에치에프알 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 기 반기 : 2024년 6월 30일 현재
제 9 (전) 기 반기 : 2023년 6월 30일 현재
주식회사 에치에프알과 그 종속기업

1. 일반 사항주식회사 에치에프알(이하 "지배기업")과 그 종속기업 (이하 "연결회사")은 정보통신부품제조 및 개발전문업체로서 유무선복합시스템 개발을 주된 사업으로 하고 있습니다.지배기업은 코스닥 시장 상장을 위하여 하나금융7호기업인수목적 주식회사와 2018년 5월 29일 합병계약을 체결하였으며, 2018년 11월 2일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 하나금융7호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 에치에프알(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 이후 2018년 11월 5일 회사명을 주식회사 에치에프알로 변경하였습니다.당반기말 현재 지배기업의 주주 구성은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

최대주주 및 특수관계자	4,077,653	30.23%

NEC Networks System Integration Corporation	607,006	4.50%

에치에프알 우리사주조합	77,289	0.57%

자사주	365,252	2.71%

증권금융(유통)	768,687	5.70%

그 외 기타	7,593,139	56.29%

합 계	13,489,026	100.00%

1.1 종속기업 현황

당반기말과 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	지분율(%)	업종

당반기말	전기말

종속기업	올래디오(주)	한국	100.00	100.00	유선통신장비제조업

에이치원래디오(주)	한국	94.25	91.15	기타무선통신장비제조업

(주)지피시스	한국	97.08	97.08	유선통신장비제조업

(주)에치에프알모바일(주1)	한국	100.00	100.00	별정통신 및 정보통신공사업

HFR Networks Inc.	미국	98.75	98.75	정보통신부품판매

(주)케이알벤처스(주2)	한국	100.00	-	기업투자 및 경영자문 외

(주1) 당반기 중 (주)씨씨웰에서 (주)에치에프알모바일로 사명 변경하였습니다. (주2) 당반기 중 사업결합으로 신규 취득하였습니다.

1.2 종속기업 관련 재무정보 요약 당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

올래디오(주)	에이치원래디오 (주)	(주)지피시스	(주)에치에프알
모바일	HFRNetworks Inc.	(주)케이알벤처스

자산	16,706,427	26,712,850	389,978	1,688,512	55,311,590	20,368,948

부채	9,542,668	4,496,455	737,856	2,708,125	14,079,001	971,981

자본	7,163,759	22,216,395	(347,878)	(1,019,613)	41,232,589	19,396,967

매출	7,209,118	14,016,306	-	140,446	253,045	477,598

반기순이익(손실)	(561,210)	(310,017)	(67,661)	(1,177,097)	(2,368,145)	(98,928)

총포괄이익(손실)	(561,210)	(310,017)	(67,661)	(1,177,097)	695,964	(98,928)

1.3 연결대상범위의 변동당반기 및 전기 중 최초로 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. - 당반기

구분	기업명	사유

신규	(주)케이알벤처스	사업경쟁력 강화 및 신성장 동력확보

- 전기

구분	기업명	사유

신규	에이치원래디오(주)	사업경쟁력 강화 및 신성장 동력확보

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결회사의 반기연결재무제표는 '주식회사 등의 외부 감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다.중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차연결재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.

(2) 추정과 판단① 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채, 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.반기연결재무제표에서 사용된 연결회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

② 공정가치 측정

연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책연결회사는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에서 정한 사항을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2024년 1월 1일부터 시행되는 새로운 회계기준이 있으나, 그 기준들은 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 자금팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 자금팀은 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

5. 금융상품 (1) 금융자산

① 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가	당기손익 - 공정가치	기타포괄손익 - 공정가치	상각후원가	당기손익 - 공정가치	기타포괄손익 - 공정가치

유동자산

현금및현금성자산	43,304,861	-	-	49,953,942	-	-

매출채권	24,879,016	-	-	34,310,132	-	-

대손충당금	(577,927)	-	-	(700,827)	-	-

기타금융자산	32,940,459	-	-	23,043,537	-	-

단기금융상품	28,037,396	-	-	19,144,780	-	-

단기대여금	3,270,835	-	-	2,647,487	-	-

미수금	1,310,707	-	-	1,107,839	-	-

미수수익	321,521	-	-	143,431	-	-

소 계	100,546,409	-	-	106,606,784	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	1,724,134	-	-	3,950,091	-

유동자산 계	100,546,409	1,724,134	-	106,606,784	3,950,091	-

비유동자산

기타금융자산	3,588,551	-	-	2,959,217	-	-

장기금융상품	395,674	-	-	363,439	-	-

장기대여금	212,394	-	-	521,790	-	-

보증금	2,762,988	-	-	1,867,485	-	-

장기미수금	217,495	-	-	206,503	-	-

소 계	3,588,551	-	-	2,959,217	-	-

당기손익-공정가치금융자산	-	9,996,101	-	-	2,389,259	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,247,001	-	-	4,147,201

비유동자산 계	3,588,551	9,996,101	4,247,001	2,959,217	2,389,259	4,147,201

합 계	104,134,960	11,720,235	4,247,001	109,566,001	6,339,350	4,147,201

상기 금융자산 중 상각후원가로 측정된 금융자산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

② 당반기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

현금및현금성자산	164,631	156,267	정부보조금

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가	당기손익 -공정가치	상각후원가	당기손익 -공정가치

유동부채

매입채무	11,689,884	-	18,397,312	-

단기차입금	42,683,497	-	26,600,000	-

유동성장기부채	5,856,900	-	1,085,520	-

기타금융부채	4,482,308	-	4,183,656	-

미지급금	2,605,703	-	2,563,663	-

미지급비용	1,846,605	-	1,589,993	-

예수보증금	30,000	-	30,000	-

유동성리스부채	1,254,803	-	924,275	-

유동부채 계	65,967,392	-	51,190,763	-

비유동부채

기타금융부채	488,774	-	478,631	-

장기미지급비용	488,774	-	478,631	-

장기차입금	13,427,600	-	18,470,360	-

비유동리스부채	333,812	-	617,860	-

공정가치금융부채(*)	-	10,209,399	-	10,229,740

기타금융부채(전환우선주)	-	10,209,399	-	10,229,740

비유동부채 계	14,250,186	10,209,399	19,566,851	10,229,740

합 계	80,217,578	10,209,399	70,757,614	10,229,740

상기 금융부채 중 상각후원가로 측정된 금융부채의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.

