도부 사업보고서 (2024.12)
5. 재무제표 주석

제 18 기 2024년 12월 31일 현재
제 17 기 2023년 12월 31일 현재 (감사받지 아니한 재무제표)
도부 주식회사

1. 일반사항 도부 주식회사(이하 "당사")는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 경기도 광주시 회안대로 38-3, 38-6 (매산동)에 본사를 두고 있으며 , 산업용마스크, 제조 및 판매업, 화재대피용마스크 제조 및 판매업, 화생방용마스크 제조 및 판매업, 이와 관련한 제품 수출입업(무역업)으로 업종을 추가하였습니다.도부마스크 주식회사와 도부라이프텍 주식회사 양사는 2024년 8월 12일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 11월 1일입니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 도부마스크 주식회사가 피합병회사인 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 72주를 발행하였습니다.그러나 회계상으로는 도부라이프텍 주식회사가 도부마스크 주식회사를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.당사는 합병 후 사명을 도부 주식회사로 변경하였습니다.보고기간말 현재 납입자본금은 19,022,255천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다. 당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율	비고

김일순	8,640,000	22.71%	대표이사

김지연	8,553,600	22.48%	-

김충범	7,112,684	18.70%	-

자기주식	10,816,858	28.43%	-

기타	2,921,368	7.68%	-

합계	38,044,510	100.00%	-

2. 재무제표 작성기준 당사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성됐으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다. 기업회계기준서 제1101호에 따른 일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2023년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 33에 제시돼 있습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 존재하지 않습니다 .(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화

당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

3. 중요한 회계정책 (1) 회계정책의 변경

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다

2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합 니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 미적용 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시' 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’과 제1107호 '금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

· 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

· 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

· 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

· FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

· 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

· 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

· 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

· 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

· 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업원가법으로 회계처리 시 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 성격과 용도에 따라 평균법 또는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

(7) 금융상품1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	20 ~40 년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

금형	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년,10년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 사업결합시 이전대가의 공정가치

당사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 당사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

당사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 당사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

당사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 순확정급여부채

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5. 영업부문 당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다

6. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	1,217	9,624	2,683

보통예금	933,759	382,673	269,918

합계	934,976	392,297	272,601

보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 441천원입니다.

7.공정가치측정금융자산 (1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

비유동성:

저축성보험	14,252	-	-

소 계	14,252	-	-

(2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

비유동성:

도부마스크(주)	-	-	1,495,652

소 계	-	-	1,495,652

(3) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	1,495,652

취득	14,252	-

당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익	-	-

관계기업투자주식 대체(*)	(1,495,652)

처분	-	-

기말금액	14,252	-

(*) 전기 중 지분 추가 취득으로 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업으로 대체되었습니다. 8. 매출채권 (1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	4,041,464	1,515,337	4,455,907

손실충당금	(2,276,052)	(14,983)	(44,374)

합계	1,765,412	1,500,354	4,411,534

(2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금

만기일 미도래	1,550,604	-	1,515,337	(14,983)	4,455,907	(44,374)

3개월 이하	-	-	-	-	-	-

3개월 초과~1년 이하	-	-	-	-	-	-

1년 초과	2,490,860	(2,276,052)	-	-	-	-

합계	4,041,464	(2,276,052)	1,515,337	(14,983)	4,455,907	(44,374)

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	14,984	44,375

사업결합	2,548,703	-

손상(환입)	(287,635)	(29,391)

기말잔액	2,276,052	14,984

9. 재고자산 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	1,452,998	-	1,452,998	3,487,357	-	3,487,357	3,369,699	-	3,369,699

재공품	1,017,900	(1,017,900)	-	1,017,900	-	1,017,900	1,241,139	-	1,241,139

제품	7,869,592	(6,243,135)	1,626,457	7,243,316	-	7,243,316	6,704,758	-	6,704,758

합계	10,340,490	(7,261,035)	3,079,454	11,748,573	-	11,748,573	11,315,596	-	11,315,596

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 19,411,262 천원 (전기: 7,798,187 천원) 입니다.

10. 기타금융자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

미수수익	72,298	-	-	-	-	-

손실충당금	(72,298)	-	-	-	-	-

미수금	1,369,133	-	-	-	401,509	-

손실충당금	(1,232,455)	-	-	-	-	-

단기대여금	4,817,755	-	766,251	-	789,451	-

손실충당금	(4,356,661)	-	(144,000)	-	-	-

출자금	50	-	-	-	-	-

임차보증금	-	413,998	-	329,908	-	287,462

기타보증금	-	242,074	-	232,883	-	223,743

합계	597,822	656,073	622,251	562,791	1,190,960	511,205

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 연령 분석 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타금융자산	손실충당금	기타금융자산	손실충당금	기타금융자산	손실충당금

