LS에코에너지 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 2022년 12월 31일 현재
제 7 기 2021년 12월 31일 현재
LS전선아시아 주식회사와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 LS전선아시아 주식회사(이하 "지배기업")는 2015년 5월 15일에 설립되었으며, 출자사업을 목적으로 하는 지주회사로서 경기도 안양시에 본점이 있습니다. 한편, 지배기업은 2015년 6월 30일에 상위 지배기업인 LS전선㈜로부터 LS-VINA Cable System JointStock Co. 및 LS Cable System Vietnam Co., Ltd. 지분을 현물출자 받았습니다.지배기업은 2016년 9월 22일에 한국거래소가 개설한 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 15,312백만원이며, 최대주주인 LS전선㈜가 54.58%의 지분을 보유하고 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 '주식회사등의외부감사에관한법률' 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

연결재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2023년 2월 8일자 이사회에서 승인하였으며, 2023년 3월 23일자 주주총회에서 승인될 예정입니다.

(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 에서 종전의 개념체계 ('개념체계' (2007)) 대신 '개념체계' (2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' 의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산' 에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히 합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' 에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 보험계약(제정)

기업회계기준서 제1117호는 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고, 기업회계기준서 제1104호 보험계약을 대체합니다.

기업회계기준서 제1117호는 직접참가특성이 있는 보험계약에 대해 변동수수료접근법을 적용하는 수정된 일반모형을 설명합니다. 특정 요건을 충족하는 경우 보험료배분접근법을 이용하여 잔여보장부채를 측정함으로써 일반모형은 단순화됩니다.

일반모형은 미래현금흐름의 금액, 시기 및 불확실성을 추정하기 위해 현행의 가정을 이용하며, 그러한 불확실성에 대한 원가를 명시적으로 측정합니다. 시장이자율과 보험계약자의 옵션 및 보증의 영향을 고려합니다.

기업회계기준서 제1117호는 실무적으로 불가능하여 수정소급법이나 공정가치법이 적용되는 경우가 아니라면 소급적으로 적용되어야 합니다.

경과규정의 목적상 최초 적용일은 동 기준서를 최초로 적용하는 회계연도의 개시일이며, 전환일은 최초 적용일의 직전 기간의 기초시점입니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표표시 - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시

동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.

기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.

또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계' 의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시

동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' (개정) - 회계추정치의 정의

동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 “측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.

회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.

·회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오 류수정으로 보지 않음

·회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.

적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스' 를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.

개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.

·다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법 인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채

- 사용권자산 그리고 리스부채

- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부 로 인식한 금액

·개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일 에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합 니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 연결기준연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

(4) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전 대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치 순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 외화환산각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 지배기업의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산됩니다. 한편, 공정가치로 표시되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산되지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산되지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식합니다.- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성 도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부 나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

연결재무제표를 작성하기 위하여 연결실체에 포함된 해외사업장의 자산과 부채는 보고기간말의 환율을 사용하여 '원'으로 표시하고 있습니다. 만약 환율이 당해 기간 동안 중요하게 변동하여 거래일의 환율을 사용하여야 하는 상황이 아니라면, 손익항목은 당해 기간의 평균환율로 환산하고 있으며, 이로 인하여 발생한 외환차이를 기타포괄손익으로 인식하고 자본(적절한 경우 비지배지분에 배분)에 누계하고 있습니다.

해외사업장을 처분하는 경우(즉 연결실체의 해외사업장에 대한 지분 전부의 처분, 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 처분, 공동약정의 지분의 부분적 처분 또는 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 지분의 부분적 처분 이후 보유하는 지분이 해외사업장을 포함하는 금융자산이 되는 경우), 지배기업에 귀속되는 해외사업장 관련 외환차이의 누계액 전액을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의 누계액은 제거하지만, 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오지 않는 일부 처분의 경우, 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 비지배지분으로 재귀속시키고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이외의 모든 일부 처분의 경우(즉 유의적인 영향력이나 공동지배력의 상실을 가져오지 않는 연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분의 감소)에는 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외사업장의 취득으로 발생하는 영업권과 식별가능한 자산과 부채에 대한 공정가치조정액은 해외사업장의 자산과 부채로 처리하고 보고기간 말의 환율로 환산하고 있으며, 이로 인한 외환차이는 자본으로 인식하고 있습니다.

(6) 현금및현금성자산연결실체의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금 계정에 포함됩니다.

(7) 비파생금융자산

1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품은 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산은 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.2) 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.① 상각후원가 측정 금융자산금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름을 수취하기 위한 목적- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 사업모형이 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다인 경우- 계약상 현금흐름이 특정일의 원금과 원금에 대한 이자만으로 구성

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식하고, 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류합니다. ③ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품연결실체는 단기매매 목적으로 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 투자자산의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 개별 투자자산 별로 이루어지며, 사후적으로 취소할 수 없습니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 연결실체는 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄일 수 있는 경우, 최초 인식시점에 상각후원가 측정 요건이나 기타포괄손익-공정가치 측정 요건을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 제거

연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(8) 금융자산의 손상 및 제각연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(9) 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 영업권

사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.

손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.

관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.

(11) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

연결실체의 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

건물	5~25년

구축물	5~25년

기계장치	5~15년

차량운반구	6~10년

비품	3~10년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 무형자산1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

연결실체의 무형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	내용연수

소프트웨어	5년

고객관계로 인한 무형자산	30년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성 있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 비파생금융부채 연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 연결재무상태표에 인식하고 있습니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

연결실체는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정금융부채로 분류합니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가 측정 금융부채당기손익-공정가치 측정 항목으로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가 측정 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 상각후원가 측정 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

3) 금융부채의 제거연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하였으나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

1) 위험회피회계

연결실체는 일부 파생상품을 공정가치위험회피수단으로 지정하고 있습니다.