(*) 연결회사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 발행일	2021년 12월 10일

2. 만기일	발행일로 부터 5년

3. 발행주식수	54,945,055주

4. 1주당 행사가격	USD 0.182

5. 총발행가액	USD 10,000,000

6. 배당금	이사회 의결사항

7. 의결권	없음

8. 전환권의 내용

- 전환기간	납입일로 부터 5년

- 전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주, 전환기간 중 언제라도 전환가능

- 전환가격의 조정	(1) 전환권 행사 전에 직전 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 발행가액 조정 (2) 주식분할, 무상증자, 주식병합 등 지분율 희석시

(3) 당반기 및 전반기 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	701,579	1,384,998	812,945	1,910,571

배당금수익	68,135	68,135	-	-

공정가치금융자산평가이익	-	192,671	56,395	56,395

공정가치금융부채평가이익	788,918	788,918	669,580	669,580

금융상품평가이익	17,739	17,739	23,535	23,536

금융수익 합계	1,576,371	2,452,461	1,562,455	2,660,082

금융비용

이자비용	523,911	1,044,391	606,520	1,218,639

공정가치금융자산평가손실	110,080	110,080	-	-

매출채권처분손실	-	-	17,428	41,210

금융비용 합계	633,991	1,154,471	623,948	1,259,849

(4) 공정가치 서 열체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

수준 1	수준 2	수준 3	합계	수준 1	수준 2	수준 3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	11,720,235	11,720,235	2,170,968	-	4,168,382	6,339,350

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	4,247,001	4,247,001	-	-	4,147,201	4,147,201

합 계	-	-	15,967,236	15,967,236	2,170,968	-	8,315,583	10,486,551

금융부채

당기손익-공정가치금융부채	-	-	10,209,399	10,209,399	-	-	10,229,740	10,229,740

합 계	-	-	10,209,399	10,209,399	-	-	10,229,740	10,229,740

당반기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업 환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

6. 기타자산 (1) 연결회사의 기타 유동 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

선급금	629,983	1,074,415

선급비용	108,445	39,050

부가세대급금	914,156	1,126,231

합 계	1,652,584	2,239,696

(2) 연결회사의 기타비유동자산 의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

장기선급금	-	17,000,000

7. 재고자산 연결회사의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

평가전금액	평가충당금	장부금액	평가전금액	평가충당금	장부금액

제품	13,419,793	(2,966,085)	10,453,708	18,951,295	(3,040,115)	15,911,180

상품	1,389,546	(12,574)	1,376,972	767,317	(30,346)	736,971

재공품	888,049	-	888,049	953,975	-	953,975

원재료	33,407,663	(3,577,698)	29,829,965	29,690,081	(1,683,048)	28,007,033

미착품	-	-	-	563,570	-	563,570

합 계	49,105,051	(6,556,357)	42,548,694	50,926,238	(4,753,509)	46,172,729

당반기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 65,659,436천원(전반기: 58,516,312 천원)입니다. 또한 재고자산을 순실현가치로 평가하여 인식한 평가손실금액 1,802,848천원은 매출원가에 가산(전반기: 351,974천원)되었습니다.

8. 유형자산 (1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 장부금액	14,436,895	678,029	3,409,950	683,240	1,164,998	1,720,561	11,855,081	33,948,754

취득원가	14,436,895	1,237,353	14,911,987	1,320,888	1,638,212	5,006,411	11,855,081	50,406,827

감가상각누계액	-	(559,324)	(10,969,051)	(637,648)	(473,214)	(3,224,777)	-	(15,864,014)

정부보조금	-	-	(532,986)	-	-	(61,073)	-	(594,059)

사업결합으로 인한 증가	-	-	-	-	-	151,811	-	151,811

취득 및 자본적지출	-	-	195,926	64,594	191,866	89,438	11,717,824	12,259,648

대체	-	-	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	(113,574)	(15,844)	-	(129,418)

기타	-	-	16,822	-	-	59	-	16,881

감가상각비	-	(21,428)	(646,122)	(108,355)	(154,406)	(256,856)	-	(1,187,167)

반기말 장부금액	14,436,895	656,601	2,976,577	639,480	1,088,884	1,689,169	23,572,905	45,060,511

취득원가	14,436,895	1,237,353	15,141,103	1,385,482	1,617,039	5,256,068	23,572,905	62,646,845

감가상각누계액	-	(580,752)	(11,704,291)	(746,002)	(528,155)	(3,508,024)	-	(17,067,224)

정부보조금	-	-	(460,235)	-	-	(58,875)	-	(519,110)

- 전반기(단위 : 천원)

구분	토지	건물	기계장치	공구와기구	차량운반구	비품	건설중인자산	합계

기초 순장부금액	14,436,895	720,884	3,475,753	532,299	1,061,035	620,902	4,212,586	25,060,354

취득원가	14,436,895	1,237,353	13,658,142	1,560,762	1,621,649	3,699,390	4,212,586	40,426,777

감가상각누계액	-	(516,469)	(9,529,666)	(1,028,463)	(560,614)	(3,004,124)	-	(14,639,336)

정부보조금	-	-	(652,723)	-	-	(74,364)	-	(727,087)

취득 및 자본적지출	-	-	351,449	206,235	233,013	230,569	2,442,240	3,463,506

대체	-	-	130,433	-	-	431,587	(479,020)	83,000

처분	-	-	-	-	(76,106)	(26,272)	-	(102,378)

기타	-	-	-	-	-	152	-	152

감가상각비	-	(21,035)	(595,570)	(134,970)	(133,854)	(164,042)	-	(1,049,471)

반기말 순장부금액	14,436,895	699,849	3,362,065	603,564	1,084,089	1,092,896	6,175,805	27,455,163

취득원가	14,436,895	1,237,353	14,159,173	1,766,997	1,493,575	4,327,929	6,175,805	43,597,727

감가상각누계액	-	(537,504)	(10,236,559)	(1,163,433)	(409,486)	(3,171,101)	-	(15,518,083)

정부보조금	-	-	(560,549)	-	-	(63,932)	-	(624,481)

당반기말 현재 건물 및 기계장치는 DB손해보험에 부보액(총보험가입금액) 1,750백만원의 화재보험에 가입되어 있으며, 메리츠화재해상보험에 부보액(총보험가입금액) 957백만원의 화재보험에 가입되어 있습니다.한편, 메리츠화재해상보험의 보험가입 금액은 우리은행을 보험금 수익권자로 하여 동 금융기관의 차입금과 관련하여 질권이 설정되어 있습니다. 보유토지 중 양주부동산(장부가액 2,773백만원)을 과세 관청에 법인세 납부 유예를 목적으로 담보 제공하였습니다.

