프로브잇 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

당기말 2018년 12월 31일 현재
전기말 2017년 12월 31일 현재
디자인 주식회사

1. 일반 사항 디자인주식회사(이하 '회사')는 2012년 5월 10일에 설립되어 서울특별시 양천구 국회대로 162에 본사를 두고, 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용,차량용)등 제조,판매를 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사의 주식은 2018년 11월 15일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 2018년 12월 31일 현재 자본금은 1,330백만원입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	당기말	전기말

소유주식수(주)	지분율(%)	소유주식수(주)	지분율(%)

보통주	보통주	보통주	우선주(*)	보통주	우선주

성재원	788,037	29.62%	788,037	-	40.37%	-

장관순	350,000	13.15%	350,000	-	17.93%	-

KTBN 8호 투자조합	141,868	5.33%	-	300,000	-	100.00%

이베스트투자증권	99,000	3.72%	100,000	-	5.12%	-

아주디지털콘텐츠 투자조합	39,263	1.48%	163,741	-	8.39%	-

기타	1,242,742	46.70%	550,222	-	28.19%	-

계	2,660,910	100.00%	1,952,000	300,000	100.00%	100.00%

(*) 전환상환우선주로서 전기에 부채로 계상되었으며, 당기중 보통주로 전환되었습니 다(주석16참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사는 2017년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 (1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. - 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정- 기업회계 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계 기준 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계 준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32 에서 설명하고 있습니다. - 기업회계 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

- 금융상품( 기업회계기준서 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.

- 기업회계 기준 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타 비용' 으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. ② 지분상품

당사는 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 중장기 보유목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 종속기업, 공동기업 및 관계기업 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표' 개정에 따라 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 범주별로 원가법, 기업회계기준서 제1039호에 따른 방법, 또는 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법 중 하나를 선택하여 회계처리 할 수 있습니다. 회사는 전환일부터 종속기업, 공동기업 및 관계기업에 대한 투자자산의평가시 지분법을 적용하였습니다. 또한, 종속기업, 공동기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 월총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정내용연수

기 계 장 치	5년

차 량 운 반 구	4년

기타의유형자산	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2. 9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	5년

의장권	5년

소프트웨어	5년

2. 11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.12 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재 무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가' 로 인식됩니다.

(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 복합금융상품 회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주부채입니다. 회사는 발행한 복합금융상품(전환상환우선주)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채로 분류하고, 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하였습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식 회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다 . 회사는 휴대용 보조배터리 및 충전기(가정용, 차량용)등을 제조 및 판매 하고 있습니다. 제품이 고객에게 인도되고, 고객이 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 고객의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 고객에게 이전되며, 고객이 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다(주석 19참조). 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.

수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 24참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책 임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대 표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2019년 2월 27일자로 이사회에 보고되었으며, 2019년 3월 27일정기주주총회에서 원안대로 승인 되었습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다 (1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 18 참조) . 회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 5참조). (3) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다( 주석 8, 9참조 ).

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 회사는 특정 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD, EUR , CNY, 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

자산

현금성자산	USD	350,522.98	391,920	233,675.63	252,531

EUR	2,401.43	3,072	2,400.71	3,043

CNY	3,225.00	525	3,225.00	552

회사의 주요 환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 자산으로부터 발생합니다.

(단위 : 천원)

구분	통화	세전 이익에 대한 영향

당기	전기

USD	10% 상승시	39,192	22,865

10% 하락시	(39,192)	(22,865)

(2) 가격위험 회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치 금융자산 또는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하지 않으므로 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.

(3) 이자율 위험

회사의 이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 회사는 내부자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시, 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율 변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 회사는 재화의 제공에 따른 매출채권, 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대해서 기대신용손실 모형을 적용하고 있습니다(주석 8, 9참조). 현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

4.1.3 유동성 위험 회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

당기말	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과

매입채무	931,047	-	-	-

기타금융부채	293,653	-	-	-

차입금	2,136,527	106,629	37,411	204,657

파생상품부채	66,586	-	-	-

합계	3,427,813	106,629	37,411	204,657

전기말	1년이내	2년이내	3년이내	3년초과

매입채무	13,114	-	-	-

기타금융부채	261,528	-	-	-

차입금	1,898,697	8,550	8,550	302,436

전환상환우선주부채	-	3,404,352	-	-

파생상품부채	49,629	-	-	-

합계	2,222,968	3,412,902	8,550	302,436

4.2. 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

부채 총계(A)	4,285,045	6,643,091

자본 총계(B)	15,397,864	7,839,656

부채 비율(A/B)	27.83%	84.74%

5. 금융상품 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	719,753	719,753	784,716	784,716

