본느 사업보고서 (2024.12)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	-

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산:

현금및현금성자산	398,992,254	548,684,868

금융상품	-	-

매출채권	6,788,992,804	2,544,102,338

단기대여금	366,629,890	35,565,500

미수수익	6,649,911	5,294,171

합 계	7,561,264,859	3,133,646,877

금융부채:

매입채무	1,835,296	10,031,393

파생상품부채	-	-

합 계	1,835,296	10,031,393

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	755,942,956	(755,942,956)	312,361,548	(312,361,548)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

차입금	17,399,090,972	15,095,532,536

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(137,452,819)	137,452,819	(117,745,154)	117,745,154

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	4,836,721,786	4,836,721,786	9,753,924,102	9,753,924,102

단기금융상품	7,292,000,000	7,292,000,000	5,907,216,175	5,907,216,175

파생상품자산	206,746,491	206,746,491	-	-

당기손익-공정가치금융자산	4,991,977,556	4,991,977,556	758,300,137	758,300,137

매출채권및기타채권	9,356,086,598	9,356,086,598	5,230,096,371	5,230,096,371

기타포괄손익-공정가치금융자산	510,000	510,000	3,764,510,000	3,764,510,000

장기성매출채권및기타채권	672,922,693	672,922,693	652,309,495	652,309,495

합 계	27,356,965,124	27,356,965,124	26,066,356,280	26,066,356,280

나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.06% 10.63% -3.55% 7.41% 100.00% 10.25% 매출채권 8,091,866,444 513,076,500 392,639,880 62,391,362 978,694,338 10,038,668,524 손실충당금 5,043,682 54,536,680 (13,935,251) 4,625,943 978,694,338 1,028,965,392 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269,413 83,440,682 89,755,393 576,695 551,994,334 5,925,036,517 손실충당금 48,467,746 11,244,031 21,921,752 213,603 550,889,229 632,736,361 당기말 현재 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,006,389,202 632,736,361 기준서 제1109호 적용 - - 사업결합 - 20,329,353 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 22,576,190 353,323,488 환입된 미사용 금액 - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 기말 1,028,965,392 1,006,389,202 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대여금 미수금 대여금 미수금 기초 - 기준서 제1039호 적용 1,271,837,158 120,077,811 - 114,892,491 조정 - - - - 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 (323,009,738) - 1,271,837,158 5,185,320 환입된 미사용 금액 - - - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 기말 948,827,420 120,077,811 1,271,837,158 120,077,811 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 22,576,190 358,508,808 대손상각비 22,576,190 358,508,808 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) - 900,000,000 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 4,744,407,006 4,744,407,006 - - - 단기차입금 4,273,776,618 1,693,776,618 2,580,000,000 - - 장기차입금 13,654,314,354 529,000,000 - 13,125,314,354 - 기타채무 1,312,543,229 1,172,543,229 - 140,000,000 - 리스부채 174,019,228 36,480,162 38,902,815 98,636,251 - 전환사채 12,572,993,278 - 12,572,993,278 - - 파생상품부채 11,477,731,310 - 11,477,731,310 - - 상환우선주부채 4,721,065,881 - - 4,721,065,881 - 합계 52,930,850,904 8,176,207,015 26,669,627,403 18,085,016,486 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,722,843,521 3,722,843,521 - - - 단기차입금 1,533,475,338 - 1,533,475,338 - - 장기차입금 13,786,057,198 224,000,000 - 13,562,057,198 - 기타채무 1,653,645,722 1,593,645,722 - 60,000,000 - 리스부채 321,588,953 101,239,584 77,325,294 143,024,075 - 전환사채 16,032,483,955 16,032,483,955 - - - 파생상품부채 11,383,301,875 11,383,301,875 - - - 상환우선주부채 4,567,163,311 - - 4,567,163,311 - 합계 53,000,559,873 33,057,514,657 1,610,800,632 18,332,244,584 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 53,943,951,259 56,444,498,245 자본총계(B) 29,641,175,954 27,101,814,237 차입금 및 전환사채(C) 35,222,150,131 35,919,179,802 현금및현금성자산(D) 4,836,721,786 9,753,924,102 장단기금융자산(E) 7,890,577,556 6,665,516,312 순차입금(F=C-D-E) 22,494,850,789 19,499,739,388 부채비율(A/B) 181.99% 208.27% 순차입금비율(F/B) 75.89% 71.95% (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.(3) 금융상품의 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,836,721,786 4,836,721,786 9,753,924,102 9,753,924,102 장ㆍ단기금융상품 7,292,000,000 7,292,000,000 5,907,216,175 5,907,216,175 당기손익-공정가치 금융자산 4,991,977,556 4,991,977,556 758,300,137 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 3,764,510,000 3,764,510,000 매출채권 9,009,703,132 9,009,703,132 4,551,318,291 4,551,318,291 기타금융자산 1,019,306,159 1,019,306,159 1,331,087,575 1,331,087,575 파생상품자산 206,746,491 206,746,491 - - 소 계 27,356,965,124 27,356,965,124 26,066,356,280 26,066,356,280 금융부채 : 매입채무 4,744,407,006 4,744,407,006 3,722,843,521 3,722,843,521 차입금 17,928,090,972 17,928,090,972 15,319,532,536 15,319,532,536 전환사채 12,572,993,278 12,572,993,278 16,032,483,955 16,032,483,955 기타금융부채 1,312,543,229 1,312,543,229 1,363,645,722 1,363,645,722 리스부채 174,019,228 174,019,228 321,588,953 321,588,953 파생상품부채 11,477,731,310 11,477,731,310 11,383,301,875 11,383,301,875 상환우선주부채 4,721,065,881 4,721,065,881 4,567,163,311 4,567,163,311 소 계 52,930,850,904 52,930,850,904 52,710,559,873 52,710,559,873 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 598,577,556 4,393,400,000 4,991,977,556 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - 206,746,491 206,746,491 파생상품부채 - - 11,477,731,310 11,477,731,310 합계 - 598,577,556 16,078,387,801 16,676,965,357 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 758,300,137 - 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,764,510,000 3,764,510,000 파생상품부채 - - 11,383,301,875 11,383,301,875 합계 - 758,300,137 15,147,811,875 15,906,112,012 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 79,080,719 - 수익가치접근법 이자율 등 보험상품 수준2 519,496,837 758,300,137 현재가치법 할인율 등 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 206,746,491 - 이항옵션평가모형 - 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 순자산공정가치 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 2,000,000,000 2,000,000,000 자산접근법 순자산공정가치 ㈜더순 보통주 수준3 - - 자산접근법 순자산공정가치 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 893,400,000 564,000,000 자산접근법 순자산공정가치 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,000,000,000 700,000,000 자산접근법 순자산공정가치 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 500,000,000 500,000,000 자산접근법 순자산공정가치 파생상품부채 투자자전환권 수준3 2,405,679,305 3,505,311,865 이항옵션평가모형 주가변동성, 무위험이자율 등 투자자상환권 수준3 9,072,052,005 7,877,990,010 BDT모형 단기이자율 변동성 등 (4) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 1) 2020년 02월 27일 권면총액 150억원의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 미래에셋대우 주식회사 외 6인 권면총액(원) 15,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2020.02.19 발행일 2020.02.27 만기일 2025.02.27 원금상환방법 2025년 02월 27일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 3,600 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2021.02.27 ~ 2025. 01. 27 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 02월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call option)에 관한 사항 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 2월 27일부터 24개월이 되는 2022년 2월 27일까지 매 6개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 중도상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 중도상환하여야 한다.중도상환청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1.0%의 단리 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 이 외 Put Option 및 Call Option에 관한 세부내용은 "20. 기타 투자판단에 참고할 사항"을 참고하시기 바랍니다 주1) 전환사채에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2020년 2월 19일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참고하여주시기 바랍니다.주2) 202년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.2) 2021년 02월 18일 권면총액 120억원의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 티에스인베스트먼트외 2인 권면총액(원) 12,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2021.02.02 발행일 2021.02.18 만기일 2026.02.18 원금상환방법 2026년 02월 18일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 1,950(*) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2022.02.18 ~ 2026. 01. 18 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2021년 01월 29일에 제3회차 전화사채 12,000,000,000원 발핼결정을 하였고, 2021년 02월 18일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에2021.01.29 전환사채 발행공시, 2021.02.18 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 주2) 당사는 2022년 08월 18일에 제3회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.08.18 전환가액의 조정 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)3) 2022년 02월 22일 권면총액 105억원의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 유진투자증권 권면총액(원) 10,500,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2022.02.18 발행일 2022.02.22 만기일 2027.02.22 원금상환방법 2027년 02월 22일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 1,775(*) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2023.02.22 ~ 2027. 01. 22 매도청구권(Call option) 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)주2) 당사는 2022년 08월 22일에 제4회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.08.22 전환가액의 조정 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다.나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 구 분 2022연도 (제 8기) 2021연도 (제 7기) 2020연도 (제 6기 ) 연구개발비용 계 279 248 224 (정부보조금) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.46% 0.46% 0.62% 주1) 상기 내역은 연결매출액 기준입니다.다. 연구개발 실적당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 [지적재산권 등] 1) 국내상표권현황 순번 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간 만료 적용제품 1 상표권 40-0866035-00-00 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2010-12-01 2011-05-24 2021-05-24 화장품 2 상표권 40-0943656-00-00 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2011-12-19 2012-12-06 2022-12-06 화장품 3 상표권 40-1044024-00-00 Color bucket 제03류 ㈜본느 2013-07-12 2014-06-23 2024-06-23 화장품 4 상표권 40-1102476-00-00 Miracle Island 미라클 아일랜드 제03류 ㈜본느 2014-09-11 2015-04-28 2025-04-28 화장품 5 상표권 40-1136487-00-00 PANDA PURE GLAM 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 화장품 6 상표권 40-1145413-00-00 PANDA’S CABIN 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-11-27 2025-11-27 화장품 7 상표권 41-0347691-00-00 PANDA’S CABIN 제35류 ㈜본느 2015-01-07 2016-02-05 2026-02-05 화장품업외 8 상표권 40-1148112-00-00 PANDA BEBE 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-10 2025-12-10 화장품 9 상표권 40-1146291-00-00 PANDA BEBE 제05류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-02 2025-12-02 제약,의료 10 상표권 40-1136486-00-00 PANDA BEBE 제10류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 정형외과 품목 11 상표권 40-1230635-00-00 Forest Heal 포레스트힐 제03류 ㈜본느 2015-11-10 2017-02-02 2027-02-02 화장품 12 상표권 40-1209155-00-00 beauty in SOL 제03류 ㈜본느 2016-02-01 2016-10-14 2026-10-14 화장품 13 상표권 41-0379039-00-00 beauty in SOL 제35류 ㈜본느 2016-02-01 2016-11-30 2026-11-30 화장품업외 14 상표권 40-1215886-00-00 명의보감 名醫寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-02-18 2016-11-17 2026-11-17 화장품 15 상표권 40-1270865-00-00 명희보감名熙寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-12-22 2017-07-21 2027-07-21 화장품 16 상표권 40-1379371-00-00 Touch in Sol. 제35류 ㈜본느 2017-06-27 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 17 상표권 40-1338575-00-00 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-06-27 2018-03-08 2028-03-08 화장품 18 상표권 40-1355061-00-00 Color buckat 제03류 ㈜본느 2017-06-29 2018-04-30 2028-04-30 화장품 19 상표권 40-1379372-00-00 Color buckat 제35류 ㈜본느 2017-06-29 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 20 상표권 40-1446998-00-00 Touch in SOL no pore blemish primer 제03류 ㈜본느 2018-04-19 2019-02-14 2029-02-14 화장품 21 디자인권 30-0846108-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 22 디자인권 30-0846109-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 23 디자인권 30-0846111-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 24 디자인권 30-0846112-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 25 디자인권 30-0846113-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 26 디자인권 30-0808209-00-00 화장품 용기 - ㈜본느 2014-10-06 2015-07-24 2020-07-24 화장품 용기 27 디자인권 30-0878858-00-00 화장품용기 - ㈜본느 2016-03-30 2016-10-25 2020-10-25 화장품 용기 28 디자인권 30-0874532-00-00 표딱지 - ㈜본느 2016-03-30 2016-09-26 2020-09-26 화장품 용기 29 특허권 10-1745326-00-00 바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법 - ㈜본느 2017-04-05 2017-06-02 2020-06-02 화장품 원료 2) 해외상표권현황(중국제외) 번호 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 301933551 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-06-01 2011-06-01 2021-05-31 화장품 홍콩(HK) 2 상표권 5489580 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-12 2012-04-27 2022-04-27 화장품 일본(JP) 3 상표권 1518994 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-18 2012-06-01 2022-05-31 화장품 대만(TW) 4 상표권 2011055511 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-20 2013-01-30 2021-12-20 화장품 말레이지아(MY) 5 상표권 10521961 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-22 2012-05-02 2021-12-22 화장품 유럽공동체 6 상표권 4183386 Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제) 제03류 ㈜본느 2012-01-04 2012-07-31 2022-07-31 화장품 미국(US) 7 상표권 