레이 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 분기말: 2024년 09월 30일 현재
제 20(전) 기말: 2023년 12월 31일 현재
주식회사 레이

1. 회사의 개요주식회사 레이(이하 '당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구에 본사를 두고 있습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당분기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,495,254주와 7,747,627천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 86,862주와 43,431천원입니다.

한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당분기말 현재 당사 보통주의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	18.44

이상철	1,368,968	8.83

기타	11,268,320	72.73

합 계	15,495,254	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준당사의 분기재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 이 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다. 중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정): 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정 분기재무제표 작성시 회사의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	27,845,131	36,744,434	27,001,952	34,816,316

EUR	21,380,348	31,515,916	18,157,758	25,903,676

JPY	585,252,402	5,410,717	645,144,709	5,887,978

CNY	129,321,796	24,408,196	147,631,591	26,697,697

AUD	2,845,856	2,596,673	2,195,195	1,931,947

합계	100,675,936	95,237,614

외화금융부채	USD	161,925	213,676	4,690,258	6,047,618

EUR	-	-	2,872	4,097

JPY	139,810	1,293	200,000	1,825

CNY	5,490	1,036	228,215	41,270

HKD	-	-	1,085,000	179,090

CAD	-	-	10,425	10,161

합계	-	216,005	-	6,284,061

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,653,076	(3,653,076)	2,876,870	(2,876,870)

EUR	3,151,592	(3,151,592)	2,589,958	(2,589,958)

JPY	540,942	(540,942)	588,615	(588,615)

CNY	2,440,716	(2,440,716)	2,665,643	(2,665,643)

AUD	259,667	(259,667)	193,195	(193,195)

CAD	-	-	(1,016)	1,016

HKD	-	-	(17,909)	17,909

합계	10,045,993	(10,045,993)	8,895,356	(8,895,356)

상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나)이자율변동위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	509,000	(509,000)	484,000	(484,000)

(다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 651,926천원(전기 : 674,646천원)감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 당사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	10,047,825	10,377,747

매출채권및기타수취채권(*1)	87,853,765	86,126,798

당기손익-공정가치금융자산	6,519,269	6,746,465

비유동당기손익-공정가치금융자산	9,872,468	10,646,194

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-

기타유동금융자산	2,674,200	62,996

기타비유동금융자산	7,372,111	8,527,689

장기매출채권	3,500,973	3,615,080

합계	127,840,611	126,102,969

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	2,708,793	-	-	-	2,708,793

단기차입금	47,900,000	-	-	-	47,900,000

장기차입금	900,000	1,500,000	600,000	-	3,000,000

전환사채	3,900,000	-	20,755,913	-	24,655,913

파생상품부채	-	-	4,332,161	-	4,332,161

기타유동금융부채	3,255,873	-	-	-	3,255,873

기타비유동금융부채	-	298,240	712,271	2,963	1,013,474

합 계	58,664,666	1,798,240	26,400,345	2,963	86,866,214

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	13,446,831	-	-	13,446,831

단기차입금	31,200,000	-	-	31,200,000

유동성장기부채	17,200,000	-	-	17,200,000

전환사채	13,000,000	-	-	13,000,000

파생상품부채	-	-	3,106,532	3,106,532

기타유동금융부채	3,547,551	-	-	3,547,551

기타비유동금융부채	-	1,033,780	782,814	1,816,594

합계	78,394,382	1,033,780	3,889,346	83,317,508

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채(A)	92,056,595	90,658,091

자본(B)	137,879,833	138,814,656

부채비율(A/B)	66.77%	65.31%

4. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	43,831,503	77,920,120

(2) 지역에 대한 정보당분기 및 전분기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

상품매출액	92,066	582,412	316,817	186,972	70,429	1,248,694

제품매출액	3,202,099	22,156,595	13,799,951	1,617,853	964,914	41,741,411

용역매출액	785,067	22,078	16,313	17,146	795	841,398

합 계	4,079,231	22,761,084	14,133,080	1,821,971	1,036,137	43,831,503

(전분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

상품매출액	1,702,026	624,957	165,254	313,797	-	2,806,034

제품매출액	2,195,855	36,236,066	22,845,040	13,069,545	66,377	74,412,883

용역매출액	689,276	7,816	2,807	-	1,303	701,203

합 계	4,587,158	36,868,839	23,013,101	13,383,342	67,680	77,920,120

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A회사	14,119,215	32.2%	18,729,252	24.0%

B회사	7,734,419	17.6%	5,785,183	7.4%

C회사	6,570,100	15.0%	4,757,986	6.1%

D회사	4,494,066	10.3%	22,544,451	28.9%

합 계	32,917,800	75.1%	51,816,872	66.4%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,047,825	-	10,047,825