매출채권	8,952,630	8,952,630	5,096,402	5,096,402

기타금융자산	1,710,056	1,710,056	700,625	700,625

소계	11,382,439	11,382,439	6,581,743	6,581,743

금융부채

매입채무	931,047	931,047	13,114	13,114

기타금융부채	293,653	293,653	261,528	261,528

차입금	2,433,240	2,433,240	2,168,320	2,168,320

파생상품부채	66,586	66,586	49,629	49,629

전환상환우선주부채	-	-	3,404,352	3,404,352

소계	3,724,526	3,724,526	5,896,943	5,896,943

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

- 당기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	66,586	-	66,586

- 전기말(단위 : 천원)

구분	수준 1	수준 2	수준 3	합계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

파생상품부채	-	49,629	-	49,629

전환상환우선주부채(*)	-	-	3,404,352	3,404,352

(*) 내재파생상품을 포함한 복합금융상품 전체에 대한 공정가치 입니다.

(3) 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입 변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)

당기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	66,586	2	시장접근법	통화선도환율, 할인율 등

(단위 : 천원)

전기말	공정가치	Level	가치평가기법	투입변수

파생상품부채	49,629	2	시장접근법	통화선도환율, 할인율 등

전환상환우선주부채	3,404,352	3	Strip Bootstrapping, 이항모형	할인율, 주식가치 등

6. 범주별 금융상품(1) 금융상품 범주별 장부금액

(단위 : 천원)

재무상태표 상 자산	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	719,753	784,716

매출채권	8,952,630	5,096,402

기타금융자산	1,710,056	700,625

합 계	11,382,439	6,581,743

(단위 : 천원)

재무상태표 상 부채	당기말	전기말

상각후원가

매입채무	931,047	13,114

기타금융부채	293,653	261,528

차입금(유동)	2,099,960	1,868,320

차입금(비유동)	333,280	300,000

당기손익-공정가치 금융부채

전환상환우선주부채	-	3,404,352

파생상품부채	66,586	49,629

합 계	3,724,526	5,896,943

(2) 금융상품 범주별 순손익(단위 : 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

이자수익	73,586	30,250

외화환산손익	(1,527)	(2,167)

외환차손익	23,566	(58,643)

당기손익-공정가치 금융부채

전환상환우선주부채

평가손익	(80,700)	(360,837)

파생상품부채

평가손익	(66,586)	(49,629)

거래손익	244,712	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(82,393)	(70,511)

7. 현금및현금성자산 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

은행예금 및 보유현금	719,753	784,716

8. 매출채권 (1) 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	9,377,374	5,142,457

손실충당금	(424,744)	(46,056)

매출채권(순액)	8,952,630	5,096,401

(2) 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

( 단위: 천원)

정상	3개월 초과 연체	6개월 초과 연체	9개월 초과 연체	손상	계

당기말

기대 손실률	0.4%	12.0%	20.1%	28.8%	100%

총 장부금액 - 매출채권	6,879,974	1,505,703	913,990	67,418	10,289	9,377,374

손실충당금	(30,715)	(180,999)	(183,353)	(19,388)	(10,289)	(424,744)

(3) 매출채권 손실충당금 변동내역(단위: 천원)

매출채권

당기	전기(*)

기초 - 기업회계 기준서 제1039호 적용	46,056	9,602

기초 이익잉여금의 조정	21,996	-

기초 - 기업회계 기준서 제1109호 적용	68,052	-

당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	361,467	39,284

회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액	(4,775)	(2,830)

기말	424,744	46,056

(*) 전기 금액은 모두 기업회계기준서 제1039호 적용 금액임(4) 당기말과 전기말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 위에서 언급한 채권의 각 종류별 장부가액입니다.

9. 기타금융자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

금융상품	844,612	128,767	973,379	3,158	200,906	204,064

대여금	92,000	57,750	149,750	45,000	-	45,000

미수금	48,667	-	48,667	9,119	-	9,119

보증금	-	538,260	538,260	-	442,442	442,442

총 장부금액	985,279	724,777	1,710,056	57,277	643,348	700,625

차감: 손실충당금	-	-	-	-	-	-

상각후원가	985,279	724,777	1,710,056	57,277	643,348	700,625

10. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상품	722,222	316,827

차감 : 평가충당금	(29,221)	(6,745)

제품	4,402,942	4,437,569

차감 : 평가충당금	(157,724)	(210,816)

원재료	74,775	-

미착품	585,163	271,566

재공품	109,290	-

합계	5,707,447	4,808,401

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 26,124백만원(전기: 24,557백만원) 입니다. 회사는 당기 중 재고자산평가손실 22백만원(전기: 98 백만원) 및 재고평가충당금환입53백만원(전기:0원)을 인식하였습니다 .

