엔투텍 사업보고서 (2024.12)
3. 원재료 및 생산설비

가. 원재료1) 주요 원재료 현황

◆ 반도체 장비부품 부문반도체 장비 부품 부문의 주요 원재료는 AL(알루미늄)이며 고객사의 요구에 따라 SUS(Stainless Steel), 하스텔로이 등을 사용하고 있습니다.

◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단LED응원봉 및 MD상품 부문의 주요 원재료는 PCBA(인쇄회로기판 어셈블리)로 모든 전자장치의 기본 품목이 되는 재료입니다.

(기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원)

부문	매입유형	품목	매입액	매입
비율(%)	주요 매입처

반도체
장비 부품	원재료	AL(알루미늄)	1,358	30	한국비철, 헤드코메탈스코리아 등

원재료	기타	3,169	70	-

소계	4,527	100	▶ 당기 원재료 매입액

LED응원봉및 MD상품(*1)	원재료	PCBA	2,360	28	MATSUFU 등

원재료	기타	5,935	72	퓨리드

소계	8,295	100	▶ 중단영업이익(손실) 분류 금액

(*1) 해당 사업부문의 매출원가는 종속기업 ㈜비트로의 매각계약에 따라 당 3분기말 현재 중단영업이익(손실)으로 분류되었습니다.※ 매입액은 부문 등 간의 내부거래를 포함하고 있지 않습니다.※ 당사와 주요 매입처는 일상적인 영업활동 이외 관계를 맺고 있지 않습니다.

2)주요 원재료 가격변동추이

◆ 반도체 장비부품 부문반도체 장비 부품 부문의 주요 원재료인 AL(알루미늄), SUS(Stainless Steel), 하스텔로이 등은 매입 시마다 요구되는 원재료 규격 및 사양에 달라져 합리적으로 매입액을 비교할 수 없으므로 기재를 생략했습니다. 한편, 원재료 구매 가격에 영향을 직접 주는 AL(알루미늄)의 국제가격 추이는 아래와 같습니다.

(단위 : 1 USD / 톤)

구분	제11기(2024년 12월 말)	제10기(2023년 12월 말)	제9기(2022년 12월 말)

Primary Aluminium	2,418.79	2,231.51	2,339.33

※ 한국비철금속협회 월별 LME 평균 가격[웹사이트]. (2025.03.19). URL: https://www.nonferrous.or.kr/bbs/?bid=price※ 가격 기준: Cash Seller Settlement

◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단LED 응원봉 및 MD 상품 부문의 원재료는 경쟁사와의 관계, 영업 환경에 따라 가격이 크게 변동하기 때문에 기재를 생략하였으며, 해당 사업 부문의 매출원가는 종속기업 ㈜비트로의 매각계약에 따라 당 3분기말 현재 중단영업이익(손실)으로 분류되었습니다.

나. 생산설비 1) 생산실적, 생산능력, 가동률

◆ 반도체 장비부품 부문(단위 : 개)

