젠큐릭스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제11기 3분기말 2021년 9월 30일 현재
제10기 전기말 2020년 12월 31일 현재
주식회사 젠큐릭스

1. 일반사항

주식회사 젠큐릭스(이하 "당사"라고 함)는 2011년 9월 설립되어 유방암 예후 진단 키트 및 동반 진단키트등의 개발, 제조 및 판매를 수행하고 있으며, 본사는 서울특별시 구로구 디지털로 242 한화비즈메트로에 위치하고 있습니다.

당사는 2015년 10월 27일 코넥스시장에 상장 후 2020년 6월 25일에 코스닥시장으로 이전 상장하였습니다. 당사의 설립시 자본금은 100백만원이었으나, 그 후 수차례의 증자를 거쳐 당분기말 현재 총발행주식수는 6,965,660주(보통주 6,558,421주, 우선주 407,239주)이고, 자본금은 3,483백만원입니다.

보고기간말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.

구 분	주식종류	소유주식주(주)	지분율	비고

보통주	우선주

조상래	1,105,320	-	1,105,320	15.87%	대표이사

(주)금성백조주택	375,259	-	375,259	5.39%

삼성증권주식회사	82,468	108,597	191,065	2.74%

엔에이치-아주 코스닥 스케일업 펀드	-	158,371	158,371	2.27%

수성자산운용	-	113,122	113,122	1.62%

스타셋-디에이밸류 헬스케어 투자조합 4호	102,564	-	102,564	1.47%

주식회사 대승글로벌	98,471	-	98,471	1.41%

미래창조 포스코 초기기업펀드	95,882	-	95,882	1.38%

성장사다리 POSCO K-Growth 글로벌펀드	95,882	-	95,882	1.38%

한국투자 Industry 4.0 벤처펀드	86,577	-	86,577	1.24%

신한금융투자(타임폴리오자산운용-신한은행)	84,555	-	84,555	1.21%

IBKC-메디치세컨더리투자조합	80,000	-	80,000	1.15%

기타주주	4,351,443	27,149	4,378,592	62.86%

합 계	6,558,421	407,239	6,965,660	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

당사의 2021년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2021년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 .

2.1.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정

(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(6) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용 중간 기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간 기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.

COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험에 노출되어 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 천원)

구분	당분기	전기

외화	원화	외화	원화

금융자산

현금및현금성자산	USD 494,150.19	585,519	USD 469,282	510,579

매출채권및기타채권	USD 240,000	284,376	USD 240,000	261,120

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 USD에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 당사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당분기	전기	당분기	전기

미국 달러/원	10% 상승시	67,852	60,192	67,852	60,192

10% 하락시	(67,852)	(60,192)	(67,852)	(60,192)

4.1.2 신용위험

(1) 매출채권 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말의 매출채권 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과1년 이하	1년 초과	합계

기대손실율	5%	19%	24%	100%	11%

총 장부금액	196,579	40,480	29,870	4,086	271,015

손실충당금	(10,316)	(7,813)	(7,229)	(4,086)	(29,444)

(2) 상각후원가 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 미수금, 대여금, 기타보증금 등으로 구성되어 있습니다. 당사는 약정 회수기일로부터 연체된 채권에 대해서 연령 분석 및 경험률에 근거하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 이에 따라 연체된 채권이 없는 상각후원가 기타 금융자산에 대해서는 대손충당금을 설정하지 않고 있습니다.

4.1.3 유동성위험

당사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다. 당사의 유동성위험 분석 내역은 다음과 같습니다. 아래 표시된 금액은 현금흐름을 할인하지 아니한 금액이며, 예상 이자비용이 포함된 금액입니다.

(단위: 천원)

당분기말	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	885,900	80,066	-	965,966

리스부채	319,280	104,016	-	423,296

당기손익-공정가치측정금융부채	125,999	4,608,284	-	4,734,283

합계	1,331,179	4,792,366	-	6,123,545

(단위: 천원)

전기말	1년이내	1년초과5년이내	5년초과	합계

매입채무및기타채무	758,283	85,493	-	843,776

단기차입금	556,184	-	-	556,184

리스부채	281,180	230,411	-	511,591

당기손익-공정가치측정금융부채	202,000	5,519,636	-	5,721,636

합계	1,797,647	5,835,540	-	7,633,187

4.2 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.

당분기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총차입금	20,783,582	6,454,178

차감:현금및현금성자산	(23,905,575)	(4,669,151)

순부채(a)	(3,121,993)	1,785,027

자본총계	40,695,337	53,374,015

총자본(b)	37,573,344	55,159,042

자본조달비율(a/b)(*1)	-	3%

(*1) 당분기말은 순부채가 부의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 않았습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	23,905,575	23,905,575	4,669,151	4,669,151

매출채권및기타채권	1,937,686	1,937,686	501,154	501,154

기타비유동채권	545,630	545,630	498,836	498,836

당기손익-공정가치측정금융자산	28,028,645	28,028,645	47,170,000	47,170,000

비유동파생상품자산	969,496	969,496	235,725	235,725

소계	55,387,032	55,387,032	53,074,866	53,074,866

금융부채

매입채무및기타채무	965,965	965,965	843,776	843,776

단기차입금	-	-	550,000	550,000

당기손익-공정가치측정금융부채	20,783,582	20,783,582	5,904,178	5,904,178

리스부채	400,101	400,101	483,964	483,964

비유동파생상품부채	489,315	489,315	450,775	450,775

소계	22,638,963	22,638,963	8,232,693	8,232,693

5.2 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수로 측정된 공정가치 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	27,525,000	-	503,645	28,028,645

