레이언스 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

제 8 기(당)기 반기 2018년 1월 1일부터 2018년 6월 30일까지
제 7 기(전)기 반기 2017년 1월 1일부터 2017년 6월 30일까지
주식회사 레이언스

1. 일반사항

주식회사 레이언스(이하 "당사")는 2011년 5월 2일 주식회사 바텍의 X-ray용 디텍터사업부문에서 분할설립되어 디텍터 등의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 본점소재지는 경기도 화성시 삼성1로1길 14이며, 국내 종속기업인 (주)우리엔을 두고 있으며, 미국 및 멕시코에 해외 종속기업 Rayence Inc., OSKO Inc., OSKO MEX S.A. DE CV를 두고 있습니다. 당반기말 현재 당사의 납입자본금은 8,296백만원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주 명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜바텍이우홀딩스	5,246,379	31.62

㈜바텍	4,764,823	28.72

노창준	700,253	4.22

기타주주	5,879,559	35.44

합 계	16,591,014	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 반기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	금액

자본

이익잉여금	(a)	(240,473)

총자본	(240,473)

2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향>

(단위: 천원)

구 분	조정사항	금액

부채

계약부채	(a)	240,473

총부채	240,473

자본

이익잉여금	(a)	(240,473)

총자본	(240,473)

2018년 6월 30일 포괄손익계산서(6개월) 및 현금흐름표(6개월), 주당이익(6개월)에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(a) 재화의 판매당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.가. 보증의무 당사는 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다. 하지만 어떤 비표준화된 계약에서 당사는 1년 확장된 보증을 제공하기도 하는데 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리되었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이러한 보증은 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 이행되지 않은 확장된 보증에 대해 충당금에 포함되었던 금액을 제거하고 계약부채로 인식하였으며, 그 차이를 이익잉여금에서 조정하였습니다.2018년 1월 1일의 재무상태표는 계약부채 240,473천원이 인식되고 이익잉여금이240,473천원 감소하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였는바, 당사의 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. ③ 기업회계기준서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은(1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융자산과 금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	12,424,220	19,715,186

상각후원가로 측정하는 금융자산

단기금융상품	65,342,653	69,405,783

매출채권	36,116,184	22,905,451

기타수취채권(유동)	1,780,589	1,994,986

기타수취채권(비유동)	317,567	325,089

합계	115,981,213	114,346,495

(2) 당반기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	6,109,848	5,175,490

기타지급채무(유동)	2,154,567	3,282,481

단기차입금	2,004,019	3,774,736

장기차입금	-	472,399

기타지급채무(비유동)	583,727	583,727

합계	10,852,161	13,288,833

(3) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,424,220	12,424,220	19,715,186	19,715,186

단기금융상품	65,342,653	65,342,653	69,405,783	69,405,783

매출채권	36,116,184	36,116,184	22,905,451	22,905,451

기타수취채권(유동)	1,780,589	1,780,589	1,994,986	1,994,986

기타수취채권(비유동)	317,567	317,567	325,089	325,089

합계	115,981,213	115,981,213	114,346,495	114,346,495

금융부채

매입채무	6,109,848	6,109,848	5,175,490	5,175,490

기타지급채무(유동)	2,154,567	2,154,567	3,282,481	3,282,481

단기차입금	2,004,019	2,004,019	3,774,736	3,774,736

장기차입금	-	-	472,399	472,399

기타지급채무(비유동)	583,727	583,727	583,727	583,727

합계	10,852,161	10,852,161	13,288,833	13,288,833

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.수준1: 활성시장의(조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치수준2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공 시되는 항목의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	-	12,424,220	-