연결실체는 위험회피 개시시점에 위험관리목적, 위험회피전략 및 위험회피수단과 위험회피대상항목의 경제적 관계를 문서화하고 있습니다. 또한 연결실체는 위험회피의개시시점과 후속기간에 위험회피수단이 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 상쇄하는데 매우 효과적인지 여부를 문서화하고 있습니다.

연결실체는 위험회피수단으로 지정되고 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치변동을 즉시 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동도 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 연결포괄손익계산서상 위험회피대상항목과 관련된 항목에 인식하고 있습니다.

공정가치위험회피회계는 연결실체가 위험회피관계의 지정을 철회하는 경우, 위험회피수단이 소멸, 매각, 종료 또는 행사되는 경우 또는 공정가치위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않는 경우에 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타파생상품위험회피수단으로 지정하지 않은 모든 파생상품은 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

(16) 퇴직급여확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형퇴직급여제도의 경우 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채 (자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및재측정요소로 구성되어 있습니다.연결실체는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

연결재무제표상 확정급여부채는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.

(18) 금융수익과 금융비용금융수익과 금융비용은 이자수익과 차입금에 대한 이자비용으로 구성되어 있으며, 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(19) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 연결포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(21) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 회계추정 및 판단주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.1) 경영진의 판단- 주석 14 : 리스기간 - 연장선택권의 행사가 상당히 확실한지 여부2) 가정과 추정의 불확실성- 주석 13: 영업권 손상검사 - 회수가능액 추정의 주요 가정

COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 회사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

4. 종속기업

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

법인명	국가	주요 영업활동	사용재무제표일	소유지분율

당기말	전기말

LS-VINA Cable System Joint Stock Co.(*1)	베트남	기타 절연선 및케이블제조업	12월 31일	84.80%	84.80%

LS Cable System Vietnam Co., Ltd.	베트남	기타 절연선 및케이블제조업	12월 31일	100.00%	100.00%

LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.(*2)	미얀마	기타 절연선 및케이블제조업	12월 31일	50.00%	50.00%

LS-Gaon Cable Myanmar Trading Co., Ltd.(*3)	미얀마	기타 절연선 및 케이블 판매	12월 31일	100.00%	100.00%

(*1) 당기말과 전기말 현재 LS Cable System Vietnam Co., Ltd.는 LS-VINA Cable System Joint Stock Co.의 지분을 4.1%보유하고 있습니다.
(*2) 연결실체는 특수관계자인 가온전선㈜와 합작하여 해당 법인을 설립하였으며, 연결실체의 지분율은 '50%+1'주이며 연결실체가 지배력을 보유하고 있기에 종속기업으로 분류하였습니다.
(*3) LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.가 100% 지분을 보유하고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 각 종속기업의 요약재무상태 및 경영성과는 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	LS-VINA Cable SystemJoint Stock Co.	LS Cable SystemVietnam Co., Ltd.	LS-Gaon Cable MyanmarCo., Ltd.(*2)

요약 재무상태(*1)

유동자산	278,383,708	117,675,564	16,679,732

비유동자산	19,529,492	76,210,442	3,880,575

자산 계	297,913,200	193,886,006	20,560,307

유동부채	265,862,774	91,629,043	9,759,767

비유동부채	1,712,387	30,414	-

부채 계	267,575,161	91,659,457	9,759,767

자본 계	30,338,039	102,226,549	10,800,540

요약 경영성과(*1)

매출액	774,068,724	271,455,711	20,947,574

영업손익	25,208,303	3,543,429	1,150,092

당기순손익	8,756,863	2,322,751	(17,118,856)

(*1) 종속기업의 재무정보는 내부거래 등 제거 전 금액입니다.
(*2) 종속기업인 LS-Gaon Cable Myanmar Trading Co., Ltd.의 재무상태와 영업성과를 포함한 연결재무제표 금액입니다.

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	LS-VINA Cable SystemJoint Stock Co.	LS Cable SystemVietnam Co., Ltd.	LS-Gaon Cable MyanmarCo., Ltd.(*2)

요약 재무상태(*1)

유동자산	294,237,649	97,654,012	15,807,778

비유동자산	19,958,915	70,912,642	19,613,189

자산 계	314,196,564	168,566,654	35,420,967

유동부채	279,748,006	69,424,364	9,319,396

비유동부채	1,708,270	29,331	-

부채 계	281,456,276	69,453,695	9,319,396

자본 계	32,740,288	99,112,959	26,101,571

요약 경영성과(*1)

매출액	755,930,977	266,507,674	14,694,942

영업손익	25,162,956	7,259,682	(1,067,977)

당기순손익	15,823,893	5,878,601	(2,404,778)

(*1) 종속기업의 재무정보는 내부거래 등 제거 전 금액입니다.
(*2) 종속기업인 LS-Gaon Cable Myanmar Trading Co., Ltd.의 재무상태와 영업성과를 포함한 연결재무제표 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 비지배지분이 연결실체에 중요한 각 종속기업별로 비지배지분이 보유한 소유지분율과 재무상태, 경영성과 중 비지배지분에 귀속되는 몫의 내역은 아래와 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	LS-VINA Cable System Joint Stock Co.	LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	15.2%	50.0%

누적 비지배지분	4,596,590	5,399,988	9,996,578

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	1,341,690	(8,558,220)	(7,216,530)

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	LS-VINA Cable System Joint Stock Co.	LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.	합 계

비지배지분이 보유한 소유지분율	15.2%	50.0%

누적 비지배지분	4,951,085	13,049,296	18,000,381

비지배지분에 귀속되는 당기순손익	2,388,377	(1,199,694)	1,188,683

5. 영업부문

(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 종속회사를 관리하는 지주부문과 전선사업을 영위하는 각각의 종속회사로 구성됩니다. 각 부문은 연결실체의 주된 부문정보를 보고하는 기준이 되며 각 보고부문별 회계정책은 유의적인 회계정책의 요약에 기술된 회계정책과 동일합니다.

