케이에이치건설 사업보고서 (2018.12)
5. 재무제표 주석

제 4 기 : 2018년 1월1일부터 2018년 12월 31일까지
제 3 기 : 2017년 1월1일부터 2017년 12월 31일까지
이엑스티 주식회사

1. 일반 사항

이엑스티주식회사(이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 2,702백만원(발행주식수: 27,022,574주)입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

송기용	18,262,694	67.58%

한병권	147,255	0.54%

자기주식	626,577	2.32%

우리사주조합	485,557	1.80%

기타	7,500,491	27.76%

합계	27,022,574	100.00%

한 편 , 보고기간 종료일 이후인 2019년 2월 22일 회사의 최대주주인 송기용은 (주)장원테크외 5인과 주식양수도 계약에 체결하였으며, 동 계약에 따라 회사의 최대주주는 (주)장원테크로 변경될 예정입니다(주석 37참조).

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 또한 당사는 2018년 공시사항에 적용되는 기업회계기준서 제1107호 ‘금융상품: 공시’의 개정사항을 도입하였습니다.

기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 모든 금융자산은 당사의 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 후속적으로 상각후원가나 공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다(상각후원가측정금융자산).

- 계약상 현금흐름의 수취와 매도 모두가 목적인 사업모형 하에서 보유하고 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름을 갖는 채무상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 기타포괄손익으로 인식합니다(기타포괄손익-공정가치측정금융자산).

- 상기 이외의 모든 채무상품과 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정하고 당기손익으로 인식합니다(당기손익-공정가치측정금융자산).

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소 불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

- 단기매매항목이 아니고 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가도 아닌 지분상품에 대한 투자의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.

- 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기 중 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품 중 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 채무상품은 존재하지 않습니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품이 제거되는 경우 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정된 지분상품에 대해서는 기존에 기타포괄손익으로 인식된 누적손익을 후속적으로 이익잉여금으로 대체합니다.

(나) 금융자산의 손상

기업회계기준서 제1109호에서는 기대신용손실모형에 따라 금융자산의 최초인식시점 이후의 신용위험의 변동을 반영하기 위해 매 보고기간말 기대신용손실과 그 변동을 회계처리하고 있습니다.

당사는 후속적으로 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 기업회계기준서 제1109호의 손상규정이 적용되는 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 특히 최초 인식 후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는 금융자산의 취득시 신용이 손상되어 있는 경우 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 한편 최초 인식 이후 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우(취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산은 제외) 당사는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품의 손실충당금을 측정합니다.

(다) 금융부채의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호의 도입에 따른 금융부채의 분류 및 측정과 관련된 주요변경 중 하나는 발행자의 신용위험의 변동에 따른 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 공정가치 변동에 대한 회계처리입니다. 당사는 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융부채의 신용위험의 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익의 회계불일치를 일으키거나 확대하는 경우를 제외하고는, 관련 금융부채의 신용위험의 변동에 따른 공정가치변동을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 금융부채의 신용위험에 따른 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하나, 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체하고 있습니다. 기존 기업회계기준서 제1039호에서는 당기손익인식금융부채로 지정된 금융부채의 공정가치변동 전체를 당기손익으로 표시했었습니다.

(라) 위험회피회계

새로운 일반위험회피회계 모형은 세가지 위험회피회계 유형을 유지하고 있습니다. 그러나 위험회피회계에 적격한 거래유형에 더 많은 유연성을 도입하고 있으며, 위험회피회계에 적격한 위험회피수단의 유형과 비금융항목의 위험요소를 확대하고 있습니다. 또한 위험회피효과 평가와 관련된 규정을 위험회피대상항목과 위험회피수단간의 '경제적 관계' 원칙으로 대체하였습니다. 위험회피효과의 소급적 평가는 더 이상 요구되지 않습니다. 그리고 당사의 위험관리활동과 관련하여 추가적인 공시규정이 도입되었습니다.

위험회피회계에 대한 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 당사는 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호에 따른 당사의 적격한 위험회피관계는 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피회계상으로도 적격하므로 위험회피관계가 계속되는 것으로 간주하였습니다. 2018년 1월 1일 시점의 위험회피관계에 관한 재조정은 필요하지 아니합니다. 위험회피수단과 위험회피대상항목의 주요조건이 일치하므로 모든 위험회피관계가 기업회계기준서 제1109호의 효과성평가 규정상 계속적으로 유효합니다. 기업회계기준서 제1039호에 따른 위험회피회계 요건을 충족하지 못하였을 위험회피관계에 대해 당사가 기업회계기준서 제1109호에 따른 위험회피관계로 지정한 사항은 없습니다.

(마) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.ⓐ 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액	차이

기준서제 1039호	기준서제 1109호	기준서제 1039호	기준서제 1109호

금융자산:

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,696,482	4,696,482	-

매출채권및기타채권(주1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	3,767,010	3,767,010	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	23,751,861	23,751,861	-

매도가능금융자산(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	171,106	171,106	-

기타비유동금융자산-금융상품(주3)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,199,648	2,194,552	-

상각후원가측정 금융자산	5,096

기타비유동금융자산-기타	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	444,484	444,484	-

금융자산합계	35,030,591	35,030,591	-

금융부채:

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,841,650	3,841,650	-

비유동매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	151,379	151,379	-

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,590,576	1,590,576	-

금융부채합계	5,583,605	5,583,605	-

(주1) 계약자산인 미청구공사는 제외되어 있습니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.(주3) 당기초 현재 기타비유동금융자산 중 당사의 보험금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하므로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

ⓑ 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초자본의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타자본:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(147,449)

관련 세효과	32,439

2018년 1월 1일 재작성금액	(115,010)

이익잉여금:

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	147,449

관련 세효과	(32,439)

2018년 1월 1일 재작성금액	115,010

ⓒ 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치	기타포괄손익-공정가치(전기: 매도가능금융자산)	상각후원가(전기: 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금(기준서 제1039호) (주1)	-	171,106	34,859,485	35,030,591

금융상품을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	2,199,648	-	(2,199,648)	-

기초 장부금액(기준서 1109호) (주1)	2,199,648	171,106	32,659,837	35,030,591

(주1) 2018년 1월 1일의 기초장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 않음.

