레이 사업보고서 (2021.12)
5. 재무제표 주석

제 18(당) 기말: 2021년 12월 31일 현재
제 17(전) 기말: 2020년 12월 31일 현재
주식회사 레이

1. 회사의 개요주식회사 레이(이하'당사')는 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매를 목적으로2004년 10월에 설립되었으며, 경기도 화성시 삼성로에 본사를 두고 있습니다.

당사의 발행할 주식의 총수는 50,000,000주(1주당 금액:500원)이며, 수차의 유상증자 및 무상증자를 거쳐, 당기말 현재 보통주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 13,306,534주와 6,653,267천원이며, 전환우선주의 발행주식수와 납입자본금은 각각 1,121,366주와 560,683천원입니다.한편, 당사는 2019년 8월 8일에 코스닥시장에 상장하였습니다.

당기말 현재 보통주의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

주식회사 레이홀딩스	2,857,966	21.48

이상철	1,368,968	10.29

기타	9,079,600	68.23

합 계	13,306,534	100.00

2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사의 당기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정 금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 금융상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(3) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정, 공표되었으나 2021 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 회사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사가 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표에 적용한 중요한 회계정책은다음과 같습니다.

(1) 금융상품1) 금융자산(가) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

(나) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 금융수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

(다) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(라) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

(가) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다.

이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

(나) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

(다) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

(라) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

4) 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

(가) 내재파생상품

내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

(2) 재고자산

재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.

재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.

(3) 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정내용연수

건물	20년

차량운반구	4년

기계장치	4년

비품	4년

연구기자재	4년

금형	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리됩니다.(4) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

1) 리스이용자

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자

당사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(5) 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. (6) 관계기업투자

관계기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다.

지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 당사가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과의 거래에서 발생한 손익은 당사와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 당사의 재무제표에 인식하고 있습니다.

당사는 관계기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

인식된 손상차손은 관계기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

(6) 종속기업투자기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 당사는 6개의 종속기업에 투자하고 있으며, 별도재무제표에서 종속기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호 "별도재무제표"에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

1) 개발비개발활동과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 자본화됩니다. 자본화된 개발 관련 지출에는 재료비, 직접노무비와 관련 제조간접비 발생액을 합리적으로 배분한 금액을 포함하고 있습니다. 자본화된 개발관련 지출은 누적상각액과 손상차손누계액을차감하여 계상하고 있습니다. 개발비는 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각되며 포괄손익계산서에 비용으로 계상하고 있습니다. 이러한 요건을 만족하지 못하는 개발 관련 지출은 발생시 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를 가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수(10년) 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라상각하고 있습니다.

3) 기타의 무형자산기타의 무형자산은 무형자산의 정의를 충족하는 내부사용목적의 소프트웨어를 포함하고 있으며, 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수(5년) 동안 정액법으로 상각됩니다. 손상의 징후가 있는 경우 기타의 무형자산의 장부금액을 평가하여 동 금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

(9) 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(10) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

3) 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 장기간(5년, 10년, 20년) 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

4) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

(11) 수익인식당사는 의료용 기기의 제조 및 판매 등의 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 경제적효익의 유입이 확실하고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 고객과의 계약에서 당사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 당사는 본인 또는 대리인 역할 판단 결과, 모든 고객과의 계약상 정해진 재화나 용역이 고객에게 제공되기 이전 단계에서 당사가본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다. 재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점인 재화의 인도시점에 인식하고 있으며, 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공의 완료시에 인식하고 있습니다.

1) 거래가격의 산정당사의 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형 중 특정 사유로 인하여 고객에게 받을 대가가 변동될 수 있는 고객과의 계약은 없습니다.2) 수행의무의 식별당사의 모든 재화의 판매 및 용역의 제공의 거래 유형은 단일의 계약 및 단일의 수행의무로 식별됩니다.

(11) 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

1) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

3) 법인세당기법인세 및 이연법인세에 대하여 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 사용하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율로 측정하고 있습니다.

그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 재무위험관리(1) 재무위험 관리요소

당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 가격위험 등으로 구분)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. 재무위험관리는 주로 당사 자금부서 및 회계부서에서 주관하고 있으며 재무위험관리정책 수립 및 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

재무위험관리의 대상이 되는 당사의 금융자산은 현금및현금성자산, 단기금융상품, 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 매출채권 및 기타금융자산 등으로 구성되어 있으며 금융부채는 당기손익인식금융부채, 차입금, 매입채무 및 기타금융부채 등으로 구성되어 있습니다.

1) 시장위험

(가) 환율변동위험 당사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 따른 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크관리에 만전을 기하고 있습니다. 당사는 제품수출 및 원재료 수입거래와 관련하여 EUR, USD, JPY,CNY,AUD,TWD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로 환율변동에 대한 위험을 정기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 환율변동위험에 노출된 외화 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화)

구분	당기말	전기말

통화	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

외화금융자산	USD	13,680,756	16,218,537	13,776,784	14,989,142

EUR	4,934,995	6,624,442	2,965,167	3,968,106

JPY	354,507,593	3,652,279	317,437,319	3,346,615

CNY	108,229,670	20,158,858	34,639,361	5,783,388

AUD	1,972,045	1,693,770	2,459,450	2,057,477

SGD	3,421	3,000	23,510	19,331

합계	48,350,886	30,164,059

외화금융부채	USD	234,306	277,770	377,587	411,522

EUR	50,215	67,406	-	-

JPY	-	-	700,000	7,380

합계	345,176	418,902

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	1,594,077	(1,594,077)	1,457,762	(1,457,762)

EUR	655,704	(655,704)	396,811	(396,811)

JPY	365,228	(365,228)	333,923	(333,923)

CNY	2,015,886	(2,015,886)	578,339	(578,339)

AUD	169,377	(169,377)	205,748	(205,748)

SGD	300	(300)	1,933	(1,933)

합계	4,800,572	(4,800,572)	2,974,516	(2,974,516)

상기 민감도 분석은 당사의 기능통화인 원화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다.

(나) 이자율변동위험

당사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 장ㆍ단기차입금등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동이자부 차입금의 이자율이 1% 변동시 이자비용에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시

이자비용 증가(감소)	50,000	(50,000)	80,000	(80,000)

(다) 가격위험 당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 지분상품에 대한 가격위험에 노출되어 있습니다. 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기위해 당사는 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 당사가정한 한도에 따라 이루어집니다. 보고기간종료일 현재 지분상품(상장주식)의 주가가 10% 하락하는 경우 당기손익은 586,952천원(전기 : 527,459 천원) 감소합니다.

