도부 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 16 기 2022년 12월 31일 현재
제 15 기 2021년 12월 31일 현재
도부마스크 주식회사

1. 일반사항도부마스크 주식회사(이하 "당사")는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 송파구 송파대로 201, 비동 1215호(문정동, 송파 테라타워2)에 본사를 두고 있으며, 2020년 3월 27일 미래성장동력 확보를 위해 상호를 도부마스크 주식회사로 사명을 변경하고 마스크제조업 및 도,소매업과 호흡기 필터 제조업 및 도,소매업으로 업종을 추가하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유상증자 및 무상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은8,615,603,000원(보통주 17,231,206주)입니다. 당사는 2015년 12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율

김충범	9,626,280	55.87%

도부라이프텍(주)	1,739,130	10.09%

기타	5,865,796	34.04%

합계	17,231,206	100.00%

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경

당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정, 공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다. 다음의 제ㆍ개정 기준서 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.1) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래당시 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동, 비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 효과적인 회계정책 공시를 위한 요구

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

4) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - 회계추정치에 대한 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'보험계약의 보험부채 최초 인식 시 보험사가 보장서비스를 이행하기 위한 현금흐름과 계약서비스 마진의 합으로 최초 인식하고 보고기간말 현재가치로 평가합니다. 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 기업회계기준서 제1109호 적용기업은 조기적용이 허용됩니다.

(3) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 성격과 용도에 따라 평균법 또는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(7) 금융상품1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.(19) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5. 영업부문당사의 경영진은 부문에서 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.

(1) 제품과 용역에 대한 정보당기와 전기 중 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상품매출	마스크(외부구입)	1,165,311	4,850,499

제품매출	마스크(제작)	2,579,858	5,662

마스크 필터 등	-	315,637

기타매출	라이선스	968,694	-

합계	4,713,863	5,171,798

(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

국내	3,378,002	1,784,013

미주	113,507	2,103,843

아시아 등	1,222,354	1,283,942

합계	4,713,863	5,171,798

(3) 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

주요고객 1	659,913	14.00%	-	-

주요고객 2	-	-	1,594,430	30.8%

주요고객 3	968,694	20.55%	928,200	17.9%

주요고객 4	953,781	20.23%	-	-

6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	35,612	50,865

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	6,848,301	6,819,251

손실충당금	(6,643,384)	(6,540,580)

합계	204,917	278,671

(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금

만기일 미도래	-	-	162,108	-

3개월 이하	180,867	-	100,580	-

3개월 초과~1년 이하	32,409	(8,359)	15,983	-

1년 초과	6,635,025	(6,635,025)	6,540,580	(6,540,580)

합계	6,848,301	(6,643,384)	6,819,251	(6,540,580)

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	6,540,580	4,875,301

손상	102,804	1,665,279

기말잔액	6,643,384	6,540,580

8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	-	-	-	31,961	-	31,961

상품	4,723,148	(4,610,966)	112,182	7,565,298	(3,046,447)	4,518,851

제품	3,432,696	(1,837,854)	1,594,842	897,597	-	897,597

합계	8,155,844	(6,448,820)	1,707,024	8,494,856	(3,046,447)	5,448,409

당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산은 각각 11,521,991천원 및 7,787,107천원입니다.

9. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	72,298	-	64,048	-

손실충당금	(72,298)	-	-	-

미수금	1,225,028	-	1,675,274	-

손실충당금	(1,210,338)	-	(1,406,310)	-

단기대여금	4,303,398	-	4,258,491	-

손실충당금	(4,098,701)	-	(3,665,763)	-

임차보증금	-	963,297	-	818,491

기타보증금	-	184,909	-	188,409

합계	219,387	1,148,206	925,740	1,006,900

(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산으로 분류된 기타수취채권(미수수익 및 미수금)의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타수취채권	손실충당금	기타수취채권	손실충당금

만기일 미도래	-	-	1,865	-

3개월 이하	12,624	-	-	-

3개월 초과~1년 이하	8,225	(6,159)	331,147	-

1년 초과	1,276,477	(1,276,477)	1,406,310	(1,406,310)

합계	1,297,326	(1,282,636)	1,739,322	(1,406,310)

