엠디바이스 사업보고서 (2023.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항

당사는 재고자산평가충당금, 위탁매출 및 매출원가(외화환산손익), 이자비용 및 장기금융상품에 대한 회계처리 오류로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격은 다음과 같습니다.

(가)	①오류 계정과목	원재료평가손실충당금, 제품평가손실충당금, 매출원가(재고자산평가손실)

②오류 발생경위	기말재고자산(원재료, 제품)의 순실현가능가치(현행대체원가, 판매가격)과 장부금액(원가)의 차이의 미인식 오류

③오류 내용	(재무상태표) 재고자산평가손실충당금 4,064백만원 설정
(손익계산서) 당기순이익 감소

④관련 기준서	일반기업회계기준 제7장 재고자산 문단 7.16, 7.17, 7.18

(나)	①오류 계정과목	매출, (외화)외상매출금, 매출원가, 제품, 외화환산이익

②오류 발생경위	위탁매출의 인도기준 수익인식의 오류

③오류 내용	(재무상태표) (외화)외상매출금 124백만원 감소(재무상태표) 제품 124백만원 증가(손익계산서) 매출원가 감소, 외화환산이익 감소

④관련 기준서	일반기업회계기준 제16장 수익 문단 16.10

(다)	①오류 계정과목	미지급금, 이자비용

②오류 발생경위	미지급금 및 이자비용 계상의 오류

③오류 내용	(재무상태표) 미지급금 0.8백만원 증가(손익계산서) 이자비용 0.8백만원 증가

④관련 기준서	-

(라)	①오류 계정과목	장기금융상품, 잡손실

②오류 발생경위	보험적금 실효된 장기금융상품의 손실 미인식 오류

③오류 내용	(재무상태표) 장기금융상품 70.8백만원 감소(손익계산서) 잡손실 70.8백만원 증가

④관련 기준서	일반기업회계기준서 제6장 문단 6.17의 2

(마)	①오류 계정과목	상기 (가), (나), (다) 및 (라) 오류상에 대한 (유동)이연법인세자산 및(비유동)이연법인세부채

②오류 발생경위	상기 (가), (나), (다) 및 (라)의 해당내용 참조

③오류 내용	상기 (가), (나), (다) 및 (라)의 해당내용 참조

④관련 기준서	상기 (가), (나), (다) 및 (라)의 해당내용 참조

(2) 재작성된 재무제표의 오류 수정내용은 다음과 같으며, '이전 보고금액은 최종 공시된 2023년 3월 17일자 감사보고서에 첨부된 재무제표의 금액입니다.가. 재무상태표

(단위:천원)

계정과목	주석	이전보고금액	(가) 수정금액	(나) 수정금액	(다) 수정금액	(라) 수정금액	(마) 수정금액	재작성금액

1. 자산

1) 유동자산	23,285,699	-	-	-	-	-	20,071,773

(1) 당좌자산	2,389,831	-	-	-	-	-	3,115,385

매출채권	1,824,717	-	(123,999)	-	-	-	1,700,718

이연법인세자산	16	123,785	-	-	-	-	849,553	973,338

(2) 재고자산	20,895,868	-	-	-	-	-	16,956,387

제품	6	15,082,081	-	124,154	-	-	-	15,206,235

제품평가손실충당금	6	-	(3,264,444)	-	-	-	-	(3,264,444)

원재료	6	5,813,788	-	-	-	-	-	5,813,788

원재료평가손실충당금	6	-	(799,192)	-	-	-	-	(799,192)

