레이 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 19(당) 분기말: 2022년 09월 30일 현재
제 18(전) 기말: 2021년 12월 31일 현재
주식회사 레이

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 삼성로에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당분기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 13,306,534주와 6,653,267천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 1,121,366주와 560,683천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. (1)당분기말 현재 지배기업 보통주의 주요 주주내역은 다음과 같습니다

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	21.48

이상철	1,368,968	10.29

기타	9,079,600	68.23

합 계	13,306,534	100.00

(2) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 주, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100%

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	-	100%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	215,385	100%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100%

Ray China Corp.	중국	의료기기제조판매	-	100%

Ray China Beijing Corp. 주1)	중국	의료기기제조판매	-	100%

주1)Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp. 의 종속기업입니다.

(전기말)

(단위: 주, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100%

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	-	100%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	215,385	57%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	3,000	100%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100%

2) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	20,523,103	15,167,317	13,809,992	(25,449)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	4,416,791	3,500,193	5,770,900	527,694

RAY AUSRALIA Pty Ltd	2,357,889	1,769,125	1,563,457	72,985

RAY EUROPE GmbH	2,583,576	3,591,398	1,328,219	(357,299)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	1,737,025	1,810,347	1,235,641	(17,047)

RAYSCAN CANADA LTD	588,459	687,755	227,509	(135,022)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	6,172,571	3,551,289	7,744,322	866,050

Ray Medical (HK) Limited	525,492	292,620	216,518	29,378

Ray France SAS	1,609,631	1,654,913	1,280,826	(530,295)

RAY VINA CO., LTD	158,689	959	-	(23,538)

주식회사 레이덴트	36,267,463	30,589,788	8,418,749	(618,756)

Ray China Corp.	49,078,010	19,378,574	8,783,863	(85,022)

(전기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	15,729,774	11,280,793	19,841,202	2,012,355

RAY JAPAN Co.,Ltd.	2,990,295	2,588,139	6,900,706	368,460

RAY AUSRALIA Pty Ltd	2,321,515	1,849,518	1,962,443	(2,163)

RAY EUROPE GmbH	1,534,038	2,138,267	1,469,202	(271,754)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	1,558,190	1,602,093	1,510,663	52,803

RAYSCAN CANADA LTD	887,664	848,656	727,634	84,312

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	4,595,145	2,974,456	8,088,530	1,122,035

Ray Medical (HK) Limited	291,244	125,125	191,749	(8,328)

Ray France SAS	288,933	206,367	-	(322,628)

RAY VINA CO., LTD	158,845	-	-	(392)

주식회사 레이덴트	35,027,850	28,731,418	7,668,255	163,581

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. - 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정 분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결실체의 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	8,887,920	12,752,388	12,325,545	14,611,934

EUR	2,859,395	4,028,401	4,135,059	5,550,655

JPY	302,788,061	3,007,442	347,045,866	3,575,405

CNY	73,376,751	14,650,402	108,229,670	20,158,858

AUD	771,565	719,962	954,454	819,771

MXN	20,696,880	1,473,618	24,372,276	1,412,130

TWD	43,332,422	1,964,692	28,746,574	1,231,503

CAD	482,110	505,651	822,212	765,159

SGD	-	-	3,421	3,001

VND	2,609,647,807	157,101	3,034,189,827	158,081

HKD	939,477	171,718	845,912	128,604

합계	39,431,375	48,415,101

외화금융부채	USD	13,206,244	18,948,319	12,575,494	14,908,248

EUR	276,284	389,237	182,965	245,601

JPY	14,487,484	143,897	29,046,898	299,253

CNY	10,749,413	2,146,228	-	-

AUD	82,096	76,606	152,810	131,247

MXN	4,071,663	289,902	6,305,080	365,316

TWD	3,339,774	151,425	3,121,732	133,735

CAD	23,856	25,020	138,239	128,647

HKD	217,598	39,773	218,859	33,273

합계	22,210,407	16,245,320

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(619,593)	619,593	(29,631)	29,631

EUR	363,916	(363,916)	530,505	(530,505)

JPY	286,355	(286,355)	327,615	(327,615)

CNY	1,250,417	(1,250,417)	2,015,886	(2,015,886)

AUD	64,336	(64,336)	68,852	(68,852)

MXN	118,372	(118,372)	104,681	(104,681)

TWD	181,327	(181,327)	109,777	(109,777)

CAD	48,063	(48,063)	63,651	(63,651)

SGD	-	-	300	(300)

VND	15,710	(15,710)	15,808	(15,808)

HKD	13,195	(13,195)	9,533	(9,533)

합계	1,722,097	(1,722,097)	3,216,978	(3,216,978)

(나)이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	260,000	(260,000)	71,000	(71,000)

(다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 265,905천원(전기 : 586,952천원) 감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,583,502	31,519,500

