도부 사업보고서 (2023.12)
정 정 신 고 (보고)

2024년 12월 27일

1. 정정대상 공시서류 : 2019 회계년도 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 30일

3. 정정사유 : 매출 및 매출원가 등의 과대계상으로 회사의 재무제표 재작성에 따른 감사보고서 재발행

4. 정정사항

항 목	정 정 전	정 정 후

재무상태표	(단위: 원) 과 목 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 자산 유동자산 - - 6,656,669,557 (6,541,910,512) - 4,123,802,161 매출채권 2,6,29,30 - - 2,763,496,811 (6,541,910,512) - 430,176,653 비유동자산 - - 366,263,285 - (3,000,000,000) 283,945,610 무형자산 2,12 - - 9,589,626 - (3,000,000,000) 24,727,807 자 산 총 계 - - 7,022,932,842 (6,541,910,512) (3,000,000,000) 4,407,747,771 부채 유동부채 (2,201,302,000) - 4,017,666,170 (4,419,816,000) - 3,020,879,912 매입채무및기타채무 2,13,29 (2,201,302,000) - 1,567,694,136 (4,419,816,000) - 472,480,284 부 채 총 계 (2,201,302,000) - 4,572,661,345 (4,419,816,000) - 4,037,781,102 자본 결손금 20 (2,201,302,000) - 9,674,099,103 8,122,094,512 (3,000,000,000) 11,754,403,931 자 본 총 계 2,201,302,000 - 2,450,271,497 (2,122,094,512) (3,000,000,000) 369,966,669 자본과부채총계 - - 7,022,932,842 (6,541,910,512) (3,000,000,000) 4,407,747,771 (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

손익계산서	단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 이전 보고금액 매출 22 3,469,875,865 10,565,310,101 매출원가 22 504,800,000 9,010,894,000 매출총이익 2,965,075,865 1,554,416,101 판매비와관리비 23 6,305,548,662 1,346,042,554 영업이익(손실) (3,340,472,797) 208,373,547 기타비용 25 4,083,119,068 3,089,014,116 금융수익 24 963 22,454,222 법인세비용차감전순이익(손실) (5,442,347,653) (3,177,319,886) 법인세비용 (28,555,143) 126,232,498 당기순이익(손실) (5,413,792,510) (3,303,552,384) 기본주당손익 21 (713) (435) 희석주당손익 21 (713) (435) 총포괄이익(손실) (5,243,091,684) (3,466,953,636)	(단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 매출 22 (545,335,000) - 2,924,540,865 (10,059,167,962) - 506,142,139 매출원가 22 (504,800,000) - - (9,010,894,000) - - 매출총이익 (40,535,000) - 2,924,540,865 (1,048,273,962) - 506,142,139 판매비와관리비 23 (4,363,931,512) - 1,941,617,150 (620,908,448) - 725,134,106 영업이익(손실) 4,323,396,512 - 982,923,715 (427,365,514) - (218,991,967) 기타비용 25 - (3,000,000,000) 1,083,119,068 - - 3,089,014,116 금융수익 24 - - 963 (22,453,550) - 672 법인세비용차감전순이익(손실) 7,323,396,512 - 1,881,048,859 (449,819,064) - (3,627,138,950) 법인세비용 - - (28,555,143) - - 126,232,498 당기순이익(손실) 7,323,396,512 - 1,909,604,002 (449,819,064) - (3,753,371,448) 기본주당손익 21 965 - 252 (60) - (495) 희석주당손익 21 965 - 252 (60) - (495) 총포괄이익(손실) 7,323,396,512 - 2,080,304,828 (449,819,064) - (3,916,772,700) (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

자본변동표	(단위: 원) 구분 이전 보고금액 2018.01.01 (보고금액) 9,472,848,317 전기오류수정 (513,833,500) 수정후자본 8,959,014,817 당기순이익(손실) (3,303,552,384) 확정급여제도의 재측정요소 (163,401,252) 2018.12.31 (전기말) 5,492,061,181 2019.01.01(당기초) 5,492,061,181 당기순이익(손실) (5,413,792,510) 확정급여제도의 재측정요소 170,700,826 2019.12.31 (당기말) 248,969,497	(단위: 원) 구분 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 2018.01.01 (보고금액) - - 9,472,848,317 전기오류수정 (4,672,275,448) - (5,186,108,948) 수정후자본 (4,672,275,448) - 4,286,739,369 당기순이익(손실) (449,819,064) - (3,753,371,448) 확정급여제도의 재측정요소 - - (163,401,252) 2018.12.31 (전기말) (5,122,094,512) - 369,966,669 2019.01.01(당기초) (5,122,094,512) - 369,966,669 당기순이익(손실) 4,323,396,512 3,000,000,000 1,909,604,002 확정급여제도의 재측정요소 - - 170,700,826 2019.12.31 (당기말) (798,698,000) 3,000,000,000 2,450,271,497 (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

현금흐름표	(단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 이전 보고금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (1,110,924,893) (681,066,783) 1. 당기순이익(손실) (5,413,792,510) (3,303,552,384) 2. 비현금조정(주31) 31 5,706,397,104 3,863,093,606 3. 운전자본조정 (1,230,807,762) (1,019,189,620)	(단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 - - (1,110,924,893) - - (681,066,783) 1. 당기순이익(손실) 4,323,396,512 3,000,000,000 1,909,604,002 (449,819,064) - (3,753,371,448) 2. 비현금조정(주31) 31 (5,312,500,512) (3,000,000,000) (2,606,103,408) (598,455,556) - 3,264,638,050 3. 운전자본조정 989,104,000 - (241,703,762) 1,048,274,620 - 29,085,000 (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

연결재무상태표

연결손익계산서	(단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 매출 22 4,493,897,831 (545,335,000) - 3,948,562,831 매출원가 22 787,086,750 (504,800,000) - 282,286,750 매출총이익 3,706,811,081 (40,535,000) - 3,666,276,081 판매비와관리비 23 7,233,522,056 (4,363,931,512) - 2,869,590,544 영업이익(손실) (3,526,710,975) 4,323,396,512 - 796,685,537 기타비용 25 4,084,944,688 - (3,000,000,000) 1,084,944,688 금융수익 24 9,437,682 - - 9,437,682 법인세비용차감전순이익(손실) (5,596,404,508) 7,323,396,512 - 1,726,992,004 법인세비용 (28,555,143) - - (28,555,143) 당기순이익(손실) (5,567,849,365) 7,323,396,512 - 1,755,547,147 기본주당손익 21 (734) 965 - 231 희석주당손익 21 (734) 965 - 231 총포괄이익(손실) (5,353,927,577) 7,323,396,512 - 1,969,468,935 (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

연결자본변동표	(단위: 원) 구분 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 2018.01.01 (전기초) 9,311,566,988 - - 9,311,566,988 전기오류수정 (513,833,500) (4,672,275,448) - (5,186,108,948) 수정후자본 8,797,733,488 (4,672,275,448) - 4,125,458,040 당기순이익(손실) (3,251,188,504) (449,819,064) - (3,701,007,568) 확정급여제도의 재측정요소 (146,349,479) - - (146,349,479) 총포괄이익 소계 (3,497,537,983) (349,819,064) - (3,847,357,047) 2018.12.31 (전기말) 5,400,195,505 (5,122,094,512) - 278,100,993 2019.01.01 (당기초) 5,400,195,505 (5,122,094,512) - 278,100,993 당기순이익 (5,567,849,365) 4,323,396,512 3,000,000,000 1,755,547,147 확정급여제도의 재측정요소 213,921,788 - - 213,921,788 2019.12.31 (당기말) 46,267,928 (798,698,000) 3,000,000,000 2,247,569,928 (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

연결현금흐름표	(단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 이전 보고금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (1,161,411,871) (799,391,542) 1. 당기순이익(손실) (5,567,849,365) (3,251,188,504) 2. 비현금조정(주31) 31 5,846,757,082 3,807,466,841 3. 운전자본조정 (1,260,604,138) (1,149,120,437)	(단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 - - (1,161,411,871) - - (799,391,542) 1. 당기순이익(손실) 4,323,396,512 3,000,000,000 1,755,547,147 (449,819,064) - (3,701,007,568) 2. 비현금조정(주31) 31 (5,312,500,512) (3,000,000,000) (2,465,743,430) (598,455,556) - 3,209,011,285 3. 운전자본조정 989,104,000 - (271,500,138) 1,048,274,620 - (100,845,817) (가)관련 수정금액: 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상(나)관련 수정금액: 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)

5. 매출에관한 사항가. 부문별매출실적	(1) 개별재무제표
(2) 연결재무제표	(1) 개별재무제표
(2) 연결재무제표

6. 판매경로, 방법 및전략	나. 판매경로	나. 판매경로

8. 시장위험과 위험관리	1) 개별재무제표 기준 단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 288 730 매출채권 2,763,497 6,972,087 기타금융자산 3,897,828 3,595,993 합 계 6,661,613 10,568,810	1) 개별재무제표 기준 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 288 730 매출채권 2,763,497 6,972,087 기타금융자산 3,897,828 3,595,993 합 계 6,661,613 4,026,899

