본느 분기보고서 (2021.03)
II. 사업의 내용

1.사업의 전반적인 내용(1) 산업의 특성

1) 회사 사업의 개요

당사는 화장품 업종에 속해있으며, 화장품 관련 ODM(Original Develoopment/Design Manufacturing)사업과 자체 브랜드사업을 중점적으로 영위하는 회사입니다. 당사의 ODM 사업은 제조생산 시설없이 연구개발력을 바탕으로 제품을 자체적으로 개발 및 디자인하여 처방(Formulation)을 제조회사에 제공하고 제조사는 이를 바탕으로 단순 생산을 수행, 제품에 브랜드회사의 상표를 부착 납품하는 방식으로 브랜드 회사는 유통과 판매에만 기업의 역량을 집중할 수 있는 장점이 있으며, 당사는 다양한 기업의 제품을 기획 제조하는 과정에서 경험을 축척 연구개발 및 생산단가를 낮추어 나갈 수 있으며, 빠르게 변화하는 유행에 보다 신속하게 대응할 수 있게 되고, 자체 브랜드 제품 개발에 원가구조를 구축 경쟁력을 향상시킬 수 있습니다.2) 화장품 사업의 개요 화장품 산업이란 화장품 제조 및 판매, 수입, 유통 등의 사업을 포괄적으로 의미하며, 근래에 들어 정밀화학기술이 요구되는 기술집약적 산업으로서, 전세계적인 미에 대한 관심 증가로 높은 산업성장율을 보이며 높은 부가가치를 창출하는 산업으로 자리 잡게 되었습니다. 특히 "HOLLYWOOD"로 대표되는 미국 영화산업의 발전에 따라부수적인 패션, 메이크업, 헤어스타일 관련 산업의 수요가 높아 졌으며, 이와 밀접한 연관을 가진 화장품 산업은 이 시기 본격적으로 발돋움하기 시작하였습니다. 이후 다양한 원료의 개발, 제조기술의 발전, 마케팅 기법의 고도화 등의 발전이 이루어지며 현재의 화장품 산업을 이루고 있습니다.

화장품의 사전적 정의는 인체를 청결, 미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부, 모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위해 사용되는 물품으로써 인체에 대한 작용이 경미한 것을 의미한다고 화장품법 제2조에서 정의 하고 있습니다. 다만,약사법 제2조에 의한 의약품에 해당하는 물품은 제외합니다. 화장품의 이러한 사전적 정의의 기능으로 현대인들에게는 일상 필수품으로 자리잡게 되었습니다.(출처:약사법 제2조 제4호)

과거 화장품 산업은 하나의 화장품 회사에서 기획, 연구, 생산, 브랜딩 및 판매까지 수행하며 발달하였습니다. 단순한 1개의 제품을 생산하더라도 개별 화장품 회사는 모든 기능별 조직을 내재화(In-house)하여야하는 부담이 있었습니다. 이후 경제 발전에 따른 화장품 소비량의 증가, 다양한 종류의 화장품 신규 출현 등 산업 변화로 인하여 개별 화장품 회사는 모든 자사 제품의 프로세스를 내재화하기에는 비용 부담이 높아지게 되었습니다. 또한 급격하게 발전하는 화장품 제조 기술과 Trend 변화 속도에 즉각적으로 대처하기 곤란한 상황이 지속되자 제품의 Process중 분야별로 Out-sourcing('외주가공')과 In-house('내재화')를 구별하여 선택과 집중하는 것이 효율적인 사업 방식으로 대두되었습니다.

이러한 산업 흐름에 따라 초기에는 생산만 전문적으로 영위하는 OEM 제조시설을 갖춘 업체들이 출현하였으며, OEM 업체들의 산업에 대한 이해와 노하우가 축적됨에 따라 역으로 화장품 Brand회사에 제안을 할 수 있는 ODM 기술력을 갖춘 업체들이 등장하기 시작하였습니다. 당사는 설립초기 자본부담이 적으며, 다양한 제품류를 Trend에 맞추어 적시에 공급할 수 있으며, 당사의 최대 강점인 참신한 상품기획력을 바탕으로 이를 극대화할 수 있는 생산설비없는 ODM Business Model을 설정하였으며, 미국, 유럽, 중국 등 다양한 해외 브랜드사를 고객사로 적극 확보함으로써, 외형적 성장을 지속하고 있습니다.

당사는 스킨케어, 바디케어, 메이크업 및 색조 등 다양한 화장품군을 커버하고 있으며, 혁신적이고 감각적인 제품을 빠르고, 효율적인 방식으로 공급하고 있습니다. 이를 통하여 과거 고객사가 내재화했던 기획/연구/생산의 외주를 당사가 담당하고, 고객사는 자신들의 강점인 Branding과 Marketing에 집중하여, 비용이 절감되는 장점으로 당사와 거래관계를 유지하고 있습니다.3) 화장품의 유형분류 및 당사가 판매하고 있는 제품분류

유형분류	세세유형분류

영,유아용 제품류	영,유아용 샴푸, 린스, 로션, 크림, 오일, 인체세정용제품, 목욕용 제품

목욕용 제품류	목욕용 오일/정제/캡슐, 목욕용 소금류, 버블배스(bubble baths), 그밖의 목욕용 제품류

인체 세정용 제품류	폼클렌저, 바디클렌저, 액체비누, 외음부세정제, 물휴지, 그 밖의 인체 세정용 제품류

눈 화장용 제품류	아이브로펜슬, 아이라이너, 아이섀도, 마스카라, 아이메이크업 리무버, 그 밖의 눈화장용 제품류

방향용 제품류	향수, 분말향, 향낭, 콜롱, 그 밖의 방향용 제품류

두발 염색용 제품류	헤어틴트, 헤어 컬러스프레이, 염모제, 탈염, 탈색용 제품, 그 밖의두발 염색용 제품류

색조 화장용 제품류	볼연지, 페이스파우더, 페이스 케이크, 리퀴드, 크림, 케이크파운데이션, 메이크업 베이스,메이크업 픽서티브, 립스틱, 립라이너, 립글로스, 립밤, 바디페인팅, 페이스페인팅, 분장용 제품, 그밖의 색조 화장용 제품류

