아우딘퓨쳐스 분기보고서 (2021.03)
3. 연결재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 아우딘퓨쳐스와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "지배기업"라 함)는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로508(대치동, 해성2빌딩 15층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립후 수차례의 증자를 통해 당분기말 현재 회사의 자본금은 10,000백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당분기말 현재 최대주주(43.77%) 및 대표이사는 최영욱 입니다.

(2) 종속기업 현황당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	지분율(%)	결산월	업종

트루게이트	대한민국	50	12월	화장품 도소매

주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사	중국	100	12월	화장품 도소매

피움글로벌	대한민국	100	12월	화장품 도소매

(3) 연결대상 종속기업의 당기 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

종속기업	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총 포괄손익

트루게이트	598,632	4,620,516	(4,021,884)	611	(93,138)	(93,138)

주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사	2,055,584	2,874,207	(818,623)	122,687	(37,146)	(91,717)

피움글로벌	3,548,071	2,420,270	1,127,801	-	(6,764)	(6,764)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사등의 외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

연결회사 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

(4) 회계정책의 변경

연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성’에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성’ 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다’로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화 되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 당사의 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음

- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침(예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족함).

- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(5) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서의 제ㆍ개정 내역

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다..

2) 기업회계기준서 제1103호 '개념체계’에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

(6) 연결재무제표

지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.

연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.

지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.

(7) 현금및현금성자산

연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(8) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

구분	상각기간	상각방법

건물	40년	정액법

사용권자산	리스기간	정액법

기타	5년	정액법

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.

(11) 리스

연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실과 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(12) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연결회사의 무형자산과 상각방법 상각기간은 아래와 같습니다.

구분	상각기간	상각방법

산업재산권	5년	정액법

소프트웨어	5년	정액법

기타의무형자산	4년	정액법

(13) 비금융자산의 손상

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출 및 인테리어건설매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역’이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역’을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

연결회사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있으며 인테리어건설수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다.

2) 본인과 대리인의 구분

연결회사는 재화 및 용역의 공급과 관련된 거래에서 본인’의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

3) 환불부채와 반환자산

연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간말 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다.

한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다.

4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가

연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(18) 환율변동효과

연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(20) 주당이익

회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

3. 추정과판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 4.1.1 시장위험

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

(1) 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

상승시	하락시	상승시	하락시

USD	380,519	(380,519)	322,433	(322,433)

JPY	4,859	(4,859)	1,157	(1,157)

EUR	1,322	(1,322)	1,131	(1,131)

CNY	53,183	(53,183)	59,616	(59,616)

AUD	39	(39)	51	(51)

MXN	-	-	-	-

CAD	300	(300)	335	(335)

SGD	646	(646)	507	(507)

IDR	213	(213)	13	(13)

합계	441,081	(441,081)	385,243	(385,243)

(2) 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율의 변동에 대한 연결회사의 이자비용의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

0.5%상승시	0.5%하락시	0.5%상승시	0.5%하락시

이자비용	33,500	(33,500)	25,000	(25,000)

4.1.2 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조).보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	2,538,147	2,627,971

매출채권	3,063,114	6,375,267

기타금융자산	11,842,063	7,118,507

기타비유동금융자산	1,537,805	1,694,724

합계	18,981,130	17,816,468

4.1.3 유동성 위험

유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	3개월 미만	3개월~ 1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	합계

매입채무	1,333,126	-	-	-	1,333,126

단기차입금	1,700,000	6,600,000	-	-	8,300,000

장기차입금	-	4,000,000	-	5,000,000	9,000,000

전환사채	-	7,544,288	-	-	7,544,288

파생상품금융부채	-	1,500,510	-	-	1,500,510

기타금융부채	1,904,374	124,307	-	-	2,028,681

유동성리스부채	179,612	521,670	-	-	701,282

비유동성리스부채	-	-	641,933	134,499	776,432

합계	5,117,112	20,290,775	641,933	5,134,499	31,184,319

4.2 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

총차입금(*1)	26,249,876	24,920,502

차감: 현금및현금성자산	(2,538,147)	(2,627,971)

순부채	23,711,730	22,292,531

자본총계	18,001,436	20,444,179

총자본	41,713,165	42,736,711

자본조달비율	56.84%	52.16%

(*1) 리스부채를 포함하고 있습니다.