부문	품목	제11기	제10기

생산능력	생산실적	가동률	생산능력	생산실적	가동률

반도체 장비부품	CHAMBER 외	1,188	650	54.71%	1,188	811	68.27%

진공밸브	MTAGV125Ae 등	4,384	2,700	61.59%	4,610	3,113	67.53%

합 계	5,572	3,350	60.12%	5,798	3,924	67.68%

※산출 근거 생산능력, 생산실적, 가동률은 분기 단위로 산정한 후 작성기준일에 맞춰 합산하고 있습니다. (예: 반기 생산능력 = 1Q 생산능력 + 2Q 생산능력)① 반도체 장비부품 - 생산능력 = 당(분)기 동안의 대표품목 월별 생산능력의 합 * 12개월 - 생산실적 = 당(분)기 동안의 대표품목 생산합격 수량 - 가동률 = 생산실적/생산능력 ② 진공밸브 - 생산능력 = (품목별 할당시간/단위당 생산시간) * 12개월 ㆍ 품목별 할당시간 = 월 생산가능시간(작업인원수*8시간*23일) * 생산점유율 ㆍ 생산점유율 = 품목별 생산실적/전체 생산실적 - 생산실적 = 당기 동안의 양산 및 수선 수량 - 가동률 = 생산실적/생산능력 ◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단LED 응원봉 및 MD 상품 부문은 자체적으로 운영하는 공장이 없으며, OEM 방식으로 제작하기 때문에 기재를 생략하였습니다. 2) 생산과 영업에 중요한 시설과 설비 ◆ 반도체 장비부품 부문당사의 생산공장 및 연구소는 엔투텍 본점 (경기도 안성시 원곡면 원당로 157)에 소재합니다. 반도체 장비부품 부문의 시설 ㆍ 설비 장부가액에 관한 내용은 'III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - '13. 유형자산'을 참고해 주시기 바랍니다. (단위 : 백만원) 자산별 내용 시가액 비고 토지 원곡면 칠곡리 788-8 외 6건 (15,447.90㎡) 3,847 (주1) 건물 원곡면 칠곡리 787-7 외 2건 (4,590.27㎡) 1,107 (주2) (주1) 2024년 4월 말 기준 국토교통부 물건별 개별공시지가 물건별 소재지 면적(㎡) 개별공시지가(원) 원곡면 칠곡리 787-2 269.00 265,200 원곡면 칠곡리 787-7 2,389.00 278,500 원곡면 칠곡리 788-8 10,952.00 278,500 원곡면 칠곡리 788-9 1,244.90 28,900 원곡면 칠곡리 788-10 593.00 40,300 (주2) 2024년 지방세 과세시가표준액: 775,143,061원, 시가 = 과세시가표준액÷70% ◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단비트로는 자체적으로 운영하는 공장이 없으며, OEM 방식으로 제작하여 기재를 생략하였습니다. 4. 매출 및 수주상황 가. 매출 1) 매출 현황 (단위 : 백만원) 부문 품 목 제11기(2024.12.31) 제10기(2023.12.31) 제9기(2022.12.31) 반도체 장비부품 진공밸브 수출 642 584 38 내수 4,760 5,977 3,478 소계 5,402 6,561 3,516 반도체 장비부품 수출 - - - 내수 8,212 6,370 4,629 소계 8,212 6,370 4,629 부문 합계 수출 642 584 38 내수 12,972 12,347 8,107 소계 13,614 12,931 8,145 LED응원봉및 MD상품(*1) LED,발광제품 외 수출 193 5,075 421 내수 15,199 16,176 12,839 소계 15,392 21,251 13,260 (*1) 해당 사업부문의 매출액은 종속기업 ㈜비트로의 매각계약에 따라 당 3분기 말 현재 중단영업이익(손실)으로 분류되었습니다. ※ 각 품목별 매출실적은 부문 등 간 내부거래를 포함하고 있지 않습니다. 2) 판매조직 ◆ 반도체 장비부품 부문 ㆍ 부품사업부: 반도체 장비용 가공품 생산, 원가절감 생산관리 활동 ㆍ 밸브사업부: 반도체 진공펌프용 밸브 개발 및 생산공정 Fail율 최소화 활동. ◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단 ㆍ 마케팅사업부: B2B 계약 수주 및 체결 진행, B2C 온라인 판매 관리.3) 판매경로당사는 전 부문에서 유통 없이 아래의 제품 및 서비스를 직접 판매하고 있습니다. ◆ 반도체 장비부품 부문- 주요제품(챔버, 밸브 등): 회사의 주요 제품은 별도의 직판이나 대리점, 도매상 등을 거치지 않고 모두 안성 본사를 통해 직접 납품하고 있습니다. - A/S 서비스: 중국에 소재한 서안동현반도체설비유한회사에서는 업체에 납품한 장비의 A/S 서비스를 제공하고 있습니다. ◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단- B2B: 회사는 엔터테인먼트 기업 및 콘텐츠 IP 기업으로부터 직접 계약 체결하여 제품을 생산 및 납품하고 있습니다. - B2C: 회사는 자사 몰인 '케이팝스토어(kpopstore.co.kr)'을 통해 다양한 아티스트의 굿즈를 소비자들에게 직접 판매하고 있습니다. 4) 판매 전략 ◆ 반도체 장비부품 부문당사는 일반적인 소비재 판매전략(광고, 대리점 확충 등)과는 다르게 삼성전자, SK하이닉스, LG디스플레이와 중국 BOE 등 대형 반도체 기업의 납품 요청을 받는 법인을 대상으로 영업을 진행합니다. 이러한 전략은 회사가 최종 고객으로부터 많은 물량을 확보할 수 있도록 도와주며 지속적이고 안정적인 수주를 이끌어 거래처와의 지속적인 관계를 형성하는 데 도움을 줍니다. 구체적인 전략은 아래의 순서로 진행됩니다.① 회사의 기술영업부는 거래 법인을 선정하고 그에 맞는 영업 전략을 기획하여 제품에 관한 상세 설명을 안내합니다.② 거래처를 확보한 이후에는 제품과 관련한 기술적 문제에 대해 지속적인 솔루션을 제시하여 고객 관리를 이어 나갑니다.③ 제품 판매 이후에는 직접적인 C/S를 제공합니다. 중국의 경우 종속회사인 서안동현반도체설비유한공사를 통해 반도체 장비 유지 및 보수 등을 제공하여 고정적인 매출액 확보 및 협력업체와의 우호적인 관계를 맺고 있습니다. ◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단K-pop 산업의 시기별 트렌드는 휘발성이 매우 높아 그 지속 기간이 짧으며, 스펙트럼이 매우 넓습니다. 따라서, 해당 산업은 고객의 요구에 빠르게 대응하는 것이 중요합니다. 회사는 계약 수주부터 제품의 판매까지 전 프로세스를 '마케팅사업부' 1개 부서에서 전담하여 시시각각으로 변하는 고객의 요구에 최적 대응하고 있습니다. 또한, B2B와 B2C 영업 과정에서 발생하는 제품 관련 C/S를 직접 처리하여 고객 만족도를 최상으로 유지하고 있습니다. 5) 주요 매출처회사의 판매 전략 노출 가능성이 있어 주요 매출처는 기재를 생략하였습니다. 나. 수주 상황당사는 주요 거래처들로부터 연간 생산계획을 파악하고 거래처로부터 수시로 수주받아 제품 생산 및 공급을 진행하고 있으므로 수주 잔액을 표기하기에는 어려움이 있어 기재를 생략하였습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가. 시장위험과 위험관리 공시작성기준에 따라 동일 내용 부분의 여부로 기재를 생략하였습니다.☞ III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 38. 재무위험관리의 목적 및 정책 나. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 공시작성기준에 따라 동일 내용 부분의 여부로 기재를 생략하였습니다.☞ III. 재무에 관한 사항 - 3. 연결재무제표 주석 - 37. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 활동1) 연구개발 활동의 개요 및 담당 조직 당사는 제품원가를 감소시키고, 고객사 안전 사양 제품 및 차별화된 제품을 생산하고자 지속적인 연구 ㆍ 개발(R)을 하고 있습니다. ◆ 반도체 장비부품 부문반도체 장비부품 연구 담당 조직은 안성공장 본점에 있는 연구·개발(R) 시설에서 연구개발 활동을 진행하며, 연구 활동의 목적은 밸브의 개발(*1), 밸브의 원가절감(*2), 컨트롤러(Controller)(*3) 개발입 니다. (*1) 밸브의 개발: 밸브의 설명서 관리 및 신규 밸브 개발 (*2) 밸브의 원가절감: 기존 밸브의 개선점을 보완하는 제안서 작성, 고객사 사양 검토 (*3) 컨트롤러(Controller)의 개발: 컨트롤러의 설명서 관리, 신규 컨트롤러 모형화 2) 연구개발 비용 (단위: 백만원) 구분 부문 제11기(2024.12.31) 제10기(2023.12.31) 제9기(2022.12.31) 비고 반도체장비부품 연구개발비용 계 415 478 170 (*1) 비중 1.43% 1.39% 2.10% (*2) LED응원봉 및MD상품 개발 연구개발비용 계 399 697 291 (*3) 비중 - - - - (*1) 당사는 연구개발비용을 판관비로 분류하고 있으며, 연구개발 목적의 정부 보조금을 수령하고 있지 않습니다. (*2) 산식: (연구개발비용 계/당기매출액) x100 (*3) 해당 사업부문의 판관비는 종속기업 ㈜비트로의 매각계약에 따라 당 3분기말 현재 중단영업이익(손실)으로 분류되었습니다. 7. 기타 참고사항 가. 회사의 지식재산권 당사는 제품 및 사업에 전략적 활용 가능성이 있는 기술을 특허로 등록하여, 경쟁사에 대한 기술 경쟁력 우위를 확보하고 사업을 보호 중입니다. 보고기간 말 현재 당사가 보유한 지적재산권은 특허권 23건입니다. 번호 권리 국문 명칭 출원일▲ 등록일 1 특허권 알루미늄 샤워헤드 및 그 가공방법과, 이를 위한 드릴 2005-09-06 2006-11-01 2 특허권 리브살이 형성된 서셉터 2005-12-15 2006-12-27 3 특허권 서셉터의 열선삽입 구조 및 방법 2005-12-15 2008-07-18 4 특허권 서셉터의 메인플레이트 2006-03-17 2006-12-27 5 특허권 서셉터의 메인플레이트 2006-03-17 2006-12-27 6 특허권 샤워헤드 브래킷 2006-03-27 2007-04-18 7 특허권 샤워헤드 및 이를 채용한 증착장치 2007-05-17 2009-05-18 8 특허권 화학기상증착장비 2007-05-31 2008-10-29 9 특허권 진공 게이트밸브 2007-11-13 2010-04-14 10 특허권 진공 게이트 밸브 2008-12-04 2011-01-06 11 특허권 진공 게이트 밸브의 밸브판 구동장치 2008-12-04 2011-02-11 12 특허권 히팅용 진공 게이트 밸브 2009-11-17 2011-01-27 13 특허권 게이트밸브의 개폐장치 2011-11-25 2012-07-03 14 특허권 히팅형 앵글밸브 2012-09-20 2014-07-21 15 특허권 게이트 밸브의 개폐장치 2015-08-31 2017-05-18 16 특허권 게이트 밸브의 프로텍션 장치 2015-08-31 2017-07-11 17 특허권 게이트 밸브 2016-01-05 2018-03-22 18 특허권 게이트 밸브의 개폐장치 2016-01-05 2018-03-22 19 특허권 게이트 밸브의 구동장치 2016-08-19 2018-10-12 20 특허권 진공 게이트밸브의 제어방법 2017-01-04 2018-11-27 21 특허권 게이트밸브의 슬로우펌프 2019-03-04 2020-10-16 22 특허권 진공 게이트 밸브 2019-09-20 2021-03-16 23 특허권 진공 게이트 밸브 2019-09-20 2021-04-01 ※ 특허권의 존속기간: 출원일로부터 20년 (각국 특허법에 근거보호) 나. 회사의 사업분석 1) 산업의 특성 ◆ 반도체 장비부품 부문 반도체 산업은 고도의 기술, 지식 및 노동이 복합적으로 집약된 산업으로서 타 산업에 비해 지식, 기술 집약도가 높은 국가 중추 산업입니다. 반도체 산업은 반도체 제조업(소자 제조업)과 반도체 주변 산업(후방산업)을 포괄하는 개념으로써, 후방산업에는 소자 생산을 위한 반도체 장비 제조업, 반도체 주변장치 제조업과 장비 부품 제조업 등이 있으며 이들 각 부문은 상호 유기적인 관계를 갖습니다. 반도체 장비 산업은 반도체 소자를 생산하기 위하여 사용되는 제반 장비를 제작하는 산업입니다. 또한, 대규모 투자를 해야 하는 장치 산업이면서 고도로 숙련된 기술 인력에 대한 의존도가 큰 산업으로 재료, 화학, 물리 등 기초 기술과 기계, 전기, 전자 및 S/W 기술 등의 다양한 분야가 기반을 두는 최첨단 기술의 종합체로 전후방산업으로 파급력이 큰 산업입니다. 반도체 장비 산업은 라이프 사이클이 짧은 고부가 지식집약산업으로 시장진입 시점의 결정이 중요하고, 한 세대 장비 기술이 완전히 성숙하기 전에 다음 세대로의 장비 기술로 전환되는 속도가 빨라 지속적으로 장비를 개발해야 합니다. ◆ LED응원봉 및 MD상품 부문 - 중단 2020년, 우리나라는 1억 6,000만 달러를 달성하며 사상 처음으로 문화예술저작권 무역수지 흑자 전환을 했습니다.(*) Statista에 따르면, 한국 음악 산업은 2022년에 전년 대비 31.7% 성장, 음악 수출 수입은 26.2% 증가했으며, 총매출액 약 100억 달러를 달성했습니다. 또한, 26개국에서 실시된 2022년 조사에 따르면, 응답자의 약 46%는 K-pop 장르가 자국에서 "매우 인기가 있다"라고 말했습니다.(**) 이처럼 한류 문화는 예술의 차원을 넘어 국가 브랜드와 산업혁신의 차원이 되었습니다. 그중 산업혁신의 대표적인 사례가 K-pop 아티스트 굿즈 산업입니다. 소비자는 음악, 춤과 같은 아티스트의 퍼포먼스를 소비하는 것뿐만 아니라 그들을 응원하기 위한 다양한 굿즈(응원봉, 의류, 포토 카드 등)까지 구매력을 확대하고 있습니다. 엔터테인먼트 기업과 IP(지식재산권) 기업은 이러한 소비자 요구에 맞춰 그들이 보유한 아티스트의 다양한 굿즈를 생산하기 위해 노력 중입니다. 그러나 본 산업은 본래 휘발성이 강한 '예술'에서 비롯하였으며 여기에 SNS와 같은 현대기술이 접목되며 예술의 소비 행태는 더욱 빠르게 이루어지고 있습니다. 이는 소비자가 '세련되다'라고 느끼는 제품 유형 및 특성의 지속 주기가 매우 짧아졌음을 의미합니다. 이에 굿즈 산업은 감각적인 디자인은 물론이며 유용성과 정보통신기술을 활용한 소비자-참여적인 특성까지 고려하며 효용을 느끼도록 하는 스펙트럼을 급진적으로 확장 시키고 있습니다.(***) 이처럼 굿즈 산업은 빠른 소비자 니즈 파악부터 변화에 대한 대응, 그리고 고객 기업과의 원활한 커뮤니케이션까지 다각도로 고려해야 하는 입체적인 산업입니다. (*) 이장우. (2021). 한류(K-Pop)의 성공과 미래 (Vol. 1, Issue 14). 서울대학교 아시아 연구.)(**) Statista Research Department. (2023, May 10). South Korea's Music Industry - Statistics Facts. Statista. https://www.statista.com/topics/5098/music-industry-in-south-korea/#topicOverview(***) 콘텐츠를 접한 소비자는 성향에 따라 가벼운 구매자(Light Shopper), 중간 소비자(Medium Shopper), 무거운 소비자(Heavy Shooper)로 잠재적 분류됩니다. 무거운 소비자일수록 굿즈의 가격과 실용성보다는 희소성에 효용을 느끼고, 가벼운 소비자일수록 희소성보다는 가격과 실용성에 효용을 느낍니다. 세 소비자의 공통적인 특징은 '품질'을 모두 중요시 여긴다는 점입니다. (Kim, Y. J., Lee, J., Lee, M. (2018). Table_Attributes of Idol Goods Compared by Shopper Group. Purchasing Behavior of K-pop Idol Goods Consumers in Korea. Journal of Fashion Business, 22(6), 1-13. https://doi.org/10.12940/JFB.2018.22.6.1)2) 산업의 성장성 ◆ 반도체 장비부품 부문 4차 산업혁명 시대의 도래에 따라 그 기반 산업인 반도체 산업은 향후 꾸준히 성장할 것으로 전망됩니다. 최근 인공지능 및 빅데이터 처리 등의 수요에 힘입어 메모리 반도체 시장이 전체 반도체 시장의 성장을 견인하고 있으며, 이러한 차세대 반도체 및 신규 제품에 대한 투자로 인하여 반도체 장비 시장 또한 중장기 지속 성장할 것으로 전망됩니다. 반도체 설비 투자의 경우, 한국, 대만 등 아시아권 국가를 중심으로 확대되고 있으며, 앞으로도 반도체 기술 미세화 및 3D 입체화에 따른 공정 장비의 중요성이 높아지며 긍정적인 설비 투자 흐름이 예상됩니다. ◆ LED 응원봉 및 MD상품 부문 - 중단 굿즈 산업은 원 소스 멀티 유즈(OSMU), 즉, 하나의 원천 콘텐츠로부터 파생된 산업인 만큼 산업 성장을 위해서는 콘텐츠의 배급과 소비자의 접근이 선행되어야 합니다. 한국콘텐츠진흥원에 따르면 2022년 상반기 콘텐츠산업 상장사의 매출액은 약 28조 639억 원, 영업이익은 3조 1,675억 원으로 전년 동기 대비 각각 17.4%, 6.6% 증가하였습니다. 이 중 회사와 연관성이 높은 '음악' 카테고리의 2022년 상반기 매출은 약 3조 6천억 원을 달성, 전년 동기 대비 무려 31.7% 증가하며 두 번째로 높은 변동 폭을 보였습니다. (1위: '영화')(***) IBK투자증권 리포트에 따르면 K-pop 팬덤 시장의 총규모를 약 8조 원으로 전망합니다.(*) 특히, 아이돌 굿즈 시장에서 '응원봉'은 응답자 140명 중 133명이 구매 경험이 있을 정도로 압도적으로 높은 소비 품목임이 입증된 만큼(**) 콘텐츠의 배급부터 굿즈의 제품경쟁력까지 수준 높은 고객 경험을 제공할 경우 매출액에 유의한 영향을 미칠 것으로 예상됩니다. (*) 박용희. (2020). Fandom Economic. IBK투자증권. https://ssl.pstatic.net/imgstock/upload/research/industry/1600993103830.pdf(**) Kim, Y. J., Lee, J., Lee, M. (2018). Purchasing Behavior of K-pop Idol Goods Consumers in Korea. Journal of Fashion Business, 22(6), 1-13. https://doi.org/10.12940/JFB.2018.22.6.1(***) 한국콘텐츠진흥원. (2022). 2022년 상반기 콘텐츠산업 동향분석. 콘텐츠산업 동향분석, xi-xiii. ISBN_979-11-6677-096-8 (93600)3) 경기변동 특성 ◆ 반도체 장비부품 부문 반도체 장비 산업은 반도체 회로 설계, 웨이퍼의 제조 및 가공, 반도체 칩의 조립 및 검사 등 반도체 소자를 생산하기 위하여 사용되는 제반 장비를 제조하는 산업으로 전방 산업인 반도체 산업의 경기와 밀접한 관계를 맺고 있어 반도체 산업의 경기와 유사한 사이클을 보이고 있습니다. 그러나 반도체 장비산업의 성장 폭은 전방산업의 폭보다 더 크게 나타나고 불경기에는 그 타격이 상대적으로 큽니다. 즉 반도체 장비 산업은 경기변동에 따른 경영실적 변동성이 타 산업에 비하여 상대적으로 큰 산업입니다. ◆ LED 응원봉 및 MD상품 부문 - 중단 아직까지 굿즈와 경기변동의 관계를 직접적으로 연구한 사례는 없습니다. 그러나, GDP 대비 방송과 광고 매출 비율은 '콘텐츠의 노출에서 구매과정까지'라는 근본적인 특성이 동일하여 유사한 관계를 맺을 것으로 판단하고 있습니다. 한국방송통신전파진흥원(KCA)의 분석에 따르면 경기가 침체할수록 방송광고 매출이 낮아질 가능성이 높다고 보고 있습니다.(*) (*) 노창희. (2023). 전환기 국내 방송미디어산업 조망과 역학 변화 분석 (Issue 1,2월). 한국방송통신전파진흥원. https://www.kca.kr/Media_Issue_Trend/vol54/sub01_01.html 4) 국내외 시장 여건◆ 반도체 장비부품 부문 반도체 산업의 특성상 대규모 투자와 반도체 생산을 위한 설비 투자가 선행되어야 합니다. 한국과 중국의 반도체 제조회사 위주로 2016년부터 대규모 투자가 이루어져, 2018년부터 양산에 들어가고 있지만 추가 투자가 미뤄지면서 반도체 관련 유관 회사들이 어려움을 겪고 있는 것도 사실입니다. 세계 반도체 장비 시장은 미국, 네덜란드, 일본의 해외 기업들이 높은 시장 점유율을 차지하고 있으나 국내 장비 제조업체들을 중심으로 핵심 장비 국산화에 성공하며 장비 국산화율이 점차 높아지고 있습니다. 반도체 장비 부품 산업의 당사 최근 3사업연도의 국내ㆍ외 시장점유율 변동추세 및 당해 사업연도의 경쟁사별 시장점유율 등의 파악에 있어 1) 공정 부품 산업의 경우 전방 기업과 1:1로 특수주문 제작되는 특성, 2) 공신력 있는 기관의 시장점유율에 관한 자료 수입이 곤란한 특성 때문에 정확한 점유율 파악에 어려움이 있어 기재하지 않았습니다. ◆ LED 응원봉 및 MD상품 부문 - 중단 굿즈 산업은 국내외 모두 중요한 매출처이지만, 해외 시장의 규모가 가파르게 증가하고 있습니다. K-pop 선두 기업인 '하이브'의 2021년 매출액에서 내수 매출은 24.96%에 불과했으며 전체 매출의 약 20%가 북미, 아시아 11.27%, 나머지 국가가 2.31%를 차지한 양상을 보였습니다. 당사 또한 2023년 6월 말 기준, 전년 동기 대비 수출액이 1,162% 증가하였습니다.(*) 해외 매출액 증가는 영상매체 기술(유튜브, 틱톡 등)의 발전과 유통산업, 일명 '해외직구' 과정의 간소화가 유의미한 영향을 미쳤습니다. 하이브에 따르면 전체 매출의 41%가 해외 온라인 시장에서 결제된 것으로 추정되었습니다. 당사는 이러한 시장 기회를 포착하여 한류 콘텐츠와 IT 기술을 융합한 공연, 이벤트 및 스포츠 응원문화를 이끄는 MD상품을 개발하고 향후 O2O 플랫폼을 연동하여 온오프라인에서 함께 즐길 수 있는 새로운 패러다임을 제시하는 인포테인먼트(Infotainment) 기업으로 발전해 나갈 예정입니다. (*) Shim , S. (Ed.). (2021, November 1). K-Pop Industry Sees Bigger Opportunities in International Market. The Korean Times. https://www.koreatimes.co.kr/www/art/2022/02/398_317985.html 다. 부문별 영업실적 ( 기준일 : 2024년 12월 31일) (단위 : 백만원) 부문 구분 금액 비중(%) 반도체 장비부품 매출액 13,614 47 영업이익 -3,551 - LED응원봉 및 MD상품(*1) 매출액 15,391 53 영업이익 1,796 - (*1) 해당 사업부문의 매출액은 종속기업 ㈜비트로의 매각계약에 따라 당 3분기 말 현재 중단영업이익(손실)으로 분류되었습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1-1. 요약 연결재무정보 (단위 : 백만원) 연결재무상태표(요약) 제11기 (2024년 12월말) 제10기 (2023년 12월말) 제9기 (2022년 12월말) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 37,261 37,664 38,889 ㆍ당좌자산 33,474 32,459 35,040 ㆍ재고자산 3,786 5,204 3,849 [매각예정자산] 30,383 - - [비유동자산] 25,959 82,610 70,324 ㆍ유형자산 9,504 9,725 9,647 ㆍ무형자산 2,246 4,585 4,687 ㆍ기타비유동자산 14,209 68,300 55,990 자산총계 93,603 120,273 109,213 [유동부채] 6,510 6,207 11,330 [비유동부채] 525 1,723 657 부채총계 7,035 7,930 11,987 지배기업소유지분 86,568 111,194 96,464 [자본금] 10,358 10,358 10,030 [자본잉여금] 149,061 149,061 145,560 [자본조정] 1,207 659 -78 [기타포괄손익누계액] 1,111 601 1,175 [이익잉여금] -75,169 -49,485 -60,222 [비지배지분] - 1,150 761 자본총계 86,568 112,344 97,226 연결손익계산서(요약) (2024.01.01.~ 2024.12.30.) (2023.01.01.~2023.12.31.) (2022.07.01.~2022.12.31.) 매출액 13,614 34,306 21,406 영업이익(손실) -3,522 -1,919 -1,934 당기순이익(손실) -25,258 11,126 985 - 지배기업소유지분 -25,570 10,738 766 - 비지배지분 312 388 219 (단위: 원) 기본주당순이익(손실) -247 105 9 희석주당순이익(손실) -247 105 -7 연결회사수 2 3 2 1-2. 요약 별도재무정보 (단위 : 백만원) 별도재무상태표(요약) 제11기 (2024년 12월말) 제10기 (2023년 12월말) 제 9 기 (2022년 12월말) 회계처리 기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS [유동자산] 68,657 29,384 33,746 ㆍ당좌자산 64,871 25,112 30,230 ㆍ재고자산 3,786 4,272 3,506 [비유동자산] 26,874 88,275 70,932 ㆍ투자자산 4,684 26,547 22,220 ㆍ유형자산 9,504 9,093 9,054 ㆍ무형자산 2,246 2,246 2,322 ㆍ기타비유동자산 10,440 50,389 37,336 자산총계 95,531 117,659 104,678 [유동부채] 6,481 2,861 9,064 [비유동부채] 525 1,511 534 부채총계 7,006 4,373 9,598 [자본금] 10,358 10,358 10,030 [자본잉여금] 142,917 142,917 139,415 [자본조정] 1,207 659 -79 [기타포괄손익누계액] 1,073 1,046 1,180 [이익잉여금] -67,029 -41,693 -55,467 자본총계 88,525 113,286 95,080 종속ㆍ관계ㆍ공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 별도손익계산서(요약) (2024.01.01.~ 2024.12.31.) (2023.01.01.~2023.12.31.) (2022.07.01.~2022.12.31.) 매출액 13,424 12,930 8,108 영업이익 -3,557 -3,321 -3,098 당기순이익(손실) -25,336 13,774 954 총포괄손익(손실) -25,309 13,640 924 (단위: 원) 기본주당이익 -245 134 93 희석주당순이익(손실) -245 134 93 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 I. 유동자산 37,260,539,496 37,663,746,124 38,889,151,241 현금및현금성자산 (주5,33,37) 31,202,325,176 26,100,772,021 28,768,310,161 단기금융상품 (주6,37) 1,563,915,200 100,000,000 매출채권및기타채권 (주7,34,37) 2,025,188,497 3,624,472,042 3,883,176,240 재고자산 (주10) 3,786,461,684 5,204,412,100 3,848,949,420 당기법인세자산 (주8) 130,319,110 228,913,854 115,091,720 기타유동자산 (주9) 76,145,029 860,760,907 977,506,900 기타유동금융자산 (주12,37) 40,100,000 80,500,000 600,000,000 파생상품자산 596,116,800 II. 매각예정자산 (주11,12) 30,383,462,059 III. 비유동자산 25,958,512,474 82,609,716,809 70,324,052,895 관계기업투자 (주11) 3,768,492,407 17,121,761,595 18,451,981,571 기타비유동금융자산 (주12,37) 10,440,120,222 50,597,158,150 37,538,996,855 유형자산 (주13) 9,503,857,345 9,725,409,167 9,646,568,391 무형자산 (주14) 2,246,042,500 4,584,583,722 4,686,506,078 이연법인세자산 (주20,21) 580,804,175 자산총계 93,602,514,029 120,273,462,933 109,213,204,136 부채 I. 유동부채 6,509,625,682 6,206,812,028 11,329,686,761 매입채무및기타채무 (주15,37,38) 2,000,997,820 5,320,433,738 3,279,589,834 단기차입부채 4,441,155,176 당기법인세부채 (주8) 856,360 55,200,479 1,121,033 충당부채 (주16) 67,085,747 89,018,592 198,263,146 기타유동부채 (주17) 4,440,685,755 742,159,219 550,443,222 파생상품부채 2,859,114,350 II. 