젠큐릭스 분기보고서 (2020.09)
5. 재무제표 주석

제10기 3분기말 2020년 9월 30일 현재
제 9기 전기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 젠큐릭스

1. 일반사항

주식회사 젠큐릭스(이하 "당사"라고 함)는 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단키트등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다.

당사는 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 총발행주식수는 6,396,726주이고, 자본금은 3,198백만원이며, 전부 기명식보통주식입니다.

보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수㈜	지분율	비고

조상래	1,100,000	17.20%	대표이사

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합	305,023	4.77%

김국향	291,500	4.56%

미래창조KB창업지원투자조합	198,376	3.10%

삼성증권	170,560	2.67%

TW13호신수종투자조합	142,857	2.23%

네오플럭스 기술가치평가 투자조합	142,857	2.23%

기타주주	4,045,553	63.24%

합 계	6,396,726	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2020년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간말인 2020년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속 기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기업회계 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 당사와 피투자자간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업의 손실중 당사의 지분이 종속기업, 공동기업 및 관계기업 에 대한 투자지분(순투자의 일부를구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 종속기업, 공동기업 및 관계기업 을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 종속기업, 공동기업 및 관계기업 의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 종속기업, 공동기업 및 관계기업 기업의 재무제표를 조정합니다. 당사는 당기 중 종속기업의 설립으로 인하여 당기부터 별도재무제표를 작성하였으며, 2019년 1월 1일 이후에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2019년 1월 1일입니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 없습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 당사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간 기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간 기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 복합금융상품 당사는 내재파생상품 중 주계약이 금융상품인 복합금융상품의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다. 주계약인 금융상품과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험관리에 대한 상세한 내용은 2019년 12월 31일의 연차재무제표에 기재된 내용과 중요한 변동이 없습니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기 말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러가 있습니다.

(3) 신용위험(가) 매출채권

당분기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 117,954천원입니다.

(나) 상각후원가 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당분기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(4) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말 및 전기초의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

총차입금	6,480,232	550,000	550,000

차감:현금및현금성자산	(6,809,568)	(561,931)	(7,227,608)

순부채(a)	(329,336)	(11,931)	(6,677,608)

자본총계	17,618,664	155,181	9,124,458

총자본(b)	17,289,328	143,250	2,446,849

자본조달비율(a/b)(*1)	-	-	-

(*1) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,809,568	6,809,568	561,931	561,931	7,227,608	7,227,608

매출채권및기타채권	821,904	821,904	158,437	158,437	372,537	372,537

장기금융자산	22,800	22,800	19,200	19,200	14,400	14,400

비유동매출채권및기타채권	546,122	546,122	597,235	597,235	422,776	422,776

당기손익-공정가치측정금융자산	4,567,500	4,567,500	-	-	-	-

소계	12,767,894	12,767,894	1,336,803	1,336,803	8,037,321	8,037,321

금융부채

매입채무및기타채무	767,333	767,333	981,993	981,993	646,179	646,179

단기차입금	550,000	550,000	550,000	550,000	550,000	550,000

리스부채	551,516	551,516	538,038	538,038	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채	5,930,232	5,930,232	-	-	-	-

소계	7,799,081	7,799,081	2,070,031	2,070,031	1,196,179	1,196,179

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,930,232	5,930,232

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

(단위: 천원)

전기초	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	-

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제2회 전환사채	1,119,607	BinomialTree Model	- 주가 변동성- 할인율	주가 변동성: 36.50%~38.50%할인율: 17.10%~17.16%

제3회 전환사채	3,360,462

제4회 전환사채	1,450,163

6. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	659,536	54,796

용역매출	168,700	13,181

상품매출	45,816	128,658

임대매출	2,109	-

합계	876,161	196,635

당분기 상품 및 제품 매출 중 436,305천원은 해외에서 발생하였고, 그외 당분기 및 전분기 매출액은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	177,552	-

