케이에이치건설 반기보고서 (2023.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9 기 반기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 6월 30일까지
제 8 기 반기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 6월 30일까지
케이에이치건설 주식회사와 그 종속기업

1. 일반사항케이에이치건설 주식회사(구, 케이에이치이엔티 주식회사, 이하 "당사" 또는 "지배기업")와 당사의 종속기업(이하, "연결회사")의 일반사항은 다음과 같습니다.(1) 지배기업의 개요

당사는 2004년 5월 1일에 설립되어 토목, 건축 파일공사 및 관련 기술 자문과 서비스업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 본사는 서울시 금천구 가산동에 위치하고 있습니다.당사와 케이비드림투게더제4호기업인수목적 주식회사(이하, "케이비드림투게더")는 2017년 6월 22일 이사회에서 합병을 결의 하였습니다. 합병은 케이비드림투게더가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 케이비드림투게더는 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 케이비드림투게더를 흡수합병하는 형식으로 케이비드림투게더와 4.7205000:1의 비율(당사의 주주에게 케이비드림투게더 보통주 20,007,574주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.한편, 당사는 전기 중 기업이미지 제고를 목적으로 2022년 3월 28일 케이에이치이엔티 주식회사에서 케이에이치건설 주식회사로 상호를 변경하였습니다.당사의 정관에 의해 발행할 주식의 총수는 500,000,000주(1주의 금액: 100원)이며, 당반기말 현재 자본금은 12,362백만원(발행주식수:123,620,531주)입니다.

당반기말 현재 당사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(*)	지분율(%)

(주)장원테크	7,775,000	6.29%

자기주식	626,577	0.51%

기타	115,218,954	93.20%

합 계	123,620,531	100.00%

(2) 종속기업의 현황① 일반현황

회사명	주요영업활동	소재지	결산월	지분율

당반기말	전기말

KH건설 Vina Co., Ltd.	건설업	베트남	12월	100.00%	100.00%

에스이컬러컬쳐(주)	제조업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일엔지니어링	건설업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)와이케이파이낸셜대부	금융업	서울 강남구	12월	100.00%	100.00%

(주)파일리츠	부동산업	서울 금천구	12월	100.00%	100.00%

(주)케이에이치미디어	방송프로그램 제작 및 배급업	경기 의정부시	12월	58.52%	58.52%

인마크 제26-3호 펀드	투자업	대한민국	12월	99.00%	99.00%

트로이조합(*1)	투자조합	대한민국	12월	99.50%	99.50%

케이엠조합(*2)	투자조합	대한민국	12월	99.99%	99.99%

더로스트조합	투자조합	대한민국	12월	52.62%	52.62%

(*1) (주)파일엔지니어링을 통하여 지분을 투자하고 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어를 통하여 지분을 투자하고 있습니다.

② 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

가. 당반기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크 제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	203,957	115,016	1,340,474	1,537,864	341	227,509	17,284,273	182,400

비유동자산	109,799	-	-	-	-	8,489,262	22,415,351	8,292,037

자산계	313,756	115,016	1,340,474	1,537,864	341	8,716,771	39,699,624	8,474,437

유동부채	2,116	-	1,588,576	4,060,706	116,664	1,698,860	53,709,924	5,280

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	2,116	-	1,588,576	4,060,706	116,664	1,698,860	53,709,924	5,280

자본계	311,640	115,016	(248,101)	(2,522,841)	(116,323)	7,017,910	(14,010,300)	8,469,157

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

나. 전기말

(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)	더로스트조합

유동자산	235,789	121,459	1,330,633	1,998,783	62,527	241,975	32,212,576	121,003

비유동자산	120,325	-	551,774	97,372	-	9,987,367	32,338,594	8,292,037

자산계	356,114	121,459	1,882,407	2,096,155	62,527	10,229,342	64,551,170	8,413,040

유동부채	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	1,698,860	66,484,345	-

비유동부채	-	-	-	-	-	-	-	-

부채계	9,536	3,960	2,330,062	4,603,265	173,431	1,698,860	66,484,345	-

자본계	346,578	117,499	(447,655)	(2,507,110)	(110,905)	8,530,481	(1,933,175)	8,413,040

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액이 포함되어 있습니다.

③ 당반기와 전반기 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.가. 당반기

(단위: 천원)

구 분	KH건설Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	인마크제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)

매출액	33,000	-	-	-	-	-	-

영업손익	(52,487)	(2,769)	(33,824)	(71,731)	(2,748)	(250,540)	(52,668)

반기순손익	(47,245)	(2,483)	199,554	(15,732)	(5,418)	(888,684)	(12,074,221)

기타포괄손익	(12,307)	-	-	-	-	236,083	-

총포괄손익	(59,552)	(2,483)	199,554	(15,732)	(5,418)	(652,601)	(12,074,221)

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

나. 전반기(단위: 천원)

구 분	KH건설 Vina Co., Ltd.	에스이컬러컬쳐(주)	(주)파일엔지니어링(*1)	(주)와이케이파이낸셜대부	(주)파일리츠	에스에스2호조합	인마크제26-3호 펀드	(주)케이에이치미디어(*2)

매출액	211,886	-	-	-	-	-	-	-

영업손익	(22,669)	(5,607)	(29,108)	(73,099)	(4,633)	(4,310)	(45,291)	(350,223)

반기순손익	(18,122)	(11,765)	(349,366)	(8,801)	(8,012)	(4,123,661)	(3,178,409)	(26,775,003)

기타포괄손익	(12,527)	-	-	-	-	-	(107,465)	-

총포괄손익	(30,649)	(11,765)	(349,366)	(8,801)	(8,012)	(4,123,661)	(3,285,874)	(26,775,003)

(*1) (주)파일엔지니어링이 보유하고 있는 트로이조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.(*2) (주)케이에이치미디어가 보유하고 있는 케이엠조합 지분 해당액에 대한 경영성과가 포함되어 있습니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 동 연결재무제표는 연차재무제표가 속하는 기간의 일부에 대하여 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'를 적용하여 작성하는 요약중간재무제표입니다. 동 요약중간재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표를 함께 이용하여야 합니다.중간재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

2.1 당반기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을검토 중에 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

중간재무제표를 작성함에 있어 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

중간재무제표를 작성을 위해 연결회사 회계정책의 적용과정에서 내린 중요한 판단과추정 불확실성의 주요원천에 대한 내용은 아래 언급된 사항을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차연결재무제표와 동일합니다.

3.1 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

3.2 금융자산의 손상기준서 제1109호의 금융자산의 손실충당금은 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때 보고기간말의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에근거하여 판단합니다.3.3 총계약수익 및 총계약원가 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 연결회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 연결회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 연결회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다.

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 미래에 발생될 수 있는 설계변경이나 공사기간의 변동에 따라 재료비, 노무비, 외주비 및 공사기간 등의 미래 추정치에 근거하는 바, 향후 변동될 수 있는 불확실성이 존재합니다.

연결회사는 추정 총계약수익 및 총계약원가에 유의적인 변동이 있는지를 주기적으로검토하고 있습니다.

