엠디바이스 분기보고서 (2024.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 2023년 사업보고서를 리스회계 계산 정정, 전환사채 전환권조정 정정, 이연법인세 계산 정정으로 인한 수정사항을 반영하여 재무제표를 재작성하였습니다.자세한 정정사항은 아래와 같습니다.가. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령 관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

리스회계 정정	아니오	판매후 리스에서 장기차입금으로 정정	기계장치에 대한리스회계 정정	사용권자산 감소기계장치 증가감가상각비 변동장기차입금 증가리스부채 감소

전환사채의 전환권조정 분개 정정	아니오	전환사채 전환권조정의 분개 오류 정정	전환권조정 정정전환권대가 정정	전환권조정 증가전환권대가 감소이익잉여금 증가

이연법인세 계산 오류 정정	아니오	이연법인세 계산 오류	이연법인세자산 과대 계산	이익잉여금 감소이연법인세자산 감소

※ 2023년 재무제표를 K-IFRS로 변환하면서 발생한 정정사항이며 2023년(15기), 2022년(14기) 재무제표를 수정함나. (정정전후) 재무상태표

(단위: 원)

과 목	제15(당)기말	제14(전)기말	제14(전)기초

정정 전	정정 후	정정 전	정정 후	정정 전	정정 후

자산

Ⅰ.유동자산	16,981,813,925	16,981,813,925	19,080,457,114	19,080,457,114	21,360,466,677	21,360,466,677

현금및현금성자산	28,299,957	28,299,957	420,807,947	420,807,947	414,675,824	414,675,824

기타유동금융자산	80,000,000	80,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	4,471,340,141	4,471,340,141	1,072,249,351	1,072,249,351	2,168,496,188	2,168,496,188

기타유동자산	12,132,442	12,132,442	620,036,043	620,036,043	551,127,291	551,127,291

당기법인세자산	-	-	10,976,310	10,976,310	-	-

재고자산	12,390,041,385	12,390,041,385	16,956,387,463	16,956,387,463	18,221,167,374	18,221,167,374

Ⅱ.비유동자산	14,311,603,465	13,424,808,330	29,678,467,470	29,112,264,383	31,082,955,707	31,082,955,707

유형자산	9,834,090,524	11,291,223,619	27,108,759,678	28,556,811,725	30,616,981,005	30,616,981,005

무형자산	16,790,562	16,790,562	130,149,799	130,149,799	139,999,112	139,999,112

사용권자산	974,956,426	-	1,046,847,036	3,990,853	-	-

종업원급여자산	-	-	351,312,006	351,312,006	-	-

기타비유동금융자산	110,629,637	21,038,089	155,915,256	70,000,000	325,975,590	325,975,590

이연법인세자산(비유동)	3,375,136,316	2,095,756,060	885,483,695	-	-	-

자산총계	31,293,417,390	30,406,622,255	48,758,924,584	48,192,721,497	52,443,422,384	52,443,422,384

부채

Ⅰ.유동부채	16,901,844,667	20,774,664,220	27,735,344,480	30,510,006,734	11,555,466,757	11,555,466,749

매입채무및기타채무	2,678,076,699	2,678,076,699	1,964,796,370	1,964,796,370	829,073,457	829,073,457

유동리스부채	234,140,815	-	174,109,109	4,158,893	-	-

당기법인세부채	35,534,112	35,534,825	-	-	35,538,728	35,538,720

기타유동부채	274,842,473	274,842,473	840,698,120	840,698,120	43,132,889	43,132,889

단기차입금	1,469,920,799	1,469,920,799	6,635,075,998	6,635,075,998	8,261,801,646	8,261,801,646

유동성사채	522,000,000	522,000,000	1,678,385,577	1,678,385,577	478,215,021	478,215,021

유동성전환사채	8,729,099,769	8,574,303,888	7,700,585,964	7,818,747,870	315,798,348	315,798,348

