아우딘퓨쳐스 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "회사"라 함)는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로508(대치동, 해성2빌딩 15층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 당사의 주식은2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차례의 증자를 통해 당반기말 현재 회사의 자본금은 5,000백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당반기말 현재 최대주주(49.48%) 및 대표이사는 최영욱입니다. 2. 재무제표 작성기준 (1) 회계기준의 적용 당사의 2019년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간종료일인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고하고 유의적인 경우에는 감사위원회에 보고하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책1) 회계정책의 변경회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서’)는 다음과 같습니다.

(1) 기준서 제1116호 '리스’ 개정

기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 이러한 회계정책의 변경으로 인해 당반기말 현재 순자산이 37,385천원이 감소하였습니다

(2) 기준서 제1109호 '금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리하고 있으나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하도록 하고 있으나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

(6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

2) 금융상품(1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

(2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

회사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서 본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

(4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리요소 4.1.1 시장위험

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	251,971	(251,971)	162,177	(162,177)

JPY	356	(356)	(9)	9

EUR	2,648	(2,648)	3,086	(3,086)

CNY	38,629	(38,629)	37,406	(37,406)

합계	293,604	(293,604)	202,661	(202,661)

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율의 변동에 대한 회사의 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

0.5%상승시	0.5%하락시	0.5%상승시	0.5%하락시

이자비용	6,064	(6,064)	2,580	(2,580)

4.1.2 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조).

보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	5,545,934	7,650,164

매출채권	24,336,225	22,915,244

기타금융자산	193,853	128,639

합계	30,076,012	30,694,047

4.1.3 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당반기말 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

매입채무	1,779,435	-	-	-	1,779,435

기타금융부채-유동	2,691,944	188,046	1,292	-	2,881,282

유동성리스부채	208,332	410,382	-	-	618,714

장기차입금	-	-	-	1,212,800	1,212,800

비유동성리스부채	-	-	157,398	143,731	301,129

합계	4,679,711	598,428	1,292	1,212,800	6,492,231

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

총차입금(*1)	2,113,558	516,000

차감: 현금및현금성자산	(5,545,934)	(7,650,164)

순부채	(4,333,134)	(7,134,164)

자본총계	54,624,973	53,600,457

총자본	50,291,839	46,466,293

자본조달비율(*2)	-	-

(*1) 리스부채를 포함하고 있습니다.(*2) 보유기간종료일 현재 자본조달비율은 보유하고 있는 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 부의 자본조달이 발행함에 따라 별도표시하지 아니합니다.

5. 금융상품 5.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 가.당반기말

(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	5,545,934	-	-	5,545,934

매출채권	24,336,225	-	-	24,336,225

기타금융자산	193,853	-	-	193,853

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,228	50,228

기타비유동금융자산	1,924,087	-	-	1,924,087

합 계	32,000,099	-	50,228	32,050,327

나. 전기말(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	7,650,164	-	-	7,650,164

매출채권	22,915,244	-	-	22,915,244

기타금융자산	128,639	-	-	128,639

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	50,228	50,228

기타비유동금융자산	1,781,649	-	-	1,781,649

합 계	32,475,696	-	50,228	32,525,924

5.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당반기말	전기말

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	1,779,435	1,352,417

기타금융부채	2,881,282	2,216,083

유동성리스부채	606,777	-

장기차입금	1,212,800	516,000

비유동성리스부채	293,981	-

합계	6,774,275	4,084,499

5.3 당 반기와 전반기의 금융상품별 손익현황은 다음과 같습니다.5.3.1 당반기

(단위 :천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	4,506	-	-	4,506

장기금융상품평가이익	5,828	-	-	5,828

수익합계	10,334	-	-	10,334

이자비용	-	-	11,477	11,477

비용합계	-	-	11,477	11,477

5.3.2 전반기(단위 :천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	(24,534)	-	-	(24,534)

장기금융상품평가이익	1,157	-	-	5,828

단기금융상품평가이익	231	-	-	5,828

수익합계	(23,147)	-	-	(12,878)

이자비용	-	-	3,491	3,491

장기금융상품평가손실	-	-	4,709	4,709

비용합계	-	-	8,199	8,199

5.4 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

6. 금융자산의 신용건전성6.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 :천원)

매출채권	당반기말	전기말

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A~AAA+	1,342,711	2,230,572

B~BBB+	17,032,692	859,006,138

C~CCC+	864,789	15,332,956

소계	19,240,192	18,422,534

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	117,268

Group 2	8,402,109	7,255,028

소계	8,402,109	7,372,296

손상채권(집합평가)	(3,306,077)	(2,879,586)

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	24,336,225	22,915,244

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(1년이상)로 채무불이행 위험 이 해소됨.

