본느 사업보고서 (2020.12)
II. 사업의 내용

1.사업의 전반적인 내용(1) 산업의 특성

1) 회사 사업의 개요

당사는 화장품 업종에 속해있으며, 화장품 관련 ODM(Original Develoopment/Design Manufacturing)사업과 자체 브랜드사업을 중점적으로 영위하는 회사입니다. 당사의 ODM 사업은 제조생산 시설없이 연구개발력을 바탕으로 제품을 자체적으로 개발 및 디자인하여 처방(Formulation)을 제조회사에 제공하고 제조사는 이를 바탕으로 단순 생산을 수행, 제품에 브랜드회사의 상표를 부착 납품하는 방식으로 브랜드 회사는 유통과 판매에만 기업의 역량을 집중할 수 있는 장점이 있으며, 당사는 다양한 기업의 제품을 기획 제조하는 과정에서 경험을 축척 연구개발 및 생산단가를 낮추어 나갈 수 있으며, 빠르게 변화하는 유행에 보다 신속하게 대응할 수 있게 되고, 자체 브랜드 제품 개발에 원가구조를 구축 경쟁력을 향상시킬 수 있습니다.2) 화장품 사업의 개요 화장품 산업이란 화장품 제조 및 판매, 수입, 유통 등의 사업을 포괄적으로 의미하며, 근래에 들어 정밀화학기술이 요구되는 기술집약적 산업으로서, 전세계적인 미에 대한 관심 증가로 높은 산업성장율을 보이며 높은 부가가치를 창출하는 산업으로 자리 잡게 되었습니다. 특히 "HOLLYWOOD"로 대표되는 미국 영화산업의 발전에 따라부수적인 패션, 메이크업, 헤어스타일 관련 산업의 수요가 높아 졌으며, 이와 밀접한 연관을 가진 화장품 산업은 이 시기 본격적으로 발돋움하기 시작하였습니다. 이후 다양한 원료의 개발, 제조기술의 발전, 마케팅 기법의 고도화 등의 발전이 이루어지며 현재의 화장품 산업을 이루고 있습니다.

화장품의 사전적 정의는 인체를 청결, 미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부, 모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위해 사용되는 물품으로써 인체에 대한 작용이 경미한 것을 의미한다고 화장품법 제2조에서 정의 하고 있습니다. 다만,약사법 제2조에 의한 의약품에 해당하는 물품은 제외합니다. 화장품의 이러한 사전적 정의의 기능으로 현대인들에게는 일상 필수품으로 자리잡게 되었습니다.(출처:약사법 제2조 제4호)

과거 화장품 산업은 하나의 화장품 회사에서 기획, 연구, 생산, 브랜딩 및 판매까지 수행하며 발달하였습니다. 단순한 1개의 제품을 생산하더라도 개별 화장품 회사는 모든 기능별 조직을 내재화(In-house)하여야하는 부담이 있었습니다. 이후 경제 발전에 따른 화장품 소비량의 증가, 다양한 종류의 화장품 신규 출현 등 산업 변화로 인하여 개별 화장품 회사는 모든 자사 제품의 프로세스를 내재화하기에는 비용 부담이 높아지게 되었습니다. 또한 급격하게 발전하는 화장품 제조 기술과 Trend 변화 속도에 즉각적으로 대처하기 곤란한 상황이 지속되자 제품의 Process중 분야별로 Out-sourcing('외주가공')과 In-house('내재화')를 구별하여 선택과 집중하는 것이 효율적인 사업 방식으로 대두되었습니다.

이러한 산업 흐름에 따라 초기에는 생산만 전문적으로 영위하는 OEM 제조시설을 갖춘 업체들이 출현하였으며, OEM 업체들의 산업에 대한 이해와 노하우가 축적됨에 따라 역으로 화장품 Brand회사에 제안을 할 수 있는 ODM 기술력을 갖춘 업체들이 등장하기 시작하였습니다. 당사는 설립초기 자본부담이 적으며, 다양한 제품류를 Trend에 맞추어 적시에 공급할 수 있으며, 당사의 최대 강점인 참신한 상품기획력을 바탕으로 이를 극대화할 수 있는 생산설비없는 ODM Business Model을 설정하였으며, 미국, 유럽, 중국 등 다양한 해외 브랜드사를 고객사로 적극 확보함으로써, 외형적 성장을 지속하고 있습니다.

당사는 스킨케어, 바디케어, 메이크업 및 색조 등 다양한 화장품군을 커버하고 있으며, 혁신적이고 감각적인 제품을 빠르고, 효율적인 방식으로 공급하고 있습니다. 이를 통하여 과거 고객사가 내재화했던 기획/연구/생산의 외주를 당사가 담당하고, 고객사는 자신들의 강점인 Branding과 Marketing에 집중하여, 비용이 절감되는 장점으로 당사와 거래관계를 유지하고 있습니다.3) 화장품의 유형분류 및 당사가 판매하고 있는 제품분류

유형분류	세세유형분류

영,유아용 제품류	영,유아용 샴푸, 린스, 로션, 크림, 오일, 인체세정용제품, 목욕용 제품

목욕용 제품류	목욕용 오일/정제/캡슐, 목욕용 소금류, 버블배스(bubble baths), 그밖의 목욕용 제품류

인체 세정용 제품류	폼클렌저, 바디클렌저, 액체비누, 외음부세정제, 물휴지, 그 밖의 인체 세정용 제품류

눈 화장용 제품류	아이브로펜슬, 아이라이너, 아이섀도, 마스카라, 아이메이크업 리무버, 그 밖의 눈화장용 제품류

방향용 제품류	향수, 분말향, 향낭, 콜롱, 그 밖의 방향용 제품류

두발 염색용 제품류	헤어틴트, 헤어 컬러스프레이, 염모제, 탈염, 탈색용 제품, 그 밖의두발 염색용 제품류

색조 화장용 제품류	볼연지, 페이스파우더, 페이스 케이크, 리퀴드, 크림, 케이크파운데이션, 메이크업 베이스,메이크업 픽서티브, 립스틱, 립라이너, 립글로스, 립밤, 바디페인팅, 페이스페인팅, 분장용 제품, 그밖의 색조 화장용 제품류

두발용 제품류	헤어 컨디셔너, 헤어토닉, 헤어그루밍에이드, 헤어크림, 헤어로션, 헤어 오일, 포마드, 헤어스프레이, 무스, 왁스, 젤, 샴푸, 린스, 퍼머넌트 웨이브, 헤어스트레이트너, 그 밖의 두발용 제품류

손발톱용 제품류	베이스코트, 언더코트, 네일크림, 네일폴리시, 에나멜, 탑코트, 네일크림, 네일로션, 네일에나멜리무버, 그 밖의 손발톱용 제품류

면도용 제품류	애프터셰이브 로션, 남성용 탤컴, 프리 셰이브 로션, 셰이빙 크림, 쉐이빙폼, 그 밖의 면도용 제품류

기초 화장용 제품류	수렴/유연/영양화장수, 마사지 크림, 에센스,,오일, 파우더, 바디제품, 팩,,마스크, 눈주위 제품, 로션,,크림, 손/발의 피부 연화 제품, 클렌징워터, 클렌징오일, 클렌징로션, 클렌징크림 등 메이크업리무버, 그 밖의 기초화장용 제품류

체취 방쥐용 제품류	데오도런트, 그 밖의 체취방지용 제품류

체모제거용 제품류	제모제, 그 밖의 제모 제거용 제품류

주1)출처 : 화장품법 시행규칙 (별표3) 화장품 유형과 사용 시의 주의사항. 개정2018.04

[당사 화장품 유형분류별 매출비중]
(단위 : 백만원)

매출분류(화장품유형분류)	2020년도(제6기)	2019년도(제5기)	2018년도(제4기)

기초화장용 제품류	22,884	34,206	10,490

눈 화장용 제품류	6,846	3,268	4,431

색조화장용 제품류	5,489	8,293	9,322

기타제품류	827	1,251	4,987

매출합계	36,046	47,018	29,230

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.

(2) 2020년 국내외 산업 트렌드1) 맞춤형화장품 도입 본격화식품의약품안전처는 지난 3월 화장품법 일부개정안을 시행하면서 2020년부터 맞춤형화장품 제도를 실시한다고 밝혔으며, 이에 따라 2020년 3월부터 화장품을 덜어 팔거나 섞어 팔 수 있는 맞춤형 화장품판매업이 본격적으로 도입되었습니다.맞춤형화장품 도입으로 새로운 일자리 창출 등 국내 화장품산업의 긍정적인 역할을 견인 할 것으로 기대하고 있습니다.2) 화장품 유통채널 트렌드 변화2000년대 초반 국내화장품 유통 전성기였던 원브랜드숍은 동시다발적인 유통 환경과 소비패턴의 변화에 따라 최근 점포수가 급격하게 줄어들고 있으며, 최대 경쟁자인 헬스앤뷰티(H)스토어 시장 잠식이 가장 큰 용인으로 관측되고 있습니다올리브영, 랄라블라, 시코르, 롭스 등 대기업이 주도하는 H 꾸준히 성장하고 있으며, 이와 비슷한 오프라인 멀티화 추세가 지속되고 있습니다온라인으로 구매할 수 있는 화장품브랜드가 많아진 것도 로드숍 성장세가 꺾인 주요 원인중에 하나이며, 특히 국내 화장품 업계는 소셜네트워크(SNS)를 사업의 핵심도구로 활용하고 있습니다.단순히 제품의 홍보차원에서 끝나는 것이 아니라 제품의 개발 단계부터 판매까지 SNS 중심으로 운영해 실제 매출과 고객 유입률에도 긍정적인 효과를 보고 있습니다.3) OEM, ODM 업체 지속 성장최근 글로벌 무역환경 불확실성 등 대내외 여건 악화로 화장품산업도 침체된 분위기인 가운데 국내 화장품 OEM, ODM업체가 비교적 선전한 것으로 나타나고 있습니다최근 화장품의 판매채널이 다양해짐에 따라 중소 화장품 업체의 시장 진출이 용이 해졌으나 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지 않아 국내 OEM, ODM 업체에 위탁 생산을 하고 있습니다. 이처럼 화장품산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 늘어날 전망입니다.4) 글로벌 착한가치, 착한소비 시대글로벌 화장품산업에서 피부와 환경 모두를 생각하는 착한가치, 착한소비가 부상하고 있습니다. 제품에 들어가는 성분부터 브랜드가 추구하는 가치가 홀바른지를 따지는 소비가 늘고 있습니다.특히 동물 실험을 하지 않는 비건 뷰티 제품들이 뜨고 있으며, 그 밖에도 제품의 용기를 프라스틱이 아닌 친환경 소재로 개발하거나 공병을 모아 재활용하는 브랜드들도 늘고 있습니다. 하지만 국내에서는 친환경 성분을 사용하거나 친환경 소재로 제품을 만드는 일은 추가적인 비용이 소요되는 만큼 기본 단가를 낮추기 위해서는 많은 브랜드들의 착한경영에 동참이 필요할 것으로 보입니다5) 할랄화장품시장 부상최근 화장품산업에서는 새로운 시장에 대한 열망으로 할랄 시장이 부상하기 시작하였습니다. 최근 한류의 열풍과 함께 이슬람권에서는 한국 화장품에 대한 관심이 상당이 높아지고 있습니다현재 무슬림 인구는 약 20억 명 수준이며, 할랄 시장규모도 2조 달러로 전망하고 있습니다. 무술림 인구증가율과 경제성장률을 고려 앞으로의 할랄 시장은 향후 밝을 것으로 기대하고 있으며, 국내 화장품산업게는 할랄화장품을 적극 수출하는 등 다변화의 길을 모색하고 있습니다출처 2019.11 한국보건산업진흥원 화장품산업분석보고서

(3) 산업의 성장성 1) 세계 화장품산업 동향

글로벌 화장품 산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비트렌드 부상과 신흥시장의 발전 가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 산업입니다.산업규모는 2017년 4,648억 달러로 소득수준 상승에 따른 소비층 확대, 항노화 시장 등 새로운 시장 성장 등으로 안정적인 성장세를 유지 규모로 전년 대비 5.2%의 높은 성장세로 전환 하였으며, 2022년 세계화장품 시장규모는 4,487억달러 연평균 5% 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망하고 있습니다

[글로벌 화장품 시장규모 추이]
(단위:억 달러, %)

구분	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년(E)	2020년(E)	2021년(E)	2022년(E)

시장규모	4,716	4,372	4,417	4,648	4,932	5,187	5,456	5,735	6,029

증가율	0.4	-7.3	1.0	5.2	6.1	5.2	5.2	5.1	5.1

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10

지역별 시장규모를 살펴보면, 아시아/태평양이 1.363억달러(전년대비+4.5%)로 가장 크며, 이어서 아메리카 지역이 1.352억 달러, 유럽이 1,016달러 순으로 나타나고 있습니다.유럽과 북미가 주요 시장을 형성, 아시아를 비롯한 신흥시장이 높은 성장세를 시현할 전망입니다. 아시아는 1,363억 달러로서 권역별 최대 규모의 시장 형성(2017)하였으며, 2017~22년간 연평균 6.7%의 높은 성장세를 지속할 전망입니다. 유럽과 북미는 각각 1,060억 달러, 940억 규모로 세계 2, 3위 시장을 형성하고 있으며, 향후 5년간 연평균 성장률은 유럽과 북미가 각각 3.5%, 3.9%로서 아시아 및 기타 신흥시장에 비해 낮을 전망입니다. 중남미 시장은 전통적으로 화장품 사용이 활발한 지역으로서, 654억 달러의 시장규모로서 세계 4위의 시장이며, 2017~22년간 연평균 6.2%의 높은 성장세를 이어갈 전망입니다.중동/아프리카, CIS시장은 각각 247.6억 달러, 141.5억 달러 규모로서, 2017~22년간 7.8%, 4.5%의 연평균 성장을 시현할 것으로 전망입니다.

[권역별 화장품 시장규모 전망과 연평균 성장률]
(단위: 백만달러, %)

국가별	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	CAGR('17~'22)

전 세계	464,835	493,248	518,706	545,642	573,468	602,921	5.3

아시아	147,644	158,064	168,186	179,429	191,393	204,122	6.7

유럽	105,996	112,249	115,468	119,071	122,374	125,626	3.5

북미	94,035	98,070	102,017	105,949	109,816	113,766	3.9

중남미	65,403	69,306	73,748	78,215	83,099	88,453	6.2

중동아프리카	24,760	32,434	34,965	37,613	40,368	43,473	7.8

CIS	14,151	14,811	15,565	16,226	16,924	17,622	4.5

대양주	7,780	8,314	8,758	9,138	9,495	9,859	4.9

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10국가별 화장품 시장의 경우 미국/중국/일본이 3대 시장을 형성, 중국은 향후 높은 성장세를 시현할 것으로 전망됩니다. 미국 화장품 시장 규모는 2017년 860억 달러로서세계시장의 18.5% 차지하는 제1위 시장입니다. 하지만 중국, 브라질, 인도 등 신흥시장의 높은 성장세에 따라 시장점유율이 2017~2022년간 18.5%에서 17.3%로 다소 감소할 전망입니다. 중국시장은 535억 달러의 제2위 시장으로서, 세계시장의 11.5% 점유하고 있습니다. 2017~22년간 연평균 8.7%의 높은 성장률을 기록하면서 2022년 세계시장 점유율을 13.5%로 확대할 전망입니다. 특히 선진국 중 일본(361억 달러), 독일(186억), 영국(164억), 프랑스(145억)가 큰 시장을 형성하고 있으나, 향후 시장점유율은 축소될 전망입니다. 또한 신흥국 중에는 브라질(321억 달러), 인도(136억) 등이 주도하는 가운데, 러시아(109억) 역시 주요 시장을 형성하고 있습니다.

