엠디바이스 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 16(당)기 3분기: 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지
제 15(전)기 3분기: 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
엠디바이스 주식회사(구, 메가일렉트로닉스)

1. 일반사항

엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스)(이하 "회사")는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매업을 목적으로 2009년 3월 16일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 경기도 과천시 과천대로7길 33, 디테크타워 비동 1002호에 소재하고 있습니다.회사는 2023년 1월 1일자로 PCB(인쇄회로기판)사업부를 중단, 매각하고 SSD(반도체보조기억장치)사업부를 주요사업목적으로 하고 있습니다.2024년 3월 29일자로 회사의 상호를 주식회사 메가일렉트로닉스에서 엠디바이스 주식회사로 변경 하였습니다.회사의 1주당 액면가액은 500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주 주 명	주식 수(주)	지분율(%)

조호경	3,213,334	34.66%

그린리소스	599,332	6.47%

티엔케이메가사모투자합자회사	510,000	5.50%

(유)다부홀딩스	203,500	2.20%

삼성증권	166,666	1.80%

오픈워터 Pre-IPO 투자조합10호	166,666	1.80%

기타	4,410,486	47.58%

합 계	9,269,984	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2024년 9월 30일로 종료하는 9개월 보고기간에 대한 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 중간재무제표는 연차재무제표에 기재되는 사항이 모두 포함되지 않았으므로 전기말 연차재무제표와 함께 이해해야합니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한영향은 없습니다 .

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 법인세비용

중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다.요약분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

재무상태표 상 자산	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

상각후원가 금융자산:

현금및현금성자산	218,767	-	28,300	-

매출채권및기타채권	10,365,969	-	4,471,340	-

기타금융자산	-	3,454	80,000	21,038

합 계	10,584,736	3,454	4,579,640	21,038

(단위: 천원)

재무상태표 상 부채	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품부채	-	-	4,032,218	-

상각후원가 금융부채:

매입채무및기타채무	519,343	-	2,678,077	-

차입금	4,934,252	3,663,479	4,657,688	4,175,596

사채	522,000	-	522,000	522,000

전환사채	-	-	8,574,304	-

합 계	5,975,595	3,663,479	20,464,287	4,697,596

(*) 회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	234	265	6	108

대손상각비	(398,907)	(39,500)	(24,446)	(17,944)

외화환산이익	(293,451)	89,054	(593)	4,057

외화환산손실	39,281	39,281	1,184	1,187

외환차익	84	60,726	1,221	13,701

외환차손	35,329	104,778	903	7,961

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용	183,270	867,355	782,382	1,481,119

외화환산이익	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

외환차익	-	-	-	-

외환차손	-	-	-	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생상품평가이익	-	131,367	-	25,252

파생상품평가손실	-	678,599	-	69,708

(3) 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(4) 당분기말과 전기말 현재 회사의 공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 수준별 공정가치의추정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	-	-

전기말

당기손익-공정가치 측정 금융부채	-	-	4,032,218	4,032,218

(5) 시기별 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	취득시

제3회 전환사채 조기상환권 및 전환권	-	1,991,384	1,169,703

제4회 전환사채 조기상환권 및 전환권	-	1,020,417	604,258

제5회 전환사채 조기상환권 및 전환권	-	680,278	402,838

제6회 전환사채 조기상환권 및 전환권	-	340,139	201,419

제7회 전환사채 조기상환권 및 전환권	-	-	905,581

(6) 당분기와 전분기의 법인세비용차감전손익에서 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구 분	당분기	전분기

계속사업법인세비용차감전손익	1,682,122	(5,281,834)

파생상품평가손익	(547,232)	(44,456)

평가손익 제외 법인세비용차감전손익	2,229,354	(5,237,378)

