아우딘퓨쳐스 분기보고서 (2020.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 아우딘퓨쳐스와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "지배기업"라 함)는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로508(대치동, 해성2빌딩 15층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 회사의 자본금은 5,000백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당분기말 현재 최대주주(46.74%) 및 대표이사는 최영욱입니다.

(2) 종속기업 현황당분기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

트루게이트	대한민국	50	12월	화장품 도소매

주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사	중국	100	12월	화장품 도소매

피움글로벌	대한민국	100	12월	화장품 도소매

(3) 연결대상 종속기업의 당분기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총 포괄손익

트루게이트	5,305,529	5,448,227	(142,698)	1,663,288	(112,035)	(112,035)

주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사	368,615	247,080	121,535	-	(30,374)	(24,586)

피움글로벌	1,493,365	49,873	1,443,492	-	(25,825)	(25,825)

2. 재무제표의 작성기준(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경연결회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 연결회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스’ 개정

기준서 제1116호 '리스’는 현행 기준서 제1017호 '리스’, 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브’, 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체합니다.

리스를 이용하는 경우, 회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스를 제공하는 경우, 회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에 대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

2) 기준서 제1109호 '금융상품’ 개정

중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리하고 있으나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1019호 '종업원급여’ 개정

제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식하도록 하고 있으나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정

관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용하나 회사에 미치는 영향은 없습니다.

5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성’ 제정

법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할 때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.

6) 연차개선 2015-2017

① 제1103호 '사업결합’: 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당

② 제1111호 '공동약정’: 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음

③ 제1012호 '법인세’: 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식

④ 제1023호 '차입원가’: 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함

(2) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(3) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(4) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(5) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(6) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 건물은 40년 기타의 자산은 5년의 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다.

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 소프트웨어에 대해서는 경제적내용인 5년 그리고 장기임차권에 대해서는 임차기간동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사의 무형자산과 상각방법 상각기간은 아래와 같습니다.

구분	상각기간	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	4년	정액법

(8) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있으며 인테리어건설수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 상품과 관련된 거래에서 본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(13) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(15) 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(16) 연결회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서 및 해석서 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 및 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’ 개정

개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 ‘중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 ‘중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 ‘특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 당사는 개정 기준서 제1103호를 2020년 1월 1일부터 적용할 예정입니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 4.1.1 시장위험

연결 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 외환위험 연결 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결 회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	290,699	(290,699)	360,628	(360,628)

JPY	3,821	(3,821)	3,626	(3,626)

EUR	2,629	(2,629)	2,549	(2,549)

CNY	42,203	(42,203)	60,721	(60,721)

AUD	92	(92)	3	(3)

MXN	4	(4)	4	(4)

CAD	83	(83)	1	(1)

SGD	25	(25)	-	-

합계	339,555	(339,530)	427,533	(427,533)

(2) 이자율 위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 변동금리부 차입금의 이자율의 변동에 대한 회사의 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

0.5%상승시	0.5%하락시	0.5%상승시	0.5%하락시

이자비용	9,548	(9,548)	9,548	(9,548)

4.1.2 신용위험 신용위험은 연결 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조).보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	3,675,526	6,617,694

매출채권	2,055,985	2,757,478

기타금융자산	8,162,286	5,385,125

합계	13,893,797	14,760,297

4.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결 회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간말 현재 연결 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

매입채무	782,660	782,660

단기차입금	10,000,000	10,000,000

장기차입금	1,909,600	1,909,600

기타금융부채	1,991,493	248,213	0	2,239,706

유동성리스부채	253,910	747,629	1,001,539

비유동성리스부채	796,645	709,996	1,506,641

합계	3,028,063	10,995,842	2,706,245	709,996	17,440,146

4.2 자본위험관리 연결 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

총차입금(*1)	14,301,476	11,907,395

차감: 현금및현금성자산	(3,675,526)	(6,617,694)

순부채	10,625,950	5,289,701

자본총계	31,727,115	34,129,547

총자본	42,353,064	39,419,247

자본조달비율	25.09%	13.42%

(*1) 리스부채를 포함하고 있습니다.

