올릭스 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 12 기 반기 : 2021년 01월 01일부터 2021년 06월 30일까지
제 11 기 반기 : 2020년 01월 01일부터 2020년 06월 30일까지
올릭스 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항1-1. 지배기업의 개요 올릭스 주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 올릭스 주식회사(이하 "당사")는 2010년 2월에 설립되어 신약 연구개발과 의약품 연구개발을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사는 경기도 수원시 영통구에 본사를 두고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 수권주식수는 50,000,000주이고, 발행주식 총수는 보통주 13,703,160 주이 며, 1주당 액면가액은 500원입니 다.

당사의 설립시 자본금은 50백만원이었으나, 수차례의 유상증자 및 무상증자 등 을 거쳐 보고기간종료일 현재 자본금은 6,852 백만원이며, 2018년 7월 18일 에 코스닥시장에 상장하였습니다. 당 반 기말 현재 주요 주주현황은 다음 과 같습니다.

주 주 명	주식수	지분율(%)

이동기	3,445,160	25.14

김소연	399,528	2.92

휴젤(주)	355,592	2.59

기타	9,502,880	69.35

합 계	13,703,160	100.00

1-2. 연결대상 종속기업당 반 기말 현재 연결회사의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	소재지	주요 영업활동	소유지분율(%)	결산월	장부금액

OliX US, Inc.(*1)	미국	의학 및 약학 연구업	100.00	12월	5,927,110

엠큐렉스 주식회사(*2)	한국	의학 및 약학 연구업	40.38	12월	762,139

합 계	6,689,249

(*1) OliX US, Inc.는 당사가 100% 출자하여 2018년 11월 6일에 설립하였으며, 의학 및 약학 연구업을 목적으로 하고 있습니다. (*2) 엠 큐렉스 주식회사는 당사가 51% 출자하여 2021년 1월 14일에 설립하였으며,유상증자를 거쳐 당반기말 현재 의결권은 50% 미만을 보유하고 있습니다. 다만 당사대표이사 등 주요 경영진의 엠큐렉스 주식회사에 대 한 지분율을 포함하면 의결권의 과반수를 확보하고 있어, 피투자회사에 대한 힘과 변동이익에 대한 노출 또는 권리 등을 고려하여 지배력을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 한편 엠큐렉스 주식회사에 대한 지분율은 의결권있는 우선주를 포함한 것이며, 우선주를 제외한 당사의 보통주 지분율은 48.64%입니다(주석28 참조). 1-3. 종속기업 주요 재무현황연결대상 종속기업의 당 반 기말 및 전기말 현재 요약재무상태표와 동일로 종료되는 회계연도의 요약포괄손익계산서는 다음과 같으며, 한국채택국제회계기준을 적용한 것입니다.

(당반기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기손익

OliX US, Inc	3,460,392	611,425	2,848,967	2,646,521	(1,567)

엠큐렉스 주식회사	6,867,049	4,486,091	2,380,958	-	(121,155)

(*) 상기 요약 재무정보는 내부거래를 제거하기 전의 금액입니다.

(전기말) (단위:천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	반기손익

OliX US, Inc	2,916,298	268,678	2,647,621	2,377,491	(1,409,229)

1-4. 비지배지분연결실체에 대한 중요한 비지배지분에 대한 정보는 아래와 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구분	엠큐렉스 주식회사

비지배지분율(%)	59.62

유동자산	6,839,856

비유동자산	27,192

유동부채	52,504

비유동부채	4,433,587

순자산	2,380,958

비지배지분의 장부금액	1,220,760

영업수익	-

반기순이익(손실)	(121,155)

반기총포괄이익(손실)	(121,155)

비지배지분 반기순이익(손실)	(59,366)

비지배지분 반기총포괄이익(손실)	(59,366)

영업활동현금흐름	(163,921)

투자활동현금흐름	-

재무활동현금흐름	6,991,930

현금및현금성자산의 증가(감소)	6,828,009

비지배주주에게 지급된 배당금	-

2. 연 결 재 무 제표 작성기준 및 유의적인 회계정책

2-1. 연결재무제표 작성기준

당사와 당사의 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2020년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당반기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2-1-1. 연결회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 리스(개정) - 코로나 19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법

동 개정사항은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등을 리스이용자가 회계처리할 때, 리스이용자에게 코로나19 관련 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 여부를 평가하지 않는 선택을 할 수 있도록 허용합니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 코로나19 관련 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 리스이용자가 회계처리하는 방식과 일관되게 회계처리합니다.

동 실무적 간편법은 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등에만 적용되며 아래의 조건을 모두 충족하는 경우에 적용합니다.

- 리스료의 변동으로 수정된 리스대가가 변경 전 리스대가와 실질적으로 동일하거나 그보다 작음
- 리스료 감면이 2021년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에만 영향을 미침
- 그 밖의 리스기간과 조건은 실질적으로 변경되지 않음

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 (개정)

이자율지표 개혁과 관련하여 새로운 이자율이 대체 지표 이자율이 되어 불확실성이 해소되는 시점에 적용되는 실무적 간편법을 제공합니다.

