젠큐릭스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

주석

당기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
전기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 젠큐릭스

1. 일반사항

주식회사 젠큐릭스(이하 "당사"라고 함)는 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단 키트 등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다. 당사는 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장되었습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 총발행주식수는 5,392,726주이고, 자본금은 2,696.363천원이며, 전부 기명식보통주식입니다. 보 고 기간 말 현재 당사의 주주현황 은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구 분	주식수	자본금	지분율	비고

조상래	1,064,714	532,357,000	19.74%	대표이사

김국향	401,500	200,750,000	7.45%

미래창조KB창업지원투자조합	318,866	159,433,000	5.91%

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합	305,023	152,511,500	5.66%

파트너스제3호동반성장사모투자전문회사	214,285	107,142,500	3.97%

파트너스6호투자조합	201,637	100,818,500	3.74%

KoFC-파트너스PioneerChamp2011-1호투자조합	154,193	77,096,500	2.86%

TW13호신수종투자조합	142,857	71,428,500	2.65%

네오플럭스기술가치평가투자조합	142,857	71,428,500	2.65%

(주)제이에스글로벌	139,227	69,613,500	2.58%

미래창조포스코초기기업펀드	118,610	59,305,000	2.20%

성장사다리POSCOK-GROWTH글로벌펀드	118,610	59,305,000	2.20%

기타 소액주주	2,070,347	1,035,173,500	38.39%

합 계	5,392,726	2,696,363,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사는 2018년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.

기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 34에서 설명하고 있습니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 당사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선 기업회계기준서 제1003호 '사업결합'과 관련하여 사업결합의 특정형태(단계적으로 이루어지는 사업결합)에 취득법을 적용하기 위한 추가지침을 마련하였으며 기업회계기준서 제1111호 '공동약정', 기업회계기준서 제1102호 '법인세' 및 기업회계기준서제1023호 '차입원가'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 상기 개정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

당사는 당사의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화와 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 표시하여 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.6 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

시설장치	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.7 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산 당사는 신규개발 프로젝트가 제품검증단계를 통과한 이후 발생한 지출 중 자산화요건을 충족한 경우 개발비로 인식하고, 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

특허권	10년

상표권	5년

지적재산권	5년

소프트웨어	5년

2.10 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 매입채무 및 기타채무, 금융부채로 표시됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.12 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.13 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 도입하였습 니 다 . 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

( 2) 주식기준보상임직원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식 (1) 수행의무의 식별당사는 유방암 예후진단, 동반진단 분야 등에서 체외진단용 의료기기의 연구 및 개발, 제조 및 판매와 관련된 서비스를 제공하고 있습니다. 연구 및 개발 용역제공은 고객이 당사가 수행하는대로 당사의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다고 판단되므로 진행기준을 적용하여 수익을 인식하고 있습니다. 제조 및 판매와 관련된 수익에 대하여는 향후 고객과의 계약이 발생하는 시점에 계약내 수행의무를 식별하고, 수행의무의 분리에 따른 재무적 영향을 구체적으로 분석할 예정입니다.

(2) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 반품기한이 경과할 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

(3) 반품당사는 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 환불부채로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.

2.16 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.당사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.17 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표 는 2019년 2월 11일 이사 회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일로 예정된 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 20 참조).

(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있 습니다 .

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 금융자산ㆍ부채의 내역은 없습니다.

(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 4.1.2 신용위험(1) 매출채권

당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합 계

기대손실률(*)	-	-	-	-	-

총 장부금액	222,134	-	-	528	222,662

손실충당금	-	-	-	(528)	(528)

(*) 당 기말 현재 당사는 축적된 대손경험자료가 부족하여, 각 연체구간별 기대손실률이 미설정된 상태입니다. 따라서, 매출채권 거래처별로 회수가능액을 평가하여 손실충당금을 설정하였습니다. 당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

기초 - 기업회계기준서 제1039호	(56,734)	-

최초적용일 손실충당금 - 기업회계기준서 제1109호	(56,734)	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	(528)	(56,734)

환입된 미사용 금액	56,734	-

기말 손실충당금(전기말- 기업회계기준서 제1039호 금액)	(528)	(56,734)

당기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 222,134천원 입니다.