비유동부채 525,360,913 1,722,970,576 657,045,791 퇴직급여순채무 (주18) 181,011,668 354,220,732 351,641,513 비유동충당부채 (주16) 27,327,571 34,071,684 109,552,772 기타비유동금융부채 (주19,37,38) 281,804,071 266,937,307 154,928,995 기타비유동부채 (주17) 35,217,603 26,165,314 14,560,225 이연법인세부채 (주20,21) 1,041,575,539 26,362,286 부채총계 7,034,986,595 7,929,782,604 11,986,732,552 자본 지배기업의 소유주 지분 86,567,527,434 111,193,790,285 96,464,569,731 I. 자본금 (주1,22) 10,357,553,000 10,357,553,000 10,030,173,100 II. 자본잉여금 (주23) 149,061,258,553 149,061,258,553 145,560,054,578 III. 자본조정 (주24,27) 1,206,918,959 659,025,472 (78,670,202) IV. 기타포괄손익누계액 (주25) 1,111,284,241 600,646,158 1,175,267,024 V. 결손금 (주26) (75,169,487,319) (49,484,692,898) (60,222,254,769) 비지배지분 1,149,890,044 761,901,853 자본총계 86,567,527,434 112,343,680,329 97,226,471,584 자본과 부채총계 93,602,514,029 120,273,462,933 109,213,204,136 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 I. 매출액 (주4,28) 13,614,360,273 13,054,534,556 8,145,850,429 II. 매출원가 (주29) 12,270,158,322 9,946,642,665 6,350,990,063 III. 매출총이익 1,344,201,951 3,107,891,891 1,794,860,366 IV. 판매비와관리비 (주29) 4,865,843,465 6,423,242,331 4,865,882,958 V. 영업이익(손실) (3,521,641,514) (3,315,350,440) (3,071,022,592) VI. 영업외손익 (주30) (24,344,130,031) 13,249,553,440 2,998,172,770 1. 금융수익 1,158,935,824 22,136,506,177 10,579,345,492 2. 금융비용 24,283,587,748 17,015,496,816 13,720,968,335 3. 기타수익 2,023,358,707 9,185,412,814 8,392,717,428 4. 기타비용 204,741,520 487,081,181 2,230,823,301 5. 지분법손익 (주11) (3,038,095,294) (569,787,554) (22,098,514) VII. 법인세비용차감전순이익(손실) (27,865,771,545) 9,934,203,000 (72,849,822) VIII. 법인세비용 (주21) (1,041,461,812) 760,450,018 22,553,505 IX. 계속영업이익(손실) (26,824,309,733) 9,173,752,982 (95,403,327) X. 중단영업이익(손실) (주4,39) 1,566,415,925 1,951,797,080 1,080,432,875 XI. 당기순이익 (25,257,893,808) 11,125,550,062 985,029,548 XI. 당기순이익(손실)의 귀속 1. 지배주주지분 (25,570,099,960) 10,737,561,871 766,266,442 2. 비지배주주지분 312,206,152 387,988,191 218,763,106 XII. 기타포괄손익 434,316,731 (574,620,866) (30,834,998) 1. 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 26,898,188 (156,037,219) (30,565,200) 확정급여제도의 재측정요소 (주18) 26,898,188 45,827,939 (30,565,200) 토지재평가차익 (201,865,158) 2. 후속기간에 당기손익으로 재분류되는 항목 407,418,543 (418,583,647) (269,798) 해외사업환산손익 95,266,793 (31,474,296) (269,798) 지분법기타포괄손익변동 312,151,750 (387,109,351) XIII. 당기총포괄이익(손익) (24,823,577,077) 10,550,929,196 954,194,550 XIII. 당기총포괄이익(손익)의 귀속 1. 지배주주지분 (25,135,783,229) 10,162,941,005 735,431,444 2. 비지배주주지분 312,206,152 387,988,191 218,763,106 XIV. 주당손익 (주31) 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (247) 105 8 기본주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) (259) 90 (3) 기본주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) 12 15 12 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (247) 105 (7) 희석주당계속영업이익(손실) (단위 : 원) (259) 90 (18) 희석주당중단영업이익(손실) (단위 : 원) 12 15 11 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 비지배지분 자본 합계 2022.07.01 (기초자본) 9,157,157,500 140,175,179,571 (292,154,124) 1,206,102,022 (60,988,521,211) 89,257,763,758 542,714,622 89,800,478,380 총포괄손익 954,194,550 당기순이익(손실) 766,266,442 766,266,442 218,763,106 985,029,548 순확정급여부채의 재측정요소 (30,565,200) (30,565,200) (30,565,200) 토지재평가차익 지분법기타포괄손익 변동 해외사업장환산손익 (269,798) (269,798) (269,798) 주주와의 거래 전환사채의 전환 873,015,600 5,385,299,132 6,258,314,732 6,258,314,732 주식매수선택권 213,483,922 213,483,922 213,483,922 연결실체의 변동 2022.12.31 (기말자본) 10,030,173,100 145,560,054,578 (78,670,202) 1,175,267,024 (60,222,254,769) 96,464,569,731 761,901,853 97,226,471,584 2023.01.01 (기초자본) 10,030,173,100 145,560,054,578 (78,670,202) 1,175,267,024 (60,222,254,769) 96,464,569,731 761,901,853 97,226,471,584 총포괄손익 10,550,929,196 당기순이익(손실) 10,737,561,871 10,737,561,871 387,988,191 11,125,550,062 순확정급여부채의 재측정요소 45,827,939 45,827,939 45,827,939 토지재평가차익 (201,865,158) (201,865,158) (201,865,158) 지분법기타포괄손익 변동 (387,109,351) (387,109,351) (387,109,351) 해외사업장환산손익 (31,474,296) (31,474,296) (31,474,296) 주주와의 거래 전환사채의 전환 327,379,900 3,501,203,975 3,828,583,875 3,828,583,875 주식매수선택권 737,695,674 737,695,674 737,695,674 연결실체의 변동 2023.12.31 (기말자본) 10,357,553,000 149,061,258,553 659,025,472 600,646,158 (49,484,692,898) 111,193,790,285 1,149,890,044 112,343,680,329 2024.01.01 (기초자본) 10,357,553,000 149,061,258,553 659,025,472 600,646,158 (49,484,692,898) 111,193,790,285 1,149,890,044 112,343,680,329 총포괄손익 (24,823,577,077) 당기순이익(손실) (25,570,099,960) (25,570,099,960) 312,206,152 (25,257,893,808) 순확정급여부채의 재측정요소 26,898,188 26,898,188 26,898,188 토지재평가차익 지분법기타포괄손익 변동 366,174,108 (54,022,358) 312,151,750 312,151,750 해외사업장환산손익 95,266,793 95,266,793 95,266,793 주주와의 거래 전환사채의 전환 주식매수선택권 547,893,487 547,893,487 547,893,487 연결실체의 변동 22,298,994 (60,672,103) (38,373,109) (1,462,096,196) (1,500,469,305) 2024.12.31 (기말자본) 10,357,553,000 149,061,258,553 1,206,918,959 1,111,284,241 (75,169,487,319) 86,567,527,434 86,567,527,434 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (5,576,817,360) 1,705,190,236 (1,758,135,418) 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주33) (6,408,415,409) 726,787,749 (1,103,985,876) 2. 이자수취 680,583,060 914,386,403 551,768,779 3. 이자지급 (14,423,766) (92,548,687) (238,775,263) 4. 배당금의 수취 125,433,855 272,617,407 203,988,082 5. 법인세의 지급 40,004,900 (116,052,636) (1,171,131,140) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 10,434,191,796 1,980,956,296 (19,312,017,402) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 18,743,726,036 11,806,473,749 1,558,192,947 단기금융상품의 처분 1,499,866,720 600,000,000 단기대여금의 감소 1,503,500,000 565,000,000 관계기업투자주식의 처분 2,500,000,000 1,500,422,562 1,000,000,000 기타비유동금융자산의 처분 44,245,500 8,844,364,823 489,137,947 주임종장단기대여금의 감소 148,900,000 155,050,000 27,700,000 유형자산의 처분 17,627,272 123,636,364 12,000,000 무형자산의 처분 18,000,000 매각예정자산의 처분 29,355,000 사업의 처분 8,927,229,194 선수금의 증가 4,102,357,350 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (8,309,534,240) (9,825,517,453) (20,870,210,349) 단기금융상품의 취득 2,063,915,200 단기대여금의 증가 1,620,000,000 500,000,000 60,000,000 관계기업투자주식의 취득 5,270,002,344 4,999,999,990 9,999,996,890 기타비유동금융자산의 취득 652,518,704 1,229,723,447 10,010,806,800 유형자산의 취득 690,613,192 598,656,311 698,769,419 무형자산의 취득 105,622,505 14,891,640 주임종장단기대여금의 증가 76,400,000 327,600,000 83,000,000 회원권의 취득 2,745,600 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (주33) (321,479,292) (6,396,759,380) (7,687,602,510) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 500,000,000 단기차입금의 증가 500,000,000 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (321,479,292) (6,896,759,380) (7,687,602,510) 단기차입금의 상환 860,000,000 40,000,000 리스부채의 상환 321,479,292 422,619,704 200,581,550 전환사채의 감소 5,610,273,966 7,440,000,000 증자등록비 3,865,710 7,020,960 IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 565,658,011 43,074,708 (95,601,948) V. 현금의 증가(감소) (I+II+III+IV) 5,101,553,155 (2,667,538,140) (28,853,357,278) VI. 기초의 현금및현금성자산 26,100,772,021 28,768,310,161 57,621,667,439 VII. 기말의 현금및현금성자산 31,202,325,176 26,100,772,021 28,768,310,161 3. 연결재무제표 주석 제11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업 1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔투텍 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요주식회사 엔투텍(이하 이하 "지배기업" 또는 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.지배기업과 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년 9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다. 보고기간말 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 주식회사 엠제이홀딩컴퍼니 10,000,000 9.65 10,000,000 9.65 이욱재 343,538 0.33 343,538 0.33 기 타 93,231,992 90.02 93,231,992 90.02 합계 103,575,530 100.00 103,575,530 100.00 1.2 종속기업 현황1.2.1 보고기간말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 회사명 지분율(%) 소재지 결산월 주요활동 서안동현반도체설비유한공사 100 중국 12월 반도체장비 유지보수 N2TECH USA CORP(주1) 100 한국 12월 반도체장비 유지보수 (주1) 전기 중 당사는 100% 지분투자를 통해 미국현지법인 N2TECH USA CORP.을 신규로 설립하였습니다.1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 당기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 서안동현반도체설비유한공사 99,517 28,548 228,649 40,597 N2TECH USA CORP 729,541 458 - (5,190) 당기 중 ㈜비트로 지분을 전부 매각하여 연결재무제표에서 제외되었으며, 관련손익은 중단영업손익으로 분류되었습니다. (단위:천원) 회사명 전기말 전기 자산총액 부채총액 매출액 당기순손익 서안동현반도체설비유한공사 43,398 18,931 165,830 6,460 N2TECH USA CORP 9,139,637 3,533,042 21,251,452 1,987,486 ㈜비트로 644,416 - - (290) 1.2.3 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜비트로 제외 지분 매각 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 연결 회사는 2024년 1월 1일이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결 회사는 동 개정으로 인한 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 지배기업 및 종속기업의 재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결회사가 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.ㆍ피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리)ㆍ피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리ㆍ투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용 하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결회사는 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다.ㆍ투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정ㆍ그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ연결회사의 의결권 및 잠재적 의결권 연결회사는 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결회사가 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결회사가 지배력을 획득한 날부터 연결회사가 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다.당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을연결회사와 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결회사간의 거래로 인해 발생한 모든 연결회사의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산(영업권 포함), 부채, 비지배지분 및 자본의 기타 항목을 제거하고 그에 따른 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이전의 종속기업에 대한 잔여 투자는 공정가치로 인식하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류연결회사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 연결재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 외화환산연결회사는 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.3.4 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득 당시 만기가 3개월 이내인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.5 금융상품금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다. (1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. (가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. (다) 상각후원가측정 금융자산금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (2) 금융자산의 손상당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다.미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다.매출채권및기타수취채권의 경우, 연결회사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 연결회사는 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다. (3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할 계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다. (4) 금융부채의 분류 및 측정금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 상각후원가측정 금융부채거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.(5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. (7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.6 공정가치 측정연결회사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 37ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 37공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상황에 적합하며 관련된 관측 가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측 가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다.연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결회사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 연결회사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.3.7 재고자산연결회사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다.재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별총평균법으로 결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.3.8 유형자산연결회사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 연결회사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.연결회사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구비품 5년 임 목 - 2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 2.3.10 무형자산연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.연결회사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.3.11 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만,연결회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 연결재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 연결재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.3.12 영업권사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할 경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다. 2.3.13 비금융자산의 손상연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다.사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.연결회사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다. 손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.2.3.14 충당부채연결회사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사는 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에 따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다. 2.3.15 전환사채연결회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와자본에 배분하고 있습니다. 2.3.16 종업원급여연결회사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결회사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 연결회사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.17 현금배당연결회사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 2.3.18 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 연결회사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화 및 용역의 제공연결회사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단연결회사는 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 연결회사는 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로 되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. (3) 유의적인 금융요소연결회사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 따라서 연결회사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다. 2.3.19 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로예상되는) 금액으로 측정하고 있습니다. 자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다. (2) 이연법인세연결회사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결회사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우 또한, 연결회사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결회사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.20 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류연결회사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다. 2.3.21 주당이익연결회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.22 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.3.23 중단영업연결회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 연결회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.3.24 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 연결재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.연결회사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.ㆍ금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ㆍ금융자산의 손상연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다. 기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.