레이 분기보고서 (2025.09)
3. 연결재무제표 주석

제 22 기 분기 : 2025년 09월 30일 현재
제 21 기 : 2024년 12월 31일 현재
주식회사 레이와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당분기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,602,050주와7,801,025천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 22,783주와 11,392천원입니다. 한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.(1) 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	18.3%

이상철	1,368,968	8.8%

기타	11,375,116	72.9%

합 계	15,602,050	100.0%

(2) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100.0%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100.0%

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100.0%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100.0%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100.0%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	800,000	100.0%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100.0%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	376,385	100.0%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100.0%

Ray China Corp.	중국	의료용기기판매	-	85.0%

Ray China Beijing Corp.(주1)	중국	의료용기기판매	-	85.0%

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	의료용기기판매	1,169,999	100.0%

RAY AI LAB CO.,LTD	대만	의료용기기판매	3,000,000	100.0%

Ray America Brasil LTDA(주2)	브라질	의료용기기판매	601,119	100.0%

주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.
주2) Ray America Brasil LTD는 RAY AMERICA INC.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100.0%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100.0%

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100.0%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100.0%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100.0%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	800,000	100.0%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100.0%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	376,385	100.0%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100.0%

Ray China Corp.	중국	의료용기기판매	-	85.0%

Ray China Beijing Corp.(주1)	중국	의료용기기판매	-	85.0%

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	의료용기기판매	1,169,999	100.0%

RAY AI LAB CO.,LTD	대만	의료용기기판매	3,000,000	100.0%

Ray America Brasil LTDA(주2)	브라질	의료용기기판매	601,119	100.0%

주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.
주2) Ray America Brasil LTD는 RAY AMERICA INC.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

2) 당분기말과 전기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	분기손익

RAY AMERICA INC.	16,662,911	27,023,564	20,875,655	(1,975,560)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	11,728,237	10,247,516	10,852,249	769,674

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	3,178,703	1,886,783	2,631,065	369,269

RAY EUROPE GmbH	23,542,100	28,868,567	9,269,853	(1,333,935)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	6,508,101	5,769,144	4,254,132	1,157,598

RAYSCAN CANADA LTD	181,692	309,445	432,832	(19,741)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	7,992,402	5,524,090	13,339,817	1,610,742

Ray Medical (HK) Limited	248,752	-	115,535	(51,239)

Ray France SAS	6,337,756	10,649,835	1,250,074	(166,751)

RAY VINA CO., LTD	4,383,773	3,704,132	3,037,112	352,254

주식회사 레이덴트	28,698,439	37,260,797	3,786,736	(1,860,241)

Ray China Beijing Corp.(주1)	22,512,067	24,481,627	7,697,583	(2,174,485)

Ray China Corp.	33,381,735	4,245	-	70,233

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	672,412	610,651	121,889	(69,836)

RAY AI LAB CO.,LTD	1,291,186	48,094	1,473,950	(75,813)

Ray America Brasil LTDA(주2)	121,098	0	-	(17,883)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	19,832,842	28,580,330	9,629,144	(11,612,199)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	7,712,190	7,122,378	12,340,208	293,523

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	3,456,049	2,538,196	3,058,455	(89,180)

RAY EUROPE GmbH	27,770,337	31,431,964	21,993,059	(3,836,572)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	3,514,455	3,929,500	3,153,365	(358,171)

RAYSCAN CANADA LTD	184,252	292,981	698,328	(10,214)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	8,920,621	7,570,061	14,389,644	567,944

Ray Medical (HK) Limited	314,948	-	291,872	(57,499)

Ray France SAS	3,492,622	7,339,896	2,987,911	(2,104,492)

RAY VINA CO., LTD	1,873,734	1,507,470	1,039,712	(51,699)

주식회사 레이덴트	32,284,681	38,986,798	5,285,432	(11,424,043)

Ray China Beijing Corp.(주1)	28,187,002	27,962,659	7,179,500	(12,292,135)

Ray China Corp.	34,064,415	4,576	-	5,492

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	636,062	495,397	195,671	(45,896)

RAY AI LAB CO.,LTD	1,329,755	44,141	770,130	(78,341)

Ray America Brasil LTDA	126,400	0	-	(17,737)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다.개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

ㆍ제1107호 '금융상품 공시': 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

ㆍ제1109호 '금융상품': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

ㆍ제1110호 '연결재무제표': 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

ㆍ제1007호 '현금흐름표': '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 중요한 회계추정 및 가정분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	33,451,052	46,905,065	33,035,388	48,562,020

EUR	37,947,238	62,404,232	40,013,821	61,170,328

JPY	1,400,645,804	13,218,314	897,701,609	8,406,796

CNY	167,485,601	32,964,516	238,116,665	47,925,741

AUD	4,173,792	3,849,781	5,036,228	4,601,501

MXN	66,539,281	5,079,609	33,400,910	2,377,143

TWD	89,444,866	4,115,358	102,717,543	4,602,773

CAD	155,704	156,901	158,763	162,567

VND	68,137,810,433	3,618,118	15,952,463,050	920,457

INR	20,068,827	317,288	17,603,712	302,608

HKD	1,003,716	180,819	1,325,105	250,842

BRL	459,750	121,098	531,226	126,400

합계	172,931,100	179,409,176

외화금융부채	USD	18,939,314	26,556,707	18,934,488	27,833,698

EUR	23,648,075	38,889,260	24,960,980	38,158,600

JPY	908,219,743	8,571,142	530,439,528	4,967,460

CNY	99,716,236	19,626,150	112,390,071	22,620,749

AUD	2,004,613	1,848,995	2,717,986	2,483,369

MXN	72,415,018	5,528,162	52,058,467	3,705,001

TWD	77,948,999	3,586,433	120,416,202	5,395,850

CAD	229,146	230,908	244,255	250,107

HKD	-	-	-	-

INR	38,420,409	607,427	28,724,803	493,779

VND	49,405,670,716	2,623,441	26,018,328,458	1,501,258

BRL	0	0	-	-

합계	108,068,626	107,409,871

당분기말와 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	2,034,836	(2,034,836)	2,072,832	(2,072,832)