(2) 당기와 전기 중 연결실체의 보고부문별 매출 및 계속영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매 출	계속영업손익

당기	전기	당기	전기

지주부문	10,275,706	6,379,501	8,341,956	3,726,487

LS-VINA Cable System Joint Stock Co.	774,068,724	755,930,977	25,208,303	25,162,956

LS Cable System Vietnam Co., Ltd.	271,455,711	266,507,674	3,543,429	7,259,682

LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.	20,947,574	14,694,942	1,150,092	(1,067,977)

소 계	1,076,747,715	1,043,513,094	38,243,780	35,081,148

연결조정	(258,252,987)	(292,896,198)	(10,791,965)	(6,881,329)

기타수익	58,102,519	56,870,327

기타비용	71,177,949	61,012,100

금융수익	388,221	117,595

금융비용	8,343,231	3,858,883

기타영업외손익	(11,493,018)	737,981

매출 및 법인세비용차감전순이익	818,494,728	750,616,896	(5,071,643)	21,054,739

법인세비용	4,060,945	5,182,852

당기순이익	(9,132,588)	15,871,887

부문이익은 기타수익, 기타비용, 금융수익, 금융비용, 기타영업외손익 및 법인세비용을 배분하지 않고 각 부문에서 획득한 이익을 표시합니다. 부문이익은 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위해 최고영업의사결정자에게 보고되는 측정치입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 보고부문별 자산총액과 부채총액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

지주부문	299,773,032	11,122,181	308,681,487	13,081,270

LS-VINA Cable System Joint Stock Co.	297,913,200	267,575,161	314,196,564	281,456,276

LS Cable System Vietnam Co., Ltd.(*1)	154,593,335	91,659,457	129,973,021	69,453,695

LS-Gaon Cable Myanmar Co., Ltd.	20,560,308	9,759,767	35,420,967	9,319,396

부문합계	772,839,875	380,116,566	788,272,039	373,310,636

조정 및 제거(*1)	(266,107,097)	(31,446,256)	(293,016,639)	(50,437,841)

연결장부금액	506,732,778	348,670,310	495,255,400	322,872,795

(*1) 사업결합으로 인하여 취득한 영업권, 고객관계 등의 조정을 포함하였습니다.

(4) 연결조정분개 및 부문간 내부거래 제거 전 당기와 전기 중 지역별 매출과 당기말과 전기말 현재 연결실체의 비유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	매출	비유동자산(*)

당기	전기	당기말	전기말

한국	10,275,706	6,379,501	431,046	768,976

베트남	1,045,524,435	1,022,438,651	55,111,030	50,399,310

미얀마	20,947,574	14,694,942	3,846,905	19,577,947

합 계	1,076,747,715	1,043,513,094	59,388,981	70,746,233

(*) 유형자산, 영업권을 제외한 무형자산, 사용권자산 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출의 10% 이상을 차지하는 단일의 고객은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

A사	162,710,470	148,954,335

6. 금융상품의 구분

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	24,790,489	-	-	24,790,489

매출채권및기타채권	181,734,508	3,745,391	-	185,479,899

단기금융상품	1,303,491	-	-	1,303,491

파생상품자산	-	839,704	11,853,235	12,692,939

소 계	207,828,488	4,585,095	11,853,235	224,266,818

비유동자산:

장기기타채권	178,418	-	-	178,418

장기금융상품	17,775	-	-	17,775

파생상품자산	-	-	37,006	37,006

소 계	196,193	-	37,006	233,199

합 계	208,024,681	4,585,095	11,890,241	224,500,017

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품자산	합 계

유동자산:

현금및현금성자산	10,437,574	-	-	10,437,574

매출채권및기타채권	144,918,936	1,722,128	-	146,641,064

파생상품자산	-	-	25,268,362	25,268,362

소 계	155,356,510	1,722,128	25,268,362	182,347,000

비유동자산:

장기기타채권	216,961	-	-	216,961

장기금융상품	582,118	-	-	582,118

파생상품자산	-	-	25,064	25,064

소 계	799,079	-	25,064	824,143

합 계	156,155,589	1,722,128	25,293,426	183,171,143

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품부채	합 계	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품부채	합 계

유동부채:

매입채무및기타채무	132,934,032	-	-	132,934,032	127,848,717	-	-	127,848,717

파생상품부채	-	237,688	7,281,349	7,519,037	-	1,196,804	1,701,759	2,898,563

단기차입금	172,387,603	-	-	172,387,603	141,322,117	-	-	141,322,117

유동성장기차입금	10,000,000	-	-	10,000,000	1,470,000	-	-	1,470,000

유동성리스부채	237,669	-	-	237,669	321,081	-	-	321,081

소 계	315,559,304	237,688	7,281,349	323,078,341	270,961,915	1,196,804	1,701,759	273,860,478

비유동부채:

장기차입금	-	-	-	-	10,000,000	-	-	10,000,000

기타채무	10,740	-	-	10,740	10,420	-	-	10,420

리스부채	1,069,823	-	-	1,069,823	1,216,303	-	-	1,216,303

파생상품부채	-	-	14,087	14,087	-	-	16,761	16,761

소 계	1,080,563	-	14,087	1,094,650	11,226,723	-	16,761	11,243,484

합 계	316,639,867	237,688	7,295,436	324,172,991	282,188,638	1,196,804	1,718,520	285,103,962

(3) 금융상품 종류별 공정가치당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산: (*)

현금및현금성자산	24,790,489	24,790,489	10,437,574	10,437,574

매출채권및기타채권	185,479,899	185,479,899	146,641,064	146,641,064

단기금융상품	1,303,491	1,303,491	-	-

장기기타채권	178,418	178,418	216,961	216,961

장기금융상품	17,775	17,775	582,118	582,118

파생상품자산	12,729,945	12,729,945	25,293,426	25,293,426

합 계	224,500,017	224,500,017	183,171,143	183,171,143

금융부채: (*)