5. 현금및현금성자산 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

보통예금	9,077	26,207

외화예금	209,690	2,093

합 계	218,767	28,300

6. 매출채권및기타수취채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

채권액	손실충당금	장부금액	채권액	손실충당금	장부금액

매출채권	10,985,990	(620,021)	10,365,969	5,130,861	(659,521)	4,471,340

기타수취채권	-	-	-	-	-	-

합 계	10,985,990	(620,021)	10,365,969	5,130,861	(659,521)	4,471,340

(2) 당분기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기대손실률	매출채권	대손충당금

정상	-	10,278,926	-

3월이하	1.38%	4,912	68

3월초과~6월이하	7.69%	89,049	6,850

6월초과~9월이하	0.00%	-	-

12월초과	100.00%	613,103	613,103

합 계	-	10,985,990	620,021

7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제품	8,645,684	(523,417)	8,122,267	7,836,615	(488,370)	7,348,245

원재료	4,173,702	(171,614)	4,002,088	5,106,535	(64,739)	5,041,796

합 계	12,819,386	(695,031)	12,124,355	12,943,150	(553,109)	12,390,041

(2) 당분기와 전분기 중 비용(수익)으로 인식한 재고자산평가손실(환입)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

3개월	누적	3개월	누적

재고자산평가손실(환입)	24,038	141,921	-	(31,399)

8. 유형자산 (1) 당분기말 및 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부가액	취득가액	감가상각누계액	장부가액

토지	1,023,300	-	1,023,300	1,023,300	-	1,023,300

건물	2,051,489	(72,657)	1,978,832	2,051,489	(34,191)	2,017,298

기계장치	13,739,010	(7,179,440)	6,559,570	13,739,010	(6,149,014)	7,589,996

차량운반구	78,198	(11,730)	66,468	-	-	-

비품	226,458	(105,680)	120,778	553,068	(371,638)	181,430

시설장치	715,811	(290,297)	425,514	715,811	(236,611)	479,200

합 계	17,834,266	(7,659,804)	10,174,462	18,082,678	(6,791,454)	11,291,224

(2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	당분기말

토지	1,023,300	-	-	-	1,023,300

건물	2,017,298	-	-	(38,465)	1,978,833

기계장치	7,589,996	-	-	(1,030,426)	6,559,570

차량운반구	-	78,198	-	(11,730)	66,468

비품	181,431	-	(29,158)	(31,495)	120,778

시설장치	479,199	-	-	(53,686)	425,513

합 계	11,291,224	78,198	(29,158)	(1,165,802)	10,174,462

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각	당분기말

토지	10,775,646	1,023,300	(10,775,646)	-	1,023,300

건물	3,713,400	2,051,489	(3,713,400)	(21,370)	2,030,119

기계장치	10,547,195	-	(1,581,266)	(1,033,042)	7,932,887

차량운반구	144,662	-	(2)	(26,039)	118,621

비품	126,272	108,017	-	(36,985)	197,304

시설장치	3,249,637	6,500	(2,764,085)	(52,956)	439,096

합 계	28,556,812	3,189,306	(18,834,399)	(1,170,392)	11,741,327

(2) 당분기말 현재 상기 유형자산 일부는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27 참조).

9. 무형자산(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	당분기말

특허권	12,595	-	-	(1,455)	11,140

소프트웨어	4,196	2,730	-	(928)	5,998

합 계	16,791	2,730	-	(2,383)	17,138

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	전분기말

허가권	109,149	-	(109,149)	-	-

특허권	14,742	-	-	(1,611)	13,131

소프트웨어	6,259	-	-	(1,547)	4,712

합 계	130,150	-	(109,149)	(3,158)	17,843

(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식된 경상연구개발비는 186,341천원(전분기: 57,396천원)입니다.

10. 리스

(1) 당분기말과 전기말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

부동산	8,869	8,869

사용권자산 감가상각누계액	(8,869)	(8,869)