EUR	2,351,497	(2,351,497)	2,301,173	(2,301,173)

JPY	464,717	(464,717)	343,934	(343,934)

CNY	1,333,837	(1,333,837)	2,530,499	(2,530,499)

AUD	200,079	(200,079)	211,813	(211,813)

MXN	(44,855)	44,855	(132,786)	132,786

TWD	52,892	(52,892)	(79,308)	79,308

CAD	(7,401)	7,401	(8,754)	8,754

VND	99,468	(99,468)	(58,080)	58,080

INR	(29,014)	29,014	(19,117)	19,117

HKD	18,082	(18,082)	25,084	(25,084)

BRL	12,110	(12,110)	12,640	(12,640)

합 계	6,486,247	(6,486,247)	7,199,931	(7,199,931)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1%변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	615,833	(615,833)	655,833	(655,833)

(다) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당분기손익은 1,235,424천원 (전기: 559,921천원)감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	23,788,382	22,087,175

매출채권	48,807,563	54,328,969

장기매출채권	2,483,491	2,889,859

기타유동금융자산	2,357,005	4,990,920

기타비유동금융자산	3,699,807	4,292,830

합 계	81,136,249	88,589,753

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	7,180,015	-	-	-	7,180,015

단기차입금	59,650,000	-	-	-	59,650,000

유동성장기차입금	1,216,650	-	-	-	1,216,650

장기차입금	-	-	716,650	-	716,650

전환사채	14,905,261	-	-	-	14,905,261

파생상품부채	10,777,493	-	704,384	-	11,481,877

기타유동금융부채	6,887,853	-	-	-	6,887,853

기타비유동금융부채	-	1,524,810	8,393,739	-	9,918,549

합 계	100,617,272	1,524,810	9,814,773	-	111,956,855

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	12,709,108	-	-	-	12,709,108

단기차입금	62,700,000	-	-	-	62,700,000

유동성장기차입금	1,266,600	-	-	-	1,266,600

장기차입금	-	-	1,616,650	-	1,616,650

전환사채	300,000	-	13,322,882	-	13,622,882

파생상품부채	-	-	8,818,130	-	8,818,130

기타유동금융부채	8,215,517	-	-	-	8,215,517

기타비유동금융부채	-	1,449,890	8,356,597	-	9,806,487

합 계	85,191,225	1,449,890	32,114,259	-	118,755,374

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채(A)	122,773,840	129,796,542

자본(B)	87,397,402	74,418,635

부채비율(A/B)	140.5%	174.4%

4. 영업부문 정보(1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다.당분기 및 전분기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	82,304,267	64,581,626

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 국	기 타	합 계

제품매출액	2,363,393	34,723,753	14,614,918	21,599,120	2,739,415	76,040,599

상품매출액	1,618,971	155,560	610	85,285	164,924	2,025,350

용역매출액	2,387,983	1,546,420	90,440	205,259	8,216	4,238,318

합 계	6,370,347	36,425,733	14,705,968	21,889,664	2,912,555	82,304,267

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	국 내	아시아	유 럽	미 국	기 타	합 계

제품매출액	1,471,373	30,210,956	16,783,142	6,123,422	3,850,594	58,439,487

상품매출액	3,206,802	(29,690)	-	-	70,429	3,247,541

용역매출액	1,278,609	1,307,844	(7,248)	290,495	24,898	2,894,598

합 계	5,956,784	31,489,110	16,775,894	6,413,917	3,945,921	64,581,626

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,788,382	-	23,788,382

매출채권	48,807,563	-	48,807,563

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	12,354,235	12,354,235

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	10,364,449	10,364,449

장기매출채권	2,483,491	-	2,483,491

기타유동금융자산	2,357,006	-	2,357,006

기타비유동금융자산	3,699,808	-	3,699,808

합 계	81,136,250	22,718,684	103,854,934

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	7,180,015	-	7,180,015

단기차입금	59,650,000	-	59,650,000

유동성장기차입금	1,216,650	-	1,216,650

장기차입금	716,650	-	716,650

전환사채	14,905,261	-	14,905,261

기타유동금융부채	6,887,853	-	6,887,853

기타비유동금융부채	9,918,549	-	9,918,549

파생상품부채	-	11,481,877	11,481,877

합 계	100,474,978	11,481,877	111,956,855

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,087,175	-	22,087,175

매출채권	54,328,969	-	54,328,969

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	5,599,211	5,599,211

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	5,429,386	5,429,386

장기매출채권	2,889,859	-	2,889,859

기타유동금융자산	4,990,920	-	4,990,920

기타비유동금융자산	4,292,830	-	4,292,830

합 계	88,589,753	11,028,597	99,618,350

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	12,709,108	-	12,709,108

단기차입금	62,700,000	-	62,700,000

유동성장기차입금	1,266,600	-	1,266,600

장기차입금	1,616,650	-	1,616,650

전환사채	13,622,882	-	13,622,882

기타유동금융부채	8,215,517	-	8,215,517

기타비유동금융부채	9,806,487	-	9,806,487

파생상품부채	-	8,818,130	8,818,130

합 계	109,937,245	8,818,130	118,755,374

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	과 목	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	12,354,235	-	-	12,354,235

장기투자자산	-	-	10,292,652	10,292,652

파생상품자산	-	-	71,798	71,798

합 계	12,354,235	-	10,364,450	22,718,685

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	11,481,877	11,481,877

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	과 목	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,599,211	-	-	5,599,211

장기투자자산	-	-	5,373,839	5,373,839

파생상품자산	-	-	55,547	55,547

합 계	5,599,211	-	5,429,386	11,028,597

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	8,818,130	8,818,130

(3) 가치평가기법과 투입변수당분기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)클리셀	-	순자산접근법	순자산	-

(주)디디에스	6,783,519	이항모형	무위험이자율	2.71%~2.87%

변동성	37.0%

(주)디디에스	2,950,794	이항모형	무위험이자율	2.71%~2.87%

변동성	37.0%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호	284,231	순자산가치접근법	순자산	-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호	274,109	순자산가치접근법	순자산	-