5. 금융상품

5.1 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. 가. 당분기 말

(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,538,147	2,538,147

매출채권	3,063,114	3,063,114

기타금융자산	11,842,063	11,842,063

당기손익-공정가치측정금융자산	551,582	551,582

기타비유동금융자산	986,224	986,224

합 계	18,429,548	551,582	18,981,130

나. 전기 말(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	2,627,971	-	-	2,627,971

매출채권	6,375,267	-	-	6,375,267

기타금융자산	7,118,507	-	-	7,118,507

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	551,226	551,226

기타비유동금융자산	1,143,497	-	-	1,143,497

합 계	17,265,242	-	551,226	17,816,468

5.2 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	1,333,126	-	1,333,126

단기차입금	8,300,000	-	8,300,000

유동성장기차입금	4,000,000	-	4,000,000

기타금융부채	2,028,681	-	2,028,681

유동성리스부채	655,092	-	655,092

장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성전환사채	7,544,288	-	7,544,288

파생상품금융부채	-	1,500,510	1,500,510

비유동리스부채	750,496	-	750,496

합계	29,611,683	1,500,510	31,112,193

나. 전기말(단위 :천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	685,533	-	685,533

단기차입금	7,000,000	-	7,000,000

유동성장기차입금	4,000,000	-	4,000,000

기타금융부채	1,871,047	-	1,871,047

유동성리스부채	721,174	-	721,174

장기차입금	5,000,000	-	5,000,000

유동성전환사채	7,331,338	-	7,331,338

파생상품금융부채	-	1,158,158	1,158,158

비유동리스부채	867,991	-	867,991

합계	27,477,082	1,158,158	28,635,240

5.3 당 분기와 전분기의 금융상품별 손익현황은 다음과 같습니다. 가. 당분기

(단위 :천원)

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

이자수익	26,254	-	-	-	26,254

공정가치금융자산평가이익	-	355	-	-	355

수익합계	26,254	355	-	-	26,609

이자비용	-	-	345,548	-	345,548

파생금융상품평가손실	-	-	-	342,352	342,352

비용합계	-	-	345,548	342,352	687,900

나. 전분기(단위 :천원

과목	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	합계

이자수익	27,640	-	-	27,640

장기금융상품평가이익	785	-	-	785

공정가치금융자산평가이익	-	1,114	-	1,114

수익합계	28,425	1,114	-	29,539

이자비용	-	-	97,127	97,127

비용합계	-	-	97,127	97,127

5.4 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치

수준 2	직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준 3	자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	투입변수값

당기손익공정가치측정금융자산	551,226 천원	3	순자산지분가치(*1)	피투자자산 순자산	-

파생상품부채	1,158,160천원	3	이항분포모형	기초자산주가	2,020

연환산변동성	42.09%

무위험이자율	1.48%

위험이자율	Yield Curve 적용

(*1) 상기 당기손익공정가치 금융자산은 비상장주식 및 조합출자금으로 당사는 각 비상장주식의 순자산가치에 연결회사의 지분해당액을 공정가치로 보아 평가를 수행하였습니다.

6. 금융자산의 신용건전성

6.1 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다.

(단위 :천원)

매출채권	당분기	전기

외부신용등급이 있는 거래 상대방

A~AAA+	544,954	100,258

B~BBB+	1,626,929	3,135,780

C~CCC+	7,945,042	10,573,267

소계	10,116,925	13,809,305

외부신용등급이 없는 거래 상대방

Group 1	-	-

Group 2	9,776,472	9,355,003

소계	9,776,472	9,355,003

손상채권(집합평가)	(16,830,283)	(16,789,041)

연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계	3,063,114	6,375,267

Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년미만)

Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년이상)

Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(1년이상)로 채무불이행 위험 이 해소됨.

