케이에이치건설 사업보고서 (2021.12)
3. 연결재무제표 주석

주석

제 7(당) 기 2021년 12월 31일 현재
제 6(전) 기 2020년 12월 31일 현재
케이에이치이엔티 주식회사(구, 이엑스티 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항케이에이치이엔티 주식회사(구, 이엑스티 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")와 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(케이에이치이엔티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다. 당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 7,400백만원(발행주식수:73,996,926주) 입니다.

한편, 당사는 당기 중 기업이미지 제고 및 사업 기반의 강화와 사업 영역 확장을 목적으로 2021년 3월 24일 정기주주총회에서 이엑스티 주식회사에서 케이에이치이엔티 주식회사로 상호를 변경하였습니다.

당기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

(주)장원테크	12,001,078	16.22

케이에이치필룩스㈜	5,736,629	7.75

자기주식	626,577	0.85

기타	55,632,642	75.18

합 계	73,996,926	100.00

(*) 상기 5% 이상 주주의 주식소유 현황은 2021년 12월 31일 기준으로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 기준 주식 수는 상이할 수 있습니다.

(2) 종속기업의 현황① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당기말	전기말

KHE Vina Co., Ltd. (*1)	건설업	베트남	12월	100.00%	100.00%

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)케이에이치미디어(*2)	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	48.64%	100.00%

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%	99.00%

에스에스2호조합 (*3)	투자조합	대한민국	12월	52.50%	-

트로이조합(*3)(*4)	투자조합	대한민국	12월	99.50%	-

(*1) 당기 중 사명이 EXT Vina Co., Ltd. 에서 변경되었습니다.(*2) 잠재적 의결권(CB)을 고려한 지분율이 60%이므로 "잠재적 의결권을 고려하여 지배력이 있다고 판단하였습니다.(*3) 당기 중 신규 설립하였습니다.(*4) (주)파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

가. 당기말

(단위: 천원)

구 분	KHE Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링 (*)	(주)와이케이 파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어

유동자산	354,694	244,464	3,644,607	8,293,722	66,886	273,611	239,715	39,534,441

비유동자산	145,337	-	2,012,575	306,307	-	23,852,700	17,568,395	53,983,738

자산계	500,031	244,464	5,657,182	8,600,029	66,886	24,126,311	17,808,111	93,518,180

유동부채	92,593	-	2,208,596	7,629,741	162,571	1,650	2,850,387	54,289,609

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	92,593	-	2,208,596	7,629,741	162,571	1,650	2,850,387	54,289,609

자본계	407,438	244,464	3,448,586	970,288	(95,686)	24,124,661	14,957,724	39,228,571

(*) 파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링	(주)와이케이 파이낸셜대부	(주)파일리츠	(주)케이에이치미디어	인마크 제26-3호 펀드

유동자산	343,866	249,110	1,102,280	1,631,165	37,671	11,670,525	242,179

비유동자산	176,804	-	2,465,038	-	-	-	23,511,178

자산계	520,670	249,110	3,567,318	1,631,165	37,671	11,670,525	23,753,357

유동부채	56,708	2,640	516,971	875,838	160,511	12,023,973	2,208,563

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-

부채계	56,708	2,640	516,971	875,838	160,511	12,023,973	2,208,563

자본계	463,962	246,470	3,050,347	755,327	(122,840)	(353,448)	21,544,793

③ 당기와 전기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)

구 분	KHE Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*)	(주)와이케이 파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어

매출액	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(118,333)	(8,707)	(53,748)	(95,101)	(8,548)	(5,610)	(93,224)	(2,943,928)

당기순손익	(101,310)	(2,007)	397,240	214,960	27,154	4,123,661	(3,580,243)	(34,046,119)

기타포괄손익	44,786	-	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(56,524)	(2,007)	397,240	214,960	27,154	4,123,661	(3,580,243)	(34,046,119)

(*) 파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전기(단위: 천원)

구 분	EXT Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	(주)케이에이치미디어	인마크 제26-3호 펀드

매출액	-	-	-	-	-	-	-

영업이익(손실)	(144,140)	(11,322)	(107,738)	(61,322)	(16,603)	(331,655)	(984,014)

당기순이익(손실)	(127,055)	(11,479)	(4,471,451)	26,669	(1,114,192)	(355,448)	(7,424,231)

기타포괄이익(손실)	(26,565)	-	-	-	-	-	1,290,348

총포괄이익(손실)	(153,620)	(11,479)	(4,471,451)	26,669	(1,114,192)	(355,448)	(6,133,883)

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 2.1 연결재무제표 작성기준당사와 당사의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2.2 측정기준연결재무제표는 아래 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품

ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품

ㆍ공정가치로 측정되는 투자부동산

ㆍ공정가치로 측정되는 현금결제형 주식기준보상을 위한 부채

ㆍ확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

2.3 중요한 회계정책아래에서 설명하고 있는 2021년 1월 1일부터 최초로 적용되는 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고 연결실체는 당기 및 비교 표시된 전기 재무제표에 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 2.3.1 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해 당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으 나 2021 년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다 .

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑤ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약’ 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체할 예정입니다. 이 기준서는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑥ 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 회계정책’의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 ‘회계정책 공시’를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑦ 기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - ‘회계추정’의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑧ 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’- 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

⑨ 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 '리스' : 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 '농립어업' : 공정가치 측정

2.4 관계기업투자

연결회사의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업에 대한 지분이며, 관계기업은연결회사가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결회사의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니다.

2.5 외화환산2.5.1 기능통화와 표시통화연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.5.2 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.6 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.7 금융상품금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.2.7.1 금융자산① 최초 인식과 측정금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.

최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.

금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.

금융자산의 관리를 위한 기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.

② 후속측정

가. 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

-계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생

상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.

나. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

-계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유

-금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구 성되어 있는 현금흐름이 발생

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.

다. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결회사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.

라. 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.

③ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결회사는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

④ 금융자산의 손상

연결회사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결회사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.

기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다. 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결회사는 금융상품의 기대신용손실을 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)에 해당하는 금액으로 측정합니다. 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 금융삼품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정합니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있다고 고려되는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 당사는 채무상품의 내부신용 등급을 재평가합니다.

연결회사의 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.

2.7.2 금융부채금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

② 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

③ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

-기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

④ 금융부채의 제거

금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.2.7.3 금융상품의 상계금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.

2.7.4 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

파생상품은 공정가치가 0보다 클 때 금융자산으로 인식되며, 공정가치가 0보다 작을때는 금융부채로 인식됩니다. 법적인 권리가 없거나 상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않을 것으로 예상되는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다. 내재파생상품은 파생상품이 아닌 주계약을 포함하는 복합상품의 구성요소로, 복합상품의 현금흐름 중 일부를 독립적인 파생상품의 경우와 비슷하게 변동시키는 효과를 가져옵니다.

기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산을 주계약으로 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 분리하지 아니합니다. 복합계약 전체를 기준으로 분류하며 상각후원가나 공정가치로 후속측정합니다.기업회계기준서 제1109호의 적용범위에 포함되는 금융자산이 아닌 주계약(예를 들어 금융부채)을 포함하는 복합계약에 내재된 파생상품은 내재파생상품이 파생상품의 정의를 충족하고 내재파생상품의 특성ㆍ위험이 주계약의 특성ㆍ위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고 주계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 별도의 파생상품으로 회계처리합니다.

