올릭스 분기보고서 (2025.09)
5. 재무제표 주석

제 16 기 3분기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 09월 30일까지
제 15 기 3분기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 09월 30일까지
올릭스 주식회사

1. 회사의 개요

올릭스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고 기간 종료일 현재 당사는 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다.보고 기간 종료일 현재 당사의 수권 주식 수는 100,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 20,114,783주, 우선주 1,979,347주이며 1주당 액면가액은 500원입니다.당사의 설립 시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자 등을 거쳐 보고 기간 종료일 현재 보통주 자본금은 10,057백만원, 우선주 자본금은 990백만원이며, 2018년 7월 18일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)

이동기	3,364,160	-	3,364,160	16.72%

기타	16,750,623	1,979,347	18,729,970	83.28%

합 계	20,114,783	1,979,347	22,094,130	100%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일 자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계 추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성 시 사용된 중요한 회계 추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는 데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 적용된 회계 추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	13,702,313	2,613,999

정부보조금(*)	(14,668)	(8,338)

합 계	13,687,645	2,605,661

(*) 사용처가 제한된 정부보조금입니다(주석36 참조).

5. 매출채권 및 기타채권5-1. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	430,375	-	857,985	-

미수수익	122,992	-	-	-

합 계	553,367	-	857,985	-

5-2. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타 채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 과거 경험상 회수 기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다. 60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래 상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무 상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권은 없습니다.

6. 장ㆍ단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	91,900,107	-	-	-

해지환급금	-	-	-	480

합 계	91,900,107	-	-	480

7. 당기손익공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	11,992,873	153,708	229,431	-

저축성보험	-	343,036	-	250,600

상환전환우선주	-	300,022	-	300,022

전환우선주 매도청구권(*1)	6,012,379	-	-	-

전환사채 매도청구권(*2)	-	-	6,474,880	-

합 계	18,005,252	796,766	6,704,311	550,622

(*1) 전환우선주 발행 시 일정 기간 동안 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 약정에 포함하였습니다(주석 24 참조).(*2) 전환사채 발행 시 일정 기간 동안 사채를 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 약정에 포함하였습니다(주석 20 참조). 한편, 당분기 중 당사는 해당 매도청구권을 행사하였으며, 이에 따라 당분기말 현재 보유 중인 매도청구권은 없습니다.

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

지분증권 :

피씨엘 주식회사	-	1,434,619

9. 종속기업투자9-1. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

OliX US, Inc.(*1)	미국	의학 및 약학 연구업	100.00	7,178,828	100.00	6,896,760

OLIX AU PTY LTD.	호주	의학 및 약학 연구업	100.00	3,417,612	100.00	1,370,408

합 계	10,596,440	8,267,168

(*1) 당분기 및 전기의 증감분은 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다.9-2. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

OliX US, Inc	8,980,057	689,070	8,290,987	5,981,123	385,522

OLIX AU PTY LTD	3,703,144	285,532	3,417,612	-	(394,280)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

OliX US, Inc	9,406,134	1,479,098	7,927,036	10,681,745	251,220

OLIX AU PTY LTD	1,529,501	159,093	1,370,408	-	(6,032,743)

한편, 당사는 OliX AU PTY LTD의 손실누적에 따라 당분기 및 전분기 중 종속기업투자손상차손을 각각 371,051천원 및 5.494,956천원을 인식하였습니다.

10. 관계기업투자10-1. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠큐렉스 주식회사	한국	의학 및 약학 연구업	25.97	-	25.97	-

10-2. 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

엠큐렉스 주식회사	-	-	-	-	-

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

엠큐렉스 주식회사	-	-	-	-	-

당분기말 현재 엠큐렉스 주식회사는 휴면상태로 당사는 엠큐렉스 주식회사에 대한 재무현황 정보를 입수할 수 없었습니다. 한편, 당사는 전기 중 엠큐렉스 주식회사 지분에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

11. 재고자산당분기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	27,342	301,458

제품	190,522	-

합 계	217,864	301,458

12. 유형자산12-1. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,325,355	-	-	25,325,355	25,459,957	-	-	25,459,957

