케이에이치건설 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 8 기 3분기 2022년 9월 30일 현재
제 7 기 2021년 12월 31일 현재
케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사)와 그 종속기업

1. 일반사항

케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")와 당사의 종속기업(이하, "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요

당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 당분기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 12,362백만원(발행주식수:123,620,531주)입니다.

당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

(주)장원테크	12,001,078	9.71%

자기주식	626,577	0.51%

기타	110,992,876	89.79%

합 계	123,620,531	100.00%

(*) 상기 5% 이상 주주의 주식소유 현황은 2022년 9월 30일 기준으로 작성하였으며, 보고서 제출일 현재 기준 주식수는 상이할 수 있습니다.

(2) 종속기업의 현황① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당분기말	전기말

KH건설 Vina Co., Ltd.(*1)	건설업	베트남	12월	100.00%	100.00%

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)케이에이치미디어(*2)	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	48.64%	48.64%

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%	99.00%

에스에스2호조합 (*3)	투자조합	대한민국	12월	-	52.50%

트로이조합(*5)	투자조합	대한민국	12월	99.50%	99.50%

케이엠조합(*4,6)	투자조합	대한민국	12월	99.99%	-

더로스트조합(*4)	투자조합	대한민국	12월	52.62%	-

(*1) 당분기 중 KHE Vina Co., Ltd에서 KH건설 Vina Co., Ltd.로 변경되었습니다.(*2) 지분율은 48.64%이나 실질지배력이 있다고 판단하여 종속기업으로 분류하였습니다.(*3) 당분기 중 청산하였습니다.(*4) 당분기 중 신규 취득하였습니다.(*5) (주)파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.(*6) (주)케이에이치미디어를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

가. 당분기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	287,527	237,424	3,701,840	6,580,704	62,142	-	868,178	41,172,831	7,655,218

비유동자산	143,000	-	1,022,535	122,602	-	-	13,444,221	41,756,590	-

자산계	430,527	237,424	4,724,375	6,703,306	62,142	-	14,312,399	82,929,421	7,655,218

유동부채	12,387	-	2,335,554	5,865,714	167,732	-	4,156,498	84,546,738	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	12,387	-	2,335,554	5,865,714	167,732	-	4,156,498	84,546,738	-

자본계	418,140	237,424	2,388,822	837,592	(105,590)	-	10,155,901	(1,617,318)	7,655,218

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	KHE Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링 (*)	(주)와이케이 파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어

유동자산	354,694	244,464	3,644,607	8,293,722	66,886	273,611	239,715	39,534,441

비유동자산	145,337	-	2,012,575	306,307	-	23,852,700	17,568,395	53,983,738

자산계	500,031	244,464	5,657,182	8,600,029	66,886	24,126,311	17,808,111	93,518,180

유동부채	92,593	-	2,208,596	7,629,741	162,571	1,650	2,850,387	54,289,609

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	92,593	-	2,208,596	7,629,741	162,571	1,650	2,850,387	54,289,609

자본계	407,438	244,464	3,448,586	970,288	(95,686)	24,124,661	14,957,724	39,228,571

(*) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

③ 당분기와 전분기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

매출액	249,159	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(54,897)	(7,398)	(34,537)	(108,450)	(4,802)	(4,310)	(45,291)	(427,818)	(4)

분기순손익	(48,008)	(7,040)	(1,059,765)	(132,695)	(9,905)	(4,123,661)	(2,876,659)	(40,846,889)	54,218

기타포괄손익	(58,710)	-	-	-	-	-	(475,163)	-	-

총포괄손익	(60,535)	(7,040)	(1,059,765)	(132,695)	(9,905)	(4,123,661)	(2,984,124)	(40,846,889)	54,218

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	KHE Vina
Co., Ltd.	에스이
컬러컬쳐(주)	(주)파일
엔지니어링	(주)와이케이
파이낸셜대부	(주)파일리츠	(주)케이에이치
미디어	인마크
제26-3호 펀드	에스에스
2호조합

매출액	-	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(89,879)	(5,606)	(41,184)	(69,721)	(6,625)	(2,889,140)	(71,403)	(5,610)

당기순손익	(75,013)	3,091	444,526	119,064	30,779	(29,072,198)	439,418	3,045,676

기타포괄손익	44,831	-	-	-	-	-	718,616	-

총포괄손익	(27,110)	3,092	1,031,242	172,196	(9,553)	(6,882,269)	252,862	2,902,686

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용

사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택' : 최초채택기업인 종속기업

ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수 수료

ㆍ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업' : 공정가치 측정

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.

동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

4. 위험관리

4.1. 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약분기연결재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2021년 12월 31일의 연차연결재무제표를참고하시기 바랍니다.4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	115,324,907	102,320,165

총자본(B)	131,242,693	132,149,801

부채비율(A/B)	87.87%	77.43%

5. 범주별 금융상품

(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	48,886,425	-	48,886,425

매출채권및기타채권(*)	8,469,484	-	8,469,484

기타금융자산	23,230,545	6,751,592	29,982,137

기타비유동금융자산	13,108,292	-	13,108,292

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	7,600,000	7,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	-	28,885,174	28,885,174

합 계	93,694,746	43,236,766	136,931,512

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	합 계

현금및현금성자산	39,579,437	-	39,579,437

매출채권및기타채권(*)	11,026,835	-	11,026,835

기타금융자산	16,602,920	-	16,602,920

당기손익-공정가치측정금융자산	-	37,035,910	37,035,910

기타비유동금융자산	17,025,935	-	17,025,935

합 계	84,235,127	37,035,910	121,271,037

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	9,519,600	-	9,519,600

비유동매입채무및기타채무	359,597	-	359,597

기타금융부채(*)	24,367,190	28,780,231	53,147,421

전환사채	37,878,313	-	37,878,313

상환전환우선주부채	6,541,035	6,541,035

합 계	78,665,735	28,780,231	107,445,966

(*) 기타유동금융부채는 파생상품부채로 구성되어 있습니다.

