케이에이치건설 분기보고서 (2019.09)
5. 재무제표 주석

제 5기 3분기 : 2019년 01월 01일부터 2019년 09월 30일까지
제 4기 3분기 : 2018년 01월 01일부터 2018년 09월 30일까지
회사명 : 이엑스티 주식회사

1. 회사의 개요

이엑스티주식회사(이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 2,935백만원(발행주식수: 29,352,025주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

장원테크	9,359,220	31.89%

송기용	2,049,149	6.98%

판토스홀딩스	1,270,486	4.33%

폭스투자조합	1,080,572	3.68%

삼본전자(주)	999,117	3.40%

자기주식	626,577	2.13%

센트럴투자조합	521,481	1.78%

기타	13,445,423	45.81%

합계	29,352,025	100.00%

한편, 당분기 중 당사의 종전 최대주주인 송기용은 (주)장원테크외 5인과 최대주주 변경을 동반하는 주식양수도 계약을 완료하였고, 이에따라 당분기말 현재 당사의 최대주주는 (주)장원테크 입니다.

2. 분기 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책 당사의 분기재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표이며, 회사는 종속기업, 관계기업투자에 대하여 원가법을 적용하고 있습니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2018년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 당사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (제정) 당사는 2019 년 1월 1일에 기업회계기준서 제 1116 호를 최초 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.

당사는 기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용에 따른 누적효과를 2019 년 1 월 1 일(최초 적용일)의 이익잉여금에 인식하였습니다. 따라서 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제 1017 호와 관련 해석서를 적용하였으며재작성 되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.

1) 리스의 정의

종전에 당사는 기업회계기준해석서 제 2104 호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.

기업회계기준서 제 1116 호의 최초 적용일에 당사는 계약이 리스인지 다시 판단하지않는 실무적 간편법을 적용하기로 선택하였습니다. 당사는 종전에 리스로 식별된 계약에만 기업회계기준서 제 1116 호를 적용하였습니다. 기업회계기준서 제 1017 호와 기업회계기준해석서 제 2104 호에 따라 리스로 식별되지 않은 계약이 리스인지는 다시 평가하지 않았습니다. 그러므로 기업회계기준서 제 1116 호에 따른 리스 정의는 2019년 1 월 1 일 이후 체결되거나 변경된 계약에만 적용되었습니다

리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 재평가 일에 당사는 각 리스요소와 비리스요소의 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 배분합니다. 그러나 당사는 리스이용자에 해당하는 리스 계약에서는 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 선택하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 보아 회계처리합니다.

2) 리스이용자

당사는 부동산 및 차량운반구 등의 자산을 리스하고 있습니다.

당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116 호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.

① 유의적인 회계정책

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 사용권자산이 투자부동산의 정의를 충족하면 투자부동산으로 표시합니다. 투자부동산인 사용권자산은 최초에 원가로 측정하고, 당사의 투자부동산 회계정책과 일관되게 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.

당사는 연장선택권을 포함하는 일부 리스계약에 대한 리스기간을 결정할 때 판단을적용합니다. 당사가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지에 대한 평가는 리스기간에 영향을 주기 때문에 리스부채와 사용권자산의 금액에 유의적인 영향을 미칩니다.

당사는 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액 기초자산 리스의 경우 인식 면제 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.

② 경과 규정

당사는 전환시점에 기업회계기준서 제 1017 호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019 년1 월 1 일 현재 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하였으며 , 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 측정하되, 선급 또는 미지급리스료를 조정하였습니다.

당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.ㆍ 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.

ㆍ 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.

ㆍ 계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.

3) 리스제공자 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다. 당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

4) 재무제표에 미치는 영향

당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호의 원칙에 따라 '운용리스'로 분류하였던 리스와 관련하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 사용된 리스이용자의 가중평균 증분차입이자율은 4.840%입니다.당사는 종전에 '금융리스'로 분류된 리스에 대해 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후에 적용하였습니다.