파생상품자산	969,496	969,496

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	20,783,582	20,783,582

파생상품부채	489,315	489,315

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계

공정가치 측정 금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산	46,650,000	-	520,000	47,170,000

파생상품자산	-	-	235,725	235,725

공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	5,904,178	5,904,178

파생상품부채	-	-	450,775	450,775

각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.한편, 수준 3에 해당하는 금융자산의 공정가치를 결정하기 위하여 경영진은 가치평가기법을 이용하였으며, 중요한 투입변수는 시장에서 관측하지 않은 자료입니다. 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당분기말	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수 범위

제3회 전환사채	1,679,460	Binomial Tree Model	- 주가 변동성- 할인율	주가 변동성: 43.90%할인율: 15.46%~19.56%

제4회 전환사채	1,554,699

제5회 전환사채	17,549,424

파생상품자산	969,496	주가 변동성: 25.90%~43.90%할인율: 1.74%~20.00%

파생상품부채	489,315

6. 영업부문 정보

당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 수익의 세부내역(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	150,172	332,150	165,882	659,536

용역매출	120,000	336,260	53,700	168,700

상품매출	326,912	589,267	13,262	45,816

임대매출	20,643	50,554	1,067	2,109

합계	617,727	1,308,231	233,911	876,161

(2) 당사의 당분기 및 전분기의 해외매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출	100,540	243,404	101,170	431,319

상품매출	311,641	541,289	-	4,987

합계	412,181	784,693	101,170	436,306

(3) 주요 고객에 대한 정보

당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

고객1	319,700	158,700

고객2	187,529	-

7. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

현금및현금성자산	23,905,575	4,669,151	-	-	-	-

매출채권및기타채권	1,937,686	479,828	-	-	-	21,326

기타비유동채권	545,630	498,836	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	28,028,645	47,170,000	-	-

비유동파생상품자산	-	-	969,496	235,725	-	-

합계	26,388,891	5,647,815	28,998,141	47,405,725	-	21,326

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	상각후원가로 측정하는금융자산	당기손익공정가치 금융자산	기타채권

당분기말	전기말	당분기말	전기말	당분기말	전기말

매입채무및기타채무	965,965	843,776	-	-	-	-

단기차입금	-	550,000	-	-	-	-

리스부채	-	-	-	-	400,101	483,964

당기손익-공정가치측정금융부채	-	-	20,783,582	5,904,178	-	-

비유동파생상품부채	-	-	489,315	450,775	-	-

합계	965,965	1,393,776	21,272,897	6,354,953	400,101	483,964

(2) 금융상품 범주별 순손익(법인세효과 차감전)

- 당분기 (단위: 천원)

구분	당분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)	기타채권	기타부채

이자수익	74,885	-	-	9,013	-

이자비용	-	(7,527)	(165,813)	-	(14,144)

외환차익	362	3,047	-	-	-

외화환산이익	64,037	-	-	-	-

외환차손	(630)	(345)	-	-	-

당기손익인식금융자산평가손실	-	-	(19,141,355)	-	-

당기손익인식금융부채평가이익	-	-	2,318,810	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(741,360)	-	-

파생상품평가손실	-	-	(603,433)	-	-

- 전분기 (단위: 천원)

구분	전분기

상각후원가로 측정하는 금융자산	상각후원가 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융자산(부채)	기타채권	기타부채

이자수익	16,805	-	-	1,087	-

이자비용	-	(14,545)	(133,468)	-	(16,922)

외환차익	257	1,846	-	-	-

외화환산이익	5,889	-	-	-	-

외환차손	(512)	(4,102)	-	-	-

외화환산손실	-	(12,629)	-	-	-

당기손익인식금융부채평가손실	-	-	(630,212)	-	-

8. 현금및현금성자산당사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	286	321

보통예금(*1)	23,905,289	4,668,831

합계	23,905,575	4,669,151

(*1) 당분기말 현재 보통예금 중 신한은행 8,032천원은 보건산업진흥원과 범부처의 과제비로 사용이 제한되어 있습니다.

9. 매출채권 및 기타 상각후원가측정 금융자산

(1) 매출채권 및 손실충당금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	271,015	151,845

손실충당금	(29,444)	(528)

매출채권(순액)	241,571	151,317

(2) 기타 상각후원가측정 금융자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

미수금	155,905	-	155,905	66,239	-	66,239

미수수익	55,834	-	55,834	1,152	-	1,152

단기대여금	1,484,376	-	1,484,376	261,120	-	261,120

유동리스채권	-	-	-	21,326	-	21,326

임차보증금	-	516,575	516,575	-	469,981	469,981

기타보증금	-	29,055	29,055	-	28,855	28,855

합계	1,696,115	545,630	2,241,745	349,837	498,836	848,673

10. 재고자산

당분기말 및 전기말 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총장부금액	평가충당금	순장부금액	총장부금액	평가충당금	순장부금액

제품	3,005,019	(1,589,449)	1,415,570	3,012,352	(1,256,083)	1,756,269

상품	87,325	-	87,325	10,752	(64)	10,688

원재료	381,674	(147,778)	233,896	433,003	(11,428)	421,575

재공품	3,048,238	(1,234,632)	1,813,606	2,999,152	(954,647)	2,044,505

합계	6,522,256	(2,971,859)	3,550,397	6,455,259	(2,222,222)	4,233,037

당사는 당분기 중 재고자산평가손실 749,638천원(전분기: 940천원)과 폐기손실 87,009천원(전분기 : 8,292천원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 반영하였습니다.

