케이에이치건설 분기보고서 (2023.03)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 9 기 1분기 2023. 1. 1 부터 2023. 3.31 까지
제 8 기 1분기 2022. 1. 1 부터 2022. 3.31 까지
케이에이치건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 12,362백만원(발행주식수:123,620,531주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

(주)장원테크	12,001,078	9.71%

자기주식	626,577	0.51%

기타	110,992,876	89.79%

합 계	123,620,531	100.00%

(*) 상기 5% 이상 주주의 주식소유 현황은 2023년 3월 31일 기준으로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 기준 주식 수는 상이할 수 있습니다.

(2) 종속기업의 현황① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

KH건설 Vina Co., Ltd.(*1)	건설업	베트남	12월	100.00%	100.00%

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)케이에이치미디어	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	58.52%	58.52%

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%	99.00%

에스에스2호조합 (*2)	투자조합	대한민국	12월	-	-

트로이조합(*4)	투자조합	대한민국	12월	99.50%	99.50%

케이엠조합(*3,5)	투자조합	대한민국	12월	99.99%	99.99%

더로스트조합(*3)	투자조합	대한민국	12월	52.62%	52.62%

(*1) 전기 중 KHE Vina Co., Ltd에서 KH건설 Vina Co., Ltd.로 변경되었습니다.(*2) 전기 중 청산하였습니다.(*3) 전기 중 설립취득하였습니다.(*4) (주)파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.(*5) (주)케이에이치미디어를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 종속기업의 재무현황가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	239,364	117,822	1,327,071	1,529,922	2,113	-	239,889	17,223,132	182,400

비유동자산	116,881	-	-	-	-	-	9,987,367	20,380,052	8,292,037

자산계	356,245	117,822	1,327,071	1,529,922	2,113	-	10,227,256	37,603,184	8,474,437

유동부채	20,220	2,970	1,601,388	4,079,483	117,085	-	6,151,022	52,551,206	5,280

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	20,220	2,970	1,601,388	4,079,483	117,085	-	6,151,022	52,551,206	5,280

자본계	336,026	114,852	(274,317)	(2,549,560)	(114,972)	-	4,076,234	(14,948,022)	8,469,157

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어	더로스트조합

유동자산	235,789	121,459	1,330,633	1,998,783	62,527	-	241,975	32,212,576	121,003

비유동자산	120,325	-	551,774	97,372	-	-	9,987,367	32,338,594	8,292,037

자산계	356,114	121,459	1,882,407	2,096,155	62,527	-	10,229,342	64,551,170	8,413,040

유동부채	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	-	1,698,860	66,484,345	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	-	1,698,860	66,484,345	-

자본계	346,578	117,499	(447,655)	(2,507,110)	(110,905)	-	8,530,481	(1,933,175)	8,413,040

(*) 파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

③ 종속기업의 요약 경영성과가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

매출액	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(24,285)	(2,750)	(29,668)	(50,054)	(2,746)	-	(54,079)	(33,969)	(10,592)

당기순손익	(21,610)	(2,647)	173,338	(42,451)	(4,067)	-	(4,218,165)	(13,027,655)	56,118

기타포괄손익	(14,425)	-	-	-	-	-	236,083	-	-

총포괄손익	(36,035)	(2,647)	173,338	(42,451)	(4,067)	-	(3,982,082)	(13,027,655)	56,118

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	KHE Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*)	(주)와이케이 파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어

매출액	208,342	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(4,184)	(2,890)	(11,010)	(28,864)	(1,480)	(4,310)	(583,920)	(251,395)

당기순손익	(1,884)	(14,064)	(361,808)	(23,667)	(3,154)	95,213	(420,668)	(7,491,978)

기타포괄손익	7,035	-	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	5,151	(14,064)	(361,808)	(23,667)	(3,154)	95,213	(420,668)	(7,491,978)

(*) 파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등

코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브

ㆍ기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 관계기업투자

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분이며, 관계기업은연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.4 외화환산2.4.1 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.4.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.6 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2.6.1 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.6.2 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.6.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.6.4 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.7 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.8 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.9 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.10 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

시설장치	4년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.13 리스

2.13.1 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.13.2 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.14 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

개발비	5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.15 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.16 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 수익인식2.17.1 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2.17.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약

연결회사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것을 판단하였습니다.

2.17.3 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.18 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.2.20 연결재무제표 승인 연결회사의 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2023년 3월 31일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를수 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와 "자본총계"입니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	75,185,878	87,666,246

총자본(B)	94,197,390	112,511,039

부채비율(A/B)	79.82%	77.92%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	7,138,978	-	7,138,978

