엠디바이스 분기보고서 (2021.09)
5. 재무제표 주석

제13(당) 3분기 2021년 01월 01일 부터 2021년 09월 30일까지
주식회사 메가일릭트로닉스

1. 당사의 개요

주식회사 메가일렉트로닉스(이하 "당사")는 2009년 3월 16일에 설립하였습니다. 본사 및 공장은 경기도 안산시 단원구 목내로 114(목내동)에 소재하고 있습니다. 당사는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 자본금은 1,705백만원이며, 보고기간 종료일 현재 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

주주명	주식수	금액	지분률(%)

조호경	1,715,000	857,500	50.29

김우경	180,000	90,000	5.28

이동용	125,000	62,500	3.67

김지선	90,000	45,000	2.64

홍정귀	50,000	25,000	1.47

이정윤	45,736	22,868	1.34

김범준	40,000	20,000	1.17

기타	1,164,264	582,132	34.14

합계	3,410,000	1,705,000	100.00

2. 제무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 주식회사의 외부감사에 관한 법률의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다. 재무제표에 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 전기 연차재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.

(1) 현금 및 현금성자산

당사는 현금과 당좌예금, 보통예금 및 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월이내에도래하는 것으로서 큰 거래비용이 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 금융상품

단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는금융상품을 말합니다.

(3) 대손충당금

당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 영업비용으로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산

재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법에 의하고 연말에 실시하는 실지재고조사 결과로 발생되는 과부족은 조정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 품질이 저하되었거나 진부화되어 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하고 있습니다.

(5) 유가증권의 평가

당사는 취득한 유가증권을 만기보유증권, 단기매매증권 또는 매도가능증권으로 분류하여회계처리하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나 확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 또한, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.

유가증권의 취득원가는 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 측정하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 제공한 대가와 취득한 유가증권 모두 시장가격이 없는 경우에는 공정가액을 추정하여 취득원가로 계상하고 있습니다.

만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후 취득원가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 보고기간 종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우를 제외하고는 취득원가로 평가하고 있습니다.

단기매매증권은 유동자산(단기투자자산)으로, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산(장기투자증권)으로 분류하되, 다만 보고기간 종료일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간 종료일로부터 1년내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산(단기투자자산)으로 분류하고 있습니다.

(6) 파생상품

당사는 파생금융상품 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우, 특정위험으로 인한 자산·부채 및 확정계약의 공정가액의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 자본조정으로 처리하고 있습니다.

(7) 유형자산의 평가, 감가상각 및 손상차손

당사는 토지와 건물에 대하여 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하였습니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 유형자산재평가익으로 하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

토지와 건물을 제외한 기타의 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 감가상각은 자산별 경제적인 내용연수를 적용하여 정액법으로 계산하고 있습니다. 한편 유형자산의 제작, 매입, 건설에 사용된 차입금에 대하여 그 자산의 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용은 그 자산의 취득원가로 계상하고 있으며 동 차입금의 일시예금에서 생기는 이자수익은 취득원가에 산입되는 이자비용에서 차감하고 있습니다.

한편 수선비중 유형자산의 내용년수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

유 형 자 산	내용연수

건물	20-40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	10년

유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다. (8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 자산별 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

무 형 자 산	내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

허가권	10년

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(9) 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채의 환산화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 보고기간 종료일 현재의 외국환거래법에 의한 기준환율(또는 재정환율)로 환산한 가액으로 평가하고 있으며 이 경우에 발생하는손익은 외화환산손실 또는 외화환산이익의 과목으로 하여 당기손익으로 처리하고 있습니다. (10) 퇴직급여충당부채당사는 임직원의 퇴직금을 사규 및 근로기준법에 따라 지급하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 한편 당사는 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산 잔액을 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 또한, 당사는 외국인 근로자를 위한출국만기보험으로 퇴직보험에 가입하고 있으며, 관련 퇴직보험예치금 잔액은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 당기법인세와 이연법인세당사는 일반기업회계기준 제31장 중소기업의 회계처리에 대한 특례 적용범위 문단 31.2 (1)항 (다) 사업보고서 제출대상법인에 해당되어 중소기업의 회계처리 특례 규정을 적용받지 않습니다.법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 도는 환급액이 포함됩니다. 자산. 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다. (14) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (15) 수익인식당사의 수익은 재화의 판매수익으로 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.

