동양파일 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 13(당) 기 (2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지)
제 12(전) 기 (2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지)
동양파일 주식회사

1. 일반사항

동양파일 주식회사(이하 '당사')는 2013년 6월 12일에 콘크리트 제품의 제조, 가공 및 판매를 주요 목적사업으로 설립되었으며, 주식회사 동양의 건재부문 중 파일사업부문을 2013년 8월 5일에 인수하여 사업을 영위하게 되었습니다. 충청남도 아산시, 전라북도 익산시와 경상남도 함안군에 공장을 유지하고 있으며, 당기말 현재 당사의 본사는 충청남도 아산시 염치읍 아산온천로 16-127 입니다.

당사는 2016년 4월에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,000,000천원이며, 당사의 주요 주주는 다음과 같습니다.

주 주 명	주 식 수	지 분 율

한림건설㈜	8,000,000주	40%

한림물산㈜(*)	4,000,000주	20%

기타주주	8,000,000주	40%

계	20,000,000주	100%

(*) 당기 중 가현개발㈜에서 한림물산㈜로 상호변경

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 회계기준

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 - 계속(2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

2.2.2 당사가 미채택한 제ㆍ개정 회계기준(시행일 미도래)

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2.2 회계정책과 공시의 변경 - 계속(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 예상 전력거래의 ‘변동가능 명목수량’을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경 - 계속(4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다. 경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 당사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

2.3 금융자산(1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

2.3 금융자산 - 계속단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

2.3 금융자산 - 계속(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

2.3 금융자산 - 계속(3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매 회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 2.6 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.7 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	15 ~ 50년	차량운반구	4 ∼6년

구 축 물	8 ∼50년	공기구비품	4 ∼6년

기계장치	8 ~12년

2.7 유형자산 - 계속유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.8 무형자산영업권은 주석 3에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	5년

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간 말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.11 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간 말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정

당사의 당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가측정 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무' , '차입금' 등으로 표시됩니다.

2.12 금융부채 - 계속특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.13 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.14 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

2.14 당기법인세 및 이연법인세 - 계속당기법인세비용은 보고기간 말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.15 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도이며, 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

당사는 PHC파일을 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되고, 인도 시점에서제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 건설현장에 납품하고, 납품실적이 확정되었다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.17 리스(1) 리스제공자

당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

당사는 부동산 및 차량운반구를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2.17 리스 - 계속당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

2.17 리스 - 계속개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기 등으로 구성되어 있습니다.

2.17 리스 - 계속(3) 연장선택권 및 종료선택권

당사 전체에 걸쳐 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다.

(4) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.

2.18 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 당사는 단일영업부문으로 구성되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 당사의 회계정책을 적용하기 위한 경영진의 판단이 필요합니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 - 계속(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간 말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	48,059	48,059	79,764	79,764

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	8,285,396	8,285,396	9,484,740	9,484,740

유동성금융상품	3,000,000	3,000,000	-	-

매출채권	10,960,661	(*)	9,706,727	(*)

기타금융자산(유동)	29,231	(*)	48,201,806	(*)

기타금융자산(비유동)	48,230,400	48,230,400	245,200	245,200

금융자산 합계	70,553,747	67,718,237

상각후원가 금융부채

매입채무	3,279,841	(*)	1,871,553	(*)

미지급금	2,496,159	(*)	2,365,689	(*)

리스부채	158,165	158,165	100,506	100,506

금융부채 합계	5,934,165	4,337,748

(*) 회수 및 지급기간이 단기성인 자산 및 부채는 장부금액이 공정가치와 거의 유사하므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 - 계속(2) 당기와 전기의 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가 금융부채	계	기타포괄손익-
공정가치측정
금융자산	상각후원가금융자산	상각후원가 금융부채	계

이자수익	-	2,415,938	-	2,415,938	-	2,019,731	-	2,019,731

배당금수익	-	-	-	-	-	2,280	-	2,280

외환차익	17,869	17,869	3,948	3,948

이자비용	-	-	(12,889)	(12,889)	-	-	(15,830)	(15,830)