5. 금융상품

5.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 가.당분기

(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	3,675,526	-	-	3,675,526

매출채권	2,055,985	-	-	2,055,985

기타금융자산	8,162,286	-	-	8,162,286

기타비유동금융자산	1,689,635	-	52,178	1,741,813

합 계	15,583,432	-	52,178	15,635,610

나. 전기(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,617,694	-	-	6,617,694

매출채권	2,757,478	-	-	2,757,478

기타금융자산	5,385,125	-	-	5,385,125

기타비유동금융자산	1,819,643	-	51,064	1,870,706

합 계	16,579,940	-	51,064	16,631,003

5.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구 분	당분기	전기

상각후원가측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무	782,660	1,274,558

단기차입금	10,000,000	7,596,517

장기차입금	1,909,600	1,909,600

기타금융부채-유동	2,239,706	2,151,949

유동성리스부채	931,998	881,818

비유동리스부채	1,459,878	1,519,459

합계	17,323,842	15,333,901

5.3 당 분기와 전분기의 금융상품별 손익현황은 다음과 같습니다. 5.3.1 당분기

(단위 :천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	27,640	-	-	27,640

장기금융상품평가이익	785	-	-	785

공정가치금융자산평가이익	-	1,114	-	1,114

수익합계	28,425	1,114	-	29,539

이자비용	-	-	97,127	97,127

비용합계	-	-	97,127	97,127

5.3.2 전분기(단위 :천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	2,273	-	-	2,273

장기금융상품평가이익	4,310	-	-	4,310

수익합계	6.584	-	-	6.584

이자비용	-	-	5,727	5,727

비용합계	-	-	5,727	5,727

5.4 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당분기 중 연결 회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

6. 금융자산의 신용건전성

6.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 :천원)

매출채권	당분기	전기

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A~AAA+	673,199	639,596

B~BBB+	5,748,010	15,373,768

C~CCC+	10,185,239	963,775

소계	16,606,448	16,977,139

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-

Group 2	6,105,078	6,435,879

소계	6,105,078	6,435,879

손상채권(집합평가)	(20,655,540)	(20,655,540)

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	2,055,984	2,757,478

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(1년이상)로 채무불이행 위험 이 해소됨.

6.2 기타금융자산의 신용건전성(단위 :천원)

현금및현금성자산	당분기	전기

AAA+	3,675,526	6,617,694

(단위 :천원)

장단기예금	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

AAA+	5,400,000	129,498	5,200,000	125,712

7. 영업부문 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	1,744,322	292,640

제품매출	7,204,181	10,471,495

수수료수익	77,680	118,026

기타수입	941,255	724,625

합계	9,967,438	11,606,786

(2) 당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

해당국가	당분기	전분기

대한민국	6,400,142	9,414,581

미국	1,536,307	1,082,221

중국	1,746,551	670,736

일본	93,831	138,503

폴란드	9,561	42,065

태국	-	8,234

스페인	9,515	-

홍콩	6,501	87,755

기타	165,030	162,691

합계	9,967,438	11,606,786

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기중 연결 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	1,393,753	1,666,474

고객 2	1,312,903	-

고객 3	-	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

외상매출금	22,175,312	22,640,927

(대손충당금)	(20,195,540)	(20,195,540)

받을어음	536,213	772,091

(대손충당금)	(460,000)	(460,000)

매출채권(순액)	2,055,985	2,757,478

(2) 당분기 현재 매출채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

매출채권연령구분	매출채권액	기대손실율	대손충당금

3개월이하	2,299,983	37.03%	851,705

3개월초과6개월이하	580,269	19.81%	114,953

6개월초과9개월이하	487,580	70.80%	345,189

9개월초과12개월이하	493,552	100.00%	493,552

1년초과	18,850,141	100.00%	18,850,141

합계	22,711,525	20,655,540

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초금액	20,655,540	2,944,644

당기설정	-	17,710,897

회계변경효과(*)	-	-

기말금액	20,655,540	20,655,540

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	5,400,000	129,498	5,200,000	125,712