[화장품 시장규모 TOP20 국가(2017)]
(단위: 백만 달러)

순위	국가명	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	CAGR('17~'22)	비중('17)	비중('22)

1	미국	86,071	89,640	93,282	96,920	100,504	104,161	3.9	18.5	17.3

2	중국	53,494	58,768	63,620	69,321	75,175	81,313	8.7	11.5	13.5

3	일본	36,072	37,619	39,060	40,168	41,247	42,335	3.3	7.8	7.0

4	브라질	32,129	34,572	37,158	39,870	42,954	46,386	7.6	6.9	7.7

5	독일	18,638	19,790	20,316	20,873	21,312	21,723	3.1	4.0	3.6

6	영국	16,430	17,262	17,829	18,481	19,113	19,737	3.7	3.5	3.3

7	프랑스	14,546	15,226	15,494	15,830	16,142	16,468	2.5	3.1	2.7

8	인도	13,581	14,534	15,664	16,986	18,464	20,119	8.2	2.9	3.3

9	한국	12,560	12,791	12,930	13,086	13,247	13,426	1.3	2.7	2.2

10	이탈리아	11,174	11,746	11,975	12,244	12,460	12,706	2.6	2.4	2.1

11	러시아	10,875	11,380	11,856	12,286	12,683	13,066	3.7	2.3	2.2

12	멕시코	9,448	10,211	10,863	11,475	12,066	12,702	6.1	2.0	2.1

13	스페인	8,382	8,888	9,138	9,437	9,715	10,003	3.6	1.8	1.7

14	캐나다	7,972	8,430	8,735	9,029	9,313	9,605	3.8	1.7	1.6

15	호주	6,827	7,319	7,731	8,088	8,422	8,765	5.1	1.5	1.5

16	태국	5,838	6,152	6,503	6,956	7,470	8,045	6.6	1.3	1.3

17	아르헨	5,444	5,712	6,305	6,730	7,158	7,623	7.0	1.2	1.3

18	인니	5,030	5,603	6,160	6,872	7,804	8,820	11.9	1.1	1.5

19	폴란드	4,597	5,062	5,268	5,532	5,799	6,074	5.7	1.0	1.0

20	이란	3,505	4,086	4,667	5,272	5,951	6,754	14.0	0.8	1.1

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10

2) 국내 화장품산업 동향2018년 국내 화장품 생산 및 수출입 현황자료를 이용하여 산출한 시장규모는 전년대비 6.5% 증가한 10조4,011억원으로 나타났으며, 연평균성장율(2014~18년) 또한 5.4%로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다국내화장품산업 총생산규모는 15조5,028억원으로 전년대비 14.7% 증가 했습니다.최근 5년 연평균(2014~18년) 증가율이 14.7%로 매년 10% 이상 지속 성장하는 것으로 나타났습니다.화장품 수출은 해마다 빠른 속도로 증가하여 2018년 6조9,081억원으로 전년대비 26.5% 증가 했으며, 수입도(1조8,064억원) 전년대비 5.4% 증가하여 국내 화장품의 뚜렷한 수출 성장세가 지속되고 있으며, 2018년 무역수지는 2014년 흑자전환 이후 4년 새 약10배 증가한 것으로 나타나고 있습니다

과거에는 색조화장품은 인지도가 높은 해외 브랜드의 선호도가 높았으나, 최근 국내 브랜드의 합리적 가격과 다양한 제형, 제품 차별화 등을 강점으로 국내외 고객을 공략하고 있습니다. 색조화장품 특성상 유행에 민감하고 정보를 빨리 받아들이는 한국 고객의 특성을 빠르게 파악하고, 상품으로 개발해 출시하는 국내 브랜드의 대응력은 해외 브랜드와 비교했을 때 큰 장점으로 작용하고 있습니다,

색조화장품 시장의 상대적 강세는 중장기적으로 지속될 것으로 예상됩니다. 색조화장품은 피부에 흡수시키는 용도가 아니며 지속적으로 바꿔 사용하는 패션 아이템의 성향이 짙습니다. 따라서 어느 정도 품질 경쟁력이 확보되어 있다면 패션 재화에 대한 소비처럼 정성적인 소비 욕구 강화와 함께 구매 빈도와 구매량의 동시 증가가 가능한 영역입니다.

2. 주요 제품 및 서비스 등

당사는 2009년 3월 설립된 화장품 개발 및 제조기업으로 현재 OEM 및 ODM 사업과 자체 Brand를 통한 화장품 제조업을 영위하고 있습니다. 설립 이후 해외 Retail PB브랜드 및 색조화장품 Brand ODM(OEM) 사업을 통해 성장해왔으며, 그 간의 경험으로 제품의 기획 및 생산에 대한 노하우를 축적해왔습니다. 당사는 이러한 경험을 바탕으로 2012년부터 자체브랜드사업을 개시하였으며, 현재 관계사로 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜터치인솔(당사의 브랜드를 유통하는 유통법인), (주)뷰티플애비뉴케이, 본느화장품(상해)유한공사(Sephora China 와 CO-Brand 제품인 Stage-Q 제품 개발 및 제조 법인),BONNE Cosmetics.INC(미국 자사몰 운영 및 마케팅 법인)가 있으며,. 당사는 아래와 같은 자체 브랜드를 보유하고 있으며, 각각의 브랜드별 타켓국가 및 연령대 , 목표시장특성에 맞게 런칭 되어 있으며, 다음과 같습니다.

[자체 브랜드 현황]

Brand Name	Brand Concept	Category	Market Area

터치인솔.jpg 터치인솔	화려한 컬러감과 독특한 개성을 지닌 한류스타들의 celebrity make-up 메이크업과 시크하고 깊이 있는 매력을 지닌 프로모델들의 백스테에지 메이크업을 담아낸 trendy stylish brand	색조화장	Asia, US, China Europe, Middle East

메디솔.jpg 메디솔	PROFESSIONAL , INTENSIVE, EMOTIONAL 한 제품으로 전문가와 함께하는 피부의 다양한 고민과 문제, 피부의 현상에 집중하는 코스메슈티컬 테라피 브랜드	스킨케어	Asia, US, Europe

컬러버킷.jpg 컬러버킷	10~20대 트렌디하고 감각적인 룩을 추구하는 여성을 위한 합리적인 가격의 중저가 화장품
브랜드모델 : 에이핑크 (2014)	색조화장	Asia, US, China

스테이지큐.jpg 스테이지큐	메이크업 아티스트에 의한, 아티스트가 즐겨 사용하는 REAL Artist Selected Cosmetic 브랜드중국 Sephora China 와 Co-brand 제품	색조화장	China

emb000021b02734.jpg 미라클아일랜드	청정한 토양과 바람이 만들어내는 식물, 자연 그대로 얻어지는 순수한 물, 계절과 시간의 흐름에 따라 만들어지는 슬로우 공법으로 화학적인 요소를 최소화한 깨끗한 화장품	스킨케어	Asia, US,EuropeMiddle-East,Japan

123.jpg 포레스트힐	아마존의 신비로운 생명력을 담고 있는 천연원료를 토대로 안전하고 신뢰있는 품질을 실현한 화장품으로 아마존의 천연원료와 독자적인 원료의 조합으로 피부에 보다 자연스럽고 과학적인 힐링을 제공하는 화장품Vegan 인증 제품	스킨케어	US, EuropeMiddle-East,Japan

출처:본느 기업설명회 자료 2019.12 ( 1) ODM(OEM) 사업부문 당사는 해외 유수한 Retail (Watson, Mannings, Guardians, Sephora 외)의 자체 브랜드(PB브랜드)나 미국 및 아시아의 유명 화장품 브랜드(stila, Lorac, Peter Thomasroth, Pixi, EIG)를 대상으로 상품개발부터 완제품의 생산, 납품까지의 일련의 서비스를 포괄하는 ODM(OEM)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 Retail PB브랜드를 대상으로는 모든 Beauty 카테고리를, 그리고 화장품브랜드를 대상 “기초 화장품” 뿐만 아니라 “색조 화장품”, 또는 “의약외품(헤어 염색제, 탈모 방지 샴푸, 구강 청결제)” 까지 Beauty에 관련된 모든 카테고리를 대상으로 ODM(OEM) 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 ODM(OEM) 사업부문의 거래상대방은 해외 50여개의 Retail Channel 및 화장품 브랜드회사이며, 주요 고객으로는 Watsons, Cosway, Mannings, Guadians, Sephora 등의 Retail Channel 및 Stila, Lorac, Pixi/Pop 등의 색조화장품 브랜드가 있습니다.

ODM(OEM) 사업부문은 2014년 Sephora, 2015년 Stila, Lorac 2016년 Albea-Avon2017년 KIEL'S 2018년 ULTA, KENDO, Pinch, Forever21, Boxycharm, FabFitFun 등의 업체와 신규 계약 및 2019년 미국 Sampling project (구독경제) 및 홈쇼핑 적극 참여 하고 있습니다. 통상, 글로벌 브랜드 화장품은 신규아이템이 한번 런칭한 후 3년 정도 운영되기 때문에, 동 ODM건에 의한 매출도 같은 기간 동안에 지속적으로 발생할 것으로 판단하고 있습니다.

1) Retail PB 부문

당사는 2009년 Cosway의 Retail PB브랜드를 대상으로 ODM(OEM)를 처음 시작하였고, 이후 Watsons, Mannings 등의 동남아시아 Retail사의 PB브랜드 ODM(OEM)계약에 성공하면서 ODM(OEM)사업 부문의 외형 규모를 키워오고 있습니다. 2014년 미국 LVMH의 Cosmetic Retail 계열사인 Sephora USA의 PB브랜드 ODM 계약을 체결하는 성과를 보였으며, 2018년 영국 MMCL, Pixi, AVON-Global 2019년 영국NPW 등 Global 회사의 주요 ODM Bender로 기반이 확대되고 있습니다.

2) 색조화장품 브랜드 부문

당사는 2010년 Oriks과의 계약을 시작으로, Cosway (2010년, 비비크림외), DOSHISHA 일본 (2011년), POP 미국(2012년), OCEAN FEMME 브라질 (2014년), SEPHORA (2014년), STILA, LORAC (2015년) Albea-Avon(2017년) KENDO(2018년). Fenty beauty, MARC JACOBS, TREENITY, 북유럽 COSMOVA, luxaisa(2019년)등의 색조브랜드 회사와 ODM 거래를 꾸준히 진행 K-beauty partner의 입지를 구축 해오고 있습니다.

[주요 매출처 상세 현황]

구분	주요 매출처	납품제품	내용

Retail PB
Brand	WATSONS	Pure Beauty skincare 30종,
비비 크림,
썬 크림	현재 4,800 이상의 상점과 중국 (중국 본토, 홍콩, 대만, 마카오), 싱가포르, 태국, 말레이시아, 필리핀, 터키, 우크라이나, 인도네시아 등 11 개 아시아와 유럽 시장에서 1,400 개 이상의 약국을 운영 아시아 최고의 Health Beauty store

MANNINGS	MOISTURE 라인 8종, 화이트닝 8종	THE DIARY FARM 그룹. 중국 본토, 홍콩, 마카오에는 ‘Mannings’ 라는 이름으로, 말레이시아, 싱가포르, 베트남에서는 Guardians 라는 이름으로 영업중이며 뷰티, 약국, 의료, 퍼스널 케어, 피부관리와 베이비용품을 취급하는 건강 및 미용 소매 체인임. 전 세계 800여개 매장 보유

GUARDIANS

COSWAY	한방 화장품,
비비크림
쿠션 파운데이션
탈모 예방 샴푸
헤어 염색제
아이브로우	1979년 설립. 말레이시아, BERJAYA GROUP 그룹의 자회사로, 매장형 네트워크 마케팅 회사임. (방문판매)
말레이시아, 홍콩, 대만, 태국, 싱가폴, 인도네시아, 호주, 한국, 일본 브루나이에 1,000여개 매장 보유

SEPHORA	프라이머,
스타일 블랙 아이라이너,
메이크업 픽서 외	LVMH 그룹이 운영하는 세계적인 코스메틱 전문 편집숍. 유럽, 미국, 중국, 호주, 싱가풀, 말레이시아 등 세계 29개국에 1,900여개 매장을 운영하고 있으며 고급스럽고 트렌디한 브랜드만을 선별하여 선보이고 있음.

색조화장품
Brand	STILA	쿠션 아이라이너,
브론져	미국의 색조 브랜드로, 세포라, ULTA, 백화점, URBAN OUFITTERS 에서 판매됨. 전세계 미국, 유럽, 일본, 중국외 30여개국에서 유통 되고 있음

Lorac	아이라이너 등	메이크업 아티스트 메이크업 브랜드로. 창업자는 CAROL SHAW, 본사는 미국 LA, 컨셉이헐리우드, 레드 카펫, 셀러브레티인 메이크업 브랜드
유통 채널은 홈쇼핑, 백화점, ULTA (화장품 전문 매장)임

PIXI/POP	FIXING MIST,
LIP CRAYON,
CONCEALER	메이크업 아티스트 브랜드로 창업자는 페트라스트랜드, 본사는 미국 LA, 미국 및 영국에서 유통됨. 브랜드 포지셔닝은 30대 중반 여성, 가격대 중반 및 슈퍼마켓 쇼핑몰임

OCEAN FEMME	COLOR PRIMER,
LIP CRAYON	메이크업 아티스트 브랜드로 본사는 브라질 상파울로, 2009년 화장품 시작하였음. 유통은 백화점, 화장품 전문점, 메이크업 샵 통해 진행

(2) BRAND 사업부문

당사는 ODM(OEM)사업을 통해 쌓아온 경험/노하우를 바탕으로 2012년부터 자체브랜드 제작, 유통, 판매를 시작하였습니다. 당사는 각 브랜드별로 색조 메이크업, 코스메슈티컬, 메이크업 아티스트, Organic 등 철저히 세분화된 타겟을 전세계 국가별 공략하고 있으며 현재 프레스티지, 전자상거래, 홈쇼핑, 면세점, 매스 마켓용 상품, 직접 판매 등 모든 화장품 채널 통해 제품을 공급하고 있습니다. 당사의 자체 브랜드 개발은 브랜드 컨셉 도출부터 시작하여, 상표등록, 제품 개발 착수, 마케팅 영업전략 수립, 제품 생산, 브랜드 런칭의 과정으로 진행되고 있습니다.

[자체 브랜드 향후 성장 전략 및 계획]

Touch in SOL	현재 런칭 되어 있는 아시아에서의 브랜드 역량강화 및 하반기 중국 온라인 런칭 신규제품 중국 위생허가 진행
향후 시장성이 큰 베트남 이외 캄보디아, 미얀마, 인도네시아 시장확대
영국, 프랑스, 독일 이외 동유럽 시장 확대
미국내 대표 화장품 유통 채널인 U.S Sephora, U.S ULTA BEAUTY 에서의 브랜드 역량 강화 및 향후 다른 채널(본마우어 백화점 입점) 영업 확대Sampling project (구독경제) boxycharm, ipsy,fabfitfun, birchbox 등브랜드 확대 및 미국 홈쇼핑 채널 HSN 런칭 미국 Brand marketing 강화
국내 홈쇼핑 기획 런칭 확대, 랄라블라 및 면세점 영업 강화

Color Bucket	신제품 개발 런칭 및 SKU 확대 진행
국내 온라인 및 브랜드 인지도 제고 마케팅 강화

Miracle Island	미국내 영업 강화, Target Wallgreen
기존 홍콩, 대만, 싱가폴 해외 영업 강화 및 중동 런칭
신제품 개발 SKU 확대

MEDISOL	2015년 홍콩 COSMOPROOF 전시회를 기회로 해외 영업 강화.
시작으로 신제품 개발 및 SKU확대
브랜드 IDENTITY 강화 유럽 및 중동 영업확대

Stage- Q	제품 개발 완료 및 생산 2018년 10월 세포라차이나 80매장 런칭
2019년 세포라차이나와 공동 신제품개발 및 new sku 성공적 런칭중국 250개 전 매장 런칭 2020년 세포라차이나 신규 개설 예정 점포 40여개 런칭 예정
아시아의 프로페셔널 전문 메이크업 색조 브랜드로 육성

Forest Heal	2017년 미국 시장 신규 진출 이후 신제품 개발 및 sku확대아마존 상품 등록 및 온라인 판매 확대2019년 중동, 일본 해외영업 강화 및 국내 홈쇼핑 신제품 개발 및 런칭 매출 확대국내 홈쇼핑 신제품(클렌저) 런칭으로 영업강화

3. 주요 원재료 등의 현황 - 원 재 료 매입현황당사는 ODM 및 BRAND 제품 모두 브랜드별 제품이 시장에서 차지하는 포지셔닝과경쟁업체 제품의 소비자가를 고려하여 책정하고 있으며, 제품의 소비자가에 적합한 원료 및 부자재를 사용하여 완제품 제조원가를 책정하고 있습니다. 완제품 제조원가는 원재료 단가의 변동, 부자재 제작비용, 생산수량에 따른 외주가공비 변동 등 환경적 요인들에 의해 상시 변동 할 수 있습니다.