② 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1115호 ‘고객과의 계약에서 생기는 수익’을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호는 수익인식을 위한 5단계 모형을 제시합니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 특정 사례를 다루기 위하여 광범위한 규범적인 지침을 추가하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 규정의 내용 및 당사가 적용한 회계정 책은 아래 '2.16 수익인식'에 기재되어 있습 니다. 개정 기준서 적용으로 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과 및 개정 기준서에 따라 당기초 재무제표를 수정한 사항은 없습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호를 적용함에 따라 현금흐름표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.③ 기업회계기준서 제1102호주식기준보상(개정)동 개정사항은 현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1040호 투자부동산(개정)동 개정사항은 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하는지(또는 충족하지 못하게 되는지)를 평가하고 사용의 변경이 발생하였다는 관측가능한 증거가 뒷받침되는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산으로부터) 대체한다는 점을 명확히 합니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1040호에 열거된 상황 이외의 상황도 사용에 변경이 있다는 증거가 될 수 있고, 건설중인 부동산에 대해서도 사용의 변경이 가능하다는 점(즉 사용의 변경이 완성된 자산에 한정되지 않음)을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

⑤ 한국채택국제회계기준 2014-2016 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’과 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다. 기업회계기준서 제1028호와 관련하여 벤처캐피탈 투자기구나 이와 유사한 기업은 각각의 관계기업과 공동기업을 개별적으로 당기손익-공정가치 측정항목으로 선택할 수 있고, 그러한 선택은 공동기업이나 관계기업에 대한 투자를 최초 인식할 때 해야한다는 점을 명확히 합니다. 또한 투자기업이 아닌 기업이 투자기업인 관계기업과 공동기업에 지분법을 적용하는 경우에 투자기업인 관계기업 등이 종속기업에 적용한 공정가치 측정을 그대로 적용하는 것을 허용하고, 이는 각각의 투자기업인 관계기업 등에 대해 개별적으로 선택할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

⑥ 기업회계기준해석서 제2122호 외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가(제정)

동 해석서는 외화로 대가를 선지급 또는 선수취하는 경우 관련 자산, 비용 또는 수익을 최초 인식할 때 적용할 환율을 결정할 목적의 거래일은 선지급하거나 선수취한 시점이라는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)

기업회계기준서 제1116호 ‘리스’는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 ‘리스’, 기업회계기준해석서 제2104호 ‘약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정’, 기업회계기준해석서 제2015호 ‘운용리스: 인센티브’, 기업회계기준해석서 제2027호 ‘법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가’를 대체할 예정입니다.

당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 당사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 ‘비리스요소’라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

리스이용자는 리스개시일에 리스료 지급에 대한 부채(리스부채)를 인식하여야 하며, 기초자산에 대한 리스기간 동안의 사용권을 나타내는 자산(사용권 자산)을 인식하고, 리스부채의 이자비용과 사용권 자산의 감가상각비를 개별적으로 인식하며, 현금지급액을 현금흐름표 상 원금(재무활동)과 이자(영업활동)로 구분표시 하여야 합니다.

또한 리스이용자는 특정 사건(즉, 리스기간의변동, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동)이 발생하면 리스부채를 재측정해야 합니다. 리스이용자는 일반적으로 사용권자산을 조정함으로써 리스부채의 재측정 금액을 인식할 것입니다.

동 기준서는 사용권자산이 손상되었는지를 판단할 때 기업회계기준서 제1036호 ‘자산손상’을 적용할 것을 요구하고 있습니다. 이는 손실부담계약에 대해 충당부채를 인식하도록 하는 종전 규정을 대체합니다. 또한 기업회계기준서 제1017호에서 요구되었던 최대보증액이 아니라 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 리스부채의 측정치에 포함하여 인식하도록 하고 있습니다.

한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기업회계기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않을 예정입니다. ② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1 일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다

④ 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

- 기업회계기준서 제1012호 법인세(개정)

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1023호 차입원가(개정)

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 사업결합(개정)

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 또한 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 ‘원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시’와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 ‘계약’의 의미를 ‘개별 계약’으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

(가) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

(나) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서는 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며, 동 해석서를 완전소급법을 적용하거나 비교정보를 소급해서 재작성하지 않는 수정소급법을 적용할 수 있습니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 종속기업투자

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산 현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품 금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다. (1) 금융자산 ① 최초 인식과 측정

금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

(가)상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

(다) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

(라) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

(2) 금융부채

금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.7 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법 으로 상각됩니다.

2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

시설장치	4년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한 정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

개발비	5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식 당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약

당사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것을 판단하였습니다.

