도부 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 14 기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
도부마스크 주식회사 (구. 주식회사 포레스팅블록체인)

1. 일반사항

도부마스크주식회사(이하 "당사")는 광고대행서비스업 등을 사업목적 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동 제8층 제비817호 (문정동, 문정역테라타워)에 본사를 두고 있으며, 2020년 3월 27일 미래성장동력 확보를 위해 상호를 도부마스크 주식회사로 사명을 변경하고 마스크제조업 및 도,소매업과 호흡기 필터 제조업 및 도,소매업으로 업종을 추가하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 4,307,801,500원(보통주 8,615,603주)입니다. 당사는 2015년 12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)

주주명	보통주	지분율

김충범	4,813,140	55.87%

도부라이프텍㈜	869,565	10.09%

기타	2,932,898	34.04%

합계	8,615,603	100.00%

(1) 연결대상범위의 변동 당기 중 당사는 전기말 현재 연결대상 종속기업인 (주)게임마스터, (주)링고유에스에이, 씨앤씨열린세상(주)를 전부 매각하였으며, 당기말 현재 연결대상 종속기업은 없습니다.(2) 전기말 현재 연결재무제표 작성대상에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

투자회사	피투자회사	지분율(%)	소재지	자본금	결산일	업종

(주)도부마스크	(주)게임마스터	100%	대한민국	500	12월	광고서비스

(주)링고유에스에이	100%	대한민국	10,000	12월	교육서비스

씨앤씨열린세상(주)	100%	대한민국	100,000	12월	교육서비스

(3) 연결대상 종속기업의 관련 재무정보 요약 비교표시된 전기 재무제표는 종속회사를 포함한 연결재무제표이며, 당기 당사의 포괄손익계산서는 종속회사를 보유하는 기간 동안의 연결 결과에 근거하여 작성하였습니다.전기의 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원 )

구 분	자 산	부 채	매 출	당기순이익(손실)

㈜게임마스터	155,188	228,097	500,378	(43,662)

㈜링고유에스에이	204,857	49,158	430,826	301

씨앤씨열린세상㈜	117,557	403,050	92,818	(128,124)

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 사업결합 시 인수한 조건부대가

- 판매원가를 차감한 공정가치로 측정되는 생물자산

- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채

- 순공정가치와 장부가액 중 작은 금액으로 측정되는 매각예정비유동자산

3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경

당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'개정개정 기준서에 따르면, 기준서 제1001호의 '중요성'에 대한 정의가 개정되고 기준서 제1008호의 '중요성' 정의는 삭제되었습니다. 중요성의 정의가 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'로 개정됨에 따라, 정보와 이용자 및 해당 정보의 영향의 범위가 보다 명확화되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기준서 제1103호 '사업결합' 개정개정 기준서에 따르면, 사업의 필수요소 중 하나인 산출물의 정의가 '투입물과 그 투입물에 적용하는 과정의 결과물로 고객에게 재화나 용역을 제공하거나 투자수익을 창출하거나 통상적인 활동에서 기타수익을 창출하는 것'으로 명확하게 정리되었습니다. 한편, 취득한 대상의 사업여부를 간단하게 평가할 수 있는 '집중테스트'를 신설하여 취득한 총자산 공정가치의 대부분이 식별 가능한 단일자산 또는 비슷한 자산집합에 집중되어 있는 경우에는 사업결합이 아닌 것으로 결정할 수 있도록 개정되었습니다. 해당 집중테스트의 적용여부는 선택사항이며 거래별로 적용가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3) 기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정

개정 기준서에서는 이자율 지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (Covid-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

ㆍ 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거 나 그보다 작음

ㆍ 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침( 예를 들어 임차료 할인 등이 2021년 5월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료를 감 소시키고 2021년 5월 30일 후에 리스료를 증가시키는 경우 이러한 조건을 충족 함).

