본느 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	-

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	CNY	USD	CNY

금융자산:

현금및현금성자산	1,704,102,939	97,992,371	3,904,697,187	50,019,263

금융상품	-	-	-	-

매출채권	4,214,655,385	186,747,869	7,463,192,193	341,391,796

단기대여금(장, 단기)	387,858,950	-	369,906,420	-

기타채권	7,090,931	103,102,005	7,090,931	45,019,749

합 계	6,313,708,205	387,842,245	11,744,886,731	436,430,808

금융부채:

매입채무	1,835,296	471,723,761	1,835,296	80,078,782

파생상품부채	-	-	-	-

합 계	1,835,296	471,723,761	1,835,296	80,078,782

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	622,799,139	(622,799,139)	1,209,940,346	(1,209,940,346)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

차입금	15,547,620,000	15,000,000,000

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(74,500,000)	74,500,000	(118,500,000)	118,500,000

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	17,156,517,598	17,156,517,598	8,121,063,280	8,121,063,280

단기금융상품	-	-	5,000,000,000	5,000,000,000

매출채권및기타채권	8,135,075,720	8,135,075,720	10,079,911,495	10,079,911,495

장기성매출채권및기타채권	204,978,653	204,978,653	938,704,993	938,704,993

합 계	25,496,571,971	25,496,571,971	24,139,679,768	24,139,679,768

나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 3.70% 2.76% 6.27% 15.98% 280.94% 8.29% 매출채권 5,710,402,985 855,266,431 219,390,395 86,411,233 112,656,867 6,984,127,911 손실충당금 211,503,930 23,646,949 13,760,072 13,805,548 316,493,155 579,209,654 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.50% 0.95% 43.68% 73.75% 100.00% 10.24% 매출채권 9,348,822,242 309,590,814 166,726,585 193,345,638 847,690,625 10,866,175,904 손실충당금 47,157,672 2,927,991 72,821,125 142,599,804 847,690,625 1,113,197,217 당기말 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,113,197,217 1,028,965,392 기준서 제1109호 적용 - - 사업결합 - - 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 (184,767,921) 84,231,825 환입된 미사용 금액 - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 (349,219,642) - 기말 579,209,654 1,113,197,217 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대여금 미수금 미수수익 대여금 미수금 미수수익 기초 - 기준서 제1039호 적용 369,906,420 120,077,811 7,090,931 948,827,420 120,077,811 7,090,931 조정 - - - - - - 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 46,829,580 - - (578,921,000) - - 환입된 미사용 금액 - - - - - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - - - 기말 416,736,000 120,077,811 7,090,931 369,906,420 120,077,811 7,090,931 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (184,767,921) 86,024,875 기타금융자산 46,829,580 - 대손상각비 (137,938,341) 86,024,875 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) - - 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 - - - 단기차입금 57,000,000 655,500 58,966,500 - - 장기차입금 15,490,620,000 168,954,021 7,864,075,132 8,552,100,173 - 기타채무 1,713,795,988 1,623,795,988 - 90,000,000 - 리스부채 327,519,555 30,576,126 85,371,778 254,093,491 - 전환사채 - - - - - 파생상품부채 - - - - - 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 - - - 합계 26,491,147,676 10,726,193,768 8,008,413,410 8,896,193,664 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 5,484,091,667 5,484,091,667 - - - 단기차입금 2,057,000,000 14,066,855 2,097,151,370 - - 장기차입금 13,561,140,000 13,681,053,882 292,230,117 51,332,578 - 기타채무 1,312,794,259 1,172,794,259 - 140,000,000 - 리스부채 98,636,252 14,339,622 37,131,312 47,165,318 - 전환사채 9,344,860,666 14,339,622 9,387,879,532 101,987,368 - 파생상품부채 8,806,995,299 630,257,244 10,864,670,611 4,857,207,601 - 상환우선주부채 4,879,972,197 - - 4,879,972,197 - 합계 45,545,490,340 21,010,943,151 22,679,062,942 10,077,665,062 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 29,796,528,514 47,647,746,421 자본총계(B) 52,813,789,441 39,836,148,820 차입금 및 전환사채(C) 20,742,876,554 24,963,000,666 현금및현금성자산(D) 17,156,517,598 8,121,063,280 장단기금융자산(E) - 5,000,000,000 순차입금(F=C-D-E) 3,586,358,956 11,841,937,386 부채비율(A/B) 56.42% 119.61% 순차입금비율(F/B) 6.79% 29.73% (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.(3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,400,127,314 5,400,127,314 6,685,246,001 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 510,000 510,000 매출채권 6,404,918,257 6,404,918,257 9,752,978,687 9,752,978,687 기타금융자산 1,935,136,116 1,935,136,116 1,265,637,801 1,265,637,801 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 소 계 30,897,209,285 30,897,209,285 31,302,844,225 31,302,844,225 금융부채 : 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 5,484,091,667 5,484,091,667 차입금 15,547,620,000 15,547,620,000 15,618,140,000 15,618,140,000 전환사채 - - 9,344,860,666 9,344,860,666 기타금융부채 1,713,795,988 1,713,795,988 1,312,794,259 1,312,794,259 리스부채 327,519,555 327,519,555 98,636,252 98,636,252 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 4,879,972,197 4,879,972,197 소 계 26,491,147,676 26,491,147,676 45,545,490,340 45,545,490,340 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 943,023,744 4,457,103,570 5,400,127,314 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - - - 파생상품부채 - - - - 합계 - 943,023,744 4,457,613,570 5,400,637,314 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 776,112,808 5,909,133,193 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 합계 - 776,112,808 15,194,046,948 15,970,159,756 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 보험상품 수준2 943,023,744 776,112,808 현재가치법 할인율 등 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 1,686,004,000 3,491,233,193 자산접근법 순자산공정가치 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 991,463,000 917,900,000 - - 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,131,968,000 1,000,000,000 자산접근법 순자산공정가치 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 148,015,000 500,000,000 - - 엘에스화장품 수준3 499,653,570 - - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 순자산공정가치 파생상품부채 투자자전환권 수준3 - 4,086,459,298 이항옵션평가모형 주가변동성, 무위험이자율 등 투자자상환권 수준3 - 4,720,536,001 BDT모형 단기이자율 변동성 등 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 - 477,408,456 이항옵션평가모형 전환사채 변동성, 무위험이자율 등 합계 5,400,637,314 15,970,159,756 (4) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황1) 2021년 02월 18일 권면총액 120억원의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 티에스인베스트먼트외 2인 권면총액(원) 12,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2021.02.02 발행일 2021.02.18 만기일 2026.02.18 원금상환방법 2026년 02월 18일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 1,950(*) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2022.02.18 ~ 2026. 01. 18 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2021년 01월 29일에 제3회차 전화사채 12,000,000,000원 발핼결정을 하였고, 2021년 02월 18일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에2021.01.29 전환사채 발행공시, 2021.02.18 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 주2) 당사는 2022년 08월 18일에 제3회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.08.18 전환가액의 조정 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)주3) 전환사채 전환청구권행사가 진행 되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023.07.26 전환청구권행사 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)주4) 2024년 05월 02일, 07일, 14일에 각각의 30억원, 40억원, 30억원의 전환청구권 행사가 발생되었습니다.(전액전환) 전환청구에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2024년 5월 02일, 07일, 14일 공시한 '전환청구권 행사'를 참고하여주시기 바랍니다.2) 2022년 02월 22일 권면총액 105억원의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 유진투자증권 권면총액(원) 10,500,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2022.02.18 발행일 2022.02.22 만기일 2027.02.22 원금상환방법 2027년 02월 22일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 2,535(*) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2023.02.22 ~ 2027. 01. 22 매도청구권(Call option) 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)주2) 당사는 2023년 08월 22일에 제4회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023.08.22 전환가액의 조정 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)주3) 전환사채 전환청구권행사가 진행 되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023.07.22, 2023.07.19, 2023.07.26, 2023.08.10, 2023.08.16, 2023.08.18 전환청구권행사 공시를 참고하여 주시기 바랍니다.)주4) 2024년 01월 01일 ~ 2024년 06월 30일까지 40.9억원의 전환청구 행사가 발생되었습니다. 전환청구에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2024년 5월 02일, 03일, 07일, 14월 공시한 '전환청구권 행사'를 참고하여주시기 바랍니다. 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다.나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 구 분 2024연도 (제10기) 2023연도 (제9기) 2022연도 (제8기) 연구개발비용 계 288 598 279 (정부보조금) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.78% 0.82% 0.46% 주1) 상기 내역은 연결제품매출액 기준입니다.다. 연구개발 실적당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 [지적재산권 등] 1) 국내상표권현황 순번 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간 만료 적용제품 1 상표권 40-0866035-00-00 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2010-12-01 2011-05-24 2021-05-24 화장품 2 상표권 40-0943656-00-00 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2011-12-19 2012-12-06 2022-12-06 화장품 3 상표권 40-1044024-00-00 Color bucket 제03류 ㈜본느 2013-07-12 2014-06-23 2024-06-23 화장품 4 상표권 40-1102476-00-00 Miracle Island 미라클 아일랜드 제03류 ㈜본느 2014-09-11 2015-04-28 2025-04-28 화장품 5 상표권 40-1136487-00-00 PANDA PURE GLAM 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 화장품 6 상표권 40-1145413-00-00 PANDA’S CABIN 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-11-27 2025-11-27 화장품 7 상표권 41-0347691-00-00 PANDA’S CABIN 제35류 ㈜본느 2015-01-07 2016-02-05 2026-02-05 화장품업외 8 상표권 40-1148112-00-00 PANDA BEBE 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-10 2025-12-10 화장품 9 상표권 40-1146291-00-00 PANDA BEBE 제05류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-02 2025-12-02 제약,의료 10 상표권 40-1136486-00-00 PANDA BEBE 제10류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 정형외과 품목 11 상표권 40-1230635-00-00 Forest Heal 포레스트힐 제03류 ㈜본느 2015-11-10 2017-02-02 2027-02-02 화장품 12 상표권 40-1209155-00-00 beauty in SOL 제03류 ㈜본느 2016-02-01 2016-10-14 2026-10-14 화장품 13 상표권 41-0379039-00-00 beauty in SOL 제35류 ㈜본느 2016-02-01 2016-11-30 2026-11-30 화장품업외 14 상표권 40-1215886-00-00 명의보감 名醫寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-02-18 2016-11-17 2026-11-17 화장품 15 상표권 40-1270865-00-00 명희보감名熙寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-12-22 2017-07-21 2027-07-21 화장품 16 상표권 40-1379371-00-00 Touch in Sol. 