11. 기타자산(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

선급금	415,520	196,507

선급비용	12,690	16,117

합계	428,211	212,625

12. 유형자산(1) 유형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

기계장치	3,494,814	(1,474,643)	(1,325,462)	694,709	3,138,263	(1,406,732)	(1,332,770)	398,761

차량운반구	59,362	(22,914)	(36,448)	-	16,433	(3,835)	(12,598)	-

비품	318,061	(103,909)	(134,289)	79,863	240,687	(99,648)	(135,850)	5,189

시설장치	1,045,625	(663,747)	(275,836)	106,042	971,263	(649,655)	(275,836)	45,772

건설중인자산	254,500	-	(254,500)	-	254,500	-	(254,500)	-

합계	5,172,362	(2,265,213)	(2,026,535)	880,614	4,621,146	(2,159,870)	(2,011,554)	449,722

(2) 유형자산의 변동① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	398,760	378,476	(82,527)	-	694,709

비품	5,189	81,942	(7,268)	-	79,863

시설장치	45,773	74,363	(14,094)	-	106,042

합계	449,722	534,781	(103,889)	-	880,614

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	감가상각비	손상	기말장부금액

기계장치	-	549,285	(35,495)	(131,735)	382,055

비품	-	74,570	(3,488)	(65,588)	5,494

시설장치	-	51,818	(3,455)	-	48,363

건설중인자산	-	159,500	-	(159,500)	-

합계	-	835,173	(42,438)	(356,823)	435,912

(3) 당분기 감가상각비중 2,108천원은 매출원가(전분기: 2,726천원)에 포함되어 있으며, 101,780천원(전분기: 39,711천원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 당사는 공정가치로 평가되는 자산 이외에 유형자산 등이 당해 자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하는 경우, 그 미달액을 자산손상차손으로 인식하고 있으며, 당분기말 유형자산손상차손으로 인식한 금액은 없습니다.(전분기말: 356,823천원)

13. 리스13.1 리스이용자(1) 사용권자산 변동내역

사용권자산과 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

건물	723,704	597,978

기계장치	173,359	173,359

차량운반구	-	23,850

손상차손누계액	(769,981)	(795,187)

합계	127,082	-

① 당분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	당분기말

건물	-	165,670	1,356	(38,587)	(1,356)	127,082

합계	-	165,670	1,356	(38,587)	(1,356)	127,082

② 전분기 중 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	감소	사용권자산상각	손상차손	전분기말

건물	-	151,886	-	-	(151,886)	-

기계장치	-	112,917	-	-	(112,917)	-

합계	-	264,803	-	-	(264,803)	-

( 2) 리스부채 변동내역 리스부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

리스부채

유동	310,111	273,788

비유동	89,990	210,176

합계	400,101	483,964

① 당분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	당분기말

리스부채	483,964	148,217	(2,493)	14,144	(243,731)	400,101

② 전분기 중 리스부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체/해지	이자비용	지급	전분기말

리스부채	538,039	231,049	(15,726)	16,922	(218,768)	551,516

③ 당분기 중 리스의 총 현금유출은 256,074천원(전분기: 228,252천원)입니다.

13.2 리스제공자(1) 리스채권내역

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전대리스채권

유동	-	21,326

합계	-	21,326

당분기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	발생	이자수익	수입	해지	당분기말

리스채권	21,326	-	266	(18,900)	(2,692)	-

전분기 중 전대리스채권 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천 원 )

구분	기초	발생	이자수익	수입	해지	전분기말

리스채권	52,408	-	1,087	(24,300)	-	29,195

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융리스채권에 대한 이자수익(금융수익에 포함)	16	266	298	1,087

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

특허권	238,846	(34,755)	(204,091)	-	238,846	(34,755)	(204,091)	-

상표권	49,749	(15,648)	(27,601)	6,500	43,139	(15,538)	(27,601)	-

지적재산권	1,120,000	(440,000)	(680,000)	-	1,120,000	(440,000)	(680,000)	-

소프트웨어	397,249	(129,921)	(196,134)	71,194	397,249	(113,690)	(196,134)	87,425

국고보조금	(64,206)	24,612	-	(39,594)	(64,206)	14,981	-	(49,225)

건설중인자산	235,733	-	(229,880)	5,853	229,880	-	(229,880)	-

합계	1,977,371	(595,712)	(1,337,706)	43,953	1,964,908	(589,002)	(1,337,706)	38,200

(2) 무형자산의 변동① 당분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

상표권	-	6,610	-	-	(110)	-	6,500

소프트웨어	87,425	-	-	-	(16,231)	-	71,194

국고보조금	(49,225)	-	-	-	9,631	-	(39,594)

건설중인자산	-	5,853	-	-	-	-	5,853

합계	38,200	12,463	-	-	(6,710)	-	43,953

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초장부금액	취득	처분	대체	감가상각비	손상차손	기말장부금액

특허권	-	1,964	-	27,726	-	(29,690)	-

상표권	-	3,006	-	7,328	(168)	(10,166)	-

지적재산권	-	100,000	-	-	-	(100,000)	-

소프트웨어	62,066	84,000	-	-	(13,231)	(40,000)	92,835

국고보조금	(62,066)	-	-	-	9,631	-	(52,435)

건설중인자산	-	136,658	-	(35,054)	-	(101,604)	-

합계	-	325,628	-	-	(3,768)	(281,460)	40,400

(3) 당분기 및 전분기 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 배부되어 있습니다.

