도부 
정 정 신 고 (보고)

2017년 04월 05일1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2017. 03. 28

3. 정정사유 : 주석 기재 오류

4. 정정사항 (1) 내부회계관리제도 검토의견 제출내부회계관리제도 검토의견 미제출 내부획관리제도 검토의견 추가 제출(2) 주석 22 (6) 구 분 당 기 전 기 급 여 - 262,716 퇴직급여 - (181,341) 합 계 - 81,375 구 분 당 기 전 기 급 여 59,800 262,716 퇴직급여 - (181,341) 합 계 59,800 81,375 (3) 주석 26 금융기관 약정사항 약정한도 실행금액 우리은행 운영자금 212,000,000 197,664,584 메이슨캐피탈(주) 운영자금 - 1,500,000,000 합 계 212,000,000 1,697,664,584 금융기관 약정사항 약정한도 실행금액 우리은행 운영자금 212,000 197,664 메이슨캐피탈(주) 운영자금 - 1,500,000 합 계 212,000 1,697,664 주식회사 오백볼트 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서 제 10 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 9 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 신한회계법인 목 차 페 이 지-------- 독립된감사인의 감사보고서 --------------------------------- 1 재무제표 ㆍ재무상태표 ----------------------------------------- 4 ㆍ포괄손익계산서 -------------------------------------- 6 ㆍ자본변동표 ------------------------------------------ 7 ㆍ현금흐름표 ------------------------------------------ 8 ㆍ주석 ------------------------------------------------ 10 외부감사 실시내용 64 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서 주식회사 오백볼트 주주 및 이사회 귀중 2017년 3월 28일 우리는 별첨된 주식회사 오백볼트의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약과 기타 설명정보로 구성되어 있습니다. 재무제표에 대한 경영진의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 감사인의 책임 우리의 책임은 우리가 수행한 감사를 근거로 동 재무제표에 대하여 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 한국회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 윤리적 요구사항을 준수하며 재무제표에 중요한 왜곡표시가 없는지에 대한 합리적인 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다. 감사는 재무제표의 금액과 공시에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요한 왜곡표시위험에 대한 평가 등 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사인은 이러한 위험평가를 수행할때 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 기업의 재무제표 작성 및 공정한 표시와 관련된 내부통제를 고려합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. 감사는 또한 재무제표의 전반적 표시에 대한 평가뿐 아니라 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치의 합리성에 대한 평가를 포함합니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 감사의견 우리의 의견으로는 회사의 재무제표는 주식회사 오백볼트의 2016년 12월 31일과 2015년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 서울특별시 중구 퇴계로 213 일흥빌딩 8층 신 한 회 계 법 인 대 표 이 사 최 종 만 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. (첨부)재 무 제 표 주식회사 오백볼트 제 10 기 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 제 9 기 2015년 01월 01일 부터 2015년 12월 31일 까지 "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." 주식회사 오백볼트 대표이사 김충범 본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강남구 테헤란로30길 31 500V 사옥 (전 화) 02-553-5638 ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl ※ IFRS 적용기업의 경우 : 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후, 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. 재 무 상 태 표 제 10(당) 기말 2016년 12월 31일 현재 제 9(전) 기말 2015년 12월 31일 현재 주식회사 오백볼트 (단위 : 원) 과 목 주석 제 10(당) 기말 제 9(전) 기말 자 산 Ⅰ.유동자산 12,454,813,515 5,170,679,718 1. 현금및현금성자산 23,24,25 1,333,570,439 20,802,962 2. 기타유동금융자산 23,24,25 - 70,000,000 단기금융상품 5 - 70,000,000 3. 매출채권및기타채권 23,24,25 10,979,200,709 5,078,422,145 매출채권 6,22 3,164,025,737 1,963,770,140 대손충당금 (18,142,999) (18,142,999) 미수수익 22 132,120,921 129,152,804 미수금 22 170,626,947 188,089,240 대손충당금 (89,240) (89,240) 단기대여금 22 7,530,659,343 2,815,642,200 4. 기타유동자산 142,042,367 1,454,611 선급금 17,032,200 25,174,856 대손충당금 (2,714,800) (24,714,800) 선급비용 22 127,140,717 986,705 당기법인세자산 584,250 7,850 Ⅱ.비유동자산 7,279,186,445 7,104,574,322 1. 비유동기타금융자산 23,24,25 407,250,000 345,400,000 장기금융상품 75,950,000 44,100,000 보증금 331,300,000 301,300,000 2. 종속기업투자주식 7 6,389,105,502 5,954,030,000 3. 유형자산 8 63,360,368 108,333,251 차량운반구 22,285,000 22,285,000 감가상각누계액 (10,399,667) (5,942,667) 집기비품 93,742,362 92,444,362 감가상각누계액 (81,247,327) (71,411,626) 시설장치 159,890,909 159,890,909 감가상각누계액 (120,910,909) (88,932,727) 4. 무형자산 9 55,004,168 70,142,349 소프트웨어 55,004,168 70,142,349 5. 이연법인세자산 20 364,466,407 626,668,722 자 산 총 계 19,733,999,960 12,275,254,040 자 본 및 부 채 부 채 Ⅰ.유동부채 5,875,039,973 5,434,619,230 1. 매입채무및기타채무 633,528,346 630,659,973 미지급급 22,23,24,25 462,520,207 438,579,825 미지급비용 22,23,24,25 95,733,314 132,345,967 부가세예수금 75,274,825 59,734,181 2. 단기차입금 10,22,23,24,25,26 5,140,671,077 4,719,933,687 3. 기타유동부채 100,840,550 84,025,570 예수금 100,114,550 84,025,570 선수금 22 726,000 - Ⅱ.비유동부채 2,022,930,338 1,010,834,709 1. 장기차입금 10,22,23,24,25 1,911,751,331 804,361,817 2. 확정급여부채 111,179,007 106,472,892 확정급여채무 12 111,179,007 106,472,892 3. 비유동기타금융부채 23,24,25 - 100,000,000 보증금 22 - 100,000,000 부 채 총 계 7,897,970,311 6,445,453,939 자 본 Ⅰ. 자본금 12 4,070,647,500 2,830,755,000 보통주자본금 3,556,814,000 2,709,680,000 우선주자본금 513,833,500 121,075,000 Ⅱ.자본잉여금 13 11,553,718,775 5,540,525,000 주식발행초과금 11,553,718,775 5,540,525,000 Ⅲ.기타자본 14 - (7,297,000) 주식할인발행차금 - (7,297,000) Ⅳ.결손금 15 (3,788,336,626) (2,534,182,899) 미처리결손금 (3,788,336,626) (2,534,182,899) 자 본 총 계 11,836,029,649 5,829,800,101 자 본 및 부 채 총 계 19,733,999,960 12,275,254,040 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 포 괄 손 익 계 산 서 제 10(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 제 9(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일 까지 주식회사 오백볼트 (단위 : 원) 과 목 주석 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ.영업수익 22 2,775,467,401 3,217,684,969 Ⅱ.영업비용 16,22 3,263,785,834 3,373,986,493 Ⅲ.영업이익 (488,318,433) (156,301,524) 기타수익 17 41,189,042 1,492,535 기타비용 17 104,033,744 23,884,418 금융수익 18,22,23 44,019,752 62,905,246 금융비용 18,22,23 296,593,521 127,271,344 관계기업손익 19,22 (279,144,498) (192,868,835) Ⅳ.법인세비용차감전순이익(손실) (1,082,881,402) (435,928,340) 법인세비용 20 242,197,717 370,679,140 Ⅴ.당기순이익(손실) (1,325,079,119) (806,607,480) Ⅵ.기타포괄손익 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 확정급여제도의 재측정요소 20 70,925,392 (13,098,172) Ⅶ.총포괄손익 (1,254,153,727) (819,705,652) Ⅷ.주당손익 기본및희석주당손실 21 207 149 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 자 본 변 동 표 제 10(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 제 9(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일 까지 주식회사 오백볼트 (단위 : 원) 과 목 자 본 금 주식발행초과금 자본조정 이익잉여금 총 계 2015년 01월 01일(전기초)재무제표> 2,680,000,000 - (3,652,000) (1,714,477,247) 961,870,753 총포괄이익 당기순이익(손실) - - - (806,607,480) (806,607,480) 확정급여제도의 재측정요소 - - - (13,098,172) (13,098,172) 소유주와의거래 유상증자 150,755,000 5,540,525,000 (3,645,000) - 5,687,635,000 2015년 12월 31일(전기말) 2,830,755,000 5,540,525,000 (7,297,000) (2,534,182,899) 5,829,800,101 2016년 01월 01일(당기초) 2,830,755,000 5,540,525,000 (7,297,000) (2,534,182,899) 5,829,800,101 총포괄이익 당기순이익(손실) - - - (1,325,079,119) (1,325,079,119) 확정급여제도의 재측정요소 - - - 70,925,392 70,925,392 소유주와의 거래 유상증자 529,988,000 6,733,479,775 (3,084,500) - 7,260,383,275 우선주의 보통주 전환 709,904,500 (709,904,500) - - - 신주발행비의 자본잉여금상계 - (10,381,500) 10,381,500 - 2016년 12월 31일(당기말) 4,070,647,500 11,553,718,775 - (3,788,336,626) 11,836,029,649 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 현 금 흐 름 표 제 10(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 제 9(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일 까지 주식회사 오백볼트 (단위 : 원) 과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기 Ⅰ. 영업활동현금흐름 (2,020,658,550) (860,946,005) 1. 당기순이익(손실) (1,325,079,119) (806,607,480) 2. 비현금조정 908,542,916 543,725,035 대손상각비(대손충당금환입) - (4,400,000) 감가상각비 46,270,883 44,672,300 무형자산상각비 15,138,181 5,548,560 기타의대손상각비 - 22,000,000 퇴직급여 73,217,868 (152,009,898) 종속기업투자주식처분손실 279,144,498 201,268,835 종속기업투자주식처분이익 - (8,400,000) 기타금융자산처분손실 - 16,645,000 이자비용 296,593,521 110,626,344 법인세비용 242,197,717 370,679,140 이자수익 (44,019,752) (62,905,246) 3. 운전자본조정 (1,348,847,799) (487,446,276) 매출채권의 증감 (1,200,255,597) (84,589,749) 미수금의 증감 17,462,293 (188,000,000) 선급금의 증감 (13,857,344) 162,957,464 선급비용의 증감 (126,154,012) 164,527,574 당기법인세자산의증감 (576,400) - 미지급금의 증감 23,940,382 (217,036,840) 예수금의 증감 16,088,980 54,814,134 미지급비용의 증감 (36,879,991) 43,448,323 선수금의 증감 726,000 (457,859,793) 퇴직금의지급 (44,882,754) - 부가세예수금의 증감 15,540,644 34,292,611 4. 이자의 수취 41,051,635 41,740,660 5. 이자의 지급 (296,326,183) (108,422,507) 6. 법인세의 납부 - (43,935,437) Ⅱ. 투자활동현금흐름 (4,748,165,143) (8,289,674,108) 기타유동금융자산의 감소 - 42,000,000 기타유동금융자산의 증가 - (26,000,000) 단기대여금의 감소 3,071,961,772 5,112,475,360 단기대여금의 증가 (7,786,978,915) (7,048,365,832) 비유동기타금융자산의 증가 (31,850,000) (26,950,000) 종속기업투자주식의 처분 - 247,360,000 종속기업투자주식의 취득 - (6,483,630,000) 유형자산의 취득 (1,298,000) (30,872,727) 무형자산의 취득 - (75,690,909) Ⅲ. 재무활동현금흐름 8,081,591,170 9,012,191,259 단기차입금의 차입 2,578,000,000 6,275,000,000 단기차입금의 상환 (2,149,961,619) (3,588,805,615) 유상증자 6,488,297,775 5,691,280,000 장기차입금의 차입 2,339,129,027 1,560,047,671 장기차입금의 상환 (1,170,789,513) (921,685,797) 주식발행비 (3,084,500) (3,645,000) Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가 1,312,767,477 (138,428,854) Ⅵ. 기초현금및현금성자산 20,802,962 159,231,816 Ⅶ. 기말현금및현금성자산 1,333,570,439 20,802,962 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. 주석 제 10(당) 기 2016년 1월 1일부터 2016년 12월 31일 까지 제 9(전) 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일 까지 주식회사 오백볼트 1. 일반사항 주식회사 주식회사 오백볼트(이하 "당사")는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 하여 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 서울시 강남구 테헤란로30길 31, 2층(역삼동)에 본사를 두고 있습니다. 한편, 당사는 경영효율성 제고, 사업결합을 통한 사업다각화 및 전략적 성장을 위하여 다수의 종속기업에 대한 지분투자를 하였습니다. 당사는 설립 이후 수차례의 유상증자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 4,070,647,500원(보통주 7,113,628주, 전환우선주 1,027,667주)입니다. 당사는 2015년 12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 보통주 전환우선주 보통주 지분율(%) 비고 김충범 5,011,140 - 70.44 - 정길모 751,080 - 10.56 - (주)요즈마벤처스 57,140 - 0.80 - 기타 1,294,268 1,027,667 18.20 - 합 계 7,113,628 1,027,667 100.00 - 상기 지분율은 전환우선주를 제외한 보통주만의 지분율 입니다. 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계처리방침 (1) 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경 가. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다. - 기업회계기준기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)동 개정사항은 투자기 업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는 것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)동 개정사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제 1103호 ‘사업결합’에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를 공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산(개정)동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1038호 무형자산(개정)동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준기준서 제1016호 유형자산 및 제1041호 농림어업(개정)동 개정사항은 생산용 식물을 유형자산으로 처리해야 한다는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle기업회계기준서 제1105호 ‘매각예정비유동자산과 중단영업’과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때의 회계처리를 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’, 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 및 기업회계기준서 제 1034호 ‘중간재무제표’에 대한 일부 개정사항이 존재합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 나. 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) 동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 ‘금융상품: 인식과 측정’을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. - 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정) 동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4) 거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 ‘건설계약’, 제1018호 ‘수익’, 기업회계기준해석서 제2113호 ‘고객충성제도’, 제2115호 ‘부동산건설약정’, 제2118호 ‘고객으로부터의 자산이전’, 제2031호 ‘수익: 광고용역의 교환거래’를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.당사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 당사는 향후 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 재무제표 주석에 공시할 예정입니다. (3) 종속기업, 관계기업 및 공동기업기업회계기준서 제1110호(연결재무제표)에 의한 지배회사인 당사는 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자를 기업회계기준서 제1027호(별도재무제표)에 따라 원가법으로 처리하고 있습니다. (4) 외화환산 가. 기능통화와 표시통화 당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다. 나. 외화거래와 보고기간종료일의 외화환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. (5) 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다. (6) 금융자산 금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다. 금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 결정되며 최초인식시점에 결정하고 있습니다. 가. 유효이자율법 유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 나. 당기손익인식금융자산 당기손익인식금융자산은 단기매매금융자산과 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. - 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우 - 최초 인식시점에, 연결실체가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우에 단기매매금융자산이 아닌 금융자산은 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융자산이 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 연결포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 다. 매도가능금융자산 매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생 금융자산입니다. 매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다. 활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다. 라. 대여금및수취채권활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 대여금및수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 이자수익의 인식이 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 마. 금융자산의 손상 당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간말에 손상에 대한 징후를 평가하고 있습니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로간주하고 있습니다. 그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다. - 발행자 또는 거래상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체 - 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체지급 횟수의 증가도 포함하고 있습니다. 상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다. 대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다. 바. 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어 연결실체가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 연결실체는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.(7) 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재고자산 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 1년 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고, 그렇지 않은 경우 비유동자산으로 분류합니다. 매출채권은 최초에 공정가치로 인식하며, 유효이자율을 적용한 상각후원가에서 대손충당금을 차감하여 측정하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 원가로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높고, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추정내용연수 차량운반구 5년 집기비품 5년 시설장치 5년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산무형자산은 최초 인식시 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산중 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계연도말에 재검토하며, 비한정내용연수를유한내용연수로 변경하는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산중 내용연수가 유한한 무형자산의 상각방법과 내용연수에 대해서 매 회계연도말에재검토하고, 상각방법과 내용연수를 변경하는 경우 이를 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (10) 영업권 사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다. 손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분하고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식하고 있으며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다. 관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함하고 있습니다. (11) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 금융부채 및 지분상품 가. 부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 나. 지분상품 지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다. 다. 금융부채 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채' 등으로 분류하고 있습니다. 마. 당기손익인식금융부채 금융부채는 단기매매항목이거나 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다. 