케이에이치건설 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 8 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 7 기 2021년 12월 31일 현재
케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사)

1. 회사의 개요

케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 당분기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당기말 현재 자본금은 12,362백만원(발행주식수:123,620,531주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

(주)장원테크	12,001,078	9.71%

자기주식	626,577	0.51%

기타	110,992,876	89.79%

합 계	123,620,531	100.00%

(*) 상기 5% 이상 주주의 주식소유 현황은 2022년 9월 30일 기준으로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 기준 주식수는 상이할 수 있습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12 월 31 일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 위험관리

4.1. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2021년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	53,267,803	67,028,955

총자본(B)	172,530,024	122,280,533

부채비율(A/B)	30.87%	54.82%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	10,335,693	-	10,335,693

매출채권및기타채권(*)	7,885,179	-	7,885,179

기타유동금융자산	26,164,793	6,751,592	32,916,385

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,584,736	29,584,736

기타비유동금융자산	12,826,165	-	12,826,165

합 계	57,211,830	36,336,328	93,548,158

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	8,706,324	-	8,706,324

매출채권및기타채권(*)	10,629,704	-	10,629,704

기타금융자산	17,484,139	-	17,484,139

당기손익-공정가치측정금융자산	-	27,051,488	27,051,488

기타비유동금융자산	16,743,900	-	16,743,900

합 계	53,564,067	27,051,488	80,615,555

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,169,742	-	9,169,742

비유동매입채무및기타채무	359,597	-	359,597

기타금융부채	-	19,776,599	19,776,599

전환사채	9,698,313	-	9,698,313

상환전환우선주부채	6,541,035	-	6,541,035

합 계	25,768,687	19,776,599	45,545,286

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,198,212	-	7,198,212

비유동매입채무및기타채무	384,860	-	384,860

기타금융부채	-	23,717,985	23,717,985

전환사채	29,219,540	-	29,219,540

합 계	36,802,612	23,717,985	60,520,597

6. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	10,335,693	(*1)	8,706,324	(*1)

매출채권및기타채권	7,885,179	(*1,2)	10,629,705	(*1,2)

기타금융자산	32,916,386	(*1)	17,484,140	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	29,584,735	29,584,735	27,051,488	27,051,488

기타금융자산(비유동)	12,826,165	(*1)	16,743,900	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	9,169,742	(*1)	7,198,212	(*1)

매입채무및기타채무(비유동)	359,597	(*1)	384,860	(*1)

기타금융부채	19,776,599	19,776,599	23,717,985	23,717,985

전환사채	9,698,313	(*1)	29,219,540	(*1)

상환전환우선주부채	6,541,035	(*1)	-	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	39,490	1,785	29,543,460	29,584,735

기타금융자산	-	-	6,751,592	6,751,592

기타금융부채	-	-	19,776,599	19,776,599

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	691,071	676	26,359,742	27,051,488

기타금융부채	-	-	23,717,985	23,717,985

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,200,561	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	28,342,899	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	6,751,592	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	19,776,599	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,106,234	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	25,253,508	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	23,717,985	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,730,385	-	3,900,826	-

대손충당금	(231,979)	-	(252,045)	-

공사미수금	6,650,963	-	7,058,421	-

대손충당금	(371,575)	-	(282,743)	-

미청구공사	5,879,470	-	2,802,686	-

대손충당금	(40,177)	-	(5,848)	-

미수금	180,607	-	254,828	-

대손충당금	(73,222)	-	(49,582)	-

합 계	13,724,472	-	13,426,543	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	13,505,904	13,219,223

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-	-

6개월 미만	118,839	133,553

1년 미만	99,728	73,767

소 계	218,567	207,320

손상 채권

3개월 미만	88,422	44,974

6개월 미만	25,154	17,875

1년 미만	131,508	64,204

1년 초과	471,869	463,165

소 계	716,953	590,218

합 계	14,441,424	14,016,761

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	540,636	49,582	1,123,108	70,315

설정(환입)	103,095	23,640	(582,472)	(20,733)

기말	643,731	73,222	540,636	49,582

8. 매각예정자산 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당분기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

9. 기타금융자산 당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

미수수익	4,630,571	-	3,239,865	-

대손충당금	(115,726)	-	(115,726)	-

대여금	21,899,949	13,270,000	14,610,000	17,270,000

대손충당금	(250,000)	(800,000)	(250,000)	(800,000)

임차보증금	-	181,820	-	158,820

기타보증금	-	174,345	-	115,080

파생상품자산(*)	6,751,592	-	-	-

합 계	32,916,386	12,826,165	17,484,139	16,743,900

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	417,174	-	709,643	-

대손충당금	(23,636)	-	(23,636)	-

선급공사원가	229,391	-	322,384	-

선급비용	70,182	-	49,209	-

합 계	693,111	-	1,057,600	-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

투자전환사채	-	28,342,899	-	25,253,508

금융상품	-	41,275	-	691,746

출자금(*)	-	1,200,561	-	1,106,234

합 계	-	29,584,735	-	27,051,488

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

12. 종속기업 및 관계기업투자 (1) 종속기업투자① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업	법인설립 및영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	손상차손
누계액	장부금액	지분율(%)	취득원가	손상차손
누계액	장부금액

