엠디바이스 사업보고서 (2023.12)
정 정 신 고 (보고)

2024년 08월 14일1. 정정대상 공시서류 : 사업보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2024년 5월 7일

3. 정정사항

항 목	정정요구ㆍ명령 관련 여부	정정사유	정 정 전	정 정 후

리스회계 정정	아니오	판매후 리스에서 장기차입금으로 정정	기계장치에 대한리스회계 정정	사용권자산 감소기계장치 증가감가상각비 변동장기차입금 증가리스부채 감소

전환사채의 전환권조정 분개 정정	아니오	전환사채 전환권조정의 분개 오류 정정	전환권조정 정정전환권대가 정정	전환권조정 증가전환권대가 감소이익잉여금 증가

이연법인세 계산 오류 정정	아니오	이연법인세 계산 오류	이연법인세자산 과대 계산	이익잉여금 감소이연법인세자산 감소

※ 2023년 재무제표를 K-IFRS로 변환하면서 발생한 정정사항이며 2023년(15기), 2022년(14기) 재무제표를 수정함 4. (정정전후) 재무상태표

(단위: 원)

과 목	제15(당)기말	제14(전)기말	제14(전)기초

정정 전	정정 후	정정 전	정정 후	정정 전	정정 후

자산

Ⅰ.유동자산	16,981,813,925	16,981,813,925	19,080,457,114	19,080,457,114	21,360,466,677	21,360,466,677

현금및현금성자산	28,299,957	28,299,957	420,807,947	420,807,947	414,675,824	414,675,824

기타유동금융자산	80,000,000	80,000,000	-	-	5,000,000	5,000,000

매출채권및기타채권	4,471,340,141	4,471,340,141	1,072,249,351	1,072,249,351	2,168,496,188	2,168,496,188

기타유동자산	12,132,442	12,132,442	620,036,043	620,036,043	551,127,291	551,127,291

당기법인세자산	-	-	10,976,310	10,976,310	-	-

재고자산	12,390,041,385	12,390,041,385	16,956,387,463	16,956,387,463	18,221,167,374	18,221,167,374

Ⅱ.비유동자산	14,311,603,465	13,424,808,330	29,678,467,470	29,112,264,383	31,082,955,707	31,082,955,707

유형자산	9,834,090,524	11,291,223,619	27,108,759,678	28,556,811,725	30,616,981,005	30,616,981,005

무형자산	16,790,562	16,790,562	130,149,799	130,149,799	139,999,112	139,999,112

사용권자산	974,956,426	-	1,046,847,036	3,990,853	-	-

종업원급여자산	-	-	351,312,006	351,312,006	-	-

기타비유동금융자산	110,629,637	21,038,089	155,915,256	70,000,000	325,975,590	325,975,590

이연법인세자산(비유동)	3,375,136,316	2,095,756,060	885,483,695	-	-	-

자산총계	31,293,417,390	30,406,622,255	48,758,924,584	48,192,721,497	52,443,422,384	52,443,422,384

부채

Ⅰ.유동부채	16,901,844,667	20,774,664,220	27,735,344,480	30,510,006,734	11,555,466,757	11,555,466,749

매입채무및기타채무	2,678,076,699	2,678,076,699	1,964,796,370	1,964,796,370	829,073,457	829,073,457

유동리스부채	234,140,815	-	174,109,109	4,158,893	-	-

당기법인세부채	35,534,112	35,534,825	-	-	35,538,728	35,538,720

기타유동부채	274,842,473	274,842,473	840,698,120	840,698,120	43,132,889	43,132,889

단기차입금	1,469,920,799	1,469,920,799	6,635,075,998	6,635,075,998	8,261,801,646	8,261,801,646

유동성사채	522,000,000	522,000,000	1,678,385,577	1,678,385,577	478,215,021	478,215,021

유동성전환사채	8,729,099,769	8,574,303,888	7,700,585,964	7,818,747,870	315,798,348	315,798,348

파생상품부채(전환사채)(유동)	-	4,032,218,307	-	2,656,945,041	-	-

유동성장기차입금	2,958,230,000	3,187,767,229	8,741,693,342	8,911,198,865	1,591,906,668	1,591,906,668

Ⅱ.비유동부채	9,130,369,768	4,997,108,732	8,189,898,124	5,695,129,104	24,857,419,240	25,845,456,696

사채	522,000,000	522,000,000	-	-	1,678,385,577	1,678,385,577

전환사채	-	-	282,108,327	282,108,327	6,597,942,428	7,159,745,443

장기차입금	3,487,920,000	4,175,596,288	4,289,400,000	5,046,119,481	12,117,760,008	12,117,760,008

기타비유동금융부채	-	-	100,000,000	100,000,000	190,419,618	190,419,618

파생상품부채(전환사채)	4,032,218,307	-	2,656,945,041	-	2,696,021,664	2,696,021,664

순확정급여부채(자산)	299,512,444	299,512,444	-	-	542,118,116	542,118,116

비유동리스부채	788,719,017	-	861,444,756	-	-	-

이연법인세부채(비유동)	-	-	-	266,901,296	1,034,771,829	1,461,006,270

부채총계	26,032,214,435	25,771,772,952	35,925,242,604	36,205,135,838	36,412,885,997	37,400,923,445

자본

Ⅰ.자본금	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000	1,705,000,000

Ⅱ.자본잉여금	5,578,941,948	4,643,718,074	5,578,941,948	4,643,718,074	5,578,941,948	4,636,226,419

Ⅲ.기타포괄손익누계액	155,149,887	155,149,887	4,782,427,231	4,847,515,818	4,615,372,562	4,615,372,562

Ⅳ.이익잉여금	(2,177,888,880)	(1,869,018,658)	767,312,801	791,351,767	4,131,221,877	4,085,899,958

자본총계	5,261,202,955	4,634,849,303	12,833,681,980	11,987,585,659	16,030,536,387	15,042,498,939

부채와 자본총계	31,293,417,390	30,406,622,255	48,758,924,584	48,192,721,497	52,443,422,384	52,443,422,384

5. (정정전후) 손익계산서(단위: 원)

과 목	제15(당)기	제14(전)기

정정 전	정정 후	정정 전	정정 후

I. 매출액	9,850,672,827	9,850,672,827	10,115,905,911	10,115,905,911

II. 매출원가	13,143,255,525	13,191,033,101	10,146,367,566	10,212,534,804

III. 매출총이익	(3,292,582,698)	(3,340,360,274)	(30,461,655)	(96,628,893)

IV. 판매비와 관리비	1,398,305,445	1,398,748,882	1,221,897,707	1,185,937,149

V. 영업이익(손실)	(4,690,888,143)	(4,739,109,156)	(1,252,359,362)	(1,282,566,042)

VI. 영업외손익	(3,105,284,086)	(2,710,324,426)	(2,301,896,454)	(1,403,598,089)

1. 금융수익	3,807,959	131,667	80,281,835	79,668,451

2. 금융비용	3,408,240,566	3,135,286,432	1,814,406,440	1,370,765,331

3. 기타영업외수익	971,579,460	971,579,460	132,905,220	132,905,220

4. 기타영업외비용	672,430,939	546,749,121	700,677,069	245,406,429

VII. 법인세비용차감전순이익(손실)	(7,796,172,229)	(7,449,433,582)	(3,554,255,816)	(2,686,164,131)

VIII. 계속사업손익법인세비용(수익)	(1,987,460,334)	(1,860,464,357)	(1,661,241,275)	(862,510,475)

IX. 계속사업이익(손실)	(5,808,711,895)	(5,588,969,225)	(1,893,014,541)	(1,823,653,656)

X. 중단사업이익(손실)	(1,751,862,348)	(1,751,862,349)	(1,470,894,535)	(1,470,894,535)

XI. 당기순이익(손실)	(7,560,574,243)	(7,340,831,574)	(3,363,909,076)	(3,294,548,191)

XII. 기타포괄손익	(11,904,782)	(11,904,782)	167,054,669	167,054,669

1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목	(11,904,782)	(11,904,782)	167,054,669	167,054,669

확정급여제도의 재측정요소	(11,904,782)	(11,904,782)	167,054,669	167,054,669

2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목	-	-	-	-

기타포괄손익측정금융자산평가손익	-	-	-	-

XIII. 총포괄손익	(7,572,479,025)	(7,352,736,356)	(3,196,854,407)	(3,127,493,522)

XII. 주당손익

기본주당손익	(2,217)	(2,153)	(986)	(966)

계속사업주당손익	(1,703)	(1,703)	(555)	(555)

중단사업주당손익	(514)	(514)	(431)	(431)

