케이에이치건설 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제3기 기말 : 2017년 12월 31일 현재
제2기 기말 : 2016년 12월 31일 현재
이엑스티주식회사

1. 일반 사항

이엑스티 주식회사(이하 "회사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다. 회사는 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 이엑스티 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 2,532백만원(발행주식수: 25,322,574주)입니다.당기말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

송기용	18,262,694	72.12%

코스인베스트먼트	300,000	1.18%

KB증권	15,000	0.06%

자기주식	626,577	2.47%

우리사주조합	788,122	3.11%

기타	5,330,181	21.06%

합계	25,322,574	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2017년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다.

- 기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다.

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 또한, 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다. 동 해석서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 해석서의 제정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

① 리스이용자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법

리스이용자는 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초 적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 회사는 아직 그 적용방법을 선택하지 않았습니다.

기준서 제1116호 '리스'의 재무적 영향

회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에미치는 영향을 평가하였습니다. 회사는 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나,회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.

② 리스제공자로서의 회계처리

기준서 제1116호 '리스'의 적용방법 및 재무적 영향

회사는 리스제공자로서 현재의 리스 회계처리가 기업회계기준서 제1116호를 적용하더라도 유의적으로 달라지지 않아 재무제표에 미치는 영향도 유의적이지 않을 것으로 예상합니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석 중에 있습니다. 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

계약상 현금흐름 특성 사업모형	원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-
공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하 기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,784,824천원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 36,784,824천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 171,106 천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련하여 당기손익으로 재순환된 금액은 81,428천원입니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품은 없습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 36,784,824천원(전액 대여금 및 수취채권)을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 설정하고 있는 손실충당금은 172,594천원입니다.

④ 위험회피회계

새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.

기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.

2017년 12월 31일 현재 회사가 위험회피회계를 적용하는 자산ㆍ부채ㆍ확정계약ㆍ예상거래는 없습니다.

위험회피회계에 대한 경과규정에 따르면 기업회계기준서 제1109호를 최초 적용할 때 현행 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 관련 규정을 계속해서 적용할 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 최초 적용 누적효과를 최초 적용일인 2018년 1월 1일 이익잉여금으로 인식하는 방법으로 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2017년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유 중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융자산 (1) 분류 및 측정 회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가를 측정됩니다. 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금 및 수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수 하지 못할 것으로판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

(3) 제거회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 차입금으로 분류됩니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권 매출채권은 정상적인 영업과정에서 판매된 재화 및 제공된 용역과 관련하여 고객으로부터 수취할 금액입니다. 매출채권의 회수가 12개월 이내에 예상되는 경우 유동자산으로 분류하고 그렇지 아니한 경우 비유동자산으로 분류합니다.

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 가중평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법 으로 상각됩니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

건 물	30년

시설장치	4년

차량운반구	4~5년

공기구비품	4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.

2.10 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.11 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.12 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 일부 무형자산은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한 정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정 내용연수

산업재산권	10년

소프트웨어	4년

개발비	5년

2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융 부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무및기타채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. (2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 매입채무 매입채무는 정상적인 영업과정에서 공급자로부터 취득한 재화 및 제공받은 용역과 관련하여 지급할 의무가 있는 금액입니다. 매입채무의 지급이 12개월 이내에 예상되는 경우 유동부채로 분류하고, 그렇지 아니한 경우 비유동부채로 분류합니다.

2.16 차입금 차 입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 측정하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 손익계산서에 인식하고 있습니다. 차입금은 회사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다.

2.17 충당부채 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.18 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는, 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다.

2.19 종업원급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.20 수익인식 수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.회사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입 될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수 익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.

(2) 용역의 제공 용역의 제공으로 인한 수익은 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에는 진행기준에 따라 수익을 인식하고, 용역제공거래의 성과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. (3) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(4) 배당금수익배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다. 2.2 1 건설계약

건설계약은 한국채택국제회계기준 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.22 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2018년 2월 26일 자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 . (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(4) 건설계약① 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. ② 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 외주용역비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 총계약원가의 추정치가 5% 증가한다면, 법인세차감전순이익 및 법인세효과차감전순자산은 735백만원 감소합니다.

4. 재 무 위험관리

4.1. 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 등), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용위험, 파생상품과 비파생상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.

4.1.1 시장위험 (1) 외환위험 회사의 외환위험은 미래 예상거래 및 인식된 자산ㆍ부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있으며 환포지션이 발생하는 주요 외화로는 USD, JPY 등이 있습니다. 회사는 사업의 성격 및 환율 변동위험 대처수단의 유무 등을 고려하여 외환위험관리 정책을 선택하고 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

구분	통화	당기말	전기말

외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액

금융자산

현금및현금성자산	USD	33,518.97	35,912	36,514.18	44,127

JPY	7,000.00	66	7,000.00	73

기타금융자산	USD	511,785.56	548,327	505,277.58	610,628

합계	584,305	654,828

당기말 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율 5% 변동시 환율변동이 법인세차감전순손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

환율 5% 상승	환율 5% 하락	환율 5% 상승	환율 5% 하락

USD	29,211	(29,211)	32,738	(32,738)

JPY	3	(3)	4	(4)

합 계	29,214	(29,214)	32,742	(32,742)

상기 민감도분석은 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습 니다.(2) 가격위험회사는 재무상태표상 매도가능금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다.회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 및 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 5% 변동시 회사의 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수	자본에 대한 영향

당기	전기

KOSPI	상승시	-	1,849

하락시	-	(1,849)

KOSDAQ	상승시	-	4,450

하락시	-	(4,450)

(3) 이자율위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당기말 현재 회사는 변동금리부 차입금을 보유하고 있지 않습니다.