(3) 변동대가

당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.17 종업원급여 당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

2.19 동일지배 하의 사업결합 동일지배 하에 있는 기업간 사업결합은 장부금액법으로 회계처리 됩니다. 사업결합으로 이전받는 자산과 부채는 최상위지배회사의 연결재무제표에 포함된 장부금액으로 측정하나, 연결재무제표가 작성되지 않는 경우에는 피취득자의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액으로 측정하고 있습니다. 또한, 이전받는 자산과 부채의 장부금액및 관련 기타포괄손익누계액의 합계액과 이전대가의 차이는 자본잉여금으로 반영하고 있습니다. 2.20 재무제표 승인 당사의 재 무제표는 2019년 2월 18일 자로 이사회에서 승인될 예정이며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 3.1 금융자산의 손상 기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 재 무 위험관리

4.1. 재무위험관리요소 당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

(1) 시장위험 ① 외환위험 당사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	446,011.99	498,686	33,518.97	35,912

JPY	7,000	71	7,000	66

SAR	123.00	37	-	-

VND	1,138,000.00	55	-	-

기타금융자산	USD	4,971,458.30	5,558,588	511,785.56	548,327

합계	6,057,437	584,305

당기 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율 5% 상승	환율 5% 하락	환율 5% 상승	환율 5% 하락

법인세비용차감전순이익 영향	302,872	(302,872)	29,214	(29,214)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습 니다.

② 가격위험당사는 공정가치측정로 측정되는 금융자산을 6,156백만원 보유하고 있으며, 동 자산은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이들 자산의 공정가치 변동 10%에 대하여 법인세비용차감전 순이익과 자기자본은 각각 568백만원과 616백만원 변동되었을 것으로 추정됩니다.

③ 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 당기말 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험

당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용 도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금 및 현금성자산, 매출채권 및 기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

(3) 유동성위험 당 사는 미사용 차입금한도 를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

당기말

매입채무및기타채무	3,474,282	55,064	151,379	3,680,725

전기말

매입채무및기타채무	3,742,246	99,404	151,379	3,993,029

4.2 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채(A)	6,206,562	7,333,152

총자본(B)	40,117,585	36,131,891

부채비율(A/B)	15.47%	20.30%

5. 공정가치 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	6,870,379	(주1)	4,696,482	(주1)

매출채권및기타채권	5,049,703	(주1,2)	3,767,010	(주1,2)

기타유동금융자산	17,347,946	(주1)	23,751,861	(주1)

매도가능금융자산	-	-	171,106	(주1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	5,681,839	5,681,839	-	-

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	473,852	473,852	-	-

기타비유동금융자산	764,155	(주1)	2,644,132	(주1)

금융부채:

매입채무및기타채무	3,529,346	(주1)	3,841,650	(주1)

비유동매입채무및기타채무	151,379	(주1)	151,379	(주1)

전환사채	-	-	1,590,576	(주1)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말:

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,681,839	-	5,681,839

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	473,852	473,852

전기말:

기타비유동금융자산	-	-	-	-

매도가능금융자산	-	-	-	-

6. 종속기업투자 ( 1) 당사는 당기중 종속기업을 취득하였는 바, 당기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액

EXT Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	100	550,950	550,950	12월

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	대한민국	100	500,000	500,000	12월

합 계	1,050,950	1,050,950

(2) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)

유동자산	278,233	296,312

비유동자산	113,511	97,916

자산계	391,744	394,228

유동부채	13,249	-

비유동부채	-	-

부채계	13,249	-

자본계	378,495	394,228

(3) 당기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)

매출액	-	-

영업이익(손실)	(176,863)	(5,836)

당기순이익(손실)	(179,417)	(105,772)

기타포괄이익(손실)	6,962	-

총포괄이익(손실)	(172,455)	(105,772)

7. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산 (가) 당기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,870,379	-	-	6,870,379

매출채권및기타채권(주1)	5,049,703	-	-	5,049,703

기타유동금융자산	17,347,946	-	-	17,347,946

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	5,681,839	5,681,839

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	473,852	-	473,852

기타비유동금융자산	764,155	-	-	764,155

합계	30,032,183	473,852	5,681,839	36,187,874

(주1) 미청구공사는 제외되어 있습니다.(나) 전기말

(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,696,482	-	4,696,482

매출채권및기타채권(주1)	3,767,010	-	3,767,010

기타유동금융자산	23,751,861	-	23,751,861

매도가능금융자산	-	171,106	171,106

기타비유동금융자산	2,644,132	-	2,644,132

합계	34,859,485	171,106	35,030,591

(주1) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 금융부채(가) 당기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,529,346	-	3,529,346

장기매입채무및기타채무	151,379	-	151,379

합계	3,680,725	-	3,680,725

(나) 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

매입채무및기타채무	3,841,650	-	3,841,650

비유동매입채무및기타채무	151,379	-	151,379

전환사채	1,590,576	-	1,590,576

합계	5,583,605	-	5,583,605

(2) 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. (가) 당기

(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로측정하는 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합계

당기손익 인식분

대손상각비	(546,982)	-	-	-	-	(546,982)

외환차익	29,356	-	-	-	-	29,356

외화환산이익	83,037	-	-	-	-	83,037

외환차손	(5,278)	-	-	-	-	(5,278)

외화환산손실	(70,034)	-	-	-	-	(70,034)

이자수익(비용)	397,103	-	-	(17,231)	-	379,872

배당금수익	-	1,910	-	-	-	1,910

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	-	-	405,028	-	-	405,028

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	-	(192,565)	-	-	(192,565)