6. (정정전후) 자본변동표 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 1,705,000,000 5,578,941,948 4,615,372,562 4,131,221,877 16,030,536,387 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (3,363,909,076) (3,363,909,076) 확정급여제도의 재측정요소 - - 167,054,669 - 167,054,669 2022.12.31(전기말) 1,705,000,000 5,578,941,948 4,782,427,231 767,312,801 12,833,681,980 2023.01.01(당기초) 1,705,000,000 5,578,941,948 4,782,427,231 767,312,801 12,833,681,980 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (7,560,574,243) (7,560,574,243) 확정급여제도의 재측정요소 - - (11,904,782) - (11,904,782) 유형자산재평가이익 - - (4,615,372,562) 4,615,372,562 - 2023.12.31(당기말) 1,705,000,000 5,578,941,948 155,149,887 (2,177,888,880) 5,261,202,955 (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 1,705,000,000 4,636,226,419 4,615,372,562 4,085,899,958 15,042,498,939 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (3,294,548,191) (3,294,548,191) 전환권대가 법인세효과 - 7,491,655 - - 7,491,655 재평가잉여금 법인세효과 - - 65,088,587 - 65,088,587 확정급여제도의 재측정요소 - - 167,054,669 - 167,054,669 2022.12.31(전기말) 1,705,000,000 4,643,718,074 4,847,515,818 791,351,767 11,987,585,659 2023.01.01(당기초) 1,705,000,000 4,643,718,074 4,847,515,818 791,351,767 11,987,585,659 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (7,340,831,574) (7,340,831,574) 확정급여제도의 재측정요소 - - (11,904,782) - (11,904,782) 유형자산재평가이익 - - (4,680,461,149) 4,680,461,149 - 2023.12.31(당기말) 1,705,000,000 4,643,718,074 155,149,887 (1,869,018,658) 4,634,849,303 7. (정정전후) 현금흐름표 (단위 : 원) 구 분 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (2,077,258,838) 3,646,780,338 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 32 (1,235,603,978) 4,527,730,788 (1)당기순이익(손실) (7,560,574,243) (3,363,909,076) (2)조정항목 4,541,280,708 3,515,505,101 (3)운전자본의 변동 1,783,689,557 4,376,134,762 2.이자수취 131,667 614,571 3.이자지급 (852,754,887) (835,049,983) 4.법인세환급(납부) 10,968,360 (46,515,038) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 14,662,883,003 (399,962,678) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 18,013,643,273 1,365,243,150 장기금융상품의 감소 - 76,890,500 장기대여금의 감소 10,000,000 - 토지의 감소 12,200,000,000 - 건물의 감소 3,800,000,000 - 기계장치의 감소 - 1,073,949,378 차량운반구의 감소 122,009,091 41,818,182 시설장치의 감소 1,841,634,182 - 임차보증금의 감소 40,000,000 - 기타보증금의 감소 - 172,585,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (3,350,760,270) (1,765,205,828) 장기대여금의 증가 - 10,000,000 토지의 증가 1,023,300,000 - 건물의 증가 2,051,489,270 - 기계장치의 증가 - 1,385,737,000 차량운반구의 증가 - 173,592,309 비품의 증가 108,017,000 - 시설장치의 증가 64,500,000 9,600,000 소프트웨어의 증가 - 4,993,000 기타보증금의 증가 3,454,000 - 임차보증금의 증가 - 88,669,968 임대보증금의 감소 100,000,000 90,000,000 파생상품부채(이자율스왑)의 감소 - 2,613,551 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (12,978,166,704) (3,266,413,128) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 5,521,197,120 9,148,476,017 단기차입금의 차입 1,887,197,120 7,448,476,017 사채의 증가 1,044,000,000 - 장기차입금의 차입 2,590,000,000 1,700,000,000 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (18,499,363,824) (12,414,889,145) 단기차입금의 상환 7,053,172,623 9,075,201,665 유동성사채의 상환 1,740,000,000 580,000,000 유동성전환사채의 상환 333,320,000 333,320,000 유동성장기차입금의 상환 6,267,130,830 1,851,657,823 리스부채(유동)의 상환 169,505,523 - 장기차입금의 상환 2,911,228,156 570,000,000 리스부채의 상환 25,006,692 4,709,657 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (392,542,539) (19,595,469) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 420,807,947 414,675,824 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 34,549 25,727,592 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 28,299,957 420,807,947 (단위 : 원) 구 분 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (1,954,516,317) 2,641,242,566 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 32 (1,077,221,507) 3,533,492,022 (1)당기순이익(손실) (7,340,831,574) (3,294,548,191) (2)조정항목 4,325,592,849 3,522,219,350 (3)운전자본의 변동 1,938,017,218 3,305,820,863 2.이자수취 131,667 976,711 3.이자지급 (888,394,837) (846,711,129) 4.법인세환급(납부) 10,968,360 (46,515,038) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 14,355,383,003 (296,136,464) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 17,706,143,273 307,793,772 장기금융상품의 감소 - 76,890,500 장기대여금의 감소 10,000,000 - 토지의 감소 12,200,000,000 - 건물의 감소 3,800,000,000 - 기계장치의 감소 (1,116,190,007) - 차량운반구의 감소 122,009,091 41,818,182 시설장치의 감소 2,650,324,189 - 임차보증금의 감소 40,000,000 16,500,000 기타보증금의 감소 - 172,585,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (3,350,760,270) (603,930,236) 장기대여금의 증가 - 10,000,000 토지의 증가 1,023,300,000 - 건물의 증가 2,051,489,270 - 기계장치의 증가 - 311,788,000 차량운반구의 증가 - 173,592,309 비품의 증가 108,017,000 - 시설장치의 증가 64,500,000 9,600,000 소프트웨어의 증가 - 4,993,000 기타보증금의 증가 3,454,000 - 임대보증금의 감소 100,000,000 90,000,000 파생상품부채(이자율스왑)의 감소 - 3,956,927 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (12,793,409,225) (2,364,701,571) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 5,703,015,302 10,102,254,694 단기차입금의 차입 1,887,197,120 7,448,476,017 사채의 증가 1,044,000,000 - 장기차입금의 차입 2,771,818,182 2,653,778,677 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (18,496,424,527) (12,466,956,265) 단기차입금의 상환 7,053,172,623 9,075,201,665 유동성사채의 상환 1,740,000,000 580,000,000 유동성전환사채의 상환 333,320,000 357,263,104 유동성장기차입금의 상환 6,435,068,865 1,851,657,823 장기차입금의 상환 2,930,704,146 597,553,673 리스부채의 상환 4,158,893 5,280,000 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (392,542,539) (19,595,469) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 420,807,947 414,675,824 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 34,549 25,727,592 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 28,299,957 420,807,947 8. (정정전후) 주석 사항 재무상태표, 손익계산서 및 자본변동표와 현금흐름표의 정정사항으로 인하여 변동된 주석4 (재무위험관리), 주석5(범주별 금융상품), 주석9(기타금융자산), 주석11(유형자산), 주석13(리스), 주석16(장기차입금), 주석18(전환사채), 주석22(자본금과 자본잉여금), 주석23(기타포괄손익누계액 및 이익잉여금), 주석26(매출원가), 주석27(판매비와 관리비), 주석28(기타영업외수익 및 기타영업외비용), 주석29(금융수익 및 금융비용), 주석30(법인세비용 및 이연법인세), 주석31(주당손익), 주석32(현금흐름표)를 정정하였고, 주석 38(재무제표 재작성)을 추가하였습니다. 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사확인서(0814).jpg 대표이사확인서 사 업 보 고 서 (제 15 기) 사업연도 2023년 01월 01일 부터 2023년 12월 31일 까지 금융위원회 한국거래소 귀중 2024 년 5 월 7 일 제출대상법인 유형 : 증권별 소유자수 500인 이상 외부감사대상법인 면제사유발생 : 해당사항 없음 회 사 명 : 주식회사 메가일렉트로닉스 대 표 이 사 : 조 호 경 본 점 소 재 지 : 경기도 과천시 과천대로7길 33, 비동 1002호(디테크타워) (전 화) 02-6242-8300 (홈페이지) http://mega-elec.com 작 성 책 임 자 : (직 책) 대표이사 (성 명) 조 호 경 (전 화) 02-6242-8300 목 차 【 대표이사 등의 확인 】 대표이사 확인서.jpg 대표이사 확인서 I. 회사의 개요 1. 회사의 개요 가. 회사의 명칭 당사의 명칭은 주식회사 메가일렉트로닉스 라고 표기합니다. 또한 영문으로는 MEGA ELECTRONICS Co. Ltd. 라 표기합니다. ※ 2024년 4월 이후 회사의 명칭은 엠디바이스 주식회사 로 변경됩니다. 영문으로는 MDEVICE Co. Ltd. 라 표기합니다. 나. 설립일자 당사는 2009년 03월 16일에 설립되었습니다. 다. 본사의 주소 등 - 주 소 : 경기도 과천시 과천대로7길 33, 비동 1002호(디테크타워)- 전화번호 : 02-6242-8300- 홈페이지 : http://www.mega-elec.com 라. 주요 사업의 내용 당사는 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매업을 주요 사업목적으로 하고 있습니다. 마. 연결대상 종속회사 개황 당사는 연결재무재표를 작성하는 주권상장법인에 해당하지 않습니다 . 연결대상 종속회사 현황(요약) (단위 : 사) 구분 연결대상회사수 주요종속회사수 기초 증가 감소 기말 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 합계 - - - - - ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 바. 연결대상회사의 변동내용 구 분 자회사 사 유 신규연결 - - - - 연결제외 - - - - 사. 중소기업 등 해당 여부 중소기업 해당 여부 해당 벤처기업 해당 여부 해당 중견기업 해당 여부 미해당 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항 주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형 해당사항 없음 - 해당사항 없음 2. 회사의 연혁 가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 - 회사의 설립 : 2009. 03. 16 - 본점소재지 및 그 변경 2009년 : 경기도 시흥시 정왕동 1278-5 2012년 : 경기도 안산시 단원구 첨단로245번길 50 2013년 : 경기도 안산시 신원로50 2017년 : 경기도 안산시 단원구 목내로 114 2023년 : 경기도 과천시 과천대로7길 33, B동 1002호(디테크타워) 나. 경영진 및 감사의 중요한 변동 변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임 신규 재선임 2023년 03월 30일 정기주총 사내이사 최종민 - - 2023년 03월 30일 정기주총 - - 사내이사 지대섭 2023년 03월 30일 정기주총 - - 사내이사 김윤중 3. 자본금 변동사항 가. 자본금 변동추이 (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 주식의 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 2009년 03월 16일 유상증자(제3자배정) 보통주 200,000 500 500 - 2011년 11월 08일 무상증자 보통주 400,000 500 - - 2013년 05월 22일 유상증자(주주배정) 보통주 800,000 500 500 - 2013년 10월 21일 유상증자(제3자배정) 보통주 410,000 500 1,000 - 2014년 12월 23일 유상증자(제3자배정) 보통주 300,000 500 1,000 - 2016년 10월 25일 유상증자(주주배정) 보통주 400,000 500 2,000 - 2017년 04월 28일 유상증자(제3자배정) 보통주 900,000 500 4,000 - 합계 - - 3,410,000 - - - (단위 : 원, 주) 종류 구분 당기말 14기(2022년말) 13기(2021년말) 보통주 발행주식총수 3,410,000 3,410,000 3,410,000 액면금액 500 500 500 자본금 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 우선주 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 기타 발행주식총수 - - - 액면금액 - - - 자본금 - - - 합계 자본금 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 4. 주식의 총수 등 가. 주식의 총수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 비고 보통주 우선주 합계 Ⅰ. 발행할 주식의 총수 50,000,000 - 50,000,000 - Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 3,410,000 - 3,410,000 - Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 - - - - 1. 감자 - - - - 2. 이익소각 - - - - 3. 상환주식의 상환 - - - - 4. 기타 - - - - Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) 3,410,000 - 3,410,000 - Ⅴ. 자기주식수 - - - - Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) 3,410,000 - 3,410,000 - 5. 정관에 관한 사항 가. 정관 변경 이력당사 정관의 최근 변경일은 2022년 3월 30일입니다. 정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유 2022년 03월 30일 정기주총 발행예정주식 총수 조문 정비, 오타 수정 2022년 03월 30일 정기주총 주식 등의 전자등록 조문정비 2022년 03월 30일 정기주총 주식의 발행 및 배정 조문정비, 규정신설 2022년 03월 30일 정기주총 주주명부의 작성 비치 전자증권법에 따라 전자등록기관에 소유자명세를 요청할 수 있는 근거를 마련 2022년 03월 30일 정기주총 주주명부의 폐쇄 및 기준일 정기주주총회 개최시기의 유연성을 확보 하기 위하여 조문을 정비 2022년 03월 30일 정기주총 전환사채의 발행 및 배정 조문정비, 사채 발행한도 증액, 신주의 동등배당 문구 정비 2022년 03월 30일 정기주총 사채 및 신주인수권증권에 표시되어야할 권리의 전자등록 조문정비 2022년 03월 30일 정기주총 소집시기 조문정비 2022년 03월 30일 정기주총 소집통지 및 공고 조문정비, 비치장소 추가 2022년 03월 30일 정기주총 집행임원 삭제 중복된 조문정비 2022년 03월 30일 정기주총 이사의 책임감경 삭제 중복된 조문정비 2022년 03월 30일 정기주총 감사의 선임,해임 법률개정에 따른 감사의 해임에 대한 조문정비 2022년 03월 30일 정기주총 이익배당 조문정비 나. 사업목적 현황 구 분 사업목적 사업영위 여부 1 전자판 및 기타전자부품 제조업 영위 2 인쇄회로기 제조업 영위 3 전자부품 제조업 미영위 4 반도체 검사장비 제조업 영위 5 위 각호에 관련된 무역업 영위 6 위 각호에 관련된 도,소매업 영위 7 부동산 임대업 영위 8 위 각호에 관련된 통신판매업 및 전자상거래업 영위 II. 사업의 내용 1. 사업의 개요 당사는 창업 당시부터 영위하고 있는 인쇄회로기판(PCB) 사업부를 2023년 12월 31일부로 해체하고, 2014년부터 추가한 솔리드스테이트드라이브(SSD) 사업부를 주업으로 하고 있습니다. 2. 주요 제품 및 서비스 SSD 산업반도체 산업은 1947년 태동한 이래로 실리콘의 도입과 집적회로의 개발로 이어지면서 지난 40여년간 PC산업, Digital TV, 휴대폰 및 Consumer 제품의 발달과 함께 CPU등의 비메모리 반도체와 메모리 반도체 산업이 동시에 발전해 왔습니다. 반도체는 크게 정보를 저장할 수 있는 메모리반도체와 정보저장 없이 신호처리 연산이나 제어기능을 하는 비메모리 반도체로 구분할 수 있습니다. 대표적인 메모리 반도체는 휘발성인 DRAM과 비휘발성인 Flash Memory로 분류되는데, 이중 Flash Memory는 전원이 꺼져도 데이터가 지워지지 않는 비휘발성 메모리반도체로서 낮은 소비전력과 빠른 접속속도 및 내구성 등의 장점 때문에 최근 그 수요가 큰 폭으로 증대되고 있습니다. 한편, Flash Memory는 NOR형(Program Code 저장용, M/S )과 NAND형(Data 저장용)으로 나누어 집니다. 메모리분야와는 달리 사용자의 요구에 의해 설계된 특정 회로를 반도체 IC로 응용 설계하는 비메모리 반도체는 시장 규모가 전체 반도체 시장의 78% 이상을 차지할 정도로 규모가 크며, 메모리반도체와는 달리 가격변화가 적은 편이고 부가가치가 높은분야입니다. 이러한 반도체 시장 수요를 결정하는 IT 등의 제품 시장은 기존의 PC 뿐만 아니라 최근에는 모바일 컨버전스 제품과 디지털가전 중심으로 급속히 전환되면서 변화를 가져오게 되었고, 메모리 제품의 경우 모바일 및 정보 가전 제품을 위한 수요가 증대되고 있으며, 비메모리 제품인 시스템 IC는 다양한 기능의 SoC(System On a Chip) 형태로 발전되고 있습니다. 이에 따라 반도체의 다양화 및 차별화를 위한 경쟁이 치열해지고 있으며, 기술은 미세화, 고속화, 저전력화 등의 형태로 발전하고 있습니다.이러한 산업 하에서 주기억장치(CPU)와 램, HDD로 구성되어 있는 PC류에 있어서 자기력에 기반을 준 보조기억장치인 하드디스크(HDD)를 반도체 기반으로 대체하는 SiP(System in Package) 기술을 적용한 SSD(Solid State Drive)로 빠르게 대체되고 있습니다. 3. 원재료 및 생산설비 SSD 산업A. 컨슈머용(개인 소비자용) SSD 제품군SSD는 크기에 따라 크게 2.5″SSD, M.2 SSD, BGA SSD로 구분이 되며, 용량에 따라 64GB, 128GB, 256GB, 512GB, 1TB, 2TB, 4TB, 16TB, 32TB 등으로 나뉘어집니다. 당사의 주력 제품군은 소형인 M.2 SSD, 고용량인 1TB 이상의 고용량에 집중되어 있습니다. 이는 중국과 대만의 저가, 저용량과의 가격경쟁을 피하고 기술적인 우위에 바탕을 둔 영업을 지향하고 있기 때문입니다.B. Enterprise용(기업 서버용) SSD 제품군소비자용 SSD와는 달리 지속적인 내구력을 필요로하는 산업용 SSD는 구현기술이 어려워 세계적으로 삼성전자, 마이크론 등의 3~5개 업체만이 구현이 가능한 제품입니다. 