2) 비유동자산	28,948,053	-	-	-	-	-	28,877,162

(1) 투자자산	100,891	-	-	-	-	-	30,000

장기금융상품	3	90,891	-	-	-	(70,891)	-	20,000

자산총계	52,233,752	48,948,935

2. 부채

1) 유동부채	29,037,207	-	-	-	-	-	29,038,019

미지급금	2,718,533	-	-	812	-	-	2,719,345

2) 비유동부채	5,551,714	-	-	-	-	-	5,538,620

이연법인세부채(비유동)	16	1,225,574	-	-	-	-	(13,094)	1,212,480

부채총계	34,588,921	34,576,639

3. 자본

1) 자본금	1,705,000	-	-	-	-	-	1,705,000

2) 자본잉여금	6,420,474	-	-	-	-	-	6,420,474

4) 기타포괄손익누계액	4,615,373	-	-	-	-	-	4,615,373

5) 이익잉여금	4,903,985	-	-	-	-	-	1,631,449

미처분이익잉여금	22	4,903,985	-	-	-	-	(3,272,535)	1,631,449

(당기순이익(손실))	163,631	-	-	-	-	(3,272,535)	(3,108,904)

자본총계	17,644,831	14,372,296

부채와자본총계	52,233,752	48,948,935

나. 손익계산서(단위:천원)

계정과목	주석	이전보고금액	(가) 수정금액	(나) 수정금액	(다) 수정금액	(라) 수정금액	(마) 수정금액	재작성금액

I. 매출액	16,386,969	-	-	-	-	-	16,265,756

1. 제품매출	16,193,474	-	(121,213)	-	-	-	16,072,261

II. 매출원가	12,657,352	-	-	-	-	-	16,596,833

1. 제품매출원가	6	12,657,352	4,063,636	(124,155)	-	-	-	16,596,833

III. 매출총이익	3,729,617	-	-	-	-	-	(331,077)

IV. 판매비및일반관리비	2,072,569	-	-	-	-	-	2,072,569

V. 영업손익	1,657,047	-	-	-	-	-	(2,403,646)

VI. 영업외수익	138,643	-	-	-	-	-	135,856

3. 외화환산이익	28,641	-	(2,786)	-	-	-	25,855

VII. 영업외비용	1,974,203	-	-	-	-	-	2,045,905

1. 이자비용	1,780,974	-	-	812	-	-	1,781,786

5. 잡손실	3	59,679	-	-	-	70,891	-	130,570

VIII. 법인세비용차감전순손익	(178,513)	-	-	-	-	(4,135,183)	(4,313,696)

IX. 법인세비용(수익)	(342,144)	-	-	-	-	(862,648)	(1,204,792)

X. 당기순이익(손실)	163,631	-	-	-	-	(3,272,535)	(3,108,904)

기본주당순이익(손실)	48	-	-	-	-	-	(912)

다. 자본변동표(단위:천원)

계정과목	이전보고금액	(가) 수정금액	(나) 수정금액	(다) 수정금액	(라) 수정금액	(마) 수정금액	재작성금액

2021. 01. 01 (전기초)	15,265,104	-	-	-	-	-	15,265,104

당기순이익	1,644,304	-	-	-	-	-	1,644,304

전환권대가	2,216,096	-	-	-	-	-	2,216,096

2021. 12. 31 (전기말)	17,481,200	-	-	-	-	-	17,481,200

2022. 01. 01 (당기초)	17,481,200	-	-	-	-	-	17,481,200

당기순이익(손실)	163,631	(4,063,636)	157	(812)	(70,891)	862,648	(3,108,904)

2022. 12. 31 (당기말)	17,644,831	-	-	-	-	-	14,372,296

라. 현금흐름표(단위:천원)

계정과목	주석	이전보고금액	(가) 수정금액	(나) 수정금액	(다) 수정금액	(라) 수정금액	(마) 수정금액	재작성금액

Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름	3,688,412	-	-	-	-	-	3,617,521

1. 당기순이익(손실)	163,631	(4,063,636)	157	(812)	(70,891)	862,648	(3,108,904)

2. 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	3,642,869	-	-	-	-	-	3,642,869

3. 현금의유입이 없는 수익등의 차감	(24,904)	-	-	-	-	-	(24,904)

4. 영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(93,185)	-	-	-	-	-	3,108,460