단기금융상품	-	65,342,653	-

매출채권	-	-	36,116,184

기타수취채권(유동)	-	-	1,780,589

기타수취채권(비유동)	-	-	317,567

합계	-	77,766,873	38,214,340

공정가치가 공시되는 금융부채

매입채무	-	-	6,109,848

기타지급채무(유동)	-	-	2,154,567

단기차입금	-	2,004,019	-

기타지급채무(비유동)	-	-	583,727

합계	-	2,004,019	8,848,142

(단위: 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	-	19,715,186	-

단기금융상품	-	69,405,783	-

매출채권	-	-	22,905,451

기타수취채권(유동)	-	-	1,994,986

기타수취채권(비유동)	-	-	325,089

합계	-	89,120,969	24,900,436

공정가치가 공시되는 금융부채

매입채무	-	-	5,175,490

기타지급채무(유동)	-	-	3,282,481

단기차입금	-	3,774,736	-

장기차입금	-	472,399	-

기타지급채무(비유동)	-	-	583,727

합계	-	4,247,135	9,041,698

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

5. 종속기업투자

(1) 당반기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	소재지	지분율	취득원가	장부가액

당반기말	전기말

Rayence Inc.	미국	100%	1,000,299	1,000,299	1,000,299

OSKO Inc.	미국	80.65%	4,966,599	4,966,599	4,966,599

OSKO MEX S.A.DE CV	멕시코	50.00%	2,374	2,374	2,374

(주)우리엔	대한민국	92.31%	3,231,009	3,231,009	-

합계	9,200,281	9,200,281	5,969,272

(2) 당반기 중 종속기업 장부가액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기업명	형태	취득일자	취득원가

종속기업	(주)우리엔	지분인수	2018-06-18	1,440

종속기업	(주)우리엔	유상증자	2018-06-20	3,229,569

합계	3,231,009

6. 유형자산

(1) 당반기 및 전반기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	30,490,379	30,996,971

취득	230,519	2,094,578

처분	-	(171,987)

감가상각	(1,649,846)	(1,551,234)

보고기간말 장부금액	29,071,052	31,368,328

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같으며 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	당반기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,241,427	13,416,000	차입금(주석 8)	-	㈜우리은행

건물	12,011,139

(단위: 천원)

담보제공자산	전기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,241,427	13,416,000	차입금(주석 8)	2,082,100	㈜우리은행

건물	12,181,510

7. 무형자산

당반기 및 전반기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초순장부금액	18,132,452	16,016,878

취득	1,611,014	2,527,501

상각	(1,496,487)	(1,339,602)

보고기간말 장부금액	18,246,979	17,204,777

8. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동

은행차입금(*1)	2,004,019	3,774,736

비유동

은행차입금(*1)	-	472,399

합계	2,004,019	4,247,135

(*1) 특수관계자인 ㈜바텍 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당반기말	전기말

시설자금대출	㈜우리은행	-	3.28	-	2,082,100

Usance 및 D/A	기업은행 등	-	-	2,004,019	2,165,035

합계	2,004,019	4,247,135

9. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,149,375	5,233,680

사외적립자산의 공정가치	(4,516,921)	(4,406,088)

순확정급여부채	632,454	827,592

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기근무원가	556,531	680,954

이자원가	70,537	76,170

사외적립자산의 기대수익	(62,966)	(58,883)

종업원급여에 포함된 총비용	564,102	698,241

개발비대체	(49,577)	(164,235)