매출채권	87,853,765	-	87,853,765

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	6,519,269	6,519,269

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	9,872,468	9,872,468

장기매출채권	3,500,973	-	3,500,973

기타유동금융자산	2,674,200	-	2,674,200

기타비유동금융자산	7,372,111	-	7,372,111

합 계	111,448,874	16,391,737	127,840,611

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	2,708,793	-	2,708,793

단기차입금	47,900,000	-	47,900,000

유동성장기부채	900,000	-	900,000

장기차입금	2,100,000	-	2,100,000

전환사채	3,900,000	-	3,900,000

기타유동금융부채	3,255,873	-	3,255,873

기타비유동금융부채	1,013,474	-	1,013,474

파생상품부채	4,332,161	4,332,161

합계	61,778,140	4,332,161	66,110,301

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,377,747	-	10,377,747

매출채권	86,126,798	-	86,126,798

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	6,746,465	6,746,465

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	10,646,194	10,646,194

장기매출채권	3,615,080	-	3,615,080

기타유동금융자산	62,996	-	62,996

기타비유동금융자산	8,527,689	-	8,527,689

합계	108,710,310	17,392,659	126,102,969

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	13,446,831	-	13,446,831

단기차입금	31,200,000	-	31,200,000

유동성장기부채	17,200,000	-	17,200,000

전환사채	13,000,000	-	13,000,000

기타유동금융부채	3,547,551	-	3,547,551

기타비유동금융부채	1,816,594	-	1,816,594

파생상품부채	-	3,106,532	3,106,532

합계	80,210,976	3,106,532	83,317,508

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,974,263	-	545,006	6,519,269

장기투자자산	-	-	9,872,468	9,872,468

파생상품자산	-	-	-	-

합계	5,974,263	-	10,417,474	16,391,737

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	4,332,161	4,332,161

(전기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	1,212,172	-	5,534,293	6,746,465

장기투자자산	-	-	9,872,468	9,872,468

파생상품자산	-	-	773,726	773,726

합계	1,212,172	-	16,180,487	17,392,659

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	3,106,532	3,106,532

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	629,736	464,422

외화환산이익	2,281,399	1,634,185

외화환산손실	(382,564)	(613,250)

외환차익	1,213,651	975,220

외환차손	(162,923)	(255,500)

대손상각비	(5,726,976)	(3,383,792)

소계	(2,147,677)	(1,178,715)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익	331,809	2,046,831

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	(2,272,852)

파생상품평가손실	(1,332,731)	-

소계	(1,000,922)	(226,021)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(3,092,297)	(1,481,265)

외화환산이익	7,012	39

외화환산손실	(11)	(34,238)

외환차익	189,294	258,094

외환차손	(444,785)	(260,228)

사채상환이익	1,579,278	678,895

소계	(1,761,509)	(838,703)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가이익	-	193,407

파생상품평가손실	(1,225,628)	-

소계	(1,225,628)	193,407

합계	(6,135,737)	(2,050,032)

6. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분형 상품	6,519,269	590,630	6,746,465	590,630

채권형 상품	-	9,281,838	-	9,281,838

파생상품	-	-	-	773,726

합계	6,519,269	9,872,468	6,746,465	10,646,194

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	6,746,465	10,646,194	11,308,912	14,330,488

취득	-	-	-	-

처분	-	(773,726)	(3,929,675)	(964,617)

공정가치평가	(227,196)	-	(632,772)	(2,719,677)

기말	6,519,269	9,872,468	6,746,465	10,646,194

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)라이프시맨틱스	535,175	3.42%	2,983,180	1,543,980	1,543,980

(주)씨에스테크놀로지	331,360	2.70%	5,000,057	4,430,283	4,430,283

합계	7,983,237	5,974,263	5,974,263

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)라이프시맨틱스	535,175	3.42%	2,983,180	1,212,172	1,212,172

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	106,119,304	3,948,240	98,826,048	3,982,687

대손충당금	(18,265,539)	(293,136)	(12,699,249)	(132,450)

현재가치할인차금	-	(154,131)	-	(235,157)

합계	87,853,765	3,500,973	86,126,799	3,615,080

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	34,866,437	16,097,381	47,809,523	11,294,202	110,067,543

기대손실율	3.66%	10.55%	18.88%	58.06%	16.86%

손실충당금	(1,277,534)	(1,697,471)	(9,026,024)	(6,557,646)	(18,558,676)

합계	33,588,903	14,399,910	38,783,499	4,736,556	91,508,867

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	76,689,621	11,661,130	11,403,642	3,054,342	102,808,735

기대손실율	6.14%	17.67%	32.07%	78.78%	12.48%

손실충당금	(4,708,112)	(2,060,657)	(3,656,613)	(2,406,317)	(12,831,699)

합계	71,981,509	9,600,473	7,747,029	648,025	89,977,036

(3) 당분기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	12,831,699	5,507,924

대손상각	5,726,976	7,323,775

기말	18,558,675	12,831,699

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	155,348	62,996

미수수익	18,852	-

단기대여금	2,500,000	-

합계	2,674,200	62,996

비유동항목:

보증금	7,372,111	8,527,689

9. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	829,017	-	829,017	2,025,245	(1,739,641)	285,604

제품	803,931	-	803,931	1,386,589	-	1,386,589

재공품	1,434,047	-	1,434,047	671,734	-	671,734

원재료	8,411,726	(100,890)	8,310,836	10,776,075	(730,895)	10,045,180

합계	11,478,720	(100,890)	11,377,831	14,859,643	(2,470,536)	12,389,107

10. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,621,055	-	-	6,621,055

건물	15,062,877	(841,418)	-	14,221,459

구축물	3,618,717	(1,962,155)	-	1,656,562

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	81,925	(57,534)	-	24,391

비품	2,813,042	(2,059,780)	(36,971)	716,291

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,503,610	(3,517,160)	-	986,450

