레이 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 20(당) 3분기말: 2023년 09월 30일 현재
제 19(전) 기말: 2022년 12월 31일 현재
주식회사 레이

1. 일반사항지배기업인 주식회사 레이(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업와 종속기업을 합하여 "연결실체")은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업은 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 판교역로에 본사를 두고 있습니다.

지배기업의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며,수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당분기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,279,943주와 7,639,972천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 213,591 주와 106,796천원입니다.한편, 지배기업은 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다. (1)당분기말 현재 지배기업 보통주의 주요 주주내역은 다음과 같습니다

주주명	주식수(주)	지분율(%)

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	18.70%

이상철	1,368,968	8.96%

기타	11,053,009	72.34%

합 계	15,279,943	100.00%

(2) 종속기업1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100%

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	-	100%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	376,385	100%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100%

Ray China Corp.	중국	의료용기기판매	-	85%

Ray China Beijing Corp.(주1)	중국	의료용기기판매	-	85%

(주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	업종	보유주식수	지분율(%)

RAY AMERICA INC.	미국	의료용기기판매	2,000	100%

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	의료용기기판매	6,000	100%

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	의료용기기판매	1,100,000	100%

RAY EUROPE GmbH	독일	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	의료용기기판매	-	100%

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	의료용기기판매	100	100%

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	의료용기기판매	-	100%

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	의료용기기판매	1,560,001	100%

주식회사 레이덴트	한국	의료용기기판매	376,385	100%

Ray France SAS	프랑스	의료용기기판매	600,000	100%

RAY VINA CO., LTD	베트남	의료용기기판매	-	100%

Ray China Corp.	중국	의료용기기판매	-	100%

Ray China Beijing Corp.(주1)	중국	의료용기기판매	-	100%

(주1) Ray China Beijing Corp.는 Ray China Corp.이 100%를 소유한 종속기업입니다.

2) 당분기와 전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	29,622,275	26,059,826	16,570,865	(2,158,547)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	6,611,516	6,261,817	6,394,343	(556,618)

RAY AUSRALIA Pty Ltd	2,792,280	1,697,759	2,525,306	285,146

RAY EUROPE GmbH	18,561,212	18,484,718	16,014,259	1,264,733

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	2,240,550	2,252,525	1,310,228	(2,757)

RAYSCAN CANADA LTD	488,039	516,424	455,649	88,651

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	6,416,214	5,028,603	9,561,843	754,665

Ray Medical (HK) Limited	590,498	272,152	350,737	16,556

Ray France SAS	3,745,600	4,742,332	2,554,558	(576,928)

RAY VINA CO., LTD	146,489	54,456	62,556	(46,300)

주식회사 레이덴트	40,959,532	35,690,575	10,174,828	(521,189)

Ray China Corp.	31,345,202	71,545	139	(699,578)

Ray China Beijing Corp.	38,709,234	25,876,663	27,958,298	(1,660,046)

(전기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	23,221,760	17,760,880	24,586,610	718,629

RAY JAPAN Co.,Ltd.	5,196,420	4,264,754	8,790,854	577,356

RAY AUSRALIA Pty Ltd	2,435,676	1,624,571	2,589,804	354,008

RAY EUROPE GmbH	4,470,711	5,610,543	4,614,812	(534,047)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	1,431,216	1,438,941	1,820,129	41,098

RAYSCAN CANADA LTD	627,127	739,608	456,089	(160,843)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	6,377,926	4,980,535	11,273,140	895,186

Ray Medical (HK) Limited	286,111	1,382	567,422	108,717

Ray France SAS	2,646,032	3,040,208	2,316,535	(886,683)

RAY VINA CO., LTD	135,756	855	-	(29,574)

주식회사 레이덴트	38,247,154	32,457,008	13,071,926	(506,285)

Ray China Corp.	27,829,756	1,256,736	-	(1,253,589)

Ray China Beijing Corp.	24,519,231	12,068,189	21,933,117	1,612,086

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 분기연결재무제표 작성기준연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 연결재무제표이며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 연결실체가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결실체는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 연결실체의 분기연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다.

또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다.

개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

(2) 중요한 회계추정 및 가정 분기연결재무제표 작성시 연결실체의 경영진은 회계정책의 적용과 보고되는 자산ㆍ부채의 장부금액 및 이익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

재무위험관리는 주로 연결실체의 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 연결실체의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 연결실체는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 연결실체는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당분기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	14,954,623	20,110,977	14,604,320	18,508,055

EUR	11,099,521	15,780,411	3,565,784	4,818,087

JPY	406,887,254	3,671,018	508,465,460	4,846,591

CNY	156,353,688	28,811,294	102,238,092	18,550,079

AUD	2,258,309	1,942,145	1,625,227	1,395,111

MXN	16,580,617	1,270,738	20,148,030	1,312,644

TWD	1,894,223	79,103	955,100	39,417

CAD	415,436	413,176	593,940	555,559

HKD	1,571,409	270,204	1,556,479	253,006

VND	1,115,727,278	61,477	2,501,985,922	134,357

합계	72,410,543	50,412,906

외화금융부채	USD	15,236,952	20,490,653	13,421,070	17,008,522

EUR	547,674	778,639	483,336	653,084

JPY	19,796,498	178,608	76,725,139	731,329

CNY	2,399,150	442,091	2,326,278	422,080

AUD	74,661	64,208	19,649	16,867

MXN	2,759,345	211,476	3,615,110	235,524

TWD	3,211,024	134,092	7,068,430	291,714

CAD	76,503	76,087	48,822	45,667

HKD	1,844	317	-	-

VND	39,179,183	2,159	-	-

합계	22,378,330	19,404,787

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	(37,968)	37,968	149,953	(149,953)

EUR	1,500,177	(1,500,177)	416,500	(416,500)

JPY	349,241	(349,241)	411,526	(411,526)

CNY	2,836,920	(2,836,920)	1,812,800	(1,812,800)

AUD	187,794	(187,794)	137,824	(137,824)

MXN	105,926	(105,926)	107,712	(107,712)

TWD	(5,499)	5,499	(25,230)	25,230

CAD	33,709	(33,709)	50,989	(50,989)

