본느 분기보고서 (2022.03)
5. 위험관리 및 파생거래

(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	-

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험

(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

금융자산:

현금및현금성자산	374,671,973	548,684,868

금융상품	-	-

매출채권	3,484,251,482	2,544,102,338

단기대여금	350,284,440	35,565,500

미수수익	25,579,059	5,294,171

합 계	4,234,786,954	3,133,646,877

금융부채:

매입채무	10,031,393	10,031,393

파생상품부채	-	-

합 계	10,031,393	10,031,393

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	422,475,556	(422,475,556)	312,361,548	(312,361,548)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	18,223,325,315	15,095,532,536

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(142,141,937)	142,141,937	(117,745,154)	117,745,154

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	6,151,014,327	6,151,014,327	9,753,924,102	9,753,924,102

단기금융상품	6,407,216,175	6,407,216,175	5,907,216,175	5,907,216,175

당기손익-공정가치금융자산	808,994,164	808,994,164	758,300,137	758,300,137

매출채권및기타채권	5,901,864,653	5,901,864,653	5,230,096,371	5,230,096,371

기타포괄손익-공정가치금융자산	4,375,510,000	4,375,510,000	3,764,510,000	3,764,510,000

장기성매출채권및기타채권	649,303,231	649,303,231	652,309,495	652,309,495

합 계	24,293,902,550	24,293,902,550	26,066,356,280	26,066,356,280

나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.80% 6.86% 15.66% 26.39% 100.00% 16.70% 매출채권 4,000,583,016 766,803,203 201,065,676 172,980,173 836,413,791 5,977,845,859 손실충당금 31,992,669 52,581,501 31,483,593 45,643,778 836,413,791 998,115,332 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269,413 83,440,682 89,755,393 576,695 551,994,334 5,925,036,517 손실충당금 48,467,746 11,244,031 21,921,752 213,603 550,889,229 632,736,361 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (8,273,870) 68,170,715 대손상각비 (8,273,870) 68,170,715 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당분기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 500,000,000 900,000,000 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,289,189,399 3,289,189,399 - - - 단기차입금 4,715,470,633 1,635,470,633 3,080,000,000 - - 장기차입금 13,507,854,682 - - 13,507,854,682 - 기타채무 1,500,968,640 1,500,968,640 - - - 리스부채 281,478,221 40,752,481 102,054,188 138,671,552 - 전환사채 16,363,184,897 - 16,363,184,897 - - 파생상품부채 5,965,399,907 - 5,965,399,907 - - 합계 45,623,546,379 6,466,381,153 25,510,638,992 13,646,526,234 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,722,843,521 3,722,843,521 - - - 단기차입금 1,533,475,338 - 1,533,475,338 - - 장기차입금 13,562,057,198 - - 13,562,057,198 - 기타채무 1,303,645,722 1,303,645,722 - - - 리스부채 321,588,953 101,239,584 77,325,294 143,024,075 - 전환사채 16,032,483,955 16,032,483,955 - - - 파생상품부채 11,383,301,875 11,383,301,875 - - - 합계 47,859,396,562 32,543,514,657 1,610,800,632 13,705,081,273 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 54,728,004,373 56,444,498,245 자본총계(B) 27,006,677,212 27,101,814,237 차입금 및 전환사채(C) 34,810,510,212 17,565,959,293 현금및현금성자산(D) 6,151,014,327 9,753,924,102 장단기금융자산(E) 7,216,210,339 6,665,516,312 순차입금(F=C-D-E) 21,443,285,546 1,146,518,879 부채비율(A/B) 202.65% 208.27% 순차입금비율(F/B) 79.40% (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다.(3) 금융상품의 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 6,151,014,327 6,151,014,327 9,753,924,102 9,753,924,102 장ㆍ단기금융상품 6,407,216,175 6,407,216,175 5,907,216,175 5,907,216,175 당기손익-공정가치 금융자산 808,994,164 808,994,164 758,300,137 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,375,510,000 4,375,510,000 3,764,510,000 3,764,510,000 매출채권 4,979,730,527 4,979,730,527 4,551,318,291 4,551,318,291 기타금융자산 1,571,437,357 1,571,437,357 1,331,087,575 1,331,087,575 소 계 24,293,902,550 24,293,902,550 26,066,356,280 26,066,356,280 금융부채 : 매입채무 3,289,189,399 3,289,189,399 3,722,843,521 3,722,843,521 차입금 18,223,325,315 18,223,325,315 15,095,532,536 15,095,532,536 전환사채 16,363,184,897 16,363,184,897 16,032,483,955 16,032,483,955 기타금융부채 1,500,968,640 1,500,968,640 1,303,645,722 1,303,645,722 리스부채 281,478,221 281,478,221 321,588,953 321,588,953 파생상품부채 5,965,399,907 5,965,399,907 11,383,301,875 11,383,301,875 소 계 45,623,546,379 45,623,546,379 47,859,396,562 47,859,396,562 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 808,994,164 - 808,994,164 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,375,510,000 4,375,510,000 파생상품부채 - - 5,965,399,907 5,965,399,907 합계 - 808,994,164 10,340,909,907 11,149,904,071 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 758,300,137 - 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,764,510,000 3,764,510,000 파생상품부채 - - 11,383,301,875 11,383,301,875 합계 - 758,300,137 15,147,811,875 15,906,112,012 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 109,224,164 - 수익가치접근법 이자율 등 보험상품 수준2 699,770,000 758,300,137 현재가치법 할인율 등 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 순자산공정가치 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 2,000,000,000 2,000,000,000 자산접근법 순자산공정가치 ㈜더순 보통주 수준3 - - 자산접근법 순자산공정가치 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 875,000,000 564,000,000 자산접근법 순자산공정가치 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,000,000,000 700,000,000 자산접근법 순자산공정가치 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 500,000,000 500,000,000 자산접근법 순자산공정가치 파생상품부채 투자자전환권 수준3 2,507,046,277 3,505,311,865 이항옵션평가모형 주가변동성, 무위험이자율 등 투자자상환권 수준3 3,458,353,630 7,877,990,010 BDT모형 단기이자율 변동성 등 (4) 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황 1) 2020년 02월 27일 권면총액 150억원의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 미래에셋대우 주식회사 외 6인 권면총액(원) 15,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2020.02.19 발행일 2020.02.27 만기일 2025.02.27 원금상환방법 2025년 02월 27일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 3,600 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2021.02.27 ~ 2025. 01. 27 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 02월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 매도청구권(Call option)에 관한 사항 '발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 2월 27일부터 24개월이 되는 2022년 2월 27일까지 매 6개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 중도상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 중도상환하여야 한다.중도상환청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1.0%의 단리 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 이 외 Put Option 및 Call Option에 관한 세부내용은 "20. 기타 투자판단에 참고할 사항"을 참고하시기 바랍니다 주1) 전환사채에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2020년 2월 19일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참고하여주시기 바랍니다.주2) 202년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.2) 2021년 02월 18일 권면총액 120억원의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 티에스인베스트먼트외 2인 권면총액(원) 12,000,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2021.02.02 발행일 2021.02.18 만기일 2026.02.18 원금상환방법 2026년 02월 18일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 2,535(*) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2022.02.18 ~ 2026. 01. 18 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2021년 01월 29일에 제3회차 전화사채 12,000,000,000원 발핼결정을 하였고, 2021년 02월 18일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에2021.01.29 전환사채 발행공시, 2021.02.18 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 주2) 당사는 2022년 02월 18일에 제3회 전환사채 전환가격이 조정되었습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환가액의 조정 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)3) 2022년 02월 22일 권면총액 105억원의 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다. 구 분 내 역 사채의 종류 제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 거래상대방 유진투자증권 권면총액(원) 10,500,000,000 표면이자율(%) 0.0 만기이자율(%) 0.0 계약일 2022.02.18 발행일 2022.02.22 만기일 2027.02.22 원금상환방법 2027년 02월 22일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환 사채발행방법 사모 전환비율(%) 100 전환가액(원/주) 2,535(*) 전환에 따라 발행할 주식의 종류 주식회사 본느 기명식 보통주 전환청구기간 2023.02.22 ~ 2027. 01. 22 조기상환청구권(Put option)에 관한 사항 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 22일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다. 주1) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 6. 주요계약 및 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요 연구개발 조직도.jpg 연구개발 조직도 당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다. 나. 연구개발비용 (단위: 백만원) 구 분 2022연도 (제 8기 1분기) 2021연도 (제 7기) 2020연도 (제 6기 ) 연구개발비용 계 106 248 224 (정부보조금) - - - 연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100] 0.83% 0.46% 0.62% 주1) 상기 내역은 연결매출액 기 준입 니다. 다. 연구개발 실적 당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 7. 기타 참고사항 [지적재산권 등] 1) 국내상표권현황 순번 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간 만료 적용제품 1 상표권 40-0866035-00-00 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2010-12-01 2011-05-24 2021-05-24 화장품 2 상표권 40-0943656-00-00 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2011-12-19 2012-12-06 2022-12-06 화장품 3 상표권 40-1044024-00-00 Color bucket 제03류 ㈜본느 2013-07-12 2014-06-23 2024-06-23 화장품 4 상표권 40-1102476-00-00 Miracle Island 미라클 아일랜드 제03류 ㈜본느 2014-09-11 2015-04-28 2025-04-28 화장품 5 상표권 40-1136487-00-00 PANDA PURE GLAM 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 화장품 6 상표권 40-1145413-00-00 PANDA’S CABIN 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-11-27 2025-11-27 화장품 7 상표권 41-0347691-00-00 PANDA’S CABIN 제35류 ㈜본느 2015-01-07 2016-02-05 2026-02-05 화장품업외 8 상표권 40-1148112-00-00 PANDA BEBE 제03류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-10 2025-12-10 화장품 9 상표권 40-1146291-00-00 PANDA BEBE 제05류 ㈜본느 2015-01-07 2015-12-02 2025-12-02 제약,의료 10 상표권 40-1136486-00-00 PANDA BEBE 제10류 ㈜본느 2015-01-07 2015-10-16 2025-10-16 정형외과 품목 11 상표권 40-1230635-00-00 Forest Heal 포레스트힐 제03류 ㈜본느 2015-11-10 2017-02-02 2027-02-02 화장품 12 상표권 40-1209155-00-00 beauty in SOL 제03류 ㈜본느 2016-02-01 2016-10-14 2026-10-14 화장품 13 상표권 41-0379039-00-00 beauty in SOL 제35류 ㈜본느 2016-02-01 2016-11-30 2026-11-30 화장품업외 14 상표권 40-1215886-00-00 명의보감 名醫寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-02-18 2016-11-17 2026-11-17 화장품 15 상표권 40-1270865-00-00 명희보감名熙寶鑑 제03류 ㈜본느 2016-12-22 2017-07-21 2027-07-21 화장품 16 상표권 40-1379371-00-00 Touch in Sol. 제35류 ㈜본느 2017-06-27 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 17 상표권 40-1338575-00-00 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-06-27 2018-03-08 2028-03-08 화장품 18 상표권 40-1355061-00-00 Color buckat 제03류 ㈜본느 2017-06-29 2018-04-30 2028-04-30 화장품 19 상표권 40-1379372-00-00 Color buckat 제35류 ㈜본느 2017-06-29 2018-07-19 2028-07-19 화장품업외 20 상표권 40-1446998-00-00 Touch in SOL no pore blemish primer 제03류 ㈜본느 2018-04-19 2019-02-14 2029-02-14 화장품 21 디자인권 30-0846108-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 22 디자인권 30-0846109-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 23 디자인권 30-0846111-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 24 디자인권 30-0846112-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 25 디자인권 30-0846113-00-00 립글로즈용 뚜껑 - ㈜본느 2015-11-12 2016-03-17 2021-03-17 화장품 용기 26 디자인권 30-0808209-00-00 화장품 용기 - ㈜본느 2014-10-06 2015-07-24 2020-07-24 화장품 용기 27 디자인권 30-0878858-00-00 화장품용기 - ㈜본느 2016-03-30 2016-10-25 2020-10-25 화장품 용기 28 디자인권 30-0874532-00-00 표딱지 - ㈜본느 2016-03-30 2016-09-26 2020-09-26 화장품 용기 29 특허권 10-1745326-00-00 바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법 - ㈜본느 2017-04-05 2017-06-02 2020-06-02 화장품 원료 2) 해외상표권현황(중국제외) 번호 구분 등록번호 내용 상품류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 301933551 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-06-01 2011-06-01 2021-05-31 화장품 홍콩(HK) 2 상표권 5489580 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-12 2012-04-27 2022-04-27 화장품 일본(JP) 3 상표권 1518994 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-11-18 2012-06-01 2022-05-31 화장품 대만(TW) 4 상표권 2011055511 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-20 2013-01-30 2021-12-20 화장품 말레이지아(MY) 5 상표권 10521961 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2011-12-22 2012-05-02 2021-12-22 화장품 유럽공동체 6 상표권 4183386 Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제) 제03류 ㈜본느 2012-01-04 2012-07-31 2022-07-31 화장품 미국(US) 7 상표권 11935 Touch in Sol. 