11935 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2013-06-12 2014-02-25 2023-06-12 화장품 몽골(MN) 8 상표권 5330539 color buckat 제03류 ㈜본느 2016-04-07 2017-11-07 2027-11-16 화장품 미국(US) 9 상표권 5623767 color buckat 제03류 ㈜본느 2017-09-14 2018-12-04 202812-04 화장품 미국(US) 10 상표권 161112476 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 태국(TH) 11 상표권 302711097 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 홍콩특별행정구,중국(HK) 12 상표권 2013058784 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 (우2013-07-12) 2014-10-30 2023-07-12 화장품 말레이지아(MY) 13 상표권 1648085 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 2014-06-16 2024-06-15 화장품 대만(TW) 14 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 일본(JP) 15 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 유럽공동체 16 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 베트남(VN) 17 상표권 118062 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 싱가포르(SG) 18 상표권 5443857 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2018-04-10 2028-04-10 화장품 미국(US) 19 상표권 5336132 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2017-11-14 2027-11-14 화장품 미국(US) 20 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 베트남(VN) 21 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 일본(JP) 22 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 유럽공동체 23 상표권 1937866 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2018-01-29 2018-09-16 2028-09-15 화장품 대만(TW) 24 상표권 6066712 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-01 2018-07-27 2028-07-27 화장품 일본(JP) 25 상표권 17413204 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-04-23 2027-10-31 화장품 유럽공동체 26 상표권 5623944 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-02 2018-12-04 2028-12-04 화장품 미국(US) 27 상표권 5771065 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-04-23 2019-06-04 2029-06-04 화장품 미국(US) 28 상표권 6141469 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-06-05 2019-04-26 2029-04-25 화장품 일본(JP) 3) 중국상표권현황 번호 구분 등록번호 상표류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 9535077 제 03류 ㈜본느 2011-05-31 2012-06-21 2022-06-20 화장품 중국 2 상표권 12356098 제 03류 ㈜본느 2013-04-01 2014-09-07 2024-09-06 화장품 중국 3 상표권 13114523 제 03류 ㈜본느 2013-08-21 2015-01-28 2025-01-27 화장품 중국 4 상표권 15793876 제 03류 ㈜본느 2014-11-26 2016-02-07 2026-02-06 화장품 중국 5 상표권 16066971 제 03류 ㈜본느 2014-12-31 2016-09-07 2026-09-06 화장품 중국 6 상표권 16144241 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 7 상표권 16144299 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 8 상표권 16144105 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 9 상표권 16475581 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 10 상표권 16475584 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 11 상표권 16475583 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 12 상표권 16475582 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 13 상표권 16753014 제 03류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 14 상표권 17788194 제 03류 ㈜본느 2015-08-31 2016-10-14 2026-10-13 화장품 중국 15 상표권 18084386 제 03류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 화장품 중국 16 상표권 18969969 제 03류 ㈜본느 2016-01-22 2017-02-28 2027-02-27 화장품 중국 17 상표권 19173088 제 03류 ㈜본느 2016-02-29 2017-04-07 2027-04-06 화장품 중국 18 상표권 19386914 제 03류 ㈜본느 2016-03-22 2017-07-21 2027-07-20 화장품 중국 19 상표권 20173001 제 03류 ㈜본느 2016-06-02 2017-10-07 2027-10-06 화장품 중국 20 상표권 21438159 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 21 상표권 21438160 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 22 상표권 21470075 제 03류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 23 상표권 23065234 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 24 상표권 23065636 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 25 상표권 27200802 제 03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-10-14 2028-10-13 화장품 중국 26 상표권 31144619 제 03류 ㈜본느 2018-05-24 2019-03-07 2029-03-06 화장품 중국 27 상표권 16143984 제 05류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 제약,의료 중국 28 상표권 16661029 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-09-21 2026-09-20 제약,의료 중국 29 상표권 16661278 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 제약,의료 중국 30 상표권 18084385 제 05류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 제약,의료 중국 31 상표권 16661506 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 수공구 및 수동기구외 중국 32 상표권 16661663 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 수공구 및 수동기구외 중국 33 상표권 16661838 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 34 상표권 16661940 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 35 상표권 16143427 제 10류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 정형외과 품목 중국 36 상표권 16662021 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 37 상표권 16662137 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 38 상표권 18084384 제 10류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-28 2026-11-27 정형외과 품목 중국 39 상표권 16662258 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 40 상표권 16662228 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 41 상표권 16662442 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 42 상표권 16662349 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 43 상표권 16662514 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 44 상표권 16662560 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 45 상표권 16662708 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 46 상표권 16662720 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 47 상표권 27139124 제 21류 ㈜본느 2017-10-27 2019-01-14 2029-01-13 주방용품외 중국 48 상표권 16662862 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 49 상표권 16662854 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 50 상표권 15491198 제 35류 ㈜본느 2014-10-11 2015-11-28 2025-11-27 화장품업외 중국 51 상표권 15891022 제 35류 ㈜본느 2014-12-09 2016-05-07 2026-05-06 화장품업외 중국 52 상표권 16067358 제 35류 ㈜본느 2014-12-31 2016-07-14 2026-07-13 화장품업외 중국 53 상표권 16143560 제 35류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품업외 중국 54 상표권 16753224 제 35류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-28 2026-06-27 화장품업외 중국 55 상표권 18084383 제 35류 ㈜본느 2015-10-19 2017-01-28 2027-01-27 화장품업외 중국 56 상표권 19387094 제 35류 ㈜본느 2016-03-22 2018-02-28 2028-02-27 화장품업외 중국 57 상표권 21470074 제 35류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품업외 중국 58 상표권 27574522 제 35류 ㈜본느 2017-11-20 2019-01-28 2029-01-27 화장품업외 중국 59 상표권 16662944 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 60 상표권 16662970 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 61 상표권 18084382 제 44류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 의료서비스업외 중국 62 상표권 21470073 제 44류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 의료서비스업외 중국 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 12월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 26,322,211,876 24,764,230,483 41,150,853,650 Ⅱ. 비유동자산 57,262,915,337 58,782,081,999 13,312,729,562 자 산 총 계 83,585,127,213 83,546,312,482 54,463,583,212 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 35,607,318,592 35,696,914,265 21,328,586,286 Ⅱ. 비유동부채 18,336,632,667 20,747,583,980 1,076,085,343 부 채 총 계 53,943,951,259 56,444,498,245 22,404,671,629 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 24,617,469,636 22,405,738,480 32,524,663,623 1.자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 2.자본잉여금 17,006,626,844 16,175,079,845 20,921,928,855 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 4.기타포괄손익누계액 (224,678,355) (267,798,271) 21,489,498 5.이익잉여금 5,615,632,169 4,278,567,928 9,361,356,292 Ⅱ. 비지배지분 5,023,706,318 4,696,075,757 (465,752,040) 자 본 총 계 29,641,175,954 27,101,814,237 32,058,911,583 자 본 및 부 채 총 계 83,585,127,213 83,546,312,482 54,463,583,212 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 12 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ.매출액 60,720,302,228 53,806,095,591 36,046,399,629 Ⅱ.매출원가 33,166,720,284 30,472,461,130 21,588,583,340 Ⅲ.매출총이익 27,553,581,944 23,333,634,461 14,457,816,289 Ⅳ.영업이익 735,167,461 (1,046,573,174) (857,453,537) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (846,723,002) (3,588,228,145) (283,262,815) Ⅵ. 당기순이익 45,833,900 (3,960,574,488) (2,375,171,418) Ⅶ. 기타포괄손익 418,404,880 (283,662,966) 269,764,013 Ⅷ. 총포괄이익 464,238,780 (4,244,237,454) (2,105,407,405) Ⅸ.당기순이익의 귀속 45,833,900 (3,960,574,488) (2,375,171,418) Ⅹ.총포괄이익의 귀속 464,238,780 (4,244,237,454) (2,105,407,405) ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 32 (130) (63) 희석주당이익 32 (130) (63) 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 12월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) - 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 15,146,558,257 16,985,281,495 39,533,058,213 Ⅱ. 비유동자산 58,523,131,816 58,885,332,120 13,608,826,503 자 산 총 계 73,669,690,073 75,870,613,615 53,141,884,716 부 채 Ⅰ. 유동부채 32,203,960,837 31,969,694,287 18,728,201,954 Ⅱ. 비유동부채 14,313,380,049 15,066,418,247 627,142,953 부 채 총 계 46,517,340,886 47,036,112,534 19,355,344,907 자 본 Ⅰ. 자 본 금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 20,528,097,603 20,516,479,513 20,500,514,633 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) - Ⅴ. 이익잉여금 4,560,362,606 6,254,132,590 11,066,136,198 자 본 총 계 27,152,349,187 28,834,501,081 33,786,539,809 부채와자본총계 73,669,690,073 75,870,613,615 53,141,884,716 4. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 12월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 매출액 25,000,319,648 21,552,916,364 24,435,448,111 Ⅱ. 매출원가 13,606,876,369 13,982,761,937 15,106,112,872 Ⅲ. 매출총이익 11,393,443,279 7,570,154,427 9,329,335,239 Ⅳ. 영업이익 601,155,604 30,178,547 2,780,188,375 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 (2,181,469,319) (4,947,217,113) 76,349,696 Ⅵ. 당기순이익 (1,926,472,781) (4,735,889,873) (1,147,428,772) Ⅶ. 기타포괄손익 232,702,797 (232,113,735) 256,405,200 Ⅷ. 총포괄이익 (1,693,769,984) (4,968,003,608) (891,023,572) Ⅸ. 주당순이익 기본보통주주당순이익 (63) (154) (37) 희석보통주주당순이익 (63) (154) (37) 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기준입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 26,322,211,876 24,764,230,483 41,150,853,650 현금및현금성자산 4,836,721,786 9,753,924,102 25,642,178,763 단기금융상품 7,292,000,000 5,907,216,175 4,454,494,005 당기손익-공정가치 금융자산 598,577,556 758,300,137 1,509,442,496 매출채권 9,009,703,132 4,551,318,291 5,292,300,156 기타채권 346,383,466 678,778,080 315,977,279 재고자산 3,087,787,754 2,120,926,917 2,740,782,516 기타유동자산 648,190,510 794,459,017 1,195,650,005 파생상품자산 206,746,491 0 당기법인세자산 296,101,181 199,307,764 28,430 비유동자산 57,262,915,337 58,782,081,999 13,312,729,562 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,393,910,000 3,764,510,000 2,600,000,000 관계기업에 대한 투자자산 2,954,076 20,603,561 23,500,326 기타비유동채권 672,922,693 652,309,495 1,478,160,992 투자부동산 15,850,414,083 15,999,578,676 유형자산 8,966,830,980 9,195,221,723 7,407,623,565 무형자산 26,086,020,928 27,769,123,230 499,483,728 기타비유동자산 1,289,862,577 1,380,735,314 1,303,960,951 이연법인세자산 0 0 자산총계 83,585,127,213 83,546,312,482 54,463,583,212 부채 유동부채 35,607,318,592 35,696,914,265 21,328,586,286 매입채무 4,744,407,006 3,722,843,521 2,232,149,096 단기차입금 4,273,776,618 1,533,475,338 2,741,588,845 기타채무 1,172,543,229 1,303,645,722 1,218,989,016 유동성장기부채 529,000,000 224,000,000 당기법인세부채 257,969,361 395,795,161 568,728,510 기타유동부채 487,034,620 878,095,185 642,820,723 유동리스부채 75,382,977 178,564,878 70,897,228 환불부채 16,480,193 44,708,630 232,225,643 유동성전환사채 12,572,993,278 16,032,483,955 9,299,904,232 유동파생상품부채 11,477,731,310 11,383,301,875 4,321,282,993 비유동부채 18,336,632,667 20,747,583,980 1,076,085,343 파생상품부채 0 0 상환우선주부채 4,721,065,881 4,567,163,311 장기차입금 13,125,314,354 13,562,057,198 기타비유동부채 140,000,000 60,000,000 비유동리스부채 98,636,251 143,024,075 94,763,670 확정급여부채 69,967,723 1,098,377,098 532,379,283 이연법인세부채 181,648,458 1,316,962,298 448,942,390 부채총계 53,943,951,259 56,444,498,245 22,404,671,629 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 24,617,469,636 22,405,738,480 32,524,663,623 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 자본잉여금 17,006,626,844 16,175,079,845 20,921,928,855 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (224,678,355) (267,798,271) 21,489,498 이익잉여금(결손금) 5,615,632,169 4,278,567,928 9,361,356,292 비지배지분 5,023,706,318 4,696,075,757 (465,752,040) 자본총계 29,641,175,954 27,101,814,237 32,058,911,583 자본과부채총계 83,585,127,213 83,546,312,482 54,463,583,212 연결 포괄손익계산서 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 60,720,302,228 53,806,095,591 36,046,399,629 매출원가 33,166,720,284 30,472,461,130 21,588,583,340 매출총이익 27,553,581,944 23,333,634,461 14,457,816,289 판매비와관리비 26,818,414,483 24,380,207,635 15,315,269,826 영업이익(손실) 735,167,461 (1,046,573,174) (857,453,537) 기타이익 794,021,029 2,020,935,312 195,900,063 기타손실 790,375,695 2,160,954,464 575,379,899 금융수익 3,302,185,970 1,442,321,780 3,504,440,383 금융원가 4,864,421,553 3,838,902,811 2,541,717,937 관계기업투자손실 23,300,214 5,054,788 9,051,888 법인세비용차감전순이익(손실) (846,723,002) (3,588,228,145) (283,262,815) 법인세비용 (892,556,902) 372,346,343 2,091,908,603 당기순이익(손실) 45,833,900 (3,960,574,488) (2,375,171,418) 기타포괄손익 418,404,880 (283,662,966) 269,764,013 후속적으로 당손익으로 재분류되는 포괄손익 지분법자본변동 5,650,729 2,158,023 (4,040,762) 해외사업환산손익 37,469,187 (135,445,792) 17,399,575 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 매도가능금융자산평가손익 (156,000,000) 보험수리적손익 375,284,964 5,624,803 256,405,200 총포괄손익 464,238,780 (4,244,237,454) (2,105,407,405) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 986,024,727 (3,978,910,628) (1,923,769,570) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) (940,190,827) 18,336,140 (451,401,848) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,364,468,659 (4,271,781,174) (1,654,005,557) 총 포괄손익, 비지배지분 (900,229,879) 27,543,720 (451,401,848) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 32 (130) (63) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 32 (130) (63) 연결 자본변동표 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,699,014,853 (850,070,622) 8,130,685 11,028,720,662 33,955,755,178 (3,808,023) 33,951,947,155 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,923,769,570) (1,923,769,570) (451,401,848) (2,375,171,418) 해외사업환산손익 17,399,575 17,399,575 17,399,575 지분법자본변동 (4,040,762) (4,040,762) (4,040,762) 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 256,405,200 256,405,200 256,405,200 연결실체의 변동 연결실체내 자본거래 등 주식보상 114,871,833 114,871,833 114,871,833 주주간계약 비지배지분 증가 108,042,169 108,042,169 (10,542,169) 97,500,000 2020.