케이에이치건설 사업보고서 (2023.12)
5. 재무제표 주석

제 9(당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 8(전) 기 2022년 12월 31일 현재
케이에이치건설 주식회사

1. 회사의 개요케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 17,650만원(발행주식수: 176,509,842주)입니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

(주)장원테크	16,357,586	9.27%

케이에이치필룩스(주)	16,240,698	9.20%

케이에이치전자(주)	16,102,145	9.12%

(주)에프에스플래닝	11,963,882	6.78%

자기주식	626,577	0.35%

기타	115,218,954	65.28%

합 계	176,509,842	100.00%

한편, 당사의 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2024년 3월 29일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준당사는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다 .

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.ㆍ특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형

ㆍ 순공정가치로 측정하는 매각예정자산

ㆍ 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

① 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

개정 기준서에서는 '유의적인' 회계정책 정보 대신 '중요한' 회계정책 정보를 공시하도록 하고 '중요한' 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

개정 기준서에서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 새로운 상황의 전개나 새로운 정보의 획득으로 측정기법이나 투입변수를 변경한 경우, 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일거래에서 자산과 부채가 동시에 발생하는 경우의 이연법인세

개정 기준서에서는 최초 인식시점에 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래(예: 사용권자산과 리스부채, 복구충당부채와 관련 자산 최초인식)에 이연법인세자산 및 이연법인세부채가 인식되도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시개정 기준서에서는 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채

개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한 공급자금융약정에 대한 정보를구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산2.3.1 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.3.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2.5.1 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자 산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 당사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부 신용 등급을 재평가합니다.

당사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 당사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 당사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.5.2 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.5.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.5.4 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.6 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

시설장치	4년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 리스2.12.1 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다.

또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.12.2 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

개발비	5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.15 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.16 수익인식

2.16.1 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2.16.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약당사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 당사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것으로 판단하였습니다.

2.16.3 변동대가당사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.17 종업원급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와 다를수 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.4.1.1 시장위험① 외환위험당사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다.

당사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 당사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	52,351	67,502	52,349	66,341

당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환율 5% 상승	환율 5% 하락	환율 5% 상승	환율 5% 하락

법인세비용차감전 순이익 영향	3,375	(3,376)	3,317	(3,316)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험당사는 공정가치로 측정되는 금융자산을 36,752백만원 보유하고 있으며, 동 자산은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이들 자산의 공정가치 변동 10%에 대하여 법인세비용차감전 순이익과 자기자본은 각각 3,675백만원 변동되었을 것으로 추정됩니다.

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.한편, 당기말 현재 당사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.4.1.2 신용위험당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 당사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성위험당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	5,963,057	251,324	45,172	6,259,553

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	10,222,519	287,883	133,335	10,643,737

전환사채	300,000	300,000	15,789,452	16,389,452

상환전환우선주	-	-	9,999,999	9,999,999

합 계	10,522,519	587,883	25,922,786	37,033,188

(*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다.

4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

당사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	18,261,861	41,987,131

총자본(B)	134,632,856	116,711,680

부채비율(A/B)	13.56%	35.98%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,289,801	-	12,289,801

매출채권및기타채권(*)	4,741,047	-	4,741,047

기타유동금융자산	43,873,732	-	43,873,732

당기손익-공정가치측정금융자산	-	36,752,341	36,752,341

기타비유동금융자산	12,871,549	-	12,871,549

합 계	73,776,129	36,752,341	110,528,470

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	11,857,117	-	11,857,117

매출채권및기타채권(*)	5,320,143	-	5,320,143

기타유동금융자산	17,512,915	2,217,304	19,730,219

당기손익-공정가치측정금융자산	-	26,157,192	26,157,192

기타비유동금융자산	12,852,954	-	12,852,954

합 계	47,543,129	28,374,496	75,917,625

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,953,585	-	5,953,585

비유동매입채무및기타채무	267,148	-	267,148

합 계	6,220,733	-	6,220,733

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,958,044	-	9,958,044

비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146

기타유동금융부채	-	9,058,277	9,058,277

전환사채	10,319,088	-	10,319,088

상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034

합 계	27,588,312	9,058,277	36,646,589

(3) 당기와 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

대손상각비(환입)	25,046	-	-	-	25,046

기타의대손상각비(환입)	1,234,635	-	-	-	1,234,635

외화환산이익	4,056	-	-	-	4,056

외화환산손실	(2,900)	-	-	-	(2,900)

이자수익	2,823,733	883,585	-	-	3,707,318

이자비용	-	-	(2,593,694)	-	(2,593,694)

배당금수익	11,172,502	11,124	-	-	11,183,626

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,784	-	-	1,784

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(14,337)	-	-	(14,337)

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(86,025)	-	-	(86,025)

파생상품처분이익	-	-	-	1,090,390	1,090,390

사채상환손실	-	-	(331,539)	-	(331,539)

합 계	15,257,072	796,131	(2,925,233)	1,090,390	14,218,360

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

대손상각비	(165,980)	-	-	-	(165,980)

기타의 대손상각비	(6,686,538)	-	-	-	(6,686,538)