2) 신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있으며 해당거래는 현금및현금성자산, 각 종 예금 등의 금융상품 거래를 포함합니다. 이러한 위험을줄이기 위해, 당사는신용등급이 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 당사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	23,938,445	12,061,496

매출채권	21,476,932	18,278,453

당기손익-공정가치금융자산(유동)	46,300,350	12,997,456

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	591,110	298,866

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,123,074	2,000,000

기타유동금융자산	132,021	1,218,376

기타비유동금융자산	9,327,126	4,384,767

합계	106,889,058	51,239,414

3) 유동성위험

당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금수준 추정 및자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 당사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 일정기준 이상의 은행에 자금을 예치 및 조달하고 있습니다.

당사의 매입채무, 차입금등 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	1,897,770	-	-	1,897,770

단기차입금	5,000,000	-	-	5,000,000

전환사채	-	-	29,630,646	29,630,646

기타유동금융부채	3,599,251	-	-	3,599,251

기타비유동금융부채	-	1,409,960	100,343	1,510,303

합계	10,497,021	1,409,960	29,730,989	41,637,970

(전기말)

(단위: 천원)

구분	1년 이하	1년 초과2년 이하	2년 초과5년 이하	합계

매입채무	3,513,345	-	-	3,513,345

단기차입금	8,081,764	-	-	8,081,764

기타유동금융부채	2,827,196	-	-	2,827,196

기타비유동금융부채	-	1,092,882	99,767	1,192,649

합계	14,422,305	1,092,882	99,767	15,614,954

계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액으로 약정이자를 포함하지 않은 금액입니다.

(2) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

당 기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채(A)	46,712,549	20,528,107

자본(B)	100,336,897	69,160,638

부채비율(A/B)	46.56%	29.68%

5. 영업부문 정보

(1) 영업수익에 대한 정보 당사의 영업부문은 첨단 의료용 기기의 제조 및 판매의 단일영업부문입니다. 당기 및 전기의 기업전체 수준에서의 영업수익(매출액) 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

첨단 의료용 기기 제조 및 판매	68,477,254	47,098,331

(2) 지역에 대한 정보당기 및 전기의 지역부문별 매출내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	2,548,520	43,570,850	7,169,625	12,315,647	479,717	66,084,359

상품매출액	675,839	862,116	2,657	758,592	3,600	2,302,804

용역매출액	29,543	34,994	21,318	-	4,236	90,091

합계	3,253,902	44,467,960	7,193,600	13,074,239	487,553	68,477,254

(전기)

(단위: 천원)

구분	국내	아시아	유럽	미국	기타	합 계

제품매출액	1,757,047	32,996,654	3,471,170	7,383,251	152,085	45,760,207

상품매출액	734,655	266,361	220,363	8,394	-	1,229,773

용역매출액	11,462	1,147	87,161	4,583	3,998	108,351

합계	2,503,164	33,264,162	3,778,694	7,396,228	156,083	47,098,331

(3) 주요 고객에 대한 의존도 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금액	비율(%)	금액	비율(%)

A회사	27,110,387	40%	20,283,651	43%

B회사	13,073,761	19%	7,393,529	16%

6. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융자산과 금융부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	23,938,445	-	-	23,938,445

매출채권	21,476,932	-	-	21,476,932

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	46,300,350	46,300,350

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	591,110	591,110

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,123,074	-	5,123,074

기타유동금융자산	132,021	-	-	132,021

기타비유동금융자산	9,327,126	-	-	9,327,126

합계	54,874,524	5,123,074	46,891,460	106,889,058

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	1,897,770	-	1,897,770

단기차입금	5,000,000	-	5,000,000

전환사채	29,630,646	29,630,646

기타유동금융부채	3,599,251	-	3,599,251

기타비유동금융부채	1,510,303	-	1,510,303

합계	41,637,970	-	41,637,970

(전기말)

(단위: 천원)

금융자산	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,061,496	-	-	12,061,496

매출채권	18,278,453	-	-	18,278,453

당기손익-공정가치금융자산(유동)	-	-	12,997,456	12,997,456

당기손익-공정가치금융자산(비유동)	-	-	298,866	298,866

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,000,000	-	2,000,000

기타유동금융자산	1,218,376	-	-	1,218,376

기타비유동금융자산	4,384,767	-	-	4,384,767

합계	35,943,092	2,000,000	13,296,322	51,239,414

(단위: 천원)

금융부채	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무	3,513,345	-	3,513,345

단기차입금	8,081,764	-	8,081,764

기타유동금융부채	2,827,196	-	2,827,196

기타비유동금융부채	1,192,649	-	1,192,649

합계	15,614,954	-	15,614,954

당사의 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치 금액이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 금융상품의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준 2 : 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외합니다.

수준 3 : 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,869,522	31,499,421	8,931,407	46,300,350

장기투자자산	-	-	591,110	591,110

소계	5,869,522	31,499,421	9,522,517	46,891,460

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능증권	-	-	5,123,074	5,123,074

합계	5,869,522	31,499,421	14,645,591	52,014,534

(전기말)

(단위: 천원)

구분	과목	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	단기투자자산	5,274,589	2,003,453	5,719,414	12,997,456

장기투자자산	-	-	298,866	298,866

소계	5,274,589	2,003,453	6,018,280	13,296,322

기타포괄손익-공정가치금융자산	매도가능증권	-	-	2,000,000	2,000,000

합계	5,274,589	2,003,453	8,018,280	15,296,322

(3) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

상각후원가측정금융자산

이자수익	746,507	185,913

외화환산이익	956,820	131,084

외화환산손실	(97,040)	(976,863)

외환차익	1,196,211	780,305

외환차손	(135,993)	(387,010)

대손상각비	(2,068,562)	(1,506,575)

합계	597,943	(1,773,146)

당기손익-공정가치측정금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가이익	254,609	4,509,120

당기손익-공정가치금융자산평가손실	(5,306,349)	(1,134)

합계	(5,051,740)	4,507,986

상각후원가측정금융부채

이자비용	(1,153,128)	(200,493)

외화환산이익	1,638	10,070

외화환산손실	(1,696)	(206)

외환차익	377,699	70,583

외환차손	(72,318)	(228,597)

합계	(847,805)	(348,643)

7. 공정가치금융자산(1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분형 상품	14,800,929	591,110	10,994,004	298,866

채권형 상품	21,615,380	-	2,003,452	-

혼합형 상품	9,884,041	-	-	-

합계	46,300,350	591,110	12,997,456	298,866

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기초	12,997,456	298,866	17,166,422	-

취득	248,748,156	300,000	15,003,726	300,000

처분	(210,401,278)	-	(23,681,812)	-

공정가치평가	(5,043,984)	(7,756)	4,509,120	(1,134)