6.2 기타금융자산의 신용건전성(단위 :천원)

현금및현금성자산	당반기말	전기말

AAA+	5,545,934	7,650,164

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

장기금융상품	-	229,277	-	211,509

7. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당반기와 전반기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

상품매출	661,398	26,366,548

제품매출	23,819,843	24,255,363

수수료수익	274,788	242,410

기타수입	1,495,262	1,066,608

합계	26,251,292	51,930,929

(2) 당반기와 전반기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

해당국가	당반기	전반기

대한민국	20,106,104	41,110,568

미국	2,450,289	1,298,075

중국	2,290,731	8,722,510

일본	463,423	209,328

폴란드	86,512	75,534

태국	8,234	-

스페인	43,910	45,816

홍콩	226,955	249,480

기타	575,134	219,618

합계	26,251,292	51,930,929

(3) 주요 고객에 대한 정보당반기와 전반기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

고객 1	2,404,744	21,557,936

고객 2	-	4,982,817

8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

매출채권	26,774,279	25,628,175

(대손충당금)	(3,306,077)	(2,944,644)

받을어음	868,022	231,713

(대손충당금)	-	-

매출채권(순액)	24,336,225	22,915,244

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

매출채권연령구분	매출채권잔액	기대손실율	대손충당금

3개월이하	5,507,450	1.83%	101,015

3개월 초과 6개월 이하	2,338,959	5.07%	118,683

6개월 초과 9개월 이하	6,581,052	9.00%	592,216

9개월 초과 12개월 이하	6,330,884	13.36%	846,059

1년초과	6,883,956	23.94%	1,648,104

합계	27,642,301	3,306,077

(3) 당반기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

기초금액	2,944,644	153,510

당기설정	361,433	1,269,617

회계변경효과(*)	-	1,521,516

기말금액	3,306,077	2,944,644

전기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였습니다. 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	229,277	-	211,509

미수금	29,073	-	6,156	-

미수수익	179	-	-	-

리스인센티브자산	50,221	-	50,221	-

영업보증금	114,381	-	72,262	-

보증금	-	1,394,810	-	1,270,140

대여금	-	300,000	-	300,000

합계	193,854	1,924,087	128,639	1,781,649

10. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

제품	6,590,179	6,590,179	3,614,472	3,614,472

상품	106,353	106,353	42,101	42,101

원재료	6,147,554	6,147,554	5,528,942	5,528,942

제품매출회수권	5,704	5,704	4,945	4,945

합계	12,849,790	12,849,790	9,190,459	9,190,459

11. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

선급금	1,155,592	1,228,933

(대손충당금)	(35,773)	(28,939)

선급비용	313,013	222,922

부가세대급금	129,579	28,850

합계	1,562,410	1,451,765

기타유동자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대하여는 대손충당금이 설정되어 있습니다. 12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동	조합출자금	50,228	50,228	50,228	50,228

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.가. 당반기말

(단위 :천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	1,730,779	-	-	1,730,779

건물	7,283,875	-	(717,388)	6,566,487

기계장치	4,285,806	-	(2,395,443)	1,890,362

공구와기구	1,246,884	(3)	(610,007)	636,874

비품	980,183	(13)	(559,476)	420,694

차량운반구	53,180	-	(26,441)	26,739

시설장치	1,536,387	-	(848,998)	687,389

건설중인자산	2,254,195	-	-	2,254,195

사용권자산	1,199,818	-	(336,444)	863,373

합계	20,571,107	(16)	(5,494,198)	15,076,893

나. 전기말(단위 :천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	1,730,779	-	-	1,730,779

건물	6,188,181	-	(626,340)	5,561,841

기계장치	4,255,806	-	(2,029,385)	2,226,420

공구와기구	1,144,875	(2,135)	(518,501)	624,239

비품	928,043	(4,344)	(485,728)	437,971

차량운반구	53,180	-	(22,653)	30,527

시설장치	1,517,637	-	(710,975)	806,662

건설중인자산	2,411,073	-	-	2,411,073

합계	18,229,574	(6,480)	(4,393,582)	13,829,512

(2) 당반기와 전기 중 회사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 :천원)

구분	기초	취득	건설중인자산 대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,730,779	-	-	-	-	1,730,779

