젠큐릭스 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

제 12 기 기말 2022년 12월 31일 현재
제 11 기 기말 2021년 12월 31일 현재
주식회사 젠큐릭스

1. 일반사항주식회사 젠큐릭스(이하 "당사"라고 함)는 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단 키트등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로243, 지하이시티에 위치하고 있습니다.당사는 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 총발행주식수는 6,987,592주(보통주 6,668,588주, 우선주 319,004주)이고, 자본금은 3,494백만원입니다.보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식종류	소유주식수(주)	지분율	비고

보통주	우선주

조상래	1,112,911	-	1,112,911	15.93%	대표이사

박현욱	5,183	-	5,183	0.07%	등기임원

김수경	5,091	-	5,091	0.07%	관계회사 임원

기타주주	5,545,403	319,004	5,864,407	83.93%

합계	6,668,588	319,004	6,987,592	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준당사는 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형ㆍ순공정가치로 측정하는 매각예정자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.기준서의 개정으로 기업회계기준서 제1117호를 최초로 적용하는 기업은 비교기간에 대해 선택적 분류 조정('overlay')를 적용할 수 있습니다. 이러한 분류 조정은 기업회계기준서 제1117호의 적용범위에 포함되는 계약과 연관성이 없는 금융자산을 포함한 모든 금융자산에 적용할 수 있습니다. 금융자산에 분류 조정을 적용하는 기업은 기업회계기준서 제1109호의 분류와 측정 요구사항을 해당 금융자산에 적용해왔던 것처럼 비교정보를 표시하며, 이러한 분류 조정은 상품별로 적용할 수 있습니다.(6) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 당사의 지분이 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적 의제의무가 있거나, 종속기업, 공동기업 및 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업기업의 재무제표를 조정합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 2.5 금융자산(1) 분류당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 등에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(당사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1 참조). 2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

시설장치	2~5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	7년~10년

상표권	5년

지적재산권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.14 금융부채(1) 분류 및 측정

금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 차입금 등으로 표시됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.15 복합금융상품 당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.당사는 내재파생상품 중 주계약이 금융상품인 복합금융상품의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다. 주계약인 금융상품과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.

2.16 충당부채충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 발생한 기간의 손익계산서에 '금융비용'으로 표시합니다. 2.17 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여(1) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.(2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.19 수익인식 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 용역매출로 구성되어 있습니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 제품 및 상품의 판매당사는 유방암 예후진단, 동반진단 분야 등에서 체외진단용 의료기기의 연구 및 개발, 제조 및 판매와 관련된 서비스를 제공하고 있습니다. 제조 및 판매와 관련된 수익에대하여는 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며, 거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.(2) 용역의 제공당사는 고객에게 유전자 분석서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 없다고 판단되어 한 시점에 수익을 인식합니다. 2.20 리스 회사는 다양한 사무실, 장비, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.21 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.22 재무제표 승인당사의 재무제표는 2023년 3월 2일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다(주석 24 참조).

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5 참조).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.1.2 참조).(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 4.1.1 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당기	전기

외화	원화	USD	원화

금융자산

현금및현금성자산	USD 689,123	873,325	USD 883,960	1,047,935

매출채권및기타채권	USD 83,500	105,820	USD 343,500	407,219

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기	전기	당기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	76,373	113,502	76,373	113,502

10% 하락시	(76,373)	(113,502)	(76,373)	(113,502)

4.1.2 신용위험(1) 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과 6개월 이하	6개월 초과 1년 이하	1년 초과	합계

기대손실율(*)	13%	41%	50%	100%	39%

총 장부금액	422,729	59,960	152,867	148,290	783,846

손실충당금	(53,826)	(24,796)	(77,152)	(148,290)	(304,063)

(2) 상각후원가 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률 등에 근거하여 손실충당금을 설정하고 있습니다. 4.1.3 유동성위험당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링 하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	857,656	64,553	-	922,209

리스부채	88,700	51,510	-	140,210

차입금	4,384,823	3,780,251	-	8,165,074

당기손익-공정가치측정금융부채	21,267,369	438,410	-	21,705,779

합계	26,598,548	4,334,724	-	30,933,272

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	863,892	66,505	-	930,397

리스부채	279,158	55,893	-	335,051

차입금	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	287,999	21,705,779	-	21,993,778

합계	1,431,049	21,828,177	-	23,259,226

4.2 자본위험관리당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	27,775,690	21,719,810

차감:현금및현금성자산	(5,669,199)	(11,602,074)

순부채(a)	22,106,491	10,117,736

자본총계	5,508,745	30,991,272

총자본(b)	27,615,236	41,109,008

자본조달비율(a/b)	80%	25%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	5,669,199	5,669,199	11,602,074	11,602,074

단기금융상품	-	-	10,000,000	10,000,000

매출채권및기타채권	985,954	985,954	1,823,302	1,823,302

기타비유동채권	150,666	150,666	548,773	548,773

당기손익-공정가치측정금융자산	14,416,210	14,416,210	24,644,760	24,644,760

비유동파생상품자산	1,638	1,638	848,728	848,728

합계	21,223,667	21,223,667	49,467,637	49,467,637

금융부채

매입채무및기타채무	922,209	922,209	930,397	930,397

차입금	7,500,000	7,500,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	20,275,690	20,275,690	21,719,810	21,719,810

