현대코퍼레이션홀딩스 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제5기 3분기 : 2019년 9월 30일 현재
제4기 기말 : 2018년 12월 31일 현재
현대코퍼레이션홀딩스주식회사

1. 일반사항 현대코퍼레이션홀딩스주식회사(구, 현대씨앤에프주식회사, 이하 "회사")는 2015년 10월 1일자로 현대종합상사(주)의 신사업부문과 브랜드사업부문이 인적분할하여 설립된 회사로서 축산물 도매업 및 브랜드 라이선스 사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 10월 23일자로 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 3월 24일자 정기주주총회 결의를 통해 사명을 '현대씨앤에프주식회사'에서 '현대코퍼레이션홀딩스주식회사'로 변경하였습니다.

보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

80,000,000	9,100,836	5,000	45,504,180

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽혁	1,634,608	17.96

(주)케이씨씨	1,092,100	12.00

기타주주	5,960,128	65.49

자기주식	414,000	4.55

합 계	9,100,836	100

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 2019년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표는 보고기간말인 2019년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 9 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 26에서 설명하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 연차개선 2015-2017

ㆍ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표 되었 으나 2019 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법 은 주석 2.1.1 에서 설명하는 제 ㆍ 개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용 중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. 2.3 종속기업, 공동기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 기준서 제1028호에 따른 지분법으로 회계처리하고 있습니다. 지분법은 최초에 취득원가로 인식하며 후속적인 피투자자의 순자산 변동액 중 투자자의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하는 방법입니다. 회사와 피투자자 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 피투자자에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 투자자산에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 투자자산의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 피투자자로부터의 수취하는 배당금은 투자자산의 장부금액에서 차감하여 보고합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 중간재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법 과 아래에서 설명하는 기업회계 기준서 제1116호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성 에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 범주별 금융상품4.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	52,153,635	45,708,686

매출채권	2,910,472	4,036,576

기타유동채권	4,439,961	495,387

기타비유동금융자산	902,073	1,550,926

합 계	60,406,141	51,791,575

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	1,196,800	8,097,113

미지급금	3,526,279	4,156,300

리스부채	1,366,422	-

합 계	6,089,501	12,253,413

상기 상각후원가로 측정하는 금융자산과 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까워 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

4.2 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산	-	-

이자수익	878,652	778,413

외환손익	(2,285)	73,200

대손상각비(환입)	-	(68,772)

기타의대손상각비	(19,663)	-

대손충당금환입	14,634	1,212

매출채권처분손실	(2,765)	(240)

상각후원가 금융부채	-	-

외환손익	(131,510)	39,830

이자비용	(34,327)	-

5. 현금및현금성자산(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

은행예금 및 보유현금	1,348,435	123,642

단기은행예치금(*)	50,805,199	45,585,044

합 계	52,153,634	45,708,686

(*) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	2,923,857	4,064,596

손실충당금	(13,386)	(28,020)

매출채권(순액)	2,910,471	4,036,576

7. 기타유동채권(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

미수금	4,323,307	403,327

손실충당금	(19,835)	(173)

미수금(순액)	4,303,472	403,154

미수수익	122,863	79,558

보증예치금	13,626	12,674

합계	4,439,961	495,386

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선급금	452,048	254,035

선급비용	19,687	24,560

합 계	471,735	278,595

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상품	16,970,483	8,212,315

미착품	25,854,019	30,897,835

합 계	42,824,502	39,110,150

당분기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 117,932백만원(전분기: 101,531 백만원)입니다.

10. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장기대여금(*1)	1,650,757	1,679,268

손실충당금	(1,149,959)	(584,548)

장기대여금(순액)	500,798	1,094,720

보증금	401,275	456,205

합 계	902,073	1,550,925

(*1) 현대씨스퀘어(주)에 대한 미반영 지분법손실 565백만원이 해당 종속기업에 대한 대여금에 반영되었습니다(주석13참조).