9. 무형자산 당반기와 전반기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	영업권	건설중인자산	합 계

기초 순장부금액	1,507,167	242,280	4,518,853	1,789,826	1,169,219	1,613,194	729,368	11,569,907

취득원가	20,445,330	972,546	12,292,197	3,442,925	1,628,807	1,613,194	729,368	41,124,367

상각누계액	(16,822,773)	(730,266)	(7,773,344)	(1,578,099)	-	-	-	(26,904,482)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(459,588)	-	(2,649,978)

취득 및 자본적지출	-	-	-	-	254,140	-	312,670	566,810

대체	-	-	999,200	-	-	-	(999,346)	(146)

상각	(520,591)	(25,547)	(737,551)	(209,683)	-	-	-	(1,493,372)

처분	-	-	-	-	(51,000)	-	-	(51,000)

기타(환율효과 등)	165,070	-	2,641	-	-	-	-	167,711

반기말 순장부금액	1,151,646	216,733	4,783,143	1,580,143	1,372,359	1,613,194	42,692	10,759,910

취득원가	20,610,400	972,546	13,294,038	3,442,925	1,831,947	1,613,194	42,692	41,807,742

상각누계액	(17,343,364)	(755,813)	(8,510,895)	(1,787,782)	-	-	-	(28,397,854)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(459,588)	-	-	(2,649,978)

- 전반기(단위 : 천원)

구분	개발비	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	회원권	건설중인자산	합 계

기초장부가액	3,024,216	123,766	3,284,813	22,529	1,081,759	1,643,076	9,180,159

취득원가	20,425,949	777,379	9,880,727	1,499,937	1,523,442	1,643,076	35,750,510

상각누계액	(15,286,343)	(653,613)	(6,595,914)	(1,402,408)	-	-	(23,938,278)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(441,683)	-	(2,632,073)

취득 및 자본적지출	-	-	199,721	-	-	678,490	878,211

대체	-	4,651	1,549,167	-	293,765	(1,847,583)	-

상각	(946,970)	(35,370)	(576,161)	(15,024)	-	-	(1,573,525)

기타(환율효과 등)	107,093	-	-	-	-	107,093

반기말장부가액	2,184,339	93,047	4,457,540	7,505	1,375,524	473,983	8,591,938

취득원가	20,533,042	782,030	11,629,615	1,499,937	1,817,207	473,983	36,735,814

상각누계액	(16,233,313)	(688,983)	(7,172,075)	(1,417,432)	-	-	(25,511,803)

손상차손누계액	(2,115,390)	-	-	(75,000)	(441,683)	-	(2,632,073)

10. 리스(1) 연결회사의 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

건물	차량운반구	합 계	건물	차량운반구	합 계

취득금액	3,150,673	230,539	3,381,212	2,295,189	83,341	2,378,530

감가상각누계액	(1,632,814)	(61,164)	(1,693,978)	(754,528)	(41,104)	(795,632)

현재가치할인차금	-	-	-	(58,249)	-	(58,249)

장부금액	1,517,859	169,375	1,687,234	1,482,412	42,237	1,524,649

연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며 평균 리스기간은 약 1년 초과 ~ 4년으로 리스자산에 대한 법적소유권은 리스제공자가 보유하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 리스와 관련하여 연결포괄손익계산서에 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비	661,097	417,903

건물	645,345	409,333

차량운반구	15,752	8,570

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	61,283	12,405

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	208,890	235,890

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	20,604	43,630

한편, 당반기 중 리스와 관련된 총 현금유출액은 902,736원(전반기: 657,022천원)입니다.

(3) 연결회사의 당반기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	1,254,803	924,275

비유동	333,812	617,861

합 계	1,588,615	1,542,136

11. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	소재지	취득원가	당반기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

(주)엔텔스	한국	29,745,444	26.49	27,440,433	26.49	28,112,600

(주)인스노드	한국	10,000	20.00	-	20.00	-

스테이션케이(주)	한국	1,200,000	33.33	1,008,706	33.33	1,084,254

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	2,081,115	40.00	1,461,216	40.00	1,428,181

엔슬13호벤처투자조합	한국	1,000,000	48.78	972,922	48.78	585,044

에스지씨 디 에스엔 넷제로 투자조합(주1)	한국	3,000,000	20.00	2,919,331	-	-

하랑-디에스엔투자조합1호(주2)(주3)	한국	100,000	3.13	94,164	-	-

하랑-디에스엔투자조합2호(주2)(주3)	한국	50,000	4.42	47,349	-	-

하랑-디에스엔투자조합3호(주2)(주3)	한국	100,000	11.51	94,564	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호(주2)(주3)	한국	50,000	2.08	47,149	-	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	500,000	25.25	478,595	-	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	200,000	25.00	191,914	-	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합 (주2)(주3)	한국	55,000	3.13	53,606	-	-

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합(주2)(주3)	한국	600,000	4.00	562,981	-	-

합 계	38,691,559	35,372,930	31,210,079

(주1) 당반기 중 조합원 지위를 양수하는 약정을 체결하여 관계기업으로 신규 편입되었습니다.(주2) 당반기 중 사업결합으로 인해 신규 편입되었습니다.(주3) 지분율이 20% 미만이나 , 연결회사가 업무집행조합원으로 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다 .

