레이 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

2025년 03월 31일 현재
주식회사 레이와 그 종속기업

1. 일반사항

지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당분기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,513,053주와7,756,527천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 76,182주와 38,091천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.(1) 당기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	18.4%

이상철	1,368,968	8.8%

기타	11,286,119	72.8%

합 계	15,513,053	100.0%

(2) 종속기업 1) 당분기말과 전기말 현재 회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100.0%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100.0%

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100.0%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100.0%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100.0%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	800,000	100.0%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100.0%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	376,385	100.0%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100.0%

Ray China Corp.	중국	의료용기기판매	-	85.0%

Ray China Beijing Corp. (주1)	중국	의료용기기판매	-	85.0%

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	의료용기기판매	1,169,999	100.0%

RAY AI LAB CO.,LTD	대만	의료용기기판매	3,000,000	100.0%

Ray America Brasil LTDA (주2)	브라질	의료용기기판매	601,119	100.0%

(주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

(주2) Ray America Brasil LTD는 ARAY AMERICA INC.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100.0%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100.0%

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100.0%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100.0%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100.0%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	800,000	100.0%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100.0%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	376,385	100.0%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100.0%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100.0%

Ray China Corp.	중국	의료용기기판매	-	85.0%

Ray China Beijing Corp. (주1)	중국	의료용기기판매	-	85.0%

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	의료용기기판매	1,169,999	100.0%

RAY AI LAB CO.,LTD	대만	의료용기기판매	3,000,000	100.0%

Ray America Brasil LTDA (주2)	브라질	의료용기기판매	601,119	100.0%

(주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

(주2) Ray America Brasil LTD는 ARAY AMERICA INC.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

2) 당분기말과 전기말 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	21,599,896	31,775,014	6,662,668	(1,435,122)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	8,453,848	6,984,633	3,688,568	694,761

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	3,218,621	2,149,208	717,896	143,155

RAY EUROPE GmbH	28,898,710	33,293,297	1,796,173	(550,919)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	4,369,506	4,690,273	1,225,691	97,640

RAYSCAN CANADA LTD	145,943	261,221	165,080	(6,427)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	8,573,636	6,915,617	4,250,224	326,821

Ray Medical (HK) Limited	363,549	69,752	69,277	(19,680)

Ray France SAS	3,705,615	7,234,081	(1,224,009)	341,761

RAY VINA CO., LTD	3,354,912	2,789,884	1,108,383	200,600

주식회사 레이덴트	32,178,291	38,030,458	178,956	849,950

Ray China Corp.	27,790,391	27,751,804	3,599,183	(184,044)

Ray China Beijing Corp.(주1)	34,144,889	2,771	-	12,747

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	632,644	515,910	7,077	(23,028)

RAY AI LAB CO.,LTD	1,390,340	16,040	627,930	107,071

Ray America Brasil LTDA(주2)	128,448	0	-	(6,653)

(전기말)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	19,832,842	28,580,330	9,629,144	(11,612,199)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	7,712,190	7,122,378	12,340,208	293,523

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	3,456,049	2,538,196	3,058,455	(89,180)

RAY EUROPE GmbH	27,770,337	31,431,964	21,993,059	(3,836,572)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	3,514,455	3,929,500	3,153,365	(358,171)

RAYSCAN CANADA LTD	184,252	292,981	698,328	(10,214)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	8,920,621	7,570,061	14,389,644	567,944

Ray Medical (HK) Limited	314,948	-	291,872	(57,499)

Ray France SAS	3,492,622	7,339,896	2,987,911	(2,104,492)

RAY VINA CO., LTD	1,873,734	1,507,470	1,039,712	(51,699)

주식회사 레이덴트	32,284,681	38,986,798	5,285,432	(11,424,043)

Ray China Corp.	28,187,002	27,962,659	7,179,500	(12,292,135)

Ray China Beijing Corp.	34,064,415	4,576	-	5,492

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	636,062	495,397	195,671	(45,896)

RAY AI LAB CO.,LTD	1,329,755	44,141	770,130	(78,341)

Ray America Brasil LTDA	126,400	0	-	(17,737)

2. 연결재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 연결실체가 적용한 제 ㆍ 개정 기준서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경 및 오류’(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

나. 연결실체가 적용하지 않은 제 ㆍ 개정 기준서

제정ㆍ 공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같으며, 연결실체 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 평가하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호'재무제표 표시'(개정): 가상자산 공시- 기업회계기준서 제1007호'현금흐름표' 및 제1107호'금융상품: 공시'(개정): 공급자금융약정 정보 공시- 기업회계기준서 제1116호'리스'(개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 측정기준

연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3. 중요한 회계정책

(1) 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업(특수목적기업 포함)입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.

연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분으로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액은 영업권으로 인식합니다. 또한, 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기이익으로 인식합니다.

연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 자본거래, 즉 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래로 회계처리하고 있습니다. 지불한 대가의 공정가치와 종속기업의 순자산의 장부금액 중 취득한 지분 해당액과의 차이는 자본에 계상됩니다. 비지배지분의 처분에서 발생하는 손익 또한 자본에 반영됩니다.3) 종속기업의 처분지배기업이 지배력을 상실하는 경우 해당기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 이러한 공정가치는 해당 지분이 후속적으로 관계기업, 공동지배기업 또는 금융자산으로 인식되는 경우의 최초 인식시 장부가액이 됩니다. 또한, 해당 기업에 대하여 이전에 계상하고 있던 기타포괄손익의 금액은 연결실체가 관련 자산과 부채를 직접 처분하였을 경우와 동일하게 회계처리하고 있습니다. 따라서 과거에 인식되었던 기타포괄손익 항목은 손익 또는 자본으로 재분류됩니다.