4. 위험관리4.1. 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

요약반기재무제표는 연차재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리 공시사항을 포함하지 않으므로 보다 자세한 사항은 2022년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.4.2 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다.연결회사는 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있으며, 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

총부채(A)	56,593,221	87,666,246

총자본(B)	123,128,702	112,511,039

부채비율(A/B)	45.96%	77.92%

5. 범주별 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	6,619,227	-	6,619,227

매출채권및기타채권(*)	5,991,161	-	5,991,161

기타유동금융자산	36,566,749	2,143,120	38,709,869

당기손익-공정가치측정 금융자산	28,065,706	-	28,065,706

기타비유동금융자산	12,837,092	-	12,837,092

합 계	90,079,934	2,143,120	92,223,054

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	합 계

현금및현금성자산	12,773,712	-	12,773,712

매출채권및기타채권(*)	5,460,229	-	5,460,229

기타유동금융자산	43,821,381	2,217,304	46,038,685

당기손익-공정가치측정 금융자산	-	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,857,676	-	12,857,676

합 계	74,912,998	31,840,968	106,753,966

(*) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.① 당반기말

(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	5,221,676	-	5,221,676

비유동매입채무및기타채무	344,827	-	344,827

기타유동금융부채	346,600	11,343,578	11,690,178

전환사채	22,056,190	-	22,056,190

상환전환우선주부채	7,654,973	-	7,654,973

합 계	35,624,266	11,343,578	46,967,844

② 전기말(단위: 천원)

구 분	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계

매입채무및기타채무	10,559,472	-	10,559,472

비유동매입채무및기타채무	414,146	-	414,146

기타유동금융부채	13,728,000	14,974,406	28,702,406

전환사채	35,745,017	-	35,745,017

상환전환우선주부채	6,897,034	-	6,897,034

합 계	67,343,669	14,974,406	82,318,075

6. 공정가치(1) 당반기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	6,619,227	(*1)	12,773,712	(*1)

매출채권및기타채권	5,991,161	(*1,2)	5,460,229	(*1,2)

기타유동금융자산	36,566,749	(*1)	43,821,381	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	2,143,120	2,143,120	2,217,304	2,217,304

당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	28,065,706	28,065,706	29,623,664	29,623,664

기타비유동금융자산	12,837,092	(*1)	12,857,676	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	5,221,676	(*1)	10,559,472	(*1)

비유동매입채무및기타채무	344,827	(*1)	414,146	(*1)

기타유동금융부채	346,600	(*1)	13,728,000	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	11,343,578	11,343,578	14,974,406	14,974,406

전환사채	22,056,190	(*1)	35,745,017	(*1)

상환전환우선주부채	7,654,973	(*1)	6,897,034	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당반기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

① 당반기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	-	7,855	28,057,850	28,065,705

기타금융자산	-	-	2,143,120	2,143,120

기타금융부채	-	-	11,343,578	11,343,578

② 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기손익-공정가치측정금융자산	649,146	4,220	28,970,298	29,623,664

기타금융자산	-	-	2,217,304	2,217,304

기타금융부채	-	-	14,974,406	14,974,406

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당반기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

① 당반기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,844,116	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	26,213,734	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	2,143,120	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	11,343,578	이항모형	할인율, 변동성 등

② 전기말

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	1,240,973	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	27,729,325	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산

파생상품자산	2,217,304	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	14,974,406	이항모형	할인율, 변동성 등

7. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	1,387,479	-	1,310,149	-

대손충당금	(215,188)	-	(215,600)	-

공사미수금	4,808,215	-	4,671,199	-

대손충당금	(316,651)	-	(485,167)	-

미청구공사	6,857,524	-	6,021,189	-

대손충당금	(131,974)	-	(72,173)	-

미수금	939,821	-	639,569	-

대손충당금	(612,514)	-	(459,922)	-

합계	12,716,712	-	11,409,244	-

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

만기 미도래 채권	12,660,845	11,287,773

연체되었으나 미손상 채권

3개월 미만	200,288	-

6개월 미만	232,979	45,779

1년 미만	-	75,689

소계	433,267	121,468

손상 채권

3개월 미만	550,768	123,759

6개월 미만	160,518	19,619

1년 미만	75,965	222,304

1년 초과	489,076	867,183

소계	1,276,327	1,232,865

합계	13,993,039	12,642,106

(3) 당반기 및 전반기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초	772,940	459,922	540,636	49,582

설정(환입)	(109,127)	152,592	72,824	(10,630)

기말	663,813	612,514	613,460	38,952

8. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

원재료	934,874	753,538

9. 매각예정자산당반기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기말	전기말

(주)오버나인와이디(*)	750,000	750,000

(*) 당반기말과 전기말 현재 매각예정자산은 (주)오버나인와이디의 주식 및 대여금 등으로 구성되어 있습니다.

10. 기타금융자산당반기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기금융상품	633,594	-	36,013,701	-

미수수익	6,068,724	-	5,550,957	-

대손충당금	(1,298,260)	-	(1,298,260)	-

대여금	40,737,691	13,270,000	14,319,982	13,270,000

대손충당금	(9,575,000)	(800,000)	(10,765,000)	(800,000)

임차보증금	-	185,718	-	196,542

기타보증금	-	181,374	-	191,134

장기미수금	-	642,600	-	-

현재가치할인차금	-	(642,600)	-	-

파생상품자산(*)	2,143,120	2,217,304	-

합 계	38,709,869	12,837,092	46,038,684	12,857,676

(*) 전환사채 및 상환전환우선주에 포함된 제3자지정 매도콜옵션입니다.

11. 기타자산당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	72,430	-	2,024,698	-

대손충당금	(23,636)	-	(2,023,636)	-

선급공사원가	116,178	-	38,152	-

선급비용	57,289	-	96,158	-

대손충당금	-	-	-	-

합 계	222,261	-	135,372	-

12. 당기손익-공정가치측정금융자산

당반기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

투자전환사채	-	26,212,913	-	27,728,504

금융상품	-	7,855	-	653,366

출자금(*)	-	1,844,937	-	1,241,794

합 계	-	28,065,705	-	29,623,664

(*) 전문건설공제조합 및 건설공제조합 출자금은 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

13. 관계기업투자

(1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주요영업활동	소재지	당반기말	전기말

지분율(%)	취득원가	장부금액	지분율(%)	취득원가	장부금액

에이치와이티조합(*)	투자및투자자문	한국	19.89%	8,434,600	21,564,104	19.89%	12,475,600	3,573,676

영농조합법인 금토디벨롭	화훼작물생산	한국	22.85%	29,700	-	22.85%	29,700	-

인마크 26호 펀드	부동산개발	스페인	28.80%	28,833,403	8,489,262	28.80%	28,833,403	9,987,367

인마크 24호 펀드	부동산개발	한국	22.50%	2,486,839	4,006,779	22.50%	16,737,240	19,752,543

(주)블루오션스대부	부동산개발	한국	33.56%	45,415	-	33.56%	45,415	-

(주)아이에이치큐	미디어	한국	20.92%	61,755,543	11,864,301	20.08%	80,151,258	17,787,544

에스에이치조합	투자조합	한국	30.85%	26,600,000	27,312,285	30.85%	26,530,800	27,312,285

합 계	128,185,500	73,236,731	164,803,416	78,413,415

(*) 의사결정 과정에서 중대한 영향력을 행사할 수 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상	반기말

에이치와이티조합	3,573,676	-	(4,041,000)	26,055,228	(4,023,800)	-	-	21,564,104

인마크 26호 펀드	9,987,367	-	-	(1,498,105)	-	-	-	8,489,262

인마크 24호 펀드	19,752,543	-	(16,493,659)	7,962,246	(7,214,351)	-	-	4,006,779

(주)아이에이치큐	17,787,544	4,100,000	(223,134)	(320,641)	-	(9,479,468)	-	11,864,301

에스에이치조합	27,312,285	-	-	-	-	-	-	27,312,285

합 계	78,413,415	4,100,000	(20,757,793)	32,198,728	(11,238,151)	(9,479,468)	-	73,236,731

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	취득/대체	처분	지분법손익	지분법자본변동	배당	손상	반기말

