스㈜를 흡수합병하였습니다.연결회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융7호기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 하나금융7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 에치에프알(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 11월 2일 회사명을 주식회사 에치에프알로 변경하였습니다.당기말과 전기말 현재 지배기업의 주주 구성은 다음과 같습니다 (단위:주,%).

주주명	당기말

주식수(주)	지분율 (%)

최대주주 및 특수관계자	22,199,863	37.68%

㈜빛과전자	86,627	0.15%

2010KF-스톤빌릿지IT	4,812,657	8.17%

KB12-1벤처조합	1,077,788	1.83%

미래창조KB창업지원투자조합	1,077,788	1.83%

케이비인베스트먼트㈜	718,098	1.22%

기타	28,937,283	49.12%

합계	58,910,104	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

올레디오㈜	한국	70.00%	70.00%	12월	유선통신장비제조업

SYM TECHNOLOGY,Inc.(*1)	미국	-	65.00%	12월	정보통신부품판매

(주)지피시스	한국	53.45%	53.45%	12월	유선통신장비제조업

HFR Networks Inc.(*2)	미국	90.00%	60.00%	12월	정보통신부품판매

(*1) 연결회사는 2018년 3월 6일 SYM TECHNOLOGY , Inc.의 지분 65%를 매각하였습니다. (*2) 연결회사는 2018년 5월 14일 HFR Networks Inc.의 지분 30%를 160,290천원에 추가로 취득하였 습니다.1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

㈜올레디오	HFR Networks Inc.	지피시스	올레디오㈜	SYM TECHNOLOGY,Inc.	HFR NetworksInc.	지피시스

자산	19,719,838	156,296	5,080,216	14,210,323	4,218,277	438,803	5,595,171

부채	8,355,894	59,318	36,103,713	3,327,756	1,338,122	59,023	4,218,507

자본	11,363,944	96,978	77,465,391	10,882,567	2,880,155	379,780	1,376,664

매출	31,032,987	705,756	13,526,452	28,420,736	6,039,097	-	7,367,850

당기순이익(손실)	526,325	(288,994)	48,126	(995,336)	649,240	(160,550)	188,895

총포괄이익(손실)	481,377	(282,802)	48,126	(1,014,765)	347,430	(185,340)	188,895

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1040호 '투자부동산'부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1102호 '주식기준보상'현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.- 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.- 기준서 제1109호 '금융상품'부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.- 기준서 제1019호 '종업원급여'확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.- 연차개선 2015-2017ㆍ기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.ㆍ기준서 제1012호 '법인세'기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.·기준서 제 1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.2.3 연결

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 연결회사는 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다

2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.6 금융자산(1) 분류2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타영업외수익 또는 기타영업외비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	4년 ~ 10년

차량운반구	4년 ~ 5년

비 품	4년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산 연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	3년 ~ 5년

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

소 프 트 웨 어	2년 ~ 5년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.13 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으 로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 5년 및 10년간 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.2.15 수익인식 연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.(1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품거래 중 일부에 대해서 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단한 경우에는 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.16 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.17 연결재무제표 승인 연결 회사의 연결재무제표는 2019년 2월 28일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 21 참조).(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석4 참조).(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 19 참조). 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.보고기간말 현재 중요한 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	1,548,095	1,730,925	1,291,921	1,384,164

매출채권	USD	12,058,625	13,482,749	17,269,689	18,502,745

기타보증금	USD	2,504,108	2,799,844	3,303	3,539

기타비유동금융자산	MYR	7,375	1,986	-	-

기타비유동금융자산	JPY	5,138,969	52,067	-	-

현금및현금성자산	JPY	520,000	5,269	-	-

금융자산합계	21,777,173	18,072,840	18,564,913	19,890,448

금융부채

매입채무	USD	3,777,300	4,223,399	-	-

미지급금	USD	264	295	-	-

금융부채 합계	3,777,564	4,223,694	-	-

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화에 대한 원화의 환율이 15%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	1,613,409	(1,613,409)	3,162,026	(3,162,026)

MYR	232	(232)	-	-

JPY	6,708	(6,708)	-	-

합계	1,620,350	(1,620,350)	3,162,026	(3,162,026)

(2) 가격위험연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄-공정가치측정금융자산으로 분류되는 연결회사 보유지분증권의 가격위험에 노출되어 있으며,상품 및 제품가격 위험에는 노출되어 있지 않습니다.보고기간말 현재 연결회사의 가격위험 노출금액은 1,542,277천원입니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 0.1% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(7,800)	(4,145)	(7,800)	(4,145)

하락 시	7,800	4,145	7,800	4,145

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관 및 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금기준 금액입니다 (단위:천원).(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