소계	(112,798)	1,910	212,463	(17,231)	-	84,344

기타포괄손익 인식분(주1)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실	-	(10,050)	-	-	-	(10,050)

소계	-	(10,050)	-	-	-	(10,050)

합계	(112,798)	(8,140)	212,463	(17,231)	-	74,294

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다. (나 ) 전기

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채	합계

당기손익 인식분

대손충당금환입	-	354,285	-	354,285

기타의 대손상각비	-	(103,232)	-	(103,232)

외환차손	-	(44)	-	(44)

외화환산손실	-	(224,880)	-	(224,880)

이자수익(비용)	-	265,609	(3,618)	261,991

배당금수익	4,428	-	-	4,428

장기성보험평가손익	-	113,723	-	113,723

매도가능금융자산손상차손	(1,710)	-	-	(1,710)

매도가능금융자산처분손익	(91,179)	-	-	(91,179)

소계	(88,461)	405,461	(3,618)	313,382

기타포괄손익 인식분(주1)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	-

당기손익으로 재분류	81,428	-	-	81,428

소계	81,428	-	-	81,428

합계	(7,033)	405,461	(3,618)	394,810

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

8. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	2,871	1,494

은행예금	6,864,947	4,692,455

기타현금성자산	2,561	2,533

합계	6,870,379	4,696,482

9. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	17,058,588	332,784	23,632,801	2,199,648

미수수익	89,358	-	119,060	-

대여금	200,000	272,611	-	417,704

대손충당금	-	(35,800)	-	(35,800)

임차보증금	-	161,000	-	32,000

기타보증금	-	33,560	-	30,580

합계	17,347,946	764,155	23,751,861	2,644,132

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

전환사채	3,043,722	-

금융상품(주1)	2,638,117	-

합계	5,681,839	-

(주1) 1109호에 따라 계약상 현금흐름특성이 원리금만으로 구성(SPPI)된 요건을 만족하지 못하여 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하였습니다.

11. 기 타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기(주1)

기초	-	334,319

1109호 적용시 재분류(주1)	171,106	-

취득	312,796	-

처분	-	(242,931)

당기손익으로 재분류	-	81,428

손상차손	-	(1,710)

평가	(10,050)	-

기말	473,852	171,106

(주1) 비교표시된 전기 변동내역은 당사의 매도가능금융자산으로 당기 1109호 적용시 기타포괄손익-공정가치측정금융자산로 계정 재분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말(주1)

출자금(주1)	전문건설공제조합(주2)	176,520	170,106

건설공제조합	296,332	-

사단법인 한국리모델링협회	1,000	1,000

합계	473,852	171,106

(주1) 전기말 당사는 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.(주2) 전문건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 ( 주석 31 참조).

12. 매출채권및기타채권

당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,367,139	2,783,907

대손충당금	(105,202)	(75,555)

공사미수금	3,245,979	1,049,000

대손충당금	(523,518)	(16,336)

미청구공사	2,018,938	1,925,339

대손충당금	(10,153)	-

미수금	110,207	70,897

대손충당금	(44,903)	(44,903)

합계	7,058,487	5,692,349

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기 미도래 채권	6,866,037	5,420,181

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	79,945	124,036

6개월 미만	46,957	120,143

1년 미만	65,547	27,989

소계	192,449	272,168

손상 채권

3개월 미만	460,431	3,708

6개월 미만	4,792	2,472

1년 미만	31,115	7,416

1년 초과	187,438	123,198

소계	683,776	136,794

합계	7,742,263	5,829,143

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	91,891	44,903	146,176	31,307

설정	546,982	-	-	13,596

환입	-	-	(54,285)	-

기말	638,873	44,903	91,891	44,903

13. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	89,368	-	111,985	-

대손충당금	(63,636)	-	(63,636)	-

선급공사원가	20,300	-	-	-

선급비용	2,819	27,500	2,712	45,500

합계	48,851	27,500	51,061	45,500

14. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

원재료	24,152	-

제품	59,550	675

저장품	23,840	23,840

합계	107,542	24,515

(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 9,086백만원(전기: 7,977백만원)입니다.

15. 투자부동산 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	합계

기초	985,650	1,541,305	2,526,955

취득	-	-	-

감가상각	-	(68,061)	(68,061)

기말	985,650	1,473,244	2,458,894

취득원가	985,650	2,001,831	2,987,481

감가상각누계액	-	(528,587)	(528,587)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	합계

기초	976,749	1,452,177	2,428,926

취득	8,901	152,859	161,760

감가상각	-	(63,731)	(63,731)

기말	985,650	1,541,305	2,526,955

취득원가	985,650	2,001,831	2,987,481

감가상각누계액	-	(460,526)	(460,526)

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 129백만원(전기: 143백만원)입니다. (4) 당기말 현재 당사의 투자부동산 공정가치는 3,608백만원입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 당사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기말

투자부동산	669,417	80,000	임대보증금	임차인

전기말

투자부동산	691,927	80,000	임대보증금	임차인

16. 유형자산 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (1) 당기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	합계

기초	682,275	767,986	183,874	51,878	144,939	-	1,830,951

취득	-	-	-	57,035	143,365	568,331	768,731

처분	-	-	-	-	-	(73,985)	(73,985)

감가상각	-	(33,039)	(37,398)	(28,870)	(78,681)	(69,403)	(247,391)

기말	682,275	734,947	146,476	80,043	209,623	424,943	2,278,305

취득원가	682,275	971,724	210,373	334,743	787,343	492,772	3,479,230

감가상각누계액	-	(236,777)	(63,897)	(254,700)	(577,720)	(67,829)	(1,200,923)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	합계