(단위: 천원)

2019년

전기말에 공시된 운용리스약정	273,587

최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	263,740

가산: 전기말에 인식된 금융리스부채	-

(차감): 정액법으로 비용 인식한 단기리스료	(12,582)

(차감): 정액법으로 비용 인식한 소액자산리스료	(36,023)

(차감): 용역계약으로 재검토된 계약	-

가산(차감): 연장선택권과 종료선택권에 대한 회계처리 차이로 인한 조정	-

가산(차감): 변동리스료에 영향을 미치는 지수나 요율의 변동과 관련된 조정	-

최초 적용일 현재 인식된 리스부채	215,135

사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.① 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	당기초

자산:

사용권자산	407,839	215,135

부채:

리스부채(유동성대체전)	414,082	215,135

② 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기

부동산 및 차량운반구	166,544

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	10,929

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	13,245

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.- 사용권자산: 215,135천원 증가- 리스부채: 215,135천원 증가

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' (개정)

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' (개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선1) 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

4) 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 당사의 분기 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' (개정)

동 개정사항은 보고기간 중 제도의 개정, 축소, 청산이 일어났을 때의 회계처리에 대해 명확히 하고 있습니다. 보고기간 중 확정급여제도의 정산, 축소, 청산이 발생한 경우, 사외적립자산의 현재 공정가치와 현재의 보험수리적 가정을 적용하여 제도의 개정, 축소, 청산 전후의 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정합니다. 제도의 개정, 축소, 청산 후 잔여 연차 보고기간 동안의 당기근무원가와 순이자는 재측정한 순확정급여부채(자산) 금액과 이를 측정하기 위해 사용된 사외적립자산 금액 및 보험수리적 가정을 사용하여 측정합니다.

개정사항은 제도의 개정, 축소, 청산이 발생하여 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때, 자산인식상한효과와의 관계를 명확히 하였습니다. 과거근무원가와 정산손익을 인식할 때 자산인식상한효과는 고려하지 않고 이 금액은 당기손익으로 인식합니다. 과거근무원가와 자산손인 익식 후, 제도의 개정,축소, 청산 후의 자산인식상한효과를결정하고 그 변동을 기포괄손익으로 인식합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' (개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로,종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' (제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

1) 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

2) 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 당사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(8) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 없습니다.

3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요원천 중간재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를 수 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사의 회계정책의 적용과 추정 불확실성의 주요원천에 대해 경영진이 내린 중요한 판단은 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용 관련 새로운 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천을 제외하고는, 2018년 12월 31일로종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,917,509	-	-	10,917,509

매출채권및기타채권(주1)	4,013,872	-	-	4,013,872

기타유동금융자산	28,901,845	-	-	28,901,845

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	-	32,768,777	32,768,777

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-	-

기타비유동금융자산	171,416	-	-	171,416

합계	44,004,642	-	32,768,777	76,773,419

(주1) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합계

현금및현금성자산	6,870,379	-	6,870,379

매출채권및기타채권(주1)	5,049,703	-	5,049,703

기타유동금융자산	17,347,946	-	17,347,946

당기손익-공정가치측정 금융자산	6,155,691	6,155,691

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	-

기타비유동금융자산	764,155	-	764,155

합계	30,032,183	-	6,155,691	36,187,874

(주1) 미청구공사는 제외되어 있습니다. (주2) 전기말 금융상품 중 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 473백만원은 당분기와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당분기 재무제표의 계정과목(당기손익-공정가치측정 금융자산)에 따라 재분류하였습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가치에 영향을 미치지 아니합니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,354,118	-	3,354,118

비유동매입채무및기타채무	314,540	-	314,540

파생상품부채	-	9,466,018	9,466,018

전환사채	25,516,652	-	25,516,652

합계	29,185,310	9,466,018	38,651,328

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,529,346	-	3,529,346

비유동매입채무및기타채무	151,379	-	151,379

합계	3,680,725	-	3,680,725

5. 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,917,509	(주1)	6,870,379	(주1)

매출채권및기타채권	4,013,872	(주1,2)	5,049,703	(주1,2)

기타유동금융자산	28,901,845	(주1)	17,347,946	(주1)

당기손익-공정가치측정 금융자산	32,768,777	32,768,777	6,155,691	6,155,691

기타비유동금융자산	171,416	(주1)	764,155	(주1)

금융부채

매입채무및기타채무	3,354,118	(주1)	3,529,346	(주1)

비유동매입채무및기타채무	314,540	(주1)	151,379	(주1)

파생상품부채	9,466,018	9,466,018	-	-

전환사채	25,516,652	(주1)	-	-

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	32,768,777	-	32,768,777

기타금융자산	-	9,466,018	-	9,466,018

전기말

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	5,681,839	473,852	6,155,691

6. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	1,620,555	2,367,139

대손충당금	(104,265)	(105,202)

공사미수금	2,612,105	3,245,979

대손충당금	(227,033)	(523,518)

미청구공사	2,113,400	2,018,938

대손충당금	(20,787)	(10,153)

미수금	157,413	110,207

대손충당금	(44,903)	(44,903)

합계	6,106,485	7,058,487

7. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

원재료	24,152	24,152

제품	34,609	59,550

저장품	23,840	23,840

합계	82,601	107,542

8. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	-	-	17,058,588	332,784

미수수익	425,178	-	89,358	-

대여금	28,476,667	-	200,000	272,611

대손충당금	-	-	-	(35,800)

임차보증금	-	90,000	-	161,000

기타보증금	-	81,416	-	33,560

합계	28,901,845	171,416	17,347,946	764,155

9. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	172,938	-	89,368	-

대손충당금	(63,636)	-	(63,636)	-

선급공사원가	160,890	-	20,300	-

선급비용	63,297	11,409	2,819	27,500

합계	333,489	11,409	48,851	27,500

10. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

투자전환사채	5,013,245	3,043,722

금융상품(주1)	27,237,782	2,638,117

출자금(주2)	517,750	473,852

합계	32,768,777	6,155,691

(주1) 금융상품 중 국공채는 당사가 발행한 전환사채 인수자에 유가증권신탁계약으로 담보로 제공되어 사용이 제한 되어 있습니다 (주석 27참조). (주2) 전문건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다 (주석 27참조).

11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업투자 ① 당분기말과 전분기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및영업소재지	당분기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액

EXT Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	100	1,115,300	1,115,300	12월

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	대한민국	100	500,000	500,000	12월

(주)파일엔지니어링	건설업	대한민국	100	999,995	999,995	12월

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	대한민국	100	750,000	750,000	12월

(주)파일리츠	부동산업	대한민국	100	1,000,000	1,000,000	12월

합 계	4,365,295	4,365,295

나. 전기말(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	법인설립 및 영업소재지	당기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액

EXT Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	100	550,950	550,950	12월

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	대한민국	100	500,000	500,000	12월

합 계	1,050,950	1,050,950

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠

유동자산	606,277	250,687	3,964,615	1,237,647	992,097

비유동자산	256,226	79,167	5,835,713	-	-

자산계	862,503	329,854	9,800,328	1,237,647	992,097

유동부채	134,408	935	7,957,209	504,147	-

비유동부채	-	132,534	183,857	-	-

부채계	134,408	133,469	8,141,066	504,147	-

자본계	728,095	196,385	1,659,262	733,500	992,097

나. 전기말(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)

유동자산	278,233	296,312

비유동자산	113,511	97,916

자산계	391,744	394,228

유동부채	13,249	-

비유동부채	-	-

부채계	13,249	-

자본계	378,495	394,228

③ 당분기와 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠

매출액	248,326	-	-	-	-

영업이익(손실)	(257,133)	(20,578)	(110,772)	(18,351)	(8,112)

당기순이익(손실)	(257,471)	(197,843)	659,267	(16,501)	(7,903)

기타포괄이익(손실)	34,211	-	-	-	-

총포괄이익(손실)	(223,260)	(197,843)	659,267	(16,501)	(7,903)

나. 전기(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)

매출액	-	-

영업이익(손실)	(176,863)	(5,836)

당기순이익(손실)	(179,417)	(105,772)

기타포괄이익(손실)	6,962	-

총포괄이익(손실)	(172,455)	(105,772)

(2) 관계기업투자① 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	소재지	당분기말	전기말	주요영업활동

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

(주)오버나인와이디(주1)	한국	30%	250,000	250,000	-	-	-	부동산개발

(주1) 당분기 중 (주)오버나인와이디 주식을 취득하였습니다.

