올릭스 사업보고서 (2025.12)
5. 재무제표 주석

제 16 기 : 2025년 01월 01일부터 2025년 12월 31일까지
제 15 기 : 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
올릭스 주식회사

1. 회사의 개요

올릭스 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 경기도 성남시 수정구에 본사를 두고 있습니다.보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 100,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 20,189,883주, 우선주 1,979,347주이며, 1주당 액면가액은 500원입니다.당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자 등을 거쳐 보고기간종료일 현재 보통주 자본금은 10,095백만원, 우선주 자본금은 990백만원이며, 2018년 7월 18일에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	보통주식수	우선주식수	합계	지분율(%)

이동기	3,364,160	-	3,364,160	15.17%

기타	16,825,723	1,979,347	18,805,070	84.83%

합 계	20,189,883	1,979,347	22,169,230	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2-1. 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2-1-1. 당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법(3) 기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’ 제정

기업회계기준서 제1118호 ‘재무제표 표시와 공시’는 제1001호 '재무제표 표시'를대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한 정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 ‘경영진이 정의한 성과측정치’의 공시를 포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.

기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다. 당사는 현재 새로운 기준서의 적용이 당사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

2-2. 중요한 회계정책2-2-1. 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 재화의 판매재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 위험과 보상이 구매자에게 이전되고,판매한 재화에 대하여 소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련 비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 거래 전체의 수익금액과 진행률을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높고, 이미 발생한 원가 및 거래의 완료를 위하여 투입하여야 할 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 진행기준에 따라 인식하고 있습니다.

(3) 로열티수익

로열티수익은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 발생기준에 따라 인식하고 있습니다.

(4) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

2-2-2. 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다. 금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

2) 후속측정

① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나, 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

4) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.

부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

3) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다. 금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

4) 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2-2-3. 리스

당사는 수정소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

① 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한, 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타부채'로 표시합니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2-2-4. 종속기업투자 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다.(1) 종속기업투자당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 관계기업투자관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한, 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2-2-5. 외화환산

재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.

재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

- 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이
- 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이
- 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이.이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류함

2-2-6. 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-7. 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-8. 퇴직급여비용

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다.

포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

2-2-9. 주식기준보상약정

종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다.

부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는, 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타자본구성요소에 반영하고 있습니다.

종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.

현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2-2-10. 기타장기종업원급여당사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2-2-11. 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

(1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

(2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할일시적차이에 대하여 인식됩니다.

그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

2-2-12. 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

계정과목	내용연수

건물	40년

구축물	20년

기계장치	5년

시설장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-13. 무형자산(1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 다음의 무형자산은 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다.

계정과목	내용연수

특허권	10년

상표권	5년

소프트웨어	5년

회원권	5년

기타무형자산	5년

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-14. 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다. 비한정내용연수를 가진 무형자산 또는아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2-2-15. 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2-2-16. 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

2-2-17. 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한, 재무보고목적 상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

2-2-18. 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한, 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.3-1. 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 29 참조).

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.3-2. 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 31 참조).3-3. 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 22 참조).

4. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	5,530,592	2,613,999

정부보조금(*)	(9,169)	(8,338)

합 계	5,521,423	2,605,661

(*) 사용처가 제한된 정부보조금입니다(주석36 참조).

5. 매출채권 및 기타채권5-1. 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

외상매출금	5,126,623	-	-	-

미수금	138,577	-	857,985	-

미수수익	643,170	-	-	-

합 계	5,908,370	-	857,985	-

5-2. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 당사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 당사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

6. 장ㆍ단기금융상품당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	91,900,107	-	-	-

해지환급금	-	-	-	480

합 계	91,900,107	-	-	480

7. 당기손익공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

수익증권	11,988,807	76,291	229,431	-

저축성보험	-	374,281	-	250,600

상환전환우선주	-	-	-	300,022

전환우선주 매도청구권(*1)	19,480,981	-	-	-

전환사채 매도청구권(*2)	-	-	6,474,880	-

합 계	31,469,788	450,572	6,704,311	550,622

(*1) 전환우선주 발행 시 일정 기간 동안 우선주를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 약정에 포함하였습니다(주석 24 참조).(*2) 전환사채 발행 시 일정 기간 동안 사채를 당사 또는 당사가 지정하는 자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 매도청구권을 약정에 포함하였습니다(주석 20 참조). 한편, 당기 중 당사는 해당 매도청구권을 행사하였으며, 이에 따라 당기말 현재 보유 중인 매도청구권은 없습니다.

8. 기타포괄손익공정가치측정금융자산당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

지분증권 :

피씨엘 주식회사	-	1,434,619

9. 종속기업투자9-1. 당기말 및 전기말 현재 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

OliX US, Inc.(*)	미국	의학 및 약학 연구업	100.00%	7,426,100	100.00%	6,896,760

OLIX AU PTY LTD.	호주	의학 및 약학 연구업	100.00%	156,500	100.00%	1,370,408

합 계	7,582,600	8,267,168

(*) 당기 및 전기의 증감분은 종속기업 임직원에 대해 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다.