HKD	26,989	(26,989)	25,301	(25,301)

VND	5,932	(5,932)	13,436	(13,436)

합계	5,003,221	(5,003,221)	3,100,811	(3,100,811)

(나)이자율변동위험

연결실체는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 연결실체의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	428,721	(428,721)	290,000	(290,000)

(다) 가격위험 연결실체는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 연결실체는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결실체가 정한 한도에 따라 이루어집니다. 공정가치가 10% 하락하는 경우 당기손익은 1,106,104천원(전기 : 1,130,891천원)감소합니다.2) 신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결실체는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결실체는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 연결실체의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	15,745,209	17,199,938

매출채권	70,613,494	47,694,655

장기매출채권	3,735,085	4,011,164

기타유동금융자산	2,211,887	1,483,745

기타비유동금융자산	4,440,672	4,428,201

합계	96,746,347	74,817,703

3) 유동성위험

연결실체는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다.

이에 따라 연결실체는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

연결실체의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	15,031,143	-	-	-	15,031,143

단기차입금	25,539,782	-	-	-	25,539,782

장기차입금	17,200,000	15,925,650	-	-	33,125,650

유동전환사채	13,300,000	-	-	-	13,300,000

기타유동금융부채	7,052,092	-	-	-	7,052,092

기타비유동금융부채	-	1,642,458	10,001,818	148,766	11,793,042

합 계	78,123,018	17,568,108	10,001,818	148,766	105,841,709

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	5년 초과	합계

매입채무	7,650,164	-	-	-	7,650,164

단기차입금	12,420,126	-	-	-	12,420,126

장기차입금	-	-	32,607,600	-	32,607,600

전환사채	30,464,474	-	-	-	30,464,474

기타유동금융부채	6,431,941	-	-	-	6,431,941

기타비유동금융부채	-	2,119,008	2,936,876	192,383	5,248,267

합 계	56,966,705	2,119,008	35,544,476	192,383	94,822,572

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결실체는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채(A)	117,610,001	105,887,952

자본(B)	136,702,924	116,308,028

부채비율(A/B)	86.03%	91.04%

4. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보연결실체의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당분기 및 전분기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	97,917,778	81,772,931

(2) 지역에 대한 정보당분기와 전분기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	605,384	48,225,292	20,830,027	14,637,846	1,787,457	86,086,006

상품매출액	8,326,311	(196,607)	(8,100)	-	-	8,121,604

용역매출액	2,151,253	1,176,184	(33,450)	370,082	46,099	3,710,168

합 계	11,082,948	49,204,869	20,788,477	15,007,928	1,833,556	97,917,778

(전분기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	4,130,094	42,766,970	7,138,755	12,457,440	1,549,354	68,042,613

상품매출액	8,087,241	64,978	8,448	-	-	8,160,667

용역매출액	4,124,364	957,782	202,985	270,699	13,822	5,569,652

합 계	16,341,699	43,789,730	7,350,188	12,728,139	1,563,176	81,772,932

(3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A회사	-	-	14,390,455	17.6%

B회사	14,784,672	15.1%	-	-

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	15,745,209	-	15,745,209

매출채권	70,613,494	-	70,613,494

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	11,061,044	11,061,044

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	14,786,604	14,786,604

장기매출채권	3,735,085	-	3,735,085

기타유동금융자산	2,211,887	-	2,211,887

기타비유동금융자산	4,440,672	-	4,440,672

합계	96,746,347	25,847,648	122,593,995

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	15,031,143	15,031,143

단기차입금	25,539,782	25,539,782

유동성장기부채	17,200,000	17,200,000

장기차입금	15,925,650	15,925,650

전환사채	13,300,000	13,300,000

기타유동금융부채	7,052,092	7,052,092

기타비유동금융부채	11,793,042	11,793,042

합계	105,841,709	105,841,709

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	17,199,938	-	17,199,938

매출채권	47,694,655	-	47,694,655

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	11,308,912	11,308,912

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	15,849,244	15,849,244

장기매출채권	4,011,164	-	4,011,164

기타유동금융자산	1,483,745	-	1,483,745

기타비유동금융자산	4,428,201	-	4,428,201

합계	74,817,703	27,158,156	101,975,859

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

매입채무	7,650,164	7,650,164

단기차입금	12,420,126	12,420,126

장기차입금	32,607,600	32,607,600

전환사채	30,464,474	30,464,474

기타유동금융부채	6,431,941	6,431,941

기타비유동금융부채	5,248,267	5,248,267

합 계	94,822,572	94,822,572

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	2,282,521	-	8,778,523	11,061,044

장기투자자산	-	-	9,296,733	9,296,733

파생상품자산	-	1,938,457	3,551,414	5,489,871

합계	2,282,521	1,938,457	21,626,669	25,847,648

(전기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	2,530,389	-	8,778,523	11,308,912

장기투자자산	-	-	9,296,733	9,296,733

파생상품자산	-	-	6,552,511	6,552,511

합계	2,530,389	-	24,627,767	27,158,156

(3) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가측정금융자산

이자수익	361,518	538,272

외화환산이익	1,747,573	2,679,684

외화환산손실	(1,180,217)	(5,985)

외환차익	1,072,233	1,180,475

외환차손	(320,074)	(477,853)

대손상각비	(450,671)	(856,960)

소계	1,230,361	3,057,633

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	2,466,532	413

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	(2,272,852)	(5,146,251)

소계	193,680	(5,145,837)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(2,133,471)	(1,839,582)

외화환산이익	39	-

외화환산손실	(34,238)	(61,721)

외환차익	258,094	346,027

외환차손	(260,228)	(163,467)

사채상환이익	678,895	-

소계	(1,490,909)	(1,718,743)

당기손익-공장가치측정금융부채

파생상품평가이익	193,407	-

파생상품평가손실	-	(80,577)

합계	126,538	(3,887,525)

6. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분형 상품	11,061,044	590,177	11,308,912	590,177

채권형 상품	-	8,706,556	-	8,706,556

파생상품자산	-	5,489,871	-	6,552,511

합계	11,061,044	14,786,604	11,308,912	15,849,244

(2) 당분기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	11,308,912	15,849,244	46,300,350	591,110

