레이 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 21(당) 기말: 2024년 12월 31일 현재
제 20(전) 기말: 2023년 12월 31일 현재
주식회사 레이

1. 회사의 개요주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로 2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 성남시 분당구 판교역로 221에 본사를 두고 있습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 15,513,053주와 7,756,527천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 76,182주와 38,091천원입니다.한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	18.4

이상철	1,368,968	8.8

기타	11,286,119	72.8

합 계	15,513,053	100.0

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1110호 '연결재무제표' : 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

제1007호 '현금흐름표' : '원가법'을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.

(1) 금융상품1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다.

이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 복합금융상품

당사가 발행한 복합금융상품은 발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)이 포함되어 있거나 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션) 또는 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권) 등이 포함되어 있는 주계약과 복수의 파생상품이 결합된 금융상품입니다.

당사는 복합금융상품에 포함된 '발행자 또는 발행자가 지정하는 제3자의 매도청구권(콜옵션)'을 복합금융상품의 내재파생상품으로 회계처리 해오고 있었으나, 금융위원회가 2022년 5월에 발표한 '전환사채 콜옵션 회계처리에 대한 감독지침'에 따라 당해 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하고 발행일 이후의 누적효과를 이익잉여금으로 반영하였으며, 당기 및 전기 평가손익은 당기손익으로 반영하였습니다.

복합금융상품에 포함된 보유자의 선택에 의해 상환을 요청할 수 있는 권리(풋옵션)는경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련된 경우에는 주계약과 분리하지 않고 부채요소로 분류하며 후속적으로 주계약과 함께 유효이자율법에 따른 상각후원가로 측정합니다. 한편, 풋옵션의 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않은경우에는 주계약과 분리하여 파생상품부채로 분류하고 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 회계처리 하고 있습니다.

복합금융상품에 포함된 지분상품으로 전환될 수 있는 권리(전환권)는 경제적 특성과 위험이 주계약과 밀접하게 관련되지 않으므로 주계약과 분리합니다. 당해 전환권은 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 지분상품으로 인식하는 회계정책을 채택하였으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.발행시점에 내재파생상품이 파생상품부채로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 파생상품부채의 공정가치를 차감한 잔여금액을 부채요소의 장부금액으로 배부합니다. 한편, 복합금융상품의 내재파생상품이 지분상품으로 분류되는 경우에는 복합금융상품 전체의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감한 나머지 금액을 자본요소로 배부하고 있습니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년~40년

차량운반구	4년

기계장치	4년

비품	4년

연구기자재	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.

(4) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 관계기업투자

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(7) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 16개(손자회사 포함)의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(10) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

(11) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(12) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 15년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(13) 수익인식당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.

1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(14) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR,USD,JPY,CNY,AUD,TWD,HKD,CAD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	26,506,305	38,964,268	27,001,952	34,816,316

EUR	21,435,236	32,768,689	18,157,758	25,903,676

JPY	590,466,710	5,529,603	645,144,709	5,887,978

CNY	118,723,736	23,895,526	147,631,591	26,697,697

AUD	2,769,264	2,530,221	2,195,195	1,931,947

합계	103,688,307	95,237,614

외화금융부채	USD	836,441	1,229,568	4,690,258	6,047,618

EUR	165,411	252,869	2,872	4,097

JPY	-	-	200,000	1,825

CNY	12,940	2,604	228,215	41,270

HKD	-	-	1,085,000	179,090

CAD	-	-	10,425	10,161

합계	1,485,041	6,284,061

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,773,470	(3,773,470)	2,876,870	(2,876,870)

EUR	3,251,582	(3,251,582)	2,589,958	(2,589,958)

JPY	552,960	(552,960)	588,615	(588,615)

CNY	2,389,292	(2,389,292)	2,665,643	(2,665,643)

AUD	253,022	(253,022)	193,195	(193,195)

HKD	-	-	(1,016)	1,016

CAD	-	-	(17,909)	17,909

합계	10,220,326	(10,220,326)	8,895,356	(8,895,356)

상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 이자율변동위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	507,000	(507,000)	484,000	(484,000)

(다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 559,921천원 감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을줄이기 위해, 당사는 신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	11,849,746	10,377,747

매출채권	53,567,816	86,126,798

장기매출채권	2,889,859	3,615,080

기타유동금융자산	3,161,711	62,996

기타비유동금융자산	7,399,095	8,527,689

합계	78,868,227	108,710,310

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치및 조달하고 있습니다.

당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	5,718,382	-	-	5,718,382

단기차입금	47,900,000	-	-	47,900,000

유동성장기차입금	1,200,000	-	-	1,200,000

장기차입금	-	-	1,600,000	1,600,000

전환사채	300,000	-	13,322,882	13,622,882

비유동파생상품부채	-	-	13,324,411	13,324,411

기타유동금융부채	3,144,913	-	-	3,144,913

기타비유동금융부채	-	373,736	582,034	955,770

합계	58,263,295	373,736	28,829,327	87,466,358

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	13,446,831	-	-	13,446,831

단기차입금	31,200,000	-	-	31,200,000

유동성장기차입금	17,200,000	-	-	17,200,000

전환사채	13,000,000	-	-	13,000,000

비유동파생상품부채	-	-	3,106,532	3,106,532

기타유동금융부채	3,547,551	-	-	3,547,551

기타비유동금융부채	-	1,033,780	782,814	1,816,594

합계	78,394,382	1,033,780	3,889,346	83,317,508

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	92,309,568	90,658,091

자본(B)	54,947,566	138,814,656

부채비율(A/B)	168.0%	65.3%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	56,904,898	110,797,921

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	4,114,049	27,855,542	16,658,632	4,797,999	435,727	53,861,949

상품매출액	106,828	872,890	345,304	535,340	4,019	1,864,381

용역매출액	1,037,965	43,509	59,715	37,379	-	1,178,568

합계	5,258,842	28,771,941	17,063,651	5,370,718	439,746	56,904,898

(전기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	4,362,729	52,122,780	24,876,881	20,832,120	12,937	102,207,447

상품매출액	5,573,677	741,059	445,363	823,058	-	7,583,157

용역매출액	990,348	10,999	5,970	-	-	1,007,317

합계	10,926,754	52,874,838	25,328,214	21,655,178	12,937	110,797,921

(3) 주요 고객에 대한 의존도당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A회사	16,606,776	29.2%	22,441,206	20.3%

B회사	10,306,456	18.1%	31,773,856	28.7%

C회사	7,160,766	12.6%	21,655,178	19.5%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,849,746	-	11,849,746

매출채권	53,567,816	-	53,567,816

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	5,599,211	5,599,211

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	5,429,386	5,429,386

장기매출채권	2,889,859	-	2,889,859

기타유동금융자산	3,161,711	-	3,161,711

기타비유동금융자산	7,399,095	-	7,399,095

합계	78,868,227	11,028,597	89,896,824

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	5,718,382	-	5,718,382

단기차입금	47,900,000	-	47,900,000

유동성장기부채	1,200,000	-	1,200,000

장기차입금	1,600,000	-	1,600,000

유동성전환사채	300,000	-	300,000

전환사채	13,322,882	-	13,322,882

기타유동금융부채	3,144,913	-	3,144,913

기타비유동금융부채	955,770	-	955,770

파생상품부채	-	13,324,411	13,324,411

합계	74,141,947	13,324,411	87,466,358

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,377,747	-	10,377,747

매출채권	86,126,798	-	86,126,798

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	6,746,465	6,746,465

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	10,646,194	10,646,194

장기매출채권	3,615,080	-	3,615,080

기타유동금융자산	62,996	-	62,996

기타비유동금융자산	8,527,689	-	8,527,689

합계	108,710,310	17,392,659	126,102,969

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	13,446,831	-	13,446,831

단기차입금	31,200,000	-	31,200,000

유동성장기부채	17,200,000	-	17,200,000

전환사채	13,000,000	-	13,000,000

기타유동금융부채	3,547,551	-	3,547,551

기타비유동금융부채	1,816,594	-	1,816,594

파생상품부채	-	3,106,532	3,106,532

합계	80,210,976	3,106,532	83,317,508

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,599,211	-	-	5,599,211

장기투자자산	-	-	5,373,840	5,373,840

파생상품자산	-	-	55,547	55,547

합계	5,599,211	-	5,429,387	11,028,598

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	13,324,411	13,324,411

(전기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	1,212,172	-	5,534,293	6,746,465