4.1.2 신용위험

회사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용 도가 일정수준 이상인 고객과 거래하고 있습니다. 회사는 신규 고객과 계약시 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 고객의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 회사는 주기적으로 고객의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.

신용위험으로 인한 최대 노출금액은 금융기관에 예치된 현금및현금성자산, 매출채권및기타채권을 포함한 모든 금융자산(지분상품 제외)의 장부금액 및 최대보증금액과 동일합니다.

4.1.3 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도( 주석 30 참조 )를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 회사의 비파생금융부채를 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 지급해야 할 이자를 포함하고 있습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년 초과	합계

당기말

매입채무및기타채무	3,742,246	99,404	151,379	3,993,029

전기말

매입채무및기타채무	3,067,819	662,000	151,379	3,881,198

4.2 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며, 총부채와 총자본은 각각 재무상태표의 "부채총계"와"자본총계"입니다. 당기말 및 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

총부채(A)	7,333,152	6,643,269

총자본(B)	36,131,891	20,173,656

부채비율(A/B)	20.30%	32.93%

5. 공정가치 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치(주1)	장부금액	공정가치(주1)

금융자산

현금및현금성자산	4,696,482	(주1)	6,122,647	(주1)

매출채권및기타채권	5,692,348	(주1)	7,335,369	(주1)

기타유동금융자산	23,751,860	(주1)	5,358,967	(주1)

매도가능금융자산	-	-	161,503	161,503

기타비유동금융자산	2,644,132	(주1)	1,790,670	(주1)

금융부채

매입채무및기타채무	3,841,650	(주1)	3,729,819	(주1)

장기매입채무및기타채무	151,379	(주1)	151,379	(주1)

전환사채	1,590,576	(주1)	-	(주1)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	-	1,710

출자금	171,106	171,106

합계	171,106	172,816

해당 지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

매도가능금융자산	-	-	-	-

전기말

매도가능금융자산	161,503	-	-	161,503

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융상품을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. ① 금융자산

(단위: 천원)

구분	매도가능금융자산	대여금및수취채권	합계

당기말

현금및현금성자산	-	4,696,482	4,696,482

기타유동금융자산	-	23,751,861	23,751,861

매출채권및기타채권	-	5,692,349	5,692,349

매도가능금융자산	171,106	-	171,106

기타비유동금융자산	-	2,644,132	2,644,132

합계	171,106	36,784,824	36,955,930

전기말

현금및현금성자산	-	6,122,646	6,122,646

기타유동금융자산	-	5,358,966	5,358,966

매출채권및기타채권	-	7,335,368	7,335,368

매도가능금융자산	334,319	-	334,319

기타비유동금융자산	-	1,790,670	1,790,670

합계	334,319	20,607,650	20,941,969

② 금융부채(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정부채	합계

당기말

매입채무및기타채무	3,841,650	3,841,650

장기매입채무및기타채무	151,379	151,379

전환사채	1,590,576	-

합계	5,583,605	3,993,029

전기말

매입채무및기타채무	3,729,818	3,729,818

장기매입채무및기타채무	151,379	151,379

합계	3,881,197	3,881,197

(2) 당기 및 전기의 금융상품 손익을 범주별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채	합계

당기손익 인식분

대손상각비	-	54,285	-	54,285

기타의 대손상각비	-	(103,232)	-	(103,232)

대손충당금환입	300,000	-	300,000

외환차손	-	(44)	-	(44)

외화환산손실	-	(224,880)	-	(224,880)

이자수익(비용)	-	265,609	(3,618)	261,991

배당금수익	4,428	-	-	4,428

장기성보험평가손익	-	113,723	-	113,723

매도가능금융자산손상차손	(1,710)	-	-	(1,710)

매도가능금융자산처분손익	(91,179)	-	-	(91,179)

소계	(88,461)	405,461	(3,618)	313,382

기타포괄손익 인식분(주1)

매도가능금융자산평가손익	-	-	-	-

당기손익으로 재분류	81,428	-	-	81,428

소계	81,428	-	-	81,428

합계	(7,033)	405,461	(3,618)	394,810

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기

매도가능금융자산	대여금및수취채권	상각후원가측정부채	합계

당기손익 인식분

대손상각비	-	17,383	-	17,383

기타의 대손상각비	-	(36,806)	-	(36,806)

외화환산이익	-	20,497	-	20,497

외환차손	-	(6)	-	(6)

외화환산손실	-	(260)	-	(260)

이자수익(비용)	-	61,784	(3,766)	58,018

배당금수익	5,936	-	-	5,936

매도가능금융자산손상차손	(138,899)	-	-	(138,899)

매도가능금융자산처분손익	28,788	-	-	28,788

소계	(104,175)	62,592	(3,766)	(45,349)

기타포괄손익 인식분(주1)

매도가능금융자산평가손익	(62,677)	-	-	(62,677)

당기손익으로 재분류	2,187	-	-	2,187

소계	(60,490)	-	-	(60,490)

합계	(164,665)	62,592	(3,766)	(105,839)

(주1) 법인세효과 차감 전 금액입니다.

7. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

보유현금	1,494	3,111

은행예금	4,692,455	5,819,458

기타현금성자산	2,533	300,077

합계	4,696,482	6,122,646

8. 기타금융자산 당기말 및 전기말과 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	23,632,801	2,199,648	5,345,628	1,659,080

미수수익	119,060	-	13,339	-

대여금	-	417,704	-	98,000

대손충당금	-	(35,800)	-	(9,800)

임차보증금	-	32,000	-	10,000

기타보증금	-	30,580	-	33,391

합계	23,751,861	2,644,132	5,358,967	1,790,671

9. 매도가능금융자산 (1) 당기 및 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	334,319	746,822

취득	-	-

사업결합으로 인한 취득	-	50,172

처분	(242,931)	(263,287)

당기손익으로 재분류	81,428	2,187

자본으로 분류된 손익	(62,677)

손상차손	(1,710)	(138,898)

기말	171,106	334,319

(2) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말	전기말

상장주식(주1)	KG이니시스	-	114,103

현대리바트	-	47,400

상장주식 소계	-	161,503

비상장주식(주2)	㈜현진	-	1,710

비상장주식 소계	-	1,710

출자금(주2)	전문건설공제조합(주3)	170,106	170,106

사단법인 한국리모델링협회	1,000	1,000

출자금 소계	171,106	171,106

매도가능금융자산 합계	171,106	334,319

(주1) 회사는 매도가능지분상품 중 상장지분상품에 대하여는 활성거래시장에서 거래되는 시장가격으로 공정가치를 측정하였습니다.(주2) 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다.(주3) 전문건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 30 참조).

10. 매출채권및기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

매출채권	2,783,907	4,945,485

대손충당금	(75,555)	(129,636)

공사미수금	1,049,000	1,334,934

대손충당금	(16,336)	(16,540)

미청구공사	1,925,339	1,123,342

미수금	70,897	109,091

대손충당금	(44,903)	(31,307)

합계	5,692,349	7,335,369

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

만기 미도래 채권	5,420,181	7,059,342

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	124,036	182,183

6개월 미만	120,143	66,344

1년 미만	27,989	27,500

소계	272,168	276,027

손상 채권

3개월 미만	3,708	31,187

6개월 미만	2,472	18,543

1년 미만	7,416	48,731

1년 초과	123,198	79,022

소계	136,794	177,483

합계	5,829,143	7,512,852

(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	146,176	31,307	171,860	-

설정	-	13,596	-	36,807

환입	(54,285)	-	(17,383)	-

제각 등	-	-	(14,714)	(5,500)

사업결합으로 인한 취득	-	-	6,413	-

기말	91,891	44,903	146,176	31,307

11. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	111,985	-	373,020	-

대손충당금	(63,636)	-	(300,000)	-

선급비용	2,712	45,500	808	37,500

합계	51,061	45,500	73,828	37,500

12. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

제품	675	-

저장품	23,840	23,840

합계	24,515	23,840

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 7,977백만원과 7,894백만원입니다.

13. 투자부동산 (1) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	합계

기초	976,749	1,452,177	2,428,926

취득	8,901	152,859	161,760

감가상각	-	(63,731)	(63,731)

기말	985,650	1,541,305	2,526,955

취득원가	985,650	2,001,831	2,987,481

감가상각누계액	-	(460,526)	(460,526)

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	합계

기초	976,749	1,515,042	2,491,791

감가상각	-	(62,865)	(62,865)

기말	976,749	1,452,177	2,428,926

취득원가	976,749	1,848,972	2,825,721

감가상각누계액	-	(396,795)	(396,795)

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 143백만원 (전 기: 169 백만 원 )입 니다 . (3) 당기말 현재 회사는 투자부동산의 공정가치는 3,282백만원입니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 회사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당기말

투자부동산	691,927	80,000	임대보증금	임차인

전기말

투자부동산	714,435	80,000	임대보증금	임차인

14. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	합계

기초	682,275	801,025	5,358	36,541	106,108	1,631,307

취득	-	-	186,990	34,843	116,143	337,976

감가상각	-	(33,039)	(8,475)	(19,506)	(77,312)	(138,332)

기말	682,275	767,986	183,874	51,878	144,938	1,830,951

취득원가	682,275	971,724	210,373	277,709	643,978	2,786,059

감가상각누계액	-	(203,738)	(26,499)	(225,831)	(499,040)	(955,108)

(단위: 천원)

구분	전기

토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	합계

기초	682,275	834,064	11,205	35,748	152,902	1,716,194

취득	-	-	-	8,700	14,245	22,945

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	9,179	-	9,179

처분	-	-	-	(2,102)	-	(2,102)

감가상각	-	(33,039)	(5,847)	(14,984)	(61,039)	(114,909)

기말	682,275	801,025	5,358	36,541	106,108	1,631,307

취득원가	682,275	971,725	23,383	242,865	527,835	2,448,083

감가상각누계액	-	(170,700)	(18,025)	(206,324)	(421,727)	(816,776)

(2) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함 된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	6,283	7,098

판매비와관리비	132,049	107,811

합계	138,332	114,909

15. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인자산	합계

기초	1,103,057	210,092	46,048	26,667	-	1,385,864

취득	-	-	13,280	551,880	478,700	1,043,860

처분	-	-	-	(25,500)	-	(25,500)