(16) 전기오류수정손익당사는 당기에 발견한 전기 또는 그 이전기간의 오류는 당기 손익계산서에 영업외손익 중 전기오류수정손익으로 보고하고 있습니다. (17) 금융자산과 금융부채의 측정 최초측정 당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다. 당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다. 후속측정 당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(18) 회계추정재무제표의 작성과 관련하여 당사의 경영자는 재무제표상의 자산과 부채, 주석으로 표시된 우발채권 및 우발채무, 또한 회계기간 중에 인식된 수익과 비용의 금액에 영향을 미칠 수 있는 회계추정 및 가정에 책임이 있습니다. 실제 결과와 회계추정치는 차이가 있을 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산과 금융상품 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	제13(당) 3분기	제12(전)기

현금및현금성자산

현 금	-	-	2,313

보통예금	-	686,863	1,080,634

합 계	686,863	1,082,947

단기금융상품

기업부금	2%	50,000	5,000

금융투자상품	1,050,280

합 계	1,100,280	5,000

장기금융상품

연금보험 등	-	90,891	84,891

합 계	90,891	84,891

주)상기 금융상품중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 4. 매출채권 (1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전)기

외상매출금	6,229,457	1,969,100

대손충당금	(610,492)	(610,592)

장부금액	5,618,965	1,358,508

(2) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전)기

기초잔액	610,592	588,021

전입액	-	22,571

환입액	100	-

기말잔액	610,492	610,592

당사는 보고기간 측정일 현재 12개월 이상 미회수 매출채권에 대하여는 개별분석을 통하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. 5. 외화자산 및 부채 보고기간 종료일 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정	화폐단위	제13(당) 3분기	제12(전)기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금성자산	USD	2,149.69	2,547	0.03	32

합계	USD	2,149.69	2,547	0.03	32

주)상기 화폐성 외화자산과 부채의 환산과 관련하여 당기중 외화환산이익이 2,121,691원(전기: 306원), 외화환산손실이 0원(전기: 3,877원)이 각각 발생되었습니다.

6. 유형자산 (1) 당사의 토지 및 건물의 재평가 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	장부가액	재평가액	재평가차익	유형자산재평가이익

토지	5,903,555	7,962,300	2,058,745	1,605,821

건물	2,996,742	4,041,795	1,045,053	815,141

합계	8,900,297	12,004,095	3,103,798	2,420,962

(2) 당분기와 전기중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.(당) 3분기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	처분(대체)	감가상각비	당분기말

토지	7,962,300	-	-	-	7,962,300

건물	3,915,489	-	-	75,784	3,839,706

기계장치	13,093,580	611,620	-	1,349,836	12,355,364

차량운반구	53,311	-	-	23,538	29,772

비품	78,821	45,954	-	25,814	98,961

시설장치	4,171,173	74,390	-	412,750	3,832,813

합 계	29,274,674	731,964	-	1,887,722	28,118,916

(전)기>(단위: 천원)

구 분	전기초	취득	처분(대체)	감가상각비	전기말

토지	7,962,300	-	-	-	7,962,300

건물	4,016,534	-	-	101,045	3,915,489

기계장치	11,904,025	2,967,680	120,000	1,658,124	13,093,581

차량운반구	84,695	-	-	31,384	53,311

비품	79,075	31,503	-	31,757	78,821

시설장치	1,497,830	3,084,990	-	411,647	4,171,173

합 계	25,544,459	6,084,173	120,000	2,233,957	29,274,675

주)보고기간 종료일 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 5,680백만원(전기: 5,409백만원)입니다. (3) 담보제공자산 보고기간 종료일 현재 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

담보제공자산	담보제공처	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액

토지, 건물	국민은행	13,426	10,882	단기차입금	1,500

시설장치	장기차입금	7,961

지적재산권	중소벤처기업진흥공단	700	장기차입금	700

합계	11,582	10,161

(4) 보험가입자산보고기간 종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험사	가입일	부보금액

건물	KB손해보험	2021.09.27	3,697,000

시설장치	KB손해보험	2021.09.27	1,000,000

기계장치	KB손해보험	2021.09.27	840,000

기계장치	KB손해보험	2021.09.12	820,000

환경책임보험	DB손해보험	2021.08.22	3,000,000

합 계	9,357,000

당사는 재고자산 및 건물 등 유형자산에 대하여 화재 및 보상에 대한 보험 9,357백만원을 가입하고 있습니다. 또한 영업배상책임보험과 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다. 7. 무형자산 보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (당) 3분기>

(단위: 천원)