제35류 ㈜본느 2017-06-27 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 17 상표권 40-1338575-00-00 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-06-27 2018-03-08 2028-03-08 화장품 18 상표권 40-1355061-00-00 Color buckat 제03류 ㈜본느 2017-06-29 2018-04-30 2028-04-30 화장품 19 상표권 40-1379372-00-00 Color buckat 제35류 ㈜본느 2017-06-29 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 20 상표권 40-1446998-00-00 Touch in SOL no pore blemish primer 제03류 ㈜본느 2018-04-19 2019-02-14 2029-02-14 화장품 21 디자인권 30-0846108-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 22 디자인권 30-0846109-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 23 디자인권 30-0846111-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 24 디자인권 30-0846112-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 25 디자인권 30-0846113-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 26 디자인권 30-0808209-00-00 화장품 용기 - ㈜본느 2014-10-06 2015-07-24 2020-07-24 화장품 용기 27 디자인권 30-0878858-00-00 화장품용기 - ㈜본느 2016-03-30 2016-10-25 2020-10-25 화장품 용기 28 디자인권 30-0874532-00-00 표딱지 - ㈜본느 2016-03-30 2016-09-26 2020-09-26 화장품 용기 29 특허권 10-1745326-00-00 바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법 - ㈜본느 2017-04-05 2017-06-02 2020-06-02 화장품 원료 2) 해외상표권현황(중국제외) 번호 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 301933551 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-06-01 2011-06-01 2021-05-31 화장품 홍콩(HK) 2 상표권 5489580 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-12 2012-04-27 2022-04-27 화장품 일본(JP) 3 상표권 1518994 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-18 2012-06-01 2022-05-31 화장품 대만(TW) 4 상표권 2011055511 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-20 2013-01-30 2021-12-20 화장품 말레이지아(MY) 5 상표권 10521961 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-22 2012-05-02 2021-12-22 화장품 유럽공동체 6 상표권 4183386 Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제) 제03류 ㈜본느 2012-01-04 2012-07-31 2022-07-31 화장품 미국(US) 7 상표권 11935 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2013-06-12 2014-02-25 2023-06-12 화장품 몽골(MN) 8 상표권 5330539 color buckat 제03류 ㈜본느 2016-04-07 2017-11-07 2027-11-16 화장품 미국(US) 9 상표권 5623767 color buckat 제03류 ㈜본느 2017-09-14 2018-12-04 202812-04 화장품 미국(US) 10 상표권 161112476 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 태국(TH) 11 상표권 302711097 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 홍콩특별행정구,중국(HK) 12 상표권 2013058784 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 (우2013-07-12) 2014-10-30 2023-07-12 화장품 말레이지아(MY) 13 상표권 1648085 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 2014-06-16 2024-06-15 화장품 대만(TW) 14 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 일본(JP) 15 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 유럽공동체 16 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 베트남(VN) 17 상표권 118062 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 싱가포르(SG) 18 상표권 5443857 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2018-04-10 2028-04-10 화장품 미국(US) 19 상표권 5336132 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2017-11-14 2027-11-14 화장품 미국(US) 20 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 베트남(VN) 21 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 일본(JP) 22 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 유럽공동체 23 상표권 1937866 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2018-01-29 2018-09-16 2028-09-15 화장품 대만(TW) 24 상표권 6066712 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-01 2018-07-27 2028-07-27 화장품 일본(JP) 25 상표권 17413204 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-04-23 2027-10-31 화장품 유럽공동체 26 상표권 5623944 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-02 2018-12-04 2028-12-04 화장품 미국(US) 27 상표권 5771065 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-04-23 2019-06-04 2029-06-04 화장품 미국(US) 28 상표권 6141469 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-06-05 2019-04-26 2029-04-25 화장품 일본(JP) 3) 중국상표권현황 번호 구분 등록번호 상표류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 9535077 제 03류 ㈜본느 2011-05-31 2012-06-21 2022-06-20 화장품 중국 2 상표권 12356098 제 03류 ㈜본느 2013-04-01 2014-09-07 2024-09-06 화장품 중국 3 상표권 13114523 제 03류 ㈜본느 2013-08-21 2015-01-28 2025-01-27 화장품 중국 4 상표권 15793876 제 03류 ㈜본느 2014-11-26 2016-02-07 2026-02-06 화장품 중국 5 상표권 16066971 제 03류 ㈜본느 2014-12-31 2016-09-07 2026-09-06 화장품 중국 6 상표권 16144241 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 7 상표권 16144299 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 8 상표권 16144105 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 9 상표권 16475581 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 10 상표권 16475584 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 11 상표권 16475583 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 12 상표권 16475582 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 13 상표권 16753014 제 03류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 14 상표권 17788194 제 03류 ㈜본느 2015-08-31 2016-10-14 2026-10-13 화장품 중국 15 상표권 18084386 제 03류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 화장품 중국 16 상표권 18969969 제 03류 ㈜본느 2016-01-22 2017-02-28 2027-02-27 화장품 중국 17 상표권 19173088 제 03류 ㈜본느 2016-02-29 2017-04-07 2027-04-06 화장품 중국 18 상표권 19386914 제 03류 ㈜본느 2016-03-22 2017-07-21 2027-07-20 화장품 중국 19 상표권 20173001 제 03류 ㈜본느 2016-06-02 2017-10-07 2027-10-06 화장품 중국 20 상표권 21438159 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 21 상표권 21438160 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 22 상표권 21470075 제 03류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 23 상표권 23065234 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 24 상표권 23065636 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 25 상표권 27200802 제 03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-10-14 2028-10-13 화장품 중국 26 상표권 31144619 제 03류 ㈜본느 2018-05-24 2019-03-07 2029-03-06 화장품 중국 27 상표권 16143984 제 05류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 제약,의료 중국 28 상표권 16661029 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-09-21 2026-09-20 제약,의료 중국 29 상표권 16661278 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 제약,의료 중국 30 상표권 18084385 제 05류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 제약,의료 중국 31 상표권 16661506 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 수공구 및 수동기구외 중국 32 상표권 16661663 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 수공구 및 수동기구외 중국 33 상표권 16661838 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 34 상표권 16661940 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 35 상표권 16143427 제 10류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 정형외과 품목 중국 36 상표권 16662021 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 37 상표권 16662137 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 38 상표권 18084384 제 10류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-28 2026-11-27 정형외과 품목 중국 39 상표권 16662258 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 40 상표권 16662228 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 41 상표권 16662442 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 42 상표권 16662349 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 43 상표권 16662514 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 44 상표권 16662560 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 45 상표권 16662708 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 46 상표권 16662720 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 47 상표권 27139124 제 21류 ㈜본느 2017-10-27 2019-01-14 2029-01-13 주방용품외 중국 48 상표권 16662862 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 49 상표권 16662854 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 50 상표권 15491198 제 35류 ㈜본느 2014-10-11 2015-11-28 2025-11-27 화장품업외 중국 51 상표권 15891022 제 35류 ㈜본느 2014-12-09 2016-05-07 2026-05-06 화장품업외 중국 52 상표권 16067358 제 35류 ㈜본느 2014-12-31 2016-07-14 2026-07-13 화장품업외 중국 53 상표권 16143560 제 35류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품업외 중국 54 상표권 16753224 제 35류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-28 2026-06-27 화장품업외 중국 55 상표권 18084383 제 35류 ㈜본느 2015-10-19 2017-01-28 2027-01-27 화장품업외 중국 56 상표권 19387094 제 35류 ㈜본느 2016-03-22 2018-02-28 2028-02-27 화장품업외 중국 57 상표권 21470074 제 35류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품업외 중국 58 상표권 27574522 제 35류 ㈜본느 2017-11-20 2019-01-28 2029-01-27 화장품업외 중국 59 상표권 16662944 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 60 상표권 16662970 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 61 상표권 18084382 제 44류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 의료서비스업외 중국 62 상표권 21470073 제 44류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 의료서비스업외 중국 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 32,155,800,507 30,525,012,705 26,322,211,876 Ⅱ. 비유동자산 50,454,517,448 56,807,522,703 57,262,915,337 자 산 총 계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 20,118,522,132 46,524,430,937 35,607,318,592 Ⅱ. 비유동부채 9,678,006,382 1,123,315,484 18,336,632,667 부 채 총 계 29,796,528,514 47,647,746,421 53,943,951,259 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 48,699,551,097 34,918,001,951 24,617,469,636 1.자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 2.자본잉여금 48,638,543,808 26,591,512,596 17,006,626,844 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 4.기타포괄손익누계액 (342,514,215) (322,594,411) (224,678,355) 5.이익잉여금 (2,941,649,874) 5,978,072,788 5,615,632,169 Ⅱ. 비지배지분 4,114,238,344 4,766,787,036 5,023,706,318 자 본 총 계 52,813,789,441 39,684,788,987 29,641,175,954 자 본 및 부 채 총 계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ.매출액 68,713,049,924 72,910,268,640 60,720,302,228 Ⅱ.매출원가 39,630,293,301 41,975,270,640 33,166,720,284 Ⅲ.매출총이익 29,082,756,623 30,934,998,000 27,553,581,944 Ⅳ.영업이익 1,722,488,557 6,736,412,730 735,167,461 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (8,457,904,543) 1,557,441,830 (846,723,002) Ⅵ. 당기순이익 (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 Ⅶ. 기타포괄손익 (124,115,075) (145,958,451) 418,404,880 Ⅷ. 총포괄이익 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 Ⅸ.당기순이익의 귀속 (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 (223) 4 32 희석주당이익 (223) 4 32 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 18,888,574,857 18,048,229,059 15,146,558,257 Ⅱ. 비유동자산 54,335,426,111 61,002,144,042 58,523,131,816 자 산 총 계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 부 채 Ⅰ. 유동부채 12,454,029,981 39,180,972,812 32,203,960,837 Ⅱ. 비유동부채 8,699,659,422 526,191,971 14,313,380,049 부 채 총 계 21,153,689,403 39,707,164,783 46,517,340,886 자 본 Ⅰ. 자 본 금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 52,939,182,859 30,892,151,647 20,528,097,603 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) Ⅴ. 이익잉여금 (4,058,042,672) 5,936,045,693 4,560,362,606 자 본 총 계 52,070,311,565 39,343,208,318 27,152,349,187 부채와자본총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 4. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제10기 제9기 제8기 (2024.12.31) (2023.12.31) (2022.12.31) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 매출액 40,198,269,925 37,713,126,300 25,000,319,648 Ⅱ. 매출원가 24,084,924,595 23,427,157,864 13,606,876,369 Ⅲ. 매출총이익 16,113,345,330 14,285,968,436 11,393,443,279 Ⅳ. 