외환차익	176	-	-	-	176

외화환산이익	4,106	-	-	-	4,106

이자수익	2,481,366	914,428	-	-	3,395,794

이자비용	-	-	(5,865,560)	-	(5,865,560)

배당금수익	-	2,833,199	-	-	2,833,199

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,998	-	-	2,998

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(4,236,836)	-	-	(4,236,836)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	32,688	-	-	32,688

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(588,732)	-	-	(588,732)

파생상품평가이익	-	-	-	8,294,025	8,294,025

파생상품평가손실	-	-	-	(16,412,845)	(16,412,845)

파생상품처분손실	-	(1,049,648)	-	-	(1,049,648)

합 계	(4,366,870)	(2,091,903)	(5,865,560)	(8,118,820)	(20,443,153)

6. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	12,289,801	(*1)	11,857,117	(*1)

매출채권및기타채권	4,741,047	(*1,2)	5,320,143	(*1,2)

기타유동금융자산	43,873,732	(*1)	17,512,915	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	2,217,304	2,217,304

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	36,752,341	36,752,341	26,157,191	26,157,191

기타비유동금융자산	12,871,549	(*1)	12,852,954	(*1)

금융부채:

매입채무및기타채무	5,953,585	(*1)	9,958,044	(*1)

비유동매입채무및기타채무	267,148	(*1)	414,146	(*1)

기타유동금융부채	-	-	9,058,276	9,058,276

전환사채	-	-	10,319,088	(*1)

상환전환우선주부채	-	-	6,897,034	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	36,735,039	36,752,341

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	4,220	26,152,971	26,157,191

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	9,058,277	9,058,277

(3) 가치평가기법 및 투입변수당기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,844,937	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	34,890,102	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,241,794	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	24,911,177	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	9,058,277	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,657,264	-	1,310,149	-

대손충당금	(259,448)	-	(215,600)	-

공사미수금	3,125,419	-	4,671,199	-

대손충당금	(356,473)	-	(485,167)	-

미청구공사	5,106,213	-	6,021,189	-

대손충당금	(131,974)	-	(72,173)	-

미수금	809,283	-	122,084	-

대손충당금	(234,998)	-	(82,522)	-

합 계	9,715,286	-	11,269,159	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미도래 채권	9,715,284	11,147,688

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-

6개월 미만	45,779

1년 미만	75,689

소 계	121,468

손상 채권

3개월 미만	164,543	123,759

6개월 미만	73,724	19,619

1년 미만	228,174	222,304

1년 초과	516,453	489,783

소 계	982,894	855,465

합 계	10,698,178	12,124,621

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	772,940	82,522	540,636	49,582

설정(환입)	(25,045)	152,476	232,304	32,940

기말	747,895	234,998	772,940	82,522

8. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

원재료	1,048,381	753,538

9. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	565,433	-	5,306,936	-

미수수익	7,539,876	-	5,196,322	-

대손충당금	(392,214)	-	(539,325)	-

대여금	41,400,687	13,270,000	14,028,982	13,270,000

대손충당금	(5,240,000)	(800,000)	(6,480,000)	(800,000)

임차보증금	-	207,000	-	191,820

기타보증금	-	194,549	-	191,134

파생상품자산(*)	-	-	2,217,304	-

합 계	43,873,782	12,871,549	19,730,219	12,852,954

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	184,576	-	24,698	-

대손충당금	(23,636)	-	(23,636)	-

선급공사원가	3,262	-	38,152	-

선급비용	8,512	-	93,955	-

합 계	172,714	-	133,169	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	34,890,102	-	24,911,177

금융상품	-	18,123	-	4,220

출자금(*)	-	1,844,116	-	1,241,794

합 계	-	36,752,341	-	26,157,191

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업투자① 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업	법인설립 및영업소재지	결산월	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	손상차손
누계액	장부금액	지분율(%)	취득원가	손상차손
누계액	장부금액

KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	대한민국	12월	100.00	500,000	(500,000)	-	100.00	500,000	(500,000)	-

(주)파일엔지니어링	건설업	대한민국	12월	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	대한민국	12월	100.00	750,000	(750,000)	-	100.00	750,000	(750,000)	-

(주)파일리츠	부동산업	대한민국	12월	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)케이에이치미디어	영화제작업	대한민국	12월	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131

더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62	4,000,000	-	4,000,000	52.62	4,000,000	-	4,000,000

합 계	80,103,349	(66,894,618)	13,208,731	80,103,349	(66,894,618)	13,208,731

② 당기와 전기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

인마크 제26-3호 펀드	8,572,131	-	-	-	-	8,572,131

더로스트조합	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000

합 계	13,208,731	-	-	-	-	13,208,731

나. 전기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체(*)	기 말

KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

에스이컬러컬쳐㈜	257,950	-	-	257,950	-	-

(주)파일엔지니어링	3,050,347	-	-	3,050,347	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	750,000	-	-	750,000	-	-

(주)케이에이치미디어	25,999,054	-	-	35,638,054	9,639,000	-

인마크 제26-3호 펀드	29,700,000	-	-	21,127,869	-	8,572,131

에스에스2호조합	10,500,000	-	(10,500,000)	-	-	-

더로스트조합	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000

합 계	70,893,951	4,000,000	(10,500,000)	60,824,220	9,639,000	13,208,731

(*) (주)케이에이치미디어의 제 1회차 전환사채를 출자 전환하였습니다..