제3자지정 콜옵션	-	-	-	5,123,074

전환사채매도청구권 인식	-	-	-	2,966,009

전환우선주매도청구권 인식	-	-	-	2,027,429

취득	-	-	20,271,833	3,010,300

처분	(320,116)	(964,617)	(51,756,990)	-

공정가치평가	72,249	(98,023)	(3,506,281)	2,131,322

기말	11,061,044	14,786,604	11,308,912	15,849,244

(5) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스	614,754	1.94%	3,000,000	-	-

(주)라이프시맨틱스	535,175	5.23%	2,983,180	2,282,521	2,282,521

합계	5,983,180	2,282,521	2,282,521

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스	614,754	2.50%	3,000,000	-	-

(주)라이프시맨틱스	612,685	5.99%	3,415,238	2,530,389	2,530,389

6,415,238	2,530,389	2,530,389

7. 매출채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	73,714,594	4,068,806	50,471,080	4,376,181

대손충당금	(3,101,101)	(67,951)	(2,776,425)	-

현재가치할인차금	-	(265,770)	-	(365,017)

합계	70,613,493	3,735,085	47,694,655	4,011,164

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당분기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	53,285,264	7,170,942	10,471,602	6,855,592	77,783,401

비율	68.50%	9.22%	13.46%	8.81%	100.00%

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	39,801,429	6,404,883	6,285,384	2,355,565	54,847,261

비율	72.57%	11.68%	11.46%	4.29%	100.00%

(3) 당분기와 전기의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동

기초	2,776,425	-	1,978,731

제각	(58,044)	-	(581,087)

대손상각비	382,720	67,951	1,378,781

기말	3,101,101	67,951	2,776,425

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미수금	1,224,625	596,530

미수수익	1,894	1,680

리스채권	857,090	756,687

주임종단기대여금	128,277	128,848

합계	2,211,887	1,483,745

비유동항목:

리스채권	1,466,580	1,763,578

보증금	2,974,092	2,664,623

합계	4,440,672	4,428,201

9. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	4,922,569	(2,717,651)	2,204,918	4,231,434	(2,717,651)	1,513,783

제품	16,569,664	(473,133)	16,096,531	11,420,804	(445,866)	10,974,938

재공품	3,144,565	-	3,144,565	1,440,561	-	1,440,561

원재료	10,335,202	(712,373)	9,622,829	8,511,806	(712,373)	7,799,433

합 계	34,971,999	(3,903,156)	31,068,843	25,604,605	(3,875,890)	21,728,715

10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당분기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	18,885,796	-	-	18,885,796

건물	17,373,322	(661,801)	-	16,711,521

구축물	4,130,514	(1,387,280)	-	2,743,234

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	320,917	(134,193)	-	186,725

비품	7,184,532	(3,541,915)	(36,971)	3,605,646

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,383,065	(2,936,015)	-	1,447,050

사용권자산	10,509,484	(3,483,826)	-	7,025,658

건설중인자산	-	-	-	-

합계	62,920,442	(12,277,826)	(36,971)	50,605,646

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	19,398,987	-	-	19,398,987

건물	18,534,517	(301,683)	-	18,232,834

구축물	3,668,908	(769,060)	-	2,899,848

기계장치	-	-	-	-

차량운반구	219,214	(134,544)	-	84,670

비품	6,086,476	(2,640,370)	(36,971)	3,409,135

연구기자재	144,826	(144,804)	-	22

금형	4,304,065	(2,494,778)	-	1,809,287

사용권자산	8,024,199	(3,715,775)	-	4,308,424

건설중인자산	218,892	-	-	218,892

합계	60,600,084	(10,201,014)	(36,971)	50,362,099

(2) 당분기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각	환율변동효과	기말

토지	19,398,987	-	(513,191)	-	-	-	18,885,796

건물	18,232,834	-	(1,129,746)	-	(393,986)	2,419	16,711,521

구축물	2,899,847	154,285	311,308	-	(618,533)	(3,673)	2,743,234

기계장치	-	-	-	-	-	-	-

차량운반구	84,671	133,392	-	(3,524)	(29,807)	1,992	186,725

비품	3,409,135	1,255,123	(16,492)	(88,177)	(939,237)	(14,706)	3,605,646

연구기자재	22	-	-	(6)	-	-	16

금형	1,809,287	39,500	39,500	-	(441,237)	-	1,447,050

사용권자산	4,308,424	4,745,534	-	(16,496)	(2,217,407)	205,603	7,025,658

건설중인자산	218,892	154,866	(373,758)	-	-	-	-

합계	50,362,099	6,482,700	(1,682,379)	(108,203)	(4,640,207)	191,635	50,605,646

(전분기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	사업결합	대체	처분	감가상각	환율변동효과	기말

토지	17,840,030	114,553	-	7,131,019	(1,157,682)	-	-	23,927,920

건물	3,080,710	444,508	-	16,135,334	(377,555)	(177,494)	-	19,105,503

구축물	274,136	15,427	-	2,586,474	(93,021)	(86,931)	(282)	2,695,803

기계장치	5	-	-	-	-	-	-	5

차량운반구	36,105	-	-	-	-	(19,714)	518	16,909

비품	1,691,205	1,150,635	23,546	582,511	(7,594)	(693,671)	363,052	3,109,685

연구기자재	23	-	-	-	(1)	-	-	22

금형	448,655	454,150	-	1,225,474	-	(206,860)	-	1,921,419

사용권자산	4,445,608	1,510,055	1,080,130	-	-	(2,391,859)	417,663	5,061,596

건설중인자산	823,128	26,948,202	-	(27,400,907)	-	-	-	370,423

합계	28,639,605	30,637,530	1,103,676	259,905	(1,635,853)	(3,576,529)	780,951	56,209,285

(3) 당분기 및 전분기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	987,463	1,083,343

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	3,652,744	2,493,186

합 계	4,640,207	3,576,529

11. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

기초	18,872,314	168,381	588,253	4,874,234	5,890,531	30,393,713

개별취득	-	28,279	75,292	90,181	-	193,752

상각	-	(20,112)	(146,827)	(986,974)	(674,997)	(1,828,910)