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	합 계

매입채무및기타채무	7,555,856	-	7,555,856

비유동매입채무및기타채무	384,860	-	384,860

기타금융부채	-	32,383,004	32,383,004

전환사채	55,412,336	-	55,412,336

합 계	63,353,052	32,383,004	95,736,056

6. 공정가치(1) 당분기말 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	48,886,425	(*1)	39,579,437	(*1)

매출채권및기타채권	8,469,484	(*1,2)	11,026,835	(*1,2)

기타금융자산	29,982,137	(*1)	16,602,920	(*1)

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	7,600,000	7,600,000	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	28,885,174	28,885,174	37,035,910	37,035,910

기타금융자산(비유동)	13,108,292	(*1)	17,025,935	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	9,519,600	(*1)	7,555,856	(*1)

매입채무및기타채무(비유동)	359,597	(*1)	384,860	(*1)

기타금융부채	53,147,421	53,147,421	32,383,004	32,383,004

전환사채	37,878,313	(*1)	55,412,336	(*1)

상환전환우선주부채	6,541,035	(*1)	-	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산(유동)	-	-	7,600,000	7,600,000

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	907,793	1,785	27,975,596	28,885,174

기타금융자산	-	-	6,751,592	6,751,592

기타금융부채	-	-	28,780,231	28,780,231

② 전기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	2,733,120	676	34,302,114	37,035,910

기타금융부채	-	2,849,781	29,533,224	32,383,004

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.① 당분기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,199,740	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	34,375,856	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	6,751,592	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	28,780,231	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,106,234	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	33,195,880	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	29,533,224	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,730,385	-	3,900,826	-

대손충당금	(231,979)	-	(252,045)	-

공사미수금	6,650,963	-	7,058,421	-

대손충당금	(371,575)	-	(282,743)	-

미청구공사	5,879,470	-	2,802,686	-

대손충당금	(40,177)	-	(5,848)	-

미수금	764,911	-	651,958	-

대손충당금	(73,222)	-	(49,582)	-

합 계	14,308,776	-	13,823,673	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	14,020,209	13,546,352

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-	-

6개월 미만	118,839	133,555

1년 미만	169,728	143,767

소 계	288,567	277,322

손상 채권

3개월 미만	88,422	44,974

6개월 미만	25,154	17,875

1년 미만	131,508	64,204

1년 초과	471,869	463,165

소 계	716,953	590,218

합 계	15,025,729	14,413,892

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	540,636	49,582	1,123,107	70,315

설정(환입)	103,095	23,640	(582,471)	(20,733)

기말	643,731	73,222	540,636	49,582

8. 매각예정자산 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당분기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어있습니다.

9. 기타금융자산

당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

금융상품	168,560	-	166,720	-

미수수익	5,535,077	-	3,329,240	-

대손충당금	(119,040)	-	(119,040)	-

대여금	17,865,949	13,270,000	13,446,000	17,270,000

대손충당금	(220,000)	(800,000)	(220,000)	(800,000)

임차보증금	-	187,113	-	164,022

기타보증금	-	174,345	-	115,080

장기미수금	-	642,600	-	642,600

현재가치할인차금	-	(365,767)	-	(365,767)

파생상품자산(*)	6,751,592	-	-	-

합 계	29,982,138	13,108,291	16,602,920	17,025,935

(*) 전환사채 및 상환전환우선주부채에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

10. 기타자산 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	2,417,176	-	2,878,852	-

대손충당금	(23,636)	-	(23,636)	-

선급공사원가	229,391	-	322,384	-

선급비용	75,905	-	51,378	-

합 계	2,698,836	-	3,228,978	-

11. 당기손익-공정가치측정금융자산 당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동성	비유동성	유동성	비유동성

투자전환사채	7,600,000	26,775,035	-	33,195,881

금융상품	-	909,578	-	2,733,795

출자금(*)	-	1,200,561	-	1,106,234

합 계	7,600,000	28,885,174	-	37,035,910

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

12. 관계기업투자

(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에이치와이티조합(*1)	투자및투자자문	한국	19.89%	12,475,600	3,259,300	19.56%	13,200,000	7,701,246

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.80%	29,700	-	22.85%	29,700	-

인마크 26호 펀드	부동산개발	스페인	28.80%	28,833,403	13,444,221	28.80%	28,833,403	17,568,395

인마크 24호 펀드	부동산개발	한국	22.50%	16,737,240	19,002,765	22.50%	16,737,240	18,295,842

(주)블루모나코대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

(주)아이에이치큐	미디어	한국	27.66%	61,755,543	22,613,938	25.74%	71,904,380	53,983,738

에스에이치조합(*2)	투자조합	한국	30.85%	26,600,000	32,275,003	-	-	-

합 계	146,476,901	90,595,227	130,750,138	97,549,221

(*1) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.(*2) 당분기 중 신규 취득하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상	분기말

에이치와이티조합	7,701,246	310,000	(1,034,400)	(3,717,546)	-	-	3,259,300

인마크 26호 펀드	17,568,395	26,398	-	(3,189,706)	460,517	(1,421,383)	13,444,221

인마크 24호 펀드	18,295,842	-	-	706,923	-	-	-	19,002,765

(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	53,983,738	8,400,001	(240,372)	(5,934,030)	-	-	(33,595,399)	22,613,938

에스에이치조합	-	26,600,000	-	5,675,003	-	-	-	32,275,003

합 계	97,549,221	35,336,399	(1,274,772)	(6,459,356)	460,517	(1,421,383)	(33,595,399)	90,595,227

나. 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상	분기말

에이치와이티조합	2,723,695	2,000,000	-	(4,265,193)	-	-	-	458,502

인마크 제26호 펀드	23,511,178	-	-	416,354	718,616	(1,234,220)	-	23,411,928

인마크 제24호 펀드	-	16,737,240	-	1,210,389	-	-	-	17,947,629

(주)블루모나코대부	-	45,415	-	-	-	-	(45,415)	-

(주)아이에이치큐	-	73,287,341	(616,039)	(1,506,977)	-	-	(12,239,702)	58,924,623

합 계	26,234,873	92,069,996	(616,039)	(4,145,427)	718,616	(1,234,220)	(12,285,117)	100,742,682

(3) 당분기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

가. 당분기

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

에이치와이티조합	16,399,272	13,165	16,386,107	-	(18,215,847)

영농조합법인 금토디벨롭	4,961,813	20,767,336	(15,805,523)	-	(276,899)

인마크 26호 펀드	249,523,872	158,024,864	91,499,008	8,669,677	269,079

인마크 24호 펀드	86,157,167	61,788	86,095,379	4,973,137	4,789,565

(주)블루모나코대부	1,591,566	14,366,934	(12,775,367)	95,062	(484,783)