(2) 금융상품1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결실체의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결실체는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 연결실체의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결실체가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결실체가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결실체는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결실체는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

연결실체의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결실체의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결실체는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다. 이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 복합금융상품

연결실체가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

연결실체는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(3) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년~40년

차량운반구	4년

비품	4년

연구기자재	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(5) 리스

연결실체는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

연결실체가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결실체는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

연결실체가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(6) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

(7) 관계기업투자

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 재무제표에 인식하고 있습니다.

연결실체는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 연결실체가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.

(10) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결실체가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

4) 기타장기종업원급여연결실체는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다.기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

5) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 수익인식연결실체는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 연결실체는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때,해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 연결실체는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 연결실체가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.1) 거래가격의 산정연결실체의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별연결실체의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(14) 중요한 회계추정 및 가정

연결실체는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.재무위험관리는 주로 연결실체 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD, JPY,CNY,AUD,TWD,MXN,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	34,958,120	51,266,083	33,035,388	48,562,020

EUR	38,491,057	61,118,025	40,013,821	61,170,328

JPY	968,142,695	9,504,838	897,701,609	8,406,796

CNY	223,657,804	45,107,306	238,116,665	47,925,741

AUD	5,090,317	4,686,502	5,036,228	4,601,501

MXN	43,853,075	3,154,352	33,400,910	2,377,143

TWD	116,936,636	5,165,091	102,717,543	4,602,773

CAD	114,808	117,610	158,763	162,567

VND	24,689,571,972	1,414,712	15,952,463,050	920,457

INR	16,515,022	283,067	17,603,712	302,608

HKD	1,549,084	292,049	1,325,105	250,842

BRL	504,431	128,448	531,226	126,400

합계	182,238,083	179,409,176

외화금융부채	USD	22,944,223	33,647,703	18,934,488	27,833,698

EUR	25,039,073	39,758,292	24,960,980	38,158,600

JPY	597,933,941	5,870,276	530,439,528	4,967,460

CNY	112,071,119	22,602,503	112,390,071	22,620,749

AUD	2,239,465	2,061,808	2,717,986	2,483,369

MXN	62,065,475	4,464,370	52,058,467	3,705,001

TWD	100,666,760	4,446,451	120,416,202	5,395,850

CAD	252,283	258,441	244,255	250,107

HKD	369,976	69,752	-	-

INR	29,618,418	507,660	28,724,803	493,779

VND	48,242,259,354	2,764,281	26,018,328,458	1,501,258

합계	116,451,536	107,409,871

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,761,838	(1,761,838)	2,072,832	(2,072,832)

EUR	2,135,973	(2,135,973)	2,301,173	(2,301,173)

JPY	363,456	(363,456)	343,934	(343,934)

CNY	2,250,480	(2,250,480)	2,530,499	(2,530,499)

AUD	262,469	(262,469)	211,813	(211,813)

MXN	(131,002)	131,002	(132,786)	132,786

TWD	71,864	(71,864)	(79,308)	79,308

CAD	(14,083)	14,083	(8,754)	8,754

VND	(134,957)	134,957	(58,080)	58,080

INR	(22,459)	22,459	(19,117)	19,117

HKD	22,230	(22,230)	25,084	(25,084)

BRL	12,845	(12,845)	12,640	(12,640)

합계	6,578,655	(6,578,655)	7,199,931	(7,199,931)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 연결실체의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1%변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	651,166	(651,166)	655,833	(655,833)

(다) 가격위험연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당분기손익은 818,565천원 (전기: 559,921천원)감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	19,584,835	22,087,175

매출채권	52,788,795	54,328,969

장기매출채권	2,630,195	2,889,859

기타유동금융자산	5,199,138	4,990,920

기타비유동금융자산	4,200,289	4,292,830

합계	84,403,252	88,589,753

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과	2년 초과	5년 초과	합계

2년 이하	5년 이하

매입채무	14,798,894	-	-	-	14,798,894

단기차입금	62,550,000	-	-	-	62,550,000

유동성장기차입금	1,249,950	-	-	-	1,249,950

장기차입금	-	-	1,316,650	-	1,316,650

전환사채	-	-	13,771,034	-	13,771,034

파생상품부채	-	-	8,818,130	-	8,818,130

기타유동금융부채	6,711,662	-	-	-	6,711,662

기타비유동금융부채	-	1,480,844	8,115,687	-	9,596,530

합 계	85,310,506	1,480,844	32,021,500	-	118,812,849

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과	2년 초과	5년 초과	합계

2년 이하	5년 이하

매입채무	12,709,108	-	-	-	12,709,108

단기차입금	62,700,000	-	-	-	62,700,000

유동성장기차입금	1,266,600	-	-	-	1,266,600

장기차입금	-	-	1,616,650	-	1,616,650

전환사채	300,000	-	13,322,882	-	13,622,882

파생상품부채	-	-	8,818,130	-	8,818,130

기타유동금융부채	8,215,517	-	-	-	8,215,517

기타비유동금융부채	-	1,449,890	8,356,597	-	9,806,487

합 계	85,191,225	1,449,890	32,114,259	-	118,755,374

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채(A)	129,338,333	129,796,542

자본(B)	76,955,188	74,418,635

부채비율(A/B)	168.1%	174.4%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	24,463,740	17,367,671

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	21,057,123	4,033,239	(1,888,542)	(140,622)	366,704	23,427,901

상품매출액	(457,382)	-	-	-	-	(457,382)

용역매출액	1,027,497	463,176	(52,975)	40,640	14,883	1,493,221

합 계	21,627,238	4,496,416	(1,941,517)	(99,982)	381,586	24,463,740

(전분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	196,794	9,632,764	3,202,778	1,515,205	531,999	15,079,540

