젠큐릭스 반기보고서 (2020.06)
5. 재무제표 주석

제10기 반기말 2020년 6월 30일 현재
제 9기 전기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 젠큐릭스

1. 일반사항

주식회사 젠큐릭스(이하 "당사"라고 함)는 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단키트등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다.

당사는 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당반기말 현재 총발행주식수는 6,216,726주이고, 자본금은 3,108백만원이며, 전부 기명식보통주식입니다.

보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식수㈜	지분율	비고

조상래	1,100,000	17.69%	대표이사

김국향	401,500	6.46%

미래창조KB창업지원투자조합	318,866	5.13%

성장사다리비엔에이치스타트업투자조합	305,023	4.90%

파트너스6호투자조합	173,343	2.79%

TW13호신수종투자조합	142,857	2.30%

네오플럭스기술가치평가투자조합	142,857	2.30%

(주)제이에스글로벌	139,227	2.24%

소액주주	3,493,053	56.19%

합 계	6,216,726	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2020년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표 는 보고기간말인 2020년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제 ㆍ 할인 ㆍ 유예에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.2.2 복합금융상품당사는 내재파생상품 중 주계약이 금융상품인 복합금융상품의 경우 주계약과 파생상품을 분리하지 않고 회계처리하며 그 밖의 금융복합상품의 경우에는 파생상품과 주계약의 밀접한 관련성에 따라 분리여부를 결정하고 있습니다. 주계약인 금융상품과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로 분류합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.2020년 COVID-19의 확산은 국내 및 세계 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 당사의 향후 수익과 기타 재무성과에도 잠재적으로 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으며, 재무위험관리에 대한 상세한 내용은 2019년 12월 31일의 연차재무제표에 기재된 내용과 중요한 변동이 없습니다. 당사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책은 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.

(2) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 주요 통화는 미국 달러가 있습니다.

(3) 신용위험(가) 매출채권

당반기말 현재 신용위험에의 최대 익스포저를 나타내는 매출채권의 총장부금액은 159,568천원입니다.

(나) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당반기말 현재 당사가 보유한 금융상품과 관련하여 신용위험 최대노출액은 장부금액과 동일합니다.

(4) 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 전기말과 비교하여 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 유의적인 변동은 없습니다.

(5) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금	6,027,486	550,000

차감:현금및현금성자산	(12,201,512)	(561,931)

순부채(a)	(6,174,026)	(11,931)

자본총계	14,320,381	155,181

총자본(b)	8,146,355	143,250

자본조달비율(a/b)(*1)	-	-

(*1) 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,201,512	12,201,512	561,931	561,931

매출채권및기타채권	848,695	848,695	158,437	158,437

장기금융자산	21,600	21,600	19,200	19,200

기타비유동채권	547,227	547,227	597,235	597,235

계	13,619,034	13,619,034	1,336,803	1,336,803

금융부채

매입채무및기타채무	1,020,937	1,020,937	981,993	981,993

단기차입금	550,000	550,000	550,000	550,000

리스부채	500,631	500,631	538,038	538,038

당기손익-공정가치측정금융부채	5,477,486	5,477,486	-	-

계	7,549,054	7,549,054	2,070,031	2,070,031

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당반기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,477,486	5,477,486

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당반기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제2회 전환사채	1,029,259	BinomialTree Model	- 주가 변동성- 할인율	주가 변동성: 27.70%~28.2%할인율: 17.57%~17.60%

제3회 전환사채	3,104,484

제4회 전환사채	1,343,743

6. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

제품매출	493,654	-

용역매출	115,000	9,281

상품매출	32,554	-

임대매출	1,042	-

합계	642,250	9,281

당반기 상품매출 중 44,771천원은 해외에서 발생하였고, 그외 당반기 및 전반기 매출액은 모두 국내에서 발생하였습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보

당반기와 전반기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객1	109,230	-

고객2	-	1,781

고객3	188,512	-

고객4	115,000	-

고객5	82,175	-

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는금융자산	기타채권

당반기말	전기말	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,201,512	561,931	-	-

매출채권및기타채권	816,891	126,633	31,802	31,804

장기금융자산	21,600	19,200	-	-

기타비유동채권	542,032	576,631	5,195	20,604

합계	13,582,035	1,284,395	36,997	52,408

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융부채	당기손익-공정가치금융부채	기타부채

당반기말	전기말	당반기말	전기말	당반기말	전기말

매입채무및기타채무	1,020,937	981,993	-	-	-	-

단기차입금	550,000	550,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	500,631	538,038