건물	20,179,329	(696,421)	-	19,482,908	20,575,736	(398,818)	-	20,176,918

구축물	2,507,905	(111,339)	-	2,396,566	2,457,205	(18,522)	-	2,438,683

기계장치	2,982,668	(2,289,579)	(63,975)	629,114	2,897,631	(2,047,887)	(85,702)	764,042

차량운반구	230,742	(96,367)	-	134,375	230,742	(61,756)	-	168,986

비품	1,725,698	(830,037)	(25,722)	869,939	1,673,554	(638,627)	(32,624)	1,002,303

시설장치	3,980	(3,980)	-	-	72,654	(70,846)	-	1,808

사용권자산	25,800	-	-	25,800	20,951	(8,730)	-	12,221

합 계	52,981,477	(4,027,723)	(89,697)	48,864,057	53,388,430	(3,245,186)	(118,326)	50,024,918

12-2. 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	기 말

토지	25,459,957	-	(134,602)	-	-	25,325,355

건물	20,176,918	-	(310,692)	(383,318)	-	19,482,908

구축물	2,438,683	50,700	-	(92,817)	-	2,396,566

기계장치	764,042	90,897	(320)	(225,505)	-	629,114

차량운반구	168,986	-	-	(34,611)	-	134,375

비품	1,002,303	62,270	(24)	(194,610)	-	869,939

시설장치	1,808	-	(1,458)	(350)	-	-

사용권자산	12,221	-	(10,417)	(1,804)	-	-

건설중인자산	-	25,800	-	-	-	25,800

합 계	50,024,918	229,667	(457,513)	(933,015)	-	48,864,057

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	기 말

토지	25,740,458	-	(725,226)	-	-	25,015,232

건물	2,765,057	-	(1,745,173)	(70,402)	18,558,514	19,507,996

구축물	-	-	-	(1,428)	342,857	341,429

기계장치	796,529	25,915	(1,308)	(191,331)	-	629,805

차량운반구	245,462	149,899	(175,587)	(39,250)	-	180,524

비품	251,311	69,992	(2,117)	(82,358)	-	236,828

시설장치	53,647	-	(16,530)	(21,136)	-	15,981

사용권자산	151,559	-	-	(134,349)	-	17,210

건설중인자산	8,948,202	11,675,609	-	-	(18,901,371)	1,722,440

합 계	38,952,225	11,921,415	(2,665,941)	(540,254)	-	47,667,445

12-3. 당분기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,188,239	30,000,000	차입금(주석19)	22,321,250	한국산업은행

건물	18,833,428

토지	128,378	772,800	644,000	중소기업은행

건물	453,837

한편, 상기 부동산과 관련하여 KB증권의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대해서는 한국산업은행에서 질권 설정하고 있습니다.13. 무형자산

13-1. 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	2,459,871	(1,505,761)	954,110	2,346,340	(1,334,939)	1,011,401

상표권	30,016	(15,419)	14,597	23,299	(11,141)	12,158

소프트웨어	500,947	(309,985)	190,962	463,988	(254,252)	209,736

기타무형자산	18,500	(18,500)	-	18,500	(18,500)	-

회원권	486,311	(88,011)	398,300	88,012	(74,810)	13,202

건설중인자산	370,343	-	370,343	455,949	-	455,949

합 계	3,865,988	(1,937,676)	1,928,312	3,396,088	(1,693,642)	1,702,446

13-2. 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

특허권	1,011,401	-	-	(170,822)	113,531	954,110

상표권	12,158	-	-	(4,278)	6,717	14,597

소프트웨어	209,736	36,959	-	(55,733)	-	190,962

회원권	13,202	398,300	-	(13,202)	-	398,300

건설중인자산	455,949	67,055	(32,413)	-	(120,248)	370,343

합 계	1,702,446	502,314	(32,413)	(244,035)	-	1,928,312

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

특허권	1,189,214	-	-	(171,486)	46,959	1,064,687

상표권	9,506	-	-	(2,838)	6,655	13,323

소프트웨어	247,753	25,900	-	(57,843)	-	215,810

회원권	30,804	-	-	(13,202)	-	17,602

건설중인자산	499,091	84,532	(110,119)	-	(53,614)	419,890

합 계	1,976,368	110,432	(110,119)	(245,369)	-	1,731,312

14. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타보증금	-	365,948	-	376,176

현재가치할인차금	-	(1,678)	-	(17,482)