(2) 당분기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)오버나인와이디	5,085,063	4,329,748	755,315	-	(78,018)

12. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	985,650	1,473,243	2,458,893

취득	-	-	-

회계변경	(705,378)	(738,853)	(1,444,231)

감가상각	-	217,578	217,578

기말	280,272	951,968	1,232,240

취득원가	280,272	1,262,978	1,543,250

감가상각누계액	-	(311,011)	(311,011)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	985,650	1,541,306	2,526,956

취득	-	-	-

감가상각	-	(51,047)	(51,047)

기말	985,650	1,490,259	2,475,909

취득원가	985,650	2,001,831	2,987,481

감가상각누계액	-	(511,572)	(511,572)

(3) 당분기와 전분기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 108백만원 및 97백만원 입니다.

13. 유형자산 (1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합계

기초	682,275	734,947	146,476	80,043	209,623	424,943	-	2,278,307

회계변경	705,378	738,853	215,135	1,659,366

취득	-	-	33,555	33,902	176,202	359,247	602,906

처분	-	-	-	(320)	(32,000)	(55,475)	-	(87,795)

감가상각	-	(293,403)	(28,608)	(25,572)	(64,083)	(83,149)	(166,543)	(661,358)

기말	1,387,653	1,180,397	151,423	88,053	289,742	286,319	407,839	3,791,426

취득원가	1,387,653	1,710,577	243,928	368,326	931,545	429,372	451,617	5,523,018

감가상각누계액	-	(530,180)	(92,505)	(280,273)	(641,803)	(143,053)	(166,544)	(1,854,358)

당분기말 현재 당사의 유형자산은 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 27참조)

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	합계

기초	682,275	767,986	183,873	51,877	144,938	-	1,830,949

취득	-	-	-	47,645	133,425	567,481	748,551

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	(75,559)	(75,559)

감가상각	-	(24,779)	(28,049)	(20,101)	(57,214)	(37,031)	(167,174)

기말	682,275	743,207	155,824	79,421	221,149	454,891	2,336,767

취득원가	682,275	971,724	210,372	325,352	777,402	491,922	3,459,047

감가상각누계액	-	(228,517)	(54,548)	(245,931)	(556,253)	(37,031)	(1,122,280)

14. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	479,023	33,583	657,242	551,880	69,090	1,790,818

취득	-	-	236,500	600,000	161,210	997,710

처분	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	-	(230,300)	(230,300)

상각	(110,272)	(33,583)	(158,002)	-	-	(301,857)

기말	368,751	-	735,740	1,151,880	-	2,716,971

취득원가	4,225,277	1,047,133	1,126,794	1,184,308	-	7,583,512

상각누계액	(3,856,526)	(1,047,133)	(391,054)	-	-	(5,294,713)

손상차손누계액	-	-	-	(32,428)	-	(32,428)

② 전분기(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	707,283	115,634	40,659	551,880	478,700	1,894,156

취득	15,530	-	15,130	-	232,300	262,960

처분	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	505,000	-	(505,000)	-

상각	(205,483)	(50,372)	(68,945)	-	-	(324,800)

기말	517,330	65,262	491,844	551,880	206,000	1,832,316

취득원가	4,225,276	1,047,133	683,512	583,140	206,000	6,745,061

상각누계액	(3,707,946)	(956,739)	(191,668)	-	-	(4,856,353)

손상차손누계액	-	-	-	(31,260)	-	(31,260)

정부보조금	-	(25,132)	-	-	-	(25,132)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 경상연구개발비 발생액은 각각 406백만원 및 616백만원 입니다.

15. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,092,493	-	1,280,455	-

미지급금	1,903,922	-	1,706,565	26,499

미지급비용	178,161	-	542,326	-

리스부채	179,541	234,540

임대보증금	-	80,000	-	124,880

합계	3,354,117	314,540	3,529,346	151,379

16. 기타유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

예수금	46,421	106,204

부가세예수금	-	125,558

선수금	200,850	10,000

공사선수금	232,597	49,916

초과청구공사	1,098,221	849,566

합계	1,578,089	1,141,244

17. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	40,000,000	-

전환권조정	(12,117,382)	-

사채할인발행차금	(2,365,966)

장부가액	25,516,652	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 종류	2차 무기명식 이권부 무보증 담보부 사모 전환사채	3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액	30,000,000,000원	10,000,000,000원

3. 사채발행일	2019년 6월 12일	2019년 8월 16일

4. 사채만기일	2022년 6월 12일	2022년 8월 16일

5. 표면이자율	5%	3%

6. 만기이자율	5%	3%

7. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-전환가격	2,943	2,988

-전환청구기간	2020년 06월 12일부터 2022년 05월 12일	2020년 08월 16일부터 2022년 08월15일

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정

8. 중도상환(Call option)	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채 액면금액 100%에 대해 발행총액의 100%내에서 콜옵션(Call option)을 행사 가능	-

