엠디바이스 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 15(당) 3분기 2023년 01월 01일부터 2023년 09월 30일까지
제 14(전) 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지

1. 당사의 개요

주식회사 메가일렉트로닉스(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 16일에 설립하였습니다. 2023년 7월 본사 및 사옥을 경기도 과천시 과천대로 7길 33, 디테크타워로 이전하였습니다.

당사는 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다.

보고기간 종료일 현재 자본금은 1,705백만원이며, 보고기간 종료일 현재 주요주주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

성명	주식수	금액	보유비율

조호경	1,606,667	803,334	47.12%

김우경	130,000	65,000	3.81%

이동용	93,000	46,500	2.73%

심정식	83,333	41,667	2.44%

홍정귀	50,000	25,000	1.47%

김경모	46,191	23,096	1.35%

김병훈	42,310	21,155	1.24%

박가화	40,000	20,000	1.17%

류수경	30,000	15,000	0.88%

기타 주주	1,288,499	644,250	37.79%

합계	3,410,000	1,705,000	100.00%

2. 제무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.재무제표에 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없다면, 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 현금 및 현금성자산당사는 현금과 당좌예금, 보통예금 및 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월이내에도래하는 것으로서 큰 거래비용이 없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 중요하지 않은 유가증권 및 단기금융상품을 현금 및 현금성자산으로 처리하고 있습니다.

(2) 금융상품단기금융상품은 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1년내에 도래하는 금융기관의 정기예금, 정기적금을 말하며 장기금융상품은 유동자산에 속하지 아니하는금융상품을 말합니다.(3) 대손충당금당사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 영업비용으로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

(4) 재고자산재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법에 의하고 연말에 실시하는 실지재고조사 결과로 발생되는 과부족은 조정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 품질이 저하되었거나 진부화되어 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하고 있습니다.

(5) 유가증권의 평가당사는 취득한 유가증권을 만기보유증권, 단기매매증권, 매도가능증권으로 분류하여 회계처리하고 있습니다. 만기가 확정된 채무증권으로서 상환금액이 확정되었거나확정이 가능한 채무증권을 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우에는 만기보유증권으로 분류하고 있으며, 주로 단기간내의 매매차익을 목적으로 취득한 유가증권으로서 매수와 매도가 적극적이고 빈번하게 이루어지는 경우 단기매매증권으로 분류하고 있습니다. 또한, 단기매매증권이나 만기보유증권으로 분류되지 아니하는 유가증권은 매도가능증권으로 분류하고 있습니다.유가증권의 취득원가는 제공한 대가의 시장가격에 취득부대비용을 포함한 가액으로 측정하고 있으며, 제공한 대가의 시장가격이 없는 경우에는 취득한 유가증권의 시장가격을 취득원가로 하고 있습니다. 한편, 제공한 대가와 취득한 유가증권 모두 시장가격이 없는 경우에는 공정가액을 추정하여 취득원가로 계상하고 있습니다.만기보유증권은 취득원가와 만기액면가액의 차이를 상환기간에 걸쳐 유효이자율법에 의하여 상각하여 취득원가와 이자수익에 가감하고 있으며, 이러한 상각후 취득원가로 평가하여 재무상태표가액으로 계상하고 있습니다. 단기매매증권과 매도가능증권은 공정가액으로 평가하고 있으며, 시장성 있는 유가증권은 시장가격을 공정가액으로 보며 시장가격은 보고기간종료일 현재의 종가로 하고 있습니다. 매도가능증권 중 시장성 없는 지분증권의 공정가액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우를 제외하고는 취득원가로 평가하고 있습니다.단기매매증권은 유동자산(단기투자자산)으로, 매도가능증권과 만기보유증권은 투자자산(장기투자증권)으로 분류하되, 다만 보고기간종료일로부터 1년내에 만기가 도래하거나 또는 매도 등에 의하여 처분할 것이 거의 확실한 매도가능증권과 보고기간종료일로부터 1년내에 만기가 도래하는 만기보유증권은 유동자산(단기투자자산)으로 분류하고 있습니다.