에이치와이티조합	7,701,246	310,000	-	(2,163,130)	-	-	-	5,848,116

인마크 26호 펀드	17,568,395	-	-	(3,194,039)	107,465	(1,421,383)	13,060,438

인마크 24호 펀드	18,295,842	-	-	706,923	-	-	-	19,002,765

(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	53,983,738	5,400,001	-	(1,235,927)	-	-	(28,255,670)	29,892,142

에스에이치조합	-	26,600,000	-	5,675,003	-	-	-	32,275,003

합 계	97,549,221	32,310,001	-	(100,728)	(2,977)	(1,421,383)	(28,255,670)	100,078,464

(3) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 당반기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	순손익

에이치와이티조합	108,439,244	4,974,302	103,464,942	-	(70,735)

영농조합법인 금토디벨롭	4,954,670	24,820	4,929,850	-	130,992,592

인마크 26호 펀드	234,840,139	22,870,406	211,969,733	-	(101,011)

인마크 24호 펀드	17,928,115	150,623,778	(132,695,663)	11,762,463	21,387

(주)블루오션스대부	-	122,190	(122,190)	19,560,936	19,439,236

(주)아이에이치큐(*)	247,345,152	-	247,345,152	-	-

에스에이치조합	79,760,587	168,726,416	(88,965,829)	46,794,199	(114,239,081)

② 전기말

(단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출	순손익

에이치와이티조합	17,992,192	25,561	17,966,631	-	(16,635,323)

영농조합법인 금토디벨롭	4,954,605	22,769,331	(17,814,726)	-	(2,286,101)

인마크 26호 펀드	234,834,139	150,623,778	84,216,361	11,762,463	21,294

인마크 24호 펀드	87,780,024	707	87,779,317	6,718,937	6,473,503

(주)블루모나코대부	1,591,566	14,367,937	(12,776,371)	95,062	(485,786)

(주)아이에이치큐(*)	247,345,152	168,726,416	78,618,736	46,794,199	(116,195,360)

에스에이치조합	80,520,079	-	80,520,079	-	(4,469,078)

(*) 전기에 취득한 관계기업 (주)아이에이치큐는 전환사채에 포함되어 있는 전환권을 금융감독원 질의회신 "회제이-000094" 에 의거하여 자본으로 인식하고 있으나, 연결회사는 전환권을 부채로 분류하고 있어 연결회사의 지분법평가 시 이를 조정한 재무제표를 이용하였습니다. 상기 재무정보에는 이와 같은 조정사항이 반영되어 있습니다.

(4) 당반기말 현재 공시되는 시장가격이 존재하는 관계기업투자의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	주당 공정가치	주식수	시장가격

(주)아이에이치큐	198원	50,142,858주	9,928,286

14. 투자부동산당반기와 전반기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	합계

기초	266,234	313,146	579,380

취득	-	-	-

감가상각	-	(10,798)	(10,798)

기말	266,234	302,347	568,581

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(359,694)	(359,694)

② 전반기(단위: 천원)

구 분	토지	건물	합 계

기초	266,234	335,655	601,889

감가상각	-	(11,255)	(11,255)

기말	266,234	324,400	590,634

취득원가	266,234	662,041	928,275

감가상각누계액	-	(337,641)	(337,641)

한편, 당반기말 현재 연결회사의 투자부동산은 담보로 제공되어 있습니다(주석31 참조).

15. 유형자산당반기와 전반기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	1,401,692	1,490,642	79,441	30,678	58,862	872,358	536,832	-	4,470,505

취득	-	-	18,187	-	-	127,359	62,743	-	208,289

처분	-	-	-	-	-	(1)	(34,404)	-	(34,405)

감가상각	-	(38,152)	(15,372)	(10,989)	(28,295)	(51,582)	(123,880)	-	(268,270)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	8,622	-	-	8,622

기말	1,401,692	1,452,490	82,256	19,689	30,567	956,756	441,291	-	4,384,741

취득원가	1,401,692	2,311,515	343,737	118,208	371,304	1,671,056	822,372	-	7,039,884

감가상각누계액	-	(859,025)	(261,481)	(98,519)	(267,821)	(714,300)	(381,082)	-	(2,582,228)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

② 전반기(단위: 천원)

구분	토지	건물	차량운반구	공기구비품	시설장치	건설용장비	사용권자산	건설중인자산	합계

기초	1,401,692	1,569,234	155,678	53,537	112,367	512,464	439,104	-	4,244,076

취득	-	-	-	-	-	338,781	140,535	-	479,316

처분	-	-	(13,612)	-	-	-	(44,853)	-	(58,465)

감가상각	-	(39,296)	(33,188)	(14,092)	(32,132)	(125,228)	(95,333)	-	(339,269)

기타증감(*)	-	-	-	-	-	1,688	-	-	1,688

기말	1,401,692	1,529,938	108,878	39,445	80,235	727,705	439,454	-	4,327,347

취득원가	1,401,692	2,311,515	325,550	266,869	1,005,282	1,322,189	738,664	-	7,371,761

감가상각누계액	-	(781,577)	(216,672)	(227,424)	(852,129)	(594,483)	(299,210)	-	(2,971,495)

손상차손누계액	-	-	-	-	(72,917)	-	-	-	(72,917)

(*) 기타증감액은 유형자산 내 계정대체액, 해외사업장의 유형자산 환산에 의한 해외사업환산손익 반영액 등으로 구성되어 있습니다.

한편, 당반기말 현재 연결회사의 유형자산은 담보로 제공되어 있습니다(주석33 참조).

16. 리스

당사는 사무실과 차량 등을 리스로 사용하고 있으며 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해서 재무상태표와 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

사용권자산

사무실 등	111,860	88,725

차량	710,512	448,107

합 계	822,372	536,832

리스부채

유동	204,090	234,554

비유동	264,827	334,146

합 계	468,917	568,700

(*) 당반기 중 신규 발생한 사용권자산은 62,743천원(전반기: 59,788천원)입니다.(2) 손익계산서에 인식된 금액리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

사용권자산의 감가상각비

사무실 등	16,335	4,429

차량	88,814	41,341

합 계	105,149	45,770

리스부채에 대한 이자비용	18,915	6,771

한편, 당반기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 139,456천원(전반기: 101,047천원)입니다.

17. 무형자산당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당반기(단위: 천원)

구분	특허권	소프트웨어	회원권	합계

기초	37,579	70,139	1,151,880	1,259,598

취득	-	17,450	-	17,450

처분	-	-	(540,000)	(540,000)

상각	(5,777)	(40,674)	(46,451)

기말	31,802	46,915	611,880	690,597

취득원가	4,222,388	1,200,678	644,308	6,067,374

상각누계액	(4,190,586)	(1,153,763)	-	(5,344,349)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

② 전반기(단위: 천원)

구 분	특허권	소프트웨어	회원권	합 계

기초	69,382	233,353	1,151,880	1,454,615

취득	-	5,350	-	5,350

처분	-	-	-	-

상각	(26,027)	(107,784)	-	(133,811)

기말	43,355	130,919	1,151,880	1,326,154

취득원가	4,199,250	1,095,874	1,184,308	6,479,432

상각누계액	(4,155,895)	(964,955)	-	(5,120,850)

손상차손누계액	-	-	(32,428)	(32,428)

18. 매입채무 및 기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,318,772	-	2,786,942	-