구분	당기초	취득	상각	당분기말

특허권	8,891	9,350	1,325	16,917

소프트웨어	5,134	-	2,094	3,040

허가권	137,096	-	11,864	125,231

합계	151,121	9,350	15,283	145,188

(전)기>(단위: 천원)

구분	전기초	취득	상각	전기말

특허권	4,842	5,131	1,082	8,891

소프트웨어	6,479	2,060	3,405	5,134

허가권	152,914	-	15,819	137,095

합계	164,235	7,191	20,305	151,121

8. 단기차입금 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율	금 액

(%)	제13(당)3분기	제12(전)기

운전자금	국민은행	5.16%	500,000	500,000

운전자금	국민은행	4.01%	500,000	500,000

운전자금	국민은행	4.65%	500,000	500,000

USANCE	기업은행	변동	91,853	-

운전자금	기업은행	5.44%	141,058	187,111

운전자금	기업은행	4.54%	2,000,000	200,000

운전자금	우리은행	3.02%	-	350,000

계	3,732,911	2,237,111

9. 장기차입금 (1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율 (%)	제13(당) 3분기	제12(전)기

운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.30%	75,000	150,000

운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.13%	500,000	500,000

시설자금	중소벤처기업진흥공단	1.80%	700,000	700,000

운전자금	기업은행	-	-	1,000,000

시설자금	국민은행	1.95%	4,668,000	4,668,000

시설자금	국민은행	2.00%	3,000,000	3,000,000

시설자금	국민은행	3.31%	173,334	293,333

시설자금	국민은행	3.45%	424,333	625,333

운전자금	국민은행	4.58%	209,000	308,000

운전자금	국민은행	4.07%	4,000,000	-

시설자금	신한은행	4.17%	758,333	1,083,334

운전자금	산업은행	4.23%	400,000	500,000

운전자금	우리은행	3.13%	700,000	-

운전자금	우리은행	2.66%	550,000	-

시설자금	우리은행	2.56%	1,000,000	1,050

운전자금	하나은행	2.80%	500,000	-

합계	17,658,000	12,829,050

차감: 유동성장기부채	(5,834,853)	(1,469,384)

장부금액	11,823,147	11,359,666

금융기관 차입금과 관련하여 당사의 토지 등 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 국민은행 시설자금 장기차입금과 관련하여 이자율스왑거래를 체결하고 있습니다.가. 파생상품계약내역

거래종류	거래일	만기일	스왑약정금액	변동금리 수취	고정금리 지급	비고

이자율스왑	2019-09-27	2022-09-26	4,668,000	3M MOR + 0.93%	2.37%	원화장기차입금연계계약

나. 파생상품손익내역(단위: 천원)

파생상품	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

파생상품거래이익	-	1,045

파생상품거래손실	26,272	12,555

파생상품평가이익	46,162	-

파생상품평가손실	-	48,469

(3) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

2021년	4,348,333

2022년	9,009,907

2023년	1,366,560

2024년	866,560

2025년	741,640

2026년	700,000

2027년	550,000

2028년	75,000

합계	17,658,000

장기차입금 중 3분기말 현재 1년 이내에 만기 도래되는 장기차입금은 유동성장기차입금으로 분류하여 유동성장기부채로 인식하였습니다.

10. 전환사채 (1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

발행회차	제 1 회	제 2 회	제 3 회	제 4 회	제 5 회	제 6 회	합계

발행일	2019-08-23	2021-03-16	2021-08-19	2021-09-24	2021-09-28	2021-09-30	-

만기일	2024-08-23	2026-03-16	2026-08-19	2026-09-24	2026-09-28	2026-09-30	-

연이자율	0.50%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	1.00%	-

보장수익률	3.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	5.00%	-

전환사채	1,000,000,000	3,000,000,000	3,000,000,000	1,500,000,000	1,000,000,000	500,000,000	10,000,000,000

상환할증금	90,585,158	676,889,356	676,889,356	338,444,678	225,629,785	112,814,893	2,121,253,226

전환권조정	84,320,204	1,322,053,708	1,360,712,678	704,789,499	474,216,331	237,307,456	4,183,399,876

차감-유동성장기부채	333,360,000	-	-	-	-	-	333,360,000

장부금액	672,904,954	2,354,835,648	2,316,176,678	1,133,655,179	751,413,454	375,507,437	7,604,493,350

(2) 전환사채 중 2021년 11월부터 분할상환되는 제1회 전환사채 액면금액 333,360천원은 유동성장기부채로 분류하고 있습니다.

