케이에이치건설 분기보고서 (2024.03)
5. 재무제표 주석

제 10 기 1분기 2024. 1. 1 부터 2023. 3.31 까지
제 9 기 1분기 2023. 1. 1 부터 2022. 3.31 까지
케이에이치건설 주식회사

1. 회사의 개요 케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 190백만원(발행주식수:190,053,859주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)장원테크	16,357,586	8.61%

케이에이치필룩스(주)	16,240,698	8.55%

케이에이치전자(주)	16,102,145	8.47%

(주)와이케이파트너스	13,544,017	7.13%

(주)에프에스플래닝	11,963,882	6.29%

자기주식	626,577	0.33%

기타	115,218,954	60.62%

합 계	190,053,859	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12 월 31 일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2021년 12월31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다. 4. 위험관리

4.1. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2023년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	10,917,165	17,496,160

총자본(B)	129,478,860	123,728,827

부채비율(A/B)	8.43%	14.14%

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,074,189	-	11,074,189

매출채권및기타채권(*)	4,582,036	-	4,582,036

기타유동금융자산	42,425,498	-	42,425,498

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,097,476	27,097,476

기타비유동금융자산	12,908,160	-	12,908,160

합 계	70,989,883	27,097,476	98,087,359

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.② 전기말

(단위 : 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,857,117	-	11,857,117

매출채권및기타채권(*)	5,320,143	-	5,320,143

기타유동금융자산	17,512,915	2,217,304	19,730,219

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,157,192	26,157,192

기타비유동금융자산	12,852,954	-	12,852,954

합 계	47,543,129	28,374,496	75,917,625

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,591,960	-	4,591,960

비유동매입채무및기타채무	218,864	-	218,864

합 계	4,810,824	-	4,810,824

② 전기말(단위 : 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,958,044	-	9,958,044

비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146

기타유동금융부채	-	9,058,277	9,058,277

전환사채	10,319,088	-	10,319,088

상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034

합 계	27,588,312	9,058,277	36,646,589

6. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	11,074,189	(*1)	12,290,223	(*1)

매출채권및기타채권	4,582,036	(*1,2)	4,089,801	(*1,2)

기타유동금융자산	42,425,498	(*1)	34,247,362	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	27,097,476	27,097,476	36,789,620	36,789,620

기타비유동금융자산	12,908,160	(*1)	12,938,259	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	4,591,960	(*1)	5,953,584	(*1)

비유동매입채무및기타채무	218,864	(*1)	267,148	(*1)

기타유동금융부채	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

상환전환우선주부채	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말( 단위 : 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,180,590	24,916,886	27,097,476

② 전기말( 단위 : 천원 )

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	36,772,318	36,789,620

기타금융자산	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	-	-

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

( 단위 : 천원 )

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	821	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	24,916,065	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말( 단위 : 천원 )

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,873,964	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	34,915,656	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	-	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전분기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전분기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,528,698	-	1,657,264	-

대손충당금	(387,485)	-	(508,185)	-

공사미수금	3,672,435	-	3,125,419	-

대손충당금	(414,315)	-	(451,337)	-

미청구공사	-	-	5,106,213	-

대손충당금	-	-	(168,771)	-

미수금	792,103	-	809,283	-

대손충당금	(609,400)	-	(542,643)	-

합 계	4,582,036	-	9,027,243	-

(2) 당분기말과 전분기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전분기말

만기 미도래 채권	4,582,036	9,027,243

연체되었으나 미손상 채권	-	-

3개월 미만	-	-

6개월 미만	-	-

1년 미만	-	-

소 계	-	-

손상 채권

3개월 미만	189,583	164,543

6개월 미만	233,827	73,724

1년 미만	115,672	228,174

1년 초과	872,118	1,204,495

소 계	1,411,200	1,670,936

합 계	5,993,236	10,698,179

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기	전 분 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,128,293	542,643	772,940	82,522