미지급금	2,860,533	-	6,114,956	-

미지급비용	838,280	-	1,423,018	-

리스부채	204,090	264,827	234,554	334,146

임대보증금	-	80,000	-	80,000

선수수익	-	-	-	-

현재가치할인차금(임대)	-	-	-	-

합 계	5,221,675	344,827	10,559,470	414,146

19. 기타금융부채

(1) 당반기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

파생상품부채 (전환사채/주석21 참조)	3,529,421	-	7,160,248	-

파생상품부채 (상환전환우선주부채/주석22 참조)	5,025,759	-	5,025,759	-

파생상품부채(*)	1,090,390	-	1,090,390	-

파생상품부채(통화스왑)	1,698,009	-	1,698,009

단기차입금	346,600	-	13,728,000	-

합 계	11,690,179	-	28,702,406	-

(*) 전기 중 (주)아이에이치큐가 발행한 상환전환우선주식에 대한 풋옵션을 발행하여 파생상품부채로 분류하였습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당반기말	전기말

장원테크	기본운용자금	4.60%	100,000

케이에이치전자	기본운용자금	4.60%	200,000	200,000

합 계	200,000	200,000

20. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

예수금	108,843	-	170,941	-

선수금	781,191	-	781,191	-

공사선수금	105,000	-	-	-

초과청구공사	3,506,401	-	1,724,356	-

합 계	4,501,435	-	2,676,488	-

21. 전환사채

(1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

액면금액	23,800,000	43,800,000

사채상환할증금	-	1,350,000

전환권조정	(1,743,810)	(8,941,972)

사채할인발행차금	-	(463,011)

장부금액	22,056,190	35,745,017

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행회사	(주)케이에이치미디어	(주)케이에이치미디어

사채의 종류	1차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채(*)	3차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 권면총액	79,600,000,000원	4,600,000,000원

사채발행일	2021-02-25	2021-06-30

사채만기일	2024-02-25	2024-06-30

표면이자율	3.50%	2.00%

만기이자율	5.00%	2.00%

전환권의 내용

- 발행주식	무기명식 보통주식	무기명식 보통주식

- 당반기말 전환가격	500	500

- 전환청구기간	2021년 2월 26일부터 2024년 1월 25일까지	2021년 6월 30일부터 2024년 5월 30일까지

- 전환가액조정	-	-

중도상환 (Call option)	-	-

조기상환청구 (Put Option)(사채권자)	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능	발행일로부터 1년이 경과한 날 본 사채의 원금에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 조기상환청구 가능

(*) 당반기 중 5,000,000천원이 조기상환 되어 당반기말 잔액은 39,200,000천원입니다.

(3) 연결회사는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다. 당반기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	대 체	증 가	감 소	평가손익	기말

파생상품자산	74,184	-	-	74,184	-	-

파생상품부채	7,160,248	-	3,630,827	-	3,529,421

22. 상환전환우선주부채

(1) 상환전환우선주부채의 장부금액 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

상환전환상환우선주부채(액면금액)	9,999,999	9,999,999

상환전환상환우선주부채상환할증금	(3,921,276)	(4,679,215)

상환전환상환우선주부채전환권조정	1,576,250	1,576,250

장부금액 계	7,654,973	6,897,034

당반기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주부채의 풋옵션 행사가능 기간이 1년 이내에 도래하여 유동부채로 분류하였습니다.

(2) 상환전환우선주부채의 발행내역

구 분	내 용

우선주의 명칭	무의결권부 상환전환우선주식

액면금액	100원/주	발행일	2022년 06월 16일

발행주식수 및 발행가액	6,501,950주 / 주당발행가액 1,538원

우선주의 존속기간	발행일로부터 3년이 되는 날까지 보통주로 전환되지 않는 경우에는 자동으로 전환

당반기말 전환가격	307원

전환청구 가능기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

전환가액의 조정	전환청구를 하기 전에 전환가격을 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 주식을 발행하는 경우전환가액을 조정될 수 있으며, 발행회사의 보통주식 주가가 하락할 경우 약정에 따라 전환가격 조정

이익배당	발행가의 연 2%에 해당하는 금액을 누적적 우선배당 후 보통주배당률이 우선주배당률을 초과할 경우에는 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당

투자자의 상환청구권(Put Option)	행사기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

행사대금	발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매수일까지지급된 배당금을 차감한 금액

발행회사의 매도청구권(Call Option)(*)	행사기간	2023년 6월 17일부터 2025년 6월 17일

행사대금	발행일로부터 매도일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서 발행일로부터 매도일까지지급된 배당금을 차감한 금액

(*) 파생상품자산으로 인식하였습니다(주석10 참조).

(3) 당사는 상환전환우선주부채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품으로 인식하고 있습니다.

한편, 당반기 중 내재파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	평가손익	기 말

파생상품자산	2,143,120	-	-	-	2,143,120

파생상품부채	5,025,759	-	-	-	5,025,759

23. 충당부채

당반기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

공사손실충당부채	-	-

하자보수충당부채	1,054,305	1,054,305

합 계	1,054,305	1,054,305

24. 자본

(1) 당반기말과 전기말 현재 보통주자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000주

1주당 액면금액	100	100원

발행한 주식의 수	123,620,531	123,620,531주

(2) 당반기와 전기 중 보통주자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	73,996,926	7,399,693	123,417,675	130,817,368

전환사채 전환	49,623,605	4,962,360	62,037,522	66,999,882

전기말 및 당분기초	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

당반기말	123,620,531	12,362,053	185,455,197	197,817,250

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

기타자본잉여금	9,327,368	9,460,966

기타자본	846,025	523,970

자기주식(*)	(1,196,745)	(1,196,745)

감자차손	(412,605)	(412,605)

전환권대가	-	-

주식매수선택권	1,428,581	1,577,311

해외사업환산손익	76,505	64,199

지분법자본변동	1,641,825	1,504,351

합 계	11,710,954	11,521,446

(*) 전기 이전 합병으로 인한 주주들의 주식매수청구권 행사와 합병비율조정에 의한 자기주식취득분이며, 자본의 차감계정으로 계상하고 있습니다.

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금)의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

법정적립금	458,810	458,810

미처분이익잉여금(결손금)	(85,534,868)	(101,149,966)

합 계	(85,076,058)	(100,691,156)

25. 주식기준보상(1) 당반기말 현재 당사가 보유하고 있는 주식기준보상약정은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

부여일	2021년 3월 9일

부여수량	2,627,333주

당반기말 잔여수량	2,627,333주

만기일	2026년 3월 8일

행사방법	신주교부, 자기주식교부, 차액보상 중 행사신청시 이사회가 결정

행사조건	부여일로부터 2년 경과

행사가능기간	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지

한편, 주식선택권 부여일 현재 주당 공정가치는 단위당 693원이며, 이항모형에 따라 측정되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

기초	2,506,071	2,627,333

당기 권리부여	-	-

주식선택권 행사	-	-

퇴사	(323,364)

반기말	2,182,707	2,627,333

한편, 당반기 및 전반기 중 각각 451,444천원 및 451,444천원의 주식보상비용을 인식하였습니다.

26. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

재고자산의 사용	5,495,312	5,598,738

종업원급여	3,914,404	4,774,738

복리후생비	618,120	697,415

임차료	89,210	100,523

감가상각비 및 무형자산상각비	326,916	484,336

외주용역비	3,312,998	2,473,627

외주공사비	5,226,915	7,004,580

세금과공과	881,570	475,368

기타비용	7,470,533	5,619,543

합 계	27,335,978	27,228,868

27. 판매비와관리비

당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,261,624	2,701,445	1,522,696	3,027,815

퇴직급여	(24,986)	107,496	171,688	278,422

주식보상비용	(0)	(148,729)	226,969	451,444

복리후생비	132,542	437,424	378,669	600,088

여비교통비	62,400	174,387	95,045	158,374

접대비	74,245	315,608	228,096	521,636

통신비	3,230	6,861	3,521	7,408

수도광열비	81	81	21	21

세금과공과	111,734	244,115	184,179	271,189

감가상각비	120,486	231,354	109,255	216,435

임차료	28,882	57,459	32,084	67,831

보험료	49,944	271,015	(9,556)	59,682

차량유지비	24,418	62,240	49,184	84,572

경상연구개발비	106,994	215,857	88,554	176,287

운반비	2,680	8,491	8,327	17,445

교육훈련비	357	5,481	5,472	6,592

도서인쇄비	589	1,851	4,473	9,177

소모품비	9,569	36,499

지급수수료	2,571,293	3,271,080	(538,053)	1,370,682

대손상각비	(131,852)	(109,128)	26,677	72,825

광고선전비	16,130	33,964	72,233	182,682

건물관리비	14,229	29,049	12,014	24,732

무형자산상각비	20,430	40,675	43,267	107,784

협회비	1,409	67,964	30,100	93,568

용역수수료	-	-	10	592

합 계	4,456,425	8,062,538	2,782,138	7,875,633

28. 기타수익과 기타비용당반기와 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익

임대료	-	-	-	-

대손충당금환입	0	1,190,000	-	-

기타의대손충당금환입	-	-	-	-

투자자산처분이익	-	-	-	-

전기오류수정이익	-	-	-	-

유형자산처분이익	-	-	-	-

종속기업처분이익	-	-	10,631	10,631

잡이익	750,594	751,923	115,311	5,523,963

사용권자산처분이익	8,724	8,724	1,995	1,995

무형자산처분이익	-	-	-	-

기타수익 계	759,318	1,950,647	127,937	5,536,589

기타영업외비용

기타의대손상각비	152,593	152,593	17,905	2

유형자산처분손실	-	1	-	7,703

무형자산처분손실	-	-	-	-

종속기업처분손실	-	-	-	-

종속기업주식손상차손	-	-	-	-

관계기업주식손상차손	-	-	-	-

매각예정자산손상차손	-	-	-	-

유형자산손상차손	-	-	-	-

무형자산손상차손	-	-	-	-

재고자산감모손실	-	-	-	-

사용권자산처분손실	1,143	1,143	-	-

유형자산폐기손실	-	-	-	-

기부금	-	1,000	210,000	471,000

잡손실	9,494	9,877	409	670

보증수수료	-	-	573,540	573,540

기타비용 계	163,230	164,614	801,854	1,052,915

(*) 전기 중 (주)장원테크로부터 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 처리하였습니다.

29. 금융수익과 금융비용당반기와 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

3개월	누계	3개월	누계

금융수익:

이자수익	588,612	1,005,199	892,319	1,895,357

배당금수익	11,124	11,124	10,494	19,294

외환차익	73,387	98,176	3,817	3,993

외화환산이익	471	2,382	4,297	5,446

장기성보험평가이익	-	-

유가증권처분이익	-	-

매도가능증권처분이익	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	1,784	4,986,771	4,975,754

당기손익-공정가치측정금융자산처분이익	-	240,993	-	28,168

파생상품평가이익	-	-	5,341,026	5,341,026

파생상품처분이익	3,671	11,785	106,715	106,715

사채상환이익	-	182,453

금융수익 계	677,265	1,553,896	11,345,439	12,375,753

금융비용:

이자비용	3,539,494	3,722,059	3,523,946	6,444,341

외환차손	(1,185)	-	10,553	12,712

외화환산손실	-	-	-

기타의대손상각비(금융)	-	-	-

장기성보험평가손실	-	-	-

투자자산처분손실	-	-	-

매도가능증권손상차손	-	-	-

매도가능증권처분손실	-	-	-

당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	8,852	8,852	2,881,719	3,456,365

당기손익-공정가치측정금융자산처분손실	-	-	1,102,801	1,118,925

파생상품평가손실	-	-	23,091,908	23,327,745

파생상품처분손실	-	(1)	1,049,648	1,049,648

사채상환손실	331,539	331,539	-

금융비용 계	3,878,700	4,062,449	31,660,575	35,409,736

30. 관계기업투자손익당반기와 전반기 중 관계기업투자관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

관계기업투자처분이익	-	-

지분법손익	32,198,728	(211,170)

관계기업투자손상차손	(9,479,468)	(28,255,670)

관계기업투자처분손실	(3,589,527)	-

합 계	19,129,733	(28,466,840)

31. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다.

32. 주당손익(1) 기본주당손익① 당반기와 전반기 중 기본주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

지배기업의 보통주에 귀속되는 이익	27,276,874,477	10,624,055,534	(41,846,870,752)	(48,701,333,598)

가중평균유통보통주식수	122,993,954	122,993,954	91,276,009	83,431,371

기본주당이익(손실)	222	86	(458)	(584)

② 가중평균유통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

가. 당반기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2023-01-01	123,620,531	90	11,125,847,790	123,620,531

자기주식	2023-01-01	(626,577)	90	(56,391,930)	(626,577)

합 계	122,993,954	122,993,954

나. 전반기

구 분	일자	주식수	일수	적 수	가중평균주식수

전기이월	2022-01-01	73,996,926	181	13,393,443,606	73,996,926

자기주식	2022-01-01	(626,577)	181	(113,410,437)	(626,577)

전환권행사(8회차)	2022-01-04	2,202,643	178	392,070,454	2,166,135

전환권행사(10회차)	2022-04-07	5,834,305	85	495,915,925	2,739,867

전환권행사(9회차)	2022-05-19	2,900,232	43	124,709,976	689,005

전환권행사(5회차)	2022-05-25	1,137,655	37	42,093,235	232,559

전환권행사(10회차)	2022-05-26	14,002,333	36	504,083,988	2,784,994

전환권행사(9회차)	2022-06-09	2,900,231	22	63,805,082	352,514

전환권행사(10회차)	2022-06-09	2,333,722	22	51,341,884	283,657

전환권행사(10회차)	2022-06-10	7,001,165	21	147,024,465	812,290

합 계	111,682,635	83,431,371

(2) 희석주당손익당반기 희석주당손익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	3개월	당반기

보통주당기순이익	8,617,284,880	7,373,316,508

전환사채 이자비용	444,745,648	29,761,905

상환전환우선주부채 이자비용	289,930,860	20,576,130

보통주희석이익	9,351,961,388	7,382,502,283

조정후 가중평균유통보통주식수	164,146,214	122,993,954

희석주당순이익	57	60

한편, 반희석효과 때문에 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 잠재적으로는 기본주당손익을 희석할 수 있는 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원,주)

구 분	행사가격	청구가능기간	금 액	발행될 보통주식수

전환사채 12회차	443	2023년 2월 18일부터 2025년 02월 11일까지	15,000,000,000	33,860,045

상환전환우선주부채	343	2023년 06월 17일부터 2025년 06월 17일까지	9,999,999,100	29,154,516

주식선택권	2,474	2023년 03월 09일부터 2026년 03월 08일까지	-	2,182,707

33. 우발부채 및 약정사항(1) 당반기말 현재 금융기관 등과 약정한 차입한도의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금융기관	차입금액	한도금액

운전자금대출	기업은행	-	150,000

운전자금대출	전문건설공제조합	-	620,920

담보운영자금	전문건설공제조합	-	567,000

어음할인	전문건설공제조합	-	540,000

특별한도	전문건설공제조합	-	40,000

외상매출채권담보대출	하나은행	-	1,000,000

(2) 보증내역당반기말과 전기말 현재 특수관계자를 제외한 타인으로부터 제공받은 보증내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공처	보증내역	당기말	전기말

전문건설공제조합(*)	일반보증 등	13,409,184	14,721,111

서울보증보험	일반보증 등	3,395,970	2,819,583

기술보증기금	운전자금대출보증	135,000	135,000

건설공제조합(*)	일반보증 등	956,270	904,067

(*) 당반기말 현재 연결회사의 전문건설공제조합, 건설공제조합 출자금은 상기 지급보증과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. (아래 (3) 참조)