매출채권 및 기타수취채권	36,686,473	24,635,245

당기손익-공정가치금융자산	12,095,775	46,300,350

비유동당기손익-공정가치금융자산	4,030,898	591,110

기타포괄손익-공정가치금융자산	8,123,074	5,123,074

기타유동금융자산	2,146,291	1,098,959

기타비유동금융자산	7,869,536	8,027,048

합계	90,535,548	117,295,286

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	9,079,690	-	-	9,079,690

단기차입금	8,876,999	-	-	8,876,999

장기차임금	-	-	31,626,000	31,626,000

전환사채	-	-	30,691,311	30,691,311

기타유동금융부채	7,237,270	-	-	7,237,270

기타비유동금융부채	-	1,871,143	3,593,497	5,464,640

합 계	25,193,959	1,871,143	65,910,808	92,975,910

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	4,173,122	-	-	4,173,122

단기차입금	6,937,224	-	-	6,937,224

장기차임금	-	-	14,426,000	14,426,000

전환사채	-	-	29,630,646	29,630,646

기타유동금융부채	6,391,902	-	-	6,391,902

기타비유동금융부채	-	2,830,870	2,394,193	5,225,063

합 계	17,502,248	2,830,870	46,450,839	66,783,957

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채(A)	110,244,707	73,899,459

자본(B)	111,803,577	103,408,452

부채비율(A/B)	98.61%	71.46%

4. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	81,772,931	63,752,997

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	4,130,094	42,766,970	7,138,755	12,457,440	1,549,354	68,042,613

상품매출액	8,087,241	64,978	8,448	-	-	8,160,667

용역매출액	4,124,364	957,782	202,985	270,699	13,822	5,569,652

합 계	16,341,699	43,789,730	7,350,188	12,728,139	1,563,176	81,772,932

(전분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	1,900,742	38,327,242	5,405,825	10,379,547	2,124,326	58,137,682

상품매출액	4,196,093	182,470	-	1,130	-	4,379,693

용역매출액	10,301	1,054,618	16,271	149,221	5,212	1,235,623

합 계	6,107,136	39,564,330	5,422,096	10,529,898	2,129,538	63,752,998

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A회사	14,390,455	17.60%	22,114,221	34.69%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,583,502	-	-	19,583,502

매출채권	36,686,473	-	-	36,686,473

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	12,095,775	12,095,775

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	4,030,898	4,030,898

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	8,123,074	-	8,123,074

기타유동금융자산	2,146,291	-	-	2,146,291

기타비유동금융자산	7,869,536	-	-	7,869,536

합계	66,285,802	8,123,074	16,126,673	90,535,549

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	9,079,690	-	9,079,690

단기차입금	8,876,999	-	8,876,999

장기차입금	31,626,000	-	31,626,000

전환사채	30,691,311	-	30,691,311

기타유동금융부채	7,237,270	-	7,237,270

기타비유동금융부채	5,302,436	162,204	5,464,640

합계	92,813,707	162,204	92,975,910

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	31,519,500	-	-	31,519,500

매출채권	24,635,245	-	-	24,635,245

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	46,300,350	46,300,350

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	591,110	591,110

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,123,074	-	5,123,074

기타유동금융자산	1,098,959	-	-	1,098,959

기타비유동금융자산	8,027,048	-	-	8,027,048

합계	65,280,752	5,123,074	46,891,460	117,295,286

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	4,173,122	-	4,173,122

단기차입금	6,937,224	-	6,937,224

장기차입금	14,426,000	-	14,426,000

전환사채	29,630,646	-	29,630,646

기타유동금융부채	6,391,902	-	6,391,902

기타비유동금융부채	5,062,859	162,204	5,225,063

합 계	66,621,753	162,204	66,783,957

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	2,659,053	505,315	8,931,407	12,095,775

장기투자자산	-	-	601,410	601,410

파생상품자산	-	-	3,429,487	3,429,487

소계	2,659,053	505,315	12,962,304	16,126,672

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능증권	-	-	8,123,074	8,123,074

합계	2,659,053	505,315	21,085,378	24,249,746

(전기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,869,522	31,499,421	8,931,407	46,300,350

장기투자자산	-	-	591,110	591,110

소계	5,869,522	31,499,421	9,522,517	46,891,460

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능증권	-	-	5,123,074	5,123,074

합계	5,869,522	31,499,421	14,645,591	52,014,534

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	538,272	515,716

외화환산이익	2,679,684	1,207,805

외화환산손실	(5,985)	(6,070)

외환차익	1,180,475	755,636

외환차손	(477,853)	(125,987)

대손상각비	(856,960)	(488,865)

소계	3,057,633	1,858,235

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	413	1,570,543

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(3,223,470)	(5,292,656)

파생상품평가손실	(1,922,780)	-

소계	(5,145,837)	(3,722,113)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,839,582)	(838,406)

외화환산이익	-	9

외화환산손실	(61,721)	(15,301)

외환차익	346,027	340,562

외환차손	(163,467)	(78,023)

소계	(1,718,743)	(591,158)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품거래손실	(4,060)	-

파생상품평가손실	(76,517)	-

소계	(80,577)	-

합계	(3,887,524)	(2,455,036)

6. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분형 상품	11,590,460	601,410	14,800,929	591,110