손상	-	-	-	(1,167)	-	(1,167)

상각	(395,775)	(94,458)	(18,669)	-	-	(508,902)

기말	707,282	115,634	40,659	551,880	478,700	1,894,155

취득원가	4,209,746	1,047,133	163,382	584,308	478,700	6,483,269

상각누계액	(3,502,464)	(881,235)	(122,723)	-	-	(4,506,422)

손상차손누계액	-	-	-	(32,428)	-	(32,428)

정부보조금	-	(50,264)	-	-	-	(50,264)

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(단위: 천원)

구분	전기

특허권	개발비	소프트웨어	회원권	합계

기초	1,524,031	307,031	36,641	26,667	1,894,370

취득	-	-	18,073	-	18,073

사업결합으로 인한 취득	-	-	6,241	-	6,241

상각	(420,974)	(96,939)	(14,907)	-	(532,820)

기말	1,103,057	210,092	46,048	26,667	1,385,864

취득원가	4,209,746	1,047,133	150,102	57,927	5,464,908

상각누계액	(3,106,689)	(753,267)	(104,054)	-	(3,964,010)

손상차손누계액	-	-	-	(31,260)	(31,260)

정부보조금	-	(83,774)	-	-	(83,774)

(주1) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 회사의 경상연구개발비 발생액은 각각 883백만원 및 471백만원 입니다. (3) 회사는 당기 및 전기 중 정부연구과제에 참여하여 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 사용액은 관련 경상연구개발비에서 직접 차감하거나 개발비의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 협약상 과제종료 후 동 과제가 성공판정시 반환해야 하는 금액을 반환전까지 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 당기말 현재 개발비 차감항목으로 표시된 국고보조금은 50백만원이며, 관련 장기미지급금은 26백 만원입니다.

(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

매출원가	490,233	517,914

판매비와관리비	18,669	14,907

합계	508,902	532,821

1 6. 매입채무및기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,390,894	-	2,047,726	-

미지급금	2,100,048	26,499	1,490,883	26,499

미지급비용	350,708	-	191,210	-

임대보증금	-	124,880	-	124,880

합계	3,841,650	151,379	3,729,819	151,379

17. 전 환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

액면가	1,700,000	-

전환권조정	(109,424)	-

장부가액	1,590,576	-

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비투게더제4호기업인수목적 주식회사가 발행한 것이며, 합병을 통하여 회사가 인수하였습니다.(2) 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 사채의 명칭	케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

3. 사채의 액면금액	1,700,000,000 원

4. 발행일	2015-08-03

5. 만기일	2020-08-03

6. 표시이자율	0%

7. 만기보장수익률	0%

8. 전환권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함.(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

- 전환청구기간	2015년 9월 3일부터 2020년 8월 2일까지

- 기타사항	합병신주상장일로부터 6개월이 경과할 때까지 한국예탁결제원에 보호예수

(3) 전환권대가전환사채의 전환권 1,683백만원은 당기말 현재 자본으로 분류되었습니다(주석35).

18. 충당부채

당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

하자보수충당부채	공사손실충당부채	하자보수충당부채

기초	169,574	17,542	504,714

전입	141,255	-	-

환입	-	(17,542)	(335,140)

기말	310,829	-	169,574

19. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예수금	61,571	41,470

부가세예수금	137,182	322,073

선수금	-	65,685

초과청구공사	226,219	753,969

합계	424,972	1,183,197

20. 퇴직급여 (1) 확정급여제도

① 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,339,427	2,760,717

사외적립자산의 공정가치	(2,344,523)	(2,323,590)

순확정급여부채	(5,096)	437,127

② 당기 및 전기 중 확정 급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,760,717	2,276,585

당기근무원가	215,565	193,233

이자비용	67,763	55,676

재측정요소	(704,618)	235,223

- 재무적 가정의 변동	(50,985)	(2,410)

- 경험적 조정	(653,633)	237,633

기말	2,339,427	2,760,717

③ 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,323,589	1,821,030

이자수익	56,615	44,113

사용자 기여금	-	480,000

재측정요소	(35,681)	(21,554)

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	(35,681)	(21,554)

기말	2,344,523	2,323,589

④ 당기말 및 전기말 현재 사외적립자 산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,344,523	2,323,589

⑤ 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기근무원가	215,565	193,233

순이자원가	11,148	11,563

합계	226,713	204,796

⑥ 당기 및 전기 중 현재 주요 보험수리적 가정의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기

할인율	2.87%	2.55%

임금상승률	3.00%	3.00%

⑦ 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

구 분	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

당기말

할인율	1.00%	6.36%감소	7.02%증가

임금상승률	1.00%	6.95%증가	6.42%감소

전기말

할인율	1.00%	6.84% 감소	7.60% 증가

임금상승률	1.00%	7.50% 증가	6.88% 감소

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

⑧ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 추가 적립액은 164백만원입니다.당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년 이상	합계

급여지급액	-	-	-	4,389,266	4,389,266

확정급여채무의 가중평균만기는 6.853년입니다.(2) 확정기여제도당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 187백만원 (전기: 132백만원 )입니다.