포괄손익계산서에 반영된 금액	514,525	534,006

10. 충당부채당반기 및 전반기 중 당사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

기초장부금액	528,661	386,256

전입액	56,831	91,869

보고기간말 장부금액	585,492	478,125

11. 판매비와관리비

당반기 및 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

직원급여	837,196	1,722,790	764,838	1,584,391

퇴직급여	93,971	187,942	105,939	230,662

복리후생비	121,331	255,020	159,054	279,213

여비교통비	58,136	145,076	66,812	138,789

접대비	358	3,348	43	1,658

통신비	3,165	6,895	5,280	10,720

수도광열비	11,284	28,277	10,919	23,545

세금과공과금	4,045	21,130	3,343	22,884

감가상각비	136,567	271,852	138,656	213,701

지급임차료	41,011	84,954	34,057	69,913

수선비	19,906	19,906	4,030	7,175

보험료	15,265	30,523	17,342	33,523

차량유지비	1,967	4,893	1,011	1,747

경상연구개발비	953,642	1,887,704	943,750	1,751,516

운반보관비	31,489	61,758	37,716	73,038

교육훈련비	24,870	50,588	-	1,343

도서인쇄비	1,615	7,101	421	6,346

소모품비	2,045	7,836	3,177	11,340

지급수수료	911,020	1,682,906	1,035,893	2,120,324

판매촉진비	119,005	170,641	295,975	529,853

대손상각비	107,061	197,454	14,090	23,005

견본비	946	20,177	-	11,660

판매보증비	298,878	404,935	461,214	896,283

행사비	24,878	31,451	22,399	29,885

해외시장개척비	135,502	288,481	174,783	332,482

합계	3,955,153	7,593,638	4,300,742	8,404,996

12. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

제품 및 재공품 변동	(253,828)	(287,918)	(1,463,527)	(2,809,165)

원재료 및 소모품사용	13,776,178	26,090,485	15,258,029	25,310,091

종업원급여	3,603,696	5,824,568	2,502,304	4,865,292

감가상각비 및 무형자산상각비	1,567,000	3,146,333	1,515,483	2,890,836

판매보증비	298,878	404,935	461,214	896,283

지급수수료	1,043,343	1,966,481	1,052,789	2,266,671

기타비용	746,706	3,482,140	369,172	3,697,485

합계	20,781,973	40,627,024	19,695,464	37,117,494

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

13. 기타 수익과 기타비용(1) 당반기 및 전반기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

이자수익	334	736	16,889	32,045

외환차익	165,688	608,713	140,408	338,468

외화환산이익	652,680	710,969	123,595	166,562

잡이익	256	1,185	11,977	12,152

통화선도평가이익	-	-	(184,259)	-

통화선도거래이익	-	-	151,080	151,080

합계	818,958	1,321,603	259,690	700,307

(2) 당반기 및 전반기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

외환차손	208,102	605,863	390,677	926,310

외환환산손실	146,984	270,467	(517,453)	195,340

유형자산처분손실	-	-	171,987	171,987

재고자산폐기손실	-	-	-	70,673

기부금	1,800	63,600	1,800	57,400

잡손실	-	-	25	25

합계	356,886	939,930	47,036	1,421,735

14. 금융수익 및 금융비용

(1) 당반기 및 전반기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

외환차익	75,512	369,019	58,082	102,102

외화환산이익	25,802	47,858	(78,536)	4,173

이자수익	319,496	630,915	282,163	581,273

합계	420,810	1,047,792	261,709	687,548

(2) 당반기 및 전반기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

2분기	누적	2분기	누적

외환차손	24,591	174,788	149,233	267,762

외화환산손실	(29,959)	84,831	(108,668)	19,531

이자비용	66,525	92,246	143,601	284,861

합계	61,157	351,865	184,166	572,154

15. 법 인세비용 당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. 당반기에 추정한 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 유효법인세율은 20.3%입니다.

16. 우발채무와 약정사항

(1) 당반기말 현재 당사와 금융기관간의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(외화단위: JPY, USD, 원화단위: 천원)

약정금융기관	약정사항	통화	약정한도액	통화	실행액	통화	미사용액

㈜우리은행	무역금융	KRW	3,000,000	KRW	-	KRW	3,000,000

일괄여신한도내(USANCE,무역어음)	KRW	2,000,000	KRW	-	KRW	2,000,000

선물환	USD	500,000	USD	-	USD	500,000

기업은행	파생상품	USD	700,000	USD	-	USD	700,000

USANCE	USD	3,000,000	USD	25,315	USD	2,974,685

㈜하나은행	USANCE	USD	2,000,000	USD	-	USD	2,000,000

일반회전대출	KRW	5,000,000	KRW	-	KRW	5,000,000

수협은행	무역어음대출	KRW	2,000,000	KRW	-	KRW	2,000,000

㈜KB국민은행	USANCE	USD	3,000,000	JPY	215,123,900	USD	1,182,044

(2) 당반기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증사항	금융기관	보증제공처	통화	지급보증금액