11. 유형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	7,296	8,936

취득	1,697,830	4,139

감가상각비 (*1)	(263,351)	(6,002)

분기말	1,441,775	7,073

취득가액	1,812,354	113,474

감가상각누계액	(370,579)	(106,400)

(*1) 회사의 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

12. 무형자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상표권	소프트웨어	합 계	상표권	소프트웨어	합 계

기초	20,700,000	206,269	20,906,269	20,700,000	316,079	21,016,079

상각(*1)	-	(82,357)	(82,357)	-	(82,357)	(82,357)

분기말	20,700,000	123,912	20,823,912	20,700,000	233,722	20,933,722

취득가액	20,700,000	534,732	21,234,732	20,700,000	534,732	21,234,732

상각누계액	-	(410,820)	(410,820)	-	(301,010)	(301,010)

(*1) 회사의 무형자산상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다(주석 18 참조).

회사는 2016년 중 현대중공업주식회사 외 3개회사(구, 현대중공업주식회사)와 '예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각' 계약을 체 결하였으며, 당분기 중 관련 매각 후재임차거래가 이행되었습니다.(주석24 참조).

13. 종속기업 및 관 계기업 투자

당분기와 전분기의 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기(*1)	전분기

종속기업투자	관계기업투자	종속기업투자	관계기업투자

기초	8,509,465	61,854,566	3,482,280	73,556,926

취득	2,055,600	2,500,000	4,737,740	-

지분법평가	(199,649)	3,571,284	(731,936)	5,055,228

기타포괄손익 중 지분해당액	618,497	2,177,900	(6,766)	1,773,192

이익잉여금 중 지분해당액	1,156	(18,055)	1,407	12,410

배당	-	(1,537,200)	-	(1,537,200)

반기말	10,985,069	68,548,495	7,482,725	78,860,556

(*1) 종속기업인 현대씨스퀘어(주)에 대한 미반영 지분법손실 565백만원이 대여금에 반영되었습니다(주석10참조).

14. 순 확정급여부채 (1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	4,041,645	3,617,725

사외적립자산의 공정가치	(3,249,170)	(3,451,676)

소계	792,475	166,049

(2) 손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전반기

당기근무원가	524,015	408,394

순이자원가	(12,958)	(28,117)

합계	511,057	380,277

15. 법인세비용

중 간기간의 법인세 비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당분기 법인세 비용은 2,864백만원(제4기 3분기 2,542 백만원) 입니다.

16. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	68,256,270	68,256,270

자기주식	(6,141,306)	(6,141,306)

관계기업 기타포괄손익 변동의 지분해당분	(28,036,592)	(30,832,989)

합 계	34,078,372	31,281,975

17. 매출액 및 매출원가(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출액	40,249,201	121,887,127	32,455,253	103,923,337

수수료수익	5,582,572	15,766,790	5,521,933	14,663,860

합계	45,831,773	137,653,917	37,977,186	118,587,197

(2) 매출원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상품매출원가	38,843,522	117,932,136	31,633,856	101,530,753

수수료수익원가	4,742	13,292	4,099	11,289

합계	38,848,264	117,945,428	31,637,955	101,542,042

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	2,094,084	6,164,096	1,743,501	4,919,830

퇴직급여	170,987	511,057	131,471	380,277

감가상각비	107,369	263,351	810	6,002

무형자산상각비	27,452	82,357	27,452	82,357

복리후생비	176,612	526,786	152,107	437,316

여비교통비	135,944	550,823	161,672	491,181

세금과공과	57,819	188,923	47,770	188,867

수선비	275	14,575	-	1,292

지급수수료	247,678	634,464	386,581	1,843,214

대손상각비(환입)	(143)	(14,634)	(5,704)	68,772

기타	752,991	1,964,817	629,128	1,747,922

합계	3,771,068	10,886,615	3,274,788	10,167,030

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	38,843,522	117,932,136	31,633,856	101,530,753

종업원급여	2,265,070	6,675,153	1,874,972	5,300,107

감가상각비	107,369	263,351	810	6,002

무형자산상각비	27,452	82,357	27,452	82,357

지급수수료	247,678	634,464	386,581	1,843,214

기타	1,128,241	3,244,582	989,072	2,946,638

합 계(*)	42,619,332	128,832,043	34,912,743	111,709,071

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	86,855	147,947	-	90,912

외환차익	344,330	717,870	283,272	663,992

대손충당금환입	-	-	-	1,212

잡이익	195,228	588,719	7,696	54,529

합계	626,413	1,454,536	290,968	810,645

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	-	33,950	62,440	46,837

외환차손	511,974	1,226,510	306,885	770,985

기타의대손상각비	1,971	19,663	-	-

매출채권처분손실	1,006	2,765	59	240

합계	514,951	1,282,888	369,384	818,062

21. 금융수익과 금융원가 (1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산이익	56,842	75,359	(192,709)	20,000