매입채무및기타채무	132,934,032	132,934,032	127,848,717	127,848,717

유동성리스부채	237,669	237,669	321,081	321,081

단기차입금	172,387,603	172,387,603	141,322,117	141,322,117

유동성장기차입금	10,000,000	10,000,000	1,470,000	1,470,000

장기기타채무	10,740	10,740	10,420	10,420

장기차입금	-	-	10,000,000	10,000,000

리스부채	1,069,823	1,069,823	1,216,303	1,216,303

파생상품부채	7,533,124	7,533,124	2,915,324	2,915,324

합 계	324,172,991	324,172,991	285,103,962	285,103,962

(*) 일부 당기손익-공정가치측정 매출채권, 파생상품자산과 부채를 제외한 금융상품은 상각후원가로 후속측정을 하며, 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

(4) 공정가치 서열체계1) 당기말과 전기말 현재 공정가치 서열체계를 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위:천원)

범 주	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	12,729,945	-	12,729,945

금융부채

파생상품부채	-	7,533,124	-	7,533,124

② 전기말

(단위:천원)

범 주	공정가치

수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

파생상품자산	-	25,293,426	-	25,293,426

금융부채

파생상품부채	-	2,915,324	-	2,915,324

당기와 전기 중 수준간의 유의적인 이동은 없습니다.

2) 공정가치로 후속측정되는 금융상품 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말 공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

상품선물(순액)	4,594,805	2	보고기간말 고시가격을 사용하여 현재가치로 할인	할인율 등

통화선도(순액)	602,016	2	보고기간말 선도환율을 사용하여 현재가치로 할인

7. 현금및현금성자산

연결실체의 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액과 동일하게 관리되고 있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

현금	684,313	221,622

예적금 등	24,106,176	10,215,952

합 계	24,790,489	10,437,574

8. 파생상품

(1) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

파생상품(공정가치위험회피)	11,890,241	7,295,436	25,293,426	1,718,520

확정계약	7,295,436	11,890,241	1,718,520	25,293,426

파생상품(매매목적)	839,704	237,688	-	1,196,804

합 계	20,025,381	19,423,365	27,011,946	28,208,750

(2) 공정가치위험회피회계적용 선물계약 및 확정계약연결실체는 원자재 가격변동 위험을 회피하기 위하여 비철선물계약을 체결하고 있습니다.1) 당기말과 전기말 현재 미결제 약정계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천)

구 분	당기말	전기말

통화	금액	통화	금액

비철선물매입(CU)	USD	70,870	USD	82,815

비철선물매도(CU)	USD	63,779	USD	87,530

비철선물매입(AL)	USD	9,146	USD	7,823

비철선물매도(AL)	USD	9,383	USD	9,532

2) 당기 중 공정가치위험회피회계적용 선물계약과 관련하여 파생상품평가이익 12,200,229천원 및 파생상품평가손실 7,485,634천원, 파생상품거래이익 15,464,621천원, 파생상품거래손실 6,250,973천원을 인식하였습니다.3) 당기 중 확정계약과 관련하여 확정계약평가이익 13,736,606천원 및 확정계약평가손실 27,664,850천원을 인식하였습니다.(3) 위험회피회계를 적용하지 아니하는 선물계약연결실체는 외화매출채권, 외화매입채무 등의 환율변동위험을 회피하기 위하여 통화선도계약을 체결하고 있으며, 해당 통화선도계약은 위험회피회계를 적용하지 아니합니다. 또한 연결실체는 원자재 가격변동 위험을 회피하기 위하여 비철선물 계약을 체결하고 있습니다. 당기 중 매매목적파생상품과 관련된 파생상품평가이익 5,169,908천원 및 파생상품평가손실 1,940,303천원, 파생상품거래이익 808,052천원, 파생상품거래손실 3,886,867천원을 인식하였습니다.

9. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 대손충당금 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	명목금액	대손충당금	합 계	유동	비유동

매출채권	186,870,508	(2,654,416)	184,216,092	184,216,092	-

기타채권	1,442,225	-	1,442,225	1,263,807	178,418

합 계	188,312,733	(2,654,416)	185,658,317	185,479,899	178,418

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	명목금액	대손충당금	합 계	유동	비유동

매출채권	148,651,809	(3,365,982)	145,285,827	145,285,827	-

기타채권	1,572,199	-	1,572,199	1,355,238	216,961

합 계	150,224,008	(3,365,982)	146,858,026	146,641,065	216,961

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	3,365,982	2,010,551

손상차손 인식액	-	1,093,774

손상차손 환입액	(836,182)	-

외화환산조정 등	124,616	261,657

기말	2,654,416	3,365,982

(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 연체내역은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	142,744,133	-	-

연체된일수	6개월 미만	29,028,779	0.00%	-

6개월 ~ 1년	9,073,066	0.59%	53,298

1년 ~ 2년	254,318	8.88%	22,573

2년 초과	5,770,212	44.69%	2,578,545

소 계	44,126,375	6.02%	2,654,416

합 계	186,870,508	1.42%	2,654,416

2) 전기말

(단위:천원)

구 분	총 액	기대신용손실율	손실충당금

미연체	105,801,500	-	-

연체된일수	6개월 미만	28,766,200	0.00%	-

6개월 ~ 1년	3,777,020	7.35%	277,540

1년 ~ 2년	5,835,957	3.60%	210,146

2년 초과	4,471,133	64.38%	2,878,296

소 계	42,850,309	7.86%	3,365,982

합 계	148,651,809	2.26%	3,365,982

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	39,626,007	(1,926,076)	37,699,931	56,334,647	(980,231)	55,354,416

상품	2,179,963	-	2,179,963	2,525,826	-	2,525,826

반제품	59,448,791	-	59,448,791	78,375,893	-	78,375,893

원재료	35,060,808	(480,251)	34,580,557	25,926,367	(465,252)	25,461,115

저장품	3,859,035	-	3,859,035	3,133,810	-	3,133,810

미착품 등	24,818,318	-	24,818,318	21,454,659	-	21,454,659

합 계	164,992,922	(2,406,327)	162,586,595	187,751,202	(1,445,483)	186,305,719

(2) 당기 중 재고자산평가손실은 940,344천원이며, 전기 중 인식된 재고자산평가손실은 219,645천원입니다.