- (상각후원가 측정 금융상품) 특정요건 충족 시, 이자율 대체에 따른 금융상품 변경 손익이 인식되지 않도록 함
- (위험회피) 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해, 관련 위험회피 관계에 대한 문서를 수정하더라도 위험회피회계를 유지
- (리스) 리스료 산정기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을 고려하여 미래 리스료를 할인

동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2-1-2. 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간 종료일에 존재하는 기업의권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할 지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고, 보고기간 종료일에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정) - '개념체계'에 대한 참조

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 취득일이 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후인 사업결합에 적용합니다. 동 개정사항과 함께 공표된 '한국채택국제회계기준에서 개념체계 참조에 대한 개정’에 따른 모든 개정사항을 동 개정사항 보다 먼저 적용하거나 동 개정사항과 동시에 적용하는 경우에만 동 개정사항의 조기 적용이 허용됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

동 개정사항은 유형자산이 사용 가능하기 전에 생산된 재화의 매각금액, 즉 경영진이의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하기 전에 생산된 재화의 매각금액)을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호에 따라 측정합니다.

또한, 동 개정사항은 '유형자산이 정상적으로 작동되는지 여부를 시험하는 것'의 의미를 명확히 하여 자산의 기술적, 물리적 성능이 재화나 용역의 생산이나 제공, 타인에 대한 임대 또는 관리활동에 사용할 수 있는 정도인지를 평가하는 것으로 명시합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정) - 손실부담계약의 계약이행원가

동 개정사항은 계약이 손실부담계약인지 또는 손실을 발생시키는 계약인지 평가할 때 기업이 포함해야할 원가를 명확하게 하였습니다.

개정 기준서는 "직접 관련된 원가 접근법"을 적용합니다. 재화나 용역을 제공하는 계약에 직접적으로 관련되는 원가는 증분원가와 계약 활동에 직접적으로 관련되는 원가 배분액을 모두 포함합니다. 일반 관리 원가는 계약에 직접적으로 관련되지 않으며계약에 따라 거래상대방에게 명시적으로 부과될 수 없다면 제외됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정 내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

1) 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 최초채택기업인종속기업

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제 1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 리스 인센티브

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다. 동 개정사항은 적용사례에만 관련되므로, 시행일은 별도로 규정되지 않았습니다.

4) 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' - 공정가치 측정

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치 측정과 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호의 요구사항을 일치시키며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 반기연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 현금및현금성자산

당반기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

요구불예금	17,096,050	11,353,647

정부보조금(*)	(28,767)	(24,838)

합 계	17,067,283	11,328,809

(*) 사용처가 제한된 정부보조금입니다(주석30).

5. 매출채권및기타채권5-1. 당반기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수금	200,536	-	114,693	-

미수수익	156,141	-	44,487	-

대여금	228,435	-	287,385	-

합 계	585,112	-	446,565	-

5-2. 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 연결회사의 매출에 대한 평균 신용공여기간은 60일입니다. 연결회사는 과거 경험상 회수기일이 365일 이상 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 365일이 경과한 모든 채권에 대하여 전액 대손충당금을 설정하고 있습니다.

60일 초과 365일 이내 경과 매출채권에 대해서는 거래상대방의 과거 채무불이행 경험 및 현재의 재무상태 분석에 근거하여 결정된 미회수 추정금액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 당반기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 연체되었으나, 손상되지 않은 매출채권및기타채권은 없습니다.

6. 당기손익공정가치측정금융자산 당반기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

수익증권(*)	856,359	1,279,634

환매조건부채권	-	502,242

합 계	856,359	1,781,876

(*) 수익증권은 옵티머스자산운용 펀드가 포함되어 있으며, 당반기 중 3,800천원의 평가손실을 인식하였습니다(주석21).

7. 기타자산 당반기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	46,934	19,414	106,382	-

선급비용	11,272	-	7,131	-

회원권	-	247,692	-	247,692

합 계	58,206	267,106	113,513	247,692

8. 유형자산8-1. 당반기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	988,206	-	988,206	988,206	-	988,206