6.2 기타금융자산의 신용건전성(단위 :천원)

현금및현금성자산	당분기	전기

AAA+	2,538,147	2,627,971

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	6,060,800	-	6,060,800	-

장기금융상품	-	-	-	-

7. 영업부문 정보연결회사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 당분기와 전분기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

상품매출	333,652	1,744,322

제품매출	8,124,536	7,204,181

수수료수익	750	77,680

기타수입	1,975,728	941,255

합계	10,434,666	9,967,438

(2) 당분기와 전분기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

해당국가	당분기	전분기

대한민국	7,801,240	6,400,142

미국	1,784,830	1,536,307

중국	158,848	1,746,551

일본	310,046	93,831

폴란드	22,879	9,561

스페인	25,448	9,515

홍콩	5,573	6,501

기타	325,802	165,030

합계	10,434,666	9,967,438

(3) 주요 고객에 대한 정보당분기와 전분기중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

고객 1	-	1,393,753

고객 2	-	1,312,903

고객 3	-	-

8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

외상매출금	19,349,510	22,661,202

(대손충당금)	(16,370,283)	(16,329,041)

받을어음	543,887	503,106

(대손충당금)	(460,000)	(460,000)

매출채권총액	19,893,397	23,164,308

(대손충당금총액)	(16,830,283)	(16,789,041)

매출채권(순액)	3,063,114	6,375,267

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 :천원)

매출채권연령구분	매출채권액	기대손실율	대손충당금

3개월이하	3,372,124	9.16%	309,010

3개월초과6개월이하	174,758	100.00%	174,758

6개월초과9개월이하	3,947	100.00%	3,947

9개월초과12개월이하	53,200	100.00%	53,200

1년초과	16,289,367	100.00%	16,289,367

합계	19,893,397	16,830,283

나. 전기말(단위 :천원)

매출채권연령구분	매출채권액	기대손실율	대손충당금

3개월이하	1,848,398	10.96%	202,648

3개월초과6개월이하	1,327,402	23.39%	310,473

6개월초과9개월이하	67,492	34.57%	23,330

9개월초과12개월이하	90,173	49.59%	44,713

1년초과	19,830,843	81.73%	16,207,877

합계	23,164,308	16,789,041

(3) 당분기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초금액	16,789,041	20,655,540

당기설정	41,242	-

당기환입	-	(3,866,500)

기말금액	16,830,283	16,789,041

9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	6,060,800	-	6,060,800	-

미수금	800,304	-	792,721	-

대손충당금	(2,091)	-	(2,091)	-

미수수익	47,360	-	22,837	-

영업보증금	235,691	-	244,240	-

보증금	-	986,224	-	1,143,497

대여금	7,184,640	-	-	-

대손충당금	(2,484,640)	-	-	-

당기손익공정가치측정금융자산	-	551,582	-	551,226

합계	11,842,063	1,537,805	7,118,507	1,694,724

10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

취득원가	평가손실충당금	장부가액	취득원가	평가손실충당금	장부가액

제품	7,135,414	(231,704)	6,903,710	7,853,109	(252,880)	7,600,229

상품	695,868	-	695,868	946,826	-	946,826

원재료	6,522,461	(357,897)	6,164,564	6,481,780	(349,220)	6,132,561

제품매출회수권	8,477	-	8,477	8,478	-	8,478

합계	14,362,220	(589,601)	13,772,619	15,290,193	(602,100)	14,688,093

11. 기타유동자산

보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

선급금	1,379,807	1,181,125

(대손충당금)	(1,079,347)	(1,079,347)

선급비용	193,769	94,408

부가세대급금	445,945	563,609

합계	940,173	759,794

기타유동자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대하여는 대손충당금이 설정되어 있습니다.

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

보고기간종료일 현재 기타금융자산에 포함된 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

피투자회사명	주식수	지분율	당분기	전기

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

전문건설공제조합(*)	55	-	50,228	51,582	50,228	51,226

(주)이피엔스	11,179	7.69%	500,000	500,000	500,000	500,000

합계	550,228	551,582	550,228	551,226

(*) 연결회사가 제공받을지급보증과 관련하여 조합에 담보로 제공되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위 :천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	7,824,983	-	-	7,824,983

