에치에프알 사업보고서 (2020.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 6 (당)기 기말 : 2020년 12월 31일 현재
제 5 (전)기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에치에프알과 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 에치에프알(이하 "지배기업" 또는 "회사") 및 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 정보통신부품제조 및 개발전문업체로서 유무선복합시스템 개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융7호기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 하나금융7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 에치에프알(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 11월 2일 회사명을 주식회사 에치에프알로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주 구성은 다음과 같습니다 (단위:주,%).

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	4,188,379	32.51%

증권금융(유통)	181,872	1.41%

기타	8,511,769	66.08%

합 계	12,882,020	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	지분율(%)	업종

당기말	전기말

종속기업	올래디오(주)	한국	100.00	100.00	유선통신장비제조업

(주)지피시스	한국	97.08	53.45	유선통신장비제조업

(주)씨씨웰	한국	100.00	100.00	별정통신 및 정보통신공사업

HFR Networks Inc.	미국	98.75	98.75	정보통신부품판매

HFR K-ACCESS VINA	베트남	100.00	100.00	소프트웨어개발

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

올래디오(주)	(주)지피시스	(주)씨씨웰	HFR Networks Inc.	HFR K-ACCESS VINA	올래디오(주)	(주)지피시스	(주)씨씨웰	HFR Networks Inc.	HFR K-ACCESS VINA

자산	11,652,002	2,721,677	1,579,642	3,620,746	201,180	12,728,065	5,818,229	2,140,270	7,022,311	505,802

부채	4,553,626	659,403	309,959	1,901,907	82,074	3,145,744	5,883,166	286,235	1,025,019	57,006

자본	7,098,376	2,062,274	1,269,683	1,718,839	119,106	9,582,321	(64,937)	1,854,035	5,997,292	448,796

매출	18,464,610	3,915,469	103,536	2,284,513	-	18,491,324	7,037,433	214,000	1,509,050	-

당기순이익(손실)	(2,755,366)	(2,347,050)	(584,352)	(4,263,636)	(325,315)	(1,707,070)	(1,489,727)	(145,965)	(558,773)	(135,401)

총포괄이익(손실)	(2,483,945)	(2,347,050)	(584,352)	(4,278,452)	(329,690)	(1,781,624)	(1,489,727)	(145,965)	(598,416)	(131,154)

1.3 연결대상범위의 변동

당기 중 연결대상범위 회사의 변동은 없으며, 전기 중 연결대상범위의 변동내역은 다음과 같습니다. 전기 -

구 분	기업명	구분	사유

국내	(주)씨씨웰(*1)	포함	신규법인 설립

해외(베트남)	HFR K-ACCESS VINA(*2)	포함	신규법인 설립

(*1) 별정통신사업 및 정보통신공사업을 목적으로 설립되었습니다.

(*2) 통신장비소프트웨어개발 등을 위하여 베트남에 설립되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ③ 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

⑦ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	4년 ~ 10년

차량운반구	4년 ~ 5년

비 품	4년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산 연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	3년 ~ 5년

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

소 프 트 웨 어	2년 ~ 5년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 단위로 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.

2.15 수익인식 (1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다. ① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품거래 중 일부에 대해서 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.16 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.17 리스 연결회사는 건물 과 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 계약 상 비리스요소가 포함된 계약은 존재하지 않습니다. . 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집 행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사의 증분차입이자율은 회사와 유사한 신용등급에 적용될 채권수익률에예상 담보제공효과를 반영하여 산정하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 로 구성되어 있습니다.

2.18 재무제표 승인 연결 회사의 재무제표는 2021년 2월 10 일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다(원화 단위:천원).

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	8,666,555	9,429,212	10,831,164	12,540,322

현금및현금성자산	JPY	60,777,306	640,751	205,305	2,183

현금및현금성자산	천VND	-	-	8,018,028	400,901

매출채권	USD	1,482,975	1,613,477	9,402,624	10,886,358

매출채권	JPY	39,304,496	414,372	-	-

미수금	USD	77,113	83,899	-	-

대여금	USD	700,000	761,600	480,000	555,744

기타비유동금융자산	MYR	-	-	7,375	2,079

기타비유동금융자산	JPY	1,040,000	10,964	1,040,000	11,060

금융자산 합계	USD	10,926,643	11,888,188	20,713,788	24,398,647

JPY	101,121,802	1,066,087	1,245,305

MYR	-	-	7,375

천VND	-	-	8,018,028

부채

매입채무	USD	617,565	671,911	979,719	1,134,319

미지급금	USD	-	-	1,240,740	1,436,529

부채 합계	USD	617,565	671,911	2,220,459	2,570,847

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 15%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	1,312,304	(1,312,304)	2,505,154	(2,505,154)

MYR	-	-	1,549	(1,549)

JPY	124,732	(124,732)	243	(243)

VND	-	-	46,905	(46,905)

합계	1,437,036	(1,437,036)	2,553,853	(2,553,853)

(2) 가격위험연결회사는 당기 보고기간 종료일 현재 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 2,320,290천원(전기말: 1,540,652천원)에 대하여 가격위험에 노출되어 있으며, 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(33,961)	(21,784)	(33,961)	(21,784)

하락 시	33,961	21,784	33,961	21,784

4.1.2 신용위험 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금 등으로부터 발생합니다.

(1) 위험관리금 융기관 및 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 매출채권의 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	14,305,408	33,635,118

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	438,556	339,178

합 계	14,743,964	33,974,296

매출채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	339,178	266,503

매출채권 제각	(158,376)	(263,353)

대손상각비(환입)	824,135	336,027

보고기간 말 금액	438,556	339,178

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 리스채권 이외의 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 채무불이행 위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

연체되지 않은 채권	1,053,267	893,931	25,882	1,236,411	1,431,519	26,342

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-	-	-	-

손상채권	1,178,640	1,202,069	15,994	-	77,264	-

합 계	2,231,907	2,096,000	41,876	1,236,411	1,508,783	26,342

기타 금융자산에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

대여금	미수금	미수수익	대여금	미수금	미수수익

기초금액	-	77,264	-	-	-	-

제각	(44,141)	(101,156)	-	-	-	-

기타의 대손상각비(환입)	1,178,640	1,124,805	15,994	-	77,264	-

보고기간 말 금액	1,178,640	1,202,069	15,994	-	77,264	-

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금기준 금액입니다(단위:천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

상각후원가 금융부채

매입채무	12,612,480	-	-	12,612,480

차입금 및 미지급이자	24,736,243	7,662,168	12,783,324	45,181,735

기타금융부채(유동)	3,652,290	-	-	3,652,290

리스부채	800,010	750,844	308,328	1,859,182

기타금융부채(비유동)	-	422,708	-	422,708

합 계	41,801,023	8,835,720	13,091,652	63,728,395

(*) 상기 금액은 미래 발생이자가 포함된 금액입니다.

