에치에프알 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제 5 (당)기 기말 : 2019년 12월 31일 현재
제 4 (전)기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에치에프알과 그 종속기업

1. 일반 사항 주식회사 에치에프알(이하 "지배기업" 또는 "회사") 및 종속기업(이하 회사와 종속기업을 "연결회사")은 정보통신부품제조 및 개발전문업체로서 유무선복합시스템 개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.회사는 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융7호기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 하나금융7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 에치에프알(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 11월 2일 회사명을 주식회사 에치에프알로 변경하였습니다.당기말 현재 지배기업의 주주 구성은 다음과 같습니다 (단위:주,%).

주주명	당기말

주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	4,111,982	34.32%

증권금융(유통)	712,093	5.94%

스톤브릿지벤처스(주)	322,531	2.69%

기타	6,835,414	57.05%

합계	11,982,020	100.00%

1.1 종속기업 현황

당기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	당기말	전기말	업종

지분율(%)	지분율(%)

종속기업	올래디오(주)(*1)	한국	100.0	70.00	유선통신장비제조업

(주)지피시스	한국	53.45	53.45	유선통신장비제조업

(주)씨씨웰(*2)	한국	100.0	-	별정통신 및 정보통신공사업

HFR Networks Inc.(*3)	미국	98.75	90.00	정보통신부품판매

HFR K-ACCESS VINA(*4)	베트남	100.0	-	소프트웨어개발

소 계

(*1) 연결회사는 당기 중 올래디오(주)의 지분 30%(2,680백만원)를 추가로 취득하였습니다. (*2) 연결회사는 당기 중 별정통신사업 및 정보통신공사업을 목적으로하는 신규법인을 설립하였습니다.(*3) 연결회사는 당기 중 HFR Networks Inc.에 대한 6,499백만원(USD 5,520,000) 유상증자를 실시하였습니다.

(*4) 연결회사는 당기 중 통신장비소프트웨어개발 등을 위하여 베트남에 신규법인을 설립하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

올래디오(주)	(주)지피시스	(주)씨씨웰	HFR Networks Inc.	HFR K-ACCESS VINA	㈜올레디오	HFR Networks Inc.	(주)지피시스

자산	12,728,065	5,818,229	2,140,270	7,022,311	505,802	19,719,838	156,296	5,080,216

부채	3,145,744	5,883,166	286,235	1,025,019	57,006	8,355,894	59,318	3,655,426

자본	9,582,321	(64,937)	1,854,035	5,997,292	448,796	11,363,944	96,978	1,424,790

매출	18,491,324	7,037,433	214,000	1,509,050	-	31,032,987	705,756	13,526,452

당기순이익(손실)	(1,707,070)	(1,489,727)	(145,965)	(558,773)	(135,401)	526,325	(288,994)	48,126

총포괄이익(손실)	(1,781,624)	(1,489,727)	(145,965)	(598,416)	(131,154)	481,377	(282,802)	48,126

1.3 연결대상범위의 변동

당기와 전기 중 연결재무제표의 작성대상 범위의 변동내역은 다음과 같습니다. -당기

구 분	기업명	구분	사유

국내	(주)씨씨웰	포함	신규법인 설립

해외(베트남)	HFR K-ACCESS VINA	포함	신규법인 설립

-당기

구 분	기업명	구분	사유

해외(미국)	SYM TECHNOLOGY,Inc.	제외	지분 매각

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 이로 인하여 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 35에 서 보여주고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식 상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

⑥ 연차개선 2015-2017- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.② 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사 는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

① 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

② 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

③ 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산 연결회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 원화입니다. 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

건 물	30년

기 계 장 치	4년 ~ 10년

차량운반구	4년 ~ 5년

비 품	4년 ~ 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고, 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

2.9 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.10 무형자산 연결회사의 무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

개 발 비	3년 ~ 5년

산 업 재 산 권	5년 ~ 10년

소 프 트 웨 어	2년 ~ 5년

기타의무형자산	5년 ~ 10년

2.11 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.12 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간 말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.14 종업원급여(1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다.한편, 확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원 급여연결회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 10년 단위로 장기근무한 임직원에게만 주어지며, 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하고 있습니다.

2.15 수익인식 (1) 수익인식모형연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출 및 상품매출등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다. ① 계약의 식별연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 단기간이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 고객처의 검수완료시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다. (2) 본인과 대리인의 구분연결회사는 상품거래 중 일부에 대해서 상품의 제공을 주선하는 '대리인'의 역할을 수행한다고 판단하여 관련 수수료만 수익으로 인식하고 있으며 이외 다른 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 2.16 매각예정비유동자산비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2.17 리스주석 2.2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 35에 기술되어 있습니다.

전기말 현재 소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 연결회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 계약 상 비리스요소가 포함된 계약은 존재하지 않습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사의 증분차입이자율은 연결회사와 유사한 신용등급에 적용될 채권수익률에예상 담보제공효과를 반영하여 산정하였습니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구 등으로 구성되어 있습니다. 2.17 재무제표 승인 연결 회사의 재무제표는 2020년 2월 25일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 연결회사의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의내역은 다음과 같습니다(원화 단위 : 천원).

구분	통화	당기	전기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	10,831,164	12,540,322	1,548,095	1,730,925

현금및현금성자산	JPY	205,305	2,183	520,000	5,269

현금및현금성자산	천VND	8,018,028	400,901	-	-

매출채권	USD	9,402,624	10,886,358	12,058,625	13,482,749

대여금	USD	480,000	555,744	-	-

기타보증금	USD	-	-	2,504,108	2,799,844

기타비유동금융자산	MYR	7,375	2,079	7,375	1,986

기타비유동금융자산	JPY	1,040,000	11,060	5,138,969	52,067

금융자산 합계	USD	20,713,788	24,398,647	16,110,828	18,072,840

JPY	1,245,305	5,658,969

MYR	7,375	7,375

천VND	8,018,028	-

부채

매입채무	USD	979,719	1,134,319	3,777,300	4,223,399

미지급금	USD	1,240,740	1,436,529	264	295

부채 합계	USD	2,220,459	2,570,847	3,777,564	4,223,694

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화에 대한 원화의 환율이 15%변동 시 연결회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

환율 상승시	환율 하락시	환율 상승시	환율 하락시

USD	2,505,154	(2,505,154)	1,613,409	(1,613,409)

MYR	1,549	(1,549)	232	(232)

JPY	243	(243)	6,708	(6,708)

VND	46,905	(46,905)	-	-

합계	2,553,853	(2,553,853)	1,620,350	(1,620,350)

(2) 가격위험연결회사는 당기 보고기간 종료일 현재 재무상태표상 당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류된 1,540,652천원에 대하여 가격위험에 노출되어 있으며, 상품 및 제품 가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.(3) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 연결회사의 이자율위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 이자비용의최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선 등을 통해 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 10bp 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다 (단위:천원).

지수	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

상승 시	(21,784)	(7,800)	(21,784)	(7,800)

하락 시	21,784	7,800	21,784	7,800

4.1.2 신용위험신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관 및 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 연체되지 않고 손상되지 않은 매출채권의 신용도는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 측정하고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 7 참조).당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.보고기간말 현재 연결회사의 금융상품의 신용위험 최대노출금액은 장부금액입니다.4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 원금 기준 금액입니다 (단위:천원).