채권형 상품	-	-	21,615,380	-

혼합형 상품	505,315	-	9,884,041	-

파생상품(주1)	-	3,429,487	-	-

합계	12,095,775	4,030,898	46,300,350	591,110

(주1) 딩사는 당기부터 제3자 지정 콜옵션이 부여된 전환사채 및 전환우선주의 해당 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 분리하여 회계처리하기로 하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	46,300,350	591,110	12,997,456	298,866

취득	20,196,909	10,300	248,748,156	300,000

제3자 지정 콜옵션	-	3,429,487	-	-

처분	(51,202,438)	-	(210,401,278)	-

공정가치평가	(3,199,047)	-	(5,043,984)	(7,756)

기말	12,095,775	4,030,898	46,300,350	591,110

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

지분형 상품	8,123,074	5,123,074

(4) 당기 및 전기중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,123,074	2,000,000

취득	3,000,000	3,000,000

공정가치평가	-	123,074

기말	8,123,074	5,123,074

(5) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스	614,754	2.50%	3,000,000	-	-

(주)라이프시맨틱스	612,685	6.05%	3,415,238	2,659,053	2,659,053

합계	6,415,238	2,659,053	2,659,053

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스	614,754	4.57%	3,000,000	-	-

(주)라이프시맨틱스	612,685	6.05%	3,415,238	5,869,522	5,869,522

합계	6,415,238	5,869,522	5,869,522

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	39,115,960	26,613,976

손실충당금	(2,429,487)	(1,978,731)

합 계	36,686,473	24,635,245

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	30,603,595	4,563,401	1,127,216	2,821,747	39,115,960

비율	78.24%	11.67%	2.88%	7.21%	100.00%

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	21,019,408	2,119,278	1,403,206	2,072,084	26,613,976

비율	78.98%	7.96%	5.27%	7.79%	100.00%

(3) 당분기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	1,978,731	1,000,510

사업결합	-	73,194

제각	(406,204)	(611,301)

대손상각비	856,960	1,516,328

기말	2,429,487	1,978,731

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	1,262,659	259,234

미수수익	1,346	354

리스채권	748,700	706,441

주임종단기대여금	133,586	132,930

합계	2,146,291	1,098,959

비유동항목:

장기금융상품	-	2,092,238

리스채권	1,955,771	2,520,264

보증금	2,825,942	3,414,546

장기매출채권	3,087,822	-

합계	7,869,536	8,027,048

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	3,750,251	(2,664,370)	1,085,881	3,378,598	(2,671,830)	706,768

제품	16,104,048	(61,118)	16,042,930	11,497,061	(5,535,179)	5,961,883

재공품	1,055,936	-	1,055,936	506,753	(90,035)	416,718

원재료	9,672,175	(712,373)	8,959,802	5,990,137	(1,506,952)	4,483,185

합 계	30,582,411	(3,437,861)	27,144,550	21,372,550	(9,803,996)	11,568,554

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	23,927,920	-	-	23,927,920

건물	19,307,682	(202,179)	-	19,105,503

구축물	3,449,030	(753,227)	-	2,695,803

기계장치	253,914	(253,909)	-	5

차량운반구	148,642	(131,733)	-	16,909

비품	5,695,181	(2,535,296)	(50,200)	3,109,685

연구기자재	144,826	(144,804)	-	22

금형	4,301,339	(2,379,920)	-	1,921,419

사용권자산	10,199,899	(5,138,304)	-	5,061,596

건설중인자산	370,423	-	-	370,423

합계	67,798,856	(11,539,372)	(50,200)	56,209,285

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	17,840,030	-	-	17,840,030

건물	3,184,507	(103,796)	-	3,080,711

구축물	1,034,598	(760,462)	-	274,136

기계장치	3,688,426	(1,439,024)	(2,249,398)	4

차량운반구	175,937	(139,832)	-	36,105

비품	3,651,405	(1,901,580)	(58,619)	1,691,206

연구기자재	155,086	(155,063)	-	23

금형	2,621,715	(2,173,060)	-	448,655

사용권자산	7,332,388	(2,886,781)	-	4,445,607

건설중인자산	823,128	-	-	823,128

합계	40,507,220	(9,559,598)	(2,308,017)	28,639,605

(2) 당분기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	대체	처분	감가상각	환율변동효과	기말

토지	17,840,030	114,553	-	7,131,019	(1,157,682)	-	-	23,927,920

건물	3,080,710	444,508	-	16,135,334	(377,555)	(177,494)	-	19,105,503

구축물	274,136	15,427	-	2,586,474	(93,021)	(86,931)	(282)	2,695,803

기계장치	5	-	-	-	-	-	-	5

차량운반구	36,105	-	-	-	-	(19,714)	518	16,909

비품	1,691,205	1,150,635	23,546	582,511	(7,594)	(693,671)	363,052	3,109,685

연구기자재	23	-	-	-	(1)	-	-	22

금형	448,655	454,150	-	1,225,474	-	(206,860)	-	1,921,419

사용권자산	4,445,608	1,510,055	1,080,130	-	-	(2,391,859)	417,663	5,061,596

건설중인자산	823,128	26,948,202	-	(27,400,907)	-	-	-	370,423

합계	28,639,605	30,637,530	1,103,676	259,905	(1,635,853)	(3,576,529)	780,951	56,209,285