상품매출액	1,039,055	-	-	-	-	1,039,055

용역매출액	680,658	453,829	11,984	99,002	3,603	1,249,076

합 계	1,916,507	10,086,593	3,214,762	1,614,207	535,602	17,367,671

(3) 당분기 및 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	19,584,835	-	19,584,835

매출채권	52,788,795	-	52,788,795

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	8,185,648	8,185,648

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	5,429,386	5,429,386

장기매출채권	2,630,195	-	2,630,195

기타유동금융자산	5,199,138	-	5,199,138

기타비유동금융자산	4,200,289	-	4,200,289

합계	84,403,252	13,615,034	98,018,286

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	14,798,894	-	14,798,894

단기차입금	62,550,000	-	62,550,000

유동성장기부채	1,249,950	-	1,249,950

장기차입금	1,316,650	-	1,316,650

전환사채	13,771,034	-	13,771,034

기타유동금융부채	6,711,662	-	6,711,662

기타비유동금융부채	9,596,530	-	9,596,530

파생상품부채	-	8,818,130	8,818,130

합 계	109,994,720	8,818,130	118,812,849

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	22,087,175	-	22,087,175

매출채권	54,328,969	-	54,328,969

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	5,599,211	5,599,211

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	-	5,429,386	5,429,386

장기매출채권	2,889,859	-	2,889,859

기타유동금융자산	4,990,920	-	4,990,920

기타비유동금융자산	4,292,830	-	4,292,830

합계	88,589,753	11,028,597	99,618,350

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무	12,709,108	-	12,709,108

단기차입금	62,700,000	-	62,700,000

유동성장기부채	1,266,600	-	1,266,600

장기차입금	1,616,650	-	1,616,650

전환사채	13,622,882	-	13,622,882

기타유동금융부채	8,215,517	-	8,215,517

기타비유동금융부채	9,806,487	-	9,806,487

파생상품부채	-	8,818,130	8,818,130

합 계	109,937,245	8,818,130	118,755,374

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	8,185,648	-	-	8,185,648

장기투자자산	-	-	5,373,840	5,373,840

파생상품자산	-	-	55,547	55,547

합계	8,185,648	-	5,429,386	13,615,034

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	8,818,130	8,818,130

(전기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,599,211	-	-	5,599,211

장기투자자산	-	-	5,373,839	5,373,839

파생상품자산	-	-	55,547	55,547

합계	5,599,211	-	5,429,386	11,028,597

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	8,818,130	8,818,130

(3) 가치평가기법과 투입변수당분기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)디디에스	4,783,518	이항모형	무위험이자율	2.87%~2.71%

변동성	37.0%

라이프코어-엔코어	274,108	순자산가치접근법	순자산	-

신기술투자조합1호

라이프코어-엔코어	284,231	순자산가치접근법	순자산	-

신기술투자조합2호

한국의료기기공업협동조합	31,982	순자산가치접근법	순자산	-

파생상품	55,547	이항모형	무위험이자율	2.8%

변동성	52.3%

합계	5,429,386

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)	704,384	이항모형	무위험이자율	2.71%~2.87%

변동성	37.0%

전환사채 풋옵션	8,113,745	이항모형	무위험이자율	2.7~2.9%

변동성	18.7%

합계	8,818,130

(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)디디에스	4,783,518	이항모형	무위험이자율	2.87%~2.71%

변동성	37.0%

라이프코어-엔코어	274,108	순자산가치접근법	순자산	-

신기술투자조합1호

라이프코어-엔코어	284,231	순자산가치접근법	순자산	-

신기술투자조합2호

한국의료기기공업협동조합	31,982	순자산가치접근법	순자산	-

파생상품	55,547	이항모형	무위험이자율	2.8%

변동성	52.3%

합계	5,429,386

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)	704,384	이항모형	무위험이자율	2.71%~2.87%

변동성	37.0%

전환사채 풋옵션	8,113,745	이항모형	무위험이자율	2.7~2.9%

변동성	18.7%

합계	8,818,130

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	137,706	96,601

외화환산이익	1,745,156	2,255,251

외화환산손실	(55,412)	(350,526)

외환차익	100,367	199,653

외환차손	52,178	(99,023)

대손상각비	3,714,512	(3,867)

합계	5,694,507	2,098,089

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금 융자산평가이익	2,586,437	-

당기손익-공정가치측정금 융자산평가손실	-	(112,387)

합계	2,586,437	(112,387)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,426,994)	(938,794)

외화환산이익	-	-

외화환산손실	(68,442)	(112,809)

외환차익	25,856	122,269

외환차손	(382,866)	(127,532)

사채상환이익	-	-

합계	(1,852,445)	(1,056,866)

당기손익-공정가치측정금융부채

파생상품평가손실	-	-

7. 공정가치금융자산

(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분형 상품	8,185,648	590,321	5,599,211	590,321

채권형 상품	-	4,783,518	-	4,783,519

파생상품자산(주1)	-	55,547	-	55,547

합계	8,185,648	5,429,386	5,599,211	5,429,386

(주1) 연결실체는 2024년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 11개월간 인수인이 보유한 전환사채의 30%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 1.0%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채발행시 파생상품자산 2,292백만원을 인식하였으며, 전기중 파생상품평가손실 2,237백만원을 인식하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	5,599,211	5,429,386	6,746,465	12,160,163

처분	-	-	-	-

공정가치평가	2,586,437	-	(1,147,254)	(6,730,777)

기말	8,185,648	5,429,386	5,599,211	5,429,386

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)스피어코퍼레이션	535,175	2.4%	2,983,180	3,944,240	3,944,240

㈜씨어스테크놀로지	331,360	2.6%	5,000,057	4,241,408	4,241,408

합계	7,983,237	8,185,648	8,185,648

(주1) (주)라이프시맨틱스가 2025년 3월 25일 (주)스피어코퍼레이션으로 상호를 변경하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)스피어코퍼레이션	535,175	2.4%	2,983,180	2,116,617	2,116,617

㈜씨어스테크놀로지	331,360	2.6%	5,000,057	3,482,594	3,482,594

합계	7,983,237	5,599,211	5,599,211

(주1) (주)라이프시맨틱스가 2025년 3월 25일 (주)스피어코퍼레이션으로 상호를 변경하였습니다.