다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다. - 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 - 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부 - 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품 다음의 경우 단기매매항목이 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수 있습니다. - 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 - 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 - 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우 당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 연결포괄손익계산서상 기타영업외손익 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다. 바. 기타금융부채 기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히일치시키는 이자율입니다. 사. 금융보증부채 금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다. (가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액 (나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 아. 금융부채의 제거 당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재고자산 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식하며, 후속적으로 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. (14) 차입금 차입금은 최초에 공정가치에서 거래비용을 차감한 가액으로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 또한, 보고기간종료일 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리가 있는 경우 비유동부채로 분류하며, 그렇지 않은 경우 유동부채로 분류하고 있습니다. (15) 충당부채 및 우발부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전이자율입니다. 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식하고 있습니다. 또한, 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다. (16) 퇴직급여채무 확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.확정급여형 퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.당사는 근무원가와 순이자비용(수익)을 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다. (17) 당기법인세 및 이연법인세 당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다. (18) 자본금 보통주와 상환의무 없는 우선주는 모두 자본으로 분류하고 있습니다. 당사가 당사의 보통주를 취득하는 경우, 직접거래원가를 포함하는 지급 대가는 그 보통주가 소각되거나 재발행 될 때까지 당사의 자본에서 차감하여 표시하고 있습니다. 이러한 자기주식이 재발행되는 경우, 수취한 대가는 당사의 주주에게 귀속되는 자본에 포함하고 있습니다. (19) 수익인식 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익으로 인식하고 있습니다. 당사는 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 판매와 관련된 우발상황을 신뢰성 있게 추정하여 수익금액을 측정하고 있습니다. 판매 계약 등의 각구성항목이 다수인 경우 각 구성항목의 공정가치는 그 구성항목이 개별적으로 판매되는 경우의 현행 시장가치에 근거하여 결정됩니다. 각 구성항목의 공정가치를 결정할 수 없는 경우 총계약대가에서 제공하지 않은 구성항목의 공정가치를 차감한 가액을 근거로 제공한구성항목의 공정가치로 계산하고 있습니다. 가. 용역의 제공 용역제공거래에 대하여는 진행기준에 의하여 수익을 인식하고 있으며, 진행률은 총예정원가에 대한 실제누적발생원가의 비율에 따라 산정하고 있습니다. 나. 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 당사는 채권의 장부금액을 회수가능액(미래 예상현금흐름을 금융자산의 최초 유효이자율로 할인한 금액)까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익 기본주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정한 것입니다. 희석주당이익은 주주에게 귀속되는 손익계산서상 당기순이익을 보고기간 동안의 당사의 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 잠재적 희석증권주식수로 나누어 산정한 것입니다. 잠재적 희석증권은 희석효과가 발생하는 경우에만 희석주당이익의 계산에반영됩니다. (21) 사업결합 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력 획득에 대한 대가로 이전하는 자산, 당사가 발행하였거나 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다. - 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호(법인세)와 기업회계기준서 제1019호(종업원급여)에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. - 당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호(주식기준보상)에 따라 측정하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1105호(매각예정비유동자산과 중단영업)에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. 영업권은 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다. 사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '조정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다. 측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후 보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 자산이나 부채로 분류된 조건부 대가는 기업회계기준 제1039호(금융상품: 인식과 측정)이나 기업회계기준 제1037호(충당부채, 우발부채 및 우발자산)에 따라 이후 보고일에 재측정하고 적절한 경우 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.(22) 영업부문 영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 경영위원회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 4. 영업부문 정보영업부문 공시정보는 기업회계기준서 제 1108호(영업부문)에 따라 작성되었습니다. 이 기준서는 기업의 최고 영업 의사결정자가 자원 배분 및 성과평가 목적으로 정기적으로 검토하는 기업의 부문별 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로되어 있으며, 국내매출이 총매출의 대부분을 차지하여 지역별 부문정보의 공시는 생략하였습니다. 5. 사용이 제한된 현금및현금성자산과 담보제공 금융자산보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산과 부채나 우발부채에 대한 담보로 제공된 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 사용제한내역 당기말 전기말 단기금융상품 질권설정 - 70,000 합 계 - 70,000 6. 매출채권및기타채권 (1)보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 1. 연체되지도 않고 손상되지 않은 금융자산 3,145,882 7,833,318 1,945,627 3,132,795 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 - - - - 3. 손상된 채권 18,143 89 18,143 89 합 계 3,164,025 7,833,407 1,963,770 3,132,884 (2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 제각 환입 기말잔액 매출채권 (18,143) - - - (18,143) 미수금 (89) - - - (89) 합 계 (18,232) - - - (18,232) (단위: 천원) 구 분 기초잔액 대손상각비 제각 환입 기말잔액 매출채권 (22,543) - - 4,400 (18,143) 미수금 (89) - - - (89) 합 계 (22,632) - - 4,400 (18,232) 7. 