(3) 전환사채의 세부 발행 및 전환권에 관한 내역은 다음과 같습니다.가. 제 1 회 무보증 전환사채

구 분	내 용

발 행 인	(주)메가일렉트로닉스

발 행 일	2019.08.23

투 자 자	중소벤쳐기업진흥공단

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 3%(단리)

원금상환방법	사채발행일로부터 2년 거치 후 3년간 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환

이자지급방법 및 기일	표면이자는 원리금상환기일표에 따라 연 12회 지급, 만기보장이자는 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환원금의 상환기일에 지급

전환권 행사기간	발행일 다음날로 부터 상환만기일 전일까지 언제든지 우선주 또는 보통주로 전환가능

전환가격	1주당 5,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함.조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당발행가격X발행주식수)/(기발행주식수 + 발행주식수)

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환내용	전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능

전환으로 인하여 발행할 주식의 내용

(1) 종별내용: 상환전환우선주

(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 5,000원, 액면금액의 10배)

나. 제 2 회 무보증 전환사채

구 분	내 용

발 행 인	(주)메가일렉트로닉스

발 행 일	2021.03.17

투 자 자	프렌드 신기술사업투자조합 42호

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 5%(복리)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환

이자지급방법 및 기일	사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리 5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용

조기상환청구권	본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지

전환가격	1주당 10,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가격= (기발행 주식수X 조정전 전환가격) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수)

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환내용	전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능전환으로 인하여 발행할 주식의 내용(1) 종별내용: 보통주(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 10,000원, 액면금액의 20배)

다. 제 3 회 모부증 전환사채

구 분	내 용

발 행 인	(주)메가일렉트로닉스

발 행 일	2021.08.19

투 자 자	브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호, ㈜그루인베스트먼트

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 5%(복리)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일(아래에서 정의됨)에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 제8조에 정한 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급방법 및 기일	본건 사채의 이자의 지급시기와 방식은 본건 사채의 발행일로부터 만기일의 전일까지 사채발행일로 부터 매삼(3)개월이 경과하는 날(이하“이자지급 기일”)에 표면금리로 산정된 매 이자 기간별이자를 1회 후급한다. 다만, 이자지급 기일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일로 한다. 이자지급 계산에 있어서는 1년을 365일(단, 윤년의 경우1년을 366일)로 보며,1년 중 전체일수에서 실제 경과한 일수 비율로 일할 계산한 금액을 이자지급 금액으로 한다.

조기상환청구권	1. 조기상환청구권(Put Option): 본건 사채권자는 본건 사채의 발행일부터 2년이 경과된 시점부터 및 이후 매 3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
(1) 조기상환청구권 행사금액: 권면금액의 100% 및 본건 사채의 발행일부터 본조 제2항의 조기상환금 지급일까지 만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액
(2) 조기상환청구 기간 : 위 조기상환청구는 본건 사채권자가 해당 조기상환금 지급일의 60일 전부터 20일 전까지 회사에 서면 통지하여야 한다.
(3) 조기상환청구권 행사 장소 : 회사의 본점 혹은 명의개서 대행은행2. 매도청구권(Call Option)
(1) 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월 이후(2021년 11월 19일)부터 24개월(2023년 8월 19일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 만기 전 조기상환 또는 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채에 대해, 본 항에 따른 발행회사의 조기상환 또는 매도청구에 응할 의무를 부담한다.
(2) 발행회사가 매도청구권을 행사할 경우 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일까지 연 5.0%의 수익율을 보장하는 금액을 사채권자에게 지급하여야 하며, 매도청구권 대상 사채의 권면금액에 다음의 수익률을 곱한 금액(이하 “매도청구권 매매금액”이라 한다)으로 한다. 단, 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일이 은행 영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (삭제예정)
(3) 본 사채의 인수인은 본 사채의 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 계약상 인수인의 의무는 소멸한 것으로 본다.

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지

전환가격	1주당 15,000원

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환내용	사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 전항의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 하거나, 전항의 전환가액을 하회하는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 해당 신주의 발행가액 또는 행사가격으로 전환가액을 조정한다. 오해를 피하기 위하여 부연하면, 회사가 사채권자의 사전 동의를 받아 주식매수선택권을 부여한 경우, 해당 주식매수선택권의 행사에 따라 신주를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정하지 아니한다.조정 후 전환가액 = (기발행 주식수 X 조정 전 전환가액) / (기발행주식수 + 신발행주식수)

다. 제 4 회 모부증 전환사채

구 분	내 용

발 행 인	(주)메가일렉트로닉스

발 행 일	2021.09.24

투 자 자	브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호, 브라이트투자자문(주)