건물	7,283,875	-	(1,036,058)	6,247,818

기계장치	5,404,666	-	(3,681,995)	1,722,671

공구와기구	2,084,505	(3)	(1,067,689)	1,016,813

비품	1,106,033	(13)	(813,614)	292,407

차량운반구	53,180	-	(39,700)	13,481

시설장치	1,601,288	-	(1,305,690)	295,597

건설중인자산	192,600	-	-	192,600

사용권자산	2,722,163	-	(1,354,123)	1,368,040

합계	28,273,294	(16)	(9,298,869)	18,974,409

나. 전기말(단위 :천원)

구분	취득원가	정부보조금	상각누계액	장부가액

토지	7,824,983	-	-	7,824,983

건물	7,283,875	-	(990,534)	6,293,342

기계장치	5,317,666	-	(3,475,792)	1,841,873

공구와기구	2,064,505	(3)	(983,922)	1,080,580

비품	1,094,977	(13)	(777,137)	317,827

차량운반구	53,180	-	(37,806)	15,375

시설장치	1,551,535	-	(1,241,036)	310,499

건설중인자산	209,600	-	-	209,600

사용권자산	2,874,547	-	(1,275,655)	1,598,892

합계	23,880,184	(16)	(7,532,112)	19,492,971

(2) 당분기와 전기 중 연결회사의 유형자산의 주요 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기말(단위 :천원)

구분	기초	취득	조정	대체	처분	감가상각비	기말

토지	7,824,983	-	-	-	-	-	7,824,983

건물	6,293,342	-	-	-	-	(45,524)	6,247,818

기계장치	1,841,873	4,000	-	83,000	-	(206,202)	1,722,671

공구와기구	1,080,580	20,000	-	-	-	(83,767)	1,016,813

비품	317,827	11,056	-	-	-	(36,477)	292,407

차량운반구	15,375	-	-	-	-	(1,894)	13,481

시설장치	310,499	8,740	38,508	-	-	(62,149)	295,597

건설중인자산	209,600	66,000	-	(83,000)	-	-	192,600

사용권자산	1,598,892	-	(15,547)	-	(35,540)	(179,765)	1,368,040

합계	19,492,971	109,796	22,961	-	(35,540)	(615,780)	18,974,409

나.전기말(단위 : 천원)

구분	기초	취득	조정	대체	처분	감가상각비	기말

토지	1,730,779	-	1,299,236	4,794,967	-	-	7,824,983

건물	6,475,439	-	-	-	-	(182,097)	6,293,342

기계장치	1,689,291	882,300	-	-	-	(729,717)	1,841,873

공구와기구	705,486	376,080	-	270,000	-	(270,986)	1,080,580

비품	419,669	69,354	-	-	(18,980)	(152,215)	317,827

차량운반구	22,951	-	-	-	-	(7,576)	15,375

시설장치	738,124	38,530	-	-	(171,863)	(294,292)	310,499

건설중인자산	2,830,344	2,444,223	-	(5,064,967)	-	-	209,600

사용권자산	2,418,270	413,309	(41,884)	-	(305,504)	(885,298)	1,598,892

합계	17,030,352	4,223,795	1,257,352	-	(496,347)	(2,522,181)	19,492,971

(3) 당분기 및 전기의 감가상각비 구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	당분기	전기

판매비와 관리비	195,765	1,004,746

제조원가	399,604	1,435,381

기타수입원가	20,410	82,054

합계	615,780	2,522,181

(4) 당분기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

보험가입자산	보험사	보험기간	보험가입금액

건물	KB손해보험	2020-06-27~2021-06-26	8,399,565

기계	1,287,079

재고자산	14,885,916

비품외	839,000

합계	25,411,560

(5) 당분기말 현재 유형자산을 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공되고 있는 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

과목	장부가액	관련부채	금액	채권최고액	근저당권자

토지	7,824,983	장단기차입금	9,500,000	11,400,000	기업은행

건물	6,293,342

(6) 연결회사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 1) 재평가내역

(단위 : 천원)