장기투자자산	-	-	9,872,468	9,872,468

파생상품자산	-	-	773,726	773,726

합계	1,212,172	-	16,180,487	17,392,659

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	파생상품부채	-	-	3,106,532	3,106,532

(3) 가치평가기법과 투입변수당기말 및 전기말 현재 수준3으로 분류된 공정가치가 공시되는 금융상품의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다(당기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)클리셀	-	순자산가치접근법	순자산	-

(주)디디에스	4,783,519	이항모형	무위험이자율	2.71%~2.87%

변동성	37.04%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호	274,108	순자산가치접근법	순자산	-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호	284,231	순자산가치접근법	순자산	-

한국의료기기공업협동조합	31,982	순자산가치접근법	순자산	-

파생상품	55,547	이항모형	무위험이자율	2.8%

변동성	52.3%

합계	5,429,387

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)	704,384	이항모형	무위험이자율	2.7%~2.9%

변동성	37.0%

주식매수청구권(주2)	4,506,281	이항모형	무위험이자율	2.7%~2.8%

변동성	36.9%

전환사채 풋옵션	8,113,746	이항모형	무위험이자율	2.7~2.9%

변동성	18.7%

합계	13,324,411

(주1) 당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.
(주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구분	공정가치	가치평가기법	투입변수	투입변수의 범위

당기손익-공정가치측정금융자산

(주)클리셀	545,006	현금흐름할인법	성장률	1.0%

할인률	18.1%

(주)씨어스테크놀로지	4,989,288	현금흐름할인법	성장률	1.0%

할인률	13.3%

(주)디디에스	9,281,838	이항모형	무위험이자율	3.5~3.2%

변동성	37.8%

라이프코어-엔코어신기술투자조합1호	280,551	순자산가치접근법	순자산	-

라이프코어-엔코어신기술투자조합2호	289,030	순자산가치접근법	순자산	-

한국의료기기공업협동조합	21,048	순자산가치접근법	순자산	-

파생상품	773,726	이항모형	무위험이자율	3.2%

변동성	59.4%

합계	16,180,487

당기손익-공정가치측정금융부채

주식매수청구권(주1)	386,083	이항모형	무위험이자율	3.5~3.2%

변동성	37.8%

주식매수청구권(주2)	2,720,449	이항모형	무위험이자율	2.4%

변동성	40.8%

합계	3,106,532

(주1) 당사가 (주)디디에스의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.
(주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권입니다.

(4) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	857,586	625,009

외화환산이익	7,642,824	532,492

외화환산손실	(4,418)	(1,068,557)

외환차익	2,410,605	1,308,363

외환차손	(254,341)	(587,326)

대손상각비	43,882,798	(7,323,775)

합계	54,535,054	(6,513,794)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치금융상품평가이익	915,380	1,304,489

당기손익-공정가치금융상품평가손실	(7,279,442)	(4,656,938)

합계	(6,364,062)	(3,352,449)

상각후원가측정금융부채

이자비용	(3,787,396)	(2,009,658)

외화환산이익	-	193,036

외화환산손실	(68,442)	(37)

외환차익	25,856	312,566

외환차손	(382,866)	(298,311)

사채상환이익	2,309,379	678,895

합계	(1,903,469)	(1,123,509)

당기손익-공정가치측정금융부채

당기손익-공정가치금융상품평가손실	(4,963,073)	(1,103,627)

7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분형 상품	5,599,211	590,321	6,746,465	590,630

채권형 상품	-	4,783,518	-	9,281,838

파생상품(주1)	-	55,547	-	773,726

합계	5,599,211	5,429,386	6,746,465	10,646,194

(주1) 당사는 2024년중 전환사채 발행 시 전환사채 교부 후 1년이 되는 날로부터 11개월간 인수인이 보유한 전환사채의 30%까지 당사 또는 당사가 지정하는 제3자에게 전환사채발행총액에 발행일로부터 연복리 1.0%를 가산한 금액으로 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 약정을 포함하였습니다. 이와 관련하여 당사는 전환사채발행 시 파생상품자산 2,292백만원을 인식하였으며, 당기중 파생상품평가손실 2,237백만원을 인식하였습니다. (주석20 참조)

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	6,746,465	10,646,194	11,308,912	14,330,488

처분	-	-	(3,929,675)	(964,617)

공정가치평가	(1,147,254)	(5,216,808)	(632,772)	(2,719,677)

기말	5,599,211	5,429,386	6,746,465	10,646,194

(3) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

㈜라이프시맨틱스	535,175	2.4%	2,983,180	2,116,617	2,116,617

㈜씨어스테크놀로지	331,360	2.6%	5,000,057	3,482,594	3,482,594

합계	7,983,237	5,599,211	5,599,211

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)라이프시맨틱스	535,175	3.4%	2,983,180	1,212,172	1,212,172

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	109,354,714	3,948,240	98,826,048	3,982,687

대손충당금	(55,786,898)	(927,599)	(12,699,249)	(132,450)

현재가치할인차금	-	(130,782)	-	(235,157)

합계	53,567,816	2,889,859	86,126,799	3,615,080

(2) 당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	개별평가	집합평가	합계

기초	-	12,831,699	12,831,699

대손상각	9,042,641	34,840,157	43,882,798

기말	9,042,641	47,671,856	56,714,497

(전기말)

(단위: 천원)

구분	개별평가	집합평가	합계

기초	-	5,507,924	5,507,924

대손상각	-	7,323,775	7,323,775

기말	-	12,831,699	12,831,699

(3) 당기말과 전기말 현재 집합평가대상 매출채권의 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	14,443,955	8,916,770	21,947,275	56,999,652	102,307,652

기대손실율	17.4%	23.2%	40.8%	59.9%	46.6%

손실충당금	(2,513,241)	(2,067,573)	(8,954,114)	(34,136,928)	(47,671,856)

합계	11,930,714	6,849,197	12,993,161	22,862,724	54,635,796

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

매출채권	76,689,621	11,661,130	11,403,642	3,054,342	102,808,735

기대손실율	6.1%	17.7%	32.1%	78.8%	12.5%

손실충당금	(4,708,112)	(2,060,657)	(3,656,613)	(2,406,317)	(12,831,699)

합계	71,981,509	9,600,473	7,747,029	648,025	89,977,036

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	606,159	62,996

단기대여금	2,500,000	-

미수수익	55,552	-

합계	3,161,711	62,996

비유동항목:

보증금	7,399,095	8,527,689

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	1,183,268	-	1,183,268	2,025,245	(1,739,641)	285,604

제품	1,758,398	-	1,758,398	1,386,589	-	1,386,589

재공품	1,386,057	-	1,386,057	671,734	-	671,734

원재료	7,099,462	(129,535)	6,969,927	10,776,075	(730,895)	10,045,180

합계	11,427,185	(129,535)	11,297,650	14,859,643	(2,470,536)	12,389,107

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,621,055	-	-	6,621,055

건물	15,062,877	(936,116)	-	14,126,761

구축물	3,620,557	(2,150,176)	-	1,470,381

차량운반구	68,375	(54,414)	-	13,961

비품	2,814,599	(2,153,851)	(36,971)	623,777

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,510,710	(3,655,428)	-	855,282

사용권자산	6,545,423	(3,130,478)	-	3,414,945

건설중인자산	763,706	-	-	763,706

합계	40,140,114	(12,213,259)	(36,971)	27,889,884

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	6,621,055	-	-	6,621,055

건물	15,062,878	(557,326)	-	14,505,552

구축물	3,456,777	(1,420,166)	-	2,036,611

차량운반구	81,925	(50,806)	-	31,119

비품	2,812,180	(1,881,286)	(36,971)	893,923

연구기자재	132,812	(132,796)	-	16

금형	4,383,065	(3,078,606)	-	1,304,459

사용권자산	5,895,210	(2,215,241)	-	3,679,969

건설중인자산	35,600	-	-	35,600

합계	38,481,502	(9,336,227)	(36,971)	29,108,304

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	6,621,055	-	-	-	-	6,621,055

