케이에이치건설 반기보고서 (2019.06)
6. 기타 재무에 관한 사항

가. 중요한 회계정책 연결회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 요약반기재무제표는기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 요약반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

1) 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2) 회계정책과 공시의 변경(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체합니다. 기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스 기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 12에서 설명하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.당반기말 현재 연결회사의 비파생 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융부채의 계약상 만기	6개월 미만	6~12 개월	1~2년	2~5년	5년 초과

당반기말 비파생상품

매입채무

조건부대가

차입금

리스부채(*)(주석 2)	150,287	142,308	123,388	38,383	-

합계	150,287	142,308	123,388	38,383	-

(*) 리스부채 상환스케줄에 따라 각 기간별로 상환하여야 할 리스부채 원금입니다. 나. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다. 1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다. 2) 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다. 다. 회계정책의 변경 ­기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용주석 2에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 재무상태표에 인식되었습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 "운용리스"로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.805%입니다.연결회사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	341,876

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	330,123

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(24,150)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(36,023)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	269,950

인식된 리스부채의 유동분류

유동 리스부채	163,314

비유동 리스부채	106,636

합계	269,950

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

사용권자산

부동산	344,582	231,165

차량운반구	180,039	56,091

합계	524,621	287,256

(단위: 천원)

구 분	당반기말	당기초

리스부채

유동	217,284	180,277

비유동	186,950	106,978

합계	404,234	287,256

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기

사용권자산의 감가상각비

부동산	100,204

차량운반구	20,634

합계	120,838

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	7,041

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	26,563

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 269,950천원 증가- 리스부채: 269,950천원 증가③ 실무적 간편법의 사용연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토- 최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리- 최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외- 연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.(2) 연결회사의 리스활동과 회계정책연결회사는 사무실 등 부동산, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ①에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의기간동안 감가상각합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함),- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치단기리스나 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액법에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 전자제품 등으로 구성되어 있습니다.① 연장선택권연결회사 전체에 걸쳐 일부 부동산이 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 임대인이 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황 1) 당반기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	수주총액	기청구액	수주잔액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손실충당금

강릉IPARK 중 PF공사	2018.05.25	2019.12.31	1,967,144	1,864,538	102,606	94.80%	46,958	-	1,474	-

군산성일하이텍 신축공사 중 PF 기초공사	2018.08.23	2018.11.31	2,030,000	1,931,442	98,558	95.10%	-	-	17,402	-

양주옥정4차 A-19BL	2018.04.30	2020.06.18	3,166,954	2,933,180	233,774	92.60%	-	-	-	-

평택궁리지역주택조합아파트 신축공사	2018.06.26	2019.09.30	1,251,000	1,225,474	25,526	98.00%	-	-	-	-

합계	8,415,098	7,954,634	460,464	-	46,958	-	18,876	-

주) 상기 수주상황 중 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개사항은 없습니다.주) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다. 2) 당반기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 별도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	계약일	완성기한	수주총액	기청구액	수주잔액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	손실충당금

강릉IPARK 중 PF공사	2018.05.25	2019.12.31	1,967,144	1,864,538	102,606	94.80%	46,958	-	1,474	-

군산성일하이텍 신축공사 중 PF 기초공사	2018.08.23	2018.11.31	2,030,000	1,931,442	98,558	95.10%	-	-	17,402	-

양주옥정4차 A-19BL	2018.04.30	2020.06.18	3,166,954	2,933,180	233,774	92.60%	-	-	-	-

평택궁리지역주택조합아파트 신축공사	2018.06.26	2019.09.30	1,251,000	1,225,474	25,526	98.00%	-	-	-	-

합계	8,415,098	7,954,634	460,464	-	46,958	-	18,876	-

주) 상기 수주상황 중 관련법령 및 계약상 비밀이나 비공개사항은 없습니다.주) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

마. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제5기 (2019년)	외상매출금	1,208,064	104,265	8.6%

받을어음	435,657	-	-

공사미수금	2,784,524	227,033	8.2%

미청구공사	1,996,181	20,787	1.0%

단기대여금	10,166,667	200,000	2.0%

미수금	324,171	44,903	13.9%

선급금	513,150	63,636	12.4%

합 계	17,428,414	660,624	3.8%

제4기 (2018년)	외상매출금	596,800	105,202	17.6%

받을어음	1,770,339	-	-

공사미수금	3,245,979	523,518	16.1%

미청구공사	2,018,938	10,153	0.5%

단기대여금	400,000	100,000	25.0%

미수금	110,207	44,903	40.7%

선급금	92,186	63,636	69.0%

장기대여금	272,611	35,800	13.1%

합 계	8,507,060	883,212	10.4%

제3기 (2017년)	외상매출금	1,054,705	75,555	7.2%

받을어음	1,729,202	-	-

공사미수금	1,049,000	16,336	1.6%

미수금	70,897	44,903	63.3%

선급금	111,985	63,636	56.8%

장기대여금	417,704	35,800	8.6%

합 계	4,433,493	236,230	5.3%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제5기 (2019년 반기)	제4기 (2018년)	제3기 (2017년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	883,212	236,230	487,283

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(286,789)	646,982	-251,053

4. 기말 대손충당금 잔액합계	596,423	883,212	236,230

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준 1) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	6,233,988	300,418	129,581	84,611	6,748,598