(1) 당기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

상각후원가 금융부채

매입채무	11,851,489	-	-	11,851,489

차입금	20,628,924	441,667	6,858,333	27,928,924

기타금융부채(유동)	5,630,777	-	-	5,630,777

리스부채	549,681	230,342	780,023

기타금융부채(비유동)	-	263,705	-	263,705

합 계	38,660,871	935,714	6,858,333	46,454,918

(2) 전기말

구 분	1년 미만	1년에서 2년이하	2년 초과	합계

상각후원가 금융부채

매입채무	20,991,929	-	-	20,991,929

기타금융부채(유동)	4,054,040	-	-	4,054,040

전환사채	982,536	-	-	982,536

단기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000

기타금융부채(비유동)	-	3,772,277	-	3,772,277

합 계	36,028,505	3,772,277	-	39,800,782

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

보고기간말 현재의 부채비율과 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채(A)	54,837,821	48,149,714

자본(B)	81,692,557	79,937,987

현금및현금성자산(C)	34,077,965	20,100,261

차입금(D)	27,928,924	10,000,000

전환사채(E)	-	982,536

부채비율(A/B)	67.13%	60.23%

순차입금비율(D+E-C)/B	(*)	(*)

(*) 순차입금이 부수(-)이므로 표시를 생략하였습니다. 4.3 공정가치 측정(1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

금융자산

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	34,077,965	20,100,261

기타금융자산(유동)	2,820,611	3,747,833

매출채권	33,635,118	49,652,953

기타금융자산(비유동)	1,489,672	4,646,130

공정가치 금융자산

기타포괄손익-공정가치금융자산	433,220	511,252

당기손익-공정가치금융자산	1,107,432	1,031,024

금융자산 합계	73,564,018	79,689,453

금융부채

상각후원가 금융부채

매입채무	11,851,489	20,991,929

차입금	27,928,924	10,000,000

리스부채(유동 및 비유동)	780,024	-

기타금융부채	5,894,482	7,826,316

금융부채 합계	46,454,919	38,818,245

(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익 -공정가치금융자산	-	-	1,107,432	1,107,432	-	-	1,031,025	1,031,025

기타포괄손익 -공정가치금융자산	230,312	-	202,908	433,220	308,344	-	202,908	511,252

당기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.(3) 가치평가기법 및 투입 변수 당기말 현재 연결 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다 (단위: 천원).

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

당기손익-공정가치금융자산

액터스네트웍스㈜	305,028	현금흐름할인법	가중평균할인율	14.84%

영구성장률	0.00%

이항모형 등	무위험수익률	1.6720%

예상주가변동성	28.95%

레이저닉스 주식회사	555,201	현금흐름할인법	가중평균할인율	13.71%

영구성장률	0.00%

이항모형	무위험수익률	1.6720%

예상주가변동성	20.07%

소프트웨어공제조합	171,638	자산접근법	순자산 가치	-

정보통신공제조합	67,565	자산접근법	순자산 가치	-

한국아이시티수출사업협동조합	8,000	자산접근법	순자산 가치	-

기타포괄손익-공정가치금융자산

(주)크로스웍스	150,100	자산접근법	순자산 가치	-

(주)엔앰씨컨설팅그룹	52,808	자산접근법	순자산 가치	-

합계	1,310,340

(4) 수준 3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가 과정 연결 회사의 회계팀은 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 재무담당이사 및 이사회에 직접 보고하고 협의합니다.

5. 영업부문 정보 (1) 부문별 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 한국과 미국의 사업부문 성과를 검토하고 있으며, 한국과 미국을 제외한 기타 지역으로의 수익은 이사회에 별도 보고되지 않으므로 보고부문으로 포함되지 않았습니다. 이러한 영업의 성과는 한국부문으로 포함되어 있습니다. (2) 부문당기손익은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

한국부문	미국부문	합계	한국부문	미국부문	합계

총부문수익	163,960,280	1,509,050	165,469,331	148,589,091	705,756	149,294,846

부문간수익	7,617,415	1,188,984	8,806,400	13,616,087	684,100	14,300,187

외부고객으로부터의 수익	156,342,865	320,066	156,662,931	134,973,003	21,656	134,994,659

보고부문영업손익	2,803,074	(558,773)	2,244,302	3,852,209	(978,160)	2,874,049

감가상각비(유ㆍ무형)	4,291,101	34,581	4,325,683	3,932,009	8,500	3,940,509

(3) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

제품매출액	135,610,132	101,204,279

상품매출액	18,773,540	30,586,802

용역매출액	2,236,277	3,178,561

기타매출액	42,982	25,017

합 계	156,662,931	134,994,659

(4) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기

한국	미국	기타	계

매출액	136,702,111	10,966,300	8,994,520	156,662,931

구분	전기

한국	미국	기타	계

매출액	110,984,297	17,380,533	6,629,829	134,994,658

(5) 주요 고객들에 대한 매출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

A회사	53,359,626	37,336,185

B회사	35,068,256	26,795,359

C회사	10,757,116	17,217,589

D회사	10,680,755	19,813,576

합 계	109,865,753	101,162,709

6. 범주별 금융상품 (1) 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	433,220	511,252

당기손익-공정가치금융자산	1,107,432	1,031,024

상각후원가 금융자산	72,023,366	78,147,177

현금및현금성자산	34,077,965	20,100,261

기타유동금융자산	2,820,611	3,747,833

매출채권	33,635,118	49,652,953

기타비유동금융자산	1,489,672	4,646,130

합 계	73,564,018	79,689,453

(2) 범주별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	11,851,489	20,991,929

기타금융부채(유동)	5,630,777	4,054,040

전환사채	-	982,536

유동차입금	20,628,924	10,000,000

리스부채(유동)	549,681	-

비유동차입금	7,300,000	-

리스부채(비유동)	230,342	-

기타금융부채(비유동)	263,705	3,772,277

합 계	46,454,919	39,800,782

(3) 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원) .

구분	당기	전기

외화환산손익

매입채무	38,696	30,917

매출채권	354,392	(129,701)

현금및현금성자산	(102,132)	(47,888)

외환차손익

매입채무	(132,975)	(54,153)

매출채권	399,538	1,361,180

현금및현금성자산	287,717	(300,942)

이자수익 및 이자비용

단기금융상품	240,873	43,364

당기손익-공정가치금융자산	-	4,077

대여금	135,139	52,381

차입금	(408,239)	(426,227)

현금및현금성자산	46,765	85,125

매출채권, 매입채무	49,413	16,501

평가 및 처분손익

당기손익-공정가치금융자산	61,215	71,272

장기금융상품	13,102	(27,093)

기타금융상품	(54)	-

총합계	983,450	678,813

7. 금융자산의 신용건전성 외부 신용등급을 얻을 수 있는 경우 외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용 건전성을 측정하였습니다(단위:천원).