KH건설 Vina Co., Ltd.(*1)	건설업	베트남	12월	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	대한민국	12월	100.00	500,000	(242,050)	257,950	100.00	500,000	(242,050)	257,950

(주)파일엔지니어링	건설업	대한민국	12월	100.00	7,399,995	(4,349,648)	3,050,347	100.00	7,399,995	(4,349,648)	3,050,347

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	대한민국	12월	100.00	750,000	-	750,000	100.00	750,000	-	750,000

(주)파일리츠	부동산업	대한민국	12월	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)케이에이치미디어(*2)	영화제작업	대한민국	12월	48.64	25,999,054	-	25,999,054	100.00	25,999,054	-	25,999,054

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00	29,700,000	-	29,700,000	99.00	29,700,000	-	29,700,000

에스에스2호조합(*3)	투자조합	대한민국	12월	52.50	-	-	-	52.50	10,500,000	-	10,500,000

더로스트조합(*4)	투자조합	대한민국	12월	52.60	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-	-

합 계	70,464,349	(6,070,398)	64,393,951	76,964,349	(6,070,398)	70,893,951

(*1) 당분기 중 KHE Vina Co., Ltd에서 KH건설 Vina Co., Ltd.로 변경되었습니다. (*2) 지분율은 48.64%이나 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 에스에스2호조합은 당분기 중 해산하였습니다.(*4) 더로스트조합은 당분기 중 설립취득하였습니다.

② 당분기와 전분기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

에스이컬러컬쳐㈜	257,950	-	-	-	-	257,950

(주)파일엔지니어링	3,050,347	-	-	-	-	3,050,347

(주)와이케이파이낸셜대부	750,000	-	-	-	-	750,000

(주)케이에이치미디어	25,999,054	-	-	-	-	25,999,054

인마크 제26-3호 펀드	29,700,000	-	-	-	-	29,700,000

에스에스2호조합	10,500,000	-	(10,500,000)	-	-	-

더로스트조합	-	4,000,000	-	-	-	4,000,000

합 계	70,893,951	4,000,000	(10,500,000)	-	-	64,393,951

나. 전분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

KHE Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

에스이컬러컬쳐(주)	257,950	-	-	-	-	257,950

(주)파일엔지니어링	3,050,347	-	-	-	-	3,050,347

(주)와이케이파이낸셜대부	750,000	-	-	-	-	750,000

(주) 케이에이치미디어	2,000	-	-	25,997,055	25,999,055

인마크 제26-3호 펀드	29,700,000	-	-	-	-	29,700,000

에스에스2호조합	-	10,500,000	-	-	-	10,500,000

합 계	34,396,897	10,500,000	-	-	25,997,055	70,893,952

(2) 관계기업투자① 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

에이치와이티조합(*1)	투자및투자자문	한국	19.89%	12,475,600	6,976,846	19.56%	13,200,000	7,701,246

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.80%	29,700	29,700	22.80%	29,700	29,700

인마크 제24호 펀드	부동산투자신탁	한국	22.50%	16,737,240	16,737,240	22.50%	16,737,240	16,737,240

(주)블루모나코대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

에스에이치조합(*2)	투자업	한국	30.9%	26,600,000	26,600,000	-	-	-

합 계	55,350,715	50,343,786	30,012,355	24,468,186

(*1) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 신규 취득 하였습니다.

② 당분기와 전분기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

에이치와이티조합	7,701,246	310,000	(1,034,400)	-	-	6,976,846

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	-	-	-	16,737,240

에스에이치조합	-	26,600,000	-	-	-	26,600,000

합 계	24,468,186	26,910,000	(1,034,400)	-	-	50,343,786

나. 전분기

(단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

에이치와이티조합	2,678,245	2,000,000	-	-	4,678,245

영농조합법인 성남난생산자조합	29,700	-	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	-	16,737,240	-	-	-	16,737,240

(주)블루모나코대부	-	45,415	(45,415)	-	-

합 계	2,707,945	18,782,655	-	(45,415)	-	21,445,185

(3) 종속기업 및 관계기업투자관련 손익

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

종속기업투자처분이익	945,938	-

관계기업투자손상차손	-	(45,415)

합 계	945,938	(45,415)

13. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	335,655	601,889

감가상각	-	(16,882)	(16,882)

기말	266,234	318,773	585,007

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(343,268)	(343,268)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	358,164	624,398

감가상각	-	(16,882)	(16,882)

기말	266,234	341,282	607,516

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(320,759)	(320,759)

한편, 당분기말 현재 당사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조). 14. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	391,745	439,104	-	4,123,357

취득	-	-	-	-	-	338,781	202,126	-	540,907

처분	-	-	(13,612)	(9)	(12)	(53)	(44,852)	-	(58,538)

감가상각	-	(58,944)	(49,465)	(20,357)	(47,619)	(167,474)	(147,119)	-	(490,978)