24. 금융수익 및 금융비용	(2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의내역 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 9,438 3,953 외환차익 - 22 외화환산이익 - 22,454 합계 9,438 26,429 이자비용 183,649 217,152 외화환산손실 8,634 - 외환차손 1,620 - 합계 193,903 217,460 (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의내역 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 9,438 3,953 외환차익 - 22 외화환산이익 - - 합계 9,438 3,975 이자비용 183,649 217,152 외화환산손실 8,634 - 외환차손 1,620 - 합계 193,903 217,460 12. 무형자산 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 합계 기초장부금액 3,000,000 24,728 3,024,728 취득 - - - 상각 - (15,138) (15,138) 처분 및 손상 등 (3,000,000) - (3,000,000) 기말장부금액 - 9,590 9,590 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 합계 기초장부금액 3,000,000 39,866 3,039,866 취득 - - - 상각 - (15,138) (15,138) 처분 및 손상 등 - - - 기말장부금액 3,000,000 24,728 3,024,728 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 기초장부금액 24,728 취득 - 상각 (15,138) 처분 및 손상 등 - 기말장부금액 9,590 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 기초장부금액 39,866 취득 - 상각 (15,138) 처분 및 손상 등 - 기말장부금액 24,728 13. 매입채무 및 미지급금 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,201,302 4,419,816 미지급금 1,301,684 251,247 미지급비용 266,010 221,233 합계 3,768,996 4,892,296 (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 - - 미지급금 1,301,684 251,247 미지급비용 266,010 221,233 합계 1,567,694 472,480 20. 이익잉여금 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 11,875,401 6,632,309 (2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일: 2020.03.27 처리확정일: 2019.03.29 Ⅰ. 미처리결손금 11,875,401,103 6,632,309,419 전기이월미처리결손금 6,632,309,419 9,151,516,058 전기오류수정 - (5,986,160,275) 당기순손실 5,413,792,510 3,303,552,384 확정급여제도의 재측정요소 (170,700,826) 163,401,252 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 11,875,401,103 6,632,309,419 (1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 9,674,099 11,754,404 (2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일: 2020.03.27 처리확정일: 2019.03.29 Ⅰ. 미처리결손금 9,674,099,103 11,754,403,931 전기이월미처리결손금 11,754,403,931 9,151,516,058 전기오류수정 - (1,313,884,827) 당기순손실(이익) (1,909,604,002) 3,753,371,448 확정급여제도의 재측정요소 (170,700,826) 163,401,252 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 9,674,099,103 11,754,403,931 21. 주당손익 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순손실 5,413,792,510 3,303,552,384 가중평균유통보통주식수 7,587,936 7,587,936 기본주당손실 713 435 (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 1,909,604,002 (3,753,371,448) 가중평균유통보통주식수 7,587,936 7,587,936 기본주당이익(손실) 252 (495) 22. 매출액 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출 551,290 10,059,168 용역매출 2,918,586 506,142 합계 3,469,876 10,565,310 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출 5,955 - 용역매출 2,918,586 506,142 합계 2,924,541 506,142 23. 판매비와 관리비 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 867,982 531,809 퇴직급여 122,618 21,050 복리후생비 150,291 5,022 여비교통비 34,752 2,848 접대비 5,321 4,181 통신비 1,868 2,462 수도광열비 385 66 세금과공과금 4,827 637 감가상각비 78,667 9,960 임차료 - 94,468 수선비 - 200 보험료 21,506 32,657 차량유지비 2,651 7,372 운반비 903 2,538 도서인쇄비 789 84 사무용품비 106 306 소모품비 825 407 지급수수료 438,235 274,878 광고선전비 78,535 - 대손상각비 4,428,613 320,058 건물관리비 15,416 1,762 리스료 - 9,956 무형자산상각비 15,138 15,138 외주용역비 36,110 8,184 교육훈련비 10 - 합계 6,305,548 1,346,043 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 867,982 531,809 퇴직급여 122,618 21,050 복리후생비 150,291 5,022 여비교통비 34,752 2,848 접대비 5,321 4,181 통신비 1,868 2,462 수도광열비 385 66 세금과공과금 4,827 637 감가상각비 78,667 9,960 임차료 - 94,468 수선비 - 200 보험료 21,506 32,657 차량유지비 2,651 7,372 운반비 903 2,538 도서인쇄비 789 84 사무용품비 106 306 소모품비 825 407 지급수수료 438,235 274,878 광고선전비 78,535 - 대손상각비(환입) 64,681 (300,850) 건물관리비 15,416 1,762 리스료 - 9,956 무형자산상각비 15,138 15,138 외주용역비 36,110 8,184 교육훈련비 10 - 합계 1,941,616 725,135 24. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 1 22,454 금융비용 (182,929) (212,905) 순금융손익 (182,928) (190,451) (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 1 1 외화환산이익 - 22,454 합계 1 22,455 이자비용 172,735 212,905 외화환산손실 8,573 - 외환차손 1,620 - 합계 182,928 212,905 (1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 1 1 금융비용 (182,929) (212,905) 순금융손익 (182,928) (212,904) (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 1 1 합계 1 1 이자비용 172,735 212,905 외화환산손실 8,573 - 외환차손 1,620 - 합계 182,928 212,905 25. 기타수익 및 비용 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기손익 공정가치측정 금융부채평가이익 13,360 1,028 잡이익 95,334 1,328 기타대손충당금환입 2,049,498 - 합계 2,158,192 2,356 기타의대손상각비 44,000 3,072,648 무형자산손상차손 3,000,000 - 잡손실 1,039,119 16,366 합계 4,083,119 3,089,014 (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기손익 공정가치측정 금융부채평가이익 13,360 1,028 잡이익 95,334 1,328 기타대손충당금환입 2,049,498 - 합계 2,158,192 2,356 기타의대손상각비 44,000 3,072,648 잡손실 1,039,119 16,366 합계 1,083,119 3,089,014 26. 법인세비용 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전순손실 5,442,347 3,177,320 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비과세수익 - - 이연법인세자산미인식 - 126,232 비공제비용 - - 기타 (28,555) 법인세비용 (28,555) 126,232 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전이익(손실) 1,881,049 (3,627,139) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비과세수익 - - 이연법인세자산미인식 - 126,232 비공제비용 - - 기타 (28,555) 법인세비용 (28,555) 126,232 29. 금융상품의 범주별 분류 1) 당 기 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 2,201,302 2,201,302 미지급금 - 1,301,684 1,301,684 미지급비용 - 266,010 266,010 전환우선주부채 499,446 - 499,446 차입금(비유동포함) - 1,952,370 1,952,370 합계 499,446 5,721,366 6,220,812 2) 전 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 730 730 매출채권 - - 6,972,087 6,972,087 단기대여금 - - 3,257,397 3,257,397 미수금 - - 83,263 83,263 보증금 - - 255,332 255,332 합계 - - 10,568,809 10,568,809 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 1 1 외화환산이익 - 22,454 당기손익인식금융부채평가이익 13,360 1,028 이자비용 172,735 212,905 외화환산손실 8,573 - 외환차손 1,620 - (3) 보고기간 종료일 현재 금융자산및금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1) 현금및현금성자산 288 288 730 730 매출채권 2,763,497 2,763,497 6,972,087 6,972,087 단기대여금 3,494,003 3,494,003 3,257 3,257 미수금 48,493 48,493 83 83 보증금 355,332 355,332 255,332 255,332 금융자산 합계 6,661,613 6,661,613 7,231,489 7,231,489 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 2,201,302 2,201,302 4,419,816 4,419,816 미지급금 1,301,684 1,301,684 251,247 251,247 미지급비용 266,010 266,010 221,233 221,233 차입금(비유동포함) 1,952,370 1,952,370 2,540,409 2,540,409 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환우선주부채 499,446 499,446 512,806 512,806 금융부채 합계 6,220,812 6,220,812 7,945,511 7,945,511 1) 당 기 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 미지급금 - 1,301,684 1,301,684 미지급비용 - 266,010 266,010 전환우선주부채 499,446 - 499,446 차입금(비유동포함) - 1,952,370 1,952,370 합계 499,446 3,520,064 4,019,510 2) 전 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 730 730 매출채권 - - 430,176 430,176 단기대여금 - - 3,257,397 3,257,397 미수금 - - 83,263 83,263 보증금 - - 255,332 255,332 합계 - - 4,026,898 4,026,898 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 1 1 당기손익인식금융부채평가이익 13,360 1,028 이자비용 172,735 212,905 외화환산손실 8,573 - 외환차손 1,620 - (3) 보고기간 종료일 현재 금융자산및금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산(주1) 현금및현금성자산 288 288 730 730 매출채권 2,763,497 2,763,497 430,176 430,176 단기대여금 3,494,003 3,494,003 3,257 3,257 미수금 48,493 48,493 83 83 보증금 355,332 355,332 255,332 255,332 금융자산 합계 6,661,613 6,661,613 689,578 689,578 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 미지급금 1,301,684 1,301,684 251,247 251,247 미지급비용 266,010 266,010 221,233 221,233 차입금(비유동포함) 1,952,370 1,952,370 2,540,409 2,540,409 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환우선주부채 499,446 499,446 512,806 512,806 금융부채 합계 4,019,510 4,019,510 3,525,695 3,525,695 30. 금융위험관리 (2) 유동성 위험관리 1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상5년 미만 매입채무 2,201,302 2,201,302 - 미지급금 1,301,684 1,301,684 - 미지급비용 266,010 266,010 - 단기차입금 1,952,370 1,952,370 - 장기차입금 - - - 전환우선주부채 499,446 - 499,446 합 계 6,220,812 5,721,366 499,446 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상5년 미만 매입채무 4,419,816 4,419,816 - 미지급금 251,247 251,247 - 미지급비용 221,233 221,233 - 단기차입금 2,252,654 2,252,654 - 장기차입금 287,755 - 287,755 전환우선주부채 512,806 - 512,806 합 계 7,945,511 7,144,950 800,561 (4) 자본위험관리보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 6,773,963 8,457,597 자 본(B) 248,969 5,492,061 현금및현금성자산(C) 288 730 차입금(D) 1,952,370 2,540,409 부채비율 (A/B) 2720.80% 154.00% 순차입금비율((D-C)/B) 784.06% 46.24% (2) 유동성 위험관리1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 미지급금 1,301,684 1,301,684 - 미지급비용 266,010 266,010 - 단기차입금 1,952,370 1,952,370 - 장기차입금 - - - 전환우선주부채 499,446 - 499,446 합 계 4,019,510 3,520,064 499,446 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 미지급금 251,247 251,247 - 미지급비용 221,233 221,233 - 단기차입금 2,252,654 2,252,654 - 장기차입금 287,755 - 287,755 전환우선주부채 512,806 - 512,806 합 계 3,525,695 2,725,134 800,561 (4) 자본위험관리보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 4,572,661 4,037,781 자 본(B) 2,450,271 369,967 현금및현금성자산(C) 288 730 차입금(D) 1,952,370 2,540,409 부채비율 (A/B) 186.62% 1,091.39% 순차입금비율((D-C)/B) 79.67% 686.46% 31. 현금흐름 (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: 5,706,398 3,863,094 기타의 대손상각비 (2,005,498) 3,072,648 대손상각비 4,428,613 320,058 감가상각비 78,667 9,960 무형자산상각비 15,138 15,138 퇴직급여 48,465 21,050 무형자산손상차손 3,000,000 - 종속기업투자주식손상차손 - 108,584 당기손익인식금융부채평가이익 (13,360) (1,028) 이자비용 172,735 212,905 법인세비용 -28,555 126,232 이자수익 (1) (1) 외화환산이익(손실) 10,194 (22,454) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : (1,230,808) (1,019,190) 매출채권의 증감 (230,216) (195,594) 미수금의 증감 (9,140) (28,720) 선급금의 증감 5,118 (268,060) 선급비용의 증감 - 18 부가세대급금의 증감 1,010 29,724 매입채무의 증감 (2,218,514) (792,831) 미지급금의 증감 1,050,436 (60,656) 선수금의 증감 250,000 100,000 예수금의 증감 (48,156) 68,513 미지급비용의 증감 44,777 133,793 부가세예수금의 증감 - (5,376) 리스관련변동 (76,123) - (1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: (2,606,104) 3,264,638 기타의 대손상각비 (2,889,387) 3,072,648 대손상각비 - (300,850) 감가상각비 78,667 9,960 무형자산상각비 15,138 15,138 퇴직급여 48,465 21,050 종속기업투자주식손상차손 - 108,584 당기손익인식금융부채평가이익 (13,360) (1,028) 이자비용 172,735 212,905 법인세비용 (28,555) 126,232 이자수익 (1) (1) 외화환산이익(손실) 10,194 - 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : (241,703) 29,085 매출채권의 증감 (1,442,413) 59,849 미수금의 증감 (9,140) (28,720) 선급금의 증감 5,118 (268,060) 선급비용의 증감 - 18 부가세대급금의 증감 1,010 29,724 매입채무의 증감 (17,212) - 미지급금의 증감 1,050,436 (60,656) 선수금의 증감 250,000 100,000 예수금의 증감 (48,156) 68,513 미지급비용의 증감 44,777 133,793 부가세예수금의 증감 - (5,376) 리스관련변동 (76,123) - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견3. 재무상태 및 영업실적 (1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 14,921,919 12,559,649 4,493,897 2. 매출원가 10,582,821 9,264,784 787,086 3. 매출총이익 4,339,097 3,294,864 3,706,811 판매비와관리비 4,797,622 3,144,809 7,233,522 4. 영업손익 (458,525) 150,055 (3,526,710) 5. 법인세비용차감전계속사업이익 1,775,141 (3,124,956) (5,596,404) 6. 계속사업순손익 1,544,873 (3,251,188) (5,567,849) 7. 중단사업손익 (2,856,495) - - 8. 당기순손익 (1,311,623) (3,251,188) (5,567,849) (외부주주지분순이익) - - - 기타포괄손익 18,484 (146,349) 213,921 총포괄이익 (1,293,139) (3,397,537) (5,353,927) (비지배지분포괄이익) - - - (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 12,251,168 10,565,310 3,469,875 2. 매출원가 (10,282,323) (9,010,894) (504,800) 3. 영업이익 (1,646) 208,373 (3,340,472) 기타수익 6,009,767 2,355 2,158,192 기타비용 (1,279,069 ) (3,089,014) (4,083,119) 금융수익 1,337 22,454 1 금융비용 (214,604) (212,905) (182,929) 관계기업손익 (3,686,296) (108,584) 5,980 4. 법인세비용차감전순이익 829,488 (3,177,319) (5,442,348) 법인세비용 (238,233) 126,232 (28,555) 5. 당기순이익 591,255 (3,303,552) (5,413,793) 6. 기타포괄손익 31,725 (163,401) 170,700 7. 총포괄손익 622,980 (3,466,953) (5,243,091) 나. 재산상태(요약재무상태표)(1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 13,876,653 11,118,510 7,027,846 당좌자산 등 13,854,523 11,106,810 7,017,646 재고자산 22,130 11,700 10,200 2. 비유동자산 3,713,401 3,406,055 472,689 비유동기타금융자산 456,390 290,332 388,332 유형자산 41,704 19,834 33,091 무형자산 3,039,865 3,046,679 26,999 기타비유동자산 175,441 49,208 24,266 자산총계 17,590,055 14,524,565 7,500,535 1. 유동부채 7,822,976 7,979,500 6,494,955 2. 비유동부채 969,345 1,144,870 959,312 부채총계 8,792,321 9,124,370 7,454,267 외부주주지분 - - - 1. 자본금 3,793,968 3,793,968 3,793,968 2. 연결자본잉여금 8,330,402 8,330,402 8,330,402 3. 연결자본조정 (255,178) (255,178) (255,178) 4. 연결기타포괄손익누계액 - - - 5. 연결이익잉여금 (3,071,458) (6,468,996) (11,822,924) 자본총계 8,797,733 5,400,195 46,268 (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 13,480,846 10,665,712 6,656,669 당좌자산 등 6,406,748 3,693,625 3,893,173 매출채권 7,074,098 6,972,087 2,763,496 2. 비유동자산 3,709,917 3,283,945 366,263 비유동기타금융자산 421,390 255,332 355,332 종속기업투자주식 108,584 - - 유형자산 13,845 3,885 1,341 무형자산 3,039,865 3,024,727 9,589 기타비유동자산 126,232 - - 자산총계 17,190,764 13,949,658 7,022,932 1. 유동부채 7,398,271 7,440,695 6,218,968 2. 비유동부채 833,477 1,016,901 554,995 부채총계 8,231,749 8,457,597 6,773,963 1. 자본금 3,793,968 3,793,968 3,793,968 2. 자본잉여금 8,330,402 8,330,402 8,330,402 3. 기타자본 - - 4. 이익잉여금 (3,165,355) (6,632,309) (11,875,401) 자본총계 8,959,014 5,492,061 1,258,924 (1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 14,921,919 2,500,481 3,948,562 2. 매출원가 10,582,821 253,890 282,286 3. 매출총이익 4,339,097 2,246,590 3,666,276 판매비와관리비 4,797,622 2,523,900 2,869,590 4. 영업손익 (458,525) (277,310) 796,685 5. 법인세비용차감전계속사업이익 1,775,141 (3,574,775) 1,726,992 6. 계속사업순손익 1,544,873 (3,701,007) 1,755,547 7. 중단사업손익 (2,856,495) - - 8. 당기순손익 (1,311,623) (3,701,007) 1,755,547 (외부주주지분순이익) - - - 기타포괄손익 18,484 (146,349) 213,921 총포괄이익 (1,293,139) (3,847,357) 1,969,468 (비지배지분포괄이익) - - - (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 12,251,168 506,142 2,924,540 2. 매출원가 (10,282,323) - - 3. 영업이익 (1,646) (218,991) 982,923 기타수익 6,009,767 2,355 2,158,192 기타비용 (1,279,069 ) 3,089,014 1,083,119 금융수익 1,337 1 1 금융비용 (214,604) 212,905 182,929 관계기업손익 (3,686,296) (108,584) (5,980) 4. 법인세비용차감전순이익 829,488 (3,627,138) 1,881,048 법인세비용 (238,233) 126,232 (28,555) 5. 당기순이익 591,255 (3,753,371) 1,909,604 6. 기타포괄손익 31,725 (163,401) 170,700 7. 총포괄손익 622,980 (3,916,772) 2,080,304 나. 