레이언스 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기(당)기 분기 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지
제 7 기(전)기 분기 2017년 1월 1일부터 2017년 9월 30일까지
주식회사 레이언스

1. 일반사항

주식회사 레이언스(이하 "당사")는 2011년 5월 2일 주식회사 바텍의 X-ray용 디텍터사업부문에서 분할설립되어 디텍터 등의 제조 및 판매업을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당반기말 현재 본점소재지는 경기도 화성시 삼성1로1길 14이며, 국내 종속기업인 (주)우리엔을 두고 있으며, 미국 및 멕시코에 해외 종속기업 Rayence Inc., OSKO Inc., OSKO MEX S.A. DE CV를 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 납입자본금은 8,296백만원이며, 주요주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

㈜바텍이우홀딩스	5,246,379	31.62

㈜바텍	4,764,823	28.72

노창준	700,253	4.22

기타주주	5,879,559	35.44

합 계	16,591,014	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준 기업회계기준서 제1034호에 따라 작성되었습니다.

중간재무제표는 연차재무제표에 기재할 것으로 요구되는 모든 정보 및 주석사항을 포함하고 있지 아니하므로, 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표의 정보도 함께 참고하여야 합니다.당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 종속기업 및관계기업의 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 중요한 회계정책중간재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2018년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.당사는 과거 재무제표에 대한 재작성을 요구하는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 을 최초로 도입하였습니다. 기업회계기준서 제1034호에서 요구하는 바와 같이, 당사는 이와 관련된 성격과 영향을 아래와 같이 공시합니다.이와 다른 개정 기준서와 해석서들이 2018년에 최초로 도입되었으나 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않습니다.

① 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (제정)기업회계기준서 제1115호는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 기업회계기준서 제1018호 '수익' 및 관련 해석서를 대체하며, 해당 계약들이 다른 기준서의 적용범위에 해당하지 않는다면 고객과의 계약에서 발생하는 모든 수익에 대하여 적용됩니다. 새로운 기준서는 고객과의 계약에서 생기는 수익을 회계처리하기 위해 5단계법을 확립하였습니다. 기업회계기준서 제1115호에서는 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것과 교환하여 기업이 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영한 금액을 수익으로 인식합니다.이 기준서는 당사가 고객과의 계약에 5단계법을 적용함에 있어 관련된 모든 사실과 정황을 고려하여 판단할 것을 요구합니다. 또한 이 기준서는 계약을 체결하기 위해 들인 원가와 계약을 이행할 때 드는 원가에 대한 회계처리를 구체적으로 명시하였습니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용으로 인한 영향은 아래와 같습니다.2018년 1월 1일 자본변동표에 미치는 영향> (단위 : 천원)

구 분	조정사항	금액

자본

이익잉여금	(a)	(240,473)

총자본	(240,473)

2018년 1월 1일 재무제표에 미치는 영향> (단위 : 천원)

구 분	조정사항	금액

부채

계약부채	(a)	240,473

총부채	240,473

자본

이익잉여금	(a)	(240,473)

총자본	(240,473)

