젠큐릭스 분기보고서 (2022.03)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 1분기말 2022년 03월 31일 현재
제 11 기 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 젠큐릭스와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 젠큐릭스(이하 "지배기업")는 종속기업인 ㈜나노바이오라이프(이하 주식회사 젠큐릭스와 그 종속회사를 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단키트등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다.지배기업은 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 지배기업의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 총발행주식수는 6,965,660주(보통주 6,558,421주, 우선주 407,239주)이고, 자본금은 3,483백만원입니다.

보고기간말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식종류	소유주식수(주)	지분율	비고

보통주	우선주

조상래	1,105,320	-	1,105,320	15.87%	대표이사

㈜금성백조주택	406,326	-	406,326	5.83%	-

삼성증권주식회사	82,468	108,597	191,065	2.74%	-

엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드	-	158,371	158,371	2.27%	-

수성자산운용	-	113,122	113,122	1.62%	-

스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합 4호	102,564	-	102,564	1.47%	-

㈜대승글로벌	99,603	-	99,603	1.43%	-

미래창조 포스코 초기기업펀드	95,882	-	95,882	1.38%	-

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드	95,882	-	95,882	1.38%	-

한국투자 Industry 4.0 벤처펀드	86,577	-	86,577	1.24%	-

신한금융투자(타임폴리오자산운용-신한은행)	84,555	-	84,555	1.21%	-

IBKC-메디치세컨더리투자조합	80,000	-	80,000	1.15%	-

기타주주	4,319,244	27,149	4,346,393	62.40%	-

합 계	6,558,421	407,239	6,965,660	100.00%	-

1.2 종속기업 현황

당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	주식수(주)	당분기말지분율(%)	전기말지분율(%)	결산월	업종

㈜나노바이오라이프	대한민국	21,751	52.73	52.73	12월	헬스케어장비, 바이오의료진단기기 제조

1.3 주요 종속기업의 요약 재무정보(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜나노바이오라이프	당분기말 및 당분기	2,044,335	2,422,745	(378,410)	369,065	(488,167)	(488,167)

전기말 및 전분기	1,517,154	1,407,397	109,757	58,744	(303,186)	(303,186)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 2022년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2022년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료·기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.2 회계정책분기연결재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 복합금융상품 연결회사는 내재파생상품 중 주계약이 금융상품인 복합금융상품의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다. 주계약인 금융상품과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다. 중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기	전기

외화	원화	외화	원화

금융자산

현금및현금성자산	USD 713,728	864,182	USD 883,960	1,047,935

매출채권및기타채권	USD 16,841	20,391	USD 343,500	407,219

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	68,997	113,502	68,997	113,502

10% 하락시	(68,997)	(113,502)	(68,997)	(113,502)

4.1.2 신용위험 (1) 매출채권연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합계

기대손실율	6%	16%	17%	100%	10%

총 장부금액	369,640	171,105	42,391	528	583,664

손실충당금	(21,864)	(26,791)	(7,150)	(528)	(56,333)

(2) 상각후원가 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습 니 다. 연 결회사 는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 금융자산에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다. 4.1.3 유동성위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.연결회사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	882,151	64,687	-	946,838

리스부채	338,239	201,151	-	539,390

당기손익-공정가치측정금융부채	271,517	21,274,026	-	21,545,543

합계	1,491,907	21,539,864	-	23,031,771

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	746,473	66,505	-	812,978

리스부채	391,491	257,627	-	649,118

당기손익-공정가치측정금융부채	287,999	21,328,557	-	21,616,556

합계	1,425,963	21,652,689	-	23,078,652

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	19,480,401	6,891,158

차감:현금및현금성자산	(9,406,685)	(5,627,561)

순부채(a)	10,073,716	1,263,597

자본총계	24,415,928	53,910,975

총자본(b)	34,489,644	55,174,572

자본조달비율(a/b)	29%	2%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,406,685	9,406,685	11,963,730	11,963,730