매 출 채 권	당기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래상대방

A- ~ AAA+	25,831,548	30,727,327

B+ ~ BBB+	2,503,334	1,576,599

CCC+	-	-

소 계	28,334,882	32,303,926

외부신용등급이 없는 거래상대방

Group 1(*1)	-	-

Group 2(*2)	5,300,236	17,349,027

소 계	5,300,236	17,349,027

손상되지 아니한 매출채권 합계	33,635,118	49,652,953

손상된 매출채권	339,178	266,503

매출채권 합계	33,974,296	49,919,456

현금및현금성자산(*3)	당기말	전기말

AA ~ AAA+	34,076,188	20,059,481

Group2(*2)	-	49

합 계	34,076,188	20,059,530

기타금융자산(유동)	당기말	전기말

Group1(*1)	-	-

Group2(*2)	2,820,611	3,747,833

합 계	2,820,611	3,747,833

기타금융자산(비유동)	당기말	전기말

Group1(*1)	-	-

Group2(*2)	1,489,672	4,646,130

합 계	1,489,672	4,646,130

보고기간 종료일 현재 상기 기타금융자산(유동)에 포함된 특수관계자에 대한 대여금은 전기와 당기 각각 555,744천원 및 234,950천원입니다.(*1) Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(6개월 미만)

(*2) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(6개월 이상)(*3) 재무상태표의 '현금및현금성자산'의 나머지는 직접 보유하고 있는 현금입니다.

당기말 현재 상기의 금융자산별 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 장부가액입니다. 8. 현금및현금성자산 연결회사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	34,077,965	20,100,261

합 계	34,077,965	20,100,261

당기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 정부보조금으로 수령한 451,905천원입니다(전기말: 525,410천원). 9. 공정가치금융자산 (1) 당 기와 전기 보고기간 종료일 현재 공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다. ① 당기손익-공정가치금융자산 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

비유동항목-전환사채

액터스네트웍스㈜ 전환사채	305,028	302,912

레이저닉스(주) 전환사채	555,201	501,921

비유동항목-출자증권

소프트웨어공제조합(*)	171,638	168,501

정보통신공제조합(*)	67,565	49,690

한국아이시티수출사업협동조합	8,000	8,000

합계	1,107,432	1,031,024

(*) 당기말 현재 소프트웨어공제조합에 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 질권 설정되어 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치 금융자산 (단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권

상장주식

㈜에프알텍	230,312	130,580

코위버㈜	-	177,764

비상장주식

(주)크로스웍스	150,100	150,100

㈜엔엠씨컨설팅그룹	52,808	52,808

합 계	433,220	511,252

(2) 당기와 전기 중 공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄손익-공정가치금융자산

기초금액	1,031,024	511,252	3,459,752	2,966,720

취득	15,193	-	500,000	219,570

처분	-	(177,764)	(3,000,000)	(2,715,997)

평가손익	61,215	99,732	71,272	40,959

기말금액	1,107,432	433,220	1,031,024	511,252

한편, 당기와 전기 중 발생한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익은 각각 67,290천원 및 3,640,686천원이며 동 금액에는 처분된 자산에서 발생한 금액이 포함되어 있습니다. 10. 매출채권

(1) 연결회사의 매출채권의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매출채권	33,974,296	49,919,456

대손충당금	(339,178)	(266,503)

매출채권(순액)	33,635,118	49,652,953

(2) 매출채권에 대한 연체 및 손상내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

연체되지 않은 채권	33,635,118	49,652,953

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-

손상채권	339,178	266,503

합 계	33,974,296	49,919,456

(3) 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	266,503	79

매출채권 제각	(263,353)	-

대손상각비	336,027	266,424

보고기간 말 금액	339,178	266,503

채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 포괄손익계산서상 판매비와관리 비 에 포함되어있습니다(주석 27 참조). 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 대손충당금은 일반적으로 매출채권과 제각하고 있습니다.

11. 기타금융자산

(1) 연결회사의 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

단기대여금	1,116,411	2,026,315

미수금	1,508,783	1,698,730

미수수익	26,342	22,788

합 계	2,820,611	3,747,833

(2) 연결회사의 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기금융상품	229,224	438,461

장기대여금	120,000	100,167

보증금	1,140,448	4,107,502

합 계	1,489,672	4,646,130

12. 기타자산

(1) 연결회사의 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

선급금	1,308,225	1,616,471

선급비용	449,464	132,369

합 계	1,757,689	1,748,840

(2) 연결회사의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

장기선급비용	512,941	61,597

13. 재고자산

연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

평가전금액	평가충당금	순장부금액	평가전금액	평가충당금	순장부금액

제품	21,462,440	(2,399,171)	19,063,269	16,105,891	(2,919,273)	13,186,618

상품	909,121	(294,761)	614,360	1,222,797	(208,410)	1,014,387

재공품	33,847	(19,130)	14,717	63,532	-	63,532

원재료	12,171,846	(1,534,997)	10,636,849	11,774,664	(954,460)	10,820,204

미착품	204,231	-	204,231	1,198,857	-	1,198,857

합 계	34,781,485	(4,248,059)	30,533,426	30,365,741	(4,082,143)	26,283,598

당기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 131,734백만원(전 기: 112,729백만원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실금액 165,918천원은 매출원가에 가산(전기: 607,064천원)되었습니다.

14. 관계기업투자 (1) 당기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	소재지	주요영업활동	결산월	지분율	취득가액	장부금액

J PLUS Inc.(*)	미국	무선통신장비제조	12월	14.67%	1,505,140	1,505,140

SPC WSCH(**)	한국	부동산관련 서비스	12월	22.91%	206,163	75,130

합 계	1,711,303	1,580,270

(*)연결회사는 당기 중 미국시장에서의 무선통신장비 제조 및 판매관련 사업협력을 위하여 J PLUS Inc. 주식 775,000주를 1,505백만원에 취득하였습니다. (**)연결회사는 당기에 설립된 판교 제2테크노밸리 벤처타운 G2블럭 건설을 위한 컨소시엄 법인에 참여하고 있습니다.

(2) 당기 중 관계기업투자주식의 기중 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	기초금액	취득	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	지분법자본변동	기타

J PLUS Inc.	-	1,505,140	-	-	-	1,505,140

SPC WSCH	-	206,163	(131,033)	-	-	75,130

합 계	1,711,303	(131,033)	-	-	1,580,270

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무상태 및 주요 손익항목은 다음과 같습니다(단위:천원).

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손실	당기순손실

J PLUS Inc.(*)	290,148	(890,555)	(600,407)	-	-	-

SPC WSCH	330,818	2,764	328,054	-	(571,957)	(571,947)

(*) 지분 획득시점을 당기말로 간주하여 영업성과를 표시하지 아니하였습니다.(4) 당기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자본총액	지분율	순자산지분해당액	투자제거차액	장부금액

J PLUS Inc.	(600,407)	14.67%	(88,080)	1,505,140	1,505,140

SPC WSCH	328,054	22.91%	75,130	-	75,130

합계	(272,353)	(12,950)	1,505,140	1,580,270

15. 유형자산 (1) 당기 와 전기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,538,294	506,185	1,015,239	57,981	573,090	412,213	961,037	5,064,039

취득원가	1,538,294	900,937	7,936,338	669,377	972,124	2,598,555	961,037	15,576,662

감가상각누계액	-	(394,752)	(6,417,547)	(611,396)	(399,034)	(2,182,218)	-	(10,004,947)

정부보조금	-	-	(503,552)	-	-	(4,124)	-	(507,676)

취득 및 자본적지출	-	-	454,152	163,399	365,505	494,770	6,453,128	7,930,954

처분	-	-	-	-	(63,683)	(85,538)	-	(149,221)

기타	-	-	268,204	-	-	-	-	268,204

감가상각비(*)	-	(30,031)	(358,935)	(25,116)	(197,865)	(190,761)	-	(802,708)

기말 순장부금액	1,538,294	476,154	1,378,660	196,265	677,047	630,684	7,414,165	12,311,269