(6) 지분법적용 투자주식당사는 투자주식 중 중대한 영향력을 행사할 수 있는 주식은 지분법을 적용하여 평가한 가액으로 평가하고 있습니다. 즉, 지분법적용회사의 순자산 변동에 따른 지분의변동액은 투자주식계정에 가감처리하며 그 변동의 원천에 따라 지분법 손익(당기손익),이익잉여금 변동 또는 지분법자본변동 (기타포괄손익누계액)으로 처리하고 있습니다. 당사는 지분법적용회사에 재고자산 등을 판매함으로써 발생한 미실현 손익은 전액 제거하고 지분법적용회사가 당사에 판매함으로써 발생한 미실현 손익은 투자회사지분율에 상당하는 금액만큼을, 지분법적용회사간의 거래에서 발생한 미실현손익은 판매회사에 대한 당사의 지분율만큼 제거하여 지분법적용투자주식에 반영하고 있습니다.(7) 유형자산의 평가, 감가상각 및 손상차손당사는 토지와 건물에 대하여 최초 인식 후에 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 유형자산은 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 당사는 유형자산을 재평가할 때, 재평가 시점의 총장부금액에서 기존의 감가상각누계액을 제거하여 자산의 순장부금액이 재평가금액이 되도록 수정하였습니다. 유형자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.토지와 건물을 제외한 기타의 유형자산은 취득원가로 평가하고 있으며, 감가상각은 자산별 경제적인 내용연수를 적용하여 정액법으로 계산하고 있습니다. 한편 유형자산의 제작, 매입, 건설에 사용된 차입금에 대하여 그 자산의 취득완료시까지 발생된 이자비용과 기타 유사한 금융비용은 그 자산의 취득원가로 계상하고 있으며 동 차입금의 일시예금에서 생기는 이자수익은 취득원가에 산입되는 이자비용에서 차감하고 있습니다.한편 수선비중 유형자산의 내용년수를 연장시키거나 가치를 실질적으로 증가시키는 지출은 당해자산의 원가에 가산하며, 원상을 회복시키거나 능률유지를 위한 지출은 당기비용으로 처리하고 있습니다.

유형자산의 자산별 내용연수는 다음과 같습니다.

유 형 자 산	내용연수

건물	20-40년

구축물	20년

기계장치	10년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	10년

유형자산의 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에는 장부금액을 회수가능액으로 조정하고 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다. 다만, 차기 이후에 감액된 자산의 회수가능액이 장부금액을 초과하는 경우에는 그 자산이 감액되기 전의 장부금액의 감가상각 후 잔액을 한도로 하여 그 초과액을 손상차손환입으로 처리하고 있습니다.(8) 무형자산무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을 가산한 가액을 취득원가로 계상하며, 당해 자산의 사용가능한 시점부터 잔존가액을 영(0)으로 하여 아래의 자산별 내용연수 동안 정액법으로 상각하며 이에 의해 계상된 상각액을 직접 차감한 잔액으로 평가하고 있습니다.

무 형 자 산	내용연수

특허권	10년

소프트웨어	5년

허가권	10년

자산의 진부화 및 시장가치의 급격한 하락 등으로 인하여 무형자산의 회수가능가액이 장부금액에 중요하게 미달하게 되는 경우에는 장부금액을 회수가능가액으로 조정하고, 그 차액을 손상차손으로 처리하고 있습니다.

(9) 화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채의 환산화폐성 외화자산 및 화폐성 외화부채는 보고기간 종료일 현재의 외국환거래법에 의한 기준환율(또는 재정환율)로 환산한 가액으로 평가하고 있으며 이 경우에 발생하는손익은 외화환산손실 또는 외화환산이익의 과목으로 하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.(10) 퇴직급여충당부채당사는 임직원의 퇴직금을 사규 및 근로기준법에 따라 지급하고 있으며, 보고기간 종료일 현재 전 임직원이 일시에 퇴직할 경우 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 설정하고 있습니다. 한편 당사는 확정급여형 퇴직연금에 가입하고 있으며, 보고기간종료일 현재 퇴직연금운용자산 잔액을 퇴직급여충당부채에서 차감하는 형식으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.