(2) 당반기와 전 반기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	기타(주1)	지분법자본변동

(주)엔텔스(주1)	28,112,600	-	(693,125)	-	20,958	27,440,433

스테이션케이(주)	1,084,254	-	(75,548)	-	-	1,008,706

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	1,428,181	-	(18,722)	-	51,757	1,461,216

엔슬13호벤처투자조합	585,044	400,000	(12,122)	-	-	972,922

에스지씨 디 에스엔 넷제로 투자조합	-	3,000,000	(80,669)	-	-	2,919,331

하랑-디에스엔투자조합1호	-	94,233	-	(69)	-	94,164

하랑-디에스엔투자조합2호	-	47,828	-	(479)	-	47,349

하랑-디에스엔투자조합3호	-	95,596	-	(1,031)	-	94,565

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	-	47,643	-	(494)	-	47,149

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	-	484,474	-	(5,879)	-	478,595

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	-	194,263	-	(2,349)	-	191,914

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	-	54,106	-	(500)	-	53,606

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합	-	579,115	-	(16,135)	-	562,980

합 계	31,210,079	4,997,258	(880,186)	(26,936)	72,715	35,372,930

(주1) 지분법손익이 영업손익에 포함되어 있습니다. - 전반기

(단위 : 천원)

구 분	기초금액	취득	지분법평가 내역	장부금액

지분법손익	지분법자본변동

(주)엔텔스	28,030,291	-	(539,776)	(85)	27,490,430

SPC WSCH	24,183	-	(2,149)	-	22,034

스테이션케이(주)	1,164,699	-	(16,604)	-	1,148,095

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	1,478,019	-	32,916	(98,910)	1,412,025

엔슬13호벤처투자조합	-	300,000	(3,795)	-	296,205

합 계	30,697,192	300,000	(529,408)	(98,995)	30,368,789

(3) 당반기말 현재 관계기업의 재무상태 및 손익항목은 다음과 같습니다. - 당반기말

(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손익	반기순손익

(주)엔텔스	55,643,716	6,599,649	49,044,067	16,492,311	(4,027,692)	(2,481,779)

(주)인스노드	320,553	1,669,640	(1,349,087)	-	-	-

스테이션케이(주)	3,105,497	52,984	3,052,513	4,098	(262,442)	(226,644)

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	3,655,743	1,048,272	2,607,471	803,901	8,600	(46,805)

엔슬13호벤처투자조합	2,018,330	23,842	1,994,488	861	(24,851)	(24,851)

에스지씨 디 에스엔 넷제로 투자조합	14,196,756	222,220	13,974,536	-	(408,594)	(403,344)

하랑-디에스엔투자조합1호	3,013,246	-	3,013,246	55	(2,211)	(2,211)

하랑-디에스엔투자조합2호	1,070,087	-	1,070,087	237	(10,836)	(10,836)

하랑-디에스엔투자조합3호	821,763	-	821,763	93	(8,963)	(8,963)

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,289,779	26,629	2,263,150	2,894	(23,735)	(23,735)

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	1,895,237	-	1,895,237	1,340	(23,281)	(23,281)

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	767,655	-	767,655	829	(9,395)	(9,395)

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	1,715,387	-	1,715,387	2,071	(15,997)	(15,997)

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합	14,196,756	222,220	13,974,536	-	(408,594)	(403,344)

- 전기말(단위 : 천원)

회사명	자산총계	부채총계	자본총액	매출액	영업손익	반기순손익

(주)엔텔스	59,878,844	8,736,592	51,142,252	44,886,675	(3,214,254)	(1,329,872)

(주)인스노드	320,553	1,669,640	(1,349,087)	-	-	-

SPC WSCH	1,252,880	106,488	1,146,392	-	(26,800)	1,040,545

스테이션케이(주)	3,261,652	8,889	3,252,763	-	(293,577)	(241,335)

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	3,451,874	926,991	2,524,883	2,644,009	247,464	133,026

엔슬13호벤처투자조합	1,222,697	23,359	1,199,338	789	(30,662)	(30,662)

(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위 : 천원)

구 분	자본총액	조정액	순자산	지분율	순자산 지분해당액	투자차액	장부금액

(주)엔텔스(주1)	49,044,067	(1,974,227)	47,069,840	26.49%	12,466,633	14,973,800	27,440,433

(주)인스노드	(1,349,087)	-	(1,349,087)	20.00%	(269,817)	-	-

스테이션케이(주)	3,052,513	-	3,052,513	33.33%	1,008,706	-	1,008,706

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	2,607,471	-	2,607,471	40.00%	1,042,988	418,228	1,461,216

엔슬13호벤처투자조합	1,994,488	-	1,994,488	48.78%	972,922	-	972,922

에스지씨 디 에스엔 넷제로 투자조합	13,974,536	-	13,974,536	20.00%	2,794,907	124,424	2,919,331

하랑-디에스엔투자조합1호	3,013,246	-	3,013,246	3.13%	94,164	-	94,164

하랑-디에스엔투자조합2호	1,070,087	-	1,070,087	4.42%	47,349	-	47,349

하랑-디에스엔투자조합3호	821,763	-	821,763	11.51%	94,565	-	94,565

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	2,263,150	-	2,263,150	2.08%	47,149	-	47,149

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	1,895,237	-	1,895,237	25.25%	478,595	-	478,595

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	767,655	-	767,655	25.00%	191,914	-	191,914

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	1,715,387	-	1,715,387	3.13%	53,606	-	53,606

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합	13,974,536	-	13,974,536	4.00%	558,981	4,000	562,980

합 계	94,845,049	(1,974,227)	92,870,822	19,582,662	15,520,452	35,372,930

(주1) 상기 조정액은 순자산 장부금액과 공정가치의 차액 등으로 인한 차액입니다. - 전기말

(단위 : 천원)

구 분	자본총액	조정액	순자산	지분율	순자산 지분해당액	투자차액	손상차손	장부금액

(주)엔텔스(주1)	51,142,252	9,359,826	60,502,078	26.49%	16,024,214	14,888,520	(2,800,134)	28,112,601

(주)인스노드	(1,349,087)	-	(1,349,087)	20.00%	(269,817)	-	-	-

스테이션케이(주)	3,252,763	-	3,252,763	33.33%	1,084,254	-	-	1,084,254

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	2,524,883	-	2,524,883	40.00%	1,009,953	418,228	-	1,428,181

엔슬13호벤처투자조합	1,199,338	-	1,199,338	48.78%	585,037	-	-	585,044

합 계	56,770,149	9,359,826	66,129,975	18,433,641	15,306,748	(2,800,134)	31,210,079

(주1) 상기 조정액은 순자산 장부금액과 공정가치의 차액 등으로 인한 차액입니다.