합 계	-	-

리스부채

유동	-	-

비유동	-	-

합 계	-	-

(2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	당분기말

부동산	-	-	-	-	-

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	감가상각	전분기말

부동산	3,991	-	-	(3,991)	-

(3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	3,991

11. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	11,748	2,187,968

미지급금	470,768	460,046

미지급비용	36,827	30,063

합 계	519,343	2,678,077

12. 차입금

(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

국민은행	운전자금	13.00%	2025-03-05	357,000	460,000

국민은행	운전자금	13.00%	2025-03-05	348,500	450,000

기업은행	운전자금	-	2024-10-12	199,973	200,000

기업은행	운전자금	-	2024-11-14	-	199,930

신한은행	운전자금	7.68%	2024-03-19	-	159,990

㈜금호산업개발	운전자금	12.00%	2024-07-31	1,040,000	-

소 계	1,945,473	1,469,920

유동성장기차입금	2,988,778	3,187,767

합 계	4,934,251	4,657,687

(2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	내역	이자율	만기	당분기말	전기말

우리은행	운전자금	8.04%	2025-05-09	1,000,000	1,000,000

우리은행	운전자금	7.38%	2025-05-30	550,000	550,000

우리은행	운전자금	14.00%	2025-03-10	440,000	550,000

중소기업진흥공단	운전자금	2.55%	2028-09-17	400,000	475,000

중소기업진흥공단	운전자금	2.88%	2025-03-19	83,280	208,200

중소기업진흥공단	시설자금	2.98%	2027-10-18	200,000	200,000

하나은행	운전자금	6.43%	2024-11-06	302,000	373,000

농협은행	운전자금	6.05%	2026-03-29	249,980	374,990

농협은행	운전자금	6.83%	2027-03-31	93,660	124,960

기업은행	운전자금	5.60%	2026-05-30	2,590,000	2,590,000

캠코동산금융지원㈜	시설자금	4.28%	2027-10-11	624,196	756,719

㈜렌타나	시설자금	-	2026-05-25	119,141	160,494

합 계	6,652,257	7,363,363

차감: 유동성대체	(2,988,778)	(3,187,767)

차감합계	3,663,479	4,175,596

13. 사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

사모사채 삼성증권	2023-09-21	2024-09-22	8.495%	-	522,000

사모사채 삼성증권	2023-09-21	2025-09-22	8.495%	522,000	522,000

액면가액 합계	522,000	1,044,000

차감: 사채할인발행차금	-	-

장부가액 합계	522,000	1,044,000

차감: 유동성대체액	(522,000)	(522,000)

비유동성 사채	-	522,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	발행일	만기일	표면이자율	당분기말	전기말

제1회 전환사채	2019-08-23	2024-08-22	0.50%	-	249,990

제2회 전환사채	2021-03-17	2026-03-16	1.00%	-	3,000,000

제3회 전환사채	2021-08-19	2026-08-19	1.00%	-	3,000,000

제4회 전환사채	2021-09-24	2026-09-23	1.00%	-	1,500,000

제5회 전환사채	2021-09-28	2026-09-27	1.00%	-	1,000,000

제6회 전환사채	2021-09-30	2026-09-29	1.00%	-	500,000

제7회 전환사채	2024-05-17	2029-05-17	1.00%	-	-

액면가액 합계	-	9,249,990

가산: 사채상환할증금	-	1,630,957

차감: 전환권조정	-	(2,306,643)

장부가액 합계	-	8,574,304

차감: 유동성대체액	-	(8,574,304)

비유동성 전환사채	-	-

(3) 당분기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제 1 회 무보증 전환사채	제 2 회 무보증 전환사채	제 3 회 무보증 전환사채

발 행 일	2019-08-23	2021-03-17	2021-08-19

투 자 자	중소벤쳐기업진흥공단	프렌드 신기술사업투자조합 42호	㈜그루인베스트먼트브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호

발 행 가 액	권면액의 100%	권면액의 100%	권면액의 100%

만기보장금리	연 3%(단리)	연 5%(복리)	연 5%(복리)

원금상환방법	사채발행일로부터 2년 거치 후 3년간 원리금상환기일표에 따라연 4회 분할상환	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환

이자지급방법 및 기일	표면이자는 원리금상환기일표에 따라 연 12회 지급, 만기보장이자는 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환원금의 상환기일에 지급	사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용	사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용

조기상환청구권	-	본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전환권 행사기간	발행일 다음날로 부터 상환만기일 전일까지 언제든지 우선주 또는 보통주로 전환가능	사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지	사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지

전환가격	1주당 5,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함.	1주당 10,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함.	1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함.