(11) 연차수당부채당사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 당사는 종업원의 미사용 연차에 대하여 보상을 하므로 근무용역의 제공으로 발생하는 연차유급휴가 전체에 대하여 비용과 부채를 인식합니다.

(12) 충당부채와 우발부채

당사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 당사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

(13) 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세부담액은 법인세법등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계이며 전기이전의 기간과 관련된 법인세부담액을 당기에 인식하는 법인세 추납액 도는 환급액이 포함됩니다. 자산. 부채의 장부금액과 세무가액의 차이인 일시적차이와 이월공제가 가능한 세무상결손금과 세액공제 등에 대하여 미래에 부담하게 될 법인세부담액과 미래에 경감될 법인세부담액을 각각 이연법인세부채 및 자산으로 인식하고 있습니다. 이연법인세는 일시적차이 등의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있습니다.(14) 주당이익당사는 보통주의 기본주당이익과 희석주당이익을 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(15) 수익인식당사의 수익은 재화의 판매수익으로 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익에서 차감하고 있습니다. 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 구매자에게 이전되고, 판매한 재화에 대하여소유권이 있을 때 통상적으로 행사하는 정도의 관리나 효과적인 통제를 할 수 없으며, 수익금액 및 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 거래원가와 관련비용을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 경제적효익의 유입가능성이 매우 높을 때 수익을 인식하고 있습니다.(16) 금융자산과 금융부채의 측정최초측정당사는 금융자산과 금융부채의 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 이 때의 공정가치는 일반적으로 거래가격입니다. 그러나 장기연불조건의 매매거래, 장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권ㆍ채무로서 명목금액과 공정가치의차이가 유의적인 경우에는 미래에 수취하거나 지급할 총금액을 최초인식시의 유효이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다.제공(수취)한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었다면 그 금융상품의 공정가치는 시장가격으로 평가하되, 시장가격이 없는 경우에는 평가기법(현재가치평가기법을 포함)을 사용하여 공정가치를 추정합니다. 다만, 제공하거나 수취한 대가에 금융상품이 아닌 다른 것에 대한 대가가 포함되었더라도, 자금의 사용에 따른 반대 급부를 부과하거나 제공하는 자금의 조달과 사용의 연계성이 확실한 경우및 임대차보증금에 대하여는 거래가격 전체를 금융상품의 최초인식액으로 하고 있습니다. 당사는 단기매매증권, 파생상품(위험회피회계를 적용하는 경우는 제외)과 같이최초 인식 이후 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식하는 금융자산이나 금융부채가 아닌 경우에는 당해 금융자산의 취득 또는 금융부채의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가를 최초인식하는 공정가치에 가산 또는 차감하고 있습니다.당사는 금융상품의 현재가치 측정시에 당해 거래의 내재이자율을 적용하고 있으나, 이러한 이자율을 구할 수 없거나 동종시장이자율과의 차이가 유의적인 경우에는 동종시장이자율을 적용하고, 동종시장이자율을 실무적으로 산정할 수 없는 경우에는 객관적이고 합리적인 기준에 의하여 산출한 가중평균이자율을 적용하고 있으며, 가중평균이자율을 산출하기 위한 객관적이고 합리적인 기준이 없는 경우에는 회사채 유통수익률을 기초로 당사의 신용도 등을 반영하여 당사에 적용될 자금조달비용을 합리적으로 추정하여 적용합니다.후속측정당사는 금융자산 및 금융부채에 대하여 유가증권을 제외하고는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

(17) 회계추정재무제표의 작성과 관련하여 당사의 경영자는 재무제표상의 자산과 부채, 주석으로 표시된 우발채권 및 우발채무, 또한 회계기간 중에 인식된 수익과 비용의 금액에 영향을 미칠 수 있는 회계추정 및 가정에 책임이 있습니다. 실제 결과와 회계추정치는 차이가 있을 수 있습니다.

