본느 분기보고서 (2016.03)
5. 재무제표 주석

1. 일반 사항

에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 7월 28일에 설립되었습니다. 최초 모집한 주권의 주금납입일로부터 90일 이내에 당사가 발행한 주권이 증권시장에 상장되지 아니하거나, 36개월 이내에 합병대상법인과 합병등기를 완료하지 못한 경우 등을 해산사유로 하고 있습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날 로부터 36개월 까지로 합니다. 회사의 결산기는 12월말이며, 회사의 본점소재지는 서울특별시영등포구 여의도동입니다.

보고서 제출일 현재 당사의 주주 구성은 다음과 같습니다. (단위: 주,원,%)

주 주	소유주식수	지분율

KTB자산운용 주식회사(*)	590,756	9.09

주식회사 디티앤인베스트먼트	400,000	6.15

에이제이인베스트먼트파트너스 주식회사	80,000	1.23

에이치엠씨투자증권 주식회사	20,000	0.31

기타	5,409,244	83.22

합 계	6,500,000	100.00

(*) 최대주주인 KTB자산운용(주)는 주식 보유기간동안 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령' 제154조 제1항의 규정에서 정한 경영권에 영향을 주기 위한 행위를 하지 않을 것을 확인하였음

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1. 재무제표 작성기준당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다.2.2. 기능통화와 표시통화당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.2.3. 금융자산(1) 분류 및 측정당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 경우 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건을 신뢰성 있게 추정할 수 있고, 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.당사가 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환이 3개월 이상 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다. 또한, 매도가능지분상품의 공정가치가 원가로부터 30% 이상 하락하거나 6개월 이상 지속적으로 하락하는 경우는 손상의 객관적인 증거에 해당됩니다.(3) 제거당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

2.4. 금융부채(1) 분류 및 측정당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서상 "금융원가"로 인식됩니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.3. 중요한 회계추정 및 가정당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

4. 재무위험관리4.1. 재무위험관리요소당사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(1) 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.(2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 현금및현금성자산과 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 양호한 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.보고기간종료일 현재 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 회사의 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	금 액

현금및현금성자산	51,759

단기금융상품	13,200,000

미수수익	95,798

합 계	13,347,557

(3) 유동성 위험당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 당사의 자금조달 계획, 약정준수, 당사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.당사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하	5년 초과

기타금융부채	220	-	-	-

전환사채	-	-	902,675	-

4.2. 자본위험관리회사는 자본시장과금융투자업에관한법률이 제시하는 자본적정성 기준을 준수하고있습니다. 이 자본적정성 기준은 자본시장과금융투자업에관한법률시행령 제6조 제4항 제14호에 기인한 것입니다. 회사는 이 기준에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 90%이상을 한국증권금융주식회사 등에 예치하여야 합니다. 당사는 보고기간종료일 현재 모집금액의 100%인 12,000,000,000원을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다.

5. 범주별 금융상품 : 가. 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	대여금 및 수취채권

당1분기말	전기말

현금및현금성자산	51,759	58,449

단기금융상품	13,200,000	13,200,000

미수수익	95,798	40,779

합 계	13,347,557	13,299,228

나. 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.(단위:천원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당1분기말	전기말

미지급금	220	220

전환사채	902,675	895,822

합 계	902,895	896,042

다. 당분기의 금융상품 범주별 순손익 구분의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당1분기말	전기말

대여금 및 수취채권

이자수익	55,047	41,424

상각후 원가로 측정하는 금융부채

이자비용	6,853	11,326

6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품보고기간종료일 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

과 목	구 분	예치처(*)	당분기	전기말

현금및현금성자산	보통예금	우리은행	51,759	58,449

단기금융상품	정기예금	우리은행	1,200,000	1,200,000

단기금융상품	거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융	12,000,000	12,000,000

(*) 예치처는 신용등급 AAA등급임.7. 전환사채당사는 2015년 8월 4일자 이사회 결의에 의거 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.가. 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

종 류	발행일	만기일	구 분	당분기	전기말

무기명식무보증사모전환사채	2015.8.4	2019.8.4	액면금액	1,000,000	1,000,000

사채할인발행차금	(916)	(981)

전환권조정	(96,409)	(103,197)

합 계	902,675	895,822

나. 전환사채의 상환 또는 전환과 관련한 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,000,000,000원

발행일	2015년 8월 4일	만기일	2019년 8월 4일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간(*)	2015년 9월 4일부터 2019년 8월 3일까지

(*)발행회사가 합병대상법인과 합병하기 이전에는 사채의 상환청구 등 여하한 청구권을 행사할 수 없음.8. 기타금융부채당사의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	내 용	금 액

미지급금	세무법인 세무조정료	220

9. 자본금 및 자본잉여금가. 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당분기	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수(보통주식)	6,500,000	6,500,000

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	650,000,000	650,000,000

나. 당사의 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 주, 원).