정부보조금감소	-	966	-	-	-	966

기타감소(손상 등)	-	-	-	(358,647)	-	(358,647)

환율변동효과	-	-	5,939	-	-	5,939

기말	18,872,314	177,514	522,657	3,618,794	5,215,534	28,406,813

(전분기)

(단위: 천원)

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	개발비	기타의무형자산	합계

기초	-	169,184	531,533	4,966,574	142,278	5,809,569

취득	-	41,924	159,461	1,151,437	-	1,352,822

사업결합	18,872,314	-	-	-	6,070,141	24,942,455

상각	-	(23,421)	(117,798)	(948,897)	(169,152)	(1,259,268)

정부보조금감소	-	19,728	-	54,004	-	73,732

기타감소(손상 등)	-	(37,888)	-	-	-	(37,888)

환율변동효과	-	-	1,828	-	-	1,828

기말	18,872,314	169,527	575,024	5,223,118	6,043,267	30,883,250

(2) 영업권당분기말 및 전기말 현재 현금창출단위에 배부된 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

현금창출단위	당분기	전기

Ray China Corp.	18,872,314	18,872,314

(3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	922,342	711,504

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	905,602	474,032

합 계	1,827,944	1,185,536

(4) 당분기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당분기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

핵심기술개발	-	358,647	상각완료

APP	1	63,667	상각완료

N-Project	40,357	221,963	2개월

R-Project(RHVG)	928,208	1,131,961	3년5개월

고해상도DLP	130,002	195,003	1년6개월

Long Term레진	250,000	250,000	개발진행중

M-Project	360,471	448,153	3년1개월

P360	208,532	275,560	2년4개월

R820	746,044	898,644	3년8개월

P660	864,999	1,030,637	4년1개월

RCT600	90,181	-	개발진행중

합계	3,618,794	4,874,234

12. 투자부동산(1) 당분기 및 전기중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	4,528,934	513,191	-	5,042,125

건물	811,611	1,149,100	(53,766)	1,906,945

합계	5,340,545	1,662,291	(53,766)	6,949,069

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다. (전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	-	4,528,934	-	4,528,934

건물	-	811,611	-	811,611

합계	-	5,340,545	-	5,340,545

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.

(2) 당분기 및 전기중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

임대수익	426,071	127,537

운영비용	256,392	90,537

13. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

선급금	1,871,781	427,259

선급비용	708,341	626,657

합 계	2,580,122	1,053,916

비유동항목

장기선급비용	281	13,097

14.관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,. Ltd	대만	3,000,000	30.00%	3,471,297	1,303,883	3,478,612

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.60%	60,000	88,722	88,722

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.00%	2,000,130	952,025	2,196,311

합계	5,531,427	2,344,630	5,763,644

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,. Ltd	대만	3,000,000	30%	3,471,297	1,269,056	3,443,785

(주)예아카데미	대한민국	120,000	29%	60,000	88,722	88,722

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33%	2,000,130	932,050	2,189,122

그레이스 신기술사업투자조합 제1호(주1)	대한민국	337,334,922	98%	337,335	1,300,594	1,300,594

합계	5,868,762	3,590,422	7,022,223

(주1) 당사는 그레이스 신기술사업투자조합 제1호에 대한 과반수 이상의 출자지분을 보유 있으나, Limited Partner 투자자이므로 관계기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당분기 및 전기 중 투자차액(영업권)의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	-	2,174,729

(주)원데이바이오텍	1,315,102	-	(24,495)	1,290,608

합계	3,489,831	-	(24,495)	3,465,337

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	-	2,174,729

(주)원데이바이오텍	1,345,808	-	(30,706)	1,315,102

합계	3,520,537	-	(30,706)	3,489,831

(3) 당분기 및 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	58,030	-	(11,708)	46,322

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	-	58,030	-	58,030

(4) 당분기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	배당금수령	지분법 손익	처분	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,443,785	(54,048)	88,875	-	3,478,612

(주)예아카데미	88,722	-	-	-	88,722

(주)원데이바이오텍	2,189,122	-	7,189	-	2,196,311

그레이스 신기술사투자조합 제1호	1,300,594	-	-	(1,300,594)	-

합계	7,022,223	(54,048)	96,063	(1,300,594)	5,763,644

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,422,538	-	65,861	(44,614)	3,443,785

(주)예아카데미	71,521	-	17,201	-	88,722

(주)원데이바이오텍	2,011,017	-	178,106	-	2,189,122

그레이스 신기술사투자조합 제1호	-	337,335	611,550	351,709	1,300,594

합계	5,505,075	337,335	872,718	307,095	7,022,223

15. 기타금융부채당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

미지급금	2,163,765	2,903,293

미지급비용	1,293,603	1,289,183

리스부채	3,594,724	2,239,465

합 계	7,052,092	6,431,941

비유동항목:

장기미지급금	605,505	565,580

임대보증금	202,600	130,000

리스부채	5,772,332	4,552,687

비지배지분금융부채(주1)	5,212,605	-

합 계	11,793,042	5,248,267

(주1) 지배기업은 종속기업인 Ray China Corp.이 당분기중 실시한 유상증자와 관련하여 지배기업과 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주간 협약을 통해 일정조건 미충족시 연결실체가 주식을 매입하는 약정을 체결하였고, 연결실체는 주식매입대금의 현재가치를 비지배지분에서 차감하여 비지배지분금융부채로 계상하였으며, 비지배지분을 초과하는 금액은 기타자본조정으로 계상하였습니다.

16. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(당기말)	금액

당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	4.26%	2,700,000	2,700,000

기업운전일반자금대출	우리은행	5.19%	2,000,000	-

중소기업자금대출	기업은행	4.78%	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	기업은행	4.01%	2,000,000	-

중소기업자금대출	기업은행	4.48%	1,000,000	-

중기부R	기업은행	4.28%	1,000,000	2,000,000

중기부R	기업은행	4.30%	1,000,000	2,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	5.00%	2,000,000	2,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	6.39%	2,000,000	-

수출성장자금대출	수출입은행	4.20%	2,000,000	1,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	4.20%	2,000,000	-

산업운영자금대출	산업은행	4.31%	3,000,000	-

산업운영자금대출	산업은행	4.73%	2,000,000	-

종합통장대출	신한은행	4.85%	1,000,000	-

L/C 차입	우리은행	-	-	782,711

Canada Emergency Business Account Loan	TD Bank	-	39,782	37,415

중소기업자금대출	기업은행	5.22%	400,000	400,000

일반운전자금대출	제일은행	-	-	100,000

중소기업운전자금대출	제일은행	5.45%	400,000	400,000

합계	25,539,782	12,420,126

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결실체의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	당기말 현재 이자율(%)	당분기말	전기말

일반운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.18%	172,050	200,000

시설자금대출	우리은행	2.66%	15,753,600	15,207,600

중소기업시설자금대출	기업은행	3.89%	17,200,000	17,200,000

합계	33,125,650	32,607,600

유동상장기부채	(17,200,000)	-

장기차입금	15,925,650	32,607,600

상기 장기차입금과 관련하여 연결실체의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22참조).

17. 전환사채(1) 당분기 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당분기말	전기말

제1회 사모 전환사채	2021-4-22	2026-4-22	0%	13,300,000	30,900,003

전환권조정	-	(435,529)

장부가액	13,300,000	30,464,474

(2) 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기초금액	30,464,474	29,630,646

이자비용	333,765	1,425,368

전환	(15,198,239)	(591,540)

상환	(2,300,000)	-

기말금액	13,300,000	30,464,474

재무상태표

파생상품자산(주1)	-	3,034,359

전환사채	13,300,000	30,464,474

전환권대가(주2)	930,396	2,161,597

전환사채매도청구권(주1)	1,290,599	3,056,682

(주1) 당사는 당기 이전에 발행한 전환사채의 제3자 지정 콜옵션을 전환사채의 내재파생상품으로 인식 및 측정하였으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.
(주2) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당분기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원

발행일	2021년 04월 22일

만기일	2026년 04월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격(주1)	1주당 22,772원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

(주1) 전기중 시가하락에 따라 전환가액이 조정되었습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여부채	6,279,996	5,454,911

사외적립자산	(3,957,817)	(4,195,354)

순확정급여부채	2,322,179	1,259,557

(2) 당분기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	5,454,912	5,719,419

당기근무원가	1,133,485	1,220,132

이자비용	-	215,084

퇴직금지급액	(308,401)	(651,254)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(1,183,827)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	-	135,358

기말	6,279,996	5,454,912

(3) 당분기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초	4,195,354	3,672,323

사용자의 기여금	-	1,000,000

퇴직금지급액	(237,537)	(550,383)

운용수익	-	135,305

재측정요소	-	(61,891)

기말	3,957,817	4,195,354

19. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동항목:

예수금	254,467	176,861

선수금	3,086,532	2,319,446

합계	3,341,000	2,496,307

비유동항목:

기타장기종업원급여	597,498	514,203

장기선수금	1,155,000	1,391,250

합계	1,752,498	1,905,453

20. 충당부채당분기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	641,525	344,159	-	985,684

(전기)

(단위:천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	399,705	241,820	-	641,525

21. 리스부채

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

사용권자산	건물	6,392,723	3,634,921

차량운반구	632,934	673,503

사용권자산 합계	7,025,658	4,308,424

리스채권	유동성리스채권	857,090	756,687

비유동성리스채권	1,466,580	1,763,578

리스채권 합계	2,323,670	2,520,265

부채

리스부채	유동성리스부채	3,594,724	2,239,465

비유동성리스부채	5,772,332	4,552,687

리스부채 합계	9,367,056	6,792,152

(2) 당분기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

1개월 이하	334,096	395,326

1개월 초과~3개월 이하	605,020	594,013

3개월 초과~1년 이하	2,846,382	1,938,103

1년 초과~5년 이하	5,940,602	4,886,557

5년 초과	153,546	200,653

합계	9,879,646	8,014,652

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	6,792,152	7,506,812

취득	4,830,520	2,086,283

사업결합	-	1,043,513

부채의 상환	(2,255,616)	(3,368,366)

리스계약해지	-	(476,090)

기말	9,367,056	6,792,152

22. 우발채무와 약정사항

(1) 당분기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

우리은행	일반자금대출	2,700,000	2,700,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업시설자금대출	17,200,000	17,200,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중기부R	1,000,000	1,000,000

기업은행	중기부R	1,000,000	1,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	3,000,000	3,000,000

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	400,000	400,000

제일은행	중소기업운전자금대출	400,000	400,000

중소벤처기업진흥공단	일반자금대출	200,000	172,050

우리은행	장기차입금	USD 12,000,000	USD 12,000,000

합계	USD 12,000,000 42,900,000	USD 12,000,000 42,872,050

(2) 보고기간종료일 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	2,565,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	1,200,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	1,900,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	950,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	1,000,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	950,000

대표이사	국민은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	수출입은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	수출입은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	3,600,000

대표이사	신한은행	차입금 지급보증	1,200,000

서울보증보험	-	이행보증등	1,198,777

기술보증기금	기업은행	차입금 지급보증	360,000

기술보증기금	제일은행	차입금 지급보증	360,000

종속기업대표이사	우리은행	차입금 지급보증	3,608,912

합 계	26,092,689

(3) 담보제공내역

보고기간종료일 현재 연결실체의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD,천원)

담보제공자산	장부가액	채권최고액	담보권자

토지	16,793,674	USD 14,400,000	우리은행

건물	2,890,889

토지	7,131,019	20,640,000	중소기업은행

건물	15,664,720

합계	42,480,302	USD 14,400,000 20,640,000

(4) 파생상품 등의 거래연결실체는 당분기말 현재 외화차입금의 환율변동 위험을 회피하기 위하여 1건의 통화스왑계약(매입금액 USD 12,000,000 및 14,232,000천원)을 우리은행과 체결하고 있습니다. (5) 지배기업은 종속기업인 Ray China Corp.이 당분기중 실시한 유상증자와 관련하여 지배기업과 Ray China Corp.의 유상증자에 참여한 주주간 협약을 통해 일정조건 미충족시 연결실체가 주식을 매입하는 약정을 체결하였고, 연결실체는 주식매입대금의 현재가치 4,975,290천원을 비지배지분에서 차감하여 비지배지분금융부채로 계상하였으며, 비지배지분을 초과하는 금액 237,315천원을 기타자본조정으로 계상하였습니다.