건물	3,114,890	(361,250)	2,753,640	3,114,890	(322,314)	2,792,576

기계장치	3,050,185	(1,593,635)	1,456,550	2,583,091	(1,322,509)	1,260,582

차량운반구	194,728	(92,065)	102,663	194,728	(72,592)	122,136

비품	672,380	(309,932)	362,448	552,320	(250,054)	302,266

시설장치	375,757	(121,840)	253,917	283,748	(86,712)	197,036

사용권자산	1,148,513	(457,137)	691,376	755,519	(237,955)	517,564

합 계	9,544,659	(2,935,859)	6,608,800	8,472,502	(2,292,136)	6,180,366

8-2. 당반기 및 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	외환차이	기 말

토지	988,206	-	-	-	-	-	988,206

건물	2,792,576	-	-	(38,936)	-	-	2,753,640

기계장치	1,260,582	467,094	-	(262,671)	-	(8,455)	1,456,550

차량운반구	122,136	-	-	(19,473)	-	-	102,663

비품	302,266	120,060	-	(59,695)	-	(183)	362,448

시설장치	197,036	92,009	-	(35,128)	-	-	253,917

사용권자산	517,564	405,409	-	(236,933)	-	5,336	691,376

합 계	6,180,366	1,084,572	-	(652,836)	-	(3,302)	6,608,800

(전반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처분	감가상각비	대 체	외환차이	기 말

토지	988,206	-	-	-	-	-	988,206

건물	2,870,448	-	-	(38,936)	-	-	2,831,512

기계장치	1,131,654	212,116	-	(215,526)	185,465	17,872	1,331,581

차량운반구	161,082	-	-	(19,473)	-	-	141,609

비품	214,609	116,808	-	(39,434)	-	456	292,439

시설장치	137,464	63,817	-	(20,190)	-	-	181,092

건설중인자산	185,465	-	-	-	(185,465)	-	-

사용권자산	222,321	-	-	(80,589)	345,971	6,308	494,010

합 계	5,911,249	392,741	-	(414,148)	345,971	24,636	6,260,449

8-3. 당반기말 현재 유형자산 중 담보로 제공된 자산은 없습니다.

9. 무형자산

9-1. 당반기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

특허권	1,794,039	(603,609)	1,190,430	1,736,451	(518,230)	1,218,221

소프트웨어	171,304	(60,300)	111,004	144,688	(44,722)	99,966

기타무형자산	18,500	(14,492)	4,008	18,500	(12,642)	5,858

회원권	88,011	(13,202)	74,809	88,011	(4,400)	83,611

건설중인자산	1,140,417	-	1,140,417	1,121,544	-	1,121,544

합 계	3,212,271	(691,603)	2,520,668	3,109,194	(579,994)	2,529,200

9-2. 당반기 및 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	외환차이	기 말

특허권	1,218,221	-	-	(85,379)	57,588	-	1,190,430

소프트웨어	99,966	26,615	-	(15,577)	-	-	111,004

기타무형자산	5,858	-	-	(1,850)	-	-	4,008

회원권	83,611	-	-	(8,802)	-	-	74,809

건설중인자산	1,121,544	76,461	-	-	(57,588)	-	1,140,417

합 계	2,529,200	103,076	-	(111,608)	-	-	2,520,668

(전반기) (단위:천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	대 체	외환차이	기 말

특허권	1,323,183	41,667	-	(83,857)	-	-	1,280,993

소프트웨어	77,922	33,140	-	(11,370)	-	195	99,887

기타무형자산	9,558	-	-	(1,850)	-	-	7,708

합 계	1,410,663	74,807	-	(97,077)	-	195	1,388,588

10. 장단기금융상품

당반기말 및 전기말 현재 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

정기예금	35,000,000	-	45,000,000	-

환매조건부채권	10,000,000	-	10,000,000	-

해지환급금	-	489	-	455

합 계	45,000,000	489	55,000,000	455

11. 기타금융자산당반기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

임차보증금	-	412,857	-	292,004

기타보증금	-	392,077	-	391,861

현재가치할인차금	-	(107,390)	-	(111,029)

합 계	-	697,544	-	572,836

12. 매입채무 및 기타채무

당반기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미지급금	709,619	576,203	606,680	293,750

미지급비용	41,252	-	80,041	-

합 계	750,871	576,203	686,721	293,750

13. 기타부채당반기말 및 전기말 현재 기타부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	103,388	-	65,554	-

선수금	2,971,754	7,555,573	3,477,310	9,041,446

리스부채	365,040	329,396	258,626	257,002

합 계	3,440,181	7,884,970	3,801,490	9,298,448

14. 전환사채 14-1. 당반기말 및 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율(%)	보장이자율(%)	당반기말	전기말

1회 사모전환사채	2020.11.27	2025.11.27	-	1.0	29,050,000	29,050,000

액면가액 합계	29,050,000	29,050,000

가산: 사채상환할증금	1,481,842	1,481,842

차감: 전환권조정	(15,316,527)	(16,520,799)

소 계	15,215,315	14,011,043

차감: 유동성전환사채	-	-

합 계	15,215,315	14,011,043

연결회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)에 따라 발행시점의 전환권대가를 자본으로 분류하고, 조기상환권은 파생상품 부채(당기손익-공정가치측정금융부채)로 분류하였으며, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 파생상품부채에 한해서 회계처리 하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경 될 수 있습니다. 14-2. 당반기 중 신규로 발행하거나 상환된 전환사채는 없으며, 당반기말 현재 전환사채의 주요 내용은 전기말과 동일합니다.

15. 상환전환우선주부채15-1. 당반기말 및 전기말 현재 상환전환우선주부채의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환우선주부채	4,500,000	-

상환할증금	2,161,099	-

현재가치할인차금	(6,383,473)	-

합 계	277,626	-

연결회사는 상환전환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.15-2. 상환전환우선주부채의 주요 발행내용은 다음과 같습니다.

