도부 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 19 기 : 2025년 12월 31일 현재
제 18 기 : 2024년 12월 31일 현재
도부 주식회사

1. 일반사항

도부 주식회사(이하 "당사")는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 경기도 광주시 회안대로 38-3, 38-6 (매산동)에 본사를 두고 있으며 , 산업용마스크, 제조 및 판매업, 화재대피용마스크 제조 및 판매업, 화생방용마스크 제조 및 판매업, 이와 관련한 제품 수출입업(무역업)으로 업종을 추가하였습니다.

도부마스크 주식회사와 도부라이프텍 주식회사 양사는 2024년 8월 12일에 합병계약을 체결하였으며, 합병기일은 2024년 11월 1일입니다. 합병은 법률적으로 합병회사인 도부마스크 주식회사가 피합병회사인 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 피합병회사 1주당 합병회사 주식 72주를 발행하였습니다.

그러나 회계상으로는 도부라이프텍 주식회사가 도부마스크 주식회사를 매수하는 역취득 형태의 사업결합 회계처리를 하였습니다.

당사는 합병 후 사명을 도부 주식회사로 변경하였습니다.

보고기간말 현재 납입자본금은 19,022,255천원이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	지분율	비고

김일순	8,640,000	22.71%	대표이사

김지연	8,553,600	22.48%

김충범	7,112,684	18.70%

자기주식	10,816,858	28.43%

기타	2,921,368	7.68%

합계	38,044,510	100.00%

2. 재무제표 작성기준

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 존재하지 않습니다 .

(1) 회계기준의 적용

당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원가를 차감한 확정급여부채

3. 중요한 회계정책

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’ 개정

보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

2) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이 기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약’이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 ‘예상 전력거래의 ‘변동 가능 명목수량’을 ‘위험회피대상항목’으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을 변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체합니다. 제1118호가 도입한 새로운 표시 요구사항은 특히 영업손익의 정의와 관련하여 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 향상시킬 것입니다. 또한, ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시 요구사항은 투명성을 강화할 것입니다. 기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.

회사는 제1118호를 아직 채택하지 않았으며, 기준서 적용이 회사에 미치는 영향을 평가 중입니다. 회사는 전환 계획을 수립하고 2027년 3월 31일 종료되는 기간의 제1118호에 따른 첫 중간재무제표 및 2027년 12월 31일 종료되는 회계연도의 연차재무제표 보고를 예정대로 준비하고 있습니다.

경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있으며, 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다.

(3) 종속기업, 공동기업 및 관계기업

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업 투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있으며, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용했습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다

(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(5) 현금 및 현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(6) 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 성격과 용도에 따라 평균법에 따라 결정됩니다.

(7) 금융상품1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	추정내용연수	상각방법

건물	20 ~40 년	정액법

기계장치	5년	정액법

차량운반구	5년	정액법

금형	5년	정액법

비품	5년	정액법

시설장치	5년,10년	정액법

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

(10) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다.

(11) 비금융자산의 손상

종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.

당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)

- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)

- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.

- 리스부채의 최초 측정금액

- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)

- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

(13) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(14) 수익인식1) 재화의 판매

당사는 방독·방진 마스크를 제조하여 조선소 등 산업체에 직접 납품하고 있으며, 일부 제품은 판매점을 통하여 산업 고객 또는 소매 고객에게 판매하고 있습니다. 또한 베트남, 싱가포르 및 태국 소재 기업에 제품을 직접 수출하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 재화에 대한 통제가 이전되는 시점에 인식합니다.

산업체 직접 납품 및 판매점 거래의 경우, 일반적으로 제품의 인도 및 검수(또는 인수) 완료 시점에 수익을 인식합니다. 해외 직수출 거래의 경우에는 계약상 무역조건에 따라 선적시점 또는 도착·인도시점 등 통제 이전 시점에 수익을 인식합니다. 거래가격은 계약에서 정한 지급조건에 따라 수취하며, 변동대가가 있는 경우 과거 경험과 예상치를 기초로 추정하여 수익에 반영합니다.

(15) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

(17) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(1) 순확정급여부채

확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.

5. 영업부문

당사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 연결재무제표에 공시하였습니다.

6. 현금및현금성자산

보고기간말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	511	1,217

보통예금	594,024	933,759

합계	594,535	934,976

보고기간말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 439천원입니다.