기말	46,300,350	591,110	12,997,456	298,866

(3) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

지분형 상품	5,123,074	2,000,000

(4) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	2,000,000	-

취득	3,000,000	2,000,000

공정가치평가	123,074	-

기말	5,123,074	2,000,000

(4) 보고기간종료일 현재 공정가치금융자산중 상장주식의내역은 다음과 같습니다. (당기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스	614,754	4.57%	3,000,000	-	-

(주)라이프시맨틱스	612,685	6.05%	3,415,238	5,869,522	5,869,522

6,415,238	5,869,522	5,869,522

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	보유주식수	지분율(%)	취득원가	공정가치	장부가액

(주)쎌마테라퓨틱스	614,754	5.03%	3,000,000	5,274,589	5,274,589

8. 매출채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	25,569,688	20,837,988

대손충당금	(4,092,756)	(2,559,535)

합계	21,476,932	18,278,453

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

금액	19,885,888	1,871,811	1,095,083	2,716,906	25,569,688

비율(%)	77.8%	7.3%	4.3%	10.6%	100.0%

(전기말)

(단위: 천원)

구분	3개월 이하	3개월 초과6개월 이하	6개월 초과12개월 이하	12월 이상	합계

금액	11,154,417	2,819,944	2,898,685	3,964,942	20,837,988

비율(%)	53.53%	13.53%	13.91%	19.03%	100.00%

(3) 당기말과 전기말의 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	2,559,535	1,052,960

대손상각	2,068,562	1,506,575

제각	(535,341)	-

기말	4,092,756	2,559,535

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

미수금	132,021	1,203,518

미수수익	-	14,858

합계	132,021	1,218,376

비유동항목:

장기금융상품	2,092,239	2,046,967

기타투자자산	-	300

보증금	7,234,887	2,337,500

합계	9,327,126	4,384,767

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	2,709,668	(2,663,923)	45,745	2,695,202	-	2,695,202

제품	6,479,351	(5,484,680)	994,671	3,870,388	-	3,870,388

재공품	506,753	(90,035)	416,718	270,757	-	270,757

원재료	5,782,859	(1,506,952)	4,275,907	5,913,963	(82,468)	5,831,495

합계	15,478,631	(9,745,590)	5,733,041	12,750,310	(82,468)	12,667,842

11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,227	-	-	3,227

건물	88,739	(18,118)	-	70,621

구축물	864,133	(600,275)	-	263,858

기계장치	3,434,513	(1,185,115)	(2,249,398)	-

차량운반구	79,867	(56,307)	-	23,560

비품	1,923,797	(1,276,624)	(58,619)	588,554

연구기자재	155,086	(155,063)	-	23

금형	2,621,715	(2,173,060)	-	448,655

사용권자산	6,274,285	(1,956,277)	-	4,318,008

건설중인자산	823,128	-	-	823,128

합계	16,268,490	(7,420,839)	(2,308,017)	6,539,634

(전기말)

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	3,227	-	-	3,227

건물	88,739	(13,681)	-	75,059

구축물	801,726	(494,327)	-	307,400

기계장치	3,434,513	(326,486)	-	3,108,026

차량운반구	79,867	(41,873)	-	37,994

비품	1,520,795	(1,013,890)	-	506,904

연구기자재	171,431	(171,407)	-	24

금형	2,567,979	(1,873,868)	-	694,111

사용권자산	5,080,421	(2,493,237)	-	2,587,184

건설중인자산	6,800	-	-	6,800

합계	13,755,498	(6,428,769)	-	7,326,729

(2) 당기 및 전기의 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말

토지	3,227	-	-	-	-	-	3,227

건물	75,059	-	-	-	(4,438)	-	70,621

구축물	307,400	38,406	24,000	-	(105,948)	-	263,858

기계장치	3,108,026	-	-	-	(858,628)	(2,249,398)	-

차량운반구	37,994	-	-	-	(14,434)	-	23,560

비품	506,904	348,013	54,990	-	(262,734)	(58,619)	588,554

연구기자재	24	-	-	(1)	-	-	23

금형	694,111	37,136	16,600	-	(299,192)	-	448,655

사용권자산	2,587,184	5,048,820	-	(967,669)	(2,350,328)	-	4,318,008

건설중인자산	6,800	911,918	(95,590)	-	-	-	823,128

합계	7,326,729	6,384,293	-	(967,669)	(3,895,702)	(2,308,017)	6,539,634

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	손상차손	기말

토지	3,227	-	-	-	-	-	3,227

건물	79,495	-	-	-	(4,437)	-	75,059

구축물	193,985	184,700	5,400	-	(76,685)	-	307,400

기계장치	-	3,365,313	69,200	-	(326,486)	-	3,108,026

차량운반구	52,429	-	-	-	(14,434)	-	37,994

비품	567,262	165,992	6,190	(14)	(232,526)	-	506,904

연구기자재	2,309	-	-	(1)	(2,284)	-	24

금형	509,729	165,225	280,308	(7,635)	(253,516)	-	694,111

사용권자산	3,185,995	1,216,942	-	-	(1,815,753)	-	2,587,184

건설중인자산	27,075	340,823	(361,098)	-	-	-	6,800

합계	4,621,506	5,438,995	-	(7,650)	(2,726,121)	-	7,326,729

(2) 당기 및 전기의 감가상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	2,504,364	1,499,283

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	1,391,338	1,226,838

합계	3,895,702	2,726,121

12. 무형자산

(1) 당기 및 전기의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계

기초	153,304	523,705	4,421,857	5,098,866

개별취득	31,348	105,527	1,731,802	1,868,677

정부보조금증가	-	-	(139,426)	(139,426)

상각	(16,755)	(125,109)	(912,878)	(1,054,742)

정부보조금감소	1,288	-	94,158	95,446

손상차손	-	-	(228,939)	(228,939)

기말	169,185	504,123	4,966,574	5,639,882

(전기)

(단위: 천원)

구분	산업재산권	소프트웨어	개발비	합계

기초	117,102	131,743	4,045,394	4,294,239

개별취득	54,750	438,927	2,002,100	2,495,777

정부보조금증가	(4,063)	-	(735,052)	(739,115)

상각	(15,773)	(46,965)	(1,006,896)	(1,069,634)

정부보조금감소	1,288	-	116,311	117,599

기말	153,304	523,705	4,421,857	5,098,866

(2) 당기 및 전기의 무형자산상각비의 각 계정별 배분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제조원가	664,632	736,495

판매비와관리비(경상연구개발비 포함)	294,664	215,540

합계	959,296	952,035

(3) 당기말과 전기말 현재 개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

개별자산명	당기말	전기말	잔여상각기간

시월애	1	1	상각완료

PICTO	-	56,670	상각완료

3D printer	137,188	316,220	10개월

핵심기술개발	358,647	205,804	개발중

APP	216,468	369,270	1년4개월

N-Project	464,104	706,245	1년9개월

R-Project	1,332,559	1,105,484	개발중

고해상도DLP	281,671	368,339	3년2개월

Long Term레진	250,000	250,000	개발중

M-Project	565,063	529,591	4년8개월

P360	364,931	514,233	4년1개월

R820	852,758	-	개발중

P660	143,184	-	개발중

합계	4,966,574	4,421,857

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

선급금	2,433,106	2,966,551

선급비용	226,450	203,619

합계	2,659,556	3,170,170

비유동항목:

장기선급비용	36,841	11,614

14. 종속기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원, %)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액

RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100%	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100%	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100%	930,102

RAY EUROPE GmbH	독일	-	100%	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100%	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100%	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	-	100%	301,951

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100%	234,623

주식회사 레이덴트	한국	215,385	57%	3,500,006

Ray France SAS	프랑스	300,000	100%	406,723

RAY VINA CO., LTD	베트남	-	100%	158,708

총합계	8,695,125

(전기말)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	장부가액

RAY AMERICA INC.	미국	2,000	100%	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	일본	6,000	100%	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	호주	1,100,000	100%	930,102

RAY EUROPE GmbH	독일	-	100%	779,883

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	멕시코	-	100%	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	캐나다	100	100%	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	대만	-	100%	301,951

Ray Medical (HK) Limited	홍콩	1,560,001	100%	234,623

합계	5,409,571

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득(*1)	손상	기말

RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	-	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,485	-	-	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	930,102	-	-	930,102

RAY EUROPE GmbH	779,883	-	779,883	-

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	-	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	42,572	-	-	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	301,951	-	-	301,951

Ray Medical (HK) Limited	234,623	-	-	234,623

주식회사 레이덴트	-	3,500,006	-	3,500,006

Ray France SAS	-	406,723	-	406,723

RAY VINA CO., LTD	-	158,708	-	158,708

총합계	5,409,571	4,065,436	779,883	8,695,125

(주1) 전액 현금으로 출자하였습니다.

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	손상	기말

RAY AMERICA INC.	2,459,619	-	-	2,459,619

RAY JAPAN Co.,Ltd.	615,485	-	-	615,485

RAY AUSRALIA Pty Ltd	930,102	-	-	930,102

RAY EUROPE GmbH	779,883	-	-	779,883

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	45,336	-	-	45,336

RAYSCAN CANADA LTD	42,572	-	-	42,572

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	301,951	-	-	301,951

Ray Medical (HK) Limited	234,623	-	-	234,623

합계	5,409,571	-	-	5,409,571

(3) 당기와 전기의 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	15,729,774	11,280,793	19,841,202	2,012,355

RAY JAPAN Co.,Ltd.	2,990,295	2,588,139	6,900,706	368,460

RAY AUSRALIA Pty Ltd	2,321,515	1,849,518	1,962,443	(2,163)

RAY EUROPE GmbH	1,534,038	2,138,267	1,469,202	(271,754)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	1,558,190	1,602,093	1,510,663	52,803

RAYSCAN CANADA LTD	887,664	848,656	727,634	84,312

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	4,595,145	2,974,456	8,088,530	1,122,035

Ray Medical (HK) Limited	291,244	125,125	191,749	(8,328)

Ray France SAS	288,933	206,367	-	(322,628)

RAY VINA CO., LTD	158,845	-	-	(392)

주식회사 레이덴트	35,027,850	28,731,418	7,668,255	163,581

(전기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

RAY AMERICA INC.	11,457,628	9,287,694	10,915,528	284,622

RAY JAPAN Co.,Ltd.	2,086,649	2,048,109	4,358,469	(46,930)

RAY AUSRALIA Pty Ltd	2,307,922	1,846,092	1,242,582	(5,000)

RAY EUROPE GmbH	1,762,030	2,095,581	1,715,396	(473,489)

RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	832,620	925,288	688,926	167

RAYSCAN CANADA LTD	590,199	633,208	542,137	(88,284)

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	4,059,326	2,956,769	6,080,827	802,733

Ray Medical (HK) Limited	228,266	66,970	71,095	(50,630)

15.관계기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,. Ltd	대만	3,000,000	30%	3,471,297	1,247,808	3,422,537

(주)예아카데미	대한민국	120,000	29%	60,000	71,521	71,521

(주)원데이바이오텍	대한민국	5,510	33%	2,000,130	665,209	2,011,017

합계	5,531,427	1,984,538	5,505,075

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	소 재 지	보유주식수	지분율(%)	취득가액	순자산가액	장부가액

INTEWARE Co,. Ltd	대만	3,000,000	30%	3,471,297	1,259,001	3,433,730

(2) 당기 및 전기중 투자차액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	2,174,729	-	-	2,174,729

(주)원데이바이오텍	-	1,358,648	12,841	1,345,808

합계	2,174,729	1,358,648	12,841	3,520,537

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	감소	기말

INTEWARE Co,. Ltd	-	2,174,729	-	2,174,729

(3) 당기 및 전기중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,. Ltd	3,433,730	-	(72,227)	(69,479)	130,513	3,422,537

(주)예아카데미	-	60,000	-	11,521	-	71,521

(주)원데이바이오텍	-	2,000,130	-	10,887	-	2,011,017

합계	3,433,730	2,060,130	(72,227)	(47,071)	130,513	5,505,075

(전기)

(단위: 천원)

회 사 명	기초	취득	배당금수령	지분법 손익	기타자본변동	기말

INTEWARE Co,. Ltd	-	3,471,297	(58,449)	74,428	(53,546)	3,433,730

(4) 당기 및 전기의 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기)

(단위:천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기순이익

INTEWARE Co,. Ltd	4,351,431	192,069	1,305,643	(231,596)

주식회사 예아카데미	255,216	4,892	142,008	42,407

주식회사 원데이바이오텍	3,874,172	1,858,626	1,864,464	139,020

(전기)

(단위: 천원)

구분	자산총액	부채총액	매출액	당기손익

INTEWARE Co,. Ltd	4,394,744	198,075	1,464,293	257,601

16. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

미지급금	934,873	570,909

미지급비용	600,993	380,770

리스부채(유동)	2,063,385	1,875,517

합계	3,599,251	2,827,196

비유동항목:

장기미지급금	522,977	477,683

리스부채(비유동)	987,326	714,966

합계	1,510,303	1,192,649

17. 차입금당기말과 전기말 현재 당사의 단기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종류	차입처	연이자율(당기말)	금액

당기말	전기말

일반자금대출	우리은행	1.78%	3,000,000	3,000,000

수출성장자금대출	한국수출입은행	1.56%	2,000,000	2,000,000

기업운전일반자금	우리은행	-	-	2,000,000

신성장일자리지원	신한은행	-	-	1,000,000

수출채권L/C 차입	우리은행	-	-	81,764

합계	5,000,000	8,081,764

18. 전환사채

(1) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	연이자율	당기말

제1회 사모 전환사채	2021-4-22	2026-4-22	0%	29,630,646

(2) 당기말 현재 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제1회 사모 전환사채

발행금액	31,500,000

전환권조정	(1,869,354)

장부가액	29,630,646

자본요소(전환권대가)(주1)	2,203,569

(주1) 회사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 전환권대가를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률' 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

(3) 당기말 현재 전환사채의 상세 내용은 다음과 같습니다.