외환차익	324,350	478,650	177,600	177,600

이자수익	243,249	878,652	283,446	778,413

합계	624,441	1,432,661	268,337	976,013

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

외화환산손실	7,204	29,542	16,528	21,652

외환차손	147,700	263,620	-	-

잡손실	13,804	34,327	-	-

합계	168,708	327,489	16,528	21,652

22. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익 (단위:천원)	4,196,213	10,041,118	3,705,656	9,606,645

가중평균 유통보통주식수 (단위:주)	8,686,836	8,686,836	8,686,836	8,695,821

기본주당순이익 (단위:원)	483	1,156	427	1,105

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	10,041,118	9,606,645

조정항목:	(84,768)	(2,066,217)

퇴직급여	511,057	380,277

감가상각비	263,351	6,002

무형자산상각비	82,357	82,357

대손상각비(환입)	(14,634)	68,772

기타의대손상각비(환입)	19,663	(1,212)

외화환산이익	(223,306)	(110,913)

외화환산손실	63,492	68,489

지분법이익	(3,571,284)	(4,323,292)

지분법손실	765,061	-

이자비용	34,327	-

이자수익	(878,652)	(778,413)

법인세비용	2,863,800	2,541,716

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(14,700,499)	(3,052,710)

매출채권의 감소(증가)	1,218,322	476,250

기타유동채권의 감소(증가)	(3,871,509)	(66,049)

기타유동자산의 감소(증가)	(193,139)	(939,046)

재고자산의 감소(증가)	(3,714,352)	4,341,265

보증금의 증가	(11,252)	(10,924)

매입채무의 감소	(6,892,730)	(4,972,351)

미지급금의 감소	(650,948)	(2,962,416)

선수금의 증가(감소)	(714,447)	498,981

기타유동채무의 증가(감소)	14,188	74,695

퇴직금의 지급	(87,138)	421,705

퇴직연금운용자산의 감소	202,506	85,180

영업활동에서 창출된 현금흐름	(4,744,149)	4,487,718

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 2015년 10월 1일을 기준으로 현대종합상사(주)로부터 브랜드 및 신사업 부문이 분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인현대종합상사(주)와 함께 분할전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.(2) 보고기간말 현재 회사는 현대종합상사(주)로부터 승계한 소송사건 1건에 대하여 브라질 법원에서 피고로서 계류 중이며, 관련 소송가액은 BRL 11,930천( 3,445백 만원 )입니다. 회사는 상기 소송 의 최종 결과를 예측할수 없어, 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다. (3) 무역거래 등 관련 약정사항

보고기간말 현재 회사가 우리은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래	2,000	-

신용장개설관계 등	38,000	7,382

합 계	40,000	7,382

(*1) 포괄한도 약정액을 포함한 금액입니다.

(4) 회사와 현대중공업주식회사(2017년 중 현대중공업주식회사, 현대중공업지주주식회사, 현대일렉트릭앤에너지시스템주식회사, 현대건설기계주식회사로 분할됨. 이하 '현대중공업 외 3개사')는 범현대그룹 상표권 관리 일원화를 목적으로 2015년 말 '상표권통합관리에 관한 기본합의서'를 체결하고, 2016년 중 '예약완결권행사부 상표권(무형자산) 매각 계약'을 체결하였습니다. 해당 계약의 주요 조건은 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

계약명	- 예약완결권 행사부 상표권(무형자산) 매각 계약

주요조건	- 현대중공업주식회사 분할4사가 예약완결권을 행사하는 시점에 회사가 보유한 '현대' 상표권을 양도하며, 양도 즉시 향후 30년간 재임차함. - 재임차 기간 30년 경과 후, 사용기간의 연장여부는 당사자간에 별도로 협의하여 정함.