구분	내용

발행회사	엠큐렉스 주식회사

발행일	2021년 6월 19일

만기일	2031년 6월 19일

발행금액	4,500,000,000원

1주당 발행가액	20,000원

발행주식수	225,000주

의결권	우선주 1주당 보통주와 동일하게 1개의 의결권

배당 우선권	참가적, 누적적 우선주(발행가액 기준 연 1% 누적 배당)

청산 잔여재산분배	청산에 의하여 잔여재산을 분배하는 경우 주당 발행가액 및 이에 대한 연 복리 10%의 비율로 산정한 금액을 보통주식 주주에 우선하여 분배

전환권	전환기간	발행일로부터 존속기간 말일의 전일까지 전환 가능존속기간 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 만기일에 보통주식으로 자동 전환

최초 전환비율	우선주 1주당 보통주 1주

전환비율 조정	IPO 공모단가의 70%가 전환가격을 하회유상증자 또는 주식관련사채 발행가격이 전환가격을 하회주식배당, 무상증자, 주식분할, 주식병합합병시 평가가액의 70%가 전환가격을 하회

상환권	상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날로부터

상환조건	감사보고서상의 배당가능이익 한도 내

청구권자	우선주주(발행회사는 상환청구권 없음)

상환금액	우선주식의 인수단가와 동 금액에 대하여 상환일까지 연 복리 4%를 적용하여 산출한 이자금액의 합계(기지급 배당금 차감)

지연배상금	연 복리 15%

신주인수권	보통주와 동등

16. 당기손익공정가치측정금융부채 당반기말 및 전기말 현재 당기손익공정가치측정금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

전환사채 파생생품부채(*1)	-	5,424,390	-	3,262,161

상환전환우선주 파생생품부채(*2)	4,155,961	-	-	-

합 계	4,155,961	5,424,390	-	3,262,161

(*1) 주계약(전환사채)으로부터 분리된 내재파생상품(조기상환권)으로 전환가능기간을 고려하여 비유동부채로 분류하였습니다.(*2) 상환전환우선주의 전환가능기간을 고려하여 유동부채로 분류하였습니다.

17. 퇴직급여제도17-1. 확정기여형 퇴직급여제도

퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결회사가 포괄손익계산서에 인식한 기여금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

퇴직급여	9,186	47,778

17-2. 확정급여형 퇴직급여제도

(1) 당반기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결회사의 의무로 인하여 발생하는 연결재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,929,064	1,681,771

사외적립자산의 공정가치	(1,810,110)	(1,456,184)

확정급여채무에서 발생한 순부채	118,955	225,587

(2) 당반기 및 전반기 중 포괄손익계산서에 인식한 퇴직급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	당 반 기	전 반 기

확정기여형 퇴직급여제도

퇴직급여	-	35,000

경상연구개발비	9,186	12,778

확정급여형 퇴직급여제도

퇴직급여	215,518	122,130

경상연구개발비	139,384	105,716

종업원급여 등에 포함된 총 비용

퇴직급여	215,518	157,130

경상연구개발비	148,570	118,494

합 계	364,088	275,624

18. 주식기준보상18-1. 연결회사는 이사회 결의에 의거하여 연결회사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.

(단위:원)

발행회사	구 분	부여일	부여방법	부여수량(*)	가득기간	만기일	행사가격(*)	부여일공정가치(*)

올 릭스 주식회사 (*)	6-2차	2016/10/07	주식교부형	10,000주	3년	2024/10/07	4,375	3,097.83

7-2차	2017/03/30	주식교부형	3,000주	3년	2025/03/30	5,000	4,020.01

9차	2018/10/12	주식교부형	40,000주	3년	2026/10/12	34,950	7,145.52

10차	2019/03/19	주식교부형	30,000주	3년	2027/03/19	33,750	7,639.81

12차	2019/09/25	주식교부형	86,000주	3년	2027/09/25	18,050	4,990.14

13차	2020/03/23	주식교부형	94,000주	3년	2028/03/23	13,900	2,435.17

14차	2020/06/25	주식교부형	84,500주	3년	2028/06/25	23,900	8,934.96

15차	2020/09/18	주식교부형	100,000주	3년	2028/09/18	28,750	19,568.59

16차	2021/03/29	주식교부형	40,000주	3년	2029/03/29	43,900	28,456.70

엠큐렉스 주식회사	1차	2021/06/16	주식교부형	6,500주	3년	2029/06/16	5,000	16,857.43

(*) 올릭스 주식회사 는 2016년 10월 17일 및 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권부여수량, 행사가격 및 부여일의 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.