고객2	128,800	-

고객3	109,230	172,820

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타채권

당분기말	전기말	전기초	당분기말	전기말	전기초	당분기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	6,809,568	561,931	7,227,608	-	-	-	-	-	-

매출채권및기타채권	792,709	126,633	372,537	-	-	-	29,196	31,804	-

장기금융자산	22,800	19,200	14,400	-	-	-	-	-	-

비유동매출채권및기타채권	546,122	576,631	422,776	-	-	-	-	20,604	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	-	4,567,500	-	-	-	-	-

합계	8,171,199	1,284,395	8,037,321	4,567,500	-	-	29,196	52,408	-

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익공정가치금융부채	기타부채

당분기말	전기말	전기초	당분기말	전기말	전기초	당분기말	전기말	전기초

매입채무및기타채무	767,333	981,993	646,179	-	-	-	-	-	-

단기차입금	550,000	550,000	550,000	-	-	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	-	-	551,516	538,038	-

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	-	5,930,232	-	-	-	-	-

합계	1,317,333	1,531,993	1,196,179	5,930,232	-	-	551,516	538,038	-

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	기타채권	기타부채	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타채권	기타부채

이자수익	16,805	-	-	1,087	-	3,000	-	-	-

이자비용	-	(14,545)	(133,468)	-	(16,922)	-	14,387	-	-

대손상각비(환입)	-	-	-	-	-	-	-	-	-

외환차익	257	1,846	-	-	-	89	-	-	-

외화환산이익	5,889	-	-	-	-	378	-	-	-

외환차손	(512)	(4,102)	-	-	-	-	15	-	-

외화환산손실	-	(12,629)	-	-	-	-	3	-	-

당기손인인식금융부채평가손실	-	-	(630,212)	-	-	-	-	-	-

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

매출채권	117,954	48,386	222,662

손실충당금	(528)	(528)	(528)

매출채권(순액)	117,426	47,858	222,134

(2) 기타채권(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	81,883	-	81,883	78,776	-	78,776	117,663	-	117,663

단기대여금	593,400	-	593,400	-	-	-	-	-	-

보증금	-	-	-	-	-	-	32,740	-	32,740

유동리스채권	29,196	-	29,196	31,804	-	31,804	-	-	-

장기대여금	-	50,000	50,000	-	50,000	50,000	-	-	-

임차보증금	-	467,267	467,267	-	490,000	490,000	-	415,000	415,000

장기리스채권	-	-	-	-	20,604	20,604	-	-	-

기타보증금	-	28,855	28,855	-	36,631	36,631	-	7,776	7,776

총 장부금액	704,479	546,122	1,250,601	110,580	597,235	707,815	150,403	422,776	573,179

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-	-	-	-

상각후원가	704,479	546,122	1,250,601	110,580	597,235	707,815	150,403	422,776	573,179

9. 장기금융자산

당분기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 장기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

장기성예금(*1)	22,800	19,200	14,400

(*1) 가입대상 연구인력의 장기 재직시 장려금 지급용도로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

총장부금액	평가손실충당금	순장부금액	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	3,243,391	-	3,243,391	12,765	(2,458)	10,307	-	-	-

상품	31,203	(21,767)	9,436	6,795	(73)	6,722	-	-	-

원재료	387,326	-	387,326	140,066	(5,070)	134,996	34,431	-	34,431

재공품	3,027,588	(527)	3,027,061	70,539	(13,754)	56,785	-	-	-

합계	6,689,508	(22,294)	6,667,214	230,165	(21,355)	208,810	34,431	-	34,431

당사는 당분기중 재고자산평가손실 20,755천원을 환입하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에서 차감하였습니다.