리스부채	136,326	136,326	315,939	315,939

비유동파생상품부채	1,627,000	1,627,000	658,065	658,065

합계	30,461,225	30,461,225	23,624,211	23,624,211

5.2 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	13,920,000	-	496,210	14,416,210

파생상품자산	-	-	1,638	1,638

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	20,275,690	20,275,690

파생상품부채	-	-	1,627,000	1,627,000

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	24,300,000	-	344,760	24,644,760

파생상품자산	-	-	848,728	848,728

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	21,719,810	21,719,810

파생상품부채	-	-	658,065	658,065

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제3회 전환사채	1,576,138	T-F model	- 주가 변동성- 할인율	주가 변동성: 43.20%~49.97%할인율: 14.46%~16.91%

제4회 전환사채	1,457,171

제5회 전환사채	17,242,380

파생상품자산	1,638	Binomial Tree Model	주가 변동성: 45.61%~49.97%할인율: 16.91%~28.21%

파생상품부채	1,627,000

6. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	1,598,651	475,440

용역매출	164,351	424,060

상품매출	668,525	1,198,507

임대매출	86,437	68,602

합계	2,517,964	2,166,609

(2) 당사의 당기 및 전기의 해외매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	56,750	297,681

상품매출	177,350	986,337

용역매출	11,551	-

합계	245,651	1,284,018

(3) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객1	1,048,000	48,000

고객2	320,793	48,880

고객3	308,688	261,799

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타채권

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

현금및현금성자산	5,669,199	11,602,074	-	-	-	-

단기금융상품	-	10,000,000	-	-	-	-

매출채권및기타채권	985,954	1,823,302	-	-	-	-

기타비유동채권	150,666	548,773	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,416,210	24,644,760	-	-

비유동성파생상품자산	-	-	1,638	848,728	-	-

합계	6,805,819	23,974,149	14,417,848	25,493,488	-	-

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타부채

당기말	전기말	당기말	전기말	당기말	전기말

매입채무및기타채무	922,209	930,397	-	-	-	-

차입금	7,500,000	-	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	136,326	315,939

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	20,275,690	21,719,810	-	-

비유동파생상품부채	-	-	1,627,000	658,065	-	-

합계	8,422,209	930,397	21,902,690	22,377,875	136,326	315,939

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

- 당기 (단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)	기타채권	기타부채

이자수익	219,898	-	-	10,000	-

이자비용	-	(172,024)	(288,000)	-	(7,602)

대손상각비	(271,088)	-	-	-	-

외환차익	10,727	-	-	-	-

외화환산이익	47,335	-	-	-	-

기타의대손상각비	(2,557,216)	-	-	-	-

외환차손	-	(2,031)	-	-	-

당기손익인식금융자산평가이익	-	-	151,450	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(10,380,000)	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	1,916,147	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(91,075)	-	-

파생상품평가손실	-	-	(2,168,753)	-	-

- 전기 (단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)	기타채권	기타부채

이자수익	160,274	-	-	12,155	-

이자비용	-	(7,527)	(238,405)	-	(17,717)

대손상각비	(322,511)	-	-	-	-

외환차익	1,089	4,750	-	-	-

외화환산이익	66,331	-	-	-	-

외환차손	(630)	(921)	-	-	-

외화환산손실	-	(167)	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(22,525,240)	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	2,438,786	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(1,797,564)	-	-

파생상품평가이익	-	-	4,362	-	-

파생상품평가손실	-	-	(897,313)	-	-

8. 현금및현금성자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금	587	232

보통예금	5,668,611	11,601,842

합계	5,669,199	11,602,074

9. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	783,846	396,874

손실충당금	(304,063)	(34,419)

매출채권(순액)	479,783	362,455

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	87,416	-	160,159	-

미수수익	176,627	-	104,788	-

단기대여금	484,520	-	1,484,520	-

장기대여금	-	2,500,000	-	-

임차보증금	103,446	121,662	-	519,718

기타보증금	-	29,004	-	29,055

합계	852,009	2,650,666	1,749,467	548,773

차감: 손실충당금	(345,837)	(2,500,000)	(288,620)	-

상각후원가	506,172	150,666	1,460,847	548,773

10. 재고자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	190,599	(1,793)	188,806	3,053,504	(2,980,951)	72,552

상품	176,576	-	176,576	83,697	-	83,697

원재료	321,327	(60,308)	261,019	210,830	(394)	210,437

재공품	50,331	-	50,331	3,096,036	(3,068,427)	27,609

합계	738,833	(62,101)	676,731	6,444,067	(6,049,772)	394,295

당사는 당기 중 재고자산평가손실 55,670천원(전기: 3,827,550천원)과 재고폐기손실 82,216천원(전기: 239,619천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 반영하였습니다.

