아우딘퓨쳐스 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

1. 일반사항

주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "회사"라 함)는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로508(대치동, 해성2빌딩 15층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 당사의 주식은 2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 회사의 자본금은 5,000백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)	비고

최영욱	4,947,716	49.48%	대표이사

APRIL HOLDING LIMITED	543,513	5.44%

박연구	475,554	4.76%

(주)케이엠씨인터내셔널	240,899	2.41%

박지현	209,691	2.10%

(주)아우딘퓨쳐스	133,599	1.34%	자기주식

기타	3,449,028	34.49%

합계	10,000,000	100%

2. 재무제표의 작성기준 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")인 원화(KRW)로 작성되고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 (1) 회계정책의 변경당사는 아래 사항을 제외하고는, 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서’)는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품'

기준서 제1109호 '금융상품’은 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정’을 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1109호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 비교표시 되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’은 기준서 제1018호 '수익’과 제1011호 '건설계약’및 관련 해석서를 대체합니다. 당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 1115호를 적용하였으며, 동 기준서의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급적용하고 회계변경의 누적효과는 당기의 기초이익잉여금에 반영하였습니다.

3) 기준서 제1102호 '주식기준보상’

개정 기준서는 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정할 때 가득조건과 비가득조건의 효과에 대한 회계처리는 주식결제형 주식기준보상거래를 측정할 때의 고려방법과 동일하게 고려하고, 현금결제형 주식기준보상거래의 조건이 변경되어 주식결제형으로 변경되는 경우 제거되는 부채의 장부금액과 인식할 지분상품의 공정가치와의 차이는 즉시 당기손익으로 인식하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산’

개정 기준서는 1) 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 2) 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.5) 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급, 선수취 대가’

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우, 관련 자산과 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있으며, 당사에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(3) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (5) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 건물은 40년 기타의 자산은 5년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 소프트웨어에 대해서는 경제적내용인 5년 그리고 장기임차권에 대해서는 임차기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

당사의 무형자산과 상각방법 상각기간은 아래와 같습니다.

구분	상각기간	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	비한정	비한정

(7) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(9) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(10) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(11) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

회사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

회사는 상품과 관련된 거래에서 본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(12) 환율변동효과

회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(14) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(15) 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스’ 개정

기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’,해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다. 당사는 이 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있습니다. 다만, 최초적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 리스의 식별에 대해서는 실무적 간편법을 선택하여 최초적용일 이후 체결된 계약에만 기준서 제1116호를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소’라 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에,리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 $5,000 이하) 리스의 경우동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

당사는 기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는영향을 평가하였습니다. 재무제표에 미치는 영향을 분석한 결과 2018년 12월31일 기준 사용권자산 및 리스부채가 각각 1,025백만원, 988백만원 증가할것으로 예상합니다. 다만, 재무영향 평가는 향후 이용할수 있는 추가정보등에 따라 변경될수 있습니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품’ 개정

개정 기준서는 중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성된다는 것을 명확히 하고 있으며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 개정기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익’ 개정

개정 기준서는 발생원가 투입법을 적용하는 경우 동 기준서의 일반적인 회계단위인 ''수행의무’를 기준으로 공시여부를 결정하는 것이 아닌, '개별계약’을 기준으로 거래가격이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상이면 추가공시 하도록 개정되었습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

개정 기준서는 제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

5) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

개정 기준서는 관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 명확히 하고 있습니다. 당사는 개정 기준서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

6) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정

동 해석서는 기업이 법인세 신고에 따라 사용하였거나 사용하려는 처리(이하, ‘법인세 처리’)를 과세당국이 세법에 따라 수용할 지가 불확실할 때에 대한 회계처리기준을 안내하고 있습니다. 동 해석서에 따르면, 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에 기업은 어떤 접근법이 불확실성의 해소를 더 잘 예측하는지에 기초하여 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할 지, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 등을 판단하여 세무기준액 등을 산정해야 합니다. 당사는 동 해석서를 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

7) 연차개선 2015-2017

연차개선 2015-2017에서는 기준서의 다음 사항을 명확히 하고 있습니다. 당사는 동 연차개선을 2019년 1월 1일부터 적용할 예정이며, 당사의 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

4. 영업부문 정보당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상품매출	35,935,918	11,662,595

제품매출	51,308,991	38,489,901

수수료수익	495,252	490,771

기타수익	1,665,837	371,837

합계	89,405,999	51,015,104

(2) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

해당국가	외부고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	71,836,492	43,970,188