취득원가	1,538,294	900,937	8,390,490	832,776	1,190,954	3,005,202	7,414,165	23,272,819

감가상각누계액	-	(424,783)	(6,644,201)	(636,512)	(513,907)	(2,373,670)	-	(10,593,073)

정부보조금	-	-	(367,629)	-	-	(848)	-	(368,477)

- 전기

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	1,538,294	536,218	911,687	82,607	493,084	353,701	4,700	3,920,291

취득원가	1,538,294	900,939	6,878,525	635,277	779,328	2,705,552	4,700	13,442,615

감가상각누계액	-	(364,721)	(5,747,452)	(552,670)	(286,244)	(2,333,504)	-	(9,284,591)

정부보조금	-	-	(219,386)	-	-	(18,347)	-	(237,733)

취득 및 자본적지출	-	-	531,133	34,100	209,072	165,959	956,337	1,896,601

처분	-	-	-	-	(16,276)	(65)	-	(16,341)

기타	-	-	(25,436)	-	-	-	-	(25,436)

감가상각비(*)	-	(30,033)	(402,145)	(58,726)	(112,790)	(107,382)	-	(711,076)

기말 순장부금액	1,538,294	506,185	1,015,239	57,981	573,090	412,213	961,037	5,064,039

취득원가	1,538,294	900,937	7,936,338	669,377	972,124	2,598,555	961,037	15,576,662

감가상각누계액	-	(394,752)	(6,417,547)	(611,396)	(399,034)	(2,182,218)	-	(10,004,947)

정부보조금	-	-	(503,552)	-	-	(4,124)	-	(507,676)

(*) 감가상각비 중 498,272천원(전기: 443,631천원)은 매출원가에, 304,436천원(전기: 267,445천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

당기말 현재 연결회사의 건물 및 기계장치는 DB손해보험에 부보액 1,300백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.

16. 무형자산

(1) 연결회사의 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계(주1)	장부금액	취득원가	상각누계(주1)	장부금액

개발비	18,375,099	(8,752,258)	9,622,841	19,062,956	(9,653,393)	9,409,563

산업재산권	726,609	(444,563)	282,046	706,956	(378,770)	328,186

소프트웨어	5,971,671	(5,431,224)	540,447	5,922,946	(5,048,988)	873,958

기타의무형자산	1,179,737	(1,065,624)	114,113	1,068,941	(922,982)	145,959

회원권	1,509,739	(312,674)	1,197,065	1,440,622	(312,673)	1,127,949

합계	27,762,855	(16,006,343)	11,756,512	28,202,421	(16,316,806)	11,885,615

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 와 전기 중 연결 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).- 당기

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	9,409,563	328,186	873,958	145,959	1,127,949	11,885,615

취득원가	19,062,956	706,956	5,922,946	1,068,941	1,440,622	28,202,421

상각누계액	(7,087,242)	(378,770)	(5,028,585)	(813,855)	-	(13,308,450)

손상차손누계액	(2,566,151)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(3,008,354)

취득 및 자본적지출	4,412,716	19,653	34,434	-	69,117	4,535,920

상각 (*)	(2,506,212)	(65,792)	(367,946)	(31,846)	-	(2,971,796)

손상차손	(1,693,226)	-	-	-	-	(1,693,226)

기말장부가액	9,622,841	282,046	540,447	114,113	1,197,065	11,756,512

취득원가	18,375,099	726,609	5,971,671	1,179,737	1,509,739	27,762,855

상각누계액	(7,059,032)	(444,563)	(5,431,224)	(990,624)	-	(13,925,443)

손상차손누계액	(1,693,226)	-	-	(75,000)	(312,674)	(2,080,900)

- 전기

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	합 계

기초장부가액	10,103,190	387,497	572,478	6,505	1,127,949	12,197,619

취득원가	16,778,634	700,231	5,187,625	918,941	1,440,622	25,026,053

상각누계액	(4,368,230)	(312,734)	(4,594,744)	(803,309)	-	(10,079,017)

손상차손누계액	(2,307,214)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(2,749,417)

취득 및 자본적지출	2,284,322	6,725	735,321	150,000	-	3,176,368

상각	(2,719,012)	(66,036)	(433,839)	(10,546)	-	(3,229,433)

손상차손	(258,937)	-	-	-	-	(258,937)

기말장부가액	9,409,563	328,186	873,958	145,959	1,127,949	11,885,615

취득원가	19,062,956	706,956	5,922,946	1,068,941	1,440,622	28,202,421

상각누계액	(7,087,242)	(378,770)	(5,028,585)	(813,855)	-	(13,308,450)

손상차손누계액	(2,566,151)	-	(20,403)	(109,127)	(312,673)	(3,008,354)

(*) 무형자산상각비 중 2,009,146천원(전기: 2,336,644천원)은 매출원가에, 962,650천원 (전기: 892,789천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 당기에 판매비와관리비에 계상한 연구와 개발 비용은 3,112,475천원(전기: 3,212,303천원)입 니다.

(3) 개발비의 손상평가 당기 중 손상차손이 발생한 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단 위:천원).

분 류	개별자산	장부금액	손상차손 금액	회수가능액 평가방법

당 기	누계액

개발비(주1)	flexiHaul R1.0 개발 외	-	(521,190)	(521,190)	사용가치

T-PON 개발	-	(91,548)	(91,548)	사용가치

G-PON 개발	-	(434,681)	(434,681)	사용가치

NID/EAD 개발	-	(532,077)	(532,077)	사용가치

GIGA WIFI HOME 2 V-UP	54,498	(113,730)	(113,730)	사용가치

합 계	54,498	(1,693,226)	(1,693,226)

(주1) 회사는 상기 개발프로젝트와 관련한 매출액이 향후 계획대비 현저히 줄어들 것으로 예상되어 관련 개발비 장부금액을 전액 감액처리하였습니다.

한편, 회사는 개발비와 관련하여 자산의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없어 회수가능액을 사용가치로 측정하였습니다.

(4) 중요한 개별 무형자산

당기말 현재 연결재무상태표에서 무형자산으로 계상한 주요 개발비 현황은 다음과 같습니다 (단 위:천원).

분류	개별자산명	장부금액	잔여상각기간

개발비	BIG-PON 개발 (주1)	1,756,738	3년

NG-PON(주2)	1,244,189	4년

Next Generation WiFi(주3)	1,230,230	-

flexiHaul R5.1외 개발 (주4)	1,103,806	4년

5G RoE / TSN switch 개발(주5)	1,626,380	-

인빌딩 광분산시스템(주6)	463,084	4.75년

5GBase mGig ONU개발(주7)	635,602	4.5년

소용량 10G OLT 외(주8)	583,289	-

GiGA WiFi HOME 2(주9)	475,392	1.2년

기타	504,131	4.75년

합계	9,622,841

(주1) 차세대 대용량 OLT 개발관련 프로젝트로 2017년 개발완료하여 현재 판매중에 있습니다.(주2) 차세대 소용량 OLT 개발관련 프로젝트로 현재 판매중에 있습니다.(주3) 건물 내 유선으로 제어되는 각종 제어장치를 무선으로 전환 운영하게 하는 장치로 2020년부터 판매를 예상하고 있습니다.(주4) AT, Verizon 등 미국시장의 고객을 위한 통신중계기기 개발프로젝트로 개발완료 후 현재 판매중입니다.(주5) 미국시장을 위한 5G 통신전송장비 특히 패킷프런트홀솔루션확보를 위한 프로젝트로 2020년 상용화를 목표로 하고 있습니다.(주6) 건물내 5G 통신서비스를 구현하는 광분산시스템 개발프로젝트로 2019년 개발완료 후 현재 판매 중입니다.(주7) Multi Gig 개발 등 ONU 개발프로젝트입니다.(주8) 교육부 주관 학내망 고도화 사업 참여를 위한 개발로, 2020년 하반기부터 판매를 예상하고 있습니다.(주9) GiGA WiFi HOME 2는 GiGA WiFi premium를 개선한 제품으로 2018년 개발을 완료한 후 당기말 현재 판매중인 제품입니다.