종속기업투자주식 (1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 소재지 결산월 ㈜이피피에셋 80,000 100.00% 400,000 400,000 대한민국 12월 ㈜스텝에듀 20,000 100.00% 999,925 999,925 대한민국 12월 ㈜게임마스터 100 100.00% 1,200,000 1,200,000 대한민국 12월 ㈜비블로즈 11,072 91.18% 2,435,705 2,435,705 대한민국 12월 ㈜서울로지호텔 30,000 100.00% 29,925 29,925 대한민국 12월 ㈜디엠디 2,000 100.00% 19,780 19,780 대한민국 12월 맘스프리㈜ 50,000 100.00% 4,950 4,950 대한민국 12월 ㈜비아이앤인터내셜 6,000 100.00% 60,000 60,000 대한민국 12월 ㈜에너지세븐(*) 68,000 34.00% 709,000 709,000 대한민국 12월 ㈜링고유에스에이 2,000 100.00% 399,970 399,970 대한민국 12월 ㈜이노엑스퍼 2,000 100.00% 29,680 29,680 대한민국 12월 씨앤씨열린세상㈜ 20,000 100.00% 100,170 100,170 대한민국 12월 합 계 291,172 6,389,105 6,389,105 (*) 보유지분율은 34%이나 기타주주로부터 28%의 의결권 위임을 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다 (단위: 천원) 구 분 주식수(주) 지분율 취득원가 장부금액 소재지 결산월 ㈜이피피에셋 80,000 100% 400,000 400,000 대한민국 12월 ㈜스텝에듀 20,000 100% 999,925 999,925 대한민국 12월 ㈜게임마스터 100 100% 1,200,000 1,200,000 대한민국 12월 ㈜비블로즈 12,144 100% 2,699,850 2,699,850 대한민국 12월 ㈜서울로지호텔 30,000 100% 29,925 29,925 대한민국 12월 ㈜디엠디 2,000 100% 19,780 19,780 대한민국 12월 맘스프리㈜ 50,000 100% 4,950 4,950 대한민국 12월 ㈜비아이앤인터내셜 6,000 100% 60,000 60,000 대한민국 12월 ㈜에너지세븐(*) 9,800 49% 49,000 49,000 대한민국 12월 ㈜링고유에스에이 2,000 100% 399,970 399,970 대한민국 12월 ㈜플로우나인 2,000 100% 60,950 60,950 대한민국 12월 ㈜이노엑스퍼 2,000 100% 29,680 29,680 대한민국 12월 합 계 216,044 5,954,030 5,954,030 (*) 보유지분율은 49%이나 기타주주로부터 3%의 의결권 위임을 받아 실질지배력을 보유하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜이피피에셋 400,000 - - - 400,000 ㈜스텝에듀 999,925 - - - 999,925 ㈜게임마스터 1,200,000 - - - 1,200,000 ㈜비블로즈 2,699,850 - (264,144) 2,435,706 ㈜서울로지호텔 29,925 - - - 29,925 ㈜디엠디 19,780 - - - 19,780 맘스프리㈜ 4,950 - - - 4,950 ㈜비아이앤앤터내셔널 60,000 - - - 60,000 ㈜에너지세븐 49,000 675,000 (15,000) 709,000 ㈜링고유에스에이 399,970 - - - 399,970 ㈜플로우나인 60,950 - (60,950) - - ㈜이노엑스퍼 29,680 - - - 29,680 씨앤씨열린세상㈜ - 100,170 - - 100,170 합 계 5,954,030 775,170 (340,094) - 6,389,106 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 손상차손 기말 ㈜이피피에셋 400,000 - - - 400,000 ㈜아시아벤처얼라이언스 260,629 - (260,629) - - ㈜스텝에듀 - 999,925 - - 999,925 ㈜경기교육신문사 - 99,925 (99,925) - - ㈜앨리스쇼크 - 49,875 (49,875) - - 매시업스㈜ - 24,850 (24,850) - - ㈜게임마스터 - 1,200,000 - - 1,200,000 ㈜비블로즈 - 2,699,850 - - 2,699,850 ㈜서울로지호텔 - 29,925 - - 29,925 ㈜디엠디 - 19,780 - - 19,780 비닷크리에이티브㈜ - 4,950 (4,950) - - 맘스프리㈜ - 4,950 - - 4,950 ㈜비아이앤앤터내셔널 - 60,000 - - 60,000 ㈜에너지세븐 - 49,000 - - 49,000 ㈜링고유에스에이 - 399,970 - - 399,970 ㈜플로우나인 - 60,950 - - 60,950 ㈜이노엑스퍼 - 29,680 - - 29,680 합 계 660,629 5,733,630 (440,229) 0 5,954,030 8. 유형자산 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 16,342 - - (4,457) 11,885 집기비품 21,033 1,298 - (9,836) 12,495 시설장치 70,958 - - (31,978) 38,980 합 계 108,333 1,298 - (46,271) 63,360 (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 차량운반구 20,799 - - (4,457) 16,342 집기비품 20,197 10,073 - (9,237) 21,033 시설장치 81,136 20,800 - (30,978) 70,958 합 계 122,132 30,873 - (44,672) 108,333 9. 무형자산 당기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말 소프트웨어 70,142 - - (15,138) 55,004 합 계 70,142 - - (15,138) 55,004 10. 차입금 (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 강남세란의원 - 453,323 493,823 도부라이프텍(주) - 2,901,933 2,338,361 메이슨캐피탈(주) 18.00% 1,500,000 1,500,000 (주)미디어셋 - 87,750 87,750 우리은행 CD+4.74% 197,665 300,000 합 계 5,140,671 4,719,934 당사는 상기의 금융기관 단기차입금과 관련하여 대표이사 등으로 부터 지급보증을 받고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입처 이자율 당기말 전기말 대표이사 - 1,911,751 804,362 합 계 1,911,751 804,362 11. 확정급여부채 (1) 보고기간종료일 현재 확정급여부채의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 111,179 106,473 사외적립자산의 공정가치 - - 확정급여채무에서 발생한 순부채 111,179 106,473 (2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 106,472 241,690 당기근무원가 70,503 94,478 과거근무원가 - (253,837) 이자비용 2,714 7,349 보험수리적손익 90,929 16,793 기말 111,179 106,473 (3) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율 2.69% 2.68% 임금상승률 3.68% 3.64% 12. 자본금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 주권의 종류 보통주, 전환우선주 보통주, 전환우선주 수권주식수 100,000,000 주 100,000,000 주 1주당금액 500 원 500 원 발행주식수 보통주 7,113,628 주 5,419,360 주 전환우선주 1,027,667 주 242,150 주 합 계 8,141,295 주 5,661,510 주 당사는 2015년 12월에 보통주 1주의 금액을 5,000원에서 500원으로 액면분할하였습니다.(2) 당기와 전기 중 보통주의 유통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 5,419,360 536,000 유상증자 1,694,268 5,936 액면분할 - 4,877,424 기말 7,113,628 5,419,360 13. 자본잉여금 당기 중 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기 초 유상증자 기 말 주식발행초과금 5,540,525 6,013,193 11,553,718 합 계 5,540,525 6,013,193 11,553,718 14. 기타자본 당기와 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기 초 (7,297) (3,652) 유상증자 7,297 (3,645) 기 말 - (7,297) 15. 결손금 (1) 당기와 전기 중 결손금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,534,183 1,714,477 당기순손실 1,325,079 806,608 확정급여제도의 재측정요소 (70,925) 13,098 기말 3,788,337 2,534,183 (2) 당기의 결손금처리계산서(안)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당 기처리예정일: 2017.03.31 전 기처리확정일: 2016.03.31 Ⅰ. 미처리결손금 3,788,337 2,534,183 전기이월미처리결손금 2,534,183 1,714,477 회계변경의 누적효과 등 - - 당기순손실 1,325,079 806,608 확정급여제도의 재측정요소 (70,925) 13,098 Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월미처리결손금 3,788,337 2,534,183 16. 영업비용 당기와 전기 중 발생한 영업비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 822,609 771,249 잡급 6,300 13,700 퇴직급여 73,218 (152,010) 복리후생비 56,786 63,748 여비교통비 18,230 11,963 접대비 111,181 169,142 통신비 9,773 8,107 수도광열비 22,561 18,350 세금과공과금 2,991 23,072 감가상각비 46,271 44,672 임차료 401,471 396,714 수선비 381 293 보험료 79,039 32,416 차량유지비 8,133 17,064 운반비 2,746 2,076 교육훈련비 84 - 도서인쇄비 8,046 10,091 회의비 169 8,310 사무용품비 2,619 4,710 소모품비 23,065 22,690 지급수수료 1,418,315 1,707,062 광고선전비 - 80,543 건물관리비 18,130 18,005 리스료 31,760 46,096 무형자산상각비 15,138 5,549 대손상각비 - (4,400) 외주용역비 82,724 54,697 잡비 2,043 77 합 계 3,263,786 3,373,986 17. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 발생한 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 대손충당금 환입 22,000 - 잡이익 19,189 1,493 합 계 41,189 1,493 (2) 당기와 전기 중 발생한 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기타의대손상각비 - 22,000 기부금 - - 잡손실 104,034 1,884 합 계 104,034 23,884 18. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 44,020 62,905 (2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 296,594 110,626 비유동기타자산처분손실 - 16,645 합 계 296,594 127,271 19. 관계기업손익당기와 전기 중 발생한 관계기업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 종속기업투자주식처분이익 - 8,400 종속기업투자주식처분손실 (279,144) (201,269) 종속기업투자주식손상차손 - - 합 계 (279,144) (192,869) 20. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 당기 법인세 등 부담액 - - 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 262,203 366,985 자본에 직접 반영된 법인세 (20,005) 3,694 법인세비용 242,198 370,679 (2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전이익(손실) (1,082,881) (435,928) 적용세율에 따른 법인세 (238,234) (95,904) 조정사항 비과세수익 - - 비공제비용 - 56,563 이연법인세자산 미인식효과 513,997 462,889 기타(세율차이 등) (33,565) (52,869) 법인세비용(수익) 242,198 370,679 (3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도 재측정요소 90,930 (20,005) 70,925 (단위: 천원) 구 분 세전금액 법인세효과 세후금액 확정급여제도 재측정요소 16,792 (3,694) 13,098 (4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 선급비용 - - - - - - 차량운반구 4,357 - 4,357 959 - 959 비품 (2,530) - (2,530) (557) - (557) 시설장치 (43,090) - (43,090) (9,480) - (9,480) 미지급비용 56,560 - 56,560 12,443 - 12,443 미지급금 3,993 - 3,993 879 - 879 종속기업투자자산 - - - - 확정급여부채 98,353 12,826 111,179 21,638 2,822 24,460 파생금융부채 - - - 대손충당금 42,858 (42,858) - 9,429 (9,429) - 미수수익 (2,394) - (2,394) (527) - (527) 합 계 158,107 (30,032) 128,075 34,784 (6,607) 28,117 이월결손금 4,898,954 1,174,554 6,073,509 1,077,770 258,402 1,336,172 미인식 이연법인세자산 485,885 513,997 999,882 인식 이연법인세자산 626,669 (262,202) 364,467 (단위: 천원) 구 분 가산할(차감할)일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초잔액 증감액 기말잔액 기초잔액 증감액 기말잔액 일시적차이로 인한 이연법인세 선급비용 195,562 (195,331) 231 43,024 (42,973) 51 차량운반구 1,486 - 1,486 327 - 327 비품 (2,530) - (2,530) (557) - (557) 시설장치 (7,645) - (7,645) (1,682) - (1,682) 미지급비용 57,175 (41,722) 15,453 12,579 (9,179) 3,400 선수금 392,545 (392,545) - 86,360 (86,360) - 종속기업투자자산 2,865,371 (2,865,371) - 630,382 (630,382) - 확정급여부채 241,690 (236,367) 5,323 53,172 (52,001) 1,171 파생금융부채 750,000 (750,000) - 165,000 (165,000) - 대손충당금 25,347 17,511 42,858 5,576 3,853 9,429 미수수익 (2,394) 798 (1,596) (527) 176 (351) 합 계 4,516,607 (4,463,027) 53,580 993,654 (981,866) 11,788 이월결손금 - 4,898,954 4,898,954 - 1,077,770 1,077,770 미인식 이연법인세자산 - 462,889 462,889 인식 이연법인세자산 993,654 (366,985) 626,669 (5) 당사는 이연법인세자산의 실현가능성에 대해 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액 공제와 이월결손금의 공제가능기간등 다양한요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있습니다. 21. 주당손익 (1) 기본주당손익기본주당손익 계산에 사용된 보통주당기순손실과 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손실 1,325,079,119 806,607,480 가중평균유통보통주식수(*) 6,386,961 5,404,030 기본주당순손실 207 149 (*) 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 일자 주식수 유통일수 유통보통주식수 기초발행주식수(1/1) 2016-01-01 5,419,360 366 1,983,485,760 전환우선주 보통주 전환 2016-05-20 444,270 226 100,405,020 전환우선주 보통주 전환 2016-05-27 245,918 219 53,856,042 전환우선주 보통주 전환 2016-06-14 993,000 201 199,593,000 전환우선주 보통주 전환 2016-12-06 11,080 26 288,080 합 계 7,113,628 2,337,627,902 가중평균유통보통주식수 6,386,961 (단위: 주) 구 분 일자 주식수 유통일수 유통보통주식수 기초발행주식수(1/1) 2015-01-01 5,360,000 365 1,956,400,000 유상증자 2015-04-01 57,140 275 15,713,500 유상증자 2015-07-24 2,220 161 357,420 합 계 5,419,360 1,972,470,920 가중평균유통보통주식수 5,404,030 당사는 2015년 12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었습니다. 회사의 전기 주당손익은 이러한 주식수변동을 반영하여 계산되었습니다.(2) 희석주당손익전기에는 희석증권이 존재하지 아니하고, 당기 희석증권의 경우 희석화 효과가 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일하며, 별도로 희석주당손익을 계산하지 않았습니다. 22. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 지배기업 지배기업의 1차 종속기업 기타특수관계자 당기말 오백볼트 ㈜이피피에셋, ㈜스텝에듀, ㈜게임마스터, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔, ㈜디엠디, 맘스프리㈜, ㈜비아이앤인터내셔널, ㈜에너지세븐, ㈜링고유에스에이, ㈜이노엑스퍼, 씨앤씨열린세상㈜ ㈜오백볼트인큐, ㈜경기교육신문사, ㈜엘리스쇼크, 비닷크리에이티브㈜, ㈜이피피어패럴, ㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐,한국엔젤투자매칭, 이명은, 대표이사, 임직원 전기말 오백볼트 ㈜이피피에셋, ㈜스텝에듀, ㈜게임마스터, ㈜비블로즈, ㈜서울로지호텔, ㈜디엠디, 맘스프리㈜, ㈜비아이앤인터내셔널, ㈜에너지세븐, ㈜링고유에스에이, ㈜플로우나인, ㈜이노엑스퍼 ㈜오백볼트인큐, ㈜경기교육신문사, ㈜엘리스쇼크, 매시업스㈜, 비닷크리에이티브㈜, ㈜이피피어패럴, ㈜이피피미디어, ㈜이피피인터랙티브, ㈜이피피, ㈜모바일마루, 강남세란의원, 도부라이프텍㈜, ㈜이피피푸드컬쳐, 대표이사, 임직원 (2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래 내용(자금거래 제외)은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 당 기 전 기 수익 비용 수익 비용 지배기업의 1차 종속기업 ㈜스텝에듀 19,900 - 14,745 - ㈜이노엑스퍼 1,035 - 258 - 비블로즈 421 - - - 기타특수관계자 ㈜이피피어패럴 64,000 382 44,000 - ㈜이피피미디어 1,303,509 383,250 1,450,230 564,127 ㈜이피피 145,000 - 135,000 - 강남세란의원 300,000 - 450,818 - 도부라이프텍㈜ 500,000 - 681,727 - ㈜모바일마루 - - 