ㆍ 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

5) 기준서 제1116호 '리스' - 리스의 집행가능기간

국제회계기준 해석위원회는 기업회계기준서 제1116호 '리스'에 따른 집행가능기간을 산정할 때 고려하여야 하는 손실이나 위약금의 개념은 계약상 명시된 지급액뿐만 아니라 경제적인 손실까지 포함하는 개념이라고 해석하였습니다. 또한 계약당사자 중 어느 한 당사자만 약간의 금액만 부담하면 다른 당사자의 동의 없이 리스를 종료할 수 있는 경우라면 해당 당사자가 리스계약을 종료할 수 있는 일자를 초과하여 리스계약은 집행가능하다고 해석하였습니다. 해당 결정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1001호 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2) 기준서 제1103호 '개념체계'에 대한 참조(개정)

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기준서 제1016호 '유형자산'(개정)

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

4) 기준서 제1037호 손실부담계약-계약이행원가(개정)

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

ㆍ 기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

(3) 관계기업관계기업은 당사가 재무정책 및 영업정책에 대해 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다.관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 당사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다. (4) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (5) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권 및 계약자산은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타수익 또는 기타원가로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수	상각방법

기계장치	8년	정액법

차량운반구	5년	정액법

집기비품	5년	정액법

시설장치	5년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

소프트웨어	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 본사사무실, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 당사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말일부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 주식기준보상

당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간종료일과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익

1) 수익인식모형

당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

2) 본인과 대리인의 구분

당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(18) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.(19) 중단영업

당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.

4. 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

5. 영업부문 전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고 있습니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다. 당기와 전기 계속영업부문의 부문별 정보는 다음과 같습니다.

(1) 영 업부문별 재무현황당사는 당기부터 마스크제조·유통업만 영위하고, 보고기간의 부문별 매출액 및 영업손익은 다음과 같습니다. 중단사업의 매출액 및 영업손익은 주석31에서 설명하고 있습니다.

(당기) (단위 : 천원)

구 분	마스크제조유통업	모바일사업	교육서비스	개발서비스	합계

매출액	124,052,196	-	-	-	124,052,196

매출원가	80,221,880	-	-	-	80,221,880

매출총이익	43,830,316	-	-	-	43,830,316

판매비와관리비	9,777,463	-	-	-	9,777,463

영업이익(손실)	34,052,852	-	-	-	34,052,852

(전기) (단위 : 천원)

구 분	모바일사업	교육서비스	개발서비스	합계

매출액	500,378	523,644	3,469,876	4,493,898

매출원가	-	282,287	504,800	787,087

매출총이익	500,378	241,357	2,965,076	3,706,811

판매비와관리비	(555,064)	(372,909)	(6,305,549)	(7,233,522)

영업이익(손실)	(54,686)	(131,552)	(3,340,473)	(3,526,711)

당사는 모든 영업부문이 대한민국에서 이루어지므로 지역별 정보는 별도로 기재하지 않습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보 보고기간 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

금액	비율	금액	비율

주요고객 1	122,594,995	98.8%	-	-

주요고객 2	-	-	2,915,721	84.0%

주요고객 3	-	-	545,335	15.7%

6. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통예금	4,307,985	46,149

보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.

7. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	7,139,816	7,615,080

손실충당금	(4,875,307)	(4,766,814)

순액	2,264,509	2,848,266

(2) 손실충당금

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

당사는 금융자산에 대해 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 신용이 우수한 금융기관에 대한 이자수익 및 카드매출채권인 일반채권 및 담보부채권은 신용위험에 노출되어 있지 않아 손실충당금을 설정하지 않았습니다. 기타채권에 대한 기대신용손실은 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 재무상태, 차입자가 속한 산업의 일반적인 상황에 기초한 전체기간의 손실률을 예상하여 추정합니다.

(당기말) (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.00%	69.04%	68.28%

총장부금액	78,272	7,061,544	7,139,816

전체기간 기대신용손실	-	4,875,307	4,875,307

순장부금액	78,272	2,186,237	2,264,509

(전기말) (단위 : 천원)

구분	연체된 일수

미연체	집합채권 외	합계

채무불이행률	0.00%	100.00%	62.60%

총장부금액	2,848,266	4,766,814	7,615,080

전체기간 기대신용손실	-	4,766,814	4,766,814

순장부금액	2,848,266	-	2,848,266

8. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	47,704	-	47,704	-	-	-

상품	10,135,884	-	10,135,884	10,200	-	10,200

제품	462,663	-	462,663	-	-	-

합계	10,646,251	-	10,646,251	10,200	-	10,200

9. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	32	-	13,162	-

미수금	2,209,661	-	1,625,413	-

손실충당금	(1,726,310)	-	(1,576,920)	-

단기대여금	7,297,597	-	4,030,870	-

손실충당금	(3,676,427)	-	(414,729)	-

임차보증금	-	865,477	-	103,500

기타보증금	-	439,409	-	284,832

합계	4,104,553	1,304,886	3,677,796	388,332

(2) 당기 및 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	1,991,649	3,992,866