재산상태(요약재무상태표)(1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 13,876,653 4,576,599 7,027,846 당좌자산 등 13,854,523 4,564,899 7,017,646 재고자산 22,130 11,700 10,200 2. 비유동자산 3,713,401 406,055 472,689 비유동기타금융자산 456,390 290,332 388,332 유형자산 41,704 19,834 33,091 무형자산 3,039,865 46,679 26,999 기타비유동자산 175,441 49,208 24,266 자산총계 17,590,055 4,982,655 7,500,535 1. 유동부채 7,822,976 3,559,684 4,293,653 2. 비유동부채 969,345 1,144,870 959,312 부채총계 8,792,321 4,704,554 5,252,965 외부주주지분 - - - 1. 자본금 3,793,968 3,793,968 3,793,968 2. 연결자본잉여금 8,330,402 8,330,402 8,330,402 3. 연결자본조정 (255,178) (255,178) (255,178) 4. 연결기타포괄손익누계액 - - - 5. 연결이익잉여금 (3,071,458) 11,591,091 9,621,622 자본총계 8,797,733 278,100 2,247,569 (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 13,480,846 4,123,802 6,656,669 당좌자산 등 6,406,748 3,693,625 3,893,173 매출채권 7,074,098 430,176 2,763,496 2. 비유동자산 3,709,917 283,945 366,263 비유동기타금융자산 421,390 255,332 355,332 종속기업투자주식 108,584 - - 유형자산 13,845 3,885 1,341 무형자산 3,039,865 24,727 9,589 기타비유동자산 126,232 - - 자산총계 17,190,764 4,407,747 7,022,932 1. 유동부채 7,398,271 3,020,879 4,017,666 2. 비유동부채 833,477 1,016,901 554,995 부채총계 8,231,749 4,037,781 4,572,661 1. 자본금 3,793,968 3,793,968 3,793,968 2. 자본잉여금 8,330,402 8,330,402 8,330,402 3. 기타자본 - - 4. 이익잉여금 (3,165,355) (11,754,403) (9,674,099) 자본총계 8,959,014 369,966 2,450,271 【 대표이사 등의 확인 】 241227_대표이사등의 확인.jpg 241227_대표이사등의 확인 사 업 보 고 서 (제 13 기) 사업연도 2019년 01월 01일 부터 2019년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2021년 3월 16일 제출대상법인 유형 : 주권상장법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 도부마스크 주식회사 대 표 이 사 : 김동혁 본 점 소 재 지 : 서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동제8층 제비817호(문정동, 문정역테라타워) (전 화)02-553-5638 (홈페이지) http://www.dobumask.asia (변경후) 작 성 책 임 자 : (직 책) 부사장 (성 명) 전용렬 (전 화) 02-553-5638 목 차 【 대표이사 등의 확인 】...................................................... 1 Ⅰ. 회사의 개요 ......................................................................... 2 Ⅱ. 시업의 내용 ......................................................................... 15 Ⅲ. 재무에 관한 사항 .................................................................. 34 Ⅳ. 이사의 경영진단 및 분석의견 ................................................ 157 Ⅴ. 감사인의 감사의견 등 ........................................................... 162 Ⅵ. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 ....................................... 163 Ⅶ. 주주에 관한 사항 .................................................................. 165 Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항 ................................................. 166 Ⅸ. 계열회사 등에 관한 사항 ...................................................... 170 Ⅹ. 이해관계자와의 거래내용 ..................................................... 171 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 ............................ 175 【 전문가의 확인 】.............................................................. 178 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 등 확인서 - 1.jpg 대표이사 등 확인서 - 1 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 "도부마스크 주식회사"라고 하고, 영문으로 "DOBU MASK Inc"라고 표기합니다. 나. 설립일자 및 존속기간 당사는 2007년 2월 16일에 설립되었습니다. 다. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소 주 소: 서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동제8층 제비817호(문정동, 문정역테라타워)전화번호: 02-553-5638홈페이지: http://www.dobumask.asia (변경후) http://www.forestingblockchain.co.kr (변경전) 라. 중소기업 해당 여부 당사는 중소기업기본법 제2조에 의한 중소기업에 해당됩니다. 마. 주요 사업의 내용 및 향후 추진하려는 신규사업 당사는 2007년 7월 (주)이피피휴먼네트웍스의 사명으로 시작하여 2014년까지 광고대행업을 주 사업으로 영위하였으나, 2014년 12월 (주)오백볼트로 상호를 변경한 후 2015년 3월부터 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업 및 스타트업 및 벤처기업의 투자, 엑셀러레이팅, M, IPO 목적의 사업을 시작하여 2015년 한해 동안 약 300여 개의 스타트업 및 벤처기업과 미팅하였으며, 1단계 비즈니스 비전 및 명확한 Milestones 수립 여부 파악, 2단계 사업 매력도, 성장 가능성 확인 및 각 기업 고유의 핵심역량에 대한 검토, 3단계 동반성장 가능성 검토를 통해 다수의 유망벤처기업을 투자 및 인수하고 다수의 연결대상법인으로 두고 있습니다. 당사는 2015년부터 2017년까지 1000여개의 스타트업과 벤처기업의 투자, M 정보를 취득 하며 스타트업과 벤처기업 M 핵심적인 정보가 모이는 M 플랫폼의 기능을 가지게 되었으며, 2016년 12월 코넥스에 상장 하였고 2017년 6월 모바일 사업부를 신설하였으며, 2018년 12월 (주)포레스팅블록체인으로 상호를 변경한 후 4차산업의 핵심인 블록체인 기술 기반 IT개발을 신성장동력의 핵심으로 신규사업으로 편성하여 2019년 사업을 진행하였으며, 2020년 3월 정기주총의 승인에 따라 상호를 도부마스크주식회사로 변경하고 마스크제조업 및 도·소매업 / 호흡기 필터 제조업 및 도·소매업 / 수입지, 수입포 제조업 및 도·소매업을 사업목적에 추가하여 마스크제조 및 도,소매업을 본격적으로 추진하고자 합니다. 목 적 사 업 비 고 1. 광고제작 및 대행업 1. 인터넷쇼핑몰 및 포탈운영업 1. 유동 쇼핑몰 운영 및 대행업 1. 마케팅업 1. 부동산, 금융 컨설팅업 1. 무역(건축자재유통)업 1. 기업 CI, BI 디자인 및 제작판매업 2014. 12. 22. 추가 1. 서적, 간행물 및 기타 인쇄물 출판 및 인쇄업 2014. 12. 22. 추가 1. 소프트웨어 개발, 자문 및 공급업 2014. 12. 22. 추가 1. 멀티미디어 컨텐츠 개발, 제작 및 제공업 2014. 12. 22. 추가 1. 데이터베이스 및 온라인정보제공업 2014. 12. 22. 추가 1. 모바일앱 개발업 2014. 12. 22. 추가 1. 자료처리 및 데이터베이스업 2014. 12. 22. 추가 1. 인터넷 교육서비스업 2014. 12. 22. 추가 1. 정보통신기기, 장비 판매 및 유지보수업 2014. 12. 22. 추가 1. 컴퓨터 및 주변기기 판매업 2014. 12. 22. 추가 1. IT관련 컨설팅업 2014. 12. 22. 추가 1. 전자상거래 및 통신판매업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업 인수 및 합병관련 자문업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업 금융 및 재무구조 개선 관련 자문업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업 재무경영관련 자문업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업 전략경영관련 자문업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업 경영 및 구조조정관련 자문업 2014. 12. 22. 추가 1. 국내외 자금유치 및 관련 자문, 투자업 2014. 12. 22. 추가 1. 경영컨설팅 및 관리자문업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업의 사업 타당성 분석 및 검토 2014. 12. 22. 추가 1. 기업의 지배 내지 경영관리업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업에 대한 지분투자업 2014. 12. 22. 추가 1. 자회사에 대한 출자 또는 자금지원을 위한 자금조달업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업에 대한 해외투자 알선 및 해외기술 도입의 알선, 보급업 2014. 12. 22. 추가 1. 유무선 통신을 이용한 투자정보 서비스제공업 2014. 12. 22. 추가 1. 기업체 교육, 훈련, 연수 및 연구사업 2014. 12. 22. 추가 1. 창업자문 및 인큐베이팅서비스업 2014. 12. 22. 추가 1. 직무능력 개발교육업 2014. 12. 22. 추가 1. 부동산 임대 및 전대업 2014. 12. 22. 추가 1. 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업 2016. 11. 03. 추가 1. 스타트업 벤처기업 투자목적의 엑셀러레이터 사업 2016. 11. 03. 추가 1. 중고휴대폰 판매업 2017. 07. 07. 추가 1. 중고 휴대폰 수출업 2017. 07. 07. 추가 1. 휴대폰 도소매, 유통업 2017. 07. 07. 추가 1. 휴대폰 액세서리 판매업 2017. 07. 07. 추가 1. 게임 및 소프트웨어 개발업 2017. 07. 07. 추가 1. 컨텐츠 개발 및 공급업 2017. 07. 07. 추가 1. 통신판매 및 점포판매를 겸한 종합 도소매업 2017. 07. 07. 추가 1. 부동산 개발 투자 및 프로젝트 사업 시행업 2017. 07. 07. 추가 1. 부동산 임대 및 매매업 2017. 07. 07. 추가 1. 부동산 관련 서비스업 2017. 07. 07. 추가 1. 블록체인을 이용한 SNS개발 및 플랫폼운영 2018. 12. 27. 추가 1. 블록체인을 이용한 정보자료처리 2018. 12. 27. 추가 1. 블록체인 및 암호화폐에 관한 컨설팅 및 전문적 서비스 2018. 12. 27. 추가 1. 블록체인 및 암호화폐를 이용한 시스템 통합구축서비스 자문, 개발 및 판매업 2018. 12. 27. 추가 1. 블록체인 기술의 개발, 판매, 임대업 2018. 12. 27. 추가 1. ICO(암호화폐공개) 관련한 컨설팅 및 전문적 서비스 2018. 12. 27. 추가 1. 블록체인 기반 가상화폐의 송금 및 결제와 관련한 시스템 개발, 플랫폼운영, 중개서비스 2018. 12. 27. 추가 1. 소프트웨어 제작, 판매, 용역업, 임대업 2018. 12. 27. 추가 1. 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 2018. 12. 27. 추가 1. 응용소프트웨어 개발 및 공급업 2018. 12. 27. 추가 1. 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 2018. 12. 27. 추가 1. 시스템구축 및 통합 개발 용역 서비스업 2018. 12. 27. 추가 1. 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 2018. 12. 27. 추가 1. 인터넷 부가서비스 개발 및 공급업 2018. 12. 27. 추가 1. 정보서비스(정보처리시스템, 데이터베이스 및 네트워크) 2018. 12. 27. 추가 1. 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 2018. 12. 27. 추가 1. 디지털콘텐츠 제작 및 판매업 2018. 12. 27. 추가 1. 인터넷 콘텐츠 개발, 제공 등 각종 인터넷 사업 2018. 12. 27. 추가 1. 모바일 결제 사업 2018. 12. 27. 추가 1. 인터넷 전자지불 결제업 2018. 12. 27. 추가 1. 휴대폰 및 소액결제 및 인증과 관련 사업 2018. 12. 27. 추가 1. 전자화폐 지불 결제 서비스 사업 2018. 12. 27. 추가 1. 결제대금 예치업 2018. 12. 27. 추가 1. 전자지급 결제 대행업 2018. 12. 27. 추가 1. 전자카드, 전자접속카드 제조 및 도소매 유통업 2018. 12. 27. 추가 1. 전자금융업 2018. 12. 27. 추가 1. 직불전자지급수단 발행 및 임대업 2018. 12. 27. 추가 1. 인터넷 여신상품 판매 및 관리대행서비스 2018. 12. 27. 추가 1. 전자화폐 환전 및 중개업 2018. 12. 27. 추가 1. 환전업 및 외화 이체업 2018. 12. 27. 추가 1. 외환매매 중개 및 관련 서비스 판매업 2018. 12. 27. 추가 1. 외국환거래법상의 소액 해외 송금업 2018. 12. 27. 추가 1. 마스크제조업 및 도·소매업 2020. 03. 27. 추가 1. 호흡기 필터 제조업 및 도·소매업 2020. 03. 27. 추가 1. 수입지, 수입포 제조업 및 도·소매업 2020. 03. 27. 추가 1. 위 각호 관련 제품 수출입업(무역업) 2020. 03. 27. 변경 1. 상기 사업목적 달성을 위하여 직접 혹은 간접적으로 부대하는 사업일체 및 투자 2020. 03. 27. 변경 1. 연결대상 종속회사 개황(연결재무제표를 작성하는 주권상장법인이 사업보고서, 분기ㆍ반기보고서를 제출하는 경우에 한함) (단위 : 천원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 (주)게임마스터 2014. 6.10 서울 금천구 벚꽃로 278, 4층 409-2호(가산동, 에스제이테크노빌) 광고서비스 155,188 지분율100% 해당사항없음 (주)링고유에스에이 2015.5.13 인천 계양구 병방시장로 73, 제상가 2호 206호(병방동) 교육서비스 204,857 지분율100% 해당사항없음 씨앤씨열린세상(주) 2007. 5.14 서울 구로구 디지털로 33길 50, 902-1호(구로동, 벽산디지털밸리7차) 교육서비스 117,557 지분율100% 해당사항없음 1-1. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 맘스프리(주) 지배력 상실(지분 전부매각) (주)비아이앤인터내셔널 지배력 상실(지분 전부매각) 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규 코넥스상장 2016년 12월 28일 - - 2. 회사의 연혁 가. 회사의 주요연혁 연도 내용 2012.07 김충범 사내이사 취임 및 대표이사 취임 2012.12 본점 이전 : 서울시 강남구 테헤란로30길 31, 2층 (역삼동) 2013.02 한국산업안전보건공단 표창 2014.03 2014 한국을 빛낸 창조경영대상 고객만족경영부문 수상 2014.12 상호 변경 : ㈜이피피휴먼네트웍스에서 ㈜오백볼트로 사명 변경 2015.01 ㈜오백볼트 벤처연합 출범 2015.03 이스라엘 요즈마벤처스 투자유치 2015.07 실리콘밸리 Fenox Venture Management Ⅲ, LLC 투자유치 2015.11 벤처기업 인증 2015.12 지역사회 발전 유공 표창 2015.12 공정사회발전대상 수상 2016.05 산업통상자원부장관 표창 2016.10 코넥스 상장 지정자문인 및 코스닥 상장 주관사 선정 (KB 투자증권) 2016.12 코넥스 상장 2017.06 모바일 사업부 신설 2018.12 상호 변경 : (주)오백볼트에서 (주)포레스팅블록체인 으로 사명변경 2018.12 엄재현 사내이사 취임 및 대표이사 취임 2020. 3 엄재현 대표이사 사임 및 김충범대표이사 취임 2020. 3 상호 변경 : (주)포레스팅블록체인에서 도부마스크(주)로 사명변경 나. 연결대상 종속회사의 연혁연결대상 종속회사의 최근 5사업연도에 대한 주요 연혁은 아래와 같습니다. 회사의 법적,상업적 명칭 주요사업의 내용 회사의 연혁 ㈜게임마스터 디지털마케팅 2014.06. ㈜게임마스터 설립 / 첫 광고주 GAMEVIL 영입 2014.10. 광고주 4:33 영입 2014.12. 신규 광고주 COM2US 영입 / 연간대행사 선정 2015.01. 세시소프트 게임 공동 퍼플리싱 계약 체결 및 2개 게임 출시 (라비린시아 / 가이아 5) 2015.02. 신규 광고주 KING 영입 / 연간대행 계약 2015.04. 최대주주 ㈜오백볼트로 변동2015.07. 상암동 사옥 이전 2015.10. 신규 광고주 GRAVITY / NEXON 영입 2015.11. 신규 광고주 SUPERCELL / KLAB 영입 ㈜링고유에스에이 유아교육기관 2015.05. ㈜링고유에스에이 설립2015.09. 최대주주 ㈜오백볼트로 변동 씨앤씨열린세상㈜ 해외유학, 어학연수 2007.05. 씨앤씨열린세상㈜ 설립2015.12. 최대주주 ㈜오백볼트로 변동 다. 회사의 본점소재지 및 그 변경2020년 1월 등기를 통해 당사의 본점소재지는 '서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동 제8층 제비817호(문정동, 문정역테라타워)로 변경되었으며, 직전 본점 소재지는 '서울특별시 송파구 정의로 8길 13, 6층(문정동)입니다.기타 연결 종속회사의 본점소재지는 'I. 회사의 개요를 참고해주시기 바랍니다. 라. 경영진의 중요한 변동 당사의 대표이사는 2020년 3월 엄재현 대표이사에서 김충범 대표이사로 변동되었으며 그 이후 중요 변동사항은 없습니다. 주요 경영진으로는 사내이사 엄재현, 박태준, 김동혁, 박민우 사외이사 이명철. 감사 고재일이 있습니다. 마. 최대주주의 변동당사의 최대주주는 설립 이후 2019년 12월 말 현재까지 김충범 대표이사로 변동사항이 없습니다. 바. 상호의 변경2020년 3월 27일 주주총회를 통해 당사는 ㈜포레스팅블록체인에서 도부마스크(주)로 사명을 변경하였습니다. 사. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 당사는 해당사항 없습니다. 아. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 당사는 해당사항 없습니다. 자. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 당사는 아래와 같이 최근 5사업연도 간 정기 및 임시주주총회에서 당사의 정관변경을 통해 사업목적을 변경 하였습니다. 변경일 내용 비고 설립시 1. 광고제작 및 대행업 1. 인터넷쇼핑몰 및 포탈운영업 1. 유동 쇼핑몰 운영 및 대행업 1. 마케팅업 1. 부동산, 금융 컨설팅업 1. 무역(건축자재유통)업 1. 위 각호에 부대되는 사업일체 2014.12.22 삭제 2014.12.22. 추가 1. 포장, 인쇄물의 기획 및 디자인개발업 2018.12.27 삭제 1. 기업 CI, BI 디자인 및 제작판매업 1. 서적, 간행물 및 기타 인쇄물 출판 및 인쇄업 1. 소프트웨어 개발, 자문 및 공급업 1. 멀티미디어 컨텐츠 개발, 제작 및 제공업 1. 데이터베이스 및 온라인정보제공업 1. 모바일앱 개발업 1. 자료처리 및 데이터베이스업 1. 인터넷 교육서비스업 1. 정보통신기기, 장비 판매 및 유지보수업 1. 컴퓨터 및 주변기기 판매업 1. IT관련 컨설팅업 1. 전자상거래 및 통신판매업 1. 기업 인수 및 합병관련 자문업 1. 기업 금융 및 재무구조 개선 관련 자문업 1. 기업 재무경영관련 자문업 1. 기업 전략경영관련 자문업 1. 기업 경영 및 구조조정관련 자문업 1. 국내외 자금유치 및 관련 자문, 투자업 1. 경영컨설팅 및 관리자문업 1. 기업의 사업 타당성 분석 및 검토 1. 기업의 지배 내지 경영관리업 1. 기업에 대한 지분투자업 1. 자회사에 대한 출자 또는 자금지원을 위한 자금조달업 1. 기업에 대한 해외투자 알선 및 해외기술 도입의 알선, 보급업 1. 유무선 통신을 이용한 투자정보 서비스제공업 1. 기업체 교육, 훈련, 연수 및 연구사업 1. 창업자문 및 인큐베이팅서비스업 1. 직무능력 개발교육업 1. 의류, 가방, 패션잡화, 액세서리 도소매 및 무역업(수출입업) 2018.12.27 삭제 1. 화장품 및 미용제품 도소매 및 무역업(수출입업) 2018.12.27 삭제 1. 프랜차이즈업 2018.12.27 삭제 1. 부동산 임대 및 전대업 1. 상기 사업목적 달성을 위하여 직접 혹은 간접적으로 부대하는 사업일체 2016.11. 3 삭제 2016.11.03. 추가 1. 자회사의 주식 또는 지분을 취득, 소유함으로써 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업 1. 스타트업 벤처기업 투자목적의 엑셀러레이터 사업 1. 신 재생 에너지 관련 기술 및 제품의 제조, 가공판매, 수출입업 2018.12.27 삭제 1. 폐기물자원화, 슬러지 자원화 사업 2018.12.27 삭제 1. 태양에너지, 풍력에너지, 소수력에너지, 조력에너지, 지열에너지 사업 및 기타 발전사업 2018.12.27 삭제 1. 환경컨설팅 사업 2018.12.27 삭제 1. 수질오염, 대기오염, 소음진동방지시설, 분뇨처리시설, 오수정화시설, 축산폐수정화시설, 하수(폐수)종말처리시설, 일반폐기물 처리시설, 상하수도 설비, 위생 및 냉난방설비 공사업 등 환경관련시설과 설비 등의 설계, 시공업 2018.12.27 삭제 1. 가축분뇨 처리업 2018.12.27 삭제 1. 사업장 폐기물 및 중간처리업 2018.12.27 삭제 1. 비료 도소매업 2018.12.27 삭제 1. 하수슬러지 연료탄 제조업 2018.12.27 삭제 1. 하수슬러지 연료탄 도소매업 2018.12.27 삭제 1. 위 각호에 관련된 무역업 및 무역대리점업 2017. 7. 7 삭제 1. 상기 사업목적 달성을 위하여 직접 혹은 간접적으로 부대하는 사업일체 2017. 7. 7 삭제 2017.07.07. 추가 1. 중고휴대폰 판매업 1. 중고 휴대폰 수출업 1. 휴대폰 도소매, 유통업 1. 휴대폰 액세서리 판매업 1. 게임 및 소프트웨어 개발업 1. 컨텐츠 개발 및 공급업 1. 통신판매 및 점포판매를 겸한 종합 도소매업 1. 부동산 개발 투자 및 프로젝트 사업 시행업 1. 부동산 임대 및 매매업 1. 부동산 관련 서비스업 1. 음식료품, 생활용품, 일용잡화, 전기전자제품 및 기타 공산품 도소매 및 수출입업 2018.12.27 삭제 1. 위 각호에 관련된 무역업 및 무역대리점업 2018.12.27 삭제 1. 상기 사업목적 달성을 위하여 직접 혹은 간접적으로 부대하는 사업일체 2018.12.27 삭제 2018.12.27. 추가 1. 블록체인을 이용한 SNS개발 및 플랫폼운영 1. 블록체인을 이용한 정보자료처리 1. 블록체인 및 암호화폐에 관한 컨설팅 및 전문적 서비스 1. 블록체인 및 암호화폐를 이용한 시스템 통합구축서비스 자문, 개발 및 판매업 1. 블록체인 기술의 개발, 판매, 임대업 1. ICO(암호화폐공개) 관련한 컨설팅 및 전문적 서비스 1. 블록체인 기반 가상화폐의 송금 및 결제와 관련한 시스템 개발, 플랫폼운영, 중개서비스 1. 소프트웨어 제작, 판매, 용역업, 임대업 1. 시스템 소프트웨어 개발 및 공급업 1. 응용소프트웨어 개발 및 공급업 1. 컴퓨터 프로그래밍 서비스업 1. 시스템구축 및 통합 개발 용역 서비스업 1. 컴퓨터시스템 설계 및 자문업 1. 인터넷 부가서비스 개발 및 공급업 1. 정보서비스(정보처리시스템, 데이터베이스 및 네트워크) 1. 컴퓨터시스템 통합 자문 및 구축 서비스업 1. 디지털콘텐츠 제작 및 판매업 1. 인터넷 콘텐츠 개발, 제공 등 각종 인터넷 사업 1. 모바일 결제 사업 1. 인터넷 전자지불 결제업 1. 휴대폰 및 소액결제 및 인증과 관련 사업 1. 전자화폐 지불 결제 서비스 사업 1. 결제대금 예치업 1. 전자지급 결제 대행업 1. 전자카드, 전자접속카드 제조 및 도소매 유통업 1. 전자금융업 1. 직불전자지급수단 발행 및 임대업 1. 인터넷 여신상품 판매 및 관리대행서비스 1. 전자화폐 환전 및 중개업 1. 환전업 및 외화 이체업 1. 외환매매 중개 및 관련 서비스 판매업 1. 외국환거래법상의 소액 해외 송금업 2018.12.27. 변경 1. 위 각호에 관련된 무역업 및 무역대리점업 2020. 3.27 삭제 1. 상기 각호에 목적에 관련된 직접 또는 간접적으로 수반되는 일체의 활동 및 투자 2020. 3.27 삭제 2020.03.27. 추가 1. 마스크제조업 및 도·소매업 1. 호흡기 필터 제조업 및 도·소매업 1. 수입지, 수입포 제조업 및 도·소매업 2020.03.27. 변경 1. 위 각호 관련 제품 수출입업(무역업) 1. 상기 사업목적 달성을 위하여 직접 혹은 간접적으로 부대하는 사업일체 및 투자 차. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 당사는 해당사항 없습니다. 3. 