종업원주식선택권은 행사시점에 연결회사의 주식으로 전환되며, 종업원이 주식선택권을 부여 받을 때 지급하였거나, 지급할 금액은 없습니다. 주식선택권은 배당에 대한권리나 의결권을 가지지 않으며, 가득일로부터 만기일까지의 기간 동안 행사될 수 있습니다.18-2. 연결회사의 임직원에게 부여한 주식선택권에 공정가치는 이항옵션가격결정모형에따라 산정되었으며, 양도불가능, 행사제한(옵션에 부가된 시장조건충족가능성 포함),행태적 고려사항에 대한 영향에 대하여 경영자의 최선의 추정치를 기초로 이 모형에 사용된 기대존속기간을 조정하였습니다.이항옵션가격결정모형에 적용되는 변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

발행회사	구 분	부여일주식가격	부여일행사가격	기대변동성(%)(*1,3)	옵션만기	무위험수익율(%)(*2)

올 릭스 주식회사 (*1)	6-2차	28,000	17,500	9.90	2024/10/07	1.50

7-2차	16,500	10,000	6.60	2025/03/30	2.09

9차	68,000	69,900	11.80	2026/10/12	2.33

10차	69,700	67,500	10.90	2027/03/19	1.99

12차	35,950	36,100	21.55	2027/09/25	1.45

13차	21,550	27,800	24.40	2028/03/23	1.62

14차	52,000	47,800	24.70	2028/06/25	1.31

15차	60,700	57,500	61.20	2028/09/18	1.42

16차	43,900	43,900	61.70	2029/03/29	1.91

엠큐렉스 주식회사(*3)	1차	20,000	5,000	59.50	2029/06/16	1.98

(*1) 올릭스 주식회사 가 부여한 주식선택권의 10차까지의 기대주가변동성은 상장되어 있는 유사업종 기업군들의 평균변동성을 사용하였으며, 11차 이후로는 상장 종가의 변동성을 사용하였습니다.(*2) 무위험이자율은 주식선택권 잔존만기에 해당하는 평가기준일의 국고채 수익률을 이용하였습니다.(*3) 비상장회사이므로 기초자산 가격은 대용치를 이용하였으며, 변동성은 지배기업주가의 변동성을 사용하였습니다.

18-3. 당반기말 및 전기말 현재 존속하는 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니 다.

(단위:주,원)

구 분	당 반 기	전 기

올릭스 주식회사	엠큐렉스 주식회사	올릭스 주식회사

주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격	주식선택권수량	가중평균행사가격

기초	646,600	17,534	-	-	325,150	42,047

기중 부여수량	40,000	43,900	6,500	5,000	149,750	44,594

기중 권리상실분	(38,000)	-	-	-	(118,800)	-

기중 행사분	(161,100)	4,384	-	-	(38,800)	8,492

무상증자(*)	-	-	-	-	329,300	-

기말	487,500	24,572	6,500	5,000	646,600	17,534

(*) 올릭스 주식회사는 2020년 12월 4일에 100% 무상증자를 실시함에 따라 주식선택권 부여수량, 행사가격 및 부여일 공정가치를 무상증자에 따라 조정하였습니다.18-4. 당반기 및 전기 중에 행사된 주식선택권은 다음과 같습니다.

(단위:주,천원)

발행회사	구 분	부여일	행사일	행사수량	주식선택권

올릭스 주식회사	5-1차	2016/02/29	2020/02/26	800	92,935

7-1차	2017/03/30	2020/04/06	10,000	122,538

7-2차	2017/03/30	2020/04/06	22,000	176,880

6-2차	2016/10/07	2020/07/07	6,000	37,174

6-2차	2016/10/07	2021/01/06	30,000	92,935

8-1차	2018/01/03	2021/01/12	53,100	316,071

8-2차	2018/01/03	2021/01/12	18,000	66,823

8-2차	2018/01/03	2021/03/31	60,000	222,745

18-5. 당반기말 현재 유효한 주식선택권의 만기와 행사가격은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

발행회사	구 분	발행회차	주식선택권 수량	행사가격

올릭스 주식회사	2024년	6-2차	10,000	4,375

2025년	7-2차	3,000	5,000

2026년	9차	40,000	34,950

2027년	10차	30,000	33,750

12차	86,000	18,050

2028년	13차	94,000	13,900

14차	84,500	23,900

15차	100,000	28,750

2029년	16차	40,000	43,900

소 계	487,500

엠큐렉스 주식회사	2029년	1차	6,500	5,000

합 계	494,000

18-6. 주식선택권의 부여로 인하여 당반기와 전반기 중 비용으로 인식한 금액과 잔여 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

인식한 보상비용

당기인식보상원가	741,700	(205,565)

기인식보상원가	1,793,243	1,677,541

비지배지분 귀속	(46,386)	(3,892)

주식선택권행사	(698,573)	(303,667)

반기말주식선택권 잔액	1,789,984	1,164,418

잔여보상원가	3,284,041	1,872,683

총보상원가	5,074,025	3,037,101

18-7. 당반기말 현재 종속기업 OliX US, Inc가 부여한 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

(단위:$)

권리부여일	부여주식수	주식선택권수 량	행사가능기간	행사가격	부여일 공정가치

2019.08.21	87,600	24,000	2020.08.21~2029.08.21	3.34	2.125

2020.07.20	111,600	108,000	2021.07.20~2030.07.20	3.34	2.082

2021.04.01	27,000	25,800	2022.04.01~2031.04.01	3.34	2,113

합 계	226,200	157,800

당반기 중 OliX US, Inc 주식선택권과 관련한 비용 100,427천원이 발생되었습니다.