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 5%(복리)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일(아래에서 정의됨)에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 제8조에 정한 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시 상환한다. 단, 만기일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급방법 및 기일	본건 사채의 이자의 지급시기와 방식은 본건 사채의 발행일로부터 만기일의 전일까지 사채발행일로 부터 매삼(3)개월이 경과하는 날(이하“이자지급 기일”)에 표면금리로 산정된 매 이자 기간별이자를 1회 후급한다. 다만, 이자지급 기일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일로 한다. 이자지급 계산에 있어서는 1년을 365일(단, 윤년의 경우1년을 366일)로 보며,1년 중 전체일수에서 실제 경과한 일수 비율로 일할 계산한 금액을 이자지급 금액으로 한다.

조기상환청구권	1. 조기상환청구권(Put Option): 본건 사채권자는 본건 사채의 발행일부터 2년이 경과된 시점부터 및 이후 매 3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
(1) 조기상환청구권 행사금액: 권면금액의 100% 및 본건 사채의 발행일부터 본조 제2항의 조기상환금 지급일까지 만기보장수익률을 적용하여 계산한 금액
(2) 조기상환청구 기간 : 위 조기상환청구는 본건 사채권자가 해당 조기상환금 지급일의 60일 전부터 20일 전까지 회사에 서면 통지하여야 한다.
(3) 조기상환청구권 행사 장소 : 회사의 본점 혹은 명의개서 대행은행2. 매도청구권(Call Option)
(1) 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월 이후(2021년 11월 19일)부터 24개월(2023년 8월 19일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액의 20%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 만기 전 조기상환 또는 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채에 대해, 본 항에 따른 발행회사의 조기상환 또는 매도청구에 응할 의무를 부담한다.
(2) 발행회사가 매도청구권을 행사할 경우 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일까지 연 5.0%의 수익율을 보장하는 금액을 사채권자에게 지급하여야 하며, 매도청구권 대상 사채의 권면금액에 다음의 수익률을 곱한 금액(이하 “매도청구권 매매금액”이라 한다)으로 한다. 단, 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일이 은행 영업일이 아닌경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. (삭제예정)
(3) 본 사채의 인수인은 본 사채의 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 계약상 인수인의 의무는 소멸한 것으로 본다.

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지

전환가격	1주당 15,000원

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환내용	사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 전항의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 하거나, 전항의 전환가액을 하회하는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 해당 신주의 발행가액 또는 행사가격으로 전환가액을 조정한다. 오해를 피하기 위하여 부연하면, 회사가 사채권자의 사전 동의를 받아 주식매수선택권을 부여한 경우, 해당 주식매수선택권의 행사에 따라 신주를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정하지 아니한다.조정 후 전환가액 = (기발행 주식수 X 조정 전 전환가액) / (기발행주식수 + 신발행주식수)

다. 제 5 회 모부증 전환사채

구 분	내 용

발 행 인	(주)메가일렉트로닉스

발 행 일	2021.09.28

투 자 자	(주)품에자산운용

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 5%(복리)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일(아래에서 정의됨)에 원금의 [122.5491%]에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일 전일까지 제7조에 정한 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환한다. 단, 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급방법 및 기일	본건 사채의 이자의 지급시기와 방식은 본건 사채의 사채의 발행일로부터 만기일 전일까지 사채발행일로부터 매 삼(3)개월이 경과하는 날(이하 “이자지급기일”)에 표면금리로 산정된 매 이자기간별 이자를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일로 한다. 이자지급 계산에 있어서는 1년을 365일(단, 윤년의 경우 1년을 366일)로 보며, 1년 중 전체 일수에서 실제 경과한 일수 비율로 일할 계산한 금액을 이자지급금액으로 한다.

조기상환청구권	1. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 된 시점(2023년 09월 28일)부터 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60영업일전부터 20영업일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
(1) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
(2) 조기상환 지급장소: [KB국민]은행 [시화공단종합금융센터]지점
2. 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항
① 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월 이후(2021년 12월 29일)부터 24개월(2023년 12월 28일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액 금 일십억원(\1,000,000,000)의 20%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 만기 전 조기상환 또는 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채에 대해, 본 항에 따른 발행회사의 조기상환 또는 매도청구에 응할 의무를 부담한다. 단, 사채권자의 권리가 발행회사 권리보다 우선한다.
②발행회사가 매도청구권을 행사할 경우 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일까지 연 5.0%의 수익율을 보장하는 금액을 사채권자에게 지급하여야 하며, 매도청구권 대상 사채의 권면금액에 다음의 수익률을 곱한 금액(이하 “매도청구권 매매금액”이라 한다)으로 한다. 단, 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
③본 사채의 인수인은 본 사채의 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 계약상 인수인의 의무는 소멸한 것으로 본다.