구 분	당분기	전기말

주식발행초과금	11,833,692,500	11,833,692,500

전환권대가	101,830,661	101,830,661

합 계	11,935,523,161	11,935,523,161

10. 법인세비용 및 이연법인세(1) 법인세비용의 내역 (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

당기손익에 대한 당기법인세	-	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	5,305	15,837

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	(5,308)	(15,837)

총 법인세효과	-	-

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(12,586)

법인세비용	-	(12,586)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세효과 (단위:천원)

구 분	당분기	전 기

전환권대가	-	(12,586)

(3) 이연법인세자산과 부채보고기간종료일 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 당분기>

구 분	차감할(가산할) 일시적차이

기 초	감 소	증 가	기 말

가산할 일시적차이 >

미수수익	(40,779)	-	(55,019)	(95,798)

사채할인발행차금	(103,196)	(6,788)	-	(96,409)

소 계	(143,975)	(6,788)	(55,019)	(192,207)

평균법인세율(%)	11.00%	-	-	11.00%

이연법인세부채 총액	(15,837)	-	-	(21,143)

차감할 일시적차이 >

이월결손금	224,383	-	6,600	230,983

평균법인세율(%)	11.00%	-	-	11.00%

이연법인세자산 총액	15,837(*)	-	-	21,143(*)

(*)이연법인세자산은 자산성 검토를 통해 향후 소멸될 것으로 예상되는 가산할 일시적 차이액만큼 인식하였음.

구 분 차감할(가산할) 일시적차이 기 초 감 소 증 가 기 말 가산할 일시적차이 > 미수수익 - - (40,779) (40,779) 사채할인발행차금 - (11,220) (114,416) (103,196) 소 계 - (11,220) (155,195) (143,975) 평균법인세율(%) - - - 11.00% 이연법인세부채 총액 - - - (15,837) 차감할 일시적차이 > 이월결손금 - - 224,383 224,383 평균법인세율(%) - - - 11.00% 이연법인세자산 총액 - - - 15,837(*) (*)이연법인세자산은 자산성 검토를 통해 향후 소멸될 것으로 예상되는 가산할 일시적 차이액만큼 인식하였음.11. 결손금 당기의 회사의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원). 과 목 당분기 전 기 미처리결손금 182,238 182,238 당기순손실(이익) (41,631) 182,238 결손금처리액 - - 차기이월미처리이월결손금 140,607 182,238 12. 비용의 성격별 분류 당기의 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다(단위:천원). 구 분 당분기 전 기 판매비와관리비 지급수수료 3,564 213,240 광고선전비 - 7,123 급여 3,000 4,500 세금과공과 - 58 합 계 6,564 224,921 13. 금융수익과 금융원가 (단위:천원) 구 분 당분기 전 기 금융수익 예금 및 단기금융상품이자수익 55,047 41,424 금융원가 사채할인발행차금 및 전환권조정 상각 6,853 11,326 14. 주당순이익가. 당기의 기본주당순손실 산정내역은 다음과 같습니다. 구 분 당분기 전 기 보통주 당기순이익 41,630,788 원 (182,237,843원) 가중평균유통보통주식수(*) 6,500,000주 2,792,994주 기본주당순이익 6.40원 (65.25원) (*) 당 1분기의 경우 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다. 구 분 주식수 일 수 누적일수 적 수 유통주식수 기초자본 6,500,000 2016.01.01 - 2016.03.31 91일 591,500,000 6,500,000 나. 당기 회사는 희석증권의 희석화효과가 없으므로, 희석주당순손실은 기본주당순손실과 일치합니다. 다. 당기에 희석효과가 발생하지 않은 잠재적 보통주는 다음과 같습니다. 구 분 액면금액 청구기간 발행될 보통주식수 조 건 전환사채 1,000,000천원 발행회사가 인수대상 회사와 합병 이후부터 상환기일 전일(2019년 8월 3일)까지 1,000,000주 주당 1,000원 15. 우발채무와 약정사항 회사는 코스닥시장 상장을 위해 대표 주관사인 에이치엠씨투자증권㈜와 인수계약을 체결하였습니다. 동 계약상 회사는 다른 법인과의 합병이 성공한 경우 합병등기일 익일에 에이치엠씨투자증권㈜에게 공모금액의 1.75%를 추가적으로 수수료로 지급하여야합니다.16. 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(등기 및 비등기, 사외이사 포함), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 45백만원입니다.