손상	3,411,088	-

회수	-	(2,001,217)

기말금액	5,402,737	1,991,649

(3) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	774,919	-	742,977	-

손실충당금	(647,791)	-	(297,791)	-

선급비용	1,716,675	-	248	-

합계	1,843,803	-	445,434	-

10. 관계기업투자 (1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업투자주식	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율	장부금액	지분율	장부금액

도부라이프텍㈜ (*1)	대한민국	12월	마스크 제조	19.40%	3,951,136	-	-

합계	3,951,136	-	-

(*1) 지분의 20%미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 당사와 피투자회사 사이의 중요한 거래로 인해 유의적인 영향력을 행 사하고 있 으므로 지분법을 적용하였습니다. (2) 당 기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	구분	기초	취득	배당	지분법손익	지분법자본변동	기말

도부라이프텍㈜	관계회사	-	5,000,544	(853,600)	(195,808)	-	3,951,136

(3) 보 고기간종료일 현재 관계기업의 재무제표는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

도부라이프텍㈜	56,557,567	37,674,582	18,882,985	59,710,617	30,134,334

해당 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 감사받은 재무제표이며 이에 대한 회계정책차이 조정 후 한국채택국제회계기준으로 작성된 재무제표는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

회사명	자산	부채	순자본	매출	당기순이익

도부라이프텍㈜	58,875,772	37,674,582	21,201,190	59,710,617	30,578,837

(4) 보 고기간종료일 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	영업권	내부거래 제거

도부라이프텍㈜	299,245	(632,145)

11. 유형자산

(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	8,866,417	(275,794)	8,590,623

차량운반구	978,059	(84,728)	893,331

비품	386,342	(118,473)	267,869

시설장치	1,229,767	(123,879)	1,105,888

사용권자산	2,037,297	(294,650)	1,742,647

합계	13,497,882	(897,524)	12,600,358

(전기말) (단위:천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	-	-	-

차량운반구	-	-	-

비품	98,409	(96,739)	1,670

시설장치	11,000	(10,083)	917

사용권자산	77,501	(46,997)	30,504

합계	186,910	(153,819)	33,091

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상 등	감가상각	계정대체	종속기업의 처분	기말

기계장치	-	8,866,417	-	(275,794)	-	-	8,590,623

차량운반구	-	978,059	-	(84,728)	-	-	893,331

비품	1,670	291,250	-	(24,722)	-	(329)	267,869

시설장치	917	1,229,767	(917)	(123,879)	-	1,105,888

사용권자산	30,504	-	(30,504)	(294,650)	2,037,297	-	1,742,647

합계	33,091	11,365,493	(31,421)	(803,773)	2,037,297	(329)	12,600,358

(전기) (단위:천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상 등	감가상각	기말

비품	36,388	-	(4,533)	(30,185)	1,670

시설장치	5,317	-	(2,200)	(2,200)	917

사용권자산	223,403	-	(96,773)	(96,126)	30,504

합계	265,108	-	(103,506)	(128,511)	33,091

당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	연간 보험료	부보금액

보장성보험	차량운반구	삼성화재	9,715	-

KB손해보험	9,453	-

상기 보험 이외에 당사 소유 기계장치(보험가입금액 : 8,361,749천원)에 대한 재산종합보험(총 납입보험료 : 21,807천원)을 한화손해보험회사에 가입하고 있으며, 이 보험의 계약자와 피보험자는 도부라이프텍(주)입니다. 당사는 이에 대해 당기말 현재 선급비용으로 3,091천원을 계상하고 있습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 자산부채

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	1,637,590	25,746

차량운반구	105,057	4,759

합계	1,742,647	30,505

부채

유동리스부채	405,690	32,620

비유동리스부채	993,667	-

합계	1,399,357	32,620

(2) 손익계산서에 인식된 금액

1) 리스와 관련해서 당기 및 전기의 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비

부동산	285,099	35,576

차량운반구	9,551	11,421

합계	294,650	46,997

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	65,861	7,963

단기리스료(매출원가 및 판매관리비에 포함)	13,755	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(판매관리비에 포함)	2,828	-

2) 당기말 현재 리스부채의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말

1년이내	499,753

1년초과 5년이내	1,169,527

5년초과	-

합계	1,669,280

당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액(재무활동)은 215,474천원,이자비용 현금유출액(영업활동)은 65,861천원으로 총 현금유출액은 281,335천원입니다.