미국	2,437,085	2,762,099

중국	13,191,710	1,641,700

일본	818,221	856,883

폴란드	126,377	689,979

태국	222	117,335

스페인	115,101	115,380

대만	-	120,097

홍콩	292,822	564,539

기타	587,970	176,904

합계	89,405,999	51,015,104

(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

고객 1	29,036,370	9,908,615

고객 2	5,927,557	7,292,112

고객 3	5,610,160	5,938,135

5. 현 금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

보통예금	7,314,880	1,574,994

외화예금	335,284	137,876

합계	7,650,164	1,712,870

6 . 매출채 권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

외상매출금	25,628,175	15,010,571

(대손충당금)	(2,944,644)	(153,510)

받을어음	231,713	211,279

(대손충당금)	-	-

매출채권(순액)	22,915,244	15,068,339

(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권연령구분	매출채권액	기대손실율	대손충당금

3개월이하	8,396,914	2.3%	192,519

3개월초과6개월이하	6,838,777	6.9%	475,010

6개월초과9개월이하	7,730,736	14.8%	1,142,766

9개월초과12개월이하	1,502,810	24.1%	361,766

1년초과	1,390,651	55.6%	772,581

합계	25,859,888	2,944,644

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

매출채권	당기	전기

기초금액	153,510	321,864

당기설정	1,269,617	84,435

회계변경효과(*)	1,521,516	-

당기환입	-	(16,000)

당기제각	-	(236,788)

기말금액	2,944,644	153,510

(*) 전기에는 발생손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였으며 당기부터 기대신용손실모형에 따라 손실충당금을 설정하였습니다. 이에 따라 당기초의 손실충당금이 1,521,516천원만큼 차이가 발생하여 당기의 기초이익잉여금이 세후금액인 1,186,673천원 감소하였습니다. (주석34참조)

7. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예적금	-	211,509	14,000,000	220,553

미수금	6,156	-	1,003	-

미수수익	-	-	78,210	-

리스인센티브자산	50,221	-	40,414	-

영업보증금	72,262	-	4,563	-

보증금	-	1,270,140	-	1,077,448

대여금	-	300,000	-	-

합계	128,639	1,781,649	14,124,191	1,298,001

8. 재고자산보고기간종료일현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

제품	3,614,472	3,614,472	2,534,469	2,534,469

상품	42,101	42,101	209	209

원재료	5,528,942	5,528,942	3,684,387	3,684,387

제품매출회수권	4,945	4,945	-	-

합계	9,190,459	9,190,459	6,219,065	6,219,065

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선급금	1,228,933	946,642

(대손충당금)	(28,939)	(22,452)

선급비용	222,922	88,143

부가세대급금	28,850	119,273

합계	1,451,765	1,131,606

기타유동자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대하여는 대손충당금이 설정되어 있습니다. 10. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 기준서 제1109호 최초적용일(2018년 1월 1일) 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	당기초

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동	지분상품	-	-	1,000,000	402,751

조합출자금	50,228	50,228	-	-

합계	50,228	50,228	1,000,000	402,751

당기초 위 지분상품을 당기손익-공정가치측정금융자산으로 계정과목을 재분류하였으며 당기중 지분증권을 매각하여 처분이익 597,249천원을 금융수익으로 계상하고 있습니다.

11. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	1,730,779	-	-	1,730,779

건물	6,188,181	-	(626,340)	5,561,841

기계장치	4,255,806	-	(2,029,385)	2,226,420

공구와기구	1,144,875	(2,135)	(518,501)	624,239

비품	928,043	(4,344)	(485,728)	437,971

차량운반구	53,180	-	(22,653)	30,527

시설장치	1,517,637	-	(710,975)	806,662

건설중인자산	2,411,073	-	-	2,411,073

합계	18,229,574	(6,480)	(4,393,582)	13,829,512

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	1,730,779	-	-	1,730,779

건물	6,188,181	-	(471,635)	5,716,546

기계장치	3,414,201	-	(1,351,347)	2,062,854

공구와기구	576,325	(8,535)	(367,113)	200,677

비품	729,800	(18,743)	(354,510)	356,547

차량운반구	32,839	-	(18,806)	14,033

시설장치	1,353,840	-	(459,656)	894,184

건설중인자산	271,625	-	-	271,625

합계	14,297,590	(27,278)	(3,023,067)	11,247,245

(2) 당기와 전기 중 회사의 유형자산의 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	건설중인자산 대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,730,779	-	-	-	-	1,730,779

건물	5,716,546	-	-	-	(154,705)	5,561,841

기계장치	2,062,854	596,391	246,214	(1,000)	(678,314)	2,226,420

공구와기구	200,677	568,550	-	-	(144,988)	624,239

비품	356,547	198,243	-	-	(116,819)	437,971

차량운반구	14,033	1,951	18,390	-	(3,847)	30,527

시설장치	894,184	156,776	7,021	-	(251,320)	806,662

건설중인자산	271,625	2,411,073	(271,625)	-	-	2,411,073

합계	11,247,245	3,932,984	-	(1,000)	(1,349,992)	13,829,512

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	기타보증금대체	건설중인자산 대체	처분	감가상각비	기말순

