케이에이치건설 분기보고서 (2018.03)
3. 연결재무제표 주석

제 4(당)기 1분기 2018년 1월 1일 부터 2018년 3월 31까지제 3(전)기 1분기 2017년 1월 1일 부터 2017년 3월 31까지

1. 일반 사항 지배기업인 이엑스티주식회사(이하 "지배기업"또는"당사")과 연결재무제표 작성대상 종속기업인 EXT Vina Co., Ltd. (이하 이엑스티 주식회사와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

지배기업은 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.지배기업과 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.지배기업의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 100,000,000주(1주의 금액 : 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 2,532백만원(발행주식수: 25,322,574주)입니다.당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

송기용	18,262,694	72.12%

코스인베스트먼트	300,000	1.18%

KB증권	15,000	0.06%

자기주식	626,577	2.47%

우리사주조합	559,473	2.21%

기 타	5,558,830	21.95%

합 계	25,322,574	100.00%

(2) 종속기업의 현황

종속기업명	소재지	결산월	업종	지분율

당분기말	전기말

EXT Vina Co., Ltd.	베트남	12월	건설 및 관련 서비스 주택, 건설, 부대시설 건축, 비계 해체경영자문, 엔지니어링 컨설팅	100%	-%

당분기 중 신규법인설립으로 연결재무제표의 작성 대상에 추가되었습니다. (3) 종속기업 관련 재무정보 요약① 당분기말

(단위 : 천원)

회 사 명	자산	부채	자본	매출	분기순손익	총포괄손익

EXT Vina Co., Ltd.	210,676	3,515	207,161	-	(6,115)	(7,038)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 연결재무제표 작성기준 연결회사의 2018년 3월 31일로 종료하는 3개월 보고기간에 대한 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 분기연결재무제표는 보고기간말인 2018년 3월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서- 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 기업회계기준해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.연결회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 연결회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 ''회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소' 라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리해야 합니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연 결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.(1) 법인세 연결 회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다 . (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(4) 건설계약① 총계약수익 추정치의 불확실성총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

4. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	4,697,419	(주1)	4,696,482	(주1)

매출채권및기타채권	7,032,278	(주1)	5,692,348	(주1)

기타유동금융자산	22,472,881	(주1)	23,751,860	(주1)

기타비유동금융자산	2,617,761	(주1)	2,644,132	(주1)

금융부채

매입채무및기타채무	4,259,296	(주1)	3,841,650	(주1)

장기매입채무및기타채무	151,379	(주1)	151,379	(주1)

전환사채	1,600,676	(주1)	1,590,576	(주1)

(주1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능금융자산 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융상품 범주	구분	당분기말	전기말

매도가능금융자산	비상장주식	10,050	-

출자금	171,106	171,106

합계	181,156	171,106

해당 지분상품은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 원가법으로 측정하였습니다. 연결회사는 위의 상품을 단기적으로 처분할 계획은 없으며 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 있게 되는 때에 공정가치로 측정할 예정입니다.

(3) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

매도가능금융자산	-	-	-	-

전기말

매도가능금융자산	-	-	-	-

5. 매출채권및기타채권

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	2,890,577	2,783,907

대손충당금	(75,555)	(75,555)

공사미수금	2,514,389	1,048,999

대손충당금	(16,336)	(16,336)

미청구공사	1,706,606	1,925,338

미수금	57,499	70,896

대손충당금	(44,903)	(44,903)

합계	7,032,277	5,692,346

6. 투자부동산 (1) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

토지	건물	합계

기초	985,650	1,541,305	2,526,955

취득	-	-	-

감가상각	-	(17,016)	(17,016)

기말	985,650	1,524,289	2,509,939

취득원가	985,650	2,001,831	2,987,481

감가상각누계액	-	(477,542)	(477,542)

(단위: 천원)

구분	전분기

토지	건물	합계

기초	976,749	1,452,177	2,428,926

취득	-	-	-

감가상각	-	(15,716)	(15,716)

기말	976,749	1,436,461	2,413,210

취득원가	976,749	1,848,972	2,825,721

감가상각누계액	-	(412,511)	(412,511)

(2) 투자부동산에서 발생한 임대수익은 32백만원(전분기: 36백만원)입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 연결회사가 담보로 제공한 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	담보권자

