케이에이치건설 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 10 기 반기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 06월 30일까지
제 9 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 06월 30일까지
케이에이치건설 주식회사

1. 회사의 개요

케이에이치건설 주식회사(이하, "당사")는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당분기말 현재 자본금은 2,376백만원(발행주식수: 23,756,732주)입니다.

당분기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율(%)

㈜장원테크	2,044,698	8.61

케이에이치필룩스㈜	2,030,087	8.55

케이에이치미래물산㈜	2,012,768	8.47

㈜와이케이파트너스	1,693,002	7.13

㈜에프에스플래닝	1,495,485	6.29

자기주식	87,842	0.37

기타	14,392,850	60.58

합 계	23,756,732	100

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

동 재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제 1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표이며, 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 20년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 9월 30일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당분기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매 후 리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매 후 리스사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료' 를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표 작성을 위해 당사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세당사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 당사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 당사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 당사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 당사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

당사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로 검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.요약분기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2024년 9월 30일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.4.2 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.당사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

총부채(A)	13,298,234	18,261,861

총자본(B)	150,396,386	134,632,856

부채비율(A/B)	8.84%	13.56%

5. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,556,038	-	12,556,038

매출채권및기타채권(*)	3,173,726	-	3,173,726

기타유동금융자산	61,633,407	-	61,633,407

당기손익-공정가치측정금융자산	-	25,390,930	25,390,930

기타비유동금융자산	12,879,206	-	12,879,206

합 계	90,242,377	25,390,930	115,633,307

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,289,801	-	12,289,801

매출채권및기타채권(*)	4,741,047	-	4,741,047

기타유동금융자산	43,873,732	43,873,732

당기손익-공정가치측정금융자산	-	36,752,341	36,752,341

기타비유동금융자산	12,871,549	-	12,871,549

합 계	73,776,129	36,752,341	110,528,470

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	3,152,578	-

비유동매입채무및기타채무	170,479	-

합 계	3,323,057	-

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융부채	당기손익-공정가치 측정 금융부채

매입채무및기타채무	5,953,585	-

비유동매입채무및기타채무	267,148	-

합 계	6,220,733	-

6. 공정가치 (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,556,038	(*1)	12,289,801	(*1)

매출채권및기타채권	3,173,726	(*1,2)	4,741,047	(*1,2)

기타유동금융자산	61,633,407	(*1)	43,873,732	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산	25,390,930	25,390,930	36,752,341	26,752,341

기타비유동금융자산	12,879,206	(*1)	12,852,954	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	3,152,578	(*1)	5,953,585	(*1)

비유동매입채무및기타채무	170,479	(*1)	267,148	(*1)

기타유동금융부채	-	-	-	-

전환사채	-	-	-	-

상환전환우선주부채	-	-	-	-

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은,자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	2,268,558	23,122,372	25,390,930

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	36,735,039	36,752,341

(3) 가치평가기법 및 투입변수당분기말과 전기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당분기말 (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	821	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	23,121,551	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말 (단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,844,937	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	34,890,102	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	361,167	-	1,657,263	-

대손충당금	(167,148)	-	(259,448)	-

공사미수금	3,631,492	-	3,125,419	-

대손충당금	(670,529)	-	(356,473)	-

미청구공사	5,208,729	-	5,106,213	-

대손충당금	-	-	(131,974)	-

미수금	770,822	-	809,283	-

대손충당금	(752,079)	-	(234,999)	-

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

만기 미도래 채권	8,382,454	9,715,284

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	-	-

6개월 미만	-	-

1년 미만	-	-

소 계	-	-

손상 채권

3개월 미만	85,382	164,543

6개월 미만	32,872	73,724

1년 미만	610,887	228,174

1년 초과	860,615	516,453

소 계	1,589,756	982,894

합 계	9,972,210	10,698,178

(3) 당분기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	747,895	234,999	772,940	82,522

설정(환입)	89,782	517,080	(25,045)	152,476

분기말	837,677	752,079	747,895	234,998

8. 재고자산당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

원재료	1,308,592	1,048,381

9. 매각예정자산당분기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

㈜오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당분기말과 전기말 현재 매각예정자산은 ㈜오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	500,000	-	565,433	-