2.8 매출채권매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.9 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.10 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.11 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

시설장치	4년

차량운반구	5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.12 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.13 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.14 리스

2.14.1 연결회사가 리스이용자인 경우

연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지 판단합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권 자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)

- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함

- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액

- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이유)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정 됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결회사는 사용권자산 및 리스부채를 재무상태표에서 다른 자산 및 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

2.14.2 연결회사가 리스제공자인 경우

연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결회사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2.15 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

개발비	5년

내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.16 매입채무매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.18 수익인식2.18.1 수행의무의 식별

연결회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.

2.18.2 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무: 건설계약

연결회사의 건설 사업부문의 공사수익은 진행기준에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식합니다. 연결회사는 계약 조건을 분석한 결과, 진행기준 적용 요건을 만족하는 것을 판단하였습니다.

2.18.3 변동대가

연결회사는 받을 권리를 갖게 될 대가와 관련하여 기댓값 또는 가장 가능성이 높은 금액을 기준으로 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.

2.19 종업원급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 당사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 연결회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.2.21 연결재무제표 승인 연결회사의 재무제표 는 이사회 승인을 거쳐 2022년 3월 18일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표를 작성함에 있어, 경영진은 회계정책 적용과 자산ㆍ부채 및 수익ㆍ비용에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 해야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치와다를수 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법과 아래에서 설명하는 회계추정 및 가정을 제외하고는 전기 연결재무제표작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

3.1 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.2 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.(1) 시장위험① 외환위험연결회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다.

연결회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

구 분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	45,000.57	53,348	135,000.00	146,880

기타금융자산	USD	36,227.34	42,948	36,227.34	39,415

합 계	96,296	186,295

당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

환율 5% 상승	환율 5% 하락	환율 5% 상승	환율 5% 하락

법인세비용차감전 순이익 영향	4,814	(4,814)	9,314	(9,314)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

② 가격위험 연결회사는 공정가치측정로 측정되는 금융자산을 37,028백만원 보유하고 있으며, 동 자산은 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 이들 자산의 공정가치 변동 10%에 대하여 법인세비용차감전 순이익과 자기자본은 각각 3,703 백만원 변동되었을 것으로 추정됩니다.

③ 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.연결회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.당기말 현재 연결회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

(2) 신용위험연결회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 연결회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 연결회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

(3) 유동성위험연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	7,576,462	254,653	148,604	7,979,719

전환사채(*)	2,988,000	6,457,486	93,166,766	102,612,252

합 계	10,564,462	6,712,139	93,315,370	110,591,971

(*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다.

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년이하	1년초과~2년이하	2년 초과	합 계

매입채무및기타채무	4,669,446	161,049	20,578	4,851,073

단기차입금(*)	6,090,000	-	-	6,090,000

전환사채(*)	1,005,000	6,005,000	26,644,296	33,654,296

합 계	11,764,446	6,166,049	26,664,874	44,595,369

(*) 계약상 만기상환시의 현금흐름을 기재하였습니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와 "자본총계"입니다.

당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총부채(A)	102,320,165	44,205,991

총자본(B)	132,149,801	73,879,317

부채비율(A/B)	77.43%	59.84%

5. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	39,579,437	-	39,579,437

매출채권및기타채권(*)	11,026,835	-	11,026,835

기타금융자산	16,602,920	-	16,602,920

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,035,910	37,035,910

기타비유동금융자산	17,025,935	-	17,025,935

합 계	84,235,127	37,035,910	121,271,037

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,891,206	-	9,891,206

매출채권및기타채권(*)	7,371,995	-	7,371,995

기타유동금융자산	6,658,919	-	6,658,919

당기손익-공정가치측정금융자산	-	23,067,673	23,067,673

기타비유동금융자산	13,896,995	-	13,896,995

합 계	37,819,115	23,067,673	60,886,788

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,555,856	-	7,555,856

비유동매입채무및기타채무	384,860	-	384,860

기타유동금융부채(*)	-	32,383,004	32,383,004

전환사채	55,412,336	-	55,412,336

합 계	63,353,052	32,383,004	95,736,056

(*) 기타유동금융부채는 파생상품부채로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,669,446	-	4,669,446

비유동매입채무및기타채무	181,627	-	181,627

기타유동금융부채(*)	-	10,145,524	10,145,524

단기차입금	5,800,000	-	5,800,000

전환사채	19,952,483	-	19,952,483

합 계	30,603,556	10,145,524	40,749,080

(*) 기타유동금융부채는 파생상품부채로 구성되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

대손상각비	582,472	-	-	-	582,472

기타의 대손상각비	(803,697)	-	-	-	(803,697)

외환차익	114,377	-	-	-	114,377

외환차손	(132,626)	-	-	-	(132,626)

외화환산이익	2,636	-	-	-	2,636

이자수익	1,326,357	2,078,630	-	-	3,404,987

이자비용	-	-	(10,967,543)	-	(10,967,543)

배당금수익	-	16,240	-	-	16,240

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	2,949,487	-	-	2,949,487

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(810,727)	-	-	(810,727)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	3,824,265	-	-	3,824,265

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(183,741)	-	-	(183,741)

파생상품평가이익	-	-	-	698,046	698,046

파생상품평가손실	-	-	-	(14,415,742)	(14,415,742)

파생상품처분이익	-	-	-	422,121	422,121

파생상품처분손실	-	-	-	(43,659)	(43,659)

합 계	1,089,519	7,874,154	(10,967,543)	(13,339,234)	(15,343,104)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

대손상각비	(542,031)	-	-	-	(542,031)

기타의 대손상각비	(1,398,663)	-	-	-	(1,398,663)

외환차익	6,665	-	-	-	6,665

외환차손	(247,942)	-	-	-	(247,942)

외화환산이익	262,144	-	-	-	262,144

외화환산손실	(185)	-	-	-	(185)

이자수익	1,774,381	118,197	-	-	1,892,578

이자비용	-	-	(6,083,518)	-	(6,083,518)

배당금수익	-	64,624	-	-	64,624

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,514,517	-	-	1,514,517

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	-	(6,446,604)	-	-	(6,446,604)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	703,250	-	-	703,250

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	(3,462,985)	-	-	(3,462,985)

파생상품평가손실	-	-	-	(13,391,778)	(13,391,778)

파생상품평가이익	-	-	-	2,579,831	2,579,831

파생상품처분이익	-	-	562,564	-	562,564

합 계	(145,631)	(7,509,001)	(5,520,954)	(10,811,947)	(23,987,533)

6. 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	39,579,437	(*1)	9,891,206	(*1)

매출채권및기타채권	11,026,835	(*1,2)	7,371,994	(*1,2)

기타금융자산	16,602,920	(*1)	6,658,919	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	37,035,910	37,035,910	23,067,673	23,067,673

기타비유동금융자산	17,025,935	(*1)	13,896,995	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	7,555,856	(*1)	4,669,446	(*1)

비유동매입채무및기타채무	384,860	(*1)	181,627	(*1)

기타유동금융부채	32,383,004	32,383,004	10,145,524	10,145,524

단기차입금	-	(*1)	5,800,000	(*1)

전환사채	55,412,336	(*1)	19,952,483	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,733,120	676	34,302,114	37,035,910

기타금융부채	-	2,849,781	29,533,224	32,383,004

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,518,275	13,367,431	8,181,966	23,067,673