미수금	30,737	-	12,673	-

미수수익	50,455	-	30,088	-

영업보증금	181,093	-	142,363	-

보증금	-	1,460,137	-	1,518,930

대여금	2,500,000	100,000	-	175,000

당기손익 - 공정가치 측 정금융자산	-	52,178	-	51,064

합계	8,162,286	1,741,813	5,385,125	1,870,706

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

제품	6,636,439	6,636,439	6,419,882	6,419,882

상품	760,205	760,205	1,014,860	1,014,860

원재료	6,271,400	6,271,400	6,022,548	6,022,548

제품매출회수권	10,707	10,707	10,707	10,707

합계	13,678,751	13,678,751	13,467,996	13,467,996

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

선급금	1,341,663	1,325,753

(대손충당금)	(897,619)	(897,619)

선급비용	130,092	102,776

부가세대급금	355,197	745,506

합계	929,333	1,276,415

기타유동자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대하여는 대손충당금이 설정되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

비유동	조합출자금	50,228	52,178	50,228	51,064

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 :천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	1,730,779	-	-	1,730,779

건물	7,283,875	-	(853,961)	6,429,915

기계장치	4,435,366	-	(2,917,937)	1,517,429

공구와기구	1,418,425	(3)	(768,166)	650,256

비품	1,073,987	(13)	(667,441)	406,532

차량운반구	53,180	-	(32,123)	21,057

시설장치	1,751,018	-	(1,068,946)	682,072

건설중인자산	2,865,253	-	-	2,865,253

사용권자산	2,358,263	-	-	2,358,263

합계	22,970,146	(16)	(6,308,575)	16,661,555

나. 전기(단위 :천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	1,730,779	-	-	1,730,779

건물	7,283,875	-	(808,437)	6,475,439

기계장치	4,435,366	-	(2,746,075)	1,689,291

공구와기구	1,418,425	(3)	(712,936)	705,486

비품	1,049,423	(13)	(629,741)	419,669

차량운반구	53,180	-	(30,229)	22,951

시설장치	1,730,705	-	(992,581)	738,124

건설중인자산	2,830,344	-	-	2,830,344

사용권자산	3,210,329	-	(792,059)	2,418,270

합계	23,742,427	(16)	(6,712,059)	17,030,352

(2) 당분기와 전기 중 연결 회사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위 :천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,730,779	-	-	-	-	1,730,779

건물	6,475,439	-	-	-	(45,524)	6,429,915

기계장치	1,689,291	-	-	-	(171,862)	1,517,429

공구와기구	705,486	-	-	(55,230)	650,256

비품	419,669	24,564	-	-	(37,700)	406,532

차량운반구	22,951	-	-	-	(1,894)	21,057

시설장치	738,124	20,313	-	-	(76,365)	682,072

건설중인자산	2,830,344	34,908	-	-	-	2,865,253

사용권자산	2,418,270	179,124	-	-	(239,131)	2,358,263

합계	17,030,352	258,910	-	-	(627,707)	16,661,555

나.전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,730,779	-	-	-	-	1,730,779

건물	5,561,841	17,040	1,078,655	-	(182,097)	6,475,439

기계장치	2,226,420	120,360	59,200	-	(716,690)	1,689,291

공구와기구	624,239	145,145	128,405	-	(192,303)	705,486

비품	437,971	121,380	-	-	(139,681)	419,669

차량운반구	30,527	-	-	-	(7,576)	22,951

시설장치	806,662	213,068	-	-	(281,606)	738,124

건설중인자산	2,411,073	1,685,531	(1,266,260)	-	-	2,830,344

사용권자산	-	3,210,329	-	(32,138)	(759,921)	2,418,270

합계	13,829,512	5,512,853	-	(32,138)	(2,279,875)	17,030,352

(3) 당분기 및 전기의 감가상각비 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기

판매비와 관리비	278,361	960,715

제조원가	330,292	1,319,160

기타수입원가	19,054	-

합계	627,707	2,279,875

(4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보험가입자산	보험사	보험기간	보험가입금액

건물	KB손해보험	2019.06.27~2020.06.26	7,685,143

기계	2,933,916

재고자산	11,500,000

시설장치	13,000

차량운반구	15,000

비품외	832,235

합계	22,979,294

14. 무형자산(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계	장부가액	취득원가	상각누계	장부가액

