현대코퍼레이션홀딩스 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

주석

제4기 분기 2018년 9월 30일 현재
제3기 기말 2017년 12월 31일 현재
현대코퍼레이션홀딩스주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항현대코퍼레이션홀딩스주식회사는 HYUNDAI INDOCHINA Pte., Ltd.외 4개 회사를 연결대상(이하 현대코퍼레이션홀딩스주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")으로 하고, 현대종합상사(주)외 2개 회사를 지분법적용 대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요현대코퍼레이션홀딩스주식회사(이하 "회사")는 2015년 10월 1일자로 현대종합상사(주)의 신사업부문과 브랜드사업부문이 인적분할하여 설립된 회사로서 축산물 도매업 및 브랜드 라이선스 사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 10월 23일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회 결의를 통해 사명을 '현대씨앤에프주식회사'에서 '현대코퍼레이션홀딩스주식회사'로 변경하였습니다.보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

80,000,000	9,100,836	5,000	45,504,180

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽혁	1,634,608	17.96	1,634,608	17.96

(주)케이씨씨	1,092,100	12.00	1,092,100	12.00

국민연금기금	150,174	1.65	150,174	1.65

기타주주	5,809,954	63.84	5,924,083	65.10

자기주식	414,000	4.55	299,871	3.29

합 계	9,100,836	100	9,100,836	100

1.2 종속기업 현황 당분기말 현재 연결대상 종속기업 및 지분율은 전기말 공시된 내용과 중요한 차이가 없습니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 분기연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사 및 종속기업(이하 "연결회사")의 2018년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 연결회사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초 로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준 서 제1109호 '금융상품' 연 결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

- 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 연결재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 27에서 설명하고 있습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기적용하지 않은 제ㆍ개정기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 9월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있습니다.

2.2 회계정책중간재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식) - 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.2.2.3 수익인식연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별연결회사는 고객과의 계약에 포함된 구별되는 수행의무를 식별하며, 각 수행의무 이행 완료시 수익으로 인식합니다.(2) 본인 대 대리인연결회사는 축산물 도매업 등을 영위하고 있으며, 관련 제품 등이 고객에게 이전하기 전에 통제하고 있는 계약에 대해서는 '본인'에 해당하므로 총액으로 수익을 인식합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 분기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

(1) 금융자산의 손상

주석 27 에 공시된 바와 같이 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.

4. 공정가치

당분기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위 : 천 원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	53,972,087	53,972,087	57,855,810	57,855,810

단기금융자산	-	-	1,691,900	1,691,900

기타비유동금융자산	489,619	489,619	467,443	467,443

합계	54,461,706	54,461,706	60,015,153	60,015,153

(*) 매출채권, 기타유동채권, 매입채무 및 미지급금 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	5,746,687	2,190,865

단기은행예치금(*)	48,225,400	55,664,945

합 계	53,972,087	57,855,810

(*) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	4,931,561	5,406,593

대손충당금	(37,166)	(54,066)

매출채권(순액)	4,894,395	5,352,527

7. 기타유동채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	361,781	272,880

대손충당금	-	(1,212)

미수수익	151,051	79,579

보증예치금	17,731	83,929

대여금	29,573	68,827

미수법인세환급액	14,706

합계	574,842	504,003

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	2,457,860	582,043

선급비용	232,067	24,385

합 계	2,689,927	606,428

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	10,323,916	9,842,102

미착품	18,166,395	22,482,741

합 계	28,490,311	32,324,843

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 102,733백만원(전분기: 86,721백만원)입니다.

10. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금	33,317	23,130

보증금	456,302	444,313

합 계	489,619	467,443

11. 유형자산(단위: 천원)

구분	당분기(*2)	전분기

기초	1,650,530	30,363

취득	712,851	1,564,682

처분	(1,433)	-

감가상각비 (*1)	(46,809)	(28,024)

환율변동효과	5,400	388

분기말	2,320,539	1,567,409

(*1) 연결회사의 감가상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 18 참조)(*2) 당분기말 현재 연결회사는 캄보디아에 진행 중인 시설 투자와 관련하여 2,074백만원을 건설중인자산으로 계상하고 있습니다.