(단위: 백만원,$)

매입유형	품 목	구 분	2020년도(제6기)	2019년도(제5기)	2018년도
(제4기)

매출원가	원재료 등	국 내	21,589	28,962,	17,117

수 입	-	-	-

-	-	-

소 계	21,589	28,962	17,117

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준 입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산 능력당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.(2) 생산실적 및 가동율당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.(3) 생산설비의 현황 등 1) 현황당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해 생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 변동사 항 당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해 생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 3) 설비의 신설 매입계획 등현재 제조설비의 신설 매입계획은 없습니다. 5. 매출에 관한 사항(1) 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	부 문	2020연도
(제6기)	2019연도
(제5기)	2018연도
(제4기)

제품	기초화장용 제품류	수 출	16,077	30,392	10,257

내 수	6,464	2,814	233

소 계	22,541	33,206	10,490

눈 화장용 제품류	수 출	6,031	2,759	4,259

내 수	540	508	172

소 계	6,571	3,267	4,431

색조화장용 제품류	수 출	4,899	6,253	7,868

내 수	419	1,129	1,454

소 계	5,318	7,382	9,322

기타	수 출	721	872	4,494

내 수	6	379	39

소 계	727	1,251	4,533

상품	기타 상품	수 출	753	1,912	454

내 수	136	-	-

소 계	889	1,912	454

합 계	수 출	28,481	42,188	27,332

내 수	7,565	4,830	1,898

합 계	36,046	47,018	29,230

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.(2) 수출 현황

(단위 : 백만원)

매출유형	부문	2020연도
(제6기)	2019연도
(제5기)	2018연도
(제4기)

수출국	수출액	수출국	수출액	수출국	수출액

제품매출	ODM(OEM) 등	미국	17,928	미국	26,976	미국	10,966

폴란드	4,600	폴란드	3,307	홍콩	1,613

영국	1,613	홍콩	1,625	터키	938

프랑스	750	영국	2,449	대만	1,520

중국	720	말레이시아	984	말레이시아	1,324

기타	9,546	기타	9,765	기타	12,415

소계	35,157	소계	45,106	소 계	28,776

상품매출	상품매출	기타	889	기타	1,912	기타	454

총 계	-	36,046	-	47,018	-	29,230

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.

(3) 판매 경로(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	판매경로	판매경로별 매출액	매출액(비중)

제품	모든 품목	ODM(OEM) 매출	24,450	64%

브랜드 매출	10,707	34%

상품	모든 품목	상품매출	889	2%

합 계	-	36,046	100%

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다. ( 4)부문별 영업현황

1) ODM(OEM)부문

당사는 고객사(Retail PB or 색조화장품 전문브랜드)가 요청하거나, 당사가 고객사에선 제안하여 ODM 계약을 체결하는 방식으로 영업을 진행하고 있습니다. 사업부문의 범위는 제품의 기획 →개발 → 시험생산 → 공급계약 → 원재료 구매 → 외주생산 → 완성품 관리 → 배송 → 사후관리에 이르는 전 영역을 Turn-Key 방식으로 서비스하고 있습니다. 일반적인 화장품 ODM 제조 과정은, 고객사에서 제품을 기획하여 용기, 내용물의 각 부분을 ODM회사에게 맡기는 방식입니다. 그러나, 당사의 경우 고객사의 영역에 포함되는 ‘제품 기획’ 부분을 포괄하는 Turn-key 기반의 ODM을 제공 할 수 있는 강점을 가지고 있습니다. 이러한 강점을 내세워 국내 유수의 브랜드숍 및 해외 유명 브랜드, 멀티숍과 계약을 맺고 PB상품 계약을 이루어내고 있습니다.

2) BRAND 부문

국내영업을 위해 2016년 내 Pop-up Store를 시험 운영한 후, Flag Shop을 오픈하여브랜드 인지도 및 역량 강화를 준비 중에 있습니다. 한편, 해외영업 부문에서는 북미 이외에 유럽 (독일, 프랑스, 영국(Debanhams), 러시아외 동유럽) 및 중동 대형 Distributor인 Paris Gallery 런칭 등 영업 확대를 하고 있습니다. 현재 당사의 자체브랜드 제품은 전세계 30개국에 수출되고 있으며, 2,500여 개 스토어에 입점된 상태입니다.

6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

가. 2020년 02월 27일 권면총액 150억원의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

거래상대방	미래에셋대우 주식회사 외 6인

권면총액(원)	15,000,000,000

표면이자율(%)	0.0

만기이자율(%)	0.0

계약일	2020.02.19

발행일	2020.02.27

만기일	2025.02.27

원금상환방법	2025년 02월 27일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	3,600

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 본느 기명식 보통주

전환청구기간	2021.02.27 ~ 2025. 01. 27

조기상환청구권(Put option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 02월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call option)에 관한 사항	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 2월 27일부터 24개월이 되는 2022년 2월 27일까지 매 6개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 중도상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 중도상환하여야 한다.중도상환청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1.0%의 단리 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 이 외 Put Option 및 Call Option에 관한 세부내용은 "20. 기타 투자판단에 참고할 사항"을 참고하시기 바랍니다

주1) 전환사채에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2020년 2월 19일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참고하여주시기 바랍니다.주2) 당사는 2021년 01월 29일에 제3회차 전화사채 12,000,000,000원 발핼결정을 하였고, 2021년 02월 18일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에2021.01.29 전환사채 발행공시, 2021.02.18 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 7. 경영상의 주요계약해당사항 없음 8. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요

당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다. 나. 연구개발비용

(단위: 백만원)

구 분	2020연도
(제 6기 3분기 )	2019연도
(제 5기 )	2018연도
(제 4기)

연구개발비용 계	224	253	104

(정부보조금)	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.62%	0.53%	0.36%

주1) 상기 내역은 연결매출액 기 준입 니다. 다. 연구개발 실적 당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 [지적재산권 등]

1) 국내상표권현황

순번	구분	등록번호	내용	상품류	권리자	출원일	등록일	존속기간 만료	적용제품

1	상표권	40-0866035-00-00	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2010-12-01	2011-05-24	2021-05-24	화장품

2	상표권	40-0943656-00-00	MEDISOL THE THERAPIST	제03류	㈜본느	2011-12-19	2012-12-06	2022-12-06	화장품

3	상표권	40-1044024-00-00	Color bucket	제03류	㈜본느	2013-07-12	2014-06-23	2024-06-23	화장품

4	상표권	40-1102476-00-00	Miracle Island 미라클 아일랜드	제03류	㈜본느	2014-09-11	2015-04-28	2025-04-28	화장품

5	상표권	40-1136487-00-00	PANDA PURE GLAM	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-10-16	2025-10-16	화장품

6	상표권	40-1145413-00-00	PANDA’S CABIN	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-11-27	2025-11-27	화장품

7	상표권	41-0347691-00-00	PANDA’S CABIN	제35류	㈜본느	2015-01-07	2016-02-05	2026-02-05	화장품업외

8	상표권	40-1148112-00-00	PANDA BEBE	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-12-10	2025-12-10	화장품

9	상표권	40-1146291-00-00	PANDA BEBE	제05류	㈜본느	2015-01-07	2015-12-02	2025-12-02	제약,의료

10	상표권	40-1136486-00-00	PANDA BEBE	제10류	㈜본느	2015-01-07	2015-10-16	2025-10-16	정형외과 품목

11	상표권	40-1230635-00-00	Forest Heal 포레스트힐	제03류	㈜본느	2015-11-10	2017-02-02	2027-02-02	화장품

12	상표권	40-1209155-00-00	beauty in SOL	제03류	㈜본느	2016-02-01	2016-10-14	2026-10-14	화장품

13	상표권	41-0379039-00-00	beauty in SOL	제35류	㈜본느	2016-02-01	2016-11-30	2026-11-30	화장품업외

14	상표권	40-1215886-00-00	명의보감 名醫寶鑑	제03류	㈜본느	2016-02-18	2016-11-17	2026-11-17	화장품

15	상표권	40-1270865-00-00	명희보감名熙寶鑑	제03류	㈜본느	2016-12-22	2017-07-21	2027-07-21	화장품

16	상표권	40-1379371-00-00	Touch in Sol.	제35류	㈜본느	2017-06-27	2018-07-19	2028-07-19	화장품업외

17	상표권	40-1338575-00-00	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-06-27	2018-03-08	2028-03-08	화장품

18	상표권	40-1355061-00-00	Color buckat	제03류	㈜본느	2017-06-29	2018-04-30	2028-04-30	화장품

19	상표권	40-1379372-00-00	Color buckat	제35류	㈜본느	2017-06-29	2018-07-19	2028-07-19	화장품업외

20	상표권	40-1446998-00-00	Touch in SOL no pore blemish primer	제03류	㈜본느	2018-04-19	2019-02-14	2029-02-14	화장품

21	디자인권	30-0846108-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

22	디자인권	30-0846109-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

23	디자인권	30-0846111-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

24	디자인권	30-0846112-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

25	디자인권	30-0846113-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

26	디자인권	30-0808209-00-00	화장품 용기	-	㈜본느	2014-10-06	2015-07-24	2020-07-24	화장품 용기

27	디자인권	30-0878858-00-00	화장품용기	-	㈜본느	2016-03-30	2016-10-25	2020-10-25	화장품 용기

28	디자인권	30-0874532-00-00	표딱지	-	㈜본느	2016-03-30	2016-09-26	2020-09-26	화장품 용기

29	특허권	10-1745326-00-00	바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법	-	㈜본느	2017-04-05	2017-06-02	2020-06-02	화장품 원료

2) 해외상표권현황(중국제외)

번호	구분	등록번호	내용	상품류	권리자	출원일	등록일	존속기간만료	적용제품	출원국

1	상표권	301933551	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-06-01	2011-06-01	2021-05-31	화장품	홍콩(HK)

2	상표권	5489580	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-11-12	2012-04-27	2022-04-27	화장품	일본(JP)

3	상표권	1518994	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-11-18	2012-06-01	2022-05-31	화장품	대만(TW)

4	상표권	2011055511	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-12-20	2013-01-30	2021-12-20	화장품	말레이지아(MY)

5	상표권	10521961	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-12-22	2012-05-02	2021-12-22	화장품	유럽공동체

6	상표권	4183386	Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제)	제03류	㈜본느	2012-01-04	2012-07-31	2022-07-31	화장품	미국(US)

7	상표권	11935	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2013-06-12	2014-02-25	2023-06-12	화장품	몽골(MN)

8	상표권	5330539	color buckat	제03류	㈜본느	2016-04-07	2017-11-07	2027-11-16	화장품	미국(US)

9	상표권	5623767	color buckat	제03류	㈜본느	2017-09-14	2018-12-04	202812-04	화장품	미국(US)

10	상표권	161112476	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-21	2013-08-21	2023-08-20	화장품	태국(TH)

11	상표권	302711097	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-21	2013-08-21	2023-08-20	화장품	홍콩특별행정구,중국(HK)

12	상표권	2013058784	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-23 (우2013-07-12)	2014-10-30	2023-07-12	화장품	말레이지아(MY)

13	상표권	1648085	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-23	2014-06-16	2024-06-15	화장품	대만(TW)

14	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	일본(JP)

15	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	유럽공동체

16	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	베트남(VN)

17	상표권	118062	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	싱가포르(SG)

18	상표권	5443857	MEDISOL THE THERAPIST	제03류	㈜본느	2016-03-18	2018-04-10	2028-04-10	화장품	미국(US)

19	상표권	5336132	Forest Heal	제03류	㈜본느	2016-03-18	2017-11-14	2027-11-14	화장품	미국(US)

20	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	베트남(VN)

21	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	일본(JP)

22	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	유럽공동체

23	상표권	1937866	Forest Heal	제03류	㈜본느	2018-01-29	2018-09-16	2028-09-15	화장품	대만(TW)

24	상표권	6066712	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-11-01	2018-07-27	2028-07-27	화장품	일본(JP)

25	상표권	17413204	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-10-31	2018-04-23	2027-10-31	화장품	유럽공동체

26	상표권	5623944	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-11-02	2018-12-04	2028-12-04	화장품	미국(US)

27	상표권	5771065	STAGE Q	제03류	㈜본느	2018-04-23	2019-06-04	2029-06-04	화장품	미국(US)

28	상표권	6141469	STAGE Q	제03류	㈜본느	2018-06-05	2019-04-26	2029-04-25	화장품	일본(JP)

3) 중국상표권현황

번호	구분	등록번호	상표류	권리자	출원일	등록일	존속기간만료	적용제품	출원국

1	상표권	9535077	제 03류	㈜본느	2011-05-31	2012-06-21	2022-06-20	화장품	중국

2	상표권	12356098	제 03류	㈜본느	2013-04-01	2014-09-07	2024-09-06	화장품	중국

3	상표권	13114523	제 03류	㈜본느	2013-08-21	2015-01-28	2025-01-27	화장품	중국

4	상표권	15793876	제 03류	㈜본느	2014-11-26	2016-02-07	2026-02-06	화장품	중국

5	상표권	16066971	제 03류	㈜본느	2014-12-31	2016-09-07	2026-09-06	화장품	중국

6	상표권	16144241	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품	중국

7	상표권	16144299	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품	중국

8	상표권	16144105	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-06-14	2026-06-13	화장품	중국

9	상표권	16475581	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

10	상표권	16475584	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

11	상표권	16475583	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

12	상표권	16475582	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

13	상표권	16753014	제 03류	㈜본느	2015-04-20	2016-06-14	2026-06-13	화장품	중국

14	상표권	17788194	제 03류	㈜본느	2015-08-31	2016-10-14	2026-10-13	화장품	중국

15	상표권	18084386	제 03류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	화장품	중국

16	상표권	18969969	제 03류	㈜본느	2016-01-22	2017-02-28	2027-02-27	화장품	중국

17	상표권	19173088	제 03류	㈜본느	2016-02-29	2017-04-07	2027-04-06	화장품	중국

18	상표권	19386914	제 03류	㈜본느	2016-03-22	2017-07-21	2027-07-20	화장품	중국

19	상표권	20173001	제 03류	㈜본느	2016-06-02	2017-10-07	2027-10-06	화장품	중국

20	상표권	21438159	제 03류	㈜본느	2016-09-28	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

21	상표권	21438160	제 03류	㈜본느	2016-09-28	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

22	상표권	21470075	제 03류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

23	상표권	23065234	제 03류	㈜본느	2017-03-08	2018-03-07	2028-03-06	화장품	중국

24	상표권	23065636	제 03류	㈜본느	2017-03-08	2018-03-07	2028-03-06	화장품	중국

25	상표권	27200802	제 03류	㈜본느	2017-10-31	2018-10-14	2028-10-13	화장품	중국

26	상표권	31144619	제 03류	㈜본느	2018-05-24	2019-03-07	2029-03-06	화장품	중국

27	상표권	16143984	제 05류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	제약,의료	중국

28	상표권	16661029	제 05류	㈜본느	2015-04-08	2016-09-21	2026-09-20	제약,의료	중국

29	상표권	16661278	제 05류	㈜본느	2015-04-08	2016-06-14	2026-06-13	제약,의료	중국

30	상표권	18084385	제 05류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	제약,의료	중국

31	상표권	16661506	제 08류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	수공구 및 수동기구외	중국

32	상표권	16661663	제 08류	㈜본느	2015-04-08	2016-06-14	2026-06-13	수공구 및 수동기구외	중국

33	상표권	16661838	제 09류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	컴퓨터프로램, 측정기외	중국