(주)아이에이치큐(*)	347,910,576	190,465,453	157,445,123	34,699,459	(19,247,407)

에스에이치조합	95,894,603	-	95,894,603	-	10,707,346

(*) 관계기업 (주)아이에이치큐는 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하고 있으나, 연결회사는 전환권을 부채로 분류하고 있어 연결회사의 지분법평가 시 이를 조정한 재무제표를 이용하였습니다. 상기 재무정보에는 이와 같은 조정사항이 반영되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	분기순손익

에이치와이티조합	2,358,071	13,424	2,344,647	-	(17,854,788)

영농조합법인 금토디벨롭	4,867,489	18,711,505	(13,844,016)	-	(283,323)

인마크 제26호 펀드	238,998,832	157,702,474	81,296,358	8,364,029	1,445,760

인마크 제24호 펀드	79,820,833	62,460	79,758,373	1,576,737	1,514,202

(주)블루모나코대부	597,361	12,659,399	(12,062,037)	103,756	(667,374)

(주)아이에이치큐(*)	237,473,284	121,483,345	115,989,939	60,007,423	(6,393,801)

(*) 관계기업 (주)아이에이치큐는 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하고 있으나, 연결회사는 전환권을 부채로 분류하고 있어 연결회사의 지분법평가 시 이를 조정한 재무제표를 이용하였습니다. 상기 재무정보에는 이와 같은 조정사항이 반영되어 있습니다.

(4) 당분기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주당 공정가치	주식수	시장가격

(주)아이에이치큐	493원	46,333,391주	22,842,362

13. 투자부동산 당분기와 전분기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	335,655	601,889

감가상각	-	(16,882)	(16,882)

기말	266,234	318,773	585,007

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(343,268)	(343,268)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	358,164	624,398

감가상각	-	(16,882)	(16,882)

기말	266,234	341,282	607,516

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(320,759)	(320,759)

한편, 당분기말 현재 연결회사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

14. 유형자산 당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	512,464	439,104	-	4,244,076

취득	-	-	-	-	-	338,781	202,126	-	540,907

처분	-	-	(13,612)	(9)	(11)	(53)	(44,852)	-	(58,537)

감가상각	-	(58,944)	(49,465)	(20,351)	(47,617)	(184,241)	(147,119)	-	(507,737)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	19,660	-	-	19,660

기말	1,401,692	1,510,290	92,601	33,171	64,738	686,611	449,258	-	4,238,361

취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	114,508	361,304	1,306,250	771,392	-	6,592,211

감가상각누계액	-	(801,225)	(232,950)	(81,337)	(223,648)	(654,558)	(322,134)	-	(2,315,852)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합 계

기초	1,401,692	1,647,825	151,656	73,989	179,323	273,941	216,463	2,000,000	5,944,889

취득	73,401,671	1,712,272	189,752	7,599,823	10,596,946	-	9,165,036	-	102,665,500

처분	-	-	-	-	-	-	-	(2,000,000)	(2,000,000)

감가상각	-	(58,944)	(46,154)	(26,227)	(58,217)	(92,261)	(156,963)	-	(438,766)

기타증감(*1)	-	-	-	-	-	14,981	795	-	15,776

연결범위변동(*2)	(73,401,671)	(1,712,272)	(135,353)	(7,586,264)	(10,589,354)	-	(8,798,391)	-	(102,223,305)

분기말	1,401,692	1,588,881	159,901	61,321	128,698	196,661	426,940	-	3,964,094

취득원가	1,401,692	2,311,515	337,918	266,869	1,005,282	601,939	641,191	-	6,566,406

감가상각누계액	-	(722,633)	(178,018)	(205,548)	(803,667)	(405,277)	(214,251)	-	(2,529,394)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*1) 해외사업장의 환율변동효과 등으로 구성되어 있습니다.(*2) 전분기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었다가 제외된 (주)아이에이치큐로 인한 변동액 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당분기말 현재 연결회사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

15. 리스

연결회사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산

사무실 등	55,544	43,015

차량	715,848	607,624

합 계	771,392	650,639

리스부채

유동	198,067	158,297

비유동	279,597	304,860

합 계	477,664	463,157

(*) 당분기 중 신규 발생한 사용권자산은 202,126천원(전분기: 372,162천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	147,119	133,184

리스부채에 대한 이자비용	21,173	14,458

한편, 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 157,019천원(전분기: 169,598천원)입니다.

16. 무형자산 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	69,382	233,353	1,151,880	1,454,615

취득	-	5,350	-	5,350

처분	-	-	-	-

상각	(28,915)	(140,383)	(169,298)

기말	40,467	98,320	1,151,880	1,290,667

취득원가	4,196,362	1,063,275	1,184,308	6,443,945

상각누계액	(4,155,895)	(964,955)	-	(5,120,850)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	기타의무형자산	합 계

기초	202,434	464,787	1,662,880	-	2,330,101

취득	-	7,354	62,257	3,920,855	3,990,466

처분	-	-	(511,000)	-	(511,000)

상각	(99,789)	(191,946)	-	(5,468,586)	(5,760,321)

연결범위변동(*)	-	-	(62,257)	1,547,731	1,485,474

기말	102,645	280,195	1,151,880	-	1,534,720

취득원가	4,225,277	1,180,499	1,184,308	-	6,590,084

상각누계액	(4,122,632)	(900,304)	-	-	(5,022,936)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	-	(32,428)

(*) 전분기 중 연결대상 종속기업으로 편입되었다가 제외된 (주)아이에이치큐로 인한 변동액 등으로 구성되어 있습니다.