3. 현금 및 현금성자산과 금융상품보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 장단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	연이자율	제15(당) 3분기	제14(전)기

현금및현금성자산

현 금	-	34	1,239

보통예금	-	2,307	419,569

합 계	2,341	420,808

단기대여금

단기대여금	-	410,383

합 계	410,383

단기금융상품

기업부금	2%	-	-

합 계	-	-

장기금융상품

연금보험 등	-	90,891	90,891

합 계	90,891	90,891

상기 금융상품중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 4. 매출채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당) 3분기	제14(전)기

외상매출금	2,875,913	1,824,717

대손충당금	(613,103)	(610,492)

장부금액	2,262,810	1,214,225

(2) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제15(당) 3분기	제14(전)기

기초잔액	610,492	610,492

전입액	2,611	-

환입액	-	-

기말잔액	613,103	610,492

당사는 보고기간 측정일 현재 12개월 이상 미회수 매출채권에 대하여는 개별분석을 통하여 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다. 5. 외화자산 및 부채보고기간 종료일 현재 화폐성 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: EUR, USD, CNY, 천원)

계 정	화폐단위	제15(당) 1분기	제14(전)기

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

현금성자산	EUR	3,873.52	5,383,107	73,719.67	126,760

현금성자산	USD	8.00	10	8.00	10

매출채권	EUR	256,356.08	351,666	215,841.00	291,620

매출채권	CNY	0.00	0	189,696.00	34,418

선급금	USD	3,174.06	4,436	4,956.00	6,281

단기차입금(유산스)	USD	0.00	0	167,271.00	237,836

합 계	EUR	260,230	5,734,773	289,561	418,380

USD	3,182.06	4,446	172,235.00	244,127

CNY	-	-	189,696.00	34,418

상기 화폐성 외화자산과 부채의 환산과 관련하여 당기중 외화환산이익이 4,057천원(전기: 28,641천원), 외화환산손실이 1,187천원(전기: 7,211천원)이 각각 발생되었습니다.

6. 유형자산(1) 유형자산 재평가 및 매각

당사는 2019년 9월 30일을 기준일로 하여 경기도 안산시 단원구 목내동 소재 본사의토지 및 건물에 대해 재평가모형으로 평가하였습니다. 이러한 재평가모형은 독립적인 감정평가인인 (주)제일감정평가법인의 평가결과에 근거하여 적용되었습니다. 평가가액은 부동산 가격급락 등 추가적인 경제위기가 발생되지 않고 현재와 같은 통상적인 경제상황이 유지된다는 가정하에 대상물건을 '감정평가에 관한 규칙' 제7조 제1항에 의해 개별 감정평가하였습니다. 한편 당사는 2021년 12월 31일을 기준일로 하여 경기도 안산구 단원구 목내동 소재 본사의토지에 대해 감정평가를 (주)삼창감정평가법인에 의뢰하여 추가 실시하였습니다.

토지는 동 규칙 제14조 제1항에 따라 공시기지가기준법을 주된 방법으로 하여 감정평가 하되, 동 규칙 제12조에 의해 거래사례비교법으로 평가한 시산가액과 비교하여합리성을 검토하였습니다. 건물은 동 규칙 제15조에 의해 원가법을 주된 방법으로 하며, 동 규칙 제12조 제1항 본문 단서조항에 따라 대상물건의 특성 등으로 인하여 다른 감정평가방법의 적용이 곤란한 경우에 해당하므로 다른 감정평가방법에 의한 시산가액과의 비교를 통한 합리성 검토는 수행하지 아니하였습니다.

2023년 3월 30일 해당 토지 및 건물의 매각으로 재평가이익은 유형자산 처분이익으로 반영하였습니다.

2023년 7월 3일 본사 소재지를 경기도 과천시로 이전함에 따라 신 사옥을 구입, 입주하였습니다.

그리고, 2023년 3월 30일부로 PCB 사업부를 해체함에 따라 해당 기계장치와 시설장치를 2023년 8월 31일 매각하였습니다.