(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	5,072,073	5,402,737

손상(환입)	309,264	(330,664)

기말잔액	5,381,337	5,072,073

(4) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,306,451	-	3,276,976	-

손실충당금	(1,019,239)	-	(267,791)	-

선급비용	407,945	494,247	428,070	894,247

부가세대급금	546,696	-	212,418	-

합계	1,241,853	494,247	3,649,673	894,247

10. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업투자주식	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

도부라이프텍(주)	대한민국	12월	마스크 제조	19.40%	4,789,327	19.40%	3,874,724

당기말 현재 당사의 도부라이프텍(주)에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사와 피투자회사 사이의 중요한 거래로 인해 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 지분법을 적용하였습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

자산총액	64,823,557	57,732,778

유동자산	17,278,735	13,439,762

비유동자산	47,544,822	44,293,016

부채총액	39,416,850	37,140,038

유동부채	33,744,457	8,278,430

비유동부채	5,672,393	28,861,608

매출	19,283,611	14,303,272

당기순이익	(2,133,075)	207,286

총포괄이익	4,794,272	793,982

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	장부금액

도부라이프텍(주)	25,406,707	19.40%	4,928,901	299,245	(438,819)	4,789,327

(전기말) (단위: 천원)

회사명	순자산	지분율	순자산지분금액	투자차액	내부거래	장부금액

도부라이프텍(주)	20,592,740	19.40%	3,994,992	299,245	(419,513)	3,874,724

(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손실	지분법자본변동	기말

도부라이프텍(주)	3,874,724	-	-	(429,302)	1,343,905	4,789,327

(전기) (단위: 천원)

회사명	기초	취득	배당	지분법손실	지분법자본변동	기말

도부라이프텍(주)	3,951,136	-	-	(190,231)	113,819	3,874,724

11. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	9,711,749	(2,675,514)	7,036,235

차량운반구	45,069	(19,218)	25,851

비품	424,776	(249,731)	175,045

시설장치	1,299,882	(642,274)	657,608

사용권자산	1,622,280	(964,073)	658,207

합계	13,103,756	(4,550,810)	8,552,946

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	9,711,749	(1,461,545)	8,250,204

차량운반구	45,069	(10,204)	34,865

비품	420,495	(183,461)	237,034

시설장치	1,299,882	(382,298)	917,584

사용권자산	1,677,869	(531,101)	1,146,768

합계	13,155,064	(2,568,609)	10,586,455

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상 등	감가상각	기말

기계장치	8,250,204	-	-	(1,213,969)	7,036,235

차량운반구	34,865	-	-	(9,014)	25,851

비품	237,034	4,282	-	(66,271)	175,045

시설장치	917,584	-	-	(259,976)	657,608

사용권자산	1,146,768	62,358	(104,166)	(446,753)	658,207

합계	10,586,455	66,640	(104,166)	(1,995,983)	8,552,946

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상 등	감가상각	기말

기계장치	8,590,623	845,332	-	(1,185,751)	8,250,204

차량운반구	893,331	134,359	(886,680)	(106,145)	34,865

비품	267,869	34,153	-	(64,988)	237,034

시설장치	1,105,888	70,115	-	(258,419)	917,584

사용권자산	1,742,647	135,092	(297,006)	(433,965)	1,146,768

합계	12,600,358	1,219,051	(1,183,686)	(2,049,268)	10,586,455

(3) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	연간 보험료	부보금액

보장성보험	차량운반구	KB손해보험	1,232	-

(*)	DB손해보험	215	270,000

(*) 당사가 임차하여 사용중인 자산에 대해 승강기사고배상책임보험에 가입하였습니다.