제03류 ㈜본느 2013-06-12 2014-02-25 2023-06-12 화장품 몽골(MN) 8 상표권 5330539 color buckat 제03류 ㈜본느 2016-04-07 2017-11-07 2027-11-16 화장품 미국(US) 9 상표권 5623767 color buckat 제03류 ㈜본느 2017-09-14 2018-12-04 202812-04 화장품 미국(US) 10 상표권 161112476 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 태국(TH) 11 상표권 302711097 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-21 2013-08-21 2023-08-20 화장품 홍콩특별행정구,중국(HK) 12 상표권 2013058784 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 (우2013-07-12) 2014-10-30 2023-07-12 화장품 말레이지아(MY) 13 상표권 1648085 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-08-23 2014-06-16 2024-06-15 화장품 대만(TW) 14 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 일본(JP) 15 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 유럽공동체 16 상표권 1180662 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 베트남(VN) 17 상표권 118062 color bucket 제03류 ㈜본느 2013-09-05 2013-09-05 2023-09-05 화장품 싱가포르(SG) 18 상표권 5443857 MEDISOL THE THERAPIST 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2018-04-10 2028-04-10 화장품 미국(US) 19 상표권 5336132 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2016-03-18 2017-11-14 2027-11-14 화장품 미국(US) 20 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 베트남(VN) 21 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 일본(JP) 22 상표권 1360485 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2017-07-12 (우2017-06-27) 2017-07-12 2027-07-12 화장품 유럽공동체 23 상표권 1937866 Forest Heal 제03류 ㈜본느 2018-01-29 2018-09-16 2028-09-15 화장품 대만(TW) 24 상표권 6066712 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-01 2018-07-27 2028-07-27 화장품 일본(JP) 25 상표권 17413204 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-04-23 2027-10-31 화장품 유럽공동체 26 상표권 5623944 NO POREBLEM 제03류 ㈜본느 2017-11-02 2018-12-04 2028-12-04 화장품 미국(US) 27 상표권 5771065 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-04-23 2019-06-04 2029-06-04 화장품 미국(US) 28 상표권 6141469 STAGE Q 제03류 ㈜본느 2018-06-05 2019-04-26 2029-04-25 화장품 일본(JP) 3) 중국상표권현황 번호 구분 등록번호 상표류 권리자 출원일 등록일 존속기간만료 적용제품 출원국 1 상표권 9535077 제 03류 ㈜본느 2011-05-31 2012-06-21 2022-06-20 화장품 중국 2 상표권 12356098 제 03류 ㈜본느 2013-04-01 2014-09-07 2024-09-06 화장품 중국 3 상표권 13114523 제 03류 ㈜본느 2013-08-21 2015-01-28 2025-01-27 화장품 중국 4 상표권 15793876 제 03류 ㈜본느 2014-11-26 2016-02-07 2026-02-06 화장품 중국 5 상표권 16066971 제 03류 ㈜본느 2014-12-31 2016-09-07 2026-09-06 화장품 중국 6 상표권 16144241 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 7 상표권 16144299 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품 중국 8 상표권 16144105 제 03류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 9 상표권 16475581 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 10 상표권 16475584 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 11 상표권 16475583 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 12 상표권 16475582 제 03류 ㈜본느 2015-03-12 2016-05-07 2026-05-06 화장품 중국 13 상표권 16753014 제 03류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-14 2026-06-13 화장품 중국 14 상표권 17788194 제 03류 ㈜본느 2015-08-31 2016-10-14 2026-10-13 화장품 중국 15 상표권 18084386 제 03류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 화장품 중국 16 상표권 18969969 제 03류 ㈜본느 2016-01-22 2017-02-28 2027-02-27 화장품 중국 17 상표권 19173088 제 03류 ㈜본느 2016-02-29 2017-04-07 2027-04-06 화장품 중국 18 상표권 19386914 제 03류 ㈜본느 2016-03-22 2017-07-21 2027-07-20 화장품 중국 19 상표권 20173001 제 03류 ㈜본느 2016-06-02 2017-10-07 2027-10-06 화장품 중국 20 상표권 21438159 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 21 상표권 21438160 제 03류 ㈜본느 2016-09-28 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 22 상표권 21470075 제 03류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품 중국 23 상표권 23065234 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 24 상표권 23065636 제 03류 ㈜본느 2017-03-08 2018-03-07 2028-03-06 화장품 중국 25 상표권 27200802 제 03류 ㈜본느 2017-10-31 2018-10-14 2028-10-13 화장품 중국 26 상표권 31144619 제 03류 ㈜본느 2018-05-24 2019-03-07 2029-03-06 화장품 중국 27 상표권 16143984 제 05류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 제약,의료 중국 28 상표권 16661029 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-09-21 2026-09-20 제약,의료 중국 29 상표권 16661278 제 05류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 제약,의료 중국 30 상표권 18084385 제 05류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 제약,의료 중국 31 상표권 16661506 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 수공구 및 수동기구외 중국 32 상표권 16661663 제 08류 ㈜본느 2015-04-08 2016-06-14 2026-06-13 수공구 및 수동기구외 중국 33 상표권 16661838 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 34 상표권 16661940 제 09류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 컴퓨터프로그램, 측정기외 중국 35 상표권 16143427 제 10류 ㈜본느 2015-01-13 2016-06-14 2026-06-13 정형외과 품목 중국 36 상표권 16662021 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 37 상표권 16662137 제 10류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 정형외과 품목 중국 38 상표권 18084384 제 10류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-28 2026-11-27 정형외과 품목 중국 39 상표권 16662258 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 40 상표권 16662228 제 14류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 보석함, 장신구외 중국 41 상표권 16662442 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 42 상표권 16662349 제 16류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 인쇄물, 문구류외 중국 43 상표권 16662514 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 44 상표권 16662560 제 18류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 지갑, 가방외 중국 45 상표권 16662708 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 46 상표권 16662720 제 21류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 주방용품외 중국 47 상표권 27139124 제 21류 ㈜본느 2017-10-27 2019-01-14 2029-01-13 주방용품외 중국 48 상표권 16662862 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 49 상표권 16662854 제 25류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의류외 중국 50 상표권 15491198 제 35류 ㈜본느 2014-10-11 2015-11-28 2025-11-27 화장품업외 중국 51 상표권 15891022 제 35류 ㈜본느 2014-12-09 2016-05-07 2026-05-06 화장품업외 중국 52 상표권 16067358 제 35류 ㈜본느 2014-12-31 2016-07-14 2026-07-13 화장품업외 중국 53 상표권 16143560 제 35류 ㈜본느 2015-01-13 2016-03-14 2026-03-13 화장품업외 중국 54 상표권 16753224 제 35류 ㈜본느 2015-04-20 2016-06-28 2026-06-27 화장품업외 중국 55 상표권 18084383 제 35류 ㈜본느 2015-10-19 2017-01-28 2027-01-27 화장품업외 중국 56 상표권 19387094 제 35류 ㈜본느 2016-03-22 2018-02-28 2028-02-27 화장품업외 중국 57 상표권 21470074 제 35류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 화장품업외 중국 58 상표권 27574522 제 35류 ㈜본느 2017-11-20 2019-01-28 2029-01-27 화장품업외 중국 59 상표권 16662944 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 60 상표권 16662970 제 44류 ㈜본느 2015-04-08 2016-05-28 2026-05-27 의료서비스업외 중국 61 상표권 18084382 제 44류 ㈜본느 2015-10-19 2016-11-21 2026-11-20 의료서비스업외 중국 62 상표권 21470073 제 44류 ㈜본느 2016-09-30 2017-11-21 2027-11-20 의료서비스업외 중국 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1 ) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 03월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 22,397,204,932 24,764,230,483 41,150,853,650 Ⅱ. 비유동자산 58,897,351,481 58,782,081,999 13,312,729,562 자 산 총 계 81,294,556,413 83,546,312,482 54,463,583,212 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 33,418,401,478 35,696,914,265 21,328,586,286 Ⅱ. 비유동부채 20,757,914,682 20,747,583,980 1,076,085,343 부 채 총 계 54,176,316,160 56,444,498,245 22,404,671,629 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 22,123,762,013 22,405,738,480 32,524,663,623 1.자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 2.자본잉여금 16,179,555,971 16,175,079,845 20,921,928,855 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 4.기타포괄손익누계액 (294,457,041) (267,798,271) 21,489,498 5.이익잉여금 4,018,774,105 4,278,567,928 9,361,356,292 Ⅱ. 비지배지분 4,994,478,240 4,696,075,757 (465,752,040) 자 본 총 계 27,118,240,253 27,101,814,237 32,058,911,583 자 본 및 부 채 총 계 81,294,556,413 83,546,312,482 54,463,583,212 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 03월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ.매출액 12,920,356,572 53,806,095,591 36,046,399,629 Ⅱ.매출원가 7,053,699,466 30,472,461,130 21,588,583,340 Ⅲ.매출총이익 5,866,657,106 23,333,634,461 14,457,816,289 Ⅳ.영업이익 (332,357,368) (1,046,573,174) (857,453,537) Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 317,218,460 (3,588,228,145) (283,262,815) Ⅵ. 당기순이익 (104,415,052) (3,960,574,488) (2,375,171,418) Ⅶ. 기타포괄손익 (26,658,770) (283,662,966) 269,764,013 Ⅷ. 총포괄이익 (131,073,822) (4,244,237,454) (2,105,407,405) Ⅸ.당기순이익의 귀속 (104,415,052) (3,960,574,488) (2,375,171,418) Ⅹ.총포괄이익의 귀속 (131,073,822) (4,244,237,454) (2,105,407,405) ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 (8) (130) (63) 희석주당이익 (8) (130) (63) 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별 도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 03월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) - 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 14,712,604,820 16,985,281,495 39,533,058,213 Ⅱ. 비유동자산 59,143,610,499 58,885,332,120 13,608,826,503 자 산 총 계 73,856,215,319 75,870,613,615 53,141,884,716 부 채 Ⅰ. 유동부채 30,150,701,584 31,969,694,287 18,728,201,954 Ⅱ. 비유동부채 14,738,507,102 15,066,418,247 627,142,953 부 채 총 계 44,889,208,686 47,036,112,534 19,355,344,907 자 본 Ⅰ. 자 본 금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 20,520,955,639 20,516,479,513 20,500,514,633 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) - Ⅳ. 이익잉여금 6,382,162,016 6,254,132,590 11,066,136,198 자 본 총 계 28,967,006,633 28,834,501,081 33,786,539,809 부채와자본총계 73,856,215,319 75,870,613,615 53,141,884,716 4. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제8기 제7기 제6기 (2022년 03월 말) (2021년 12월 말) (2020년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 이촌회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ. 매출액 3,926,456,914 21,552,916,364 24,435,448,111 Ⅱ. 매출원가 2,090,581,293 13,982,761,937 15,106,112,872 Ⅲ. 매출총이익 1,835,875,621 7,570,154,427 9,329,335,239 Ⅳ. 영업이익 (110,863,305) 30,178,547 2,780,188,375 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 516,743,433 (4,947,217,113) 76,349,696 Ⅵ. 당기순이익 128,029,426 (4,735,889,873) (1,147,428,772) Ⅶ. 기타포괄손익 - (232,113,735) 256,405,200 Ⅷ. 총포괄이익 128,029,426 (4,968,003,608) (891,023,572) Ⅸ. 주당순이익 기본보통주주당순이익 4 (154) (37) 희석보통주주당순이익 4 (154) (37) 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기 준입니다. 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 8 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 7 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 1분기말 제 7 기말 자산 유동자산 22,397,204,932 24,764,230,483 현금및현금성자산 6,151,014,327 9,753,924,102 단기금융상품 6,407,216,175 5,907,216,175 당기손익-공정가치 금융자산 808,994,164 758,300,137 매출채권 4,979,730,527 4,551,318,291 기타채권 922,134,126 678,778,080 재고자산 1,736,772,790 2,120,926,917 기타유동자산 1,184,223,329 794,459,017 당기법인세자산 207,119,494 199,307,764 비유동자산 58,897,351,481 58,782,081,999 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,375,510,000 3,764,510,000 관계기업에 대한 투자자산 22,010,147 20,603,561 기타비유동채권 649,303,231 652,309,495 투자부동산 15,960,240,351 15,999,578,676 유형자산 9,090,314,983 9,195,221,723 무형자산 27,504,866,239 27,769,123,230 기타비유동자산 1,295,106,530 1,380,735,314 이연법인세자산 0 0 자산총계 81,294,556,413 83,546,312,482 부채 유동부채 33,418,401,478 35,696,914,265 매입채무 3,289,189,399 3,722,843,521 단기차입금 4,715,470,633 1,533,475,338 기타채무 1,500,627,410 1,303,645,722 유동성장기부채 224,000,000 224,000,000 당기법인세부채 333,527,093 395,795,161 기타유동부채 884,195,470 878,095,185 유동리스부채 142,806,669 178,564,878 환불부채 0 44,708,630 유동성전환사채 16,363,184,897 16,032,483,955 유동파생상품부채 5,965,399,907 11,383,301,875 비유동부채 20,757,914,682 20,747,583,980 파생상품부채 0 0 상환우선주부채 4,604,909,891 4,567,163,311 장기차입금 13,507,854,682 13,562,057,198 기타비유동부채 9,350,000 60,000,000 비유동리스부채 138,671,552 143,024,075 확정급여부채 904,797,936 1,098,377,098 이연법인세부채 1,592,330,621 1,316,962,298 부채총계 54,176,316,160 56,444,498,245 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 22,123,762,013 22,405,738,480 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 자본잉여금 16,179,555,971 16,175,079,845 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (294,457,041) (267,798,271) 이익잉여금(결손금) 4,018,774,105 4,278,567,928 비지배지분 4,994,478,240 4,696,075,757 자본총계 27,118,240,253 27,101,814,237 자본과부채총계 81,294,556,413 83,546,312,482 연결 포괄손익계산서 제 8 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 12,920,356,572 12,920,356,572 14,170,595,943 14,170,595,943 매출원가 7,053,699,466 7,053,699,466 9,005,912,307 9,005,912,307 매출총이익 5,866,657,106 5,866,657,106 5,164,683,636 5,164,683,636 판매비와관리비 6,199,014,474 6,199,014,474 3,843,114,762 3,843,114,762 영업이익(손실) (332,357,368) (332,357,368) 1,321,568,874 1,321,568,874 기타이익 138,822,253 138,822,253 255,627,950 255,627,950 기타손실 9,107,289 9,107,289 88,089,329 88,089,329 금융수익 1,225,483,938 1,225,483,938 659,450,945 659,450,945 금융원가 703,451,666 703,451,666 458,814,335 458,814,335 관계기업투자이익 0 0 35,418,682 35,418,682 관계기업투자손실 2,171,408 2,171,408 0 0 법인세비용차감전순이익(손실) 317,218,460 317,218,460 1,725,162,787 1,725,162,787 법인세비용 421,633,512 421,633,512 68,778,385 68,778,385 당기순이익(손실) (104,415,052) (104,415,052) 1,656,384,402 1,656,384,402 기타포괄손익 (26,658,770) (26,658,770) (66,190,291) (66,190,291) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) (26,658,770) (26,658,770) (66,190,291) (66,190,291) 지분법자본변동 3,577,994 3,577,994 0 0 해외사업환산손익 (30,236,764) (30,236,764) (66,190,291) (66,190,291) 총포괄손익 (131,073,822) (131,073,822) 1,590,194,111 1,590,194,111 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) (259,793,822) (259,793,822) 1,352,933,939 1,352,933,939 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 155,378,770 155,378,770 303,450,463 303,450,463 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 (286,452,592) (286,452,592) 1,286,743,648 1,286,743,648 총 포괄손익, 비지배지분 155,378,770 155,378,770 303,450,463 303,450,463 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) 44 44 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (8) (8) 44 44 연결 자본변동표 제 8 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,921,928,855 (850,070,622) 21,489,498 9,361,356,292 32,524,663,623 (465,752,040) 32,058,911,583 총포괄손익 당기순이익(손실) 1,352,933,939 1,352,933,939 303,450,463 1,656,384,402 해외사업환산손익 (66,190,291) (66,190,291) (66,190,291) 지분법자본변동 3,858,801,393 3,858,801,393 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 연결실체의 변동 연결실체내 자본거래 등 주식보상 4,799,669 4,799,669 4,799,669 주주간계약 2021.