17. 사용권자산 (1) 연결회사의 당기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권자산의 금액 및 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	건물	차량운반구	합 계

취득금액	1,310,696	11,598	1,322,294

감가상각누계액	(536,746)	(8,698)	(545,444)

장부금액	773,950	2,899	776,849

연결회사는 사무실 및 차량운반구를 리스하고 있으며 평균 리스기간은 약 1년 초과 ~ 4년으로 리스자산에 대한 법적 소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다. 당기 중 새로운 리스계약의 추가 등으로 인하여 사용권자산의 장부금액이 885,432천원 증가하였습니다.

(2) 당기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

사용권자산의 감가상각비	545,444

건물	536,746

차량운반구	8,698

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	30,456

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	709,757

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	25,267

한편, 당기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 1,308,672천원입니다

18. 매입채무와 기타금융부채 및 리스부채 연결회사의 매입채무와 기타금융부채 및 리스부채의 내역은 다음과 같습니다 (단위:천원).

구 분	당기말	전기말

매입채무	11,851,489	20,991,929

기타금융부채-유동성	5,630,777	4,054,040

미지급비용	1,866,641	852,832

미지급금	3,734,136	3,171,208

보증금	30,000	30,000

기타금융부채-비유동성	263,705	3,772,276

장기미지급비용	263,705	363,093

기타의금융부채	-	3,409,183

합 계	17,745,972	28,818,245

19. 기타부채 연 결 회사의 기타부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

예수금	1,617,514	932,183

선수금	226,220	60,095

선수수익	687,461	2,603,607

합 계	2,531,195	3,595,885

20. 차입금

(1) 연결회사의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최종 만기일	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

금융기관 차입금	일반자금대출	KEB하나은행	2020-06-17	2.46	4,000,000	-

산업운영자금대출	KDB산업은행	2020-07-25	2.32	4,500,000	-

기업SK상생자금	기업은행	2020-08-02	2.65	3,000,000	-

기업운전자금대출	기업은행	2020-12-27	2.90	2,100,000	-

On-Lending대출	신한은행	2020-06-15	3.20	1,000,000	-

일반운전자금대출	NH농협은행	2020-07-02	3.50	3,000,000	-

운전자금대출	우리은행	2020-03-31	2.30	3,000,000	-

원화대출	KEB하나은행	2019-06-15	3.10	-	1,000,000

무역어음대출	KEB하나은행	2019-08-03	3.39	-	1,000,000

원화대출	KEB하나은행	2019-06-15	3.16	-	1,000,000

원화대출	KEB하나은행	2019-06-15	3.41	-	1,000,000

원화대출	기업은행	2019-08-02	2.70	-	3,000,000

원화대출	농협은행	2019-06-15	3.02	-	3,000,000

주임종단기차입금	종속회사대표이사	2020-01-16	-	28,924	-

단기차입금 계	20,628,924	10,000,000

(2) 연결회사의 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	차입처	최종 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

장기차입금	On-Lending대출(*)	KB국민은행	2022-09-10	2.97	2,000,000	-

산업시설자금(*)	KDB산업은행	2022-11-27	2.44	5,300,000	-

장기차입금 계	7,300,000	-

(3) 상기 장기차입금에 대한 연도별 상환스케쥴은 다음과 같습니다.

구 분	당기말

1년 ~ 2년 이내	441,667

2년 ~ 3년 이내	6,858,333

합 계	7,300,000

(4) 연결회사는 상기 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 ( 주석 33 참조) .

21 . 리스부채 (1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말

최소리스료	최소리스료의 현재가치

1년 이내	562,920	549,681

1년 초과 ~ 5년 이내	238,500	230,342

합계	801,420	780,024

(2) 당기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

유동부채	549,681

비유동부채	230,342

합 계	780,024

22. 확정급여부채 (1) 연결회사의 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	5,470,455	4,890,903

사외적립자산의 공정가치	(552,408)	(741,852)

재무상태표상 부채	4,918,047	4,149,051

(2) 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	4,890,903	6,116,544

당기근무원가	824,590	1,059,328

이자비용	113,890	151,037

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(50,161)	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	17,486	233,750

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	510,634	(157,168)

제도에서의 지급액:

- 급여의 지급	(647,985)	(1,039,238)

타사전입으로 인한 효과	(63,820)	23,231

확정기여형(DC)전환액	(125,082)	(1,496,582)

기말 금액	5,470,455	4,890,903

(3) 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기초금액	741,852	665,190

이자수익	17,015	18,121

재측정요소	(9,052)	(9,911)

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,052)	(9,911)

납입액	-	167,390

제도에서의 지급	-	-

- 급여의 지급	(197,407)	(98,938)

보고기간말 금액	552,408	741,852

(4) 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.02% ~ 2.56%	2.36% ~ 2.68%

임금상승률	3.23% ~ 3.75%	3.42% ~ 3.48%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다(단위:천원).당기말 -

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(436,676)	503,071

임금상승률	1.00%	503,235	(444,791)

전기말 -

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소

할인율	1.00%	(531,826)	332,806

임금상승률	1.00%	332,411	(536,259)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었습니다. 주요 보험수리적 가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 연결재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다. (6) 확정급여채무의 가중평균만기는 약 9.15년 ~ 9.58년입니다.

23. 전 환사채 (1) 전기말 연결회사의 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 10월 14일

만기일	2019년 10월 14일

액면금액	1,000,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다.

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	"본 사채"의 발행일 이후 6개월이 경과한 날로부터 사채만기일의 직전 영업일까지로 한다

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다.

상기 전환사채는 연결회사와 전기 중 합병한 하나금융7호기업인수목적 주식회사가 발행하였습니다. 회사는 전기말 현재 상기 전환사채와 관련하여 전환권대가 71,739천원을 자본잉여금으로 분류하였습니다.

전기말 상기 전환사채는 당기 중(2019년 3월 29일)에 보통주로 전환청구 되었습니다. (2) 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	전기말

제1회 무보증	액면금액	1,000,000

사모전환사채	전환권조정	(17,464)

합계	982,536

24. 법인세비용 및 이 연법인세

(1) 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기법인세

- 당기손익에 대한 당기법인세	1,230,985	639,087

- 전기법인세의 조정사항	124,292	-

총 당기법인세	1,355,277	639,087

이연법인세

- 일시적차이로 인한 이연법인세 변동	(382,397)	173,251

- 자본에 직접 반영된 이연법인세	71,761	(1,005,043)

총 이연법인세	(310,636)	(831,792)

합 계	1,044,641	(192,705)

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	1,466,314	384,250

각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용(*)	300,589	84,535

법인세 효과:

- 세무상 차감되지 않는 비용	970,855	2,734,983

- 세액공제	(901,855)	(1,589,821)

- 기타	675,052	(1,422,402)

법인세비용(수익)	1,044,641	(192,705)

(*) 당기와 전기의 과세소득에 적용된 세율은 각 나라 별 과세소득에 적용하는 법인세율입니다.

