케이에이치건설 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 3분기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 9월 30일까지
제 8 기 3분기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 9월 30일까지
케이에이치건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항

케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")와 당사의 종속기업(이하, "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 15,619백만원(발행주식수: 15,619,381,700주)입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

(주)장원테크	16,357,586	10.47%

케이에이치필룩스(주)	16,240,698	10.40%

케이에이치전자(주)	7,750,002	4.96%

자기주식	626,577	0.40%

기타	115,218,954	73.77%

합 계	156,193,817	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00%	100.00%

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)케이에이치미디어	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	58.52%	58.52%

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%	99.00%

트로이조합(*1)	투자조합	대한민국	12월	99.50%	99.50%

케이엠조합(*2)	투자조합	대한민국	12월	99.99%	99.99%

더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62%	52.62%

(*1) (주)파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	183,768	108,859	1,144,996	1,252,098	8,271	227,509	2,326,338	313,326

비유동자산	101,193	-	-	545,162	-	8,489,262	12,402,523	8,292,037

자산 계	284,961	108,859	1,144,996	1,797,260	8,271	8,716,771	14,728,861	8,605,363

유동부채	2,116	10,067	1,638,609	4,683,467	124,181	1,698,860	27,988,762	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채 계	2,116	10,067	1,638,609	4,683,467	124,181	1,698,860	27,988,762	-

자본 계	282,845	98,793	(493,613)	(2,886,208)	(115,909)	7,017,910	(13,259,901)	8,605,363

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	235,789	121,459	1,330,633	1,998,783	62,527	-	241,975	32,212,576	121,003

비유동자산	120,325	-	551,774	97,372	-	-	9,987,367	32,338,594	8,292,037

자산계	356,114	121,459	1,882,407	2,096,155	62,527	-	10,229,342	64,551,170	8,413,040

유동부채	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	-	1,698,860	66,484,345	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	-	1,698,860	66,484,345	-

자본계	346,578	117,499	(447,655)	(2,507,110)	(110,905)	-	8,530,481	(1,933,175)	8,413,040

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

③ 당분기와 전분기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

매출액	33,060	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(80,186)	(4,849)	(49,493)	(92,009)	(4,818)	(250,540)	(54,305)	(10,596)

당기순손익	(72,511)	(18,706)	(45,958)	(379,098)	(5,005)	(888,684)	(8,801,954)	192,324

기타포괄손익	(8,778)	-	-	-	-	-	-	-

총포괄손익	(81,289)	(18,706)	(45,958)	(379,098)	(5,005)	(888,684)	(8,801,954)	192,324

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

매출액	249,159	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(54,897)	(7,398)	(34,537)	(108,450)	(4,802)	(4,310)	(45,291)	(427,818)	(4)

당기순손익	(48,008)	(7,040)	(1,059,765)	(132,695)	(9,905)	(4,123,661)	(2,876,659)	(40,846,889)	54,218

기타포괄손익	(12,527)	-	-	-	-	-	(107,465)	-	-

총포괄손익	(60,535)	(7,040)	(1,059,765)	(132,695)	(9,905)	(4,123,661)	(2,984,124)	(40,846,889)	54,218

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 동 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

총부채(A)	23,133,847	87,666,246

총자본(B)	131,069,168	112,511,039

부채비율(A/B)	17.65%	77.92%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,638,814	-	13,638,814

매출채권및기타채권(*)	4,144,880	-	4,144,880

기타금융자산	28,120,917	-	28,120,917

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	18,602,575	-	18,602,575

기타비유동금융자산	12,839,439	-	12,839,439

합 계	77,346,624	-	77,346,624

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치 측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,773,712	-	12,773,712

매출채권및기타채권(*)	5,460,229	-	5,460,229

기타유동금융자산	43,821,381	2,217,304	46,038,685

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,857,676	-	12,857,676

합 계	74,912,998	31,840,968	106,753,966

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구분	상각후원가 측정 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	4,623,455	-	4,623,455

비유동매입채무및기타채무	280,809	-	280,809

기타유동금융부채	-	1,698,008	1,698,008

전환사채	-	-	-

상환전환우선주부채	-	-	-

합 계	4,904,264	1,698,008	6,602,272

(*) 기타유동금융부채는 파생상품부채로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,559,472	-	10,559,472

비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146

기타유동금융부채	13,728,000	14,974,406	28,702,406

전환사채	35,745,017	-	35,745,017

상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034

합 계	67,343,669	14,974,406	82,318,075

6. 공정가치 (1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,638,814	(*1)	12,773,712	(*1)

매출채권및기타채권	4,144,880	(*1,2)	5,460,229	(*1,2)

기타유동금융자산	28,120,917	(*1)	43,821,381	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	2,217,304	2,217,304

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	18,602,575	18,602,575	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,839,439	(*1)	12,857,676	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	4,623,455	(*1)	10,559,472	(*1)