미수수익	8,403,605	-	7,539,876	-

대손충당금	(6,734,198)	-	(392,214)	-

대여금	67,613,000	13,402,802	41,400,687	13,270,000

대손충당금	(8,190,000)	(800,000)	(5,240,000)	(800,000)

임차보증금	41,000	85,000	207,000

기타보증금	-	213,919	-	194,549

파생상품자산	-	-	-	-

현재가치할인차금	-	(22,515)

합 계	61,633,407	12,879,206	43,873,782	12,871,549

11. 기타자산당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	761,754	-	184,576	-

대손충당금	-	-	(23,636)	-

선급공사원가	1,086	-	3,262	-

선급비용	153,469	-	8,512	-

합 계	916,309	-	172,714	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	23,121,551	-	34,890,102

금융상품	-	16,077	-	18,123

출자금(*)	-	2,253,302	-	1,844,116

합 계	-	25,390,930	-	36,752,341

(*1) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

13. 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업투자① 당분기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업	법인설립 및 영업소재지	결산월	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액	지분율(%)	취득원가	손상차손누계액	장부금액

KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600	100.00	1,115,300	(478,700)	636,600

에스이에코(주)	제조업	대한민국	12월	100.00	7,000,000	(500,000)	6,500,000	100.00	500,000	(500,000)	-

(주)파일엔지니어링	건설업	대한민국	12월	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-	100.00	7,399,995	(7,399,995)	-

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	대한민국	12월	100.00	750,000	(750,000)	-	100.00	7,500,000	(750,000)	-

(주)파일리츠	부동산업	대한민국	12월	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-	100.00	1,000,000	(1,000,000)	-

(주)케이에이치미디어	영화제작업	대한민국	12월	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-	58.52	35,638,054	(35,638,054)	-

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131	99.00	29,700,000	(21,127,869)	8,572,131

더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62	4,000,000	-	4,000,000	52.62	4,000,000	-	4,000,000

합 계	86,603,349	(66,894,618)	19,708,731	86,853,349	(66,894,618)	13,208,731

② 당분기와 전분기 중 종속기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

KH건설 Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

에스이에코(주)	6,500,000	-	-	-	6,500,000

인마크 제26-3호 펀드	8,572,131	-	-	-	-	8,572,131

더로스트조합	4,000,000	-	-	-	-	4,000,000

합 계	13,208,731	6,500,000	-	-	-	19,708,731

나. 전분기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

KHE Vina Co., Ltd.	636,600	-	-	-	-	636,600

인마크 제26-3호 펀드	8,572,131	8,572,131

더로스트조합	4,000,000	4,000,000

합 계	13,208,731	-	-	-	-	13,208,731

(2) 관계기업투자① 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당분기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부가액	지분율(%)	취득원가	장부가액

에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	-	-	19.89%	8,434,300	8,434,300

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	29,700	22.85%	29,700	29,700

인마크 제24호 펀드	부동산투자신탁	한국	22.50%	-	-	22.50%	-	-

(주)블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

에스에이치조합(*3)	투자업	한국	30.85%	7,567,300	7,567,300	30.85%	7,567,600	7,567,600

케이비비조합	투자업	한국	29.99%	1,500,000	1,500,000	-	-	-

합 계	9,142,415	9,097,000	-	16,077,015	16,031,600

② 당분기와 전분기 중 관계기업투자 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

에이치와이티조합	8,434,300	-	(8,434,300)	-	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	-	-	-	-	-	-

비비원조합	1,000,000	(1,000,000)	-

에스에이치조합	7,567,600	-	(300)	-	-	7,567,300

케이비비조합	-	1,500,000	-	1,500,000

합 계	16,031,600	2,500,000	(9,434,600)	-	-	9,097,000

나. 전분기 (단위: 천원)

회사명	기 초	취 득	처 분	손 상	대 체	기 말

에이치와이티조합	12,475,600	-	(4,041,000)	-	-	8,434,600

영농조합법인 금토디벨롭	29,700	-	-	-	-	29,700

인마크 제24호 펀드	16,737,240	-	(13,713,161)	-	-	3,024,079

에스에이치조합	26,530,800	-	-	-	-	26,530,800

합 계	55,773,340	-	(17,754,161)	-	-	38,019,179

14. 투자부동산당분기와 전분기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	291,549	557,783

감가상각	-	(16,197)	(16,197)

기말	266,234	275,352	541,586

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(386,689)	(386,689)

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	313,145	579,380

감가상각	-	(16,197)	(16,197)

기말	266,234	296,948	563,182

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(365,093)	(365,093)

한편, 당분기말 현재 당사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석30 참조).

