현대코퍼레이션홀딩스 분기보고서 (2016.09)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항현대씨앤에프주식회사(이하 "회사")는 2015년 10월 1일 자로 현대종합상사(주)의 신사업부문과 브랜드사업부문이 인적분할하여 설립된 회사로서 축산물도매업 및 브랜드 라이선스 사업 등을 영위하고 있습니다. 회사는 2015년 10월 23일 자로 한국거래소에 주식을 상장하였습니다. 보고기간말 현재의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

수권주식수(주)	발행주식수(주)	1주당금액(원)	납입자본금(천원)

80,000,000	9,100,836	5,000	45,504,180

보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주	당분기	전기

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

정몽혁	1,634,608	17.96	1,634,608	17.96

(주)케이씨씨	1,092,100	12.00	1,092,100	12.00

현대중공업㈜	454,392	4.99	920,418	10.11

기타주주	5,915,832	65.01	5,449,806	59.89

자기주식	3,904	0.04	3,904	0.04

합 계	9,100,836	100	9,100,836	100

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2016년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 요약 분기재무제표 는 보고기간말인 2016년 9월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 6 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정

- 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제ㆍ개정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같으며, 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2.2 회계정책

요약 분기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1(1)에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 공정가치

당분기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	67,910,955	67,910,955	53,618,864	53,618,864

기타비유동금융자산	321,690	321,690	311,056	311,056

소계	68,232,645	68,232,645	53,929,920	53,929,920

(*) 매출채권, 기타유동채권, 기타유동자산, 매입채무 및 미지급금 중 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5. 현금및현금성자산

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

은행예금 및 보유현금	1,210,955	1,951,245

단기예치금(*)	66,700,000	51,667,619

합 계	67,910,955	53,618,864

(*) 단기예치금은 유동성이 매우 높은 단기투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치 변동의 위험이 경미한 금융상품으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	2,692,935	2,843,860

대손충당금	(74,539)	(28,439)

매출채권(순액)	2,618,396	2,815,421

7. 기타유동채권(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

미수금	168,422	363,969

미수금대손충당금	(1,127)	(1,371)

미수수익	109,988	5,249

합계	277,283	367,847

8. 기타유동자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

선급금	41,396	50,363

선급비용	3,484	-

합 계	44,880	50,363

9. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

상품	15,877,471	22,494,213

미착품	9,166,249	11,342,444

합 계	25,043,720	33,836,657

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 101,280백만원(전기말:32,373백만원)입니다.

10. 기타비유동금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장기대여금	17,110	15,348

보증금	304,580	295,708

합 계	321,690	311,056

11. 유형자산(단위: 천원)

구 분	비품

기초	52,864

취득	1,350

감가상각비 (*)	(17,867)

분기말	36,347

(*) 감가상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 18참조).

12. 무형자산(단위: 천원)

구 분	상표권	소프트웨어	합 계

기초	20,700,000	462,550	21,162,550

취득	-	38,000	38,000

상각(*)	-	(75,680)	(75,680)

분기말	20,700,000	424,870	21,124,870

(*) 무형자산상각비는 판매비와관리비에 계상되어 있습니다(주석 18참조).

13. 관 계기업투자 (1) 보고기간말 현재 관계기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위: %, 천원)

기업명	주된사업장	당분기	전기

지분율	장부금액	지분율	장부금액

현대종합상사㈜(*)	한국	19.37	92,353,701	19.37	95,392,928

(*) 소유지분율은 20%미만이나 대표이사 등 임원 겸직을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하 고 있습니다.(2) 당분기 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

기초	95,392,928

지분법평가이익	2,552,246

지분법자본변동	(3,660,592)

지분법이익잉여금변동	(9,381)

배당	(1,921,500)

분기말	92,353,701

14. 퇴직급여(1) 순확정급여부채 산정 내역

(단위: 천 원)

구 분	당분기	전기

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,235,222	1,191,925

사외적립자산의 공정가치	(893,107)	(1,130,255)

소계	342,115	61,670

(2) 손익계산서에 반영된 금액(단위: 천 원)

구 분	당분기

3개월	누적

당기근무원가	59,626	178,877

순이자원가	(1,164)	(3,492)

계	58,462	175,385

15. 법인세 비용 및 이연법인세 중간기간의 법인세비용은 기대총연간이익에 적용될 수 있는 법인세율을 중간기간의 세전이익에 예상되는 세무조정사항을 추정하여 산출하였습니다. 이에 따라 추정된 당 분기 법인세비용은 2,286백만원 입니다.