계정과목	당분기말	전기말

재평가기준일	재평가금액(장부금액)	원가모형적용시 장부금액	재평가기준일	재평가금액(장부금액)	원가모형적용 시 장부금액

토지(*1)	-	-	-	2020.12.31	2,425,431	1,730,779

토지(*2)	-	-	-	2020.12.31	5,399,552	4,794,967

합계	-	-	-	7,824,983	6,525,747

(*1) : 충주시 대소원 외(*2) : 오산시 가장동 외2) 공정가치 추정에 사용한 방법과 가정공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 공정가치 산정후, 두가지 방법이 상호간 유사함으로 합리성이 인정된다고 판단되는바, "감정평가에 관한 규칙" 제14조 제1항에의거하여 공시지가기준법에 의해 산출된 시산가액을 대상토지의 감정가액으로 결정하였습니다.3) 재평가관련 기타포괄손익의 변동

(단위 : 천원)

계정과목	당분기

재평가로 인한 증가	법인세효과	기말

기타포괄손익	-	-	-

(7) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	장부금액	공시지가

당분기	전기	당분기	전기

충주토지	2,425,431	2,425,431	119,000	119,000

오산토지	5,399,552	5,399,552	535,800	535,800

합계	7,824,983	7,824,983	654,800	654,800

14. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

취득원가	상각누계	장부가액	취득원가	상각누계	장부가액

실용신안권	200,000	(199,999)	1	200,000	(199,999)	1

소프트웨어	341,648	(190,576)	151,072	341,029	(173,632)	167,397

상표권	232,645	(93,510)	139,136	222,344	(82,277)	140,067

특허권	48,205	(21,449)	26,757	44,043	(19,108)	24,936

기타의무형자산	400,048	(220,331)	179,717	407,693	(204,985)	202,708

건설중인자산	282,452	-	282,452	287,040	-	287,040

합계	1,504,998	(725,864)	779,134	1,502,150	(680,001)	822,149

(2) 당분기와 전분기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위 :천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체(*)	처분	상각	기말

특허권	24,936	-	4,162	-	(2,341)	26,757

실용신안권	1	-	-	-	-	1

소프트웨어	167,397	618	-	(16,943)	151,072

상표권	140,067	-	10,582	-	(11,513)	139,136

기타의무형자산	202,708	-	1,970	-	(24,962)	179,717

건설중인자산	287,040	12,126	(16,714)	-	-	282,452

합계	822,149	12,744	-	-	(55,759)	779,134

나. 전기(단위 : 천원)

구분	기초	취득	건설중인자산대체(*)	처분	상각	기말

특허권	26,705	-	6,358	-	(8,127)	24,936

실용신안권	1	-	-	-	-	1

소프트웨어	211,315	7,310	40,773	(23,182)	(68,819)	167,397

상표권	136,923	-	46,183	(2,528)	(40,512)	140,067

기타의무형자산	303,006	137	33,958	-	(134,393)	202,708

건설중인자산	222,446	201,923	(137,329)	-	-	287,040

합계	900,395	209,370	(10,057)	(25,710)	(251,851)	822,149

(*) 본계정대체시 10,057천원은 수수료로 대체되었습니다.

15. 기타금융부채 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

미지급금	1,065,484	857,548

미지급비용	838,890	840,783

예수보증금	124,307	172,715

보증채무	-	-

합계	2,028,681	1,871,047

16. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

단기차입금	8,300,000	7,000,000

유동성장기차입금	4,000,000	4,000,000

장기차입금	5,000,000	5,000,000

합계	17,300,000	16,000,000

(2) 단기차입금의 내역(단위 :천원)

금융기관	차입금명	연이자율	당분기	전기

기업은행	시설자금대출	2.18%	500,000	500,000

기업은행	운전자금대출	2.96%	500,000	500,000

하나은행	일반자금대출	2.88%	4,600,000	5,000,000

우리은행	운전자금대출	3.32%	1,000,000	1,000,000

신한은행	한도자금대출	4.91%	1,700,000	-

합계	-	-	8,300,000	7,000,000

(3) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	금융기관	차입금종류	연이자율	당분기	전기

유동성장기차입금	기업은행	토지분양협약대출	1.30%	2,000,000	2,000,000

기업은행	토지분양협약대출	1.91%	2,000,000	2,000,000

장기차입금	기업은행	운전자금대출	2.28%	5,000,000	5,000,000

합계	9,000,000	9,000,000

유동성대체	(4,000,000)	(4,000,000)

장기차입금	5,000,000	5,000,000

(4) 장기차입금 상환계획보고기간종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	금융기관	금액	2021년	2022년	2023년	합계

