아우딘퓨쳐스 사업보고서 (2025.12)
5. 정관에 관한 사항

가. 정관 변경 이력 정관의 최근 개정은 제24기 임시주주총회(2023년 09월 25일) 안건 이었으며, 2023년 09월 25일 제24기 임시주주총회에서 정관변경 안건 승인 되었습니다. 2026년 03월 31일자 정관 변경 사항은 제26기 정기주주총회 의안으로 상정되어 있습니다.

정관변경일	해당주총명	주요변경사항	변경이유

2026년 03월 31일	제26기 정기주주총회(예정)	제 6 조(1주의 금액) 제 10 조(신주인수권) 제 15 조(주식의 소각의무 및 보유 또는 처분)제 17 조(전환사채의 발행) 제 18 조(신주인수권부사채의 발행) 제 33 조(이사의 수) 제 37 조(이사의 의무) 부칙	- 주가 안정화와 기업 이미지 및 주주가치 제고 - 특정 제3자에 한정되어 있는 부분을 보다 포괄적이고 원활하게 자금조달을 하기 위해
- 상법 개정에 따른 자기주식 보유 및 처분에 대한 내용 반영 (상법 제341의 4 의거)- 특정 제3자에 한정되어 있는 부분을 보다 포괄적이고 원활하게 자금조달을 하기 위해- 특정 제3자에 한정되어 있는 부분을 보다 포괄적이고 원활하게 자금조달을 하기 위해- 상법 개정에 따른 명칭 변경 및 원수 반영 (상법 제542의 8 제1항 의거)- 상법 개정에 따른 이사의 충실의무 확대 반영 (상법 제382의 3의거)

2023년 09월 25일	제24기 임시주주총회	제 39조(이사회의 구성과 소집)제 30조(주주총회의 결의방법)	- 신속한 의사결정을 위하여 이사회 소집 통지기간 변경- 전자적 방법 결의 추가

2023년 03월 31일	제23기 정기주주총회	제 2 조(목적)제 5 조(회사가 발행예정 주식의 총수)제 10 조(신주인수권)제 17 조(전환사채의 발행) 제 18 조(신주인수권부사채의 발행) -	- 이차 전지 및 부동산 사업의 목적 추가- 발행한도 변경- 발행한도 변경- 발행한도 변경- 발행한도 변경

2022년 11월 30일	제23기 임시주주총회	제 2 조(목적)	- 바이오산업, 엔터테인먼트 사업의 목적 추가

2022년 08월 25일	제23기 임시주주총회	제 2 조(목적)	- 종합여행업, 광고사업 사업의 목적 추가

2021년 03월 31일	제21기 정기주주총회	제 2 조(목적)제 14조(신주의 동등배당)제 16 조(주주명부의 폐쇄 및 기준일)제 21 조(소집시기)제 46 조(감사의 선임)	- 마스크, 손세정제 사업의 목적 추가- 동등배당 원칙을 명시함- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함- 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보하기 위하여 조문을 정비함- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영함