계약금액	- 상표권양도대금: 1,075억원(현대중공업주식회사 분할4사가 회사에 지급할 금액)- 상표권의 재임차에 따른 사용료: 943억원(회사가 현대중공업주식회사분할4사에게 30년간 지급할 사용료의 현재가치)- 상표권 관리수수료: 70억원 (회사가 현대중공업주식회사 분할4사를 대신하여 상표권 출원/등록/갱신 등의 관리용역을 제공하는 대가로 회사가수취할 금액)

양수도대금의 지급	- 양수인인 현대중공업주식회사 분할4사가 예약완결권을 행사하고, 상표권을 회사로부터 이전받는 시점에 양도대금에서 사용료(현재가치)를 공제하고,관리수수료를 합한 잔금 202억원을 회사에 지급함.

해당 매각 계약에 의거하여 회사가 보유 중인 '현대' 상표권을 양수 후 회사에 30년간재임차하는 계약의 실행에 관한 예약완결권이 현대중공업 외 3개사에게 부여되었으며, 전기 중 해당 예약완결권이 행사되어 2019년 1월 31일 자로 관련 거래가 이행되었습니다.회사는 향후 30년 간의 독점적 사용 및 재허여 권리의 획득을 통해 해당 상표권의 사용을 지시할 권리 및 상표권으로부터의 예상 경제적 효익의 대부분을 획득할 능력을 유지하고 있는 것으로 판단하였습니다. 따라서, 해당 상표권에 대한 통제가 이전되지않은 것으로 판단하여 계약 상 거래의 종결에도 불구하고 관련 처분손익의 인식 시점은 향후 관련 자산에 대한 회사의 통제가 상실되는 시점까지 이연될 예정이며, 회사는 이와 같은 본 계약의 실질을 반영하기 위하여 관련 자산과 부채, 그리고 수익과 비용을 상계하여 표시하였습니다.

25. 특수관계자 거래(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 종속기업현황

회사명	업종명	소재지	유효지분율

당분기말	전기말

HYUNDAI INDOCHINA PTE., LTD.	무역업, 투자사업	싱가폴	100%	100%

HYUNDAI AGRO (CAMBODIA) CO., LTD.(*1)	농산물유통업	캄보디아	100%	100%

HYUNDAI PACKAGING (CAMBODIA) CO., LTD.(*1)	제조업	캄보디아	100%	100%

HI PARTNERS ASSET CO., LTD.(*2,*3)	부동산임대업	캄보디아	49%	49%

HYUNDAI KASEKAM KHMER CO., LTD.(*2,*4)	농산물유통업	캄보디아	50%	50%

HYUNDAI EURO PARTNERS LIMITED	투자사업	영국	100%	100%

현대씨스퀘어(주)	무역업	한국	60%	60%

(*1) HYUNDAI INDOCHINA PTE., LTD.의 종속기업입니다.
(*2) HYUNDAI AGRO (CAMBODIA) CO., LTD.의 종속기업입니다.
(*3) HI PARTNERS ASSET CO., LTD.에 대한 소유지분율은 과반수 미만이나, 주주간 약정에 의해 최대주주의 의결권을 회사의 임직원이 위임 받은 바, 회사가 지배력을 보유한 것으로 판단했습니다.
(*4) HYUNDAI KASEKAM KHMER CO., LTD.에 대한 소유 지분율 및 의결권 지분율은 50%이나, 회사가 선임한 대표이사가 의사결정과정에서 Casting vote를 행사할 수 있는 상황 등을 감안하여 지배력이 있는 것으로 판단했습니다.

2) 관계기업 현황

구분	회사명	업종명	소재지	유효지분율

당분기말	전기말

관계기업	현대종합상사(주)	종합무역업	한국	20.24%	20.24%

관계기업	플렉서 블패키징글로벌(주) (*1)	투자목적회사(SPC)	한국	9.80%	-

(*1) 지분율은 20% 미만이나, 회사가 이사 선임권을 보유함에 따라 유의적인 영향력이 존재하는것으로 판단하였습니다.

3) 회 사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황

구 분	당분기말	전기말

종속기업	현대씨스퀘어㈜	현대씨스퀘어(주)

HYUNDAI INDOCHINA Pte., Ltd	HYUNDAI AGRO (CAMBODIA) CO., LTD.

HYUNDAI EURO PARTNERS LIMITED	HYUNDAI PACKAGING (CAMBODIA) CO., LTD.