11. 기타자산( 단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미수수익	541	541

선급금	1,375,892	2,541,684

선급비용	48,452	41,084

부가세대급금	128,079	-

합계	1,552,964	2,583,309

12. 유형자산 (1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계액	장부금액	원가	상각누계액	장부금액

기계장치	48,218	(13,795)	34,423	21,219	(4,602)	16,617

차량운반구	59,023	(34,487)	24,536	113,670	(68,191)	45,479

공구와기구	230,000	(14,375)	215,625	-	-	-

비품	167,921	(88,585)	79,336	142,441	(50,536)	91,905

합계	505,162	(151,242)	353,920	277,330	(123,329)	154,001

(2) 유형자산의 변동-당기(단위: 천원)

당기말	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초장부가액	16,617	45,479	-	91,905	154,001

취득	27,000	14,701	230,000	25,480	297,181

처분	-	(18,551)	-	-	(18,551)

감가상각	(9,194)	(17,093)	(14,375)	(38,049)	(78,711)

기말장부가액	34,423	24,536	215,625	79,336	353,920

- 전기(단위: 천원)

당기말	기계장치	차량운반구	비품	합계

기초장부가액	4,739	73,209	102,967	180,915

취득	15,169	-	23,064	38,233

감가상각	(3,291)	(27,730)	(34,126)	(65,147)

기말장부가액	16,617	45,479	91,905	154,001

13. 무형자산 (1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액

특허권	43,964	(13,522)	30,442	37,631	(5,120)	32,511

상표권	8,879	(3,243)	5,636	5,921	(1,699)	4,222

의장권	84,255	(26,478)	57,777	60,584	(12,190)	48,394

소프트웨어	9,575	(2,441)	7,134	6,600	(889)	5,711

회원권	65,060	-	65,060	-	-	-

합계	211,733	(45,684)	166,049	110,736	(19,898)	90,838

(2) 무형자산의 변동- 당기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	의장권	소프트웨어	회원권	합 계

기초장부가액	32,511	4,222	48,394	5,711	-	90,838

취득	6,333	2,958	23,671	2,975	65,060	100,997

감가상각	(8,402)	(1,544)	(14,288)	(1,552)	-	(25,786)

기말장부가액	30,442	5,636	57,777	7,134	65,060	166,049

- 전기(단위: 천원)

구 분	특허권	상표권	의장권	소프트웨어	합 계

기초장부가액	8,886	4,647	20,351	-	33,884

취득	27,721	670	36,016	6,600	71,007

감가상각	(4,096)	(1,095)	(7,973)	(889)	(14,053)

기말장부가액	32,511	4,222	48,394	5,711	90,838

14. 종속기업투자 (1) 종속기업에 대한 투자자산 내역

기업명	지분율	사업장소재지	사용재무제표일

당기말	전기말

코끼리닷컴(주)	100%	100%	대한민국	2018.12.31

DESIGN POWERSOURCE LTD.	100%	100%	홍콩	2018.12.31

KOKIRI POWER Co., Ltd.	100%	100%	중국	2018.12.31

(2) 당기와 전기의 종속기업에 대한 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.-당기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	기타증감	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

코끼리닷컴(주) (*)	-	450,000	-	(363,497)	(2,842)	83,661

DESIGN POWERSOURCE LTD.	10,555	-	-	(346)	454	10,663

KOKIRI POWER Co., Ltd.	120,503	161,392	3,266	(155,043)	4,773	134,891

합계	131,058	611,392	3,266	(518,886)	2,385	229,215

(*) 당기 유상증자로 인하여 당기 이전의 미반영 손실 28백만원을 지분법 손실로 반영하였습니다.-전기

(단위: 천원)

기업명	당기초	취득(처분)	당기 지분법평가	당기말

지분법손익	기타포괄손익

코끼리닷컴(주)	35,593	-	(35,593)	-	-

DESIGN POWERSOURCE LIMITED	20,940	-	(8,454)	(1,931)	10,555

KOKIRI POWER Co., Ltd.	-	171,120	(44,434)	(6,184)	120,502

합계	56,533	171,120	(88,481)	(8,115)	131,057

(3) 종속기업에 대한 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기말

(단위: 천원)