15. 당기손익-공정가치측정금융자산

당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유중인 당기손익-공정가치 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

비유동

지분증권(*1)	27,525,000	46,650,000

채무증권(*2)	503,645	520,000

기말	28,028,645	47,170,000

(*1) ㈜엔젠바이오는 2020년 12월10일 코스닥시장에 상장하였으며 당사가 보유한 주식(1,500,000주)은 상장 후 3년간 한국예탁결제원에 자발적으로 보호예수하기로 하였습니다.(*2) 전기 중 당사는 ㈜지노바이오의 의결권이 있는 전환상환우선주 130,000주를 취득하였습니다.

16. 종속기업 및 관계기업 투자 (1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜나노바이오라이프	대한민국	52.73%	3,249,347	52.73%	3,785,521

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 관계기업의 현황과 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말

소유지분율(%)	장부가액	소유지분율(%)	장부가액

㈜지노바이오(*1)	대한민국	40.30%	60,862	33.83%	235,000

(*1) 당분기 중 당사는 ㈜지노바이오의 주식 90,000주를 추가 취득했습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 순자산에서 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기말

단위: 천원)

회사명	순자산가액	순자산 지분해당액	투자차액	내부거래 등	장부금액

㈜나노바이오라이프	104,197	54,943	3,195,962	(1,558)	3,249,347

㈜지노바이오	(2,956,941)	(1,191,767)	1,252,628	-	60,862

② 전기말단위: 천원)

회사명	순자산가액	순자산 지분해당액	투자차액	내부거래 등	장부금액

㈜나노바이오라이프	1,126,680	592,519	3,195,962	(2,960)	3,785,521

㈜지노바이오	(2,413,228)	(816,313)	1,051,313	-	235,000

(4) 당분기와 전분기 중 회사의 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 종속기업

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	3,785,521	-

취득	-	5,716,163

지분법손익	(536,174)	-

기말금액	3,249,347	5,716,163

② 관계기업(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	235,000	664,032

취득(*1)	45,000	-

지분법손익	(219,138)	-

기타증감액	-	(6,318)

처분이익	-	505,244

대체	-	(1,162,959)

기말금액(*2)	60,862	-

(*1) 당분기 중 당사는 ㈜지노바이오의 주식 90,000주를 추가 취득했습니다. (*2) 전분기 관계기업으로 분류되던 ㈜엔젠바이오 투자주식에 대하여 전기 중 유상증자에 따른 당사의 지분율 감소로 유의적인 영향력을 상실하여 관계기업 투자주식에서 당기손익-공정가치측정금융자산으로 대체하였습니다. (5) 당분기 및 당분기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜나노바이오라이프	2,281,709	2,177,513	104,197	372,835	(1,019,495)	(1,019,495)

(6) 당분기 및 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손실	총포괄손실

㈜지노바이오	1,722,376	4,679,317	(2,956,941)	26,312	(543,713)	(543,713)

17. 매입채무및기타채무(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	174,602	68,168

미지급금	559,475	473,549

미지급비용	151,822	216,566

합계	885,900	758,283

비유동

장기미지급금	4,583	18,333

장기미지급비용	75,482	67,159

합계	80,066	85,493

18. 파생금융상품 (1) 당분기말 및 전기말 현재 파생금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자산	부채	자산	부채

전환사채 콜옵션(*1)	826,521	-	-	-

상환전환우선주 콜옵션(*2)	142,975	-	235,725	-

상환전환우선주 풋옵션(*3)	-	489,315	-	450,775

합계	969,496	489,315	235,725	450,775

(*1) 당사는 당분기 중 발행한 제5회 전환사채에 대하여 1년이 경과하는 날로부터 1년 동안 보유 사채의 35%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.(*2) 당사는 주석 37에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다.(*3) 당사는 주석 37에서 언급하고 있는 바와 같이 ㈜지노바이오 상환전환우선주에 투자한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는 특정 조건 만족 시, ㈜지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사 할 수 있습니다.19. 기타부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

예수금	31,231	39,807

계약부채	298,333	305,835

선수수익	39	39

합계	329,602	345,680

20. 차입금

당분기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	만기일	연이자율(%)	당분기말(*1)	전기말

중소기업자금대출	기업은행	-	550,000

(*1) 당분기 중 당사는 차입금 550,000천원을 전액 상환하였습니다.

21. 당기손익-공정가치측정금융부채

(1) 당기손익-공정가치측정금융부채의 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(만기보장수익률)	당분기말	전기말

제2회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	3%	-	1,101,263

제3회 사모전환사채	2020-01-31	2023-01-30	8%	1,679,460	3,355,056

제4회 사모전환사채	2020-02-11	2023-02-10	8%	1,554,698	1,447,858

제5회 사모전환사채	2021-06-08	2026-06-08	1%	17,549,424	-

소계	20,783,582	5,904,177

(2) 당기손익-공정가치측정금융부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채	전환사채

기초	5,904,178	-

발행(*1)	19,298,664	5,300,021

전환권행사(*2)	(2,841,810)	-

평가증(감)	(1,577,450)	630,212

기말	20,783,582	5,930,232

(*1) 당사는 2021년 6월8일에 제5회 사모환사채(액면금액 180억)을 발행하였습니다.(*2) 당분기 중 제2회 사모전환사채(1,189,766천원) 및 제3회 사모전환사채(1,652,044천원)의 전환권 행사로 보통주식(133,334주) 로 전환되었습니다.