매출채권및기타채권(*)	7,247,398	-	7,247,398

기타금융자산	30,635,226	2,217,304	32,852,530

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,372,211	22,372,211

기타비유동금융자산	12,871,334	-	12,871,334

합 계	57,892,936	24,589,515	82,482,451

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,773,712	-	12,773,712

매출채권및기타채권(*)	5,460,229	-	5,460,229

기타금융자산	43,821,381	2,217,304	46,038,685

당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,857,676	-	12,857,676

합 계	74,912,998	31,840,968	106,753,966

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	8,811,955	-	8,811,955

비유동매입채무및기타채무	411,523	-	411,523

기타유동금융부채	350,000	18,715,922	19,065,922

전환사채	32,743,285	-	32,743,285

상환전환우선주부채	7,264,035	-	7,264,035

합 계	49,580,798	18,715,922	68,296,720

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,559,472	-	10,559,472

비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146

기타유동금융부채	13,728,000	14,974,406	28,702,406

전환사채	35,745,017	-	35,745,017

상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034

합 계	67,343,669	14,974,406	82,318,075

6. 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,138,978	(*1)	12,773,712	(*1)

매출채권및기타채권	7,247,398	(*1,2)	5,460,229	(*1,2)

기타유동금융자산	30,635,226	(*1)	43,821,381	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	2,217,304	2,217,304	2,217,304	2,217,304

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	22,372,211	22,372,211	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,871,334	(*1)	12,857,676	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	8,811,955	(*1)	10,559,472	(*1)

비유동매입채무및기타채무	411,523	(*1)	414,146	(*1)

기타유동금융부채	4,200,000	(*1)	13,728,000	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	18,715,922	18,715,922	14,974,406	14,974,406

전환사채	32,743,285	(*1)	35,745,017	(*1)

상환전환우선주부채	7,264,035	(*1)	6,897,034	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,373	22,368,838	22,372,211

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	18,715,922	18,715,922

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	649,146	4,220	28,970,298	29,623,664

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	14,974,406	14,974,406

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. ① 당분기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,239,513	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	21,129,325	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	18,715,922	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,240,973	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	27,729,325	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	14,974,406	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,617,752	-	1,310,149	-

대손충당금	(194,938)	-	(215,600)	-

공사미수금	4,778,856	-	4,671,199	-

대손충당금	(468,753)	-	(485,167)	-

미청구공사	8,807,532	-	6,021,189	-

대손충당금	(131,974)	-	(72,173)	-

미수금	977,265	-	639,569	-

대손충당금	(462,785)	-	(459,922)	-

합 계	15,922,955	-	11,409,244	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	15,761,891	11,287,773

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-	-

6개월 미만	146,513	45,779

1년 미만	14,581	75,689

소 계	161,094	121,468

손상 채권

3개월 미만	194,364	123,759

6개월 미만	62,191	19,619

1년 미만	97,746	222,304

1년 초과	904,140	867,183

소 계	1,258,441	1,232,865

합 계	17,181,426	12,642,106

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	772,940	459,922	540,636	49,582

설정(환입)	22,725	2,863	232,304	410,340

기말	795,665	462,785	772,940	459,922

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	2,692	753,538

9. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당분기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	21,726,439	-	36,013,701	-

미수수익	5,832,650	-	5,550,957	-

대손충당금	(1,298,260)	-	(1,298,260)	-

대여금	13,949,397	13,270,000	14,319,982	13,270,000

대손충당금	(9,575,000)	(800,000)	(10,765,000)	(800,000)

임차보증금	-	211,700	-	196,542

기타보증금	-	189,634	-	191,134

장기미수금	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	-	-	-

파생상품자산(*)	2,217,304	-	2,217,304	-

합 계	32,852,530	12,871,334	46,038,684	12,857,676

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	3,424,608	-	2,024,698	-

대손충당금	(2,023,636)	-	(2,023,636)	-

선급공사원가	131,473	-	38,152	-

선급비용	101,552	-	96,158	-

합 계	1,633,997	-	135,372	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	21,128,504	-	27,728,504

금융상품	-	3,373	-	653,366

출자금(*)	-	1,240,334	-	1,241,794

합 계	-	22,372,211	-	29,623,664

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에이치와이티조합(*1)	투자및투자자문	한국	19.89%	12,475,600	1,569,162	19.89%	12,475,600	3,573,676

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	-	22.85%	29,700	-

인마크 26호 펀드	부동산개발	스페인	28.80%	28,833,403	9,987,367	28.80%	28,833,403	9,987,367

인마크 24호 펀드	부동산개발	한국	22.50%	16,737,240	20,130,904	22.50%	16,737,240	19,752,543

(주)블루오션스대부(*2)	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

(주)아이에이치큐	미디어	한국	20.08%	84,251,258	9,829,003	20.08%	80,151,258	17,787,544

에스에이치조합(*3)	투자조합	한국	30.85%	26,530,800	27,312,285	30.85%	26,530,800	27,312,285

합 계	168,903,416	68,828,721	164,803,416	78,413,415

(*1) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 전기 중 ㈜블루모나코대부에서 사명이 변경되었습니다.(*3) 전기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	손상	기타	기 말

에이치와이티조합	3,573,676	-	-	(2,004,514)	-	-	-	1,569,162

인마크 26호 펀드	9,987,367	4,475,291	-	(4,475,291)	-	-	-	9,987,367

인마크 24호 펀드	19,752,542	-	-	378,361	-	-	-	20,130,903

(주)아이에이치큐	17,787,544	4,100,000	(223,134)	3,097,444	-	(14,932,852)	-	9,829,002

에스에이치조합	27,312,285	-	-	-	-	-	-	27,312,285

합 계	78,413,414	8,575,291	(223,134)	(3,004,000)	-	(14,932,852)	-	68,828,719

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	손상	기타	기 말

에이치와이티조합	7,701,246	200,000	-	(1,017,015)	-	-	-	6,884,231

인마크 26호 펀드	17,568,395	-	-	405,552	-	-	(4,275)	17,969,672

인마크 24호 펀드	18,295,842	-	-	351,709	-	-	-	18,647,551

(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	53,983,738	5,400,001	(3,574,691)	(2,028,208)	-	53,780,840