2018년 9월 30일 포괄손익계산서(9개월) 및 현금흐름표(9개월), 주당이익(9개월)에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(a) 재화의 판매당사는 일반적으로 재화의 통제가 고객에게 한 시점인 인도시점에 이전되므로 재화의 인도시점에 수익이 인식될 것으로 결론지었습니다. 따라서 기업회계기준서 제1115호의 적용과 관련하여 수익의 인식시기에 미치는 영향은 없습니다. 하지만 수익인식금액에 아래와 같은 영향이 있습니다.가. 보증의무 당사는 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 당사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다. 하지만 어떤 비표준화된 계약에서 당사는 1년 확장된 보증을 제공하기도 하는데 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리되었습니다. 기업회계기준서 제1115호에서 이러한 보증은 용역 유형의 보증으로 회계처리되며, 거래가격의 배분이 요구되는 별도의 수행의무로 회계처리 됩니다. 수익은 후속적으로 시간이 경과함에 따라 인식됩니다. 기업회계기준서 제1115호를 도입하면서 당사는 이행되지 않은 확장된 보증에 대해 충당금에 포함되었던 금액을 제거하고 계약부채로 인식하였으며, 그 차이를 이익잉여금에서 조정하였습니다.2018년 1월 1일의 재무상태표는 계약부채 240,473천원이 인식되고 이익잉여금이240,473천원 감소하였습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (제정)기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후부터 개시하는 연차기간에 대해 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 금융상품 회계처리의 세 가지 측면인 분류 및 측정, 손상, 위험회피회계를 모두 포함합니다. 당사는 전진적으로 적용할 위험회피회계의 예외사항을 제외하고 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하였는바, 당사의 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과는 없습니다. ③ 기업회계기준서 제2122호 '외화 거래와 선지급 ·선수취 대가' (제정)해석서는 대가를 외화로 선지급하거나 선수취하여 발생한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)를 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 점을 명확히 하였습니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정하여야 합니다. 동 제정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' (개정) - 투자부동산 계정대체이 개정사항은 투자부동산의 개발 또는 건설에 대해 계정대체 시점을 명확히 합니다.이 개정사항은 투자부동산으로(에서) 용도 변경과 투자부동산 정의를 충족하게 되거나 중지되는 시점에 용도 변경에 대해 기술합니다. 부동산에 대한 경영진의 의도 변경만으로는 용도 변경의 증거가 되지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' (개정) - 주식기준보상거래의 분류와 측정기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 개정은 가득조건이 현금결제형 주식기준보상의 측정에 미치는 영향, 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래, 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경에 대해 다루고 있습니다. 동 개정사항은 전진적으로 적용되며, 모든 개정사항을 적용하는 때에는 소급 적용할 수 있습니다. 당사는 세금 원천징수의무로 인한 순결제특성이 있는 주식기준보상거래 및 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경이 없으므로 개정 기준서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.⑥ 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정) - 개별기준에 따라 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 함개정 기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초인식할 때 각각의 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 선택하여 그 투자를 당기손익-공정가치측정항목으로 선택할 수 있음을 명확히 하였습니다. 만약, 그 자체가 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업 또는 공동기업에 대한 지분을 보유하고 있다면, 그 기업이 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 또는 공동기업이 보유한 종속기업의 지분에 대하여 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 선택할 수 있습니다. 이 선택은(1) 투자기업인 관계기업이나 공동기업을 최초로 인식하는 시점, (2) 관계기업이나 공동기업이 투자기업이 되는 시점, (3) 투자기업인 관계기업이나 공동기업이 최초로 지배기업이 되는 시점 중 가장 나중의 시점에 각각의 투자기업인 관계기업이나 공동기업에 대해 개별적으로 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 최초채택 기업의 단기 면제 규정 삭제문단E3~E7의 최초채택기업의 단기 면제 규정은 의도된 목적이 달성되었기 때문에 삭제되었으며 해당 규정은 더 이상 유효하지 않습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

3. 중요한 회계적 추정 및 판단 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 금융자산과 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	11,540,820	19,715,186

상각후원가로 측정하는 금융자산

단기금융상품	62,041,908	69,405,783

매출채권	40,346,632	22,905,451

기타수취채권(유동)	4,518,415	1,994,986

기타수취채권(비유동)	313,806	325,089

합계	118,761,581	114,346,495

(2) 당분기말 및 전기말 현재 당사가 보유한 금융부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

상각후원가 측정 금융부채

매입채무	5,552,885	5,175,490

기타지급채무(유동)	1,669,943	3,282,481

단기차입금	754,233	3,774,736

장기차입금	-	472,399

기타지급채무(비유동)	568,675	583,727

합계	8,545,736	13,288,833

(3) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,540,820	11,540,820	19,715,186	19,715,186