건물	5,561,841	17,040	1,078,655	-	(91,048)	6,566,487

기계장치	2,226,420	30,000	-	-	(366,058)	1,890,362

공구와기구	624,239	49,405	52,605	-	(89,374)	636,874

비품	437,971	52,139	-	-	(69,416)	420,694

차량운반구	30,527	-	-	-	(3,788)	26,739

시설장치	806,662	18,750	-	(138,023)	687,389

건설중인자산	2,411,073	974,382	(1,131,260)	-	-	2,254,195

사용권자산	-	1,244,133	-	(32,230)	(348,530)	863,373

합계	13,829,512	2,385,849	-	(32,230)	(1,106,238)	15,076,893

나.전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	건설중인자산 대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,730,779	-	-	-	-	1,730,779

건물	5,716,546	-	-	-	(154,705)	5,561,841

기계장치	2,062,854	596,391	246,214	(1,000)	(678,314)	2,226,420

공구와기구	200,677	568,550	-	-	(144,988)	624,239

비품	356,547	198,243	-	-	(116,819)	437,971

차량운반구	14,033	1,951	18,390	-	(3,847)	30,527

시설장치	894,184	156,776	7,021	-	(251,320)	806,662

건설중인자산	271,625	2,411,073	(271,625)	-	-	2,411,073

합계	11,247,245	3,932,984	-	(1,000)	(1,349,992)	13,829,512

(3) 당반기 및 전기의 감가상각비 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당반기	전기

판매비와 관리비	439,100	197,584

제조원가	667,138	1,152,408

합계	1,106,238	1,349,992

(4) 당반기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보험가입자산	보험사	보험기간	보험가입금액

건물	KB손해보험	2019.06.27~2020.06.26	7,685,143

기계	2,933,916

재고자산	11,500,000

시설장치	13,000

차량운반구	15,000

비품외	832,235

합계	22,979,294

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계	장부가액	취득원가	상각누계	장부가액

실용신안권	200,000	(199,999)	1	200,000	(199,999)	1

소프트웨어	320,219	(76,883)	243,337	304,159	(45,515)	258,644

상표권	129,803	(26,026)	103,777	103,779	(13,877)	89,902

특허권	37,685	(7,212)	30,473	30,891	(3,561)	27,330

기타의무형자산	298,960	-	298,960	214,933	-	214,933

건설중인자산	263,206	-	263,206	326,704	-	326,704

합계	1,249,875	(310,120)	939,755	1,180,466	(262,953)	917,513

(2) 당반기와 전기중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위 :천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체(*)	상각	기말

특허권	27,330	-	6,794	(3,651)	30,473

실용신안권	1	-	-	-	1

소프트웨어	258,644	16,060	-	(31,367)	243,337

상표권	89,902	469	25,555	(12,149)	103,777

기타의무형자산	214,933	-	84,027	-	298,960

건설중인자산	326,704	92,280	(155,778)	-	263,206

합계	917,514	108,809	(39,402)	(47,167)	939,754

(*) 당반기 건설중인 자산중 39,402천원을 지급수수료로 대체하였습니다.나. 전기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체	상각	기말

특허권	3,475	-	27,259	(3,404)	27,330

실용신안권	40,000	-	-	(39,999)	1

소프트웨어	50,280	57,826	191,000	(40,461)	258,644

상표권	20,181	-	81,624	(11,903)	89,902

기타의무형자산	16,143	-	198,789	-	214,933

건설중인자산	414,892	410,484	(498,672)	-	326,704

합계	544,971	468,309	-	(95,768)	917,513

15. 기타금융부채 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

미지급금	1,851,015	1,222,058

미지급비용	840,929	829,833

리스인센티브부채	1,292	1,292

예수보증금	188,046	162,900

합계	2,881,282	2,216,083

16. 충당부채보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

반품충당부채	-	-

복구충당부채	75,000	75,000

환불부채	5,671	5,155

합계	80,671	80,155

17. 기타유동부채보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

선수금	1,182,531	446,536

예수금	122,474	156,519

합계	1,305,005	603,055

18. 사용권자산과 리스부채

(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	내역	당반기말	당기초

자산

유형자산(사용권자산)	건물	492,043	744,561

차량운반구	371,331	253,458

합계	863,373	998,019

부채

유동성리스부채	리스부채	606,777	696,685

비유동성리스부채	리스부채	293,981	301,334

합계	900,758	998,019

(2) 당반기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	금 액

3개월이하	208,332

3개월초과~1년이하	410,382

1년초과 2년이하	157,398

2년초과 5년이하	143,731

합계	919,843

(3) 당기중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	금 액

사용권자산의 감가상각비	토지 및 건물	252,519

차량운반구	96,012

리스부채에 대한 이자비용	11,466

합계	359,996

19. 퇴직급여채무(1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,653,474	1,862,200