기타금융부채	-	2,207,995	7,937,529	10,145,524

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

(당기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,106,234	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	33,195,880	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	29,533,224	이항모형	할인율, 변동성 등

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,103,593	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	7,078,373	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	7,937,529	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	3,900,826	-	2,302,201	-

대손충당금	(252,045)	-	(105,646)	-

공사미수금	7,058,421	-	5,786,380	-

대손충당금	(282,743)	-	(886,974)	-

미청구공사	2,802,686	-	4,123,946	-

대손충당금	(5,848)	-	(130,488)	-

미수금	651,958	-	346,349	-

대손충당금	(49,582)	-	(70,315)	-

합 계	13,823,673	-	11,365,453	-

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

만기 미도래 채권	13,546,352	10,054,555

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-	-

6개월 미만	133,555	710,777

1년 미만	143,767	600,121

소 계	277,322	1,310,898

손상 채권

3개월 미만	44,974	260,845

6개월 미만	17,875	232,736

1년 미만	64,204	320,298

1년 초과	463,165	379,544

소 계	590,218	1,193,423

합 계	14,413,892	12,558,876

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,123,107	70,315	581,077	116,090

설정(환입)	(582,471)	(20,733)	542,030	(45,775)

기말	540,636	49,582	1,123,107	70,315

8. 재고자산 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	-	61,621

9. 매각예정자산당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	2,854,052

(*) 당기말 및 전기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 발생한 이자수익을 포함하여 2,281,919천원을 손상차손으로계상하였습니다.

10. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	166,720	-	164,850	-

미수수익	3,329,240	-	1,209,069	-

대손충당금	(119,040)	-	-	-

대여금	13,446,000	17,270,000	5,510,000	13,270,000

대손충당금	(220,000)	(800,000)	(225,000)	-

임차보증금	-	164,022	-	146,857

기타보증금	-	115,080	-	106,615

장기미수금	-	642,600	-	714,000

현재가치할인차금	-	(365,767)	-	(340,477)

합 계	16,602,920	17,025,935	6,658,919	13,896,995

11. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,878,852	-	2,113,396	-

대손충당금	(23,636)	-	(118,065)	-

선급공사원가	322,384	-	695,200	-

선급비용	51,378	-	122,301	-

합 계	3,228,978	-	2,812,832	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	33,195,881	-	7,078,374

금융상품	-	2,733,795	-	35,431

출자금(*)	-	1,106,234	-	14,435,593

상장주식	-	-	-	1,518,275

합 계	-	37,035,910	-	23,067,673

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

13. 관계기업투자

(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오버나인와이디(*1)	부동산개발	한국	-	-	-	0.00%	-	-

에이치와이티조합(*2)	투자및투자자문	한국	19.56%	13,200,000	7,701,246	17,92%	11,200,000	2,723,695

영농조합법인 금토디벨롭(*3)	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	-	22.85%	29,700	-

인마크 26호 펀드	부동산개발	스페인	28.80%	28,833,403	17,568,395	28.80%	28,833,403	23,511,178

인마크 24호 펀드(*4)	부동산개발	한국	22.50%	16,737,240	18,295,842	-	-	-

(주)블루모나코대부(*5)	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	-	-	-

(주)아이에이치큐(*5)	미디어	한국	25.74%	71,904,380	53,983,738	-	-	-

합 계	130,750,138	97,549,221	40,063,103	26,234,873

(*1) 전기 중 매각이 확정되어 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*3) 당기 중 영농조합법인 성남난생산자조합에서 사명이 변경되었습니다.(*4) 당기 중 지분 추가취득으로 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*5) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	손상	기타	기 말

에이치와이티조합	2,723,695	2,000,000	-	2,977,551	-	-	-	7,701,246

인마크 제26호 펀드	23,511,178	-	-	(3,143,983)	(2,678,157)	-	(120,642)	17,568,396

인마크 제24호 펀드	-	16,737,240	-	1,558,602	-	-	-	18,295,842

(주)블루모나코대부	-	45,415	-	-	-	(45,415)	-	-

(주)아이에이치큐	-	73,287,341	(1,382,961)	(3,330,840)	-	(14,902,949)	313,147	53,983,738

합 계	26,234,873	92,069,996	(1,382,961)	(1,938,670)	(2,678,157)	(14,948,364)	192,504	97,549,222

② 전기

회사명	기초	취득	평가	배당	기타변동	기말

(주)오버나인와이디	23,201	-	(23,201)	-	-	-

에이치와이티조합	8,792,980	-	(6,069,285)	-	-	2,723,695

인마크 제26호 펀드	-	28,833,403	(4,623,479)	(1,989,095)	1,290,349	23,511,178

합계	8,816,181	28,833,403	(10,715,965)	(1,989,095)	1,290,349	26,234,873

(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. ① 당기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

에이치와이티조합	2,358,071	13,424	2,344,647	-	(17,854,788)

영농조합법인 금토디벨롭	4,867,489	18,711,505	(13,844,016)	-	(283,323)

인마크 제26호 펀드	238,998,832	157,702,474	81,296,358	8,364,029	1,445,761

인마크 제24호 펀드	79,820,833	62,460	79,758,373	1,576,737	1,514,202

(주)블루모나코대부	597,361	12,659,399	(12,062,038)	103,756	(667,374)

(주)아이에이치큐 (*)	237,473,284	121,483,345	115,989,939	60,007,423	(6,393,801)

(*) 당기에 취득한 관계기업 (주)아이에이치큐는 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하고 있으나, 연결회사는 전환권을 부채로 분류하고 있어 연결회사의 지분법평가 시 이를 조정한 재무제표를 이용하였습니다. 상기 재무정보에는 이와 같은 조정사항이 반영되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	당기순손익

(주)오버나인와이디	377,818	4,706,693	(4,328,875)	720,000	(1,741,625)

에이치와이티조합	15,199,604	169	15,199,435	-	(33,869,322)

영농조합법인성남난생산자조합	4,340,548	17,901,241	(13,560,693)	-	(2,197,397)

인마크 제26호 펀드	235,464,730	153,823,733	81,640,997	4,069,388	(16,054,721)

(4) 당기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주당 공정가치	주식수	시장가격

(주)아이에이치큐	1,475원	36,968,833주	54,529,029

14. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	358,164	624,398

감가상각	-	(22,509)	(22,509)

기말	266,234	335,655	601,889

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(326,386)	(326,386)

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	280,273	677,714	957,987

유형자산으로 대체	(14,039)	(291,343)	(305,382)

감가상각	-	(28,207)	(28,207)

기말	266,234	358,164	624,398

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(303,877)	(303,877)

한편, 당기말 현재 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조). (2) 당기와 전기중 투자부동산에서 발생한 임대수익은 각각 76 백만원 및 76백만원 입니다.