(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

상각후원가 금융부채

매입채무	11,851,489	-	-	11,851,489

차입금	20,628,924	441,667	6,858,333	27,928,924

기타금융부채(유동)	5,630,777	-	-	5,630,777

리스부채	549,681	230,342	780,023

기타금융부채(비유동)	-	263,705	-	263,705

합 계	38,660,871	935,714	6,858,333	46,454,918

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채(A)	68,870,551	54,837,821

자본(B)	74,048,103	81,692,557

현금및현금성자산(C)	40,349,919	34,077,965

차입금(D)	43,539,447	27,928,924

부채비율(A/B)	93.01%	67.13%

순차입금비율(D-C)/B	4.31%	(*)

(*) 순차입금이 부수(-)이므로 표시를 생략하였습니다. 4.3 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	40,349,919	34,077,965

기타금융자산(유동)	1,912,414	2,820,611

매출채권	14,305,408	33,635,118

기타금융자산(비유동)	1,130,132	1,489,672

공정가치 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	202,908	433,220

당기손익-공정가치금융자산	2,117,381	1,107,432

금융자산 합계	60,018,162	73,564,018

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무	12,612,480	11,851,489

차입금	43,539,447	27,928,924

리스부채(유동 및 비유동)	1,831,293	780,024

기타금융부채	4,074,998	5,894,482

금융부채 합계	62,058,218	46,454,919

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익 -공정가치금융자산	-	-	2,117,381	2,117,381	-	-	1,107,432	1,107,432

기타포괄손익 -공정가치금융자산	-	-	202,908	202,908	230,312	-	202,908	433,220

당기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기말 현재 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다(단위: 천원).

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

액터스네트웍스㈜	286,129	현금흐름할인법	가중평균할인율	18.64%

영구성장률	0.00%

TF모형 등	무위험수익률	0.42%~0.66%

예상주가변동성	6.61%

레이저닉스 주식회사	577,642	현금흐름할인법	가중평균할인율	19.48%

영구성장률	0.00%

TF모형	무위험수익률	0.42%~0.66%

예상주가변동성	4.80%

㈜인스노드	1,001,752	현금흐름할인법	가중평균할인율	18.32%

영구성장률	0.00%

TF모형	무위험수익률	0.42%~1.34%

예상주가변동성	7.09%

소프트웨어공제조합	175,234	자산접근법	순자산 가치	-

정보통신공제조합	68,624	자산접근법	순자산 가치	-

한국아이시티수출사업협동조합	8,000	자산접근법	순자산 가치	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)크로스웍스	150,100	자산접근법	순자산 가치	-

(주)엔앰씨컨설팅그룹	52,808	자산접근법	순자산 가치	-

합 계	2,320,290

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결 회사의 회계팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회에 직접 보고하고 협의합니다.

5. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 한국과 미국의 사업부문 성과를 검토하고 있으며, 한국과 미국을 제외한 기타 지역으로의 수익은 이사회에 별도 보고되지 않으므로 보고부문으로 포함되지 않았습니다. 이러한 영업의 성과는 한국부문으로 포함되어 있습니다. (2) 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

한국부문	미국부문	합계	한국부문	미국부문	합계

총부문수익	94,723,439	2,284,513	97,007,952	163,960,280	1,509,050	165,469,331

부문간수익	4,262,029	674,802	4,936,831	7,617,415	1,188,984	8,806,400

외부고객으로부터의 수익	90,461,410	1,609,711	92,071,121	156,342,865	320,066	156,662,931

보고부문영업손익	(21,934,356)	(3,954,609)	(25,888,965)	2,803,074	(558,773)	2,244,302

감가상각비(유ㆍ무형)	4,954,233	20,790	4,975,023	4,291,101	34,581	4,325,683

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	83,733,003	135,610,132

상품매출액	4,892,517	18,773,540

용역매출액	3,443,601	2,236,277

기타매출액	2,000	42,982

합 계	92,071,121	156,662,931

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

한국	미국	기타	계

매출액	81,111,119	5,455,729	5,504,273	92,071,121

구분	전기

한국	미국	기타	계

매출액	136,702,111	10,966,300	8,994,520	156,662,931

(5) 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

A회사	36,914,621	35,068,256

B회사	17,058,677	16,151,915

C회사	16,621,506	53,359,626

합 계	70,594,804	109,865,753

6. 범주별 금융상품 (1) 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	202,908	433,220

당기손익-공정가치금융자산	2,117,381	1,107,432

상각후원가 금융자산	57,697,873	72,023,366

현금및현금성자산	40,349,919	34,077,965

기타유동금융자산	1,912,414	2,820,611

매출채권	14,305,408	33,635,118

기타비유동금융자산	1,130,132	1,489,672

합 계	60,018,162	73,564,018

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	12,612,480	11,851,489

기타금융부채(유동)	3,652,290	5,630,777

유동차입금	24,140,600	20,628,924

리스부채(유동)	800,010	549,681

비유동차입금	19,398,847	7,300,000

리스부채(비유동)	1,031,284	230,342

기타금융부채(비유동)	422,708	263,705

합 계	62,058,219	46,454,919

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기	전기

현금및현금성자산

외화환산손익	(921,797)	(102,132)

외환차손익	657	287,717

이자수익	62,232	46,765

차입금

이자비용	(833,458)	(408,239)

매출채권및기타채권

외화환산손익	(188)	354,392

외환차손익	485,002	399,538

이자수익	76,861	184,552

매입채무및기타채무

외화환산손익	(265,304)	38,696

외환차손익	(3,029)	(132,975)

이자비용	(45,987)	-

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	9,949	61,161

기타금융자산

기타금융자산이자수익	3,785	240,873

장기금융상품평가손익	32,353	13,102

합 계	(1,398,925)	983,450

7. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	40,349,919	34,077,965

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 정부보조금으로 수령한 54,807천원입니다(전기말: 451,905천원). 8. 공정가치금융자산 (1) 당 기와 전기 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). ① 당기손익-공정가치금융자산