단기금융상품	62,041,908	62,041,908	69,405,783	69,405,783

매출채권	40,346,632	40,346,632	22,905,451	22,905,451

기타수취채권(유동)	4,518,415	4,518,415	1,994,986	1,994,986

기타수취채권(비유동)	313,806	313,806	325,089	325,089

합계	118,761,581	118,761,581	114,346,495	114,346,495

금융부채

매입채무	5,552,885	5,552,885	5,175,490	5,175,490

기타지급채무(유동)	1,669,943	1,669,943	3,282,481	3,282,481

단기차입금	754,233	754,233	3,774,736	3,774,736

장기차입금	-	-	472,399	472,399

기타지급채무(비유동)	568,675	568,675	583,727	583,727

합계	8,545,736	8,545,736	13,288,833	13,288,833

(4) 공정가치 서열체계

공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.수준1: 활성시장의(조정되지 않은)공시가격을 이용하여 측정한 공정가치수준2: 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

수준3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치

당사는 반복적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다.공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	-	11,540,820	-

단기금융상품	-	62,041,908	-

매출채권	-	-	40,346,632

기타수취채권(유동)	-	-	4,518,415

기타수취채권(비유동)	-	-	313,806

합계	-	73,582,728	45,178,853

공정가치가 공시되는 금융부채

매입채무	-	-	5,552,885

기타지급채무(유동)	-	-	1,669,943

단기차입금	-	754,233	-

기타지급채무(비유동)	-	-	568,675

합계	-	754,233	7,791,503

(단위 : 천원)

구분	전기말

수준 1	수준 2	수준 3

공정가치가 공시되는 금융자산

현금및현금성자산	-	19,715,186	-

단기금융상품	-	69,405,783	-

매출채권	-	-	22,905,451

기타수취채권(유동)	-	-	1,994,986

기타수취채권(비유동)	-	-	325,089

합계	-	89,120,969	24,900,436

공정가치가 공시되는 금융부채

매입채무	-	-	5,175,490

기타지급채무(유동)	-	-	3,282,481

단기차입금	-	3,774,736	-

장기차입금	-	472,399	-

기타지급채무(비유동)	-	-	583,727

합계	-	4,247,135	9,041,698

(5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 당사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식합니다.

5. 종속기업투자

(1) 당분기말 및 전기말 현재 당사의 종속기업의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

기업명	소재지	지분율	취득원가	장부가액

당분기말	전기말

Rayence Inc.	미국	100%	1,000,299	1,000,299	1,000,299

OSKO Inc.	미국	80.65%	4,966,599	4,966,599	4,966,599

OSKO MEX S.A.DE CV	멕시코	50.00%	2,374	2,374	2,374

(주)우리엔	대한민국	92.31%	3,231,009	3,231,009	-

합계	9,200,281	9,200,281	5,969,272

(2) 당분기 중 종속기업 장부가액의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	기업명	형태	취득일자	취득원가

종속기업	(주)우리엔	지분인수	2018-06-18	1,440

종속기업	(주)우리엔	유상증자	2018-06-20	3,229,569

합계	3,231,009

6. 유형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	30,490,379	30,996,971

취득	286,766	2,898,611

처분	(102,453)	(500,214)

감가상각	(2,449,753)	(2,385,339)

보고기간말 장부금액	28,224,938	31,010,029

(2) 보고기간종료일 현재 유형자산의 담보제공 내역은 다음과 같으며 타인을 위하여 담보로 제공된 자산은 없습니다. (단위 : 천원)

담보제공자산	당분기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,241,427	13,416,000	차입금	-	㈜우리은행

건물	11,925,953

(단위 : 천원)

담보제공자산	전기말

장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	5,241,427	13,416,000	차입금	2,082,100	㈜우리은행