7.공정가치측정금융자산

(1) 당기손익-공정가치측정금융자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

비유동성:

저축성보험	72,691	14,252

(2) 당기와 전기 중 공정가치로 측정하는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	14,252	-

취득	80,684	14,252

평가	(22,245)	-

기말금액	72,691	14,252

8. 매출채권

(1) 보고기간말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	3,851,844	4,041,464

손실충당금	(2,221,573)	(2,276,052)

합계	1,630,271	1,765,412

2) 보고기간말 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	손실충당금	매출채권	손실충당금

3개월 이하	1,304,438	-	1,550,604	-

3개월 초과~1년 이하	106,917	-	-	-

1년 초과	2,425,663	(2,221,573)	2,490,860	(2,276,052)

합계	3,837,018	(2,221,573)	4,041,464	(2,276,052)

(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	2,276,052	14,984

사업결합	-	2,548,703

손상(환입)	(54,479)	(287,635)

기말잔액	2,221,573	2,276,052

(4) 전체가 제거된 양도 금융자산

당사는 당기 중 우리은행에 매출채권을 3,889,528천원에 양도하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하여 매출채권을 양도일에 재무제표에서 제거하고 처분손실(이자비용)17,282천원을 인식하였습니다.

9. 재고자산

보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가충당금	장부가액	취득원가	평가충당금	장부가액

원재료	2,617,024	-	2,617,024	1,452,998	-	1,452,998

재공품	499,500	(499,500)	-	1,017,900	(1,017,900)	-

제품	5,025,172	(4,360,159)	665,013	7,869,592	(6,243,135)	1,626,457

합계	8,141,696	(4,859,659)	3,282,037	10,340,490	(7,261,035)	3,079,454

당기 및 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,797,840 천원 (전기: 19,411,262 천원) 입니다.

10. 기타금융자산 및 기타자산

(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	72,298	-	72,298	-

미수수익대손충당금	(72,298)	-	(72,298)	-

미수금	1,244,964	-	1,369,133	-

미수금대손충당금	(1,224,964)	-	(1,232,455)	-

단기대여금	4,386,599	-	4,817,755	-

단기대여금대손충당금	(4,356,661)	-	(4,356,661)	-

장기대여금	-	500,351	-	-

출자금	-	-	50	-

임차보증금	-	482,351	-	413,998

기타보증금	-	166,349	-	242,074

합계	49,938	1,149,051	597,822	656,073

(2) 보고기간말 현재 기타금융자산의 연령 분석 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타금융자산	손실충당금	기타금융자산	손실충당금

3개월 이하	20,000	-	1,253,894	-

3개월 초과~1년 이하	47,212	-	-	-

1년 초과	6,785,700	(5,653,923)	5,661,414	(5,661,414)

합계	6,852,912	(5,653,923)	6,915,308	(5,661,414)

(3) 당기 및 전기 중 기타금융자산 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	5,661,414	144,000

손상(환입)	(7,491)	131,721

사업결합	-	5,385,692

기말잔액	5,653,923	5,661,414

(4) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	326,143	-	305,916	26,292

손실충당금	(313,293)	-	(272,060)	-

선급비용	15,794	-	74	-

선급법인세	7	-	7	-

전신전화가입권	-	242	-	242

합계	28,651	242	33,937	26,534

11. 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식

(1) 보고기간말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	내역	소재지	결산월	당기말	전기말

지분율	취득금액	장부금액	지분율	취득금액	장부금액

Dobu Life Tech USA, Inc(*)	종속기업투자주식	미국	12월	40%	1,349,762	-	40.00%	1,349,762	-

(*) Dobu life tech USA의 경우 지분율은 40%이나 실질지배력을 보유하고 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식 및 종속기업투자주식의 변동내역은 아래와 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

회사명	내역	기초	취득	손상차손	기말

Dobu Life Tech USA, Inc	종속기업투자주식	-	-	-	-

(전기) (단위: 천원)