17. 매입채무및기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,348,042	-	2,603,421	-

미지급금	5,581,607	-	3,488,813	-

미지급비용	1,391,883	-	1,305,325	-

리스부채	198,067	279,597	158,297	304,860

임대보증금	-	80,000	-	80,000

합 계	9,519,599	359,597	7,555,856	384,860

18. 기타금융부채

(1) 당분기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채(전환사채) (주석20 참조)	28,780,231	-	32,383,004	-

단기차입금	24,367,190	-	-	-

합 계	53,147,421	-	32,383,004	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당분기말	전기말

상상인저축은행	기본운용자금	11.00%	7,555,000	-

상상인플러스저축은행	기본운용자금	11.00%	10,000,000	-

오비에스경인티브이	기본운용자금	4.60%	4,000,000	-

한국투자증권	기본운용자금	8.50%	82,190	-

케이에이치전자	기본운용자금	4.60%	600,000	-

합 계	22,237,190	-

19. 기타부채 당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	259,700	-	100,150	-

선수금	889,191	-	858,307	-

초과청구공사	4,871,679	-	3,055,708	-

합 계	6,020,570	-	4,014,165	-

20. 전환사채 (1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

액면금액	47,700,000	76,200,000

사채상환할증금	1,350,000	1,566,215

전환권조정	(10,661,018)	(21,506,671)

사채할인발행차금	(510,669)	(847,208)

장부금액	37,878,313	55,412,336

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

1. 발행회사	케이에이치건설(주)	케이에이치건설(주)	케이에이치건설(주)	케이에이치건설(주)

2. 사채의 종류	5차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	8차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	9차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	10차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)

3. 사채의 권면총액	7,000,000,000원	5,000,000,000원	5,000,000,000원	25,000,000,000원

4. 사채발행일	2020-08-10	2020-11-17	2021-01-19	2021-02-25

5. 사채만기일	2023-08-10	2023-11-17	2024-01-19	2024-02-25

6. 표면이자율	5.00%	3.50%	2.00%	3.50%

7. 만기이자율	8.00%	5.00%	3.00%	5.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	879	1,135	862	857

-전환청구기간	2021년 08월 10일부터 2023년 07월 10일까지	2021년 11월 17일부터 2023년 10월 17일까지	2022년 01월 17일부터 2023년 12월 19일까지	2022년 02월 26일부터 2024년 02월 21일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

9. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	발행일로부터 1년이 경과한 날 이후 2022년 2월 10일까지 매 3개월째 되는 날 본 사채 액면금액 70%에 대해 발행총액의 70%내에서 콜옵션(Call option)을 행사 가능	-	발행일로부터 1년이 경과한 날 2022년 1월 19일을 매도일로 하여 2023년 12월 19일까지 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능	-

10. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 및 그 후 매 3개월째 되는 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

구 분	내 용

1. 발행회사	케이에이치건설(주)	케이에이치건설(주)

2. 사채의 종류	11차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*1)	12차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

3. 사채의 권면총액	10,000,000,000원	15,000,000,000원

4. 사채발행일	2021-04-22	2022-02-18

5. 사채만기일	2024-04-22	2025-02-18

6. 표면이자율	1.00%	2.00%

7. 만기이자율	1.00%	5.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당기말 전환가격	865	862

-전환청구기간	2022년 04월 22일부터 2024년 03월 22일까지	2023년 02월 18일부터 2025년 02월 11일까지

-전환가액조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우 전환가액이 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락 및 상승할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

8. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	-	발행일로부터 1년이 경과한 날 2023년 2월 19일을 매도일로 하여 권면총액의 50% 상당한도내에서 사채의 일부의 매도 청구 가능

9. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

구 분	내 용

1. 발행회사	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

2. 사채의 종류	1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

3. 사채의 권면총액	79,600,000,000원	4,600,000,000원

4. 사채발행일	2021-02-25	2021-06-30

5. 사채만기일	2024-02-25	2024-06-30

6. 표면이자율	3.50%	2.00%

7. 만기이자율	5.00%	2.00%

8. 전환권의 내용

-발행주식	기명식 보통주식	기명식 보통주식

-당분기말 전환가격	500	500

-전환청구기간	2021년 2월 26일부터 2024년 1월 25일까지	2021년 6월 30일부터 2024년 5월 30일까지

-전환가액조정	-	-

8. 중도상환 (Call option) (발행회사-당사)	-	-

9. 조기상환청구 (Put Option) (사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

(*1) 당분기 중 전액 전환 완료 되었습니다.

(3) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기말 현재 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	분기말

파생상품자산	-	1,049,648	2,919,008	(1,049,648)	3,300,953	6,219,961

파생상품부채	(32,986,027)	1,762,080	(8,101,005)	39,817,224	(20,608,513)	(20,116,241)

21. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상환전환우선주부채(액면금액)	9,999,999	-

상환전환우선주부채상환할증금	(5,035,214)	-

상환전환우선주부채전환권조정	1,576,250	-

장부금액 계	6,541,035	-

당분기말 현재 연결회사가 발행한 상환전환우선주부채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행내역

구 분	내 용

우선주의 명칭	무의결권부 상환전환우선주식

액면금액	100원/주	발행주식수 및 발행가액	14,084,505주 / 주당발행가액 710원

발행일	2022년 06월 16일	우선주의 존속기간	발행일로부터 3년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 경우에는 자동으로 전환

당분기말 전환가격	710원

전환청구 가능기간	2023년 6월 16일부터 2025년 6월 15일

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

이익배당	발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

투자자의 상환청구권(Put Option)	행사기간	2025년 6월 16일

행사대금	발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매수일까지지급된 배당금을 차감한 금액

발행회사의 매도청구권(Call Option)(*)	행사기간	2025년 6월 16일

행사대금	발행일로부터 매도일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매도일까지지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석9 참조).(3) 연결회사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품은 주계약인 사채에서 분리되어 파생상품으로 인식하고 있습니다. 한편, 당분기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	분기말

파생상품자산	-	531,630	-	-	531,630

파생상품부채	-	(3,989,500)	-	-	(3,989,500)

22. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

공사손실충당부채	-	-

하자보수충당부채	1,231,875	1,097,753

합 계	1,231,875	1,097,753

23. 자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000주	500,000,000주

1주당 액면금액	100원	100원

발행한 주식의 수	123,620,531주	73,996,926주

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	52,516,983	5,251,699	85,320,651	90,572,350

유상증자	17,225,014	1,722,501	32,522,515	34,245,016

전환사채 전환	4,254,929	425,493	5,574,509	6,000,002

전기말 및 당기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368

전환사채 전환	49,623,605	4,962,361	66,595,859	71,558,220

당분기말	123,620,531	12,362,054	190,013,534	202,375,588

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	15,048,432	14,976,846

기타자본	272,774	344,360

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식선택권	1,424,169	743,262

해외사업환산손익	108,483	49,773

지분법자본변동	854,425	1,310,337

합 계	16,098,933	15,815,228

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(90,987,621)	(47,095,719)

합 계	(90,528,811)	(46,636,909)