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,061,656	(1,385,477)	(1,294,124)	382,055	2,512,371	(1,349,982)	(1,162,389)	-	1,627,935	(1,063,766)	-	564,169

차량운반구	16,433	(3,835)	(12,598)	-	16,433	(3,835)	(12,598)	-	16,433	(548)	-	15,885

비품	240,687	(99,343)	(135,850)	5,494	166,117	(95,854)	(70,263)	-	106,306	(74,928)	-	31,378

시설장치	971,263	(647,064)	(275,836)	48,363	919,445	(643,609)	(275,836)	-	678,240	(515,450)	-	162,790

건설중인자산	254,500	-	(254,500)	-	95,000	-	(95,000)	-	390,000	-	-	390,000

합계	4,544,539	(2,135,719)	(1,972,908)	435,912	3,709,366	(2,093,280)	(1,616,086)	-	2,818,914	(1,654,692)	-	1,164,222

(2) 유형자산의 변동① 당분기말(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분(해지)	대체	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	-	549,285	-	-	(35,495)	(131,735)	382,055

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

비품	-	74,570	-	-	(3,488)	(65,588)	5,494

시설장치	-	51,818	-	-	(3,455)	-	48,363

건설중인자산	-	159,500	-	-	-	(159,500)	-

합계	-	835,173	-	-	(42,438)	(356,823)	435,912

② 전분기말(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분(해지)	대체	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	564,169	21,200	-	312,000	(216,544)	-	680,825

차량운반구	15,885	35,375	-	-	(6,592)	-	44,668

비품	31,378	7,251	-	-	(14,925)	-	23,704

시설장치	162,790	27,385	-	124,920	(89,737)	-	225,358

건설중인자산	390,000	679,220	-	(436,920)	-	-	632,300

합계	1,164,222	770,431	-	-	(327,798)	-	1,606,855

(3) 당분기말 감가상각비중 2,726천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 39,711천원(전분기: 405,982천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 자산손상

당사는 공정가치로 평가되는 자산이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있으며,당분기말 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 356,823천원입니다.

12. 리스12.1 리스이용자(1) 사용권자산 변동내역

사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

사용권자산

건물	597,978	446,092	327,970

기계장치	173,359	60,443	-

차량운반구	23,850	39,498	67,114

손상차손누계액	(795,187)	(546,033)	-

합계	-	-	395,084

① 당분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	당분기말

건물	-	151,886	-	-	(151,886)	-

기계장치	-	112,917	-	-	(112,917)	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

합계	-	264,803	-	-	(264,803)	-

② 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	감소	사용권자산상각	전분기말

건물	-	216,719	202,141	(27,784)	(128,368)	262,708

차량운반구	-	27,200	-	-	(7,200)	20,000

합계	-	243,919	202,141	(27,784)	(135,568)	282,708

( 2) 리스부채 변동내역 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

리스부채

유동	281,559	228,624	189,743

비유동	269,957	309,415	205,340

합계	551,516	538,039	395,083

① 당분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	당분기말

리스부채	538,039	231,049	(15,726)	16,922	(218,768)	551,516

② 전분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	대체/해지	이자비용	지급	전분기말

리스부채	-	243,919	202,141	(20,603)	6,582	(146,613)	285,426

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	128,368

기계장치	-	-

차량운반구	-	7,200

합계	-	135,568

사용권자산의 손상차손

건물	151,886	-

기계장치	112,917	-

차량운반구	-	-

합계	264,803	-

사용권자산의 처분이익

차량운반구	15,725	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	16,922	6,582

단기리스료	-	8,340

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	9,484	7,891

당분기 중 리스의 총 현금유출은 228,252 천원입니다. 전분기 중 리스의 총 현금유출은 162,845 천원입니다.

