프로브잇 분기보고서 (2019.09)
3. 연결재무제표 주석

당분기말 2019년 09월 30일 현재
전기말 2018년 12월 31일 현재
디자인 주식회사와 그 종속기업

1. 일반 사항 1.1 지배기업의 개요

디자인 주식회사(이하 '지배회사')는 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 양천구 국회대로 162에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용,차량용)등의 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 지배회사의 주식은 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 당분기말 현재 자본금은 1,330백만원입니다. 당분기말 과 전기말 현재 지배회사의 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	당분기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주	보통주	보통주

성재원	788,037	29.62%	788,037	29.62%

장관순	350,000	13.15%	350,000	13.15%

KTBN 8호 투자조합	141,868	5.33%	141,868	5.33%

이베스트투자증권	-	-	99,000	3.72%

아주디지털콘텐츠 투자조합	-	-	39,263	1.48%

기타	1,381,005	51.90%	1,242,742	46.70%

계	2,660,910	100.00%	2,660,910	100.00%

1.2 종속기업 현황 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	소재지	당분기말	전기말	결산월	업종

지배지분율	지배지분율

코끼리닷컴(주)	한국	-	100%	9월말	휴대용 보조배터리 및 충전기 판매업

DESIGN POWERSOURCE LIMITED	홍콩	100%	100%	9월말	상동

KOKIRI POWER Co., Ltd.	중국	100%	100%	9월말	상동

1.3 종속기업의 요약 재무정보

당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

1) 당분기(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코끼리닷컴㈜ (*1)	-	-	-	132,856	(404,319)	(404,319)

DESIGN POWERSOURCE LIMITED	10,726	805	9,921	-	(1,485)	(742)

KOKIRI POWER Co., Ltd.	274,469	249,670	24,799	4,978	(120,800)	(115,597)

(*1) 지배회사에 흡수합병되기 전 까지의 손익을 반영한 금액입니다.2) 전기

(단위 : 천원)

기업명	자산	부채	자본	매출	당기순손익	총포괄손익

코끼리닷컴(주)	1,988,385	1,904,723	83,661	4,925,805	(335,733)	(335,733)

DESIGN POWERSOURCE LIMITED	11,842	1,178	10,663	-	(346)	108

KOKIRI POWER Co., Ltd.	146,045	11,154	134,891	-	(155,043)	(150,270)

상기 요약 재무현황은 지배기업과의 회계정책차이 조정 등을 반영한 후의 금액이며, 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다.1.4 연결제외대상 종속기업당분기 중 연결재무제표 작성대상에서 제외된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

회 사 명	사 유

코끼리닷컴㈜	당분기 중 지배회사에 흡수합병되어 법인 소멸

2. 중요한 회계정책(1) 회계기준의 적용

연결회사의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약분기재무제표입니다. 동 연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결회사의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. (2) 회계정책과 공시의 변경

가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일모형에 따라 회계처리 하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을 사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류할 것입니다. 연결회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 수정소급법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 리스기간이 단기(리스기간이 12개월 이하)인 단기리스와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스에 대하여 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서 중 연결회사가 조기적용한 기준서 또는 해석서는 없습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준은 분기재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

분기연결재무제표에서 사용된 회사의 회계정책 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 주석 3에서 설명하고 있는 기업회계기준서 제1106호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

3. 회계정책의 변경 (1) 기준서 제1116호 '리스'의 적용

주석2에서 설명한 바와 같이 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다.

1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 증분차입이자율은 3.84%입니다.리스와 관련해 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2019.01.01

사용권자산

부동산	495,872

차량운반구	195,703

소 계	691,575

리스부채

유동	324,231

비유동	357,970

소 계	682,201

(단위 : 천원)

구분	2019.01.01

전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정에 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액	809,701

- 소액 기초자산 리스에 대한 면제규정 적용	(1,500)

- 전환시점에 남은 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대한 면제규정 적용	(126,000)

2019년 1월 1일에 인식한 리스부채	682,201

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험 연결 회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 미국 달러화 관련된 환율 변동 위험에 노출돼 있습니다. 외환 위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채가 기능통화 이외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.

경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다.

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR , CNY, 천원)

구분	통화	당분기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금성자산	USD	9,345.64	11,227	361,114	403,761

EUR	2,401.98	3,158	2,401	3,072

CNY	175,590.52	29,591	894,930	145,659

다 른 변수가 일정하고 USD 환율이 10% 변동할 경우 환율변동이 세전이익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

당분기	전기

USD	상승시	1,123	40,376

하락시	(1,123)	(40,376)

(2) 이자율 위험 연결회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 연결회사는 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 등을 통하여 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.이자율위험에 노출된 변동금리부 차입금 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

단기차입금	3,108,982	2,000,000

장기차입금 및 유동성장기차입금	358,270	433,240

합 계	3,467,252	2,433,240

다른 변수가 일정하고 이자율이 1%포인트 변동할 경우 이자율 변동이 세전이익에 대한 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

1%포인트 상승	1%포인트 하락	1%포인트 상승	1%포인트 하락

이자비용	(34,673)	34,673	(24,332)	24,332

(3) 기타 가격위험 연결회사는 지분상품과 파생상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 가격변동위험에 노출된 자산과 부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

당기손익-공정가치측정금융자산	315,000	-

유동성기타금융자산(MMT)	4,376,374	-

파생상품부채(유동)	42,597	66,586

다른 변수가 일정하고 지분상품 및 파생상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

당기손익-공정가치측정금융자산	31,500	(31,500)	-	-

유동성기타금융자산(MMT)	437,637	(437,637)	-	-

파생상품부채(유동)	(4,260)	4,260	(6,659)	6,659

합 계	464,877	(464,877)	(6,659)	6,659

4.1.2 신용위험

신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 8,9참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터 링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도고려하고 있습니다.연 결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당분기말	1년이내	2년이내	2년초과

매입채무	631,841	-	-

기타금융부채	252,541	-	-

차입금 (*1)	3,208,942	58,310	200,000

전환사채 (*2)	-	6,000,000	-

리스부채 (*3)	495,697	125,612	9,007

파생상품부채(통화선도)	42,597	-	-

합계	4,631,618	6,183,922	209,007

(*1) 이자는 제외한 금액입니다.(*2) 사채권자가 조기상환청구 가능한 가장 이른시점으로 반영하였습니다.(*3) 현재가치할인을 고려하지 않은 금액입니다.

(단위 : 천원)

전기말	1년이내	2년이내	2년초과

매입채무	941,909	-	-

기타금융부채	307,149	-	-

차입금	2,136,527	106,629	242,068

파생상품부채(통화선도)	66,586	-	-

합계	3,452,171	106,629	242,068

4.2. 자본위험관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 부채 비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채 총계(A)	10,604,623	4,510,654

자본 총계(B)	13,794,609	15,397,864

부채 비율(A/B)	76.88%	29.29%

5. 금융상품 공정가치 ( 1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치