파생상품부채(전환사채)(유동)	-	4,032,218,307	-	2,656,945,041	-	-

유동성장기차입금	2,958,230,000	3,187,767,229	8,741,693,342	8,911,198,865	1,591,906,668	1,591,906,668

Ⅱ.비유동부채	9,130,369,768	4,997,108,732	8,189,898,124	5,695,129,104	24,857,419,240	25,845,456,696

사채	522,000,000	522,000,000	-	-	1,678,385,577	1,678,385,577

전환사채	-	-	282,108,327	282,108,327	6,597,942,428	7,159,745,443

장기차입금	3,487,920,000	4,175,596,288	4,289,400,000	5,046,119,481	12,117,760,008	12,117,760,008

기타비유동금융부채	-	-	100,000,000	100,000,000	190,419,618	190,419,618

파생상품부채(전환사채)	4,032,218,307	-	2,656,945,041	-	2,696,021,664	2,696,021,664

순확정급여부채(자산)	299,512,444	299,512,444	-	-	542,118,116	542,118,116

비유동리스부채	788,719,017	-	861,444,756	-	-	-

이연법인세부채(비유동)	-	-	-	266,901,296	1,034,771,829	1,461,006,270

부채총계	26,032,214,435	25,771,772,952	35,925,242,604	36,205,135,838	36,412,885,997	37,400,923,445

자본

Ⅰ.자본금	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000

Ⅱ.자본잉여금	5,578,941,948	4,643,718,074	5,578,941,948	4,643,718,074	5,578,941,948	4,636,226,419

Ⅲ.기타포괄손익누계액	155,149,887	155,149,887	4,782,427,231	4,847,515,818	4,615,372,562	4,615,372,562

Ⅳ.이익잉여금	(2,177,888,880)	(1,869,018,658)	767,312,801	791,351,767	4,131,221,877	4,085,899,958

자본총계	5,261,202,955	4,634,849,303	12,833,681,980	11,987,585,659	16,030,536,387	15,042,498,939

부채와 자본총계	31,293,417,390	30,406,622,255	48,758,924,584	48,192,721,497	52,443,422,384	52,443,422,384

다. (정정전후) 손익계산서(단위: 원)

과 목	제15(당)기	제14(전)기

정정 전	정정 후	정정 전	정정 후

I. 매출액	9,850,672,827	9,850,672,827	10,115,905,911	10,115,905,911

II. 매출원가	13,143,255,525	13,191,033,101	10,146,367,566	10,212,534,804

III. 매출총이익	(3,292,582,698)	(3,340,360,274)	(30,461,655)	(96,628,893)

IV. 판매비와 관리비	1,398,305,445	1,398,748,882	1,221,897,707	1,185,937,149

V. 영업이익(손실)	(4,690,888,143)	(4,739,109,156)	(1,252,359,362)	(1,282,566,042)

VI. 영업외손익	(3,105,284,086)	(2,710,324,426)	(2,301,896,454)	(1,403,598,089)

1. 금융수익	3,807,959	131,667	80,281,835	79,668,451

2. 금융비용	3,408,240,566	3,135,286,432	1,814,406,440	1,370,765,331

3. 기타영업외수익	971,579,460	971,579,460	132,905,220	132,905,220

4. 기타영업외비용	672,430,939	546,749,121	700,677,069	245,406,429

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(7,796,172,229)	(7,449,433,582)	(3,554,255,816)	(2,686,164,131)

VIII. 계속사업손익법인세비용(수익)	(1,987,460,334)	(1,860,464,357)	(1,661,241,275)	(862,510,475)

IX. 계속사업이익(손실)	(5,808,711,895)	(5,588,969,225)	(1,893,014,541)	(1,823,653,656)

X. 중단사업이익(손실)	(1,751,862,348)	(1,751,862,349)	(1,470,894,535)	(1,470,894,535)

XI. 당기순이익(손실)	(7,560,574,243)	(7,340,831,574)	(3,363,909,076)	(3,294,548,191)

XII. 기타포괄손익	(11,904,782)	(11,904,782)	167,054,669	167,054,669

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(11,904,782)	(11,904,782)	167,054,669	167,054,669

