올릭스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제 12 기 3분기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 09월 30일까지
제 11 기 3분기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 09월 30일까지
올릭스 주식회사

1. 회사의 개요

올릭스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 13,703,160 주이 며, 1주당 액면가액은 500원입니 다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 6,852 백만원이며, 2018년 7월 18일 에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당분기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율(%)

이동기	3,445,160	25.14

김소연	399,528	2.92

휴젤(주)	355,592	2.59

기타	9,502,880	69.35

합 계	13,703,160	100.00

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2-1. 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피 관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 종료일에 존재하는 기업의권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간 종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정'에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

요구불예금	8,372,006	11,067,261

정부보조금(*)	(14,668)	(24,838)

합 계	8,357,338	11,042,423

(*) 사용처가 제한된 정부보조금입니다(주석30).

5. 매출채권 및 기타채권5-1. 당분기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	61,022	-	-	-

미수금	95,502	-	96,391	-

미수수익	245,997	-	44,487	-

대여금	223,919	-	287,385	-

합 계	626,441	-	428,263	-

5-2. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당분기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

6. 장ㆍ단기금융상품당분기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	30,000,000	-	45,000,000	-

환매조건부채권	10,000,000	-	10,000,000	-

해지환급금	-	484	-	455

합 계	40,000,000	484	55,000,000	455

7. 당기손익공정가치측정금융자산 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

수익증권(*)	403,200	409,280

환매조건부채권	-	502,242

합 계	403,200	911,522

(*) 수익증권은 옵티머스자산운용 펀드로서 당분기 중 6,080 천 원의 평가손실을 인식하였습니다(주석22).

8. 종속기업투자8-1. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

OliX US, Inc.(*1)	미국	의학 및 약학 연구업	100.00	5,976,289	100.00	5,870,025

엠큐렉스 주식회사(*1,2)	한국	의학 및 약학 연구업	40.38	771,084	-	-

합 계	6,747,373	5,870,025

(*1) 당분기 및 전기의 증감분은 종속회사 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다. (*2) 당사는 당분기 중 엠큐렉스 주식회사를 신규 설립하여 의결권 의 51%를 취득하였으며, 유상증자를 거쳐 당분기말 현재 의결권은 50% 미만을 보유하고 있습니다. 다만, 당사 대표이사 등 주요 경영진의 엠큐렉스 주식회사에 대 한 지분율을 포함하면의결권의 과반수를 확보하고 있어, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리 등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편 엠큐렉스 주식회사에 대한 지분율은 의결권있는 우선주를 포함한 것이며, 우선주를 제외한 당사의 보통주 지분율은 48.64%입니다(주석28 참조).

8-2. 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

OliX US, Inc	4,020,652	416,064	3,064,588	4,635,000	528,217

엠큐렉스 주식회사	6,342,827	4,319,903	2,022,924	-	(495,443)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

OliX US, Inc	2,916,298	268,678	2,647,621	2,377,491	(1,409,229)

9. 유형자산9-1. 당분기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	996,944	-	996,944	988,206	-	988,206

건물	3,353,844	(399,636)	2,954,208	3,114,890	(322,314)	2,792,576

기계장치	194,728	(101,801)	92,927	1,588,297	(1,135,502)	452,795

차량운반구	669,573	(333,385)	336,188	194,728	(72,592)	122,136

비품	1,977,786	(1,363,014)	614,772	535,788	(245,800)	289,988

시설장치	380,757	(140,711)	240,046	283,747	(86,712)	197,035

사용권자산	717,431	(305,352)	412,079	499,731	(140,641)	359,090

합 계	8,291,063	(2,643,899)	5,647,163	7,205,387	(2,003,561)	5,201,826

9-2. 당분기 및 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	기 말

토지	988,206	8,738	-	-	-	996,944

건물	2,792,576	238,954	-	(77,321)	-	2,954,208

기계장치	452,796	398,788	(9,300)	(227,512)	-	614,772

차량운반구	122,136	-	-	(29,209)	-	92,927

비품	289,987	155,082	(21,297)	(87,585)	-	336,188

시설장치	197,036	97,009	-	(53,999)	-	240,046

사용권자산	359,090	280,615	-	(227,626)	-	412,079

합 계	5,201,826	1,179,186	(30,597)	(703,252)	-	5,647,163

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분/손상	감가상각비	대 체	기 말

토지	988,206	-	-	-	-	988,206

건물	2,870,448	-	-	(58,404)	-	2,812,044

기계장치	670,328	15,504	-	(224,015)	-	461,817

차량운반구	161,083	-	-	(29,209)	-	131,873

비품	202,806	147,442	-	(61,280)	-	288,968

시설장치	137,465	63,817	-	(32,332)	-	168,950

사용권자산	60,296	-	-	(91,426)	365,335	334,205

합 계	5,090,632	226,763	-	(496,666)	365,335	5,186,063

9-3. 당분기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습 니다.