10,000 - ㈜이피피인터랙티브 - - 15,000 - ㈜이피피푸드컬쳐 - - - - ㈜경기교육신문사 6,881 - 4,565 - ㈜오백볼트인큐(구, ㈜아시아벤처얼라이언스) - - 8,400 - 대표이사 - - - 201,269 합 계 2,340,746 383,632 2,814,743 765,396 (3) 보고기간종료일 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수수익 미수금 단기대여금 미지급금 미지급비용 단기차입금 선수금 보증금 장기차입금 지배기업의 1차 종속기업 (주)비블로즈 - 421 - 120,000 - - - - - - (주)에너지세븐 - - - 50,000 - - - - - - (주)스텝에듀 - 32,344 - 300,000 - - - - - - (주)이노엑스퍼 - 1,293 - 15,000 - - - - - - (주)이피피에셋 - 13,973 - 1,132,533 - - - 726 - - 기타특수관계자 (주)이피피어패럴 11,000 - - - - - - - - - (주)이피피미디어 2,106,375 61,242 - 2,359,337 349,479 - - - - - (주)이피피 33,000 - - - - - - - - - 경기교육신문 - 6,881 - - - - - - - - (주)오백볼트인큐 - - 170,538 3,243,250 - 14,293 - - - - 강남세란의원 330,000 - - - - - 452,323 - - - 도부라이프텍(주) 550,000 - - - - - 2,901,933 - - - 한국엔젤투자매칭 - - - - 26,599 - - - - - 이명은 - - - - 26,599 - - - - - 김진수 64,000 대표이사 - - - - - - - - - 1,911,751 합 계 3,030,375 116,154 170,538 7,284,120 402,677 14,293 3,354,256 726 - 1,911,751 (단위: 천원) 구 분 특수관계자 채권 채무 매출채권 미수수익 미수금 단기대여금 미지급금 미지급비용 단기차입금 보증금 장기차입금 지배기업의 1차 종속기업 ㈜이피피에셋 - 13,973 - 705,303 - - - - - ㈜스텝에듀 - 14,745 - 280,000 - - - - - ㈜에너지세븐 - - - 50,000 - - - - - ㈜이노엑스퍼 - 258 - 5,000 - - - - - 기타특수관계자 ㈜이피피어패럴 80,477 11,291 - 295,862 - - - - - ㈜이피피미디어 1,642,775 61,242 - 401,613 - - - - - ㈜이피피 27,500 - - 470,208 - 34,860 - 100,000 - ㈜이피피인터랙티브 16,500 19,071 - 176,114 - - - - - 강남세란의원 - - - - - - 493,823 - - 도부라이프텍㈜ - - - - - - 2,338,361 - - ㈜모바일마루, 1,000 - - 115,000 - - - - - ㈜엘리스쇼크 - - - 63,540 - - - - - ㈜이피피푸드컬쳐 - 18 - 1,900 - - - - - ㈜경기교육신문사 - 4,565 - 100,000 - - - - - ㈜오백볼트인큐(구, ㈜아시아벤처얼라이언스) - - 188,000 131,800 - 14,293 - - - 대표이사 - - - 14,302 - - - - 804,362 임직원 - - - - 80,000 - - - - 합 계 1,768,252 125,163 188,000 2,810,642 80,000 49,153 2,832,184 100,000 804,362 (4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜이피피에셋 단기대여금 705,303 720,230 293,000 1,132,533 ㈜스텝에듀 단기대여금 280,000 300,000 280,000 300,000 ㈜에너지세븐 단기대여금 50,000 - - 50,000 ㈜이노엑스퍼 단기대여금 5,000 10,000 15,000 ㈜이피피어패럴 단기대여금 295,862 119,850 415,712 - ㈜이피피미디어 단기대여금 401,613 2,498,250 540,527 2,359,336 ㈜이피피 단기대여금 470,208 229,886 700,094 - ㈜이피피인터랙티브 단기대여금 176,114 53,900 230,014 - ㈜모바일마루 단기대여금 115,000 - 38,000 77,000 ㈜엘리스쇼크 단기대여금 63,540 - 45,000 18,540 ㈜이피피푸드컬쳐 단기대여금 1,900 - 1,900 - ㈜경기교육신문사 단기대여금 100,000 - 100,000 - ㈜오백볼트인큐 단기대여금 131,800 3,112,760 1,310 3,243,250 (주)비블로즈 단기대여금 - 368,292 248,292 120,000 대표이사 단기대여금 14,302 - 14,302 - 김진수 단기대여금 - 64,000 - 64,000 강남세란의원 단기차입금 493,823 40,500 453,323 도부라이프텍㈜ 단기차입금 2,338,361 1,837,427 2,401,000 2,901,933 대표이사 장기차입금 804,362 1,428,965 2,536,355 1,911,751 합 계 6,447,188 10,784,060 7,845,506 12,646,666 (단위: 천원) 특수관계자 계정과목 기초 증가 감소 기말 ㈜이피피에셋 단기대여금 256,000 817,803 (368,500) 705,303 ㈜스텝에듀 단기대여금 - 280,000 - 280,000 ㈜에너지세븐 단기대여금 - 50,000 - 50,000 ㈜이노엑스퍼 단기대여금 - 5,000 - 5,000 ㈜이피피어패럴 단기대여금 154,062 208,000 (66,200) 295,862 ㈜이피피미디어 단기대여금 214,183 2,448,000 (2,260,570) 401,613 ㈜이피피 단기대여금 37,192 452,316 (19,300) 470,208 ㈜이피피인터랙티브 단기대여금 186,114 - (10,000) 176,114 ㈜모바일마루 단기대여금 - 115,000 - 115,000 ㈜엘리스쇼크 단기대여금 - 63,540 - 63,540 ㈜이피피푸드컬쳐 단기대여금 1,900 - - 1,900 ㈜경기교육신문사 단기대여금 - 100,000 - 100,000 ㈜오백볼트인큐 단기대여금 11,000 121,600 (800) 131,800 대표이사 단기대여금 14,302 - - 14,302 강남세란의원 단기차입금 873,323 - (379,500) 493,823 도부라이프텍㈜ 단기차입금 772,666 2,195,000 (629,305) 2,338,361 ㈜이피피미디어, 단기차입금 - 80,000 (80,000) - 대표이사 장기차입금 166,000 1,560,048 (921,686) 804,362 합 계 2,686,742 8,496,307 (4,735,861) 6,447,188 (5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 특수관계자 보증대상기업 보증 등의 내용 금융기관 보증 금액 기타특수관계자 대표이사 오백볼트 운영자금 우리은행 254,400 메이슨캐피탈(주) 2,400,000 합 계 2,654,400 (6) 당기와 전기 중 당사의 지배기업의 주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급 여 59,800 262,716 퇴직급여 - (181,341) 합 계 59,800 81,375 23. 금융상품의 범주별 분류(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 1,333,570 - - 1,333,570 기타유동금융자산 - - - - - 매출채권및기타채권 - 10,979,200 - - 10,979,200 비유동기타금융자산 - 407,250 - - 407,250 합 계 - 12,720,020 - - 12,720,020 (단위: 천원) 과 목 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 만기보유금융자산 합 계 현금및현금성자산 - 20,803 - - 20,803 기타유동금융자산 - 70,000 - - 70,000 매출채권및기타채권 - 5,078,422 - - 5,078,422 비유동기타금융자산 - 345,400 - - 345,400 합 계 - 5,514,625 - - 5,514,625 (2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당기손익인식금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 미지급급 - 462,520 462,520 미지급비용 - 95,733 95,733 단기차입금 - 5,140,671 5,140,671 장기차입금 - 1,911,751 1,911,751 비유동기타금융부채 - - 합 계 - 7,610,675 7,610,675 (단위: 천원) 과 목 당기손익인식금융부채 상각후 원가로 측정하는 금융부채 합 계 미지급급 - 438,580 438,580 미지급비용 - 132,346 132,346 단기차입금 - 4,719,934 4,719,934 장기차입금 - 804,362 804,362 비유동기타금융부채 - 100,000 100,000 합 계 - 6,195,222 6,195,222 (3) 당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용으로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니 다. (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 44,020 - - - 44,020 합 계 44,020 - - - 44,020 금융비용 이자비용 - - - 296,593 296,593 비유동기타자산처분손실 - - - - - 합 계 - - - 296,593 296,593 (단위: 천원) 구 분 대여금및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융부채 상각후 원가로측정하는 금융부채 합 계 금융수익 이자수익 62,905 - - - 62,905 합 계 62,905 - - - 62,905 금융비용 이자비용 - - - 110,626 110,626 비유동기타자산처분손실 16,645 - - - 16,645 합 계 16,645 - - 110,626 127,271 24. 