(3) 담보① 당반기말 현재 연결회사가 전환사채 발행 등과 관련하여 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

제공한 담보	장부금액	담보설정액	담보권자	담보내용

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권	29,212,840	19,500,000	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

에이치와이티조합출자

KH건설 본사건물 부동산 근질권(*1)	2,599,143

KH건설 부동산 화재보험 근질권(*1)	-

KH건설 메리츠증권 증권계좌 근질권	5,100,586

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권	260,804	32,500,000	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증제
1회 상환전환우선주 채무보증

투자부동산(토지,건물) (*1)	573,222	80,000	햄워디컴버스쳔엔지니어링(주)	임대보증금관련

당기손익-공정가치측정금융자산(출자금)	510,134	510,134	전문건설공제조합	일반보증

728,379	728,379	건설공제조합	일반보증

KH미디어 예금	15,726	45,500,000	메리츠증권㈜	(주)아이에이치큐 발행 제12회 전환사채 보증

286,000,000	찰스턴 주식회사	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보신탁 보증

인마크전문투자형사모부동산자투자신탁 제26-3호 수익증권	8,572,131	45,000,000	메리츠증권(주)	(주)아이에이치큐 발행 제12회 전환사채

286,000,000	찰스턴(주)	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보신탁 보증

(*1) 연결회사는 담보권자를 수익자로 한 건물화재보험을 가입하고 질권 설정(설정액 6,500백만원) 하였습니다. 또한, 상환전환우선주 및 전환사채권자를 근저당권자로 한 부동산 근저당 설정(설정액 58,500백만원)을 담보로 제공하고 있습니다. (*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자(주)가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

② 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자에게 제공한 담보 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

특수관계자	담보설정액	제공한 담보	담보권자	거래약정

KH전자㈜	351,000,000	KH강원개발 발행 주식	메리츠증권㈜
찰스턴㈜	KH전자 제10회 전환사채KH필룩스 제23회 전환사채KH강원개발 부동산담보대출

㈜아이에이치큐	13,000,000	인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제23호 수익증권(131억) 2순위	메리츠증권㈜	㈜아이에이치큐 발행제1회 상환전환우선주식 매입확약(*)

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권(154억) 2순위

KH건설 본사건물 부동산 근질권(49억) 2순위

KH건설 부동산 화재보험 근질권

KH건설 부동산 임대료수입계좌 근질권

45,500,000	KH미디어 CMA계좌 300억	㈜아이에이치큐 발행제12회 전환사채 보증

KH강원개발㈜	286,000,000	KH미디어 CMA계좌 300억	찰스턴 주식회사	KH강원개발㈜ 알펜시아리조트 부동산 담보신탁 보증

(*) 관계회사인 ㈜아이에이치큐가 발행하고 메리츠증권(주)가 인수한 기명식상환전환우선주식 10,683,760주(매매대금 10,000백만원)와 관련하여 메리츠증권(주)(풋옵션권리자)가 풋옵션의무자인 당사에 대상주식의 발행일로부터 1년이 경과한 후에 개시되는 풋옵션행사기간 중 풋옵션권리자가 인수하는 상기 상환전환우선주의 전부 또는 일부를 매수할 것을 당사에게 청구할 경우, 풋옵션의무자인 당사는 대상주식을 매수해야 하는 의무가 있습니다.풋옵션 행사대금은 대상주식의 1주당 발행가액(단, 매수일 이전에 풋 대상주식이 보통주식으로 전환되는 경우 전환시 전환가격) 및 동 금액에 대한 풋옵션대상주식의 발행일로부터 매수일까지의 기간에 대하여 연 복리 5.0%를 적용하여 계산한 금액에서,발행일로부터 매수일까지 대상주식에 대하여 지급된 1주당 배당금을 차감한 금액으로 합니다. 당사는 풋옵션의무의 평가액 1,090백만원을 파생상품평가손실로 계상하였습니다(주석 19 참조).

③ 당반기말 현재 연결회사가 특수관계자로부터 제공받은 담보 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자	담보설정액	제공받은 담보	담보권자	거래약정

케이에이치필룩스㈜	19,500,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제12회 전환사채 채무보증

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

KH강원개발 보유(발행) 주식 및 CB

케이에이치강원개발㈜	19,500,000	알펜시아리조트 부동산 담보신탁

알펜시아리조트 부동산 부동산 화재보험 근질권

케이에이치필룩스㈜	13,000,000	서울특별시 강남구 도곡동 202소재 상지리츠빌 카일룸 1세대	메리츠증권㈜	제1회 상환전환우선주식 매입확약

경기도 양주시 광적면 석우리 633 일원

서울특별시 노원구 중계동 511-2 중계아파트형 제공장동 5개호실

경기도 포천시 이동면 장암리 647-1 일원 토지 및 건물

카일룸분양수입금신탁계좌

KH필룩스 부동산 화재보험 근질권

예수금출금청구권

인마크제일호사모투자합자회사LP지분

인마크전문투자형사모부동산투자신탁 제24호 수익증권

(4) 사용제한 예금당반기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 예금 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말	사용제한내용

사용제한예금	22,193	5,306,936	예금채권근질권

(*) 사용제한예금 중 5,068백만원은 1회차 전환상환우선주권자에 담보제공(담보설정액 325억)되어 있습니다

(5) 주요사항

① 평창 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사당사는 알펜시아리조트 매각 입찰방해 조사와 관련하여 공정거래위원회와 서울중앙지검으로부터 동 혐의와 관련한 수사가 진행 중에 있습니다. 한편, 현재 입찰방해와 관련한 행정처분 및 검찰 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.② 대북 불법송금 혐의 조사당사는 북한에 불법으로 자금을 송금했다는 수원지검 수사를 받았으며, 보고기간종료일 현재 수사가 진행 중에 있으나 현재 수사 결과를 예측하기 어려운 상황입니다.

③ 세무조사

당사는 당반기 중 비정기 세무조사통지를 받고 2023년 4월 19일부터 7월 1일까지 당사에 대한 세무조사가 진행되었습니다. 세무조사 대상기간은 2018년부터 2021년까지이며, 당사는 세무조사 결과 6,071,574천원으로 결과 통지를 받았습니다. 한편 당사는 상기 세무조사와 관련하여 과세전적부심사 청구 예정입니다.

④ 상장폐지사유 발생 및 이의신청에 따른 개선기간 부여당사는 2022년 12월 31일자로 종료되는 당사의 재무제표에 대한 감사의견 거절로 인하여 코스닥시장 상장규정 제18조 및 동규정시행세칙 제19조에 따른 상장폐지사유가 발생하였습니다. 당사는 2023년 4월 27일 상장폐지에 대한 이의신청을 제출하였으며, 동 이의신청과 관련하여 코스닥시장 상장규정 제55조의 규정에 따라 2024년 4월 11일까지 개선기간을 부여받았습니다.

(6) 진행 중인 소송사건당기말 현재 연결회사가 원고로서 계류중인 소송사건은 없습니다.