21. 법인세 비용 및 이연법인세

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기법인세

당기손익에 대한 당기법인세	1,524,186	1,030,479

총당기법인세	1,524,186	1,030,479

이연법인세

일시적차이의 증감	157,711	(12,919)

자본에 직접 반영된 이연법인세 변동액	(165,080)	69,797

합병으로 인한 변동	(24,835)	62,693

총이연법인세	(32,204)	119,571

법인세비용	1,491,982	1,150,050

(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	4,962,138	5,549,866

적용한 법인세율	22.0%	22.0%

법인세율로 계산된 법인세비용	1,091,670	1,220,971

조정사항:

비일시적차이에 의한 효과	78,692	(32,934)

합병비용	449,143	-

세액공제	(97,910)	(109,999)

기타	(29,613)	72,012

법인세비용	1,491,982	1,150,050

유효세율	30.07%	20.7%

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

매도가능금융자산평가손익	81,428	(17,914)	63,514	(60,490)	13,307	(47,183)

순확정급여부채의 재측정요소	668,937	(147,166)	521,771	(256,776)	56,490	(200,286)

합계	750,365	(165,080)	585,285	(317,266)	69,797	(247,469)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 후에 회수될 이연법인세자산	597,159	669,004

12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	129,554	147,277

소계	726,713	816,281

이연법인세부채

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(564,544)	(519,676)

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(26,193)	(2,918)

소계	(590,737)	(522,594)

이연법인세자산(부채) 순액	135,976	293,687

(5) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

기초	당기손익	기타포괄손익	사업결합	기말

개발비	(1,945)	6,352	-	-	4,407

국고보조금	24,260	(7,372)	-	-	16,888

대손충당금	90,914	(51,612)	-	-	39,302

매도가능증권	17,913	-	(17,913)	-	-

미지급비용	19,058	2,811	-	-	21,869

확정급여채무	584,112	85,578	(155,016)	-	514,674

퇴직연금운영자산	(511,190)	(11,334)	7,850	-	(514,674)

하자보수충당부채	37,306	31,076	-	-	68,382

매도가능증권손상차손	32,062	(1,504)	-	-	30,558

장기보험상품	3,409	-	-	-	3,409

전환권조정	-	762	-	(24,835)	(24,073)

자기주식	-	19,298	-	-	19,298

무형자산상각비	170	-	-	-	170

장기성보험평가	-	(25,019)	-	-	(25,019)

보증금	6,877	-	-	-	6,877

감가상각비	(6,541)	5,763	-	-	(778)

투자부동산감가상각비	-	284	-	-	284

미수수익	(2,918)	(23,275)	-	-	(26,193)

업무용승용차	200	395	-	-	595

합계	293,687	32,203	(165,079)	(24,835)	135,976

(단위: 천원)

구분	전기

기초	당기손익	기타포괄손익	기타(주1)	기말

개발비	1,274	(3,219)	-	-	(1,945)

국고보조금	25,803	(1,543)	-	-	24,260

대손충당금	35,262	(3,506)	-	59,158	90,914

매도가능증권	4,606	-	13,307	-	17,913

미지급비용	19,569	(4,046)	-	3,535	19,058

확정급여채무	474,902	57,461	51,749	-	584,112

퇴직연금운영자산	(400,627	(115,304)	4,741	-	(511,190)

하자보수충당부채	111,037	(73,731)	-	-	37,306

매도가능증권손상차손	1,504	30,558	-	-	32,062

장기보험상품	3,409	-	-	-	3,409

무형자산상각비	170	-	-	-	170

공사손실충당부채	3,859	(3,859)	-	-	-

보증금	-	6,877	-	-	6,877

감가상각비	-	(6,541)	-	-	(6,541)

미수수익	-	(2,918)	-	-	(2,918)

업무용승용차	-	200	-	-	200

합계	280,768	(119,571)	69,797	62,693	293,687

(주1) 사업결합으로 인한 증가분이 포함되어 있습니다.

한편, 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이는 없습니다.(6) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간동안 과세소득을 창출할 수 있는 회사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 모든 차감할 일시적 차이에 대하여 실현가능성이 있다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.

22. 자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다. 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비드림투게더제4호기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(주식수 단위: 주, 금액 단위: 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	50,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	25,322,574	19,103,863

자본금	2,532,257	1,910,386

(2) 당기 및 전기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당기말	전기말

기초	19,103,863	12,125,266

유상증자	903,711	693,913

무상증자	-	2,522,540

합병으로 인한 변동(주1)	5,315,000	3,762,144

자기주식취득(주2)	(626,577)	-

기말	24,695,997	19,103,863

(주1) 당기 중 회사는 케이비드림투게더제4호기업인수목적주식회사를 합병하고 보통주 5,315,000주를 발행하였습니다.(주2) 당기 중 합병으로 주주들의 주식매수청구권행사에 의한 취득수량과 합병비율조정으로 인하여 취득한 단수주(9주)가 포함되어 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,758,334	963,665

전환권대가	1,683,000	-

기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580

합계	16,810,914	4,333,245

(4) 당기 및 전기 중 보통주자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금

기초	1,910,386	963,665	-	3,369,580

합병으로 인한 변동	531,500	9,620,150	1,683,000	-

유상증자	90,371	1,174,519	-	-

기말	2,532,257	11,758,334	1,683,000	3,369,580

(단위: 천원)

구분	전기

보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	1,212,527	531,223	-

합병으로 인한 변동	376,214	22,275	3,369,580

무상증자	252,254	(252,254)	-

유상증자	69,391	662,421	-

기말	1,910,386	963,665	3,369,580

(5) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

자기주식(주1)	(1,196,745)	-

감자차손	(412,605)	(412,605)

합계	(1,609,350)	(412,605)

(주1) 당기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다..