기업명	코끼리닷컴(주)	DESIGN POWERSOURCE LTD.	KOKIRI POWER Co., Ltd.	합계

유동자산	1,932,072	-	145,134	2,077,206

비유동자산	56,313	11,841	911	69,065

자산총계	1,988,385	11,841	146,045	2,146,271

유동부채	1,904,724	1,178	11,154	1,917,056

비유동부채	-	-	-	-

부채총계	1,904,724	1,178	11,154	1,917,056

자본	83,661	10,663	134,891	229,215

부채및자본총계	1,988,385	11,841	146,045	2,146,271

- 전기말(단위: 천원)

기업명	코끼리닷컴(주)	DESIGN POWERSOURCE LIMITED	KOKIRI POWER Co., Ltd.	합계

유동자산	35,898	20,953	133,193	190,044

비유동자산	1,756	-	1,306	3,062

자산총계	37,654	20,953	134,499	193,106

유동부채	65,417	10,398	13,996	89,811

비유동부채	-	-	-	-

부채총계	65,417	10,398	13,996	89,811

자본	(27,763)	10,555	120,503	103,295

부채및자본총계	37,654	20,953	134,499	193,106

(4) 당기와 전기 중 종속기업의 현재 요약 경영성과는 다음과 같습니다.- 당기

(단위: 천원)

기업명	코끼리닷컴(주)	DESIGN POWERSOURCE LIMITED	KOKIRI POWERCo., Ltd.	합계

매출액	661,723	-	-	4,925,805

영업이익(손실)	(357,529)	(6,001)	(155,068)	(518,598)

당기순이익	(335,733)	(346)	(155,043)	(491,122)

기타포괄순이익	-	-	-	-

총포괄손익	(335,733)	(346)	(155,043)	(491,122)

-전기(단위: 천원)

기업명	코끼리닷컴(주)	DESIGN POWERSOURCE LIMITED	KOKIRI POWERCo., Ltd.	합계

매출액	601,223	-	-	601,223

영업이익(손실)	(2,050)	(8,499)	(44,468)	(55,017)

당기순이익	(59,217)	(8,454)	(44,434)	(112,105)

기타포괄순이익	-	-	-	-

총포괄손익	(59,217)	(8,454)	(44,434)	(112,105)

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기	전기

미반영손실	미반영손실누계액	미반영손실	미반영손실누계액

코끼리닷컴(주)	-	-	(27,763)	(27,763)

15. 차입금 (1) 차입금 장부금액의 내역

(단위: 천원)

구분	내역	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	국민은행	3.15%	500,000	660,000

기업은행	3.81%-3.84%	900,000	1,000,000

KEB하나은행	-	-	200,000

우리은행	3.84%	600,000	-

소계	2,000,000	1,860,000

장기차입금	중소기업진흥공단	1.91%~2.85%	433,240	308,320

소계	433,240	308,320

유동성장기차입금 대체	(99,960)	(8,320)

차 감 계	333,280	300,000

16. 전환상환우선주부채 (1) 당기 및 전기 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 장부금액	3,404,352	3,043,515

전환상환우선주평가손실	80,700	360,837

보통주로 전환	(3,485,052)	-

기말 장부금액	-	3,404,352

(2) 전환상환우선주 발행정보전환상환우선주는 우선주에 이익으로 소각할 수 있는 상환권과 발행회사의 보통주로전환할 수 있는 권리가 부여된 주식으로 일정기간 내에 언제든지 회사의 보통주로 전환할 수 있습니다.

전환상환우선주에 대한 발행정보는 다음과 같습니다.

구분	주요 내용

인수인	KTBN 8호 투자조합

발행일	2016년 10월 14일

발행주식수	300,000주

주당 발행가격	10,000원

발행금액	3,000,000,000원

배당률	보통주식과 동일한 배당률(참가적, 누적적)

존속기간	10년

전환기간	최초발행일 익일부터 10년

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율조정	전환청구 전 발행회사가 최초발행가를 하회하는 가격으로 신주 등을 발행할 경우 및 기타 전환비율 조정사유가 발생할 경우* 조정후 전환비율 = 보통주 1주 X [1주당 최초 발행가/최초발행가를 하회하는 새로운 신주 등의 발행가격, 인수가격 또는 기타 전환사유에 따른 가격]

상환청구기간	투자일로부터 3년이 경과한 시점부터 투자자가 상환청구가능

상환가액	Max[(발행가+발행가*연복리 5%),상환청구일 기준 상증세법상 1주당 주식가치평가금액]-기배당금(주당)