설정(환입)	(326,493)	66,757	355,353	460,121

기말	801,800	609,400	1,128,293	542,643

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,168,130	1,048,381

9. 매각예정자산 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

㈜오버나인와이디(*)	750,000	750,000

합 계	750,000	750,000

(*) 당분기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	586,883	-	565,433	-

미수수익	8,266,562	-	7,539,876	-

대손충당금	(6,849,924)	-	(6,849,924)	-

대여금	48,721,977	13,416,711	41,241,977	13,428,710

대손충당금	(8,340,000)	(800,000)	(8,340,000)	(800,000)

임차보증금	40,000	85,000	90,000	115,000

기타보증금	-	206,449	-	194,549

파생상품자산	-	-	-	-

합 계	42,425,498	12,908,160	34,247,362	12,938,259

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	93,015	-	184,576	-

대손충당금	(23,636)	-	(23,637)	-

선급공사원가	30,452	-	3,262	-

선급비용	6,499	-	8,512	-

합 계	106,330	-	172,713	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	24,916,065	-	34,915,655

금융상품	-	22,960	-	18,123

출자금(*)	-	2,158,451	-	1,855,842

합 계	-	27,097,476	-	36,789,620

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조)

13. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자 ① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

회사명	주요영업	법인설립 및 영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600

에스이에코(주)	제조업	대한민국	12월	100.00	500,000	(500,000)	-	100.00	500,000	(500,000)	-

(주)파일엔지니어링	건설업	대한민국	12월	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	대한민국	12월	100.00	750,000	(750,000)	-	100.00	750,000	(750,000)	-

(주)파일리츠	부동산업	대한민국	12월	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)케이에이치미디어	영화제작업	대한민국	12월	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131

더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62	4,000,000	-	4,000,000	52.62	4,000,000	-	4,000,000

합 계	-	80,103,349	(66,894,618)	13,208,731	-	80,103,349	(66,894,618)	13,208,731

② 당반기와 전기 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. 가. 당기

( 단위 : 천원 )

회사명	기초	취득	처분	손상	대체	기말

KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

인마크 제26-3호 펀드	8,572,131	-	-	-	-	8,572,131

더로스트조합	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000

합 계	13,208,731	-	-	-	-	13,208,731

나. 전기( 단위 : 천원 )

회사명	기초	취득	처분	손상	대체	기말

KHE Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

에스이컬러컬쳐㈜	257,950	-	-	257,950	-	-

(주)파일엔지니어링	3,050,347	-	-	3,050,347	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	750,000	-	-	750,000	-	-

(주)케이에이치미디어	25,999,054	-	-	35,638,054	9,639,000	-

인마크 제26-3호 펀드	29,700,000	-	-	21,127,869	-	8,572,131

에스에스2호조합	10,500,000	-	(10,500,000)	-	-	-

더로스트조합	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000

합 계	70,893,951	4,000,000	(10,500,000)	60,824,220	9,639,000	13,208,731

(2) 관계기업투자① 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	8,434,600	8,434,600	19.89%	12,475,600	12,475,600

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	29,700	22.85%	29,700	29,700

인마크 제24호 펀드	부동산투자신탁	한국	22.50%	-	-	22.50%	16,737,240	16,737,240

(주)블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

에스에이치조합	투자업	한국	30.85%	7,567,300	7,567,300	30.85%	26,530,800	26,530,800

합 계	-	16,077,015	16,031,600	-	55,818,755	55,773,340

(*) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 당분기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

( 단위 : 천원 )

회사명	기초	취득	처분	손상	대체	기말

에이치와이티조합	12,475,600	-	(4,041,000)	-	-	8,434,600

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	(16,737,240)	-	-	-

에스에이치조합	26,530,800	-	(18,963,500)	-	-	7,567,300

합 계	55,773,340	-	(39,741,740)	-	-	16,031,600

나. 전기( 단위 : 천원 )

회사명	기초	취득	처분	손상(환입)	대체	기말

에이치와이티조합	7,701,246	310,000	(1,034,400)	(5,498,754)	-	12,475,600

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	-	-	-	16,737,240

에스에이치조합	-	26,600,000	(69,200)	-	-	26,530,800

합 계	24,468,186	26,910,000	(1,103,600)	(5,498,754)	-	55,773,340

14. 투자부동산 (1) 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	291,549	557,783

감가상각	-	(5,399)	(5,399)

기말	266,234	286,150	552,384

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(375,891)	(375,891)