11. 기타유동자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	207,039	131,073

선급비용	42,245	28,507

합계	249,284	159,580

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역- 당기말 (단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,342,047	-	-	4,342,047

건물	5,530,898	(80,659)	-	5,450,239

기계장치	4,455,045	(1,726,476)	(1,273,187)	1,455,382

차량운반구	143,555	(44,236)	(23,849)	75,470

비품	433,054	(98,751)	(124,316)	209,987

시설장치	2,194,990	(466,717)	(34,490)	1,693,783

합계	17,099,589	(2,416,839)	(1,455,842)	13,226,907

- 전기말 (단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,495,294	(1,509,501)	(1,325,461)	660,332

차량운반구	143,555	(24,112)	(23,849)	95,594

비품	341,161	(108,847)	(134,289)	98,025

시설장치	1,073,344	(670,520)	(275,836)	126,989

합계	5,053,354	(2,312,980)	(1,759,435)	980,940

(2) 유형자산의 변동- 당기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말장부금액

토지	-	4,342,047	-	-	-	-	4,342,047

건물	-	5,530,898	-	-	(80,659)	-	5,450,239

기계장치	660,331	1,097,662	(35,104)	-	(267,507)	-	1,455,382

차량운반구	95,594	-	-	-	(20,125)	-	75,470

비품	98,025	163,909	(16,741)	-	(35,206)	-	209,987

시설장치	126,990	1,748,504	(64,688)	-	(117,023)	-	1,693,783

합계	980,940	12,883,020	(116,533)	-	(520,520)	-	13,226,907

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	398,760	416,916	(30,368)	-	(124,977)	-	660,331

차량운반구	-	100,626	-	-	(5,032)	-	95,594

비품	5,189	105,042	-	-	(12,206)	-	98,025

시설장치	45,773	102,082	-	-	(20,865)	-	126,990

건설중인자산	-	-	(254,500)	-	-	254,500	-

합계	449,722	724,666	(284,868)	-	(163,080)	254,500	980,940

(3) 당기 감가상각비중 37,507천원은 매출원가(전기: 3,579천원)에 포함되어 있으며, 483,012천원(전기: 159,501천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 자산손상

당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있으며,당기말 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.

(5) 유형자산 담보제공 내역(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련금액	담보권자

토지	4,342,047	9,000,000	차입금	7,500,000	기업은행

건물	5,450,239

합계	9,792,286	9,000,000	7,500,000

13. 리스 13.1. 리스이용자(1) 사용권자산 변동내역

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

건물	135,331	697,221

기계장치	112,917	173,359

손상차손누계액	(112,917)	(769,981)

합계	135,331	100,599

① 당기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	당기말

건물	100,599	173,226	(39,990)	(98,504)	-	135,331

② 전기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	전기말

건물	-	165,670	-	(65,070)	-	100,599

(2) 리스부채 변동내역리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	87,151	266,418

비유동	49,175	49,521

합계	136,326	315,939

① 당기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	당기말

리스부채	315,939	160,648	(94,230)	7,602	(253,633)	136,326

② 전기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	전기말

리스부채	483,964	148,217	(2,493)	17,717	(331,466)	315,939

③ 당기 중 리스의 총 현금유출은 294,808천원(전기: 355,289천원)입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역① 당기말 (단위: 천원)

구분	당기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	302,483	(45,085)	(204,092)	53,306

상표권	57,720	(18,182)	(27,601)	11,937

지적재산권	1,320,000	(446,667)	(680,000)	193,333

소프트웨어	639,851	(211,902)	(196,134)	231,815

국고보조금	(64,206)	40,664	-	(23,542)

건설중인자산	234,083	-	(198,135)	35,948

회원권	226,166	-	-	226,166

합계	2,716,097	(681,172)	(1,305,962)	728,963

② 전기말 (단위: 천원)

구분	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	274,115	(37,995)	(204,092)	32,028

상표권	49,749	(15,979)	(27,601)	6,169

지적재산권	1,120,000	(440,000)	(680,000)	-

소프트웨어	639,851	(141,741)	(196,134)	301,976

국고보조금	(64,206)	27,823	-	(36,383)

건설중인자산	222,407	-	(206,679)	15,728

회원권	226,166	-	-	226,166

합계	2,468,083	(607,893)	(1,314,506)	545,685

(2) 무형자산의 변동- 당기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손환입	기말장부금액

특허권	32,028	28,369	-	-	(7,091)	-	53,306

상표권	6,169	7,970	-	-	(2,202)	-	11,937

지적재산권	-	200,000	-	-	(6,667)	-	193,333

소프트웨어	301,976	-	-	-	(70,161)	-	231,815

국고보조금	(36,383)	-	-	-	12,841	-	(23,542)

건설중인자산	15,728	28,997	-	(17,321)	-	8,544	35,948

회원권	226,166	-	-	-	-	-	226,166

합계	545,684	265,336	-	(17,321)	(73,280)	8,544	728,963

- 전기 (단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손환입	기말장부금액

특허권	-	35,268	-	-	(3,240)	-	32,028

상표권	-	6,610	-	-	(441)	-	6,169

소프트웨어	87,425	242,602	-	-	(28,050)	-	301,976

국고보조금	(49,225)	-	-	-	12,841	-	(36,383)