기초	682,275	801,025	5,358	36,541	106,108	-	1,631,307

취득	-	-	186,990	34,843	116,143	-	337,976

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(33,039)	(8,475)	(19,506)	(77,312)	-	(138,332)

기말	682,275	767,986	183,874	51,878	144,939	-	1,830,951

취득원가	682,275	971,724	210,373	277,709	643,978	-	2,786,059

감가상각누계액	-	(203,738)	(26,499)	(225,831)	(499,040)	-	(955,108)

(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	74,902	6,283

판매비와관리비	172,489	132,049

합계	247,391	138,332

17. 무형자산

당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	707,282	115,634	40,659	551,880	478,700	1,894,155

취득	15,530	-	15,912	-	301,390	332,832

처분	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	711,000	-	(711,000)	-

상각	(243,789)	(82,051)	(110,329)	-	-	(436,169)

기말	479,023	33,583	657,242	551,880	69,090	1,790,818

취득원가	4,225,276	1,047,133	890,294	584,308	69,090	6,816,101

상각누계액	(3,746,253)	(996,795)	(233,052)	-	-	(4,976,100)

손상차손누계액	-	-	-	(32,428)	-	(32,428)

정부보조금	-	(16,755)	-	-	-	(16,755)

(2) 전기(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	1,103,057	210,092	46,048	26,667	-	1,385,864

취득	-	-	13,280	551,880	478,700	1,043,860

처분	-	-	-	(25,500)	-	(25,500)

손상	-	-	-	(1,167)	-	(1,167)

상각	(395,775)	(94,458)	(18,669)	-	-	(508,902)

기말	707,282	115,634	40,659	551,880	478,700	1,894,155

취득원가	4,209,746	1,047,133	163,382	584,308	478,700	6,483,269

상각누계액	(3,502,464)	(881,235)	(122,723)	-	-	(4,506,422)

손상차손누계액	-	-	-	(32,428)	-	(32,428)

정부보조금	-	(50,264)	-	-	-	(50,264)

(3) 당기 및 전기 중 당사의 경상연구개발비 발생액은 각각 824백만원 및 883백만원 입니다.(4) 당사는 전기초 이전 정부연구과제에 참여하여 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 사용액은 관련 경상연구개발비에서 직접 차감하거나 개발비의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 협약상 과제종료 후 동 과제가 성공판정시 반환해야 하는 금액을 반환전까지 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 개발비 차감항목으로 표시된 국고보조금은 17백만원이며, 관련 장기미지급금은 26백만원입니다.(5) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	325,840	490,233

판매비와관리비	110,329	18,670

합계	436,169	508,902

1 8. 매입채무및기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,280,455	-	1,390,894	-

미지급금	1,706,565	26,499	2,100,048	26,499

미지급비용	542,326	-	350,708	-

임대보증금	-	124,880	-	124,880

합계	3,529,346	151,379	3,841,650	151,379

19. 전환사채 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가	-	1,700,000

전환권조정	-	(109,424)

장부가액	-	1,590,576

당기중 전환청구권 행사(권면총액 17억원)에 따라 전환 신주 1,700,000주가 상장되었으며, 당기말 현재 미상환사채(전환가능주식수)는 없습니다.

20. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	합계	하자보수충당부채

기초	-	310,829	310,829	169,574

전입	1,437	63,303	64,740	141,255

환입	(104)	(28,181)	(28,285)	-

기말	1,333	345,951	347,284	310,829

21. 기타유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	106,204	61,571

부가세예수금	125,558	137,182

선수금	10,000	-

공사선수금	49,916	-

초과청구공사	849,566	226,219

합계	1,141,244	424,972

22. 퇴직급여 (1) 확정급여제도

① 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,036,417	2,339,427

사외적립자산의 공정가치	(2,369,201)	(2,344,523)

순확정급여부채(자산)	(332,784)	(5,096)

기타비유동금융자산대체	332,784	5,096

장부가액	-	-

② 순확정급여부채와 관련하여 당기와 전기중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	169,502	215,565

순이자원가	(146)	11,148

합계	169,356	226,713

③ 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,339,427	2,760,717

당기근무원가	169,502	215,565

이자비용	64,518	67,763

재측정요소	(537,030)	(704,618)

- 인구통계적 가정의 변동	-	-

- 재무적 가정의 변동	48,358	(50,985)

- 경험적 조정	(585,388)	(653,633)

기말	2,036,417	2,339,427

④ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,344,523	2,323,589

이자수익	64,664	56,615

사용자 기여금	-	-

재측정요소	(39,986)	(35,681)

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(39,986)	(35,681)

기말	2,369,201	2,344,523

⑤ 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

정기예금등	2,369,201	2,344,523

⑥ 당기 및 전기 중 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.49%	2.87%

임금상승률	3.00%	3.00%

⑦ 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

당기말

할인율	1.00%	6.00%감소	6.60%증가

임금상승률	1.00%	6.50%증가	6.00%감소

전기말

할인율	1.00%	6.36%감소	7.02%증가

임금상승률	1.00%	6.95%증가	6.42%감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑧ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 추가 적립액은 128백만원입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	-	162,502	554,816	2,782,173	3,499,491

확정급여채무의 가중평균만기는 6.4397년입니다. (2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 288백만원(전기: 187백만원)입니다. 23. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,124,793	1,524,186