24. 주식기준보상 (1) 당분기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 03월 09일

부여수량	2,627,333주

당분기말 잔여수량	2,627,333주

만기일	2026년 03년 08일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

한편, 주식선택권의 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	당분기	전분기

기초	2,627,333	-

당기 권리부여	-	2,627,333

주식선택권 행사	-	-

분기말	2,627,333	2,627,333

한편, 당분기 및 전분기 중 각각 680,908천원 및 284,335천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

25. 비용의 성격별 분류 당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 사용	2,309,252	7,907,990	2,115,892	7,352,159

종업원급여	2,145,136	6,919,874	1,542,498	4,750,190

복리후생비	381,900	1,079,315	238,484	572,786

임차료	50,443	150,966	55,231	130,643

감가상각비 및 무형자산상각비	209,590	693,926	240,441	747,383

외주용역비	1,661,752	4,135,379	270,840	1,469,115

외주공사비	2,678,246	9,682,826	3,761,352	9,739,817

세금과공과	389,816	865,184	429,908	1,275,645

기타비용	3,293,499	8,913,042	1,325,401	7,852,672

합 계	13,119,634	40,348,502	9,980,047	33,890,410

26. 판매비와관리비

당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,398,057	4,425,870	1,180,175	3,513,154

퇴직급여	122,978	401,400	82,396	270,559

복리후생비	340,329	940,417	214,485	508,800

여비교통비	146,273	304,648	54,585	163,476

접대비	517,943	1,039,579	319,576	762,502

통신비	3,024	10,432	3,493	10,991

세금과공과	122,704	393,893	304,551	767,983

감가상각비	118,319	334,754	114,683	369,967

임차료	29,494	97,326	30,667	81,970

보험료	57,278	116,960	69,921	337,582

차량유지비	47,642	132,213	25,902	64,667

경상연구개발비	86,860	263,147	137,625	369,825

운반비	6,925	24,371	5,744	10,976

교육훈련비	7,061	13,653	1,272	3,467

도서인쇄비	18,226	27,403	1,053	7,838

소모품비	30,537	98,887	9,435	43,274

지급수수료	903,975	2,274,657	494,925	4,285,703

대손상각비	30,271	103,095	(123,121)	(477,866)

광고선전비	15,114	197,796	67,124	183,320

건물관리비	15,838	40,570	14,643	40,118

무형자산상각비	32,599	140,383	63,935	191,946

용역수수료	127	719	1,043	5,083

주식보상비용	229,463	680,908	2	284,335

기타비용	16,650	110,239	1,786	65,837

합 계	4,297,687	12,173,320	3,075,900	11,865,507

27. 기타수익과 기타비용 당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

대손충당금환입	-	-	18,226	-

기타의대손충당금환입	-	10,631	(18,226)	57,904

유형자산처분이익	-	-	(1)	3,636

사용권자산처분이익	4,952	6,947	-	46,163

잡이익(*)	10,445	5,534,408	336,744	362,029

기타수익 계	15,397	5,551,986	336,743	469,732

기타비용:

기부금	755,000	1,226,000	300,000	1,005,000

기타의대손상각비	34,270	34,272	(19,476)	(19,476)

유형자산처분손실	73	7,776	4,393	-

무형자산처분손실	-	-	-	11,000

종속기업처분손실	-	-	(4,498,370)	5,108,251

유형자산폐기손실	-	-	(4,393)	-

사채상환손실	-	-	927,092	1,051,297

잡손실	1,352	2,023	3,139	7,965

보증수수료	-	573,540	-	-

기타비용 계	790,695	1,843,611	(3,287,615)	7,164,037

(*) (주)장원테크에 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.

28. 금융수익과 금융비용 당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,095,373	2,990,023	772,961	2,026,483

배당금수익	440	19,734	-	16,240

외환차익	-	3,993	74,893	178,742

외화환산이익	117,957	123,403	1,851	2,675

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(779,857)	4,195,898	(3,524,462)	621,096

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	7,197	35,365	95,874	3,581,728

파생상품평가이익	325,583	5,666,608	887,705	673,193

파생상품처분이익	-	106,715	967,747	1,471,289

금융수익 계	766,693	13,141,739	(723,431)	8,571,446

금융비용:

이자비용	2,611,629	9,055,263	2,929,589	7,838,588

외환차손	-	12,712	225	141,352

외화환산손실	-	-	(127)	63

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	888,266	4,344,631	(64,009)	707,520

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	975,481	2,094,405	113,850	182,260

파생상품평가손실	139,215	23,466,960	957,812	5,734,827

파생상품처분손실	-	1,049,648	-	43,659

금융비용 계	4,614,591	40,023,619	3,937,340	14,648,269

29. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

30. 주당손익 (1) 기본주당손익

① 당분기와 전분기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익

계속영업 분기순손실	(18,129,448,236)	(66,830,781,834)	(7,201,517,014)	(18,842,534,456)

중단영업 분기순이익	-	-	(395,045,161)	1,443,849,065

합 계	(18,129,448,236)	(66,830,781,834)	(7,596,562,175)	(17,398,685,391)

가중평균유통주식수	117,010,592	94,747,446	56,206,939	54,494,635

기본주당손익

계속영업 기본주당손실	(155)	(705)	(128)	(346)

중단영업 기본주당손실	-	-	(7)	26

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2022-01-01	73,996,926	273	20,201,160,798	73,996,926

자기주식	2022-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	270	594,713,610	2,178,438

전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	177	1,032,671,985	3,782,681

전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	135	391,531,320	1,434,181

전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	129	146,757,495	537,573

전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	128	1,792,298,624	6,565,196

전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	114	330,626,334	1,211,085

전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	114	266,044,308	974,521

전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	113	791,131,645	2,897,918

전환권행사(11회차)	2022-08-11	5,530,973	51	282,079,623	1,033,259

전환권행사(11회차)	2022-08-26	5,780,346	36	208,092,456	762,243

합 계	122,993,954	94,747,446

나. 전분기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2021-01-01	52,516,983	273	14,337,136,359	52,516,983