비유동매입채무및기타채무	280,809	(*1)	414,146	(*1)

기타유동금융부채/단기차입금	-	(*1)	13,728,000	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	1,698,008	1,698,008	14,974,406	14,974,406

전환사채	-	(*1)	35,745,017	(*1)

상환전환우선주부채	-	(*1)	6,897,034	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.해당 지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 회사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	545,162	12,391	18,045,023	18,602,576

기타금융자산	-	-	-	-

기타금융부채	-	-	1,698,008	1,698,008

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정 금융자산	649,146	4,220	28,970,298	29,623,664

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	14,974,406	14,974,406

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,844,116	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	16,200,907	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,240,973	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	27,729,325	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	14,974,406	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	1,323,505	1,310,149

대손충당금	(204,708)	(215,600)

공사미수금	3,318,411	4,671,199

대손충당금	(308,469)	(485,167)

미청구공사	7,972,756	6,021,189

대손충당금	(131,974)	(72,173)

미수금	627,913	639,569

대손충당금	(611,773)	(459,922)

합계	11,985,661	11,409,244

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	11,985,661	11,287,773

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-	-

6개월 미만	-	45,779

1년 미만	-	75,689

소계	-	121,468

손상 채권

3개월 미만	226,573	123,759

6개월 미만	83,044	19,619

1년 미만	108,893	222,304

1년 초과	838,415	867,183

소계	1,256,925	1,232,865

합계	13,242,586	12,642,106

(3) 당분기와 전분기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	643,731	73,222	540,636	49,582

설정(환입)	1,420	538,551	103,095	23,640

기말	645,151	611,773	643,731	73,222

8. 재고자산 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,016,592	753,538

9. 매각예정자산 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당분기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어있습니다.

10. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	646,983	-	36,013,701	-

미수수익	7,789,218	-	5,550,957	-

대손충당금	(1,196,299)	-	(1,298,260)	-

대여금	30,929,215	13,270,000	14,319,982	13,270,000

대손충당금	(10,048,200)	(800,000)	(10,765,000)	(800,000)

주임종대여금	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

임차보증금	-	161,845	-	196,542

현재가치할인차금	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

기타보증금	-	207,594	-	191,134

장기미수금	-	642,600	-	-

현재가치할인차금	-	(642,600)	-	-

금융리스채권	-	-	-	-

파생상품자산(*)	-	-	2,217,304	-

합 계	28,120,917	12,839,439	46,038,684	12,857,676

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

11. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,042,169	-	2,024,698	-

대손충당금	(2,023,636)	-	(2,023,636)	-

선급공사원가	3,502	-	38,152	-

선급비용	25,712	-	96,158	-

대손충당금	-	-	-	-

합 계	47,747	-	135,372	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

투자전환사채	-	16,200,085	-	27,728,504

금융상품	-	12,391	-	653,366

출자금(*)	-	1,844,937	-	1,241,794

상장주식	545,162

합 계	-	18,602,575	-	29,623,664

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

13. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

(주)오버나인와이디	한국	-	-	-	-	-	-

에이치와이티조합(*1)	한국	19.89%	8,434,600	21,564,104	19.89%	12,475,600	3,573,676

영농조합법인 금토디벨롭	한국	22.85%	29,700	-	22.85%	29,700	-

인마크 26호 펀드	스페인	28.80%	28,833,403	8,489,262	28.80%	28,833,403	9,987,367

인마크 24호 펀드	한국	22.50%	2,486,839	3,993,728	22.50%	16,737,240	19,752,543

(주)블루오션스대부(*2)	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

(주)아이에이치큐	한국	20.92%	61,755,543	11,864,300	20.08%	80,151,258	17,787,544

에스에이치조합(*3)	한국	30.85%	26,600,000	16,338,593	30.85%	26,530,800	27,312,285

합 계	128,185,500	62,249,987	-	164,803,416	78,413,415

(*1) 당기 중 지분 추가취득으로 피투자기업에 대하여 유의적인 영향력을 행사할 수 있다고 보아 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 ㈜블루모나코대부에서 사명이 변경되었습니다.(*3) 당기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 관계기업에 대한 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	배당	손상	기타	기 말

에이치와이티조합	3,573,676	-	(4,041,000)	26,055,228	(4,023,800)	-	-	21,564,104

인마크 26호 펀드	9,987,367	-	-	(1,498,105)	-	-	-	8,489,262

인마크 24호 펀드	19,752,543	-	(16,493,659)	7,949,195	(7,214,351)	-	-	3,993,728

(주)아이에이치큐	17,787,544	4,100,000	(223,135)	7,806,021	-	(17,606,130)	-	11,864,300

에스에이치조합	27,312,285	-	(14,783,562)	3,809,870	-	-	-	16,338,593

합 계	78,413,415	4,100,000	(35,541,356)	44,122,209	(11,238,151)	(17,606,130)	-	62,249,987