파생상품	71,797	이항모형	주가변동성	54.4%

무위험이자율	2.4%~2.5%

합 계	10,364,450

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)	704,384	이항모형	무위험이자율	2.7%~2.9%

변동성	37.0%

전환사채 풋옵션	10,777,493	BDT모형 (Black-Derman-Toy)	이자율변동성	19.1%

위험이자율	12.14%~19.82%

합 계	11,481,877

주1) 연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

한편, 한국의료기기공업협동조합은 당기중 처분되었습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)클리셀	-	순자산접근법	순자산	-

(주)디디에스	4,783,518	이항모형	무위험이자율	2.87%~2.71%

변동성	37.0%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호	274,108	순자산가치접근법	순자산	-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호	284,231	순자산가치접근법	순자산	-

한국의료기기공업협동조합	31,982	순자산가치접근법	순자산	-

파생상품	55,547	이항모형	무위험이자율	2.8%

변동성	52.3%

합 계	5,429,386

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)	704,384	이항모형	무위험이자율	2.71%~2.87%

변동성	37.0%

전환사채 풋옵션	8,113,746	이항모형	무위험이자율	2.7~2.9%

변동성	18.7%

합 계	8,818,130

주1) 연결실체가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

(4) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	378,762	390,908

외화환산이익	2,456,844	2,288,970

외화환산손실	(1,178,828)	(2,350,346)

외환차익	1,091,035	1,436,551

외환차손	(1,670,459)	(689,165)

대손상각비	2,507,179	(12,894,727)

소 계	3,584,533	(11,817,809)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	19,931,496	1,429,643

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(1,332,731)

소 계	19,931,496	96,912

상각후원가측정금융부채

이자비용	(4,687,162)	(4,394,577)

외화환산이익	83,581	7,012

외화환산손실	(11,229)	(11)

외환차익	123,768	-

외환차손	(29,831)	-

사채상환이익	-	1,579,278

소 계	(4,520,873)	(2,808,298)

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,663,748)	-

소 계	(2,663,748)	-

합 계	16,331,408	(14,529,195)

6. 공정가치금융자산(1) 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

지분형 상품	12,354,235	558,339	5,599,211	590,321

채권형 상품	-	9,734,312	-	4,783,519

파생상품자산	-	71,798	-	55,547

합 계	12,354,235	10,364,449	5,599,211	5,429,386

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

유 동	비유동	유 동	비유동

기 초	5,599,211	5,429,386	6,746,465	12,160,163

취 득	-	4,631,483	-	-

처 분	(3,525,042)	(31,982)	-	-

공정가치평가	10,280,066	335,562	(1,147,254)	(6,730,777)

기 말	12,354,235	10,364,449	5,599,211	5,429,386

(3) 당분기말과 전기말 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

(주)씨어스테크놀로지	197,352	1.6%	2,977,943	12,354,235	12,354,235

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	보유주식수	지분율	취득원가	공정가치	장부가액

(주)라이프시맨틱스	535,175	2.4%	2,983,180	2,116,617	2,116,617

㈜씨어스테크놀로지	331,360	2.6%	5,000,057	3,482,594	3,482,594

합 계	7,983,237	5,599,211	5,599,211

7. 매출채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	71,820,127	3,948,240	81,367,626	3,948,240

대손충당금	(23,012,564)	(1,392,789)	(27,038,657)	(927,599)

현재가치할인차금	-	(71,960)	-	(130,782)

합 계	48,807,563	2,483,491	54,328,969	2,889,859

(2) 당분기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합 계

매출채권	16,013,965	8,264,290	19,029,807	32,460,305	75,768,366

기대손실율(주1)	3.4%	21.6%	32.1%	49.2%	32.2%

손실충당금	(545,820)	(1,786,439)	(6,107,530)	(15,965,563)	(24,405,353)

합 계	15,468,144	6,477,851	12,922,277	16,494,741	51,363,014

주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합 계

매출채권	35,489,797	14,885,624	17,809,899	17,130,546	85,315,866

기대손실율(주1)	6.0%	10.6%	40.1%	100.0%	32.8%

손실충당금	(2,115,649)	(1,576,671)	(7,143,390)	(17,130,546)	(27,966,256)

합 계	33,374,148	13,308,953	10,666,509	-	57,349,610

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	27,966,256	6,789,337

환율차이	(1,053,724)	(565,058)

대손상각비(환입)	(2,507,179)	21,741,977

기 말	24,405,353	27,966,256

8. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	1,698,781	1,453,317

미수수익	-	55,552

리스채권	658,224	982,051

주임종단기대여금	-	2,500,000

합 계	2,357,005	4,990,920

비유동항목:

리스채권	728,917	1,176,398

보증금	2,970,890	3,116,432

합 계	3,699,807	4,292,830

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상 품	2,384,734	(170,113)	2,214,621	3,694,174	(170,113)	3,524,061

제 품	17,567,951	(972,233)	16,595,718	15,892,067	(1,116,195)	14,775,872

반제품	1,455,304	-	1,455,304	1,386,057	-	1,386,057

원재료	9,244,832	(129,535)	9,115,297	7,099,462	(129,535)	6,969,927

합 계	30,652,821	(1,271,881)	29,380,940	28,071,760	(1,415,843)	26,655,917

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	15,945,315	-	-	15,945,315

건물	16,819,391	(1,551,906)	-	15,267,485

구축물	4,721,736	(3,063,896)	-	1,657,840

차량운반구	340,971	(199,216)	-	141,755

비품	8,537,958	(5,814,884)	(36,971)	2,686,103

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	5,653,879	(4,188,664)	-	1,465,215

사용권자산	9,958,358	(5,253,697)	-	4,704,661

건설중인자산	-	-	-	-

합 계	62,110,420	(20,205,059)	(36,971)	41,868,390

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	15,945,315	-	-	15,945,315

건물	16,819,391	(1,201,944)	-	15,617,447

구축물	4,595,400	(2,503,662)	-	2,091,738

차량운반구	238,524	(102,307)	136,217

비품	8,410,742	(5,266,829)	(36,971)	3,106,942

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,510,710	(3,655,428)	-	855,282