34	상표권	16661940	제 09류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	컴퓨터프로램, 측정기외	중국

35	상표권	16143427	제 10류	㈜본느	2015-01-13	2016-06-14	2026-06-13	정형외과 품목	중국

36	상표권	16662021	제 10류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	정형외과 품목	중국

37	상표권	16662137	제 10류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	정형외과 품목	중국

38	상표권	18084384	제 10류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-28	2026-11-27	정형외과 품목	중국

39	상표권	16662258	제 14류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	보석함, 장신구외	중국

40	상표권	16662228	제 14류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	보석함, 장신구외	중국

41	상표권	16662442	제 16류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	인쇄물, 문구류외	중국

42	상표권	16662349	제 16류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	인쇄물, 문구류외	중국

43	상표권	16662514	제 18류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	지갑, 가방외	중국

44	상표권	16662560	제 18류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	지갑, 가방외	중국

45	상표권	16662708	제 21류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	주방용품외	중국

46	상표권	16662720	제 21류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	주방용품외	중국

47	상표권	27139124	제 21류	㈜본느	2017-10-27	2019-01-14	2029-01-13	주방용품외	중국

48	상표권	16662862	제 25류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의류외	중국

49	상표권	16662854	제 25류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의류외	중국

50	상표권	15491198	제 35류	㈜본느	2014-10-11	2015-11-28	2025-11-27	화장품업외	중국

51	상표권	15891022	제 35류	㈜본느	2014-12-09	2016-05-07	2026-05-06	화장품업외	중국

52	상표권	16067358	제 35류	㈜본느	2014-12-31	2016-07-14	2026-07-13	화장품업외	중국

53	상표권	16143560	제 35류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품업외	중국

54	상표권	16753224	제 35류	㈜본느	2015-04-20	2016-06-28	2026-06-27	화장품업외	중국

55	상표권	18084383	제 35류	㈜본느	2015-10-19	2017-01-28	2027-01-27	화장품업외	중국

56	상표권	19387094	제 35류	㈜본느	2016-03-22	2018-02-28	2028-02-27	화장품업외	중국

57	상표권	21470074	제 35류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	화장품업외	중국

58	상표권	27574522	제 35류	㈜본느	2017-11-20	2019-01-28	2029-01-27	화장품업외	중국

59	상표권	16662944	제 44류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의료서비스업외	중국

60	상표권	16662970	제 44류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의료서비스업외	중국

61	상표권	18084382	제 44류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	의료서비스업외	중국

62	상표권	21470073	제 44류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	의료서비스업외	중국

10. 수주상황 당 사의 제품은 매장 및 매출처에서 필요 시 단기로 발주하고 매장으로 직접 배송된 제품이 매장에서 최종 소비자에게 판매되거나 매출처로 전달되는 형태로서 수주의 성격을 띄지 않습니다. 따라서 현재 수주현황은 해당사항 없습니다. 11. 시장위험과 위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산:

현금및현금성자산	8,357,708	1,505,156

금융상품	1,033,600	-

매출채권	5,880,957	8,369,067

단기대여금	32,640	34,734

미수수익	3,317	2,075

합 계	15,308,222	9,911,032

금융부채:

매입채무	-	23,925

파생상품부채	-	21,068

합 계	-	44,993

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	1,530,822	(1,530,822)	995,603	(995,603)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	2,741,589	911,570

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(21,384)	21,384	(7,110)	7,110

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	25,642,179	25,642,179	4,076,987	4,076,987

단기금융상품	4,454,494	4,454,494	5,608,124	5,608,124

당기손익-공정가치금융자산	1,509,442	1,509,442	5,494,772	5,494,772

매출채권및기타채권	5,608,277	5,608,277	8,590,404	8,590,404

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,600,000	2,600,000	1,140,000	1,140,000

