케이에이치건설 분기보고서 (2018.09)
5. 재무제표 주석

제 4(당)기 3분기: 2018년 1월 1일 부터 2018년 9월 30일까지
제 3(전)기 3분기: 2017년 1월 1일 부터 2017년 9월 30일까지
회사명 : 이엑스티 주식회사

1. 회사의 개요

이엑스티주식회사(이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 2,702백만원(발행주식수 : 27,022,574주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

송기용	18,262,694	67.58%

한병권	147,255	0.54%

자기주식	626,577	2.32%

우리사주조합	525,331	1.94%

기타	7,460,717	27.61%

합계	27,022,574	100.00%

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

당사의 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2017년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

중간재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당분기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2017년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

당사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

① 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 당사는 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정

동 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 동 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정

당사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 주요내용 및 당사의 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(가) 금융자산과 금융부채의 분류기업회계기준서 제1109호에 의하면, 최초 적용 시에 금융자산은 상각후원가측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분상품/채무상품), 당기손익-공정가치 측정 금융자산 범주로 분류됩니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.금융자산은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

- 계약 조건에 따라 특정일에 이자와 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다.

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로줄이는 경우에는 최초 인식시점에 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

최초에 거래가격으로 측정되는 유의적인 금융요소가 없는 매출채권이 아닌 금융자산은 당기손익-공정가치 측정 항목이 아니라면 최초에 공정가치에 취득에 직접 관련되는 거래원가를 가산하여 측정합니다.

다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용합니다.

구분	내용

당기손익-공정가치 측정 금융자산	공정가치로 측정. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식

상각후원가 측정 금융자산	유효이자율법을 사용하여 상각후 원가로 측정. 상각후 원가는 손상손실에 의해 감소됨. 이자수익, 외화환산손익 및 손상, 제거에 따르는 손익은 당기손익으로 인식

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품	공정가치로 측정. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류함

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품	공정가치로 측정. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류되지 않음

(나) 금융자산의 손상기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의'발생손실'모형을'기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.

(다) 위험회피회계 새로운 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에서는 현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에서 정한 위험회피회계의 체계를 유지하지만, 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인 평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.

(라) 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

ⓐ 기업회계기준서 1109호 도입에 따른 금융상품의 재분류

(단위: 천원)

구 분	범주	장부금액

기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	기준서
제 1039호	기준서
제 1109호	차이

현금및현금성자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	4,696,482	4,696,482	-

매출채권및기타채권(주1)	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	3,767,010	3,767,010	-

기타유동금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	23,751,861	23,751,861	-

매도가능금융자산(주2)	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	171,106	171,106	-

기타비유동금융자산-금융상품(주3)	대여금및수취채권	당기손익-공정가치측정 금융자산	2,199,648	2,199,648	-

기타비유동금융자산-기타	대여금및수취채권	상각후원가측정 금융자산	444,484	444,484	-

금융자산합계	35,030,591	35,030,591	-

매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	3,841,650	3,841,650	-

비유동매입채무및기타채무	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	151,379	151,379	-

전환사채	상각후원가측정금융부채	상각후원가측정금융부채	1,590,576	1,590,576	-

금융부채합계	5,583,605	5,583,605	-

(주1) 계약자산인 미청구공사는 제외되어 있습니다.(주2) 전기말 매도가능금융자산 중 비상장주식에 대해서는 최초적용일에 취소불가능한 선택권을 적용하여 기타포괄손익-공정가치 측정항목으로 지정하였습니다.(주3) 당기초 현재 기타비유동금융자산 중 당사의 금융상품은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하므로 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다.