15. 유형자산당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,647,825	151,656	73,989	179,323	273,941	216,463	2,000,000	5,944,889

취득	73,401,671	1,712,272	81,129	233,367	7,592	366,380	424,673	-	76,227,082

처분	-	-	(9,027)	(80,029)	-	-	(5,516)	(2,000,000)	(2,094,572)

감가상각	-	(78,592)	(63,020)	(34,011)	(282,214)	(142,824)	(708,752)	-	(1,309,415)

연결범위변동(*2)	(73,401,671)	(1,712,272)	(5,059)	(139,779)	207,668	-	511,180	-	(74,539,933)

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	14,968	1,058	-	16,025

기말	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,369	512,464	439,104	-	4,244,076

취득원가	1,401,692	2,311,515	344,544	266,869	1,005,282	968,319	650,639	-	6,948,859

감가상각누계액	-	(742,281)	(188,866)	(213,332)	(819,996)	(455,854)	(211,535)	-	(2,631,865)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

당기말 현재 연결회사의 유형자산은 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조)(*1) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.(*2) IHQ연결범위 변동으로 인한 효과입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,387,653	1,429,376	154,688	80,071	261,166	406,755	427,518	-	4,147,227

대체	14,039	291,343	-	-	-	-	-	-	305,382

취득	-	-	47,929	45,798	66,560	-	53,322	2,000,000	2,213,609

처분	-	-	-	(16,254)	(59,544)	-	(1,805)	-	(77,603)

감가상각	-	(72,894)	(50,961)	(35,626)	(88,859)	(123,876)	(262,457)	-	(634,673)

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	(8,938)	(115)	-	(9,053)

기말	1,401,692	1,647,825	151,656	73,989	179,323	273,941	216,463	2,000,000	5,944,890

취득원가	1,401,692	2,311,515	306,902	253,310	997,690	580,383	610,327	2,000,000	8,461,819

감가상각누계액	-	(663,690)	(155,246)	(179,321)	(745,450)	(306,442)	(393,864)	-	(2,444,013)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

전기말 현재 연결회사의 유형자산은 전환사채에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 31참조)
(*1) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

16. 리스당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

사무실 등	17,176	43,476

차량	421,928	172,987

합 계	439,104	216,463

리스부채

유동	158,297	163,262

비유동	304,860	101,627

합 계	463,157	264,889

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비:

사무실 등	44,956	110,095

차량	152,616	152,362

합 계	197,572	262,457

리스부채에 대한 이자비용	20,830	17,778

17. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합계

기초	202,434	464,787	1,662,880	-	2,330,101

취득	-	25,164	62,257	3,920,855	4,008,276

처분	-	-	(511,000)	-	(511,000)

상각	(133,052)	(256,598)	-	(5,468,586)	(5,858,236)

연결범위변동(*1)	-	-	(62,257)	1,547,731	1,485,474

기말	69,382	233,353	1,151,880	-	1,454,615

취득원가	4,192,014	1,133,657	1,184,308	-	6,509,979

상각누계액	(4,122,632)	(900,304)	-	-	(5,022,936)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	-	(32,428)

(*1) IHQ연결범위 변동으로 인한 효과입니다..

② 전기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	335,488	672,907	1,151,880	2,160,275

취득	-	46,350	511,000	557,350

처분	-	-	-	-

상각	(133,054)	(254,470)	-	(387,524)

기말	202,434	464,787	1,662,880	2,330,101

취득원가	4,225,277	1,173,145	1,695,308	7,093,730

상각누계액	(4,022,843)	(708,358)	-	(4,731,201)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,603,421	-	1,673,929	-

미지급금	3,488,813	-	2,034,982	-

미지급비용	1,305,325	-	797,273	-

리스부채	158,297	304,860	163,262	101,627

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	7,555,856	384,860	4,669,446	181,627

19. 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(전환사채)
(주석20 참조)	32,383,004	10,145,524	-

20. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	100,150	-	90,470	-

선수금	858,307	-	788,597	-

공사선수금	-	-	196,000	-

초과청구공사	3,055,708	-	1,519,967	-

합 계	4,014,165	-	2,595,034	-

21. 차입금 및 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

케이에이치일렉트론(주)	기본운용자금	-	-	5,800,000

(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

액면금액	76,200,000	30,000,000

사채상환할증금	1,566,215	1,017,630

전환권조정	(21,506,671)	(10,636,084)

사채할인발행차금	(847,208)	(429,063)

장부금액	55,412,336	19,952,483

(3) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 발행회사	케이에이치이엔티(주)	케이에이치이엔티(주)	케이에이치이엔티(주)	케이에이치이엔티(주)

2. 사채의 종류	4차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	5차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)(*4)	6차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	7차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)

3. 사채의 권면총액	10,000,000,000원	7,000,000,000원	3,000,000,000원	10,000,000,000원

4. 사채발행일	2019-10-01	2020-08-10	2020-08-10	2020-10-21

5. 사채만기일	2022-10-01	2023-08-10	2023-08-10	2023-10-21

6. 표면이자율	5.00%	5.00%	1.00%	2.00%

7. 만기이자율	5.00%	8.00%	1.00%	3.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당기말 전환가격	-	1,457	-	-

-전환청구기간	2020년 10월 01일부터 2022년 09월 01일까지	2021년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지	2021년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지	2021년 10월 21일부터 2023년 10월 16일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

9. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	발행일로부터 1년이 경과한 날 2020년 1월 1일을 매도일로 하여 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 이후 2022년 2월 10일까지 매 3개월째 되는 날 본 사채 액면금액 70%에 대해 발행총액의 70%내에서 콜옵션(Call option)을 행사 가능	-	-

10. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

구 분	내 용

1. 발행회사	케이에이치이엔티(주)	케이에이치이엔티(주)	케이에이치이엔티(주)	케이에이치이엔티(주)

2. 사채의 종류	8차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*2)	9차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	10차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	11차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

3. 사채의 권면총액	5,000,000,000원	5,000,000,000원	25,000,000,000원	10,000,000,000원

4. 사채발행일	2020-11-17	2021-01-19	2021-02-25	2021-04-22

5. 사채만기일	2023-11-17	2024-01-19	2024-02-25	2024-04-22

6. 표면이자율	3.50%	2.00%	3.50%	1.00%

7. 만기이자율	5.00%	3.00%	5.00%	1.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당기말 전환가격	1,135	1,135	1,135	1,135

-전환청구기간	2021년 11월 17일부터 2023년 10월 17일까지	2022년 01월 17일부터 2023년 12월 19일까지	2022년 02월 26일부터 2024년 02월 21일까지	2022년 04월 22일부터 2024년 03월 22일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

8. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	-	발행일로부터 1년이 경과한 날 2022년 1월 19일을 매도일로 하여 2023년 12월 19일까지 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능	-	-

9. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

구 분	내 용

1. 발행회사	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

2. 사채의 종류	1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	2차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*3)	3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

3. 사채의 권면총액	79,600,000,000원	20,000,000,000원	4,600,000,000원

4. 사채발행일	2021-02-25	2021-02-25	2021-06-30

5. 사채만기일	2024-02-25	2024-02-25	2024-06-30

6. 표면이자율	3.50%	10.00%	2.00%

7. 만기이자율	5.00%	12.00%	2.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	500	0	500

-전환청구기간	2021년 2월 26일부터 2024년 1월 25일까지	2022년 2월 25일부터 2024년 1월 25일까지	2021년 6월 30일부터 2024년 5월 30일까지

-전환가액조정	-	-	-

8. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	-	발행일로부터 2개월 내에 본 사채 액면금액 100%에 대해 콜옵션(Call option)을 행사 가능	-

9. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

(*1) 당기 중 전액 전환 완료 되었습니다.(*2) 당기 중 일부 전환 완료 되었습니다.(*3) 10회차 전환사채 발행과 관련된 담보사항은 다음과 같습니다.[담보에 관한 사항](1) 담보제공인 : 종속회사인 (주)케이에이치미디어(2) 질권자 : 케이에이치이엔티(주)(3) 공동담보권자 : 메리츠증권(주)(4) 담보제공내용 : - 케이에이치이엔티㈜는 ㈜케이에이치미디어의 메리츠증권㈜ 증권계좌 의 보통예금 300억원에 대해서 본 사채원리금(250억원) 130% 해당하는 계좌를 공동1순위 로 설정하기로 한다. - 메리츠증권㈜는 ㈜케이에이치미디어가 신주 및 전환사채에 발행할 경우 대상 주식 및 전환사채에 대해서 본 사채원리금(250억원)의 130% 해당하는 금액을 질권 설정하기로 한다 .(*4) 5회차 전환사채 발행과 관련하여 연결회사는 인수인인 상상인저축은행과 상상인플러스저축은행에게 사채원리금(70억원) 130%에 해당하는 인마크 26-3호 펀드의 수익증권 및 우선수익권을 담보로 제공하였습니다.