당기와 전기 중 손상과 관련하여 대손상각비 등으로 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기(*1)

손상차손

개별적으로 제각된 채권	-	-

손실충당금의 변동	(56,206)	56,734

(*1) 전기 매출채권 손상은 발생손실 모형에 따라 평가되었고 손상차손 추정금액은 대손충당금 계정으로 차감표시되었습니다. 당사는 다음의 징후가 있는 경우 손상의 객관적인 증거가 있는 것으로 간주하였습니다.

- 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움

- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨

- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금과 기타보증금으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동은 없습니다.

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.

신용위험은 재무적 손실의 최소화를 목적으로 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 거래상대방이 계약조건상의무사항을 지키지 못하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 거래시 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 포함한 거래상대방의 신용도를 고려하고 있습니다.

신용위험은 보유하고 있는 수취채권에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위하여당사는 신용도가 높은 금융기관들과 거래를 하고 있습니다.

보고기간말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험 당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

당사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	346,179	-	-	346,179

단기차입금	557,877	-	-	557,877

합 계	904,056	-	-	904,056

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	346,100	-	-	346,100

단기차입금	566,688	-	-	566,688

합 계	912,788	-	-	912,788

(단위: 천원)

전기초	1년이내	1년초과 5년이내	5년초과	합 계

매입채무및기타채무	462,398	-	-	462,398

단기차입금	568,533	-	-	568,533

합 계	1,030,931	-	-	1,030,931

4.2 자본위험관리 당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금 에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

총차입금	550,000	550,000	550,000

차감: 현금및현금성자산	(7,227,608)	(4,523,449)	(6,356,860)

순부채(a)	(6,677,608)	(3,973,449)	(5,806,860)

자본총계	9,199,458	6,405,768	8,835,814

총자본(b)	2,521,850	2,432,319	3,028,954

자본조달비율(a/b)(*1)	-	-	-

(*1) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말	전기 초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산 (*1)	7,227,608	7,227,608	4,523,449	4,523,449	6,356,860	6,356,860

매출채권및기타채권 (*1)	372,537	372,537	182,703	182,703	298,373	298,373

장기금융자산 (*1)	14,400	14,400	9,600	9,600	4,800	4,800

기타비유동채권(*1)	422,776	422,776	463,892	463,892	463,892	463,892

소계	8,037,321	8,037,321	5,179,644	5,179,644	7,123,925	7,123,925

금융부채

매입채무및기타채무 (*1)	346,179	346,179	346,100	346,100	462,398	462,398

단기차입금 (*1)	550,000	550,000	550,000	550,000	550,000	550,000

소계	896,179	896,179	896,100	896,100	1,012,398	1,012,398

(*1) 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채로서 장부금액은 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품은 없습니다.

6. 영업부문 정보 당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 수익의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	201,940	-

용역매출	65,380	6,731

합 계	267,320	6,731

당기 및 전기 용역매출은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당기	전기

고객 1	261,940	-

고객 2	-	2,800

고객 3	-	3,393

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산

당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	7,227,256	4,523,246	6,356,696

매출채권및기타채권	372,537	182,702	298,373

장기금융자산	14,400	9,600	4,800

기타비유동채권	422,776	463,892	463,892

합 계	8,036,969	5,179,440	7,123,761

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는 금융부채

당기말	전기말	전기초

매입채무및기타채무	346,179	346,100	462,398

단기차입금	550,000	550,000	550,000

합 계	896,179	896,100	1,012,398

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	상각후원가로측정하는 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채

이자수익	3,802	-	21,569	-

이자비용	-	18,739	-	18,992

대손상각비(환입)	(56,206)	-	56,734	-

단기투자자산처분손실	-	-	25,972	-

외환차손	-	970	-	40

8. 현금및현금성자산 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	352	203	165

보통예금(*1)	7,227,256	4,538,378	6,371,853

국고보조금	-	(15,132)	(15,158)