자본금 변동사항 증자(감자)현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2007.02.16 - 보통주 10,000 5,000 5,000 - 2007.09.13 유상증자(주주배정) 보통주 20,000 5,000 5,000 - 2004.12.02 유상증자(제3자배정) 보통주 96,000 5,000 5,000 - 2014.12.23 유상증자(제3자배정) 보통주 380,000 5,000 5,000 - 2014.12.30 유상증자(제3자배정) 보통주 30,000 5,000 5,000 - 2015.04.01 유상증자(제3자배정) 보통주 5,714 5,000 175,000 - 2015.04.30 유상증자(제3자배정) 전환우선주 4,571 5,000 175,016 - 2015.04.30 유상증자(제3자배정) 전환우선주 571 5,000 175,131 - 2015.04.30 유상증자(제3자배정) 전환우선주 285 5,000 175,439 - 2015.04.30 유상증자(제3자배정) 전환우선주 142 5,000 176,056 - 2015.05.22 유상증자(제3자배정) 전환우선주 4,800 5,000 175,000 - 2015.06.18 유상증자(제3자배정) 전환우선주 12,558 5,000 175,012 - 2015.06.18 유상증자(제3자배정) 전환우선주 171 5,000 175,439 - 2015.06.25 유상증자(제3자배정) 전환우선주 46 5,000 434,783 - 2015.07.24 유상증자(제3자배정) 보통주 222 5,000 450,000 - 2015.08.19 유상증자(제3자배정) 전환우선주 11 5,000 454,545 - 2015.08.19 유상증자(제3자배정) 전환우선주 11 5,000 454,545 - 2015.09.15 유상증자(제3자배정) 전환우선주 125 5,000 480,000 - 2015.10.07 유상증자(제3자배정) 전환우선주 100 5,000 490,000 - 2015.10.07 유상증자(제3자배정) 전환우선주 653 5,000 490,046 - 2015.12.21 주식분할 보통주 5,419,360 500 - - 2015.12.21 주식분할 전환우선주 240,440 500 - - 2015.12.31 유상증자(제3자배정) 전환우선주 1,150 500 53,000 - 2015.12.31 유상증자(제3자배정) 전환우선주 560 500 53,000 - 2016.02.02 유상증자(제3자배정) 전환우선주 1,890 500 53,000 - 2016.05.20 전환권행사 보통주 444,270 500 22,190 - 2016.05.27 전환권행사 보통주 245,918 500 22,190 - 2016.06.08 유상증자(제3자배정) 전환우선주 30,419 500 22,190 - 2016.06.14 전환권행사 보통주 993,000 500 22,190 - 2016.11.16 유상증자(제3자배정) 전환우선주 632,411 500 6,325 - 2016.11.22 유상증자(제3자배정) 전환우선주 158,102 500 6,325 - 2016.12.06 전환권행사 보통주 11,080 500 6,325 - 2016.12.15 유상증자(제3자배정) 전환우선주 237,154 500 6,325 - 2017.06.16 유상증자(제3자배정) 보통주 474,308 500 6,325 - 주) 2016년 5월 20일에 전환우선주 210,500주, 2016년 5월 27일에 전환우선주 22,460주, 2016년 6월 14일에 전환우선주 30,419주, 2016년 12월 6일에 전환우선주 11,080주가 보통주로 전량 전환되었습니다. 4. 주식의 총수 등 주식의 총수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주식 종류주식 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 75,000,000 25,000,000 100,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 7,587,936 1,027,667 8,615,603 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 7,587,936 1,027,667 8,615,603 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 7,587,936 1,027,667 8,615,603 - 5. 의결권 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주식 7,587,936 - 종류주식(우선주) 1,027,667 - 의결권없는 주식수(B) 보통주식 - - 종류주식(우선주) - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주식 - - 종류주식(우선주) 1,027,667 - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주식 - - 종류주식(우선주) - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주식 - - 종류주식(우선주) - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주식 7,587,936 - 종류주식(우선주) - - 6. 배당에 관한 사항 등 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제13기 제12기 제11기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -5,567 -3,251 -1,311 (별도)당기순이익(백만원) -5,414 -3,303 591 (연결)주당순이익(원) -734 -428 -178 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 4차산업의 핵심인 블록체인 기술 기반 IT개발을 신성장동력의 핵심으로 신규사업으로 편성하여 2019년 본격적으로 사업을 진행하였으며, 기존사업인 스타트업, 벤처기업에 대한 투자, 엑셀러레이팅, M, IPO 로 이어지는 플랫폼 구축을 통해서 M 활성화, IPO 소요기간 단축, 세컨더리 시장의 활성화를 통해서 스타트업, 벤처기업, 중소기업 생태계의 구조적인 문제를 해결하는 새로운 회수주체가 되고자 합니다. 이를 통해 ‘창업→투자→회수→재투자/ 재창업’의 선순환구조 활성화에 기여하고자 합니다. 포레스팅블록체인의 사업은 1) 블록체인 기반 IT개발 사업2) 투자, 엑셀러레이팅, M 사업 3) 모바일 사업이며 2020년 3월 정기주총의 승인에 따라 상호를 도부마스크주식회사로 변경하고 마스크제조업 및 도·소매업 / 호흡기 필터 제조업 및 도·소매업 / 수입지, 수입포 제조업 및 도·소매업을 사업목적에 추가하여 마스크제조 및 도,소매업을 본격적으로 추진하고자 합니다. 가. 업계 현황 및 전망 1) 블록체인 기반 IT개발 사업 당사는 신규사업으로 탈 중앙화 데이터 분산처리 기술인 블록체인 기술을 기반으로 하는 3세대 블록체인 기술개발, 블록체인 기술을 활용한 부가 서비스 개발 등을 주요한 신규사업으로 추가하여 미래 성장성이 높은 블록체인 기술을 당사의 새로운 성장동력 및 신규사업으로 추가하여 2019년 부터 사업을 수행하였습니다. 블록체인은 과거 인터넷처럼 기반(foundational) 기술로서 경제 및 사회 제도를 위한 새로운 기반을 창조할 가능성을 지니고 있으며, 3세대 블록체인 기술은 기존 중앙집중 방식을 뛰어넘는 성능 개선과 함께 공공 서비스, 계약, 증명 등 신뢰가 필요한 분야에 다양한 혁신사례를 창출할 것으로 기대됩니다. 최근 과학기술정보통신부가 발표한 ‘블록체인 기술발전전략’에 따르면 세계 블록체인 시장은 향후 5년간 10배 이상 성장할 것으로 전망하고 있으며 2017년 국내 블록체인 시장 규모는 500억원 수준으로 보고 있으나 2020년까지 약 1조원 규모로 확대될 것으로 전망하고 있습니다. 2016년 세계경제포럼에서(WEF)은 2025년이면 전세계 총 생산의 10%가 블록체인기술로 저장될 것이라고 전망했으며, 2017년 미국의 IT분야 컨설팅 기업 가트너는 블록체인 유관시장이 2025년 1760억달러(195조원), 2030년 3조1000억달러(3433조2500억)로 성장할 것으로 전망하고 있습니다. 2) 투자, 엑셀러레이팅, M 사업 ① 스타트업·벤처 생태계 개요 국내 스타트업·벤처 생태계는 1997년 「벤처기업 육성에 관한 특별조치법」을 제정이후 적극적인 벤처기업 및 벤처캐피탈 육성정책을 편 결과 질적·양적 성장을 거듭해왔습니다. 과거 벤처 생태계의 주요 주체는 아이디어와 기술을 사업화하는 기업, 자금조달을 하는 엔젤투자자 및 벤처캐피탈, 각종 제도 및 출연금을 지원하는 정부 및 기관이었으나 최근에는 특히 성공 벤처인 등을 중심으로 우수 기업에 대한 자문 활동과 자금 지원 등 경영 전반에 있어 도움을 주는 조력자 역할을 하는 비즈니스 엑셀러레이터가 새로운 주체로 활발히 활동 중입니다. 주요 엑셀러레이터로는 프라이머, 더벤처스, 벤처스퀘어, 스파크랩, 씨엔티테크, 쿨리지코너, 패스트트랙아시아, 퓨처플레이 등 약 30개사가 있으며, 당사 역시 국내 창업·벤처 생태계에 새로운 기업성장방식으로 인수기업에 대한 성장을 가속화시키고 해외시장 진출을 촉진하여 하나의 플랫폼으로서 성장하는 것을 주요 목표중 하나로 활동하고 있습니다. 1.jpg 주요 엑셀러레이터 현황 ② 스타트업·벤처 생태계 특징 스타트업·벤처기업의 성장 및 실패에 가장 중요한 이슈는 자금조달이며 성장단계에 따라 필요한 자금의 규모에 차이가 나고 투자위험도가 달라 자금 공급의 주체를 구분할 수 있습니다. 초기 신생기업의 단계에는 매출이나 이익의 발생이 미약하여 전술한 엔젤투자자, 엑셀러레이터 등이 소규모 자금 및 기술과 경영 전반에 걸친 지원을 하는 주체로 활동하고 있으며, 매출이 본격적으로 발생하거나 IPO 전 단계에서는 벤처캐피탈 및 프라이빗 에퀴티(PE)등이 투자를 진행하게 됩니다. 이러한 국내 스타트업·벤처생태계 최대 문제점으로는 해외와 다르게 M 활성화되지 않아 IPO 외에 벤처투자 회수 창구가 없어 회수시장의 기능이 상실되어 있는 부분으로 향후 동 산업이 성장하기 위해서는 세컨더리 시장 등 회수시장이 넓고 다양해져야 하며 회수를 주도하는 주체 역시 새롭게 생겨날 필요가 있습니다. 당사는 회수시장의 구조적인 문제를 해결하는 새로운 회수 주체로서 스타트업·벤처업계에 자리매김하여 이를 통해 ‘창업→투자→회수→재투자’의 선순환의 구조 활성화에 기여하고자 합니다. 2.jpg 국내 벤처생태계 문제점 또한, 국내 스타트업·벤처기업이 단일 기업으로 IPO까지 성공하기위해서는 약 14.2년이 소요되어 안정적인 자금조달을 확보하는 시기까지 주요 선진국 대비 2배 이상 걸리며 본격적인 제품판매나 서비스가 이루어지기 전 시점인 Death Valley(보통 3년에서 7년 사이)에서 약 60%이상의 기업이 폐업을 하게 되어 글로벌 기업으로 성장하는 경쟁력을 확보하기 어려운 환경입니다. 당사는 이러한 환경에서 유망 기업을 자회사로 인수하여 사업지주회사의 형태로 인수기업에 대한 엑셀러레이팅 활동을 통해 다양한 공동 성장을 지원 할 계획을 가지고 있습니다. 3.jpg 국내외 IPO 기간 ③ 스타트업·벤처 생태계 전망 최근 글로벌 ICT기업인 구글, 소프트뱅크 등은 특정 사업에 의존하지 않고 지주회사의 형태 또는 CVC(기업형 벤처캐피탈)를 통해 기업을 육성하거나 인수하는데 초점을 맞추고 있습니다. 국내 대기업인 삼성 역시 최근 해외 자동차 솔루션 기업 등의 인수를 통해 미래 사업에 대한 빠른 변화속도에 대비하고 있습니다. 4.jpg 출처 : 중앙시사매거진, PWC, NVCA 글로벌 기업들의 기업 육성 및 인수가 활발해진 것은 산업 트렌드가 너무 빨리 변하고 이종산업 간 경계가 허물어지면서 전통 모델로는 변화를 따라잡기 어렵기 때문입니다. 특히 스마트폰 등 모바일기기의 등장은 이러한 현상을 가속화시키고 있으며 새로운 영역의 제품이 동시다발적으로 쏟아지고 정보의 공유가 쉽게 이루어지면서 제품과 기업의 수명이 현격히 단축시키고 있습니다. 한편으로 이처럼 산업 트렌드 변화에 대한 속도의 대응이 중요해지면서 새로운 형태의 기업이 등장하고 발전할 것으로 보입니다. 그 중하나인 세계 최대 '카피캣(copycat·모방자)'으로 불리는 독일의 인터넷 벤처기업 로켓인터넷은 세계 IT 시장을 급속도로 장악해가고 있습니다. 이 회사의 사업 모델은 선진국 벤처의 아이디어를 모방하여 인도·브라질과 같은 신흥국 시장을 장악하는 것으로 2007년 창업해 102개국에 벤처기업을 70개 이상 세웠고, 직원만 2만명이 넘는 거대 기업으로 성장하여 2014년 말 독일 프랑크푸르트 증시 상장(上場)을 하면서 14억 유로의 자금을 조달하였으며 2015년 6월 기준 시가총액 60억 유로(7조 5,000억원)의 기업으로 성장하였습니다. 국내 스타트업·벤처업계에서는 이러한 변화와 맞물려 미국 실리콘벨리의 Y콤비네이터와 같은 모델이 2011년 이후 발생하기 시작하였습니다. Y콤비네이터는 별도의 수익 사업 없이 아이디어와 팀에 투자하고 대가로 지분을 획득하는 방식의 새로운 개념의 인큐베이팅 사업모델로 자본만 투자하는 전통적인 벤처캐피털과는 달리 스타트업을 시작 단계부터 직접 관리·육성하고 대신 5~10%의 지분을 인수해 스타트업이 성장했을 때 상장이나 M 통해 수익을 챙기는 모델로 활발히 활동 중입니다. 향후 국내 스타트업·벤처업계에서는 독일 로켓인터넷의 모델이나 Y콤비네이터의 프로그램을 변형하고 발전시킨 엑셀러레이터, 인큐베이터, 컴퍼니 빌더 등의 다양한 이름으로 유사한 모델이 추가적으로 발생 및 확대될 것으로 보입니다. 이와 관련하여 정부에서는 중소기업 창업지원법 일부 내용을 개정하여 액셀러레이터에 관한 등록, 요건, 육성근거 등의 내용을 법제화하였으며 2016년 11월 30일부터 시행됨에 따라 엑셀러레이터에 대한 체계적인 육성 및 지원이 이루어 질것으로 예상하고 있습니다. 당사 역시 국내외 산업 및 업계의 특성을 반영한 새로운 형태의 혁신적인 모델로 벤처 Alliance M(벤처연합)를 통해 인수한 기업들을 엑셀러레이팅하고 최단기간에 국내 증권시장에 상장하는 모델입니다. 해외에서는 로켓인터넷과 같이 기업에 투자를 하고 기업을 엑셀러레이팅을 하면서 상장한 모델이 존재하지만 국내에서는 엑셀러레이팅을 하면서 빠르게 상장 준비를 진행하고 있는 기업은 당사가 유일한 모델로 스타트업·벤처업계에 선순환 생태계 활성화에 긍정적인 파급효과를 일으킬 것으로 예상되어집니다. 3) 모바일 사업 ① 시장 현황 - 중고 휴대폰 시장 규모: 약 1~3조원 추정(매년 중고폰 발생 약 1,000만대, 단가 10~30만원) - 주요 수출 대상국가: 중국 70%, 필리핀 및 제3국가 25%, 일본 등 5% - 국내 주요 사업자: 올리바(외국계), 폰플러스컴퍼니, 착한텔레콤, 아이앤아이엔티 등등 ② 중고 휴대폰 국내 유통시장 현황 국내 중고 휴대폰 시장 규모는 연간 약 1,000만대 정도로 추산됨. - 신규 휴대전화 시장은 통신사업자들이 절대적인 영향력을 끼치고 있으나 중고 휴대전화 시장은 중고 휴대전화 전문 사업자 등 다양한 채널로 유통되고 있을 뿐 아니라 개인 간 거래도 활발한 편으로 추정됨. - 전국 100여개 중고 휴대전화 대형 딜러는 월 평균 3만 ~5만대의 중고 휴대전화를 해외로 수출하는 것으로 추정 - 향후 잠재적인 중고 휴대전화 시장규모는 이보다 클 것으로 예상 5.jpg 국내 중고 휴대전화 유통 프로세스(매경미코노미 보도) ③ 중고 휴대전화 해외 유통시장 현황 - 중고 휴대전화는 유럽, 미국, 일본 등지에서 사용하던 중고 휴대전화가 홍콩을 거쳐 동남아, 중동 등으로 재판매 되고 있음. - 홍콩으로 들어오는 물량은 전세계 중고 휴대전화 물량의 20~30%인 연간 1,200만대가 넘는 것으로 추정되며, 주요 제품은 삼성전자 갤럭시 및 애플 아이폰 제품임 6.jpg 국내 중고 휴대전화 유통 프로세스(매경미코노미 보도) ④ 중고 휴대전화 법률 및 제도 현황 - 이동통신단말장치 유통구조 개선에 따른 법률(단통법) · 중고 휴대전화를 이용하는 소비자가 받을 수 있는 지원금에 상응하는 요금 할인에 대하여 규정하고 있음 · 기준 요금 할인율은 기간통신사업자의 직전 회계연도 가입자당 월평균 지원금을 가입자당 월평균 수익으로 나누어 산정한 비율로 산정하고 있음. - 전기통신사업법 · USIM을 이용한 기기변경(USIM기변)의 경우 전기통신사업법의 상호접속 및 전기통신설비의 상호접속기준 중 이동전화 범용가입자식별모듈에서 관련 내용을 규정하고 있음. - 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 · 통신판매업자는 소비자가 계약체결 전에 재화 등에 대한 거래조건을 정확하게 이해하고 실수나 착오 없이 거래할 수 있도록 하는 사항>을 표시 광고 하거니 고지하여야 하며, 이를 신의성실하게 이행하여야 함. ⑤ 중고 휴대전화 유통망 중요성 증대 - 현재 미국 및 독일, 영국 등에 비하여 한국의 휴대전화의 보관비율이 높게 나타남. - 보관되어 있는 휴대폰에 대하여 중고폰 유통으로 이어지는 채널 증대가 필요 7.jpg 국내외 휴대전화 처리 현황 나. 회사의 현황 1) 회사의 성장과정 당사는2007년2월(주)이피피휴먼네트웍스의사명으로시작하여2014년까지광고대행업을주사업으로영위하였으나, 2014년12월 (주)오백볼트로 상호를 변경한후 2015년3월 부터 자회사의 제반 사업내용을 지배하고 경영사항을 지도 및 정리 육성하는 지주사업 및 스타트업 및 벤처기업의 투자, 엑셀러레이팅, M, IPO목적의 사업을 시작하여 2015년 한해동안 약300여개의 스타트업 및 벤처기업과 미팅하였으며, 1단계비즈니스비전 및 명확한 Milestones수립여부파악, 2단계사업매력도, 성장가능성확인 및 각 기업고유의 핵심역량에 대한검토, 3단계 동반성장 가능성검토를 통해 다수의 유망벤처기업을 투자 및 인수하고 다수의 연결대상법인을 두고있으며2015년부터 2017년까지 1000여개의 스타트업과 벤처기업의 투자, M 취득하며 스타트업과 벤처기업M 핵심적인 정보가 모이는 M 기능을가지게 되었으며,2016년 12월 코넥스에 상장하였고 2017년 6월 모바일사업부를 신설하였으며, 2018년 12월 (주)포레스팅블록체인으로 상호를 변경한후 4차산업의 핵심인 블록체인기술기반IT개발을 신성장동력의 핵심으로 신규사업으로 편성하여 2019년사업을 진행하였으며,2020년 3월 정기주총의 승인에 따라 상호를 도부마스크주식회사로 변경하고 마스크제조업 및 도·소매업 / 호흡기 필터 제조업 및 도·소매업 / 수입지, 수입포 제조업 및 도·소매업을 사업목적에 추가하여 마스크제조 및 도,소매업을 본격적으로 추진하고자 합니다. 2) 사업목적 및 구조 당사는 2015년부터 스타트업·벤처기업에 투자, 엑셀러레이팅, Alliance M 이어지는 플랫폼 구축을 통해 M 활성화 및 IPO 소요기간을 단축하고 유망기업이 자본시장의 성장인프라 기반에서 안정적인 성장할 수 있는 여건을 조성함으로서 ‘창업 → 투자 → 회수 → 재투자’의 벤처생태계 선순환 활성화에 기여하는 국내 유일의 회수 플랫폼 기업으로 성장하는 것을 주요한 목적으로 하고 있습니다. 이에 따라 다수의 유망기업을 M 하였고 연결대상 자회사 및 관계회사로 보유하고 있으며, 이 자회사들을 엑셀러레이팅 시키고 M, IPO 시키는 것을 주요한 사업 목적으로 하고 있으며 또한 2017년 6월 모바일 사업부를 신설, 2018년 12월 블로체인 IT개발 사업부를 신설, 2020년 3월 정기주총의 승인에 따라 마스크사업부를 신설하여 자체사업을 진행하고자 합니다. 3) 사업현황 ① 블록체인 기반 IT개발 사업 당사는 2018년 12월 27일 사명을 (주)포레스팅블록체인으로 변경하여 신규사업으로 탈 중앙화 데이터 분산처리 기술인 블록체인 기술을 기반으로 하는 3세대 블록체인 블록체인 기술개발, 블록체인 기술을 활용한 부가 서비스 개발 등을 주요한 신규사업으로 추가하여 미래 성장성이 높은 블록체인 기술을 당사의 새로운 성장동력 및 신규사업으로 추가하여 2019년부터 사업을 수행하였습니다. ② 투자, 엑셀러레이팅, M 사업 당사는 2015년 한해 동안 약 300여 개의 스타트업 및 벤처기업과 미팅하였으며, 1단계 비즈니스 비전 및 명확한 Milestones 수립 여부 파악, 2단계 사업 매력도 확인 및 각 기업 고유의 핵심역량에 대한 검토, 3단계 동반성장 가능성 검토를 통해 다수의 유망기업을 인수하고 연결대상 및 자회사 법인으로 두고 있습니다. 이러한 다수의 자회사를 대상으로 사업 모델을 고도화 시키는 Business develop, 투자유치를 위한 Alliance Pitching Day, CEO 교육 프로그램, 시너지콘퍼런스 등의 프로그램을 운영하고 있습니다. 이를 통해 자회사의 효율적인 경영지원 및 비즈니스 모델 교류, 신규 공동사업 등을 지원하고 있습니다. 8.jpg 시너지컴퍼런스 9.jpg 피칭데이 또한 삼정KPMG, 네모파트너즈, 법무법인 시헌, 벤처스퀘어 등 업계 유망파트너 기관들과 협력을 통해 인수 자회사의 세무, 회계, 법무, 전략 컨설팅 및 홍보 등을 지원하고 있으며 이러한 지원 및 관리체계의 효율화를 위해 2016년 상반기에 경영통합관리 시스템을 구축하여 재무 및 자금집행 현황관리, 경영성과 지원 및 관리 등을 실시하고 있습니다. 국내외 당사와 유사한 지분구조 및 엑셀러레이팅 사업을 영위하는 업체는 아래와 같습니다. 구분 대상회사 특징 주요 투자 기업 (주)오백볼트 Alliance M 인수자회사 엑셀러레이팅 및 Fast Exit Platform 역할 엑셀 러레이터 프라이머 1호 엑셀러레이터, ICT중심투자 데일리 호텔 등 스파크랩 인터넷, 온라인게임, 모바일, 디지털미디어 분야 기업에 투자 및 멘토링 제공, Y콤비네이터 벤치마킹 미미박스, 망고플레이트 등 컴퍼니 빌더 패스트트랙 아시아 사업모델 선정 후 해당 분야의 CEO를 선발하여 공동 창업 진행 패스트캠퍼스 등 6개사 로켓인터넷 (해외) 선진국에서 성공한 사업 모델을 모방, 세계 각지에 직접 해당 서비스 런칭, 독일 증시 상장 약 70개사 퓨처플레이 기술 기반 스타트업에 창업 또는 투자 진행 Ab180 등 벤처연합 옐로모바일 모바일 위주의 벤처기업을 연합하는 플랫폼 기업 피키캐스트 등 약90개사 출처 : 회사 홈페이지 및 스타트업 미디어 참고 당사는 2015년부터 그동안 투자, 엑셀러레이팅 했던 자회사들이 일정부분 성장을 했고 당사의 지원 프로그램을 통하여 기업가치가 상승 되었다고 판단하여 자회사의 일부 매각을 통하여 중간 회수를 2017년 하반기에 실행하였습니다. 이는 스타트업과 벤처 기업을 성장 시켜서 M 시키는 회수 모델로서 당사가 가지는 주요한 사업의 기능으로 스타트업, 벤처 생태계의 주요한 사례가 될 것으로 판단하고 있습니다. ③ 모바일 사업 당사는 2017년 6월 (주) 핀모바일을 영업양수도 함으로 현재 약 3조 정도로 추정되고 있는 중고폰 유통 사업을 주요 사업의 일환으로 진출 하였습니다. 당사가 전략적으로 진출한 모바일 유통 사업은 현재 시장에서 독점적인 1위가 없는 시장이며 당사의 역량을 통하여 중고 휴대폰을 유통하는 회사들을 Alliance 시키면 당사가 시장에서 독보적인 우위와 경쟁력을 확보 할 수 있을 것으로 판단하여 진출하게 되었습니다. 당사의 Alliance 모델, M 핵심역량, 협업모델로 중고 폰을 해외로 공동 수출 하는 상생 모델의 구현등 당사가 가진 핵심 역량과 본 사업은 좋은 시너지를 발휘할 것으로 예상하고 있습니다. 3. 주요 원재료에 관한 사항 당사는 해당사항 없습니다. 4. 생산 및 생산설비에 관한 사항 당사는 생산능력 및 생산능력의 산출근거, 생산실적 및 생산설비의 현황 등 생산 및 설비에 관한 사항에 대해서는 해당 사항이 없습니다. 5. 매출에 관한 사항 가. 부문별 매출 실적 (1) 개별재무제표 (단위 : 천 원) 매출유형 제 품 명 2018연도 (제12기) 2019연도 (제13기) 매출액 비율 매출액 비율 상품매출 지하철 1,3,4호선 광고구좌판매 - - - - 용역매출 사무위탁 수수료 506,142 100.00% 용역매출 개발 수수료 - - 2,924,541 100.00% 기타매출 임대료 등 - - - 매 출 총 계 506,142 100.00% 2,924,541 100.00% (2) 연결재무제표 (단위 : 천 원) 매출유형 제품명 2018연도 (제12기) 2019연도 (제13기) 매출액 비율 매출액 비율 상품매출 유류매출 O2O 서비스 등 458,718 18.35% 436,781 11.06% 용역매출 B2B/B2C교육 사업 등 2,041,763 81.65% 3,511,782 88.94% 매 출 총 계 2,500,481 100.00% 3,948,563 100.00% 6. 판매경로, 방법 및 전략 가. 판매조직 사업부문 인원구성 주요업무 모바일사업 2명(정규직) + 외주 핸드폰 매출 관리 및 매출처 확보, 관리 나. 판매경로 매출유형 품 목 구 분 판매경로 판매경로별 매출액(천원) 상품 중고핸드폰 국내외 (주)포레스팅블록체인 → 모바일사업부문 → 판매처 - 다. 판매전략 당사가 2017년 7월부터 시작한 모바일 사업부문은 국내의 중고핸드폰을 소규모의 업체로부터 매입하여 국외, 특히 홍콩에 수출하는 대규모 기업에게 판매하는 것으로,매입 및 매출경로 다변화를 통한 다기종, 다량의 물량확보와 가격경쟁력을 바탕으로 마케팅 전략을 실시하고 있으며, 영업이익 극대화를 위해 해외직수출 비중을 높여할 것입니다. 7. 수주상황 당사는 해당사항 없습니다. 8. 시장위험과 위험관리 1) 개별재무제표 기준(1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 288 730 매출채권 2,763,497 430,176 기타금융자산 3,897,828 3,595,993 합 계 6,661,613 4,026,899 (2) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 미지급금 1,301,684 1,301,684 - 미지급비용 266,010 266,010 - 단기차입금 1,952,370 1,952,370 - 장기차입금 - - - 전환우선주부채 499,446 - 499,446 합 계 4,019,510 3,520,064 499,446 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 미지급금 251,247 251,247 - 미지급비용 221,233 221,233 - 단기차입금 2,252,654 2,252,654 - 장기차입금 287,755 - 287,755 전환우선주부채 512,806 - 512,806 합 계 3,525,695 2,725,134 800,561 (3) 시장위험관리당기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채 중 고정이자율 금융상품을 제외한 변동이자율 금융상품의 이자율 변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 - - - - 변동이자율 금융부채 (1,540) 1,540 (1,540) 1,540 합 계 (1,540) 1,540 (1,540) 1,540 (4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원,%) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 4,572,661 4,037,781 자 본(B) 2,450,271 369,967 현금및현금성자산(C) 288 730 차입금(D) 1,952,370 2,540,409 부채비율 (A/B) 186.62% 1,091.39% 순차입금비율((D-C)/B) 79.67% 686.46% 2) 연결재무제표 기준(1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 46,149 87,868 매출채권 2,848,266 607,371 기타금융자산 4,066,128 3,764,920 합 계 6,960,543 4,460,159 (2) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 3,323 3,323 - 미지급금 1,446,962 1,446,962 - 미지급비용 290,400 290,400 - 단기차입금 1,995,562 1,995,562 - 장기차입금 294,103 - 294,103 전환우선주부채 499,446 - 499,446 합 계 4,529,796 3,736,247 793,549 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 - - - 미지급금 442,994 442,994 - 미지급비용 239,039 239,039 - 단기차입금 2,542,971 2,542,971 - 장기차입금 287,755 - 287,755 전환우선주부채 512,806 - 512,806 합 계 4,025,565 3,225,004 800,561 (3) 시장위험관리당기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채 중 고정이자율 금융상품을 제외한 변동이자율 금융상품의 이자율 변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 - - - - 변동이자율 금융부채 (1,547) 1,547 (1,547) 1,547 합 계 (1,547) 1,547 (1,547) 1,547 (4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 5,252,966 4,704,554 자 본(B) 2,247,570 278,101 현금및현금성자산(C) 46,149 87,868 차입금(D) 2,289,665 2,830,726 부채비율 (A/B) 233.72% 1691.67% 순차입금비율((D-C)/B) 99.82% 986.28% 9. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 당사는 해당사항 없습니다. 10. 경영상의 주요계약 등 당사는 해당사항 없습니다. 11. 연구개발활동 당사는 해당사항 없습니다. 12. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 당사는 해당사항 없습니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 가. 요약손익계산서 (1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 14,921,919 2,500,481 3,948,562 2. 매출원가 10,582,821 253,890 282,286 3. 매출총이익 4,339,097 2,246,590 3,666,276 판매비와관리비 4,797,622 2,523,900 2,869,590 4. 영업손익 (458,525) (277,310) 796,685 5. 법인세비용차감전계속사업이익 1,775,141 (3,574,775) 1,726,992 6. 계속사업순손익 1,544,873 (3,701,007) 1,755,547 7. 중단사업손익 (2,856,495) - - 8. 당기순손익 (1,311,623) (3,701,007) 1,755,547 (외부주주지분순이익) - - - 기타포괄손익 18,484 (146,349) 213,921 총포괄이익 (1,293,139) (3,847,357) 1,969,468 (비지배지분포괄이익) - - - (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 매출액 12,251,168 506,142 2,924,540 2. 매출원가 (10,282,323) - - 3. 영업이익 (1,646) (218,991) 982,923 기타수익 6,009,767 2,355 2,158,192 기타비용 (1,279,069 ) 3,089,014 1,083,119 금융수익 1,337 1 1 금융비용 (214,604) 212,905 182,929 관계기업손익 (3,686,296) (108,584) (5,980) 4. 법인세비용차감전순이익 829,488 (3,627,138) 1,881,048 법인세비용 (238,233) 126,232 (28,555) 5. 당기순이익 591,255 (3,753,371) 1,909,604 6. 기타포괄손익 31,725 (163,401) 170,700 7. 총포괄손익 622,980 (3,916,772) 2,080,304 나. 재산상태(요약재무상태표) (1) 연결재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 13,876,653 4,576,599 7,027,846 당좌자산 등 13,854,523 4,564,899 7,017,646 재고자산 22,130 11,700 10,200 2. 비유동자산 3,713,401 406,055 472,689 비유동기타금융자산 456,390 290,332 388,332 유형자산 41,704 19,834 33,091 무형자산 3,039,865 46,679 26,999 기타비유동자산 175,441 49,208 24,266 자산총계 17,590,055 4,982,655 7,500,535 1. 유동부채 7,822,976 3,559,684 4,293,653 2. 비유동부채 969,345 1,144,870 959,312 부채총계 8,792,321 4,704,554 5,252,965 외부주주지분 - - - 1. 자본금 3,793,968 3,793,968 3,793,968 2. 연결자본잉여금 8,330,402 8,330,402 8,330,402 3. 연결자본조정 (255,178) (255,178) (255,178) 4. 연결기타포괄손익누계액 - - - 5. 연결이익잉여금 (3,071,458) 11,591,091 9,621,622 자본총계 8,797,733 278,100 2,247,569 (2) 개별재무제표 기준 (단위 : 천원) 구 분 2017연도 2018연도 2019연도 (제11기) (제12기) (제13기) 1. 유동자산 13,480,846 4,123,802 6,656,669 당좌자산 등 6,406,748 3,693,625 3,893,173 매출채권 7,074,098 430,176 2,763,496 2. 비유동자산 3,709,917 283,945 366,263 비유동기타금융자산 421,390 255,332 355,332 종속기업투자주식 108,584 - - 유형자산 13,845 3,885 1,341 무형자산 3,039,865 24,727 9,589 기타비유동자산 126,232 - - 자산총계 17,190,764 4,407,747 7,022,932 1. 유동부채 7,398,271 3,020,879 4,017,666 2. 비유동부채 833,477 1,016,901 554,995 부채총계 8,231,749 4,037,781 4,572,661 1. 자본금 3,793,968 3,793,968 3,793,968 2. 자본잉여금 8,330,402 8,330,402 8,330,402 3. 기타자본 - - 4. 이익잉여금 (3,165,355) (11,754,403) (9,674,099) 자본총계 8,959,014 369,966 2,450,271 2. 연결재무제표 연 결 재 무 상 태 표 제 13 기 2019년 12월 31일 현재 제 12 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 자 산 유동자산 7,027,846,183 4,576,599,618 현금및현금성자산(주석2,5,29,30) 46,149,244 87,868,070 매출채권(주석2,6,29,30) 2,848,266,334 607,371,241 기타유동금융자산(주석(2,7,29,30) 3,677,796,114 3,474,587,343 기타유동자산(주석8) 445,434,491 395,072,964 재고자산 10,200,000 11,700,000 비유동자산 472,689,431 406,055,717 유형자산(주석(2,9) 33,091,559 19,834,973 무형자산(주석2,11) 26,999,565 46,679,468 이연법인세자산 24,266,028 49,208,997 기타비유동금융자산(주석2,29,30) 388,332,279 290,332,279 자 산 총 계 7,500,535,614 4,982,655,335 부 채 유동부채 4,293,653,209 3,559,684,078 매입채무및기타채무(주석2,12,29) 1,740,686,034 682,033,217 단기차입금(주석2,13,29) 1,995,562,151 2,542,970,750 기타부채(주석14) 557,405,024 334,680,111 비유동부채 959,312,477 1,144,870,264 장기차입금(주석2,13,29) 294,103,250 287,754,910 전환우선주부채(주석15,29) 499,446,162 512,805,833 확정급여채무(주석2,16) 165,763,065 344,309,521 부 채 총 계 5,252,965,686 4,704,554,342 자 본 Ⅰ. 지배기업지분 2,247,569,928 278,100,993 자본금(주석17) 3,793,968,000 3,793,968,000 자본잉여금(주석18) 8,330,402,600 8,330,402,600 기타자본(주석19) (255,178,560) (255,178,560) 결손금(주석20) 9,621,622,112 11,591,091,047 Ⅱ. 비지배지분 - - 자 본 총 계 2,247,569,928 278,100,993 부 채 및 자 본 총 계 7,500,535,614 4,982,655,335 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 I. 매출액(주석2,22) 3,948,562,831 2,500,481,442 II. 매출원가(주석22) 282,286,750 253,890,946 III. 매출총이익 3,666,276,081 2,246,590,496 III. 판매비와관리비(주석23) 2,869,590,544 2,523,900,831 III. 영업이익(손실) 796,685,537 (277,310,335) 기타수익(주석25,32) 2,176,308,802 6,837,910 기타비용(주석25) (1,084,944,688) (3,090,817,087) 금융수익(주석24) 9,437,682 3,975,006 금융비용(주석24) (193,903,038) (217,460,564) 종속기업처분이익 23,407,709 - IV. 법인세비용차감전순이익(손실) 1,726,992,004 (3,574,775,070) V. 법인세비용(수익)(주석26) (28,555,143) 126,232,498 Ⅵ.당기순이익(손실) 1,755,547,147 (3,701,007,568) Ⅶ.기타포괄손익 213,921,788 (146,349,479) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 확정급여제도의 재측정요소(주석2,16) 213,921,788 (146,349,479) Ⅷ. 총포괄이익(손실) 1,969,468,935 (3,847,357,047) 당기순손실의 귀속 : 지배기업의 소유주지분 1,755,547,147 (3,701,007,568) 비지배지분 - - 총포괄손실의 귀속 : 지배기업의 소유주지분 1,969,468,935 (3,847,357,047) 비지배지분 - - Ⅸ. 주당손익(주석21) 기본및희석주당이익(손실) 231 (488) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 연 결 자 본 변 동 표 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타자본항목 연결이익잉여금 비지배지분 총 계 2018.01.01 (전기초) 4,307,801,500 14,316,562,875 (255,178,560) (9,057,618,827) - 9,311,566,988 전기오류수정 (513,833,500) (5,986,160,275) - 1,313,884,827 - (5,186,108,948) 수정후자본 3,793,968,000 8,330,402,600 (255,178,560) (7,743,734,000) 4,125,458,040 총포괄이익 당기순이익(손실) - - - (3,701,007,568) - (3,701,007,568) 확정급여제도의 재측정요소 - - - (146,349,479) - (146,349,479) 총포괄이익 소계 - - - (3,847,357,047) - (3,847,357,047) 소유주와의 거래 2018.12.31 (전기말) 3,793,968,000 8,330,402,600 (255,178,560) (11,591,091,047) - 278,100,993 2019.01.01 (당기초) 3,793,968,000 8,330,402,600 (255,178,560) (6,468,996,535) - 5,400,195,505 전기오류수정 (5,122,094,512) (5,122,094,512) 수정후자본 3,793,968,000 8,330,402,600 (255,178,560) (11,591,091,047) 278,100,993 총포괄이익 당기순이익 - - - 1,755,547,147 - 1,755,547,147 확정급여제도의 재측정요소 - - - 213,921,788 - 213,921,788 총포괄이익 소계 - - - 1,969,468,935 - 1,969,468,935 2019.12.31 (당기말) 3,793,968,000 8,330,402,600 (255,178,560) (9,621,622,112) - 2,247,569,928 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 연 결 현 금 흐 름 표 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (1,161,411,871) (799,391,542) 1. 당기순이익(손실) 1,755,547,147 (3,701,007,568) 2. 비현금조정 (2,465,743,430) 3,209,011,285 3. 운전자본조정 (271,500,138) (100,845,817) 4. 이자의 수취 3,932,444 6,650,198 5. 이자의 지급 (183,649,044) (217,152,200) 6. 법인세의 납부 1,150 3,952,560 Ⅱ. 투자활동현금흐름 1,782,891,304 18,549,796 단기대여금의 감소 1,138,764,823 1,138,764,823 단기대여금의 증가 795,394,985 (943,564,134) 보증금의 감소 - 100,090,000 보증금의 증가 (98,000,000) (254,032,279) 종속기업투자주식의 처분 61,868,464 - 유형자산의 처분 45,232,876 - 유형자산의 취득 (60,369,844) - 무형자산의 취득 - (22,708,614) 연금운용자산의 증가 (10,000,000) - Ⅲ. 재무활동현금흐름 (663,198,259) 790,874,287 단기차입금의 차입 (323,061,723) 2,341,483,854 단기차입금의 상환 (371,080,014) (1,550,609,567) 주임종단기차입금의 차입 - - 주임종단기차입금의 상환 30,943,478 - Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 (41,718,826) 10,032,541 Ⅵ. 기초현금및현금성자산 87,868,070 77,835,529 Ⅶ. 기말현금및현금성자산 46,149,244 87,868,070 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 3. 연결재무제표 주석 주석 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인과 그 종속기업 1. 일반적인 사항 기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 주식회사 포레스팅블록체인(이하 "지배회사")은 종속기업인 (주)게임마스터, 씨앤씨열린세상(주) 등(이하 지배회사와 종속기업을 일괄하여 "연결실체")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.(1) 지배회사의 개요 지배회사는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 하여 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동 제8층 제비817호 (문정동, 문정역테라타워)에 본사를 두고 있으며, 2018년 12월 27일 상호를 주식회사 포레스팅블록체인으로 변경하였습니다. 한편, 지배회사는 경영효율성 제고, 사업결합을 통한 사업다각화 및 전략적 성장을 위하여 자체사업과 다수의 종속기업에 대한 지분투자를 하였습니다. 지배회사는 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은3,793,968,000원(보통주 7,587,936주, 전환우선주 1,027,667주)입니다. 지배회사는 2015년12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다. 당기말 현재 지배회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 보통주 전환우선주 보통주 지분율 비고 김충범 4,813,140 - 63.43% - 기타 2,774,796 1,027,667 36.57% - 합 계 7,587,936 1,027,667 100.00% - 상기 지분율은 전환우선주를 제외한 보통주만의 지분율 입니다. (2) 종속기업 현황당기말과 전기말 현재 연결실체의 종속기업 현황은 다음과 같습니다. 최대주주 종속기업 사업부문 연결실체지분율 결산월 소재지 ㈜포레스팅블록체인 ㈜게임마스터 광고서비스 100% 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 ㈜링고유에스에이 교육서비스 100% 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 씨앤씨열린세상㈜ 교육서비스 100% 12월 대한민국 최대주주 종속기업 사업부문 연결실체지분율 결산월 소재지 ㈜포레스팅블록체인 ㈜게임마스터 광고서비스 100% 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 맘스프리㈜ 로컬비지니스(O2O) 100% 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 ㈜비아이앤인터내셔널 로컬비지니스(O2O) 100% 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 ㈜링고유에스에이 교육서비스 100% 12월 대한민국 ㈜포레스팅블록체인 씨앤씨열린세상㈜ 교육서비스 100% 12월 대한민국 (3) 당기 중 맘스프리(주)와 (주)비아이앤인터내셔널은 연결대상 종속기업에서 제외되었습니다. (4) 보고기간종료일 현재 각 종속기업의 재무정보는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜게임마스터 155,188 228,097 500,378 (43,662) (47,920) ㈜링고유에스에이 204,857 49,158 430,826 301 14,374 씨앤씨열린세상㈜ 117,557 403,050 92,818 (128,124) (94,717) (단위 : 천원) 구 분 자 산 부 채 매 출 당기순이익(손실) 총포괄이익(손실) ㈜게임마스터 236,908 261,897 1,296,336 (33,376) (14,773) 맘스프리㈜ 5,466 3,900 - - - ㈜비아이앤인터내셔널 57,138 76,991 39,726 (11,241) (11,629) ㈜링고유에스에이 182,471 40,277 446,874 35,562 35,176 씨앤씨열린세상㈜ 92,925 283,709 211,404 (47,165) (47,942) 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리방침 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 연결실체의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부 분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타 내는 리스부채를 인식해야 합니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 33에서 보여주고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다 . (4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결실체가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결기준연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결실체의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결실체는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결실체 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결실체에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결실체가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결실체와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결실체의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결실체의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결실체에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결실체는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결실체가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결실체는 연결실체 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결실체는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결실체는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결실체는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결실체는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결실체는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결실체가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결실체는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결실체는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결실체가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결실체가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.9 무형자산영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타 채무는 연결실체가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.12 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결실체의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.13 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결실체가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결실체는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결실체가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결실체의 퇴직연금제도는 확정급여제도 입니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.16 리스 주석 2.2에서 설명한 것처럼 연결실체는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 45에서 제공합니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결실체는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결실체가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다. 2019년 1월 1일부터 연결실체는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 연결실체(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 연결실체(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 연결실체(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결실체는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. - 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 - 최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 - 국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 연결실체는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결실체가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결실체는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결실체가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며,소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. 2.18 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 21일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 연결기업의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문 정보 (1) 보고부문연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 로컬비즈니스(O2O), 보험대리 및 중개, 광고서비스, 교육서비스 및기타로 구성됩니다.