케이에이치건설 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항

(1). 재무제표 재작성- 해당사항 없습니다.(2). 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도

- 해당사항 없습니다.(3). 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항- 해당사항 없습니다.(4). 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항(감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항)

구 분	강조사항 등	핵심감사사항

제10기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제9기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

제8기	해당사항 없음	(연결/별도재무제표)1. 투입법에 따른 수익인식2. 총계약원가에 대한 추정의 불확실성

나. 대손충당금 설정 현황 (1) 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금 설정률

제10기 1분기(2024년)	외상매출금	1,035,507	387,485	37.42%

받을어음	493,190	0	0%

공사미수금	3,672,435	414,315	11.28%

미청구공사	0	0	0%

단기대여금	32,760,977	13,148,200	40.13%

미수금	1,428,714	986,799	69.07%

미수수익	8,404,201	7,649,309	91.02%

선급금	93,015	23,636	25.41%

장기대여금	13,416,711	800,000	5.96%

임차보증금(유동)	40,000	0	0%

임차보증금(비유동)	90,244	0	0%

기타보증금	206,449	0	0%

합 계	60,941,443	23,409,744	23.36

제9기(2023년)	외상매출금	1,346,862	508,184	37.73%

받을어음	310,401	0	0%

공사미수금	3,125,419	451,337	14.44%

미청구공사	5,106,212	168,771	3.31%

단기대여금	41,241,977	8,340,000	20.22%

미수금	809,282	542,642	67.05%

미수수익	7,539,875	6,849,923	90.85%

선급금	184,575	23,636	12.81%

장기대여금	13,428,710	800,000	5.96%

임차보증금(유동)	90,000	0	0%

임차보증금(비유동)	115,000	0	0%

기타보증금	194,549	0	0%

합 계	73,492,862	17,684,493	21.0%

제8기(2022년)	외상매출금	578,118	215,600	37.3%

받을어음	732,031	-	0.0%

공사미수금	4,671,199	485,167	10.4%

미청구공사	6,021,189	72,173	1.2%

단기대여금	14,319,982	10,765,000	75.2%

미수금	639,569	459,922	71.9%

미수수익	5,550,957	1,298,260	23.4%

선급금	2,024,698	2,023,636	99.9%

장기대여금	13,270,000	800,000	6.0%

임차보증금(비유동)	196,542	-	0.0%

기타보증금	191,134	-	0.0%

합 계	48,195,419	16,119,758	33.4%

(2) 대손충당금 변동 현황(단위: 천원)

구 분	제10기 1분기(2024년)	제9기(2023년)	제8기(2022년)

1. 기초 대손충당금 잔액합계	17,684,493	16,119,758	1,779,580

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	66,758	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	326,493	1,564,735	14,340,178

4. 기말 대손충당금 잔액합계	17,424,758	17,684,493	16,119,758

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준1) 대손충당금 설정방침 : 연결회사는 재무상태표 현재의 매출채권에 대하여 거래처의 재무상태, 채권보전 내용을 감안한 개별 분석법과 과거 대손경험률 등을 통해 합리적으로 산정된 회수가능액을 추정하는 집합평가법을 통하여 대손충당금으로 설정하고 있습니다.2) 대손경험률 및 대손가능성 추정액 산정근거 : 정리절차개시, 화의절차개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 매출채권의 원금 등이 채권자에게 불리하게 재조정된 경우 미래현금흐름의 현재가치와 장부가액의 차액을 대손상각비로 처리하고 있습니다.- 대손경험률은 과거 3개년 실제 대손 발생액을 근거로 산정하고 있습니다. - 대손가능성 추정액은 채무자의 파산, 강제집행, 은행거래중지, 소송, 사망, 실종 등으로 회수가 불투명한 채권 및 약정기일 경과 후 약정의 갱신이나 수정없이 장기간 연체되는 채권의 경우 회수가능성, 담보설정여부 등을 고려한 합리적인 대손 추산액을 산정하여 대손충당금 및 대손금으로 처리하고 있습니다.