합 계	7,227,608	4,523,449	6,356,860

(*1) 당기말 현재 보통예금 중 국민은행 17,458원은 보건복지부 과제 관련 재료비 용도, 기업은행 51,210원은 산업자원부 소재부품과제 관련 재료비 용도로 사용이 제한되어 있습니다.9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산 (1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	222,662	190,842	269,949

손실충당금	(528)	(56,734)	-

매출채권(순액)	222,134	134,108	269,949

( 2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	117,663	-	117,663	48,595	-	48,595	28,425	-	28,425

유동성 기타보증금	32,740	-	32,740	-	-	-	-	-	-

기타보증금	-	422,776	422,776	-	463,892	463,892	-	463,892	463,892

총 장부금액	150,403	422,776	573,179	48,595	463,892	512,487	28,425	463,892	492,317

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가	150,403	422,776	573,179	48,595	463,892	512,487	28,425	463,892	492,317

10. 장기금융자산

당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 장기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

비유동

장기성예금(*1)	14,400	9,600	4,800

(*1) 당기말 현재 가입대상 연구인력의 장기재직시 장려금 지급용도로 사용이 제한되어 있습니다.

11. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원재료	34,431	160,494	270,429

원재료평가충당금	-	-	-

합 계	34,431	160,494	270,429

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 18,347천원(전기 : 없음) 입니다. 12. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동

선급금	620,733	690,989	463,979

선급비용	6,166	215	-

합 계	626,899	691,204	463,979

13. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

기계장치	1,627,935	(1,063,766)	564,169	1,532,665	(784,076)	748,589	1,403,285	(485,303)	917,982

차량운반구	16,433	(548)	15,885	-	-	-	-	-	-

비품	106,306	(74,928)	31,378	173,098	(85,709)	87,389	155,020	(53,056)	101,964

시설장치	678,240	(515,450)	162,790	676,600	(389,431)	287,169	670,600	(254,545)	416,055

건설중인자산	390,000	-	390,000	-	-	-	-	-	-

합 계	2,818,914	(1,654,692)	1,164,222	2,382,363	(1,259,216)	1,123,147	2,228,905	(792,904)	1,436,001

(2) 유형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	합 계

기초	748,589	-	87,389	287,169	-	1,123,147

취득	173,970	16,433	5,752	1,640	390,000	587,795

대체(*1)	-	-	(27,270)	-	-	(27,270)

처분	(44,597)	-	-	-	-	(44,597)

상각	(313,793)	(548)	(34,493)	(126,019)	-	(474,853)

기말	564,169	15,885	31,378	162,790	390,000	1,164,222

(*1) 당기 중 전액 비용처리 되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

기계장치	비품	시설장치	합 계

기초	917,981	101,964	416,056	1,436,001

취득	84,132	18,078	6,000	108,210

기타(*1)	45,248	-	-	45,248

상각	(298,772)	(32,653)	(134,887)	(466,312)

기말	748,589	87,389	287,169	1,123,147

(*1) 전기 중 타계정으로부터 대체된 금액입니다.(3) 당기 감가상각비 중 418,827천원은 판매관리비에 56,026천원은 제조원가에 배부되어 있으며, 전기 감가상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 유형자산 중 담보로 제공되어 있는 건은 없습니다. (5) 운용리스 이용내역

당사는 건물과 차량운반구를 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 2년~3년 입니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

최소리스료	188,798	190,628

당사가 체결한 운용리스계약은 리스기간 종료시점에 시장가격으로 재계약이 가능합니다. 리스계약 종료 시 매수선택권은 존재하지 않으며, 그 외 배당, 추가 채무 및 추가 리스 등과 관련하여 리스계약상 기타의 제약 사항은 없습니다.