(3) 당분기말 현재 발행된 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원/주)

구분	제3회 사모전환사채	제4회 사모전환사채	제5회 사모전환사채

발행일	2020-01-31	2020-02-11	2021-06-08

만기일	2023-01-30	2023-02-10	2026-06-08

액면금액	1,400,000,000	1,299,999,000	18,000,000,000

발행가액	1,400,000,000	1,299,999,000	18,000,000,000

이자지급조건	액면이자 연 4%,
발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 4%,발행일 기준 매 3개월 후급	액면이자 연 1%,발행일 기준 매 3개월 후급

보장수익율	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 8%	사채 만기일까지 연 1%

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 125.97%를 일시 상환	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 106.15%를 일시 상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주 71,795주(액면가액 500원)	기명식 보통주 66,667주(액면가액 500원)	기명식 보통주 718,562주액면가액 500원)

전환청구기간	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지	발행일로부터 1년이 경과하는 날부터 만기 직전일까지

전환가격	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	19,500원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)	25,050원(단, 사채발행계약서에 정한 기준에 따라 전환가격은 조정될수 있음)

발행자에 의한 조기상환청구권 및 사채권자에 의한 조기상환청구권	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 매3개월마다 사채권자의 조기상환 청구 가능

발행회사 및 발행회사가 지정하는 자에 의한 매도청구권	-	-	발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 1년동안 3개월마다 보유 사채의 35%까지 매도청구권 행사 가능

22. 충당부채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

복구충당부채

비유동	66,704	78,763

합계	66,704	78,763

(2) 당분기와 전분기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

복구충당부채(비유동)	복구충당부채(비유동)

기초금액	78,763	77,370

설정	16,353	1,041

환입	(28,412)	-

기말금액	66,704	78,411

23. 확정기여제도 당분기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 223,693천원(전분기: 180,230천원)이며, 이 중 150,494천원(전분기: 136,851천원)은 판매비와관리비, 55,115천원(전분기: 28,339천원)은 경상연구개발비 및 18,085천원(전분기: 15,040천원)은 제조원가에 포함되어 있습니다.

24. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 경영진의 가중평균연간법인세율에 대한 최선의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당분기 당사의 계속영업에 대한 법인세비용은 없으며, 이는 예상세액공제액이 반영된 것입니다. 당사는 일시적차이 및 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 실현가능성이 불확실하여 당분기 이전부터 인식하지 않고 있습니다.

25. 자본금과 자본잉여금

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	보통주

수권주식수	20,000,000주	20,000,000주

주당액면금액	500원	500원

발행주식수(보통주)	6,558,421주	6,398,899주

보통주자본금	3,279,210,500원	3,199,449,500원

발행주식수(우선주)	407,239주	-

우선주자본금	203,619,500원	-

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	65,833,477	53,810,293

기타자본잉여금	542,688	542,688

합계	66,376,166	54,352,981

(3) 당기 중 당사가 발행한 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

종류	기명식 전환우선주

발행일	2021년 06월 09일

발행주식수	407,239주

발행금액(1주당발행가액 : 22,100원)	8,999,981,900원

전환가능기간	우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 6월 09일)부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있다.

존속기간	본건 우선주의 존속기간은 발행일로부터 5년째 되는 날까지로 하며, 동 존속기간의 만료와 동시에 보통주식으로 전환된다. 다만, 위 존속기간 중 위 소정의 우선배당을 하지 못한 경우에는 그러한 우선배당이 모두 완료될 때까지 그 존속기간이 연장된다.

전환비율	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격 조정	- 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자를 하는 경우 등

- 발행일 이후 매 3개월마다 존속기간 전일까지 전환가격을 조정함

- 전환가격은 최초 전환가격의 약 100분의 80에 해당하는 가액 미만으로 조정되지 아니함

배당관련 사항	참가적, 누적적 우선주로 발행가액의 연 1% 배당을 받고, 보통주 배당률이 우선주 배당률을 초과하는 경우, 그 초과하는 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 비율로 참가시켜 배당한다.

의결권 관련 사항	우선주는 의결권이 없다. 다만, 소정의 우선배당을 하지 않는다는 주주총회 결의가 있는 경우에는, 그 결의가 있는 주주총회의 다음 주주총회부터 소정의 배당을 한다는 결의가 있는 주주총회의 종료시까지 우선주 주주는 주식 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권을 갖음.

매도청구권(Call Option)	우선주의 발행일로부터 1년이 경과하는 날 이후 1년동안 3개월마다 발행회사는 인수인이 보유한 주식의 35% 한도 내에서 회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을청구할 수 있고, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 건 우선주를 매수인에게 매도하여야 한다.

26. 기타자본항목(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식매입선택권	1,251,109	1,371,264

27. 결손금(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

차기이월 미처리결손금	(30,414,768)	(5,549,680)

28. 주식기준보상(1) 당사는 주주총회 결의에 의거해서 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 당분기말 현재 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차	9차

당사가 발행할 주식의 총수	20,000주	20,000주	16,704주	3,250주	21,830주	20,000주	30,000주

행사가격	3,500원	3,500원	16,100원	17,628원	19,489원	27,671원	15,300원

부여일	2015.03.26	2015.09.07	2016.03.29	2018.08.14	2018.10.02	2019.03.26	2020.02.07

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

구분	10차	11차	13차	14차

당사가 발행할 주식의 총수	7,000주	48,000주	3,000주	25,000주

행사가격	20,200원	19,700원	20,200원	21,300원

부여일	2020.06.08	2020.10.23	2021-03-02	2021-08-17

가득조건	용역제공기간 : 부여일로부터 2년 또는 3년

약정만기	부여일 이후 2년경과 8년이내(근속연수에 따라 차등적용)

결제방식	주식결제형

부여받은자	임직원

(*) 3차, 5차 및 12차로 부여된 주식선택권은 행사 및 임직원의 퇴사로 모두 소멸되었습니다. (2) 주식선택권의 변동은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 주)