회사명	내역	기초	취득	사업결합	손상차손	기말

도부마스크(주)	관계기업투자주식	8,559,720	-	(8,559,720)	-	-

Dobu Life Tech USA, Inc	종속기업투자주식	-	105,192	-	(105,192)	-

합 계	8,559,720	105,192	(8,559,720)	(105,192)	-

12. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	413,568	-	413,568

건물	248,771	(20,553)	228,218

기계장치	11,932,620	(9,401,583)	2,531,037

차량운반구	340,434	(227,683)	112,751

비품	754,463	(731,341)	23,122

금형	1,871,525	(1,523,573)	347,952

시설장치	2,936,875	(2,544,524)	392,351

합계	18,498,256	(14,449,257)	4,048,999

(전기말) (단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	413,568	-	413,568

건물	248,772	(14,334)	234,437

기계장치	11,903,080	(8,433,745)	3,469,335

차량운반구	260,271	(221,392)	38,879

비품	743,228	(690,966)	52,263

금형	1,662,080	(1,432,434)	229,646

시설장치	2,913,641	(2,456,927)	456,713

합계	18,144,640	(13,249,799)	4,894,841

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	감가상각	기말

토지	413,568	-	-	-	413,568

건물	234,437	-	-	(6,219)	228,218

기계장치	3,469,335	29,540	-	(967,838)	2,531,037

차량운반구	38,879	100,500	(2)	(26,626)	112,751

비품	52,262	11,235	-	(40,375)	23,122

금형	229,646	209,445	-	(91,138)	347,953

시설장치	456,714	23,234	-	(87,597)	392,351

합계	4,894,840	373,954	(2)	(1,219,793)	4,048,999

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초	취득	사업결합	처분	감가상각	기말

토지	19,322,473	334,211	-	(19,243,115)	-	413,568

건물	9,088,594	211,128	-	(8,919,309)	(145,977)	234,437

기계장치	5,382,808	418,600	-	(205,318)	(2,126,755)	3,469,335

차량운반구	10,778	44,678	3,883	-	(20,460)	38,879

비품	96,717	-	53,440	-	(97,895)	52,262

금형	256,754	67,740	-	-	(94,848)	229,646

시설장치	902,215	234,232	180,984	(544,111)	(316,606)	456,714

합계	35,060,338	1,310,589	238,307	(28,911,853)	(2,802,541)	4,894,840

13. 리스

(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량

기초잔액	1,152,898	330,127

감가상각비	(372,174)	(52,160)

사용권자산의 취득	2,744	184,113

사용권자산의 처분	(43,844)	(307,908)

기말잔액	739,624	154,172

(전기) (단위: 천원)

구 분	부동산	차량

기초잔액	1,440,374	364,129

감가상각비	(378,195)	(95,401)

사용권자산의 취득	90,718	61,399

사용권자산의 처분	-	-

기말잔액	1,152,898	330,127

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,431,011	1,660,289

추가발생 등	167,426	134,821

리스종료	(343,745)	-

이자비용	121,464	179,069

상환	(481,369)	(543,168)

기말잔액	894,787	1,431,012

(3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산

부동산	739,624	1,152,898

차량운반구	154,172	330,127

합계	893,796	1,483,025

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채

유동	396,536	417,070

비유동	498,251	1,013,941

합계	894,787	1,431,011

(4) 리스와 관련해 손익계산서에 인식된 금액 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채

사용권자산의 감가상각비

부동산	372,174	378,195

차량	52,160	95,401

합계	424,334	473,596

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	121,464	179,069

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	-

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	5,504	39,245

당기 중 리스의 총 현금유출은 486,873천원(전기: 582,413 천원)입니다.

14. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	손상누계액	장부금액

영업권	5,902,412	(5,902,412)	-

소프트웨어	7,941	(7,941)	-

합계	5,910,353	(5,910,353)	-

(전기말) (단위: 천원)

구분	취득금액	사업결합(*)	손상누계액	장부금액

영업권	-	5,902,412	(5,902,412)	-

소프트웨어	-	7,941	(7,941)	-

합계	-	5,910,353	(5,910,353)	-

(*) 전기 중 발생한 영업권은 합병시 이전대가와 공정가치의 차액으로 발생한 내역입니다.이에 대해서 당사는 영업권의 향후 자산성이 없다고 판단하고 손상차손을 인식하였습니다.

(2) 당기 중 무형자산의 증감내역은 없습니다. 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다

(전기) (단위: 천원)

구분	기초	사업결합	손상차손	기말

영업권	-	5,902,412	(5,902,412)	-

소프트웨어	-	7,941	(7,941)	-

합계	-	5,910,353	(5,910,353)	-

15. 차입금

(1) 보고기간말 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

산업은행	운전자금	11.67%	1,945,000	2,125,000

대표이사 등	운전자금	0%~5.95%	536,104	880,878

합계	2,481,104	3,005,878

(2) 보고기간말 현재 장기 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

현대캐피탈(*)	자동차할부	7.90%	28,881	35,967

미양농협(*)	운전자금	5.01%	459,316	230,000

경남은행	운전자금	12.28%	121,856	344,493

매트라이프생명보험	운전자금	3.75%	50,000	-

주주 등	운전자금	-	478,338	-

총 장부금액	1,138,391	610,460

유동성장기차입금	(136,859)	(235,694)

합계	1,001,532	374,766

(*) 보고기간말 현재 당사는 상기 차입금과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석28 참조).