ⓑ 기업회계기준서 제1109호 적용에 따른 기초자본의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	금 액

기타자본:	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	(147,449)

관련 세효과	32,439

2018년 1월 1일 재작성금액	(115,010)

이익잉여금:	-

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 기업회계기준서 제1109호 적용효과	147,449

관련 세효과	(32,439)

2018년 1월 1일 재작성금액	115,010

ⓒ 경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익- 공정가치	기타포괄손익- 공정가치 (전기: 매도가능금융자산)	상각후원가 (전기: 대여금및수취채권)	금융자산 계

기초 장부금(기준서 제1039호) (주1)	-	171,106	34,859,485	35,030,591

금융상품을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치 측정	2,199,648	-	(2,199,648)	-

금융자산으로 재분류	-	-	-	-

기초 장부금액(기준서 1109호) (주1)	2,199,648	171,106	32,659,837	35,030,591

(주1) 2018년 1월 1일의 기초장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시함. 이러한 재분류는 측정범주에 영향을 주지 않음.

⑤ 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정당사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따라 당사는 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ②수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 개정 기준서 적용으로 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 미치는 전환효과 및 개정 기준서에 따라 당기초 재무제표를 수정한 사항은 없습니다.

(2) 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다

① 기업회계기준서 제1116호 '리스'기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다. 기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 리스이용자로서 당사는 소급적용 접근법, 수정된 소급적용 접근법 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다. 당사는 동 기준서의 잠재적인 영향을 분석 중에 있으며, 그 결과를 향후 재무제표 주석에 공시할 예정입니다

2.3 종속기업투자당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업투자는 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 기준서 제1109호 도입으로 인한 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.(1) 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.

4. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	기타포괄손익-공정 가치 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,940,106	-	-	4,940,106

매출채권및기타채권(주1)	6,143,226	-	-	6,143,226

기타유동금융자산	24,258,746	-	-	24,258,746

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	181,156	-	181,156

기타비유동금융자산	474,168	-	2,279,039	2,753,207

합 계	35,816,246	181,156	2,279,039	38,276,441

(주1) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	4,696,482	-	4,696,482

매출채권및기타채권(주1)	3,767,010	-	3,767,010

기타유동금융자산	23,751,861	-	23,751,861

매도가능금융자산	-	171,106	171,106

기타비유동금융자산	2,644,132	-	2,644,132

합 계	34,859,485	171,106	35,030,591

(주1) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,177,962	-	5,177,962

비유동매입채무및기타채무	151,379	-	151,379

전환사채	-	-	-

합계	5,329,341	-	5,329,341

② 전기말(단위: 천원)

구분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	3,841,650	-	3,841,650

비유동매입채무및기타채무	151,379	-	151,379

전환사채	1,590,576	-	1,590,576

합계	5,583,605	-	5,583,605

5. 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,940,106	(주1)	4,696,482	(주1)

매출채권및기타채권	6,143,226	(주1,2)	3,767,010	(주1,2)

기타유동금융자산	24,258,746	(주1)	23,751,861	(주1)

매도가능금융자산	-	-	171,106	(주1)

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	181,156	181,156	-	-

기타비유동금융자산-금융상품	2,279,039	2,279,039	-	-

기타비유동금융자산-기타	474,168	(주1)	2,644,132	(주1)

금융부채

매입채무및기타채무	5,177,962	(주1)	3,841,650	(주1)

장기매입채무및기타채무	151,379	(주1)	151,379	(주1)

전환사채	-	(주1)	1,590,576	(주1)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(주2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

기타비유동금융자산	-	2,279,039	-	2,279,039

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	-	181,156	181,156

전기말

매도가능금융자산	-	-	-	-

6. 종속기업투자(1) 당사는 당분기중 종속기업을 취득하였는 바, 당분기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업 활동	법인설립 및 영업소재지	당분기말	결산월

지분율(%)	취득원가	장부금액

EXT Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	100	214,200	214,200	12월

합 계	214,200	214,200

(2) 당분기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

유동자산	96,500

비유동자산	104,494

자산계	200,994

유동부채	150,175

비유동부채	-

부채계	150,175

자본계	50,819

(3) 당분기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금액

매출액	-

영업손익	(109,608)