구 분	당기말	전기말

비유동항목-전환사채

액터스네트웍스㈜ 전환사채	286,129	305,028

레이저닉스(주) 전환사채	577,642	555,201

㈜인스노드 전환사채	1,001,752	-

비유동항목-출자증권

소프트웨어공제조합(*)	175,234	171,638

정보통신공제조합(*)	68,624	67,565

한국아이시티수출사업협동조합	8,000	8,000

합 계	2,117,381	1,107,432

(*) 당기말 현재 소프트웨어공제조합에 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 질권 설정되어 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 금융자산

구 분	당기말	전기말

지분증권

상장주식

㈜에프알텍	-	230,312

비상장주식

(주)크로스웍스	150,100	150,100

㈜엔엠씨컨설팅그룹	52,808	52,808

합 계	202,908	433,220

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	1,107,432	433,220	1,031,024	511,252

취득	1,000,000	-	15,193	-

처분	-	(189,772)	-	(177,764)

평가손익	9,949	(40,540)	61,215	99,732

기말금액	2,117,381	202,908	1,107,432	433,220

한편, 당기와 전기 중 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가 손익 은 각각 (-) 31,621천원 및 67,290천원이며 동 금액에는 처분된 자산에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다.

9. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	14,743,964	33,974,296

대손충당금	(438,556)	(339,178)

매출채권(순액)	14,305,408	33,635,118

연결회사의 손상 정책 및 대손충당금에 대한 사항은 주석 4.1.2 에서 기재하고 있습니다.

10. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기대여금	992,600	1,116,411

미수금	893,931	1,431,519

미수수익	25,883	26,342

단기금융상품	-	246,339

합 계	1,912,414	2,820,611

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	285,577	229,224

장기대여금	60,667	120,000

보증금	783,888	1,140,448

합 계	1,130,132	1,489,672

11. 기타자산

(1) 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	770,050	1,308,225

선급비용	628,718	449,464

합 계	1,398,768	1,757,689

(2) 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	19,470	512,941

12. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순장부금액	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	12,263,742	(4,800,938)	7,462,804	21,462,440	(2,399,171)	19,063,269

상품	447,694	(15,148)	432,546	909,121	(294,761)	614,360

재공품	104,730	104,730	33,847	(19,130)	14,717

원재료	10,919,936	(2,547,644)	8,372,292	12,171,846	(1,534,997)	10,636,849

미착품	213,557	213,557	204,231	-	204,231

합 계	23,949,659	(7,363,730)	16,585,929	34,781,485	(4,248,059)	30,533,426

당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 94,780,305 천원(전 기: 131,734,490 천원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실금액 3,115,671 천원은 매출원가에 가산(전기: 165,918 천원)되었습니다.

13. 유형자산 (1) 당기 와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기 -

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,538,294	476,154	1,378,660	196,265	677,047	630,684	7,414,165	12,311,269

취득원가	1,538,294	900,937	8,390,490	832,777	1,190,954	3,005,202	7,414,165	23,272,820

감가상각누계액	-	(424,783)	(6,644,201)	(636,511)	(513,907)	(2,373,670)	-	(10,593,072)

정부보조금	-	-	(367,629)	-	-	(848)	-	(368,477)

취득 및 자본적지출	4,916,505	-	2,099,081	214,746	61,949	88,066	893,497	8,273,844

대체	7,527,617	-	-	97,100	-	-	(7,624,717)	-

처분	-	-	-	-	(11,082)	(2,622)	-	(13,704)

기타	-	-	-	-	(377)	(5,660)	(27,700)	(33,697)

감가상각비(*)	-	(30,031)	(610,038)	(82,027)	(217,723)	(208,519)	-	(1,148,338)

기말 순장부금액	13,982,416	446,123	2,867,703	426,084	509,814	501,989	655,244	19,389,374

취득원가	13,982,416	900,937	10,563,858	1,144,622	1,226,953	3,096,435	655,245	31,570,466

감가상각누계액	-	(454,814)	(7,391,278)	(718,538)	(717,139)	(2,554,980)	-	(11,836,749)

정부보조금	-	-	(304,877)	-	-	(39,466)	-	(344,343)

전기 -

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,538,294	506,185	1,015,239	57,981	573,090	412,213	961,037	5,064,039

취득원가	1,538,294	900,937	7,936,338	669,377	972,124	2,598,555	961,037	15,576,662

감가상각누계액	-	(394,752)	(6,417,547)	(611,396)	(399,034)	(2,182,218)	-	(10,004,947)

정부보조금	-	-	(503,552)	-	-	(4,124)	-	(507,676)

취득 및 자본적지출	-	-	454,152	163,399	365,505	494,770	6,453,128	7,930,954

처분	-	-	-	-	(63,683)	(85,538)	-	(149,221)

기타	-	-	268,204	-	-	-	-	268,204

감가상각비(*)	-	(30,031)	(358,935)	(25,116)	(197,865)	(190,761)	-	(802,708)

기말 순장부금액	1,538,294	476,154	1,378,660	196,265	677,047	630,684	7,414,165	12,311,269

취득원가	1,538,294	900,937	8,390,490	832,776	1,190,954	3,005,202	7,414,165	23,272,819

감가상각누계액	-	(424,783)	(6,644,201)	(636,512)	(513,907)	(2,373,670)	-	(10,593,073)

정부보조금	-	-	(367,629)	-	-	(848)	-	(368,477)

(*) 감가상각비 중 801,784 천원(전기: 498,272천원)은 매출원가에, 346,555 천원(전기: 304,436천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다 .

