시스네오텍 분기보고서 (2018.03)
5. 재무제표 주석

제 4(당) 기 분기 : 2018년 3월 31일 현재
제 3(전) 기 : 2017년 12월 31일 현재
동부제3호기업인수목적주식회사

1. 당사의 개요 동부제3호기업인수목적주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로 하여 2015년 7월 30일에 설립되었습니다. 당사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로8길 32입니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

KB증권	358,560	8.1%

씨와이인베스트먼트	286,000	6.4%

이베스트투자증권	188,286	4.2%

기타	3,617,154	81.3%

합계	4,450,000	100.0%

2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준

당사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기재무제표 는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 분기재무제표 는 보고기간종료일인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 당사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제 1027호 "별도재무제표"에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. (2) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사 는 201 8 년 1월 1일로 개시 하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

①금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호의 적용으로 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 변동은 없으며, 당사는 2018년 3월31일 현재 대여금 및 수취채권 9,968백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

② 손상: 금융자산과 계약자산

기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간종료일 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(*2) 보고기간종료일 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하는 데 있어서, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2018년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

기 업회계기준서 제1115호의 적용으로 인하여 당기 이전의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 회계정책분기재무제표에서 사용된 당사의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의 판단은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 연차재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.3. 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.

4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

내역	당분기말	전기말

보통예금	1,410,454	1,415,794

5. 사용이 제한된 예금보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

과목	당분기말	전기말

단기금융상품(*)	8,497,661	8,497,661

(*) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초 주권 모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병 등기가 완료되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 이에 따라 전기 중 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다

6. 전환사채당사가 발행한 전환사채의 주요내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,400,000,000원

발행일	2015년 8월 5일

만기일	2020년 8월 5일

표면이자율	0%

만기보장수익률	0%

전환청구에 따라 발행될 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원(시가를 하회하는 주식연계사채 발행, 유상증자, 무상증자, 주식 배당, 준비금의 자본전입 등 일정사유 발생시 전환가격 조정됨)

전환청구기간	2015년 9월 5일 부터 2020년 8월 4일

인수인	동부증권(주)	686,000,000원

씨와이엔베스트먼트(주)	414,000,000원

(주)케이클라비스	300,000,000원

합계	1,400,000,000원

7. 자본금 등보고기간종료일 현재 당사의 자본과 관련된 내역은 다음과 같습니다.

구분	금액

발행할 주식의 총수	100,000,000주

발행한 주식수(보통주식)	4,450,000주

1주당 액면금액	100원

8. 법인세 비용

(1) 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세 부담액	-	-

일시적차이 등으로 인한 이연법인세 변동액	2,369	(1,042)

법인세비용(수익)	2,369	(1,042)

(2) 법인세비용차감전 순손익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기	전분기

법인세비용차감전순손익	(1,393)	(4,736)

적용세율(10.0%, 20.0%)	-

조정사항 :	2,369	(1,042)

기타	2,369	(1,042)

법인세비용(수익)	2,369	(1,042)

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순손익)	-	-

9. 주당손익(1) 보고기간의 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

내역	당분기	전분기

보통주 분기순손실(원)	(3,763,083)	(3,694,681)

가중평균유통보통주식수(주)	4,450,000	4,450,000

기본주당순손익(원)	(1)	(1)

(2) 희석증권의 희석화 효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.(3) 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구분	청구기간	발행될 보통주식수

전환사채	2015년 9월 5일 부터 2020년 8월 4일 까지	1,400,000주

10. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 당사가 발행한 전환사채의 일부를 당사의 주주인 동부증권(주) 및 씨와이엔베스트먼트(주)가 각각 686백만원과 414백만원을 인수하여 보유하고 있습니다.(2) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 단기급여가 당분기와 전분기에 각각 4백만원 및 4백만원입니다. 11. 기업인수목적회사로서의 특칙 (1) 합병대상법인과의 합병시 합병대상법인의 합병가액 또는 최근 사업연도말 현재 재무상태표상 자산총액이 당사가 예치한 금액의 100분의 80이상이어야 하고, 당사 설립시 주주 및 경영진과 이해관계가 있는 법인은 합병대상법인이 될 수 없는 등의 제한이 있습니다. (2) 당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 최초 주권 모집에 따른 주금납입일로부터 36개월 이내에 합병대상법인과의 합병등기를 완료하지 못한 경우 또는 합병대상법인과의 합병등기를 완료하기 전에 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제390조의 증권상장규정에 따라 당사가 상장폐지되는 경우에는 해산하고 예치자금 등을 투자자에게 지급하여야 합니다. (3) 당사는 최초 주권 모집 이후 자금차입, 타인을 위한 채무보증 및 담보제공, 채무증권 발 행 등 기타 기업인수목적회사에 대하여 금지되는 재무활동을 수행할 수 없습니다. 12. 주요 약정사항당사는 한국거래소 코스닥시장 신규상장을 위한 공모자금의 조달을 위해 대표주관회사로 동부증권(주)를 선정하고, 대표주관계약을 체결하고 있습니다.

13. 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.

당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 조정부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

부채총계	1,273,856	1,246,518

차감 : 현금및현금성자산	(1,410,454)	(1,415,794)

조정 부채	(136,598)	(169,276)

자본총계	8,707,752	8,711,515

부채비율(*)	-	-

(*) 조정 부채가 부(-)의 금액이므로 자본조달비율을 산정하지 아니하였습니다. 14. 위험관리 당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. (1) 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.

(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

(3) 유동성 위험 유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다15. 금융상품 공정가치보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	1,410,454	1,410,454	1,415,794	1,415,794

단기금융상품	8,497,661	8,497,661	8,497,661	8,497,661

미수금	-	-	210	210

미수수익	60,191	60,191	31,066	31,066

금융자산 합계	9,968,306	9,968,306	9,944,731	9,944,731

금융부채:

미지급금	8,114	8,114	1,500	1,500

전환사채	1,210,897	1,210,897	1,192,543	1,192,543

금융부채 합계	1,219,011	1,219,011	1,194,043	1,194,043

16. 범주별 금융상품보고기간종료일 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	1,410,454	-

단기금융상품	8,497,661	-

미수수익	60,191	-

금융자산 합계	9,968,306	-

금융부채:

미지급금	-	8,114

전환사채	-	1,210,897

금융부채 합계	-	1,219,011

② 전기말

(단위:천원)

구분	대여금및수취채권	상각후 원가로측정하는 금융부채

금융자산:

현금및현금성자산	1,415,794	-

단기금융상품	8,497,661	-

미수금	210

미수수익	31,066	-

금융자산 합계	9,944,731	-

금융부채:

미지급금	-	1,500

전환사채	-	1,192,543

금융부채 합계	-	1,194,043