이는 고도의 기술력이 필요하며, 극한 상황에서의 내구력이 요구되는 제품이어야 하기 때문입니다. 당사는 960GB, 2TB, 4TB 2.5″SSD를 핵심 제품군으로 시판하고 있으며, 각각의 서버에 맞게 제품을 변형하여 호환성을 확보하여 공급하고 있습니다.C. BGA SSD각각의 부품을 웨이퍼 상태로 하나의 인쇄회로기판(Substrate)에 모아서 한번에 패키징 한 제품으로 각 부품에서 발생되는 전자파를 획기적으로 차폐하는 기술을 적용하였으며, 단자부분을 배후면에 위치케하여 공간 활용도를 극대화 하였습니다.D. 생산능력 현황경박단소화 되어가는 전자제품에 전자파를 차폐하는 것이 가장 큰 이슈로 자리잡고 있습니다. 당사는 동 기술을 기반으로 소형화·고용량화를 시현하여, 제품 생산에 대한 양산(대량생산)을 실현하고 있습니다.- 3D Nand 기반의 단면형 M.2 SSD 1TB 양산 가능- 3D Nand 기반의 양면형 M.2 SSD 2TB 양산 가능- 3D Nand 기반의 512GB BGA SSD 개발- Gen4 SSD 1TB, 2TB 양산 4. 매출 및 수주상황 가. 매출현황 (단위 : 천원) 품군 매출유형 품 목 제15(당)기 제14(전)기 제13(전전)기 SSD 제품매출 SSD 9,804,833 9,922,411 16,433,580 PCB 제품매출 PCB - 6,149,850 6,927,727 기타 기타매출 임대수익 외 45,840 193,495 273,497 합 계 9,850,673 16,265,756 23,633,804 나. 수주상황 A. 유럽지역COVID-19 및 유럽 전쟁의 영향과 전세계적 반도체가격의 하락으로 인하여 2022년말부터 2023년 6월까지 유럽지역 수주가 감소하였습니다. 2023년 하반기부터 반도체 가격이 상승하고 있으며 2024년 상반기부터 수주가 증가할 것으로 예상하고 있습니다. B. 중국2021년 국내 마케팅 전담팀을 중심으로 자사경쟁력과 제품의 홍보를 통하여 중국 거래업체와 업무협약 후 판매를 시작하였으며 2022년 하반기부터 판매 대행업체를 통한 매출이 아닌 직수출을 통하여 진행하고 있습니다. 2022년 COVID-19로 인하여 중국내 물류 이동과 공장 운영이 중단되어 수출이 진행되지 않았으나 2023년 8월 이후부터 수출 관련 협의가 원활히 진행되고 있으며 일부 수출이 발생하였습니다. 또한 고부가 Enterprise 제품에 대한 장기 공급계약이 체결되어 12월에 수출이 발생하였고, 2024년 이후 매월 매출이 발생하고 있습니다. C. 국내2023년 하반기부터 제품의 안정성을 검토하는 차원에서 개인 소비자용 SSD를 국내온라인 판매를 시작하였으며, 판매 실적은 점차 증가하고 있습니다. 5. 위험관리 및 파생거래 해당사항 없습니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 당사에서 제작 가능한 품목은 M.2 SSD는 512GB, 1TB, 2TB, 4TB를 제작하고 있으며 U.2 SSD는 2TB, 4TB를 제작하고 있습니다.현재 주력 제품은 GEN4 SSD(기존 GEN3보다 속도 2배 향상)로 1TB, 2TB를 제작하고 있습니다. 2024년에는 GEN5 SSD(기존 GEN4보다 속도 2배 향상) 2TB, 4TB 제품 개발에 대한 연구를 진행할 예정이며, 고용량 8TB 제품을 생산하는 연구를 시작하였습니다. 7. 기타 참고사항 회사 조직도.jpg 회사 조직도 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 (단위: 천원) 구 분 제15(당)기말 제14(전)기말 제14(전)기초 [유동자산] 16,981,814 19,080,457 21,360,467 ㆍ현금및현금성자산 28,300 420,808 414,676 [비유동자산] 13,424,808 29,112,264 31,082,956 ㆍ유형자산 11,291,224 28,556,812 30,616,981 자산총계 30,406,622 48,192,721 52,443,422 [유동부채] 20,774,664 30,510,007 11,555,467 [비유동부채] 4,997,109 5,695,129 25,845,456 부채총계 25,771,773 36,205,136 37,400,923 [자본금] 1,705,000 1,705,000 1,705,000 [자본잉여금] 4,643,718 4,643,718 4,636,226 [기타포괄손익누계액] 155,150 4,847,516 4,615,373 [이익잉여금] (1,869,019) 791,352 4,085,900 자본총계 4,634,849 11,987,586 15,042,499 매출액 9,850,673 10,115,906 23,633,804 영업이익 (4,739,109) (1,282,566) 1,898,295 법인세비용차감전순이익 (7,449,434) (2,686,164) 637,713 당기순이익 (7,340,832) (3,294,548) 238,504 2. 연결재무제표 해당사항 없습니다. 3. 연결재무제표 주석 해당사항 없습니다. 4. 재무제표 재 무 상 태 표 제 15 기 2023년 12월 31일 현재 제 14 기 2022년 12월 31일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 제 14 기초(전환일) 2022년 01월 01일 현재(감사받지 아니한 재무제표) 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) (단위 : 원) 과 목 주석 제15(당)기말 제14(전)기말 제14(전)기초 자산 Ⅰ.유동자산 16,981,813,925 19,080,457,114 21,360,466,677 현금및현금성자산 4,5,6,32 28,299,957 420,807,947 414,675,824 기타유동금융자산 4,5,7,9 80,000,000 - 5,000,000 매출채권및기타채권 4,5,8,24 4,471,340,141 1,072,249,351 2,168,496,188 기타유동자산 14 12,132,442 620,036,043 551,127,291 당기법인세자산 - 10,976,310 - 재고자산 10 12,390,041,385 16,956,387,463 18,221,167,374 Ⅱ.비유동자산 13,424,808,330 29,112,264,383 31,082,955,707 유형자산 11,35 11,291,223,619 28,556,811,725 30,616,981,005 무형자산 12,35 16,790,562 130,149,799 139,999,112 사용권자산 13 - 3,990,853 - 종업원급여자산 21 - 351,312,006 - 기타비유동금융자산 4,5,9 21,038,089 70,000,000 325,975,590 이연법인세자산(비유동) 30 2,095,756,060 - - 자산총계 30,406,622,255 48,192,721,497 52,443,422,384 부채 Ⅰ.유동부채 20,774,664,220 30,510,006,734 11,555,466,749 매입채무및기타채무 4,5,19 2,678,076,699 1,964,796,370 829,073,457 유동리스부채 4,5,13,37 - 4,158,893 - 당기법인세부채 30 35,534,825 - 35,538,720 기타유동부채 20 274,842,473 840,698,120 43,132,889 단기차입금 4,5,15,34,35 1,469,920,799 6,635,075,998 8,261,801,646 유동성사채 4,5,17 522,000,000 1,678,385,577 478,215,021 유동성전환사채 4,5,18,31 8,574,303,888 7,818,747,870 315,798,348 파생상품부채(전환사채) 4,5,37 4,032,218,307 2,656,945,041 - 유동성장기차입금 4,5,15,34,35 3,187,767,229 8,911,198,865 1,591,906,668 Ⅱ.비유동부채 4,997,108,732 - 5,695,129,104 25,845,456,696 사채 4,5,17 522,000,000 - 1,678,385,577 전환사채 4,5,18,31 - 282,108,327 7,159,745,443 장기차입금 4,5,16,34,35 4,175,596,288 5,046,119,481 12,117,760,008 기타비유동금융부채 - 100,000,000 190,419,618 파생상품부채(전환사채) 4,5,37 - - 2,696,021,664 순확정급여부채 21 299,512,444 - 542,118,116 이연법인세부채(비유동) 30 - 266,901,296 1,461,006,270 부채총계 25,771,772,952 36,205,135,838 37,400,923,445 자본 Ⅰ.자본금 22 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 Ⅱ.자본잉여금 22 4,643,718,074 4,643,718,074 4,636,226,419 Ⅲ.기타포괄손익누계액 21,23,30,37 155,149,887 4,847,515,818 4,615,372,562 Ⅳ.이익잉여금 23 (1,869,018,658) 791,351,767 4,085,899,958 자본총계 4,634,849,303 11,987,585,659 15,042,498,939 부채와 자본총계 30,406,622,255 48,192,721,497 52,443,422,384 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 포 괄 손 익 계 산 서 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) (단위 : 원) 과 목 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 I. 매출액 24,33 9,850,672,827 10,115,905,911 II. 매출원가 25,26 13,191,033,101 10,212,534,804 III. 매출총이익 (3,340,360,274) (96,628,893) IV. 판매비와 관리비 25,27 1,398,748,882 1,185,937,149 V. 영업이익(손실) (4,739,109,156) (1,282,566,042) VI. 영업외손익 (2,710,324,426) (1,403,598,089) 1. 금융수익 5,29 131,667 79,668,451 2. 금융비용 5,29 3,135,286,432 1,370,765,331 3. 기타영업외수익 28 971,579,460 132,905,220 4. 기타영업외비용 28 546,749,121 245,406,429 VII. 법인세비용차감전순이익(손실) (7,449,433,582) (2,686,164,131) VIII. 계속사업손익법인세수익 30 (1,860,464,357) (862,510,475) IX. 계속사업손실 (5,588,969,225) (1,823,653,656) X. 중단사업손실 36 (1,751,862,349) (1,470,894,535) XI. 당기순손실 (7,340,831,574) (3,294,548,191) XII. 기타포괄손익 (11,904,782) 167,054,669 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 21,22,37 (11,904,782) 167,054,669 확정급여제도의 재측정요소 (11,904,782) 167,054,669 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - 기타포괄손익측정금융자산평가손익 - - XIII. 총포괄손익 (7,352,736,356) (3,127,493,522) XⅣ. 주당손익 31,36 기본주당손익 (2,153) (966) 계속사업주당손익 (1,639) (535) 중단사업주당손익 (514) (431) 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 자 본 변 동 표 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) (단위 : 원) 과 목 자본금 자본잉여금 기타포괄손익 이익잉여금 총 계 2022.01.01(전기초) 1,705,000,000 4,636,226,419 4,615,372,562 4,085,899,958 15,042,498,939 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (3,294,548,191) (3,294,548,191) 전환권대가 법인세효과 - 7,491,655 - - 7,491,655 재평가잉여금 법인세효과 - - 65,088,587 - 65,088,587 확정급여제도의 재측정요소 - - 167,054,669 - 167,054,669 2022.12.31(전기말) 1,705,000,000 4,643,718,074 4,847,515,818 791,351,767 11,987,585,659 2023.01.01(당기초) 1,705,000,000 4,643,718,074 4,847,515,818 791,351,767 11,987,585,659 총포괄손익 : 당기순이익(손실) - - - (7,340,831,574) (7,340,831,574) 확정급여제도의 재측정요소 - - (11,904,782) - (11,904,782) 유형자산재평가이익 - - (4,680,461,149) 4,680,461,149 - 2023.12.31(당기말) 1,705,000,000 4,643,718,074 155,149,887 (1,869,018,658) 4,634,849,303 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 현 금 흐 름 표 제 15 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제 14 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) (단위 : 원) 구 분 주석 제 15(당) 기 제 14(전) 기 Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 (1,954,516,317) 2,641,242,566 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 32 (1,077,221,507) 3,533,492,022 (1)당기순이익(손실) (7,340,831,574) (3,294,548,191) (2)조정항목 4,325,592,849 3,522,219,350 (3)운전자본의 변동 1,938,017,218 3,305,820,863 2.이자수취 131,667 976,711 3.이자지급 (888,394,837) (846,711,129) 4.법인세환급(납부) 10,968,360 (46,515,038) Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 14,355,383,003 (296,136,464) 1.투자활동으로 인한 현금유입액 17,706,143,273 307,793,772 장기금융상품의 감소 - 76,890,500 장기대여금의 감소 10,000,000 - 토지의 감소 12,200,000,000 - 건물의 감소 3,800,000,000 - 기계장치의 감소 (1,116,190,007) - 차량운반구의 감소 122,009,091 41,818,182 시설장치의 감소 2,650,324,189 - 임차보증금의 감소 40,000,000 16,500,000 기타보증금의 감소 - 172,585,090 2.투자활동으로 인한 현금유출액 (3,350,760,270) (603,930,236) 장기대여금의 증가 - 10,000,000 토지의 증가 1,023,300,000 - 건물의 증가 2,051,489,270 - 기계장치의 증가 - 311,788,000 차량운반구의 증가 - 173,592,309 비품의 증가 108,017,000 - 시설장치의 증가 64,500,000 9,600,000 소프트웨어의 증가 - 4,993,000 기타보증금의 증가 3,454,000 - 임대보증금의 감소 100,000,000 90,000,000 파생상품부채(이자율스왑)의 감소 - 3,956,927 Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (12,793,409,225) (2,364,701,571) 1.재무활동으로 인한 현금유입액 5,703,015,302 10,102,254,694 단기차입금의 차입 1,887,197,120 7,448,476,017 사채의 증가 1,044,000,000 - 장기차입금의 차입 2,771,818,182 2,653,778,677 2.재무활동으로 인한 현금유출액 (18,496,424,527) (12,466,956,265) 단기차입금의 상환 7,053,172,623 9,075,201,665 유동성사채의 상환 1,740,000,000 580,000,000 유동성전환사채의 상환 333,320,000 357,263,104 유동성장기차입금의 상환 6,435,068,865 1,851,657,823 장기차입금의 상환 2,930,704,146 597,553,673 리스부채의 상환 4,158,893 5,280,000 Ⅳ.현금및현금성자산의 증감(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) (392,542,539) (19,595,469) Ⅴ.기초의 현금및현금성자산 420,807,947 414,675,824 Ⅵ.현금및현금성자산의 환율변동효과 34,549 25,727,592 Ⅶ.기말의 현금및현금성자산 28,299,957 420,807,947 별첨 재무제표에 대한 주석 참조 5. 재무제표 주석 제15(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 제14(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표) 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) 1. 일반사항 엠디바이스 주식회사 (구,메가일렉트로닉스) (이하 "회사")는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매업을 목적으로 2009년 3월 16일에 설립되었으며, 본사 및 공장은 경기도 과천시 과천대로7길 33, 디테크타워 비동 1002호에 소재하고 있습니다. 회사는 2023년 1월 1일자로 PCB(인쇄회로기판)사업부를 중단, 매각하고 SSD(반도체 보조기억장치) 사업부를 주요사업목적으로 하고 있습니다.2024년 3월 29일자로 회사의 상호를 주식회사 메가일렉트로닉스에서 엠디바이스 주식회사로 변경 하였습니다. 회사의 1주당 액면가액은 500원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습 니다. 주주명 당기말 전기말 주식수(주) 지분율(%) 주식수(주) 지분율(%) 조호경 1,606,667 47.12% 1,606,667 47.12% 이동용 93,000 2.73% 93,000 2.73% 심정식 83,333 2.44% 83,333 2.44% 신정목 57,236 1.68% - - 김병훈 54,900 1.61% 42,310 1.24% 홍정귀 50,000 1.47% 50,000 1.47% 김경모 46,191 1.35% 46,191 1.35% (유)다부홀딩스 43,000 1.26% - - 김태선 35,000 1.03% - - 김우경 - - 130,000 3.81% 박가화 - - 40,000 1.17% 류수경 - - 30,000 0.88% 기타 주주 1,340,673 39.32% 1,288,499 37.79% 합계 3,410,000 100.00% 3,410,000 100.00% 2. 중요한 회계처리방침 2.1 재무제표 작성기준 회사는 2023년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서, 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 한국채택국제회계기준의 최초도입회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'의 적용을 받습니다.일반기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본,총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석 37에서 설명하고 있습니다. 2.3 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1008호 '회계정책,회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. . 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. ① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류됩니다. (5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 2.7 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 토지와 건물을 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지와 건물은 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 유형자산 내용연수 유형자산 내용연수 건물 20-40년 차량운반구 5년 구축물 20년 비품 5년 기계장치 10년 시설장치 10년 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.9 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (4) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 구 분 추 정 내 용 연 수 특허권 10년 소프트웨어 5년 허가권 10년 (5) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.10 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.11 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익-공정가치측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.12 공정가치 공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다. 또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다. (수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 (수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 2.13 충당부채 충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.14 당기법인세와 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.15 종업원급여(1) 확정급여형 퇴직급여제도 회사는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. (2) 연차충당부채회사는 종업원이 미래의 연차유급휴가에 대한 권리를 발생시키는 근무용역을 제공하는 회계기간에 연차유급휴가와 관련된 비용과 부채를 인식하고 있습니다. 2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.