12. 차입금

(1) 연결회사의 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	최종 만기일	당반기말 이자율(%)	당반기말	전기말

단기차입금	일반자금대출	KEB하나은행	2025-06-15	4.48%	3,600,000	3,600,000

기업SK상생자금	기업은행	2024-08-02	3.78%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	신한은행	2025-05-24	5.42%	-	2,000,000

일반운전자금대출	NH농협은행	2024-07-02	5.60%	3,000,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2025-06-27	6.45%	2,700,000	3,000,000

운전자금대출	우리은행	2025-03-13	5.23%	7,000,000	7,000,000

운전자금대출	기업은행	2025-02-23	4.89%	1,500,000	-

일반운전자금대출	신한은행	2025-03-14	5.30%	5,000,000	-

일반운전자금대출	KEB하나은행	2024-09-15	5.60%	10,000,000	-

운전자금대출	KDB산업은행	2024-09-25	4.84%	1,883,497	-

운전자금대출	KEB하나은행	2025-04-25	4.67%	2,000,000	2,000,000

케이티 동반성장협력대출	기업은행	2024-07-15	2.43%	3,000,000	3,000,000

단기차입금 계	42,683,497	26,600,000

유동성 장기차입금	산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	964,250	771,400

산업시설자금	KDB산업은행	2030-09-29	2.19%	392,650	314,120

산업운영자금대출	KDB산업은행	2025-06-29	5.33%	4,500,000	-

유동성 장기차입금 계	5,856,900	1,085,520

장기차입금	산업운영자금대출	KDB산업은행	2025-06-29	5.33%	-	4,500,000

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	1.97%	3,857,000	4,242,700

산업시설자금	KDB산업은행	2030-06-29	2.19%	1,570,600	1,727,660

산업시설자금	KDB산업은행	2029-09-29	5.43%	8,000,000	8,000,000

장기차입금 계	13,427,600	18,470,360

합 계	61,967,997	46,155,880

연결회사는 상기 은행차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 유형자산과 무형자산이 담보로 제공되어 있습니다 (주석 24 참조).

(2) 연결회사의 장기차입금에 대한 연도별 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말

1년 이내	5,856,900

1년 ~ 2년 이내	2,585,520

2년 ~ 3년 이내	3,085,520

3년 ~ 4년 이내	3,085,520

4년 ~ 5년 이내	3,085,520

5년 이후	1,585,520

합 계	19,284,500

13. 확정급여부 채 및 자산연결회사의 확정급여부채 및 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

기금이 적립된 확정급여부채의 현재가치	1,471,636	1,301,751

기금이 적립되지 않은 확정급여부채의 현재가치	6,970,171	7,204,777

소 계	8,441,807	8,506,528

사외적립자산의 공정가치	(1,494,505)	(1,301,751)

연결재무상태표상 부채	6,970,171	7,204,777

연결재무상태표상 자산	22,869	-

14. 자본금 및 기타자본(1) 당반기말 현재 연결회사의 자본금과 관련된 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	발행할 주식 총수	발행한 주식수	주당액면가액	금액

보통주자본금	100,000,000	13,489,026	500	6,744,513,000

(2) 당반기말 및 전기말 현재 연결회사의 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

자기주식	(8,008,226)	(8,008,226)

자기주식처분손실	(211,870)	(211,870)

합 계	(8,220,096)	(8,220,096)

15. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 금융자산평가손익(보유분)	199,478	199,478

해외사업환산손익	4,321,348	1,295,540

지분법자본변동	30,285	(38,049)

합 계	4,551,111	1,456,969

(2) 연결회사의 이익잉여금 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기말	전기말

이익준비금	404,029	115,306

임의적립금	4,000	4,000

미처분이익잉여금	89,856,690	110,890,070

합 계	90,264,719	111,009,376

16. 영업부문 정보(1) 부문별 정보연결회사의 최고영업의사결정자는 이사회입니다. 경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 지역과 제품의 두 가지 측면에서 영업정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로는 한국과 미국의 사업부문 성과를 검토하고 있으며, 한국과 미국을 제외한 기타 지역으로의 수익은 이사회에 별도 보고되지 않으므로 보고부문으로 포함되지 않았습니다. 이러한 영업의 성과는 한국부문에 포함되어 있습니다.(2) 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

한국부문	미국부문	합계	한국부문	미국부문	합계

총부문수익	66,988,436	253,045	67,241,481	71,336,074	9,345,900	80,681,974

부문간수익	(640,904)	-	(640,904)	(4,978,551)	(4,343,952)	(9,322,503)

외부고객으로부터의 수익	66,347,532	253,045	66,600,577	66,357,523	5,001,948	71,359,471

보고부문영업손익	(12,560,179)	(4,365,341)	(16,925,520)	(1,239,146)	506,686	(732,460)

감가상각비(유ㆍ무형)	2,850,938	490,698	3,341,636	2,587,318	453,582	3,040,900

(3) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분 (*)	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

수익인식 시점

한 시점에 인식	34,516,281	65,010,339	34,478,612	71,325,614

기간에 걸쳐 인식	557,637	1,112,640	33,857	33,857

합 계	35,073,918	66,122,979	34,512,469	71,359,471

(*) 금융수익은 포함되지 않았습니다.