구성비율 (%)	92.37%	4.45%	1.92%	1.25%	100.00%

바. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제5기 2분기	제4기	제3기	비고

제조부문	제품	38,709	59,550	675	-

소계	38,709	59,550	675	-

건설부문	저장품	23,840	23,840	23,840	-

소계	23,840	23,840	23,840	-

원재료	24,152	24,152	-	-

소계	24,152	24,152	-	-

합계	제품	38,709	59,550	675	-

저장품	23,840	23,840	23,840	-

원재료	24,152	24,152

소계	86,701	107,542	24,515	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.12%	0.23%	0.10%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	173.5회	395.4회	875.1회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역 : : 연결회사는 2019년 반기 연결재무제표를 작성함에 있어서 2019년 6월 30일 기준 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 실사내용과 일치합니다. 그러나 감사인의 입회는 없었습니다.

- 장기체화 재고 등 : 2019년 6월 30일 기준 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다. - 기타사항 : 2019년 6월 30일 기준 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보 등으로 제공한 것은 없습니다.

사. 공정가치평가 내역 (연결기준)

(1) 당반기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,920,206	(주1)	7,218,510	(주1)

매출채권및기타채권	4,376,216	(주1,2)	5,049,703	(주1,2)

기타유동금융자산	10,055,633	(주1)	17,447,946	(주1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	39,952,500	39,952,500	6,155,691	6,155,691

기타비유동금융자산	286,970	(주1)	778,880	(주1)

금융부채

매입채무및기타채무	4,131,514	(주1)	3,538,534	(주1)

비유동매입채무및기타채무	309,850	(주1)	151,379	(주1)

기타금융부채	9,466,018	9,466,018

전환사채	15,098,652	(주1)	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당반기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	39,952,500	-	39,952,500

기타금융부채	-	9,466,018	-	9,466,018

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,681,839	473,852	6,155,691

아. 합병, 자산양수도에 관한 사항(1) 합병결정

지배기업과 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. (2) 합병일정

구 분	일 정

이사회결의일	2017년 06월 22일

합병계약체결일	2017년 06월 22일

주주총회일	2017년 10월 31일

합병기일	2017년 12월 04일

합병등기일	2017년 12월 05일

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 이엑스티 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다.또한, 회사의 재무제표는 이엑스티 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 이엑스티 주식회사의재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 전기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 회사는 합병계약의 내용이 변경됨에 따라 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로하여 상장비용을 산정하였습니다.(4) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

발행주식(이전대가)	8,954,905

합병비용	2,129,279

(5) 합병비용 산정 시 고려된 식별가능 순자산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

현금및현금성자산	1,293,345

단기금융상품	8,955,020

기타금융자산(유동)	-

기타유동자산	22,734

기타금융부채(유동)	(150,528)

전환사채(비유동)	(1,587,112)

이연법인세부채	(24,835)

기타자본구성요소	(1,683,000)

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,624

피합병법인의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었습니다. 자. 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

1) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동

당반기 중 원가 변동요인이 있어 당기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동

국내건축	402	(154,714)	(315,964)	161,250	690,603	(529,353)	690,603

국내토목	-	(51,599)	(28,124)	(23,475)	10,469	(33,944)	10,469

합 계	402	(206,313)	(344,088)	137,775	701,072	(563,297)	701,072

차. 주요 외부고객 당반기 및 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고부문	매출액

당반기	전반기

고객 A	건설부문	1,584,693	-

고객 B	건설부문	610,790	3,579,626

주) 상기 당기 매출액은 진행기준 매출액을 기준으로 작성하였습니다

(단위: 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

현대산업개발㈜	강릉IPARK 중 PF공사	현대산업개발㈜	2018년 05월 25일	2019년 12월 31일	1,967,144	94.80%	46,958	-	1,474	-

삼일이엔씨(주)	군산성일하이텍 신축공사 중 PF 기초공사	삼일이엔씨(주)	2018년 08월 23일	2018년 11월 31일	2,030,000	95.10%	-	-	17,402	-

대림산업(주)	양주옥정4차 A-19BL	대림산업(주)	2018년 04월 30일	2020년 06월 18일	3,166,954	92.60%	-	-	-	-

코오롱글로벌(주)	평택궁리지역주택조합아파트 신축공사	코오롱글로벌(주)	2018년 06월 26일	2019년 09월 30일	1,251,000	98.00%	-

합 계	-	46,958	-	18,876	-

## 채무증권 발행실적

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %)

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사

이엑스티 주식회사	회사채	사모	2015년 08월 03일	1,700	-	-	2020년 08월 03일	전부상환	-

합 계	-	-	-	1,700	-	-	-	-	-

주) 2018년 4월 6일 KB증권 전환청구권 행사에 따라, 1,000,000주(액면가 100원, 권면총액 1,000백만원)가 2018년 5월 4일 신주상장되었고, 2018년 9월 11일 코스 인베스트먼트 전환청구권 행사에 따라, 700,000주(액면가 100원, 권면총액 700 백만원)가 2018년 10월 1일 신주상장되었으며, 당반기말 현재 미상환사채(전환 가능 주식 수)는 없습니다.

## 기업어음증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-

## 전자단기사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 회사채 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 신종자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-

## 조건부자본증권 미상환 잔액

(기준일 : 2019년 06월 30일 ) (단위 : 백만원)

잔여만기	1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계

미상환 잔액	공모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

사모	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-