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여부채의 재측정요소	(487,011)	90,741	(396,270)	(99,170)	21,817	(77,353)

기타포괄손익-공정가치금융자산	86,269	(18,980)	67,289	4,667,546	(1,026,860)	3,640,686

합 계	(400,742)	71,761	(328,981)	4,568,376	(1,005,043)	3,563,333

(4) 이연법인세자산과 부채의 만기별 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	2,218,262	1,640,466

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	1,708,513	1,928,938

소 계	3,926,775	3,569,404

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(150,853)	(185,148)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(38,981)	(29,711)

소 계	(189,834)	(214,859)

이연법인세자산(부채) 순액	3,736,942	3,354,545

(5) 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:천원). (당기)

구 분	당기초	손익항목	기타포괄항목	당기말

이연법인세부채

전환권조정	(3,842)	3,842	-	-

사용권자산	-	(159,724)	-	(159,724)

미수수익	(5,010)	(13,111)	-	(18,121)

당기손익-공정가치금융자산	(12,632)	(12,452)	-	(25,084)

기타포괄손익-공정가치금융자산(*)	(9,011)	2,006	(18,980)	(25,985)

대손금	(20,859)	-	-	(20,859)

기타금융자산	(163,506)	162,160	-	(1,346)

소 계	(214,859)	(17,281)	(18,980)	(251,120)

이연법인세자산

확정급여부채	1,016,954	(84,636)	90,741	1,023,059

재고자산평가손실충당금	883,749	37,098	-	920,847

유형자산	53,975	69,187	-	123,162

미지급비용	145,774	224,738	-	370,512

무형자산	457,849	322,151	-	780,000

리스부채	-	160,237	-	160,237

대손충당금	139,326	72,763	-	212,089

당기손익-공정가치금융자산	-	44,000	-	44,000

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	98,382	-	98,382

지분법평가손익	-	28,827	-	28,827

기타	111,688	37,246	-	148,934

이월세액공제	1,790,382	(726,511)	-	1,063,871

이월결손금	833,669	443,988	-	1,277,657

실현가능성 조정	(1,863,962)	(399,555)	-	(2,263,517)

소 계	3,569,404	327,916	90,741	3,988,061

순 액	3,354,545	310,636	71,761	3,736,942

(*) 손익항목에 반영된 금액은 당기에 처분한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 누적 평가손익에 대한 법인세 효과입니다.(전기)

구 분	전기초	손익항목	기타포괄항목	전기말

이연법인세부채

전환권조정	-	(3,842)	-	(3,842)

연구및인력개발준비금	(121,273)	121,273	-	-

미수수익	(33,090)	28,080	-	(5,010)

기타포괄손익-공정가치금융자산 (*)	(362,532)	1,367,452	(1,026,860)	(21,940)

대손금	(20,859)	-	-	(20,859)

기타금융자산	-	(163,208)	-	(163,208)

소 계	(537,754)	1,349,755	(1,026,860)	(214,859)

이연법인세자산

확정급여부채	1,049,464	(54,327)	21,817	1,016,954

재고자산평가손실충당금	756,024	127,725	-	883,749

유형자산	55,708	(1,733)	-	53,975

미지급비용	190,698	(44,924)	-	145,774

무형자산	421,696	36,153	-	457,849

당기손익-공정가치금융자산	44,000	(44,000)	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	98,382	(98,382)	-	-

대손충당금	139,326	-	-	139,326

기타금융자산	2,926	(2,926)	-	-

기타	52,302	59,386	-	111,688

이월세액공제	1,954,691	(164,309)	-	1,790,382

이월결손금	1,225,290	(391,621)	-	833,669

실현가능성 조정	(1,924,957)	60,995	-	(1,863,962)

소 계	4,065,550	(517,963)	21,817	3,569,404

순 액	3,527,796	831,792	(1,005,043)	3,354,545

(*) 손익항목에 반영된 금액은 전기에 처분한 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 누적 평가손익에 대한 법인세 효과입니다. (6) 당기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이의 이연법인세자산 해당액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말	사유

관계기업투자 지분(*)	96,941	96,941	예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않음

이월세액공제	744,947	831,676	미래과세소득의 불확실

미사용결손금	1,277,657	833,669	미래과세소득의 불확실

일시적 차이 등	240,913	198,617	미래과세소득의 불확실

합계	2,360,458	1,960,903

(*) 상기 (5)의 항목에는 포함되어 있지 아니합니다.

2 5. 자본금 등

(1) 당기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다(단위:원,주).

구분	발행할 주식 총수	발행한 주식수	주당액면가액	금액

보통주자본금	100,000,000	11,982,020	500	5,991,010,000

(2) 연결회사의 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	자본잉여금

전기초 잔액	5,061,298	2,530,649	2,466,029

합병관련 자본변동	53,021,213	2,946,565	14,649,530

전환상환우선주의 전환	827,593	413,796	5,541,773

비지배지분과의 거래	-	-	(72,866)

당기초 잔액	58,910,104	5,891,010	22,584,466

주식병합(*)	(47,128,084)	-	-

전환사채의 전환	200,000	100,000	882,536

비지배지분과의 거래	-	-	728,814

당기말 잔액	11,982,020	5,991,010	24,195,816

(*) 회사는 2019년 3월 5일자 이사회 결의를 거쳐 액면가 100원의 보통주식 1주를 액면가 500원의 보통주식 1주로 병합하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

자기주식	(27,431)	(213)

자기주식처분손실	(211,870)	(211,870)

합계	(239,301)	(212,083)

(4) 당기와 전기 중 자본조정의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	자기주식	자기주식처분손실

전기초 잔액	-	-

합병관련 자본변동	(213)	(211,870)

당기초 잔액	(213)	(211,870)

자기주식의 취득	(27,218)	-

당기말 잔액	(27,431)	(211,870)

26. 기타포괄손익누계액 및 이 익 잉여금 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(처분분)	4,864,946	4,848,239

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(보유분)	(263,839)	(314,422)

연결대상기업의 변동	93,942	93,942

비지배분과의 거래	(6,206)	(6,206)

해외사업환산손익	(139,376)	(104,475)

합계	4,549,467	4,517,078

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구분	당기	전기

기초	4,517,078	1,130,684

회계정책의 변경효과	-	(346,370)

기타포괄-공정가치 금융자산평가손익	67,289	3,640,686

해외사업환산손익	(34,900)	4,342

연결대상기업의 변동	-	93,942

비지배분과의 거래	-	(6,206)

기말	4,549,467	4,517,078

(3) 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*1)	115,306	115,306

임의적립금	4,000	555,243

미처분이익잉여금	47,017,039	45,812,764

합 계	47,136,345	46,483,313

(*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본 전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