확정급여제도의 재측정요소	(11,904,782)	(11,904,782)	167,054,669	167,054,669

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	-	-	-	-

기타포괄손익측정금융자산평가손익	-	-	-	-

XIII. 총포괄손익	(7,572,479,025)	(7,352,736,356)	(3,196,854,407)	(3,127,493,522)

XII. 주당손익

기본주당손익	(2,217)	(2,153)	(986)	(966)

계속사업주당손익	(1,703)	(1,703)	(555)	(555)

중단사업주당손익	(514)	(514)	(431)	(431)

라. (정정전후) 자본변동표 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 1,705,000,000 5,578,941,948 4,615,372,562 4,131,221,877 16,030,536,387 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (3,363,909,076) (3,363,909,076) 확정급여제도의 재측정요소 - - 167,054,669 - 167,054,669 2022.12.31(전기말) 1,705,000,000 5,578,941,948 4,782,427,231 767,312,801 12,833,681,980 2023.01.01(당기초) 1,705,000,000 5,578,941,948 4,782,427,231 767,312,801 12,833,681,980 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (7,560,574,243) (7,560,574,243) 확정급여제도의 재측정요소 - - (11,904,782) - (11,904,782) 유형자산재평가이익 - - (4,615,372,562) 4,615,372,562 - 2023.12.31(당기말) 1,705,000,000 5,578,941,948 155,149,887 (2,177,888,880) 5,261,202,955 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 1,705,000,000 4,636,226,419 4,615,372,562 4,085,899,958 15,042,498,939 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (3,294,548,191) (3,294,548,191) 전환권대가 법인세효과 - 7,491,655 - - 7,491,655 재평가잉여금 법인세효과 - - 65,088,587 - 65,088,587 확정급여제도의 재측정요소 - - 167,054,669 - 167,054,669 2022.12.31(전기말) 1,705,000,000 4,643,718,074 4,847,515,818 791,351,767 11,987,585,659 2023.01.01(당기초) 1,705,000,000 4,643,718,074 4,847,515,818 791,351,767 11,987,585,659 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (7,340,831,574) (7,340,831,574) 확정급여제도의 재측정요소 - - (11,904,782) - (11,904,782) 유형자산재평가이익 - - (4,680,461,149) 4,680,461,149 - 2023.12.31(당기말) 1,705,000,000 4,643,718,074 155,149,887 (1,869,018,658) 4,634,849,303 마. (정정전후) 현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (2,077,258,838) 3,646,780,338 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 32 (1,235,603,978) 4,527,730,788 (1)당기순이익(손실) (7,560,574,243) (3,363,909,076) (2)조정항목 4,541,280,708 3,515,505,101 (3)운전자본의 변동 1,783,689,557 4,376,134,762 2.이자수취 131,667 614,571 3.이자지급 (852,754,887) (835,049,983) 4.법인세환급(납부) 10,968,360 (46,515,038) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 14,662,883,003 (399,962,678) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 18,013,643,273 1,365,243,150 장기금융상품의 감소 - 76,890,500 장기대여금의 감소 10,000,000 - 토지의 감소 12,200,000,000 - 건물의 감소 3,800,000,000 - 기계장치의 감소 - 1,073,949,378 차량운반구의 감소 122,009,091 41,818,182 시설장치의 감소 1,841,634,182 - 임차보증금의 감소 40,000,000 - 기타보증금의 감소 - 172,585,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (3,350,760,270) (1,765,205,828) 장기대여금의 증가 - 10,000,000 토지의 증가 1,023,300,000 - 건물의 증가 2,051,489,270 - 기계장치의 증가 - 1,385,737,000 차량운반구의 증가 - 173,592,309 비품의 증가 108,017,000 - 시설장치의 증가 64,500,000 9,600,000 소프트웨어의 증가 - 4,993,000 기타보증금의 증가 3,454,000 - 임차보증금의 증가 - 88,669,968 임대보증금의 감소 100,000,000 90,000,000 파생상품부채(이자율스왑)의 감소 - 2,613,551 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (12,978,166,704) (3,266,413,128) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 5,521,197,120 9,148,476,017 단기차입금의 차입 1,887,197,120 7,448,476,017 사채의 증가 