당분기말

투자부동산	686,299	80,000	임대보증금	임차인

전기말

투자부동산	691,927	80,000	임대보증금	임차인

7. 유형자산 (1) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	합계

기초	682,275	767,986	183,873	51,877	144,938	1,830,949

취득	-	-	-	10,999	32,000	42,999

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(8,260)	(9,349)	(5,969)	(22,802)	(46,380)

기말	682,275	759,726	174,524	56,907	154,136	1,827,568

취득원가	682,275	971,724	210,372	288,706	675,977	2,829,054

감가상각누계액	-	(211,998)	(35,848)	(231,799)	(521,841)	(1,001,486)

(단위: 천원)

구분	전분기

토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	합계

기초	682,275	801,025	5,358	36,541	106,108	1,631,307

취득	-	-	-	9,110	-	9,110

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-

처분	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(8,259)	(1,461)	(4,236)	(15,554)	(29,510)

기말	682,275	792,766	3,897	41,415	90,554	1,610,907

취득원가	682,275	971,725	23,383	251,975	527,835	2,457,193

감가상각누계액	-	(178,959)	(19,486)	(210,560)	(437,281)	(846,286)

(2) 당분기 및 전분기의 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	1,570	1,570

판매비와관리비	44,810	27,940

합계	46,380	29,510

8. 무형자산

(1) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기

특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	707,283	115,634	40,659	551,880	478,700	1,894,156

취득	-	-	9,005	-	45,000	54,005

처분	-	-	-	-	-	-

손상차손	-	-	-	-	-	-

상각	(92,644)	(16,791)	(5,262)	-	-	(114,697)

기말	614,639	98,843	44,402	551,880	523,700	1,833,464

취득원가	4,209,746	1,047,133	172,387	583,140	523,700	6,536,106

상각누계액	(3,595,107)	(906,403)	(127,985)	-	-	(4,629,495)

손상차손누계액	-	-	-	(31,260)	-	(31,260)

정부보조금	-	(41,887)	-	-	-	(41,887)

(단위: 천원)

구분	전분기

특허권	개발비	소프트웨어	회원권	건설중인 자산	합계

기초	1,103,057	210,092	46,048	26,667	-	1,385,864

취득	-	-	2,290	-	-	2,290

사업결합으로 인한 취득	-	-	-	-	-	-

상각	(105,243)	(24,235)	(4,426)	-	-	(133,904)

기말	997,814	185,857	43,912	26,667	-	1,254,250

취득원가	4,209,746	1,047,133	152,392	57,927	-	5,467,198

상각누계액	(3,211,932)	(785,879)	(108,480)	-	-	(4,106,291)

손상차손누계액	-	-	-	(31,260)	-	(31,260)

정부보조금	-	(75,396)	-	-	-	(75,396)

(2) 당분기 및 전분기 중 연결 회사의 경상연구개발비 발생액은 각각 176백만원 및 205백만원 입니다. (3) 연결회사는 당분기 및 전분기 중 정부연구과제에 참여하여 정부보조금을 수령하였으며, 이 중 사용액은 관련 경상연구개발비에서 직접 차감하거나 개발비의 차감항목으로 표시하고 있습니다. 한편, 협약상 과제종료 후 동 과제가 성공판정시 반환해야 하는 금액을 반환전까지 장기미지급금으로 계상하고 있습니다. 당분기말 현재 개발비 차감항목으로 표시된 국고보조금은 42백만원이며, 관련 장기미지급금은 26백만원입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출원가	109,435	129,476

판매비와관리비	5,262	4,428

합계	114,697	133,904

9. 매입채무및기타채무

당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,919,237	-	1,390,894	-

미지급금	2,131,110	26,499	2,100,047	26,499

미지급비용	208,949	-	350,707	-

임대보증금	-	124,880	-	124,880

합계	4,259,296	151,379	3,841,648	151,379

1 0. 전환사채

(1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

액면가	1,700,000	1,700,000

전환권조정	(99,324)	(109,424)

장부가액	1,600,676	1,590,576

상기 전환사채는 법적 합병법인인 케이비드림투게더제4호기업인수목적(주)가 발행한 것이며, 합병을 통하여 연결회사가 인수하였습니다.(2) 전환사채의 세부 내역은 다음과 같습니다.