(2) 관계기업투자① 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	8,434,600	8,434,600	19.89%	12,475,600	12,475,600

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	29,700	22.85%	29,700	29,700

인마크 제24호 펀드	부동산투자신탁	한국	22.50%	1,458,463	1,458,463	22.50%	16,737,240	16,737,240

(주)블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

에스에이치조합	투자업	한국	30.85%	7,567,600	7,567,600	30.85%	26,530,800	26,530,800

합 계	17,535,778	17,490,363	55,818,755	55,773,340

(*) 의사결정 과정에서 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

② 당기와 전기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

에이치와이티조합	12,475,600	-	(4,041,000)	-	8,434,600

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	(15,278,777)	-	1,458,463

에스에이치조합	26,530,800	-	(18,963,200)	-	7,567,600

합 계	55,773,340	-	(38,282,977)	-	17,490,363

나. 전기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	기 말

에이치와이티조합	7,701,246	310,000	(1,034,400)	(5,498,754)	12,475,600

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	-	-	16,737,240

에스에이치조합	-	26,600,000	(69,200)	-	26,530,800

합 계	24,468,186	26,910,000	(1,103,600)	(5,498,754)	55,773,340

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	313,145	579,380

감가상각	-	(21,596)	(21,596)

기말	266,234	291,549	557,783

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(370,492)	(370,492)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	335,655	601,889

감가상각	-	(22,509)	(22,509)

기말	266,234	313,146	579,380

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(348,896)	(348,896)

한편, 당기말 현재 당사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).(2) 당기와 전기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 78백만원 및 78백만원 입니다.

15. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계

기초	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	776,269	536,832	4,374,416

취득	-	-	173,469	819	-	127,359	76,034	377,681

처분	-	-	-	-	-	(1)	28,182	28,181

감가상각	-	(76,304)	(34,775)	(18,936)	(38,814)	(275,633)	(232,683)	(677,145)

기말	1,401,692	1,414,338	218,134	12,562	20,048	627,994	408,365	4,103,133

취득원가	1,401,692	2,311,515	499,019	119,028	271,304	1,482,968	811,652	6,897,178

감가상각누계액	-	(897,177)	(280,885)	(106,466)	(251,256)	(854,974)	(403,287)	(2,794,045)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계

기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	391,745	439,104	4,123,357

취득	-	-	-	3,700	10,000	606,946	346,467	967,113

처분	-	-	(14,245)	(511)	(12)	(159)	(44,852)	(59,779)

감가상각	-	(78,592)	(61,993)	(26,047)	(63,493)	(222,263)	(203,886)	(656,274)

기말	1,401,692	1,490,642	79,440	30,679	58,862	776,269	536,832	4,374,416

취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	118,209	271,304	1,401,848	915,733	6,745,851

감가상각누계액	-	(820,873)	(246,110)	(87,530)	(212,442)	(625,579)	(378,901)	(2,371,435)

한편, 당기말 현재 당사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

16. 리스당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

사무실 등	811,652	88,725

차량	(403,287)	448,107

합 계	408,365	536,832

리스부채

유동	241,509	234,554

비유동	187,148	334,146

합 계	428,657	568,700

(*) 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 76,034천원(전기: 346,467천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

사무실 등	186,963	20,198

차량	45,721	183,688

합 계	203,886

리스부채에 대한 이자비용	34,421	29,186

한편, 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 262,045천원(전기: 218,869천원)입니다.

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	21,950	-	21,950

처분	-	-	(1,151,880)	(1,151,880)

상각	(11,553)	(57,262)	-	(68,815)

기말	26,026	34,827	-	60,853

취득원가	4,225,277	1,188,590	-	5,413,867

상각누계액	(4,199,251)	(1,153,763)	-	(5,353,014)

손상차손누계액	-	-	-	-

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	69,382	233,352	1,151,880	1,454,614

취득	-	5,350	-	5,350

처분	-	-	-	-

상각	(31,803)	(168,563)	-	(200,366)

기말	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득원가	4,225,277	1,203,657	1,184,308	6,613,242

상각누계액	(4,187,698)	(1,133,518)	-	(5,321,216)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,891,701	-	2,786,943	-

미지급금	3,133,624	-	6,039,272	-

미지급비용	686,751	-	897,275	-

리스부채	241,509	187,148	234,554	334,146

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	5,953,585	267,148	9,958,044	414,146

19. 기타금융부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	-	-	2,942,127	-

파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	-	-	5,025,759	-

파생상품부채 (*)	-	-	1,090,390	-

합 계	-	-	9,058,276	-

(*) 전기 중 (주)아이에이치큐가 발행한 상환전환우선주식에 대한 풋옵션을 발행하여 파생상품부채로 분류하였습니다.