건물	14,505,552	-	-	-	(378,791)	14,126,761

구축물	2,036,611	40,320	123,460	-	(730,010)	1,470,381

차량운반구	31,119	-	-	(8,751)	(8,407)	13,961

비품	893,923	99,295	11,621	(829)	(380,233)	623,777

연구기자재	16	-	-	-	-	16

금형	1,304,459	50,995	76,650	-	(576,822)	855,282

사용권자산	3,679,969	3,163,623	-	(1,095,979)	(2,332,668)	3,414,945

건설중인자산	35,600	939,837	(211,731)	-	-	763,706

합계	29,108,304	4,294,070	-	(1,105,559)	(4,406,931)	27,889,884

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	7,134,246	-	(513,191)	-	-	6,621,055

건물	16,034,921	-	(1,149,100)	-	(380,269)	14,505,552

구축물	2,324,956	81,770	311,308	-	(681,423)	2,036,611

차량운반구	9,126	35,885	-	(3,524)	(10,368)	31,119

비품	1,000,775	266,963	22,950	(946)	(395,819)	893,923

연구기자재	22	-	-	(6)	-	16

금형	1,809,286	39,500	39,500	-	(583,827)	1,304,459

사용권자산	2,388,416	3,313,062	-	-	(2,021,509)	3,679,969

건설중인자산	218,892	190,466	(373,758)	-	-	35,600

합계	30,920,640	3,927,646	(1,662,291)	(4,476)	(4,073,215)	29,108,304

(3) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	1,295,774	1,162,779

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	3,111,157	2,910,436

합계	4,406,931	4,073,215

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계

기초	191,767	304,854	3,204,384	3,701,005

개별취득	84,514	7,810	927,105	1,019,429

상각	(25,755)	(147,381)	(988,936)	(1,162,072)

정부보조금감소	1,288	-	-	1,288

기말	251,814	165,283	3,142,553	3,559,650

(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계

기초	168,382	407,175	4,874,234	5,449,791

개별취득	48,573	40,988	213,361	302,922

상각	(26,476)	(143,309)	(1,274,564)	(1,444,349)

정부보조금감소	1,288	-	-	1,288

손상	-	-	(608,647)	(608,647)

기말	191,767	304,854	3,204,384	3,701,005

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	988,936	1,209,610

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	171,848	233,451

합계	1,160,784	1,443,061

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

APP	1	1	상각완료

N-Project	1	1	상각완료

R-Project	588,620	860,290	3년2개월

고해상도DLP	21,667	108,335	1년3개월

M-Project	214,334	331,244	2년10개월

P360	96,818	186,189	2년1개월

R820	491,711	695,177	3년5개월

P660	588,935	809,786	3년8개월

RCT600	1,140,465	213,360	개발진행중

합계	3,142,553	3,204,384

13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	513,191	-	513,191

건물	1,161,195	(70,155)	1,091,040

합계	1,674,386	(70,155)	1,604,231

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	513,191	-	513,191

건물	1,161,195	(41,125)	1,120,070

합계	1,674,386	(41,125)	1,633,261

(2) 당기 및 전기의 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	감가상각비	기말

토지	513,191	-	513,191

건물	1,120,070	(29,030)	1,091,040

합계	1,633,261	(29,030)	1,604,231

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	대체(주1)	감가상각비	기말

토지	-	513,191	-	513,191

건물	-	1,149,100	(29,030)	1,120,070

합계	-	1,662,291	(29,030)	1,633,261

(주1) 유형자산에서 대체되었습니다.

(3) 당기 및 전기중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

임대수익	132,929	132,061

운영비용	74,839	73,971

(4) 투자부동산과 관련된 토지와 건물은 전기말에 취득하여 당기중 유형자산에서 투자부동산으로 대체되었으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,604백만원입니다. 한편, 공정가치는 취득금액에 평가기준일 이후 국토교통부에서 고시한 개별공시지가변동률을 고려하여 산출되었습니다.

14. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

선급금	1,117,375	1,220,834

선급비용	242,079	101,694

합계	1,359,454	1,322,528

비유동항목:

장기선급비용	16,614	-

15. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액

RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100.0%	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100.0%	615,485

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100.0%	930,102

RAY EUROPE GmbH	독일	600,000	100.0%	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100.0%	-

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100.0%	-

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	800,000	100.0%	301,951

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100.0%	234,623

주식회사 레이덴트	한국	376,385	100.0%	-

Ray France SAS	프랑스	600,000	100.0%	-

RAY VINA CO., LTD	베트남	-	100.0%	504,453

Ray China Corp.	중국	-	85.0%	2,309,724

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	1,169,999	100.0%	194,233

RAY AI LAB CO.,LTD	대만	3,000,000	100.0%	1,214,640

합계	8,764,830

(전기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액

RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100.0%	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100.0%	615,485

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100.0%	930,102

RAY EUROPE GmbH	독일	600,000	100.0%	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100.0%	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100.0%	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	800,000	100.0%	301,951

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100.0%	234,623

주식회사 레이덴트	한국	376,385	100.0%	6,116,256

Ray France SAS	프랑스	600,000	100.0%	808,033

RAY VINA CO., LTD	베트남	-	100.0%	504,453

Ray China Corp.	중국	-	85.0%	31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT. LTD.	인도	1,170,000	100.0%	194,233

합계	43,388,268

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증감	기말

RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,485	-	615,485

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	930,102	-	930,102

RAY EUROPE GmbH	-	-	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V(주1)	45,336	(45,336)	-

RAYSCAN CANADA LTD(주1)	42,572	(42,572)	-

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	301,951	-	301,951

Ray Medical (HK) Limited	234,623	-	234,623

주식회사 레이덴트(주1)	6,116,256	(6,116,256)	-

Ray France SAS(주1)	808,033	(808,033)	-

RAY VINA CO., LTD	504,453	-	504,453

Ray China Corp(주1)	31,135,605	(28,825,881)	2,309,724

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD	194,233	-	194,233

RAY AI LAB CO.,LTD(주2)	-	1,214,640	1,214,640

총합계	43,388,268	(34,623,438)	8,764,830

(주1) 당기 중 손상차손 인식으로 감소하였습니다.
(주2) 당사가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 관계기업투자주식에서 종속기업투자주식으로 1,891,032천원이 대체되었습니다. 한편, 당기중 RAY AI Lab co., Ltd.에 대하여 676,362천원의 손상을 인식하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증감	기말

RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,485	-	615,485

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	930,102	-	930,102

RAY EUROPE GmbH	-	-	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	42,572	-	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	301,951	-	301,951

Ray Medical (HK) Limited	234,623	-	234,623

주식회사 레이덴트	6,116,256	-	6,116,256

Ray France SAS	808,033	-	808,033

RAY VINA CO., LTD(주1)	158,708	345,745	504,453

Ray China Corp(주2)	29,132,730	2,002,875	31,135,605

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.(주1)	-	194,233	194,233

총합계	40,845,415	2,542,853	43,388,268

(주1) 전액 현금으로 출자하였습니다.
(주2) 당사가 Ray China Corp.의 주주에게 부여한 주식매수청구권으로 인해 증가하였습니다.