건물	12,181,510

7. 무형자산

당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

기초순장부금액	18,132,452	16,016,878

취득	2,241,988	3,269,767

처분	-518,346	-

상각	-2,238,895	-2,066,655

보고기간말 장부금액	17,617,199	17,219,990

8. 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

은행차입금(*1)	754,233	3,774,736

비유동

은행차입금(*1)	-	472,399

합계	754,233	4,247,135

(*1) 특수관계자인 ㈜바텍 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

(2) 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	차입처	만기일	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	㈜우리은행	-	3.28	-	2,082,100

Usance 및 D/A	기업은행 등	-	-	754,233	2,165,035

합계	754,233	4,247,135

9. 순확정급여부채(1) 순확정급여부채 산정내역

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,237,279	5,233,680

사외적립자산의 공정가치	(4,274,737)	(4,406,088)

순확정급여부채	962,541	827,592

(2) 포괄손익계산서에 반영된 금액 (단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	834,797	1,021,431

이자원가	105,806	114,254

사외적립자산의 기대수익	(94,449)	(88,324)

종업원급여에 포함된 총비용	846,153	1,047,362

개발비대체	(130,960)	(195,498)

포괄손익계산서에 반영된 금액	715,192	851,864

10. 충당부채당분기 및 전분기 중 당사의 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

기초장부금액	528,661	386,256

전입액	56,831	91,869

보고기간말 장부금액	585,492	478,125

11. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

직원급여	666,133	2,388,923	780,289	2,364,680

퇴직급여	93,971	281,913	116,473	347,135

복리후생비	108,007	363,027	149,250	428,463

여비교통비	33,156	178,232	45,878	184,667

접대비	3,390	6,738	5,900	7,558

통신비	2,545	9,440	4,268	14,988

수도광열비	16,678	44,955	17,011	40,556

세금과공과금	53,934	75,064	53,775	76,659

감가상각비	124,415	396,267	138,073	351,774

지급임차료	30,703	115,656	34,505	104,418

수선비	10,328	30,234	1,507	8,682

보험료	12,301	42,825	18,198	51,721

차량유지비	1,363	6,256	1,024	2,771

경상연구개발비	973,718	2,861,423	931,943	2,683,459

운반보관비	29,064	90,821	41,151	114,189

교육훈련비	4,726	55,314	8,369	9,712

도서인쇄비	45	7,146	525	6,871

소모품비	390	8,226	2,864	14,204

지급수수료	948,044	2,630,950	1,004,165	3,124,489

판매촉진비	24,191	194,829	124,503	654,356

대손상각비	225,334	422,787	288,583	311,588

견본비	-0	20,177	0	11,660

광고선전비	15,700	15,700	13,000	13,000

판매보증비	213,253	618,191	430,811	1,327,094

행사비	6,802	38,253	14,890	44,775

해외시장개척비	131,760	420,241	158,147	490,629

합계	3,729,952	11,323,589	4,385,102	12,790,098

12. 비용의 성격별 분류 (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

제품 및 재공품 변동	190,995	(96,923)	472,314	(2,336,851)

원재료 및 소모품사용	12,852,980	38,943,465	12,998,474	38,308,565

종업원급여	1,417,958	7,242,526	2,130,759	6,996,051

감가상각비 및 무형자산상각비	1,542,315	4,688,648	1,561,159	4,451,995

판매보증비	213,256	618,191	430,812	1,327,095

지급수수료	1,115,423	3,081,904	1,274,450	3,541,121

기타비용	2,723,019	6,205,159	2,224,061	5,921,546

합계	20,055,945	60,682,969	21,092,029	58,209,522

(*) 포괄손익계산서상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.13. 기타수익과 기타비용(1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