회사는 보유자의 청구에 따라 전환상환우선주를 상환해야 할 의무가 있으며 보유자에 대한 상환이 당사의 재량이 아닌 보유자의 선택에 의해 결정되어지므로 이를 부채로 분류하였습니다.전환권은 자본의 분류 요건을 충족하지 못함에 따라 이를 부채로 인식하였으며, 전환상환우선주의 가치 중 전환권은 내재파생상품 분리요건을 충족하였으나 복합계약 전체를 당기손익인식금융부채로 지정하여 하나의 복합금융상품으로 회계처리하고 있습니다. 공정가치 평가에 따른 손익을 손익계산서상 금융비용으로 계 상하였습니다 (주석 5 참조). (3) 전환상환우선주는 상기의 전환권 및 상환권 이외에 다음과 같은 권리가 존재합니다.- 의결권: 1주당 1개의 의결권이 존재합니다.- 이익배당: 참가적, 누적적 우선주로서 발행가격 기준 연 0.0%에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받을 권리가 존재합니다.- 잔여재산분배: 보통주주에 우선하여 잔여재산을 분배 받을 권리가 존재합니다

(4) 기타 약정사항

전기 중 회사는 전환상환우선주 발행과 관련하여 KTBN 8호 투자조합과 계약을 체결하였으며, 이후 본 계약에 따른 전환상환우선주 발행을 통해 특수관계가 성립되었습니다. 회사가 해당 계약의 주요 약정사항을 이행하지 아니한 경우, 해당 계약에 따른 회사의 진술 및 보장이 허위힌 것으로 밝혀진 경우 및 회사의 주요자산을 사업목적 이외의 용도로 사용하는 경우 전환상환우선주 인수자는 회사에게 전환상환우선주를 매수할 것을 청구 할 수 있습니다. 투자자가 회사에 매수를 청구 할 경우 주식매매대금은 전환상환우선주를 취득하기 위하여 투자자가 지급한 금원 및 동 금원에 투자자가 해당 주식을 취득한 날부터 매수 이행일까지 연복리 5%를 적용하여 산정한 금원의 합계액과 상환청구일 기준 상속세및증여세법상 주당 주식가치평가 금액 중 높은 금액에서 본 전환상환우선주에 기 지급된 배당금을 차감한 금액으로 합니다.상기 매수청구권에 대한 조항과 관련하여 회사의 경영진은 투자자가 매수를 청구할 수 있기 위한 전제 조건이 되는 사유에 대해 통제가능함에 따라 매수를 청구할 수 있는 상황이 발생할 가능성은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

17. 퇴직급여 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식하는 금액은 184백만원(전기: 174백만원)입니다. 18. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 법인세 비용 내역(단위: 천원)

구분	당기	전기말

1. 당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	310,477	549,508

2. 이연법인세

일시적차이의 증감	(112,187)	(63,578)

3. 기타	4,839	-

법인세비용	203,129	485,930

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순손익	551,182	2,734,729

적용세율에 따른 세부담액	99,260	579,640

조정사항:

- 세무상 과세되지 않는 수익	-	(73,476)

- 세무상 차감되지 않는 비용	22,034	15,273

- 세액공제 및 감면세액	(124,047)	(137,874)

- 미인식 이연법인세	114,155	85,103

- 법인세추납액	81,348	-

- 기타	10,379	17,264

법인세비용	203,129	485,930

평균유효세율	36.85%	17.77%

(3) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	129,406	116,297

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	116,181	17,584

이연법인세자산 합계	245,587	133,881

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	-	(482)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	-

이연법인세부채 합계	-	(482)

이연법인세자산(부채) 순액	245,587	133,399

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

- 당기말(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액

이연법인세자산

대손충당금	5	102,818	102,823

재고자산	63,466	(22,338)	41,128

특허권	60	535	595

감가상각누계액	256	2,460	2,716

충당부채	41,597	2,463	44,060

퇴직급여	17,579	(4,221)	13,358

파생상품	10,918	3,731	14,649

미지급비용	-	26,258	26,258

소계	133,881	111,706	245,587

이연법인세부채

감가상각누계액	(482)	482	-

소계	(482)	482	-

합계	133,399	112,188	245,587

- 전기말(단위: 천원)

구분	기초금액	증감	기말금액

이연법인세자산

대손충당금	-	5	5

연차수당	2,434	(2,434)	-

재고자산	28,708	34,758	63,466

특허권	65	(5)	60

감가상각누계액	1,303	(1,047)	256

충당부채	34,438	7,159	41,597

퇴직급여	7,255	10,324	17,579

파생상품	-	10,918	10,918

매출채권	2,856	(2,856)	-

소계	77,059	56,822	133,881

이연법인세부채

감가상각누계액	(5,246)	4,764	(482)

재고자산	(1,991)	1,991	-

소계	(7,237)	6,755	(482)