자기주식	2021-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

전환권행사(4회차)	2021-01-08	1,817,520	266	483,460,320	1,770,917

유상증자	2021-08-06	1,412,430	56	79,096,080	289,729

전환권행사(5회차)	2021-08-11	542,138	51	27,649,038	101,279

전환권행사(5회차)	2021-08-12	2,414,982	50	120,749,100	442,304

합 계	58,077,476	54,494,635

(2) 희석주당손익 당분기와 전분기에는 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

전환사채 12회차	862	2023년 2월 18일부터 2025년 02월 11일까지	15,000,000,000	17,401,392

상환전환우선주부채	710	2023년 06월 17일부터 2025년 06월 17일까지	9,999,999,100	14,084,505

주식선택권	2,474	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	2,627,333

31. 우발부채 및 약정사항

(1) 당분기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

전문건설공제조합	-	361,000

한편, 연결회사는 당분기말 현재 전문건설공제조합과 어음할인약정(한도 500백만원)을 체결하고 있으며, 당분기말 현재 할인된 어음은 없습니다.(2) 보증내역당분기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	14,830,391	13,377,913

서울보증보험	일반보증 등	2,850,505	3,090,392

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	370,880	2,542,713

(*) 당분기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보① 당분기말 현재 연결회사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권	23,714,086	13,000,000	메리츠증권㈜	제12회 전환사채채무보증

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

에이치와이티조합출자

KH건설 본사건물 부동산 근질권(*1)	2,632,240

KH건설 부동산 화재보험 근질권(*1)	-

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권	-

투자부동산(토지,건물) (*1)	585,006	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	470,695	470,695	전문건설공제조합	일반보증

728,045	728,045	건설공제조합	일반보증

KH미디어 예금	30,245,476	30,000,000	메리츠증권㈜	전환사채채무보증

(주)아이에이치큐 주식 36,800,000주	26,385,600	28,088,000	상상인,상상인플러스저축은행	주식담보대출

(*1) 연결회사는 담보권자를 수익자로 한 건물화재보험을 가입하고 질권 설정(설정액 6,500백만원) 하였습니다. 또한, 상환전환우선주 및 전환사채권자를 근저당권자로 한 부동산 근저당 설정(설정액 58,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자(주)가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

② 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공한 담보	담보권자	거래약정

(주)아이에이치큐	13,000,000	인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권(131억) 2순위	메리츠증권(주)	(주)아이에이치큐 발행제1회 상환전환우선주식 매입확약

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권(154억) 2순위

KH건설 본사건물 부동산 근질권(49억) 2순위

KH건설 부동산 화재보험 근질권

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권

45,500,000	KH미디어 CMA계좌 300억	(주)아이에이치큐 발행제12회 전환사채 보증

(*) 연결회사는 상기 매입확약 계약으로 인해 파생상품부채 573백만원을 인식하였습니다.

③ 당분기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공받은 담보	담보권자	거래약정

케이에이치필룩스㈜	19,500,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

KH강원개발 보유(발행) 주식 및 CB

케이에이치강원개발㈜	19,500,000	알펜시아리조트 부동산 담보신탁

알펜시아리조트 부동산 부동산 화재보험 근질권

케이에이치필룩스㈜	13,000,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제1회 상환전환우선주식 매입확약

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

(4) 사용제한 예금당분기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

보통예금	35,643,957	31,493,149	예금채권근질권

(5) 주요사항① 11회차 전환사채 발행 및 인수연결회사의 11회차(발행일 2021.04.21) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억은 기타의특수관계자인 케이에이치필룩스㈜가 전량 인수하였으며, 연결회사는 11회차 전환사채 입금액으로 종속기업인 에스에스2호조합에 105억원을 출자(총 출자금 200억 중 95억원은 (주)아이오케이컴퍼니가 출자)하였습니다.한편, 종속기업인 에스에스2호조합이 당분기 중 청산하여 에스에스2호조합이 보유중이던 연결회사의 관계기업인 ㈜아이에이치큐 3회차 무기명식 이권부 사모 전환사채 105억원을 해산분배 받았습니다.② 12회차 전환사채 발행 및 인수연결회사의 12회차(발행일 2022.02.18) 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 150억원은 메리즈증권㈜에서 전량 인수하였으며, 연결회사는 해당 전환사채 발행 대금 전액을 포함하여 266억원을 관계기업인 에스에이치조합에 출자하였고 에스에이치조합은 연결회사의 출자금을 포함하여 케이에이치필룩스㈜의 3회차 신주인수권부사채(발행일 2022.02.18) 760억원을 인수하였습니다.③ 단기차입금 200억 차입종속기업인 ㈜케이에이치미디어(이하, "케이에이치미디어")는 2022년 1월 5일에 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행으로부터 각 50억원 총 100억원을 차입하여 케이엠조합에 전액 출자하였으며 케이엠조합은 동 출자금으로 기타 특수관계자인 케이에이치전자㈜가 발행한 제9회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 100억원을 인수하였습니다.또한, 2022년 2월 16일에 상상인저축은행 및 상상인플러스저축은행으로부터 각 50억원 총 100억원을 추가로 차입하여 관계기업인 ㈜아이에이치큐가 발행한 제11회차무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 46억원을 인수하였으며, 2022년 2월 25일을 납일일로 하는 ㈜아이에이치큐의 제3자배정 유상증자 54억원에 참여하였습니다.한편, 동 200억 차입과 관련하여 보유중인 ㈜아이에이치큐 주식 36,800천주와 예금 48.9억원을 담보로 제공하고 있습니다.(6) 진행 중인 소송사건당분기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 1건으로 소송가액은 총 300백만원이며, 피고로서 계류 중인 소송사건은 없습니다. 당분기말 현재로서는 동 소송의 전망을 예측할 수 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루모나코대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐 에스에이치조합(*1)	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루모나코대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐

기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)(*2)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA(*3)클로이블루조합케이에이치강원개발(주) (*1)	케이에이치필룩스(주)케이에이치일렉트론(주)서울미라마(유)클로이블루조합

(*1) 당분기 중 신규로 취득하였습니다.(*2) 당분기 중 사명이 케이에이치일렉트론(주)에서 변경되었습니다.(*3) 당분기 중 신규 공사계약을 체결하였습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입 등

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

매출	이자수익	매입	이자비용	매출	이자수익	매입	이자비용

관계기업	(주)오버나인와이디	-	133,035	-	-

에이치와이티조합	-	32,500	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	165,418	1,165,224	-	-	-	1,137,813	-	-

인마크 제26호 펀드	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	320,502	6,001	-	-	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	(15,822)	-	14,750	2,557,892	1,910,177	-	19,221	1,616,591

(주)장원테크	-	-	2,329,321	-	-	-	1,687,760

케이에이치전자(주)	-	107	1,400	493,628	-	13,028	18,993	539,797

서울미라마(유)	-	116,449	15,394	-

(주)장원테크 VINA	1,367,882	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	21,664	-	-

클로이블루조합	-	34,440	-	-

임직원	-	-	-	-

합 계	1,517,478	1,658,386	37,545	5,380,841	1,910,177	1,316,376	38,214	3,844,149

(*) 당사는 (주)장원테크으로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.