ㆍ리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 연결회사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다. ㆍ이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결회사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식 가능한 이연법인세자산 금액을결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다. ㆍ판매보증충당부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간말 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 3.2 연결재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 2025년 3월 31일자정기주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 4. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 보고기간말 현재 연결기업의 계속영업은 반도체 사업부문의 단일 영업부문으로 구성되어 있습니다. 기존 발광제품 사업부문은 주석39에 기재된 바와 같이 2024년 8월 매각으로 인하여 중단영업으로 분류하였습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. (2) 부문수익 및 이익당기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계속영업 중단영업 연결조정 합계 반도체 발광제품부문 총수익 13,652,660 15,391,188 (38,300) 29,005,548 보고부문영업이익(손실) (3,521,641) 1,761,818 - (1,759,823) 금융수익 1,289,474 37,275 (130,538) 1,196,211 금융비용 24,283,588 8,307 - 24,291,895 기타수익 378,390 2,117 1,644,968 2,025,475 기타비용 204,742 18,553 - 223,295 지분법손익 - - (3,038,095) (3,038,095) 법인세비용차감전순이익(손실) (26,342,107) 1,774,350 (1,523,665) (26,091,422) 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 계속영업 중단영업 연결조정 합계 반도체 발광제품부문 총수익 13,095,986 21,251,452 (41,451) 34,305,987 보고부문영업이익(손실) (3,315,350) 1,395,936 - (1,919,415) 금융수익 22,420,630 60,473 (284,124) 22,196,979 금융비용 17,015,497 60,047 - 17,075,544 기타수익 12,937,925 30,661 (3,752,512) 9,216,074 기타비용 487,081 13,003 - 500,084 지분법손익 - - (569,788) (569,788) 법인세비용차감전순이익(손실) 14,540,627 1,414,020 (4,606,424) 11,348,223 (3) 기타 부문정보당기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 감가상각비와 상각비 비유동자산(유형자산, 무형자산) 반도체부품부문 280,603 11,749,900 계속영업 소계 280,603 11,749,900 발광제품부문 231,522 - 중단영업 소계 231,522 - 연결조정 34,237 - 합 계 546,362 11,749,900 전기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 감가상각비와 상각비 비유동자산(유형자산, 무형자산) 반도체부품부문 371,508 11,338,812 계속영업 소계 371,508 11,338,812 발광제품부문 428,243 759,017 중단영업 소계 428,243 759,017 연결조정 68,473 2,212,164 합 계 868,224 14,309,993 (4) 지역별 정보당기 및 전기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 계속영업 중단영업 계속영업 중단영업 대한민국 12,996,791 15,198,574 12,346,036 16,176,249 유럽 - - - 4,595,095 중국 617,569 14,395 708,499 35,455 일본 - 73,129 - 96,283 기타 - 105,090 - 348,370 합계 13,614,360 15,391,188 13,054,535 21,251,452 5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 - 26,061 보통예금 31,202,325 26,074,711 합계 31,202,325 26,100,772 6. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 정기예금 - 1,563,915 7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,016,022 3,539,978 미수금 9,166 54,817 미수수익 - 29,676 합계 2,025,188 3,624,471 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 369,873 367,035 매각 (275,356) - 대손상각비(환입) 193 2,838 기말금액 94,710 369,873 (3) 보고기간말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 1,713,256 9,166 3,506,655 84,493 90일이내 55,584 - 33,330 - 90~180일 247,382 - - - 180일이상 - - - - 손상채권 94,510 - 369,867 - 소계 2,110,732 9,166 3,909,851 84,493 대손충당금(주1) (94,710) - (369,873) - 합계 2,016,022 9,166 3,539,978 84,493 (주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다. 8. 당기법인세자산(부채)보고기간말 현재 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 당기법인세자산 130,319 228,914 당기법인세부채 856 55,200 9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금(주1) 3,881,648 4,499,442 대손충당금 (3,836,950) (3,836,950) 선급비용 31,447 198,269 합 계 76,145 860,761 (주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다. 10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,427,013 (891,084) 2,535,929 3,698,388 (1,318,731) 2,379,657 원재료 908,480 (234,435) 674,045 872,019 (21,557) 850,462 재공품 715,194 (138,706) 576,488 1,779,298 (595,988) 1,183,310 상품 - - - 1,186,784 (395,800) 790,984 합계 5,050,687 (1,264,225) 3,786,462 7,536,489 (2,332,076) 5,204,413 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 926,215천원이 포함되어 있습니다(전기 : 평가손실환입 460,370천원). 11. 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 관계기업투자는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 관계기업 3,768,492 17,121,762 (2) 당기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득가액 장부금액 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) 한국 2.14% 3,996,909 3,768,492 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) 한국 - - - 합계 3,996,909 3,768,492 (주1) 당기 중 지오릿에너지㈜ 지분의 일부를 매각 결정하여 매각대상 지분의 장부가액 30,383,462천원, 27,349,049주(지분율17.22%)를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.(주2) 당기 중 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 지분 전부를 처분하였습니다. (3) 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득가액 장부금액 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) 한국 12.77 14,999,997 14,621,752 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2) 한국 38.43 2,500,000 2,500,010 합계 17,499,997 17,121,762 (주1) 주주간 약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다. 2025년 1월 지오릿에너지(주)는 (주)앱트뉴로사이언스로 상호를 변경하였습니다. (주2) 전기 이전에 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 전기 중 10억원을 회수하였습니다. 당기 중 25억원을 추가 회수하였습니다.(4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다. - 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득(주1) 대체 처분 지분법손익 배당 지분법기타포괄손익변동 기타(주2) 기말 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 2,500,010 - - (2,524,867) 125,381 (100,524) - - - (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 14,621,752 21,221,985 (30,383,462) - (3,163,476) - 312,152 1,159,542 3,768,492 합계 17,121,762 21,221,985 (30,383,462) (2,524,867) (3,038,095) (100,524) 312,152 1,159,542 3,768,492 (주1) 당기 중 전환사채를 보통주식으로 전환한 16,221,984천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전환사채의 전환등으로 인한 관계기업투자주식의 처분 인식에 해당합니다.- 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 지분법손익 배당 지분법기타포괄손익변동 기타(주1) 기말 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 4,000,005 - (1,500,000) 272,622 (272,617) - - 2,500,010 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 9,999,997 5,000,000 (875,546) (529,570) - (387,109) 1,413,980 14,621,752 ㈜에이스팩토리 4,451,980 - (4,139,140) (312,840) - - - - 합계 18,451,982 5,000,000 (6,514,686) (569,788) (272,617) (387,109) 1,413,980 17,121,762 (주1) 관계기업의 불균등증자로 인한 증감입니다. (5) 당기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 지오릿에너지㈜ 206,414,661 125,492,277 80,922,383 18,377,624 (19,166,806) (6) 전기말 현재 관계기업투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 지오릿에너지㈜ 98,562,868 40,137,012 58,425,856 20,415,366 (4,799,060) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 6,653,815 148,678 6,505,137 797,020 712,677 12. 기타유동금융자산, 기타비유동금융자산, 매각예정자산(1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 단기대여금 - 3,500 주임종단기대여금 40,100 77,000 기타보증금(유동) - - 합 계 40,100 80,500 장기금융상품 214,553 28,921 투자유가증권 6,681,301 47,074,430 주임종장기대여금 161,000 226,100 임차보증금 1,414,035 1,333,980 현재가치할인차금 (28,536) (61,835) 기타보증금 1,997,767 1,995,562 합 계 10,440,120 50,597,158 (2) 투자유가증권보고기간말 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜엔투셀(주1) - 16,000,000 - 16,000,000 - 지오릿에너지㈜ 전환사채(주2) - - - 10,000,000 25,402,000 넷마블에프앤씨㈜ (주3) 0.74 13,260,660 5,559,626 13,260,660 8,931,741 메타버스엔터테인먼트 주식회사(주4) 5.02 12,740,689 1,121,675 12,740,689 12,740,689 합계 42,001,349 6,681,301 52,001,349 47,074,430 (주1) 전기 이전 전액 손상인식하였습니다.(주2) 전기 이전 지오릿에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였고 당기 중 전액 주식으로 전환하였습니다.(주3) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(지분율 17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였 으며, 당기 중 평가손실을 인식하였습니다.(주4) 전기 이전 관계기업 ㈜에이스팩토리는 메타버스엔터테인먼트주식회사에 흡수합병되어 보유 지분 52,503주(지분율 16.34%)로 메타버스엔터테인먼트주식회사의 18,572주의지분을취득하였으며, 당기 중 평가손실을 인식하였습니다. (2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 기타증감 취득 처분 평가/손상 기말 ㈜엔투셀 - - - - - - 지엔원에너지㈜ 전환사채 25,402,000 (16,849,000) - - (8,553,000) - 넷마블에프앤씨㈜ 8,931,741 - - - (3,372,115) 5,559,626 메타버스엔터테인먼트 ㈜ 12,740,689 - - - (11,619,014) 1,121,675 합계 47,074,430 (16,849,000) - - (23,544,129) 6,681,301 (2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 기타증감 취득 처분 평가 기말 ㈜엔투셀 - - - - - - ㈜노터스 전환사채 8,373,648 (7,028,990) - (4,602,908) 3,258,250 - 지엔원에너지㈜ 전환사채 14,208,390 - - - 11,193,610 25,402,000 넷마블에프앤씨㈜ 13,260,660 - - - (4,328,919) 8,931,741 ㈜노터스 - 7,028,990 - (7,028,990) - - 메타버스엔터테인먼트 ㈜ - 12,740,689 - - - 12,740,689 합계 35,842,698 12,740,689 - (11,631,898) 10,122,941 47,074,430 (3-1) 당기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기초 증가 감소 대체 종속회사 처분 당기말 단기대여금 3,500 1,620,000 (3,500) - (1,620,000) - 주임종단기대여금 77,000 15,600 (60,300) 37,300 (29,500) 40,100 주임종장기대여금 226,100 60,800 (88,600) (37,300) - 161,000 (3-2) 전기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 전기초 증가 감소 대체 전기말 단기대여금 68,500 500,000 (565,000) - 3,500 주임종단기대여금 108,550 69,300 (108,250) 7,400 77,000 주임종장기대여금 22,000 258,300 (46,800) (7,400) 226,100 (4) 매각예정자산연결회사는 당기 중 (주)앱트뉴로사이언스(구,지오릿에너지(주)) 관계기업투자주식에 대한 매각 결정을 하여 장부가액인 30,383,462천원을 매각예정자산으로 대체하였으며, 2025년 1월 9일 매각 완료되었습니다. 13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구비품 임목 건설중인자산 사용권자산 합계 취득금액 : 당기초 6,660,844 3,528,486 772,805 5,683,128 802,284 2,762,583 14,214 - 2,472,358 22,696,702 기중 취득 - - - - 216,423 474,190 - - 583,570 1,274,183 대체및기타 - - - - - - - - 2,447 2,447 기중 처분 - - - - (40,371) (3,200) - - (775,785) (819,356) 종속기업 처분 - - - - (12,795) (1,556,161) - - (503,563) (2,072,519) 당기말 6,660,844 3,528,486 772,805 5,683,128 965,540 1,677,413 14,214 - 1,779,027 21,081,456 감가상각누계액 : 당기초 - 1,584,750 676,630 4,416,844 301,433 2,057,439 - - 1,275,907 10,313,003 기중 감가상각비 - 88,409 - - 152,120 103,527 - - 149,293 493,349 기중 처분 - - - - (29,858) (3,199) - - (646,189) (679,246) 종속기업 처분 - - - - (5,971) (905,012) - - (167,216) (1,078,199) 당기말 - 1,673,158 676,630 4,416,844 417,724 1,252,754 - - 611,795 9,048,906 손상차손누계액 : 당기초 - - 96,175 1,266,284 4,557 235,166 14,214 - 994,471 2,610,866 기중 손상차손 - - - - - - - - - - 대체 및 기타 - - - - - 47,424 - - - 47,424 기중 처분 - - - - - (1) - - (129,596) (129,597) 당기말 - - 96,175 1,266,284 4,557 282,588 14,214 - 864,874 2,528,692 정부보조금 : 당기초 - - - - - 47,424 - - - 47,424 기중 감가상각비 - - - - - (47,424) - - - 47,424 당기말 - - - - - - - - - - 순장부금액 : 당기초 6,660,844 1,943,736 - - 496,294 422,555 - - 201,981 9,725,409 당기말 6,660,844 1,855,327 - - 543,259 142,070 - - 302,357 9,503,857 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구비품 임목 건설중인자산 사용권자산 합계 취득금액 : 전기초 6,651,954 3,512,486 772,806 5,683,127 639,186 2,438,339 14,214 - 2,173,937 21,886,049 기중 취득 8,889 16,000 - - 298,581 324,244 - - 690,578 1,338,292 대체및기타 - - - - 39,120 - - - - 39,120 기중 처분 - - - - (174,603) - - - (392,156) (566,759) 전기말 6,660,843 3,528,486 772,806 5,683,127 802,284 2,762,583 14,214 - 2,472,359 22,696,702 감가상각누계액 : 전기초 - 1,496,729 676,631 4,416,843 237,596 1,843,916 - - 1,245,199 9,916,914 기중 감가상각비 - 88,021 - - 143,645 213,524 - - 322,181 767,371 기중 처분 - - - - (79,808) - - - (291,471) (371,279) 전기말 - 1,584,750 676,631 4,416,843 301,433 2,057,440 - - 1,275,909 10,313,006 손상차손누계액 : 전기초 - - 96,175 1,266,284 4,557 153,234 14,214 - 788,102 2,322,566 기중 손상차손(주1) - - - - - 81,932 - - 305,874 387,806 기중 처분 - - - - - - - - (99,505) (99,505) 전기말 - - 96,175 1,266,284 4,557 235,166 14,214 - 994,471 2,610,867 정부보조금 : 전기초 - - - - - - - - - - 기중 취득 - - - - - 49,059 - - - 49,059 기중 감가상각비 - - - - - (1,635) - - - (1,635) 전기말 - - - - - 47,424 - - - 47,424 순장부금액 : 전기초 6,651,954 2,015,757 - - 397,033 441,189 - - 140,636 9,646,569 전기말 6,660,843 1,943,736 - - 496,294 422,553 - - 201,979 9,725,405 (주1) 연결회사는 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 387,806천원을 인식하였습니다. (2) 사용권자산(2-1) 보고기간말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 270,252 (33,834) (30,169) 206,249 1,406,608 (774,513) (589,025) 43,070 차량운반구 568,101 (114,305) (357,688) 96,108 1,065,750 (501,396) (405,445) 158,909 합계 838,353 (148,139) (387,857) 302,357 2,472,358 (1,275,909) (994,470) 201,979 (2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 21,198 96,923 차량운반구 11,610 31,826 감가상각비 합계 32,808 128,749 리스부채 이자비용 14,603 18,487 단기리스료 44,452 43,582 소액자산리스료 34,059 21,634 손상차손 - 305,874 계속영업 소계 125,922 518,326 중단영업 181,262 126,929 합계 307,184 645,255 (2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채의 상환(주1) 344,187 453,803 단기리스료 44,452 43,582 소액자산리스료 90,730 128,420 합계 479,369 625,805 (주1) 이자비용 현금유출액 당기 22,708천원 및 전기 31,183천원이 포함되어 있습니다. 14. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 산업재산권 회원권 고객관계 기타의무형자산 영업권 합계 기초장부가액 70,300 2,240,497 51,355 56,078 2,166,354 4,584,584 취득 - - - - - - 처분 - - - - - - 무형자산상각비 (6,488) - (34,237) (12,543) - (53,268) 종속기업처분 (63,812) 5,545 (17,118) (43,535) (2,166,354) (2,285,274) 당기말장부가액 - 2,246,042 - - - 2,246,042 (단위:천원) 구분 산업재산권 회원권 고객관계 기타의무형자산 영업권 합계 기초장부가액 31,731 2,334,120 119,828 34,472 2,166,355 4,686,506 취득 47,649 - - 57,973 - 105,622 처분 - (18,000) - - - (18,000) 무형자산상각비 (9,082) - (68,473) (24,934) - (102,489) 손상차손(주1) - (75,623) - (11,433) - (87,056) 기말장부가액 70,300 2,240,497 51,355 56,078 2,166,354 4,584,584 (주1) 연결회사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 당기 중 손상차손 87,056천원을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 계속영업(판매비와관리비) 415,150 478,366 중단영업 398,836 697,268 합계 813,986 1,175,634 (3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다. 15. 매입채무및기타채무보고기간말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,253,546 3,795,182 미지급금 354,650 599,805 미지급비용 182,212 636,198 리스부채 210,590 289,248 합계 2,000,998 5,320,434 16. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채 67,086 89,019 판매보증충당부채 27,328 34,072 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 123,091 307,816 증가 - - 감소 (28,677) (184,725) 기말금액 94,414 123,091 17. 기타유동부채 및 기타비유동부채(1) 보고기간말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 54,440 255,647 부가세예수금 136,534 51,504 선수금 4,129,220 213,068 미지급종업원급여 120,492 221,939 합계 4,440,686 742,158 장기종업원급여 35,218 26,165 합계 35,218 26,165 18. 종업원급여(1) 운용중인 퇴직금제도연결회사는 보고기간말 현재 확정급여형 및 확정기여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다. (2) 보고기간말 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,452,387 1,638,481 사외적립자산의 공정가치 (1,271,376) (1,284,261) 퇴직급여 순채무 181,012 354,220 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,638,482 1,313,464 당기근무원가 390,339 414,237 이자원가 65,109 62,852 제도 전환에 따른 변동(*) - (10,215) 퇴직급여지급액 (467,233) (20,229) 보험수리적손익 (39,891) (121,627) 종속기업처분 (134,418) - 기말금액 1,452,387 1,638,482 (*) 확정급여형에서 확정기여형으로의 연금제도 전환에 따른 확정급여채무 감소액입니다. (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,284,261 961,823 사외적립자산의 이자수익 54,913 48,962 기여금납부액 114,482 280,666 퇴직급여지급액 (176,394) - 보험수리적손익 (5,886) (7,190) 기말금액 1,271,376 1,284,261 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 375,111 391,573 이자원가(사외적립자산이자수익차감후) 10,196 13,890 계속영업 소계 385,307 405,463 중단영업 15,228 22,664 합 계 400,535 428,127 (*) 또한, 연결기업은 종업원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여형퇴직급여로 당기 중 인식한 금액은 63,639천원이며, 전기 중 인식한 금액은 114,503천원으로 중단영업손익에 반영되어 있습니다. (6) 보고기간말 현재 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 - 인구통계적 가정 - (1,333) - 재무적 가정 (79,701) 23,934 - 경험적 조정 119,592 99,027 소 계 39,891 121,628 사외적립자산 (5,885) (7,190) 합 계 34,006 114,438 (7) 보고기간말 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,271,376 1,284,261 정기예금 - - 합 계 1,271,376 1,284,261 (8) 보고기간말 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.04% 4.48% ~ 4.50% 미래임금상승률 4.34% 3.90% ~ 4.07% (9) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1% 증가 시 1% 감소 시 할인율 (83,238) 97,846 미래임금상승률 96,636 (83,827) (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 402,088천원입니다.