(4) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품부채로 인식하였는 바, 당기말 현재 32,383백만원을 기타금융부채로 계상하고 있습니다. 이와관련 당기중 평가손실 14,416백만원 및 평가이익 698백만원을 금융손실 및 금융수익으로 인식하였습니다.

22. 충당부채

당 기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

공사손실충당부채	-	5,981

하자보수충당부채	1,097,753	559,949

합 계	1,097,753	565,930

23. 자본(1) 당기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	73,996,926	52,516,983

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	29,352,030	2,935,203	21,638,844	24,574,047

유상증자	4,385,970	438,597	4,561,404	5,000,001

전환사채 전환	18,778,990	1,877,899	59,120,403	60,998,302

전기말 및 당기초	52,516,990	5,251,699	85,320,651	90,572,350

유상증자	17,225,010	1,722,501	32,522,515	34,245,016

전환사채 전환	4,254,930	425,493	5,574,509	6,000,002

당기말	73,996,930	7,399,693	123,417,675	130,817,368

(3) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기타자본잉여금	14,976,846	3,369,580

기타자본	344,360	-

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식매수선택권	743,262	-

해외사업환산손익	49,773	4,987

지분법자본변동	1,310,337	1,277,444

합 계	15,815,228	3,042,660

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다..

(4) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

법정적립금	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(47,095,719)	(20,433,165)

합 계	(46,636,909)	(19,974,355)

24. 주식기준보상

(1) 당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 03월 09일

부여수량	2,627,333주

당기말 잔여수량	2,627,333주

만기일	2026년 03년 08일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

당기 중 임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 산정되었습니다. (2) 권리부여일 이후 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	1차 부여분

당기초	-

당기 권리부여	2,627,333

주식선택권 행사	-

당기말	2,627,333

(3) 주식선택권의 이항모형 평가 산정에 사용된 결정변수는 다음과 같습니다.

평가변수	1차 부여분

주 가	2,110원

행사가격	2,474

무위험이자율	1.61%

변 동 성(*)	40.91%

(*) 평가기준일 이전 180 영업일 평균 변동성 적용(IQR방식 적용)

(4) 당기 중 743,262천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

재고자산의 사용	10,898,099	10,383,090

종업원급여	6,905,291	4,746,978

복리후생비	777,056	626,473

임차료	189,409	388,048

감가상각비 및 무형자산상각비	967,834	1,050,403

외주용역비	2,062,556	2,949,364

외주공사비	14,378,599	17,906,280

세금과공과	1,747,355	1,484,933

기타비용	10,703,761	7,626,989

합 계	48,629,960	47,162,558

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

급여	4,838,866	3,514,217

퇴직급여	417,518	387,815

주식보상비용	743,262	-

복리후생비	661,083	552,139

여비교통비	234,462	173,959

접대비	939,935	836,444

통신비	14,403	13,878

수도광열비	1,456	1,608

세금과공과	870,086	547,643

감가상각비	479,405	549,082

임차료	116,387	53,553

수선비	7,513	1,308

보험료	408,868	111,724

차량유지비	99,445	85,534

경상연구개발비	455,445	501,100

운반비	14,409	2,496

교육훈련비	4,792	12,590

도서인쇄비	22,046	14,049

회의비	-	26,426

소모품비	87,896	42,074

해외시장개척비	-	35,430

지급수수료	4,603,850	3,287,023

대손상각비	(582,472)	542,031

광고선전비	230,343	149,783

건물관리비	51,865	49,616

무형자산상각비	256,598	254,470

협회비	57,933	61,853

용역수수료	7,420	6,054

시험비	1,631	15,534

합 계	15,044,445	11,829,433

27. 기타수익과 기타비용당기와 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기타수익:

기타의대손충당금환입	5,000	-

유형자산처분이익	3,636	-

잡이익	83,536	111,233

사용권자산처분이익	46,163	-

기타수익 계	138,335	111,233

기타비용:

기부금	1,005,000	539,030

기타의대손상각비	803,697	8,653

유형자산처분손실	1,754	75,798

무형자산처분손실	11,000	-

종속기업처분손실	5,108,251	-

매각예정자산손상차손	2,281,919	-

잡손실	9,292	20,824

사용권자산처분손실	-	449

사채상환손실	1,055,018	-

기타비용 계	10,275,931	644,754

28. 금융수익과 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	3,404,987	1,892,578

배당금수익	16,240	64,625

외환차익	114,377	6,665

외화환산이익	2,636	262,144

당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	2,949,487	1,514,517

파생상품평가이익	698,045	2,579,831

당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익	3,824,265	703,250

파생상품처분이익	422,121	562,564

금융수익 계	11,432,158	7,586,174

금융비용

이자비용	10,967,543	6,083,518

외환차손	132,626	247,942

외화환산손실	-	185

기타의대손상각비(금융)	-	1,398,663

당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실	183,742	3,462,985

당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	810,727	6,446,604

파생상품평가손실	14,415,742	13,391,777

파생상품처분손실	43,659	-

금융비용 계	26,554,039	31,031,674

29. 관계기업투자손익당기와 전기 중 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

관계기업투자관련손익

지분법손익	(2,339,129)	(10,715,965)

관계기업투자손상차손	(14,547,905)	-

관계기업투자처분손실	(465,432)	-

합 계	(17,352,466)	(10,715,965)

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	2,512,291	1,122,471

법인세 환급액	(46,110)	10,817

총당기법인세	2,466,181	1,133,288

이연법인세

일시적차이의 증감	(1,478,909)	780,674

법인세비용(수익)	1,186,178	1,913,962

총이연법인세	(1,478,909)	780,674

법인세비용(수익)	987,272	1,913,962

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 해당사항 없습니다.

(3) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익(손실)	(42,100,445)	(32,083,046)

법인세율로 계산된 법인세비용	(9,262,098)	(7,058,270)

조정사항:

비일시적차이에 의한 효과	421,399	4,027,782

이연법인세효과 미인식 일시적차이	8,048,112	5,435,012

주식발행초과금(전환사채전환)	1,699,223	-

주식선택권	163,518	-

법인세환급	(46,111)	-

세액공제	(68,153)

기타(세율차이 등)	31,384

법인세비용(수익)	987,272

유효세율	법인세비용차감전순손실이므로 산정하지 않음

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

기말 이연법인세자산(부채)	2,495,687	1,016,778

기초 이연법인세자산(부채)	1,016,778	1,797,452

일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익)	(1,478,909)	780,674

(5) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.