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,921,928,855 (850,070,622) 21,489,498 9,361,356,292 32,524,663,623 (465,752,040) 32,058,911,583 2021.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,921,928,855 (850,070,622) 21,489,498 9,361,356,292 32,524,663,623 (465,752,040) 32,058,911,583 총포괄손익 당기순이익(손실) (3,978,910,628) (3,978,910,628) 18,336,140 (3,960,574,488) 해외사업환산손익 (135,445,792) (135,445,792) (135,445,792) 지분법자본변동 2,158,023 2,158,023 2,158,023 매도가능금융자산평가손익 (156,000,000) (156,000,000) (156,000,000) 보험수리적손익 (21,918,917) (21,918,917) 27,543,720 5,624,803 연결실체의 변동 3,714,189,954 3,714,189,954 연결실체내 자본거래 등 (319,799,164) (319,799,164) 319,799,164 주식보상 15,964,880 (1,081,958,820) (1,065,993,940) 1,081,958,820 15,964,880 주주간계약 (4,443,014,726) (4,443,014,726) (4,443,014,726) 비지배지분 증가 2021.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 16,175,079,845 (850,070,622) (267,798,271) 4,278,567,927 22,405,738,479 4,696,075,758 27,101,814,237 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 16,175,079,845 (850,070,622) (267,798,271) 4,278,567,927 22,405,738,479 4,696,075,758 27,101,814,237 총포괄손익 당기순이익(손실) 986,024,727 986,024,727 (940,190,827) 45,833,900 해외사업환산손익 37,469,187 37,469,187 37,469,187 지분법자본변동 5,650,729 5,650,729 5,650,729 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 335,324,016 335,324,016 39,960,948 375,284,964 연결실체의 변동 (14,350,192) 15,715,499 1,365,307 4,973,866 6,339,173 연결실체내 자본거래 등 834,279,101 834,279,101 984,050,899 1,818,330,000 주식보상 11,618,090 11,618,090 238,835,674 250,453,764 주주간계약 비지배지분 증가 2022.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 17,006,626,844 (850,070,622) (224,678,355) 5,615,632,169 24,617,469,636 5,023,706,318 29,641,175,954 연결 현금흐름표 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (3,553,786,492) 2,049,610,671 2,981,338,405 당기순이익(손실) 45,833,900 (3,960,574,488) (2,375,171,418) 당기순이익조정을 위한 가감 3,529,891,223 7,002,627,137 3,225,189,942 퇴직급여 458,734,582 651,526,147 562,299,212 감가상각비 446,568,488 545,998,149 226,160,222 대손상각비 22,576,190 358,508,808 (224,295,940) 기타의 대손상각비 107,401,671 1,271,837,158 외화환산손실 336,878,456 447,033,583 유형자산처분손실 4,100,436 153,347,870 유형자산폐기손실 1,503,334 무형자산상각비 1,067,193,150 973,486,804 172,666,350 당기손익-공정가치금융자산평가손실 49,818,662 18,376,916 36,567,189 당기손익-공정가치금융자산처분손실 663,420 1,864,143 파생상품평가손실 1,212,859,702 51,736,400 무형자산손상차손 653,143,397 1,859,119,973 472,321,140 지분법손실 23,300,214 5,054,788 9,051,888 이자비용 2,840,777,715 2,305,686,712 950,248,427 지급임차료 35,200,000 20,400,000 24,509,158 주식보상비용(환입) 355,857,212 356,946,351 1,157,030,030 재고자산평가손실 (294,984,671) 500,258,679 재고자산폐기손실 92,128,337 이자수익 (269,683,356) (284,230,344) (137,711,583) 외화환산이익 (45,506,485) (319,919,902) (28,120,115) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (3,988,121) (9,960,328) (141,277,878) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (69,414) (570,229) (185,798,157) 파생상픔평가이익 (2,177,543,266) (168,093,169) (2,225,221,363) 파생상품거래이익 (142,224,670) 환불부채환입 (31,922,230) 대손충당금환입 (344,220,478) (2,294,186) 유형자산처분이익 (2,740,180) (1,561,356,837) (3,068,285) 투자자산처분이익 (46,115,400) 법인세비용 (892,556,902) 372,324,991 2,091,908,603 기타 현금의 유입 없는 수익등 (3,792,866) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,255,601,787) 801,115,041 2,787,075,041 매출채권의 감소(증가) (5,520,265,015) 3,982,770,069 4,227,722,484 기타채권의 감소(증가) (182,232,532) 216,605,572 (107,905,097) 기타자산의 감소(증가) 163,105,031 재고자산의 감소(증가) (780,301,162) 965,758,940 806,328,459 기타유동자산의 감소(증가) (115,012,689) 500,631,177 (162,821,518) 매입채무의 증가(감소) 1,785,778,619 (2,574,142,032) (1,382,606,980) 기타채무의 증가(감소) (322,115,097) (976,984,716) (319,820,245) 기타유동부채의 증가(감소) (249,289,002) (807,417,954) 360,716,036 충당부채의 증가(감소) (56,094,633) 퇴직금의 지급 (1,035,269,940) (506,106,015) (378,443,465) 퇴직연금운용자산의 증가 (200,000,000) 이자수취(영업) 282,074,031 278,509,703 137,134,677 이자지급(영업) (618,497,905) (89,284,208) (89,686,883) 법인세납부(환급) (537,485,954) (1,982,782,514) (703,202,954) 투자활동현금흐름 (1,205,143,928) (8,654,212,597) 1,925,380,745 단기금융상품의 감소 1,115,216,175 5,954,494,005 19,208,124,169 단기대여금의 감소 500,000,000 1,680,156,981 20,000,000 장기대여금의 감소 344,220,478 145,562,992 당기손익-공정가치금융자산의 감소 113,298,034 1,009,960,328 58,858,849,700 유형자산의 처분 33,253,409 8,674,224,818 13,970,667 투자부동산의 처분 8,826,720,032 보증금의 회수 4,204,000 1,005,818,900 21,865,000 단기금융상품의 증가 (2,500,000,000) (8,907,216,175) (18,159,904,005) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (266,664,328) (54,784,875,835) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (629,400,000) (1,364,000,000) (1,260,000,000) 단기대여금의 증가 499,999,500 (20,000,000) 장기대여금의 증가 (1,405,495,720) 유형자산의 취득 (137,445,185) (24,413,233,524) (456,338,948) 무형자산의 취득 (37,234,245) (615,537,162) (96,000,283) 보증금의 증가 (11,256,594) (884,498,964) (14,814,000) 재무활동현금흐름 (157,004,186) 17,405,271,366 16,876,624,613 단기차입금의 차입 3,204,094,146 1,121,736,928 장기차입금의 차입 10,670,000,500 4,248,042,698 전환사채의 발행 10,500,000,000 12,000,000,000 15,000,000,000 유상증자 1,818,330,000 종속기업 지분변동 97,500,000 정부보조금의 수취 100,000,000 단기차입금의 상환 (516,000,000) (6,494,071,462) (2,418,023,853) 장기차입금의 상환 (75,742,844) 전환사채의 상환 (15,000,000,000) 전환사채발행비용 (86,957,312) 리스부채의 상환 (157,685,488) (302,394,600) (63,936,920) 비지배지분 증가 임대보증금의 증가(감소) 70,000,000 410,000,000 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (4,915,934,606) 10,800,669,440 21,783,343,763 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (1,267,710) 248,772,513 (218,152,429) 연결실체의 변동 (26,937,696,614) 현금및현금성자산의순증가(감소) (4,917,202,316) (15,888,254,661) 21,565,191,334 기초현금및현금성자산 9,753,924,102 25,642,178,763 4,076,987,429 기말현금및현금성자산 4,836,721,786 9,753,924,102 25,642,178,763 3. 연결재무제표 주석 제 8 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느 1.일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 3,070백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16% 대표이사 임예원 2,160,153 7.04% 대표이사의 특수관계자 김 미 1,777,041 5.79% 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89% 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.63% - 우리사주조합 376,417 1.23% - 자기주식 40 0.00% - 기 타 14,508,439 47.26% - 합 계 30,699,596 100.00% - 1.2 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율 자본금 지분율 ㈜아토세이프 1,305,437,500 65.96% 50,000,000 68.89% 화학물제조 대한민국 12월 ㈜큐브릭코퍼레이션 456,410,000 78.09% 456,410,000 78.09% 광고서비스 대한민국 12월 ㈜터치인솔(*) - - 834,100,000 89.19% 화장품 제조, 도소매 대한민국 12월 ㈜뷰티플애비뉴케이(*) - - 198,686,811 100.00% 화장품 도소매 대한민국 12월 본느(상해)유한공사 444,789,942 100.00% 145,173,122 100.00% 화장품 도소매 중국 12월 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 100.00% 56,325,000 100.00% 화장품 도소매 미국 12월 (*) 종속회사인 (주)터치인솔, (주)뷰티플에비뉴케이는 2023년 10월 27일에 청산종결등기가 완료 되었습니다.2) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 12,655,619,907 2,851,235,943 9,804,383,964 35,117,319,661 1,754,727,995 ㈜큐브릭코퍼레이션 428,441,367 2,838,422,354 (2,409,980,987) 1,190,319,652 (510,255,505) ㈜터치인솔 - - - - 1,823,790,706 ㈜뷰티플애비뉴케이 - - - - 162,080 본느(상해) 401,173,858 1,694,338,155 (1,293,164,297) 334,804,502 (479,349,894) BONNE COSMETICS INC 216,833,116 420,661,707 (203,828,591) 215,408,400 (149,845,093) 합계 13,702,068,248 7,804,658,159 5,897,410,089 36,857,852,215 2,439,230,289 (단위: 원) 회사명 전기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프(*) 9,255,520,832 3,318,448,462 5,937,072,370 32,357,485,815 1,621,077,686 ㈜큐브릭코퍼레이션(*) 704,953,037 2,691,842,761 (1,986,889,724) 1,686,419,262 (2,705,497,205) ㈜터치인솔 464,185,352 2,287,976,058 (1,823,790,706) 232,293,971 1,555,389,802 ㈜뷰티플애비뉴케이 3,960 166,040 (162,080) - - 본느(상해)유한공사 494,688,687 1,649,618,648 (1,154,929,961) 470,610,692 (182,157,880) BONNE COSMETICS INC 155,876,487 205,830,434 (49,953,947) 187,635,235 (131,949,836) 합계 11,075,228,355 10,153,882,403 921,345,952 34,934,444,975 156,862,567 *지배력 획득일 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 ㈜터치인솔 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 1,785,302,784 73,521,184 (4,140,342) (407,097,643) 16,598,856 투자활동으로 인한 현금흐름 (2,008,282,275) 59,233,542 - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 1,766,299,720 (116,942,844) (460,000,000) 519,918,100 - 현금및현금성자산의 순증감 1,543,320,229 15,811,882 (464,140,342) 112,820,457 16,598,856 기초 현금 1,378,644,891 59,265,069 464,140,342 31,598,832 30,033,919 현금및현금성자산의 환율변동효과 (393,051) - - - - 기말 현금 2,921,572,069 75,076,951 - 144,419,289 46,632,775 (단위:원) 구 분 전기 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 ㈜터치인솔 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,018,941,418) (1,044,384,802) (381,022,536) (278,803,501) (5,756,047) 투자활동으로 인한 현금흐름 8,828,283,830 (503,138,156) - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 25,190,164,232 (6,489,158,832) 802,528,538 - 231,736,928 현금및현금성자산의 순증감 32,999,506,644 (8,036,681,790) 421,506,002 (278,803,501) 225,980,881 기초 현금 58,443,897 804,259,489 845,162,878 78,665,405 35,789,966 현금및현금성자산의 환율변동효과 17,414 - - - - 기말 현금 1,378,644,891 59,265,069 464,140,342 31,598,832 30,033,919 4) 당기 중 연결대상범위의 변동 내역은 다음과 같습니다. 기업명 연결대상의 변동 사 유 (주)터치인솔 제외 청산 (주)뷰티플애비뉴케이 제외 청산 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제· 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 재화의 판매 연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 현금 26,447,740 11,317,233 예금 4,810,274,046 9,742,606,869 합 계 4,836,721,786 9,753,924,102 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 7,292,000,000 - 5,907,216,175 - 합 계 7,292,000,000 - 5,907,216,175 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 10,038,668,524 - 5,557,707,493 - 대손충당금 (1,028,965,392) - (1,006,389,202) - 소 계 9,009,703,132 - 4,551,318,291 - 기타채권 : 대여금 38,019,000 948,827,420 535,565,000 1,271,837,158 대손충당금 - (948,827,420) - (1,271,837,158) 미수금 381,876,214 - 222,831,126 - 대손충당금 (120,077,811) - (120,077,811) - 미수수익 53,656,994 - 40,459,765 - 대손충당금 (7,090,931) - - - 보증금 - 672,922,693 - 652,309,495 소계 346,383,466 672,922,693 678,778,080 652,309,495 합 계 9,356,086,598 672,922,693 5,230,096,371 652,309,495 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 매출채권 장기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 1,006,389,202 1,271,837,158 120,077,811 - 2,398,304,171 연결범위의 변동 - - - - 설정액(환입액) 22,576,190 (323,009,738) - 7,090,931 (293,342,617) 기말 1,028,965,392 948,827,420 120,077,811 7,090,931 2,104,961,554 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 미수수익 합 계 기초 632,736,361 - 114,892,491 - 747,628,852 연결범위의 변동 15,144,033 - - - 15,144,033 설정액 358,508,808 1,271,837,158 5,185,320 - 1,635,729,286 기말 1,006,389,202 1,271,837,158 120,077,811 - 2,398,502,171 6. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 79,080,719 - - - 보험상품 519,496,837 - 758,300,137 - 스마트대한민국창업초기조합T - 1,000,000,000 - 700,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 - 500,000,000 - 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 893,400,000 - 564,000,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 소 계 598,577,556 4,393,400,000 758,300,137 3,764,000,000 기타포괄손익-공정가치측정: 큐브릭윅스 - 510,000 510,000 합계 598,577,556 4,393,910,000 758,300,137 3,764,510,000 (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당기말 전기말 큐브릭윅스(*) 510,000 510,000 합계 510,000 510,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.7. 