전환권 행사기간	20212.09.28부터 2026.09.16까지

전환가격	1주당 15,000원

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환내용	사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 전항의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 하거나, 전항의 전환가액을 하회하는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 해당 신주의 발행가액 또는 행사가격으로 전환가액을 조정한다. 오해를 피하기 위하여 부연하면, 회사가 사채권자의 사전 동의를 받아 주식매수선택권을 부여한 경우, 해당 주식매수선택권의 행사에 따라 신주를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정하지 아니한다.조정 후 전환가액 = (기발행 주식수 X 조정 전 전환가액) / (기발행주식수 + 신발행주식수)

다. 제 6 회 모부증 전환사채

구 분	내 용

발 행 인	(주)메가일렉트로닉스

발 행 일	2021.09.30

투 자 자	알파자산운용(주)

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 5%(복리)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일(아래에서 정의됨)에 원금의 [122.5629%]에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일 전일까지 제7조에 정한 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환한다. 단, 만기일이 은행영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 만기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.

이자지급방법 및 기일	본건 사채의 이자의 지급시기와 방식은 본건 사채의 사채의 발행일로부터 만기일 전일까지 사채발행일로부터 매 삼(3)개월이 경과하는 날(이하 “이자지급기일”)에 표면금리로 산정된 매 이자기간별 이자를 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행의 휴무일인 경우에는 그 직후 영업일로 한다. 이자지급 계산에 있어서는 1년을 365일(단, 윤년의 경우 1년을 366일)로 보며, 1년 중 전체 일수에서 실제 경과한 일수 비율로 일할 계산한 금액을 이자지급금액으로 한다.

조기상환청구권	1. 사채권자의 조기상환청구권(Put Option)에 관한 사항본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 2년이 된 시점(2023년 09월 30일)부터 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 조기상환일 60영업일전부터 20영업일전까지 한국예탁결제원에 조기상환을 청구하여야 하며, 조기상환일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 조기상환하고 조기상환일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
(1) 조기상환 청구장소: 발행회사의 본점
(2) 조기상환 지급장소: [KB국민]은행 [시화공단종합금융센터]지점
2. 발행회사의 매도청구권(Call Option)에 관한 사항
① 발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월 이후(2022년 12월 31일)부터 24개월(2023년 12월 30일)까지 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 권면금액 금 일십억원(\500,000,000)의 20%에 해당하는 본 사채에 대하여, 발행회사의 선택으로 만기 전 조기상환 또는 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있는 권리를 가진다. 인수인은 본 계약에 따라 인수한 매도청구권 대상 사채에 대해, 본 항에 따른 발행회사의 조기상환 또는 매도청구에 응할 의무를 부담한다. 단, 사채권자의 권리가 발행회사 권리보다 우선한다.
②발행회사가 매도청구권을 행사할 경우 발행일로부터 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일까지 연 5.0%의 수익율을 보장하는 금액을 사채권자에게 지급하여야 하며, 매도청구권 대상 사채의 권면금액에 다음의 수익률을 곱한 금액(이하 “매도청구권 매매금액”이라 한다)으로 한다. 단, 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 매도청구권 행사에 의한 상환 또는 매매일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.
③본 사채의 인수인은 본 사채의 양도한 경우, 양도한 범위에서 본 계약상 인수인의 의무는 소멸한 것으로 본다.

전환권 행사기간	20212.09.30부터 2026.09.18까지

전환가격	1주당 15,000원

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가액으로 나눈 주식수

전환내용	사채권자가 전환청구를 하기 전에 회사가 전항의 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자를 하거나, 전항의 전환가액을 하회하는 행사가격으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우 해당 신주의 발행가액 또는 행사가격으로 전환가액을 조정한다. 오해를 피하기 위하여 부연하면, 회사가 사채권자의 사전 동의를 받아 주식매수선택권을 부여한 경우, 해당 주식매수선택권의 행사에 따라 신주를 발행하는 경우에는 전환가액을 조정하지 아니한다.조정 후 전환가액 = (기발행 주식수 X 조정 전 전환가액) / (기발행주식수 + 신발행주식수)

11. 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	이자율(%)	제13(당)3분기	제12(전)기