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,651,959	-	2,256,424	-

선급비용	626,685	242,118	517,102	91,219

선급부가가치세	6,848,235	-	7,964,993	-

합 계	9,126,879	242,118	10,738,519	91,219

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

건물	35,265,679	(11,836,968)	(6,171,610)	17,257,101	33,802,663	(10,290,131)	23,512,532

구축물	545,558	(444,353)	(10,602)	90,603	490,913	(418,193)	72,720

기계장치	99,254,916	(63,751,233)	(4,798,992)	30,704,691	89,144,516	(57,678,968)	31,465,548

차량운반구	2,684,949	(1,599,776)	(36,637)	1,048,536	2,348,218	(1,302,494)	1,045,724

비품	2,367,154	(1,566,331)	(123,383)	677,440	2,145,510	(1,271,179)	874,331

건설중인유형자산	1,647,732	-	-	1,647,732	399,165	-	399,165

합 계	141,765,988	(79,198,661)	(11,141,224)	51,426,103	128,330,985	(70,960,965)	57,370,020

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처분/폐기	대 체	손상	외화환산조정 등	합 계

건물	23,512,532	11,715	(1,236,758)	-	111,161	(6,171,611)	1,030,062	17,257,101

구축물	72,720	-	(13,622)	-	40,064	(10,602)	2,043	90,603

기계장치	31,465,548	39,512	(4,370,422)	-	7,271,503	(4,798,992)	1,097,542	30,704,691

차량운반구	1,045,724	268,040	(262,535)	-	-	(36,637)	33,944	1,048,536

비품	874,331	24,820	(264,545)	(733)	139,296	(123,382)	27,653	677,440

건설중인유형자산	399,165	8,830,566	-	-	(7,562,024)	-	(19,975)	1,647,732

합 계	57,370,020	9,174,653	(6,147,882)	(733)	-	(11,141,224)	2,171,269	51,426,103

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	취 득	감가상각비	처분/폐기	대 체	외화환산조정 등	합 계

건물	22,275,552	-	(1,104,316)	-	132,335	2,208,961	23,512,532

구축물	78,273	-	(13,090)	-	-	7,537	72,720

기계장치	30,852,741	366,220	(3,864,303)	-	1,036,155	3,074,735	31,465,548

차량운반구	945,198	184,313	(183,280)	-	-	99,493	1,045,724

비품	782,113	144,322	(232,547)	(30,283)	138,864	71,862	874,331

건설중인유형자산	1,574,853	1,179,729	-	-	(2,465,832)	110,415	399,165

합 계	56,508,730	1,874,584	(5,397,536)	(30,283)	(1,158,478)	5,573,003	57,370,020

(3) 당기말 현재 담보제공내역

(단위:천원)

구 분	제공처	장부금액	차입금액	비고

기계장치	Shinhan Vietnam	-	8,566,915	단기차입금

Vietin bank Le Chan	7,055,635	15,495,178	단기차입금

13. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

소프트웨어	5,122,135	(2,771,249)	(115,884)	2,235,002	4,940,476	(2,359,156)	2,581,320

7영업권	25,577,015	-	-	25,577,015	24,814,944	-	24,814,944

고객관계	9,673,559	(2,418,390)	-	7,255,169	9,385,333	(2,033,489)	7,351,844

회원권	275,865	-	-	275,865	280,508	-	280,508

합 계	40,648,574	(5,189,639)	(115,884)	35,343,051	39,421,261	(4,392,645)	35,028,616

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	취득	상각비	손상	외화환산조정	당기말

소프트웨어	2,581,320	15,000	(340,685)	(115,884)	95,251	2,235,002

영업권	24,814,944	-	-	-	762,071	25,577,015

고객관계	7,351,844	-	(330,859)	-	234,184	7,255,169

회원권	280,508	-	-	-	(4,643)	275,865

합 계	35,028,616	15,000	(671,543)	(115,884)	1,086,862	35,343,051

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	상각비	대체	외화환산조정	전기말

소프트웨어	1,534,112	(307,957)	1,158,478	196,687	2,581,320

영업권	22,433,471	-	-	2,381,473	24,814,944

고객관계	6,929,114	(299,634)	-	722,364	7,351,844

회원권	280,901	-	-	(393)	280,508

합 계	31,177,598	(607,591)	1,158,478	3,300,131	35,028,616

(3) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업권 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

LS Cable System Vietnam Co., Ltd.	25,577,015	24,814,944

(4) 영업권 손상검사 내역영업권의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었으며, 사용가치에 사용된 주요가정치는 다음과 같습니다.

영구성장률	세전할인율

1.0%	10.07%

연결실체는 매출액성장률을 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정하고 있습니다. 손상검사 수행 결과, 당기 중 손상차손을 인식한 금액은 없습니다.

14. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득가액	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	상각누계액	장부금액

토지	22,242,003	(2,310,455)	(4,980,892)	14,950,656	21,345,772	(1,657,879)	19,687,893

건물	631,163	(489,208)	-	141,955	618,916	(265,830)	353,086

차량운반구	132,191	(132,191)	-	-	132,190	(113,907)	18,283

합 계	23,005,357	(2,931,854)	(4,980,892)	15,092,611	22,096,878	(2,037,616)	20,059,262

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위 : 천원)

구분	당기초	증가	감소	상각비	손상	외화환산조정	당기말

토지	19,687,893	-	-	(601,014)	(4,980,892)	844,669	14,950,656

건물	353,086	-	-	(220,630)	-	9,499	141,955

차량운반구	18,283	40,244	(36,891)	(21,637)	-	-	-

합 계	20,059,262	40,244	(36,891)	(843,281)	(4,980,892)	854,168	15,092,611

2) 전기

(단위 : 천원)

구분	전기초	증가	감소	상각비	외화환산조정	전기말

토지	18,087,410	321,960	-	(541,470)	1,819,993	19,687,893

건물	527,855	227,179	(223,013)	(204,283)	25,348	353,086

차량운반구	12,288	52,770	-	(46,775)	-	18,283

합 계	18,627,553	601,909	(223,013)	(792,528)	1,845,341	20,059,262

연결실체는 토지, 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

(3) 당기손익으로 인식한 금액

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스부채에 대한 이자비용	131,103	206,509

감가상각비	843,281	792,528

손상차손	4,980,892	-

단기리스에 관련된 비용	501,143	486,292

소액리스 중 단기리스를 제외한 리스에 대한 비용	3,000	3,000

단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기입니다.(4) 리스의 총 현금 유출

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

리스의 총 현금 유출	410,329	376,461

(5) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동리스부채	237,669	321,081

비유동리스부채	1,069,823	1,216,303

합 계	1,307,492	1,537,384

15. 차입금 당 기말과 전기말 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	차입처	이자율	만기	당기말	전기말

단기차입금	한국산업은행 외	2.20%~8.90%	2023-01-01~ 2023-12-29	172,387,603	141,322,117

장기차입금	한국산업은행	2.17%	2023-04-27	10,000,000	11,470,000

합 계	182,387,603	152,792,117

유동성장기차입금	(10,000,000)	(1,470,000)

합 계	172,387,603	151,322,117

16. 퇴직급여제도 (1) 확정기여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체가 당기 중 인식한 비용은 10,427천원이며, 전기 중 인식한 비용은 6,251천원입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 종업원을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 이 제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률 등을 가감한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의하여 수행되었습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,991,419	1,868,508

사외적립자산의 공정가치	(1,443,877)	(1,582,478)

순확정급여부채	547,542	286,030

(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,868,508	1,747,121

당기근무원가	204,488	234,391

이자비용	46,873	42,416

환율변동효과	15,577	48,422

퇴직급여지급액	(109,165)	(84,203)

관계사 전출입	(84,145)	(80,424)

재측정손익 등	49,283	(39,215)

기말잔액	1,991,419	1,868,508

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,582,478	1,294,246

이자수익	59,086	42,124

납부한 기여금	-	407,308

지급액	(89,918)	(55,140)

관계사전출입	(77,596)	(82,819)

재측정손익 등	(30,173)	(23,241)

기말잔액	1,443,877	1,582,478

당기말 현재 사외적립자산은 원리금보장형 보험상품으로 구성되어 있습니다.

(6) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	204,488	234,391

순이자비용	(12,213)	292

합 계	192,275	234,683

당기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 제조원가 36,257천원과 판매비와 일반관리비 156,018천원입니다. (7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	6.21%	3.83%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

(8) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 순확정급여부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

1% 상승시	1% 하락시

할인율	(37,519)	42,518

임금상승률	43,517	(38,993)

17. 기타채무 당기말과 전기말 현재 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	5,315,543	-	2,379,945	-

미지급비용	14,967,316	-	9,496,237	-

임대보증금	-	10,740	-	10,420

합 계	20,282,859	10,740	11,876,182	10,420

18. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	6,662,392	5,515,524

예수금	156,248	140,519

합 계	6,818,640	5,656,043

19. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	사용	외화환산조정	당기말

하자보수충당부채	1,217,647	-	37,394	1,255,041

기타손실충당부채(*)	19,877	(12,070)	-	7,807

합 계	1,237,524	(12,070)	37,394	1,262,848

(*) 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	전입	사용	외화환산조정	전기말

하자보수충당부채	4,282,756	1,414,973	(4,786,100)	306,018	1,217,647

기타손실충당부채(*)	-	19,877	-	-	19,877

합 계	4,282,756	1,434,850	(4,786,100)	306,018	1,237,524

(*) 회사가 장기근속 임직원에게 지급하는 장기종업원급여와 관련하여 합리적으로 추정되는 손실금액을 반영한 금액입니다.

보고기간 말 현재 연결실체는 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높다고 판단하여 신뢰성 있게 추정한 금액을 충당부채로 인식하였습니다.

20. 자본금

당기말 현재 지배기업의 발행예정주식수는 100,000,000주이며, 발행주식수는 30,624,879주이며, 주당 액면가액은 500원입니다.

21. 자본잉여금 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	249,504,852	249,504,852

기타자본잉여금	(160,245,690)	(160,245,690)

합 계	89,259,162	89,259,162

22. 기타자본구성요소 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산외환차이	5,865,914	2,951,111

자기주식	(2,768,480)	(2,768,480)

합 계	3,097,434	182,631

23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	3,697,386	2,971,924

기술개발준비금	9,967,631	5,926,578

미처분이익잉여금	26,731,835	40,729,490

합 계	40,396,852	49,627,992

(*) 상법상 이익준비금으로 자본금의 결손보전에 충당하는 경우 외에는 처분이 제한되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기초	49,627,992	40,975,779

배당지급	(7,254,618)	(6,045,515)

지배주주지분순이익	(1,916,059)	14,683,204

보험수리적손익	(60,463)	14,524

기말	40,396,852	49,627,992

(3) 지배기업의 당기와 전기의 배당금액과 주당배당금은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

총발행주식수	30,227,576주	30,227,576주

주당배당금	240원	200원

총배당액	7,254,618천원	6,045,515천원

24. 매출(1) 매출 원천연결실체의 주요 매출은 전력선, 통신케이블 등의 판매수익입니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익

제품매출	785,581,672	699,251,862

상품매출	32,913,056	51,365,034

합 계	818,494,728	750,616,896

(2) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 매출채권, 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권(대손충당금 차감 전)	186,870,508	148,651,809

계약부채(*)	6,662,392	5,515,524

(*) 계약부채는 고객과의 계약을 위해 고객으로부터 선수취한 금액 입니다.