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*) 206,746,491 - - - 합 계 206,746,491 - - - (*)회사는 당기 중 발행한 전환사채의 매도청구권(Call Otion)에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 파생금융상품의 평가는 회사가 발행한 전환사채를 기초자산으로 하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 8. 재고자산 (1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,210,601,900 (198,775,162) 1,011,826,738 1,109,636,846 (562,099,089) 547,537,757 제품 1,545,787,153 (47,464,337) 1,498,322,816 1,315,147,006 (76,006,089) 1,239,140,917 원재료 656,719,938 (79,081,738) 577,638,200 377,874,411 (43,626,168) 334,248,243 합 계 3,413,108,991 (325,321,237) 3,087,787,754 2,802,658,263 (681,731,346) 2,120,926,917 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실(환입) 92,128,337 (69,206,756) 재고자산평가손실(환입) (294,984,671) 637,064,980 9. 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 532,479,893 - 413,864,575 - 대손충당금 (81,100,000) - (2,000,000) - 선급비용 196,810,617 1,289,862,577 262,069,414 1,380,735,314 부가세대급금 - - 120,525,028 - 합 계 648,190,510 1,289,862,577 794,459,017 1,380,735,314 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전 기 기초 2,000,000 2,000,000 설정(환입) 79,100,000 - 기말 81,100,000 2,000,000 10. 관계기업투자 (1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 2,954,076 50.00 20,603,561 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 당기말 Forest Heal INC 20,603,561 - (23,300,214) 5,650,729 2,954,076 ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 전기말 Forest Heal INC 23,500,326 - (5,054,788) 2,158,023 20,603,561 (3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 11,977,668 9,556,219 기타유동자산 123,326,884 158,269,121 유동자산 합계 135,304,552 167,825,340 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 78,808,950 72,278,900 기타유동부채 (1,503,650) 710,060 유동부채 계 77,305,300 72,988,960 순자산 57,999,252 94,836,380 수익(*) 20,845,613 60,453,545 법인세비용(*) - 2,123,687 계속영업손익(*) (54,245,105) (19,087,475) 총포괄손익(*) (54,245,105) (21,211,162) (*) 당기 및 전기 금액입니다.(4) 당기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 Forest Heal Inc 당기말 전기말 기말 순자산 57,999,252 94,836,380 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 28,999,626 47,418,190 내부거래 (26,045,550) (26,814,629) 장부금액 2,954,076 20,603,561 11. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,833,294,850 - 6,833,294,850 6,833,294,850 - 6,833,294,850 건물 1,868,571,194 (161,163,155) 1,707,408,039 1,868,571,194 (73,156,907) 1,795,414,287 차량운반구 43,000,000 (23,650,001) 19,349,999 101,590,328 (36,964,686) 64,625,642 비품 449,788,940 (342,623,483) 107,165,457 406,888,822 (298,179,555) 108,709,267 시설장치 160,523,000 (32,020,949) 128,502,051 66,730,000 (2,224,333) 64,505,667 리스사용권자산 399,201,933 (228,091,349) 171,110,584 604,326,505 (275,654,495) 328,672,010 합 계 9,754,379,917 (787,548,937) 8,966,830,980 9,881,401,699 (686,179,976) 9,195,221,723 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,833,294,850 1,795,414,287 64,625,642 108,709,267 64,505,667 328,672,010 - 9,195,221,723 연결범위의 변동 - - - - - - - - 취득 - - - 43,652,185 93,793,000 29,516,975 - 166,962,160 대체 - - - - - - - 처분 등 - - (36,209,513) (752,067) - (73,121,212) - (110,082,792) 감가상각 - (88,006,248) (9,066,130) (44,443,928) (29,796,616) (113,957,189) - (285,270,111) 기말 6,833,294,850 1,707,408,039 19,349,999 107,165,457 128,502,051 171,110,584 - 8,966,830,980 ② 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 연결범위의 변동 127,352,553 308,168,048 72,649,994 251,528,262 - 294,892,845 - 1,054,591,702 취득 19,784,381,012 4,512,968,588 32,660 32,421,264 83,430,000 936,322,771 150,000,000 25,499,556,295 대체 (13,078,438,715) (2,983,291,874) - (150,000,000) (16,111,730,589) 처분 등 (6,154,570,566) (754,396,871) - (235,531,613) (144,604,362) (781,869,602) - (8,070,973,014) 감가상각 - (62,054,620) (15,488,719) (39,098,240) (84,319,472) (282,885,185) - (483,846,236) 기말 6,833,294,850 1,795,414,287 64,625,642 108,709,267 64,505,667 328,672,010 - 9,195,221,723 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 446,568,488 545,998,149 매출원가 - - 합 계 446,568,488 545,998,149 (*)감가상각비에는 투자부동산상각비 당기 149,164,593원, 전기 434,434,704원이 포함되어 있습니다.(4) 리스 연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 297,689,920 30,982,090 328,672,010 연결범위의 변동 - - - 대체 30,982,090 (30,982,090) - 신규계약 29,516,975 - 29,516,975 해지 (73,121,212) - (73,121,212) 감가상각 (113,957,189) - (113,957,189) 기말 171,110,584 - 171,110,584 ② 전기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 162,211,181 - 162,211,181 연결범위의 변동 294,892,845 - 294,892,845 대체 - - - 신규계약 121,871,894 814,450,877 936,322,771 해지 (140,754,796) (641,114,806) (781,869,602) 감가상각 (140,531,204) (142,353,981) (282,885,185) 기말 297,689,920 30,982,090 328,672,010 2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 126,090,973 282,885,185 단기리스 - - 소액기초자산리스 14,543,610 7,927,830 리스부채에 대한 이자비용 5,979,266 4,491,896 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 157,685,488원이며 전기는 302,394,600원 입니다.3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기말 전기말 3개월 미만 36,480,162 101,239,584 3개월 초과~1년 이하 98,941,906 303,718,752 1년 초과~2년 이하 56,305,760 373,343,136 2년 초과~5년 이하 56,737,180 308,681,848 할인전 리스부채 248,465,008 1,086,983,320 재무상태표상 리스부채(할인후) 174,019,228 327,438,194 단기 75,382,977 178,564,878 장기 98,636,251 143,024,075 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 당기말 취득원가 연결범위의 변동 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 763,821,909 - (580,565,844) (72,872,442) 110,383,623 소프트웨어 360,375,807 - (176,219,740) (34,479,770) 149,676,297 개발비 1,002,367,721 - (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - - 191,359,500 서비스마크 9,018,000,000 - (1,728,450,000) - 7,289,550,000 영업권 20,228,269,149 - - (1,883,217,641) 18,345,051,508 합 계 31,564,194,086 - (2,493,588,648) (2,984,584,510) 26,086,020,928 ② 전기말 (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 연결범위의 변동 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 741,063,664 - (484,182,376) (72,872,442) 184,008,846 소프트웨어 308,493,521 37,406,286 (107,210,058) (34,479,770) 204,209,979 개발비 434,365,111 568,002,610 (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - - 191,359,500 서비스마크 - 9,018,000,000 (826,650,000) - 8,191,350,000 영업권 364,968,928 19,863,300,221 - (1,230,074,244) 18,998,194,905 합 계 2,040,250,724 29,486,709,117 (1,426,395,498) (2,331,441,113) 27,769,123,230 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 184,008,846 204,209,979 - 191,359,500 8,191,350,000 18,998,194,905 27,769,123,230 연결범위의 변동 - - - - - - - 취득 22,758,245 14,476,000 - - - - 37,234,245 상각 (96,383,468) (69,009,682) - - (901,800,000) - (1,067,193,150) 손상 - - - - - (653,143,397) (653,143,397) 기말 110,383,623 149,676,297 - 191,359,500 7,289,550,000 18,345,051,508 26,086,020,928 ② 전기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 270,304,633 37,819,595 - 191,359,500 - - 499,483,728 연결범위의 변동 - 37,406,286 568,002,610 - 9,018,000,000 19,863,300,221 29,486,709,117 취득 8,304,961 172,867,090 434,365,111 - - - 615,537,162 상각 (94,600,748) (43,882,992) (8,353,064) - (826,650,000) - (973,486,804) 손상 - - (994,014,657) - - (865,105,316) (1,859,119,973) 기말 184,008,846 204,209,979 - 191,359,500 8,191,350,000 18,998,194,905 27,769,123,230 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 발생한 경상연구개발비 279,239,235원(전기: 205,378,805원)은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 영업권당기말 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. 단위 : 원 구 분 현금창출단위 당기말 전기말 세재 제조 및 유통 ㈜아토세이프 16,829,973,543 16,829,973,543 마켓팅 종합 플랫폼 ㈜큐브릭코퍼레이션 1,515,077,965 2,168,221,362 합계 - 18,345,051,508 18,998,194,905 1) ㈜아토세이프 ㄱ. 발생배경 (주)아토세이프에 대한 영업권 16,829백만원은 지배기업이 2021년 01월 31일자로 (주)아토세이프 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)아토세이프의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 16.30%(가중평균자본비용) (*) 당기말 평가한 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 2) ㈜큐브릭코퍼레이션 ㄱ. 발생배경 (주)큐브릭코퍼레이션에 대한 영업권 3,033백만원은 지배기업이 2021년 03월 31일자로 (주)큐브릭코퍼레이션 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)큐브릭코퍼레이션의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 18.46%(가중평균자본비용) (*) 당기말 평가 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 2,168,221,362 - (653,143,397) 1,515,077,965 ② 전기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 - 3,033,326,678 (865,105,316) 2,168,221,362 13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,078,438,715 - 13,078,438,715 건물 2,983,291,874 (211,316,506) 2,771,975,368 합 계 16,061,730,589 (211,316,506) 15,850,414,083 (*) 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 19,200백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,078,438,715 - 13,078,438,715 건물 2,983,291,874 (62,151,913) 2,921,139,961 합 계 16,061,730,589 (62,151,913) 15,999,578,676 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 13,078,438,715 2,921,139,961 15,999,578,676 취득 - - - 연결범위변동 - - - 처분 - - - 감가상각 - (149,164,593) (149,164,593) 기말 13,078,438,715 2,771,975,368 15,850,414,083 ② 전기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 - - - 취득 13,078,438,715 2,983,291,874 16,061,730,589 연결범위변동 4,861,473,792 3,919,130,840 8,780,604,632 처분 (4,861,473,792) (3,919,130,840) (8,780,604,632) 감가상각 - (62,151,913) (62,151,913) 기말 13,078,438,715 2,921,139,961 15,999,578,676 (3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 임대수익 445,268,277 147,055,775 임대원가 (423,095,390) (91,504,648) (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구분 내역 당기말 전기말 장부금액 감정평가액 장부금액 감정평가액 토지 임대부동산 13,078,438,715 12,545,985,235 13,078,438,715 12,545,985,235 (*) 상기 감정평가액은 2021년6월30일 현재 기준으로 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제14조에 의거 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가한 가액 입니다14. 매입채무 및 기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 4,744,407,006 3,722,843,521 미지급금 478,356,697 798,042,056 미지급비용 524,186,532 505,603,666 임대보증금 310,000,000 350,000,000 합 계 6,056,950,235 5,376,489,243 15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운용자금 신한은행 2.69% 2,500,000,000 - 운용자금 신한은행 4.75% 997,920,000 1,024,430,000 운용자금 신한은행 4.95% 437,425,030 376,212,446 운용자금 신한은행 4.65% 258,431,588 72,832,892 운용자금 김정호 4.60% 80,000,000 60,000,000 합 계 4,273,776,618 1,533,475,338 (2) 당기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 5.17% 24,000,000 24,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5.67% 5,000,000 - 기업운전일반자금대출(신보) 하나은행 2.55% 200,000,000 200,000,000 창업지원대출 (신보) 하나은행 2.37% 300,000,000 - 합 계 529,000,000 224,000,000 (3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 건물구입 장기차입금 우리은행 2.07% 6,000,000,000 6,000,000,000 건물구입 장기차입금 신한은행 2.064% 7,000,000,000 7,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 5.17% 19,760,000 32,240,000 중소기업자금대출 기업은행 5.67% - 65,000,000 창업지원대출 (신보) 하나은행 2.37% - 300,000,000 창업기업 직접대출 중소기업진흥공단 2.00% 83,100,000 100,000,000 차량 리스 위너모터스 8.95% 22,454,354 43,000,000 차량 리스 카스갤러리 8.95% - 21,817,198 합 계 13,125,314,354 13,562,057,198 (4) 보고기간말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 상환연도 금액 2023년 - 2024년 13,019,760,000 2025년 105,554,354 2026년 - 계 13,125,314,354 (5) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2회(*) 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 - 15,000,000,000 사채할인발행차금 - (4,566,380,280) 합 계 - 10,433,619,720 무기명식무보증사모전환사채 3회 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 12,000,000,000 12,000,000,000 사채할인발행차금 (5,266,597,896) (6,401,135,765) 합 계 6,733,402,104 5,598,864,235 무기명식무보증사모전환사채 4회(**) 2022.02.22 2027.02.22 액면금액 10,500,000,000 - 사채할인발행차금 (4,660,408,826) - 합 계 5,839,591,174 - (*) 당사는 202년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.(**) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)2) 당기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. - 2회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 조기상환청구권 발행일 이후 24개월(2022년 2월27일)부터 매 3개월이 되는 날 상환청구가능 중도상환청구권 발행일 이후 12개월(2021년 12월 27일)부터 24개월이 되는 날(2022년 2월 27일)까지 매 6개월이 되는 날 30%한도로 상환청구가능 (*) 당사는 2022년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.