16. 기타자본항목(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	128,676,773	128,676,773

자기주식	(151,698)	(151,698)

지분법자본변동	(3,660,592)	-

합계	124,864,483	128,525,075

17. 매출액 및 매출원가(1) 매출액

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

상품매출액	35,416,056	103,128,237

수수료수익	5,179,885	14,590,160

합계	40,595,941	117,718,397

(2) 매출원가(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

상품매출원가	34,881,581	101,279,712

수수료수익원가	6,188	13,950

합계	34,887,769	101,293,662

18. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

급여	1,352,754	3,909,723

퇴직급여	58,462	175,385

감가상각비	5,984	17,867

무형자산상각비	26,282	75,680

복리후생비	97,426	356,039

여비교통비	86,055	318,504

세금과공과	73,173	367,389

수선비	-	4,118

지급수수료	1,104,128	3,041,178

대손상각비(환입)	24,151	46,100

접대비	82,290	210,990

임차료	60,916	211,432

해외개척비	31,030	328,296

기타	113,985	458,427

합계	3,116,636	9,521,128

19. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

재고자산의 변동	34,881,581	101,279,712

종업원 급여	1,411,216	4,085,108

감가상각비	5,984	17,867

무형자산상각비	26,282	75,680

지급수수료	1,104,128	3,041,178

기타	575,215	2,315,245

합 계(*)	38,004,406	110,814,790

(*) 손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 기타수익과 기타비용 (1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

외화자산, 부채 관련 이익	463,873	933,707

지분법평가이익	315,534	2,552,246

기타	599	626

합계	780,006	3,486,579

(2) 기타비용(단위 : 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

외화자산, 부채 관련 손실	144,290	746,371

기타	138	187

합계	144,428	746,558

21. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

외화자산, 부채 관련 이익	5	50,789

이자수익	264,593	783,352

합계	264,598	834,141

(2) 금융원가(단위: 천원)

구 분	당분기

3개월	누적

외화자산ㆍ부채 관련 손실	11,623	49,399

22. 주당순이익

기본주당이익은 보통주분기순이익을 회사가 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당분기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주당기순이익

구 분	당분기

3개월	누적

보통주반기순이익	2,743,953 천원	8,141,943 천원

가중평균 유통보통주식수	9,096,932 주	9,096,932 주

기본주당순이익	302 원	895 원

(2) 희석주당순이익

회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

23. 영업으로부터 창출된 현금(단위 : 천원)

구 분	당분기

분기순이익	8,141,943

조정항목 :	(841,522)

이자수익	(783,352)

법인세비용	2,286,427

감가상각비	17,867

무형자산상각비	75,680

퇴직급여	175,385

대손상각비	46,100

기타의대손상각비	(244)

외화환산손익	(107,138)

지분법평가이익	(2,552,247)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :	8,225,669

매출채권의 증가	72,283

재고자산의 감소	8,792,938

기타유동채권의 감소	170,769

기타유동자산의 감소	5,483

기타비유동자산의 증가	(8,871)

매입채무의 증가	79,839

미지급금의 증가	(339,284)

선수금의 감소	(1,569,633)

기타영업자산부채의 증감	1,022,145

영업활동에서 창출된 현금흐름	15,526,090

24. 우발상황 및 약정사항

(1) 회사는 2015년 10월 1일을 기준으로 현대종합상사㈜로부터 브랜드 및 신사업 부문이 분할되어 신설되었으며, 상법 제530조의9 제1항에 의거하여 분할존속회사인 현대종합상사㈜와 함께 분할전의 회사 채무에 대하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다(주석 26 참조).(2) 보고기간말 현재 회사는 현대종합상사㈜로부터 승계한 소송사건 1건에 대하여 피고로서 계류중이며, 관련 소송가액은 BRL 13,818천(약 4,646백만원)입니다. 회사는 상기 소송의 최종 결과를 예측할 수 없어 본 재무정보에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항을 반영하고 있지 않습니다.(3) 무역거래 등 관련 약정사항

보고기간말 현재 회사가 우리은행 등과 무역금융거래 등을 위하여 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천USD)

구 분	한도액(*1)	사용금액

D/A, D/P 거래	5,000	-

신용장개설관계 등	40,000	9,081

합 계	45,000	9,081

(*1) 포괄한도 약정액을 포함한 금액입니다.

25. 특수관계자 거래 (1) 지배ㆍ종속기업 등 현황

1) 관계기업 현황

회사명	업종명	소재지	당반기말 지분율(%)

현대종합상사㈜	종합무역업	한국	19.37

2) 회 사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자

구 분	당분기	전기

관계기업	현대종합상사㈜	현대종합상사㈜

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. USA	HYUNDAI CORP. USA

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH

-	HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD.