10. 무형자산

10-1. 당분기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	1,839,682	(647,193)	1,192,489	1,736,451	(518,229)	1,218,222

소프트웨어	211,705	(66,007)	145,697	138,785	(42,344)	96,441

기타무형자산	18,500	(15,417)	3,083	18,500	(12,642)	5,858

회원권	88,011	(17,602)	70,409	88,011	(4,400)	83,611

건설중인자산	1,130,808	-	1,130,808	1,121,544	-	1,121,544

합 계	3,288,706	(746,219)	2,542,487	3,103,291	(577,615)	2,525,676

10-2. 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

특허권	1,218,222	-	-	(128,963)	103,231	1,192,489

소프트웨어	96,441	72,920	-	(23,664)	-	145,697

기타무형자산	5,858	-	-	(2,775)	-	3,083

회원권	83,611	-	-	(13,202)	-	70,409

건설중인자산	1,121,544	112,495	-	-	(103,231)	1,130,808

합 계	2,525,676	185,415	-	(168,604)	-	2,542,487

(전분기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

특허권	1,323,183	41,667	-	(126,307)	-	1,238,543

소프트웨어	72,962	39,535	-	(17,113)	-	95,384

기타무형자산	9,558	-	-	(2,775)	-	6,783

합 계	1,405,703	81,202	-	(146,195)	-	1,340,710

11. 기타금융자산당분기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	-	360,300	-	241,400

기타보증금	-	392,077	-	391,861

현재가치할인차금	-	(98,656)	-	(111,029)

합 계	-	653,721	-	522,232

12. 기타자산 당분기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	14,966	43,217	102,545	-

선급비용	130,511	-	5,716	-

회원권	-	-	-	247,692

합 계	145,477	43,217	108,261	247,692

13. 매입채무 및 기타채무

당분기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	2,803,591	225,342	1,189,914	293,750

미지급비용	45,170	-	32,231	-

합 계	2,848,761	225,342	1,222,145	293,750

당사는 연구관련 정부보조금 중 반환의무가 있는 금액을 장기미지급금에 계상하고 있으며, 당분기말 현재 반환의무가 있는 정부보조금 225,342천원을 미지급금으로 계상하 고 있습니다.

14. 기타금융부채

당분기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	287,023	122,079	167,271	184,595

15. 기타부채당분기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	85,873	-	63,115	-

선수금	2,971,746	6,812,636	3,477,310	9,041,446

합 계	3,057,619	6,812,636	3,540,425	9,041,446

16. 전환사채 16-1. 당분기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장수익율(%)	당분기말	전기말

1회 사모전환사채	2020.11.27	2025.11.27	-	1.0	29,050,000	29,050,000

액면가액 합계	29,050,000	29,050,000

가산: 사채상환할증금	1,481,842	1,481,842

차감: 전환권조정	(14,770,528)	(16,520,799)

차가감잔액	15,761,314	14,011,043

차감: 유동성전환사채	-	-

합 계	15,761,314	14,011,043

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품부채에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 16-2. 당분기 중 신규로 발행하거나 상환된 전환사채는 없으며, 당분기말 현재 전환사채의 주요 내용은 전기말과 동일합니다.

17. 당기손익공정가치측정금융부채 당분기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채 파생상품부채(*)	7,217,618	3,262,161

(*) 주계약(전환사채)으로부터 분리된 내재파생상품(조기상환권) 으로 전환가능기간을 고려하여 비유동부채로 분류하였습니다.