외환차손	(20,915)	(20,915)	(10,915)	(10,915)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익(*)	8,494	-	-	8,494	(17,388)	-	-	(17,388)

(*) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(3) 금융상품의 공정가치 서열

금융상품은 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 가격과 가치평가모형에 투입되는 변수의 관측가능성 정도에 따라 수준을 1,2 및 3으로 나누고 있으며 각각의 금융상품을어느 수준으로 측정했는지 구분하여 공정가치수준을 공시하고 있습니다. 각각의 수준은 다음과 같이 구분됩니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	계

금융자산:

기타포괄손익-공정가치 금융자산(지분상품)	48,059	-	-	48,059

5. 매출채권 및 기타금융자산(1) 매출채권당기말과 전기말 현재 매출채권의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	장기매출채권	매출채권	장기매출채권

명목가액	10,960,661	-	9,706,727	-

대손충당금	-	-	-	-

장부금액	10,960,661	-	9,706,727	-

(2) 기타금융자산(유동)당기말과 전기말 현재 유동자산 중 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수금	미수수익	단기대여금	계	미수금	미수수익	단기대여금	계

명목가액	4,920	24,311	-	29,231	191,548	10,258	48,000,000	48,201,806

대손충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	4,920	24,311	-	29,231	191,548	10,258	48,000,000	48,201,806

(3) 기타금융자산(비유동)당기말과 전기말 현재 비유동자산 중 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보증금	장기대여금	채무증권	계	보증금	장기대여금	채무증권	계

명목가액	190,200	48,000,000	40,200	48,230,400	245,200	-	-	245,200

대손충당금	-	-	-	-	-	-	-	-

장부금액	190,200	48,000,000	40,200	48,230,400	245,200	-	-	245,200

6. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	3,823,978	(363,115)	3,460,863	7,197,381	(646,422)	6,550,959

원재료	916,382	(59,613)	856,769	1,085,291	(68,584)	1,016,707

저장품	415,908	(85,851)	330,057	395,145	(76,008)	319,137

계	5,156,268	(508,579)	4,647,689	8,677,817	(791,014)	7,886,803

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구분	피투자회사명	보유 주식수	취득원가	장부금액

지분증권	㈜동양	57,009주	49,485	48,059

② 전기말

(단위: 천원)

구분	피투자회사명	보유 주식수	취득원가	장부금액

지분증권	㈜동양	57,009주	49,485	39,564

7. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 - 계속(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에 대한 공정가치 평가에 따라 기타포괄손익으로 인식된 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	(7,855)	5,899

당기 평가손익	8,494	(17,388)

법인세효과	(1,868)	3,634

기말	(1,229)	(7,855)

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산인 지분상품의 처분시 관련 기타포괄손익누계액은 당기손익으로 재분류되지 않고 이익잉여금으로 재분류됩니다.

8. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	32,374,169	-	-	32,374,169	32,374,169	-	-	32,374,169

건물	13,026,188	(6,693,902)	(2,316,655)	4,015,631	13,026,188	(6,136,169)	-	6,890,019

구축물	7,388,637	(4,502,657)	(1,055,817)	1,830,163	7,282,170	(4,226,325)	-	3,055,845

기계장치	21,848,443	(17,086,004)	(1,742,197)	3,020,242	23,096,874	(17,522,244)	-	5,574,630

차량운반구	408,764	(315,654)	(34,062)	59,048	438,615	(313,727)	-	124,888

공기구비품	391,269	(354,825)	(13,280)	23,163	376,769	(343,055)	-	33,714

건설중인자산	546,739	-	(196,594)	350,145	647,205	-	-	647,205

계	75,984,209	(28,953,042)	(5,358,605)	41,672,561	77,241,990	(28,541,520)	-	48,700,470