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	10,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	1,007,094	1,007,094	860,537	860,537

기타비유동채권	630,290	630,290	636,812	636,812

당기손익-공정가치측정금융자산	18,494,760	18,494,760	24,644,760	24,644,760

비유동파생상품자산	297,871	297,871	848,728	848,728

소계	39,836,700	39,836,700	48,954,567	48,954,567

금융부채

매입채무및기타채무	946,838	946,838	812,978	812,978

차입금	-	-	986,980	986,980

리스부채	509,903	509,903	615,024	615,024

당기손익-공정가치측정금융부채	19,480,401	19,480,401	21,719,810	21,719,810

비유동파생상품부채	658,065	658,065	658,065	658,065

소계	21,595,207	21,595,207	23,805,877	23,805,877

5.2 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	18,150,000	-	344,760	18,494,760

파생상품자산	-	-	297,871	297,871

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	19,480,401	19,480,401

파생상품부채	-	-	658,065	658,065

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	24,300,000	-	344,760	24,644,760

파생상품자산	-	-	848,728	848,728

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	21,719,810	21,719,810

파생상품부채	-	-	658,065	658,065

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다.연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제3회 전환사채	1,526,808	Binomial Tree Model	- 주가 변동성- 할인율	주가 변동성: 40.50% 할인율: 14.91%~20.39%

제4회 전환사채	1,415,427

제5회 전환사채	16,538,166

파생상품자산	297,871	주가 변동성: 22.00%~40.50% 할인율: 2.26%~20.12%

파생상품부채	658,065

6. 영업부문 정보 연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	311,042	117,997

용역매출	42,400	102,760

상품매출	494,717	183,947

임대매출	18,475	11,592

기타매출	-	33,525

합계	866,634	449,821

(2) 연결회사의 당분기 및 전분기의 해외매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	49,646	96,739

상품매출	177,350	166,053

합계	226,996	262,792

(3) 주요 고객에 대한 정보 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	308,688	-

고객2	228,000	234,600

고객3	110,000	-

7. 범주별 금융상품 (1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	9,406,685	11,963,730	-	-	-	-

단기금융상품	10,000,000	10,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,007,094	860,537	-	-	-	-

기타비유동채권	630,290	636,812	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	18,494,760	24,644,760	-	-

비유동파생상품자산	-	-	297,871	848,728	-	-

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익공정가치 금융부채	기타부채

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	946,838	812,978	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	509,903	615,024

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	19,480,401	21,719,810	-	-

비유동파생상품부채	-	-	658,065	658,065	-	-

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

- 당분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)	기타채권	기타부채

이자수익	45,186	-	-	3,100	-

이자비용	-	-	(71,013)	-	(4,714)

외환차익	296	445	-	-	-

외화환산이익	22,386	-	-	-	-

외환차손	-	(1,169)	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(6,150,000)	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	2,239,409	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	(550,857)	-	-

- 전분기 (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융자산(부채)	기타채권	기타부채

이자수익	14,214	-	-	2,839	-

이자비용	-	(6,498)	(43,989)	-	(7,029)

외환차익	424	1,145	-	-	-

외화환산이익	33,791	-	-	-	-

외환차손	-	1	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(21,900,000)	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	187,286	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(144,683)	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-	-

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	860	251

보통예금	9,408,259	12,018,977

국고보조금	(2,434)	(55,498)

합계	9,406,685	11,963,730

9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	583,664	411,313

손실충당금	(56,333)	(34,419)

매출채권(순액)	527,331	376,894

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	197,910	-	202,112	-

미수수익	85,953	-	85,632	-

단기대여금	484,520	-	484,520	-

임차보증금	-	569,623	-	576,145

기타보증금	-	60,667	-	60,667

합계	768,383	630,290	772,264	636,812

차감: 손실충당금	(288,620)	-	(288,620)	-

상각후원가	479,763	630,290	483,644	636,812

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	3,095,435	(2,975,440)	119,995	3,150,352	(1,290,218)	1,860,134