다. 재고자산 현황 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황

(단위: 천원)

사업부문	계정과목	제10기 1분기	제9기	제8기

제조부문	제품	-	-

소계	-	-

건설부문	저장품	-	-

소계	-	-

원재료	1,168,130	1,048,381	753,538

소계	1,168,130	1,048,381	753,538

기타부문	저장품	-	-

소계	-	-

합계	제품	-	-

저장품	-	-

원재료	1,168,130	1,048,381	753,538

소계	1,168130	1,048,381	753,538

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.83%	0.74%	0.38%

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷ {(기초재고＋기말재고)÷2}]	26회	7회	25.3회

(2) 재고자산의 실사내역 등

- 재고자산 실사내역: 연결회사는 2024년 연결재무제표를 작성함에 있어서 2024년 3월 31일 기준 재고실사를 실시하였으며, 재고자산은 실사내용과 일치합니다. 그러나 감사인의 입회는 없었습니다.

- 장기체화 재고 등: 2024년 3월 31일 기준 현재 재고자산에 대하여 장기체화 재고는 없습니다. - 기타사항: 2024년 3월 31일 기준 보유중인 재고자산에 대하여 금융기관에 차입금의 담보등으로 제공한 것은 없습니다.

라. 진행률 적용 수주계약 현황 (1) 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 별도 매출액 의 5% 이상인 계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

KH건설	인천 검단 AA10-1BL 공동주택 신축공사	고강이앤씨(주)	2024.02.26	2024.12.31	1,799,615	4.3	1,699,615	-	0	-

합 계	-	1,699,615	-	-	-

- 주요 프로젝트는 해당 프로젝트별 추정 총 계약수익금액이 직전 회계연도 총 매출액의 5% 이상인 프로젝트이며 비공개계약은 존재하지 않습니다.- 프로젝트별 계약상 공사기한 또는 예정 공사기한입니다.- 당분기말 현재 계약수익 금액이 직전 회계연도 연결 매출액의 5% 이상인 계약은 별도 매출액의 5% 이상인 계약과 동일하여 기재 생략 하였습니다.

(2) 경과기간별 매출채권잔액 현황(단위: 천원)

경과기간 구분	6월 이하	6월 초과 1년 이하	1년 초과 3년 이하	3년 초과	계

금액	3,769,282	115,672	444,767	0	4,329,721

구성비율 (%)	87%	3%	10%	0	100%

마. 공정가치평가 내역 (연결기준) (1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산

현금및현금성자산	12,927,113	(*1)	13,913,384	(*1)

매출채권및기타채권	4,141,248	(*1,2)	4,226,624	(*1,2)

기타유동금융자산	21,070,571	(*1)	20,069,360	(*1)

기타유동금융자산/파생상품자산	-	-	-	-

당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	27,149,512	27,149,512	29,855,897	29,855,897

기타비유동금융자산	12,857,676	(*1)	12,857,676	(*1)

금융부채

매입채무및기타채무	4,948,446	(*1)	6,304,495	(*1)

비유동매입채무및기타채무	218,864	(*1)	267,148	(*1)

기타유동금융부채/단기차입금	59,000	(*1)	-	(*1)

기타유동금융부채/파생상품부채	1,698,008	1,698,008	1,698,008	1,698,008

전환사채	-	(*1)	-	(*1)

상환전환우선주부채	-	(*1)	-	(*1)

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(*2) 미청구공사는 제외되어 있습니다.

(2) 금융상품 공정가치 서열 체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한,자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은,자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 자산과 부채를 공정가치 서열체계에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	22,139	27,127,373	27,149,512

기타금융부채	-	-	1,698,008	1,698,008

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산	-	17,302	29,838,595	29,855,897

기타금융부채	-	-	1,698,008	1,698,008

(3) 가치평가기법 및 투입변수

당분기말 현재 '수준 3'으로 분류된 주요 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	'수준 3' 투입변수

(당분기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	16,419,271	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	10,708,102	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등

(전기말)

당기손익-공정가치측정금융자산:

시장성 없는 지분증권(출자금)	9,156,662	시장접근법	PBR 등

투자전환사채	20,681,933	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융자산:

파생상품자산	-	이항모형	할인율, 변동성 등

기타금융부채:

파생상품부채	1,698,008	이항모형	할인율, 변동성 등