12. 무형자산(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	21,058,481	21,098,588

취득	42,823	4,167

상각(*1)	(99,850)	(78,847)

환율변동효과	981	-

분기말	21,002,435	21,023,908

(*1) 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 18 참조)

연결회사는 2015년 중 현대중공업(주)와 '예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각'계약을 체결하였습니다(주석 24 참조).

13. 공동기업 및 관 계기업 투자

(1) 보고기간말 현재 공동기업 및 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

구분	기업명	유효지분율	주사업장

당반기말	전기말

공동기업	HYUNDAI MAO LEGACY CO., LTD.	50.00%	-	캄보디아

공동기업	HYUNDAI KASEKAM KHMER Co., Ltd	50.00%	-	캄보디아

관계기업	현대종합상사(주)	20.24%	20.24%	한국

(2) 당분기와 전분기의 공동기업 및 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공동기업투자	관계기업투자	관계기업투자

기초	-	73,556,926	86,421,355

취득	2,152,599	-	-

지분법평가	(110,641)	5,055,228	6,256,919

기타포괄손익 중 지분해당액	(151,952)	1,773,191	(2,779,188)

이익잉여금 중 지분해당액	-	12,410	(12,262)

배당	-	(1,537,200)	(714,051)

분기말	1,890,006	78,860,555	89,172,773

14. 퇴직급여 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	3,570,405	2,740,658

사외적립자산의 공정가치	(2,509,797)	(2,592,632)

소계	1,060,608	148,026

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	156,892	436,158	98,530	295,592

순이자원가	(16,167)	(28,117)	(4,180)	(12,540)

합 계	140,725	408,041	94,350	283,052

15. 법인세비용

중 간기간의 법인세 비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세 비용은 2,542백만원입니다.

16. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,256,270	68,256,270

자기주식	(6,141,306)	(4,468,202)

관계기업 기타포괄손익 변동의 지분해당분	(20,537,993)	(21,977,601)

해외사업환산손실	(87,936)	(232,852)

합 계	41,489,035	41,577,615

17. 매출액 및 매출원가(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	32,586,911	105,067,549	32,444,766	88,603,455

수수료수익	5,525,987	14,675,794	5,453,524	14,331,616

합 계	38,112,898	119,743,343	37,898,290	102,935,071

(2) 매출원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	31,739,477	102,421,468	31,704,929	86,720,812

수수료원가	4,099	11,289	3,773	11,669

합 계	31,743,576	102,432,757	31,708,702	86,732,481

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,998,431	5,581,836	1,585,674	4,669,154

퇴직급여	140,725	408,041	94,350	283,052

감가상각비	16,201	46,809	11,389	28,024

무형자산상각비	35,755	99,850	26,282	78,847

복리후생비	180,495	508,386	121,940	356,014

여비교통비	179,929	571,564	253,118	630,671

세금과공과	66,512	229,468	58,617	222,956

수선비	-	1,292	350	13,680

지급수수료	425,620	1,947,731	740,839	2,082,788

대손상각비(환입)	(5,704)	68,772	9,265	(25,400)

접대비	130,145	305,772	77,153	228,092

임차료	96,655	325,945	81,566	281,781

해외개척비	110,954	244,927	50,046	142,577

도서인쇄비	8,407	99,555	4,733	99,866

해외지사경비	211,052	561,713	189,945	460,997

수도광열비	56,790	166,509	52,990	157,702

광고선전비	17,858	38,111	49,528	192,039

기타	48,066	166,951	63,692	177,001

합 계	3,717,891	11,373,232	3,471,477	10,079,841

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	31,739,477	102,421,469	31,704,929	86,720,812