(6) 회사의 기타포괄손익누계액은 전액 매도가능금융자산평가손익으로 구성되어 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	(63,514)	(16,331)

평가	-	(48,888)

처분으로 인한 재분류조정	63,514	1,705

기말	-	(63,514)

(7) 이익잉여금 ① 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

법정적립금(주1)	157,654	157,654

미처분이익잉여금	18,240,416	14,248,489

합계	18,398,070	14,406,143

(주1) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

② 당기의 이익잉여금처분계산서는 2018년 3월 28 일 주주총회에서 처분될 예정입니다 (전기 처분 확정일: 2017년 3월 29일).

(단위: 원)

구 분	당기	전기

처분예정일: 2018년 3월 28일	처분확정일: 2017년 3월 29일

I. 미처분이익잉여금	18,240,415,912	14,248,488,947

1. 전기이월미처분이익잉여금	14,248,488,947	9,685,355,375

2. 한국채택국제회계기준 도입 변경효과	-	363,604,010

3. 순확정급여부채의 재측정요소	521,770,596	(200,285,935)

4. 당기순이익	3,470,156,369	4,399,815,497

II. 이익잉여금처분액	1,570,578,834	-

1. 이익준비금	142,779,894	-

2. 배당금 (주당배 당금(액면배당률): 당기: 최대주주 50 원(50 %) 기타주주 80 원(80 %) 전기: - 원 (-%)	1,427,798,940	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	16,669,837,078	14,248,488,947

23. 배당금 2017년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 보통주 배당금은 1,428백만원이며, 주주총회 후 1개월 이내로 지급될 예정입니다.

24. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	3,311,890	1,871,989

퇴직급여	374,421	323,114

복리후생비	343,868	235,876

여비교통비	171,381	88,730

접대비	283,312	256,845

통신비	8,828	8,662

수도광열비	18,833	15,305

세금과공과	110,819	90,236

감가상각비	195,780	170,676

임차료	43,545	31,867

수선비	2,581	1,705

보험료	69,242	63,878

차량유지비	54,537	47,704

경상연구개발비	883,202	470,921

운반비	5,315	7,638

교육훈련비	38,025	115,817

도서인쇄비	36,044	16,791

회의비	114,098	73,445

소모품비	114,008	63,568

지급수수료	453,831	426,965

대손상각비(환입)	(54,285)	(17,383)

광고선전비	339,211	351,780

건물관리비	19,463	15,225

무형자산상각비	18,670	14,907

협회비	14,052	11,940

용역수수료	110,434	90,300

설계용역비	1,600	-

시험비	1,135	856

합계	7,083,840	4,849,357

25. 주식기준보상 회사는 2016년 12월 20일자 이사회 결의에 의거 2017년 2월 4일 우리사주조합에 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 공정가치와 발행가액과의 차액 788백만원을 주식기준보상원가로 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용을 성격 별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

재고자산의 사용	7,976,546	7,894,324

종업원급여	3,686,311	2,203,165

복리후생비	348,076	241,699

임차료	353,823	331,062

감가상각비 및 무형자산상각비	710,965	710,596

외주용역비	2,281,583	3,264,727

외주공사비	9,756,519	6,583,066

세금과공과	115,154	95,076

기타비용	3,012,542	2,921,620

합계	28,241,519	24,245,335

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타영업외수익

잡이익	53,219	185,003

기타영업외수익 계	53,219	185,003

기타영업외비용

기부금	264,470	77,000

합병비용(주석35)	2,129,280	-

유형자산처분손실	-	1,232

무형자산손상차손	1,168	-

잡손실	7,713	44,561

기타영업외비용 계	2,402,631	122,793

28. 금융수익과 금융비용 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

금융수익

이자수익	265,609	61,784

배당금수익	4,428	5,936

대손충당금환입	300,000	-

외화환산이익	-	20,496

장기성보험평가이익	303,063	-

매도가능금융자산처분이익	-	57,456

금융수익 계	873,100	145,672

금융비용

이자비용	3,618	3,765

외환차손	44	6

외화환산손실	224,880	260

기타의대손상각비	103,232	36,806

장기성보험평가손실	189,341	-

매도가능금융자산손상차손	1,710	138,898

매도가능금융자산처분손실	91,179	28,668

금융비용 계	614,004	208,403

29. 주당손익

(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	당기	전기

보통주 당기순이익	3,470,156	4,399,815

가중평균유통보통주식수	20,261,624주	15,539,652주

기본주당이익	171원/주	283원/주

당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	19,103,863	365	6,972,909,995

유상증자	903,711	331	299,128,341

합병	5,315,000	27	143,505,000

자기주식	(626,577)	32	(20,050,464)

합계	24,695,997	365	7,395,492,872

가중평균유통보통주식수	20,261,624

(전기)

(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	14,050,469	366	5,142,471,654