만기일 미도래	1,253,894	-	1,185,042	-	1,702,165	-

3개월 이하	-	-	-	-	-	-

3개월 초과~1년 이하	-	-	-	-	-	-

1년 초과	5,661,414	(5,661,414)	144,000	(144,000)	-	-

합계	6,915,308	(5,661,414)	1,329,042	(144,000)	1,702,165	-

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	144,000	-

손상(환입)	131,721	144,000

사업결합	5,385,692	-

기말잔액	5,661,414	144,000

(4) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동	비유동	유동	비유동	유동	비유동

선급금	305,916	26,292	161,056	26,292	16,419	26,292

손실충당금	(272,060)	-	-	-	-	-

선급비용	74	-	17,956	-	71,625	-

선급법인세	7	-	1	-	-	-

전신전화가입권	-	242	-	242	-	242

합계	33,937	26,534	179,013	26,534	88,044	26,534

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업투자주식	내역	소재지	결산월	당기말	전기말	전기초

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

도부마스크(주)	관계기업투자주식	대한민국	12월	-	-	-	40.23%	8,559,720	8,559,720	-	-	-

Dobu Life Tech USA, Inc(*)	종속기업투자주식	미국	12월	40.00%	1,349,762	-	40.00%	1,244,569	-	40.00%	1,204,346	-

(*) Dobu life tech USA의 경우 지분율은 40%이나 실질지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식 의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	내역	기초금액	취득	사업결합	손상차손	당기말금액

도부마스크(주)	관계기업투자주식	8,559,720	-	(8,559,720)	-	-

Dobu Life Tech USA, Inc	종속기업투자주식	-	105,192	-	(105,192)	-

합 계	8,559,720	105,192	(8,559,720)	(105,192)	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	내역	기초금액	취득	대체	기말금액

도부마스크(주)	관계기업투자주식	-	7,064,068	1,495,652	8,559,720

Dobu Life Tech USA, Inc	종속기업투자주식	-	40,223	-	-

합 계	-	7,104,291	1,495,652	8,559,720

12. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	413,568	-	413,568

건물	248,772	(14,334)	234,437

기계장치	11,903,080	(8,433,745)	3,469,335

차량운반구	260,271	(221,392)	38,879

비품	743,228	(690,966)	52,263

금형	1,662,080	(1,432,434)	229,646

시설장치	2,913,641	(2,456,927)	456,713

합계	18,144,640	(13,249,799)	4,894,841

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,322,473	-	19,322,473

건물	10,336,308	(1,247,714)	9,088,594

기계장치	12,813,897	(7,431,089)	5,382,808

차량운반구	214,033	(203,255)	10,778

비품	323,552	(226,835)	96,717

금형	1,594,340	(1,337,586)	256,754

시설장치	3,028,254	(2,126,039)	902,215

합계	47,632,856	(12,572,518)	35,060,338

(전기초) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	19,322,473	-	19,322,473

건물	10,336,308	(900,384)	9,435,925

기계장치	12,813,897	(5,190,713)	7,623,184

차량운반구	214,033	(179,654)	34,379

비품	308,652	(179,295)	129,357

금형	1,430,915	(1,257,005)	173,910

시설장치	3,023,594	(1,635,314)	1,388,280

합계	47,449,871	(9,342,363)	38,107,508

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분	감가상각	기말

토지	19,322,473	334,211	-	(19,243,115)	-	413,568

건물	9,088,594	211,128	-	(8,919,309)	(145,977)	234,437

기계장치	5,382,808	418,600	-	(205,318)	(2,126,755)	3,469,335

차량운반구	10,778	44,678	3,883	-	(20,460)	38,879

비품	96,717	-	53,440	-	(97,895)	52,262

금형	256,754	67,740	-	-	(94,848)	229,646

시설장치	902,215	234,232	180,984	(544,111)	(316,606)	456,714

합계	35,060,338	1,310,589	238,307	(28,911,853)	(2,802,541)	4,894,840

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	감가상각	기말

토지	19,322,473	-	-	19,322,473

건물	9,435,925	-	(347,331)	9,088,594

기계장치	7,623,184	-	(2,240,377)	5,382,808

차량운반구	34,379	-	(23,601)	10,778

비품	129,357	14,900	(47,540)	96,717

금형	173,910	163,425	(80,581)	256,754

시설장치	1,388,280	4,660	(490,725)	902,215

합계	38,107,508	182,985	(3,230,155)	35,060,338

13. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량

기초잔액	1,440,374	364,129

감가상각비	(378,195)	(95,401)

사용권자산의 추가	90,718	61,399

사용권자산의 제거	-	-

기말잔액	1,152,898	330,127

(전기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량

기초잔액	1,808,129	343,682

감가상각비	(367,755)	(76,355)