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각	손상차손	대체	기말장부금액

토지	32,374,169	-	-	-	-	-	32,374,169

건물	6,890,019	-	-	(557,733)	(2,316,655)	-	4,015,631

구축물	3,055,845	-	-	(276,331)	(1,055,817)	106,466	1,830,163

기계장치	5,574,630	228,150	(25,547)	(1,014,794)	(1,742,197)	-	3,020,242

차량운반구	124,888	-	-	(31,778)	(34,062)	-	59,048

공기구비품	33,714	14,500	-	(11,770)	(13,280)	-	23,163

건설중인자산	647,205	6,000	-	-	(196,594)	(106,466)	350,145

계	48,700,470	248,650	(25,547)	(1,892,406)	(5,358,605)	-	41,672,561

8. 유형자산 - 계속② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초장부금액	취득	처분	감가상각	손상차손	대체	기말장부금액

토지	31,607,333	766,836	-	-	-	-	32,374,169

건물	7,447,751	-	-	(557,732)	-	-	6,890,019

구축물	3,311,090	-	-	(255,245)	-	-	3,055,845

기계장치	6,680,100	-	-	(1,105,470)	-	-	5,574,630

차량운반구	62,641	90,959	-	(28,712)	-	-	124,888

공기구비품	28,396	15,916	-	(10,598)	-	-	33,714

건설중인자산	647,205	-	-	-	-	-	647,205

계	49,784,516	873,711	-	(1,957,757)	-	-	48,700,470

(3) 당기말 현재 보유토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	소 재 지	면적(㎡)	장부가액	공시지가

토지	충남 아산시 염치읍 서원리 1외	327,631	28,642,114	38,835,423

(4) 회사의 독립된 현금창출단위인 파일 사업관련 부문의 중요한 영업손실이 예상되어 손상검사가 수행되었으며, 유형자산에 총 5,359백만원의 손상차손을 인식했습니다. 동 손상금액은 현금창출단위에 배분된 영업권이 존재하지 않았으므로 건물 등의 유형자산에 배부되었습니다. 동 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 산출되었으며, 손상차손은 손익계산서상 기타비용으로 계상됐습니다. 사용가치 산정에 사용된 할인율은 10.37% 입니다.

9. 사용권자산 및 리스부채

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

차량운반구	92,910	(13,288)	79,622	108,170	(87,137)	21,033

임차건물	223,440	(148,960)	74,480	220,750	(147,166)	73,584

기타	91,475	-	91,475	91,475	-	91,475

계	407,825	(162,248)	245,577	420,395	(234,303)	186,092

(2) 당기와 전기 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다. ① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감소금액	증가금액	감가상각비	기말

차량운반구	21,033	(3,955)	92,910	(30,366)	79,622

임차건물	73,584	-	179,290	(178,394)	74,480

기타	91,475	-	-	-	91,475

계	186,092	(3,955)	272,200	(208,760)	245,577

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감소금액	증가금액	감가상각비	기말

차량운반구	68,508	(5,680)	-	(41,795)	21,033

임차건물	71,809	-	177,664	(175,889)	73,584

기타	41,604	-	49,871	-	91,475

계	181,921	(5,680)	227,535	(217,684)	186,092

9. 사용권자산 및 리스부채 - 계속(3) 당기와 전기 중 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	이자비용	지 급	기말

리스부채	100,506	(4,410)	272,200	12,889	(223,020)	158,165

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	감 소	증 가	이자비용	지 급	기말

리스부채	150,343	(6,811)	177,664	15,829	(236,519)	100,506

(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

1년 이내	109,231	100,506

1년 초과	48,934	-

합 계	158,165	100,506

9. 사용권자산 및 리스부채 - 계속

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	208,759	217,684

리스부채의 이자비용	12,889	15,829

리스료(소액리스)	21,573	24,034

합 계	243,221	257,547

(6) 당기와 전기의 리스와 관련하여 유출된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스료(소액리스)	21,573	24,034