(2) 부문수익 및 손익보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 로컬비즈니스(O2O) 모바일사업 교육서비스 개발서비스 연결조정 합 계 총매출액 - 500,378 523,644 2,924,541 - 3,948,563 외부매출액 - 500,378 523,644 2,924,541 - 3,948,563 영업이익 - (54,687) (131,552) 982,924 - 796,685 법인세비용차감전이익 - (43,662) (127,823) 1,898,477 - 1,726,992 감가상각비 및 무형자산상각비 - 17,587 36,798 93,805 - 148,190 총매출액 39,726 1,802,478 658,277 - - 2,500,481 외부매출액 39,726 1,802,478 658,277 - - 2,500,481 영업이익 (9,795) (253,104) (14,412) - - (277,311) 법인세비용차감전이익 (11,241) (3,660,515) (11,603) - 108,584 (3,574,775) 감가상각비 및 무형자산상각비 9,047 27,761 957 - - 37,765 (3) 부문자산 및 부채보고기간종료일 현재 연결실체의 보고부문별 자산 및 부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 총자산 총부채 총자산 총부채 로컬비즈니스(O2O) - - 62,604 80,891 모바일서비스 155,188 228,097 4,644,656 4,299,678 교육서비스 322,414 452,207 275,395 323,985 개발서비스 7,022,933 4,572,662 - - 합 계 7,500,535 5,252,966 4,982,655 4,704,554 연결조정 - - - - 연결후 합계 7,500,535 5,252,966 4,982,655 4,704,554 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 46,149 87,868 한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 없습니다. 6. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 2,888,160 (39,894) 2,848,266 662,012 (54,641) 607,371 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 54,642 32,891 상각 21,751 매출채권의 제각 (14,748) - 연결범위의 변동 - - 기말금액 39,894 54,642 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 만기내 채권 2,848,266 607,370 연체내 채권 39,894 54,642 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 12개월 이하 - - 12개월 초과 39,894 54,642 합계 2,888,160 662,012 7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동: 단기대여금 4,030,870 (414,729) 3,616,141 5,842,892 (2,459,857) 3,383,035 미수수익 13,162 - 13,162 7,657 - 7,657 미수금 1,625,413 (1,576,920) 48,493 1,616,905 (1,533,009) 83,896 소 계 5,663,465 (1,991,649) 3,677,796 7,467,454 (3,992,866) 3,474,587 비유동: 보증금 388,332 - 388,332 290,332 - 290,332 합 계 6,051,797 (1,991,649) 4,066,128 7,757,786 (3,992,866) 3,764,920 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,992,866 1,218,009 손상 - 2,774,857 환입 (2,001,217) - 기말금액 1,991,649 3,992,866 8. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 742,977 - 698,601 - 선급금 대손충당금 (297,791) - (304,787) - 선급비용 248 - 248 - 선급법인세 - - 1 - 부가세대급금 - - 1,010 - 합계 445,434 - 395,073 - 9. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 비품 시설장치 합계 취득가액 223,403 143,642 11,000 154,642 감가상각누계액 - (107,254) (5,683) (112,937) 기초장부금액 223,403 36,388 5,317 41,705 취득 - - - - 감가상각 (96,126) (30,185) (2,200) (128,510) 계정대체 (69,779) - - (69,779) 처분 및 손상 등 - (4,533) (2,200) (6,733) 기말취득가액 77,501 98,409 11,000 186,910 기말감가상각누계액 (46,997) (96,739) (10,083) (153,819) 기말장부금액 30,505 1,670 917 33,091 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 비품 시설장치 합계 취득가액 143,642 11,000 154,642 감가상각누계액 (107,254) (5,683) (112,937) 기초장부금액 36,388 5,317 41,705 취득 - - - 감가상각 (19,669) (2,200) (21,869) 처분 및 손상 등 - - - 기초취득가액 143,642 11,000 154,642 기초감가상각누계액 (107,254) (5,683) (112,937) 기말장부금액 16,718 3,117 19,835 10. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 25,746 207,222 차량운반구 4,759 16,180 합계 30,505 223,402 (단위: 천원) 구 분 당기말 당기초 리스부채 유동 32,620 116,192 비유동 - 107,210 합계 32,620 223,402 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 사용권자산의 감가상각비 부동산 35,576 차량운반구 11,421 합계 46,997 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 7,963 당기 중 리스의 총 현금유출은 127백만원입니다. 11. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 합계 기초장부금액 - 46,679 46,679 취득 - - - 상각 - (19,680) (19,680) 손상차손 - - - 기말장부금액 - 27,000 27,000 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 영업권 소프트웨어 합계 기초장부금액 - 39,866 39,866 취득 - 22,709 22,709 상각 - (15,895) (15,895) 기말장부금액 - 46,679 46,679 (2) 영업권은 당사의 경영진이 영업권을 관리하는 현금창출단위별로 배분되었습니다. 보고기간종료일 현재 영업권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 취득원가 - - 손상차손누계액 - - 장부금액 - - 12. 매입채무 및 미지급금보고기간 종료일 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 3,323 - 미지급금 1,446,962 442,993 미지급비용 290,401 239,040 합계 1,740,686 682,033 13. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 강남세란의원 26,940 72,456 운영자금 도부라이프텍㈜ - 290,715 운영자금 (주)이노엑스퍼 - 1,500 운영자금 메이슨캐피탈㈜ 14.00% 1,100,000 1,150,000 운영자금 (주)오백볼트투 - 30,000 운영자금 (주)미디어셋 - 87,750 운영자금 우리은행 CD+9.74% - 140,000 운영자금 임원(전대표이사) 707,907 381,375 운영자금 임직원 119,523 290,658 운영자금 한국스탠다드차타드은행 12,600 - 운영자금 기타 28,592 98,517 합계 1,995,562 2,542,971 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 임원(전, 대표이사) - 294,103 287,755 14. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 352,618 - 103,418 - 예수금 157,572 - 201,310 - 부가세예수금 7,630 - 23,868 - 당기법인세부채 6,966 - 6,084 - 리스부채 32,620 - - - 합계 557,406 - 334,680 - 15. 전환증권부채(1) 보고기간 종료일 현재 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환우선주부채(주1) 499,446 512,806 (주1) 전환우선주부채에 대하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다. (2) 전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행종류 전환우선주 전환우선주 전환우선주 전환우선주 발행가액 3,999,999,575 1,499,999,050 599,995,825 399,999,325 주당 발행가액 6,325 6,325 6,325 6,325 발행주식 총수 632,411 237,154 94,861 63,241 발행일 2016-11-11 2016-12-12 2016-11-17 2016-11-17 우선주 존속기간 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 배당률 무배당 무배당 무배당 무배당 의결권 무의결권 무의결권 무의결권 무의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 전환청구기간 최초 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 전환우선주 존속기간 1개월 전까지 전환비율 조정 - 전환가액이 IPO 공모가격의 70% 또는 타법인과의 합병시 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액이 최근 전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정. - 투자자가 전환청구하기 전에 투자자의 1주당 취득가격을 하회하는발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우에는 전환비율을 재조정한다. - 회사가 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본 건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도 동일한 경제적가치를 가지는 비율로 조정한다 16. 확정급여채무(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 175,763 344,310 사외적립자산의 공정가치 (10,000) - 순확정급여부채 165,763 344,310 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 344,310 167,757 당기근무원가 149,292 59,173 이자원가 3,147 1,872 보험수리적손익 (242,477) 146,349 관계사 전입 (9,352) - 퇴직급여지급액 (69,156) (10,891) 기타 - (19,951) 기말잔액 175,763 344,309 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 보험수리적손익 - - 퇴직급여지급액 - - 기여금 불입액 10,000 - 기말잔액 10,000 - (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 149,292 59,173 이자비용 3,147 1,872 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 152,439 61,045 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전보험수리적손실(이익) (242,477) 146,349 법인세효과 28,555 - 법인세차감후보험수리적손실(이익) (213,922) 146,349 (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인률 2.29% 2.46% 임금상승률 2.76% 2.00% 17. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 발행가능한 주식의 총수 100,000,000주 100,000,000주 액면금액(원) 500 500 발행한 주식의 수 7,587,936주 7,587,936주 (2) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 당기초 7,587,936 3,793,968 전환권 행사 - - 주식선택권 행사 - - 당기말 7,587,936 3,793,968 18. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,330,403 8,330,403 19. 기타자본 보고기간 종료일 현재 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기 초 (255,179) (255,179) 20. 이익잉여금보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 9,621,622 11,591,091 21. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 1,755,547,147 (3,701,007,568) 가중평균유통보통주식수 7,587,936 7,587,936 기본주당이익(손실) 231 (488) 2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 당 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 7,587,936 2019-01-01 365 2,769,596,640 나. 전 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 7,587,936 2018-01-01 365 2,769,596,640 (2) 희석주당손익전기에는 희석증권이 존재하지 아니하고, 당기 희석증권의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 별도로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출 436,781 458,718 용역매출 3,511,782 2,041,763 합계 3,948,563 2,500,481 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출원가 282,287 253,891 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 1,200,661 999,052 퇴직급여 159,083 61,045 복리후생비 171,093 33,071 여비교통비 58,073 25,627 접대비 6,973 11,477 통신비 7,361 8,242 수도광열비 394 95 세금과공과금 21,598 18,928 감가상각비 128,511 21,869 임차료 4,141 154,813 수선비 3,300 200 보험료 29,640 49,429 차량유지비 8,878 18,154 운반비 927 2,824 교육훈련비 10 - 도서인쇄비 1,491 987 사무용품비 106 306 소모품비 22,950 33,411 지급수수료 579,510 404,463 광고선전비 157,720 450,273 대손상각비 64,681 (300,847) 건물관리비 23,652 9,282 리스료 - 9,956 무형자산상각비 19,680 15,895 외주용역비 199,158 495,349 잡비 - - 합계 2,869,591 2,523,901 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 9,438 3,975 금융비용 (193,903) (217,461) 순금융손익 (184,465) (213,486) (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 9,438 3,953 외환차익 - 22 외화환산이익 - - 합계 9,438 3,975 이자비용 183,649 217,152 외화환산손실 8,634 - 외환차손 1,620 - 합계 193,903 217,460 25. 기타수익 및 비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기손익인식금융부채평가이익 13,360 1,028 잡이익 98,703 5,810 대손상각비 환입 2,064,246 - 합계 2,176,309 6,838 무형자산손상차손 - - 기타의대손상각비 44,000 3,072,648 잡손실 1,040,944 18,169 합계 1,084,944 3,090,817 26. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세 부담액은 없으며, 누적 일시적차이 및 결손금에 대한 법인세효과는 실현가능성이 불확실하여 당해 법인세효과를 이연법인세자산으로 인식하지 않았습니다. (2) 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 당사는 세무상결손에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 아니한 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 발생연도 금액 소멸연도 2015년 3,894,069 2025년 2016년 608,251 2026년 2017년 1,817,512 2027년 2019년 761,890 2029년 (3) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 주요 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 손상차손 등 9,858,047 8,093,767 27. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자인 회사는 다음과 같습니다. 구분 종속기업 기타의특수관계자 당기말 ㈜게임마스터,㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, ㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디,(주)포레스팅 전기말 ㈜게임마스터, 맘스프리㈜, ㈜비아이앤인터내셔널, ㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, 비닷크리에이티브㈜,㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디 (2) 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 없으며, 당기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 회사명 당 기 내 역 기타의 특수관계자 ㈜오백볼트인큐 5,980 종속기업투자처분 (3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 단기대여금 미수금 단기차입금 장기차입금 기타부채 기타의 특수관계자 ㈜이피피미디어 105,770 154,735 - - - - ㈜오백볼트인큐 - 3,038,987 5,980 - - - 도부라이프텍 - 85,782 - - - - 한국엔젤투자매칭 - - - - - 26,599 강남세란의원 - - - 26,940 - - 임원(전,대표이사) - - - 705,907 - 50,774 임원 - - - 58,859 - - (주)포레스팅 - 100,922 - - - - (주)씨앤씨대표이사 - - - - 287,173 - 합계 105,770 3,380,426 5,980 791,706 287,173 77,373 2) 전기말 (단위: 천원) 구분 회사명 채 권 채 무 매출채권 단기대여금 단기차입금 장기차입금 기타부채 기타의 특수관계자 ㈜이피피미디어 105,770 2,244,392 - - - ㈜오백볼트인큐 - 3,034,200 - - - 도부라이프텍 - - 290,715 - 118,340 한국엔젤투자매칭 - - - - 26,599 강남세란의원 - - 75,856 - - 임원(전,대표이사) - - 381,375 287,174 112,730 임원 - 6,800 94,859 - 9,264 합계 105,770 5,285,392 842,805 287,174 266,933 (4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜이피피미디어 323,324 2,412,981 - - ㈜오백볼트인큐 4,787 - - - 도부라이프텍 85,782 - 89,382 498,437 강남세란의원 - - - 48,916 임원(전,대표이사) - - 395,255 420,433 임원 - 6,800 - 45,264 (주)포레스팅 220,833 119,910 - - (주)씨앤씨대표이사 - - 799,020 511,846 계 634,726 2,539,691 1,283,657 1,524,896 2) 전 기 (단위: 천원) 특수관계자 자금대여 거래 자금차입 거래 대여 회수 차입 상환 ㈜이피피미디어 893,696 907,598 - - ㈜오백볼트인큐 14,090 193,167 - - 강남세란의원 - - - 31,540 임원 - - 270,205 241,046 임원(전,대표이사) - - 557,884 176,510 계 907,786 1,100,765 828,089 449,096 (5) 보고기간 종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 당기말 전기말 보증제공처 보증내역 임원(전, 대표이사) - 168,000 우리은행 운영자금 1,100,000 1,150,000 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 (6) 보고기간 종료일 현재 당사는 특수관계자인 이피피미디어를 위하여 서울보증보험에 2,292,670천원의 연대보증을 제공하고 있습니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 단기급여 148,540 366,328 28. 우발채무와 약정사항 등(1) 당기말 현재 차입약정한도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 대출종류 약정액 차입액 메이슨캐피탈㈜ 운영자금 1,100,000 1,100,000 (2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보증제공자 지급보증금액 보증내용 서울보증보험 2,292,670 이행보증 (3) 당기말 현재 당사와 관련하여 진행중인 소송사건은 없습니다. 29. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 46,149 46,149 매출채권 - - 2,848,266 2,848,266 단기대여금 - - 3,616,141 3,616,141 미수수익 - - 13,162 13,162 미수금 - - 48,493 48,493 보증금 - - 388,332 388,332 합계 - - 6,960,543 6,960,543 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - 3,323 3,323 미지급금 - 1,446,962 1,446,962 미지급비용 - 290,400 290,400 전환우선주부채 - 499,445 499,445 차입금(비유동포함) 2,289,665 2,289,665 합계 - 4,529,795 4,529,795 2) 전 기 (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융자산 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 상각후원가측정 금융자산 합계 현금및현금성자산 - - 87,868 87,868 매출채권 - - 607,371 607,371 단기대여금 - - 3,383,035 3,383,035 미수수익 - - 7,657 7,657 미수금 - - 83,896 83,896 보증금 - - 290,332 290,332 합계 - - 4,460,159 4,460,159 (단위: 천원) 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채 상각후원가측정 금융부채 합계 매입채무 - - - 미지급금 - 442,994 442,994 미지급비용 - 239,040 239,040 전환우선주부채 512,805 - 512,805 차입금(비유동포함) - 2,830,726 2,830,726 합계 512,805 3,512,760 4,025,565 (2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 9,438 3,953 외환차익 (8,634) 22 외환차손 (1,620) 22,454 당기손익인식금융부채평가이익 13,360 1,028 이자비용 183,649 217,152 (3) 보고기간 종료일 현재 금융자산및금융부채 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 현금및현금성자산 46,149 46,149 87,868 87,868 매출채권 2,848,266 2,848,266 607,371 607,371 단기대여금 3,616,141 3,616,141 3,383,035 3,383,035 미수수익 13,162 13,162 7,657 7,657 미수금 48,493 48,493 83,896 83,896 보증금 388,332 388,332 290,332 290,332 금융자산 합계 6,960,543 6,960,543 4,460,159 4,460,159 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 매입채무 3,323 3,323 - - 미지급금 1,446,962 1,446,962 442,993 442,993 미지급비용 290,401 290,401 239,040 239,040 차입금(비유동포함) 2,289,665 2,289,665 2,830,726 2,830,726 당기손익-공정가치측정 금융부채 전환우선주부채 499,446 499,446 512,806 512,806 금융부채 합계 4,529,797 4,529,797 4,025,565 4,025,565 (4) 공정가치 서열체계보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산 ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당 기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 부채: 전환우선주부채 - - 499,446 499,446 (전 기) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 부채: 전환우선주부채 - - 512,806 512,806 30. 