당기순손익	(169,633)

기타포괄손익	6,252

총포괄손익	(163,381)

7. 매출채권및기타채권당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,808,229	2,783,907

대손충당금	(103,988)	(75,555)

공사미수금	3,271,453	1,048,999

대손충당금	(16,336)	(16,336)

미청구공사	2,060,647	1,925,338

미수금	228,771	70,896

대손충당금	(44,902)	(44,903)

합계	8,203,874	5,692,346

8. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	985,650	1,541,306	2,526,956

취득	-	-	-

감가상각	-	(51,047)	(51,047)

기말	985,650	1,490,259	2,475,909

취득원가	985,650	2,001,831	2,987,481

감가상각누계액	-	(511,572)	(511,572)

(2) 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	976,749	1,452,177	2,428,926

취득	-	-	-

감가상각	-	(47,148)	(47,148)

기말	976,749	1,405,029	2,381,778

취득원가	976,749	1,848,972	2,825,721

감가상각누계액	-	(443,943)	(443,943)

(3) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 97백만원(전분기: 107백만원)입니다.(4) 당분기말 현재 당사의 투자부동산 중 일부(장부가액 675백만원)은 임대보증금에 대한 담보(담보설정액 80백만원)로 임차인에 제공되어 있습니다.9. 유형자산(1) 당분기와 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	합계

기초	682,275	767,986	183,873	51,877	144,938	-	1,830,949

취득	-	-	-	47,645	133,425	567,481	748,551

처분	-	-	-	-	-	(75,559)	(75,559)

감가상각	-	(24,779)	(28,049)	(20,101)	(57,214)	(37,031)	(167,174)

기말	682,275	743,207	155,824	79,421	221,149	454,891	2,336,767

취득원가	682,275	971,724	210,372	325,352	777,402	491,922	3,459,047

감가상각누계액	-	(228,517)	(54,548)	(245,931)	(556,253)	(37,031)	(1,122,280)

② 전분기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	합계

기초	682,275	801,025	5,358	36,541	106,108	-	1,631,307

취득	-	-	-	27,098	116,143	-	143,241

처분	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(24,779)	(4,384)	(13,874)	(55,679)	-	(98,716)

기말	682,275	776,246	974	49,765	166,572	-	1,675,832

취득원가	682,275	971,725	23,383	269,963	643,978	-	2,591,324

감가상각누계액	-	(195,479)	(22,409)	(220,198)	(477,406)	-	(915,492)

(2) 당분기와 전분기의 감가상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	43,348	4,712

판매비와관리비	123,826	94,004

합계	167,174	98,716

10. 무형자산(1) 당분기와 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	707,283	115,634	40,659	551,880	478,700	1,894,156

취득	15,530	-	15,130	-	232,300	262,960

처분	-	-	-	-	-	-

대체증감	-	-	505,000	-	(505,000)	-

상각	(205,483)	(50,372)	(68,945)	-	-	(324,800)

기말	517,330	65,262	491,844	551,880	206,000	1,832,316

취득원가	4,225,276	1,047,133	683,512	583,140	206,000	6,745,061

상각누계액	(3,707,946)	(956,739)	(191,668)	-	-	(4,856,353)

손상차손누계액	-	-	-	(31,260)	-	(31,260)

정부보조금	-	(25,132)	-	-	-	(25,132)

② 전분기(단위: 천원)

구분	특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	1,103,057	210,092	46,048	26,667	-	1,385,864

취득	-	-	172,290	-	-	172,290

처분	-	-	-	(25,500)	-	(25,500)

손상	-	-	-	(1,167)	-	(1,167)

상각	(303,131)	(72,704)	(15,964)	-	-	(391,799)

기말	799,926	137,388	202,374	-	-	1,139,688

취득원가	4,209,746	1,047,133	322,392	32,427	-	5,611,698

상각누계액	(3,409,820)	(851,103)	(120,018)	-	-	(4,380,941)