당기말 현재 연결회사의 건물 및 기계장치는 DB손해보험에 부보액(총보험가입금액) 1, 750백만원, 메리츠화재해상보험에 부보액(총보험가입금액) 478백만원의 계약을 통한 화재보험에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산

(1) 당기 와 전기 중 연결 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기 -

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	9,622,841	282,046	540,447	114,113	1,197,065	11,756,512

취득원가	18,375,099	726,609	5,971,671	1,179,737	1,509,739	27,762,855

상각누계액	(7,059,032)	(444,563)	(5,431,224)	(990,624)	-	(13,925,443)

손상차손누계액	(1,693,226)	-	-	(75,000)	(312,674)	(2,080,900)

취득 및 자본적지출	1,632,000	28,510	273,596	320,000	-	2,254,306

상각 (*)	(2,537,776)	(68,121)	(395,542)	(44,239)	-	(3,045,878)

손상차손	(449,017)	-	-	-	-	(449,017)

손상차손(환입)	17,853	-	-	-	-	17,853

기말장부가액	8,285,901	242,435	418,501	389,874	1,197,065	10,533,776

취득원가	20,007,099	755,119	6,245,267	1,499,937	1,509,739	30,017,161

상각누계액	(9,781,468)	(512,684)	(5,826,766)	(1,035,063)	-	(17,155,981)

손상차손누계액	(1,939,730)	-	-	(75,000)	(312,674)	(2,327,404)

전기-

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	9,409,563	328,186	873,958	145,959	1,127,949	11,885,615

취득원가	19,062,956	706,956	5,922,946	1,068,941	1,440,622	28,202,421

상각누계액	(7,087,242)	(378,770)	(5,028,585)	(813,855)	-	(13,308,450)

손상차손누계액	(2,566,151)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(3,008,354)

취득 및 자본적지출	4,412,716	19,653	34,434	-	69,117	4,535,920

상각 (*)	(2,506,212)	(65,792)	(367,946)	(31,846)	-	(2,971,796)

손상차손	(1,693,226)	-	-	-	-	(1,693,226)

기말장부가액	9,622,841	282,046	540,447	114,113	1,197,065	11,756,512

취득원가	18,375,099	726,609	5,971,671	1,179,737	1,509,739	27,762,855

상각누계액	(7,059,032)	(444,563)	(5,431,224)	(990,624)	-	(13,925,443)

손상차손누계액	(1,693,226)	-	-	(75,000)	(312,674)	(2,080,900)

(*) 무형자산상각비 중 1,997,448천원(전기: 2,009,146천원)은 매출원가에, 1,048,430천원 (전기:962,650천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기에 판매비와관리비에 계상한 연구와 개발 비용은 6,188,998천원(전기: 3,112,475천원)입 니다.

(2) 개발비의 손상평가 당기 중 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비(주1)	5GBase mGig ONU개발	230,000	(264,357)	(264,357)	사용가치

G-PON 개발	-	(184,660)	(184,660)	사용가치

(주1) 회사는 상기 개발프로젝트와 관련한 매출액이 향후 계획대비 현저히 줄어들 것으로 예상되어 관련 개발비 장부금액을 일부 손상처리하였습니다.

한편, 회사는 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.

(3) 중요한 개별 무형자산

당기말 현재 연결재무상태표에서 무형자산으로 계상한 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	BIG-PON 개발 (주1)	1,216,204	2년

NG-PON(주2)	751,235	3년

Next Generation WiFi(주3)	991,019	3.2년

flexiHaul R5.1외 개발 (주4)	848,952	3년

5G RoE / TSN switch 개발(주5)	1,301,104	2.25년

인빌딩 광분산시스템(주6)	365,593	3.75년

5GBase mGig ONU개발(주7)	230,000	3.75년

소용량 10G OLT 외(주8)	550,884	2.8년

25G Duplex Tunable SFP28(주10)	1,632,000	3년

기타	398,910	-

합 계	8,285,901

(주1) 차세대 대용량 OLT 개발관련 프로젝트로 현재 판매 중에 있습니다. (주2) 차세대 소용량 OLT 개발관련 프로젝트로 현재 판매중에 있습니다.(주3) 건물 내 유선으로 제어되는 각종 제어장치를 무선으로 전환 운영하게 하는 장치로 2020년부터 판매 중에 있습니다. (주4) AT, Verizon 등 미국시장의 고객을 위한 통신중계기기 개발프로젝트로 개발완료 후 현재 판매중입니다.(주5) 미국시장을 위한 5G 통신전송장비 특히 패킷프런트홀솔루션확보를 위한 프로젝트로 2021년 상용화 및 판매 예정입니다 . (주6) 건물내 5G 통신서비스를 구현하는 광분산시스템 개발프로젝트로 2019년 개발완료 후 현재 판매 중입니다.(주7) Multi Gig 개발 등 ONU 개발프로젝트입니다.(주8) 교육부 주관 학내망 고도화 사업 참여를 위한 개발로, 현재 판매중입니다. (주9) 25G Duplex Tunable SFP28 개발을 완료 후 미주지역을 대상으로 2021년 부터 판매를 예상하고 있습니다.

15. 리 스

(1) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	2,637,750	18,798	2,656,548	1,725,898	18,799	1,744,697

감가상각누계액	(838,600)	(5,091)	(843,691)	(620,016)	(3,916)	(623,932)

장부금액	1,799,150	13,707	1,812,857	1,105,882	14,883	1,120,765

연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며 평균 리스기간은 약 1년 초과 ~ 4년이하입니다. 당기 중 새로운 리스계약의 추가 등으로 인하여 사용권자산의 장부금액이 1,677,218천원(전기: 885,432천원) 증가하였습니다.

(2) 연결회사의 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

유동	800,009	549,681

비유동	1,031,284	230,342

합 계	1,831,293	780,024

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	780,805	545,444

건물	772,815	536,746

차량운반구	7,991	8,698

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	45,987	30,456

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	390,255	709,757

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	12,724	25,267

한편, 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,249,526 천원(전기: 1,308,672천원)입니다.

16. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득가액	장부금액	지분율(%)	취득가액	장부금액

(주)엔텔스(*1)	응용 소프트웨어 개발 및 공급업	한국	12월	20.03%	26,500,000	27,475,146	-	-	-

(주)인스노드(*1)	그 외 기타 전기장비 제조업	한국	12월	20.00%	10,000	-	-	-	-

J PLUS Inc.(*2)	무선통신장비제조	미국	12월	-	-	-	14.67%	1,505,140	1,505,140

SPC WSCH	부동산관련 서비스	한국	12월	22.91%	309,245	92,508	22.91%	206,163	75,130

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD(*3)	전자통신장비도매유통, 설치용역	말레이시아	9월	40.00%	2,081,115	2,049,005	-	-	-

합 계	28,900,360	29,616,659	1,711,303	1,580,270

(*1) 회사는 당기 중 사업영역 확대를 위하여 유/무선 통신사업자를 위한 소프트웨어개발 및 공급업을 주요사업으로 하는 (주)엔텔스을 2020년 3월에 취득 및 민간 광대역 무선서비스(CBRS) 시스템개발사업자인 (주)인스노드의 지분을 2020년 4월에 취득하였습니다. (*2)종속회사인 HFR Networks Inc.이 전기 중 미국시장에서의 무선통신장비 제조 및 판매관련 사업협력을 위하여 J PLUS Inc. 주식 775,000주를 1,505백만원에 취득하였으나, 당기말 현재 주식 취득가액에 대한 반환청구를 진행하고 있어 관계기업투자에서 기타금융자산으로 대체하였으며, 이에 따라 장부금액은 기재하지 않았습니다(주석 30 참조). (*3) 회사는 당기 중 말레이시아 통신장비 및 솔루션 수출 증대 및 동남아 진출 확대 위한 HERB 구축을 위해 지분을 2020년 9월에 취득하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기 -

구 분	기초금액	취득	처분	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	지분법자본변동	기타(*3)

(주)엔텔스	-	26,500,000	-	982,965	(7,819)	-	27,475,147

(주)인스노드	-	10,000	-	(10,000)	-	-	-

J PLUS Inc (*1)	1,505,140	-	-	-	-	(1,505,140)	-

(주)네이블커뮤니케이션즈(*2)	-	639,865	(639,865)	-	-	-	-

SPC WSCH	75,130	103,082	-	(85,704)	-	-	92,508

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	-	2,081,115	-	36,484	(68,594)	-	2,049,005

합 계	1,580,270	29,334,062	(639,865)	923,745	(76,413)	29,616,659

(*1) 당기말 현재 J PLUS Inc. 주식취득가액에 대한 반환 청구를 진행 중이므로 관계기업투자주식에서 기타금융자산으로 대체하였으며, 이에 따라 지분법 평가내역은 기재하지 않았습니다(주석 30 참조) .(*2) 당기 중 관계기업투자주식처분손실 3,866천원 발생하였습니다.(*3) 당기 중 기타금융자산으로 대체된 금액입니다.전기 -

구 분	기초금액	취득	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	지분법자본변동	기타

J PLUS Inc.	-	1,505,140	-	-	-	1,505,140

SPC WSCH	-	206,163	(131,033)	-	-	75,130

합 계	-	1,711,303	(131,033)	-	-	1,580,270

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 관계기업의 재무상태 및 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

당기말 -

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손익	당기순손익

(주)엔텔스 (*)	60,524,429	11,440,229	49,084,200	44,120,278	3,807,581	7,195,376

(주)인스노드	1,803,295	2,018,035	(214,740)	-	(258,663)	(264,740)

SPC WSCH	404,072	-	404,072	-	(373,598)	(374,089)

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD (*)	6,973,229	2,896,285	4,076,944	3,184,357	1,203,961	91,210

(*) 상기 경영성과는 지분법 적용투자 주식 취득이후의 경영성과를 표시하였습니다.

전기말 -

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손실	당기순손실

J PLUS Inc.(*)	290,148	(890,555)	(600,407)	-	-	-

SPC WSCH	330,818	2,764	328,054	-	(571,957)	(571,947)

(*) 지분 획득시점을 2019년말로 간주하여 영업성과를 표시하지 아니하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).당기말 -

구 분	자본총액	지분율	순자산지분해당액	투자제거차액	장부금액

(주)엔텔스	63,030,191	20.03%	12,626,689	14,848,457	27,475,146

(주)인스노드	(214,740)	20.00%	(42,948)	-	-

SPC WSCH	404,072	22.91%	92,573	(65)	92,508

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	4,076,944	40.00%	92,573	418,227	2,049,005

합 계	67,296,467	14,307,027	15,266,684	29,616,659

* 전기말 인식한 J PLUS Inc.는 2020년 주식반환 청구 진행 중으로 관계기업투자에서 제외하여 기재하지 않았습니다.전기말 -

구 분	자본총액	지분율	순자산지분해당액	투자제거차액	장부금액

J PLUS Inc.	(600,407)	14.67%	(88,080)	1,505,140	1,505,140

SPC WSCH	328,054	22.91%	75,130	-	75,130

합 계	(272,353)	(12,950)	1,505,140	1,580,270

17. 매입채무와 기타금융부채

연결회사의 매입채무와 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	12,612,480	11,851,489

기타금융부채-유동성	3,652,290	5,630,777

미지급비용	1,551,582	1,866,641

미지급금	2,070,708	3,734,136

보증금	30,000	30,000

기타금융부채-비유동성	422,708	263,705

장기미지급비용	422,708	263,705

합 계	16,687,478	17,745,971

18. 기타부채

연 결 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	1,933,619	1,617,514

선수금	23,836	226,220

선수수익	189,252	687,461

합 계	2,146,707	2,531,195

19. 차입금

(1) 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최종 만기일	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	금융기관 차입금	일반자금대출	하나은행	2021-06-15	1.92%	4,000,000	4,000,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	2020-06-29	-	-	4,500,000

기업SK상생자금	기업은행	2021-08-02	2.25%	3,000,000	3,000,000

기업운전자금대출	기업은행	2021-02-27	3.53%	1,890,000	-

On-Lending대출	신한은행	2021-06-15	2.06%	1,000,000	-

일반운전자금대출	NH농협은행	2021-07-02	2.66%	3,000,000	2,100,000

운전자금대출	우리은행	2021-06-30	2.85%	3,000,000	1,000,000

운전자금대출	우리은행	2021-03-15	2.06%	7,000,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2021-03-22	2.58%	1,250,600	3,000,000

주임종단기차입금	종속회사대표이사	2020-01-16	-	-	28,924

단기차입금 계	24,140,600	20,628,924

장기차입금	금융기관 차입금	On-Lending대출	국민은행	2022-09-10	1.93%	2,000,000	2,000,000

산업시설자금	KDB산업은행	2022-11-27	1.73%	5,300,000	5,300,000

산업운영자금대출	KDB산업은행	2023-06-29	2.16%	4,500,000	-

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	5,400,000	-

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	2.19%	2,198,847	-

장기차입금 계	19,398,847	7,300,000

합 계	43,539,447	27,928,924

연결회사는 상기 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 30 참조) . 상기 장기차입금에 대한 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다. (단위:천원)