실용신안권	200,000	(199,999)	1	200,000	(199,999)	1

소프트웨어	348,382	(126,323)	222,060	320,219	(108,905)	211,315

상표권	190,430	(51,063)	139,367	178,689	(41,766)	136,923

특허권	37,685	(12,865)	24,820	37,685	(10,980)	26,705

기타의무형자산	427,291	(125,992)	301,299	402,550	(99,545)	303,006

건설중인자산	249,574	-	249,574	222,446	-	222,446

합계	1,453,363	(516,242)	937,121	1,361,589	(461,195)	900,395

(2) 당분기와 전기 중 연결 회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 :천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체(*)	처분	상각	기말

특허권	26,705	-	-	-	(1,884)	24,820

실용신안권	1	-	-	-	-	-

소프트웨어	211,315	28,163	-	-	(17,418)	222,060

상표권	136,923	-	14,269	(2,528)	(9,298)	139,367

기타의무형자산	303,006	-	24,741	-	(26,448)	301,299

건설중인자산	195,173	93,411	(39,010)	-	-	249,574

합계	873,122	121,574	-	-	(55,048)	937,121

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체	상각	기말

특허권	27,330	-	6,794	(7,419)	26,705

실용신안권	1	-	-	-	1

소프트웨어	258,644	16,060	-	(63,389)	211,315

상표권	89,902	1,269	73,641	(27,889)	136,923

기타의무형자산	214,933	1,277	186,340	(99,545)	303,006

건설중인자산	326,704	212,444	(316,702)	-	222,446

합계	917,513	231,050	(49,926)	(198,241)	900,395

(*) 본계정대체시 49,926천원은 잡손실로 대체되었습니다.

15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

미지급금	1,046,882	1,062,591

미지급비용	944,611	885,777

예수보증금	248,213	203,582

합계	2,239,706	2,151,949

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

단기차입금	10,000,000	7,596,517

장기차입금	1,909,600	1,909,600

합계	11,909,600	9,506,117

(2) 단기차입금의 내역(단위 :천원)

금융기관	차입금명	연간이자율	당분기	전기

기업은행	일반자금대출외	2.93%	5,000,000	5,346,517

하나은행	일반자금대출	2.88%	5,000,000	2,250,000

합계	-	-	10,000,000	7,596,517

(3) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	금융기관	차입금종류	연이자율(%)	당분기	전기

장기차입금	기업은행	토지분양협약대출	2.13	1,908,600	1,908,600

기업은행	토지분양협약대출	2.13	1,000	1,000

합계	1,909,600	1,909,600

상기 이자율은 가중평균이자율을 기재하였습니다.(4) 장기차입금 상환계획보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	금융기관	금액	2021년	2022년	2023년	합계

중소기업시설자금대출	기업은행	1,908,600	1,908,600	-	-	1,908,600

중소기업시설자금대출	기업은행	1,000	1,000	-	-	1,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

선수금	881,063	2,163,567

예수금	212,187	174,105

합계	1,093,250	2,337,672

18. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

복구충당부채	85,000	85,000

포인트충당부채	7,793	7,793

환불부채	11,681	11,681

합계	104,474	104,474

19. 사용권자산과 리스부채(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내역	당분기	전기

자산

1. 사용권자산	건물	1,892,008	2,076,879

차량운반구	466,255	341,391

사용권 자산 합계	2,358,263	2,418,270

부채

1. 리스 부채	유동성리스부채	931,998	881,818

2. 리스부채	비유동성리스부채	1,459,878	1,519,459

리스부채 합계	2,391,876	2,401,277

(2) 당분기 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

구분	금액

1개월 이하	66,369

1개월 초과 ~ 3개월 이하	187,540

3개월 초과 ~ 1년 이하	747,629

1년 초과 ~ 5년 이하	1,506,641

5년 초과	-

합계	2,508,180

(3) 당분기 및 전분기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

내역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비	-	-

토지 및 건물	191,633	126,259

차량	47,498	48,938

사용권자산 감가상각비 소계	239,131	175,197

리스부채에 대한 이자비용	22,040	5,726

비용 합계	261,171	180,923

20. 퇴직급여채무(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	3,458,932	3,353,591