합계	69,822	63,577	133,399

(5) 보고기간 종료일 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	사유

종속기업투자 등	643,655	457,433	소멸가능성이 높지 않음

19. 기타충당부채 (1) 충당부채 변동내역- 당기

(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

반품충당부채	114,532	2,571	117,103

판매보증충당부채	74,544	8,624	83,168

합 계	189,076	11,195	200,271

- 전기(단위: 천원)

구분	기초	증감	기말

반품충당부채	99,307	15,225	114,532

판매보증충당부채	57,229	17,315	74,544

합 계	156,536	32,540	189,076

20. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	종류	금융기관	당기	전기	사용제한내용

기타비유동금융자산	장기성예금	하나은행	-	70,000	질권설정

(2) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	담보자산	설정금액	설정권자	내용

㈜데코정보	부동산	120,000	박은숙	물품대금에 대한 담보

2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증처	보증기간	내용

서울보증보험	50,000	조정현	16.02.11 ~ 19.03.10	공탁보증

서울보증보험	104,000	주식회사 테크프로젝트	17.07.17 ~ 20.09.14	공탁보증

신용보증기금	720,000	기업은행	16.03.30 ~ 19.05.16	차입금신용보증

신용보증기금	480,000	우리은행	18.03.29 ~ 19.03.28	차입금신용보증

합계	1,354,000

(3) 보험가입내용(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액	보험금수익자

재물보험	제품,건물	6,570,000	디자인㈜

생산물배상보험료(보조배터리)	제품	100,000	디자인㈜

생산물배상보험료(충전기)	제품	100,000	디자인㈜

생산물배상보험료(넥밴드)	제품	100,000	디자인㈜

합계	6,870,000

(4) 금융기관 여신한도약정(단위: 천원)

약정내용	금융기관	통화	한도금액	미사용액

일반자금 대출약정	기업은행	KRW	1,300,000	400,000

국민은행	KRW	500,000	-

우리은행	KRW	900,000	300,000

중소기업진흥공단	KRW	433,240	-

전자방식외담대	하나은행	KRW	600,000	600,000

(5) 계류중인 소송사건보고기간 종료일 현재 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	소송금액	원고	피고	계류법원	진행상황

손해배상(기)청구	786,078	디자인㈜	테크프로젝트㈜외4명	서울중앙지방법원	변론기일 대기중

물품대금	65,666	디자인㈜	인포마크	서울중앙지방법원	변론기일 대기중

물품대금	10,109	디자인㈜	엔젤컨소시엄	서울남부지방법원	판결선고 대기중

물품대금	102,872	(주)인포마크	디자인(주)	서울중앙지방법원	소장 접수

(6) 운용리스 이용 내역

회사는 사무실, 창고, 차량 등을 만기 1년~3년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다.

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	전기말

1년 이하	424,142	248,648

1년 초과 ~ 5년 이하	308,994	140,149

합계	733,136	388,797

21. 자본금과 자본잉여금

회사가 발행한 주식수는 보통주식 2,661천주(전기: 1,952천주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기말 현재 회사의 발행주식수 중 상법에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식수는 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수	보통주자본금	자본잉여금	합 계

전기말	1,952,000주	976,000	95,295	1,071,295

당기말	2,660,910주	1,330,455	6,905,333	8,235,788

22. 기타자본항목(1) 기타포괄손익누계액

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부의지분법자본변동	(4,727)	(7,113)

(2) 자본조정(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식매수선택권	60,432	-

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	19,040	19,040

미처분이익잉여금	7,087,331	6,756,434

합계	7,106,371	6,775,474

(2) 이익잉여금처분계산서 당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 27일 주주총회에서 처분되었습니다.(전기 처분 확정일 : 2018년 3월 30일)

(단위: 천원)

과목	당기	전기

미처분이익잉여금	7,087,331	6,756,434

1.전기이월미처분이익잉여금	6,756,434	4,507,635

2.회계정책변경의 효과	(17,157)	-

3.당기순이익	348,054	2,248,799

이익잉여금처분액	-	-

차기이월미처분이익잉여금	7,087,331	6,756,434

24. 영업부문 정보 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일 보고부문으로 결정하였습니다. 최고영업의사결정자에게 보고된 영업부문 정보는 공시된 재무정보와 동일합니다.