사용권자산의 추가	-	96,802

사용권자산의 제거	-	-

기말잔액	1,440,374	364,129

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,660,289	1,869,182

추가발생 등	134,821	96,802

이자비용	179,069	200,947

상환	(543,168)	(506,641)

기말잔액	1,431,012	1,660,290

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산

부동산	1,152,898	1,440,374

차량운반구	330,127	364,129

합계	1,483,025	1,804,504

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채

유동	417,070	366,903

비유동	1,013,941	1,293,387

합계	1,431,011	1,660,289

(4) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채

사용권자산의 감가상각비

부동산	378,195	367,755

차량	95,401	76,355

합계	473,596	444,110

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	179,069	200,947

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	7,086

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	39,245	-

당기 중 리스의 총 현금유출은 582,413 천원(전기: 513,727 천원)입니다.

14. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	사업결합(*)	상각누계액	손상누계액	장부금액

영업권	-	5,902,412	-	(5,902,412)	-

소프트웨어	-	7,941	-	(7,941)	-

합계	-	5,910,353	-	(5,910,353)	-

(*) 당기 중 발생한 영업권은 합병시 이전대가와 공정가치의 차액으로 발생한 내역입니다.이에 대해서 당사는 영업권의 향후 자산성이 없다고 판단하고 손상차손을 인식하였습니다.

전기초와 전기말에는 무형자산이 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	사업결합	상각비	손상차손	기말

영업권	-	5,902,412	-	(5,902,412)	-

소프트웨어	-	7,941	-	(7,941)	-

합계	-	5,910,353	-	(5,910,353)	-

전기는 무형자산이 없습니다.

15. 차입금 (1) 보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

산업은행	운전자금	8.44%	2,125,000	2,855,000	2,960,000

우리은행	운전자금	-	-	4,600,000	2,840

상상인저축은행	운전자금	-	-	2,200,000	5,510,694

국민은행	운전자금	-	-	1,351,000	1,575,000

경남은행	운전자금	-	-	-	12,498

부산은행	운전자금	-	-	-	12,498

바로저축은행	운전자금	-	-	-	7,347,536

웰컴저축은행	운전자금	-	-	-	2,741,218

하나저축은행	운전자금	-	-	-	3,223,925

현대해상화재보험(주)	운전자금	-	-	8,470	70,000

대표이사 등	운전자금	4.60%	880,878	2,141,347	1,284,061

합계	3,005,878	13,155,817	24,740,270

(2) 보고기간말 현재 장기 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말	전기초

현대캐피탈(*)	자동차할부	7.90%	35,967	-	-

미양농협(*)	운전자금	5.70%	230,000	-	-

경남은행	운전자금	13.06%	344,493	-	-

우리은행	운전자금	-	-	-	4,600,000

상록신용협동조합외	시설자금	-	-	20,500,000	-

대주주 등	운영자금	-	-	1,289,234	2,061,848

총 장부금액	610,460	21,789,234	6,661,848

유동성장기차입금	(235,694)	-	(4,600,000)

합계	374,766	21,789,234	2,061,848

(*) 보고기간말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석28 참조).

16. 기타금융부채 및 기타부채 (1) 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

미지급금	2,225,214	41,370	24,425

미지급비용	481,246	266,150	201,437

합계	2,706,459	307,520	225,862

(2) 보고기간말 현재 기타비유동금융부채는 존재하지 않습니다.(3) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

선수금	817,535	1,259,343	2,783

예수금	150,816	58,703	68,656

부가세예수금	234,157	428,142	541,122

미지급법인세	581,315

합계	1,202,508	1,746,188	1,193,876

(4) 보고기간말 현재 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

임대보증금	-	1,008,000	1,008,000

장기선수금	-	500,822	900,822

합계	-	1,508,822	1,908,822

17. 종업원급여 당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,465,733	1,160,591	1,051,472

사외적립자산의 공정가치	(10,927)	-	-

순확정급여부채	1,454,806	1,160,591	1,051,472

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,160,591	1,051,472

당기근무원가	156,430	165,898

이자비용	23,305	25,078

퇴직급여지급액	(104,764)	(84,860)

과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익)	-	-

재측정요소:

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	802	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	20,601	25,520

경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익	149,916	(22,518)

소계	171,319	3,003

사업결합과 사업처분의 영향	58,852	-

기말잔액	1,465,733	1,160,591

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 6.34년 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	-	-

이자수익	308	-

사업결합과 사업처분의 영향	10,619	-

기말잔액	10,927	-

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금등가물	10,927	-	-

(5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	156,430	165,898

이자비용	23,305	25,078

합계	179,735	190,976

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인률	3.80%	4.32%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 보고기간말 현재 다른 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(35,871)	40,234

기대임금상승률	1%	40,187	(36,491)

18. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본 (1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말	전기초

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수	38,044,510	21,600,000	21,600,000