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

에이치와이티조합	108,439,244	24,820	108,414,424	-	130,992,592

영농조합법인 금토디벨롭	4,954,459	22,912,500	(17,958,041)	-	(143,315)

인마크 26호 펀드	234,840,139	150,623,778	84,216,361	-	21,387

인마크 24호 펀드	17,810,356	62,428	17,747,928	4,438	(57,996)

(주)블루오션스대부	1,591,574	14,368,292	(12,776,718)	-	(347)

(주)아이에이치큐(*)	172,974,014	54,374,408	118,599,606	28,684,455	45,064,245

에스에이치조합	48,324,404	-	48,324,404	-	10,154,583

(4) 당분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주당 공정가치(*)	주식수	시장가격

(주)아이에이치큐	239원	50,142,858주	11,984,143

(*) 상기 관계기업투자의 주당 공정가치는 매매거래정지 기준일(23.4.5)의 종가를 기재하였으며, 동 금액을 사용하여 관계기업투자의 회수가능액(순공정가치)을 산정하였습니다.

14. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토 지	건 물	합 계

기초	266,234	313,145	579,379

취득	-	-	-

감가상각	-	(16,197)	(16,197)

기말	266,234	296,948	563,182

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(365,093)	(365,093)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	335,655	601,889

감가상각	-	(16,882)	(16,882)

기말	266,234	318,773	585,007

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(343,268)	(343,268)

한편, 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

15. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,490,642	79,441	30,678	58,862	872,358	536,832	-	4,470,505

취득	-	-	57,763	84	-	78,531	46,469	-	182,847

처분	-	-	-	-	-	(1)	(187,655)	-	(187,656)

감가상각	-	(57,228)	(24,959)	(14,995)	(33,555)	(166,076)	(6,686)	-	(303,499)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	8,622	-	-	8,622

기말	1,401,692	1,433,414	112,245	15,767	25,307	793,434	388,959	-	4,170,818

취득원가	1,401,692	2,311,515	383,314	118,292	371,304	1,720,508	774,546	-	7,081,171

감가상각누계액	-	(878,101)	(271,069)	(102,525)	(273,080)	(927,076)	(385,588)	-	(2,837,439)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합 계

기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	512,464	439,104	4,244,076

취득	-	-	-	-	-	338,781	202,126	540,907

처분	-	-	(13,612)	(9)	(11)	(53)	(44,852)	(58,537)

감가상각	-	(58,944)	(49,465)	(20,351)	(47,617)	(184,241)	(147,119)	(507,737)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	19,660	-	19,660

기말	1,401,692	1,510,290	9,261	33,171	64,738	686,611	449,258	4,238,361

취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	114,508	361,304	1,306,250	771,392	6,592,211

감가상각누계액	-	(801,225)	(232,950)	(81,337)	(223,648)	(654,558)	(322,134)	(2,315,852)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결회사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

16. 리스

당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실 등	111,860	88,725

차량	662,686	448,107

합 계	774,546	536,832

리스부채

유동	207,862	234,554

비유동	200,809	334,146

합 계	408,671	568,700

(*) 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 62,743 천원(전분기: 202,126천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

사무실 등	16,335	55,544

차량	88,814	715,848

합 계	105,149	771,392

리스부채에 대한 이자비용	18,915	21,173

한편, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 139,456 천원(전분 기: 101,047천원)입니다.

17. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	17,450	-	17,450

처분	-	-	(1,151,880)	(1,151,880)

상각	(8,666)	(51,366)	(60,032)

기말	28,913	36,223	-	65,136

취득원가	4,219,499	1,189,986	32,428	5,441,913

상각누계액	(4,190,586)	(1,153,763)	-	(5,344,349)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	69,382	233,353	1,151,880	1,454,615

취득	-	5,350	-	5,350

처분	-	-	-	-

상각	(28,915)	(140,383)	-	(169,298)

기말	40,467	98,320	1,151,880	1,290,667

취득원가	4,196,362	1,063,275	1,184,308	6,443,945

상각누계액	(4,155,895)	(964,955)	-	(5,120,850)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,218,872	-	2,786,942	-

미지급금	1,801,649	-	6,114,956	-

미지급비용	1,395,072	-	1,423,018	-

리스부채	207,862	200,809	234,554	334,146

임대보증금	-	80,000	-	80,000

선수수익	-	-	-	-

현재가치할인차금(임대)	-	-	-	-

합 계	4,623,455	280,809	10,559,470	414,146

19. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	-	-	7,160,248	-

파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	-	-	5,025,759	-

파생상품부채	1,698,008	-	1,090,390	-

파생상품부채(통화스왑)	-	-	1,698,009

단기차입금	-	-	13,728,000	-

합 계	1,698,008	-	28,702,406	-

(단위:천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품부채(풋옵션)	1,090,390	-	-	-	1,090,390