- 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,950원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2022년 2월18일)부터 만기일 1개월 전(2026년 1월18일)까지 (*) 당사는 2022년 08월 18일 제3회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 8월 18일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다. - 4회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,500,000,000 원 발행일 2022년 2월 22일 만기일 2027년 2월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,775원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2023년 2월 22일부터 2027년 1월 22일까지 매도청구권 2023년 02월 22일부터 2024년 02월 22일까지 매월의 22일사채권자가 보유하고 있는 본 사채 중 본 사채의 전자등록총액 30%를 총 한도로 이를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 사채권자에게 청구힐 수 있음 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2023년 2월22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 1월22일)까지 (*) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)(**) 당사는 2022년 08월 22일 제4회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 8월 22일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다.3) 당기말 현재 상기 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 합계 전환사채 발행금액 12,000,000,000 10,500,000,000 22,500,000,000 거래원가 - - - 순 현금유입액 12,000,000,000 10,500,000,000 22,500,000,000 내재파생상품부채 분류 (7,230,112,051) (5,328,366,508) (12,558,478,559) 발생이자 1,963,514,155 667,957,682 2,631,471,837 당기말 장부금액 6,733,402,104 5,839,591,174 12,572,993,278 16. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 유 동 : 예수금 156,395,145 49,376,636 선수금 292,244,885 538,718,549 선수수익 38,394,590 - 합 계 487,034,620 588,095,185 17. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 44,708,630 232,225,643 연결범위의 변동 - 34,992,506 증가 - 9,716,124 감소 (28,228,437) (232,225,643) 기말금액 16,480,193 44,708,630 18. 파생상품부채 (1) 당기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(*) 2,405,679,305 - 3,505,311,865 - 조기상환권(*) 9,072,052,005 - 7,877,990,010 - 합 계 11,477,731,310 - 11,383,301,875 - (*) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 19. 퇴직급여부채 (1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,013,564,107 1,502,773,325 사외적립자산 공정가치 (943,596,384) (404,396,227) 합 계 69,967,723 1,098,377,098 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 1,502,773,325 923,437,735 연결범위의 변동 62,659,021 459,438,499 당기근무원가 574,978,933 655,051,563 이자비용 22,770,013 14,266,343 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (87,164,242) 4,963,889 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 (209,624,243) (68,228,528) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (222,104,275) 41,952,138 급여지급액 (494,540,388) (528,108,314) 과거근무원가와 정산으로 인한 손실 (136,184,037) - 관계사전입(출)액 - - 기말금액 1,013,564,107 1,502,773,325 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당기 전기 기초금액 404,396,227 391,058,452 연결실체의 변동 - 33,552,520 사외적립자산의 기대수익 20,444,172 17,791,759 보험수리적손익 (10,232,947) (16,004,205) 사용자의 기여금 816,741,287 27,368,718 제도가입자의 기여금 86,166,984 - 급여지급액 (373,919,339) (49,371,017) 퇴직연금운용자산 전환금 - - 기말금액 943,596,384 404,396,227 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기말 전기말 지분증권 - - 국공채 943,596,384 404,396,227 합계 943,596,384 404,396,227 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 당기근무원가 741,870,532 574,978,933 398,629,640 655,051,563 이자원가 22,770,013 22,770,013 6,268,025 14,266,343 사외적립자산의 기대수익(실제수익) (20,444,172) (20,444,172) (13,353,029) (17,791,759) 과거근무원가와 정산으로 인한 조정 (118,570,192) (118,570,192) - - 합계 625,626,181 458,734,582 391,544,636 651,526,147 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 매출원가 2,333,333 2,333,333 10,524,400 40,536,684 판매비와관리비 623,292,848 456,401,249 381,020,236 610,989,463 합계 625,626,181 458,734,582 391,544,636 651,526,147 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 보험수리적손익 451,874,017 451,874,017 (323,416,320) 5,308,296 법인세효과 (76,589,053) (76,589,053) - 316,507 법인세효과 차감 후 375,284,964 375,284,964 - 5,624,803 (6) 보험수리적가정1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기말 전기말 할인율 4.84% 3.74% 사외적립자산 기대수익률 3.66% 2.46% 기대임금상승률 6.45% 8.17% 2) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정의 변동이 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 1% 증가 1% 감소 할인율 882,412,801 994,910,647 미래임금상승률 993,589,735 882,448,296 (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 497,013,350 - - 516,550,757 1,013,564,107 20. 자본금과 자본잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전전기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 345,991,987 20,699,014,853 비지배지분의 증가 2020.04.14 - - - - 108,042,169 108,042,169 주식보상 2020.12.31 - - - - 114,871,833 114,871,833 전전기말 2020.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 568,905,989 20,921,928,855 전기초 2021.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 568,905,989 20,921,928,855 주주간계약(*1) 2021.02.19 - - - - (4,443,014,726) (4,443,014,726) 주식보상 2021.12.31 - - - - (303,834,284) (303,834,284) 전기말 2021.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (4,177,943,021) 16,175,079,845 당기초 2022.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (4,177,943,021) 16,175,079,845 연결실체내자본거래 2022.03.31 - - - - 819,928,909 819,928,909 주식보상 2022.12.31 - - - - 11,618,090 11,618,090 당기말 2022.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (3,346,396,022) 17,006,626,844 (*1) 지배기업은 주주간 계약의 의거하여 기준서 제1032호 문단23에 따라 ㈜아토세이프 전환우선주를 재무적투자자로부터 매수할 의무의 현재가치에 해 당하는 금액을 자본에서 기타비유동금융부채로 재분류 하였습니다. 21. 기타자본 (1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 22. 기타포괄손익누계액 (1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 1,747,902 (3,902,827) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) (156,000,000) 해외사업환산손익 (70,426,257) (107,895,444) 합 계 (224,678,355) (267,798,271) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (3,902,827) 5,650,729 - - 1,747,902 해외사업환산차대 (107,895,444) 37,469,187 - - (70,426,257) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) - - - (156,000,000) 합 계 (267,798,271) 43,119,916 - - (224,678,355) ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (6,060,850) 2,158,023 - - (3,902,827) 해외사업환산차대 27,550,348 (135,445,792) - - (107,895,444) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (200,000,000) - 44,000,000 (156,000,000) 합 계 21,489,498 (133,287,769) - - (267,798,271) 23. 주식기준보상(1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 376,417주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원/주당 연결회사는 전전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기까지 225,483주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 376,417주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 주식보상비용 355,857,212 356,946,351 24. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 14,000,000 14,000,000 미처분이익잉여금 5,601,632,169 4,264,567,928 합 계 5,615,632,169 4,278,567,928 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 수익(1) 수익원천연결회사의 주요 수익은 화장품, 세제 관련 제품등 입니다. 단위 : 원 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 고객과의 계약에서 생기는 수익 상품매출 11,515,324,505 12,551,897,329 830,057,792 2,690,064,495 제품매출 5,771,579,853 47,662,873,671 11,460,073,900 50,676,467,724 기타매출 (5,591,775) 91,170,007 (57,683,739) 274,490,100 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 107,304,161 414,361,221 165,073,272 165,073,272 합계 17,388,616,744 60,720,302,228 12,397,521,225 53,806,095,591 (2) 수익인식당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 주요 지리적 시장 : 국내매출액 9,800,292,197 40,281,176,819 9,629,501,159 33,791,893,794 해외매출액 7,588,324,547 20,439,125,409 2,768,020,066 20,014,201,797 합 계 17,388,616,744 60,720,302,228 12,397,521,225 53,806,095,591 주요 제품과 서비스 계약 : 상품매출액 11,515,324,505 12,551,897,329 830,057,792 2,690,064,495 제품매출액 5,771,579,853 47,662,873,671 11,460,073,900 50,676,467,724 기타매출액 (5,591,775) 91,170,007 (57,683,739) 274,490,100 임대수익 107,304,161 414,361,221 165,073,272 165,073,272 합 계 17,388,616,744 60,720,302,228 12,397,521,225 53,806,095,591 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 17,281,312,583 60,305,941,007 12,232,447,953 53,641,022,319 기간에 걸쳐 인식 107,304,161 414,361,221 165,073,272 165,073,272 합 계 17,388,616,744 60,720,302,228 12,397,521,225 53,806,095,591 (3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품, 세제 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 급여 909,386,364 3,631,599,854 1,168,267,637 3,465,724,853 상여금 - 13,500,000 - 34,020,000 잡급 - - - 120,000 퇴직급여 623,292,848 456,401,249 281,005,497 610,989,463 퇴직위로금 - - - - 복리후생비 53,184,419 177,569,625 40,820,889 155,917,405 주식보상비용 81,059,299 340,359,508 (330,490,874) 356,946,351 여비교통비 53,912,007 181,902,874 20,831,185 54,914,590 접대비 9,696,331 154,202,857 67,708,242 366,408,094 통신비 4,772,820 25,850,840 9,551,800 28,561,961 수도광열비 909,280 4,682,159 1,106,560 4,767,608 전력비 7,418,796 32,859,486 9,592,535 32,222,744 세금과공과 42,621,835 205,644,605 42,145,748 180,486,748 감가상각비 107,210,474 446,568,488 209,744,594 545,998,149 지급임차료 12,203,593 24,517,961 53,310,241 166,620,534 수선비 2,250,000 23,922,727 - - 보험료 52,471,612 217,524,742 48,293,862 219,674,749 차량유지비 10,815,816 40,626,818 13,885,587 46,382,244 경상연구개발비 35,935,725 279,239,235 42,700,798 248,079,603 운반비 880,874,483 3,767,019,577 751,428,581 2,493,194,523 교육훈련비 1,196,480 2,417,208 2,728,229 58,901,267 도서인쇄비 1,056,437 9,731,689 (4,959,736) 11,911,825 사무용품비 - - - 448,522 소모품비 49,708,008 350,369,074 89,910,346 372,280,346 지급수수료 1,262,805,675 3,402,218,140 368,876,895 2,625,912,640 보관료 46,940,056 109,615,773 4,664,688 14,512,637 광고선전비 1,440,635,511 5,995,832,836 412,010,683 2,668,476,487 대손상각비 (92,286,870) 22,576,190 314,678,406 358,508,808 건물관리비 1,789,220 7,653,060 1,906,120 6,957,620 수출제비용 117,707,487 261,855,573 52,134,933 541,175,483 판매수수료 1,323,918,851 5,446,532,474 2,631,026,314 7,732,555,985 무형자산상각비 360,255,548 1,067,193,150 262,244,890 973,486,804 반품비용 - - - - 해외시장개척비 1,201,714 118,426,711 803,880 4,049,592 합계 7,402,943,819 26,818,414,483 6,565,928,530 24,380,207,635 27. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 기타수익: 대손충당금환입 89,294,980 344,220,478 - - 수입임대료 - - 7,958,560 7,958,560 구매대행수수료수익 - 26,591,685 (32,097,502) - 환불부채환입 - - - - 유형자산처분이익 1,308,329 2,740,180 19,634,247 1,561,356,837 투자자산처분이익 - - - 46,115,400 잡이익 158,874,043 420,468,686 194,754,187 405,504,515 합계 249,477,352 794,021,029 190,249,492 2,020,935,312 기타비용: 기부금 101,000,745 101,900,745 300,000 1,200,000 유형자산처분손실 - 4,100,436 147,167,794 153,347,870 투자부동산감가상각비 - - - - 무형자산손상차손 653,143,397 653,143,397 1,859,119,973 1,859,119,973 잡손실 6,465,377 31,231,117 40,788,748 147,286,621 합 계 760,609,519 790,375,695 2,047,376,515 2,160,954,464 28. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익: 이자수익 78,735,693 269,683,356 37,352,774 284,230,344 퇴직연금운용수익 (9,897,408) - - - 장기금융상품평가이익 - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,515,741 3,988,121 3,394,435 9,960,328 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 69,414 - 570,229 외환차익 253,060,735 663,170,658 64,425,767 659,547,808 외화환산이익 (540,648,066) 45,506,485 30,562,053 319,919,902 파생상품평가이익 213,144,429 2,177,543,266 168,093,169 168,093,169 파생상품거래이익 - 142,224,670 - - 합계 (3,088,876) 3,302,185,970 303,828,198 1,442,321,780 금융원가: 이자비용 767,718,198 2,840,777,715 733,331,550 2,355,236,735 외환차손 267,820,988 316,021,927 8,729,203 193,452,002 외화환산손실 336,878,456 336,878,456 - - 기타의대손상각비 107,401,671 107,401,671 1,271,837,158 1,271,837,158 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,752,042 49,818,662 4,221,243 18,376,916 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - 663,420 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손실 - - - - 파생상품평가손실 732,966,037 1,212,859,702 (7,206,205,792) - 파생상품거래손실 - - - - 합계 2,215,537,392 4,864,421,553 (5,188,086,638) 3,838,902,811 29. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 원재료 등의 사용액 1,894,802,972 3,374,228,520 1,793,906,567 7,185,709,995 재고자산의 변동 12,222,933,239 10,590,106,245 270,401,069 1,174,182,312 상품 매입액 6,722,897,753 6,781,398,542 304,348,976 734,796,118 종업원급여 1,728,315,324 4,888,584,354 1,154,213,657 4,874,520,413 감가상각비, 무형자산상각비 467,466,022 1,513,761,638 471,989,484 1,519,484,953 지급수수료 1,262,805,675 3,402,218,140 368,876,895 2,625,912,640 수출제비용 117,707,487 261,855,573 52,134,933 541,175,483 해외시장개척비 1,201,714 118,426,711 803,880 4,049,592 외주가공비 585,796,302 22,661,663,769 4,264,199,984 19,764,012,713 기타비용 (7,329,762,317) 6,392,891,275 5,230,885,321 16,428,824,546 합 계(*) 17,674,164,171 59,985,134,767 13,911,760,766 54,852,668,765 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 법인세비용 (1) 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익에 대한 법인세비용 392,242,692 1,072,322,876 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 (41,870,564) (151,152,722) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 (107,615,190) 44,316,507 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 (1,135,313,840) (593,140,318) 법인세비용 (892,556,902) 372,346,343 1) 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 기말 이연법인세자산 (181,648,458) (1,316,962,298) 기초 이연법인세자산 (1,316,962,298) (468,942,390) 연결범위의 변동 - (1,461,160,226) 이연법인세자산의 증가(감소) 1,135,313,840 613,140,318 2) 자본계정에 직접 부가되거나 차감된 법인세부담액과 이연법인세의 내역 (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 보험수리적손익 (76,589,053) 316,507 기타포괄손익공정가치금융자산평가손실 - 44,000,000 주식선택권 (31,026,137) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (107,615,190) 44,316,507 (2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 내 역 당기 전기 법인세비용차감전순손익 (846,723,002) (358,228,145) 적용세율 22.00% 22.00% 적용세율에 따른 세부담액 63,147,970 (792,812,163) 조정사항 : - 세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과 181,161,650 454,252,169 - 세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과 (3,360,000) (632,952,497) - 세액공제감면 (684,198,028) - - 법인세추납액 등 104,873,658 (149,491,871) - 미인식 이연법인세자산 변동 (536,490,657) 1,228,331,840 - 기타 (17,691,495) 265,018,865 법인세비용 (892,556,902) 372,346,343 유효세율(*) - - (*)음의세율은 계산하지 않습니다.