장기성매출채권및기타채권	1,478,161	1,478,161	91,677	91,677

합 계	41,292,553	41,292,553	25,001,964	25,001,964

(나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269 83,441 89,755 577 551,994 5,925,036 손실충당금 48,469 11,244 21,922 214 550,889 632,738 (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 2.75% 1.37% 39.60% 65.74% 88.84% 9.31% 매출채권 5,413,714 2,923,570 163,798 115,179 593,472 9,209,733 손실충당금 149,089 40,115 64,868 75,721 527,239 857,032 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (224,296) (271,902) 대손상각비 (224,296) (271,902) 3) 유동성위험관리(가) 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 1,000,000 900,000 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - - 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (나) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,232,149 2,232,149 - - - 단기차입금 2,741,589 323,459 2,418,130 - - 기타채무 1,218,989 1,218,989 - - - 리스부채 165,661 16,364 54,533 94,764 - 전환사채 9,299,904 9,299,904 - - - 파생상품부채 4,321,283 4,321,283 - - - 합 계 19,979,575 17,412,148 2,472,663 94,764 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,588,907 2,588,907 - - - 단기차입금 911,570 - 911,570 - - 기타채무 1,333,669 1,333,669 - - - 리스부채 222,622 22,693 58,304 141,625 - 파생상품부채 21,068 - - 21,068 - 합 계 5,077,836 3,945,269 993,079 162,693 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 22,404,672 7,116,993 자본총계(B) 32,058,912 33,951,947 차입금 및 전환사채(C) 12,041,493 911,570 현금및현금성자산(D) 25,642,179 4,076,987 장단기금융자산(E) 5,963,937 11,102,896 순차입금(F=C-D-E) (19,564,622) (14,268,313) 부채비율(A/B) 69.89% 20.96% 순차입금비율(F/B) (*) (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1 ) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제6기 제5기 제4기 (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) 예외사항없음 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 41,150,853,650 28,557,671,532 24,501,139,405 Ⅱ. 비유동자산 13,312,729,562 12,511,268,219 9,835,109,100 자 산 총 계 54,463,583,212 41,068,939,751 34,336,248,505 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 21,328,586,286 6,077,051,679 9,138,476,909 Ⅱ. 비유동부채 1,076,085,343 1,039,940,917 394,063,079 부 채 총 계 22,404,671,629 7,116,992,596 9,532,539,988 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 32,524,663,623 33,955,755,178 24,803,708,517 1.자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 2,909,769,600 2.자본잉여금 20,921,928,855 20,699,014,853 16,592,656,356 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 4.기타포괄손익누계액 21,489,498 8,130,685 (3,545,884) 5.이익잉여금 9,361,356,292 11,028,720,662 6,154,899,067 Ⅱ. 비지배지분 (465,752,040) (3,808,023) - 자 본 총 계 32,058,911,583 33,951,947,155 24,803,708,517 자 본 및 부 채 총 계 54,463,583,212 41,068,939,751 34,336,248,505 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제6기 제5기 제4기 (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) 예외사항없음 적정 적정 Ⅰ.매출액 36,046,399,629 47,018,567,458 29,229,681,716 Ⅱ.매출원가 21,588,583,340 28,961,949,488 17,117,317,142 Ⅲ.매출총이익 14,457,816,289 18,056,617,970 12,112,364,574 Ⅳ.영업이익 (857,453,537) 5,581,769,387 3,432,076,082 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (283,262,815) 6,212,220,185 615,994,112 Ⅵ. 당기순이익 (2,375,171,418) 5,033,952,838 313,437,203 Ⅶ. 기타포괄손익 269,764,013 (148,454,674) 132,832,757 Ⅷ. 총포괄이익 (2,105,407,405) 4,885,498,164 446,269,960 Ⅸ.당기순이익의 귀속 (2,375,171,418) 5,033,952,838 313,437,203 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 (2,105,407,405) 4,885,498,164 446,269,960 ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 (63) 168 13 희석주당이익 (63) 166 13 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별 도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제6기 제5기 제4기 (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) 예외사항없음 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 39,533,058,213 26,542,988,855 22,272,311,496 Ⅱ. 비유동자산 13,608,826,503 12,189,833,871 9,419,753,169 자 산 총 계 53,141,884,716 38,732,822,726 31,692,064,665 부 채 Ⅰ. 유동부채 18,728,201,954 3,252,708,365 6,848,968,456 Ⅱ. 비유동부채 627,142,953 917,422,813 361,147,046 부 채 총 계 19,355,344,907 4,170,131,178 7,210,115,502 자 본 Ⅰ. 자 본 금 3,069,959,600 3,069,959,600 2,909,769,600 Ⅱ. 자본잉여금 20,500,514,633 20,385,642,800 16,592,656,356 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - - - Ⅳ. 이익잉여금 11,066,136,198 11,957,159,770 5,829,593,829 자 본 총 계 33,786,539,809 34,562,691,548 24,481,949,163 부채와자본총계 53,141,884,716 38,732,822,726 31,692,064,665 4. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제6기 제5기 제4기 (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) 예외사항없음 적정 적정 Ⅰ. 매출액 24,435,448,111 32,954,151,907 24,842,429,659 Ⅱ. 매출원가 15,106,112,872 22,030,985,733 16,540,597,941 Ⅲ. 매출총이익 9,329,335,239 10,923,166,174 8,301,831,718 Ⅳ. 영업이익 2,780,188,375 7,101,944,282 3,748,576,388 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 76,349,696 7,655,053,578 966,839,264 Ⅵ. 당기순이익 (1,147,428,772) 6,297,843,581 620,815,654 Ⅶ. 기타포괄손익 256,405,200 (170,277,640) 104,976,940 Ⅷ. 총포괄이익 (891,023,572) 6,127,565,941 725,792,594 Ⅸ. 주당순이익 기본보통주주당순이익 (37) 210 26 희석보통주주당순이익 (37) 208 26 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기 준입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2020 4q 보고서ver4.0 20210318_합.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 41,150,853,650 28,557,671,532 24,501,139,405 현금및현금성자산 25,642,178,763 4,076,987,429 146,340,777 단기금융상품 4,454,494,005 5,608,124,169 3,200,000,000 상각후원가 측정 금융자산 500,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 1,509,442,496 5,494,771,658 2,904,087,787 매출채권 5,292,300,156 8,352,701,085 11,063,400,829 기타채권 315,977,279 237,702,473 252,536,406 재고자산 2,740,782,516 3,541,015,887 6,176,637,904 기타유동자산 1,195,650,005 1,176,468,070 185,209,054 당기법인세자산 28,430 69,900,761 72,926,648 비유동자산 13,312,729,562 12,511,268,219 9,835,109,100 장기금융상품 804,982,109 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,600,000,000 1,140,000,000 관계기업에 대한 투자자산 23,500,326 36,592,976 28,368,433 기타비유동채권 1,478,160,992 91,676,629 109,743,596 유형자산 7,407,623,565 7,283,637,279 7,222,872,462 무형자산 499,483,728 1,063,793,504 941,192,117 기타비유동자산 1,303,960,951 2,209,371,968 338,212,313 이연법인세자산 686,195,863 389,738,070 자산총계 54,463,583,212 41,068,939,751 34,336,248,505 부채 유동부채 21,328,586,286 6,077,051,679 9,138,476,909 매입채무 2,232,149,096 2,588,907,231 4,525,209,166 단기차입금 2,741,588,845 911,570,000 2,078,809,856 기타채무 1,218,989,016 1,333,668,889 707,676,335 당기법인세부채 568,728,510 312,714,029 265,582,268 기타유동부채 642,820,723 528,952,026 339,088,199 유동리스부채 70,897,228 80,996,998 0 환불부채 232,225,643 320,242,506 267,228,920 유동성전환사채 9,299,904,232 954,882,165 유동파생상품부채 4,321,282,993 비유동부채 1,076,085,343 1,039,940,917 394,063,079 파생상품부채 21,067,956 0 비유동리스부채 94,763,670 141,624,809 확정급여부채 532,379,283 877,248,152 394,063,079 이연법인세부채 448,942,390 부채총계 22,404,671,629 7,116,992,596 9,532,539,988 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 32,524,663,623 33,955,755,178 24,803,708,517 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 2,909,769,600 자본잉여금 20,921,928,855 20,699,014,853 16,592,656,356 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 21,489,498 8,130,685 (3,545,884) 이익잉여금(결손금) 9,361,356,292 11,028,720,662 6,154,899,067 비지배지분 (465,752,040) (3,808,023) 0 자본총계 32,058,911,583 33,951,947,155 24,803,708,517 자본과부채총계 54,463,583,212 41,068,939,751 34,336,248,505 연결 포괄손익계산서 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 36,046,399,629 47,018,567,458 29,229,681,716 매출원가 21,588,583,340 28,961,949,488 17,117,317,142 매출총이익 14,457,816,289 18,056,617,970 12,112,364,574 판매비와관리비 15,315,269,826 12,474,848,583 8,680,288,492 영업이익(손실) (857,453,537) 5,581,769,387 3,432,076,082 기타이익 195,900,063 97,127,739 152,547,974 기타손실 575,379,899 179,640,855 2,904,138,484 금융수익 3,504,440,383 1,628,096,582 491,005,959 금융원가 2,541,717,937 922,483,848 545,402,717 관계기업투자이익 7,351,180 관계기업투자손실 9,051,888 10,094,702 법인세비용차감전순이익(손실) (283,262,815) 6,212,220,185 615,994,112 법인세비용 2,091,908,603 1,178,267,347 302,556,909 당기순이익(손실) (2,375,171,418) 5,033,952,838 313,437,203 기타포괄손익 269,764,013 (148,454,674) 132,832,757 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 지분법자본변동 (4,040,762) 873,363 1,450,015 해외사업환산손익 17,399,575 10,803,206 (373,898) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 보험수리적 256,405,200 (160,131,243) 131,756,640 총포괄손익 (2,105,407,405) 4,885,498,164 446,269,960 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (1,923,769,570) 5,033,952,838 313,437,203 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (451,401,848) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (1,654,005,557) 4,885,498,164 446,269,960 총 포괄손익, 비지배지분 (451,401,848) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (63) 168 13 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (63) 166 13 연결 자본변동표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,621,350,000 2,767,927,956 (850,000,000) (4,622,001) 5,709,705,224 9,244,361,179 9,244,361,179 총포괄손익 당기순이익(손실) 313,437,203 313,437,203 313,437,203 해외사업환산손익 (373,898) (373,898) (373,898) 지분법자본변동 1,450,015 1,450,015 1,450,015 보험수리적손익 131,756,640 131,756,640 131,756,640 전환청구권행사 유상증자 주식보상 비지배지분 증가 합병 1,288,419,600 13,824,728,400 (70,622) 15,113,077,378 15,113,077,378 2018.12.31 (기말자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) (3,545,884) 6,154,899,067 24,803,708,517 24,803,708,517 2019.01.01 (기초자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) (3,545,884) 6,154,899,067 24,803,708,517 24,803,708,517 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,033,952,838 5,033,952,838 5,033,952,838 해외사업환산손익 10,803,206 10,803,206 10,803,206 지분법자본변동 873,363 873,363 873,363 보험수리적손익 (160,131,243) (160,131,243) (160,131,243) 전환청구권행사 100,000,000 877,265,510 977,265,510 977,265,510 유상증자 60,190,000 2,883,101,000 2,943,291,000 2,943,291,000 주식보상 32,619,934 32,619,934 32,619,934 비지배지분 증가 313,372,053 313,372,053 (3,808,023) 309,564,030 합병 2019.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,699,014,853 (850,070,622) 8,130,685 11,028,720,662 33,955,755,178 (3,808,023) 33,951,947,155 2020.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,699,014,853 (850,070,622) 8,130,685 11,028,720,662 33,955,755,178 (3,808,023) 33,951,947,155 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,923,769,570) (1,923,769,570) (451,401,848) (2,375,171,418) 해외사업환산손익 17,399,575 17,399,575 17,399,575 지분법자본변동 (4,040,762) (4,040,762) (4,040,762) 보험수리적손익 256,405,200 256,405,200 256,405,200 전환청구권행사 유상증자 주식보상 114,871,833 114,871,833 114,871,833 비지배지분 증가 108,042,169 108,042,169 (10,542,169) 97,500,000 합병 2020.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,921,928,855 (850,070,622) 21,489,498 9,361,356,292 32,524,663,623 (465,752,040) 32,058,911,583 연결 현금흐름표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 2,981,338,405 9,977,018,712 (5,602,385,508) 당기순이익(손실) (2,375,171,418) 5,033,952,838 313,437,203 당기순이익조정을 위한 가감 3,225,189,942 2,261,899,862 4,091,746,574 퇴직급여 562,299,212 369,685,436 311,415,452 감가상각비 226,160,222 263,978,986 138,214,941 대손상각비 (224,295,940) (271,901,679) 789,004,514 기타의 대손상각비 114,892,491 외화환산손실 447,033,583 348,074,358 87,843,114 유형자산처분손실 1,212,945 2,000 유형자산폐기손실 1,503,334 36,353,304 무형자산처분손실 무형자산상각비 172,666,350 156,555,891 68,901,219 합병비용 2,459,820,741 당기손익-공정가치금융자산평가손실 36,567,189 19,929,654 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,864,143 파생상품평가손실 51,736,400 138,695,624 무형자산손상차손 472,321,140 전환권조정 15,530,165 지분법손실 9,051,888 10,094,702 이자비용 950,248,427 74,441,248 176,942,208 주식보상비용(환입) 1,157,030,030 328,559,590 반품비용 15,780,566 기타 현금의 유출 없는 비용등 24,509,158 1,729,449 2,109,334 이자수익 (137,711,583) (124,743,582) (27,413,875) 외화환산이익 (28,120,115) (229,194,424) (233,187,097) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (141,277,878) (66,749,249) (10,025,321) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (185,798,157) 장기금융상품평가이익 파생상품평가이익 (2,225,221,363) (117,627,668) 환불부채환입 (31,922,230) 대손충당금환입 (2,294,186) (5,999,940) (62,432) 유형자산처분이익 (3,068,285) (1,127,941) 지분법이익 (7,351,180) 법인세비용 2,091,908,603 1,178,267,347 302,556,909 기타 현금의 유입 없는 수익등 38,438,636 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 2,787,075,041 4,025,331,319 (9,372,785,496) 매출채권의 감소(증가) 4,227,722,484 2,847,983,729 (7,924,253,626) 기타채권의 감소(증가) (107,905,097) (81,311,506) (415,970,430) 기타유동자산의 감소(증가) (162,821,518) (210,796,836) (10,046,659) 재고자산의 감소(증가) 806,328,459 2,625,848,408 (4,492,178,247) 매입채무의 증가(감소) (1,382,606,980) (1,925,343,749) 3,248,736,229 기타채무의 증가(감소) (319,820,245) 753,294,361 18,182,435 기타유동부채의 증가(감소) 360,716,036 73,861,716 (63,750,426) 파생상품부채의 증가(감소) 충당부채의 증가(감소) (56,094,633) 37,233,020 324,032,908 퇴직금의 지급 (378,443,465) (95,437,824) (59,176,387) 퇴직연금운용자산의 증가 (200,000,000) 1,638,707 이자수취(영업) 137,134,677 83,901,416 185,527,340 이자지급(영업) (89,686,883) (48,767,554) (177,377,287) 법인세납부(환급) (703,202,954) (1,379,299,169) (642,933,842) 투자활동현금흐름 1,925,380,745 (5,090,808,644) (406,096,904) 단기금융상품의 감소 19,208,124,169 7,604,285,244 13,304,878,413 단기대여금의 감소 20,000,000 상각후원가측정금융자산의 감소 500,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 58,858,849,700 6,925,128,393 장기금융상품의 감소 805,548,519 유형자산의 처분 13,970,667 13,162,245 보증금의 회수 21,865,000 62,988,000 121,352,275 합병으로 인한 현금유입액 1,137,817,435 투자부동산의 취득 단기금융상품의 증가 (18,159,904,005) (10,012,409,413) (3,200,000,000) 상각후원가측정금융자산의 증가 (500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (54,784,875,835) (9,468,992,669) (2,894,062,466) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,260,000,000) (1,140,000,000) 장기금융상품의 증가 (679,774,973) 단기대여금의 증가 (20,000,000) (33,654,000) 장기대여금의 증가 (1,405,495,720) 유형자산의 취득 (456,338,948) (81,361,685) (7,173,806,082) 무형자산의 취득 (96,000,283) (279,157,278) (463,783,606) 보증금의 증가 (14,814,000) (20,000,000) (25,063,900) 재무활동현금흐름 16,876,624,613 (930,082,590) 1,177,338,924 차입금 증가 4,248,042,698 831,115,740 2,568,254,767 전환사채의 발행 15,000,000,000 유상증자 2,943,291,000 종속기업 지분변동 97,500,000 정부보조금의 수취 100,000,000 차입금의 상환 (2,418,023,853) (1,998,355,596) (1,390,847,981) 전환사채발행비용 (86,957,312) 리스부채의 상환 (63,936,920) (69,933,524) 신주발행비 지급 (7,509,210) 자기주식의 취득 (67,862) 우리사주조합 출연 (2,943,291,000) 비지배지분 증가 314,600,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 21,783,343,763 3,956,127,478 (4,831,143,488) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (218,152,429) (25,480,826) 4,938,626 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,565,191,334 3,930,646,652 (4,826,204,862) 기초현금및현금성자산 4,076,987,429 146,340,777 4,972,545,639 기말현금및현금성자산 25,642,178,763 4,076,987,429 146,340,777 3. 연결재무제표 주석 1.일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 송파대로 22길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 3,070백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,310,153 7.53 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 등기임원 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 우리사주조합 402,139 1.31 자기주식 40 0.00 기 타 14,332,717 46.68 합 계 30,699,596 100.00 (2) 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율 자본금 지분율 ㈜터치인솔 834,100 89.19% 814,600 91.33% 화장품 제조, 도소매 대한민국 12월 ㈜뷰티플애비뉴케이 198,687 100.00% 300,000 100.00% 화장품 도소매 대한민국 12월 본느(상해)유한공사 145,173 100.00% 145,173 100.00% 화장품 도소매 중국 12월 BONNE COSMETICS INC 56,325 100.00% 56,325 100.00% 화장품 도소매 미국 12월 2) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜터치인솔 1,559,290 4,938,471 (3,379,181) 11,974,930 (4,381,994) 4,563,338 4,607,245 (43,907) 16,033,054 (1,147,980) ㈜뷰티플애비뉴케이 4 166 (162) 12,393 (23,245) 142,006 17,609 124,396 46,256 (139,858) 본느(상해)유한공사 503,385 1,350,395 (847,010) 689,191 (566,834) 976,309 1,259,321 (283,011) 1,453,636 (253,780) BONNE COSMETICS INC 256,631 164,951 91,680 336,621 4,838 148,224 69,783 78,441 300,195 20,186 3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,584,487) 28,061 (251,514) (6,238) 627,278 (207,670) (598,027) (14,297) 투자활동으로 인한 현금흐름 32,923 - - - (51,329) 800 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 3,014,300 (101,313) 330,168 - (269,421) 280,000 531,116 56,325 현금및현금성자산의 순증감 462,736 (73,252) 78,654 (6,238) 306,528 73,130 (66,911) 42,028 기초 현금및현금성자산 383,758 73,252 11 42,028 77,349 122 66,922 - 현금및현금성자산의 환율변동효과 (1,331) - - - (120) - - - 기말 현금및현금성자산 845,163 - 78,665 35,790 383,757 73,252 11 42,028 2. 중요한 회계정책 다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다. 