분기말	1,401,692	1,510,290	92,601	33,171	64,736	562,999	449,258	-	4,114,747

취득원가	1,401,692	2,311,515	325,551	114,508	261,304	1,133,683	771,391	-	6,319,644

감가상각누계액	-	(801,225)	(232,950)	(81,337)	(196,568)	(570,684)	(322,133)	-	(2,204,897)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,647,825	151,656	73,989	179,323	152,140	198,675	2,000,000	5,805,300

취득	-	-	54,399	13,559	7,592	-	366,645	-	442,195

처분	-	-	-	-	-	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)

감가상각	-	(58,944)	(46,154)	(26,227)	(58,217)	(80,507)	(138,380)	-	(408,429)

분기말	1,401,692	1,588,881	159,901	61,321	128,698	71,633	426,940	-	3,839,066

취득원가	1,401,692	2,311,514	337,919	266,869	905,282	429,372	598,128	-	6,250,776

감가상각누계액	-	(722,633)	(178,018)	(205,548)	(776,584)	(357,739)	(171,188)	-	(2,411,710)

한편, 당분기말 현재 당사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

15. 리스

당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실 등	55,544	43,015

차량	715,848	607,624

합 계	771,392	650,639

리스부채

유동	198,067	158,297

비유동	279,597	304,860

합 계	477,664	463,157

(*) 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 202,126천원(전분기: 366,645천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	147,119	133,184

리스부채에 대한 이자비용	21,173	14,458

한편, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 157,019천원(전분기: 169,598천원)입니다.

16. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	69,382	233,352	1,151,880	1,454,614

취득	-	5,350	-	5,350

처분	-	-	-	-

상각	(28,915)	(140,383)	(169,298)

기말	40,467	98,319	1,151,880	1,290,666

취득원가	4,196,362	1,063,274	1,184,308	6,443,944

상각누계액	(4,155,895)	(964,955)	-	(5,120,850)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	202,434	464,787	1,662,880	2,330,101

취득	-	7,354	-	7,354

처분	-	-	(511,000)	(511,000)

상각	(99,789)	(191,947)	(291,736)

기말	102,645	280,194	1,151,880	1,534,719

취득원가	4,225,277	1,180,498	1,184,308	6,590,083

상각누계액	(4,122,632)	(900,304)	-	(5,022,936)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,348,043	-	2,603,421	-

미지급금	5,500,074	-	3,475,250	-

미지급비용	1,123,558	-	961,244	-

리스부채	198,067	279,597	158,297	304,860

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	9,169,742	359,597	7,198,212	384,860

18. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(전환사채) (주석20,21 참조)	19,776,599	-	23,717,985	-

합 계	19,776,599	-	23,717,985	-

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	106,599	-	93,514	-

선수금	889,191	-	789,191	-

초과청구공사	4,871,679	-	3,055,709	-

합 계	5,867,469	-	3,938,414	-

20. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	15,000,000	43,500,000

사채상환할증금	1,350,000	1,566,215

전환권조정	(6,141,018)	(14,999,467)

사채할인발행차금	(510,669)	(847,208)

장부금액	9,698,313	29,219,540

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 사채의 종류	5차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	8차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	9차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	10차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)

2. 사채의 권면총액	7,000,000,000원	5,000,000,000원	5,000,000,000원	25,000,000,000원

3. 사채발행일	2020-08-10	2020-11-17	2021-01-19	2021-02-25

4. 사채만기일	2023-08-10	2023-11-17	2024-01-19	2024-02-25

5. 표면이자율	5.00%	3.50%	2.00%	3.50%

6. 만기이자율	8.00%	5.00%	3.00%	5.00%

7. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	879	1,135	862	857

-전환청구기간	2021년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지	2021년 11월 17일부터 2023년 10월 17일까지	2022년 01월 17일부터 2023년 12월 19일까지	2022년 02월 26일부터 2024년 02월 21일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

8. 중도상환(Call option)
(발행회사-당사)	발행일로부터 1년이 경과한 날 이후 2022년 2월 10일까지 매 3개월째 되는 날 본 사채 액면금액 70%에 대해 발행총액의 70%내에서 콜옵션(Call option)을 행사 가능	-	발행일로부터 1년이 경과한 날 2022년 1월 19일을 매도일로 하여 2023년 12월 19일까지 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능	-

9. 조기상환청구(Put Option)(사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

구 분	내 용

1. 사채의 종류	11차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	12차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

2. 사채의 권면총액	10,000,000,000원	15,000,000,000원

3. 사채발행일	2021-04-22	2022-02-18

4. 사채만기일	2024-04-22	2025-02-18

5. 표면이자율	1.00%	2.00%

6. 만기이자율	1.00%	5.00%

7. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	865	862

-전환청구기간	2022년 04월 22일부터 2024년 03월 22일까지	2023년 02월 18일부터 2025년 02월 11일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락 및 상승할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

8. 중도상환(Call option)
(발행회사-당사)	-	발행일로부터 1년이 경과한 날 2023년 2월 19일을 매도일로 하여 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능

9. 조기상환청구(Put Option)
(사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

(*1) 당분기 중 전액 전환 완료 되었습니다.