합 계	-	364,270	-	358,694

15. 기타자산당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	25,989	34,426	50,967	50,010

선급비용	843,176	-	943,918	-

합 계	869,165	34,426	994,885	50,010

16. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*1)(*2)	4,908,255	997,447	7,085,861	867,979

미지급비용	81,086	-	47,941	-

합 계	4,989,341	997,447	7,133,802	867,979

(*1) 당사는 연구 관련 정부보조금 중 반환 의무가 있는 금액 539,646천원을 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 종업원을 위한 장기근속 포상제도를 운영하고 있으며, 일정 기준을 충족한 장기근속 직원에게 유급휴가 및 포상금을 지급하도록 하고 있습니다. 장기종업원급여부채의 평가는 딜로그 보험계리법인에 의하여 수행되었으며 당사는 장기종업원급여부채 457,801천원을 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

17. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	-	-	6,885	5,384

18. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,389,317	-	2,301,364	-

선수금	8,366,511	5,677,253	3,171	-

합 계	10,755,828	5,677,253	2,304,535	-

19. 차입금당분기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	종류	최장 만기일	연이자율(%)	당분기말	전기말

단기차입금	중소기업은행(*1)	기업운용자금	2026-02-03	4.43	644,000	-

장기차입금	한국산업은행(*1)	시설자금	2031-12-29	4.75	17,857,000	20,000,000

4.95	4,464,250	5,000,000

유동성 대체	(2,678,550)	(3,571,600)

장기차입금 잔액	18,749,850	21,428,400

(*1) 중소기업은행 및 한국산업은행 차입금에 대해서는 당사 소유의 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.(주석12 참조).

20. 전환사채20-1. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	-	21,780,000	-

사채상환할증금	-	-	3,682,020	-

전환권조정	-	-	(12,020,836)	-

차가감잔액	-	-	13,441,184	-

당사는 행사가격 조정 조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행 시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로, 매도청구권은 파생상품자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였으며, 최초 인식 시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계 처리하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계 처리가 변경될 수 있습니다.

20-2. 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 종류	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 3월 22일

만기일	2029년 3월 22일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익율	연 3.5%

이자지급시기	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자지급기일은 없습니다.

상환방법	본 사채의 원금에 대하여 2029년 3월 22일에 권면금액의 119.0339%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율(%)	100

전환대상(종류)	올릭스 주식회사 기명식 보통주식

전환대상(주식수)	902,782

전환청구기간	2025년 3월 22일 ~ 2029년 2월 22일

전환가액(원)	16,283

- 전환가액 조정

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을 신규 부여하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. “본 사채” 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 10월 22일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다.마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 위 라목에 근거하여 전환사채 발행가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2025년 9월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 분기 단위 연 복리 3.5%의 조기상환수익률을 곱한 금액에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(call option)	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 03월 22일부터 18개월이 경과하는 날인 2025년 9월 22일까지 발행회사는 각 인수인에 대한 매도청구권 각 행사액의 합계금액이 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 각 인수금액의 30%에 해당하는 금액을 넘지 않는 범위 내에서 각 인수인에게 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

당사는 당분기 중 매도청구권(call option)을 행사하여 제3회 전환사채(액면금액 : 4,410,000천원)를 매입하였으며, 손실 2,085,523천원 및 이익 777,583천원을 당기 손익 및 자본에 각각 인식하였습니다.한편, 당분기 중 상기 매입한 제3회 전환사채(액면금액 : 4,410,000천원)는 동일한 조건으로 재발행하였습니다.당분기말 현재 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 전액 전환되었습니다.21. 당기손익공정가치측정금융부채당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 파생상품부채	-	-	7,322,375	-

22. 퇴직급여제도22-1. 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	575,147	464,292

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	19,627	10,310

합 계	594,774	474,602

22-2. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	5,392,204	4,763,112

사외적립자산의 공정가치	(4,387,397)	(4,348,637)

확정급여채무에서 발생한 순부채	1,004,807	414,475

22-3. 당분기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 원리금이 보장되는 금융상품 및 정기예금으로 구성되어 있습니다.