8. 매출채권

(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	74,573,750	3,948,240	81,367,626	3,948,240

대손충당금	(21,784,955)	(1,208,752)	(27,038,657)	(927,599)

현재가치할인차금	-	(109,292)	-	(130,782)

합계	52,788,795	2,630,195	54,328,969	2,889,859

(2) 당분기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12월 이상	합계

6개월 이하	12개월 이하

매출채권	9,359,666	13,002,016	44,857,600	11,302,707	78,521,989

기대손실율(주1)	8.5%	14.2%	20.2%	100.0%	29.3%

손실충당금	(800,213)	(1,848,336)	(9,042,450)	(11,302,707)	(22,993,707)

합계	8,559,452	11,153,680	35,815,150	-	55,528,283

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	12월 이상	합계

6개월 이하	12개월 이하

매출채권	35,489,796	14,885,624	17,809,899	17,130,546	85,315,866

기대손실율(주1)	6.0%	10.6%	40.1%	100.0%	32.8%

손실충당금	(2,115,649)	(1,576,671)	(7,143,390)	(17,130,546)	(27,966,256)

합계	33,374,147	13,308,953	10,666,509	-	57,349,610

(주1) 집합평가 매출채권에 대해 기대신용손실률(실무적 간편법)을 적용하여 전체기간 기대신용손실금액을 산정하였습니다.

(3) 당분기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	27,966,256	6,789,337

제각	(1,258,037)	(565,058)

대손상각비	(3,714,512)	21,741,977

기말	22,993,707	27,966,256

9. 기타금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	1,730,120	1,453,317

미수수익	83,908	55,552

리스채권	885,110	982,050

주임종단기대여금	2,500,000	2,500,000

합계	5,199,138	4,990,920

비유동항목:

리스채권	1,010,637	1,176,399

보증금	3,189,652	3,116,432

합계	4,200,289	4,292,830

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	3,225,571	(170,113)	3,055,459	3,694,174	(170,113)	3,524,061

제품	21,244,377	(1,009,904)	20,234,473	15,892,067	(1,116,195)	14,775,872

재공품	2,238,573	-	2,238,573	1,386,057	-	1,386,057

원재료	7,163,656	(129,535)	7,034,121	7,099,462	(129,535)	6,969,927

합 계	33,872,178	(1,309,552)	32,562,626	28,071,760	(1,415,843)	26,655,917

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	15,945,315	-	-	15,945,315

건물	16,819,391	(1,318,598)	-	15,500,793

구축물	4,686,479	(2,573,967)	-	2,112,512

차량운반구	329,274	(171,884)	-	157,390

비품	7,965,346	(5,354,079)	(36,971)	2,574,296

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	5,612,859	(3,804,778)	-	1,808,081

사용권자산	9,652,975	(6,357,801)	-	3,295,174

건설중인자산	6,900	-	-	6,900

합계	61,151,351	(19,713,903)	(36,971)	41,400,477

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	15,945,315	-	-	15,945,315

건물	16,819,391	(1,201,944)	-	15,617,447

구축물	4,595,400	(2,503,662)	-	2,091,738

차량운반구	238,524	(102,307)	-	136,217

비품	8,410,742	(5,266,829)	(36,971)	3,106,942

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,510,710	(3,655,428)	-	855,282

사용권자산	10,404,145	(6,388,230)	-	4,015,915

건설중인자산	763,706	-	-	763,706

합계	61,820,745	(19,251,196)	(36,971)	42,532,578

(2) 당분기 및 전분기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각	환율 및 연결조정	기말

토지	15,945,315	-	-	-	-	-	15,945,315

건물	15,617,447	-	-	-	(116,654)	-	15,500,793

구축물	2,091,738	1,049	262,534	(3,967)	(256,237)	17,394	2,112,511

차량운반구	136,216	-	31,189	-	(13,504)	3,488	157,389

비품	3,106,942	130,830	(284,723)	(2,164)	(392,150)	15,562	2,574,297

연구기자재	16	-	-	-	-	-	16

금형	855,282	-	1,102,150	-	(149,350)	-	1,808,082

사용권자산	4,015,916	69,691	-	(66,370)	(778,097)	54,034	3,295,174

건설중인자산	763,706	354,344	(1,111,150)	-	-	-	6,900

합 계	42,532,578	555,914	-	(72,501)	(1,705,992)	90,478	41,400,477

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각	환율 및 연결조정	기말

토지	16,364,566	-	(419,251)	-	-	-	15,945,315

건물	16,151,955	-	(75,132)	-	(117,312)	-	15,959,511

구축물	2,537,693	-	-	-	(134,801)	(2,054)	2,400,838

차량운반구	171,097	6,509	-	-	(9,889)	1,370	169,087

비품	3,547,551	127,012	69,090	(1,809)	(359,385)	(4,508)	3,377,952

연구기자재	16	-	-	-	-	-	16

금형	1,304,459	28,605	62,300	-	(144,481)	-	1,250,884

사용권자산	6,634,780	73,320	-	(15,144)	(824,965)	140,630	6,008,621

건설중인자산	35,600	52,671	(65,215)	-	-	-	23,056

합 계	46,747,717	288,117	(428,208)	(16,953)	(1,590,833)	135,438	45,135,280

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	326,832	288,442

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	1,379,160	1,302,391

합 계	1,705,992	1,590,833

12. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

기초	7,977,538	251,814	322,907	3,142,553	5,445,604	17,140,416

개별취득	-	-	2,108	182,647	-	184,755

상각	-	(6,783)	(50,147)	(269,285)	(298,794)	(625,009)