19. 자본 19-1. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당반기말 및 전기말 현재 자본금의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000주	50,000,000주

발행한 주식수	13,703,160주	13,542,060주

1주당 금액	500원	500원

(2) 당반기말 및 전기말 현재 자본금 및 자본잉여금 의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

자본금	6,851,580	6,771,030

자본잉여금

주식발행초과금	82,419,596	81,098,825

기타자본잉여금	459,848	-

소 계	82,879,444	81,098,825

합 계	89,731,024	87,869,855

(3) 당반기 및 전반기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	6,530,121	3,265,061	71,539,692	74,804,753

- 주식선택권 행사	32,800	16,400	562,247	578,647

전반기말	6,562,921	3,281,461	72,101,939	75,383,400

당기초	13,542,060	6,771,030	81,098,825	87,869,855

- 주식선택권 행사	161,100	80,550	1,320,771	1,401,321

당반기말	13,703,160	6,851,580	82,419,596	89,271,176

당사는 2020년 12월 4일에 주식발행초과금을 재원으로 하는 무상증자를 실시하였습니다.

19-2. 기타자본구성요소당반기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

주식선택권	1,789,984	1,793,243

전환권대가	10,029,643	10,029,644

합 계	11,819,628	11,822,887

19-3. 기타포괄손익누계액

당반기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

해외사업환산손익	41,125	(28,620)

19-4. 결손금당반기말 및 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

결손금	(67,123,417)	(53,796,195)

확정급여채무 재측정요소	(582,384)	(582,384)

합 계	(67,705,801)	(54,378,579)

20. 영업비용당반기 및 전반기 중 발생한 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

종업원급여	1,343,236	2,577,639	853,072	1,826,009

복리후생비	192,070	366,302	99,264	229,645

여비교통비	7,899	25,164	2,530	34,528

접대비	15,960	27,264	14,013	19,898

통신비	19,712	54,696	6,044	27,653

세금과공과금	97,606	198,102	74,148	148,100

감가상각비	184,959	326,237	96,238	167,919

지급임차료	57,985	177,714	71,861	138,269

수선비	10,054	19,017	1,405	1,660

보험료	49,625	76,846	23,861	45,835

차량유지비	3,227	5,642	4,058	7,430

경상연구개발비	3,880,063	7,148,076	2,711,783	4,501,165

운반비	11,793	21,976	7,782	14,852

교육훈련비	7,214	9,199	1,801	5,367

도서인쇄비	10,577	14,457	545	4,465

회의비	9,052	9,327	120	5,188

사무용품비	5,721	8,389	3,519	6,066

소모품비	38,270	69,240	21,582	43,930

지급수수료	432,086	810,326	555,124	871,918

광고선전비	29,514	30,414	26,888	63,922

건물관리비	47,014	91,791	27,067	50,004

무형자산상각비	56,488	111,608	49,737	97,077

주식보상비용	349,575	741,700	194,440	(205,565)

용역매출원가	116,606	253,579	-	-

합 계	6,976,306	13,174,706	4,846,883	8,105,335

21. 금융수익 및 금융원가당반기 및 전반기 중 발생한 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	129,591	267,310	67,780	127,285

배당금수익	743	1,541	-	499

외환차익	32,717	34,016	11,208	11,518

외화환산이익	26,092	26,133	670	1,927

파생상품평가이익	69,067	69,067	-	-

당기손익공정가치측정금융자산평가이익	(501)	-	(22,324)	75,437

당기손익공정가치측정금융자산처분이익	877	1,252	13,054	53,089

금융수익 합계 (A)	258,586	399,319	70,387	269,756

금융원가 :

이자비용	606,532	1,226,447	2,666	4,624

외환차손	25,260	49,537	18,637	60,181

외화환산손실	(43,210)	92	(13,046)	36

당기손익공정가치측정금융자산평가손실	2,560	4,582	-	-

당기손익공정가치측정금융자산처분손실	-	243	-	-

파생상품평가손실	(457,600)	2,162,229	-	-

금융비용 합계 (B)	133,542	3,443,130	8,257	64,841

순금융이익(손실) (A - B)	125,044	(3,043,811)	62,130	204,915

22. 기타수익 및 기타비용

당반기 및 전반기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	(3,950)	-	-	-

수입수수료	(2,115)	-	-	-

잡이익	62,864	194,639	22,466	53,563

기타수익 합계	56,799	194,639	22,466	53,563

기타비용 :

기부금	-	38,992	-	-

잡손실	2,000	2,486	1,500	1,926

기타비용 합계	2,000	41,478	1,500	1,926

23. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 법인세부담액에서 전기 법인세와 관련되어 당반기에 인식한 조정사항,일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세변동액 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 등을 조정하여 산출하며, 당반기말 현재 연결회사는 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 불확실하여 이로 인한 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당반기 와 전반기 세전손실이 발생하여 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다.