사용권자산	10,404,145	(6,388,230)	-	4,015,915

건설중인자산	763,706	-	-	763,706

합 계	61,820,745	(19,251,196)	(36,971)	42,532,578

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	환율변동효과	기 말

토지	15,945,315	-	-	-	-	-	15,945,315

건물	15,617,447	-	-	-	(349,962)	-	15,267,485

구축물	2,091,738	-	255,577	(3,967)	(767,897)	82,389	1,657,840

차량운반구	136,216	11,822	30,333	-	(41,915)	5,299	141,755

비품	3,106,942	539,066	3,984	(8,846)	(980,804)	25,761	2,686,103

연구기자재	16	-	-	-	-	-	16

금형	855,282	41,020	1,102,149	-	(533,236)	-	1,465,215

사용권자산	4,015,916	3,300,459	-	(414,053)	(2,201,120)	3,459	4,704,661

건설중인자산	763,706	354,344	(1,118,050)	-	-	-	-

합 계	42,532,578	4,246,711	273,993	(426,866)	(4,874,934)	116,908	41,868,390

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	대 체	처 분	감가상각	환율변동효과	기 말

토지	16,364,566	-	(419,251)	-	-	-	15,945,315

건물	16,151,955	-	(75,132)	-	(350,620)	-	15,726,203

구축물	2,537,693	242,125	204,552	-	(667,219)	(77,158)	2,239,993

차량운반구	171,097	6,501	-	(1)	(30,666)	4,790	151,721

비품	3,547,551	859,572	(69,471)	(11,328)	(947,085)	(46,714)	3,332,525

연구기자재	16	-	-	-	-	-	16

금형	1,304,459	43,895	76,650	-	(438,554)	-	986,450

사용권자산	6,634,780	3,637,435	-	(1,708,805)	(2,337,530)	(1,738,883)	4,486,997

건설중인자산	35,600	634,413	(211,731)	-	-	-	458,282

합 계	46,747,717	5,423,941	(494,383)	(1,720,134)	(4,771,674)	(1,857,965)	43,327,502

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	1,065,053	869,885

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	3,809,881	3,901,789

합 계	4,874,934	4,771,674

11. 무형자산(1) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	건설중인자산	합 계

기 초	7,977,538	251,814	322,907	3,142,553	5,445,604	-	17,140,416

개별취득	-	15,929	1,533,227	182,647	-	249,980	1,981,783

상 각	-	(19,885)	(208,789)	(852,730)	(888,807)	-	(1,970,211)

정부보조금감소	-	966	-	-	-	-	966

처분 등	-	(18,556)	-	-	-	-	(18,556)

대 체	-	(88,687)	-	-	-	85,244	(3,443)

환율변동효과	(176,380)	-	(7,570)	-	(72,363)	-	(256,313)

기 말	7,801,158	141,581	1,639,775	2,472,470	4,484,434	335,224	16,874,642

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합 계

기 초	14,519,069	191,767	489,259	3,204,384	4,990,535	23,395,014

개별취득	-	69,826	15,364	617,083	-	702,273

사업결합	1,675,420	-	-	-	1,194,192	2,869,612

상 각	-	(19,229)	(150,498)	(741,702)	(502,729)	(1,414,158)

정부보조금감소	-	966	-	-	-	966

환율변동효과	(640,140)	-	3,443	-	(287,623)	(924,320)

기 말	15,554,349	243,330	357,568	3,079,765	5,394,375	24,629,387

(2) 당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당분기말	전기말

Ray China Corp.	7,801,158	7,977,538

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	851,764	588,137

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	1,117,481	825,056

합 계	1,969,245	1,413,193

(4) 당분기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당분기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

APP	1	1	상각완료

N-Project	1	1	상각완료

R-Project	384,867	588,620	1년 10개월

고해상도DLP	1	21,667	상각완료

M-Project	126,652	214,334	1년 7개월

P360	29,790	96,818	9개월

R820	339,111	491,711	2년 2개월

P660	423,297	588,935	2년 5개월

RCT600	1,168,749	1,140,465	3년 4개월

합 계	2,472,470	3,142,553

12. 투자부동산(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각누계액	장부금액

토지	7,982,605	-	7,982,605

건물	2,293,518	(74,539)	2,218,979

합 계	10,276,123	(74,539)	10,201,584

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	기초	감가상각누계액	장부금액

토지	7,982,605	-	7,982,605

건물	2,568,291	(274,773)	2,293,518

합 계	10,550,896	(274,773)	10,276,123

(2) 당분기 및 전분기중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	424,437	533,512

운영비용	213,880	414,207

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	2,640,793	2,175,780

선급비용	420,397	885,861

부가세대급금	385,749	53,076

합 계	3,446,939	3,114,717

비유동항목

장기선급비용	111,325	48,498

14. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	소유주식수	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,410	98,410

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	986,226	2,178,447

합 계	2,060,130	1,084,636	2,276,857

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	소재지	소유주식수	지분율	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,410	98,410

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	1,026,509	2,234,042

합 계	2,060,130	1,124,919	2,332,452

(2) 당분기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	감 소	기 말

(주)원데이바이오텍	1,249,783	-	(16,330)	1,233,453

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	감 소	기 말

(주)원데이바이오텍	1,290,608	-	(40,825)	1,249,783

(3) 당분기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)원데이바이오텍	42,250	-	(1,018)	41,232

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	증 가	감 소	기 말

(주)원데이바이오텍	42,759	-	(509)	42,250

(4) 당분기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득(처분)	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기 말

(주)예아카데미	98,410	-	-	-	-	98,410

(주)원데이바이오텍	2,234,042	-	-	(55,595)	-	2,178,447

합 계	2,332,452	-	-	(55,595)	-	2,276,857

(전기)

(단위: 천원)