두발용 제품류	헤어 컨디셔너, 헤어토닉, 헤어그루밍에이드, 헤어크림, 헤어로션, 헤어 오일, 포마드, 헤어스프레이, 무스, 왁스, 젤, 샴푸, 린스, 퍼머넌트 웨이브, 헤어스트레이트너, 그 밖의 두발용 제품류

손발톱용 제품류	베이스코트, 언더코트, 네일크림, 네일폴리시, 에나멜, 탑코트, 네일크림, 네일로션, 네일에나멜리무버, 그 밖의 손발톱용 제품류

면도용 제품류	애프터셰이브 로션, 남성용 탤컴, 프리 셰이브 로션, 셰이빙 크림, 쉐이빙폼, 그 밖의 면도용 제품류

기초 화장용 제품류	수렴/유연/영양화장수, 마사지 크림, 에센스,,오일, 파우더, 바디제품, 팩,,마스크, 눈주위 제품, 로션,,크림, 손/발의 피부 연화 제품, 클렌징워터, 클렌징오일, 클렌징로션, 클렌징크림 등 메이크업리무버, 그 밖의 기초화장용 제품류

체취 방쥐용 제품류	데오도런트, 그 밖의 체취방지용 제품류

체모제거용 제품류	제모제, 그 밖의 제모 제거용 제품류

주1)출처 : 화장품법 시행규칙 (별표3) 화장품 유형과 사용 시의 주의사항. 개정2018.04

[당사 화장품 유형분류별 매출비중]
(단위 : 백만원)

매출분류(화장품유형분류)	2021년도(제7기) 1분기	2020년도(제6기)	2016년도(제5기)

기초화장용 제품류	5,261	22,884	34,206

눈 화장용 제품류	970	6,846	3,268

색조화장용 제품류	2,573	5,489	8,293

기타제품류(세재류 외)	5,367	827	1,251

매출합계	14,171	36,046	47,018

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.

(2) 2020년 국내외 산업 트렌드1) 맞춤형화장품 도입 본격화식품의약품안전처는 지난 3월 화장품법 일부개정안을 시행하면서 2020년부터 맞춤형화장품 제도를 실시한다고 밝혔으며, 이에 따라 2020년 3월부터 화장품을 덜어 팔거나 섞어 팔 수 있는 맞춤형 화장품판매업이 본격적으로 도입되었습니다.맞춤형화장품 도입으로 새로운 일자리 창출 등 국내 화장품산업의 긍정적인 역할을 견인 할 것으로 기대하고 있습니다.2) 화장품 유통채널 트렌드 변화2000년대 초반 국내화장품 유통 전성기였던 원브랜드숍은 동시다발적인 유통 환경과 소비패턴의 변화에 따라 최근 점포수가 급격하게 줄어들고 있으며, 최대 경쟁자인 헬스앤뷰티(H)스토어 시장 잠식이 가장 큰 용인으로 관측되고 있습니다올리브영, 랄라블라, 시코르, 롭스 등 대기업이 주도하는 H 꾸준히 성장하고 있으며, 이와 비슷한 오프라인 멀티화 추세가 지속되고 있습니다온라인으로 구매할 수 있는 화장품브랜드가 많아진 것도 로드숍 성장세가 꺾인 주요 원인중에 하나이며, 특히 국내 화장품 업계는 소셜네트워크(SNS)를 사업의 핵심도구로 활용하고 있습니다.단순히 제품의 홍보차원에서 끝나는 것이 아니라 제품의 개발 단계부터 판매까지 SNS 중심으로 운영해 실제 매출과 고객 유입률에도 긍정적인 효과를 보고 있습니다.3) OEM, ODM 업체 지속 성장최근 글로벌 무역환경 불확실성 등 대내외 여건 악화로 화장품산업도 침체된 분위기인 가운데 국내 화장품 OEM, ODM업체가 비교적 선전한 것으로 나타나고 있습니다최근 화장품의 판매채널이 다양해짐에 따라 중소 화장품 업체의 시장 진출이 용이 해졌으나 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지 않아 국내 OEM, ODM 업체에 위탁 생산을 하고 있습니다. 이처럼 화장품산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 늘어날 전망입니다.4) 글로벌 착한가치, 착한소비 시대글로벌 화장품산업에서 피부와 환경 모두를 생각하는 착한가치, 착한소비가 부상하고 있습니다. 제품에 들어가는 성분부터 브랜드가 추구하는 가치가 홀바른지를 따지는 소비가 늘고 있습니다.특히 동물 실험을 하지 않는 비건 뷰티 제품들이 뜨고 있으며, 그 밖에도 제품의 용기를 프라스틱이 아닌 친환경 소재로 개발하거나 공병을 모아 재활용하는 브랜드들도 늘고 있습니다. 하지만 국내에서는 친환경 성분을 사용하거나 친환경 소재로 제품을 만드는 일은 추가적인 비용이 소요되는 만큼 기본 단가를 낮추기 위해서는 많은 브랜드들의 착한경영에 동참이 필요할 것으로 보입니다5) 할랄화장품시장 부상최근 화장품산업에서는 새로운 시장에 대한 열망으로 할랄 시장이 부상하기 시작하였습니다. 최근 한류의 열풍과 함께 이슬람권에서는 한국 화장품에 대한 관심이 상당이 높아지고 있습니다현재 무슬림 인구는 약 20억 명 수준이며, 할랄 시장규모도 2조 달러로 전망하고 있습니다. 무술림 인구증가율과 경제성장률을 고려 앞으로의 할랄 시장은 향후 밝을 것으로 기대하고 있으며, 국내 화장품산업게는 할랄화장품을 적극 수출하는 등 다변화의 길을 모색하고 있습니다출처 2019.11 한국보건산업진흥원 화장품산업분석보고서