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	대체	처분	감가상각	환율변동효과	기말

토지	3,227	-	1,554,328	-	(396,646)	-	-	1,160,909

건물	75,059	-	736,853	-	(338,354)	(15,414)	-	458,143

구축물	316,449	18,636	16,572	10,000	-	(87,427)	21	274,252

기계장치	3,108,026	-	3,879	-	-	(647,845)	-	2,464,060

차량운반구	67,275	-	144	-	-	(24,353)	604	43,670

비품	1,183,572	966,093	3,637	6,800	(48,546)	(303,919)	(86,814)	1,720,822

연구기자재	24	-	-	-	(1)	-	-	23

금형	694,111	38,736	-	15,000	-	(217,039)	-	530,808

사용권자산	3,120,470	3,604,833	73,094	-	(937,574)	(2,051,549)	12,605	3,821,879

건설중인자산	6,800	96,896	-	(31,800)	-	-	-	71,896

합 계	8,575,013	4,725,194	2,388,507	-	(1,721,121)	(3,347,546)	(73,584)	10,546,462

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	1,083,343	1,872,369

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	2,493,186	1,475,177

합 계	3,576,529	3,347,546

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

기초	169,184	531,533	4,966,574	142,278	5,809,569

취득	41,924	159,461	1,151,437	-	1,352,822

사업결합	-	-	-	24,942,455	24,942,455

상각	(23,421)	(117,798)	(948,897)	(169,152)	(1,259,268)

정부보조금감소	19,728	-	54,004	-	73,732

기타감소(손상 등)	(37,888)	-	-	-	(37,888)

환율변동효과	-	1,828	-	-	1,828

기말	169,527	575,024	5,223,118	24,915,581	30,883,250

(전분기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	영업권	합계

기초	153,303	563,172	4,421,857	-	5,138,332

개별취득	17,369	100,887	1,323,095	-	1,441,351

사업결합	-	-	-	170,819	170,819

정부보조금증가	-	-	(117,893)	-	(117,893)

상각	(12,293)	(101,105)	(687,888)	-	(801,286)

정부보조금감소	966	-	76,156	-	77,122

손상차손	-	-	(228,939)	-	(228,939)

환율변동효과	-	810	-	-	810

기말	159,345	563,764	4,786,388	170,819	5,680,316

(2) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	711,504	496,166

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	474,032	227,998

합 계	1,185,536	724,164

(3) 당분기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당분기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

3D printer	2,914	137,188	1개월

핵심기술개발	358,647	358,647	개발진행중

APP	101,867	216,468	7개월

N-Project	282,498	464,104	1년

R-Project(RHVG)	1,199,878	1,332,559	4년5개월

고해상도DLP	216,670	281,671	2년5개월

Long Term레진	250,000	250,000	개발진행중

M-Project	477,381	565,063	3년11개월

P360	297,903	364,931	3년4개월

R820	949,510	852,758	4년8개월

P660	1,085,849	143,185	4년11개월

합계	5,223,118	4,966,574

12. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	1,753,808	2,506,665

선급비용	742,862	390,431

합 계	2,496,669	2,897,097

비유동항목

장기선급비용	13,362	37,618

13.관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,. Ltd	대만	3,000,000	30.0%	3,471,297	1,387,852	3,562,581

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	71,521	71,521

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	897,755	2,221,022

그레이스 신기술사업투자조합 제1호(주1)	대한민국	2,000,000,000	97.8%	2,000,000	2,000,000	2,000,000

합계	7,531,427	4,357,128	7,855,124

주1) 당사는 그레이스 신기술사업투자조합 제1호에 대한 과반수 이상의 출자지분을 보유 있으나, Limited Partner 투자자이므로 관계기업투자로 분류하였습니다.(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,. Ltd	대만	3,000,000	30.0%	3,471,297	1,247,808	3,422,537

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	71,521	71,521

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.00%	2,000,130	665,209	2,011,017

합계	5,531,427	1,984,538	5,505,075

(2) 당분기 및 전기 중 투자차액(영업권)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	-	2,174,729

(주)원데이바이오텍	1,345,808	-	22,541	1,323,267

합계	3,520,537	-	22,541	3,497,996

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	-	2,174,729

(주)원데이바이오텍	-	1,358,648	(12,841)	1,345,808

합계	2,174,729	1,358,648	(12,841)	3,520,537

(3) 당분기 및 전분기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,422,538	-	-	59,785	80,259	3,562,581

(주)예아카데미	71,521	-	-	-	-	71,521

(주)원데이바이오텍	2,011,017	-	-	210,006	-	2,221,022

그레이스 신기술사투자조합 제1호	-	2,000,000	-	-	-	2,000,000

합계	5,505,075	2,000,000	-	269,790	80,259	7,855,124

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,433,730	-	(72,227)	(69,479)	130,514	3,422,538