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	19,832,842	28,580,330	9,629,144	(11,612,199)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	7,712,190	7,122,378	12,340,208	293,523

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	3,456,049	2,538,196	3,058,455	(89,180)

RAY EUROPE GmbH	27,770,337	31,431,964	21,993,059	(3,836,572)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	3,514,455	3,929,500	3,153,365	(358,171)

RAYSCAN CANADA LTD	184,252	292,981	698,328	(10,214)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	8,920,621	7,570,061	14,389,644	567,944

Ray Medical (HK) Limited	314,948	-	291,872	(57,499)

Ray France SAS	3,492,622	7,339,896	2,987,911	(2,104,492)

RAY VINA CO., LTD	1,873,734	1,507,470	1,039,712	(51,699)

주식회사 레이덴트	32,284,681	38,986,798	5,285,432	(11,424,043)

Ray China Corp.	31,797,952	24,835,704	7,179,500	(19,336,678)

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	636,062	495,397	195,671	(45,896)

RAY AI LAB CO.,LTD	1,329,755	44,141	770,130	(78,341)

(전기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	33,555,824	30,237,178	25,731,694	(2,265,246)

RAY JAPAN Co.,Ltd.	5,060,980	4,783,704	8,688,733	(627,394)

RAY AUSTRALIA Pty Ltd	3,374,723	2,403,382	3,269,872	137,728

RAY EUROPE GmbH	19,303,066	19,010,149	25,573,976	1,481,420

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	2,500,604	2,579,821	1,571,786	(68,110)

RAYSCAN CANADA LTD	254,708	348,200	493,348	23,534

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	5,865,047	4,510,415	12,710,645	711,921

Ray Medical (HK) Limited	393,745	64,834	545,082	40,192

Ray France SAS	3,463,463	5,011,016	3,287,768	(1,120,099)

RAY VINA CO., LTD	620,982	231,886	59,683	(88,653)

주식회사 레이덴트	47,434,157	42,712,230	19,598,610	(1,068,220)

Ray China Corp.	54,403,978	28,257,344	39,170,532	(8,106,211)

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	171,582	1,103	-	(11,089)

16. 관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,410	98,410

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	1,026,509	2,234,042

합계	2,060,130	1,124,919	2,332,452

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	소재지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,.Ltd.(주1)	대만	3,000,000	30.0%	2,457,339	969,102	2,508,597

(주)예아카데미	대한민국	120,000	28.6%	60,000	98,099	98,099

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33.0%	2,000,130	913,948	2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.(주1)	대만	900,000	30.0%	1,010,938	378,579	1,013,812

합계	5,528,407	2,359,728	5,782,305

(주1) 전기중 INTEWARE Co,.Ltd.는 인적분할을 실시하여 RAY AI Lab co., Ltd.를 설립하였습니다.

(2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

(주)원데이바이오텍	1,290,608	-	(40,825)	1,249,783

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	(635,234)	1,539,495

(주)원데이바이오텍	1,315,102	-	(24,494)	1,290,608

RAY AI Lab co., Ltd.	-	635,234	-	635,234

합계	3,489,831	635,234	(659,728)	3,465,337

(3) 당기 및 전기중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	42,759	-	(509)	42,250

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	증가	감소	기말

(주)원데이바이오텍	58,030	-	(15,271)	42,759

(4) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	처분	지분법 손익	기말

INTEWARE Co,. Ltd (주1)	2,508,597	(2,506,915)	(1,682)	-

(주)예아카데미	98,099	-	311	98,410

(주)원데이바이오텍	2,161,797	-	72,245	2,234,042

RAY AI Lab co., Ltd.(주1)	1,013,812	(1,040,784)	26,972	-

합계	5,782,305	(3,547,699)	97,846	2,332,452

(주1) 당사가 보유한 INTEWARE Co,. Ltd 지분 30%와 타사가 보유한 RAY AI Lab co., Ltd. 지분 70% 교환에 의해 RAY AI Lab co., Ltd.는 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득(처분)	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,443,785	(1,010,938)	(54,048)	150,620	(20,822)	2,508,597

(주)예아카데미	88,722	-	-	9,377	-	98,099

(주)원데이바이오텍	2,189,122	-	-	(27,325)	-	2,161,797

RAY AI Lab co., Ltd.	-	1,010,938	-	2,874	-	1,013,812

그레이스 신기술 사업투자조합 제1호	1,300,594	(948,885)	-	-	(351,709)	-

합계	7,022,223	(948,885)	(54,048)	135,546	(372,531)	5,782,305

(5) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

주식회사 예아카데미	359,661	15,228	262,722	8,420

주식회사 원데이바이오텍	9,588,168	6,477,900	4,554,905	74,270

(전기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd	3,361,005	130,665	1,678,487	274,366

주식회사 예아카데미	431,576	88,230	272,643	50,336

주식회사 원데이바이오텍	8,161,260	5,392,047	3,465,068	107,903

RAY AI Lab co., Ltd.	1,289,039	271,110	-	2,529

17. 파생상품부채당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

파생상품부채(주1,2,3)	13,324,411	3,106,532

(주1) 전기중 종속회사인 Ray China Corp.은 유상증자를 실시하였으며, 당사는 Ray China Corp.의 유상증자일로부터 5년이내에 기업공개를 하지 못할 경우 Ray China Corp.의유상증자에 참여한 주주가 당사에게 유상증자금액에 유상증자일로 부터 연복리 10%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 계약을 체결하였습니다. 이와 관련하여 Ray China Corp.의 유상증자시 파생상품부채 2,003백만원을 계상하였으며, 당기중 1,786백만원, 전기중 718백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.
(주2) 전기중 특수관계인 (주)디디에스는 상환전환우선주를 발행하였으며, 당사는 (주)디디에스의 상환전환우선주를 인수한 주주가 상환전환우선주 대금 납입후 3년이 되는 날로부터 7년간 당사에게 상환전환우선주 납입금액에 납일일로 부터 연복리 4%를 가산한 금액으로 매수를 청구할 수 있는 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 대금납입시 386백만원의 파생상품부채를 계상하였으며 당기중 318백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.
(주3) 당기중 제2회 전환사채를 발행하였으며, 발행일로부터 2년이 경과하는 날부터 매3개월이 되는 날 만기 전 조기상환을 청구할 권리를 부여하였습니다. 이와 관련하여 발행시 파생상품부채 7,547백만원을 계상하였으며 당기중 566백만원의 파생상품평가손실을 인식하였습니다.

18. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	1,096,959	987,380

미지급비용	1,106,626	933,970

리스부채(유동)	941,328	1,626,201

합계	3,144,913	3,547,551

비유동항목:

장기미지급금	364,275	527,718

리스부채(비유동)	518,894	1,086,276

임대보증금	72,600	202,600

합계	955,770	1,816,594

19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(당기말)	금액

당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	4.0%	2,700,000	2,700,000

기업운전일반자금대출	우리은행	5.0%	2,000,000	2,000,000

기업운전일반자금대출	우리은행	5.0%	2,000,000	2,000,000

중소기업시설자금대출	기업은행	3.7%	17,200,000	-

중소기업자금대출	기업은행	4.7%	1,000,000	1,000,000

중소기업자금대출	기업은행	3.6%	1,800,000	2,000,000

중소기업자금대출	기업은행	4.0%	2,000,000	1,000,000

중기부R	기업은행	4.3%	900,000	1,000,000

중기부R	기업은행	4.4%	900,000	1,000,000

기업운전일반자금대출	기업은행	4.0%	-	2,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	4.5%	2,000,000	2,000,000

기업일반운전자금대출	국민은행	4.2%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	4.2%	2,000,000	2,000,000

수출성장자금대출	수출입은행	4.2%	2,000,000	2,000,000

산업운영자금대출	산업은행	5.0%	3,000,000	3,000,000

산업운영자금대출	산업은행	4.9%	2,000,000	2,000,000

종합통장대출	신한은행	5.6%	1,000,000	1,000,000

운전자금대출	하나은행	3.7%	2,500,000	2,500,000

중소기업자금대출	하나은행	3.7%	900,000	-

합계	47,900,000	31,200,000

(2) 당기말 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율	당기	전기

중소기업시설자금대출	기업은행	3.9%	-	17,200,000

일반자금대출	신한은행	5.6%	2,800,000	-

유동성장기부채	(1,200,000)	(17,200,000)

장기차입금	1,600,000	-

20. 전환사채

(1) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말	전기말

제1회 사모 전환사채	2021-04-22	2026-04-22	0.0%	300,000	13,000,000

제2회 사모 전환사채	2024-03-27	2029-03-27	0.0%	25,000,000	-

전환권조정	(11,677,118)	-

장부가액	13,622,882	13,000,000

(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초금액	13,000,000	30,464,474

이자비용	1,457,345	333,765

발행	11,865,537	-

전환	-	(15,198,239)

상환	(12,700,000)	(2,600,000)

기말금액	13,622,882	13,000,000

재무상태표

파생상품자산	55,547	773,726

전환사채	13,622,882	13,000,000

전환권대가(주1)	7,912,285	909,409

전환사채매도청구권	136,552	1,261,488

(주1) 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원

발행일	2021년 04월 22일

만기일	2026년 04월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 22,772원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년4월22일~2026년3월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