나. 사업목적 현황

구 분	사업목적	사업영위 여부

1	화장품 연구 개발 및 판매업	영위

2	화장품 개발 소프트웨어 개발 및 판매업	영위

3	화장품 및 관련 업종 용기 규격화 및 전자 카탈로그 개발업	영위

4	산업디자인	영위

5	위 각호에 관련된 수출입업	영위

6	위 각호에 관련된 도소매업	영위

7	전자상거래업	영위

8	건강기능식품판매업	미영위

9	위 각호에 관련된 제조업	영위

10	실내외건축 및 인테리어 공사업	영위

11	전시디자인 및 환경디자인업	영위

12	디자인설계용역업	영위

13	기타 직물제품 제조, 판매, 수출입업(마스크)	영위

14	기타 세제 제조, 판매, 수출입업(손세정제)	영위

15	종합여행업	미영위

16	광고기획, 광고매체운영, 광고판매, 광고대행등 광고사업	미영위

17	바이오산업과 관련한 컨버전스 사업등 일체	미영위

18	엔터테인먼트 사업등 일체	미영위

19	이차 전지 소재의 제조 및 판매 사업등 일체	영위

20	부동산 시행 및 부동산 관리 사업등 일체	미영위

21	위 각호와 관련된 부대사업 일체	영위

1. 사업목적 변경 내용

구분	변경일	사업목적

변경 전	변경 후

추가	2023년 03월 31일	19. 20. 19. 이차 전지 소재의 제조 및 판매 사업등 일체20. 부동산 시행 및 부동산 관리 사업등 일체 추가 2022년 11월 30일 17. 18. 17. 바이오산업과 관련한 컨버전스 사업등 일체18. 엔터테인먼트 사업등 일체 추가 2022년 08월 25일 15. 16. 15. 종합여행업16. 광고기획, 광고매체운영, 광고판매, 광고대행등 광고사업 추가 2021년 03월 31일 13. 14. 13. 기타 직물제품 제조, 판매, 수출입업(마스크) 14. 기타 세제 제조, 판매, 수출입업(손세정제) 2. 변경 사유 (1) 마스크 및 손세정제 변경취지 및 목적 필요성 세계적인 펜데믹 현상인 코로나19로 인하여 위생마스크 및 손세정제 시장이 활성화 될것으로 판단하여 사업목적을 추가 하였습니다. 사업목적 변경제안 주체 2021년 03월 31일 정기주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 위생마스크 및 손세정제는 당사의 신성장 사업으로 판단하였지만, 단기적으로는 주된사업에 미치는 영향은 제한적 입니다. (2) 종합여행업 변경취지 및 목적 필요성 세계적 펜데믹 현상인 코로나19의 완화에 따른 관광객 급증과 이로 인한 면세품 판매 목적으로 사업목적에 종합여행업을 추가 하였습니다. 사업목적 변경제안 주체 2022년 08월 25일 임시주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 종합여행업은 당사의 신성장 사업으로 판단하였지만, 단기적으로는 주된사업에 미치는 영향은 제한적 입니다. (3) 광고기획등 변경취지 및 목적 필요성 해외 광고회사와의 콜라보를 통한 화장품 해외시장 확대를 위해 광고기획등을 사업목적에 추가 하였습니다. 사업목적 변경제안 주체 2022년 08월 25일 임시주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 광고기획등은 당사의 신성장 사업으로 판단하였지만, 단기적으로는 주된사업에 미치는 영향은 제한적 입니다. (4) 바이오산업등 변경취지 및 목적 필요성 화장품과 바이오산업간의 글로벌 콜라보로 사업다각화를 모색하기 위해 신규사업을 추가하였습니다. 사업목적 변경제안 주체 2022년 11월 30일 임시주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 바이오산업등은 당사의 신성장 사업으로 판단하였지만, 단기적으로는 주된사업에 미치는 영향은 제한적 입니다. (5) 엔터테인먼트등 변경취지 및 목적 필요성 K-POP등 한류를 화장품 광고에 콜라보 하기 위하여 엔터테인먼트를 신규사업에 추가 하였습니다 사업목적 변경제안 주체 2022년 11월 30일 임시주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 엔터테인먼트등은 당사의 신성장 사업으로 판단하였지만, 단기적으로는 주된사업에 미치는 영향은 제한적 입니다. (6) 이차전지등 변경취지 및 목적 필요성 사업다각화를 통해 보다 안정적이고 효율적인 경영을 하기 위해 사업목적을 추가하였습니다.. 사업목적 변경제안 주체 2023년 03월 31일 정기주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 당사의 주된 사업은 화장품 사업으로 주된 사업에 미치는 영향은 없습니다. (7) 부동산시행등 변경취지 및 목적 필요성 현재 인테리어 사업부를 운영중으로 사업다각화를 위해 부동산시행등을 사업목적에 추가하였습니다.. 사업목적 변경제안 주체 2023년 03월 31일 정기주주총회 특별결의 해당 사업목적 변경이 회사의 주된사업에 미치는 영향 당사의 주된 사업은 화장품 사업으로 주된 사업에 미치는 영향은 없습니다. 정관상 사업목적 추가 현황표 구 분 사업목적 추가일자 1 기타 직물제품 제조, 판매, 수출입업(마스크) 2021년 03월 31일 2 기타 세제 제조, 판매, 수출입업(손세정제) 2021년 03월 31일 3 종합여행업 2022년 08월 25일 4 광고기획, 광고매체운영, 광고판매, 광고대행등 광고사업 2022년 08월 25일 5 바이오산업과 관련한 컨버전스 사업등 일체 2022년 11월 30일 6 엔터테인먼트 사업등 일체 2022년 11월 30일 7 이차 전지 소재의 제조 및 판매 사업등 일체 2023년 03월 31일 8 부동산 시행 및 부동산 관리 사업등 일체 2023년 03월 31일 [마스크 및 손세정제] 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 최근 세계적 팬데믹 현상인 코로나19의 감염증 확산 및 장기화와 미세먼지·황사 예방 등을 위한 마스크의 수요증가는 지속될 것이라는 전망되며, 이에 미래성장동력으로 2021년 방역마스크 및 손세정제 제조, 판매사업에 진출하게 되었습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 2020년 이후 코로나19로 인해 전 세계적으로 방역마스크 및 손세정제 수요가 급증했으며, 산업의 규모가 크게 발전하였습니다. 수요에 대한 대응으로 새로운 생산업체들이 등장하고, 기존 업체들도 생산량을 증가시키며 대부분 국가에서 마스크 및 손세정제 생산량이 크게 늘어나며 해외시장에서도 생산 및 유통이 활발하게 이루어지도 있습니다. 개인위생에 대한 중요성이 더욱 높아지면서 지속적인 성장이 기대되고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 당시 신규사업과 관련하여 투자 및 예상 자금소요액은 약 10억원이며, 기업은행 시설/운영자금 차입하여 자금 조달 하였습니다. 해당 자금의 대부분은 마스크 설비 기계 구입에 사용되었으며, 예상투자회수기간을 기재하기에는 어려움이 있습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 의약외품 제조를 위해 별도 전문 생산 현장을 구비하였으며, 의약외품 제조관리자를 고용하였습니다. 또한, 전문가와 자문계약을 체결하여 제조시설 허가 점검 및 제조 품목에 대한 검토를 수행 완료하였습니다. 손세정제는 식약처 허가 및 임상테스트를 시행하여 5가지 시험항목에 대한 향균력 평가 완료하였으며, 마스크는 식약처 허가 및 32가지 항목 추가 안정성 테스트를 완료하였습니다. 보건용, 덴탈, 비말 차단용을 생산할수 있는 설비를 구축하여 자체생산 중이며 두 품목 모두 2021년도부터 판매가 이루어지고 있습니다. 5. 기존 사업과의 연관성 마스크와 손세정제는 직접적으로 피부에 닿는 제품으로 화장품 사업과 연관이 있습니다. 마스크 착용으로 립스틱 등 색조 메이크업에 대한 수요가 감소하였으며 착용하는 동안 피부와 마스크가 접촉하여 발생하는 피부트러블로 인해 기초케어에 대한 수요가 증가하였습니다. 또한, 다양한 색상 및 디자인의 마스크제품이 등장하여 패션아이템으로 활용할 수 있어 마스크 착용에 따른 메이크업 습관이 변화하고 있습니다. 손세정제의 경우 알코올등 화학성분을 사용하기에 피부 건조를 유발할 수 있습니다. 따라서 보습에 대한 중요성이 부각되고 있으며, 피부 보호와 건조를 예방할 수있는 기초제품에 수요가 증가하고 있습니다. 6. 주요 위험 2023년도 코로나19 위협이 감소하고 공공장소 마스크 착용 의무화가 해제되면서 일반 소비자용 마스크, 손세정제 시장의 규모 감소할 것으로 예측됩니다. 또한 일회용 마스크 사용이 대규모로 증가하면서 환경오염에 대한 관심도 커지고 있습니다. 이로 인해 관련 산업에 대한 규제가 강화될 것으로 보이며 규제기관과 정부의 지침을 준수하면서 산업 규모 축소로 인한 위험에 대비할 수 있는 방안을 강구할 계획입니다. 7. 향후 추진계획 마스크 및 손세정제 관련 사업은 당사 계획에 따라 향후 진행할 예정입니다. 8. 미추진 사유 해당 사항 없습니다. [종합여행업] 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 여행업은 개인에게는 자유로운 생활을 영위하고 삶을 질을 향상시킬 수 있는 좋은 수단이며, 국가로서는 관광사업 개발을 통해 내수시장을 활성화하거나 외화를 벌어들여 국부를 증대시키고 국가 이미지를 발전시킬 수 있는 업종입니다. 2020년에 발생한 코로나19의 영향으로 국제 관광 산업 전체가 침체기를 맞이하였었으나, 2022년 하반기를 접어들며 확진자 수 감소세가 뚜렷해지기 시작하였고 전세계적으로 입국 제한 및 방역 조치가 완화 됨에 따라 여행에 대한 수요가 빠른 속도로 증가하였습니다. 이에따라 여행에 대한 수요가 급증할 것으로 예측하여 해당사업에 진출 하였으며, 이와 연계하여 화장품 면세품의 판매를 확대하고자 하였습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 여행업은 계절에 따라 수요가 크게 변동하는 시즌성과 계절성 특성을 가지고 있습니다. 여행업의 경우 여름 휴가, 연말 연시, 명절 등 특정 시기에는 여행 수요가 급증하고, 다른 시기에는 줄어드는 경향이 있어 기업들은 계절적인 수요 변화에 대응하는 전략을 수립하는 것이 중요합니다. 최근에는 엔데믹 선포 및 국제여행에 대한 제약이 사라짐에 따라 여행에 대한 억눌린수요가 급증하고 있으며, 2024년에는 코로나 이전 수준으로 완전회복 가능할 것으로 전망하고 있습니다.3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 보고서 작성일 현재 해당 사업을 진행하고 있지 않아, 예상투자회수기간을 기재하기에는 어려움이 있습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 종합여행업 관련 사업은 당사 계획에 따라 진행할 예정이며, 향후 필요한 부분은 공시할 예정입니다. 5. 기존 사업과의 연관성 기존 사업과의 연관성은 없습니다. 6. 주요 위험 최근 러시아의 우크라이나 침공에 따른 정치적 불안, 세계적인 인플레이션과 경기 둔화등으로 인하여 여행사업을 진행하는데에 걸림돌이 될 수 있습니다. 이에대해 다각도로 비용절감 대책을 시행하여 주요 위험에 대한 대비를 해야할 것으로 보입니다.7. 미추진 사유 1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 종합여행업을 진출하기위해 종합여행사 인수 추진과 동시에 2022.09.13 강남구청에서 관광사업등록증 허가를 득했지만, 대외여건상 종합여행사 인수를 보류함으로써, 현재 미추진 상황 입니다.2) 향후 1년이내 추진계획 존재여부 및 향후 추진예정시기 보고서작성일 현재 관광사업등록증 허가를 받았지만, 작성 기준일 현재 추진 예정시기는 예측이 어렵습니다.3) 추진 계획 등이 변경된 경우 그 사유 및 변경 내용 사업에 대한 추진계획 등이 변경된 바 없습니다. [광고기획등] 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 광고기획업은 기업이나 브랜드의 제품, 서비스, 메시지 등을 대중에게 홍보하고 마케팅하는 과정에서 다양한 전략과 방법을 기획하고 실행하는 분야입니다. 당사는 화장품 광고(모델등)와 연계를 통해 당사의 화장품 시장 확대로 이어지는 시너지효과를 내고자 광고기획등을 사업목적에 추가 하였습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 광고기획업은 기업이나 브랜드의 홍보와 마케팅을 위해 창의적인 아이디어를 통해 눈에 띄는 광고를 만들어 소비자들의 관심을 끌고 메시지를 전달하는 분야입니다. 최근 전통적인 4대 매체(TV, 라디오, 신문, 잡지) 광고시장의 성장성은 정체를 나타내고 있으나 디지털 기술의 발전 및 사용자확대로 인해 광고 및 마케팅은 소셜 미디어, 검색 엔진 마케팅 등 다양한 채널을 활용한 온라인광고 활동에 대한 수요가 늘어나고 있습니다. 세계 지역별 광고 시장에 대한 eMarketer의 자료에 따르면 2023년 동남아시아 디지털 마케팅 시장 규모는 20%이상의 매출성장을 이룰것으로 예측하고 있어 이에따라 온라인광고 시장의 성장률도 함께 증가할 것으로 예측하고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 보고서 작성일 현재 해당 사업을 진행하고 있지 않아, 예상투자회수기간을 기재하기에는 어려움이 있습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 광고기획 관련 사업은 당사 계획에 따라 진행할 예정이며, 향후 필요한 부분은 공시할 예정입니다.5. 기존 사업과의 연관성 기존 사업과의 연관성은 없습니다.6. 주요 위험 보고서 작성일 현재 예상되는 주요위험 사항은 없습니다.7. 미추진 사유 1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 해외 광고회사와의 콜라보를 통한 자사브랜드 해외시장 확대를 추진중이었지만, 사업목적 추가 이후 우크라이나전쟁 및 금리인상등 대내외적인 원인으로 미추진중 입니다.2) 향후 1년이내 추진계획 존재여부 및 향후 추진예정시기 보고서 작성일 현재 추진 예정시기는 예측이 어렵습니다.3) 추진 계획 등이 변경된 경우 그 사유 및 변경 내용 사업에 대한 추진계획 등이 변경된 바 없습니다. [바이오산업등] 1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 화장품과 바이오산업간의 콜라보로 사업다각화를 모색하고 신규사업을 추가하기 위해 진출하게 되었습니다.2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 바이오산업은 의약품, 의료기기, 바이오소재, 생명과학 연구 등 다양한 분야로 구성되어 있습니다. 세계적으로 바이오산업은 꾸준히 성장하고 있는 추세이며, 특히 의약품 및 생명과학 연구 분야에서 높은 성장률을 보이고 있습니다. 생명체의 구조와 기능을 연구하는 분야이기에 피부 관리 제품의 개발에 활용될 수 있으며, 친환경적인 제품에 대한 수요를 충족시킬 수 있습니다. 소비자들의 건강과 미용에 대한 관심이 증가하면서, 기술 혁신과 맞춤형 제품 개발로 화장품 바이오산업은 미래에도 지속적으로 성장할 것으로 예상됩니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 보고서 작성일 현재 해당 사업을 진행하고 있지 않아, 예상투자회수기간을 기재하기에는 어려움이 있습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 바이오 관련 사업은 당사 계획에 따라 진행할 예정이며, 향후 필요한 부분은 공시할 예정입니다. 5. 기존 사업과의 연관성 화장품과 바이오산업의 콜라보는 고객들의 다양한 피부관련 요구와 관심사에 부합하는 혁신적인 제품을 개발할 수 있습니다. 생명과학 기술을 화장품 분야에 적용하여 특정 피부 문제에 대한 솔루션을 제공하는 제품을 만들거나, 나노기술을 활용하여 효과적인 성분 전달 시스템을 개발할 수 있습니다. 더욱 효과적으로 원료 및 성분을 개발할 수 있어 피부 타입과 상태에 따른 맞춤형 화장품을 개발하는데 큰 기여를 할 것으로 예상됩니다. 6. 주요 위험 보고서 작성일 현재 예상되는 주요위험 사항은 없습니다. 7. 미추진 사유1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 바이오 사업과 화장품사업 콜라보를 위해 신규사업에 추가 하였지만, 우크라이나 전쟁 및 금리인상등 대내외적인 원인으로 미추진 중입니다.2) 향후 1년이내 추진계획 존재여부 및 향후 추진예정시기 보고서 작성일 현재 추진 예정시기는 예측이 어렵습니다.3) 추진 계획 등이 변경된 경우 그 사유 및 변경 내용 2022년 12월 20일 바이오 관련 회사인 메콕스큐어메드 지분 14.68% 인수하였으나, 보고서 작성일 현재 전액 평가손실로 인식하였습니다. 현재 사업 미진행중으로 미추진으로 계획 변경되었으며, 향후 당사 계획에 따라 진행할 예정입니다. [엔터테인먼트등]1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 아티스트를 발굴 및 음악 컨텐츠의 기획, 제작이 가능한 인프라를 확충하여 화장품 사업과 콜라보하기 위해 사업목적을 추가하였습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 2022년 글로벌 음반 산업 매출액은 1999년도 매출액 241억 달러(한화 약 30조 7천여억 원) 이후 사상 최고액을 기록하였는데, 이는 스트리밍 서비스 그 중에서도 특히 유료 구독 스트리밍 서비스 부문의 눈부신 성장세가 그 원동력으로 평가되고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 보고서 작성일 현재 엔터테인먼트 관련 사업은 진행하고 있지 않아, 예상투자회수기간을 기재하기에는 어려움이 있습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 엔터테인먼트 관련 사업은 당사 계획에 따라 진행할 예정이며, 향후 필요한 부분은 공시할 예정입니다. 5. 기존 사업과의 연관성 엔터테인먼트 관련 사업은 당사 사업과 일부 연관성이 있습니다. 6. 주요 위험 보고서 작성일 현재 예상되는 주요위험 사항은 없습니다. 7. 미추진 사유1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 K-POP등 한류 엔터테인먼트 사업과 화장품사업 콜라보를 위해 신규사업에 추가 하였지만, 우크라이나 전쟁 및 금리인상등 대내외적인 원인으로 미추진 중입니다.2) 향후 1년이내 추진계획 존재여부 및 향후 추진예정시기 보고서 작성일 현재 추진 예정시기는 예측이 어렵습니다.3) 추진 계획 등이 변경된 경우 그 사유 및 변경 내용 사업에 대한 추진계획 등이 변경된 바 없습니다. [부동산 시행등]1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 부동산 개발사업의 전/후방 스펙트럼 확대와 미래 유망사업에 대한 전략적 투자를 목적으로 진출하게 되었습니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 건설산업은 수주경쟁이 심화됨에 따라 건설산업의 추세는 시공중심의 도급사업에서 투자개발형 사업으로 급속히 전환되고 있습니다. 국내 부동산 시장의 경우, 15년 이상의 노후 건축물의 증가, 부동산 금융(펀드/리츠 등)과 연계한 개발사업 확대 등으로 기존 시공 위주 건설산업에서 부동산 개발사업 및 투자운용 사업으로의 확대가 전망됩니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 보고서 작성일 현재 부동산 관련 사업은 진행하고 있지 않아, 예상투자회수기간을 기재하기에는 어려움이 있습니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 부동산등 관련 사업은 당사 계획에 따라 진행할 예정이며, 향후 필요한 부분은 공시할 예정입니다. 5. 기존 사업과의 연관성 기존 사업과의 연관성은 없습니다. 6. 주요 위험 보고서 작성일 현재 예상되는 주요위험 사항은 없습니다. 7. 미추진 사유 1) 그간 사업을 추진하지 않은 사유 및 배경 금리 급상승과 경기침체 우려등으로 부동산관련 전망이 부정적으로 전망됨에 따라 부동산시행등 사업목적 추가 이후 미추진 중입니다.2) 향후 1년이내 추진계획 존재여부 및 향후 추진예정시기 보고서 작성일 현재 추진 예정시기는 예측이 어렵습니다.3) 추진 계획 등이 변경된 경우 그 사유 및 변경 내용 사업에 대한 추진계획 등이 변경된 바 없습니다. [이차전지등]1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적 2차 전지에 쓰이는 충전/방전 테스트 장비등 충방전기분야 및 2차전지 및 Capacitor의 개방회로 전압 및 내부저항등을 측정하는 설비등 사업분야를 통해 수익구조를다변화하기 위함입니다. 2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성 이차전지는 전기자동차 시장의 성장과 더불어 중대형 에너지 저장용 이차전지 시장의 성장으로 향후 그 규모가 크게 확대되어 2025년에는 이차전지가 메모리반도체보다 더 큰 시장으로 성장될것으로 전망되고 있습니다. 3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등 2023년 7월 28일 제3자배정 유상증자로 73억을 투자받아 신규사업 추진해 왔습니다. 보고서 작성일 현재 추가적인 투자는 계획하고 있지 않으며, 기확보된 재원을 바탕으로 기존 계약을 우선적으로 이행할 예정입니다. 4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등) 2024년 07월 03일 '주식회사 갑진'과 이차전지 부대장비 공급 계약을 체결하였으며,계약종료일까지 이행완료할 예정입니다. 향후 필요한 부분은 공시할 예정입니다. 5. 기존 사업과의 연관성 기존 사업과의 연관성은 없습니다.6. 주요 위험 보고서 작성일 현재 예상되는 주요위험 사항은 없습니다. 7. 향후 추진계획 2023년 8월 31일 2차전지 관련 회사인 민맥스 지분 35% 인수 완료하였습니다. 보고서 작성일 현재 추가적인 신규 사업 확장보다는 기체결된 공급 계약의 성실한 이행과 투자 자산의 효율적 관리에 집중하고 있으며, 향후 시장 상황에 따라 대응할 예정입니다. 8. 미추진 사유 해당사항 없습니다. II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 가. 회사의 현황 당사는 화장품 ODM 및 자사 브랜드(NEOGEN DERMALOGY, NEOGEN Code9, NEOGEN Agecure, Sur.Medic+, re:p, 라르(RAAR) 등)를 보유하고 있는 화장품 제조업체로서 국내외 화장품 시장을 주요 목표시장으로 두고 사업을 영위하고 있습니다.당사는 기존에 영위하던 화장품 OEM/ODM 사업을 통해 축적한 기술력과 노하우를 바탕으로 2009년 네오젠을 런칭하였습니다. 당사는 "끊임없는 연구와 최고의 제품을 만들겠다는 도전정신을 가지고 이유(Reason)와 가치(Value)를 창조한다." 라는 기업 모토를 바탕으로 끊임없는 연구를 지속하고 최고의 제품을 만들기 위해 노력하고 있습니다. 독창적인 컨셉과 유효성분들을 함유한 처방을 적용하여, 보다 피부친화적이며, 자연친화적인 제품을 개발하여 피부유익을 극대화 하고 있을 뿐 아니라 국내 최고의 용기와 디자인 기술을 적용하여 고객의 오감을 만족한 제품개발에 힘쓰며 화장품 스킨케어 품목과 시트마스크, 하이드로 겔 마스크, 워시오프 팩 개발 분야에서 트렌드를 이끌어 가고 있습니다. 소개> 브랜드명 소개 NEOGEN DERMALOGY(네오젠 더마로지) 개인별 피부 상태에 맞춘 고기능성 바이오 더마슈티컬 전문 데일리 스킨케어 브랜드 NEOGENCode9(네오젠 코드나인) 신개념 자연 기술을 바탕으로 다양한 피부 고민 해결을 위한 기능성을 갖춘 스페셜 케어 멀티 트랜디 코스메틱 NEOGEN AgeCure(네오젠 에이지큐어) 바르는 보톡스, 아지렐린 성분이 모든 여성들의 고민인 주름과 탄력을 즉각적으로 개선해 피부 노화의 흔적을 지워주는 안티 링클 케어 전문 코스매틱 re:p (리피) "Korea Medicinal Herb"를 추구하며 그대로의 자연을 담아 심플하고 스마트한 스킨케어를 실현하는 내추럴 코스매틱 Sur.medic+(써메딕) 다양한 피부 고민을 즉각적으로 해결, 피부과에서 받을 수 있는 코스메슈티컬 트리트먼트의 놀라운 효과를 보여주는 피부 응급 처치 전문 브랜드 Lemonis 다양한 매력을 지닌 여성들의 특징을 컬러풀한 일러스트로 재미있게 표현한 캐릭터 코스메틱 브랜드 NEODAY(네오데이) 반복적인 일상을 즐거움으로 일깨우는 감각적인 브랜드 네오데이 Ayuru 사랑을 부르는 매혹적인 뷰티 브랜드 WYT With Your Truth를 모토로 자신감을 가지고 자기 본연의 아름다움을 실현하는 내추럴 뷰티 브랜드 라르(RAAR) 감성 프로페셔널 코스메틱 브랜드로 자신만의 가치를 추구하는 19∼29세의 라이프 스타일을 반영한 메이크업 브랜드 당사는 2000년 설립되어 화장품 분야의 제품 기획, 처방개발, 용기 개발, 디자인 개발, 심지어 화장품 개발을 위한 생산까지 제공하는 “TOTAL ONE-STOP Solution Provider” 입니다. 당사는 “끊임없는 연구와 최고의 제품을 만들겠다는 도전정신을 가지고 이유(Reason)와 가치(Value)를 만들어간다.”라는 회사의 사명을 바탕으로 사업을 영위하는 Brand / ODM 전문회사입니다. 최영욱 대표이사는 물론 당사의 주요 임원들은 국내 화장품 업계의 선두 회사인 아모레퍼시픽, LG생활건강의 오랜 경력을 보유한 인력들로 구성되어 업계 최고 수준의 리더쉽을 자랑하고 있습니다. 당사의 자체 브랜드 “네오젠”은 트렌드를 주도하면서 K-Beauty 브랜드로써 많은 고객들로부터 관심을 받고 있습니다. 특히, ‘네오젠 더마로지 바이오필 거즈필링’ 제품은 기존에 없던 “거즈필링” 카테고리를 새롭게 창출하여 재미있는 미용법을 창출해 가고 있습니다. 이와 같은 남들과 다른 차별화된 국내 최고의 상품개발역량을 바탕으로 자체 브랜드 사업 및 ODM 사업을 성장 시키고 있습니다. 또한, 60여개 이상의 국내/외 파트너사의 제품 개발을 성공적으로 진행한 바 있습니다. 2000년에 설립된 아우딘퓨쳐스는 소비자들에게는 ‘이하늬 거즈필링’ 등 베스트셀러를 필두로 한 네오젠 화장품의 제조기업으로 알려져 있으나, 업계에서는 화장품 이외에도 주류, 의약품 등 다양한 카테고리에서 92개 브랜드, 제품으로 출시한 566개 제품을 디자인한 중견 디자인 기업으로도 정평이 나 있습니다. 당사는 업계에서도 눈에 띄는 디자인 수상 이력을 갖고 있습니다. 세계 3대 디자인 어워드로 손꼽히는 독일 ‘레드닷 어워드(Red Dot Award)’의 커뮤니케이션 디자인 부문에서 3개 제품이 위너 상을 수상하였으며, 코웨이 코스메틱의 한방 브랜드 올빛의 ‘송라’라인과 핸드메이드 과일잼 용기의 모티브로 감성적이고 사랑스러운 이미지를 표현한 웰코스의 ‘후르디아’가 같은 부문 수상을 하였습니다. 특히 '송라' 라인은 디자인계의 '오스카상'이라 불리는 IF 디자인 어워드에서도 패키징 부문에서 위너 상을 수상하였습니다. 또한 올해 3월에는 '굿베이스 기초영양시리즈'로 IF 디자인 어워드에서 본상을 수상 하였습니다. 최근 6년 간 아우딘퓨쳐스의 디자인랩은 국내외 디자인 어워드에서 10개의 상을 수상하였으며, 그 중 세계 3대 디자인 어워드에서만 7회 수상 실적을 올리는 등 디자인 역량을 인정 받고 있습니다. 당사는 2014년 3월 생산 공장을 충주에 구축하여 당해 12월 CGMP(Cosmetic Good Manufacturing Practice)인증을 획득하여, 혁신적이고 경쟁력 있는 제품을 능동적으로 생산, 공급할 수 있습니다. 우수한 품질관리와 정확한 납기관리, 합리적인 가격으로 시장 경쟁력의 인프라를 갖추어 화장품의 개발, 공급의 혁신 기업으로의 도약의 기틀을 마련하였습니다. 국내 경쟁사 가운데 제조시설 없이 OEM에 의존하는 다수 회사도 존재하고 있지만, 국내 최고의 상품개발 역량을 유지, 발전시켜 가기 위해서는 자체 생산시설 인프라 확보 여부는 매우 중요하고도 전략적인 자신임에 틀림 없습니다.당사는 자체 브랜드 “네오젠”뿐 아니라 ODM 사업을 통하여 자사에서 직접 생산하여 판매하고 있습니다. 과거 OEM/ODM 생산을 통하여 축적한 기술력과 비용 절감 노하우로 기존의 OEM/ODM 업체가 가지고 있는 장점은 취하면서, 제품 개발에서부터 판매까지 체계적으로 관리할 수 있는 화장품 제조업체 사업구조를 영위하고 있습니다. 당사는 우선적으로 국내 최고의 홈쇼핑 유통채널을 확보하고 있습니다. 매년 홈쇼핑 제품을 10개 내외 이상 런칭하여 당사의 혁신적인 제품을 시장에 선보였습니다. 2012년 청담실팩으로 시작하여 2013년, 2014년 ‘캐네디언 모공팩’ 빅히트로 홈쇼핑 시장에서 안정된 강한 브랜드로 입지를 다졌으며, 2015년부터 네오젠 브랜드는 유통의 다각화를 추진하여 국내 온/오프라인, 해외 유통 전략을 마련하고 국내 홈쇼핑의 멀티 채널 전략을 구사하여 다양한 국내 홈쇼핑 채널(CJ, GS, NS, 현대, 홈앤쇼핑)을 통해 각 홈쇼핑 채널 타겟에 맞는 제품을 다양하게 공급하고 있습니다. 특히, 2017년에는 미국, 러시아 홈쇼핑 채널까지 런칭이 확정되거나 방송이 되어서 글로벌 TV 쇼핑 채널 인프라를 구축하였습니다. 더불어, 드럭스토어 중심으로 국내 리테일 유통 채널을 확대하고 있습니다. 특히, "올리브영" 전국 1,000여개 매장에 네오젠 제품을 런칭하여 운영하고 있습니다. 한편 해외 시장에서는 미국시장의 중요성을 인식하여 뉴욕 사무실을 개설하여 북미 지역을 대상으로 적극적인 파트너사 발굴 뿐만 아니라, 현지의 시장 동향이나 정책 등 정보를 조사하여 반영함으로써 더욱 빠르고 적극적인 미국시장 마케팅을 진행하고 있습니다. 미국 내 K-Beauty를 소개하는 대표적인 온라인 미디어 "SOKOGLAM"에 런칭을 시작으로 2016년 미국 세포라(SEPHORA), 2017년 유럽 셀프리지(SELFRIDGE), 더글라스(DOUGLAS) 등 해외 영업을 확대해 오고 있습니다.이 밖에 한류의 영향을 받은 중국 시장을 중심으로 미주 및 유럽 시장 등 다양한 국가에 해외 유통채널을 형성하고 있습니다. 당사는 중국 최대 화장품 유통회사와의 공급계약을 체결하고 중국 소비자들의 주목을 받고 있습니다. 특히 위생허가 획득(혹은 예정) 품목의 수가 약 100여개 품목에 이르러 중국에서의 안정적인 사업기반 구축 및 확대가 기대됩니다. 당사는 현재 중점 개발, 생산 화장품인 기초화장품, 마스크팩뿐만 아니라 뛰어난 디자인력, 축적된 상품개발력, 포뮬라(화장품 처방) 조제 원천기술과 제조설비를 바탕으로 메이크업과 헤어제품으로 화장품 공급범위를 넓혀갈 계획입니다.또한 인테리어 사업은 화장품 브랜드사의 드럭스토어 공사 목적으로 2017년 사업부 신설이후 사무실공간 디자인 인테리어 영역까지 확대되었습니다.최근 세계적 팬데믹 현상인 코로나바이러스의 감염증 확산 및 장기화와 미세먼지·황사 예방 등을 위한 마스크의 수요증가는 지속될 것이라는 전망되며, 이에 미래성장동력으로 2021년 방역마스크 제조, 판매사업을 진행하고 있습니다. 나. 사업부문별 요약 재무현황 (단위 :백만원,%) 구분 화장품 인테리어 신규사업 합계 매출액 42,381 4 - 42,385 영업손익 (1,015) (66) (729) (1,810) 2. 주요 제품 및 서비스 가. 주요제품등의 현황(1) 주요제품의 매출현황 (단위 :백만원,%) 매출유형 품목 2025년 2024년 2023년 금액 비율 금액 비율 금액 비율 제품매출 네오젠 기초화장품 17,555 41.4% 19,578 56.4% 17,762 54.3% 마스크팩 2,249 5.3% 3,345 9.6% 1,072 3.3% 메이크업 703 1.7% 1,106 3.2% 1,809 5.5% 마스크 - 0.0% 10 0.1% 37 0.1% ODM 기초화장품 19,251 45.5% 8,024 23.1% 7,671 23.5% 마스크팩 1,110 2.6% 176 0.5% 166 0.5% 메이크업 856 2.0% 1,272 3.7% 1,822 5.6% 수수료수입 디자인매출 17 0.0% 191 0.6% 102 0.3% 상품매출 상품 644 1.5% 531 1.5% 725 2.2% 기타 기타매출 - 0.0% 453 1.3% 1,532 4.7% 합계 42,385 100.0% 34,686 100.0% 32,698 100.0% (2) 주요 제품의 가격변동 추이 당사는 변화하는 트렌드에 빠르게 대응하고, 소비자에게 더 큰 만족을 주고자 새로운원재료를 사용한 신상품의 출시와 기존 상품의 업그레이드를 지속적으로 진행하고 있으며, 다양한 상품이 운영되고 있어서 합리적인 가격의 변동추이를 나타내기 어렵습니다. 3. 원재료 및 생산설비 가. 원재료 매입현황 (단위 :천원) 품목 2025년 2024년 2023년 원료 등 15,362,273 9,972,445 8,399,841 나. 주요매입처에 관한 사항 (단위 :천원) 주요매입처 2025년 2024년 2023년 A사 16,765 20,622 14,722 B사 91,782 90,969 80,363 C사 205,500 102,939 134,246 D사 - - 8,024 E사 - 65,882 112,712 F사 99,967 88,795 182,911 G사 159,786 161,861 68,130 기타 14,788,473 9,441,377 7,798,733 합계 15,362,273 9,972,445 8,399,841 다. 생산능력 및 생산실적 (단위 :천개,%) 품목명 구분 2025년 2024년 2023년 수량 수량 수량 기초화장품 생산능력 28,944 28,944 28,944 생산실적 9,374 6,920 11,355 가동률(%) 32.4 23.9 39.2 마스크팩 생산능력 76,454 76,454 76,454 생산실적 969 1,443 2,548 가동률(%) 1.3 1.9 3.3 메이크업 생산능력 8,448 8,448 8,448 생산실적 1,141 352 793 가동률(%) 13.5 4.2 9.4 마스크 생산능력 19,200 19,200 19,200 생산실적 8 7 93 가동률(%) 0.0 0.04 0.5 라. 생산설비에 관한 사항 (단위 :천원) 구분 기초순장부가액 취득 건설중인자산 대체 처분 감가상각비 기말순장부가액 소재지 토지 12,003,152 148,549 - - - 12,151,701 충주시/오산시 건물 5,564,955 - - - (182,097) 5,382,858 충주시 기계장치 550,284 14,380 167,500 - (328,232) 403,932 충주시 공구와기구 170,808 - 2,500 - (118,934) 54,374 충주시 비품 83,428 22,186 - - (29,908) 75,706 서울시/충주시 차량운반구 8,750 - - - (1,842) 6,908 서울시 시설장치 254,079 64,215 - - (78,913) 239,381 서울시/충주시 건설중인자산 - 187,990 (170,000) - 17,990 충주시 합계 18,635,456 437,320 - - (739,926) 18,332,850 마. 생산설비 투자 계획 (단위 :백만원) 구분 설비능력 2026년 이후 건물 3,844m2 3,000 기계장치 200,000개/월 2,000 합계 - 5,000 4. 매출 및 수주상황 가. 매출실적 (단위 :천원) 구분 2025년 2024년 2023년 제품 내수 27,771,282 18,273,777 15,971,368 수출 13,952,959 15,237,088 14,367,558 소계 41,724,241 33,510,865 30,338,926 상품 내수 6,136 2,322 15,103 수출 638,308 528,702 709,687 소계 644,444 531,024 724,790 디자인용역 내수 8,343 67,545 99,905 수출 8,365 123,934 2,396 소계 16,708 191,479 102,301 기타 내수 - 452,600 1,532,298 수출 - - - 소계 - 452,600 1,532,298 내수합계 27,785,761 18,796,244 17,618,674 수출합계 14,599,632 15,889,724 15,079,641 매출합계 42,385,393 34,685,968 32,698,315 나. 판매경로 및 판매방법(1) 조직도 및 판매조직 조직도.jpg 조직도 판매조직도.jpg 판매조직도 (2) 판매조직의 역할분담 구분 담당업무 브랜드 영업부문 드럭스토어, 온라인, 홈쇼핑등,미주/유럽/아시아/아마존등 ODM사업부문 ODM사업, 디자인부문 인테리어사업부문 인테리어사업 (3) 판매경로 매출유형 품목 구 분 판매경로 제품매출 기초화장품(네오젠) 국 내 직접 판매 간접 판매 해 외 간접 판매 마스크팩(네오젠) 국 내 직접 판매 간접 판매 해 외 간접 판매 기초화장품(ODM) 국 내 직접 판매 마스크팩(ODM) 국 내 직접 판매 해 외 간접 판매 기타 국 내 직접 판매 해 외 직접 판매 주1) 직접 판매는 중간 유통업체를 거치지 않고 판매하는 것으로, 브랜드 업체向 ODM제품 매출, 네오젠 제품의 홈쇼핑 매출, 자사몰 매출 등을 의미합니다. 주2) 간접 판매는 중간 유통업체에 대한 매출로 네오젠 제품의 국내외 온라인, 오프라인 유통업체 매출 등을 의미합니다. (4) 판매전략 구분 판매전략 브랜드 홈쇼핑 채널별 특화제품 운영 / 계절별 신제품 제안, MD정기 미팅 올리브영 Category No.1 전략 (1차: 클렌징 제품), 혁신상품 개발 온라인 올리브영 채널 주력상품 정기판촉, 회원제 운영, 쿠팡 및 자사몰 운영 특수영업 파워블로거 마케팅 해외영업 중국/미국/유럽시장 집중, 대형유통 전략적 제휴 (소코글램/세포라 등), AMAZON등 ODM 국내 아우딘 핵심역량(상품기획/디자인역량) 영업, 성공사례 소개,파트너쉽 (customizing) 해외 포트폴리오 소개, 유통업체 제휴 디자인사업 인테리어 사무실 및 매장 인테리어등 다. 수주현황당사의 제품은 고객사의 필요시 생산후 직접 매장으로 배송하여 최종소비자에게 판대되거나, 고객사가 지정하는 장소의 납품하는 형태의 거래로써 거래의 기간이 단기별로 이루어지는 형태이므로 수주의 성격이 아닙니다. 따라서 보고서작성기준일 현재 수주현황은 해당사항 없습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 가.재무위험관리 (1) 시장위험 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 현금흐름이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. (2) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 246,918 (246,918) 236,867 (236,867) JPY 27,484 (27,484) 31,133 (31,133) EUR 954 (954) 977 (977) CNY 3,056 (3,056) 2,933 (2,933) 기타 1,472 (1,472) 1,984 (1,984) 합계 279,884 (279,884) 273,894 (273,894) (3) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 0.5%상승시 0.5%하락시 0.5%상승시 0.5%하락시 이자비용 66,247 (66,247) 58,570 (58,570) (4) 신용위험신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 현금및현금성자산 2,639,697 1,417,910 매출채권 7,793,185 5,083,429 기타금융자산 8,715,600 8,374,299 기타비유동금융자산 2,190,490 2,326,555 합계 21,338,972 17,202,193 (5) 유동성 위험 유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 당기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 5,507,543 - - - 5,507,543 단기차입금 180,000 9,602,000 - - 9,782,000 장기차입금 - 8,899,960 399,960 1,166,550 10,466,470 전환사채 - 6,400,000 - - 6,400,000 기타금융부채 2,561,605 - - - 2,561,605 유동성리스부채 223,425 635,213 - - 858,638 비유동성리스부채 - - 394,604 99,850 494,454 합계 8,472,573 25,537,173 794,564 1,266,400 36,070,710 전기말 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 2,760,317 - - - 2,760,317 단기차입금 - 10,214,000 - - 10,214,000 장기차입금 - 4,000,000 4,500,000 - 8,500,000 전환사채 - 3,700,000 - - 3,700,000 기타금융부채 1,961,789 - - - 1,961,789 유동성리스부채 232,920 498,239 - - 731,159 비유동성리스부채 - - 598,960 368,449 967,409 합계 4,955,026 18,412,239 5,098,960 368,449 28,834,674 나. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기 총차입금(*1) 27,775,156 23,526,232 차감: 현금및현금성자산 (2,639,697) (1,417,910) 순부채 25,135,459 22,108,322 자본총계 18,374,830 21,340,464 총자본 43,510,289 43,448,786 자본조달비율(*2) 57.77% 50.88% 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 경영 상의 주요계약현재 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 중요계약은 존재하지 않습니다. 나. 연구개발 조직당사는 산업 내에서 경쟁우위를 유지하고, 핵심 역량인 제품개발 등 지속적인 연구개발을 위해 스킨케어연구실, 메이크업연구실, 디자인연구실을 기업부설연구소 인정받아 각 분야의 전문인력을 확보하고 지속적인 연구개발을 수행하고 있습니다. 연구소조직도.jpg 연구소조직도 다. 연구개발 실적 개발과제명 연구 결과 및 실적 생과일이 함유된 클렌징 오일개발 클렌징 오일에 변취나 부패 되지 않는 생과일을 함유하게 하여 클렌징시 프레시한 감을 갖게 함 해양 미세조류로부터 화장품 원료로서의 고순도 푸코잔틴 배양, 분리, 정제 PT(Phaeodactylum tricornutum)에서 푸코잔틴 생합성 경로 탐색 푸코잔틴 추출, 분리 OA 배양 조건 최적화 형질전환 PT 미세조류 개발 푸코잔틴 생산 공정 확립 유기결정을 함유하는 젤크림 개발 크림 제형내 보습감을 증진시키는 유기펄감을 가지는 젤크림을 개발함 즉각적 주름개선 효과를 나타내는 앰플 개발 고농도의 주름개선효능 원료를 안정화 시켜 제형에 적용함 바른후 5분내 주름이 개선됨을 육안으로 확인 가능함 CJ홈쇼핑 런칭후 매출 일으킴 푸코잔틴 분석법 확립과 화장품 원료화 MF를 이용한 활성 성분 안정화: 나노리포좀화 MF를 이용한 활성 성분 안정화: 마이크로캡슐 원료 표준화 국제 화장품 원료집 등재 in vitro 효력 평가 항노화(주름개선) 기능성 평가 세포 독성 평가 아미노산계 계면활성제를 사용한 sulfater계 계면활성제 -free 클렌저 개발 저자극 컨셉의 마일드한 클렌저로 매출 증대 기존 클렌저에 비해 우수한 보습력과 사용후 촉촉함을 가짐 GS홈쇼핑 런칭후 매출 일으킴 고순도 푸코잔틴을 함유한 화장품 런칭과 비고시 기능성 화장품 허가 획득 기능성화장품 허가를 위한 제품내 푸코잔틴 분석법 확립 푸코잔틴 원료 개발 및 함유 기초화장품 3종(스킨, 에센스, 마스크시트) 제형 타당성 검토 파라벤 프리 저자극 방부 시스템 개발 용기 디자인 개발 및 최종 소비자 안전성, 제품 사용감 평가 기초화장품 3종 시제품 개발 및 제품 안전성, 사용감 평가 제품의 임상평가 기초 3종 화장품에 대한 제품 생산 식약처 기능성 인증 라. 연구개발 비용 (단위 :천원) 구분 2025년 2024년 2023년 인건비 671,126 673,783 617,680 연구개발비용계 671,126 673,783 617,680 연구개발비 / 매출액 비율 1.6% 1.9% 1.9% 7. 기타 참고사항 가. 지적재산권 현황 구분 국내 해외 계 출원 등록 출원 등록 특허 1 19 1 3 24 상표권 4 228 14 144 390 실용신안 2 1 - - 3 디자인 2 44 5 28 79 위생허가 - - - 13 13 나. 영업에 영향을 미치는 법률 또는 제규정 관련 법령 내용 화장품법 화장품법은 2000년 7월 국민보건 향상과 화장품 산업 발전에 목적을 두고 발효되어 변화와 발전을 거듭해왔습니다. 2001년 7월 ‘기능성화장품 기준 및 시험방법’ 고시를 제정하여 기능성 화장품에 대한 소비자 안전과 화장품 업계의 발전을 이룩하였고, 2002년 8월 ‘화장품 품질검사 위탁검사 기관지정’을 제정하여 화장품에 대한 품질검사 체계를 마련하고, 어린이의 화장품 중독 사고를 예방하고자 2007년 1월 ‘안전용기 포장대상 품목 및 기준’을 시행하게 되었습니다. 2008년 10월부터 전성분 표시를 시행, 화장품의 모든 성분을 표시하도록 의무화하여 소비자의 권리를 충족시켰으며, 2012년 2월 화장품법이 전면 개정되고 2013년 2월 5일 시행됨에 따라 제조와 판매에 대한 영역구분을 명확히 하였습니다. 2014년 12월 업계의 화장품 자진 회수, 폐기 처리 의무화를 위해 개정사항을 공포 하였고, 2015년 7월 화장품법 시행규칙이 개정되어 회수 대상, 계획, 절차, 행정처분을 마련함으로서 소비자가 안심하고 사용할 수 있도록 화장품 업계의 책임이 더욱 강화되고 있습니다. 소비자 기본법 소비자의 권익을 증진하기 위하여 소비자의 권리와 책무,국가 지방자치단체 및 사업자의 책무, 소비자단체의 역할 및 자유시장경제에서 소비자와 사업자 사이의 관계를 규정함과 아울러 소비자 정책의 종합적 추진을 위한 기본적인 사항을 규정함으로써 소비자생활의 향상과 국민경제의 발전에 이바지함 소비자가 사업자와의 거래에 있어서 제품등에 따른 불만이나 소비자 피해가 있는 경우의 처리기구 및 처리방법에 대하여 표시기재 하여야 함 개인정보보호법 개인정보의 처리 및 보호에 관한 사항을 정함으로써 개인의 자유와 권리를 보호하고, 나아가 개인의 존엄과 가치를 구현함을 목적으로 함 개인정보처리자는 개인정보의 처리 목적을 명확하게 하여야 하고 그 목적에 필요한 범위에서 최소한의 개인정보만을 적법하고 정당하게 수집하도록 규정하고, 행정자치부 개인정보보호정책과에서 관리 감독함 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 전자상거래 및 통신판매 등에 의한 재화 또는 용역의 공정한 거래에 관한 사항을 규정함으로써 소비자의 권익을 보호하고 시장의 신뢰도를 높여 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함 전자상거래를 하는 사이버몰의 운영자는 소비자가 사업자의 신원 등을 쉽게 알 수 있도록 상호 및 대표자 성명, 영업소가 있는 곳의 주소, 전화번호·전자우편주소 등을 표시하여야 하고, 사업자는 소비자에 관한 정보를 수집하거나 이용할 때는 공정하게 수집하거나 이용할 것을 주요 내용으로 함 자원의 절약과 재활용촉진에 관한 법률 폐기물의 발생을 억제하고 재활용을 촉진하는 등 자원을 순환적으로 이용하도록 함으로써 환경의 보전과 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함 제9조의 위임에 따라 제정된 환경부령 '제품의 포장재질, 포장방법에 관한 기준 등에 관한 규칙'에 제품의 포장 재질에 관한 기준, 색조 화장품류의 포장 용기의 재사용 등에 관하여 규정함. 표시 광고의 공정화에 관한 법률 상품 또는 용역에 관한 표시ㆍ광고를 할 때 소비자를 속이거나 소비자로 하여금 잘못 알게 하는 부당한 표시ㆍ광고를 방지하고 소비자에게 바르고 유용한 정보의 제공을 촉진함으로써 공정한 거래질서를 확립하고 소비자를 보호함을 목적으로 함 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 규정된 표시·광고 관련제도의 미비점을 보완하기 위해 제정 되었으며, 공정거래위원회에서 소관함 제조물책임법 제조물의 결함으로 발생한 손해에 대한 제조업자 등의 손해배상책임을 규정함으로써 피해자 보호를 도모하고 국민생활의 안전 향상과 국민경제의 건전한 발전에 이바지함을 목적으로 함 제조물, 제조·설계·표시상의 결함, 제조업자 등 용어의 정의를 비롯하여 제조물에 대한 책임과 연대책임, 면책사유, 소멸시효 등에 관하여 규정하고 있음 제조물책임법에 의한 제조업자의 배상책임을 배제하거나 제한하는 특약은 무효임 중국정부의 규제 중국으로 화장품을 직접 수출하기 위해서는 중국 국가식품의약품감독관리총국(CFDA) 으로부터 '수입화장품 위생행정허가증'을 획득해야 합니다. 위생허가는 표본 검사를 받은 뒤 심사를 받아야 하며, 검사 기간 또한 6개월에서 1년까지 소요됩니다. 기타 상표법, 특허법, 디자인보호법이 적용되어 등록된 상표, 등록된 디자인, 등록된 특허에 대하여 제3자의 침해가 있는 경우 해당 법률을 통하여 보호받을 수 있고, 반대로 당사가 타인의 상표, 디자인, 특허를 침해할 경우 판매금지 또는 손해배상을 청구받을 수도 있음. 또한 등록되지 않은 상표, 디자인의 경우라도 국내에 널리 인식된 것일 경우 부정경쟁방지및영업비밀보호에관한법률(약칭: 부정경쟁방지법)에 의하여 보호받을 수 있음. 최근 화장품 업계의 형태모방제품의 문제로 인하여 부정경쟁방지법의 적용이 지속적으로 문제되고 있음. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약연결재무정보아래의 제26기 연결재무제표 및 비교표시된 제25기, 제24기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 :백만원) 사업연도 제26기 제25기 제24기 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 [유동자산] 31,550 28,916 34,382 현금및현금성자산 2,640 1,418 12,180 매출채권 7,793 5,083 4,218 기타금융자산 8,982 9,713 6,985 재고자산 9,846 9,776 9,134 당기법인세자산 54 56 97 기타유동자산 2,235 2,870 1,768 [비유동자산] 26,299 24,325 25,856 관계기업투자 1,735 1,559 1,336 기타금융자산 4,743 2,379 4,234 유형자산 19,599 20,104 19,917 무형자산 222 283 369 자 산 총 계 57,849 53,241 60,238 [유동부채] 34,723 24,005 29,609 [비유동부채] 4,751 7,895 6,979 부 채 총 계 39,474 31,900 36,588 [지배기업소유지분] 20,803 23,653 25,833 자본금 18,060 17,792 15,826 기타불입자금 42,022 41,894 39,414 이익잉여금 (43,704) (40,517) (33,861) 기타포괄손익 4,425 4,484 4,454 [비지배지분] (2,428) (2,312) (2,183) 자 본 총 계 18,375 21,341 23,650 사업연도 제26기 제25기 제24기 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 매출액 42,385 34,686 32,698 영업이익(손실) (1,811) (3,368) 163 당기순이익(손실) (3,638) (6,895) (328) 지배회사지분순이익 (3,522) (6,766) (247) 비지배지분순이익 (116) (129) (81) 기본주당순이익(원) (99) (200) (9) 희석주당순이익(원) (99) (202) (209) 연결에 포함된 회사수 4 3 3 ※ 연결에 포함된 회사수는 연결 종속회사 입니다. 나. 요약별도재무정보아래의 제26기 별도재무제표 및 비교표시된 제25기, 제24기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었으며, 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다. (단위 :백만원) 사업연도 제26기 제25기 제24기 2025년 12월말 2024년 12월말 2023년 12월말 [유동자산] 30,502 27,916 33,585 현금및현금성자산 2,611 1,387 11,152 매출채권 7,810 5,087 4,978 기타금융자산 8,154 8,942 6,486 재고자산 9,846 9,776 9,134 당기법인세자산 47 50 69 기타유동자산 2,034 2,674 1,766 [비유동자산] 26,575 24,758 26,513 종속기업및관계기업투자 2,021 1,993 2,462 기타금융자산 4,733 2,378 3,765 유형자산 19,599 20,104 19,917 무형자산 222 283 369 자 산 총 계 57,077 52,674 60,098 [유동부채] 34,311 23,320 29,179 [비유동부채] 4,745 7,890 6,975 부 채 총 계 39,056 31,210 36,154 [자본금] 18,060 17,792 15,826 [기타불입자금] 42,022 41,894 39,414 [이익잉여금] (46,333) (42,554) (35,558) [기타포괄손익] 4,272 4,332 4,262 자 본 총 계 18,021 21,464 23,944 종속 ·관계 ·공동기업투자주식의 평가방법 원가법 원가법 원가법 사업연도 제26기 제25기 제24기 2025.01.01~2025.12.31 2024.01.01~2024.12.31 2023.01.01~2023.12.31 매출액 42,385 34,579 32,698 영업이익(손실) (1,764) (3,568) 733 당기순이익(손실) (4,114) (7,106) (383) 기본주당순이익(원) (116) (210) (14) 희석주당순이익(원) (116) (212) (213) 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 31,549,058,248 28,916,016,538 34,382,604,185 현금및현금성자산 2,639,696,710 1,417,909,593 12,179,854,882 매출채권 7,793,185,450 5,083,428,800 4,217,812,600 기타금융자산 8,982,104,479 9,712,496,447 6,985,367,719 재고자산 9,845,566,768 9,775,662,433 9,134,540,506 당기법인세자산 53,639,750 56,489,830 97,496,970 기타유동자산 2,234,865,091 2,870,029,435 1,767,531,508 비유동자산 26,299,598,973 24,324,978,343 25,855,803,997 관계기업투자 1,735,380,841 1,558,806,599 1,335,567,291 기타금융자산 4,742,763,217 2,378,680,167 4,234,389,250 유형자산 19,599,022,489 20,104,053,616 19,916,616,991 무형자산 222,432,426 283,437,961 369,230,465 자산총계 57,848,657,221 53,240,994,881 60,238,408,182 부채 유동부채 34,722,976,839 24,005,370,373 29,609,263,196 매입채무 5,507,543,293 2,760,316,662 2,229,444,319 단기차입금 9,782,000,001 10,214,000,000 9,514,000,000 유동성장기차입금 8,899,960,000 4,000,000,000 4,000,000,000 충당부채 45,852,304 69,234,110 65,171,676 기타금융부채 2,561,604,964 1,961,788,650 550,930,013 기타유동부채 846,300,711 1,018,999,803 501,010,526 전환사채 6,253,134,230 3,276,094,324 10,755,071,416 신주인수권부사채 1,240,232,690 유동성리스부채 826,581,336 704,936,824 753,402,556 비유동부채 4,750,850,448 7,895,160,819 6,979,254,380 순확정급여부채 1,532,341,026 1,419,182,644 1,395,215,822 장기차입금 1,566,510,000 4,500,000,000 4,500,000,000 비유동 리스부채 446,970,279 831,200,489 1,084,038,558 이연법인세부채 1,205,029,143 1,144,777,686 부채총계 39,473,827,287 31,900,531,192 36,588,517,576 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 20,803,004,846 23,652,839,465 25,833,012,399 자본금 18,060,146,000 17,791,773,500 15,825,919,000 기타불입자본 42,021,785,585 41,893,658,213 39,413,942,640 결손금 (43,703,836,070) (40,516,912,622) (33,861,242,756) 기타포괄손익누계액 4,424,909,331 4,484,320,374 4,454,393,515 비지배지분 (2,428,174,912) (2,312,375,776) (2,183,121,793) 자본총계 18,374,829,934 21,340,463,689 23,649,890,606 자본과부채총계 57,848,657,221 53,240,994,881 60,238,408,182 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 42,385,393,255 34,685,968,494 32,698,314,649 매출원가 26,148,296,296 19,389,987,180 17,812,940,805 매출총이익 16,237,096,959 15,295,981,314 14,885,373,844 판매비와관리비 18,047,602,795 18,663,730,625 14,722,387,019 영업이익(손실) (1,810,505,836) (3,367,749,311) 162,986,825 기타수익 179,698,562 341,696,174 238,073,133 기타비용 214,253,510 207,516,011 1,119,643,281 금융수익 1,051,537,671 3,963,336,416 35,195,803,238 금융비용 3,027,856,541 7,882,925,342 34,915,760,879 지분법이익 183,644,242 258,306,508 110,336,291 법인세비용차감전순이익(손실) (3,637,735,412) (6,894,851,566) (328,204,673) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (3,637,735,412) (6,894,851,566) (328,204,673) 당기순이익(손실)의 귀속 지배지분순이익(손실) (3,521,936,276) (6,765,597,583) (246,909,313) 비지배지분순이익(손실) (115,799,136) (129,253,983) (81,295,360) 기타포괄손익 275,601,785 139,854,576 (141,320,333) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 274,761,371 180,646,031 (142,000,431) 확정급여제도의 재측정요소 335,012,828 109,927,717 (142,000,431) 유형자산의 재평가이익 (60,251,457) 70,718,314 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 840,414 (40,791,455) 680,098 해외사업장환산차이 840,414 (40,791,455) 680,098 총포괄손익 (3,362,133,627) (6,754,996,990) (469,525,006) 포괄손익의 귀속 지배지분 총포괄이익(손실) (3,246,334,491) (6,625,743,007) (388,229,646) 비지배지분 총포괄이익(손실) (115,799,136) (129,253,983) (81,295,360) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (200) (9) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (99) (202) (209) 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 주식발행초과금 자기주식 결손금 기타포괄손익누계액 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2023.01.01 (기초자본) 11,838,309,000 30,227,391,570 (2,367,056,746) (33,472,333,012) 4,453,713,417 10,680,024,229 (2,101,826,433) 8,578,197,796 당기순이익(손실) (246,909,313) (246,909,313) (81,295,360) (328,204,673) 확정급여제도의 재측정요소 (142,000,431) (142,000,431) (142,000,431) 유형자산의 재평가이익 해외사업장환산손익 680,098 680,098 680,098 유상증자 2,210,781,500 4,853,127,273 7,063,908,773 7,063,908,773 전환사채의 전환 1,776,828,500 6,700,480,543 8,477,309,043 8,477,309,043 2023.12.31 (기말자본) 15,825,919,000 41,780,999,386 (2,367,056,746) (33,861,242,756) 4,454,393,515 25,833,012,399 (2,183,121,793) 23,649,890,606 2024.01.01 (기초자본) 15,825,919,000 41,780,999,386 (2,367,056,746) (33,861,242,756) 4,454,393,515 25,833,012,399 (2,183,121,793) 23,649,890,606 당기순이익(손실) (6,765,597,583) (6,765,597,583) (129,253,983) (6,894,851,566) 확정급여제도의 재측정요소 109,927,717 109,927,717 109,927,717 유형자산의 재평가이익 70,718,314 70,718,314 70,718,314 해외사업장환산손익 (40,791,455) (40,791,455) (40,791,455) 유상증자 전환사채의 전환 1,965,854,500 2,479,715,573 4,445,570,073 4,445,570,073 2024.12.31 (기말자본) 17,791,773,500 44,260,714,959 (2,367,056,746) (40,516,912,622) 4,484,320,374 23,652,839,465 (2,312,375,776) 21,340,463,689 2025.01.01 (기초자본) 17,791,773,500 44,260,714,959 (2,367,056,746) (40,516,912,622) 4,484,320,374 23,652,839,465 (2,312,375,776) 21,340,463,689 당기순이익(손실) (3,521,936,276) (3,521,936,276) (115,799,136) (3,637,735,412) 확정급여제도의 재측정요소 335,012,828 335,012,828 335,012,828 유형자산의 재평가이익 (60,251,457) (60,251,457) (60,251,457) 해외사업장환산손익 840,414 840,414 840,414 유상증자 전환사채의 전환 268,372,500 128,127,372 396,499,872 396,499,872 2025.12.31 (기말자본) 18,060,146,000 44,388,842,331 (2,367,056,746) (43,703,836,070) 4,424,909,331 20,803,004,846 (2,428,174,912) 18,374,829,934 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 321,817,881 (4,096,429,491) (6,013,481,920) 당기순이익(손실) (3,637,735,412) (6,894,851,566) (328,204,673) 당기순이익조정을 위한 가감 5,480,672,672 6,707,170,081 731,061,222 퇴직급여 600,152,230 580,811,999 433,443,831 재고자산폐기손실 10,827 184,335,766 재고자산평가손실(환입) 316,479,239 348,101,011 (865,521,746) 판매촉진비 (10,911,135) 1,187,223 (1,194,060) 지급수수료 11,501,182 3,912,865 감가상각비 1,575,043,119 1,742,176,401 1,760,752,016 무형자산상각비 63,157,438 77,430,362 123,969,850 대손상각비 1,129,034,689 303,491,207 (1,034,905,806) 기타의 대손상각비 50,000,000 484,483,401 이자비용 1,533,670,811 2,137,089,331 2,929,713,110 이자수익 (368,368,097) (424,943,493) (372,079,440) 파생상품평가손실 133,935,481 664,363,566 21,576,120,892 파생상품평가이익 (682,973,169) (2,111,288,537) (34,823,489,168) 파생상품처분손실 1,758,452,416 파생상품처분이익 (785,743,521) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,904,928,362 4,745,043,148 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (196,405) (113,740) (234,630) 거래일평가손실 1,046,894,566 1,815,824,996 3,906,431,313 사채상환손실 313,355,683 1,360,719,087 사채상환이익 (641,247,125) 외화환산손실 45,181,673 11,033,309 24,177,402 외화환산이익 (39,367,316) (107,292,496) (13,829,219) 유형자산처분손실 3,126,361 22,463,054 무형자산처분손실 2,893,685 31,970,210 6,538,776 지분법이익 (183,644,242) (258,306,508) (110,336,291) 잡이익 (5,166,760) (71,616) (3,273,393) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (602,998,134) (2,762,308,706) (5,190,453,764) 매출채권의 감소(증가) (3,832,074,750) (1,102,438,100) (46,121,559) 미수금의 감소(증가) (74,499,281) (17,660,613) 19,298,179 영업보증금의 감소(증가) 72,507,169 선급비용의 감소 (증가) 312,635,227 (605,088,395) (31,631,546) 선급금의 감소(증가) 216,164,988 (156,489,884) (1,253,267,116) 부가가치세 대급금의 감소(증가) 109,738,204 (379,110,121) (26,674,379) 재고자산의 감소(증가) (386,383,574) (989,233,765) 632,398,508 보증금의 감소(증가) 40,063,512 15,500,000 (1,308,039,834) 매입채무의 증가(감소) 2,741,707,497 406,335,746 (1,299,297,089) 미지급금의 증가(감소) 540,674,160 (59,985,491) (243,335,678) 미지급비용의 증가(감소) 60,535,929 36,643,831 (313,399,810) 선수금의 증가(감소) (145,089,362) 507,860,416 (166,377,474) 예수금의 증가(감소) (27,596,430) 10,128,861 (228,097,410) 부가가치세 예수금의 증가(감소) (95,137,294) 복구충당부채의 증가(감소) (52,000,000) 환불부채의 증가(감소) (3,874,254) 1,228,809 2,322,639 퇴직금의 지급 (3,601,070) 사외적립자산의 감소(증가) (155,000,000) (430,000,000) (850,000,000) 이자의 지급 (1,105,996,360) (1,419,344,062) (1,707,138,653) 이자의 수취 177,955,035 196,830,422 495,321,258 배당금의 수취 7,070,000 35,067,200 법인세부담액 2,850,080 41,007,140 (14,067,310) 투자활동현금흐름 (536,156,276) (2,499,350,702) 1,982,617,803 단기금융상품의 감소 5,372,320,000 5,372,320,000 10,429,630,179 단기금융상품의 증가 (5,372,320,000) (5,372,320,000) (10,070,310,179) 단기대여금의 감소 5,270,450,406 단기대여금의 증가 (100,000,000) (2,230,000,000) (1,970,000,000) 장기대여금의 증가 (50,000,000) 관계회사투자주식의 증가 (1,225,231,000) 유형자산의 처분 27,000,000 유형자산의 취득 (422,759,506) (268,829,769) (370,239,137) 무형자산의 취득 (16,546,770) (27,520,933) (31,682,466) 정부보조금의 취득 3,150,000 재무활동현금흐름 1,448,928,404 (4,276,205,918) 14,821,690,956 단기차입금의 차입 1,741,703,651 3,389,782,616 2,253,037,549 단기차입금의 상환 (2,173,703,650) (2,689,782,616) (1,533,037,549) 장기차입금의 감소 (33,530,000) (5,000,000,000) 장기차입금의 증가 2,000,000,000 4,500,000,000 전환사채의 발행 2,145,048,000 1,500,000,000 8,400,000,000 전환사채 발행비 (30,000,000) (153,000,000) 전환사채의 상환 (1,350,000,000) (5,500,000,000) 신주발행비 (17,574,680) (251,123,000) 유상증자 7,300,000,513 리스부채의 상환 (880,589,597) (928,631,238) (694,186,557) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,234,590,009 (10,871,986,111) 10,790,826,839 기초현금및현금성자산 1,417,909,593 12,179,854,882 1,392,468,892 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (12,802,892) 110,040,822 (3,440,849) 기말현금및현금성자산 2,639,696,710 1,417,909,593 12,179,854,882 3. 연결재무제표 주석 1. 회사의 개요 주식회사 아우딘퓨쳐스와 종속회사(이하 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과같습니다.(1) 지배기업의 개요 주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "지배기업")는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로86길 13(대치동, 대경타워 12층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 지배기업의 자본금은 18,060백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당기말 현재 대표이사는 최영욱, 나현수 각자대표이며, 최대주주(15.70%)는 나종국 입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 보통주식수(주) 지분율(%) 비고 나종국 5,671,563 15.70% - 최영욱 4,274,124 11.83% 대표이사 박연구 1,000,000 2.77% - (주)아우딘퓨쳐스 135,160 0.37% 자기주식 기타 25,039,445 69.33% - 합 계 36,120,292 100.00% - (2) 종속회사 현황당기말 현재 연결대상 종속회사 현황은 다음과 같습니다. 종속회사 소재지 지분율(%) 결산월 업종 (주)트루게이트 대한민국 50 12월 화장품 도소매 주산아우딘퓨쳐스화장품무역유한회사 중국 100 12월 화장품 도소매 (주)피움글로벌 대한민국 100 12월 화장품 도소매 주식회사 아우딘퓨쳐스재팬(*) 일본 100 12월 화장품 도소매 (*) 당기 중 신규설립하였습니다.(3) 연결대상 종속회사의 요약 재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 :천원) 종속회사명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익(*) (주)트루게이트 161,415 1,000 5,012,428 6,337 - (231,598) (231,598) (주)피움글로벌 912,198 - 459 - - 46,747 46,747 주산아우딘퓨쳐스화장품무역회사 202,780 - 916,080 - - 8,219 (3,794) 주식회사 아우딘퓨쳐스재팬 23,068 8,803 26,326 - 61,876 (22,779) (22,206) (*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다. 2) 전기 (단위 :천원) 종속회사명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익(*) (주)트루게이트 394,145 1,000 5,014,560 5,337 - (258,508) (258,508) (주)피움글로벌 875,440 - 10,447 - - (427,723) (427,723) 주산아우딘퓨쳐스화장품무역회사 200,485 - 909,991 - 107,094 66,809 (8,162) (*) 재무제표 환산으로 인한 손익이 포함되어 있습니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용연결회사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 연결회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 파생상품 - 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 연결회사 내 개별 기업의 재무제표는 각 개별 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책과 공시의 변경연결회사의 당기 연결재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일하며, 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다 (6) 연결재무제표 지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속회사에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속회사의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다. 당기 중 취득 또는 처분한 종속회사와 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속회사에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속회사에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다. 지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속회사의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실 관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다. (7) 현금및현금성자산 연결회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 연결회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주 중의하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 연결회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 연결회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 연결회사가 복합금융상품을 발행한경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 연결회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 연결회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 연결회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 연결회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 연결회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 구분 상각기간 건물 40년 사용권자산 리스기간 기타 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (11) 리스 연결회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실과 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 연결회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만,단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 연결회사의 무형자산 상각기간은 아래와 같습니다. 