케이에이치건설 반기보고서 (2024.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10 기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 9 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
케이에이치건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항케이에이치건설 주식회사(이하 "당사" 또는 "지배기업")와 당사의 종속기업(이하, "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당반기말 현재 자본금은 2,376백만원(발행주식수:23,756,732주)입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

㈜장원테크	2,044,698	8.61

케이에이치필룩스㈜	2,030,087	8.55

케이에이치전자㈜	2,012,768	8.47

㈜와이케이파트너스	1,693,002	7.13

㈜에프에스플래닝	1,495,485	6.29

자기주식	87,842	0.37

기타	14,392,850	60.58

합 계	23,756,732	100

(2) 종속기업의 현황① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당반기말	전기말

KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00%	100.00%

에스이에코㈜	제조업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

㈜파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

㈜와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%	100.00%

㈜파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

㈜케이에이치미디어	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	58.52%	58.52%

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%	99.00%

트로이조합(*1)	투자조합	대한민국	12월	99.50%	99.50%

케이엠조합(*2)	투자조합	대한민국	12월	99.99%	99.99%

케이헤드조합(*3)	투자조합	대한민국	12월	99.99%	-

디에이치조합(*3)	투자조합	대한민국	12월	99.98%	-

더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62%	52.62%

(*1) ㈜파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.(*2) ㈜케이에이치미디어를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.(*3) 에스이에코㈜를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

가. 당반기말 (단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이에코㈜(*1)	㈜파일엔지니어링(*2)	㈜와이케이파이낸셜대부	㈜파일리츠	인마크제26-3호 펀드	㈜케이에이치미디어(*3)	더로스트조합

유동자산	146,736	139,750	1,133,903	1,173,818	3,156	227,509	1,376,699	515,709

비유동자산	86,035	9,502,279	-	416,151	10,300,000	8,489,262	9,623,893	8,292,037

자산계	232,771	9,642,029	1,133,903	1,589,969	10,303,156	8,716,771	11,000,592	8,807,746

유동부채	1,962	9,169,183	1,488,514	4,399,870	10,421,519	1,698,860	31,107,137	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	1,962	9,169,183	1,488,514	4,399,870	10,421,519	1,698,860	31,107,137	-

자본계	230,809	472,846	(354,611)	(2,809,901)	(118,363)	7,017,911	(20,106,545)	8,807,746

(*1) 에스이에코㈜가 보유하고 있는 케이헤드조합 및 디에이치조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) ㈜파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*3) ㈜케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말 (단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이에코㈜	㈜파일엔지니어링(*1)	㈜와이케이파이낸셜대부	㈜파일리츠	인마크제26-3호 펀드	㈜케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	161,956	108,741	1,135,373	1,189,599	8,352	227,509	2,343,279	381,084

비유동자산	90,890	-	-	-	7,300,000	8,489,262	12,830,880	8,292,037

자산계	252,846	108,741	1,135,373	1,189,599	7,308,352	8,716,771	15,174,159	8,673,121

유동부채	2,459	10,183	1,655,014	4,328,055	7,425,162	1,698,861	30,331,072	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	2,459	10,183	1,655,014	4,328,055	7,425,162	1,698,861	30,331,072	-

자본계	250,387	98,558	(519,641)	(3,138,456)	(116,810)	7,017,910	(15,156,913)	8,673,121

(*1) ㈜파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) ㈜케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

③ 당반기와 전반기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

가. 당반기 (단위: 천원)

구 분	KH건설Vina Co., Ltd.	에스이에코㈜(*1)	㈜파일엔지니어링(*2)	㈜와이케이파이낸셜대부	㈜파일리츠	인마크제26-3호 펀드	㈜케이에이치미디어(*3)	더로스트조합

매출액	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(26,811)	(40,703)	(35,007)	(35,482)	(14,541)	-	(44,691)	(25)

반기순손익	(29,273)	(6,127,712)	165,029	328,555	(1,554)	-	(4,522,040)	134,625

기타포괄손익	9,694	-	-	-	-	-	(427,592)	-

총포괄손익	(19,579)	(6,127,712)	165,029	328,555	(1,554)	-	(4,949,632)	134,625

(*1) 에스이에코㈜가 보유하고 있는 케이헤드조합 및 디에이치조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) ㈜파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*3) ㈜케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전반기 (단위: 천원)