1주의 액면금액	500원	500원	500원

자본금	19,022,255,000	10,800,000,000	10,800,000,000

(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

주식수(주)	자본금	주식수(주)	자본금

기초	21,600,000	10,800,000,000	21,600,000	10,800,000,000

사업결합	16,444,510	8,222,255,000	-	-

당기말	38,044,510	19,022,255,000	21,600,000	10,800,000,000

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말	전기초

기타자본잉여금	(3,463,625)	-	-

(4) 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

기타자본조정	(12,564,195)	(10,650,000)	(10,650,000)

자기주식	(1,221,756)	-	-

합계	(13,785,951)	(10,650,000)	(10,650,000)

19. 이익잉여금 (1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

이익준비금	75,000	75,000	75,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,013,197)	15,199,755	18,710,664

합계	(938,197)	15,274,755	18,785,664

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당)기	제 17(전)기

처분예정일: 2025년 3월 31일	처분확정일: 2024년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,013,197)	15,199,755

전기이월미처분이익잉여금	15,199,755	18,710,664

보험수리적손익	(154,359)	(2,705)

당기순손실	(16,058,593)	(3,508,203)

II. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,013,197)	15,199,755

20. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

A. 보통주 당기순손실	(16,058,593,347)	(3,508,203,159)

B. 가중평균유통보통주식수	22,539,864	21,600,000

C. 기본주당순손실(A/B)	(712)	(162)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2024-01-01~2024-12-31	21,600,000	7,905,600,000

사업결합	2024-11-01~2024-12-31	16,444,510	1,003,115,110

자기주식	2024-11-01~2024-12-09	(10,805,328)	(421,407,792)

자기주식	2024-12-10~2024-12-31	(10,816,858)	(237,970,876)

합 계	8,249,336,442

가중평균유통주식수(*)	22,539,171

(*) 가중평균유통보통주식수: 8,249,336,442 ÷ 366일 = 22,539,171주

(전기) (단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2023-01-01~2023-12-31	21,600,000	7,884,000,000

합계	21,600,000	7,884,000,000

가중평균유통주식수(*)	21,600,000

(*) 가중평균유통보통주식수: 7,884,000,000 ÷ 365일 = 21,600,000 주

(2) 희석주당손익 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	16,233,245	15,275,629

기타	351,321	893,993

합계	16,584,567	16,169,622

22. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,809,239	1,963,259

퇴직급여	6,580	92,149

복리후생비	411,860	319,011

감가상각비	715,054	466,475

경상연구개발비	1,206,330	1,242,924

운반비	226,232	320,675

지급수수료	828,141	795,147

대손상각비	(39,346)	(29,391)

외주용역비	146,346	16,030

판매수수료	1,393,631	945,824

기타	992,808	859,813

합계	7,696,875	6,991,915

23. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	8,669,119	(432,977)

원재료 및 상품매입액 등	5,573,493	3,994,060

감가상각 및 무형자산 상각	3,276,138	3,674,265

인건비	2,925,184	2,650,248

소모품비	76,649	53,215

운반비	226,232	320,675

외주용역비	156,643	23,960

지급수수료	1,717,713	1,529,745

판매수수료	1,393,631	945,824

대손상각비	(39,346)	(29,391)

전력비	176,347	231,005

경상연구개발비	1,206,330	1,242,924

기타	1,750,005	586,547

합계(*)	27,108,138	14,790,100

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	162,451	42,537

외환차익	24,936	3,079

배당금수익	2,858	-

보험료수익	17,412	76,818

합계	207,657	122,434

금융비용:

이자비용	1,547,469	2,564,084

외환차손	26,600	5,078

합계	1,574,069	2,569,162

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	450,330	127,821

유형자산처분이익	11,408,793	-

합계	11,859,124	127,821

기타영업외비용:

기부금	60,313	1,371,190

잡손실	52,514	100,737

기타의대손상각비	131,721	144,000

무형자산손상차손	7,941	40,223

영업권손상차손	5,902,412	-

유형자산처분손실	122,172	-

투자자산평가손실	6,645,525	-

채무보증손실	2,453,456	-

관계기업손상차손	105,192	-

투자자산처분손실	-	370,435

합계	15,481,247	2,026,585

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

전기법인세의 조정사항	(186,068)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	732,554	-

법인세비용	546,486	-

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	( 16,058,593)	(3,508,203)

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(1,589,801)	(347,312)

조정사항:

비과세수익으로 인한 효과	-	(8,360)

비공제비용으로 인한 효과	-	34,338

세무상결손금, 기부금 효과	11,973	-

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	3,248,394	-

전기법인세의 조정사항	(186,068)	-

기타	(938,012)	321,334

소계	2,136,287	347,312

법인세비용	546,486	-

유효세율(%)	-	-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

확정급여제도 재측정요소	(16,960)	(298)