(3) 산업의 성장성 1) 세계 화장품산업 동향

글로벌 화장품 산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비트렌드 부상과 신흥시장의 발전 가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 산업입니다.산업규모는 2017년 4,648억 달러로 소득수준 상승에 따른 소비층 확대, 항노화 시장 등 새로운 시장 성장 등으로 안정적인 성장세를 유지 규모로 전년 대비 5.2%의 높은 성장세로 전환 하였으며, 2022년 세계화장품 시장규모는 4,487억달러 연평균 5% 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망하고 있습니다

[글로벌 화장품 시장규모 추이]
(단위:억 달러, %)

구분	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년(E)	2020년(E)	2021년(E)	2022년(E)

시장규모	4,716	4,372	4,417	4,648	4,932	5,187	5,456	5,735	6,029

증가율	0.4	-7.3	1.0	5.2	6.1	5.2	5.2	5.1	5.1

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10

지역별 시장규모를 살펴보면, 아시아/태평양이 1.363억달러(전년대비+4.5%)로 가장 크며, 이어서 아메리카 지역이 1.352억 달러, 유럽이 1,016달러 순으로 나타나고 있습니다.유럽과 북미가 주요 시장을 형성, 아시아를 비롯한 신흥시장이 높은 성장세를 시현할 전망입니다. 아시아는 1,363억 달러로서 권역별 최대 규모의 시장 형성(2017)하였으며, 2017~22년간 연평균 6.7%의 높은 성장세를 지속할 전망입니다. 유럽과 북미는 각각 1,060억 달러, 940억 규모로 세계 2, 3위 시장을 형성하고 있으며, 향후 5년간 연평균 성장률은 유럽과 북미가 각각 3.5%, 3.9%로서 아시아 및 기타 신흥시장에 비해 낮을 전망입니다. 중남미 시장은 전통적으로 화장품 사용이 활발한 지역으로서, 654억 달러의 시장규모로서 세계 4위의 시장이며, 2017~22년간 연평균 6.2%의 높은 성장세를 이어갈 전망입니다.중동/아프리카, CIS시장은 각각 247.6억 달러, 141.5억 달러 규모로서, 2017~22년간 7.8%, 4.5%의 연평균 성장을 시현할 것으로 전망입니다.

[권역별 화장품 시장규모 전망과 연평균 성장률]
(단위: 백만달러, %)

국가별	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	CAGR('17~'22)

전 세계	464,835	493,248	518,706	545,642	573,468	602,921	5.3

아시아	147,644	158,064	168,186	179,429	191,393	204,122	6.7

유럽	105,996	112,249	115,468	119,071	122,374	125,626	3.5

북미	94,035	98,070	102,017	105,949	109,816	113,766	3.9

중남미	65,403	69,306	73,748	78,215	83,099	88,453	6.2

중동아프리카	24,760	32,434	34,965	37,613	40,368	43,473	7.8

CIS	14,151	14,811	15,565	16,226	16,924	17,622	4.5

대양주	7,780	8,314	8,758	9,138	9,495	9,859	4.9

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10국가별 화장품 시장의 경우 미국/중국/일본이 3대 시장을 형성, 중국은 향후 높은 성장세를 시현할 것으로 전망됩니다. 미국 화장품 시장 규모는 2017년 860억 달러로서세계시장의 18.5% 차지하는 제1위 시장입니다. 하지만 중국, 브라질, 인도 등 신흥시장의 높은 성장세에 따라 시장점유율이 2017~2022년간 18.5%에서 17.3%로 다소 감소할 전망입니다. 중국시장은 535억 달러의 제2위 시장으로서, 세계시장의 11.5% 점유하고 있습니다. 2017~22년간 연평균 8.7%의 높은 성장률을 기록하면서 2022년 세계시장 점유율을 13.5%로 확대할 전망입니다. 특히 선진국 중 일본(361억 달러), 독일(186억), 영국(164억), 프랑스(145억)가 큰 시장을 형성하고 있으나, 향후 시장점유율은 축소될 전망입니다. 또한 신흥국 중에는 브라질(321억 달러), 인도(136억) 등이 주도하는 가운데, 러시아(109억) 역시 주요 시장을 형성하고 있습니다.

[화장품 시장규모 TOP20 국가(2017)]
(단위: 백만 달러)

순위	국가명	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	CAGR('17~'22)	비중('17)	비중('22)