토지	1,730,779	-	-	-	-	-	1,730,779

건물	5,579,942	64,371	-	224,000	-	(151,767)	5,716,546

기계장치	1,368,644	438,517	48,680	674,900	-	(467,886)	2,062,854

공구와기구	144,018	115,500	-	-	-	(58,841)	200,677

비품	181,401	246,455	-	-	-	(71,309)	356,547

차량운반구	16,540	1,350	16,190	-	(13,045)	(7,002)	14,033

시설장치	522,444	572,602	-	-	-	(200,861)	894,184

건설중인자산	898,900	271,625	-	(898,900)	-	-	271,625

합계	10,442,668	1,710,419	64,870	-	(13,045)	(957,667)	11,247,245

(3) 당기 및 전기중 감가상각비의 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당기	전기

판매비와 관리비	197,584	143,845

제조원가	1,152,408	813,822

합계	1,349,992	957,667

(4) 당기말 현재 당사의 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보험가입자산	보험사	보험기간	보험가입금액

건물	KB손해보험	2018.06.26~2019.06.25	19,208,143

기계	2018.06.26~2019.06.25	2,923,916

차량운반구	2018.06.26~2019.06.26	15,000

비품	2018.06.26~2019.06.27	3,235

합계	22,150,294

12. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액

실용신안권	200,000	(199,999)	1	200,000	(160,000)	40,000

소프트웨어	304,159	(45,515)	258,644	55,334	(5,054)	50,280

특허권	30,891	(3,561)	27,330	3,632	(157)	3,475

상표권	103,779	(13,877)	89,902	22,155	(1,973)	20,181

기타의무형자산	214,933	-	214,933	16,143	-	16,143

건설중인자산	326,704	-	326,704	414,892	-	414,892

합계	1,180,466	(262,953)	917,513	712,156	(167,184)	544,971

(2) 당기와 전기 중 회사의 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체	상각(*)	기말

특허권	3,475	-	27,259	(3,404)	27,330

실용신안권	40,000	-	-	(39,999)	1

소프트웨어	50,280	57,826	191,000	(40,461)	258,644

상표권	20,181	-	81,624	(11,903)	89,902

기타의무형자산	16,143	-	198,789	-	214,933

건설중인자산	414,892	410,484	(498,672)	-	326,704

합계	544,971	468,309	-	(95,768)	917,513

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	상각(*)	기말

특허권	1	3,632	(157)	3,475

실용신안권	80,000	-	(40,000)	40,000

소프트웨어	3,337	51,205	(4,263)	50,280

상표권	-	22,155	(1,974)	20,181

기타의무형자산	-	16,143	-	16,143

건설중인자산	-	414,892	-	414,892

합계	83,338	508,027	(46,394)	544,971

(*) 포괄손익계산서의 판매비와관리비에 포함되었습니다.

13. 매입채무보고기간 종료일 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

원화외상매입금	1,351,920	3,427,603

외화외상매입금	496	3,963

합계	1,352,417	3,431,566

14. 기타금융부채보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

미지급금	1,222,058	1,595,869

미지급비용	829,833	678,088

리스인센티브부채	1,292	2,040

예수보증금	162,900	-

합계	2,216,083	2,275,997

15. 충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

반품충당부채	-	1,734

복구충당부채	75,000	55,000

환불부채	5,155	-

합계	80,155	56,734

16. 기타유동부채

보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

선수금	446,536	177,392

예수금	156,519	70,170

합계	603,055	247,562

17. 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	차입금종류(*)	연이자율(%)	당기말	전기말

기업은행	토지분양협약대출	2.48	515,000	-

기업은행	토지분양협약대출	3.09	1,000	-

합계	516,000	-

(*) 상기 토지분양과 관련하여 한국토지주택공사의 토지분양대금반환채권이 금융기관에 담보로 제공되어 있습니다.(주석30(5)참조)

18. 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이와 관련하여 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 독립적인평가기관에 의하여 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,862,200	1,263,713

사외적립자산의 공정가치	(732,685)	(547,256)

순확정급여부채 금액	1,129,515	716,456

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초금액	1,263,713	744,395

당기근무원가	463,907	418,667

이자비용	40,341	20,508

소계	1,767,961	1,183,570

순확정급여채무의 재측정 요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보 험수리적손익	18,943	31,720

- 경험적조정으로 인한 보험수리적 손익	323,394	189,031

- 인구통계적 보험수리적손익	-	-

소계	342,337	220,751

제도에서의 지급액:

- 급여지급액	(248,097)	(140,608)

보고기간말 금액	1,862,200	1,263,713

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초사외적립자산	547,256	369,786

사외적립자산기대수익	26,640	18,374

기여금납부액	426,466	314,348

퇴직금지급액	(247,315)	(140,608)