24. 주당이익24-1. 기본주당이익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:주,원)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업소유주지분 반기 순이익(손실)	(5,067,202,538)	(13,327,222,085)	(4,627,574,415)	(7,530,954,122)

가중평균유통보통주식수	13,703,160	13,668,508	13,122,326	13,091,591

기본주당이익(손실)	(370)	(975)	(353)	(575)

(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위:주)

구 분	당 반 기	전 반 기

3개월	누적	3개월	누적

기초가중평균유통보통주식수	13,703,160	13,542,060	6,530,921	6,530,121

유상증자	-	-	-	-

주식선택권 행사	-	126,448	30,242	15,675

무상증자(*)	-	-	6,561,163	6,545,796

기말발행보통주식수	13,703,160	13,668,508	13,122,326	13,091,591

(*) 2020년 12월 4일에 실시한 무상증자 효과를 반영하였습니다.

24-2. 희석주당이익 당 사가 발행한 잠재적 보통주는 당반기 와 전반기에 희석효과가 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

25. 금융상품

25-1. 금융자산과 금융부채(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	17,067,283	17,067,283

단기금융상품	-	45,000,000	45,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	856,359	-	856,359

매출채권및기타채권	-	585,112	585,112

장기금융상품	-	489	489

기타금융자산	-	697,544	697,544

합 계	856,359	63,350,429	64,206,787

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	-	11,328,809	11,328,809

단기금융상품	-	55,000,000	55,000,000

당기손익공정가치측정금융자산	1,781,876	-	1,781,876

매출채권및기타채권	-	446,565	446,565

장기금융상품	-	455	455

기타금융자산	-	572,836	572,836

합 계	1,781,876	67,348,666	69,130,541

(2) 당반기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	1,327,074	1,327,074

기타부채	-	694,436	694,436

전환사채	-	15,215,315	15,215,315

상환전환우선주부채	-	277,626	277,626

당기손익공정가치측정금융부채	9,580,351	-	9,580,351

합 계	9,580,351	17,514,451	27,094,803

(전기말) (단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정금융부채	상각후원가측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	-	980,471	980,471

기타부채	-	515,627	515,627

전환사채	-	14,011,043	14,011,043

당기손익공정가치측정금융부채	3,262,161	-	3,262,161

합 계	3,262,161	15,507,141	18,769,302

(3) 당반기 및 전기 중 금융자산과 금융부채의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

금융자산 :

당기손익-공정가치측정금융자산	(2,032)	129,025

상각후원가측정금융자산	293,326	127,285

소 계	291,294	256,311

금융부채 :

당기손익-공정가치측정금융부채	(2,093,162)	-

상각후원가측정금융부채	(1,241,943)	(51,396)

소 계	(3,335,105)	(51,396)

금융자산/금융부채 순손익	(3,043,811)	204,915

25-2. 공정가치(1) 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당반기말) (단위:천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	856,359	-	856,359

당기손익공정가치측정금융부채	-	5,424,390	4,155,961	9,580,351

(전기말) (단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익공정가치측정금융자산	-	1,781,876	-	1,781,876

당기손익공정가치측정금융부채	-	3,262,161	-	3,262,161

(2) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융자산과 금융부채당반기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되지 않는 금융상품의종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산 :

상각후원가로 인식되는 금융자산

현금및현금성자산	17,067,283	17,067,283	11,328,809	11,328,809

단기금융상품	45,000,000	45,000,000	55,000,000	55,000,000

매출채권및기타채권	585,112	585,112	446,565	446,565

기타금융자산	697,544	697,544	572,836	572,836

장기금융상품	489	489	455	455

합 계	63,350,428	63,350,428	67,348,665	67,348,665

금융부채 :

상각후원가로 인식되는 금융부채

매입채무및기타채무	1,327,074	1,327,074	980,471	980,471

기타부채	694,436	694,436	515,627	515,627

전환사채	15,215,315	15,215,315	14,011,043	14,011,043

상환전환우선주부채	277,626	277,626	-	-

합 계	17,514,451	17,514,451	15,507,141	15,507,141

26. 부문정보26-1. 영업부문영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있으며, 연결회사는 단일사업부문으로 운영되고 있습니다. 영업부문의 영업수익, 반기순이익(손실), 자산과 부채의 총액은 기업전체 수준과 일치합니다.

26-2. 주요고객부문

당반기 및 전반기 중 연결회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

주요고객매출 A	1,485,873	317,829

주요고객매출 B	505,554	-

합 계	1,991,427	317,829

26-3. 당 반기말 및 전기말 현재 연결회사가 인식하고 있는 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

계약부채-선수금A	10,527,320	12,013,193

계약부채-선수금B	-	505,554

합계	10,527,320	12,518,747

상기 계약부채는 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 계약부채 금액입니다.