매출채권의 감소(증가)	1,079,621	-	(123,999)	-	-	-	1,203,620

재고자산의 감소(증가)	6	(2,674,701)	(4,063,636)	124,155	-	-	-	1,264,780

이연법인세자산 유동의 감소(증가)	16	4,134	-	-	-	-	849,553	(845,419)

이연법인세부채 비유동의 증가(감소)	16	(1,027,972)	-	-	-	-	13,094	(1,041,066)

미지급금의 증가(감소	2,108,627	-	-	(812)	-	-	2,109,439

Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름	(463,241)	-	-	-	-	-	(392,351)

1. 투자활동으로 인한 현금유입액	665,497	-	-	-	-	-	736,388

장기금융상품 감소	3	6,000	-	-	-	(70,891)	-	76,891

2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(1,128,738)	-	-	-	-	-	(1,128,738)

Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름	(3,219,039)	-	-	-	-	-	(3,219,039)

1. 재무활동으로 인한 현금유입액	9,148,476	-	-	-	-	-	9,148,476

2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(12,367,515)	-	-	-	-	-	(12,367,515)

Ⅳ. 현금의 증가	6,132	-	-	-	-	-	6,132

Ⅴ. 기초의 현금 (주석3)	414,676	-	-	-	-	-	414,676

Ⅵ. 기말의 현금 (주석3)	420,808	-	-	-	-	-	420,808

(2) 대손충당금 설정 현황 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권등 받을채권 계정에 대하여 개별분석에 의한 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

2022년제14기 당기	매출채권	1,700,718	610,492	35.90%

계	1,700,718	610,492	35.90%

2021년제13기 전기	매출채권	2,904,338	610,492	21.02%

계	2,904,338	610,492	21.02%

2020년제12기 전전기	매출채권	1,969,100	610,592	31.01%

계	1,969,100	610,592	31.01%

나. 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	2022년(제14기 당기)	2021년(제13기 전기)	2020년(제12기 전전기)

1.기초 대손충당금 잔액합계	610,492	610,492	588,021

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③기타증감액(제각)	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(100)	22,571

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	610,492	610,492	610,592

다. 대손 처리 기준매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대한 개별분석에 의하여 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 매출채권에서 차감하는 형식으로 표시하고 있습니다.

마. 경과기간별 매출채권잔액 현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	3월 미만	3 ~ 6월미만	6~12월미만	1년이상	합 계

금액	일반	1,025,390	64,836	-	610,492	1,700,718

특수관계자	-	-	-	-	-

합계	1,025,390	64,836	-	610,492	1,700,718

구성 비율	60.29%	3.81%	-	35.90%	100.00%

(3) 재고자산 보유 및 실사 내역 등 가. 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황

(기준일 : 2022년 12월 31일) (단위 : 천원)

구 분	2022년 당기	2021년 전기	2020년 전전기	비 고

제 품	15,206,235	9,601,187	34,330	-

원재료	5,813,788	8,619,980	1,586,402	-

재공품	-	-	96,847	-

합 계	21,020,023	18,221,167	1,717,579	-

총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계×100]	42.94%	34.14%	5.07%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {기초재고+기말재고)÷2}]	0.24	1.99	4.36	-

주)당사의 사업부문은 단일부문으로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. 나. 재고자산 실사내용 등재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법에 의하고 연말에 실시하는 실지재고조사 결과로 발생되는 과부족은 조정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 품질이 저하되었거나 진부화되어 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하고 있습니다.(1) 실사일자 : 2022년 12월 30일(금)당사는 2022년 기말 재무제표를 작성함에 있어서 2022년 12월 30일 기준으로 당일 재고실사를 실시하였습니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부당사의 동일자 재고실사시에 자체감사 인력 동행하여 실사를 하였습니다. (4) 진행률적용 수주계약 현황- 2022년 기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다.

(5) 공정가치 평가내역- 당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성됨에 따라 본 항목을 기재하지 않습니다.