당사의 토지 및 건물의 재평가 관련 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득원가	재평가액	누적재평가차액	이연법인세부채	누적재평가이익

토지	5,903,555	10,775,646	4,872,091	(1,071,860)	3,800,230

건물	2,996,742	4,041,795	1,045,053	(229,912)	815,141

합계	8,900,297	14,817,441	5,917,144	(1,301,772)	4,615,371

(2) 당기와 전기중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.

(당) 3분기>(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	재평가차액	처분(대체)	손상차손	감가상각비	당기말

토지	10,775,646	1,023,300	10,775,646	1,023,300

건물	3,713,400	2,051,489	3,713,400	21,370	2,030,119

기계장치	10,122,132	1,706,949	993,518	7,421,665

차량운반구	144,662	2	26,039	118,621

비품	126,272	108,017	36,985	197,304

시설장치	3,249,636	6,500	2,764,085	52,957	439,094

합 계	28,131,748	3,189,306	18,960,082	1,130,869	11,230,103

주) 1. 2023년 3월 30일 토지 및 건물을 매각하였습니다.(전)기>

(단위: 천원)

구 분	당기초	취득	재평가차액	처분(대체)	손상차손	감가상각비	당기말

토지	10,775,646	10,775,646

건물	3,814,444	101,044	3,713,400

기계장치	12,031,051	1,385,737	1,514,220	1,780,436	10,122,132

차량운반구	21,927	173,592	16,915	33,942	144,662

비품	178,917	52,645	126,272

시설장치	3,779,996	9,600	539,960	3,249,636

합 계	30,601,981	1,568,929	-	1,531,135	-	2,508,027	28,131,748

(3) 담보제공자산보고기간 종료일 현재 당사의 자산 중 차입금 등과 관련하여 담보로 제공하고 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, 백만원)

담보제공자산	담보제공처	담보설정금액	차입금종류	차입금액

토지, 건물	기업은행	3,108	장기차입금	2,590

토지, 건물	480	단기차입금 (구매자금, 구매카드)	400

토지, 건물	농협은행	698	장기차입금	565

기계장치

주) 상기 당사의 담보제공 이외에 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.(4) 보험가입자산보고기간 종료일 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보험사	가입일	부보금액

건물, 기계, 시설, 재고자산	KB손해보험	2023-08-21	22,972,657

합 계	22,972,657

주)당사는 재고자산 및 건물 등 유형자산에 대하여 화재 및 보상에 대한 보험 22,973백만원(전기금액: 17,349백만원)을 가입하고 있습니다. 또한, 차량운반구에 대한 책임보험 및 종합보험에 가입하고 있습니다.

7. 무형자산

보고기간 종료일 현재 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당) 3분기>

(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	기말금액

특허권	14,742	-	1,610	13,132

소프트웨어	6,258	-	1,547	4,711

허가권	109,149	-	109,149	-

합계	130,149	-	112,306	17,843

주) PCB사업부 해체에 따라 무형자산 중 허가권(PCB 수질 환경 관련)을 매각하였습니다.

(전)기>(단위: 천원)

구분	기초금액	취득	상각	기말금액

특허권	16,380	-	1,638	14,742

소프트웨어	2,342	4,993	1,077	6,258

허가권	121,277	-	12,128	109,149

합계	139,999	4,993	14,843	130,149

8. 단기차입금보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율 (%)	제15(당) 3분기	제14(전)기

운전자금	국민은행	-	3,600,000

운전자금	국민은행	8.90%	470,250	500,000

운전자금	국민은행	-	500,000

운전자금	국민은행	8.45%	460,750	500,000

Banker's Usance	국민_수입신용장	변동	-	74,593

Shipper's Usance	국민_수입신용장	변동	-	137,389

운전자금	기업구매자금	변동	199,937	193,620

운전자금	기업구매카드	변동	199,983	200,000

운전자금	신한은행	12.00%	179,996	199,474

운전자금	기타	300,000	730,000

계	1,810,916	6,635,076

주) 상기의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

9. 장기차입금

(1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입종류	차입처	연이자율 (%)	제15(당) 3분기	제14(전)기