정부보조금감소	-	322	-	-	-	322

처분 등	-	(1,310)	-	-	-	(1,310)

환율변동효과	16,251	-	(364)	-	(9,837)	6,050

기말	7,993,789	244,043	274,504	3,055,915	5,136,973	16,705,224

(전분기)

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

기초	14,519,069	191,767	489,259	3,204,384	4,990,535	23,395,014

개별취득	-	42,651	4,960	209,031	-	256,642

상각	-	(6,609)	(51,977)	(247,234)	(340,206)	(646,026)

정부보조금감소	-	322	-	-	-	322

환율변동효과	(860,008)	-	13,074	-	-	(846,934)

기말	13,659,061	228,131	455,316	3,166,181	4,650,329	22,159,018

(2) 영업권영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당분기	전기

Ray China Beijing Corp.	7,993,789	7,977,538

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	268,963	246,912

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	355,725	398,792

합 계	624,688	645,704

(4) 보고기간종료일 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당분기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

APP	1	1	상각완료

N-Project	1	1	상각완료

R-Project	520,702	588,620	1년 10개월

고해상도DLP	1	21,667	상각완료

M-Project	185,107	214,334	1년 7개월

P360	74,476	96,818	9개월

R820	440,844	491,711	2년 2개월

P660	533,723	588,935	2년 5개월

RCT600	1,301,059	1,140,465	3년 4개월

합계	3,055,915	3,142,553

13. 투자부동산 (1) 당분기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	7,982,605	-	7,982,605

건물	2,293,518	(24,846)	2,268,672

합계	10,276,123	(24,846)	10,251,277

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	7,563,355	419,250	-	7,982,605

건물	2,325,010	67,235	(98,727)	2,293,518

합계	9,888,365	486,485	(98,727)	10,276,123

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	33,966	178,204

운영비용	37,032	98,730

14. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	2,757,535	2,175,780

선급비용	633,607	885,861

부가세대급금	323,652	53,076

합 계	3,714,793	3,114,717

비유동항목

장기선급비용	54,943	48,498

15. 관계기업투자

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,410	98,410

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	1,026,509	2,234,043

합계	2,060,130	1,124,919	2,332,452

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,410	98,410

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	1,026,509	2,234,043

합계	2,060,130	1,124,919	2,332,452

(2) 당분기 및 전기 중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	1,249,783	-	-	1,249,783

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	1,290,608	-	(40,825)	1,249,783

(3) 당분기 및 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	42,250	-	-	42,250

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	42,759	-	(509)	42,250

(4) 당분기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득(처분)	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

(주)예아카데미	98,410	-	-	-	-	98,410

(주)원데이바이오텍	2,234,043	-	-	-	-	2,234,043

합계	2,332,452	-	-	-	-	2,332,452

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득(처분)	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,.Ltd	2,508,597	(2,506,915)	-	(1,682)	-	-

(주)예아카데미	98,099	-	-	311	-	98,410

(주)원데이바이오텍	2,161,797	-	-	72,245	-	2,234,042

RAY AI Lab co.,Ltd.	1,013,812	(1,040,784)	-	26,972	-	-

합계	5,782,305	(3,547,699)	-	97,846	-	2,332,452

16. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	2,833,036	2,920,336

미지급비용	1,254,592	2,087,439

리스부채	2,624,033	3,207,742

합 계	6,711,662	8,215,517

비유동항목:

장기미지급금	375,257	364,275

임대보증금	72,600	72,600

리스부채	2,633,070	3,011,055

기타금융부채(주1)	6,515,602	6,358,557

합 계	9,596,530	9,806,487

(주1) 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 연결실체는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주가 연결실체에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와관련하여 연결실체는 상환해야할 금액의 현재가치를 금융부채와 기타자본으로 각각계상하였습니다.

17. 파생상품부채 보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(주1)	8,818,130	8,818,130

(주1) 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 당사에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였으며 전기중 318백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.전기중 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 발행시 파생상품부채 7,547백만원을 계상하였으며 전기중 566백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

18. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	금액

당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	4.0%	2,700,000	2,700,000

기업운전일반자금대출	5.0%	2,000,000	2,000,000

기업운전일반자금대출	5.0%	2,000,000	2,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	3.7%	17,200,000	17,200,000

중소기업자금대출	4.7%	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	3.6%	1,800,000	1,800,000

중소기업자금대출	4.0%	2,000,000	2,000,000

중기부R	4.3%	900,000	900,000

중기부R	4.4%	900,000	900,000

기업일반운전자금대출	국민은행	4.5%	2,000,000	2,000,000

기업일반운전자금대출	4.2%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	4.2%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	4.2%	2,000,000	2,000,000

산업운영자금대출	산업은행	5.0%	3,000,000	3,000,000

산업운영자금대출	4.9%	2,000,000	2,000,000

종합통장대출	신한은행	5.6%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	하나은행	3.7%	2,500,000	2,500,000

중소기업자금대출	3.7%	900,000	900,000

기업시설분할대출	우리은행	5.5%	13,850,000	14,000,000

중소기업자금대출	기업은행	5.9%	400,000	400,000

중소기업운전자금대출	제일은행	5.3%	400,000	400,000

합계	62,550,000	62,700,000

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당기	전기

일반운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.9%	66,600	83,250

시설자금대출	우리은행	2.7%	-	-

일반자금대출	신한은행	5.6%	2,500,000	2,800,000

중소기업시설자금대출	기업은행	3.9%	-	-

소계	2,566,600	2,883,250

유동성장기부채	(1,249,950)	(1,266,600)