법인세 환급액	(2,701)	-

총당기법인세	1,122,092	1,524,186

이연법인세

일시적차이의 증감	(228,651)	157,711

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(107,139)	(165,080)

사업결합으로 인한 변동	-	(24,835)

이연법인세변동	(335,790)	(32,204)

법인세비용	786,302	1,491,982

(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 당사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,219,484	4,962,138

적용한 법인세율	22.00%	22.00%

법인세율로 계산된 법인세비용	928,286	1,091,670

조정사항:

비일시적차이에 의한 효과	148,461	78,692

합병비용	-	449,143

세액공제	(156,504)	(97,910)

기타(세율차이 등)	(133,941)	(29,613)

법인세비용	786,302	1,491,982

유효세율	18.64%	30.07%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	81,428	(17,914)	63,514

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	(10,050)	2,211	(7,839)	-	-	-

순확정급여부채의 재측정요소	497,044	(109,350)	387,694	668,937	(147,166)	521,771

합계	486,994	(107,139)	379,855	750,365	(165,080)	585,285

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	604,750	597,159

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	294,055	129,554

소계	898,805	726,713

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(514,519)	(564,544)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(19,659)	(26,193)

소계	(534,178)	(590,737)

이연법인세자산(부채) 순액	364,627	135,976

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	자본에서 조정	기말

확정급여채무	514,674	51,485	(118,147)	448,012

퇴직연금운영자산	(514,674)	57,865	8,797	(448,012)

하자보수충당부채	68,382	7,727	-	76,109

대손충당금	39,302	116,215	-	155,517

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	32,439	-	2,211	34,650

미지급비용	21,869	40,267	-	62,136

자기주식	19,298	-	-	19,298

기타	(45,314)	62,231	-	16,917

합계	135,976	335,790	(107,139)	364,627

② 전기(단위: 천원)

구분	기초	당기손익	자본에서 조정	사업결합	기말

확정급여채무	584,112	85,578	(155,016)	-	514,674

퇴직연금운영자산	(511,190)	(11,334)	7,850	-	(514,674)

하자보수충당부채	37,306	31,076	-	-	68,382

대손충당금	90,914	(51,612)	-	-	39,302

매도가능증권손상차손	32,062	377	-	-	32,439

미지급비용	19,058	2,811	-	-	21,869

자기주식	-	19,298	-	-	19,298

기타	41,425	(43,990)	(17,914)	(24,835)	(45,314)

합계	293,687	32,204	(165,080)	(24,835)	135,976

(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

24. 자본 (1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	27,022,574	25,322,574

(2) 당기 및 전기 중 보통주자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금

기초	2,532,257	11,758,334	1,683,000	3,369,580	1,910,386	963,665	-	3,369,580

합병으로인한변동	-	-	-	-	531,500	9,620,150	1,683,000	-

전환권행사	170,000	3,113,455	(1,683,000)	-	-	-	-	-

유상증자	-	-	-	-	90,371	1,174,519	-	-

기말	2,702,257	14,871,789	-	3,369,580	2,532,257	11,758,334	1,683,000	3,369,580

(3) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

합계	(1,609,350)	(1,609,350)

(주1) 전기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	-	(63,514)

취득(처분)	-	-

재분류조정(1109호 적용)	(115,010)	63,514

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가(세후)	(7,839)	-

기말	(122,849)	-

(5) 이익잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	300,434	157,654

미처분이익잉여금	20,605,723	18,240,416

합계	20,906,157	18,398,070

(주1) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

② 이익잉여금처분계산서(단위: 원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2019년 3월 25일	처분확정일: 2018년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	20,605,722,614	18,240,415,912

1. 전기이월미처분이익잉여금	16,669,837,078	14,248,488,947

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과	115,009,908	-

3. 순확정급여부채의 재측정요소	387,694,249	521,770,596

4. 당기순이익	3,433,181,379	3,470,156,369

II. 이익잉여금처분액	1,742,135,802	1,570,578,834

1. 이익준비금	158,375,982	142,779,894

2. 배당금(주당배당금(액면배당률):당기: 60원(60%)전기(차등배당): 50 원(50%)	1,583,759,820	1,427,798,940

III. 차기이월미처분이익잉여금	18,863,586,812	16,669,837,078

25. 배당금 2018년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 1,584백만원이며, 주주총회 후 1개월 이내로 지급될 예정입니다.

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,811,646	3,311,890

퇴직급여	457,481	374,421

복리후생비	458,659	343,868

여비교통비	173,832	171,381

접대비	320,307	283,312

통신비	13,303	8,828

수도광열비	13,327	18,833

세금과공과	266,395	110,819

감가상각비	240,552	195,780

임차료	111,700	43,545

수선비	12,788	2,581

보험료	102,406	69,242

차량유지비	70,274	54,537

경상연구개발비	823,620	883,202

운반비	4,149	5,315

교육훈련비	19,537	38,025

도서인쇄비	55,976	36,044

회의비	136,004	114,098

소모품비	66,046	114,008

해외시장개척비	510,547	-

지급수수료	949,653	453,831

대손상각비	546,982	(54,285)

광고선전비	277,682	339,211

건물관리비	52,479	19,463

무형자산상각비	110,329	18,670

협회비	26,290	14,052

용역수수료	213,564	110,434

설계용역비	-	1,600

시험비	2,894	1,135

합계	8,848,422	7,083,840

27. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 사용	9,085,804	7,976,546

종업원급여	3,269,127	3,686,311

복리후생비	472,303	348,076

임차료	209,804	353,823

감가상각비 및 무형자산상각비	751,622	710,965

외주용역비	3,145,278	2,281,583

외주공사비	12,274,248	9,756,519

세금과공과	1,021,613	115,154

기타비용	4,723,244	3,012,542

합계	34,953,043	28,241,519

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익:

유형자산처분이익	9,041	-

잡이익	18,797	53,219

기타영업외수익 계	27,838	53,219

기타영업외비용:

기부금	131,274	264,470

합병비용	-	2,129,280

무형자산손상차손	-	1,168

잡손실	6,578	7,712

기타영업외비용 계	137,852	2,402,630

29. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익:

이자수익	397,103	265,609

배당금수익	1,910	4,428

대손충당금환입	-	300,000

외환차익	29,356	-

외화환산이익	83,037	-

장기성보험평가이익	-	303,063

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	405,028	-

금융수익 계	916,434	873,100

금융비용:

이자비용	17,231	3,618

외환차손	5,278	44

외화환산손실	70,034	224,880

기타의대손상각비	-	103,232

장기성보험평가손실	-	189,341

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	192,565	-

매도가능금융자산손상차손	-	1,710

매도가능금융자산처분손실	-	91,179

금융비용 계	285,108	614,004

30. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

당기순이익	3,433,181,379	3,470,156,369

가중평균유통보통주식수(주1)	25,645,860	20,261,624

기본주당이익	134	171

(주 1)가 중평균 유통보 통주식수는 기중 전환사채 전환등을 고려하여 적수방식으로 계산하였으며, 전기 주식수는 전기 케이비드림투게더제4호기업인수목적회사와의 합병시 합병비율을 사용하여 소급적으로 반영하였습니다. (2) 당기와 전기중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	3,450,411,682	3,473,377,427

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	26,395,997	20,387,377

희석주당순이익	131	170

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	100,000

운전자금대출	전문건설공제조합	-	137,902

당사는 2018년 12월 31일 현재 전문건설공제조합에 어음할인약정(한도 : 191백만원)이 체결되어 있으며, 당기말 현재 할인된 어음은 없습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말

전문건설공제조합(주1)	일반보증 등	4,686,371	3,136,320

서울보증보험	일반보증 등	1,132,334	948,223

기술보증기금	운전자금대출보증	90,000	-

(주1) 당기말 현재 당사의 전문건설공제조합 출자금(198좌)은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다

(3) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 총 84백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

종속회사	EXT VINA Co., Ltd에스이컬러컬쳐(주)	-

기타	대표이사한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주)(주2)소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)엠이엑스티㈜ (주1)㈜한울전력기술(주2)SEADD(주2)	대표이사한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주)) (주2)소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)알이엔지㈜(주3)엠이엑스티㈜ (주1)㈜한울전력기술(주2)SEADD (주2)

(주1) 한국기초이엔지(주)가 유의적 영향력을 행사할 수 있는 지분을 보유하고 있습니다.(주2) 당사의 등기임원이 대주주이거나 대표이사로 재직중인 법인입니다.(주3) 당기 중 한국기초이엔지의 알이엔지(주) 보유 지분의 매각으로 인해 당기말 현재 특수관계에서 제외 되었습니다.

(2) 당기 및 전기 중 주요 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출	유형자산 취득등	유형자산처분등	매입	현금출자	매출	매입

종속회사	EXT VINA Co., Ltd	40,636	-	83,026	-	550,950	-	-

에스이컬러컬쳐(주)	-	-	-	-	500,000

기타	대표이사	-	-	-	-	-	-	160,000

한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))	27,036	165,981	-	179,680	-	27,036	-

알이엔지㈜(주1)	6,666	-	-	-	19,997	-

㈜한울전력기술	-	-	-	35,225	-	-	7,001

합계	74,338	165,981	83,026	214,905	1,050,950	47,033	167,001

(주1) 당기 중 특수관계자 제외전까지의 거래 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 주요 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

채권	채무	채권	채무

기타	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))	2,536	1,980	263	1,980

합계	2,536	1,980	263	1,980

(4) 당기말 현재 당사의 차입 약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	금융기관

대표이사	12,000	기업은행

합계	12,000

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	627,053	551,667

퇴직급여	123,958	245,047

합계	751,011	796,714

33. 영업활동에서 창출된 현금흐름

당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,433,181	3,470,156

비용(수익) 조정사항

감가상각비	315,453	202,063

대손상각비	546,982	(54,285)

기타의대손상각비	-	103,232

매도가능증권손상차손	-	1,710

매도가능증권처분손실	-	91,179

무형자산상각비	436,168	508,902

무형자산손상차손	-	1,168

외화환산손실	70,035	220,183

법인세비용	786,303	1,491,982

이자비용	17,231	3,618

퇴직급여	169,356	226,713

합병비용	-	2,129,280

주식보상비용	-	787,601

장기성보험평가손실	-	189,341

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	192,565	-

이자수익	(397,103)	(265,609)

외화환산이익	(83,037)	-

배당금수익	(1,910)	(4,428)

장기성보험평가이익	-	(303,063)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(405,028)	-

유형자산처분이익	(9,041)	-

대손충당금환입	-	(300,000)

공사손실충당부채전입	1,333	-

하자보수충당부채전입	35,122	141,255

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타채권	(1,913,121)	1,155,959

기타유동자산	2,210	259,132

재고자산	(83,027)	(675)

기타비유동금융자산	(5,096)	-

기타비유동자산	18,000	(8,000)

매입채무및기타채무	(312,304)	(358,652)

기타유동부채	716,271	(230,475)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,530,543	9,458,287

(2) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

전환권상각	대체	합계

전환사채	1,590,576	-	17,229	(1,607,805)	(1,590,576)	-

34. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,454,610	31,085,904	(29,743,350)	6,797,164

국내토목공사	175,211	1,139,900	(915,187)	399,924

합계	5,629,821	32,225,804	(30,658,537)	7,197,088

(주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 30,976백만원(전기: 20,016백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 1,250백만원(전기: 2,941백만원)입니다.