12.2 리스제공자(1) 리스채권내역

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	전기초

전대리스채권

유동	29,196	31,804	-

비유동	-	20,604	-

합계	29,196	52,408	-

당분기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	발생	이자수익	수입	해지	당분기말

리스채권	52,408	-	1,087	(24,300)	-	-

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	1,087	-

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	158,225	(34,755)	(123,470)	-	128,535	(34,755)	(93,780)	-	124,785	(21,440)	103,345

상표권	43,139	(15,538)	(27,601)	-	32,805	(15,370)	(17,435)	-	25,758	(9,397)	16,361

지적재산권	1,120,000	(440,000)	(680,000)	-	1,020,000	(440,000)	(580,000)	-	920,000	(290,000)	630,000

소프트웨어	397,249	(108,280)	(196,134)	92,835	313,249	(95,049)	(156,134)	62,066	129,259	(59,568)	69,691

국고보조금	(64,206)	11,771	-	(52,435)	(64,206)	2,140	-	(62,066)	-	-	-

건설중인자산	299,828	-	(299,828)	-	198,226	-	(198,226)	-	-	-	-

합계	1,954,235	(586,802)	(1,327,033)	40,400	1,628,609	(583,034)	(1,045,575)	-	1,199,801	(380,404)	819,397

(2) 무형자산의 변동① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

특허권	-	1,964	-	27,726	-	(29,690)	-

상표권	-	3,006	-	7,328	(168)	(10,166)	-

지적재산권	-	100,000	-	-	-	(100,000)	-

소프트웨어	62,066	84,000	-	-	(13,231)	(40,000)	92,835

국고보조금	(62,066)	-	-	-	9,631	-	(52,435)

건설중인자산	-	136,658	-	(35,054)	-	(101,604)	-

합계	-	325,628	-	-	(3,768)	(281,460)	40,400

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

특허권	103,345	-	-	3,750	(10,062)	-	97,033

상표권	16,361	3,547	-	3,501	(4,334)	-	19,075

지적재산권	630,000	500,000	-	-	(40,000)	(500,000)	590,000

소프트웨어	69,691	1,678	-	50,000	(23,314)	-	98,055

건설중인자산	-	132,779	-	225,210	-	-	357,989

합계	819,397	638,004	-	282,461	(77,710)	(500,000)	1,162,152

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 특허권 중 일부가 기업은행 차입금 관련 기술보증기금 담보로 제공되어 있습니다.

14. 당기손익-공정가치측정금융자산

(1) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

비유동

지분증권(시장성없는 주식)(*1)	4,567,500	-	-

(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

15. 종속기업 및 관계기업 투자(1) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	전기초

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜나노바이오라이프(*1)	대한민국	52.73%	5,716,163	-	-	-	-

(*1) 당분기 중 당사는 ㈜나노바이오라이프의 주식 21,751주(지분율 52.73%) 취득하였습니다.(2) 당분기말, 전기말 및 전기초 현재 당사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	전기초

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜엔젠바이오(*1)	대한민국	16.48%	-	18.81%	664,032	29.88%	-

(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.

(3) 당분기와 전분기 중 당사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 종속기업

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	-	-

취득(*1)	5,716,163	-

기말금액	5,716,163	-

(*1) 당분기 중 당사는 ㈜나노바이오라이프의 주식 21,751주(지분율 52.73%) 취득하였습니다.② 관계기업

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	664,032	-

지분법손익	-	-

기타증감액	(6,318)	-

처분이익	505,244	-

대체(*1)	(1,162,959)	-

기말금액	-	-

(*1) 전기말 현재 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 당기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다.(4) 당분기의 종속기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	구분	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜나노바이오라이프(*1)	종속기업	2,660,407	1,024,699	1,635,708	504,339	(629,097)	(629,097)

(*1) 당분기 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

(5) 전분기의 관계기업 투자에 대한 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜엔젠바이오 (*2)	16,919,657	7,162,367	9,757,290	994,425	3,108,144	3,108,144

(*2)당분기 요약 재무정보는 검토받지 않은 재무제표에 근거하여 산출되었습니다.