22-4. 당분기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(335,510)	379,354	(296,367)	335,096

기대임금상승률의 1% 변동	374,281	(337,507)	330,615	(298,131)

상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측 단위 적립방식을 사용하여 측정되었습니다.한편, 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지는 않을 것입니다.

23. 주식기준보상23-1. 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사 임직원 등에게 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부여일	가득기간	만기일	부여수량(*1)	행사가격(*1)	부여일공정가치(*1)	기대변동성(%)(*2)	무위험수익율(%)(*3)

9차	2018/10/12	3년	2026/10/12	40,000 주	34,950	7,145.52	11.80	2.33

10차	2019/03/19	3년	2027/03/19	25,000 주	33,750	7,639.81	10.90	1.99

12차	2019/09/25	3년	2027/09/25	39,500 주	18,050	4,990.14	21.55	1.45

13차	2020/03/23	3년	2028/03/23	22,000 주	13,900	2,435.17	24.40	1.62

14차	2020/06/25	3년	2028/06/25	18,500 주	23,900	8,934.96	24.70	1.31

15차	2020/09/18	3년	2028/09/18	34,690 주	28,750	19,568.59	61.20	1.42

16차	2021/03/29	3년	2029/03/29	10,000 주	43,900	28,456.70	61.70	1.91

18차	2021/09/07	3년	2029/09/06	15,000 주	47,900	30,556.54	57.10	1.93

19차	2022/08/10	3년	2030/08/10	19,800 주	23,900	15,263.92	54.40	3.14

20차	2023/02/24	3년	2031/02/24	79,500 주	22,300	12,900.47	53.20	3.61

21차	2024/03/28	3년	2032/03/28	155,750 주	16,750	10,213.57	53.00	3.38

22차	2025/06/09	3년	2033/06/09	197,500 주	50,000	34,154.20	83.60	2.70

23차	2025/08/26	3년	2033/08/26	30,000 주	51,400	40,303.56	83.30	2.67

24차	2025/09/26	3년	2033/09/26	55,000 주	86,400	66,769.12	84.00	2.71

(*1) 당사는 2016년 10월 17일 및 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여 수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.
(*2) 10차까지의 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 변동성을 사용하였으며, 11차 이후로는 상장 종가의 변동성을 사용하였습니다.
(*3) 무위험이자율은 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채 수익률을 이용하였습니다.

종업원주식선택권은 행사 시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여받을 때 지급하였거나 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

23-2. 당분기말 및 전분기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	716,750	23,147	580,500	24,982

기중 부여수량	282,500	-	162,750	16,750

기중 권리상실분	(28,000)	-	(26,500)	-

기중 행사분	(229,010)	-	-	-

기말	742,240	36,217	716,750	23,147

23-3. 주식선택권의 부여로 인하여 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 금액과 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

기인식보상원가	6,341,489	5,315,967

인식한 보상비용

당기인식보상원가	1,377,497	598,489

투자유가증권(종속기업투자)	282,068	182,167

투자유가증권(관계기업투자)	-	4,609

주식선택권행사	(2,714,404)	-

분기말주식선택권 잔액	5,286,650	6,101,232

잔여보상원가	11,573,335	2,036,898

총보상원가	16,859,985	8,138,130

24. 자본24-1. 자본금 및 자본잉여금(1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식수(보통주)	20,114,783 주	18,459,573 주

발행한 주식수(우선주)	1,979,347 주	-

1주당 금액	500 원	500 원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

보통주자본금	10,057,392	9,229,787

우선주자본금	989,673	-

자본금 계	11,047,065	9,229,787

주식발행초과금	199,389,531	160,400,596

우선주발행초과금	120,024,746	-

자본잉여금 계	319,414,277	160,400,596

합 계	330,461,342	169,630,383

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	16,893,470	8,009,880	436,856	141,882,960	150,329,696

전환우선주의 전환	344,753	609,232	(436,856)	(182,178)	(9,802)