건설중인자산	-	28,240	-	(35,712)	-	23,200	15,728

회원권	-	226,166	-	-	-	-	226,166

합계	38,200	538,887	-	(35,712)	(18,890)	23,200	545,685

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기손익-공정가치측정금융자산

당기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동

지분증권(*1)	13,920,000	24,300,000

채무증권	496,210	344,760

합계	14,416,210	24,644,760

(*1) 당사가 보유한 ㈜엔젠바이오 주식(1,500,000주)로, ㈜엔젠바이오는 2020년 12월10일 코스닥시장에 상장하였으며 상장 후 3년간 한국예탁결제원에 자발적으로 보호예수하기로 하였습니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜나노바이오라이프(*1)	대한민국	52.73%	-	52.73%	3,252,279

(*1) ㈜나노바이오라이프는 누적결손으로 당기 중 지분법이 중단되었습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜지노바이오(*1)	대한민국	31.28%	-	40.30%	109,467

(*1) ㈜지노바이오는 누적결손으로 당기 중 지분법이 중단되었습니다.

(3) 당기와 전기 중 회사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 종속기업(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	3,252,279	3,785,521

취득	-	-

지분법손익	(60,856)	(533,242)

종속기업투자주식손상차손	(3,191,423)	-

기말금액	-	3,252,279

② 관계기업(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초금액	109,467	235,000

취득(*1)	-	45,000

지분법손익	(109,467)	(170,533)

기말금액	-	109,467

(*1) 전기 중 당사는 ㈜지노바이오의 주식 90,000주를 추가 취득했습니다.(4) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 당기 미반영 지분법 손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	미반영 당기 지분법 손실	미반영 누적 지분법 손실

㈜나노바이오라이프	894,704	894,704

㈜지노바이오	2,030,992	2,030,992

(5) 당기의 종속기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜나노바이오라이프	당기말 및 당기	1,167,496	2,864,271	(1,696,775)	737,891	(1,806,532)	(1,806,532)

전기말 및 전기	1,517,154	1,407,397	109,757	1,617,820	(1,013,934)	(1,013,934)

(6) 당기의 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜지노바이오	당기말 및 당기	591,623	7,084,074	(6,492,450)	57,908	(4,367,877)	(4,367,877)

전기말 및 전기	542,746	3,379,090	(2,836,344)	30,912	(423,116)	(423,116)

17. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

매입채무	52,941	187,206

미지급금	499,877	427,298

미지급비용	304,839	249,388

합계	857,656	863,892

비유동

장기미지급비용	64,553	66,505

합계	64,553	66,505

18. 파생금융상품(1) 당기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환사채 콜옵션(*1)	1,638	-	830,883	-

상환전환우선주 콜옵션(*2)	-	-	17,845	-

상환전환우선주 풋옵션(*3)	-	1,627,000	-	658,065

합계	1,638	1,627,000	848,728	658,065

(*1) 당사는 전기 중 발행한 제5회 전환사채에 대하여 1년이 경과하는 날로부터 1년 동안 보유 사채의 35%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.

(*2) 당사는 주석 29에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사모투자 합자회사)에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.(*3) 당사는 주석 29에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사모투자 합자회사)는 특정 조건 만족 시, ㈜지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사 할 수 있습니다. 19. 기타유동부채

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동

예수금	-	44,002

계약부채	294,533	294,533

선수수익	-	1

합계	294,533	338,535

20. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기차입금	4,000,000	3,500,000	-

(2) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입금종류	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	상환방법

기업은행	담보대출(*1)	2023-11-07	5.657%(*2)	3,388,000	-	만기일시상환

신용대출	612,000	-

담보대출(*1)	2025-06-15	5.504%(*3)	2,964,500	-

신용대출	535,500	-

(*1) 상기 차입금에 대해 당사의 건물 및 토지가 담보로 제공되어 있습니다(주석 12참조).(*2) 적용 이자율은 변동금리대출3개월 기준입니다.(*3) 적용 이자율은 고정금리 입니다. 21. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(만기보장수익률)	당기말	전기말

제3회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	8%	1,576,138	1,616,745

제4회 사모전환사채	2020-02-11	2023-02-10	8%	1,457,171	1,497,436

제5회 사모전환사채	2021-06-08	2026-06-08	1%	17,242,380	18,605,628

합계	20,275,689	21,719,809

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

전환사채	전환사채

기초	21,719,810	5,904,178

전기오류수정	380,952	-

발행(*1)	-	19,298,664

전환권행사(*2)	-	(2,841,810)

평가증(감)	(1,825,073)	(641,223)

기말	20,275,689	21,719,810

(*1) 당사는 2021년 6월8일에 제5회 사모환사채(액면금액 180억)을 발행하였습니다.(*2) 전기 중 제2회 사모전환사채(1,189,766천원) 및 제3회 사모전환사채(1,652,044천원)의 전환권 행사로 보통주식(133,334주) 로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구분	제3회 사모전환사채	제4회 사모전환사채	제5회 사모전환사채

발행일	2020-01-31	2020-02-11	2021-06-08

만기일	2023-01-30	2023-02-10	2026-06-08

액면금액	1,400,000,000	1,299,999,000	18,000,000,000

발행가액	1,400,000,000	1,299,999,000	18,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 1%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 1%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 113.41%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 113.41%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100.00%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 71,795주(액면가액 500원)	기명식 보통주 66,667주(액면가액 500원)	기명식 보통주 718,562주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가격	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	20,050원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 2년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에 의한 매도청구권	-	-	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 1년동안 3개월마다 보유 사채의 35%까지 매도청구권 행사 가능

22. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

복구충당부채

비유동	-	66,998

합계	-	66,998

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

복구충당부채(비유동)	복구충당부채(비유동)

기초금액	66,998	78,763

설정	650	16,648

사용	(6,053)	-

환입	(61,595)	(28,413)

기말금액	-	66,998

23. 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 361,649천원(전기: 306,800천원)이며, 이 중 235,237천원(전기: 201,377천원)은 판매비와관리비, 89,473천원(전기: 76,973천원)은 경상연구개발비 및 36,938천원(전기: 28,449천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

24. 법인세비용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(25,564,167)	(34,666,542)

법인세율로 계산된 법인세비용	(5,624,117)	(7,626,639)

조정사항:

비공제비용	143,947	67,391

이연법인세자산 미인식효과 등	5,480,170	7,559,248

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

유가증권(엔젠바이오)	(5,016,000)	2,283,600	(2,732,400)	(9,933,000)	4,917,000	(5,016,000)

유가증권(나노바이오라이프)	542,054	715,502	1,257,556	424,741	117,313	542,054

대손상각비	66,699	624,555	691,254	-	66,699	66,699

미지급비용	35,773	4,836	40,609	29,895	5,878	35,773

재고자산평가충당금	1,330,950	(1,317,288)	13,662	488,889	842,061	1,330,950

국고보조금(소프트웨어)	8,004	(2,825)	5,179	10,829	(2,825)	8,004

복구충당부채	14,740	(14,740)	-	17,328	(2,588)	14,740

리스부채	69,507	(39,515)	29,992	106,472	(36,965)	69,507

리스채권	-	-	-	(4,692)	4,692	-

유형자산(손상)	48,411	(37,987)	10,424	200,483	(152,072)	48,411

무형자산(손상)	227,531	(10,312)	217,219	223,933	3,598	227,531

개발비	403,788	-	403,788	403,788	-	403,788

임차보증금	2,262	(86)	2,176	4,404	(2,142)	2,262

파생상품	196,449	161,131	357,580	47,311	149,138	196,449

당기손익-공정가치측정금융부채	395,464	(488,812)	(93,348)	132,915	262,549	395,464

장기종업원급여	16,611	(2,409)	14,202	14,775	1,836	16,611

미수수익	(23,053)	(15,805)	(38,858)	-	(23,053)	(23,053)

유가증권(지노바이오)	37,517	24,083	61,600	-	37,517	37,517

유가증권(지노바이오 RCPS)	38,553	(33,319)	5,234	-	38,553	38,553

업무용승용차(감가비 한도초과_자가)	227	907	1,134	-	227	227

사용권자산	(22,132)	(7,641)	(29,773)	-	(22,132)	(22,132)

이월결손금	9,375,506	3,613,917	12,989,423	8,021,683	1,353,823	9,375,506

이월세액공제	1,013,421	(45,611)	967,810	1,344,070	(330,649)	1,013,421

합계	8,762,282	5,412,181	14,174,463	1,533,824	7,228,458	8,762,282

실현가능성 없는 이연법인세자산	(8,762,282)	(5,412,181)	(14,174,463)	(1,533,824)	(7,228,458)	(8,762,282)

재무제표 상 이연법인세	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할 일시적 차이	987,407	-

세무상결손금	59,042,831	42,615,936

미사용세액공제	967,810	1,013,421

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	세무상결손금	이월세액공제

2022년	101,711	389,056

2023년	559,997	116,685

2024년 이후	58,381,123	462,069

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수(보통주)	6,668,588주	6,558,421주

보통주자본금	3,334,294,000원	3,279,210,500원

발행주식수(우선주)	319,004주	407,239주

우선주자본금	159,502,000원	203,619,500원

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	67,026,109	65,833,477

기타자본잉여금	565,258	565,258

합계	67,591,367	66,398,735

(3) 당기말 현재 발행된 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류	기명식 전환우선주

발행일	2021년 06월 09일

발행주식수	407,239주

발행금액(1주당발행가액 : 22,100원)	8,999,981,900원

전환가능기간	우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 6월 09일)부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.

존속기간	본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 5년째 되는 날까지로 하며, 동 존속기간의 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 존속기간 중 위 제2조에 따른 소정의 우선배당을 하지 못한 경우에는 그러한 우선배당이 모두 완료될 때까지 그 존속기간이 연장된다.

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

- 발행일 이후 매 3개월마다 존속기간 전일까지 전환가격을 조정함

- 전환가격은 최초 전환가격의 약 100분의 80에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함

배당관련 사항	참가적, 누적적 우선주로 발행가액의 연 1% 배당을 받고, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과하는 경우, 그 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.

의결권 관련 사항	우선주는 의결권이 없다. 다만, 소정의 우선배당을 하지 않는다는 주주총회 결의가 있는 경우에는, 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 소정의 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 일개의 의결권을 갖음.

매도청구권(Call Option)	우선주의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날로부터 12개월이 경과한 날까지 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 35% 한도 내에서 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다.