합 계	(16,960)	(298)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적차이:

기타의대손상각비	4,643,769	-	-	4,643,769	459,733	459,733

퇴직급여충당부채	1,701,486	1,746,146	1,701,485	1,746,146	168,447	172,868

손상차손	1,244,569	7,941	-	1,252,510	123,212	123,998

감가상각비	179,878	-	-	179,877	17,808	17,808

대손상각비	136,830	-	-	136,830	13,546	13,546

투자주식처분손실	5,630,961	6,645,525	-	12,276,486	557,465	1,215,372

재고자산충당부채	-	2,685,432	-	2,685,432	-	265,858

주식할인발행차금	-	3,463,625	-	3,463,625	-	342,899

기타자본조정	-	12,564,195	-	12,564,195	-	1,243,855

영업권손상차손	-	5,902,412	-	5,902,412	-	584,339

자기주식	-	1,221,756	-	1,221,756	-	120,954

소 계	13,537,493	34,237,032	1,701,485	46,073,038	1,340,211	4,561,230

가산할 일시적차이:

재측정요소	(2,705)	(154,359)	-	(157,064)	(268)	(15,549)

소 계	(2,705)	(154,359)	-	(157,064)	(268)	(15,549)

상계 후 누적일시적차이	13,534,788	34,082,673	1,701,485	45,915,975	1,339,944	4,545,682

이연법인세 적용 제외금액	(1,339,944)	(4,545,682)

이연법인세자산(부채)	-	-

(전기) (단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초잔액	증가	감소	기말잔액	기초잔액	기말잔액

차감할 일시적차이:

기타의대손상각비	4,499,769	144,000	-	4,643,769	445,477	459,733

매도가능증권평가손	5,260,526	-	5,260,526	-	520,792	-

퇴직급여충당부채	1,504,031	197,454	-	1,701,485	148,899	168,447

손상차손	1,204,345	40,223	-	1,244,568	119,230	123,212

감가상각비	131,350	48,527	-	179,877	13,004	17,808

대손상각비	114,800	136,830	114,800	136,830	11,365	13,546

투자주식처분손실	-	5,630,960	-	5,630,960	-	557,465

소 계	12,714,821	6,197,994	5,375,326	13,537,489	1,258,767	1,340,211

가산할 일시적차이:

재측정요소	-	(2,705)	-	(2,705)	-	(268)

소 계	-	(2,705)	-	(2,705)	-	(268)

상계후 누적일시적차이	12,714,821	6,195,289	5,375,326	13,534,784	1,258,767	1,339,944

이연법인세 적용 제외금액	(1,258,767)	(1,339,944)

이연법인세자산(부채)	-	-

(5) 보고기간말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산(부채) 및 미사용결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	인식제외 사유

누적일시적차이	4,545,682	1,339,944	미래 과세소득의 불확실성

미사용결손금(*)	12,503,682	58,229	미래 과세소득의 불확실성

당사는 보고기간말 현재 누적일시적차이에서 발생하는 법인세 효과의 장래 실현가능성이낮아 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2038년	4,808,168	58,229

2039년	7,753,743	-

27. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

관계기업	-	도부마스크(주)

종속기업	Dobu Life Tech USA, Inc	Dobu Life Tech USA, Inc

주주 및 임원	주요 경영진 및 주주	주요 경영진 및 주주

기타의 특수관계자	(주)도부하우징	(주)도부하우징

도부마스크(주 )는 합병으로 인해 당기 중 특수관계가 해소되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제품매출	기타매출	지급수수료	이자비용