영업이익 2,553,289,876 5,407,262,232 601,155,604 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (8,949,678,222) 2,235,926,561 (2,181,469,319) Ⅵ. 당기순이익 (9,990,316,671) 1,423,696,967 (1,926,472,781) Ⅶ. 기타포괄손익 (3,771,694) (48,013,880) 232,702,797 Ⅷ. 총포괄이익 (9,994,088,365) 1,375,683,087 (1,693,769,984) Ⅸ. 주당순이익 기본보통주주당순이익 (252) 44 (63) 희석보통주주당순이익 (252) 44 (63) 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기준입니다. 2. 연결재무제표 2-1. 연결 재무상태표 연결 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 32,155,800,507 30,525,012,705 26,322,211,876 현금및현금성자산 17,156,517,598 8,121,063,280 4,836,721,786 단기금융상품 0 5,000,000,000 7,292,000,000 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 0 0 598,577,556 매출채권 6,404,918,257 9,752,978,687 9,009,703,132 기타채권 1,730,157,463 326,932,808 346,383,466 유동재고자산 4,288,974,198 6,161,981,930 3,087,787,754 기타유동자산 2,153,048,231 684,647,544 648,190,510 유동파생상품자산 0 477,408,456 206,746,491 당기법인세자산 422,184,760 0 296,101,181 비유동자산 50,454,517,448 56,807,522,703 57,262,915,337 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산(비유동) 5,400,127,314 6,685,246,001 4,393,400,000 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 510,000 510,000 510,000 관계기업에 대한 투자자산 0 0 2,954,076 기타비유동채권 204,978,653 938,704,993 672,922,693 투자부동산 2,507,765,726 15,693,060,789 15,850,414,083 유형자산 22,654,896,894 8,798,461,366 8,966,830,980 무형자산 18,606,044,497 23,555,461,044 26,086,020,928 기타비유동자산 1,080,194,364 1,136,078,510 1,289,862,577 이연법인세자산 0 0 0 자산총계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 부채 유동부채 20,118,522,132 46,524,430,937 35,607,318,592 매입채무 3,706,955,579 5,484,091,667 4,744,407,006 단기차입금 57,000,000 2,057,000,000 4,273,776,618 기타채무 1,623,795,988 1,172,794,259 1,172,543,229 유동성장기부채 7,474,000,000 13,511,280,000 529,000,000 당기법인세부채 797,149,858 661,264,181 257,969,361 기타 유동부채 662,060,731 532,607,319 487,034,620 유동충당부채 478,764,319 0 0 유동리스부채 105,943,768 51,470,934 75,382,977 환불부채 17,595,335 22,094,415 16,480,193 유동성전환사채 0 9,344,860,666 12,572,993,278 유동파생상품부채 0 8,806,995,299 11,477,731,310 유동성전환상환우선주부채 5,195,256,554 4,879,972,197 0 비유동부채 9,678,006,382 1,123,315,484 18,336,632,667 파생상품부채 0 0 상환우선주부채 0 4,721,065,881 장기차입금 8,016,620,000 49,860,000 13,125,314,354 기타 비유동 부채 0 140,000,000 기타비유동채무 90,000,000 140,000,000 0 비유동리스부채 221,575,787 47,165,318 98,636,251 확정급여부채 448,326,541 316,475,260 69,967,723 이연법인세부채 901,484,054 569,814,906 181,648,458 부채총계 29,796,528,514 47,647,746,421 53,943,951,259 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 48,699,551,097 34,918,001,951 24,617,469,636 자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 자본잉여금 48,638,543,808 26,591,512,596 17,006,626,844 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (342,514,215) (322,594,411) (224,678,355) 이익잉여금(결손금) (2,941,649,874) 5,978,072,788 5,615,632,169 비지배지분 4,114,238,344 4,766,787,036 5,023,706,318 자본총계 52,813,789,441 39,684,788,987 29,641,175,954 자본과부채총계 82,610,317,955 87,332,535,408 83,585,127,213 2-2. 연결 포괄손익계산서 연결 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 68,713,049,924 72,910,268,640 60,720,302,228 매출원가 39,630,293,301 41,975,270,640 33,166,720,284 매출총이익 29,082,756,623 30,934,998,000 27,553,581,944 판매비와관리비 27,360,268,066 24,198,585,270 26,818,414,483 영업이익(손실) 1,722,488,557 6,736,412,730 735,167,461 기타이익 122,988,600 231,571,845 449,800,551 기타손실 4,429,781,266 1,843,513,479 790,375,695 금융수익 1,643,454,922 5,822,856,664 3,646,406,448 금융원가 7,517,055,356 9,386,931,854 4,864,421,553 관계기업투자손실 0 2,954,076 23,300,214 법인세비용차감전순이익(손실) (8,457,904,543) 1,557,441,830 (846,723,002) 법인세비용(수익) 921,122,451 1,057,879,776 (892,556,902) 당기순이익(손실) (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 기타포괄손익 (124,115,075) (145,958,451) 418,404,880 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (19,919,804) (97,916,056) 43,119,916 지분법자본변동 0 0 5,650,729 해외사업환산손익 (19,919,804) (97,916,056) 37,469,187 당기손익으로 재분류되지 않는항목(세후기타포괄손익) (104,195,271) (48,042,395) 375,284,964 보험수리적손익 (104,195,271) (48,042,395) 375,284,964 총포괄손익 (9,503,142,069) 353,603,603 464,238,780 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (8,828,479,965) 136,248,585 986,024,727 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (550,547,029) 363,313,469 (940,190,827) 포괄손익의 귀속 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (8,930,425,368) (9,709,866) 1,364,468,659 포괄손익, 비지배지분 (572,716,701) 363,313,469 (900,229,879) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (223.00) 4.00 32.00 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (223.00) 4.00 32.00 2-3. 연결 자본변동표 연결 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 16,175,079,845 (850,070,622) (267,798,271) 4,278,567,927 22,405,738,479 4,696,075,758 27,101,814,237 당기순이익(손실) 986,024,727 986,024,727 (940,190,827) 45,833,900 해외사업환산손익 37,469,187 37,469,187 37,469,187 지분법자본변동 5,650,729 5,650,729 5,650,729 보험수리적손익 335,324,016 335,324,016 39,960,948 375,284,964 연결실체의 변동 (14,350,192) 15,715,499 1,365,307 4,973,866 6,339,173 연결실체내 자본거래등 834,279,101 834,279,101 984,050,899 1,818,330,000 전환청구권 행사 주식보상 11,618,090 11,618,090 238,835,674 250,453,764 2022.12.31 (자본총계) 3,069,959,600 17,006,626,844 (850,070,622) (224,678,355) 5,615,632,169 24,617,469,636 5,023,706,318 29,641,175,954 2023.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 17,006,626,844 (850,070,622) (224,678,355) 5,615,632,169 24,617,469,636 5,023,706,318 29,641,175,954 당기순이익(손실) 136,248,585 136,248,585 363,313,469 499,562,054 해외사업환산손익 (97,916,056) (97,916,056) (97,916,056) 지분법자본변동 보험수리적손익 (48,042,395) (48,042,395) (48,042,395) 연결실체의 변동 (779,168,292) 274,234,429 (504,933,863) (694,726,136) (1,199,659,999) 연결실체내 자본거래등 전환청구권 행사 451,122,000 10,354,081,582 10,805,203,582 10,805,203,582 주식보상 9,972,462 9,972,462 74,493,385 84,465,847 2023.12.31 (자본총계) 3,521,081,600 26,591,512,596 (850,070,622) (322,594,411) 5,978,072,788 34,918,001,951 4,766,787,036 39,684,788,987 2024.01.01 (기초자본) 3,521,081,600 26,591,512,596 (850,070,622) (322,594,411) 5,978,072,788 34,918,001,951 4,766,787,036 39,684,788,987 당기순이익(손실) (8,828,479,965) (8,828,479,965) (550,547,029) (9,379,026,994) 해외사업환산손익 (19,919,804) (19,919,804) (19,919,804) 지분법자본변동 보험수리적손익 (82,025,599) (82,025,599) (22,169,672) (104,195,271) 연결실체의 변동 (9,217,098) (9,217,098) (9,217,098) 연결실체내 자본거래등 전환청구권 행사 674,160,400 22,119,085,671 22,793,246,071 22,793,246,071 주식보상 (72,054,459) (72,054,459) (79,831,991) (151,886,450) 2024.12.31 (자본총계) 4,195,242,000 48,638,543,808 (850,070,622) (342,514,215) (2,941,649,874) 48,699,551,097 4,114,238,344 52,813,789,441 2-4. 연결 현금흐름표 연결 현금흐름표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 영업활동현금흐름 4,298,890,991 4,614,461,765 (3,553,786,492) 당기순이익(손실) (9,379,026,994) 499,562,054 45,833,900 당기순이익조정을 위한 가감 13,208,511,754 7,883,011,521 3,529,891,223 퇴직급여 조정 350,906,181 320,130,391 458,734,582 감가상각비에 대한 조정 380,685,158 389,073,148 446,568,488 대손상각비 조정 (184,767,921) 86,024,875 22,576,190 기타의 대손상각비 조정 46,829,580 55,774,309 107,401,671 외화환산손실 조정 0 0 336,878,456 유형자산처분손실 조정 58,000 9,071,781 4,100,436 무형자산손상차손 조정 4,042,259,686 1,515,077,965 653,143,397 무형자산상각비에 대한 조정 969,853,893 1,031,376,502 1,067,193,150 관계기업투자손상차손 0 2,954,076 0 법인세비용 조정 921,076,437 1,056,792,193 (892,556,902) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 400,227,538 14,807,127 49,818,662 당기손익-공정가치금융자산처분손실 565,616,597 663,420 파생상품평가손실 4,546,887,256 5,430,529,267 1,212,859,702 지분법손실 조정 23,300,214 이자비용 조정 1,647,627,274 3,026,972,955 2,840,777,715 지급임차료 35,200,000 주식보상비용(환입) 조정 79,323,640 126,621,053 355,857,212 재고자산평가손실 조정 56,938,808 (54,949,533) (294,984,671) 재고자산처분손실 조정 126,262,304 188,158,868 92,128,337 기타 현금의 유출 없는 비용등 66,689,689 이자수익에 대한 조정 (228,780,379) (224,339,308) (269,683,356) 외화환산이익 조정 (397,881,238) (211,269,734) (45,506,485) 당기손익인식금융자산평가이익 조정 (147,361,328) (1,526,141,572) (3,988,121) 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (69,414) 파생금융자산평가이익 조정 (2,730,801,943) (2,177,543,266) 파생금융자산거래이익 0 (142,224,670) 대손충당금 환입 (622,850,899) (344,220,478) 유형자산처분이익 조정 (33,939,421) (2,740,180) 투자자산처분이익 조정 잡이익 조정 기타 현금의 유입 없는 수익등 3,792,866 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,820,199,161 (3,146,783,635) (6,255,601,787) 매출채권 및 기타유동채권의 감소(증가) 1,892,475,999 (856,104,921) (5,702,497,547) 기타자산의 감소(증가) (280,462,570) (53,579,202) 163,105,031 재고자산의 감소(증가) 1,689,806,620 (3,207,403,511) (780,301,162) 기타유동자산의 감소(증가) 조정 (1,241,167,881) 80,432,507 (115,012,689) 보증금의 감소(증가) 21,784,000 매입채무 및 기타채무의 증가(감소) (539,010,994) 1,031,547,457 1,463,663,522 기타유동부채의 증가(감소) 130,856,121 (7,316,834) (249,289,002) 충당부채의 증가(감소) 470,595,519 퇴직금의 지급 (324,677,653) (134,359,131) (1,035,269,940) 이자수취 244,849,766 274,625,965 282,074,031 이자지급(영업) (670,696,435) (987,736,800) (618,497,905) 법인세환급(납부) (924,946,261) 91,782,660 (537,485,954) 투자활동현금흐름 4,763,803,371 2,307,107,455 (1,205,143,928) 단기금융상품의 감소 5,000,000,000 2,292,000,000 1,115,216,175 단기대여금의 감소 100,874,659 30,000,000 500,000,000 장기대여금의 감소 620,216,530 344,220,478 당기손익-공정가치금융자산의 감소 704,500,880 0 113,298,034 유형자산의 처분 83,540,909 77,753,818 33,253,409 보증금의 회수 552,120,000 4,204,000 단기금융상품의 증가 (2,500,000,000) 당기손익인식금융자산의 취득 (237,865,000) (181,934,000) (629,400,000) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 단기대여금및수취채권의 취득 (100,000,000) 유형자산의 취득 (824,551,045) (150,175,839) (137,445,185) 투자부동산의 처분 무형자산의 취득 (62,697,032) (15,894,583) (37,234,245) 보증금의 증가 (816,978,471) (11,256,594) 재무활동현금흐름 (79,349,435) (3,637,136,104) (157,004,186) 단기차입금의 차입 3,204,094,146 전환사채의 증가 10,500,000,000 유상증자 1,818,330,000 임대보증금의 증가 50,000,000 70,000,000 장기차입금의 증가 단기차입금의 상환 (37,280,000) (2,264,496,618) (516,000,000) 장기차입금의 상환 (33,240,000) (75,454,354) (75,742,844) 전환사채의 감소 (15,000,000,000) 리스부채의 상환 (65,598,575) (97,504,752) (157,685,488) 자기주식의 취득으로 인한 현금의 유출 (1,199,660,000) 우리사주조합 출연 단주대금지급 (30,860) (20,380) 비지배지분 증가 임대보증금의 감소 임대보증금의 증가(감소) 6,800,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 8,983,344,927 3,284,433,116 (4,915,934,606) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 52,109,391 (91,622) (1,267,710) 연결실체의 변동 현금및현금성자산의순증가(감소) 9,035,454,318 3,284,341,494 (4,917,202,316) 기초현금및현금성자산 8,121,063,280 4,836,721,786 9,753,924,102 기말현금및현금성자산 17,156,517,598 8,121,063,280 4,836,721,786 3. 연결재무제표 주석 제 10 (당)기 : 2024년 12월 31일 현재 제 9 (전)기 : 2023년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느와 그 종속기업 1.