조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당발행가격X발행주식수)/(기발행주식수 + 발행주식수)	조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행주식수+ 신발행 주식수)	조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행주식수+ 신발행 주식수)

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수

전환내용	전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능	전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능	전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능

전환으로 인하여 발행할 주식의 내용	전환으로 인하여 발행할 주식의 내용	전환으로 인하여 발행할 주식의 내용

(1) 종별내용: 상환전환우선주	(1) 종별내용: 보통주	(1) 종별내용: 보통주

(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 5,000원, 액면금액의 10배)	(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 10,000원, 액면금액의20배)	(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의30배)

구 분	제 4 회 무보증 전환사채	제 5 회 무보증 전환사채	제 6 회 무보증 전환사채	제 7 회 무보증 전환사채

발 행 일	2021-09-24	2021-09-28	2021-09-30	2024-05-17

투 자 자	브라이트투자자문㈜브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호	㈜품에자산운용	알파자산운용㈜	삼성증권(주)

발 행 가 액	권면액의 100%

만기보장금리	연 5%(복리)

원금상환방법	만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환

이자지급방법 및 기일	사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용

조기상환청구권	본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여만기 전 조기상환을 청구할 수 있음

전환권 행사기간	사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지

1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함.

조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행주식수+ 신발행 주식수)

전환주식수	사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수

전환내용	전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능

전환으로 인하여 발행할 주식의 내용

(1) 종별내용: 보통주

(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의30배)

(4) 당분기 및 전분기 중 현재 전환사채와 관련된 파생상품부채의 변동내역은은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	4,032,218	2,656,945

전환사채의 발행	905,581	-

전환사채의 전환권 행사	(3,913,361)	-

전환사채의 전환권 상환	(1,571,670)	-

파생상품평가손실(이익)	547,232	44,456

기말	-	2,701,401

14. 확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	391,388	341,173

사외적립자산의 공정가치	(41,661)	(41,661)

재무상태표상 순확정급여부채	349,727	299,512

(2) 당분기 및 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기근무원가	35,291	33,679

과거근무원가	-	147,202

순이자원가	6,158	(11,835)

종업원 급여에 포함된 총비용	41,449	169,046

15. 자본금 및 자본잉여금

(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	500	500

발행주식수	9,269,984주	3,410,000주

보통주자본금	4,634,992	1,705,000

(2) 당분기 및 전분기 중 보통주 발행주식수와 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	당분기	전분기

주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가	주식수	자본금	주식발행초과금	전환권대가

기초 발행주식수	3,410,000	1,705,000	4,105,000	538,718	3,410,000	1,705,000	4,105,000	538,718

유상증자	399,998	199,999	4,599,977	-	-	-	-	-

전환사채의 전환	824,994	412,497	13,778,201	(316,149)	-	-	-	-

무상증자	4,634,992	2,317,496	(2,317,496)	-	-	-	-	-

기말 발행주식수	9,269,984	4,634,992	20,165,682	222,569	3,410,000	1,705,000	4,105,000	538,718

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	20,165,682	4,105,000

전환권대가	222,569	538,718

합 계	20,388,251	4,643,718

16. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 부여된 주식선택권에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	제 1 차

부여일	2024.03.29

결제방식	주식결제형

가득조건	부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능하며 가득일로부터 1년간 행사가능함

행사가격	4,800원

수량 :

부 여	106,000

소 멸	-

행 사	-

미행사	106,000

(2) 당분기 및 전분기 중 주식선택권의 수량과 가중평균 행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	주식매수선택권 수량	가중평균 행사가격

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	-	-	-	-

부여	106,000	-	4,800	-

소멸	-	-	-	-

기말	106,000	-	4,800	-

기말 행사가능 주식수	-	-	-	-

당분기말 현재 유효한 주식선택권의 가중평균 잔여만기는 2.49년이며, 행사가격은 4,800 원입니다. (3) 회사는 부여된 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위해 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정했으며, 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