(1) 수행의무의 식별기업회계기준서 제1115호에 따라 회사는 고객과의 계약에서 구별되는 수행의무를 식별하고 있으며,각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점을 변경하여 적용하고 있습니다.(2) 한 시점에 이행하는 수행의무고객에게 약속한 재화나 용역, 즉 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식합니다. 재화는 고객이 그 자산을 통제할 때 이전됩니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (3) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 2.17 리스 회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타부채에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와 금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다. 회사는 기계장치를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~5년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. - 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) - 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 - 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 - 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 - 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. - 리스부채의 최초 측정금액 - 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 - 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 - 복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 2.18 중단영업 회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. 2.19 재무제표의 승인 회사의 재무제표는 2024년 4월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2024년 4월 29일자정기주주총회에서 최종 승인 되었습니다. 3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 4.2 참조) (2) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 4. 재무위험관리 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있으며, 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 식별하여 회사가 허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.위험관리는 회사의 정책에 따라 경영지원부에 의해 이루어지고 있으며, 회사의 모든 부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험관리정책의 수립 및 재무위험의 식별, 평가 및 헷지 등을 실행하고 있습니다. 4.1 시장위험 (1) 외환위험회사의 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산과 부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생합니다. 회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과손익변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. (단위: EUR,USD,CNY, 천원) 구분 통화 당기말 전기말 전기초 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 외화금액 원화금액 금융자산 현금및현금성자산 EUR 1,458.70 2,081 73,719.67 126,760 870.40 1,168 USD 7.70 11 8.00 10 71.84 82 CNY 0.51 - - - - - 매출채권 EUR 3,214.33 4,586 215,841.00 291,620 55,820.00 94,929 USD 3,500,000.00 4,512,900 - - - - CNY - - 189,696.00 34,418 5,800,000.00 1,080,308 금융부채 단기차입금 USD - - 167,271.00 237,836 145,580.00 172,585 보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시 EUR 667 (667) 41,838 (41,838) 9,610 (9,610) USD 451,291 (451,291) (23,783) 23,783 (17,250) 17,250 CNY - - 3,442 (3,442) 108,031 (108,031) (2) 이자율 위험보고기간종료일 현재 변동금리부 차입금이 없으므로 회사는 이자율 위험에 노출되어 있지 않습니다. 4.2 신용위험 (1) 위험관리신용위험은 금융상품의 당사자 중 어느 한 편이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 위험입니다. 회사는 영업활동(주로 채권)과 은행 및 금융기관 예금, 외환 거래 및 기타 금융상품을 포함한 금융활동으로부터 신용 위험에 노출되어 있습니다.(2) 금융자산의 손상회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화나 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다. 가. 매출채권회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.보고기간종료일 현재 매출채권의 금융상품 신용위험에 따른 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및 정상채권 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 4,517,758 - - 613,103 5,130,861 기대손실률 1.03% 10.00% 50.00% 100.00% 손실충당금 46,418 - - 613,103 659,521 매출채권(순액) 4,471,340 - - - 4,471,340 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및정상채권 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 1,025,391 64,836 - 610,491 1,700,718 기대손실률 1.12% 10.00% 50.00% 100.00% 손실충당금 11,494 6,484 - 610,491 628,469 매출채권(순액) 1,013,897 58,352 - - 1,072,249 (단위: 천원) 구 분 3개월 이내 및정상채권 3개월 초과6개월 이내 6개월 초과12개월 이내 1년 초과 합계 매출채권 1,165,292 1,126,450 2,105 610,491 2,904,338 기대손실률 1.00% 10.00% 50.00% 100.00% 손실충당금 11,653 112,645 1,053 610,491 735,842 매출채권(순액) 1,153,639 1,013,805 1,052 - 2,168,496 당기와 전기의 매출채권 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다, (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 628,469 735,842 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 - - 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 31,052 (107,373) 기말 659,521 628,469 나. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 미수수익, 대여금, 보증금 등이 포함되며, 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단됩니다. 그 외 금융상품은 채무불이행 위험이 낮고 단기간내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다. 4.3 유동성위험 회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 필요 현금성자산 수준추정 및 자금수지 관리 등을 통하여 적정 유동성을 유지하며, 계획대비 실적 관리를 통하여 유동성 위험을 최소화하고 있습니다. 이에 따라 회사는 필요로 하는 현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 1년미만 1년초과~2년이내 2년초과 5년이내 계 매입채무및기타채무 2,678,077 - - 2,678,077 유동리스부채 - - - 0 단기차입금 1,469,921 - - 1,469,921 유동성사채 522,000 - - 522,000 유동성전환사채 8,574,304 - - 8,574,304 유동성장기차입금 3,187,767 - - 3,187,767 사채 - 522,000 - 522,000 장기차입금 - 1,205,226 2,970,370 4,175,596 합 계 16,432,069 1,727,226 2,970,370 21,129,665 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년초과~2년이내 2년초과 5년이내 계 매입채무및기타채무 1,964,796 - - 1,964,796 유동리스부채 4,159 - - 4,159 단기차입금 6,635,076 - - 6,635,076 유동성사채 1,678,386 - - 1,678,386 유동성전환사채 7,818,748 - - 7,818,748 유동성장기차입금 8,911,199 - - 8,911,199 전환사채 - 282,108 - 282,108 장기차입금 - 2,198,149 2,847,970 5,046,119 합 계 27,012,364 2,480,257 2,847,970 32,340,591 (단위: 천원) 구분 1년미만 1년초과~2년이내 2년초과 5년이내 계 매입채무및기타채무 829,073 - - 829,073 단기차입금 8,261,802 - - 8,261,802 유동성사채 478,215 - - 478,215 유동성전환사채 315,798 - - 315,798 유동성장기차입금 1,591,907 - - 1,591,907 사채 - 1,678,386 - 1,678,386 전환사채 - 7,159,745 - 7,159,745 장기차입금 - 8,983,212 3,134,548 12,117,760 합 계 11,476,795 17,821,343 3,134,548 32,432,686 4.4 자본 위험 관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공 할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 조정부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 조정부채비율은 조정부채를 자본총계로 나누어 산출하고 있습니다. 조정부채는 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 자본총계는 재무상태표의 자본입니다.보고기간 종료일 현재 조정부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 부채총계 25,771,773 36,205,136 37,400,923 차감 : 현금및현금성자산 28,300 420,808 414,676 조정 후 부채(A) 25,743,473 35,784,328 36,986,247 자본총계(B) 4,634,849 11,987,586 15,042,499 조정부채비율(A/B) 555.43% 298.51% 245.88% 4.5 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치금융상품 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 현금및현금성자산 28,300 28,300 420,808 420,808 414,676 414,676 기타유동금융자산 80,000 80,000 - - 5,000 5,000 매출채권 4,471,340 4,471,340 1,072,249 1,072,249 2,168,496 2,168,496 기타비유동금융자산 21,038 21,038 70,000 70,000 325,976 325,976 소계 4,600,678 4,600,678 1,563,057 1,563,057 2,914,148 2,914,148 금융부채 매입채무및기타채무 2,678,077 2,678,077 1,964,796 1,964,796 829,073 829,073 단기차입금 1,469,921 1,469,921 6,635,076 6,635,076 8,261,802 8,261,802 장기차입금 7,363,363 7,363,363 13,957,318 13,957,318 13,709,667 13,709,667 사채 1,044,000 1,044,000 1,678,386 1,678,386 2,156,601 2,156,601 전환사채 8,574,304 8,574,304 8,100,856 8,100,856 7,475,544 7,475,544 기타금융부채 - - 100,000 100,000 190,420 190,420 파생상품부채 4,032,218 4,032,218 2,656,945 2,656,945 2,696,022 2,696,022 리스부채 - - 4,159 4,159 - - 소계 25,161,883 25,161,883 35,097,536 35,097,536 35,319,129 35,319,129 (2) 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준 1 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산,부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 수준 2 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산, 부채의 공정가치는 수준2로분류됩니다. 수준 3 가치평가기법을 사용하여 자산부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 자산·부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. (3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융부채 파생상품부채(전환사채) - - 4,032,218 4,032,218 (단위: 천원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융부채 파생상품부채(전환사채) - - 2,656,945 2,656,945 (단위: 천원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융부채 파생상품부채(전환사채) - - 2,696,022 2,696,022 파생상품부채(이자율스왑) - - 420 420 합계 - - 2,696,442 2,696,442 (4) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 없습니다.(5) 당기와 전기 중 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,656,945 1,375,273 - 4,032,218 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,696,022 39,991 79,068 2,656,945 (6) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 파생상품부채(전환사채) 4,032,218 옵션평가모형 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자,위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,656,945 옵션평가모형 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율,위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 (단위: 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,696,022 옵션평가모형 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율,위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 파생상품부채(이자율스왑) 420 현금흐름할인모형 변동금리, 고정금리 등 5. 범주별 금융상품 5.1 보고기간종료일 현재 금융자산의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 상각후원가 현금및현금성자산 28,300 420,808 414,676 기타유동금융자산 80,000 - 5,000 매출채권 4,471,340 1,072,249 2,168,496 기타비유동금융자산 21,038 70,000 325,976 합계 4,600,678 1,563,057 2,914,148 5.2 보고기간종료일 현재 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 상각후원가 매입채무및기타채무 2,678,077 1,964,796 829,073 단기차입금 1,469,921 6,635,076 8,261,802 장기차입금 7,363,363 13,957,318 13,709,667 사채 1,044,000 1,678,386 2,156,601 전환사채 8,574,304 8,100,856 7,475,544 기타금융부채 100,000 190,420 기타 리스부채 - 4,159 - 파생상품부채 4,032,218 2,656,945 2,696,022 합계 25,161,883 35,097,536 35,319,129 5.3 당기와 전기 중 범주별 금융상품에서 발생된 손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상각후원가금융자산 이자수익 132 979 대손상각비(환입) 31,052 (107,373) 외환차손익 (4,168) (40,926) 외화환산손익 (17,438) 18,644 당기손익-공정가치금융자산 파생상품평가손익(전환사채) 1,375,273 39,077 파생상품평가손익(이자율스왑) - (3,538) 상각후원가금융부채 이자비용 1,757,597 2,010,368 6 . 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 현금시재 - 1,239 1,246 보통예금 26,207 292,799 412,180 외화보통예금 2,093 126,769 1,250 합계 28,300 420,808 414,676 (주) 보고기간종료일 현재 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다. 7. 단기 금융상품, 장기금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 단기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융회사 당기말 전기말 전기초 정기적금 국민은행 - - 5,000 합 계 - - 5,000 (2) 보고기간종료일 현재 장기금융상품의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금융회사 당기말 전기말 전기초 저축보험 IBK연금보험 17,584 20,000 - 저축보험 ING생명 - - 5,000 저축보험 동부생명 - - 65,891 저축보험 한화생명 - - 26,000 합 계 17,584 20,000 96,891 8. 매출채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매출채권 5,130,861 1,700,718 2,904,338 손실충당금 (659,521) (628,469) (735,842) 매출채권(순액) 4,471,340 1,072,249 2,168,496 (2) 당기와 전기 중 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 628,469 735,842 대손상각비(환입) 31,052 (107,373) 제각 - - 기말 659,521 628,469 (3) 보고기간종료일 현재 연체되었으나 손상되지 아니한 매출채권의 약정 회수기일기준 연령분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 3개월이하 4,517,758 1,025,391 1,165,292 6개월이하 - 64,836 1,126,450 12개월이하 - - 2,105 12개월초과 613,103 610,491 610,491 합 계 5,130,861 1,700,718 2,904,338 9. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 단기금융상품 - - 5,000 단기대여금 80,000 - - 비유동 장기금융상품 17,584 20,000 96,891 장기대여금 - 10,000 - 임차보증금 - 40,000 56,500 기타보증금 3,454 - 172,585 합계 101,038 70,000 330,976 10. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 제품 7,836,615 15,206,235 9,601,187 제품평가충당금 (488,371) (3,264,444) - 원재료 5,106,536 5,813,788 8,619,980 원재료평가충당금 (64,739) (799,192) - 합계 12,390,041 16,956,387 18,221,167 11. 