케이에이치건설 분기보고서 (2024.03)
1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	감사의견	강조사항 등	핵심감사사항

제10기 1분기(당분기)	삼도회계법인	-	-	-

제9기(당기)	삼도회계법인	(별도)의견거절(주3)(연결)의견거절(주4)	(별도)(주3)(연결)(주4)	해당사항 없음

제8기(전기)	태성회계법인	(별도)의견거절(주1)(연결)의견거절(주2)	해당사항 없음	해당사항 없음

(주1)(별도)의견거절 추정의 불확실성 등 우리는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간 동안 발생한 회사의 종속기업과 관계기업 및 기타특수관계자와의 자금거래, 담보제공 등 주요 약정사항과 관련한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상 여부 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. (주2)(연결)의견거절 주요 종속기업 및 관계기업의 신뢰성 있는 재무제표 미확보 및 추정의 불확실성 우리는 회사의 주요 종속기업과 관계기업에 대한 신뢰성 있는 재무제표를 입수하지 못하였습니다. 이에 따라 우리는 회사가 표시하고 있는 연결재무제표를 구성하는 종속기업 가액과 관계기업투자주식의 가액 및 관련 손익에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다. 이로 인하여 우리는 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간 동안 발생한 회사의 종속기업과 관계기업 및 기타특수관계자와의 자금거래, 담보제공 등 주요 약정사항과 관련한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상여부 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다. (주3)(별도)의견거절

(1) 기초재무제표에 대한 감사범위의 제한 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 2023년 4월 6일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다. 동 사유로 인하여, 우리는 회사의 2023년 1월 1일자 재무제표의 적정성에 대한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였으며, 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다. 이로 인하여, 기초재무제표에 포함되었을수도 있는 왜곡표시가 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름에 확인할 수 없었습니다.

(2) 유의적인 불확실성 등 우리는 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간 동안 발생한 회사의 거래와 관련하여 , 당기손익 -공정가치측정금융자산의 공정가치 평가와 종속기업과 관계기업 및 기타특수관계자와의 자금거래 , 담보제공 등 주요 약정사항과 관련한 불확실성의 최종결과로 발생될 수도 있는 자산의 손상 여부 등을 포함한 자산과 부채 및 관련 손익항목에 대한 수정이 필요할 수도 있는 사항에 대하여 합리적으로 추정할 수 있는 충분하고 적합한 감사증거를 확보할 수 없었습니다 . 강조사항

검토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .

상장폐지사유 발생 주석 33에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 회사의재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지사유가 발생하였습니다. 회사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

(주4)(연결)의견거절

(1) 기초연결재무제표에 대한 감사범위의 제한 2022년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며 , 2023년 4월 6일자 감사보고서에서 감사의견을 표명하지 아니하였습니다 . 동 사유로 인하여 , 우리는 연결회사의 2023년 1월 1일자 연결재무제표의 적정성에 대한 충분하고 적합한 증거를 입수하지 못하였으며 , 또한 대체적인 방법에 의하여도 기초연결재무제표에 대해 만족할 만한 결과를 얻지 못하였습니다 . 이로 인하여 , 기초연결재무제표에 포함되었을 수도 있는 왜곡표시가 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태 , 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름에 미치는 영향을 확인할 수 없었습니다 .

(2) 주요 종속기업 및 관계기업의 신뢰성 있는 재무제표 미확보

우리는 2023년 12월 31일 현재 연결회사의 주요 종속기업과 관계기업에 대한 신뢰성 있는 재무제표를 입수하지 못하였습니다 . 이에 따라 우리는 연결회사가 표시하고 있는 연결재무제표를 구성하는 종속기업 가액과 관계기업투자주식의 가액 및 관련 손익에 관하여 수정이 필요한지 여부를 결정할 수 없었습니다 .

(3) 유의적인 불확실성 등 우리는 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간 동안 발생한 연결회사의 거래와 관련하여 당기손익 -공정가치측정금융자산의 공정가치 평가와 관련한 충분하고 적합한감사증거를 확보할 수 없었습니다 .

강조사항

검토의견에 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다 .

상장폐지사유 발생

주석 33에 기술되어 있는 바와 같이, 회사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 회사의재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 상장폐지사유가 발생하였습니다. 회사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

나. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역	실제수행내역

보수	시간	보수	시간

제10기 1분기(당분기)	삼도회계법인	-	-	-	-	-

제9기(당기)	삼도회계법인	반기/연간 개별 및 연결 재무제표 검토/기말감사/내부회계관리제도 감사	215,000	1,927	215,000	1,927

제8기(전기)	태성회계법인	반기/연간 개별 및 연결 재무제표 검토/기말감사/내부회계관리제도 감사	320,000	1,949	320,000	1,921

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

사업연도	계약체결일	용역내용	용역수행기간	용역보수	비고

제10기 1분기(당기)	-	-	-	-	-

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제9기(당기)	-	-	-	-	-

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제8기(전기)	-	-	-	-	-

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라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

1	2022년 04월 04일	회사: 회계담당 임원감사인 : 회계법인 담당이사	대면회의	감사업무팀구성연간감사계획일정논의

2	2022년 05월 13일	회사: 회계담당 임원,회계팀장, 감사감사인 : 회계법인 담당이사	서면회의	감사업무의 범위와 접근방법, 핵심감사사항,감사절차의 개요, 감사팀 구성, 독립성, 감사 수행계획 등

3	2022년 03월 28일	회사: 회계담당 임원,회계팀장, 감사감사인 : 회계법인 담당이사	서면회의	유의적 위험 및 주요감사사항에 대한 감사 결과,독립성, 후속사건 논의 등