15. 유형자산당분기와 전분기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합계

기초	1,401,692	1,414,338	218,134	11,742	20,048	627,995	408,365	4,102,314

취득	-	-	-	6,780	-	47,500	73,332	127,612

처분 등	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각	-	(57,228)	(50,101)	(8,948)	(13,437)	(213,212)	(186,814)	(529,740)

기말	1,401,692	1,357,110	168,033	9,574	6,611	462,283	294,883	3,700,186

취득원가	1,401,692	2,311,514	499,019	124,988	271,304	1,530,468	884,984	7,023,969

감가상각누계액	-	(954,404)	(330,986)	(115,414)	(264,693)	(1,068,185)	(590,101)	(3,323,783)

② 전분기 (단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	합계

기초	1,401,692	1,490,642	79,440	30,678	58,862	776,269	536,832	4,374,415

취득	-	-	173,469	-	-	127,359	76,034	376,862

처분	-	-	-	-	-	(1)	28,182	28,181

감가상각	-	(76,304)	(34,775)	(18,936)	(38,814)	(275,633)	(232,683)	(677,145)

기말	1,401,692	1,414,338	218,134	11,742	20,048	627,994	408,365	4,102,313

취득원가	1,401,692	2,311,515	499,019	118,208	271,304	1,482,968	811,652	6,896,358

감가상각누계액	-	(897,177)	(280,885)	(106,466)	(251,256)	(854,974)	(403,287)	(2,794,045)

16. 리스

당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권 은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산:

사무실 등	99,206	119,499

차량	195,677	288,865

합 계	294,883	408,364

리스부채:

유동	212,366	241,509

비유동	90,495	187,148

합 계	302,861	428,657

* 당기 중 신규 발생한 사용권자산은 -113,482천원(전기: -108,175천원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비:

사무실 등	57,406	16,335

차량	128,677	88,814

합 계	186,083	105,149

리스부채에 대한 이자비용	17,495	18,915

* 당분기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 123,577천원(전분기: 18,915천원)입니다.

17. 무형자산당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	26,026	34,734	-	60,760

취득	-	-	-	-

처분	-	-	-

상각	(8,665)	(13,419)	-	(22,084)

기말	17,361	21,314	-	38,675

취득원가	4,225,277	1,225,607	-	5,450,884

상각누계액	(4,207,916)	(1,204,293)	-	(5,412,209)

손상차손누계액	-	-	-	-

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	17,450	-	17,450

처분	-	-	(1,151,880)	(1,151,880)

상각	(8,666)	(51,366)	(60,032)

기말	28,913	36,223	-	65,136

취득원가	4,219,499	1,189,986	32,428	5,441,913

상각누계액	(4,190,586)	(1,153,763)	-	(5,344,349)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	429,929	-	1,891,701	-

미지급금	1,760,073	-	3,133,624	-

미지급비용	808,980	-	686,751	-

리스부채	153,596	84,950	241,509	187,148

임대보증금	-	80,000	-	80,000

복구충당부채	5,529

합 계	3,152,578	170,479	5,953,585	267,148

19. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	92,381	101,220

선수금	753,300	753,721

선수수익	-	2,012

초과청구공사	3,202,464	4,029,136

공사선수금	-	-

합 계	4,048,145	4,886,089

20. 충당부채당분기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

21. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000 주	500,000,000 주

1주당 액면금액	100 원	100 원

발행한 주식의 수	23,756,732 주	176,509,842 주

(2) 당분기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

전환사채의 전환	20,316,025	2,031,603	6,968,397	9,000,000

상환전환우선주부채의 전환	32,573,286	3,257,329	7,567,695	10,825,024

전기말 및 당기초	176,509,842	176,509,842	199,991,290	376,501,132

전환사채의 전환	13,544,017	13,544,017	4,645,598	18,189,615

무상감자	(166,297,127)	(16,629,713)	-	(16,629,713)

당분기말	23,756,732	173,424,146	204,636,888	378,061,034

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본 구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

기타자본잉여금	3,369,580	3,369,580

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

주식선택권	1,428,582	1,428,582

합 계	3,188,812	3,188,812

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식선택권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식 취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