구 분	당기말

1년 ~ 2년 이내	7,300,000

2년 ~ 3년 이내	5,042,967

3년 ~ 4년 이내	1,085,520

4년 ~ 5년 이내	1,085,520

5년 이후	4,884,840

합 계	19,398,847

20. 확정급여부채 (1) 연결회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	929,229	1,348,866

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,848,294	4,121,589

소 계	4,777,524	5,470,455

사외적립자산의 공정가치	(351,770)	(552,408)

재무상태표상 순확정급여부채	4,425,754	4,918,047

(2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	5,470,455	4,890,903

당기근무원가	1,019,487	824,590

과거근무원가	(41,892)	-

이자비용	118,949	113,890

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(50,161)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(257,048)	17,486

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(301,242)	510,634

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(772,432)	(647,985)

타사전입으로 인한 효과	-	(63,820)

확정기여형(DC)전환액	(458,753)	(125,082)

기말 금액	4,777,524	5,470,455

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	552,408	741,852

이자수익	10,798	17,015

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(4,674)	(9,052)

납입액	-	-

제도에서의 지급:

- 급여의 지급	(206,762)	(197,407)

보고기간말 금액	351,770	552,408

(4) 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

단기금융예치금	351,770	100	552,408	100

(5) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.01% ~ 2.87%	2.02% ~ 2.56%

임금상승률	3.07% ~ 3.27%	3.23% ~ 3.75%

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(356,459)	408,209

임금상승률	1.00%	411,250	(365,223)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (7) 확정급여채무의 가중평균만기는 약 8.87년 ~ 9.03년입니다.

21. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	309,937	1,230,985

- 전기법인세의 조정사항	-	124,292

총 당기법인세	309,937	1,355,277

이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동	194,582	(382,397)

- 자본에 직접 반영된 이연법인세	(39,444)	71,761

총 이연법인세	155,138	(310,636)

합 계	465,075	1,044,641

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(28,567,926)	1,466,314

각 나라의 법인세율로 계산된 법인세비용(*)	(6,068,374)	300,589

법인세 효과:

- 관계기업투자순손익	216,252	-

- 세무상 가산되지 않는 수익	(1,760)	-

- 세무상 차감되지 않는 비용	79,811	970,855

- 미환류법인세	253,322	-

- 세액공제	-	(901,855)

- 과거에 인식한 이연법인세자산의 미인식	222,358	-

- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	5,879,653	-

- 기타	(116,187)	675,052

법인세비용	465,075	1,044,641

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 각 나라 별 과세소득에 적용하는 법인세율입니다.

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	553,617	(62,083)	491,534	(487,011)	90,741	(396,270)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(95,083)	20,918	(74,165)	86,269	(18,980)	67,289

지분법자본변동	(7,819)	1,720	(6,099)	-	-	-

합 계	450,715	(39,445)	411,270	(400,742)	71,761	(328,981)

(4) 이연법인세자산과 부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,675,862	2,218,262

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	409,420	1,708,513

소 계	4,085,282	3,926,775

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(509,803)	(150,852)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(33,119)	(38,981)

소 계	(542,922)	(189,833)

이연법인세자산(부채) 순액	3,542,360	3,736,942

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). 당기 -

구 분	당기초	손익항목	기타포괄항목	당기말

이연법인세부채

미수수익	(18,121)	5,861	-	(12,260)

대손금	(20,859)	-	-	(20,859)

당기손익-공정가치금융자산	(25,084)	(3,169)	-	(28,253)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(25,985)	5,067	20,918	-

사용권자산	(159,724)	(106,261)	-	(265,985)

관계기업투자	-	(216,252)	1,720	(214,532)

기타	(1,346)	313	-	(1,033)

소 계	(251,119)	(314,441)	22,638	(542,922)

이연법인세자산

대손충당금	212,089	(103,375)	-	108,714

재고자산평가손실충당금	920,847	(920,847)	-	-

확정급여부채	881,465	(502,426)	(62,083)	316,956

당기손익-공정가치금융자산	44,000	(44,000)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	98,382	(98,382)	-	-

유형자산	123,162	(4,797)	-	118,365

무형자산	780,000	(271,231)	-	508,769

미지급비용	370,512	(69,806)	-	300,706

리스부채	160,237	108,349	-	268,586

지분법평가손익	28,827	(28,827)	-	-

이월세액공제	318,924	(42,443)	-	276,481

이월결손금	-	2,186,705	-	2,186,705

기타	49,616	(49,616)	-	-

소 계	3,988,061	159,304	(62,083)	4,085,282

순 액	3,736,942	(155,137)	(39,445)	3,542,360

전기-

구 분	전기초	손익항목	기타포괄항목	전기말

이연법인세부채

전환권조정	(3,842)	3,842	-	-

미수수익	(5,010)	(13,111)	-	(18,121)

대손금	(20,859)	-	-	(20,859)

당기손익-공정가치금융자산	(12,632)	(12,452)	-	(25,084)

기타포괄손익-공정가치금융자산	(9,011)	2,006	(18,980)	(25,985)

사용권자산	-	(159,724)	-	(159,724)

기타금융자산	(163,506)	162,160	-	(1,346)

소 계	(214,859)	(17,281)	(18,980)	(251,120)

이연법인세자산

대손충당금	139,326	72,763	-	212,089

재고자산평가손실충당금	883,749	37,098	-	920,847

확정급여부채	1,016,954	(84,636)	90,741	1,023,059

당기손익-공정가치금융자산	-	44,000	-	44,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	98,382	-	98,382

유형자산	53,975	69,187	-	123,162

무형자산	457,849	322,151	-	780,000

미지급비용	145,774	224,738	-	370,512

리스부채	-	160,237	-	160,237

지분법평가손익	-	28,827	-	28,827

이월세액공제	1,790,382	(726,511)	-	1,063,871

이월결손금	833,669	443,988	-	1,277,657

기타	111,688	37,246	-	148,934

실현가능성 조정	(1,863,962)	(399,555)	-	(2,263,517)

소 계	3,569,404	327,916	90,741	3,988,061

순 액	3,354,545	310,636	71,761	3,736,942

(6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 이연법인세자산 해당액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

종속기업 및 관계기업투자 지분(*1)	11,075,498	96,941	처분하지 않을 예정

일시적 차이 등	13,555,904	240,913	예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음

이월세액공제	2,207,677	744,947	예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음

미사용결손금(*2)	23,439,697	1,277,657	예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음

(*1) 상기 (5)의 항목에는 포함되어 있지 아니합니다. (*2) 이월결손금의 만기는 2025년부터 2035년입니다.