18. 퇴직급여제도 18-1. 당분기와 전분기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	494,563	341,768

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	13,779	51,643

합계	508,342	393,411

18-2. 당분기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,037,816	1,681,771

사외적립자산의 공정가치	(1,779,199)	(1,456,184)

확정급여채무에서 발생한 순부채	258,617	225,587

19. 주식기준보상 19-1. 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사 및 종속기업의 임직원에게 3년 가득기간의 주식교부형 주식선택권을부여하였으며 주식선택권에 공정가치는 이항옵션가격결정모형에따라 산정되었습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부여일	부여수량(*1)	만기일	행사가격(*1)	부여일공정가치(*1)	기대변동성(%)(*2)	옵션만기	무위험수익율(%)(*3)

6-2차	2016/10/07	10,000주	2024/10/07	4,375	3,097.83	9.90	2024/10/07	1.50

7-2차	2017/03/30	3,000주	2025/03/30	5,000	4,020.01	6.60	2025/03/30	2.09

9차	2018/10/12	40,000주	2026/10/12	34,950	7,145.52	11.80	2026/10/12	2.33

10차	2019/03/19	30,000주	2027/03/19	33,750	7,639.81	10.90	2027/03/19	1.99

12차	2019/09/25	86,000주	2027/09/25	18,050	4,990.14	21.55	2027/09/25	1.45

13차	2020/03/23	94,000주	2028/03/23	13,900	2,435.17	24.40	2028/03/23	1.62

14차	2020/06/25	84,500주	2028/06/25	23,900	8,934.96	24.70	2028/06/25	1.31

15차	2020/09/18	100,000주	2028/09/18	28,750	19,568.59	61.20	2028/09/18	1.42

16차	2021/03/29	40,000주	2029/03/29	43,900	28,456.70	61.70	2029/03/29	1.91

17차	2021/08/10	68,000 주	2029/08/09	46,700	27,988.74	50.20	2029/08/09	1.88

18차	2021/09/07	15,000 주	2029/09/06	47,900	30,556.54	57.10	2029/09/06	1.93

(*1) 당사는 2016년 10월 17일 및 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.(*2) 10차까지의 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 변동성을 사용하였으며, 11차 이후로는 상장 종가의 변동성을 사용하였습니다.(*3) 무위험이자율은 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채 수익률을 이용하였습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나, 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

19-2. 당분기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 분 기	전 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	646,600	17,534	325,150	42,047

기중 부여수량	123,000	45,936	149,750	44,594

기중 권리상실분	(38,000)	-	(118,800)	-

기중 행사분	(161,100)	4,384	(38,800)	8,492

무상증자(*)	-	-	329,300	-

기말	570,500	27,823	646,600	17,534

(*) 당사는 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.

19-3. 주식선택권의 부여로 인하여 당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 금액과 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

인식한 보상비용

당기인식보상원가	1,110,034	271,998

투자유가증권(종속기업투자)	122,347	(194,791)

기인식보상원가	1,793,243	1,677,541

주식선택권행사	(698,573)	(340,841)

분기말주식선택권 잔액	2,327,052	1,413,906

잔여보상원가	5,100,772	3,524,288

총보상원가	7,427,823	4,938,194

20. 자본 20-1. 자본금 및 자본잉여금 (1) 당분기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식수	13,703,160주	13,542,060주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당분기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

자본금	6,851,580	6,771,030

주식발행초과금	82,419,596	81,098,825

합 계	89,271,176	87,869,855

(3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,530,121	3,265,061	71,539,692	74,804,753

주식선택권 행사	38,800	19,400	648,212	667,612

전분기말	6,568,921	3,284,461	72,187,904	75,472,365

당기초	13,542,060	6,771,030	81,098,825	87,869,855

주식선택권 행사	161,100	80,550	1,320,771	1,401,321

당분기말	13,703,160	6,851,580	82,419,596	89,271,176

당사는 2020년 12월 4일에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하였습니다.

20-2. 기타자본구성요소당분기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

주식선택권	2,327,052	1,793,244

전환권대가	10,029,643	10,029,643

합 계	12,356,695	11,822,887

20-3. 결손금당분기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당분기말	전기말

결손금	(73,404,898)	(50,537,102)

확정급여채무 재측정요소	(582,384)	(582,384)

합 계	(73,987,282)	(51,119,486)

21. 영업비용당분기 및 전분기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	672,867	2,036,961	595,909	1,542,742