종업원 급여	2,139,156	5,989,877	1,680,024	4,952,206

감가상각비	16,200	46,808	11,389	28,024

무형자산상각비	35,755	99,850	26,282	78,847

지급수수료	425,620	1,947,731	740,839	2,082,788

기타	1,105,258	3,300,254	1,016,716	2,949,645

합 계(*)	35,461,466	113,805,989	35,180,179	96,812,322

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(74,361)	91,104	3,423	42,940

외환차익	283,747	670,693	224,093	698,619

대손충당금환입	-	1,212	470	2,521

기타	7,729	56,285	34,053	63,916

합계	217,115	819,294	262,039	807,996

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	(11,909)	46,837	143,791	345,860

외환차손	307,650	776,905	227,267	578,222

기타	793	2,582	720	1,624

합계	296,534	826,324	371,778	925,706

21. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	(192,492)	20,569	8,337	21,379

외환차익	177,600	177,600	-	-

이자수익	294,932	798,885	240,374	756,223

합계	280,040	997,054	248,711	777,602

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	16,542	22,277	5,115	43,250

이자비용	19,359	42,761	-	-

합계	35,901	65,038	5,115	43,250

22. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배주주 분기순이익	3,705,656 천원	9,606,645 천원	3,171,046 천원	10,892,558 천원

가중평균 유통보통주식수	8,686,836 주	8,686,836 주	9,012,314 주	9,012,314 주

기본주당 분기순이익	427 원	1,106 원	352 원	1,209 원

연결회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익	9,606,645	10,892,558

조정항목:	(2,666,538)	(4,170,290)

퇴직급여	408,041	283,052

감가상각비	46,809	28,024

무형자산상각비	99,850	78,847

외화환산이익	(111,673)	(64,320)

외화환산손실	69,114	389,110

지분법평가이익	(4,944,588)	(6,771,560)

대손상각비(환입)	68,772	(27,921)

대손충당금환입	(1,212)	-

유형자산처분이익	(1,721)	-

이자수익	(798,885)	(756,223)

이자비용	(42,761)	-

법인세비용	2,541,715	2,670,701

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:	(3,386,047)	(2,327,283)

매출채권의 증가	435,114	(796,564)

기타유동채권의 감소	(17,738)	1,370,356

기타유동자산의 감소(증가)	(2,137,028)	109,012

재고자산의 감소	3,837,630	7,766,393

기타비유동금융자산의 증가	(10,924)	-

보증금의 증가	(129,893)

매입채무의 증가(감소)	(4,532,746)	(7,929,372)

미지급금의 증가(감소)	(2,473,951)	(1,172,229)

미지급비용의 증가(감소)	192,735	-

선수금의 감소	739,281	(1,731,451)

기타유동채무의 증가(감소)	74,695	(35,117)

관계사전출입	421,705	122,985

퇴직연금운용자산	85,180	98,597

영업에서 창출된 현금흐름	3,554,060	4,394,985

(2) 현금의 유입,유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

신탁계약을 통한 자기주식의 취득	1,673,104	-

매출채권의 제각	85,672	-

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 연결회사는 2015년 10월 1일을 기준으로 현대종합상사(주)로부터 브랜드 및 신사업 부문이 분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 현대종합상사(주)와 함께 분할전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사는 현대종합상사(주)로부터 승계한 2008년에 제기된 물품 공급계약 관련 소송사건 1건에 대하여 브라질 법원에서 피고로서 계류 중이며, 관련 소송가액은 BRL 11,930천(3,308백 만원)입니다. 연결회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할수 없으며, 경제적 효익의 유출 가능성이 높지 않다고 판단하여 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 유의적일 수도 있는 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. (3) 무역거래 등 관련 약정사항

보고기간말 현재 연결회사가 우리은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래	5,000	-

신용장개설관계 등	38,000	16,213

합 계	43,000	16,213

(*1) 포괄한도 약정액을 포함한 금액입니다.