확정급여채무의 가중평균만기는 9.23년입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 144,383 112,630 452,935 2,674,739 3,384,687 (11) 보고기간말 현재 연결회사가 장기근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 35,218 26,165 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 손익은 각각 16,052천원 및 30,105천원입니다. 19. 기타비유동금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 비유동성리스부채 281,804 263,937 임대보증금 - 3,000 합계 281,804 266,937 20. 이연법인세자산 및 부채 보고기간말 현재 이연이연법인세자산 및 이연법인세부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 - 580,804 이연법인세부채 - 1,041,576 21. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 81,125 59,360 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,031,846) 814,601 이월세액공제 변동액 124,299 (380,192) 자본에반영한법인세 (7,107) (270,474) 기타 - (623) 법인세비용(수익) (833,529) 222,672 계속영업 법인세비용(수익) (1,041,462) 760,450 중단영업 법인세비용(수익) 207,933 (516,499) (2) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익(주1) (27,865,772) 9,934,203 적용세율에 따른 세부담액 (5,823,946) 2,076,248 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용 233,821 616,513 세무상 과세되지 않는 수익 (196,524) (4,788) 세액공제 - (687,166) 미인식일시적차이에 대한 효과 4,462,445 (2,809,007) 전기법인세 - - 기타(세율차이 등) 282,742 1,568,650 법인세비용(수익) (1,041,462) 760,450 평균유효세율 - 7.65% (3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동(주1) 기말 기초 기말 미수수익 (29,676) 29,676 - (6,202) - 전환권조정 - - - - - 미확정비용 187,733 (32,024) 155,709 39,236 32,543 재고자산평가충당금 2,332,077 (1,067,852) 1,264,225 487,404 264,223 금융자산평가손실 (611) 98,330 97,719 (128) 20,423 퇴직급여충당부채 1,638,481 (186,094) 1,452,387 342,443 303,549 퇴직연금운용자산 (1,284,261) 12,885 (1,271,376) (268,410) (265,718) 유형자산 183 (183) - 38 - 파생상품부채 (39,893) 39,893 - (2,689) - 토지재평가차익 (4,789,630) - (4,789,630) (1,001,033) (1,001,033) 투자유가증권평가손익 (6,581,913) 30,393,129 23,811,216 (1,375,620) 4,976,544 판매보증충당부채 123,090 (28,677) 94,413 25,726 19,732 사용권자산 (1,008,322) 318,108 (690,214) (210,739) (144,255) 리스부채 377,776 114,618 492,394 78,955 102,910 현재가치할인차금 66,439 (37,903) 28,536 13,886 5,964 대손충당금 322,806 (249,159) 73,647 67,466 15,392 유형자산손상차손 2,610,866 (850,139) 1,760,727 545,671 367,992 무형자산손상차손 643,954 (254,463) 389,491 134,586 81,404 미지급비용 102,985 (102,985) - 21,524 - 종속기업투자주식손상차손 - - - - - 관계기업투자주식 - (6,221,984) (6,221,984) - (1,300,395) 이월결손금 1,793,833 2,578,183 4,372,016 374,911 913,751 소계 (3,534,083) 24,553,359 21,019,276 (732,975) 4,393,026 이월세액공제 424,276 (224,983) 199,293 396,794 188,243 합계 (3,109,807) 24,328,376 21,218,569 (336,181) 4,581,269 미인식 이연법인세자산 (124,589) (4,581,269) 순액 (460,770) - (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 연결회사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동(주1) 기말 기초 기말 미수수익 (9,306) 20,370 (29,676) (1,954) (6,204) 전환권조정 (1,140,674) (1,140,674) - (239,542) - 미확정비용 105,210 (82,523) 187,733 22,094 39,236 재고자산평가충당금 2,792,446 460,369 2,332,077 586,414 487,404 대손충당금 317,597 (5,209) 322,806 66,695 67,466 금융자산평가손실 (33,137) (32,526) (611) (6,959) (128) 퇴직급여충당부채 1,313,464 (325,017) 1,638,481 275,827 342,443 퇴직연금운용자산 (961,823) 322,438 (1,284,261) (201,983) (268,410) 파생상품자산 (596,117) (596,117) - (125,185) - 파생상품부채 2,859,114 2,859,114 - 600,414 - 토지재평가차익 (4,789,630) - (4,789,630) (1,005,822) (1,001,033) 투자유가증권평가손실 11,417,962 17,999,875 (6,581,913) 2,397,772 (1,375,620) 판매보증충당부채 307,816 184,726 123,090 64,641 25,726 유형자산 178 (5) 183 37 38 무형자산 (101,415) (61,522) (39,893) (21,297) (2,689) 사용권자산 (783,931) 224,391 (1,008,322) (164,626) (210,739) 리스부채 303,888 (73,888) 377,776 63,816 78,955 현재가치할인차금 13,641 (52,798) 66,439 2,865 13,886 종속기업투자주식손상차손 3,980,304 3,980,304 - 835,864 - 유형자산손상차손 2,322,566 (288,300) 2,610,866 487,739 545,671 무형자산손상차손 556,898 (87,056) 643,954 116,949 134,586 이연사채발행손실 (2,228,171) (2,228,171) - (467,916) - 관계기업투자주식 1,301,795 1,301,795 - 273,377 - 미지급비용 85,831 (17,154) 102,985 18,025 21,524 이월결손금 597,408 (1,196,425) 1,793,833 125,456 374,911 소계 17,631,914 21,165,997 (3,534,083) 3,702,701 (732,977) 세액공제 528,070 103,794 424,276 480,916 396,794 합계 18,159,984 21,269,791 (3,109,807) 4,183,617 (336,183) 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) (4,209,979) (124,589) 순액 18,159,984 21,269,791 (3,109,807) (26,362) (460,772) (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 연결회사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. (4) 미인식 이연법인세자산 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 이연법인세자산 금액 이연법인세자산 차감할일시적차이 16,647,249 3,479,275 596,120 124,589 미사용세무상결손금 4,372,016 913,751 - - 미사용세액공제 199,293 188,243 - - 합계 21,218,558 4,581,269 596,120 124,589 (5) 미사용결손금과 세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 이월결손금 세액공제 2039년 2,502,765 - 2038년 1,271,843 - 2037년 597,408 - 2034년 - 86,876 2033년 - 91,665 2032년 - 20,752 (6) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 순확정급여부채의 재측정요소 390,470 (81,608) 308,862 328,274 (68,609) 259,665 토지재평가차익 965,862 (201,865) 763,997 965,862 (201,865) 763,997 합계 1,356,332 (283,473) 1,072,859 1,294,136 (270,474) 1,023,662 22. 자본금지배기업이 발행할 주식의 총수는 200,000,000주이고, 발행한 주식수는 보통주식 103,575,530주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.(1) 보고기간말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기말 전기말 발행주식수(주) 103,575,530 103,575,530 액면금액 100 100 자본금 10,357,553,000 10,357,553,000 (2) 발행주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:주) 구분 당기 전기 기초 103,575,530 100,301,731 전환사채 전환 - 3,273,799 기말 103,575,530 103,575,530 (3) 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 기초 10,357,553,000 10,030,173,100 전환사채 전환 - 327,379,900 기말 10,357,553,000 10,357,553,000 23. 자본잉여금보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 142,731,259 142,731,259 기타자본잉여금 6,330,000 6,330,000 합계 149,061,259 149,061,259 24. 자본조정보고기간말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 자기주식처분손익 (599,617) (599,617) 주식매수선택권 1,806,536 1,258,642 합계 1,206,919 659,025 25. 기타포괄손익누계액보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 토지재평가차액 763,997 763,997 확정급여채무의 재측정요소 308,862 259,665 해외사업환산손익 59,360 (35,906) 지분법기타포괄손익변동 (20,935) (387,110) 합계 1,111,284 600,646 26. 결손금보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기말 전기말 미처리결손금 75,169,487 49,484,693 27. 주식선택권 (1) 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 부여일 2021년 10월 08일 2023년 03월 31일 행사시작일 2023년 10월 08일 2025년 03월 31일 행사종료일 2026년 10월 07일 2028년 03월 30일 총부여주식수 1,395,000주 1,670,000주 행사가격 1,493원 876원 부여방법 신주교부 신주교부 가득조건 2년 용역제공 조건 2년 용역제공 조건 연결회사는 공정가치에 의하여 보상원가를 추정하고 약정용역제공기간에 따라 안분하여 비용과 기타자본항목으로 계상하고 있습니다.주식선택권의 공정가치는 이항모형을 이용하여 측정하였으며, 공정가치를 측정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 구분 1차 2차 평가모형 이항모형 이항모형 무위험이자율 2.06% 3.24% 기대행사기간 5년 5년 예상주가변동성 43.27% 50.57% 주당공정가치 607.15원 697원 (2) 당기 중 주식선택권 수량의 변동은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 구 분 당기 전기 기초 2,965,000 1,395,000 부여 - 1,670,000 행사/소멸 - (100,000) 기말 2,965,000 2,965,000 (3) 당기와 전기 중 부여된 주식선택권 관련하여 보상원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 547,893 737,696 28. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기와 전기 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 재화 또는 용역의 유형: 반도체 설비 제품 6,941,263 4,885,835 진공밸브 제품 4,489,885 5,923,942 반도체 설비 용역 1,345,160 1,443,673 진공밸브 수선 용역 697,246 626,004 발광제품 - - 기타 140,806 175,081 계속영업 소계 13,614,360 13,054,535 중단영업 수익 15,391,188 21,251,452 합 계 29,005,548 34,305,987 재화나 용역의 이전 시기 한 시점에 이전하는 재화 29,005,548 34,305,987 기간에 걸쳐 이전하는 용역 - - 합 계 29,005,548 34,305,987 (2) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매출액 관련 보고 부문 당기 전기 고객 A 3,975,485 3,719,830 반도체부품부문 고객 B 2,436,984 3,573,220 반도체부품부문 고객 C 978,236 1,644,802 발광제품 29. 판매비와 관리비 및 비용의 성격별 분류(1) 당기와 전기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 1,687,094 1,736,819 퇴직급여 174,144 202,623 복리후생비 237,873 228,704 여비교통비 49,286 126,915 통신비 6,416 6,166 교육훈련비 1,091 7,403 세금과공과금 93,482 126,548 지급임차료 25,662 23,560 차량유지비 91,859 78,433 경상연구개발비 415,150 478,366 전력비 37,364 34,830 접대비 338,666 321,748 광고선전비 5,033 39,978 소모품비 25,307 25,513 사무용품비 11,399 11,032 운반비 6,215 9,944 지급수수료 978,378 2,202,542 대손상각비 193 1,504 감가상각비 195,662 279,144 도서인쇄비 385 358 보험료 50,599 50,660 수선비 37,511 11,324 판매보증비 (28,677) (184,726) 주식보상비용 425,752 603,854 소계 4,865,844 6,423,242 중단영업 2,155,583 5,421,844 합계 7,021,427 11,845,086 (2) 당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 내역 당기 전기 재고의 변동 485,578 (765,984) 원재료 및 상품 매입액 4,638,810 3,670,854 급여 4,058,822 4,204,143 퇴직급여 407,602 405,462 복리후생비 479,847 468,220 감가상각비 280,603 369,221 무형자산상각비 - 70,760 지급수수료 1,111,091 2,276,500 주식보상비용 547,893 737,696 소모품비 1,171,268 1,143,332 외주가공비 2,049,177 1,560,578 기타 1,905,310 2,229,103 소 계 17,136,001 16,369,885 중단영업 13,629,371 19,855,516 합 계 30,765,372 36,225,401 30. 영업외손익(1) 당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 이자수익 669,802 905,122 외환차익 3,077 15,378 외화환산이익 486,057 77,697 투자유가증권평가이익 - 15,758,874 파생상품평가이익 - 3,174,679 리스해지이익 - 64,740 사채상환이익 - 2,140,016 소계 1,158,936 22,136,506 중단영업 37,275 60,473 합계 1,196,211 22,196,979 (단위:천원) 구분 당기 전기 이자비용 14,581 212,353 외환차손 (469) 2,013 외화환산손실 - 730 이연사채발행손실상각 - 322,502 금융자산평가손실 98,331 32,526 투자유가증권평가손실 23,544,129 5,635,932 투자유가증권처분손실 627,016 2,877,958 파생상품평가손실 - 7,898,164 사채상환손실 - 32,359 리스해지손실 - 960 소계 24,283,588 17,015,497 중단영업 8,305 60,047 합계 24,291,893 17,075,544 (2) 당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 유형자산처분이익 7,113 31,813 관계기업투자주식처분이익 1,220,258 9,140,406 사업처분이익 794,852 - 잡이익 1,136 13,194 소계 2,023,359 9,185,413 중단영업 2,116 30,661 합계 2,025,475 9,216,074 (단위:천원) 구분 당기 전기 기부금 16,952 11,000 유형자산손상차손 - 387,806 무형자산손상차손 - 87,056 사업처분손실 644,945 - 잡손실 187,790 1,219 소계 849,687 487,081 중단영업 18,554 13,003 합계 868,241 500,084 31. 주당이익(손실)(1) 기본주당이익(손실)기본주당이익은 연결회사의 보통주소유주에게 귀속되는 당기순이익을 가중평균유통보통주식수로 나누어 계산하며, 기본주당이익의 계산에 사용된 이익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다. (2) 당기와 전기 기본주당순이익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내역 당기 전기 지배기업보통주지분순이익 (25,570,099,960) 10,737,561,871 계속영업이익 (26,824,309,733) 9,173,752,982 중단영업이익(손실) 1,254,209,773 1,563,808,889 가중평균유통보통주식수 103,575,530 102,682,472 기본주당계속영업이익 (259) 90 기본주당중단영업이익 12 15 기본주당이익 (247) 105 (3) 당기와 전기 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2024-01-01 기초 103,575,530 366 37,908,643,980 합 계 37,908,643,980 가중평균유통보통주식수 103,575,530 일자 변동내용 유통주식수(주) 유통일수(일) 적수 2023-01-01 기초 100,301,731 365 36,610,131,815 2023-03-27 전환사채 전환 1,041,666 280 291,666,480 2023-04-04 전환사채 전환 744,045 272 202,380,240 2023-04-06 전환사채 전환 446,427 270 120,535,290 2023-04-13 전환사채 전환 74,404 263 19,568,252 2023-04-28 전환사채 전환 818,449 248 202,975,352 2023-05-17 전환사채 전환 74,404 229 17,038,516 2023-06-16 전환사채 전환 74,404 199 14,806,396 합계 37,479,102,341 가중평균유통보통주식수 102,682,472 (4) 희석주당이익 희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있습니다. 당기에 주식선택권은 희석효과가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. 전기에 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전화사채와 주식선택권이 있습니다. 전기의 경우 희석성잠재적 보통주 또한희석효과가 없어 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다. (5) 잠재적 보통주 반희석효과로 인하여 희석주당손실을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다. (당기) (단위: 주, 원) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 1차 주식매수선택권 2023.10.08~2026.10.07 1,395,000 2차 주식매수선택권 2025.03.31~2028.03.30 1,570,000 (전기) (단위: 주, 원) 구 분 청구기간 발행될보통주식수 제15회 전환사채(주1) 2022.07.09~2024.06.08 1,395,000 1차 주식매수선택권 2023.10.08~2026.10.07 1,570,000 (주1) 전환된 주식 중 기초에 전환가정 될 수 있는 가중평균 유통보통주식수입니다. 32. 특수관계자와의 거래 (1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자의 명칭 당기말 전기말 행사하는 기업> 최대주주 ㈜엠제이홀딩컴퍼니 ㈜엠제이홀딩컴퍼니 행사하는 기업> 관계기업 --(주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)(주2) ㈜에이스팩토리 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주1)(주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜)(주2) 관계기업의 종속기업 Global Lithium Energy Corporation(주3) Global Lithium Energy Corporation(주3) 관계기업의 관계기업(주4) 엠지원솔라(주)XtraLit Ltd. 엠지원솔라(주) XtraLit Ltd. (주1) 2021년 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억(지분율 38.43%)을 출자하였으며 당기에 출자금 잔액(25억)을 회수하여 관계기업에서 제외되었습니다.(주2) 당기말 현재 19.36%의 지분을 보유하고 있으며, 이사 선임권 및 (주)엔투텍의 주요 경영진이 (주)앱트뉴로사이언스의 주요 경영진에 해당하는 사항 등을 고려하여 유의적 영향력을 보유한다고 판단하였습니다.(주3) 전기 중 (주)앱트뉴로사이언스는 100% 지분 투자로 미국현지법인을 신규로 설립하였습니다.(주4) 전기 중 관계기업으로 추가된 (주)앱트뉴로사이언스의 관계기업인 엠지원솔라(주)와 XtraLit Ltd도 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요거래내역과 보고기간말 현재 채권채무 잔액 및 담보 보증내역은 다음과 같습니다. 가. 채권잔액 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 평가손익 기말 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 전환사채(유가증권) 25,402,000 - - (16,849,000) (8,553,000) - 미수수익 8,242 15,489 (23,731) - - - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 미수금 43,024 42,521 (85,545) - 주주임원종업원 주임종단기대여금 47,500 15,600 (60,300) 37,300 - 40,100 주주임원종업원 주임종장기대여금 226,100 60,800 (88,600) (37,300) - 161,000 합계 25,726,866 134,410 (258,176) (16,849,000) (8,553,000) 201,100 (단위:천원) 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 대체 평가손익 기말 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 전환사채(유가증권) 14,208,390 - - 11,193,610 25,402,000 미수수익 - 31,148 (22,906) - - 8,242 미수금 - 20,000 (20,000) - - - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 미수금 - 86,126 (43,102) - - 43,024 주주임원종업원 주임종단기대여금 108,550 69,300 (108,250) 7,400 - 77,000 주주임원종업원 주임종장기대여금 22,000 258,300 (46,800) (7,400) - 226,100 합계 14,338,940 464,874 (241,058) - 11,193,610 25,756,366 나. 거래 내역 (단위:천원) 특수관계자 구분 거래내역 당기 전기 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 배당금수익 배당금수익 125,434 272,617 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 이자수익 이자수익 141,758 308,242 유형자산 처분 차량운반구 - 66,000 리스차량승계 임차보증금 - 20,000 투자유가증권 투자유가증권평가이익 - 11,193,610 투자유가증권평가손실 8,553,000 - 투자유가증권처분손실 627,016 - (주)에이스팩토리 관계기업투자주식 관계기업투자주식처분이익 - 8,912,615 합 계 894,208 20,773,084 다. 자금거래 내역 (단위:천원) 특수관계자 자금대여거래 전환사채 전환(주1) 지분 회수(주2) 대여 회수 주주임원종업원 76,400 (148,900) - - (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) - - 16,221,984 - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 - - - (2,500,000) (주1) 당기에 지오릿에너지(주) 발행 전환사채 전액을 주식으로 전환하였습니다.(주2) 당기에 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 주식 중 17.22%지분 양수도 계약으로 매각예정비유동자산으로 분류하였으며, 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호의 출자금 전액 회수하였습니다. (단위:천원) 특수관계자 자금대여거래 현금 출자(주1) 지분 회수(주2) 대여 회수 주주임원종업원 327,600 (151,550) - - (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) - - 5,000,000 - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 - - - (1,500,000) (주1) 전기에 지오릿에너지(주) 유상증자에 참여하여 50억을 출자하였습니다.