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,477,486	-	-	-

합계	1,570,937	1,531,993	5,477,486	-	500,631	538,038

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

(단위: 천원)

당반기	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	기타채권	기타부채

이자수익	11,796	-	-	789	-

이자비용	-	(10,701)	(82,553)	-	(11,374)

외환차익	649	1,413	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-	-

외환차손	(1,223)	(3,306)	-	-	-

외화환산손실	-	(6,385)	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	-	-	(177,465)	-	-

(단위: 천원)

전반기	상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	기타채권	기타부채

이자수익	3,000	-	-	-

이자비용	-	14,387	-	-

외환차손	-	15	-	-

외화환산손실	-	3	-	-

8. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 손실충당금

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	159,568	48,386

손실충당금	(528)	(528)

매출채권(순액)	159,040	47,858

(2) 기타채권(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	657,851	-	657,851	78,776	-	78,776

유동리스채권	31,802	-	31,802	31,804	-	31,804

장기대여금	-	50,000	50,000	-	50,000	50,000

임차보증금	-	463,177	463,177	-	490,000	490,000

장기리스채권	-	5,195	5,195	-	20,604	20,604

기타보증금	-	28,855	28,855	-	36,631	36,631

총 장부금액	689,653	547,227	1,236,880	110,580	597,235	707,815

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	689,653	547,227	1,236,880	110,580	597,235	707,815

9. 장기금융자산

당반기말과 전기말 현재 당사의 장기금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장기성예금(*1)	21,600	19,200

(*1) 가입대상 연구인력의 장기 재직시 장려금 지급용도로 사용이 제한되어 있습니다.

10. 재고자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

총장부금액	평가손실충당금	순장부금액	총장부금액	평가손실충당금	순장부금액

제품	3,451,206	-	3,451,206	12,765	(2,458)	10,307

상품	31,942	(116)	31,826	6,795	(73)	6,722

원재료	3,156,242	-	3,156,242	140,066	(5,070)	134,996

재공품	74,129	(8,141)	65,988	70,539	(13,754)	56,785

합계	6,713,519	(8,257)	6,705,262	230,165	(21,355)	208,810

당사는 당반기중 재고자산평가손실환입 13,098천원을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에서 차감하였습니다.

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	2,956,216	(1,364,855)	(1,267,684)	323,677	2,512,371	(1,349,982)	(1,162,389)	-

차량운반구	16,433	(3,835)	(12,598)	-	16,433	(3,835)	(12,598)	-

비품	238,577	(99,038)	(133,740)	5,799	166,117	(95,854)	(70,263)	-

시설장치	971,263	(644,473)	(275,836)	50,954	919,445	(643,609)	(275,836)	-

건설중인자산	254,500	-	(254,500)	-	95,000	-	(95,000)	-

합계	4,436,989	(2,112,201)	(1,944,358)	380,430	3,709,366	(2,093,280)	(1,616,086)	-

(2) 유형자산의 변동① 당반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	-	443,845	-	-	(14,872)	(105,295)	323,678

차량운반구	-	-	-	-	-	-	-

비품	-	72,460	-	-	(3,183)	(63,477)	5,800

시설장치	-	51,818	-	-	(864)	-	50,954

건설중인자산	-	159,500	-	-	-	(159,500)	-

합계	-	727,623	-	-	(18,919)	(328,272)	380,432

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	564,169	21,200	-	156,000	(150,620)	-	590,749

차량운반구	15,885	35,375	-	-	(4,002)	-	47,258

비품	31,378	4,311	-	-	(10,261)	-	25,428

시설장치	162,790	27,385	-	124,920	(62,315)	-	252,780

건설중인자산	390,000	514,920	-	(280,920)	-	-	624,000

합계	1,164,222	603,191	-	-	(227,198)	-	1,540,215

(3) 당반기 감가상각비 중 2,726천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 16,193천원(전반기: 227,198천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 자산손상

당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있습니다. 당반기 중 손상차손으로 인식한 금액은 328,272천원 입니다.