리스부채 상환	223,020	236,519

합 계	244,593	260,553

10. 보험가입자산

당기말과 전기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	부보자산	당기말	전기말	보험회사명

장부금액	부보가액	장부금액	부보가액

재산종합보험 등	건물	5,602,307	37,527,353	6,890,019	36,706,376	메리츠화재보험

구축물	2,553,293	9,675,275	3,055,845	9,151,603

기계장치	4,213,473	78,408,108	5,574,630	89,422,496

계	12,369,073	125,610,736	15,520,494	135,280,475

당사는 상기 보험 외에 가스사고 배상책임보험, 소유차량에 대한 자동차종합보험에 가입하고 있습니다.

11. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

과 목	기초	대체	손상차손	상각	기말장부금액

회원권	271,718	-	-	-	271,718

② 전기

(단위: 천원)

과 목	기초	대체	손상차손	상각	기말장부금액

회원권	271,718	-	-	-	271,718

12. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	46,112	1,266,557

예수금	27,497	46,653

계	73,609	1,313,210

13. 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 시행하고 있습니다. 그에 따라 퇴직연금운용을 위해 금융기관에 납입한 당기 및 전기 중 기여금불입액은 각각 231,736천원 및 248,058천원입니다.

14. 자본

(1) 자본금당기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 200,000,000주, 20,000,000주 및 500원입니다.(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금(자본잉여금)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금

전기초	20,000,000	10,000,000	66,884,244

전기말	20,000,000	10,000,000	66,884,244

당기초	20,000,000	10,000,000	66,884,244

당기말	20,000,000	10,000,000	66,884,244

14. 자본 - 계속(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환권대가	1,809,126	1,809,126

(4) 기타포괄손익누계액당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기초	(7,855)	5,899

기타포괄손익-공정가치측정금융자산(*)	6,626	(13,754)

기말	(1,229)	(7,855)

(*) 법인세효과 반영 후의 금액입니다.

(5) 이익잉여금당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	800,000	800,000

미처분이익잉여금	36,042,368	43,309,647

계	36,842,368	44,109,647

15. 이익잉여금처분계산서(안)당기 및 전기 당사의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	-	36,042,368	-	43,309,647

전기이월미처분이익잉여금	43,309,646	-	48,582,425	-

당기순손실	(7,267,278)	-	(5,272,778)	-

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	36,042,368	-	43,309,647

당기의 이익잉여금처분계산서는 2026년 3월 27일 주주총회에서 최종확정될 예정입니다. (전기 처분 확정일 : 2025년 3월 28일)

16. 매출액

(1) 당기 및 전기 중 매출의 유형별 구분내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	55,870,892	56,547,650

기타 수익	54,669	14,995

계	55,925,561	56,562,645

(2) 당사는 콘크리트 파일 제조 및 판매 단일사업으로 구성되어 있으며, 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출하고 있습니다.

17. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,577,925	1,552,706

상여금	116,718	153,799

퇴직급여	142,367	400,350

복리후생비	233,464	239,341

소모품비	325,416	432,897

운반비	6,421,842	6,235,213

차량유지비	101,644	106,436

접대비	90,172	125,158

지급수수료	248,952	324,957

세금과공과	57,214	62,092

임차료	3,619	3,344

감가상각비	256,157	242,293

기타	62,853	71,587

계	9,638,343	9,950,173

18. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 매출원가 및 판매비와관리비의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,239,112	(1,238,632)

원재료 및 상품 사용액	29,997,888	33,267,324

종업원급여	3,389,257	3,910,573

감가상각비	2,101,165	2,175,443

용역비	10,129,471	10,496,548

운반비	6,424,941	6,237,333

소모품비	338,907	442,939

기타	5,052,703	5,686,895

계	60,673,444	60,978,423

19. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	2,415,938	2,019,731

배당수익	-	2,280

외환차익	17,869	3,948

계	2,433,807	2,025,959

금융비용:

이자비용	12,889	15,830

외환차손	20,915	10,915

계	33,804	26,745

20. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

유형자산처분이익	196,574	-

기타	213,161	40,212

계	409,735	40,212

기타비용:

기부금	700	700

유형자산손상차손	5,358,605	-

재고자산평가손실	871	31,886

기타	142,618	860,817

계	5,502,794	893,403

21. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(171,792)	1,997,384

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(1,868)	3,634

법인세추납액	-	2,006

법인세비용(수익)	(173,660)	2,003,024

21. 법인세비용-계속

(2) 당기 및 전기 중 회계이익에 적용세율을 곱하여 산출한 금액과 법인세비용의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(7,440,939)	(3,269,754)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,555,155)	(683,379)

조정사항:

비과세수익/비용	154	3,845

미인식 이연법인세효과 변동	1,779,013	2,675,268

법인세추인액	-	2,006

기타	(397,672)	5,284

조정항목 계	1,381,495	2,686,403

법인세비용(수익)	(173,660)	2,003,024

유효세율(*)	-	-

(*) 당기 및 전기 세전손실로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당 기	전 기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	8,494	(1,868)	6,626	(17,388)	3,634	(13,754)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산	12개월 후에 회수될 이연법인세자산	3,366,913	3,148,735

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	169,470	208,947

소 계	3,536,383	3,357,682

이연법인세부채	12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	-

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(39,251)	(32,342)

소 계	(39,251)	(32,342)

이연법인세자산(부채) 순액	3,497,132	3,325,340

21. 법인세비용-계속

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익	자본	기말

연차수당충당부채	22,620	167	-	22,787

감가상각누계액	434,916	(137,216)	-	297,700

감가상각비(업무용승용차)	998	1,627	-	2,625

매도가능증권	2,073	-	(1,759)	314

재고자산평가충당금	165,322	(53,435)	-	111,887

미수수익	(2,144)	(3,204)	-	(5,348)

리스부채	21,006	13,790	-	34,796

사용권자산	(30,198)	(3,704)	-	(33,902)

유형자산손상	-	1,178,893	-	1,178,893

이월결손금	2,710,747	(823,367)	-	1,887,380

계	3,325,340	173,551	(1,759)	3,497,132

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	손익	자본	기말

연차충당부채	26,122	(3,502)	-	22,620

감가상각누계액	519,842	(84,926)	-	434,916

매도가능금융자산	(1,584)	-	3,657	2,073

재고자산평가충당금	68,908	96,414	-	165,322

미수수익	(41,456)	39,312	-	(2,144)

리스부채	31,422	(10,416)	-	21,006

사용권자산	(29,326)	(872)	-	(30,198)

유형자산손상	-	-	-	-

이월결손금	4,748,796	(2,037,051)	-	2,711,745

계	5,322,724	(2,001,041)	3,657	3,325,340

21. 법인세비용-계속(6) 당사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

차감할(가산할) 일시적 차이	-	-

이월결손금	20,246,730	12,800,324

22. 주당손익

(1) 당기 및 전기 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

내 역	당 기	전 기

보통주순손실	(7,267,277,851)	(5,272,778,481)

가중평균유통보통주식수(*)	20,000,000주	20,000,000주

기본주당손실	(363)	(264)

(*) 당기 및 전기 중 발행주식수의 변동이 없으므로 가중평균유통보통주식수는 발행주식수와 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 희석주당손실은 기본주당손실과 같습니다.

23. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

지배기업	한림건설㈜

기타특수관계자(*)	한림물산㈜, 한림대부개발㈜, 광릉레저개발㈜, 일송개발㈜, 베스트조경㈜, ㈜레이크힐스레저, 한송엘앤씨㈜, ㈜더스위트레이크힐스용인, ㈜한림토건,Hanlim America Corp, Avery Ranch GC LLC, Teravista GC LLC, Falconhead GC LLC, SG Falcon Service LLC, TV Texas Liquor Management Company LLC