(주2) 전기에 출자금 중 일부를 회수하였습니다. (3) 지급보증당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 없습니다. (4) 연결회사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 급여 416,354 543,494 퇴직급여 48,713 35,662 주식보상비용 547,893 737,696 합계 1,012,960 1,316,852 33. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기순이익 (25,257,894) 11,125,550 조정항목 : 이자수익 (692,131) (957,171) 이자비용 22,875 226,836 대손상각비 61,838 2,838 감가상각비 493,348 765,735 무형자산상각비 53,268 102,489 재고자산폐기손실 449,073 131,377 재고자산평가손실(환입) 926,215 (460,370) 퇴직급여 486,469 542,629 외화환산이익 (487,319) (77,914) 외화환산손실 - 1,667 투자유가증권평가이익 - (15,758,874) 투자유가증권평가손실 23,544,129 5,635,932 투자유가증권처분손실 627,016 2,877,958 종속기업투자주식처분이익 (794,852) - 관계기업투자주식처분이익 (1,220,257) (9,140,406) 파생상품평가이익 - (3,174,679) 파생상품평가손실 - 7,898,164 유형자산처분손실 - 2,971 유형자산처분이익 (7,113) (31,813) 유형자산손상차손 - 387,806 무형자산손상차손 - 87,056 주식보상비용 547,893 737,696 장기금융상품평가손실 98,331 32,526 판매보증비 (28,677) (184,726) 이연사채발행손실상각 - 322,502 법인세비용(수익) (833,527) 222,672 리스해지이익 - (64,739) 리스해지손실 - 960 사채상환이익 - (2,140,016) 사채상환손실 - 32,359 잡이익 - (40) 지분법손익 3,038,095 569,788 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동 : 매출채권및기타채권의증감 (553,720) 98,457 재고자산의증감 (3,403,885) (1,026,470) 기타유동자산의증감 243,088 91,710 기타비유동자산의증감 (4,103,543) - 매입채무및기타채무의증감 (518,658) 2,045,220 충당부채의증감 222,369 - 기타유동부채의증감 54,291 191,715 퇴직급여부채의증감 674,600 (402,213) 기타비유동금융부채의증감 (58,789) - 기타비유동부채의증감 9,052 11,606 영업으로부터 창출된 현금흐름 (6,408,415) 726,788 (3) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채의 유동성대체 283,973 433,059 충당부채의 비유동성대체 (6,744) (75,481) 전환사채의 자본전환 - 1,338,414 전환사채의 전환(관계기업주식) 16,221,984 - 파생상품부채의 자본전환 - 2,494,036 사용권자산의 취득 586,017 690,578 주임종장기대여금의 유동성대체 37,300 7,400 기타보증금의 비유동성대체 - 633,120 매각예정비유동자산 대체 48,140,351 - 매각예정부채 대체 5,035,189 - (4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기타변동(주1) 기말 유동성리스부채 289,248 (321,479) 283,973 (41,152) 210,590 비유동성리스부채 263,937 - (283,973) 301,840 281,804 합 계 553,185 (321,479) - 260,688 492,394 (주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다. (단위:천원) 구분 기초 재무활동현금흐름 유동성대체 기타변동(주1) 기말 단기차입부채 4,441,155 (5,970,274) - 1,529,119 - 유동성리스부채 289,882 (422,619) 433,059 (11,074) 289,248 비유동성리스부채 151,929 - (433,059) 545,067 263,937 합 계 4,882,966 (6,392,893) - 2,063,112 553,185 (주1) 기타변동에는 영업활동현금흐름과 비현금거래가 포함되어 있습니다. 34. 보험가입자산보고기간말 현재 연결회사의 주요 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 보험의 종류 부보자산 부보처 부보액 화재보험 (본사 및 공장)건물,기계장치 외 DB손해보험 7,670,106 또한 연결회사의 차량운반구는 한화손해보험주식회사 등에 자동차 손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.한편, 연결회사는 삼성생명에 임직원상해보험을 가입하고 있습니다. 35. 지급보증당기말 및 전기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 제공자 보증제공처 보증금액 보증내용 당기말 전기말 서울보증보험 ㈜엔투셀 669,300 669,300 가압류 담보 정원철 - 8,000,000 가압류 담보 정원철 - 1,100,000 가압류 담보 ㈜엔투셀 - 100,000 가압류 담보 ㈜엔투셀 - 669,300 가압류 담보 ㈜이솔 73,044 - 하자보증금 임대인 - 170,000 임대인의 임차보증금 반환채무 임대인 650,000 650,000 임대인의 임차보증금 반환채무 임대인 - 190,000 임대인의 임차보증금 반환채무 임대인 180,000 - 임대인의 임차보증금 반환채무 합 계 1,572,344 11,548,600 36. 우발상황 및 약정사항 (1) 당기말 현재 연결회사가 메리츠화재보험에 가입한 공장 화재보험 관련 부보금액은 질권 설정이 되어 있지 않습니다. (2) 당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 소송의 내용 피 고 소송가액 비 고 손해배상 ㈜엔투셀 6,692,525 서울고등법원 진행 중 손해배상 정 원 철 20,000,000 서울중앙지방법원 진행중 보고기간말 종료 이후인 2024년 7월 4일 연결회사는 (주)엔투셀을 상대로 제기한 손해배상 소송에서 1심 승소하였으며, 2024년 8월 26일 (주)엔투셀의 항소로 현재 2심 계류 중에있습니다.한편, (주)엔투셀의 대표이사의 금융계좌에 대한 가압류 소송은 2023년 2월 14일 기각 결정되었으나, 연결회사가 가압류한 (주)엔투셀 소유 부동산은 2024년 7월 22일 강제 경매가 결정되었습니다.상기 소송과 관련하여 (주)엔투셀 대표이사 외 1인을 상대로 특정경제가중처벌등에 관한 법률 위반으로 고발한 형사 소송은 2022년 12월 22일 불기소 처분되어 항고를 제기하였으나 기각되었습니다. 이에 연결회사는 전기 중 서울고등법원에 재정신청하였으나 2024년 7월 19일 기각되었고, 현재 재항고하여 대법원에 계류 중입니다. (3) 당기말 현재 연결회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위:천원) 소송의 내용 원 고 소송가액 손해배상 정 원 철 600,000 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 ㈜엔투셀 대표이사 정원철이 2023년 4월7일에 제기한 손해배상 소송입니다. 37. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 유동금융자산 : 현금및현금성자산 31,202,325 - 26,100,772 - 단기금융상품 - - 1,563,915 - 매출채권및기타채권 2,025,188 - 3,624,472 - 기타유동금융자산 40,100 - 80,500 - 비유동금융자산 : 기타비유동금융자산(주1) 3,544,266 - 3,493,807 - 장기금융상품 - 214,553 - 28,921 투자유가증권 - 6,681,301 - 47,074,430 합계 36,811,879 6,895,854 34,863,466 47,103,351 (주1) 기타비유동금융자산 중 장기금융상품(저축성보험)과 투자유가증권이 제외된 금액입니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 유동금융부채 매입채무및기타채무(주1) 1,575,189 - 5,001,271 - 비유동금융부채 기타비유동금융부채 281,804 - 266,937 - 합계 1,856,993 - 5,268,208 - (주1) 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다. (2) 금융상품의 공정가치보고기간말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치(주1) 장부금액 공정가치(주1) 금융자산 현금및현금성자산 31,202,325 31,202,325 26,100,772 26,100,772 단기금융상품 - - 1,563,915 1,563,915 매출채권및기타채권 2,025,188 2,025,188 3,624,472 3,624,472 기타유동금융자산 40,100 40,100 80,500 80,500 기타비유동금융자산 3,544,266 3,544,266 3,493,807 3,493,807 장기금융상품 214,553 214,553 28,921 28,921 투자유가증권 6,681,301 6,681,301 47,074,430 47,074,430 금융자산 합계 43,707,733 43,707,733 81,966,817 81,966,817 금융부채 매입채무및기타채무(주2) 1,575,189 1,575,189 5,001,271 5,001,271 기타비유동금융부채 281,804 281,804 266,937 266,937 금융부채 합계 1,856,993 1,856,993 5,268,208 5,268,208 (주1) 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.(주2) 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다. (3) 금융상품의 범주별 금융수익 및 금융비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당 기 전 기 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치 측정금융자산 금융수익 : 이자수익 669,802 - 905,122 - 외환차익 3,077 - 15,378 - 외화환산이익 486,057 - 77,697 - 투자유가증권평가이익 - - - 15,758,874 파생상품평가이익 - - - 2,842,158 계속영업 소계 1,158,936 - 998,197 18,601,032 중단영업 37,275 - 60,473 - 금융수익 소계 1,196,211 - 1,058,670 18,601,032 금융비용 : 외환차손 (469) - 2,013 - 외화환산손실 - - 730 - 이연사채발행손실상각 - - 322,502 - 금융자산평가손실 98,331 - 32,526 - 투자유가증권평가손실 - 23,544,129 - 5,635,932 투자유가증권처분손실 - 627,016 - 2,877,958 계속영업 소계 97,862 24,171,145 357,771 8,513,890 중단영업 13 - 45,564 - 금융비용 소계 97,875 24,171,145 403,335 8,513,890 (단위:천원) 구분 당 기 전 기 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 금융수익 : 파생상품평가이익 - - - 332,521 리스해지이익 - - 64,740 - 사채상환이익 - - 2,140,016 - 계속영업 소계 - - 2,204,756 332,521 중단영업 - - - - 금융수익 소계 - - 2,204,756 332,521 금융비용 : 이자비용 14,581 - 212,353 - 파생상품평가손실 - - - 7,898,164 리스해지손실 - - 960 - 사채상환손실 - - 32,359 - 계속영업 소계 14,581 - 245,672 7,898,164 중단영업 8,294 - 14,483 - 금융비용 소계 22,875 - 260,155 7,898,164 (4) 공정가치 서열체계보고기간말 현재 연결회사는 다음과 같은 공정가치로 측정된 금융상품을 재무제표에 계상하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 공정가치를 결정하고 공시하기 위하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계를 이용하였습니다. 구분 투입변수의 유의성 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. 수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) 보고기간말 현재 연결회사의 공정가치로 측정된 금융상품의 공정가치 수준별내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 공시되는 자산 : 장기금융상품 - 214,553 - 214,553 투자유가증권 - - 6,681,301 6,681,301 (단위:천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 공시되는 자산 : 장기금융상품 - 28,921 - 28,921 투자유가증권 - - 47,074,430 47,074,430 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준2로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가기법 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 유의적인 투입변수 장기금융상품 시장접근법(계약상 평가액) 납입기간, 경과 개월수, 공시이율 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구분 평가기법 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계 투자유가증권 옵션평가모형, 현금흐름할인법 이자율 이자율이 높으면 가치는 하락, 이자율이 낮으면 가치는 상승 옵션평가모형 주가변동성 주가변동성이 높으면 가치는 상승 당기 및 전기 중 공정가치 서열체계의 수준 1과 수준 2 사이의 이동 및 수준 3으로 또는 수준 3으로부터의 이동은 없었습니다. 당기와 전기 중 연결회사의 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 기초 기타증감(주1) 평가손익-당기손익 취득 처분 기말 투자유가증권 47,074,430 (16,849,000) (23,544,129) - - 6,681,301 (주1) 전환사채 잔액은 (주)앱트뉴로사이언스의 보통주식으로 전환하여 대체되었습니다. (단위:천원) 구 분 기초 기타증감(주1) 평가손익-당기손익 취득 처분 기말 투자유가증권 35,842,698 12,740,689 10,122,942 - (11,631,898) 47,074,430 (주1) 전기 (주)에이스팩토리 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다. (단위:천원) 구 분 기초 기타증감(주1) 최초인식 자본대체 평가 기말 파생상품자산 596,117 (3,438,275) - - 2,842,158 - 파생상품부채 2,859,114 (7,930,720) - (2,494,036) 7,565,642 - (주1) 전기 조기상환으로 감소된 파생상품자산 및 부채입니다. (5) 가치평가기법 및 투입변수연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 수준3 투입 변수 당기손익-공정가치 측정 금융자산 넷마블에프앤씨(주) 5,559,626 3 현금흐름할인(DCF)법 자기자본비용 10.35% 리스크프리미엄 8.00% 가중평균자본비용 9.89% 메타버스엔터테인먼트(주) 1,121,675 3 현금흐름할인(DCF)법 자기자본비용 12.74% 리스크프리미엄 8.00% 가중평균자본비용 12.46% 38. 재무위험관리의 목적 및 정책연결회사의 주요 금융부채는 차입금, 전환사채, 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위하여 발생하였습니다. 또한 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금 등 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및유동성위험입니다. 연결회사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다. 또한 연결회사는 투기 목적의 파생상품거래를 실행하지 않는 것이 기본적인 정책입니다.(1) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.(가) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.연결회사는 당기말 현재 변동이자율로 자금을 차입하고 있지 않으므로 시장이자율 변동위험에노출되어 있지 않습니다.(나) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말현재 연결회사의 환위험은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 10%상승시 10%하락시 10%상승시 10%하락시 USD 382,064 (382,064) 340,791 (340,791) EUR - - 5,139 (5,139) JPY - - 101 (101) 기타 - - 653 (653) 합계 382,064 (382,064) 346,684 (346,684) (다) 기타 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 유동성관리 및 영업상의 필요 등으로 지분증권 및 채무증권에 투자하고 있습니다. 보고기간말 현재 해당 지분증권 및 채무증권은 가격위험에 노출되어 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며, 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다. 신용위험은 현금및현금성자산, 각종 예금등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다. 보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 상각후원가로 측정하는 금융자산의 장부금액입니다. (3) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다. (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무및기타채무 1,790,408 - - 1,790,408 리스부채 60,576 166,877 288,165 515,618 합계 1,850,984 166,877 288,165 2,306,026 (단위:천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 1~5년 합계 매입채무및기타채무 5,031,185 - - 5,031,185 리스부채 93,912 207,097 284,142 585,151 합계 5,125,097 207,097 284,142 5,616,336 (4) 자본위험관리자본관리의 주 목적은 연결회사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다.연결회사는 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 수정하고 있으며, 이를 위하여 배당정책을 수정하거나 자본감소 혹은 신주발행을 검토하도록 하고 있습니다. 한편, 기중자본관리의 목적, 정책 및 절차에 대한 변경은 없었습니다.연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 공시된 숫자로 계산합니다.보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계 7,034,987 7,929,783 자본총계 86,567,527 112,343,680 부채비율 8% 7% 39. 중단영업(가) 연결회사는 2024년 8월 이사회 결의를 통해 (주)비트로(발광제품부문) 출자지분 양도를 결정하고, 2024년 8월 27일자로 매각을 완료하였습니다. 이로 인하여 해당 사업부문과 관련된 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(나) 중단영업과 관련한 연결포괄손익계산서 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발광제품부문 당기 전기 매출액 15,391,188 21,251,452 매출원가 11,473,786 14,433,672 매출총이익(손실) 3,917,402 6,817,780 판매비와관리비 2,155,584 5,421,844 영업이익(손실) 1,761,818 1,395,936 영업외손익 12,532 18,084 법인세비용차감전순이익(손실) 1,774,350 1,414,020 법인세수익 207,934 (537,777) 중단영업이익(손실) 1,566,416 1,951,797 (다) 중단영업과 관련한 순현금흐름 정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 발광제품부문 당기 전기 영업활동으로 인한 순현금흐름 (3,040,144) 3,450,591 투자활동으로 인한 순현금흐름 1,038,362 (1,765,855) 재무활동으로 인한 순현금흐름 1,387,822 (548,941) 40. 보고기간후 사건(1) 최대주주의 변경을 수반하는 주식양수도 계약 체결보고기간 이후 2025년 2월 14일 지배기업의 최대주주인 (주)엠제이홀딩컴퍼니(주석1.일반사항 참고)는 지배기업 주식 10,000,000주를 몬타나 신기술조합 제72호에 양도하는 주식양수도 계약을 체결하였으며, 거래 종결 예정일은 2025년 3월 28일 입니다. 추후 정기주주총회(2025년 3월 31일 예정)를 통하여 변경 예정인 최대주주 몬타나 신기술조합 제72호가 지정한 이사 및 감사가 선임됨으로써 연결회사의 경영권이 이전될 예정입니다.(2) 유상증자의 결정연결회사는 보고기간 이후 운영자금 조달 목적으로 2025년 2월 14일 이사회를 통하여 제3자배정의 유상증자를 결의하였습니다. 증자 대금의 납입일은 2025년 5월 22일이며, 신주의 상장 예정일은 2025년 6월 5일 입니다.유상증자의 발행 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 제3자배정 대상자 신주의 종류 발생주식 수 발행가액 발행 총액 몬타나 신기술조합 제72호 보통주 49,875,312 401 200억 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 11 기 2024.12.31 현재 제 10 기 2023.12.31 현재 제 9 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 자산 I. 유동자산 68,656,973,529 29,383,686,797 33,745,624,160 현금및현금성자산 (주4,35,36) 30,421,051,133 23,252,503,456 27,703,002,515 단기금융상품 100,000,000 매출채권및기타채권 (주5,31,35) 2,011,521,417 1,461,055,211 985,031,722 재고자산 (주8) 3,786,461,684 4,272,039,869 3,506,055,904 당기법인세자산 (주6) 130,319,110 228,024,910 115,091,720 기타유동자산 (주7) 42,447,359 122,563,351 140,325,499 기타유동금융자산 (주10,35) 40,100,000 47,500,000 600,000,000 유동파생상품자산 596,116,800 매각예정비유동자산 (주9,11) 32,225,072,826 III. 비유동자산 26,874,065,888 88,275,357,550 70,932,165,104 종속기업및관계기업투자 (주9) 4,684,464,771 26,547,452,343 22,219,645,545 기타비유동금융자산 (주10,31,35) 10,439,701,272 50,389,092,709 37,336,773,357 유형자산 (주12,32) 9,503,857,345 9,092,769,998 9,054,081,102 무형자산 (주13) 2,246,042,500 2,246,042,500 2,321,665,100 자산총계 95,531,039,417 117,659,044,347 104,677,789,264 부채 I. 유동부채 6,480,620,160 2,861,258,941 9,063,724,779 매입채무및기타채무 (주14,30,35,36) 1,989,711,530 2,505,126,552 1,648,940,395 단기차입부채 4,081,155,176 충당부채 (주15) 67,085,747 89,018,592 198,263,146 기타유동부채 (주16) 4,423,822,883 267,113,797 276,251,712 유동파생상품부채 2,859,114,350 II. 비유동부채 525,360,913 1,511,466,734 534,294,528 퇴직급여순채무 (주17) 181,011,668 235,030,205 273,090,503 비유동충당부채 (주15) 27,327,571 34,071,684 109,552,772 기타비유동금융부채 (주18,35,36) 281,804,071 179,708,147 137,091,028 기타비유동부채 (주16,17) 35,217,603 26,165,314 14,560,225 이연법인세부채 (주19) 1,036,491,384 부채총계 7,005,981,073 4,372,725,675 9,598,019,307 자본 I. 자본금 (주1,20) 10,357,553,000 10,357,553,000 10,030,173,100 II. 자본잉여금 (주21) 142,916,861,981 142,916,861,981 139,415,658,006 III. 자본조정 (주22,25) 1,206,918,959 659,025,472 (78,670,202) IV. 기타포괄손익누계액 (주23) 1,072,858,859 1,045,960,671 1,179,698,896 V. 결손금 (주24) (67,029,134,455) (41,693,082,452) (55,467,089,843) 자본총계 88,525,058,344 113,286,318,672 95,079,769,957 자본과 부채총계 95,531,039,417 117,659,044,347 104,677,789,264 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 I. 매출액 (주4,26) 13,424,011,123 12,930,156,122 8,107,617,919 II. 매출원가 (주27) 12,157,740,228 9,851,284,472 6,311,774,241 III. 매출총이익 1,266,270,895 3,078,871,650 1,795,843,678 IV. 판매비와관리비 (주27,30,31) 4,823,766,190 6,399,671,967 4,894,190,358 V. 영업이익(손실) (3,557,495,295) (3,320,800,317) (3,098,346,680) VI. 영업외손익 (주28,30,31) (22,822,155,199) 17,854,932,745 4,107,815,863 1. 금융수익 1,289,473,789 22,420,630,433 10,783,333,574 2. 금융비용 24,284,283,228 17,015,505,906 13,721,022,211 3. 기타수익 377,315,772 12,936,889,399 9,276,327,802 4. 기타비용 204,661,532 487,081,181 2,230,823,302 VII. 법인세비용차감전순이익(손실) (26,379,650,494) 14,534,132,428 1,009,469,183 VIII. 법인세비용 (주19) (1,043,598,491) 760,125,037 22,553,505 XI. 당기순이익 (25,336,052,003) 13,774,007,391 954,458,285 X. 기타포괄손익 26,898,188 (133,738,225) (30,565,200) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 (30,565,200) 확정급여제도의 재측정요소 26,898,188 68,126,933 (30,565,200) 토지재평가차익 (201,865,158) XIII. 당기총포괄이익(손익) (25,309,153,815) 13,640,269,166 923,893,085 XIV. 