한편, 당분기말 현재 당사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

② 전분기( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	313,146	579,380

감가상각	-	(5,399)	(5,399)

기말	266,234	307,747	573,981

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(354,295)	(354,295)

15. 유형자산 당분기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계

기초	1,401,692	1,414,338	218,134	11,742	20,048	627,994	408,365	4,102,313

취득	-	-	-	4,200	-	-	5,418	9,618

처분 등	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(19,076)	(15,699)	(3,864)	(5,259)	(69,092)	(60,038)	(173,028)

기말	1,401,692	1,395,262	202,435	12,078	14,789	558,902	353,745	3,938,903

취득원가	1,401,692	2,311,515	499,019	122,408	271,304	1,482,968	817,071	6,905,977

감가상각누계액	-	(916,253)	(296,584)	(110,330)	(256,515)	(924,066)	(463,326)	(2,967,074)

당분기말 현재 당사의 유형자산은 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 33참조)

② 전기( 단위 : 천원 )

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합계

기초	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	776,269	536,832	4,374,416

취득	-	-	173,469	819	-	127,359	76,034	377,681

처분	-	-	-	-	-	(1)	28,182	28,181

감가상각	-	(76,304)	(34,775)	(18,936)	(38,814)	(275,633)	(232,683)	(677,145)

기말	1,401,692	1,414,338	218,134	12,562	20,048	627,994	408,365	4,103,133

취득원가	1,401,692	2,311,515	499,019	119,028	271,304	1,482,968	811,652	6,897,178

감가상각누계액	-	(897,177)	(280,885)	(106,466)	(251,256)	(854,974)	(403,287)	(2,794,045)

16. 리스 당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실 등	154,861	811,652

차량	662,210	(403,287)

합 계	817,071	408,365

리스부채

유동	235,427	241,509

비유동	138,864	187,148

합 계	374,291	428,657

(*) 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 76,034천원(전분기: 62,743천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당 분 기	전 분 기

사용권자산의 감가상각비

사무실 등	42,404	186,963

차량	17,634	45,721

합 계	60,038	232,684

리스부채에 대한 이자비용	10,639	34,421

한편, 당분기 중 상기 리스거래로 인한 총 현금유출 금액은 78,569천원(전기: 262,045천원)입니다.

17. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

( 단위 : 천원 )

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	26,026	34,734	60,760

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-

상각	(2,888)	(5,285)	-	(8,173)

기말	23,138	29,449	-	52,586

취득원가	4,225,277	1,225,607	-	5,450,884

상각누계액	(4,202,139)	(1,196,158)	-	(5,398,297)

손상차손누계액	-	-	-	-

② 전기( 단위 : 천원 )

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	21,950	-	21,950

처분	-	-	(1,151,880)	(1,151,880)

상각	(11,553)	(57,262)	-	(68,815)

기말	26,026	34,827	-	60,853

취득원가	4,225,277	1,188,590	-	5,413,867

상각누계액	(4,199,251)	(1,153,763)	-	(5,353,014)

손상차손누계액	-	-	-	-

18. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,094,567	-	1,891,701	-

미지급금	2,706,682	-	3,133,624	-

미지급비용	555,284	-	686,751	-

리스부채	235,427	138,864	241,509	187,148

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	4,591,960	218,864	5,953,585	267,148

19. 기타금융부채 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	-	-	-	-

파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	-	-	-	-

파생상품부채 (*)	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-

20. 기타부채 (1) 당기분말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당기분말	전기말

예수금	(984)	101,220

선수금	854,131	753,721

선수수익	-	2,012

초과청구공사	-	3,990,697

공사선수금	96,691	-

합 계	949,838	4,847,650

21. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

액면가	-	-

사채상환할증금	-	-

전환권조정	-	-

사채할인발행차금	-	-

장부금액	-	-

(2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

( 단위 : 천원 )

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	-	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-	-

(전기)

( 단위 : 천원 )

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	74,184	-	-	74,184	-	-

파생상품부채	2,942,127	-	-	2,942,127	-	-

22. 상환전환우선주부채 (1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채(액면금액)	-	-

상환전환우선주부채전환권조정	-	-

상환전환우선주부채상환할증금	-	-

장부금액 계	-	-

(2) 당사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당분기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당분기)