1	미국	86,071	89,640	93,282	96,920	100,504	104,161	3.9	18.5	17.3

2	중국	53,494	58,768	63,620	69,321	75,175	81,313	8.7	11.5	13.5

3	일본	36,072	37,619	39,060	40,168	41,247	42,335	3.3	7.8	7.0

4	브라질	32,129	34,572	37,158	39,870	42,954	46,386	7.6	6.9	7.7

5	독일	18,638	19,790	20,316	20,873	21,312	21,723	3.1	4.0	3.6

6	영국	16,430	17,262	17,829	18,481	19,113	19,737	3.7	3.5	3.3

7	프랑스	14,546	15,226	15,494	15,830	16,142	16,468	2.5	3.1	2.7

8	인도	13,581	14,534	15,664	16,986	18,464	20,119	8.2	2.9	3.3

9	한국	12,560	12,791	12,930	13,086	13,247	13,426	1.3	2.7	2.2

10	이탈리아	11,174	11,746	11,975	12,244	12,460	12,706	2.6	2.4	2.1

11	러시아	10,875	11,380	11,856	12,286	12,683	13,066	3.7	2.3	2.2

12	멕시코	9,448	10,211	10,863	11,475	12,066	12,702	6.1	2.0	2.1

13	스페인	8,382	8,888	9,138	9,437	9,715	10,003	3.6	1.8	1.7

14	캐나다	7,972	8,430	8,735	9,029	9,313	9,605	3.8	1.7	1.6

15	호주	6,827	7,319	7,731	8,088	8,422	8,765	5.1	1.5	1.5

16	태국	5,838	6,152	6,503	6,956	7,470	8,045	6.6	1.3	1.3

17	아르헨	5,444	5,712	6,305	6,730	7,158	7,623	7.0	1.2	1.3

18	인니	5,030	5,603	6,160	6,872	7,804	8,820	11.9	1.1	1.5

19	폴란드	4,597	5,062	5,268	5,532	5,799	6,074	5.7	1.0	1.0

20	이란	3,505	4,086	4,667	5,272	5,951	6,754	14.0	0.8	1.1

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10

2) 국내 화장품산업 동향2018년 국내 화장품 생산 및 수출입 현황자료를 이용하여 산출한 시장규모는 전년대비 6.5% 증가한 10조4,011억원으로 나타났으며, 연평균성장율(2014~18년) 또한 5.4%로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다국내화장품산업 총생산규모는 15조5,028억원으로 전년대비 14.7% 증가 했습니다.최근 5년 연평균(2014~18년) 증가율이 14.7%로 매년 10% 이상 지속 성장하는 것으로 나타났습니다.화장품 수출은 해마다 빠른 속도로 증가하여 2018년 6조9,081억원으로 전년대비 26.5% 증가 했으며, 수입도(1조8,064억원) 전년대비 5.4% 증가하여 국내 화장품의 뚜렷한 수출 성장세가 지속되고 있으며, 2018년 무역수지는 2014년 흑자전환 이후 4년 새 약10배 증가한 것으로 나타나고 있습니다

과거에는 색조화장품은 인지도가 높은 해외 브랜드의 선호도가 높았으나, 최근 국내 브랜드의 합리적 가격과 다양한 제형, 제품 차별화 등을 강점으로 국내외 고객을 공략하고 있습니다. 색조화장품 특성상 유행에 민감하고 정보를 빨리 받아들이는 한국 고객의 특성을 빠르게 파악하고, 상품으로 개발해 출시하는 국내 브랜드의 대응력은 해외 브랜드와 비교했을 때 큰 장점으로 작용하고 있습니다,

색조화장품 시장의 상대적 강세는 중장기적으로 지속될 것으로 예상됩니다. 색조화장품은 피부에 흡수시키는 용도가 아니며 지속적으로 바꿔 사용하는 패션 아이템의 성향이 짙습니다. 따라서 어느 정도 품질 경쟁력이 확보되어 있다면 패션 재화에 대한 소비처럼 정성적인 소비 욕구 강화와 함께 구매 빈도와 구매량의 동시 증가가 가능한 영역입니다.

2. 주요 제품 및 서비스 등

당사는 2009년 3월 설립된 화장품 개발 및 제조기업으로 현재 OEM 및 ODM 사업과 자체 Brand를 통한 화장품 제조업을 영위하고 있습니다. 설립 이후 해외 Retail PB브랜드 및 색조화장품 Brand ODM(OEM) 사업을 통해 성장해왔으며, 그 간의 경험으로 제품의 기획 및 생산에 대한 노하우를 축적해왔습니다. 당사는 이러한 경험을 바탕으로 2012년부터 자체브랜드사업을 개시하였으며, 현재 관계사로 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜터치인솔(당사의 브랜드를 유통하는 유통법인), (주)뷰티플애비뉴케이, 본느화장품(상해)유한공사(Sephora China 와 CO-Brand 제품인 Stage-Q 제품 개발 및 제조 법인),BONNE Cosmetics.INC(미국 자사몰 운영 및 마케팅 법인)가 있으며,. 당사는 아래와 같은 자체 브랜드를 보유하고 있으며, 각각의 브랜드별 타켓국가 및 연령대 , 목표시장특성에 맞게 런칭 되어 있으며, 다음과 같습니다.

[자체 브랜드 현황]

Brand Name	Brand Concept	Category	Market Area

터치인솔.jpg 터치인솔	화려한 컬러감과 독특한 개성을 지닌 한류스타들의 celebrity make-up 메이크업과 시크하고 깊이 있는 매력을 지닌 프로모델들의 백스테에지 메이크업을 담아낸 trendy stylish brand	색조화장	Asia, US, China Europe, Middle East

메디솔.jpg 메디솔	PROFESSIONAL , INTENSIVE, EMOTIONAL 한 제품으로 전문가와 함께하는 피부의 다양한 고민과 문제, 피부의 현상에 집중하는 코스메슈티컬 테라피 브랜드	스킨케어	Asia, US, Europe

컬러버킷.jpg 컬러버킷	10~20대 트렌디하고 감각적인 룩을 추구하는 여성을 위한 합리적인 가격의 중저가 화장품
브랜드모델 : 에이핑크 (2014)	색조화장	Asia, US, China

스테이지큐.jpg 스테이지큐	메이크업 아티스트에 의한, 아티스트가 즐겨 사용하는 REAL Artist Selected Cosmetic 브랜드중국 Sephora China 와 Co-brand 제품	색조화장	China

emb000021b02734.jpg 미라클아일랜드	청정한 토양과 바람이 만들어내는 식물, 자연 그대로 얻어지는 순수한 물, 계절과 시간의 흐름에 따라 만들어지는 슬로우 공법으로 화학적인 요소를 최소화한 깨끗한 화장품	스킨케어	Asia, US,EuropeMiddle-East,Japan

123.jpg 포레스트힐	아마존의 신비로운 생명력을 담고 있는 천연원료를 토대로 안전하고 신뢰있는 품질을 실현한 화장품으로 아마존의 천연원료와 독자적인 원료의 조합으로 피부에 보다 자연스럽고 과학적인 힐링을 제공하는 화장품Vegan 인증 제품	스킨케어	US, EuropeMiddle-East,Japan

출처:본느 기업설명회 자료 2019.12 ( 1) ODM(OEM) 사업부문 당사는 해외 유수한 Retail (Watson, Mannings, Guardians, Sephora 외)의 자체 브랜드(PB브랜드)나 미국 및 아시아의 유명 화장품 브랜드(stila, Lorac, Peter Thomasroth, Pixi, EIG)를 대상으로 상품개발부터 완제품의 생산, 납품까지의 일련의 서비스를 포괄하는 ODM(OEM)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 Retail PB브랜드를 대상으로는 모든 Beauty 카테고리를, 그리고 화장품브랜드를 대상 “기초 화장품” 뿐만 아니라 “색조 화장품”, 또는 “의약외품(헤어 염색제, 탈모 방지 샴푸, 구강 청결제)” 까지 Beauty에 관련된 모든 카테고리를 대상으로 ODM(OEM) 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 ODM(OEM) 사업부문의 거래상대방은 해외 50여개의 Retail Channel 및 화장품 브랜드회사이며, 주요 고객으로는 Watsons, Cosway, Mannings, Guadians, Sephora 등의 Retail Channel 및 Stila, Lorac, Pixi/Pop 등의 색조화장품 브랜드가 있습니다.