법정적립금(*)	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(60,239,474)	(86,657,040)

합계	(59,780,664)	(86,198,230)

(*) 당사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(5) 결손금처리계산서

구 분	당분기말	전기말

I. 미처리결손금	-	(65,965,158,053)	-	(86,657,040,639)

전기이월미처분이익잉여금(결손금)	(86,657,040,639)	-	(84,901,921,448)	-

당기순이익(손실)	20,691,882,586	-	(1,755,119,191)	-

II. 결손금처리액	-	-	-	-

III. 차기이월미처리결손금	-	(65,965,158,053)	-	(86,657,040,639)

22. 주식기준보상(1) 당분기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 3월 9일

부여수량	328,416주

당분기말 잔여수량	272,838주

만기일	2026년 3월 8일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 3월 9일부터 2026년 3월 8일까지

한편, 주식선택권 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 5,544원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	2,182,707	2,506,071

당기 권리부여	-	-

감자로 인한 감소	-	-

퇴사로 인한 소멸	-	(323,364)

분기말	2,182,707	2,182,707

23. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 사용	3,390,288	5,018,989

종업원급여	5,179,555	5,329,649

복리후생비	1,007,987	922,035

임차료	40,186	100,519

감가상각비 및 무형자산상각비	594,154	589,562

외주용역비	3,494,230	3,601,576

외주공사비	2,244,863	6,605,880

세금과공과금	693,332	1,258,759

기타비용	7,962,222	12,071,386

합 계	24,606,817	35,498,355

24. 판매비와관리비 당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,993,288	3,101,893	1,079,034	3,688,173

퇴직급여	207,672	345,557	64,339	167,122

주식보상비용	-	-	-	(148,729)

복리후생비	400,710	698,918	211,501	642,428

여비교통비	90,753	143,750	44,252	213,915

접대비	295,286	381,472	264,037	577,886

통신비	8,468	12,291	3,225	9,806

세금과공과금	334,807	441,798	383,893	620,466

감가상각비	222,380	358,859	93,852	318,037

임차료	12,454	34,327	23,129	68,418

보험료	45,506	132,679	36,535	307,535

차량유지비	68,463	101,956	32,971	95,211

경상연구개발비	237,172	204,971	92,620	308,477

운반비	2,254	5,353	2,957	11,448

교육훈련비	2,363	2,743	5,233	10,714

도서인쇄비	8,222	10,011	1,565	3,416

소모품비	42,401	64,526	11,182	47,681

지급수수료	1,050,713	1,928,309	1,040,014	3,974,908

광고선전비	20,896	26,628	38,396	72,360

대손상각비	(262,492)	(290,617)	(18,663)	(127,791)

건물관리비	33,759	47,949	16,380	43,782

무형자산상각비	9,232	13,419	10,692	51,367

기타비용	443,835	54,976	15,441	83,484

합 계	5,268,142	7,821,768	3,452,585	11,040,114

25. 기타수익과 기타비용당분기와 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

기타의 대손충당금환입	-	150,000	197,111	1,387,111

사용권자산처분이익	-	-	(7,485)	1,239

잡이익	11	138,253	800	2,625

기타수익 계	11	288,253	190,426	1,390,975

기타비용:

기부금	-	80,000	-	1,000

기타의대손상각비	5,194	93,709	(741)	151,852

유형자산처분손실	-	-	-	1

무형자산처분손실	-	-	11,880	11,880

사용권자산처분손실	-	-	(1,143)	-

잡손실	(35,723)	(11,277)	594,244	603,364

기타비용 계	(30,529)	162,432	604,240	768,097

26. 금융수익과 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	1,129,448	2,177,803	-	-

배당금수익	18,217,304	12,006,097	-	-

외환차익	-	-	-	-

외화환산이익	1,820	4,057	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	1,563	1,784	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	-	-	-

파생상품평가이익	-	-	-	-

파생상품처분이익	-	1,090,390	-	-

금융수익 계	19,350,134	15,280,131	-	-

금융비용:

이자비용	23,962	2,586,147	-	-

사채상환손실	-	331,539	-	-

외화환산손실	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	16,792	8,852	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	-	-

파생상품평가손실	-	-	-	-

파생상품처분손실	-	-	-	-

보증수수료	-	-	-	-

금융비용 계	40,754	2,926,538	-	-

27. 종속기업 및 관계기업투자관련 손익당분기와 전분기 중 종속기업 및 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

