엔투텍 분기보고서 (2024.03)
3. 연결재무제표 주석

당분기 : 2024년 3월 31일 현재
전분기 : 2023년 3월 31일 현재
회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업

1. 일반사항 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔투텍 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 주식회사 엔투텍(이하 이하 "지배기업" 또는 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

주식회사 엠제이홀딩컴퍼니	10,000,000	9.65	10,000,000	9.65

이욱재	343,538	0.33	343,538	0.33

기 타	93,231,992	90.02	93,231,992	90.02

합계	103,575,530	100.00	103,575,530	100.00

1.2 종속기업 현황 1.2.1 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	주요활동

서안동현반도체설비유한공사	100	중국	12월	반도체장비 유지보수

㈜비트로	80	한국	12월	응원봉 및 MD 상품제조/판매

N2TECH USA CORP(*)	100	한국	12월	반도체장비 유지보수

(*) 전기 중 당사는 100% 지분투자를 통해 미국현지법인 N2TECH USA CORP.을 신규로 설립하였습니다. 1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

서안동현반도체설비유한공사	39,551	13,703	45,395	6,274

㈜비트로	7,792,714	4,153,667	4,444,043	(2,361)

N2TECH USA CORP	672,296	-	-	(797)

- 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

서안동현반도체설비유한공사	39,551	13,703	45,395	6,274

㈜비트로	7,792,714	4,153,667	4,444,043	(2,361)

N2TECH USA CORP	644,416	-	-	-

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결기업의 2024년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약분기연결재무제표는 보고기간말인 2024년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1001호 ‘재무제표 표시 ’개정 - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 회계정책

요약연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.요약분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문 (1) 부문에 대한 일반정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 연결기업은 반도체부품부문, 발광제품부분으로 구성되어 있습니다. 기존 마스크사업부문은 2022년 6월 영업이 중단되었습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계속영업	연결조정	합계

반도체	발광제품부문

총수익	2,712,855	4,362,056	(8,707)	7,066,204

보고부문영업이익(손실)	(715,549)	(322,242)	(17,118)	(1,054,909)

금융수익	433,459	28,573	(50,261)	411,771

금융비용	3,139	3,539	-	6,678

기타수익	1,393	917	-	2,310

기타비용	7,050	886	-	7,936

법인세비용차감전순이익(손실)	(290,886)	(297,177)	(188,441)	(776,504)

전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계속영업	연결조정	합계

반도체	발광제품부문

총수익	4,378,401	4,444,043	(4,146)	8,818,298

보고부문영업이익(손실)	(883,612)	(3,798)	(17,119)	(904,529)

금융수익	2,477,672	13,224	(84,668)	2,406,228

금융비용	1,640,290	11,612	(4,537)	1,647,365

기타수익	32,352	743	-	33,095

기타비용	337	1,541	-	1,878

법인세비용차감전순이익(손실)	(14,217)	(2,984)	946,351	929,150

(3) 기타 부문정보당분기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당분기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산(유형자산, 무형자산)

반도체부품부문	56,416	11,307,542

발광제품부문	106,426	865,330

소계	162,842	12,172,872

연결조정	17,118	2,195,045

합 계	179,960	14,367,917

전분기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 전분기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산(유형자산, 무형자산)

반도체부품부문	83,219	11,785,915

발광제품부문	102,588	736,112

소계	185,807	12,522,027

연결조정	17,119	2,263,519

합 계	202,926	14,785,546

(4) 당분기 및 전분기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

대한민국	6,951,211	7,738,258

유럽	-	947,787

중국	61,390	123,602

일본	14,584	8,651

기타	39,019	-

합계	7,066,204	8,818,298

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	28,246	26,061

보통예금	23,242,165	26,074,711

합계	23,270,411	26,100,772

6. 단기금융상품 보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	563,981	1,563,915

7. 매출채권및기타채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,316,309	3,539,978

미수금	52,411	54,817

미수수익	23,937	29,676

합계	2,392,657	3,624,471

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	369,873	367,035

대손상각비	10,178	7,212

기말금액	380,051	374,247

(3) 보고기간말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	2,182,214	76,348	3,506,655	84,493

90일이내	42,495	-	33,330	-

90~180일	91,607	-	-	-

180일이상	-	-	-	-

손상채권	380,045	-	369,867	-

소계	2,696,360	76,348	3,909,851	84,493

대손충당금(주1)	(380,051)	-	(369,873)	-

합계	2,316,309	76,348	3,539,978	84,493

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 당기법인세자산(부채) 보고기간말 현재 당기법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기법인세자산	274,143	228,914

당기법인세부채	55,200	55,200

9. 기타유동자산 보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	6,107,617	4,499,442

대손충당금(주1)	(3,836,950)	(3,836,950)

선급비용	232,152	198,269

부가세대급금	33,221	-

합 계	2,536,040	860,761

(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당분기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.

10. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	4,232,992	(1,262,146)	2,970,846	3,698,388	(1,318,731)	2,379,657

원재료	975,161	(21,557)	953,604	872,019	(21,557)	850,462

재공품	2,210,609	(595,988)	1,614,621	1,779,298	(595,988)	1,183,310

상품	579,086	(209,814)	369,272	1,186,784	(395,800)	790,984

합계	7,997,848	(2,089,505)	5,908,343	7,536,489	(2,332,076)	5,204,413

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실환입 242,571천원이포함되어 있습니다(전분기 : 30,643천원).

11. 관계기업

(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업	16,953,749	17,121,762

(2) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주1)	한국	38.43	2,500,000	2,500,000

지오릿에너지㈜(주2)	한국	12.77	14,999,997	14,453,738

합계	17,499,997	16,953,749

(3) 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주1)	한국	38.43	2,500,000	2,500,000

지오릿에너지㈜(주2)	한국	12.77	14,999,997	14,621,752

합계	17,499,997	17,121,762

(주1) 전기 이전에 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 10억원을 회수하였습니다. 전기 중15억원을 추가 회수하였습니다.(주2) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였으며, 전기 중 유상증자에 참여하여 50억을 추가 취득하였습니다. 2023년 4월 지엔원에너지㈜에서 지오릿에너지㈜로 상호를 변경하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득	지분법손익	배당	지분법기타포괄손익변동	당분기말

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	2,500,010	-	-	-	-	2,500,010

지오릿에너지㈜	14,621,752	-	(171,324)	-	3,310	14,453,738

합계	17,121,762	-	(171,324)	-	3,310	16,953,749

- 전분기(단위: 천원)

기업명	전분기초	취득	지분법손익	배당	지분법자본변동	전분기말

㈜에이스팩토리	4,451,980	-	28,842	-	-	4,480,822

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	4,000,005	-	79,805	(79,805)	-	4,000,005

지오릿에너지㈜	9,999,997	4,999,999	934,953	-	(106)	15,934,843

합계	18,451,982	4,999,999	1,043,600	(79,805)	(106)	24,415,670

(5) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순손익

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	6,652,096	146,954	6,505,142	146,958	130,784

지오릿에너지㈜	96,645,984	39,261,939	57,384,045	4,869,936	(1,343,523)

(6) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	6,653,815	148,678	6,505,137	797,020	712,677

지오릿에너지㈜	98,562,868	40,137,012	58,425,856	20,415,366	(4,799,060)

12. 기타유동 및 비유동금융자산 (1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말