구 분	제 1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	31,500,000,000원

발행일	2021년 04월 22일

만기일	2026년 04월 22일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주

전환가격	1주당 28,464원

전환청구기간	사채 발행일 후 1년이 경과한 날부터 각 사채의 만기일 1개월 전까지 (2022년04월22일~2026년03월22일)

조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 04월 22일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날(이하 “조기상환지급일”)에 본항에 정한 바에 따라 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

매도청구권(Call Option)에 관한 사항	발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2022년 04월 22일부터 2023년 04월 22일까지 기간 중 매 3개월의 22일마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도한다.

19. 순확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여부채	5,719,418	5,302,086

사외적립자산	(3,672,323)	(2,428,772)

순확정급여부채	2,047,095	2,873,314

(2) 당기 및 전기 중 순확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	5,302,086	4,247,239

당기근무원가	1,102,558	904,218

이자비용	174,528	141,911

퇴직금지급액	(747,072)	(240,670)

재측정요소

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(275,548)	20,754

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	162,866	228,634

기말	5,719,418	5,302,086

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

기초	2,428,772	1,000,000

사용자의 기여금	1,317,471	1,411,695

퇴직금지급액	(106,508)	-

운용수익	76,674	30,145

재측정요소	(44,086)	(13,068)

기말	3,672,323	2,428,772

(4) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 측정에 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.90%	3.41%

임금인상율	4.95%	4.97%

(5) 당기말 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

1% 증가시	1% 감소시	1% 증가시	1% 감소시

할인율	(502,974)	582,715	(482,705)	561,013

기대임금상승률	578,226	(508,298)	553,608	(485,504)

할인률인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 통해 가장 유의적인 위험에 노출되어 있습니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

20. 기타부채당기 말과 전기말 현재 기타부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동항목:

예수금	59,617	51,308

선수금	23,887	80,780

합계	83,504	132,088

비유동항목:

기타장기종업원급여부채	553,155	420,190

장기선수금	945,000	945,000

합계	1,498,155	1,365,190

21. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	458,523	-	(58,818)	399,705

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말

판매보증충당부채	359,165	99,358	-	458,523

22. 리스 (1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	내역	당기말	전기말

자산

사용권자산	건물	4,043,946	2,233,944

차량운반구	274,062	353,240

사용권자산 합계	4,318,008	2,587,184

부채

리스부채	유동성리스부채	2,063,385	1,875,517

비유동성리스부채	987,326	714,966

리스부채 합계	3,050,711	2,590,483

(2) 당기말 및 전기말 현재 상기 리스계약에 따라 향후 지급할 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1개월 이하	209,665	186,807

1개월 초과~3개월 이하	419,330	373,614

3개월 초과~1년 이하	1,505,285	1,371,705

1년 초과~5년 이하	1,001,567	709,265

합계	3,135,847	2,641,391

한편, 당기 및 전기중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 각각 2,314,732 및 1,724,977천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 각각 96,948천원 및 128,510천원으로 총 현금유출액은 각각 2,411,480천원 및 1,853,487천원입니다.

(3) 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	2,590,483	3,124,136

취득	2,774,960	1,191,324

부채의 상환	(2,314,732)	(1,724,977)

기말	3,050,711	2,590,483

(4) 리스부채관련 현금유출당사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 총 현금유출금액은 각각 2,486,292천원 및 1,826,035 천원입니다. 23. 우발채무와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

금융기관	약정사항	한도금액

우리은행	일반자금대출	3,000,000

신한은행	종합통장대출	1,000,000

한국수출입은행	수출성장자금대출(단기)	2,000,000

( 2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	금융기관	종 류	금 액

신용보증기금	우리은행	차입금 지급보증	2,850,000

대표이사	신한은행	차입금 지급보증	1,200,000

대표이사	한국수출입은행	차입금 지급보증	2,400,000

서울보증보험	-	이행보증등	1,226,771

합 계	7,676,771

24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

보통주	우선주	합계	보통주

발행할주식의 총수(주)	50,000,000	50,000,000

1주당 액면금액(원)	500	500	-	500

발행한 주식수(주)	13,306,534	1,121,366	14,427,900	6,653,267

자본금(천원)	6,653,267	560,683	7,213,950	3,326,634

(2) 당기와 전기중 보통주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기	전기

주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금	주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	6,653,267	3,326,634	40,864,188	6,653,267	3,326,634	40,864,188

무상증자	6,653,267	3,326,633	(3,343,710)	-	-	-

기말잔액	13,306,534	6,653,267	37,520,478	6,653,267	3,326,634	40,864,188

(3) 당기중 전환우선주의 발행주식수 및 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기

주 식 수(주)	자본금	주식발행초과금

기초잔액	-	-	-

유상증자	560,683	280,342	31,214,874

무상증자	560,683	280,342	(281,781)

기말잔액	1,121,366	560,683	30,933,093

(4)보고기간 종료일 현재 전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행일	2021년 04월 27일

발행주식수(주1)	1,121,366주

발행금액(주1)	1주당 28,090원

총 발행금액	31,499,170,940 원

최저배당율	액면가 기준 연 0.1%

배당의성격	비누적적, 참가적

전환청구기간	인수인은 본건 우선주의 발행일로부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지 본건 우선주의 전부 또는 일부를 보통주식으로 전환할 것을 청구할 수 있음. 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주로 하되 다음과 같은 경우 조정될 수 있음.본건 우선주식의 주주가 전환권을 행사하기 전에, 회사가 주식분할, 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행한 경우에는 다음과 같이 전환가액을 조정합니다. 다만, 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가액이 조정 전 전환가액을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 전환가액 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용함

청산에 관한 사항	회사 청산 시의 잔여재산 분배에 대하여 본건 우선주 1주당 발행가액과 미지급된 배당금을 합한 금액을 우선 분배받을 권리 있음

(주1) 당기에 무상증자로 발행주식수와 전환가액이 조정되었습니다.

