에치에프알 사업보고서 (2018.12)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성사업보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도(가) 합병의 개요 당사는 코스닥시장 상장을 위하여 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 당기 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월5일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 합병은 하나금융7호 기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나금융7호 기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 하나금융7호 기업인수목적 주식회사를 흡수협병하는 형식으로 진행되었습니다. 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 당사의 합병비율은 1:8.6627451(합병 전 연결회사 주식 1주에 대하여 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 보통주 8.6627451주 부여)로 합병하여 2018년 11월 15일 한국거래소 코스닥시장에 연결회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다. (나)합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 하나금융7호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기 비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준 보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 연결회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 9월 28일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병비율을 산정하였습니다. (다) 합병일정 구분 일정 이사회결의일 2018년 05월 29일 합병계약일 2018년 05월 29일 합병계약 변경계약일 2018년 08월 10일 주주명부폐쇄 공고일 2018년 08월 13일 권리주주확정 기준일 2018년 08월 28일 주주명부폐쇄기간 시작일 2018년 08월 29일 종료일 2018년 09월 04일 주주총회 소집통지 공고 2018년 09월 13일 합병반대주주 사전통지기간 시작일 2018년 09월 13일 종료일 2018년 09월 27일 합병승인을 위한 주주총회일 2018년 09월 28일 주식매수청구 행사기간 시작일 2018년 09월 28일 종료일 2018년 10월 18일 채권자 이의제출기간,구주권 제출기간 시작일 2018년 10월 01일 종료일 2018년 11월 01일 주식매수청구 매수대금 지급예정일 2018년 10월 29일 합병기일 2018년 11월 02일 합병종료보고 공고일 2018년 11월 05일 합병등기예정일 2018년 11월 05일 합병신주교부일 2018년 11월 14일 합병신주상장일 2018년 11월 15일 (라) 합병 방법 등에 관한 사항 구 분 내 용 합병 방법 하나금융7호기업인수목적(주)가 (주)에치에프알을 흡수합병 합병 비율 하나금융7호기업인수목적(주) : (주)에치에프알 = 1:8.6627451 합병으로 인해 발행하는신주의 종류와 수 하나금융7호기업인수목적(주)의 기명식 보통주 50,910,104주 (마) 관련 공시 서류 공시명 제출일자 증권신고서(합병) 최초제출일 : 2018년 8월 13일1차 정정 제출일 : 2018년 8월 23일2차 정정 제출일 : 2018년 8월 30일 투자설명서 2018년 9월 11일 주요사항보고서(회사합병결정) 최초제출일 : 2018년 5월 29일1차 정정 제출일 : 2018년 7월 26일2차 정정 제출일 : 2018년 8월 10일3차 정정 제출일 : 2018년 8월 23일4차 정정 제출일 : 2018년 10월 1일5차 정정 제출일 : 2018년 10월 8일 증권발행실적보고서 2018년 11월 5일 (3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항사업보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항사업보고서 제출일 현재 해당 사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정현황 (단위 : 천원,%) 구분 계정과목 채권총액 대손충당금 대손충당금설정률 제4기 매출채권 49,919,456 266,503 0.53% 미수금 1,698,730 - 0.00% 합계 51,618,186 266,503 0.52% 제3기 매출채권 42,914,907 79 0.00% 미수금 2,668,858 - 0.00% 합계 45,583,765 79 0.00% 제2기 매출채권 24,457,702 6,604 0.03% 미수금 1,165,718 - 0.00% 합계 25,623,420 6,604 0.03% (2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황 (단위 : 천원) 구 분 2018년 2017년 2016년 기초 대손충당금 잔액합계 79 6,604 289,506 당기 중 매출채권 제각 (286,886) 대손상각비 계상(환입)액 266,424 (7,670) 3,984 연결범위변동 1,145 0 기말 대손충당금 잔액합계 266,503 79 6,604 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl (3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 회사는 매 보고기간마다 결산시점의 매출채권 장부금액에 대하여 채권단위와 거래처 단위로 객관적인 손상징후가 존재하는지를 