한편, 당기 중 상기 전환사채 및 상황전환우선주부채가 전액 상환 또는 전환(주석21, 22 참조)되면서 관련된 파생상품도 전액 제거되었습니다. 20. 기타부채 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	101,220	-	107,378	-

선수금	753,300	-	781,191	-

선수수익	2,012

초과청구공사	4,029,136	-	1,724,356	-

합 계	4,885,668	-	2,612,925	-

21. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면금액	-	15,000,000

사채상환할증금	-	1,350,000

전환권조정	-	(5,567,901)

사채할인발행차금	-	(463,011)

장부금액	-	10,319,088

한편, 당기 중 상기 전환사채를 전액 상환하면서 사채상환손실 331,539천원을 인식하였습니다.

(2) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	74,184	-	-	74,184	-	-

파생상품부채	2,942,127	-	-	2,942,127	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	-	1,049,648	2,919,008	1,049,648	(2,844,824)	74,184

파생상품부채	23,717,985	(1,049,648)	8,101,005	35,258,887	(5,332,376)	2,942,127

22. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

상환전환우선주부채(액면금액)	-	9,999,999

상환전환우선주부채전환권조정	-	(4,679,215)

상환전환우선주부채상환할증금	-	1,576,250

장부금액 계	-	6,897,034

한편, 당기 중 상기 상환전환우선주부채는 전액 보통주로 전환되었습니다(주석24 참조).

(2) 당사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당기와 전기 중 관련된 파생상품자산ㆍ부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	2,143,120	-	2,143,120	-	-

파생상품부채	5,025,759	-	5,025,759	-	-

(전기)

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	-	531,630	-	1,611,490	2,143,120

파생상품부채	-	3,989,499	-	(1,036,260)	5,025,759

23. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

24. 자본

(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	156,193,817주	123,620,531주

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368

전환사채의 전환	49,623,605	4,962,360	62,037,522	66,999,882

전기말 및 당기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

전환사채의 전환	20,316,025	2,031,602	6,968,398	9,000,000

상환전환우선주부채의 전환	32,573,286	3,257,329	7,567,695	10,825,024

당기말	176,509,842	17,650,984	199,991,290	217,642,274

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식선택권	1,428,582	1,577,311

합 계	3,188,812	3,337,541

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 이익잉여금(결손금)① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*)	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(86,657,040)	(84,901,921)

합 계	(86,198,230)	(84,443,111)

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그초과한 금액 범위에서자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

② 결손금처리계산서

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

처리예정일: 2024년 3월 29일	처리확정일: 2023년 4월 10일

I. 미처리결손금	(86,657,040,639)	(84,901,921,448)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(84,901,921,448)	(11,499,136,656)

당기순이익(손실)	(1,755,119,191)	(73,402,784,792)

II. 결손금처리액	-	-

III. 차기이월미처리결손금	(86,657,040,639)	-	(84,901,921,448)

25. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 3월 9일(1차 부여)

부여수량	2,627,333주

당기말 잔여수량	2,182,707주

만기일	2026년 3월 8일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지

한편, 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초	2,506,071	2,627,333

당기 권리부여	-	-

주식선택권 행사	-	-

퇴사	(323,364)	(121,262)

기말	2,182,707	2,506,071

(3) 주식선택권의 이항모형 평가 산정에 사용된 결정변수는 다음과 같습니다.

평가변수	1차 부여

주 가	2,110원

행사가격	2,474

무위험이자율	1.61%

변 동 성	40.91%

(4) 당기와 전기 중 발생한 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

총보상원가	(148,729)	834,049

매출원가	-	-

판매비와관리비	(148,729)	834,049

26. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 사용	6,012,376	10,644,633

종업원급여	7,352,608	9,032,750

복리후생비	1,177,569	1,464,266

임차료	115,107	164,294

감가상각비 및 무형자산상각비	767,557	879,148

외주용역비	3,986,243	5,522,949

외주공사비	7,589,323	12,388,700

세금과공과	1,527,321	1,363,825

기타비용	14,992,475	11,406,825

합 계	43,520,579	52,867,390

27. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,955,369	5,672,846

퇴직급여	581,190	525,181

주식보상비용	(148,729)	834,049

복리후생비	826,501	1,234,323

여비교통비	257,267	467,164

접대비	667,343	1,299,929

통신비	12,885	12,763

세금과공과	687,130	471,510

감가상각비	418,158	449,555

임차료	81,417	93,365

보험료	343,688	162,029

차량유지비	116,472	174,606

경상연구개발비	398,395	433,934

운반비	14,008	29,693

교육훈련비	10,168	19,918

도서인쇄비	7,021	33,344

소모품비	59,740	110,118

지급수수료	4,450,133	2,185,515

대손상각비	(25,046)	232,306

광고선전비	79,928	228,222

건물관리비	58,548	49,880

무형자산상각비	57,262	168,563

기타비용	90,183	113,209

합 계	13,999,031	15,002,022

28. 기타수익과 기타비용 당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

사용권자산처분이익	1,239	6,947

기타의대손충당금환입	1,387,111	-

잡이익(*1)	3,260	5,538,033

기타수익 계	1,391,610	5,544,980

기타비용:

기타의대손상각비	152,476	6,686,538

유형자산처분손실	1	9,019

무형자산처분손실	11,880	-

기부금	52,000	926,500

잡손실(*2)	610,864	6,994

기타비용 계	827,221	7,629,051

(*1) 전기 중 (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.(*2) 당기 세무조사(대상기간: 2018년~2021년)로 인해 발생한 부가가치세 추징세액 195,242천원을 포함하고 있있습니다.

29. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

금융수익:

이자수익	3,743,378	3,395,794

배당금수익	11,183,626	2,833,199

외환차익	-	176

외화환산이익	4,056	4,106

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,784	2,998

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	32,688

파생상품평가이익	-	8,294,025

파생상품처분이익	1,090,390	-

금융수익 계	16,023,234	14,562,986

금융비용:

이자비용	2,593,694	5,865,560

사채상환손실	331,539	-

외화환산손실	2,900	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,337	4,236,836

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	86,025	588,732

파생상품평가손실	-	16,412,845

파생상품처분손실	-	1,049,648

보증수수료	-	573,540

금융비용 계	3,028,495	28,727,161

30. 종속기업 및 관계기업투자손익당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

종속기업투자관련손익

종속기업투자처분이익	-	945,938

종속기업투자손상차손	-	(60,824,220)

관계기업투자관련손익

관계기업투자처분이익	820,428	-

관계기업투자처분손실	(1,550,578)	-

관계기업투자손상차손환입	-	5,498,754

합 계	(730,150)	(54,379,528)

31. 법인세비용 및 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,314,492	3,132,517

법인세추납액(환급액) (*)	6,073,865	259

총당기법인세	8,388,357	3,132,776

이연법인세

일시적차이의 증감	(7,792)	2,607,020

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	-	-

총이연법인세	(7,792)	2,607,020

법인세비용	8,380,565	5,739,796

(*) 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 비정기 세무조사(대상기간: 2018년~2021년)가 진행되었으며, 세무조사 결과 6,073,865천원의 법인세 추징세액이 발생하였습니다. 한편, 당사는 상기 세무조사와 관련하여 과세전적부심사를 청구하여 진행하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 해당사항 없습니다.

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	6,625,388	(67,662,989)

법인세율로 계산된 법인세비용	1,384,706	(14,209,228)

조정사항:

비일시적차이에 의한 효과	524,554	605,816

이연법인세효과 미인식 일시적차이	475,286	19,301,551

세액공제	(55,563)	(76,413)

법인세추납액(환급액)	6,073,865	259

기타(세율차이 등)	(22,283)	117,811

법인세비용	8,380,565	5,739,796

유효세율	126.5%	(*)

(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

하자보수충당부채	221,404	(1,054)	-	220,350

대손충당금	(192,302)	915	-	(191,387)

공정가치금융자산평가손익	623,267	(508,895)	-	114,372

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	33,075	(158)	-	32,917

미지급비용	120,132	(92,655)	-	27,477

자기주식	18,421	(88)	-	18,333

전환사채	(885,759)	885,759	-	-

감가상각비	116,089	(553)	-	115,536

미수수익	(368,611)	(121,192)	-	(489,803)

기타	254,762	(154,287)	-	100,475

합 계	(59,522)	7,792	-	(51,730)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

하자보수충당부채	241,506	(20,102)	-	221,404

대손충당금	-	(192,302)	-	(192,302)

공정가치금융자산평가손익	(90,272)	713,539	-	623,267

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	34,650	(1,575)	-	33,075

미지급비용	152,689	(32,557)	-	120,132

자기주식	19,298	(877)	-	18,421

파생상품부채	5,217,957	(5,217,957)	-	-

전환사채	(2,927,816)	2,042,057	-	(885,759)

감가상각비	121,617	(5,528)	-	116,089

미수수익	(237,279)	(131,332)	-	(368,611)

기타	15,148	239,614	-	254,762

합 계	2,547,498	(2,607,020)	-	(59,522)

한편, 상기 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금	10,849,054	12,092,260

종속기업및관계기업손상차손	63,642,979	63,642,979

합 계	74,492,033	75,735,239

32. 주당손익(1) 기본주당손익① 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,755,119,191)	(73,402,784,792)

가중평균유통보통주식수	135,250,484	101,867,114

기본주당이익(손실)	(13)	(721)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	123,620,531	365	45,121,493,815	123,620,531

자기주식	2023-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)

상환전환우선주전환(1차)	2023-08-23	15,500,004	131	2,030,500,524	5,563,015

상환전환우선주전환(2차)	2023-09-11	17,073,282	112	1,912,207,584	5,238,925

전환사채 전환	2023-11-23	3,386,004	39	132,054,156	361,792

전환사채 전환	2023-11-23	1,580,135	39	61,625,265	168,836

전환사채 전환	2023-12-08	4,966,139	24	119,187,336	326,541

전환사채 전환	2023-12-11	10,383,747	21	218,058,687	597,421

합 계	175,883,265	135,250,484

나. 전기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2022-01-01	73,996,926	365	27,008,877,990	73,996,926