( 5) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

주식발행초과금	68,453,571	40,864,188

자기주식처분이익	440,418	440,418

기타자본잉여금	765,078	765,078

합계	69,659,067	42,069,684

(6) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

지분법자본변동	60,034	(41,766)

전환권대가	2,203,569	-

매도가능증권평가이익	95,998	-

주식매입선택권	1,350,969	289,168

합계	3,710,570	247,402

(7) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 18(당)기	제 17(전)기

처분예정일:2022년 3월 28일	처분확정일2021년 3월 31일

Ⅰ.미처분이익잉여금	19,753,309,772	23,516,918,523

1.전기이월미처분이익잉여금	23,516,918,523	17,029,917,637

2.순확정급여부채의 재측정요소	53,505,213	(204,715,581)

3.당기순이익(손실)	(3,817,113,964)	6,691,716,467

Ⅱ.이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금	19,753,309,772	23,516,918,523

25. 주식기준 보상 (1) 당기말 현재 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	1차 부여	2차 부여

부여일	2020년 03월 31일	2021년 03월 31일

부여수량(주)(주1)	276,600	252,000

행사가격(원)	18,840	27,150

부여일 공정가치(원)	4,546	12,062

부여방법	주식교부형	주식교부형

가득조건	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직	결의일로부터 3년 이상 재임 또는 재직

권리행사가능기간	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내	결의일로부터 3년이 경과한 날부터 6년이내

(주1) 회사는 당기에 1주당1주를 배정하는 무상증자를 실시하였으며, 무상증자 비율에 비례하여 1차,2차 주식매수선택권이 증가하였습니다.

(2) 당사의 주식선택권의 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며, 부여일의 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	1차 부여	2차 부여

부여일 현재 주식의 공정가치	4,546	12,062

행사가격	18,840	27,150

무위험이자율	1.41%	1.81%

행사가능기간	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지

예상주가변동성	27.60%	47.90%

기대배당수익률	0.00%	0.00%

(3) 당기 및 전기중 주식선택권의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구 분	1차	2차	합계

기초	268,000	-	268,000

부여	-	252,000	252,000

기중 소멸	23,800	20,000	43,800

기말	244,200	232,000	476,200

기말 현재 행사가능 수량	244,200	232,000	476,200

(전기)

(단위: 주)

구 분	1차

기초	-

부여	276,600

기중 소멸	(8,600)

기말	268,000

기말 현재 행사가능 수량	268,000

( 4) 당기 및 전기중 보상원가의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기초	289,168	-

주식보상비용의 인식	1,061,801	289,168

기말	1,350,969	289,168

26. 주당이익기본주당순이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것이며, 그 산정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당순손익

(단위: 주,원)

내역	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(3,817,113,964)	6,691,716,467

가중평균유통보통주식수(주1,2)	13,954,776	13,306,534

주당순이익(손실)	(274)	503

(주1) 당기 중 실시한 무상증자의 효과에 따라 비교표시된 전기의 주당이익은 소급하여 수정되었습니다.
(주2) 회사가 발행한 전환우선주는 보통주로 반드시 전환되므로 기본주당이익을 계산하기 위한 보통주식수에 포함하였으며, 따라서 보통주당기순이익 계산시 우선주 배당금을 차감하지 않았습니다.

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2021-01-01	2021-06-03	13,306,534	154	2,049,206,236	5,614,264

유상증자	2021-06-04	2021-12-31	14,427,900	211	3,044,286,900	8,340,512

합 계	365	5,093,493,136	13,954,776

(전기)

(단위: 주,원)

구 분	시작	종료	유통주식수	일 수	적 수	가중평균유통주식수

기 초	2020-01-01	2020-12-31	13,306,534	366	4,870,191,444	13,306,534

(3) 희석주당순이익당사는 희석가능 잠재적 보통주인 주식선택권이 있으나 잠재적 보통주에 의한 보통주기본손익의 희석효과가 발생하지 않으므로, 희석주당손익은 기본주당순손익과 같습니다. 한편, 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	청구기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2023년 4월 1일부터 2026년 3월 31일까지	244,200

주식선택권	2024년 4월 1일부터 2027년 3월 31일까지	232,000

합계	476,200

27. 매출액당기 및 전기의 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재화의 판매	68,387,163	46,989,980

용역의 제공	90,091	108,351

합계	68,477,254	47,098,331

28. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

급여	3,703,628	4,373,038

퇴직급여	468,669	495,459

복리후생비	617,811	619,672

여비교통비	194,494	61,978

접대비	134,409	46,884

통신비	28,016	21,198

수도광열비	6,342	6,457

세금과공과금	268,690	249,263

감가상각비	1,293,565	1,151,759

지급임차료	88,320	67,880

수선유지비	8,292	13,612

보험료	46,904	42,190

차량유지비	167,550	135,526

경상연구개발비	5,063,313	4,179,976

운반비	59,629	66,464

교육훈련비	11,450	14,886

도서인쇄비	3,194	11,552

소모품비	86,558	146,889

지급수수료	1,224,409	804,899

광고선전비	180,547	77,156

판매촉진비	642,552	273,044

대손상각비	2,588,929	1,506,575

수출제비용	95,398	90,761

서비스비	133,797	342,032

무형고정자산상각	31,640	18,415

주식보상비용	1,061,801	289,168

기타장기종업권급여	132,967	60,687

합계	18,342,874	15,167,420

29. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기

제품,상품, 재공품의 변동	5,379,213	(5,620,558)

상품,원재료등 매입,사용액	39,057,714	29,152,303

급여	5,753,395	5,547,628

퇴직급여	710,379	623,722

복리후생비	787,096	771,602

여비교통비	194,650	62,161

전력비	78,632	62,564

접대비	134,409	46,884

통신비	28,840	21,566

수도광열비	6,342	6,457

세금과공과금	357,003	295,625

감가상각비	3,797,927	2,651,042

지급임차료	171,560	101,058

수선유지비	29,931	20,149

보험료	46,904	43,208

차량유지비	178,197	139,717

경상연구개발비	5,063,313	4,179,976

운반비	121,572	99,790

교육훈련비	22,962	15,066

도서인쇄비	3,222	13,800

소모품비	482,373	503,463

지급수수료	1,317,273	865,481

광고선전비	180,547	77,156

판매촉진비	642,552	273,044

대손상각비	2,588,929	1,506,575

무형고정자산상각	696,272	754,910

수출제비용	95,398	90,761

서비스비	133,797	342,032

외주비	676,528	871,096

주식보상비용	1,061,801	289,168

기타장기종업권급여	132,966	60,690

합계 ( 매출원가 및 판관비)	69,931,697	43,868,136

30. 기타수익 및 비용당기와 전기의 기타수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	325	-

배당금수익	768,642	167,930

잡이익	150,473	83,775

합계	919,440	251,705

기타비용:

유형자산손상차손	2,308,018	-

유형자산처분손실	1	186

무형자산손상차손	228,939	-

기부금	630,000	79,932

잡손실	385	7,636

합계	3,167,343	87,754

31. 금융수익 및 비용당기와 전기의 금융수익 및 비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	746,506	185,913