구분 상각기간 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 4년 (13) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 지배회사 또는 연결회사 내의 다른 기업이 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출 및 인테리어건설매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 연결회사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고있으며, 인테리어건설수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 연결회사는 재화 및 용역의 공급과 관련된 거래에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 연결회사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 연결회사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로 연결회사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (18) 환율변동효과 연결회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소1) 시장위험연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. ① 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 매출채권 미지급금 현금성자산 매출채권 미지급금 USD 219,803 2,399,617 150,240 426,875 2,111,524 169,726 JPY - 300,038 25,196 28,130 296,297 13,103 EUR - 9,543 - - 9,772 - CNY - 40,523 9,958 - 29,333 - 기타 - 14,714 - - 19,841 - 합계 219,803 2,764,435 185,394 455,005 2,466,767 182,829 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 연결회사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 246,918 (246,918) 236,867 (236,867) JPY 27,484 (27,484) 31,133 (31,133) EUR 954 (954) 977 (977) CNY 3,056 (3,056) 2,933 (2,933) 기타 1,472 (1,472) 1,984 (1,984) 합계 279,884 (279,884) 273,894 (273,894) ② 이자율위험 이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이자율의 변동에 대한 연결회사의 세전이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 66,247 (66,247) 58,570 (58,570) 2) 신용위험신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조).보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,639,697 1,417,910 매출채권 7,793,185 5,083,429 기타금융자산 8,715,600 8,374,299 기타비유동금융자산 2,190,490 2,326,555 합계 21,338,972 17,202,193 3) 유동성위험 유동성위험이란 연결회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 연결회사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 :천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 5,507,543 - - - 5,507,543 단기차입금(*1) 180,000 9,602,000 - - 9,782,000 장기차입금(*1) - 8,899,960 399,960 1,166,550 10,466,470 전환사채(*1,2) - 6,400,000 - - 6,400,000 기타금융부채 2,561,605 - - - 2,561,605 유동성리스부채(*3) 223,425 635,213 - - 858,638 비유동성리스부채(*3) - - 394,604 99,850 494,454 합계 8,472,573 25,537,173 794,564 1,266,400 36,070,710 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다.② 전기말 (단위 :천원) 구분 3개월 미만 3개월~ 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 합계 매입채무 2,760,317 - - - 2,760,317 단기차입금(*1) - 10,214,000 - - 10,214,000 장기차입금(*1) - 4,000,000 4,500,000 - 8,500,000 전환사채(*1,2) - 3,700,000 - - 3,700,000 기타금융부채 1,961,789 - - - 1,961,789 유동성리스부채(*3) 232,920 498,239 - - 731,159 비유동성리스부채(*3) - - 598,960 368,449 967,409 합계 4,955,026 18,412,239 5,098,960 368,449 28,834,674 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다.(*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (2) 자본위험관리 연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*1) 27,775,156 23,526,232 차감: 현금및현금성자산 (2,639,697) (1,417,910) 순부채 25,135,459 22,108,322 자본총계 18,374,830 21,340,464 총자본 43,510,289 43,448,786 자본조달비율 57.77% 50.88% (*) 해당 차입금 금액은 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채로 구성되어 있습니다. 5. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 :천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,639,697 - 2,639,697 매출채권 7,793,185 - 7,793,185 기타금융자산 8,715,600 - 8,715,600 기타비유동금융자산 2,190,490 2,552,273 4,742,763 합 계 21,338,972 2,552,273 23,891,245 2) 전기말 (단위 :천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,417,910 - 1,417,910 매출채권 5,083,429 - 5,083,429 기타금융자산 8,374,299 - 8,374,299 기타비유동금융자산 2,326,555 52,125 2,378,680 합 계 17,202,193 52,125 17,254,318 (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 합계 매입채무 5,507,543 - 5,507,543 2,760,317 - 2,760,317 단기차입금 9,782,000 - 9,782,000 10,214,000 - 10,214,000 유동성장기차입금 8,899,960 - 8,899,960 4,000,000 - 4,000,000 기타금융부채(*) 2,561,605 40,761 2,602,366 1,961,789 488,670 2,450,459 유동성리스부채 826,582 - 826,582 704,937 - 704,937 장기차입금 1,566,510 - 1,566,510 4,500,000 - 4,500,000 유동성전환사채 6,253,134 - 6,253,134 3,276,094 - 3,276,094 비유동리스부채 446,970 - 446,970 831,200 - 831,200 합계 35,844,304 40,761 35,885,065 28,248,337 488,670 28,737,007 (*) 당기말과 전기말 현재 거래일평가손익 41백만원(전기말 488백만원)을 차감하기 전 금액입니다. (3) 당기와 전기의 금융상품별 손익현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익 368,368 - - - 368,368 공정가치금융자산평가이익 - 196 - - 196 파생상품평가이익 - - - 682,973 682,973 수익합계 368,368 196 - 682,973 1,051,537 이자비용 - - 1,533,671 - 1,533,671 파생상품평가손실 - - - 133,935 133,935 거래일평가손실 - - 1,046,894 - 1,046,894 사채상환손실 - - 313,356 - 313,356 비용합계 - - 2,893,921 133,935 3,027,856 2) 전기 (단위 :천원) 구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 합계 이자수익 424,943 - - - 424,943 공정가치금융자산평가이익 - 114 - - 114 파생상품평가이익 - - - 2,111,288 2,111,288 파생상품처분이익 - - - 785,744 785,744 사채상환이익 - - 641,247 - 641,247 수익합계 424,943 114 641,247 2,897,032 3,963,336 이자비용 - - 2,137,089 - 2,137,089 공정가치금융자산평가손실 - 1,904,928 - - 1,904,928 파생상품평가손실 - 664,364 - - 664,364 거래일평가손실 - - 1,815,825 - 1,815,825 사채상환손실 - - 1,360,719 - 1,360,719 비용합계 - 2,569,292 5,313,633 - 7,882,925 (4) 금융상품 공정가치1) 금융상품 종류별 공정가치 당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다. 2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의(조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치 수준 2 직접적 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치 수준 3 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. 구 분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수 투입변수값 당기손익-공정가치 측정금융자산(출자금) 52,321천원 3 순자산지분가치(*1) - - 당기손익-공정가치 측정금융자산(상환전환우선주) 2,499,952천원 3 이항분포모형 기초자산주가 57,368원 연환산변동성 55.85% 무위험이자율 2.40~3.23% 위험이자율 Yield Curve 적용 당기손익-공정가치 측정금융자산(비상장주식) - 3 순자산지분가치(*1) - - 파생상품자산(3CB) - 3 이항분포모형 기초자산주가 795원 연환산변동성 46.92% 파생상품부채(3CB) 40,761천원 무위험이자율 2.40~2.55% 위험이자율 Yield Curve 적용 파생상품자산(5CB) - 3 이항분포모형 기초자산주가 795원 연환산변동성 46.92% 파생상품부채(5CB) - 무위험이자율 2.40~2.55% 위험이자율 Yield Curve 적용 (*1) 당기손익공정가치금융자산 중 조합출자금 및 비상장주식은 순자산가치에 당사의 지분 해당액을 공정가치로 판단하여 평가를 수행하였습니다. 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액 및 관련 손익은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 취득시 제3회 전환사채 전환권 24,192 198,414 9,832,755 제3회 전환사채 조기상환권 16,570 166,837 897,895 제5회 전환사채 전환권 - 33,264 1,135,583 제5회 전환사채 조기상환권 - 90,155 574,515 (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전계속사업손익 (3,637,735) (6,894,852) 평가손익 (811,213) (302,629) 평가손익 제외 법인세비용차감전계속사업손익 (2,826,522) (6,592,223) 수준 3으로 분류된 금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장 유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산(출자금 및 비상장주식)의 경우 순자산가치 금액 기준으로 민감도에 따른 효과를 예상할 수 없습니다. 당기 중 민감도 분석 대상인 수준 3으로 분류되는 각 금융상품별 투입 변수의 변동에따른 손익효과에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 파생금융부채(*1) 10% 상승 10% 하락 기초자산가격 (19,039) 13,882 주가변동성 (19,748) 16,056 할인율 - - (*1) 평가에 사용된 기초자산 가격을 변동 시킴과 동시에 주가의 변동성을 10% 증가또는 감소시킴으로써 산출하였습니다.3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 금융상품의 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜에 인식하나, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없습니다. 6. 금융자산의 신용건전성 (1) 매출채권의 신용건전성외부신용등급 또는 거래상대방의 부도율에 대한 역사적 정보를 참조하여 연체 및 손상되지 않은 금융자산의 신용건전성을 측정하였습니다. (단위 :천원) 매출채권 당기말 전기말 외부신용등급이 있는 거래 상대방 A~AAA+ 1,458,953 892,629 B~BBB+ 1,423,674 792,990 C~CCC+ 11,278,791 8,960,676 D~DDD+ 171,388 58,610 소계 14,332,806 10,704,905 외부신용등급이 없는 거래 상대방 Group 1 25,437 90,381 Group 2 7,348,796 7,072,778 Group 3 - - 소계 7,374,233 7,163,159 손상채권(집합평가) (13,913,854) (12,784,635) 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 7,793,185 5,083,429 Group 1 - 새로운 고객/특수관계자(1년미만) Group 2 - 과거 부도경험이 없는 기존 고객/특수관계자(1년이상) Group 3 - 과거 부도경험이 있는 기존 고객/특수관계자(1년이상)로 채무불이행 위험 이 해소됨. (2) 기타금융자산의 신용건전성 (단위 :천원) 현금및현금성자산 당기말 전기말 AAA+ 2,639,697 1,417,910 (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 단기금융상품(*) 5,372,320 - 5,372,320 - (*) 하나은행 및 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다. 7. 영업부문 정보(1) 영업단위부문1) 부문별 주요사업은 다음과 같습니다. 부문 주요사업내역 화장품 화장품 제조와 판매를 포함한 기타사업 인테리어 인테리어 공사 신규사업 이차전지 소재의 제조 및 판매사업 2) 전략적 의사 결정을 수립하는 경영진이 연결회사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기의 영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 화장품 인테리어 신규사업 합계 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 매출액 42,380,871 34,233,368 4,522 452,600 - - 42,385,393 34,685,968 감가상각비 1,502,547 1,636,530 - 2,462 72,496 103,184 1,575,043 1,742,176 무형자산상각비 63,157 77,430 - - - - 63,157 77,430 영업이익(손실) (1,015,067) (2,350,406) (66,326) (217,195) (729,112) (800,148) (1,810,506) (3,367,749) 영업부문별 자산과 부채 총액은 경영진에게 정기적으로 제공되지 않아 구분 표시하지 않았습니다. (2) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 상품매출 644,444 531,024 제품매출 41,724,241 33,510,865 수수료수익 16,708 191,479 기타수입 - 452,600 합계 42,385,393 34,685,968 (3) 당기와 전기 중 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 해당국가 당기 전기 대한민국 27,785,761 18,796,244 미국 6,910,712 6,830,170 일본 2,626,293 3,069,685 러시아 연방 2,497,853 3,033,000 리비아 670,447 454,755 알바니아 189,212 184,472 우크라이나 186,692 233,516 키르기스 182,461 315,817 중국 177,181 304,429 홍콩 156,723 47,285 기타 1,002,058 1,416,595 합계 42,385,393 34,685,968 (4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 고객1 4,380,898 501,925 고객2 3,794,760 4,483,408 고객3 3,605,758 4,420,147 8. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 외상매출금 21,707,039 17,868,064 (대손충당금) (13,913,854) (12,784,635) 받을어음 - - (대손충당금) - - 매출채권총액 21,707,039 17,868,064 (대손충당금총액) (13,913,854) (12,784,635) 매출채권(순액) 7,793,185 5,083,429 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 12,784,635 14,367,570 대손상각(환입) 1,129,035 303,491 제각 - (1,887,503) 기타 184 1,077 기말 13,913,854 12,784,635 (3) 보고기간종료일 현재 기대신용손실을 측정하기 위하여 연체일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 3개월 이하 4,895,465 3,636,684 3개월 초과 6개월 이하 1,581,881 1,356,149 6개월 초과 9개월 이하 650,740 101,929 9개월 초과 12개월 이하 1,459,929 43,103 1년 초과 13,119,024 12,730,199 합계 21,707,039 17,868,064 (4) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령별 손실충당금은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 :천원) 매출채권연령구분 매출채권액 기대손실률 대손충당금 3개월 이하 4,895,465 4.00% 195,947 3개월 초과 6개월 이하 1,581,881 18.91% 299,204 6개월 초과 9개월 이하 650,740 27.36% 178,020 9개월 초과 12개월 이하 1,459,929 39.46% 576,138 1년 초과 13,119,024 96.54% 12,664,545 합계 21,707,039 13,913,854 2) 전기말 (단위 :천원) 매출채권연령구분 매출채권액 기대손실률 대손충당금 3개월 이하 3,636,684 0.55% 19,928 3개월 초과 6개월 이하 1,356,149 5.50% 74,571 6개월 초과 9개월 이하 101,929 26.64% 27,157 9개월 초과 12개월 이하 43,103 27.98% 12,062 1년 초과 12,730,199 99.38% 12,650,917 합계 17,868,064 12,784,635 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 금융상품(*1) 5,372,320 - 5,372,320 - 미수금 457,554 - 383,407 - 대손충당금 (360,569) - (360,569) - 미수수익 416,091 - 248,940 - 보증금 205 2,140,490 201 2,276,555 대여금 5,314,640 50,000 5,214,640 50,000 대손충당금 (2,484,640) - (2,484,640) - 당기손익-공정가치측정 금융자산 - 2,552,273 - 52,125 거래일평가손익(*2) 266,504 - 1,338,197 - 합계 8,982,105 4,742,763 9,712,496 2,378,680 (*1) 지급보증을 위해 질권이 설정되어 있습니다(주석 34 참조).(*2) 파생금융부채 및 거래일평가손익(부채계정)이 거래일평가손익(자산계정)으로 대체되었습니다. 10. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 피투자회사명 주식수(출자좌수) 지분율 당기말 전기말 취득원가 장부가액 취득원가 장부가액 전문건설공제조합(*1) 55 - 50,228 52,321 50,228 52,125 (주)이피엔스 11,179 4.14% 500,000 - 500,000 - 메콕스큐어메드(주) 840,286 14.68% 6,500,039 - 6,500,039 - (주)코스온 47,028 0.10% 141,116 - 141,116 - 라온커머스(*2) 35,360 24.26% 2,499,952 2,499,952 - - 합계 9,691,335 2,552,273 7,191,383 52,125 (*1) 연결회사가 제공받을 지급보증과 관련하여 조합에 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 당기 중 피투자기업이 발행한 상환전환우선주를 신규 취득하였으며, 해당 금융상품을 통해 관계기업에 대한 소유지분과 연계된 이익에 실질적으로 접근할 수 없는 것으로 판단하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 지분상품 2,552,273 52,125 (3) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 52,125 1,956,939 취득 2,499,952 - 공정가치평가 196 (1,904,814) 기말금액 2,552,273 52,125 (4) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산 중 상장주식의 내역은 없습니다. 11. 재고자산(1) 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 제품 5,955,385 (1,201,465) 4,753,920 6,345,160 (1,108,732) 5,236,428 상품 57,004 (37,895) 19,109 59,029 (37,895) 21,134 원재료 7,135,140 (2,069,468) 5,065,672 6,353,804 (1,845,722) 4,508,082 제품매출회수권 6,865 - 6,865 10,018 - 10,018 합계 13,154,394 (3,308,828) 9,845,566 12,768,011 (2,992,349) 9,775,662 (2) 당기와 전기 중 비용(매출원가)으로 인식한 재고자산과 매출원가에 가산된 재고자산평가손실은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 매출원가로 인식된 재고자산 25,765,248 18,372,081 재고자산평가손실(환입) 316,479 348,101 재고자산폐기손실 - 11 12. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 선급금 3,237,863 3,454,057 (대손충당금) (1,815,381) (1,815,381) 선급비용 500,282 812,917 부가세대급금 312,101 418,436 합계 2,234,865 2,870,029 기타유동자산 중 손상되거나 연체된 자산에 대하여는 대손충당금이 설정되어 있습니다. 13. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 장부가액은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 :천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부가액 토지 12,151,701 - - 12,151,701 건물 7,283,876 - (1,901,018) 5,382,858 기계장치 5,656,977 - (5,253,045) 403,932 공구와기구 1,844,880 - (1,790,506) 54,374 비품 1,158,614 (13) (1,082,895) 75,706 차량운반구 26,750 - (19,842) 6,908 시설장치 1,059,953 (2,782) (817,790) 239,381 건설중인자산 17,990 - - 17,990 사용권자산 2,615,397 - (1,349,224) 1,266,173 합계 31,816,138 (2,795) (12,214,320) 19,599,023 2) 전기말 (단위 :천원) 구분 취득원가 정부보조금 상각누계액 장부가액 토지 12,003,152 - - 12,003,152 건물 7,283,876 - (1,718,921) 5,564,955 기계장치 5,475,097 - (4,924,813) 550,284 공구와기구 1,842,380 - (1,671,572) 170,808 비품 1,136,427 (13) (1,052,986) 83,428 차량운반구 26,750 - (18,000) 8,750 시설장치 992,588 - (738,509) 254,079 건설중인자산 - - - - 사용권자산 2,636,125 - (1,167,527) 1,468,598 합계 31,396,395 (13) (11,292,328) 20,104,054 (2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기 (단위 :천원) 구분 기초 취득 대체 처분 감가상각비 기말 토지 12,003,152 148,549 - - - 12,151,701 건물 5,564,955 - - - (182,097) 5,382,858 기계장치 550,284 14,380 167,500 - (328,232) 403,932 공구와기구 170,808 - 2,500 - (118,934) 54,374 비품 83,428 22,186 - - (29,908) 75,706 차량운반구 8,750 - - - (1,842) 6,908 시설장치 254,079 64,215 - - (78,913) 239,381 건설중인자산 - 187,990 (170,000) - - 17,990 사용권자산 1,468,598 637,483 - (4,791) (835,117) 1,266,173 합계 20,104,054 1,074,803 - (4,791) (1,575,043) 19,599,023 2) 전기 (단위 :천원) 구분 기초 취득 재평가 대체 처분 감가상각비 기말 토지 10,787,656 - 1,215,496 - - - 12,003,152 건물 5,747,051 - - - - (182,096) 5,564,955 기계장치 796,350 48,150 - 84,500 - (378,716) 550,284 공구와기구 379,465 - - - - (208,657) 170,808 비품 91,846 34,979 - - (1,118) (42,279) 83,428 차량운반구 1 39,218 - - (29,008) (1,461) 8,750 시설장치 242,674 81,450 - - - (70,045) 254,079 건설중인자산 4,100 80,400 - (84,500) - - - 사용권자산 1,867,474 499,109 - - (39,063) (858,922) 1,468,598 합계 19,916,617 783,306 1,215,496 - (69,189) (1,742,176) 20,104,054 (3) 당기 및 전기의 감가상각비 구성은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 640,674 667,161 제조원가 934,369 1,072,553 기타수입원가 - 2,462 합계 1,575,043 1,742,176 (4) 당기말 현재 보험가입 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 보험가입자산 보험사 보험기간 보험가입금액 건물 KB손해보험 2025-06-27~2026-06-26 8,399,565 기계 1,287,079 재고자산 14,885,916 비품 외 839,000 합 계 25,411,560 (5) 당기말 현재 금융기관의 차입금 등에 대한 담보로 제공된 유형자산 현황은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 근저당권자 관련부채 금액 채권최고액 설정대상자산 장부가액 기업은행(*) 차입금 14,465,470 19,200,000 토지 12,151,701 건물 5,382,857 기계장치 1 (*) 오산토지 지상권 담보 3,439백만원이 설정되어 있습니다.(6) 연결회사는 인식시점 이후의 측정에 대해 토지를 제외한 유형자산은 원가모형을 적용하고, 토지에 대해서는 재평가모형을 적용하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기에는 재평가하지 않았으며, 전기 중 재평가 한 내역은 다음과 같습니다. 1) 재평가 내역 (단위 :천원) 계정과목 전기말 재평가기준일 재평가금액(장부금액) 원가모형적용 시장부금액 토지(*1) 2024.12.31 3,051,716 1,730,779 토지(*2) 2024.12.31 8,951,436 4,794,967 합계 12,003,152 6,525,746 (*1) : 충주시 대소원 외(*2) : 오산시 가장동 외 2) 공정가치 추정에 사용한 방법과 가정공시지가기준법 및 거래사례비교법으로 공정가치 산정 후, 두가지 방법이 상호간 유사함으로 합리성이 인정된다고 판단되는바, "감정평가에 관한 규칙" 제14조 제1항에 의거하여 공시지가기준법에 의해 산출된 시산가액을 대상토지의 감정가액으로 결정하였습니다.3) 재평가 관련 기타포괄손익누계액의 변동 (단위 :천원) 계정과목 당기 전기 기초 기타증감 기말 기초 기타증감 기말 기타포괄손익누계액 4,332,627 (60,251) 4,272,376 4,261,909 70,718 4,332,627 (7) 보고기간종료일 현재 토지의 공시지가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 장부금액 공시지가 당기말 전기말 당기말 전기말 충주토지 3,051,716 3,051,716 1,456,397 1,440,455 오산토지 9,099,985 8,951,436 3,378,593 3,277,603 합 계 12,151,701 12,003,152 4,834,990 4,718,058 14. 무형자산 (1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원) 구분 기초 취득 건설중인자산대체 처분 상각 기말 상표권 75,825 - 11,129 (1,242) (32,303) 53,409 실용신안권 3,556 - - (1,652) (785) 1,119 소프트웨어 21,700 - - - (8,395) 13,305 특허권 32,760 - 2,537 - (11,392) 23,905 기타의무형자산 11,473 - 4,942 - (10,282) 6,133 건설중인자산 138,124 16,546 (30,109) - - 124,561 합계 283,438 16,546 (11,501) (2,894) (63,157) 222,432 2) 전기 (단위 :천원) 구분 기초 취득 건설중인자산대체 처분 상각 기말 상표권 80,809 - 39,360 (3,376) (40,968) 75,825 실용신안권 3,304 - 1,865 (1) (1,612) 3,556 소프트웨어 23,627 - 8,000 - (9,927) 21,700 특허권 41,866 - 2,387 - (11,493) 32,760 기타의무형자산 27,950 - - (3,047) (13,430) 11,473 건설중인자산 191,674 27,521 (51,612) (29,459) - 138,124 합계 369,230 27,521 - (35,883) (77,430) 283,438 (2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공된 무형자산은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 설정대상자산 장부가액 관련부채 금액 채권최고액 근저당권자 특허권 14 단기차입금 603,000 723,600 하나은행 15. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 미지급금 1,671,408 1,112,076 미지급비용 890,197 849,713 파생상품부채 40,761 488,670 (거래일평가손익)(*) (40,761) (488,670) 합계 2,561,605 1,961,789 (*) 연결회사가 발행한 사채의 최초인식시점의 공정가치와 거래가격과의 차이를 거래일평가손익으로 표기하고 있으며, 최초 시점의 당기손익으로 인식하지 아니하고 사채의 만기일까지 이연하여 정액법으로 인식하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 파생금융부채를 초과하는 거래일평가손익(부채)을 거래일평가손익(자산)으로 대체하였습니다.이와 관련하여 당기 및 전기 중 거래일평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 거래일평가손익 1,826,867 10,139,235 증가 65,953 422,116 감소 (538,660) (6,928,836) 상각 (1,046,894) (1,805,648) 기말 거래일평가손익 307,266 1,826,867 16. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 단기차입금 9,782,000 10,214,000 유동성장기차입금 8,899,960 4,000,000 장기차입금 1,566,510 4,500,000 합계 20,248,470 18,714,000 (2) 단기차입금보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 금융기관 차입금명 연이자율 당기말 전기말 기업은행 시설자금대출 3.55% 500,000 500,000 기업은행 운전자금대출 4.45% 500,000 500,000 기업은행 운전자금대출 3.14% 500,000 500,000 기업은행 운전자금대출 5.25% 500,000 500,000 기업은행 한도자금대출 4.98% 1,999,000 2,000,000 우리은행 운전자금대출 14.00% 180,000 250,000 하나은행 운전자금대출 4.98% - 664,000 하나은행 운전자금대출 6.17% - 300,000 하나은행 일반자금대출 4.93% 603,000 - 하나은행 일반자금대출 4.04% 5,000,000 5,000,000 합계 9,782,000 10,214,000 (3) 장기차입금보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 금융기관 차입금종류 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 기업은행 토지분양협약대출 4.25% 2,000,000 2,000,000 기업은행 토지분양협약대출 4.18% 2,000,000 2,000,000 기업은행 운전자금대출 5.14% 4,500,000 4,500,000 기업은행 운전자금대출 5.97% 1,966,470 - 합계 10,466,470 8,500,000 유동성대체 (8,899,960) (4,000,000) 장기차입금 1,566,510 4,500,000 (4) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 금융기관 금액 2027년 2028년 2029년 2030년 운전자금대출 기업은행 1,566,510 399,960 399,960 399,960 366,630 17. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 선수금 729,773 874,862 예수금 116,528 144,137 합계 846,301 1,018,999 18. 충당부채(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 복구충당부채 29,455 38,052 포인트충당부채 7,593 18,504 환불부채 8,804 12,678 합계 45,852 69,234 (2) 당기 및 전기 중 충당부채 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초 69,234 65,172 증가 5,498 8,147 감소 (28,880) (4,085) 기말 45,852 69,234 19. 사용권자산과 리스부채(1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 내역 당기말 전기말 자산 사용권자산 건물 987,606 1,067,346 차량운반구 278,567 401,252 사용권자산 합계 1,266,173 1,468,598 부채 유동성리스부채 리스부채 826,581 704,937 비유동리스부채 리스부채 446,970 831,200 리스부채 합계 1,273,551 1,536,137 (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 858,638 731,159 1년 초과 5년 이내 494,454 967,409 소 계 1,353,092 1,698,568 차감: 현재가치 조정금액 (79,541) (162,431) 리스부채의 현재가치 1,273,551 1,536,137 (3) 당기와 전기 중 리스로 인하여 당기 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 리스부채에 대한 이자비용 104,325 149,353 사용권자산 감가상각비 835,117 858,922 단기자산 리스 관련 비용 61,478 62,794 소액자산 리스 관련 비용 33,950 35,196 합 계 1,034,870 1,106,265 (4) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 리스부채에서 발생한 현금유출 880,590 928,631 단기자산 리스 관련 비용 61,478 62,794 소액자산 리스 관련 비용 33,950 35,196 총현금유출액 976,018 1,026,621 20. 사채 및 파생상품 (1) 보고기간종료일 현재 연결회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.1) 전환사채 (단위 :천원) 종류 발행일 만기일 표시이자율 만기보장수익률 당기말 전기말 제3회 무보증 사모전환사채(*1) 2023-06-28 2026-06-28 4.0% 4.0% 3,400,000 2,200,000 제5회 무보증 사모전환사채(*2) 2023-02-16 2026-02-16 4.0% 4.0% 3,000,000 1,500,000 가산 : 상환할증금 - - 차감 : 전환권조정 (146,866) (423,906) 차감 계 6,253,134 3,276,094 (*1) 제3회 전환사채 5,100백만원 중 2,100백만원은 2024년 7월 중 만기전 취득되어 상환 회계처리 하였으나 2025년 4월 중 재매각 되었습니다.(*1) 제3회 전환사채가 2024년 8월 중 150백만원, 9월 중 550백만원이 전환됨에 따라 보통주 409,353주가 발행되었습니다.(*1) 제3회 전환사채 100백만원은 2024년 12월 중 만기전 취득되어 상환 회계처리 하였으나 2025년 4월 중 재매각 되었습니다.(*1) 제3회 전환사채가 2025년 6월 중 250백만원, 12월 중 100백만원 만기전 취득되어 자기사채로 보유중이며, 상환 회계처리 하였습니다. 추후 이사회 결의 후 재매각 등의 방법으로 처리될 예정입니다.(*1) 제3회 전환사채가 2025년 8월 중 150백만원, 9월 중 500백만원이 전환됨에 따라 보통주 536,745주가 발행되었습니다.(*2) 제5회 전환사채 3,300백만원은 2024년 2월 중 만기전 취득되어 상환 회계처리 하였으나 일부금액인 1,500백만원은 2024년 10월 중 재매각되었고, 1,800백만원은 자기사채로 보유하였다가 2025년 12월 중 일부가 재매각 되었습니다.