운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.88%	249,840	374,760

운전자금	중소벤처기업진흥공단	2.98%	200,000	200,000

시설자금	중소벤처기업진흥공단	2.55%	500,000	575,000

시설자금	국민은행	-	4,668,000

시설자금	국민은행	-	2,850,000

시설자금	국민은행	-	44,000

시설자금	국민은행	-	89,333

운전자금	산업은행	-	150,000

운전자금	우리은행	7.66%	1,000,000	1,000,000

운전자금	우리은행	7.08%	550,000	550,000

운전자금	우리은행	14.00%	567,990	630,000

운전자금	하나은행	5.89%	400,000	400,000

운전자금	농협은행	500,000

운전자금	농협은행	6.28%	430,550	500,000

운전자금	농협은행	7.06%	134,350	500,000

시설자금	기업은행	5.57%	2,590,000

합계	6,622,730	13,031,093

차감: 유동성장기부채	(3,005,810)	(8,741,693)

장부금액	3,616,920	4,289,400

주) 상기의 금융기관 차입금과 관련하여 당사의 토지 등 유형자산 및 신용보증기금 신용보증서가 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연도	금액

2023년	1,102,710

2024년	2,032,100

2025년	412,380

2026년	2,835,680

2027년	164,860

2028년	75,000

합계	6,622,730

상기의 장기차입금 중 당분기말부터 1년 이내에 만기 도래되는 차입금은 유동성장기차입금으로 분류하여 유동부채로 인식하였습니다.