에스에이치조합	-	26,600,000	-	-	-	-	-	26,600,000

합 계	97,549,221	32,200,001	-	(3,834,445)	-	(2,028,208)	(4,275)	123,882,294

(3) 당분기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당분기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

에이치와이티조합	7,901,380	12,427	7,888,953	-	(10,077,679)

영농조합법인 금토디벨롭	4,954,571	22,825,497	(17,870,926)	-	(56,200)

인마크 26호 펀드	234,840,139	150,623,778	84,216,361	2,940,616	10,647

인마크 24호 펀드	89,521,854	61,118	89,460,736	1,741,937	1,681,419

(주)블루오션스대부	1,591,574	14,368,292	(12,776,718)	-	(347)

(주)아이에이치큐(*)	240,690,138	130,026,909	110,663,229	9,469,806	(2,934,009)

에스에이치조합	79,705,603	-	79,705,603	-	(814,475)

(*) 관계기업 (주)아이에이치큐는 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하고 있으나, 연결회사는 전환권을 부채로 분류하고 있어 연결회사의 지분법평가 시 이를 조정한 재무제표를 이용하였습니다. 상기 재무정보에는 이와 같은 조정사항이 반영되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

에이치와이티조합	17,992,192	25,561	17,966,631	-	(16,635,323)

영농조합법인 금토디벨롭	4,954,605	22,769,331	(17,814,726)	-	(2,286,101)

인마크 26호 펀드	234,834,139	150,623,778	84,216,361	11,762,463	21,294

인마크 24호 펀드	87,780,024	707	87,779,317	6,718,937	6,473,503

(주)블루모나코대부	1,591,566	14,367,937	(12,776,371)	95,062	(485,786)

(주)아이에이치큐(*)	247,345,152	168,726,416	78,618,736	46,794,199	(116,195,360)

에스에이치조합	80,520,079	-	80,520,079	-	(4,469,078)

(*) 전기에 취득한 관계기업 (주)아이에이치큐는 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하고 있으나, 연결회사는 전환권을 부채로 분류하고 있어 연결회사의 지분법평가 시 이를 조정한 재무제표를 이용하였습니다. 상기 재무정보에는 이와 같은 조정사항이 반영되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주당 공정가치	주식수	시장가격

(주)아이에이치큐	198원	50,142,858주	9,928,286

14. 투자부동산(1) 당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	313,146	579,380

감가상각	-	(5,399)	(5,399)

기말	266,234	307,747	573,981

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(354,295)	(354,295)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	335,655	601,889

감가상각	-	(5,627)	(5,627)

기말	266,234	330,028	596,262

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(332,014)	(332,014)

한편, 당분기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).(2) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 20백만원 및 20백만원입니다.

15. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계

기초	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	872,357	536,832	4,470,504

취득	-	-	18,187	-	-	127,359	62,743	208,289

처분	-	-	-	-	-	(1)	-	(1)

감가상각	-	(19,076)	(7,534)	(5,867)	(16,082)	(41,896)	(64,543)	(154,998)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	3,686	-	3,686

기말	1,401,692	1,471,566	90,093	24,812	42,780	961,505	535,032	4,527,480

취득원가	1,401,692	2,311,515	343,737	118,208	371,304	1,655,536	978,476	7,180,468

감가상각누계액	-	(839,949)	(253,644)	(93,397)	(255,607)	(694,030)	(443,445)	(2,580,072)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계

기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	512,464	439,104	4,244,076

취득	-	-	-	-	-	323,851	59,788	383,639

처분	-	-	(13,612)	-	-	-	-	(13,612)

감가상각	-	(19,648)	(16,911)	(7,328)	(16,330)	(66,148)	(45,770)	(172,135)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	2,410	-	2,410

기말	1,401,692	1,549,586	125,156	46,209	96,037	772,577	453,122	4,444,379

취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	266,869	1,005,282	1,292,170	710,427	7,313,505

감가상각누계액	-	(761,929)	(200,395)	(220,660)	(836,327)	(523,297)	(257,305)	(2,799,913)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결회사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

16. 리스당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실 등	77,960	88,725

차량	457,072	448,107

합 계	535,032	536,832

리스부채

유동	238,583	234,554

비유동	331,523	334,146

합 계	570,106	568,700

(*) 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 62,743천원(전분기: 59,788천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

사무실 등	10,766	4,429

차량	53,777	41,341

합 계	64,543	45,770

리스부채에 대한 이자비용	10,154	6,771

한편, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 71,491천원(전기: 218,869천원)입니다.

17. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	17,450	-	17,450

처분	-	-	(540,000)	(540,000)

상각	(2,888)	(20,245)	(23,133)

기말	34,691	67,344	611,880	713,915

취득원가	4,225,277	1,221,107	644,308	6,090,692

상각누계액	(4,190,586)	(1,153,763)	-	(5,344,349)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	69,382	233,353	1,151,880	1,454,615

취득	-	4,200	-	4,200

처분	-	-	-	-

상각	(23,138)	(64,517)	-	(87,655)

기말	46,244	173,036	1,151,880	1,371,160

취득원가	4,168,899	1,073,404	1,184,308	6,426,611

상각누계액	(4,122,655)	(900,368)	-	(5,023,023)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,537,424	-	2,786,942	-

미지급금	5,124,280	-	6,114,956	-

미지급비용	911,668	-	1,423,018	-

리스부채	238,583	331,523	234,554	334,146

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	8,811,955	411,523	10,559,470	414,146

19. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	9,222,881	-	7,160,248	-

파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	5,025,759	-	5,025,759	-

파생상품부채 (*)	1,090,390	-	1,090,390	-

파생상품부채	6,128,225	-	1,698,009

단기차입금	350,000	-	13,728,000	-

합 계	21,817,255	-	28,702,406	-

(*) 전기 중 (주)아이에이치큐가 발행한 상환전환우선주식에 대한 풋옵션을 발행하여 파생상품부채로 분류하였습니다.해당 파생상품부채의 당분기중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품부채(풋옵션)	1,090,390	1,090,390

20. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	174,841	-	170,941	-

선수금	799,506	-	781,191	-

공사선수금	105,000	-	-	-

초과청구공사	3,137,696	-	1,724,356	-

합계	4,217,043	-	2,676,488	-

21. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	38,800,000	43,800,000

사채상환할증금	1,350,000	1,350,000

전환권조정	(6,981,249)	(8,941,972)

사채할인발행차금	(425,465)	(463,011)

장부금액	32,743,286	35,745,017

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 발행회사	케이에이치건설(주)

2. 사채의 종류	12차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)

3. 사채의 권면총액	15,000,000,000원

4. 사채발행일	2022-02-18

5. 사채만기일	2025-02-18

6. 표면이자율	2.00%

7. 만기이자율	5.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	443

-전환청구기간	2023년 02월 18일부터 2025년 02월 11일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락 및 상승할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

8. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	발행일로부터 1년이 경과한 날 2023년 2월 19일을 매도일로 하여 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능

9. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

구 분	내 용

1. 발행회사	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

2. 사채의 종류	1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

3. 사채의 권면총액	79,600,000,000원	4,600,000,000원

4. 사채발행일	2021-02-25	2021-06-30

5. 사채만기일	2024-02-25	2024-06-30

6. 표면이자율	3.50%	2.00%

7. 만기이자율	5.00%	2.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	500	500

-전환청구기간	2021년 2월 26일부터 2024년 1월 25일까지	2021년 6월 30일부터 2024년 5월 30일까지

-전환가액조정	-	-

8. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	-	-

9. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

(*1) 연결회사의 특수관계자인 케이에이치필룩스(주)의 제23회 전환사채, 특수관계자인 케이에이치전자(주)의 제10회 전환사채, 특수관계자인 (주)아이에이치큐의 제12회 전환사채 및 특수관계자인 케이에이치강원개발(주)와 찰스턴(주)가 체결한 대출약정서, 케이에이치강원개발(주)가 메리츠증권(주)와 체결한 대출약정서 중 일부 또는 전부가 기한의 이익 상실사유가 발생할 경우 본 사채는 연대하여 기한의 이익이 상실됩니다. (주석33참조).(*2) 당분기 중 5,000,000천원이 조기상환 되어 당분기말 잔액은 39,200,000천원입니다.

(3) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기말

파생상품자산	74,184	-	-	-	-	74,184

파생상품부채	12,662,914	2,751,333	-	688,700	-	9,222,881

22. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채(액면금액)	9,999,999	9,999,999

전환상환우선주부채전환권조정	(4,312,214)	(4,679,215)

전환상환우선주부채상환할증금	1,576,250	1,576,250

장부금액 계	7,264,035	6,897,034

당분기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주부채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행내역

구 분	내 용

우선주의 명칭	무의결권부 상환전환우선주식

액면금액	100원/주	발행주식수 및 발행가액	6,501,950주 / 주당발행가액 1,538원

발행일	2022년 06월 16일	우선주의 존속기간	발행일로부터 3년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 경우에는 자동으로 전환

당분기말 전환가격	343원

전환청구 가능기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

이익배당	발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

투자자의 상환청구권(Put Option)	행사기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

행사대금	발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매수일까지지급된 배당금을 차감한 금액

발행회사의 매도청구권(Call Option)(*)	행사기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

행사대금	발행일로부터 매도일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매도일까지지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석10 참조).(3) 연결회사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기말

파생상품자산	2,143,120	-	-	-	2,143,120

파생상품부채	5,025,759	-	-	-	5,025,759

23. 충당부채

당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

24. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	123,620,531	123,620,531

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368

전환사채 전환	49,623,605	4,962,360	62,037,522	66,999,882

전기말 및 당기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

당분기말	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,460,966	9,460,966

기타자본	846,032	523,970

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

전환권대가	(322,055)	-

주식매수선택권	1,428,581	1,577,311

해외사업환산손익	75,257	64,199

지분법자본변동	1,281,101	1,504,351

합 계	11,160,532	11,521,446

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다..