12. 리스

당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	부동산

기초잔액	1,146,768

감가상각비	(446,753)

사용권자산의 추가	62,358

사용권자산의 제거	(104,166)

기말잔액	658,207

(전기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량운반구	합계

기초잔액	1,637,590	105,057	1,742,647

감가상각비	(419,639)	(14,326)	(433,965)

사용권자산의 추가	135,092	-	135,092

사용권자산의 제거	(206,275)	(90,731)	(297,006)

기말잔액	1,146,768	-	1,146,768

(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	976,999	1,399,357

추가발생 등	(11,050)	(101,831)

이자비용	70,499	91,700

상환	(432,568)	(412,227)

기말잔액	603,880	976,999

(3) 사용권자산 이외에 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기리스와 관련된 비용	2,520	11,680

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 괸련된 비용	8,004	11,422

리스부채에 대한 이자비용	70,499	91,700

리스부채의 상환 및 소액리스 등 리스의 총 현금유출액은 443,092천원(전기: 435,329천원)이며, 사용권자산은 재무상태표에서 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.

13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	합계

기초취득원가	3,000,000	99,991	3,099,991

기초감가상각누계액	-	(82,330)	(82,330)

기초손상차손누계액	(3,000,000)	-	(3,000,000)

기초장부금액	-	17,661	17,661

상각	-	(4,860)	(4,860)

기말장부금액	-	12,801	12,801

기말취득원가	3,000,000	99,991	3,099,991

기말감가상각누계액	-	(87,190)	(87,190)

기말손상차손누계액	(3,000,000)	-	(3,000,000)

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	합계

기초취득원가	3,000,000	99,991	3,099,991

기초감가상각누계액	-	(77,470)	(77,470)

기초손상차손누계액	(3,000,000)	-	(3,000,000)

기초장부금액	-	22,521	22,521

상각	-	(4,860)	(4,860)

기말장부금액	-	17,661	17,661

기말취득원가	3,000,000	99,991	3,099,991

기말감가상각누계액	-	(82,330)	(82,330)

기말손상차손누계액	(3,000,000)	-	(3,000,000)

14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	최장만기일	당기말 연이자율(%)	당기말	전기말

강남세란의원	운전자금	2023-12-31	-	8,090	8,090

임원((현)대표이사)	운전자금	2023-12-25	-	2,799,416	3,485,216

상상인저축은행(*)	운전자금	2023-02-23	16	2,500,000	-

경남은행	운전자금	2027-03-15	8.29	679,983	800,000

합계	5,987,489	4,293,306

(*) 해당 차입금에 대해서 대주주이자 현 대표이사의 당사 주식이 담보 제공되었습니다.

(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구분	금액

1년이내	159,996

1년초과 2년이내	159,996

2년초과 3년이내	159,996

3년초과 4년이내	159,996

4년초과 5년이내	39,999

합계	679,983

15. 기타유동금융부채 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	858,978	326,584

미지급비용	371,688	229,189

합계	1,230,666	555,773

(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	773,761	1,562

예수금	39,985	503,186

부가세예수금	197,513	-

합계	1,011,259	504,748

16. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	598,343	660,268

사외적립자산의 공정가치	(10,356)	(10,212)

순확정급여부채	587,987	650,056

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	660,268	904,264

당기근무원가	205,693	366,133

이자비용	6,305	4,150

퇴직급여지급액	(121,416)	(274,817)

재측정요소:

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	(28,501)	(12,292)

경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익	(124,006)	(327,170)

소계	(152,507)	(339,462)

기말잔액	598,343	660,268

당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 11년 입니다.

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,212	10,128

이자수익	341	255

재측정요소	(197)	(171)

기말잔액	10,356	10,212

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	10,356	10,212

(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	205,693	366,133

이자비용	6,305	4,150

사외적립자산의 기대수익	(341)	(255)

합계	211,657	370,028

(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인률	5.36%	3.01%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 당기말 현재 다른 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(9,352)	10,961

기대임금상승률	1%	11,125	(9,642)

17. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본(1) 자본금 및 자본잉여금당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,17,231,206주 및 500원입니다. 당기중 무상증자로 인해 자본금의 변동사항이 발생하였습니다. 당사의 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기중 무상증자로 인해주식초과발행초과금의 변동이 존재하였습니다.

(단위: 원)

구 분	주식수	보통주자본금	주식발행초과금

기초	8,615,603	4,307,801,500	8,330,402,600

무상증자	8,615,603	4,307,801,500	(4,307,801,500)

기말	17,231,206	8,615,603,000	4,022,601,100

(2) 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

관계기업의 기타포괄손익(*)	1,457,724	113,819

(*) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 관계기업투자주식의 자본변동과 관련된 금액으로 구성되어 있습니다.