(2) 매출 및 매입 등 거래당분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	회사명	당분기

매출 등(*1)	매입 등(*2)

관계기업	현대종합상사㈜	1,746,761	2,520,157

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	85,437	-

합 계	1,832,198	2,520,157

(*1) 수수료수익(*2) 임차료, 지급수수료 등

(3) 특수관계자에 대한 채권. 채무의 주요 잔액 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

특수관계구분	회사명	당분기	전기

채권 등(*1)	채무 등(*2)	채권 등(*1)	채무 등(*2)

관계기업	현대종합상사㈜	973,436	1,826,193	303,943	990,716

기타특수관계자	HYUNDAI CORP. USA	-	248,603	-	293,568

HYUNDAI CORP. EUROPE GMBH	144,168	4,326,117	137,140	4,502,668

HYUNDAI CORPORATION (CAMBODIA) CO., LTD.	-	-	-	15,696

합 계	1,117,604	6,400,913	441,083	5,802,648

(*1) 매출채권, 기타비유동금융자산, 미수금 등(*2) 미지급금

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진(등기이사)에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기

급 여	892,994

퇴직 급여	29,163

합 계	922,157

26 . 영업부문 정보

( 1) 영업부문의 선정전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 매출액을 기준으로 검토하고 있습니다. 회사는 판매하는 상품의 종류에 근거하여 축산물도매업 부문, 브랜드사 업 부문 등으로 구분됩니다.

( 2) 수익 및 부문별 손익(단위 : 천 원)

구 분	매출액	영업이익	감가상각비	무형자산상각비

3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적	3개월	누적

축산물도매업 등	35,343,764	102,168,994	94,544	398,188	1,028	3,070	4,525	13,221

브랜드사업	5,252,177	15,549,403	2,713,384	7,367,330	4,956	14,797	21,757	62,459

기타(*1)	-	-	(216,392)	(861,911)	-	-	-	-

합계	40,595,941	117,718,397	2,591,536	6,903,607	5,984	17,867	26,282	75,680

(*1) 기타는 신규 사업개발팀 비용입니다.회사의 영업의사결정을 하는 최고경영자에게 보고되지 않는 부문별 자산과 부채 및 영업손익에 포함되지 않는 기타손익 및 금융손익의 경우 부문별 재무정보의 기재를 생략하였습니다. ( 3) 당분기 중 회사의 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구 분	당분기

3개월	누적

국내	36,059,810	103,894,437

아시아	1,802,622	4,970,490

유럽	1,366,541	4,488,557

미주	1,300,955	4,013,351

기타	66,013	351,562

합계	40,595,941	117,718,397

27. 분할을 통한 회사의 설립회사는 2015년 10월 1일을 분할기일로 하여 현대종합상사㈜에서 인적분할되어 신규설립 되었습니다.

(1) 분할관련 일반내용상법 제530조의2 내지 제530조의11의 규정이 정하는 바에 따라 분할되는 회사인 현대종합상사㈜가 영위하는 사업 중 축산물도매업부문 및 브랜드사업부문을 분할하여 분할신설회사인 회사를 설립하고, 현대종합상사㈜의 주주가 분할신주 배정기준일(2015년 10월 1일) 현재의 지분율에 비례하여 회사의 주식을 배정받는 인적분할 방식으로 분할 신설회사인 회사를 설립하였습니다. 현대종합상사㈜의 분할 신주배정 기준일 현재 주주명부에 등재되어 있는 주주에게 현대종합상사㈜ 소유주식 1주당 약 0.4075주의 비율로 회사 주식을 배정하였습니다.분할비율은 2015년 3월 31일 분할 전 현대종합상사㈜의 별도재무제표를 기준으로 산정되었으며, 2015년 8월 28일자 임시주주총회에서 원안대로 확정되었습니다.(2) 권리ㆍ의무의 승계 등에 관한 사항현대종합상사㈜에 속한 일체의 적극·소극재산과 공법상의 권리·의무를 포함한 기타의 권리·의무 및 재산적 가치가 있는 사실 관계(인허가, 근로관계, 계약관계, 소송 등을 모두 포함)는 분할대상 부문에 관한 것이면 회사에게, 분할대상부문 이외의 부문에 관한 것이면 현대종합상사㈜에게 각각 귀속되는 것을 원칙으로 합니다.(3) 분할에 따른 회사의 책임에 관한 사항현대종합상사㈜는 상법 제530조의3 제1항, 제2항의 규정에 의거 주주총회의 특별결의에 의해 분할하며, 동법 제530조의9 제1항의 규정에 의거 회사와 현대종합상사㈜는 분할 전 현대종합상사㈜의 채무에 관하여 연대하여 변제할 책임이 있습니다.

이에 따라 보고기간 말 현재 회사는 분할 전 현대종합상사㈜의 차입금 57억원을 포함한 채무 475억원에 대하여 연대 변제 책임을 지고 있습니다. (4) 회사가 인적분할을 통하여 현대종합상사㈜로부터 이전받은 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천 원)

구분	금액

자산

유동자산	165,978,782

현금및현금성자산	125,000,000

매출채권	3,076,055

선급금	4,163,790

기타유동채권	253,579

재고자산	33,485,358

비유동자산	20,837,485

기타비유동금융자산	17,396

유형자산	54,757

무형자산	20,765,332

자산총계	186,816,267

부채

유동부채	11,934,609

매입채무	97,391

미지급금	6,293,366

단기차입금	478,385

선수금	4,955,229

기타유동채무	110,238

비유동부채	700,706

순확정급여부채	90,696

이연법인세부채	610,010

부채총계	12,635,315

순자산금액	174,180,952