9-2. 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

OliX US, Inc	11,031,338	2,178,753	8,852,585	7,990,953	492,510

OLIX AU PTY LTD.	1,620,372	1,463,872	156,500	-	(3,767,390)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

OliX US, Inc	9,406,134	1,479,098	7,927,036	10,681,745	251,220

OLIX AU PTY LTD.	1,529,501	159,093	1,370,408	-	(6,032,743)

한편, 당사는 OliX AU PTY LTD의 손실누적에 따라 당기 및 전기 중 종속기업투자손상차손을 각각 3,632,162천원 및 5,985,084천원을 인식하였습니다.9-3. 당기 및 전기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기타증감	기말

OliX US, Inc (*)	6,896,760	-	-	-	529,340	7,426,100

OLIX AU PTY LTD.	1,370,408	2,418,254	-	(3,632,162)	-	156,500

합 계	8,267,168	2,418,254	-	(3,632,162)	529,340	7,582,600

(*) 종속기업 임원에게 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권 보상비용을 종속기업투자주식으로 인식하였습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	손상차손	기타증감	기말

OliX US, Inc	6,693,092	-	-	-	203,668	6,896,760

OLIX AU PTY LTD.	1,329,302	6,026,190	-	(5,985,084)	-	1,370,408

합 계	8,022,394	6,026,190	-	(5,985,084)	203,668	8,267,168

10. 관계기업투자10-1. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회사명	소재지	주요 영업활동	당기말	전기말

지분율(%)	장부금액	지분율(%)	장부금액

엠큐렉스 주식회사	한국	의학 및 약학 연구업	25.97%	-	25.97%	-

주식회사 엑솔런스	한국	의학 및 약학 연구업	5.65%	901,332	-	-

합 계	901,332

당사는 주식회사 엑솔런스의 상환전환우선주를 보유하고 있으며, 보유 지분율은 20% 미만이나, 이사 선임권을 보유하고 있어 피투자회사에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있는 것으로 판단하였습니다

10-2. 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 주요 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

엠큐렉스 주식회사	-	-	-	-	-

주식회사 엑솔런스	1,341,909	1,214,471	127,438	295,736	(539,920)

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기손익

엠큐렉스 주식회사	-	-	-	-	-

당기말 및 전기말 현재 엠큐렉스 주식회사는 휴면상태로 당사는 엠큐렉스 주식회사에 대한 재무현황 정보를 입수할 수 없었습니다. 한편, 당사는 전기 중 엠큐렉스 주식회사 지분에 대해 전액 손상을 인식하였습니다.

10-3. 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타증감	손상차손	기말

엠큐렉스 주식회사	-	-	-	-	-	-	-

주식회사 엑솔런스(*)	-	600,025	-	-	301,307	-	901,332

합 계	-	600,025	-	-	301,307	-	901,332

(*) 유의적인 영향력을 행사할 수 있음에 따라 당기손익공정가치측정금융자산에서 관계기업투자로 변경하였습니다.

(전기) (단위:천원)

회사명	기초	취득	처분	지분법손익	기타증감	손상차손	기말

엠큐렉스 주식회사(*)	8,218,496	-	-	(527,467)	4,609	(7,695,638)	-

(*) 기타증감분은 관계기업 임직원에 부여한 주식선택권에 의한 변동입니다.

11. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	-	301,458

12. 유형자산12-1. 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득원가	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

토지	25,325,355	-	-	25,325,355	25,459,957	-	-	25,459,957

건물	20,179,329	(822,541)	-	19,356,788	20,575,736	(398,818)	-	20,176,918

구축물	2,510,457	(142,698)	-	2,367,759	2,457,205	(18,522)	-	2,438,683

기계장치	3,111,293	(2,374,324)	(57,638)	679,331	2,897,631	(2,047,887)	(85,702)	764,042

차량운반구	230,742	(107,904)	-	122,838	230,742	(61,756)	-	168,986

비품	1,715,466	(869,591)	(23,422)	822,453	1,673,554	(638,627)	(32,624)	1,002,303

시설장치	3,980	(3,980)	-	-	72,654	(70,846)	-	1,808

사용권자산	-	-	-	-	20,951	(8,730)	-	12,221

건설중인자산	90,000	-	-	90,000	-	-	-	-

합 계	53,166,622	(4,321,038)	(81,060)	48,764,524	53,388,430	(3,245,186)	(118,326)	50,024,918

12-2. 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	25,459,957	-	(134,602)	-	-	25,325,355