16. 기타금융부채 및 기타부채

(1) 보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미지급금	1,632,944	2,225,214

미지급비용	296,672	481,246

합계	1,929,616	2,706,459

(2) 보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	437,997	817,535

예수금	72,363	150,816

부가세예수금	206,136	234,157

합계	716,496	1,202,508

17. 종업원급여

당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. 확정급여채무의 현재가치와 당기근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었으며, 회사는 회계기간 중에 당기근무원가의 100%를 사외에 적립하는 것을 목표로 삼고 있습니다.

(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	1,652,705	1,465,733

사외적립자산의 공정가치	(239)	(10,927)

순확정급여부채	1,652,466	1,454,806

(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	1,465,733	1,160,591

당기근무원가	238,371	156,430

이자비용	22,625	23,305

퇴직급여지급액	(42,146)	(104,764)

재측정요소:

인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	-	802

재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익	3,837	20,601

경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익	(35,714)	149,916

소계	(31,877)	171,319

사업결합과 사업처분의 영향	-	58,852

기말잔액	1,652,706	1,465,733

보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 6.68년 입니다.

(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초잔액	10,927	-

이자수익	376	-

사외적립자산의 수익	(21,892)	308

기여금납부액	10,828	-

사업결합과 사업처분의 영향	-	10,619

기말잔액	239	10,927

(4) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금등가물	239	10,927

(5) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기근무원가	238,371	156,430

이자비용	22,250	23,305

합계	260,621	179,735

(6) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기	전기

할인률	3.71%	3.80%

기대임금상승률	3.00%	3.00%

(7) 보고기간말 현재 다른 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	가정의 변동	확정급여채무의 변동

가정의 증가	가정의 감소

할인율	1%	(40,055)	44,965

기대임금상승률	1%	46,115	(41,882)

(8) 다음 연차보고기간 동안에 납부할 것으로 예상되는 기여금은 261백만원입니다.

18. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본

(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식의 총수	38,044,510	38,044,510

1주의 액면금액	500원	500원

자본금	19,022,255,000	19,022,255,000

(2) 당기 및 전기 중 당사의 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

주식수	자본금	주식수	자본금

기초	38,044,510	19,022,255,000	21,600,000	10,800,000,000

사업결합	-	-	16,444,510	8,222,255,000

당기말	38,044,510	19,022,255,000	38,044,510	19,022,255,000

(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내 역	당기말	전기말

기타자본잉여금	(3,463,625)	(3,463,625)

(4) 기타자본

보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본조정	(12,564,195)	(12,564,195)

자기주식	(1,221,756)	(1,221,756)

합계	(13,785,951)	(13,785,951)

19. 이익잉여금(결손금)

(1) 보고기간말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	75,000	75,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,224,586)	(1,013,197)

합계	(1,149,586)	(938,197)

(2) 당기 및 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 18(당)기	제 17(전)기

처리예정일: 2026년 3월 27일	처리확정일: 2025년 3월 31일

I. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,224,586)	(1,013,197)

전기이월미처분이익잉여금	(1,013,197)	15,199,755

보험수리적손익	8,997	(154,359)

당기순손실	(220,386)	(16,058,593)

II. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(1,224,586)	(1,013,197)

20. 주당손익(1) 기본주당손익

1) 당기 및 전기의 기본주당순손실은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

A. 보통주 당기순손실	(220,386,246)	(16,058,593,347)

B. 가중평균유통보통주식수	27,227,652	22,539,171

C. 기본주당순손실(A/B)	(8)	(712)

2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2025-01-01~2025-12-31	38,044,510	13,886,246,150

자기주식	2025-01-01~2025-12-31	(10,816,858)	(3,948,153,170)

합계	9,938,092,980

가중평균유통주식수(*)	27,227,652

(*) 가중평균유통보통주식수: 9,938,092,980 ÷ 365일 〓 27,227,652주

(전기) (단위: 주)

구 분	기간	유통보통주식수	적수

기초	2024-01-01~2024-12-31	21,600,000	7,905,600,000

사업결합	2024-11-01~2024-12-31	16,444,510	1,003,115,110

자기주식	2024-11-01~2024-12-09	(10,805,328)	(421,407,792)

자기주식	2024-12-10~2024-12-31	(10,816,858)	(237,970,876)

합 계	8,249,336,442

가중평균유통주식수(*)	22,539,171

(*) 가중평균유통보통주식수: 8,249,336,442 ÷ 366일 〓 22,539,171주

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 당기 및 전기 중 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재화의 판매로 인한 수익	16,451,451	16,233,245