ODM(OEM) 사업부문은 2014년 Sephora, 2015년 Stila, Lorac 2016년 Albea-Avon2017년 KIEL'S 2018년 ULTA, KENDO, Pinch, Forever21, Boxycharm, FabFitFun 등의 업체와 신규 계약 및 2019년 미국 Sampling project (구독경제) 및 홈쇼핑 적극 참여 하고 있습니다. 통상, 글로벌 브랜드 화장품은 신규아이템이 한번 런칭한 후 3년 정도 운영되기 때문에, 동 ODM건에 의한 매출도 같은 기간 동안에 지속적으로 발생할 것으로 판단하고 있습니다.

1) Retail PB 부문

당사는 2009년 Cosway의 Retail PB브랜드를 대상으로 ODM(OEM)를 처음 시작하였고, 이후 Watsons, Mannings 등의 동남아시아 Retail사의 PB브랜드 ODM(OEM)계약에 성공하면서 ODM(OEM)사업 부문의 외형 규모를 키워오고 있습니다. 2014년 미국 LVMH의 Cosmetic Retail 계열사인 Sephora USA의 PB브랜드 ODM 계약을 체결하는 성과를 보였으며, 2018년 영국 MMCL, Pixi, AVON-Global 2019년 영국NPW 등 Global 회사의 주요 ODM Bender로 기반이 확대되고 있습니다.

2) 색조화장품 브랜드 부문

당사는 2010년 Oriks과의 계약을 시작으로, Cosway (2010년, 비비크림외), DOSHISHA 일본 (2011년), POP 미국(2012년), OCEAN FEMME 브라질 (2014년), SEPHORA (2014년), STILA, LORAC (2015년) Albea-Avon(2017년) KENDO(2018년). Fenty beauty, MARC JACOBS, TREENITY, 북유럽 COSMOVA, luxaisa(2019년)등의 색조브랜드 회사와 ODM 거래를 꾸준히 진행 K-beauty partner의 입지를 구축 해오고 있습니다.

[주요 매출처 상세 현황]

구분	주요 매출처	납품제품	내용

Retail PB
Brand	WATSONS	Pure Beauty skincare 30종,
비비 크림,
썬 크림	현재 4,800 이상의 상점과 중국 (중국 본토, 홍콩, 대만, 마카오), 싱가포르, 태국, 말레이시아, 필리핀, 터키, 우크라이나, 인도네시아 등 11 개 아시아와 유럽 시장에서 1,400 개 이상의 약국을 운영 아시아 최고의 Health Beauty store

MANNINGS	MOISTURE 라인 8종, 화이트닝 8종	THE DIARY FARM 그룹. 중국 본토, 홍콩, 마카오에는 ‘Mannings’ 라는 이름으로, 말레이시아, 싱가포르, 베트남에서는 Guardians 라는 이름으로 영업중이며 뷰티, 약국, 의료, 퍼스널 케어, 피부관리와 베이비용품을 취급하는 건강 및 미용 소매 체인임. 전 세계 800여개 매장 보유

GUARDIANS

COSWAY	한방 화장품,
비비크림
쿠션 파운데이션
탈모 예방 샴푸
헤어 염색제
아이브로우	1979년 설립. 말레이시아, BERJAYA GROUP 그룹의 자회사로, 매장형 네트워크 마케팅 회사임. (방문판매)
말레이시아, 홍콩, 대만, 태국, 싱가폴, 인도네시아, 호주, 한국, 일본 브루나이에 1,000여개 매장 보유

SEPHORA	프라이머,
스타일 블랙 아이라이너,
메이크업 픽서 외	LVMH 그룹이 운영하는 세계적인 코스메틱 전문 편집숍. 유럽, 미국, 중국, 호주, 싱가풀, 말레이시아 등 세계 29개국에 1,900여개 매장을 운영하고 있으며 고급스럽고 트렌디한 브랜드만을 선별하여 선보이고 있음.

색조화장품
Brand	STILA	쿠션 아이라이너,
브론져	미국의 색조 브랜드로, 세포라, ULTA, 백화점, URBAN OUFITTERS 에서 판매됨. 전세계 미국, 유럽, 일본, 중국외 30여개국에서 유통 되고 있음

Lorac	아이라이너 등	메이크업 아티스트 메이크업 브랜드로. 창업자는 CAROL SHAW, 본사는 미국 LA, 컨셉이헐리우드, 레드 카펫, 셀러브레티인 메이크업 브랜드
유통 채널은 홈쇼핑, 백화점, ULTA (화장품 전문 매장)임

PIXI/POP	FIXING MIST,
LIP CRAYON,
CONCEALER	메이크업 아티스트 브랜드로 창업자는 페트라스트랜드, 본사는 미국 LA, 미국 및 영국에서 유통됨. 브랜드 포지셔닝은 30대 중반 여성, 가격대 중반 및 슈퍼마켓 쇼핑몰임

OCEAN FEMME	COLOR PRIMER,
LIP CRAYON	메이크업 아티스트 브랜드로 본사는 브라질 상파울로, 2009년 화장품 시작하였음. 유통은 백화점, 화장품 전문점, 메이크업 샵 통해 진행

(2) BRAND 사업부문

당사는 ODM(OEM)사업을 통해 쌓아온 경험/노하우를 바탕으로 2012년부터 자체브랜드 제작, 유통, 판매를 시작하였습니다. 당사는 각 브랜드별로 색조 메이크업, 코스메슈티컬, 메이크업 아티스트, Organic 등 철저히 세분화된 타겟을 전세계 국가별 공략하고 있으며 현재 프레스티지, 전자상거래, 홈쇼핑, 면세점, 매스 마켓용 상품, 직접 판매 등 모든 화장품 채널 통해 제품을 공급하고 있습니다. 당사의 자체 브랜드 개발은 브랜드 컨셉 도출부터 시작하여, 상표등록, 제품 개발 착수, 마케팅 영업전략 수립, 제품 생산, 브랜드 런칭의 과정으로 진행되고 있습니다.