10. 전환사채(1) 보고기간 종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원) 구 분 회 차 발 행 일 만 기 일 연이자율 제15(당) 3분기 제14(전)기 전환사채 1회 2019.08.23 2024.08.22 0.50% 333,320 583,310 2회 2021.03.17 2026.03.16 1.00% 3,000,000 3,000,000 3회 2021.08.19 2026.08.19 1.00% 3,000,000 3,000,000 4회 2021.09.24 2026.09.23 1.00% 1,500,000 1,500,000 5회 2021.09.28 2026.09.27 1.00% 1,000,000 1,000,000 6회 2021.09.30 2026.09.29 1.00% 500,000 500,000 합 계 9,333,320 9,583,310 상환할증금 2,069,198 2,092,262 전환권조정 (2,642,256) (3,247,489) 차감: 유동성장기부채 (8,760,262) (8,145,975) 장부금액 - 282,108 (2) 전환사채 중 사채발행일로부터 2년이 경과된 시점부터 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있는 권리가 사채권자에게 부여되어 있어 전환사채액면과 상환할증금, 전환권조정의 장부금액 8,760,262천원을 유동성장기부채로 분류하고 있습니다. (3) 전환사채의 세부 발행 및 전환권에 관한 내역은 다음과 같습니다.가. 제 1 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2019.08.23 투 자 자 중소벤쳐기업진흥공단 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 3%(단리) 원금상환방법 사채발행일로부터 2년 거치 후 3년간 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환 이자지급방법 및 기일 표면이자는 원리금상환기일표에 따라 연 12회 지급, 만기보장이자는 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환원금의 상환기일에 지급 전환권 행사기간 발행일 다음날로 부터 상환만기일 전일까지 언제든지 우선주 또는 보통주로 전환가능 전환가격 1주당 5,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함.조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당발행가격X발행주식수)/(기발행주식수 + 발행주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능전환으로 인하여 발행할 주식의 내용(1) 종별내용: 상환전환우선주(2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 5,000원, 액면금액의 10배) 나. 제 2 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.03.17 투 자 자 프렌드 신기술사업투자조합 42호 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 1주당 10,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 10,000원, 액면금액의 20배) 다. 제 3 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.08.19 투 자 자 ㈜그루인베스트먼트, 브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 라. 제 4 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.09.24 투 자 자 브라이트투자자문㈜, 브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 마. 제 5 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.09.30 투 자 자 ㈜품에자산운용 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 바. 제 6 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.09.30 투 자 자 알파자산운용㈜ 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 11. 사채 (1) 보고기간 종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 발행일 만기일 이자율(%) 제15(당) 3분기 제14(전)기 제1-3회 무보증 사모사채 1,740,000 제7-1회 무보증 사모사채 2023-09-21 2024-09-21 8.50% 522,000 - 제7-2회 무보증 사모사채 2023-09-21 2025-09-21 8.50% 522,000 - 소계 1,044,000 1,740,000 차감: 사채할인발행차금 (61,614) 차감계 1,678,386 차감: 유동성장기부채 (522,000) (1,678,386) 장부금액 522,000 - (2) 상기의 사모사채는 전기 사모사채 중 일부를 대환하여 발행되었으며, 2024년 9월 만기도래되는 제7-1회 무보증사채 액면 522,000천원은 유동성장기부채로 분류하고 있습니다. 12. 유동성장기부채 보고기간 종료일 현재 유동성장기부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계 정 명 제15(당) 3분기 제14(전)기 장기차입금 3,005,810 8,741,693 전환사채 8,760,262 8,145,975 사채 522,000 1,678,386 합계 12,288,072 18,566,054 13. 퇴직급여충당부채(1) 당기와 전기중 퇴직급여충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제15(당) 3분기 제14(전)기 기 초 잔 액 190,737 828,834 증 가 15,881 184,951 감 소 (29,369) (823,048) 기 말 잔 액 177,249 190,737 (2) 당기와 전기 중 퇴직연금운용자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제15(당) 3분기 제14(전)기 기초잔액 482,630 382,618 증가액 6,032 100,012 감소액 (449,442) - 기말잔액 39,220 482,630 14. 자본(1) 보고기간 종료일 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 수권주식수 발행주식총수 1주당금액 제15(당) 3분기 제14(전)기 50,000,000 3,410,000 500 1,705,000 1,705,000 (2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다. 15. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관 여신한도약정당사의 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.가. 국민은행과 Banker's 및 Shipper's Usance계약을 체결하고 있으며 보고기간 종료일 현재 Usance대출(한도액: 634백만원(USD500,000), 잔액: 0백만원(USD 0)을 사용하고 있습니다.나. 하나은행과 일반자금 대출약정 (한도액: 500백만원, 잔액: 400백만원) 등을 체결하고 있습니다.다. 기업은행과 구매카드대출약정(한도액: 200백만원, 잔액: 200백만원)과 기업구매자금대출(한도액 200백만원, 잔액: 200백만원)이 있습니다.라. 신한은행과 종합통장 대출약정(한도액: 200백만원), 잔액: 180백만원)이 있습니다.(2) 당사는 보고기간 종료일 현재 신용보증기금으로부터 2건(보증금액:1,295백만원)의 우리은행 중소기업자금대출 1,550백만원과 관련하여 대출보증을 받고 있습니다. (3) 당사는 보고기간 종료일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다. 16. 특수관계자와의 거래내용(1) 보고기간 종료일 현재의 지분관계 등으로 인한 특수관계자는 없습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매입 및 기타거래 내역은 없으며, 관련 채권 채무 내역도 없습니다.(3) 보고기간종료일 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 제공자 내용 금 액 담보권자 지급보증 대표이사(주주) 금융기관 차입 600,000 산업은행 240,000 신한은행 756,000 우리은행 720,000 기업은행 600,000 하나은행 합 계 2,916,000 17. 현금흐름표에 관한 사항(1) 당기와 전기 중 현금의 유입이나 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 내 용 제15(당) 3분기 제14(전)기 건설중인자산의 기계장치 대체 - 15,000 장기차입금의 유동성 대체 353,100 8,958,360 사채의 유동성 대체 522,000 1,576,600 전환사채의 유동성 대체 296,332 7,415,355 유형자산 재평가이익 대체 4,615,373 - (2) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상 현금및현금성자산과 일치합니다.