확정급여제도재측정요소	(20,362)	(14,643)

합계	732,685	547,256

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유가증권	732,685	547,256

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	463,907	418,667

이자원가	40,341	20,508

사외적립자산 이자수익	(26,640)	(18,374)

합계	477,608	420,801

(6) 당기 및 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말

할인율	3.25%	3.29%

임금상승률	5.20%	5.00%

정년연령	만60세	만60세

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

임금상승율	-1%	임금상승율	1%

확정급여채무현재가치	1,788,677	1,862,200	1,947,601

당기근무원가	568,801	618,246	676,045

(단위 : 천원)

할인율	-1%	할인율	1%

확정급여채무현재가치	1,950,151	1,862,200	1,788,132

당기근무원가	672,141	618,246	573,014

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

19. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 내역당기말 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원, 주)

구분	당기	전기

수권주식수	50,000,000	20,000,000

발행주식수	10,000,000	10,000,000

액면금액	500	500

보통주자본금	5,000,000,000	5,000,000,000

당사는 당기중 임시주주총회를 개최하여 수권주식수를 50,000,000주로 하는 정관변경을 결의하였습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	5,000,000	2,450,000

유상증자	-	512,595

무상증자	-	2,037,405

기말	5,000,000	5,000,000

(3) 당기와 전기 중 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

구분	당기	전기

기초	9,866,401	4,900,000

유상증자	-	1,025,190

무상증자	-	4,074,810

자기주식	-	(133,599)

기말	9,866,401	9,866,401

(4) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

주식발행초과금	28,988,411	28,988,411

자기주식	(2,363,560)	(2,363,560)

합계	26,624,851	26,624,851

(5) 당기와 전기 중 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초	28,988,411	5,931,292

유상증자	-	25,112,125

무상증자	-	(2,055,006)

기말	28,988,411	28,988,411

(6) 당기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

기초 금액	133,599	2,363,560	-	-

자기주식 취득	-	-	133,599	2,363,560

기말 금액	133,599	2,363,560	133,599	2,363,560

20. 이익잉여금(1) 보고기간 말 현재 회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

이익준비금	165,513	165,513

연구인력개발준비금	-	66,667

미처분이익잉여금	21,810,093	14,087,373

합계	21,975,605	14,319,553

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과목	당기처분예정일:2019년 3월 29일	전기처분확정일:2018년 3월 30일

I. 미처분이익잉여금	21,743,425,941	14,020,706,583

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,087,373,251	14,525,944,427

2. 회계변경	(1,186,782,597)	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	(282,905,247)	(183,607,764)

4. 당기순이익(손실)	9,125,740,534	(321,630,080)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	66,666,666	66,666,668

1. 연구인력개발준비금	66,666,666	66,666,668

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	-	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	21,810,092,607	14,087,373,251

21. 매출 및 매출원가(1) 매출액당기와 전기의 매출내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상품매출	35,935,918	11,662,595

제품매출	51,308,991	38,489,901

수수료수입	495,252	490,771

기타수입	1,665,837	371,837

합계	89,405,999	51,015,104

(2) 당기와 전기의 매출원가의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	2,534,469	1,844,870

기초재고조정	63,895	-

당기제품제조원가	31,209,306	24,808,534

관세환급금	(32,475)	(21,117)

폐기손실	(206,009)	(11,784)

반품충당부채전입액	(44,992)	(20,413)

타계정대체액	(2,067,941)	(258,692)

기말제품재고액	(3,614,472)	(2,534,469)

제품매출원가	27,841,779	23,806,929

기초상품재고액	210	1,167

기초재고조정	1,915	-

당기상품매입액	30,596,833	10,129,724

폐기손실	-	(681)

타계정대체액	(176)	-

기말상품재고	(42,101)	(210)