운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

1년 이하	158,904	188,978	190,628

1년 초과 ~ 5년 이하	101,381	230,640	131,851

합계	260,285	419,618	322,479

14. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

특허권	124,785	(21,440)	103,345	111,235	(9,776)	101,459	33,242	(3,635)	29,607

상표권	25,758	(9,397)	16,361	23,680	(4,440)	19,240	6,942	(759)	6,183

지적재산권	320,000	(230,000)	90,000	220,000	(220,000)	-	220,000	(183,333)	36,667

소프트웨어	129,259	(59,568)	69,691	117,946	(35,602)	82,344	56,584	(18,313)	38,271

합 계	599,802	(320,405)	279,397	472,861	(269,818)	203,043	316,768	(206,040)	110,728

(2) 무형자산의 변동(단위: 천원)

구 분	당기

특허권	상표권	지적재산권	소프트웨어	합 계

기초	101,459	19,240	-	82,344	203,043

취득	7,791	1,289	-	11,313	20,393

기타(*1)	5,759	789	100,000	-	106,548

상각	(11,664)	(4,957)	(10,000)	(23,966)	(50,587)

기말	103,345	16,361	90,000	69,691	279,397

(*1) 당기 중 타계정으로부터 대체된 금액입니다.

(단위: 천원)

구 분	전기

특허권	상표권	지적재산권	소프트웨어	합 계

기초	29,607	6,183	36,667	38,271	110,728

취득	35,563	14,965	-	61,362	111,890

기타(*1)	42,430	1,772	-	-	44,202

상각	(6,141)	(3,680)	(36,667)	(17,289)	(63,777)

기말	101,459	19,240	-	82,344	203,043

(*1) 전기 중 타계정으로부터 대체된 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다. (4) 당기말 현재 당사의 특 허권 중 일부가 기업은행 차입금 관련 기술보증기금 담보로 제공되어 있습니다(주석 31 참조). 15. 관계기업에 대한 지분 (1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	결산일	관계기업 활동의
성격 등

당기말	전기말	전기초

주식회사 엔젠바이오	29.88%	29.88%	50.12%	한국	12월 31일	(*1),(*2)

(*1) 당사는 2015년 10월 KT와 합작투자를 통해 주식회사 엔젠바이오를 설립하였습니다. 전기초 현재 당사의 소유지분율은 50.12%이나, 잠재적 의결권 등을 고려한 결과 피투자회사에 대해 지배력이 아닌 유의적 영향력만을 보유하고 있다고 판단하여 피투자회사를 관계기업으로 분류하였습니다.

(*2) 당기말 현재 상환우선주 의결권을 고려한 당사의 지분율은 19.17%이나, 피투자회사의 이사회 구성원 등을 고려한 결과 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당기와 전기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

-당기(단위: 천원)

피투자회사	당기초	취득
(처분)	지분법평가	당기말

지분법손익	기타증감액

주식회사 엔젠바이오	-	-	(7,887)	7,887	-

-전기(단위: 천원)

피투자회사	전기초	취득
(처분)	지분법평가	전기말

지분법손익	기타증감액

주식회사 엔젠바이오	459,556	-	(470,362)	10,806	-

(3) 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기말(감사받지 아니한 재무제표)	전기초

유동자산	8,889,051	3,188,654	4,693,727

비유동자산	2,633,325	1,993,633	1,666,941

자산계	11,522,376	5,182,287	6,360,668

유동부채	346,936	309,940	213,306

비유동부채	11,395,258	4,885,179	4,929,000

부채계	11,742,194	5,195,119	5,142,306

자본계	(219,818)	(12,832)	1,218,362

(5) 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기(감사받지 아니한 재무제표)	전기(감사받지 아니한 재무제표)

매출액	1,187,754	335,495

영업손실	(3,981,716)	(3,454,875)

당기순손실	(378,745)	(3,631,359)

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전 기

미반영 손실	미반영손실 누계액	미반영 손실	미반영손실 누계액

지분법손실	(103,189)	(303,155)	(199,966)	(199,966)

지분법자본변동	-	-	-	-

16. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동

매입채무	24,995	-	80,222

미지급금	210,184	286,938	331,420

미지급비용	111,000	59,162	50,756

합 계	346,179	346,100	462,398

17. 기타부채(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동

예수금	17,527	14,683	16,408

선수금	30,000	45,000	-

선수수익	68	-	-

합 계	47,595	59,683	16,408

18. 차입금(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

중소기업자금대출	기업은행(*1)	2019-05-31	3.46	550,000	550,000	550,000

( *1) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대하여 기술보증기금 및 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다(주석 31 참조). 19. 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 189,884 천원(전기: 190,425천원)이며, 이 중 161,236 천원(전기: 160,089천원)은 퇴직급여에 28,648 천원(전기: 30,336천원)은 경상연구개발비에 포함되어 있습니다.