손상차손누계액	-	-	-	(32,427)	-	(32,427)

정부보조금	-	(58,642)	-	-	-	(58,642)

(2) 당분기 및 전분기 중 당사의 경상연구개발비 발생액은 각각 616백만원 및 650백만원 입니다.(3) 당사는 당분기 및 전분기 중 정부연구과제에 참여하여 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 사용액은 관련 경상연구개발비에서 직접 차감하거나 개발비의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 협약상 과제종료 후 동 과제가 성공판정시 반환해야 하는 금액을 반환전까지 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 개발비 차감항목으로 표시된 국고보조금은 25백만원이며, 관련 장기미지급금은 26백만원입니다.(4) 당분기와 전분기의 무형자산상각비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	255,853	375,835

판매비와관리비	68,947	15,964

합계	324,800	391,799

11. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,752,643	-	1,390,894	-

미지급금	3,285,966	26,499	2,100,047	26,499

미지급비용	139,353	-	350,707	-

임대보증금	-	124,880	-	124,880

합계	5,177,962	151,379	3,841,648	151,379

12. 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	-	1,700,000

전환권조정	-	(109,424)

장부가액	-	1,590,576

당분기중 전환청구권 행사(권면총액 10억원)에 따라 전환 신주 1,000,000주가 발행되었으며, 2018년 5월 4일에 신주상장되었습니다. 당분기중 전환청구권 행사(권면총액 7억원)에 따라 전환 신주 700,000주가 발행되고, 2018년 10월 1일에 신주상장되었으며, 당분기말 현재 미상환사채(전환가능 주식 수)는 없습니다.

13. 퇴직급여(1) 확정급여제도 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,466,444	2,339,427

사외적립자산의 공정가치	(2,372,582)	(2,344,523)

순확정급여부채(자산)	93,862	(5,096)

기타비유동금융자산대체	-	5,096

장부가액	93,862	-

순확정급여부채와 관련하여 당분기와 전분기중 손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	78,628	88,783

순이자원가	20,329	33,028

합계	98,957	121,811

(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 200백만원(전분기: 140백만원)입니다.14. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 보통주 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	27,022,574	25,322,574

(2) 당분기중 주식수, 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	주식수	보통주자본금	자본잉여금

주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	합계

기초	25,322,574	2,532,257	11,758,334	1,683,000	3,369,580	16,810,914

전환권행사	1,700,000	170,000	3,113,455	(1,683,000)	-	1,430,455

기말	27,022,574	2,702,257	14,871,789	-	3,369,580	18,241,369

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(주1)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

합계	(1,609,350)	(1,609,350)

(주1) 전기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기중 기타포괄손익누계액의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금액

기초	-

취득(처분)	-

재분류조정	(115,010)

기말	(115,010)

15. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 사용	7,265,114	6,394,715

종업원급여	2,205,636	2,083,010

복리후생비	318,933	236,550

임차료	170,486	289,402

감가상각비 및 무형자산상각비	544,593	537,662

외주용역비	2,627,220	1,736,203

외주공사비	9,190,101	7,621,470

세금과공과	844,567	77,492

기타비용	3,123,511	3,007,554

합계	26,290,161	21,984,058

16. 법인세비용당분기와 전분기의 법인세비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

법인세부담액	938,595	1,042,700

이연법인세변동	(43,342)	275,773

자본에서 조정된 법인세효과	-	-

법인세비용	895,253	1,318,473

유효세율	22.06%	21.80%

17. 주당손익(1) 당분기와 전분기 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기순이익	1,086,774,120	3,162,385,318	794,521,393	4,728,617,459

가중평균유통보통주식수(*)	25,221,594	25,399,294	20,007,575	19,898,335

기본주당이익	43	124	39	237

(*)가중평균유통보통주식수는 기중 전환사채 전환등을 고려하여 적수방식으로 계산하였으며, 전기 주식수는 전기 케이비드림투게더제4호기업인수목적회사와의 합병시합병비율을 사용하여 소급적으로 반영하였습니다.(2) 당분기와 전분기중 희석주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

희석주당이익 산정을 위한 분기순이익	1,089,672,794	3,179,615,621	794,521,393	4,728,617,459

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수	26,395,997	26,395,997	20,007,575	19,898,335

희석주당순이익	41	120	39	237

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 전분기는 잠재적 보보통주 효과가 존재하지 않으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.