34. 특수관계자

(1) 당반기말과 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

유의적 영향력을 행사하는 기업	(주)장원테크	(주)장원테크

관계기업	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐 에스에이치조합	(주)오버나인와이디에이치와이티조합영농조합법인 금토디벨롭인마크 제26호 펀드(주)블루오션스대부인마크 제24호 펀드(주)아이에이치큐 에스에이치조합

기타특수관계자	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발(주)	케이에이치필룩스(주)케이에이치전자(주)서울미라마(유)(주)장원테크 VINA클로이블루조합케이에이치강원개발(주)

(*1) 전기 중 사명이 (주)블루모나코대부에서 변경되었습니다.
(*2) 전기 중 신규로 취득하였습니다.
(*3) 전기 중 사명이 케이에이치일렉트론(주)에서 변경되었습니다.
(*4) 전기 중 신규 공사계약을 체결하였습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.① 매출 등 및 매입등

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

매출	이자수익	이자비용	매입	매출	이자수익	이자비용	매입

관계회사	(주)오버나인와이디	-	-	-	-	-	-	-	-

에이치와이티조합	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인 금토디벨롭	-	349,464	-	-	165,418	772,548	-	-

인마크 제26호 펀드	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)블루오션스대부	-	-	-	-	-	-	-	-

인마크 제24호 펀드	-	-	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐	-	184,744	-	1,000	-	199,249	-	6,001

에스에이치조합	-	-	-	-	-	-	-	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	-	-	900	2,949	-	2,298,290	14,100

(주)장원테크	-	1,400,189	-	-	-	1,524,915	-

케이에이치전자(주)	-	-	66,942	-	-	107	327,340	1,400

서울미라마(유)	-	-	-	-	-	91,244	-	2,835

(주)장원테크 VINA	33,000	-	-	-	211,887	-	-	-

주주임원종업원	-	-	-	-	-	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	-	13,439	-	787	-	-	-	-

클로이블루조합	-	22,834	-	-	-	-	-	-

(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자의 주요 임원	-	-	-	-	-	-	-	-

합계	33,000	570,481	1,467,131	2,687	380,254	1,063,148	4,150,545	24,336

(*1) 연결회사는 유의적인 영향력을 행사하는 기업인 (주)장원테크로부터 전기중 단기매매차익반환금 5,401,046천원을 수령하여 잡이익으로 계상하였습니다.
(*2) 연결회사는 케이에이치전자(주)가 보유하고 있던 SBW생명과학 5회차 전환사채 21.6억을 전기 중 취득하였습니다

② 대여거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

기초	대여금 증가	대여금 감소	반기말	기초	대여금 증가	대여금 감소	반기말

관계기업	주식회사 오버나인와이디(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-

영농조합법인금토디벨롭(*2)	15,320,000	-	-	15,320,000	15,320,000	-	15,320,000

㈜아이에이치큐	17,433,716	1,700,000	15,733,716	4,000,000	4,000,000	-

기타 특수관계자	(주)장원테크	-	-	-	-	-	-	-	-

서울미라마(유)(*3)	-	-	-	-	4,000,000	-	4,000,000	-

기타특수관계자(주주,임원,종업원)	183,982	-	-	183,982	60,000	157,000	33,018	183,982

클로이블루조합(*4)	1,001,000	-	-	1,001,000	1,001,000	-	-	1,001,000

케이에이치강원개발㈜	500,000	14,460,214	5,001,237	9,958,977	-	3,000,000	2,500,000	500,000

(주)케이에이치농어촌산업	-	-	-	-	-	-	-	-

기타특수관계자의 주요 임원	1,710,000	-	-	1,710,000	1,115,000	595,000	-	1,710,000

합계	18,714,982	31,893,930	6,701,237	43,907,675	21,496,000	7,752,000	10,533,018	18,714,982

(*1) 당기말 현재 연결회사는 주식회사 오버나인와이디의 대여금을 매각예정자산으로 분류하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 연결회사는 상기 영농조합법인성남난생산자조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 토지를 담보(설정금액: 16,250백만원)로 제공받고 있습니다.(*3) 연결회사 및 케이에이치필룩스(주)는 2021년 6월 7일에 서울미라마 유한회사의 자금대여 요청이 있는 경우, 총 대여금이 20,000,000천원을 초과하지 않는 범위 내에서 자금대여를 하기로 약정하였습니다.(*4) 당기말 현재 연결회사는 상기 클로이블루조합 대여금에 대한 담보로 동 조합 소유 케이에이치전자㈜ 주식 2,102,262주(기말 종가기준 519백만원)를 담보로 제공받고 있습니다

③ 출자(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	당반기	전반기

현금출자	출자전환	합계	현금출자	출자전환	합계

관계회사	(주)블루모나코대부	-	-	-	-	-	-

에이치와이티조합(*1)	-	4,041,000	4,041,000	200,000	-	200,000

인마크 제24호 펀드	-	-	-	-	-	-

인마크 제26-3호 펀드	-	-	-	-	-	-

(주)아이에이치큐(*2)	-	-	-	5,400,001	-	5,400,001

에스에이치조합(*3)	-	-	-	26,600,000	-	26,600,000

합계	-	17,754,161	17,754,161	32,310,001	-	32,310,001

④ 차입거래(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	계정명	당반기	전반기

기초	차입	전환청구/출자전환	상환	반기말	기초	차입	전환청구/출자전환	조기상환	반기말

기타 특수관계자	케이에이치필룩스㈜(*)	전환사채	3,000,000	20,000,000	-	-	23,000,000

케이에이치전자(주)	전환사채	4,100,000	-	-	3,600,000	500,000	-	13,600,000	5,000,000	3,000,000	5,600,000

단기차입금	200,000	200,000	200,000	200,000	5,800,000	-	5,800,000	-	-

(주)장원테크	전환사채	24,700,000	-	-	1,400,000	23,300,000	-	37,100,000	10,000,000	-	27,100,000

단기차입금	-	200,000	-	100,000	100,000	-	-	-	-	-

케이에이치강원개발㈜	단기차입금	-	5,183,978	-	5,183,978	-

합계	29,000,000	5,583,978	-	10,483,978	24,100,000	8,800,000	70,700,000	20,800,000	3,000,000	55,700,000

(*) 기타특수관계자인 케이에이치필룩스㈜의 전환사채 당반기 차입금은 10회차 전환사채발행액 250억 중 150억원을 최초 인수자인 메리츠증권㈜로부터 인수하였습니다. 한편, 전환청구 된 250억 중 케이에이치필룩스(주)의 전환청구 금액은 50억 입니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 자금거래로 인한 채권 및 채무(상기 (2)참조)를 제외한 특수관계자와의 채권채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	당반기말	전기말

기타채권	기타채무	기타채권	기타채무

관계기업	영농조합법인 금토디벨롭	5,097,618	-	3,190,254	-

(주)오버나인와이디	-	750,000	-	750,000

(주)아이에이치큐(*1)	7,063,640	-	30,800	-

기타	케이에이치필룩스(주)	-	1	390,000	24,667

케이에이치전자(주)(*2)	109	216,854	714	71,174

케이에이치강원개발㈜(*2)	63,191	-	-	-

(주)장원테크	-	644,251	-	274,168

서울미라마(유)	-	-	88,220	-

클로이블루조합	92,092	-	-	-

합 계	12,316,650	1,611,106	3,699,988	1,120,009

(*1) 당기 중 관계기업이 발행한 전환사채에 투자하고 있습니다.(*2) 연결회사는 기타특수관계자인 케이에이치전자㈜가 보유하고 있는 케이에이치강원개발(주) 주식을 매입하여 메리츠증권 주식근질권설정 담보 제공하였습니다.