(*2) 2024년 중 재매각된 제5회 전환사채 1,500백만원 중 1,000백만원은 2025년 4월 중 만기전 취득되어 자기사채로 보유하였다가 2025년 12월 중 일부가 재매각 되었습니다.(*2) 자기사채로 보유중인 2,800백만원 중 2,500백만원은 2025년 12월 중 재매각 되었습니다. (2) 보고기간종료일 현재 사채 발행조건은 다음과 같습니다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행대상자 구봉산업 주식회사 액면총액 당기말 현재 3,400백만원(발행시 : 5,100백만원) 발행일 2023년 06월 28일 만기일 2026년 06월 28일 표면이자율 연 4.0% 만기보장수익률 연 4.0% 이자지급기일 2023년 09월 28일 2023년 12월 28일 2024년 03월 28일2024년 06월 28일 2024년 09월 28일 2024년 12월 28일2025년 03월 28일 2025년 06월 28일 2025년 09월 28일2025년 12월 28일 2026년 03월 28일 2026년 06월 28일 상환방법 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 기명식 보통주식 2,807,597주(발행시: 기명식 보통주식 2,947,976주) 전환기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2026년 05월 28일까지 전환가격 당기말 현재 1,211원(최초전환가액: 1,730원) 전환가격의 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다.나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다.다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다.마. 상기 라에 근거하여 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다.바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 채권자의 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 06월 28일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 4.0%(분기단위 연복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 회사의 조기상환약정 회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를회사에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 회사에게 매도하여야 한다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4.0%의 이율을 적용하여 계산(1년 미만은 월할계산)한 금액으로 하며, 회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 26%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. 구분 내용 사채의 종류 및 명칭 제 5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 발행대상자 구봉산업 주식회사 액면총액 당기말 현재 3,000백만원(발행시 : 3,300백만원) 발행일 2023년 02월 16일 만기일 2026년 02월 16일 표면이자율 연 4.0% 만기보장수익률 연 4.0% 이자지급기일 2023년 05월 16일 2023년 08월 16일 2023년 11월 16일2024년 02월 16일 2024년 05월 16일 2024년 08월 16일2024년 11월 16일 2025년 02월 16일 2025년 05월 16일2025년 08월 16일 2025년 11월 16일 2026년 02월 16일 상환방법 만기일시상환 전환시 발행할 주식의 종류 및 수 당기말 현재 기명식 보통주식 2,114,164주(발행시: 기명식 보통주식 1,628,021주) 전환기간 발행일 이후 1년이 경과한 날로부터 2026년 01월 16일까지 전환가격 당기말 현재 1,419원(최초전환가액: 2,027원) 전환가격의 조정 가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다. 본 목에 따른 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행일로 한다. 조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 × [{A+(B×C/D)} / (A+B)] A: 기발행주식수, B: 신발행주식수, C: 1주당 발행가격, D: 시가다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 "신발행주식수"는 당해 사채 발행 시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행 시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행 시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가) 또는 권리락 주가로 한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전액전환되어 주식으로 발행되었더라면 본 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 전환가액의 조정일은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 기준일로 한다. 발행회사가 이러한 조치를 하지못함으로 인하여 사채권자가 손해를 입은 경우 발행회사는 그 손해를 배상하여야 한다. 또한, 발행회사는 사채권자의 권리에 불리한 영향을 미치게 되는 방식으로 합병, 분할 및 영업양수도 행위를 하여서는 아니 되며, 계속 상장을 유지할 의무를 부담한다. 다. 나목의 사유 이외에 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 감자및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」 제5-22조제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액"이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로하고, 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 낮은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 새로운 전환가격은 발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70% 이상으로 한다. 마. 상기 라에 근거하여 전환사채 전환가의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은가액이 본건 전환사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은발행 당시 전환가격(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다. 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 사. 본 항에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 채권자의 조기상환권 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2024년 02월 16일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액에 연 4.0%(분기단위 연복리)의 조기상환수익률을 가산한 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 회사의 조기상환약정 회사는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 21개월이 되는 날까지 매3개월이 되는 날 및 23개월이 되는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를회사에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 회사에게 매도하여야 한다. 매도청구의 대상이 되는 본 사채의 매매대금은 사채발행일로부터매매대금 지급기일 전일까지 연 복리 4.0%의 이율을 적용하여 계산(1년 미만은 월할계산)한 금액으로 하며, 회사는 각 사채권자에대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의 26%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. (3) 파생상품부채당기와 전기 중 파생상품부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초 488,670 8,678,212 전환사채의 발행 206,547 521,065 전환사채의 전환 및 상환 (105,418) (5,813,574) 파생상품평가손실(이익) (549,038) (2,111,289) 파생상품처분손실(이익) - (785,744) 기말 40,761 488,670 (4) 파생상품자산당기와 전기 중 파생상품자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초 - 1,022,257 전환사채의 발행 - - 전환사채의 상환 - (357,894) 파생상품평가이익(손실) - (664,363) 파생상품처분이익(손실) - - 기말 - - 21. 순확정급여부채(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 확정급여채무의 현재가치 2,025,518 2,122,223 사외적립자산의 공정가치 (493,177) (703,040) 순확정급여부채 금액 1,532,341 1,419,183 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초확정급여채무 2,122,222 2,027,039 당기및과거급여원가 535,998 514,734 확정급여채무이자비용 83,631 89,808 소계 2,741,851 2,631,581 순확정급여채무 재측정요소 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (51,838) 58,287 경험조정으로 인한 보험수리적손익 (290,577) (174,581) 인구통계적가정으로 인한 보험수리적손익 - - 소계 (342,415) (116,294) 제도에서 지급한 금액 (373,918) (393,065) 기말확정급여채무 2,025,518 2,122,222 (3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초사외적립자산 703,040 631,823 사외적립자산기대수익 19,476 23,731 기여금납부액 155,000 430,000 퇴직금지급액 (376,937) (376,148) 확정급여제도재측정요소 (7,402) (6,366) 합계 493,177 703,040 (4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 금융자산 493,177 703,040 (5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 당기및과거급여원가 535,998 514,734 이자원가 83,631 89,808 사외적립자산 이자수익 (19,477) (23,731) 합계 600,152 580,811 (6) 주요 보험수리적 가정 구분 당기 전기 할인율 4.76% 4.38% 미래임금상승률 5.00% 5.00% 정년연령 만60세 만60세 (7) 확정급여채무의 민감도 분석 (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시 임금상승률 137,069 (121,594) 151,773 (134,538) 할인율 (120,635) 138,623 (133,938) 154,104 (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고 있으며, 2026년 12월 31일까지의 예상기여금은 300,000천원 입니다.(9) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.695년, 7.069년입니다. 22. 자본금 및 기타불입자본(1) 자본금의 내역보고기간종료일 현재 자본금과 관련된 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원,주) 구분 당기말 전기말 발행가능주식수 100,000,000 100,000,000 발행한주식수 36,120,292 35,583,547 1주당 액면금액 500 500 보통주자본금 18,060,146,000 17,791,773,500 (2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 44,388,842 44,260,715 자기주식 (2,367,057) (2,367,057) 합계 42,021,785 41,893,658 (3) 보고기간종료일 현재 자기주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :주,천원) 당기말 전기말 주식수 장부금액 주식수 장부금액 135,160 2,367,057 135,160 2,367,057 23. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 이익준비금(*) 165,513 165,513 미처리결손금 (43,869,349) (40,682,425) 합계 (43,703,836) (40,516,912) (*) 상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 (40,516,912) (33,861,243) 당기순손실 (3,637,735) (6,894,851) 순확정급여채무의 재측정요소 335,012 109,928 비지배지분 115,799 129,254 기말금액 (43,703,836) (40,516,912) 24. 매출액과 매출원가(1) 당기와 전기의 매출액 및 매출원가는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 매출 매출원가 매출 매출원가 한시점에 이전되는 재화 상품매출 644,444 501,080 531,024 387,118 제품매출 41,724,241 25,580,647 33,510,865 18,333,074 기간에 걸쳐 이전되는 용역 수수료수입 16,708 - 191,480 - 기타매출 - 66,569 452,600 669,795 합계 42,385,393 26,148,296 34,685,969 19,389,987 (2) 건설계약1) 당기와 전기의 건설계약잔액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당 기 전 기 기초계약잔액 - - 당기계약증(감) - 452,600 당기수익액 - (452,600) 기말계약잔액 - - 2) 당기와 전기의 진행중인 공사는 없습니다. (3) 계약자산 및 계약부채1) 보고기간종료일 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기말 전기말 인테리어 공사 계약에 대한 계약자산 - 미청구공사 - - 대손충당금 - - 계약자산 합계 - - 화장품 매출 계약에 대한 계약부채 - 선수금 581,423 726,512 신규사업 매출 계약에 대한 계약부채 - 선수금 148,350 148,350 인테리어 공사 계약에 대한 계약부채 - 초과청구공사 - - 계약부채 합계 729,773 874,862 2) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 화장품 매출 계약 669,904 338,442 인테리어 공사 계약 - - 합계 669,904 338,442 25. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 급여 4,030,218 3,898,292 상여 120,745 106,188 퇴직급여 365,971 381,530 복리후생비 609,885 552,647 여비교통비 150,507 82,516 접대비 152,255 126,403 통신비 19,819 21,494 수도광열비 429 320 전력비 40,650 30,922 세금과공과 249,670 187,839 감가상각비 640,674 667,161 지급임차료 36,113 32,171 수선비 5,773 6,177 보험료 38,819 36,454 차량유지비 28,505 37,690 운반비 497,259 450,268 교육훈련비 3,458 5,145 도서인쇄비 8,188 4,927 사무용품비 9,312 8,033 소모품비 218,170 217,074 지급수수료 4,071,883 4,853,237 광고선전비 3,609,226 4,305,799 판매촉진비 58,394 162,023 대손상각비 1,129,035 303,491 수출제비용 1,889,488 2,108,500 무형자산상각비 63,157 77,430 합 계 18,047,603 18,663,731 26. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 이자수익 368,368 424,943 공정가치금융자산평가이익 196 114 파생상품평가이익 682,973 2,111,288 파생상품처분이익 - 785,744 사채상환이익 - 641,247 합계 1,051,537 3,963,336 이자비용 1,533,671 2,137,089 공정가치금융자산평가손실 - 1,904,928 파생상품평가손실 133,935 664,364 거래일평가손실 1,046,895 1,815,825 사채상환손실 313,356 1,360,719 합계 3,027,857 7,882,925 27. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 외환차익 78,742 232,263 외화환산이익 39,367 107,293 잡이익 35,100 2,058 보상금수익 12,089 82 정부보조금수익 14,400 - 합계 179,698 341,696 외환차손 87,894 68,076 외화환산손실 45,182 11,033 기부금 36,000 40,894 잡손실 42,284 2,416 무형자산처분손실 2,894 31,970 유형자산처분손실 - 3,127 기타의대손상각비 - 50,000 합계 214,254 207,516 28. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 당기 전기 당기법인세비용 당기법인세 부담액 - - 이연법인세 변동액 60,251 1,144,778 자본에 직접 반영된 이연법인세 (60,251) (1,144,778) 법인세비용 - - (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손실 (3,637,735) (6,894,852) 적용세율에 따른 법인세 (778,302) (1,419,024) 조정사항 비공제비용 84,402 75,306 비과세수익 - (5,379) 미인식 이연법인세 효과 1,236,775 2,360,871 자본에서 조정하는 법인세 - (1,144,778) 세액공제 (167,781) - 기타 (375,094) 133,004 법인세비용 - - 연결회사는 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산정하지 아니하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 :천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 전기말 증감 당기말 전기말 증감 당기말 정부보조금 12 (2,783) (2,771) 3 (612) (609) 대손충당금 17,217,516 1,267,108 18,484,624 3,598,461 468,156 4,066,617 퇴직급여채무 2,098,417 (96,704) 2,001,713 438,569 1,808 440,377 미지급비용 154,922 (4,813) 150,109 32,379 645 33,024 건설자금이자 34,799 (1,116) 33,683 7,273 137 7,410 재고자산평가손실 2,992,745 316,479 3,309,224 625,484 102,546 728,030 복구충당부채 38,052 (8,596) 29,456 7,953 (1,473) 6,480 포인트충당부채 18,504 (10,911) 7,593 3,867 (2,197) 1,670 환불부채 12,678 (3,874) 8,804 2,650 (713) 1,937 공정가치측정금융자산 1,904,815 (305,311) 1,599,504 398,106 (46,215) 351,891 미수수익 (248,940) 219,122 (29,818) (52,028) 45,468 (6,560) 토지재평가 (5,477,405) - (5,477,405) (1,144,778) (60,251) (1,205,029) 전환권조정 (423,906) 277,040 (146,866) (88,596) 56,286 (32,310) 거래일평가손익 (1,338,197) 1,071,692 (266,505) (279,683) 221,052 (58,631) 관계기업투자 375,668 176,619 552,287 78,515 42,988 121,503 운용리스(사용권자산부채) 67,539 (60,160) 7,379 14,116 (12,493) 1,623 퇴직연금운용자산 (703,040) 209,862 (493,178) (146,935) 38,436 (108,499) 일시상각충당금 (13) 2,783 2,770 (3) 612 609 소계 16,724,166 3,046,437 19,770,603 3,495,353 854,180 4,349,533 이월결손금 38,766,818 739,521 39,506,339 8,102,265 154,560 8,256,825 이월세액공제 - - - 2,671,652 167,781 2,839,433 합계 55,490,984 3,785,958 59,276,942 14,269,270 1,176,521 15,445,791 인식하지 아니한 이연법인세 효과 (15,414,048) (1,236,772) (16,650,820) 이연법인세자산(부채) (1,144,778) (60,251) (1,205,029) 2) 전기말 (단위 :천원) 구 분 누적일시적차이 이연법인세자산(부채) 전기말 증감 당기말 전기말 증감 당기말 정부보조금 3,889 (3,877) 12 813 (810) 3 대손충당금 18,738,528 (1,521,012) 17,217,516 3,916,352 (317,891) 3,598,461 퇴직급여채무 2,003,234 95,183 2,098,417 418,676 19,893 438,569 미지급비용 158,440 (3,518) 154,922 33,114 (735) 32,379 건설자금이자 35,916 (1,117) 34,799 7,506 (233) 7,273 재고자산평가손실 2,640,884 351,861 2,992,745 551,945 73,539 625,484 복구충당부채 36,406 1,646 38,052 7,609 344 7,953 포인트충당부채 17,317 1,187 18,504 3,619 248 3,867 환불부채 11,449 1,229 12,678 2,393 257 2,650 공정가치측정금융자산 4,744,809 (2,839,994) 1,904,815 991,665 (593,559) 398,106 미수수익 (85,432) (163,508) (248,940) (17,855) (34,173) (52,028) 토지재평가 (4,261,909) (1,215,496) (5,477,405) (890,739) (254,039) (1,144,778) 전환권조정 (2,644,929) 2,221,023 (423,906) (552,790) 464,194 (88,596) 신주인수권조정 (259,767) 259,767 - (54,291) 54,291 - 파생상품부채 8,678,212 (8,678,212) - 1,813,746 (1,813,746) - 파생상품자산 (1,022,257) 1,022,257 - (213,652) 213,652 - 거래일평가손익 (10,139,235) 8,801,038 (1,338,197) (2,119,100) 1,839,417 (279,683) 관계기업투자 110,336 265,332 375,668 23,060 55,455 78,515 운용리스(사용권자산부채) (30,033) 97,572 67,539 (6,277) 20,393 14,116 퇴직연금운용자산 (631,824) (71,216) (703,040) (132,051) (14,884) (146,935) 일시상각충당금 (13) - (13) (3) - (3) 소계 18,104,021 (1,379,855) 16,724,166 3,783,740 (288,387) 3,495,353 이월결손금 34,769,723 3,997,095 38,766,818 7,266,872 835,393 8,102,265 이월세액공제 - - - 2,002,565 669,087 2,671,652 합계 52,873,744 2,617,240 55,490,984 13,053,177 1,216,093 14,269,270 인식하지 아니한 이연법인세 효과 (13,053,177) (2,360,871) (15,414,048) 이연법인세자산(부채) - (1,144,778) (1,144,778) (4) 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 토지재평가 (60,251) (1,144,778) (5) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 연결회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제 가능 기간 등 다양한 요소를 고려하여 평가합니다. 연결회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 2025년 12월 31일 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 종속회사와 관련하여 발생한 일시적차이, 이월결손금 잔액 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 차감할 일시적차이 25,248,008 22,201,571 종속기업투자 5,777,152 5,777,152 이월결손금(주1) 39,506,339 38,766,818 이월세액공제(주2) 2,839,433 2,671,652 (주1) 당기말 현재 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 2029년 2,716,478 2035년 7,568,311 2036년 8,084,485 2037년 8,782,448 2038년 7,618,001 2039년 3,997,095 2040년 739,521 합계 39,506,339 (주2) 당기말 현재 이월세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 2026년 225,971 2027년 469,368 2028년 346,913 2029년 430,785 2030년 363,035 2031년 308,450 2032년 204,264 2033년 154,420 2034년 168,445 2035년 167,782 합계 2,839,433 29. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 재고자산의 변동 161,545 (367,070) 상품 및 원재료 매입액 15,865,753 10,474,693 급여 및 퇴직급여 9,255,848 8,671,203 복리후생비 966,955 854,096 여비교통비 154,897 91,216 지급임차료 96,953 97,082 감가상각비 1,575,043 1,742,176 무형고정자산상각 63,157 77,430 지급수수료 4,521,402 5,225,476 광고선전비 3,609,226 4,305,799 운반비 497,426 451,682 차량유지비 61,502 66,239 소모품비 715,757 585,387 외주비 2,441,868 2,264,213 세금과공과 378,712 274,394 전력비 356,174 311,543 기타 3,473,681 2,928,159 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 44,195,899 38,053,718 30. 주당이익(손실) (1) 기본주당순이익기본주당순이익은 연결회사의 지배지분 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.1) 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 :원, 주) 구분 당기 전기 지배지분 당기순이익(손실) (3,521,936,276) (6,765,597,583) 가중평균유통주식수 35,605,169 33,788,344 기본주당순이익(순손실) (99) (200) 2) 가중평균유통주식수① 당기 (단위 :원, 주) 구 분 기 간 유통보통주식수 적 수 기초 2025.01.01 ~ 2025.12.31 35,448,387 12,938,661,255 3회 전환사채 7차 전환 2025.08.22 ~ 2025.12.31 123,864 16,350,048 3회 전환사채 8차 전환 2025.09.24 ~ 2025.12.31 412,881 40,875,219 합 계 12,995,886,522 (*) 가중평균유통보통주식수 : 12,995,886,522주 ÷ 365일 = 35,605,169주 ② 전기 (단위 :원, 주) 구 분 기 간 유통보통주식수 적 수 기초 2024.01.01 ~ 2024.12.31 31,516,678 11,535,104,148 4회 전환사채 1차 전환 2024.05.03 ~ 2024.12.31 1,645,639 399,890,277 4회 전환사채 2차 전환 2024.06.10 ~ 2024.12.31 1,097,092 224,903,860 1회 신주인수권부사채 행사 2024.06.10 ~ 2024.12.31 779,625 159,823,125 3회 전환사채 1차 전환 2024.08.29 ~ 2024.12.31 29,239 3,654,875 3회 전환사채 2차 전환 2024.08.30 ~ 2024.12.31 58,479 7,251,396 3회 전환사채 3차 전환 2024.09.02 ~ 2024.12.31 29,239 3,537,919 3회 전환사채 4차 전환 2024.09.04 ~ 2024.12.31 146,198 17,397,562 3회 전환사채 5차 전환 2024.09.20 ~ 2024.12.31 116,959 12,046,777 3회 전환사채 6차 전환 2024.09.23 ~ 2024.12.31 29,239 2,923,900 합 계 12,366,533,839 (*) 가중평균유통보통주식수 : 12,366,533,839주 ÷ 366일 = 33,788,344주 (2) 희석주당순이익1) 당기 및 전기 희석주당순이익은 다음과 같습니다. (단위 :원, 주) 구분 당기 전기 보통주 당기순이익(손실) (3,521,936,276) (6,765,597,583) 전환사채 관련 손익 등 - (365,967,782) 희석주당손익 산정을 위한 순이익 (3,521,936,276) (7,131,565,365) 발행된 가중평균유통보통주식수 35,605,169 33,788,344 조정내역 전환사채의 전환 가정 - 1,057,082 신주인수권의 행사 가정 - 345,080 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 35,605,169 35,190,506 희석주당순이익(손실) (99) (202) 2) 잠재적으로 기본주당순이익을 희석할수 있는 금융상품반희석효과로 희석주당손익을 계산할때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 전환(행사)가격 청구가능기간 전환(행사)가능 주식수 제3회 전환사채 1,211 2024.06.28 ~ 2026.05.28 2,807,597 제5회 전환사채 1,419 2024.02.16 ~ 2026.01.16 2,114,164 31. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 건설중인자산 대체 188,002 136,112 유형자산 취득 미지급금 증가 17,711 15,367 사용권자산의 취득 637,483 499,109 전환사채의 전환 396,500 4,701,804 (2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동1) 당기 (단위 :천원) 구분 기초 재무활동순현금흐름 비현금흐름 기말 유효이자율 상각 기타 단기차입금 10,214,000 (432,000) - - 9,782,000 유동성장기차입금 4,000,000 - - 4,899,960 8,899,960 장기차입금 4,500,000 1,966,470 - (4,899,960) 1,566,510 전환사채 3,276,094 795,048 336,453 1,845,539 6,253,134 리스부채 1,536,138 (880,590) 104,325 513,679 1,273,552 합계 23,526,232 1,448,928 440,778 2,359,218 27,775,156 2) 전기 (단위 :천원) 구분 기초 재무활동순현금흐름 비현금흐름 기말 유효이자율 상각 기타 단기차입금 9,514,000 700,000 - - 10,214,000 유동성장기차입금 4,000,000 - - - 4,000,000 장기차입금 4,500,000 - - - 4,500,000 전환사채 10,755,071 (4,030,000) 782,312 (4,231,289) 3,276,094 신주인수권부사채 1,240,233 - 77,381 (1,317,614) - 리스부채 1,837,441 (928,631) 149,353 477,975 1,536,138 합계 31,846,745 (4,258,631) 1,009,046 (5,070,928) 23,526,232 32. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말 소유지분율 장부금액 소유지분율 장부금액 민맥스(주) 대한민국 전력전자제품 제조 2025.12.31 35.35% 1,735,381 35.00% 1,558,807 (*) 당기 중 자기주식 취득으로 인해 지분율이 변동하였습니다. (2) 관계기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원) 관계기업명 당기말 당기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 민맥스(주) 2,231,579 1,208,330 186,436 541,345 2,586,238 595,710 595,710 2) 전기 (단위 :천원) 관계기업명 전기말 전기 유동자산 비유동자산 유동부채 비유동부채 매출액 당기순손익 총포괄손익 민맥스(주) 1,769,540 1,239,542 199,622 535,861 2,217,900 738,019 738,019 (3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구 분 회사명 순자산 지분율 순자산지분 투자차액 장부금액 관계회사 민맥스(주) 2,712,128 35.35% 958,737 776,644 1,735,381 (4) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 기초금액 1,558,807 1,335,567 취득(처분) - - 지분법손익 183,644 258,307 배당 (7,070) (35,067) 기말금액 1,735,381 1,558,807 (5) 당기말 현재 보유하고 있는 관계기업 중 시장성 있는 투자주식은 없습니다. 33. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자는 다음과 같습니다. 구분 회사명 등 당기 전기 관계회사 민맥스(주) 민맥스(주) 기타 특수관계자 대표이사 및 주요경영진 대표이사 및 주요경영진 (주)에스코인터내셔널 (주)에스코인터내셔널 (주)인코스메틱 (주)인코스메틱 (주)갑진 (주)갑진 엔케이에스인베스트먼트(주) 엔케이에스인베스트먼트(주) (2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원) 구분 특수관계자명 당기 이자수익 지급수수료 배당금수익 관계기업 민맥스(주) - - 7,070 기타 특수관계자 대표이사 40,950 - - (주)인코스메틱 6,700 - - 엔케이에스인베스트먼트(주) - - - 임직원외 3,500 47,548 - 합계 51,150 47,548 7,070 2) 전기 (단위 :천원) 구분 특수관계자명 전기 이자수익 지급수수료 배당금수익 관계기업 민맥스(주) - - 35,067 기타 특수관계자 대표이사 34,782 - - (주)인코스메틱 6,700 - - 엔케이에스인베스트먼트(주) - 37,500 - 임직원외 3,500 2,000 - 합계 44,982 39,500 35,067 (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원) 구분 특수관계자명 당기말 단기대여금 장기대여금 미수수익 선수금 미지급금 기타 특수관계자 대표이사 630,000 - 83,069 - - 임직원외 - 50,000 7,403 - 9,670 (주)인코스메틱 100,000 - 16,045 - 100,000 (주)갑진 - - - 148,350 - 합계 730,000 50,000 106,517 148,350 109,670 2) 전기 (단위 :천원) 구분 특수관계자명 전기말 단기대여금 장기대여금 미수수익 선수금 미지급금 기타 특수관계자 대표이사 630,000 - 42,119 - - 임직원외 - 50,000 3,903 - - (주)인코스메틱 100,000 - 9,345 - 100,000 (주)갑진 - - - 148,350 - 합계 730,000 50,000 55,367 148,350 100,000 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원) 구분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타 특수관계자 대표이사 - - - - 2) 전기 (단위 :천원) 구분 특수관계자명 자금대여거래 자금차입거래 대여 회수 차입 상환 기타 특수관계자 대표이사 230,000 - - - (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 급여(상여포함) 1,413,789 1,451,292 퇴직급여 (4,505) 53,822 합 계 1,409,284 1,505,114 (6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 보증내용 보증금액 제공처 보증만기 우리사주조합 조합대출지급보증 409,552 기업은행 2026.07.15 (7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 특수관계자명 보증내용 보증금액 제공처 기타 대표이사 차입금 지급보증 6,116,795 기업은행 216,000 우리은행 34. 