23. 자본

(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	-	500	500	-

발행한 주식수(주)	15,279,943	213,591	15,493,534	14,013,707	576,700	14,590,407

자본금(천원)	7,639,972	106,796	7,746,768	7,006,854	288,350	7,295,204

(2) 당분기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	14,013,707	7,006,854	53,088,858	13,306,534	6,653,267	37,520,478

전환우선주의 전환	453,883	226,942	11,245,752	680,825	340,413	14,948,041

전환사채의 전환	671,873	335,937	17,125,060	26,348	13,174	620,339

주식선택권의 행사	140,480	70,240	3,210,661	-	-	-

기말잔액	15,279,943	7,639,972	84,670,331	14,013,707	7,006,854	53,088,858

(3) 당분기및 전기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당분기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	576,700	288,350	15,908,482	1,121,366	560,683	30,933,093

보통주 전환	(363,109)	(181,554)	(10,016,362)	(544,666)	(272,333)	(15,024,612)

기말잔액	213,591	106,796	5,892,120	576,700	288,350	15,908,482

(4)보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021년 04월 27일

발행주식수	1,401,708주

발행금액	1주당 28,090원

총 발행금액	31,499,170,940 원

전환가액	1주당 22,472원

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	90,562,451	68,997,339

자기주식처분이익	440,418	440,418

기타자본잉여금	1,126,006	842,149

전환권매입이익	174,284	-

합계	92,303,159	70,279,906

(6) 기타자본항목보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기

해외사업환산이익	739,825	592,602

지분법자본변동	(52,140)	299,569

전환권대가	930,396	2,161,597

주식매입선택권	4,130,174	3,271,009

전환사채매수청구권(주1)	1,290,599	3,056,682

전환우선주매수청구권(주1)	301,231	1,581,482

기타자본조정	(477,939)	-

합계	6,862,146	10,962,941

(주1) 연결실체는 당기 이전에 발행한 전환사채 및 전환우선주의 제3자 지정 콜옵션을 인식하지 않았으나, 2022년 5월 감독지침에 따라 별도의 파생상품자산으로 구분하고 공정가치를 재측정하였으며 발행시의 평가금액을 기타자본요소로 계상하였습니다. 한편, 발행일 이후의 평가손익중 전기 평가손익은 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.

(7) 연결이익잉여금보고기간종료일 현재 연결이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미처분이익잉여금	29,790,853	27,769,978

(8) 주식매입선택권

① 당분기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여

부여일	2020년 03월 31일	2021년 03월 31일	2022년 03월 28일	2023년 03월 29일

부여수량(주)	276,600	252,000	296,000	100,000

행사가격(원)	18,840	27,150	23,800	29,300

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062	11,446	16,471

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

② 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차 부여	4차 부여

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062	11,446	16,471

행사가격	18,840	27,150	23,800	29,300

무위험이자율	1.41%	1.81%	2.84%	3.29%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지	2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%	42.00%	50.80%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%

③ 당분기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	합계

기초	217,600	220,000	281,000	-	718,600

부여	-	-	-	100,000	100,000

기중 소멸	(600)	(20,000)	(20,000)	-	(40,600)

행사	(140,480)	-	-	-	(140,480)

기말	76,520	200,000	261,000	100,000	637,520

기말 현재 행사가능 수량	76,520	200,000	261,000	100,000	637,520

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	합계

기초	244,200	232,000	-	476,200

부여	-	-	296,000	296,000

기중 소멸	(26,600)	(12,000)	(15,000)	(53,600)

기말	217,600	220,000	281,000	718,600

기말 현재 행사가능 수량	217,600	220,000	281,000	718,600

④ 당분기 중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초	3,271,009	1,350,969

주식보상비용의 인식	1,497,791	1,920,040

주식선택권의 행사	(638,626)	-

기말	4,130,174	3,271,009

24. 주당이익

기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 원, 주)

내역	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업지분분기순이익(손실)	3,553,767,996	2,020,874,932	2,497,064,088	2,459,453,797

가중평균유통보통주식수(주1)	15,416,346	15,194,264	14,557,792	14,557,792

주당순이익(손실)	231	133	172	169

(주1) 연결실체가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주 당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.

(주1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당3분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2023-04-01	2023-04-05	15,025,584	5	75,127,920	410,535

전환사채 보통주 전환	2023-04-06	2023-04-17	15,196,846	12	182,362,152	996,514

스톡옵션 행사	2023-04-18	2023-05-09	15,279,746	22	336,154,412	1,836,909

전환사채 보통주 전환	2023-05-10	2023-05-14	15,313,998	5	76,569,990	418,415

스톡옵션 행사	2023-05-15	2023-05-21	15,332,598	7	107,328,186	586,493

전환사채 보통주 전환	2023-05-22	2023-06-14	15,451,164	24	370,827,936	2,026,382

스톡옵션 행사	2023-06-15	2023-07-16	15,462,464	32	494,798,848	2,703,819

스톡옵션 행사	2023-07-17	2023-08-15	15,468,714	30	464,061,420	2,535,855

스톡옵션/전환사채 행사	2023-08-16	2023-09-30	15,520,883	46	713,960,618	3,901,424

합계	183	15,416,346

(당분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2023-01-01	2023-02-20	14,708,530	51	750,135,030	2,747,747