[자체 브랜드 향후 성장 전략 및 계획]

Touch in SOL	현재 런칭 되어 있는 아시아에서의 브랜드 역량강화 및 하반기 중국 온라인 런칭 신규제품 중국 위생허가 진행
향후 시장성이 큰 베트남 이외 캄보디아, 미얀마, 인도네시아 시장확대
영국, 프랑스, 독일 이외 동유럽 시장 확대
미국내 대표 화장품 유통 채널인 U.S Sephora, U.S ULTA BEAUTY 에서의 브랜드 역량 강화 및 향후 다른 채널(본마우어 백화점 입점) 영업 확대Sampling project (구독경제) boxycharm, ipsy,fabfitfun, birchbox 등브랜드 확대 및 미국 홈쇼핑 채널 HSN 런칭 미국 Brand marketing 강화
국내 홈쇼핑 기획 런칭 확대, 랄라블라 및 면세점 영업 강화

Color Bucket	신제품 개발 런칭 및 SKU 확대 진행
국내 온라인 및 브랜드 인지도 제고 마케팅 강화

Miracle Island	미국내 영업 강화, Target Wallgreen
기존 홍콩, 대만, 싱가폴 해외 영업 강화 및 중동 런칭
신제품 개발 SKU 확대

MEDISOL	2015년 홍콩 COSMOPROOF 전시회를 기회로 해외 영업 강화.
시작으로 신제품 개발 및 SKU확대
브랜드 IDENTITY 강화 유럽 및 중동 영업확대

Stage- Q	제품 개발 완료 및 생산 2018년 10월 세포라차이나 80매장 런칭
2019년 세포라차이나와 공동 신제품개발 및 new sku 성공적 런칭중국 250개 전 매장 런칭 2020년 세포라차이나 신규 개설 예정 점포 40여개 런칭 예정
아시아의 프로페셔널 전문 메이크업 색조 브랜드로 육성

Forest Heal	2017년 미국 시장 신규 진출 이후 신제품 개발 및 sku확대아마존 상품 등록 및 온라인 판매 확대2019년 중동, 일본 해외영업 강화 및 국내 홈쇼핑 신제품 개발 및 런칭 매출 확대국내 홈쇼핑 신제품(클렌저) 런칭으로 영업강화

3. 주요 원재료 등의 현황 - 원 재 료 매입현황당사는 ODM 및 BRAND 제품 모두 브랜드별 제품이 시장에서 차지하는 포지셔닝과경쟁업체 제품의 소비자가를 고려하여 책정하고 있으며, 제품의 소비자가에 적합한 원료 및 부자재를 사용하여 완제품 제조원가를 책정하고 있습니다. 완제품 제조원가는 원재료 단가의 변동, 부자재 제작비용, 생산수량에 따른 외주가공비 변동 등 환경적 요인들에 의해 상시 변동 할 수 있습니다.

(단위: 백만원)

매입유형	품 목	구 분	2021년도(제6기) 1분기	2020년도(제6기)	2019년도
(제5기)

매출원가	원재료 등	국 내	8,983	21,589	28,962,

수 입	-	-	-

-	-	-

소 계	8,983	21,589	28,962

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준 입니다. 4. 생산 및 설비에 관한 사항 (1) 생산 능력당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.(2) 생산실적 및 가동율당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.(3) 생산설비의 현황 등 1) 현황당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해 생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 변동사 항 당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해 생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 3) 설비의 신설 매입계획 등현재 제조설비의 신설 매입계획은 없습니다. 5. 매출에 관한 사항(1) 매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	부 문	2021연도
(제7기) 1분기	2020연도
(제6기)	2019연도
(제5기)

제품	기초화장용 제품류	수 출	4,788	16,077	30,392

내 수	148	6,464	2,814

소 계	4,936	22,541	33,206

눈 화장용 제품류	수 출	883	6,031	2,759

내 수	27	540	508

소 계	910	6,571	3,267

색조화장용 제품류	수 출	2,341	4,899	6,253

내 수	72	419	1,129

소 계	2,414	5,318	7,382

기타	수 출	89	721	872

내 수	5,271	6	379

소 계	5,361	727	1,251

상품	기타 상품	수 출	533	753	1,912

내 수	16	136	-

소 계	549	889	1,912

합 계	수 출	8,635	28,481	42,188

내 수	5,536	7,565	4,830

합 계	14,171	36,046	47,018

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.(2) 수출 현황

(단위 : 백만원)

매출유형	부문	2021연도
(제7기) 분기	2020연도
(제6기)	2019연도
(제5기)

수출국	수출액	수출국	수출액	수출국	수출액

제품매출	ODM(OEM) 등	미국	5,586	미국	17,928	미국	26,976

폴란드	-	폴란드	1,613	폴란드	3,307

영국	1,952	영국	4,600	홍콩	1,625

프랑스	-	프랑스	750	영국	2,449

중국	174	중국	720	말레이시아	984

기타(국내 외)	5,813	기타	9,546	기타	9,765

소계	13,796	소계	35,157	소계	45,106

상품매출	상품매출	기타	375	기타	889	기타	1,912

총 계	-	14,171	-	36,046	-	47,018

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다.