상품매출원가	30,556,681	10,129,999

기타수입원가	1,259,060	346,400

매출원가총액	59,657,520	34,283,329

22. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

직원급여	4,018,635	2,981,098

상여	409,103	268,208

퇴직급여	350,203	296,585

복리후생비	593,952	481,665

여비교통비	227,069	200,026

접대비	226,637	183,076

통신비	27,496	31,899

전력비	10,851	7,941

세금과공과	147,546	114,071

감가상각비	197,584	143,845

지급임차료	1,169,320	939,535

수선비	1,804	114

보험료	32,139	28,097

차량유지비	32,779	30,172

운반비	673,813	553,301

교육훈련비	7,526	5,625

도서인쇄비	5,837	8,589

사무용품비	24,857	20,046

소모품비	358,501	56,528

지급수수료	9,308,714	7,104,519

광고선전비	1,814,694	3,335,640

판매촉진비	488,570	302,016

대손상각비	1,269,617	36,763

수출제비용	178,103	88,771

무형고정자산상각비	95,768	46,393

합계	21,671,121	17,264,524

23. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차익	124,106	17,683

외화환산이익	31,728	33

잡이익	325,990	103,022

유형자산처분이익	1,276	10,989

보상금수익	3,381	6,271

합계	486,481	137,998

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

외환차손	35,953	77,312

외화환산손실	22,879	61,715

기타의대손상각비	6,487	-

기부금	36,000	36,795

복구비용	20,000	78,500

잡손실	81,595	11,819

합계	202,914	266,142

24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자수익	(21,724)	101,967

장기금융상품평가이익	2,453	13,695

당기손익-공정가치측정금융 자산처분이익	597,249	-

합계	577,978	115,662

(2) 당기와 전기중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

이자비용	12,137	64,806

장기금융상품평가손실	10,882	-

매도가능증권손상차손	-	46,330

합계	23,019	111,136

25. 법인세비용 및 이연법인세

당기와 전기의 법인세비용과 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내용은 다음과 같습니다.(1) 당기와 전기의 회사의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	171,702	-

전기법인세의 조정사항	29,099	(1,641)

총당기법인세	200,800	(1,641)

이연법인세

일시적차이의 증감	(493,368)	(384,882)

자본에 직접반영된 법인세	414,527	51,787

기타	(331,816)	-

총이연법인세	(410,657)	(333,095)

법인세비용	(209,857)	(334,736)

(2) 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	8,915,884	(656,367)

적용세율에 따른 법인세	1,961,494	(144,401)

법인세효과 :

- 세무상 차감되지 않는 비용	(271,764)	103,228

- 이연법인세자산 미인식 효과	-	176,396

- 세액공제/감면	(1,717,017)	-

- 법인세추납액	29,099	-

- 세액공제자산미인식	(331,816)	(468,319)

- 기타	120,147	(1,641)

당기조정항목	(2,171,351)	(190,336)

법인세비용	(209,857)	(334,737)

유효법인세율	(*)	(*)

(*) 부의 유효세율이 산출됨에 따라 기재하지 아니하였습니다. (3) 당기와 전기중 일시적차이의 변동내역과 법인세효과는 다음과 같습니다.가. 당기

(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초	증감	OCI	기말

정부보조금	46,833	(20,799)	26,034	10,303	(4,576)	-	5,727

대손충당금	14,268	2,686,103	2,700,371	3,139	590,943	-	594,082

개발비	514,043	(257,021)	257,021	113,089	(56,545)	-	56,545

퇴직급여채무	1,237,499	599,270	1,836,769	272,250	56,525	75,314	404,089

미지급비용(연차휴가)	153,888	(93,663)	60,225	33,855	(20,605)	13,250

건설자금이자	42,615	(1,117)	41,499	9,375	(246)	-	9,130

재고자산평가손실	-	-	-	-	-	-	-

복구충당부채	55,000	20,000	75,000	12,100	4,400	-	16,500

반품충당부채	1,734	3,421	5,155	381	753	-	1,134

장기금융상품평가	(13,695)	22,125	8,429	(3,013)	4,867	-	1,854

매도가능증권평가	639,099	(639,099)	-	140,602	(140,602)	-	-

투자주식손상차손	46,330	(46,330)	-	10,193	(10,193)	-	-

리스인센티브	(38,374)	(10,555)	(48,929)	(8,442)	(2,322)	-	(10,764)

미수수익	(78,210)	78,210	-	(17,206)	17,206	-	-

퇴직연금운용자산	(547,256)	(185,429)	(732,685)	(120,396)	(45,274)	4,480	(161,191)

일시상각충당금	(27,279)	20,799	(6,480)	(6,001)	4,576	-	(1,426)

연구인력개발준비금	(66,667)	66,667	-	(14,667)	14,667	-	-

합 계	1,979,827	2,242,583	4,222,410	435,562	488,889	79,794	928,930

이월결손금	801,802	(801,802)	-	176,396	(176,396)	-	-

미인식자산	(801,802)	801,802	-	(176,396)	176,396	-	-

이월세액공제	-	-	-	484,465	331,816	-	816,281

기말이연법인세자산(부채)	920,027	820,705	79,794	1,745,211

나. 전기(단위 : 천원)

계정과목	누적일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초잔액	증감	기말잔액	기초	증감	OCI	기말

정부보조금	74,437	(27,605)	46,833	16,376	(6,073)	-	10,303

대손충당금	318,101	(303,833)	14,268	69,982	(66,843)	-	3,139

개발비	771,064	(257,021)	514,043	169,634	(56,545)	-	113,089

퇴직급여채무	718,182	519,318	1,237,499	158,000	65,685	48,565	272,250

미지급비용(연차휴가)	125,607	28,281	153,888	27,633	6,222	-	33,855

건설자금이자	43,732	(1,117)	42,615	9,621	(246)	-	9,375

재고자산평가손실	197,767	(197,767)	-	43,509	(43,509)	-	-

복구충당부채	38,000	17,000	55,000	8,360	3,740	-	12,100

반품충당부채	1,291	443	1,734	284	97	-	381

장기금융상품평가	(3,598)	(10,097)	(13,695)	(791)	(2,221)	-	(3,013)