구 분	제 2회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	25,000,000,000원

발행일	2024년 03월 27일

만기일	2029년 03월 27일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 11,798원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2025년3월27일~2029년2월27일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2026년 03월 27일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 사채의 발행일로부터 1년에 해당하는 날 (2025년 3월 27일)부터 발행 후 1년 11개월이 경과한 날 (2026년 2월 27일)까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

21. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무	6,155,688	7,142,295

사외적립자산	(3,346,933)	(4,122,238)

순확정급여부채	2,808,755	3,020,057

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	7,142,295	5,454,912

당기근무원가	1,407,501	1,187,346

과거근무원가	(608,734)	-

이자비용	367,817	323,966

퇴직금지급액	(1,909,757)	(525,588)

재측정요소

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	184

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	244,456	620,504

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(487,890)	80,971

기말	6,155,688	7,142,295

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	4,122,238	4,195,354

사용자의 기여금	-	-

퇴직금지급액	(914,379)	(259,061)

운용수익	205,632	245,842

재측정요소	(66,558)	(59,897)

기말	3,346,933	4,122,238

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	4.9%	5.4%

임금인상율	5.5%	5.5%

(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(486,584)	558,829	(542,272)	618,538

기대임금상승률	561,596	(497,261)	622,415	(554,705)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (6) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 8.87년입니다.

(단위: 천원)

구분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합계

급여지급액	507,943	666,232	2,100,397	28,887,418	32,161,990

22. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

예수금	157,881	100,863

선수금	21,768	4

합계	179,649	100,867

비유동항목:

기타장기종업원급여부채	162,654	582,608

장기선수금	761,250	1,076,250

합계	923,904	1,658,858

23. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	1,269,033	-	(338,131)	930,902

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	641,525	627,508	-	1,269,033

24. 리스(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

자산

사용권자산	건물	2,960,760	3,220,885

차량운반구	454,185	459,084

사용권자산 합계	3,414,945	3,679,969

부채

리스부채	유동성리스부채	941,328	1,626,201

비유동성리스부채	518,894	1,086,276

리스부채 합계	1,460,222	2,712,477

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	151,066	148,223

1개월 초과~3개월 이하	297,959	296,446

3개월 초과~1년 이하	559,442	1,329,576

1년 초과~5년 이하	566,091	1,138,040

합계	1,574,558	2,912,285

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,712,477	1,044,072

취득	599,570	3,148,724

부채의 상환	(1,621,869)	(1,480,319)

리스계약해지	(229,956)	-

기말	1,460,222	2,712,477

(4) 당기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

비용	사용권자산의 감가상각비	2,332,668	2,021,509

리스부채에 대한 이자비용	171,717	145,138

단기리스료 및 소액자산리스료	125,366	124,698

합계	2,629,751	2,291,345

수익	임대매출	690,457	644,613

(5) 리스부채관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 1,918,952천원 및 1,750,155천원입니다.

25. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액	실행금액

우리은행	일반자금대출	2,700,000	2,700,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

우리은행	기업운전일반자금대출	2,000,000	2,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

기업은행	중소기업자금대출	1,800,000	1,800,000

기업은행	중소기업자금대출	900,000	900,000

기업은행	중소기업자금대출	900,000	900,000

기업은행	중소기업자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

국민은행	기업일반운전자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

수출입은행	수출성장자금대출	2,000,000	2,000,000

산업은행	산업운영자금대출	3,000,000	3,000,000

산업은행	산업운영자금대출	2,000,000	2,000,000

신한은행	특별온렌딩대출	1,000,000	1,000,000

신한은행	일반자금대출	2,800,000	2,800,000

하나은행	운전자금대출	2,500,000	2,500,000

하나은행	중소기업자금대출	900,000	900,000

기업은행	중소기업시설자금대출	17,200,000	17,200,000

합계	50,700,000	50,700,000

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	2,430,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	1,200,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	1,710,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	855,000

신용보증기금	기업은행	차입금 지급보증	900,000

신용보증기금	하나은행	차입금 지급보증	855,000

대표이사	기업은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	국민은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	수출입은행	차입금 지급보증	4,800,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	3,600,000

대표이사	산업은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	신한은행	차입금 지급보증	1,200,000

대표이사	하나은행	차입금 지급보증	3,000,000

대표이사	우리은행	차입금 지급보증	2,400,000

대표이사	우리은행	차입금 지급보증	2,400,000

합 계	32,550,000

(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보권자	담보제공자산	장부금액	담보가액	관련차입금

기업은행	토지	7,134,246	20,640,000	17,200,000

건물	15,217,801

수출입은행	재고자산	11,297,650	5,200,000	4,000,000

신한은행	지적재산권	196,607	3,600,000	2,800,000

합계	33,846,304	29,440,000	24,000,000

(4) 당기말 현재 당사는 종속법인인 RAY VINA CO.,LTD이 SHINHAN BANK VIETNAM은행과 계약한 할부금융에 대해서 USD 1,500,000 한도로 지급보증을 제공하고 있습니다.

26. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주	우선주	합계

발행할주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	-	500	500	-

발행한 주식수(주)	15,513,053	76,182	15,589,235	15,284,043	213,591	15,497,634

자본금(천원)	7,756,527	38,091	7,794,618	7,642,022	106,795	7,748,817

(2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	15,284,043	7,642,022	59,894,276	14,013,707	7,006,854	38,140,817

전환우선주의 전환	229,010	114,505	734,239	453,883	226,941	1,280,251

전환사채의 전환	-	-	-	671,873	335,937	17,164,346

주식선택권 행사	-	-	-	144,580	72,290	3,308,862

기말잔액	15,513,053	7,756,527	60,628,515	15,284,043	7,642,022	59,894,276

(3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식발행초과금	주식수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	213,591	106,795	30,811,135	576,700	288,350	30,856,522

보통주 전환	(137,409)	(68,704)	(593,477)	(363,109)	(181,555)	(45,387)

기말잔액	76,182	38,091	30,217,658	213,591	106,795	30,811,135

(4) 보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021년 04월 27일

발행주식수	1,868,943주

발행금액	1주당 28,090원

총 발행금액	31,499,170,940 원

전환가액	1주당 16,854원

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음. 본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 28일부터 2024년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 28일마다 인수자가 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 인수자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 전환우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	90,846,173	90,705,412

자기주식처분이익	440,418	440,418

기타자본잉여금	902,936	902,936

합계	92,189,527	92,048,766

(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분법자본변동	-	11,532

전환권대가	7,912,285	943,037

주식매입선택권	5,430,625	4,289,600

전환권재매입손실	(166,593)	-

전환사채매도청구권	29,112	1,261,488

전환우선주매도청구권	107,441	301,231

합계	13,312,870	6,806,888

(7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 21(당)기	제 20(전)기

처리예정일:2025년 3월 24일	처분일:2024년 3월 29일

Ⅰ.미처분이익잉여금 (미처리결손금)	(58,349,447,772)	32,210,186,490

1.전기이월미처분이익잉여금	32,210,186,490	29,233,453,816

2.순확정급여부채의 재측정요소	176,876,418	(602,389,780)

3.당기순이익(손실)	(90,736,510,680)	3,579,122,454

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 (차기이월미처리결손금)	(58,349,447,772)	32,210,186,490

27. 주식기준 보상(1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여	5차 부여

부여일	2020년 03월 31일	2021년 03월 31일	2022년 03월 28일	2023년 03월 29일	2024년 03월 29일

부여수량(주)	276,600	252,000	296,000	100,000	150,000

행사가격(원)	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914

부여방법	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여	3차부여	4차 부여	5차 부여

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062	11,446	16,471	7,914

행사가격	18,840	27,150	23,800	29,300	16,100

무위험이자율	1.41%	1.81%	2.84%	3.29%	3.37%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	2025년 4월1일부터 2028년 3월31일까지	2026년 4월1일부터 2029년 3월31일까지	2027년 4월1일부터 2030년 3월31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%	42.00%	50.80%	47.5%

기대배당수익률	0.00%	0.00%	0.00%	0.00%	0.0%

(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	5차	합계

기초	72,420	176,000	239,000	100,000	-	587,420

부여	-	-	-	-	150,000	150,000

기중 소멸	-	(4,000)	(58,000)	(8,000)	(30,000)	(100,000)