상품	108,401	-	108,401	10,752	(64)	10,688

원재료	356,168	(1,174)	354,994	472,450	(11,428)	461,022

재공품	3,134,804	(3,088,932)	45,872	2,999,152	(954,647)	2,044,505

합계	6,694,808	(6,065,546)	629,262	6,632,706	(2,256,357)	4,376,349

연결회사는 당분기 중 재고자산평가손실환입 4,226천원(전분기: 10,970천원)과 폐기손실 159천 원(전분 기: 2 ,218천원)을 인식하였 으며, 손익계산서의 '매출원가'에 반영하였습니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

선급금	408,045	224,800

선급비용	35,139	28,507

합계	443,184	253,307

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,923,398	(1,605,081)	(1,325,462)	992,855

차량운반구	143,555	(29,142)	(23,850)	90,563

비품	556,961	(200,080)	(134,289)	222,592

시설장치	1,073,344	(678,214)	(275,836)	119,294

합계	5,697,258	(2,512,517)	(1,759,437)	1,425,304

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,780,899	(1,543,275)	(1,325,462)	912,162

차량운반구	143,555	(24,111)	(23,850)	95,594

비품	535,349	(185,566)	(134,289)	215,494

시설장치	1,073,344	(670,518)	(275,836)	126,990

합계	5,533,147	(2,423,470)	(2,011,554)	1,350,240

(2) 유형자산의 변동- 당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분(해지)	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

기계장치	912,162	142,499	-	-	(61,806)	-	992,855

차량운반구	95,594	-	-	-	(5,031)	-	90,563

비품	215,494	21,612	-	-	(14,514)	-	222,592

시설장치	126,990	-	-	-	(7,696)	-	119,294

합계	1,350,240	164,111	-	-	(89,047)	-	1,425,304

- 전분기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분(해지)	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

기계장치	498,701	-	(400,350)	375,000	(30,871)	-	442,480

차량운반구	1,010	-	-	-	(159)	-	851

비품	85,466	108,969	-	-	(8,646)	-	185,789

시설장치	45,772	35,830	-	-	(3,187)	-	78,415

건설중인자산	375,000	-	-	(375,000)	-	-	-

합계	1,005,949	144,799	(400,350)	-	(42,863)	-	707,535

(3) 당분기 감가상각비중 6,999천원은 매출원가(전분기: 8,551천원)에 포함되어 있으며, 82,048천원(전분기: 34,212천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 자산손상연결회사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 및 전분기말 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

13. 리 스(1) 사용권자산 변동내역

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	878,723	919,385

기계장치	173,359	173,359

차량운반구	81,361	88,770

손상차손누계액	(769,981)	(769,981)

합계	363,462	411,533

① 당분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	당분기말

건물	322,763	6,662	-	(47,324)	-	282,101

차량운반구	88,770	-	-	(7,409)	-	81,361

합계	411,533	6,662	-	(54,733)	-	363,462

② 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	전분기말

건물	315,187	9,534	-	(23,365)	-	301,356

차량운반구	74,764	-	-	(4,984)	-	69,780

합계	389,951	9,534	-	(28,349)	-	371,136

(2) 리스부채 변동내역리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	321,764	377,106

비유동	188,139	237,918

합계	509,903	615,024

① 당분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	당분기말

리스부채	615,024	6,494	-	4,714	(116,329)	509,903

② 전분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	전분기말

리스부채	855,377	6,494	-	7,029	(100,479)	768,421

당분기 중 리스의 총 현금유출은 122,283천원(전분기: 105,885천원)입니다. 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

- 당분기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	274,115	(39,255)	(204,092)	30,768

상표권	49,749	(16,310)	(27,601)	5,839

지적재산권	1,120,000	(440,000)	(680,000)	-

소프트웨어	639,851	(159,281)	(196,134)	284,436

국고보조금	(64,206)	31,033	-	(33,173)