매도가능증권평가	639,099	46,330	685,429	140,602	10,193	-	150,794

리스인센티브	-	(38,374)	(38,374)	-	(8,442)	-	(8,442)

미수수익	-	(78,210)	(78,210)	-	(17,206)	-	(17,206)

퇴직연금운용자산	(369,786)	(177,470)	(547,256)	(81,353)	(42,265)	3,222	(120,396)

일시상각충당금	(61,476)	34,198	(27,279)	(13,525)	7,523	-	(6,001)

연구인력개발준비금	(133,333)	66,667	(66,667)	(29,333)	14,667	-	(14,667)

합 계	2,359,086	(379,259)	1,979,827	518,999	(135,224)	51,787	435,562

이월결손금	-	801,802	801,802	-	176,396	-	176,396

미인식자산	-	(801,802)	(801,802)	-	(176,396)	-	(176,396)

이월세액공제	-	-	-	16,146	468,319	-	484,465

기말이연법인세자산(부채)	535,145	333,095	51,787	920,027

(4) 당기와 전기중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.가.당기

(단위 : 천원)

구분	세전효과	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	362,699	79,794	282,905

회계변경(대손충당금)	1,521,516	334,733	1,186,783

합계	1,884,215	414,527	1,469,688

나.전기(단위 : 천원)

구분	세전효과	법인세효과	세후금액

보험수리적손익	235,394	51,787	183,608

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

기타수입원가	1,259,060	346,400

재고자산의 변동	(3,437,649)	(2,054,392)

상품 및 원재료 매입액	45,864,228	26,770,543

급여 및 퇴직급여	9,180,177	7,269,529

복리후생비	958,133	795,810

여비교통비	243,941	211,010

지급임차료	1,437,400	1,238,199

감가상각비	1,349,992	957,667

무형자산상각비	95,768	46,393

지급수수료	9,740,224	7,427,353

광고선전비	1,814,694	3,335,640

운반비	674,847	554,816

차량유지비	80,658	74,844

소모품비	875,738	442,994

외주가공비	8,296,208	2,938,728

세금과공과	310,728	192,622

전력비	213,497	178,321

기타	2,370,998	821,376

매출원가 및 판매비와관리비의 합계	81,328,641	51,547,853

27. 주당이익(1) 기본주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주에 귀속되는 당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. ① 당기와 전기 중 회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구분	당기	전기

당기순이익(손실)	9,125,740,534	(321,630,080)

가중평균유통주식수	9,866,401	9,082,213

기본주당순이익	925	(35)

② 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. 가. 당 기당기 유통주식수는 발행주식수 10,000,000주에서 자기주식 133,599주를 차감하여 재계산 하였습니다. 나. 전기

일자	구분	유통주식수	재계산유통주식수(*)	가중치	적수	일수	가중평균유통보통주식수

2017-01-01	기초	4,900,000	8,269,777	365	3,018,468,605	365	8,269,777

2017-07-07	유상증자	1,025,190	1,730,223	178	307,979,694	365	843,780

2017-09-26	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	97	(1,280,400)	365	(3,508)

2017-09-27	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	96	(1,267,200)	365	(3,472)

2017-09-28	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	95	(1,254,000)	365	(3,436)

2017-09-29	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	94	(1,240,800)	365	(3,399)

2017-10-10	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	83	(1,095,600)	365	(3,002)

2017-10-11	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	82	(1,082,400)	365	(2,965)

2017-10-12	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	81	(1,069,200)	365	(2,929)

2017-10-13	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	80	(1,056,000)	365	(2,893)

2017-10-16	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	77	(1,016,400)	365	(2,785)

2017-10-17	자기주식 매입	(13,200)	(13,200)	76	(1,003,200)	365	(2,748)

2017-10-18	자기주식 매입	(890)	(890)	75	(66,750)	365	(183)

2017-12-20	자기주식 매입	(709)	(709)	12	(8,508)	365	(23)

2017-11-22	무상증자(주1)	4,074,810

2017-12-31	합 계	3,315,007,841	365	9,082,213

(*)2017년 11월 22일 무상증자로 인하여, 당기와 표시되는 과거기간의 주당이익을 무상증자가 있기 전의 유통보통주식수를 비교표시되는 최초기간의 개시일에 그 사건이 일어난 것처럼 비례적으로 조정하였습니다. 자기주식에는 무상증자를 할 수 없음에 따라 자기주식의 유통보통주식수는 비례적으로 조정하지 아니하였습니다.(2) 희석주당순이익당기와 전기에는 희석효과가 발생하는 희석성 잠재적 보통주가 존재하지 아니하는 바, 당기와 전기의 희석주당이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

28. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 비현금거래

당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

건설중인자산대체	1,018,833	898,900

기타보증금의 대체	-	64,870

무상증자	-	2,055,005

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	전기말	현금흐름	당기말

장기차입금	-	516,000	516,000

29. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

기타 특수관계자	대표이사 및 주요경영진	대표이사 및 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 없습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

급여(상여포함)	1,682,862	1,350,586

퇴직급여	415,532	335,433

합계	2,098,394	1,686,019

30. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	금융기관	한도	사용금액

운전자금대출	기업은행	2,000,000	-

시설자금대출	기업은행	2,000,000	515,000

시설자금대출	기업은행	2,000,000	1,000

운전자금대출	신한은행	2,000,000	-

(2) 보고기간종료일 현재 회사는 서울보증보험으로부터 이 행보증 388,178천원을 제공받고 있습니다.

(3) 보고기간종료일 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

보증내용	보증금액	제공처	보증기간

우리사주 취득자금 대출 보증	1,349,400	한국증권금융	2017.07.03~2020.07.03

리스료	17,110	현대캐피탈	2018.03.17~2020.03.17

리스료	73,700	현대캐피탈	2018.03.27~2020.03.27

(4) 운용리스 약정 - 리스 이용자

가. 보고기간종료일 현재 회사가 체결하고 있는 운용리스의 내역과 미래 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말

1년 이하	1년 초과~5년 이하	합 계

건물	883,634	363,292	1,246,927

차량운반구	190,728	112,511	303,240

합계	926,293	654,394	1,580,687

(5) 공장건설과 관련한 약정사항당사는 경기도 오산시 가장동에 제2공장을 건설을 위해 토지 매입절차를 진행중이며, 해당 토지 매입대금 중 일부를 기업은행과 담보제공 및 연대보증을 설정하여 여신거래를 체결하였습니다. 총 토지 매입금액은 4,645,336천원으로 2018년 4월부터 2021년까지 연납하도록 되어 있으며, 취득매입대금 중 4,000,000천원에 대하여 차입을받기로 하였습니다.총 토지 매입금액 중 80%인 3,716,269천원은 담보제공약정을 실행했고, 여신거래금액에서 담보금액을 제외한 나머지 잔여가액인 283,731천원의 120%를 설정한 금액인 340,477천원에 대해 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

31.범주별 금융상품 ( 1) 당기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	과목(*)	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

유동	현금및현금성자산	7,650,164	-	7,650,164

매출채권	22,915,244	-	22,915,244

기타금융자산	128,639	-	128,639

소계	30,694,047	-	30,694,047

비유동	당기손익-공정가치측정금융자산	-	50,228	50,228

기타금융자산	1,781,649	-	1,781,649

소계	1,781,649	50,228	1,831,878

합계	32,475,696	50,228	32,525,924

(*) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융자산이 재분류 되었습니다(주석34참고)(2) 당기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

구분	과목(*)	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

유동	매입채무	1,352,417	-	1,352,417

기타금융부채	2,216,083	-	2,216,083

소계	3,568,499	-	3,568,499

비유동	장기차입금	516,000	-	516,000

소계	516,000	-	516,000

합계	4,084,499	-	4,084,499

(*) 당기초에 기준서 제1109호의 최초도입으로 전기말 범주별 금융부채가 재분류 되었습니다(주석34참고).(2) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	(21,724)	-	-	(21,724)

장기금융상품평가이익	2,453	-	-	2,453

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	597,249	-	597,249

수익합계	(19,271)	597,249	-	577,978

이자비용	-	-	12,137	12,137

장기금융상품평가손실	10,882	-	-	10,882

비용합계	10,882	-	12,137	23,019

32. 재무위험관리 회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 또한, 내부감사인은 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부와 위험노출 한도를 지속적으로 검토하고 있습니다.

(1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 중요한 외화금융자산 및 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(원화단위 : 천원)

구분	외화종류	당기	전기

외화금액	원화환산	외화금액	원화환산

자산	USD	1,446,118	1,621,771	707,994	765,925

JPY	40,605	411	40,605	385

EUR	24,125	30,860	137,615	176,044

CNY	2,298,234	374,061	3,940	645

부채	JPY	49,000	496	417,571	3,963

순자산	USD	1,446,118	1,621,771	707,994	765,925

JPY	(8,395)	(85)	(376,966)	(3,578)

EUR	24,125	30,860	137,615	176,044

CNY	2,298,234	374,061	3,940	645

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 회사의 세전이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	162,177	(162,177)	76,593	(76,593)