당기손익-공정가치금융자산평가이익	254,609	4,509,120

외환차익	1,573,911	850,888

외화환산이익	958,458	141,154

합계	3,533,484	5,687,075

금융비용:

이자비용	1,153,128	200,493

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,306,349	1,134

외환차손	208,311	615,607

외화환산손실	98,735	977,069

합계	6,766,523	1,794,303

32. 법인세비용 1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세부담액	1,143,769	123,983

법인세환급액	(376,165)	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(4,020,429)	476,128

자본에 직접 반영된 법인세효과(주1)	(692,400)	69,520

법인세비용	(3,945,225)	669,631

(주1) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

순확정급여부채 재측정요소	(15,091)	57,740

지분법자본변동	(28,713)	11,780

전환권대가	(621,520)	-

기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(27,076)	-

합계	(692,400)	69,520

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	(7,762,339)	7,361,347

적용세율에 따른 법인세부담액	(1,729,715)	1,597,496

영구적차이	715,551	71,686

법인세환급액	(376,165)	-

세액공제 및 감면	(1,907,373)	(1,045,372)

이월세액공제로 인한 일시적차이 변동	127,701	(127,701)

기타	(775,224)	173,522

법인세비용(수익)	(3,945,225)	669,631

유효세율	-	9.10%

(3) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	4,319,778	2,719,271

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	3,454,859	718,140

소계	7,774,637	3,437,411

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(2,423,401)	(1,095,246)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(1,011,358)

소계	(2,423,401)	(2,106,604)

이연법인세자산 순액	5,351,236	1,330,807

(4) 당기와 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

1. 일시적차이

순확정급여부채	3,984,309	485,929	4,470,238	876,548	106,904	983,452

사외적립자산	(2,428,772)	(1,243,552)	(3,672,324)	(534,330)	(273,581)	(807,911)

장기종업원급여부채	420,190	132,966	553,156	92,442	29,252	121,694

대손충당금	2,339,912	1,987,639	4,327,551	514,781	437,280	952,061

국고보조금	3,504,851	89,274	3,594,125	771,067	19,640	790,707

유형자산	-	2,308,018	2,308,018	-	507,764	507,764

전환권조정	-	955,735	955,735	-	210,262	210,262

재고자산평가손실	82,468	9,663,122	9,745,590	18,143	2,125,887	2,144,030

판매보증충당금	458,523	(58,819)	399,704	100,875	(12,940)	87,935

미지급비용	259,543	13,910	273,453	57,100	3,060	60,160

외상매출금	1,424	(1,424)	-	313	(313)	-

종속기업투자주식	-	779,883	779,883	-	171,574	171,574

업무용승용차	457	457	914	101	100	201

지분법평가	(15,979)	119,298	103,319	(3,515)	26,245	22,730

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(4,582,219)	5,047,437	465,218	(1,008,088)	1,110,436	102,348

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	1,134	7,756	8,890	249	1,707	1,956

미수수익	(14,858)	14,858	-	(3,269)	3,269	-

사용권자산	(2,587,184)	(1,730,823)	(4,318,007)	(569,181)	(380,781)	(949,962)

현재가치할인차금(보증금)	83,059	1,224,475	1,307,534	18,273	269,385	287,658

리스부채	2,590,483	460,228	3,050,711	569,906	101,250	671,156

개발비	-	228,939	228,939	-	50,365	50,365

기타	-	1,517,103	1,517,103	-	333,761	333,761

소계	4,097,341	22,002,409	26,099,750	901,415	4,840,526	5,741,941

2. 이월세액공제	-	-	-	127,701	(127,701)	-

3. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소	1,317,777	(68,597)	1,249,180	289,911	(15,091)	274,820

지분법자본변동	53,546	(130,513)	(76,967)	11,780	(28,713)	(16,933)

전환권대가	-	(2,825,089)	(2,825,089)	-	(621,519)	(621,519)

기타포괄손익인식 측정 금융상품	-	(123,074)	(123,074)	-	(27,073)	(27,073)

소계	1,371,323	(3,147,273)	(1,775,950)	301,691	(692,396)	(390,705)

합계(1+2+3)	5,468,664	18,855,136	24,323,800	1,330,807	4,020,429	5,351,236

(전기)

(단위: 천원)

구분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감액	기말	기초	증감액	기말

1. 일시적차이

순확정급여부채	3,191,919	792,390	3,984,309	702,222	174,326	876,548

사외적립자산	(1,000,000)	(1,428,772)	(2,428,772)	(220,000)	(314,330)	(534,330)

장기종업원급여부채	359,499	60,690	420,190	79,090	13,352	92,442

대손충당금	796,398	1,543,514	2,339,912	175,208	339,573	514,781

국고보조금	2,817,856	686,995	3,504,851	619,928	151,139	771,067

외화환산손실	345,699	(345,699)	-	76,054	(76,054)	-

외화환산이익	(61,525)	61,525	-	(13,535)	13,535	-

재고자산평가손실	85,394	(2,926)	82,468	18,787	(644)	18,143

판매보증충당금	359,165	99,359	458,523	79,016	21,859	100,875

미지급비용	211,847	47,697	259,543	46,606	10,494	57,100

외상매출금	144,413	(142,989)	1,424	31,771	(31,458)	313

미수금	26,934	(26,934)	-	5,926	(5,926)	-

업무용승용차	-	457	457	-	101	101

지분법평가	-	(15,979)	(15,979)	-	(3,515)	(3,515)

당기손익-공정가치 금융자산평가이익	(266,281)	(4,315,938)	(4,582,219)	(58,582)	(949,506)	(1,008,088)

당기손익-공정가치 금융자산평가손실	99,859	(98,725)	1,134	21,969	(21,720)	249

미수수익	(1,596)	(13,262)	(14,858)	(351)	(2,918)	(3,269)

사용권자산	(3,185,995)	598,811	(2,587,184)	(700,919)	131,738	(569,181)

현재가치할인차금(보증금)	110,299	(27,240)	83,059	24,266	(5,993)	18,273

리스부채	3,124,138	(533,655)	2,590,483	687,308	(117,402)	569,906

소계	7,158,022	(3,060,681)	4,097,341	1,574,764	(673,349)	901,415

2. 이월세액공제	-	-	-	-	127,701	127,701

3. 자본에 부가된 이연법인세

순확정급여부채 재측정요소	1,055,321	262,456	1,317,777	232,171	57,740	289,911

지분법자본변동	-	53,546	53,546	-	11,780	11,780

소계	1,055,321	316,002	1,371,323	232,171	69,520	301,691

합계(1+2+3)	8,213,343	(2,744,678)	5,468,664	1,806,935	(476,128)	1,330,807

33. 현금흐름 정보

가. 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

1. 당기순이익:	(3,817,114)	6,691,716

2. 조정:

법인세비용(수익)	(3,945,225)	669,631

재고자산평가손실	9,663,122	-

감가상각비	3,895,701	2,726,122

퇴직급여	1,200,413	1,015,984

장기종업원급여	132,966	60,690

대손상각비	2,588,929	1,506,575

무형자산상각비	959,297	952,034

주식보상비용	1,061,801	289,168

외화환산손실	98,735	977,069

서비스비용	(58,819)	99,359

유형자산처분손실	1	7,635

이자비용	1,153,128	200,493

당기손익-공정가치금융자산평가손실	5,306,349	1,134

관계기업투자주식평가손실	69,479	-

종속기업투자주식손상차손	779,883	-

유형자산손상차손	2,308,018	-

무형자산손상차손	228,939	-

재고자산평가손실환입	-	(2,926)

이자수익	(746,507)	(185,913)

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(254,609)	(4,509,120)

관계기업투자주식평가이익	(22,408)	(74,428)

유형자산처분이익	(325)	-

외화환산이익	(958,458)	(141,154)

배당금수익	(768,642)	(167,930)

소계	22,691,768	3,424,423

3. 순운전자본의 변동:

매출채권증감	(5,100,624)	2,127,461

미수금증감	1,073,213	558,757

선급금증감	13,077	(264,995)

선급비용증감	(48,057)	(164,861)

재고자산증감	(2,728,321)	(7,317,629)

장기선수금증감	-	945,000

매입채무증감	(1,617,144)	(710,605)

미지급금증감	365,476	20,004

예수금증감	8,309	(78,302)

미지급비용증감	222,283	(31,744)

선수금증감	(56,893)	14,126

퇴직금의지급	(747,072)	(240,670)

사외적립자산의 증감	(1,210,964)	(1,411,695)

장기미지급금증감	45,293	65,478

소계	(9,781,424)	(6,489,675)

합계	9,093,230	3,626,464

(2) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

사용권자산	4,081,151	1,216,942

순확정급여부채의 재측정요소	68,596	(262,456)

재측정요소의 법인세효과	(15,091)	57,741

건설중인자산의 유형자산대체	95,590	361,098

리스부채의 유동성대체	2,502,600	2,229,312

(3) 당기와 전기의 재무활동으로 발생한 부채항목의 변동은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	8,081,764	(3,081,764)	-	5,000,000

전환사채	-	31,500,000	(1,869,354)	29,630,646

리스부채	2,590,483	2,774,961	(2,314,733)	3,050,711

합계	10,672,247	31,193,197	(4,184,087)	37,681,357

(전기)

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

단기차입금	855,000	7,233,931	(7,167)	8,081,764

리스부채	3,124,137	(1,724,977)	1,191,323	2,590,483

합계	3,979,137	5,508,954	1,184,156	10,672,247

34. 특수관계자 거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	주식회사 레이홀딩스

종속기업	RAY AMERICA INC.	RAY AMERICA INC.

종속기업	RAY JAPAN Co.,Ltd.	RAY JAPAN Co.,Ltd.

종속기업	RAY AUSRALIA Pty Ltd	RAY AUSRALIA Pty Ltd

종속기업	RAY EUROPE GmbH	RAY EUROPE GmbH

종속기업	RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V	RAYSCAN MEXICO S. de R.L. de C.V

종속기업	RAYSCAN CANADA LTD	RAYSCAN CANADA LTD

종속기업	RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	RAYSCAN Taiwan Co., Ltd

종속기업	Ray Medical (HK) Limited	Ray Medical (HK) Limited

종속기업	레이덴트	-

종속기업	Ray France SAS	-

종속기업	RAY VINA CO., LTD	-

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	INTEWARE Co,. Ltd.

관계기업	(주)원데이바이오텍	-

관계기업	주식회사 예아카데미	-

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	-	4,870

종속기업	RAY AMERICA INC.	13,073,761	-

종속기업	RAY JAPAN INC.	4,360,194	3,597

종속기업	RAY AUSTRALIA PTY LTD	492,551	-

종속기업	RAY EUROPE GmbH	818,404	134,579

종속기업	RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V.	478	-

종속기업	RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	5,164,028	-

종속기업	Ray Medical (HK) Limited	159,439	-

종속기업	레이덴트	764,670	5,874

종속기업	Ray France SAS	140,506	-

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	-	471,529

관계기업	(주)원데이바이오텍	5,455	-

합계	24,979,486	620,449

(전기)

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	매출 등	매입 등

유의적영향력행사기업	주식회사 레이홀딩스	982	-

종속기업	RAY AMERICA INC.	7,393,529	1,377

종속기업	RAY JAPAN INC.	2,754,132	-

종속기업	RAY AUSTRALIA PTY LTD	1,017,653	23,851

종속기업	RAY EUROPE GmbH	590,595	135,184

종속기업	RAY MEXICO, S. de R.L. de C.V.	296	37

종속기업	RAY CANADA LTD	2,179	22

종속기업	RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	4,626,934	1,497

종속기업	Ray Medical (HK) Limited	44,153	-

관계기업	INTEWARE Co,. Ltd.	-	472,492

합계	16,430,453	634,460

(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	임차보증금	미지급금

주식회사 레이홀딩스	-	-	561

RAY AMERICA INC.	9,522,203	-	-

RAY JAPAN INC.	2,072,157	-	-

RAY AUSTRALIA PTY LTD	1,582,163	-	-

RAY EUROPE GmbH	1,799,183	-	166,584

RAYSCAN Taiwan Co.,Ltd	1,469,530	-	-

Ray Medical (HK) Limited	90,559	-	-

Ray France SAS	139,587	-	-

레이덴트	500,429	6,000,000	-

합계	17,175,811	6,000,000	167,145

(전기)

(단위: 천원)

회사명	채권	채무

매출채권	미수금	미지급금

RAY AMERICA INC.	8,730,036	-	459

RAY JAPAN Co.,Ltd.	1,663,964	-	-

RAY AUSRALIA Pty Ltd	1,789,876	9,023	-

RAY EUROPE GmbH	1,518,698	-	-

RAYSCAN Taiwan Co., Ltd	1,489,628	-	-

Ray Medical (HK) Limited	41,465	-	-

INTEWARE Co,. Ltd.	-	-	8,704

합계	15,233,667	9,023	9,163

라. 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	1,665,202	1,262,243

당사의 주요경영진에는 당해기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사, 비등기이사, 등기사외이사 및 감사를 포함하였습니다.

35. 재무제표 승인 당사의 2021년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 재무제표는 2022년 3월 10일 이사회에 서 확정되었으며 , 2022년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.