(4) 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	29,783,537	58,893,504	23,524,487	54,803,954

상품매출	3,161,989	3,660,401	9,981,644	13,804,274

용역매출	2,246,590	3,567,873	1,006,338	2,751,243

금융수익	211,384	477,598	-	-

기타매출	(118,198)	1,201	-	-

합 계	35,285,302	66,600,577	34,512,469	71,359,471

(5) 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기

한국	미국	일본	기타	계

매출액	55,600,800	873,501	6,134,097	3,992,179	66,600,577

(단위 : 천원)

구분	전반기

한국	미국	일본	기타	계

매출액	48,407,058	19,362,968	2,345,909	1,243,536	71,359,471

(6) 당반기 및 전반기 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객들로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

A회사	9,266,667	26,142,476	1,885,086	7,440,279

B회사	5,628,603	12,729,776	10,037,293	13,146,942

C회사	4,529,793	9,478,343	6,232,116	11,467,809

합 계	19,425,063	48,350,595	18,154,495	32,055,030

17. 주식보상비용 (1) 양도제한조건부 주식 (Restricted Stock Unit)종속기업인 HFR Networks는 2022년 11월 30일자로 동 회사의 일부 임직원에게 양도제한조건부주식(RSU) 31,000,000주를 부여받을 권리를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 양도제한조건부주식(RSU)은 부여일로부터 3년간 근무용역을 제공시 가득됩니다. 양도제한조건부주식(RSU)의 부여로 당반기 중 비용으로 인식한 금액은 47백만원(누적 1,863백만원)이며, 당반기 이후 비용으로 인식할 금액은 60백만원입니다. 양도제한조건부 주식의 계약 현황은 아래와 같습니다.

구분	내용

부여주식	HFR Networks Inc.

부여계약시기	2022년 11월 30일

계약주식수	31,000,000주

부여대상 및 인원수	임직원 14명

가득조건	입사일로부터 3년간 근무조건(분기별 단위로 부여)

부여주식수	29,430,556주

미부여주식수	1,569,444주

지급시기	Double Trigger 조건 충족 시 지급(*)

(*) RSU의 기본 가득조건 충족 상태에서 IPO, 지배력 변경, 유동성 조건(자금 조달 이벤트 등) 등 충족 시 지급

(2) 성과연동형 주식보상 (Performance Stock Unit)종속기업인 HFR Networks는 2022년 11월 30일자로 동 회사의 일부 임직원에게 성과연동형 주식보상(PSU) 31,200,000주를 부여받을 권리를 제공하는 계약을 체결하였습니다. 성과연동형주식(PSU)은 목표 성과 달성 시 가득됩니다. 당기 이후 비용으로 인식할 금액은 없습니다. 성과연동형주식(PSU)의 계약 현황은 아래와 같습니다.

구분	내용

부여주식	HFR Networks Inc.

부여계약시기	2022년 11월 30일

계약주식수	31,200,000주

부여대상 및 인원수	임직원 9명

가득조건	목표 성과 달성 시

부여주식수	20,672,000주

미부여주식수(주1)	-

지급시기	Double Trigger 조건 충족 시 지급(*)

(*) PSU의 기본 가득조건 충족 상태에서 IPO, 지배력 변경, 유동성 조건(자금 조달 이벤트 등) 등 충족 시 지급(주1) 2023년 목표 미달성으로 2024년 PSU 관련 주식 부여는 소멸되었습니다.

18. 판매비와관리비연결회사의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	3,279,457	6,725,556	2,799,638	5,490,891

퇴직급여	174,472	361,925	155,558	343,851

복리후생비	519,242	1,101,710	18,700	921,204

여비교통비	127,492	317,644	216,063	417,347

접대비	145,817	278,384	107,997	225,787

운반비	57,967	116,380	40,536	88,492

지급임차료	(12,217)	76,495	28,508	72,079

지급수수료	658,838	1,872,414	347,540	958,763

대손상각비	(20,150)	(122,900)	(77,164)	(213,559)

감가상각비	281,102	417,066	99,100	191,473

무형자산상각비	386,056	789,900	347,683	726,177

세금과공과	65,620	161,540	37,981	159,106

광고선전비	17,809	541,257	29,400	547,467

주식보상비용	21,180	47,350	-	-

경상연구개발비	1,373,081	2,609,689	759,319	1,773,355

기타	265,676	658,253	343,906	556,454

합 계	7,341,442	15,952,663	5,254,765	12,258,887

19. 비용의 성격별 분류 연결회사는 비용을 기능별로 분류하고 있는바, 비용을 성격별로 구분하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

상품 및 제품의 변동	1,954,145	4,817,471	(6,294,824)	(12,076,012)

상품매입액	1,579,601	3,248,017	846,625	3,257,071

원재료사용액	21,300,191	43,724,362	28,882,527	57,129,881

종업원급여	6,268,066	12,413,374	5,374,657	10,789,105

감가상각비	1,681,154	3,341,636	1,493,723	3,040,900

외주가공비 및 외주용역비	1,920,139	4,096,156	1,093,126	2,210,644

지급수수료	1,725,880	3,384,770	830,893	1,964,182

기타비용	4,061,161	8,500,311	2,069,327	5,776,159

합 계(주1)	40,490,337	83,526,097	34,296,054	72,091,930

(주1) 연결포괄손익계산서 상의 매출원가 및 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 기타수익 및 기타비용

(1) 연결회사의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

외환차익	569,736	1,341,645	3,389,773	4,935,754

외화환산이익	341,450	1,368,596	(1,771,907)	1,464,654

수입수수료	43,000	80,050	-	-

수입임대료	22,650	45,300	1,650	3,300

유형자산처분이익	17,353	17,353	56,462	75,508

무형자산처분이익	203,545	203,545	-	-

종속기업투자염가매수차익	40,784	3,495,895	-	-

기타투자자산평가이익	2,033	5,095	(616)	2,129

잡이익	232	17,087	1,881,944	4,135,333

기타수익 합계	1,240,783	6,574,566	3,557,306	10,616,678

기타비용

외환차손	89,400	293,883	58,606	795,722

외화환산손실	1,417,154	2,857,582	410,319	482,457

기타의대손상각비	(2,135)	1,900	1,844	(345)

유형자산처분손실	8,920	15,355	-	26,296

기부금	4,500	10,000	4,500	10,500

잡손실	1,014,835	1,043,214	303,537	587,686

기타비용 합계	2,532,674	4,221,934	778,806	1,902,316

(2) 연결회사의 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지분법평가손익	(416,789)	(880,185)	(192,448)	(529,409)

21. 법인세비용법인세비용은 당기법인세비용(수익)에서 과거기간 당기법인세에 대하여 반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출되었습니다.

22. 주당순손익 (1) 연결회사의 기본주당순손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내 역	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

반기순이익(단위 : 원)	(10,304,224,837)	(17,857,426,206)	2,648,598,555	7,165,153,914

가중평균유통주식수(단위 : 주)	13,123,774	13,123,774	13,443,827	13,465,572

주당이익(손실)(원/주)	(785)	(1,361)	197	532

(2) 연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당손손익과 희석주당손손익은 동일합니다.