관계기업	도부마스크(주)	445,143	351,321	-	-

기타특수관계자	(주)도부하우징	-	-	108	-

주주 및 임원	주주 등	-	-	-	13,240

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제품매출	기타매출	이자비용

관계기업	도부마스크(주)	116,723	893,993	-

주주 및 임원	주주 등	-	-	3,395

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

단기대여금	장단기차입금

관계기업	도부마스크(주)	-	-

기타특수관계자	(주)도부하우징	533,651	-

주주 및 임원	주주 등	-	577,789

합계	533,651	577,789

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	채권	채무

매출채권	단기대여금	장단기차입금	임대보증금	장기선수금

관계기업	도부마스크(주)	264,808	-	5,462	1,000,000	500,822

기타특수관계자	(주)도부하우징	-	528,651	-	-	-

주주 및 임원	주주 등	-	-	1,461,797	-	-

합계	264,808	528,651	1,467,259	1,000,000	500,822

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	자본금 납입

대여	회수	차입	상환

관계기업	도부마스크(주)	476,751	476,751	-	5,462	-

종속기업	Dobu Life Tech USA, Inc	-	-	-	-	105,192

기타특수관계자	(주)도부하우징	38,000	33,000	-	-	-

주주 및 임원	주주 등	353,968	353,968	1,460,114	2,344,122	-

합계	868,719	863,719	1,460,114	2,349,584	105,192

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	자본금 납입

대여	회수	차입	상환

관계기업	도부마스크(주)	-	-	-	79,765	-

종속기업	Dobu Life Tech USA, Inc	-	-	-	-	40,223

기타특수관계자	(주)도부하우징	20,000	68,700	-	-	-

주주 및 임원	주주 등	-	-	923,742	1,523,793	-

합계	20,000	68,700	923,742	1,603,558	40,223

(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	583,736	549,600

퇴직급여	235,775	139,905

28. 우발채무와 약정사항 등

(1) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 없으며, 원고로 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 289,433 천원 입니다. 보고기간말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. (2) 서울중앙지방검찰청은 '주식회사의외부감사에관한법률' 위반의 혐의로 당사에 대해 약식기소 하였으며, 보고기간말 현재 상기 형사사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다. 또한, '특정경제가중처벌등에관한법률' 등의 위반의 혐의에 대해 조사중에 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 지급받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약보증,하자보증외	477,089

대표이사	차입금 연대보증	3,831,000

(4) 보고기간말 현재 당사의 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보내역	설정금액	장부금액

현대캐피탈	차량	41,540	44,678

미양농협	토지, 건물	276,000	535,339

(5) 보고기간말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정금액	사용금액

외상매출채권담보대출	우리은행	2,000,000	-

외상매출채권담보대출	하나은행	100,000	-

29. 재무위험관리 (1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금및현금성자산	934,976	392,297	272,601

매출채권	1,765,412	1,500,354	4,411,534

기타유동금융자산	597,772	622,251	1,190,961

기타비유동금융자산	656,073	562,791	511,205

합계	3,954,232	3,077,692	6,386,300

(3) 외환위험 당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	현금및현금성자산

USD	282,579

합계	282,579

전기말 외화로 표시된 화폐성자산은 없습니다.당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 중 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

5% 상승시	5% 하락시

USD	14,129	(14,129)

합계	14,129	(14,129)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험당사의 이자율 위험은 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.당기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채는 차입금 없으며(전기 : 8,470천원), 변동율(1%p)적용시 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	-	-	85	(85)

(＊)당기말 당사의 차입금은 전부 고정금리 차입금으로 이자율 위험에 노출되지 않아 제외하였습니다.

(5) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무	2,240,792	2,240,792	2,240,792	-	-

미지급금(*)	1,168,674	1,168,674	1,168,674	-	-

장단기차입금	3,616,339	3,856,631	3,420,923	435,708	-

리스부채	1,431,011	1,742,784	559,110	559,110	624,564

미지급비용	481,246	481,246	481,246	-	-

합계	8,938,062	9,490,127	7,870,745	994,818	624,564

(*) 과징금 등 법에 의한 납부액이나 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무	3,703,158	3,703,158	3,703,158	-	-

미지급금	41,370	41,370	41,370	-	-

장단기차입금	34,945,051	37,271,105	14,149,371	23,121,734	-

리스부채	1,660,289	2,111,492	523,627	523,627	1,064,238

미지급비용	266,150	266,150	266,150	-	-

합계	40,616,018	43,393,275	18,683,676	23,645,361	1,064,238

(전기초) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무	2,984,448	2,984,448	2,984,448	-	-

미지급금	24,425	24,425	24,425	-	-

장단기차입금	31,402,119	34,071,126	32,009,278	2,061,848

리스부채	1,869,182	2,490,746	498,149	498,149	1,494,448

미지급비용	201,437	201,437	201,437	-	-

합계	36,481,611	39,772,182	35,717,737	2,559,997	1,494,448

(5) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부 채(A)	12,651,841	45,031,619	40,635,781

자 본(B)	834,483	15,424,755	18,935,664

현금및현금성자산(C)	934,976	392,297	272,601

차입금(D)	3,616,339	34,945,051	31,402,119

부채비율 (A/B)	1,516.13%	291.94%	214.60%

순차입금비율((D-C)/B)	321.32%	224.01%	164.40%

30. 공정가치 (1) 금융상품 공정가치 및 서열체계당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)

(2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	14,252	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)	-

현금및현금성자산	934,976	-	-	-

매출채권	1,765,412	-	-	-

기타유동금융자산	597,772	-	-	-

기타비유동금융자산	656,073	-	-	-

금융자산 합계	3,954,232	-	14,252	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)	-

매입채무	2,240,792	-	-	-

장단기차입금	3,616,339	-	-	-

리스부채	1,431,011	-	-	-

미지급금	2,225,214	-	-	-

미지급비용	481,246	-	-	-

금융부채 합계	9,994,602	-	-	-

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채로 장부금액과 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

금융자산:

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	392,297	-	-	-

매출채권	1,500,354	-	-	-

기타유동금융자산	622,251	-	-	-

기타비유동금융자산	562,791	-	-	-

금융자산 합계	3,077,692	-	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	3,703,158	-	-	-

장단기차입금	34,945,051	-	-	-

리스부채	1,660,289	-	-	-

미지급금	41,370	-	-	-

미지급비용	266,150

금융부채 합계	40,616,018	-	-	-

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채로 장부금액과 공정가치와 유사하다고 판단하고있습니다.