구 분	KH건설Vina Co., Ltd.	에스이에코㈜	㈜파일엔지니어링(*1)	㈜와이케이파이낸셜대부	㈜파일리츠	인마크제26-3호 펀드	㈜케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

매출액	33,000	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(52,487)	(2,769)	(33,824)	(71,731)	(2,748)	(250,540)	(52,668)	(10,591)

반기순손익	(47,245)	(2,483)	199,554	(15,732)	(5,418)	(888,684)	(12,074,221)	56,118

기타포괄손익	(12,307)	-	-	-	-	236,083	-	-

총포괄손익	(59,552)	(2,483)	199,554	(15,732)	(5,418)	(652,601)	(12,074,221)	56,118

(*1) ㈜파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) ㈜케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책동 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 '(개정 ) - 부채의 유동 /비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다 . 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금 , 지분상품 , 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다

(2) 기업회계기준서 제 1116호 '리스 ' (개정 ) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다 . 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되 , 판매자 -리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정 )리스료 '를 산정합니다 .

(3) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시 ' (개정 ) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우 , 고객 대신 보유하는 경우 , 발행하는 경우에 가상자산 보유 ·발행에 따른 회사의 회계정책 , 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다 .

(4) 기업회계기준서 제 1007호 '현금흐름표 ' 및 제 1107호 '금융상품 :공시 ' (개정 ) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다 .개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다 .

동 기준서의 개정 또는 제정이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1021호 '환율변동효과 '와 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 ' (개정 ) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다 .

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다 .

연 결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채(A)	22,557,521	22,819,280

총자본(B)	119,058,691	122,608,599

부채비율(A/B)	18.95%	18.61%

5. 범주별 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,467,570	-	13,467,570

매출채권및기타채권(*)	4,914,779	-	4,914,779

기타유동금융자산	35,997,930	-	35,997,930

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	32,460,406	32,460,406

기타비유동금융자산	12,890,266	-	12,890,266

합 계	67,270,545	32,460,406	99,730,951

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	13,913,384	-	13,913,384

매출채권및기타채권(*)	4,226,624	-	4,226,624

기타유동금융자산	20,069,360	-	20,069,360

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,855,897	29,855,897

기타비유동금융자산	12,943,290	-	12,943,290

합 계	51,152,658	29,855,897	81,008,555

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,351,050	-	5,351,050

비유동매입채무및기타채무	218,849	-	218,849

기타유동금융부채	-	1,757,008	1,757,008

합 계	5,569,899	1,757,008	7,326,907

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	6,304,495	-	6,304,495

비유동매입채무및기타채무	267,148	-	267,148

기타유동금융부채	-	1,698,008	1,698,008

합 계	6,571,643	1,698,008	8,269,651

6. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	13,467,570	(*1)	13,913,384	(*1)

매출채권및기타채권	4,914,779	(*1,2)	4,226,624	(*1,2)

기타유동금융자산	35,997,930	(*1)	20,069,360	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	32,460,406	32,460,406	29,855,897	29,830,344

기타비유동금융자산	12,890,266	(*1)	12,943,290	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	5,351,050	(*1)	6,304,495	(*1)

비유동매입채무및기타채무	218,849	(*1)	267,148	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	1,757,008	1,757,008	1,698,008	1,698,008

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은,자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	31,339	32,429,067	32,460,406

기타금융부채	-	59,000	1,698,008	1,757,008

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	29,838,595	29,855,897

기타금융부채	-	-	1,698,008	1,698,008

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	16,798,120	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	15,662,286	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	9,156,662	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	20,681,933	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,581,321	-	1,657,263	-

대손충당금	(318,376)	-	(508,185)	-

공사미수금	4,435,273	-	3,125,419	-

대손충당금	(442,440)	-	(451,337)	-

미청구공사	5,073,918	-	5,106,213	-

대손충당금	-	-	(168,771)	-

미수금	290,159	-	1,323,505	-

대손충당금	(631,157)	-	(920,042)	-

합 계	9,988,698	-	9,164,065	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기 미도래 채권	6,402,764	9,164,065

연체되었으나 미손상 채권:

3개월 미만	-	-

6개월 미만	-	-

1년 미만	-	-

소 계	-	-

손상 채권:

3개월 미만	3,198,910	164,543

6개월 미만	546,894	73,724

1년 미만	350,000	228,174

1년 초과	882,103	1,581,894

소 계	4,977,907	2,048,335

합 계	11,380,671	11,212,400

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	1,128,293	920,042	772,940	459,922