행사	-	-	-	-	-	-

기말	72,420	172,000	181,000	92,000	120,000	637,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	172,000	-	-	-	244,420

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	3차	4차	합계

기초	217,600	220,000	281,000	-	718,600

부여	-	-	-	100,000	100,000

기중 소멸	(600)	(44,000)	(42,000)	-	(86,600)

행사	(144,580)	-	-	-	(144,580)

기말	72,420	176,000	239,000	100,000	587,420

기말 현재 행사가능 수량	72,420	-	-	-	72,420

(4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	4,289,600	3,271,009

주식보상비용의 인식	1,141,025	1,675,855

주식선택권의 행사	-	(657,264)

기말	5,430,625	4,289,600

28. 주당이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 주,원)

내역	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(90,736,510,680)	3,579,122,454

가중평균유통보통주식수(주1,2)	15,644,128	15,396,262

주당순이익(손실)	(5,800)	232

(주1) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.
(주2) 당기 중 보통주의 시가 하락으로 전환우선주의 전환가액이 조정되었는 바, 조정후의 발행주식수를 가중평균유통보통주식수에 반영하였습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2024-01-01	2024-12-31	15,644,128	366	5,725,750,848	15,644,128

(전기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2023-01-01	2023-02-20	14,827,675	51	756,211,425	2,071,812

전환사채 전환	2023-02-21	2023-03-09	14,849,631	17	252,443,727	691,627

전환사채 전환	2023-03-10	2023-03-28	14,928,675	19	283,644,825	777,109

전환사채 전환	2023-03-29	2023-03-30	15,060,415	2	30,120,830	82,523

전환사채 전환	2023-03-31	2023-04-05	15,144,729	6	90,868,374	248,954

전환사채 전환	2023-04-06	2023-04-17	15,315,991	12	183,791,892	503,539

스톡옵션 행사	2023-04-18	2023-05-09	15,398,891	22	338,775,602	928,152

전환사채 전환	2023-05-10	2023-05-14	15,433,143	5	77,165,715	211,413

스톡옵션 행사	2023-05-15	2023-05-21	15,451,743	7	108,162,201	296,335

전환사채 전환	2023-05-22	2023-06-14	15,570,309	24	373,687,416	1,023,801

스톡옵션 행사	2023-06-15	2023-07-16	15,581,609	32	498,611,488	1,366,059

스톡옵션 행사	2023-07-17	2023-08-15	15,587,859	30	467,635,770	1,281,194

전환사채 전환	2023-08-16	2023-11-14	15,640,028	91	1,423,242,548	3,899,295

스톡옵션 행사	2023-11-15	2023-12-31	15,644,128	47	735,274,016	2,014,449

365	5,619,635,829	15,396,262

(3) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권과 전환사채가 있습니다. 주식선택권으로 인한 주식수는 행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 보유할 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정합니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하여 산정합니다. 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

내역	당 기	전 기

기본주당순손익 계산에 사용된 순손익	(90,736,510,680)	3,579,122,454

발행된 가중평균유통보통주식수	15,644,128	15,396,262

조정내역

주식선택권	-	79,736

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	15,644,128	15,475,998

희석주당순이익(손실)	(5,800)	231

한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	발행될 보통주식수

당기	전기

주식선택권	637,420	100,000

전환사채	2,233,179	570,877

합계	2,870,599	670,877

29. 매출액당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

한 시점에 이전되는 재화 및 용역

제품매출	53,861,950	102,207,447

상품매출	1,864,380	7,583,157

용역매출	863,568	692,317

기간에 걸쳐 이전되는 용역

용역매출	315,000	315,000

합계	56,904,898	110,797,921

30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	6,345,371	6,654,259

퇴직급여	67,865	494,414

복리후생비	820,783	872,144

여비교통비	360,271	418,208

접대비	148,772	219,356

통신비	29,266	27,810

수도광열비	57	7

세금과공과금	385,005	375,566

감가상각비	3,041,058	2,674,428

지급임차료	94,575	111,684

수선유지비	5,382	18,992

보험료	97,862	68,901

차량유지비	181,464	184,296

경상연구개발비	7,081,182	6,988,142

운반비	108,120	83,495

교육훈련비	15,922	10,662

도서인쇄비	3,582	3,589

소모품비	74,979	102,415

지급수수료	1,612,716	1,354,852

광고선전비	167,573	552,721

판매촉진비	587,334	946,338

대손상각비	43,882,798	7,323,775

수출제비용	317,723	212,545

서비스비	(208,628)	1,443,488

무형고정자산상각	44,107	38,145

주식보상비용	1,141,025	1,675,855

기타장기종업권급여	(419,954)	68,405

합계	65,986,210	32,924,491

31. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품,상품, 재공품의 변동	(1,983,796)	2,965,436

상품,원재료등 매입,사용액	30,267,816	59,706,117

급여	9,029,190	9,102,979

퇴직급여	401,096	764,805

복리후생비	1,234,772	1,231,804

여비교통비	372,470	429,937

전력비	256,205	233,228

접대비	148,883	219,724

통신비	31,104	29,522

수도광열비	89,047	74,726

세금과공과금	546,888	535,663

감가상각비	4,336,832	3,987,797

지급임차료	104,011	124,698

수선유지비	42,150	49,115

보험료	97,862	70,083

차량유지비	191,318	191,198

경상연구개발비	7,081,182	6,988,142

운반비	219,886	157,938

교육훈련비	19,301	16,987

도서인쇄비	3,620	3,801

소모품비	629,278	998,742

지급수수료	2,089,180	1,599,340

광고선전비	167,573	552,721

판매촉진비	587,334	946,338

대손상각비	43,882,798	7,323,775

무형고정자산상각	1,031,756	1,247,755

수출제비용	317,723	212,545

서비스비	(208,628)	1,443,488

외주비	-	40,473

주식보상비용	1,141,025	1,675,855

기타장기종업권급여	(419,954)	68,405

합계(매출원가 및 판관비)	101,707,922	102,993,137

32. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	4,986	11,023

배당금수익	665,505	783,453

잡이익	227,548	36,117

합계	898,039	830,593

기타비용:

유형자산처분손실	-	883

무형자산손상차손	-	608,647

관계및종속기업투자손상차손	36,514,470	-

잡손실	3,320	-

합계	36,517,790	609,530

33. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	857,586	625,009

당기손익-공정가치금융상품평가이익	915,380	1,304,489

외환차익	2,436,461	1,620,929

외화환산이익	7,642,824	725,528

사채상환이익	2,309,379	678,895

합계	14,161,630	4,954,850

금융비용:

이자비용	3,787,397	2,009,658

당기손익-공정가치금융상품평가손실	12,242,515	5,760,595

외환차손	637,207	885,637

외화환산손실	72,860	1,068,594

합계	16,739,979	9,724,484

34. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	-	1,410,704

법인세환급액	143,098	174,491

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	6,045,000	(2,496,471)

자본에 직접 반영된 법인세효과(주1)	-	390,367

법인세비용	6,188,098	(520,909)

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채 재측정요소	-	159,165

지분법자본변동	-	84,494

전환권대가	-	33,627

기타자본잉여금	-	(36,425)

전환사채매도선택권	-	149,506

합계	-	390,367

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	(84,548,413)	3,058,214

적용세율에 따른 법인세부담액	(17,692,618)	650,807

영구적차이	-	(555,654)

법인세추납액(환급액)	143,098	174,491

세액공제 및 감면	-	(1,674,239)

이월세액공제로 인한 일시적차이 변동	-	(248,996)

자본에 직접 반영된 법인세효과	-	390,367

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이	23,956,896	-

기타	(219,278)	742,315

법인세비용(수익)	6,188,098	(520,909)

유효세율(주1)	-	-

(주1) 당기에 법인세비용차감전손실이 발생함에 따라 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	15,308,375	4,671,607

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	12,582,406	3,698,284

소계	27,890,781	8,369,891

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(3,922,275)	(2,324,891)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(11,610)	-

소계	(3,933,885)	(2,324,891)