제1-1회 무보증 사모사채	2020.09.24	2021.09.24	5.08%	-	580,000

제1-2회 무보증 사모사채	2020.09.24	2022.09.24	5.08%	580,000	580,000

제1-3회 무보증 사모사채	2020.09.24	2023.09.24	5.08%	1,740,000	1,740,000

소계	2,320,000	2,900,000

차감: 사채할인발행차금	(192,458)	(287,092)

차감계	2,127,542	2,612,908

차감: 유동성장기부채	(580,000)	(580,000)

장부금액	1,547,542	2,032,908

(2) 상기의 사모사채 중 2021년 만기도래되는 제1-2 무보증사채 액면 580,000천원은 유동성장기부채로 분류하고 있습니다. 12. 퇴직급여충당부채 (1) 당분기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전)기

기초잔액	806,583	707,295

증 가	14,999	126,215

감 소	5,937	26,927

기말잔액	815,645	806,583

(2) 당분기말과 전기말 현재 퇴직보험예치금 및 퇴직연금운용자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전)기

퇴직보험예치금	43,772	34,088

퇴직연금운용자산	281,477	181,477

합계	325,249	215,565

(3 ) 당분기와 전기 중 퇴직보험예치금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전)기

기초잔액	34,088	39,922

증가액	10,691	19,856

감소액	-	25,690

기말잔액	44,779	34,088

당사는 외국인 근로자를 위한 출국만기보험으로 퇴직보험에 가입하고 있으며, 동 퇴직보험예치금은 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 계상하고 있습니다. (4) 당분기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전)기

기초잔액	181,477	90,406

증가액	100,000	91,071

감소액	-	-

기말잔액	281,477	181,477

13. 자본 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

수권주식수	발행주식총수	1주당금액	제13(당) 3분기	제12(전)기

5,600,000	3,410,000	500	1,705,000	1,705,000

14. 법인세비용 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용등의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

당기 법인세	44,975	392,491

(±) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	157,976	(21,476)

(＝) 총 법인세효과	202,951	371,015

(±) 자본에 직접 반영된 법인세비용	-	-

(＝) 손익계산서 법인세비용	202,951	371,015

(2) 당분기와 전분기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

법인세비용차감전순이익	1,847,255	2,564,492

적용세율에 따른 법인세비용	369,451	510,898

조정사항 :

- 비일시적차이로인한 효과	1,110	-

- 세액공제 및 감면으로 인한 효과	(112,003)	7,864

- 기타	(194,106)	(85,205)

조정사항 소계	(304,999)	(77,341)

법인세비용	64,452	371,015

유효세율	3.49%	14.47%

(3) 당분기말과 전기말 현재 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다 (당) 3분기>

(단위: 천원)

과 목	당기초	감 소	증 가	당분기말

건물재평가잉여금	(1,012,395)	(13,063)	-	(999,332)

대손충당부채	590,901	590,901	568,356	568,356

상환할증금	90,585	-	715,350	805,936

업무용승용차감가비	57,906	-	4,686	62,592

전환권조정	(123,442)	(89,847)	(1,458,308)	(1,491,903)

토지재평가잉여금	(2,058,745)	-	-	(2,058,745)

퇴직급여충당부채	806,583	806,583	855,849	855,849

미지급이자	-	-	1,260	1,260

퇴직연금운용자산 등	(181,477)	-	(110,690)	(292,168)

합계	(1,830,085)	1,294,574	576,502	(2,548,156)

(전)기>(단위: 천원)

과 목	전기초	감 소	증 가	전기말

건물	(1,038,522)	(26,126)	-	(1,012,395)

대손충당금	574,920	574,920	590,900	590,901

사채상환할증금	90,586	-	-	90,586

업무용차량(감가상각비)	40,534	-	17,372	57,906

전환권조정	(172,997)	(49,555)	-	(123,442)

토지	(2,058,745)	-	-	(2,058,745)

퇴직급여충당금	707,295	89,528	188,816	806,583

퇴직연금운용자산	(90,406)	-	(91,071)	(181,477)

합계	(1,947,335)	588,766	706,017	(1,830,085)

15. 기본주당이익 및 희석주당이익

(1) 당3분기와 전3분기의 주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.가. 유통보통주식수 산정내역(당) 3분기>ⓛ 3개월

(단위: 주)