종속기업투자관련손익

종속기업투자처분이익	-	-	-	-

종속기업투자손상차손	-	-	-	-

관계기업투자관련손익:

관계기업투자처분이익	2,212,218	-	-	-

관계기업투자처분손실	(1,269,157)	(807,433)	-	-

관계기업투자손상차손환입	-	-	-	-

합 계	943,061	(807,433)	-	-

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 29. 주당손익(1) 기본주당이익① 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

3개월	누 적	3개월	누 적

당기순이익(손실)	1,510,317,281	20,691,882,586	(5,831,692,823)	1,541,623,685

가중평균유통보통주식수	23,612,839	23,612,839	133,276,191	126,459,030

기본주당이익(손실)	64	876	(44)	12

(주1) 전기와의 비교가능성을 위하여 당분기 중 무상감자로 인한 주식수 감소효과를 고려하여 전분기의 가중평균유통주식수를 조정하였습니다.② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당분기

구 분	일 자	주식수	일 수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2024-01-01	22,063,730	274	6,045,462,020	22,063,730

자기주식	2024-01-01	(78,322)	274	(21,460,262)	(78,322)

전환사채 전환	2024-01-05	1,297,968	270	350,451,461	1,279,020

전환사채 전환	2024-01-29	395,034	246	97,178,303	354,665

자기주식	2024-04-04	(9,520)	180	(1,713,600)	(6,254)

합 계	23,668,890	-	-	23,612,839

나. 전분기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	123,620,531	273	33,748,404,963	123,620,531

자기주식	2023-01-01	(626,577)	273	(171,055,521)	(626,577)

상환전환우선주 전환_1차	2023-08-23	15,500,004	39	604,500,156	2,214,286

상환전환우선주 전환_2차	2023-09-11	17,073,282	20	341,465,640	1,250,790

합 계	155,567,240	-	-	126,459,030

(2) 희석주당손익① 당분기와 전분기 중 잠재적 보통주의 희석화효과가 발생하지 아니하여 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

② 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

주식선택권	19,792	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	272,838

30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당분기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	전문건설공제조합	-	739,296

담보운영자금	전문건설공제조합	-	4,800,000

어음할인	전문건설공제조합	-	1,600,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역당분기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당분기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	12,667,861	9,868,288

서울보증보험	일반보증 등	2,565,283	3,094,752

기술보증기금	운전자금대출보증	-	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	444,922	90,866

(*) 당분기말 현재 당사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보

① 당분기말 현재 당사가 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

유형자산(토지,건물)-GBC1401,1402호	3,364,007	5,868,000	금천세무서	국세 납부기한 연장

투자부동산(토지,건물)-월드메르디앙 607,608호	928,275	779,825	금천구청	지방소득세 납부기한 연장

투자부동산(토지,건물)-월드메르디앙 607,608호	928,275	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링㈜	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	1,514,715	1,514,715	전문건설공제조합	일반보증

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	738,587	738,587	건설공제조합	일반보증

② 당분기말 현재 당사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 없습니다.

③ 당분기말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 없습니다.

(4) 사용제한예금당분기말과 전기말 현재 당사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	-	868	예금채권근질권

(5) 주요사항

① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.② 대북 불법송금 혐의 조사당사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다

③ 세무조사

당사는 당분기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,678,731천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사결과 통지와 관련하여 조세심판원에 제기한 상태입니다.④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다.당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.이후, 상장폐지사유가 해소되지 않은 바 당사의 주권에 대하여 2024년 5월 31일에 기업심사위원회가 개최되어 당사의 주권의 상장폐지 여부를 심의한 결과, 2024년 8월 31일까지의 개선계획 이행내역 등을 반영하여 이후 개최되는 기업심사위원회에서 상장폐지 여부에 대한 심의를 속개하기로 결정되었습니다.이 후, 당사는 2024년 9월 23일 상장폐지 결정을 받았고, 현재 상장폐지결정 등 효력정지 가처분 신청 중입니다. (6) 진행중인 소송사건당사는 공정위로부터 과징금 부과를 받았으며(부과분 17,001백만원),이에 현재 당사는 원고로서 소송(사건번호: 2024누44435/사건명: 시정명령 및 과징금납부명령 취소)을 제기하여 진행중에 있으며 2024년 6월 18일 서울고등법원으로부터 (사건번호 2024아1209 집행정지)효력 및 집행 정지를 받은 상황입니다.