사용권자산	6,598,258	(2,587,728)	-	4,010,530

건설중인자산	458,282	-	-	458,282

합계	39,890,578	(11,158,571)	(36,971)	28,695,036

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,621,055	-	-	6,621,055

건물	15,062,878	(557,326)	-	14,505,552

구축물	3,456,777	(1,420,166)	-	2,036,611

차량운반구	81,925	(50,806)	-	31,119

비품	2,812,180	(1,881,286)	(36,971)	893,923

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,383,065	(3,078,606)	-	1,304,459

사용권자산	5,895,210	(2,215,241)	-	3,679,969

건설중인자산	35,600	-	-	35,600

합계	38,481,502	(9,336,227)	(36,971)	29,108,304

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	6,621,055	-	-	-	-	6,621,055

건물	14,505,552	-	-	-	(284,093)	14,221,459

구축물	2,036,611	38,480	123,460	-	(541,990)	1,656,562

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	31,119	-	-	-	(6,728)	24,391

비품	893,923	95,489	11,621	(95)	(284,646)	716,291

연구기자재	16	-	-	-	-	16

금형	1,304,459	43,895	76,650	-	(438,554)	986,450

사용권자산	3,679,969	3,163,623	-	(1,095,979)	(1,737,083)	4,010,530

건설중인자산	35,600	634,414	(211,731)	-	-	458,282

합계	29,108,304	3,975,900	-	(1,096,074)	(3,293,094)	28,695,036

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	7,134,246	-	(513,191)	-	-	6,621,055

건물	16,034,921	-	(1,127,327)	-	(307,344)	14,600,249

구축물	2,324,956	75,170	311,308	-	(503,681)	2,207,753

기계장치	-	-	-	-	-	-

차량운반구	9,126	35,885	-	(3,524)	(8,125)	33,362

비품	1,000,775	161,481	22,950	(63)	(300,945)	884,198

연구기자재	22	-	-	(6)	-	16

금형	1,809,287	39,500	39,500	-	(441,237)	1,447,050

사용권자산	2,388,416	2,887,343	-	-	(1,481,660)	3,794,099

건설중인자산	218,892	154,866	(373,758)	-	-	-

합계	30,920,640	3,354,245	(1,640,518)	(3,593)	(3,042,992)	29,587,782

(2) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	869,885	874,521

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	2,423,209	2,168,471

합 계	3,293,094	3,042,992

11. 투자부동산

(1) 당분기말 및 전기말 현재 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	기초	대체	감가상각비	기말

토지	513,191	-	-	513,191

건물	1,120,070	-	(21,772)	1,098,298

합계	1,633,261	-	(21,772)	1,611,489

(전기말)

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	-	513,191	-	513,191

건물	-	1,149,100	(29,030)	1,120,070

합계	-	1,662,291	(29,030)	1,633,261

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	99,984	98,462

운영비용	56,416	54,894

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계

기초	191,767	304,853	3,204,384	3,701,005

개별취득	69,826	7,810	617,083	694,718

상각	(19,229)	(110,884)	(741,702)	(871,815)

정부보조금감소	966	-	-	966

기말	243,330	201,779	3,079,765	3,524,874

(전분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계

기초	168,381	407,176	4,874,234	5,449,791

개별취득	37,372	19,440	90,181	146,993

상각	(20,112)	(107,111)	(986,974)	(1,114,197)

정부보조금감소	966	-	-	966

기타감소	(9,093)	-	(358,647)	(367,740)

기말	177,514	319,505	3,618,794	4,115,813

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	588,137	922,342

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	282,713	190,890

합 계	870,849	1,113,232

(3) 당분기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당분기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

APP	1	1	상각완료

N-Project	1	1	상각완료

R-Project	656,537	860,290	2년 5개월

고해상도DLP	43,334	108,335	6개월

M-Project	243,561	331,244	2년 1개월

P360	119,161	186,189	1년 4개월

R820	542,577	695,177	2년 8개월

P660	644,148	809,786	2년 11개월

RCT600	830,443	213,360	개발진행중

합계	3,079,764	3,204,384

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	1,218,956	1,220,834

선급비용	342,549	101,694

합계	1,561,505	1,322,528

비유동항목:

장기선급비용	16,614	-

14. 종속기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액

RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100%	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100%	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100%	930,102

RAY EUROPE GmbH	독일	600,000	100%	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100%	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100%	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	800,000	100%	301,951

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100%	234,623

주식회사 레이덴트	한국	376,385	100%	6,116,256

Ray France SAS	프랑스	600,000	100%	808,033

RAY VINA CO., LTD	베트남	-	100%	504,453

Ray China Corp.	중국	-	85%	31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	1,170,000	100%	194,233

RAY AI LAB CO., LTD(주1)	대만	3,000,000	100%	3,536,168

총합계	46,924,436

(주1) 당분기중 당사가 보유하고 있던 INTEWARE Co,. Ltd.의 지분 30%와 RAY AI LAB CO., LTD.의 지분 70%를 교환하였으며, 기존에 관계기업투자로 보유하고 있던 RAY AI LAB CO., LTD.의 지분 30%는 종속기업투자로 대체되었습니다.