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당분기말	전기말

장원테크	기본운용자금	4.60%	-

케이에이치전자	기본운용자금	4.60%	-	200,000

합 계	-	200,000

20. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	81,797	-	170,941	-

선수금	781,191	-	781,191	-

공사선수금	-	-	-	-

초과청구공사	4,251,146	-	1,724,356	-

합계	5,114,134	-	2,676,488	-

21. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	-	43,800,000

사채상환할증금	-	1,350,000

전환권조정	-	(8,941,972)

사채할인발행차금	-	(463,011)

장부가액	-	35,745,017

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

1. 발행회사	(주)케이에이치미디어

2. 사채의 종류	1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)

3. 사채의 권면총액	20,000,000,000원

4. 사채발행일	2021-02-25

5. 사채만기일	2024-02-25

6. 표면이자율	3.50%

7. 만기이자율	5.00%

8. 전환권의 내용

- 발행주식	기명식 보통주식

- 당분기말 전환가격	500

- 전환청구기간	2021년 2월 26일부터 2024년 1월 25일까지

-전환가액조정	0

8. 중도상환 (Call opSion) (발행회사-당사)	0

9. 조기상환청구 (PuS OpSion) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

(*) 당기 중 19,200,000천원이 조기상환 되어 당분기말 잔액은 20,000,000천원입니다.(3) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 내재파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	74,184	-	-	74,184	-	-

파생상품부채	7,160,248	-	7,160,248	-	-

22. 상환전환우선주부채 (1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환상환우선주부채(액면금액)	-	9,999,999

전환상환우선주부채전환권조정	-	(4,679,215)

전환상환우선주부채상환할증금	-	1,576,250

장부금액 계	-	6,897,034

(*) 당분기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행내역

구 분	내 용

우선주의 명칭	무의결권부 상환전환우선주식

액면금액	100원/주	발행주식수 및 발행가액	20,576,129주 / 주당발행가액 486원

발행일	2022-06-16	우선주의 존속기간	발행일로부터 3년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 경우에는 자동으로 전환

당분기말 전환가격	343원

전환청구 가능기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

이익배당	발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

투자자의 상환청구권	행사기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

(Put Option)	행사대금	발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매수일까지지급된 배당금을 차감한 금액

발행회사의 매도청구권	행사기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

(Call Option)(*)	행사대금	발행일로부터 매도일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매도일까지지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석10 참조).

(3) 연결회사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당분기말 현재 내재파생상품의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	2,143,120	-	2,143,120	-	-

파생상품부채	5,025,759	-	5,025,759	-	-

23. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공사손실충당부채	-	-

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

합 계	1,054,305	1,054,305

24. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	156,193,817	123,620,531

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

전기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368

전환사채 전환	49,623,605	4,962,360	62,037,522	66,999,882

전기말 및 당기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

당분기말	156,193,817	15,619,382	193,022,893	208,642,275

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	9,708,904	9,460,966

기타자본	(2,129)	523,970

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

전환권대가	-	-

주식매수선택권	1,428,581	1,577,311

해외사업환산손익	72,977	64,199

지분법자본변동	1,641,826	1,504,351

합계	11,240,809	11,521,446

(*) 전기이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(87,387,552)	(101,149,966)

합 계	(86,928,742)	(100,691,156)

25. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부 여 일	2021-03-09

부여수량	2,627,333주

당분기말 잔여수량	2,506,071주

만 기 일	2026-03-08

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

당기 중 임직원에게 부여한 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 산정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

당기초	2,506,071	2,627,333

당기 권리부여	-	-

주식선택권 행사	-	-

퇴사	(323,364)	-

당분기말	2,182,707	2,627,333

한편, 당분기 및 전분기 중 각각 451,444천원 및 680,908천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 사용	5,043,011	7,907,990

종업원급여	5,437,295	6,919,874

복리후생비	932,549	1,079,315

임차료	118,847	150,966

감가상각비 및 무형자산상각비	606,883	693,926

외주용역비	3,601,576	4,135,379

외주공사비	6,605,880	9,682,826

세금과공과	1,268,198	865,184

기타비용	12,455,299	8,913,042

합 계	36,069,538	40,348,502

27. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,089,661	3,791,106	1,398,057	4,425,870