13. 무형자산 (1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	소프트웨어	합계

기초장부금액	27,000	27,000

취득	24,300	24,300

상각	(11,368)	(11,368)

처분 및 손상 등	-	-

종속기업의 처분	(17,410)	(17,410)

기말장부금액	22,522	22,522

(전기) (단위: 천원)

구 분	영업권	소프트웨어	합계

기초장부금액	3,000,000	46,679	3,046,679

취득	-	-	-

상각	-	(19,680)	(19,680)

처분 및 손상 등	(3,000,000)	-	(3,000,000)

기말장부금액	-	27,000	27,000

(2) 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 배분되었습니다. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

취득원가	-	3,000,000

손상차손누계액	-	(3,000,000)

장부금액	-	-

14. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	장부금액

당기말	전기말

단기차입금	강남세란의원	-	8,090	26,940

메이슨캐피탈㈜	14.00%	-	1,100,000

임원((전)대표이사)	-	-	707,907

임직원	-	10,664	119,523

한국스탠다드차타드은행	-	-	12,600

기타	-	-	28,592

소계	18,754	1,995,562

장기차입금	임원((전) 대표이사)	-	-	294,103

합계	18,754	2,289,665

15. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	317,202	-	1,446,962	-

미지급비용	182,602	-	290,401	-

합계	499,804	-	1,737,363	-

(2) 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	840,778	-	352,618	-

예수금	1,130,766	-	157,572	-

부가세예수금	-	-	7,630	-

합계	1,971,544	-	517,820	-

16. 전환우선주부채 (1) 보고기간종료일 현재 전환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

전환우선주부채(*1)	-	499,446

(*1) 전환우선주부채에 대하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다.

(2) 전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행종류	전환우선주	전환우선주	전환우선주	전환우선주

발행가액	3,999,999,575	1,499,999,050	599,995,825	399,999,325

주당 발행가액	6,325	6,325	6,325	6,325

발행주식 총수	632,411	237,154	94,861	63,241

발행일	2016-11-11	2016-12-12	2016-11-17	2016-11-17

우선주 존속기간	발행일로부터 5년	발행일로부터 5년	발행일로부터 5년	발행일로부터 5년

배당률	무배당	무배당	무배당	무배당

의결권	무의결권	무의결권	무의결권	무의결권

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	최초 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 전환우선주 존속기간 1개월 전까지

전환비율 조정	- 전환가액이 IPO 공모가격의 70% 또는 타법인과의 합병시 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액이 최근 전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정. - 투자자가 전환청구하기 전에 투자자의 1주당 취득가격을 하회하는발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우에는 전환비율을 재조정한다. - 회사가 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본 건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도 동일한 경제적가치를 가지는 비율로 조정한다

17. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	904,264	175,763

사외적립자산의 공정가치	(10,128)	(10,000)

순확정급여부채	894,136	165,763

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	175,763	344,310

당기근무원가	736,627	149,292

이자비용	1,434	3,147

퇴직급여지급액	-	(69,156)

관계기업으로의 전입(전출)	-	(9,353)

보험수리적손익	100,655	(242,477)

재측정요소

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	-

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	200	5,042

경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익	100,455	(247,519)

종속기업의 처분	(110,215)	-

기말	904,264	175,763

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초	10,000	-

기대수익	128	-

기여금불입액	-	10,000

퇴직금지급액	-	-

재측정요소	-	-

기말	10,128	10,000

(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	10,128	10,000

합계	10,128	10,000

(5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	736,627	149,292

이자비용	1,434	3,147

사외적립자산의 기대수익	(128)	-

합계	737,933	152,439

(6) 당기 및 전기 중 기타포괄손익(이익잉여금)으로 인식된 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세차감전보험수리적손실(이익)	100,655	(242,477)

법인세효과	-	28,555

법인세차감후보험수리적손실(이익)	100,655	(213,922)

(7) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인률	2.52%	2.29%

임금상승률	3.00%	2.76%

(8) 당기말 현재 다른 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

임금상승률	1%	(17,688)	21,142

할인율	1%	20,826	(17,779)

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같으며, 확정급여채무의 가중평균만기는 13년입니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1~2년	2~5년	5년 이상	합계

급여지급액	27,145	97,308	96,170	2,555,783	2,776,406

18. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행가능한 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