18. 우발부채 및 약정사항(1) 당분기말 현재 금융기관등과 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말

운전자금대출	신한은행	-

운전자금대출	기업은행	100,000

운전자금대출	전문건설공제조합	137,902

당사는 2018년 9월 30일 현재 전문건설공제조합에 어음할인한도 191백만원이 체결되어 있으며, 당분기말 현재 할인된 어음은 없습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(주1)	일반보증 등	4,452,302	3,136,320

서울보증보험	일반보증 등	1,149,317	948,223

(주1) 당분기말 현재 당사의 전문건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(3) 진행중 소송사건당분기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 2건으로 소송가액은 총 84백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.19. 특수관계자(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 주요 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당분기말	전기말

종속회사	EXT VINA Co., Ltd	-

기타	대표이사한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)엠이엑스티㈜㈜한울전력기술(주2)SE ADD	대표이사한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)알이엔지㈜ (주3)엠이엑스티㈜㈜한울전력기술(주2)SE ADD

(주1) 한국기초이엔지(주)가 지분을 100% 보유하고 있습니다.(주2) 당사의 등기임원이 대표이사로 재직중인 법인입니다.(주3) 당분기 중 한국기초이엔지 보유 지분의 매각으로 인해 당분기말 현재 특수관계에서 제외 되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	매출	기타수익	매입

기타	대표이사	-	-	-	-	-	-

한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))	20,277	-	345,101	20,277	-	-

알이엔지㈜(주1)	6,666	-	-	14,998	-	-

㈜한울전력기술	-	-	25,893	-	-	-

EXT VINA Co., Ltd	40,636	93,360	-	-	-	-

합계	67,579	93,360	370,994	35,275	-	-

(주1) 당분기 중 특수관계자 제외전까지의 거래 금액입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 주요 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

기타	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))	2,597	1,980	273	1,980

합계	2,597	1,980	273	1,980

(4) 당분기말 현재 당사의 차입 약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	금융기관

대표이사	12,000	기업은행

합계	12,000

(5) 당분기 및 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	448,307	410,267

퇴직급여	117,707	153,357

합계	566,014	563,624

20. 건설계약

(1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,454,610	27,448,810	22,887,725	10,015,695

국내토목공사	175,211	342,600	192,157	325,654

합계	5,629,821	27,791,410	23,079,882	10,341,349

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 26,080백만원(전분기: 15,786백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 1,711백만원(전분기: 3,072백만원)입니다.

② 전분기(단위: 천원)

구분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,765,741	17,381,157	17,390,374	5,756,524

국내토목공사	1,545,076	1,476,736	1,424,460	1,597,352

합계	7,310,817	18,857,893	18,814,834	7,353,876

(2) 당분기 및 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	26,981,637	18,104,651	8,876,986

국내토목공사	504,646	325,376	179,270

합 계	27,486,283	18,430,027	9,056,256

② 전분기(단위: 천원)

구분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	18,029,906	11,520,089	6,509,817

국내토목공사	2,255,251	1,474,845	780,406

합 계	20,285,157	12,994,934	7,290,223

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

계약자산(주1)	계약부채(주2)	계약자산(주1)	계약부채(주2)

국내토목공사	36,152	-	170,295	-

국내건축공사	2,024,495	903,967	1,755,044	226,219

합 계	2,060,647	903,967	1,925,339	226,219

(주1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.
(주2) 초과청구공사로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구(초과청구)공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손 누계액	총액	대손 충당금