(전기초) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

금융자산:

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,495,652	1,495,652

공정가치로 측정되지 않는 금융자산(*)

현금및현금성자산	272,601	-	-	-

매출채권	4,411,534	-	-	-

기타유동금융자산	1,190,961	-	-	-

기타비유동금융자산	511,205	-	-	-

금융자산 합계	7,881,953	1,495,652	-	-

금융부채:

공정가치로 측정되지 않는 금융부채(*)

매입채무	2,984,448	-	-	-

장단기차입금	31,402,119	-	-	-

리스부채	1,869,182	-	-	-

미지급금	24,425	-	-	-

미지급비용	201,437	-	-	-

금융부채 합계	36,481,611	-	-	-

(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채로 장부금액과 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	14,252	2	시장접근법	이자율 등

전기초 및 전기말 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융자산은 없습니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(16,058,593)	(3,508,203)

조정:	6,605,915	7,454,287

대손상각비	(287,634)	(29,391)

기타의대손상각비	131,721	144,000

감가상각비	3,276,138	3,674,265

무형자산손상차손	7,942	-

퇴직급여	179,735	190,976

영업권손상차손	5,902,412	-

투자자산처분평가손실	6,645,525	-

관계기업손상차손	105,193	40,223

투자자산처분손실	-	370,435

이자비용	1,547,469	2,564,084

이자수익	(162,451)	(42,537)

유형자산처분이익	(11,408,793)	-

유형자산처분손실	122,172	-

법인세비용	546,486	542,232

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동:	5,331,636	209,907

매출채권의 증감	142,846	(269,563)

미수금의 증감	(142,742)	401,509

선급금의 증감	137,845	(927,152)

선급비용의 증감	(6,853)	53,669

재고자산의 증감	8,669,119	(432,977)

부가세예수금의 증감	(193,985)	(112,980)

매입채무의 증감	(1,517,553)	718,709

미지급금의 증감	436,971	16,945

예수금의 증감	77,695	(9,953)

미지급비용의 증감	(395,981)	-

선수금의 증감	(1,753,665)	856,560

퇴직금의 지급	(104,764)	(84,860)

리스관련변동	(17,296)	-

영업활동으로 창출된 현금흐름	(4,121,042)	4,155,991

2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성분류	414,267	349,542

사업결합효과	4,758,630	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채 증감	기타

단기차입금	13,155,817	(10,230,640)	-	80,702	3,005,879

유동성장기차입금	-	-	-	235,695	235,695

장기차입금	21,789,234	(21,519,515)	-	105,047	374,766

리스부채	1,660,289	(364,100)	134,821	-	1,431,011

합계	36,605,341	(32,114,255)	134,821	421,444	5,047,351

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채 증감	기타

단기차입금	24,740,271	(11,584,454)	-	-	13,155,817

유동성장기차입금	4,600,000	(4,600,000)	-	-	-

장기차입금	2,061,848	19,727,386	-	-	21,789,234

리스부채	1,869,182	(305,695)	96,802	-	1,660,289

합계	33,271,301	3,237,237	96,802	-	36,605,341

32. 사업결합 도부마스크 주식회사는 2024년 11월 1일을 기준으로 경영효율성 및 기업경쟁력 강화를 통한 기업 및주주가치 제고를 위해 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하였습니다. 당기 중 진행된 합병의 상법상 취득자는 도부 주식회사(구. 도부마스크 주식회사)이나, 회계상 취득자는 도부라이프텍 주식회사이며, 이에 따라 비교표시되는 전기재무제표는 도부라이프텍 주식회사의 재무제표입니다.(1) 합병의 개요

구분	법률상 합병법인	법률상 피합병법인

회사명	도부(주) (구, 도부마스크(주))	도부라이프텍(주)