건물	20,176,918	-	(310,692)	(509,438)	-	19,356,788

구축물	2,438,683	53,252	-	(124,176)	-	2,367,759

기계장치	764,042	133,522	(320)	(303,913)	86,000	679,331

차량운반구	168,986	-	-	(46,148)	-	122,838

비품	1,002,303	79,074	(1,486)	(257,438)	-	822,453

시설장치	1,808	-	(1,458)	(350)	-	-

사용권자산	12,221	-	(10,417)	(1,804)	-	-

건설중인자산	-	176,000	-	-	(86,000)	90,000

합 계	50,024,918	441,848	(458,975)	(1,243,267)	-	48,764,524

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기 말

토지	25,740,458	444,725	(725,226)	-	-	25,459,957

건물	2,765,057	31,935	(1,745,174)	(200,664)	19,325,764	20,176,918

구축물	-	-	-	(18,522)	2,457,205	2,438,683

기계장치	796,528	-	(5,229)	(261,429)	234,172	764,042

차량운반구	245,462	149,899	(175,588)	(50,787)	-	168,986

비품	251,312	881,983	(5,725)	(138,149)	12,882	1,002,303

시설장치	53,647	-	(25,966)	(25,873)	-	1,808

사용권자산	151,559	-	-	(139,338)	-	12,221

건설중인자산	8,948,202	13,081,821	-	-	(22,030,023)	-

합 계	38,952,225	14,590,363	(2,682,908)	(834,762)	-	50,024,918

12-3. 당기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자

토지	25,188,239	30,000,000	차입금(주석19)	21,428,400	한국산업은행

건물	18,712,443

토지	128,378	772,800	644,000	중소기업은행

건물	450,195

한편, 상기 부동산과 관련하여 KB손해보험의 재산종합보험에 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대해서는 한국산업은행에서 질권 설정하고 있습니다.

13. 무형자산

13-1. 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	2,459,871	(1,561,702)	898,169	2,346,340	(1,334,939)	1,011,401

상표권	30,016	(16,720)	13,296	23,299	(11,141)	12,158

소프트웨어	542,897	(330,513)	212,384	463,988	(254,252)	209,736

기타무형자산	18,500	(18,500)	-	18,500	(18,500)	-

회원권	495,063	(88,012)	407,051	88,012	(74,810)	13,202

건설중인자산	412,859	-	412,859	455,949	-	455,949

합 계	3,959,206	(2,015,447)	1,943,759	3,396,088	(1,693,642)	1,702,446

13-2. 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

특허권	1,011,401	-	-	(226,763)	113,531	898,169

상표권	12,158	-	-	(5,579)	6,717	13,296

소프트웨어	209,736	78,909	-	(76,261)	-	212,384

회원권	13,202	407,051	-	(13,202)	-	407,051

건설중인자산	455,949	109,571	(32,413)	-	(120,248)	412,859

합 계	1,702,446	595,531	(32,413)	(321,805)	-	1,943,759

(전 기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	기 말

특허권	1,189,214	-	-	(228,851)	51,038	1,011,401

상표권	9,506	-	-	(4,003)	6,655	12,158

소프트웨어	247,753	38,900	-	(76,917)	-	209,736

회원권	30,804	-	-	(17,602)	-	13,202

건설중인자산	499,090	131,265	(116,713)	-	(57,693)	455,949

합 계	1,976,367	170,165	(116,713)	(327,373)	-	1,702,446

14. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

기타보증금	-	5,949	-	376,176

현재가치할인차금	-	-	-	(17,482)

합 계	-	5,949	-	358,694

15. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	40,397	15,854	50,967	50,010

선급비용	525,761	267,916	943,918	-

퇴직연금운용자산	-	365,894	-	-

합 계	566,158	649,664	994,885	50,010

16. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금(*1)(*2)	6,665,038	953,815	7,085,861	867,979

미지급비용	75,888	-	47,941	-

합 계	6,740,926	953,815	7,133,802	867,979

(*1) 당사는 연구관련 정부보조금 중 반환의무가 있는 금액 472,748천원을 장기미지급금에 계상하고 있습니다.(*2) 당사는 종업원을 위한 장기근속포상제도를 운영하고 있으며, 일정기준을 충족한 장기근속직원에게 유급휴가 및 포상금을 지급하도록 하고 있습니다. 기타장기종업원급여부채의 평가는 보험계리법인에 의하여 수행되었으며 당사는 기타장기종업원급여부채 481,067천원을 장기미지급금에 계상하고 있습니다.

17. 기타금융부채

당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

리스부채	-	-	6,885	5,384

18. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	2,506,984	-	2,301,364	-

선수금	10,523,240	4,254,320	3,171	-

합 계	13,030,224	4,254,320	2,304,535	-

19. 차입금당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	차입처	종류	최장 만기일	연이자율(%)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행(*1)	기업운용자금	2026-02-03	4.43	644,000	-

장기차입금	한국산업은행(*1)	시설자금	2031-12-29	4.75	16,964,150	20,000,000

4.39	4,464,250	5,000,000

유동성 대체	(3,571,400)	(3,571,600)

장기차입금 잔액	17,857,000	21,428,400

(*1) 한국산업은행 차입금에 대해서는 토지, 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석12 참조).

20. 전환사채20-1. 당기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채	-	-	21,780,000	-

사채상환할증금	-	-	3,682,020	-

전환권조정	-	-	(12,020,836)	-

차가감잔액	-	-	13,441,184	-

당사는 행사가격 조정조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 매도청구권은 파생상품 자산(당기손익-공정가치측정금융자산)으로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다.

20-2. 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	내용

사채의 종류	제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행일	2024년 3월 22일

만기일	2029년 3월 22일

표면이자율	연 0.0%

만기보장수익율	연 3.5%

이자지급시기	본 사채는 표면이자율이 0.0%로 별도의 이자지급기일은 없습니다.