자기주식	2022-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)

전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	362	797,356,766	2,184,539

전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	269	1,569,428,045	4,299,803

전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	227	658,352,664	1,803,706

전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	221	251,421,755	688,827

전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	220	3,080,513,260	8,439,762

전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	206	597,447,586	1,636,843

전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	206	480,746,732	1,317,114

전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	205	1,435,238,825	3,932,161

전환권행사(11회차)	2022-08-11	5,530,973	143	790,929,139	2,166,929

전환권행사(11회차)	2022-08-26	5,780,346	128	739,884,288	2,027,080

합 계	122,993,954	101,867,114

(2) 희석주당손익

당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 당기말 현재 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만,잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	행사가격	청구가능기간	발행될 보통주식수

주식선택권	2,474원	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지	2,182,707주

33. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

전문건설공제조합	-	851,960

담보운영자금	전문건설공제조합	-	1,239,000

어음할인	전문건설공제조합	-	1,180,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역 ① 당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	9,868,288	14,721,111

서울보증보험	일반보증 등	3,094,752	2,819,583

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	90,866	904,067

(*) 당기말 현재 당사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 담보로 제공되어 있습니다(아래 (3) 참조).

② 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	지급보증액	보증처	보증내역

해당사항 없음

(3) 담보

① 당기말 현재 당사가 전환사채 발행 등과 관련하여 특수관계자를 제외한 제3자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

투자부동산(토지,건물)	3,364,007	5,868,000	금천세무서	국세납부 기한연장

928,274	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,114,737	1,114,737	전문건설공제조합	일반보증

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

② 당기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권	3,024,079	296,400,000	암스트롱(주)	KH강원개발(주) 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

KH강원개발(주) 주식	821

KH강원개발(주) 단기대여금	9,958,977

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제26-3호 수익증권	8,572,131

KH건설 메리츠증권 증권계좌 근질권	861

③ 당기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(4) 사용제한예금당기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	861	5,306,936	예금채권근질권

(5) 주요사항

① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.② 대북 불법송금 혐의 조사당사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다

③ 세무조사당사는 당기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,678,731천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사결과 통지와 관련하여 조세심판원에 제기한 상태입니다.④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

⑤ 2023년 7월 14일자로 당사 사내이사 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 당사 사내이사에 대하여 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 당사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 없으며, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약 132.5억입니다. 상기 사안으로 조사 및 수사가 진행 중에 있으며, 현재로서 예상되는 결과를 예측하기 어렵습니다.

(6) 진행 중인 소송사건당기말 현재 당사가 원고와 피고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 중요한 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

종속기업	KH건설 VINA Co., Ltd에스이컬러컬쳐(주)(주)파일엔지니어링(주)와이케이파이낸셜대부(주)파일리츠(주)케이에이치미디어인마크 제26-3호 펀드더로스트조합	KH건설 VINA Co., Ltd에스이컬러컬쳐(주)(주)파일엔지니어링(주)와이케이파이낸셜대부(주)파일리츠(주)케이에이치미디어에스에스2호조합인마크 제26-3호 펀드더로스트조합

직접 지분보유 종속기업의 종속기업	트로이조합케이엠조합	트로이조합케이엠조합

관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드에스에이치조합	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드에스에이치조합

직접 지분보유 종속기업의 관계기업	(주)아이에이치큐인마크 제26호 펀드	(주)아이에이치큐인마크 제26호 펀드

기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)케이에이치강원개발(주)	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)서울미라마(유)케이에이치강원개발(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 및 매입 등가. 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	기타비용

종속기업	(주)파일엔지니어링	-	1,672	-	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	17,766	-	-	200

(주)파일리츠	-	6,686	-	-	-

(주)케이에이치미디어	-	946,406	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	756,822	-	-

관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-

에이치와이티조합	-	-	4,023,800	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	-	1,597,900	-	-	-

인마크 제24호 펀드	-	-	6,391,880	-	-

(주)아이에이치큐	-	84,821	-	-	1,500

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	-	26,350

(주)장원테크	-	-	-	1,525	-

서울미라마(유)(*1)	-	-	-	-	4,492

케이에이치강원개발(주)	693	293,602	-	-	6,917

합 계	693	2,948,853	11,172,502	1,525	39,459

(*1) 당기말 현재 당사의 특수관계자는 아니며, 거래내역은 특수관계가 소멸하는 시점까지의 수익ㆍ비용거래를 기재하였습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	기타비용

종속기업	(주)파일엔지니어링	-	102,920	-	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	189,247	-	-	-

(주)케이에이치미디어	-	946,414	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	2,813,465	-	-

관계기업	영농조합법인금토디벨롭	296,608	1,557,900	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	85,564	-	-	6,000

기타	케이에이치필룩스(주)(*1)	3,502,949	-	-	2,557,892	13,400

(주)장원테크(*2)	-	-	-	17,622	-

케이에이치전자(주)(*3)	-	-	-	11,452	2,161,400

서울미라마(유)	-	116,449	-	-	39,180

케이에이치강원개발(주)	1,408,508	-	-	-	5,445

(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-

합 계	5,208,065	2,998,494	2,813,465	2,586,966	2,225,425

(*1) (주)아이에이치큐 발행 3회차 전환사채 중 35억원을 케이에이치필룩스(주)에 매각하였습니다.(*2) (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.(*3) 케이에이치전자(주)가 보유하고 있던 SBW생명과학 5회차 전환사채 21.6억을 취득하였습니다.