(주)예아카데미	-	60,000	-	11,521	-	71,521

(주)원데이바이오텍	-	2,000,130	-	10,887	-	2,011,017

합계	3,433,730	2,060,130	(72,227)	(47,071)	130,514	5,505,075

(4) 당분기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당분기순이익

INTEWARE Co,. Ltd	1,479,185	118,580	1,479,185	199,283

주식회사 원데이바이오텍	6,044,997	3,324,849	2,192,089	732,437

(전기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd	4,351,431	192,069	1,305,643	(231,596)

주식회사 예아카데미	255,216	4,892	142,008	42,407

주식회사 원데이바이오텍	3,874,172	1,858,626	1,864,464	139,020

14. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	3,240,792	2,275,438

미지급비용	1,036,682	974,535

리스부채	2,959,796	3,141,929

합 계	7,237,270	6,391,902

비유동항목:

장기미지급금	552,552	522,976

임대보증금	5,000	175,000

파생상품부채	162,204	162,204

리스부채	4,744,884	4,364,883

합 계	5,464,640	5,225,063

15. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(당분기말)	금액

당분기말	전기말

일반자금대출	우리은행	3.70%	2,700,000	3,000,000

수출성장자금대출(단기)	한국수출입은행	-	-	2,000,000

중소기업자금대출	기업은행	4.72%	1,000,000	-

기업일반운전자금대출	국민은행	-	2,000,000	-

수출성장자금대출	수출입은행	3.48%	2,000,000	-

수출채권L/C 차입	우리은행	-	235,046	-

Canada Emergency Business Account Loan	TD Bank	-	41,953	37,224

중소기업자금대출	기업은행	4.07%	400,000	400,000

중소기업시설자금대출	기업은행	-	-	1,000,000

일반운전자금대출	제일은행	3.63%	100,000	100,000

중소기업운전자금대출	제일은행	4.15%	400,000	400,000

합계	8,876,999	6,937,224

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	이자율(%)	당분기말	전기말

시설자금대출	기업은행	3.89%	17,200,000	-

시설자금대출	우리은행	2.66%	14,226,000	14,226,000

일반운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.18%	200,000	200,000

합계	31,626,000	14,426,000

16. 전환사채

(1) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말

제1회 사모 전환사채	2021-04-22	2026-04-22	0%	30,691,311

(2) 당분기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 사모 전환사채

발행금액	31,500,000

전환권조정	(808,689)

장부가액	30,691,311

자본요소(전환권대가)(주1)	2,203,569

(주1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원

발행일	2021년 04월 22일

만기일	2026년 04월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격(주1)	1주당 24,711원으로 함 (무상증자효과 반영)

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

(주1) 당기중 시가하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

(4) 매도청구권( (Call Option)연결실체가 발행한 제1회 사모전환사채는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 04월 22일)부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여야 합니다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 매도청구권 대상 사채 전자등록금액 및 이에 대하여 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 0.5%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 합니다. 한편 연결실체는 전기까지 매도청구권을 별도로 회계처리하지 않았으나, 실무관행 및 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 당기부터 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.당분기말 현재 전환사채의 매도청구권과 관련하여 인식한 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품자산	2,042,383

17. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	6,321,993	5,719,418

사외적립자산	(3,210,129)	(3,672,323)

순확정급여부채	3,111,864	2,047,095

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,719,418	5,302,086

당기근무원가	1,076,412	1,102,559

이자비용	-	174,527

퇴직금지급액	(473,837)	(747,072)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(275,548)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	162,866

기말	6,321,993	5,719,418

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	3,672,323	2,428,772

사용자의 기여금	-	1,317,471

퇴직금의 지급	(462,194)	(106,507)

운용수익	-	76,673

재측정요소	-	(44,086)

기말	3,210,129	3,672,323

18. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	139,208	153,004

선수금	9,018,437	1,269,684

합계	9,157,646	1,422,688

비유동항목:

기타장기종업원급여	636,059	553,155

장기선수금	1,470,000	945,000

합계	2,106,059	1,498,155

19. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	399,705	54,604	454,309

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	458,523	-	(58,818)	399,705

20. 리스부채(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	건물	4,736,869	4,031,479

차량운반구	324,727	414,129

사용권자산 합계	5,061,596	4,445,608

리스채권	유동성리스채권	748,700	706,441

비유동성리스채권	1,955,771	2,520,264

리스채권 합계	2,704,471	3,226,705

부채

리스부채	유동성리스부채	2,959,796	3,141,929

비유동성리스부채	4,744,884	4,364,883

리스부채 합계	7,704,679	7,506,812

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	338,557	315,231

1개월 초과~3개월 이하	582,578	630,462

3개월 초과~1년 이하	2,275,946	2,429,385

1년 초과~5년 이하	5,027,696	4,611,194

합계	8,224,777	7,986,272

(3) 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	7,506,812	3,130,070

취득	1,510,055	5,340,946

사업결합	1,080,130	2,358,385

부채의 상환	(2,392,318)	(3,322,589)

기말	7,704,679	7,506,812

21. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD)

금융기관	약정사항	한도금액

우리은행	일반자금대출	2,700,000

기업은행	중소기업시설자금대출	17,200,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	400,000