16. 차입금

당분기말, 전기말 및 전기초 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말	전기초

중소기업자금대출	기업은행	2021-05-28	2.77	550,000	550,000	550,000

17. 전환사채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(만기보장수익률)	당분기말	전기말	전기초

제2회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	3%	1,119,607	-	-

제3회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	8%	3,360,462	-	-

제4회 사모전환사채	2020-02-11	2023-02-10	8%	1,450,163	-	-

소계	5,930,232	-	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기

전환사채

기초	-

발행 (*1)	5,300,021

평가증(감)	630,212

기말	5,930,232

(*1) 당사는 2020년 1월 31일에 제2회 사모전환사채(액면금액 1,000백만원)와 제3회 사모전환사채(액면금액 3,000백만원)를 발행하였으며, 2020년 2월 11일에 제4회 사모전환사채(1,300백만원)를 발행 하였습니다. 당사는 해당 사모전환사채를 계약조건에 따라 금융부채로 분류하였습니다.

(3) 당분기 중 신규로 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	제4회 사모전환사채

발행일	2020-01-31	2020-01-31	2020-02-11

만기일	2023-01-30	2023-01-30	2023-02-10

액면금액	1,000,018,500	3,000,003,000	1,299,999,000

발행가액	1,000,018,500	3,000,003,000	1,299,999,000

이자지급조건	액면이자 연 3%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 8%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.27%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 51,283주(액면가액 500원)	기명식 보통주 153,846주(액면가액 500원)	기명식 보통주 66,667주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가격	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	해당사항 없음	해당사항 없음	해당사항 없음

18. 충당부채

(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

복구충당부채

비유동	78,411	77,370	-

합계	78,411	77,370	-

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채(비유동)	복구충당부채(비유동)

기초금액	77,370	-

설정	1,041	-

기말금액	78,411	-

19. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 당사의 계속영업에 대한 법인세비용은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다. 당사는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 당분기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

20. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말	전기초

보통주	보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원	500원

발행주식수	6,396,726주	5,392,726주	5,392,726주

보통주자본금	3,198,363,000원	2,696,363,000원	2,696,363,000원

(2) 당분기말과 전기말 및 전기초 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

주식발행초과금	53,777,112	33,343,292	33,343,292

기타자본잉여금	542,688	540,929	135,232

합계	54,319,800	33,884,221	33,478,524

21. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

기타자본조정

주식매입선택권	1,266,733	2,221,799	2,443,784

지분법자본변동	-	8,077	(1,190)

계	1,266,733	2,229,876	2,442,594

22. 결손금(1) 결손금의 구성내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

전기이월미처리결손금	(38,655,280)	(29,493,023)

당분기순손실	(2,510,952)	(2,779,312)

차기이월 미처리결손금	(41,166,232)	(32,272,335)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

23.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객과의 계약에서 생기는 수익	874,052	9,281

기타 원천으로부 터의 수익 : 임차 수익	2,109	-

총 수익	876,161	9,281

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	269,047	-	436,305	-	705,352

용역매출	-	168,700	-	-	168,700

수익인식 시점

한 시점에 인식	269,047	168,700	436,305	-	874,052

(단위: 천원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	183,454	-	-	-	183,454