31. 특수관계자 (1) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당분기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	㈜장원테크	㈜장원테크

종속기업	KH건설 VINA Co., Ltd
에스이에코㈜
㈜파일엔지니어링
㈜와이케이파이낸셜대부
㈜파일리츠
㈜케이에이치미디어
인마크 제26-3호 펀드
더로스트조합	KH건설 VINA Co., Ltd
에스이에코㈜
㈜파일엔지니어링
㈜와이케이파이낸셜대부
㈜파일리츠
㈜케이에이치미디어
인마크 제26-3호 펀드
더로스트조합

직접 지분보유 종속기업의 종속기업	트로이조합케이엠조합케이헤드조합DH조합	트로이조합케이엠조합

관계기업	㈜오버나인와이디
에이치와이티조합
영농조합법인 금토디벨롭
㈜블루오션스대부
인마크 제24호 펀드
에스에이치조합	㈜오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭㈜블루오션스대부인마크 제24호 펀드에스에이치조합

직접 지분보유 종속기업의 관계기업	㈜아이에이치큐
인마크 제26호 펀드	㈜아이에이치큐
인마크 제26호 펀드

기타특수관계자	케이에이치필룩스㈜
케이에이치미래물산㈜(*1)서울미라마(유)
케이에이치강원개발㈜	케이에이치필룩스㈜
케이에이치미래물산㈜
서울미라마(유)
케이에이치강원개발㈜

(*1) 당분기 중 케이에이치전자㈜에서 변경되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입등

가. 당분기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	매입

종속회사	(주)파일엔지니어링	-	-	-	-	-

에스이에코㈜	-	-	-	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	-	-	-	-

(주)파일리츠	-	-	-	-	200

(주)케이에이치미디어	-	-	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	745,509	-	-

관계회사	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-

에이치와이티조합	-	-	629	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	598,300	-	-	-	-

인마크 제24호 펀드	-	-	2,518,289	-	-

(주)아이에이치큐	-	11,060	-	-	1,500

케이비비조합	-	-	72,000	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	-	26,350

(주)장원테크	-	-	-	-	-

케이에이치미래물산(주)	-	-	-	-	-

케이에이치강원개발(주)	-	-	-	-	6,917

합 계	598,300	11,060	3,336,427	-	34,967

나. 전분기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	매출	이자수익	배당수익	이자비용	매입

종속회사	(주)파일엔지니어링	-	1,672	-	-	-

(주)와이케이파이낸셜대부	-	17,766	-	-	200

(주)파일리츠	-	6,686	-	-	-

(주)케이에이치미디어	-	946,406	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	756,822	-	-

관계회사	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-

에이치와이티조합	-	-	4,023,800	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	-	1,597,900	-	-	-

인마크 제24호 펀드	-	-	6,391,880	-

(주)아이에이치큐	-	84,821	-	-	1,500

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	-	26,350

(주)장원테크	-	-	-	1,525	-

케이에이치미래물산(주)	-	-	-	-

서울미라마(유)	-	-	-	-	4,492

케이에이치강원개발(주)	693	293,602	-	-	6,917

합 계	693	2,948,853	11,172,502	1,525	39,459

② 대여거래가. 당분기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여금 증가	대여금 감소	분기말

종속회사	(주)파일엔지니어링	1,550,000	-	150,000	1,400,000

에스이에코㈜	10,000	9,810,000	710,000	9,110,000

(주)와이케이파이낸셜대부	3,870,000	520,000	450,000	3,940,000

(주)파일리츠	4,910,000	4,010,000	1,000,000	7,920,000

관계회사	영농조합법인금토디벨롭	2,850,000	-	-	2,850,000

(주)아이에이치큐	-	1,000,000	1,000,000	-

기타	케이에이치강원개발(주)	14,458,977	18,861,678	2,920,655	30,400,000

주주임원종업원	154,665	-	21,863	132,802

합 계	27,803,642	34,201,678	6,252,518	55,752,802

(*1) 당분기말 현재 연결회사는 ㈜오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 당분기말 현재 당사는 상기 영농조합법인 금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.