(6) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

하자보수충당부채	123,189	118,317	-	241,506

대손충당금	285,706	(285,706)	-	-

공정가치금융자산평가손익	747,907	47,355	-	795,262

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	34,650	-	-	34,650

금융자산평가손익	310,530	(310,530)	-	-

지분법손익	55,000	(992,344)	-	(937,344)

미지급비용	133,404	19,285	-	152,689

자기주식	19,298	-	-	19,298

파생상품부채	1,746,256	3,471,701	-	5,217,957

전환사채	(2,339,938)	(587,878)	-	(2,927,816)

감가상각비	121,617	-	-	121,617

미수수익	(274,234)	36,955	-	(237,279)

기타	53,393	(38,246)	-	15,147

합 계	1,016,778	1,478,909	-	2,495,687

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	기말

하자보수충당부채	75,203	47,986	-	123,189

대손충당금	149,944	135,762	-	285,706

공정가치금융자산평가손익	(19,534)	767,441	-	747,907

기타포괄-공정가치측정금융자산손상차손	34,650	-	-	34,650

금융자산평가손익	552,387	(241,857)	-	310,530

지분법손익	-	55,000	-	55,000

미지급비용	101,444	31,960	-	133,404

자기주식	19,298	-	-	19,298

파생상품부채	3,592,511	(1,846,255)	-	1,746,256

전환사채	(2,690,534)	350,596	-	(2,339,938)

감가상각비	111,074	10,543	-	121,617

미수수익	(166,012)	(108,222)	-	(274,234)

기타	37,022	16,371	-	53,393

합계	1,797,453	(780,675)	-	1,016,778

(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)를 인식하지 아니한 일시적차이의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대손충당금	1,606,952	1,458,630

종속및관계기업투자	60,934,968	19,166,312

금융자산평가손익	-	2,258,021

기타	-	2,542,385

합 계	62,541,920	25,425,348

31. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당기와 전기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당 기	전 기

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익

계속영업당기순손실	(28,016,402,858)	(33,922,765,809)

중단영업당기순이익	1,443,849,065	-

가중평균유통주식수	57,462,145	38,967,679

기본주당손익

계속영업 기본주당손실	(489)	(871)

중단영업 기본주당이익	25	-

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당기

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2021-01-01	52,516,983	365	19,168,698,795	52,516,983

자기주식	2021-01-01	(626,577)	365	(228,700,605)	(626,577)

전환권행사(4회차)	2021-01-08	1,817,520	358	650,672,160	1,782,663

유상증자	2021-08-06	1,412,430	148	209,039,640	572,711

전환권행사(5회차)	2021-08-11	542,138	143	77,525,734	212,399

전환권행사(5회차)	2021-08-12	2,414,982	142	342,927,444	939,527

3자배정 유상증자	2021-10-20	1,520,913	73	111,026,649	304,183

전환권행사(7회차)	2021-10-22	2,281,368	71	161,977,128	443,773

전환권행사(6회차)	2021-10-22	2,281,368	71	161,977,128	443,773

전환권행사(7회차)	2021-10-25	1,520,912	68	103,422,016	283,348

전환권행사(7회차)	2021-10-26	1,520,912	67	101,901,104	279,181

3자배정 유상증자	2021-12-10	1,321,586	22	29,074,892	79,657

전환권행사(8회차)	2021-12-13	2,202,643	19	41,850,217	114,658

전환권행사(7회차)	2021-12-16	2,643,171	16	42,290,736	115,865

합 계	73,370,349	57,462,145

나 . 전 기

구 분	일자	주식수(주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2020-01-01	29,352,025	366	10,742,841,150	29,432,442

자기주식	2020-01-01	(626,577)	366	(229,327,182)	(628,294)

전환권행사(2회차)	2020-06-15	4,670,912	200	934,182,400	2,559,404

전환권행사(2회차)	2020-06-24	5,520,169	191	1,054,352,279	2,888,636

전환권행사(2회차)	2020-07-20	1,287,001	165	212,355,165	581,795

전환권행사(3회차)	2020-09-14	2,098,195	109	228,703,255	626,584

전환권행사(2회차)	2020-09-16	1,287,001	107	137,709,107	377,285

전환권행사(3회차)	2020-09-25	1,258,917	98	123,373,866	338,011

전환권행사(3회차)	2020-09-25	419,639	98	41,124,622	112,670

전환권행사(3회차)	2020-09-25	419,639	98	41,124,622	112,670

유상증자	2020-06-29	4,385,965	88	159,941,760	438,197

전환권행사(4회차)	2020-10-05	1,817,520	186	815,789,490	2,235,040

합 계	51,890,406	38,967,679

(2) 희석주당손익

당기와 전기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

전환사채 5회차	1,457	2021년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지	1,000,000,000	686,341

전환사채 8회차	1,135	2021년 11월 17일부터 2023년 10월 17일까지	2,500,000,000	2,202,643

전환사채 9회차	1,135	2022년 01월 17일부터 2023년 12월 19일까지	5,000,000,000	4,405,286

전환사채 10회차	1,135	2022년 02월 26일부터 2024년 02월 21일까지	25,000,000,000	22,026,431

전환사채 11회차	1,135	2022년 04월 22일부터 2024년 03월 22일까지	10,000,000,000	8,810,572

주식선택권	2,474	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	2,627,333

32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

"	전문건설공제조합	-	288,800

연결회사는 당기말 현재 전문건설공제조합에 어음할인약정(한도 400백만원)이 체결되어 있으며, 당기말 현재 할인된 어음은 없습니다.

(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	13,377,913	9,278,975

서울보증보험	일반보증 등	3,090,392	1,345,280

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	2,542,713	2,542,713

(*) 당기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보제공자산

당기말 현재 연결회사의 전환사채 발행 등에 대한 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	담보제공처	담보내용

유형자산(토지,건물) (*1)	2.682.636	45,500,000	메리츠증권(주)	전환사채

투자부동산(토지,건물) (*1)	601,888

80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	375,567	375,567	전문건설공제조합	일반보증

729,667	729.667	건설공제조합	일반보증

종속기업투자 (*2)	29,700,000	9,100,000	상상인저축은행,상상인플러스저축은행	전환사채

현금및현금성자산	30,084,000	32,500,000	메리츠증권(주)	전환사채

합 계	64,173,758	88,285,234

(*1) 연결회사는 전환사채권자를 수익자로 한 건물화재보험을 가입하여 질권 설정(설정액 6,500백만원) 하였고, 전환사채권자를 근저당권자로 한 부동산 근저당설정(설정액 45,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. 한편, 연결회사의 제7회차 전환사채권자에 대하여 연결회사의 특수관계자인 케이에이치필룩스(주)로부터 부동산을 담보(설정액 13,000백만원)로 제공받고 있습니다. (*2) 연결회사는 전환사채권자를 근저당권자로 한 인마크자산운용 26-3호 펀드에 담보 설정(설정약 9,100백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(4) 사용제한예금 당기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	사용제한내용

보통예금"	153,077	69,326	예금채권근질권

1,256,072	1,341,937

30,084,000	-

합 계	31,493,149	1,411,263

(*) 사용제한예금은 전환사채권자에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 주요사항

가. 8차 및 9차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(이하, 각각 "8차 전환사채", "9차 전환사채")의 발행과 인수연결회사의 8차 전환사채(발행일 2020.11.17) 50억원과 9차 전환사채(발행일 2021.01.18) 50억원은 (주)아이오케이컴퍼니가 최대 출자자로 있는 케이에이치글로벌조합에서 전액 인수하였으며, 동 조합은 2021년 12월 24일에 (주)아이오케이컴퍼니의 조합출자금 상환 요청에 따라 보유하고 있었던 연결회사의 8차 전환사채 중 권면액 25억원과 9차 전환사채 전액을 조합출자금 반환대금으로 지급하였습니다.