우발채무와 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 금융기관 한도 사용금액 한도자금대출 기업은행 2,000,000 1,966,470 운전자금대출 기업은행 2,000,000 1,999,000 시설자금대출 기업은행 4,500,000 4,500,000 시설자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 기업은행 2,000,000 2,000,000 운전자금대출 기업은행 500,000 500,000 시설자금대출 기업은행 500,000 500,000 운전자금대출 기업은행 500,000 500,000 운전자금대출 기업은행 500,000 500,000 운전자금대출 우리은행 180,000 180,000 외상매출채권담보대출 하나은행 50,000 - 운전자금대출 하나은행 603,000 603,000 일반자금대출 하나은행 5,000,000 5,000,000 (2) 당기말 현재 연결회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 제공자 보증금액 보증내용 서울보증보험 166,000 이행보증 대표이사 6,116,795 기업은행 차입금 대표이사 216,000 우리은행 차입금 합계 6,498,795 (3) 당기말 현재 타인에게 제공하고 있는 지급보증 및 담보내역은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 보증내용 보증(담보)금액 제공받은 자 지급 보증처 보증기간 지급보증 우리사주 취득자금 대출 보증 409,552 임직원 기업은행 2025.07.15~2026.07.15 (4) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 주요 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 담보제공자산 장부금액 금융기관 담보설정액 비고 공장용지 등(*) 12,151,701 기업은행 18,600,000 기업은행 차입금 담보 5,382,857 기계장치 1 기업은행 600,000 기업은행 차입금 담보 특허권 14 하나은행 723,600 하나은행 차입금 담보 정기예금 5,000,000 하나은행 5,500,000 종속회사 하나은행 차입금 담보 정기예금 372,320 기업은행 409,552 우리사주 취득자금 대출 보증 사용권자산 3,506 현대캐피탈 42,600 저당권(81소1160) 사용권자산 2,624 현대캐피탈 11,550 저당권(93구0111) (*) 오산토지 지상권 담보 3,439백만원이 설정되어 있습니다. 35. 재무제표의 승인일 및 승인기관 연결회사의 재무제표는 2026년 3월 16일자 이사회에서 승인 예정이며, 2026년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 36. 보고기간 후 사건 (1) 연결회사는 보고기간 말 이후 2026년 1월 중 제3회 전환사채 200백만원, 제5회 전환사채 2,500백만원 전환됨에 따라 보통주 1,926,954주가 발행되었습니다. (2) 2026년 2월 9일 제3회 전환사채 150백만원, 2026년 2월 11일 제5회 전환사채 500백만원 만기전 취득하였습니다. 보유중이던 제3회 전환사채 500백만원 2026년 2월12일 재매각 하였습니다. 또한 보유중이던 제5회 전환사채는 2월 19일 기간 만료로 800백만원 소각되었습니다. (3) 연결회사는 2026년 3월 16일(2026년 3월 20일 정정) 이사회 결의를 통해 적정 유통주식수 유지를 통한 주가안정화 및 기업가치 제고를 목적으로 주식병합(2:1) 안건을 2026년 3월 31일 개최 예정인 제26기 정기주주총회 의안으로 상정하였습니다. 해당 안건이 주주총회에서 가결될 경우, 발행주식 총수는 38,047,246주에서 19,023,623주로 감소하며 액면가액은 500원에서 1,000원으로 변경될 예정입니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 26 기 2025.12.31 현재 제 25 기 2024.12.31 현재 제 24 기 2023.12.31 현재 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 자산 유동자산 30,501,199,384 27,915,692,954 33,585,063,187 현금및현금성자산 2,610,744,257 1,387,534,446 11,152,003,293 매출채권 7,810,085,048 5,087,446,254 4,977,627,127 기타금융자산 8,153,908,293 8,941,716,756 6,486,090,563 재고자산 9,845,566,768 9,775,662,433 9,134,540,506 당기법인세자산 46,722,600 49,766,160 68,699,160 기타유동자산 2,034,172,418 2,673,566,905 1,766,102,538 비유동자산 26,575,456,297 24,758,462,550 26,512,527,512 종속기업 및 관계기업투자 2,021,040,806 1,993,290,806 2,462,197,086 기타금융자산 4,732,960,576 2,377,680,167 3,764,482,970 유형자산 19,599,022,489 20,104,053,616 19,916,616,991 무형자산 222,432,426 283,437,961 369,230,465 자산총계 57,076,655,681 52,674,155,504 60,097,590,699 부채 유동부채 34,310,705,421 23,320,030,514 29,178,858,916 매입채무 5,392,909,641 2,645,140,220 2,127,444,555 단기차입금 4,976,000,001 5,619,000,000 5,174,000,000 유동성장기차입금 8,899,960,000 4,000,000,000 4,000,000,000 충당부채 45,852,304 69,234,110 65,171,676 기타금융부채 7,070,413,599 5,986,703,523 4,562,603,467 기타유동부채 845,854,310 1,018,921,513 500,932,556 전환사채 6,253,134,230 3,276,094,324 10,755,071,416 신주인수권부사채 1,240,232,690 유동성리스부채 826,581,336 704,936,824 753,402,556 비유동부채 4,744,513,462 7,889,823,833 6,974,920,133 순확정급여부채 1,526,004,040 1,413,845,658 1,390,881,575 장기차입금 1,566,510,000 4,500,000,000 4,500,000,000 비유동 리스부채 446,970,279 831,200,489 1,084,038,558 이연법인세부채 1,205,029,143 1,144,777,686 부채총계 39,055,218,883 31,209,854,347 36,153,779,049 자본 자본금 18,060,146,000 17,791,773,500 15,825,919,000 기타불입자본 42,021,785,585 41,893,658,213 39,413,942,640 결손금 (46,332,870,840) (42,553,758,066) (35,557,959,186) 기타포괄손익누계액 4,272,376,053 4,332,627,510 4,261,909,196 자본총계 18,021,436,798 21,464,301,157 23,943,811,650 자본과부채총계 57,076,655,681 52,674,155,504 60,097,590,699 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 수익(매출액) 42,385,393,255 34,578,874,154 32,698,141,840 매출원가 26,148,296,296 19,389,987,180 17,812,940,805 매출총이익 16,237,096,959 15,188,886,974 14,885,201,035 판매비와관리비 18,001,010,239 18,757,457,970 14,151,746,518 영업이익(손실) (1,763,913,280) (3,568,570,996) 733,454,517 기타수익 170,248,640 340,580,938 136,836,867 기타비용 214,253,360 657,429,488 2,844,806,628 금융수익 1,010,904,836 3,956,295,255 35,170,769,040 금융비용 3,317,112,438 7,176,602,306 33,580,209,488 법인세비용차감전순이익(손실) (4,114,125,602) (7,105,726,597) (383,955,692) 법인세비용(수익) 당기순이익(손실) (4,114,125,602) (7,105,726,597) (383,955,692) 기타포괄손익 274,761,371 180,646,031 (142,000,431) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 274,761,371 180,646,031 (142,000,431) 확정급여제도의 재측정요소 335,012,828 109,927,717 (142,000,431) 유형자산의 재평가이익 (60,251,457) 70,718,314 총포괄손익 (3,839,364,231) (6,925,080,566) (525,956,123) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (116) (210) (14) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (116) (212) (213) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 주식발행초과금 자기주식 결손금 기타포괄손익누계액 자본 합계 2023.01.01 (기초자본) 11,838,309,000 30,227,391,570 (2,367,056,746) (35,032,003,063) 4,261,909,196 8,928,549,957 당기순이익(손실) (383,955,692) (383,955,692) 확정급여제도의 재측정요소 (142,000,431) (142,000,431) 유형자산의 재평가이익 유상증자 2,210,781,500 4,853,127,273 7,063,908,773 전환사채의 전환 1,776,828,500 6,700,480,543 8,477,309,043 2023.12.31 (기말자본) 15,825,919,000 41,780,999,386 (2,367,056,746) (35,557,959,186) 4,261,909,196 23,943,811,650 2024.01.01 (기초자본) 15,825,919,000 41,780,999,386 (2,367,056,746) (35,557,959,186) 4,261,909,196 23,943,811,650 당기순이익(손실) (7,105,726,597) (7,105,726,597) 확정급여제도의 재측정요소 109,927,717 109,927,717 유형자산의 재평가이익 70,718,314 70,718,314 유상증자 전환사채의 전환 1,965,854,500 2,479,715,573 4,445,570,073 2024.12.31 (기말자본) 17,791,773,500 44,260,714,959 (2,367,056,746) (42,553,758,066) 4,332,627,510 21,464,301,157 2025.01.01 (기초자본) 17,791,773,500 44,260,714,959 (2,367,056,746) (42,553,758,066) 4,332,627,510 21,464,301,157 당기순이익(손실) (4,114,125,602) (4,114,125,602) 확정급여제도의 재측정요소 335,012,828 335,012,828 유형자산의 재평가이익 (60,251,457) (60,251,457) 유상증자 전환사채의 전환 268,372,500 128,127,372 396,499,872 2025.12.31 (기말자본) 18,060,146,000 44,388,842,331 (2,367,056,746) (46,332,870,840) 4,272,376,053 18,021,436,798 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지 제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 (단위 : 원) 제 26 기 제 25 기 제 24 기 영업활동현금흐름 574,621,814 (3,003,562,725) (5,674,527,866) 당기순이익(손실) (4,114,125,602) (7,105,726,597) (383,955,692) 당기순이익조정을 위한 가감 6,003,676,316 6,871,138,097 909,483,448 퇴직급여 599,152,230 579,809,260 432,443,831 재고자산폐기손실 10,827 184,335,766 재고자산평가손실(환입) 316,479,239 351,861,276 (865,273,441) 판매촉진비 (10,911,135) 1,187,223 (1,194,060) 지급수수료 11,501,182 3,912,865 감가상각비 1,575,043,119 1,742,176,401 1,760,752,016 무형자산상각비 63,157,438 77,430,362 123,969,850 대손상각비 1,130,145,929 441,642,781 (1,548,486,498) 기타의 대손상각비 50,000,000 484,483,401 이자비용 1,322,926,708 1,899,672,575 2,727,438,079 이자수익 (320,665,262) (382,835,132) (347,045,242) 파생상품평가손실 133,935,481 664,363,566 21,576,120,892 파생상품평가이익 (682,973,169) (2,111,288,537) (34,823,489,168) 파생상품처분손실 1,758,452,416 파생상품처분이익 (785,743,521) 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,436,022,082 3,611,766,788 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 (196,405) (113,740) (234,630) 거래일평가손실 1,046,894,566 1,815,824,996 3,906,431,313 사채상환손실 313,355,683 1,360,719,087 사채상환이익 (641,247,125) 외화환산손실 45,181,673 5,190,181 6,485,563 외화환산이익 (30,007,886) (106,321,365) (13,814,225) 유형자산처분손실 3,126,361 22,463,054 무형자산처분손실 2,893,685 31,970,210 6,538,776 종속기업손상차손 468,906,280 1,910,612,360 배당금수익 (7,070,000) (35,067,200) 보증손실 500,000,000 잡이익 (5,166,760) (71,616) (3,273,393) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 (600,121,232) (1,848,268,848) (5,142,986,191) 매출채권의 감소(증가) (3,846,068,134) (484,792,601) (112,091,098) 미수금의 감소(증가) (64,383,474) (17,660,613) 33,183,157 영업보증금의 감소(증가) 72,507,169 선급비용의 감소 (증가) 312,635,227 (605,088,395) (31,631,546) 선급금의 감소(증가) 217,001,056 (156,513,950) (1,253,243,683) 부가가치세 대급금의 감소(증가) 109,758,204 (195,862,022) (26,111,319) 재고자산의 감소(증가) (386,383,574) (992,994,030) 632,150,203 보증금의 감소(증가) 49,184,250 15,500,000 (1,317,403,000) 매입채무의 증가(감소) 2,747,769,421 517,695,665 (1,288,027,325) 미지급금의 증가(감소) 539,192,205 (55,590,819) (243,646,429) 미지급비용의 증가(감소) 53,115,044 37,820,151 (312,962,090) 선수금의 증가(감소) (145,089,362) 507,860,416 (76,871,055) 예수금의 증가(감소) (27,977,841) 10,128,541 (228,098,530) 부가가치세 예수금의 증가(감소) (87,462,214) 환불부채의 증가(감소) (3,874,254) 1,228,809 2,322,639 복구충당부채의 증가(감소) (52,000,000) 퇴직금의 지급 (3,601,070) 사외적립자산의 감소(증가) (155,000,000) (430,000,000) (850,000,000) 이자의 지급 (902,823,428) (1,170,909,743) (1,415,112,600) 이자의 수취 177,902,200 196,204,166 391,687,129 배당금의 수취 7,070,000 35,067,200 법인세부담액 3,043,560 18,933,000 (33,643,960) 투자활동현금흐름 (563,906,276) (2,269,350,702) 186,831,397 단기금융상품의 감소 5,372,320,000 5,372,320,000 10,429,630,179 단기금융상품의 증가 (5,372,320,000) (5,372,320,000) (10,070,310,179) 단기대여금의 감소 2,932,000,000 단기대여금의 증가 (100,000,000) (2,000,000,000) (650,000,000) 장기대여금의 증가 (50,000,000) 관계회사투자주식의 증가 (1,225,231,000) 종속기업투자주식의 증가 (27,750,000) (777,336,000) 유형자산의 처분 27,000,000 유형자산의 취득 (422,759,506) (268,829,769) (370,239,137) 무형자산의 취득 (16,546,770) (27,520,933) (31,682,466) 정부보조금의 취득 3,150,000 재무활동현금흐름 1,237,928,404 (4,531,205,918) 15,481,690,956 단기차입금의 차입 1,741,703,651 3,389,782,616 3,733,037,549 단기차입금의 상환 (2,384,703,650) (2,944,782,616) (2,353,037,549) 장기차입금의 상환 (33,530,000) (5,000,000,000) 장기차입금의 증가 2,000,000,000 4,500,000,000 전환사채의 발행 2,145,048,000 1,500,000,000 8,400,000,000 전환사채 발행비 (30,000,000) (153,000,000) 전환사채의 상환 (1,350,000,000) (5,500,000,000) 신주발행비 (17,574,680) (251,123,000) 유상증자 7,300,000,513 리스부채의 상환 (880,589,597) (928,631,238) (694,186,557) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 1,248,643,942 (9,804,119,345) 9,993,994,487 기초현금및현금성자산 1,387,534,446 11,152,003,293 1,158,124,748 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (25,434,131) 39,650,498 (115,942) 기말현금및현금성자산 2,610,744,257 1,387,534,446 11,152,003,293 5. 재무제표 주석 1. 일반사항 주식회사 아우딘퓨쳐스(이하 "당사"라 함)는 2000년 12월 18일 설립되어 화장품 연구개발과 판매업 및 산업디자인업을 주요 사업목적으로 영위하고 있습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 테헤란로86길 13(대치동, 대경타워 12층)이며, 공장은 충청북도 충주시 대소원면 기업도시1로 154에 위치하고 있습니다. 당사의 주식은 2017년 7월 12일 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 통해 당기말 현재 당사의 자본금은 18,060백만원(1주당 액면가액 500원)입니다.당기말 현재 대표이사는 최영욱, 나현수 각자대표이며, 최대주주(15.70%)는 나종국 입니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주주 보통주식수(주) 지분율(%) 비고 나종국 5,671,563 15.70% - 최영욱 4,274,124 11.83% 대표이사 박연구 1,000,000 2.77% - (주)아우딘퓨쳐스 135,160 0.37% 자기주식 기타 25,039,445 69.33% - 합 계 36,120,292 100.00% - 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 (1) 회계기준의 적용당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. (2) 측정기준 당사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 파생상품- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무 원가를 차감한 확정급여부채 (3) 기능통화와 표시통화 당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다. (4) 회계정책과 공시의 변경 당사의 당기재무제표에 적용된 회계정책은 다음의 2025년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 직전 연차재무제표에 적용한 회계정책과 동일하며, 당사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’개정 보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 - 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. - 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 - FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시': 제거 손익, 실무적용지침 - 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법 3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약 전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능 명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다. 4) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. (6) 별도재무제표당사의 재무제표는 기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업,관계기업 및 공동기업에 대한 투자자산에 대해서 기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리 하였습니다. 한편, 종속기업, 관계기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (7) 현금및현금성자산 당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (8) 금융상품 1) 금융자산의 인식 및 측정 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다. ① 상각후원가측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다. ② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다. 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다. ③ 당기손익-공정가치측정금융자산 금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다. 2) 금융부채의 분류 및 측정 당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다. 금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 3) 금융자산의 손상 당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다. 당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다. 매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권 제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다. (9) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(10) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간종료일에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 구 분 상각기간 건물 40년 사용권자산 리스기간 기타 5년 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. (11) 리스 당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 사무실과 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다. 당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) - 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액) - 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우) - 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우) 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감) - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가 (12) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 당사의 무형자산 상각기간은 아래와 같습니다. 구 분 상각기간 산업재산권 5년 소프트웨어 5년 기타의무형자산 4년 (13) 비금융자산의 손상 건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 종업원급여 1) 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. 2) 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. 퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다. (15) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치이며 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 매 보고기간종료일 마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. (16) 납입자본 보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (17) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 수익인식모형 당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출과 상품매출 및 인테리어건설매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다. ① 계약의 식별 당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다. ② 수행의무의 식별 수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. ③ 거래가격의 산정 거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다. ④ 거래가격의 배분 당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식 당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 당사의 주된 매출인 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있으며, 인테리어건설매출은 당사가 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 당사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있습니다. 2) 본인과 대리인의 구분 당사는 재화 및 용역의 공급과 관련된 거래에서 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다. 3) 환불부채와 반환자산 당사는 수행의무이행의 대가로서 받을 금액 중 반품에 의해 받을 권리가 상실되는 부분은 고객에게 제품을 이전할 때 수익으로 인식하지 않고 환불부채로 인식하며 매 보고기간종료일 반품 예상량의 변동에 따라 환불부채를 재측정하고 있습니다. 한편, 반품으로 회수되는 반환자산은 판매시점의 재고자산의 장부금액에서 그 재고자산의 회수에 예상되는 원가를 차감하여 측정하고 매 보고기간말 재측정하고 있습니다. 4) 계약체결 증분원가와 계약이행원가 당사는 회수가 가능한 계약체결 증분원가 및 조건을 충족하는 계약이행원가에 대해 자산으로 인식하고 있습니다. 이러한 자산은 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적 기준으로 상각하며, 자산과 관련된 재화나 용역의 대가로당사가 받을 것으로 예상하는 잔액과 향후 비용으로 인식될 직접원가와의 차액이 당해 자산의 장부가액보다 작은 경우 그 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. (18) 환율변동효과 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며, 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (19) 법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 1) 당기법인세 당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (20) 주당이익 당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 추정과판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금 증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금 증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간종료일 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다, (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. 4. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소 1) 시장위험 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다. ① 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 미국 달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있으며, 장부금액은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 현금성자산 매출채권 미지급금 현금성자산 매출채권 미지급금 USD 219,803 2,009,419 150,240 426,875 1,721,326 169,726 JPY - 300,038 25,196 28,130 296,297 13,103 EUR - 9,543 - - 9,772 - CNY - 40,523 9,958 - 29,333 - 기타 - 14,714 - - 19,842 - 합계 219,803 2,374,237 185,394 455,005 2,076,570 182,829 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 당사의 세전손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 상승시 하락시 상승시 하락시 USD 207,898 (207,898) 197,848 (197,848) JPY 27,484 (27,484) 31,132 (31,132) EUR 954 (954) 977 (977) CNY 3,056 (3,056) 2,933 (2,933) 기타 1,472 (1,472) 1,984 (1,984) 합계 240,864 (240,864) 234,874 (234,874) ② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 변동금리부 차입금의 이자율의 변동에 대한 당사의 세전이자비용의 변동은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기 전기 0.5% 상승시 0.5% 하락시 0.5% 상승시 0.5% 하락시 이자비용 66,247 (66,247) 58,570 (58,570) 2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다(신용위험과 관련된 공시사항은 주석 6 참조). 보고기간종료일 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 현금및현금성자산 2,610,744 1,387,535 매출채권 7,810,085 5,087,446 기타금융자산 7,887,404 7,603,519 기타비유동금융자산 2,180,687 2,325,555 합계 20,488,920 16,404,055 3) 유동성위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것 입니다. 당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위 :천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합계 매입채무 5,392,910 - - - 5,392,910 단기차입금(*1) 374,000 4,602,000 - - 4,976,000 장기차입금(*1) - 8,899,960 399,960 1,166,550 10,466,470 전환사채(*1,2) - 6,400,000 - - 6,400,000 기타금융부채 2,570,414 - - - 2,570,414 보증채무(*3) - 5,500,000 - - 5,500,000 유동성리스부채(*4) 223,425 635,213 - - 858,638 비유동성리스부채(*4) - - 394,604 99,850 494,454 합계 8,560,749 26,037,173 794,564 1,266,400 36,658,886 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.(*4) 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. ② 전기말 (단위 :천원) 구분 3개월 미만 3개월~1년 이하 1년~2년 이하 2년~5년 이하 합계 매입채무 2,645,140 - - - 2,645,140 단기차입금(*1) 405,000 5,214,000 - - 5,619,000 장기차입금(*1) - 4,000,000 4,500,000 - 8,500,000 전환사채(*1,2) - 3,700,000 - - 3,700,000 기타금융부채 1,986,704 - - - 1,986,704 보증채무(*3) - 5,500,000 - - 5,500,000 유동성리스부채(*4) 232,920 498,239 - - 731,159 비유동성리스부채(*4) - - 598,960 368,449 967,409 합계 5,269,764 18,912,239 5,098,960 368,449 29,649,412 (*1) 향후 지급해야 할 이자는 포함하고 있지 아니합니다. (*2) 투자자가 만기 전 조기상환 청구시 지급하여야 할 최대금액입니다.(*3) 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 당사가 계약 상 지급하여야 할 최대금액입니다.(*4) 현재가치 할인을 하지 아니한 금액입니다. (2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며, 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 보고기간종료일 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다. (단위 :천원) 구분 당기말 전기말 총차입금(*) 22,969,156 18,931,231 차감: 현금및현금성자산 (2,610,744) (1,387,534) 순부채 20,358,412 17,543,697 자본총계 18,021,437 21,464,301 총자본 38,379,848 39,007,998 자본조달비율 53.04% 44.97% (*) 해당 차입금 금액은 장ㆍ단기차입금, 사채, 리스부채로 구성되어 있습니다. 5. 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위 :천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 2,610,744 - 2,610,744 매출채권 7,810,085 - 7,810,085 기타금융자산(*) 7,887,404 - 7,887,404 기타비유동금융자산 2,180,687 2,552,273 4,732,960 합 계 20,488,920 2,552,273 23,041,193 (*) 거래일평가손익 267백만원을 제외한 금액입니다. 2) 전기말 (단위 :천원) 구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 1,387,535 - 1,387,535 매출채권 5,087,446 - 5,087,446 기타금융자산 7,603,519 - 7,603,519 기타비유동금융자산 2,325,555 52,125 2,377,680 합 계 16,404,055 52,125 16,456,180 (*) 거래일평가손익 1,338백만원을 제외한 금액입니다. (2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 :천원) 구 분 당기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 5,392,910 - - 5,392,910 단기차입금 4,976,000 - - 4,976,000 보증채무 - - 4,500,000 4,500,000 유동성장기차입금 8,899,960 - - 8,899,960 기타금융부채(*) 2,570,414 40,761 - 2,611,175 유동성리스부채 826,581 - - 826,581 장기차입금 1,566,510 - - 1,566,510 유동성전환사채 6,253,134 - - 6,253,134 비유동리스부채 446,970 - - 446,970 합계 30,932,479 40,761 4,500,000 35,473,240 (*) 당기말 현재 거래일평가손익 41백만원을 차감하기 전 금액입니다.2) 전기말 (단위 :천원) 구 분 전기말 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 2,645,140 - - 2,645,140 단기차입금 5,619,000 - - 5,619,000 보증채무 - - 4,000,000 4,000,000 유동성장기차입금 4,000,000 - - 4,000,000 기타금융부채(*) 1,986,704 488,670 - 2,475,374 유동성리스부채 704,937 - - 704,937 장기차입금 4,500,000 - - 4,500,000 유동성전환사채 3,276,094 - - 3,276,094 비유동리스부채 831,200 - - 831,200 합계 23,563,075 488,670 4,000,000 28,051,745 (*) 전기말 현재 거래일평가손익 488백만원을 차감하기 전 금액입니다. (3) 당기와 전기의 금융상품 별 손익 현황은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위 :천원)