구 분	제 1 차

주가변동성(*1)	31.00%

기대만기(*2)	2년

무위험수익률	3.32%

주식선택권 주당 공정가치	11,894

(*1) 제1차 부여분에 대해서는 유사 상장회사의 직전 180 영업일 기준 주가변동성을 적용하였습니다.(*2) 주식매수선택권의 가치평가 시 옵션의 조기행사를 고려하여, 옵션의 기대만기로 추정하여 이항모형에 반영하였습니다.(4) 당분기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 160백만원이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

17. 고객과의 계약에서 생기는 수익 (1) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익정보 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

고객과의 계약에서 생기는 수익	11,405,683	36,011,873	1,806,281	2,210,581

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재화나 용역의 이전 시기

한 시점에 이전하는 재화나 용역	11,405,683	36,011,873	1,795,271	2,164,741

기간에 걸쳐 이전하는 용역	-	-	11,010	45,840

합 계	11,405,683	36,011,873	1,806,281	2,210,581

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

선수금	889	223,784

18. 판매비와관리비 당분기 및 전분기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	113,634	328,564	89,520	297,020

퇴직급여	7,673	27,166	11,364	129,794

복리후생비	18,604	67,042	18,296	53,880

여비교통비	6,546	32,773	624	7,977

접대비	12,180	26,066	-	200

세금과공과	44,241	63,791	32,910	43,257

감가상각비	27,230	81,690	23,963	68,728

경상연구개발비	89,283	168,251	(4,945)	57,343

보험료	7,549	20,924	6,620	19,953

무형자산상각비	816	2,383	1,053	3,158

운반비	282	1,210	590	14,801

지급수수료	183,371	457,357	84,171	333,238

대손상각비	(398,907)	(39,500)	(24,446)	(17,944)

수출제비용	-	2,771	313	15,994

주식보상비용	75,051	150,918	-	-

기타	6,290	25,894	7,812	26,761

합 계	193,843	1,417,300	247,845	1,054,160

19. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기의 매출원가와 판매비와관리비의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	2,149,834	(928,303)	2,303,328	3,651,522

원ㆍ부재료 매입액	6,777,153	30,896,185	169,291	729,588

종업원급여	288,790	701,516	105,961	555,890

감가상각비 및 무형자산상각비	389,417	1,168,185	399,040	1,177,540

외주가공 및 용역비	23,663	268,026	30,800	1,791,491

운반비	1,429	2,551	918	17,911

지급수수료	184,863	464,386	85,971	343,297

대손상각비	(398,907)	(39,500)	(24,446)	(17,944)

기타비용	121,328	280,285	89,106	333,319

합 계	9,537,570	32,813,331	3,159,969	8,582,614

20. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자수익	234	265	6	108

외환차익	84	60,726	1,221	13,701

외화환산이익	(293,451)	89,054	(593)	4,057

사채상환이익	-	268,902	-	-

파생상품평가이익	-	131,367	-	25,253

합 계	(293,133)	550,314	634	43,119

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

이자비용	153,592	837,677	782,382	1,481,119

외환차손	35,329	104,777	903	7,961

외화환산손실	39,281	39,281	1,183	1,187

파생상품평가손실	-	678,599	-	69,708

금융상품평가손실	382,400	382,400	-	-

합 계	610,602	2,042,734	784,468	1,559,975

21. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

유형자산처분이익	-	-	-	938,030

잡이익	6,725	7,144	(4,606)	6,143

합 계	6,725	7,144	(4,606)	944,173

(2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타의대손상각비	-	-	-	437,996

유형자산처분손실	-	29,157	(181,816)	-

잡손실	-	1,987	1,207	50,766

합 계	-	31,144	(180,609)	488,762

22. 법인세비용 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당반기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기의 유효법인세율은 36.58%이며, 전분기는 법인세수익이 발생함에 따라 유효법인세율을 산출하지 아니하였습니다.