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(117,802,785)	(101,149,966)

합 계	(117,343,975)	(100,691,156)

25. 주식기준보상

(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 3월 9일

부여수량	2,627,333주

당분기말 잔여수량	2,182,707주

만기일	2026년 03월08일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

한편, 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	2,506,071	2,627,333

당기 권리부여	-	-

주식선택권 행사	-	-

퇴사	(323,364)	-

당분기말	2,182,707	2,627,333

(3) 주식선택권의 이항모형 평가 산정에 사용된 결정변수는 다음과 같습니다.

평가변수	1차 부여분

주 가	2,110원

행사가격	2,474

무위험이자율	1.61%

변 동 성	40.91%

(4) 당분기와 전분기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

총보상원가	(148,729)	224,475

매출원가	-	-

판매비와관리비	(148,729)	224,475

(5) 당분기말 현재 행사가능한 주식선택권은 2,182,707주입니다.

26. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 사용	2,977,785	2,647,397

종업원급여	2,197,538	2,547,758

복리후생비	399,544	284,434

임차료	49,539	58,942

감가상각비 및 무형자산상각비	181,100	258,292

외주용역비	2,412,893	652,477

외주공사비	2,862,100	3,737,499

세금과공과	534,260	128,099

기타비용	3,680,561	4,389,815

합 계	15,295,320	14,704,713

27. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,439,821	1,505,117

퇴직급여	132,482	106,733

주식보상비용	(148,729)	224,475

복리후생비	304,882	221,419

여비교통비	111,987	63,329

접대비	241,363	293,540

통신비	3,631	3,886

세금과공과	132,381	87,010

감가상각비	110,868	107,180

임차료	28,577	35,747

보험료	221,071	69,237

차량유지비	37,822	35,388

경상연구개발비	108,863	87,734

운반비	5,811	9,119

교육훈련비	5,124	1,120

도서인쇄비	1,262	4,704

소모품비	26,930	31,137

지급수수료	699,787	1,908,736

대손상각비	22,724	46,148

광고선전비	17,834	110,450

건물관리비	14,820	12,718

무형자산상각비	20,245	64,517

용역수수료	-	583

기타비용	66,555	63,468

합 계	3,606,111	5,093,495

28. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

기타의대손충당금환입	1,190,000	-

잡이익(*)	1,329	5,408,652

기타수익 계	1,191,329	5,408,652

기타비용:

기타의대손상각비	-	(17,905)

유형자산처분손실	1	7,703

기부금	1,000	261,000

잡손실	383	261

기타비용 계	1,384	251,059

(*) 전기 중 (주)장원테크에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.

29. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	416,587	1,003,038

배당금수익	-	8,800

외환차익	24,789	176

외화환산이익	1,911	1,149

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,784	(11,018)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	240,993	28,168

파생상품처분이익	8,114	-

사채상환이익	182,453	-

금융수익 계	876,631	1,030,313

금융비용:

이자비용	182,564	2,920,395

외환차손	1,185	2,160

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	574,646

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	16,123

파생상품평가손실	-	235,836

파생상품처분손실	(1)	-

금융비용 계	183,748	3,749,160

30. 관계기업투자손익당분기와 전분기 중 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자처분이익	59,031	-

지분법손익	(3,085,603)	(259,754)

관계기업투자손상차손	(14,923,088)	(5,602,899)

관계기업투자처분손실	(4,499)	-

합 계	(17,954,159)	(5,862,653)

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익

당기순이익	11,007,104,982	(3,047,946,209)

가중평균유통주식수	122,993,954	75,499,571

기본주당손익

계속영업 기본주당손실	89	(40)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	123,620,531	90	11,125,847,790	123,620,531

자기주식	2023-01-01	(626,577)	90	(56,391,930)	(626,577)

합 계	122,993,954	122,993,954

나. 전분기

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2022-01-01	73,996,926	90	6,659,723,340	73,996,926

자기주식	2022-01-01	(626,577)	90	(56,391,930)	(626,577)

전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	87	191,629,941	2,129,222

합 계	75,572,992	75,499,571

(2) 희석주당손익

당분기와 전분기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

전환사채 12회차	443	2023년 2월 18일부터 2025년 02월 11일까지	15,000,000,000	33,860,045

상환전환우선주부채	343	2023년 06월 17일부터 2025년 06월 17일까지	9,999,999,100	29,154,516

주식선택권	2,474	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	2,182,707

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

운전자금대출	전문건설공제조합	-	620,920

담보운영자금	전문건설공제조합	-	567,000

어음할인	전문건설공제조합	-	540,000

특별한도	전문건설공제조합	-	40,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	13,409,184	14,721,111

서울보증보험	일반보증 등	3,395,970	2,819,583

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	956,270	904,067

(*) 당분기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보① 당분기말 현재 연결회사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권	29,212,840	19,500,000	메리츠증권㈜	제12회 전환사채채무보증