(1) 회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출	29,620,598	28,946,067

상품매출	1,595,647	1,391,801

합 계	31,216,245	30,337,868

(2) 외부고객으로부터의 수익(단위: 천원)

해당 국가	외부 고객으로부터의 수익

당기	전기

대한민국	29,309,948	28,459,180

기타 국가	1,906,297	1,878,688

합계	31,216,245	30,337,868

보고기간 종료일 현재 회사의 유형자산 354백만원은 모두 대한민국에 귀속되어 있습니다.(3) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

고객 A	3,794,269	3,913,327

25. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	당기	전기

급여	1,378,599	1,116,915

퇴직급여	151,956	132,740

복리후생비	189,624	171,224

여비교통비	90,877	129,558

접대비	70,637	49,643

통신비	5,810	5,586

세금과공과	58,802	41,328

감가상각비	45,781	52,908

보험료	37,889	46,653

운반비	93,247	122,668

지급수수료	656,931	297,643

기타	1,322,449	399,512

합계	4,102,602	2,566,378

26. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	당기	전기

원재료 및 상품매입액	25,770,723	25,904,523

재고자산의 변동	(585,449)	(1,420,872)

종업원의급여	1,821,697	1,506,728

복리후생비	215,802	187,343

여비교통비	132,563	144,175

운반비	94,164	125,553

감가상각비	78,711	65,147

지급수수료	666,080	339,508

기타	2,033,207	271,279

매출원가 및 판관비의 합계	30,227,498	27,123,384

27. 기타수익과 기타비용(1) 기타수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

유형자산처분이익	9,090	-

고용촉진지원금	3,600	12,000

잡이익	95,175	186,897

합계	107,865	198,897

(2) 기타 비용(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

기부금	15,480	10,320

기타의대손상각비	-	22,330

유형자산처분손실	367	-

잡손실	121,357	45,979

합계	137,204	78,629

28. 금융수익과 금융원가(1) 금융수익

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자수익	73,586	30,249

외환차익	46,678	71,395

외화환산이익	-	28

통화선도거래이익	244,712	-

합계	364,976	101,672

(2) 금융원가(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

이자비용	82,393	70,517

통화선도평가손실	66,586	49,629

전환상환우선주부채평가손실	80,700	360,837

외환차손	23,112	130,038

외화환산손실	1,527	2,195

합계	254,318	613,216

29. 주당순이익

기본주당이익은 보통주당기순이익을 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 보통주 기본주당순이익

구 분	당 기	전 기

보통주 당기순이익	348,053,561 원	2,248,798,660 원

가중평균 유통보통주식수	2,158,950 주	1,952,000 주

보통주 기본주당순이익	161 원	1,152 원

(2) 희석주당순이익(단위 : 원)

구 분	당 기(*)	전 기

보통주당기순이익	348,053,561	2,248,798,660

조정내역

전환상환우선주부채평가손익	80,700,000	360,837,000

희석주당이익 산정을 위한 순이익	428,753,561	2,609,635,660

발행된 가중평균유통보통주식수	2,158,950 주	1,952,000 주

조정내역

전환상환우선주부채	147,945 주	300,000 주

희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수	2,306,895 주	2,252,000 주

희석주당순이익(*)	161	1,152

보통주 기본주당순이익	161	1,152

(*) 당기와 전기에 희석화 효과가 발생하지 않아 기본주당순이익과 희석주당순이익이 일치합니다.

30. 영업으로부터 창출된 현금 (1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위 : 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	348,054	2,248,799

조정사항	1,248,943	1,310,375

대손상각비	482,030	39,284

이자수익	(73,586)	(30,250)

유형자산처분이익	(9,090)	-

외화환산이익	-	(28)

재고자산평가충당금환입	(53,092)	-

통화선도거래이익	(244,712)	-

판매보증충당부채	2,571	17,315

반품보증충당부채	8,623	15,224

재고자산평가손실	22,475	97,904

이자비용	82,393	70,511

보험료	-	11,814

감가상각비	78,711	65,147

무형자산상각비	25,786	14,053

주식보상비용	57,166	-

외화환산손실	-	2,195

유형자산처분손실	367	-

법인세비용	203,129	485,930

통화선도평가손실	66,586	49,629

전환상환우선주부채평가손실	80,700	360,837

기타의대손상각비	-	22,330

지분법손실	518,886	88,480

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(3,303,259)	(5,730,272)

매출채권	(4,234,916)	(3,787,952)

미수금	(39,548)	2,152

부가세대급금	(128,079)	-

선급금	1,045,229	(474,486)

선급비용	(7,368)	(1,461)

재고자산	(868,430)	(1,518,775)

매입채무	917,933	(46,316)

미지급금	32,125	132,377

미지급비용	79,111	72,263

기타유동부채	(99,316)	(108,074)

영업으로부터 창출된 현금	(1,706,262)	(2,171,098)

(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성장기부채 대체	99,960	8,320

대손충당금 제각	-	2,831

전환상환우선주부채 및 파생상품부채의 보통주 전환	3,485,052	-

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위 : 천원)