용역매출	-	13,181	-	-	13,181

수익인식 시점

한 시점에 인식	183,454	13,181	-	-	196,635

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

23.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말	전기초

계약부채 - 마스터 서비스 계약	45,000	45,000	45,000

계약부채 - 기타	300,881	17,822	-

합계	345,881	62,822	45,000

24. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,598,229	1,718,618

퇴직급여	136,851	133,098

복리후생비	184,977	167,537

여비교통비	62,825	88,268

접대비	41,741	31,031

통신비	6,001	6,486

세금과공과금	83,952	81,499

감가상각비 및 사용권자산상각비	39,711	405,982

지급임차료	5,955	15,858

경상연구개발비	1,984,118	902,542

운반비	6,606	11,723

소모품비	91,492	69,945

지급수수료	731,536	337,934

광고선전비	77,112	92,434

건물관리비	33,109	39,092

무형자산상각비	3,768	77,709

외주용역비	46,296	41,796

주식보상비용	126,792	125,847

기타	51,153	56,786

합계	5,312,224	4,404,185

25. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익

수입임대료	-	-

무형자산손상차손환입	-	-

사용권자산손상차손환입	-	-

사용권자산처분이익	15,725	-

잡이익	10,608	3,378

관계기업주식처분이익	3,909,786	-

합계	3,936,119	3,378

기타비용

사용권자산처분손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

유형자산손상차손	356,823	-

무형자산손상차손	281,458	-

사용권자산손상차손	264,803	-

기부금	26,149	-

재고자산폐기손실	-	1,210

잡손실	3,972	9

합계	933,205	1,219

26. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익	16,805	3,009

리스채권에서의 이자수익	1,087	-

외환차익	2,103	89

외화환산이익	5,889	378

금융수익 합계	25,884	3,476

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

리스부채와 당분기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	14,545	15,602

당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용	133,468	-

리스부채에서의 이자비용	16,922	6,582

충당부채전입액	1,041	-

외환차손	4,614	15

외환환산손실	12,629	126

당기손익인식금융부채평가손실	630,212	-

금융비용 합계	813,431	22,325

27. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 당분기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 보통주당분기순손실(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

당분기순손실	(2,510,952,399)	(4,337,911,301)

가중평균유통보통주식수(*1)	5,742,215	5,392,726

기본주당손실	(437)	(804)

(*1) 당분기와 전분기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기	전분기

기초 유통주식수	5,392,726	5,392,726

기중변동주식수	1,004,000	-

가중평균유통보통주식수	5,742,215	5,392,726

① 당분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수

기초 유통주식수	2020-01-01	5,392,726	274	1,477,606,924

유상증자	2020-06-18	824,000	105	86,520,000

주식매수선택권 행사	2020-07-02	60,000	91	5,460,000

주식매수선택권 행사	2020-08-28	20,000	34	680,000

유상증자	2020-08-31	100,000	31	3,100,000

누적합계	6,396,726	1,573,366,924

가중평균주식수	5,742,215

② 전분기(단위: 주)

구분	일자	유통보통주식수	가중치(일)	가중평균유통 보통주식수

기초 유통주식수	2019-01-01	5,392,726	273	1,472,214,198

누적합계	5,392,726	1,472,214,198

가중평균주식수	5,392,726

(2) 희석주당순손실

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기	전분기

주식매수선택권	209,810	263,604

전환권	271,796	-

28. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	제10기 3분기	제9기 3분기

당기순손실	(2,510,952,399)	(4,337,911,301)

조정:	(2,065,307,886)	691,034,959

이자비용	164,934,337	22,184,105

감가상각비	42,437,045	463,365,343

사용권자산상각비	-	-

무형자산상각비	3,768,285	77,709,148

유형자산손상차손(환입)	356,822,870	-

무형자산손상차손(환입)	281,458,398	-

사용권자산손상차손(환입)	264,802,558	-

지급수수료	-	2,944,638

재고자산평가손실(환입)	939,951	-

재고자산폐기손실	8,291,952	1,209,620

주식보상비용	126,791,588	126,631,108

충당부채전입액	1,040,833	-

외화환산손실	12,629,109	-

당기손익인식부채평가손실	630,211,757	-

사용권자산처분이익	(15,725,398)	-

지분법적용투자주식처분이익	(3,909,785,699)	-

이자수익	(17,892,466)	(3,009,003)

잡이익	(10,143,906)	-

외화환산이익	(5,889,100)	-

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,109,999,526)	(269,229,674)

매출채권 감소(증가)	(69,886,715)	147,008,532

재고자산 감소(증가)	(6,467,635,137)	(114,936,741)

미수금 감소(증가)	(3,106,957)	28,841,180

선급금 감소(증가)	(443,420,716)	(341,480,286)

선급비용 감소(증가)	27,990,999	(11,783,956)

매입채무 증가(감소)	(4,844,924)	(11,327,030)

미지급금 증가(감소)	(442,390,250)	31,145,706

예수금 증가(감소)	1,481,060	2,425,520

미지급비용 증가(감소)	-	2,073,443

계약부채 증가(감소)	293,203,300	(1,256,388)