구분	내용

사채의명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

발행일	2015년 8월 3일

만기일	2020년 8월 3일

액면금액	1,700,000,000원

표면이자율(만기보장수익율)	0.00%(0.00%)

상환방법	만기일에 원금의 100%를 일시상환한다

전환시 발행할 주식의 종류	기명식보통주

전환청구기간	2015년 9월 3일부터 2020년 8월 2일까지로 한다

전환가격	액면금액 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 한다

11. 퇴직급여 (1) 확정급여제도

① 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,380,174	2,339,427

사외적립자산의 공정가치	(2,342,930)	(2,344,523)

순확정급여부채(자산)	37,243	(5,096)

② 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,339,427	2,760,717

당기근무원가	24,617	9,309

이자비용	16,130	16,941

재측정요소	-	-

- 인구통계적 가정의 변동	-	-

- 재무적 가정의 변동	-	-

- 경험적 조정	-	-

기말	2,380,174	2,786,967

③ 당분기 및 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	2,344,523	2,323,589

이자수익	(1,593)	-

사용자 기여금	-	-

재측정요소	-	-

- 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외)	-	-

기말	2,342,930	2,323,589

④ 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	2,342,930	2,344,523

⑤ 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

당기근무원가	24,617	9,309

순이자원가	17,722	16,941

합계	42,339	26,250

(2) 확정기여제도당분기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 55백만원(전분기: 36백만원)입니다.

12. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다. 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비드림투게더제4호기업인수목적주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.

(단위: 주, 천원)

구분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행한 주식의 수	25,322,574	25,322,574

(2) 당분기 및 전분기 중 유통보통주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	24,695,997	19,103,863

유상증자	-	903,711

기말	24,695,997	20,007,574

(3) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

주식발행초과금	11,758,334	11,758,334

전환권대가	1,683,000	1,683,000

기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580

합계	16,810,914	16,810,914

(4) 당분기 및 전분기 중 보통주자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

보통주자본금	주식발행초과금	전환권대가	기타자본잉여금	보통주자본금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	2,532,257	11,758,334	1,683,000	3,369,580	1,910,386	963,665	3,369,580

유상증자	-	-	-	-	90,371	1,174,519	-

기말	2,532,257	11,758,334	1,683,000	3,369,580	2,000,757	2,138,184	3,369,580

(5) 당분기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자기주식(주1)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손(주2)	(412,605)	(412,605)

합계	(1,609,350)	(1,609,350)

(주1) 전기 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.(주2) 전기 이전 인적분할시 감소한 자본금이 이전된 순자산에 미달하는 금액입니다

(6) 당분기 및 전분기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기초	-	(63,514)

평가	-	-

처분으로 인한 재분류조정	-	63,514

해외사업환산이익(손실)	(923)	-

기말	(923)	-

(7) 이익잉여금 ① 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	157,654	157,654

미처분이익잉여금	18,785,982	18,240,416

합계	18,943,636	18,398,070

13. 주식기준보상 지 배기업은 2016년 12월 20일자 이사회 결의에 의거 2017년 2월 4일 우리사주조합에 제3자 배정 유상증자를 실시하였으며, 공정가치와 발행가액과의 차액 788백만원을 주식기준보상원가로 인식하였습니다. 14. 비용의 성격별 분류

당분기 및 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	-	-

재고자산의 사용	1,991,524	2,852,113

종업원급여	754,888	1,443,737

복리후생비	128,290	76,868

임차료	17,498	77,988

감가상각비 및 무형자산상각비	178,092	179,133

외주용역비	999,673	651,367

외주공사비	1,750,748	2,986,712

세금과공과	170,192	16,632

기타비용	958,250	752,671

합계	6,949,155	9,037,221

15. 주당손익 (1) 당분기 및 전분기 중 보통주 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전분기

지배기업소유주지분분기순이익	545,567,058	1,940,995,447

가중평균유통보통주식수(*)	24,695,997	19,666,173

주당순이익	22	98

(*) 당분기 및 전분기의 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.(당분기)

(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	25,322,574	90	2,279,031,660

자기주식	(626,577)	90	(56,391,930)

합계	24,695,997	90	2,222,639,730

가중평균유통보통주식수	24,695,997

(전분기)

(단위: 주)