전환사채 보통주 전환	2023-02-21	2023-03-09	14,730,486	17	250,418,262	917,283

전환사채 보통주 전환	2023-03-10	2023-03-28	14,809,530	19	281,381,070	1,030,700

전환사채 보통주 전환	2023-03-29	2023-03-30	14,941,270	2	29,882,540	109,460

전환사채 보통주 전환	2023-03-31	2023-04-05	15,025,584	6	90,153,504	330,233

전환사채 보통주 전환	2023-04-06	2023-04-17	15,196,846	12	182,362,152	667,993

스톡옵션 행사	2023-04-18	2023-05-09	15,279,746	22	336,154,412	1,231,335

전환사채 보통주 전환	2023-05-10	2023-05-14	15,313,998	5	76,569,990	280,476

스톡옵션 행사	2023-05-15	2023-05-21	15,332,598	7	107,328,186	393,144

전환사채 보통주 전환	2023-05-22	2023-06-14	15,451,164	24	370,827,936	1,358,344

스톡옵션 행사	2023-06-15	2023-07-16	15,462,464	32	494,798,848	1,812,450

스톡옵션 행사	2023-07-17	2023-08-15	15,468,714	30	464,061,420	1,699,859

스톡옵션/전환사채 행사	2023-08-16	2023-09-30	15,520,883	46	713,960,618	2,615,240

합계	273	15,194,264

(전3분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2022-07-01	2022-09-30	14,557,792	92	1,339,316,864	14,557,792

(전분기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2022-01-01	2022-09-30	14,557,792	273	3,974,277,216	14,557,792

(2) 희석주당순이익

당사는 희석가능 잠재적 보통주인 주식선택권이 있으나 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다.

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	76,520

주식선택권	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	200,000

주식선택권	2025년 4월 1일부터 2028년 3월 31일까지	261,000

주식선택권	2026년 4월 1일부터 2029년 3월 31일까지	100,000

합계	637,520

25. 매출액

당분기 및 전분기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재화의 판매	94,207,610	76,203,279

용역의 제공	3,710,168	5,569,652

합계	97,917,778	81,772,931

한 시점에 인식	97,681,528	81,772,931

기간에 걸쳐 인식	236,250	105,000

합계	97,917,778	81,877,931

26. 판매비와관리비당분기와 전분기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	5,207,854	15,158,121	4,182,029	10,479,924

퇴직급여	237,760	696,222	210,441	596,120

복리후생비	690,293	2,152,619	711,971	1,692,155

여비교통비	661,292	2,056,989	491,293	937,058

접대비	115,892	403,427	104,042	281,917

통신비	36,919	100,682	25,247	76,341

수도광열비	18,962	45,578	15,397	39,755

세금과공과금	397,654	1,035,438	493,887	1,027,257

감가상각비	1,448,515	3,618,176	811,138	2,049,726

지급임차료	235,926	702,518	259,742	645,085

수선유지비	47,283	79,345	120,117	134,321

보험료	53,153	159,417	51,176	147,881

차량유지비	98,858	311,984	110,894	304,247

경상연구개발비	1,681,559	5,424,867	1,490,850	4,534,043

운반비	323,173	912,264	175,062	463,351

교육훈련비	26,248	39,496	8,375	13,794

도서인쇄비	50,846	134,956	30,504	73,899

소모품비	192,063	686,630	344,589	614,205

지급수수료	1,235,935	4,873,871	1,334,941	3,075,347

광고선전비	552,693	2,895,352	302,418	871,573

판매촉진비	65,516	871,643	445,313	1,234,029

대손상각비	(244,816)	450,671	(119,727)	856,960

무형고정자산상각	248,795	742,930	166,936	208,146

수출제비용	59,432	141,176	25,123	91,281

서비스비	540,239	981,082	169,408	284,299

주식보상비용	411,758	1,497,791	555,714	1,389,009

기타장기종업권급여	27,765	83,295	27,634	82,903

잡비	42,753	106,569	5,339	10,578

합계	14,464,319	46,363,108	12,549,853	32,215,204

27. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품,상품, 재공품의 변동	(1,645,216)	(7,516,732)	(9,352,419)	(11,099,379)

상품,원재료등 매입,사용액	19,721,572	50,501,658	22,318,026	46,870,721

급여	5,814,869	16,997,097	4,717,701	12,136,641

퇴직급여	307,152	897,908	276,531	794,166

복리후생비	782,601	2,416,730	769,697	1,862,395

여비교통비	662,893	2,066,959	494,481	940,857

전력비	74,434	177,100	22,158	61,686

접대비	115,892	403,795	104,042	281,917

통신비	37,334	101,979	25,575	77,009

수도광열비	44,074	102,140	15,397	39,755

세금과공과금	481,541	1,164,837	519,200	1,100,211

감가상각비	1,777,170	4,605,639	1,154,034	3,133,069

지급임차료	238,318	713,154	326,353	783,282

수선유지비	50,140	97,277	122,719	148,710

보험료	53,153	160,599	51,176	147,881

차량유지비	100,701	317,522	114,122	313,606

경상연구개발비	1,681,559	5,424,867	1,490,850	4,534,043

운반비	343,654	978,117	191,474	510,437

교육훈련비	26,298	44,713	10,094	18,161

도서인쇄비	50,928	135,168	30,504	73,899

소모품비	507,494	1,348,633	441,950	929,229

지급수수료	1,284,730	5,030,676	1,495,672	3,261,388

광고선전비	552,693	2,895,352	302,418	871,573

판매촉진비	65,516	871,643	445,313	1,234,029

대손상각비	(244,816)	450,671	(119,727)	856,960

무형고정자산상각	556,242	1,665,272	482,333	987,472

수출제비용	59,432	141,176	25,123	91,281

서비스비	540,239	981,082	169,408	284,299

주식보상비용	411,758	1,497,791	555,714	1,389,009

외주비	6,889	31,757	1,511,083	2,404,556

기타장기종업권급여	27,765	83,295	27,634	82,903

잡비	42,753	106,569	5,339	10,579

합계	34,529,761	94,894,443	28,743,975	75,132,347

28. 기타수익 및 비용

당분기와 전분기의 기타수익 및 비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

잡이익	60,986	146,501	43,041	293,440

유형자산처분이익	206	11,229	12,959	337,739

합계	61,192	157,730	56,000	631,179

기타비용:

기부금	186	12,340	1,198,880	1,495,159

유형자산처분손실	-	-	92,747	92,747

무형자산손상차손	-	358,647	-	-

잡손실	13,781	43,753	75,057	325,697

합계	13,966	414,740	1,366,684	1,913,603

29. 관계기업투자손익당분기와 전분기의 관계기업투자손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지분법평가이익	(24,396)	96,063	73,897	269,790