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,926,728,524 (850,070,622) (44,700,793) 10,714,290,231 33,816,206,940 3,696,499,816 37,512,706,756 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 16,175,079,845 (850,070,622) (267,798,271) 4,278,567,927 22,405,738,479 4,696,075,758 27,101,814,237 총포괄손익 당기순이익(손실) (259,793,822) (259,793,822) 155,378,769 (104,415,053) 해외사업환산손익 (30,236,764) (30,236,764) (30,236,764) 지분법자본변동 3,577,994 3,577,994 3,577,994 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 연결실체의 변동 연결실체내 자본거래 등 주식보상 4,476,126 4,476,126 143,023,713 147,499,839 주주간계약 2022.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 16,179,555,971 (850,070,622) (294,457,041) 4,018,774,105 22,123,762,013 4,994,478,240 27,118,240,253 연결 현금흐름표 제 8 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,054,362,069) (1,757,775,445) 당기순이익(손실) (143,849,954) 1,656,384,402 당기순이익조정을 위한 가감 598,720,178 375,312,987 퇴직급여 157,260,497 130,197,618 감가상각비 116,225,552 59,050,214 대손상각비 (8,273,870) 68,170,715 유형자산처분손실 3,348,369 6,180,076 무형자산상각비 268,785,111 220,917,824 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,908,033 2,388,935 지분법손실 2,171,408 이자비용 679,244,533 312,905,709 지급임차료 16,992,325 192,325 주식보상비용(환입) 188,108,846 48,343,968 이자수익 (50,501,195) (134,060,149) 외화환산이익 (27,753,227) (276,020,432) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (426,060) (2,758,059) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (570,229) 파생상품거래이익 (1,098,742,806) 대손충당금환입 (82,868,585) 유형자산처분이익 (392,265) (92,985,231) 지분법이익 (35,418,682) 법인세비용 421,633,512 68,778,385 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,623,698,683) (3,342,435,457) 매출채권의 감소(증가) (570,343,918) (1,442,108,297) 기타채권의 감소(증가) (249,677,971) (212,912,384) 기타자산의 감소(증가) 12,926,115 171,741,932 재고자산의 감소(증가) 367,857,468 279,645,802 기타유동자산의 감소(증가) (362,408,429) (89,777,636) 매입채무의 증가(감소) (286,443,650) (2,322,316,052) 기타채무의 증가(감소) (146,160,294) 146,589,837 기타유동부채의 증가(감소) (38,608,345) 343,569,264 퇴직금의 지급 (350,839,659) (216,867,923) 이자수취(영업) 43,272,247 150,874,093 이자지급(영업) 277,399,050 (44,032,620) 법인세납부(환급) (206,204,907) (553,878,850) 투자활동현금흐름 (1,061,813,024) (18,855,807,431) 단기금융상품의 감소 800,000,000 단기대여금및수취채권의 처분 2,180,156,981 장기대여금의 감소 82,868,585 11,952,024 당기손익-공정가치금융자산의 감소 202,488,328 935,824,000 유형자산의 처분 33,253,409 9,099,450,032 보증금의 회수 (29,770,000) 582,685,000 연결실체 변동으로 인한 순자산 취득 862,726,192 단기금융상품의 증가 (500,000,000) (3,650,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (266,664,328) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (611,000,000) (308,000,000) 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) 종속기업투자의 취득 (27,800,400,000) 유형자산의 취득 (8,190,000) (69,541,660) 무형자산의 취득 (4,528,120) (10,600,000) 보증금의 증가 39,729,102 (490,060,000) 재무활동현금흐름 (1,181,499,401) 5,746,467,475 단기차입금의 차입 3,211,995,295 차입금 370,000,000 40,087,267 전환사채의 발행 10,500,000,000 12,000,000,000 유상증자 299,616,820 단기차입금의 상환 (400,000,000) (6,276,000,000) 장기차입금의 상환 (54,202,516) 전환사채의 상환 (15,000,000,000) 리스부채의 상환 (58,259,000) (17,619,792) 우리사주조합 출연 비지배지분 증가 임대보증금의 증가(감소) (50,650,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,297,674,494) (14,867,115,401) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,618,461) 35,109 연결실체의 변동 (299,616,820) 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,602,909,775) (14,867,080,292) 기초현금및현금성자산 9,753,924,102 25,642,178,763 기말현금및현금성자산 6,151,014,327 10,775,098,471 3. 연결재무제표 주석 제 8 기 1분기 : 2022년 03월 31일 현재 제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느 1.일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결실체")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당분기말 현재 지배기업의 자본금은 3,070백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,160,153 7.04 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 - 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 우리사주조합 376,417 1.23 - 자기주식 40 0.00 - 기 타 14,508,439 47.25 - 합 계 30,699,596 100.00 - 1.2 종속기업의 개요 1) 당분기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당분기말 전기말 업종 소재지 결산월 자본금 지분율 자본금 지분율 ㈜아토세이프 50,000,000 68,89% 50,000,000 68,89% 화학물제조 대한민국 12월 ㈜큐브릭코퍼레이션(*) 456,410,000 78.09% 456,410,000 78.09% 광고서비스 대한민국 12월 ㈜터치인솔 834,100,000 89.19% 834,100,000 89.19% 화장품 제조, 도소매 대한민국 12월 ㈜뷰티플애비뉴케이 198,686,811 100.00% 198,686,811 100.00% 화장품 도소매 대한민국 12월 본느(상해)유한공사 145,173,122 100.00% 145,173,122 100.00% 화장품 도소매 중국 12월 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 100.00% 56,325,000 100.00% 화장품 도소매 미국 12월 2) 당분기 및 전기 중 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당분기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 9,631,411,975 3,071,334,362 6,560,077,613 8,671,078,635 479,981,530 ㈜큐브릭코퍼레이션 486,648,051 2,695,584,574 (2,208,936,523) 535,013,038 (222,046,799) ㈜터치인솔 64,185,352 1,887,976,058 (1,823,790,706) - - ㈜뷰티플애비뉴케이 3,960 166,040 (162,080) - - 본느(상해)유한공사 416,772,479 1,670,821,085 (1,254,048,606) 50,717,797 (371,321,923) BONNE COSMETICS INC 159,203,080 210,223,104 (51,020,024) - - 합계 10,758,224,897 9,536,105,223 1,222,119,674 9,256,809,470 (113,387,192) (단위: 원) 회사명 전기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프(*) 9,255,520,832 3,318,448,462 5,937,072,370 32,357,485,815 1,621,077,686 ㈜큐브릭코퍼레이션(*) 704,953,037 2,691,842,761 (1,986,889,724) 1,686,419,262 (2,705,497,205) ㈜터치인솔 464,185,352 2,287,976,058 (1,823,790,706) 232,293,971 1,555,389,802 ㈜뷰티플애비뉴케이 3,960 166,040 (162,080) - - 본느(상해)유한공사 494,688,687 1,649,618,648 (1,154,929,961) 470,610,692 (182,157,880) BONNE COSMETICS INC 155,876,487 205,830,434 (49,953,947) 187,635,235 (131,949,836) 합계 11,075,228,355 10,153,882,403 921,345,952 34,934,444,975 156,862,567 *지배력 획득일 이전의 경영성과를 포함하고 있습니다.3) 당분기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 350,232,423 (30,795,745) - - (324,306,051) 640,961 투자활동으로 인한 현금흐름 (503,700,000) 70,255,238 - - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (15,258,840) (20,047,984) (400,000,000) - 461,612,115 - 현금및현금성자산의 순증감 (168,726,417) 19,411,509 (400,000,000) - 137,306,064 640,961 기초 현금 1,378,644,891 59,265,069 464,140,342 - 31,598,832 30,033,919 현금및현금성자산의 환율변동효과 1 - - - - - 기말 현금 1,209,918,475 78,676,578 64,140,342 - 168,904,896 30,674,880 (단위:원) 구 분 전분기 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,961,427,155) (301,278,294) (166,614,492) - (45,742,229) (15,994,227) 투자활동으로 인한 현금흐름 9,068,492,013 121,658,357 - - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (6,279,000,000) 974,828,278 - - 40,087,267 - 현금및현금성자산의 순증감 828,064,858 795,208,341 (166,614,492) - (5,654,962) (15,994,227) 기초 현금 501,245 9,051,148 845,162,878 - 78,665,405 35,789,966 현금및현금성자산의 환율변동효과 (13,583) - - - - - 기말 현금 828,552,520 804,259,489 678,548,386 - 73,010,443 19,795,739 (4) 당분기 중 연결대상범위의 작성대상에서 추가된 종속기업은 다음과 같습니다.- 해당사항어 2. 중요한 회계정책 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브(5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 재화의 판매 연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. (8) COVID-19 영향 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 현금및현금성자산과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 11,558,757 11,317,233 예금 6,139,455,570 9,742,606,869 합 계 6,151,014,327 9,753,924,102 (2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 6,407,216,175 - 5,907,216,175 - 합 계 6,407,216,175 - 5,907,216,175 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 5,977,845,859 - 5,557,707,493 - 대손충당금 (998,115,332) - (1,006,389,202) - 소 계 4,979,730,527 - 4,551,318,291 - 기타채권 : 대여금 536,324,000 1,195,528,863 535,565,000 1,271,837,158 대손충당금 - (1,188,968,573) - (1,271,837,158) 미수금 458,591,772 - 222,831,126 - 대손충당금 (120,077,811) - (120,077,811) - 미수수익 47,296,165 - 40,459,765 - 보증금 - 642,742,941 - 652,309,495 소계 922,134,126 649,303,231 678,778,080 652,309,495 합 계 5,901,864,653 649,303,231 5,230,096,371 652,309,495 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 매출채권 장기대여금 미수금 합 계 기초 1,006,389,202 1,271,837,158 120,077,811 2,398,304,171 연결범위의 변동 - - - - 설정액 (8,273,870) (82,868,585) - (91,142,455) 기말 998,115,332 1,188,968,573 120,077,811 2,307,161,716 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 632,736,361 - 114,892,491 747,628,852 연결범위의 변동 15,144,033 - - 15,144,033 설정액 358,508,808 1,271,837,158 5,185,320 1,635,729,286 기말 1,006,389,202 1,271,837,158 120,077,811 2,398,502,171 6. 기타투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 109,224,164 - - - 보험상품 699,770,000 - 758,300,137 - 합계 808,994,164 - 758,300,137 - 기타포괄손익-공정가치측정: 스마트대한민국창업초기조합T - 1,000,000,000 - 700,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 - 500,000,000 - 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 875,000,000 - 564,000,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 큐브릭윅스 - 510,000 - 510,000 합계 - 4,375,510,000 - 3,764,510,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당분기말 전기말 스마트대한민국창업초기조합T(*) 1,000,000,000 700,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합(*) 500,000,000 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사(*) 875,000,000 564,000,000 티인베스트먼트창업초기1호(*) 2,000,000,000 2,000,000,000 큐브릭윅스(*) 510,000 510,000 합계 4,375,510,000 3,764,510,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 7. 재고자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 805,804,609 (563,637,301) 242,167,308 1,109,636,846 (562,099,089) 547,537,757 제품 1,429,296,915 (76,006,089) 1,353,290,826 1,315,147,006 (76,006,089) 1,239,140,917 원재료 183,470,539 (42,155,883) 141,314,656 377,874,411 (43,626,168) 334,248,243 합 계 2,418,572,063 (681,799,273) 1,736,772,790 2,802,658,263 (681,731,346) 2,120,926,917 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 - (69,206,756) 재고자산평가손실 - (637,064,980) 재고자산평가손신환입 - - 8. 기타자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 309,634,785 - 413,864,575 - 대손충당금 (2,000,000) - (2,000,000) - 선급비용 750,524,545 1,295,106,530 262,069,414 1,380,735,314 부가세대급금 126,063,999 - 120,525,028 - 합 계 1,184,223,329 1,295,106,530 794,459,017 1,380,735,314 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 2,000,000 2,000,000 설정(환입) - - 기말 2,000,000 2,000,000 9. 관계기업투자 (1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 결산월 업종 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 22,010,147 50.00 20,603,561 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 당분기말 Forest Heal INC 20,603,561 - (2,171,408) 3,577,994 22,010,147 ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 전기말 Forest Heal INC 23,500,326 - (5,054,788) 2,158,023 20,603,561 (3) 당분기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 9,121,596 9,556,219 기타유동자산 157,807,768 158,269,121 유동자산 합계 166,929,364 167,825,340 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 68,991,610 72,278,900 기타유동부채 9,216,384 710,060 유동부채 계 78,207,994 72,988,960 순자산 88,721,370 94,836,380 수익(*) 10,984,324 60,453,545 법인세비용(*) - 2,123,687 계속영업손익(*) (12,744,756) (19,087,475) 총포괄손익(*) (12,744,756) (21,211,162) (*) 당분기 및 전기 금액입니다.(4) 당분기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 Forest Heal Inc 당분기말 전기말 기말 순자산 (12,744,756) 94,836,380 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 (6,372,378) 47,418,190 내부거래 28,382,525 (26,814,629) 장부금액 22,010,147 20,603,561 10. 유형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,833,294,850 - 6,833,294,850 6,833,294,850 - 6,833,294,850 건물 1,868,571,194 (93,111,293) 1,775,459,901 1,868,571,194 (73,156,907) 1,795,414,287 차량운반구 43,000,000 (17,200,011) 25,799,989 101,590,328 (36,964,686) 64,625,642 비품 415,078,822 (308,665,081) 106,413,741 406,888,822 (298,179,555) 108,709,267 시설장치 66,730,000 (5,560,839) 61,169,161 66,730,000 (2,224,333) 64,505,667 리스사용권자산 604,326,505 (316,149,164) 288,177,341 604,326,505 (275,654,495) 328,672,010 합 계 9,831,001,371 (740,686,388) 9,090,314,983 9,881,401,699 (686,179,976) 9,195,221,723 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,833,294,850 1,795,414,287 64,625,642 108,709,267 64,505,667 328,672,010 - 9,195,221,723 연결범위의 변동 - - - - - - - - 취득 - - - 8,190,000 - - - 8,190,000 대체 - - - - - - - 처분 등 - - (36,209,513) - - - - (36,209,513) 감가상각 - (19,954,386) (2,616,140) (10,485,526) (3,336,506) (40,494,669) - (76,887,227) 기말 6,833,294,850 1,775,459,901 25,799,989 106,413,741 61,169,161 288,177,341 - 9,090,314,983 ② 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 연결범위의 변동 127,352,553 308,168,048 72,649,994 251,528,262 - 294,892,845 - 1,054,591,702 취득 19,784,381,012 4,512,968,588 32,660 32,421,264 83,430,000 936,322,771 150,000,000 25,499,556,295 대체 (13,078,438,715) (2,983,291,874) - (150,000,000) (16,111,730,589) 처분 등 (6,154,570,566) (754,396,871) - (235,531,613) (144,604,362) (781,869,602) - (8,070,973,014) 감가상각 - (62,054,620) (15,488,719) (39,098,240) (84,319,472) (282,885,185) - (483,846,236) 기말 6,833,294,850 1,795,414,287 64,625,642 108,709,267 64,505,667 328,672,010 - 9,195,221,723 (3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 116,225,552 59,050,214 매출원가 - - 합 계 116,225,552 59,050,214 (*)감가상각비에는 투자부동산상각비 39,338,325원이 포함되어 있습니다.