23. 현금흐름표 (1) 연결회사의 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

당기순이익(손실)	(17,919,218)	7,159,300

현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정	7,463,778	3,511,104

재고자산평가손실	1,802,847	351,974

감가상각비	1,187,167	1,049,471

주식보상비용	47,350	-

매출채권처분손실	-	41,211

무형자산상각비	1,493,373	1,573,525

사용권자산상각비	661,097	417,904

기타의대손상각비	1,900	(345)

배당금수익	(68,135)	-

유형자산처분손실	15,355	26,296

이자비용	1,044,391	1,218,639

외화환산손실	2,857,580	482,457

퇴직급여	589,130	529,905

법인세비용(수익)	3,764,134	1,693,426

대손상각비(환입)	(122,900)	(213,559)

무형자산처분이익	(203,545)	-

종속기업투자염가매수차익	(3,495,895)	-

기타투자자산평가이익	(5,095)	(2,129)

지분법평가손실	907,121	529,409

유형자산처분이익	(17,353)	(75,508)

외화환산이익	(1,368,596)	(1,464,654)

이자수익	(1,384,998)	(1,910,571)

장기금융상품평가손실	-	(23,535)

장기금융상품평가이익	(17,740)	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(293,506)	-

당기손익-공정가치금융자산처분손실	21,512	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(190,032)	(56,396)

당기손익-공정가치금융자산평가손실	110,080	-

당기손익-공정가치금융부채평가이익	(788,918)	(669,580)

잡손실	917,454	13,164

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	4,310,923	(14,407,714)

매출채권의 증감	10,254,591	23,634,918

미수금의 증감	(29,431)	228,578

미수수익의 증감	601,966	49,635

선급금의 증감	444,432	(644,769)

선납세금의 증감	(309)	-

재고자산의 증감	1,845,761	(20,665,549)

매입채무의 증감	(7,091,243)	(9,851,985)

미지급금의 증감	288,450	260,296

예수금의 증감	(293,200)	(207,662)

선수금의 증감	521,237	114,436

미지급비용의 증감	(493,083)	(4,950,182)

장기미지급비용의 증감	10,143	(15,412)

계약부채의 증감	(1,112,640)	(33,857)

선수수익의 증감	77,907	(1,214,834)

퇴직급여의 지급	(794,972)	(107,811)

선급비용의 증감	(68,465)	96,365

부가세대급금의 증감	212,076	(415,567)

미지급법인세의 증감	(62,297)	(684,314)

영업으로부터 창출된 현금	(6,144,517)	(3,737,310)

(2) 연결회사는 영업으로부터 창출된 현금흐름을 간접법으로 산출하였으며, 당반기 및 전반기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

건설중인자산의 유형자산 및 무형자산 대체	999,346	2,326,603

사용권자산 및 리스부채의 증가	76,844	3,047,193

비유동리스부채의 유동성 대체	644,221	548,003

당기손익-공정가치측정금융자산 비유동성 대체	-	630,965

장기차입금 유동성 대체	5,042,760	542,782

장기대여금 유동성 대체	15,167	-

종속회사투자주식의 선급금 대체	16,000,000	-

관계회사투자주식의 선급금 대체	1,000,000	-

24. 우발상황과 약정사항 (1) 당반기말 현재 연결회사는 다음과 같은 약정을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원, 천USD)

금융기관	구분	약정한도금액	실행금액	담보,지급보증금액

KEB하나은행	일반자금대출(*)	3,600,000	3,600,000	4,320,000

일반자금대출(*)	10,000,000	10,000,000	12,000,000

운전자금대출	2,000,000	2,000,000	1,900,000

KDB산업은행	한도대출(*)	4,000,000	1,883,497	3,163,200

산업시설자금대출(*) (주1)	7,055,880	6,784,500	9,120,000

산업시설자금대출(*)	4,500,000	4,500,000	3,558,600

산업시설자금대출(*)	20,000,000	8,000,000	14,832,000

NH농협은행	일반운전자금대출(*)	3,000,000	3,000,000	3,600,000

수입일람불개설	USD 500	USD -	USD 600

기업은행	기업SK상생자금대출(*)	3,000,000	3,000,000	3,600,000

일반자금대출(*)	1,500,000	1,500,000	1,800,000

케이티 동반성장협력대출	3,000,000	3,000,000	3,600,000

신한은행	일반자금대출(*)(주2)	5,000,000	5,000,000	6,000,000

마이너스대출(*)	2,000,000	-	2,400,000

수입일람불개설	USD 1,000	USD -	-

우리은행	운전자금대출(*)(주3)	2,700,000	2,700,000	11,640,000

7,000,000	7,000,000

KB국민은행	한도대출	2,000,000	-	-

수입일람불개설	1,000,000	-	-

마이너스대출	500,000	-	-

합 계	81,855,880	61,967,997	81,533,800

USD 1,500	USD -	USD 600

(*) 연결회사는 상기 은행의 대출약정과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다 (주석 12참조).(주1) 산업시설자금대출과 관련하여 KDB산업은행에 판교토지가 담보로 제공되어 있습니다(담보설정금액: 9,120백만원).(주2) 일반운전자금대출과 관련하여 판교토지가 후순위 담보로 제공되어 있습니다. (주3) 운전자금대출과 관련하여 우리은행에 토지와 건물 및 특허 , 건물의 보험금이 담보로 제공되어 있습니다 ( 담보설정금액 : 토지와 건물 3,400 백만원 , 특허 8,400 백만원 , 보험금 957 백만원 ).

(2) 당반기말 현재 금융기관으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	구분	보증한도	실행금액

소프트웨어공제조합	입찰보증	2,583,780	-

계약/하자보증	5,337,297	526,536

선급금/기타보증	1,961,409	-

합 계	9,882,486	526,536

(3) 당반기말 현재 소프트웨어공제조합 등에 입찰보증 등과 관련하여 연결회사의 당기손익-공정가치금융자산이 질권 설정되어 있습 니다 .