기타	-	351,321

합계	16,451,451	16,584,567

22. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	2,018,671	1,809,239

퇴직급여	192,953	6,580

복리후생비	430,637	411,860

감가상각비	118,142	715,054

경상연구개발비	700,983	1,206,330

운반비	184,435	226,232

지급수수료	436,606	828,141

대손상각비	11,261	(39,346)

외주용역비	18,630	146,346

판매수수료	762,607	1,393,631

기타	927,294	992,808

합계	5,802,219	7,696,875

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(202,583)	8,669,119

원재료 및 상품매입액 등	6,427,579	5,573,493

감가상각 및 무형자산 상각	1,644,127	3,276,138

인건비	3,441,125	2,925,184

소모품비	146,883	76,649

운반비	184,435	226,232

외주용역비	28,926	156,643

지급수수료	1,376,992	1,717,713

판매수수료	762,607	1,393,631

대손상각비	11,261	(39,346)

전력비	162,900	176,347

경상연구개발비	700,983	1,206,330

기타	1,914,817	1,750,005

합계(*)	16,600,052	27,108,138

(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.

24. 금융수익 및 금융비용

당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	79,627	162,451

외환차익	30,259	24,936

배당금수익	-	2,858

보험료수익	668	17,412

합계	110,554	207,657

금융비용:

이자비용	419,165	1,547,469

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	22,245	-

외환차손	44,484	26,600

합계	485,894	1,574,069

25. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타영업외수익:

잡이익	584,746	450,330

유형자산처분이익	3,636	11,408,793

리스해지이익	22,292	-

합계	610,674	11,859,124

기타영업외비용:

기부금	406,570	60,313

잡손실	189,257	52,514

기타의대손상각비	-	131,721

무형자산손상차손	-	7,941

영업권손상차손	-	5,902,412

유형자산처분손실	2	122,172

투자자산평가손실	-	6,645,525

채무보증손실	-	2,453,456

관계기업손상차손	-	105,192

합계	595,829	15,481,247

26. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

전기법인세의 조정사항	(287,644)	(186,068)

기타	(77)	-

이연법인세

일시적차이의 증감	(989)	732,554

법인세비용(수익)	(288,710)	546,486

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순손실	(509,096)	(16,058,593)

적용세율에 따른 법인세수익	(56,001)	(1,589,801)

조정사항:

비공제비용으로 인한 효과	9,564	-

이연법인세가 인식되지 않은 일시적차이 효과	(2,347,062)	3,248,394

세무상결손금, 기부금 효과	1,621,471	-

세율변경으로 인한 이연법인세변동	99,520	-

전기법인세의 조정사항	382,878	(186,068)

기타	920	(926,039)

소계	(232,709)	2,136,287

법인세비용(수익)	(288,710)	546,486

유효세율(%)	-	-

(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세

확정급여제도 재측정요소	989	(16,960)

합 계	989	(16,960)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본	기말잔액

기타의대손상각비	459,733	51,081	-	510,815

퇴직급여충당부채	172,868	24,853	-	197,722

손상차손	123,999	21,864	-	145,863

감가상각비	17,808	1,948	-	19,756

대손충당금	13,546	878,938	-	892,484

투자주식처분손실	1,215,372	(729,352)	-	486,020

재고자산충당부채	265,858	(265,858)	-	-

주식할인발행차금	342,899	157,546	-	500,445

기타자본조정	1,243,855	(1,243,855)	-	-

영업권손상차손	584,339	231,954	-	816,293

자기주식	120,954	(120,954)	-	-

장단기리스부채	-	157,411	-	157,411

재측정요소	(15,549)	-	(989)	(16,538)

염가매수차익	-	(732,467)	-	(732,467)

사용권자산	-	(267,141)	-	(267,141)

현재가치할인차금	-	(7,218)	-	(7,218)

소계	4,545,682	(1,841,249)	(989)	2,703,444

미사용결손금	1,491,182	1,742,435	-	3,233,618

이월세액공제	1,195,369	175,246	-	1,370,615

이월기부금	-	44,723	-	44,723

합계	7,232,233	121,155	(989)	7,352,399

미인식이연법인세(*1)	(7,232,233)	(121,155)	989	(7,352,399)

이연법인세자산	-	-	-	-

(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다영한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	기초잔액	당기손익	자본	기말잔액

기타의대손상각비	459,733	-	-	459,733

퇴직급여충당부채	168,447	4,421	-	172,868

손상차손	123,212	786	-	123,999

감가상각비	17,808	-	-	17,808

대손충당금	13,546	-	-	13,546

투자주식처분손실	557,465	657,907	-	1,215,372

재고자산충당부채	-	265,858	-	265,858

주식할인발행차금	-	342,899	-	342,899

기타자본조정	-	1,243,855	-	1,243,855

영업권손상차손	-	584,339	-	584,339

자기주식	-	120,954	-	120,954

재측정요소	(268)	-	(15,282)	(15,549)