(3) 당사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	분기말

파생상품자산	-	1,049,648	2,919,008	(1,049,648)	3,300,953	6,219,961

파생상품부채	(23,717,985)	(1,049,648)	(8,101,005)	39,817,224	(22,162,145)	(15,213,559)

21. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채(액면금액)	9,999,999	-

상환전환우선주부채상환할증금	(5,035,214)	-

상환전환우선주부채전환권조정	1,576,250	-

장부금액 계	6,541,035	-

당분기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행내역

구 분	내 용

우선주의 명칭	무의결권부 상환전환우선주식

액면금액	100원/주	발행주식수 및 발행가액	14,084,505주 / 주당발행가액 710원

발행일	2022년 06월 16일	우선주의 존속기간	발행일로부터 3년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 경우에는 자동으로 전환

당분기말 전환가격	710원

전환청구 가능기간	2023년 6월 16일부터 2025년 6월 15일

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

이익배당	발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

투자자의 상환청구권(Put Option)	행사기간	2025년 6월 16일

행사대금	발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매수일까지지급된 배당금을 차감한 금액

발행회사의 매도청구권(Call Option)(*)	행사기간	2025년 6월 16일

행사대금	발행일로부터 매도일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매도일까지지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석9 참조).(3) 당사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 우선주부채에서 분리되어 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	분기말

파생상품자산	-	531,630	-	-	531,630

파생상품부채	-	(3,989,500)	-	-	(3,989,500)

22. 충당부채 당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	1,231,875	1,097,753

23. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	123,620,531주	73,996,930주

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	52,516,983	5,251,699	85,320,651	90,572,350

유상증자	17,225,014	1,722,501	32,522,515	34,245,016

전환사채 전환	4,254,929	425,493	5,574,509	6,000,002

전기말 및 당분기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368

전환사채 전환	49,623,605	4,962,361	66,595,859	71,558,220

당분기말	123,620,531	12,362,054	190,013,534	202,375,588

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식선택권	1,424,169	743,262

합 계	3,184,399	2,503,492

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(33,488,772)	(11,499,136)

합 계	(33,029,962)	(11,040,326)

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

24. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 03월 09일

부여수량	2,627,333주

당분기말 잔여수량	2,627,333주

만기일	2026년 03년 08일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

한편, 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	2,627,333	-

당기 권리부여	-	2,627,333

주식선택권 행사	-	-

분기말	2,627,333	2,627,333

한편, 당분기 및 전분기 중 각각 680,908천원 및 284,335천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 사용	2,309,252	7,907,990	2,115,892	7,352,159

종업원급여	2,068,662	6,699,592	1,483,466	4,618,010

복리후생비	378,812	1,068,665	235,541	564,689

임차료	40,804	127,869	54,297	128,731

감가상각비 및 무형자산상각비	194,649	677,158	229,964	717,047

외주용역비	1,661,625	4,134,660	269,797	1,464,032

외주공사비	2,648,505	9,465,279	3,761,352	9,739,817

세금과공과	386,028	804,265	231,132	877,858

기타비용	3,241,453	8,531,775	1,238,301	5,257,028

합 계	12,929,790	39,417,253	9,619,742	30,719,371

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,324,042	4,212,092	1,122,496	3,389,688

퇴직급여	120,520	394,899	81,042	261,844

주식보상비용	229,464	680,908	-	284,335

복리후생비	337,241	929,767	211,542	500,703

여비교통비	145,427	302,717	54,506	162,540

접대비	516,722	1,037,607	315,992	752,452

통신비	2,883	10,009	3,353	10,591

세금과공과	118,916	332,974	105,775	370,197

감가상각비	113,388	335,244	104,206	339,631

임차료	23,598	78,720	29,734	80,059

보험료	56,977	116,617	69,922	337,582

차량유지비	47,641	132,213	25,902	64,667

경상연구개발비	86,860	263,147	137,625	369,825

운반비	6,924	24,365	5,734	10,736

교육훈련비	7,061	13,653	1,272	3,467

도서인쇄비	18,226	27,403	1,052	7,838

소모품비	30,494	98,570	9,433	43,135

지급수수료	855,557	1,901,162	413,038	1,705,991

대손상각비	30,270	103,095	(123,121)	(477,866)

광고선전비	15,114	197,796	67,124	183,218

건물관리비	14,766	37,790	13,247	36,054

무형자산상각비	32,599	140,383	63,935	191,946

기타비용	16,650	110,239	1,787	65,837

합 계	4,151,340	11,481,370	2,715,595	8,694,470

27. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

기타의대손충당금환입	-	10,631	-	52,904

유형자산처분이익	-	-	-	3,636

사용권자산처분이익	4,952	6,947	-	46,163

잡이익(*)	10,436	5,534,338	43,489	59,016

기타수익 계	15,388	5,551,916	43,489	161,719

기타비용:

기타의대손상각비	34,270	34,270	(19,476)	(19,476)

유형자산처분손실	73	7,776	-	-

무형자산처분손실	-	-	-	11,000

기부금	455,000	926,000	300,000	1,005,000

잡손실	1,278	1,838	3,137	7,683

기타비용 계	490,621	969,884	283,661	1,004,207

(*) (주)장원테크에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.

28. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	889,067	2,456,016	777,805	2,156,390

배당금수익	440	1,469,734	-	1,389,752

외환차익	-	176	-	-

외화환산이익	7,428	12,874	2,983	5,456

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,697	2,473	248,301	13,662,191

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	5,795	33,963	95,873	3,080,711

파생상품평가이익	-	4,428,469	-	405,303

파생상품처분이익	-	-	28,062	115,513

금융수익 계	904,427	8,403,705	1,153,024	20,815,316

금융비용:

이자비용	1,128,101	4,805,147	2,156,887	5,773,507

사채상환손실	-	-	927,093	927,093

기타의대손상각비	-	-	-	-

외화환산손실	-	-	-	190

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	13,103	3,749,647	2,516,790	3,288,318

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	4,217	251,170	113,851	182,260

파생상품평가손실	-	23,289,661	219,782	4,434,171

파생상품처분손실	-	1,049,648	-	43,659

보증수수료	-	573,540	-	-

금융비용 계	1,145,421	33,718,813	5,934,403	14,649,198

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익

(1) 기본주당손익① 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

분기순이익(손실)	(2,375,695,541)	(21,989,635,511)	(3,854,626,392)	5,723,271,650

가중평균유통주식수	117,010,592	94,747,446	56,180,689	54,494,635

주당순이익(손실)	(20)	(232)	(69)	105

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.가. 당분기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2022-01-01	73,996,926	273	20,201,160,798	73,996,926

자기주식	2022-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	270	594,713,610	2,178,438

전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	177	1,032,671,985	3,782,681

전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	135	391,531,320	1,434,181

전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	129	146,757,495	537,573

전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	128	1,792,298,624	6,565,196

전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	114	330,626,334	1,211,085

전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	114	266,044,308	974,521

전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	113	791,131,645	2,897,918

전환권행사(11회차)	2022-08-11	5,530,973	51	282,079,623	1,033,259

전환권행사(11회차)	2022-08-26	5,780,346	36	208,092,456	762,243

합 계	122,993,954	94,747,446

나. 전분기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2021-01-01	52,516,983	273	14,337,136,359	52,516,983

자기주식	2021-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

전환권행사(4회차)	2021-01-08	1,817,520	266	483,460,320	1,770,917

유상증자	2021-08-06	1,412,430	56	79,096,080	289,729

전환권행사(5회차)	2021-08-11	542,138	51	27,649,038	101,279

전환권행사(5회차)	2021-08-12	2,414,982	50	120,749,100	442,304

합 계	58,077,476	54,494,635

(2) 희석주당손익당분기는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일하며, 전분기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

전분기	3개월	누적

희석주당이익 계산에 사용된 순이익	(3,854,626,392)	5,723,271,650

발행된 가중평균유통주식수	56,180,689	54,494,635

조정내역:

전환사채	-	72,537,980

희석주당이익 산정을 위한 가중평균유통주식수	-	127,032,615

희석주당이익	(*)	45

(*) 순손실이 발생함에 따라 희석효과가 없어 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

전환사채 12회차	862	2023년 2월 18일부터 2025년 02월 11일까지	15,000,000,000	17,401,392

상환전환우선주부채	710	2023년 06월 17일부터 2025년 06월 17일까지	9,999,999,100	14,084,505

주식선택권	2,474	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	2,627,333

31. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

전문건설공제조합	-	361,000

한편, 당사는 당분기말 현재 전문건설공제조합과 어음할인약정(한도 500백만원)을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 할인된 어음은 없습니다.

(2) 보증내역 ① 당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	14,830,391	13,377,913

서울보증보험	일반보증 등	2,850,505	3,090,392

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	370,880	2,542,713

(*) 당분기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

② 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	지급보증액	보증처	보증내역

(주)케이에이치미디어	22,821,500	(주)상상인저측은행, (주)상상인플러스저축은행	주식담보대출 채무보증

(3) 담보

① 당분기말 현재 당사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권	23,714,086	13,000,000	메리츠증권㈜	제12회 전환사채채무보증

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

에이치와이티조합출자

KH건설 본사건물 부동산 근질권(*1)	2,632,240

KH건설 부동산 화재보험 근질권(*1)	-

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권	-

투자부동산(토지,건물) (*1)	585,006	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	470,695	470,695	전문건설공제조합	일반보증

728,045	728,045	건설공제조합	일반보증

(*1) 당사는 담보권자를 수익자로 한 건물화재보험을 가입하고 질권 설정(설정액 6,500백만원) 하였습니다. 또한, 상환전환우선주 및 전환사채권자를 근저당권자로 한 부동산 근저당 설정(설정액 58,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 당사는 기타특수관계자인 케이에이치전자㈜가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

② 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공한 담보	담보권자	거래약정

(주)아이에이치큐	13,000,000	인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권(131억) 2순위	메리츠증권㈜	㈜아이에이치큐 발행제1회 상환전환우선주식 매입확약

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권(154억) 2순위

KH건설 본사건물 부동산 근질권(49억) 2순위

KH건설 부동산 화재보험 근질권

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권

(*) 당사는 상기 매입확약 계약으로 인해 파생상품부채 573백만원을 인식하였습니다.