12. 리스12.1 리스이용자(1) 사용권자산 변동내역

사용권자산와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

건물	481,202	446,092

기계장치	173,359	60,443

차량운반구	23,849	39,498

손상차손누계액	(678,410)	(546,033)

합계	-	-

① 당반기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	당반기말

건물	-	35,110	-	-	(35,110)	-

기계장치	-	112,917	-	-	(112,917)	-

차량운반구	-	-	-	-	-	-

합계	-	148,026	-	-	(148,026)	-

② 전반기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	감소	사용권자산상각	전반기말

건물	-	216,719	104,625	(27,785)	(81,461)	212,100

차량운반구	-	27,200	-	-	(4,800)	22,400

합계	-	243,919	104,625	(27,785)	(86,261)	234,499

( 2) 리스부채 변동내역 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

리스부채

유동	230,116	228,624

비유동	270,515	309,415

합계	500,631	538,039

① 당반기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	당반기말

리스부채	538,039	112,917	(15,726)	11,374	(145,973)	500,631

② 전반기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	회계정책 변경효과	취득	대체/해지	이자비용	지급	전반기말

리스부채	-	243,919	104,625	(20,603)	4,570	(96,282)	236,229

(3) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

건물	-	81,461

차량운반구	-	4,800

합계	-	86,261

사용권자산의 손상차손

건물	35,110	-

기계장치	112,917	-

합계	148,027

사용권자산의 처분이익

차량운반구	15,725	-

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	11,374	4,570

단기리스료	-	8,340

단기리스가 아닌 소액자산 리스료	5,437	16,362

당반기 중 리스의 총 현금유출은 151,410 천원입니다. 전반기 중 리스의 총 현금유출은 120,985 천원입니다.

12.2 리스제공자(1) 리스채권내역

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

전대리스채권

유동	31,802	31,804

비유동	5,195	20,604

합계	36,997	52,408

당반기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	발생	이자수익	수입	해지	기말

리스채권	52,408	-	789	(16,200)	-	36,997

전반기 중 전대리스 채권 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	발생	이자수익	수입	해지	기말

리스채권	-	-	-	-	-	-

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	789	-

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	128,535	(34,755)	(93,780)	-	128,535	(34,755)	(93,780)	-

상표권	43,139	(15,538)	(27,601)	-	32,805	(15,370)	(17,435)	-

지적재산권	1,020,000	(440,000)	(580,000)	-	1,020,000	(440,000)	(580,000)	-

소프트웨어	397,249	(102,870)	(196,134)	98,245	313,249	(95,049)	(156,134)	62,066

국고보조금	(64,206)	8,561	-	(55,645)	(64,206)	2,140	-	(62,066)

건설중인자산	302,683	-	(302,683)	-	198,226	-	(198,226)	-

합계	1,827,400	(584,602)	(1,200,198)	42,600	1,628,609	(583,034)	(1,045,575)	-

(2) 무형자산의 변동① 당반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

특허권	-	-	-	-	-	-	-

상표권	-	5,704	-	4,630	(168)	(10,166)	-

지적재산권	-	-	-	-	-	-	-

소프트웨어	62,066	84,000	-	-	(7,821)	(40,000)	98,245

국고보조금	(62,066)	-	-	-	6,421	-	(55,645)

건설중인자산	-	109,088	-	(4,630)	-	(104,458)	-

합계	-	198,792	-	-	(1,568)	(154,624)	42,600

② 전반기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

특허권	103,345	-	-	3,750	(6,788)	-	100,307

상표권	16,361	3,547	-	3,501	(2,659)	-	20,750

지적재산권	630,000	-	-	-	(10,000)	-	620,000

소프트웨어	69,691	-	-	50,000	(14,292)	-	105,399

건설중인자산	-	93,641	-	225,210	-	-	318,851

합계	819,397	97,188	-	282,461	(33,739)	-	1,165,307

(3) 당반기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사의 특허권 중 일부가 기업은행 차입금 관련 기술보증기금 담보로 제공되어 있습니다(주석15).

14. 관계기업에 대한 지분

(1) 당반기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	소유지분율	주된사업장	결산일	관계기업 활동의 성격 등

당반기말	전기말

주식회사 엔젠바이오	16.48%	18.81%	한국	12월31일	(*1)

(*1) 당사는 2015년 10월 KT와 합작투자를 통해 주식회사 엔젠바이오를 설립하였습니다. 당반기말 현재 전환우선주 의결권을 고려한 당사의 지분율은 15.48%이나, 피투자회사의 이사회 구성원 등을 고려한 결과 피투자회사에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하였습니다.