(4) 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식매입선택권	1,435,830	1,325,929

26. 결손금(1) 당기말 및 전기말 현재 당사의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(65,780,389)	(40,216,222)

전기오류수정손익	(1,231,860)	-

합계	(67,012,249)	(40,216,222)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2023년 3월 31일 주주총회에서 처리될 예정입니다.(전기처리 확정일: 2022년 3월 31일)

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처리결손금	(67,012,249)	(40,216,222)

전기이월미처리결손금	(40,216,222)	(5,549,680)

당기순이익(손실)	(25,564,167)	(34,666,542)

전기오류수정손익	(1,231,860)	-

차기이월 미처리결손금	(67,012,249)	(40,216,222)

27. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차

당사가 발행할 주식의 총수	20,000주	20,000주	16,704주	3,250주	21,830주	20,000주

행사가격	3,500원	3,500원	16,100원	17,628원	19,489원	27,671원

부여일	2015.03.26	2015.09.07	2016.03.29	2018.08.14	2018.10.02	2019.03.26

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

구분	9차	10차	11차	14차	15차

당사가 발행할 주식의 총수	27,000주	7,000주	32,000주	6,000주	6,000주

행사가격	15,300원	20,200원	19,700원	21,300원	17,900원

부여일	2020.02.07	2020.06.08	2020.10.23	2021.08.17	2021.11.16

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

(*) 3차, 5차, 12차, 13차로 부여된 주식선택권은 행사 및 임직원의 퇴사로 모두 소멸되었습니다. (2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

① 당기 (단위: 주)

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	13차	14차	15차	합계

기초 잔여주	20,000	20,000	16,704	3,250	21,830	20,000	30,000	7,000	48,000	3,000	22,000	6,000	217,784

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소멸(*)	-	-	-	-	-	-	(3,000)	-	(16,000)	(3,000)	(16,000)	-	(38,000)

기말 잔여주	20,000	20,000	16,704	3,250	21,830	20,000	27,000	7,000	32,000	-	6,000	6,000	179,784

(*) 당기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 109,600천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 117,784주입니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 5.21년이며, 행사가격은 3,500원에서 27,671원 사이입니다.

② 전기 (단위: 주)

구분	1차	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	11차	12차	13차	14차	15차	합계

기초 잔여주	40,000	20,000	23,495	1,112	8,200	23,830	20,000	35,000	32,000	51,000	13,000	-	-	-	267,637

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,000	25,000	6,000	34,000

행사	(20,000)	-	(3,091)	(1,112)	(1,985)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	(26,188)

소멸(*)	-	-	(3,700)	-	(2,965)	(2,000)	-	(5,000)	(25,000)	(3,000)	(13,000)	-	(3,000)	-	(57,665)

기말 잔여주	20,000	20,000	16,704	-	3,250	21,830	20,000	30,000	7,000	48,000	-	3,000	22,000	6,000	217,784

(*)전기 중 가득기간이 완료된 후 상실된 주식선택권 22,570원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다. 전기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 83,887천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.(3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차

주식선택권 공정가치	13,523원	13,530~13,617원	3,508~3,620원	5,401~5,760원	5,343~5,698원	10,247~10,780원

주가	16,550원	16,550원	16,550원	18,450원	20,100원	29,550원

무위험이자율	2.03%	2.05%~2.09%	2.11%	2.50%~2.51%	2.38%	1.91%~1.89%

기대만기일	9년	9년~10년	10년	9년~10년	9년~10년	9년~10년

주가변동성	7.75%	7.75%	7.75%	13.85%	12.35%	21.60%

구분	9차	10차	11차	13차	14차	15차

주식선택권 공정가치	6,133원	9,334~9,746원	7,524~7,980원	11,189원	10,885~11,422원	9,531원

주가	16,700원	22,950원	17,800원	21,550원	20,100원	17,300원

무위험이자율	1.62%	1.47%~1.49%	1.49%~1.55%	2.00%	1.91%~1.93%	2.30%

기대만기일	10년	9년~10년	9년~10년	10년	9년~10년	10년

주가변동성	22.30%	27.10%	36.20%	37.40%	46.40%	42.90%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 109,902천원과 272,567천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

28.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객과의 계약에서 생기는 수익	2,431,526	2,098,007

기타 원천으로부터의 수익: 임차 수익	86,438	68,602

총 수익	2,517,964	2,166,609

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	2,033,075	-	234,100	-	2,267,175

용역매출	-	152,800	-	11,551	164,351

수익인식 시점

한 시점에 인식	2,021,524	152,800	234,100	11,551	2,431,526

(단위: 천원)

전기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	389,929	-	1,284,018	-	1,673,947

용역매출	-	424,060	-	-	424,060

수익인식 시점

한 시점에 인식	389,929	424,060	1,284,018	-	2,098,007

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

28.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약부채 - 기타	294,533	294,533

(2) 당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타	-	7,502

29. 매출원가(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출원가	659,929	293,507