(*) 당기 중 가현개발㈜가 한림물산㈜로 상호변경을 하였습니다. Hanlim America Corp, Avery Ranch GC LLC, Teravista GC LLC, Falconhead GC LLC, SG Falcon Service LLC, TV Texas Liquor Management Company LLC 가 추가되었습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자의 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	리스부채의 상환	이자비용	대여금 이자수입	기타비용

지배회사	한림건설㈜	179,067	9,463	2,208,017	-

기타의 특수관계사	광릉레저개발㈜	-	-	-	4,728

② 전기

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	리스부채의 상환	이자비용	대여금 이자수입	기타비용

지배회사	한림건설㈜	180,757	11,086	6,032	-

기타의 특수관계사	광릉레저개발㈜	-	-	-	7,945

(3) 당기 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	계정과목	기초잔액	증가	감소	기말잔액

한림건설㈜	장단기대여금	48,000,000	-	-	48,000,000

23. 특수관계자 거래 - 계속(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계 구분	특수관계자 명	계정과목	당기말	전기말

지배기업	한림건설㈜	장기대여금	48,000,000	-

단기대여금	-	48,000,000

미수수익	-	6,033

리스부채	77,303	77,081

계	48,077,303	48,083,114

기타특수관계자	광릉레저개발㈜	회원권	264,000	264,000

계	264,000	264,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	1,037,673	776,232

퇴직급여	87,064	65,136

복리후생비	88,162	46,757

계	1,212,899	888,125

24. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사를 피고로 한 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

소송계류법원	소송내역	소송가액	진행상황

서울고등법원	부당이득반환청구	139,178	2심 진행, 1심 승소

(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증 내용	지급보증액

서울보증보험	이행계약	412,346

이행하자	119,938

공탁	130,000

계	662,284

25. 위험관리(1) 자본위험관리

당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 자본조달비율 및 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금(a)	-	-

차감: 현금및현금성자산(b)	8,285,396	9,484,740

순부채(c=a-b)	(8,285,396)	(9,484,740)

총부채(d)	6,007,774	5,650,957

자본총계(e)	115,534,509	122,795,161

총자본(f=d+e)	121,542,283	128,446,118

자본조달비율(g=c/f)	0.00%	0.00%

부채비율(h=d/e)	5.20%	4.60%

(2) 금융위험관리

당사는 신용위험, 시장위험, 유동성위험을 포함한 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 이러한 위험의 영향을 최소화시키고자 합니다. 당사는 리스크의 유형과 그 측정방법 등에 대하여 리스크 유형별로 관리원칙 및 관리방법을 규정하고, 지속적으로 정책의 준수와 위험노출정도를 검토하고 있습니다.1) 신용위험신용위험은 금융상품의 계약자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 등에서 발생합니다.

25. 위험관리 - 계속이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하거나 담보물의 취득 등을 통하여 신용위험을 경감하고 있습니다.당사는 매출채권 및 기타채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 추산액에 근거하여 충당금을 설정하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융상품의 신용위험 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금성자산	8,285,396	9,484,740

유동성금융상품	3,000,000	-

상각후원가 금융자산(*)	59,220,292	58,153,733

계	70,505,688	67,638,473

(*) 매출채권과 기타금융자산으로 구성되어 있습니다.당기말과 전기말 현재 미연체채권, 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가 금융자산의 연령분석 내역 및 손상채권은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구분	미연체채권	연체 미손상채권	손상채권(1년 초과)	계

3개월 이내	3개월 초과~6개월 이내	6개월 초과~1년 이내

상각후원가 금융자산(명목가액)	56,605,938	2,444,544	169,810	-	-	59,220,292

대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가 금융자산(장부금액)	56,605,938	2,444,544	169,810	-	-	59,220,292

25. 위험관리 - 계속② 전기말

(단위: 천원)

구분	미연체채권	연체 미손상채권	손상채권(1년 초과)	계

3개월 이내	3개월 초과~6개월 이내	6개월 초과~1년 이내

상각후원가 금융자산(명목가액)	54,865,097	3,184,311	40,334	63,991	-	58,153,733

대손충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가 금융자산(장부금액)	54,865,097	3,184,311	40,334	63,991	-	58,153,733

2) 시장위험당사는 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동되는 시장위험에 노출되어 있습니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험등으로 구성되며, 이중 당사가 노출된 위험은 이자율위험입니다.이자율위험이란 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당사의 이자율위험은 주로 변동이자율로 발행된 차입금으로부터 발생합니다. 당기말과 전기말 현재 차입금이 없는 바, 시장위험은 없습니다.