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액

RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100%	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100%	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100%	930,102

RAY EUROPE GmbH	독일	600,000	100%	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100%	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100%	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	800,000	100%	301,951

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100%	234,623

주식회사 레이덴트	한국	376,385	100%	6,116,256

Ray France SAS	프랑스	600,000	100%	808,033

RAY VINA CO., LTD	베트남	-	100%	504,453

Ray China Corp.	중국	-	85%	31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	1,170,000	100%	194,233

총합계	43,388,268

(2) 당분기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	기말

RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,485	-	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	930,102	-	930,102

RAY EUROPE GmbH	-	-	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	42,572	-	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	301,951	-	301,951

Ray Medical (HK) Limited	234,623	-	234,623

주식회사 레이덴트	6,116,256	-	6,116,256

Ray France SAS	808,033	-	808,033

RAY VINA CO., LTD	504,453	-	504,453

Ray China Corp	31,135,605	-	31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	194,233	-	194,233

RAY AI LAB CO., LTD.	-	3,536,168	3,536,168

총합계	43,388,268	3,536,168	46,924,436

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	기말

RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,485	-	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	930,102	-	930,102

RAY EUROPE GmbH	-	-	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	42,572	-	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	301,951	-	301,951

Ray Medical (HK) Limited	234,623	-	234,623

주식회사 레이덴트	6,116,256	-	6,116,256

Ray France SAS	808,033	-	808,033

RAY VINA CO., LTD(주1)	158,708	345,745	504,453

Ray China Corp(주2)	29,132,730	2,002,875	31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.(주1)	-	194,233	194,233

총합계	40,845,415	2,542,853	43,388,268

주1) 전액 현금으로 출자하였습니다.
주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권으로 인해 증가하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	21,672,992	26,494,066	8,118,071	(8,424,504)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	7,659,836	6,607,784	9,525,332	746,552

RAY AUSRALIA Pty Ltd	3,734,439	2,768,870	2,404,854	(40,735)

RAY EUROPE GmbH	25,631,738	25,987,453	16,101,580	(656,700)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	2,806,257	3,109,420	2,381,217	(266,297)

RAYSCAN CANADA LTD	78,805	189,727	528,567	(17,563)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	6,699,200	5,657,384	10,364,216	345,172

Ray Medical (HK) Limited	303,250	-	244,069	(35,728)

Ray France SAS	4,342,760	6,545,933	2,394,610	(602,584)

RAY VINA CO., LTD	965,684	601,488	581,181	(27,233)

주식회사 레이덴트	42,736,940	43,103,994	4,089,152	(5,088,980)

Ray China Corp.	40,544,973	25,599,520	6,343,227	(10,805,625)

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	147,923	11,572	21,395	(38,067)

RAY AI LAB CO., LTD.	1,340,868	11,549	439,927	54,498

(전기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	33,555,824	30,237,178	25,731,694	(2,265,246)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	5,060,980	4,783,704	8,688,733	(627,394)

RAY AUSRALIA Pty Ltd	3,374,723	2,403,382	3,269,872	137,728

RAY EUROPE GmbH	19,303,066	19,010,149	25,573,976	1,481,420

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	2,500,604	2,579,821	1,571,786	(68,110)

RAYSCAN CANADA LTD	254,708	348,200	493,348	23,534

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	5,865,047	4,510,415	12,710,645	711,921

Ray Medical (HK) Limited	393,745	64,834	545,082	40,192

Ray France SAS	3,463,463	5,011,016	3,287,768	(1,120,099)

RAY VINA CO., LTD	620,982	231,886	59,683	(88,653)

주식회사 레이덴트	47,434,157	42,712,230	19,598,610	(1,068,220)

Ray China Corp.	54,403,978	28,257,344	39,170,532	(8,106,211)

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	171,582	1,103	-	(11,089)

15.관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.57	60,000	98,099	98,099

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.00	2,000,130	809,751	2,026,467

합계	2,060,130	907,850	2,124,566

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,.Ltd.(주1)	대만	7,000,000	30.0%	2,457,339	969,102	2,508,597

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,099	98,099

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	913,948	2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.(주1)	대만	900,000	30.0%	1,010,938	378,579	1,013,812

합계	5,528,407	2,359,728	5,782,305

(2) 당분기 및 전기 중 투자차액(영업권)의 변동내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

(주)원데이바이오텍	1,290,608	-	(32,660)	1,257,948

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	(635,234)	1,539,495

(주)원데이바이오텍	1,315,102	-	(24,494)	1,290,608

RAY AI Lab co., Ltd.	-	635,234	-	635,234

합계	3,489,831	635,234	(659,728)	3,465,337

(3) 당분기 및 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	42,759	-	(1,527)	41,232

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	58,030	-	(15,271)	42,759

(4) 당분기 및 전분기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	배당금수령	지분법 손익	처분	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,508,597	-	(1,682)	(2,506,915)	-

(주)예아카데미	98,099	-	-	-	98,099

(주)원데이바이오텍	2,161,797	-	(135,330)	-	2,026,467

RAY AI Lab co., Ltd.	1,013,812	-	26,972	(1,040,784)	-

합계	5,782,305	-	(110,040)	(3,547,699)	2,124,566

(전분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	배당금수령	지분법 손익	처분	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,443,785	(54,048)	105,432	-	3,495,169

(주)예아카데미	88,722	-	-	-	88,722

(주)원데이바이오텍	2,189,122	-	15,028	-	2,204,150

그레이스 신기술사투자조합 제1호	1,300,594	-	-	(1,300,594)	-

합계	7,022,223	(54,048)	120,460	(1,300,594)	5,788,041

(5) 당분기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순이익

주식회사 예아카데미	431,576	88,230	272,643	50,336

주식회사 원데이바이오텍	7,823,620	5,370,120	2,433,508	(582,496)

