레이 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

8-1. 연결재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표 재작성 해당사항 없습니다. (2)합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항 ①(주)레이덴트 지분 인수2021년 5월에 (주)레이덴트의 주식 215,385주를 3,500백만원에 취득함으로써 지분율이 57.2%가 되어 연결대상종속회사로 편입되었으며, 2022년 7월에 잔여 비지배지분 매입을 통해 지분율 100%인 종속회사가 되었습니다. 1) 18기(2021년도) 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

(주)레이덴트	2021년 5월	57.22	3,500,006

2) 18기(2021년도)에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	3,642,984

유형자산	2,412,567

재고자산	1,787,115

기타금융 및 기타자산	3,379,488

매출채권 및 기타채권	1,451,930

소계	12,674,084

부채	매입채무	(1,397,977)

기타부채	(177,492)

순확정급여부채	(197,379)

차입금	(2,410,000)

리스부채	(2,358,385)

소계	(6,541,233)

식별가능 순자산의 공정가치	6,132,851

3) 18기(2021년도) 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	3,500,006

가산: 비지배지분	2,623,349

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(6,132,852)

영업권(염가매수차익)	(9,497)

4) 18기(2021년도) 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	3,500,006

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(3,642,984)

순현금유출(유입)	(142,978)

② Ray China Beijing Corp. 지분 인수당사는 2022년 8월에 Ray China Beijing Corp.에 대한 지분을 100%인수함으로써 손자회사가 되었습니다. 이에 대해서 타법인 주식 및 출자증권 취득결정(종속회사의 주요경영사항)에 대해서 2022년 7월20일에 공시한 바 있습니다.

1) 전전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

Ray China Beijing Corp.	2022년 8월	100.00	25,986,240

2) 전전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	1,658,208

유형자산	1,112,363

재고자산	9,133,897

기타금융 및 기타자산	70,573

매출채권 및 기타채권	853,250

무형자산	4,552,606

소계	17,380,897

부채	매입채무	(8,366,666)

선수금	(850,435)

기타부채	(6,357)

리스부채	(1,043,513)

소계	(10,266,971)

식별가능 순자산의 공정가치	7,113,926

3) 전전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	25,986,240

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(7,113,926)

영업권	18,872,314

4) 전전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	25,986,240

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,658,208)

순현금유출	24,328,032

③유형자산 양수 당사는 2022년 7월에 생산시설 확보를 위해 경기도 용인시 수지구 죽전동에 건물과토지를 220억원에 양수 한 바 있으며, 이에 대해서 2022년6월 24일에 공시한 바 있습니다.④Ray AI Lab Co,. Ltd. 지분 인수

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

Ray AI Lab Co,. Ltd.	2024년 6월	100%	2,979,550

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	38,052

매출채권 및 기타채권	78,416

무형자산	1,194,192

소계	1,310,660

부채	매입채무	(6,530)

식별가능 순자산의 공정가치	1,304,130

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	2,979,550

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(1,304,130)

영업권	1,675,420

4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(38,052)

순현금유출(유입)	(38,052)

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 해당사항 없습니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제21기 상분기	해당사항 없음	해당사항 없음

제20기	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상

제19기	해당사항 없음	(연결재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상 (별도재무제표) 1. 내부개발비용의 자본화 및 손상

8-2. 매출채권 등 현황 (1)매출채권 및 대손충당금 설정현황 (연결기준) (단위 : 백만원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금 설정률

제21기 3분기	매출채권	92,542	(19,437)	21.0%

미수금	768	-	-

대여금	2,633	(66)	2.5%

선급금	2,198	(520)	23.7%

장기매출채권	3,948	(293)	7.4%

합계	102,089	(20,316)	19.9%

제20기	매출채권	97,590	(6,657)	6.8%

미수금	561	-	-

대여금	134	(66)	49.4%

선급금	2,058	(520)	25.3%

장기매출채권	3,983	(132)	3.3%

합계	104,325	(7,376)	7.1%

제19기	매출채권	50,471	(2,776)	5.5%

미수금	597	-	-

대여금	129	-	-

선급금	948	(520)	54.9%

장기매출채권	4,011	-	-

합계	56,156	(3,296)	5.9%

(2) 대손충당금 변동현황 및 설정방침 (단위 : 천원)