관계기업투자주식처분손실	-	(333,544)	-	-

합계	(24,396)	(237,481)	73,897	269,790

30. 금융수익 및 비용당분기와 전분기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	142,809	361,518	179,681	538,272

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(297,022)	2,466,532	413	413

외환차익	240,107	1,330,327	756,166	1,947,377

외화환산이익	590,343	1,747,612	1,622,031	2,679,683

사채상환이익	(1)	678,895	-	-

합계	676,237	6,584,883	2,558,291	5,165,747

금융비용:

이자비용	700,882	2,133,471	762,369	1,839,582

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	2,272,852	646,414	5,226,827

외환차손	302,332	580,302	292,504	641,320

외화환산손실	(215,860)	1,214,455	(122,087)	67,707

합계	787,353	6,201,081	1,579,200	7,775,436

31. 법인세비용법인세비용은 당분기 법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다.

32. 현금흐름 정보

가. 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1. 분기순이익:	1,908,325	2,459,454

2. 조정:	-

법인세비용	1,004,322	558,807

감가상각비	4,690,708	3,377,513

퇴직급여	1,133,485	1,076,412

장기종업원급여	83,295	82,903

대손상각비	450,672	856,960

무형자산상각비	2,189,747	1,052,444

외화환산손실	668,444	67,707

서비스비용	344,159	54,604

유형자산처분손실	-	93,021

이자비용	1,407,685	1,060,665

지분법평가손	333,544	-

파생상품평가손실	2,272,852	1,999,297

파생상품평가이익	(2,174,829)	-

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	3,199,047

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(72,249)	-

평가손환입	27,266	(6,366,135)

이자수익	(456,144)	(353,118)

지분법이익	(42,015)	(269,790)

주식보상비용	1,497,791	1,389,009

유형자산처분이익	-	(35,271)

외환환산평가손실	546,000	-

사채상환이익	(678,895)	-

외화환산이익	(1,747,612)	(2,679,684)

소 계	11,478,228	5,164,391

3. 순운전자본의 변동:	-

매출채권증감	(21,821,101)	(9,897,553)

할부매출채권증감	307,375	(3,085,161)

미수수익의증감	(214)	-

미수금증감	(670,218)	(961,298)

선급금증감	(1,444,522)	823,431

임대보증금증감	72,600	(170,000)

선급비용증감	(81,684)	(352,431)

재고자산증감	(9,160,407)	(671,287)

선납세금증감	(1,003,014)	(1,109,819)

매입채무증감	7,347,068	(3,510,090)

미지급금증감	(739,815)	(279,861)

미지급법인세증감	-	-

예수금증감	77,606	(13,795)

미지급비용증감	359,401	584,743

선수금증감	767,087	6,898,318

퇴직금지급	(308,401)	(473,837)

장기미지급금증감	39,925	29,576

장기선수금 증감	(236,250)	525,000

미지급법인세증감	(1,442,537)	-

사외적립자산증가	237,537	462,194

장기선급금증감	12,816	24,255

소 계	(27,686,748)	(11,177,615)

합 계	(14,300,195)	(3,553,770)

33. 특수관계자 거래(1) 당분기말 현재 연결실체의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계	특수관계자명

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.

관계기업	(주)원데이바이오텍

관계기업	(주)예아카데미

기타특수관계	(주)디디에스

기타특수관계	(주)레이에프앤비

(2) 연결실체 내의 거래와 채권ㆍ채무 잔액은 연결재무제표를 작성하는 과정에서 모두 제거되었으며, 당분기 및 전분기중 발생한 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. (당분기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	(주)레이홀딩스	59,533	4,590

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	42,698	488,530

기타특수관계	주식회사 디디에스	80,631	2,404,550

기타특수관계	(주)레이에프앤비	194,190	85,857

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	(주) 레이홀딩스	-	6,120

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	-	708,711

관계기업	(주)원데이바이오텍	1,000,000	-

관계기업	(주) 예아카데미	2,859	-

기타특수관계	주식회사 디디에스	1,480	4,522,541

기타특수관계	(주)레이에프앤비	2,056,608	-

(3) 당분기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금	임대보증금

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	-	561	-

(주)원데이바이오텍	600,000	(155,510)	-	-	-	-	-

주식회사 디디에스	9,847	(369)	-	-	-	9,698	59,000

(주)레이에프앤비	2,175,366	(27,136)	-	-	-	-	130,000

(전기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	선급금	임차보증금	매입채무	미지급금등	임대보증금

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	-	561	-

(주)원데이바이오텍	600,000	(19,395)	-	-	-	-	-

주식회사 디디에스	-	-	75,136	-	22,000	-	-

(주)레이에프앤비	2,345,053	(1,740)	-	-	-	-	130,000

(4) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	2,539,190	1,955,995

연결실체의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

34. 사업결합

(1) Ray China Beijing Corp.

1) 전기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피취득회사	취득일	취득한 지분(%)	이전대가

Ray China Beijing Corp.	2022년 8월	100.00	25,986,240

2) 전기에 발생한 사업결합으로 인하여 취득일에 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계정과목	금액

자산	현금및현금성자산	1,658,208

유형자산	1,112,363

재고자산	9,133,897

기타금융 및 기타자산	70,573

매출채권 및 기타채권	853,250

무형자산	4,552,606

소계	17,380,897

부채	매입채무	(8,366,666)

선수금	(850,435)

기타부채	(6,357)

리스부채	(1,043,513)

소계	(10,266,971)

식별가능 순자산의 공정가치	7,113,926

3) 전기 중 발생한 사업결합에서 발생한 영업권은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가	25,986,240

가산: 비지배지분	-

차감: 식별가능한 취득한 순자산의 공정가치	(7,113,926)

영업권	18,872,314

4) 전기 중 발생한 사업결합으로 인한 순현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

현금으로 지급한 대가	25,986,240

차감: 취득한 현금 및 현금성자산	(1,658,208)

순현금유출	24,328,032