(4) 리스 연결회사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 297,689,920 30,982,090 328,672,010 연결범위의 변동 - - - 대체 30,982,090 (30,982,090) - 신규계약 - - - 해지 - - - 감가상각 (40,494,669) - (40,494,669) 기말 288,177,341 - 288,177,341 ② 전기 (단위: 원) 구 분 차량운반구 건물 합계 기초 162,211,181 - 162,211,181 연결범위의 변동 294,892,845 - 294,892,845 대체 - - - 신규계약 121,871,894 814,450,877 936,322,771 해지 (140,754,796) (641,114,806) (781,869,602) 감가상각 (140,531,204) (142,353,981) (282,885,185) 기말 297,689,920 30,982,090 328,672,010 2) 리스와 관련하여 당분기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 40,494,669 46,829,135 단기리스 - 2,084,000 소액기초자산리스 7,927,830 9,947,700 리스부채에 대한 이자비용 4,491,896 4,698,224 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 3개월 미만 40,752,481 101,239,584 3개월 초과~1년 이하 107,600,965 303,718,752 1년 초과~2년 이하 80,159,503 373,343,136 2년 초과~5년 이하 69,122,649 308,681,848 할인전 리스부채 297,635,598 1,086,983,320 재무상태표상 리스부채(할인후) 281,478,221 327,438,194 단기 142,806,669 178,564,878 장기 138,671,552 143,024,075 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 구 분 당분기말 취득원가 연결범위의 변동 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 741,891,784 - (508,059,245) (72,872,442) 160,960,097 소프트웨어 349,599,807 - (126,668,300) (34,479,770) 188,451,737 개발비 1,002,367,721 - (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - - 191,359,500 서비스마크 9,018,000,000 - (1,052,100,000) - 7,965,900,000 영업권 20,228,269,149 - - (1,230,074,244) 18,998,194,905 합 계 31,531,487,961 - (1,695,180,609) (2,331,441,113) 27,504,866,239 ② 전기말 (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 연결범위의 변동 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 741,063,664 - (484,182,376) (72,872,442) 184,008,846 소프트웨어 308,493,521 37,406,286 (107,210,058) (34,479,770) 204,209,979 개발비 434,365,111 568,002,610 (8,353,064) (994,014,657) - 회원권 191,359,500 - - - 191,359,500 서비스마크 - 9,018,000,000 (826,650,000) - 8,191,350,000 영업권 364,968,928 19,863,300,221 - (1,230,074,244) 18,998,194,905 합 계 2,040,250,724 29,486,709,117 (1,426,395,498) (2,331,441,113) 27,769,123,230 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 184,008,846 204,209,979 - 191,359,500 8,191,350,000 18,998,194,905 27,769,123,230 연결범위의 변동 - - - - - - - 취득 828,120 3,700,000 - - - - 4,528,120 상각 (23,876,869) (19,458,242) - - (225,450,000) - (268,785,111) 손상 - - - - - - - 기말 160,960,097 188,451,737 - 191,359,500 7,965,900,000 18,998,194,905 27,504,866,239 ② 전기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 270,304,633 37,819,595 - 191,359,500 - - 499,483,728 연결범위의 변동 - 37,406,286 568,002,610 - 9,018,000,000 19,863,300,221 29,486,709,117 취득 8,304,961 172,867,090 434,365,111 - - - 615,537,162 상각 (94,600,748) (43,882,992) (8,353,064) - (826,650,000) - (973,486,804) 손상 - - (994,014,657) - - (865,105,316) (1,859,119,973) 기말 184,008,846 204,209,979 - 191,359,500 8,191,350,000 18,998,194,905 27,769,123,230 (3) 당분기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (4) 당분기 발생한 경상연구 개발비 106,839,562원(전기: 58,732,018 원 )은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(5) 영업권당분기말 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. 단위 : 원 구 분 현금창출단위 당분기말 전기말 세재 제조 및 유통 ㈜아토세이프 16,829,973,543 16,829,973,543 마켓팅 종합 플랫폼 ㈜큐브릭코퍼레이션 2,168,221,362 2,168,221,362 합계 - 18,998,194,905 18,998,194,905 1) ㈜아토세이프 ㄱ. 발생배경 (주)아토세이프에 대한 영업권 16,829백만원은 지배기업이 2021년 01월 31일자로 (주)아토세이프 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)아토세이프의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 15.17%(가중평균자본비용) (*) 전기말 평가한 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당분기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과 손상차손 인식대상 금액은 없습니다. 2) ㈜큐브릭코퍼레이션 ㄱ. 발생배경 (주)큐브릭코퍼레이션에 대한 영업권 3,033백만원은 지배기업이 2021년 03월 31일자로 (주)큐브릭코퍼레이션 지분을 취득하면서 지배력을 획득함에 따라 발생 하였습니다. ㄴ. 회수가능금액의 산정 현금창출단위집단인 (주)큐브릭코퍼레이션의 회수가능액은 사용가치에 근거하여 결정되었습니다. 동 사용가치는 미래현금흐름 추정치를 이용하여 측정하였으며, 이에 사용된 주요 가정은 다음과 같고, 추정에 사용한 가정치가 합리적으로 가능한 범위 내에서 변동한다면 손상평가에 미치는 영향이 없을 것으로 판단하였습니다. 구 분 내 용 미래현금흐름 추정 기초자료 경영진이 승인한 재무예산으로 추정대상기간은 5년 성장률 5년을 초과하는 기간의 현금흐름 추정에 0%의 성장률 적용 할인율 17.51%(가중평균자본비용) (*) 전기말 평가 자료 입니다. ㄷ. 손상검사 수행결과 당분기말 현재 영업권에 대한 손상검사 수행결과는 다음과 같습니다.① 당분기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 2,168,221,362 - - 2,168,221,362 ② 전기 단위 : 원 구분 기초 취득 손상 잔액 영업권 - 3,033,326,678 (865,105,316) 2,168,221,362 12. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,078,438,715 - 13,078,438,715 건물 2,983,291,874 (101,490,238) 2,881,801,636 합 계 16,061,730,589 (101,490,238) 15,960,240,351 (*) 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 15,600백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다. (단위:원) 구 분 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,078,438,715 - 13,078,438,715 건물 2,983,291,874 (62,151,913) 2,921,139,961 합 계 16,061,730,589 (62,151,913) 15,999,578,676 (2) 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 13,078,438,715 2,921,139,961 15,999,578,676 취득 - - - 연결범위변동 - - - 처분 - - - 감가상각 - (39,338,325) (39,338,325) 기말 13,078,438,715 2,881,801,636 15,960,240,351 ② 전기말 (단위:원) 구 분 토지 건물 합계 기초 - - - 취득 13,078,438,715 2,983,291,874 16,061,730,589 연결범위변동 4,861,473,792 3,919,130,840 8,780,604,632 처분 (4,861,473,792) (3,919,130,840) (8,780,604,632) 감가상각 - (62,151,913) (62,151,913) 기말 13,078,438,715 2,921,139,961 15,999,578,676 (3) 당분기와 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 112,302,358 - 임대원가 (55,067,233) - (4) 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구분 내역 당분기말 전기말 장부금액 감정평가액 장부금액 감정평가액 토지 임대부동산 13,078,438,715 12,545,985,235 13,078,438,715 12,545,985,235 (*) 상기 감정평가액은 2021년6월30일 현재 기준으로 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제14조에 의거 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가한 가액 입니다13. 매입채무 및 기타채무 당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 3,289,189,399 3,722,843,521 미지급금 634,608,269 798,042,056 미지급비용 866,019,141 505,603,666 합 계 4,789,816,809 5,026,489,243 14. 차입금 (1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 운용자금 신한은행 2.69% 3,000,000,000 - 운용자금 신한은행 4.75% 1,045,110,000 1,024,430,000 운용자금 신한은행 4.80% 458,110,143 376,212,446 운용자금 신한은행 4.80% 132,250,490 72,832,892 운용자금 김정호 4.60% 80,000,000 60,000,000 합 계 4,715,470,633 1,533,475,338 (2) 당분기말과 전기말 현재 유동성장기부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 중소기업자금대출 기업은행 5.17% 24,000,000 24,000,000 기업운전일반자금대출(신보) 하나은행 2.55% 200,000,000 200,000,000 합 계 224,000,000 224,000,000 (3) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당분기말 전기말 건물구입 장기차입금 우리은행 2.07% 6,000,000,000 6,000,000,000 건물구입 장기차입금 신한은행 2.064% 7,000,000,000 7,000,000,000 중소기업자금대출 기업은행 1.73% 29,120,000 32,240,000 중소기업자금대출 기업은행 5.67% 50,000,000 65,000,000 창업지원대출 (신보) 하나은행 2.37% 300,000,000 300,000,000 창업기업 직접대출 중소기업진흥공단 2.00% 100,000,000 100,000,000 차량 리스 위너모터스 8.95% 28,734,682 30,736,508 차량 리스 카스갤러리 8.95% - 34,080,690 합 계 13,507,854,682 13,562,057,198 (4) 보고기간말 현재 장기차입금 상환계획은 다음과 같습니다. (단위:원) 상환연도 금액 2023년 279,878,174 2024년 165,000,000 2025년 13,032,240,000 2026년 30,736,508 계 13,507,854,682 (5) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당분기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2회(*) 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 - 15,000,000,000 사채할인발행차금 - (4,566,380,280) 합 계 - 10,433,619,720 무기명식무보증사모전환사채 3회 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 12,000,000,000 12,000,000,000 사채할인발행차금 (6,136,815,103) (6,401,135,765) 합 계 5,863,184,897 5,598,864,235 무기명식무보증사모전환사채 4회(**) 2022.02.22 2027.02.22 액면금액 10,500,000,000 - 사채할인발행차금 - - 합 계 10,500,000,000 - (*) 당사는 202년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.(**) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)2) 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. - 2회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 조기상환청구권 발행일 이후 24개월(2022년 2월27일)부터 매 3개월이 되는 날 상환청구가능 중도상환청구권 발행일 이후 12개월(2021년 12월 27일)부터 24개월이 되는 날(2022년 2월 27일)까지 매 6개월이 되는 날 30%한도로 상환청구가능 (*) 당사는 2022년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.- 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,535원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2022년 2월18일)부터 만기일 1개월 전(2026년 1월18일)까지 (*) 당사는 2022년 02월 18일 제3회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 18일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다. - 4회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,500,000,000 원 발행일 2022년 2월 22일 만기일 2027년 2월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,535원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2023년 2월 22일부터 2027년 1월 22일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2023년 2월22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 1월22일)까지 (*) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)3) 당분기말 현재 상기 전환사채의 장부금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 합계 전환사채 발행금액 12,000,000,000 10,500,000,000 22,500,000,000 거래원가 - - - 순 현금유입액 12,000,000,000 10,500,000,000 22,500,000,000 내재파생상품부채 분류 (7,230,112,051) - (7,230,112,051) 발생이자 1,093,296,948 - 1,093,296,948 당분기말 장부금액 5,863,184,897 10,500,000,000 16,363,184,897 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 15. 기타유동부채 및 기타비유동부채 당분기말과 전기말 현재 기타유동부채 및 기타비유동부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유 동 : 예수금 75,215,431 49,376,636 선수금 518,980,039 538,718,549 임대보증금 290,000,000 290,000,000 소 계 884,195,470 878,095,185 비유동 : 임대보증금 9,350,000 60,000,000 소 계 9,350,000 60,000,000 합 계 893,545,470 938,095,185 16. 환불부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 44,708,630 232,225,643 연결범위의 변동 - 34,992,506 증가 - 9,716,124 감소 (44,708,630) (232,225,643) 기말금액 - 44,708,630 17. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(*) 2,507,046,277 - 3,505,311,865 - 조기상환권(*) 3,458,353,630 - 7,877,990,010 - 합 계 5,965,399,907 - 11,383,301,875 - (*) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 18. 퇴직급여부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,310,702,271 1,502,773,325 사외적립자산 공정가치 (405,904,335) (404,396,227) 합 계 904,797,936 1,098,377,098 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,502,773,325 923,437,735 연결범위의 변동 - 459,438,499 당기근무원가 152,962,174 655,051,563 이자비용 - 14,266,343 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - 4,963,889 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - (68,228,528) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 - 41,952,138 급여지급액 (345,033,228) (528,108,314) 관계사전입(출)액 - - 기말금액 1,310,702,271 1,502,773,325 (3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 404,396,227 391,058,452 연결실체의 변동 - 33,552,520 사외적립자산의 기대수익 1,508,108 17,791,759 보험수리적손익 - (16,004,205) 사용자의 기여금 - 27,368,718 제도가입자의 기여금 - - 급여지급액 - (49,371,017) 기말금액 405,904,335 404,396,227 (4) 외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 :원) 구분 당분기말 전기말 지분증권 - - 국공채 405,904,335 404,396,227 합계 405,904,335 404,396,227 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 합 계 전전기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 345,991,987 20,699,014,853 비지배지분의 증가 2020.04.14 - - - - 108,042,169 108,042,169 주식보상 2020.12.31 - - - - 114,871,833 114,871,833 전전기말 2020.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 568,905,989 20,921,928,855 전기초 2021.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 568,905,989 20,921,928,855 주주간계약(*1) 2021.02.19 - - - - (4,443,014,726) (4,443,014,726) 주식보상 2021.12.31 - - - - (303,834,284) (303,834,284) 전기말 2021.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (4,177,943,021) 16,175,079,845 당기초 2022.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (4,177,943,021) 16,175,079,845 주식보상 2022.03.31 - - - - 4,476,126 4,476,126 당분기말 2022.03.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - (4,173,466,895) 16,179,555,971 (*1) 지배기업은 주주간 계약의 의거하여 기준서 제1032호 문단23에 따라 ㈜아토세이프 전환우선주를 재무적투자자로부터 매수할 의무의 현재가치에 해 당하는 금액을 자본에서 기타비유동금융부채로 재분류 하였습니다. 20. 