9. 조기상환청구(Put Option)	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 1개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

10. Call Option	인수인은 본건 사채 중 90%(권면액 270억원)을 발행회사가 매수할 수 있는 옵션을 부여하며 발행회사는 이를 수락함. 발행회사는 본건 콜옵션을 부여받는대가로 옵션프리미엄(합계 15억원)을 콜옵션 계약에서 정하는 일자에 지급함.	-

(3) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였는 바, 당분기말 현재 9,446백만원을 기타금융부채로 계상하고 있으며, 이와관련 당분기중 파생상품평가이익 2,774백만원을 금융수익으로 인식하였습니다.

18. 순확정급여부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	-	2,036,417

사외적립자산의 공정가치	-	(2,369,201)

순확정급여부채(자산)	(48,803)	(332,784)

기타비유동금융자산대체	48,803	332,784

장부가액	-	-

(2) 순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	283,867	78,628

순이자원가	(2,069)	20,329

합계	281,798	98,957

1 9. 충당부채 당사는 장래 공사손실 및 하자보수 예상액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 당분기말과 전기말 현재 공사손실충당부채 및 하자보수충당부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공사손실충당부채	402	1,333

하자보수충당부채	334,631	345,951

합계	335,033	347,284

20. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	29,352,025	27,022,574

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(주1)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

합계	(1,609,350)	(1,609,350)

(주1) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(3) 당분기와 전기중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초	(122,849)	-

취득(처분)	-	-

재분류조정(1109호적용)	-	(115,010)

기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가(세후)	-	(7,839)

기말	(122,849)	(122,849)

21. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 사용	5,220,321	7,265,114

종업원급여	2,555,113	2,205,636

복리후생비	400,691	318,933

임차료	33,889	170,486

감가상각비 및 무형자산상각비	745,636	544,593

외주용역비	1,062,809	2,627,220

외주공사비	6,246,262	9,190,101

세금과공과	500,291	844,567

기타비용	2,992,039	3,123,511

합계	19,757,051	26,290,161

22. 판매비와관리비

당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	704,736	1,983,403	657,332	1,906,941

퇴직급여	51,317	571,710	85,655	298,695

복리후생비	126,232	373,986	99,344	310,249

여비교통비	30,019	78,282	35,105	120,893

접대비	201,685	370,634	100,141	243,404

통신비	3,542	12,330	3,608	9,678

수도광열비	411	2,196	1,224	12,330

세금과공과	106,977	194,552	44,455	207,341

감가상각비	139,967	366,726	60,066	176,447

임차료	4,192	26,732	29,290	73,352

수선비	286	28,550	180	12,788

보험료	23,621	80,357	23,075	81,980

차량유지비	29,714	53,001	25,654	54,236

경상연구개발비	92,155	405,819	206,522	615,889

운반비	51	536	901	4,121

교육훈련비	1,898	6,160	546	17,255

도서인쇄비	1,194	41,927	7,998	55,115

회의비	13,320	51,452	31,137	113,286

소모품비	12,066	49,667	17,969	48,635

해외시장개척비	60,241	284,093	200,435	401,151

지급수수료	296,373	1,166,127	83,513	546,295

대손상각비	-	(286,789)	-	28,433

광고선전비	69,475	164,607	7,125	263,323

건물관리비	12,412	31,503	20,173	31,855

무형자산상각비	58,597	158,002	37,189	68,945

협회비	1,700	65,154	3,150	24,590

용역수수료	-	-	95,248	146,055

시험비	1,261	3,640	262	364

합계	2,043,442	6,284,357	1,877,297	5,873,646

23. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당분기 및 전분기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타영업외수익