1,044,000,000 - 장기차입금의 차입 2,590,000,000 1,700,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (18,499,363,824) (12,414,889,145) 단기차입금의 상환 7,053,172,623 9,075,201,665 유동성사채의 상환 1,740,000,000 580,000,000 유동성전환사채의 상환 333,320,000 333,320,000 유동성장기차입금의 상환 6,267,130,830 1,851,657,823 리스부채(유동)의 상환 169,505,523 - 장기차입금의 상환 2,911,228,156 570,000,000 리스부채의 상환 25,006,692 4,709,657 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (392,542,539) (19,595,469) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 420,807,947 414,675,824 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 34,549 25,727,592 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 28,299,957 420,807,947 (단위 : 원) 구 분 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (1,954,516,317) 2,641,242,566 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 32 (1,077,221,507) 3,533,492,022 (1)당기순이익(손실) (7,340,831,574) (3,294,548,191) (2)조정항목 4,325,592,849 3,522,219,350 (3)운전자본의 변동 1,938,017,218 3,305,820,863 2.이자수취 131,667 976,711 3.이자지급 (888,394,837) (846,711,129) 4.법인세환급(납부) 10,968,360 (46,515,038) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 14,355,383,003 (296,136,464) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 17,706,143,273 307,793,772 장기금융상품의 감소 - 76,890,500 장기대여금의 감소 10,000,000 - 토지의 감소 12,200,000,000 - 건물의 감소 3,800,000,000 - 기계장치의 감소 (1,116,190,007) - 차량운반구의 감소 122,009,091 41,818,182 시설장치의 감소 2,650,324,189 - 임차보증금의 감소 40,000,000 16,500,000 기타보증금의 감소 - 172,585,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (3,350,760,270) (603,930,236) 장기대여금의 증가 - 10,000,000 토지의 증가 1,023,300,000 - 건물의 증가 2,051,489,270 - 기계장치의 증가 - 311,788,000 차량운반구의 증가 - 173,592,309 비품의 증가 108,017,000 - 시설장치의 증가 64,500,000 9,600,000 소프트웨어의 증가 - 4,993,000 기타보증금의 증가 3,454,000 - 임대보증금의 감소 100,000,000 90,000,000 파생상품부채(이자율스왑)의 감소 - 3,956,927 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (12,793,409,225) (2,364,701,571) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 5,703,015,302 10,102,254,694 단기차입금의 차입 1,887,197,120 7,448,476,017 사채의 증가 1,044,000,000 - 장기차입금의 차입 2,771,818,182 2,653,778,677 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (18,496,424,527) (12,466,956,265) 단기차입금의 상환 7,053,172,623 9,075,201,665 유동성사채의 상환 1,740,000,000 580,000,000 유동성전환사채의 상환 333,320,000 357,263,104 유동성장기차입금의 상환 6,435,068,865 1,851,657,823 장기차입금의 상환 2,930,704,146 597,553,673 리스부채의 상환 4,158,893 5,280,000 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (392,542,539) (19,595,469) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 420,807,947 414,675,824 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 34,549 25,727,592 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 28,299,957 420,807,947 (2) 대손충당금 설정 현황 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권등 받을채권 계정에 대하여 개별분석에 의한 대손충당금을 설정하고 있습니다. (기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2024년제16기 3분기 매출채권 10,985,989 620,020 5.64% 계 10,985,989 620,020 5.64% 2023년제15기 전기 매출채권 5,130,861 659,521 12.85% 계 5,130,861 659,521 12.85% 2022년제14기 전전기 매출채권 1,700,718 628,469 36.95% 계 1,700,718 628,469 36.95% 나. 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원) 구 분 2023년(제15기 3분기) 2023년(제15기 당기) 2022년(제14기 전기) 1.