소계	1,339,944	3,221,019	(15,282)	4,545,682

미사용결손금	476,009	1,015,174	-	1,491,182

이월세액공제	1,050,615	144,754	-	1,195,369

합계	2,866,568	4,380,947	(15,282)	7,232,233

미인식이연법인세(*1)	(2,866,568)	(4,380,947)	15,282	(7,232,233)

이연법인세자산	-	-	-	-

(*1) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다영한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으나 차감할 일시적 차이 및 이월결손금과 관련된 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(5) 보고기간말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	인식제외 사유

미사용결손금(*1)	29,396,524	15,062,449	미래 과세소득의 불확실성

이월세액공제(*2)	1,370,615	1,195,369	미래 과세소득의 불확실성

이월기부금(*3)	406,570	-	미래 과세소득의 불확실성

(*1) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2038년	4,808,168	4,808,168

2039년	10,254,281	10,254,281

2040년	14,334,075	-

합 계	29,396,524	15,062,449

(*2) 이월세액공제 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2031년	132,851	132,851

2032년	607,033	607,033

2033년	310,731	310,731

2034년	144,754	144,754

2035년	175,246	-

합 계	1,370,615	1,195,369

(*3) 이월기부금 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

2035년	406,570	-

27. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

종속기업	Dobu Life Tech USA, Inc	Dobu Life Tech USA, Inc

주주 및 임원	주요 경영진 및 주주	주요 경영진 및 주주

기타의 특수관계자	(주)도부하우징	(주)도부하우징

(2) 당기 특수관계자와의 주요 거래내역은 존재하지 않으며, 전기 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	제품매출	기타매출	지급수수료	이자비용

관계기업	도부마스크(주)	445,143	351,321	-	-

기타특수관계자	(주)도부하우징	-	-	108	-

주주 및 임원	주주 등	-	-	-	13,240

(3) 보고기간말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여금 등	차입금

기타특수관계자	(주)도부하우징	500,351	-

주주 및 임원	주주 등	20,000	711,443

(전기말) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	대여금	차입금

기타특수관계자	(주)도부하우징	533,651	-

주주 및 임원	주주 등	-	550,226

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래

대여	회수	차입	상환

기타특수관계자	(주)도부하우징	25,700	59,000	-	-

주주 및 임원	주주 등	-	-	1,535,031	1,373,815

(전기) (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	자금대여 거래	자금차입 거래	자본금 납입

대여	회수	차입	상환

관계기업	도부마스크(주)	476,751	476,751	-	5,462	-

종속기업	Dobu Life Tech USA, Inc	-	-	-	-	105,192

기타특수관계자	(주)도부하우징	38,000	33,000	-	-	-

주주 및 임원	주주 등	353,968	353,968	1,460,114	2,344,122	-

합계	868,719	863,719	1,460,114	2,349,584	105,192

(5) 주요 경영진에 대한 보상

당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기급여	776,394	583,736

퇴직급여	90,457	235,775

28. 우발채무와 약정사항 등

(1) 보고기간말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 총 368,258천원이며, 보고기간말 현재 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(2) 당사는 금융위원회의 행정처분에 따라 2023년에 과징금을 부과받았으며, 해당 금액을 보고기간말 현재 미지급금으로 계상하고 있습니다. 당사는 해당 처분에 대해 취소소송을 제기하였으며, 보고기간말 현재 소송이 진행 중에 있어 향후 소송 결과에따라 재무제표에 미치는 영향이 있을 수 있습니다.

(3) 보고기간말 현재 당사가 지급받은 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	보증금액

서울보증보험	계약보증,하자보증외	462,900

대표이사	경남은행 차입금	495,000

산업은행 차입금	2,460,000

미양농협 차입금	276,000

(4) 보고기간말 현재 당사의 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	담보내역	설정금액	장부금액

현대캐피탈	차량	17,990	18,951

미양농협	건물	276,000	159,117

건물(*1)	281,000

(*1) 회사는 특수관계자인 (주)도부하우징으로부터 담보를 제공받고 있습니다.