유형자산처분이익	-	52,040	9,041	9,041

잡이익	53,913	84,417	2,468	14,770

기타영업외수익 계	53,913	136,457	11,509	23,811

기타영업외비용

기부금	5,000	185,000	34,000	75,000

합병비용	-	-	-	-

유형자산처분손실	-	18,547	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

잡손실	19,228	28,780	296	735

기타영업외비용 계	24,228	232,327	34,296	75,735

24. 금융수익 및 금융비용 당분기 및 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

이자수익	344,021	585,948	109,611	324,190

배당금수익	-	6,180	-	1,910

대손충당금환입	-	35,800	-	-

외환차익	-	316,275	-	-

외화환산이익	462	462	2,280	128,017

당기손익-공정가치평가금융자산 평가이익	218,729	256,380	-	23,107

당기손익-공정가치평가금융자산 처분이익	23,762	141,389	-	-

파생상품평가이익	-	2,774,288	-	-

유가증권처분이익	3,719	3,719	-	-

금융수익 계	590,693	4,120,441	111,891	477,224

금융비용

이자비용	380,104	610,464	2,898	17,231

외환차손	-	40	-	17,727

외화환산손실	(33)	-	21,003	23,672

기타의대손상각비	-	-	-	-

당기손익-공정가치평가금융자산 평가손실	5,807	77,542	-	88,073

투자자산처분손실	25,179	25,179	-	-

금융비용 계	411,057	713,225	23,901	146,703

25. 법인세비용 당분기와 전분기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	1,353,421	938,595

이연법인세변동	(77,348)	(43,342)

자본에서 조정된 법인세 효과	-

법인세비용	1,276,073	895,253

유효세율	21.40%	22.06%

26. 주당손익(1) 당분기와 전분기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익	1,725,587,328	4,690,340,932	1,086,774,120	3,162,385,318

가중평균유통보통주식수(주1)	26,699,838	26,498,390	25,221,594	25,399,294

기본주당이익	65	177	43	124

(2) 당분기와 전분기중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 당기순이익	2,018,087,328	2,936,805,513	1,089,672,794	3,179,615,621

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	38,419,699	31,157,390	26,395,997	26,395,997

희석주당순이익	53	94	41	120

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

(3) 당분기말 현재 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	발행가능보통주식수

전환사채 2회차	10,193,679

전환사채 3회차	3,346,720

27. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관등과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	100,000

운전자금대출	전문건설공제조합	-	142,956

당사는 2019년 9월 30일 현재 전문건설공제조합에 어음할인약정(한도 198백만원)이 체결되어 있으며, 당분기말 현재 할인된 어음은 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(주1)	일반보증 등	5,743,189	4,686,371

서울보증보험	일반보증 등	1,128,248	1,132,334

기술보증기금	운전자금대출보증	90,000	90,000

(주1) 당분기말 현재 당사의 전문건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보제공자산 당분기말 현재 당사의 전환사채 발행 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

유형자산(토지,건물)	2,833,828	650,000	SC LOWY	제2회차 전환사채 발행

650,000	(주)조은저축은행	제2회차 전환사채 발행

1,105,000	피아이엠자산운용(주)	제2회차 전환사채 발행

투자부동산(토지,건물)	652,534	1,105,000	미래에셋대우(주)	제2회차 전환사채 발행

390,000	하나캐피탈(주)	제2회차 전환사채 발행

당기손익-공정가치측정금융자산(국공채) (주1)	27,232,468	27,000,000	SC LOWY 외	제2회차 전환사채 발행

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	183,830	183,654	전문건설공제조합	일반보증

합 계	30,902,660	31,083,654	-	-

(주1) 당사는 신한은행에 신탁한 당기손익-공정가치측정금융자산(국공채)의 우선수익권을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 진행중 소송사건당분기말 현재 당사가 원고 및 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다.

28. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당분기말	전기말

종속회사	EXT VINA Co., Ltd에스이컬러컬쳐(주)주식회사 파일엔지니어링(주3)주식회사 와이케이파이낸셜대부(주3)주식회사 파일리츠(주3)	EXT VINA Co., Ltd에스이컬러컬쳐(주)

관계회사	주식회사 오버나인와이디(주3)	-

기타	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))(주2)소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)엠이엑스티㈜(주1)㈜한울전력기술(주2)SEADD(주2)(주)장원테크(주)필룩스	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))(주2)소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)엠이엑스티㈜(주1)㈜한울전력기술(주2)SEADD(주2)