② 전기(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,765,741	21,637,274	(21,948,405)	5,454,610

국내토목공사	1,545,076	1,319,428	(2,689,293)	175,211

합계	7,310,817	22,956,702	(24,637,698)	5,629,821

(2) 당기 및 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	28,798,513	19,181,956	9,616,557

국내토목공사	1,087,876	708,568	379,308

합 계	29,886,389	19,890,524	9,995,865

② 전기(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	14,791,850	9,448,984	5,342,866

국내토목공사	649,390	379,537	269,853

합 계	15,441,240	9,828,521	5,612,719

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

계약자산(주1)	계약부채(주2)	계약자산(주1)	계약부채(주2)

국내건축공사	1,282,756	899,482	1,755,044	226,219

국내토목공사	736,182	-	170,295	-

합 계	2,018,938	899,482	1,925,339	226,219

(주1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(주2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손실충당금(주1)	총액	손실충당금(주1)

양주옥정4차 A-19BL	2018.04.30	2020.06.18	80.00%	-	-	(53)	-

강릉IPARK 중 PF공사	2018.05.25	2019.12.31	93.40%	20,063	-	35,798	-

군산성일하이텍 신축공사 중 PF 기초공사	2018.08.23	2018.11.31	92.90%	-	-	1,445,598	(436,679)

평택 궁리 지역주택조합아파트 신축공사	2018.06.26	2019.09.30	62.10%	-	-	2,108	-

부천로지스틱스파크신축공사 중 PF공사	2016.10.06	2018.05.31	100.00%	-	-	-	-

가락시영재건축 중 PF 공사	2016.03.09	2018.04.30	100.00%	-	-	-	-

와우2지구 PF기초지정공사	2017.02.14	2018.10.31	100.00%	-	-	-	-

(주1) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다. (5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동 당기 중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	-	(100,901)	45,932	(146,833)	(43,695)	(103,138)	(43,695)

국내토목	-	(12,300)	9,793	(22,093)	(19,918)	(2,176)	(19,918)

합 계	-	(113,201)	55,726	(168,927)	(63,613)	(105,314)	(63,613)

35. 영업부문 정보 (1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

부문	당기	전기

외부고객으로부터의수익	영업이익	외부고객으로부터의수익	영업이익

제조부문	5,698,110	1,048,355	7,755,634	2,066,781

건설부문	30,658,537	2,651,894	24,637,698	4,307,849

기술용역부문	2,036,320	(227,181)	2,683,452	485,085

기타부문	258,248	225,106	217,189	192,739

합계	38,651,215	3,698,174	35,293,973	7,052,454

② 부문별 (감가 및 무형자산)상각비(단위: 천원)

부문	당기	전기

제조부문	66,290	37,589

건설부문	356,673	119,412

기술용역부문	260,597	490,233

기타부문	68,061	63,731

합계	751,621	710,965

(3) 당기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당기말	전기말

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)	보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

제조부문	8,859,617	862,493	11,063,049	1,540,283

건설부문	14,030,789	4,995,262	12,887,513	5,105,596

기술용역부문	6,258,730	135,519	8,021,021	499,874

기타부문	17,175,010	213,288	11,493,461	187,399

합계	46,324,146	6,206,562	43,465,044	7,333,152

(주1) 경영진에 내부 보고된 부문별 자산 및 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.(4) 당사 전체 수준의 공시① 당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	5,698,110	7,755,634

공사매출	30,658,537	24,637,698

기술용역매출	2,036,320	2,683,452

기타매출	258,248	217,189

합계	38,651,215	35,293,973

② 당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같고, 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고부문	매출액

당기	전기

고객A	건설부분	4,860,028	-

36. 합병 (1) 합병결정 당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 이엑스티 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정

구 분	일 정

이사회결의일	2017년 06월 22일

합병계약체결일	2017년 06월 22일

주주총회일	2017년 10월 31일

합병기일	2017년 12월 04일

합병등기일	2017년 12월 05일

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 이엑스티 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 이엑스티 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 이엑스티 주식회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기 및 전기이전의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다. 기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙이며, 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.(4) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

발행주식(이전대가)	8,954,905

합병비용	2,129,279

(5) 합병비용 산정 시 고려된 식별가능 순자산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,293,345

기타금융자산(유동)	8,955,020

기타유동자산	22,734

기타금융부채(유동)	(150,528)

전환사채(비유동)	(1,587,112)

이연법인세부채	(24,835)

기타자본구성요소(전환권대가)	(1,683,000)

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

피합병법인의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 당사의 재무성과에 포함되었습니다.

37. 후 속사건 보고기간 종료일 이후인 2019년 2월 22일 당사의 최대주주인 송기용은 (주)장원테크외 5인과 최대주주 변경을 동반하는 주식양수도 계약에 체결하였는 바, 동 계약상 잔금지급일은 2019년 3월 20일 이며 잔금지급 후 당사의 최대주주는 (주)장원테크로변경될 예정입니다