③ 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공받은 담보	담보권자	거래약정

케이에이치필룩스㈜	19,500,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

KH강원개발 보유(발행) 주식 및 CB

케이에이치강원개발㈜	19,500,000	알펜시아리조트 부동산 담보신탁

알펜시아리조트 부동산 부동산 화재보험 근질권

케이에이치필룩스㈜	13,000,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제1회 상환전환우선주식 매입확약

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

(4) 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	5,258,863	1,409,149	예금채권근질권

(*) 사용제한예금은 전환사채권자에 대한 담보로 제공되어 있습니다.

(5) 주요사항① 11회차 전환사채 발행 및 인수당사의 11회차(발행일 2021.04.21) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억은 기타의특수관계자인 케이에이치필룩스㈜가 전량 인수하였으며, 당사는 11회차 전환사채 입금액으로 당사의 종속기업인 에스에스2호조합에 105억원을 출자(총 출자금 200억 중 95억원은 (주)아이오케이컴퍼니가 출자)하였습니다.한편, 에스에스2호조합이 당분기 중 청산하여 에스에스2호조합이 보유중이던 당사의 관계기업인 ㈜아이에이치큐 3회차 무기명식 이권부 사모 전환사채 105억원을 해산분배 받았습니다.② 12회차 전환사채 발행 및 인수당사의 12회차(발행일 2022.02.18) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 150억원은 메리즈증권㈜에서 전량 인수하였으며, 당사는 해당 전환사채 발행 대금 전액을 포함하여 266억원을 에스에이치조합에 출자하였고 에스에이치조합은 당사의 출자금을 포함하여 케이에이치필룩스㈜의 3회차 신주인수권부사채(발행일 2022.02.18) 760억원을 인수하였습니다.

(6) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 당사가 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 총 300백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 한편, 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

종속기업	KH건설 VINA Co., Ltd (*1)에스이컬러컬쳐(주)(주)파일엔지니어링(주)와이케이파이낸셜대부(주)파일리츠(주)케이에이치미디어에스에스2호조합(*2)인마크 제26-3호 펀드더로스트조합(*4)	KH건설 VINA Co., Ltd (*1)에스이컬러컬쳐(주)(주)파일엔지니어링(주)와이케이파이낸셜대부(주)파일리츠(주)케이에이치미디어에스에스2호조합인마크 제26-3호 펀드

직접 지분보유회사의 종속기업	트로이조합케이엠조합(*3)	트로이조합

관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭(주)블루모나코대부인마크 제24호 펀드에스에이치조합(*4)	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭(주)블루모나코대부인마크 제24호 펀드

직접 지분보유회사의 관계기업	(주)아이에이치큐인마크 제26호 펀드	(주)아이에이치큐인마크 제26호 펀드

기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)(*5)서울미라마(유)	케이에이치필룩스(주)케이에이치일렉트론(주)서울미라마(유)

(*1) 당분기 중 사명이 KHE VINA Co., Ltd 에서 변경되었습니다.(*2) 당분기 중 청산하였습니다.(*3) 당분기 중 종속기업 (주)케이에이치미디어에서 신규 취득하였습니다.(*4) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*5) 당분기 중 사명이 케이에이치일렉트론(주)에서 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익	배당수익	매입	이자비용	매출	이자수익	배당수익	매입	이자비용

종속기업	(주)파일엔지니어링	-	76,883	-	-	-	-	10,675	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	144,632	-	-	-	-	68,915	-	-

(주)파일리츠	-	-	-	-	-	-	5,161	-	-

(주)케이에이치미디어	-	679,629	-	-	-	-	509,252	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	1,450,000	-	-	-	-	1,373,512	-	-

관계기업	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-	-	133,035	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	165,418	1,165,224	-	-	-	-	1,137,813	-	-

(주)아이에이치큐	-	59,993	-	6,000	-	-	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	(15,822)	-	-	13,400	2,557,892	1,910,177	-	18,320	1,616,591

(주)장원테크(*)	-	-	-	-	17,622	-	-	-	-

케이에이치일렉트론(주)	-	-	-	1,400	11,452	-	274	18,993	-

서울미라마(유)	-	116,449	-	15,394	-	-	-	-	-

합 계	149,596	2,242,810	1,450,000	36,194	2,586,966	1,910,177	1,865,125	1,373,512	37,313	1,616,591

(*) 당사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)장원테크으로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.