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

에이치와이티조합출자

KH건설 본사건물 부동산 근질권(*1)	2,599,143

KH건설 부동산 화재보험 근질권(*1)	-

KH건설 메리츠증권 증권계좌 근질권	5,100,586

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권	260,804	32,500,000	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증 제1회 상환전환우선주 채무보증

투자부동산(토지,건물) (*1)	573,222	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	510,134	510,134	전문건설공제조합	일반보증

728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

KH미디어 예금	15,726,299	45,500,000	메리츠증권㈜	(주)아이에이치큐 발행 제12회 전환사채 보증

286,000,000	찰스턴 주식회사	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보신탁 보증

인마크전문투자형사모부동산자투자신탁 제26-3호 수익증권	8,572,131	45,000,000	메리츠증권(주)	(주)아이에이치큐 발행 제12회 전환사채

286,000,000	찰스턴(주)	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보신탁 보증

(*1) 연결회사는 담보권자를 수익자로 한 건물화재보험을 가입하고 질권 설정(설정액 6,500백만원) 하였습니다. 또한, 상환전환우선주 및 전환사채권자를 근저당권자로 한 부동산 근저당 설정(설정액 58,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자(주)가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

② 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공한 담보	담보권자	거래약정

KH전자㈜	351,000,000	KH강원개발 발행 주식	메리츠증권㈜ 찰스턴㈜	KH전자 제10회 전환사채 KH필룩스 제23회 전환사채 KH강원개발 부동산담보대출

(주)아이에이치큐	13,000,000	인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권(131억) 2순위	메리츠증권(주)	(주)아이에이치큐 발행제1회 상환전환우선주식 매입확약

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권(154억) 2순위

KH건설 본사건물 부동산 근질권(49억) 2순위

KH건설 부동산 화재보험 근질권

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권

45,500,000	KH미디어 CMA계좌 300억	(주)아이에이치큐 발행제12회 전환사채 보증

KH강원개발㈜	286,000,000	KH미디어 CMA계좌 300억	찰스턴 주식회사	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보신탁 보증

(*) 관계회사인 ㈜아이에이치큐가 발행하고 메리츠증권(주)가 인수한 기명식상환전환우선주식 10,683,760주(매매대금 10,000백만원)와 관련하여 메리츠증권(주)(풋옵션권리자)가 풋옵션의무자인 당사에 대상주식의 발행일로부터 1년이 경과한 후에 개시되는 풋옵션행사기간 중 풋옵션권리자가 인수하는 상기 상환전환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 당사에게 청구할 경우, 풋옵션의무자인 당사는 대상주식을 매수해야 하는 의무가 있습니다.풋옵션 행사대금은 대상주식의 1주당 발행가액(단, 매수일 이전에 풋 대상주식이 보통주식으로 전환되는 경우 전환시 전환가격) 및 동 금액에 대한 풋옵션대상 주식의 발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서,발행일로부터 매수일까지 대상주식에 대하여 지급된 1주당 배당금을 차감한 금액으로 합니다. 당사는 풋옵션의무의 평가액 1,090백만원을 파생상품평가손실로 계상하였습니다(주석 19 참조).

③ 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공받은 담보	담보권자	거래약정

케이에이치필룩스㈜	19,500,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

KH강원개발 보유(발행) 주식 및 대여금 채권

케이에이치강원개발㈜	19,500,000	알펜시아리조트 부동산 담보신탁

알펜시아리조트 부동산 부동산 화재보험 근질권

케이에이치필룩스㈜	13,000,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제1회 상환전환우선주식 매입확약

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

(4) 사용제한 예금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	21,087,689	35,879,452	예금채권근질권

(*) 사용제한예금 중 5,068백만원은 연결회사의 12회차 전환사채권자에게 담보제공(담보설정액 195억)되어 있으며, 239백만원은 연결회사의 12회차 전환사채권자 및 1회차 전환상환우선주권자에 담보제공(담보설정액 325억)되어 있습니다.

(5) 주요사항① 12회차 전환사채 발행 및 인수연결회사의 12회차(발행일 2022.02.18)무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 150억원은 메리츠증권㈜에서 전량 인수하였으며, 연결회사는 해당 전환사채 발행 대금 전액을 포함하여 266억원을 에스에이치조합에 출자하였고 에스에이치조합은 연결회사의 출자금을 포함하여 케이에이치필룩스㈜의 3회차 신주인수권부사채(발행일 2022.08.18) 760억원을 인수하였습니다. 한편, 상기 전환사채는 연결회사의 특수관계자인 케이에이치필룩스(주)의 제23회 전환사채, 특수관계자인 케이에이치전자(주)의 제10회 전환사채, 특수관계자인 (주)아이에이치큐의 제12회 전환사채 및 특수관계자인 케이에이치강원개발(주)와 찰스턴(주)가 체결한 대출약정서, 케이에이치강원개발(주)가 메리츠증권(주)와 체결한 대출약정서 중 일부 또는 전부가 기한의 이익 상실사유가 발생할 경우 본 사채는 연대하여 기한의 이익이 상실됩니다. (주석21참조).② 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사 연결회사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.③ 대북 불법송금 혐의 조사연결회사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.(6) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부(*1)인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐 에스에이치조합(*2)	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐 에스에이치조합