차입금지급보증	기업은행	㈜바텍 대표이사	KRW	444,000

㈜바텍 대표이사	USD	4,440,000

㈜KB국민은행	㈜바텍 대표이사	USD	3,300,000

합계	KRW	444,000

USD	7,740,000

(3) 당반기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

피보증법인	보증제공은행	지급보증금액	보증만기일

통화	금액

OSKO Inc.	Citi Bank N.A.	USD	2,400,000	2018-12-20

17. 주당이익

(1) 당사의 기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

가. 보통주순이익	5,294,557,711	10,155,859,651	3,764,823,791	6,468,960,502

나. 가중평균 유통보통주식수	16,186,222	16,185,586	16,328,787	16,413,551

다. 기본주당순이익(가÷나)	327	627	231	394

(2) 당반기말 및 전반기말 현재 당사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 특수관계자와의 거래 (1) 지배·종속기업 등 현황 당반기말 현재 당사의 지배기업이자 최상위지배기업은 ㈜바텍이우홀딩스입니다.

구분	당반기말	전반기말

지배기업	(주)바텍이우홀딩스	(주)바텍이우홀딩스

종속기업	Rayence Inc.	Rayence Inc.

OSKO Inc.	OSKO Inc.

OSKO MEX S.A.DE CV	OSKO MEX S.A.DE CV

(주)우리엔	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	(주)바텍	(주)바텍

기타특수관계자	(주)바텍 계열사	(주)바텍 계열사

(*)전반기 중 (주)바텍이우홀딩스가 (주)바텍에게 위임하였던 주주권을 철회함에 따라 지배력을 상실하여 지배기업에서 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류가 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당반기

매출	기타수익	매입	기타매입

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	989,045

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	21,760,666	-	202,282	197,742

종속기업

Rayence Inc.	6,034,472	-	-	77,940

Osko,Inc	1,170,197	-	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	4,827,663	30,632

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	203,767

㈜바텍코리아	1,367,568	-	-	-

Vatech China Co., Ltd.	389,774	-	-	-

㈜이우소프트	-	-	263,650	-

VATECH GLOBAL ASIA HQ SDN BHD	1,138	-	-	-

Vatech America, Inc.	1,449	-	-	-

Vatech Medical Pty Ltd	20,136	-	-	-

Vatech Dental Manufacturing UK LTD	3,613	-	-	-

합계	30,749,013	-	5,293,595	1,499,126

(단위: 천원)

특수관계자	전반기

매출	기타수익	매입	기타매입

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	1,220,850

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	16,727,575	26,384	97,362	180,768

종속기업

Rayence Inc.	5,229,973	-	-	81,595

Osko,Inc	1,253,824	14,928	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	4,282,703	8,230

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	183,826

㈜바텍코리아	1,030,769	-	-	-

Vatech China Co., Ltd.	862,262	-	-	-

㈜이우소프트	-	-	138,190	20,400

VATECH GLOBAL ASIA HQ SDN BHD	336	-	-	-

Vatech America, Inc.	6,070	-	-	-

Vatech Medical Pty Ltd	18,298	-	-	-

합계	25,129,107	41,312	4,518,255	1,695,669

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	당반기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	248,305

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	4,496,830	100,000	-	-

종속기업

Rayence Inc.	9,144,568	-	-	77,940

Osko,Inc	3,559,758	44,477	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	2,277,327	14,287