장기차입금	1,316,650	1,616,650

(3) 당분기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	장기차입금

2025년	-

2026년	16,650

2027년	1,300,000

계	1,316,650

19. 전환사채

(1) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 사모 전환사채	2021-04-22	2026-04-22	0.0%	-	300,000

제2회 사모 전환사채	2024-03-27	2029-03-27	0.0%	25,000,000	25,000,000

전환권조정	(11,228,966)	(11,677,118)

장부가액	13,771,034	13,322,882

(2) 당분기말 및 전기 중 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	13,622,882	13,000,000

이자비용	448,152	1,457,346

발행	-	11,865,537

전환	-	-

상환	(300,000)	(12,700,000)

기말금액	13,771,034	13,622,882

재무상태표

파생상품자산	55,547	55,547

전환사채	13,771,034	13,622,882

전환권대가(주1)	7,912,285	7,912,285

전환사채매도청구권	136,552	136,552

(주1) 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원

발행일	2021년 04월 22일

만기일	2026년 04월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 22,772원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

구 분	제 2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	25,000,000,000원

발행일	2024년 03월 27일

만기일	2029년 03월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 11,798원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

20. 순확정급여부채

(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	6,279,306	6,155,688

사외적립자산	(3,127,000)	(3,346,933)

순확정급여부채	3,152,306	2,808,755

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	6,155,688	7,142,295

당기근무원가	353,815	1,407,501

과거근무원가	-	(608,734)

이자비용	-	367,817

퇴직금지급액	(230,197)	(1,909,757)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	244,456

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	(487,891)

기말	6,279,306	6,155,688

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	3,346,933	4,122,238

사용자의 기여금	-	-

퇴직금지급액	(219,933)	(914,379)

운용수익	-	205,632

재측정요소	-	(66,558)

기말	3,127,000	3,346,933

21. 기타부채 보고기간종료일 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	638,491	1,596,500

선수금	3,241,771	3,207,280

기타부채	26,397	-

합계	3,906,659	4,803,780

비유동항목:

기타장기종업원급여	170,506	162,654

장기선수금	682,500	761,250

합계	853,006	923,904

22. 충당부채당분기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	231,644	-	-	231,644

판매보증충당부채	930,902	26,864	-	957,766

합계	1,162,546	26,864	-	1,189,410

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

반품충당부채	557,170	-	(325,526)	231,644

판매보증충당부채	1,269,033	-	(338,131)	930,902

합계	1,826,203	-	(663,657)	1,162,546

23. 리스 (1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	건물	2,772,902	3,493,949

차량운반구	522,272	521,966

사용권자산 합계	3,295,174	4,015,915

리스채권	유동성리스채권	885,110	982,050

비유동성리스채권	1,010,637	1,176,399

리스채권 합계	1,895,747	2,158,449

부채

리스부채	유동성리스부채	2,624,033	3,207,742

비유동성리스부채	2,633,070	3,011,055

리스부채 합계	5,257,103	6,218,797

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	349,822	356,174

1개월 초과~3개월 이하	614,988	745,893

3개월 초과~1년 이하	2,073,806	2,359,737

1년 초과~5년 이하	3,017,318	3,748,983

합계	6,055,934	7,210,787

(3) 당분기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,218,797	8,850,649

취득	359,360	1,519,367

부채의 상환	(946,965)	(3,662,011)

리스계약해지	(374,089)	(489,208)

기말	5,257,103	6,218,797

24. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

우리은행	일반자금대출	2,700,000	2,700,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,800,000	1,800,000

기업은행	중소기업자금대출	900,000	900,000

기업은행	중소기업자금대출	900,000	900,000

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	3,000,000	3,000,000

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	특별온렌딩대출	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	2,500,000	2,500,000

하나은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

하나은행	중소기업자금대출	900,000	900,000

기업은행	중소기업시설자금대출	17,200,000	17,200,000

기업은행	중소기업자금대출	400,000	400,000

제일은행	중소기업운전자금대출	400,000	400,000

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	66,600	66,600

우리은행	기업시설자금대출	13,850,000	13,850,000

합계	65,116,600	65,116,600

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	2,430,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	1,200,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	1,710,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	855,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	900,000

신용보증기금	하나은행	차입금 지급보증	855,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	국민은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	수출입은행	차입금 지급보증	4,800,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	3,600,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	신한은행	차입금 지급보증	1,200,000

대표이사	하나은행	차입금 지급보증	3,000,000

대표이사	우리은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	우리은행	차입금 지급보증	2,400,000

기술보증기금	기업은행	차입금 지급보증	360,000

기술보증기금	기업은행	차입금 지급보증	360,000

서울보증보험	-	이행보증등	113,945

합 계	33,383,945

(3) 담보제공내역

보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보가액	관련차입금

기업은행	토지	7,134,246	20,640,000	17,200,000

건물	15,217,801

우리은행	토지	16,793,674	16,800,000	14,000,000

건물	2,693,164

수출입은행	재고자산	11,297,650	5,200,000	4,000,000

신한은행	지적재산권	196,607	3,600,000	2,800,000

합계	53,333,142	46,240,000	38,000,000

25. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	500	500

발행한 주식수(주)	15,513,053	76,182	15,589,235	15,513,053	76,182	15,589,235

자본금(천원)	7,756,527	38,091	7,794,618	7,756,527	38,091	7,794,618

(2) 당분기와 전기 중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	15,513,053	7,756,527	60,628,515	15,284,043	7,642,022	59,894,276

전환우선주의 전환	-	-	(22)	229,010	114,505	734,239

전환사채의 전환	-	-	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	-	-	-	-	-

기말잔액	15,513,053	7,756,527	60,628,493	15,513,053	7,756,527	60,628,515

(3) 당분기와 전기 중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기말

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	76,182	38,091	30,217,658	213,591	106,795	30,811,135