(5) 보고기간말 현재 당사의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	약정금액	사용금액

외상매출채권담보대출	우리은행	3,000,000	264,488

외상매출채권담보대출	하나은행	200,000	-

29. 재무위험관리(1) 위험관리 체계

당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

(2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	594,535	934,976

매출채권	1,630,271	1,765,412

기타유동금융자산	49,938	597,772

기타비유동금융자산	1,149,051	656,073

합계	3,423,795	3,954,232

(3) 외환위험

당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	현금및현금성자산

USD	18,615

(전기말) (단위: 천원)

구분	현금및현금성자산

USD	282,579

당사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 5% 변동시 환율변동이 당기 및 전기 중 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

5% 상승시	5% 하락시

USD	931	(931)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산을 대상으로 하였습니다.

(4) 이자율위험

당사의 이자율 위험은 변동금리부 차입금에 연관되어 있으며, 이와 관련된 이자비용은 이자율 위험에 노출되어 있습니다.

당기말 현재 당사의 이자율 변동위험에 노출된 금융부채와 관련하여 변동율(1%p)적용시 민감도 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말(*)	전기말

1%p 상승시	1%p 하락시	1%p 상승시	1%p 하락시

이자비용	2,977	(2,977)	-	-

(5) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

보고기간말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년	5년 초과

매입채무	2,314,257	2,314,257	2,314,257	-	-	-

미지급금(*)	909,044	909,044	909,044	-	-	-

장단기차입금	3,619,496	4,170,647	2,756,331	519,030	139,803	755,483

리스부채	894,787	1,011,651	474,801	441,041	95,809	-

미지급비용(*)	56,685	56,685	56,685	-	-	-

합계	7,794,269	8,462,284	6,511,118	960,071	235,612	755,483

(*) 과징금 등 법에 의한 납부액이나 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름

계	1년 미만	1 ~ 2년	2 ~ 5년

매입채무	2,240,792	2,240,792	2,240,792	-	-

미지급금(*)	1,168,674	1,168,674	1,168,674	-	-

장단기차입금	3,616,339	3,856,631	3,420,923	435,708	-

리스부채	1,431,011	1,742,784	559,110	559,110	624,564

미지급비용	481,246	481,246	481,246	-	-

합계	8,938,062	9,490,127	7,870,745	994,818	624,564

(*) 과징금 등 법에 의한 납부액이나 종업원급여 관련 금액은 제외하였습니다.

(6) 자본위험관리

당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부 채(A)	11,127,119	12,651,841

자 본(B)	623,094	834,483

현금및현금성자산(C)	594,535	934,976

차입금(D)	3,619,496	3,616,339

부채비율 (A/B)	1,785.78%	1,516.13%

순차입금비율((D-C)/B)	485.47%	321.32%

30. 공정가치(1) 금융상품 공정가치 및 서열체계

당사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수)

(2) 보고기간말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	72,691	72,691	-	72,691	-

현금및현금성자산	594,535	594,535	-	-	-

매출채권	1,630,271	1,630,271	-	-	-

기타유동금융자산	49,938	49,938	-	-	-

기타비유동금융자산	1,149,051	1,149,051	-	-	-

합계	3,496,486	3,496,486	-	72,691	-

금융부채:

매입채무	2,314,257	2,314,257	-	-	-

장단기차입금	3,619,496	3,619,496	-	-	-

리스부채	894,787	894,787	-	-	-

미지급금	1,632,944	1,632,944	-	-	-

미지급비용	296,672	296,672	-	-	-

합계	8,758,156	8,758,156	-	-	-

(전기말) (단위: 천원)

구 분	장부금액	공정가치	공정가치 수준

수준1	수준2	수준3

금융자산:

당기손익-공정가치측정금융자산	14,252	14,252	-	14,252	-

현금및현금성자산	934,976	934,976	-	-	-

매출채권	1,765,412	1,765,412	-	-	-

기타유동금융자산	597,772	597,772	-	-	-

기타비유동금융자산	656,073	656,073	-	-	-

금융자산 합계	3,968,485	3,968,485	-	14,252	-

금융부채:

매입채무	2,240,792	2,240,792	-	-	-

장단기차입금	3,616,339	3,616,339	-	-	-

리스부채	1,431,011	1,431,011	-	-	-

미지급금	2,225,214	2,225,214	-	-	-

미지급비용	481,246	481,246	-	-	-

금융부채 합계	9,994,602	9,994,602	-	-	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	72,691	2	시장접근법	이자율 등

(전기말) (단위: 천원)