JPY	(9)	9	(358)	358

EUR	3,086	(3,086)	17,604	(17,604)

CNY	37,406	(37,406)	64	(64)

합계	202,661	(202,661)	93,904	(93,904)

(2) 유동성위험

회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다

(단위 : 천원)

당기말	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

매입채무	1,351,920	-	-	-	1,351,920

유동성장기차입금	-	-	-	516,000	516,000

기타금융부채-유동	2,051,890	162,900	1,292	-	2,216,083

합계	3,403,811	162,900	1,292	516,000	4,084,003

(3) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.(4) 가격위험

회사는 재무상태표상 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 조합출자금에 대한 가격위험에 노출되어 있으나 자산을 보유하는 목적 및 의 규모를 고려할때 가격위험이 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(5) 신용위험

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	7,650,164	1,712,870

매출채권	22,915,244	15,068,339

기타금융자산	128,639	14,124,191

합계	30,694,047	30,905,401

(6) 자본위험회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

총차입금	516,000

차감: 현금및현금성자산	(7,650,164)	(1,712,870)

순부채	(7,134,164)	(1,712,870)

자본총계	53,600,457	45,944,404

총자본	46,466,293	44,231,534

자본조달비율(*)	-	-

(*)당기 및 전기의 자본조달비율은 보유하고 있는 현금및현금성자산이 총차입금을 초과하여 부(-)의 자본조달비율이 발생함에 따라 별도표시하지 아니함.

33. 공정가치 (1) 공정가치 서열체계

공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(2) 공정가치 서열체계별 공정가치 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치측정금융자산은 영업목적상 보유하고 있는 조합출자금으로 수준3에 해당하며 당기말 공정가치 평가액은 50,228천원입니다.

34. 회계변경 회사는 2018년 1월 1일(당기초)을 최초적용일로 하여 개정기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1115호 ‘고객과의 계약으로 생기는 수익’을 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교되는 전기재무제표를 재작성하지 않고 회계변경의 누적효과를 최초적용일의 이익잉여금 등에 반영하였습 니다.

(1) 기준서 제1109호 ‘금융상품’

1) 당기초(최초적용일) 현재 금융자산의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

전기말(제 1039호 적용)	당기초(제 1109호 적용)	차이

상각후 원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

대여금 및 수취채권	32,203,402	30,681,886	-	-	30,681,886	(1,521,516)

현금 및 현금성자산	1,712,870	1,712,870	-	-	1,712,870	-

매출채권	15,221,849	15,221,849	-	-	15,221,849	-

(손실충당금) (*)	(153,510)	(1,675,026)	-	-	(1,675,026)	(1,521,516)

기타금융자산	15,422,192	15,422,192	-	-	15,422,192	-

당기손익인식금융자산	-	-	-	402,751	402,751	402,751

매도가능금융자산	402,751	-	-	-	-	(402,751)

매도가능금융자산	402,751	-	-	-	-	(402,751)

만기보유금융자산	-	-	-	-	-	-

합계	32,606,152	30,681,886	-	402,751	31,084,636	(1,521,516)

(*) 기준서 제1039호의 발생손실모형에서 기준서 제1109호에 따른 기대신용손실모형을 적용하여 재측정하였습니다.2 ) 당기초(최초적용일) 현재 금융부채의 범주별 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

전기말(제 1039호 적용)	당기초(제 1109호 적용)	차이

상각후 원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

상각후원가로 측정하는 금융부채	5,707,563	5,707,563	-	5,707,563	-

매입채무	3,431,566	3,431,566	-	3,431,566	-

기타금융부채	2,275,997	2,275,997	-	2,275,997	-

당기손익인식금융부채	-	-	-	-	-

합계	5,707,563	5,707,563	-	5,707,563	-

3) 당기초(최초적용일) 현재 기준서 1109호의 적용으로 인한 자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	조정내역	이익잉여금변동	합계

기타	손실충당금 재측정효과	(1,186,783)	(1,186,783)

(2) 기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’당기초(최초적용일) 현재 기준서 제1115호의 적용으로 인하여 재무정보에 미치는 영향은 없습니다.

3 5. 종속기업투자 보고기간종료일 현재 당사의 종속기업투자현황은 다음과 같습니다.

회사명(*)	소재지	비고

H1 International Limited	홍콩 주룽 침사추이	-

(*) 홍콩법인 설립은 당기중에 이루어졌으나 자본금납입은 되어있지 않습니다.

36. 보고기간 후 중요사건 보고기간종료일 이후 당사의 중요사건 내역은 다음과 같습니다.

회사명	소재지	비고

주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사	중국 절강성 주산시	-

(*) 중국법인 설립은 2019년 1월에 이루어졌으나, 자본금납입은 되어있지 않습니다. 37. 재무제표의 승인

재무제표는 2019년 3월 13일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.