나. 11차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(이하," 11차 전환사채") 발행과 인수연결회사의 11차 전환사채(발행일 2021.04.21) 100억원은 케이에이치필룩스(주)에서 전액 인수하였으며, 연결회사는 동 전환사채 발행대금으로 종속회사 에스에스2호조합에 105억원을 출자(총 출자금 200억원 중 잔여 95억원은 (주)아이오케이컴퍼니 출자)하였습니다.

한편, 종속회사 에스에스2호조합은 연결회사의 관계기업인 (주)아이에이치큐의 3차 무기명식 이권부 사모 전환사채(발행일 2021. 4. 22, 권면금액 200억원)를 전액 인수하였습니다. 다. (주)케이에이치미디어 2차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(이하, 2차 전환사채") 발행과 인수 종속회사 (주)케이에이치미디어(이하, "케이에이치미디어")는 2021년 2월에 (주)아이오케이컴퍼니를 대상으로 2차 전환사채를 액면금액(200억원)으로 발행하였습니다. (주)아이오케이컴퍼니는 2021년 4월 중 2차 전환사채 전부에 대한 조기상환청구권을 행사하였으며 케이에이치미디어는 보유중이었던 (주)아이에이치큐에 대한 보통주식(13,368,983주)으로 상환하였습니다.

(6) 진행 중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 총 300백만원이며, 피고로서 게류 중인 소송사건은 없습니다. 당기말 현재로서는 동 소송의전망을 예측할 수 없습니다.

33. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

관계기업	(주)오버나인와이디(*1)에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루모나코대부(*2)인마크 제24호 펀드(*3)(주)아이에이치큐 (*4)	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인성남난생산자조합인마크 제26호 펀드

기타 특수관계자	케이에이치필룩스(주)(*5)케이에이치일렉트론(주)(*6)서울미라마(유)(*7)	(주)필룩스
삼본전자(주)

(*1) 전기 중 매각이 확정된 ㈜오버나인와이디 지분을 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*2) 당기중 보유중인 전환사채 출자전환을 통해 취득하였습니다.(*3) 당기중 추가취득하여 당기손익-공정가치측정금융자산에서 관계기업으로 대체하였습니다.(*4) 당기중 종속회사인 (주)케이에이치미디어가 신규로 취득하였습니다.(*5) 당기중 사명이 (주)필룩스에서 변경되었습니다.(*6) 당기중 사명이 삼본전자(주)에서 변경되었습니다.(*7) 당기 중 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

매출	이자수익	이자비용	기타비용	매입	매출	이자수익	이자비용	매입

관계기업	(주)오버나인와이디	-	177,867	-	-	-	-	178	-	-

에이치와이티조합	-	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	356,392	1,530,489	-	-	-	-	1,223,746	-	-

인마크 제26호 펀드	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	2,209,539	-	2,449,469	-	-	3,744,249	-	144,546	13,636

(주)장원테크	-	-	2,339,802	-	-	-	-	225,108	-

케이에이치일렉트론(주)	-	15,840	707,688	-	300,000	-	11,250	11,918	19,158

(주)아이에이치큐	-	341,087	-	-	-	-	-	-	-

서울미라마(유)	718,772	88,219	-	-	-	-	-	-	-

주주임원종업원	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자의 주요 임원	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	3,284,703	2,153,502	5,496,959	-	300,000	3,744,249	1,235,174	381,572	32,794

② 대여거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전 기

기초	증가	감소	기말	기초	증가	감소	기말

관계기업	(주)오버나인와이디(*1)	3,866,667	-	-	3,866,667	3,866,667	-	-	3,866,667

영농조합법인 금토디벨롭(*2)	14,820,000	500,000	-	15,320,000	12,470,000	-	-	12,470,000

기타	(주)장원테크	-	-	-	-	-	-	-	-

서울미라마(유)	-	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자(주주,임원,종업원)	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자의 주요 임원	605,000	-	255,000	350,000	-	20,000	20,000	-

합 계	19,291,667	4,500,000	255,000	23,536,667	16,336,667	20,000	20,000	16,336,667

(*1) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
(*2) 당기말 현재 연결회사는 상기 영농조합법인성남난생산자조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.

③ 출자

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당 기	전기

현금출자	출자전환	합 계	현금출자	출자전환	합 계

관계기업	(주)블루모나코대부(*1)	-	3,031,090	3,031,090	-	-	-

에이치와이티조합(*2)	2,000,000	-	2,000,000	-	-	-

인마크 제24호 펀드	3,000,000	-	3,000,000	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	-	30,003,361	-	30,003,361

합 계	5,000,000	3,031,090	8,031,090	30,003,361	-	30,003,361

(*1) 당기 중 연결회사가 보유한 (주)블루모나코 발행 전환사채의 전환을 통해 지분 33.56%를 취득하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사의 관계기업이 추가 출자 하였습니다.

④ 차입거래

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

기타	케이에이치일렉트론(주)	단기차입금	5,800,000	2,000,000	5,800,000	2,000,000	-

전환사채	13,600,000	5,000,000	3,000,000	5,600,000

케이에이치필룩스(주)(*)	전환사채	3,000,000	23,000,000	6,000,000	-	20,000,000

(주)장원테크	전환사채	-	37,100,000	10,000,000	-	27,100,000

합 계	8,800,000	75,700,000	26,800,000	5,000,000	52,700,000

(*) 기타특수관계자인 케이에이치필룩스㈜의 전환사채 당기 차입금 230억은 7회차 전환사채발행액 100억 중 30억원을 최초 인수자인 메리츠증권㈜로부터 인수하였으며, 100억원은 11회차 전환사채 인수액입니다. 또한, 100억원은 당사의 10회차 발행 전환사채 250억 최초 인수자인 메리츠증권㈜로부터 인수하였으며, 2022년 2월 17일 추가로 잔여 150억원을 인수하였습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	3,190,254	-	1,061,465	120,000

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	-

(주)아이에이치큐(*)	30,800	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	390,000	24,667	700,000	-

케이에이치일렉트론(주)	714	71,174	167	11,918

(주)장원테크	-	274,168	-	-

서울미라마(유)	88,220	-	-	-

합 계	3,699,988	1,120,009	1,761,632	131,918

(*) 당기 중 관계기업이 발행한 전환사채에 투자하고 있습니다.