금융위험관리 (1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 46,149 87,868 매출채권 2,848,266 607,371 기타금융자산 4,066,128 3,764,920 합 계 6,960,543 4,460,159 (2) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다.1) 당기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 3,323 3,323 - 미지급금 1,446,962 1,446,962 - 미지급비용 290,400 290,400 - 단기차입금 1,995,562 1,995,562 - 장기차입금 294,103 - 294,103 전환우선주부채 499,446 - 499,446 합 계 4,529,796 3,736,247 793,549 2) 전기말 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 매입채무 - - - 미지급금 442,994 442,994 - 미지급비용 239,039 239,039 - 단기차입금 2,542,971 2,542,971 - 장기차입금 287,755 - 287,755 전환우선주부채 512,806 - 512,806 합 계 4,025,565 3,225,004 800,561 (3) 시장위험관리당기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채 중 고정이자율 금융상품을 제외한 변동이자율 금융상품의 이자율 변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 - - - - 변동이자율 금융부채 (1,547) 1,547 (1,547) 1,547 합 계 (1,547) 1,547 (1,547) 1,547 (4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 5,252,966 4,704,554 자 본(B) 2,247,570 278,101 현금및현금성자산(C) 46,149 87,868 차입금(D) 2,289,665 2,830,726 부채비율 (A/B) 233.72% 1691.67% 순차입금비율((D-C)/B) 99.82% 986.28% 31. 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 조정: (2,465,743) 3,209,011 대손상각비 (2,892,100) 2,750,048 감가상각비 (14,748) 21,751 무형자산상각비 128,511 21,869 퇴직급여 19,680 15,895 무형자산손상차손 159,083 61,045 종속기업투자주식처분이익 (23,408) - 이자비용 (13,360) (1,028) 법인세비용 183,649 217,152 이자수익 (3,612) 126,232 당기손익인식금융부채평가이익 (9,438) (3,953) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 : (271,502) (100,845) 매출채권의 증가 (1,325,047) 55,963 미수금의 증가 (2,528) (28,720) 선급금의 증가 (44,377) (295,899) 선급비용의 감소 - 18 상품의 감소 1,010 29,724 부가세대급금의 감소 1,500 10,430 매입채무의 감소 (13,889) (31,158) 미지급금의 감소(증가) 1,003,967 (6,387) 예수금의 증가(감소) 249,200 2,409 미지급비용의 증가 (43,738) 66,334 선수금의 증가 51,361 132,705 부가세예수금의 증가(감소) (16,239) 7,000 당기법인세부채의 증가(감소) 881 (12,422) 퇴직금의지급 (39,593) (30,843) 리스부채의증가(감소) (94,010) - (2) 당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 없습니다. 32. 종속기업 처분 (1) 당기 중 발생한 종속기업 처분의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 내용 양도월 처분대가 이전한 순자산 등 처분손익 비아이앤인터네셔널 지분매각 19.10 4,980 (18,993) 23,973 맘스프리 " 19.10 1,000 1,566 (566) (2) 당기 중 발생한 종속기업 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 미수금 비아이앤인터네셔널 4,980 맘스프리 1,000 합 계 5,980 (3) 당기 중 발생한 중요한 종속기업 처분으로 이전한 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비아이앤인터네셔널 맘스프리 식별가능한 자산의 공정가치 57,138 5,466 유동자산 18,307 4,497 현금및현금성자산 18,307 1,358 기타유동자산 - 3,139 비유동자산 38,831 969 유형자산 11,857 - 기타비유동자산 26,974 969 식별가능한 부채의 공정가치 76,132 3,900 유동부채 63,950 3,900 차입금 62,126 - 기타유동부채 1,823 3,900 비유동부채 12,182 - 기타비유동부채 12,182 - 식별가능한 순자산 공정가치 합계 (18,993) 1,566 (4) 당기 중 발생한 중요한 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 비아이앤인터네셔널 맘스프리 현금및현금성자산으로 수취한 대가 4,980 1,000 차감: 현금및현금성자산 처분액 (18,307) (1,358) 순현금흐름 (13,327) (358) 33. 회계정책의 변경 주석 2.2에서 설명한 것처럼 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 13.86%입니다. 회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다. (1) 실무적 간편법의 사용 회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다. - 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용 - 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다. - 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리 - 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외 - 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용 또한 회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. (2) 리스부채의 측정 (단위: 백만원) 2019 전기말에 공시된 운용리스약정 - 최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액 223 가산: 전기말에 인식된 금융리스부채 223 (차감): 부채로 인식되지 않은 단기리스료 - (차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료 - 가산(차감): 리스계약으로 재검토된 계약 - 가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정 - 가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정 - 최초 적용일 현재 인식된 리스부채 223 인식된 리스부채의 유동분류 유동 리스부채 116 비유동 리스부채 107 합계 223 (3) 사용권자산의 측정 부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다. (4) 최초 적용일 현재 재무상태표에 인식된 조정 회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다. - 사용권자산: 223백만원 증가 - 리스부채: 223백만원 증가 (5) 리스제공자 회계처리 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다. 34. 재무제표의 재작성 (1) 기간귀속오류 재작성 연결실체는 전기 기간 귀속 비용의 회계처리 정정과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 2019년 12월 31일 현재 당사의 순자산은 1,010백만원 감소하였고, 동일로 종료되는 보고기간의 당기순손실은 1,010백만원 증가하였습니다. 한편, 상기 정정사항이 재무제표에 미치는주요 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 과 목 제13(당)기 정정전 정정후 차이금액 자산총계 7,500,536 7,500,536 - 부채총계 6,444,312 7,454,268 1,009,955 자본총계 1,056,223 46,268 (1,009,955) 당기순손실 4,557,894 5,567,849 1,009,955 당기포괄순손실 4,343,972 5,353,928 1,009,955 (2) 매출 및 매출원가 등 관련 재작성연결실체는 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상 및 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)으로 인한 오류를 반영하여, 2019년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 연결재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 당사의 주주총회가 승인한 연결재무제표와 차이가 있습니다. 상기와 같은 조정사항으로 인해서 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(아래의 정정전 금액은 주석 34(1)이 반영된 금액입니다.). 상기와 같은 조정사항으로 인하여 재무제표에 유의적으로 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다. 주요영향 계정과목 1) 재무상태표 -매출채권, 대손충당금 -영업권 -매입채무 2) 손익계산서 -매출 -매출원가 -대손상각비 -무형자산손상차손 재작성 사유 -매출 및 매출원가 허위계상 -무형자산 허위계상 재작성 내용 하기 재무상태표상 각 항목별 수정내용, 손익계산서상 각 항목별 수정내용 및 자본변동표상 각 항목별 수정내용 참고 관련 기준서 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 기업회계기준서 제1038호 무형자산 기업회계기준서 제1010호 보고기간후 사건 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경과 오류 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익 제1036호 자산손상 1) 연결재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 자산 유동자산 7,027,846,183 - - 7,027,846,183 11,118,510,130 (6,541,910,512) - 4,576,599,618 매출채권 2,6,29,30 2,848,266,334 - - 2,848,266,334 7,149,281,753 (6,541,910,512) - 607,371,241 비유동자산 472,689,431 - - 472,689,431 3,406,055,717 - (3,000,000,000) 406,055,717 무형자산 2,11 26,999,565 - - 26,999,565 3,046,679,468 - (3,000,000,000) 46,679,468 자 산 총 계 7,500,535,614 - - 7,500,535,614 14,524,565,847 (6,541,910,512) (3,000,000,000) 4,982,655,335 부채 유동부채 6,494,955,209 (2,201,302,000) - 4,293,653,209 7,979,500,078 (4,419,816,000) - 3,559,684,078 매입채무및기타채무 2,12,29 3,941,988,034 (2,201,302,000) - 1,740,686,034 5,101,849,217 (4,419,816,000) - 682,033,217 부 채 총 계 7,454,267,686 (2,201,302,000) - 5,252,965,686 9,124,370,342 (4,419,816,000) - 4,704,554,342 자본 결손금 20 11,822,924,112 (2,201,302,000) - 9,621,622,112 6,468,996,535 8,122,094,512 (3,000,000,000) 11,591,091,047 자 본 총 계 46,267,928 2,201,302,000 - 2,247,569,928 5,400,195,505 (2,122,094,512) (3,000,000,000) 278,100,993 자본과부채총계 7,500,535,614 - - 7,500,535,614 14,524,565,847 (6,541,910,512) (3,000,000,000) 4,982,655,335 (2) 연결손익계산서상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 매출 22 4,493,897,831 (545,335,000) - 3,948,562,831 12,559,649,404 (10,059,167,962) - 2,500,481,442 매출원가 22 787,086,750 (504,800,000) - 282,286,750 9,264,784,946 (9,010,894,000) - 253,890,946 매출총이익 3,706,811,081 (40,535,000) - 3,666,276,081 3,294,864,458 (1,048,273,962) - 2,246,590,496 판매비와관리비 23 7,233,522,056 (4,363,931,512) - 2,869,590,544 3,144,809,279 (620,908,448) - 2,523,900,831 영업이익(손실) (3,526,710,975) 4,323,396,512 - 796,685,537 150,055,179 (427,365,514) - (277,310,335) 기타비용 25 4,084,944,688 - (3,000,000,000) 1,084,944,688 3,090,817,087 - - 3,090,817,087 금융수익 24 9,437,682 - - 9,437,682 26,428,556 (22,453,550) - 3,975,006 법인세비용차감전순이익(손실) (5,596,404,508) 7,323,396,512 - 1,726,992,004 (3,124,956,006) (449,819,064) - (3,574,775,070) 법인세비용 (28,555,143) - - (28,555,143) 126,232,498 - - 126,232,498 당기순이익(손실) (5,567,849,365) 7,323,396,512 - 1,755,547,147 (3,251,188,504) (449,819,064) - (3,701,007,568) 기본주당손익 21 (734) 965 - 231 (428) (60) - (488) 희석주당손익 21 (734) 965 - 231 (428) (60) - (488) 총포괄이익(손실) (5,353,927,577) 7,323,396,512 - 1,969,468,935 (3,397,537,983) (449,819,064) - (3,847,357,047) (3) 연결자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 2018.01.01 (전기초) 9,311,566,988 - - 9,311,566,988 전기오류수정 (513,833,500) (4,672,275,448) - (5,186,108,948) 수정후자본 8,797,733,488 (4,672,275,448) - 4,125,458,040 당기순이익(손실) (3,251,188,504) (449,819,064) - (3,701,007,568) 확정급여제도의 재측정요소 (146,349,479) - - (146,349,479) 총포괄이익 소계 (3,497,537,983) (349,819,064) - (3,847,357,047) 2018.12.31 (전기말) 5,400,195,505 (5,122,094,512) - 278,100,993 2019.01.01 (당기초) 5,400,195,505 (5,122,094,512) - 278,100,993 당기순이익 (5,567,849,365) 4,323,396,512 3,000,000,000 1,755,547,147 확정급여제도의 재측정요소 213,921,788 - - 213,921,788 2019.12.31 (당기말) 46,267,928 (798,698,000) 3,000,000,000 2,247,569,928 (4) 연결현금흐름표표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 관련주석 제 13기(당)기 기말 제 12(전)기 기말 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 이전 보고금액 (가)관련 수정금액 (나)관련 수정금액 재작성금액 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (1,161,411,871) - - (1,161,411,871) (799,391,542) - - (799,391,542) 1. 당기순이익(손실) (5,567,849,365) 4,323,396,512 3,000,000,000 1,755,547,147 (3,251,188,504) (449,819,064) - (3,701,007,568) 2. 비현금조정(주31) 31 5,846,757,082 (5,312,500,512) (3,000,000,000) (2,465,743,430) 3,807,466,841 (598,455,556) - 3,209,011,285 3. 운전자본조정 (1,260,604,138) 989,104,000 - (271,500,138) (1,149,120,437) 1,048,274,620 - (100,845,817) (5) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다. 35. 보고기간 후 사건 (1) 회사의 합병연결실체는 2024년 10월 31일을 합병기일로 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하였습니다. 합병을 통하여 연결실체의 최대주주가 변경되었습니다.(2) 주권매매거래정지연결실체는 2023년 6월 29일부터 상장폐지사유 해당여부 결정일까지 주권매매거래가 정지 되었습니다. 36. 상장적격성 실질심사 사유 발생 회사는 2023년 6월 28일 "회계처리기준 위반행위로 인한 증권선물위원회의 검찰고발 등"을 공시함에 따라, 코넥스시장 상장규정 제28조제2항에 따른 상장적격성 실질심사 사유가 발생하였고, 같은 규정 제29조 제1항에 따라 코넥스시장 상장공시위원회의 심의대상으로 결정되었습니다. 이후 코넥스시장 상장규정 제28조에 따라 상장적격성 실질심사 사유가 발생한 주권에 대하여 2023년 9월 5일 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나, 심의가 종결되지 못하였고, 추가로 2024년 6월 27일 코넥스시장 상장공시위원회를 개최하여 동사 주권의 상장폐지기준 해당 여부를 심의하였으나 심의가 종결되지 못하였습니다. 보고일 현재 회사는 상장공시위원회의 심의 대상으로서, 향후 개최될 코넥스시장 상장공시위원회에서 상장폐지기준 해당여부를 심의할 예정입니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 13 기 2019년 12월 31일 현재 제 12 기 2018년 12월 31일 현재 주식회사 포레스팅블록체인 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 자 산 유동자산 6,656,669,557 4,123,802,161 현금및현금성자산 (주석2,5,29,30) 288,265 730,231 매출채권(주석2,6,29,30) 2,763,496,811 430,176,653 기타유동금융자산 (주석2,7,29,30) 3,542,496,196 3,340,660,282 기타유동자산 (주석8) 350,388,285 352,234,995 비유동자산 366,263,285 283,945,610 유형자산 (주석2,10) 1,341,380 3,885,524 무형자산 (주석2,12) 9,589,626 24,727,807 기타비유동금융자산 (주석2,29,30), 355,332,279 255,332,279 자 산 총 계 7,022,932,842 4,407,747,771 부 채 유동부채 4,017,666,170 3,020,879,912 매입채무및기타채무(주석2,13,29) 1,567,694,136 472,480,284 단기차입금 (주석2,14,29) 1,952,370,036 2,252,654,007 기타부채(주석15) 497,601,998 295,745,621 비유동부채 554,995,175 1,016,901,190 장기차입금(주석2), - 287,754,910 전환우선주부채 (주석16,29) 499,446,162 512,805,833 확정급여채무 (주석2,17) 55,549,013 216,340,447 부 채 총 계 4,572,661,345 4,037,781,102 자 본 자본금(주석18) 3,793,968,000 3,793,968,000 자본잉여금 (주석19) 8,330,402,600 8,330,402,600 결손금 (주석20) 9,674,099,103 11,754,403,931 자 본 총 계 2,450,271,497 369,966,669 부 채 및 자 본 총 계 7,022,932,842 4,407,747,771 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 손 익 계 산 서 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 I. 매출액 (주석2,22) 2,924,540,865 506,142,139 II. 매출원가 (주석22) - III. 매출총이익 2,924,540,865 506,142,139 IV. 판매비와관리비 (주석23) 1,941,617,150 725,134,106 V. 영업이익(손실) 982,923,715 (218,991,967) 기타수익 (주석25) 2,158,192,287 2,355,757 기타비용 (주석25) 1,083,119,068 3,089,014,116 금융수익 (주석24) 963 672 금융비용 (주석24) 182,929,038 212,905,078 종속기업손익 (주석9) (5,980,000) (108,584,218) VI. 법인세비용차감전순이익(손실) 1,881,048,859 (3,627,138,950) VII. 법인세비용 (주석26) (28,555,143) 126,232,498 VIII. 당기순이익 (손실) 1,909,604,002 (3,753,371,448) VIIII. 기타포괄이익(손실) 170,700,826 (163,401,252) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 확정급여제도의 재측정요소 (주석2,17) 170,700,826 (163,401,252) X. 총포괄손익 2,080,304,828 (3,916,772,700) XI. 주당손익 기본주당손실 (주석 21) 252 (495) 희석주당손실 252 (495) 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 자 본잉여금 이 익잉여금 총 계 2018.01.01 (보고금액) 4,307,801,500 14,316,562,875 (9,151,516,058) 9,472,848,317 전기오류수정 (513,833,500) (5,986,160,275) 1,313,884,827 (5,186,108,948) 수정후자본 3,793,968,000 8,330,402,600 (7,837,631,231) 4,286,739,369 당기순이익(손실) - - (3,753,371,448) (3,753,371,448) 확정급여제도의 재측정요소 - - (163,401,252) (163,401,252) 2018.12.31 (전기말) 3,793,968,000 8,330,402,600 (11,754,403,931) 369,966,669 2019.01.01(당기초) 3,793,968,000 8,330,402,600 (11,754,403,931) 369,966,669 당기순이익 - - 1,909,604,002 1,909,604,002 확정급여제도의 재측정요소 - - 170,700,826 170,700,826 2019.12.31 (당기말) 3,793,968,000 8,330,402,600 (9,674,099,103) 2,450,271,497 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인 (단위 : 원) 과 목 제 13(당) 기 제 12(전) 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (1,110,924,893) (681,066,783) 1. 당기순이익(손실) 1,909,604,002 (3,753,371,448) 2. 비현금조정(주31) (2,606,103,408) 3,264,638,050 3. 운전자본조정 (241,703,762) 29,085,000 4. 이자의 수취 963 672 5. 이자의 지급 (172,735,488) (212,905,078) 6. 법인세의 납부 12,800 (8,513,979) Ⅱ. 투자활동현금흐름 1,698,521,808 73,758,410 단기대여금의 감소 2,570,954,518 1,138,764,823 단기대여금의 증가 (762,432,710) (911,064,134) 주임종단기대여금의 감소 301,570 - 주임종단기대여금의 증가 (301,570) - 보증금의 감소 100,090,000 100,090,000 보증금의 증가 (200,090,000) (254,032,279) 퇴직연금의 증가 (10,000,000) - Ⅲ. 재무활동현금흐름 (588,038,881) 607,508,404 단기차입금의 차입 97,557,082 1,312,389,409 단기차입금의 상환 (722,373,473) (704,881,005) 주임종단기차입금의 차입 324,532,420 - 주임종장기차입금의 상환 (287,754,910) - Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 (441,966) 200,031 Ⅵ. 기초현금및현금성자산 730,231 530,200 Ⅶ. 기말현금및현금성자산 288,265 730,231 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 5. 재무제표 주석 제 13 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 제 12 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 주식회사 포레스팅블록체인 1. 일반사항 주식회사 포레스팅블록체인(이하 "당사")은 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 하여 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 서울특별시 송파구 송파대로 167, 제비동 제8층 제비817호 (문정동, 문정역테라타워)에 본사를 두고 있으며, 2018년 12월 27일 상호를 주식회사 포레스팅블록체인으로 변경하였습니다. 한편, 당사는 경영효율성 제고, 사업결합을 통한 사업다각화 및 전략적 성장을 위하여 자체사업과 다수의 종속기업에 대한 지분투자를 하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 3,793,968,000원(보통주 7,587,936주, 전환우선주 1,027,667주)입니다. 당사는 2015년 12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 보통주 전환우선주 보통주 지분율 비고 김충범 4,813,140 - 63.43% - 기타 2,774,796 1,027,667 36.57% - 합 계 7,587,936 1,027,667 100.00% - 상기 지분율은 전환우선주를 제외한 보통주만의 지분율 입니다. 