(2) 당반기와 전반기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

피투자회사	당기초	취득(처분)	지분법평가	처분이익	당반기말

지분법손익	기타증감액

주식회사 엔젠바이오	664,032	-	-	(6,318)	505,244	1,162,959

② 전반기(단위: 천원)

피투자회사	전기초	취득(처분)	지분법평가	처분이익	전반기말

지분법손익	기타증감액

주식회사 엔젠바이오	-	-	-	-	-	-

(3) 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

유동자산	13,001,795	6,922,985

비유동자산	6,482,018	6,516,221

자산계	19,483,813	13,439,206

유동부채	8,417,116	4,925,378

비유동부채	3,769,777	4,930,984

부채계	12,186,893	9,856,361

자본계	7,296,920	3,582,845

(4) 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

매출액	666,983	667,392

영업손실	(2,917,716)	(1,967,212)

반기순손실	(5,017,907)	(2,383,075)

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

미반영손실	미반영손실 누계액	미반영손실	미반영손실 누계액

지분법손실	-	-	(707,002)	(1,010,157)

15. 차입금

당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당반기말	전기말

중소기업자금대출	기업은행	2021-05-28	2.77	550,000	550,000

16. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(만기보장수익률)	당반기말	전기말

제2회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	3%	1,029,259	-

제3회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	8%	3,104,484	-

제4회 사모전환사채	2020-02-11	2023-02-10	8%	1,343,743	-

소계	5,477,486	-

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당반기

전환사채

기초	-

발행 (*1)	5,300,021

평가증(감)	177,465

기말	5,477,486

(*1) 당사는 2020년 1월 31일에 제2회 사모전환사채(액면금액 1,000백만원)을 발행하였으며, 2020년 2월 11일에 제3회 사모전환사채(액면금액 3,000백만원)와 제4회 사모전환사채(1,300백만원)를 발행 하였습니다. 당사는 해당 사모전환사채를 계약조건에 따라 금융부채로 분류하였습니다.

(3) 전환사채의 상세내역(단위: 원/주)

구분	제2회 사모전환사채	제3회 사모전환사채	제4회 사모전환사채

발행일	2020-01-31	2020-01-31	2020-02-11

만기일	2023-01-30	2023-01-30	2023-02-10

액면금액	1,000,018,500	3,000,003,000	1,299,999,000

발행가액	1,000,018,500	3,000,003,000	1,299,999,000

이자지급조건	액면이자 연 3%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%, 발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익률	사채 만기일까지 연 3%	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 8%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 109.27%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 51,283주(액면가액 500원)	기명식 보통주 153,846주(액면가액 500원)	기명식 보통주 66,667주(액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가격	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매 3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매 3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매 3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능

17. 충당부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

복구충당부채

유동	-	-

비유동	78,060	77,370

합계	78,060	77,370

(2) 당반기와 전반기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

복구충당부채(비유동)	복구충당부채(비유동)

기초금액	77,370	-

설정	690	-

기말금액	78,060	-

18. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 당사의 계속영업에 대한 법인세비용은 '0'이며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다. 당사는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 당반기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

19. 자본금과 자본잉여금

(1) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말 (*1)	전기말

보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수	6,216,726주	5,392,726주

보통주자본금	3,108,363,000원	2,696,363,000원

(*1) 당해 06월 19일 코스닥 이전상장 일반공모를 통해 824,000주 18,704,800천원 증자하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식발행초과금	50,505,254	33,343,292

기타자본잉여금	540,929	540,929

합계	51,046,183	33,884,221

20. 기타자본(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

주식매입선택권	2,266,632	2,221,799

지분법자본변동	1,759	8,077

계	2,268,391	2,229,876

21. 결손금

당반기와 전반기 중 결손금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

전기이월미처리결손금	(38,655,280)	(29,493,023)

반기순이익(손실)	(3,447,276)	(2,779,312)

차기이월 미처리결손금	(42,102,556)	(32,272,335)

22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

22.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객과의 계약에서 생기는 수익	641,208	9,281

기타 원천으로부 터의 수익 : 임차 수익	1,042	-

합계	642,250	9,281

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당반기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	417,121	-	109,087	-	526,208