(4) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	489,347	373,500

퇴직급여	62,462	145,820

주식보상비용	171,521	-

합 계	723,331	519,320

34. 현금흐름표 (1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

당기순손실	(37,255,637)	(33,997,008)

비용(수익) 조정사항

감가상각비	1,331,925	662,880

무형자산상각비	5,858,237	387,523

공사손실충당부채전입	(5,981)	(199)

하자보수충당부채전입	537,805	218,114

대손상각비	(502,087)	542,031

기타의대손상각비	838,661	1,407,316

주식보상비용	1,102,052	-

관계기업주식처분손실	465,432	-

이자비용	12,065,506	6,083,518

외화환산손실	-	185

공정가치평가금융자산평가손실	814,148	6,446,604

공정가치평가금융자산처분손실	197,673	3,462,985

파생상품평가손실	14,437,304	13,391,778

법인세비용	722,755	1,913,962

매각예정자산손상차손	2,531,919	-

유형자산처분손실	6,147	75,798

무형자산처분손실	11,000	-

사용권자산처분이익	(46,163)	-

사용권자산처분손실	21,674	-

관계기업주식손상차손	14,948,364	-

종속기업처분손실	5,108,251	-

관계기업처분이익	-	-

대손충당금 환입	(5,000)	-

지분법손익	(1,442,746)	10,715,965

사채상환손실	1,021,990	-

기타비용	3,077	449

이자수익	(4,170,874)	(1,892,578)

배당금수익	(16,240)	(64,624)

공정가치평가금융자산평가이익	(3,670,630)	(1,514,517)

공정가치평가금융자산처분이익	(3,786,732)	(703,250)

파생상품평가이익	(5,577,646)	(2,579,831)

유형자산처분이익	(14,092)	-

외화환산이익	767	-

기타의대손상각비환입	(18,226)	-

기타수익	(249,109)	-

영업활동으로 인한 자산?부채의 변동

매출채권및기타채권	(3,208,379)	(4,334,263)

기타유동자산	(3,030,042)	(3,394,007)

재고자산	129,661	175,794

기타비유동자산	(51,152)	14,156

매입채무및기타채무	1,364,927	311,248

기타유동부채	740,408	1,627,085

영업으로부터 창출된 현금흐름	1,208,949	(1,042,886)

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득(대체)	상각

단기차입금	5,800,000	-	(5,800,000)	-	-

전환사채	19,952,483	176,612,033	(150,601,958)	9,449,778	55,412,336

리스부채	264,889	(737,479)	914,917	20,830	463,157

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	기말

취득(대체)	상각

단기차입금	-	5,800,000	-	-	5,800,000

전환사채	35,721,093	24,515,200	(44,039,837)	3,756,027	19,952,483

리스부채	445,562	(250,419)	51,968	17,778	264,889

(3) 당기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

전환사채의 전환	36,422,524	60,998,302

관계기업투자 등 매각예정자산으로 대체	-	4,402,716

투자자산에서 유형자산으로 대체	-	305,382

선급금의 단기대여금 대체	-	800,000

사용권자산 및 리스부채의 증가	914,917	51,968

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업주식 대체	15,737,240	-

35. 건설계약

(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	19,696,723	34,118,086	39,108,673	14,706,137

국내토목공사	1,519,984	83,020	1,217,108	385,897

합 계	21,216,707	34,201,106	40,325,781	15,092,034

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 42,009백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 7,807백만원입니다.

② 전기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	12,676,656	49,542,534	42,522,466	19,696,723

국내토목공사	202,700	2,218,383	901,098	1,519,984

합 계	12,879,356	51,760,917	43,423,565	21,216,708

(*) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 50,001백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여증가한 도급금액은 1,760백만원입니다.

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	43,930,121	30,857,379	13,072,742

국내토목공사	2,076,776	1,335,856	740,920

합 계	46,006,897	32,193,235	13,813,662

② 전기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	34,921,976	25,257,337	9,664,639

국내토목공사	1,094,638	706,011	388,627

합 계	36,016,614	25,963,348	10,053,267

(3) 당기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	2,710,560	2,950,616	4,008,726	1,558,585

국내토목공사	92,126	105,092	115,220	157,382

합 계	2,802,686	3,055,708	4,123,946	1,715,967

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 1,716백만원 입니다.

(4) 당기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(주1)	총액	손실충당금(*)

하얏트 주차장 축조공사	2020.04.06	2020.09.30	100.00%	-	-	-	-

청라 FD5블럭 공동주택 신축공사 중 말뚝공사(PF기초)	2020.08.11	2022.05.31	100.00%	-	-	502,911	-

삼성동 70-1번지 업무시설 대수선공사 신축공사)	2020.06.01	2023.01.15	99.95%	496,015	-	390,000

e편한세상 시민공원 현장 중 PF기초공사(전포1-1구역)	2019.07.04	2022.06.30	93.98%	91,035	-	70,601	-

거제 고현 이편한세상 신축공사	2019.11.15	2022.06.30	85.85%	(442,315)	-

셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	2021.10.13	2022.02.28	76.42%	(396,046)	-	876,040	-

e편한세상 거제고현항 현장 중 PF기초공사	2021.03.02	2023.10.31	67.05%	(403,588)	-	250,362

논현 242-31,32 카일룸M 신축공사 중 토목공사	2021.08.01	2022.07.31	57.79%	290,747	-	253,000	-

LS동해공장 해저 4공장 신축공사	2021.11.12	2023.03.31	13.60%	(97,739)	-	679,360

(*) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동전기말 현재 진행 중이었던 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식하는 계약으로서 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 당기 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 당기와 미래기간의 손익(법인세차감전) 및 미청구공사 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	-	118,567	(350,750)	469,317	469,317	-	469,317

국내토목	-	19,083	21,148	(2,065)	(2,065)	-	(2,065)

합 계	-	137,650	(329,602)	467,252	467,252	-	467,252

36. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	관련매출액	당 기	전 기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	제품매출액	6,357,094	66,188	4,815,566	888,302

건설부문 및 기타부문	공사매출외	42,784,362	445,308	44,958,934	1,723,639

합 계	49,141,456	511,496	49,774,500	2,611,941

(3) 당기 및 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련 보고부문	당 기	전 기

고객 A	건설부문	12,922,925	7,302,100

고객 B	건설부문	5,457,773	-

고객 C	건설부문	5,414,300	-

고객 D	건설부문	5,072,006	-

37. 중단영업

연결회사는 종속기업 매각과 관련하여 해당 종속기업에서 발생한 손익을 중단영업으로표시하였습니다.(1) 중단영업순손익

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	15,749,831

매출원가	5,701,184

영업비용	12,174,388

영업손실	(2,125,741)

기타수익	38,402

기타비용	374,685

금융수익	5,775,802

금융비용	541,882

관계기업투자손익	3,381,416

세전중단영업손익	6,153,312

법인세비용	321,230

세후중단영업순수익	5,832,082

지배지분	1,443,850

비지배지분	4,388,232

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업현금흐름	(2,601,460)

투자현금흐름	(59,582,323)

재무현금흐름	75,947,254

총현금흐름	13,763,471

38. 보고기간 후 사건 (1) 재무제표의 발행 및 승인연결회사의 재무제표는 이사회 승인을 거쳐 2022년 3월 28일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 전환사채의 발행 지배기업은 2022년 2월 17일 이사회결의에 따라 제12회차 무기명식 이권부 사모 전환사채 150억원(납입일: 2022년 2월 18일)을 발행하였으며 동 전환사채의 납입금액은 타법인 증권(대상법인: 에스에이치조합) 취득 및 케이에이치필룩스(주)가 발행한 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 신주인수권부사채 취득에 사용되었습니다. (3) 지급보증 제공지배기업은 2022년 1월 5일 이사회 결의에 따라 종속회사 (주)케이에이치미디어의 차입과 관련하여 채무보증(보증금액 130억원)을 제공하였습니다.