(3) 판매 경로(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	판매경로	판매경로별 매출액	매출액(비중)

제품	모든 품목	ODM(OEM) 매출	5,148	36.44%

브랜드 매출	8,473	59.98%

상품	모든 품목	상품매출	549	3.58%

합 계	-	14,171	100.00%

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준입니다. 주2) (주)아토세이프의 매출은 브랜드 매출액에 포함 하였습니다.( 4)부문별 영업현황

1) ODM(OEM)부문

당사는 고객사(Retail PB or 색조화장품 전문브랜드)가 요청하거나, 당사가 고객사에선 제안하여 ODM 계약을 체결하는 방식으로 영업을 진행하고 있습니다. 사업부문의 범위는 제품의 기획 →개발 → 시험생산 → 공급계약 → 원재료 구매 → 외주생산 → 완성품 관리 → 배송 → 사후관리에 이르는 전 영역을 Turn-Key 방식으로 서비스하고 있습니다. 일반적인 화장품 ODM 제조 과정은, 고객사에서 제품을 기획하여 용기, 내용물의 각 부분을 ODM회사에게 맡기는 방식입니다. 그러나, 당사의 경우 고객사의 영역에 포함되는 ‘제품 기획’ 부분을 포괄하는 Turn-key 기반의 ODM을 제공 할 수 있는 강점을 가지고 있습니다. 이러한 강점을 내세워 국내 유수의 브랜드숍 및 해외 유명 브랜드, 멀티숍과 계약을 맺고 PB상품 계약을 이루어내고 있습니다.

2) BRAND 부문

국내영업을 위해 2016년 내 Pop-up Store를 시험 운영한 후, Flag Shop을 오픈하여브랜드 인지도 및 역량 강화를 준비 중에 있습니다. 한편, 해외영업 부문에서는 북미 이외에 유럽 (독일, 프랑스, 영국(Debanhams), 러시아외 동유럽) 및 중동 대형 Distributor인 Paris Gallery 런칭 등 영업 확대를 하고 있습니다. 현재 당사의 자체브랜드 제품은 전세계 30개국에 수출되고 있으며, 2,500여 개 스토어에 입점된 상태입니다. 6. (주)아토세이프 쉬슬러 액체세제” 등의 친환경 세제 등을 제조 및 판매하는 업체로서 온라인몰 및 홈쇼핑 매출위주로 꾸준히 성장하고 있는 회사입니다. 회사는 온라인 위주의 매출 실적만으로 매출 및 시장점유율이 지속 상승하고 있습니다. 이는 시장 환경 변화에 대한 회사의 검증된 대응능력으로 볼 수 있습니다. 세탁세제 시장은 국내외 대기업 위주의 과점시장이며, 국내외 대기업들은 대리점 영업을 통한 외형 유지에 포커스를 맞추고 있습니다. 과거 대형마트 등 오프라인 위주의 시장에서 온라인 시장 및 홈쇼핑 등 고객의 수요의 다양화 등으로 유통 패러다임이 변화하고 있으며 그 시장변화에 포커스를 맞춰 시장의 점유율을 늘려 나가고 있습니다. 회사는 공급자주도형으로 재고관리 시스템을 구축 및 운영하고 있습니다. 이에 따라, 다품종 소량생산이 가능하며, 재고부담을 최소화하고 있습니다.

[자체 브랜드 및 제품 현황]

구분	쉬슬러	덴티 본조르노	밀크코튼

브랜드 설명	고농축, 고기능 세제전문 브랜드	기능성 구강 제품 전문 브랜드	조향제품 전문 브랜드

제품	제품_쉬슬러.jpg 제품_쉬슬러	제품_덴티본조르노.jpg 제품_덴티본조르노	제품_밀크코튼.jpg 제품_밀크코튼

구분	이거어때	살림의 정석	매직싹

브랜드 설명	살림의 지식인 런칭브랜드	살림의 지식인 런칭브랜드	세정제 전문 브랜드

제품	제품_이거어때.jpg 제품_이거어때	제품_살림의정석.jpg 제품_살림의정석	제품_매직싹.jpg 제품_매직싹

구분	아임그램	번스타인	더 스트레이트 샷

브랜드 설명	자연친화적인 브랜드	유럽명가인 번스타인 가문에 100년간 내려오는 브랜드	스포츠 전문브랜드

제품	제품_아임그램.jpg 제품_아임그램	제품_번스타인2.jpg 제품_번스타인2	제품_스트레이트샷.jpg 제품_스트레이트샷

(주)아토세이프 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2021년 1분기	2020년	2019년

매출액	7,732	39,905	34,604

영업이익	589	4,542	2,366

당기순이익	643	3,267	1,819

7. (주)큐브릭코퍼레이션 큐브릭 코퍼레이션은 Kubrick Solution으로 이루어진, 마케팅 에이전시 입니다. 기업의 방송마케팅 분야의 선두주자로서 이것을 기반으로 파생되어지는 상품 유통, 컨텐츠 제작, 마케팅 컨설팅 등의 사업으로 확장하며 종합마케팅 에이전시 및 비즈니스 컨설팅사로 발돋움 하고 있습니다.

[마케팅 현황]

구분	내용

Performance Marketing	소비자 구매여정 전과정에서 데이터기반의 디지털 기술을 활용한 Full-funnel marketing을 설계하여 진행함->웹사이트 내 방문자들의 이동경로 데이터와 구매과정, 이탈률 체크하여 최적의 효율성을 제고하는 프로젝트 구성

On-Off / line IMC Marketing	바이럴마케팅, TV광고 및 CM

Collaboration Marketing	인플루언서를 활용한 마케팅

Platform	QR코드를 이용한 마케팅(가품 및 정품의 구분)

(주)큐브릭코퍼레이션 매출현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원)

구분	2021년 1분기	2020년	2019년

매출액	197	3,147	2,405

영업이익	-385	-53	187

당기순이익	-334	-7	136

8. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

가. 2020년 02월 27일 권면총액 150억원의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

거래상대방	미래에셋대우 주식회사 외 6인

권면총액(원)	15,000,000,000

표면이자율(%)	0.0

만기이자율(%)	0.0

계약일	2020.02.19

발행일	2020.02.27

만기일	2025.02.27

원금상환방법	2025년 02월 27일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	3,600

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 본느 기명식 보통주

전환청구기간	2021.02.27 ~ 2025. 01. 27

조기상환청구권(Put option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2022년 02월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.

