엔투텍 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항 (1) 재무제표 재작성 사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향 당사는 2022년 4월 1일에 엔터테인먼트 사업부를 물적분할하고 2022년 4월 중에 지분 일부를 매각하였습니다. 또한, 2022년 6월 이사회 결의를 통해 마스크 사업의 중단을 결정하고 해당사업부문을 중단하였습니다. 이로 인하여 해당 부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다. 비교표시된 손익계산서도 이에 따라 재작성되었습니다.당사는 2021년 06월 30일 이전 회계연도에서 발생한 유형자산손상차손 및 관계기업투자주식 회계처리 오류를 발견하였으며, 이러한 오류가 당기 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여, 동 수정사항을 반영하여 2021년 06월 30로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.한편, 당사가 발행한 전환사채 중 제3자 지정 콜옵션이 부여된 파생상품의 경우 금융위원회 감독지침 등에 따르면 별도의 파생상품자산으로 인식하여야 하므로 감독지침에 따라 전기말 현재 미소멸된 전환사채 콜옵션에 대해서는 파생상품자산으로 재측정 및 인식하여 누적효과를 당기초 자본에 반영하였으며, 상기 오류수정을 전진적용함에 따라 전기 재무제표에 미치는 영향은 없습니다. ☞ 상기 재무제표의 상세한 수정내용 및 영향은 제8기 사업보고서의 '8.기타 재무에 관한 사항 - 1)재무제표 재작성'에서 확인할 수 있습니다.

(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 ☞ 합병, 분할, 자산양수도 등의 상세 내용은 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 - 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 - 나. 합병등의 사후정보' 참조.

(3) 자 산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항자산유동화와 관련한 자산매각에 해당하는 사항은 없으며, 우발채무 등에 관한 사항은 'Ⅲ. 재무에 관한 사항'의 '3.연결재무제표 주석 - 38.우발상황 및 약정사항'을 참조바랍니다. (4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항2023년 2월 25일 임시주주총회에서 결의한 회계기간 변경에 따라 당기인 제10기 회계기간은 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지이며, 제9기 회계기간은 2022년 7월 1일부터 2023년 12월 31일까지입니다.

나. 대손충당금 설정현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권 금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제 10 기(당기)	매출채권	3,909,851	369,873	9.5

미수금	54,817	-	-

미수수익	29,676	-	-

단기대여금	-	-	-

합 계	3,994,345	369,873	9.3

제 9 기(전기)	매출채권	3,879,999	367,035	9.5

미수금	183,857	-	-

미수수익	9,305	-	-

단기대여금	6,850	-	-

합 계	4,080,011	367,035	9.0

제 8 기(전전기)	매출채권	3,964,856	373,961	9.4

미수금	42,681	-	-

미수수익	7,042	-	-

단기대여금	8,500	-	-

합 계	4,023,079	373,961	9.3

(2) 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구 분	제 10 기	제 9 기	제 8 기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	367,035	373,961	394,113

2. 대손충당금상각처리액(①－②±③)	-	-	(3,456)

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	(3,456)

3. 대손상각비 계상(환입)액	2,838	(6,926)	(16,697)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	369,873	367,035	373,961

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침 ○ 대손충당금 설정방침 당사는 한국채택국제회계기준과 내부회계기준에 따라 매출채권에 대한 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 판단하고, 손상사건이 매출채권의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 대손충당금 계정에 추가하거나 환입하는 방법으로 처리하였습니다. ○ 대손예상액 산정근거 대손예 상액은 채무자의 파산, 강제집행, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권의 경우 회수 가능성, 담보설정여부 등을 고려하여 채권잔액의 1%초과 ~ 100% 범위에서 합리적인 대손 추산액을 설정하였습니다. ○ 대손예상액 설정현황 및 설정률

구분	설정률

소송	100%

부도	100%

담보초과 장기(1년초과) 채권	100%

○ 대손처리기준 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유 발생 시 실대손처리하였습니다.

구분	요건

소송	패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우

회수불능	부도,파산,강제집행,사업폐지,채무자 사망/실종 등을 객관적으로 입증한 경우

회수실익	회수비용이 채권금액을 초과한 경우

담보설정 부실채권	담보물 처분

보험Cover 채권	보험사로부터 보험금을 수령한 경우

(4) 당기말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	계

금액	일반	1,403,749	-	33,690	1,437,439

특수관계자	-	-	-	-

계	1,403,749	-	33,690	1,437,439

구성비율	97.66%	0%	2.34%	100%

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위 : 천원)

사업부문	계정과목	제10기
(당기)	제9기
(전기)	제8기
(전전기)

반도체장비, 부품사업부 외	제 품	2,379,657	2,314,960	2,741,662

원재료	850,461	670,534	760,188

재공품	1,183,311	783,347	735,943

상 품	790,984	80,108	296,368

합 계	5,204,412	3,848,949	4,534,161

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	4.3%	3.5%	3.8%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}]	5.4회	8.1회	6.1회

(2) 재고자산 실사내용

실사횟수	분기별 말 기준으로 매년 4회 실시

실사기준일	2023년 12월 31일

실사대상	실사기준일 현재 당사소유의 모든 재고자산

실사방법	(현업) 실사기준일 전 품목 전수조사 (입회) 표본조사

실사입회	3인 (재고실사 담당자, 회계팀 담당자, 입회 감사인)

현업 자체실사	2023년 12월 18일 ~ 2023년 12월 31일 / 전수조사

회계팀 재고실사	실사기준일 현재

담보제공여부	해당사항 없음.

(3) 재고자산 실사 결과 당 기 중 장기체화/진부화/손상재고를 반영한 재고자산은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	평가충당금	기말잔액

제 품	2,314,960	3,698,388	(357)	3,698,031

원재료	670,534	872,019	(21,557)	850,461

재공품	783,347	1,779,298	(595,988)	1,183,311

상 품	80,108	1,186,784	(395,800)	790,984

합 계	3,848,949	7,536,489	(1,013,702)	6,522,787

라. 공정가치평가 내역공시작성기준에 따라 동일 내용 부분의 여부로 기재를 생략하였습니다. ☞ 해당 내용은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 39. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치'를 참조.