복리후생비	125,620	345,519	90,820	263,348

여비교통비	17,678	36,036	9,405	37,543

접대비	13,852	41,116	14,141	34,039

통신비	5,789	32,706	4,424	16,468

세금과공과금	58,995	153,766	47,472	111,857

감가상각비	67,055	196,224	54,100	123,226

지급임차료	10,150	10,491	180	605

수선비	10,485	20,532	1,285	2,945

보험료	30,837	105,518	25,931	70,025

차량유지비	4,440	10,083	2,924	10,355

경상연구개발비	6,483,574	15,794,048	2,735,718	8,086,255

운반비	3,891	18,496	6,039	18,492

교육훈련비	5,169	14,319	5,198	10,565

도서인쇄비	7,685	10,019	2,341	4,687

회의비	662	1,114	348	826

사무용품비	3,479	11,868	3,400	9,466

소모품비	7,060	33,475	4,642	19,071

지급수수료	233,886	862,432	291,906	1,022,164

광고선전비	4,870	35,284	23,179	87,100

건물관리비	54,414	146,205	34,562	84,566

무형자산상각	40,409	151,173	49,752	146,195

주식보상비용	478,943	1,110,034	273,930	271,998

용역매출원가	-	253,579	437,360	437,360

합 계	8,341,810	21,430,998	4,714,966	12,411,898

22. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	122,703	389,827	59,062	186,312

외환차익	204	34,220	10,388	21,906

외화환산이익	125,476	151,609	(1,697)	229

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	2,512	77,949

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	-	1,252	1,456	54,560

금융수익 합 계 (A)	248,383	576,908	71,721	340,956

금융원가 :

이자비용	552,177	1,770,734	4,732	8,079

외환차손	71,884	121,421	1,350	61,531

외화환산손실	1,119	1,211	(17)	19

파생상품평가손실	1,793,228	3,955,458	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,280	6,080	-	-

금융원가 합계 (B)	2,420,688	5,854,904	6,065	69,629

순금융이익(손실) (A - B)	(2,172,305)	(5,277,995)	65,656	271,327

23. 기타수익 및 기타비용

당분기 및 전분기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	14,268	32,486	-	-

수입수수료	7,026	16,167	-	-

잡이익	118,539	313,168	37,999	91,562

기타수익 합계	139,833	361,821	37,999	91,562

기타비용 :

잡손실	-	2,486	-	1,926

기타비용 합계	-	2,486	-	1,926

24. 법인세비용 및 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관 련되어 당분기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하며, 당분기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당분기와 전분기 세전손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

25. 주당 이익 25-1. 기본주당 이익 (1) 당분기 및 전분기의 기본주당 손 익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(8,883,846,352)	(22,867,795,736)	(3,703,359,218)	(10,825,154,562)

가중평균유통보통주식수	13,703,160	13,680,185	13,129,608	13,106,858

기본주당이익(손실)	(648)	(1,672)	(282)	(826)

(2) 기본주당 이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 분 기	전 분 기

3개월	누적	3개월	누적

기초가중평균유통보통주식수	13,703,160	13,542,060	6,562,921	6,530,121

주식선택권 행사	-	138,125	1,883	23,308

무상증자(*)	-	-	6,564,804	6,553,429

기말발행보통주식수	13,703,160	13,680,185	13,129,608	13,106,858

(*) 2020년 12월 4일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

25-2. 희석주당 이익 당사가 발행한 잠재적 보통주는 당분기와 전분기에 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당 이익 은 동일합니다.

26. 금융상품

26-1. 금융자산과 금융부채(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	8,357,338	8,357,338

단기금융상품	-	40,000,000	40,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	403,200	-	403,200

매출채권및기타채권	-	626,441	626,441

장기금융상품	-	484	484

기타금융자산	-	653,721	653,721

합 계	403,200	49,637,984	50,041,184

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,042,423	11,042,423

단기금융상품	-	55,000,000	55,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	911,522	-	911,522

매출채권및기타채권	-	428,263	428,263

장기금융상품	-	455	455

기타금융자산	-	522,232	522,232

합 계	911,522	66,993,373	67,904,895

(2) 당분기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당분기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	3,074,103	3,074,103

전환사채	-	15,761,314	15,761,314

당기손익공정가치측정금융부채	7,217,618	-	7,217,618

기타금융부채	-	409,102	409,102

합 계	7,217,618	19,244,519	26,462,137

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,515,894	1,515,894

전환사채	-	14,011,043	14,011,043

당기손익공정가치측정금융부채	3,262,161	-	3,262,161

기타금융부채	-	351,866	351,866

합 계	3,262,161	15,878,803	19,140,964

(3) 당분기 및 전분기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 분 기	전 분 기