매입채무	20,991,929	-	-	20,991,929

기타금융부채(유동)	4,054,040	-	-	4,054,040

전환사채	982,536	-	-	982,536

차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

기타금융부채(비유동)	-	3,772,277	-	3,772,277

합 계	36,028,505	3,772,277	-	39,800,782

(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

매입채무	17,802,034	-	-	17,802,034

기타금융부채(유동)	3,481,964	-	-	3,481,964

차입금	13,955,570	2,000,000	-	15,955,570

기타금융부채(비유동)	-	486,078	2,908,353	3,394,431

합 계	35,239,568	2,486,078	2,908,353	40,633,999

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채(A)	48,149,714	48,977,558

자본(B)	79,937,987	53,923,805

현금및현금성자산(C)	20,100,261	4,823,788

차입금(D)	10,000,000	15,955,570

전환사채(E)	982,536	-

부채비율(A/B)	60.23%	90.83%

순차입금비율(D+E-C)/B	(*)	20.64%

(*) 순차입금이 부수(-)이므로 표시를 생략하였습니다.4.3 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	20,100,261	4,823,788

기타유동금융자산	3,747,833	3,032,095

매출채권	49,652,953	42,914,828

기타비유동금융자산	4,646,130	2,177,717

기타포괄손익-공정가치금융자산	511,252	-

당기손익-공정가치금융자산	1,031,024	-

매도가능금융자산	-	3,426,472

금융자산 합계	79,689,453	56,374,900

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무	20,991,929	17,802,034

기타금융부채	4,054,040	3,481,964

금융부채 합계	25,045,969	21,283,998

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익 -공정가치금융자산	-	-	1,031,025	1,031,025	-	-	-	-

기타포괄손익 -공정가치금융자산	308,344	-	202,908	511,252	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-	-	-	3,426,471	3,426,471

당기 중, 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기말 현재 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다 (단위: 천원).

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

액터스네트웍스㈜	302,912	현금흐름할인법	가중평균할인율	17.48%

영구성장률	0.00%

이항모형 등	무위험수익률	1.96%

예상주가변동성	0.295583

레이저닉스 주식회사	501,921	현금흐름할인법	가중평균할인율	11.90%

영구성장률	0.00%

이항모형	무위험수익률	1.96%

예상주가변동성	0.477106

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)크로스웍스	150,100	자산접근법	순자산 가치	-

(주)엔앰씨컨설팅그룹	52,808	자산접근법	순자산 가치	-

소프트웨어공제조합	168,501	자산접근법	순자산 가치	-

정보통신공제조합	49,691	자산접근법	순자산 가치	-

한국아이시티수출사업협동조합	8,000	자산접근법	순자산 가치	-

합계	1,233,933

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결 회사의 회계팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회에 직접 보고하고 협의합니다. 5. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 한국과 미국의 사업부문 성과를 검토하고 있으며, 한국과 미국을 제외한 기타 지역으로의 수익은 이사회에 별도 보고되지 않으므로 보고부문으로 포함되지 않았습니다. 이러한 영업의 성과는 한국부문으로 포함되어 있습니다. (2) 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

한국부문	미국부문	합계	한국부문	미국부문	합계

총부문수익	148,589,091	705,756	149,294,846	133,161,011	6,039,097	139,200,108

부문간수익	(13,616,088)	(684,100)	(14,300,187)	(8,405,759)	-	(8,405,759)

외부고객으로부터의 수익	134,973,003	21,656	134,994,659	124,755,252	6,039,097	130,794,349

보고부문영업손익	3,852,209	(978,160)	2,874,049	2,092,815	727,617	2,820,432

감가상각비(유ㆍ무형)	3,932,009	8,500	3,940,509	2,587,922	10,487	2,598,409

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	101,204,279	106,064,191

상품매출액	30,586,802	19,664,345

용역매출액	3,178,561	3,693,810

기타매출액	25,017	1,372,003

합 계	134,994,659	130,794,349

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

한국	미국	기타	계

매출액	110,984,297	17,380,533	6,629,830	134,994,659

구분	전기

한국	미국	기타	계

매출액	98,351,920	27,169,421	5,273,008	130,794,349

(5) 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

A회사	37,336,185	45,714,425

B회사	26,795,359	8,397,279

C회사	17,217,589	20,214,862

D회사	19,813,576	23,327,431

합 계	101,162,709	97,653,997

6. 범주별 금융상품 (1) 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

매도가능금융자산	-	3,426,472

기타포괄손익-공정가치금융자산	511,252	-

당기손익-공정가치금융자산	1,031,024	3,266,720

상각후원가 금융자산	75,249,887	52,948,428

현금및현금성자산	20,100,261	4,823,788

기타유동금융자산	3,747,833	3,032,095

매출채권	49,652,953	42,914,828

기타비유동금융자산	4,646,130	2,177,717

합 계	154,939,340	59,641,620

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가측정금융부채

매입채무	20,991,929	17,802,034

기타금융부채(유동)	4,054,040	3,481,964

전환사채	982,536	-

유동차입금	10,000,000	13,955,570

비유동차입금	-	2,000,000

기타금융부채(비유동)	3,772,277	3,394,430

합 계	39,800,782	40,633,998

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기	전기

배당수익

매도가능금융자산	-	852

외화환산손익

매입채무	30,917	-

매출채권	(129,701)	(510,330)

보증금	-	(378)

현금및현금성자산	(47,888)	(49,605)

외환차손익

매입채무	(54,153)	10,072

매출채권	1,361,180	(1,147,658)

현금및현금성자산	(300,942)	(459,762)