운전자금대출	기업은행	5,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000

17. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

선수금	420,630	844,255

예수금	211,835	237,120

부가세예수금	259,130	177,922

합계	891,595	1,259,298

18. 충당부채 보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

반품충당부채	1,734	1,734

복구충당부채	75,000	75,000

포인트충당부채	15,386	14,423

환불부채	9,414	9,414

합계	101,534	100,571

19. 사용권자산과 리스부채(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	내역	당분기말	전기말

자산

1. 사용권자산	건물	1,017,602	1,205,553

차량운반구	350,439	393,340

사용권 자산 합계	1,368,040	1,598,892

부채

1. 유동성장기부채	리스부채	655,092	721,174

2. 비유동성부채	리스부채	750,496	867,991

리스부채 합계	1,405,588	1,589,164

(2) 당분기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

구분	금액

1개월 이하	41,455

1개월 초과 ~ 3개월 이하	138,157

3개월 초과 ~ 1년 이하	521,670

1년 초과 ~ 5년 이하	776,432

5년 초과	-

합계	1,477,714

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 130,931천원, 이자비용 현금유출액(영업활동)은 13,818천원으로 총 현금유출액은 144,749천원입니다. (3) 당분기 및 전분기에 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

내역	당분기	전분기

비용	사용권자산의 감가상각비

토지 및 건물	140,582	191,633

차량	39,214	47,498

사용권자산 감가상각비 소계	179,796	239,131

리스부채에 대한 이자비용	13,818	22,040

비용 합계	193,614	261,171

20. 전환사채와 파생상품부채 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

종류	발행일	만기일	표시이자율(%)	만기보장수익률(%)	당분기	전기

제1회 무보증 사모전환사채	2020-06-04	2025-06-04	0.0%	1.0%	8,500,000	8,500,000

가산 : 상환할증금	170,850	170,850

차감 : 전환권조정	(1,126,562)	(1,339,512)

차감 계	7,544,288	7,331,338

(2) 당기말 현재 전환사채 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 종류 및 명칭	제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행대상자	신한금융투자 주식회사, 미래에셋대우 주식회사, 한양증권 주식회사, 신한금융투자 주식회사, 주식회사 아이비케이캐피탈

액면총액	팔십오억(8,500,000,000)원

발행일	2020년 06월 04일

만기일	2025년 06월 04일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익율	연 1.0%

이자지급기일	표면이자 0.0%이며, 별도의 이자지급기일 없음

상환방법	만기일시상환

전환시 발행할 주식의 종류 및 수	기명식 보통주식 4,199,604 주

전환기간	발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2025년 05월 04일까지

전환가격	조정후전환가액: 2,024원

전환가격의 조정	가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.
조정후전환가격 = 조정전전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)]
A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가
다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액 전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매3개월이 되는 날마다 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.
마. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.
바. 본 목에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.

채권자의 조기상환권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 되는 2022년 06월 04일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 1.0%(분기단위 연복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

회사의 조기상환약정	해당사항 없음

(3) 파생상품부채당분기중 파생상품부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	기초	전환사채의 발행	평가손실	당기말

전환권대가등	1,158,158	-	342,352	1,500,510

21. 퇴직급여채무(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여채무와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

확정급여채무의 현재가치	3,847,287	3,781,332

사외적립자산의 공정가치	(772,419)	(907,204)

순확정급여부채 금액	3,074,868	2,874,128

(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초확정급여채무	3,781,332	3,353,591

급여원가	190,790	798,482

확정급여채무이자비용	9,950	35,333

소계	3,982,072	4,187,405

순확정급여채무 재측정요소

재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	-	(15,623)

경험조정으로 인한 보험수리적손익	-	(34,990)

인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익	-	-

소계	-	(50,613)

제도에서 지급한 금액	(134,785)	(355,460)

기말확정급여채무	3,847,287	3,781,332

(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초사외적립자산	907,204	951,969

사외적립자산기대수익	-	28,035

기여금납부액	-	300,000

퇴직금지급액	(134,785)	(353,835)

확정급여제도재측정요소	-	(18,965)