이연법인세자산 순액	23,956,896	6,045,000

실현가능성이 불확실한 부분	(23,956,896)	-

이연법인세자산 인식액	-	6,045,000

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

퇴직급여충당부채	7,142,295	2,153,191	1,166,584	6,155,688	1,286,539

퇴직연금자산	(4,122,239)	(914,380)	(139,074)	(3,346,933)	(699,509)

장기종업원급여부채	582,608	582,608	162,654	162,654	33,995

대손충당금	12,306,200	12,306,200	56,082,043	56,082,043	11,721,147

국고보조금	548,640	164,729	-	383,911	80,237

전환권조정	-	(1,459,099)	(13,136,217)	(11,677,118)	(2,440,518)

종속기업투자주식	(1,222,992)	(36,514,470)	(29,846)	35,261,632	7,369,681

유형자산(손상차손)	18,485	9,242	-	9,243	1,932

개발비	3,702,888	758,892	-	2,943,996	615,295

감가상각비	983,232	43,161	780,176	1,720,247	359,532

세금과공과	205,730	1,674	-	204,056	42,648

재고자산평가손실	2,470,536	2,470,536	129,535	129,535	27,073

판매보증충당금	1,269,033	1,269,033	930,902	930,902	194,559

미지급비용	463,954	463,954	391,297	391,297	81,781

파생상품자산	(773,727)	(773,727)	(55,547)	(55,547)	(11,609)

파생상품부채	3,106,532	-	10,217,879	13,324,411	2,784,802

매도가능증권	(1,282,291)	(4,509,562)	(10,934)	3,216,337	672,214

지분법평가	(250,879)	(76,403)	(97,846)	(272,322)	(56,915)

단기투자자산평가이익	2,248,713	904,446	2,051,700	3,395,967	709,757

투자자산평가손실	20,123	-	-	20,123	4,206

사용권자산	(3,679,969)	(3,679,969)	(3,414,945)	(3,414,945)	(713,724)

현재가치할인차금(보증금)	1,074,503	1,074,503	2,150,941	2,150,941	449,547

리스부채	2,712,477	2,712,477	1,460,222	1,460,222	305,186

미수수익	-	55,551	-	(55,551)	(11,611)

기타	-	-	-	-	-

이월결손금	-	-	4,314,137	4,314,137	901,655

이월세액공제	248,996	-	-	248,996	248,996

합계	27,772,848	(22,957,413)	62,953,661	113,683,922	23,956,896

실현가능성이 불확실한 이연법인세	(23,956,896)

순액	-

(전기)

(단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	감소	증가	기말

퇴직급여충당부채	5,454,911	525,588	2,212,972	7,142,295	1,492,740

퇴직연금자산	(4,195,355)	(259,061)	(185,946)	(4,122,239)	(861,548)

장기종업원급여부채	514,204	514,203	582,608	582,608	121,765

대손충당금	5,481,282	5,481,282	12,306,200	12,306,200	2,571,997

국고보조금	3,544,669	3,593,746	597,717	548,640	114,666

전환권조정	(435,529)	(435,529)	-	-	-

종속기업투자주식	779,883	-	(2,002,875)	(1,222,992)	(255,605)

유형자산(손상차손)	27,728	9,243	-	18,485	3,863

개발비	183,151	45,788	3,565,525	3,702,888	773,904

감가상각비	254,867	8,995	737,360	983,232	205,495

세금과공과	202,345	-	3,385	205,730	42,998

재고자산평가손실	3,368,835	3,368,835	2,470,536	2,470,536	516,342

판매보증충당금	641,525	641,525	1,269,033	1,269,033	265,228

미지급비용	303,475	303,475	463,954	463,954	96,966

파생상품자산	(5,033,755)	(4,260,028)	-	(773,727)	(161,709)

파생상품부채	-	-	3,106,532	3,106,532	649,265

매도가능증권	(706,556)	-	(575,735)	(1,282,291)	(267,999)

지분법평가	(1,153,461)	(1,017,307)	(114,725)	(250,879)	(8,916)

단기투자자산평가이익	4,006,381	3,108,900	1,351,231	2,248,713	469,981

투자자산평가손실	20,123	-	-	20,123	4,206

사용권자산	(2,388,416)	(2,388,416)	(3,679,969)	(3,679,969)	(769,114)

업무용승용차	45,897	45,896	-	-	-

현재가치할인차금(보증금)	1,396,077	1,396,077	1,074,503	1,074,503	224,571

리스부채	1,044,072	1,044,072	2,712,477	2,712,477	566,908

기타	3,437,143	3,437,144	-	-	-

이월세액공제	-	-	248,996	248,996	248,996

합계	16,793,496	15,164,428	26,143,779	27,772,848	6,045,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 미사용 세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

2032년	248,996	248,996

(6) 당기말 및 전기말 현재 차감할 일시적차이와 미사용 세무상결손금 등이 사용될 수있는 충분한 미래 과세소득이 발생할 것으로 예상되지 않아 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감(가산)할 일시적차이와 법인세 효과의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

차감할(가산할) 일시적 차이

- 종속기업투자	35,261,632	-

- 대손충당금	56,082,043	-

- 파생상품부채	13,324,411	-

- 기타	4,452,702	-

차감할(가산할) 일시적 차이 소계	109,120,788	-

세무상 결손금(2025~2039년 소멸)	4,314,137	-

소계	113,434,925	-

미인식 법인세효과:

일시적차이와 세무상 결손금의 법인세효과	23,707,900	-

이월세액공제(2032년 소멸)	248,996	-

합계	23,956,896	-

35. 현금흐름 정보

(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익:	(90,736,511)	3,579,122

2. 조정:

법인세비용(수익)	6,188,098	(520,909)

재고자산평가손실	31,568	18,523

감가상각비	4,435,961	4,102,246

퇴직급여	960,953	1,511,314

장기종업원급여	(419,954)	68,405

대손상각비	43,882,799	7,323,775

무형자산상각비	1,160,784	1,443,061

주식보상비용	1,141,025	1,675,855

외화환산손실	72,860	1,068,594

서비스비용	(338,130)	627,508

유형자산처분손실	-	883

이자비용	3,787,397	2,009,658

당기손익-공정가치금융상품평가손실	6,561,261	4,656,938

파생상품처분손실	773,726	-

파생상품평가손실	4,907,527	1,103,657

관계기업투자주식처분손실	1,645,136	333,544

무형자산손상차손	-	608,647

종속기업투자주식손상차손	36,514,470	-

재고자산평가손실환입	-	(916,821)

이자수익	(857,586)	(625,009)

당기손익-공정가치금융상품평가이익	(915,380)	(1,304,489)

사채상환이익	(2,309,379)	(678,895)

관계기업투자주식평가이익	(97,846)	(135,547)

유형자산처분이익	(4,986)	(11,023)

외화환산이익	(7,642,824)	(725,528)

배당금수익	(665,505)	(783,453)

소계	98,811,974	20,850,934

3. 순운전자본의 변동:

매출채권증감	(3,234,880)	(49,475,433)

장기매출채권증감	34,448	-

미수금증감	(543,059)	427,894

선급금증감	103,458	(914,892)

선급비용증감	(140,384)	116,818

장기선급비용증감	(16,614)	-

재고자산증감	1,059,889	1,617,988

장기선수금증감	(315,000)	(315,000)

매입채무증감	(7,788,721)	8,558,857

미지급금증감	92,426	(60,867)

예수금증감	57,019	10,938

미지급비용증감	-	264,717

선수금증감	21,765	(73,842)

퇴직금의지급	(1,909,757)	(525,588)

사외적립자산의 증감	914,379	13,219

장기미지급금증감	(163,444)	(37,862)

소계	(11,828,475)	(40,393,053)

합계	(3,753,011)	(15,962,997)

(2) 당기 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산	1,698,030	3,313,062

순확정급여부채의 재측정요소	176,876	761,555

재측정요소의 법인세효과	-	159,165

건설중인자산의 유형자산 대체	211,731	373,758

유형자산의 투자부동산 대체	-	1,674,386

장기차입금 유동성대체	1,400,000	17,200,000

리스부채의 유동성대체	369,613	2,371,219

재고자산의 제각	2,369,647	-

관계기업투자에서 종속기업투자 대체	1,891,031	-

전환사채의 보통주전환	-	15,300,003

전환우선주의 보통주전환	114,505	-

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	31,200,000	(500,000)	17,200,000	47,900,000

유동성장기부채	17,200,000	(200,000)	(15,800,000)	1,200,000

장기차입금	-	3,000,000	(1,400,000)	1,600,000

전환사채	13,000,000	13,759,099	(13,136,217)	13,622,882

리스부채	2,712,477	(1,621,869)	369,613	1,460,222

임대보증금	202,600	-	(130,000)	72,600

합계	64,315,077	14,437,231	(12,896,604)	65,855,704

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	11,482,711	19,717,289	-	31,200,000

유동성장기부채	-	-	17,200,000	17,200,000

장기차입금	17,200,000	-	(17,200,000)	-

전환사채	30,464,474	(1,921,105)	(15,543,369)	13,000,000

리스부채	1,044,072	(1,480,319)	3,148,724	2,712,477

임대보증금	130,000	72,600	-	202,600

합계	60,321,257	16,388,465	(12,394,645)	64,315,077

36. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	주식회사 레이홀딩스

종속기업	RAY AMERICA INC.	RAY AMERICA INC.