이자수익	246	982	14,157	46,202

외환차익	207,845	816,558	134,843	473,311

외화환산이익	(295,631)	415,338	81,254	247,816

잡이익	10	1,195	1,009	13,161

통화선도거래이익	-	-	-	151,080

유형자산처분이익	-	-	8,099	8,099

영업매각이익	135,085	135,085	-	-

합계	47,555	1,369,158	239,362	939,669

(2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

외환차손	63,568	669,431	184,401	1,110,711

외환환산손실	(187,971)	82,496	(149,261)	46,079

유형자산처분손실	0	0	317,226	489,213

재고자산폐기손실	0	0	(70,673)	0

기부금	1,800	65,400	5,019	62,419

잡손실	0	0	8,864	8,889

합계	(122,603)	817,327	295,576	1,717,311

14. 금융수익 및 금융비용

(1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

외환차익	18,223	387,242	260,963	363,065

외화환산이익	(20,697)	27,161	31,880	36,053

이자수익	318,161	949,076	298,566	879,839

합계	315,687	1,363,479	591,409	1,278,957

(2)당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

3분기	누적	3분기	누적

외환차손	40,477	215,265	170,892	438,654

외화환산손실	112,093	196,924	19,635	39,166

이자비용	19,548	111,794	145,046	429,907

합계	172,117	523,982	335,573	907,727

15. 법인세비용당사는 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율, 즉 추정평균연간 유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 법인세비용을 계산하고 있습니다. 당분기에 추정한 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간의 유효법인세율은 20.0%입니다.

16. 우발채무와 약정사항(1) 당분기말 현재 당사와 금융기관간의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (외화단위: JPY, USD, 원화단위: 천원)

약정금융기관	약정사항	약정한도액	실행액	미사용액

우리은행	무역금융	3,000,000	-	3,000,000

일괄여신한도내	2,000,000	-	2,000,000

(USANCE,무역어음)

선물환	USD 500,000	-	USD 500,000

기업은행	파생상품	USD 700,000	-	USD 700,000

USANCE	USD 3,000,000	-	USD 3,000,000

하나은행	USANCE	USD 2,000,000	-	USD 2,000,000

일반회전대출 (무역금융)	5,000,000	-	5,000,000

국민은행	USANCE	USD 3,000,000	JPY76,870,819	KRW 2,583,867

농협은행	파생상품	USD 1,000,000	-	USD 1,000,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD, 원화단위: 천원)

보증사항	금융기관	보증제공처	통화	지급보증금액

차입금지급보증	기업은행	㈜바텍 대표이사	KRW	444,000

㈜바텍 대표이사	USD	4,440,000

㈜KB국민은행	㈜바텍 대표이사	USD	3,300,000

합계	KRW	444,000

USD	7,740,000

(3) 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 보증의 내역은 다음과 같습니다. (외화단위: USD)

피보증법인	보증제공은행	지급보증금액	보증만기일

통화	금액

OSKO Inc.	Citi Bank N.A.	USD	2,400,000	2018-12-20

17. 주당이익

(1) 당사의 계속영업기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 계속영업순이익	5,690,774,419	15,776,300,029	4,728,202,978	11,297,264,729

나. 가중평균 유통보통주식수	15,917,414	16,072,206	16,036,222	16,092,628

다. 기본주당순이익(가÷나)	358	982	295	702

(2) 당사의 중단영업기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 순이익을 계산한 것으로 그 계산근거는다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가. 중단영업순이익	0	70,334,041	(64,074,613)	(164,175,862)

나. 가중평균 유통보통주식수	0	16,072,206	16,036,222	16,092,628

다. 기본주당순이익(가÷나)	0	4	(4)	(10)

(3) 당분기말 및 전분기말 현재 당사는 잠재적보통주를 보유하고 있지 아니하므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

18. 특수관계자와의 거래(1) 지배·종속기업 등 현황당분기말 현재 당사의 지배기업이자 최상위지배기업은 ㈜바텍이우홀딩스입니다.

구분	당분기말	전분기말

지배기업	(주)바텍이우홀딩스	(주)바텍이우홀딩스

종속기업	Rayence Inc.	Rayence Inc.

OSKO Inc.	OSKO Inc.