② 대여거래가. 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	80,000	730,000	1,550,000

에스이컬러컬쳐(주)	-	10,000	-	10,000

(주)와이케이파이낸셜대부	4,030,000	2,280,000	2,440,000	3,870,000

(주)파일리츠	150,000	4,810,000	50,000	4,910,000

(주)케이에이치미디어	1,415,000	7,070,000	2,142,000	6,343,000

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭(*1)	15,320,000	-	-	15,320,000

기타	케이에이치강원개발(주)	-	14,458,977	-	14,458,977

주주임원종업원	183,982	-	29,317	154,665

합 계	23,298,982	28,708,977	5,391,317	46,616,642

(*1) 당기말 현재 상기 영농조합법인금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 20,000백만원)로 제공받고 있습니다.

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	기초	증가	감소	기말

종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	50,000	50,000	2,200,000

(주)와이케이파이낸셜대부	7,250,000	4,080,000	7,300,000	4,030,000

(주)파일리츠	150,000	-	-	150,000

(주)케이에이치미디어(*1)	1,700,000	12,474,000	12,759,000	1,415,000

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000

기타	주주임원종업원	60,000	157,000	33,018	183,982

서울미라마(유)	4,000,000	-	4,000,000	-

합 계	30,680,000	16,761,000	24,142,018	23,298,982

(*1) 전기 중 감소한 대여금 12,759,000천원 중 출자전환으로 인한 감소액 9,639,000천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 현재 상기 영농조합법인금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.

③ 출자거래가. 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계

관계기업	에이치와이티조합	-	-	(4,041,000)	(4,041,000)

인마크 제24호 펀드	-	-	(15,278,777)	(15,278,777)

에스에이치조합	-	-	(18,963,200)	(18,963,200)

합 계	-	-	(38,282,977)	(38,282,977)

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계

종속기업	(주)케이에이치미디어(*1)	-	9,639,000	9,639,000

에스에스2호조합(*2)	-	-	(10,500,000)	(10,500,000)

더로스트조합	4,000,000	-	4,000,000

관계기업	에이치와이티조합(*3)	310,000	-	(1,034,400)	(724,400)

에스에이치조합(*4)	26,600,000	-	(69,200)	26,530,800

합 계	30,910,000	9,639,000	(11,603,600)	28,945,400

(*1) 단기대여금에서 9,639,000천원을 출자전환 하였고 19,278,000주를 추가 취득하였습니다.(*2) 전기 중 청산으로 인하여 출자금과 당기손익-공정가치측정 금융자산을 배분 받았습니다.(*3) 전기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.(*4) 전기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.

④ 차입거래가. 당기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	5,183,978	5,183,978	-	-

기타	케이에이치강원개발(주)	단기차입금	-	200,000	200,000	-	-

합 계	-	5,383,978	5,383,978	-	-

나. 전기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	2,600,000	2,600,000	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	전환사채	20,000,000	15,000,000	-	35,000,000	-

합 계	20,000,000	17,600,000	2,600,000	35,000,000	-

(3) 당기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재특수관계자와의 중요한 채권채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

종속회사	(주)파일엔지니어링	73,077	-	107,558	-

(주)와이케이파이낸셜대부	203,411	-	316,041	-

(주)케이에이치미디어(*1)	-	-	20,280,592	-

관계회사	영농조합법인 금토디벨롭	6,346,054	-	4,748,154	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐(*2)	-	-	3,892,860	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	1	-	1

케이에이치강원개발(주)	298,798	500	821	6,000

합 계	6,921,340	750,501	29,346,026	756,001

(*1) 케이에이치미디어(주) 발행 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원을 보유하고 있습니다.(*2) (주)아이에이치큐 발행 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 39억원을 보유하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	679,533	623,083

퇴직급여	13,013	112,295

주식보상비용	322,130

합 계	1,057,508

35. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익(손실)	(1,755,177)	(73,402,785)

비용(수익) 조정사항:

감가상각비	698,742	678,782

무형자산상각비	68,815	200,366

대손상각비 및 기타의대손상각비	(1,259,681)	6,918,844

외화환산손실	2,900	-

유형자산처분손실	-	9,019

무형자산처분손실	11,880	-

하자보수충당부채전입	-	(43,448)

주식보상비용	(148,729)	834,049

이자비용	2,593,694	5,865,560

종속기업투자처분이익	-	(945,938)

종속기업투자손상차손	-	60,824,220

관계기업투자처분손실	1,550,578	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	14,337	4,236,836

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	86,025	588,732

파생상품평가손실	-	16,412,845

파생상품처분손실	-	1,049,648

법인세비용	8,380,565	5,739,795

사채상환손실	331,539	-

기타비용	1	573,540

이자수익	(3,743,320)	(3,395,794)