설정(환입)	(367,477)	(288,885)	(109,127)	152,592

기말	760,816	631,157	663,813	612,514

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	1,275,166	1,048,381

9. 매각예정자산당반기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

㈜오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당반기말과 전기말 현재 매각예정자산은 ㈜오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	684,131	-	645,233	-

미수수익	8,013,727	-	7,830,588	-

대손충당금	(7,587,728)	-	(7,649,238)	-

대여금	47,522,000	13,409,757	32,300,977	13,428,710

대손충당금	(12,681,200)	(800,000)	(13,148,200)	(800,000)

임차보증금	47,000	83,388	90,000	120,031

기타보증금	-	197,121	-	194,549

합 계	35,997,930	12,890,266	20,069,360	12,943,290

11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	534,423	-	184,575	-

대손충당금	-	-	(23,636)	-

선급공사원가	-	-	3,262	-

선급비용	130,912	-	14,786	-

합 계	665,335	-	178,987	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	15,662,286	-	20,681,933

금융상품	-	31,339	-	18,123

출자금(*1)	-	2,254,302	-	1,855,841

상장주식(*2)	-	14,512,479	-	7,300,000

합 계	-	32,460,406	-	29,855,897

(*1) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).(*2) 연결회사의 특수관계자 케이에이치미래물산㈜에 대한 지분증권입니다.

13. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	-	15,248	19.89%	8,434,600	21,637,672

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	-	22.85%	29,700	-

인마크 26호 펀드	부동산개발	스페인	28.80%	28,833,403	8,489,262	28.80%	28,833,403	8,489,262

인마크 24호 펀드	부동산개발	한국	22.50%	-	80,150	22.50%	-	4,384,917

㈜블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

㈜아이에이치큐	미디어	한국	20.92%	61,755,543	9,623,893	20.92%	61,755,543	12,830,879

에스에이치조합	투자조합	한국	30.85%	26,600,000	5,037,616	30.85%	26,600,000	5,208,257

합 계	-	117,264,061	23,246,169	-	125,698,661	52,550,987

(*) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상	반기말

에이치와이티조합	21,637,672	-	(7,145,005)	379,217	-	(14,856,636)	-	15,248

인마크 26호 펀드	8,489,262	-	-	-	-	-	-	8,489,262

인마크 24호 펀드	4,384,917	-	(5,319,610)	3,533,132	-	(2,518,289)	-	80,150

㈜아이에이치큐	12,830,879	1,700,000	-	(4,479,394)	(427,592)	-	-	9,623,893

에스에이치조합	5,208,257	-	-	(170,641)	-	-	-	5,037,616

합 계	52,550,987	1,700,000	(12,464,615)	(737,686)	(427,592)	(17,374,925)	-	23,246,169

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상	반기말

에이치와이티조합	3,573,676	-	(4,041,000)	26,055,228	(4,023,800)	-	21,564,104

인마크 26호 펀드	9,987,367	-	-	(1,498,105)	-	-	8,489,262

인마크 24호 펀드	19,752,543	-	(16,493,659)	7,962,246	(7,214,351)	-	4,006,779

㈜아이에이치큐	17,787,544	4,100,000	(223,134)	(320,641)	-	(9,479,468)	11,864,301

에스에이치조합	27,312,285	-	-	-	-	-	27,312,285

합 계	78,413,415	4,100,000	(20,757,793)	32,198,728	(11,238,151)	(9,479,468)	73,236,731

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	순손익

에이치와이티조합	76,794	136	76,658	-	1,906,527

영농조합법인 금토디벨롭	-	-	-	-	-

인마크 26호 펀드	-	-	-	-	-

인마크 24호 펀드	479,678	122,164	357,514	15,823,241	15,701,062

㈜블루오션스대부	1,591,574	13,743,406	(12,151,832)	-	-

㈜아이에이치큐	134,450,295	45,331,876	89,118,419	16,585,122	(20,979,792)

에스에이치조합	22,157,842	-	22,157,842	-	(699,087)

② 전기말 (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	순손익

에이치와이티조합	108,809,112	24,823	108,784,289	-	131,362,458

영농조합법인 금토디벨롭	4,949,982	23,443,025	(18,493,043)	-	(678,318)

인마크 26호 펀드	234,840,139	150,623,778	84,216,361	11,762,463	21,387

인마크 24호 펀드	19,608,521	244,334	19,364,187	1,802,611	1,680,429

㈜블루모나코대부	1,591,574	14,368,292	(12,776,718)	-	(347)

㈜아이에이치큐	151,653,101	43,043,155	108,609,946	36,300,282	37,540,963

에스에이치조합	22,856,929	-	22,856,929	-	6,367,872

(4) 당반기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주당 공정가치	주식수	시장가격

㈜아이에이치큐	10,760 원	1,204,506 주	12,960,485

(*) 상기 관계기업투자의 주당 공정가치는 매매거래정지 기준일(23.4.5)의 종가를 기재하였으며, 동 금액을 사용하여 관계기업투자의 회수가능액(순공정가치)을 산정하였습니다.

14. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	266,234	291,549	557,783

감가상각	-	(10,798)	(10,798)

기말	266,234	280,751	546,985

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(381,290)	(381,290)

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	313,146	579,380

감가상각	-	(10,798)	(10,798)

기말	266,234	302,348	568,582

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	(359,694)	(359,694)

한편, 당반기말 현재 연결회사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

15. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,414,338	218,134	11,742	20,048	713,853	408,364	-	4,188,171

취득	289,800	-	430,501	5,290	-	47,500	126,288	2,776,667	3,676,046

처분	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(38,152)	(49,409)	(6,745)	(9,581)	(148,440)	(143,672)	-	(395,999)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	2,192	-	-	2,192

기말	1,691,492	1,376,186	599,226	10,287	10,467	615,105	390,980	2,776,667	7,470,410

취득원가	1,691,492	2,311,515	929,520	123,498	371,304	1,765,854	930,566	2,776,667	10,900,416

감가상각누계액	-	(935,328)	(330,294)	(113,211)	(287,921)	(1,150,748)	(539,585)	-	(3,357,087)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,490,642	79,441	30,678	58,862	872,358	536,832	-	4,470,505

취득	-	-	18,187	-	-	127,359	62,743	-	208,289

처분	-	-	-	-	-	(1)	(34,404)	-	(34,405)

감가상각	-	(38,152)	(15,372)	(10,989)	(28,295)	(51,582)	(123,880)	-	(268,270)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	8,622	-	-	8,622

기말	1,401,692	1,452,490	82,256	19,689	30,567	956,756	441,291	-	4,384,741

취득원가	1,401,692	2,311,515	343,737	118,208	371,304	1,671,056	822,372	-	7,039,884

감가상각누계액	-	(859,025)	(261,481)	(98,519)	(267,821)	(714,300)	(381,082)	-	(2,582,228)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당반기말 현재 연결회사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

16. 리스

연결회사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산:

사무실 등	123,773	119,499

차량	267,208	288,865

합 계	390,981	408,364

리스부채:

유동	227,163	241,509

비유동	133,320	187,148

합 계	360,483	428,657

(*) 당반기 중 신규 발생한 사용권자산은 65,017천원(전반기: 76,034천원)입니다. (2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비:

사무실 등	41,076	23,874

차량	102,596	100,006

합 계	143,672	123,880

리스부채에 대한 이자비용	17,495	18,915

한편, 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 123,577천원(전반기: 139,456천원)입니다.

17. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	26,026	34,734	-	60,760

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-	-

상각	(5,776)	(9,472)	-	(15,248)

기말	20,250	25,262	-	45,512

취득원가	4,225,277	1,225,607	-	5,450,884

상각누계액	(4,205,027)	(1,200,345)	-	(5,405,372)

손상차손누계액	-	-	-	-

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	17,450	-	17,450

처분	-	-	(540,000)	(540,000)

상각	(5,777)	(40,674)	(46,451)

기말	31,802	46,915	611,880	690,597

취득원가	4,222,388	1,200,678	644,308	6,067,374

상각누계액	(4,190,586)	(1,153,763)	-	(5,344,349)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,382,765	-	1,891,701	-

미지급금	3,108,411	-	3,880,700	-

미지급비용	632,711	-	290,585	-

리스부채	227,163	133,320	241,509	187,148

복구충당부채	-	5,529	-	-

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	5,351,050	218,849	6,304,495	267,148

19. 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채	1,698,008	-	1,698,008	-

단기차입금	59,000	-	-	-

합 계	1,757,008	-	1,698,008	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당반기말	전기말