OSKO MEX S.A.DE CV	OSKO MEX S.A.DE CV

(주)우리엔	-

유의적인 영향력을 행사하는 기업(*)	(주)바텍	(주)바텍

기타특수관계자	(주)바텍 계열사	(주)바텍 계열사

(*)전분기 중 (주)바텍이우홀딩스가 (주)바텍에게 위임하였던 주주권을 철회함에 따라 지배력을 상실하여 지배기업에서 당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 분류가 변경되었습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계자	당분기

매출	기타수익	매입	기타매입

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	1,529,493

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	30,866,624	-	314,091	262,342

종속기업

Rayence Inc.	8,355,782	-	-	77,940

Osko,Inc	2,384,966	-	-	-

㈜우리엔	408,555	-	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	8,190,746	30,632

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	295,514

㈜바텍코리아	1,832,548	-	-	-

Vatech China Co., Ltd.	486,094	-	-	-

㈜이우소프트	-	-	285,690	-

VATECH GLOBAL ASIA HQ SDN BHD	1,138	-	-	-

Vatech India Private LTD	901	-	-	-

Vatech America, Inc.	1,449	-	-	-

Vatech Medical Pty Ltd	34,349	-	-	-

Vatech Dental Manufacturing UK LTD	3,613	-	-	-

합계	44,376,019	-	8,790,527	2,195,921

(단위: 천원)

특수관계자	전분기

매출	기타수익	매입	기타매입

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	1,790,946

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	26,887,757	-	-	416,137

종속기업

Rayence Inc.	9,108,679	-	-	122,258

Osko,Inc	1,693,604	14,928	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	7,200,448	18,397

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	292,545

㈜바텍코리아	1,533,735	-	-	-

Vatech China Co., Ltd.	1,738,356	-	-	-

㈜이우소프트	-	-	205,195	30,600

VATECH GLOBAL ASIA HQ SDN BHD	336	-	-	-

Vatech America, Inc.	7,258	-	-	-

Vatech Medical Pty Ltd	21,908	-	-	-

합계	40,991,633	14,928	7,405,643	2,670,883

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권과 채무의 잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

특수관계자	당분기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	204,853

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	5,483,206	100,000	-	-

종속기업

Rayence Inc.	9,237,114	-	-	26,719

Osko,Inc	4,329,103	44,477	-	-

㈜우리엔	363,453	2,708,317	2,984

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	2,414,614	39,436

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	113,149

㈜바텍코리아	499,009	-	-	-

㈜이우소프트	-	24,470	17,500	4,994

Vatech China Co., Ltd.	95,894	-	-	-

Vatech India Private LTD	897

Vatech Medical Pty Ltd	12,037	-	-	-

합계	20,020,713	2,877,265	2,432,114	392,135

(단위: 천원)

특수관계자	전기말

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업

㈜바텍이우홀딩스	-	-	-	681,331

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업

㈜바텍	3,124,169	-	-	100,000

종속기업

Rayence Inc.	9,104,486	-	6,132	26,027

OSKO Inc.	2,356,511	44,477	-	-

기타의특수관계자

㈜바텍이엔지	-	-	1,499,719	7,002

㈜바텍에스앤씨	-	-	-	63,223

㈜바텍코리아	483,736	-	-	444,500

㈜이우소프트	-	2,181	46,000	-

Vatech Medical Pty Ltd	13,668	-	-	-

VATECH Dental Manufacturing UK LTD	-	-	-	1,185,900

합계	15,082,570	46,658	1,551,851	2,507,983

(4) 당분기 및 전분기 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	425,002	390,659

퇴직급여	50,374	111,999

합계	475,376	502,658

(5) 당사는 ㈜바텍 대표이사로부터 차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 16 참조).