(4) 연결회사와 현대중공업(주)는 범현대그룹 상표권 관리 일원화를 목적으로 2015년말 '상표권 통합관리에 관한 기본합의서'를 체결하였으며 2016년 중 독립적인 외부평가기관의 상표권 가치평가 결과를 활용하여 연결회사가 보유한 상표권에 대한 '예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각'계약을 체결하였습니다. 본 양도 계약은 2018년 1월 1일부터 12월 31일 기간 중 현대중공업(주)의 예약완결권 행사를 통해 성립하게 되며, 상기 행사기간 경과시까지 예약완결권을 행사하지 않는 경우, 동 합의는 자동으로 종료되게 됩니다. 한편, 본 협약서에 따른 예약완결권이 행사되는 시점에 현대중공업(주)는 연결회사에본 상표권의 독점적 사용 및 재허여 권리를 향후 30년 간 부여 할 예정이며, 이후 사용기간의 연장 여부는 당사자간에 별도로 협의 할 예정입니다. 따라서, 연결회사는 향후 한정되지 않는 연수에 걸쳐 동 상표권을 활용한 기존 브랜드사업을 지속적으로 수행할 예정입니다. 본 계약과 관련된 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

계약명	- 예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각 계약

주요조건	- 현대중공업(주)가 예약완결권을 행사하는 시점에 연결회사가 보유한 '현대' 상표권을 양도하며, 양도 즉시 향후 30년간 재임차함. - 이후 사용기간의 연장 여부는 당사자간에 별도로 협의하여 정함.

예약완결권	- 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 현대중공업(주)가 연결회사에 대한 의사표시로 양도계약이 성립하며, 상기 행사기간 경과시까지 예약완결권을 행사하지 않는 경우, 동 합의는 자동으로 종료됨.

계약금액	- 상표권양도대금: 1,076억원(현대중공업(주)가 연결회사에 지급할 금액)- 상표권의 재임차에 따른 사용료: 943억원(연결회사가 현대중공업에 30년간 지급할 사용료의 현재가치)- 상표권 관리수수료: 70억원(연결회사가 현대중공업(주)를 대신하여 상표권 출원/등록/갱신 등의 관리용역을 제공하는 대가로 연결회사가 수취할 금액)

양수도대금의 지급	- 양수인인 현대중공업(주)가 예약완결권을 행사하고, 상표권을 연결회사로부터 이전받는 시점에 양도대금에서 사용료(현재가치)를 공제하고, 관리수수료를 합한 잔금 203억원을 연결회사에 지급함.

25. 특수관계자 거래 (1) 공동기업 및 관계기업 등 현황

1) 공동기업 및 관계기업 현황

구분	회사명	업종명	소재지	지분율

당반기말	전기말

공동기업	HYUNDAI MAO LEGACY CO., LTD.	도매수출업	캄보디아	50.00%	-

공동기업	HYUNDAI KASEKAM KHMER Co., Ltd	농산물유통업	캄보디아	50.00%	-

관계기업	현대종합상사(주)	종합무역업	한국	20.24%	20.24%

2) 연결회 사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기말	전기말

관계기업	현대종합상사(주)	현대종합상사(주)

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. USA	HYUNDAI CORP. USA

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD.

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	-

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출(*1)	매입 등(*2)	매출(*1)	매입 등(*2)

관계기업	현대종합상사㈜	1,857,846	1,300,031	1,698,809	1,677,451

기타특수관계자	HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	-	97,395	-	-

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	14,191	-	22,584	-

HYUNDAI AUSTRALIA PTY., LTD.	13,913	-	-	-

합 계	1,885,950	1,397,426	1,721,393	1,677,451

(*1) 수수료수입(*2) 지급수수료, 임차료 등

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

관계기업	현대종합상사(주)	1,766,110	615,090	1,718,639	977,773

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. USA	-	278,715	-	242,956

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	114,927	1,787,343	149,901	4,498,167

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	-	703	-	-

HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	-	22,939	-	-

합 계	1,881,037	2,704,790	1,868,540	5,718,896

(*1) 매출채권, 기타비유동금융자산, 단기대여금 등(*2) 미지급금, 선수금

(4) 특수관계자와의 자금 거래(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기	전분기

현금출자	배당금 수취	배당금 수취

공동기업	HYUNDAI MAO LEGACY CO., LTD.	1,027,590	-	-

공동기업	HYUNDAI KASEKAM KHMER Co., Ltd	1,125,009	-	-

관계기업	현대종합상사(주)	-	1,537,200	1,281,000

(5) 연결회사는 관계기업에 다음과 같은 상표권 라이선스 제공계약을 체결하고 있습니다.