유형자산 (1) 유형자산 장부가액의 구성내역보고기간종료일 현재 유형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 1,023,300 - 1,023,300 10,775,646 - 10,775,646 10,775,646 - 10,775,646 건물 2,051,489 (34,191) 2,017,298 4,041,795 (328,396) 3,713,399 4,041,795 (227,351) 3,814,444 기계장치 13,739,010 (6,149,014) 7,589,996 19,145,097 (8,597,901) 10,547,196 18,818,309 (6,787,258) 12,031,051 차량운반구 - - - 213,412 (68,750) 144,662 166,678 (144,752) 21,926 비품 553,069 (371,638) 181,431 445,052 (318,780) 126,272 445,052 (266,134) 178,918 시설장치 715,810 (236,611) 479,199 5,651,845 (2,402,208) 3,249,637 5,642,244 (1,862,248) 3,779,996 건설중인자산 - - - - - - 15,000 - 15,000 합계 18,082,678 (6,791,454) 11,291,224 40,272,847 (11,716,035) 28,556,812 39,904,724 (9,287,743) 30,616,981 (2) 유형자산 장부가액의 변동내용당기와 전기 중 유형자산 장부가액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 10,775,646 1,023,300 (10,775,646) - - 1,023,300 건물 3,713,399 2,051,489 (3,713,400) (34,191) - 2,017,297 기계장치 10,547,196 - (1,581,266) (1,375,933) - 7,589,997 차량운반구 144,663 - (118,624) (26,039) - - 비품 126,271 108,017 - (52,858) - 181,431 시설장치 3,249,637 64,500 (2,764,086) (70,852) - 479,199 합계 28,556,812 3,247,306 (18,953,023) (1,559,873) - 11,291,224 (주) PCB 사업부 중단으로 인하여 공장 토지, 건물, 기계장치와 시설장치를 매각하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 기말 토지 10,775,646 - - - - 10,775,646 건물 3,814,444 - - (101,045) - 3,713,399 기계장치 12,031,051 311,789 - (1,810,643) 15,000 10,547,197 차량운반구 21,926 173,592 (16,914) (33,942) - 144,662 비품 178,917 - - (52,646) - 126,271 시설장치 3,779,997 9,600 - (539,960) - 3,249,637 건설중인자산 15,000 - - - (15,000) - 합계 30,616,981 494,981 (16,914) (2,538,236) - 28,556,812 (3) 당기와 전기 중 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 제조원가 1,446,785 2,425,671 판매비와관리비 113,088 112,564 12. 무형자산 (1) 무형자산 장부가액의 구성내역보고기간종료일 현재 무형자산 장부가액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 특허권 21,468 (8,873) 12,595 21,468 (6,726) 14,742 21,468 (5,088) 16,380 소프트웨어 37,321 (33,126) 4,195 37,321 (31,063) 6,259 32,328 (29,986) 2,342 허가권 - - - 158,187 (49,038) 109,149 158,187 (36,910) 121,277 합계 58,789 (41,999) 16,790 216,976 (86,827) 130,150 211,983 (71,984) 139,999 ( 2) 무형자산 장부가액의 변동내용당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 처 분 상각비 기말 특허권 14,742 - - (2,147) 12,595 소프트웨어 6,259 - - (2,064) 4,195 허가권(*) 109,149 - (109,149) - - 합 계 130,150 - (109,149) (4,211) 16,790 (*) PCB 사업부 중단사업으로 인하여 허가권(오폐수처리)을 매각하였습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 취 득 처 분 상각비 기말 특허권 16,380 - - (1,638) 14,742 소프트웨어 2,342 4,993 - (1,076) 6,259 허가권 121,277 - - (12,128) 109,149 합 계 139,999 4,993 - (14,842) 130,150 13. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.13.1 재무상태표에 인식된 금액(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 사용권자산 건물 8,869 8,869 - 상각누계액 (8,869) (4,878) - 합계 - 3,991 - 리스부채 유동 - 4,159 - 비유동 - - - 합계 - 4,159 - (2) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 최소리스료 최소리스료의현재가치 1년 이내 - - 4,320 4,159 - - 13.2 원가에 반영된 금액당기와 전기 중 리스와 관련해서 제조원가 및 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산 감가상각비 건물 3,991 4,878 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) 161 570 합계 4,152 5,448 14. 기타자산 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 선급금 2,509 543,385 453,868 선급비용 9,623 16,546 14,206 부가세대급금 - 60,105 83,053 합계 12,132 620,036 551,127 15. 단기차입금 보고기간종료일 현재 회사의 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 운전자금 국민은행 - - 3,600,000 4,000,000 운전자금 국민은행 9.06% 460,000 500,000 500,000 운전자금 국민은행 - - 500,000 500,000 운전자금 국민은행 9.58% 450,000 500,000 500,000 Banker's Usance 국민은행 변동 - 74,593 - Shipper's Usance 국민은행 변동 - 137,389 106,913 Banker's Usance 기업은행 변동 - - 172,585 운전자금(구매자금) 기업은행 변동 200,000 193,620 130,162 운전자금(구매카드) 기업은행 변동 199,930 200,000 153,343 운전자금 신한은행 - - - 2,000,000 운전자금(마이너스) 신한은행 12.00% 159,991 199,474 198,799 운전자금 임원차입 4.60% - 730,000 - 합 계 1,469,921 6,635,076 8,261,802 상기의 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 동산 및 부동산 등의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. 16. 장기차입금 (1) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 차입종류 차입처 연이자율 당기말 전기말 전기초 운전자금 중소벤처기업진흥공단 - - - 50,000 운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.55% 475,000 374,760 500,000 운전자금 중소벤처기업진흥공단 2.88% 208,200 200,000 - 시설자금 중소벤처기업진흥공단 2.98% 200,000 575,000 675,000 시설자금 국민은행 - - 4,668,000 4,668,000 시설자금 국민은행 - - 2,850,000 3,000,000 시설자금 국민은행 - - 44,000 133,333 시설자금 국민은행 - - 89,333 357,333 운전자금 국민은행 - - - 176,000 시설자금 신한은행 - - - 650,000 운전자금(한도) 산업은행 6.53% - 150,000 350,000 운전자금 우리은행 6.29% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 운전자금 우리은행 5.83% 550,000 550,000 550,000 운전자금 우리은행 7.98% 550,000 630,000 700,000 운전자금 하나은행 7.00% 373,000 400,000 500,000 운전자금 농협은행 6.28% 374,990 500,000 - 운전자금 농협은행 7.06% 124,960 500,000 - 운전자금 농협은행 - - 500,000 - 운전자금 기업은행 5.88% 2,590,000 - - 운전자금 엠씨텍 - - - 400,000 시설자금 캠코동산금융지원 4.279% 756,719 926,225 - 시설자금 렌타나 - 160,494 - - 합계 7,363,363 13,957,318 13,709,667 차감: 유동성장기차입금 (3,187,767) (8,911,199) (1,591,907) 장부금액 4,175,596 5,046,119 12,117,760 상기의 금융기관 차입금과 관련하여 회사의 토지 등 유형자산 및 신용보증기금 신용보증서가 담보로 제공되어 있으며, 주주임원으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 상환스케줄은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 당기말 전기말 2023년 - 8,911,199 2024년 3,187,768 1,513,163 2025년 666,458 1,451,232 2026년 3,066,763 1,167,479 2027년 367,374 839,245 2028년 75,000 75,000 합계 7,363,363 13,957,318 17. 사채 (1) 보고기간종료일 현재 사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 전기초 제1-2회 무보증 사모사채 2020.09.24 2022.09.24 5.080% - - 580,000 제1-3회 무보증 사모사채 2020.09.24 2022.09.24 5.080% - 1,740,000 1,740,000 사모사채 삼성증권 2023.09.21 2024.09.22 8.495% 522,000 - - 사모사채 삼성증권 2023.09.21 2025.09.22 8.495% 522,000 - - 합계 1,044,000 1,740,000 2,320,000 사채할인발행차금 - (61,614) (163,399) 장부금액 1,044,000 1,678,386 2,156,601 차감: 유동성사채 (522,000) (1,678,386) (478,215) 비유동성사채 522,000 - 1,678,386 (2) 보고기간종료일 현재 유동성사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말 전기초 제1-2회 무보증 사모사채 2020.09.24 2022.09.24 5.080% - - 580,000 제1-3회 무보증 사모사채 2020.09.24 2022.09.24 5.080% - 1,740,000 - 사모사채 삼성증권 2023.09.21 2024.09.22 8.495% 522,000 - - 합계 522,000 1,740,000 580,000 사채할인발행차금 - (61,614) (101,785) 장부금액 522,000 1,678,386 478,215 18. 전환사채 (1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회 차 발 행 일 만 기 일 연이자율 당기말 전기말 전기초 전환사채 1회 2019.08.23 2024.08.22 0.50% 249,990 583,310 916,630 2회 2021.03.17 2026.03.16 1.00% 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3회 2021.08.19 2026.08.19 1.00% 3,000,000 3,000,000 3,000,000 4회 2021.09.24 2026.09.23 1.00% 1,500,000 1,500,000 1,500,000 5회 2021.09.28 2026.09.27 1.00% 1,000,000 1,000,000 1,000,000 6회 2021.09.30 2026.09.29 1.00% 500,000 500,000 500,000 합 계 9,249,990 9,583,310 9,916,630 상환할증금 1,766,270 1,663,233 1,687,176 전환권조정 (2,441,956) (3,145,686) (4,128,262) 장부금액 8,574,304 8,100,857 7,475,544 차감: 유동성전환사채 (8,574,304) (7,818,748) (315,798) 비유동성전환사채 - 282,109 7,159,746 (2) 전환사채 중 사채발행일로부터 2년이 경과된 시점부터 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기 상환을 청구할 수 있는 권리가 사채권자에게 부여되어 있어, 전환사채액면과 상환할증금, 전환권조정의 장부금액을 유동성전환사채로 분류하고 있습니다. (3) 회사는 주가하락에 의한 전환가액의 조정(리픽싱) 조건이 있는 전환사채로 실질적으로 전환가격이 고정금액 및 고정수량을 충족하지 못하는 내재파생옵션은 발행시공정가치로 평가하여 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 구분 회계정책 상각기간 제1회 전환사채 전환권: 자본분류 풋상환권: 비분리 계약만기 제2회 전환사채 전환권: 자본분류 풋상환권: 비분리 기대만기 제3회 전환사채 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 계약만기 제4회 전환사채 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 계약만기 제5회 전환사채 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 계약만기 제6회 전환사채 전환권: 부채분류 풋상환권: 분리 계약만기 (4) 전환사채의 세부 발행 및 전환권에 관한 내역은 다음과 같습니다.가. 제 1 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2019.08.23 투 자 자 중소벤쳐기업진흥공단 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 3%(단리) 원금상환방법 사채발행일로부터 2년 거치 후 3년간 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환 이자지급방법 및 기일 표면이자는 원리금상환기일표에 따라 연 12회 지급, 만기보장이자는 원리금상환기일표에 따라 연 4회 분할상환원금의 상환기일에 지급 전환권 행사기간 발행일 다음날로 부터 상환만기일 전일까지 언제든지 우선주 또는 보통주로 전환가능 전환가격 1주당 5,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가격 = (조정전 전환가격 x 기발행주식수 + 1주당발행가격X발행주식수)/(기발행주식수 + 발행주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 상환전환우선주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 5,000원, 액면금액의 10배) 나. 제 2 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.03.17 투 자 자 프렌드 신기술사업투자조합 42호 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 전환가격 1주당 10,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 10,000원, 액면금액의 20배) 다. 제 3 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.08.19 투 자 자 ㈜그루인베스트먼트, 브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 라. 제 4 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.09.24 투 자 자 브라이트투자자문㈜, 브이엠코스닥벤처전문투자형사모투자신탁1호 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 마. 제 5 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.09.30 투 자 자 ㈜품에자산운용 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 바. 제 6 회 무보증 전환사채 구 분 내 용 발 행 인 (주)메가일렉트로닉스 발 행 일 2021.09.30 투 자 자 알파자산운용㈜ 발 행 가 액 권면액의 100% 만기보장금리 연 5%(복리) 원금상환방법 만기까지 보유하고 있는 본건 사채의 원금에 대하여는 만기일에 원금의 100.00%에 해당하는 금액 및 동 금액에 대하여 발행일로부터 상환일까지 만기보장수익률을 적용하여 산출한 이자금액의 합계액을 일시상환 이자지급방법 및 기일 사채의 발행일 익일로부터 만기일까지 각 사채권면 총액에 대하여 표면금리 연1%, 만기보장수익률(yield-to-maturity)은 연복리5%로 하되, 이는 전환되지 아니한 경우에 한하여 적용 조기상환청구권 본건 사채권자는 사채 발행일부터 2년이 경과된 시점 및 이후 매3개월마다 보유하고 있는 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음 전환권 행사기간 사채발행일 이후 1개월 경과한 날로부터 만기 직전일까지 1주당 15,000원으로 하되, 당초의 전환가격을 하회하는 가격으로 유상증자, 주식배당, 무상증자 등에 대하여 주식을 발행하는 경우에는 전환가격을 아래와 같이 조정함. 조정후 전환가액= (기발행 주식수X 조정전 전환가액) / (기발행 주식수+ 신발행 주식수) 전환주식수 사채권면 금액 중 투자자가 전환권을 행사하고자 하는 금액을 전환가가액으로 나눈 주식수 전환내용 전환사채와 교환될 주식은 사채권면액의 100%까지 주식 전환가능 전환으로 인하여 발행할 주식의 내용 (1) 종별내용: 보통주 (2) 1주의금액: 액면금액 500원(전환가격 15,000원, 액면금액의 30배) 19. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 회사의 매입채무 및 기타채무는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 매입채무 2,187,968 235,859 213,821 미지급금 460,046 1,687,950 609,906 미지급비용 30,063 40,987 5,346 합 계 2,678,077 1,964,796 829,073 20. 기타부채 보고기간종료일 현재 회사의 기타부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 유동 비유동 유동 비유동 유동 비유동 예수금 4,846 - 40,698 - 43,133 - 부가세예수금 46,213 - - - - - 선수금 223,783 - 800,000 - - - 합 계 274,842 - 840,698 - 43,133 - 21. 순확정급여부채 회사는 종업원을 위하여 확정급여제도를 운영하고 있으며, 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성있고 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다. (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*) 전기초 확정급여채무의 현재가치 341,173 184,794 984,329 사외적립자산의 공정가치 (41,661) (536,106) (442,211) 순확정급여부채 299,512 (351,312) 542,118 (*)사외적립자산의 공정가치가 확정급여부채를 초과하는바, 초과분은 재무상태표에 종업원급여자산으로 계상하였습니다.(2) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 44,906 215,601 과거근무원가 150,376 - 순확정급여채무의 순이자 (15,780) 19,095 순급여비용(퇴직급여) 179,502 234,696 (3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습 니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 184,794 984,329 급여비용(당기손익) 56,157 243,591 - 근무원가 44,906 215,601 - 이자비용 11,251 27,991 퇴직급여지급액 (46,647) (823,048) 과거근무원가 150,376 - 재측정요소 (3,507) (220,079) - 재무적가정의 변동 3,151 (25,950) - 경험조정 (6,658) (194,130) 기말금액 341,173 184,794 (4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 536,106 442,211 급여비용(당기손익) 27,031 8,896 -이자수익 27,031 8,896 급여지급액 (502,918) (33,697) 재측정요소 (18,557) (8,885) - 사외적립자산의 손실 (18,557) (8,885) 기여금납입액 - 127,580 기말금액 41,661 536,106 (5) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 순확정급여부채의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세 차감전 순확정급여부채의 재측정요소 이익(손실) (15,050) 211,194 법인세효과 3,146 (44,140) 법인세 차감후 순확정급여부채의 재측정요소 (11,904) 167,054 (6) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 재측정요소의 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 기대임금상승률 3.00% 3.00% 3.00% 할인율 4.28% 5.15% 2.52% (7) 보고기간종료일 현재 회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말(*) 전기초 구성비 금액 구성비 금액 구성비 금액 정기예금 및 보통예금 100.00% 41,661 100.00% 536,106 100.00% 442,211 (*)사외적립자산의 공정가치가 확정급여부채를 초과하는바, 초과분은 재무상태표에 종업원급여자산으로 계상하였습니다.