제일은행	일반운전자금대출	100,000

제일은행	중소기업운전자금대출	400,000

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	200,000

우리은행	장기차입금(USD)	12,000,000

합계	27,000,000 USD 12,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	2,850,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	1,200,000

수출입은행	차입금 지급보증	2,400,000

신한은행	차입금 지급보증	1,200,000

기술보증기금	기업은행	차입금 지급보증	360,000

제일은행	차입금 지급보증	90,000

제일은행	차입금 지급보증	360,000

서울보증보험	-	이행보증등	1,203,254

종속기업대표이사	우리은행	차입금 지급보증	3,375,969

합계	13,039,223

(3) 담보제공내역

보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	담보권자

토지(레이)	7,131,019	20,640,000	우리은행

건물(레이)	16,068,103

토지(레이덴트)	16,793,674	USD 14,400,000

건물(레이덴트)	2,969,736

합계	42,962,533	20,640,000 USD 14,400,000

(4) 파생상품 등의 거래연결실체는 당분기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 1건의 통화스왑계약(매입금액 USD 12,000,000 및 14,232,000천원)을 우리은행과 체결하고 있습니다.

22. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배회사의 자본금의 내용은 다음과 같습니다.(당분기)

구분	보통주	우선주	합계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	-

발행한 주식수	13,306,534	1,121,366	14,427,900

자본금(천원)	6,653,267	560,683	7,213,950

(전기)

구분	보통주	우선주	합계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	-

발행한 주식수(주1)	13,306,534	1,121,366	14,427,900

자본금(천원)	6,653,267	560,683	7,213,950

(2) 당분기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금	주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	13,306,534	6,653,267	37,520,478	6,653,267	3,326,634	40,864,188

무상증자	-	-	-	6,653,267	3,326,633	(3,343,710)

기말잔액	13,306,534	6,653,267	37,520,478	13,306,534	6,653,267	37,520,478

(3) 당분기 중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

내 역	당분기

주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	1,121,366	560,683	30,933,093

기말잔액	1,121,366	560,683	30,933,093

(전기)

(단위: 천원)

내 역	전기

주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	-	-	-

유상증자	560,683	280,342	31,214,874

무상증자	560,683	280,342	(281,781)

기말잔액	1,121,366	560,683	30,933,093

(4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021년 04월 27일

발행주식수(주1)	1,339,421주

발행금액	1주당 28,090원

총 발행금액	31,499,170,940 원

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율(주1)	우선주 1주당 보통주 1.12주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 28일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매수인에게 매도한다.

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(주1) 당기중 시가하락에 따라 전환가액이 조정되어 전환비율과 발행주식수가 변경되었습니다.

(5)매도청구권( (Call Option)연결실체가 발행한 제1회 전환우선주는 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 04월 29일)부터 2024년 04월 29일까지 기간 중 매 3개월의 29일마다 인수인이 보유하고 있는 본건 우선주의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 우선주를 매수인에게 매도한다. 매도청구의 대상이 되는 본건 우선주의 매매가액은 매도청구권 대상 우선주의 발행가액 및 이에 대하여 본건 우선주 발행일로부터 매매일 전일까지 연0.5%의 이율을 적용하여 계산한 금액으로 합니다. 한편 연결실체는 전기까지 매도청구권을 별도로 회계처리하지 않았으나, 실무관행 및 재무제표에 미치는 영향 등을 고려하여 당기부터 별도의 파생상품자산으로 인식하였습니다.

당분기말 현재 전환우선주의 매도청구권과 관련하여 인식한 파생상품자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말

파생상품자산	1,387,104

(6) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,453,571	68,453,571

자기주식처분이익	440,418	440,418

기타자본잉여금	842,149	765,078

합 계	69,736,138	69,659,067

(7) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

해외사업환산이익	2,092,794	344,751

지분법자본변동	122,636	60,034

전환권대가	2,203,569	2,203,569

매도가능증권평가이익	95,998	95,998

주식매입선택권	2,739,978	1,350,969

전환사채매도청구권	4,819,053	-

전환우선주매도청구권	1,387,104	-

합계	13,461,132	4,055,321

(8) 주식매입선택권

① 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여

부여일	2020년 03월 31일	2021년 03월 31일	2022년 03월 28일

부여수량(주)(주1)	276,600	252,000	296,000

행사가격(원)	18,840	27,150	23,800

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062	11,446

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(주1) 연결실체는 전기에 1주당1주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 무상증자 비율에 비례하여 1차,2차 주식매수선택권이 증가하였습니다.