구분	재무활동으로 인한 부채	합계

단기차입금	전환상환우선주부채	장기차입금

전기초	1,909,920	3,000,000	308,320	5,218,240

현금흐름	(49,920)	-	-	(49,920)

대체	8,320	-	(8,320)	-

전기말	1,868,320	3,000,000	300,000	5,168,320

현금흐름	131,680	-	133,240	264,920

대체	99,960	(3,000,000)	(99,960)	(3,000,000)

당기말	2,099,960	-	333,280	2,433,240

31. 특수관계자 거래 (1) 당기말 특수관계자 현황

구분	회사명

종속기업	코끼리닷컴(주)

DESIGN POWERSOURCE LTD.

KOKIRI Power Co., Ltd

기타특수관계자	KTBN 8호 투자조합

기타특수관계자	주요 경영진

(2) 매출 등(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

매출	기타수익	매출	기타수익

종속기업	코끼리닷컴(주)	-	-	466,989	-

DESIGN POWERSOURCE LTD.	-	-	-	-

KOKIRI Power Co., Ltd	-	-	-	-

기타특수관계자	KTBN 8호 투자조합	-	-	900	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	216	-

합계	-	-	468,105	-

(3) 매입 등(단위 : 천원)

구분	회사명	당기	전기

매입	기타비용	매입	기타비용

종속기업	코끼리닷컴(주) (*)	-	436,984	-	-

DESIGN POWERSOURCE LTD.	-	-	-	-

KOKIRI Power Co., Ltd	-	36,840	-	-

기타특수관계자	KTBN 8호 투자조합	-	80,700	-	360,837

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	-	-

합계	-	554,524	-	360,837

(*) 코끼리닷컴을 통하여 외부 제3자에게 판매한 매출액은 4,701백만원이며, 수수료 비용으로 437백만원 인식하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액1) 채권 등

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

종속기업	코끼리닷컴(주) (*)	1,691,447	-	31,049	-

DESIGN POWERSOURCE LTD.	-	-	-	1,656

KOKIRI Power Co., Ltd	-	12,398	-	-

기타특수관계자	KTBN 8호 투자조합	-	-	-	-

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	-	-

합계	1,691,447	12,398	31,049	1,656

(*) 코끼리닷컴을 통하여 외부 제3자에 회수할 매출채권은 1,691백만원 입니다.2) 채무 등

(단위 : 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

매입채무	기타채무	매입채무	기타채무

종속기업	코끼리닷컴(주)	-	-	-	-

DESIGN POWERSOURCE LTD.	-	-	-	-

KOKIRI Power Co., Ltd	-	-	-	-

기타특수관계자	KTBN 8호 투자조합	-	-	-	3,404,352

기타특수관계자	주요 경영진	-	-	-	-

합계	-	-	-	3,404,352

(5) 특수관계자와의 자금 거래-당기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	코끼리닷컴(주)	-	-	-	-	450,000

KOKIRI Power Co., Ltd	161,392

합 계	-	-	-	-	611,392

-전기(단위 : 천원)

구분	회사명	자금대여거래	자금차입거래	출자

대여	회수	차입	상환

종속기업	KOKIRI Power Co., Ltd	-	-	-	-	171,120

(6) 지급보증 및 담보제공

특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공자	보증내용	보증금액

대표이사	차입금 지급보증	3,912,006

차량리스 지급보증	363,745

회사는 코끼리닷컴(주)에게 차량리스료 보증을 제공하고 있으며, 보증금액은 43,986천원입니다.(7) 주요 경영진에 대한 보상 회사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기임원)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	559,400	445,167

퇴직급여	93,233	74,194

합 계	652,633	519,361

32. 회계정책의 변경 주석 2에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (1) 기초이익잉여금의 변동

(단위: 천원)

조정 내역	금액

기초이익잉여금-기준서 제1039호	6,775,474

매출채권의 손실충당금 증가	(21,996)

손실충당금에 대한 이연법인세 증가	4,839

기준서 제1109호 도입으로 인한 총 잉여금 조정	(17,157)

기초 이익잉여금-기준서 제1109호	6,758,317

(2) 금융자산의 손상회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다. - 재고자산의 매출에 따른 매출채권 - 상각후원가로 측정되는 채무상품 회사는 기준서 제1109호의 도입으로 손상차손의 인식 관련 정책을 변경하였으며 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 위 (1)의 표를 참고하시기 바랍니다. ① 매출채권매출채권의 손상 시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 사용합니다. ② 채무상품 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품은 신용위험이 낮은 것으로 판단하여 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식됩니다.