HYUNDAI PACKAGING (CAMBODIA) CO., LTD.	-

관계기업	현대종합상사(주)	현대종합상사(주)

플렉서블패키징글로벌(주)	-

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. USA	HYUNDAI CORP. USA

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	HYUNDAI JAPAN CO., LTD.

-	HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH

-	HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기	전분기

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

종속기업	현대씨스퀘어(주)	92,184	-	-	-

HYUNDAI PACKAGING (CAMBODIA) CO., LTD.	57,037	-	-	-

관계기업	현대종합상사(주)	1,929,022	249,766	1,857,846	1,300,031

기타특수관계자	HYUNDAI JAPAN CO., LTD.	-	-	13,913	97,395

HYUNDAI CORPORATION SINGAPORE PTE. LTD.	15,577	-	14,191	-

합 계	2,093,820	249,766	1,885,950	1,397,426

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ 채무의 주요 잔액 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	회사명	당분기말	전기말

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

종속기업	현대씨스퀘어(주) (*3)	1,749,231	-	1,722,262

HYUNDAI AGRO (CAMBODIA) CO., LTD.	5,875

HYUNDAI PACKAGING (CAMBODIA) CO., LTD.	1,804,823	-	1,130,993

관계기업	현대종합상사(주)	2,481,267	654,794	910,327	952,771

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. USA	-	300,908	253,546

합 계	6,035,321	955,702	3,769,457	1,206,317

(*1) 매출채권, 기타비유동금융자산, 대여금 등
(*2) 미지급금, 리스부채
(*3) 해당 종속기업에 대한 대여금 1,650백만원 대하여 1,150 백만원의 대손충당금이 설정되어 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금 거래1) 당분기

(단위 : 천원)

구분	회사명	현금출자	배당금 수취

종속기업	HYUNDAI INDOCHINA Pte., Ltd	585,200	-

HYUNDAI EURO PARTNERS LIMITED	1,470,400	-

관계기업	현대종합상사(주)	-	1,537,200

플렉서블패키징글로벌(주)	2,500,000	-

합계	4,555,600	1,537,200

2) 전분기(단위 : 천원)

구분	회사명	현금출자	자금대여	배당금 수취

종속기업	HYUNDAI INDOCHINA PTE., LTD.	4,737,740	-	-

현대씨스퀘어(주)	-	1,650,000	-

관계기업	현대종합상사(주)	-	-	1,537,200

합계	4,737,740	1,650,000	1,537,200

(5) 회사는 2015년 10월 1일을 분할기일로 하여 현대종합상사(주)에서 인적분할되어신규설립되었습니다. 이에 따라 보고기간 말 현재 회사는 분할 전 현대종합상사(주)의 채무 113 억원 에 대한 연대 변제 책임을 지고 있습 니다.

(6) 회사는 관계기업에 다음과 같은 상표권 라이선스 제공계약을 체결하고 있습니다.

구분	사용처	제공기간	사용료

브랜드 사용계약	현대종합상사(주)	2019년 ~ 2021년	해당 관계기업 연결매출총이익의 2%

(7) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,062,703	995,221

퇴직급여	156,444	152,705

합 계	1,219,147	1,147,926

26. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.31% ~3.96%입니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. 리스부채의 재측정금액은 최초 적용일 직후 관련된 사용권자산의 조정으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기초

전기말 운용리스약정	1,724,819

조정: 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 등	(153,721)

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	1,571,098

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	347,482

비유동 리스부채	1,223,616

합 계	1,571,098

리스계약에 대한 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

① 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

사용권자산

부동산	1,330,338	1,560,336

차량운반구	61,374	88,013

합 계	1,391,712	1,648,349

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

리스부채

유동	401,334	347,482

비유동	965,088	1,223,616

합 계	1,366,422	1,571,098

② 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

사용권자산의 감가상각비(판매비와관리비에 포함)

부동산	229,998

차량운반구	26,638

합 계	256,636

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	34,327

단기리스료(판매비와관리비에 포함)	114,789

당분기 중 리스의 총 현금유출은 353,792 천원 입니다.

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

- 사용권자산: 1,648,349 천원 증가
- 리스부채: 1,571,098 천원 증가
- 보증금: 77,251 천원 감소

③ 실무적 간편법의 사용회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토
- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한, 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.