20. 법인세 비 용(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

총당기법인세	-	-

이연법인세

일시적차이의 증감	-	-

총이연법인세	-	-

법인세비용	-	-

(2) 당사의 법인세비용차감전순손익에 대한 법인세비용과 당사의 손익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	(5,649,463)	(6,819,877)

법인세율로 계산된 법인세비용	(1,242,882)	(1,500,373)

조정사항:

- 세무상 차감되지 않는 비용	35,586	136,953

- 이연법인세 미인식효과 등	1,207,296	1,363,420

법인세비용	-	-

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

이연법인세자산

지분법손실	328,003	1,735	329,738	224,523	103,480	328,003

관계기업에 대한 지분	1,997	(1,735)	262	4,374	(2,377)	1,997

대손상각비	12,482	(12,482)	-	-	12,482	12,482

미지급비용	6,679	11,011	17,690	4,742	1,937	6,679

이월결손금	3,994,592	1,208,768	5,203,360	2,746,563	1,248,029	3,994,592

이월세액공제	1,479,455	72,832	1,552,287	1,090,399	389,056	1,479,455

합 계	5,823,208	1,280,129	7,103,337	4,070,601	1,752,607	5,823,208

실현가능성 없는 이연법인세자산	(5,823,208)	(1,280,129)	(7,103,337)	(4,070,601)	(1,752,607)	(5,823,208)

재무제표 상 이연법인세	-	-	-	-	-	-

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

차감할 일시적차이	1,580,407	1,587,094

세무상결손금	23,651,636	18,157,238

미사용세액공제	1,552,287	1,479,455

(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제

2020년	-	178,960

2021년	-	251,920

2022년 이후	23,651,636	1,121,407

합 계	23,651,636	1,552,287

당사의 회계이익과 과세소득간의 일시적차이 및 이월결손금 등으로 인한 법인세효과가 당기말 현재 미래의 과세소득 규모 등을 고려할 때 실현가능성이 확실하지 않아 이연법인세자산으로 인식하지 않았으며, 미래 예상과세소득이 변경되는 경우에 이연법인세자산으로 인식될 수 있습니다.

21. 자본금과 자본잉여금 (1) 당사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 5,392,726주(전기말: 4,896,163주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

(2) 당기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

전 기초	4,628,557	2,314,279	20,450,686	-

유상증자	267,606	133,803	3,666,202	-

당기초	4,896,163	2,448,082	24,116,888	-

유상증자	410,256	205,128	7,794,864	-

주식매입선택권 행사	86,307	43,153	1,431,540	-

주식매입선택권 소멸	-	-	-	135,232

당기말	5,392,726	2,696,363	33,343,292	135,232

22. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

주식매입선택권	2,443,784	3,618,436	3,039,416

지분법자본변동	(1,190)	(9,078)	(19,884)

합 계	2,442,594	3,609,358	3,019,532

23. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

전기이월미처리결손금	(23,768,560)	(16,948,683)	(7,343,725)

당기순손실	(5,649,463)	(6,819,877)	(9,604,958)

합 계	(29,418,023)	(23,768,560)	(16,948,683)

(2) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2019년 3월 26일 주주총회에서 처분될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2018년 3월 27일).

(단위: 천원)

구 분	당기	전기 (*1)

미처리결손금	(29,418,023)	(23,768,560)

전기이월미처리결손금	(23,768,560)	(17,550,847)

한국채택국제회계기준 도입 변경효과(*2)	-	602,164

당기순손실	(5,649,463)	(6,819,877)

차기이월 미처리결손금	(29,418,023)	(23,768,560)

(*1) 비교표시한 전기 결손금처리계산서는 한국채택국제회계기준 도입에 따른 조정내역을 반영한 것으로 2018년 3월 27일에 처리 확정된 결손금처리계산서와 (*2)에 표시한 금액만큼 차이가 있습니다. (*2) 한국채택국제회계기준 도입으로 인하여 재무상태에 미치는 영향(632,006천원) 중 주식매입선택권으로 인한 변경효과(29,842천원)는 기타자본항목으로 반영되어 있습니다(주석 34참조). 24. 주식기준보상 (1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	7차