이자손익

단기금융상품	43,364	-

당기손익-공정가치금융자산	4,077	-

당기손익인식금융자산	-	99,863

대여금	52,381	41,005

매도가능금융자산	-	3,082

차입금	(426,227)	(353,057)

현금및현금성자산	85,125	62,726

매출채권, 매입채무	16,501	42,364

평가손익

당기손익-공정가치금융자산	71,272	-

금융상품평가손익	(27,093)	-

총합계	678,813	(2,260,826)

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A- ~ AAA+	30,727,327	23,219,748

B+ ~ BBB+	1,576,599	416,453

CCC+	-	75,830

소 계	32,303,926	23,712,031

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1	-	5,030

Group 2	17,349,027	19,197,767

소 계	17,349,027	19,202,797

손상되지 아니한 매출채권 합계	49,652,953	42,914,828

현금및현금성자산(*1)	당기말	전기말

AA ~ AAA+	20,059,481	4,420,458

Group2	49	399,634

합 계	20,059,530	4,820,092

기타금융자산(유동)	당기말	전기말

Group1	-	745,140

Group2	3,747,833	2,286,955

합 계	3,747,833	3,032,095

기타금융자산(비유동)	당기말	전기말

Group1	-	440,470

Group2	4,646,130	1,737,247

합 계	4,646,130	2,177,717

특수관계자에 대한 대여금(*2)	당기말	전기말

Group 2	234,950	31,833

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)(*1) 연결재무상태표의 '현금및현금성자산'과의 차이는 직접 보유하고 있는 현금입니다.(*2) 특수관계자에 대한 대여금은 기타금융자산(유동 및 비유동)에 포함되어 있으며,특수관계자에 대한 대여금 중 손상된 금액은 없습니다.당기말 현재 상기의 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 장부가액입니다. 8. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	20,100,261	4,820,607

단기신탁예치금	-	3,181

합 계	20,100,261	4,823,788

당기말 현재 사용이 제한된 현금성자산은 없습니다. 9. 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산 연 결회사는 주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 개정 기준서 제 1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 32에 표시되어 있으며 당기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (1) 당기손익-공정가치금융자산 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동항목

전환사채(*1)	-	3,000,000

비유동항목

전환사채(*2)	804,833	-

출자증권(*2)	226,191	300,000

합계	1,031,024	3,300,000

(*1) 동 상품은 전기에는 당기손익인식금융자산으로 분류되었습니다.(*2) 동 상품은 전기에는 매도가능금융자산으로 분류되었습니다. (2) 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위: 천원)

구 분	당기말	전기말(*)

지분증권

상장주식	308,344	2,763,811

비상장주식	202,908	362,661

합 계	511,252	3,426,472

(*) 동 상품은 전기에 매도가능금융자산으로 분류되었습니다.

(3) 당기손익-공정가치금융자산 및 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산

기초금액	3,459,752	2,966,720	2,748,760	-

종속기업의 취득	-	-	(58,768)	-

취득	500,000	219,570	44,687	3,000,000

처분	(3,000,000)	(2,715,997)	(897,310)	-

평가손익	71,272	40,959	1,557,023	-

기타	-	-	32,080	-

기말금액	1,031,024	511,252	3,426,472	3,000,000

(*) 전기말 현재 매도가능금융자산 중 액터스네트웍스(주)의 전환사채 및 소프트웨어공제조합, 정보통신공제조합, 한국아이시티수출사업협동조합의 출자증권을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류하였습니다.

한편, 당기 중 연결회사는 기타포괄손익-공정가치금융자산을 처분하고 6,215,690천원을 기타포괄손익-공정가치금융자산처분이익(기타포괄손익누계액)으로 계상하고 있습니다.

10. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	49,919,456	42,914,907

대손충당금	(266,503)	(79)

매출채권(순액)	49,652,953	42,914,828

(2) 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	49,652,953	42,914,828

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권(*)	-	-

6개월 초과	266,503	79

합 계	49,919,456	42,914,907

(3) 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	79	79

대손상각비	266,424	-

보고기간 말 금액	266,503	79

채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리 비 에 포함되어있습니다(주석 24 참조). 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 매출채권과 제각하고 있습니다.

11. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기대여금	2,026,315	1,619,390

미수금	1,698,730	1,262,276

미수수익	22,788	150,429

합 계	3,747,833	3,032,095

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	438,461	361,554

장기대여금	100,167	695,586

보증금	4,107,502	1,120,576

합 계	4,646,130	2,177,716

12. 기타자산

(1) 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	1,616,471	785,903

선급비용	132,369	51,842

합 계	1,748,840	837,745

(2) 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	61,597	120,450

13. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순장부금액	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	16,105,891	(2,919,273)	13,186,618	12,348,906	(2,905,040)	9,443,866

상품	1,222,797	(208,410)	1,014,387	109,098	(19,406)	89,692

재공품	63,532	-	63,532	302,291	-	302,291

원재료	11,774,664	(954,460)	10,820,204	9,785,135	(550,631)	9,234,504

미착품	1,198,857	-	1,198,857	143,166	-	143,166

합 계	30,365,741	(4,082,143)	26,283,598	22,688,596	(3,475,077)	19,213,519

당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 112,729백만원(전 기: 109,337백만원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실금액 607,064천원은 매출원가에 가산(전기: 161,103천원)되었습니다.