구분	주식수	가중치	적수

기초	19,103,864	90	1,719,347,760

유상증자	903,711	56	50,607,816

합계	20,007,575	90	1,769,955,576

가중평균유통보통주식수	19,666,173

(2) 희석주당순이익

① 당분기 중 연결회사의 희석주당이익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당분기

지배기업소유지분 보통주당기순이익	545,567,058

전환사채 이자비용	10,099,850

지배기업소유지분 보통주희석이익	555,666,908

조정후 가중평균유통보통주식수	26,395,997

희석주당순이익	21

② 당분기 중 연결회사의 희석성 잠재적보통주식수를 고려한 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구분	당분기

가중평균유통보통주식수	24,695,997

제1회 전환사채	1,700,000

합계	26,395,997

전분기말 지배기업은 잠재적보통주를 발행하지 않았으므로 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.

16. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당분기말	전기말

운전자금대출	신한은행	-	500,000

운전자금대출	기업은행	100,000	-

운전자금대출	전문건설공제조합	137,902	137,902

지배기업은 2018년 3월 31일 현재 전문건설공제조합에 어음할인한도 191백만원이 체결되어 있으며, 당분기말 현재 할인된 어음은 없습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 보증내역 당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(주1)	일반보증 등	3,176,734	3,136,320

서울보증보험	일반보증 등	837,234	948,223

(주1) 당분기말 현재 지배기업의 전문건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로제공되어 있습니다.

(3) 진행 중인 소송사건 당분기말 현재 연결 회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 총 58백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

17. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 지배기업의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자구분	당분기말	전기말

기타	대표이사한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)알이엔지㈜엠이엑스티㈜㈜한울전력기술(주2)EXT VINA(주3)	대표이사한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))소일로㈜(주1)스키너스㈜(주1)알이엔지㈜엠이엑스티㈜㈜한울전력기술(주2)

(주1) 전전기 중 지배기업과 합병한 피합병법인과 다른 신설법인입니다.(주2) 지배기업의 등기임원이 대표이사로 재직중인 법인입니다.(주3) 당분기 중 신규출자한 종속법인입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 지배기업 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	기타수익	매입	매출	기타수익	매입

기타	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))	6,759	-	-	6,759	-	-

알이엔지㈜	4,999	-	-	4,999	-	-

㈜한울전력기술	-	-	8,631	-	-	-

합계	11,758	-	8,631	11,758	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 지배기업 주요 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

기타	한국기초이엔지(주)(구, 더소일(주))	282	1,980	263	1,980

합계	282	1,980	263	1,980

(4) 당분기말 현재 연결회사의 차입 약정과 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공자	보증금액	금융기관

대표이사	12,000	기업은행

합계	12,000

(5) 당분기 및 전분기 중 지배기업 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	190,631	166,801

퇴직급여	45,464	30,833

합계	236,095	197,634

18. 건설계약 (1) 당분기 및 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,454,610	8,154,769	4,833,387	8,775,992

국내토목공사	175,211	342,600	153,650	364,161

합계	5,629,821	8,497,369	4,987,037	9,140,153

(단위: 천원)

전분기	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	5,765,741	8,760,980	7,098,311	7,428,410

국내토목공사	1,545,076	(960)	471,455	1,072,661

합계	7,310,817	8,760,020	7,569,766	8,501,071

(주1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 8,373백만원(전분기: 6,361백만원)이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 124백만원(전분기: 2,399백만원)입니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당분기	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	17,846,326	11,586,264	6,260,062

국내토목공사	466,139	298,024	168,115

합 계	18,312,465	11,884,288	6,428,177

(단위: 천원)

전분기	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	18,485,514	12,505,814	5,979,700

국내토목공사	1,627,609	1,193,196	434,413

합 계	20,113,123	13,699,010	6,414,113

(3) 당분기말과 전기말 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

국내토목공사	97,645	-	170,295	-

국내건축공사	1,608,961	349,798	1,755,044	226,219

합 계	1,706,606	349,798	1,925,339	226,219

(주1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.
(주2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당분기의 계약금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사	매출채권(공사미수금)