(8) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석중 보고기간종료일 현재 유의적인 보험수리적 가정에 대한 민감도분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 연도 당기말 전기말 임금상승률 1%p 증가 4,290 9,187 1%p 감소 (3,660) (8,512) 할인율 1%p 증가 (3,583) (8,260) 1%p 감소 4,273 9,070 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 보통주 자본금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 전기초 발행할 주식의 총수 50,000,000 50,000,000 50,000,000 1주당 금액 500 500 500 발행한 주식의 수 3,410,000 3,410,000 3,410,000 자본금 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 (주 )회사가 발행한 전 환사채는 인도할 자기지분상품의 수량이 변동가능한 비파생상품에 해당하며, 변동가능한 수량의 자기지분상품으로 결제할 수 있는 상황을 회피 할 수 없으므로 기업회계기준서 제 1032호에 근거하여 금융부채로 분류하였습니다.(주석 18 참고)(2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 주식발행초과금 4,105,000 4,105,000 4,105,000 전환권대가 538,718 538,718 531,226 합 계 4,643,718 4,643,718 4,636,226 23. 기타포괄손익누계액 및 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 재측정요소 155,150 167,055 - 유형자산재평가익 - 4,680,461 4,615,373 합 계 155,150 4,847,516 4,615,373 (2) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 전기초 미처분이익잉여금 (1,869,019) 791,352 4,085,900 (3) 당기와 전기 중 미처리결손금처분계산서의 내역은 다음과 같습니다. 제15(당)기 2023년 1월 1일 부터 제14(전)기 2022년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 2022년 12월 31일 까지 처분확정일 2024년 4월 29일 처분확정일 2023년 3월 31일 엠디바이스 주식회사(구,메가일렉트로닉스) (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 Ⅰ. 미처리결손금 (미처분이익잉여금) (1,869,018,658) 791,351,767 1. 전기이월미처리결손금 (전기이월미처분이익잉여금) 791,351,767 4,085,899,958 2. 유형자산재평가익 4,680,461,149 - 3. 당기순손실 (7,340,831,574) (3,294,548,191) Ⅱ. 결손금처리액 - - Ⅲ. 차기이월결손금 (차기이월이익잉여금) (1,869,018,658) 791,351,767 24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 (1) 당기와 전기 중 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 제품매출 9,804,833 - 9,804,833 9,922,411 6,149,850 16,072,261 임대매출 45,840 - 45,840 193,495 - 193,495 합계 9,850,673 - 9,850,673 10,115,906 6,149,850 16,265,756 (2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분 (단위: 천원) 부 문 수익인식 시점 당기 전기 국내 수출 합계 국내 수출 합계 제품매출 한 시점에 인식 1,168,550 8,636,283 9,804,833 11,659,901 4,412,360 16,072,261 임대매출 기간에 걸쳐 인식 45,840 - 45,840 193,495 - 193,495 합 계 1,214,390 8,636,283 9,850,673 11,853,396 4,412,360 16,265,756 (3) 보고기간종료일 현재 계약부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 전기초 선수금 223,784 - - 25. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 재고자산의 변동 4,566,346 - 4,566,346 1,121,399 143,381 1,264,780 원재료 매입액 4,924,489 - 4,924,489 4,861,687 2,152,036 7,013,723 종업원급여 621,719 - 621,719 1,902,854 1,706,178 3,609,032 감가상각비 및 무형자산상각비 1,568,075 - 1,568,075 1,569,869 988,086 2,557,955 외주가공 및 용역비 1,798,141 - 1,798,141 669,050 619,942 1,288,992 운반비 18,500 - 18,500 2,288 1,418 3,706 지급수수료 414,653 - 414,653 306,765 190,131 496,896 대손상각비 31,052 - 31,052 (107,373) - (107,373) 기타비용 646,810 - 646,810 1,071,934 1,441,934 2,513,868 합계 14,589,785 - 14,589,785 11,398,473 7,243,106 18,641,579 26. 매출원가 당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 제품매출원가 기초제품재고액 15,206,235 - 15,206,235 9,564,904 36,284 9,601,188 당기제품제조원가 9,331,939 - 9,331,939 11,790,231 6,413,779 18,204,010 재고자산평가손실(환입) (3,510,526) - (3,510,526) 4,063,635 - 4,063,635 기말제품재고액 (7,836,615) - (7,836,615) (15,206,235) - (15,206,235) 합계 13,191,033 - 13,191,033 10,212,535 6,450,063 16,662,598 27. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 급여 381,517 - 381,517 405,484 251,318 656,802 퇴직급여 170,293 - 170,293 137,225 54,220 191,445 복리후생비 79,410 - 79,410 56,820 35,217 92,037 여비교통비 17,161 - 17,161 8,342 5,170 13,512 접대비 200 - 200 247 153 400 통신비 2,208 - 2,208 549 340 889 소모품비 1,601 - 1,601 74 46 120 세금과공과 46,928 - 46,928 47,408 29,383 76,791 감가상각비 113,088 - 113,088 112,564 92,055 204,619 사용권자산상각비 3,991 - 3,991 - - - 임차료 6,491 - 6,491 8,160 5,058 13,218 수선유지비 400 - 400 62 38 100 보험료 35,000 - 35,000 14,575 9,033 23,608 차량유지비 3,538 - 3,538 4,101 2,542 6,643 사무용품비 - - - 36 22 58 지급수수료 401,325 - 401,325 185,705 115,099 300,804 도서인쇄비 1,393 - 1,393 237 147 384 광고선전비 2,158 - 2,158 12,251 7,593 19,844 대손상각비 31,052 - 31,052 (107,373) - (107,373) 건물관리비 - - - 797 494 1,291 운반비 15,025 - 15,025 320 198 518 수출제비용 21,297 - 21,297 41,779 25,894 67,673 판매수수료 15,700 - 15,700 49,794 30,862 80,656 무형자산상각비 4,210 - 4,210 9,163 5,679 14,842 내일채움공제 - - - 2,723 1,687 4,410 경상연구개발비 44,763 - 44,763 194,895 120,795 315,690 합계 1,398,749 - 1,398,749 1,185,938 793,044 1,978,982 28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용 (1) 당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 외환차익 28,343 - 28,343 66,700 - 66,700 외화환산이익 62 - 62 25,855 - 25,855 유형자산처분이익 938,030 584,286 1,522,316 24,904 - 24,904 잡이익 5,144 8,022 13,166 15,447 1,960 17,407 합 계 971,579 592,308 1,563,887 132,906 1,960 134,866 (2) 당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 외환차손 32,511 - 32,511 107,626 - 107,626 외화환산손실 17,500 - 17,500 7,211 - 7,211 기타의대손상각비 437,996 - 437,996 - - - 유형자산처분손실 7,976 2,685,536 2,693,512 - - - 무형자산처분손실 - 109,149 109,149 - - - 잡손실 50,766 12,991 63,757 130,569 - 130,569 합 계 546,749 2,807,676 3,354,425 245,406 - 245,406 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 이자수익 132 - 132 600 379 979 파생상품평가이익(전환사채) - - - 79,068 - 79,068 합 계 132 - 132 79,668 379 80,047 (2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 이자비용 1,757,597 - 1,757,597 1,328,590 681,778 2,010,368 파생상품평가손실(전환사채) 1,375,273 - 1,375,273 39,991 - 39,991 파생상품평가손실(이자율스왑) - - - 2,184 1,354 3,538 금융상품평가손실 2,416 - 2,416 - - - 합 계 3,135,286 - 3,135,286 1,370,765 683,132 2,053,897 30. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 당기법인세 : 당기 손익에 대한 당기 법인세 27,678 7,865 35,543 - - - 이연법인세 변동액 (1,891,287) (471,370) (2,362,657) (890,951) (303,154) (1,194,105) 이연법인세 변동액 중 손익에 반영되지지 않은 항목: 자본에 직접 부가되는 법인세 3,146 - 3,146 28,441 - 28,441 법인세비용(이익) (1,860,464) (463,505) (2,323,969) (862,510) (303,154) (1,165,664) (2) 당 기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 법인세비용차감전순손실 (7,449,434) (2,215,367) (9,664,801) (2,686,165) (1,774,048) (4,460,213) 적용세율에 따른 세부담액 (1,556,931) (463,012) (2,019,943) (561,408) (370,776) (932,184) 조정사항 - 비일시적차이 효과 (4,437) - (4,437) 997,428 - 997,428 - 세액공제 및 감면효과 - - - (89,535) 91,008 1,473 - 기타 (299,096) (493) (299,589) (1,208,994) (23,386) (1,232,380) 법인세비용(수익) (1,860,464) (463,505) (2,323,969) (862,510) (303,154) (1,165,664) 유효세율 - - - - - - (3) 당기와 전기 중 자본에 직접 가감되는 법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유형자산 재평가이익 - 65,089 전환권대가 - 7,492 순확정급여부채 재측정요소 3,146 (44,140) 합 계 3,146 28,441 (4) 보고기간종료일 현재 주요 누적일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 법인세 조정사항 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 유형자산 (5,734,692) (5,828,235) 18,039 111,582 (1,198,551) 23,321 대손충당금 611,462 611,462 1,041,803 1,041,803 127,796 217,737 재고자산 4,063,635 3,510,526 - 553,109 849,300 115,600 리스자산/부채 168 4,159 3,991 - 35 - 확정급여채무 - (143,133) 156,380 299,513 - 62,598 전환사채 (1,260,925) (806,768) 118,611 (335,546) (263,533) (70,129) 소 계 (2,320,352) (2,651,989) 1,338,824 1,670,461 (484,953) 349,127 이월결손금 - - 7,269,485 7,269,485 - 1,519,322 세액공제(농특세대상) 177,321 - - 177,321 141,857 141,857 세액공제(농특세비대상) 76,195 - 9,255 85,450 76,195 85,451 합계 (2,066,836) (2,651,989) 8,617,564 9,202,717 (266,901) 2,095,757 (단위: 천원) 계정과목 법인세 조정사항 이연법인세자산(부채) 기초 감소 증가 기말 기초 기말 유형자산 (5,783,083) (26,126) 22,265 (5,734,692) (1,272,278) (1,198,551) 대손충당금 706,799 706,799 611,462 611,462 155,496 127,796 재고자산 - - 4,063,635 4,063,635 - 849,300 리스자산/부채 - - 168 168 - 35 확정급여채무 542,118 565,630 23,512 - 119,266 - 전환사채 (2,206,380) (945,454) - (1,260,926) (485,404) (263,533) 소 계 (6,740,546) 300,849 4,721,042 (2,320,353) (1,482,920) (484,953) 이월결손금 - - - - - - 세액공제(농특세대상) 27,392 - 149,929 177,321 21,914 141,857 세액공제(농특세비대상) - - 76,195 76,195 - 76,195 합계 (6,713,154) 300,849 4,947,166 (2,066,837) (1,461,006) (266,901) (5) 이연법인세자산의 실현가능성 판단 회사는 향후 미래과세소 득의 발생가능성이 매우 높다고 판단하여 차감할 일시적차이및 세액공제를 이연법인세자산으로 인식하고 있습니다. 31. 주당손익 주당손익은 보통주 및 희석성 잠재적 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 기본주당손익 (단위: 주, 원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 당기순손실 (5,588,969,225) (1,751,862,349) (7,340,831,574) (1,823,653,656) (1,470,894,535) (3,294,548,191) 가중평균유통보통주식수 3,410,000 3,410,000 3,410,000 3,410,000 3,410,000 3,410,000 기본주당순손실 (1,639) (514) (2,153) (535) (431) (966) (2) 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다. (단위: 일, 주, 원) 내역 당기 전기 주식수(*) 가중치 적수 주식수(*) 가중치 적수 전기이월 3,410,000 365 1,244,650,000 3,410,000 365 1,244,650,000 (*)가중평균유통보통주식수 : 1,224,650,000주 ÷ 365일 = 3,410,000주 (3) 희석주당손익회사의 잠재적보통주는 반희석효과를 가지고 있으므로 희석주당손익은 계산하지 않았습니다. (4) 보고기간 종료일 현재 희석증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 내역 회차 당기 전기 전환가능주식수 가중치 적수 전환가능주식수 가중치 적수 전환사채 1회 200,000 365 73,000,000 200,000 365 73,000,000 전환사채 2회 300,000 365 109,500,000 300,000 365 109,500,000 전환사채 3회 200,000 365 73,000,000 200,000 365 73,000,000 전환사채 4회 100,000 365 36,500,000 100,000 365 36,500,000 전환사채 5회 66,667 365 24,333,455 66,667 365 24,333,455 전환사채 6회 33,333 365 12,166,545 33,333 365 12,166,545 합계 900,000 365 328,500,000 900,000 365 328,500,000 (주)가중평균유통보통주식수 : 328,500,000주 ÷ 365일 = 900,000주 32. 현금흐름표 (1) 당기와 전기 중 회사의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 1.영업으로부터 창출된 현금흐름 (1,077,223) 3,533,490 (1)당기순손실 (7,340,832) (3,294,548) (2)조정항목 4,325,593 3,522,218 퇴직급여 179,502 234,696 대손상각비 31,052 (107,373) 감가상각비 1,559,874 2,538,235 무형자산상각비 4,210 14,842 외화환산손실 17,500 7,211 유형자산처분손실 2,693,512 - 무형자산처분손실 109,149 - 이자비용 1,757,597 2,010,368 파생상품평가손실(전환사채) 1,375,273 39,991 파생상품평가손실(이자율스왑) - 3,537 사용권자산상각비 3,991 4,878 기타의대손상각비 437,996 - 금융상품평가손실 2,416 - 법인세비용(수익) (2,323,969) (1,165,664) 이자수익 (132) (977) 외화환산이익 (62) (25,855) 유형자산처분이익 (1,522,316) (24,904) 파생상품평가이익(전환사채) - (79,068) (3)운전자본의 변동 1,938,016 3,305,820 단기금융상품의 감소(증가) (80,000) 5,000 매출채권의 감소(증가) (3,447,615) 1,196,536 미수금의 감소(증가) 171,999 22,948 선급비용의 감소(증가) 6,923 (2,340) 선급금의 감소(증가) 102,880 (89,518) 제품의 감소(증가) 4,593,547 (2,340,604) 원재료의 감소(증가) (27,201) 3,605,384 매입채무의 증가(감소) 1,952,109 22,038 미지급금의 증가(감소) (1,167,904) 275,967 예수금의 증가(감소) (35,852) (2,435) 선수금의 증가(감소) (576,216) 800,000 미지급비용의 증가(감소) (10,925) - 퇴직금의 지급 (46,647) (93,273) 퇴직예치금의 감소(증가) 53,476 6,117 사외적립자산의 감소(증가) 449,442 (100,000) (2) 당기와 전기 중 비현금거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 유동성사채 대체 522,000 1,740,000 유동성사채할인발행차금 대체 - (61,614) 유동성전환사채 대체 249,990 9,333,320 유동성상환할증금 대체 61,954 1,601,279 유동성전환권조정 대체 (29,836) (3,405,082) 유동성장기차입금 대체 711,637 9,127,866 자산재평가이익의 이익잉여금 대체 4,680,461 - 33. 영업수익 (1) 회사는 전자부품 및 인쇄회로기판(Printed Circuit Board, PCB) 및 반도체 보조기억장치(Solid State Drive, SSD)의 제조 및 판매를 영업수익 창출의 대상으로 두고 있습니다. 2023년 PCB 사업부를 중단,매각하였으며, 보고기간종료일 현재 SSD 사업부문만 운영하고 있습니다. 중단 및 매각된 PCB 사업부는 중단영업으로 표시하였습니다. (2) 당기와 전기 중 회사의 제품별 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 제품매출 9,804,833 - 9,804,833 9,922,411 6,149,850 16,072,261 임대매출 45,840 - 45,840 193,495 - 193,495 합 계 9,850,673 - 9,850,673 10,115,906 6,149,850 16,265,756 (3) 당기와 전기 중 지역별 부문의 매출현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 계속사업 중단사업 합계 계속사업 중단사업 합계 국내 1,214,390 - 1,214,390 5,703,546 6,149,850 11,853,396 독일 508,931 - 508,931 4,251,958 - 4,251,958 중국 8,127,352 - 8,127,352 91,422 - 91,422 헝가리 - - - 68,980 - 68,980 합 계 9,850,673 - 9,850,673 10,115,906 6,149,850 16,265,756 (4) 당기와 전기 중 회사 제품 매출액의 10% 이상인 단일 외부고객에 대한 매출액 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 A사 - 3,756,361 B사 - 2,124,341 C사 - 2,940,000 D사 4,530,400 - E사 1,131,944 - F사 1,830,751 - G사 1,149,434 - 합 계 8,642,529 8,820,702 34. 특수관계자 (1) 보 고기간종 료일 현재 주주임원이외의 특수관계자 현황은 없습니다. (2) 특수관계자에 대한 거래내역가. 