일반사항 한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요 지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 4,195백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 21.34% 대표이사 임예원 2,160,153 5.15% 대표이사의 특수관계자 김 미 1,777,041 4.24% 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.12% 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 4.86% - 우리사주조합 257,873 0.61% - 자기주식 40 0.00% - 기 타 25,879,807 61.69% - 합 계 41,952,420 100% - 1.2 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율 자본금 지분율 ㈜아토세이프 1,305,437,500 67.87% 1,305,437,500 67.87% 화학물제조 대한민국 12월 ㈜큐브릭코퍼레이션 456,410,000 78.09% 456,410,000 78.09% 광고서비스 대한민국 12월 본느(상해)유한공사 2,979,298,942 100.00% 2,682,274,942 100.00% 화장품 도소매 중국 12월 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 100.00% 56,325,000 100.00% 화장품 도소매 미국 12월 2) 당기말 및 전기말 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 12,383,392,600 2,803,637,003 9,579,755,597 24,796,567,293 (838,777,484) ㈜큐브릭코퍼레이션 952,080,079 3,770,705,595 (2,818,625,516) 3,641,507,244 (138,332,309) 본느(상해) 1,263,975,336 473,216,599 790,758,737 1,114,511,435 (290,610,989) BONNE COSMETICS INC 263,472,936 702,564,024 (439,091,088) 404,387,826 (196,959,605) 합계 14,862,920,951 7,750,123,221 7,112,797,730 29,956,973,798 (1,464,680,387) (단위: 원) 회사명 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 12,696,603,937 2,196,607,983 10,499,995,954 34,116,291,401 1,820,807,120 ㈜큐브릭코퍼레이션 234,981,591 2,816,482,103 (2,581,500,512) 633,412,608 (171,519,525) 본느(상해)유한공사 783,644,205 118,224,160 665,420,045 743,706,646 8,151,928 BONNE COSMETICS INC 209,913,381 413,783,947 (203,870,566) 81,242,771 19,484,783 합계 13,925,143,114 5,545,098,193 8,380,044,921 35,574,653,426 1,676,924,306 3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 (2,138,838,410) 110,557,447 (249,050,892) 44,254,851 투자활동으로 인한 현금흐름 4,357,724,637 - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (10,565,628) (70,520,000) 297,024,000 - 현금및현금성자산의 순증감 2,208,320,599 40,037,447 47,973,108 44,254,851 기초 현금 3,078,303,236 110,848,862 50,019,263 4,169,713 현금및현금성자산의 환율변동효과 82 - - - 기말 현금 5,286,623,917 150,886,309 97,992,371 48,424,564 (단위:원) 구 분 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 1,483,724,982 108,396,012 (638,108,408) (42,463,062) 투자활동으로 인한 현금흐름 (105,020,799) 95,550,252 - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (1,221,973,000) (168,174,353) 543,708,382 - 현금및현금성자산의 순증감 156,731,183 35,771,911 (94,400,026) (42,463,062) 기초 현금 2,921,572,069 75,076,951 144,419,289 46,632,775 현금및현금성자산의 환율변동효과 (16) - - - 기말 현금 3,078,303,236 110,848,862 50,019,263 4,169,713 4) 당기 중 연결대상범위의 변동 내역은 없습니다. 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여 통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정 실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 재화의 판매 연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 예금 17,156,517,598 8,121,063,280 합 계 17,156,517,598 8,121,063,280 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 - - 5,000,000,000 - 합 계 - - 5,000,000,000 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 6,984,127,911 - 10,866,175,904 - 대손충당금 (579,209,654) - (1,113,197,217) - 소 계 6,404,918,257 - 9,752,978,687 - 기타채권 : 대여금 35,565,000 381,171,000 135,565,000 334,341,420 대손충당금 (35,565,000) (381,171,000) (35,565,000) (334,341,420) 미수금 1,264,547,055 - 339,734,384 - 대손충당금 (120,077,811) - (120,077,811) - 미수수익 7,779,150 - 14,367,166 - 대손충당금 (7,090,931) - (7,090,931) - 보증금 585,000,000 204,978,653 - 938,704,993 소계 1,730,157,463 204,978,653 326,932,808 938,704,993 합 계 8,135,075,720 204,978,653 10,079,911,495 938,704,993 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 매출채권 장기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 1,113,197,217 369,906,420 120,077,811 7,090,931 1,610,272,379 설정액(환입액) (184,767,921) 46,829,580 - - (137,938,341) 제각 (349,219,642) - - - (349,219,642) 기말 579,209,654 416,736,000 120,077,811 7,090,931 1,123,114,396 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 1,028,965,392 948,827,420 120,077,811 7,090,931 2,104,961,554 설정액 84,231,825 (578,921,000) - - (494,689,175) 기말 1,113,197,217 369,906,420 120,077,811 7,090,931 1,610,272,379 6. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 - - - - 보험상품 - 943,023,744 - 776,112,808 스마트대한민국창업초기조합T - 1,131,968,000 - 1,000,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 - 148,015,000 - 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 991,463,000 - 917,900,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 1,686,004,000 - 3,491,233,193 엘에스화장품 - 499,653,570 - - 소 계 - 5,400,127,314 - 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정: 큐브릭윅스 - 510,000 - 510,000 소계 - 510,000 - 510,000 합계 - 5,400,637,314 - 6,685,756,001 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당기말 전기말 큐브릭윅스(*) 510,000 510,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다. 7. 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*) - - 477,408,456 - 합 계 - - 477,408,456 - (*) 연결회사는 전기 이전 발행한 전환사채의 매도청구권(Call Otion)에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하였습니다. 당기 중 전환사채의 전환으로 인해 파생상품자산이 제거되었습니다. 전기말 파생금융상품의 평가는 연결회사가 발행한 전환사채를 기초자산으로 하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 2,217,556,762 (48,577,196) 2,168,979,566 1,499,091,427 (94,855,202) 1,404,236,225 제품 1,894,524,799 (108,361,188) 1,786,163,611 2,690,045,569 (104,791,292) 2,585,254,277 원재료 857,423,350 (523,592,329) 333,831,021 2,223,601,604 (51,110,176) 2,172,491,428 합 계 4,969,504,911 (680,530,713) 4,288,974,198 6,412,738,600 (250,756,670) 6,161,981,930 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실(환입) 126,262,304 188,158,868 재고자산평가손실(환입) 56,938,808 (54,949,533) 9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 1,187,317,069 - 429,257,190 - 손상차손누계액 - - (2,000,000) - 선급비용 742,982,899 1,080,194,364 257,390,354 1,136,078,510 부가세대급금 222,748,263 - - - 합 계 2,153,048,231 1,080,194,364 684,647,544 1,136,078,510 (2) 기타유동자산의 손상차손누계액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 기초 2,000,000 81,100,000 설정(환입) - - 제각 (2,000,000) (79,100,000) 기말 - 2,000,000 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 - 50.00 - (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말 Forest Heal INC - - - - - ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 전기말 Forest Heal INC 2,954,076 - - (2,954,076) - (3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(*2) 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 11,977,668 11,977,668 기타유동자산 123,326,884 123,326,884 유동자산 합계 135,304,552 135,304,552 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 78,808,950 78,808,950 기타유동부채 (1,503,650) (1,503,650) 유동부채 계 77,305,300 77,305,300 순자산 57,999,252 57,999,252 수익(*1) - - 법인세비용(*1) - - 계속영업손익(*1) - - 총포괄손익(*1) - - (*1) 당기 및 전기 금액입니다.(*2) Forest Heal INC는 현재 폐업상태로 외화환산을 중단하였습니다. (4) 당기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 Forest Heal Inc 당기말 전기말 기말 순자산 57,999,252 57,999,252 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 28,999,626 28,999,626 내부거래 (26,045,550) (26,045,550) 손상차손누계액 (2,954,076) (2,954,076) 장부금액 - 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지(*) 18,003,786,721 - 18,003,786,721 6,833,294,850 - 6,833,294,850 건물(*) 4,106,801,415 (701,578,572) 3,405,222,843 1,868,571,194 (240,980,702) 1,627,590,492 차량운반구 - - - 63,478,745 (8,879,791) 54,598,954 비품 415,121,549 (350,800,546) 64,321,003 422,835,897 (351,487,322) 71,348,575 기계장치 32,452,187 (3,088,192) 29,363,995 - - - 시설장치 296,243,763 (87,263,812) 208,979,951 164,797,683 (48,754,736) 116,042,947 리스사용권자산 469,613,361 (146,390,980) 323,222,381 218,416,050 (122,830,502) 95,585,548 건설중인자산 620,000,000 - 620,000,000 - - - 합 계 23,944,018,996 (1,289,122,102) 22,654,896,894 9,571,394,419 (772,933,053) 8,798,461,366 (*) 상기 토지 및 건물에 대해 채권최고액 18,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기계장치 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,833,294,850 1,627,590,492 54,598,954 71,348,575 - 116,042,947 95,585,548 - 8,798,461,366 취득 - - - 23,104,965 50,000,000 131,446,080 298,108,672 620,000,000 1,122,659,717 대체(*) 11,170,491,871 1,837,834,254 - - - - - 13,008,326,125 처분 등 - - (49,600,483) (59,005) (17,547,813) - - - (67,207,301) 감가상각 - (60,201,903) (4,998,471) (30,073,532) (3,088,192) (38,509,076) (70,471,839) - (207,343,013) 기말 18,003,786,721 3,405,222,843 - 64,321,003 29,363,995 208,979,951 323,222,381 620,000,000 22,654,896,894 (*) 당기 중 투자부동산으로 대체되었습니다. ② 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 기계장치 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,833,294,850 1,707,408,039 19,349,999 107,165,457 - 128,502,051 171,110,584 - 8,966,830,980 취득 - - 63,478,745 15,692,411 - 71,004,683 - - 150,175,839 처분 등 - - (19,349,999) (16,315,933) - (51,159,667) - - (86,825,599) 감가상각 - (79,817,547) (8,879,791) (35,193,360) - (32,304,120) (75,525,036) - (231,719,854) 기말 6,833,294,850 1,627,590,492 54,598,954 71,348,575 - 116,042,947 95,585,548 - 8,798,461,366 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 380,685,158 389,073,148 매출원가 - - 합 계 380,685,158 389,073,148 (*)감가상각비에는 투자부동산상각비가 당기에 176,968,938 원(전기: 157,353,294원)이 포함되어 있습니다. (4) 리스 연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 95,585,548 - 95,585,548 신규계약 292,382,433 5,726,239 298,108,672 해지 - - (53,437,699) 감가상각 (66,845,046) (3,626,793) (70,471,839) 기말 321,122,935 2,099,446 323,222,381 ② 전기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 171,110,584 - 171,110,584 신규계약 - - - 해지 - - - 감가상각 (75,525,036) - (75,525,036) 기말 95,585,548 - 95,585,548 2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초 98,636,251 151,828,004 신규계약 294,481,879 - 이자비용 7,720,301 4,166,735 지급 (73,318,876) (57,358,488) 종료 - - 기말 327,519,555 98,636,251 3) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 70,471,839 75,525,036 단기리스 - - 소액기초자산리스 19,411,084 17,154,873 리스부채에 대한 이자비용 7,720,301 4,288,511 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 92,729,960원이며 전기는 118,948,136원입니다. 4) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 3개월 미만 30,576,126 14,339,622 3개월 초과~1년 이하 85,371,778 43,018,866 1년 초과~2년 이하 82,194,474 53,889,868 2년 초과~5년 이하 171,899,017 48,097,500 할인전 리스부채 370,041,395 159,345,856 재무상태표상 리스부채(할인후) 327,519,555 98,636,252 단기 105,943,768 51,470,934 장기 221,575,787 47,165,318 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 당기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 827,763,524 (685,183,324) (72,872,442) 69,707,758 소프트웨어 375,025,807 (269,232,655) (34,479,770) 71,313,382 개발비 1,002,367,721 (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - 191,359,500 서비스마크 9,018,000,000 (3,532,050,000) - 5,485,950,000 영업권 20,228,269,149 - (7,440,555,292) 12,787,713,857 합 계 31,642,785,701 (4,494,819,043) (8,541,922,161) 18,606,044,497 ② 전기말 (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 779,716,492 (667,493,305) (72,872,442) 39,350,745 소프트웨어 360,375,807 (218,868,781) (34,479,770) 107,027,256 개발비 1,002,367,721 (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - 191,359,500 서비스마크 9,018,000,000 (2,630,250,000) - 6,387,750,000 영업권 20,228,269,149 - (3,398,295,606) 16,829,973,543 합 계 31,580,088,669 (3,524,965,150) (4,499,662,475) 23,555,461,044 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 39,350,745 107,027,256 191,359,500 6,387,750,000 16,829,973,543 23,555,461,044 취득 48,047,032 14,650,000 - - - 62,697,032 상각 (17,690,019) (50,363,874) - (901,800,000) - (969,853,893) 손상 - - - - (4,042,259,686) (4,042,259,686) 기말 69,707,758 71,313,382 191,359,500 5,485,950,000 12,787,713,857 18,606,044,497 ② 전기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 110,383,623 149,676,297 191,359,500 7,289,550,000 18,345,051,508 26,086,020,928 취득 15,894,583 - - - - 15,894,583 상각 (86,927,461) (42,649,041) - (901,800,000) - (1,031,376,502) 손상 - - - - (1,515,077,965) (1,515,077,965) 기말 39,350,745 107,027,256 191,359,500 6,387,750,000 16,829,973,543 23,555,461,044 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 발생한 경상연구개발비 442,773,252원(전기: 218,274,584원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 영업권당기말 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. 