케이에이치건설 분기보고서 (2023.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2). 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 해당사항 없습니다.(3). 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4). 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제9기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제8기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제7기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

나. 대손충당금 설정 현황(1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제9기 1분기(2023년)	외상매출금	1,576,181	194,938	12.4%

받을어음	1,041,571	-	0.0%

공사미수금	4,778,856	468,753	9.8%

미청구공사	8,807,532	131,974	1.5%

단기대여금	16,432,397	5,290,000	32.2%

미수금	449,589	85,385	19.0%

미수수익	5,374,835	539,325	10.0%

선급금	1,423,512	23,636	1.7%

장기대여금	13,270,000	800,000	6.0%

임차보증금(비유동)	206,820	-	0.0%

기타보증금	189,634	-	0.0%

합 계	53,550,927	7,534,011	14.1%

제8기(2022년)	외상매출금	578,118	215,600	37.3%

받을어음	732,031	-	0.0%

공사미수금	4,671,199	485,167	10.4%

미청구공사	6,021,189	72,173	1.2%

단기대여금	14,319,982	10,765,000	75.2%

미수금	639,569	459,922	71.9%

미수수익	5,550,957	1,298,260	23.4%

선급금	2,024,698	2,023,636	99.9%

장기대여금	13,270,000	800,000	6.0%

임차보증금(비유동)	196,542	-	0.0%

기타보증금	191,134	-	0.0%

합 계	48,195,419	16,119,758	33.4%

제7기(2021년)	외상매출금	1,517,665	252,045	16.6%

받을어음	2,383,161	-	0.0%

공사미수금	7,058,421	282,743	4.0%

미청구공사	2,802,686	5,848	0.2%

단기대여금	13,446,000	220,000	1.6%

미수금	651,958	49,582	7.6%

미수수익	3,329,240	119,040	3.6%

선급금	2,878,852	23,636	0.8%

장기대여금	17,270,000	800,000	4.6%

임차보증금(비유동)	164,022	-	0.0%

기타보증금	115,080	-	0.0%

합 계	51,617,085	1,752,894	3.4%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제9기 1분기(2023년)	제8기(2022년)	제7기(2021년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	16,119,758	1,779,580	1,536,487

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	(8,585,747)	14,340,178	243,093

4. 기말 대손충당금 잔액합계	7,534,011	16,119,758	1,779,580

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준1) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다. - 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제9기 1분기	제8기	제7기	비고

제조부문	제품	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

건설부문	저장품	-	-	-	-

소계	-	-	-	-

원재료	2,692	753,538	-	-

소계	2,692	753,538	-	-

기타부문	저장품	-	-	-

소계	-	-	-

합계	제품	-	-	-	-

저장품	-	-	-	-

원재료	2,692	753,538	-

소계	2,692	753,538	-	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.002%	0.38%	0.00%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	30.9회	25.3회	-	-

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역: 연결회사는 2023년 1분기 연결재무제표를 작성함에 있어서 2023년 3월 31일 기준 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 실사내용과 일치합니다. 그러나 감사인의 입회는 없었습니다.

- 장기체화 재고 등: 2023년 3월 31일 기준 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다.- 기타사항: 2023년 3월 31일 기준 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보등으로 제공한 것은 없습니다.

라. 진행률적용 수주계약 현황 (1) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 별도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

KH건설(주)	아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	에이치디씨현대산업개발(주)	2023.03.03	2023.06.30	2,804,741	98.80	78,081	-	210,142	-

KH건설(주)	강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	(주)태영건설	2022.12.26	2023.06.30	2,912,376	57.00	92,855	-	-	-

KH건설(주)	철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	지에스건설(주)	2023.02.24	2023.02.28	2,946,185	75.30	-394,190	-	-	-

KH건설(주)	시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	에이치디씨현대산업개발(주)	2023.01.17	2023.05.31	2,982,036	96.90	528,207	-	-	-

KH건설(주)	셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	(주)성도이엔지	2023.02.17	2023.02.28	3,002,000	99.60	-13,253	-	-	-

KH건설(주)	용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	에이치디씨현대산업개발(주)	2022.10.24	2024.12.12	4,533,400	98.10	745,348	-	133,870	-

KH건설(주)	힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	현대건설(주)	2022.08.26	2024.03.19	4,800,000	65.00	-928,085	-	333,400	-

KH건설(주)	평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	(주)대광건영	2022.11.17	2025.01.31	6,211,229	33.60	1,556,886	-	-	-

합 계	-	1,665,849	-	677,412	-

- 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.- 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.- 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약은 별도 매출액의 5%이상인 계약과 동일하여 기재 생략 하였습니다.

(2) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	15,416,353	112,327	786,558	338,491	16,653,729

구성비율 (%)	92.57%	0.67%	4.72%	2.03%	100.00%

마. 공정가치평가 내역 (연결기준)(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	7,138,978	(*1)	12,773,712	(*1)

매출채권및기타채권	7,247,398	(*1,2)	5,460,229	(*1,2)

기타금융자산	30,635,226	(*1)	43,821,381	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	2,217,304	2,217,304	2,217,304	2,217,304

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	22,372,211	22,372,211	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,871,334	(*1)	12,857,676	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	8,811,955	(*1)	10,559,472	(*1)

비유동매입채무및기타채무	411,523	(*1)	414,146	(*1)

기타유동금융부채/단기차입금	4,200,000	(*1)	13,728,000	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	18,715,922	18,715,922	14,974,406	14,974,406

전환사채	32,743,285	(*1)	35,745,017	(*1)

상환전환우선주부채	7,264,035	(*1)	6,897,034	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은,자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	3,373	22,368,838	22,372,211

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	18,715,922	18,715,922

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	649,146	4,220	28,970,298	29,623,664

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	14,974,406	14,974,406

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,239,513	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	21,129,325	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	18,715,922	이항모형	할인율, 변동성 등

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,240,973	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	27,729,325	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	14,974,406	이항모형	할인율, 변동성 등