구분	1차	2차	4차	5차	6차	7차	8차

기초 잔여주	40,000	20,000	23,495	1,112	8,200	23,830	20,000

부여	-	-	-	-	-	-	-

행사	(20,000)	-	(3,091)	(1,112)	(1,985)	-	-

소멸	-	-	(3,700)	-	(2,965)	(2,000)	-

기말 잔여주	20,000	20,000	16,704	-	3,250	21,830	20,000

구분	9차	10차	11차	12차	13차	14차	합계

기초 잔여주	35,000	32,000	51,000	13,000	-	-	267,637

부여	-	-	-	-	3,000	25,000	28,000

행사	-	-	-	-	-	-	(26,188)

소멸	(5,000)	(25,000)	(3,000)	(13,000)	-	-	(54,665)

기말 잔여주	30,000	7,000	48,000	-	3,000	25,000	214,784

(*) 당분기 중 가득기간을 미완료한 상실된 주식선택권 83,887천원을 보상비용에서 차감 하였습니다.② 전분기

(단위: 주)

구분	1차	2차	4차	5차	6차	7차	8차	9차	10차	합계

기초 잔여주	120,000	20,000	23,495	3,285	29,600	28,830	20,000	44,000	36,000	325,210

부여	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

행사	(80,000)	-	-	-	-	-	-	-	-	(80,000)

소멸(*1)	-	-	-	-	(21,400)	(5,000)	-	(6,000)	(4,000)	(36,400)

기말 잔여주	40,000	20,000	23,495	3,285	8,200	23,830	20,000	38,000	32,000	208,810

보고기간말 현재 행사 가능한 주식선택권은 79,954주입니다. 보고기간말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균잔여만기는 6.75년이며, 행사가격은 3,500원에서 27,671원 사이입니다. (3) 당사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구분	1차	2차	4차	6차	7차	8차

주식선택권 공정가치	13,523원	13,530~13,617원	3,508~3,620원	5,401~5,760원	5,343~5,698원	10,247~10,780원

주가	16,550원	16,550원	16,550원	18,450원	20,100원	29,550원

무위험이자율	2.03%	2.05%~2.09%	2.11%	2.50%~2.51%	2.38%	1.91%~1.89%

기대만기일	9년	9년~10년	10년	9년~10년	9년~10년	9년~10년

주가변동성	7.75%	7.75%	7.75%	13.85%	12.35%	21.60%

구분	9차	10차	11차	13차	14차

주식선택권 공정가치	6,133원	9,334~9,746원	7,524~7,980원	11,189원	10,885~11,422원

주가	16,700원	22,950원	17,800원	21,550원	20,100원

무위험이자율	1.62%	1.47%~1.49%	1.49%~1.55%	2.00%	1.91%~1.93%

기대만기일	10년	9년~10년	9년~10년	10년	9년~10년

주가변동성	22.30%	27.10%	36.20%	37.40%	46.40%

(4) 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 각각 175,178천원과 126,792천원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다. 29. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

29.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	597,084	1,257,677	232,844	874,052

기타 원천으로부터의 수익: 임차 수익	20,643	50,554	1,067	2,109

총 수익	617,727	1,308,231	233,911	876,161

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

당사는 제품 및 상품을 판매하거나 용역의 제공을 통하여 수익을 창출합니다.

(단위: 천원)

당분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	136,723	-	784,694	-	921,417

용역매출	-	336,260	-	-	336,260

수익인식 시점

한 시점에 인식	136,723	336,260	784,694	-	1,257,677

(단위: 천원)

전분기	국내	해외	합계

재화의 판매	용역의 제공	재화의 판매	용역의 제공

외부고객으로부터 수익

제품 및 상품매출	269,047	-	436,305	-	705,352

용역매출	-	168,700	-	-	168,700

수익인식 시점

한 시점에 인식	269,047	168,700	436,305	-	874,052

당사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 6 참조).

29.2 고객과의 계약과 관련된 부채

(1) 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약부채 - 기타	298,333	305,835

합계	298,333	305,835

(2) 당분기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 과거 보고기간에 이행한(또는 부분적으로 이행한) 수행의무와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

마스터 서비스 계약	-	45,000

기타	7,502	17,822

30. 매출원가(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	103,735	218,567	75,515	233,942

상품매출원가	219,333	416,336	6,266	7,366

용역매출원가	51,661	135,754	(7,962)	39,719

재고자산평가손실등	100,059	836,647	22,328	9,232

합계	474,788	1,607,305	96,147	290,259

31. 판매비와관리비(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	587,344	1,756,105	564,895	1,598,229

퇴직급여	48,367	150,494	52,951	136,851

복리후생비	120,174	285,354	63,039	184,977

여비교통비	18,299	43,229	25,721	62,825

접대비	19,132	45,371	17,383	41,741

통신비	1,418	4,547	2,117	6,001

세금과공과금	36,310	113,952	27,398	83,952

감가상각비 및 사용권자산상각비	30,313	85,691	23,518	39,711

지급임차료	3,552	8,227	2,226	5,955

경상연구개발비	762,367	2,013,406	659,148	1,984,118

운반비	1,680	6,994	3,409	6,606

소모품비	37,389	90,953	24,287	91,492

지급수수료	242,365	524,805	201,543	731,536

광고선전비	30,298	141,416	16,170	77,112

건물관리비	22,312	51,085	13,793	33,109

무형자산상각비	2,310	6,710	2,200	3,768

외주용역비	-	42,550	-	46,296

주식보상비용	4,487	173,802	84,294	126,792

기타	71,079	113,769	15,224	51,153

합계	2,039,196	5,658,460	1,799,316	5,312,224

32. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(87,196)	176,478	343,767	(5,948,736)