나. 전분기 (단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여금 증가	대여금 감소	분기말

종속회사	(주)파일엔지니어링	2,200,000	80,000	730,000	1,550,000

에스이에코㈜	-	10,000	-	10,000

(주)와이케이파이낸셜대부	4,030,000	2,280,000	2,440,000	3,870,000

(주)파일리츠	150,000	4,810,000	50,000	4,910,000

(주)케이에이치미디어	1,415,000	7,070,000	2,142,000	6,343,000

관계회사	영농조합법인금토디벨롭	15,320,000	-	-	15,320,000

기타	케이에이치강원개발㈜	-	14,458,977	-	14,458,977

주주임원종업원	183,982	-	29,317	154,665

합 계	23,298,982	28,708,977	5,391,317	46,616,642

(*1) 전분기말 현재 연결회사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 전분기말 현재 연결회사는 상기 영농조합법인금토디벨롭 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*3) 전분기말 현재 연결회사는 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치미래물산㈜ 주식 2,102,262주(기말 종가기준 519백만원)를 담보로 제공받고 있습니다

③ 출자가. 당분기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계

종속회사	(주)케이에이치미디어	-	-	-	-

에스이에코㈜	6,500,000	-	-	6,500,000

㈜파일리츠	-	1,000,000	-	1,000,000

㈜와이케이파이낸셜대부	50,000	-	-	50,000

관계회사	에이치와이티조합	-	-	(8,434,300)	(8,434,300)

케이비비조합	-	1,500,000	-	1,500,000

합 계	6,550,000	2,500,000	(8,434,300)	615,700

나. 전분기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	현금출자	출자전환	출자금반환	합 계

관계회사	에이치와이티조합	-	-	(4,041,000)	(4,041,000)

인마크 제24호 펀드	-	-	(15,278,777)	(15,278,777)

에스에이치조합	-	-	(18,963,200)	(18,963,200)

합 계	-	-	(38,282,977)	(38,282,977)

④ 차입거래가. 당분기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 없습니다.

나. 전분기 (단위: 천원)

구 분	특수관계자명	계정명	기초	차입	상환	출자전환	기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	단기차입금	-	5,183,978	5,183,978	-	-

기타	케이에이치강원개발(주)	단기차입금	-	200,000	200,000	-	-

합 계	-	5,383,978	5,383,978	-	-

(3) 당분기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당분기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

종속회사	(주)파일엔지니어링	73,077	-	73,077	-

(주)와이케이파이낸셜대부	203,411	-	203,411	-

에스이에코㈜	183	-	-	-

(주)파일리츠(*1)	-	-	-	-

(주)케이에이치미디어(*2)	1,184,496	-	-	-

관계회사	영농조합법인 금토디벨롭	5,747,754	-	6,346,054	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐	-	-	-	-

에이치와이티조합	19,725	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	1

케이에이치미래물산(주)	-	-	-	-

케이에이치강원개발(주)	1,218,781	500	298,798	500

㈜장원테크	348,000	-	-	-

서울미라마(유)	-	-	-	-

합 계	8,795,427	750,500	6,921,340	750,501

(*1) ㈜파일리츠 발행 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 25억원을 보유하고 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어 발행 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 200억원을 보유하고 있습니다.(4) 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	447,283	426,300

퇴직급여	345,557	13,013

주식보상비용	-	(61,085)

합 계	792,840	378,228

32. 현금흐름표(1) 당분기와 전분기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

분기이익(손실)	20,691,883	1,541,624

비용(수익) 조정사항	-	-

감가상각비	545,935	529,530

무형자산상각비	22,084	60,032

대손상각비 및 기타의대손상각비	(370,544)	(1,363,050)

외화환산손실	-	-

유형자산처분손실	-	-

무형자산처분손실	-	11,880

하자보수충당부채전입	-	-

주식보상비용	-	(148,729)

이자비용	23,962	2,586,147

종속기업투자처분이익	-	-

종속기업투자손상차손	-	-

관계기업투자처분손실	300	807,433

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	16,792	8,852

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-

파생상품평가손실	-	-

파생상품처분손실	-	-

법인세비용	-	8,026,829

사채상환손실	-	331,539

기타비용	-	1

이자수익	(887,952)	(2,177,803)

기타의대손충당금환입	-	-

배당금수익	-	(12,006,097)

외화환산이익	(1,820)	(4,057)