2 2. 자본금 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	발행할 주식 총수	발행한 주식수	주당액면가액	금액

보통주자본금	100,000,000	12,882,020	500	6,441,010,000

(2) 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	자본잉여금

전기초 잔액	58,910,104	5,891,010	22,584,466

주식병합(*1)	(47,128,084)	-	-

전환사채의 전환	200,000	100,000	882,536

전기말 잔액	11,982,020	5,991,010	24,195,816

당기초 잔액	11,982,020	5,991,010	24,195,816

유상증자(*2)	900,000	450,000	19,318,058

당기말 잔액	12,882,020	6,441,010	43,513,874

(*1) 연결회사는 2019년 3월 5일자 이사회 결의를 거쳐 액면가 100원의 보통주식 1주를 액면가 500원의 보통주식 1주로 병합하였습니다. (*2) 연결회사는 2020년 10월 13일자 이사회 결의를 거쳐 주주배정후 실권주 일반공모의 방식으로 2020년 12월 29일 유상증자를 완료하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다 단위:천원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(27,431)	(27,431)

자기주식처분손실	(211,870)	(211,870)

합계	(239,301)	(239,301)

(4) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자기주식	자기주식처분손실

전기초 잔액	(213)	(211,870)

자기주식의 취득	(27,218)	-

전기말 잔액	(27,431)	(211,870)

당기초 잔액	(27,431)	(211,870)

당기말 잔액	(27,431)	(211,870)

23. 기타포괄손익누계액 및 이 익 잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(처분분)	4,918,295	4,864,946

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(보유분)	(348,810)	(263,839)

연결대상기업의 변동 등	87,736	87,736

해외사업환산손익	(158,382)	(139,376)

지분법자본변동	(74,693)	-

합 계	4,424,146	4,549,467

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	4,549,467	4,517,078

기타포괄-공정가치 금융자산평가손익	(31,622)	67,289

해외사업환산손익	(19,006)	(34,900)

지분법자본변동	(74,693)	-

기말	4,424,146	4,549,467

(3) 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	115,306	115,306

임의적립금	4,000	4,000

미처분이익잉여금	19,707,365	47,017,039

합 계	19,826,671	47,136,345

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본 전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 판매비와관리비

연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	7,615,241	7,627,641

퇴직급여	520,603	662,633

복리후생비	695,851	961,801

여비교통비	186,052	725,757

접대비	434,621	805,762

통신비	69,584	70,471

세금과공과금	417,114	423,467

대손상각비	824,135	336,027

감가상각비	295,590	304,436

무형자산상각비	1,045,490	962,650

지급임차료	154,373	212,270

경상연구개발비	6,188,998	3,112,475

도서인쇄비	22,863	29,889

지급수수료	2,406,924	4,041,986

광고선전비	28,535	72,147

운반비	127,487	139,784

기타	776,860	942,981

합 계	21,810,321	21,432,177

25. 기타수익 및 기타비용

연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	당기

기타수익

외환차익	665,942	770,929

외화환산이익	84,511	458,080

유형자산처분이익	3,009	18,370

무형자산손상차손환입	17,853	-

잡이익	198,290	224,666

기타수익 합계	969,605	1,472,046

기타비용

외환차손	183,313	216,649

외화환산손실	1,271,800	167,124

기타의대손상각비	1,898,355	77,264

무형자산손상차손	449,017	1,693,226

유형자산처분손실	240	35,199

기부금	12,000	12,000

잡손실	59,457	55,751

기타비용 합계	3,874,182	2,257,214

26. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품 및 제품의 변동	11,782,277	(5,528,043)

상품매입액	3,783,992	13,956,819

원재료사용액	54,877,062	111,790,634

종업원급여	17,305,591	15,950,647

감가상각비	4,975,022	4,325,683

외주가공비 및 외주수수료	3,601,809	6,418,186

지급수수료	3,976,970	5,374,093

기타 비용	17,657,363	2,130,611

합 계(*)	117,960,086	154,418,629

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

27. 금융수익 및 금융비용

연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당기	당기

금융수익

현금및현금성자산 이자수익	62,232	46,765

매출채권, 매입채무 이자수익	10,199	49,413

대여금 이자수익	66,662	135,139

기타이자수익	3,785	240,873

이자수익 소계	142,878	472,190

당기손익-공정가치금융자산평가이익	28,848	61,215

금융상품평가이익	32,353	13,102

금융수익 합계	204,079	546,507

금융비용

차입금 이자비용	833,458	408,239

기타이자비용	45,987	-

이자비용 소계	879,445	408,239

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	54

당기손익-공정가치금융자산평가손실	18,899	-

금융비용 합계	898,344	408,294

28. 주당순손익

연결회사의 기본주당순손익 및 희석주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결회사의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	(27,801,207,504)원	1,036,159,620 원

가중평균유통주식수(*)	11,987,950주	11,932,828주

보통주당순이익(손실)	(2,319)/주	87원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.당기 -

내역	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수(*)	11,980,553	2020-01-01	365	4,372,901,845

유상증자	900,000	2020-12-29	3	2,700,000

합계	12,880,553	4,375,601,845

가중평균유통보통주식수	11,987,950

(*) 자기주식이 차감된 주식수입니다.전기 -

내역	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	11,782,020	2019-01-01	365	4,300,437,300

전환사채 전환	200,000	2019-03-29	277	55,400,000

자기주식	(1,467)	2019-05-03	242	(355,014)

합계	11,980,553	4,355,482,286

가중평균유통보통주식수	11,932,828

(2) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손손익과 희석주당손손익은 동일합니다.