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	80,385

㈜바텍코리아	792,989	-	-	-

㈜이우소프트	-	-	10,000	-

Vatech China Co., Ltd.	44,048	-	-	-

Vatech Medical Pty Ltd	9,843	-	-	-

합계	18,048,036	144,477	2,287,327	420,917

(단위: 천원)

특수관계자	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	681,331

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	3,124,169	-	-	100,000

종속기업

Rayence Inc.	9,104,486	-	6,132	26,027

OSKO Inc.	2,356,511	44,477	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	1,499,719	7,002

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	63,223

㈜바텍코리아	483,736	-	-	444,500

㈜이우소프트	-	2,181	46,000	-

Vatech Medical Pty Ltd	13,668	-	-	-

VATECH Dental Manufacturing UK LTD	-	-	-	1,185,900

합계	15,082,570	46,658	1,551,851	2,507,983

(4) 당반기 및 전반기 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	312,483	255,869

퇴직급여	44,437	72,846

합계	356,920	328,715

(5) 당사는 ㈜바텍 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

19. 영업에서 창출된 현금흐름 (1) 당반기 및 전반기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순이익	10,155,860	6,468,961

조정 :	6,797,269	5,261,976

법인세비용	2,584,765	1,361,074

이자수익	(631,650)	(613,318)

이자비용	92,246	284,861

감가상각비	1,649,846	1,551,234

무형자산상각비	1,496,487	1,339,602

퇴직급여	514,525	534,006

대손상각비	197,453	23,005

제품보증비	56,830	91,869

기타	836,767	689,643

순운전자본의 변동 :	(14,475,971)	(2,129,421)

매출채권의 감소(증가)	(12,706,133)	838,120

매입채무의 증가(감소)	672,807	(633,606)

선급금의 감소(증가)	385,603	(198,334)

미수금의 감소(증가)	(351,682)	60,974

재고자산의 증가	(676,632)	(2,169,078)

퇴직금의 지급	(259,240)	(298,444)

기타자산부채의 증감	(1,540,694)	270,947

영업에서 창출된 현금흐름	2,477,158	9,601,516

(2) 당반기 및 전반기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	355,244	1,781,219

장기차입금의 유동성대체	-	1,150,864

회계정책변경의 효과	240,473	-

유형자산 취득 관련 미지급금	16,601	916,795

(3) 재 무활동으로 인한 부채 및 자본의 변동 1) 당반기

(단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	외화환산	당반기말

증가	감소

차입금	4,247,135	1,952,799	(4,247,135)	51,220	2,004,018

자기주식	7,281,019	4,657,347	-	-	11,938,366

2) 전반기(단위 : 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	외화환산	전반기말

증가	감소

차입금	7,792,399	9,745,902	(12,868,294)	17,039	4,687,046

자기주식	4,986,852	4,992,217	-	-	9,979,069

20. 부문정보당사는 의료기기 제조 및 판매를 위한 단일 영업부문을 가지고 있으며, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문의 수익을 지역별로 분류하고 있습니다.

(1) 지역별 정보당반기 및 전반기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

내수	17,834,587	15,504,261

수출	34,455,461	30,049,290

합계	52,290,048	45,553,551

(2) 주요 고객에 관한 정보당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객 과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

주요 제품/용역

제품의 판매	49,970,749	43,550,979

상품의 판매	148,056	44,642

용역의 제공	244,867	1,479,024

기타매출	1,926,375	478,905

합계	52,290,048	45,553,551

지리적 시장

국내	17,834,587	15,504,261

수출	34,455,461	30,049,290

합계	52,290,048	45,553,551

수익인식시기

한 시점에 인식	52,290,048	45,553,551

기간에 걸쳐 인식	-	-

합계	52,290,048	45,553,551

(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

수익

외부거래	21,676,836	20,424,444

내부거래	30,749,013	25,129,107

합계	52,425,849	45,553,551

조정및제거	(135,801)	-

합계	52,290,048	45,553,551