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결회사의 재무제 표는 2021년 2월 10일 자 이사회에서 승인되었 으며, 2021년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 재화의 판매 연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. (8) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 1,922 5 예금 25,640,257 4,076,983 합 계 25,642,179 4,076,988 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특정금전신탁 - - 2,000,000 - 정기예금 4,454,494 - 3,608,124 - 합 계 4,454,494 - 5,608,124 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 5,925,036 - 9,209,733 대손충당금 (632,736) - (857,032) 소 계 5,292,300 - 8,352,701 기타채권 : 대여금 32,640 1,392,118 34,734 - 미수금 374,152 - 293,706 - 대손충당금 (114,893) - (114,892) - 미수수익 24,078 - 24,155 - 보증금 - 86,043 - 91,677 소 계 315,977 1,478,161 237,703 91,677 합 계 5,608,277 1,478,161 8,590,404 91,677 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 857,033 - 114,892 971,925 설정액(환입액) (224,296) - - (224,296) 제각 - - - - 기말 632,737 - 114,892 747,629 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 1,192,880 16,500 149 1,209,529 설정액(환입액) (271,902) - 114,743 (157,159) 제각 (63,945) (16,500) - (80,445) 기말 857,033 - 114,892 971,925 6. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 999,430 - 3,989,571 - 파생결합금융상품 - - 1,044,910 - ㈜더순 제1회 전환사채(*1) - - 200,000 - 보험상품 510,013 - 260,291 - 합 계 1,509,443 - 5,494,772 - 기타포괄손익-공정가치측정: 티인베스트먼트창업초기1호조합 - 2,000,000 - 1,140,000 ㈜더순 보통주(*1) - 200,000 - - 스마트대한민국창업초기조합T - 400,000 - - 합 계 - 2,600,000 - 1,140,000 (*1) 당기 중 보통주로 전환되었습니다. (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 당기말 전기말 티인베스트먼트창업초기1호조합(*) 2,000,000 1,140,000 ㈜더순 보통주(*) 200,000 - 스마트대한민국창업초기조합T(*) 400,000 - 합 계 2,600,000 1,140,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 322,552 (196,040) 126,512 585,264 - 585,264 제품 2,595,216 (33,184) 2,562,032 2,627,906 (2,884) 2,625,022 원재료 69,436 (17,197) 52,239 654,285 (323,555) 330,730 합 계 2,987,204 (246,421) 2,740,783 3,867,455 (326,439) 3,541,016 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 1,244,944 1,303,978 재고자산평가손실 - 288,485 재고자산평가손실환입 (80,018) - 8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 591,256 - 305,095 - 대손충당금 (2,000) - (4,294) - 선급비용 499,887 1,303,961 752,774 2,209,372 부가세대급금 106,507 - 122,893 - 합 계 1,195,650 1,303,961 1,176,468 2,209,372 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 4,294 57,570 설정(환입) (2,294) (6,000) 제각 - (47,276) 기말 2,000 4,294 9. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 23,500 50.00 36,593 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 Forest Heal INC 36,593 - (9,052) (4,041) 23,500 ② 전기 (단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 Forest Heal INC 28,368 - 7,351 873 36,593 (3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 8,775 102,037 기타유동자산 185,462 93,852 유동자산 합계 194,237 195,889 비유동자산 - 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 66,368 35,697 기타유동부채 10,030 61,941 유동부채 계 76,398 97,638 순자산 117,839 98,251 수익 154,393 215,423 법인세비용 944 933 계속영업손익 32,719 40,700 총포괄손익 31,775 39,767 (4) 당기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Forest Heal Inc 당기 전기 기말 순자산 117,838 98,251 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 58,919 49,125 내부거래 (35,419) (12,532) 장부금액 23,500 36,593 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,154,571 - - 6,154,571 5,896,349 - 5,896,349 건물 888,040 (114,019) - 774,021 850,781 (70,859) 779,922 차량운반구 7,558 (126) - 7,432 6,776 (452) 6,324 비품 363,365 (263,975) - 99,390 339,503 (227,940) 111,563 시설장치 395,167 (185,168) - 209,999 378,297 (108,384) 269,913 리스사용권자산 273,430 (111,219) - 162,211 289,183 (69,617) 219,566 건설중인자산 100,000 - (100,000) - - - - 합 계 8,182,131 (674,507) (100,000) 7,407,624 7,760,889 (477,252) 7,283,637 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 5,896,349 779,922 6,324 111,563 269,913 219,566 - 7,283,637 취득 258,222 37,259 7,558 36,431 16,870 43,284 100,000 499,624 정부보조금 수령 - - - - - - (100,000) (100,000) 처분 등 - - (4,969) (9,024) - (35,484) - (49,477) 감가상각 - (43,160) (1,481) (39,580) (76,784) (65,155) - (226,160) 기말 6,154,571 774,021 7,432 99,390 209,999 162,211 - 7,407,624 (*) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 합 계 기초 5,896,349 822,462 9,180 167,244 327,637 - 7,222,872 회계정책변경효과(*) - - - - - 170,665 170,665 취득 - - 12,632 52,910 15,820 131,986 213,348 처분 등 - - (13,376) (36,353) - (9,540) (59,269) 감가상각 - (42,540) (2,112) (72,238) (73,544) (73,545) (263,979) 기말 5,896,349 779,922 6,324 111,563 269,913 219,566 7,283,637 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 220,874 248,414 매출원가 5,286 15,565 합 계 226,160 263,979 (4) 리스 연결회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 차량운반구 건물 합계 차량운반구 건물 합계 기초 전환효과 210,617 8,948 219,565 170,665 - 170,665 신규계약 43,285 - 43,285 105,096 26,891 131,986 해지 (27,096) (8,389) (35,485) - (9,540) (9,540) 감가상각 (64,595) (559) (65,154) (65,143) (8,402) (73,546) 기말 162,211 - 162,211 210,617 8,948 219,565 2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 65,155 73,546 단기리스 5,211 2,084 소액기초자산리스 17,033 16,083 리스부채에 대한 이자비용 5,601 6,939 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 63,937천원 입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 3개월 미만 16,365 22,693 3개월 초과~1년 이하 49,094 64,389 1년 초과~2년 이하 65,458 72,065 2년 초과~5년 이하 36,813 74,875 할인전 리스부채 167,730 234,022 재무상태표상 리스부채(할인후) 165,661 222,622 단기 70,897 80,997 장기 94,764 141,625 11. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 732,759 (389,582) (72,872) 270,305 652,858 (244,684) 408,174 소프트웨어 135,626 (63,327) (34,480) 37,819 134,849 (35,558) 99,291 회원권 191,360 - - 191,360 191,360 - 191,360 영업권 364,969 - (364,969) - 364,969 - 364,969 합 계 1,424,714 (452,909) (472,321) 499,484 1,344,036 (280,242) 1,063,794 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초 408,174 99,291 191,360 364,969 1,063,794 취득 79,899 16,100 - - 95,999 대체 - (15,323) - - (15,323) 상각 (144,896) (27,769) - - (172,665) 손상 (72,872) (34,480) - (364,969) (472,321) 기말 270,305 37,819 191,360 - 499,484 ② 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초 161,567 19,774 - 364,969 546,310 취득 401,784 62,000 - - 463,784 상각 (58,907) (9,994) - - (68,901) 기말 504,443 71,780 - 364,969 941,192 (3) 영업권 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 현금창출단위 당기말 전기말 화장품 제조 및 유통 ㈜터치인솔 - 364,969 ㈜터치인솔은 COVID 19에 따른 실적악화로 영업을 중단함에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기 발생한 경상연구 개발비 223,565천원(전기: 252,622천원 )은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 정부보조금 (1) 보고기간종료일 현재 정부기관 등으로 부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 정부기관 당기 전기 ㈜시스웨어 스마트공장 구축 및 고도화 스마트제조혁신추진단 100,000 - (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 정부보조금 수령액 100,000 - 자산취득액 (100,000) - 관련비용과 상계한 금액 - - 기말 - - 13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,232,149 2,588,907 미지급금 747,278 1,163,173 미지급비용 471,711 170,496 합 계 3,451,138 3,922,576 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운영자금 우리은행 4.80% 584,360 - 운영자금 우리은행 4.80% 333,920 911,570 운영자금 신한은행 4.80% 323,458 - 운영자금 신한은행 2.18% 499,851 - 운영자금 신한은행 2.50% 1,000,000 - 합 계 2,741,589 911,570 (2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 15,000,000 - 사채할인발행차금 (5,700,096) - 합 계 9,299,904 - 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전환사채 발행금액 15,000,000 거래원가 (86,957) 순 현금유입액 14,913,043 내재파생상품부채 분류 (6,473,700) 발생이자 860,561 당기말 장부금액 9,299,904 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 149,590 26,997 선수금 493,231 501,955 합 계 642,821 528,952 16. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 320,243 267,229 증가 - 87,887 감소 (88,017) (34,873) 기말금액 232,226 320,243 17. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션 - - - 21,068 전환권(*) 1,545,215 - - - 조기상환권(*) 2,776,068 - - - 합 계 4,321,283 - - 21,068 (*) 연결회사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(2) 연결회사는 외화매출채권의 환위험 헷지를 위하여 통화옵션 계약을 체결하고 있으며, 당기말에는 누적목표수익을 조기 달성하여 계약 해지되었으며, 전기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 평가손익 NH농협은행 통화옵션 매도 USD 3,000,000 2021.03.29 21,068 18. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 923,438 1,073,387 사외적립자산 공정가치 (391,059) (196,139) 합 계 532,379 877,248 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,073,387 595,163 당기근무원가 556,285 358,922 이자비용 14,891 16,137 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - 56,883 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (233,850) 242,286 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (101,268) (98,200) 급여지급액 (386,007) (109,254) 관계사전입(출)액 - 11,450 기말금액 923,438 1,073,387 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 196,139 201,100 사외적립자산의 기대수익 8,877 5,374 보험수리적손익 (6,394) (4,328) 사용자의 기여금 200,000 - 급여지급액 (7,564) (6,007) 기말금액 391,058 196,139 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 391,058 100.0% 196,139 100.0% 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 8,877 5,374 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 556,285 358,922 이자원가 14,891 16,137 사외적립자산의 기대수익 (8,877) (5,374) 합 계 562,299 369,685 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 66,976 17,363 판매비와관리비 495,323 352,322 합 계 562,299 369,685 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적손익 328,725 (205,296) 법인세효과 (72,320) 45,165 합 계 256,406 (160,131) (6) 보험수리적가정1) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.24% 2.66% 임금상승률 7.85% 10.00% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (60,149) 74,728 임금상승률 70,535 (58,372) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 466,206 - - 457,232 923,438 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.15년 입니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금(*) 합 계 전기초 2019.01.01 29,097,696 2,909,770 14,772,008 1,820,648 - 16,592,656 전환청구권 행사 2019.04.29 1,000,000 100,000 2,697,914 (1,820,648) - 877,266 유상증자 2019.07.26 601,900 60,190 2,883,101 - - 2,883,101 주식보상 2019.07.26 - - - - 32,620 32,620 비지배지분의 증가 2019.12.31 - - - - 313,372 313,372 전기말 2019.12.31 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 345,992 20,699,015 당기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 345,992 20,699,015 비지배지분의 증가 2020.04.14 - - - - 108,042 108,042 주식보상 2020.12.31 - - - - 114,872 114,872 당기말 2020.12.31 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 568,906 20,921,929 (*) 당기 및 전기 중 우리사주 출연시 임직원에게 부여한 주식보상에 대하여, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000) (850,000) 자기주식 (71) (71) 합 계 (850,071) (850,071) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (6,061) (2,020) 해외사업환산손익 27,550 10,151 합 계 21,489 8,131 (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 (2,020) (4,041) - (6,061) 해외사업환산차대 10,151 17,400 - 27,551 합 계 8,131 13,359 - 21,490 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 (2,893) 873 - (2,020) 해외사업환산차대 (653) 10,804 - 10,151 합 계 (3,546) 11,677 - 8,131 22. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 601,900주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 발행가격 5,429원/주당 지배기업은 전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 지배기업의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 연결회사의 임직원이 무상수령할 수 있도록, 우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기에 199,761주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 402,139주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 인식된 비용당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 1,157, 030천 원 (전기: 328,560천원)입니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 14,000 14,000 미처분이익잉여금 9,347,356 11,014,721 합 계 9,361,356 11,028,721 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 수익 (1) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 연결회사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 재화/용역: 상품 889,499 1,912,533 제품 35,058,735 45,106,034 기타 98,166 - 합 계 36,046,400 47,018,567 지리적 시장: 국내매출액 8,010,452 5,645,157 해외매출액 28,035,948 41,373,410 합 계 36,046,400 47,018,567 수익인식시기: 한 지점에 인식 36,046,400 47,018,567 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 36,046,400 47,018,567 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 3,593,741 2,863,695 상여금 46,500 56,766 잡급 3,570 3,986 퇴직급여 495,323 352,322 복리후생비 137,196 160,611 주식보상비용 1,103,963 306,293 여비교통비 71,137 261,172 접대비 60,551 65,849 통신비 14,072 14,235 수도광열비 3,215 2,240 전력비 22,930 23,177 세금과공과 234,833 136,346 감가상각비 220,874 248,414 지급임차료 32,465 21,876 보험료 248,381 134,052 차량유지비 17,384 18,424 경상연구개발비 223,565 252,622 운반비 195,256 187,729 교육훈련비 112,863 36,559 도서인쇄비 6,487 7,717 소모품비 855,366 724,375 지급수수료 1,657,887 1,360,967 보관료 174,966 210,058 광고선전비 2,149,050 2,943,941 대손상각비(환입) (224,296) (271,902) 건물관리비 1,251 874 수출제비용 645,539 714,744 판매수수료 2,986,826 1,393,530 무형자산상각비 172,666 156,556 반품비용 - 15,781 해외시장개척비 51,709 71,840 합 계 15,315,270 12,474,849 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 대손충당금환입 2,294 6,000 환불부채환입 31,922 - 유형자산처분이익 3,068 1,128 잡이익 158,616 90,000 합 계 195,900 97,128 기타비용: 기부금 4,900 5,101 기타의대손상각비 - 114,892 유형자산처분손실 - 1,213 유형자산폐기손실 1,503 36,353 무형자산손상차손 472,321 - 잡손실 96,656 22,081 합 계 575,380 179,640 27. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 137,712 124,744 당기손익-공정가치금융자산평가이익 141,278 66,749 당기손익-공정가치금융자산처분이익 185,798 - 외환차익 757,311 1,089,142 외화환산이익 28,120 229,194 파생상품평가이익 2,225,221 117,628 파생상품거래이익 29,000 640 합 계 3,504,440 1,628,097 금융원가: 이자비용 950,248 74,441 외환차손 993,449 328,803 외화환산손실 447,034 348,074 당기손익-공정가치금융자산평가손실 36,567 19,930 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,864 - 파생상품평가손실 51,736 138,696 파생상품거래손실 60,820 12,540 합 계 2,541,718 922,484 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 등의 사용액 976,113 2,164,237 재고자산의 변동 880,251 2,347,137 상품 매입액 24,479 1,072,620 종업원급여 5,963,716 4,149,538 감가상각비, 무형자산상각비 398,827 420,535 지급수수료 1,657,887 1,360,967 수출제비용 645,539 714,744 해외시장개척비 51,708 71,840 외주가공비 18,811,273 22,702,023 기타비용 7,494,060 6,433,157 합 계(*) 36,903,853 41,436,798 (*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 1,005,587 1,139,105 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 23,503 290,455 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 1,135,138 (296,458) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (72,319) 45,165 법인세비용 2,091,909 1,178,267 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (283,263) 6,212,220 국내법인세율로 계산된 법인세비용 36,819 1,384,884 법인세 효과: - 세무상 과세되지 않는 수익 (6,035) (647,524) - 세무상 차감되지 않는 비용 1,159,205 77,330 - 법인세추납액 등 23,503 290,455 - 미인식 이연법인세자산 변동 983,375 - - 기타(세율차이 등) (104,958) 73,122 법인세비용 2,091,909 1,178,267 (3) 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 328,725 (72,320) 256,406 (205,296) 45,165 (160,131) (4) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 20,803 (12,848) 7,955 4,577 (2,827) 1,750 대손상각비 432,745 - 432,745 95,204 - 95,204 대손충당금 731,863 (497,173) 237,098 161,010 (108,848) 52,162 미수수익 (22,080) 3,482 (18,598) (4,858) 766 (4,092) 미지급비용(연차) 80,737 33,854 114,591 17,762 7,448 25,210 반품충당부채 320,243 (320,243) - 70,453 (70,453) - 장기선급비용 (13,696) 782 (12,914) (3,013) 172 (2,841) 선급비용 (6,920) 6,920 - (1,523) 1,523 - 재고자산평가손실 326,439 (227,833) 98,606 71,817 (50,124) 21,693 사채할인발행차금 - (5,700,096) (5,700,096) - (1,254,021) (1,254,021) 파생상품부채(조기상환권) - 2,776,068 2,776,068 - 610,735 610,735 파생상품부채(전환권) - 1,545,215 1,545,215 - 339,947 339,947 퇴직급여충당부채 1,073,387 (135,829) 937,558 234,592 (29,882) 204,710 퇴직연금운용자산 (196,139) (194,919) (391,058) (43,151) (42,882) (86,033) 현재가치할인차금 12,215 1,184 13,399 2,687 261 2,948 파생상품평가손실 21,068 (21,068) - 4,635 (4,635) - 지급수수료(승용차) 69,319 2,785 72,104 15,250 613 15,863 리스부채 222,622 (56,961) 165,661 48,977 (12,532) 36,445 사용권자산 (289,183) 15,753 (273,430) (63,620) 3,465 (60,155) 감가상각누계액(사용권자산) 69,617 41,601 111,218 15,316 9,152 24,468 장기선급비용 - (1,605,193) (1,605,193) - (353,142) (353,142) 유형자산폐기손실 36,353 (36,353) - 7,998 (7,998) - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (66,749) (74,529) (141,278) (14,685) (16,396) (31,081) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 19,930 16,637 36,567 4,385 3,660 8,045 일시적차이 소계 2,842,574 (4,438,764) (1,593,782) 623,813 (975,998) (352,185) 이월결손금 728,198 3,746,523 4,474,721 160,204 824,235 984,439 미인식 이연법인세자산 (1,179,897) (3,741,689) (4,921,586) (97,821) (983,375) (1,081,196) 합 계 2,393,283 (4,433,930) (2,040,647) 686,196 (1,135,138) (448,942) ② 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 1,119 19,684 20,803 246 4,330 4,577 대손상각비 294,671 138,074 432,745 64,828 30,376 95,204 대손충당금 1,113,215 (381,352) 731,863 244,907 (83,897) 161,010 무형고정자산상각 528 (528) - 116 (116) - 미수수익 (9,423) (12,657) (22,080) (2,073) (2,785) (4,858) 미지급비용(연차) 64,763 15,974 80,737 14,248 3,514 17,762 반품재고회수권 (245,800) 245,800 - (54,075) 54,075 - 반품충당부채 411,447 (91,204) 320,243 90,518 (20,065) 70,453 선급비용 (39,153) 18,537 (20,616) (8,614) 4,078 (4,536) 재고자산평가손실 37,954 288,485 326,439 8,350 63,467 71,817 전환권조정 (45,118) 45,118 - (9,926) 9,926 - 퇴직급여충당부채 592,996 480,391 1,073,387 130,459 104,133 234,592 퇴직연금운용자산 (201,100) 4,961 (196,139) (44,242) 1,091 (43,151) 현재가치할인차금 39,737 (27,522) 12,215 8,742 (6,055) 2,687 파생상품평가손실 - 21,068 21,068 - 4,635 4,635 지급수수료(승용차) 50,371 18,948 69,319 11,082 4,169 15,250 리스부채 - 222,622 222,622 - 48,977 48,977 사용권자산 - (289,183) (289,183) - (63,620) (63,620) 감가상각누계액(사용권자산) - 69,617 69,617 - 15,316 15,316 유형자산폐기손실 - 36,353 36,353 - 7,998 7,998 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (66,749) (66,749) - (14,685) (14,685) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 19,930 19,930 - 4,385 4,385 일시적차이 소계 2,066,207 776,367 2,842,574 454,566 169,247 623,813 이월결손금 - 728,198 728,198 - 160,204 160,204 미인식 이연법인세자산 - - - (64,828) (32,993) (97,821) 합 계 2,066,207 1,504,565 3,570,772 389,738 296,458 686,196 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손상각비 95,204 95,204 이자수익(정상보증대가) - 1,064 퇴직급여충당부채 1,553 1,553 이월결손금 984,439 합 계 (1,081,196) 97,821 (6) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금의 만료시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 이월결손금 2027년 11,606 2028년 716,592 2029년 3,746,523 합 계 4,474,721 30. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분 당기순이익(손실) (1,923,769,570) 5,033,952,838 지배기업보통주 당기순이익(손실) (1,923,769,570) 5,033,952,838 가중평균유통보통주식수(*) 30,699,557 30,036,567 기본주당순이익(손실) (63) 168 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 30,699,596 29,097,696 전환청구권 행사 - 676,712 유상증자 - 262,198 자기주식 (40) (40) 가중평균유통보통주식수 30,699,556 30,036,566 (2) 당기의 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일하며, 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 전기 희석보통주 당기순이익(*1) 5,053,340,974 희석가중평균유통보통주식수(*2) 30,359,854 희석주당순이익 166 (*1) 희석보통주 당기순이익 (단위: 원) 구 분 전기 지배기업 보통주 당기순이익 5,033,952,838 가산 : 이자비용 19,388,136 희석보통주당기순이익 5,053,340,974 (*2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 전기 가중평균유통보통주식수 30,036,566 희석성잠재적보통주 323,288 합 계 30,359,854 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 내재파생상품분리 단기차입금 911,570 1,830,019 - - 2,741,589 전환사채(*1) - 14,913,043 (6,473,700) 860,561 9,299,904 리스부채 222,622 (63,937) - 6,976 165,661 (*1) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 1116호 적용 자본전환 단기차입금 2,078,810 (1,167,240) - - - 911,570 전환사채(*1) 954,882 - - (979,739) 24,857 - 리스부채 - (69,934) 285,617 - 6,939 222,622 (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환청구권의 행사 979,739 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 매출 기타수익 관계기업 Forest Heal INC 147,796 1,621 45,916 1,616 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC 14,881 36,335 - 36,809 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 34,734 1,944 (4,038) 32,640 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 33,543 2,496 (1,305) 34,734 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 945,072 842,230 퇴직급여 66,732 38,213 합 계 1,011,804 880,443 33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 금융기관 금액 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 510,894 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 650,000 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 674,560 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 359,040 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 1,650,000 차입금담보 합 계 3,844,494 (2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융상품 정기예금 510,894 550,000 하나은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 1,650,000 1,650,000 신한은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 650,000 595,452 신한은행 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 USD 620,000 674,560 598,190 우리은행 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 USD 330,000 359,040 353,645 우리은행 차입금담보 합 계 USD 950,000 3,844,494 3,747,287 (3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재공제(일반) 건물 1,900,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 - 3,500,000 - 삼성화재해상보험 해외생산물배상책임보험 제조물(화장품) 5,440,000 USD 5,000,000 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000 - DB손해보험 당기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 무역금융 대출약정 하나은행 550,000 550,000 정기예금 담보 지급보증 대출약정 신한은행 500,000 - - 지급보증 대출약정 신한은행 1,000,000 - 합 계 2,050,000 550,000 (6) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 한도 금 액 287,000천원 의 이행 지급보증 등을 제공받고 있습니다. (7) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 한편 연결회사는 원고로써 뉴욕주 뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며,담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구 중에 있습니다. 34. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 25,642,179 25,642,179 4,076,987 4,076,987 장ㆍ단기금융상품 4,454,494 4,454,494 5,608,124 5,608,124 당기손익-공정가치 금융자산 1,509,442 1,509,442 5,494,772 5,494,772 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,600,000 2,600,000 1,140,000 1,140,000 매출채권및기타채권 5,292,300 5,292,300 8,590,404 8,590,404 장기성매출채권및기타채권 1,794,138 1,794,138 91,677 91,677 소 계 41,292,553 41,292,553 25,001,964 25,001,964 금융부채 : 매입채무 2,232,149 2,232,149 2,588,907 2,588,907 차입금 2,741,589 2,741,589 911,570 911,570 전환사채 9,299,904 9,299,904 - - 기타금융부채 1,218,989 1,218,989 1,333,669 1,333,669 리스부채 165,661 165,661 222,622 222,622 파생상품부채 4,321,283 4,321,283 21,068 21,068 소 계 19,979,575 19,979,575 5,077,836 5,077,836 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,509,442 - 1,509,442 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,600,000 2,600,000 파생상품부채 - 4,321,283 - 4,321,283 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,294,772 200,000 5,494,772 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,140,000 1,140,000 파생상품부채 - 21,068 - 21,068 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 전자단기사채 999,430 3,989,571 수익가치접근법 이자율 등 파생상품부채 - 21,068 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 투자자전환권 1,545,215 - 이항옵션평가모형 주가변동성 (MAD조정값 적용), 무위험이자율 등 투자자상환권 2,776,068 - BDT모형 단기이자율 변동성,무위험이자율 등 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,600,000 1,140,000 자산접근법 순자산공정가치 파생결합금융상품 - 1,044,910 현금흐름할인모형 할인율 등 보험상품 510,013 260,291 현금흐름할인모형 할인율 등 35. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 25,642,179 장ㆍ단기금융상품 - - 4,454,494 당기손익-공정가치금융자산 1,509,442 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,600,000 - 매출채권 - - 5,292,300 기타금융자산 - - 1,794,138 합 계 1,509,442 2,600,000 37,183,111 금융부채 : 매입채무 - - 2,232,149 차입금 - - 2,741,589 전환사채 - - 9,299,904 기타금융부채 - - 1,218,989 리스부채 - - 165,661 파생상품부채 4,321,283 - - 합 계 4,321,283 - 15,658,292 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 4,076,987 장ㆍ단기금융상품 - - 5,608,124 당기손익-공정가치금융자산 5,494,772 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,140,000 - 매출채권 - - 8,352,701 기타금융자산 - - 329,379 합 계 5,494,772 1,140,000 18,367,191 금융부채 : 매입채무 - - 2,588,907 차입금 - - 911,570 기타금융부채 - - 1,333,669 리스부채 - - 222,622 파생상품부채 21,068 - - 합 계 21,068 - 5,056,768 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - (224,296) (224,296) - (271,902) (271,902) 금융수익 : 이자수익 - 137,712 137,712 - 124,744 124,744 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 141,278 - 141,278 66,749 - 66,749 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 185,798 - 185,798 - - - 외환차익 - 757,311 757,311 - 1,089,142 1,089,142 외화환산이익 - 28,120 28,120 - 229,194 229,194 파생상품평가이익 2,225,221 - 2,225,221 117,628 - 117,628 파생상품거래이익 29,000 - 29,000 640 - 640 금융수익 소계 2,581,297 923,143 3,504,440 185,017 1,443,080 1,628,097 금융비용 : 이자비용 - 950,248 950,248 - 74,441 74,441 외환차손 - 993,448 993,448 - 328,803 328,803 외화환산손실 - 447,034 447,034 - 348,074 348,074 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 36,567 - 36,567 19,930 - 19,930 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 1,864 - 1,864 - - - 파생상품평가손실 51,736 - 51,736 138,696 - 138,696 파생상품거래손실 60,820 - 60,820 12,540 - 12,540 금융비용 소계 150,987 2,390,730 2,541,717 171,166 751,318 922,484 순손익 2,430,310 (1,243,291) 1,187,019 13,851 963,664 977,515 36. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 금융자산: 현금및현금성자산 8,357,708 1,505,156 금융상품 1,033,600 - 매출채권 5,880,957 8,369,067 단기대여금 32,640 34,734 미수수익 3,317 2,075 합 계 15,308,222 9,911,032 금융부채: 매입채무 - 23,925 기타채무 - - 파생상품부채 - 21,068 합 계 - 44,993 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,530,822 (1,530,822) 986,604 (986,604) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 2,741,589 911,570 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (21,384) 21,384 (7,110) 7,110 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 25,642,179 25,642,179 4,076,987 4,076,987 단기금융상품 4,454,494 4,454,494 5,608,124 5,608,124 당기손익-공정가치금융자산 1,509,442 1,509,442 5,494,772 5,494,772 매출채권및기타채권 5,608,277 5,608,277 8,590,404 8,590,404 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,600,000 2,600,000 1,140,000 1,140,000 장기성매출채권및기타채권 1,478,161 1,478,161 91,677 91,677 합 계 41,292,553 41,292,553 25,001,964 25,001,964 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269 83,441 89,755 577 551,994 5,925,036 손실충당금 48,469 11,244 21,922 214 550,889 632,738 (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 2.75% 1.37% 39.60% 65.74% 88.84% 9.31% 매출채권 5,413,714 2,923,570 163,798 115,179 593,472 9,209,733 손실충당금 149,089 40,115 64,868 75,721 527,239 857,032 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (224,296) (335,847) 대손상각비 (224,296) (271,902) 제각 - (63,945) 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 1,000,000 900,000 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - - 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,232,149 2,232,149 - - - 단기차입금 2,741,589 323,459 2,418,130 - - 기타채무 1,218,989 1,218,989 - - - 리스부채 165,661 16,364 54,533 94,764 - 전환사채 9,299,904 9,299,904 - - - 파생상품부채 4,321,283 4,321,283 - - - 합 계 19,979,575 17,412,148 2,472,663 94,764 (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,588,907 2,588,907 - - - 단기차입금 911,570 - 911,570 - - 기타채무 1,333,669 1,333,669 - - - 리스부채 222,622 22,693 58,304 141,625 - 파생상품부채 21,068 - - 21,068 - 합 계 5,077,836 3,945,269 993,079 162,693 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 22,309,468 7,116,993 자본총계(B) 32,154,116 33,951,947 차입금 및 전환사채(C) 12,041,493 911,570 현금및현금성자산(D) 25,642,179 4,076,987 장단기금융자산(E) 5,963,937 11,102,896 순차입금(F=C-D-E) (19,564,622) (14,268,313) 부채비율(A/B) 69.38% 20.96% 순차입금비율(F/B) (*) (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. 37. 영업부문 정보(1) 연결회사는 화장품 제조 및 유통의 단일의 영업부문을 영위하고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 미국 A 8,698,691 24.13% 9,607,444 20.18% 미국 B 1,192,136 3.31% 7,047,228 43.95% 38. 보고기간 후 사건(1) 연결회사는 타법인 주식 취득을 위하여 2021년 2월 18일 제3회 무기명 이권부 무보증사모 전환사채 12,000백만원을 발행하였습니다.(2) 연결회사는 2021년 2월 19일 사업다각화 및 시너지 창출을 위하여 (주)아토세이프의 지분 68.89%를 24,800백만원에 취득하였습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 6 기 2020.12.31 현재 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 자산 유동자산 39,533,058,213 26,542,988,855 22,272,311,496 현금및현금성자산 24,682,560,514 3,577,938,372 1,947,627 단기금융상품 4,454,494,005 5,608,124,169 3,200,000,000 상각후원가 측정 금융자산 500,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 1,509,442,496 5,494,771,658 2,904,087,787 매출채권 4,680,210,482 9,936,284,978 11,503,668,265 기타채권 827,141,174 123,407,364 167,763,072 재고자산 2,391,185,786 805,722,525 3,899,596,665 기타유동금융자산 기타유동자산 988,023,756 996,739,789 95,248,080 비유동자산 13,608,826,503 12,189,833,871 9,419,753,169 장기금융상품 804,982,109 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,600,000,000 1,140,000,000 관계기업투자 57,286,672 57,286,672 57,286,672 종속기업투자 201,498,122 792,123,229 605,173,122 기타비유동채권 1,478,160,992 78,189,364 104,063,596 투자부동산 0 2,579,177,219 2,595,610,912 유형자산 7,407,623,565 4,672,269,822 4,554,883,339 무형자산 499,483,728 586,368,412 440,628,510 기타비유동자산 1,303,960,951 1,948,951,838 39,152,693 이연법인세자산 60,812,473 335,467,315 217,972,216 자산총계 53,141,884,716 38,732,822,726 31,692,064,665 부채 유동부채 18,728,201,954 3,252,708,365 6,848,968,456 매입채무 1,970,269,829 1,966,593,558 3,470,652,114 기타채무 538,365,442 362,582,963 437,233,348 단기차입금 1,235,365,596 당기법인세부채 562,548,670 305,668,512 227,872,172 기타유동부채 457,892,610 510,923,958 315,483,534 금융보증부채 1,507,040,950 5,938,282 0 유동리스부채 70,897,228 69,078,862 0 환불부채 0 31,922,230 207,479,527 유동성전환사채 9,299,904,232 954,882,165 유동파생상품부채 4,321,282,993 0 비유동부채 627,142,953 917,422,813 361,147,046 파생상품부채 21,067,956 0 리스부채 94,763,670 138,906,553 0 퇴직급여부채 532,379,283 677,448,304 281,147,046 기타비유동부채 0 80,000,000 80,000,000 부채총계 19,355,344,907 4,170,131,178 7,210,115,502 자본 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 2,909,769,600 자본잉여금 20,500,514,633 20,385,642,800 16,592,656,356 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 이익잉여금(결손금) 11,066,136,198 11,957,159,770 5,829,593,829 자본총계 33,786,539,809 34,562,691,548 24,481,949,163 자본과부채총계 53,141,884,716 38,732,822,726 31,692,064,665 포괄손익계산서 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 매출액 24,435,448,111 32,954,151,907 24,842,429,659 매출원가 15,106,112,872 22,030,985,733 16,540,597,941 매출총이익 9,329,335,239 10,923,166,174 8,301,831,718 판매비와관리비 6,549,146,864 3,821,221,892 4,553,255,330 영업이익(손실) 2,780,188,375 7,101,944,282 3,748,576,388 기타이익 270,806,788 328,550,558 190,520,568 기타손실 1,627,776,966 330,509,114 2,890,615,455 금융수익 3,547,388,972 1,262,997,869 402,898,435 금융원가 4,894,257,473 707,930,017 484,540,672 법인세비용차감전순이익(손실) 76,349,696 7,655,053,578 966,839,264 법인세비용 1,223,778,468 1,357,209,997 346,023,610 당기순이익(손실) (1,147,428,772) 6,297,843,581 620,815,654 기타포괄손익 256,405,200 (170,277,640) 104,976,940 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 확정급여제도의 재측정요소 328,724,616 (218,304,667) 134,585,820 법인세효과 (72,319,416) 48,027,027 (29,608,880) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 총포괄손익 (891,023,572) 6,127,565,941 725,792,594 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (37) 210 26 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (37) 208 26 자본변동표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2018.01.01 (기초자본) 1,621,350,000 2,767,927,956 (850,000,000) 5,103,801,235 8,643,079,191 총포괄손익 당기순이익(손실) 620,815,654 620,815,654 보험수리적손익 104,976,940 104,976,940 소유주와의 거래등 합병 1,288,419,600 13,824,728,400 (70,622) 15,113,077,378 전환청구권 행사 유상증자 주식보상 2018.12.31 (기말자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) 5,829,593,829 24,481,949,163 2019.01.01 (기초자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) 5,829,593,829 24,481,949,163 총포괄손익 당기순이익(손실) 6,297,843,581 6,297,843,581 보험수리적손익 (170,277,640) (170,277,640) 소유주와의 거래등 합병 전환청구권 행사 100,000,000 877,265,510 977,265,510 유상증자 60,190,000 2,883,101,000 2,943,291,000 주식보상 32,619,934 32,619,934 2019.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,385,642,800 (850,070,622) 11,957,159,770 34,562,691,548 2020.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,385,642,800 (850,070,622) 11,957,159,770 34,562,691,548 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,147,428,772) (1,147,428,772) 보험수리적손익 256,405,200 256,405,200 소유주와의 거래등 합병 전환청구권 행사 유상증자 주식보상 114,871,833 114,871,833 2020.