(4) 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

단기급여	325,400	339,267

퇴직급여	13,013	77,191

주식보상비용	(61,085)	(159,741)

합 계	277,328	256,717

35. 현금흐름표(1) 당반기와 전반기의 영업활동에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

반기순손실	10,624,056	(48,701,334)

비용(수익) 조정사항

감가상각비	540,028	350,525

무형자산상각비	46,451	133,811

하자보수충당부채전입	-	(75,560)

대손상각비	(109,128)	72,825

기타의대손상각비	152,593	-

기타의대손상각비환입	(1,190,000)	(10,631)

주식보상비용	(148,729)	451,444

관계기업투자처분손실	3,589,527	-

이자비용	3,722,058	6,443,634

공정가치평가금융자산평가손실	8,852	3,456,365

공정가치평가금융자산처분손실	-	1,118,925

파생상품평가손실	-	23,327,745

파생상품처분손실	-	1,049,648

법인세비용	6,289,922	747,376

유형자산처분손실	1	7,703

관계기업주식손상차손	9,479,468	28,255,670

사채상환손실	331,539	-

사채상환이익	(182,454)

지분법손익	(32,198,728)	211,170

기타비용	1,143	573,540

이자수익	(1,005,199)	(1,894,650)

배당금수익	(11,124)	(19,294)

공정가치평가금융자산평가이익	(1,784)	(4,975,754)

공정가치평가금융자산처분이익	(240,993)	(28,168)

파생상품평가이익	-	(5,341,026)

파생상품처분이익	(11,785)	-

외화환산이익	(2,382)	(5,446)

기타수익	(8,724)	(1,995)

영업활동으로 인한 자산부채의 변동

매출채권및기타채권	(1,272,971)	(830,267)

기타유동자산	10,309	548,928

기타유동금융자산	(4,194)	-

재고자산	(181,337)	-

매입채무및기타채무	(5,714,578)	(958,263)

기타유동부채	1,823,888	1,210,759

기타유동금융부채	-	(9,973)

영업으로부터 창출된 현금흐름	(5,664,275)	5,107,707

(2) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	반기말

취득(대체)	상각

단기차입금	13,728,000	(13,378,000)	(3,400)	-	346,600

전환사채	35,745,017	(20,000,000)	3,862,182	2,448,991	22,056,190

상환전환우선주부채	6,897,034	-	(35,414)	793,353	7,654,973

리스부채(유동)	568,701	(139,456)	20,757	18,915	468,917

② 전반기(단위: 천원)

구 분	기 초	현금흐름	비현금흐름	반기말

취득(대체)	상각

단기차입금	-	22,000,000	-	-	22,000,000

전환사채	55,412,336	14,394,450	(32,992,749)	5,146,048	41,960,085

상환전환우선주부채	-	9,614,999	(3,457,869)	46,281	6,203,411

리스부채(유동)	463,157	(101,047)	93,688	13,809	469,607

(3) 당반기와 전반기 중 재무와 투자활동 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

전환사채의 전환	-	56,396,834

리스부채의 유동성대체	20,757	129,198

36. 건설계약(1) 당반기 및 전반기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(*1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	26,269,743	9,473,823	21,901,138	13,842,428

국내토목공사	42,234	(58,740)	(16,506)	-

국외토목공사	-	33,000	33,000	-

합 계	26,311,977	9,448,083	21,917,632	13,842,428

(*1) 당반기 중 신규수주 등 도급증가액은 6,605백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 410백만원입니다.② 전반기

(단위: 천원)

구 분	기초잔액	증감액(주1)	공사수익인식	기말잔액

국내건축공사	14,706,137	27,473,326	19,748,044	22,431,419

국내토목공사	385,897	(148,589)	113,585	123,723

국외토목공사	-	211,887	211,887	-

합 계	15,092,034	27,536,624	20,073,516	22,555,142

(*1) 전반기 중 신규수주 등 도급증가액은 25,286백만원이며, 공사규모의 변동 등으로 인하여 증가한 도급금액은 2,251백만원입니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.① 당반기

(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	56,535,420	39,836,647	16,698,773

국내토목공사	-	-	-

국외토목공사	33,000	32,638	362

합 계	56,568,420	39,869,285	16,699,135

② 전반기(단위: 천원)

구 분	누적계약수익	누적계약원가	누적손익

국내건축공사	49,661,584	34,460,826	15,200,758

국내토목공사	1,182,144	785,057	397,087

국외토목공사	211,886	195,802	16,084

합 계	51,055,614	35,441,685	15,613,929

(3) 당반기말과 전기말 현재 계약자산(대손충당금 차감전) 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기말	전기말

계약자산(*1)	계약부채(*2)	계약자산(*1)	계약부채(*2)

국내건축공사	6,857,524	3,611,401	4,733,552	3,755,283

국내토목공사	-	-	81,047	440

국외토목공사	-	-	-	-

합 계	6,857,524	3,611,401	4,814,599	3,755,723

(*1) 미청구공사로 재무상태표상 매출채권및기타채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 초과청구공사 및 공사선수금으로 재무상태표상 기타유동부채로 계상되어 있습니다.(*3) 전기말 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익은 3,056백만원 입니다.

(4) 당반기의 계약수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약을 구별할 수 있는 명칭	최초계약일	계약상 완성기한	진행률	미청구공사(초과청구공사)	공사미수금(선수금)

총액	손실충당금(*1)	총액	손실충당금(*1)

아시아드레이카운티(부산 거제2구역주택) 중 SAP파일공사	2023.03.03	2023.06.30	100.00%	148,639	-	-	-

강릉시 관광숙박시설 개발사업 중 PF파일 공사	2022.12.26	2023.06.30	78.84%	41,760	-	445,610	-

철산주공8,9단지 주택재건축정비사업(경기) 중 OPEN 기타(지반개량공사)	2023.02.24	2023.02.28	75.33%	(394,190)	-	-	-

시티오씨엘 3단지(용현학익 주복1블록) 중 PF파일공사	2023.01.17	2023.05.31	100.00%	669,414	-	-	-

평택 고덕 A-55BL 대광로제비앙 모아엘가 중 PF 공사	2023.04.12	2025.01.31	73.95%	460,588	-	-	-

용현 학익 1블럭 부지조성공사 중 학익구거 PF 파일공사	2022.10.24	2024.12.12	100.00%	1,204,593	-	266,200	-

힐스테이트 양주옥정 파티오포레 중 PF 공사	2022.08.26	2024.03.19	70.00%	(1,278,955)	-	50,700

851,849	-	762,510	-

(*1) 집합평가(간편법적용)시 설정된 손실충당금은 제외하였습니다.

37. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.연결회사는 제품의 유사성에 따라 사업부문을 구분하고 있으며, 회사의 경영진에게 보고되는 보고자료와 동일한 방식으로 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.연결회사는 영업부문의 성과를 영업손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는 포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 부문별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부 문	당반기	전반기

외부고객으로부터의 수익	영업이익	외부고객으로부터의 수익	영업이익

제조부문	2,884,929	(166,696)	4,348,974	(154,958)

건설부문 및 기타부문	22,957,811	(1,326,542)	21,943,084	(781,851)

합 계	25,842,740	(1,493,238)	26,292,058	(936,809

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

고객 A	-	-

고객 B	4,617,143	4,469,226

고객 C	2,800,807	-

(4) 당사 전체 수준의 공시당반기 및 전반기의 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

제품매출	2,884,929	4,348,974

공사매출	22,038,632	20,073,515

기술용역매출	751,390	1,562,971

기타매출	167,790	306,598

합 계	25,842,741	26,292,058

38. 보고기간 후 사건1. 전임원 구속영장 청구 기각2023년 7월 14일자로 당사 전임원 1인에 대해 서울중앙지방검찰청은 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임 및 횡령)을 사유로 구속영장을 청구하였으나, 2023년 7월 19일 당사 전임원에 대하여 구속영장청구가 기각되었습니다. 한편, 상기 구속영장청구서상 당사와 관련된 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(횡령)으로 기재된 금액은 약 132.5억원이며, 특정경제범죄가중처벌등에관한법률위반(배임)으로 기재된 금액은 없습니다.