액면금액(원)	500	500

발행한 주식의 수	8,615,603주	7,587,936주

(2) 당기 및 전기 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	주식수	보통주자본금

기초	7,587,936	3,793,968

전환권 행사	1,027,667	513,833

기말	8,615,603	4,307,801

19. 기타자본항목

보고기간종료일 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	계정과목	당기말	전기말

자본잉여금	주식발행초과금	8,330,403	8,330,403

20. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익잉여금(결손금)	14,306,696	(12,078,102)

재측정요소	(100,655)	-

합계	14,206,041	(12,078,102)

(2) 당기 및 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 14(당) 기	제 13(전) 기

처분예정일: 2021년3월 29일	처리확정일: 2020년3월 27일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	14,206,041,571	(11,875,401,103)

전기이월이익잉여금(미처리결손금)	(11,875,401,103)	(6,632,309,419)

당기순이익(손실)	26,182,097,435	(5,413,792,510)

확정급여제도의 재측정요소	(100,654,761)	170,700,826

II. 이익잉여금처분액(결손금처리액)	-	-

III. 차기이월미처분이익잉여금 (미처리결손금)	14,206,041,571	(11,875,401,103)

21. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)

구 분	기본주당계속영업이익	기본주당중단영업이익	기본주당이익

A. 보통주에 귀속되는 지배회사지분순이익	26,038,687,435	313,073,220	26,351,760,655

B. 가중평균유통보통주식수	7,677,787	7,677,787	7,677,787

C. 기본주당이익(A/B)	3,391	41	3,432

(전기) (단위: 원, 주)

구 분	기본주당계속영업손실	기본주당중단영업손실	기본주당손실

A. 보통주에 귀속되는 지배회사지분순손실	(5,182,443,013)	(171,484,564)	(5,353,927,577)

B. 가중평균유통보통주식수	7,587,936	7,587,936	7,587,936

C. 기본주당손실(A/B)	(683)	(23)	(706)

2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2020-01-01~2020-12-31	7,587,936	2,777,184,576

전환우선주 전환	2020-11-30~2020-12-31	1,027,667	32,885,344

합계	8,615,603	2,810,069,920

가중평균유통주식수	7,677,787

(*) 가중평균유통보통주식수: 2,810,069,920 ÷ 366일 = 7,677,787주

(전기) (단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2019-01-01~2019-12-31	7,587,936	2,769,596,640

합계	7,587,936	2,769,596,640

가중평균유통주식수	7,587,936

(*) 가중평균유통보통주식수: 2,769,596,640 ÷ 365일 = 7,587,936주

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 당기 중 전환된다고 가정한 희석성 잠재적보통주로는 전환우선주입니다. 1) 당기의 희석주당손익은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 원, 주)

구 분	기본주당계속영업이익	기본주당중단영업이익	기본주당이익

A. 보통주에 귀속되는 지배회사지분순이익	26,038,687,435	313,073,220	26,351,760,655

B. 가중평균유통보통주식수	8,615,603	8,615,603	8,615,603

C. 기본주당이익(A/B)	3,022	36	3,059

2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	적 수

기초	2020-01-01~2020-12-31	7,587,936	2,777,184,576

전환우선주	2020-01-01~2020-12-31	1,027,667	376,126,122

합계	8,615,603	3,153,310,698

가중평균유통주식수	8,615,603

(*) 가중평균유통보통주식수: 3,153,310,698 ÷ 366일 = 8,615,603주

22. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	122,617,080	-

상품매출	1,435,117	551,290

용역매출	-	2,918,586

합계	124,052,197	3,469,876

(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출원가	79,392,666	-

상품매출원가	829,215	504,800

합계	80,221,881	504,800

23. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	3,756,590	867,982

퇴직급여	758,706	122,618

복리후생비	130,181	150,291

여비교통비	34,026	34,752

접대비	89,872	5,321

통신비	6,788	1,868

수도광열비	2,500	385

세금과공과금	28,913	4,827

감가상각비	426,595	78,667

임차료	37,038	-

수선비	150	-

보험료	18,643	21,506

차량유지비	12,286	2,651

운반비	27,221	903

교육훈련비	300	10

도서인쇄비	3,085	789

사무용품비	3,937	106

소모품비	22,078	825

지급수수료	814,924	438,235

광고선전비	96,094	78,535

대손상각비	3,255,016	4,428,613

건물관리비	5,676	15,416

무형자산상각비	11,368	15,138

외주용역비	182,053	36,111

판매촉진비	51	-

전력비	53,372	-

합계	9,777,463	6,305,549

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기