23. 주당손익 (1) 기본주당손익1) 당분기 및 전분기의 주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업당기순이익(손실)	335,808,138	1,175,035,793	(2,570,535,330)	(5,740,834,956)

중단영업당기순이익(손실)	-	-	-	(1,752,355,346)

가중평균유통보통주식수	9,193,173	8,003,581	6,820,000	6,820,000

계속영업주당순이익(손실)	37	147	(377)	(842)

중단영업주당순이익(손실)	-	-	-	(257)

2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기초유통보통주식수	8,586,652	6,820,000	6,820,000	6,820,000

유상증자	401,087	291,361	-	-

전환사채의 전환효과	205,434	892,220	-	-

가중평균유통주식수	9,193,173	8,003,581	6,820,000	6,820,000

(2) 희석주당손익1) 당분기 및 전분기의 희석주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

계속영업희석당기순이익(손실)	336,494,360	1,171,555,246	(2,570,535,330)	(5,740,834,956)

중단영업희석당기순이익(손실)	-	-	-	(1,752,355,346)

희석주당이익의 계산을 위한 가중평균유통주식수	9,235,968	8,188,860	6,820,000	6,820,000

계속영업희석주당순이익(손실)	36	143	(377)	(842)

중단영업희석주당순이익(손실)	-	-	-	(257)

2) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수는 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수에서 다음과 같이 조정하여 산출합니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

가중평균유통주식수	9,193,173	8,003,581	6,820,000	6,820,000

희석성잠재적보통주

전환사채	30,435	176,934	-	-

주식선택권	12,360	8,345	-	-

희석주당이익의 계산을 위한가중평균유통주식수	9,235,968	8,188,860	6,820,000	6,820,000

24. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 회사의 주요경영진외의 특수관계자 현황은 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 거래내역은 없습니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다.

(5) 당분기말 현재 대표이사의 지급보증 내역은 주석27을 참조하시기 바랍니다.

(6) 주요경영진에 대한 보상 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	141,750	137,250

퇴직급여	21,021	159,437

주식보상비용	60,367	-

합 계	223,138	296,687

25. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

1. 분기순이익(손실)	1,175,036	(7,497,202)

2. 현금유출 없는 비용의 가산 등	3,593,506	6,081,939

법인세비용	507,086	-

이자비용	867,355	1,481,119

감가상각비	1,165,802	1,174,383

무형자산상각비	2,383	3,158

퇴직급여	41,449	169,046

파생상품평가손실	678,599	69,708

재고자산평가손실(환입)	141,921	(31,399)

대손상각비	(39,500)	(17,944)

주식보상비용	159,973	-

유형자산처분손실	29,157	2,685,536

무형자산처분손실	-	109,149

외화환산손실	39,281	1,187

기타의대손상각비	-	437,996

3. 현금유입 없는 수익의 차감 등	(519,265)	(1,551,733)

이자수익	(265)	(108)

외화환산이익	(89,054)	(4,057)

사채상환이익	(298,579)	-

파생상품평가이익	(131,367)	(25,252)

유형자산처분이익	-	(1,522,316)

4. 영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동	(8,210,325)	1,299,709

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(6,346,621)	(898,496)

기타자산의 감소(증가)	(52,250)	-

재고자산의 감소(증가)	123,765	3,512,340

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,232,895)	(932,619)

기타유동부채의 증가(감소)	297,676	(837,787)

퇴직금의 지급	-	(46,647)

사외적립자산의 감소(증가)	-	502,918

5. 영업에서 창출된 현금	(3,961,048)	(1,667,287)

(2) 당분기 및 전분기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기차입금의 유동성재분류	508,842	634,336