용역매출	-	115,000	-	-	115,000

수익인식 시점

한 시점에 인식	417,121	115,000	109,087	-	641,208

(단위: 천원)

전반기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	-	-	-	-	-

용역매출	-	9,281	-	-	9,281

수익인식 시점

한 시점에 인식	-	9,281	-	-	9,281

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

22.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

계약부채 - 마스터 서비스 계약	45,000	45,000

계약부채 - 기타	312,270	17,822

합계	357,270	62,822

23. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

급여	1,033,334	1,172,305

퇴직급여	83,900	92,691

복리후생비	121,938	112,118

여비교통비	37,103	62,817

접대비	24,358	18,225

통신비	3,885	4,530

세금과공과금	56,554	56,346

감가상각비	16,193	320,771

지급임차료	3,729	14,017

경상연구개발비	1,324,970	338,352

운반비	3,197	5,216

소모품비	67,205	56,043

지급수수료	529,993	243,728

광고선전비	60,941	66,301

건물관리비	19,316	31,931

무형자산상각비	1,568	33,739

외주용역비	46,296	22,140

주식보상비용	42,497	83,452

기타	35,929	44,775

합계	3,512,906	2,779,497

24. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기타수익

사용권자산처분이익	15,725	-

잡이익	10,395	2,308

관계기업주식처분이익	505,245	-

합계	531,365	2,308

기타비용

유형자산손상차손	328,273	-

무형자산손상차손	154,623	-

사용권자산손상차손	148,026	-

잡손실	3,900	-

합계	634,822	-

25. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익	3,510	3,000

리스채권에서의 이자수익	789	-

외환차익	2,061	-

기타수익	8,286	-

합계	14,646	3,000

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는금융부채의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	10,701	9,816

당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용	82,553	-

리스부채 이자비용	11,374	4,570

충당부채전입액	690	-

외환차손	4,529	15

외환환산손실	6,385	3

당기손익인식금융부채평가손실	177,465	-

합계	293,697	14,404

26. 주당순손실

기본주당순손실은 당사의 반기순손실을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.

(1) 기본주당순손실(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(3,447,276,002)	(2,779,312,152)

가중평균유통보통주식수(*1)	6,275,583	5,392,726

기본주당손실	(549)	(515)

(*1) 당반기와 전반기 중 가중평균 유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당반기	전반기

기초 유통주식수	6,216,726	5,392,726

기중변동주식수	824,000	-

가중평균유통보통주식수	6,275,583	5,392,726

(2) 희석주당순손실

희석주당순손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당반기와 전반기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당반기말	전기말

주식매수선택권	296,210	245,210

전환권	271,796	-

27. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	(3,447,276)	(2,779,312)

조정:	428,616	449,219

이자비용	104,628	14,387

감가상각비	18,919	320,771

무형자산상각비	1,568	33,739

유형자산손상차손	328,273	-

무형자산손상차손	154,623	-

사용권자산손상차손	148,026	-

재고자산평가환입	(13,098)	-

주식보상비용	44,833	83,452

지분법처분이익	(505,244)	-

충당부채전입액	690	-

외화환산손실	6,385	-

당기손익인식부채평가손실	177,465	-

사용권자산처분이익	(15,725)	-

이자수익	(12,585)	(3,000)

잡이익	(10,144)	(130)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(7,361,620)	39,831

매출채권 감소(증가)	(111,183)	222,134

재고자산 증가	(6,483,354)	(72,569)

미수금 감소(증가)	(579,075)	79,496

선급금 증가	(247,134)	(96,141)

선급비용 감소(증가)	14,644	(11,815)

매입채무 증가(감소)	115,832	(24,995)

미지급금 감소	(369,996)	(51,373)

예수금 증가(감소)	(4,555)	1,608

미지급비용의 감소	-	(9,183)

계약부채 증가	304,592	2,644

선수수익 증가(감소)	(1,390)	25

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(10,380,281)	(2,290,262)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산 본계정 대체	4,630	338,171