개인	운영자금	-	59,000	-

20. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	83,716	-	101,220	-

선수금	753,300	-	753,721	-

선수수익	-	-	2,012	-

초과청구공사	5,097,647	-	3,990,697	-

합 계	5,934,663	-	4,847,650	-

21. 충당부채

당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

22. 자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

1주당 액면금액	100 원	100 원

발행한 주식의 수	23,756,732 주,	176,509,842 주

(2) 당반기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

전환사채의 전환	20,316,025	2,031,602	6,968,398	9,000,000

상환전환우선주부채의 전환	32,573,286	3,257,329	7,567,695	10,825,024

전기말 및 당기초	176,509,842	17,650,984	199,991,290	217,642,274

전환사채의 전환	13,544,017	1,354,402	4,645,598	6,000,000

무상감자	(166,297,127)	(16,629,713)	-	(16,629,713)

당기말	23,756,732	2,375,673	204,636,888	207,012,561

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	9,461,847	9,461,847

기타자본	521,848	521,848

자기주식	(1,221,068)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식매수선택권	1,428,581	1,428,581

해외사업환산손익	73,482	63,788

지분법자본변동	1,391,611	1,641,825

합 계	11,243,696	11,508,539

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(95,028,519)	(104,361,021)

합 계	(94,569,709)	(103,902,211)

23. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 3월 9일

부여수량	328,416 주

당반기말 잔여수량	272,838 주

만기일	2026년 3월 8일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

한편, 주식선택권 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 5,544원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,182,707	2,506,071

당기 권리부여	-	-

감자로 인한 감소	(1,909,869)	-

퇴사	-	(323,364)

반기말	272,838	2,182,707

한편, 전반기 중 (-)148,729천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

24. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 사용	2,299,081	5,495,312

종업원급여	3,109,963	3,914,404

복리후생비	706,240	618,120

임차료	29,699	89,210

감가상각비 및 무형자산상각비	422,045	326,916

외주용역비	2,653,056	3,312,998

외주공사비	1,816,324	5,226,915

세금과공과	453,359	881,570

기타비용	5,583,968	7,470,533

합 계	17,073,735	27,335,978

25. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

급여	1,117,974	2,118,495	1,261,624	2,701,445

퇴직급여	137,885	236,903	(24,986)	107,496

주식보상비용	-	-	-	(148,729)

복리후생비	299,581	519,007	132,542	437,424

여비교통비	52,996	101,062	62,400	174,387

접대비	86,183	238,582	74,245	315,608

통신비	3,849	8,544	3,230	6,861

수도광열비	(20)	-	81	81

세금과공과	111,735	316,342	111,734	244,115

감가상각비	150,802	266,549	120,486	231,354

임차료	22,301	28,720	28,882	57,459

보험료	87,999	109,464	49,944	271,015

차량유지비	33,493	69,661	24,418	62,240

경상연구개발비	(32,201)	123,157	106,994	215,857

운반비	3,099	4,635	2,680	8,491

교육훈련비	380	560	357	5,481

도서인쇄비	1,789	4,920	589	1,851

소모품비	22,155	47,612	9,569	36,499

지급수수료	825,051	1,523,819	2,571,293	3,271,080

대손상각비	(354,478)	(354,478)	(131,852)	(109,128)

광고선전비	5,732	24,178	16,130	33,964

건물관리비	14,187	31,012	14,229	29,049

무형자산상각비	4,187	9,472	20,430	40,675

용역수수료	-	-	1,409	67,964

기타비용	6,742	45,683	-	-

합 계	2,601,421	5,473,899	4,456,428	8,062,539

26. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 적	3개월	누 적

기타수익:

대손충당금환입	190,513	717,007	-	1,190,000

사용권자산처분이익	-	-	8,724	8,724

잡이익	(61,772)	138,374	750,594	751,923

기타수익 계	128,741	855,381	759,318	1,950,647

기타비용:

기타의대손상각비	21,759	88,587	152,593	152,593

유형자산처분손실	-	-	-	1

사용권자산처분손실	-	-	1,143	1,143

기부금	80,000	80,000	-	1,000

잡손실	20,079	30,792	9,494	9,877

기타비용 계	121,838	199,379	163,230	164,614

27. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누 계	3개월	누 계

금융수익:

이자수익	(44,049)	722,313	588,612	1,005,199

배당금수익	769,749	769,749	11,124	11,124

외환차익	(24,544)	-	73,387	98,176

외화환산이익	2,189	5,194	471	2,382

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,563	1,563	-	1,784

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	44,515	-	240,993

파생상품처분이익	(2,946)	-	3,671	11,785

사채상환이익	-	-	-	182,453

금융수익 계	701,962	1,543,334	677,265	1,553,896

금융비용:

이자비용	177,113	396,943	3,539,494	3,722,059

외환차손	-	-	(1,185)	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	64,314	64,314	8,852	8,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	6,039,998	-	-

파생상품처분손실	-	-	-	(1)

사채상환손실	-	-	331,539	331,539

금융비용 계	241,427	6,501,255	3,878,700	4,062,449

28. 관계기업투자손익당반기와 전반기 중 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업투자처분이익	20,138	-

지분법손익	(737,687)	32,198,728

관계기업투자손상차손	-	(9,479,468)

관계기업투자처분손실	(3,182,699)	(3,589,527)

합 계	(3,900,248)	19,129,733

29. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익(1) 기본주당손익① 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기(*1)

3개월	누 적	3개월	누 적

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익	(598,351,242)	(7,297,210,874)	4,607,993,715	15,615,098,697

가중평균유통보통주식수	23,669,204	23,584,506	15,374,244	15,374,244

기본주당이익(손실)	(25)	(309)	300	1,016

(*1) 전기와의 비교가능성을 위하여 당반기 중 무상감자로 인한 주식수 감소효과를 고려하여 전반기의 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2024-01-01	22,063,730	182	4,015,598,906	22,063,730

자기주식	2024-01-01	(78,322)	182	(14,254,627)	(78,322)

전환사채의 전환	2024-01-05	1,297,968	178	231,038,371	1,269,442

전환사채의 전환	2024-01-29	395,034	154	60,835,198	334,259

자기주식의 취득	2024-04-04	(9,520)	88	(837,760)	(4,603)

합 계	23,668,890	-	-	23,584,506

나. 당 최근3개월

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2024-04-01	23,756,732	91	2,161,862,646	23,756,732

자기주식	2024-04-01	(78,322)	91	(7,127,313)	(78,322)

자기주식의 취득	2024-04-04	(9,520)	88	(837,760)	(9,206)

합 계	23,668,890	-	-	23,669,204

다. 전반기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	15,452,566	181	2,796,914,514	15,452,566

자기주식	2023-01-01	(78,322)	181	(14,176,305)	(78,322)

합 계	15,374,244	-	-	15,374,244

(2) 희석주당손익당반기 및 전반기 중 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

31. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	전문건설공제조합	-	239,675

담보운영자금	전문건설공제조합	-	4,800,000

어음할인	전문건설공제조합	-	1,600,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	12,518,132	9,868,288

서울보증보험	일반보증 등	2,696,791	3,094,752

기술보증기금	운전자금대출보증	-	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	444,922	90,866

(*) 당반기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보① 당반기말 현재 연결회사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

유형자산(토지,건물)-GBC1401,1402호	3,364,007	5,868,000	금천세무서	국세 납부기한 연장

투자부동산(토지,건물)-월드메르디앙 607,608호	928,275	779,825	금천구청	지방소득세 납부기한 연장

투자부동산(토지,건물)-월드메르디앙 607,608호	928,275	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링㈜	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,514,715	1,514,715	전문건설공제조합	일반보증

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	738,587	738,587	건설공제조합	일반보증

② 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다.

③ 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(4) 사용제한 예금당반기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	-	861	예금채권근질권

(5) 주요사항

① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.② 대북 불법송금 혐의 조사당사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다

③ 세무조사

당사는 당반기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,678,731천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사결과 통지와 관련하여 조세심판원에 제기한 상태입니다.④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다.당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다. 이후, 상장폐지사유가 해소되지 않은 바 당사의 주권에 대하여 2024년 5월 31일에 기업심사위원회가 개최되어 당사의 주권의 상장폐지 여부를 심의한 결과, 2024년 8월 31일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정되었습니다.(6) 진행중인 소송사건당사는 공정위로부터 과징금 부과를 받았으며(부과분 17,001백만원),이에 현재 당사는 원고로서 소송(사건번호: 2024누44435/사건명: 시정명령 및 과징금납부명령 취소)을 제기하여 진행중에 있으며 2024년 6월 18일 서울고등법원으로부터 (사건번호 2024아1209 집행정지)효력 및 집행 정지를 받은 상황입니다.