27. 판매비와관리비

연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

계 정 과 목	당기	전기

급여	7,627,641	6,478,488

퇴직급여	662,633	650,194

복리후생비	961,801	731,047

여비교통비	725,757	446,606

접대비	805,762	766,110

통신비	70,471	68,910

세금과공과금	423,467	434,269

대손상각비	336,027	266,424

감가상각비	304,436	267,445

무형자산상각비	962,650	892,789

지급임차료	212,270	382,566

경상연구개발비	3,112,475	3,212,303

도서인쇄비	29,889	14,806

지급수수료	4,041,986	2,576,397

광고선전비	72,147	48,261

운반비	139,784	204,705

기타	942,981	502,569

합 계	21,432,177	17,943,889

28. 기타수익 및 기타비용

연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	당기

기타수익

외환차익	770,929	1,700,107

외화환산이익	458,080	37,812

유형자산처분이익	18,370	7,816

잡이익	224,666	47,409

기타수익합계	1,472,046	1,793,144

기타비용

외환차손	216,649	694,022

외화환산손실	167,124	184,483

기타의대손상각비	77,264	-

무형자산손상차손	1,693,226	258,937

유형자산처분손실	35,199	1,454

기부금	12,000	14,200

합병비용	-	2,949,173

잡손실	55,751	74

기타비용합계	2,257,214	4,102,343

29. 비용의 성격별 분류

연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

상품 및 제품의 변동	(5,528,043)	(3,515,180)

상품매입액	13,956,819	22,063,485

원재료사용액	111,790,634	79,619,385

종업원급여	15,950,647	13,594,528

감가상각비	4,325,683	3,940,509

외주가공비 및 외주수수료	6,418,186	5,066,913

지급수수료	5,374,093	2,769,912

기타 비용	2,130,611	8,581,058

합 계(*)	154,418,629	132,120,610

(*) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

30. 금융수익 및 금융비용

연결회사의 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

금 융 수 익	당기	당기

금융수익

현금및현금성자산 이자수익	46,765	85,125

대여금 이자수익	135,139	52,381

단기금융상품 이자수익	240,873	43,364

매출채권, 매입채무 이자수익	49,413	16,501

금융상품평가이익	13,102	14,604

당기손익-공정가치금융자산 이자수익	-	4,077

당기손익-공정가치금융자산평가이익	61,215	71,272

금융수익 합계	546,507	287,324

금융비용

차입금 이자비용	408,239	426,227

금융상품평가손실	-	41,697

당기손익-공정가치금융자산처분손실	54	-

금융비용 합계	408,294	467,924

31. 주당순손익

연결회사는 당기의 주식병합의 효과를 반영하기 위하여 전기 및 당기의 주식수를 조정하여 소급반영하였습니다.

(1) 연결회사의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	1,036,159,620 원	430,498,402 원

가중평균유통주식수(*)	11,932,828주	6,092,422주

보통주당순이익	87원/주	71원/주

(*) 가중평균유통보통주식수의 산정내역-당기

내역	주식수	일자	일수	적수

기초보통주식수	11,782,020	2019-01-01	365	4,300,437,300

전환사채 전환	200,000	2019-03-29	277	55,400,000

자기주식	(1,467)	2019-05-03	242	(355,014)

합계	11,980,553	4,355,482,286

가중평균유통보통주식수	11,932,828

-전기

내역	주식 수	일자	일수	적수

기초 보통주식수	5,061,298	2018-01-01	365	1,847,373,770

합병신주발행(*)	6,720,722	2018-11-05	56	376,360,432

합계	11,782,020	2,223,734,202

가중평균유통보통주식수	6,092,422

(*)상환전환우선주의 전환으로 발행된 주식수가 포함되어 있습니다.

(2) 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다. 희석주당순손익-

구 분	당기	전기

지배주주 보통주당기순이익(손실)	1,036,159,620 원	430,498,402 원

희석주당이익 산정을 위한 순이익(손실)	1,036,159,620 원	430,498,402 원

희석유통보통주식수(*)	11,932,828주	8,092,422주

희석주당순이익	87원/주	53원/주

(*)희석유통보통주식수의 산정내역

내 역	당기	전기

기본주당순손익 유통보통주식수	11,932,828주	6,092,422주

전환사채	-	2,000,000주

희석주당순손익 유통보통주식수	11,932,828주	8,092,422주

32. 현 금 흐 름표 (1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

당기순이익	421,672	576,955

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :	8,300,590	9,360,677

재고자산평가손실	165,918	607,064

감가상각비	802,708	711,076

무형자산상각비	2,971,796	3,229,433

사용권자산상각비	545,444	-

기타의대손상각비	77,264	-

금융상품평가손실	-	41,697

유형자산처분손실	35,199	1,454

이자비용	408,239	426,227

외화환산손실	167,124	184,483

퇴직급여	938,480	1,210,366

법인세비용(수익)	1,044,641	(192,705)

합병비용	-	2,949,173

대손상각비	336,027	266,424

무형자산손상차손	1,693,228	258,937

투자자산평가이익	(18,370)	(14,604)

지분법평가손익	131,033	-

유형자산처분이익	(13,102)	(7,816)

외화환산이익	(458,080)	(37,812)

이자수익	(465,798)	(201,448)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(61,215)	(71,272)

당기손익-공정가치금융자산처분손실	54	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	5,167,558	(12,197,614)

매출채권의 증감	16,369,764	(7,141,143)

미수금의 증감	3,193,688	(384,073)

선급금의 증감	841,262	(830,567)

선급비용의 증감	(339,317)	(80,527)

장기선급비용의 증감	(451,344)	58,853

재고자산의 증감	(4,259,875)	(7,677,145)

매입채무의 증감	(9,019,754)	3,227,706

미지급금의 증감	(273,500)	872,655

예수금의 증감	(233,047)	739,613

선수금의 증감	166,126	(290,739)

미지급비용의 증감	930,371	(141,128)

장기미지급비용의 증감	(125,855)	238,864

선수수익의 증감	(1,918,127)	1,703,957

퇴직급여의 지급	(819,804)	(2,667,613)

퇴직연금운용자산의 증감	197,408	68,453

기타 자산부채의 증감	909,562	105,220

영업으로부터 창출된 현금	13,889,820	(2,259,982)

(2) 연결회사는 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중요한 거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

단기차입금의 비유동성 대체	-	2,000,000

전환사채의 전환	1,000,000	-

사용권자산 및 리스부채의 증가	1,310,696

단기대여금의 비유동성 대체	-	74,067

전환상환우선주의 전환	-	5,955,570

33. 우발상황과 약정사항

(1) 당 기말과 전기말 현재 연결회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다(단위:천원, 천USD). (당기)

금융기관	구분	약정한도금액

KEB하나은행	일반자금대출(*)	4,000,000

KDB산업은행	산업운영자금대출(*)	4,500,000

한도대출(*)	4,000,000

산업시설자금대출(*)	5,300,000

NH농협은행	일반운전자금대출(*)	3,000,000

수출일람불개설	USD500

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000

기업운전자금대출(*)	2,100,000

신한은행	산업은행 On-Lending대출(*)	1,000,000

마이너스대출(*)	2,000,000

수입화물선취보증	USD1,500

수입신용장개설

우리은행	운전자금대출(*)	3,000,000

KB국민은행	기업(온렌딩)자금대출(*)	2,000,000

일반운전자금대출(*)	500,000

수입일람불개설	1,000,000

합 계	35,400,000

USD2,000

(*) 연결회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조). (전기)