상환방법	본 사채의 원금에 대하여 2029년 3월 22일에 권면금액의 119.0339%에 해당하는 금액을 일시 상환

전환비율(%)	100

전환대상(종류)	올릭스 주식회사 기명식 보통주식

전환대상(주식수)	902,782

전환청구기간	2025년 3월 22일 ~ 2029년 2월 22일

전환가액(원)	16,283

- 전환가액 조정

가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행 또는 시가를 하회하는 행사가액으로 주식매수선택권을 신규 부여하는 경우나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우라. “본 사채” 발행 후 7개월이 경과한 날(2024년 10월 22일) 및 이후 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액이 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가액의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가액으로 본다.마. 조정된 전환가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 하며, 각 전환사채의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.바. 위 라목에 근거하여 전환사채 발행가액의 하향조정이 있은 후, 기타의 사유로 주식가치 상승사유가 발생하는 경우, 본 사채 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여, 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 본 사채의 전환가액보다 높은 경우에는 그 가액을 새로운 전환가액으로 조정한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)이내로 한다

조기상환청구권(put option)	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과한 날인 2025년 9월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 분기 단위 연 복리 3.5%의 조기상환수익률을 곱한 금액에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(call option)	본 사채의 발행일로부터 12개월이 경과한 날인 2025년 03월 22일부터 18개월이 경과하는 날인 2025년 9월 22일까지 발행회사는 각 인수인에 대한 매도청구권 각 행사액의 합계금액이 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 각 인수금액의 30%에 해당하는 금액을 넘지 않는 범위 내에서 각 인수인에게 본 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있다.

당사는 당기 중 매도청구권(call option)을 행사하여 제3회 전환사채(액면금액 : 4,410,000천원)를 매입하였으며, 전환사채매입손실로 당기손익 및 자본에 각각 82,591천원 및 9,389,268천원을 인식하였습니다.한편, 당기 중 상기 매입한 제3회 전환사채(액면금액 : 4,410,000천원)는 동일한 조건으로 재발행하였습니다.당기말 현재 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채는 전액 전환되었습니다.

21. 당기손익공정가치측정금융부채당기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 파생상품부채	-	-	7,322,375	-

22. 퇴직급여제도22-1. 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용	782,457	619,056

확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용	29,130	24,121

합 계	811,587	643,177

22-2. 확정기여형 퇴직급여제도당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 당사가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.

22-3. 확정급여형 퇴직급여제도당사는 자격요건을 갖춘 종업원들을 위하여 확정급여형퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다.

이러한 확정급여형퇴직급여제도는 종업원에게 기여금을 요구하고 있으며, 이러한 기여금은 종업원의 근무연수에 따라 결정되거나 종업원 임금의 고정비율로 결정되는 두가지 방식이 존재합니다. 확정급여형 퇴직급여제도로 당사는 투자위험, 이자율위험 및 임금위험 등에 노출되어 있습니다.

가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 딜로그 보험계리법인에 의하여 2026년 1월 14일에 수행되었습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(1) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율(%)	4.72	4.54

기대임금상승률(%)	5.00	5.00

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	6,495,807	4,763,112

사외적립자산의 공정가치	(6,861,701)	(4,348,637)

확정급여채무에서 발생한 순부채(순자산)(*)	(365,894)	414,475

(*) 당기말 현재 확정급여자산으로 인식되는 365,894천원은 기타비유동자산으로 분류하였습니다(주석15 참조).

(3) 당기 및 전기 중 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	4,763,112	(4,348,637)	414,475

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	763,658	-	763,658

이자비용(이자수익)	205,827	(187,028)	18,799

소 계	969,485	(187,028)	782,457

보험수리적손익	905,682	45,759	951,441

기업이 납부한 기여금	-	(2,500,000)	(2,500,000)

제도에서 지급한 지급액	(142,472)	128,205	(14,267)

기말금액	6,495,807	(6,861,701)	(365,894)

(전 기) (단위:천원)

구 분	확정급여채무	사외적립자산	합 계

기초금액	3,262,972	(3,712,716)	(449,744)

당기손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	642,330	-	642,330

이자비용(이자수익)	160,643	(183,918)	(23,275)

소 계	802,973	(183,918)	619,055

보험수리적손익	917,459	26,611	944,070

기업이 납부한 기여금	-	(700,000)	(700,000)

제도에서 지급한 지급액	(220,292)	221,386	1,094

기말금액	4,763,112	(4,348,637)	414,475

(4) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 원리금이 보장되는 금융상품 및 정기예금 등으로 구성되어 있습니다.