주요사업	마스크 제조 및 유통업	마스크 제조

회계상	피합병법인	합병법인

합병비율	72	1

(2) 합병 회계처리합병은 법률상 합병법인인 도부마스크 주식회사가 법률상 피합병법인 도부라이프텍 주식회사의 주주들에게 도부마스크 주식회사의 보통주 21,600,000주를 발행하는 형식이나, 피합병법인의 주주가 합병후 연결실체를 실질적으로 지배하는 것으로 판단했으므로, 도부라이프텍 주식회사를 회계상 취득자로 하는 역취득으로 회계처리 했습니다. 이에 따라 도부마스크 주식회사의 재무제표는 도부라이프텍 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 도부라이프텍 주식회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다.다만, 전기 및 당기의 자본구조는 법률상 취득자인 도부마스크 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.합병으로 취득한 구, 도부마스크(주)의 자산과 부채는 합병시점의 공정가치금액으로인식되었으며, 이전대가와 인수한 순자산 공정가치의 차이 5,902,412천원은 영업권으로 반영하였습니다. 인식된 영업권은 세무상 손금으로 인정되지 않습니다. 회계상 취득자가 인식한 이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 회계상 피취득자에 대한 비지배지분의가액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

이전대가(*)	4,758,630

취득한 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	16,470

매출채권	120,269

기타단기금융자산	75,223

기타의유동자산	227,520

당기법인세자산	715,594

유형자산	401,182

무형자산	7,941

관계기업투자	1,212,597

기타장기금융자산	337,391

자산총계	3,114,187

매입채무	55,187

기타지급채무	1,954,441

단기차입금	614,837

기타의유동부채	1,469,097

장기차입금	-

퇴직급여충당부채	164,407

부채총계	4,257,969

식별가능한 순자산의 공정가치	(1,143,782)

영업권	5,902,412

(*) 법률상 피합병법인인 도부라이프텍 주식회사가 법률상 합병법인인 도부마스크 주식회사의 주주들에게 발행한 것으로 간주되는 이전대가의 공정가치는 현금흐름할인법으로 산정되었습니다. 현금흐름은 회사의 과거 경험, 향후 5년간의 사업계획을 기초로 추정되었고, 현금흐름할인법에서 사용된 투입변수는 가중평균자본비용(10.68%)과 영구성장률(1%)입니다. 미수금의 공정가치는 38백만원입니다. 취득일의 미수금의 약정상 총액은 10백만원이며, 전액 합병 이후 회수되었습니다. 단기대여금의 공정가치는 37백만원입니다. 취득일의 단기대여금 약정상 총액은 110백만원이며, 이 중 73백만원은 회수가능하지 않을 것으로 예상됩니다.손익계산서에 반영된 취득일 이후 회계상 피취득자인 도부마스크 주식회사의 매출 및 순이익은 없습니다. . 33. 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준의 최초채택당사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반적으로 인정된 회계처리기준(이하, '과거회계기준')에 따라 작성되었으나, 2024년 1월 1일로 개시되는 2024 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서, 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2023년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호를 적용하여 재작성되었습니다.(2) 기업의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향① 전환일인 2023년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본

일반기업회계기준	62,865,106	39,416,850	23,448,256

조정액 :

감가상각반영	1,777,413	-	1,777,413

사용권자산 및 리스부채 반영 (*1)	1,856,272	1,869,182	(12,910)

확정급여부채 및 기타장기종업원급여(*2)	-	(650,251)	650,251

유형자산 원가모형 채택	(6,927,346)	-	(6,927,346)

조정액 합계	(3,293,660)	1,218,931	(4,512,592)

한국채택국제회계기준	59,571,445	40,635,781	18,935,664

(*1) 한국채택국제회계기준에 제 1116호 적용에 따른 조정사항입니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1019호 적용에 따른 조정사항입니다.

② 2023년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태 및 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	총자산	총부채	총자본	당기순이익	총포괄이익

일반기업회계기준	68,239,700	44,047,537	24,192,163	(8,080,529)	(8,080,529)

조정액 :

감가상각반영	1,094,991	-	1,094,991	(682,422)	(682,422)

사용권자산 및 리스부채 반영 (*1)	1,551,410	1,660,289	(108,879)	(34,737)	(34,737)

확정급여부채 및 기타장기종업원급여(*2)	-	(676,207)	676,207	28,959	26,253

투자자산평가손실 (*3)	-	-	-	5,260,526	5,260,526

유형자산 원가모형 채택	(10,429,726)	-	(10,429,726)	-	-

조정액 합계	(7,783,325)	984,082	(8,767,407)	4,572,326	4,569,620

한국채택국제회계기준	60,456,375	45,031,619	15,424,756	(3,508,203)	(3,510,909)

(*1) 한국채택국제회계기준에 따라 수익인식 변경 효과 등이 포함되어 있습니다.(*2) 한국채택국제회계기준 제1019호 적용에 따른 조정사항입니다.(*3) 한국채택국제회계기준 제1109호 적용에 따른 조정사항입니다. (3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였으며, 리스계약과 관련된 리스부채의 인식으로 과거회계기준에서 영업활동으로 분류되었던 리스료 지불액은 재무활동으로 변동되었습니다 . 34. 재무제표의 승인 당사의 재무제표는 2025년 2월 17일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.