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(1,563)	(1,784)

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	(2,212,218)	-

관계기업투자처분이익	-	(820,428)

관계기업투자손상차손환입	-	-

파생상품처분이익	-	(1,090,390)

파생상품평가이익	-	-

기타수익	-	(16,636)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동	-	-

매출채권및기타채권의 감소(증가)	725,971	(956,542)

재고자산의 감소(증가)	-	(263,054)

기타유동자산의 감소(증가)	(3,885,603)	105,544

매입채무및기타채무의 증가(감소)	(2,835,323)	(3,129,034)

기타유동부채의 증가(감소)	(1,386,565)	2,505,273

영업으로부터 창출된 현금흐름	10,445,339	(5,462,920)

(2) 당분기와 전분기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	취득(대체)	상각	분기말

전환사채	-	-	-	-	-

상환전환우선주부채	-	-	-	-	-

리스부채	428,657	(113,483)	(263,441)	186,814

② 전분기 (단위: 천원)

구분	기초	현금흐름	취득(대체)	상각	분기말

단기차입금	-	3,250,000	(3,250,000)	-	-

전환사채	29,219,540	15,000,000	(18,367,710)	3,757,322	(19,910,839)

상환전환우선주부채	-	9,999,999	(3,842,869)	383,905	-

리스부채	463,157	(157,019)	150,326	21,200	-

(3) 당분기와 전분기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

전환사채의 전환	-	-

상환전환우선주부채의 전환	-	10,825,025

사용권자산 및 리스부채의 인식	-	11,546

단기대여금 출자전환	-	-

종속기업투자의 당기손익-공정가치측정금융자산 대체	-	-

33. 건설계약 (1) 당분기와 전분기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	-	13,729,570	1,259,174	12,470,396

국내토목공사	20,854,190	8,221,667	11,892,767	17,183,090

합 계	20,854,190	21,951,237	13,151,941	29,653,486

(*) 당분기 중 신규수주 등 도급증가액은 5,792백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 감소한 도급금액은 0백만원 입니다.

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*)	공사수익인식	분기말잔액

국내건축공사	42,234	(58,740)	(16,506)	-

국내토목공사	26,269,743	19,184,572	27,579,141	17,875,174

합 계	26,311,977	19,125,832	27,562,635	17,875,174

(*) 전분기 중 신규수주 등 도급증가액은 6,835백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 58백만원입니다.

(2) 당분기와 전분기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

① 당분기 (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	2,887,195	2,676,382	210,813

국내토목공사	18,865,131	12,277,863	6,587,268

합 계	21,752,326	14,954,245	6,798,081

② 전분기 (단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	-	-	-

국내토목공사	59,798,503	41,401,297	18,397,206

합 계	59,798,503	41,401,297	18,397,206

(3) 당분기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	3,180,224	5,097,647	-	-

국내토목공사	1,893,694	5,106,213	4,029,135

합 계	5,073,918	5,097,647	5,106,213	4,029,135

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당분기에 인식한 수익은 3,990백만원 입니다.

34. 영업부문 정보(1) 당사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.당사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 당사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 당사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.당사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당분기	전분기

외부고객으로
부터의수익	영업이익	외부고객으로
부터의 수익	영업이익

제조부문	2,301,365	28,962	3,530,118	(376,483)

건설부문 및 기타부문	22,619,073	284,659	28,547,224	(3,044,529)

합 계	24,920,438	313,621	32,077,342	(3,421,012)

(3) 당분기와 전분기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

고객 A	3,069,159	-

고객 B	-	5,190,691

(4) 당분기 및 전분기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	2,301,365	3,530,118

공사매출	21,752,326	27,562,635

기술용역매출	808,247	793,681

기타매출	58,500	190,908

합 계	24,920,438	32,077,342

35. 보고기간 후 사건 (1) 2024년 5월 20일 주식양수도계약을 체결하고 2024년 12월 31일 (주)장원테크가 보유하고 있는 (주)케이에이치미디어 주식 전부를 최종 매수를 할 예정입니다.(2) 2024년 5월 7일 주식양수도계약을 체결하고 2024년 12월 31일 (주)장원테크가 보유하고 있는 케이에이치건설(주) 주식 전부를 케이에이치필룩스(주)에게 매도할 예정이며, 이에 따른 최대주주가 변동될 예정입니다.