기계장치 취득대가의 미지급금 대체	117,850

리스부채 및 사용권자산 인식	112,917	348,545

리스부채 및 사용권자산 해지	24,261	27,654

리스부채 유동성분류	145,423	245,707

리스채권 유동성분류	15,409	-

보증금의 차량운반구 대체	-	31,737

선급금의 건설중인자산 대체	-	286,690

자산 취득시 미지급금	29,928	65,474

장기미지급금의 유동성분류	26,441	-

주식매입선택권의 기타자본잉여금 대체	-	270,464

당기손익인식금융부채유동성분류	5,477,486	-

건설중인자산 취득대가 미지급금 대체	104,500	64,206

지분법 자본변동	6,318	-

(3) 당반기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금거래	비현금거래	기말

차입 및 발행	상환	이자비용	신규	해지	기타

단기차입금	550,000	-	-	-	-	-	-	550,000

리스부채	538,038	(134,598)	(11,374)	112,917	(15,725)	11,374	500,631

당기손익인식금융부채	-	5,300,021	-	-	-	177,465	5,477,486

당반기 중 리스의 총 현금유출은 151,410천원이며, 이 중 소액리스료는 5,347천원, 이자비용은 11,374천원 입니다.

28. 우발채무 및 약정사항

(1) 당반기말 현재 기업은행 차입금에 대해 기술보증기금과 대표이사로부터 각각 495백만원 및 66백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당반기말 현재 기술보증기금으로부터 제공받은 지급보증 관련 당사의 특허권이 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 당반기말 현재 당사는 에이비온(주)와 초기유방암 예후예측 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 마스터 서비스계약을 체결하여 동사가 개발하는 위암 항암제의 동반진단제품을 개발하고 있습니다.

(4) 당반기말 현재 당사는 서울대산학협력단과 항암제 동반진단 기술이전계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있으며, 이를 기초로 개발한 폐암 동반진단키트가 2018년 7월 신의료기술로 인정되었습니다.

(5) 당반기말 현재 당사는 (주)딥바이오와 ddPCR기반 진단제품 소프트웨어 기술사용계약 및 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당반기 중 지급수수료 58천원을 인식하였습니다.

(6) 당반기말 현재 당사는 (주)지노바이오가 개발한 혈중암세포 추출기기 'GenoCTC'의 판권을 보유하고 있습니다. 동 판권과 관련하여 당반기 중 해당 기기 및 소모품 매출 31,227천원을 인식하였습니다.

(7) 당반기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 41백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다. (8) 당반기말 현재 당사는 Bio-Rad Laboratories, Inc.와 직접 License Supply Partnership 계약을 통해 주요 원재료 가격 인하 및 4x Supermix(5x2.5ml) 사용 매출에 대한 로열티 지급 약정을 체결하고 있습니다. 동 로열티 지급 약정과 관련하여 당반기 중 321천원을 인식하였습니다. (9) 당반기말 현재 당사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(출원번호 : 15/5/3,330, 등록번호 10,304,561)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어 있습니다. 당사는 무단 사용과 관련 없음을 주장하고 있으며 현재 침해 여부, 금액 등에관하여 결정된 바는 없습니다.

29. 특수관계자 거래

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

관계기업	주식회사 엔젠바이오

기타	주요경영진

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기말	전기말

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

주요경영진	50,000	-	50,000	-

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당반기	전반기

자금대여거래	자금차입거래	자금대여거래	자금차입거래

주요경영진(*1)	-	-	50,000	-

(*1)전반기 중 장기대여금 50,000천원이 발생하였습니다.

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

단기종업원급여	188,345	204,170

퇴직급여	14,545	17,014

주식보상비용	70,951	41,747

합계	273,841	262,931

30. 계속기업가정

당사는 2020년 06월 30일 당반기 영업손실 3,065백만원 및 당반기순손실이 3,447백만원이 발생하였으며, 보고기간종료일 현재 당사의 미처리결손금은 42,103백만원입니다. 따라서 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적 의문을 불러일으킬 만한중요한 불확실성이 존재함을 의미합니다.

당사의 경영진은 2020년 중 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.

구분	상세계획

경영개선계획	매출액 증가 및 영업비용지출 절감을 통한 경상영업이익 달성

자금조달계획	차입금 만기연장, 외부투자 유치 등을 통한 자금조달계획 달성

당사의 재무제표는 당사가 계속기업으로서 존속한다는 가정을 전제로 작성되었으므로 당사의 자산과 부채가 정상적인 사업활동 과정을 통하여 회수되거나 상환될 수 있다는 가정하에 회계처리 되었습니다. 그러나 당사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서는 부채 상환 및 신규사업을 위한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 결정되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련손익 항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.