퇴직급여	64,338	171,835	122,978	401,400

주식보상비용	-	(148,729)	229,463	680,908

복리후생비	215,516	652,940	340,329	940,417

여비교통비	44,462	218,849	146,273	304,648

접대비	264,822	580,430	517,943	1,039,579

통신비	3,362	10,223	3,024	10,432

세금과공과	385,790	629,905	122,704	393,893

감가상각비	95,330	326,684	118,319	334,754

임차료	29,287	86,746	29,494	97,326

보험료	36,536	307,551	57,278	116,960

차량유지비	32,971	95,211	47,642	132,213

경상연구개발비	92,620	308,477	86,860	263,147

운반비	2,957	11,448	6,925	24,371

교육훈련비	5,234	10,714	7,061	13,653

도서인쇄비	1,565	3,416	18,226	27,403

소모품비	11,181	47,681	30,537	98,887

지급수수료	1,077,151	4,348,231	903,975	2,274,657

대손상각비	(18,663)	(127,791)	30,271	103,095

광고선전비	38,396	72,360	15,114	197,796

건물관리비	17,412	46,461	15,838	40,570

무형자산상각비	10,692	51,367	32,599	140,383

용역수수료	-	-	127	719

기타비용	15,441	83,485	16,650	110,239

합 계	3,516,061	11,578,599	4,297,687	12,173,320

28. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

임대료	-	-

대손충당금환입	197,111	1,387,111	-

기타의대손충당금환입	0	-	10,631

투자자산처분이익	-	-

전기오류수정이익	-	-

유형자산처분이익	-	-

종속기업처분이익	-	-	-

사용권자산처분이익	(7,485)	1,239	4,952	6,947

잡이익	820	752,743	10,445	5,534,408

무형자산처분이익	-	-

기타수익 계	190,446	2,141,093	15,397	5,551,986

기타비용:

기부금	-	1,000	755,000	1,226,000

기타의대손상각비	567,609	720,202	34,270	34,272

유형자산처분손실	-	1	73	7,776

무형자산처분손실	11,880	11,880	-

종속기업처분손실	-	-

종속기업주식손상차손	-	-

관계기업주식손상차손	-	-

매각예정자산손상차손	-	-

유형자산손상차손	-	-

무형자산손상차손	-	-

재고자산감모손실	-	-

사용권자산처분손실	(1,143)	-	-

유형자산폐기손실	-	-

잡손실	601,373	611,250	1,352	2,023

보증수수료	-	-	573,540

기타비용 계	1,179,719	1,344,333	790,695	1,843,611

(*) 전기 중 (주)장원테크에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.

29. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,529,497	2,534,696	1,095,373	2,990,023

배당금수익	-	11,124	440	19,734

외환차익	-	98,176	-	3,993

외화환산이익	1,675	4,057	117,957	123,403

장기성보험평가이익	-	-

유가증권처분이익	-	-

매도가능증권처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,784	(779,857)	4,195,898

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	240,993	7,197	35,365

파생상품평가이익	-	-	325,583	5,666,608

파생상품처분이익	1,090,390	1,102,175	-	106,715

사채상환이익	2,790,185	2,972,638

금융수익 계	5,411,747	6,965,643	766,693	13,141,739

금융비용:

이자비용	(549,688)	3,172,371	2,611,629	9,055,263

외환차손	-	-	-	12,712

외화환산손실	-	-	-	-

기타의대손상각비(금융)	-	-	-

장기성보험평가손실	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	-

매도가능증권손상차손	-	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	12,050	20,902	888,266	4,344,631

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	12,827	12,827	975,481	2,094,405

파생상품평가손실	-	-	139,215	23,466,960

파생상품처분손실	-	(1)	-	1,049,648

사채상환손실	-	331,539	-

금융비용 계	(524,811)	3,537,639	4,614,591	40,023,619

30. 관계기업투자손익 당분기와 전분기 중 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

관계기업투자처분이익	66	-

지분법손익	44,122,209	(6,459,356)

관계기업투자손상차손	(17,606,130)	(33,595,399)

관계기업투자처분손실	(3,589,526)	(56,861)

합 계	22,926,619	(40,111,616)

31. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익 (1) 기본주당손익

① 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

당기기순이익(손실)	(1,852,684,803)	13,762,413,894	(18,129,448,236)	(66,830,781,834)

가중평균유통보통주식수	133,276,191	126,459,030	117,010,592	94,747,446

기본주당이익(손실)	(14)	109	(155)	(705)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

구 분	일 자	주식수(단위: 주)	일 수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	123,620,531	273	33,748,404,963	123,620,531

자기주식	2023-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

상환전환우선주 전환_1차	2023-08-23	15,500,004	39	604,500,156	2,214,286

상환전환우선주 전환_2차	2023-09-11	17,073,282	20	341,465,640	1,250,790

합 계	155,567,240	-	-	126,459,030

나. 전분기

구 분	일자	주식수(단위: 주)	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2022-01-01	73,996,926	273	20,201,160,798	73,996,926

자기주식	2022-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	270	594,713,610	2,178,438

전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	177	1,032,671,985	3,782,681

전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	135	391,531,320	1,434,181

전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	129	146,757,495	537,573

전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	128	1,792,298,624	6,565,196