당기와 전기중 특수 관계자와의 거래내역은 없습니다.나. 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 내역은 없습니 다. (3) 보고기간종료일 현재 회사가 주주 대표이사로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 제공자 내용 금 액 담보권자 지급보증 대표이사(주주) 금융기관 차입 1,001,000 국민은행 192,000 신한은행 600,000 하나은행 660,000 우리은행 합 계 2,453,000 (4) 주요경영진에 대한 보상당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 단기급여 183,300 226,000 퇴직급여 166,496 16,246 합 계 349,796 242,246 35. 우발부채 및 약정사항 (1) 사용이 제한된 예금 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금은 없습니다. (2) 담보제공자산예금 이외에 담보제공(소유권제한 포함)된 자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 장부금액 설정금액 설정권자 관련채무의 내용 과 목 차입금액 (자기를 위한 담보) 유형자산 9,173,461 600,000 농협은행 장기/유동장기차입금 374,990 특허권 12,595 124,960 지식재산권 12,595 910,000 국민은행 유동장기차입금 600,000 토지,건물,기계장치 9,173,461 3,588,000 기업은행 장기/유동장기차입금 2,989,930 소 계 18,372,112 5,098,000 4,089,880 (3) 지급보증 제공가. 타인을 위해 제공한 지급보증의 내용은 없습니다. 나. 타인으로부터 제공받은 보증의 내용 (단위: 천원) 보증 제공자 제공받은 보증내용 보증금액 보증받는자 관련 차입금명 관련차입금액 (특수관계자) 대표이사(주주) 채무지급보증 192,000 신한은행 유동장기차입금 159,990 채무지급보증 660,000 우리은행 유동장기차입금 550,000 채무지급보증 1,001,000 국민은행 유동장기차입금 910,000 채무지급보증 600,000 하나은행 유동장기차입금 373,000 소 계 2,453,000 1,992,990 (기타) 신용보증기금 채무지급보증 1,295,000 우리은행 유동장기차입금 1,550,000 서울보증보험㈜ 이행지급보증 298,030 렌타나 리스자산 담보보증 - 소 계 1,593,030 1,550,000 합 계 4,046,030 3,542,990 (4) 주요 약정현황금융기관 등과 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 구 분 금융기관명 약정한도액 실행금액 매출채권 매출채권담보대출 KEB하나은행 200,000 - 차입금 기업운전일반분할상환대출 KEB하나은행 380,000 373,000 차입금 중소기업시설자금대출 기업은행 2,590,000 2,590,000 매입채무 구매카드대출 기업은행 200,000 199,930 매입채무 기업구매자금대출 기업은행 200,000 200,000 차입금 일반자금대출 신한은행 160,000 159,990 합 계 3,730,000 3,522,921 3 6. 중단사업 (1) 중단사업의 내용 회사는 2023년 1월 에 PCB사업부를 영업중단하고 2023년중에 해당사업부를 매각하였습니다. 비교표시된 포괄손익계산서는 중단사업을 구분하여 재작성하였습니다. 구 분 내 용 중단사업 PCB사업부 주요 영업활동 인쇄회로기판의 제작 영업 중단일 2023년 01월 01일 (2) 중단영업손익의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당기 전기 수익 - 6,149,850,188 비용 - 7,243,105,925 중단사업 영업손실 - (1,093,255,737) 순공정가치 평가이익(손실) - (1,353,507) 중단사업 매각이익(손실) (2,210,398,934) - 기타영업외손익 (4,968,128) (679,439,143) 중단사업 세전손실 (2,215,367,062) (1,774,048,387) 법인세이익 463,504,713 303,153,852 중단사업손실 (1,751,862,349) (1,470,894,535) 중단사업 기본주당이익 (514) (431) (주) 회사의 잠재적보통주는 반희석효과를 가지고 있으므로 희석주당손익은 계산하지 않았습니다. (3) 당기와 전기 중 중단영업으로부터의 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 영업현금흐름 246,852 979,256 투자현금흐름 18,013,643 172,585 재무현금흐름 - - 총현금흐름 18,260,495 1,151,841 37. 한국채택국제회계기준으로의 전환 (1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2022년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2023년 1월 1일 입니다. 회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 리스회사는 전환일에 존재하는 사실과 상황에 기초하여 전환일에 존재하는 계약이 리스를 포함하는지를 기준서 제1116호를 적용하여 판단하였습니다. (3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용회사는 다음의 예외사항을 적용했습니다.1) 추정치에 대한 예외한국채택국제회계기준 전환일(2022년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성됐습니다.(4) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정1) 회사의 재무상태와 경영성과에 미치는 영향 ① 전환일 시점인 2022년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 53,378,386 35,897,185 17,481,200 조정액 : 대손충당금(*1) (125,350) - (125,350) 전환사채 및 내재파생옵션 공정가치 평가(*2) - 2,140,783 (2,140,783) 종업원급여(*3) - 155,495 (155,495) 법인세효과(*5) (809,613) (792,540) (17,073) 조정액 합계 (934,963) 1,503,738 (2,438,701) 한국채택국제회계기준 52,443,423 37,400,923 15,042,499 ② 2022년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 자 산 부 채 자 본 과거 회계기준 48,948,935 34,576,639 14,372,296 조정액 : 대손충당금(*1) (17,978) - (17,978) 전환사채 및 내재파생옵션 공정가치 평가(*2) - 2,329,718 (2,329,718) 종업원급여(*3) 351,312 345,368 5,944 리스(*4) (116,210) (101,011) (15,199) 법인세효과(*5) (973,338) (945,579) (27,760) 조정액 합계 (756,214) 1,628,496 (2,384,711) 한국채택국제회계기준 48,192,721 36,205,135 11,987,585 ③ 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2022년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기순손익 기타포괄손익 총포괄손익 과거 회계기준 (3,108,904) - (3,108,904) 조정액 : 대손충당금(*1) 107,373 - 107,373 전환사채 및 내재파생옵션 공정가치 평가(*2) (189,506) - (189,506) 종업원급여(*3) (49,755) 167,055 117,299 리스(*4) (14,629) - (14,629) 법인세효과(*5) (39,127) - (39,127) 조정액 합계 (185,644) 167,055 (18,590) 한국채택국제회계기준 (3,294,548) 167,055 (3,127,494) (*1) 한국채택국제회계기준 제1109호 금융상품 기준서를 적용하여 기대신용손실개념에 따라 매출채권 연령분석법에 의한 간편법을 적용함. (*2) 한국채택국제회계기준 제1019호 종업원급여 기준서를 적용하여 확정급여제도에 대해 보험수리적 가정 등을 적용함. (*3) 한국채택국제회계기준 제1116호 리스 기준서를 적용하여 리스부채와 사용권자산을 인식함. (*4) 한국채택국제회계기준 제1032호 금융상품 기준에 의한 전환사채 전환권 자본, 부채 분류 및 내재파생옵션의 공정가치 평가 적용함 (*5) 조정내역에 대한 법인세효과를 인식함. 2) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다. 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과가 현금흐름표에 영향을 미칠 경우 이를 반영하였습니다. 38. 재 무제표 재작성 회사는 재무제표상 오류 및 조정사항을 반영하여 2022년 1월 1일, 2022년 12월 31일 및 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 따라서 회사의 주주총회가 승인한 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표와 차이가 있습니다.조정사항으로 인하여 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표 (단위: 원) 과 목 제15(당)기말 제14(전)기말 제14(전)기초 정정 전 정정 후 정정 전 정정 후 정정 전 정정 후 자산 Ⅰ.유동자산 16,981,813,925 16,981,813,925 19,080,457,114 19,080,457,114 21,360,466,677 21,360,466,677 현금및현금성자산 28,299,957 28,299,957 420,807,947 420,807,947 414,675,824 414,675,824 기타유동금융자산 80,000,000 80,000,000 - - 5,000,000 5,000,000 매출채권및기타채권 4,471,340,141 4,471,340,141 1,072,249,351 1,072,249,351 2,168,496,188 2,168,496,188 기타유동자산 12,132,442 12,132,442 620,036,043 620,036,043 551,127,291 551,127,291 당기법인세자산 - - 10,976,310 10,976,310 - - 재고자산 12,390,041,385 12,390,041,385 16,956,387,463 16,956,387,463 18,221,167,374 18,221,167,374 Ⅱ.비유동자산 14,311,603,465 13,424,808,330 29,678,467,470 29,112,264,383 31,082,955,707 31,082,955,707 유형자산 9,834,090,524 11,291,223,619 27,108,759,678 28,556,811,725 30,616,981,005 30,616,981,005 무형자산 16,790,562 16,790,562 130,149,799 130,149,799 139,999,112 139,999,112 사용권자산 974,956,426 - 1,046,847,036 3,990,853 - - 종업원급여자산 - - 351,312,006 351,312,006 - - 기타비유동금융자산 110,629,637 21,038,089 155,915,256 70,000,000 325,975,590 325,975,590 이연법인세자산(비유동) 3,375,136,316 2,095,756,060 885,483,695 - - - 자산총계 31,293,417,390 30,406,622,255 48,758,924,584 48,192,721,497 52,443,422,384 52,443,422,384 부채 Ⅰ.유동부채 16,901,844,667 20,774,664,220 27,735,344,480 30,510,006,734 11,555,466,757 11,555,466,749 매입채무및기타채무 2,678,076,699 2,678,076,699 1,964,796,370 1,964,796,370 829,073,457 829,073,457 유동리스부채 234,140,815 - 174,109,109 4,158,893 - - 당기법인세부채 35,534,112 35,534,825 - - 35,538,728 35,538,720 기타유동부채 274,842,473 274,842,473 840,698,120 840,698,120 43,132,889 43,132,889 단기차입금 1,469,920,799 1,469,920,799 6,635,075,998 6,635,075,998 8,261,801,646 8,261,801,646 유동성사채 522,000,000 522,000,000 1,678,385,577 1,678,385,577 478,215,021 478,215,021 유동성전환사채 8,729,099,769 8,574,303,888 7,700,585,964 7,818,747,870 315,798,348 315,798,348 파생상품부채(전환사채)(유동) - 4,032,218,307 - 2,656,945,041 - - 유동성장기차입금 2,958,230,000 3,187,767,229 8,741,693,342 8,911,198,865 1,591,906,668 1,591,906,668 Ⅱ.비유동부채 9,130,369,768 4,997,108,732 8,189,898,124 5,695,129,104 24,857,419,240 25,845,456,696 사채 522,000,000 522,000,000 - - 1,678,385,577 1,678,385,577 전환사채 - - 282,108,327 282,108,327 6,597,942,428 7,159,745,443 장기차입금 3,487,920,000 4,175,596,288 4,289,400,000 5,046,119,481 12,117,760,008 12,117,760,008 기타비유동금융부채 - - 100,000,000 100,000,000 190,419,618 190,419,618 파생상품부채(전환사채) 4,032,218,307 - 2,656,945,041 - 2,696,021,664 2,696,021,664 순확정급여부채(자산) 299,512,444 299,512,444 - - 542,118,116 542,118,116 비유동리스부채 788,719,017 - 861,444,756 - - - 이연법인세부채(비유동) - - - 266,901,296 1,034,771,829 1,461,006,270 부채총계 26,032,214,435 25,771,772,952 35,925,242,604 36,205,135,838 36,412,885,997 37,400,923,445 자본 Ⅰ.자본금 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 1,705,000,000 Ⅱ.자본잉여금 5,578,941,948 4,643,718,074 5,578,941,948 4,643,718,074 5,578,941,948 4,636,226,419 Ⅲ.기타포괄손익누계액 155,149,887 155,149,887 4,782,427,231 4,847,515,818 4,615,372,562 4,615,372,562 Ⅳ.이익잉여금 (2,177,888,880) (1,869,018,658) 767,312,801 791,351,767 4,131,221,877 4,085,899,958 자본총계 5,261,202,955 4,634,849,303 12,833,681,980 11,987,585,659 16,030,536,387 15,042,498,939 부채와 자본총계 31,293,417,390 30,406,622,255 48,758,924,584 48,192,721,497 52,443,422,384 52,443,422,384 (2) 손익계산서 (단위: 원) 과 목 제15(당)기 제14(전)기 정정 전 정정 후 정정 전 정정 후 I. 매출액 9,850,672,827 9,850,672,827 10,115,905,911 10,115,905,911 II. 매출원가 13,143,255,525 13,191,033,101 10,146,367,566 10,212,534,804 III. 매출총이익 (3,292,582,698) (3,340,360,274) (30,461,655) (96,628,893) IV. 판매비와 관리비 1,398,305,445 1,398,748,882 1,221,897,707 1,185,937,149 V. 영업이익(손실) (4,690,888,143) (4,739,109,156) (1,252,359,362) (1,282,566,042) VI. 영업외손익 (3,105,284,086) (2,710,324,426) (2,301,896,454) (1,403,598,089) 1. 금융수익 3,807,959 131,667 80,281,835 79,668,451 2. 금융비용 3,408,240,566 3,135,286,432 1,814,406,440 1,370,765,331 3. 기타영업외수익 971,579,460 971,579,460 132,905,220 132,905,220 4. 기타영업외비용 672,430,939 546,749,121 700,677,069 245,406,429 VII. 법인세비용차감전순이익(손실) (7,796,172,229) (7,449,433,582) (3,554,255,816) (2,686,164,131) VIII. 계속사업손익법인세비용(수익) (1,987,460,334) (1,860,464,357) (1,661,241,275) (862,510,475) IX. 계속사업이익(손실) (5,808,711,895) (5,588,969,225) (1,893,014,541) (1,823,653,656) X. 중단사업이익(손실) (1,751,862,348) (1,751,862,349) (1,470,894,535) (1,470,894,535) XI. 당기순이익(손실) (7,560,574,243) (7,340,831,574) (3,363,909,076) (3,294,548,191) XII. 기타포괄손익 (11,904,782) (11,904,782) 167,054,669 167,054,669 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (11,904,782) (11,904,782) 167,054,669 167,054,669 확정급여제도의 재측정요소 (11,904,782) (11,904,782) 167,054,669 167,054,669 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - - - - 기타포괄손익측정금융자산평가손익 - - - - XIII. 총포괄손익 (7,572,479,025) (7,352,736,356) (3,196,854,407) (3,127,493,522) XII. 주당손익 기본주당손익 (2,217) (2,153) (986) (966) 계속사업주당손익 (1,703) (1,703) (555) (555) 중단사업주당손익 (514) (514) (431) (431) (3) 자본변동표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 자본변동표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(4) 현금흐름표상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 현금흐름표상 계정과목과 관련 금액들도 정정하였습니다.(5) 주석상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 주석사항들도 정정하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제15기 제14기 제13기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) - - - (별도)당기순이익(백만원) -7,341 -3,295 239 (연결)주당순이익(원) -2,153 -966 70 현금배당금총액(백만원) - - - 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) - - - - - - - - 주식배당수익률(%) - - - - - - - - 주당 현금배당금(원) - - - - - - - - 주당 주식배당(주) - - - - - - - - 나. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - - - - 당사는 최근 3사업연도 배당에 관항 사항이 없습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - - - - - - - - 미상환 전환사채 발행현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, 주) 종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고 전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수 제1회 무기명전환사채 1 2019년 08월 23일 2024년 08월 22일 1,000,000 우선주 또는 보통주 2019년 08월 24일~2024년 08월 21일 100 5 249,990 - - 제2회 무기명전환사채 2 2021년 03월 16일 2026년 03월 16일 3,000,000 우선주 또는 보통주 2021년 04월 17일~2026년 03월 16일 100 10 3,000,000 300,000 - 제3회 무기명전환사채 3 2021년 08월 19일 2026년 08월 19일 3,000,000 우선주 또는 보통주 2021년 09월 19일~2026년 08월 18일 100 15 3,000,000 200,000 - 제4회 무기명전환사채 4 2021년 09월 24일 2026년 09월 23일 1,500,000 우선주 또는 보통주 2021년 10월 24일~2026년 10월 23일 100 15 1,500,000 100,000 - 제5회 무기명전환사채 5 2021년 09월 28일 2026년 09월 27일 1,000,000 우선주 또는 보통주 2021년 09월 28일~2026년 09월 16일 100 15 1,000,000 66,666 - 제6회 무기명전환사채 6 2021년 09월 30일 2026년 09월 29일 500,000 우선주 또는 보통주 2021년 09월 30일~2026년 09월 18일 100 15 500,000 33,333 - 합 계 - - - 10,000,000 - - - - 9,249,990 699,999 - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 522,000 522,000 - - - - - 1,044,000 합계 522,000 522,000 - - - - - 1,044,000 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 해당사항 없습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 (1) 재무제표 재작성 등 유의사항당사는 이연법인세 계산 정정, 리스회계 계산 정정, 전환사채 평가 정정으로 인한 수정사항을 반영하여 당기 재무제표를 재작성하였습니다. (2) 대손충당금 설정 현황 가. 