18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(12,051,213)	4,085,729

보험수리적손익	637,906	485,596

합계	(11,413,307)	4,571,325

(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 16(당) 기	제 15(전) 기

처분예정일: 2023년 3월 29일	처분확정일: 2022년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	(11,582,477)	4,085,729

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	4,085,729	14,059,737

당기순손실	(15,668,206)	(9,974,008)

II.. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(11,582,477)	4,085,729

19. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

A. 보통주 당기순손실	(15,668,205,808)	(9,974,007,872)

B. 가중평균유통보통주식수	17,231,206	17,231,206

C. 기본주당순손실(A/B)	(909)	(579)

(*) 비교표시를 위해 당기 중 실시한 무상증자효과를 전기에 소급적용하였습니다.

2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2022-01-01~2022-12-31	8,615,603	3,144,695,095

무상증자	2022-01-01~2022-12-31	8,615,603	3,144,695,095

합계	17,231,206	6,289,390,190

가중평균유통주식수(*)	17,231,206

(*) 가중평균유통보통주식수: 6,289,390,190 ÷ 365일 = 17,231,206주

(전기) (단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2021-01-01~2021-12-31	17,231,206	6,289,390,190

가중평균유통주식수(*)	17,231,206

(*) 가중평균유통보통주식수: 6,289,390,190 ÷ 365일 = 17,231,206주

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

20. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	2,579,858	321,299

상품매출	1,165,311	4,850,499

기타매출	968,694	-

합계	4,713,863	5,171,798

(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	6,474,494	2,164,045

상품매출원가	5,047,497	6,555,531

합계	11,521,991	8,719,576

21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,530,630	1,900,004

퇴직급여	225,553	370,028

복리후생비	170,534	332,944

감가상각비	1,995,983	660,368

무형자산상각비	4,860	4,860

운반비	92,962	144,061

지급수수료	2,377,777	1,140,906

대손상각비	102,804	1,665,279

외주용역비	4,108	46,585

판매촉진비	2,235	1,625,740

전력비	88,725	115,979

기타	391,223	556,476

합계	6,987,394	8,563,230

22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	3,741,386	5,197,842

원재료 및 상품매입액 등	759,693	1,106,638

감가상각 및 무형자산 상각	2,000,843	2,054,128

인건비	2,477,920	2,912,259

소모품비	42,512	161,195

운반비	95,888	154,031

외주용역비	6,013,804	312,766

지급수수료	2,783,639	1,206,341

판매촉진비	2,235	1,625,740

대손상각비	102,804	1,665,279

전력비	88,725	369,380

기타	399,936	517,207

합계(*)	18,509,385	17,282,806

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다. 23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	93,357	166,466

외환차익	41,699	71,103

합계	135,056	237,569

금융비용:

이자비용	154,334	61,224

외환차손	3,198	18,021

합계	157,532	79,245

24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

사용권자산처분이익	2,338	17,034

기타의대손충당금환입	-	710,670

잡이익	3,383	89,491

합계	5,721	817,195

기타영업외비용:

유형자산처분손실	-	300,316

사용권자산처분손실	-	37,536

기타의대손상각비	1,060,713	-

기부금	-	5,500

소송충당부채전입액	213,225	-

잡손실	152,689	61,185

합계	1,426,627	404,537

25. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

I. 당기법인세비용(수익):	-	(1,756,249)

당기법인세	-	(1,756,249)

II. 이연법인세비용(수익):	-	-

일시적차이의 발생과 소멸	-	-

III. 법인세비용(수익) (I + II)	-	(1,756,249)

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(15,668,206)	(11,730,257)

적용세율에 따른 법인세수익	(3,447,005)	(2,580,657)

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	-	-

비공제비용으로 인한 효과	471,867	265,436

세액공제 및 감면으로 인한 효과	-	-

기타	2,975,138	558,972

소계	3,447,005	824,408

당기손익으로 인식된 법인세비용(수익)	-	(1,756,249)

유효세율(*)	-	14.97%

(*) 당기의 유효세율이 음수이므로 산정하지 아니하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적차이:

지분법적용투자주식	1,125,820	1,366,775	1,457,725	1,034,870	247,680	217,323

대손충당금	11,844,523	12,975,478	11,844,523	12,975,478	2,605,795	2,724,850

리스부채	976,999	-	373,118	603,881	214,940	126,815

영업권	1,200,000	-	600,000	600,000	264,000	126,000

퇴직급여충당부채	660,268	73,388	135,313	598,343	145,259	125,652

차량유지비	-	-	-	-	-	-

재고자산평가충당금	3,046,447	4,394,178	991,806	6,448,819	670,218	1,354,252

기타	986,247	213,226	-	1,199,473	216,974	251,888

소 계	19,840,304	19,023,045	15,402,485	23,460,864	4,364,866	4,926,780

가산할 일시적차이:

사용권자산	(909,760)	-	(388,255)	(521,505)	(200,147)	(109,516)

퇴직연금운용자산	(10,044)	(145)	168	(10,357)	(2,210)	(2,175)

소 계	(919,804)	(145)	(388,087)	(531,862)	(202,357)	(111,691)

상계후 누적일시적차이	18,920,500	19,022,900	15,014,398	22,929,002	4,162,509	4,815,089

이연법인세 적용 제외금액	(4,162,509)	(4,815,089)

이연법인세자산(부채)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적차이:

지분법적용투자주식	1,049,408	190,231	113,819	1,125,820	230,870	247,680

대손충당금	10,883,675	11,812,242	10,851,394	11,844,523	2,394,409	2,605,795

리스부채	1,399,358	-	422,359	976,999	307,859	214,940

영업권	1,800,000	-	600,000	1,200,000	396,000	264,000

퇴직급여충당부채	904,264	30,821	274,817	660,268	198,938	145,259

차량유지비	4,639	5,117	9,756	-	1,021	-

재고자산평가충당금	-	3,046,447	-	3,046,447	-	670,218

기타	986,247	-	-	986,247	216,974	216,974

소 계	17,027,591	15,084,858	12,272,145	19,840,304	3,746,071	4,364,866

가산할 일시적차이:

사용권자산	(1,358,125)	-	(448,365)	(909,760)	(298,788)	(200,147)

퇴직연금운용자산	(10,128)	-	(84)	(10,044)	(2,228)	(2,210)

소 계	(1,368,253)	-	(448,449)	(919,804)	(301,016)	(202,357)

상계후 누적일시적차이	15,659,338	15,084,858	11,823,696	18,920,500	3,445,055	4,162,509

이연법인세 적용 제외금액	(3,445,055)	(4,162,509)

이연법인세자산(부채)	-	-

(4) 보고기간종료일 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	인식제외 사유

누적일시적차이	4,815,090	4,162,473	미래 과세소득의 불확실성

당사는 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에서 발생하는 법인세 효과의 장래 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.

26. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	도부라이프텍(주)	도부라이프텍(주)

최대주주	김충범	김충범

기타의 특수관계자	㈜이피피, 강남세란의원, 주요 경영진	㈜이피피, 강남세란의원, 주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제품매출	상품매입 등	외주가공비	지급수수료	지급임차료

관계기업	도부라이프텍(주)	5,978	163,375	5,303,294	400,000	366,500

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기타수익	상품매입 등	지급수수료	지급임차료

관계기업	도부라이프텍(주)	277	2,099,861	401,048	300,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	선급비용	미수금	임차보증금(*2)	단기차입금	외상매입금	기타부채

관계기업	도부라이프텍(주)	1,335	85,228	901,918	-	1,000,000	-	3,169,546	311,075

최대주주	김충범	-	-	-	-	-	2,799,416	-	-

기타의 특수관계자	강남세란의원	-	-	-	-	-	8,090	-	-

(주)이피피(*1)	-	10,040	-	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	37,223	-	-	-	-	-	-

합계	1,335	132,491	901,918	-	1,000,000	2,807,506	3,169,546	311,075

(*1) (주)이피피에 대한 단기대여금은 전액 손상되었습니다.(*2) 당사는 도부라이프텍(주)의 금융기관(바로저축은행 외 3곳) 차입을 실행할 목적으로 임차보증금을 담보로 제공하였습니다. 임차보증금은 현재가치할인 전 금액입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	선급비용	미수금	임차보증금(*2)	단기차입금	외상매입금	기타부채