전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	114	330,626,334	1,211,085

전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	114	266,044,308	974,521

전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	113	791,131,645	2,897,918

전환권행사(11회차)	2022-08-11	5,530,973	51	282,079,623	1,033,259

전환권행사(11회차)	2022-08-26	5,780,346	36	208,092,456	762,243

합 계	122,993,954	-	-	94,747,446

(2) 희석주당손익 당분기와 전분기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

주식선택권	2,474	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	2,506,071

33. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

운전자금대출	전문건설공제조합	-	851,960

담보운영자금	전문건설공제조합	-	1,239,000

어음할인	전문건설공제조합	-	1,180,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	9,868,288	14,721,111

서울보증보험	일반보증 등	3,094,752	2,819,583

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	90,866	904,067

(*) 당분기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보① 당분기말 현재 연결회사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권	3,024,079	296,400,000	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

KH강원개발㈜ 주식	821	296,400,000	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

KH강원개발㈜ 단기대여금	9,958,977,152	296,400,000	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제26-3호 수익증권	8,572,131	296,400,000	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

KH건설 메리츠증권 증권계좌 근질권	860,998	296,400,000	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

투자부동산(토지,건물)	563,182	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링㈜	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,114,737	1,114,737	전문건설공제조합	일반보증

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

(*1) 연결회사는 담보권자를 수익자로 한 건물화재보험을 가입하고 질권 설정(설정액 6,500백만원) 하였습니다. 또한, 상환전환우선주 및 전환사채권자를 근저당권자로 한 부동산 근저당 설정(설정액 58,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자(주)가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

② 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공한 담보	담보권자	거래약정

케이에이치강원개발(주)	296,400,000	인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

케이에이치강원개발(주)	296,400,000	KH강원개발㈜ 주식	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

케이에이치강원개발(주)	296,400,000	KH강원개발㈜ 단기대여금	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

케이에이치강원개발(주)	296,400,000	인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제26-3호 수익증권	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

케이에이치강원개발(주)	296,400,000	KH건설 메리츠증권 증권계좌 근질권	암스트롱㈜	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보대출 보증

③ 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	담보설정액	제공받은 담보	담보권자	거래약정

해당사항 없음

(4) 사용제한 예금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	861	35,879,452	예금채권근질권

(*) 사용제한예금 중 239백만원은 1회차 전환상환우선주권자에 담보제공(담보설정액 325억)되어 있습니다.

(5) 주요사항

① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사연결회사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다..② 대북 불법송금 혐의 조사연결회사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다

③ 세무조사

당사는 당분기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,071,574천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사와 관련하여 과세전적부심사 청구 예정입니다.

④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

(6) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부(*1)인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐에스에이치조합(*2)	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐 에스에이치조합

기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)(*3)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA(*4)클로이블루조합케이에이치강원개발(주)(*2,4)	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발(주)

(*1) 전기 중 사명이 (주)블루모나코대부에서 변경되었습니다.(*2) 전기 중 신규로 취득하였습니다.(*3) 전기 중 사명이 케이에이치일렉트론(주)에서 변경되었습니다.(*4) 전기 중 신규 공사계약을 체결하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익	이자비용	매입	매출	이자수익	이자비용	매입

관계회사	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-	-	-	-

에이치와이티조합	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭	-	1,195,142	-	-	165,418	1,165,224	-	-

인마크 제26호 펀드	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)블루오션스대부	-	-	-	-	-	-	-	-

인마크 제24호 펀드	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	261,300	-	1,000	-	320,502	-	6,001

에스에이치조합	-	-	-	-	-	-	-	-

기타 특수관계자	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	2,350	(15,822)	-	2,557,892	14,750

(주)장원테크	-	-	2,070,327	-	-	-	2,329,321	-

케이에이치전자(주)	-	-	81,028	-	-	107	493,628	1,400

서울미라마(유)	-	-	-	4,492	-	116,449	-	15,394

(주)장원테크 VINA	33,000	-	-	-	1,367,882	-	-	-

주주임원종업원	-	-	-	-	-	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	139,396	-	5,774	-	21,664	-	-

클로이블루조합	-	34,440	-	-	-	34,440	-	-

(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자의 주요 임원	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	33,000	1,630,278	2,151,355	13,616	1,517,478	1,658,386	5,380,841	37,545

② 대여거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	대여금 증가	대여금 감소	기말	기초	대여금 증가	대여금 감소	기말

관계기업	주식회사 오버나인와이디(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000	15,320,000	-	15,320,000

㈜아이에이치큐	17,433,716	17,433,716	-	-	4,000,000	2,750,000	1,250,000

기타	(주)장원테크	-	-	-	-	-	-	-	-

서울미라마(유)(*3)	-	-	-	-	4,000,000	-	4,000,000	-

클로이블루조합	1,001,000	-	-	1,001,000	1,001,000	-	-	1,001,000

케이에이치강원개발㈜	500,000	18,960,214	5,001,237	14,458,977	-	2,500,000	400,000	2,100,000

기타특수관계자의 주요 임원	1,710,000	-	25,000	1,685,000	1,115,000	300,000	-	1,415,000

합 계	18,531,000	36,393,930	22,459,953	32,464,977	21,436,000	6,800,000	7,150,000	21,086,000

(*1) 당분기 현재 연결회사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 당분기 현재 연결회사는 상기 영농조합법인성남난생산자조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*3) 연결회사 및 케이에이치필룩스(주)는 2021년 6월 7일에 서울미라마 유한회사의 자금대여 요청이 있는 경우, 총 대여금이 20,000,000천원을 초과하지 않는 범위 내에서 자금대여를 하기로 약정하였습니다.