최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역최근 3사업년도의 계정과목별 대손충당금 설정내역은 다음과 같습니다. 당사는 매출채권등 받을채권 계정에 대하여 개별분석에 의한 대손충당금을 설정하고 있습니다. (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 2023년제15기 당기 매출채권 5,130,861 659,521 12.85% 계 5,130,861 659,521 12.85% 2022년제14기 전기 매출채권 1,700,718 628,469 36.95% 계 1,700,718 628,469 36.95% 2021년제13기 전전기 매출채권 2,904,338 735,842 25.34% 계 2,904,338 735,842 25.34% 나. 최근 3사업년도의 대손충당금 변동현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 2023년(제15기 당기) 2022년(제14기 전기) 2021년(제13기 전전기) 1.기초 대손충당금 잔액합계 628,469 735,842 610,592 2. 순대손처리액(①-②±③) - - - ① 대손처리액(상각채권액) - - - ② 상각채권회수액 - - - ③기타증감액(제각) - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 31,052 (107,373) 125,250 4. 기말 대손충당금 잔액 합계 659,521 628,469 735,842 다. 대손 처리 기준매출채권 등에 대해 다음과 같은 사유 발생 시 대손처리ㆍ 파산, 부도, 강제집행, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등으로 인해 채권의 회수 불능이 객관적으로 입증된 경우ㆍ 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우ㆍ 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우ㆍ 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우ㆍ 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우 라. 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표일 현재의 매출채권등 받을채권 잔액의 회수가능성에 대해 매출거래처별 개별평가를 수행하고 있으며 매출채권 발생일(세금계산서 발행일 또는, 인보이스 발행일) 이후 12개월 경과채권은 매출채권 잔액 100% 대손충당금 설정하고 있습니다. 또한, 매출채권 연령분석표에 따라 대손율을 적용하여 연체구간별 매출채권 잔액에 신용위험이 증가하는 것으로 예상하고, 각 구간별 대손추산율을 차등 적용하는 간편법을 적용한 매출채권 및 기타채권의 손상 회계정책을 적용하고 있습니다. 마. 경과기간별 매출채권잔액 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 3월 미만 3 ~ 6월미만 6~12월미만 1년이상 합 계 금액 일반 4,517,758 - - 613,103 5,130,861 특수관계자 - - - - - 합계 4,517,758 - - 613,103 5,130,861 구성 비율 88.05% - - 11.95% 100.00% (3) 재고자산 보유 및 실사 내역 등 가. 최근 3사업년도의 재고자산의 보유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 천원) 구 분 2023년 당기 2022년 전기 2021년 전전기 비 고 제 품 7,836,615 15,206,235 9,601,187 - 원재료 5,106,536 5,813,788 8,619,980 - 재공품 - - - - 합 계 12,943,151 21,020,023 18,221,167 - 총자산대비 재고자산구성비율(%)[재고자산합계 ÷기말자산총계×100] 41.74% 42.94% 34.14% - 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가 ÷ {기초재고+기말재고)÷2}] 0.77 0.24 1.99 - 주)당사의 사업부문은 단일부문으로 최고영업의사결정자에게 보고하는 재무정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. 나. 재고자산 실사내용 등재고자산은 총평균법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 그 수량은 계속기록법에 의하고 연말에 실시하는 실지재고조사 결과로 발생되는 과부족은 조정하고 있습니다. 한편, 재고자산의 품질이 저하되었거나 진부화되어 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액으로 평가하고 있습니다.(1) 실사일자 : 2024년 1월 2일(화)당사는 2023년 기말 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 12월 31일 기준으로 당일 재고실사를 실시하였습니다. (2) 재고실사시 독립적인 전문가 또는 전문기관, 감사인등의 참여 및 입회여부당사의 동일자 재고실사시에 감사인과 자체감사 인력이 동행하여 실사를 하였습니다. (4) 진행률적용 수주계약 현황- 2023년 기말 현재 당사 재무제표에 중요한 영향을 미치는 장기공급계약 수주거래는 없습니다. (5) 공정가치 평가내역 가. 공정가치 서열체계 및 측정방법은 다음과 같습니다. 공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다.공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.당사는 공정가치로 측정되는 자산, 부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.* 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산, 부채의 경우 동 자산, 부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. * 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면, 자산, 부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. * 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산, 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면, 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 당사는 수준3의 자산, 부채의 공정가치는 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다. 나. 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융부채 파생상품부채(전환사채) - - 4,032,218 4,032,218 합계 - - 4,032,218 4,032,218 (단위 : 천원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융부채 파생상품부채(전환사채) - - 2,656,945 2,656,945 합계 - - 2,656,945 2,656,945 (단위 : 천원) 구분 수준별 공정가치 금액 합계 수준1 수준2 수준3 금융부채 파생상품부채(전환사채) - - 2,696,022 2,696,022 파생상품부채(이자율스왑) - - 420 420 합계 - - 2,696,442 2,696,442 다. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 없습니다. 라. 보고기간 중 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류되는 금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,656,945 1,375,273 - 4,032,218 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,696,022 39,991 (79,068) 2,656,945 마. 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 파생상품부채(전환사채) 4,032,218 옵션평가모형 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율,위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,656,945 옵션평가모형 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율, 위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 (단위 : 천원) 구분 공정가치 가치평가기법 투입변수 금융부채 파생상품부채(전환사채) 2,696,022 옵션평가모형 기초자산가격, 전환가격, 잔존만기, 무위험이자율, 위험이자율,주가변동성, 위험중립확률 등 파생상품부채(이자율스왑) 420 현금흐름할인모형 변동금리, 고정금리 등 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 사업보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제15기(당기) 삼덕회계법인 적정 포괄손익계산서에 중단영업에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하여 표시 - 제14기(전기) 대주회계법인 적정 - - 제13기(전전기) 대주회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기(당기) 삼덕회계법인 외부감사 147 1,323 147 1,323 제14기(전기) 대주회계법인 외부감사 50 504 50 504 제13기(전전기) 대주회계법인 외부감사 27 387 27 387 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기(당기) - - - - - - - - - - 제14기(전기) - - - - - - - - - - 제13기(전전기) - - - - - - - - - - 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다. 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 11월 16일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사 서면회의 감사 계획 및 독립성 검토 2 2024년 01월 02일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사 서면회의 재고실사 및 중간 감사 수행 3 2024년 01월 24일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사 서면회의 기말감사수행, 독립성 확인 4 2024년 05월 02일 회사 : 경영진 및 감사감사인 : 담당이사 및 회계사 유선회의 감사 수행 및 발견사항 보고,독립성 확인 5. 회계감사인의 변경- 회사는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」(이하 '외감법') 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거 금융감독원으로부터 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 1년동안 삼덕회계법인으로 감사인 지정을 받았습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 1) 내부통제[감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과] 회계연도 감사의 의견 지적사항 제15기 (당기) 본 감사의 의견으로는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 (주)메가일렉트로닉스의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있으며, 내부감시장치에 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다. - 제14기 (전기) 본 감사의 의견으로는 2022년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 (주)메가일렉트로닉스의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있으며, 내부감시장치에 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다. - 제13기 (전전기) 본 감사의 의견으로는 2021년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 (주)메가일렉트로닉스의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있으며, 내부감시장치에 중대한 취약점은 발견되지 않았습니다. - 2) 내부회계 관리제도[회계감사인의 내부회계관리제도 검토의견] 사업연도 회계감사인 검토의견 제15기(당기) 삼덕회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. 제14기(전기) 대주회계법인 경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성당사의 이사회는 2023년 12월 31일 기준 현재 사내이사 2명, 사외이사와 1명으로 총 3명으로 구성되어 있습니다. 나 . 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 3 1 - - - 다. 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 보고서 제출작성 기준일 현재 당사의 사외이사는 경영, 재무 분야 전문가로서 전문성을 갖추고 있으며 사외이사를 대상으로 교육을 실시하거나 위탁 교육 등 외부기관이 제공하는 교육을 이수한 바 없으며 필요시 교육 예정입니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원회 설치 여부 및 구성당사는 감사위원회가 설치되어 있지 않으며, 주주총회 결의에 따라 1명의 비상근 감사가 있습니다. 나. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 위세욱 예 회계사 예 예 24년 다. 감사 교육 미실시 내역 감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유 미실시 감사의 경력과 전문성을 고려하여 현재까지는 교육을 실시하지 않았으나, 업무수행 관련 교육 필요시 교육 예정입니다. 라. 감사 지원 조직 현황당사는 보고서 제출일 현재 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직은 없으나, 전문적인 직무수행이 가능하도록 유관부서에서 업무를 지원하고 있습니다. 마. 준법지원인 등 지원 조직 현황당사는 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 3,410,000 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 - - 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 3,410,000 - 우선주 - - VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 조호경 본인 보통주 1,607 47.12 1,607 47.12 - 조인재 자녀 보통주 12 0.35 12 0.35 - 조기련 자녀 보통주 12 0.35 12 0.35 - 계 보통주 1,631 47.82 1,631 47.82 - - - - - - - 나. 최대주주의 주요경력 및 개요 (최초)선임일 직책명(상근/등기) 성 명(생년월일) 주요경력 담당업무 2009.03.16 대표이사(상근/등기) 조호경(68.04.08) 2007.09 ~ 2009.02 에이스일렉트로닉스 대표이사2009.02 ~ 현재. 메가일렉트로닉스 대표이사 경영총괄 다. 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요 해당사항 없습니다. 라. 최대주주 변동내역 해당사항 없습니다. 마. 주식 소유현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고 5% 이상 주주 조호경 1,607 47.12 - - - - - 우리사주조합 - - - 바. 소액주주 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 1,741 1,742 99.94 1,803 3,410 52.88 - VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 천주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 조호경 남 - 대표이사 사내이사 상근 경영총괄 2007.09~2009.02 에이스일렉트로닉스 대표이사2009.02~현재 메가일렉트로닉스 대표이사 1,607 - 본인 15년 2024년 02월 23일 최종민 남 - 이사 사내이사 상근 경영관리 2022.01~ 현재 메가일렉트로닉스 경영관리 이사 - - - 2년 2026년 04월 12일 주우식 남 - 이사 사외이사 비상근 외부영업 - - - - 2년 2025년 03월 30일 위세욱 남 - 감사 감사 비상근 감사 - - - - 2년 2025년 03월 30일 나. 직원 등 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 본사 남 6 - - - 6 4 479 78 - - - - 본사 여 4 - - - 4 1 166 41 - 합 계 10 - - - 10 3 645 65 - 다. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 2 200 100 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 이사 3 500 - 감사 1 100 - 나. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 189 47 - 2-2. 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 2 189 95 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) 1 - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1. 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법 (단위 : 백만원) 이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법 - 근로소득 급여 - - 상여 - - 주식매수선택권 행사이익 - - 기타 근로소득 - - 퇴직소득 - - 기타소득 - - IX. 계열회사 등에 관한 사항 가. 계열회사 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 기업집단의 명칭 계열회사의 수 상장 비상장 계 - - - - ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 나. 타법인출자 현황(요약) (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 출자목적 출자회사수 총 출자금액 상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액 취득(처분) 평가손익 경영참여 - - - - - - - 일반투자 - - - - - - - 단순투자 - - - - - - - 계 - - - - - - - ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 X. 대주주 등과의 거래내용 가. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다. 나. 대주주와의 영업거래해당사항 없습니다. 다. 대주주 이회의 이해관계자와의 거래해당사항 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항 가. 공시내용 변경사항 신고일자 제목 주요 신고내용 신고내용 진행사항 2024년 4월 9일 2022년 사업보고서 정정 재고자산 평가충당금 추정차이 등으로 인한 재무제표 수정 수정 완료 2. 우발부채 등에 관한 사항 가. 소송사건해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 매, 백만원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - 다. 채무보증 현황해당사항 없습니다. 라. 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 마. 기타 우발채무 등해당사항 없습니다. 3. 제재 등과 관련된 사항 해당사항 없습니다. 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항 외국지주회사의 자회사 현황 (기준일 : 2023년 12월 31일) (단위 : 백만원) 구 분 A지주회사 B법인 C법인 D법인 ... 연결조정 연결 후금액 매출액 ( ) 내부 매출액 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - 순 매출액 - 영업손익 ( ) 계속사업손익 ( ) 당기순손익 ( ) 자산총액 ( ) 현금및현금성자산 유동자산 단기금융상품 부채총액 ( ) 자기자본 ( ) 자본금 ( ) 감사인 - 감사ㆍ검토 의견 - 비 고 XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (단위 : 백만원) 상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 2. 계열회사 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 사) 상장여부 회사수 기업명 법인등록번호 상장 - - - - - 비상장 - - - - - 3. 타법인출자 현황(상세) ☞ 본문 위치로 이동 (기준일 : 2023년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 천주, %) 법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - - - 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.