단위 : 원 구 분 현금창출단위 당기말 전기말 세재 제조 및 유통 ㈜아토세이프 12,787,713,857 16,829,973,543 마켓팅 종합 플랫폼 ㈜큐브릭코퍼레이션 - - 합계 12,787,713,857 16,829,973,543 1) ㈜아토세이프 ㄱ. 발생배경 (주)아토세이프에 대한 영업권 16,829백만원은 지배기업이 2021년 01월 31일자로 (주)아토세이프 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)아토세이프의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 1%의 성장률 적용 할인율 12.15%(가중평균자본비용) (*) 당기말 평가한 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 16,829,973,543 - (4,042,259,686) 12,787,713,857 ② 전기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 16,829,973,543 - - 16,829,973,543 . 2) ㈜큐브릭코퍼레이션 ㄱ. 발생배경 (주)큐브릭코퍼레이션에 대한 영업권 3,033백만원은 지배기업이 2021년 03월 31일자로 (주)큐브릭코퍼레이션 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)큐브릭코퍼레이션의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 15.73%(가중평균자본비용) (*) 전기말 평가 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 - - - - ② 전기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 1,515,077,965 - (1,515,077,965) - 13. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 1,907,946,844 - 1,907,946,844 건물 745,061,653 (145,242,771) 599,818,882 합 계 2,653,008,497 (145,242,771) 2,507,765,726 (*) 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 18,000백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,078,438,715 - 13,078,438,715 건물 2,983,291,874 (368,669,800) 2,614,622,074 합 계 16,061,730,589 (368,669,800) 15,693,060,789 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 13,078,438,715 2,614,622,074 15,693,060,789 감가상각 - (176,968,938) (176,968,938) 대체 (11,170,491,871) (1,837,834,254) (13,008,326,125) 기말 1,907,946,844 599,818,882 2,507,765,726 ② 전기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 13,078,438,715 2,771,975,368 15,850,414,083 감가상각 - (157,353,294) (157,353,294) 기말 13,078,438,715 2,614,622,074 15,693,060,789 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 383,730,128 387,741,545 임대원가 (269,440,020) (334,521,128) (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구분 내역 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 임대부동산 1,907,946,844 25,713,071,752 13,078,438,715 23,204,927,183 14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매입채무 3,706,955,579 - 5,484,091,667 - 미지급금 895,207,805 - 603,995,810 - 미지급비용 568,588,183 - 458,798,449 - 임대보증금 160,000,000 90,000,000 110,000,000 140,000,000 합 계 5,330,751,567 90,000,000 6,656,885,926 140,000,000 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운용자금 신한은행 - - 2,000,000,000 운용자금 김정호 4.60% 57,000,000 57,000,000 합 계 57,000,000 2,057,000,000 (2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 5.17% 24,000,000 24,000,000 기업운전일반자금대출 하나은행 4.58% 200,000,000 200,000,000 창업지원대출 하나은행 5.81% 250,000,000 280,000,000 중소기업자금대출 기업은행 - - 7,280,000 장기차입금 우리은행 - - 6,000,000,000 장기차입금 신한은행 4.56% 7,000,000,000 7,000,000,000 합 계 7,474,000,000 13,511,280,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 장기차입금 국민은행 4.18% 6,000,000,000 - 장기차입금 국민은행 4.48% 2,000,000,000 - 장기차입금 중소기업진흥공단 2.00% 16,620,000 49,860,000 합 계 8,016,620,000 49,860,000 (4) 보고기간말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 상환연도 금액 2025년 7,474,000,000 2026년 16,620,000 2027년 8,000,000,000 2028년 - 2029년 - 합계 15,490,620,000 (5) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 3회(*) 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 - 10,000,000,000 사채할인발행차금 - (3,251,800,426) 합 계 - 6,748,199,574 무기명식무보증사모전환사채 4회(*) 2022.02.22 2027.02.22 액면금액 - 4,090,000,000 사채할인발행차금 - (1,493,338,908) 합 계 - 2,596,661,092 (*) 연결회사가 발행한 전환사채는 모두 보통주로 전환되었습니다. (*2) 전기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다.- 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,950원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2022년 2월18일)부터 만기일 1개월 전(2026년 1월18일)까지 (*) 당사는 2022년 08월 18일 제3회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 8월 18일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다.- 4회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,500,000,000 원 발행일 2022년 2월 22일 만기일 2027년 2월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,535원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2023년 2월 22일부터 2027년 1월 22일까지 매도청구권 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2023년 2월22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 1월22일)까지 (*) 연결회사는 2023년 08월 22일 제4회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2023년 8월 22일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다.3) 당기말 현재 상기 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제3회 무보증 사모전환사채 제4회 무보증 사모전환사채 합계 전환사채 액면금액 10,000,000,000 4,090,000,000 14,090,000,000 사채할인발행차금 (3,251,800,426) (1,493,338,908) (4,745,139,334) 당기초 장부금액 6,748,199,574 2,596,661,092 9,344,860,666 발생이자 449,475,658 122,466,507 571,942,165 전환 (7,197,675,232) (2,719,127,599) (9,916,802,831) 당기말 장부금액 - - - (*) 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 연결회사가 발행한 전환사채는 모두 전환되었습니다. (6) 상환우선주부채당기말과 전기말 현재 상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 상환우선주부채(*) 5,195,256,554 4,899,681,983 현재가치할인차금 - (19,709,786) 합 계 5,195,256,554 4,879,972,197 (*) 주식회사 아토세이프의 주주와의 계약에 따라 인식한 주식 매도청구권에 대해 인식한 부채로 2025년 1월 중 매도청구권이 행사되었습니다. 16. 기타부채 및 충당부채 (1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 예수금 127,819,543 107,764,451 선수금 534,241,188 424,842,868 합 계 662,060,731 532,607,319 (2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 품질손실충당부채 255,495,519 - 기타의충당부채 223,268,800 - 합 계 478,764,319 - (3) 당기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 품질손실충당부채 기타의 충당부채 합계 기초금액 - - - 증가 255,495,519 223,268,800 478,764,319 감소 - - - 기말금액 255,495,519 223,268,800 478,764,319 17. 환불부채 당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 22,094,415 16,480,193 증가 - 5,614,222 감소 (4,499,080) - 기말금액 17,595,335 22,094,415 18. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말(*2) 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(*1) - - 4,086,459,298 - 조기상환권(*1) - - 4,720,536,001 - 합 계 - - 8,806,995,299 - (*1) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(*2) 전환사채는 당기 중 모두 보통주로 전환되었습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,511,088,309 1,155,436,917 사외적립자산 공정가치 (1,062,761,768) (838,961,657) 합 계 448,326,541 316,475,260 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,155,436,917 1,013,564,107 당기근무원가 284,776,277 340,586,361 이자비용 29,400,204 28,370,935 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (7,209,707) - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 55,209,851 46,927,925 - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 39,005,577 (22,212,035) 급여지급액 (148,233,967) (251,800,376) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 - - 관계사전입(출)액 38,894,032 - 기말금액 1,511,088,309 1,155,436,917 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 838,961,657 943,596,384 사외적립자산의 기대수익 50,187,854 61,708,541 보험수리적손익 (18,617,032) (36,020,387) 사용자의 기여금 273,315,891 32,635,703 제도가입자의 기여금 - - 급여지급액 (77,824,485) (162,958,584) 퇴직연금운용자산 전환금 (3,262,117) - 기말금액 1,062,761,768 838,961,657 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 국공채 1,062,761,768 838,961,657 합계 1,062,761,768 838,961,657 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 당기근무원가 348,585,402 340,586,361 이자원가 29,400,204 28,370,935 사외적립자산의 기대수익(실제수익) (50,187,854) (61,708,541) 확정기여형퇴직급여 관련 비용 23,108,429 - 과거근무원가와 정산으로 인한 조정 - 12,881,636 합계 350,906,181 320,130,391 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 매출원가 14,253,029 2,516,664 판매비와관리비 336,653,152 317,613,727 합계 350,906,181 320,130,391 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 보험수리적손익 (105,622,753) (60,736,277) 법인세효과 1,427,482 12,693,882 법인세효과 차감 후 (104,195,271) (48,042,395) (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 2.88%~5.29% 3.24%~5.29% 사외적립자산 기대수익률 2.66%~4.07% 2.66%~4.61% 기대임금상승률 4.00%~7.52% 4.00%~7.85% 2) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 (100,326,386) 117,057,366 미래임금상승률 121,021,141 (99,081,389) (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 603,773,604 - 1,161,695 906,153,010 1,511,088,309 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 41,952,420 35,210,816 보통주자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 주식발행초과금 52,826,190,119 30,707,104,448 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전기초 2023.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (3,346,396,022) 17,006,626,844 주식보상 2023.12.31 - - - - 71,886,716 71,886,716 전환청구권 행사 2023.07.01~2023.08.31 4,511,220 451,122,000 10,354,081,582 - - 10,354,081,582 자기주식취득 2023.10.31 - - - - (779,168,292) (779,168,292) 전기말 2023.12.31 35,210,816 3,521,081,600 30,707,104,448 - (4,115,591,852) 26,591,512,596 당기초 2024.01.01 35,210,816 3,521,081,600 30,707,104,448 - (4,115,591,852) 26,591,512,596 주식보상 2024.12.31 - - - - (72,054,459) (72,054,459) 전환청구권 행사 2024.01.01~2024.06.30 6,741,604 674,160,400 22,119,085,671 - - 22,119,085,671 당기말 2024.12.31 41,952,420 4,195,242,000 52,826,190,119 - (4,187,646,311) 48,638,543,808 21. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기초금액 (850,070,622) (850,070,622) 자기주식취득 - - 기말금액 (850,070,622) (850,070,622) 22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 1,747,902 1,747,902 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) (156,000,000) 해외사업환산손익 (188,262,117) (168,342,313) 합 계 (342,514,215) (322,594,411) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 1,747,902 - - 1,747,902 해외사업환산차대 (168,342,313) (19,919,804) - (188,262,117) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) - - (156,000,000) 합 계 (322,594,411) (19,919,804) - (342,514,215) ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 1,747,902 - - 1,747,902 해외사업환산차대 (70,426,257) (97,916,056) - (168,342,313) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) - - (156,000,000) 합 계 (224,678,355) (97,916,056) - (322,594,411) 23. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일, 2023년 9월 11일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 257,873 주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원, 2,495원/주당 당사는 전기 이전 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기까지 344,027주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 257,873주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 종속기업은 종속기업 주주총회 결의에 의거해서 종속기업의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2021년 5월 13일 부여대상자 임직원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 62,500주 부여방법 신주발행 가득조건 부여일로부터 2년 재직 행사기간 부여일로부터 2년이 경과한 날로부터 5년이내 공정가치 1,493원/주 (3) 당기 중 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 79,323,640 126,621,053 24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 152,000,000 152,000,000 미처분이익잉여금(결손금) (3,093,649,874) 5,826,072,788 합 계 (2,941,649,874) 5,978,072,788 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 수익 (1) 수익원천연결회사의 주요 수익은 화장품, 세제 관련 제품등 입니다. 단위 : 원 구 분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 11,429,467,028 9,702,168,155 제품매출 56,685,139,902 62,782,828,940 기타매출 214,712,866 37,430,000 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 383,730,128 387,841,545 합계 68,713,049,924 72,910,268,640 (2) 수익인식당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분(*) 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 28,758,879,642 37,008,582,269 해외매출액 39,954,170,282 35,901,686,371 합 계 68,713,049,924 72,910,268,640 주요 제품과 서비스 계약 : 상품매출액 11,429,467,028 9,702,168,155 제품매출액 56,685,139,902 62,782,828,940 기타매출액 214,712,866 37,430,000 임대수익 383,730,128 387,841,545 합 계 68,713,049,924 72,910,268,640 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 68,329,319,796 72,522,427,095 기간에 걸쳐 인식 383,730,128 387,841,545 합 계 68,713,049,924 72,910,268,640 (*) 기타의 원천으로부터 발생한 수익이 포함되어 있습니다. (3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품, 세제 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 26. 판매비와관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 급여 4,277,034,098 3,634,097,680 상여금 76,100,000 27,900,000 잡급 - 333,334 퇴직급여 336,653,152 317,613,727 복리후생비 304,882,188 204,886,933 주식보상비용 79,323,640 183,207,786 여비교통비 219,749,741 247,453,032 접대비 119,002,936 84,259,669 통신비 29,242,187 23,269,273 수도광열비 5,371,540 4,793,785 전력비 40,587,571 35,532,384 세금과공과 266,454,925 276,380,981 감가상각비 380,685,158 389,073,148 지급임차료 64,681,256 29,256,194 수선비 12,761,100 18,680,000 보험료 241,447,896 206,115,531 차량유지비 40,065,843 32,536,892 경상연구개발비 442,773,252 218,274,584 운반비 3,445,308,181 3,474,299,573 교육훈련비 5,696,546 3,231,152 도서인쇄비 5,474,962 5,435,832 소모품비 189,495,654 96,197,198 지급수수료 2,645,900,817 1,917,682,598 보관료 155,995,782 156,934,648 광고선전비 8,569,481,755 6,240,547,921 대손상각비 (184,767,921) 86,024,875 건물관리비 7,092,732 8,122,090 수출제비용 981,600,124 379,866,584 판매수수료 3,448,218,240 4,604,540,780 무형자산상각비 969,853,893 1,031,376,502 해외시장개척비 184,100,818 260,660,584 합계 27,360,268,066 24,198,585,270 27. 기타수익 및 기타비용 및 관계기업투자손익 (1) 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기타수익: 유형자산처분이익 33,939,421 - 잡이익 89,049,179 231,571,845 합계 122,988,600 231,571,845 기타비용: 기부금 26,903,338 126,944,729 유형자산처분손실 58,000 9,071,781 무형자산손상차손 4,042,259,686 1,515,077,965 잡손실 360,560,242 192,419,004 합 계 4,429,781,266 1,843,513,479 (2) 당기 및 전기 중 관계기업투자손익의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 관계기업투자손상차손 - 2,954,076 합계 - 2,954,076 28. 금융수익 및 금융원가 당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 228,780,379 224,339,308 대손충당금환입 - 622,850,899 당기손익-공정가치금융자산평가이익 147,361,328 1,526,141,572 외환차익 869,431,977 507,453,208 외화환산이익 397,881,238 211,269,734 파생상품평가이익 - 2,730,801,943 합계 1,643,454,922 5,822,856,664 금융원가: 이자비용 1,647,627,274 2,962,845,949 외환차손 309,867,111 922,975,202 기타의대손상각비 46,829,580 55,774,309 당기손익-공정가치금융자산평가손실 400,227,538 14,807,127 당기손익-공정가치금융자산처분손실 565,616,597 - 파생상품평가손실 4,546,887,256 5,430,529,267 합계 7,517,055,356 9,386,931,854 29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 원재료 등의 사용액 6,264,463,710 10,463,830,283 재고자산의 변동 1,443,233,689 (2,999,629,609) 상품 매입액 6,434,608,052 5,758,212,015 종업원급여 5,387,322,466 4,619,781,124 감가상각비, 무형자산상각비 1,350,539,051 1,420,449,650 지급수수료 2,645,900,817 1,917,682,598 수출제비용 981,600,124 379,866,584 해외시장개척비 184,100,818 260,660,584 외주가공비 24,080,397,527 27,774,618,861 기타비용 18,218,395,113 16,578,383,820 합 계(*) 66,990,561,367 66,173,855,910 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 법인세비용 1,013,467,472 937,270,767 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (100,517,740) (271,983,110) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (78,404,509) 4,425,671 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 331,669,148 388,166,448 이월결손금 소급공제로 인한 법인세비용 (245,091,920) - 법인세비용 921,122,451 1,057,879,776 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기말 이연법인세자산 (901,484,054) (569,814,906) 기초 이연법인세자산 (569,814,906) (181,648,458) 연결범위의 변동 - - 이연법인세자산의 증가(감소) (331,669,148) (388,166,448) 2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (78,404,509) 12,693,882 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 - - 주식선택권 - (8,268,211) 자본에 직접 반영된 법인세비용 (78,404,509) 4,425,671 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (8,457,904,543) 1,557,441,830 적용세율 20.90% 20.90% 적용세율에 따른 세부담액 (1,398,212,261) 859,217,206 조정사항 : - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 1,827,122,770 530,740,798 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (22,470,710) (14,867,004) - 세액공제감면 - (168,747,763) - 법인세추납액 등 (77,929,740) 62,924,759 - 미인식 이연법인세자산 변동 929,658,868 9,576,361 - 기타 (337,046,477) ( 220,964,581) 법인세비용 921,122,451 1,057,879,776 유효세율(*) - 67.92% (*)음의세율은 계산하지 않습니다.(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 대손상각비(대여금) 294,671,143 - 294,671,143 61,586,269 - 61,586,269 대손충당금 2,541,062,510 1,392,812,400 3,933,874,910 531,082,064 291,097,792 822,179,856 무형고정자산상각 1,518,248,713 4,042,259,686 5,560,508,399 317,313,981 844,832,274 1,162,146,255 미수수익 (7,276,235) 6,588,016 (688,219) (1,520,733) 1,376,895 (143,838) 미지급비용(연차) 65,378,957 13,842,579 79,221,536 13,664,202 2,893,099 16,557,301 반품재고회수권 (13,343,989) 2,461,242 (10,882,747) (2,788,894) 514,400 (2,274,494) 반품충당부채(환불부채) 22,094,415 500,843,560 522,937,975 4,617,733 104,676,304 109,294,037 장기선급비용(보증금현할차) (9,792,009) (70,239,878) (80,031,887) (2,046,530) (14,680,134) (16,726,664) 재고자산평가손실 237,828,830 408,230,326 646,059,156 49,706,225 85,320,139 135,026,364 사채할인발행차금 (4,745,139,334) 4,745,139,334 - (991,734,121) 991,734,121 - 파생상품부채(조기상환권) 4,642,130,701 (4,642,130,701) - 970,205,317 (970,205,317) - 파생상품부채(전환권) 4,164,864,598 (4,164,864,598) - 870,456,701 (870,456,701) - 퇴직급여충당부채 1,119,896,267 345,103,475 1,464,999,742 234,058,319 72,126,627 306,184,946 퇴직연금운용자산 (810,869,614) (264,021,462) (1,074,891,076) (169,471,749) (55,180,486) (224,652,235) 현재가치할인차금_보증금 11,341,912 73,631,532 84,973,444 2,370,460 15,388,990 17,759,450 파생상품평가손실 (477,408,456) 477,408,456 - (99,778,367) 99,778,367 - 감가상각비(승용차) 133,845,920 35,641,079 169,486,999 27,973,797 7,448,986 35,422,783 리스부채 98,636,251 308,652,231 407,288,482 20,614,976 64,508,317 85,123,293 사용권자산 (140,825,169) (340,859,246) (481,684,415) (29,432,460) (71,239,583) (100,672,043) 감가상각누계액(사용권자산) 45,239,621 17,605,313 62,844,934 9,455,081 3,679,510 13,134,591 장기선급비용(주식보상비용) (1,264,476,899) 151,378,099 (1,113,098,800) (264,275,672) 31,638,023 (232,637,649) 종속기업투자손상차손(ForestHeal) 57,286,672 - 57,286,672 11,972,914 - 11,972,914 당기손익-공정가치금융자산 (1,391,348,501) 998,482,807 (392,865,694) (290,791,837) 208,682,907 (82,108,930) 기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손실 200,000,000 - 200,000,000 41,800,000 - 41,800,000 국고보조금 40,000,000 (20,000,000) 20,000,000 8,360,000 (4,180,000) 4,180,000 일시상각충당금 (40,000,000) 20,000,000 (20,000,000) (8,360,000) 4,180,000 (4,180,000) 잡손실(법원관련 소송의 건) 20,000,000 - 20,000,000 4,180,000 - 4,180,000 업무용승용차(자가) 82,470,000 (8,000,000) 74,470,000 17,236,230 (1,672,000) 15,564,230 업무용승용차(리스) 51,416,970 (16,000,000) 35,416,970 10,746,147 (3,344,000) 7,402,147 감가상각누계액(건믈) 43,744,891 (14,581,631) 29,163,260 9,142,682 (3,047,561) 6,095,121 미지급비용 24,473,360 (1,618,814) 22,854,546 5,114,932 (338,332) 4,776,600 평가충당금(제품) 1,826,526 32,645,031 34,471,557 381,744 6,822,811 7,204,555 특허권 305,816,667 (62,200,000) 243,616,667 63,915,683 (12,999,800) 50,915,883 주식선택권 488,846,250 (381,971,250) 106,875,000 102,168,866 (79,831,991) 22,336,875 서비스마크 (6,387,750,000) 901,800,000 (5,485,950,000) (1,335,039,750) 188,476,200 (1,146,563,550) 상환우선주부채 4,899,681,983 295,574,571 5,195,256,554 1,024,033,534 61,775,086 1,085,808,620 우선주부채현재가치할인차금 (19,709,786) 19,709,786 - (4,119,345) 4,119,345 - 대손충당금(합산) - (1,942,127,119) (1,942,127,119) - (405,904,568) (405,904,568) 소계 5,802,863,165 2,861,194,824 8,664,057,989 1,212,798,399 597,989,720 1,810,788,119 미인식 이연법인세자산 (10,880,514,038) (8,036,786,985) (18,917,301,023) (1,782,613,305) (929,658,868) (2,712,272,173) 합 계 (5,077,650,873) (5,175,592,161) (10,253,243,034) (569,814,906) (331,669,148) (901,484,054) ② 전기말 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 대손상각비(대여금) 294,671,143 - 294,671,143 61,880,940 (294,671) 61,586,269 대손충당금 2,179,824,239 361,238,271 2,541,062,510 457,763,090 73,318,974 531,082,064 무형고정자산상각 1,518,248,713 - 1,518,248,713 318,832,230 (1,518,249) 317,313,981 미수수익 (42,757,827) 35,481,592 (7,276,235) (8,979,143) 7,458,410 (1,520,733) 미지급비용(연차) 74,684,721 (9,305,764) 65,378,957 15,683,791 (2,019,589) 13,664,202 반품재고회수권 (8,825,644) (4,518,345) (13,343,989) (1,853,385) (935,509) (2,788,894) 반품충당부채(환불부채) 16,480,193 5,614,222 22,094,415 3,460,841 1,156,892 4,617,733 장기선급비용(보증금현할차) (10,574,131) 782,122 (9,792,009) (2,220,568) 174,038 (2,046,530) 재고자산평가손실 303,879,677 (66,050,847) 237,828,830 63,814,732 (14,108,507) 49,706,225 사채할인발행차금 (9,927,006,722) 5,181,867,388 (4,745,139,334) (2,084,671,412) 1,092,937,291 (991,734,121) 파생상품부채(조기상환권) 9,072,052,005 (4,429,921,304) 4,642,130,701 1,905,130,921 (934,925,604) 970,205,317 파생상품부채(전환권) 2,405,679,305 1,759,185,293 4,164,864,598 505,192,654 365,264,047 870,456,701 파생상품부채(주주간계약) 1,937,861,750 (1,937,861,750) - 406,950,968 (406,950,968) - 퇴직급여충당부채 983,636,829 136,259,438 1,119,896,267 206,563,733 27,494,586 234,058,319 퇴직연금운용자산 (907,823,906) 96,954,292 (810,869,614) (190,643,020) 21,171,271 (169,471,749) 현재가치할인차금_보증금 11,461,412 (119,500) 11,341,912 2,406,897 (36,437) 2,370,460 파생상품평가손실 (206,746,491) (270,661,965) (477,408,456) (43,416,763) (56,361,604) (99,778,367) 