회사가 발행할 주식의 총수	150,000 주	20,000주	23,495주	7,479주	33,800주	48,830주

행사가격	3,500원	3,500원	16,100원	13,213원	17,628원	19,489원

부여일	2015.03.26	2015.09.07	2016.3.29	2017.9.18	2018.8.14	2018.10.2

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 7년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

(*) 3차로 부여된 주식선택권은 임직원의 퇴사로 모두 소멸되었습니다.

(2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

당기	1차	2차	4차	5차	6차	7차	합 계

기초 잔여주	190,000	78,342	24,527	9,900	-	-	302,769

부여	-	-	-	-	33,800	48,830	82,630

행사	(30,000)	(55,275)	(1,032)	-	-	-	(86,307)

소멸(*)	(10,000)	(3,067)	-	(2,421)	-	-	(15,488)

기말 잔여주	150,000	20,000	23,495	7,479	33,800	48,830	283,604

(*) 당기 중 가득기간이 완료된 후 상실된 주식선택권 135,232천원을 기타자본잉여금으로 대체하였습니다.

(단위 : 주)

전기	1차	2차	4차	5차	합 계

기초 잔여주	190,000	98,290	26,725	-	315,015

부여	-	-	-	9,900	9,900

행사	-	-	-	-	-

소멸	-	(19,948)	(2,198)	-	(22,146)

기말 잔여주	190,000	78,342	24,527	9,900	302,769

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 173,700 주입니다.

당기 중 86,307주의 주식선택권이 주당 3,651원에 행사되었습니다.보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.6년이며, 행사 가격은 3,500원에서 19,489원 사이입니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	1차	2차	4차	5차	6차	7차

주식선택권 공정가치	13,523원	13,530~13,617 원	3,508~3,620 원	2,051~2,557원	5,401~5,760원	5,343~5,698원

주가	16,550원	16,550 원	16,550 원	13,050원	18,450원	20,100원

무위험이자율	2.03%	2.05%~2.09%	2.11%	2.27%	2.50%~2.51%	2.38%

기대행사기간	7년	7년	7년	7년	7년	7년

연환산 예상주가변동성	7.75%	7.75%	7.75%	6.15%	13.85%	12.35%

(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 120,197 천원과 579,020천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

25. 판매비와관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,921,080	1,895,886

퇴직급여	161,236	160,089

복리후생비	205,032	192,679

여비교통비	76,691	140,308

접대비	36,824	45,205

통신비	8,716	9,352

세금과공과금	95,751	99,286

감가상각비	418,828	466,312

지급임차료	194,143	200,168

경상연구개발비	1,439,410	1,499,069

운반비	5,546	3,361

소모품비	60,436	11,003

지급수수료	692,480	528,244

광고선전비	131,130	223,213

대손상각비(환입)	(56,206)	56,734

건물관리비	58,845	57,300

무형자산상각비	50,587	63,777

외주용역비	90,000	40,000

주식보상비용	120,197	579,020

기타	68,234	63,600

합 계	5,778,960	6,334,606

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	82,469	-

종업원급여	2,504,897	2,420,719

복리후생비	207,286	192,679

세금과공과금	96,804	99,286

감가상각비 및 무형자산상각비	525,441	530,089

지급임차료	199,157	200,168

경상연구개발비	983,448	952,442

지급수수료	700,286	528,244

광고선전비	131,130	223,213

외주용역비	90,000	40,000

주식보상비용	120,197	579,020

기타	262,516	568,746

합 계	5,903,631	6,334,606

27. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익

채무면제이익	3,807	-

잡이익	10,545	2,301

합 계	14,352	2,301

기타비용

기부금	-	500

유형자산처분손실	3,705

잡손실	5	6

합 계	3,710	506

28. 금융수익 및 금융원가(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,802	21,569

합 계	3,802	21,569

금융원가

이자비용	18,739	18,992

단기투자자산처분손실	-	25,973

외환차손	970	40

합 계	19,709	45,005

29. 주당순손실기본주당순손실은 당사의 당기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주당기순손실

