엔투텍 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

첨부된 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다.

주석

당분기 : 2023년 9월 30일 현재
전분기 : 2022년 9월 30일 현재
회사명 : 주식회사 엔투텍과 그 종속기업

1. 일반사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 엔투텍 및 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결기업")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.1.1 지배기업의 개요 주식회사 엔투텍(이하 이하 "지배기업" 또는 "당사")은 반도체장비부품의 제조 및 판매를 목적으로 1999년 12월 23일 설립되었으며, 경기도 안성시 원곡면에 본사와 공장을 두고 있습니다. 당분기말 현재 당사의 자본금은 10,357백만원입니다.당사와 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사는 2018년 6월 8일 이사회 결의 및 2018년9월 21일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 26일자로 합병하였습니다. 합병은 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사와 1 : 27.3455의 비율(당사 주주에게 골든브릿지제4호기업인수목적 주식회사 보통주 11,450,928주를 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 이후 당사는 2020년 9월 29일 정기주주총회 결의에 따라 주식회사 마이크로텍에서 주식회사 엔투텍으로 사명을 변경하였습니다.

한편, 주석 41에서 기술하는 바와 같이, 2022년 4월 1일을 분할기일로 하여 엔터테인먼트 사업부를 물적분할 하였습니다. 물적분할에 의해 신설된 회사는 ㈜에이스팩토리입니다.

보고기간종료일 현재 지배기업의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

주식회사 엠제이홀딩컴퍼니	10,000,000	9.65	10,000,000	9.97

이욱재	343,538	0.33	343,538	0.34

기 타	93,231,992	90.01	89,958,193	89.69

합계	103,575,530	100.00	100,301,731	100.00

1.2 종속기업 현황1.2.1 보고기간종료일 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

회사명	지분율(%)	소재지	결산월	주요활동

서안동현반도체설비유한공사	100	중국	12월	반도체장비 유지보수

㈜비트로	80	한국	12월	응원봉 및 MD 상품제조/판매

1.2.2 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

회사명	당분기말	당분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

서안동현반도체설비유한공사	56,849	17,207	141,989	20,726

㈜비트로	6,499,732	1,154,684	16,761,356	1,714,064

- 전기(단위: 천원)

회사명	전기말	전분기

자산총액	부채총액	매출액	당기순손익

서안동현반도체설비유한공사	33,208	14,525	186,606	(3,328)

㈜비트로	5,989,233	2,347,825	12,298,230	398,209

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성 기준

연결기업의 2023년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간연결재무제표는 연차연결재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차연결재무제표와 함께 이해해야 합니다.

2.1.1 연결기업이 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결기업은 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 영향을 주석 19번에서 설명하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.

해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 연결기업은 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 회계정책

연결분기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결기업은 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문(1) 부문에 대한 일반정보영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 사업부문별로 공시됩니다. 연결기업은 반도체부품부문, 발광제품부분으로 구성되어 있습니다. 기존 엔터테인먼트사업부문은 2022년 4월 물적분할 후 지분매각 및 유상증자로 인하여 종속기업에서 제외되었으므로 종속기업 제외 이전의 영업성과를 중단영업으로 분류하였으며, 마스크사업부문은 2022년 6월 영업이 중단되었습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결기업은 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

(2) 부문수익 및 이익 당분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계속영업	중단영업	연결조정	합계

반도체	발광제품부문	마스크

총수익	10,013,839	16,761,357	-	(27,230)	26,747,966

보고부문영업이익(손실)	(2,665,290)	1,230,352	-	(51,355)	(1,486,293)

금융수익	39,317,780	33,057	-	(233,269)	39,117,568

금융비용	12,649,070	67,095	-	(11,507)	12,704,658

기타수익	44,444	29,762	-	1,413,980	1,488,186

기타비용	10,825	12,548	-	-	23,373

법인세비용차감전순이익(손실)	24,037,039	1,213,528	-	1,764,230	27,014,797

전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계속영업	중단영업	연결조정	합계

반도체	발광제품부문	엔터테인먼트	마스크

총수익	11,639,734	12,298,230	8,376,173	12,200	(151,675)	32,174,662

보고부문영업이익(손실)	(2,034,552)	489,301	(119,707)	(877,678)	(53,048)	(2,595,684)