(주1) 전기말까지 한국기초이엔지(주)가 유의적 영향력을 행사할 수 있는 지분을 보유하고 있으나, 당분기중 한국기초이엔지(주)와 당사간의 특수관계가 해소됨에 따라 당분기말 현재 특수관계는 없습니다.(주2) 전기말 현재 당사의 등기임원이 대표이사로 재직중인 법인이며, 당분기 중 동 관계가 해소됨에 따라 당분기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었습니다. (주3) 당분기 중 설립된 신설법인입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입등

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	유형자산처분/이자수익 등	매입	매출	기타수익	매입

종속회사	EXT VINA Co., Ltd	14,353	107,515	-	40,636	98,360	-

에스이컬러컬쳐(주)	-	62,439	-	-	-

주식회사 파일엔지니어링	118,209

주식회사 와이케이파이낸셜대부	2,489

주식회사 파일리츠

관계회사	주식회사 오버나인와이디	63,350

기타	(주)필룩스	7,168

한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))(주1)	2,253	-	-	20,277	-	345,101

알이엔지㈜(주1)	1,666	38,000	6,666	-	-

㈜한울전력기술(주1)	-	-	18,990	-	-	25,893

합계	16,606	355,668	64,158	67,579	98,360	370,994

(주1) 당분기 중 특수관계자 제외전까지의 거래 금액입니다.

② 자금거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 차입거래는 없으며, 자금대여 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	대여금 증가	대여금 감소	분기말	기초	대여금 증가	대여금 감소	분기말

종속회사	주식회사 파일엔지니어링	-	8,060,000	320,000	7,740,000	-	-	-

에스이컬러컬쳐(주)	-	3,600,000	3,600,000	-	-	-	-

주식회사 와이케이파이낸셜대부	750,000	250,000	500,000

관계회사	주식회사 오버나인와이디	3,866,667	-	3,866,667	-

합계	-	16,276,667	4,170,000	12,106,667	-	-	-

③ 현금출자당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 현금출자 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

종속회사	EXT VINA Co., Ltd	564,350	214,200

주식회사 파일엔지니어링	999,995	-

주식회사 와이케이파이낸셜대부	750,000

주식회사 파일리츠	1,000,000

관계회사	주식회사 오버나인와이디(주1)	333,333

합계	3,647,678	214,200

(주1) 당분기중 일부(장부가액 83,333천원)을 처분하여 당분기말 현재 관계기업투자로 계상된 금액은 250,000천원 입니다.(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2) 참조)를 제외한 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

(주1) 당분기 말 현재 특수관계에 해당하지 아니하나, 비교 표시 목적으로 공시하였습니다.

(4) 당분기말 현재 당사의 차입 약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

종속회사	EXT VINA Co., Ltd	101,557	-

에스이컬러컬쳐(주)	-	-	-	-

주식회사 파일엔지니어링	118,209	-	-	-

주식회사 와이케이파이낸셜대부	2,489	-	-	-

주식회사 파일리츠	-	-	-	-

관계회사	주식회사 오버나인와이디	63,350

기타	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))(주1)	1,980	1,980	2,597	1,980

알이엔지㈜(주1)

㈜한울전력기술(주1)

합계	287,585	1,980	2,597	1,980

(단위: 천원)

제공자	보증금액	금융기관

대표이사	-	기업은행

합계	-

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	585,274	448,307

퇴직급여	422,201	117,707

합계	1,007,475	566,014

29. 건설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	6,797,164	20,027,816	16,407,756	10,417,224

국내토목공사	399,924	1,164,684	948,182	616,426

합계	7,197,088	21,192,500	17,355,938	11,033,650

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 20,653백만원(전분기: 26,080백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 540백만원(전분기: 1,711백만원)입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,454,610	27,448,810	22,887,725	10,015,695

국내토목공사	175,211	342,600	192,157	325,654

합계	5,629,821	27,791,410	23,079,882	10,341,349

(2) 당분기 및 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	26,154,927	16,934,209	9,220,718

국내토목공사	1,432,146	996,002	436,144

합 계	27,587,073	17,930,211	9,656,862

② 전분기(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	26,981,637	18,104,651	8,876,986

국내토목공사	504,645	325,376	179,270

합 계	27,486,282	18,430,027	9,056,255

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산(주1)	계약부채(주2)	계약자산(주1)	계약부채(주2)

국내건축공사	2,052,737	1,120,454	36,152	-

국내토목공사	60,663	210,364	2,024,495	903,967

합 계	2,113,400	1,330,818	2,060,647	903,967

(주1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(주2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	초과청구공사	공사선수금