건설중인자산	222,407	-	(206,679)	15,728

회원권	226,166	-	-	226,166

영업권	4,963,081	-	(1,771,658)	3,191,423

합계	7,431,163	(623,813)	(3,086,163)	3,721,187

- 전기말 (단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	274,115	(37,995)	(204,092)	32,028

상표권	49,749	(15,979)	(27,601)	6,169

지적재산권	1,120,000	(440,000)	(680,000)	-

소프트웨어	639,851	(141,741)	(196,134)	301,976

국고보조금	(64,206)	27,823	-	(36,383)

건설중인자산	222,407	-	(206,679)	15,728

회원권	226,166	-	-	226,166

영업권	4,963,081	-	(1,771,658)	3,191,423

합계	7,431,163	(607,893)	(3,086,163)	3,737,107

(2) 무형자산의 변동- 당분기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

특허권	32,028	-	-	-	(1,260)	-	30,768

상표권	6,169	-	-	-	(331)	-	5,839

소프트웨어	301,976	-	-	-	(17,540)	-	284,436

국고보조금	(36,383)	-	-	-	3,210	-	(33,173)

건설중인자산	15,728	-	-	-	-	-	15,728

회원권	226,166	-	-	-	-	-	226,166

영업권	3,191,423	-	-	-	-	-	3,191,423

합계	3,737,107	-	-	-	(15,920)	-	3,721,187

- 전분기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

소프트웨어	87,425	-	-	(5,410)	-	-	82,014

국고보조금	(49,225)	-	-	3,210	-	-	(46,014)

영업권	3,191,423	-	-	-	-	-	3,191,423

합계	3,229,623	-	-	(2,200)	-	-	3,227,423

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말과 전기말 현재 연결회사가 보유중인 당기손익-공정가치금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

비유동

지분증권(*1)	18,150,000	24,300,000

채무증권	344,760	344,760

기말	18,494,760	24,644,760

(*1) ㈜엔젠바이오는 2020년 12월10일 코스닥시장에 상장하였으며 연결회사가 보유한 주식(1,500,000주)은 상장 후 3년간 한국예탁결제원에 자발적으로 보호예수하기로 하였습니다.

16. 관계기업 투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜지노바이오(*1)	대한민국	40.30%	-	40.30%	109,467

(*1) ㈜지노바이오는 누적결손으로 당분기 중 지분법이 중단되었습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

회사명	순자산가액	순자산 지분해당액	투자차액	내부거래 등	장부금액

㈜지노바이오	(2,956,941)	(1,143,161)	1,252,628	-	-

② 전기말 (단위: 천원)

회사명	순자산가액	순자산 지분해당액	투자차액	내부거래 등	장부금액

㈜지노바이오	(2,956,941)	(1,143,161)	1,252,628	-	109,467

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	109,467	235,000

취득(*1)	-	45,000

지분법손익	(109,467)	(74,809)

기말금액(*2)	-	205,191

(*1) 전분기 중 연결회사는 ㈜지노바이오의 주식 90,000주를 추가 취득했습니다. (*2) ㈜지노바이오는 누적결손으로 당분기 중 지분법이 중단되었습니다.(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당분기 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영 당분기 지분법 손실	미반영 누적 지분법 손실

㈜지노바이오	1,716	1,716

(5) 당분기말 및 당분기, 그리고 전기말 및 전분기의 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜지노바이오	당분기말 및 당분기	347,883	3,460,089	(3,112,206)	193,552	(275,862)	(275,862)

전기말 및 전분기	542,746	3,379,090	(2,836,344)	3,600	(185,611)	(185,611)

17. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	197,631	96,747

미지급금	440,141	740,306

미지급비용	244,379	240,509

합계	882,151	1,077,562

비유동

장기미지급금	-	269,984

장기미지급비용	64,687	67,159

합계	64,687	337,143

18. 파생금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환사채 콜옵션(*1)	280,026	-	830,883	-