금융수익	14,846,920	72,639	30,051	6,231	(519,766)	14,436,075

금융비용	9,218,921	74,192	21,068	3,099	4,348,701	13,665,981

기타수익	14,345	8,363	7,091,342	57,884	23,687	7,195,621

기타비용	236,455	55,349	8,235,305	54,524	1	8,581,634

법인세비용차감전순이익(손실)	3,371,338	440,764	(1,272,773)	(871,186)	(5,782,209)	(4,114,066)

(3) 기타 부문정보당분기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 당분기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산(유형자산, 무형자산)

반도체부품부문	278,781	11,951,899

발광제품부문	321,550	706,733

계속영업 소계	600,331	12,658,632

연결조정	51,357	2,229,281

합 계	651,688	14,887,913

전분기 중 부문별 감가상각비와 무형자산상각비 및 전분기말 현재 비유동자산(유형자산, 무형자산)의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	감가상각비와 상각비	비유동자산(유형자산, 무형자산)

반도체부품부문	595,142	13,501,231

발광제품부문	146,367	516,670

계속영업 소계	741,509	14,017,901

엔터테인먼트부문	63,560	-

마스크부문	126,019	-

중단영업 소계	189,579	-

연결조정	51,354	2,297,756

합 계	982,442	16,315,657

(4) 당분기 및 전분기 지역별 매출정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

계속영업	중단영업	계속영업	중단영업

대한민국	21,249,384	-	22,990,429	8,388,373

유럽	4,595,095	-	-	-

중국	859,465	-	626,347	-

일본	44,022	-	169,512	-

합계	26,747,966	-	23,786,288	8,388,373

5. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금	28,054	22,316

보통예금	26,018,895	28,745,994

합계	26,046,949	28,768,310

6. 단기금융상품보고기간말 현재 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

정기예금	1,063,849	100,000

7. 매출채권및기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,405,078	3,512,963

미수금	103,529	183,857

미수수익	19,044	9,306

합계	1,527,651	3,706,126

(2) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초금액	367,035	408,167

대손상각비	4,783	425

물적분할에 따른 감소	-	(11,310)

지분법손익	-	(30,779)

기말금액	371,818	366,503

(3) 보고기간말 현재 정상채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

정상채권	1,211,483	122,573	3,480,289	13,509

90일이내	195,545	-	28,152	179,654

90~180일	-	-	3,025	-

180일이상	-	-	1,650	-

손상채권	369,867	-	366,882	-

소계	1,776,895	122,573	3,879,998	193,163

대손충당금(주1)	(371,817)	-	(367,035)	-

합계	1,405,078	122,573	3,512,963	193,163

(주1) 대손충당금 설정금액에는 개별손상채권에 대한 대손설정액과 집합평가에 따른대손설정액이 포함되어 있습니다.

8. 당기법인세자산(부채)보고기간말 현재 당기법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

당기법인세자산	184,590	115,092

당기법인세부채	37,507	1,121

9. 기타유동자산보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타유동자산

선급금	4,512,077	4,624,776

대손충당금(주1)	(3,836,950)	(3,836,950)

선급비용	145,688	189,681

합 계	820,815	977,507

(주1) 마스크 제조를 위해 거래처인 ㈜엔투셀에 선급한 원단대금으로, 당분기말과 전기말 현재 회수불가능 선급금에 대해 대손충당금을 계상하고 있습니다.

10. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

제품	3,908,167	(1,914,482)	1,993,685	4,058,269	(1,743,309)	2,314,960

원재료	1,076,117	(66,953)	1,009,164	693,185	(22,651)	670,534

재공품	1,542,041	(575,388)	966,653	1,398,259	(614,912)	783,347

상품	846,127	(404,548)	441,579	491,682	(411,574)	80,108

합계	7,372,452	(2,961,371)	4,411,081	6,641,395	(2,792,446)	3,848,949

당분기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 재고자산평가손실 168,925천원이 포함되어 있습니다(전분기 : 54,004천원).