금융상품의 공정가치 (1) 보고기간종료일 현재 당사의 재무제표에 계상된 모든 금융상품의 장부금액과 공정가치의 비교내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산: 현금및현금성자산 1,333,570 1,333,570 20,803 20,803 기타유동금융자산 - - 70,000 70,000 매출채권및기타채권 10,979,200 10,979,200 5,078,422 5,078,422 비유동기타금융자산 407,250 407,250 345,400 345,400 금융자산 합계 12,720,020 12,720,020 5,514,625 5,514,625 금융부채: 미지급급 462,520 462,520 438,580 438,580 미지급비용 95,733 95,733 132,346 132,346 단기차입금 5,140,671 5,140,671 4,719,934 4,719,934 장기차입금 1,911,751 1,911,751 804,362 804,362 비유동기타금융부채 - - 100,000 100,000 금융부채 합계 7,610,675 7,610,675 6,195,222 6,195,222 경영진은 재무제표상 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. 25. 금융위험관리 (1) 신용위험관리신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있습니다. 당사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 지속적으로 검토하고 있으며 이러한 거래 총액은 승인된 거래처에 고루 분산되어 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금및현금성자산 1,333,570 20,803 기타유동금융자산 - 70,000 매출채권및기타채권 10,979,200 5,078,422 비유동기타금융자산 407,250 345,400 합 계 12,720,020 5,514,625 (2) 유동성위험관리유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 금융부채 잔존 계약만기에 따른 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 미지급급 462,520 462,520 - 미지급비용 95,733 95,733 - 단기차입금 5,140,671 5,140,671 - 장기차입금 1,911,751 - 1,911,751 비유동기타금융부채 - - - 합 계 7,610,675 5,698,924 1,911,751 (단위: 천원) 구 분 장부금액 1년 미만 1년 이상 5년 미만 미지급급 438,580 438,580 - 미지급비용 132,346 132,346 - 단기차입금 4,719,934 4,719,934 - 장기차입금 804,362 - 804,362 비유동기타금융부채 100,000 - 100,000 합 계 6,195,222 5,290,860 904,362 (3) 시장위험관리당기말 현재 당사의 금융자산 및 금융부채 중 고정이자율 금융상품을 제외한 변동이자율 금융상품의 이자율 변동위험은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 손익 자본 1% 상승 1% 하락 1% 상승 1% 하락 변동이자율 금융자산 - - - - 변동이자율 금융부채 (16,977) 16,977 (16,977) 16,977 합 계 (16,977) 16,977 (16,977) 16,977 (4) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원, %) 구 분 당기말 전기말 부 채(A) 7,897,970 6,445,454 자 본(B) 11,836,030 5,829,800 현금및현금성자산(C) 1,333,570 20,803 차입금(D) 7,052,422 5,524,296 부채비율 (A/B) 66.72% 110.56% 순차입금비율((D-C)/B) 48.31% 94.40% 26.우발부채 및 약정사항당기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항 및 한도금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 약정사항 약정한도 실행금액 우리은행 운영자금 212,000 197,664 메이슨캐피탈(주) 운영자금 - 1,500,000 합 계 212,000 1,697,664 27. 재무제표 발행 승인일당사의 재무제표는 2017년 3월 31일 개최될 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도검토의견.dsl 50_내부회계관리제도검토의견 내부회계관리제도 검토의견 주식회사 오백볼트 첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 오백볼트의 2016년 12월31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사의외부감사에관한법률 제2조의3에 따라 첨부하는 것입니다. 첨 부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 주식회사 오백볼트 대표이사 귀하 2017년 03월 28 일 우리는 첨부된 주식회사 오백볼트의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태 평가보고서에 대하여 검토를 실시하는 업무를 수임하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태 평가보고서를 작성할 책임은 주식회사 오백볼트의 경영자에게 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에서 "2016년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2016년 12월 31일 현재 회사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다. 본 감사인은 회사에 의한 직접적인 범위제한은 받지 아니하였으나 회사의 내부회계제도가 전반적으로 구축·운영되고 있지 않아 필요한 증거가 불충분하여 검토에 따른 확신을 제공할 수 없습니다. 회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.우리는 상기 문단에서 설명하고 있는 사항이 재무제표 및 내부회계관리제도에 미치는 영향이 중요하기 때문에 주식회사 오백볼트의 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고의 내용이 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되었는지에 대하여 검토의견을 표명하지 아니합니다. 우리의 검토는 2016년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2016년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다. 신 한 회 계 법 인 대 표 이 사 최 종 만 회사의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서========================================== 주식회사 오백볼트 500v_내부회계관리제도 운용실태보고서(수정).jpg 500v_내부회계관리제도 운용실태보고서(수정) 외부감사 실시내용 「주식회사의 외부감사에 관한 법률」제7조의2의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. 1. 감사대상업무 회 사 명 주식회사 오백볼트 감사대상 사업연도 2016년 01월 01일 부터 2016년 12월 31일 까지 2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간 (단위 : 명, 시간) 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계 담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 투입 인원수 1 1 1 1 1 1 - - - - - - 3 3 투입시간 분ㆍ반기검토 - - 48 - 56 - - - - - - - 104 - 감사 10 6 134 138 150 128 - - - - - - 294 272 합계 10 6 182 138 206 128 - - - - - - 398 272 3. 주요 감사실시내용 구 분 내 역 전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 2016.04.04~2016.04.06 3 일 주요내용 고객의 수용 및 평가, 연간감사계획 수립 현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용 상주 비상주 2016.11.06~2016.11.07 2 일 2 명 - 명 반기 재무제표의 검토 2016.11.22~2016.11.25 4 일 2 명 - 명 내부통제제도의 이해및평가 2017.2.16~2017.2.222017.3.13~2017.3.14 7 일 2 명 - 명 입증감사 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 - - 일 실사(입회)장소 - 실사(입회)대상 - 금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 2017.01.03 1 일 실사(입회)장소 본사(서울시 강남구) 실사(입회)대상 현금및현금성자산 외부조회 금융거래조회 O 채권채무조회 O 변호사조회 - 기타조회 - 지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 3 회 수행시기 2016.11.07, 2016.11.25, 2017.03.14