14. 유형자산 (1) 당기 와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,538,294	536,218	911,687	82,607	493,084	353,701	4,700	3,920,291

취득원가	1,538,294	900,939	6,878,525	635,277	779,328	2,705,552	4,700	13,442,615

감가상각누계액	-	(364,721)	(5,747,452)	(552,670)	(286,244)	(2,333,504)	-	(9,284,591)

정부보조금	-	-	(219,386)	-	-	(18,347)	-	(237,733)

취득 및 자본적지출	-	-	531,133	34,100	209,072	165,959	956,337	1,896,601

처분	-	-	-	-	(16,276)	(65)	-	(16,341)

기타	-	-	(25,436)	-	-	-	-	(25,436)

감가상각비(*)	-	(30,033)	(402,145)	(58,726)	(112,790)	(107,382)	-	(711,076)

기말 순장부금액	1,538,294	506,185	1,015,239	57,981	573,090	412,213	961,037	5,064,039

취득원가	1,538,294	900,937	7,936,338	669,377	972,124	2,598,555	961,037	15,576,662

감가상각누계액	-	(394,752)	(6,417,547)	(611,396)	(399,034)	(2,182,218)	-	(10,004,947)

정부보조금	-	-	(503,552)	-	-	(4,124)	-	(507,676)

전기	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,538,294	566,248	1,130,627	127,904	245,269	413,749	-	4,022,091

취득원가	1,538,294	900,937	6,604,349	635,277	731,439	2,356,188	-	12,766,484

감가상각누계액	-	(334,689)	(5,183,746)	(507,373)	(486,170)	(1,906,914)	-	(8,418,892)

정부보조금	-	-	(289,976)	-	-	(35,525)	-	(325,501)

종속기업의 취득	-	-	-	-	1	11,928	-	11,929

취득 및 자본적지출	-	-	274,176	-	383,452	114,914	4,700	777,242

처분	-	-	-	-	(27,549)	(2,293)	-	(29,842)

매각예정자산 대체	-	-	-	-	-	(19,698)	-	(19,698)

기타	-	-	-	-	81	(4,655)	-	(4,574)

감가상각비(*)	-	(30,030)	(493,116)	(45,297)	(108,170)	(160,244)	-	(836,857)

기말 순장부금액	1,538,294	536,218	911,687	82,607	493,084	353,701	4,700	3,920,291

취득원가	1,538,294	900,939	6,878,525	635,277	779,328	2,705,552	4,700	13,442,615

감가상각누계액	-	(364,721)	(5,747,452)	(552,670)	(286,244)	(2,333,504)	-	(9,284,591)

정부보조금	-	-	(219,386)	-	-	(18,347)	-	(237,733)

(*) 감가상각비 중 443,631천원(전기: 591,613천원)은 매출원가 267,445천원(전기: 245,244천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

15. 무형자산 (1) 당기 와 전기 중 연결 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	10,103,190	387,497	572,478	6,505	1,127,949	12,197,619

취득원가	16,778,634	700,231	5,187,625	918,941	1,440,622	25,026,053

상각누계액	(4,368,230)	(312,734)	(4,594,744)	(803,309)	-	(10,079,017)

손상차손누계액	(2,307,214)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(2,749,417)

취득 및 자본적지출	2,284,322	6,725	735,321	150,000	-	3,176,368

상각	(2,719,012)	(66,036)	(433,841)	(10,546)	-	(3,229,435)

손상차손	(258,937)	-	-	-	-	(258,937)

기말장부가액	9,409,563	328,186	873,958	145,959	1,127,949	11,885,615

취득원가	19,062,956	706,956	5,922,946	1,068,941	1,440,622	28,202,421

상각누계액	(7,087,242)	(378,770)	(5,028,585)	(813,855)	-	(13,308,452)

손상차손누계액	(2,566,151)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(3,008,354)

전 기	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	7,064,492	440,230	1,076,811	9,949	892,403	9,483,885

취득원가	12,637,772	688,022	5,100,957	918,940	1,205,076	20,550,767

상각누계액	(3,266,066)	(247,792)	(4,003,743)	(799,864)	-	(8,317,465)

손상차손누계액	(2,307,214)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(2,749,417)

종속기업의 취득	1,253,865	-	14,418	1	-	1,268,284

취득 및 자본적지출	2,886,997	12,209	72,250	-	235,546	3,207,002

상각(*)	(1,102,164)	(64,942)	(591,001)	(3,445)	-	(1,761,552)

기말장부가액	10,103,190	387,497	572,478	6,505	1,127,949	12,197,619

취득원가	16,778,634	700,231	5,187,625	918,941	1,440,622	25,026,053

상각누계액	(4,368,230)	(312,734)	(4,594,744)	(803,309)	-	(10,079,017)

손상차손누계액	(2,307,214)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(2,749,417)

(*) 무형자산상각비 중 2,336,644천원(전기: 1,553,745천원)은 매출원가에 892,789천원 (전기: 207,807천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(2) 당기에 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 3,212,303천원(전기: 2,155,264 천원)이며, 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.