구분	사용처	제공기간	사용료

브랜드사용계약	현대종합상사(주)	2016년~2018년	해당 관계기업연결매출총이익의 2%

(6) 연결회사는 2015년 10월 1일을 분할기일로 하여 현대종합상사(주)에서 인적분할되어 신규설립되었습니다. 이에 따라 보고기간 말 현재 연결회사는 분할 전 현대종합상사(주)의 채무 158억원에 대한 연대 변제 책임을 지고 있습니다.

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	995,221	1,067,774

퇴직급여	152,705	126,485

합 계	1,147,926	1,194,259

26. 영업부문 정보

( 1) 영업부문의 선정전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 연결회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 산업유통 부문, 브랜드사 업 부문 등으로 구분됩니다.

( 2) 수익 및 부문별 손익(단위 : 천 원)

당분기	매출액	영업손익	감가상각비	무형자산상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

산업유통	31,735,156	102,269,967	123,531	287,922	412	1,664	5,049	15,147

브랜드사업	6,242,030	16,317,229	3,351,330	7,786,755	481	4,338	22,403	67,210

기타(*1)	135,712	1,156,147	(823,428)	(2,137,323)	15,308	40,807	8,303	17,493

합계	38,112,898	119,743,343	2,651,433	5,937,354	16,201	46,809	35,755	99,850

(단위 : 천 원)

전분기	매출액	영업손익	감가상각비	무형자산상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

산업유통	31,931,930	87,616,617	213,125	48,900	6,575	13,584	5,186	15,559

브랜드사업	5,966,360	15,318,454	3,088,716	7,505,083	4,814	14,440	21,096	63,288

기타(*1)	-	-	(583,730)	(1,431,234)	-	-	-	-

합계	37,898,290	102,935,071	2,718,111	6,122,749	11,389	28,024	26,282	78,847

(*1) 기타는 신규 사업개발팀 및 종속기업을 포함합니다.

연결회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채및 영업손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다.

( 3) 당분기와 전분기 중 연결회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

국내	30,845,695	98,881,030	31,068,065	85,871,936

아시아	3,726,065	11,766,284	3,475,805	9,131,902

유럽	1,505,756	4,051,625	1,747,026	3,883,993

미주	1,691,197	4,568,933	1,546,102	3,828,290

기타	344,185	475,470	61,292	218,950

합계	38,112,898	119,743,343	37,898,290	102,935,071

27. 회계정책의 변경27.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 기초이익잉여금의 변동기준서 제 1109호의 적용으로 인한 기초 이익잉여금의 변동은 없습니다.

(2) 금융상품의 분류 및 측정

- 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

당기초 금융자산	상각후원가(**)

기초 장부금액-기준서 제1039호 (*)	65,871,683

기초 장부금액-기준서 제1109호 (*)	65,871,683

(*) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정 범주에 영향을 주지 않음.(**) 전기는 대여금및수취채권으로 분류되었으며, 현금및현금성자산을 포함

- 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제 1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

측정 범주	장부금액

기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이

현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	57,855,810	57,855,810	-

단기금융상품	상각후원가	상각후원가	1,691,900	1,691,900	-

매출채권	상각후원가	상각후원가	5,352,527	5,352,527	-

기타유동채권	상각후원가	상각후원가	504,003	504,003	-

기타비유동금융자산	상각후원가	상각후원가	467,443	467,443	-

(3) 금융자산의 손상

연결회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으나, 이로 인한 기초 이익잉여금에 대한 영향은 없습니다.

① 매출채권

매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다.

27.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용주석2에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용으로 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.