③ 출자거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 출자거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

현금출자	출자전환/출자금반환	합계	현금출자	출자전환	합계

관계기업	(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-

에이치와이티조합(*1)	-	8,434,600	8,434,600	310,000	(1,034,400)	(724,400)

인마크 제24호 펀드	-	3,024,079	3,024,079	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭	29,700	29,700

(주)아이에이치큐(*2)	-	11,864,301	11,864,301	5,400,001	3,000,000	8,400,001

에스에이치조합(*3)	-	12,567,600	12,567,600	-	-	-

합 계	-	35,920,280	35,920,280	5,710,001	1,965,600	7,675,601

(*1) 당기 중 출자금 일부를 반환 받았습니다.(*2) 전기 중 연결회사의 관계기업이 추가 출자 하였습니다.(*3) 당기 중 신규 출자 및 출자금 일부를 반환받았습니다.

④ 차입거래가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	상환	분기말

기타 특수관계자	케이에이치전자(주)	전환사채	4,100,000	-	-	4,100,000	-

단기차입금	200,000	200,000	400,000	-

(주)장원테크	전환사채	24,700,000	-	-	24,700,000	-

단기차입금	-	200,000	-	200,000	-

케이에이치강원개발㈜	단기차입금	-	5,183,978	-	5,183,978	-

합 계	29,000,000	5,583,978	0	34,583,978	0

나. 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	상환	분기말

기타 특수관계자	케이에이치필룩스(주)	전환사채	20,000,000	15,000,000	35,000,000	-	-

케이에이치전자(주)	전환사채	5,600,000	-	-	-	5,600,000

케이에이치전자(주)	단기차입금	-	600,000	-	-	600,000

(주)장원테크	전환사채	27,100,000	-	-	-	27,100,000

(주)장원테크	단기차입금	-	2,600,000	-	2,600,000	-

합 계	52,700,000	18,200,000	35,000,000	2,600,000	33,300,000

(*) 기타특수관계자인 케이에이치필룩스㈜의 전환사채 당기 차입금은 10회차 전환사채발행액 250억 중 150억원을 최초 인수자인 메리츠증권(주)로부터 인수하였습니다. 한편, 전환청구 된 350억 중 케이에이치필룩스(주)의 전환청구 금액은 150억원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	5,943,295	-	4,748,154	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐(*1)	6,897,078	-	8,442,332	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	166	-	166

케이에이치전자(*2)	109	8,750	649,255	250,342

케이에이치강원개발㈜(*2)	126,778	5,500	2,207	6,000

(주)장원테크	-	5,326	-	267,948

서울미라마(유)	-	-	-	-

클로이블루조합	103,698	-	69,258	-

합 계	13,070,958	769,742	13,911,206	1,274,456

(*1) 당기 중 관계기업이 발행한 전환사채에 투자하고 있습니다.(*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자㈜가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	463,900	528,867

퇴직급여	13,013	77,191

주식보상비용	(61,085)	240,936

합 계	415,828	846,994

35. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	10,193,307	(66,830,782)

비용(수익) 조정사항:

감가상각비	790,299	524,628

무형자산상각비	60,032	169,298

하자보수충당부채전입	-	134,122

대손상각비 및 기타의대손상각비	(794,700)	126,734

주식보상비용	(148,729)	680,908

종속기업투자처분손실	-	1,049,648

관계기업투자처분손실	3,589,526	56,861

이자비용	3,172,371	9,055,263

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	20,902	4,344,631

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	12,827	2,094,405

파생상품평가손실	-	23,466,960

법인세비용	12,998,941	813,012

유형자산처분손실	1	7,776

무형자산처분손실	11,880	-

관계기업투자손상차손	17,606,130	33,595,399

사채상환손실(이익)	(2,641,100)	-

지분법손익	(44,122,209)	6,459,357

기타비용	-	573,540

이자수익	(2,534,696)	(2,990,023)

배당금수익	(11,124)	(19,734)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,784)	(4,195,898)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(240,993)	(35,365)

파생상품평가이익	-	(5,666,608)

파생상품처분이익	(1,102,175)	(106,715)

외화환산이익	(4,057)	(123,403)