( 단위 : 천원 )

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	-	-	-	-	-

파생상품부채	-	-	-	-	-

(전기)

( 단위 : 천원 )

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	2,143,120	-	2,143,120	-	-

파생상품부채	5,025,759	-	5,025,759	-	-

23. 충당부채 당분기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

24. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	190,053,859	176,509,842

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

( 단위 : 천원 )

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	123,620,531	123,620,531	123,417,675	247,038,206

전환사채의 전환	13,544,017	13,544,017	62,037,522	75,581,539

전기말 및 당기초	176,509,842	176,509,842	199,991,290	376,501,132

전환사채의 전환	-	13,544,017	4,645,598	18,189,615

상환전환우선주부채의 전환	-	-	-	-

당분기말	190,053,859	190,053,859	204,636,889	394,690,748

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식선택권	1,428,582	1,428,582

합 계	3,188,812	3,188,812

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.(4) 이익잉여금(결손금)① 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원 )

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(97,811,036)	(86,657,040)

합 계	(97,352,226)	(86,198,230)

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

25. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부 여 일	2021-03-09

부여수량	2,627,333주

당기말 잔여수량	2,182,707주

만 기 일	2026-03-08

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

당분기 중 임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 산정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

당기초	2,182,707	2,506,071

당기 권리부여	-	-

주식선택권 행사	-	-

퇴사	-	(323,364)

당분기말	2,182,707	2,182,707

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

재고자산의 사용	988,660	2,977,785

종업원급여	1,556,379	2,136,519

복리후생비	305,860	396,651

임차료	1,609	43,607

감가상각비 및 무형자산상각비	185,696	187,083

외주용역비	686,545	2,412,893

외주공사비	993,296	2,862,100

세금과공과금	174,790	530,309

기타비용	3,091,497	3,551,073

합 계	7,984,332	15,098,020

27. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	989,668	1,378,803

퇴직급여	99,018	132,482

주식보상비용	-	(148,729)

복리후생비	218,513	301,989

여비교통비	47,883	111,402

접대비	151,578	240,307

통신비	4,565	3,490

세금과공과금	174,120	128,430

감가상각비	108,431	116,851

임차료	-	22,644

보험료	21,465	221,056

차량유지비	36,167	37,822

경상연구개발비	155,358	108,863

운반비	1,536	5,811

교육훈련비	180	5,124

도서인쇄비	3,131	1,262

소모품비	25,395	26,930

지급수수료	551,001	572,831

대손상각비	-	22,724

광고선전비	18,446	17,834

건물관리비	16,080	14,086

무형자산상각비	5,285	20,245

기타비용	38,963	66,555

합 계	2,666,783	3,408,812

28. 기타수익 및 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

기타의 대손충당금환입	326,493	1,190,000

사용권자산처분이익	-	-

잡이익(*1)	12,561	1,259

기타수익 계	339,055	1,191,259

기타비용:

기타의대손상각비	66,756	2,863

유형자산처분손실	-	1

무형자산처분손실	-	-

기부금	-	1,000

잡손실(*2)	10,145	383

기타비용 계	76,901	4,247

29. 금융수익 및 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익	-	-

이자수익	800,905	777,489

배당금수익	426,009	-

외환차익	-	-

외화환산이익	3,005	1,911

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,784

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	44,515	-

파생상품평가이익	-	-

파생상품처분이익	-	-

금융수익 계	1,274,434	781,183

금융비용	-	-

이자비용	10,639	940,457

사채상환손실	-	-

외화환산손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	8,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품처분손실	-	-

보증수수료	-	-

금융비용 계	10,639	949,308

30. 종속기업 및 관계기업투자손익 당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자관련손익	-	-

종속기업투자처분이익	-	-

종속기업투자손상차손	-	-

관계기업투자관련손익	-	-

관계기업투자처분이익	-	-

관계기업투자처분손실	-	-

관계기업투자손상차손환입	-	-

합 계	-	-

31. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 32. 주당손익 (1) 기본주당이익① 당분기와 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 분 기