19. 영업에서 창출된 현금흐름(1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

반기순이익	15,846,634	11,133,089

조정 :	8,864,986	7,942,012

법인세비용	3,949,377	2,562,940

이자수익	(950,058)	(926,041)

이자비용	111,794	429,907

감가상각비	2,449,753	2,385,339

무형자산상각비	2,238,895	2,066,655

기타의감가상각비	0

퇴직급여	940,602	821,034

대손상각비	422,787	311,588

제품보증비	56,830	91,869

기타	(354,995)	198,721

순운전자본의 변동 :	(21,163,153)	2,184,483

매출채권의 감소(증가)	(17,852,857)	(1,967,772)

매입채무의 증가(감소)	382,126	335,949

선급금의 감소(증가)	171,775	(90,740)

미수금의 감소(증가)	(141,432)	(537,645)

재고자산의 증가	(1,114,428)	(3,424,307)

판매보증충당부채의 감소	56,830	91,869

퇴직금의 지급	(929,035)	(191,448)

기타자산부채의 증감	(1,736,131)	7,968,577

영업에서 창출된 현금흐름	3,548,467	21,259,584

(2) 당분기 및 전분기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

건설중인자산의 본계정대체	338,643	3,627,593

장기차입금의 유동성대체	-	1,338,121

회계정책변경의 효과	240,473	-

영업양도에 따른 미수금	2,661,810	-

유형자산 취득 관련 미지급금	12,552	246,299

(3) 재무활동으로 인한 부채 및 자본의 변동1) 당분기 (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	외화환산	당분기말

증가	감소

차입금	4,247,135	3,816,901	(7,305,240)	(4,563)	754,233

자기주식	7,281,019	6,958,092	-	-	14,239,111

2) 전분기 (단위: 천원)

내역	기초	재무활동으로 인한 현금흐름	외화환산	전분기말

증가	감소

차입금	7,792,399	2,000,000	(5,080,564)	(476)	4,711,359

자기주식	4,986,852	4,992,217	-	-	9,979,069

20. 부문정보당사는 의료기기 제조 및 판매를 위한 단일 영업부문을 가지고 있으며, 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 부문의 수익을 지역별로 분류하고 있습니다.

(1) 지역별 정보당분기 및 전분기 중 지역별 매출액 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

내수	22,819,711	23,334,106

수출	56,267,943	48,977,856

합계	79,087,653	72,311,962

(주1) 중단영업부문 매출액 367,715 천원(당분기), 226,801천원(전분기)이 포함되어있습니다.(2) 주요 고객에 관한 정보당반기 및 전반기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 제품/용역

제품의 판매	75,285,078	69,300,628

상품의 판매	238,449	81,831

용역의 제공	271,525	2,163,337

기타매출	3,292,601	766,166

합계	79,087,653	72,311,962

지리적 시장

국내	22,819,711	23,334,106

수출	56,267,943	48,977,856

합계	79,087,653	72,311,962

수익인식시기

한 시점에 인식	79,087,653	72,311,962

기간에 걸쳐 인식	-	-

합계	79,087,653	72,311,962

(주1) 중단영업부문 매출액 367,715 천원(당분기), 226,801천원(전분기)이 포함되어있습니다.(2) 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익과 보고부문별로 공시된 수익정보의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원)

구분	당분기	전분기

수익

외부거래	34,944,208	31,320,329

내부거래	44,376,020	40,991,633

합계	79,320,228	72,311,962

조정및제거	(232,574)	-

합계	79,087,653	72,311,962

(주1) 중단영업부문 매출액 367,715 천원(당분기), 226,801천원(전분기)이 포함되어있습니다.22. 중단영업회사는 2018년 7월 2일 이사회 결의를 통하여 동물병원 PMS 사업부문은 주식회사 우리엔에 매각하였으며 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	367,715	226,801

매출원가	106,738	17,782

매출총이익	260,977	209,019

판관비	305,890	419,501

기타수익(*)	135,085

중단영업 영업이익	90,172	(210,482)

법인세효과	19,838	(46,306)

중단영업 손익	70,334	(164,176)

(*) 기타수익은 자산매각이익이고, 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	처분가액	장부가액	자산매각이익

기타수익	2,661,810	2,526,725	135,085

* 회사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 따른 추정치와 평가모형을 사용하여 산출된 공정가치를 양도가액으로 하였습니다.