② 대여거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

기초	증가	감소	분기말	기초	증가	감소	분기말

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭(*1)	15,320,000	-	-	15,320,000	14,820,000	500,000	-	15,320,000

(주)오버나인와이디(*2)	3,866,667	-	-	3,866,667

(주)아이에이치큐	-	4,000,000	2,750,000	1,250,000

기타	서울미라마(유)(*3)	4,000,000	-	4,000,000	-

클로이블루조합(*4)	1,001,000	-	-	1,001,000

케이에이치강원개발(주)	-	2,500,000	400,000	2,100,000

기타특수관계자의 주요 임원	1,115,000	300,000	-	1,415,000	605,000	-	255,000	350,000

합 계	21,436,000	6,800,000	7,150,000	21,086,000	19,291,667	500,000	255,000	19,536,667

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 상기 영농조합법인 금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 연결회사는 (주)오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.(*3) 연결회사 및 케이에이치필룩스(주)는 2021년 6월 7일에 서울미라마 유한회사의 자금대여 요청이 있는 경우, 총 대여금이 20,000,000천원을 초과하지 않는 범위 내에서 자금대여를 하기로 약정하였습니다.(*4) 당분기말 현재 연결회사는 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치전자㈜ 주식 2,102,262주(당분기말 종가기준 1,354백만원)를 담보로 제공받고 있습니다..

③ 출자거래당분기와 전분기 중 특수관계자에 대한 출자거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기	전분기

현금출자	출자전환	합 계	현금출자	출자전환	합 계

관계기업	(주)블루모나코대부	-	3,031,090	3,031,090

에이치와이티조합(*1)	310,000	(1,034,400)	(724,400)	300,000	-	300,000

인마크 제24호 펀드	3,000,000	-	3,000,000

(주)아이에이치큐	5,400,001	3,000,000	8,400,001	-	73,287,341	73,287,341

에스에이치조합

합 계	5,710,001	1,965,600	7,675,601	3,300,000	76,318,431	79,618,431

(*1) 당분기 중 추가 출자 및 출자금 반환 하였습니다.

④ 차입거래가. 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	상환	분기말

기타 특수관계자	케이에이치필룩스㈜(*)	전환사채	20,000,000	15,000,000	35,000,000	-	-

케이에이치전자(주)	전환사채	5,600,000	-	-	-	5,600,000

단기차입금	-	600,000	-	600,000

(주)장원테크	전환사채	27,100,000	-	-	-	27,100,000

단기차입금	-	2,600,000	-	2,600,000	-

합 계	52,700,000	18,200,000	35,000,000	2,600,000	33,300,000

(*) 기타특수관계자인 케이에이치필룩스㈜의 전환사채 당기 차입금은 10회차 전환사채발행액 250억 중 150억원을 최초 인수자인 메리츠증권(주)로부터 인수하였습니다. 한편, 전환청구 된 350억 중 케이에이치필룩스(주)의 전환청구 금액은 150억원입니다.

나. 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	기초	차입	전환청구/출자전환	조기상환	분기말

기타 특수관계자	케이에이치필룩스㈜(*)	전환사채	3,000,000	20,000,000	-	-	23,000,000

케이에이치전자(주)	전환사채	-	13,600,000	3,000,000	5,000,000	5,600,000

단기차입금	5,800,000	2,000,000	2,000,000	5,800,000	-

(주)장원테크	전환사채	-	37,100,000	-	10,000,000	27,100,000

단기차입금	-	-	-	-	-

합 계	8,800,000	72,700,000	5,000,000	20,800,000	55,700,000

(*) 기타특수관계자인 케이에이치필룩스㈜의 전환사채 당기 차입금은 10회차 전환사채발행액 250억 중 150억원을 최초 인수자인 메리츠증권(주)로부터 인수하였습니다. 한편, 전환청구 된 250억 중 케이에이치필룩스(주)의 전환청구 금액은 50억원입니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 현재 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	4,355,478	-	3,190,254	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐(*)	11,461,485	-	30,800	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	6,375	390,000	24,667

케이에이치전자	817,454	19,476	714	71,174

케이에이치강원개발	19,581	-

(주)장원테크	5,401,046	77,038	-	274,168

서울미라마(유)	-	-	88,220	-

클로이블루조합	57,652	-

합 계	22,112,696	852,889	3,699,988	1,120,009

(*) 당분기 중 관계기업이 발행한 전환사채에 투자하고 있습니다.

(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	528,867	354,197

퇴직급여	77,191	37,014

주식보상비용	240,936	65,616

합 계	846,994	456,827

33. 현금흐름표 (1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기순이익(손실)	(66,830,782)	(25,909,262)

비용(수익) 조정사항:

감가상각비	524,628	1,174,494

무형자산상각비	169,298	5,760,322

공사손실충당부채전입	-	25,291

하자보수충당부채전입	134,122	446,540

대손상각비	103,095	(402,480)

기타의대손상각비	34,270	(55,643)

보증수수료	573,540	-

주식보상비용	680,908	643,125

관계기업주식처분손실	56,861	-

이자비용	9,055,263	8,341,551

외화환산손실	-	63

공정가치평가금융자산평가손실	4,344,631	710,941

공정가치평가금융자산처분손실	2,094,405	196,192

파생상품평가손실	23,466,960	5,756,389

법인세비용	813,012	1,533,800

유형자산처분손실	7,776	4,393

무형자산처분손실	-	11,000

사용권자산처분이익	(6,947)	-

관계기업주식손상차손	33,595,399	45,415

종속기업처분손실	1,049,648	5,108,251

관계기업처분이익	-	(301,490)

지분법손익	6,459,357	13,003,713

기타비용	-	1,076,048

이자수익	(2,990,023)	(2,197,371)

배당금수익	(19,734)	(16,240)

외환차익	-	-

공정가치평가금융자산평가이익	(4,195,898)	(1,342,239)

공정가치평가금융자산처분이익	(35,365)	(3,586,732)