(단위 : 원, 주)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,649,463,484)	(6,819,877,293)

가중평균유통보통주식수(*1)	5,040,511	4,676,483

기본주당손실	(1,121)	(1,458)

(*1) 당기와 전기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당기	전기

기초 유통주식수	4,896,163	4,628,557

기중변동주식수	144,348	47,926

가중평균유통보통주식수	5,040,511	4,676,483

(2) 희석주당순손실 희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내 역	당기	전기

주식매수선택권	283,604	302,769

30. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

당기순손실	(5,649,463)	(6,819,877)

조정:	646,381	1,633,628

이자비용	18,739	18,992

감가상각비	474,854	466,312

무형자산상각비	50,587	63,777

대손상각비(환입)	(56,206)	56,734

재고자산폐기손실	6,957	-

주식보상비용	120,197	579,020

사무용품비	27,270	-

지분법손실	7,887	470,362

유형자산처분손실	3,705	-

이자수익	(3,802)	(21,569)

채무면제이익	(3,807)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(118,598)	(220,824)

매출채권	(31,820)	79,107

재고자산	119,106	109,935

기타채권	(69,068)	(20,170)

기타유동자산	(42,244)	(271,427)

매입채무	24,995	(80,222)

기타채무	(107,479)	(81,323)

기타유동부채	(12,088)	43,276

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,121,680)	(5,407,073)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

선급금의 상표권 대체	789	1,772

선급금의 특허권 대체	5,759	42,430

선급금의 지적재산권 대체	100,000	-

기계장치 취득대가의 미지급금 대체	86,370	45,248

보증금의 유동성 대체	49,392	-

주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체	135,232	-

주식매입선택권의 주식발행초과금 대체	1,159,616	-

(3) 당기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기초	현금거래	비현금거래	기말

차입 및 발행	상환	계정대체	평가손익

단기차입금	550,000	-	-	-	-	550,000

31. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금과 대표이사로부터 각각 495백만원 및 66백만원의 지급보증을 제공받고 있습 니다.(2) 당기말 현재 기술보증기금으로부터 제공받은 지급보증 관련 당사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사는 에이비온(주)와 초기유방암 예후예측 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. (4) 당기말 현재 당사는 재단법인 록원바이오융합연구재단과 유방암 예후진단 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. (5) 당기말 현재 당사는 서울대산학협력단과 항암제 동반진단 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 이를 기초로 개발한 폐암 동반진단키트가 2018년 7월 신의료기술로 인정되었습니다. (6) 당기말 현재 당사는 (주)딥바이오와 ddPCR기반 진단제품 소프트웨어 기술사용계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. (7) 당기말 현재 당사는 (주)지노바이오가 개발한 혈중암세포 추출기기 'GenoCTC'의 판권을 보유하고 있으며, 2019년 중 해당 기기 2대를 매입보장하는 약정을 체결하고 있습니다. (8) 당 사는 에이비온(주)와 마스터 서비스계약을 체결하여 동사가 개발하는 위암 항암제의 동반진단제품을 개발하고 있습니다. (9) 당사는 주식회사 엔젠바이오가 2015년 11월 발행한 전환사채와 관련하여 주식회사 케이티와 콜옵션 및 풋옵션 계약을 체결하였으며, 2017년 5월 중 주식회사 케이티가 풋옵션을 행사함에 따라 당사는 전환사채를 취득하였으며, 조기상환권 행사 및 처분을 통하여 전액 회수완료 하였습니다.