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,500,514,633 (850,070,622) 11,066,136,198 33,786,539,809 현금흐름표 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 (단위 : 원) 제 6 기 제 5 기 제 4 기 영업활동현금흐름 5,878,014,669 10,271,734,568 (5,250,101,442) 당기순이익(손실) (1,147,428,772) 6,297,843,581 620,815,654 당기순이익조정을 위한 가감 6,284,911,305 2,157,726,666 3,651,573,196 퇴직급여 454,371,765 227,692,198 235,486,604 감가상각비 205,298,137 202,795,504 93,523,206 무형자산상각비 107,586,924 102,187,376 20,934,307 대손상각비 1,472,787,968 (58,481,379) 469,671,734 유형자산처분손실 1,212,945 투자부동산감가상각비 16,433,693 16,433,693 10,940,553 법인세비용 1,223,778,468 1,357,209,997 346,023,610 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손 1,539,845,292 309,376,325 합병비용 2,459,820,741 금융보증비용 92,981,548 10,649,961 금융보증손실 2,500,000,000 외화환산손실 409,910,141 252,200,924 83,825,319 이자비용 866,186,108 35,843,938 170,918,228 당기손익-공정가치금융자산평가손실 36,567,189 19,929,654 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,864,143 파생상품평가손실 51,736,400 138,695,624 지급임차료 24,509,158 1,729,449 2,109,334 주식보상비용(환입) 207,809,845 178,558,158 전환권조정 15,530,165 당기순이익조정을 위한 기타 가감 2,000 이자수익 (138,399,756) (123,039,014) (53,211,969) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (141,277,878) (66,749,249) (10,025,321) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (185,798,157) 대손충당금환입 (62,432) 유형자산처분이익 (508,430) 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (101,313,189) 파생상품평가이익 (2,225,221,363) (117,627,668) 금융보증부채환입 (91,878,880) (4,711,679) 환불부채환입 (31,922,230) (167,025,636) 외화환산이익 (10,435,591) (159,005,057) (193,912,883) 잡이익 (149,398) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 1,374,030,981 3,093,010,226 (9,040,160,739) 매출채권의 감소(증가) 3,721,056,080 1,556,684,085 (8,974,583,835) 기타채권의 감소(증가) (204,831,941) 53,102,760 (49,590,922) 재고자산의 감소(증가) (1,585,463,261) 3,093,874,140 (2,379,613,781) 기타유동자산의 감소(증가) (412,960,435) (165,668,959) 57,427,357 매입채무의 증가(감소) 3,676,271 (1,503,903,576) 2,194,179,177 기타채무의 증가(감소) (70,545,554) 41,332,101 65,759,492 기타유동부채의 증가(감소) 193,815,991 79,457,938 (70,395,362) 충당부채의 증가(감소) (8,531,661) 166,111,417 퇴직연금운용자산의 증가 (200,000,000) 1,638,707 관계사전출입 27,435,571 퇴직금의지급 (98,151,741) (53,336,602) (51,092,989) 이자수취(영업) 136,688,603 82,920,077 211,193,103 이자지급(영업) (5,624,564) (10,987,353) (170,893,307) 법인세납부(환급) (764,562,884) (1,348,778,629) (522,629,349) 투자활동현금흐름 1,573,771,310 (5,376,604,749) 794,313,614 단기금융상품의 감소 19,208,124,169 7,604,285,244 13,304,878,413 단기대여금의 감소 20,000,000 10,000,000 1,300,000,000 상각후원가측정금융자산의 감소 500,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 58,858,849,700 6,925,128,393 장기금융상품의 감소 805,548,519 종속기업투자금 회수 101,313,189 유형자산의 처분 4,545,455 보증금의 감소 7,615,000 51,558,000 121,010,275 합병으로 인한 현금유입액 1,137,817,435 단기금융상품의 증가 (18,159,904,005) (10,012,409,413) (3,200,000,000) 상각후원가측정금융자산의 증가 (500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (54,784,875,835) (9,468,992,669) (2,894,062,466) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,260,000,000) (1,140,000,000) 단기대여금의 증가 (520,000,000) (33,654,000) 장기대여금의 증가 (1,405,495,720) 장기금융상품의 증가 (679,774,973) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (346,325,000) (139,183,982) 투자부동산의 취득 (109,360,483) (2,606,551,465) 유형자산의 취득 (346,978,465) (62,016,000) (4,559,748,117) 무형자산의 취득 (20,702,240) (247,927,278) (432,783,606) 보증금의 증가 (14,814,000) (23,633,900) 재무활동현금흐름 13,869,657,195 (1,293,777,808) 415,297,734 차입금 증가 1,726,213,577 전환사채의 발행 15,000,000,000 유상증자 2,943,291,000 정부보조금의 수취 100,000,000 임대보증금의 증가 80,000,000 단기차입금의 상환 (1,235,365,596) (990,847,981) 금융보증부채 상환 (1,000,000,000) 유동성장기부채 상환 (400,000,000) 리스부채의 상환 (63,385,493) (55,938,972) 신주발행비 지급 (2,473,240) 전환사채발행비용 (86,957,312) 우리사주조합 출연 (2,943,291,000) 자기주식의 취득 (67,862) 임대보증금의 감소 (80,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 21,321,443,174 3,601,352,011 (4,040,490,094) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (216,821,032) (25,361,266) 5,299,776 현금및현금성자산의순증가(감소) 21,104,622,142 3,575,990,745 (4,035,190,318) 기초현금및현금성자산 3,577,938,372 1,947,627 4,037,137,945 기말현금및현금성자산 24,682,560,514 3,577,938,372 1,947,627 5. 재무제표 주석 1. 일 반사항 주식회사 본느(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시송파구 송파대로 22길에 본점을 두고 있습니다.당사와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(당사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,070백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,310,153 7.53 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 등기임원 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 우리사주조합 402,139 1.31 자기주식 40 0.00 기 타 14,332,717 46.68 합 계 30,699,596 100.00 2. 중요한 회계정책 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 금융보증비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 금융보증부채환입을 인식하고 있습니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 재화의 판매 당사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.2.24 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2021년 2월 10일 자 이사회 에서 승 인 되었 으며 , 2020년 3월 29일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. (7) COVID-19 영향2020년도 중COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 24,682,561 3,577,938 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특정금전신탁 - - 2,000,000 - 정기예금 4,454,494 - 3,608,124 - 합 계 4,454,494 - 5,608,124 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 6,655,094 - 10,438,381 - 대손충당금 (1,974,884) - (502,096) - 소 계 4,680,210 - 9,936,285 - 기타채권 : 대여금 532,640 1,392,118 34,734 - 미수금 269,289 - 64,518 - 미수수익 25,212 - 24,155 - 보증금 - 86,043 - 78,189 소 계 827,141 1,478,161 123,407 78,189 합 계 5,507,351 1,478,161 10,059,692 78,189 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 502,096 - - 502,096 설정액(환입액) 1,472,788 - - 1,472,788 제각 - - - - 기말 1,974,884 - - 1,974,884 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 624,523 16,500 149 641,172 환입액 (58,481) - (149) (58,630) 제각 (63,946) (16,500) - (80,446) 기말 502,096 - - 502,096 6. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 999,430 - 3,989,571 - ㈜더순 제1회 전환사채(*1) - - 200,000 - 파생결합금융상품 - - 1,044,910 - 보험상품 510,013 - 260,291 - 합 계 1,509,443 - 5,494,772 - 기타포괄손익-공정가치측정: 티인베스트먼트창업초기1호조합 - 2,000,000 - 1,140,000 ㈜더순 보통주(*1) - 200,000 - - 스마트대한민국창업초기조합T - 400,000 - - 합 계 - 2,600,000 - 1,140,000 (*1) 당기 중 보통주로 전환되었습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 당기말 전기말 티인베스트먼트창업초기1호조합(*) 2,000,000 1,140,000 ㈜더순 보통주(*) 200,000 - 스마트대한민국창업초기T(*) 400,000 - 합 계 2,600,000 1,140,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,030,899 (48,225) 982,674 - - - 제품(*) 1,389,456 (33,184) 1,356,272 699,258 - 699,258 원재료 69,436 (17,197) 52,239 146,491 (40,026) 106,465 합 계 2,489,791 (98,606) 2,391,185 845,749 (40,026) 805,723 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 157,349 1,007,788 재고자산평가손실 58,579 2,073 8. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 590,185 - 248,446 - 대손충당금 (2,000) - (2,000) - 선급비용 399,839 1,303,961 750,293 1,948,952 합 계 988,024 1,303,961 996,739 1,948,952 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,000 49,276 설정(환입) - - 제각 - (47,276) 기말 2,000 2,000 9. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 : Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.0 57,287 50.0 57,287 종속기업투자 : ㈜터치인솔 대한민국 12월 화장품 제조, 도소매 89.2 - 91.3 590,625 ㈜뷰티플애비뉴케이 대한민국 12월 화장품 도소매 100.0 - 100.0 - 본느(상해)유한공사 중국 12월 화장품 도소매 100.0 145,173 100.0 145,173 BONNE COSMETICS INC 미국 12월 화장품 도소매 100.0 56,325 100.0 56,325 소 계 201,498 792,123 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 기타(*) 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,287 - - - 57,287 종속기업투자 : ㈜터치인솔 590,625 - (1,539,845) 949,220 - ㈜뷰티플애비뉴케이 - - - - - 본느(상해)유한공사 145,173 - - - 145,173 BONNE COSMETICS INC 56,325 - - - 56,325 소 계 792,123 - (1,539,845) 949,220 201,498 (*) 당기 중 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 우리사주 관련 금액입니다.② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 기타(*) 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,287 - - - 57,287 종속기업투자 : ㈜터치인솔 450,000 - - 140,625 590,625 ㈜뷰티플애비뉴케이 10,000 290,000 (309,376) 9,376 - 본느(상해)유한공사 145,173 - - - 145,173 BONNE COSMETICS INC - 56,325 - - 56,325 소 계 605,173 346,325 (309,376) 150,001 792,123 (*) 전기 중 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 우리사주 관련 금액입니다. 10. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,154,571 - - 6,154,571 3,618,472 - 3,618,472 건물 888,040 (114,019) - 774,021 522,108 (43,484) 478,624 차량운반구 7,558 (126) - 7,432 - - - 비품 363,365 (263,975) - 99,390 326,933 (226,909) 100,024 시설장치 395,167 (185,168) - 209,999 378,297 (108,384) 269,913 사용권자산 273,430 (111,219) - 162,211 263,924 (58,687) 205,237 건설중인자산 100,000 - (100,000) - - - - 합 계 8,182,131 (674,507) (100,000) 7,407,624 5,109,734 (437,464) 4,672,270 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 3,618,472 478,624 - 100,024 269,913 205,237 - 4,672,270 취득 162,651 23,468 7,558 36,432 16,870 43,284 100,000 390,263 정부보조금 수령 - - - - - - (100,000) (100,000) 대체(*) 2,373,448 298,656 - - - - - 2,672,104 처분 - - - - - (21,715) - (21,715) 감가상각 - (26,727) (126) (37,066) (76,784) (64,595) - (205,298) 기말 6,154,571 774,021 7,432 99,390 209,999 162,211 - 7,407,624 (*) 임대기간 종료에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초 3,618,472 504,728 - 104,046 327,637 - 4,554,883 회계정책변경효과(*) - - - - - 158,829 158,829 취득 - - 5,856 40,340 15,820 105,096 167,112 처분 - - (5,758) - - - (5,758) 감가상각 - (26,104) (98) (44,362) (73,544) (58,688) (202,796) 기말 3,618,472 478,624 - 100,024 269,913 205,237 4,672,270 (*) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.(3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 200,012 187,231 매출원가 5,286 15,565 합 계 205,298 202,796 (4) 리스 당사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 205,237 158,829 신규계약 43,284 105,096 계약해지 (21,715) - 감가상각 (64,595) (58,688) 기말 162,211 205,237 2) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 64,595 58,688 단기리스 5,211 2,084 소액기초자산리스 14,933 13,833 리스부채에 대한 이자비용 5,601 5,880 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 63,385천원 (전기 55,939천원)입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 3개월 미만 17,620 19,469 3개월 초과~1년 이하 52,859 55,276 1년 초과~2년 이하 62,575 69,315 2년 초과~5년 이하 37,557 74875 할인전 리스부채 170,611 218,935 재무상태표상 리스부채(할인후) 165,661 207,986 단기 70,897 69,079 장기 94,764 138,907 11. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 494,439 (224,134) 270,305 481,884 (130,404) 351,480 소프트웨어 69,966 (32,147) 37,819 61,819 (18,290) 43,529 회원권 191,360 - 191,360 191,359 - 191,359 합 계 755,765 (256,281) 499,484 735,062 (148,694) 586,368 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 351,480 43,529 191,359 586,368 취득 12,554 8,148 - 20,702 상각 (93,729) (13,857) - (107,586) 기말 270,305 37,820 191,359 499,484 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 404,255 36,374 - 440,629 취득 39,089 17,479 191,359 247,927 상각 (91,864) (10,324) - (102,188) 기말 351,480 43,529 191,359 586,368 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 경상연구개발 비 213,386천원 (전기: 194,462 천원)이 발생하였으며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 - - - 2,277,878 - 2,277,878 건물 - - - 328,674 (27,375) 301,299 합 계 - - - 2,606,552 (27,375) 2,579,177 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 2,277,878 301,299 2,579,177 2,277,878 317,733 2,595,611 취득 95,570 13,790 109,360 - - - 감가상각(*1) - (16,433) (16,433) - (16,434) (16,434) 대체(*2) (2,373,448) (298,656) (2,672,104) - - - 기말 - - - 2,277,878 301,299 2,579,177 (*1) 당기 및 전기 중 투자부동산에 대한 감가상각비는 기타비용에 포함되어있습니다.(*2) 임대기간 종료에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 88,674 113,952 임대원가 (27,391) (27,810) (4) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 임대부동산 - - 2,277,878 1,251,306 13. 정부보조금 (1) 보고기간종료일 현재 정부기관 등으로 부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과제명 정부기관 당기 전기 ㈜시스웨어 스마트공장 구축 및 고도화 스마트제조혁신추진단 100,000 - (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 - - 정부보조금 수령액 100,000 - 자산취득액 (100,000) - 관련비용과 상계한 금액 - - 기말 - - 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,970,270 1,966,594 미지급금 180,875 251,940 미지급비용 357,490 110,643 합 계 2,508,635 2,329,177 15. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 15,000,000 - 사채할인발행차금 (5,700,096) - 합 계 9,299,904 - (2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금액 전환사채 발행금액 15,000,000 거래원가 (86,957) 순 현금유입액 14,913,043 내재파생상품부채 분류 (6,473,700) 발생이자 860,561 당기말 장부금액 9,299,904 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 23,857 17,045 선수금 434,036 493,878 합 계 457,893 510,923 17. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 31,922 207,480 증가 - 3,535 감소 (31,922) (179,093) 기말 - 31,922 18. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션 - - - 21,068 전환권(*) 1,545,215 - - - 조기상환권(*) 2,776,068 - - - 합 계 4,321,283 - - 21,068 (*) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(2) 당사는 외화매출채권의 환위험 헷지를 위하여 통화옵션 계약을 체결하고 있으며,당기말에는 누적목표수익을 조기 달성하여 계약 해지되었으며, 전기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 평가손익 NH농협은행 통화옵션 매도 USD 3,000,000 2021.03.29 21,068 19. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 923,437 873,587 사외적립자산 공정가치 (391,058) (196,139) 재무상태표에 인식된 금액 532,379 677,448 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 873,587 482,247 당기근무원가 451,349 219,817 이자비용 11,900 13,249 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - 56,167 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (233,850) 239,301 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (101,268) (81,491) 급여지급액 (105,716) (59,344) 관계사전출입 효과 27,435 3,641 기말금액 923,437 873,587 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 196,139 201,100 사외적립자산의 기대수익 8,877 5,374 보험수리적손익 (6,394) (4,328) 사용자의 기여금 200,000 - 급여지급액 (7,564) (6,007) 기말금액 391,058 196,139 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 391,058 100.0% 196,139 100.0% 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 8,877 5,374 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 451,349 219,817 이자원가 11,900 13,249 사외적립자산의 기대수익 (8,877) (5,374) 합 계 454,372 227,692 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 60,619 17,363 판매비와관리비 393,753 210,329 합 계 454,372 227,692 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적손익 328,724 (218,305) 법인세효과 (72,319) 48,027 합 계 256,405 (170,278) (6) 보험수리적가정1) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 3.24% 2.66% 임금상승률 7.85% 10.00% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (60,149) 74,728 임금상승률 70,535 (58,372) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 466,205 - - 457,232 923,437 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 11.15년 입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금(*) 합 계 전기초 2019.01.01 29,097,696 2,909,770 14,772,008 1,820,648 - 16,592,656 전환청구권 행사 2019.04.29 1,000,000 100,000 2,697,914 (1,820,648) - 877,266 유상증자 2019.07.26 601,900 60,190 2,883,101 - - 2,883,101 주식보상 2019.07.26 - - - - 32,620 32,620 전기말 2019.12.31 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 32,620 20,385,643 당기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 32,620 20,385,643 주식보상 2020.09.30 - - - - 114,872 114,872 당기말 2020.12.31 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 147,492 20,500,515 (*) 당기 및 전기 중 우리사주 출연시 임직원에게 부여한 주식보상에 대하여, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000) (850,000) 자기주식 (71) (71) 합 계 (850,071) (850,071) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 22. 주식기준보상 (1) 우리사주조합 출연우리사주조합 출연분 관련한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 402,139주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원/주당 당사는 전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기에 199,761주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 402,139주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 207,810 178,558 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 14,000 14,000 미처분이익잉여금 11,052,136 11,943,160 합 계 11,066,136 11,957,160 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일: 2021년 3월 29일 ) 전기(처분확정일: 2020년 3월 27일) 미처분이익잉여금 11,052,136 11,943,160 전기이월미처분이익잉여금 11,943,160 5,815,594 당기순이익 (1,147,429) 6,297,844 보험수리적손익 256,405 (170,278) 이익잉여금 처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 11,052,136 11,943,160 24. 수익 (1) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 248,701 3,624,931 해외매출액 24,186,747 29,329,221 합 계 24,435,448 32,954,152 주요 제품과 서비스 계약 : 상품매출액 31,650 158,702 제품매출액 24,351,209 32,795,450 기타매출액 52,589 - 합 계 24,435,448 32,954,152 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 24,435,448 32,954,152 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 24,435,448 32,954,152 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,243,117 1,539,753 상여금 46,500 48,132 잡급 1,820 2,460 퇴직급여 393,753 210,329 복리후생비 102,762 108,955 주식보상비용 182,541 156,292 여비교통비 49,429 145,189 접대비 53,849 49,640 통신비 13,080 13,589 수도광열비 2,724 1,765 전력비 11,972 11,801 세금과공과 184,802 80,764 감가상각비 200,012 187,231 지급임차료 19,842 12,107 보험료 138,739 59,045 차량유지비 15,834 15,903 경상연구개발비 213,386 194,462 운반비 9,887 9,721 교육훈련비 58,160 20,473 도서인쇄비 4,638 5,127 소모품비 42,285 54,466 용역수수료 60,635 6,373 지급수수료 608,991 410,883 보관료 - 47,833 광고선전비 20,534 40,372 대손상각비 1,472,788 (58,481) 수출제비용 254,428 330,322 무형자산상각비 107,587 102,187 해외시장개척비 35,052 14,529 합 계 6,549,147 3,821,222 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 수입임대료 88,675 113,952 환불부채환입 31,922 167,026 유형자산처분이익 508 - 종속기업투자손상차손환입 101,313 - 잡이익 48,389 47,573 합 계 270,807 328,551 기타비용: 기부금 2,700 1,100 유형자산처분손실 - 1,213 투자부동산감가상각비 16,434 16,434 종속기업투자손상차손 1,539,845 309,376 잡손실 68,798 2,386 합 계 1,627,777 330,509 27. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 138,400 123,039 당기손익-공정가치금융자산평가이익 141,278 66,749 당기손익-공정가치금융자산처분이익 185,798 - 금융보증부채환입 91,879 4,712 외환차익 725,377 791,225 외화환산이익 10,436 159,005 파생상품평가이익 2,225,221 117,628 파생상품거래이익 29,000 640 합 계 3,547,389 1,262,998 금융원가: 이자비용 866,186 35,844 금융보증비용 92,982 10,650 금융보증손실 2,500,000 - 외환차손 874,192 238,069 외화환산손실 409,910 252,201 당기손익-공정가치금융자산평가손실 36,567 19,930 당기손익-공정가치금융자산처분손실 1,864 - 파행상품평가손실 51,736 138,696 파생상품거래손실 60,820 12,540