종속기업	RAY JAPAN Co.,Ltd.	RAY JAPAN Co.,Ltd.

종속기업	RAY AUSTRALIA Pty Ltd	RAY AUSTRALIA Pty Ltd

종속기업	RAY EUROPE GmbH	RAY EUROPE GmbH

종속기업	RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V

종속기업	RAYSCAN CANADA LTD	RAYSCAN CANADA LTD

종속기업	RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	RAYSCAN Taiwan Co., Ltd

종속기업	Ray Medical (HK) Limited	Ray Medical (HK) Limited

종속기업	(주)레이덴트	(주)레이덴트

종속기업	Ray France SAS	Ray France SAS

종속기업	RAY VINA CO., LTD	RAY VINA CO., LTD

종속기업	Ray China Corp.	Ray China Corp.

종속기업	Ray China Beijing Corp.	Ray China Beijing Corp.

종속기업	RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.

종속기업	Ray AI Lab Co,. Ltd.	-

종속기업	Ray America Brasil Ltda	-

관계기업	(주)원데이바이오텍	(주)원데이바이오텍

관계기업	(주)예아카데미	(주)예아카데미

관계기업	-	Ray AI Lab Co,. Ltd.

관계기업	-	INTEWARE Co,. Ltd.

기타특수관계	(주)디디에스	(주)디디에스

기타특수관계	(주)레이에프앤비	(주)레이에프앤비

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	회사명	매출 등	매입 등	대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	48,548	-

종속기업	RAY AMERICA INC.	5,365,014	-	9,579,845

종속기업	RAY JAPAN INC.	7,160,766	-	893,202

종속기업	RAY AUSTRALIA PTY LTD	1,099,531	-	683,501

종속기업	RAY EUROPE GmbH	16,606,776	111,893	11,530,930

종속기업	RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V.	5,704	-	-

종속기업	RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	10,306,456	-	809,710

종속기업	Ray Medical (HK) Limited	249,504	-	(2,277)

종속기업	(주)레이덴트	2,510,609	305,131	7,574,317

종속기업	Ray France SAS	211,728	-	804,975

종속기업	RAY VINA CO., LTD	1,304,421	-	396,411

종속기업	Ray China Beijing Corp.	4,514,784	-	9,024,807

종속기업	RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	465,272	-	112,355

종속기업	Ray AI Lab Co,. Ltd.	-	440,262	-

관계기업	(주)원데이바이오텍	-	-	238,747

기타특수관계	(주)디디에스	164,219	1,679,184	84,804

기타특수관계	(주)레이에프앤비	317,919	44,482	426,028

합계	50,282,703	2,629,500	42,157,355

(전기)

(단위: 천원)

회사명	회사명	매출 등	매입 등	대손상각비(환입)

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	59,533	6,120	-

종속기업	RAY AMERICA INC.	21,655,178	-	2,046,820

종속기업	RAY JAPAN INC.	6,032,784	-	104,834

종속기업	RAY AUSTRALIA PTY LTD	1,465,857	-	(248,842)

종속기업	RAY EUROPE GmbH	22,441,206	124,760	879,081

종속기업	RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V.	2,878	-	-

종속기업	RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	8,248,735	-	49,534

종속기업	Ray Medical (HK) Limited	400,071	-	2,277

종속기업	레이덴트	8,861,897	329,385	1,151,085

종속기업	Ray France SAS	46,857	-	456,892

종속기업	RAY VINA CO., LTD	207,435	-	11,533

종속기업	Ray China Beijing Corp.	31,773,856	-	1,670,363

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	42,698	622,636	-

관계기업	(주)원데이바이오텍	-	-	332,387

기타특수관계	(주)디디에스	108,196	5,002,947	3,518

기타특수관계	(주)레이에프앤비	259,779	99,756	73,228

합계	101,606,960	6,185,604	6,532,710

(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	대여금/미수수익	임차보증금	매입채무	미지급금 등

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	-	704

RAY AMERICA INC.	26,401,577	(12,933,389)	-	-	-	-

RAY JAPAN INC.	4,305,673	(1,108,824)	-	-	-	-

RAY AUSTRALIA PTY LTD	2,164,202	(945,383)	-	-	-	-

RAY EUROPE GmbH	29,161,097	(13,028,655)	-	-	-	57,327

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	4,238,020	(949,227)	-	-	-	-

레이덴트	10,995,302	(9,042,641)	-	8,000,000	-	19,646

Ray France SAS	1,704,592	(1,511,984)	-	-	-	-

RAY VINA CO., LTD.	1,475,541	(407,944)	-	-	-	-

Ray China Beijing Corp.	22,081,744	(11,368,833)	-	-	-	-

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	498,324	(112,355)	-	-	-	-

(주)원데이바이오텍	600,000	(600,000)	-	-	-	-

(주)디디에스	160,028	(88,322)	2,555,552	-	5,188	4,451

(주)레이에프앤비	373,205	(501,845)	-	-	-	-

합계	104,159,305	(52,599,402)	2,555,552	8,000,000	5,188	82,128

(전기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	대손충당금	미수금	임차보증금	매입채무	미지급금 등

주식회사 레이홀딩스	-	-	-	-	-	561

RAY AMERICA INC.	28,203,099	(3,353,544)	-	-	-	-

RAY JAPAN INC.	3,586,960	(215,622)	-	-	-	-

RAY AUSTRALIA PTY LTD	1,925,499	(261,882)	5,969	-	-	-

RAY EUROPE GmbH	18,305,063	(1,497,725)	-	-	-	-

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	2,363,528	(139,517)	-	-	-	-

Ray Medical (HK) Limited	64,682	(2,277)	-	-	-	-

레이덴트	10,583,632	(1,468,324)	-	8,000,000	-	115,240

Ray France SAS	1,521,023	(707,009)	4,673	-	-	-

RAY VINA CO., LTD.	205,144	(11,533)	-	-	-	-

Ray China Beijing Corp.	24,564,646	(2,344,026)	-	-	-	-

(주)원데이바이오텍	600,000	(361,253)	-	-	-	-

(주)디디에스	40,495	(3,518)	-	-	2,154,524	59,000

(주)레이에프앤비	2,321,031	(75,817)	-	-	-	130,000

합계	94,284,802	(10,442,047)	10,642	8,000,000	2,154,524	304,801

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회사명	대여	회수	배당금수입

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	-	-	665,505

(주)디디에스	2,500,000	-	-

합계	2,500,000	-	665,505

(전기)

(단위: 천원)

회사명	출자	출자금 반환	배당금수입

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	-	-	783,453

RAY MEDICAL INDIA PVT., LTD.	194,233	-	-

RAY VINA CO., LTD.	345,746	-	-

INTEWARE Co,. Ltd.	-	-	54,048

그레이스 신기술사업투자조합 제1호	-	669,389	-

합계	539,979	669,389	837,501

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	2,817,181	2,412,546

퇴직급여	1,485,128	412,443

기타장기종업원급여	-	9,830

주식기준보상	872,394	961,115

합계	5,174,703	3,795,934

당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

37. 재무제표 승인당사의 2024년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2025년 3월 7일이사회에서 확정되었으며, 2025년 3월 24일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.