회사명	기 초	취득(처분)	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기 말

INTEWARE Co,. Ltd	2,508,597	(2,506,915)	-	(1,682)	-	-

(주)예아카데미	98,099	-	-	311	-	98,410

(주)원데이바이오텍	2,161,797	-	-	72,245	-	2,234,042

RAY AI Lab co., Ltd.	1,013,812	(1,040,784)	-	26,972	-	-

합 계	5,782,305	(3,547,699)	-	97,846	-	2,332,452

(5) 당분기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	분기순이익

(주)예아카데미	359,661	15,228	262,722	8,420

(주)원데이바이오텍	17,558,363	13,970,913	4,178,237	485,774

(전기)

(단위:천원)

구 분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

(주)예아카데미	359,661	15,228	262,722	8,420

(주)원데이바이오텍	9,588,168	6,477,900	4,554,905	74,270

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	2,635,210	2,920,336

미지급비용	883,718	2,087,439

리스부채	3,368,925	3,207,742

합 계	6,887,853	8,215,517

비유동항목:

장기미지급금	391,828	364,275

임대보증금	80,462	72,600

리스부채	2,744,410	3,011,055

기타금융부채(주1)	6,701,849	6,358,557

합 계	9,918,549	9,806,487

주1) 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 RayChina Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각 계상하였습니다.

16. 파생상품부채당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

파생상품부채(주1,2)	11,481,877	8,818,130

주1) 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 연결실체는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 연결실체에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 704백만원을 계상하고 있습니다.
주2) 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 당기말 현재 파생상품부채 10,777백만원을 계상하고 있습니다.

17. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(당분기말)	금 액

당분기말	전기말

일반자금대출	우리은행	4.7%	2,700,000	2,700,000

기업운전일반자금대출	4.7%	2,000,000	2,000,000

5.0%	2,000,000	2,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	3.4%	17,200,000	17,200,000

중소기업자금대출	6.9%	1,000,000	1,000,000

3.2%	1,800,000	1,800,000

4.0%	2,000,000	2,000,000

중기부R	3.4%	900,000	900,000

3.5%	900,000	900,000

기업일반운전자금대출	국민은행	6.7%	1,900,000	2,000,000

4.2%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	5.3%	2,000,000	2,000,000

5.3%	1,500,000	2,000,000

산업운영자금대출	산업은행	11.6%	2,400,000	3,000,000

11.7%	1,600,000	2,000,000

종합통장대출	신한은행	4.8%	-	1,000,000

운전자금대출	하나은행	3.7%	2,500,000	2,500,000

중소기업자금대출	4.1%	900,000	900,000

기업시설분할대출	우리은행	5.5%	400,000	14,000,000

중소기업자금대출	기업은행	5.7%	13,550,000	400,000

중소기업자금대출	기업은행	5.2%	400,000	400,000

합 계	59,650,000	62,700,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 류	차입처	연이자율(당분기말)	당분기말	전기말

일반운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.9%	33,300	83,250

시설자금대출	우리은행	2.7%	-	-

일반자금대출	신한은행	5.6%	1,900,000	2,800,000

중소기업시설자금대출	기업은행	3.9%	-	-

소 계	1,933,300	2,883,250

유동성장기차입금	(1,216,650)	(1,266,600)

장기차입금	716,650	1,616,650

18. 전환사채(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 사모 전환사채	2021-04-22	2026-04-22	0.0%	-	300,000

제2회 사모 전환사채	2024-03-27	2029-03-27	0.0%	25,000,000	25,000,000

전환권조정	(10,094,739)	(11,677,118)

장부가액	14,905,261	13,622,882

(2) 당분기 및 전기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	13,622,882	13,000,000

이자비용	1,582,379	1,457,346

발행	-	11,865,536

전환	-	-

상환	(300,000)	(12,700,000)

기말금액	14,905,261	13,622,882

재무상태표

파생상품자산	71,798	55,547

전환사채	14,905,261	13,622,882

전환권대가(주1)	7,912,285	7,912,285

전환사채매도청구권	29,112	136,552

주1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원

발행일	2021년 04월 22일

만기일	2026년 04월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 22,772원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년4월22일~2026년3월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

구 분	제 2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	25,000,000,000원

발행일	2024년 03월 27일

만기일	2029년 03월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 11,798원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

19. 확정급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여부채	6,614,017	6,155,688

사외적립자산	(4,126,577)	(3,346,933)

순확정급여부채	2,487,440	2,808,755

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	6,155,688	7,142,295

당기근무원가	1,041,228	1,407,501

과거근무원가	-	(608,734)

이자비용	-	367,817

퇴직금지급액	(582,899)	(1,909,757)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	244,456

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(487,890)

기 말	6,614,017	6,155,688

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기 초	3,346,933	4,122,238

사용자의 기여금	1,200,000	-

퇴직금지급액	(420,356)	(914,379)

운용수익	-	205,632

재측정요소	-	(66,558)

기 말	4,126,577	3,346,933

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	1,414,984	1,596,500

선수금	4,198,672	3,207,280

기타부채	-	-

합 계	5,613,656	4,803,780

비유동항목:

기타장기종업원급여	186,211	162,654

장기선수금	525,000	761,250

합 계	711,211	923,904

21. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기말

반품충당부채	231,644	-	-	231,644

판매보증충당부채	930,902	-	(125,191)	805,711

합 계	1,162,546	-	(125,191)	1,037,355

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기말

반품충당부채	557,170	-	(325,526)	231,644

판매보증충당부채	1,269,033	-	(338,131)	930,902

합 계	1,826,203	-	(663,657)	1,162,546

22. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기말	전기말

자 산

사용권자산	건물	4,202,241	3,493,949

차량운반구	502,419	521,966

사용권자산 합계	4,704,660	4,015,915

리스채권	유동성리스채권	658,224	982,050

비유동성리스채권	728,917	1,176,399

리스채권 합계	1,387,141	2,158,449

부 채

리스부채	유동성리스부채	3,368,925	3,207,742

비유동성리스부채	2,744,410	3,011,055

리스부채 합계	6,113,335	6,218,797

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	309,345	356,174

1개월 초과~3개월 이하	699,828	745,893

3개월 초과~1년 이하	2,713,635	2,359,737

1년 초과~5년 이하	3,133,535	3,748,983

5년 초과	-	-

합 계	6,856,343	7,210,787

(3) 당분기과 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	6,218,797	8,850,649