보통주 전환	-	-	-	(137,409)	(68,704)	(593,477)

기말잔액	76,182	38,091	30,217,658	76,182	38,091	30,217,658

(4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021년 04월 27일

발행주식수	1,868,943주

발행금액	1주당 28,090원

총 발행금액	31,499,170,940 원

전환가액	1주당 16,854원

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	90,846,151	90,846,173

자기주식처분이익	440,418	440,418

기타자본잉여금	1,263,865	1,263,865

합계	92,550,433	92,550,455

(6) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

해외사업환산이익	87,659	115,260

지분법자본변동	-	-

전환권대가	7,912,285	7,912,285

주식매입선택권	5,543,662	5,430,625

전환사채매수청구권	136,552	136,552

전환권재매입손실	(166,593)	(166,593)

기타자본조정(주1)	(5,170,500)	(5,170,500)

합계	8,343,066	8,257,629

26. 주식기준 보상 (1) 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여	5차 부여

부여일	2020-03-31	2021-03-31	2022-03-28	2023-03-29	2024-03-29

부여수량(주)	276,600	252,000	296,000	100,000	150,000

행사가격(원)	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(2) 연결실체의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여 내용	5차 부여 내용

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914

행사가격	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100

무위험이자율	1.41%	1.81%	2.84%	3.29%	3.37%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터	2024년 4월 1일부터	2025년 4월1일부터	2026년 4월1일부터	2027년 4월1일부터

2026년 3월 31일까지	2027년 3월 31일까지	2028년 3월31일까지	2029년 3월31일까지	2030년 3월31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%	42.00%	50.80%	47.50%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

(3) 당분기 및 전기 중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합계

기초	72,420	176,000	239,000	100,000	-	587,420

부여	-	-	-	-	150,000	150,000

기중 소멸	-	(4,000)	(58,000)	(8,000)	(30,000)	(100,000)

행사	-	-	-	-	-	-

기말	72,420	172,000	181,000	92,000	120,000	637,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	172,000	-	-	-	244,420

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합계

기초	72,420	176,000	239,000	100,000	-	587,420

부여	-	-	-	-	150,000	150,000

기중 소멸	-	(4,000)	(58,000)	(8,000)	(30,000)	(100,000)

행사	-	-	-	-	-	-

기말	72,420	172,000	181,000	92,000	120,000	637,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	172,000	-	-	-	244,420

(4) 당분기 및 전기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전 기

기초	5,430,625	4,289,600

주식보상비용의 인식	113,037	1,141,025

주식선택권의 행사	-	-

기말	5,543,662	5,430,625

27. 주당순이익 (1) 기본주당순이익 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 연결당기순이익을 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 기본주당순이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역	당분기	전분기

지배지분순이익(손실)	2,500,448,330	(5,169,210,685)

가중평균유통보통주식수(주1,2)	15,644,128	15,303,178

주당순이익	160	(338)

(주1) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.

(주2) 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2025-01-01	2025-03-31	15,644,128	90	1,407,971,520	15,644,128

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2024-01-01	2024-03-31	15,303,178	91	1,392,589,198	15,303,178

(3) 희석주당순이익당사는 희석가능 잠재적 보통주인 주식선택권 등이 있으나 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.

28. 매출액

당분기 및 전분기의 연결실체의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

한 시점에 이전되는 재화 및 용역

제품매출	23,427,901	15,079,541

상품매출	(457,382)	1,039,055

용역매출	1,414,471	1,170,326

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역매출	78,750	78,750

합계	24,463,740	17,367,672

29. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	5,586,422	5,733,123

퇴직급여	213,593	251,836

복리후생비	744,485	745,925

여비교통비	438,366	517,395

접대비	49,384	97,153

통신비	41,437	31,251

수도광열비	32,617	16,056

세금과공과금	297,676	331,446

감가상각비	1,365,160	1,301,041

지급임차료	229,416	232,512

수선유지비	10,713	14,325

보험료	84,108	63,512

차량유지비	126,954	100,144

경상연구개발비	1,406,367	1,833,014

운반비	240,450	282,301

도서인쇄비	3,499	50,372

소모품비	122,434	176,215

지급수수료	1,595,650	1,686,136

광고선전비	424,592	703,279

판매촉진비	697,094	273,362

대손상각비	(3,714,512)	3,867

무형고정자산상각	323,528	241,096

주식보상비용	113,037	378,757

기타	361,336	58,315

합계(판매관리비)	10,793,807	15,122,433

30. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 주요 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품,상품, 재공품의 변동	(5,842,514)	(6,975,460)

상품,원재료등 매입,사용액	14,196,979	14,067,589

급여	7,531,557	6,467,622

퇴직급여	434,504	345,316

복리후생비	996,962	840,664

여비교통비	526,921	523,694

전력비	80,045	73,259

접대비	60,523	97,264

통신비	48,867	31,676

수도광열비	58,034	41,295

세금과공과금	460,505	359,063

감가상각비	2,449,820	1,626,548

지급임차료	236,879	234,640

수선유지비	11,786	28,989

보험료	84,108	63,512

차량유지비	173,706	101,820

경상연구개발비	1,406,367	1,833,014

운반비	309,043	314,629

도서인쇄비	5,086	50,372

소모품비	421,186	308,775

지급수수료	2,114,769	1,745,454

광고선전비	424,592	703,279

판매촉진비	697,094	273,362

대손상각비	(3,714,512)	3,867

무형고정자산상각	603,537	488,008

주식보상비용	113,037	378,757

기타	361,336	59,548

합계(매출원가 및 판관비)	24,250,218	24,086,556

31. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

유형자산처분이익	4,282	7

잡이익	124,193	365,654

합 계	128,475	365,661

기타비용:

기부금	-	279

유형자산처분손실	5,024	-

기타의대손상각비	0	-

잡손실	5,406	3,045

합 계	10,431	3,324

32. 금융수익 및 비용 당분기와 전분기의 금융수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	137,706	96,601

당기손익_공정가치금융자산평가이익	2,586,437	-

외환차익	126,223	321,922

외화환산이익	1,745,156	2,255,251

합 계	4,595,522	2,673,774

금융비용:

이자비용	1,426,994	938,794

당기손익_공정가치금융자산평가손실	-	112,387

외환차손	330,687	226,555

외화환산손실	123,854	463,335

합 계	1,881,535	1,741,071

33. 법인세비용

법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

34. 현금흐름 정보

(1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익:	2,449,611	(5,436,822)

2. 조정:

법인세비용(수익)	595,943	(29,925)

이자비용	1,426,994	661,393

지분법평가손실	-	42,901

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	112,387

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(2,586,437)	-

감가상각비	1,730,839	3,716,253

무형자산상각비	624,688	632,631

대손상각비	(3,714,512)	35,781

외화환산손실	123,854	115,321

퇴직급여	353,815	443,830

유형자산처분손실	5,024	-

유형자산처분이익	(4,282)	-

장기종업원급여	7,852	30,187

서비스비	26,864	(91,735)

주식보상비용	113,037	378,757

경상연구개발비	1,310	-

이자수익	(137,706)	(96,601)

잡이익	(7,837)	-

외화환산이익	(1,745,156)	(2,384,462)

소 계	(3,185,710)	3,566,718

3. 순운전자본의 변동:

매출채권의 증감	7,139,412	1,934,047

미수금의 증감	(268,363)	(906,623)

선급금의 증감	(567,646)	57,554

선급비용의 증감	240,617	(148,829)

선납세금의 증감	-	(320,603)

재고자산의 증감	(5,922,389)	(6,874,343)

부가세대급금의 증감	(267,316)	-

장기선수금의 증감	-	(78,750)

매입채무의 증감	2,060,478	(3,981,560)

미지급금의 증감	(100,614)	9,226

미지급비용의 증감	-	(92,483)

선수금의 증감	(15,375)	570,997

예수금의 증감	(999,596)	129,082

기타유동부채의 증감	26,397	-

미지급법인세의 증감	-	(285,409)

퇴직금의 지급	(230,197)	(384,240)

사외적립자산의 증가	219,933	172,668

장기미지급금의 증감	-	15,670

장기선급금의 증감	-	(13,012)

소 계	1,315,341	(10,196,611)

합 계	579,242	(12,066,715)

(2) 당분기와 전분기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산	(4,514)	58,176

건설중인자산의 유형자산대체	1,126,831	(65,215)

유형자산의 투자부동산대체	-	498,230

리스부채의 유동성대체	363,255	246,498

(3) 당분기와 전분기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	62,700,000	(150,000)	-	62,550,000

유동성장기부채	1,266,600	(316,650)	300,000	1,249,950

장기차입금	1,616,650	-	(300,000)	1,316,650

전환사채	13,622,882	(300,000)	448,152	13,771,034

리스부채	6,218,797	(979,816)	18,122	5,257,103

임대보증금	72,600	-	-	72,600

합계	85,497,529	(1,746,466)	466,274	84,217,337

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	32,000,000	-	-	32,000,000

유동성장기부채	32,672,800	-	-	32,672,800

장기차입금	155,400	(16,650)	-	138,750

전환사채	13,000,000	25,000,000	(13,134,463)	24,865,537

리스부채	8,850,649	(1,054,721)	1,246,337	9,042,265

임대보증금	202,600	-	-	202,600

합계	86,881,449	23,928,629	(11,888,126)	98,921,952

35. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기	전기

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	주식회사 레이홀딩스

관계기업	(주)원데이바이오텍	(주)원데이바이오텍

관계기업	(주)예아카데미	(주)예아카데미

기타특수관계	(주)디디에스	(주)디디에스

기타특수관계	(주)레이에프앤비	(주)레이에프앤비

(2) 당분기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 아래와 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

회사명	회사명	매출 등	매입 등	대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	11,352	-

관계기업	(주)디디에스	56,059	677,760	37,990

기타특수관계	(주)레이에프앤비	58,475	20,811	150,665

합계	114,534	709,923	188,655

(전기)

(단위: 천원)

회사명	회사명	매출 등	매입 등	대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	48,548	-

관계기업	(주)원데이바이오텍	-	-	238,747

관계기업	(주)디디에스	173,010	1,797,951	84,804

기타특수관계	(주)레이에프앤비	318,860	50,003	426,028

합계	491,870	1,896,502	749,579

(3) 당분기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (당분기말)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금/미수수익	매입채무	미지급금

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	704

(주)원데이바이오텍	600,000	(600,000)	-	-	-

(주)디디에스	190,502	(126,312)	2,583,908	352,640	136

(주)레이에프앤비	1,351,701	(652,510)	-	-	-

합계	2,142,203	(1,378,822)	2,583,908	352,640	840

(전기말)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금/미수수익	매입채무	미지급금

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	704

(주)원데이바이오텍	867,606	(676,624)	-	82,500	-

(주)예아카데미	704	(51)	-	-	-

(주)디디에스	170,522	(90,378)	2,555,552	384,438	4,451

(주)레이에프앤비	373,205	(501,845)	-	-

합계	1,412,037	(1,268,898)	2,555,552	466,938	5,155

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

단기급여	934,526	4,370,889

퇴직급여	464,123	1,519,781

기타장기종업원급여	-	-

주식기준보상	224,727	872,394

합계	1,623,376	6,763,065

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.