29. 현 금 흐 름표

(1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(29,033,002)	421,672

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정:	13,824,552	8,300,590

재고자산평가손실	3,115,669	165,918

감가상각비	1,148,339	802,708

무형자산상각비	3,045,878	2,971,796

사용권자산상각비	780,805	545,444

기타의대손상각비	1,898,355	77,264

유형자산처분손실	240	35,199

무형자산손상차손환입	(17,853)	0

이자비용	875,865	408,239

외화환산손실	1,271,800	167,124

퇴직급여	1,085,747	938,480

법인세비용(수익)	465,075	1,044,641

대손상각비	824,135	336,027

무형자산손상차손	449,017	1,693,228

투자자산평가이익	0	(18,370)

지분법평가손익	(923,745)	131,033

관계기업투자처분손실	3,866	0

유형자산처분이익	(3,009)	(13,102)

외화환산이익	(84,511)	(458,080)

이자수익	(142,878)	(465,798)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(28,848)	(61,215)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	18,899	0

당기손익-공정가치금융자산처분손실	0	54

연구개발비	41,706	0

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	28,180,836	5,167,558

매출채권의 증감	17,207,703	16,369,764

미수금의 증감	739,879	3,193,688

선급금의 증감	625,744	841,262

선급비용의 증감	(442,983)	(339,317)

장기선급비용의 증감	19,816	(451,344)

재고자산의 증감	10,822,110	(4,259,875)

매입채무의 증감	1,049,210	(9,019,754)

미지급금의 증감	(344,248)	(273,500)

예수금의 증감	(37,183)	(233,047)

선수금의 증감	(202,385)	166,126

미지급비용의 증감	(113,144)	930,371

장기미지급비용의 증감	(6,329)	(125,855)

선수수익의 증감	(498,209)	(1,918,127)

퇴직급여의 지급	(1,231,186)	(819,804)

퇴직연금운용자산의 증감	206,762	197,408

기타 자산부채의 증감	385,279	909,562

영업으로부터 창출된 현금	12,972,386	13,889,820

(2) 연결회사는 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

건설중인자산의 토지 대체	7,527,617	1,000,000

전환사채의 전환	-	1,000,000

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,743,485	1,310,696

장기미지급비용의 유동성 대체	228,056

30. 우발상황과 약정사항

(1) 당기말 현재 회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다. (단위:천원,천USD).

금융기관	구분	약정한도금액	실행금액

KEB하나은행	일반자금대출(*)	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출(*)	5,300,000	5,300,000

한도대출(*)	4,000,000

산업시설자금대출(*) (주 1)	7,598,847	7,598,847

산업시설자금대출(*) (주 1)	4,500,000	4,500,000

NH농협은행	일반운전자금대출(*)	3,000,000	3,000,000

수입일람불개설	USD 500	USD 47.36

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000	3,000,000

기업운전자금대출(*)	2,100,000	1,890,000

신한은행	산업은행 On-Lending대출(*)	1,000,000	1,000,000

마이너스대출(*)	2,000,000

수입신용장개설(*)	USD 1,500

우리은행	운전자금대출(*)	3,000,000	3,000,000

운전자금대출(*) (주 2)	8,250,600	8,250,600

국민은행	기업(온렌딩)자금대출(*)	2,000,000	2,000,000

일반자금대출	500,000

수입일람불개설	1,000,000

합 계	51,249,447	43,539,447

USD 2,000	USD 47.36

(*) 회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 19 참조). (주 1) 산업운영자금대출과 관련하여 산업은행에 판교토지가 담보로 제공되어 있습니다. (담보설정금액 : 9,120 백만원)(주 2) 운전자금대출과 관련하여 우리은행에 토지와 건물 , 특허가 담보로 제공되어 있습니다. (담보설정금액 : 토지와 건물 3,400백만원, 특허 8,400 백만원)

(2) 당기말 현재 금융기관으로부터 제공받는 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금융기관	구분	보증 한도	실행금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,400,713	-

계약/하자보증	4,959,136	242,470

선급금/기타보증	1,612,157	210,000

합 계	8,972,006	452,470

(3) 당기말과 전기말 현재 회사는 서울보증보험㈜에 SK텔레콤㈜ 등을 피보험자로 한보증금액으로 제품하자보증보험2,930,829천원과 이행보증보험 4,287,728천원 등을 가입하고 있습니다. 또한 회사는 서울보증보험에 콘텔라(주) (거래처)의 이행(선급금)보증보험과 관련하여 연대보증 1,120,900천원을 제공하고 있습니 다.

(4) 당기말 현재 회사는 우리사주조합을 채무자로 한 특정근보증 금액 558,720천원에 대해 연대보증을 설정하고 있습니다. (5) 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 소송사건은 관할법원에 계류 중에 있어 소송사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다.

(단위: 천원)

계류법원	원고	피고	사건내용	소송가액	비고

수원지방법원성남지원	주식회사제이판교파트너스	당사 외2명	사업 주관사 지위확인
및 성공보수금 등	1,092,749

또한 당기말 현재 회사의 해외자회사 HFR Networks, Inc. 가 신청인으로 계류 중인 중재사건의 현황은 다음과 같습니다. 동 중재사건은 관할 중재원에 계류 중에 있어 중재사건의 최종결과가 재무제표에 미치는 영향을 현재로서는 예측할 수 없습니다. (단위: 천원)

중재원	신청인	피신청인	중재가액	비고

대한상사중재원	HFRNetworks, Inc.	주식회사주니글로벌	1,538,810

31. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	지분율(%)

당기말	전기말

관계기업	SPC WSCH	한국	22.91	22.91

(주)엔텔스	한국	20.03	-

(주)인스노드	한국	20.00	-

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	40.00	-

(*) J PLUS Inc 은 2020년 주식반환 청구 중에 있어 관계회사에서 제외하였으며, 본 기재는 제외하였습니다.

(2) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).거래내역 -

회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

금융수익	매입	기타수익	매입

(주)인스노드	6,954	-	-	-

회사의 주요경영진	-	-	2,897	-

합 계	6,954	-	2,897	-

채권 및 채무잔액 -

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타채권	대여금	단기차입금	기타채권	대여금	단기차입금

(주)인스노드	1,000,000	-	-	-	-	-

회사의 주요경영진	-	-	-	-	-	28,924

합 계	1,000,000	28,924

(*) 기타채권은 당기 중 (주)인스노드가 발행한 전환사채입니다.(3) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

자금대여 거래	금융자산 취득	자금대여 거래

대여	회수	취득(*)	대여	회수

(주)인스노드	315,000	315,000	1,000,000	-	-

회사의 주요경영진	-	-	-	-	19,833

(4) 연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,027,221	1,685,432

퇴직급여	70,490	236,820

합 계	1,097,711	1,922,252