32. 특수관계자 (1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜장원테크	㈜장원테크

관계기업	㈜오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드㈜블루오션스대부인마크 제24호 펀드㈜아이에이치큐에스에이치조합	㈜오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드㈜블루오션스대부인마크 제24호 펀드㈜아이에이치큐에스에이치조합

기타특수관계자	케이에이치필룩스㈜케이에이치미래물산㈜ (*1)서울미라마(유)㈜장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발㈜	케이에이치필룩스㈜케이에이치미래물산㈜ (*1)서울미라마(유)㈜장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발㈜

(*1) 당반기 중 케이에이치전자㈜에서 변경되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입등

가. 당반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익	배당금수익

관계회사	에이치와이티조합	-	-	14,856,636

인마크 제24호 펀드	-	-	2,136,611

㈜아이에이치큐	-	11,060	-

기타	케이에이치강원개발㈜	966,461	416,117	-

합계	966,461	427,177	16,993,247

나. 전반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	이자수익	이자비용	매입

관계회사	영농조합법인 금토디벨롭	-	349,464	-	-

㈜아이에이치큐	-	184,744	-	1,000

기타	케이에이치미래물산㈜	-	-	66,942	-

케이에이치필룩스㈜	-	-	-	900

㈜장원테크	-	-	1,400,189	-

㈜장원테크 VINA	33,000	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	13,439	-	787

클로이블루조합	-	22,834	-	-

합계	33,000	570,481	1,467,131	2,687

② 대여거래가. 당반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여금 증가	대여금 감소	반기말

관계기업	㈜오버나인와이디(*1)	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000

기타	기타특수관계자(주주,임원,종업원)	154,665	-	14,909	169,574

케이에이치강원개발㈜	14,458,977	18,861,678	920,655	34,241,310

합계	29,933,642	18,861,678	935,564	49,730,884

(*1) 당반기말 현재 연결회사는 ㈜오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. (*2) 당반기말 현재 당사는 상기 영농조합법인 금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.

나. 전반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여금 증가	대여금 감소	반기말

관계기업	㈜오버나인와이디(*1)	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000

㈜아이에이치큐	-	17,433,716	(1,700,000)	15,733,716

기타	기타특수관계자(주주,임원,종업원)	183,982	-	-	183,982

클로이블루조합(*3)	1,001,000	-	-	1,001,000

케이에이치강원개발㈜	500,000	14,460,214	(5,001,237)	9,958,977

기타특수관계자의 주요 임원	1,710,000	-	-	1,710,000

합계	18,714,982	31,893,930	(6,701,237)	43,907,675

(*1) 전반기말 현재 연결회사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 전반기말 현재 연결회사는 상기 영농조합법인금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*3) 전반기말 현재 연결회사는 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치전자㈜ 주식 2,102,262주(기말 종가기준 519백만원)를 담보로 제공받고 있습니다

③ 출자가. 당반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	현금출자	출자전환

관계회사	에이치와이티조합	-	(8,434,300)

나. 전반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	현금출자	출자전환

관계회사	에이치와이티조합	-	(4,041,000)

④ 차입거래가. 당반기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다.

나. 전반기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	반기말

기타	㈜장원테크	전환사채	24,700,000	-	(1,400,000)	23,300,000

단기차입금	-	200,000	(100,000)	100,000

케이에이치미래물산㈜	전환사채	4,100,000	-	(3,600,000)	500,000

단기차입금	200,000	200,000	(200,000)	200,000

케이에이치강원개발㈜	단기차입금	-	5,183,978	(5,183,978)	-

합계	29,000,000	5,583,978	(10,483,978)	24,100,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	5,752,654	-	6,346,054	-

㈜오버나인와이디	-	-	-	750,000

㈜아이에이치큐	90,304	-	-	-

에이치와이티조합	19,725	-	-	-

기타	케이에이치필룩스㈜	-	-	-	331

케이에이치미래물산㈜	107	2

케이에이치강원개발㈜	715,539	1,000	293,602	500

㈜장원테크	348,000	-	-	-

서울미라마(유)	19,555	-	103,698	-

합 계	6,945,777	1,000	6,743,461	750,833

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	292,600	325,400

퇴직급여	-	13,013

주식보상비용	-	(61,085)

합 계	292,600	277,328

33. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	(9,109,687)	10,624,056

비용(수익) 조정사항

감가상각비	406,797	540,028

무형자산상각비	15,248	46,451

대손상각비	(265,891)	(109,128)

기타의대손상각비	-	152,593

기타의대손상각비환입	(717,007)	(1,190,000)

주식보상비용	-	(148,729)