구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치 측정 금융자산

저축성보험	14,252	2	시장접근법	이자율 등

31. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산 내역

(당기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	72,691	-	72,691

현금및현금성자산	-	594,535	594,535

매출채권	-	1,630,271	1,630,271

기타유동금융자산	-	49,938	49,938

기타비유동금융자산	-	1,149,051	1,149,051

(전기말) (단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	합계

당기손익-공정가치측정금융자산	14,252	-	14,252

현금및현금성자산	-	934,976	934,976

매출채권	-	1,765,412	1,765,412

기타유동금융자산	-	597,772	597,772

기타비유동금융자산	-	656,073	656,073

(2) 범주별 금융부채 내역(당기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	2,314,257	-	2,314,257

장단기차입금	3,619,496	-	3,619,496

리스부채	-	894,787	894,787

미지급금	1,632,944	-	1,632,944

미지급비용	296,672	-	296,672

(전기말) (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

매입채무	2,240,792	-	2,240,792

장단기차입금	3,616,339	-	3,616,339

리스부채	-	1,431,011	1,431,011

미지급금	2,225,214	-	2,225,214

미지급비용	481,246	-	481,246

(3) 금융상품의 범주별 순손익(당기) (단위: 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	-	79,627	-	-	79,627

외환차익	-	30,260	-	-	30,260

보험료수익	668	-	-	-	668

이자비용	-	-	297,701	121,464	419,165

외환차손	-	44,484	-	-	44,484

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	22,245	-	-	-	22,245

(전기) (단위: 천원)

당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가측정 금융자산	상각후원가측정 금융부채	기타금융부채	합계

이자수익	-	162,451	-	-	162,451

외환차익	-	24,936	-	-	24,936

보험료수익	17,412	-	-	-	17,412

이자비용	-	-	1,368,400	179,069	1,547,469

외환차손	-	26,600	-	-	26,600

32. 현금흐름표

(1) 당기 및 전기 중 영업활동으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익(손실)	(220,386)	(16,058,593)

조정:	1,898,417	6,605,915

대손상각비	11,261	(287,634)

기타의대손상각비	-	131,721

감가상각비	1,644,127	3,276,138

무형자산손상차손	-	7,942

퇴직급여	259,708	179,735

영업권손상차손	-	5,902,412

투자자산처분평가손실	-	6,645,525

종속기업투자주식손상차손	-	105,193

리스해지이익	(22,292)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	22,245	-

이자비용	419,165	1,547,469

이자수익	(79,627)	(162,451)

재고자산처분손실	-	-

유형자산처분이익	(3,636)	(11,408,793)

유형자산처분손실	2	122,172

법인세비용(수익)	(288,710)	546,486

잡이익	(73,826)	-

지급임차료	10,000	-

영업활동으로인한자산부채의변동:	(1,219,846)	5,331,636

매출채권의 증감	189,619	142,846

미수금의 증감	88,940	(142,742)

선급금의 증감	(20,227)	137,845

선급비용의 증감	(15,720)	(6,853)

재고자산의 증감	(202,583)	8,669,119

장기선급금의 증감	26,292	-

부가세예수금의 증감	(28,020)	(193,985)

매입채무의 증감	73,465	(1,517,553)

미지급금의 증감	(570,270)	436,971

예수금의 증감	(197,053)	77,695

미지급비용의 증감	(131,776)	(395,981)

선수금의 증감	(379,538)	(1,753,665)

퇴직금의지급	(42,146)	(104,764)

사외적립자산의 증감	(10,829)	-

리스관련변동	-	(17,296)

영업활동으로 창출된 현금흐름	458,185	(4,121,042)

(2) 당기 및 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

리스부채의 유동성분류	420,729	414,267

장기차입금의 유동성분류	135,572	324,922

보증금 대체로 인한 유형자산 취득	100,500	-

사업결합효과	-	4,758,630

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동

당기 및 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다.

(당기)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채 증감	유동성 대체	기타

단기차입금	3,005,879	(422,157)	-	-	(102,618)	2,481,104

유동성장기차입금	235,695	(234,408)	-	135,572	-	136,859

장기차입금	374,766	762,338	-	(135,572)	-	1,001,532

리스부채	1,431,011	(359,905)	(176,319)	-	-	894,787

합계	5,047,351	(254,132)	(176,319)	-	(102,618)	4,514,282

(전기)

구분	기초	현금흐름	비현금거래	기말

리스부채 증감	유동성 대체	기타

단기차입금	13,155,817	(10,230,640)	-	89,227	(8,525)	3,005,879

유동성장기차입금	-	-	-	235,695	-	235,695

장기차입금	21,789,234	(21,519,515)	-	(324,922)	429,969	374,766

리스부채	1,660,289	(364,100)	134,821	-	1,431,011

합계	36,605,341	(32,114,255)	134,821	-	421,444	5,047,351

33. 재무제표의 승인

당사의 재무제표는 2026년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.