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성 기준 딩사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1)당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. 1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 31에서 보여주고 있습니다. 2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성 부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정 제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 6) 연차개선 2015-2017 ① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가' 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2)당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. (4) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. (6) 금융자산 가. 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 나. 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. 다. 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. 라. 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다. 마. 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. (7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산중 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를유한내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산중 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 가. 분류 및 측정 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. 나. 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. (13) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (15) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 확정급여채무 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 수익인식 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다. 가. 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 나. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (21) 사업결합 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력 획득에 대한 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호(법인세)와 기업회계기준서 제1019호(종업원급여)에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호(금융상품: 인식과 측정)이나 기업회계기준 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(22) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문 정보영업부문 공시정보는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문)에 따라 작성되었습니다. 이 기준서는 기업의 최고 영업 의사결정자가 자원 배분 및 성과평가 목적으로 정기적으로 검토하는 기업의 부문별 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로되어 있으며, 국내매출이 총매출의 대부분을 차지하여 지역별 부문정보의 공시는 생략하였습니다. 5. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산은 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 요구불예금 288 730 한편, 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 없습니다. 6. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 2,803,390 (39,894) 2,763,497 470,070 (39,893) 430,177 (2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 39,893 18,143 상각 1 21,750 환입 - - 기말금액 39,894 39,893 (3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 만기내 채권 2,763,496 430,177 연체된 채권 39,894 39,893 3개월 이하 - - 3개월 초과 6개월 이하 - - 6개월 초과 12개월 이하 - - 12개월 초과 39,894 39,893 합계 2,803,390 470,070 7. 기타금융자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 유동: 단기대여금 3,908,732 (414,729) 3,494,003 5,717,254 (2,459,857) 3,257,397 미수금 1,625,413 (1,576,920) 48,493 1,616,273 (1,533,009) 83,263 소 계 5,534,145 (1,991,649) 3,542,496 7,333,527 (3,992,866) 3,340,660 비유동: 보증금 355,332 - 355,332 255,332 - 255,332 합 계 5,889,477 (1,991,649) 3,897,828 7,588,859 (3,992,866) 3,595,992 (2) 당기 및 전기 중 기타금융자산에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 3,992,866 1,218,009 상각 - 2,774,857 환입 2,001,217 - 기말금액 1,991,649 3,992,866 8. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 647,931 - 655,764 - 선급금 대손충당금 (297,791) - (304,787) - 선급비용 248 248 - 부가세대급금 - - 1,010 - 합계 350,388 - 352,235 - 9. 종속기업투자 보고기간 종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종속기업명 소재지 주요 영업활동 당기말 전기말 지분율 장부금액 지분율 장부금액 ㈜게임마스터 대한민국 마케팅/ 광고대행업 100% - 100% - 맘스프리㈜ (1) 대한민국 유아/ 온라인정보제공 - - 100% - ㈜비아이앤인터내셜(1) 대한민국 시스템 소프트웨어 개발 및 공급 - - 100% - ㈜링고유에스에이 대한민국 유아/ 서적 및 인쇄물 100% - 100% - 씨앤씨열린세상㈜ 대한민국 유학알선 100% - 100% - 합계 - - (1) 맘스프리(주)와 (주)비아이앤인터내셔셜은 당기중 처분하여 5,980천원의 종속기업투자주식처분이익이 발행하였습니다. 10. 유형자산당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 사용권자산 비품 합계 취득가액 145,902 95,092 240,994 감가상각누계액 - (91,207) (91,207) 기초장부금액 145,902 3,886 149,788 취득 - - - 감가상각 (76,123) (2,544) (78,667) 환율변동효과 - - - 계정대체 (69,779) - (69,779) 처분 및 손상 등 - - - 취득가액 - 95,092 95,092 감가상각누계액 - (93,751) (93,751) 기말장부금액 - 1,341 1,341 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 비품 취득가액 95,092 감가상각누계액 (81,247) 기초장부금액 13,845 취득 - 감가상각 (9,960) 환율변동효과 - 계정대체 - 처분 및 손상 등 - 취득가액 95,092 감가상각누계액 (91,206) 기말장부금액 3,886 11. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(*) 당기초 사용권자산 부동산 - 145,902 합계 - 145,902 (*) 2020.1월 회사는 본사 이전으로 인해 당기말 사용권자산을 인식하지 않았습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말(*) 당기초 리스부채 유동 - 71,311 비유동 - 74,590 합계 - 145,901 (*) 2020.1월 회사는 본사 이전으로 인해 당기말 리스부채를 인식하지 않았습니다 (2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 76,122 - 합계 - - 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 15,808 당기 중 리스의 총 현금유출은 87백만원입니다. 12. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 기초장부금액 24,728 취득 - 상각 (15,138) 처분 및 손상 등 - 기말장부금액 9,590 2) 전 기 (단위: 천원) 구분 소프트웨어 기초장부금액 39,866 취득 - 상각 (15,138) 처분 및 손상 등 - 기말장부금액 24,728 13. 매입채무및미지급금보고기간 종료일 현재 매입채무 및 미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 - - 미지급금 1,301,684 251,247 미지급비용 266,010 221,233 합계 1,567,694 472,480 14. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 강남세란의원 - 26,940 72,456 운영자금 도부라이프텍㈜ - - 290,715 운영자금 (주)이노엑스퍼 - - 1,500 운영자금 메이슨캐피탈㈜ 14.00% 1,100,000 1,150,000 운영자금 (주)오백볼트투 - - 30,000 운영자금 (주)미디어셋 - - 87,750 운영자금 우리은행 CD+9.74% - 140,000 운영자금 (전)대표이사 - 705,907 381,375 운영자금 임직원 - 119,523 98,859 합계 1,952,370 2,252,655 (2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 장부금액 당기말 전기말 운영자금 (전)대표이사 - - 287,755 15. 기타부채보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선수금 350,000 - 100,000 - 예수금 146,685 - 194,842 - 당기법인세부채 917 - 904 - 합계 497,602 - 295,746 - 16. 전환증권부채(1) 보고기간 종료일 현재 전환증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전환우선주부채(주1) 499,446 512,806 (주1) 전환우선주부채에 대하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익 공정가치측정 금융부채로 지정하여 인식하고 있습니다. (2) 전환우선주부채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 발행종류 전환우선주 전환우선주 전환우선주 전환우선주 발행가액 3,999,999,575 1,499,999,050 599,995,825 399,999,325 주당 발행가액 6,325 6,325 6,325 6,325 발행주식 총수 632,411 237,154 94,861 63,241 발행일 2016-11-11 2016-12-12 2016-11-17 2016-11-17 우선주 존속기간 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 발행일로부터 5년 배당률 무배당 무배당 무배당 무배당 의결권 무의결권 무의결권 무의결권 무의결권 전환비율 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 우선주 1주당 보통주 1주 전환청구기간 최초 발행일로부터 6개월이 경과한 날로부터 전환우선주 존속기간 1개월 전까지 전환비율 조정 - 전환가액이 IPO 공모가격의 70% 또는 타법인과의 합병시 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액이 최근 전환가격을 하회하는 경우 공모가격 또는 합병평가가격의 70%에 해당하는 금액을 전환가격으로 조정. - 투자자가 전환청구하기 전에 투자자의 1주당 취득가격을 하회하는발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우에는 전환비율을 재조정한다. - 회사가 분할, 합병, 자본의 감소, 주식분할 또는 병합을 하는 경우 그 사유 발생 직전에 본 건 주식이 보통주로 전환되었다면 받을수 있었던 대가를 그 사유 발생이후에도 동일한 경제적가치를 가지는 비율로 조정한다 17. 확정급여채무 (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 65,549 216,340 사외적립자산의 공정가치 (10,000) - 순확정급여부채 55,549 216,340 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 216,340 31,889 당기근무원가 115,830 21,050 이자원가 1,791 - 재측정요소 -재무적가정등 5,504 3,046 -경험조정 (204,760) 160,355 퇴직급여지급액 (69,156) - 기말잔액 55,549 216,340 (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 - - 사외적립자산의 기대수익 - - 보험수리적손익 - - 퇴직급여지급액 - - 당기설정금액 10,000 - 기말잔액 10,000 - (4) 당기 및 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 115,830 21,050 이자비용 1,791 - 사외적립자산의 기대수익 - - 합계 117,621 21,050 (5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익 (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전보험수리적이익(손실) 199,256 (163,401) 법인세효과 (28,555) - 법인세차감후보험수리적이익(손실) 170,701 (163,401) (6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다. 구분 당 기 전 기 할인률 2.29% 3.04% 임금상승률 2.76% 2.76% (7) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1% 상승 1% 하락 할인률 (6,900) 8,284 기대임금상승률 8,160 (6,935) 18. 자본금 (1) 보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 주권의 종류 보통주, 전환우선주 보통주, 전환우선주 수권주식수 100,000,000주 100,000,000주 액면금액(원) 500 500 보통주 7,587,936주 7,587,936주 전환우선주 1,027,667주 1,027,667주 (2) 당기 중 자본금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 보통주자본금 당기초 7,587,936 3,793,968 전환권 행사 - - 주식선택권 행사 - - 당기말 7,587,936 3,793,968 19. 자본잉여금 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 8,330,403 8,330,403 20. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 미처리결손금 9,674,099 11,754,404 (2) 당기의 결손금처리계산서(안)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 과 목 당 기 전 기 처리예정일: 2020.03.27 처리확정일: 2019.03.29 Ⅰ. 미처리결손금 9,674,099,103 11,754,403,931 전기이월미처리결손금 11,754,403,931 9,151,516,058 전기오류수정 - (1,313,884,827) 당기순손실(이익) (1,909,604,002) 3,753,371,448 확정급여제도의 재측정요소 (170,700,826) 163,401,252 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 9,674,099,103 11,754,403,931 21. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기 및 전기의 기본주당손실은 다음과 같습니다. (단위: 원, 주) 구분 당 기 전 기 보통주당기순이익(손실) 1,909,604,002 (3,753,371,448) 가중평균유통보통주식수 7,587,936 7,587,936 기본주당이익(손실) 252 (495) 2) 가중평균유통보통주식수가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 당 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 7,587,936 2019-01-01 365 2,769,596,640 나. 전 기 구 분 발행보통주식수 기 간 가중치 적 수 기초이월 7,587,936 2018-01-01 365 2,769,596,640 (2) 희석주당손익전기에는 희석증권이 존재하지 아니하고, 당기 희석증권의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 별도로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다. 22. 매출액 당기 및 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 상품매출 5,955 - 용역매출 2,918,586 506,142 합계 2,924,541 506,142 23. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 급여 867,982 531,809 퇴직급여 122,618 21,050 복리후생비 150,291 5,022 여비교통비 34,752 2,848 접대비 5,321 4,181 통신비 1,868 2,462 수도광열비 385 66 세금과공과금 4,827 637 감가상각비 78,667 9,960 임차료 - 94,468 수선비 - 200 보험료 21,506 32,657 차량유지비 2,651 7,372 운반비 903 2,538 도서인쇄비 789 84 사무용품비 106 306 소모품비 825 407 지급수수료 438,235 274,878 광고선전비 78,535 - 대손상각비(환입) 64,681 (300,850) 건물관리비 15,416 1,762 리스료 - 9,956 무형자산상각비 15,138 15,138 외주용역비 36,110 8,184 교육훈련비 10 - 합계 1,941,616 725,135 24. 금융수익 및 금융비용(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 금융수익 1 1 금융비용 (182,929) (212,905) 순금융손익 (182,928) (212,904) (2) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 이자수익 1 1 합계 1 1 이자비용 172,735 212,905 외화환산손실 8,573 - 외환차손 1,620 - 합계 182,928 212,905 25. 기타수익 및 비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당 기 전 기 당기손익 공정가치측정 금융부채평가이익 13,360 1,028 잡이익 95,334 1,328 기타대손충당금환입 2,049,498 - 합계 2,158,192 2,356 기타의대손상각비 44,000 3,072,648 잡손실 1,039,119 16,366 합계 1,083,119 3,089,014 26. 법인세 비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세부담액(A) - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(B) - 126,232 자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액(C) (28,555) - 법인세비용(= A + B + C) (28,555) 126,232 (2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전이익(손실) 1,881,049 (3,627,139) 적용세율에 따른 법인세 - - 조정사항 비과세수익 - - 이연법인세자산미인식 - 126,232 비공제비용 - - 기타 (28,555) 법인세비용 (28,555) 126,232 (3) 당기 및 전기의 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습 니다.1) 당 기 (단위: 천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 유동 비유동 감가상각누계액 50,077 - - 50,077 11,017 11,017 11,017 - 미수수익 2,394 - - 2,394 527 527 527 - 미지급비용 56,560 - - 56,560 12,443 12,443 12,443 - 대손충당금 4,582,859 4,582,859 6,958,277 6,958,277 1,008,229 1,530,821 - 1,530,821 전환우선주부채 512,806 13,360 - 499,446 112,817 109,878 109,878 - 지분법적용투자주식 1,765,090 64,950 - 1,700,140 388,320 374,031 - 374,031 퇴지급여충당부채 216,340 150,791 - 65,549 47,595 14,421 - 14,421 감가상각누계액 4,357 - - 4,357 959 959 959 - 미지급금 3,993 - - 3,993 879 879 879 - 영업권 - - 2,400,000 2,400,000 - 528,000 - 528,000 기타 868,866 - - 868,866 191,151 191,151 - 191,151 소 계 8,063,342 4,811,960 9,358,277 12,609,659 1,773,935 2,774,125 135,702 2,638,423 이연법인세적용제외 (1,773,935) (2,776,325) (135,702) (2,640,623) 인식가능 이연법인세자산 - (2,200) - (2,200) 기타 - - (10,000) (10,000) - (2,200) - (2,200) 소 계 - - (10,000) (10,000) - (2,200) - (2,200) 인식가능 이연법인세부채 (2,200) - (2,200) 이연법인세자산(부채) - - - 2) 전기 (단위: 천원) 구분 누적일시적차이 이연법인세 기초잔액 감소 증가 기말잔액 기초잔액 기말잔액 유동 비유동 감가상각누계액 50,077 - - 50,077 11,017 11,017 11,017 - 미수수익 2,394 - - 2,394 527 527 527 - 미지급비용 56,560 - - 56,560 12,443 12,443 12,443 - 대손충당금 1,222,201 1,222,201 4,582,859 4,582,859 268,884 1,008,229 - 1,008,229 전환우선주부채 - 5,987,188 6,499,994 512,806 - 112,817 112,817 - 지분법적용투자주식 1,656,506 - 108,584 1,765,090 364,431 388,320 - 388,320 퇴지급여충당부채 57,893 - 158,447 216,340 12,736 47,595 - 47,595 감가상각누계액 4,357 - - 4,357 959 959 959 - 미지급금 3,993 - - 3,993 879 879 879 - 기타 868,866 - - 868,866 191,151 191,151 - 191,151 소계 3,922,847 7,209,389 11,349,884 8,063,342 863,027 1,773,937 138,642 1,635,295 이연법인세적용제외 (863,027) (1,773,937) (138,642) (1,635,295) 인식가능 법인세자산 - - - - 기타 - - - - - - - - 인식가능 이연법인세부채 - - - - 이연법인세자산(부채) - - - - (4) 당기말 및 전기말 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 사유 대손충당금외 2,776,325 1,773,935 미래 과세소득의 불확실성 이월결손금 7,081,722 6,319,832 미래 과세소득의 불확실성 합계 9,858,047 8,093,767 당사는 예상과세소득 범위내에서 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 상기 금액은향후 과세소득에 대한 추정이 변경된다면 변동될 수 있습니다.(5) 자본에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 금 액 당기변동액 법인세효과 세 후 금 액 확정급여제도의 재측정요소 (69,460) 199,256 (28,555) 101,241 2) 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 금 액 당기변동액 법인세효과 세 후 금 액 확정급여제도의 재측정요소 93,941 (163,401) - (69,460) 27. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 특수관계자인 회사는 다음과 같습니다. 구분 종속기업 기타의특수관계자 당기말 ㈜게임마스터 ㈜링고유에스에이, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, ㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 대표이사, 임직원, ㈜스텝에듀, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔,㈜디엠디,(주)포레스팅