당기순이익(손실)	(249,967,301)	708,995,533

가중평균유통보통주식수	189,427,282	122,993,954

기본주당이익(손실)	(1)	6

② 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

구 분	일자	주식수(단위: 주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2024-01-01	176,509,842	91	16,062,395,622	176,509,842

자기주식	2024-01-01	(626,577)	91	(57,018,507)	(626,577)

전환사채 전환	2024-01-05	10,383,747	87	903,385,989	10,383,747

전환사채 전환	2024-01-29	3,160,270	63	199,097,010	3,160,270

합 계	189,427,282	-	-	189,427,282

나. 전분기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	123,620,531	90	11,125,847,790	123,620,531

자기주식	2023-01-01	(626,577)	90	(56,391,930)	(626,577)

합 계	122,993,954	-	-	122,993,954

(2) 희석주당손익당분기와 전분기 중 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 당분기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구가능기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2,474원	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지	2,506,071주

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	전문건설공제조합	-	335,926

담보운영자금	전문건설공제조합	-	1,575,000

어음할인	전문건설공제조합	-	1,500,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역① 당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	10,619,037	9,868,288

서울보증보험	일반보증 등	2,752,116	3,094,752

기술보증기금	운전자금대출보증	-	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	904,409	90,866

(*) 당분기말 현재 당사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보① 당분기말 현재 당사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

유형자산(토지,건물)-GBC1401,1402호	3,364,008	4,890,000	금천세무서	국세 납부기한 연장

투자부동산(토지,건물)-월드메르디앙 607,608호	928,275	859,825	금천구청	지방소득세 납부기한 연장

투자부동산(토지,건물)-월드메르디앙 607,608호	928,275	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링㈜	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,114,737	1,114,737	전문건설공제조합	일반보증

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

② 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권	-	296,400,000	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아 리조트 부동산 담보대출 보증

KH강원개발㈜ 주식	821

KH강원개발㈜ 단기대여금	9,958,977

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제26-3호 수익증권	8,752,131

KH건설 메리츠증권 증권계좌 근질권(3018-0614-01)	861

③ 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.해당사항 없음.(4) 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	868	868	예금채권근질권

합 계	868	868	-

(5) 주요사항① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.② 대북 불법송금 혐의 조사당사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다③ 세무조사당사는 당반기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,678,731천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사결과 통지와 관련하여 조세심판원에 제기한 상태입니다.④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.(6) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

종속회사	KH건설 VINA Co., Ltd	KH건설 VINA Co., Ltd

에스이에코(주)	에스이에코(주)

(주)파일엔지니어링	(주)파일엔지니어링

(주)와이케이파이낸셜대부	(주)와이케이파이낸셜대부

(주)파일리츠	(주)파일리츠

(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

인마크 제26-3호 펀드	에스에스2호조합

더로스트조합	인마크 제26-3호 펀드

-	더로스트조합

직접 지분보유 종속기업의 종속기업	트로이조합	트로이조합

케이엠조합	케이엠조합

케이헤드조합	-

관계회사	(주)오버나인와이디	(주)오버나인와이디

에이치와이티조합	에이치와이티조합

영농조합법인 금토디벨롭	영농조합법인 금토디벨롭

(주)블루오션스대부	(주)블루오션스대부

인마크 제24호 펀드	인마크 제24호 펀드

에스에이치조합	에스에이치조합

직접 지분보유 종속기업의 관계기업	(주)아이에이치큐	(주)아이에이치큐

인마크 제26호 펀드	인마크 제26호 펀드

기타 특수관계자	케이에이치필룩스(주)	케이에이치필룩스(주)

케이에이치전자(주)	케이에이치전자(주)

케이에이치강원개발(주)	서울미라마(유)

-	케이에이치강원개발(주)

(2) 당분기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입 등가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	기타비용

종속기업	(주)파일엔지니어링	-	1,672	-	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	17,766	-	-	200

(주)파일리츠	-	6,686	-	-	-

(주)케이에이치미디어	-	946,406	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	756,822	-	-

관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-

에이치와이티조합	-	-	4,023,800	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	-	1,597,900	-	-	-

