젠큐릭스 분기보고서 (2023.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 해당사항 없음

2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

구 분	내 용

양수인	(주)젠큐릭스

양수대상	1. 토지 : 서울시 구로구 디지털로243 337.666㎡2. 건물 : 서울시 구로구 디지털로243 지하이시티 15층(1501~1514호)

양수결정 이사회 결의일	2022년 04월 27일

관련 공시일	2022년 04월 27일

양수일	2022년 06월 15일

양수금액(원)	9,380,000,000원

거래상대방	(주)포인트닉스

재무제표에 미치는 영향	유형자산으로 처리

구 분	내 용

양수인	(주)젠큐릭스

양수대상	1. 토지 : 서울시 구로구 디지털로242 60.01㎡2. 건물 : 서울시 구로구 디지털로242 한화비즈메트로1차 910호

양수결정 이사회 결의일	2023년 07월 20일

양수일	2023년 08월 07일

양수금액(원)	1,600,000,000원

거래상대방	(주)시클리드

재무제표에 미치는 영향	유형자산으로 처리

3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항-. 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없으며 우발채무 등에 관한 사항은 'X. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '2. 우발채무 등에 관한 사항'을 참조하시기 바랍니다.4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항-. 당사는 금융감독원 감독지침 2022-05「전환사채 콜옵션 회계처리」에 따라 전환사채와 전환우선주 발행자에게 부여된 제3자 지정 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리하였으며, 오류금액을 파악하여 누적효과를 2022년 기초 재무제표에 반영했습니다. 이로 인한 수정 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2022년 기초

수정전	수정금액	수정후

비유동자산	31,031,230	352,728	31,383,958

파생상품자산	830,883	352,728	1,183,611

자산 총계	55,021,017	352,728	55,373,745

유동부채	23,188,655	380,952	23,569,607

당기손익인식금융부채	18,605,628	380,952	18,986,580

부채 총계	24,029,745	380,952	24,410,697

자본잉여금	66,398,735	1,203,636	67,602,371

주식발행초과금	8,796,362	1,203,636	9,999,998

이익잉여금	(40,216,222)	(1,231,860)	(41,448,081)

자본 총계	30,991,272	(28,224)	30,963,048

자본과 부채 총계	55,021,017	352,728	55,373,745

-. 제12기 (전기) (연결)감사보고서상 핵심감사사항 연결 : 금융부채의 공정가치 평가 별도 : 금융부채의 공정가치 평가→ 자세한 사항은 2022년 사업보고서에 첨부된 (연결)감사보고서 참조 -. 제11기 (전전기) (연결)감사보고서상 핵심감사사항 연결 : 연결회사의 사업결합에 따른 영업권 손상검사별도 : 종속기업투자주식에 대한 손상검사→ 자세한 사항은 2021년 사업보고서에 첨부된 (연결)감사보고서 참조

나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위 : 원)

구 분	계정과목	채권 총액	대손충당금	대손충당금설정률

제13기3분기	매출채권	1,476,549,000	410,898,031	28%

대여금	1,884,520,000	1,684,520,000	89%

미수수익	51,031,661	6,746,781	13%

합계	3,412,100,661	2,102,164,812	62%

제12기	매출채권	791,943,167	309,410,848	39%

대여금	984,520,000	784,520,000	80%

미수수익	122,056,667	6,746,781	6%

합계	1,898,519,834	1,100,677,629	58%

제11기	매출채권	411,312,517	34,419,192	8%

대여금	484,520,000	284,520,000	59%

미수수익	85,631,827	4,100,206	5%

합계	981,464,344	323,039,398	33%

2) 최근 3사업연도 대손충당금 변동현황

(단위 : 원)

구 분	제13기 3분기	제12기	제11기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,100,677,629	323,039,398	528,140

2. 순대손처리액(①－②±③)	117,634,370	1,443,500	-

① 대손처리액(상각채권액)	117,634,370	1,443,500	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,119,121,553	779,081,731	322,511,258

4. 기말 대손충당금 잔액합계	2,102,164,812	1,100,677,629	323,039,398

3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침- 대손충당금 설정기준당사는 재무제표일 현재 과거 경험률을 고려한 연령분석 및 개별분석을 통한 회수가능액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. - 대손충당금 설정방법개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별 분석을 통한 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권에 대해서는 연령분석에 따라 과거 경험률을 고려한 설정률을 적용하여 대손충당금을 인식하고 있습니다.

4) 당분기말 현재 경과기간별 매출채권잔액 및 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	~ 6개월	~ 1년	1년 초과	개별평가	합계

기대손실율	1%	9%	-	100%	33%	28%

총 장부금액	262,736	4,560	-	5,347	1,203,906	1,476,549

손실충당금	(2,138)	(431)	-	(5,347)	(402,982)	(410,898)

다. 재고자산 현황1) 최근 3사업연도의 재고자산 사업부문별 보유현황

(단위 : 원)

사업부문	계정과목	제13기 3분기	제12기	제11기

진단키트	상 품	129,548,808	176,575,836	83,697,387

원재료	298,874,441	288,220,392	257,716,309

재공품	80,138,833	101,616,026	27,609,170

제품	281,000,606	299,648,018	91,201,718

소 계	789,562,688	866,060,272	460,224,584

총자산대비 재고자산 구성비율(%)	2.28%	2.33%	0.83%

[재고자산÷기말자산총계×100]

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	1.40	2.11	2.49

2) 재고자산의 실사내역 등 (1) 실사일자매 분기말 매년 4회 재고자산 실사 실시(2) 실사방법사내보관재고 : 폐창식 전수조사 실시외부감사인은 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고, 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성 확인※ 외부감사인은 기말감사시에만 입회(3) 장기체화재고 등 내역

해당 내역은 「연결재무제표 주석10」을 참고하여 주시기 바랍니다. 라. 수주계약 현황- 해당사항 없음 마. 공정가치평가 내역- 공정가치평가에 관한 사항은 「연결재무제표 주석5」 의 내용을 참고해 주시기 바랍니다.