(전기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd	3,361,005	130,665	1,678,487	274,366

주식회사 예아카데미	431,576	88,230	272,643	50,336

주식회사 원데이바이오텍	8,161,260	5,392,047	3,465,068	107,903

RAY AI Lab co., Ltd.	1,289,039	27,110	-	2,529

16. 파생상품부채당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

파생상품부채(주1)	4,332,160	3,106,532

주1) 전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 당사는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의유상증자에 참여한 주주가 당사에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 Ray China Corp.의 유상증자시 파생상품부채 2,003백만원을 계상하였으며, 당기말및 전기말에 1,226백만원 및 718백만원의 파생상품평가손실을 계상하였습니다.한편, 전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 당사에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였습니다.

17. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	1,108,130	987,380

미지급비용	854,410	933,970

리스부채(유동)	1,293,333	1,626,201

합계	3,255,873	3,547,551

비유동항목:

장기미지급금	355,463	527,718

리스부채(비유동)	585,411	1,086,276

임대보증금	72,600	202,600

합계	1,013,474	1,816,594

18. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(당분기말)	금액

당분기말	전기말

일반자금대출	우리은행	4.01%	2,700,000	2,700,000

기업운전일반자금대출	우리은행	5.02%	2,000,000	2,000,000

기업운전일반자금대출	우리은행	5.07%	2,000,000	2,000,000

중소기업자금대출	기업은행	4.73%	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.65%	1,800,000	2,000,000

중소기업자금대출	기업은행	4.48%	-	1,000,000

중기부R	기업은행	4.34%	900,000	1,000,000

중기부R	기업은행	4.35%	900,000	1,000,000

기업운전일반자금대출	기업은행	4.41%	2,000,000	2,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	3.69%	17,200,000	2,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	4.46%	2,000,000	2,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	4.95%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	4.17%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	4.17%	2,000,000	3,000,000

산업운영자금대출	산업은행	4.97%	3,000,000	2,000,000

산업운영자금대출	산업은행	4.88%	2,000,000	1,000,000

종합통장대출	신한은행	5.60%	1,000,000	2,500,000

운전자금대출	하나은행	4.23%	2,500,000	-

기업운전일반자금대출	하나은행	3.68%	900,000	-

합계	47,900,000	31,200,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당분기말	전기말

지식재산권 담보대출	신한은행	5.60%	900,000	-

중소기업시설자금대출	기업은행	3.89%	-	17,200,000

유동성장기부채	900,000	(17,200,000)

장기차입금	2,100,000	-

19. 전환사채

(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 사모 전환사채	2021-04-22	2026-04-22	0%	3,900,000	13,000,000

제2회 사모 전환사채	2024-03-27	2029-02-27	0%	25,000,000	-

전환권조정	(4,244,087)	-

장부가액	24,655,913	13,000,000

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	13,000,000	30,464,474

이자비용	1,344,695	333,765

발행	19,411,218

전환	-	(15,198,239)

상환	(9,100,000)	(2,600,000)

기말금액	24,655,913	13,000,000

재무상태표

파생상품자산	-	-

전환사채	24,655,913	13,000,000

전환권대가(주1)	4,734,135	943,037

파생상품부채	-	-

주1) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채	제 2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원	25,000,000,000원

발행일	2021년 04월 22일	2024년 03월 27일

만기일	2026년 04월 22일	2029년 02월 27일

표면이자율	0%	0%

만기보장수익률	0%	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주	기명식 보통주

전환가격(주1)	1주당 22,772원	1주당 16,854원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년03월27일~2029년02월27일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.	본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2026년 03월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 "조기상환지급일"이라 한다)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일부터 다음 영업일까지의 이자는 계산하지 아니한다

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.	발행회사와 인수인들은 주식회사 레이홀딩스, 대표이사 및 발행회사(이하 "매수인")를 매도청구권의 행사자로 지정한다 . 본 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날(2025년 03월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날(2026년 02월 27일)까지 매 1개월(이하 '매매일' 및 '매매대금지급기일'이라 하며, 해당일이 은행영업일이 아닌 경우에는 익영업일로 한다) 마다(명확히 하면, 2025년 03월 27일을 포함하여 매매일은 총 12회임) 발행회사는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채(매도청구권의 대상이 되는 사채를 의미함)의 전부 또는 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구할 수 있으며, 사채권자는 발행회사의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다

20. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	6,370,882	7,142,295

사외적립자산	(3,387,676)	(4,122,238)

순확정급여부채	2,983,207	3,020,057

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	7,142,295	5,454,912

당기근무원가	1,301,483	1,187,346

이자비용	-	323,966

퇴직금지급액	(2,072,896)	(525,588)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	184

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	620,504

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	80,971

기말	6,370,882	7,142,295

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	4,122,238	4,195,354

퇴직금지급액	(734,562)	(259,061)

운용수익	-	245,842

재측정요소	-	(59,897)

기말	3,387,676	4,122,238

21. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	105,478	100,863

선수금	64,473	4

합계	169,951	100,867

비유동항목:

기타장기종업원급여부채	154,897	582,608

장기선수금	840,000	1,076,250

합계	994,897	1,658,858

22. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	1,269,033	-	(226,706)	1,042,327

