프로브잇 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제11기(당)분기말 : 2022년 09월 30일 현재
제10기(전) 기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 에이치앤비디자인과 그 종속회사

1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요주식회사 에이치앤비디자인과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 에이치앤비디자인(이하 "지배기업")는 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 강남구 테헤란로 301, 18층에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용,차량용) 등의 제조 및 판매와 부동산 분양대행사업 및 광고대행사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다.지배기업의 주식은 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 주식을 상장하였으며, 당분기말 현재 지배회사의 자본금은 5,506백만원입니다.당분기말과 전기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

살루타리스1호투자조합(*1)	1,572	0.01%	1,621,926	15.04%

이정옥	543,711	4.94%	546,814	5.07%

이현웅	171,000	1.55%	70,000	0.65%

오정훈	1,500	0.01%	1,500	0.01%

기타	10,295,139	93.48%	8,545,981	79.23%

계	11,012,922	100.00%	10,786,221	100.00%

- 주요 변경내용 및 최근의 경영환경변화1) 최대주주의 변경최대주주인 살루타리스1호투자조합이 2022년 7월 29일자로 소유 지분 838,802주 중 598,230주를 (주)미디어팝(543,230주)과 (주)유운홀딩스(55,000주)에 양도함으로서 지분 양도 후 최대주주는 변경전 최대주주의 특수관계인이었던 이정옥이 최대주주로 변경되었습니다. 2) 대표이사의 변경지배기업은 2022년 7월 29일 임시주주총회에서 김형수, 문원식을 새로은 각자 대표이사로 선임하였습니다.

1.2 종속기업 현황당분기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업 변동은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말지배지분율	전기말지배지분율	결산월	업종

㈜아리바이오에이치앤비(*1)	한국	100.00%	100.00%	12월	건강기능식품

㈜포에버엔케이(*1)	한국	50.19%	50.19%	12월	의학 및 약학연구개발업

에이치티디자인㈜(*2)	한국	50.00%	-	12월	바이오헬스외

㈜온블록코리아(*2)(*4)	한국	-	-	12월	소프트웨어 개발 및 공급업

Ben's Beauty Holdings(*3)	미국	100.00%	-	12월	바이오헬스외

㈜스튜디오애닉(*2)	한국	100.00%	-	12월	일반 영화 및 비디오물 제작업

㈜모티브글로벌(*2)	한국	100.00%	-	12월	식품 프랜차이즈 사업

㈜에이치앤비개발(*2)	한국	100.00%	-	12월	부동산개발 및 공급업

KOKIRI POWER Co., Ltd.(*5)	중국	-	-	12월	휴대용 보조배터리 충전기 판매업

(*1) 전기 중 취득하였습니다.(*2) 지배기업이 당기 중 출자하여 설립하였습니다.(*3) 종속기업인 에이치티디자인에서㈜ 당기 중 출자하여 설립하였습니다.(*4) 당분기 중 지분 100% 취득하였으며, 당분기 중 지분 100%를 매각하였습니다.(*5) 전기 중 청산완료되었습니다.(*6) 에이치티디자인㈜에 대한 연결실체의 지분율은 50%로 지분율이 50%이하이나 해당 법인의 이사회 구성 등을 고려한 결과 사실상 지배력을 보유하고 있다고 판단되어 연결대상에 포함하였습니다

1.3 연결대상범위의 변동

연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.

회 사 명	변동내용	사 유

에이치티디자인㈜	신규 포함	당기 중 지분 100% 출자하여 법인 설립하였으며, 당기 중 지분 50% 매각

㈜온블록코리아	신규 포함 및 제외	당기 중 지분 100% 출자하여 법인 설립하였으며, 당기 중 지분 100% 매각

Ben's Beauty Holdings	신규 포함	종속기업인 ㈜에이치티디자인에서 당기 중 지분 100% 출자하여 법인 설립

㈜스튜디오애닉	신규 포함	당기 중 지분 100% 출자하여 법인 설립

㈜모티브글로벌	신규 포함	당기 중 지분 100% 출자하여 법인 설립

㈜에이치앤비개발	신규 포함	당기 중 지분 100% 출자하여 법인 설립

1.4 종속기업의 요약 재무정보당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다. 1) 당분기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당분기순이익	총포괄손익