인마크 제24호 펀드	-	-	6,391,880	-	-

(주)아이에이치큐	-	84,821	-	-	1,500

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	-	26,350

(주)장원테크	-	-	-	1,525	-

서울미라마(유)	-	-	-	-	4,492

케이에이치강원개발(주)	693	293,602	-	-	6,917

합 계	693	2,948,853	11,172,502	1,525	39,459

나. 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	매입

종속기업	(주)파일엔지니어링	-	102,920	-	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	189,247	-	-	-

(주)파일리츠	-	-	-	-	-

(주)케이에이치미디어	-	946,414	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	2,813,465	-	-

관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭	296,608	1,557,900	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	85,564	-	-	6,000

기타	케이에이치필룩스(주)	3,502,949	-	-	2,557,892	13,400

(주)장원테크	-	-	-	17,622	-

케이에이치전자(주)	-	-	-	11,452	2,161,400

서울미라마(유)	-	116,449	-	-	39,180

케이에이치강원개발(주)	1,408,508	-	-	-	5,445

합 계	5,208,065	2,998,494	2,813,465	2,586,966	2,225,425

② 대여거래가. 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	80,000	730,000	1,550,000

에스이에코(주)	-	10,000	-	10,000

(주)와이케이파이낸셜대부	4,030,000	2,280,000	2,440,000	3,870,000

(주)파일리츠	150,000	4,810,000	50,000	4,910,000

(주)케이에이치미디어	1,415,000	7,070,000	2,142,000	6,343,000

관계기업	영농조합법인금토디벨롭	15,320,000	-	-	15,320,000

기타	케이에이치강원개발(주)	-	14,458,977	-	14,458,977

주주임원종업원	183,982	-	29,317	154,665

합 계	23,298,982	28,708,977	5,391,317	46,616,642

나. 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	50,000	50,000	2,200,000

(주)와이케이파이낸셜대부	7,250,000	4,080,000	7,300,000	4,030,000

(주)파일리츠	150,000	-	-	150,000

(주)케이에이치미디어	1,700,000	12,474,000	12,759,000	1,415,000

관계기업	영농조합법인금토디벨롭	15,320,000	-	-	15,320,000

기타	주주임원종업원	60,000	157,000	33,018	183,982

서울미라마(유)	4,000,000	-	4,000,000	-

합 계	30,680,000	16,761,000	24,142,018	23,298,982

③ 출자거래가. 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계

종속기업	(주)케이에이치미디어	-	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	-	-

에스에스2호조합	-	-	-	-

더로스트조합	-	-	-	-

관계기업	에이치와이티조합	-	-	(4,041,000)	(4,041,000)

인마크 제24호 펀드	-	-	(15,278,777)	(15,278,777)

에스에이치조합	-	-	(18,963,200)	(18,963,200)

합 계	-	-	(38,282,977)	(38,282,977)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계

종속기업	(주)케이에이치미디어(*1)	-	9,639,000	9,639,000

에스에스2호조합(*2)	-	-	(10,500,000)	(10,500,000)

더로스트조합	4,000,000	-	4,000,000

관계기업	에이치와이티조합(*3)	310,000	-	(1,034,400)	(724,400)

에스에이치조합(*4)	26,600,000	-	(69,200)	26,530,800

합 계	30,910,000	9,639,000	(11,603,600)	28,945,400

(*1) 단기대여금에서 9,639,000천원을 출자전환 하였고 19,278,000주를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 청산으로 인하여 출자금과 당기손익-공정가치측정 금융자산을 배분 받았습니다.(*3) 전기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.(*4) 전기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.

④ 차입거래가. 당분기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	5,183,978	5,183,978	-	-

기타	케이에이치강원개발(주)	단기차입금	-	200,000	200,000	-	-

합 계	-	5,383,978	5,383,978	-	-

나. 당기(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	2,600,000	2,600,000	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	전환사채	20,000,000	15,000,000	-	35,000,000	-

합 계	20,000,000	17,600,000	2,600,000	35,000,000	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재특수관계자와의 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

종속회사	KH건설 VINA Co., Ltd	-	-	-	-

(주)파일엔지니어링	73,077	-	107,558	-

(주)와이케이파이낸셜대부	203,411	-	316,041	-

(주)케이에이치미디어(*1)	-	-	20,280,592	-

관계회사	영농조합법인 금토디벨롭	6,346,054	-	4,748,154	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐(*2)	-	-	3,892,860	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	1	-	1

케이에이치전자(주)	-	-	-	-

케이에이치강원개발(주)	298,798	500	821	6,000

합 계	6,921,340	750,501	29,346,026	756,001

(*1) 케이에이치미디어(주) 발행 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원을 보유하고 있습니다.