배당금수익	(11,183,626)	(2,833,199)

외화환산이익	(4,057)	(4,106)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,784)	(2,998)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	(32,688)

관계기업투자처분이익	(820,428)	-

관계기업투자손상차손환입	-	(5,498,754)

파생상품처분이익	(1,090,390)	-

파생상품평가이익	-	(8,294,025)

기타수익	(16,635)	(6,947)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동:

매출채권및기타채권의 감소(증가)	1,266,564	1,892,139

재고자산의 감소(증가)	(294,844)	-

기타유동자산의 감소(증가)	120,333	170,894

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(3,115,946)	1,861,315

기타유동부채의 증가(감소)	2,270,732	(1,325,489)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(6,037,912)	12,070,413

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

취득(대체)	상각

전환사채	10,319,088	(6,000,000)	(5,765,103)	1,446,015	-

상환전환우선주부채	6,897,034	-	(7,942,385)	1,045,351	-

리스부채	568,701	(262,045)	87,580	34,421	428,657

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	기 말

취득(대체)	상각

전환사채	29,219,540	14,394,450	(37,665,867)	4,370,965	10,319,088

상환전환우선주부채	-	9,614,999	(3,457,869)	739,904	6,897,034

리스부채	463,157	(218,869)	294,667	29,746	568,701

(3) 당기와 전기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	9,000,000	66,992,749

사용권자산 및 리스부채의 증가	7,942,385	294,667

단기대여금 출자전환	76,034	9,639,000

종속기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	10,500,000

36. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	42,234	2,237,236	2,279,470	-

국내토목공사	26,269,743	23,143,922	28,559,475	20,854,190

합 계	26,311,977	25,381,158	30,838,945	20,854,190

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 29,647백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 4,265백만원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	385,897	(89,700)	253,963	42,234

국내토목공사	14,706,137	58,266,947	46,703,341	26,269,743

합 계	15,092,034	58,177,247	46,957,304	26,311,977

(*) 전기 중 신규수주 등 도급증가액은 58,291백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 114백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	-	-	-

국내토목공사	59,798,503	41,401,297	18,397,206

합 계	59,798,503	41,401,297	18,397,206

② 전기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	400,966	273,459	127,507

국내토목공사	50,840,464	35,108,560	15,731,904

합 계	51,241,430	35,382,019	15,859,411

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	-	-	29,266	-

국내토목공사	5,106,213	4,029,135	5,991,923	1,724,356

합 계	5,106,213	4,029,135	6,021,189	1,724,356

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 1,724백만원 입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(*1)	총액	손실충당금(*1)

평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2023.04.12	2025.01.31	89.95%	3,410,831	-	-

(*) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	0	(565,623)	(507,637)	(57,986)	(39,746)	(18,240)	(57,986)

국내토목	170,147	303,662	(2,162,116)	2,465,778	1,690,156	775,622	2,465,778

합 계	170,147	(261,962)	(2,669,753)	2,407,792	1,650,409	757,382	2,407,792

37. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기와 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	관련매출액	당 기	전 기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	제품매출액	5,163,049	(858,298)	6,362,482	337,859

건설부문 및 기타부문	공사매출외	32,153,999	(5,345,234)	49,469,694	2,626,927

합 계	37,317,048	(6,203,532)	55,832,176	2,964,786

(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련 보고부문	당 기	전 기

고객 A	건설부문	5,190,691	9,456,599

고객 B	건설부문	-	6,279,814

(4) 당사 전체 수준의 공시당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

제품매출	5,163,049	6,362,482

공사매출	30,838,945	46,957,304

기술용역매출	1,104,646	2,169,518

기타매출	210,408	342,872

합 계	37,317,048	55,832,176

38. 횡령 및 배임이 재무제표에 미치는 영향

2023년 12월 31일자 재무제표 및 비교표시된 당기 이전 재무제표에는 주석33 (5) ⑤에서 기술한 구속영장청구서상의 내용 중 당사 관련된 배임 및 횡령에 대한 회계처리가 반영되지 않았습니다. 당사는 구속영장청구서에 기재된 사항 중 당사와 관련된 배임 및 횡령 각 개별 항목에 대해 향후 이에 대한 사법기관의 판단 또는 외부 법률 및 회계전문가의 의견 등을 기초로 당기 이전 재무제표 및 당기 재무제표에 관련 영향을반영할 예정입니다.

39. 보고기간 후 사건(1) 2024년 1월 4일 당사는 제12회차 전환사채를 11억원에 발행하였습니다.(2) 2024년 1월 4일에 당사는 종속기업 에스이컬러컬쳐(주)에 60.2억원을 출자하였습니다.

(3) 2024년 1월 5일 당사는 제12회차 전환사채를 35억원에 발행하였으며, 동일 제12회차 전환사채 46억원이 보통주(10,383,747주)로 전환되었습니다.(4) 2024년 1월 29일 당사는 제12회차 전환사채를 14억원에 발행하였으며, 동일 보통주(3,160,270주)로 전환되었습니다.