원재료 및 상품 매입액	451,225	793,513	218,254	7,033,035

종업원급여	994,289	2,902,742	880,720	2,367,073

지급수수료	314,627	660,221	246,867	931,653

감가상각비 및 상각비	33,527	94,510	25,718	46,205

복리후생비	128,429	302,405	67,047	198,286

주식보상비용	4,487	173,802	84,294	126,792

광고선전비	30,298	141,416	16,170	77,112

기타	644,298	2,020,678	12,624	771,062

합계	2,513,984	7,265,765	1,895,463	5,602,482

33. 기타수익 및 기타비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

사용권자산처분이익	28,249	28,249	-	15,725

잡이익	25,015	32,254	212	10,608

합계	53,264	60,503	212	26,333

기타비용

유형자산손상차손	-	-	28,550	356,823

무형자산손상차손	-	-	126,836	281,458

사용권자산손상차손	-	-	116,776	264,803

기부금	-	-	26,149	26,149

잡손실	5,506	7,202	72	3,972

합계	5,506	7,202	298,383	933,205

34. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

현금관리목적 보유 금융자산의 이자수익	44,316	74,885	13,296	16,805

리스채권에서의 이자수익	3,175	9,013	298	1,087

외환차익	805	3,409	41	2,103

외화환산이익	34,120	64,037	5,889	5,889

당기손익인식금융자산평가이익	1,744,956	2,318,810	-	-

기타수익	-	-	(8,286)	-

금융수익 합계	1,827,372	2,470,154	11,238	25,884

(2) 금융비용(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

리스부채와 당기손익-공정가치로 측정하지 않는 금융부채 의 (유효이자율법으로 계산한) 이자비용 및 금융원가	-	7,527	3,844	14,545

당기손익-공정가치측정금융부채의 이자비용	72,591	165,813	50,915	133,468

리스부채에서의 이자비용	5,602	14,144	5,547	16,922

충당부채전입액	337	1,089	351	1,041

외환차손	903	975	85	4,614

외환환산손실	(309)	-	6,244	12,629

당기손익인식금융부채평가손실	-	741,360	452,746	630,212

당기손익인식금융자산평가손실	7,425,000	19,141,355	-	-

파생상품평가손실	362,647	603,433	-	-

금융비용 합계	7,866,771	20,675,696	519,732	813,431

35. 주당순손실

기본주당순이익은 당사의 분기순이익(손실)을 해당 기간의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다 .

(1) 보통주당순 이익(손실)

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당분기순이익(손실)	(8,127,978,731)	(24,865,087,954)	936,323,603	(2,510,952,399)

가중평균유통보통주식수	6,556,639	6,496,780	6,317,161	6,317,161

기본주당이익(손실)	(1,240)	(3,827)	148	(397)

(2) 희석보통주당순이익(손실)

희석주당손실은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기와 전분기의 경우 반희석화효과로 기본주당순손실과 희석주당순손실은 동일합니다.

보고기간말 현재 미전환된 잠재적 보통주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

내역	당분기말	전기말

주식매수선택권	214,784	296,210

전환권	1,264,263	271,796

36. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구분	제11기 3분기	제10기 3분기

당기순이익(손실)	(24,865,088)	(2,510,952)

조정:	20,124,968	(2,065,308)

이자비용	187,484	164,934

감가상각비	87,800	42,437

사용권자산상각비	38,587	-

무형자산상각비	6,710	3,768

유형자산손상차손(환입)	-	356,823

무형자산손상차손(환입)	-	281,458

사용권자산손상차손(환입)	-	264,802

대손상각비(환입)	28,916	-

경상연구개발비	16,090	-

재고자산평가손실(환입)	749,638	940

재고자산폐기손실	87,010	8,292

주식보상비용	175,178	126,792

지분법손실	755,312	-

충당부채전입액	1,089	1,041

외화환산손실	-	12,629

파생상품평가손실	603,433	-

당기손익인식금융부채평가손실	741,360	630,212

당기손익인식금융자산평가손실	19,141,355	-

사용권자산처분이익	(28,249)	(15,725)

지분법적용투자주식처분이익	-	(3,909,786)

당기손익인식금융부채평가이익	(2,318,810)	-

이자수익	(83,898)	(17,892)

잡이익	-	(10,144)

외화환산이익	(64,037)	(5,889)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(514,941)	(7,110,000)

매출채권 감소(증가)	(119,169)	(69,887)

재고자산 감소(증가)	(154,007)	(6,467,635)

미수금 감소(증가)	(89,666)	(3,107)

선급금 감소(증가)	(219,013)	(443,421)

선급비용 감소(증가)	3,427	27,991

매입채무 증가(감소)	106,434	(4,845)

미지급금 증가(감소)	39,024	(442,390)

예수금 증가(감소)	(8,576)	1,481

미지급비용 증가(감소)	(74,216)	-

계약부채 증가(감소)	(7,502)	293,203

선수수익 증가(감소)	-	(1,390)

장기미지급비용의증가(감소)	8,323	-

영업활동으로부터 창출된 현금흐름	(5,255,061)	(11,686,260)

(2) 현금의 유출ㆍ입이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구분	제11기 3분기	제10기 3분기