(4) 당분기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 분 기	전 기

단기급여	679,533	623,083

퇴직급여	13,013	112,295

주식보상비용	-	322,130

합 계	692,546	1,057,508

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기이익(손실)	(249,967)	708,996

비용(수익) 조정사항	-	-

감가상각비	178,426	163,950

무형자산상각비	8,173	23,133

대손상각비 및 기타의대손상각비	(259,313)	25,587

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	-	1

무형자산처분손실	-	-

하자보수충당부채전입	-	-

주식보상비용	-	(148,729)

이자비용	(131,467)	940,457

종속기업투자처분이익	-	-

종속기업투자손상차손	-	-

관계기업투자처분손실	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	8,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품처분손실	-	-

법인세비용	-	-

사채상환손실	-	-

기타비용	-	-

이자수익	(800,905)	(777,489)

기타의대손충당금환입	-	(1,190,000)

배당금수익	(426,009)	-

외화환산이익	(3,005)	(1,911)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	(1,784)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(44,515)	-

관계기업투자처분이익	-	-

관계기업투자손상차손환입	-	-

파생상품처분이익	-	-

파생상품평가이익	-	-

기타수익	-	-

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	-	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	4,754,520	(4,529,108)

재고자산의 감소(증가)	(119,749)	-

기타유동자산의 감소(증가)	90,965	(726,116)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(1,224,076)	(1,750,276)

기타유동부채의 증가(감소)	(5,223,452)	1,538,765

영업으로부터 창출된 현금흐름	(3,450,374)	(5,715,672)

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

취득(대체)	상각

전환사채	-	-	-	-	-

상환전환우선주부채	-	-	-	-	-

리스부채	428,657	(54,620)	(59,784)	60,038	374,291

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

취득(대체)	상각

전환사채	10,319,088	-	-	489,046	10,808,134

상환전환우선주부채	6,897,034	-	-	367,001	7,264,035

리스부채	568,701	(71,491)	62,742	10,154	570,106

(3) 당분기 및 전분기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	-	-

상환전환우선주부채의 전환	-	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	-	62,742

단기대여금 출자전환	-	-

종속기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	-

36. 건설계약 (1) 당분기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	-	478,950	-	478,950

국내토목공사	20,854,190	4,659,592	4,756,408	20,757,374

합 계	20,854,190	5,138,542	4,756,408	21,236,324

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 5,357백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 219백만원입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	26,269,743	6,835,054	12,780,593	20,324,204

국내토목공사	42,234	(58,740)	(21,094)	4,588

합 계	26,311,977	6,776,314	12,759,499	20,328,792

(*) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 58,291백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 114백만원입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	-	-	-

국내토목공사	48,717,621	34,476,046	14,241,575

합 계	48,717,621	34,476,046	14,241,575

② 전분기(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	60,663,727	45,075,911	15,587,816

국내토목공사	379,872	287,640	92,232

합 계	61,043,599	45,363,551	15,680,048

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 3,990백만원 입니다.

37. 영업부문 정보 (1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당기의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	1,136,033	(324,962)	1,511,407	(31,672)

건설부문 및 기타부문	5,072,383	(1,450,954)	13,276,722	(278,218)

합 계	6,208,416	(1,775,916)	14,788,129	(309,890)

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 A	1,414,651	-

고객 B	1,317,978	-

고객 C	1,025,469	2,188,037

고객 D	-	2,063,313

고객 E	824,808	-

(4) 당분기 전체 수준의 공시당분기 및 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	1,136,033	1,511,407

공사매출	4,756,408	12,840,599

기술용역매출	296,475	408,175

기타매출	19,500	27,948

합 계	6,208,416	14,788,129