(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 35,441,000 (35,441,000) - 7,797,020 (7,797,020) - 대손상각비(대여금) 901,051,669 (606,380,526) 294,671,143 198,231,367 (136,350,427) 61,880,940 대손충당금 1,807,077,856 372,746,383 2,179,824,239 397,557,129 60,205,961 457,763,090 무형고정자산상각 (865,105,316) 2,383,354,029 1,518,248,713 (190,323,170) 509,155,400 318,832,230 미수수익 (65,068) (42,692,759) (42,757,827) (14,315) (8,964,828) (8,979,143) 미지급비용(연차) 142,489,407 (67,804,686) 74,684,721 31,347,669 (15,663,878) 15,683,791 반품재고회수권 (22,452,549) 13,626,905 (8,825,644) (4,939,561) 3,086,176 (1,853,385) 반품충당부채(환불부채) 44,708,630 (28,228,437) 16,480,193 9,835,899 (6,375,058) 3,460,841 장기선급비용(보증금현할차) (11,354,116) 779,985 (10,574,131) (2,497,906) 277,338 (2,220,568) 재고자산평가손실 598,864,348 (294,984,671) 303,879,677 131,750,157 (67,935,425) 63,814,732 사채할인발행차금 (10,967,516,045) 1,040,509,323 (9,927,006,722) (2,412,853,530) 328,182,118 (2,084,671,412) 파생상품부채(조기상환권) 7,584,215,100 1,487,836,905 9,072,052,005 1,668,527,322 236,603,599 1,905,130,921 파생상품부채(전환권) 3,799,086,775 (1,393,407,470) 2,405,679,305 835,799,091 (330,606,437) 505,192,654 파생상품부채(주주간계약) - 1,937,861,750 1,937,861,750 - 406,950,968 406,950,968 퇴직급여충당부채 1,516,893,874 (533,257,045) 983,636,829 332,163,392 (125,599,659) 206,563,733 퇴직연금운용자산 (404,396,227) (503,427,679) (907,823,906) (88,967,170) (101,675,850) (190,643,020) 현재가치할인차금_보증금 12,353,472 (892,060) 11,461,412 2,717,764 (310,867) 2,406,897 파생상품평가손실 - (206,746,491) (206,746,491) - (43,416,763) (43,416,763) 감가상각비(승용차) 97,048,333 33,327,759 130,376,092 21,350,633 6,028,346 27,378,979 이자수익(정상보증) 19,206,111 (19,206,111) - 4,225,344 (4,225,344) - 리스부채 321,588,953 (169,214,698) 152,374,255 70,749,570 (38,750,976) 31,998,594 사용권자산 (604,326,505) 349,029,545 (255,296,960) (132,951,831) 79,339,469 (53,612,362) 감가상각누계액(사용권자산) 280,480,091 (163,964,176) 116,515,915 61,705,620 (37,237,278) 24,468,342 장기선급비용(주식보상비용) (1,460,354,075) 105,403,448 (1,354,950,627) (321,277,896) 36,738,264 (284,539,632) 종속기업투자손상차손(ForestHeal) - 57,286,672 57,286,672 - 12,030,201 12,030,201 당기손익-공정가치금융자산 8,416,588 111,569,356 119,985,944 1,851,650 23,345,398 25,197,048 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 200,000,000 - 200,000,000 44,000,000 (2,000,000) 42,000,000 국고보조금 85,000,000 (10,000,000) 75,000,000 18,700,000 (2,950,000) 15,750,000 일시상각충당금 (85,000,000) 10,000,000 (75,000,000) (18,700,000) 2,950,000 (15,750,000) 업무용승용차(자가) 98,470,000 (8,000,000) 90,470,000 21,663,400 (2,664,700) 18,998,700 업무용승용차(리스) 167,687,251 24,762,884 192,450,135 36,891,195 3,523,334 40,414,529 감가상각누계액(건믈) 37,467,153 20,859,369 58,326,522 8,242,774 4,005,795 12,248,569 미지급비용 21,462,365 (747,190) 20,715,175 4,721,720 (371,533) 4,350,187 평가충당금(제품) 5,197,965 10,359,280 15,557,245 1,143,552 2,123,469 3,267,021 평가충당금(원재료) 1,470,285 (1,470,285) - 323,463 (323,463) - 특허권 430,216,667 (62,200,000) 368,016,667 94,647,667 (17,364,167) 77,283,500 영업권 383,333,334 (200,000,000) 183,333,334 84,333,333 (45,833,333) 38,500,000 외상매출금 20,131,014 (20,131,014) - 4,428,823 (4,428,823) - 외상매입금 (36,673,810) 36,673,810 - (8,068,238) 8,068,238 - 주식선택권 - 414,845,800 414,845,800 - 87,117,618 87,117,618 구매미확정재고 - (5,322,547) (5,322,547) (1,117,735) (1,117,735) 서비스마크 (8,191,350,000) 901,800,000 (7,289,550,000) (1,802,097,000) 271,291,500 (1,530,805,500) 상환우선주부채 4,899,681,983 - 4,899,681,983 1,077,930,036 (48,996,820) 1,028,933,216 우선주부채현재가치할인차금 (332,518,672) 153,902,570 (178,616,102) (73,154,107) 35,644,726 (37,509,381) 이월세액공제로 인한 이연법인세 - 161,694,144 161,694,144 - 133,582,144 133,582,144 이월결손금으로 인한 이연법인세 - 1,251,399,736 1,251,399,736 - 275,307,942 275,307,942 소계 537,927,841 6,506,110,808 7,044,038,649 116,790,866 1,474,597,620 1,591,388,486 미인식 이연법인세자산 (10,504,913,008) (10,751,722,499) (21,256,635,507) (2,309,527,601) 536,490,657 (1,773,036,944) 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 3,980,792,896 (3,980,792,896) - 875,774,437 (875,774,437) - 합 계 (5,986,192,271) (8,226,404,587) (14,212,596,858) (1,316,962,298) 1,135,313,840 (181,648,458) ② 전기말 (단위 : 원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 사업결합 변동 기말금액 기초금액 사업결합 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 7,954,712 35,441,000 (7,954,712) 35,441,000 1,750,037 7,797,020 (1,750,037) 7,797,020 대손상각비(대여금) 432,745,265 - 468,306,404 901,051,669 95,203,958 - 103,027,409 198,231,367 대손충당금 237,098,236 16,579,192 1,553,400,428 1,807,077,856 52,161,612 3,647,422 341,748,095 397,557,129 무형고정자산상각 - - (865,105,316) (865,105,316) - - (190,323,170) (190,323,170) 미수수익 (18,598,370) - 18,533,302 (65,068) (4,091,641) - 4,077,326 (14,315) 미지급비용(연차) 114,590,882 - 27,898,525 142,489,407 25,209,994 - 6,137,675 31,347,669 반품재고회수권 - (20,056,733) (2,395,816) (22,452,549) - (4,412,481) (527,080) (4,939,561) 반품충당부채(환불부채) - 27,011,559 17,697,071 44,708,630 - 5,942,543 3,893,356 9,835,899 장기선급비용(보증금현할차) (12,914,086) - 1,559,970 (11,354,116) (2,841,099) - 343,193 (2,497,906) 재고자산평가손실 98,605,669 - 500,258,679 598,864,348 21,693,247 - 110,056,910 131,750,157 사채할인발행차금 (5,700,095,768) - (5,267,420,277) (10,967,516,045) (1,254,021,069) - (1,158,832,461) (2,412,853,530) 파생상품부채(조기상환권) 2,776,068,336 - 4,808,146,764 7,584,215,100 610,735,034 - 1,057,792,288 1,668,527,322 파생상품부채(전환권) 1,545,214,657 - 2,253,872,118 3,799,086,775 339,947,225 - 495,851,866 835,799,091 파생상품부채(주주간계약) 937,558,284 - (937,558,284) - - - - - 종속기업투자주식(주주간계약) (391,058,452) - 391,058,452 - - - - - 퇴직급여충당부채 13,399,308 398,788,427 1,104,706,139 1,516,893,874 204,709,562 87,733,454 39,720,376 332,163,392 퇴직연금운용자산 - (33,552,520) (370,843,707) (404,396,227) (86,032,859) (7,381,554) 4,447,243 (88,967,170) 현재가치할인차금_보증금 72,104,018 6,212,999 (65,963,545) 12,353,472 2,947,848 1,366,860 (1,596,944) 2,717,764 감가상각비(승용차) 165,660,898 - (68,612,565) 97,048,333 15,862,884 - 5,487,749 21,350,633 이자수익(정상보증) (273,429,803) - 292,635,914 19,206,111 - - 4,225,344 4,225,344 리스부채 111,218,622 296,268,467 (85,898,136) 321,588,953 36,445,398 65,179,063 (30,874,891) 70,749,570 사용권자산 - (398,662,546) (205,663,959) (604,326,505) (60,154,557) (87,705,760) 14,908,486 (132,951,831) 감가상각누계액(사용권자산) - 98,747,871 181,732,220 280,480,091 24,468,097 21,724,532 15,512,991 61,705,620 금융보증부채 (1,605,193,147) - 1,605,193,147 - - - - - 장기선급비용(주식보상비용) - - (1,460,354,075) (1,460,354,075) (353,142,492) - 31,864,596 (321,277,896) 종속기업투자손상차손(TIS) (141,277,878) - 141,277,878 - - - - - 단기금융자산평가이익 36,567,189 - (36,567,189) - - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - - (9,960,328) (9,960,328) (31,081,133) - 28,889,861 (2,191,272) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - - 18,376,916 18,376,916 8,044,782 - (4,001,860) 4,042,922 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 - - 200,000,000 200,000,000 - - 44,000,000 44,000,000 국고보조금 - - 85,000,000 85,000,000 22,000,000 - (3,300,000) 18,700,000 일시상각충당금 - - (85,000,000) (85,000,000) (22,000,000) - 3,300,000 (18,700,000) 업무용승용차(자가) - 106,470,000 (8,000,000) 98,470,000 - 23,423,400 (1,760,000) 21,663,400 업무용승용차(리스) - 117,457,678 50,229,573 167,687,251 - 25,840,689 11,050,506 36,891,195 감가상각누계액(건믈) - 37,467,153 - 37,467,153 - 8,242,774 - 8,242,774 선급비용(광고) - (43,333,333) 43,333,333 - - (9,533,333) 9,533,333 - 미지급비용 - 14,652,881 6,809,484 21,462,365 - 3,223,634 1,498,086 4,721,720 보통예금 - 22,806 (22,806) - - 5,017 (5,017) - 제품 - 79,983,019 (79,983,019) - - 17,596,264 (17,596,264) - 평가충당금(제품) - 86,165,530 (80,967,565) 5,197,965 - 18,956,417 (17,812,865) 1,143,552 원재료 - 85,995,078 (85,995,078) - - 18,918,917 (18,918,917) - 평가충당금(원재료) - 57,309,021 (55,838,736) 1,470,285 - 12,607,985 (12,284,522) 323,463 특허권 - 492,416,667 (62,200,000) 430,216,667 - 108,331,667 (13,684,000) 94,647,667 영업권 - 583,333,334 (200,000,000) 383,333,334 - 128,333,333 (44,000,000) 84,333,333 외상매출금 - 331,645,054 (311,514,040) 20,131,014 - 72,961,911 (68,533,088) 4,428,823 외상매입금 - - (36,673,810) (36,673,810) - - (8,068,238) (8,068,238) 서비스마크 - (9,018,000,000) 826,650,000 (8,191,350,000) - (1,983,960,000) 181,863,000 (1,802,097,000) 상환우선주부채 - - 4,899,681,983 4,899,681,983 - - 1,077,930,036 1,077,930,036 우선주부채현재가치할인차금 - - (332,518,672) (332,518,672) - - (73,154,107) (73,154,107) 소계 (1,593,781,428) (6,641,637,396) 8,773,346,665 537,927,841 (352,185,172) (1,461,160,226) 1,930,136,264 116,790,866 미인식 이연법인세자산 (4,921,586,462) - (5,583,326,546) (10,504,913,008) (1,081,195,761) - (1,228,331,840) (2,309,527,601) 이월결손금으로 인한 이연법인세 자산 4,474,720,648 - (493,927,752) 3,980,792,896 984,438,543 - (108,664,106) 875,774,437 합 계 (2,040,647,242) (6,641,637,396) 2,696,092,367 (5,986,192,271) (448,942,390) (1,461,160,226) 593,140,318 (1,316,962,298) (4) 보고기간종료일 현재 총액기준에 의한 이연법인세자산(부채)는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 이연법인세자산 5,846,507,387 6,050,601,299 이연법인세부채 (6,028,155,845) (7,367,563,597) 합 계 (181,648,458) (1,316,962,298) (5) 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 515,580,900 (459,750,989) 55,829,911 이자수익(정상보증대가) 4,225,344 (4,225,344) - 파생상품부채 - 406,950,968 406,950,968 상환우선주부채 1,077,930,036 (86,506,201) 991,423,835 무형자산손상차손 (190,323,170) 509,155,400 318,832,230 이월결손금 875,774,437 (875,774,437) - 기타 일시적차이 등 26,340,054 (26,340,054) - 합 계 2,309,527,601 (536,490,657) 1,773,036,944 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 기초 증감 기말금액 대손상각비 95,203,958 420,376,942 515,580,900 이자수익(정상보증대가) - 4,225,344 4,225,344 상환우선주부채 - 1,077,930,036 1,077,930,036 무형자산손상차손 - (190,323,170) (190,323,170) 이월결손금 984,438,543 (108,664,106) 875,774,437 기타 일시적차이 등 1,553,260 24,786,794 26,340,054 합 계 1,081,195,761 1,228,331,840 2,309,527,601 31. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 지배기업지분당기순이익 (562,201,473) 986,024,727 676,255,772 (3,978,910,628) 지배기업보통주 당기순이익 (562,201,473) 986,024,727 676,255,772 (3,978,910,628) 가중평균유통보통주식수(*) 30,699,556 30,699,556 30,699,556 30,699,556 기본주당순이익 (18) 32 22 (130) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 3개월 누적 3개월 누적 기초 30,699,596 30,699,596 30,699,596 30,699,596 전환청구권 행사 - - - - 유상증자 - - - - 자기주식 (40) (40) (40) (40) 가중평균유통보통주식수 30,699,566 30,699,566 30,699,566 30,699,566 (2) 당기와 전기 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 연결범위의 변동 내재파생상품분리 단기차입금 1,533,475,338 2,688,094,146 - - 52,207,134 4,273,776,618 장기차입금 13,786,057,198 (74,261,173) (57,481,671) 13,654,314,354 전환사채(*) 16,032,483,955 10,500,000,000 - (12,558,478,559) (1,401,012,118) 12,572,993,278 리스부채 321,588,953 (157,685,488) - - 10,115,763 174,019,228 (*) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 1116호 적용 자본전환 단기차입금 2,741,588,845 (5,372,334,534) 3,932,484,099 - 231,736,928 1,533,475,338 전환사채(*) 9,299,904,232 12,000,000,000 - (7,230,112,051) 1,962,691,774 16,032,483,955 리스부채 165,660,898 (302,394,600) - - 458,322,655 321,588,953 (*) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 - - 건설중인자산의 무형자산 대체 - - 33. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 투자부동산 등 처분 기타비용 매출 기타수익 투자부동산 등처분 기타비용 관계기업 Forest Heal INC - 1,796,760 - - 61,117,180 1,599,009 - - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 15,527,513 - - - 14,529,344 - - 주요경영진 종속회사 임원 - - - - - - 9,099,450,032 - 합계 - 17,324,273 - - 61,117,180 16,128,353 9,099,450,032 - (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC - 45,109,931 - 40,859,171 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 332,419,126 - 323,713,615 합계 - 377,529,057 - 364,572,786 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 2,454,000 - 38,019,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 307,400,150 21,210,740 - 328,610,890 합계 342,965,150 23,664,740 - 366,629,890 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 연결범위변동 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 32,640,000 - 3,030,000 (105,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 282,118,400 - 26,189,300 (907,550) 307,400,150 주요경영진 종속회사 임원 단기대여금 - 1,284,923,124 - (1,284,923,124) - 기타특수관계자 개인 단기대여금 - 895,233,857 - (895,233,857) - 합계 314,758,400 2,180,156,981 29,219,300 (2,181,169,531) 342,965,150 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 779,224,971 999,471,107 퇴직급여 48,865,229 56,190,088 기타장기급여 7,020,000 17,699,000 합 계 835,110,200 1,073,360,195 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증내용은 다음과 같습니다.