전분기말	17,238,223	8,619,112	-	141,700,782	150,319,894

당기초	18,459,573	9,229,787	-	160,400,596	169,630,383

주식선택권의 행사	229,010	114,505	-	7,762,941	7,877,446

전환우선주의 발행	1,979,347	-	989,673	120,010,297	120,999,970

전환사채의 전환	1,426,200	713,100	-	31,240,443	31,953,543

당분기말	22,094,130	10,057,392	989,673	319,414,277	330,461,342

(4) 전환우선주 발행내역

구 분	제3회 전환우선주

발행일	2025-08-29

총 발행금액	115,002,040,047원

1주당 발행가액	58,101원

발행주식수	1,979,347주

매도청구권 행사가능비율	10%

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	2026년 08월 29일 ~ 2030년 08월 28일

전환가액	58,101원

전환가격의 조정	1) 전환청구 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통하여 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환가액은 이에 따라 조정한다.2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 해당 사유 발생 전 전환되었더라면 보유할 수 있었던 주식수의 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.3) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향 조정한다.4) 본건 우선주 발행일 이후 매 7개월이 경과한 날(2026년 3월 29일, 2026년 10월 29일, 2027년 5월 29일, 2027년 12월 29일, 2028년 7월 29일, 2029년 2월 28일, 2029년 9월 29일, 2030년 4월 29일)을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 산정한 보통주의 최근 1개월, 1주일 및 기준일 가중산술평균주가의 산술평균가액과 기준일의 가중산술평균주가 중 높은 가격이 기존 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다. 단, 조정한도는 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 한다.5) 위 4호와는 별도로 위 4호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 전환가액 조정일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 호에 따른 조정 후 전환가액은 발행당시 전환가액의 100%를 상한으로 한다.

당사는 행사가격 인하 조건이 내재된 전환우선주에 대하여 금융감독원의 질의회신 "회제이-00094" 에 따라 발행 시점에 자본으로 분류하였습니다.2022년에 발행한 제1회 및 제2회 전환우선주는 전기 이전에 전량 보통주로 전환되었습니다.

24-2. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식매입선택권	5,286,650	6,341,489

전환권대가	-	4,643,399

전환권매입이익	10,807,227	10,029,643

합 계	16,093,877	21,014,531

24-3. 기타포괄손익누계액

당분기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(6,718,490)

24-4. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

결손금	(192,952,573)	(161,457,330)

확정급여채무 재측정요소	(1,766,993)	(1,749,073)

관계기업의 재측정요소에 대한 지분	(12,095)	(12,095)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 재분류	(10,379,303)	(3,272,473)

합 계	(205,110,964)	(166,490,971)

25. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,901,206	3,710,016	873,441	2,963,614

복리후생비	224,353	730,150	169,926	618,557

여비교통비	67,626	151,813	36,854	108,478

접대비	17,059	49,297	20,285	65,439

통신비	2,591	7,586	5,102	14,281

세금과공과금	118,927	252,217	81,699	188,709

감가상각비	88,515	252,946	78,535	223,437

지급임차료	-	125	57,005	121,358

수선비	15,458	36,740	1,899	14,572

보험료	38,551	120,462	30,737	100,997

차량유지비	2,353	6,839	4,226	10,387

경상연구개발비	9,763,085	22,412,685	6,072,042	17,105,762

운반비	9,530	28,750	20,070	73,952

교육훈련비	5,724	32,730	4,961	35,229

도서인쇄비	6,068	6,606	6,467	7,614

회의비	678	894	528	1,724

사무용품비	2,300	6,444	1,878	6,263

소모품비	4,414	16,816	28,356	38,186

지급수수료	1,100,892	1,770,432	272,117	1,309,872

광고선전비	80,689	179,365	6,530	47,848

건물관리비	140,417	427,453	53,828	144,225

무형자산상각	12,567	36,900	11,693	35,039

주식보상비용	764,755	1,377,497	184,428	598,489

합 계	14,367,758	31,614,763	8,022,607	23,834,032

26. 비용의 성격별 분류26-1. 당분기 및 전분기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	3,618,635	7,917,614	1,866,233	6,337,380

감가상각비	311,873	933,015	196,322	540,254

무형자산상각비	81,378	244,036	81,452	245,369

지급임차료	-	125	57,005	121,358

지급수수료	1,100,892	1,770,432	272,117	1,309,872

경상연구개발비	8,518,243	18,695,379	5,076,133	13,803,339

기타비용	736,737	2,054,162	473,345	1,476,460

합 계	14,367,758	31,614,763	8,022,607	23,834,032

26-2. 비용의 성격별 분류의 합계는 포괄손익계산서상 영업비용과 일치합니다.

27. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	213,464	245,183	61,500	293,876

외환차익	668,859	939,959	29,238	199,494

외화환산이익	(551,332)	104	14,400	18,279

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	990	2,436	91,751	291,093

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	-	71,732	144,089

금융수익 합계(A)	331,981	1,187,682	268,621	946,831

금융원가 :

이자비용	329,572	1,522,567	1,168,429	3,017,335

외환차손	35,806	305,899	1,492	220,990

외화환산손실	24,911	24,911	(1,978)	-

파생상품평가손실	-	6,749,850	-	4,673,990

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	6,735	59,264	34,569	34,569

전환사채상환손실	-	82,591	-	-

금융원가 합계(B)	397,024	8,745,082	1,202,512	7,946,884

순금융이익(손실)(A - B)	(65,043)	(7,557,400)	(933,891)	(7,000,053)

28. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입수수료	375	1,125	-	750

유형자산처분이익	293,247	293,247	-	2,169,401

잡이익	11,019	16,576	7,838	17,855

기타수익 합계	304,641	310,948	7,838	2,188,006

기타비용 :

종속기업투자주식손상차손	(2,259,383)	371,051	1,784,998	5,494,956

유형자산처분손실	320	3,051	-	68,812

무형자산처분손실	12,199	32,413	-	110,119

잡손실	4	938	-	11,667

기타비용 합계	(2,246,860)	407,453	1,784,998	5,685,554

29. 법인세비용 및 이연법인세

법인세비용은 법인세 부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당분기에 인식한 조정사항, 일시적 차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하며, 당분기말 현재 당사는 예측 가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 세전손실이 발생하여 유효 법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

30. 주당이익30-1. 기본주당이익(손실)(1) 당분기 및 전분기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(8,972,648,109)	(31,495,243,835)	(10,516,362,573)	(28,711,725,784)

가중평균유통보통주식수	20,008,977	19,506,003	16,910,990	16,643,448

기본주당이익(손실)	(448)	(1,615)	(622)	(1,725)

(2) 기본주당이익(손실) 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초가중평균유통보통주식수	19,799,240	18,459,573	16,636,258	16,019,759

주식선택권 행사	19,122	149,000	-	-

전환우선주의 전환	-	-	274,732	623,689

전환사채의 전환	190,615	897,430	-	-

기말가중평균유통보통주식수	20,008,977	19,506,003	16,910,990	16,643,448

30-2. 희석주당이익당사가 발행한 잠재적 보통주는 당분기와 전분기에 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

31. 금융상품

31-1. 금융자산과 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	13,687,645	13,687,645

단기금융상품	-	-	91,900,107	91,900,107

당기손익공정가치측정금융자산	18,802,018	-	-	18,802,018

매출채권및기타채권	-	-	553,367	553,367

기타금융자산	-	-	364,270	364,270

합 계	18,802,018	-	106,505,389	125,307,407

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,605,661	2,605,661

당기손익공정가치측정금융자산	7,254,933	-	-	7,254,933

매출채권및기타채권	-	-	857,985	857,985

장기금융상품	-	-	480	480

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,434,619	-	1,434,619

기타금융자산	-	-	358,694	358,694

합 계	7,254,933	1,434,619	3,822,820	12,512,372

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	5,986,788	5,986,788

차입금	-	22,965,250	22,965,250

합 계	-	28,952,038	28,952,038

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	8,001,781	8,001,781

전환사채	-	13,441,184	13,441,184

당기손익공정가치측정금융부채	7,322,375	-	7,322,375

차입금	-	25,000,000	25,000,000

기타금융부채	-	12,269	12,269

합 계	7,322,375	46,455,234	53,777,609

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기	전분기