합계	772,419	907,204

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

유가증권	772,419	907,204

(5) 당분기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

당기근무원가	190,790	798,482

이자원가	9,950	35,333

사외적립자산 이자수익	-	(28,035)

합계	200,740	805,779

22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(단위 :원,주)

구분	당분기	전기

발행가능주식수	50,000,000	50,000,000

발행한주식수	20,000,000	10,000,000

1주당 액면금액	500	500

보통주자본금	10,000,000,000	5,000,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	23,957,802	28,988,411

자기주식	(2,367,057)	(2,363,560)

합계	21,590,746	26,624,851

(3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :주,천원)

당분기	전기

주식수	장부금액	주식수	장부금액

135,160	2,367,057	133,599	2,363,560

23. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

이익준비금	165,513	165,513

미처분이익잉여금	(12,781,982)	(10,474,485)

합계	(12,616,469)	(10,308,972)

(2) 당분기와 전분기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(10,308,972)	2,520,199

당기순이익(손실)	(2,001,104)	(14,809,860)

순확정급여채무의 재측정요소	-	31,648

기타조정	(352,962)	-

비지배지분	(46,569)	(1,949,041)

기말금액	(12,616,469)	(10,308,972)

(3) 당분기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 :원)

과목	당분기	전기(처분확정일: 2020년 3월 30일)

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(13,343,392,973)	(11,274,353,220)

1. 전기이월미처분이익잉여금	(11,274,353,220)	2,713,939,536

2. 확정급여채무 재측정요소	31,647,800

3. 당기순이익(손실)	(2,069,039,753)	(14,019,940,556)

Ⅱ. 임의적립금 등의 이입액	-

Ⅲ. 이익잉여금 처분액	-

Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금(차기이월미처리결손금)	(13,343,392,973)	(11,274,353,220)

24. 매출액과 매출원가 (1) 당분기와 전분기의 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전분기

매출	매출원가	매출	매출원가

한시점에 이전되는 재화

상품매출	333,652	36,806	1,744,322	1,540,360

제품매출	8,124,536	4,757,366	7,204,181	3,790,387

기간에 걸쳐 이전되는 용역

수수료수입	750	-	77,680	-

기타매출	1,975,728	1,477,791	941,255	854,570

합계	10,434,666	6,271,964	9,967,438	6,185,317

(2) 건설계약① 당분기와 전기의 건 설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

기초계약잔액	540,768	303,816

당기계약증(감)	2,205,055	5,630,692

당기수익액	(1,966,278)	(5,393,739)

기말계약잔액	779,545	540,768

② 당분기와 전기의 진행중인 공사와 관련한 누적공사원가 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전 기

누적공사수익	372,695	1,589,472

누적공사원가	177,138	1,202,864

누적공사이익	195,556	386,608

대금청구액	469,200	1,443,076

미청구공사	-	487,722

초과청구공사	96,505	341,326

③ 전기말 현재 진행중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총 계약금액 및 총 계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래 기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

총계약금액의 변동	총예정원가의 변동	당기손익에 미치는 영향	미래손익에 미치는 영향	미청구공사 (초과청구공사) 변동	공사손실충당부채의 변동

276,170	220,989	55,181	-	146,396	-

25. 판매비와관리비 당분기와 전분기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기

직원급여	1,385,488	1,656,740

상여	49,131	24,782

잡급	-	2,790

퇴직급여	170,158	149,216

복리후생비	224,684	221,090

여비교통비	10,452	23,382

접대비	24,121	16,241

통신비	10,138	6,575

수도광열비	1,081	957

전력비	5,188	5,021

세금과공과	54,063	67,146

감가상각비	195,765	278,361

지급임차료	107,881	142,452

수선비	280	941

보험료	3,047	10,703

차량유지비	8,509	11,612

운반비	203,275	196,931

교육훈련비	154	1,453

도서인쇄비	423	847

사무용품비	4,154	4,236

소모품비	32,856	73,446

지급수수료	1,881,592	2,567,958

광고선전비	1,023,129	607,762

판매촉진비	17,503	118,119

대손상각비	41,394	-

수출제비용	76,268	76,609

무형고정자산상각	55,759	55,048

합 계	5,586,494	6,320,419

26. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 :천원)

구분	당분기	전분기