당기말 현재 연결회사는 대표이사로부터 신한은행 차입금 관련하여 3,000,000천원의 연대보증을 제공받고 있습니다. 34. 우발상황과 약정사항 (1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 금융기관 장부금액 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 신한은행 650,000,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 1,162,000,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 480,000,000 차입금담보 합 계 2,292,000,000 - (2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 장부금액(KRW) 설정금액(KRW) 설정금액(외화) 설정권자 내용 단기금융상품 정기예금 650,000,000 576,972,000 CNY 3,000,000.00 신한은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 1,162,000,000 968,000,000 CNY 5,500,000.00 신한은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 480,000,000 488,928,000 CNY 2,200,000.00 신한은행 차입금담보 장기차입금 근저당설정 7,000,000,000 8,400,000,000 KRW 8,400,000,000 신한은행 부동산담보 장기차입금 근저당설정 6,000,000,000 7,200,000,000 KRW 7,200,000,000 우리은행 부동산담보 단기차입금 근저당설정 3,000,000,000 3,600,000,000 KRW 3,600,000,000 신한은행 부동산담보 (3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재공제(일반) 건물 1,900,000,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 - 3,270,000,000 - 삼성화재해상보험 해외생산물배상책임보험 제조물(화장품) - $2,000,000.00 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000,000 - DB손해보험 당기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 김정호 24,000,000 개인 2019.03.28~2022.03.20 자금차입 김정호 65,000,000 개인 2020.01.21~2023.01.21 자금차입 임성기 3,000,000,000 개인 - 자금차입 서울신용보증재단 27,404,000 서울신용보증재단 2019.07.24~2024.07.24 자금차입 신용보증기금 300,000,000 신용보증기금 2020.04.10~2023.04.07 자금차입 신용보증기금 190,000,000 신용보증기금 2020.04.08~2023.04.08 자금차입 (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. -해당사항 없습니다. (6) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같으며, 해당 소송의 결과 및 영향을 당기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 구 분 소송내용 소송건수 금액 피고(*) 손해배상 1 11,201,378,881 피고 대금청구 1 118,703,000 (*) 가습기 살균제 피해 관련 민사소송건으로 피고인은 당사를 포함한 대한민국 외 19명이며 연결회사는 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 판매된 아토세이프의 제품은 물 98.9%, 에틸알코올 1%, 향을 내기 위한 시베리아 솔잎 정유 0.1%를 함유하고 있을 뿐 PHMG, PGH, CMIT/MIT 성분을 함유하지 않은 것으로 질병관리본부의 조사결과 밝혀졌습니다.한편 연결회사는 원고로써 뉴욕주 뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며,담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구 중에 있습니다.(7) 주주간약정사항연결회사는 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 (주)아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 청산시 잔여재산분배에 대해 1주당 360,000원과 미지급된 배당금을 우선 분배하는 내용 및 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였으며, 동 의무에 대하여 4,567,163,311원을 기타비유동금융부채로 인식 하였습니다.35. 금융상품 공정가치 1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,836,721,786 4,836,721,786 9,753,924,102 9,753,924,102 장ㆍ단기금융상품 7,292,000,000 7,292,000,000 5,907,216,175 5,907,216,175 당기손익-공정가치 금융자산 4,991,977,556 4,991,977,556 4,522,300,137 4,522,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 510,000 510,000 매출채권 9,009,703,132 9,009,703,132 4,551,318,291 4,551,318,291 기타금융자산 1,019,306,159 1,019,306,159 1,331,087,575 1,331,087,575 파생상품자산 206,746,491 206,746,491 - - 소 계 27,356,965,124 27,356,965,124 26,066,356,280 26,066,356,280 금융부채 : 매입채무 4,744,407,006 4,744,407,006 3,722,843,521 3,722,843,521 차입금 17,928,090,972 17,928,090,972 15,319,532,536 15,319,532,536 전환사채 12,572,993,278 12,572,993,278 16,032,483,955 16,032,483,955 기타금융부채 1,312,543,229 1,312,543,229 1,653,645,722 1,653,645,722 리스부채 174,019,228 174,019,228 321,588,953 321,588,953 파생상품부채 11,477,731,310 11,477,731,310 11,383,301,875 11,383,301,875 상환우선주부채 4,721,065,881 4,721,065,881 4,567,163,311 4,567,163,311 소 계 52,930,850,904 52,930,850,904 53,000,559,873 53,000,559,873 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 598,577,556 4,393,400,000 4,991,977,556 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품자산 - - 206,746,491 206,746,491 파생상품부채 - - 11,477,731,310 11,477,731,310 합계 - 598,577,556 16,078,387,801 16,676,965,357 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 758,300,137 3,764,000,000 4,522,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 510,000 510,000 파생상품부채 - - 11,383,301,875 11,383,301,875 합계 - 758,300,137 15,147,811,875 15,906,112,012 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 79,080,719 - 수익가치접근법 보험상품 수준2 519,496,837 758,300,137 현재가치법 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 2,000,000,000 2,000,000,000 자산접근법 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 893,400,000 564,000,000 자산접근법 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,000,000,000 700,000,000 자산접근법 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 500,000,000 500,000,000 자산접근법 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 파생상품부채 투자자전환권 수준3 2,405,679,305 3,505,311,865 이항옵션평가모형 투자자상환권 수준3 9,072,052,005 7,877,990,010 이항옵션평가모형 파생상품자산 제3자지정 매도청구권 수준3 206,746,491 - 이항옵션평가모형 합계 16,676,965,357 15,906,112,012 - 36. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 4,836,721,786 장ㆍ단기금융상품 - - 7,292,000,000 당기손익-공정가치금융자산 4,991,977,556 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 510,000 - 매출채권 - - 9,009,703,132 기타금융자산 - - 1,019,306,159 파생상품자산 206,746,491 - - 합 계 5,198,724,047 510,000 22,157,731,077 금융부채 : 매입채무 - - 4,744,407,006 차입금 - - 17,928,090,972 전환사채 - - 12,572,993,278 기타금융부채 - - 1,312,543,229 리스부채 - - 174,019,228 파생상품부채 11,477,731,310 - - 상환우선주부채 - - 4,721,065,881 합 계 11,477,731,310 - 41,453,119,594 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 9,753,924,102 장ㆍ단기금융상품 - - 5,907,216,175 당기손익-공정가치금융자산 4,522,300,137 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 510,000 - 매출채권 - - 4,551,318,291 기타금융자산 - - 1,331,087,575 합 계 4,522,300,137 510,000 21,543,546,143 금융부채 : 매입채무 - - 3,722,843,521 차입금 - - 15,319,532,536 전환사채 - - 16,032,483,955 기타금융부채 - - 1,653,645,722 리스부채 - - 321,588,953 파생상품부채 11,383,301,875 - - 상환우선주부채 - - 4,567,163,311 합 계 11,383,301,875 - 41,617,257,998 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - 22,576,190 22,576,190 - 358,508,808 358,508,808 금융수익 : 이자수익 - 269,683,356 269,683,356 - 284,230,344 284,230,344 퇴직연금운용수익 - - - - - - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 3,988,121 - 3,988,121 9,960,328 - 9,960,328 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 69,414 - 69,414 570,229 - 570,229 외환차익 - 663,170,658 663,170,658 - 659,547,808 659,547,808 외화환산이익 - 45,506,485 45,506,485 - 319,919,902 319,919,902 파생상품평가이익 2,177,543,266 - 2,177,543,266 168,093,169 - 168,093,169 파생상품거래이익 142,224,670 - 142,224,670 - - - 금융수익 소계 2,323,825,471 978,360,499 3,302,185,970 178,623,726 1,263,698,054 1,442,321,780 금융비용 : 이자비용 - 2,840,777,715 2,840,777,715 - 2,355,236,735 2,355,236,735 외환차손 - 316,021,927 316,021,927 - 193,452,002 193,452,002 외화환산손실 - 336,878,456 336,878,456 - - - 기타의대손상각비 - 107,401,671 107,401,671 - 1,271,837,158 1,271,837,158 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 49,818,662 - 49,818,662 18,376,916 - 18,376,916 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 663,420 - 663,420 - - - 파생상품평가손실 1,212,859,702 - 1,212,859,702 - - - 파생상품거래손실 - - - - - - 금융비용 소계 1,263,341,784 3,601,079,769 4,864,421,553 18,376,916 3,820,525,895 3,838,902,811 순손익 1,060,483,687 (2,645,295,460) (1,584,811,773) 160,246,810 (2,915,336,649) (2,755,089,839) 37. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 금융자산: 현금및현금성자산 398,992,254 548,684,868 금융상품 - - 매출채권 6,788,992,804 2,544,102,338 단기대여금 366,629,890 35,565,500 미수수익 6,649,911 5,294,171 합 계 7,561,264,859 3,133,646,877 금융부채: 매입채무 1,835,296 10,031,393 파생상품부채 - - 합 계 1,835,296 10,031,393 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 755,942,956 (755,942,956) 312,361,548 (312,361,548) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 차입금 17,399,090,972 15,095,532,536 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (135,712,910) 135,712,910 (117,745,154) 117,745,154 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 4,836,721,786 4,836,721,786 9,753,924,102 9,753,924,102 단기금융상품 7,292,000,000 7,292,000,000 5,907,216,175 5,907,216,175 파생상품자산 206,746,491 206,746,491 - - 당기손익-공정가치금융자산 4,991,977,556 4,991,977,556 4,522,300,137 4,522,300,137 매출채권및기타채권 9,356,086,598 9,356,086,598 5,230,096,371 5,230,096,371 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 510,000 510,000 510,000 510,000 장기성매출채권및기타채권 672,922,693 672,922,693 652,309,495 652,309,495 합 계 27,356,965,124 27,356,965,124 26,066,356,280 26,066,356,280 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.06% 10.63% -3.55% 7.41% 100.00% 10.25% 매출채권 8,091,866,444 513,076,500 392,639,880 62,391,362 978,694,338 10,038,668,524 손실충당금 5,043,682 54,536,680 (13,935,251) 4,625,943 978,694,338 1,028,965,392 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269,413 83,440,682 89,755,393 576,695 551,994,334 5,925,036,517 손실충당금 48,467,746 11,244,031 21,921,752 213,603 550,889,229 632,736,361 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 기초 1,006,389,202 632,736,361 기준서 제1109호 적용 - - 사업결합 - 20,329,353 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 22,576,190 353,323,488 환입된 미사용 금액 - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - 기말 1,028,965,392 1,006,389,202 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가 측정 기타 금융자산상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 대여금, 기타 미수금 등이 포함됩니다. (단위 : 원) 구분 당기 전기 대여금 미수금 대여금 미수금 기초 - 기준서 제1039호 적용 1,271,837,158 120,077,811 - 114,892,491 조정 - - - - 당기손익으로 인식된 손실충당금 증가 (323,009,738) - 1,271,837,158 5,185,320 환입된 미사용 금액 - - - - 회수가 불가능하여 당기중 제각된 금액 - - - - 기말 948,827,420 120,077,811 1,271,837,158 120,077,811 ③ 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 22,576,190 358,508,808 대손상각비 22,576,190 358,508,808 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) - 900,000,000 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 4,744,407,006 4,744,407,006 - - - 단기차입금 4,273,776,618 1,693,776,618 2,580,000,000 - - 장기차입금 13,654,314,354 529,000,000 - 13,125,314,354 - 기타채무 1,312,543,229 1,172,543,229 - 140,000,000 - 리스부채 174,019,228 36,480,162 38,902,815 98,636,251 - 전환사채 12,572,993,278 - 12,572,993,278 - - 파생상품부채 11,477,731,310 - 11,477,731,310 - - 상환우선주부채 4,721,065,881 - - 4,721,065,881 - 합 계 52,930,850,904 8,176,207,015 26,669,627,403 18,085,016,486 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,722,843,521 3,722,843,521 - - - 단기차입금 1,533,475,338 - 1,533,475,338 - - 장기차입금 13,786,057,198 224,000,000 - 13,562,057,198 - 기타채무 1,653,645,722 1,593,645,722 - 60,000,000 - 리스부채 321,588,953 101,239,584 77,325,294 143,024,075 - 전환사채 16,032,483,955 16,032,483,955 - - - 파생상품부채 11,383,301,875 11,383,301,875 - - - 상환우선주부채 4,567,163,311 - - 4,567,163,311 - 합계 53,000,559,873 33,057,514,657 1,610,800,632 18,332,244,584 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 53,943,951,259 56,444,498,245 자본총계(B) 29,641,175,954 27,101,814,237 차입금 및 전환사채(C) 35,222,150,131 35,919,179,802 현금및현금성자산(D) 4,836,721,786 9,753,924,102 장단기금융자산(E) 7,890,577,556 6,665,516,312 순차입금(F=C-D-E) 22,494,850,789 19,499,739,388 부채비율(A/B) 181.99% 208.27% 순차입금비율(F/B) 75.89% 71.95% 38. 