(5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

증 가	감 소	증 가	감 소

할인율의 100 basis point (bp) 변동	(362,975)	406,428	(296,367)	335,096

기대임금상승률의 1% 변동	401,817	(365,790)	330,615	(298,131)

상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.한편, 보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지는 않을 것입니다. (6) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 6.183년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년~10년미만	10년 이상	합계

급여지급액	638,920	1,036,392	2,593,440	6,912,492	12,503,959	23,685,203

23. 주식기준보상23-1. 당사는 이사회 결의에 의거하여 당사 및 종속기업의 임직원에게 주식교부형 주식선택권을 부여하였으며, 주식선택권에 공정가치는 이항옵션가격결정모형에 따라 산정되었습니다. 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	부여일	가득기간	만기일	부여수량(*1)	행사가격(*1)	부여일공정가치(*1)	기대변동성(%)(*2)	무위험수익율(%)(*3)

9차	2018/10/12	3년	2026/10/12	40,000 주	34,950	7,145.52	11.80	2.33

10차	2019/03/19	3년	2027/03/19	5,000 주	33,750	7,639.81	10.90	1.99

12차	2019/09/25	3년	2027/09/25	29,000 주	18,050	4,990.14	21.55	1.45

13차	2020/03/23	3년	2028/03/23	20,000 주	13,900	2,435.17	24.40	1.62

14차	2020/06/25	3년	2028/06/25	11,000 주	23,900	8,934.96	24.70	1.31

15차	2020/09/18	3년	2028/09/18	26,890 주	28,750	19,568.59	61.20	1.42

18차	2021/09/07	3년	2029/09/06	7,000 주	47,900	30,556.54	57.10	1.93

19차	2022/08/10	3년	2030/08/10	10,500 주	23,900	15,263.92	54.40	3.14

20차	2023/02/24	3년	2031/02/24	79,500 주	22,300	12,900.47	53.20	3.61

21차	2024/03/28	3년	2032/03/28	153,750 주	16,750	10,213.57	53.00	3.38

22차	2025/06/09	3년	2033/06/09	177,500 주	50,000	34,154.20	83.60	2.70

23차	2025/08/26	3년	2033/08/26	30,000 주	51,400	40,303.56	83.30	2.67

24차	2025/09/26	3년	2033/09/26	55,000 주	86,400	66,769.12	84.00	2.71

(*1) 당사는 2016년 10월 17일 및 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.
(*2) 10차까지의 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사 업종 기업군들의 평균 변동성을 사용하였으며, 11차 이후로는 상장 종가의 변동성을 사용하였습니다.
(*3) 무위험이자율은 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채 수익률을 이용하였습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 당사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나, 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한 권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.

23-2. 당기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 기	전 기

주식선택권 수량	가중평균행사가격	주식선택권 수량	가중평균행사가격

기초	716,750	23,147	580,500	24,982

기중 부여수량	262,500	-	162,750	16,750

기중 권리상실분	(30,000)	-	(26,500)	-

기중 행사분	(304,110)	-	-	-

기말	645,140	36,438	716,750	23,147

23-3. 주식선택권의 부여로 인하여 당기와 전기 중 비용으로 인식한 금액과 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기인식보상원가	6,341,489	5,315,967

인식한 보상비용

당기인식보상원가	2,171,855	817,246

투자유가증권(종속기업투자)	529,340	203,667

투자유가증권(관계기업투자)	-	4,609

주식선택권행사	(3,815,088)	-

당기말주식선택권 잔액	5,227,596	6,341,489

잔여보상원가	9,828,194	1,796,640

총보상원가	15,055,790	8,138,129

24. 자본24-1. 자본금 및 자본잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행한 주식수(보통주)	20,189,883 주	18,459,573 주

발행한 주식수(우선주)	1,979,347 주	0 주

1주당 금액	500 원	500 원

(2) 당기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

보통주자본금	10,094,942	9,229,787

우선주자본금	989,673	-

자본금 계	11,084,615	9,229,787

주식발행초과금	202,803,735	160,400,596

우선주발행초과금	119,520,297	-

자본잉여금 계	322,324,032	160,400,596

합 계	333,408,647	169,630,383

(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	우선주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	16,893,470	8,009,880	436,855	141,882,961	150,329,696

전환우선주의 전환	344,753	609,232	(436,855)	(184,499)	(12,122)

전환사채의 전환	1,221,350	610,675	-	18,702,134	19,312,809

전기말	18,459,573	9,229,787	-	160,400,596	169,630,383

당기초	18,459,573	9,229,787	-	160,400,596	169,630,383

주식선택권의 행사	304,110	152,055	-	11,162,696	11,314,751

전환우선주의 발행	1,979,347	-	989,673	119,520,297	120,509,970

전환사채의 전환	1,426,200	713,100	-	31,240,443	31,953,543

당기말	22,169,230	10,094,942	989,673	322,324,032	333,408,647

(4) 전환우선주 발행내역

구 분	제3회 전환우선주

발행일	2025년 08월 29일

총 발행금액	115,002,040,047원

1주당 발행가액	58,101원

발행주식수	1,979,347주

매도청구권 행사가능비율	10%

전환으로 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환청구기간	2026년 08월 29일 ~ 2030년 08월 28일