구 분	기간	주식수	가중치	적 수

보통주	2021.07.01-2021.09.30	3,410,000	92	313,720,000

유통일수	91일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	3,410,000

② 누적(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

보통주	2021.01.01-2021.09.30	3,410,000	273	930,930,000

유통일수	273일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	3,410,000

(전) 3분기> ⓛ 3개월(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

보통주	2020.07.01-2020.09.30	3,410,000	92	313,720,000

유통일수	92일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	3,410,000

② 누적(단위: 주)

구 분	일 자	주식수	가중치	적 수

보통주	2020.01.01-2021.09.30	3,410,000	274	934,340,000

유통일수	182일

가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수)	3,410,000

나. 기본주당이익(단위: 원, 주)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	93,295,631	1,644,303,939	1,474,437,908	2,193,478,189

가중평균유통주식	3,410,000	3,410,000	3,410,000	3,410,000

주당이익	27	482	432	643

(2) 당3분기와 전3분기의 희석주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주 분기순이익	93,295,631	1,644,303,939	1,474,437,908	2,193,478,189

가산: 전환사채 이자×(1-한계세율)	11,376,849	33,322,566	10,792,268	31,725,664

희석 순이익	104,672,480	1,677,626,505	1,485,230,176	2,225,203,853

가중평균 유통보통주식수	3,410,000	3,410,000	3,410,000	3,410,000

희석주식수	523,913	390,476	200,000	200,000

희석 가중평균 유통보통주식수	3,933,913	3,800,476	3,610,000	3,610,000

희석 주당이익	27	441	411	616

주)희석주당이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있으며, 전환사채로 인한 주식수는 사채 액면총액을 전환가격으로 나누어 산정합니다. 16. 포괄손익계산서 당3분기와 전3분기의 포괄손익계산서 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	93,296	1,644,304	1,474,438	2,193,478

기타포괄손익항목	-	-	-	-

총포괄이익	93,296	1,644,304	1,474,438	2,193,478

17. 충당부채 당분기말과 전분기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제13(당) 3분기	제12(전)기

소송충당부채,	114,444	-

당사는 본사의 전 임대인이 부담해야 할 전기료 228,889천원을 대납하고, 이를 선급금으로 계상하고 있습니다. 한편, 당사는 한국전력공사를 상대로 부당이득 반환 청구소송 중에 있으며, 이에 법원의 직권 조정으로 대납금액의 50% 해당액을 부담할 가능성이 높아 동 금액을 소송충당부채로 계상하고 있습니다. (주석 18. (1) 계류중인 소송사건 참조)

18. 우발부채 및 약정사항

(1) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 원고로서 계류 중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사건의 종류	소송금액	피 고	관할법원	진행상황

채무부존재확인	228,889,	한국전력공사	안산지방법원	2심 진행중

당사는 상기 소송건으로 인한 예상손실을 소송충당부채로 설정하고 있으며, 피고에게 기 지급한 전기료 대납금을 선급금으로 계상하고 있습니다.

(2) 금융기관 여신한도약정당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.가. 당사는 보고기간 종료일 현재 기업은행과 기한부수입신용장 개설, 발행 및 인수약정을 체결하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 USANCE대출약정을 체결하고 있습니다.나. 당사는 보고기간 종료일 현재 서울보증보험으로부터 20백만원 (전기 : 22백만원)의 외국인근로자 임금체불보증을 제공받고 있으며, 인허가 보증계약(보증금액 26백만원)을 체결하고 있습니다.다. 당사는 보고기간 종료일 현재 기업은행 중소기업자금대출 1,000백만원과 관련하여 신용보증기금으로부터 800백만원의 대출보증을 받고 있습니다.라. 당사는 보고기간 종료일 현재 국민은행과의 원화 장기차입금(차입금 4,668백만원, 3년 만기 일시상환)과 관련하여 이자율스왑계약을 체결하고 있습니다.

(단위 : 천원)

거래종류	거래일	만기일	약정금액	변동금리 수취	고정금리 지급

이자율스왑	2019-09-27	2022-09-26	4,668,000	3M MOR + 0.93%	2.37%

19. 특수관계자와의 거래내용 (1) 보고기간 종료일 현재의 지분관계 등으로 인한 특수관계자는 없습니다.(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 매입 및 기타거래 내역은 없으며, 관련 채권 채무 내역도 없습니다. 20. 현금흐름표에 관한 사항 (1) 당분기와 전분기중 현금의 유입이나 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

내 용	제13(당) 3분기	제12(전) 3분기

전환권조정	4,246,764	-

전환권대가	2,216,096	-

상환할증금	2,030,668	-

유동성장기부채	6,664,843	318,067

(2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다.