관계기업투자처분손실	3,182,699	3,589,527

이자비용	396,942	3,722,058

공정가치평가금융자산평가손실	64,314	8,852

공정가치평가금융자산처분손실	6,039,998	-

법인세비용	-	6,289,922

유형자산처분손실	-	1

관계기업주식손상차손	-	9,479,468

사채상환손실	-	331,539

사채상환이익	-	(182,454)

지분법손익	737,687	(32,198,728)

기타비용	305	1,143

이자수익	(722,313)	(1,005,199)

배당금수익	(769,749)	(11,124)

공정가치평가금융자산평가이익	(1,563)	(1,784)

공정가치평가금융자산처분이익	(44,515)	(240,993)

관계기업투자처분이익	(20,138)

파생상품처분이익	-	(11,785)

외화환산이익	(5,194)	(2,382)

기타수익	(23,636)	(8,724)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타채권	(1,038,168)	(1,272,971)

기타유동자산	(462,712)	10,309

기타비유동자산	-	(4,194)

재고자산	(226,785)	(181,337)

매입채무및기타채무	(404,767)	(5,714,578)

기타유동부채	1,087,014	1,823,888

영업으로부터 창출된 현금흐름	(1,881,121)	(5,664,275)

(2) 당반기와 전반기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	반기말

취득(대체)	상각

단기차입금	-	59,000	-	-	59,000

리스부채(유동)	428,657	(123,577)	37,908	17,495	360,483

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	반기말

취득(대체)	상각

단기차입금	13,728,000	(13,378,000)	(3,400)	-	346,600

전환사채	35,745,017	(20,000,000)	3,862,182	2,448,991	22,056,190

상환전환우선주부채	6,897,034	-	(35,414)	793,353	7,654,973

리스부채(유동)	568,701	(139,456)	20,757	18,915	468,917

(3) 당반기와 전반기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

리스부채의 유동성대체	37,908	20,757

전환사채의 전환	6,000,000	-

무상감자	16,629,713	-

34. 건설계약(1) 당반기 및 전반기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	-	4,357,590	1,259,174	5,616,764

국내토목공사	20,854,190	7,992,097	11,892,767	40,739,054

합 계	20,854,190	12,349,687	13,151,941	46,355,818

(*1) 당반기 중 신규수주 등 도급증가액은 12,350백만원입니다.

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	42,234	(58,740)	(16,506)	-

국내토목공사	26,269,743	9,473,823	21,901,138	13,842,428

국외토목공사	-	33,000	33,000	-

합 계	26,311,977	9,448,083	21,917,632	13,842,428

(*1) 전반기 중 신규수주 등 도급증가액은 9,506백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 59백만원입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기 (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	3,878,640	3,615,293	263,347

국내토목공사	31,669,589	27,537,456	4,132,133

합 계	35,548,229	31,152,749	4,395,480

② 전반기 (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	-	-	-

국내토목공사	56,535,420	39,836,647	16,698,773

국외토목공사	33,000	32,638	362

합 계	56,568,420	39,869,285	16,699,135

(3) 당반기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	3,180,224	5,097,647	-	-

국내토목공사	1,893,694	-	5,106,213	4,029,135

합 계	5,073,918	5,097,647	5,106,213	4,029,135

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 3,990백만원 입니다.

35. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당반기	전반기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	2,209,163	(124,015)	2,884,929	(166,696)

건설부문 및 기타부문	13,957,051	(783,505)	22,957,811	(1,326,542)

합 계	16,166,214	(907,520)	25,842,740	(1,493,238)

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객 A	1,001,789	4,617,143

고객 B	696,953	2,800,807

(4) 당사 전체 수준의 공시당반기 및 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	2,209,163	2,884,929

공사매출	13,151,941	22,038,632

기술용역매출	766,110	751,390

기타매출	39,000	167,790

합 계	16,166,214	25,842,741

36. 보고기간 후 사건 1. 2024년 5월 20일 주식양수도계약을 체결하고 2024년 8월 14일 (주)장원테크가 보유하고 있는 (주)케이에이치미디어 주식 전부를 최종 매수를 할 예정입니다.2. 2024년 5월 7일 주식양수도계약을 체결하고 2024년 9월 13일 (주)장원테크가 보유하고 있는 케이에이치건설(주) 주식 전부를 케이에이치필룩스(주)에게 매도할 예정이며, 이에 따른 최대주주가 변동될 예정입니다.