영업부문 정보(1)연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 화장품 부문 화장품 제조 및 유통 세제 부분 세제, 치약 등 제조 및 유통 기타 부문 광고플랫폼 (2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 매출액 25,550,532,550 35,117,319,661 1,190,319,652 (1,137,869,635) 60,720,302,228 국내매출 4,924,395,902 35,117,319,661 1,190,319,652 (950,858,396) 40,281,176,819 해외매출 20,626,136,648 - - (187,011,239) 20,439,125,409 영업이익 62,508,934 2,001,280,454 (521,904,854) (806,717,073) 735,167,461 당기순이익 (731,714,982) 1,754,727,995 (510,255,505) (466,923,608) 45,833,900 2) 지역별 매출 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 미국 15,592,660,332 - - - 15,592,660,332 국내 4,924,395,902 35,117,319,661 1,190,319,652 (950,858,396) 40,281,176,819 스웨덴 1,828,044,084 - - 1,828,044,084 영국 769,664,344 - - 769,664,344 말레이시아 453,357,995 - - 453,357,995 기타 1,982,409,893 - (187,011,239) 1,795,398,654 합계 25,550,532,550 35,117,319,661 1,190,319,652 (1,137,869,635) 60,720,302,228 (3) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 소셜커머스A 9,054,516,739 14.91% 8,316,233,196 15.46% 미국A 6,868,480,587 11.31% 2,941,114,703 5.47% 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 2022.12.31 현재 제 7 기 2021.12.31 현재 제 6 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 자산 유동자산 15,146,558,257 16,985,281,495 39,533,058,213 현금및현금성자산 1,649,020,702 7,790,241,049 24,682,560,514 단기금융상품 2,292,000,000 3,407,216,175 4,454,494,005 유동 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 598,577,556 758,300,137 1,509,442,496 매출채권 6,588,704,305 1,807,086,303 4,680,210,482 기타채권 1,101,581,291 1,960,806,536 827,141,174 재고자산 2,072,840,754 819,998,224 2,391,185,786 기타유동자산 340,988,257 441,633,071 988,023,756 파생상품자산 206,746,491 당기법인세자산 296,098,901 비유동자산 58,523,131,816 58,885,332,120 13,608,826,503 당기손익-공정가치금융자산(비유동) 4,393,400,000 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 3,764,000,000 2,600,000,000 관계기업투자 57,286,672 57,286,672 종속기업투자 26,525,201,587 27,193,272,914 201,498,122 기타비유동채권 593,684,130 577,238,458 1,478,160,992 투자부동산 16,720,555,512 16,877,908,806 유형자산 7,556,797,238 7,631,746,757 7,407,623,565 무형자산 404,155,842 517,044,767 499,483,728 기타비유동자산 1,263,101,512 1,288,862,925 1,303,960,951 이연법인세자산 1,066,235,995 977,970,821 60,812,473 자산총계 73,669,690,073 75,870,613,615 53,141,884,716 부채 유동부채 32,203,960,837 31,969,694,287 18,728,201,954 매입채무 2,493,549,122 862,370,736 1,970,269,829 단기차입금 2,500,000,000 0 기타채무 749,618,998 514,037,206 538,365,442 당기법인세부채 0 395,795,161 562,548,670 기타유동부채 296,859,376 791,539,364 457,892,610 유동리스부채 53,191,753 96,818,990 70,897,228 금융보증부채 2,060,017,000 1,893,347,000 1,507,040,950 환불부채 0 유동성전환사채 12,572,993,278 16,032,483,955 9,299,904,232 유동파생상품부채 11,477,731,310 11,383,301,875 4,321,282,993 비유동부채 14,313,380,049 15,066,418,247 627,142,953 장기차입금 13,000,000,000 13,000,000,000 파생상품부채 968,930,875 968,871,992 리스부채 98,636,251 142,754,881 94,763,670 장기매입채무 및 기타비유동채무 0 퇴직급여부채 75,812,923 834,791,374 532,379,283 기타비유동부채 170,000,000 120,000,000 부채총계 46,517,340,886 47,036,112,534 19,355,344,907 자본 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 자본잉여금 20,528,097,603 20,516,479,513 20,500,514,633 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) 이익잉여금(결손금) 4,560,362,606 6,254,132,590 11,066,136,198 자본총계 27,152,349,187 28,834,501,081 33,786,539,809 자본과부채총계 73,669,690,073 75,870,613,615 53,141,884,716 포괄손익계산서 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 매출액 25,000,319,648 21,552,916,364 24,435,448,111 매출원가 13,606,876,369 13,982,761,937 15,106,112,872 매출총이익 11,393,443,279 7,570,154,427 9,329,335,239 판매비와관리비 10,792,287,675 7,539,975,880 6,549,146,864 영업이익(손실) 601,155,604 30,178,547 2,780,188,375 기타이익 553,637,771 1,560,891,526 270,806,788 기타손실 1,082,991,496 2,850,910,482 1,627,776,966 금융수익 3,355,000,836 1,863,304,703 3,547,388,972 금융원가 5,550,985,362 5,550,681,407 4,894,257,473 관계기업투자손실 57,286,672 법인세비용차감전순이익(손실) (2,181,469,319) (4,947,217,113) 76,349,696 법인세비용 254,996,538 (211,327,240) 1,223,778,468 당기순이익(손실) (1,926,472,781) (4,735,889,873) (1,147,428,772) 기타포괄손익 232,702,797 (232,113,735) 256,405,200 후속적으로 당손익으로 재분류되는 포괄손익 매도가능금융자산평가손익의 세후재분류조정 (156,000,000) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 포괄손익 보험수리적손익 232,702,797 (76,113,735) 256,405,200 총포괄손익 (1,693,769,984) (4,968,003,608) (891,023,572) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (63) (154) 23 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (63) (154) 23 자본변동표 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,385,642,800 (850,070,622) 11,957,159,770 34,562,691,548 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,147,428,772) (1,147,428,772) 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 256,405,200 256,405,200 소유주와의 거래등 주식보상 114,871,833 114,871,833 2020.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,500,514,633 (850,070,622) 11,066,136,198 33,786,539,809 2021.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,500,514,633 (850,070,622) 11,066,136,198 33,786,539,809 총포괄손익 당기순이익(손실) (4,735,889,873) (4,735,889,873) 매도가능금융자산평가손익 (156,000,000) (156,000,000) 보험수리적손익 (76,113,735) (76,113,735) 소유주와의 거래등 주식보상 15,964,880 15,964,880 2021.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,516,479,513 (850,070,622) (156,000,000) 6,254,132,590 28,834,501,081 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,516,479,513 (850,070,622) (156,000,000) 6,254,132,590 28,834,501,081 총포괄손익 당기순이익(손실) (1,926,472,781) (1,926,472,781) 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 232,702,797 232,702,797 소유주와의 거래등 주식보상 11,618,090 11,618,090 2022.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,528,097,603 (850,070,622) (156,000,000) 4,560,362,606 27,152,349,187 현금흐름표 제 8 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 7 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 6 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 제 7 기 제 6 기 영업활동현금흐름 (5,017,971,331) 4,778,518,975 5,878,014,669 당기순이익(손실) (1,926,472,781) (4,735,889,873) (1,147,428,772) 당기순이익조정을 위한 가감 3,840,253,947 7,111,107,209 6,284,911,305 퇴직급여 410,858,139 446,446,099 454,371,765 감가상각비 338,192,004 449,813,984 205,298,137 무형자산상각비 145,647,170 125,021,012 107,586,924 대손상각비 124,540,715 125,477,975 1,472,787,968 기타의 대손상각비 801,957,304 1,371,837,158 외화환산손실 336,485,405 409,910,141 유형자산처분손실 4,100,436 153,347,870 투자부동산감가상각비 16,433,693 법인세비용 (254,996,538) (211,327,240) 1,223,778,468 금융보증비용 166,670,000 1,891,107,075 92,981,548 금융보증손실 2,500,000,000 종속기업투자손상차손 1,024,974,819 2,677,484,475 1,539,845,292 이자비용 2,569,705,290 2,081,690,205 866,186,108 당기손익-공정가치금융자산평가손실 49,818,662 18,376,916 36,567,189 당기손익-공정가치금융자산처분손실 663,420 1,864,143 파생상품평가손실 1,309,663,354 51,736,400 지급임차료 24,509,158 주식보상비용(환입) 117,021,538 208,790,542 207,809,845 종속기업/관계기업/공동기업투자손상차손환입 (101,313,189) 재고자산평가손실 (294,984,671) 500,258,679 재고자산폐기손실 92,128,337 이자수익 (225,753,453) (319,287,847) (138,399,756) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (3,988,121) (9,960,328) (141,277,878) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (69,414) (570,229) (185,798,157) 파생상픔평가이익 (2,274,288,035) (568,080,944) (2,225,221,363) 파생상품거래이익 (142,224,670) 대손충당금환입 (408,013,344) 금융보증부채환입 (4,801,025) (91,878,880) 환불부채환입 (31,922,230) 외화환산이익 (45,506,485) (319,902,488) (10,435,591) 퇴직연금운용수익 유형자산처분이익 (2,347,915) (1,504,614,680) (508,430) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (6,054,404,618) 3,080,550,688 1,374,030,981 매출채권의 감소(증가) (5,219,975,742) 2,790,605,929 3,721,056,080 기타채권의 감소(증가) (169,020,876) 181,918,177 (204,831,941) 재고자산의 감소(증가) (1,049,986,196) 1,070,928,883 (1,585,463,261) 기타유동자산의 감소(증가) (58,097,221) 368,663,049 (412,960,435) 매입채무의 증가(감소) 1,631,178,386 (1,107,899,093) 3,676,271 기타채무의 증가(감소) 11,453,106 (25,697,291) (70,545,554) 기타유동부채의 증가(감소) (324,679,988) 43,646,754 193,815,991 퇴직연금운용자산의 증가 (200,000,000) 관계사전출입 27,435,571 퇴직금의지급 (875,276,087) (241,615,720) (98,151,741) 이자수취(영업) 184,171,825 228,991,024 136,688,603 이자지급(영업) (474,499,300) (99,123,433) (5,624,564) 법인세납부(환급) (587,020,404) (807,116,640) (764,562,884) 투자활동현금흐름 898,080,851 (47,109,757,771) 1,573,771,310 단기금융상품의 감소 1,115,216,175 5,954,494,005 19,208,124,169 단기대여금의 감소 20,000,000 장기대여금의 감소 344,220,478 145,562,992 당기손익-공정가치금융자산의 감소 113,298,034 1,009,960,328 58,858,849,700 종속기업투자금 회수 101,313,189 유형자산의 처분 2,727,273 8,401,494,818 보증금의 감소 24,204,000 423,133,900 7,615,000 단기금융상품의 증가 (6,407,216,175) (18,159,904,005) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (266,664,328) (54,784,875,835) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (629,400,000) (1,364,000,000) (1,260,000,000) 단기대여금의 증가 433,792,866 (1,830,000,000) (520,000,000) 장기대여금의 증가 (1,405,495,720) 투자부동산의 취득 (109,360,483) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (299,616,820) (27,800,400,000) 유형자산의 취득 (133,638,910) (24,319,881,260) (346,978,465) 무형자산의 취득 (32,758,245) (142,582,051) (20,702,240) 보증금의 증가 (39,964,000) (913,660,000) (14,814,000) 재무활동현금흐름 (2,020,455,208) 25,190,164,232 13,869,657,195 장기차입금의 차입 13,000,000,000 단기차입금의 차입 2,500,000,000 전환사채의 발행 10,500,000,000 12,000,000,000 15,000,000,000 정부보조금의 수취 100,000,000 임대보증금의 증가 410,000,000 단기차입금의 상환 금융보증부채 상환 (1,000,000,000) 리스부채의 상환 (70,455,208) (219,835,768) (63,385,493) 전환사채발행비용 (86,957,312) 전환사채의 상환 (15,000,000,000) 임대보증금의 감소 50,000,000 (80,000,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,140,345,688) (17,141,074,564) 21,321,443,174 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (874,659) 248,755,099 (216,821,032) 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,141,220,347) (16,892,319,465) 21,104,622,142 기초현금및현금성자산 7,790,241,049 24,682,560,514 3,577,938,372 기말현금및현금성자산 1,649,020,702 7,790,241,049 24,682,560,514 5. 재무제표 주석 제 8 기 : 2022년 12월 31일 현재 제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느 1. 일반사항 주식회사 본느(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다.당사와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(당사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,070백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16% 대표이사 임예원 2,160,153 7.04% 대표이사의 특수관계자 김 미 1,777,041 5.79% 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89% 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.63% - 우리사주조합 376,417 1.23% - 자기주식 40 0.00% - 기 타 14,508,439 47.26% - 합 계 30,699,596 100.00% - 2. 중요한 회계정책 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제· 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용 사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시 중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의 회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 금융보증비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 금융보증부채환입을 인식하고 있습니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 재화의 판매 당사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 예금 1,649,020,702 7,790,241,049 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 2,292,000,000 - 3,407,216,175 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 7,180,883,556 - 3,907,448,216 - 대손충당금 (592,179,251) - (2,100,361,913) - 소 계 6,588,704,305 - 1,807,086,303 - 기타채권 : 대여금 1,398,019,500 948,827,420 1,865,565,500 1,271,837,158 대손충당금 (670,421,386) (948,827,420) (100,000,000) (1,271,837,158) 미수금 227,635,279 - 87,349,548 - 미수수익 153,438,829 - 107,891,488 - 대손충당금 (7,090,931) - 보증금 - 593,684,130 - 577,238,458 소 계 1,101,581,291 593,684,130 1,960,806,536 577,238,458 합 계 7,690,285,596 593,684,130 3,767,892,839 577,238,458 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 2,100,361,913 1,371,837,158 - 3,472,199,071 설정액 124,540,715 691,632,126 - 816,172,841 환입액 - (408,013,344) - (408,013,344) 제각 (1,632,723,377) (36,207,134) - (1,668,930,511) 기말 592,179,251 1,619,248,806 - 2,211,428,057 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 1,974,883,938 - - 1,974,883,938 설정액 125,477,975 1,371,837,158 - 1,497,315,133 기말 2,100,361,913 1,371,837,158 - 3,472,199,071 6. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 79,080,719 - - - 보험상품 519,496,837 - 758,300,137 - 스마트대한민국창업초기조합T - 1,000,000,000 - 700,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 500,000,000 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 893,400,000 564,000,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 합 계 598,577,556 4,393,400,000 758,300,137 3,764,000,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며 이용가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓어 그 범위에서 원가는 공정가치의 최선의 추정치로 판단했습니다.7. 파생상품자산 당기말과 전기말 현재 파생상품자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 파생상품자산(*) 206,746,491 - - - 합 계 206,746,491 - - - (*)회사는 당기 중 발행한 전환사채의 매도청구권(Call Otion)에 대한 자산요소를 파생상품자산으로 인식하고 있습니다. 파생금융상품의 평가는 회사가 발행한 전환사채를 기초자산으로 하는 콜옵션의 행사가액, 할인율 및 변동성 등을 투입변수로 이항모형 평가기법을 사용하여 외부평가기관에 의해 평가되었습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 324,278,419 (177,333,602) 146,944,817 616,758,009 (485,900,341) 130,857,668 제품 1,395,722,074 (47,464,337) 1,348,257,737 662,086,268 (70,808,124) 591,278,144 원재료 656,719,938 (79,081,738) 577,638,200 140,018,295 (42,155,883) 97,862,412 합 계 2,376,720,431 (303,879,677) 2,072,840,754 1,418,862,572 (598,864,348) 819,998,224 (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 (92,128,337) - 재고자산평가손실 294,984,671 (500,258,679) 9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 272,306,600 - 227,009,859 - 대손충당금 (81,100,000) - (2,000,000) - 선급비용 149,781,657 1,263,101,512 216,623,212 1,288,862,925 합 계 340,988,257 1,263,101,512 441,633,071 1,288,862,925 (2) 당기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 기초 2,000,000 2,000,000 설정(환입) 79,100,000 - 제각 - - 기말 81,100,000 2,000,000 10. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 : Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 - 50.00 57,286,672 종속기업투자 : ㈜터치인솔(*1) 대한민국 12월 화장품 제조, 도소매 - - 89.19 - (주)아토세이프(*2) 대한민국 12월 세재, 도소매 65.96 26,169,259,767 68.89 26,169,259,767 (주)큐브릭코퍼레이션 대한민국 12월 광고, 서비스 78.09 - 78.09 967,688,147 ㈜뷰티플애비뉴케이(*1) 대한민국 12월 화장품 도소매 - - 100.00 - 본느(상해)유한공사 중국 12월 화장품 도소매 100.00 299,616,820 100.00 - BONNE COSMETICS INC 미국 12월 화장품 도소매 100.00 56,325,000 100.00 56,325,000 소 계 - 26,525,201,587 - 27,193,272,914 (*1)당기 중 상법상 청산 완료되어 종속회사에서 제외되었습니다.(*2)주주간 계약에 따라 재무적투자자에게 부여한 풋옵션 평가에 따른 금액이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 기타 손상 기말 관계기업투자 :