② 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062	11,446

행사가격	18,840	27,150	23,800

무위험이자율	1.41%	1.81%	2.84%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%	42.00%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%

③ 당분기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합계

기초	244,200	232,000	-	476,200

부여	-	-	296,000	296,000

기중 소멸	20,200	10,000	11,000	41,200

기말	224,000	222,000	285,000	731,000

행사가능 수량	224,000	222,000	285,000	731,000

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	합계

기초	268,000	-	268,000

부여	-	252,000	252,000

기중 소멸	(23,800)	(20,000)	(43,800)

기말	244,200	232,000	476,200

기말 현재 행사가능 수량	244,200	232,000	476,200

④ 당분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	1,350,969	289,168

주식보상비용의 인식	1,389,009	1,061,801

기말	2,739,978	1,350,969

23. 주당이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분분기순이익(손실)	2,497,064,088	2,459,453,797	5,141,637,432	8,074,789,151

가중평균유통보통주식수(주1)	14,645,955	14,645,955	13,851,954	13,851,954

주당순이익(손실)	170	168	371	583

(주1) 당사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주 당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2022-01-01	2022-09-30	14,557,792	273	3,974,277,216	14,557,792

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2021-01-01	2021-06-03	13,306,534	154	2,049,206,236	7,506,250

2021-06-04	2021-09-30	14,557,792	119	1,732,377,248	6,345,704

합 계	273	3,781,583,484	13,851,954

(2) 희석주당순이익

당분기에 희석가능 잠재적 보통주인 주식선택권이 있으나 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	224,000

주식선택권	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	222,000

주식선택권	2025년 4월 1일부터 2028년 3월 31일까지	285,000

합계	731,000

24. 매출액

당분기 및 전분기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매	76,203,278	62,517,373

용역의 제공	5,569,652	1,235,624

합계	81,772,931	63,752,997

한 시점에 인식	81,667,931	63,752,997

기간에 걸쳐 인식	105,000	-

합계	81,772,931	63,752,997

25. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	4,182,029	10,479,924	2,386,005	6,546,169

퇴직급여	210,441	596,120	133,362	389,044

복리후생비	711,971	1,692,155	337,411	926,283

여비교통비	491,293	937,058	140,288	344,147

접대비	104,042	281,917	44,348	127,130

통신비	25,247	76,341	21,912	66,522

수도광열비	15,397	39,755	5,456	12,625

세금과공과금	493,887	1,027,257	92,331	275,273

감가상각비	811,138	2,049,726	506,158	1,475,177

지급임차료	259,742	645,085	162,222	352,505

수선유지비	120,117	134,321	6,712	19,064

보험료	51,176	147,881	33,817	94,025

차량유지비	110,894	304,247	69,119	198,374

경상연구개발비	1,490,850	4,534,043	1,340,251	3,617,864

운반비	175,062	463,351	77,975	302,052

교육훈련비	8,375	13,794	11,795	32,067

도서인쇄비	30,504	73,899	15,788	47,476

소모품비	344,589	614,205	45,250	145,964

지급수수료	1,334,941	3,075,347	594,406	2,036,760

광고선전비	302,418	871,573	94,051	256,940

판매촉진비	445,313	1,234,029	55,192	435,723

대손상각비	(119,727)	856,960	(35,992)	488,865

무형고정자산상각	166,936	208,146	10,953	33,661

수출제비용	25,123	91,281	17,133	72,364

서비스비	169,408	284,299	67,063	195,506

주식보상비용	555,714	1,389,009	339,186	782,967

기타장기종업권급여	27,634	82,903	15,173	45,518

잡비	5,340	10,578	106	980

합계	12,549,854	32,215,204	6,587,471	19,321,047

26. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,상품, 재공품의 변동	(9,352,419)	(11,099,379)	(518,953)	(6,667,482)

상품,원재료등 매입,사용액	22,318,026	46,870,721	12,807,848	35,945,334

급여	4,717,701	12,136,641	2,905,588	8,104,539

퇴직급여	276,531	794,166	193,491	573,415

복리후생비	769,697	1,862,395	375,435	1,047,521

여비교통비	494,481	940,857	140,459	344,318

전력비	22,158	61,686	22,073	63,774

접대비	104,042	281,917	44,348	127,130

통신비	25,575	77,009	22,113	67,147

수도광열비	15,397	39,755	5,456	12,625

세금과공과금	519,200	1,100,211	115,068	342,157

감가상각비	1,154,034	3,133,069	1,131,451	3,347,546

지급임차료	326,353	783,282	180,380	420,912

수선유지비	122,719	148,710	19,249	36,282

보험료	51,176	147,881	33,817	94,025

차량유지비	114,122	313,606	73,055	206,474

경상연구개발비	1,490,850	4,534,043	1,340,251	3,617,864

운반비	191,474	510,437	96,112	347,431

교육훈련비	10,094	18,161	18,023	39,656

도서인쇄비	30,504	73,899	15,788	47,504

소모품비	441,950	929,229	133,294	419,757

지급수수료	1,495,672	3,261,388	609,847	2,076,533

광고선전비	302,418	871,573	94,051	256,940

판매촉진비	445,313	1,234,029	55,192	435,723

대손상각비	(119,727)	856,960	(35,992)	488,865

무형고정자산상각	482,333	987,472	159,935	529,827

수출제비용	25,123	91,281	17,133	72,364

서비스비	169,408	284,299	67,063	195,506

주식보상비용	555,714	1,389,009	339,186	782,967

외주비	1,511,083	2,404,556	155,452	527,162

기타장기종업권급여	27,634	82,903	15,173	45,518

잡비	5,339	10,579	105	980

합계	28,743,975	75,132,347	20,631,491	53,950,316

27. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	43,041	293,440	74,710	519,269