주당손익 (주29) 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (245) 134 11 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (245) 134 (5) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 결손금 자본 합계 2022.07.01 (기초자본) 9,157,157,500 134,030,358,874 (292,154,124) 1,210,264,096 (56,421,548,128) 87,684,078,218 총포괄손익 923,893,085 당기순이익(손실) 954,458,285 954,458,285 확정급여제도의 재측정요소 (30,565,200) 토지재평가차익 주주와의 거래 전환사채의 전환 873,015,600 5,385,299,132 6,258,314,732 주식매수선택권 213,483,922 213,483,922 2022.12.31 (기말자본) 10,030,173,100 139,415,658,006 (78,670,202) 1,179,698,896 (55,467,089,843) 95,079,769,957 2023.01.01 (기초자본) 10,030,173,100 139,415,658,006 (78,670,202) 1,179,698,896 (55,467,089,843) 95,079,769,957 총포괄손익 13,640,269,166 당기순이익(손실) 13,774,007,391 13,774,007,391 확정급여제도의 재측정요소 68,126,933 68,126,933 토지재평가차익 (201,865,158) (201,865,158) 주주와의 거래 전환사채의 전환 327,379,900 3,501,203,975 3,828,583,875 주식매수선택권 737,695,674 737,695,674 2023.12.31 (기말자본) 10,357,553,000 142,916,861,981 659,025,472 1,045,960,671 (41,693,082,452) 113,286,318,672 2024.01.01 (기초자본) 10,357,553,000 142,916,861,981 659,025,472 1,045,960,671 (41,693,082,452) 113,286,318,672 총포괄손익 (25,309,153,815) 당기순이익(손실) (25,336,052,003) (25,336,052,003) 확정급여제도의 재측정요소 26,898,188 26,898,188 토지재평가차익 주주와의 거래 전환사채의 전환 주식매수선택권 547,893,487 547,893,487 2024.12.31 (기말자본) 10,357,553,000 142,916,861,981 1,206,918,959 1,072,858,859 (67,029,134,455) 88,525,058,344 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 11 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 10 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 9 기 2022.07.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 11 기 제 10 기 제 9 기 I. 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,562,450,927) (1,751,188,595) (3,001,775,021) 1. 영업으로부터 창출된 현금흐름 (주31) (3,422,310,914) (2,719,350,087) (2,346,850,237) 2. 이자수취 651,166,083 886,629,100 543,666,087 3. 이자지급 (14,445,751) (78,151,825) (232,322,743) 4. 배당금의 수취 125,433,855 272,617,407 203,988,082 5. 법인세의 지급 (주19) 97,705,800 (112,933,190) (1,170,256,210) II. 투자활동으로 인한 현금흐름 9,468,642,260 3,070,811,550 (19,090,059,180) 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 17,313,171,784 11,150,445,385 1,556,192,947 단기금융상품의 처분 100,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 1,500,000,000 500,000,000 종속기업및관계기업투자자산의 처분 11,500,041,662 1,500,422,562 1,000,000,000 기타비유동금융자산의 처분 44,245,500 8,838,472,823 489,137,947 장기대여금의 감소 88,600,000 주임종장단기대여금의 감소 60,300,000 151,550,000 25,700,000 유형자산의 처분 17,627,272 60,000,000 12,000,000 매각예정자산의 처분 29,355,000 선수금의 증가 4,102,357,350 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (7,844,529,524) (8,079,633,835) (20,646,252,127) 단기대여금및수취채권의 취득 1,500,000,000 500,000,000 종속기업및관계기업투자자산의 취득 5,270,002,344 5,675,999,990 9,999,996,890 기타비유동금융자산의 취득 630,834,204 1,179,034,257 10,010,700,520 유형자산의 취득 367,292,976 383,279,588 549,809,117 무형자산의 취득 13,720,000 장기대여금의 증가 60,800,000 주임종장단기채권의증가 15,600,000 327,600,000 83,000,000 회원권의 취득 2,745,600 III. 재무활동으로 인한 현금흐름 (209,301,449) (5,847,818,731) (7,560,705,019) 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (209,301,449) (5,847,818,731) (7,560,705,019) 유동성장기부채의 상환 7,440,000,000 전환사채의 감소 5,610,273,966 리스부채의 상환 209,301,449 233,679,055 113,684,059 증자등록비 3,865,710 7,020,960 IV. 현금및현금성자산의 환율변동효과 471,657,793 77,696,717 (69,500,459) V. 현금의 증가(감소) (I+II+III+IV) 7,168,547,677 (4,450,499,059) (29,722,039,679) VI. 기초의 현금및현금성자산 23,252,503,456 27,703,002,515 57,425,042,194 VII. 기말의 현금및현금성자산 30,421,051,133 23,252,503,456 27,703,002,515 5. 재무제표 주석 제11(당)기말 2024년 12월 31일 현재 제10(전)기말 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 엔투텍 1. 일반사항주식회사 엔투텍(이하 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 주식회사 엠제이홀딩컴퍼니 10,000,000 9.65 10,000,000 9.65 이욱재 343,538 0.33 343,538 0.33 기 타 93,231,992 90.02 93,231,992 90.02 합계 103,575,530 100.00 103,575,530 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 공정가치로 측정되는 금융상품 및 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 등을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사는 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 ·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. ·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 ·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2.3 중요한 회계정책 2.3.1 종속기업 및 관계기업 투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리 하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준을 최초로 채택하기 전부터 소유한 종속기업 및 관계기업투자에 대하여는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 한국채택국제회계기준 전환일의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하여 원가법을 적용하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.3.2 유동성/비유동성 분류당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.- 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.- 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.- 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.- 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.- 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지않다.그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다. 2.3.3 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 2.3.4 현금및현금성자산재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내 인 단기성예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.2.3.5 금융상품금융자산과 금융부채는 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정 금융자산(당기손익-공정가치측정 금융부채)이 아닌 경우 금융자산(금융부채)의취득(발행)과 직접 관련되는 거래 원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산(차감)하고 있습니다. 공정가치란 합리적인 판단력과 거래 의사가 있는 독립된 당사자 사이의거래에서 자산이 교환되거나 부채가 결제될 수 있는 금액으로 정의되며, 최초 인식시금융상품의 공정가치는 일반적으로 거래가격(제공하거나 수취한 대가의 공정가치)으로 평가됩니다.(1) 금융자산의 분류 및 측정금융상품의 최초 인식시점에 금융상품의 성격과 보유목적에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산, 상각후원가측정 금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 해당 거래를 약정한 시점인 매매일에 인식하고 있습니다. 한편, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 관련 시장의규정이나 관행에 의하여일반적으로 설정된 기간 내에 자산의 인도나 인수가 이루어지는 거래를 의미합니다. (가) 당기손익-공정가치측정 금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 또는 상각후원가측정 금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정 금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산다음의 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 지정되지 않은 경우에만 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익 항목으로 인식하고 있습니다.기타포괄손익-공정가치측정 금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. (다) 상각후원가측정 금융자산금융자산은 다음의 조건을 모두 만족하는 경우 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유하는 경우- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급(이하 '원리금 지급')만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (2) 금융자산의 손상당기손익-공정가치측정 금융자산을 제외한 상각후원가측정 금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하여 손실충당금으로 인식하고 있습니다. 미래의 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 기초로 합니다. 현금부족액은 자산의 최초 유효이자율로 할인하여 측정합니다. 매출채권및기타수취채권의 경우, 당사는 간편법을 적용하고 신용손실이 예상되는 기대존속기간에 근거하여 기대신용손실을 산출합니다. 당사는 차입자 특유의 미래예상요인과 경제적환경을 반영하여 조정한 과거 신용손실 경험을 근거로 충당금 설정률표를 설계합니다.(3) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하였거나 해당 현금흐름을 제3자에게 중요한 지체없이 지급할계약상 의무를 부담하고 있는 경우로서 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하였거나 해당 자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니하였으나 자산에 대한 통제권을 이전한 경우에 금융자산을 제거하고 있습니다.(4) 금융부채의 분류 및 측정금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정 금융부채 또는 상각후원가측정 금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채를 제외하고는 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융부채다음의 경우 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채 로 분류하고 있습니다.- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우- 최초 인식시점에 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품당기손익-공정가치측정 금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 관련평가손익 및 이자비용은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 상각후원가측정 금융부채거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 관련 기간동안 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 적절하다면 더 짧은 기간에 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. (5) 금융부채의 제거금융부채는 그 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되는 경우에 제거하고 있습니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리하며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 손익에 반영하고 있습니다.(6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 금융부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 금융자산과 금융부채를 상계하고 연결재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(7) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (8) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 2.3.6 공정가치 측정당사는 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 35공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.ㆍ자산이나 부채의 주된 시장ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에만 가장 유리한 시장자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료를 이용할 수 있는 가치평가기법을 사용하고 있습니다. 재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에 유의적인 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다. 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준3 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.2.3.7 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 가중평균법으로결정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다. 2.3.8 유형자산당사는 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있습니다. 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다. 또한, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 재검토하고, 변경시 변경효과는 전진적으로 인식합니다.당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 건 물 40년 구축물 20년 기계장치 10년 차량운반구 5년 공구와기구비품 5년 임 목 - 2.3.9 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다.2.3.10 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.당사는 유한한 내용연수를 가진 무형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구분 추정내용연수 산업재산권 5년 기타의무형자산 5년 2.3.11 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다 당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '매입채무및기타채무' 또는 '기타비유동금융부채'로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 2.3.12 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 있습니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 공개시장에서 거래되는 시가 또는 다른 이용가능한 공정가치 평가지표 등을사용한 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타비용'으로 표시합니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대하여 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 이들 자산의 손상차손은 직전손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가있는 경우에 한하여 환입하고 있습니다. 이 경우 손상차손을인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있으며, 손익계산서에 '기타수익'으로 표시합니다.2.3.13 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 해당 의무의이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.2.3.14 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. 2.3.15 종업원급여당사는 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여제도의 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다.ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 당사는 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 또한 당사는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.3.16 현금배당당사는 배당을 지급하기 위해 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.2.3.17 수익수익은 고객과의 계약에서 명시된 대가를 기준으로 측정되며, 제3자를 대신하여 받은 대가는 제외합니다. 당사는 제품이나 서비스에 대한 통제권이 고객에게 이전될 때 수익을 인식합니다.(1) 재화 및 용역의 제공당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(2) 수익인식과 관련된 유의적인 판단당사는 가공사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하는 시점에 통제를 이전하는 것으로판단하여 수익을 인식하고 있으며, 밸브사업부의 경우 재화를 고객에게 인도하고 설치 및 검수가 완료되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 또한, 당사는 재화의 판매와 관련된 할인, 리베이트, 환불, 공제, 인센티브 및 가격정산 등으로 거래대가가 변동되는 경우 그 변동대가를 합리적인 범위에서 구할 수 있는 모든 정보를 참고하여 추정하고, 수익은 유의적으로되돌려지지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지 인식합니다. (3) 유의적인 금융요소당사는 약속된 재화나 용역의 이전과 고객으로부터의 지급이 1년을 초과하는 계약은 없을것으로 예상하고 있습니다. 따라서 당사는 거래가격에 대한 시간가치를 조정하지 않습니다.2.3.18 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을 것으로예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기법인세는 자본에 반영되며 당기손익에 반영되지않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련한 세무적 영향을 평가하여 필요한 경우 충당부채를 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일 시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않 을 가능성이 높은 경우 또한, 당사는 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이 익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 투자 및 공동약정 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동일 시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다. 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다. 2.3.19 금융수익/비용과 기타수익/비용 분류당사는 이자수익 및 배당금수익 등 금융상품에서 발생하는 손익을 금융수익 및 금융비용으로 분류하였으며, 그 밖의 유형자산처분손익 등은 기타수익 및 기타비용으로 분류하였습니다. 2.3.20 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 2.3.21 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.3.22 중단영업당사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 당사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.3.23 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. 3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정 당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고일 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석 공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.당사의 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리의 목적 및 정책, 민감도 분석이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 변경다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다. ㆍ금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 적용하여 결정하고 있습니다. 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. ㆍ금융자산의 손상당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.ㆍ리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.당사는 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단에 따라 리스기간을 다시 평가합니다. ㆍ이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다. ㆍ퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요하며, 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금 상승율 및 사망율의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.ㆍ판매보증충당부채당사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 당사는 매보고기간 종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를기준으로 판매보증충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다. 3.2 재무제표 승인당사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기 주주총회에서 수정 승인 될 수 있습니다. 4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 현금 - - 원화보통예금 26,558,788 19,857,553 외화보통예금 3,862,263 3,394,950 합계 30,421,051 23,252,503 5. 매출채권및기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 2,005,474 1,403,742 미수금 6,047 49,071 미수수익 - 8,242 합계 2,011,521 1,461,055 (2) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 94,516 93,012 대손상각비 193 1,504 기말금액 94,709 94,516 (3) 보고기간종료일 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 정상채권 1,702,708 6,047 1,370,419 57,313 90일이내 55,584 33,330 - 90~180일 247,381 - - 180일이상 - - - 손상채권 94,510 94,510 - 소계 2,100,183 6,047 1,498,259 57,313 대손충당금(주1) (94,709) - (94,516) - 합계 2,005,474 6,047 1,403,743 57,313 (주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른 대손설정액이 포함되어 있습니다. 6. 당기법인세자산보고기간종료일 현재 당기법인세자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 선급법인세 130,319 228,025 7. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 선급금 3,847,950 3,836,950 대손충당금(주1) (3,836,950) (3,836,950) 선급비용 31,447 122,563 합 계 42,447 122,563 (주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다. 8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액 제품 3,427,012 (891,084) 2,535,928 3,433,914 (1,195,646) 2,238,268 원재료 908,480 (234,435) 674,045 872,019 (21,557) 850,462 재공품 715,194 (138,706) 576,488 1,779,298 (595,988) 1,183,310 상품 - - - 1,315 (1,315) - 합계 5,050,686 (1,264,225) 3,786,461 6,086,546 (1,814,506) 4,272,040 당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 각 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 733,886천원(전기: 재고자산평가손실환입 474,247천원)이 포함되어 있습니다. 9. 종속기업 및 관계기업 (1) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 종속기업 687,555 9,047,455 관계기업 3,996,909 17,499,997 합계 4,684,464 26,547,452 (2) 보고기간종료일 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득가액 장부금액 서안동현반도체설비유한공사 중국 100.00 38,413 11,555 N2TECH USA CORP 미국 100.00 676,000 676,000 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) 한국 2.14 3,996,909 3,996,909 합계 4,711,322 4,684,464 (주1) 당기말 장부가액 32,225,073천원, 27,349,049주(지분율 17.22%)를 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. (3) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 지분율(%) 취득가액 장부금액 서안동현반도체설비유한공사 중국 100.00 38,413 11,555 ㈜비트로(주1) 한국 80.00 8,359,900 8,359,900 N2TECH USA CORP(주2) 미국 100.00 676,000 676,000 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주3) 한국 38.43 2,500,000 2,500,000 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주4) 한국 12.77 14,999,997 14,999,997 합계 26,574,310 26,547,452 (주1) 전기 이전에 인식한 3,980백만원의 손상차손을 당기에 전액 환입하였습니다.(주2) 전기에 100% 지분 투자를 통해 미국현지 법인을 신규로 설립하였습니다.(주3) 전기 중 15억원을 추가 회수하였습니다.(주4) 전기 중 유상증자에 참여하여 50억을 신규로 취득하였습니다. (4) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 전환사채 전환 대체 기말 서안동현반도체설비유한공사 11,555 - - - - 11,555 ㈜비트로 8,359,900 - (8,359,900) - - - N2TECH USA CORP 676,000 - - - - 676,000 소계 9,047,455 - (8,359,900) - - 687,555 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 2,500,000 - (2,500,000) - - (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) (주1) 14,999,997 5,000,000 - 16,221,984 (32,225,072) 3,996,909 소계 17,499,997 5,000,000 (2,500,000) 16,221,984 (32,225,072) 3,996,909 합계 26,547,452 5,000,000 (10,859,900) 16,221,984 (32,225,072) 4,684,464 (주1) 당기에 당사가 보유한 전환사채 16,849,000천원를 관계기업주식 16,221,984천원으로 전환하였으며, 2024년 11월 27일자로 체결된 주식양수도계약에 따라 당기말 현재 32,225,072천원(27,349,049주, 지분율17.22%)을 매각예정비유동자산으로 대체하였습니다. - 전기 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 손상차손환입 기말 서안동현반도체설비유한공사 11,555 - - - 11,555 ㈜비트로 4,379,596 - - 3,980,304 8,359,900 N2TECH USA CORP - 676,000 - - 676,000 소계 4,391,151 676,000 - 3,980,304 9,047,455 ㈜에이스팩토리 3,828,497 - (3,828,497) - - 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 4,000,000 - (1,500,000) - 2,500,000 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 9,999,997 5,000,000 - - 14,999,997 소계 17,828,494 5,000,000 (5,328,497) - 17,499,997 합계 22,219,645 5,676,000 (5,328,497) 3,980,304 26,547,452 (5) 당기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 서안동현반도체설비유한공사 99,517 28,548 70,969 228,649 40,597 N2TECH USA CORP 729,541 458 729,083 - (5,190) (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 217,625,246 125,438,241 92,187,005 18,377,147 (6,575,465) (6) 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 자산총액 부채총액 자본총액 매출액 당기순손익 서안동현반도체설비유한공사 43,893 18,931 24,962 165,830 6,460 ㈜비트로 9,139,637 3,533,042 5,606,595 21,251,452 1,987,486 N2TECH USA CORP 644,416 - 644,416 - (290) 빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호 6,653,815 148,678 6,505,137 797,020 712,677 (주)앱트뉴로사이언스(구, 지오릿에너지㈜) 98,562,868 40,137,012 58,425,856 20,415,366 (4,799,060) 10. 기타유동 및 비유동금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 주임종단기대여금 40,100 47,500 장기금융상품 214,553 28,921 투자유가증권 6,681,301 47,074,430 주임종장기대여금 161,000 226,100 임차보증금 1,414,035 1,114,035 현재가치할인차금 (28,536) (49,116) 기타보증금 1,997,348 1,994,722 합계 10,439,701 50,389,092 (2) 투자유가증권보고기간종료일 현재 투자유가증권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 당기말 전기말 지분율(%) 취득원가 장부금액 취득원가 장부금액 ㈜엔투셀(주1) - 16,000,000 - 16,000,000 - 지오릿에너지㈜ 전환사채(주2) - - - 10,000,000 25,402,000 넷마블에프앤씨㈜ (주3) 0.74 13,260,660 5,559,626 13,260,660 8,931,741 메타버스엔터테인먼트 주식회사(주4) 5.33 12,740,689 1,121,675 12,740,689 12,740,689 합계 42,001,349 6,681,301 52,001,349 47,074,430 (주1) 전기 중 129백만원 추가 손상차손 인식으로 전액 손상인식되었습니다.(주2) 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였으며, 전기 중 지엔원에너지㈜가 발행한 전환사채를 인수하였고, 당기에 전액 주식으로 전환되었습니다.(주3) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리 보유 지분 54,646주(지분율 17%)을 넷마블에프엔씨㈜에 매각하고, 해당 매각대금으로 넷마블에프엔씨(주)의 유상증자에 참여하여 94,719주의 지분을 취득하였으며, 당기 중 평가손실을 인식하였습니다.(주4) 전기 중 관계기업 ㈜에이스팩토리는 메타버스엔터테인먼트주식회사에 흡수합병되어 보유 지분 52,503주(지분율 16.34%)를 메타버스엔터테인먼트주식회사의 18,572주의 지분을 취득하였으며, 당기 중 평가손실을 인식하였습니다. (2-1) 당기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 기타증감 취득 처분 평가 기말 지오릿에너지㈜ 전환사채(주1) 25,402,000 (16,849,000) - - (8,553,000) - 넷마블에프앤씨㈜ 8,931,741 - - - (3,372,115) 5,559,626 메타버스엔터테인먼트주식회사 12,740,689 - - - (11,619,014) 1,121,675 합계 47,074,430 (16,849,000) - - (23,544,129) 6,681,301 (주1) 당기에 전환사채 전액을 주식으로 전환하여 관계기업투자주식 16,221,984천원으로 대체되었습니다.(2-2) 전기 중 투자유가증권의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 기타증감 취득 처분 평가 기말 ㈜노터스 전환사채 8,373,648 (7,028,990) - (4,602,908) 3,258,250 - 지오릿에너지㈜ 전환사채 14,208,390 - - 11,193,610 25,402,000 넷마블에프앤씨㈜ 13,260,660 - - - (4,328,919) 8,931,741 ㈜노터스 - 7,028,990 - (7,028,990) - - 메타버스엔터테인먼트주식회사 - 12,740,689 - - - 12,740,689 합계 35,842,698 12,740,689 - (11,631,898) 10,122,941 47,074,430 (3-1) 당기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 단기대여금 - 1,500,000 (1,500,000) - - 주임종단기대여금 47,500 15,600 (60,300) 37,300 40,100 주임종장기대여금 226,100 60,800 (88,600) (37,300) 161,000 (3-2) 전기 중 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 단기대여금 - 500,000 (500,000) - - 주임종단기대여금 75,550 69,300 (104,750) 7,400 47,500 주임종장기대여금 22,000 258,300 (46,800) (7,400) 226,100 11. 매각예정비유동자산회사는 당기 중 (주)앱트뉴로사이언스(구,지오릿에너지(주)) 관계기업투자주식에 대한 매각 결정을 하여 장부가액인 32,225,073천원을 매각예정비유동자산으로 대체하였으며, 2025년 1월 9일 매각 완료되었습니다. 12. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구비품 임목 사용권자산 합계 취득금액 : 당기초 6,660,844 3,528,486 772,806 5,683,127 789,488 1,529,743 14,214 1,939,430 20,918,138 기중 취득 - - - - 216,423 150,870 - 332,717 700,010 대체 및 기타 - - - - - - - 2,447 2,447 기중 처분 - - - - (40,371) (3,200) - (495,567) (539,138) 당기말 6,660,844 3,528,486 772,806 5,683,127 965,540 1,677,413 14,214 1,779,027 21,081,457 감가상각누계액 : 당기초 - 1,584,750 676,631 4,416,843 296,742 1,247,153 - 944,959 9,167,078 기중 감가상각비 - 88,409 - - 150,840 8,800 - 32,807 280,856 대체 및 기타 - - - - - - - - - 기중 처분 - - - - (29,858) (3,199) - (365,971) (399,028) 당기말 - 1,673,159 676,631 4,416,843 417,724 1,252,754 611,795 9,048,906 손상차손누계액 : 당기초 - - 96,175 1,266,284 4,557 235,166 14,214 994,471 2,610,867 기중 손상차손 - - - - - - - - - 대체 및 기타 - - - - - 47,424 - - 47,424 기중 처분 - - - - - (1) - (129,596) (129,597) 당기말 - - 96,175 1,266,284 4,557 282,589 14,214 864,875 2,528,694 정부보조금 : 당기초 - - - - - 47,4232 - - 47,4232 대체 - - - - - (47,423) - - (47,423) 기중 감가상각비 - - - - - - - - - 당기말 - - - - - - - - - 순장부금액 : 당기초 6,660,844 1,943,736 - - 488,190 - - - 9,092,770 당기말 6,660,844 1,855,327 - - 543,259 142,070 - 302,357 9,503,857 - 전기 (단위:천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구비품 임목 사용권자산 합계 취득금액 : 전기초 6,651,954 3,512,486 772,806 5,683,127 626,390 1,385,091 14,214 1,820,666 20,466,734 기중 취득 8,890 16,000 - - 262,797 144,652 - 435,192 867,531 대체 및 기타 - - - - 6,000 - - - 6,000 기중 처분 - - - - (105,699) - - (316,428) (422,127) 전기말 6,660,844 3,528,486 772,806 5,683,127 789,488 1,529,743 14,214 1,939,430 20,918,138 감가상각누계액 : 전기초 - 1,496,729 676,631 4,416,843 235,463 1,231,857 - 1,032,564 9,090,087 기중 감가상각비 - 88,021 - - 138,790 15,297 - 128,749 370,857 대체 및 기타 - - - - - - - - - 기중 처분 - - - - (77,512) - - (216,354) (293,866) 전기말 - 1,584,750 676,631 4,416,843 296,741 1,247,154 - 944,959 9,167,078 손상차손누계액 : 전기초 - - 96,175 1,266,284 4,557 153,234 14,214 788,102 2,322,566 기중 손상차손(주1) - - - - - 81,932 - 305,874 387,806 대체 및 기타 - - - - - - - - - 기중 처분 - - - - - - - (99,505) (99,505) 전기말 - - 96,175 1,266,284 4,557 235,166 14,214 994,471 2,610,867 정부보조금 : 전기초 - - - - - - - - - 기중 취득 - - - - - 49,059 - - 49,059 기중 감가상각비 - - - - - (1,636) - - (1,636) 전기말 - - - - - 47,423 - - 47,423 순장부금액 : 전기초 6,651,954 2,015,757 - - 386,370 - - - 9,054,081 전기말 6,660,844 1,943,736 - - 488,190 - - - 9,092,770 (주1) 손상의 징후가 있는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 387,806천원을 인식하였습니다. (2) 사용권자산(2-1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 건물 270,252 (33,834) (30,169) 206,249 1,149,605 (560,580) (589,025) - 차량운반구 568,101 (114,305) (357,688) 96,108 789,825 (384,379) (405,446) - 합계 838,353 (148,139) (387,857) 302,357 1,939,430 (944,959) (994,471) - (2-2) 당기와 전기 중 사용권자산과 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다 (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 21,198 96,923 차량운반구 11,610 31,826 감가상각비 소계 32,808 128,749 리스부채 이자비용 14,603 18,487 단기리스료 44,452 43,582 소액자산리스료 34,059 21,634 손상차손 - 305,874 합계 93,114 518,326 (2-3) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 리스부채의 상환(주1) 223,904 252,166 단기리스료 44,452 43,582 소액자산리스료 34,059 21,634 합계 302,415 317,382 (주1) 이자비용 현금유출액 당기 14,603천원(전기 18,487천원)이 포함되었습니다. 13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 영업권 합계 기초장부가액 - 2,246,042 - - 2,246,042 취득 - - - - - 처분 - - - - - 무형자산상각비 - - - - - 손상차손 - - - - - 당기말장부가액 - 2,246,042 - - 2,246,042 - 전기 (단위:천원) 구분 산업재산권 회원권 기타의 무형자산 영업권 합계 기초장부가액 - 2,321,665 - - 2,321,665 취득 - - 13,720 - 13,720 처분 - - - - - 무형자산상각비 - - (2,287) - (2,287) 손상차손 - (75,623) (11,433) - (87,056) 전기말장부가액 - 2,246,042 - - 2,246,042 당사는 손상의 징후가 있는 무형자산의 회수가능액을 추정하여 전기 중 손상차손 87,056천원을 인식하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 제조원가 - - 판매비와관리비 415,150 478,366 (3) 당기말 및 전기말 현재 당사가 내부적으로 창출한 무형자산은 존재하지 않습니다. 14. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 1,253,546 1,424,930 미지급금 353,332 315,295 미지급비용 172,244 566,834 리스부채 210,590 198,068 합계 1,989,712 2,505,127 15. 충당부채 및 비유동충당부채 (1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 판매보증충당부채 67,086 89,019 판매보증충당부채(비유동) 27,328 34,072 (2) 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 123,091 307,816 증가 - - 감소 (28,677) (184,725) 기말금액 94,414 123,091 16. 기타유동부채 및 기타비유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 예수금 54,440 56,471 부가세예수금 136,534 49,074 선수금 4,112,357 - 미지급종업원급여 120,492 161,568 합계 4,423,823 267,113 장기종업원급여 35,218 26,165 17. 종업원급여(1) 운용중인 퇴직금제도당사는 보고기간종료일 현재 확정급여형 퇴직연금제도를 운용하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 1,452,387 1,519,291 사외적립자산의 공정가치 (1,271,376) (1,284,261) 퇴직급여 순채무 181,011 235,030 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,519,291 1,234,913 당기근무원가 375,111 391,573 이자원가 65,109 62,852 퇴직급여지급액 (467,233) (20,229) 보험수리적손익 (39,891) (149,818) 기말금액 1,452,387 1,519,291 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,284,261 961,823 사외적립자산의 이자수익 54,913 48,962 기여금납부액 114,482 280,666 퇴직급여지급액 (176,394) - 보험수리적손익 (5,886) (7,190) 기말금액 1,271,376 1,284,261 (5) 당기와 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 375,111 391,573 이자원가(사외적립자산이자수익차감후) 10,196 13,890 합 계 385,307 405,463 (6) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 - 인구통계적 가정 - (1,338) - 재무적 가정 (79,701) 42,075 - 경험적 조정 119,592 109,081 소계 39,891 149,818 사외적립자산 (5,885) (7,190) 합계 34,006 142,628 (7) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성됩니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,271,376 1,284,261 (8) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.04% 4.50% 미래임금상승률 4.34% 3.90% (9) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 확정급여채무에 대한 영향 1%증가 시 1%감소 시 할인율 (83,238) 97,846 미래임금상승률 96,636 (83,827) (10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.2025년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 402,088천원 입니다.확정급여채무의 가중평균 만기는 9.23년 입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년 미만 1~2년 미만 2~5년 미만 5년 이상 합계 급여지급액 144,383 112,630 452,935 2,674,739 3,384,687 (11)보고기간종료일 현재 당사가 장기 근속한 임직원에 대해 지급하는 포상과 관련하여 지급하는 기타종업원급여와 관련된 부채(기타비유동부채)의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장기종업원급여부채 35,218 26,165 당기 및 전기 중 기타장기종업원급여와 관련하여 인식된 비용은 각각 16,052천원 및 30,105천원 입니다. 18. 기타비유동금융부채보고기간종료일 현재 기타비유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기말 전기말 비유동성리스부채 281,804 179,708 19. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 당기 법인세부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (1,036,491) 1,036,491 자본에 반영한 법인세 (7,107) (276,366) 기타 - - 법인세비용(수익) (1,043,598) 760,125 (2) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (26,379,650) 14,534,132 적용세율에 따른 세부담액 (5,513,347) 3,037,634 조정사항: 세무상 공제되지 않는 비용 201,513 569,295 세무상 과세되지 않는 수익 (6,961) (4,788) 세액공제 - - 미인식 일시적 차이에 대한 효과 4,456,680 (2,608,395) 전기법인세 - - 기타(세율차이 등) (181,483) (233,621) 법인세비용(수익) (1,043,598) 760,125 평균유효세율 - 5.23% (3) 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.- 당기 (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동(주1) 기말 기초 기말 미수수익 (8,242) 8,242 - (1,723) - 미확정비용 187,733 (32,024) 155,709 39,236 32,543 재고자산평가충당금 1,814,507 (550,282) 1,264,225 379,232 264,223 금융자산평가손실 (611) 98,330 97,719 (128) 20,423 퇴직급여충당부채 1,519,291 (66,904) 1,452,387 317,532 303,549 퇴직연금운용자산 (1,284,261) 12,885 (1,271,376) (268,411) (265,718) 토지재평가차익 (4,789,630) - (4,789,630) (1,001,033) (1,001,033) 투자유가증권평가손익 (6,581,913) 30,393,129 23,811,216 (1,375,620) 4,976,544 판매보증충당부채 123,090 (28,677) 94,413 25,726 19,732 사용권자산 (994,470) 304,256 (690,214) (207,844) (144,255) 리스부채 377,776 114,618 492,394 78,955 102,910 현재가치할인차금 66,439 (37,903) 28,536 13,886 5,964 대손충당금 79,043 (5,396) 73,647 16,520 15,392 유형자산손상차손 2,610,866 (850,139) 1,760,727 545,671 367,992 무형자산손상차손 643,954 (254,463) 389,491 134,586 81,404 관계기업투자주식 - (6,221,984) (6,221,984) - (1,300,395) 이월결손금 1,793,833 2,578,183 4,372,016 374,911 913,751 소계 (4,442,595) 25,461,871 21,019,276 (928,504) 4,393,026 이월세액공제 20,752 178,541 199,293 16,602 188,243 합계 (4,421,843) 25,640,412 21,218,569 (911,902) 4,581,269 이연법인세에 대한 실현가능성 평가(주2) (124,589) (4,581,269) 합 계 (1,036,491) - (주1) 기초 일시적차이 등의 금액은 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 계상되어 있는 일시적차이 등의 금액으로, 당기의 실제 세무조정 계산과정에서 동 일시적차이 등의 금액이 일부조정 되는 경우, 동 차이조정금액은 당기 일시적차이 등의 증감 내역에 반영됩니다.(주2) 당사는 차감할 일시적차이, 미사용세무상결손금 등의 경제적 효익이 향후 사용될 수 있는 만큼의 충분한 과세소득의 발생 가능성이 높지 않으므로 이연법인세부채 범위 내에서 이연법인세자산을 인식하였습니다. - 전기 (단위:천원) 구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초 변동(주1) 기말 기초 기말 미수수익 (2,031) (6,211) (8,242) (427) (1,723) 전환권조정 (1,140,674) 1,140,674 - (239,542) -