전환가액	58,101원

전환가격의 조정	1) 전환청구 전에 발행회사가 시가를 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 통하여 신주를 발행하거나, 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채, 신주인수권부사채를 포함한 주식관련사채를 발행하는 경우, 전환가액은 이에 따라 조정한다.2) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우, 해당 사유 발생 전 전환되었더라면 보유할 수 있었던 주식수의 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.3) 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우, 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 전환가액을 상향 조정한다.4) 본건 우선주 발행일 이후 매 7개월이 경과한 날(2026년 3월 29일, 2026년 10월 29일, 2027년 5월 29일, 2027년 12월 29일, 2028년 7월 29일, 2029년 2월 28일, 2029년 9월 29일, 2030년 4월 29일)을 “전환가액 조정일”로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기준으로 산정한 보통주의 최근 1개월, 1주일 및 기준일 가중산술평균주가의 산술평균가액과 기준일의 가중산술평균주가 중 높은 가격이 기존 전환가액보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가액을 조정한다. 단, 조정한도는 발행 당시 전환가액의 70% 이상이어야 한다.5) 위 4호와는 별도로 위 4호에 따라 산정한 시가산정액이 해당 전환가액 조정일의 전환가액보다 높은 경우에는 시가산정액을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 본 호에 따른 조정 후 전환가액은 발행당시 전환가액의 100%를 상한으로 한다.

당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환우선주에 대해서 금융감독원의 질의회신"회제이-00094" 에 따라 발행시점에 자본으로 분류하였습니다.2022년에 발행한 제1회 및 제2회 전환우선주는 전기 이전에 전량 보통주로 전환되었습니다.

24-2. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

주식매입선택권	5,227,596	6,341,489

전환권대가	-	4,643,399

전환권매입이익	640,375	10,029,643

합 계	5,867,971	21,014,531

(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

주식매입선택권	6,341,489	2,701,195	(3,815,088)	5,227,596

전환권대가	4,643,399	5,598,786	(10,242,185)	-

전환권매입이익	10,029,643	-	(9,389,268)	640,375

합 계	21,014,531	8,299,981	(23,446,541)	5,867,971

(전 기) (단위:천원)

구 분	기초금액	증 가	감 소	기말금액

주식매입선택권	5,315,967	1,025,522	-	6,341,489

전환권대가	4,805,353	4,047,779	(4,209,733)	4,643,399

전환권매입이익	10,029,643	-	-	10,029,643

합 계	20,150,963	5,073,301	(4,209,733)	21,014,531

24-3. 기타포괄손익누계액당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익	-	(6,718,490)

24-4. 결손금당기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

결손금	(177,534,190)	(161,457,330)

확정급여채무 재측정요소	(2,700,514)	(1,749,073)

관계기업의 재측정요소에 대한 지분	(12,095)	(12,095)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 재분류	(10,379,303)	(3,272,473)

합 계	(190,626,102)	(166,490,971)

24-4-1. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2026년 3월 26일 주주총회에서 처리될 예정입니다(전기처리 확정일 : 2025년 3월 28일).

(단위:원)

과 목	당 기	전 기

Ⅰ. 미처리결손금	190,626,102,241	166,490,970,826

1. 전기이월미처리결손금	166,490,970,826	121,265,490,129

2. 확정급여채무재측정요소	951,440,656	944,069,680

3. 관계기업의 재측정요소에 대한 지분	-	-

4. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 재분류	7,106,829,499	3,272,473,459

5. 당기순손실	16,076,861,260	41,008,937,558

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처리결손금	190,626,102,241	166,490,970,826

25. 영업비용당기 및 전기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	4,751,256	3,689,916

복리후생비	966,748	783,155

여비교통비	235,454	157,841

접대비	66,755	75,564

통신비	10,187	16,407

세금과공과금	326,683	244,467

감가상각비	339,180	304,786

지급임차료	125	141,164

수선비	50,446	22,138

보험료	162,165	132,231

차량유지비	9,623	13,880

경상연구개발비	29,532,936	22,781,520

운반비	57,037	83,296

교육훈련비	44,245	42,672

도서인쇄비	6,614	7,629

회의비	1,536	2,341

사무용품비	8,165	9,276

소모품비	21,883	97,182

지급수수료	1,731,047	1,623,196

광고선전비	195,257	58,003

건물관리비	562,070	254,208

무형자산상각	45,706	47,022

주식보상비용	2,171,856	817,246

합 계	41,296,974	31,405,140

26. 비용의 성격별 분류26-1. 당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

종업원급여	10,728,360	8,143,219

감가상각비	1,243,268	834,762

무형자산상각비	321,806	327,373

지급임차료	125	141,164

지급수수료	1,731,047	1,623,196

경상연구개발비	24,547,500	18,335,135

기타 비용	2,724,868	2,000,291

합 계	41,296,974	31,405,140

26-2. 비용의 성격별 분류의 합계는 포괄손익계산서상 영업비용과 일치합니다.

27. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익 :

이자수익	906,300	401,123

외환차익	953,942	199,576

외화환산이익	6,417	2,554

파생상품평가이익	21,632,521	2,339,588

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	4,965	357,029

금융수익 합계(A)	23,504,145	3,299,870

금융원가 :

이자비용	1,794,495	4,448,227

외환차손	362,154	304,891

외화환산손실	237,532	283,417

파생상품평가손실	4,746,917	1,781,725

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	62,122	11,197

전환사채상환손실	82,591	-

금융원가 합계(B)	7,285,811	6,829,457

순금융이익(손실)(A - B)	16,218,334	(3,529,587)

28. 기타수익 및 기타비용

당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익 :

유형자산처분이익	293,248	2,169,401

수입수수료	1,500	1,500

잡이익	83,584	32,033

기타수익 합계	378,332	2,202,934

기타비용 :

종속기업투자주식손상차손	3,632,162	5,985,084

관계기업투자주식손상차손	-	7,695,638

유형자산처분손실	4,513	85,778

무형자산처분손실	32,413	116,713

기부금	10,520	-

잡손실	938	12,539

기타비용 합계	3,680,546	13,895,752

29. 법인세비용 및 이연법인세

29-1. 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세부담액	1,516,875	-

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	-

(±) 당기손익 이외로 인식된 법인세	845,986	(468,923)

법인세비용(수익)	2,362,861	(468,923)

29-2. 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(13,714,001)	(41,477,861)

적용세율에 따른 법인세	(3,017,080)	-

조정사항:

비과세수익(-)	-	-

비공제비용(+)	1,278	219,913

외국납부세액	1,516,875	-

미인식 이연법인세 변동효과	3,825,027	-

기타	36,761	(688,836)

법인세비용(수익)	2,362,861	(468,923)

유효세율(법인세비용/세전이익)	(*)	(*)

(*) 법인세차감전순손실이 발생함에 따라 산정하지 아니하였습니다.

29-3. 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식한 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

보험수리적손익	-	-	-	-	-	-

기타포괄손익공정가치측정금융자산평가이익	-	-	-	(1,804,126)	377,063	(1,427,063)

전환권대가	845,986	(845,986)	-	4,047,778	(845,986)	3,201,792

합 계	845,986	(845,986)	-	2,243,652	(468,923)	1,774,729

29-4. 당기와 전기의 일시적차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미확정비용	174,072	19,041	193,113	36,381	6,104	42,485

기타장기종업원급여부채	416,143	64,924	481,067	86,974	18,861	105,835

미수이자	-	(643,170)	(643,170)	-	(141,497)	(141,497)

퇴직급여충당부채	4,763,112	1,732,695	6,495,807	995,490	433,588	1,429,078

퇴직연금운용자산	(4,348,637)	(2,147,170)	(6,495,807)	(908,865)	(520,213)	(1,429,078)

국고보조금	460,174	21,743	481,917	96,176	9,846	106,022

압축기장충당금	(66,898)	66,898	-	(13,982)	13,982	-

특허권	22,750	-	22,750	4,755	250	5,005

감가상각비(건물)	10,885	-	10,885	2,275	120	2,395

업무용차량상각비한도초과액	92,918	14,148	107,066	19,420	4,135	23,555

업무용차량처분손실	92,617	(8,000)	84,617	19,357	(741)	18,616

사용권자산	(20,951)	20,951	-	(4,379)	4,379	-

사용권자산감가상각누계액	8,730	(8,730)	-	1,825	(1,825)	-

보증금현재가치할인차금	17,481	(17,481)	-	3,654	(3,654)	-

유동성리스부채	6,885	(6,885)	-	1,439	(1,439)	-

장기리스부채	5,384	(5,384)	-	1,125	(1,125)	-

당기손익금융자산평가손실	3,155,251	58,442	3,213,693	659,447	47,565	707,012

전환권조정계정	(12,020,836)	12,020,836	-	(2,512,355)	2,512,355	-

파생상품부채	7,322,375	(7,322,375)	-	1,530,376	(1,530,376)	-

상환할증금	3,682,020	(3,682,020)	-	769,542	(769,542)	-

종속기업투자	(1,120,110)	(529,340)	(1,649,450)	(234,103)	(128,776)	(362,879)

종속기업투자주식손상차손	7,394,509	3,632,162	11,026,671	1,545,452	880,416	2,425,868

관계기업투자	9,095,000	(1,285)	9,093,715	1,900,855	99,762	2,000,617

기타포괄손익금융자산	6,718,490	(6,718,490)	-	1,404,164	(1,404,164)	-

파생상품자산	(6,474,880)	(13,006,101)	(19,480,981)	(1,353,250)	(2,932,566)	(4,285,816)

주식기준보상	6,341,489	34,263,838	40,605,327	1,325,371	7,607,801	8,933,172

계	25,727,973	17,819,247	43,547,220	5,377,144	4,203,246	9,580,390

이월결손금에 대한 세효과	27,287,362	10,664,972	37,952,334

이월세액공제	23,974,684	9,417,385	33,392,069

미인식이연법인세자산(*)	(56,639,190)	(24,285,603)	(80,924,793)

합 계	-	-	-

(*) 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 80,924,793천원을 인식하지 아니하였습니다.