상품매출원가	515,169	934,977

용역매출원가	63,890	174,747

재고자산평가손실등	137,886	4,067,169

합계	1,376,875	5,470,401

30. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,015,933	2,507,476

퇴직급여	235,237	201,377

복리후생비	471,221	349,924

여비교통비	149,604	78,358

접대비	154,548	68,344

통신비	5,879	5,948

세금과공과금	121,004	151,318

감가상각비 및 사용권자산상각비	445,066	122,583

지급임차료	35,333	18,010

경상연구개발비	3,447,693	2,961,603

운반비	38,837	11,448

소모품비	66,161	113,464

지급수수료	934,267	699,365

광고선전비	309,965	187,116

건물관리비	102,415	69,915

무형자산상각비	73,280	18,890

외주용역비	60,000	42,550

주식보상비용	100,379	270,219

대손상각비	271,088	322,511

기타	80,962	165,844

합계	10,118,872	8,366,263

31. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 변동	(907,686)	3,391,915

원재료 및 상품 매입액	1,342,754	1,387,116

종업원급여	3,732,738	3,093,976

지급수수료	1,113,565	858,965

감가상각비 및 무형자산상각비	692,303	210,123

복리후생비	537,877	368,732

주식보상비용	109,902	272,567

광고선전비	309,965	187,116

기타	4,564,328	4,066,153

합계	11,495,746	13,836,664

32. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익

유형자산처분이익	35,851	-

유형자산손상차손환입	-	254,500

무형자산손상차손환입	8,544	23,200

사용권자산처분이익	57,209	28,249

잡이익	7,764	226,081

합계	109,368	532,030

기타비용

유형자산처분손실	-	18,368

유형자산폐기손실	81,430	-

종속기업투자주식손상차손	3,191,423	-

기타의 대손상각비	2,557,216	-

잡손실	2,378	7,256

합계	5,832,447	25,624

33. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당기	전기

현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익	229,897	172,164

리스채권에서의 이자수익	-	266

충당부채환입액	61,596	-

외환차익	10,727	5,839

외화환산이익	47,335	66,331

당기손익인식금융자산평가이익	151,450	-

당기손익인식금융부채평가이익	1,916,147	2,438,786

파생상품평가이익	-	4,362

합계	2,417,152	2,687,748

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	172,024	7,527

당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용	288,000	238,405

리스부채에서의 이자비용	7,602	17,717

충당부채전입액	650	1,383

외환차손	2,031	1,551

외환환산손실	-	167

당기손익인식금융부채평가손실	91,075	1,797,564

당기손익인식금융자산평가손실	10,380,000	22,525,240

파생상품평가손실	2,168,753	897,313

합계	13,110,135	25,486,867

34. 주당순이익(손실)

기본주당순손실은 당사의 당기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당순이익(손실)

(단위: 원,주)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(25,564,166,794)	(34,666,542,148)

가중평균유통보통주식수	6,610,939	6,512,317

기본주당이익(손실)	(3,867)	(5,323)

(2) 희석보통주당순이익(손실)

희석주당순이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기는 당기순손실이 발생함에 따라 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

(3) 보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당기말	전기말

주식매수선택권	179,784	217,784

전환권	1,434,521	1,264,263

35. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	(25,564,167)	(34,666,542)

조정:	17,811,646	28,129,332

이자비용	467,626	263,649

감가상각비	520,519	163,080

사용권자산상각비	98,504	65,070

무형자산상각비	73,280	18,890

유형자산손상차손(환입)	-	(254,500)

무형자산손상차손(환입)	(8,544)	(23,200)

종속기업투자주식손상차손(환입)	3,191,423	-

대손상각비(환입)	271,088	322,511

지급수수료	-	444

재고자산평가손실(환입)	55,670	3,827,550

재고자산폐기손실	82,216	239,619

주식보상비용	109,902	272,567

지분법손실	170,324	703,775

유형자산처분손실	-	18,368

유형자산폐기손실	81,430	-

기타의대손상각비(환입)	2,557,216	-

충당부채전입액	650	1,383

외화환산손실	-	167

파생상품평가손실	2,168,753	897,313

당기손익인식금융부채평가손실	91,075	1,797,564

당기손익인식금융자산평가손실	10,380,000	22,525,240

유형자산처분이익	(35,851)	-

사용권자산처분이익	(57,209)	(28,249)

당기손익인식금융부채평가이익	(1,916,147)	(2,438,786)

당기손익인식금융자산평가이익	(151,450)	-

파생상품평가이익	-	(4,362)

이자수익	(229,897)	(172,430)

충당부채환입액	(61,595)	-

외화환산이익	(47,335)	(66,331)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(933,519)	(474,700)

매출채권 감소(증가)	(381,585)	(245,196)

재고자산 감소(증가)	5,623,019	(228,428)

충당금의 증가(감소)	(6,043,341)	-

미수금 감소(증가)	72,743	(93,920)

선급금 감소(증가)	(100,264)	(14,565)

선급비용 감소(증가)	(13,738)	(12,390)

매입채무 증가(감소)	(134,265)	119,038

미지급금 증가(감소)	66,488	(26,624)

예수금 증가(감소)	(44,002)	4,194

미지급비용 증가(감소)	23,378	35,185

계약부채 증가(감소)	-	(11,302)

선수수익 증가(감소)	(1)	(38)

장기미지급비용의증가(감소)	(1,952)	(654)

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(8,686,040)	(7,011,910)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	제12기	제11기