기초 대손충당금 잔액합계 659,521 628,469 735,842 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③기타증감액(제각) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (39,501) 31,052 (107,373) 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 620,020 659,521 628,469 다. 대손 처리 기준매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대해 매출거래처별 개별평가를 수행하고 있으며 매출채권 발생일(세금계산서 발행일 또는, 인보이스 발행일) 이후 12개월 경과채권은 매출채권 잔액 100% 대손충당금 설정하고 있습니다. 또한, 매출채권 연령분석표에 따라 대손율을 적용하여 연체구간별 매출채권 잔액에 신용위험이 증가하는 것으로 예상하고, 각 구간별 대손추산율을 차등 적용하는 간편법을 적용한 매출채권 및 기타채권의 손상 회계정책을 적용하고 있습니다. 마. 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원) 구 분 기간미도래 3월 미만 3 ~ 6월미만 6~12월미만 1년이상 합 계 금액 일반 10,278,926 4,911 89,049 - 613,103 10,985,989 특수관계자 - - - - - - 합계 10,278,926 4,911 89,049 - 613,103 10,985,989 구성 비율 93.56% 0.04% 0.81% - 5.58% 100.00% (3) 재고자산 보유 및 실사 내역 등 가. 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황 (기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 천원) 구 분 2024년 3분기 2023년 전기 2022년 전전기 제 품 8,645,684 7,836,615 15,206,235 원재료 4,173,702 5,106,536 5,813,788 재공품 - - - 합 계 12,819,386 12,943,151 21,020,023 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계×100] 37.04% 41.74% 42.94% 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {기초재고+기말재고)÷2}] 2.44 0.77 0.24 주)당사의 사업부문은 단일부문으로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. 나. 재고자산 실사내용 등재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법에 의하고 연말에 실시하는 실지재고조사 결과로 발생되는 과부족은 조정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 품질이 저하되었거나 진부화되어 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하고 있습니다.(1) 실사일자 : 2024년 9월 30일(월)당사는 2024년 3분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 9월 30일 기준으로 당일 재고실사를 실시하였습니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부당사의 동일자 재고실사시에 자체감사 인력이 동행하여 실사를 하였습니다. (4) 진행률적용 수주계약 현황- 2024년 반기 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. (5) 공정가치 평가내역 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 재무상태표 상 자산 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가 금융자산: 현금및현금성자산 218,767 - 28,300 - 매출채권및기타채권 10,365,969 - 4,471,340 - 기타금융자산 - 3,454 80,000 21,038 합 계 10,584,736 3,454 4,579,640 21,038 (단위: 천원) 재무상태표 상 부채 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품부채 - - 4,032,218 - 상각후원가 금융부채: 매입채무및기타채무 519,343 - 2,678,077 - 차입금 4,934,252 3,663,479 4,657,688 4,175,596 사채 522,000 - 522,000 522,000 전환사채 - - 8,574,304 - 합 계 5,975,595 3,663,479 20,464,287 4,697,596 (*) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 상각후원가 측정 금융자산: 이자수익 234 265 6 108 대손상각비 (398,907) (39,500) (24,446) (17,944) 외화환산이익 (293,451) 89,054 (593) 4,057 외화환산손실 39,281 39,281 1,184 1,187 외환차익 84 60,726 1,221 13,701 외환차손 35,329 104,778 903 7,961 상각후원가 측정 금융부채: 이자비용 183,270 867,355 782,382 1,481,119 외화환산이익 - - - - 외화환산손실 - - - - 외환차익 - - - - 외환차손 - - - - 당기손익-공정가치 측정 금융부채: 파생상품평가이익 - 131,367 - 25,252 파생상품평가손실 - 678,599 - 69,708 (3) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 수준2 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 수준3 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (4) 당분기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의추정치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당분기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - - - 전기말 당기손익-공정가치 측정 금융부채 - - 4,032,218 4,032,218 (5) 시기별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 취득시 제3회 전환사채 조기상환권 및 전환권 - 1,991,384 1,169,703 제4회 전환사채 조기상환권 및 전환권 - 1,020,417 604,258 제5회 전환사채 조기상환권 및 전환권 - 680,278 402,838 제6회 전환사채 조기상환권 및 전환권 - 340,139 201,419 제7회 전환사채 조기상환권 및 전환권 - - 905,581 (6) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전손익에서 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다. (단위: 백만원) 구 분 당분기 전분기 계속사업법인세비용차감전손익 1,682,122 (5,281,834) 파생상품평가손익 (547,232) (44,456) 평가손익 제외 법인세비용차감전손익 2,229,354 (5,237,378) IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 사업보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제16기(당반기) 대성삼경회계법인 - - - 제15기(전기) 삼덕회계법인 적정 포괄손익계산서에 중단영업에서발생한 손익을 중단영업손익으로구분하여 표시 - 제14기(전전기) 대주회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제16기(당 반기) 대성삼경회계법인 외부감사 96백만원 905 - - 제15기(전기) 삼덕회계법인 외부감사 147백만원 1,323 147백만원 1,323 제14기(전전기) 대주회계법인 외부감사 50백만원 504 50백만원 504 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제16기(당기) 2024.06.25 회계자문계약국제회계기준 전환공정가치 평가 2024.06.25~2025.03.31 100,000 - 제15기(전기) 2023.11.17 회계자문계약국제회계기준 전환공정가치 평가 2023.11.17~2024.05.07 125,000 - 제14기(전전기) - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2024년 06월 28일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사 서면회의 전기 회계감사 검토 및 감사 계획, 독립성 검토전기 재무제표 수정 협의 2 2024년 07월 08일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사전기감사인 : 담당회계사 유선회의 전기 재무제표 수정에 대한 전기 감사인 의견 회의전기 재무제표 수정 협의 3 2024년 07월 24일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사 서면회의 반기 검토보고서 수행, 독립성 검토 2. 내부통제에 관한 사항 가. 감사 또는 감사위원회가 회사의 내부 통제의 유효성에 대해 감사한 결과 당사는 비상장 중소기업 및 자산 1천억원 이하의 기업으로 내부회계관리제도 운영대상 회사가 아니나 코스닥시장 상장에 대비하여 에이블회계법인로 부터 2024년 09월 내부회계관리제도를 구축하였습니다. 당사는 신뢰할 수 있는 회계정보 작성 및 공시를 위하여 회계의 부정과 오류를 예방하고 적시에 발견할 수 있도록 회계시스템을 관리 및 통제하며, 회사의 재무제표가 한국채택국제회계기준에 따라 작성, 공시되었는지의 여부에 대한 합리적 확신을 제공하기 위하여 내부회계관리제도 시스템을 구축하였습니다. 당사는 내부회계관리제도 관련 규정을 2023년 12월에 신설하였으며, 해당 규정에맞춰 내부통제 시스템을 구축하고 있습니다 나. 내부회계관리제도 (1) 내부회계관리제도의 문제점 또는 개선방안 등 해당사항이 없습니다. (2) 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 검토의견 해당사항이 없습니다. 다. 내부통제구조의 평가 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 당사의 이사회는 2024년 9월 30일 기준 현재 사내이사 2명, 사외이사 1명, 기타비상무이사 1명으로 총 4명으로 구성되어 있습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 1 2 - 1 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출작성 기준일 현재 당사의 사외이사는 경영, 재무 분야 전문가로서 전문성을 갖추고 있으며 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며 필요시 교육 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부 및 구성 당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 따라 1명의 비상근 감사가 있습니다. 나. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 위세욱 예 세무사 예 예 24년 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려하여 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육 필요시 교육 예정입니다. 라. 감사 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 경영지원팀 5 임원 1명(3년)차장 1명(1년), 과장 1명(1년)대리 1명(1년), 사원 1명(3년) 회사 경영활동에 대한 감사업무지원 등의 감사 보조 활동을 수행 마. 준법지원인 등 지원 조직 현황 당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 9,269,984 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 9,269,984 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조호경 본인 보통주 1,606,667 47.12 3,213,334 34.66 - 조인재 자녀 보통주 12,000 0.35 24,000 0.26 - 조기련 자녀 보통주 12,000 0.35 24,000 0.26 - 위세욱 등기임원 보통주 10,000 0.29 20,000 0.22 - 주식회사옐로씨펀드 등기임원소유 보통주 0 0.00 40,000 0.43 - 계 보통주 1,640,667 48.11 3,321,334 35.83 - - - - - - - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 가. 