구분	제21기 3분기	제20기	제19기

기초	6,789,337	2,776,425	1,978,731

환율차이	46,380	(65,551)	-

제각처리	-	-	(581,087)

상각(환입)	12,894,727	4,078,463	1,378,781

기말	19,730,444	6,789,337	2,776,425

1) 대손충당금 설정 방침당사는 대차대조표일 현재의 매출채권잔액에 대해 다음의 방법으로 각 채권의 회수가능성을 분석하여 적정한 대손충당금을 설정하고 있습니다. 2)대손경험율 및 개별분석 산정 근거당사 채권에 대해서는 각 거래처별로 신용여신 등을 감안한 매출채권 연령분석을 기반으로 전이율 방식으로 대손충당금을 추정하여 설정하고 있으며, 특정 거래처 채권에 대해서 손상의 객관적인 근거(채무자의 파산, 부도 등)가 파악될 경우에는 개별분석을 통해 대손충당금을 설정하고 있습니다. (3) 매출채권 연령분석(연결기준) (당분기) (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	25,278,419	22,110,412	30,224,597	18,876,959	96,490,387

기대손실율	2.10%	4.66%	24.65%	56.78%	20.45%

손실충당금	(531,428)	(1,029,783)	(7,451,706)	(10,717,527)	(19,730,444)

합계	24,746,991	21,080,628	22,772,891	8,159,432	76,759,942

(전기) (단위 : 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	78,617,126	7,773,598	6,549,428	8,632,184	101,572,338

기대손실율	1.27%	9.70%	21.82%	41.79%	6.68%

손실충당금	(999,454)	(753,929)	(1,428,869)	(3,607,085)	(6,789,336)

합계	77,617,672	7,019,670	5,120,560	5,025,099	94,783,001

8-3. 재고자산현황 (1) 최근 3사업연도의 재고자산 보유현황 (단위 : 천원)

계정과목	제21기 3분기	제20기	제19기

상품	2,143,116	1,179,291	1,513,783

제품	11,541,651	13,475,503	10,974,938

재공품	1,434,047	671,734	1,440,561

원재료	8,310,836	10,045,181	7,799,434

합계	23,429,650	25,371,709	21,728,715

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	9.88%	9.78%	9.78%

재고자산회전율(회수)[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}	1.77	3.06	3.68

(2) 재고자산 실사내역 등당사는 재고자산 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 상품ㆍ제품ㆍ재공품 및 원재료는 총평균법, 미착품은 개별법에 의하여 산정된 취득원가로 평가되고 있습니다. 아래와 같이 감사인의 입회하에 재고자산 실사를 실사하였으며, 재고자산 실사일자 및 입회자의 내역은 아래와 같습니다.

법인명	실사일자	실사대상	실사입회자

본사 공장	2024.01.03	원재료,상품,제품,재공품	한울회계법인

(3) 장기체화재고 등의 내역 (단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액	평가전금액	평가손실충당금	재무상태표가액

상품	2,224,357	(81,241)	2,143,116	3,000,173	(1,820,882)	1,179,291

제품	13,700,926	(2,159,276)	11,541,651	14,187,706	(712,203)	13,475,503

재공품	1,434,047	-	1,434,047	671,734	-	671,734

원재료	8,411,726	(100,890)	8,310,836	10,776,076	(730,895)	10,045,181

합계	25,771,055	(2,341,406)	23,429,650	28,635,689	(3,263,980)	25,371,709

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다. 또한 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 매출원가로 처리하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부가액보다 상승한 경우에는 최초의 장부가액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다. 8-5. 유형자산 재평가내역 당사는 공시대상기간 중 유형자산 재평가내역이 없습니다.