양주옥정4차 A-19BL	2018.04.30	2020.06.18	79.70%	(361,130)	-	-	-

부천물류센터 신축공사	2016.10.06	2018.05.31	100.00%	-	-	-	-

와우2지구 PF기초지정공사	2017.02.14	2019.06.30	93.40%	(34,395)	-	-	-

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 건설계약에 중요한 영향을 미치는 총계약수익이나 총계약원가의 추정치 변동은 없습니다. 이는 당분기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 총계약수익과 총계약원가는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

21. 영업부문 정보

(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

외부고객으로부터의수익	영업이익	외부고객으로부터의수익	영업이익

제조부문	4,922,412	1,097,710	6,688,904	1,901,216

건설부문	23,079,882	2,540,704	18,814,834	3,354,806

기술용역부문	1,854,187	(49,550)	2,358,243	640,275

기타부문	212,720	190,175	167,952	149,576

합계	30,069,201	3,779,039	28,029,933	6,045,873

② 부문별 감가상각비 및 무형자산상각비

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

제조부문	40,673	19,331

건설부문	190,704	90,636

기술용역부문	260,597	380,548

기타부문	51,047	47,148

합계	543,021	537,663

(3) 당분기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당분기말	전기말

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)	보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

제조부문	11,112,222	1,137,232	11,063,049	1,540,283

건설부문	16,098,998	6,436,075	12,887,513	5,105,596

기술용역부문	8,095,716	316,458	8,021,021	499,874

기타부문	12,257,534	207,771	11,493,461	187,399

합계	47,564,470	8,097,536	43,465,044	7,333,152

(주1) 경영진에 내부 보고된 부문별 자산 및 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.

(4) 당사 전체 수준의 공시① 당분기 및 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	4,922,412	6,688,904

공사매출	23,079,882	18,814,834

기술용역매출	1,854,187	2,358,243

기타매출	212,720	167,952

합계	30,069,201	28,029,933

② 당분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같으며 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고부문	매출액

당분기	전분기

고객 A	건설부문	4,573,291	489,291

22. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

1.분기순이익	3,162,385	4,728,617

2. 비용(수익)조정사항	1,282,670	2,591,757

감가상각비	218,221	145,864

대손상각비	28,433	6,364

선납세금	0	(240,199)

기타의대손상각비	0	97,052

유형자산처분손실	0	0

무형자산상각비	324,798	391,799

무형자산손상차손	0	0

매도가능증권처분손실	0	91,179

매도가능증권손상차손	0	1,710

외환차손	17,727	0

외화환산손실	15,562	67,612

법인세비용	895,253	1,318,473

이자비용	17,231	154

퇴직급여	98,958	139,607

주식보상비용	0	787,601

장기성보험평가손실	88,073	0

합병비용	0	0

외화환산이익	(118,576)	0

매도가능증권처분이익	0	0

배당금수익	(1,910)	(4,428)

이자수익	(324,190)	(80,603)

장기성보험평가이익	(23,107)	0

대손충당금환입	0	(300,000)

공사손실충당부채전입(환입)	0	0

하자보수충당부채전입(환입)	46,197	169,572

3.영업활동으로 인한 자산부채의 변동	(314,255)	889,039

매출채권및기타채권의 증가	(1,862,209)	1,124,639

기타유동자산의 증가	(40,295)	251,074

기타유동금융자산의 감소	0	0

재고자산의 증가	(41,000)	0

기타비유동자산의 감소(증가)	13,500	(12,500)

매입채무및기타채무의 증가	1,300,012	(278,380)

기타유동부채의 증가(감소)	315,603	(196,499)

충당부채의 증가	134	705

영업으로부터 창출된 현금흐름(1+2+3)	4,130,800	8,209,413

(2) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

전환권상각	대체	합계

전환사채	1,590,576	-	17,229	(1,607,805)	(1,590,576)	-