유형자산처분이익	12,959	337,739	325	325

합계	56,000	631,179	75,035	519,594

기타비용:

기부금	1,198,880	1,495,159	1	271

유형자산처분손실	92,747	92,747	(1)	183

무형자산감액손실	-	-	-	228,939

잡손실	75,058	325,697	190	1,215

합계	1,366,684	1,913,603	191	230,607

28. 관계기업투자손익당분기와 전분기의 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법평가이익	73,897	269,790	(83,518)	(106,174)

29. 금융수익 및 비용당분기와 전분기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	179,681	538,272	325,092	515,716

당기손익-공정가치금융자산평가이익	413	413	558,018	1,570,543

외환차익	756,166	1,947,377	517,658	1,096,199

외화환산이익	1,622,031	2,679,683	855,951	1,207,815

합계	2,558,291	5,165,747	2,256,720	4,390,272

금융비용:

이자비용	762,369	1,839,582	437,850	838,406

당기손익-공정가치금융자산평가손실	565,837	3,210,469	(5,624)	5,292,656

외환차손	292,504	641,320	118,062	204,010

외화환산손실	(122,087)	67,707	(103,028)	21,371

투자자산처분손실	-	13,001	(1)	-

파생상품평가손실	76,517	1,999,297	-	-

파생상품거래손실	4,060	4,060	-	-

합계	1,579,200	7,775,436	447,259	6,356,443

30. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

31. 현금흐름 정보

가. 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실):	2,459,454	8,213,464

2. 조정:

법인세비용	558,807	194,139

감가상각비	3,377,513	4,470,660

퇴직급여	1,076,412	939,179

대손상각비	856,960	488,865

무형자산상각비	1,052,444	-

장기종업원급여	82,903	45,518

주식보상비용	1,389,009	782,967

외화환산손실	67,707	21,614

지분법손실	-	106,174

파생상품평가손실	1,999,297	-

재고자산평가손실	-	4,128

재고자산평가충당금환입	(6,366,135)	-

서비스비용	54,604	(16,281)

유형자산처분손실	93,021	-

이자비용	1,060,665	655,806

당기손익-공정가치금융자산평가손실	3,199,047	5,292,656

지분법이익	(269,790)	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	(1,570,543)

유형자산처분이익	(35,271)	-

이자수익	(353,118)	(169,895)

외화환산이익	(2,679,684)	(1,186,939)

소 계	5,164,391	10,058,048

3. 순운전자본의 변동:

매출채권증감	(9,897,553)	(4,183,812)

할부매출채권증감	(3,085,161)	-

미수금증감	(961,298)	632,668

선급금증감	823,431	(80,776)

임대보증금증감	(170,000)	-

선급비용증감	(352,431)	(83,294)

재고자산증감	(671,287)	(5,451,190)

선납세금증감	(1,109,819)	(502,497)

매입채무증감	(3,510,090)	2,288,999

미지급금증감	(279,861)	20,251

예수금증감	(13,795)	(912)

미지급비용증감	584,743	555,703

선수금증감	6,898,318	64,921

퇴직금의지급	(473,837)	(511,686)

장기미지급금증감	29,576	39,953

장기선수금 증감	525,000	(20,000)

미지급법인세증감	-	(1,797,716)

사외적립자산증감	462,194	106,507

장기미지급금증감	24,255	(25,701)

소 계	(11,177,615)	(8,948,582)

합 계	(3,553,770)	9,322,930

32. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.

관계기업	(주)원데이바이오텍

관계기업	주식회사 예아카데미

관계기업	그레이스 신기술사업투자조합 제1호

관계기업	주식회사 디디에스

(2) 연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 당분기 및 전분기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	4,590

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	-	569,504

관계기업	(주)원데이바이오텍	1,000,000	-

관계기업	주식회사 예아카데미	2,859	-

관계기업	주식회사 디디에스	1,210	2,140,920

합계	1,004,069	2,715,014

(전분기)

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	(주) 레이홀딩스	-	3,340

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	-	296,008

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	기타(선급금)	외상매입금 등

주식회사 레이홀딩스	-	-	561

주식회사 디디에스	-	549,378	40,040

합계	-	549,378	40,601

(전기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금

주식회사 레이홀딩스	-	-	561

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,513,314	1,220,930

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

33. 사업결합(당분기)

(1) 당분기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

Ray China Beijing Corp.	2022년 8월	100%	25,986,240

(2) 당분기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	1,658,208

유형자산	1,112,363

재고자산	9,133,897

기타금융 및 기타자산	70,573

매출채권 및 기타채권	853,250

소계	12,828,291

부채	매입채무	(8,366,666)

선수금	(850,435)

기타부채	(6,357)

리스부채	(1,043,513)

소계	(10,266,971)

식별가능 순자산의 공정가치	2,561,320

(3) 당분기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	25,986,240

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(2,561,320)

기타무형자산	(6,070,141)

이연법인세부채	1,517,535

영업권	18,872,314

(4) 당분기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	24,748,800

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,658,208)

순현금유출(유입)	23,090,592