상환전환우선주 콜옵션(*2)	17,845	-	17,845	-

상환전환우선주 풋옵션(*3)	-	658,065	-	658,065

합계	297,871	658,065	848,728	658,065

(*1) 연결회사는 전기 중 발행한 제5회 전환사채에 대하여 1년이 경과하는 날로부터 1년 동안 보유 사채의 35%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.(*2) 연결회사는 주석 36에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사모투자 합자회사)에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.(*3) 연결회사는 주석 36에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사모투자 합자회사)는 특정 조건 만족 시, ㈜지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사 할 수 있습니다. 19. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	43,438	57,735

계약부채	295,193	294,533

선수수익	1	1

합계	338,632	352,268

20. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(만기보장수익률)	당분기말	전기말

제3회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	8%	1,526,808	1,616,745

제4회 사모전환사채	2020-02-11	2023-02-10	8%	1,415,427	1,497,436

제5회 사모전환사채	2021-06-08	2026-06-08	1%	16,538,166	18,605,628

합 계	19,480,401	21,719,809

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	21,719,810	5,904,178

발행	-	-

전환권행사(*1)	-	(819,234)

평가증(감)	(2,239,409)	(42,602)

기말	19,480,401	5,042,342

(*1) 전분기 중 제3회 사모전환사채(819,234천원)의 전환권 행사로 보통주식(46,154주)으로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구분	제3회 사모전환사채	제4회 사모전환사채	제5회 사모전환사채

발행일	2020-01-31	2020-02-11	2021-06-08

만기일	2023-01-30	2023-02-10	2026-06-08

액면금액	1,400,000,000	1,299,999,000	18,000,000,000

발행가액	1,400,000,000	1,299,999,000	18,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 1%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.15%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 71,795주(액면가액 500원)	기명식 보통주 66,667주(액면가액 500원)	기명식 보통주 897,755주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가격	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	20,050원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에 의한 매도청구권	-	-	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 1년동안 3개월마다 보유 사채의 35%까지 매도청구권 행사 가능

21. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채	86,044	85,710

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	85,710	101,508

설정	334	400

환입	-	(2,267)

기말금액	86,044	99,641

22. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 120,005천원(전분기: 75,298천원)이며, 이 중 59,371천원(전분기: 50,931천원)은 판매비와관리비, 51,039천원(전분기: 16,461천원)은 경상연구개발비 및 9,595천원(전분기: 4,905천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다. 23. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 연결회사의 계속영업에 대한 법인세수익은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다. 연결회사는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 당분기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수(보통주)	6,558,421주	6,558,421주

보통주자본금	3,279,210,500원	3,279,210,500원

발행주식수(우선주)	407,239주	407,239주

우선주자본금	203,619,500원	203,619,500원

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,833,477	65,833,477

기타자본잉여금	565,258	565,258

합계	66,398,735	66,398,735

(3) 당분기말 현재 발행된 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류	기명식 전환우선주

발행일	2021년 06월 09일

발행주식수	407,239주

발행금액(1주당발행가액 : 22,100원)	8,999,981,900원

전환가능기간	우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 6월 09일)부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.

존속기간	본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 5년째 되는 날까지로 하며, 동 존속기간의 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 존속기간 중 위 소정의 우선배당을 하지 못한 경우에는 그러한 우선배당이 모두 완료될 때까지 그 존속기간이 연장된다.

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

- 발행일 이후 매 3개월마다 존속기간 전일까지 전환가격을 조정함

- 전환가격은 최초 전환가격의 약 100분의 80에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함

배당관련 사항	참가적, 누적적 우선주로 발행가액의 연 1% 배당을 받고, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과하는 경우, 그 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.

의결권 관련 사항	우선주는 의결권이 없다. 다만, 소정의 우선배당을 하지 않는다는 주주총회 결의가 있는 경우에는, 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 소정의 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 갖음.

매도청구권(Call Option)	우선주의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 1년동안 3개월마다 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 35% 한도 내에서 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다.

25. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,424,333	1,371,264

26. 결손금 (1) 결손금의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차기이월 미처리결손금	(46,711,096)	(40,216,899)

27. 주식기준보상 (1) 연결회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차	9차

회사가 발행할 주식의 총수	20,000주	20,000주	16,704주	3,250주	21,830주	20,000주	30,000주

행사가격	3,500원	3,500원	16,100원	17,628원	19,489원	27,671원	15,300원

부여일	2015.03.26	2015.09.07	2016.03.29	2018.08.14	2018.10.02	2019.03.26	2020.02.07

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

구분	10차	11차	13차	14차	15차

회사가 발행할 주식의 총수	7,000주	48,000주	3,000주	22,000주	6,000주

행사가격	20,200원	19,700원	20,200원	21,300원	17,900원

부여일	2020.06.08	2020.10.23	2021.03.02	2021.08.17	2021.11.16

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

(*1) 3차, 5차 및 12차로 부여된 주식선택권은 행사 및 임직원의 퇴사로 모두 소멸되었습니다.(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

- 당분기 (단위: 주)

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	13차	14차	15차	합계

기초 잔여주	20,000	20,000	16,704	3,250	21,830	20,000	30,000	7,000	48,000	3,000	22,000	6,000	217,784

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말 잔여주	20,000	20,000	16,704	3,250	21,830	20,000	30,000	7,000	48,000	3,000	22,000	6,000	217,784

- 전분기 (단위: 주)

구분	1차	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	합계

기초 잔여주	120,000	20,000	23,495	3,285	29,600	28,830	20,000	-	-	-	-	-	245,210

부여	-	-	-	-	-	-	-	44,000	36,000	51,000	13,000	3,000	147,000

행사	(80,000)	-	-	(2,173)	-	-	-	-	-	-	-	-	(82,173)

소멸	-	-	-	(21,400)	(5,000)	-	(9,000)	(4,000)	-	-	-	(39,400)

기말 잔여주	40,000	20,000	23,495	1,112	8,200	23,830	20,000	35,000	32,000	51,000	13,000	3,000	270,637

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 101,784주입니다.

보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.38년이며, 행사가격은 3,500원에서 27,671원 사이입니다. (3) 연결회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차	9차

주식선택권 공정가치	13,523원	13,530~13,617원	3,508~3,620원	5,401~5,760원	5,343~5,698원	10,247~10,780원	6,133원

주가	16,550원	16,550원	16,550원	18,450원	20,100원	29,550원	16,700원

무위험이자율	2.03%	2.05%~2.09%	2.11%	2.50%~2.51%	2.38%	1.91%~1.89%	1.62%

기대행사기간	9년	9년~10년	10년	9년~10년	9년~10년	9년~10년	10년

주가변동성	7.75%	7.75%	7.75%	13.85%	12.35%	21.60%	22.30%

구분	10차	11차	13차	14차	15차

주식선택권 공정가치	9,334~9,746원	7,524~7,980원	11,189원	10,885~11,422원	9,531원

주가	22,950원	17,800원	21,550원	20,100원	17,300원

무위험이자율	1.47%~1.49%	1.49%~1.55%	2.00%	1.91%~1.93%	2.30%

기대행사기간	9년~10년	9년~10년	10년	9년~10년	10년

주가변동성	27.10%	36.20%	37.40%	46.40%	42.90%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 98,405천원과 122,018천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련계약 부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 연 결회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	848,159	438,229

기타 원천으로부터의 수익: 임차 수익	18,475	11,592

총 수익	866,634	449,821

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

연결회사 는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	578,762	-	226,997	-	805,759

용역매출	-	42,400	-	-	42,400

수익인식 시점

한 시점에 인식	578,762	42,400	226,997	-	848,159

(단위: 천원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	39,153	-	262,792	-	301,945