선수수익 증가(감소)	(1,390,186)	60,346

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(11,686,259,811)	(3,916,106,016)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

건설중인자산 본계정 대체	35,054,260	338,170,747

임차보증금 현재가치할인차금	33,753,335	-

리스부채 및 사용권자산 인식	231,049,223	348,544,528

리스부채 및 사용권자산 해지	24,261,130	20,472,823

리스부채 유동성분류	264,113,869	245,706,830

리스채권 유동성분류	20,604,424	-

선급금의 건설중인자산 대체	134,052,217	286,689,729

선급금의 비품 대체	9,103,635	-

선급금의 기계장치 대체	114,699,800	-

선급금의 시설장치 대체	28,500,000	-

선급금의 상표권 대체	3,005,729	-

선급금의 특허권 대체	1,963,832	-

선급금의 소프트웨어 대체	63,000,000	-

자산 취득시 미지급금	236,278,146	-

장기미지급금의 유동성분류	31,024,002	-

주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체	-	270,464,400

주식매입선택권의 행사로 인한 자본의 증가	1,081,857,600	-

지분법자본변동	6,317,963	-

지분법자본변동 잉여금대체	1,759,474	-

당기손익공정가치측정금융자산 대체	4,567,500,000	-

당기손익인식금융부채유동성분류	5,300,020,500	-

건설중인자산 취득대가의 미지급금 대체	-	64,206,000

보증금의 차량운반구 취득대가로 대체	-	31,737,000

29. 우발채무 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금과 대표이사로부터 각각 495백만원 및 66백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당분기말 현재 기술보증기금으로부터 제공받은 지급보증 관련 당사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당분기말 현재 당사는 에이비온(주)와 초기유방암 예후예측 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 마스터 서비스계약을 체결하여 동사가 개발하는 위암 항암제의 동반진단제품을 개발하고 있습니다.

(4) 당분기말 현재 당사는 서울대산학협력단과 항암제 동반진단 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 이를 기초로 개발한 폐암 동반진단키트가 2018년 7월 신의료기술로 인정되었습니다.

(5) 당분기말 현재 당사는 (주)딥바이오와 ddPCR기반 진단제품 소프트웨어 기술사용계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당분기 중 지급수수료 158,352원을 인식하였습니다.

(6) 당분기말 현재 당사는 (주)지노바이오가 개발한 혈중암세포 추출기기 'GenoCTC'의 판권을 보유하고 있습니다. 동 판권과 관련하여 당분기 중 해당 기기 및 소모품 매출 37,226천원을 인식하였습니다.

(7) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 41백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당분기말 현재 당사는 Bio-Rad Laboratories, Inc.와 직접 License Supply Partnership 계약을 통해 주요 원재료 가격 인하 및 4x Supermix(5x2.5ml) 사용 매출에 대한 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당분기 중 871천원을 인식하였습니다. (9) 당분기말 현재 당사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(출원번호 : 15/5/3,330, 등록번호 10,304,561)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어 있었으나 당 사는 무단 사용과 관련 없음을 주장하였고, 현재 취하된 상태입니다.

30. 특수관계자 거래

(1) 당분기말, 전분기말 및 전분기초 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	주식회사 엔젠바이오

종속기업	주식회사 나노바이오라이프

기타	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당분기	전분기

장기대여금(*1)	50,000	-

단기대여금	-	50,000

(*1) 전분기 발생한 단기대여금 50,000천원을 장기대여금으로 재분류 하였습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

주요경영진	-	-	50,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	366,994	416,652

퇴직급여	35,808	33,888

주식보상비용	60,633	113,510

합계	473,752	564,051

31. 계속기업가정 당사는 2020년 09월 30일 당분기 영업손실4,726백만원 및 당분기 순손실이 2,511백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재로 당사의 미처리결손금이 41,166백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한 중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사의 경영진은 2020년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성

자금조달계획	차입금 만기연장, 외부투자 유치 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 회사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 신규사업을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익항목에 대한수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.