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	641,525	627,508	-	1,269,033

23. 리스(1) 당분기말 및 전기말 현재 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	건물	3,507,904	3,220,885

차량운반구	502,625	459,084

사용권자산 합계	4,010,530	3,679,969

부채

리스부채	유동성리스부채	1,293,333	1,626,201

비유동성리스부채	585,411	1,086,276

리스부채 합계	1,878,744	2,712,477

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	151,066	148,223

1개월 초과~3개월 이하	302,133	296,446

3개월 초과~1년 이하	935,456	1,329,576

1년 초과~5년 이하	642,091	1,138,040

5년 초과	2,984	-

합계	2,033,730	2,912,285

(3) 당분기 및 전기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	2,712,477	1,044,072

취득	599,570	3,148,724

부채의 상환	(1,203,346)	(1,480,319)

리스계약해지	(229,956)	-

기말	1,878,744	2,712,477

24. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

우리은행	일반자금대출	2,700,000	2,700,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,800,000	1,800,000

기업은행	중기부R	900,000	900,000

기업은행	중기부R	900,000	900,000

기업은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업시설자금대출	17,200,000	17,200,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	3,000,000	3,000,000

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000	1,000,000

하나은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

하나은행	기업운전일반자금대출	900,000	900,000

신한은행	지식재산권 담보대출	3,000,000	3,000,000

합계	50,900,000	50,900,000

(2) 당분기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

우리은행	우리은행	일반자금대출	2,565,000

우리은행	우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000

대표이사	우리은행	기업운전일반자금대출	2,400,000

대표이사	기업은행	중소기업자금대출	1,200,000

기업은행	기업은행	중소기업자금대출	1,710,000

기업은행	기업은행	중기부R	900,000

기업은행	기업은행	중기부R	855,000

대표이사	기업은행	기업운전일반자금대출	2,400,000

기업은행	기업은행	중소기업시설자금대출	17,200,000

국민은행	국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000

대표이사	국민은행	기업일반운전자금대출	2,400,000

대표이사	수출입은행	수출성장자금대출	2,400,000

대표이사	수출입은행	수출성장자금대출	2,400,000

대표이사	산업은행	산업운영자금대출	3,600,000

대표이사	산업은행	산업운영자금대출	2,400,000

대표이사	신한은행	종합통장대출	1,200,000

대표이사	하나은행	운전자금대출	3,000,000

하나은행	하나은행	기업운전일반자금대출	855,000

합 계	51,485,000

(3) 당분기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보가액	관련차입금

기업은행	토지	7,131,019	20,640,000	17,200,000

건물	15,261,336

수출입은행	재고자산	11,377,831	4,000,000	4,000,000

신한은행	무형자산	17,021	3,000,000	3,000,000

합계	33,787,207	27,640,000	24,200,000

(4) 당기말 현재 당사는 종속법인인 RAY VINA CO., LTD이 SHINHAN BANK VIETNAM 은행과 계약한 할부금융에 대해서 USD 1,500,000 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

25. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	-	500	500	-

발행한 주식수(주)	15,495,254	86,862	15,582,116	15,284,043	213,591	15,497,634

자본금(천원)	7,747,627	43,431	7,791,058	7,642,022	106,795	7,748,817

(2) 당분기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	15,284,043	7,642,022	84,813,292	14,013,707	7,006,854	53,088,858

전환우선주의 전환	211,211	105,606	3,738,023	453,883	226,942	11,245,752

전환사채의 전환	-	-	-	671,873	335,937	17,175,158

주식선택권 행사	-	-	-	144,580	72,290	3,303,524

기말잔액	15,495,254	7,747,627	88,551,315	15,284,043	7,642,022	84,813,292

(3) 당분기및 전기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	213,591	106,796	5,892,120	576,700	288,350	15,908,482

보통주 전환	(126,729)	(63,365)	(3,495,887)	(363,109)	(181,555)	(10,016,362)

기말잔액	86,862	43,431	2,396,233	213,591	106,796	5,892,120

(4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021년 04월 27일

전환가액	1주당 16,854원

전환가능주식수	보통주 145,060주

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	90,947,548	90,705,412

자기주식처분이익	440,418	440,418

전환권매입이익	-	137,859

기타자본잉여금	765,078	765,078

합계	92,153,044	92,048,766

(6) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분법자본변동	-	11,532

전환권대가	4,692,162	943,037

주식매입선택권	5,238,858	4,289,600

전환사채매도청구권	378,446	1,261,488

전환우선주매도청구권	122,503	301,231

합계	10,431,969	6,806,887

(7) 주식매입선택권

① 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여	5차 부여

부여일	2020년 03월 31일	2021년 03월 31일	2022년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 29일

부여수량(주)	276,600	252,000	296,000	100,000	150,000

행사가격(원)	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여 내용	5차 부여 내용

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914

행사가격	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100

무위험이자율	1.41%	1.81%	2.84%	3.29%	3.37%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지	2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지	2027년 4월1일부터 2030년 3월31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%	42.00%	50.80%	47.50%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

③ 당분기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합계

기초	72,420	176,000	239,000	100,000	-	587,420

부여	-	-	-	-	150,000	150,000

기중 소멸	-	(8,000)	(39,000)	(6,000)	(15,000)	(68,000)