㈜아리바이오에이치앤비	10,733,459	7,798,034	2,935,425	7,461,475	(729,395)	(729,395)

㈜포에버엔케이	5,001,121	5,170,992	(169,871)	800	(268,722)	(268,722)

에이치티디자인㈜	987,281	1,092,347	(105,066)	9,109	(682,671)	(682,671)

㈜온블록코리아(*1)	468,470	42,839	425,631	-	(66,136)	(66,136)

Ben's Beauty Holdings	10,046	1,078	8,968	-	(647)	(647)

(주)스튜디오애닉	1,495,450	589,713	905,737	-	(92,463)	(92,463)

(주)모티브글로벌	4,363,094	1,444,903	2,918,191	-	(179,040)	(179,040)

(주)에이치앤비개발	4,734,665	-	4,734,665	-	(155)	601,745

(*1) 지배기업이 매각하기 전의 종속기업 재무현황입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순이익	총포괄손익

KOKIRI POWER Co., Ltd.	-	-	-	35,083	(32,275)	(39,913)

(주)아리바이오에이치앤비(*1)	11,824,579	8,159,760	3,664,819	5,932,870	791,867	791,867

(주)포에버엔케이(*1)	1,706,220	1,128,614	577,606	76,155	(177,266)	(177,266)

(*1) 지배기업이 지배력을 획득한 이후 경영성과만을 포함하고 있습니다.상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.

2. 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호'중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. 2.1 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다.

연결실체는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 연결실체의 기능통화이면서 표시통화인"원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는"원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.

3. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주- 당분기말

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	8,220,767	-	8,220,767

매출채권	4,993,096	-	4,993,096

기타금융자산(유동)	323,840	631,000	954,840

기타금융자산(비유동)	1,701,819	-	1,701,819

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	31,586,793	31,586,793

당기손익-공정가치 금융자산(비유동)	2,900,000	2,900,000

합 계	15,239,522	35,117,793	50,357,315

- 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	상각후 원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합계

현금및현금성자산	36,267,778	-	36,267,778

매출채권	2,737,858	-	2,737,858

기타금융자산(유동)	2,979,683	5,376	2,985,059

기타금융자산(비유동)	1,212,646	-	1,212,646

당기손익-공정가치 금융자산(유동)	-	935,604	935,604

합 계	43,197,965	940,980	44,138,945

(2) 금융부채의 범주- 당분기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후 원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	690,382	-	690,382

기타금융부채(유동)	2,456,086	-	2,456,086

기타금융부채(비유동)	90,560	-	90,560

차입금(유동)	4,404,600	-	4,404,600

차입금(비유동)	2,658,400	-	2,658,400

전환사채(유동)	11,074,176	-	11,074,176

신주인수권부사채(유동)	6,066,565	-	6,066,565

리스부채(유동)	1,231,108	-	1,231,108

리스부채(비유동)	708,141	-	708,141

파생상품부채(유동)	-	10,145,685	10,145,685

합 계	29,380,018	10,145,685	39,525,703

- 전기말(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	상각후 원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합계

매입채무	1,431,509	-	1,431,509

기타금융부채(유동)	1,130,253	-	1,130,253

기타금융부채(비유동)	1,000	-	1,000

차입금(유동)	5,554,600	-	5,554,600

차입금(비유동)	3,209,600	-	3,209,600

전환사채(유동)	742,514	-	742,514

신주인수권부사채(유동)	582,424	-	582,424

리스부채(유동)	994,873	-	994,873

리스부채(비유동)	407,952	-	407,952

파생상품부채(유동)	-	2,111,101	2,111,101

합 계	14,054,725	2,111,101	16,165,826

(3) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	180,240	41,920

외화환산손익	-	1,645

외환차손익	-	23,323

당기손익-공정가치금융자산

당기손익-공정가치금융자산평가손익	(201,811)	-

유가증권처분손익	(115,139)	37,936

사채상환이익	547,573	-

사채상환손실	(864,276)	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(1,570,820)	(687,684)

당기손익-공정가치 금융부채

파생상품평가손실	-	(7,947,210)

통화선도평가이익	-	13,421

통화선도거래이익	-	58,290

합 계	(2,024,233)	(8,458,359)

4. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치