구 분	사업목적	추가일자

1	기타 직물제품 제조, 판매, 수출입업(마스크)	2021년 03월 31일

2	기타 세제 제조, 판매, 수출입업(손세정제)	2021년 03월 31일

3	종합여행업	2022년 08월 25일

4	광고기획, 광고매체운영, 광고판매, 광고대행등 광고사업	2022년 08월 25일

5	바이오산업과 관련한 컨버전스 사업등 일체	2022년 11월 30일

6	엔터테인먼트 사업등 일체	2022년 11월 30일

7	이차 전지 소재의 제조 및 판매 사업등 일체	2023년 03월 31일

8	부동산 시행 및 부동산 관리 사업등 일체	2023년 03월 31일

## II. 사업의 내용

## 1. 사업의 개요

## 2. 주요 제품 및 서비스

## 3. 원재료 및 생산설비

## 4. 매출 및 수주상황

## 5. 위험관리 및 파생거래

## 6. 주요계약 및 연구개발활동

## 7. 기타 참고사항

## III. 재무에 관한 사항

## 1. 요약재무정보

## 2. 연결재무제표

## 2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표
제 26 기 2025.12.31 현재
제 25 기 2024.12.31 현재
제 24 기 2023.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

자산

유동자산	31,549,058,248	28,916,016,538	34,382,604,185

현금및현금성자산	2,639,696,710	1,417,909,593	12,179,854,882

매출채권	7,793,185,450	5,083,428,800	4,217,812,600

기타금융자산	8,982,104,479	9,712,496,447	6,985,367,719

재고자산	9,845,566,768	9,775,662,433	9,134,540,506

당기법인세자산	53,639,750	56,489,830	97,496,970

기타유동자산	2,234,865,091	2,870,029,435	1,767,531,508

비유동자산	26,299,598,973	24,324,978,343	25,855,803,997

관계기업투자	1,735,380,841	1,558,806,599	1,335,567,291

기타금융자산	4,742,763,217	2,378,680,167	4,234,389,250

유형자산	19,599,022,489	20,104,053,616	19,916,616,991

무형자산	222,432,426	283,437,961	369,230,465

자산총계	57,848,657,221	53,240,994,881	60,238,408,182

부채

유동부채	34,722,976,839	24,005,370,373	29,609,263,196

매입채무	5,507,543,293	2,760,316,662	2,229,444,319

단기차입금	9,782,000,001	10,214,000,000	9,514,000,000

유동성장기차입금	8,899,960,000	4,000,000,000	4,000,000,000

충당부채	45,852,304	69,234,110	65,171,676

기타금융부채	2,561,604,964	1,961,788,650	550,930,013

기타유동부채	846,300,711	1,018,999,803	501,010,526

전환사채	6,253,134,230	3,276,094,324	10,755,071,416

신주인수권부사채	1,240,232,690

유동성리스부채	826,581,336	704,936,824	753,402,556

비유동부채	4,750,850,448	7,895,160,819	6,979,254,380

순확정급여부채	1,532,341,026	1,419,182,644	1,395,215,822

장기차입금	1,566,510,000	4,500,000,000	4,500,000,000

비유동 리스부채	446,970,279	831,200,489	1,084,038,558

이연법인세부채	1,205,029,143	1,144,777,686

부채총계	39,473,827,287	31,900,531,192	36,588,517,576

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본	20,803,004,846	23,652,839,465	25,833,012,399

자본금	18,060,146,000	17,791,773,500	15,825,919,000

기타불입자본	42,021,785,585	41,893,658,213	39,413,942,640

결손금	(43,703,836,070)	(40,516,912,622)	(33,861,242,756)

