케이에이치건설 분기보고서 (2025.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2). 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 해당사항 없습니다.(3). 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4). 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제11기1분기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제10기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제9기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

나. 대손충당금 설정 현황 (연결기준) (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률(%)

제11기1분기(2025년)	외상매출금	129,609	60,696	46.83%

받을어음	14,643	-	0.00%

공사미수금	4,691,510	716,312	15.27%

미청구공사	4,697,646	-	0.00%

단기대여금	50,371,529	12,681,200	25.18%

미수금	153,898	839,157	545.27%

미수수익	9,661,774	7,472,002	77.34%

선급금	349,460	-	0.00%

장기대여금	13,389,894	800,000	5.97%

임차보증금(유동)	33,000	-	0.00%

임차보증금(비유동)	85,688	-	0.00%

기타보증금	237,955	-	0.00%

합 계	83,816,606	22,569,367	26.93%

제10기(2024년)	외상매출금	160,999	136,434	84.37%

받을어음	278	-	0%

공사미수금	4,786,115	550,021	11.49%

미청구공사	4,411,139	-	0%

단기대여금	47,873,790	12,681,200	26.49%

미수금	273,939	835,490	304.99%

미수수익	9,126,369	7,472,002	81.87%

선급금	348,381	-	0%

장기대여금	13,395,848	800,000	5.97%

임차보증금(유동)	41,000	-	0%

임차보증금(비유동)	85,692	-	0%

기타보증금	219,499	-	0%

합 계	80,723,049	22,475,147	27.84%

제9기(2023년)	외상매출금	1,346,862	508,184	37.73%

받을어음	310,401	-	0%

공사미수금	3,125,419	451,337	14.44%

미청구공사	5,106,212	168,771	3.31%

단기대여금	41,241,977	8,340,000	20.22%

미수금	809,282	542,642	67.05%

미수수익	7,539,875	6,849,923	90.85%

선급금	184,575	23,636	12.81%

장기대여금	13,428,710	800,000	5.96%

임차보증금(유동)	90,000	-	0%

임차보증금(비유동)	120,031	-	0%

기타보증금	194,549	-	0%

합 계	73,497,893	17,684,493	21.0%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제11기 1분기(2025년)	제10기(2024년)	제9기(2023년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	22,475,147	17,684,493	16,119,758

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	94,219	4,790,654	1,564,735

4. 기말 대손충당금 잔액합계	22,569,367	22,475,147	17,684,493

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준1) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.- 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.

(4) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

경과기간 구분	3개월 미만	6개월 미만	1년 미만	1년 초과	계

금액	2,569,813	501,376	32,500	479,023	3,582,712

구성비율 (%)	71.73%	13.99%	0.91%	13.37%	100.00%

다. 재고자산 현황 등(1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(별도기준)

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제11기 1분기	제10기	제9기

제조부문	제품	-	-	-

소계	-	-	-

토목부문	저장품	-	-	-

소계	-	-	-

원재료	1,123,834	1,348,603	1,048,381

소계	1,123,834	1,348,603	1,048,381

기타부문	저장품	-	-	-

소계	-	-	-

합계	제품	-	-	-

저장품	-	-	-

원재료	1,123,834	1,348,603	1,048,381

소계	1,123,834	1,348,603	1,048,381

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.70%	0.83%	0.64%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	4	19	25

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역: 연결회사는 2025년 연결재무제표를 작성함에 있어서 2025년 3월 31일 기준 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 실사내용과 일치합니다. 그러나 감사인의 입회는 없었습니다.

- 장기체화 재고 등: 2025년 3월 31일 기준 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다.- 기타사항: 2025년 3월 31일 기준 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보등으로 제공한 것은 없습니다.

라. 진행률 적용 수주계약 현황 (1) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 별도 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	-	-	-	-	-

- 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총 매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.- 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.- 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약은 별도 매출액의 5% 이상인 계약과 동일하여 기재 생략 하였습니다. - 당분기는 해당사항이 없습니다.

마. 공정가치평가 내역 (연결기준) (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	9,201,824	(*1)	13,442,681	(*1)

매출채권및기타채권	3,373,496	(*1,2)	3,699,386	(*1,2)

기타유동금융자산	40,413,101	(*1)	37,865,127	(*1)

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	26,335,005	26,335,005	24,821,416	24,821,416

기타비유동금융자산	12,898,236	(*1)	12,882,016	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	8,482,853	(*1)	11,495,528	(*1)

비유동매입채무및기타채무	115,221	(*1)	133,535	(*1)

기타유동금융부채/단기차입금	2,959,000	(*1)	2,959,000	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	1,938,008	1,938,008	1,698,008	1,698,008

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은,자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	2,672,843	2,279,432	21,382,730	26,335,005

기타금융부채	-	-	1,938,008	1,938,008

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	1,370,683	17,590	23,433,143	24,821,416

기타금융부채	-	-	1,698,008	1,698,008

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	15,716,771	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	5,665,959	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,938,008	이항모형	할인율, 변동성 등

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	17,767,184	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	5,665,959	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등