용역매출	-	136,284	-	-	136,284

수익인식 시점

한 시점에 인식	39,153	136,284	262,792	-	438,229

연결회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

28.2 고객과의 계약과 관련된 부채 (1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기타	295,193	294,533

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타	-	7,502

29. 매 출 원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	129,237	79,170

상품매출원가	402,155	123,241

용역매출원가	12,874	35,428

재고자산평가손실등	(4,067)	(8,751)

합계	540,199	229,088

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	682,289	624,291

퇴직급여	59,371	50,931

복리후생비	150,900	93,709

여비교통비	24,992	13,660

접대비	26,903	16,441

통신비	2,431	2,553

세금과공과금	39,513	39,498

감가상각비 및 사용권자산상각비	111,175	54,594

지급임차료	4,822	4,248

경상연구개발비	905,051	782,373

운반비	2,509	3,603

소모품비	28,259	49,602

지급수수료	189,117	195,048

광고선전비	61,827	49,207

건물관리비	24,497	20,060

무형자산상각비	15,920	2,200

주식보상비용	93,709	122,018

대손상각비	21,914	-

기타	52,779	26,367

합계	2,497,978	2,150,403

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(344,504)	(5,150,522)

원재료 및 상품 매입액	663,831	323,823

종업원급여	1,111,219	983,729

지급수수료	230,294	233,829

감가상각비 및 상각비	65,191	72,858

복리후생비	167,373	97,932

주식보상비용	98,405	122,018

광고선전비	61,827	49,207

기타	984,542	5,646,617

합계	3,038,178	2,379,491

32. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

유형자산처분이익	-	6,250

잡이익	24,092	26,692

합계	24,092	32,942

기타비용

잡손실	770	1,200

합계	770	1,200

33. 금융수익 및 금융비 용 (1) 금융수익

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익	45,186	14,214

리스채권에서의 이자수익	3,100	2,839

충당부채환입액	-	2,266

외환차익	741	1,569

외화환산이익	22,386	33,791

당기손익인식금융자산평가이익	-	187,286

당기손익인식금융부채평가이익	2,239,409	-

금융수익 합계	2,310,822	241,965

(2) 금융비용(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	-	6,498

당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용	71,013	43,989

리스부채에서의 이자비용	4,714	7,029

충당부채전입액	333	399

외환차손	1,169	1

당기손익인식금융부채평가손실	-	144,683

당기손익인식금융자산평가손실	6,150,000	21,900,000

파생상품평가손실	550,857	-

금융비용 합계	6,778,086	22,102,599

34. 주당순이익(손실) 기본주당순이익은 연결회사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.(1) 보통주당기순이익(손실)

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

당분기순이익(손실)	(6,494,196,844)	(23,689,468,727)

가중평균유통보통주식수	6,558,421	6,444,352

기본주당이익(손실)	(990)	(3,676)

(2) 희석주당순이익(손실)희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기말	전기말

주식매수선택권	217,784	217,784

전환권	1,544,690	1,544,690

35. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기순이익(손실)	(6,724,954)	(23,832,785)

조정:	4,852,257	22,122,628

이자비용	75,727	57,516

감가상각비	89,047	71,212

사용권자산상각비	54,733	-

무형자산상각비	15,920	2,200

대손상각비	21,914	-

당기손익인식지정금융자산/부채평가손실	6,150,000	22,044,683

재고자산평가손실	(4,226)	-

재고자산폐기손실	159	2,218

주식보상비용	98,405	122,018

장기근속포상비용	-	5,774

지분법손실	109,467	74,809

충당부채전입액	334	399

파생상품평가손실	550,857	-

유형자산처분이익	-	(6,250)

충당부채환입액	-	(2,266)

당기손익인식지정금융자산평가이익	(2,239,409)	(187,286)

재고자산평가손실환입	-	(10,970)

이자수익	(48,286)	(17,053)

법인세비용	-	(585)

외화환산이익	(22,386)	(33,791)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(409,353)	154,454

매출채권의 감소(증가)	2,864	(60,428)