기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)(*3)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA(*4)클로이블루조합케이에이치강원개발(주) (*2,4)	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발(주)

(*1) 전기 중 사명이 (주)블루모나코대부에서 변경되었습니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였습니다.(*3) 전기 중 사명이 케이에이치일렉트론(주)에서 변경되었습니다.(*4) 전기 중 신규 공사계약을 체결하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익	이자비용	매입	매출	이자수익	이자비용	매입

관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	-	384,140	-	-	165,418	384,140	-	-

(주)아이에이치큐	-	33,908	-	500	-	131,968	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	450	(15,822)	-	1,308,649	1,450

(주)장원테크(*)	-	727,527	-	-	-	742,311	-

케이에이치전자(주)	-	-	49,443	-	-	107	154,792	900

서울미라마(유)	-	-	-	-	-	45,370	-	-

(주)장원테크 VINA	-	-	-	-	-	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	13,422	-	1,839	-	-	-	-

클로이블루조합	-	11,354	-	-	-	-	-	-

합 계	-	442,824	776,970	2,789	149,596	561,585	2,205,752	2,350

(*) 연결회사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.

② 대여거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)오버나인와이디(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인 금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000	15,320,000	-	15,320,000

㈜아이에이치큐	1,700,000	1,700,000	-	-	-	-

기타	(주)장원테크	-	-	-	-	-	-	-	-

서울미라마(유)	-	-	-	-	4,000,000	-	-	4,000,000

기타특수관계자(주주,임원,종업원)	183,982	-	-	183,982	605,000	-	255,000	350,000

클로이블루조합 (*4)	1,001,000	-	-	1,001,000	-	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	3,500,000	3,500,000	-	-	-	-	-

(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자의 주요 임원	1,710,000	-	-	1,710,000	-	-	-	-

합 계	18,214,982	5,200,000	5,200,000	18,214,982	19,925,000	-	255,000	19,670,000

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 연결회사는 상기 영농조합법인성남난생산자조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*3) 당분기말 현재 연결회사는 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치전자㈜ 주식 2,102,262주(기말 종가기준 393백만원)를 담보로 제공받고 있습니다

③ 출자

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

현금출자	출자전환	합 계	현금출자	출자전환	합 계

관계기업	(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-

에이치와이티조합(*1)	-	-	-	200,000	-	200,000

인마크 제24호 펀드	-	-	-	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐(*2)	-	-	-	5,400,001	-	5,400,001

에스에이치조합(*3)	-	-	-	26,600,000	-	26,600,000

합 계	-	-	-	32,200,001	-	32,200,001

④ 차입거래가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	상환	기말

기타 특수관계자	케이에이치전자(주)	전환사채	4,100,000	-	-	3,600,000	500,000

단기차입금	200,000	200,000	200,000	200,000

(주)장원테크	전환사채	24,700,000	-	-	1,400,000	23,300,000

단기차입금	-	200,000	-	-	200,000

합 계	29,000,000	400,000	0	5,200,000	24,200,000

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

기타	케이에이치필룩스(주)	전환사채	20,000000	15,000,000	-	-	35,000,000

케이에이치전자(주)	전환사채	5,600,000	-	-	-	5,600,000

(주)장원테크	전환사채	27,100,000	-	-	-	27,100,000

합 계	52,700,000	15,000,000	-	-	67,700,000

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	5,132,294	-	4,748,154	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐(*1)	1,828,396	-	8,442,332	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	26,401	-	166

케이에이치전자(주)(*2)	1,011,079	210,797	649,255	250,342

케이에이치강원개발㈜(*2)	63,191	5,500	2,207	6,000

(주)장원테크	-	617,301	-	267,948

서울미라마(유)	-	-	-	-

클로이블루조합	80,612	-	69,258	-

합 계	8,115,572	1,609,999	13,911,206	1,274,456

(*1) 당기 중 관계기업이 발행한 전환사채에 투자하고 있습니다. (*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자㈜가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	162,700	162,700

퇴직급여	13,013	25,580

주식보상비용	(61,085)	79,374

합 계	114,628	267,654

35. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순손실	(16,652,819)	(6,854,463)

비용(수익) 조정사항

감가상각비	157,967	177,763

무형자산상각비	23,133	87,655

공사손실충당부채전입	-	-

하자보수충당부채전입	-	(285,243)

대손상각비	22,724	46,148

기타의대손상각비	-	(17,905)

보증수수료	-	-

주식보상비용	(148,729)	224,475

관계기업주식처분손실	4,499	-

이자비용	182,564	2,920,395

급여	-	-

퇴직급여	132,482	-

외환차손	-	-

외화환산손실	-	-

공정가치평가금융자산평가손실	-	574,646

공정가치평가금융자산처분손실	-	-

파생상품평가손실	-	235,837

파생상품처분손실	-	-

법인세비용	74,296	88,634

매각예정자산손상차손	-	-

유형자산처분손실	1	7,703

무형자산처분손실	-	-

사용권자산처분이익	-	-

사용권자산처분손실	-	-

관계기업주식손상차손	14,923,088	5,602,899

종속기업처분손실	-	-

관계기업처분이익	(59,031)	-

대손충당금 환입	1,190,000	-

지분법손익	591,384	466,734

잡손실	-	-

사채상환손실	-	-

사채상환이익	(182,454)