25. 매출원가

당기와 전기 중 연결실체의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	737,085,659	641,413,457

상품매출원가	28,089,478	47,590,057

합 계	765,175,137	689,003,514

26. 판매비와 일반관리비

당기와 전기 중 판매비와 일반관리비의 주요 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여 및 상여	5,264,850	4,737,382

퇴직급여	166,445	231,160

감가상각비	210,755	206,437

무형자산상각비	400,463	362,015

사용권자산상각비	242,267	251,057

운반비	6,075,915	8,500,683

수선비	78,413	62,674

소모품비	224,974	198,618

세금과공과	109,316	304,071

임차료	483,925	470,322

복리후생비	1,502,595	1,327,760

여비교통비	285,559	95,114

지급수수료	5,561,732	5,724,510

접대비	446,727	297,967

교육훈련비	54,722	19,294

차량유지비	384,619	250,260

판매수수료	3,182,538	3,106,039

대손상각비(환입)	(836,182)	1,093,774

기타의 판매비와관리비	2,028,142	6,174,425

합 계	25,867,775	33,413,562

27. 조정영업이익

(1) 당기와 전기 중 조정영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

영업이익	27,451,816	28,199,820

기타수익	58,102,519	56,870,327

기타비용	(71,177,949)	(61,012,100)

조정영업이익	14,376,386	24,058,047

(2) 당기와 전기 중 기타수익에 포함된 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

외환차익	8,342,170	2,470,891

외화환산이익	2,957,856	596,162

유형자산처분이익	527	3,775

파생상품평가이익	16,792,500	21,521,168

파생상품거래이익	16,272,674	21,993,512

확정계약평가이익	13,736,606	10,274,650

리스거래이익	186	10,169

합 계	58,102,519	56,870,327

(3) 당기와 전기 중 기타비용에 포함된 항목과 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

외환차손	7,349,244	2,427,694

외화환산손실	2,573,715	1,191,816

유형자산손상차손	11,141,224	-

유형자산폐기손실	179	30,283

사용권자산손상차손	4,980,892	-

무형자산손상차손	115,884	-

파생상품평가손실	9,425,937	3,151,663

파생상품거래손실	7,926,024	12,308,407

확정계약평가손실	27,664,850	41,902,237

합 계	71,177,949	61,012,100

28. 비용의 성격별 분류

당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

상품 매출원가	28,089,478	47,590,057

재고자산의 변동	41,971,242	(45,032,299)

사용된 원재료	652,010,989	646,082,304

종업원급여	19,239,098	18,018,499

감가상각비와 무형자산상각비	6,819,423	6,005,128

지급수수료	7,296,006	7,447,322

운반비	6,160,576	8,978,747

임차료	504,143	489,292

기타비용	28,951,957	32,838,026

합 계	791,042,912	722,417,076

29. 금융수익 및 금융비용

(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자수익	388,221	62,807

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	54,788

합 계	388,221	117,595

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

이자비용	8,343,231	3,858,883

30. 금융상품의 범주별 순손익 (1) 당기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품부채	합 계

이자순손익	388,221	-	-	388,221	(8,343,231)	-	-	(8,343,231)

외환차손익	4,117,968	-	-	4,117,968	(11,255,912)	-	-	(11,255,912)

외화환산순손익	1,783,322	-	-	1,783,322	(2,509,554)	-	-	(2,509,554)

거래순손익	-	808,052	15,464,621	16,272,673	-	(3,886,867)	(6,250,973)	(10,137,840)

평가순손익 등	-	5,169,908	12,200,229	17,370,137	-	(1,940,303)	(7,485,634)	(9,425,937)

손상차손환입 등	836,182	-	-	836,182	-	-	-	-

합 계	7,125,693	5,977,960	27,664,850	40,768,503	(22,108,697)	(5,827,170)	(13,736,607)	(41,672,474)

(2) 전기 중 금융상품의 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금융자산	금융부채

상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	위험회피수단으로 지정된 파생상품자산	합 계	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	위험회피수단으로 지정된 파생상품부채	합 계

이자순손익	62,807	-	-	62,807	(3,858,883)	-	-	(3,858,883)

외환차손익	(349,664)	-	-	(349,664)	2,747,738	-	-	2,747,738

외화환산순손익	(697,966)	-	-	(697,966)	494,663	-	-	494,663

거래순손익	-	1,220,931	20,827,369	22,048,300	-	(4,579,795)	(8,603,121)	(13,182,916)

평가순손익 등	-	446,300	21,074,868	21,521,168	-	(2,245,835)	(1,671,529)	(3,917,364)

손상차손 등	(1,093,774)	-	-	(1,093,774)	-	-	-	-

합 계	(2,078,597)	1,667,231	41,902,237	41,490,871	(616,482)	(6,825,630)	(10,274,650)	(17,716,762)

31. 기타영업외손익

당기와 전기 중 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익

외환차익	3,284,239	3,508,584

외화환산이익	3,451,550	2,006,754

파생상품평가이익	577,637	-

기타	267,910	150,408

소 계	7,581,336	5,665,746

기타영업외비용

기부금	4,133	26,946

외환차손	11,415,107	1,153,707

외화환산손실	4,561,923	1,614,404

파생상품평가손실	-	765,702

파생상품거래손실	2,211,815	874,509

기타	881,376	492,497

소 계	19,074,354	4,927,765

합 계	(11,493,018)	737,981

32. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세 비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

당기 법인세 등 부담내역	3,862,801	5,167,414

손익과 관련된 일시적 차이의 변동으로 인한 법인세비용	198,143	15,438

일시적 차이로 인한 기초 이연법인세자산/부채	(3,065,644)	(3,046,109)

일시적 차이로 인한 기말 이연법인세자산/부채	3,247,715	3,065,644

자본에 직접 반영된 법인세	16,072	(4,097)