합병	4,359,481	122	531,856,682

유상증자	693,913	19	13,184,347

합계	19,103,863	366	5,687,512,683

가중평균유통보통주식수	15,539,652

(2) 희석주당순이익

당기 중 회사의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구분	주식수

보통주당기순이익	3,470,156

전환사채 이자비용	3,221

보통주희석이익	3,473,377

조정후 가중평균유통보통주식수	20,387,377주

희석주당순이익	170원/주

당기 중 회사의 희석성 잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	주식수

가중평균유통보통주식수	20,261,624

전환사채 전환	125,753

합계	20,387,377

전기말 회사는 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

30. 우발부채 및 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말

기업일반운전자금대출	국민은행	-	800,000

기업일반운전자금대출	산업은행	-	3,000,000

기업일반운전자금대출	신한은행	500,000	500,000

기업일반운전자금대출	전문건설공제조합	137,902	137,902

회사는 2017년 12월 31일 현재 전문건설공제조합에 어음할인한도 191백만원이 체결되어 있으며, 당기말 현재 할인된 어음은 없습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당기말 및 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말

전문건설공제조합(주1)	일반보증 등	3,136,320	3,479,577

서울보증보험	일반보증 등	948,223	848,003

(주1) 당기말 현재 회사의 전문건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 9 참조) (3) 진행 중인 소송사건 당기말 현재 회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 총 58백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 당기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 당 기 말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당기말	전기말

기타	대표이사한국기초이엔지㈜(구, 더소일㈜)소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)알이엔지㈜엠이엑스티㈜㈜한울전력기술(주2)	대표이사한국기초이엔지㈜(구, 더소일㈜)소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)알이엔지㈜엠이엑스티㈜

(주1) 전기 중 회사와 합병한 피합병법인과 다른 신설법인입니다.(주2) 회사의 등기임원이 대표이사로 재직중인 법인입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기	전기

매출	기타수익	매입	매출	기타수익	매입

기타	대표이사	-	-	160,000	-	-	-

한국기초이엔지㈜(구, 더소일㈜)	27,036	-	-	27,036	2,000	264,225

소일로㈜(주1)	-	-	-	36,800	-	1,453,391

스키너스㈜(주1)	-	-	-	23,832	-	3,258,315

알이엔지㈜	19,997	-	-	7,666	-	-

㈜한울전력기술	-	-	7,001	-	-	-

합계	47,033	-	167,001	95,334	2,000	4,975,931

(주1) 전기 중 회사와 합병하였으며, 상기 공시된 금액은 합병 전까지의 금액입니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

기타	한국기초이엔지㈜(구, 더소일㈜)	263	1,980	32,008	11,147

합계	263	1,980	32,008	11,147

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.

(5) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	금융기관

대표이사	600,000	신한은행

(6) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

단기급여	551,667	724,582

퇴직급여	245,047	242,515

합계	796,714	967,097

32. 영업활동에서 창출된 현금흐름

(1) 당기 및 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기순이익	3,470,156	4,399,815

비용(수익) 조정사항

감가상각비	202,063	177,775

대손상각비	(54,285)	(17,382)

기타의대손상각비	103,232	36,807

유형자산처분손실	-	1,232

무형자산상각비	508,902	532,821

무형자산손상차손	1,168	-

매도가능증권처분손실	91,179	28,667

매도가능증권손상차손	1,710	138,899

외화환산손실	220,183	-

법인세비용	1,491,982	1,150,050

이자비용	3,618	3,766

퇴직급여	226,713	204,796

주식보상비용	787,601	-

장기성보험평가손실	189,341	-

합병비용	2,129,280	-

외화환산이익	-	(18,898)

매도가능증권처분이익	-	(57,456)

배당금수익	(4,428)	(5,936)

이자수익	(265,609)	(61,784)

장기성보험평가이익	(303,063)	-

대손충당금환입	(300,000)	-

공사손실충당부채전입(환입)	-	(17,542)

하자보수충당부채전입(환입)	141,255	(335,141)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타채권	1,155,959	(847,164)

기타유동자산	259,132	(57,288)

재고자산	(675)	-

기타비유동자산	(8,000)	10,000

매입채무및기타채무	(358,652)	2,445,180

비유동매입채무및기타채무	-	26,499

기타유동부채	(230,475)	(40,606)

사외적립자산	-	(480,000)

영업으로부터 창출된 현금흐름	9,458,287	7,217,110

(2) 회 사는 현금흐름표의 작성에 있어서 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 표시하고 있으며, 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

무형자산의 취득 관련 미지급금의 변동	318,500	-

33. 건설계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,765,741	21,637,274	(21,948,405)	5,454,610

국내토목공사	1,545,076	1,319,428	(2,689,293)	175,211

합계	7,310,817	22,956,702	(24,637,698)	5,629,821

(단위: 천원)

전기	기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	2,957,369	18,730,699	(15,922,327)	5,765,741

국내토목공사	-	3,348,101	(1,803,025)	1,545,076

합계	2,957,369	22,078,800	(17,725,352)	7,310,817

(주1) 당기 중 신규수주 등 도급증가액은 20,016백만원(전기: 21,891백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 2,941백만원(전기: 188백만원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	14,791,850	9,448,984	5,342,866

국내토목공사	649,390	379,537	269,853

합계	15,441,240	9,828,521	5,612,719

(단위: 천원)

전기말	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	12,613,690	9,033,540	3,580,150

국내토목공사	1,245,154	929,330	315,824

합계	13,858,844	9,962,870	3,895,974

(3) 당기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)	미청구공사(주1)	초과청구공사(주2)

국내건축공사	1,755,044	226,219	989,949	748,630

국내토목공사	170,295	-	133,393	5,339

합계	1,925,339	226,219	1,123,342	753,969

(주1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.
(주2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기 및 전기의 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금