감가상각비(승용차) 130,376,092 3,469,828 133,845,920 27,378,979 594,818 27,973,797 리스부채 152,374,255 (53,738,004) 98,636,251 31,998,594 (11,383,618) 20,614,976 사용권자산 (255,296,960) 114,471,791 (140,825,169) (53,612,362) 24,179,902 (29,432,460) 감가상각누계액(사용권자산) 116,515,915 (71,276,294) 45,239,621 24,468,342 (15,013,261) 9,455,081 장기선급비용(주식보상비용) (1,354,950,627) 90,473,728 (1,264,476,899) (284,539,632) 20,263,960 (264,275,672) 종속기업투자손상차손(ForestHeal) 57,286,672 - 57,286,672 12,030,201 (57,287) 11,972,914 당기손익-공정가치금융자산 119,985,944 (1,511,334,445) (1,391,348,501) 25,197,048 (315,988,885) (290,791,837) 기타포괄손익-공정가치금융자산평 가손실 200,000,000 - 200,000,000 42,000,000 (200,000) 41,800,000 국고보조금 75,000,000 (35,000,000) 40,000,000 15,750,000 (7,390,000) 8,360,000 일시상각충당금 (75,000,000) 35,000,000 (40,000,000) (15,750,000) 7,390,000 (8,360,000) 잡손실(법원관련 소송의 건) - - 20,000,000 - 4,180,000 4,180,000 업무용승용차(자가) 90,470,000 (8,000,000) 82,470,000 18,998,700 (1,762,470) 17,236,230 업무용승용차(리스) 192,450,135 (141,033,165) 51,416,970 40,414,529 (29,668,382) 10,746,147 감가상각누계액(건믈) 58,326,522 (14,581,631) 43,744,891 12,248,569 (3,105,887) 9,142,682 미지급비용 20,715,175 3,758,185 24,473,360 4,350,187 764,745 5,114,932 평가충당금(제품) 15,557,245 (13,730,719) 1,826,526 3,267,021 (2,885,277) 381,744 특허권 368,016,667 (62,200,000) 305,816,667 77,283,500 (13,367,817) 63,915,683 영업권 183,333,334 (183,333,334) - 38,500,000 (38,500,000) - 주식선택권 414,845,800 74,000,450 488,846,250 87,117,618 15,051,248 102,168,866 구매미확정재고 (5,322,547) - (1,117,735) - 서비스마크 (7,289,550,000) 901,800,000 (6,387,750,000) (1,530,805,500) 195,765,750 (1,335,039,750) 상환우선주부채 4,899,681,983 - 4,899,681,983 1,028,933,216 (4,899,682) 1,024,033,534 우선주부채현재가치할인차금 (178,616,102) 158,906,316 (19,709,786) (37,509,381) 33,390,036 (4,119,345) 이월세액공제로 인한 이연법인세 161,694,144 (161,694,144) - 133,582,144 (133,582,144) - 이월결손금으로 인한 이연법인세 1,251,399,736 (1,251,399,736) - 275,307,942 (275,307,942) - 소계 7,044,038,649 (1,266,498,031) 5,802,863,165 1,591,388,486 (379,707,822) 1,212,798,399 미인식 이연법인세자산 (21,256,635,507) 10,376,121,469 (10,880,514,038) (1,773,036,944) (9,576,361) (1,782,613,305) 합 계 (14,212,596,858) 9,109,623,437 (5,077,650,873) (181,648,458) (389,284,183) (569,814,906) (4) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 4,026,652,090 4,412,157,857 이연법인세부채 (4,928,136,144) (4,981,972,763) 합 계 (901,484,054) (569,814,906) (5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 55,564,054 (1,545,076) 54,018,978 대손상각비(대여금) 389,821,081 20,477,239 410,298,320 상환우선주부채 1,019,914,189 65,894,431 1,085,808,620 무형자산손상차손 317,313,981 844,832,274 1,162,146,255 합 계 1,782,613,305 929,658,868 2,712,272,173 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 55,829,911 (265,857) 55,564,054 대손상각비(대여금) - 389,821,081 389,821,081 파생상품부채 406,950,968 (406,950,968) - 상환우선주부채 991,423,835 28,490,354 1,019,914,189 무형자산손상차손 318,832,230 (1,518,249) 317,313,981 합 계 1,773,036,944 9,576,361 1,782,613,305 (6) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 이연법인세자산 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 372,777,312 2,297,527,424 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 1,200,620,692 630,205,968 소 계 1,573,398,004 2,927,733,392 이연법인세부채 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (1,607,718,560) (2,796,260,527) 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (867,163,498) (701,287,771) 소 계 (2,474,882,058) (3,497,548,298) 이연법인세자산(부채) 순액 (901,484,054) (569,814,906) 31. 주당이익 (1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분당기순이익 (8,828,479,965) 136,248,585 지배기업보통주 당기순이익 (8,828,479,965) 136,248,585 가중평균유통보통주식수(*) 39,661,237 32,561,289 기본주당순이익 (223) 4 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 35,210,816 30,699,596 전환청구권 행사 4,450,461 1,861,733 자기주식 (40) (40) 가중평균유통보통주식수 39,661,237 32,561,289 (2) 당기와 전기 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(*1) 비현금 변동 기타 변동 기 말 자본전환 단기차입금 2,057,000,000 (37,280,000) - (1,962,720,000) 57,000,000 장기차입금 13,561,140,000 (33,240,000) - 1,962,720,000 15,490,620,000 전환사채 9,344,860,666 - (14,090,000,000) 4,745,139,334 - 리스부채 (*) 98,636,252 (73,318,876) - 302,202,179 327,519,555 (*1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다. (*2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름 등에서 발생한 변동(*1) 비현금 변동 기타 변동 기 말 자본전환 단기차입금 4,273,776,618 (2,264,496,618) - 47,720,000 2,057,000,000 장기차입금 13,654,314,354 (75,454,354) (17,720,000) 13,561,140,000 전환사채 12,572,993,278 - (8,410,000,000) 5,181,867,388 9,344,860,666 리스부채 (*2) 174,019,228 (101,671,487) - 26,288,511 98,636,252 (*1) 해당 현금흐름에는 리스이자지급에 따른 영업활동현금흐름이 포함되어 있습니다. (*2) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 13,008,326,125 - 신규 리스 인식 298,108,672 - 전환청구권 행사 (14,090,000,000) (8,410,000,000) 차입금 유동성대체 8,000,000,000 13,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 대체 - 776,112,808 33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 기타비용 매출 기타수익 기타비용 관계기업 Forest Heal INC - - - - - - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 16,495,538 - - 15,666,919 - 합계 - 16,495,538 - - 15,666,919 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC - 48,766,931 - 46,474,931 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 381,171,000 - 334,341,420 합계 - 429,937,931 - 380,816,351 (*1) Forest Heal INC에 대한 채권에 대해 당기말 현재 48백만원을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. (*2) 글로잉빗에 대한 기타채권 중 대여금은 당기말 현재 381백만원을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 6,111,000 41,676,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 334,341,420 11,841,530 346,182,950 합계 369,906,420 17,952,530 387,858,950 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 38,019,000 - (2,454,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 328,610,890 5,730,530 - 334,341,420 합계 366,629,890 5,730,530 (2,454,000) 369,906,420 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 지배회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분(*) 당기 전기 단기종업원급여 873,393,019 878,641,712 퇴직급여 72,782,752 38,865,496 기타장기급여 12,959,745 3,873,836 합 계 959,135,516 921,381,044 (*) 지배회사의 주요 경영진 보상내역입니다.5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 김정호 24,000,000 개인 자금차입 김정호 65,000,000 개인 자금차입 (*) 연결회사는 보유하고 있는 차입금에 대해 당기말 종속회사의 대표이사로 부터 보증을 제공받고 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 없습니다. (2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 장부금액(KRW) 설정금액(KRW) 설정금액(외화) 설정권자 내용 장기차입금 근저당설정 7,000,000,000 8,400,000,000 KRW 8,400,000,000 신한은행 부동산담보 장기차입금 근저당설정 6,000,000,000 7,200,000,000 KRW 7,200,000,000 국민은행 부동산담보 단기차입금 근저당설정 3,000,000,000 3,600,000,000 KRW 3,600,000,000 국민은행 부동산담보 (3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재보험 건물 5,572,000,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 - 4,000,000,000 - KB손해보험 승강기사고배상책임보험 - 90,000,000 - KB손해보험 단기수출보험 - 1,389,200,000 $1,000,000.00 한국무역보험공사 해외생산물배상책임보험 제조물 6,946,000,000 $5,000,000.00 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000,000 - DB손해보험 개인정보보호배상책임보험 - 100,000,000 - 메리츠화재 생산물배상책임보험 - 300,000,000 - KB손해보험 당기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 내용 김정호 24,000,000 개인 자금차입 김정호 65,000,000 개인 자금차입 서울보증보험 40,000,000 서울보증보험 손해배상금 지급보증 서울보증보험 1,882,638,037 고객 등 이행계약 및 하자보증 서울보증보험 400,000,000 고객 등 물품대금보증보험 신용보증기금 475,000,000 하나은행 자금차입 서울보증보험 87,000,000 고객 등 이행보증 (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 없습니다. (6) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같으며, 해당 소송의 결과 및 영향을 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 구 분 소송내용 소송건수 금액 피고(*) 손해배상 1 11,201,378,881 원고 손해배상 1 1,000,000,000 (*) 가습기 살균제 피해 관련 민사소송건으로 피고인은 당사를 포함한 대한민국 외 19명이며 연결회사는 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 판매된 아토세이프의 제품은 물 98.9%, 에틸알코올 1%, 향을 내기 위한 시베리아 솔잎 정유 0.1%를 함유하고 있을 뿐 PHMG, PGH, CMIT/MIT 성분을 함유하지 않은 것으로 질병관리본부의 조사결과 밝혀졌습니다.(7) 주주간약정사항연결회사는 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 (주)아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 청산시 잔여재산분배에 대해 1주당 360,000원과 미지급된 배당금을 우선 분배하는 내용 및 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였으며, 동 의무에 대하여 5,195,256,554원을 상환우선주부채로 인식 하였습니다. 35. 금융상품 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,400,127,314 5,400,127,314 6,685,246,001 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 510,000 510,000 매출채권 6,404,918,257 6,404,918,257 9,752,978,687 9,752,978,687 기타금융자산 1,935,136,116 1,935,136,116 1,265,637,801 1,265,637,801 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 소 계 30,897,209,285 30,897,209,285 31,302,844,225 31,302,844,225 금융부채 : 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 5,484,091,667 5,484,091,667 차입금 15,547,620,000 15,547,620,000 15,618,140,000 15,618,140,000 전환사채 - - 9,344,860,666 9,344,860,666 기타금융부채 1,713,795,988 1,713,795,988 1,312,794,259 1,312,794,259 리스부채 327,519,555 327,519,555 98,636,252 98,636,252 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 4,879,972,197 4,879,972,197 소 계 26,491,147,676 26,491,147,676 45,545,490,340 45,545,490,340 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 943,023,744 4,457,103,570 5,400,127,314 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 합계 - 943,023,744 4,457,613,570 5,400,637,314 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 776,112,808 5,909,133,193 6,685,246,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - 477,408,456 477,408,456 파생상품부채 - - 8,806,995,299 8,806,995,299 합계 - 776,112,808 15,194,046,948 15,970,159,756 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 - - 수익가치접근법 보험상품 수준2 943,023,744 776,112,808 현재가치법 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 1,686,004,000 3,491,233,193 자산접근법 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 991,463,000 917,900,000 자산접근법 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,131,968,000 1,000,000,000 자산접근법 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 148,015,000 500,000,000 자산접근법 엘에스화장품 수준3 499,653,570 - 원가법 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 파생상품부채 투자자전환권 수준3 - 4,086,459,298 이항옵션평가모형 투자자상환권 수준3 - 4,720,536,001 이항옵션평가모형 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 - 477,408,456 이항옵션평가모형 합계 5,400,637,314 15,970,159,756 - 36. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 17,156,517,598 당기손익-공정가치금융자산 5,400,127,314 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 510,000 - 매출채권 - - 6,404,918,257 기타금융자산 - - 1,935,136,116 합 계 5,400,127,314 510,000 25,496,571,971 금융부채 : 매입채무 - - 3,706,955,579 차입금 - - 15,547,620,000 기타금융부채 - - 1,713,795,988 리스부채 - - 327,519,555 상환우선주부채 - - 5,195,256,554 합 계 - - 26,491,147,676 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 8,121,063,280 장ㆍ단기금융상품 - - 5,000,000,000 당기손익-공정가치금융자산 6,685,246,001 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 510,000 - 매출채권 - - 9,752,978,687 기타금융자산 - - 1,265,637,801 파생상품자산 477,408,456 - - 합 계 7,162,654,457 510,000 24,139,679,768 금융부채 : 매입채무 - - 5,484,091,667 차입금 - - 15,618,140,000 전환사채 - - 9,344,860,666 기타금융부채 - - 1,312,794,259 리스부채 - - 98,636,252 파생상품부채 8,806,995,299 - - 상환우선주부채 - - 4,879,972,197 합 계 8,806,995,299 - 36,738,495,041 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - (184,767,921) (184,767,921) - 86,024,875 86,024,875 금융수익 : 이자수익 - 228,780,379 228,780,379 - 224,339,308 224,339,308 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 147,361,328 - 147,361,328 1,526,141,572 - 1,526,141,572 외환차익 - 869,431,977 869,431,977 - 507,453,208 507,453,208 외화환산이익 - 397,881,238 397,881,238 - 211,269,734 211,269,734 기타의대손상각비(환입) - - - - 622,850,899 622,850,899 파생상품평가이익 - - - 2,730,801,943 - 2,730,801,943 파생상품거래이익 - - - - - - 금융수익 소계 147,361,328 1,496,093,594 1,643,454,922 4,256,943,515 1,565,913,149 5,822,856,664 금융비용 : 이자비용 - 1,647,627,274 1,647,627,274 - 2,962,845,949 2,962,845,949 외환차손 - 309,867,111 309,867,111 - 922,975,202 922,975,202 외화환산손실 - - - - 55,774,309 55,774,309 기타의대손상각비 - 46,829,580 46,829,580 - - - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 400,227,538 - 400,227,538 14,807,127 - 14,807,127 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 565,616,597 - 565,616,597 - - - 파생상품평가손실 4,546,887,256 - 4,546,887,256 5,430,529,267 - 5,430,529,267 금융비용 소계 5,512,731,391 2,004,323,965 7,517,055,356 5,445,336,394 3,941,595,460 9,386,931,854 순손익 (5,365,370,063) (323,462,450) (5,688,832,513) (1,188,392,879) (2,461,707,186) (3,650,100,065) 37. 위험관리 (1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD CNY USD CNY 금융자산: 현금및현금성자산 1,704,102,939 97,992,371 3,904,697,187 50,019,263 매출채권 4,214,655,385 186,747,869 7,463,192,193 341,391,796 단기대여금 387,858,950 - 369,906,420 - 미수수익 7,090,931 103,102,005 7,090,931 45,019,749 합 계 6,313,708,205 387,842,245 11,744,886,731 436,430,808 금융부채: 매입채무 1,835,296 471,723,761 1,835,296 80,078,782 합 계 1,835,296 471,723,761 1,835,296 80,078,782 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 622,799,139 (622,799,139) 1,209,940,346 ( 1,209,940,346) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차입금 7,450,000,000 15,000,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (74,500,000) 74,500,000 (118,500,000) 118,500,000 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 17,156,517,598 17,156,517,598 8,121,063,280 8,121,063,280 단기금융상품 - - 5,000,000,000 5,000,000,000 매출채권및기타채권 8,135,075,720 8,135,075,720 10,079,911,495 10,079,911,495 장기성매출채권및기타채권 204,978,653 204,978,653 938,704,993 938,704,993 합 계 25,496,571,971 25,496,571,971 24,139,679,768 24,139,679,768 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.82% 9.74% 1.32% 1.21% 99.96% 8.29% 매출채권 6,364,969,676 79,505,701 687,902 19,899,341 519,065,291 6,984,127,911 손실충당금 52,339,301 7,741,412 9,052 240,648 518,879,241 579,209,654 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.50% 0.95% 43.68% 73.75% 100.00% 10.24% 매출채권 9,348,822,242 309,590,814 166,726,585 193,345,638 847,690,625 10,866,175,904 손실충당금 47,157,672 2,927,991 72,821,125 142,599,804 847,690,625 1,113,197,217 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,113,197,217 1,028,965,392 당기손익 인식 (184,767,921) 84,231,825 환입된 미사용 금액 (349,219,642) - 당기중 제각된 금액 - - 기말 579,209,654 1,113,197,217 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대여금 미수금 미수수익 대여금 미수금 미수수익 기초 369,906,420 120,077,811 7,090,931 948,827,420 120,077,811 7,090,931 당기손익 인식 46,829,580 - - (578,921,000) - - 환입된 미사용 금액 - - - - - - 당기중 제각된 금액 - - - - - - 기말 416,736,000 120,077,811 7,090,931 369,906,420 120,077,811 7,090,931 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (184,767,921) 84,231,825 기타금융자산 기타금융자산의 손실충당금 변동 46,829,580 (578,921,000) 대손상각비 (137,938,341) (494,689,175) 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 없습니다. 연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,706,955,579 3,706,955,579 - - - 단기차입금 57,000,000 655,500 58,966,500 - - 유동성장기차입금 15,490,620,000 168,954,021 7,864,075,132 8,552,100,173 - 기타채무 1,713,795,988 1,623,795,988 - 90,000,000 리스부채 327,519,555 30,576,126 85,371,778 254,093,491 - 전환사채 - - - - 상환우선주부채 5,195,256,554 5,195,256,554 - - - 합 계 26,491,147,676 10,726,193,768 8,008,413,410 8,896,193,664 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 5,484,091,667 5,484,091,667 - - - 단기차입금 2,057,000,000 14,066,855 2,097,151,370 - - 장기차입금 13,561,140,000 13,681,053,882 292,230,117 51,332,578 - 기타채무 1,312,794,259 1,172,794,259 - 140,000,000 - 리스부채 98,636,252 14,339,622 37,131,312 47,165,318 전환사채 9,344,860,666 14,339,622 9,387,879,532 101,987,368 - 파생상품부채 8,806,995,299 630,257,244 10,864,670,611 4,857,207,601 - 상환우선주부채 4,879,972,197 - - 4,879,972,197 합계 45,545,490,340 21,010,943,151 22,679,062,942 10,077,665,062 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 29,796,528,514 47,303,818,324 자본총계(B) 52,813,789,441 39,684,788,987 차입금 및 전환사채(C) 20,742,876,554 29,842,972,863 현금및현금성자산(D) 17,156,517,598 8,121,063,280 장단기금융자산(E) - 5,000,000,000 순차입금(F=C-D-E) 3,586,358,956 16,721,909,583 부채비율(A/B) 56.42% 120.07% 순차입금비율(F/B) 6.79% 29.84% 38. 영업부문 정보 (1)연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 화장품 부문 화장품 제조 및 유통 세제 부분 세제, 치약 등 제조 및 유통 기타 부문 광고플랫폼 (2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 매출액 41,717,169,186 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,442,193,799) 68,713,049,924 국내매출 2,200,095,747 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,879,290,642) 28,758,879,642 해외매출 39,517,073,439 - - 437,096,843 39,954,170,282 영업이익 2,020,501,146 (1,326,793,877) 111,192,763 917,588,525 1,722,488,557 당기순이익 (10,477,887,265) (838,777,484) (138,332,309) 2,075,970,064 (9,379,026,994) 2) 지역별 매출 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 미국 26,975,595,973 - - - 26,975,595,973 영국 7,130,561,396 - - - 7,130,561,396 국내 2,200,095,747 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,879,290,642) 28,758,879,642 프랑스 1,453,527,442 - - 1,453,527,442 노르웨이 1,269,210,016 - - 1,269,210,016 기타 2,688,178,612 - 437,096,843 3,125,275,455 합계 41,717,169,186 24,796,567,293 3,641,507,244 (1,442,193,799) 68,713,049,924 (3) 당기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 미국A 16,547,518,244 24.08% 15,853,853,471 21.74% 소셜커머스A 6,072,285,255 8.84% 8,542,612,490 11.72% 39. 보고기간후사건 (1) 수정을 요하는 보고기간 후 사건수정을 요하는 보고기간 후 사건으로 증권선물위원회의 과징금부과가 있습니다. 과거 공시된 재무제표의 회계처리위반으로 인해 증권선물위원회에서 과징금을 부과하였습니다. 이에 대해 215백만원을 기타충당부채로 인식하였습니다. (2) 수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건수정을 요하지 않는 보고기간 후 사건으로 (주)아토세이프의 재무적투자자의 매도청구권 행사가 있습니다. 당사는 종속회사인 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월 29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 ㈜아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였습니다. 동 의무에 대하여 5,195,256,554원을 상환우선주부채로 인식 하고 있으며, 재무적투자자가 2025년도 1월 중 매도청구권을 행사하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 10 기 2024.12.31 현재 제 9 기 2023.12.31 현재 제 8 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 자산 유동자산 18,888,574,857 18,048,229,059 15,146,558,257 현금및현금성자산 11,572,590,437 4,877,722,206 1,649,020,702 단기금융상품 2,292,000,000 당기손익-공정가치 금융자산(유동) 598,577,556 매출채권 3,241,053,999 7,459,341,972 6,588,704,305 기타채권 750,686,824 173,294,581 1,101,581,291 유동재고자산 2,090,290,218 4,622,838,394 2,072,840,754 기타유동자산 1,233,953,379 437,623,450 340,988,257 유동파생상품자산 477,408,456 206,746,491 당기법인세자산 296,098,901 비유동자산 54,335,426,111 61,002,144,042 58,523,131,816 기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산 0 당기손익-공정가치 의무 측정 금융자산(비유동) 5,400,127,314 6,685,246,001 4,393,400,000 장기금융상품 0 0 관계기업투자 0 0 종속기업투자 22,873,240,641 27,355,254,767 26,525,201,587 기타비유동채권 203,266,813 937,560,993 593,684,130 투자부동산 17,589,087,079 16,563,202,218 16,720,555,512 유형자산 6,339,029,810 7,458,065,500 7,556,797,238 무형자산 321,535,214 310,525,599 404,155,842 기타비유동자산 1,080,194,364 1,136,078,510 1,263,101,512 이연법인세자산 528,944,876 556,210,454 1,066,235,995 자산총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 부채 유동부채 12,454,029,981 39,180,972,812 32,203,960,837 매입채무 966,553,574 3,687,463,494 2,493,549,122 단기차입금 0 2,000,000,000 2,500,000,000 유동성장기부채 7,000,000,000 13,000,000,000 0 기타채무 1,101,717,973 790,819,341 749,618,998 충당부채 470,595,519 0 0 당기법인세부채 797,149,858 417,318,701 0 기타 유동부채 571,676,277 475,716,128 296,859,376 유동 리스부채 94,729,667 51,470,933 53,191,753 금융보증부채 0 0 2,060,017,000 유동성전환사채 0 9,344,860,666 12,572,993,278 유동파생상품부채 1,451,607,113 9,413,323,549 11,477,731,310 비유동부채 8,699,659,422 526,191,971 14,313,380,049 장기차입금(사채 포함), 총액 8,000,000,000 0 13,000,000,000 파생상품부채 0 0 968,930,875 리스부채 141,380,280 47,165,318 98,636,251 퇴직급여부채 381,479,142 309,026,653 75,812,923 기타 비유동 부채 0 0 0 기타비유동채무 176,800,000 170,000,000 170,000,000 이연법인세부채 0 0 0 부채총계 21,153,689,403 39,707,164,783 46,517,340,886 자본 자본금 4,195,242,000 3,521,081,600 3,069,959,600 자본잉여금 52,939,182,859 30,892,151,647 20,528,097,603 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) 이익잉여금(결손금) (4,058,042,672) 5,936,045,693 4,560,362,606 자본총계 52,070,311,565 39,343,208,318 27,152,349,187 자본과부채총계 73,224,000,968 79,050,373,101 73,669,690,073 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 10 기 제 9 기 제 8 기 매출액 40,198,269,925 37,713,126,300 25,000,319,648 매출원가 24,084,924,595 23,427,157,864 13,606,876,369 매출총이익 16,113,345,330 14,285,968,436 11,393,443,279 판매비와관리비 13,560,055,454 8,878,706,204 10,792,287,675 영업이익(손실) 2,553,289,876 5,407,262,232 601,155,604 기타이익 41,181,438 840,099,646 553,637,771 기타손실 228,086,106 1,522,056,489 1,140,278,168 금융수익 1,530,749,627 7,126,070,689 3,355,000,836 금융원가 8,067,774,931 9,615,449,517 5,550,985,362 관계기업투자손실 4,779,038,126 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) (8,949,678,222) 2,235,926,561 (2,181,469,319) 법인세비용(수익) 1,040,638,449 812,229,594 (254,996,538) 당기순이익(손실) (9,990,316,671) 1,423,696,967 (1,926,472,781) 기타포괄손익 (3,771,694) (48,013,880) 232,702,797 당기손익으로 재분류 되지않는 세후기타포괄손익 보험수리적손익 (3,771,694) (48,013,880) 232,702,797 총포괄손익 (9,994,088,365) 1,375,683,087 (1,693,769,984) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (252.00) 44.0 (63.00) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (252.00) 44.0 (63.00) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 10 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 9 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,516,479,513 (850,070,622) (156,000,000) 6,254,132,590 28,834,501,081 당기순이익(손실) (1,926,472,781) (1,926,472,781) 보험수리적손익 232,702,797 232,702,797 전환청구권 행사 소유주와의 거래등