법인세비용	4,060,944	5,182,852

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(5,071,643)	21,054,739

세율적용으로 인한 법인세비용	3,820,017	5,599,298

조정사항	240,928	(416,446)

비공제비용	2,342,124	735,830

세액공제 및 감면으로 인한 효과	(2,101,196)	(1,152,276)

법인세비용	4,060,944	5,182,852

유효세율	(80.07)%	24.62%

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천 및 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	환율차이	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

토지사용권평가	(1,958,510)	58,542	-	(62,119)	(1,962,087)

고객관계자산평가	(1,486,162)	66,172	-	(46,837)	(1,466,827)

재고미실현손익	43,973	(21,462)	-	-	22,511

퇴직급여충당부채	(4,375)	(43,919)	16,072	-	(32,222)

기타(파생상품평가손익 등)	339,430	(148,520)	-	-	190,910

이연법인세자산(부채)	(3,065,644)	(89,187)	16,072	(108,956)	(3,247,715)

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기초	당기손익반영	자본반영	환율차이	기말

일시적차이에 대한 이연법인세

토지사용권평가	(1,819,080)	53,017	-	(192,447)	(1,958,510)

고객관계자산평가	(1,401,616)	59,927	-	(144,473)	(1,486,162)

재고미실현손익	27,284	16,689	-	-	43,973

퇴직급여충당부채	(1,241)	963	(4,097)	-	(4,375)

기타(파생상품평가손익 등)	148,544	190,886	-	-	339,430

이연법인세자산(부채)	(3,046,109)	321,482	(4,097)	(336,920)	(3,065,644)

(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자	147,069,469	140,015,201

미사용세액공제(*)	1,382,157	1,068,753

(*) 미사용세액공제의 만료시기는 2031년 입니다.

33. 주당이익 기본주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순이익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로나누어 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 기본주당이익의 산정내용은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

지배주주의 보통주에 귀속되는 손익	(1,916,058,708)원	14,683,203,906원

가중평균 유통보통주식수	30,227,576주	30,227,576주

기본주당이익	(63)원	486원

한편, 당기말 현재 연결실체는 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 발생한 영업활동으로 인한 현금흐름에서 비용가산, 수익차감 및 운전자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

[비용가산]

퇴직급여	192,275	234,683

대손상각비	-	1,093,774

감가상각비	6,147,882	5,397,536

무형자산상각비	671,543	607,591

사용권자산상각비	843,281	792,528

지급수수료	2,734	1,999

유형자산폐기손실	179	30,283

유형자산손상차손	11,141,224	-

사용권자산손상차손	4,980,892	-

무형자산손상차손	115,884	-

외화환산손실	7,135,638	2,806,220

이자비용	8,343,231	3,858,883

법인세비용	4,060,944	5,182,852

파생상품거래손실	10,137,840	13,182,916

파생상품평가손실	9,425,937	3,917,364

확정계약평가손실	27,664,850	41,902,237

재고자산평가손실	940,344	219,645

기타	(12,070)	1,434,850

합 계	91,792,608	80,663,361

[수익차감]

외화환산이익	6,409,406	2,602,917

유형자산처분이익	527	3,775

이자수익	388,221	62,807

파생상품거래이익	16,272,674	21,993,512

파생상품평가이익	17,370,137	21,521,168

확정계약평가이익	13,736,606	10,274,650

당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익	-	54,788

대손충당금환입	836,182	-

리스거래이익	186	10,169

합 계	(55,013,939)	(56,523,786)

[운전자본의 변동]

매출채권	(34,392,319)	(633,679)

기타채권	22,743	312,834

기타유동자산	2,029,301	(3,648,197)

재고자산	29,413,792	(51,410,182)

장기기타채권	35,719	(54,693)

기타비유동자산	(151,959)	(87,367)

매입채무	(7,412,424)	(2,435,265)

기타채무	7,410,658	2,980,103

기타유동부채	1,001,647	(941,003)

순확정급여채무	(25,610)	(433,329)

매매목적파생상품	(1,678,536)	(3,348,590)

충당부채	-	(4,786,100)

기타(해외사업환산 등)	(2,065,181)	883,044

합 계	(5,812,169)	(63,602,424)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요 거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

건설중인자산 등의 본계정 대체	7,562,024	2,465,832

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)

구 분	기 초	발생	감소	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	이자비용	환율변동	대체	기 말

단기차입금	141,322,116	-	-	412,062,617	(389,189,297)	-	8,192,167	-	172,387,603

유동성장기차입금	1,470,000	-	-	-	(1,470,000)	-	-	10,000,000	10,000,000

장기차입금	10,000,000	-	-	-	-	-	-	(10,000,000)	-

리스부채	1,537,383	40,244	(37,076)	-	(410,329)	131,103	46,167	-	1,307,492

합 계	154,329,499	40,244	(37,076)	412,062,617	(391,069,626)	131,103	8,238,334	-	183,695,095

2) 전기

(단위:천원)

구 분	기 초	발생	감소	재무활동 현금유입	재무활동 현금유출	이자비용	환율변동	대체	기 말

단기차입금	102,432,595	-	-	378,973,153	(353,338,206)	-	13,254,574	-	141,322,116

유동성장기차입금	-	-	-	-	-	-	-	1,470,000	1,470,000

장기차입금	11,470,000	-	-	-	-	-	-	(1,470,000)	10,000,000

리스부채	1,224,087	601,909	(233,182)	-	(376,461)	206,509	114,521	-	1,537,383

합 계	115,126,682	601,909	(233,182)	378,973,153	(353,714,667)	206,509	13,369,095	-	154,329,499

35. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

최상위 지배기업	㈜LS

직상위 지배기업	LS전선㈜

기타특수관계자	엘에스일렉트릭㈜, LS아이앤디㈜ 등 대규모 기업집단(LS) 소속회사

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기	전기

재화/용역의매출 등	유/무형자산매각	재화/용역의매입 등	재화/용역의매출 등	재화/용역의매입 등