② 대여거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	감소	분기말

종속기업	(주)파일엔지니어링	2,200,000	50,000	-	2,250,000	500,000	700,000	1,000,000	200,000

(주)케이에이치미디어	1,700,000	8,990,000	2,600,000	8,090,000	6,200,000	1,700,000	6,200,000	1,700,000

(주)파일리츠	150,000	-	-	150,000	150,000	-	-	150,000

(주)와이케이파이낸셜대부	7,250,000	3,280,000	5,200,000	5,330,000	630,000	8,450,000	1,830,000	7,250,000

관계기업	(주)오버나인와이디(*1)	3,866,667	-	-	3,866,667	3,866,667	-	-	3,866,667

영농조합법인 금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000	14,820,000	500,000	-	15,320,000

기타	임직원	60,000	-	30,051	29,949	-	10,000	-	10,000

서울미라마(유) (*3)	4,000,000	-	4,000,000	-	-	-	-	-

합 계	34,546,667	12,320,000	11,830,051	35,036,616	26,166,667	11,360,000	9,030,000	28,496,667

(*1) 당분기말 현재 당사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.
(*2) 당분기말 현재 당사는 상기 영농조합법인 금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*3) 당사 및 케이에이치필룩스(주)는 2021년 6월 7일에 서울미라마 유한회사의 자금대여 요청이 있는 경우, 총 대여금이 20,000,000천원을 초과하지 않는 범위 내에서 자금대여를 하기로 약정하였습니다

③ 출자거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 현금출자 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

현금출자	출자전환	전환청구	출자금반환(*)	합 계	현금출자	출자전환	전환청구	합 계

종속기업	(주)케이에이치미디어	-	-	-	-	-	6,200,000	13,500,000	19,700,000

인마크 제26-3호 펀드	-	-	-	-	-	-	-	-

에스에스2호조합(*)	-	-	-	(11,445,938)	(11,445,938)	10,500,000	-	-	10,500,000

더로스트조합	4,000,000	-	-	-	4,000,000	-	-	-	-

관계기업	(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-	31,090	3,000,000	3,031,090

에이치와이티조합	310,000	-	-	(1,034,400)	(724,400)	2,000,000	-	-	2,000,000

인마크 제24호 펀드	-	-	-	-	-	3,000,000	-	-	3,000,000

에스에이치조합	26,600,000	-	-	-	26,600,000	-	-	-	-

합 계	30,910,000	-	-	(12,480,338)	18,429,662	15,500,000	6,231,090	16,500,000	38,231,090

(*) 당분기중 청산으로 인하여 출자금과 당기손익-공정가치측정 금융자산을 배분 받았습니다.

④ 차입거래가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환(*)	분기말

기타	㈜장원테크	단기차입금	-	2,600,000	2,600,000	-	-

케이에이치필룩스(주)(*)	전환사채	20,000,000	15,000,000	-	35,000,000	-

합 계	20,000,000	17,600,000	2,600,000	35,000,000	-

(*)케이에이치필룩스㈜의 당기 차입된 금액은 10회차 전환사채발행액 250억 중 150억원을 최초 인수자인 메리츠증권(주)로부터 인수하였습니다. 한편, 전환청구 된 350억 중 케이에이치필룩스(주)의 전환청구 금액은 150억원입니다.

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입(*)	상환	출자전환	분기말

기타	케이에이치일렉트론(주)	단기차입금	-	2,000,000	2,000,000	-	-

케이에이치필룩스(주)	전환사채	3,000,000	20,000,000	-	-	23,000,000

합 계	3,000,000	22,000,000	2,000,000	-	23,000,000

(*) 전분기중 10회차 및 11회차 전환사채 각각 100억원을 특수관계자인 케이에이치필룩스가 인수하였습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

종속회사	KH건설 VINA Co., Ltd	-	-	21,474	-

(주)파일엔지니어링	85,402	-	8,519	-

(주)와이케이파이낸셜대부	284,484	-	142,726	-

(주)케이에이치미디어	20,922,955	-	282,194	-

관계회사	영농조합법인 금토디벨롭	4,355,478	-	3,190,254	-

(주)오버나인와이디	-	-	-	750,000

(주)아이에이치큐	5,515,948	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	6,375	886,015	24,667

케이에이치전자(주)	-	-	-	3,000

(주)장원테크	5,401,046	-	-	-

서울미라마(유)	-	-	88,219	-

합 계	36,565,313	6,375	4,619,401	777,667

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	457,933	264,997

퇴직급여	63,913	37,397

주식보상비용	240,936	284,335

합 계	762,782	586,729

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(21,989,636)	5,723,272

비용(수익) 조정사항:

감가상각비	507,860	425,312

무형자산상각비	169,298	291,736

공사손실충당부채전입	-	25,291

하자보수충당부채전입	134,122	446,540

대손상각비	103,095	(477,866)

기타의대손상각비	34,270	(72,381)

보증수수료	573,540	-

주식보상비용	680,908	284,335

이자비용	4,805,147	5,773,507

종속기업투자처분이익	(945,938)	-

외화환산손실	-	190

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	3,749,647	3,288,318

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	251,170	182,260

파생상품평가손실	23,289,661	4,434,171

파생상품처분손실	1,049,648	-

법인세비용	151,935	1,097,391

유형자산처분손실	7,776	-

무형자산처분손실	-	11,000

관계기업투자손상차손	-	45,415

기타비용	-	927,093

이자수익	(2,456,016)	(2,156,390)