(전기말) (단위:천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초	증감	기말	기초	증감	기말

미확정비용	189,702	(15,630)	174,072	39,648	(3,267)	36,381

기타장기종업원급여부채	344,883	71,260	416,143	72,081	14,893	86,974

미수이자	(77,141)	77,141	-	(16,122)	16,122	-

퇴직급여충당부채	3,262,972	1,500,140	4,763,112	681,961	313,529	995,490

퇴직연금운용자산	(3,262,972)	(1,085,665)	(4,348,637)	(681,961)	(226,904)	(908,865)

국고보조금	300,881	159,293	460,174	62,884	33,292	96,176

압축기장충당금	(66,898)	-	(66,898)	(13,982)	-	(13,982)

특허권	22,750	-	22,750	4,755	-	4,755

감가상각비(건물)	10,885	-	10,885	2,275	-	2,275

업무용차량상각비한도초과액	110,027	(17,109)	92,918	22,996	(3,576)	19,420

업무용차량처분손실	-	92,617	92,617	-	19,357	19,357

사용권자산	(347,911)	326,960	(20,951)	(72,713)	68,334	(4,379)

사용권자산감가상각누계액	196,352	(187,622)	8,730	41,038	(39,213)	1,825

보증금현재가치할인차금	48,939	(31,458)	17,481	10,228	(6,574)	3,654

유동성리스부채	140,336	(133,451)	6,885	29,330	(27,891)	1,439

장기리스부채	12,269	(6,885)	5,384	2,564	(1,439)	1,125

당기손익금융자산평가손실	3,789,836	(634,585)	3,155,251	792,076	(132,629)	659,447

전환권조정계정	(11,185,153)	(835,683)	(12,020,836)	(2,337,697)	(174,658)	(2,512,355)

파생상품부채	4,379,880	2,942,495	7,322,375	915,395	614,981	1,530,376

상환할증금	2,946,790	735,230	3,682,020	615,879	153,663	769,542

종속기업투자	(916,442)	(203,668)	(1,120,110)	(191,536)	(42,567)	(234,103)

종속기업투자주식손상차손	1,409,424	5,985,085	7,394,509	294,570	1,250,882	1,545,452

관계기업투자	876,503	8,218,497	9,095,000	183,189	1,717,666	1,900,855

기타포괄손익금융자산	(1,804,126)	8,522,616	6,718,490	(377,062)	1,781,226	1,404,164

파생상품자산	(3,701,228)	(2,773,652)	(6,474,880)	(773,557)	(579,693)	(1,353,250)

주식기준보상	5,315,967	1,025,522	6,341,489	1,111,037	214,334	1,325,371

계	1,996,525	23,731,448	25,727,973	417,276	4,959,868	5,377,144

이월결손금에 대한 세효과	21,059,129	6,228,233	27,287,362

이월세액공제	18,637,009	5,337,675	23,974,684

미인식이연법인세자산(*)	(40,113,414)	(16,525,776)	(56,639,190)

합 계	-	-	-

(*) 당기말 현재 당사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산 56,639,190천원을 인식하지 아니하였습니다.

30. 주당이익(손실)30-1. 기본주당이익(손실)(1) 당기 및 전기의 기본주당이익(손실)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주, 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(16,076,861,260)	(41,008,937,558)

가중평균유통보통주식수	19,667,062	16,843,009

기본주당이익(손실)	(817)	(2,435)

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초가중평균유통보통주식수	18,459,573	16,019,759

주식선택권 행사	176,780	-

전환우선주의 전환	-	773,195

전환사채의 전환	1,030,709	50,055

기말가중평균유통보통주식수	19,667,062	16,843,009

30-2. 희석주당이익(손실)당사가 발행한 잠재적 보통주는 당기와 전기에 희석효과가 없으므로 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.

31. 금융상품

31-1. 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.

당기말 및 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말

부채총계(A)	47,051,684	56,496,619

자본총계(B)	148,650,516	17,435,454

현금및현금성자산(C)	5,521,423	2,605,661

이자부부채(D)	22,072,400	25,000,000

부채비율(A/B)(%)	31.7	324.0

순차입금비율 ((D-C)/B)(%)	11.1	128.4

31-2. 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석2에 상세히 공시되어 있습니다.

31-3. 금융자산과 금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	5,521,423	5,521,423

단기금융상품	-	-	91,900,107	91,900,107

당기손익공정가치측정금융자산	31,920,360	-	-	31,920,360

매출채권및기타채권	-	-	5,908,370	5,908,370

기타금융자산	-	-	5,949	5,949

합 계	31,920,360	-	103,335,849	135,256,209

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	-	2,605,661	2,605,661

당기손익공정가치측정금융자산	7,254,933	-	-	7,254,933

매출채권및기타채권	-	-	857,985	857,985

장기금융상품	-	-	480	480

기타포괄손익공정가치측정금융자산	-	1,434,619	-	1,434,619

기타금융자산	-	-	358,694	358,694

합 계	7,254,933	1,434,619	3,822,820	12,512,372

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	7,694,740	7,694,740

차입금	-	22,072,400	22,072,400

합 계	-	29,767,140	29,767,140

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	8,001,781	8,001,781

전환사채	-	13,441,184	13,441,184

당기손익공정가치측정금융부채	7,322,375	-	7,322,375

차입금	-	25,000,000	25,000,000

기타금융부채	-	12,269	12,269

합 계	7,322,375	46,455,234	53,777,609

(3) 당기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기