총액	손실충당금(주1)	총액	손실충당금(주1)

e편한세상 양주신도시 4차 현장 중 PF지반보강공사	2018.04.30	2020.06.18	92.60%	24,815	-	24,815	-

(주1) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기 중 원가 변동요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	402	2,794	(653,589)	656,383	1,756,059	(1,099,676)	1,756,059

국내토목	-	(51,290)	(28,096)	(23,194)	10,724	(33,918)	10,724

합 계	402	(48,496)	(681,685)	633,189	1,766,783	(1,133,594)	1,766,783

30. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	관련매출액	당분기	전분기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	제품매출액	3,434,680	360,429	4,922,412	1,097,710

건설부문	공사매출	17,355,938	1,841,503	23,079,882	2,540,704

기술용역부문	기술용역매출	1,508,416	358,477	1,854,187	(49,550)

기타부문	기타매출	113,085	94,660	212,720	190,175

합계	22,412,119	2,655,069	30,069,201	3,779,039

(3) 당분기 및 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고부문	매출액

당분기	전분기

고객 A	건설부문	3,417,564	4,573,291

31. 현금흐름표 (1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

분기순이익	4,690,341	3,162,385

비용(수익) 조정사항

감가상각비	443,780	218,221

대손상각비	(286,789)	28,433

기타의대손상각비	-

기타비유동금융자산처분손실	8

매도가능증권손상차손	-

매도가능증권처분손실	-

당기손익공정가치 처분손실	25,179

무형자산상각비	301,857	324,798

무형자산손상차손	-

외화차손	-	17,727

외화환산손실	-	15,562

법인세비용	1,276,073	895,253

유형자산처분손실	18,547

이자비용	610,464	17,231

퇴직급여	-	98,958

지분법손실	-

당기손익공정가치 평가손실	77,542

장기성보험평가손실	-	88,073

파생상품평가이익	(2,774,288)

매도가능증권처분이익	-

당기손익공정가치 평가이익	(256,380)

기타포괄손익공정가치 평가이익	-

당기손익공정가치 처분이익	(145,108)

외화차익	-

외화환산이익	(462)	(118,576)

배당금수익	(6,180)	(1,910)

합병비용	-

유형자산처분이익	(52,040)

주식보상비용	-

경상연구개발비	-

이자수익	(585,948)	(324,190)

장기성보험평가이익	-	(23,107)

대손충당금환입	(35,800)

공사손실충당부채전입	(931)

하자보수충당부채전입	(11,320)	46,197

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타채권	1,238,791	(1,862,209)

당기법인세자산	-

기타유동자산	(284,638)	(40,295)

기타유동금융자산	-

재고자산	24,941	(41,000)

기타비유동금융자산	332,775	13,500

기타비유동자산	16,091

매입채무및기타채무	(1,323,141)	1,300,012

기타유동부채	436,844	315,603

기타포괄손익누계액	-

전환사채	-

사외적립자산	-

충당부채의 증가	-	134

비유동매입채무및기타채무	(71,379)

영업으로부터 창출된 현금흐름	3,658,829	4,130,800

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

발행	지급	회계변경	최초인식	상각	평가	유동성대체

파생상품부채	-	-	-	-	12,240,306	-	(2,774,288)	-	9,466,018

전환사채(유동)	-	10,000,000	-	-	-	-	-	30,000,000	40,000,000

전환사채(비유동)	-	30,000,000	-	-	-	-	-	(30,000,000)	-

전환권조정(유동)	-	-	-	-	-	-	-	(12,117,382)	(12,117,382)

전환권조정(비유동)	-	-	-	-	(12,240,306)	122,924	-	12,117,382	-

사채할인발행차금(유동)	-	-	-	-	-	-	-	(2,783,966)	(2,783,966)

사채할인발행차금(비유동)	-	-	(2,292,208)	-	(520,000)	28,242	-	2,783,966	-

리스부채(유동)	-	-	-	-	-	-	-	179,542	179,542

리스부채(비유동)	-	-	160,301	215,135	359,246	-	-	(179,542)	234,538

(3) 당분기 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 유동성대체	15,098,652	633,334

리스부채의 유동성대체	179,542	-