취 득	3,175,440	1,519,367

부채의 상환	(2,790,419)	(3,662,011)

리스계약해지	(490,483)	(489,208)

기 말	6,113,335	6,218,797

23. 우발부채(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

우리은행	일반자금대출	2,700,000	2,700,000

2,000,000	2,000,000

2,000,000	2,000,000

기업은행	시설자금대출	17,200,000	17,200,000

일반자금대출	2,000,000	2,000,000

1,800,000	1,800,000

1,000,000	1,000,000

R	900,000	900,000

900,000	900,000

국민은행	운전자금대출	1,900,000	1,900,000

2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	3,500,000	3,500,000

-	-

산업은행	산업운영자금대출	2,400,000	2,400,000

1,600,000	1,600,000

신한은행	-	-	-

지식재산권담보대출	1,200,000	1,200,000

700,000	700,000

하나은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

900,000	900,000

기업은행	일반자금대출	400,000	400,000

400,000	400,000

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	33,300	33,300

우리은행	시설자금대출	13,550,000	13,550,000

합계	61,583,300	61,583,300

(2) 당분기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	2,430,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	1,200,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	1,710,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	855,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	900,000

신용보증기금	하나은행	차입금 지급보증	855,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	국민은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	수출입은행	차입금 지급보증	4,800,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	2,880,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	하나은행	차입금 지급보증	3,000,000

대표이사	우리은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	우리은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	국민은행	차입금 지급보증	2,280,000

기술보증기금	기업은행	차입금 지급보증	360,000

기술보증기금	기업은행	차입금 지급보증	360,000

서울보증보험	-	이행보증등	116,830

합 계	33,746,830

(3) 담보제공내역

당분기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보가액	관련차입금

기업은행	토지	6,621,055	20,640,000	17,200,000

건물	15,062,877

수출입은행	재고자산	12,721,799	5,200,000	4,000,000

신한은행	지적재산권	196,607	3,600,000	2,200,000

우리은행	토지	16,793,674	16,800,000	13,550,000

건물	2,574,528

합 계	53,970,540	46,240,000	36,950,000

24. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합 계	보통주	우선주	합 계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	500	500

발행한 주식수(주)	15,602,050	22,783	15,624,833	15,513,053	76,182	15,589,235

자본금(천원)	7,801,025	11,392	7,812,417	7,756,527	38,091	7,794,618

(2) 당분기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	15,513,053	7,756,527	60,628,515	15,284,043	7,642,022	59,894,276

전환우선주의 전환	88,997	44,498	(19,472)	229,010	114,505	734,239

전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말잔액	15,602,050	7,801,025	60,609,043	15,513,053	7,756,527	60,628,515

(3) 당분기와 전기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전 기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	76,182	38,091	30,217,658	213,591	106,795	30,811,135

보통주 전환	(53,399)	(26,700)	-	(137,409)	(68,704)	(593,477)

기말잔액	22,783	11,392	30,217,658	76,182	38,091	30,217,658

(4) 당분기말 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행일	2021년 04월 27일

발행주식수	1,868,943주

발행금액	1주당 28,090원

총 발행금액	31,499,170,940 원

전환가액	1주당 16,854원

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

매도청구권(Call Option)에 관한 사항(주3)	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	90,826,701	90,846,173

자기주식처분이익	440,418	440,418

기타자본잉여금	1,263,864	1,263,864

합 계	92,530,983	92,550,455

(6) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

해외사업환산이익	(28,399)	115,260

전환권대가	7,912,285	7,912,285

주식매입선택권	6,029,741	5,430,625

전환사채매도청구권	29,111	29,111

전환우선주매도청구권	107,441	107,441

전환권재매입손실	(166,593)	(166,593)

기타자본조정(주1)	(5,170,500)	(5,170,500)

합 계	8,713,086	8,257,629

주1) 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 RayChina Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각 계상하였습니다.

25. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여

부여일	2020년 03월 31일	2021년 03월 31일	2022년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 29일	2025년 03월 24일

부여수량(주)	276,600	252,000	296,000	100,000	150,000	256,000

행사가격(원)	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100	8,550

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914	4,058

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(2) 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여	5차 부여	6차 부여

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914	4,058

행사가격	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100	8,550

무위험이자율	1.41%	1.81%	2.84%	3.29%	3.37%	2.80%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터	2024년 4월 1일부터	2025년 4월1일부터	2026년 4월1일부터	2027년 4월1일부터	2028년 4월1일부터

2026년 3월 31일까지	2027년 3월 31일까지	2028년 3월31일까지	2029년 3월31일까지	2030년 3월31일까지	2031년 3월31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%	42.00%	50.80%	47.50%	48.90%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(3) 당분기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	6차	합계

기 초	72,420	172,000	181,000	92,000	120,000	-	637,420

부 여	-	-	-	-	-	256,000	256,000

기중 소멸	-	-	(14,000)	(9,000)	-	(5,000)	(28,000)

행 사	-	-	-	-	-	-	-

기 말	72,420	172,000	167,000	83,000	120,000	251,000	865,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	172,000	167,000	-	-	-	411,420

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합계

기 초	72,420	176,000	239,000	100,000	-	587,420

부 여	-	-	-	-	150,000	150,000

기중 소멸	-	(4,000)	(58,000)	(8,000)	(30,000)	(100,000)

행 사	-	-	-	-	-	-

기 말	72,420	172,000	181,000	92,000	120,000	637,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	172,000	-	-	-	244,420

(4) 당분기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기 초	5,430,625	4,289,600

주식보상비용의 인식	599,115	1,141,025

주식선택권의 행사	-	-

기 말	6,029,740	5,430,625

26. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 당분기 및 전분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다.기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내 역	3개월	누 적	3개월	누 적

지배지분순이익(손실)	13,857,529,800	12,940,289,626	(2,095,486,481)	(24,034,187,071)