건설중인자산 무형자산 대체	17,321	35,268

자산 취득대가의 미지급금 대체	-	37,960

선급금의 유형자산 대체	5,280	-

선급금의 무형자산 대체	19,018	80,000

임차보증금 현재가치할인차금	12,578	2,188

리스부채 및 사용권자산 인식	160,648	163,482

리스부채 및 사용권자산 해지	1,038,923	46,778

리스부채 유동성분류	160,994	308,872

리스자산의 차량운반구대체	-	42,929

유형자산 대체(폐기)	615,426	34,086

전환사채전환	-	2,841,801

전환사채의 발행(파생상품)	-	1,298,664

전환우선주전환	55,159	-

주식매입선택권의 행사로 인한 자본의 증가	-	295,333

보증금 유동성분류	466,553	-

대여금 유동성 분류	2,500,000	-

차입금의 유동성분류	4,000,000	-

전기오류수정손익	2,435,495	-

36. 우발채무 및 약정사항1) 당기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 40백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.2) 2) 당기말 현재 당사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(등록번호 11,107552 등)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어있습니다. 동 소송은 소송 가액이 특정되어 있지 않으며, 당사는 무단 사용과 관련 없음을 주장 하고 있고, 현재 동 소송과 관련된 결과 및 침해 여부, 금액 등에 관하여 결정 된 바는 없습니다.

3) 당기말 현재 당사는 관계회사인 ㈜지노바이오가 발행한 상환전환우선주(RCPS)에 대하여 아래와 같은 약정사항이 있습니다.(1) ㈜지노바이오 상환전환우선주(RCPS)㈜지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 500,000주(인수가액 2,000백만원)를 인수한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 ㈜지노바이오 발행주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.※ 기한 전 상환권 발생 조건① 투자자가 보유한 ㈜지노바이오 발행 주식의 일부 또는 전부에 대하여 대상회사에 상환을 청구한 경우 책임 소재가 불명하거나 대상회사가 매수가 불가능한 경우② 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우③ 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우④ 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한 경우또한 당사는 투자자에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 투자자는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 11%를 적용한 금액을 가산하여 매도할 의무가 있습니다.(2) ㈜지노바이오 상환전환우선주(RCPS)㈜지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 250,000주(인수가액 1,000백만원)를 인수한 투자자(주식회사 제이더블유에셋)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 ㈜지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.※ 기한 전 상환권 발생 조건① 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우② 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우③ 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위한반 경우

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 종속기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	주식회사 나노바이오라이프

관계기업	주식회사 지노바이오

기타	주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당기	전기

매출	매입등	매출	매입등

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	582	695,787	-	744,983

관계기업	주식회사 지노바이오	-	54,400	-	23,800

합계	582	750,187	-	768,783

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	전환상환우선주	미수수익	매입채무	미지급금

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	2,000,000	-	54,570	-	-

관계기업	주식회사 지노바이오	500,000	496,210	106,931	-	935

합계	2,500,000	496,210	161,501	-	935

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	전환상환우선주	매입채무	미지급금

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	1,000,000	-	19,156	174,130	-

관계기업	주식회사 지노바이오	-	344,760	52,285	2,420	7,700

합계	1,000,000	344,760	71,441	176,550	7,700

(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기	전기

자금대여거래	자금대여거래

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	1,000,000	1,000,000

관계기업	㈜지노바이오	500,000	-

합계	1,500,000	1,000,000

(5) 당기말 현재 기업은행 신용대출 차입금 1,147,500천원에 대해 대표이사로부터 지급보증을 받고 있습니다(주석 20. 차입금 참조).(6) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기종업원급여	1,229,641	965,139

퇴직급여	91,623	75,601

주식보상비용	55,904	196,003

합계	1,377,168	1,236,742

38. 회계오류회사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채와 전환우선주 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 당기 초 기준으로 오류금액을 파악하여 누적효과를 당기 초 자본에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)

구분	당기초

수정전	수정금액	수정후

비유동자산	31,031,230	352,728	31,383,958

파생상품자산	830,883	352,728	1,183,611

자산 총계	55,021,017	352,728	55,373,745

유동부채	23,188,655	380,952	23,569,607

당기손익인식금융부채	18,605,628	380,952	18,986,580

부채 총계	24,029,745	380,952	24,410,697

자본잉여금	66,398,735	1,203,636	67,602,371

주식발행초과금	8,796,362	1,203,636	9,999,998

이익잉여금	(40,216,222)	(1,231,860)	(41,448,081)

자본 총계	30,991,272	(28,224)	30,963,048

자본과 부채 총계	55,021,017	352,728	55,373,745

39. 보고기간후 사건(1) 당사는 2023년 1월 16일자 이사회 결의로 자금확충을 위한 보통주 유상증자를 결정하였으며, 최종 주당 발행금액과 총 발행주식 수는 차후 결정될 예정입니다.(2) 당사가 발행한 제3회 전환사채(액면가액 14억원) 및 제4회 전환사채(액면가액 13억)을 각각 2023년 1월 30일과 2023년 2월 10일에 만기 상환하였습니다.(3) 당사는 2023년 2월 22일 한국투자증권㈜으로부터 30억원(이자율 7.20%)을 2023년 5월 22일까지 차입하는 대출약정을 체결하였습니다.