기타채권의 감소(증가)	4,202	(40,077)

재고자산의 감소(증가)	(164,971)	(11,764)

기타자산의 감소(증가)	(195,168)	(41,821)

매입채무의 증가(감소)	4,815	40,943

기타채무의 증가(감소)	(46,800)	(124,221)

기타부채의 증가(감소)	(14,295)	391,822

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(2,282,050)	(1,555,703)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	-	375,000

선급금의 소프트웨어 대체	5,280	9,200

임차보증금 현재가치할인차금	168	3,040

리스부채 및 사용권자산 인식	6,494	6,494

리스부채 및 사용권자산 해지	-	42,929

리스부채 유동성분류	56,273	91,985

장기미지급금의 유동성분류	-	4,583

주식매입선택권의 행사로 인한 자본의 증가	-	281,364

전환사채의 전환	-	819,234

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	당분기말

차입 및 발행	상환	신규(*)	해지(전환)	평가손익

차입금	-	-	-	-	-	-	-

리스부채	615,024	-	(111,615)	6,494	-	-	509,903

당기손익인식금융부채	21,719,810	-	-	-	-	(2,239,409)	19,480,401

(*) 리스부채의 신규금액은 주석13의 사용권자산 취득금액 6,662천원과 보증금현재가치할인차금 설정금액 168천원만큼 차이가 있습니다.

(단위: 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	전분기말

차입 및 발행	상환	신규	해지	평가손익

차입금	986,980	-	(12,500)	-	-	-	974,480

리스부채	855,377	-	(93,450)	6,494	-	-	768,421

당기손익인식금융부채	5,904,178	-	-	-	(819,234)	(42,602)	5,042,342

36. 우발채무 및 약정사항 1) 당분기말 현재 연결회사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 44백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.2) 당분기말 현재 연결회사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(등록번호 11,107552 등)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어있습니다. 연결회사는 해당 무단 사용과 관련 없음을 주장하고 있으며 현재 동 소송과 관련된 결과 및 침해 여부, 금액 등에 관하여 결정된 바는 없습니다. 3) 당분기말 현재 연결회사는 관계회사인 ㈜지노바이오가 발행한 상환전환우선주(RCPS)에 대하여 아래와 같은 약정사항이 있습니다.(1) ㈜지노바이오 상환전환우선주(RCPS)㈜지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 500,000주(인수가액 2,000백만원)를 인수한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호 사모투자 합자회사)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 ㈜지노바이오 발행주식의 전부 또는 일부에 대하여 연결회사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.※ 기한 전 상환권 발생 조건(1) 투자자가 보유한 ㈜지노바이오 발행주식의 일부 또는 전부에 대하여 대상회사에 상환을 청구한 경우 책임 소재가 불명하거나 대상회사가 매수가 불가능한 경우(2) 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위반하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우(3) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우(4) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한 경우또한 연결회사는 투자자에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 연결회사가 매도청구권을 행사할 경우 투자자는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 11%를 적용한 금액을 가산하여 매도할 의무가 있습니다.(2) ㈜지노바이오 상환전환우선주(RCPS)㈜지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 250,000주(인수가액 1,000백만원)를 인수한 투자자(주식회사 제이더블유에셋)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 ㈜지노바이오의 발행주식의 전부 또는 일부에 대하여 연결회사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.※ 기한 전 상환권 발생 조건(1) 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우(2) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우(3) 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한 경우

37. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 연결회사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	당분기말

관계기업	㈜지노바이오

기타	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	매입등	매출	매입등

관계기업	㈜지노바이오	-	4,600	-	3,600

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

전환상환우선주	미수수익	매입채무

관계기업	㈜지노바이오	344,760	65,107	3,520

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

전환상환우선주	미수수익	매입채무	미지급금

관계기업	㈜지노바이오	344,760	52,285	2,420	7,700

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	342,078	348,607

퇴직급여	30,295	19,637

주식보상비용	56,247	81,339

합계	428,620	449,582