유형자산 취득관련 미지급금 증감	67,396	20,212

전환사채 전환권행사	20,075,412	-

전환사채의 유동성 재분류	-	282,108

사채의 유동성 재분류	522,000	-

(3) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	당분기말

유동성대체	이자비용	평가손익 등	대체

단기차입금	1,469,921	475,553	-	-	-	-	1,945,474

유동성장기차입금	3,187,767	(707,831)	508,842	-	-	-	2,988,778

장기차입금	4,175,596	-	(508,842)	(3,275)	-	-	3,663,479

사채	522,000	(522,000)	522,000	-	-	-	522,000

비유동사채	522,000	-	(522,000)	-	-	-	-

유동파생상품부채	4,032,218	-	-	-	547,232	(4,579,450)	-

유동성전환사채	8,574,304	632,344	-	303,496	(298,579)	(9,211,565)	-

합 계	22,483,806	(121,934)	-	300,221	248,653	(13,791,015)	9,119,731

(전분기) (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	전분기말

유동성대체	이자비용	평가손익 등	대체

단기차입금	6,635,076	(5,124,161)	-	-	-	-	1,510,915

유동성장기차입금	8,911,199	(6,244,086)	634,336	-	-	-	3,301,449

장기차입금	5,046,119	(94,026)	(634,336)	-	-	-	4,317,757

유동성사채	1,678,386	(1,678,386)	-	-	-	-	-

유동파생상품부채	2,656,945	-	-	-	44,456	-	2,701,401

유동리스부채	4,159	(4,159)	-	-	-	-	-

비유동리스부채	-	-	-	-	-	-	-

유동성전환사채	7,818,748	-	282,108	839,044	-	(365,596)	8,574,304

비유동전환사채	282,108	-	(282,108)	-	-	-	-

합 계	33,032,740	(13,144,818)	-	839,044	44,456	(365,596)	20,405,826

26. 부문정보

(1) 회사는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매를 영업수익 창출의 대상으로 두고 있습니다. 2023년 PCB 사업부를 중단,매각하였으며, 보고기간종료일 현재 SSD 사업부문만 운영하고 있습니다. 중단 및 매각된 PCB 사업부는 중단영업으로 표시하였습니다.

(2) 지역별 정보

회사는 대한민국과 중국 등의 지역에서 사업을 영위하고 있으며, 단일의 보고부문을 가진 기업으로서 기업 전체 수준에서의 정보를 공시하고 있습니다. 지역별로 세분화된 회사의 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

한국	4,888	1,506,826	1,457,963	2,607,397

중국	11,400,710	34,476,720	1,190,791	1,225,053

독일	85	25,791	46,141	533,786

벨기에	-	2,537	-	-

합 계	11,405,683	36,011,874	2,694,895	4,366,236

(*) 고객으로부터의 수익은 고객의 소재지에 기초한 국가에 따라 구분하였습니다.

(3) 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금 액	비 율	금 액	비 율

주요거래처(A)	12,598,720	34.98%	-	0.00%

주요거래처(B)	18,193,623	50.52%	727,005	16.83%

주요거래처(C)	-	0.00%	1,149,434	26.60%

주요거래처(D)	-	0.00%	254,919	5.90%

27. 우발부채와 약정사항

(1) 금융기관 여신한도 약정당분기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구 분	약정금액	실행금액

하나은행	매출채권담보대출	200,000	-

하나은행	기업운전일반분할상환대출	330,000	323,000

기업은행	중소기업시설자금대출	2,590,000	2,590,000

기업은행	구매카드대출	200,000	200,000

기업은행	기업구매자금대출	200,000	199,980

합 계	3,520,000	3,312,980

(2) 진행중인 소송사건당분기말 현재 진행중인 소송사건은 없습니다.(3) 담보제공자산

당분기말 현재 회사의 유형자산(토지, 건물, 기계장치 등) 및 중 일부는 장ㆍ단기차입금과관련하여 담보로 제공되어 있으며, 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공처	장부금액	담보제공처	담보설정금액

토지, 건물, 기계장치	9,561,703	농협은행	698,000

기업은행	3,588,000

캠코동산금융지원등	804,910

특허권	11,140	농협은행	600,000

합 계	9,572,843	5,690,910

(4) 사용제한 금융상품 당분기말과 전기말 현재 사용제한 금융상품의 내역은 없습니다.

(5) 지급보증1) 당분기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증대상자	보증내용

신용보증기금	1,295,000	우리은행	차입금보증

서울보증보험	298,030	(주)렌타나	이행보증 등

합계	1,593,030

2) 당분기말 현재 회사가 타인을 위하여 제공한 지급보증은 없습니다.3) 당분기말 현재 대표이사로부터 제공받고 있는 연대보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	보증대상자	보증내용

대표이사	660,000	우리은행	차입금보증

1,001,000	국민은행

600,000	하나은행

합계	2,261,000

28. 중단영업

(1) 중단영업의 내용회사는 2023년 1월에 PCB사업부를 영업중단하고 2023년 중에 PCB사업부를 매각하였습니다.