기타의대손충당금환입	(10,631)	-

배당금수익	(1,469,734)	(1,389,752)

사용권자산처분이익	(6,947)	-

외화환산이익	(12,874)	(5,456)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(2,473)	(13,662,191)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(33,963)	(3,080,711)

파생상품평가이익	(4,428,469)	(405,303)

유형자산처분이익	-	(3,636)

기타수익	-	(46,207)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권의 감소(증가)	(424,664)	2,738,978

재고자산의 감소(증가)	-	4,902

기타유동자산의 감소(증가)	364,490	(687,904)

매입채무및기타채무의 증가(감소)	1,102,367	512,916

기타유동부채의 증가(감소)	1,929,056	452,100

영업으로부터 창출된 현금흐름	7,122,645	4,676,930

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	분기말

취득(대체)	상각	공정가치변동

단기차입금	-	3,250,000	(3,250,000)	-	-	-

전환사채	29,219,540	15,000,000	(18,367,710)	3,757,322	(19,910,839)	9,698,313

상환전환우선주부채	-	9,999,999	(3,842,869)	383,905	-	6,541,035

리스부채	463,157	(157,019)	150,326	21,200	-	477,664

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	분기말

취득(대체)	상각	공정가치변동

전환사채	19,952,483	37,698,096	(24,025,350)	4,460,443	927,093	39,012,765

리스부채	249,090	(136,520)	320,439	14,458	-	447,467

(3) 당분기와 전분기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	71,558,219	11,411,878

단기대여금 출자전환	-	6,200,000

사용권자산 및 리스부채의 인식	150,326	372,162

당기손익-공정가치측정금융자산의 종속기업투자 대체	-	19,797,055

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자 대체	-	15,737,240

34. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	14,706,137	41,679,900	28,871,891	27,514,146

국내토목공사	385,897	(111,981)	147,252	126,664

합 계	15,092,034	41,567,919	29,019,143	27,640,810

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 41,940백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 4백만원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	19,696,723	27,788,057	24,540,430	22,944,351

국내토목공사	1,519,984	63,937	923,654	660,268

합 계	21,216,707	27,851,994	25,464,084	23,604,619

(*) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 18,933백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여증가한 도급금액은 193백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 진행중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	55,325,103	38,407,367	16,917,736

국내토목공사	1,216,203	807,207	408,996

합 계	56,541,306	39,214,574	17,326,732

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	62,119,968	43,250,388	18,869,581

국내토목공사	2,018,292	1,301,252	717,039

합 계	64,138,260	44,551,640	19,586,620

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	5,782,864	4,871,239	2,710,560	2,950,616

국내토목공사	96,606	440	92,126	105,092

합 계	5,879,470	4,871,679	2,802,686	3,055,708

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 1,535백만원 입니다.

(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(*1)	총액	손실충당금(*1)

e편한세상 시민공원 현장 중 PF기초공사(전포1-1구역)	2019.07.04	2022.06.30	94.51%	(138,472)	-	242,775	-

거제 고현 이편한세상 신축공사	2019.11.15	2021.11.30	85.85%	(442,315)	-	-	-

e편한세상 거제고현항 현장 중 PF기초공사	2021.03.02	2022.06.30	73.45%	(875,432)	-	-	-

셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	2021.10.13	2022.08.11	98.15%	237,374	-	-

LS동해공장 해저 4공장 신축공사	2021.11.12	2023.03.31	33.32%	(1,563,486)	-	13,200	-

용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.01.24	2024.12.12	88.09%	677,015	-	396,000	-

시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	2021.12.15	2022.11.30	60.56%	295,120	-	-	-

철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	2022.05.27	2023.02.28	22.28%	485,815	-	-

힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	2022.08.26	2024.03.19	13.53%	(631,848)	-	952,000	-

강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	2022.05.04	2022.12.31	5.27%	75,322	-	83,017	-

아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	2022.09.02	2023.06.30	26.09%	290,909	-	380,723

합 계	(1,589,998)	-	2,067,715	-

(*) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기 중 원가 변동요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당분기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	-	(217,729)	1,170,199	(1,387,928)	(388,249)	(999,679)	(1,387,928)

국내토목	-	(148,980)	(155,252)	6,272	5,764	508	6,272

합 계	-	(366,709)	1,014,947	(1,381,656)	(382,485)	(999,171)	(1,381,656)

35. 영업부문 정보 (1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기	전분기

외부고객으로
부터의수익	영업이익	외부고객으로
부터의 수익	영업이익

제조부문	5,879,925	(322,671)	4,748,222	111,074

건설부문 및 기타부문	31,486,765	(1,727,891)	27,513,597	1,431,374

합 계	37,366,690	(2,050,562)	32,261,819	1,542,448

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	관련 보고부문	매출액

당분기	전분기

고객 A	건설부문	-	3,526,806

고객 B	건설부문	4,469,226	3,520,500