총액	손상차손누계액	총액	대손 충당금

부천물류센터 신축공사	2016.10.06	2018.04.29	95.40%	76,844	-	-	-

가락XX PF공사	2016.03.09	2018.04.30	96.70%	(31,015)	-	46,915	-

와우2지구 PF 기초지정공사	2017.02.14	2019.06.30	89.20%	247,938	-	-	-

양주옥정4차 A-19BL (주1)	2018.04.30	2020.06.18	0.20%	4,126	-	-	-

(주1) 3월 31일 기준 미계약현장으로 계약예상금액을 바탕으로 산출하였습니다.(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기말 현재 진행 중인 건설계약에 중요한 영향을 미치는 총계약수익이나 총계약원가의 추정치 변동은 없습니다. 이는 당분기말까지 발생한 상황에 근거한 것이며, 총계약수익과 총계약원가는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

19. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 연결회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.① 수익 및 부문별 손익

(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

외부고객으로부터의수익	영업이익	외부고객으로부터의수익	영업이익

제조부문	1,802,827	329,681	2,958,659	747,239

건설부문	4,987,037	327,088	7,569,766	1,537,844

기술용역부문	639,688	(169,765)	1,103,832	321,031

기타부문	51,028	44,420	74,715	63,639

합계	7,480,580	531,424	11,706,972	2,669,753

② 부문별 (감가)상각비(단위: 천원)

부문	당분기	전분기

제조부문	13,295	12,470

건설부문	36,777	31,909

기술용역부문	111,005	134,515

기타부문	17,015	234

합계	178,093	179,128

(3) 당분기말과 전기말의 부문별 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부문	당분기말	전기말

보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)	보고부문자산(주1)	보고부문부채(주1)

제조부문	10,892,225	1,852,208	11,063,049	1,540,283

건설부문	13,659,552	5,068,968	12,887,513	5,105,596

기술용역부문	7,696,639	314,154	8,021,021	499,874

기타부문	11,882,580	219,130	11,493,461	187,399

합계	44,130,996	7,454,460	43,465,044	7,333,152

(주1) 경영진에 내부 보고된 부문별 자산 및 부채는 재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출됐으며, 부분별 영업에 근거하여 배부됐습니다.

(4) 연결회사 전체 수준의 공시① 당분기 및 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	1,802,827	2,958,659

공사매출	4,987,037	7,569,766

기술용역매출	639,688	1,103,832

기타매출	51,028	74,715

합계	7,480,580	11,706,972

② 당분기 및 전분기 중 연결 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	관련 보고부문	매출액

당분기	전분기

고객 A	건설부문	1,211,264	40,000

고객 B	건설부문	879,909	-

고객 C	건설부문	(4,355)	1,110,667

20. 합병

(1) 합병결정지 배 기업과 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 지배기업을 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사가 존속하고 지배기업은 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사와 4.7205000:1의 비율(이엑스티 주식회사 주주에게 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.(2) 합병일정

구 분	일 정

이사회결의일	2017년 06월 22일

합병계약체결일	2017년 06월 22일

주주총회일	2017년 10월 31일

합병기일	2017년 12월 04일

합병등기일	2017년 12월 05일

(3) 합병 회계처리 방법동 합병은 역취득과 유사하지만, 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 "사업결합"에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 한국채택국제회계기준 제1102호 "주식기준보상"에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서 경제적 실질에 따라 지배기업이 코스닥시장 상장을 위해 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 또한, 지배기업의 재무제표는 지배기업이 지속되는 것으로 하여 작성됐으며, 비교기간의 재무상태표 및 재무성과는 지배기업의 재무상태표 및 재무성과를 반영하고 있습니다. 다만, 전전기의 자본구조는 법률상 취득자인 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정됐습니다.한편, 상기 거래구조에서는 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 전기비용(회사의 경우, 상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용 성격)으로 처리됩니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정할 수 있습니다. 지배기업은 합병계약의 내용이 변경됨에 따라 주주총회 승인일을 기준으로 주식기준보상 부여일로하여 상장비용을 산정하였습니다.(4) 전기비용으로 인식한 합병비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

발행주식(이전대가)	8,954,905

합병비용	2,129,279

(5) 합병비용 산정 시 고려된 식별가능 순자산의 공정가치 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

내역	금액

현금및현금성자산	1,293,345

기타금융자산(유동)	8,955,020

기타유동자산	22,734

기타금융부채(유동)	(150,528)

전환사채(비유동)	(1,587,112)

이연법인세부채	(24,835)

기타자본구성요소(전환권대가)	(1,683,000)

식별가능한 순자산의 공정가치	6,825,625

피합병법인의 손익은 합병 시점 이후 발생분만 연결회사의 재무성과에 포함되었습니다.