기타자본 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 (3,902,827) (3,902,827) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) (156,000,000) 해외사업환산손익 (107,895,444) (107,895,444) 합 계 (267,798,271) (267,798,271) (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (3,902,827) 3,577,994 - - (324,833) 해외사업환산차대 (107,895,444) (30,236,764) - - (138,132,208) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (156,000,000) - - - (156,000,000) 합 계 (111,798,271) (26,658,770) - - (294,457,041) ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (6,060,850) 2,158,023 - - (3,902,827) 해외사업환산차대 27,550,348 (135,445,792) - - (107,895,444) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 - (200,000,000) - 44,000,000 (156,000,000) 합 계 21,489,498 (133,287,769) - - (267,798,271) 22. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당분기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 376,417주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원/주당 연결회사는 전전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당분기까지 225,483주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당분기말 현재 376,417주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당분기 중 인식된 비용당분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 102,559,369원(전기48,343,968원)입니다. 23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*1) 14,000,000 14,000,000 미처분이익잉여금 4,004,774,105 4,264,567,928 합 계 4,018,774,105 4,278,567,928 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 수익(1) 수익원천연결회사의 주요 수익은 화장품, 세제 관련 제품등 입니다. 단위 : 원 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 397,824,576 510,433,582 상품매출 12,299,551,810 13,621,260,626 기타매출 110,677,828 38,901,735 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 112,302,358 - 합계 12,920,356,572 14,170,595,943 (2) 수익인식당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주요 재화/용역: 상품매출액 397,824,576 510,433,582 제품매출액 12,299,551,810 13,621,260,626 기타매출액 110,677,828 38,901,735 임대수익 112,302,358 - 합 계 12,920,356,572 14,170,595,943 지리적 시장: 국내매출액 9,801,739,571 5,537,482,356 해외매출액 3,118,617,001 8,633,113,587 합 계 12,920,356,572 14,170,595,943 수익인식시기: 한 지점에 인식 12,808,054,214 14,170,595,943 기간에 걸쳐 인식 112,302,358 - 합 계 12,920,356,572 14,170,595,943 (3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품, 세제 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 999,369,576 894,264,258 상여금 13,500,000 32,970,000 잡급 - 120,000 퇴직급여 156,460,156 120,063,448 복리후생비 46,686,591 33,495,579 주식보상비용 102,559,369 48,343,968 여비교통비 19,210,458 2,376,597 접대비 86,655,595 53,313,977 통신비 9,685,702 6,700,362 수도광열비 1,960,320 1,997,062 전력비 9,915,850 6,641,279 세금과공과 38,922,616 32,642,861 감가상각비 116,225,552 59,050,214 지급임차료 1,907,723 22,600,715 수선비 2,300,000 - 보험료 53,805,586 70,408,019 차량유지비 8,107,036 6,143,414 경상연구개발비 106,839,562 63,763,128 운반비 818,006,655 129,764,157 교육훈련비 20,000 54,927,583 도서인쇄비 6,336,638 7,917,699 사무용품비 - 448,522 소모품비 19,185,189 82,950,485 지급수수료 416,560,600 516,643,602 보관료 180,066,338 3,059,315 광고선전비 656,409,943 229,818,248 대손상각비 (8,273,870) 68,170,715 건물관리비 2,000,180 1,170,890 수출제비용 50,700,291 247,120,163 판매수수료 2,008,649,775 825,310,678 무형자산상각비 268,785,111 220,917,824 해외시장개척비 6,455,932 - 합계 6,199,014,474 3,843,114,762 26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 대손충당금환입 82,868,585 - 수입임대료 - - 구매대행수수료 26,591,685 - 환불부채환입 - - 유형자산처분이익 392,265 92,985,231 투자자산처분이익 - - 잡이익 28,969,718 162,642,719 합 계 138,822,253 255,627,950 기타비용: 기부금 300,000 300,000 합병비용 - - 재고자산폐기손실 - - 유형자산처분손실 3,348,369 6,180,076 유형자산폐기손실 - - 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 잡손실 5,458,920 81,609,253 합계 9,107,289 88,089,329 27. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 50,501,195 134,060,149 당기손익-공정가치금융자산평가이익 426,060 2,758,059 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 570,229 외환차익 48,060,650 246,042,076 외화환산이익 27,753,227 276,020,432 파생상품평가이익 - - 파생상품거래이익 1,098,742,806 - 합 계 1,225,483,938 659,450,945 금융원가: 이자비용 679,244,533 312,905,709 외환차손 10,299,100 143,519,691 외화환산손실 - - 기타의대손상각비 - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,908,033 2,388,935 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 파생상품평가손실 - - 파생상품거래손실 - - 합 계 703,451,666 458,814,335 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 원재료 등의 사용액 142,863,019 3,311,530,661 재고자산의 변동 (1,873,799,277) 291,558,748 상품 매입액 21,593,959 101,191,187 종업원급여 1,396,034,060 1,247,402,447 감가상각비, 무형자산상각비 385,010,663 279,968,038 지급수수료 416,560,600 516,643,602 수출제비용 50,700,291 247,120,163 해외시장개척비 6,455,932 - 외주가공비 6,314,403,418 4,881,488,542 기타비용 6,392,891,275 1,972,123,681 합 계(*1) 13,252,713,940 12,849,027,069 (*1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 법인세비용 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다. 이에 따라 산출된 당분기 및 전기의 법인세비용은 각각 421,633,512원 및 68,778,385원이며, 딩분기 및 전분기의 평균유효세율은 각각 132.92% 및 3.99% 입니다. 30. 주당이익(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업지분당기순이익 (259,793,822) 1,352,933,939 지배기업보통주 당기순이익 (259,793,822) 1,352,933,939 가중평균유통보통주식수(*) 30,699,556 30,699,556 기본주당순이익 (8) 44 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 30,699,596 30,699,596 전환청구권 행사 - - 유상증자 - - 자기주식 (40) (40) 가중평균유통보통주식수 30,699,566 30,699,566 (2) 당분기와 전분기 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 연결범위의 변동 내재파생상품분리 단기차입금 1,533,475,338 2,811,995,295 370,000,000 - - 4,715,470,633 전환사채(*1) 16,032,483,955 10,500,000,000 - (7,230,112,051) (2,939,187,007) 16,363,184,897 리스부채 321,588,953 (58,259,000) - - 18,148,268 281,478,221 (*1) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 1116호 적용 자본전환 단기차입금 2,741,588,845 (5,372,334,534) 3,932,484,099 - 231,736,928 1,533,475,338 전환사채(*1) 9,299,904,232 12,000,000,000 - (7,230,112,051) 1,962,691,774 16,032,483,955 리스부채 165,660,898 (302,394,600) - - 458,322,655 321,588,953 (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 유형자산의 투자부동산 대체 - 16,061,730,589 건설중인자산의 무형자산 대체 - 100,000,000 32. 특수관계자 등과의 거래 (1) 당분기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 기타수익 투자부동산 등 처분 기타비용 매출 기타수익 투자부동산 등처분 기타비용 관계기업 Forest Heal INC - - - 411,672 147,796,401 1,620,617 - - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - - - - - 4,042,061 - - 주요경영진 종속회사 임원 - - - - - - - - 합계 - - - 411,672 147,796,401 5,662,678 - - (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC - 42,029,843 - 40,859,171 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 333,833,656 - 323,713,615 합계 - 375,863,499 - 364,572,786 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 759,000 - 36,324,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 307,400,150 6,560,290 - 313,960,440 합계 342,965,150 7,319,290 - 350,284,440 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 연결범위변동 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 32,640,000 - 3,030,000 (105,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 282,118,400 - 26,189,300 (907,550) 307,400,150 주요경영진 종속회사 임원 단기대여금 - 1,284,923,124 - (1,284,923,124) - 기타특수관계자 개인 단기대여금 - 895,233,857 - (895,233,857) - 합계 314,758,400 2,180,156,981 29,219,300 (2,181,169,531) 342,965,150 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 240,916,720 242,296,730 퇴직급여 - 14,943,366 기타장기급여 3,500,000 7,684,000 합 계 244,416,720 264,924,096 33. 우발상황과 약정사항 (1) 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 금융기관 장부금액 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 515,216,715 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 650,000,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 1,162,000,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 480,000,000 차입금담보 합 계 2,807,216,715 - (2) 당분기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 장부금액(KRW) 설정금액(KRW) 설정금액(외화) 설정권자 내용 단기금융상품 정기예금 515,216,175 550,000,000 KRW 550,000,000 하나은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 650,000,000 576,972,000 CNY 3,000,000.00 신한은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 1,162,000,000 968,000,000 CNY 5,500,000.00 신한은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 480,000,000 488,928,000 CNY 2,200,000.00 신한은행 차입금담보 장기차입금 근저당설정 7,000,000,000 8,400,000,000 KRW 8,400,000,000 신한은행 부동산담보 장기차입금 근저당설정 6,000,000,000 7,200,000,000 KRW 7,200,000,000 우리은행 부동산담보 (3) 당분기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재공제(일반) 건물 10,800,000,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 - 3,500,000,000 - 삼성화재해상보험 해외생산물배상책임보험 제조물(화장품) 5,650,000,000 $5,000,000.00 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000,000 - DB손해보험 이행지급 - 1,326,124,830 - 서울보증보험 당분기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다.(4) 당분기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 제공자 보증금액 보증처 보증기간 내용 김정호 24,000,000 개인 2019.03.28~2022.03.20 자금차입 서울신용보증재단 27,404,000 서울신용보증재단 2019.07.24~2024.07.24 자금차입 김정호 65,000,000 개인 2020.01.21~2023.01.21 자금차입 신용보증기금 300,000,000 신용보증기금 2020.04.10~2023.04.07 자금차입 신용보증기금 190,000,000 신용보증기금 2020.04.08~2022.04.08 자금차입 (5) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 무역금융 대출약정 하나은행 550,000,000 550,000,000 정기예금 담보 (6) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 다음과 같으며, 해당 소송의 결과 및 영향을 당분기말 현재 합리적으로 예측할 수 없습니다. (단위: 원) 구 분 소송내용 소송건수 금액 피고(*) 손해배상 1 11,201,378,881 피고 대금청구 1 118,703,000 (*) 가습기 살균제 피해 관련 민사소송건으로 피고인은 당사를 포함한 대한민국 외 19명이며 연결회사는 소송이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 또한, 판매된 아토세이프의 제품은 물 98.9%, 에틸알코올 1%, 향을 내기 위한 시베리아 솔잎 정유 0.1%를 함유하고 있을 뿐 PHMG, PGH, CMIT/MIT 성분을 함유하지 않은 것으로 질병관리본부의 조사결과 밝혀졌습니다.한편 연결회사는 원고로써 뉴욕주 뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며,담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구 중에 있습니다. (7) 주주간약정사항연결회사는 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 (주)아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 청산시 잔여재산분배에 대해 1주당 360,000원과 미지급된 배당금을 우선 분배하는 내용 및 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였으며, 동 의무에 대하여 4,567,163,311원을 기타비유동금융부채로 인식 하였습니다. 34. 금융상품 공정가치 1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 6,151,014,327 6,151,014,327 9,753,924,102 9,753,924,102 장ㆍ단기금융상품 6,407,216,175 6,407,216,175 5,907,216,175 5,907,216,175 당기손익-공정가치 금융자산 808,994,164 808,994,164 758,300,137 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,375,510,000 4,375,510,000 3,764,510,000 3,764,510,000 매출채권 4,979,730,527 4,979,730,527 4,551,318,291 4,551,318,291 기타금융자산 1,571,437,357 1,571,437,357 1,331,087,575 1,331,087,575 소 계 24,293,902,550 24,293,902,550 26,066,356,280 26,066,356,280 금융부채 : 매입채무 3,289,189,399 3,289,189,399 3,722,843,521 3,722,843,521 차입금 18,223,325,315 18,223,325,315 15,095,532,536 15,095,532,536 전환사채 16,363,184,897 16,363,184,897 16,032,483,955 16,032,483,955 기타금융부채 1,500,627,410 1,500,627,410 1,303,645,722 1,303,645,722 리스부채 281,478,221 281,478,221 321,588,953 321,588,953 파생상품부채 5,965,399,907 5,965,399,907 11,383,301,875 11,383,301,875 소 계 45,623,205,149 45,623,205,149 47,859,396,562 47,859,396,562 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당분기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 808,994,164 - 808,994,164 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,375,510,000 4,375,510,000 파생상품부채 - - 5,965,399,907 5,965,399,907 합계 - 808,994,164 10,340,909,907 11,149,904,071 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 758,300,137 - 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,764,510,000 3,764,510,000 파생상품부채 - - 11,383,301,875 11,383,301,875 합계 - 758,300,137 15,147,811,875 15,906,112,012 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. 구분 금융상품 서열체계 당분기말 전기말 가치평가기법 투입변수 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 109,224,164 - 수익가치접근법 이자율 등 보험상품 수준2 699,770,000 758,300,137 현재가치법 할인율 등 기타포괄손익-공정가치금융자산 큐브릭웍스 수준3 510,000 510,000 자산접근법 순자산공정가치 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 2,000,000,000 2,000,000,000 자산접근법 순자산공정가치 ㈜더순 보통주 수준3 - - 자산접근법 순자산공정가치 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 875,000,000 564,000,000 자산접근법 순자산공정가치 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 1,000,000,000 700,000,000 자산접근법 순자산공정가치 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 수준3 500,000,000 500,000,000 자산접근법 순자산공정가치 파생상품부채 투자자전환권 수준3 2,507,046,277 3,505,311,865 이항옵션평가모형 주가변동성, 무위험이자율 등 투자자상환권 수준3 3,458,353,630 7,877,990,010 BDT모형 단기이자율 변동성 등 합계 11,149,904,071 15,906,112,012 - - 35. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 6,151,014,327 장ㆍ단기금융상품 - - 6,407,216,175 당기손익-공정가치금융자산 808,994,164 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 4,375,510,000 - 매출채권 - - 4,979,730,527 기타금융자산 - - 1,571,437,357 합 계 808,994,164 4,375,510,000 19,109,398,386 금융부채 : 매입채무 - - 3,289,189,399 차입금 - - 18,223,325,315 전환사채 - - 16,363,184,897 기타금융부채 - - 1,500,627,410 리스부채 - - 281,478,221 파생상품부채 5,965,399,907 - - 합 계 5,965,399,907 - 39,657,805,242 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 9,753,924,102 장ㆍ단기금융상품 - - 5,907,216,175 당기손익-공정가치금융자산 758,300,137 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 3,764,510,000 - 매출채권 - - 4,551,318,291 기타금융자산 - - 1,331,087,575 합 계 758,300,137 3,764,510,000 21,543,546,143 금융부채 : 매입채무 - - 3,722,843,521 차입금 - - 15,319,532,536 전환사채 - - 16,032,483,955 기타금융부채 - - 1,303,645,722 리스부채 - - 321,588,953 파생상품부채 11,383,301,875 - - 합 계 11,383,301,875 - 36,476,094,687 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - (8,273,870) (8,273,870) - 68,170,715 68,170,715 금융수익 : 이자수익 - 50,501,195 50,501,195 - 134,060,149 134,060,149 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 426,060 - 426,060 2,758,059 - 2,758,059 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 - - - 570,229 - 570,229 외환차익 - 48,060,650 48,060,650 - 246,042,076 246,042,076 외화환산이익 - 27,753,227 27,753,227 - 276,020,432 276,020,432 파생상품평가이익 - - - - - - 파생상품거래이익 1,098,742,806 - 1,098,742,806 - - - 금융수익 소계 1,099,168,866 126,315,072 1,225,483,938 3,328,288 656,122,657 659,450,945 금융비용 : 이자비용 - 679,244,533 679,244,533 - 312,905,709 312,905,709 외환차손 - 10,299,100 10,299,100 - 143,519,691 143,519,691 외화환산손실 - - - - - - 기타의대손상각비 - - - - - 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 13,908,033 - 13,908,033 2,388,935 - 2,388,935 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - - - - - - 파생상품평가손실 - - - - - - 파생상품거래손실 - - - - - - 금융비용 소계 13,908,033 689,543,633 703,451,666 2,388,935 456,425,400 458,814,335 순손익 1,085,260,833 (554,954,691) 530,306,142 939,353 131,526,542 132,465,895 36. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 USD USD 금융자산: 현금및현금성자산 374,671,973 548,684,868 금융상품 - - 매출채권 3,484,251,482 2,544,102,338 단기대여금 350,284,440 35,565,500 미수수익 25,579,059 5,294,171 합 계 4,234,786,954 3,133,646,877 금융부채: 매입채무 10,031,393 10,031,393 파생상품부채 - - 합 계 10,031,393 10,031,393 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 422,475,556 (422,475,556) 312,361,548 (312,361,548) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 18,223,325,315 15,095,532,536 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (142,141,937) 142,141,937 (117,745,154) 117,745,154 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 6,151,014,327 6,151,014,327 9,753,924,102 9,753,924,102 단기금융상품 6,407,216,175 6,407,216,175 5,907,216,175 5,907,216,175 당기손익-공정가치금융자산 808,994,164 808,994,164 758,300,137 758,300,137 매출채권및기타채권 5,901,864,653 5,901,864,653 5,230,096,371 5,230,096,371 기타포괄손익-공정가치금융자산 4,375,510,000 4,375,510,000 3,764,510,000 3,764,510,000 장기성매출채권및기타채권 649,303,231 649,303,231 652,309,495 652,309,495 합 계 24,293,902,550 24,293,902,550 26,066,356,280 26,066,356,280 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.80% 6.86% 15.66% 26.39% 100.00% 16.70% 매출채권 4,000,583,016 766,803,203 201,065,676 172,980,173 836,413,791 5,977,845,859 손실충당금 31,992,669 52,581,501 31,483,593 45,643,778 836,413,791 998,115,332 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269,413 83,440,682 89,755,393 576,695 551,994,334 5,925,036,517 손실충당금 48,467,746 11,244,031 21,921,752 213,603 550,889,229 632,736,361 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (8,273,870) 68,170,715 대손상각비 (8,273,870) 68,170,715 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당분기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 500,000,000 900,000,000 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,289,189,399 3,289,189,399 - - - 단기차입금 4,715,470,633 1,635,470,633 3,080,000,000 - - 장기차입금 13,507,854,682 - - 13,507,854,682 - 기타채무 1,500,627,410 1,500,627,410 - - - 리스부채 281,478,221 40,752,481 102,054,188 138,671,552 - 전환사채 16,363,184,897 - 16,363,184,897 - - 파생상품부채 5,965,399,907 - 5,965,399,907 - - 합 계 45,623,205,149 6,466,039,923 25,510,638,992 13,646,526,234 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,722,843,521 3,722,843,521 - - - 단기차입금 1,533,475,338 - 1,533,475,338 - - 장기차입금 13,562,057,198 - - 13,562,057,198 - 기타채무 1,303,645,722 1,303,645,722 - - - 리스부채 321,588,953 101,239,584 77,325,294 143,024,075 - 전환사채 16,032,483,955 16,032,483,955 - - - 파생상품부채 11,383,301,875 11,383,301,875 - - - 합계 47,859,396,562 32,543,514,657 1,610,800,632 13,705,081,273 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 54,176,316,160 56,444,498,245 자본총계(B) 27,118,240,253 27,101,814,237 차입금 및 전환사채(C) 34,810,510,212 17,565,959,293 현금및현금성자산(D) 6,151,014,327 9,753,924,102 장단기금융자산(E) 7,216,210,339 6,665,516,312 순차입금(F=C-D-E) 21,443,285,546 1,146,518,879 부채비율(A/B) 199.78% 208.27% 순차입금비율(F/B) 79.07% (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. 37. 영업부문 정보(1)연결회사의 영업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 화장품 부문 화장품 제조 및 유통 세제 부분 세제, 치약 등 제조 및 유통 기타 부문 광고플랫폼 (2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 수익 및 부문별 손익 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 매출액 3,977,174,711 8,671,078,635 535,013,038 (262,909,812) 12,920,356,572 국내매출 151,168,632 8,671,078,635 535,013,038 - 9,357,260,305 해외매출 3,826,006,079 - - - 3,826,006,079 영업이익 (462,668,503) 509,184,378 (175,658,175) (203,215,068) (332,357,368) 당기순이익 (241,535,352) 479,981,530 (182,611,897) (160,249,333) (104,415,052) 2) 지역별 매출 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 미국 2,675,702,238 - - - 2,675,702,238 국내 697,265,842 - - - 697,265,842 영국 151,168,632 8,671,078,635 535,013,038 - 9,357,260,305 스웨덴 130,721,987 - - 130,721,987 노르웨이 97,035,980 - - 97,035,980 기타 225,280,032 - (262,909,812) (37,629,780) 합계 3,977,174,711 8,671,078,635 535,013,038 (262,909,812) 12,920,356,572 (3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 소셜커머스A 2,033,533,655 15.74% 2,589,648,594 18.27% 소셜커머스B 1,501,597,325 11.62% 1,254,601,016 8.85% 소셜커머스C 1,362,918,490 10.55% 118,322,410 0.83% 4. 재무제표 재무상태표 제 8 기 1분기말 2022.03.31 현재 제 7 기말 2021.12.31 현재 (단위 : 원) 제 8 기 1분기말 제 7 기말 자산 유동자산 14,712,604,820 16,985,281,495 현금및현금성자산 4,598,699,156 7,790,241,049 단기금융상품 3,407,216,175 3,407,216,175 유동 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 808,994,164 758,300,137 매출채권 3,036,937,086 1,807,086,303 기타채권 1,599,010,166 1,960,806,536 재고자산 785,672,619 819,998,224 기타유동금융자산 기타유동자산 468,263,724 441,633,071 당기법인세자산 7,811,730 비유동자산 59,143,610,499 58,885,332,120 장기금융상품 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 4,375,000,000 3,764,000,000 관계기업투자 57,286,672 57,286,672 종속기업투자 27,492,889,734 27,193,272,914 기타비유동채권 583,738,660 577,238,458 투자부동산 16,838,570,481 16,877,908,806 유형자산 7,584,299,366 7,631,746,757 무형자산 479,380,837 517,044,767 기타비유동자산 1,248,061,593 1,288,862,925 이연법인세자산 484,383,156 977,970,821 자산총계 73,856,215,319 75,870,613,615 부채 유동부채 30,150,701,584 31,969,694,287 매입채무 837,192,707 862,370,736 단기차입금 3,000,000,000 기타채무 931,777,847 514,037,206 당기법인세부채 180,362,473 395,795,161 기타유동부채 835,739,719 791,539,364 유동리스부채 89,667,034 96,818,990 금융보증부채 1,947,377,000 1,893,347,000 환불부채 0 유동성전환사채 16,363,184,897 16,032,483,955 유동파생상품부채 5,965,399,907 11,383,301,875 비유동부채 14,738,507,102 15,066,418,247 장기차입금 13,000,000,000 13,000,000,000 파생상품부채 968,871,992 968,871,992 리스부채 124,620,204 142,754,881 장기매입채무 및 기타비유동채무 퇴직급여부채 605,664,906 834,791,374 기타비유동부채 39,350,000 120,000,000 부채총계 44,889,208,686 47,036,112,534 자본 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 자본잉여금 20,520,955,639 20,516,479,513 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (156,000,000) (156,000,000) 이익잉여금(결손금) 6,382,162,016 6,254,132,590 자본총계 28,967,006,633 28,834,501,081 자본과부채총계 73,856,215,319 75,870,613,615 포괄손익계산서 제 8 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 3,926,456,914 3,926,456,914 8,450,044,587 8,450,044,587 매출원가 2,090,581,293 2,090,581,293 5,639,155,718 5,639,155,718 매출총이익 1,835,875,621 1,835,875,621 2,810,888,869 2,810,888,869 판매비와관리비 1,946,738,926 1,946,738,926 2,010,954,270 2,010,954,270 영업이익(손실) (110,863,305) (110,863,305) 799,934,599 799,934,599 기타이익 83,415,545 83,415,545 1,039,341 1,039,341 기타손실 8,021,604 8,021,604 6,799,707 6,799,707 금융수익 1,232,191,548 1,232,191,548 643,202,671 643,202,671 금융원가 679,978,751 679,978,751 414,239,776 414,239,776 법인세비용차감전순이익(손실) 516,743,433 516,743,433 1,023,137,128 1,023,137,128 법인세비용 388,714,007 388,714,007 75,841,341 75,841,341 당기순이익(손실) 128,029,426 128,029,426 947,295,787 947,295,787 총포괄손익 128,029,426 128,029,426 947,295,787 947,295,787 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 4 4 31 31 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 4 4 31 31 자본변동표 제 8 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2021.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,500,514,633 (850,070,622) 11,066,136,198 33,786,539,809 총포괄손익 당기순이익(손실) 947,295,787 947,295,787 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 소유주와의 거래등 주식보상 4,799,669 4,799,669 2021.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,505,314,302 (850,070,622) 12,013,431,985 34,738,635,265 2022.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,516,479,513 (850,070,622) (156,000,000) 6,254,132,590 28,834,501,081 총포괄손익 당기순이익(손실) 128,029,426 128,029,426 매도가능금융자산평가손익 보험수리적손익 소유주와의 거래등 주식보상 4,476,126 4,476,126 2022.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,520,955,639 (850,070,622) (156,000,000) 6,382,162,016 28,967,006,633 현금흐름표 제 8 기 1분기 2022.01.01 부터 2022.03.31 까지 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 (단위 : 원) 제 8 기 1분기 제 7 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,050,133,657) 276,185,530 당기순이익(손실) 128,029,426 947,295,787 당기순이익조정을 위한 가감 47,914,059 248,591,974 퇴직급여 88,273,989 98,459,260 감가상각비 88,900,074 57,129,812 무형자산상각비 38,492,050 26,962,825 대손상각비 (7,772,056) 68,170,715 유형자산처분손실 3,348,369 6,180,076 법인세비용 388,714,007 75,841,341 금융보증비용 54,030,000 이자비용 601,741,618 272,611,533 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,908,033 2,388,935 파생상품거래이익 (1,098,742,806) 지급임차료 192,325 192,325 주식보상비용(환입) 45,085,133 48,343,968 이자수익 (57,208,806) (128,343,927) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (426,060) (2,758,059) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (570,229) 대손충당금환입 (82,868,585) 외화환산이익 (27,753,226) (276,016,601) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,448,528,396) (832,295,778) 매출채권의 감소(증가) (1,196,096,031) (1,582,369,567) 기타채권의 감소(증가) 17,333,078 216,135,781 재고자산의 감소(증가) 34,325,605 334,795,472 기타유동자산의 감소(증가) (26,630,653) 463,646,444 매입채무의 증가(감소) (25,178,029) (881,885,078) 기타채무의 증가(감소) 20,917,736 400,482,217 기타유동부채의 증가(감소) 44,200,355 234,020,617 퇴직금의지급 (317,400,457) (17,121,664) 이자수취(영업) 32,330,728 123,305,257 이자지급(영업) 308,491,286 법인세납부(환급) (118,370,760) (210,711,710) 투자활동현금흐름 (527,985,082) (28,570,225,636) 단기금융상품의 감소 800,000,000 장기대여금의 감소 82,868,585 11,952,024 당기손익-공정가치금융자산의 감소 202,488,328 935,824,000 유형자산의 처분 2,727,273 보증금의 감소 230,000 단기금융상품의 증가 (650,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (266,664,328) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (611,000,000) (308,000,000) 단기대여금의 증가 370,000,000 (1,000,000,000) 종속기업투자의 취득 (299,616,820) (27,800,400,000) 유형자산의 취득 (8,190,000) (69,541,660) 무형자산의 취득 (828,120) 보증금의 증가 (490,060,000) 재무활동현금흐름 (1,607,804,692) 11,982,380,208 단기차입금의 차입 3,000,000,000 전환사채의 발행 10,500,000,000 12,000,000,000 리스부채의 상환 (27,154,692) (17,619,792) 전환사채의 상환 (15,000,000,000) 임대보증금의 감소 (80,650,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (3,185,923,431) (16,311,659,898) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (5,618,462) 31,278 현금및현금성자산의순증가(감소) (3,191,541,893) (16,311,628,620) 기초현금및현금성자산 7,790,241,049 24,682,560,514 기말현금및현금성자산 4,598,699,156 8,370,931,894 5. 재무제표 주석 제 8 기 1분기 : 2022년 03월 31일 현재 제 7 기 : 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 본느 1. 일 반사항 주식회사 본느(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 강남구 선릉로90길에 본점을 두고 있습니다.당사와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(당사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당분기말 현재 자본금은 3,070백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,160,153 7.04 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 - 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 우리사주조합 376,417 1.23 - 자기주식 40 0.00 - 기 타 14,508,439 47.25 - 합 계 30,699,596 100.00 - 2. 