기말	72,420	168,000	200,000	94,000	135,000	669,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	168,000	200,000	94,000	135,000	669,420

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	합계

기초	217,600	220,000	281,000	-	718,600

부여	-	-	-	100,000	100,000

기중 소멸	(600)	(44,000)	(42,000)	-	(86,600)

행사	(144,580)	-	-	-	(144,580)

기말	72,420	176,000	239,000	100,000	587,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	176,000	239,000	100,000	587,420

④ 당분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	4,289,600	3,271,009

주식보상비용의 인식	949,258	1,675,855

주식선택권의 행사	-	(657,265)

기말	5,238,858	4,289,600

25. 주당이익(손실) (1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분분기순이익(손실)	(2,095,486,481)	(24,034,187,071)	3,553,767,996	2,020,874,932

가중평균유통보통주식수	15,551,043	15,551,043	15,416,346	15,194,264

주당순이익(손실)	(135)	(1,546)	231	133

(2) 희석주당순손익희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권 (주석 24 참조)이 있습니다.당분기는 당기순손실로 인하여 희석효과가 발생하지 아니함에 따라 당분기의 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

26. 매출액

당분기 및 전분기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매	61,687,028	94,207,610

용역의 제공	2,894,598	3,710,168

합계	64,581,626	97,917,778

한 시점에 인식	64,424,126	97,681,528

기간에 걸쳐 인식	157,500	236,250

합계	64,581,626	97,917,778

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,898,114	17,039,267	5,207,854	15,158,121

퇴직급여	(542,802)	53,050	237,760	696,222

복리후생비	874,775	2,411,124	690,293	2,152,619

여비교통비	316,179	1,354,324	661,292	2,056,989

접대비	36,839	226,847	115,892	403,427

통신비	38,209	105,819	36,919	100,682

수도광열비	49,442	80,280	18,962	45,578

세금과공과금	223,084	914,822	397,654	1,035,438

감가상각비	1,286,591	3,901,108	1,448,515	3,618,176

지급임차료	269,023	729,904	235,926	702,518

수선유지비	5,247	40,344	47,283	79,345

보험료	80,525	234,636	53,153	159,417

차량유지비	112,657	310,429	98,858	311,984

경상연구개발비	1,292,779	5,141,350	1,681,559	5,424,867

운반비	242,551	774,752	323,173	912,264

교육훈련비	5,188	20,684	26,248	39,496

도서인쇄비	66,537	196,783	50,846	134,956

소모품비	234,468	625,224	192,063	686,630

지급수수료	1,079,630	4,929,741	1,235,935	4,873,871

광고선전비	419,836	1,656,168	552,693	2,895,352

판매촉진비	96,223	701,864	65,516	871,643

대손상각비	(1,602,114)	12,894,727	(244,816)	450,671

무형고정자산상각	303,700	788,825	248,795	742,930

수출제비용	44,334	129,866	59,432	141,176

서비스비	74,066	180,960	540,239	981,082

주식보상비용	178,322	949,258	411,758	1,497,791

기타장기종업권급여	(471,013)	(410,639)	27,765	83,295

잡비	6,159	13,502	42,753	106,569

합계	10,618,549	55,995,019	14,464,320	46,363,109

28. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,상품, 재공품의 변동	3,768,384	214,655	(1,645,216)	(7,516,732)

상품,원재료등 매입,사용액	5,955,794	28,039,514	19,721,572	50,501,658

급여	6,540,426	19,095,177	5,814,869	16,997,097

퇴직급여	(462,430)	316,757	307,152	897,908

복리후생비	971,600	2,720,055	782,601	2,416,730

여비교통비	316,209	1,361,963	662,893	2,066,959

전력비	72,471	195,196	74,434	177,100

접대비	36,839	226,958	115,892	403,795

통신비	38,695	107,172	37,334	101,979

수도광열비	77,070	150,736	44,074	102,140

세금과공과금	304,295	1,049,789	481,541	1,164,837

감가상각비	1,613,128	4,879,855	1,777,170	4,605,639

지급임차료	271,490	736,966	238,318	713,154

수선유지비	20,279	70,699	50,140	97,277

보험료	80,525	234,636	53,153	160,599

차량유지비	115,296	316,525	100,701	317,522

경상연구개발비	1,292,779	5,141,350	1,681,559	5,424,867

운반비	270,438	881,211	343,654	978,117

교육훈련비	5,258	24,062	26,298	44,713

도서인쇄비	66,537	196,822	50,928	135,168

소모품비	318,828	1,014,657	507,494	1,348,633

지급수수료	1,159,299	5,131,488	1,284,730	5,030,676

광고선전비	419,836	1,656,168	552,693	2,895,352

판매촉진비	96,223	701,864	65,516	871,643

대손상각비	(1,602,114)	12,894,727	(244,816)	450,671

무형고정자산상각	550,612	1,529,561	556,242	1,665,272

수출제비용	44,334	129,866	59,432	141,176

서비스비	74,066	180,960	540,239	981,082

주식보상비용	178,322	949,258	411,758	1,497,791

외주비	-	-	6,889	31,757

기타장기종업권급여	(471,013)	(410,639)	27,765	83,295

잡비	6,159	13,503	42,753	106,569

합계	22,129,633	89,751,512	34,529,761	94,894,443

29. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	479,445	1,001,343	60,986	146,501

유형자산처분이익	5	7,711	206	11,229

합계	479,450	1,009,054	61,192	157,730

기타비용:

기부금	(714)	-	186	12,340

기타의대손상각비	17,619	17,619	-	-

유형자산처분손실	12,661	12,661	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	358,647

잡손실	16,490	26,250	13,780	43,753

합계	46,055	56,530	13,966	414,740

30. 관계기업투자손익

당분기와 전분기의 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법평가이익(손실)	(56,840)	(110,040)	(24,396)	96,063

관계기업투자주식처분손실	-	(556,618)	-	(333,544)

합계	(56,840)	(666,658)	(24,396)	(237,481)

31. 금융수익 및 비용

당분기와 전분기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	100,390	390,908	142,809	361,518

당기손익-공정가치금융자산평가이익	331,809	1,429,643	(297,022)	2,466,532

외환차익	569,296	1,436,551	240,107	1,330,327

외화환산이익	(1,907,410)	2,295,982	590,343	1,747,612

사채상환이익	-	1,579,278	-	678,895

합계	(905,916)	7,132,361	676,237	6,584,884

금융비용:

이자비용	1,674,970	4,394,577	700,882	2,133,471

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,227	1,332,731	-	2,272,852

외환차손	117,206	689,165	302,332	580,302

외화환산손실	570,232	2,350,357	(215,860)	1,214,455

합계	2,365,636	8,766,829	787,353	6,201,080

32. 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

33. 현금흐름 정보

당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

1. 분기순이익(손실):	(25,655,031)	1,908,325

2. 조정:

법인세비용	(863,457)	1,004,322

감가상각비	4,845,555	4,690,708

퇴직급여	560,253	1,133,485

대손상각비	12,894,727	450,672

기타의대손상각비	17,619	-

무형자산상각비	1,413,193	2,189,747

기타장기종업원급여	(410,639)	83,295

주식보상비용	949,258	1,497,791

외화환산손실	2,350,357	1,214,444

재고자산평가손실	1,438,824	-

서비스비용	(226,706)	344,159

이자비용	4,394,577	1,407,685

당기손익-공정가치금융자산평가손실	1,332,731	2,300,118

지분법손실	188,530	333,544

관계기업투자처분손실	556,618	-

유형자산처분손실	12,661	-

지분법이익	(78,489)	(42,015)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(1,429,643)	(2,247,078)

유형자산처분이익	(7,711)	-

이자수익	(390,908)	(456,144)

외화환산이익	(2,295,982)	(1,747,612)

사채상환이익	(1,579,278)	(678,895)

소 계	23,672,090	11,478,226

3. 순운전자본의 변동:

매출채권증감	7,381,005	(21,513,726)

미수금증감	142,169	(670,218)

미수수익증감	-	(214)

선급금증감	(139,762)	(1,431,706)

선급비용증감	(440,877)	(81,684)

재고자산증감	1,072,600	(9,160,407)

매입채무증감	(14,183,803)	7,347,068

미지급금증감	167,096	(739,815)

예수금증감	1,374,736	150,206

미지급비용증감	-	(2,086,150)

선수금증감	(1,058,071)	530,837

퇴직금의지급	(1,331,665)	(308,401)

사외적립자산증감	734,562	237,537

장기미지급금증감	(172,255)	39,925

소 계	(6,454,265)	(27,686,748)

합 계	(8,437,206)	(14,300,197)

34. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스

관계기업	(주)원데이바이오텍

(주)예아카데미

INTEWARE Co,. Ltd.

기타특수관계	(주)디디에스

(주)레이에프앤비

(2) 연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 당분기 및 전분기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	(주)레이홀딩스	-	5,490

관계기업	(주)원데이바이오텍	-	249,374

(주)예아카데미	(11,908)	(2,002)

기타특수관계	(주)디디에스	90,469	1,045,916

(주)레이에프앤비	207,984	41,689

합계	286,546	1,340,467

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	(주)레이홀딩스	59,533	4,590

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	42,698	488,530

기타특수관계	(주)디디에스	80,631	2,404,550

기타특수관계	(주)레이에프앤비	194,190	85,857

합계	377,052	2,983,527

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금	매입채무	미지급금등

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	671

(주)원데이바이오텍	1,181,130	(576,273)	-	110,000	-

(주)예아카데미	-	32	-	-	-

(주)디디에스	100,340	428	2,518,852	2,552,960	59,000

(주)레이에프앤비	228,498	-	-	-	-

합계	1,509,967	(575,813)	2,518,852	2,662,960	59,671

(전기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	매입채무	미지급금등

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	561

(주)원데이바이오텍	1,181,130	(375,960)	110,000	-

(주)예아카데미	90,235	(2,034)	-	-

(주)디디에스	41,319	(3,596)	2,568,530	93,504

(주)레이에프앤비	2,321,031	(75,817)	-	130,000

합계	3,633,715	(457,407)	2,678,530	224,065

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	3,009,830	2,539,190

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

35. 사업결합

(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

Ray AI Lab Co,. Ltd.	2024년 6월	100%	2,979,550

(2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	38,052

매출채권 및 기타채권	78,416

무형자산	1,194,192

소계	1,310,660

부채	매입채무	(6,530)

식별가능 순자산의 공정가치	1,304,130

(3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	2,979,550

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(1,304,130)

영업권	1,675,420

4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출(유입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	-

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(38,052)

순현금유출(유입)	(38,052)