기타포괄손익누계액	4,424,909,331	4,484,320,374	4,454,393,515

비지배지분	(2,428,174,912)	(2,312,375,776)	(2,183,121,793)

자본총계	18,374,829,934	21,340,463,689	23,649,890,606

자본과부채총계	57,848,657,221	53,240,994,881	60,238,408,182

## 2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서
제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지
제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

수익(매출액)	42,385,393,255	34,685,968,494	32,698,314,649

매출원가	26,148,296,296	19,389,987,180	17,812,940,805

매출총이익	16,237,096,959	15,295,981,314	14,885,373,844

판매비와관리비	18,047,602,795	18,663,730,625	14,722,387,019

영업이익(손실)	(1,810,505,836)	(3,367,749,311)	162,986,825

기타수익	179,698,562	341,696,174	238,073,133

기타비용	214,253,510	207,516,011	1,119,643,281

금융수익	1,051,537,671	3,963,336,416	35,195,803,238

금융비용	3,027,856,541	7,882,925,342	34,915,760,879

지분법이익	183,644,242	258,306,508	110,336,291

법인세비용차감전순이익(손실)	(3,637,735,412)	(6,894,851,566)	(328,204,673)

법인세비용(수익)

당기순이익(손실)	(3,637,735,412)	(6,894,851,566)	(328,204,673)

당기순이익(손실)의 귀속

지배지분순이익(손실)	(3,521,936,276)	(6,765,597,583)	(246,909,313)

비지배지분순이익(손실)	(115,799,136)	(129,253,983)	(81,295,360)

기타포괄손익	275,601,785	139,854,576	(141,320,333)

당기손익으로 재분류되지 않는항목	274,761,371	180,646,031	(142,000,431)

확정급여제도의 재측정요소	335,012,828	109,927,717	(142,000,431)

유형자산의 재평가이익	(60,251,457)	70,718,314

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	840,414	(40,791,455)	680,098

해외사업장환산차이	840,414	(40,791,455)	680,098

총포괄손익	(3,362,133,627)	(6,754,996,990)	(469,525,006)

포괄손익의 귀속

지배지분 총포괄이익(손실)	(3,246,334,491)	(6,625,743,007)	(388,229,646)

비지배지분 총포괄이익(손실)	(115,799,136)	(129,253,983)	(81,295,360)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(99)	(200)	(9)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(99)	(202)	(209)

## 2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표
제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지
제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분	비지배지분	자본 합계

자본금	주식발행초과금	자기주식	결손금	기타포괄손익누계액	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2023.01.01 (기초자본)	11,838,309,000	30,227,391,570	(2,367,056,746)	(33,472,333,012)	4,453,713,417	10,680,024,229	(2,101,826,433)	8,578,197,796

당기순이익(손실)	(246,909,313)	(246,909,313)	(81,295,360)	(328,204,673)

확정급여제도의 재측정요소	(142,000,431)	(142,000,431)	(142,000,431)

유형자산의 재평가이익

해외사업장환산손익	680,098	680,098	680,098

유상증자	2,210,781,500	4,853,127,273	7,063,908,773	7,063,908,773

전환사채의 전환	1,776,828,500	6,700,480,543	8,477,309,043	8,477,309,043

2023.12.31 (기말자본)	15,825,919,000	41,780,999,386	(2,367,056,746)	(33,861,242,756)	4,454,393,515	25,833,012,399	(2,183,121,793)	23,649,890,606

2024.01.01 (기초자본)	15,825,919,000	41,780,999,386	(2,367,056,746)	(33,861,242,756)	4,454,393,515	25,833,012,399	(2,183,121,793)	23,649,890,606

당기순이익(손실)	(6,765,597,583)	(6,765,597,583)	(129,253,983)	(6,894,851,566)

확정급여제도의 재측정요소	109,927,717	109,927,717	109,927,717

유형자산의 재평가이익	70,718,314	70,718,314	70,718,314

해외사업장환산손익	(40,791,455)	(40,791,455)	(40,791,455)

유상증자

전환사채의 전환	1,965,854,500	2,479,715,573	4,445,570,073	4,445,570,073

2024.12.31 (기말자본)	17,791,773,500	44,260,714,959	(2,367,056,746)	(40,516,912,622)	4,484,320,374	23,652,839,465	(2,312,375,776)	21,340,463,689

2025.01.01 (기초자본)	17,791,773,500	44,260,714,959	(2,367,056,746)	(40,516,912,622)	4,484,320,374	23,652,839,465	(2,312,375,776)	21,340,463,689

당기순이익(손실)	(3,521,936,276)	(3,521,936,276)	(115,799,136)	(3,637,735,412)

확정급여제도의 재측정요소	335,012,828	335,012,828	335,012,828

유형자산의 재평가이익	(60,251,457)	(60,251,457)	(60,251,457)

해외사업장환산손익	840,414	840,414	840,414

유상증자

전환사채의 전환	268,372,500	128,127,372	396,499,872	396,499,872

2025.12.31 (기말자본)	18,060,146,000	44,388,842,331	(2,367,056,746)	(43,703,836,070)	4,424,909,331	20,803,004,846	(2,428,174,912)	18,374,829,934

## 2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표
제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지
제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

영업활동현금흐름	321,817,881	(4,096,429,491)	(6,013,481,920)

당기순이익(손실)	(3,637,735,412)	(6,894,851,566)	(328,204,673)

당기순이익조정을 위한 가감	5,480,672,672	6,707,170,081	731,061,222

퇴직급여	600,152,230	580,811,999	433,443,831

재고자산폐기손실	10,827	184,335,766

재고자산평가손실(환입)	316,479,239	348,101,011	(865,521,746)

판매촉진비	(10,911,135)	1,187,223	(1,194,060)

지급수수료	11,501,182	3,912,865

감가상각비	1,575,043,119	1,742,176,401	1,760,752,016

무형자산상각비	63,157,438	77,430,362	123,969,850

대손상각비	1,129,034,689	303,491,207	(1,034,905,806)

기타의 대손상각비	50,000,000	484,483,401

이자비용	1,533,670,811	2,137,089,331	2,929,713,110

이자수익	(368,368,097)	(424,943,493)	(372,079,440)

파생상품평가손실	133,935,481	664,363,566	21,576,120,892

파생상품평가이익	(682,973,169)	(2,111,288,537)	(34,823,489,168)

파생상품처분손실	1,758,452,416

파생상품처분이익	(785,743,521)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,904,928,362	4,745,043,148

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(196,405)	(113,740)	(234,630)

거래일평가손실	1,046,894,566	1,815,824,996	3,906,431,313

사채상환손실	313,355,683	1,360,719,087

사채상환이익	(641,247,125)

외화환산손실	45,181,673	11,033,309	24,177,402

외화환산이익	(39,367,316)	(107,292,496)	(13,829,219)

유형자산처분손실	3,126,361	22,463,054

무형자산처분손실	2,893,685	31,970,210	6,538,776

지분법이익	(183,644,242)	(258,306,508)	(110,336,291)

잡이익	(5,166,760)	(71,616)	(3,273,393)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(602,998,134)	(2,762,308,706)	(5,190,453,764)

매출채권의 감소(증가)	(3,832,074,750)	(1,102,438,100)	(46,121,559)

미수금의 감소(증가)	(74,499,281)	(17,660,613)	19,298,179

영업보증금의 감소(증가)	72,507,169

선급비용의 감소 (증가)	312,635,227	(605,088,395)	(31,631,546)

선급금의 감소(증가)	216,164,988	(156,489,884)	(1,253,267,116)

부가가치세 대급금의 감소(증가)	109,738,204	(379,110,121)	(26,674,379)

재고자산의 감소(증가)	(386,383,574)	(989,233,765)	632,398,508

보증금의 감소(증가)	40,063,512	15,500,000	(1,308,039,834)

매입채무의 증가(감소)	2,741,707,497	406,335,746	(1,299,297,089)

미지급금의 증가(감소)	540,674,160	(59,985,491)	(243,335,678)

미지급비용의 증가(감소)	60,535,929	36,643,831	(313,399,810)

선수금의 증가(감소)	(145,089,362)	507,860,416	(166,377,474)

예수금의 증가(감소)	(27,596,430)	10,128,861	(228,097,410)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(95,137,294)

복구충당부채의 증가(감소)	(52,000,000)

환불부채의 증가(감소)	(3,874,254)	1,228,809	2,322,639

퇴직금의 지급	(3,601,070)

사외적립자산의 감소(증가)	(155,000,000)	(430,000,000)	(850,000,000)

이자의 지급	(1,105,996,360)	(1,419,344,062)	(1,707,138,653)

이자의 수취	177,955,035	196,830,422	495,321,258

배당금의 수취	7,070,000	35,067,200

법인세부담액	2,850,080	41,007,140	(14,067,310)

투자활동현금흐름	(536,156,276)	(2,499,350,702)	1,982,617,803

단기금융상품의 감소	5,372,320,000	5,372,320,000	10,429,630,179

단기금융상품의 증가	(5,372,320,000)	(5,372,320,000)	(10,070,310,179)

단기대여금의 감소	5,270,450,406

단기대여금의 증가	(100,000,000)	(2,230,000,000)	(1,970,000,000)

장기대여금의 증가	(50,000,000)

관계회사투자주식의 증가	(1,225,231,000)

유형자산의 처분	27,000,000

유형자산의 취득	(422,759,506)	(268,829,769)	(370,239,137)

무형자산의 취득	(16,546,770)	(27,520,933)	(31,682,466)

정부보조금의 취득	3,150,000

재무활동현금흐름	1,448,928,404	(4,276,205,918)	14,821,690,956

단기차입금의 차입	1,741,703,651	3,389,782,616	2,253,037,549

단기차입금의 상환	(2,173,703,650)	(2,689,782,616)	(1,533,037,549)

장기차입금의 감소	(33,530,000)	(5,000,000,000)

장기차입금의 증가	2,000,000,000	4,500,000,000

전환사채의 발행	2,145,048,000	1,500,000,000	8,400,000,000

전환사채 발행비	(30,000,000)	(153,000,000)

전환사채의 상환	(1,350,000,000)	(5,500,000,000)

신주발행비	(17,574,680)	(251,123,000)

유상증자	7,300,000,513

리스부채의 상환	(880,589,597)	(928,631,238)	(694,186,557)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	1,234,590,009	(10,871,986,111)	10,790,826,839

기초현금및현금성자산	1,417,909,593	12,179,854,882	1,392,468,892

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(12,802,892)	110,040,822	(3,440,849)

기말현금및현금성자산	2,639,696,710	1,417,909,593	12,179,854,882

## 3. 연결재무제표 주석

## 4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 26 기 2025.12.31 현재
제 25 기 2024.12.31 현재
제 24 기 2023.12.31 현재
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

자산

유동자산	30,501,199,384	27,915,692,954	33,585,063,187

현금및현금성자산	2,610,744,257	1,387,534,446	11,152,003,293

매출채권	7,810,085,048	5,087,446,254	4,977,627,127

기타금융자산	8,153,908,293	8,941,716,756	6,486,090,563

재고자산	9,845,566,768	9,775,662,433	9,134,540,506

당기법인세자산	46,722,600	49,766,160	68,699,160

기타유동자산	2,034,172,418	2,673,566,905	1,766,102,538

비유동자산	26,575,456,297	24,758,462,550	26,512,527,512

종속기업 및 관계기업투자	2,021,040,806	1,993,290,806	2,462,197,086

기타금융자산	4,732,960,576	2,377,680,167	3,764,482,970

유형자산	19,599,022,489	20,104,053,616	19,916,616,991

무형자산	222,432,426	283,437,961	369,230,465

자산총계	57,076,655,681	52,674,155,504	60,097,590,699

부채

유동부채	34,310,705,421	23,320,030,514	29,178,858,916

매입채무	5,392,909,641	2,645,140,220	2,127,444,555

단기차입금	4,976,000,001	5,619,000,000	5,174,000,000

유동성장기차입금	8,899,960,000	4,000,000,000	4,000,000,000

충당부채	45,852,304	69,234,110	65,171,676

기타금융부채	7,070,413,599	5,986,703,523	4,562,603,467

기타유동부채	845,854,310	1,018,921,513	500,932,556

전환사채	6,253,134,230	3,276,094,324	10,755,071,416

신주인수권부사채	1,240,232,690

유동성리스부채	826,581,336	704,936,824	753,402,556

비유동부채	4,744,513,462	7,889,823,833	6,974,920,133

순확정급여부채	1,526,004,040	1,413,845,658	1,390,881,575

장기차입금	1,566,510,000	4,500,000,000	4,500,000,000

비유동 리스부채	446,970,279	831,200,489	1,084,038,558

이연법인세부채	1,205,029,143	1,144,777,686

부채총계	39,055,218,883	31,209,854,347	36,153,779,049

자본

자본금	18,060,146,000	17,791,773,500	15,825,919,000

기타불입자본	42,021,785,585	41,893,658,213	39,413,942,640

결손금	(46,332,870,840)	(42,553,758,066)	(35,557,959,186)

기타포괄손익누계액	4,272,376,053	4,332,627,510	4,261,909,196

자본총계	18,021,436,798	21,464,301,157	23,943,811,650

자본과부채총계	57,076,655,681	52,674,155,504	60,097,590,699

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지
제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

수익(매출액)	42,385,393,255	34,578,874,154	32,698,141,840

매출원가	26,148,296,296	19,389,987,180	17,812,940,805

매출총이익	16,237,096,959	15,188,886,974	14,885,201,035

판매비와관리비	18,001,010,239	18,757,457,970	14,151,746,518

영업이익(손실)	(1,763,913,280)	(3,568,570,996)	733,454,517

기타수익	170,248,640	340,580,938	136,836,867

기타비용	214,253,360	657,429,488	2,844,806,628

금융수익	1,010,904,836	3,956,295,255	35,170,769,040

금융비용	3,317,112,438	7,176,602,306	33,580,209,488

법인세비용차감전순이익(손실)	(4,114,125,602)	(7,105,726,597)	(383,955,692)

법인세비용(수익)

당기순이익(손실)	(4,114,125,602)	(7,105,726,597)	(383,955,692)

기타포괄손익	274,761,371	180,646,031	(142,000,431)

당기손익으로 재분류되지 않는항목	274,761,371	180,646,031	(142,000,431)

확정급여제도의 재측정요소	335,012,828	109,927,717	(142,000,431)

유형자산의 재평가이익	(60,251,457)	70,718,314

총포괄손익	(3,839,364,231)	(6,925,080,566)	(525,956,123)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(116)	(210)	(14)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(116)	(212)	(213)

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지
제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	주식발행초과금	자기주식	결손금	기타포괄손익누계액	자본 합계

2023.01.01 (기초자본)	11,838,309,000	30,227,391,570	(2,367,056,746)	(35,032,003,063)	4,261,909,196	8,928,549,957

당기순이익(손실)	(383,955,692)	(383,955,692)

확정급여제도의 재측정요소	(142,000,431)	(142,000,431)

유형자산의 재평가이익

유상증자	2,210,781,500	4,853,127,273	7,063,908,773

전환사채의 전환	1,776,828,500	6,700,480,543	8,477,309,043

2023.12.31 (기말자본)	15,825,919,000	41,780,999,386	(2,367,056,746)	(35,557,959,186)	4,261,909,196	23,943,811,650

2024.01.01 (기초자본)	15,825,919,000	41,780,999,386	(2,367,056,746)	(35,557,959,186)	4,261,909,196	23,943,811,650

당기순이익(손실)	(7,105,726,597)	(7,105,726,597)

확정급여제도의 재측정요소	109,927,717	109,927,717

유형자산의 재평가이익	70,718,314	70,718,314

유상증자

전환사채의 전환	1,965,854,500	2,479,715,573	4,445,570,073

2024.12.31 (기말자본)	17,791,773,500	44,260,714,959	(2,367,056,746)	(42,553,758,066)	4,332,627,510	21,464,301,157

2025.01.01 (기초자본)	17,791,773,500	44,260,714,959	(2,367,056,746)	(42,553,758,066)	4,332,627,510	21,464,301,157

당기순이익(손실)	(4,114,125,602)	(4,114,125,602)

확정급여제도의 재측정요소	335,012,828	335,012,828

유형자산의 재평가이익	(60,251,457)	(60,251,457)

유상증자

전환사채의 전환	268,372,500	128,127,372	396,499,872

2025.12.31 (기말자본)	18,060,146,000	44,388,842,331	(2,367,056,746)	(46,332,870,840)	4,272,376,053	18,021,436,798

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 26 기 2025.01.01 부터 2025.12.31 까지
제 25 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지
제 24 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지
(단위 : 원)

제 26 기	제 25 기	제 24 기

영업활동현금흐름	574,621,814	(3,003,562,725)	(5,674,527,866)

당기순이익(손실)	(4,114,125,602)	(7,105,726,597)	(383,955,692)

당기순이익조정을 위한 가감	6,003,676,316	6,871,138,097	909,483,448

퇴직급여	599,152,230	579,809,260	432,443,831

재고자산폐기손실	10,827	184,335,766

재고자산평가손실(환입)	316,479,239	351,861,276	(865,273,441)

판매촉진비	(10,911,135)	1,187,223	(1,194,060)

지급수수료	11,501,182	3,912,865

감가상각비	1,575,043,119	1,742,176,401	1,760,752,016

무형자산상각비	63,157,438	77,430,362	123,969,850

대손상각비	1,130,145,929	441,642,781	(1,548,486,498)

기타의 대손상각비	50,000,000	484,483,401

이자비용	1,322,926,708	1,899,672,575	2,727,438,079

이자수익	(320,665,262)	(382,835,132)	(347,045,242)

파생상품평가손실	133,935,481	664,363,566	21,576,120,892

파생상품평가이익	(682,973,169)	(2,111,288,537)	(34,823,489,168)

파생상품처분손실	1,758,452,416

파생상품처분이익	(785,743,521)

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	1,436,022,082	3,611,766,788

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(196,405)	(113,740)	(234,630)

거래일평가손실	1,046,894,566	1,815,824,996	3,906,431,313

사채상환손실	313,355,683	1,360,719,087

사채상환이익	(641,247,125)

외화환산손실	45,181,673	5,190,181	6,485,563

외화환산이익	(30,007,886)	(106,321,365)	(13,814,225)

유형자산처분손실	3,126,361	22,463,054

무형자산처분손실	2,893,685	31,970,210	6,538,776

종속기업손상차손	468,906,280	1,910,612,360

배당금수익	(7,070,000)	(35,067,200)

보증손실	500,000,000

잡이익	(5,166,760)	(71,616)	(3,273,393)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동	(600,121,232)	(1,848,268,848)	(5,142,986,191)

매출채권의 감소(증가)	(3,846,068,134)	(484,792,601)	(112,091,098)

미수금의 감소(증가)	(64,383,474)	(17,660,613)	33,183,157

영업보증금의 감소(증가)	72,507,169

선급비용의 감소 (증가)	312,635,227	(605,088,395)	(31,631,546)

선급금의 감소(증가)	217,001,056	(156,513,950)	(1,253,243,683)

부가가치세 대급금의 감소(증가)	109,758,204	(195,862,022)	(26,111,319)

재고자산의 감소(증가)	(386,383,574)	(992,994,030)	632,150,203

보증금의 감소(증가)	49,184,250	15,500,000	(1,317,403,000)

매입채무의 증가(감소)	2,747,769,421	517,695,665	(1,288,027,325)

미지급금의 증가(감소)	539,192,205	(55,590,819)	(243,646,429)

미지급비용의 증가(감소)	53,115,044	37,820,151	(312,962,090)

선수금의 증가(감소)	(145,089,362)	507,860,416	(76,871,055)

예수금의 증가(감소)	(27,977,841)	10,128,541	(228,098,530)

부가가치세 예수금의 증가(감소)	(87,462,214)

환불부채의 증가(감소)	(3,874,254)	1,228,809	2,322,639

복구충당부채의 증가(감소)	(52,000,000)

퇴직금의 지급	(3,601,070)

사외적립자산의 감소(증가)	(155,000,000)	(430,000,000)	(850,000,000)

이자의 지급	(902,823,428)	(1,170,909,743)	(1,415,112,600)

이자의 수취	177,902,200	196,204,166	391,687,129

배당금의 수취	7,070,000	35,067,200

법인세부담액	3,043,560	18,933,000	(33,643,960)

투자활동현금흐름	(563,906,276)	(2,269,350,702)	186,831,397

단기금융상품의 감소	5,372,320,000	5,372,320,000	10,429,630,179

단기금융상품의 증가	(5,372,320,000)	(5,372,320,000)	(10,070,310,179)

단기대여금의 감소	2,932,000,000

단기대여금의 증가	(100,000,000)	(2,000,000,000)	(650,000,000)

장기대여금의 증가	(50,000,000)

관계회사투자주식의 증가	(1,225,231,000)

종속기업투자주식의 증가	(27,750,000)	(777,336,000)

유형자산의 처분	27,000,000

유형자산의 취득	(422,759,506)	(268,829,769)	(370,239,137)

무형자산의 취득	(16,546,770)	(27,520,933)	(31,682,466)

정부보조금의 취득	3,150,000

재무활동현금흐름	1,237,928,404	(4,531,205,918)	15,481,690,956

단기차입금의 차입	1,741,703,651	3,389,782,616	3,733,037,549

단기차입금의 상환	(2,384,703,650)	(2,944,782,616)	(2,353,037,549)

장기차입금의 상환	(33,530,000)	(5,000,000,000)

장기차입금의 증가	2,000,000,000	4,500,000,000

전환사채의 발행	2,145,048,000	1,500,000,000	8,400,000,000

전환사채 발행비	(30,000,000)	(153,000,000)

전환사채의 상환	(1,350,000,000)	(5,500,000,000)

신주발행비	(17,574,680)	(251,123,000)

유상증자	7,300,000,513

리스부채의 상환	(880,589,597)	(928,631,238)	(694,186,557)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	1,248,643,942	(9,804,119,345)	9,993,994,487

기초현금및현금성자산	1,387,534,446	11,152,003,293	1,158,124,748

현금및현금성자산에 대한 환율변동효과	(25,434,131)	39,650,498	(115,942)

기말현금및현금성자산	2,610,744,257	1,387,534,446	11,152,003,293

## 5. 재무제표 주석