구 분	내 용

중단사업	PCB사업부

주요 영업활동	인쇄회로기판의 제작

영업 중단일	2023년 01월 01일

(2) 당분기 및 전분기 중 회사의 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

수익	-	-	-	-

비용	-	-	-	-

세전영업이익(손실)	-	-	-	-

법인세비용(수익)	-	-	-	-

세후중단영업이익(손실)	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

순공정가치 평가이익(손실)	-	-	-	-

중단영업 매각이익(손실)	-	-	4,011,199	(2,210,398,934)

기타영업외손익	-	-	-	(4,968,128)

법인세수익	-	-	(838,341)	463,011,716

소계	-	-	3,172,858	(1,752,355,346)

중단영업손실	-	-	3,172,858	(1,752,355,346)

중단영업 기본주당이익	-	-	(514)	(514)

중단영업 희석주당이익	-	-	(514)	(514)

(3) 당분기 및 전분기 중 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전분기

영업활동으로 인한 순현금흐름	-	246,852

투자활동으로 인한 순현금흐름	-	18,013,643

재무활동으로 인한 순현금흐름	-	-

총현금흐름	-	18,260,495

29. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용

회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과 같습니다.1) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다.

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향

① 2023년 9월 30일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산	부채	자본

과거 회계기준	32,520,208	20,650,151	11,870,057

조정액:

기초 전환효과	(756,214)	1,628,497	(2,384,711)

기타자산	(589,888)	-	(589,888)

매출채권 및 기타채권 (*1)	(55,078)	-	(55,078)

재고자산	(4,032,236)	-	(4,032,236)

유형자산	86,159	-	86,159

리스 (*3)	(47,417)	(4,159)	(43,258)

종업원급여 (*2)	(351,312)	(196,165)	(155,147)

매입채무 및 기타채무	-	(41,010)	41,010

차입금 및 전환사채 (*4)	-	(44,025)	44,025

법인세효과 (*5)	806,723	1,110,499	(303,776)

조정액 합계	(4,939,263)	2,453,637	(7,392,900)

한국채택국제회계기준	27,580,945	23,103,788	4,477,157

② 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2023년 09월 30일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손익	기타포괄손익	총포괄손익

과거 회계기준	(1,159,402)	-	(1,159,402)

조정액:

기초 전환효과	(4,615,373)	-	(4,615,373)

기타자산	15,357	-	15,357

매출채권 및 기타채권 (*1)	(198,443)	-	(198,443)

재고자산	(136,228)	-	(136,228)

유형자산	(666,984)	-	(666,984)

리스 (*3)	3,360	-	3,360

종업원급여 (*2)	(114,659)	(13,228)	(127,887)

매입채무 및 기타채무	-	-	-

차입금 및 전환사채 (*4)	(214,334)	-	(214,334)

법인세효과 (*5)	(410,495)	-	(410,495)

조정액 합계	(6,337,799)	(13,228)	(6,351,027)

한국채택국제회계기준	(7,497,201)	(13,228)	(7,510,429)

(*1) 한국채택국제회계기준 제1109호 금융상품 기준서를 적용하여 기대신용손실개념에 따라 매출채권 연령분석법에 의한 간편법을 적용함.
(*2) 한국채택국제회계기준 제1019호 종업원급여 기준서를 적용하여 확정급여제도에 대해 보험수리적 가정 등을 적용함.
(*3) 한국채택국제회계기준 제1116호 리스 기준서를 적용하여 리스부채와 사용권자산을 인식함.
(*4) 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 기준에 의한 전환사채 전환권 자본, 부채 분류 및 내재파생옵션의 공정가치 평가 적용함.
(*5) 조정내역에 대한 법인세효과를 인식함.

2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다.