11. 관계기업(1) 보고기간말 현재 관계기업 투자는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업	23,736,646	18,451,982

(2) 보고기간말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이스팩토리	한국	16.34	3,828,497	4,177,435

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주1)	한국	38.43	2,500,000	2,500,008

지오릿에너지㈜	한국	13.30	14,999,997	17,059,203

합계	21,328,494	23,736,646

(주1) 당기 중 15억원을 추가 회수하였습니다.

(3) 전기말 현재 관계기업 투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	지분율(%)	취득가액	장부금액

㈜에이스팩토리(주1)	한국	16.34	3,828,497	4,451,980

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호(주2)	한국	38.43	4,000,000	4,000,005

지엔원에너지㈜(주3)	한국	11.18	9,999,997	9,999,997

합계	17,828,494	18,451,982

(주1) 전기 중 일부의 지분매각으로 처분이익 9,276백만원이 발생하였으며, 지분 매각 관련하여 주식교환의 방식으로 넷마블에프엔씨(투자유가증권) 지분을 취득하였습니다. 전기 중 지분매각에 따라 지분율 16.34% 로 감소하였지만 주주간약정에 따라 유의적인 영향력이 존재하여 관계기업으로 분류되었습니다.(주2) 전기 이전에 엔티웍스의 전환사채 인수를 위해 설립된 빅데이터컨텐츠신기술투자조합 1호에 50억원(38.43%)을 출자하였으며 전기 중 10억원을 회수하였습니다.(주3) 주주간약정에 따라 유의적 영향력이 존재하므로, 관계기업으로 분류하였습니다 . 또한 2023년 4월 지엔원에너지(주)는 지오릿에너지(주)로 상호를 변경하였습니다 .

(4) 당분기와 전분기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

기업명	당분기초	취득	처분	지분법손익	배당	지분법기타포괄손익 변동	기타(*1)	당분기말

㈜에이스팩토리	4,451,980	-	-	(274,545)	-	-	-	4,177,435

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	4,000,005	-	(1,500,000)	221,765	(221,762)	-	-	2,500,008

지오릿에너지㈜	9,999,997	5,000,000	-	676,147	-	(30,921)	1,413,980	17,059,203

합계	18,451,982	5,000,000	(1,500,000)	623,367	(221,762)	(30,921)	1,413,980	23,736,646

(*1) 관계기업의 불균등증자로 인한 증감입니다. - 전분기

(단위: 천원)

기업명	전분기초	취득	처분	지분법손익	배당	손상	전분기말

㈜에이스팩토리	-	15,000,860	-	(1,203,752)	-	(4,415,697)	9,381,411

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	-	5,000,000	-	369,235	(369,231)	-	5,000,004

(주)맨오브크리에이션(주1)	172,795	-	(122,934)	(49,861)	-	-	-

(주)강엔터테인먼트(주1)	-	-	-	-	-	-	-

합계	172,795	20,000,860	(122,934)	(884,378)	(369,231)	(4,415,697)	14,381,415

(주1) 2022년 4월 엔터테인먼트 사업부의 물적분할시 분할신설회사인 (주)에이스팩토리로 이전되었습니다.

(5) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	분기순손익

㈜에이스팩토리	34,410,363	8,835,738	25,574,625	24,508,688	(1,680,788)

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	6,657,393	152,259	6,505,000	648,339	580,348

지오릿에너지㈜	124,252,182	49,262,469	74,989,713	15,328,009	4,260,756

(6) 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익

㈜에이스팩토리	34,184,252	7,928,839	27,255,413	20,217,378	(1,384,134)

빅데이터컨텐츠신기술투자조합1호	10,481,788	73,662	10,408,126	596,367	530,782

지엔원에너지㈜	66,139,251	23,776,899	42,362,352	17,563,145	(3,247,801)

12. 기타유동 및 비유동금융자산(1) 보고기간말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말