최대주주의 주요 경력 성명(생년월일) 약력 담당업무 조호경(1968.04.08) - (09. 03∼현재) 엠디바이스㈜ 대표이사 - (07. 09~09. 02) ㈜에이스일렉트로닉스 - (06. 05~07. 08) ㈜이즈메이커 - (00. 04~05. 02) ㈜이코인 - (94. 02) 경희대학교 경제학과 졸업 대표이사 나. 최대주주의 변동을 초래할 수 있는 특정거래 등 해당사항이 없습니다. 3. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항이 없습니다. 4. 주식 소유현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 조호경 3,213,334 34.66 - 주식회사 그린리소스 599,332 6.47 - 티앤케이메가 사모투자합자회사 510,000 5.5 0 - 우리사주조합 - - - 5. 소액 주주 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 1,859 1,872 99.31 3,544,904 9,269,984 38.24 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조호경 남 - 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 2007.09~2009.02 에이스일렉트로닉스 대표이사2009.02~현재 엠디바이스(주) 대표이사 1,607 - 본인 16년 2027년 02월 23일 최종민 남 - 이사 사내이사 상근 경영관리 2022.01~ 현재 엠디바이스(주) 경영관리 이사 - - - 3년 2026년 04월 12일 염옥남 여 - 이사 사외이사 비상근 사외이사 - 변호사 - - - 1년 2027년 04월 11일 주우식 남 - 이사 기타비상무이사 비상근 대외영업 - - - - 3년 2027년 04월 11일 위세욱 남 - 감사 감사 비상근 감사 - 세무사 10 - - 3년 2025년 04월 10일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 본사 남 7 - - - 7 4 525 75 - - - - 본사 여 4 - - - 4 2 166 41 - 합 계 11 - - - 11 3 691 62 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 1 100 100 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 4 700 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 5 201 40 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 189 95 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 12 6 - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 및 행사현황> (단위 : 백만원) 구 분 부여받은인원수 주식매수선택권의 공정가치 총액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 1 714 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 476 - 감사위원회 위원 또는 감사 - - - 업무집행지시자 등 1 71 - 계 3 1,261 - (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 부여받은자 관 계 부여일 부여방법 주식의종류 최초부여수량 당기변동수량 총변동수량 기말미행사수량 행사기간 행사가격 의무보유여부 의무보유기간 행사 취소 행사 취소 최종민 등기임원 2024.03.28 신주 또는자기주식 보통주 60,000 - - - - 60,000 2026.03.28~2027.03.27 4,800 X - 주우식 등기임원 2024.03.28 신주 또는자기주식 보통주 40,000 - - - - 40,000 2026.03.28~2027.03.27 4,800 X - 주영대 미등기임원 2024.03.28 신주 또는자기주식 보통주 6,000 - - - - 6,000 2026.03.28~2027.03.27 4,800 X - ※ 공시서류작성기준일(2024년 11월 14일) 현재 종가 : - 원, 상장전 부여가격 : 4,800원 IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 해당사항 없습니다. X. 대주주 등과의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 해당사항이 없습니다. 4. 대주주에 대한 주식기준보상 거래 해당사항이 없습니다. 5. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 해당사항이 없습니다. 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 소송사건 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2024년 09월 30일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황 해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황 해당사항 없습니다. 마. 기타 우발채무 등 해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항이 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 해당사항이 없습니다. 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : ) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2024년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.