32. 특수관계자 거래

(1) 당기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회사명

관계기업	주식회사 엔젠바이오

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 천원)

구 분	회사명	매출 등	매입 등

당기	전기	당기	전기

관계기업	주식회사 엔젠바이오	-	417	-	-

합 계	-	417	-	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당기말	전기말	전기초

채권등	채무등	채권등	채무등	채권등	채무등

관계기업	주식회사 엔젠바이오	-	-	-	-	46,528	-

합 계	-	-	-	-	46,528	-

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원 급여	530,311	487,969

퇴직급여	42,526	40,664

주식보상비용	60,527	343,814

합 계	633,364	872,447

33. 회계정책의 변경

33.1 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용 주석 2 에서 설명 한 바와 같이 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호를 적용하였으며, 기업회계기준서 제1101호의 선택적 면제조항에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 금융상품의 분류와 측정기업회계기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기업회계기준서 제1109호에 따라 분류한 바 전기말 현재 대여금및수취채권 및 상각후원가로 측정하는 금융상품은 상각후원가측정 금융자산 및 부채로 재분류 되었습니다. 최초적용일인 2018년 1월 1일과 당기말 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	측정 범주	당기초	당기말

기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서제1039호	기업회계기준서제1109호	기업회계기준서 제1039호	기업회계기준서 제1109호

유동금융자산

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	4,523,246	4,523,246	7,227,256	7,227,256

매출채권및기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	182,702	182,702	372,537	372,537

비유동금융자산

장기금융상품	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	9,600	9,600	14,400	14,400

기타채권	대여금및수취채권	상각후원가 측정 금융자산	463,892	463,892	422,776	422,776

(2) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호에서 손실충당금은 다음 두 가지 기준으로 측정됩니다. - 12개월 기대신용손실: 보고기간말 이후 12개월 이내에 발생가능한 금융상품의 채 무불이행사건으로 인한 기대신용손실- 전체기간 기대신용손실: 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불 이행 사건에 따른 기대신용손실

당사는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실모형 적용대상이 되는 매출채권 및 상각후원가로 측정되는 채무상품 등을 보유하고 있으며 기대신용손실모형 적용으로 인한 기초 이익잉여금에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

34. 한국채택국 제회계기준으로의 전환

34.1 한국채택국제회계기준의 적용당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2017년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2018년 1월 1일입니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.34.2 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용당사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.- 금융상품당사는 기업회계기준서 제1101호에 따라 과거에 인식한 금융상품의 지정과 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채의 공정가치 측정 및 비교정보 재작성 의무에 대해 기업회계기준서 제1109호를 소급 적용하지 아니하였습니다.34.3 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용당사는 다음의 예외사항을 적용하였습니다.- 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.34.4 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정

(1) 당사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

가. 전환일 시점인 2017년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	9,232,613	1,028,805	8,203,808

조정사항:

감가상각방법변경(*1)	497,644	-	497,644

지분법 회계처리(*2)	134,362	-	134,362

주식매입선택권(*3)	-	-	-

조정사항 합계	632,006	-	632,006

한국채택국제회계기준	9,864,619	1,028,805	8,835,814

( *1) 기 존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정(*2) 지분법대상회사의 한국채택국제회계기준 적용에 따른 차이 조정(*3) 주식매입선택권 평가방법(이항평가모형) 변경에 따른 차이 조정

나. 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거회계기준	7,183,440	955,783	6,227,657

조정사항:

감가상각방법변경(*1)	501,303	-	501,303

지분법 회계처리(*2)	(323,192)	-	(323,192)

주식매입선택권(*3)	-	-	-

조정사항 합계	178,111	-	178,111

한국채택국제회계기준	7,361,551	955,783	6,405,768

( *1) 기 존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정(*2) 지분법대상회사의 한국채택국제회계기준 적용에 따른 차이 조정(*3) 주식매입선택권 평가방법(이항평가모형) 변경에 따른 차이 조정 다. 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손실	총포괄손실

수정후 과거회계기준	(6,402,871)	(6,402,871)

조정사항:

감가상각방법변경(*1)	3,659	3,659

지분법 회계처리(*2)	(438,501)	(438,501)

주식매입선택권(*3)	17,836	17,836

조정사항 합계	(417,006)	(417,006)

한국채택국제회계기준	(6,819,877)	(6,819,877)

( *1) 기 존 정률법에서 정액법으로 감가상각방법 변경함에 따른 차이 조정(*2) 지분법대상회사의 한국채택국제회계기준 적용에 따른 차이 조정(*3) 주식매입선택권 평가방법(이항평가모형) 변경에 따른 차이 조정

(2) 당사의 현금흐름에 미치는 영향

한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였으며, 이외 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.