16. 매입채무 및 기타금융부채 연결회사의 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	20,991,929	17,802,034

기타금융부채-유동성	4,054,040	3,481,964

미지급비용	852,832	1,005,137

미지급금	3,171,208	2,446,827

보증금	30,000	30,000

기타금융부채-비유동성	3,772,276	3,394,429

장기미지급비용	363,093	129,660

기타의금융부채	3,409,183	3,264,769

합 계	28,818,245	24,678,427

17. 기타부채 연 결 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	932,183	192,570

선수금	60,095	350,834

선수수익	2,603,607	899,650

합 계	3,595,885	1,443,054

18. 차입금

(1) 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 -

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	장부금액

차입금 (유동)	원화대출	KEB하나은행	2019-06-15	3.10	1,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	2019-08-03	3.27	1,000,000

원화대출	KEB하나은행	2019-06-15	3.10	1,000,000

원화대출	KEB하나은행	2019-06-15	3.41	1,000,000

원화대출	기업은행	2019-08-02	2.72	3,000,000

원화대출	농협	2019-06-15	3.02	3,000,000

차입금 계	10,000,000

전기말 -

구 분	차입처	최장 만기일	연이자율(%)	장부금액

차입금(유동)	원화대출	KEB하나은행	2018.06.15	3.16	1,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	2018.07.31	-	1,000,000

원화대출	기업은행	2018.08.02	2.52	3,000,000

원화대출	농협	2018.06.15	2.55	3,000,000

차입금(비유동)	원화대출	KEB하나은행	2019.06.15	2.98	1,000,000

원화대출	KEB하나은행	2019.06.15	3.29	1,000,000

전환상환우선주(유동)(*)	KB12-1 벤처조합 등	2020.03.31	-	5,955,570

차입금 계	15,955,570

연결회사는 상기 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 30 참조) .

(* ) 당기 중 전환상환우선주가 보통주로 전환되었습니다. 19. 확정급여부채 (1) 연결회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	4,890,903	6,116,544

사외적립자산의 공정가치	(741,852)	(665,190)

재무상태표상 부채	4,149,051	5,451,354

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	6,116,544	4,638,037

종속기업의 취득	-	441,679

당기근무원가	1,059,328	1,092,085

이자비용	151,037	100,020

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	12,122

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	233,750	(142,175)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(157,168)	220,092

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(1,039,238)	(425,076)

타사전입으로 인한 효과	23,231	-

확정기여형(DC)전환액	(1,496,582)	179,760

기말 금액	4,890,903	6,116,544

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	665,190	497,120

이자수익	18,121	8,741

재측정요소	(9,911)	(4,025)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,911)	(4,025)

납입액	167,390	260,000

제도에서의 지급

- 급여의 지급	(98,938)	(96,646)

보고기간말 금액	741,852	665,190

(4) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.36% ~ 2.68%	2.83 ~ 3.27%

임금상승률	1.47% ~ 3.48%	3.12 ~ 3.15%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(531,826)	332,806

임금상승률	1.00%	332,411	(536,259)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 확정급여채무의 가중평균만기는 8.50년입니다.

20. 전 환사채 (1) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 10월 14일

만기일	2019년 10월 14일

액면금액	1,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다.

상기 전환사채는 연결회사와 당기 중 합병한 하나금융7호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다. 연결회사는 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 71,739천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.(2) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당기말

제1회 무보증	액면금액	1,000,000

사모전환사채	전환권조정	(17,464)

합계	982,536

21. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	639,087	396,019

- 전기법인세의 조정사항	-	-

총 당기법인세	639,087	396,019

이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동	173,251	(908,059)

- 자본에 직접 반영된 이연법인세	362,409	(320,254)

총 이연법인세	535,660	(1,228,313)

합 계	1,174,747	(832,294)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	384,250	2,304,324

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(*)	84,535	642,979

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	2,734,983	170,561

- 세액공제	(1,589,821)	(1,702,421)

- 과거에 미인식한 이연법인세의 사용	-	(20,778)

- 인식되지 않은 이연법인세	(289,723)	67,572

- 기타	234,773	9,793

법인세비용(수익)	1,174,747	(832,294)

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 각 나라 별 과세소득에 적용하는 법인세율입니다.

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	(99,170)	21,817	(77,353)	(94,064)	29,349	(64,715)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	1,557,023	(349,603)	1,207,420

기타포괄손익-공정가치금융자산	(1,548,144)	340,592	(1,207,552)	-	-	-

합 계	(1,647,314)	362,409	(1,284,905)	1,462,959	(320,254)	1,142,705

(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	1,640,466	1,724,478

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,928,938	2,341,072

소 계	3,569,404	4,065,550

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(185,148)	(483,805)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(29,711)	(53,949)

소 계	(214,859)	(537,754)

이연법인세자산(부채) 순액	3,354,545	3,527,796

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원).