기타비용	-	-

이자수익	(416,587)	(1,003,038)

급여_연차수당	-	-

배당금수익	-	(8,800)

외환차익	-	-

공정가치평가금융자산평가이익	(1,784)	11,017

공정가치평가금융자산처분이익	(240,993)	(28,168)

파생상품평가이익	-	-

파생상품처분이익	(8,114)

유형자산처분이익	-	-

무형자산처분이익	-	-

외화환산이익	(1,911)	(1,149)

기타의대손상각비환입	-	-

기타수익	-	-

잡이익	-	-

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권및기타채권	(4,535,766)	1,545,891

당기법인세자산	-	-

기타유동자산	(749,394)	477,289

기타유동금융자산	-	-

재고자산	(2,625)	(4,370)

기타금융자산(비유동)	-	-

기타비유동자산	-	-

매입채무및기타채무	(1,065,508)	(1,408,796)

기타유동부채	1,544,234	(2,149)

기타유동금융부채	-	361,385

기타비유동부채	-	-

퇴직급여부채	-	-

사외적립자산	-	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,219,342)	3,214,390

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득(대체)	상각

단기차입금	13,728,000	(13,378,000)	-	-	350,000

전환사채	35,745,017	(5,000,000)	506,246	1,492,022	32,743,285

상환전환우선주부채	6,897,034	-	-	367,001	7,264,035

리스부채(유동)	568,701	(71,491)	62,742	10,154	570,106

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득(대체)	상각

단기차입금	-	10,000,000	-	-	10,000,000

전환사채	55,412,336	15,000,000	(1,772,953)	2,189,804	70,829,187

리스부채	463,157	(49,124)	59,788	6,771	480,592

(3) 당분기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	-	3,013,914

투자부동산의 유형자산 대체	-	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	62,742	59,788

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업주식 대체	-

36. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	26,269,743	6,835,054	12,780,593	20,324,204

국내토목공사	42,234	(58,740)	(21,094)	4,588

국외토목공사	-	-	-	-

합 계	26,311,977	6,776,314	12,759,499	20,328,792

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 6,605백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 410백만원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	16,385,867	13,697,819	9,159,224	20,924,462

국내토목공사	385,897	(131,469)	18,878	235,550

국외토목공사	-	208,343	208,343	-

합 계	16,771,764	13,774,693	9,386,445	21,160,012

(*1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 13,267백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 507백만원입니다

(2) 당분기와 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	60,663,727	45,075,911	15,587,816

국내토목공사	379,872	287,640	92,232

국외토목공사	-	-	-

합 계	61,043,599	45,363,551	15,680,048

② 전기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	43,930,121	30,857,379	13,072,742

국내토목공사	2,076,776	1,335,856	740,920

국외토목공사	208,342	192,527	15,815

합 계	46,215,239	32,385,762	13,829,477

(3) 당분기말과 전분기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전분기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	8,807,532	3,238,108	3,812,331	3,033,918

국내토목공사	-	4,588	92,507	86,629

국외토목공사	-	-	-	-

합 계	8,807,532	3,242,696	3,904,838	3,120,547

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 3,056백만원 입니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(*)	총액	손실충당금(*)

아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	2023.03.03	2023.06.30	98.76%	78,081	-	210,142	-

강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	2022.12.26	2023.06.30	56.98%	92,855	-	-	-

철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	2023.02.24	2023.02.28	75.33%	(394,190)	-	-	-

시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	2023.01.17	2023.05.31	96.91%	528,207	-	-

셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	2023.02.17	2023.02.28	99.56%	(13,253)	-	-	-

용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.10.24	2024.12.12	98.08%	745,348	-	133,870	-

힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	2022.08.26	2024.03.19	65.04%	(928,085)	-	333,400	-

평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2022.11.17	2025.01.31	33.55%	1,556,886	-	-

합 계	1,665,849	-	677,412	-

(*) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	-	(1,071,403)	(1,543,063)	471,659	413,255	58,405	471,659

국내토목	-	(224,700)	(215,514)	(9,186)	(9,186)	-	(9,186)

합 계	-	(1,296,103)	(1,758,577)	462,473	404,069	58,405	462,473

37. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	관련매출액	당분기	전분기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	제품매출액	1,511,407	(51,837)	2,100,100	(434,510)

건설부문 및 기타부문	공사매출외	13,276,722	(455,356)	10,083,773	(2,086,330)

합 계	14,788,129	(507,193)	12,183,873	(2,520,840)

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련 보고부문	당분기	전분기

고객 A	건설부문	-	2,212,328

고객 B	건설부문	2,188,037	1,400,546

고객 C	건설부문	-	1,255,634

고객 D	건설부문	2,063,313	-

(4) 당사 전체 수준의 공시당분기 및 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	1,511,407	2,100,100

공사매출	12,840,599	9,386,444

기술용역매출	408,175	527,689

기타매출	27,948	169,640

합 계	14,788,129	12,183,873