사외적립자산의 공정가치	(894,213)	(732,685)

순확정급여부채 금액	1,759,261	1,129,515

(2) 당반기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

기초확정급여채무	1,862,200	1,263,713

당기손익으로 인식되는금액	309,123	463,907

확정급여채무이자비용	12,611	40,341

소계	2,183,934	1,767,961

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	41,166	18,943

경험조정으로 인한 보험수리적손익	514,002	323,394

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익	93	-

소계	555,261	342,337

제도에서 지급한 금액	(85,771)	(248,097)

기말확정급여채무	2,653,424	1,862,200

(3) 당반기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

기초사외적립자산	732,685	547,256

사외적립자산기대수익	11,047	26,640

기여금납부액	247,299	426,466

퇴직금지급액	(85,771)	(247,315)

확정급여제도재측정요소	(11,047)	(20,362)

합계	894,213	732,685

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

유가증권	894,213	732,685

(5) 당반기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

당기근무원가	309,123	463,907

이자원가	12,661	40,341

사외적립자산 이자수익	(11,047)	(26,640)

합계	310,737	477,608

(6) 당반기 및 전기중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요가정은 다음과 같습니다.

구분	당반기	전기

할인율	3.25%	3.25%

임금상승률	5.20%	5.20%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.① 임금상승율

(단위 :천원)

구분	1% 하락시	현재	1% 상승시

확정급여채무현재가치	2,556,125	2,653,474	2,766,884

당기근무원가	316,895	343,904	375,528

② 할인율(단위 :천원)

구분	1% 하락시	현재	1% 상승시

확정급여채무현재가치	2,770,776	2,653,474	2,555,052

당기근무원가	373,617	343,904	319,015

20. 자본금 및 기타불입자본

(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원,주)

구분	당반기말	전기말

발행가능주식수	50,000,000	50,000,000

발행한주식수	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액	500	500

보통주자본금	5,000,000,000	5,000,000,000

(2) 당반기와 전기 중 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

주식발행초과금	28,988,411	28,988,411

자기주식	(2,363,560)	(2,363,560)

합계	26,624,851	26,624,851

(3) 당반기와 전기의 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주,천원)

구분	당반기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 금액	133,599	2,363,560	133,599	2,363,560

자기주식 처분	-	-	-	-

자기주식 취득	-	-	-	-

기말 금액	133,599	2,363,560	133,599	2,363,560

21. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기말	전기말

이익준비금	165,513	165,513

미처분이익잉여금	22,834,608	21,810,093

합계	23,000,121	21,975,605

(2) 당반기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전기

기초금액	21,975,605	14,319,553

당기순이익	1,466,236	9,125,741

순확정급여채무의 재측정요소	(441,720)	(282,905)

회계변경	-	(1,186,782)

기말금액	23,000,121	21,975,605

22. 판매비와관리비 당반기와 전반기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적6개월	3개월	누적6개월

직원급여	1,379,431	2,860,560	885,490	1,792,226

상여	5,774	24,418	87,556	100,726

퇴직급여	124,386	266,960	70,011	147,530

복리후생비	193,993	363,606	160,025	282,481

여비교통비	25,549	97,572	80,219	116,539

접대비	43,958	88,961	64,008	121,259

통신비	7,252	14,576	7,084	14,182

수도광열비	500	751	-	-

전력비	4,260	8,393	2,182	3,913

세금과공과	43,102	83,486	34,137	65,904

감가상각비	218,977	439,100	48,459	96,367

지급임차료	140,694	279,902	290,402	540,687

수선비	-	173	385	1,139

보험료	8,753	18,230	8,936	16,379

차량유지비	7,138	21,002	7,520	17,261

운반비	141,696	258,946	126,673	269,398

교육훈련비	2,280	3,404	1,345	3,319

도서인쇄비	1,219	2,394	384	3,646

사무용품비	4,060	10,248	2,832	12,865

소모품비	60,559	132,287	70,465	147,695

지급수수료	1,919,786	3,919,676	1,473,904	2,692,222

광고선전비	524,509	1,436,460	440,420	945,825

판매촉진비	66,017	167,826	224,655	259,120

대손상각비	-	361,433	533,136	496,964

수출제비용	73,784	137,991	36,903	76,042

무형고정자산상각	24,167	47,167	20,960	36,736

합계	5,021,843	11,045,520	4,678,092	8,260,427

23. 기타수익 및 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적6개월	3개월	누적6개월