(4) 당반기말 현재 연결회사가 지급보증을 제공한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	관계	내역	한도금액	만기

콘텔라(주)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	827,640	2026-06-30

콘텔라(주)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,045,550	2026-12-31

콘텔라(주)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,045,550	2027-06-30

콘텔라(주)	기타기업	서울보증보험 선급 및 계약이행보증	1,494,570	2028-01-31

(5) 당반기말과 전기말 현재 연결회사는 서울보증보험(주)에 SK텔레콤(주) 등을 피보험자로 한 보증금액 각각 8,403,864천원과 7,004,638천원의 제품하자보증보험 및 이행보증보험 등에 가입하고 있습니다.

(6) 당반기말 현재 연결회사는 우리사주조합을 채무자로 한 특정근보증 금액 5,490천원(한도액 : 34,840천원)에 대해 하나은행에 연대보증을 설정하고 있습니다.

(7) 당반기말 현재 연결회사가 참여하는 컨소시엄은 판교 제2테크노밸리 G2블럭 건물 신축공사와 관련하여 시공사 디앨이앤씨(주) 등과 도급계약(총 계약금액 229,311백만원)을 체결하고 있습니다. 총 계약금액 중 연결회사가 부담하기로 약정한 금액은 40,715백만원이며, 이 중 집행된 금액은 21,952백만원(건설중인자산 계상)입니다.

25. 특수관계자와의 거래 (1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	기업명	소재 국가	지분율(%)

당반기말	전기말

관계기업	(주)엔텔스	한국	26.49	26.49

(주)인스노드	한국	20.00	20.00

스테이션케이(주)	한국	33.33	33.33

KUB TELEKOMUNIKASI SDN BHD	말레이시아	40.00	40.00

엔슬13호벤처투자조합	한국	48.78	48.78

에스지씨 디 에스엔 넷제로 투자조합(주1)	한국	20.00	-

하랑-디에스엔투자조합1호(주2)	한국	3.13	-

하랑-디에스엔투자조합2호(주2)	한국	4.42	-

하랑-디에스엔투자조합3호(주2)	한국	11.51	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	2.08	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	25.25	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호(주2)	한국	25.00	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합 (주2)	한국	3.13	-

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합(주2)	한국	4.00	-

(주1) 당반기 중 벤처기업육성 및 투자수익 창출 목적으로 신규 취득하였습니다.(주2) 사업결합으로 인해 신규 편입 되었습니다.

(2) 연결회사의 특수관계자와의 거래내역 및 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. - 거래내역

(단위 : 천원)

회사명	당반기	전반기

매출	매입 등	매입 등

매입	기타비용	매입 등	금융비용	기타비용

(주)엔텔스	-	18,027	389,500	18,860	110,904	313,000

하랑-디에스엔투자조합2호	4,987	-	-	-	-	-

하랑-디에스엔투자조합3호	3,978	-	-	-	-	-

디에이-디에스엔 신기술투자조합 제1호	12,000	-	-	-	-	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	9,846	-	-	-	-	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	2,648	-	-	-	-	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	6,568	-	-	-	-	-

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합	144,066	-	-	-	-	-

합 계	184,093	18,027	389,500	18,860	110,904	313,000

- 채권ㆍ채무 잔액(단위 : 천원)

회사명	당반기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타채권	매입채무	기타채무	기타채권	매입채무	기타채무

(주)엔텔스	-	11,000	-	-	10,450	5,500

(주)인스노드(주1)	1,000,000	-	-	1,000,000	-	-

디에스엔-파이코 신기술투자조합 제1호	12,000	4,057	-	-	-

디에스엔-비디씨 신기술투자조합 제1호	-	-	1,484	-	-	-

디에스엔-인피니툼 라이프스타일 투자조합	-	-	8,259	-	-	-

에스지씨 디에스엔 넷제로 투자조합	86,250	-	-	-	-	-

대표이사	400,000	-	-	16,553	-	-

합 계	1,498,250	11,000	13,800	1,016,553	10,450	5,500

(주1) 기타채권은 (주)인스노드가 발행한 전환사채로서 전기 이전에 전액 평가손실을 인식하여 장부가액은 0원 입니다.

(3) 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

자금차입 거래	자금차입 거래

차입	상환	차입	상환

(주)엔텔스	-	-	-	5,000,000

(4) 연결회사는 계획, 운영 및 통제에 대해 중요한 권한과 책임을 가지고 책임자 역할을 수행하는 등기임원을 주요 경영진으로 판단하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당반기	전반기

급여 및 기타 단기종업원 급여	1,013,060	632,421

퇴직급여	130,587	107,335

합 계	1,143,647	739,756

26. 사업결합 연결회사는 2024 년 1 월 9 일자로 디에스엔인베스트먼트 주식회사의 지분 100%( 보통주 2,000,000 주 ) 를 취득하여 디에스엔인베스트먼트 주식회사의에 대한 지배력을 획득하였습니다 . 이후 디에스엔인베스트먼트 주식회사의 사명은 주식회사 케이알벤처스로 변경되었습니다 . 연결회사는 사업결합으로 취득한 자산 , 부채가 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며 , 따라서 , 당반기말 현재 인식한 사업결합 관련 자산과 부채의 장부금액 및 영업권 ( 또는 염가매수차익 ) 은 변경될 수 있습니다 . 연결회사는 기준서 제 1103 호 ' 사업결합 ' 이 허용하는 측정기간 내에 , 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 근거하여 최종 매수가격배분을 완료할 예정입니다 .

(1) 연결회사가 인식한 이전대가 , 식별가능한 자산과 부채 공정가치 및 영업권 ( 또는 염가매수차익 ) 은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구분	금액

이전대가 ( 현금 )	16,000,000

식별가능한 자산과 부채 공정가치	19,495,896

비지배지분	-

영업권 ( 염가매수차익 )	(3,495,896)

(2) 식별가능한 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다 .

( 단위 : 천원 )

구분	금액

현금 및 현금성자산	3,200,080

투자금융자산	7,794,551

관계기업투자	1,397,258

기타금융자산	6,557,963

기타자산	919,545

기타금융부채	(62,171)

기타부채	(311,330)

식별가능한 자산과 부채 공정가치	19,495,896

27. 보고기간 후 사건

지배기업은 2024년 7월 19일자로 자기주식 180,026주를 소각하였습니다.