27. 리스 27-1. 당 반기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

부동산	1,129,150	(451,758)	677,392	736,155	(235,802)	500,353

차량운반구	19,363	(5,379)	13,984	19,363	(2,151)	17,212

합 계	1,148,513	(457,137)	691,376	755,518	(237,953)	517,565

사용권자산은 재무상태표상 유형자산에 계상되어 있습니다.

27-2. 당반기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	365,040	258,626

비유동	329,396	257,001

합 계	694,436	515,627

27-3. 손익계산서에 인식된 금액 리 스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

사용권자산의 감가상각비	236,933	80,589

- 부동산	233,706	76,562

- 차량운반구	3,227	4,028

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	19,520	4,281

소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용	5,465	2,736

27-4. 당반기 및 전반기 중 리스의 총 현금유출은 각각 233,380천원 및 74,188천원 입니다.

28. 특수관계자거래28-1. 당반기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	관 계

피씨엘 주식회사	기타특수관계자

대표이사 등 주요 경영진	기타특수관계자

28-2. 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

영업수익	영업비용	영업수익	영업비용

피씨엘 주식회사	-	153,750	-	-

28-3. 당반기말 및 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다.

28-4. 당반기 중 종속기업인 엠큐렉스 주식회사에 기타특수관계자인 피씨엘 주식회사가 500,000천원, 대표이사 등 주요 경영진이 155,500천원 각각 출자하였습니다.

28-5. 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(비상임 불포함)를 포함하고 있으며, 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

단기종업원급여	743,238	685,817

퇴직급여	117,796	91,954

주식기준보상	167,363	116,928

합 계	1,028,397	894,699

29. 현금흐름표29-1. 비현금거래당반기 및 전반기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동 및 재무활동거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 반 기	전 반 기

장기 리스부채 의 유동성 대체	267,238	10,055

주식선택권 행사	698,573	303,667

유무형자산 취득관련 미지급금	2,300	14,710

장기선수금의 유동성 대체	1,485,873	-

건설중인자산의 특허권 대체	57,588	-

선급금의 특허권 대체	-	41,667

29-2. 재무활동에서 발생한 부채의 당반기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금 변동	기말

취득	이자비용

리스부채	515,627	(233,380)	392,668	19,520	694,436

전환사채	14,011,043	-	-	1,204,272	15,215,315

상환전환우선주부채	-	4,500,000	(4,225,028)	2,654	277,626

합 계	14,526,670	4,266,620	(3,832,360)	1,226,447	16,187,377

30. 우발상황 및 약정사항30-1. 특허권 취득약정연결회사는 특허권 취득을 위하여 성균관대학교와 조건부 지급조건의 계약을 체결하고 있으며, 향후 특허존속기간 내에 단계별 달성조건이 충족될 경우 최대 3,000,000천원을 추가로 지급하여야 합니다.30-2. 기술이전계약연결회사는 2019년 3월 15일과 2020년 10월 6일자로 프랑스에 소재한 Thea Open Innovation과 건성 및 습성 황반변성(Geographic atrophy and wet AMD, GA and wet AMD)치료제 OLX301A 및 망막하섬유하증 및 습성 황반변성(Subretinal fibrosis and wet AMD) 치료제 OLX301D 에 대한 기술이전 계약을 체결하였습니다. 동 계약으로인하여 Thea Open Innovation은 기술지역을 제외한 전세계(제외되는 지역 : 아프가니스탄, 호주, 방글라데시, 부탄, 브루나이, 캄보디아, 중국, 크리스마스섬, 코코스섬,쿡제도, 마이크로네시아연방, 피지, 홍콩, 인도, 인도네시아, 일본, 키리바시, 라오스,말레이시아, 마카오, 몰디브, 마셜제도, 몽골, 미얀마, 나우루, 네팔, 뉴질랜드, 니우에, 노퍽섬, 북한, 파키스탄, 팔라우, 파푸아뉴기니, 필리핀, 핏케언제도, 사모아,싱가포르, 솔로몬제도, 대한민국, 스리랑카, 대만, 태국, 동티모르, 토켈라우제도, 통가, 투발루, 바누아투, 베트남)에서 OLX301A, OLX301D에 대한 개발 및 상업화에 대한 독점적 권리를 확보하였습니다. 연결회사는 반환조건 없는 OLX301A와 OLX301D 각각에 대해 계약금(Upfront payment) EUR 5,300,000을 일시에 수령하였으며, 계약과 관련된 의무가 종료되는 기간까지 분할하여 수익으로 인식하고 있습니다.또한, 연결회사는 규제당국의 허가 및 상업화에 성공할 경우 최대 EUR 115,100,000규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있으며, 적응증 추가로 최대 EUR 46,550,000을 수령할 수 있습니다.연결회사의 향후 마일스톤 및 로얄티 수익은 임상시험, 관계당국의 허가 등 개발의 성공여부에 따라 달라질 수 있으므로 발생가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다. 30-3. 지급보증연결회사는 서울보증보험(주)에 40백만원의 이행지급보증보험을 가입하고 있습니다. 30-4. 당반기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	금융기관	당반기말	전기말	사용제한내용

보통예금	기업은행	28,767	24,838	정부보조금