중요한 회계정책 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재 무보 고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서 제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서 차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 '금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 '리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 '농림어업’: 공정가치 측정 (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 금융보증비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 금융보증부채환입을 인식하고 있습니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 재화의 판매 당사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. (7) COVID-19 영향2021년도 중COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예금 4,598,699,156 7,790,241,049 (2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 정기예금 3,407,216,175 - 3,407,216,175 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 5,129,526,943 - 3,907,448,216 - 대손충당금 (2,092,589,857) - (2,100,361,913) - 소 계 3,036,937,086 - 1,807,086,303 - 기타채권 : 대여금 1,496,324,500 1,195,528,863 1,865,565,500 1,271,837,158 대손충당금 (100,000,000) (1,188,968,573) (100,000,000) (1,271,837,158) 미수금 70,086,012 - 87,349,548 - 미수수익 132,599,654 - 107,891,488 - 보증금 - 577,178,370 - 577,238,458 소 계 1,599,010,166 583,738,660 1,960,806,536 577,238,458 합 계 4,635,947,252 583,738,660 3,767,892,839 577,238,458 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 2,100,361,913 1,371,837,158 - 3,472,199,071 설정액(환입액) (7,772,056) (82,868,585) - (90,640,641) 기말 2,092,589,857 1,288,968,573 - 3,381,558,430 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 1,974,883,938 - - 1,974,883,938 설정액(환입액) 125,477,975 1,371,837,158 - 1,497,315,133 기말 2,100,361,913 1,371,837,158 - 3,472,199,071 6. 기타투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 109,224,164 - - - 보험상품 699,770,000 - 758,300,137 - 합 계 808,994,164 - 758,300,137 - 기타포괄손익-공정가치측정: 스마트대한민국창업초기조합T - 1,000,000,000 - 700,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합 - 500,000,000 - 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 875,000,000 - 564,000,000 티인베스트먼트창업초기1호 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 합 계 - 4,375,000,000 - 3,764,000,000 (*) 전기 중 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당분기말 전기말 스마트대한민국창업초기조합T(*) 1,000,000,000 700,000,000 이지스현대차증권프롭테크신기술조합(*) 500,000,000 500,000,000 티3일자리사모투자합자회사(*) 875,000,000 564,000,000 티인베스트먼트창업초기1호(*) 2,000,000,000 2,000,000,000 합 계 4,375,000,000 3,764,000,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 609,340,561 (485,900,341) 123,440,220 616,758,009 (485,900,341) 130,857,668 제품 591,725,867 (70,808,124) 520,917,743 662,086,268 (70,808,124) 591,278,144 원재료 183,470,539 (42,155,883) 141,314,656 140,018,295 (42,155,883) 97,862,412 합 계 1,384,536,967 (598,864,348) 785,672,619 1,418,862,572 (598,864,348) 819,998,224 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 - (69,206,756) 재고자산평가손실 - (500,258,679) 8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 246,211,124 - 227,009,859 - 대손충당금 (2,000,000) - (2,000,000) - 선급비용 224,052,600 1,248,061,593 216,623,212 1,288,862,925 합 계 468,263,724 1,248,061,593 441,633,071 1,288,862,925 (2) 당분기와 전기 중 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 2,000,000 2,000,000 설정(환입) - - 제각 - - 기말 2,000,000 2,000,000 9. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 결산월 업종 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 : Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 57,286,672 50.00 57,286,672 종속기업투자 : ㈜터치인솔 대한민국 12월 화장품 제조, 도소매 89.19 - 89.19 - (주)아토세이프 대한민국 12월 세재, 도소매 68.89 24,800,400,000 68.89 24,800,400,000 (주)큐브릭코퍼레이션 대한민국 12월 광고, 서비스 78.09 967,688,147 78.09 967,688,147 ㈜뷰티플애비뉴케이 대한민국 12월 화장품 도소매 100.00 - 100.00 - 본느(상해)유한공사 중국 12월 화장품 도소매 100.00 299,616,820 100.00 - BONNE COSMETICS INC 미국 12월 화장품 도소매 100.00 56,325,000 100.00 56,325,000 주주간계약 대한민국 - - - 1,368,859,767 - 1,368,859,767 소 계 - 27,492,889,734 - 27,193,272,914 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 기타 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,286,672 - - - 57,286,672 종속기업투자 : 본느(상해)유한공사 - 299,616,820 - - 299,616,820 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - - - 56,325,000 (주)아토세이프 26,169,259,767 - - - 26,169,259,767 (주)큐브릭코퍼레이션 967,688,147 - - - 967,688,147 소 계 27,193,272,914 - - - 27,492,889,734 ② 전기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 기타(*) 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,286,672 - - - 57,286,672 종속기업투자 : 본느(상해)유한공사 145,173,122 - (145,173,122) - - BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - - - 56,325,000 (주)아토세이프(*) - 24,800,400,000 - 1,368,859,767 26,169,259,767 (주)큐브릭코퍼레이션 - 3,499,999,500 (2,532,311,353) - 967,688,147 소 계 201,498,122 28,300,399,500 (2,677,484,475) 1,368,859,767 27,193,272,914 (*) 전기 중 주주간 계약에 따라 재무적투자자에게 부여한 풋옵션 평가에 따른 증가금액 입니다(주석18참조). 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,987,974,218 - - 5,987,974,218 5,987,974,218 - - 5,987,974,218 건물 1,365,902,705 (45,530,089) - 1,320,372,616 1,365,902,705 (28,456,306) - 1,337,446,399 차량운반구 - - - - 7,590,328 (1,514,686) - 6,075,642 비품 345,553,738 (279,998,249) - 65,555,489 337,363,738 (272,939,462) - 64,424,276 시설장치 - - - - - - - - 사용권자산 419,044,310 (208,647,267) - 210,397,043 419,044,310 (183,218,088) - 235,826,222 건설중인자산 - - - - - - - - 합 계 8,118,474,971 (534,175,605) - 7,584,299,366 8,117,875,299 (486,128,542) - 7,631,746,757 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 5,987,974,218 1,337,446,399 6,075,642 64,424,276 - 235,826,222 - 7,631,746,757 취득 - - - 8,190,000 - - - 8,190,000 정부보조금 수령 - - - - - - - - 대체 - - - - - - - - 처분 - - (6,075,642) - - - - (6,075,642) 감가상각 - (17,073,783) - (7,058,787) - (25,429,179) - (49,561,749) 기말 5,987,974,218 1,320,372,616 - 65,555,489 - 210,397,043 - 7,584,299,366 ② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 취득 19,784,381,012 4,512,968,588 32,660 5,799,000 16,700,000 936,322,771 150,000,000 25,406,204,031 정부보조금 수령 - - - - - - (100,000,000) (100,000,000) 대체 (13,796,406,794) (3,147,065,883) - - - - (50,000,000) (16,993,472,677) 처분 (6,154,570,566) (754,396,871) - (9,671,444) (144,604,362) (641,114,806) - (7,704,358,049) 감가상각 - (48,080,451) (1,388,725) (31,092,874) (82,095,139) (221,592,924) - (384,250,113) 기말 5,987,974,218 1,337,446,399 6,075,642 64,424,276 - 235,826,222 - 7,631,746,757 (3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 88,900,074 57,129,812 매출원가 - - 합 계 88,900,074 57,129,812 (*)감가상각비에는 투자부동산상각비 39,338,325원이 포함되어 있습니다.(4) 리스 당사는 건물 및 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구분 당분기 전기 차량운반구 건물 합계 차량운반구 건물 합계 기초 235,826,222 - 235,826,222 162,211,181 - 162,211,181 신규계약 - - - 145,614,507 790,708,264 936,322,771 계약해지 - - - - (641,114,806) (641,114,806) 감가상각 (25,429,179) - (25,429,179) (71,999,466) (149,593,458) (221,592,924) 기말 210,397,043 - 210,397,043 235,826,222 - 235,826,222 2) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 25,429,179 221,592,924 단기리스 19,722,120 5,211,460 소액기초자산리스 2,160,599 15,262,199 리스부채에 대한 이자비용 1,868,059 18,503,480 한편, 당분기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 27,154,692원 (전분기 17,619,792원)입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 3개월 미만 25,493,641 83,619,792 3개월 초과~1년 이하 61,824,445 250,859,376 1년 초과~2년 이하 57,846,503 310,767,768 2년 초과~5년 이하 69,122,649 271,124,932 할인전 리스부채 214,287,238 916,371,868 재무상태표상 리스부채(할인후) 214,287,238 239,573,871 단기 89,667,034 96,818,990 장기 124,620,204 142,754,881 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 503,571,541 (342,611,444) 160,960,097 502,743,421 (318,734,575) 184,008,846 소프트웨어 204,243,648 (77,182,408) 127,061,240 204,243,648 (62,567,227) 141,676,421 회원권 191,359,500 - 191,359,500 191,359,500 - 191,359,500 합 계 899,174,689 (419,793,852) 479,380,837 898,346,569 (381,301,802) 517,044,767 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 184,008,846 141,676,421 191,359,500 517,044,767 취득 828,120 - - 828,120 상각 (23,876,869) (14,615,181) - (38,492,050) 기말 160,960,097 127,061,240 191,359,500 479,380,837 ② 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 270,304,633 37,819,595 191,359,500 499,483,728 취득 8,304,961 134,277,090 - 142,582,051 상각 (94,600,748) (30,420,264) - (125,021,012) 기말 184,008,846 141,676,421 191,359,500 517,044,767 (3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 경상연구개발 비 106,839,562원 (전기: 248,079,603 원)이 발생하였으며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당분기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 13,796,406,794 - 13,796,406,794 13,796,406,794 - 13,796,406,794 건물 3,147,065,883 (104,902,196) 3,042,163,687 3,147,065,883 (65,563,871) 3,081,502,012 합 계 16,943,472,677 (104,902,196) 16,838,570,481 16,943,472,677 (65,563,871) 16,877,908,806 (*) 상기 투자부동산에 대해 채권최고액 15,600백만원의 근저당권이 설정되어 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 13,796,406,794 3,081,502,012 16,877,908,806 - - - 취득 - - - 13,796,406,794 3,147,065,883 16,943,472,677 감가상각(*1) - (39,338,325) (39,338,325) - (65,563,871) (65,563,871) 대체(*2) - - - - - - 기말 13,796,406,794 3,042,163,687 16,838,570,481 13,796,406,794 3,081,502,012 16,877,908,806 (*1) 투자부동산에 대한 감가상각비는 당분기는 감가상각비에, 전기는 기타비용에 포함되어있습니다.(*2) 전기는 유형자산에서 대체 되었습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 130,181,057 - 임대원가 (55,067,233) - (4) 당분기말 현재 투자부동산으로 분류된 투자부동산의 시가평가 내역은 다음과 같습니다. 단위 : 원 구분 내역 당분기말 전기말 장부금액 감정평가액 장부금액 감정평가액 토지 임대부동산 13,796,406,794 13,234,723,173 13,796,406,794 13,234,723,173 (*) 상기 감정평가액은 2021년6월30일 기준으로 감정평가 및 감정평가사에 관한 법률 제3조 제1항, 감정평가에 관한 규칙 제14조에 의거 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가한 가액 이며 공정가치의 유의적인 변동은 존재하지 않습니다. 13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 837,192,707 862,370,736 미지급금 176,092,716 155,175,140 미지급비용 755,685,131 358,862,066 합 계 1,768,970,554 1,376,407,942 14. 차입금 및 전환사채(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 차입처 연이자율 당분기말 전기말 전환사채 상환 단기차입금 신한은행 2.69% 3,000,000,000 - (2) 당분기말과 전기말 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 내역 차입처 연이자율 당분기말 전기말 건물구입 장기차입금 우리(장기차입금) 2.49% 6,000,000,000 6,000,000,000 건물구입 장기차입금 신한(장기차입금) 2.484% 7,000,000,000 7,000,000,000 합계 - - 13,000,000,000 13,000,000,000 (3) 전환사채 1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당분기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2회(*) 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 - 15,000,000,000 사채할인발행차금 - (4,566,380,280) 합 계 - 10,433,619,720 무기명식무보증사모전환사채 3회 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 12,000,000,000 12,000,000,000 사채할인발행차금 (6,136,815,103) (6,401,135,765) 합 계 5,863,184,897 5,598,864,235 무기명식무보증사모전환사채 4회(**) 2022.02.22 2027.02.22 액면금액 10,500,000,000 - 사채할인발행차금 - - 합 계 10,500,000,000 - (*) 당사는 202년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.(**) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.)2) 당분기말 현재 상기 전환사채의 발행 조건은 다음과 같습니다. - 2회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 조기상환청구권 발행일 이후 24개월(2022년 2월27일)부터 매 3개월이 되는 날 상환청구가능 중도상환청구권 발행일 이후 12개월(2021년 12월 27일)부터 24개월이 되는 날(2022년 2월 27일)까지 매 6개월이 되는 날 30%한도로 상환청구가능 (*) 당사는 2022년 03월 14일 제2회차 전환사채 원금 전액을 상환하였으며, 전환사채 상환에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 28일, 2022년 3월 14일 공시한 '전환사채 발행 후 만기전 취득'을 참고하여주시기 바랍니다.- 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,535원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2022년 2월18일)부터 만기일 1개월 전(2026년 1월18일)까지 (*) 당사는 2022년 02월 18일 제3회차 전환사채 전환가격조정이 발생되었으며, 전환사채 전환가격 조정에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022년 2월 18일에 공시한 '전환가액 조정 공시'를 참고하여주시기 바랍니다. - 4회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 10,500,000,000 원 발행일 2022년 2월 22일 만기일 2027년 2월 22일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,535원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2023년 2월 22일부터 2027년 1월 22일까지 조기상환청구권 발행일 이후 1년(2023년 2월22일)부터 만기일 1개월 전(2027년 1월22일)까지 (*) 당사는 2022년 02월 18일에 제4회차 전화사채 10,500,000,000원 발핼결정을 하였고, 2022년 02월 22일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2022.02.18 전환사채 발행공시, 2022.02.22 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) (3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 제3회 무보증 사모 전환사채 제4회 무보증 사모 전환사채 합계 전환사채 발행금액 12,000,000,000 10,500,000,000 22,500,000,000 거래원가 - - - 순 현금유입액 12,000,000,000 10,500,000,000 22,500,000,000 내재파생상품부채 분류 (7,230,112,051) - (7,230,112,051) 발생이자 1,093,296,948 - 1,093,296,948 당기말 장부금액 5,863,184,897 10,500,000,000 16,363,184,897 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 26,764,680 31,265,690 선수금 518,975,039 470,273,674 임대보증금 290,000,000 290,000,000 합 계 835,739,719 791,539,364 16. 환불부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 증가 - - 감소 - - 기말 - - 17. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 전환권(*) 2,507,046,277 - 3,505,311,865 - 조기상환권(*) 3,458,353,630 - 7,877,990,010 - 주주간계약(**) - 968,871,992 - 968,871,992 합 계 5,965,399,907 968,871,992 11,383,301,875 968,871,992 (*) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(**) 종속기업인 (주)아토세이프 지분 취득 과정에서 재무적투자자에게 부여한 매도선택권(풋옵션)이 내재파생상품요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 19. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 977,937,189 1,205,555,549 사외적립자산 공정가치 (372,272,283) (370,764,175) 재무상태표에 인식된 금액 605,664,906 834,791,374 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 1,205,555,549 923,437,735 당기근무원가 88,273,989 449,971,515 이자비용 - 14,266,343 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - (12,690,572) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 - 94,268,079 급여지급액 (315,892,349) (263,697,551) 관계사전출입 효과 - - 기말금액 977,937,189 1,205,555,549 (3) 사외적립자산1) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 370,764,175 391,058,452 사외적립자산의 기대수익 1,508,108 17,791,759 보험수리적손익 - (16,004,205) 사용자의 기여금 - 27,368,718 제도가입자의 기여금 - - 급여지급액 - (49,450,549) 기말금액 372,272,283 370,764,175 2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 372,272,283 100.0% 370,764,175 100.0% 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금(*) 합 계 전전기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 32,619,934 20,385,642,800 주식보상(*) 2020.09.30 - - - - 114,871,833 114,871,833 전전기말 2020.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 147,491,767 20,500,514,633 전기초 2021.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 147,491,767 20,500,514,633 주식보상(*) 2021.12.31 - - - - 15,964,880 15,964,880 전기말 2021.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 163,456,647 20,516,479,513 당기초 2022.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 163,456,647 20,516,479,513 주식보상(*) 2022.03.31 - - - - 4,476,126 4,476,126 당분기말 2022.03.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 167,932,773 20,520,955,639 (*) 당분기 및 전기 중 우리사주 출연시 임직원에게 부여한 주식보상에 대하여, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 21. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 22. 주식기준보상 (1) 우리사주조합 출연우리사주조합 출연분 관련한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 376,417주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원/주당 당사는 전전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당분기까지 225,483주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당분기말 현재 376,417주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식보상비용 45,085,133 48,343,968 23. 이익잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 14,000,000 14,000,000 미처분이익잉여금 6,368,162,016 6,240,132,590 합 계 6,382,162,016 6,254,132,590 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 수익 (1) 수익원천당사의 주요 수익은 화장품, 임대사업 등 입니다. 단위 : 원 구 분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익 제품매출 3,650,139,109 8,119,109,277 상품매출 130,458,465 294,945,323 기타매출 15,678,283 35,989,987 기타 원천으로부터의 수익 임대수익 130,181,057 - 합계 3,926,456,914 8,450,044,587 (2) 수익구분당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 831,281,605 289,947,791 해외매출액 3,095,175,309 8,160,096,796 합 계 3,926,456,914 8,450,044,587 주요 제품과 서비스 계약 : 제품매출액 3,650,139,109 8,119,109,277 상품매출액 130,458,465 294,945,323 기타매출액 15,678,283 35,989,987 임대수익 130,181,057 - 합 계 3,926,456,914 8,450,044,587 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 3,796,275,857 8,450,044,587 기간에 걸쳐 인식 130,181,057 - 합 계 3,926,456,914 8,450,044,587 (3) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역 구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. 25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 748,994,898 807,042,610 상여금 13,500,000 32,970,000 잡급 - 120,000 퇴직급여 87,473,648 88,325,090 복리후생비 30,065,227 25,948,174 주식보상비용 45,085,133 48,343,968 여비교통비 17,145,313 2,347,242 접대비 72,522,490 46,225,677 통신비 7,541,940 6,480,700 수도광열비 1,960,320 1,997,062 전력비 9,915,850 6,641,279 세금과공과 26,849,065 29,305,049 감가상각비 88,900,074 57,129,812 지급임차료 - 4,398,153 수선비 2,300,000 - 보험료 41,477,351 42,489,258 차량유지비 3,941,896 4,863,001 경상연구개발비 106,839,562 63,763,128 운반비 4,234,105 1,294,486 교육훈련비 20,000 54,927,583 도서인쇄비 2,512,197 5,153,254 소모품비 13,271,156 8,397,059 지급수수료 355,418,054 203,843,524 보관료 4,382,200 - 광고선전비 87,203,971 130,252,079 대손상각비 (7,772,056) 68,170,715 수출제비용 50,700,291 243,562,542 판매수수료 87,308,259 - 무형자산상각비 38,492,050 26,962,825 해외시장개척비 6,455,932 - 합계 1,946,738,926 2,010,954,270 26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 수입임대료 - - 대손충당금환입 82,868,585 - 환불부채환입 - - 유형자산처분이익 - - 종속기업투자손상차손환입 - - 잡이익 546,960 1,039,341 합 계 83,415,545 1,039,341 기타비용: 기부금 300,000 300,000 유형자산처분손실 3,348,369 6,180,076 투자부동산감가상각비 - - 종속기업투자손상차손 - - 잡손실 4,373,235 319,631 합 계 8,021,604 6,799,707 27. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 57,208,806 128,343,927 당기손익-공정가치금융자산평가이익 426,060 2,758,059 당기손익-공정가치금융자산처분이익 - 570,229 금융보증부채환입 - - 외환차익 48,060,650 235,513,855 외화환산이익 27,753,226 276,016,601 파생상품평가이익 - - 파생상품거래이익 1,098,742,806 - 합 계 1,232,191,548 643,202,671 금융원가: 이자비용 601,741,618 272,611,533 금융보증비용 54,030,000 - 금융보증손실 - - 외환차손 10,299,100 139,239,308 외화환산손실 - - 기타의대손상각비 - - 당기손익-공정가치금융자산평가손실 13,908,033 2,388,935 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 파행상품평가손실 - - 파생상품거래손실 - - 합 계 679,978,751 414,239,776 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 원재료 등의 사용액 143,218,668 277,362,927 재고자산의 변동 34,325,605 339,528,899 상품 매입액 44,072,388 (9,456,440) 종업원급여 1,002,577,274 1,120,895,036 감가상각비, 무형자산상각비 127,392,124 84,092,637 지급수수료 355,418,054 203,843,524 수출제비용 50,700,291 243,562,542 해외시장개척비 6,455,932 - 외주가공비 1,748,091,807 4,881,488,542 기타비용 525,068,076 508,792,321 합 계(*) 4,037,320,219 7,650,109,988 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 법인세비용 법인세비용은 당분기법인세비용에서 과거기간 당분기법인세에 대하여 당분기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당분기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용을 조정하여 산출하였습니다.이에 따라 산출된 당분기 및 전분기의 법인세비용은 각각 388,714,007원 및 75,841,341원이며, 당분기및 전분기의 평균유효세율은 각각 75.22% 및 7.41% 입니다. 30. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 128,029,426 947,295,787 가중평균유통보통주식수(*) 30,699,596 30,699,596 기본주당순이익(손실) 4 31 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 기초 30,699,596 30,699,596 전환청구권 행사 - - 유상증자 - - 자기주식 (40) (40) 가중평균유통보통주식수 30,699,566 30,699,566 (2) 당분기와 전분기 희석주당손익은 반희석화 효과가 발생하여 기본주당손익과 동일합니다. 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당분기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 내재파생상품분리 단기차입금 - 3,000,000,000 - - 3,000,000,000 장기차입금 13,000,000,000 - - - 13,000,000,000 전환사채(*1) 16,032,483,955 (4,500,000,000) - 4,830,700,942 16,363,184,897 리스부채 239,573,871 (27,154,692) - 1,868,059 214,287,238 (*) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 내재파생상품분리 장기차입금 - 13,000,000,000 - - 13,000,000,000 전환사채(*) 9,299,904,232 12,000,000,000 (7,230,112,051) 1,962,691,774 16,032,483,955 리스부채 165,660,898 (219,835,768) - 293,748,741 239,573,871 (*) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 종속기업투자의 증가(*) - 1,368,859,767 투자부동산의 유형자산 대체 - - 유형자산의 투자부동산 대체 - 16,943,472,677 건설중인자산의 무형자산 대체 - 100,000,000 (*) 주주간 계약에 따른 풋옵션 평가에 따른 증가금액 입니다. 32. 특수관계자 거래 (1) 당분기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 종속기업 ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNE COSMETICS INC (주)아토세이프 (주)큐브릭코퍼레이션 관계기업 Forest Heal INC 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 매출 기타 매입 기타 매출 기타 매입 기타 종속기업 ㈜터치인솔 - 3,402,739 - - - - 6,805,479 ㈜뷰티플애비뉴케이 - - - - - - - - 본느(상해)유한공사 - - - - - - - - BONNE COSMETICS 26,018,483 - - - 4,382,657 - - (주)아토세이프 - - - - - 1,289,970 - - (주)큐브릭코퍼레이션 134,231,387 34,914,630 45,320,297 125,122,874 - - - 2,646,575 관계기업 Forest Heal INC - 411,672 - - - - - 4,080,552 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - - - - - - 합 계 160,249,870 38,729,041 45,320,297 125,122,874 4,382,657 1,289,970 - 13,532,606 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 특수관계자명 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 기타채무 매출채권 기타채권 기타채무 종속기업 ㈜터치인솔 1,632,723,377 127,536,986 - 1,632,723,377 524,134,247 - ㈜뷰티플애비뉴케이 - - - - - - 본느(상해)유한공사 - - - - - - BONNE COSMETICS 81,586,108 - - 81,586,108 - - (주)아토세이프 - - - - - - (주)큐브릭코퍼레이션 - 1,421,709,822 30,000,000 1,258,988 1,376,461,760 60,000,000 관계기업 Forest Heal INC - 42,029,843 - - 40,859,171 - 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 333,833,656 - - 323,713,615 - 합 계 1,714,309,485 1,925,110,307 30,000,000 1,715,568,473 2,265,168,793 60,000,000 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위: 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜터치인솔 단기대여금 500,000,000 - (400,000,000) 100,000,000 ㈜큐브릭코퍼레이션 단기대여금 1,330,000,500 30,000,000 - 1,360,000,500 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 35,565,000 759,000 - 36,324,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 307,400,150 6,560,290 - 313,960,440 합 계 2,172,965,650 37,319,290 (400,000,000) 1,810,284,940 (*) (주)큐브릭코퍼레이션 감소 내역은 출자전환으로 인한 감소입니다. ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 종속기업 ㈜터치인솔 단기대여금 500,000,000 - - 500,000,000 ㈜큐브릭코퍼레이션 단기대여금 - 1,830,000,000 (499,999,500) 1,330,000,500 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 32,640,000 3,030,000 (105,000) 35,565,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 282,118,400 26,189,300 (907,550) 307,400,150 합계 814,758,400 1,359,219,800 (1,012,550) 2,172,965,650 (5) 특수관계자와의 담보 및 지급보증 내용1) 특수관계자에게 제공한 담보내용은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위, 원) 구 분 특수관계자명 담보자산 설정금액 설정권자 내용 종속기업 본느(상해)유한공사 정기예금 650,000,000 신한은행 차입금담보 정기예금 1,162,000,000 신한은행 차입금담보 정기예금 480,000,000 신한은행 차입금담보 2) 특수관계자에게 제공한 지급보증내용은 다음과 같습니다. (단위: 외화각1단위, 원) 구 분 특수관계자명 보증처 지급보증액 비고 종속기업 본느(상해)유한공사 신한은행 CNY 3,000,000.00 2021.03.22~2022.03.18 CNY 5,500,000.00 2021.06.25~2022.06.24 CNY 2,200,000.00 2021.11.24~2022.11.21 (6) 주요경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 주요 경영진에 대한 보상내용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 240,916,720 242,296,730 퇴직급여 - - 기타장기급여 3,500,000 7,684,000 합 계 244,416,720 249,980,730 33. 우발사항과 약정사항(1) 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 금융기관 장부금액 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 515,216,175 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 650,000,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 1,162,000,000 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 480,000,000 차입금담보 합 계 2,807,216,175 (2) 당분기말 현재 당사의 차입금 등을 위해 담보로 제공된 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융상품 정기예금 515,216,175 550,000,000 하나은행 차입금담보 장기차입금 근저당설정 7,000,000,000 8,400,000,000 신한은행 부동산담보 장기차입금 근저당설정 6,000,000,000 7,200,000,000 우리은행 부동산담보 합계 13,515,216,175 16,150,000,000 - - (3) 당분기말 현재 타인을 위한 담보 및 지급보증제공 내역은 다음과 같습니다.1) 타인을 위한 담보제공 내역 (단위: 외화각1단위, 원) 수혜자 계정과목 종류 장부금액 설정권자 내용 본느(상해)유한공사 단기금융상품 정기예금 650,000,000 신한은행 차입금담보 정기예금 1,162,000,000 신한은행 차입금담보 정기예금 480,000,000 신한은행 차입금담보 2) 타인을 위한 지급보증제공 내역 (단위: 외화각1단위, 원) 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 본느(상해)유한공사 CNY 3,000,000.00 신한은행 2021.03.22~2022.03.18 자금차입 본느(상해)유한공사 CNY 5,500,000.00 신한은행 2021.06.25~2022.06.24 자금차입 본느(상해)유한공사 CNY 2,200,000.00 신한은행 2021.11.24~2022.11.21 자금차입 (4) 당분기말 현재 당사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재공제(일반) 건물 10,800,000,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 - 3,500,000,000 - 삼성화재해상보험 해외생산물배상책임보험 제조물(화장품) 5,650,000,000 $5,000,000.00 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000,000 - DB손해보험 이행지급 - 80,000,000 - 서울보증보험 당분기말 현재 당사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 당사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 무역금융 대출약정 하나은행 500,000,000 500,000,000 정기예금 담보 (6) 계류중인 소송사건당분기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 한편 당사는 원고로써 뉴욕주뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를 밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며, 담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구중에 있습니다.(7) 주주간약정사항 회사는 종속회사인 (주)아토세이프와 관련하여 재무적투자자에게 ㈜아토세이프가 2024년 2월 29일까지 적격상장되지 아니하는 경우 ㈜아토세이프 전환우선주의 매도청구권을 부여하는 내용과 IPO공모단가에 따른 전환비율 조정에 관한 약정을 하였으며, 동 의무에 대하여 968,871,992원을 비유동 파생상품부채로 인식 하였습니다. 34. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,598,699,156 4,598,699,156 7,790,241,049 7,790,241,049 장단기금융상품 3,407,216,175 3,407,216,175 3,407,216,175 3,407,216,175 당기손익-공정가치 금융자산 808,994,164 808,994,164 758,300,137 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 4,375,000,000 4,375,000,000 3,764,000,000 3,764,000,000 매출채권 3,036,937,086 3,036,937,086 1,807,086,303 1,807,086,303 기타채권 2,182,748,826 2,182,748,826 2,538,044,994 2,538,044,994 소 계 18,409,595,407 18,409,595,407 20,064,888,658 20,064,888,658 금융부채 : 매입채무 837,192,707 837,192,707 862,370,736 862,370,736 차입금 16,000,000,000 16,000,000,000 13,000,000,000 13,000,000,000 전환사채 16,363,184,897 16,363,184,897 16,032,483,955 16,032,483,955 기타금융부채 931,777,847 931,777,847 514,037,206 514,037,206 금융보증부채 1,947,377,000 1,947,377,000 1,893,347,000 1,893,347,000 리스부채 214,287,238 214,287,238 239,573,871 239,573,871 파생상품부채 6,934,271,899 6,934,271,899 12,352,173,867 12,352,173,867 소 계 43,228,091,588 43,228,091,588 44,893,986,635 44,893,986,635 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 808,994,164 - 808,994,164 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 4,375,000,000 4,375,000,000 파생상품부채 - 6,934,271,899 - 6,934,271,899 합계 - 7,743,266,063 4,375,000,000 12,118,266,063 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 758,300,137 - 758,300,137 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 3,764,000,000 3,764,000,000 파생상품부채 - 12,352,173,867 - 12,352,173,867