당 기	2018 년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2018 년 12월 31 일

이연법인세부채

전환권조정	-	(3,842)	-	(3,842)

연구및인력개발준비금	(121,273)	121,273	-	-

미수수익	(33,090)	28,080	-	(5,010)

매도가능금융자산	(362,532)	-	340,592	(21,940)

대손금	(20,859)	-	-	(20,859)

기타금융자산	-	(163,208)	-	(163,208)

소 계	(537,754)	(17,697)	340,592	(214,859)

이연법인세자산

확정급여부채	1,049,464	(54,327)	21,817	1,016,954

재고자산평가손실충당금	756,024	127,725	-	883,749

유형자산	55,708	(1,733)	-	53,975

미지급비용	190,698	(44,924)	-	145,774

무형자산	421,696	36,153	-	457,849

매도가능금융자산	142,382	(142,382)	-	-

대손충당금	139,326	-	-	139,326

기타금융자산	2,926	(2,926)	-	-

기타	52,302	59,386	-	111,688

이월세액공제	1,954,691	(164,309)	-	1,790,382

이월결손금	1,225,290	(391,621)	-	833,669

실현가능성 조정	(1,924,957)	60,995	-	(1,863,962)

소 계	4,065,550	(517,963)	21,817	3,569,404

순 액	3,527,796	(535,660)	362,409	3,354,545

전 기	2017 년 1월 1일	손익계산서	기타포괄손익	2017 년 12월 31 일

이연법인세부채

미수수익	(7,278)	(25,812)	-	(33,090)

대손금	(20,859)	-	-	(20,859)

매도가능금융자산	-	(12,929)	(349,603)	(362,532)

연구및인력개발준비금	(447,880)	326,607	-	(121,273)

소 계	(476,017)	287,866	(349,603)	(537,754)

이연법인세자산

단기대여금	878	(878)	-	-

장기대여금	1,437	(1,437)	-	-

대손충당금	139,326	-	-	139,326

재고자산평가손실충당금	584,449	171,575	-	756,024

매도가능금융자산	142,382	-	-	142,382

확정급여부채	729,214	290,901	29,349	1,049,464

기타금융자산	2,499	427	-	2,926

유형자산	38,283	17,425	55,708

무형자산	489,138	(67,442)	-	421,696

미지급비용	213,017	(22,319)	-	190,698

기타	71,609	(19,307)	-	52,302

이월세액공제	683,522	1,271,169	-	1,954,691

이월결손금	-	1,225,290	1,225,290

실현가능성 조정	-	(1,924,957)	(1,924,957)

소 계	3,095,754	940,447	29,349	4,065,550

순 액	2,619,737	1,228,313	(320,254)	3,527,796

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자 지분	440,612	440,612	예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음

이월세액공제	833,676	698,084	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	3,255,358	4,572,283	미래과세소득의 불확실

일시적 차이 등	1,427,794	1,004,412	미래과세소득의 불확실

합계	5,957,440	6,715,391

22. 자본금 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	발행할 주식 총수	발행한 주식수	주당액면가액	금액

보통주자본금	100,000,000	58,910,104	100	5,891,010,400

(2) 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	자본잉여금

전기초	5,000,000	2,500,000	2,052,232

변동	61,298	30,649	413,797

전기말	5,061,298	2,530,649	2,466,029

합병관련 자본변동	53,021,213	2,946,565	14,649,530

전환상환우선주의 전환	827,593	413,796	5,541,773

비지배지분과의 거래	-	-	(72,866)

당기말	58,910,104	5,891,011	22,584,466

(3) 당기말 현재 연결회사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당기말

자기주식	(212,083)

23. 기타포괄손익누계액 및 이 익 잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄-공정가치 금융자산처분이익	6,215,690	-

기타포괄-공정가치 금융자산평가손익	31,948	-

매도가능금융자산평가손익	-	1,239,500

해외사업환산손익 등	(16,738)	(108,816)

합계	6,230,900	1,130,684

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	1,130,684	116,683

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 처분	4,968,296	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산의 평가	39,841	-

매도가능금융자산평가손익	-	1,225,051

해외사업환산손익	4,342	(211,050)

연결대상기업의 변동	93,942	-

비지배분과의 거래	(6,206)	-

기말	6,230,900	1,130,684

(3) 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	115,306	90,000

임의적립금	555,243	2,039,819

미처분이익잉여금	44,098,942	43,893,558

합 계	44,769,491	46,023,377

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본 전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	6,478,488	6,967,880