관계기업	도부라이프텍(주)	-	92,728	1,301,918	-	1,000,000	-	345,414	-

최대주주	김충범	-	-	-	-	-	3,485,216	-	-

기타의 특수관계자	강남세란의원	-	-	-	-	-	8,090	-	-

(주)이피피(*1)	-	10,040	-	-	-	-	-	-

주요 경영진	-	40,000	-	-	-	-	-	-

합계	-	142,768	1,301,918	-	1,000,000	3,493,306	345,414	-

(*1) (주)이피피에 대한 단기대여금은 전액 손상되었습니다.(*2) 당사는 도부라이프텍(주)의 금융기관(바로저축은행 외 3곳) 차입을 실행할 목적으로 임차보증금을 담보로 제공하였습니다. 임차보증금은 현재가치할인 전 금액입니다.

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	도부라이프텍(주)	-	7,500	-	-

최대주주	김충범	-	-	1,974,400	2,660,200

기타의 특수관계자	주요 경영진	15,000	17,777	-	-

합계	15,000	25,277	1,974,400	2,660,200

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

관계기업	도부라이프텍(주)	200,000	200,000	-	-

최대주주	김충범	-	2,928,442	3,485,216	-

기타의 특수관계자	주요 경영진	50,000	110,000	-	-

합계	250,000	3,238,442	3,485,216	-

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	610,243	715,975

퇴직급여	143,406	250,611

27. 우발채무와 약정사항 등(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 회사	당기말	전기말	약정 제공처	약정내역

도부라이프텍(주)	1,000,000	1,000,000	바로저축은행외 3개 저축은행	임차보증금의 차입 담보 제공

(주)이피피미디어	2,177,670	2,177,670	서울보증보험	이행 계약 보증보험

(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

사건번호	사건명	원고	피고	소송가액

2021가단 117495(*1)	용역비 잔금 지급 소송	(주)뱅코	도부마스크(주)	165,000

2020구합88039(*2)	부가가치세부과처분소송	당사	송파세무서장	987,985

(*1) 당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 해당 소송은 1심 패소로 인해 현금유출 가능성이 높다고 판단하여 소송가액 및 이자금액 213,225천원을 소송충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 소송에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.(*2) 당기말 현재 동 소송사건의 전망을 합리적으로 예측할 수 없으나, 최종결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 지급받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	계약금액

서울보증보험	가압류, 가처분 신청에 따른 공탁금 지급보증	100,000

서울보증보험	전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증	25,000

서울보증보험	고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증	4,000

최대주주 김충범	BNK경남은행 차입금에 대한 연대보증	800,000

최대주주 김충범	상상인저축은행에 대한 당사 주식 담보 및 연대보증 제공	2,500,000

28. 재무위험관리(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	35,612	50,865

매출채권	204,917	278,671

기타유동금융자산	219,387	925,740

기타비유동금융자산	1,148,207	1,006,900

합계	1,608,123	2,422,115

(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 이자율변동 위험에 노출되어 있으며, 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다.1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

고정이자율 금융상품:

단기대여금	204,697	592,728

장단기차입금	(2,807,506)	(3,493,306)

계	(2,602,809)	(2,900,578)

변동이자율 금융상품:

장단기차입금	(3,179,983)	(800,000)

2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자본	손익	자본	손익

1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락	1%p 상승	1%p 하락

변동이자율 금융상품	(31,800)	31,800	(31,800)	31,800	(8,000)	8,000	(8,000)	8,000

(4) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무	5,625,375	5,625,375	5,625,375	-	-

미지급금	858,978	858,978	858,978	-	-

장단기차입금	5,987,489	6,000,822	5,467,502	159,996	373,324

리스부채	603,881	643,800	467,200	176,600	-

합계	13,075,723	13,128,975	12,419,055	336,596	373,324

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무	2,589,054	2,589,054	2,589,054	-	-