25. 위험관리-계속3) 유동성위험유동성위험은 만기도래 시에 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험입니다. 그 결과는 부채를 상환하거나 금융보증 및 미사용 대출약정을 이행할의무를 충족하지 못하는 것입니다.당사는 차입금 상환스케줄 및 자금수지의 지속적 관리를 통해 유동성위험을 적절히 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 부채의 만기정보는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 이상~1년 이내	1년 이상~2년 이내	2년 이상	계

매입채무	3,279,841	-	-	-	3,279,841

미지급금	2,496,159	-	-	-	2,496,159

리스부채(*)	56,432	59,322	34,720	17,360	167,834

계	5,832,432	59,322	34,720	17,360	5,943,834

(*) 현재가치할인차금 9,669천원을 차감하기 전의 명목금액입니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 이내	3개월 이상~1년 이내	1년 이상~2년 이내	2년 이상	계

매입채무	1,871,553	-	-	-	1,871,553

미지급금	2,365,689	-	-	-	2,365,689

리스부채(*)	57,482	45,222	-	-	102,704

계	4,294,724	45,222	-	-	4,339,946

(*) 현재가치할인차금 2,198천원을 차감하기 전의 명목금액입니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 현금흐름의 내역 중 비현금항목의 조정 및 영업활동으로 인한 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.

① 비현금항목의 조정

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

비현금항목의 조정:

법인세비용	(173,661)	2,003,024

이자비용	12,889	15,829

이자수익	(2,415,938)	(2,019,731)

배당금수익	-	(2,280)

감가상각비	2,101,165	2,175,443

리스해지이익	(39)	(535)

유형자산손상차손	5,358,605	-

재고자산평가손실(환입)	(282,436)	461,310

유형자산처분이익	(196,574)	-

계	4,404,011	2,633,060

② 영업활동으로 인한 자산부채의 변동

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권	(1,253,934)	9,573,754

미수금	186,628	(131,506)

선급비용	1,386	(1,409)

재고자산	3,521,548	(1,699,941)

매입채무	1,408,288	(2,051,495)

미지급금	130,053	(604,602)

선수금 및 예수금	(1,239,600)	1,159,245

계	2,754,369	6,244,046

26. 현금흐름표 - 계속(2) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 주요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

건설중인자산의 본계정 대체	106,466	-

대여금의 장,단기 대체	48,000,000	-

(3) 당기의 재무활동에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	리스부채

당 기	전 기

기 초	100,506	150,343

증 가	272,200	177,664

감 소	(4,410)	(6,811)

상 환	(223,020)	(236,519)

비현금거래	12,889	15,829

기 말	158,165	100,506

27. 부가가치 관련자료

당기와 전기의 제조원가와 판매비와 관리비에 포함된 부가가치계산에 필요한 자료는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	제조원가	판매비와관리비	계

당기	전기	당기	전기	당기	전기

급여	1,084,075	1,257,524	1,694,643	1,706,505	2,778,718	2,964,029

퇴직급여	89,369	104,652	142,367	400,350	231,736	505,002

복리후생비	145,339	202,201	233,464	239,341	378,803	441,542

감가상각비	1,845,008	1,933,150	256,157	242,293	2,101,165	2,175,443

세금과공과	138,521	136,885	57,214	62,092	195,735	198,978

계	3,302,312	3,634,412	2,383,845	2,650,581	5,686,157	6,284,994