금융기관	구분	약정한도

KB국민은행	일반자금대출	500,000

수입일람불개설	1,000,000

기타운전자금대출(*)	3,000,000

WR상생외담대(*)	3,000,000

마이너스대출(*)	2,000,000

신한은행	수입화물선취보증,수입신용장 개설	USD 1,500

마이너스대출(*)	2,000,000

기업일반운전자금대출(*)	1,000,000

KEB하나은행	무역어음대출(*)	1,000,000

기타운전자금대출(*)	3,000,000

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000

USANCE	USD 2,000

할인어음(*)	2,000,000

씨티은행	무역금융 한도대출(*)	5,000,000

KDB산업은행	산업운영자금 한도대출(*)	4,000,000

농협은행	수입일람불개설	USD 500

NH농협은행	On Lending(간접대출)(*)	3,000,000

합 계	33,500,000

USD 4,000

(*) 연결회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 20 참조). (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다(단위:천원) (당기)

금융기관	구분	보증한도	실행금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,694,720	-

계약/하자보증	5,578,241	476,244

선급금/기타보증	1,853,692	-

합 계	10,126,653	476,244

(전기)

금융기관	구분	보증한도	실행금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,207,360	-

계약/하자보증	4,549,521	2,109,332

선급금/기타보증	1,482,807	266,825

서울보증보험	이행보증	2,289	2,289

합 계	8,241,977	2,378,446

(3) 당기말 현재 소프트웨어공제조합에 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 금융자산이 질권 설정되어 있습니다(주석 9참조). (4) 당기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험㈜에 SK텔레콤㈜ 등을 피보험자로 한 보증금액 각각 4,287,728천원과 5,708,486천원의 제품하자보증보험 및 이행보증보험 등에 가입하고 있습니다. (5) 연결회사는 보고기간종료일 이후 관계회사인 J PLUS Inc.가 발행하는 유상증자 신주 575,434주를 USD3,220,000에 인수하는 약정을 체결하고 있습니다. 이로 인하여, J PLUS Inc.에 대한 연결회사의 지분은 51.03%가 될 예정입니다.

34. 특수관계자 거래

(1) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다(단위:천원).- 거래내역

회사명	당기	전기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

금융수익	기타수익	매입	금융수익	매입	기타비용

회사의 주요경영진	-	2,897	-	-	1,430	160,335

- 채권 및 채무잔액

회사명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타채권	대여금	단기차입금	기타채권	대여금	매입채무

J PLUS Inc.	-	555,744	-	-	-	-

회사의 주요경영진	-	-	28,924	-	19,833	-

합계	-	555,744	28,924	-	19,833	-

(2) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

자금대여 거래	자금대여 거래

대여	회수	대여	회수

J PLUS Inc.	555,744	-	-	-

회사의 주요경영진	-	19,833	-	12,000

(3) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,685,432	2,108,337

퇴직급여	236,820	314,383

합 계	1,922,252	2,422,720

35. 회계정책의 변경

주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나, 기준서의 경과규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서, 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전의 기업회계기준서 제1017호에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채 및 사용권자산을 인식하였습니다. 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 리스료의 현재가치로 측정되었으며, 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하여 산정하였습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 3.96% ~ 4.91%입니다.

(1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

(2) 리스부채의 측정 (단위:천원)

구분	당기

최초 적용일 현재 운용리스약정	965,437

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	(15,510)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(446,431)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(20,928)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	482,568

유동 리스부채	346,735

비유동 리스부채	135,833

합계	482,568

(3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

(4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 482,568 천원 증가
- 리스부채: 482,568 천원 증가

한편 상기 회계정책의 변경이 최초 적용일 현재 자본의 각 항목에 미치는 영향은 없습니다.

36. 합병 (1) 연결 회사 는 코스 닥시 장 상장을 위하여 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 5일 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다.합병은 하나금융7호 기업인 수목적 주식회사가 연결회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 하나금융7호 기업인수목적 주식회사가 존속하고 연결회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 연결회사가 하나금융7호 기업인수목적 주식회사를 흡수협병하는 형식으로 진행되었습니다.

하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 연결회사의 합병비율은 1:8.6627451(합병 전 연결회사 주식1주에 대하여 하나금융7호 기업인수목적 주식회사와 보통주 8.6627451주부여)로 합병하여 2018년 11월 5일 한국거래소 코스닥시장에 연결회사의 보통주식을 신주 상장하였습니다.(2) 합병 회계처리본 합병은 역취득과 유사하지만, 하나금융7호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제 1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.

한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 전기 비용(연결회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별 가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준 보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이므로, 연결회사는 합병 주주총회 승인일인 2018년 9월 28일을 기준으로 주식 기준보상 부여일로 하여 합병을 산정하였습니다.(3) 전기 중 비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부가액	15,213,451,732

인수한 순자산의 공정가치 조정액(*1)	(1,175,000,000)

식별가능 순자산의 공정가치	14,038,451,732

발행주식(보통주자본금)	2,946,564,900

발행주식(주식발행초과금)	14,041,060,100

보상원가	16,987,625,000

합병비용(보상원가-순자산공정가치+직접비용)	2,949,173,268

(*1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액 입니다. (4) 인수한 순자산의 장부금액 (단위 : 원)

구 분	금 액

보통예금	1,271,584,749

기타단기금융상품	14,373,094,795

미수수익	222,684,524

선급비용	566,530,200

선납세금	196,450

미지급금	(211,686,300)

예수금	-

이연법인세부채	(26,416,295)

전환사채	(982,536,391)

기타자본(전환권대가)	(1,175,000,000)

합계	14,038,451,732

37. 비교표시 전기재무제표 재작성 연결회사는 전기 연결재무제표에서 기타포괄손익항목인 기타포괄손익-공정가치평가 금융자산의 처분 및 평가와 관련하여 해당 법인세부담분을 고려하지 아니한 세전 기타포괄손익으로 인식하였습니다.

상기 법인세비용 회계처리 오류는 당기에 발견되었으며, 비교표시된 전기 연결재무제표는 해당 오류에 대한 수정사항을 반영하여 소급 재작성되었습니다.

이로 인한 수정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 연결재무상태표(단위: 원)

계정과목	전기말

수정전	수정금액(*)	수정후

기타포괄손익누계액	6,230,899,768	(1,713,821,816)	4,517,077,952

이익잉여금	44,769,491,669	1,713,821,816	46,483,313,485

(2) 연결포괄손익계산서(단위: 원)

계정과목	전기

수정전	수정금액(*)	수정후

법인세비용차감전순이익(손실)	384,249,863	-	384,249,863

법인세비용(수익)	1,174,746,841	(1,367,451,889)	(192,705,048)

당기순이익(손실)	(790,496,978)	1,367,451,889	576,954,911

당기 세후 기타포괄손익	4,936,977,404	(1,367,451,889)	3,569,525,515

총포괄손익	4,146,480,426	-	4,146,480,426

주당이익

지배기업지분에 대한 기본주당이익(손실)	(20)	91	71

지배기업지분에 대한 희석주당이익(손실)	(20)	73	53

(*) 연결재무상태표와 연결포괄손익계산서상의 수정금액과의 차이 346,370천원은 개정기준서 제 1109호 '금융상품'의 적용으로 인한 영향입니다.

38. 보고기간 종료일 이후 발생한 주요사건 연 결 회 사는 202 0년 1월 10일 이사회결의에 의하여, 사업영역 확대를 위한 5G통신산업내시장경쟁력 강화를 위하여 소프트웨어개발 및 공급업을 주요사업으로 하는 (주)엔텔스 (nTels Co., Ltd.) 보통주식 1,340,446주(발행주식의 19.43%)를 26,500백만원에 취득하는 계약을 체결하였습니다. 양수예정일자는 2020년 3월 24일입니다.