퇴직급여	650,194	197,991

복리후생비	731,047	766,867

여비교통비	446,606	756,243

접대비	766,110	665,927

통신비	68,910	103,688

세금과공과금	434,269	387,881

대손상각비	266,424	-

감가상각비	267,445	245,244

무형자산상각비	892,789	92,148

지급임차료	382,566	564,440

경상연구개발비	3,212,303	2,155,264

도서인쇄비	14,806	24,348

지급수수료	2,576,397	1,789,873

광고선전비	48,261	64,112

운반비	204,705	93,761

기타	502,569	509,372

합 계	17,943,889	15,385,039

25. 기타수익 및 기타비용

연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	당기

기타수익

외환차익	1,700,107	193,795

외화환산이익	37,812	1,661

유형자산처분이익	7,816	62,705

금융상품평가이익	14,604	12,550

매도가능증권처분이익	-	2,145,389

종속기업투자염가매수차익	-	175,480

당기손익-공정가치금융자산평가이익	71,272	-

잡이익	47,409	78,769

기타수익 합계	1,879,020	2,670,349

기타비용

외환차손	694,022	1,791,144

외화환산손실	184,483	561,974

무형자산손상차손	258,937	-

매각예정자산손상차손	-	515,972

매도가능금융자산처분손실	-	133,517

유형자산처분손실	1,454	3,836

기부금	14,200	49,765

금융상품평가손실	41,697	365

합병비용	2,949,173	-

잡손실	74	26,717

기타비용 합계	4,144,040	3,083,290

26. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품 및 제품의 변동	(3,515,180)	(799,130)

상품매입액	22,063,485	12,654,485

원재료사용액	79,619,385	78,000,049

종업원급여	13,594,528	15,033,715

감가상각, 무형자산상각(주석 14, 15)	3,940,509	2,598,409

외주가공비 및 외주수수료	5,066,913	7,373,523

지급수수료	2,769,912	2,201,154

기타 비용	8,581,058	10,911,712

합 계(*)	132,120,610	127,973,917

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당기	당기

금융수익

현금및현금성자산 이자수익	85,125	62,726

대여금 이자수익	52,381	41,005

단기금융상품 이자수익	43,364	-

매출채권, 매입채무 이자수익	16,501	42,364

당기손익-공정가치금융자산 이자수익	4,077	-

당기손익인식금융자산 이자수익	-	99,863

매도가능금융자산 이자수익	-	3,082

매도가능금융자산 배당수익	-	852

금융수익 합계	201,448	249,892

금융비용

차입금 이자비용	426,227	353,057

금융비용 합계	426,227	353,057

28. 주당순손익 연 결 회사는 합병효과를 반영하기 위하여 전기의 주식수를 합병비율로 조정하여 소급반영하였습니다.

(1) 연결회사의 주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(936,953,487)원	3,213,279,048원

가중평균유통주식수(*)	47,156,134주	46,156,134주

기본주당순이익(손실)	(20)원/주	70원/주

(*) 가중평균 유통보통주식수의 산정 내역

당 기	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	50,910,104	2018-01-01	365	18,582,187,960

합병신주발행	8,000,000	2018-11-05	56	448,000,000

합 계	19,030,187,960

가중평균 유통보통주식수	52,137,501

(2) 희석주당순손익 및 희석유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

희석주당순손익 -

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(936,953,487)원	3,213,279,048원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	(936,953,487)원	3,213,279,048원

희석유통보통주식수	57,156,134주	46,828,282주

희석주당순이익(손실)	(20)원/주	69원/주

(*) 당기의 희석주당손익은 희석효과가 없으므로 산정하지 않았습니다. 희석유통보통주식수-

구분	당기	전기

기본주당순손익 유통보통주식수	47,156,134주	46,156,134주

전환상환우선주	-	672,148주

전환사채	10,000,000주	-

희석주당순손익 유통보통주식수	57,156,134주	46,828,282주

29. 현금흐름표 (1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(790,497)	3,136,619

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :	10,728,129	2,038,892

재고자산평가손실	607,064	161,103

감가상각비	711,076	836,857

무형자산상각비	3,229,433	1,761,552

금융상품평가손실	41,697	365

매도가능금융자산처분손실	-	133,517

매각예정자산처분손실	-	515,972

유형자산처분손실	1,454	3,836

이자비용	426,227	353,057

외화환산손실	184,483	561,974

퇴직급여	1,210,366	1,190,630

법인세비용	1,174,747	832,294

합병비용	2,949,173	-

대손상각비	266,424	-

무형자산손상차손	258,937	-

염가매수차익	-	(175,480)

금융상품평가이익	(14,604)	(12,550)

유형자산처분이익	(7,816)	(62,705)

매도가능증권처분이익	-	(2,145,389)

외화환산이익	(37,812)	(1,661)

이자수익	(201,448)	(249,040)

배당수익	-	(852)

당기손익-공정가치금융 자산평가이익	(71,272)	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(12,197,616)	(6,377,423)

매출채권의 증감	(7,141,143)	1,124,370

미수금의 증감	(384,073)	1,767,811

선급금의 증감	(830,567)	(98,691)

선급비용의 증감	(80,527)	(3,476)

장기선급비용의 증감	58,853	59,371

재고자산의 증감	(7,677,145)	(977,154)

매입채무의 증감	3,227,706	(8,351,629)

미지급금의 증감	872,655	363,365

예수금의 증감	739,613	107,648

선수금의 증감	(290,739)	(53,839)

미지급비용의 증감	(141,128)	(180,780)

장기미지급비용의 증감	238,864	(111,773)

선수수익의 증감	1,703,957	899,650

퇴직급여의 지급	(2,667,613)	(432,342)

퇴직연금운용자산의 증감	68,453	(163,354)

기타 자산부채의 증감	105,218	(326,600)

영업으로부터 창출된 현금	(2,259,984)	(1,201,912)

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기차입금의 비유동성 대체	2,000,000	1,000,000

장기대여금의 유동성 대체	-	78,333

단기대여금의 비유동성 대체	74,067	534,863

매도가능금융자산의 비유동성 대체	-	300,000

매각예정자산 대체(주석 32 참조)	-	4,218,277

매각예정자산관련부채 대체(주석 32 참조)	-	1,338,121

전환상환우선주의 전환	5,955,570	-

30. 우발사항과 약정사항

(1) 당 기말 현재 연결회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원, 천USD).

