케이에이치건설 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다. (2). 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 해당사항 없습니다. (3). 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다. (4). 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제7기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제6기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제5기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성3. 공사진행률의 적정성4. 공사변경에 대한 회계처리5. 계약자산(미청구공사)의 회수가능성

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제8기(2022년 1분기)	외상매출금	1,743,526	289,645	16.6%

받을어음	2,438,358	-	0.0%

공사미수금	3,950,348	286,754	7.3%

미청구공사	3,904,838	10,384	0.3%

단기대여금	8,991,763	220,000	2.4%

미수금	774,524	31,677	4.1%

미수수익	3,844,433	119,040	3.1%

선급금	2,658,592	23,636	0.9%

장기대여금	17,270,000	800,000	4.6%

임차보증금(비유동)	124,110	-	0.0%

기타보증금	151,690	-	0.0%

합 계	45,852,182	1,781,136	3.9%

제7기(2021년)	외상매출금	1,517,665	252,045	16.6%

받을어음	2,383,161	-	0.0%

공사미수금	7,058,421	282,743	4.0%

미청구공사	2,802,686	5,848	0.2%

단기대여금	14,610,000	250,000	1.7%

미수금	254,828	49,582	19.5%

미수수익	3,239,866	115,726	3.6%

선급금	709,643	23,636	3.3%

장기대여금	17,270,000	800,000	4.6%

임차보증금(비유동)	158,820	-	0.0%

기타보증금	115,080	-	0.0%

합 계	50,120,170	1,779,580	3.6%

제6기(2020년)	외상매출금	1,751,259	105,646	6.0%

받을어음	550,941	-	-

공사미수금	5,786,380	886,974	15.3%

미청구공사	4,123,947	130,488	3.2%

단기대여금	4,768,346	225,000	4.7%

미수금	346,349	70,315	20.3%

선급금	13,319,878	118,064	0.9%

합 계	30,647,100	1,536,487	5.0%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제8기 (2022년 1분기)	제7기 (2021년)	제6기 (2020년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,779,580	1,536,487	885,803

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	1,556	243,093	650,684

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,781,136	1,779,580	1,536,487

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준1) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제8기 1분기	제7기	제6기	비고

제조부문	제품	4,370	-	61,621	-

소계	4,370	-	61,621	-

건설부문	저장품	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

기타부문	저장품	-	-	-

소계	-	-	-

합계	제품	4,370	-	61,621	-

저장품	-	-	-	-

원재료	-	-	-

소계	4,370	-	61,621	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.17%	0.00%	0.05%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	4398.7회	-	211.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역 : 연결회사는 2022년 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어서 2022년 3월 31일 기준 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 실사내용과 일치합니다. 그러나 감사인의 입회는 없었습니다.

- 장기체화 재고 등 : 2022년 3월 31일 기준 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다. - 기타사항 : 2022년 3월 31일 기준 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보 등으로 제공한 것은 없습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황 1) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 별도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	계약일	완성기한	수주총액	기청구액	수주잔액	진행률	미청구공사	매출채권

총액	손상차손 누계액	총액	손실충당금

셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	2021.10.13	2022.02.28	2,915,000	2,758,270	156,730	94.6%	134,670	-	-	-

e편한세상 시민공원 현장 중 PF기초공사(전포1-1구역)	2019.07.04	2022.06.30	2,526,100	2,374,135	151,965	94.0%	91,035	-	-	-

논현 242-31,32 카일룸M 신축공사 중 토목공사	2021.08.01	2022.07.31	2,590,000	2,239,640	350,360	86.5%	258,640	-	308,000

거제 고현 이편한세상 신축공사	2019.11.15	2022.06.30	3,125,680	2,683,365	442,315	85.8%	(442,315)	-	-	-

e편한세상 거제고현항 현장 중 PF기초공사	2021.03.02	2023.10.31	4,019,373	2,826,127	1,193,246	70.3%	(272,373)	-	-

LS동해공장 해저 4공장 신축공사	2021.11.12	2023.03.31	3,822,001	1,208,012	2,613,989	31.6%	(1,455,288)	-	513,040	-

용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.01.24	2024.12.12	3,547,433	619,743	2,927,690	17.5%	264,743	-	363,000

합계	18,998,154	14,089,549	4,908,605	(1,420,888)	1,184,040	-

- 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총 매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다. - 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. - 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약은 별도 매출액의 5%이상인 계약과 동일하여 기재 생략 하였습니다.

(2) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	12,177,668	149,101	306,447	178,378	12,811,594

구성비율 (%)	95.05%	1.16%	2.39%	1.39%	100%

마 공정가치평가 내역 (연결기준)(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,193,132	(*1)	39,579,437	(*1)

매출채권및기타채권	(3,894,453)	(*1,2)	11,026,835	(*1,2)

기타금융자산	12,666,756	(*1)	16,602,920	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	51,742,432	51,742,432	37,035,910	37,035,910

기타비유동금융자산	17,022,633	(*1)	17,025,935	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	5,930,336	(*1)	7,555,856	(*1)

비유동매입채무및기타채무	385,514	(*1)	384,860	(*1)

기타유동금융부채	31,676,940	31,676,940	32,383,004	32,383,004

단기차입금	20,050,000	(*1)	-	(*1)

전환사채	70,829,187	(*1)	55,412,336	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,155,335	703	49,586,394	51,742,432

기타금융부채	-	31,676,940	-	31,676,940

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,733,120	676	34,302,114	37,035,910

기타금융부채	-	2,849,781	29,533,224	32,383,005

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,102,346	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	48,484,048	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	-	이항모형	할인율, 변동성 등

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,106,234	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	33,195,880	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	29,533,224	이항모형	할인율, 변동성 등