검토 하고 있으며, 객관적인 손상징후가 존재하는 채권에 대하여 아래와 같이 대손충당금 설정하고 있습니다. - 대손충당금 설정액 : 개별채권 장부가액 - 개별채권에 대하여 추정한 회수가능가액 (채권에 담보물이 있는 경우, 그로 인한 현금 유입액을 고려)- 회사의 주요매출처는 SK텔레콤(주), SK브로드밴드주식회사, SK텔레시스(주) 및 Fujitsu Network Communications Inc 입니다. (4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위 : 천원) 구 분 3월 이하 3월 초과6월 이하 6월 초과1년 이하 1년 초과3년 이하 합 계 금 액 일 반 328,525 36,083,367 1,443,280 7,233,359 45,088,531 특수관계자 4,300,990 - 263,353 79 4,564,422 합 계 4,629,515 36,083,367 1,706,633 7,233,438 49,652,953 구성비율 9.32% 72.67% 3.44% 14.57% 100.00% 다. 재고자산 현황 등 (1) 사업부문별 재고자산 현황 (단위 : 천원,%,회) 사업부문 2018년 2017년 2016년 1. 유선 14,274,218 8,162,570 8,491,549 2. 무선 5,002,897 2,956,804 3,537,983 3. 해외 6,612,359 7,950,980 6,156,909 4. 기타 394,125 143,165 83,366 합계 26,283,599 19,213,519 18,269,807 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] 20.52 18.67 17.49 재고자산회전율[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] 5.02 6.01 7.52 (2) 재고자산 실사 내용 1)재고자산의 실사회사는 매분기말 자체 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 재고조사를 실시하고 있습니다.2)재고자산의 조사방법회사는 매분기말 전수조사의 방법으로 재고조사를 실시하고 있으며, 매년말 독립적인 외부감사인의 입회하에 샘플링(Sampling)의 방법으로 재고조사를 실시하고 있습니다. (3) 장기체화재고 등 현황 (단위 : 천원) 계정과목 취득원가 보유금액 당기 평가손실 기말잔액 제품 16,105,891 16,105,891 (2,919,273) 13,186,618 상품 1,222,797 1,222,797 (208,410) 1,014,387 재공품 63,532 63,532 - 63,532 원재료 11,774,664 11,774,664 (954,460) 10,820,204 미착품 1,198,857 1,198,857 - 1,198,857 합 계 30,365,741 30,365,741 (4,082,143) 26,283,598 라. 공정가치 측정 (1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 금융자산 상각후원가 금융자산 현금및현금성자산 20,100,261 4,823,788 기타유동금융자산 3,747,833 3,032,095 매출채권 49,652,953 42,914,828 기타비유동금융자산 4,646,130 2,177,717 기타포괄손익-공정가치금융자산 511,252 - 당기손익-공정가치금융자산 1,031,024 - 매도가능금융자산 - 3,426,472 금융자산 합계 79,689,453 56,374,900 금융부채 상각후원가 금융부채 매입채무 20,991,929 17,802,034 기타금융부채 4,054,040 3,481,964 금융부채 합계 25,045,969 21,283,998 (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 수준 1 수준 2 수준 3 합계 수준 1 수준 2 수준 3 합계 당기손익 -공정가치금융자산 - - 1,031,025 1,031,025 - - - - 기타포괄손익 -공정가치금융자산 308,344 - 202,908 511,252 - - - - 매도가능금융자산 - - - - - - 3,426,471 3,426,471 당기 중, 당 사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기말 현재 당 사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다. (단위 : 천원) 구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 투입변수 범위 당기손익-공정가치금융자산 액터스네트웍스㈜ 302,912 현금흐름할인법 가중평균할인율 17.48% 영구성장률 0.00% 이항모형 등 무위험수익률 1.96% 예상주가변동성 0.295583 레이저닉스 주식회사 501,921 현금흐름할인법 가중평균할인율 11.90% 영구성장률 0.00% 이항모형 무위험수익률 1.96% 예상주가변동성 0.477106 기타포괄손익-공정가치금융자산 (주)크로스웍스 150,100 자산접근법 순자산 가치 - (주)엔앰씨컨설팅그룹 52,808 자산접근법 순자산 가치 - 소프트웨어공제조합 168,501 자산접근법 순자산 가치 - 정보통신공제조합 49,691 자산접근법 순자산 가치 - 한국아이시티수출사업협동조합 8,000 자산접근법 순자산 가치 - 합계 1,233,933 (4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 당 사의 회계팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회에 직접 보고하고 협의합니다. 마 . 채무증권 발행실적 외채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 바. 사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등사업보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.