파생상품평가이익	(5,666,608)	(5,552,793)

파생상품처분이익	(106,715)	-

유형자산처분이익	-	(14,092)

외화환산이익	(123,403)	727

기타의대손상각비환입	(10,631)	-

기타수익	-	(296,271)

영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동

매출채권및기타채권	(385,079)	974,362

기타유동자산	420,556	(3,601,369)

기타유동금융자산	-	96,758

재고자산	-	72,943

기타금융자산(비유동)	-	(51,152)

기타비유동자산	549	(2,850)

매입채무및기타채무	(820,458)	664

기타유동부채	2,005,310	(24,405)

기타유동금융부채	1,561,110	-

영업으로부터 창출된 현금흐름	5,959,053	1,628,593

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

취득(대체)	상각	공정가치변동

단기차입금	-	24,367,190	-	-	-	24,367,190

전환사채	71,609,620	15,000,000	(33,633,799)	6,940,503	(22,038,011)	37,878,313

상환전환우선주부채	-	9,999,999	(3,842,869)	383,905	-	6,541,035

리스부채	463,157	(101,047)	101,745	13,809	-	477,664

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초	현금흐름	비현금흐름	분기말

취득(대체)	상각

단기차입금	5,800,000	-	(5,800,000)	-	-

전환사채	19,952,483	106,262,846	(64,022,566)	2,390,036	64,582,799

리스부채	264,889	(153,238)	320,439	15,377	447,467

(3) 당분기와 전분기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

전환사채의 전환	71,558,219	20,224,141

투자부동산의 유형자산 대체	-	-

사용권자산 및 리스부채의 인식	101,745	372,162

당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업주식 대체	-	15,737,240

34. 건설계약

(1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	14,706,137	41,679,900	28,871,891	27,514,146

국내토목공사	385,897	(111,981)	147,252	126,664

국외토목공사	-	249,160	249,160	-

합 계	15,092,034	41,817,079	29,268,303	27,640,810

(*1) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 42,190백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 373백만원입니다.

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	19,696,723	19,062,640	15,580,292	23,179,071

국내토목공사	1,519,984	63,937	684,712	899,210

합 계	21,216,707	19,126,577	16,265,005	24,078,281

(*) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 8,353백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 75백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	55,325,103	38,407,367	16,917,736

국내토목공사	1,216,203	807,207	408,996

국외토목공사	249,159	239,296	9,863

합 계	56,790,465	39,453,870	17,336,595

② 전분기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	62,119,968	43,250,388	18,869,581

국내토목공사	2,018,292	1,301,252	717,039

합 계	64,138,260	44,551,640	19,586,620

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	5,782,864	4,871,239	2,710,560	2,950,616

국내토목공사	96,606	440	92,126	105,092

국외토목공사	-	-	-	-

합 계	5,879,470	4,871,679	2,802,686	3,055,708

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.

(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 1,716백만원 입니다.(4) 당분기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(*1)	총액	손실충당금(*1)

e편한세상 시민공원 현장 중 PF기초공사(전포1-1구역)	2019.07.04	2022.06.30	94.51%	(138,472)	-	242,775	-

거제 고현 이편한세상 신축공사	2019.11.15	2021.11.30	85.85%	(442,315)	-	-	-

e편한세상 거제고현항 현장 중 PF기초공사	2021.03.02	2022.06.30	73.45%	(875,432)	-	-	-

셀트리온 3공장 PKG-1 토목/구조공사 중 SAP 파일공사	2021.10.13	2022.08.11	98.15%	237,374	-	-

LS동해공장 해저 4공장 신축공사	2021.11.12	2023.03.31	33.32%	(1,563,486)	-	13,200	-

용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.01.24	2024.12.12	88.09%	677,015	-	396,000	-

시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	2021.12.15	2022.11.30	60.56%	295,120	-	-	-

철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	2022.05.27	2023.02.28	22.28%	485,815	-	-

힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	2022.08.26	2024.03.19	13.53%	(631,848)	-	952,000	-

강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	2022.05.04	2022.12.31	5.27%	75,322	-	83,017	-

아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	2022.09.02	2023.06.30	26.09%	290,909	-	380,723

합 계	(1,589,998)	-	2,067,715	-

(5) 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당분기 중 원가 변동요인이 있어 당분기말 현재 진행 중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당분기와 미래기간의 손익, 미청구공사 등에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공사손실충당부채	추정 총계약수익의 변동(A)	추정 총계약원가의 변동(B)	공사손익변동(A-B)	당분기 손익에미친 영향	미래 손익에미칠 영향	미청구공사변동 등

국내건축	-	(217,729)	1,170,199	(1,387,928)	(388,249)	(999,679)	(1,387,928)

국내토목	-	(148,980)	(155,252)	6,272	5,764	508	6,272

합 계	-	(366,709)	1,014,947	(1,381,656)	(382,485)	(999,171)	(1,381,656)

35. 영업부문 정보 (1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기	전분기

외부고객으로
부터의수익	영업이익	외부고객으로
부터의 수익	영업이익

제조부문	5,879,925	(427,154)	4,748,222	(239,692)

건설부문 및 기타부문	31,735,923	(2,305,495)	27,513,597	(1,388,897)

합 계	37,615,848	(2,732,649)	32,261,819	(1,628,589)

(3) 당분기와 전분기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	보고부문	매출액

당분기	전분기

고객 A	건설부문	-	3,952,894

고객 B	건설부문	4,469,226

고객 C	건설부문	-	-

36. 중단영업(전분기)연결회사는 전분기 중 종속기업 매각과 관련하여 해당 종속기업에 발생한 손익을 중단영업으로 표시하였습니다.(1) 중단영업 분기순이익의 구성

(단위: 천원)

구 분	금 액

매출액	15,749,831

매출원가	5,701,184

영업비용	12,174,388

영업손실	(2,125,741)

기타수익	38,402

기타비용	374,685

금융수익	8,495,762

금융비용	1,666,152

관계기업투자손익	3,381,416

세전중단영업손익	7,749,002

법인세비용	321,230

세후중단영업순수익	7,427,772

지배지분	1,838,894

비지배지분	5,588,877

(2) 중단영업의 현금흐름

(단위: 천원)

구 분	금 액

영업현금흐름	(2,601,460)

투자현금흐름	(59,582,323)

재무현금흐름	75,947,254

총현금흐름	13,763,471