가중평균유통보통주식수(주1,2)	15,640,691	15,642,970	15,721,934	15,551,043

주당순이익	886	827	(133)	(1,546)

주1) 연결실체가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주 당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.
주2) 전기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.(당3분기)

(단위: 주,원)

구 분	시 작	종 료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2025-07-01	2025-07-15	15,644,128	15	234,661,920	2,550,673

전환우선주 보통주 전환	2025-07-16	2025-09-30	15,640,022	77	1,204,281,694	13,090,018

계	92	15,640,691

(당분기)

(단위: 주,원)

구 분	시 작	종 료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2025-01-01	2025-07-15	15,644,128	196	3,066,249,088	11,231,682

전환우선주 보통주 전환	2025-07-16	2025-09-30	15,640,022	77	1,204,281,694	4,411,288

계	273	15,642,970

(전3분기)

(단위: 주,원)

구 분	시 작	종 료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2024-07-01	2024-09-30	15,551,043	92	1,430,695,956	15,721,934

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	시 작	종 료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2024-01-01	2024-09-30	15,551,043	182	2,830,289,826	15,551,043

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 보통주 희석주당이익(손실)의 계산에 사용된 순이익은 다음과 같습니다.

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

보통주 총기본주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)	13,857,529,800	12,940,289,626	(2,095,486,481)	(24,034,187,071)

전환사채 이자비용(세효과 차감후)	441,390,228	1,251,661,791	-	-

보통주 희석주당이익 산출에 사용된 가중평균유통보통주식수(B)	17,759,695	17,761,973	15,551,043	15,551,043

보통주 희석주당이익 계산에 사용된 순이익(손실)(A)	14,298,920,028	14,191,951,417	(2,095,486,481)	(24,034,187,071)

희석주당이익(손실)(A/B)(*)	805	799	(135)	(1,546)

27. 매출액당분기 및 전분기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

한 시점에 이전되는 재화 및 용역

제품매출	28,523,938	76,040,599	21,736,451	61,687,028

상품매출	1,132,057	2,025,350	-	-

용역매출	678,401	4,080,818	733,828	2,737,098

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역매출	-	157,500	-	157,500

합 계	30,334,396	82,304,267	22,470,279	64,581,626

28. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	5,631,728	16,847,420	5,898,114	17,039,267

퇴직급여	227,038	658,559	(542,802)	53,050

복리후생비	632,760	2,092,947	874,775	2,411,124

여비교통비	445,215	1,313,171	316,179	1,354,324

접대비	62,003	185,159	36,839	226,847

통신비	50,413	137,578	38,209	105,819

수도광열비	32,897	106,349	49,442	80,280

세금과공과금	285,523	872,908	223,084	914,822

감가상각비	1,251,858	3,802,940	1,286,591	3,901,108

지급임차료	318,095	880,576	269,023	729,904

수선유지비	44,935	91,365	5,247	40,344

보험료	92,166	287,771	80,525	234,636

차량유지비	75,206	342,520	112,657	310,429

경상연구개발비	1,516,071	4,780,696	1,292,779	5,141,350

운반비	253,308	754,312	242,551	774,752

도서인쇄비	2,407	10,064	66,537	196,783

소모품비	118,949	345,484	234,468	625,224

지급수수료	1,570,439	4,821,322	1,079,630	4,929,741

광고선전비	293,231	1,042,497	419,836	1,656,168

판매촉진비	101,467	1,625,100	96,223	701,864

대손상각비	846,790	(2,507,179)	(1,602,114)	12,894,727

무형고정자산상각	375,713	1,035,183	303,700	788,825

주식보상비용	209,079	599,116	178,322	949,258

기타	691,148	1,135,053	(341,266)	(65,627)

합계(판매관리비)	15,128,438	41,260,910	10,618,549	55,995,019

29. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

제품,상품, 재공품의 변동	6,124,804	(579,652)	3,768,384	214,655

상품,원재료등 매입,사용액	7,034,564	37,372,253	5,955,794	28,039,514

급여	6,293,737	18,834,023	6,540,426	19,095,177

퇴직급여	300,203	882,130	(462,430)	316,757

복리후생비	737,839	2,379,490	971,600	2,720,055

여비교통비	445,215	1,315,859	316,209	1,361,963

전력비	78,121	211,834	72,471	195,196

접대비	62,322	185,842	36,839	226,958

통신비	52,190	142,885	38,695	107,172

수도광열비	59,110	174,128	77,070	150,736

세금과공과금	368,635	1,017,296	304,295	1,049,789

감가상각비	1,621,394	4,867,993	1,613,128	4,879,855

지급임차료	320,691	888,316	271,490	736,966

수선유지비	60,196	111,716	20,279	70,699

보험료	92,166	287,771	80,525	234,636

차량유지비	76,819	347,492	115,296	316,525

경상연구개발비	1,516,071	4,780,696	1,292,779	5,141,350

운반비	265,845	855,980	270,438	881,211

도서인쇄비	2,407	10,064	66,537	196,822

소모품비	183,335	849,008	318,828	1,014,657

지급수수료	1,646,218	5,037,754	1,159,299	5,131,488

광고선전비	293,231	1,042,497	419,836	1,656,168

판매촉진비	101,467	1,625,100	96,223	701,864

대손상각비	846,790	(2,507,179)	(1,602,114)	12,894,727

무형고정자산상각	667,113	1,886,947	550,612	1,529,561

주식보상비용	209,079	599,116	178,322	949,258

기타	691,146	1,135,052	(341,198)	(62,247)

합계(매출원가 및 판관비)	30,150,708	83,754,411	22,129,633	89,751,512

30. 기타수익 및 기타비용당분기와 전분기의 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

유형자산처분이익	59	4,442	5	7,711

잡이익	886,906	1,096,518	479,445	1,001,343

합 계	886,965	1,100,960	479,450	1,009,054

기타비용:

기부금	(76)	7,064	(715)	-

유형자산처분손실	2,330	7,452	12,661	12,661

기타의대손상각비	2	22	17,619	17,619

잡손실	832,689	877,283	16,490	26,250

합 계	834,945	891,821	46,055	56,530

31. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

금융수익:

이자수익	108,565	378,762	100,390	390,908

당기손익_공정가치금융자산평가이익	11,745,669	19,931,496	331,809	1,429,643

외환차익	579,476	1,214,803	569,296	1,436,551

외화환산이익	1,158,618	2,540,425	(1,907,410)	2,295,982

사채상환이익	-	-	-	1,579,278

합 계	13,592,328	24,065,486	(905,915)	7,132,362

금융비용:

이자비용	1,656,676	4,687,162	1,674,970	4,394,577

당기손익_공정가치금융자산평가손실	-	2,685,430	3,227	1,332,731

외환차손	606,742	1,700,291	117,206	689,165

외화환산손실	(2,134,191)	1,190,057	570,232	2,350,357

합 계	129,227	10,262,940	2,365,635	8,766,830

32. 관계기업투자손익당분기와 전분기의 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

지분법평가이익(손실)	-	(55,595)	(56,840)	(110,040)

관계기업투자주식처분손실	-	-	-	(556,618)

합 계	-	(55,595)	(56,840)	(666,658)

33. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.34. 현금흐름 정보(1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실):	12,550,664	(25,655,031)

2. 조정:

법인세비용	(44,717)	(863,457)

감가상각비	4,949,473	4,845,555

퇴직급여	1,041,228	560,253

대손상각비	(2,507,179)	12,894,727

기타의대손상각비	-	17,619

무형자산상각비	1,969,245	1,413,193

기타장기종업원급여	23,557	(410,639)

주식보상비용	599,116	949,258

외화환산손실	1,190,057	2,350,357

재고자산평가손실	-	1,438,824

파생상품평가손실	2,663,748	-

서비스비용	(125,191)	(226,706)

이자비용	4,687,162	4,394,577

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	1,332,731

당기손익-공정가치금융자산처분손실	21,682	-

지분법손실	55,595	188,530

관계기업투자처분손실	-	556,618

유형자산처분손실	7,452	12,661

지분법이익	-	(78,489)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(10,615,627)	(1,429,643)

당기손익-공정가치금융자산처분이익	(9,315,869)	-

유형자산처분이익	(4,442)	(7,711)

이자수익	(378,762)	(390,908)

외화환산이익	(2,540,425)	(2,295,982)

사채상환이익	-	(1,579,278)

소 계	(8,323,897)	23,672,090

3. 순운전자본의 변동:

매출채권증감	6,766,949	7,381,005

미수금증감	2,251,118	142,169

미수수익증감	-	-

선급금증감	(442,617)	(139,762)

선급비용증감	396,297	(440,877)

재고자산증감	(2,999,015)	1,072,600

부가세대급금의 증감	(331,639)	-

매입채무증감	(5,532,229)	(14,183,803)

미지급금증감	(288,647)	167,096

예수금증감	(200,507)	1,374,736

선수금증감	752,984	(1,058,071)

퇴직금의지급	(582,899)	(1,331,665)

사외적립자산증감	(779,644)	734,562

장기미지급금증감	-	(172,255)

소 계	(989,849)	(6,454,265)

합 계	3,236,918	(8,437,206)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산	2,886,407	3,163,623

건설중인자산의 유형자산대체	1,392,043	211,731

리스부채의 유동성대체	363,255	-

장기차입금의 유동성대체	900,000	900,000

(3) 당분기와 전분기 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	62,700,000	(3,050,000)	-	59,650,000

유동성장기차입금	1,266,600	(949,950)	900,000	1,216,650

장기차입금	1,616,650	-	(900,000)	716,650

전환사채	13,622,882	(300,000)	1,582,379	14,905,261

리스부채	6,218,797	(2,747,837)	2,642,375	6,113,335

임대보증금	72,600	7,861	-	80,461

합 계	85,497,529	(7,039,926)	4,224,754	82,682,357

(전분기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

단기차입금	32,000,000	(500,000)	49,200,000	48,700,000

유동성장기차입금	32,672,800	-	17,570,400	17,570,400

장기차입금	155,400	4,142,100	(1,942,200)	2,199,900

전환사채	13,000,000	15,900,000	8,755,913	24,655,913

리스부채	8,850,649	(3,097,663)	10,096,986	6,999,323

임대보증금	202,600	(260,000)	332,600	72,600

합 계	86,881,449	16,184,437	84,013,699	100,198,136

35. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

관 계	특수관계자명

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스

관계기업	(주)원데이바이오텍

(주)예아카데미

기타특수관계	(주)디디에스

(주)레이에프앤비

(2) 당분기 및 전기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	15,792

관계기업	(주)원데이바이오텍	-	-

관계기업	(주)예아카데미	-	-

기타특수관계	(주)디디에스	90,465	708,544

기타특수관계	(주)레이에프앤비	170,376	26,402

합 계	260,841	750,738

(전분기)

(단위: 천원)

회사명	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	5,490

관계기업	(주)예아카데미	(11,908)	-

기타특수관계	(주)디디에스	90,469	1,045,506

기타특수관계	(주)레이에프앤비	207,984	41,688

합 계	286,545	1,092,684

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회사명	채 권	채무

매출채권	대손충당금	대여금/미수수익	매입채무	미지급금	임대보증금

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	1,628	-

(주)원데이바이오텍	600,000	(600,000)	-	-	-	-

(주)예아카데미	-	-	-	-	-	-

(주)디디에스	200,540	(94,669)	-	12,999	-	76,853

(주)레이에프앤비	1,713,272	(1,084,323)	-	-	4,730	-

합 계	2,513,812	(1,778,992)	-	12,999	6,358	76,853

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	채 권	채무

매출채권	대손충당금	대여금/미수수익	매입채무	미지급금

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	671

(주)원데이바이오텍	1,181,130	(576,273)	-	110,000	-

(주)예아카데미	-	32	-	-	-

(주)디디에스	100,340	428	2,518,852	2,552,960	59,000

(주)레이에프앤비	228,498	-	-	-	-

합 계	1,509,968	(575,813)	2,518,852	2,662,960	59,671

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	4,476,123	3,009,830

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.