케이에이치건설 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 재무제표 재작성 - 해당사항 없습니다. (2). 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 해당사항 없습니다. (3). 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항 - 해당사항 없습니다. (4). 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항 (감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제7기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표) 1. 투입법에 따른 수익인식 2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제6기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표) 1. 투입법에 따른 수익인식 2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제5기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표) 1. 투입법에 따른 수익인식 2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성 3. 공사진행률의 적정성 4. 공사변경에 대한 회계처리 5. 계약자산(미청구공사)의 회수가능성

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제7기(2021년)	외상매출금	1,517,665	252,045	16.6%

받을어음	2,383,161	-	0.0%

공사미수금	7,058,421	282,743	4.0%

미청구공사	2,802,686	5,848	0.2%

단기대여금	14,610,000	250,000	1.7%

미수금	254,828	49,582	19.5%

미수수익	3,239,866	115,726	3.6%

선급금	709,643	23,636	3.3%

장기대여금	17,270,000	800,000	4.6%

임차보증금(비유동)	158,820	-	0.0%

기타보증금	115,080	-	0.0%

합 계	50,120,170	1,779,580	3.6%

제6기(2020년)	외상매출금	1,751,259	105,646	6.0%

받을어음	550,941	-	-

공사미수금	5,786,380	886,974	15.3%

미청구공사	4,123,947	130,488	3.2%

단기대여금	4,768,346	225,000	4.7%

미수금	346,349	70,315	20.3%

선급금	13,319,878	118,064	0.9%

합 계	30,647,100	1,536,487	5.0%

제5기(2019년)	외상매출금	794,846	101,216	12.7%

받을어음	1,176,023	-	-

공사미수금	4,533,553	440,720	9.7%

미청구공사	1,292,135	39,141	3.0%

단기대여금	5,721,667	125,000	2.2%

미수금	146,343	116,090	79.3%

선급금	100,791	63,636	63.1%

합 계	13,765,358	885,803	6.4%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제7기 (2021년)	제6기 (2020년)	제5기 (2019년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	1,536,487	885,803	883,212

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	243,093	650,684	2,591

4. 기말 대손충당금 잔액합계	1,779,580	1,536,487	885,803

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준1) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제7기	제6기	제5기	비고

제조부문	제품	-	61,621	237,415	-

소계	-	61,621	237,415	-

건설부문	저장품	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

기타부문	저장품	-	-	-

소계	-	-	-

합계	제품	-	61,621	237,415	-

저장품	-	-	-	-

원재료	-	-	-

소계	-	61,621	237,415	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	-	0.05%	0.23%	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	-	211.2회	111.2회	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역 : 연결회사는 2021년 연결재무제표를 작성함에 있어서 2021년 12월 31일 기준 재고는 없습니다.

- 장기체화 재고 등 : 2021년 12월 31일 기준 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다. - 기타사항 : 2021년 12월 31일 기준 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보 등으로 제공한 것은 없습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황

1) 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 별도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

서울미라마(유)	하얏트 주차장 축조공사	서울미라마(유)	2020년 04월 06일	2020.09.30	2,920,198	100.00	-	-	-	-

(주)대우건설	청라 FD5블럭 공동주택 신축공사 중 말뚝공사(PF기초)	(주)대우건설	2020년 08월 11일	2022.05.31	3,226,072	100.00	-	-	502,911	-

케이에이치필룩스(주)	삼성동 70-1번지 업무시설 대수선공사 신축공사)	케이에이치필룩스(주)	2020년 06월 01일	2023.01.15	2,526,100	99.95	496,015	-	390,000	-

디엘이앤씨(주)	e편한세상 시민공원 현장 중 PF기초공사(전포1-1구역)	디엘이앤씨(주)	2019년 07월 04일	2022.06.30	15,000,000	93.98	91,035	-	70,601	-

디엘이앤씨(주)	거제 고현 이편한세상 신축공사	디엘이앤씨(주)	2019년 11월 15일	2022.06.30	4,019,373	85.85	-442,315	-	-	-

(주)성도이엔지	셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	(주)성도이엔지	2021년 10월 13일	2022.02.28	-	76.42	-396,046	-	876,040	-

디엘이앤씨(주)	e편한세상 거제고현항 현장 중 PF기초공사	디엘이앤씨(주)	2021년 03월 02일	2023.10.31	-	67.05	-403,588	-	250,362	-

(주)상지카일룸	논현 242-31,32 카일룸M 신축공사 중 토목공사	(주)상지카일룸	2021년 08월 01일	2022.07.31	-	57.79	290,747	-	253,000	-

지에스건설(주)	LS동해공장 해저 4공장 신축공사	지에스건설(주)	2021년 11월 12일	2023.03.31	2,590,000	13.60	-97,739	-	679,360	-

합 계	-	-461,891	-	3,022,274	-

(주1) 계약상대방의 자산양도로 양수인이 변경되어 해당 계약은 2022.02.11 종료 되었습니다. - 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총 매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다. - 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다. - 당기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약은 별도 매출액의 5%이상인 계약과 동일하게 기재 생략 하였습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	13,390,258	162,938	318,209	145,356	14,016,761

구성비율 (%)	95.53%	1.16%	2.27%	1.04%	100.00%

마 공정가치평가 내역 (연결기준)

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	39,579,437	(*1)	9,891,206	(*1)

매출채권및기타채권	11,026,835	(*1,2)	7,371,994	(*1,2)

기타금융자산	16,602,920	(*1)	6,658,919	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산	37,035,910	37,035,910	23,067,673	23,067,673

기타비유동금융자산	17,025,935	(*1)	13,896,995	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	7,555,856	(*1)	4,669,446	(*1)

비유동매입채무및기타채무	384,860	(*1)	181,627	(*1)

기타유동금융부채	32,383,004	32,383,004	10,145,524	10,145,524

단기차입금	-	(*1)	5,800,000	(*1)

전환사채	55,412,336	(*1)	19,952,483	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	35,929,676	1,106,234	37,035,910

기타금융부채	-	32,383,004	-	32,383,004

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	21,964,081	1,103,592	23,067,673

기타금융부채	-	10,145,524	-	10,145,524

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

(당기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,106,234	시장접근법	PBR 등

(전기말)

당기손익-공정가치 측정 금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,103,592	시장접근법	PBR등