건설중인자산 본계정 대체	-	35,054

자산 취득대가의 미지급금 대체	33,152	236,278

선급금의 자산 대체	-	354,325

임차보증금 현재가치할인차금	2,188	33,753

리스부채 및 사용권자산 인식	163,482	231,049

리스부채 및 사용권자산 해지	46,778	24,261

리스부채 유동성분류	268,403	264,114

리스채권 유동성분류	-	20,604

리스자산의 차량운반구대체	42,929	-

유형자산 대체(폐기)	26,494	-

장기미지급금의 유동성분류	13,750	31,024

전환사채전환	2,841,801	-

전환사채의 발행(파생상품)	1,298,664	-

주식매입선택권의 행사로 인한 자본의 증가	295,333	1,081,858

지분법자본변동	-	6,318

지분법자본변동 잉여금대체	-	1,760

당기손익공정가치측정금융자산 대체	-	4,567,500

당기손익인식금융부채유동성분류	-	5,300,021

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동으로 인한 부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

당분기	기초	현금거래	비현금거래	당분기말

차입 및 발행	상환	신규(*1)	해지(전환)	평가손익

단기차입금	550,000	-	(550,000)	-	-	-	-

리스부채	483,964	-	(229,587)	148,217	(2,493)	-	400,101

당기손익인식금융부채	5,904,178	18,000,000	-	1,298,664	(2,841,810)	(1,577,450)	20,783,582

(*1) 리스부채의 신규금액은 주석13의 사용권자산 취득금액 165,670천원과 보증금현재가치할인차금 설정금액 2,188천원, 복구충당부채 설정금액 15,265천원만큼 차이가 있습니다. ② 전분기

(단위: 천원)

전분기	기초	현금거래	비현금거래	전분기말

차입 및 발행	상환	신규	해지(전환)	평가손익

단기차입금	550,000	-	-	-	-	-	550,000

리스부채	538,038	-	(201,846)	231,049	(15,726)	-	551,516

당기손익인식금융부채	-	5,300,021	-	-	-	630,211	5,930,232

37. 우발채무 및 약정사항

1) 당분기말 현재 당사는 계약이행보증과 관련하여 서울보증보험으로부터 49백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

2) 당분기말 현재 당사는 미국 Ocimum Biosolutions사로부터 미국 특허(등록번호 11,107552)에 관련하여 '특허권 개발 시 사용된 데이타베이스 이용에 따른 라이선스 영업비밀 침해의 건'으로 미국 법원에 소송이 제기되어있습니다. 당사는 무단 사용과 관련 없음을 주장하고 있으며 현재 침해 여부, 금액 등에 관하여 결정된 바는 없습니다. 3) 당기말 현재 당사는 관계회사인 (주)지노바이오가 발행한 상환전환우선주(RCPS)에 대하여 아래와 같은 약정사항이 있습니다.(1) (주)지노바이오 상환전환우선주(RCPS)(주)지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 500,000주(인수가액 2,000백만원)를 인수한 투자자(케이디비오픈이노베이션제이호사무투자 합자회사)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 (주)지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.※ 기한 전 상환권 발생 조건 ① 투자자가 보유한 ㈜지노바이오의 보유주식의 일부 또는 전부에 대하여 대상회사에 상환을 청구한 경우 책임 소재가 불명하거나 대상회사가 매수가 불가능한 경우② 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위반하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우 ③ 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우 ④ 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한 경우 또한 당사는 투자자에 대하여 2년이 경과한 날로부터 2년 동안 대상주식의 50%에 해당하는 매도청구권을 가지고 있습니다. 당사가 매도청구권을 행사할 경우 투자자는 대상주식을 발행일로부터 매도청구일까지의 기간 동안 취득가격에 연복리 11%를 적용한 금액을 가산하여 매도할 의무가 있습니다.(2) (주)지노바이오 상환전환우선주(RCPS)(주)지노바이오(대상회사)가 2020년 12월 30일 발행한 상환전환우선주식 250,000주(인수가액 1,000백만원)를 인수한 투자자(주식 회사 제이더블유에셋)는, 아래와 같은 사유 발생시 투자자가 보유한 (주)지노바이오의 보유주식의 전부 또는 일부에 대하여 당사를 상대로 주식매수청구권을 행사할 수 있으며, 이 경우 회사는 투자 원금에 대하여 발행 시점부터 매매대금 지급일까지 연복리 15%를 합산한 금액으로 매수할 의무가 있습니다.※ 기한 전 상환권 발생 조건① 대상회사 또는 이해관계인이 법령을 위한하여 투자자에게 회복할 수 없는 손해가 발생한 경우 ② 대상회사 또는 이해관계인이 계약에 따른 진술과 보장이 허위 또는 부정확하였다는 것이 확인될 경우 ③ 대상회사 또는 이해관계인이 계약에서 정한 의무를 위반한경우

38. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 당사의 지배기업 및 최상위 지배기업은 없으며, 당사의 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	회사명

종속기업	주식회사 나노바이오라이프

관계기업	주식회사 지노바이오

기타	주요경영진

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	특수관계자명	당분기	전분기

매입등	매입등

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	251,044	-

관계기업	주식회사 지노바이오	12,200	-

합계	263,244	-

(3) 당분기말과 전분기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

선급금	단기대여금	전환상환우선주	미수수익	매입채무

종속기업	주식회사 나노바이오라이	51,215	1,000,000	-	7,562	71,528

관계기업	주식회사 지노바이오	20,010	-	503,645	39,178	-

합계	71,225	1,000,000	503,645	46,740	71,528

② 전기말(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	선급금	전환상환우선주	매입채무

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	15,369	-	50,000	3,038

관계기업	주식회사 지노바이오	-	20,010	520,000	2,640

합계	15,369	20,010	570,000	5,678

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

자금대여거래	자금대여거래

종속기업	주식회사 나노바이오라이프	1,000,000	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 대표이사 및 등기 및 비등기임원으로 구성되어 있습니다. 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	729,740	366,994

퇴직급여	57,518	35,808

주식보상비용	138,401	60,633

합계	925,660	463,434