부천물류센터 신축공사	2016.10.06	2018.04.29	97.2%	179,503	111,738

와우2지구 PF기초지정공사	2017.02.14	2017.12.31	87.9%	224,988	36,000

진천공장 신축공사	2016.09.19	2017.06.30	100.0%	-	-

(단위: 천원)

전기	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	공사미수금

진천공장 신축공사	2016.09.19	2017.02.28	93.5%	-	-

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 현재 진행 중인 건설계약에 중요한 영향을 미치는 총계약수익이나 총계약원가의 추정치 변동은 없습니다. 이는 당기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 총계약수익과 총계약원가는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

34. 영업부문 정보

(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

부문	당기	전기

외부고객으로부터의수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	7,755,634	2,066,781	8,424,490	3,008,099

건설부문	24,637,698	4,307,849	17,725,352	1,739,557

기술용역부문	2,683,452	485,085	3,376,411	553,957

기타부문	217,189	192,739	269,470	248,774

합계	35,293,973	7,052,454	29,795,723	5,550,387

② 부문별 (감가)상각비(단위: 천원)

부문	당기	전기

제조부문	37,589	41,822

건설부문	119,412	87,995

기술용역부문	490,233	517,914

기타부문	63,731	62,865

합계	710,965	710,596

(3) 당기말과 전기말 현재 부문별 자산 및 부채 는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당기말	전기말

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)	보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

제조부문	11,063,049	1,540,283	8,872,368	1,886,836

건설부문	12,887,513	5,105,596	7,437,206	3,951,409

기술용역부문	8,021,021	499,874	3,780,832	596,693

기타부문	11,493,461	187,399	6,726,520	208,332

합계	43,465,044	7,333,152	26,816,926	6,643,270

(주1) 경영진에 내부 보고된 부문별 자산 및 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.

(4) 회사 전체 수준의 공시① 당기 및 전기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

제품매출	7,755,634	8,424,490

공사매출	24,637,698	17,725,352

기술용역매출	2,683,452	3,376,411

기타매출	217,189	269,470

합계	35,293,973	29,795,723

② 회사의 매출은 모두 국내에서 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.

③ 당기에 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없으며, 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고부문	매출액

전기

고객 A	건설부문	3,952,000

고객 B	건설부문	3,553,512

35. 합병

(1) 합병결정회사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 이엑스티 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 회사가 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정

구분	일정

이사회결의일	2017-06-22

합병계약체결일	2017-06-22

주주총회일	2017-10-31

합병기일	2017-12-04

합병등기일	2017-12-05

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다. 따라서 경제적 실질에 따라 이엑스티 주식회사가 코스닥시장 상장을 위해 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를하였습니다. 또한, 회사의 재무제표는 이엑스티 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 이엑스티 주식회사의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 당기 및 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다. 한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 당기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙이며, 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 상장비용을 산정하였습니다.(4) 당기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

발행주식(이전대가)	8,954,905

합병비용	2,129,279

(5) 합병비용 산정 시 고려된 식별가능 순자산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

현금및현금성자산	1,293,345

기타금융자산(유동)	8,955,020

기타유동자산	22,734

기타금융부채(유동)	(150,528)

전환사채(비유동)	(1,587,112)

이연법인세부채	(24,835)

기타자본구성요소(전환권대가)	(1,683,000)

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

피합병법인의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었습니다.

36. 동일지배 하의 사업결합회사는 2016년 8월 31일을 기준으로 스키너스㈜와 소일로㈜를 합병했습니다. 동 합병은 동일지배 하의 사업결합에 해당하므로 회사는 피합병법인의 자산과 부채를 피합병법인의 장부가액으로 승계하였습니다. 합병의 세부 내역은 다음과 같습니다.(1) 합병에 대한 개요

구분	합병법인	피합병법인

상호	이엑스티주식회사	스키너스㈜	소일로㈜

주요사업	건물 및 토목엔지니어링 서비스업	건물 및 토목엔지니어링 서비스업	건물 및 토목엔지니어링 서비스업

합병법인인 회사가 합병기일 현재 피합병법인의 주주에게 현금으로 지급한 합병대가는 없습니다.

(2) 합병에 대한 회계처리합병으로 취득한 피합병법인의 자산과 부채는 합병시점 피합병법인의 재무상태표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 합병으로 발행한 주식관련 자본금 398백만원과 인수한 순자산 장부금액과의 차이 3,369백만원은 자본잉여금으로 계상했습니다. 합병과 관련하여 발생한 관련원가는 16백만원이며, 전액 판매관리비의 지급수수료로 인식하였습니다.합병으로 인수된 피합병법인의 주요 자산과 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

이전대가

지분상품(보통주 79,698주)	398,490

취득 자산과 인수한 부채의 계상액

현금및현금성자산	1,343,956

매출채권및기타채권	4,424,707

기타금융자산	3,077

매도가능금융자산	50,173

기타비유동금융자산	127,300

유형자산	9,180

무형자산	6,241

이연법인세자산	62,692

매입채무및기타채무	(1,522,700)

기타유동부채	(268,078)

당기법인세부채	(468,478)

인수한 순자산 장부금액	3,768,070

투자차액(자본잉여금)	(3,369,580)

합계	398,490

피합병법인의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 회사의 재무성과에 포함되었습니다.