미지급금	326,584	326,584	326,584	-	-

단기차입금	4,293,306	4,308,173	4,308,173	-	-

리스부채	976,999	1,110,200	346,800	338,400	425,000

합계	8,415,132	8,521,530	7,758,130	338,400	425,000

(5) 공정가치① 금융상품 공정가치 및 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직적적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)

② 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정(*)	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	35,612	-	-	-

매출채권	204,917	-	-	-

기타유동금융자산	219,387	-	-	-

기타비유동금융자산	1,148,207	-	-	-

금융자산 합계	1,608,123	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	5,625,375	-	-	-

장단기차입금	5,987,489	-	-	-

리스부채	603,881	-	-	-

미지급금	858,978	-	-	-

금융부채 합계	13,075,723	-	-	-

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

상각후원가측정(*)	수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	50,865	-	-	-

매출채권	278,671	-	-	-

기타유동금융자산	925,740	-	-	-

기타비유동금융자산	1,006,900	-	-	-

금융자산 합계	2,262,176	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무	2,589,054	-	-	-

장단기차입금	4,293,306	-	-	-

리스부채	976,999	-	-	-

미지급금	326,584	-	-	-

금융부채 합계	8,185,943	-	-	-

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	15,259,882	9,569,937

자 본(B)	3,151,357	17,323,348

현금및현금성자산(C)	35,612	50,865

차입금(D)	5,987,489	4,293,306

부채비율 (A/B)	484.23%	55.24%

순차입금비율((D-C)/B)	188.87%	24.49%

29. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.

(2) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

조정:	7,479,566	2,076,379

법인세수익	-	(1,756,249)

재고자산평가손실	3,402,373	-

이자비용	154,334	109,278

대손상각비	102,804	1,665,279

감가상각비	1,995,983	2,049,268

무형자산상각비	4,860	4,86029.

퇴직급여	211,657	370,028

기타의대손상각비(환입)	1,060,713	(710,670)

유형자산처분손실	-	300,316

사용권자산처분손실	-	37,536

지분법손실	429,302	190,231

사용권자산처분이익	(2,338)	(17,034)

이자수익	(93,347)	(166,464)

소송충당부채전입액	213,225	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	7,079,574	1,395,003

매출채권의 증감	(29,050)	320,565

기타유동금융자산의 증감	621,212	386,191

기타유동자산의 증감	2,052,090	(2,275,944)

재고자산의 증감	339,013	5,197,842

매입채무의 증감	3,036,321	(555,505)

기타유동금융부채의 증감	674,893	63,466

기타유동부채의 증감	506,511	(1,466,795)

퇴직금의 지급	(121,416)	(274,817)

(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

유형자산 취득 선급금 대체	4,282	-

선급비용의 유동성분류	-	894,247

리스부채의 유동성분류	480,860	476,312

주식발행초과금의 자본금전환	4,307,802	-

(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채 증감	기타

차입금	4,293,306	1,694,183	-	-	5,987,489

리스부채	976,999	(362,068)	(11,051)	-	603,880

합계	5,270,305	1,332,115	(11,051)	-	6,591,369

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채 증감	기타

단기차입금	18,754	4,285,216	-	(10,664)	4,293,306

리스부채	1,399,357	(412,227)	123,003	(133,134)	976,999

합계	1,418,111	3,872,989	123,003	(143,798)	5,270,305

30. 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2023년 2월 10일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 29일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 31. 계속기업가정 등 중요한 불확실성당사는 당기 중 15,668,206천원의 당기순손실 및 1,261,459천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기를 포함하여 3년 간 계속된 손실로 인해 현재 당사 자본이 현저하게 감소하였습니다. 또한 주석 14에서 언급한 바와 같이 당기말 현재 회사는 약 5,467,502천원의 단기차입금이 존재하며 기말 유동부채가 유동자산을 초과하는 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다. 당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 사업계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

당사의 경영진은 2023년 중 다음과 같은 사업계획을 수립하고 있습니다.

구 분	상세계획

사업계획	- 전기와 유사한 수준의 매출액
- 수수료비용, 각종 기타관리비용 절감

자금조달계획	- 관계회사로부터 대여를 통한 자금조달

당사의 경영진은 위의 사업계획 및 자금조달계획이 정상적으로 이루어지게 된다면 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.