금융기관	구분	약정한도

KB국민은행	일반자금대출	500,000

수입일람불개설	1,000,000

기타운전자금대출(*)	3,000,000

WR상생외담대(*)	3,000,000

마이너스대출(*)	2,000,000

신한은행	수입화물선취보증,수입신용장 개설	USD 1,500

마이너스대출(*)	2,000,000

기업일반운전자금대출(*)	1,000,000

KEB하나은행	무역어음대출(*)	1,000,000

기타운전자금대출(*)	3,000,000

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000

USANCE	USD 2,000

할인어음(*)	2,000,000

씨티은행	무역금융 한도대출(*)	5,000,000

KDB산업은행	산업운영자금 한도대출(*)	4,000,000

농협은행	수입일람불개설	USD 500

NH농협은행	On Lending(간접대출)(*)	3,000,000

합 계	33,500,000

USD 4,000

(*) 연결회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 18 참조).

(2) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	구분	보증한도	실행금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,207,360	-

계약/하자보증	4,549,521	2,109,332

선급금/기타보증	1,482,807	266,825

서울보증보험	이행보증	2,289	2,289

합 계	8,241,977	2,378,446

(3) 당기말 현재 소프트웨어공제조합에 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 질권 설정되어 있습니다. (4) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜로부터 5,708,486천원의 하자보증, 이행보증 등을 제공받고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

제공받은자	관계	내역	한도금액	만기

개인	대표이사	연대보증	249,700	-

31. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

금융수익	기타수익	매입	금융수익	매입	기타비용

회사의 주요경영진	-	1,430	-	1,430	-	-

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타채권	대여금	매입채무	기타채권	대여금	매입채무

회사의 주요경영진	-	19,833	-	-	31,833	-

(2) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

회사의 주요경영진	-	12,000	-	82,950

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	2,108,337	1,996,265

퇴직급여	314,383	266,388

합 계	2,422,720	2,262,653

32. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제 1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(1) 금융상품의 분류와 측정 경영진은 기준서 제 1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제 1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다. (단위:천원).

당기초 금융자산	주석	당기손익-공정가치 (전기는 당기손익인식금융자산)	기타포괄손익- 공정가치 (전기는 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기는 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금액-기준서 제1039호	3,000,000	3,426,471	52,948,428	59,374,899

매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	(*1)	459,751	(459,751)	-	-

기초 장부금액-기준서 제1109호	3,459,752	2,966,720	52,948,428	59,374,899

(*1) 당기초 현재 매도가능금융자산 중 액터스네트웍스의 전환사채를 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 금융상품의 분류와 측정으로 인해 기초 이익잉여금은 변동되지 않았으며, 또한 이러한 변동으로 인해 연결회사의 자본에 미친 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

계정과목 명	측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

유동금융자산

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	4,823,788	4,823,788	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	42,914,828	42,914,828	-

기타유동금융자산	상각후원가	상각후원가	3,032,095	3,032,095	-

당기손익인식금융자산	당기손익인식금융자산	당기손익-공정가치금융자산	3,000,000	3,000,000	-

비유동금융자산

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	2,177,717	2,177,717	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	당기손익-공정가치금융자산	459,751	459,751	-

매도가능금융자산	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	2,966,720	2,966,720	-

합계	59,374,899	59,374,899

33. 합병 주식회사 에치에프알은 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 당기 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 하나금융7호 기업인수목적 주식회사가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나금융7호 기업인수목적 주식회사가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결회사가 하나금융7호 기업인수목적 주식회사를 흡수협병하는 형식으로 진행되었습니다.

하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 당사의 합병비율은 1:8.6627451(합병 전 연결회사 주식 1주에 대하여 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 보통주 8.6627451주 부여)로 합병하여 2018년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 연결회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.(2)합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 하나금융7호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준 보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 연결회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 9월 28일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병비율을 산정하였습니다.(3) 당기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	15,213,451,732

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,175,000,000)

식별가능 순자산의 공정가치	14,038,451,732

발행주식(보통주자본금)	2,946,564,900

발행주식(주식발행초과금)	14,041,060,100

보상원가	16,987,625,000

합병비용(보상원가-순자산공정가치+직접비용)	2,949,173,268

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 입니다.(4) 인수한 순자산의 장부금액 (단위 : 원)

구 분	금 액

보통예금	1,271,584,749

기타단기금융상품	14,373,094,795

미수수익	222,684,524

선급비용	566,530,200

선납세금	196,450

미지급금	(211,686,300)

예수금	-

이연법인세부채	(26,416,295)

전환사채	(982,536,391)

기타자본(전환권대가)	(1,175,000,000)

합계	14,038,451,732