사외적립자산의 공정가치	(863,072)	(951,969)

순확정급여부채 금액	2,595,860	2,401,622

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초확정급여채무	3,353,591	1,862,200

당기근무원가	187,146	629,774

확정급여채무이자비용	8,700	25,322

소계	3,549,436	2,517,297

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	27,270

경험조정으로 인한 보험수리적손익	-	1,045,826

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익	-	36,264

소계	-	1,109,360

제도에서 지급한 금액	(90,504)	(273,067)

기말확정급여채무	3,458,932	3,353,591

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초사외적립자산	951,969	732,685

사외적립자산기대수익	-	22,094

기여금납부액	-	480,781

퇴직금지급액	(88,896)	(273,067)

확정급여제도재측정요소	-	(10,524)

합계	863,072	951,969

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

유가증권	863,072	951,969

(5) 당분기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	187,146	629,774

이자원가	8,700	25,322

사외적립자산 이자수익	-	(22,094)

합계	195,846	633,003

21. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원,주)

구분	당분기	전기

발행가능주식수	50,000,000	50,000,000

발행한주식수	10,000,000	10,000,000

1주당 액면금액	500	500

보통주자본금	5,000,000,000	5,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	28,988,411	28,988,411

자기주식	(2,363,560)	(2,363,560)

합계	26,624,851	26,624,851

(3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주,천원)

당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

133,599	2,363,560	133,599	2,363,560

22. 이익잉여금(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

이익준비금	165,513	165,513

미처분이익잉여금	2,311	2,354,687

합계	167,824	2,520,199

(2) 당분기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,520,199	21,975,605

지배지분 당기순이익(손실)	(2,352,376)	(18,581,896)

순확정급여채무의 재측정요소	-	(873,510)

회계변경	-	-

기말금액	167,823	2,520,199

(3) 당분기와 전기의 지배회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

과목	당분기	전기(처분확정일: 2020년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금	475,749,543	2,713,939,536

1. 전기이월미처분이익잉여금	2,713,939,536	21,810,092,607

2. 확정급여채무 재측정요소	(873,510,170)

3. 당기순이익	(2,238,189,993)	(18,222,642,901)

4. 회계정책변경

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금	475,749,543	2,713,939,536

23. 매출액과 매출원가당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	7,204,181	10,471,495

상품매출	1,744,322	292,640

수수료수익	77,680	118,026

기타수입	941,255	724,625

매출액 합계	9,967,438	11,606,786

제품매출원가	3,790,387	5,045,032

상품매출원가	1,540,360	237,625

기타수입원가	854,570	391,991

매출원가 합계	6,185,317	5,674,648

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

직원급여	1,656,740	1,481,130

상여	24,782	18,644

잡급	2,790	-

퇴직급여	149,216	142,574

복리후생비	221,090	169,613

여비교통비	23,382	72,023

접대비	16,241	45,003

통신비	6,575	7,324

수도광열비	957	250

전력비	5,021	4,134

세금과공과	67,146	40,384

감가상각비	278,361	220,123

지급임차료	142,452	139,209

수선비	941	173

보험료	10,703	9,477

차량유지비	11,612	13,863

운반비	196,931	117,250

교육훈련비	1,453	1,124

도서인쇄비	847	1,175

사무용품비	4,236	6,188

소모품비	73,446	71,728

지급수수료	2,567,958	1,999,890

광고선전비	607,762	911,951

판매촉진비	118,119	101,810

대손상각비	-	361,433

수출제비용	76,609	64,207

무형자산상각비	55,048	23,000

합 계	6,320,419	6,023,678

25. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기