기타수익	(16,701)	(6,947)

영업활동으로 인한 자산?부채의 변동

매출채권및기타채권	(856,668)	(385,079)

기타유동자산	59,648	420,556

기타비유동자산	-	549

재고자산	(263,054)	-

매입채무및기타채무	(7,192,107)	(820,458)

기타유동부채	4,380,741	2,005,310

기타유동금융부채	-	1,561,110

영업으로부터 창출된 현금흐름	(7,033,492)	5,959,055

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

취득(대체)	상각

단기차입금	13,728,000	(13,378,000)	(350,000)	-	-

전환사채	35,745,017	(44,948,044)	4,382,941	4,820,086	-

상환전환우선주부채	6,897,034	-	(7,942,385)	1,045,351	-

리스부채	568,701	(198,450)	11,546	26,874	408,671

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

취득(대체)	상각	공정가치변동

단기차입금	-	24,367,190	-	-	-	24,367,190

전환사채	71,609,620	15,000,000	(33,633,799)	6,940,503	(22,038,011)	37,878,313

상환전환우선주부채	-	9,999,999	(3,842,869)	383,905	-	6,541,035

리스부채	463,157	(101,047)	101,745	13,809	-	477,664

(3) 당분기와 전분기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	-	71,558,219

상환전환우선부채의 전환 (*)	10,825,025

사용권자산 및 리스부채의 인식	11,546	101,745

36. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	26,269,743	19,184,572	27,579,141	17,875,174

국내토목공사	42,234	(58,740)	(16,506)	-

국외토목공사	-	33,000	33,000	-

합 계	26,311,977	19,158,832	27,595,635	17,875,174

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 19,218백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 59백만원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	14,706,137	41,679,900	28,871,891	27,514,146

국내토목공사	385,897	(111,981)	147,252	126,664

국외토목공사	-	249,160	249,160	-

합 계	15,092,034	41,817,079	29,268,303	27,640,810

(*1) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 25,286백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 2,251백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	59,798,503	41,401,297	18,397,206

국내토목공사	-	-	-

국외토목공사	33,000	32,638	362

합 계	59,831,503	41,433,935	18,397,568

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	55,325,103	38,407,367	16,917,736

국내토목공사	1,216,203	807,207	408,996

국외토목공사	249,159	239,296	9,863

합 계	56,790,465	39,453,870	17,336,595

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	7,972,756	4,251,146	5,991,923	1,724,356

국내토목공사	-	-	29,266	-

국외토목공사	-	-	-	-

합 계	7,972,756	4,251,146	6,021,189	1,724,356

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 1,724백만원 입니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(*1)	총액	손실충당금(*1)

용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.10.24	2024.12.12	100.00%	1,400,644	-	-	-

시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	2023.01.17	2023.05.31	100.00%	602,697	-	1,266	-

철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	2023.02.24	2023.02.28	91.10%	450,692	-	-	-

힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	2022.08.26	2024.03.19	70.10%	(1,320,989)	-	-	-

강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	2022.12.26	2023.06.30	89.60%	94,328	-	-	-

아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	2023.03.03	2023.06.30	100.00%	154,295

평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2023.04.12	2025.01.31	88.60%	17,280

HD현대중공업 소각공장 지반보강공사	2023.07.24	2026.03.31	5.60%	242,213

거제 고현 이편한세상 신축공사	2021.10.28	2021.11.30	100.00%	-

e편한세상 거제고현항 현장 중 PF기초공사	2022.06.09	2022.06.30	100.00%	-	-	-	-

LS동해공장 해저 4공장 신축공사	2022.11.30	2022.11.30	100.00%	-	-	-

합 계	1,641,160	-	1,266	-

(*1) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

37. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기	전분기

외부고객으로
부터의수익	영업이익	외부고객으로
부터의 수익	영업이익

제조부문	3,530,118	(435,255)	5,879,925	(427,154)

건설부문 및 기타부문	28,580,284	(3,523,881)	31,735,923	(2,305,495)

합계	32,110,402	(3,959,136)	37,615,848	(2,732,649)

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출액

당분기	전분기

고객 A	5,190,691	6,558,854

고객 B	3,359,799	-

고객 C	3,352,515	-

(4) 당사 전체 수준의 공시

당분기 및 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	3,530,118	5,879,925

공사매출	27,595,695	29,268,302

기술용역매출	793,681	2,081,859

기타매출	190,908	385,762

합 계	32,110,402	37,615,848

38. 보고기간 후 사건 (1) 관계회사에 대한 자금대여연결회사는 (주)와이케이파이낸셜대부에 2023년11월6일 4억원, 2023년11월10일 1.5억원을 대여하였고, ㈜케이에이치미디어에 2023년11월7일 14.3억을 대여하였고, ㈜파일리츠에 2023년11월1일 30억, 2023년11월6일 18억을 대여하였습니다.