매도청구권(Call option)에 관한 사항	'발행회사 및 발행회사가 지정하는 자’(이하 “매수인”)는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2021년 2월 27일부터 24개월이 되는 2022년 2월 27일까지 매 6개월에 해당하는 날(이하 “매매대금 지급기일”)에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 중도상환하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 중도상환하여야 한다.중도상환청구의 대상이 되는 본 사채의 매매가액은 사채발행일로부터 매매대금 지급기일 전일까지 연 1.0%의 단리 이율을 적용하여 계산한 금액으로 한다. 이 외 Put Option 및 Call Option에 관한 세부내용은 "20. 기타 투자판단에 참고할 사항"을 참고하시기 바랍니다

주1) 전환사채에 관한 자세한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2020년 2월 19일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참고하여주시기 바랍니다.나. 2021년 02월 18일 권면총액 120억원의 제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며 그 내역은 다음과 같습니다.

구 분	내 역

사채의 종류	제3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

거래상대방	티에스인베스트먼트외 2인

권면총액(원)	12,000,000,000

표면이자율(%)	0.0

만기이자율(%)	0.0

계약일	2021.02.02

발행일	2021.02.18

만기일	2026.02.18

원금상환방법	2026년 02월 18일에 권면금액에 해당하는 금액을 일시 상환

사채발행방법	사모

전환비율(%)	100

전환가액(원/주)	2,785

전환에 따라 발행할 주식의 종류	주식회사 본느 기명식 보통주

전환청구기간	2022.02.18 ~ 2026. 01. 18

조기상환청구권(Put option)에 관한 사항	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2023년 02월 18일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 은행 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 조기상환일이 발행일로부터 1년 미만인 경우 각 거래단위의 전자등록금액 전액에 대해서만 조기상환을 청구할 수 있다.

주1) 당사는 2021년 01월 29일에 제3회차 전화사채 12,000,000,000원 발핼결정을 하였고, 2021년 02월 18일에 발행완료하였습니다.(전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에2021.01.29 전환사채 발행공시, 2021.02.18 증권발행결과 공시 참고하여 주시기 바랍니다.) 7. 경영상의 주요계약해당사항 없음 8. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요

당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다. 나. 연구개발비용

(단위: 백만원)

구 분	2021연도
(제 7기 1분기 )	2020연도
(제 6기 )	2019연도
(제 5기)

연구개발비용 계	64	224	253

(정부보조금)	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.45%	0.62%	0.53%

주1) 상기 내역은 연결매출액 기 준입 니다. 다. 연구개발 실적 당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 [지적재산권 등]

1) 국내상표권현황

순번	구분	등록번호	내용	상품류	권리자	출원일	등록일	존속기간 만료	적용제품

1	상표권	40-0866035-00-00	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2010-12-01	2011-05-24	2021-05-24	화장품

2	상표권	40-0943656-00-00	MEDISOL THE THERAPIST	제03류	㈜본느	2011-12-19	2012-12-06	2022-12-06	화장품

3	상표권	40-1044024-00-00	Color bucket	제03류	㈜본느	2013-07-12	2014-06-23	2024-06-23	화장품

4	상표권	40-1102476-00-00	Miracle Island 미라클 아일랜드	제03류	㈜본느	2014-09-11	2015-04-28	2025-04-28	화장품

5	상표권	40-1136487-00-00	PANDA PURE GLAM	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-10-16	2025-10-16	화장품

6	상표권	40-1145413-00-00	PANDA’S CABIN	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-11-27	2025-11-27	화장품

7	상표권	41-0347691-00-00	PANDA’S CABIN	제35류	㈜본느	2015-01-07	2016-02-05	2026-02-05	화장품업외

8	상표권	40-1148112-00-00	PANDA BEBE	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-12-10	2025-12-10	화장품

9	상표권	40-1146291-00-00	PANDA BEBE	제05류	㈜본느	2015-01-07	2015-12-02	2025-12-02	제약,의료

10	상표권	40-1136486-00-00	PANDA BEBE	제10류	㈜본느	2015-01-07	2015-10-16	2025-10-16	정형외과 품목

11	상표권	40-1230635-00-00	Forest Heal 포레스트힐	제03류	㈜본느	2015-11-10	2017-02-02	2027-02-02	화장품

12	상표권	40-1209155-00-00	beauty in SOL	제03류	㈜본느	2016-02-01	2016-10-14	2026-10-14	화장품

13	상표권	41-0379039-00-00	beauty in SOL	제35류	㈜본느	2016-02-01	2016-11-30	2026-11-30	화장품업외

14	상표권	40-1215886-00-00	명의보감 名醫寶鑑	제03류	㈜본느	2016-02-18	2016-11-17	2026-11-17	화장품

15	상표권	40-1270865-00-00	명희보감名熙寶鑑	제03류	㈜본느	2016-12-22	2017-07-21	2027-07-21	화장품

16	상표권	40-1379371-00-00	Touch in Sol.	제35류	㈜본느	2017-06-27	2018-07-19	2028-07-19	화장품업외

17	상표권	40-1338575-00-00	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-06-27	2018-03-08	2028-03-08	화장품

18	상표권	40-1355061-00-00	Color buckat	제03류	㈜본느	2017-06-29	2018-04-30	2028-04-30	화장품

19	상표권	40-1379372-00-00	Color buckat	제35류	㈜본느	2017-06-29	2018-07-19	2028-07-19	화장품업외

20	상표권	40-1446998-00-00	Touch in SOL no pore blemish primer	제03류	㈜본느	2018-04-19	2019-02-14	2029-02-14	화장품

21	디자인권	30-0846108-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

22	디자인권	30-0846109-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

23	디자인권	30-0846111-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

24	디자인권	30-0846112-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

25	디자인권	30-0846113-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

26	디자인권	30-0808209-00-00	화장품 용기	-	㈜본느	2014-10-06	2015-07-24	2020-07-24	화장품 용기

27	디자인권	30-0878858-00-00	화장품용기	-	㈜본느	2016-03-30	2016-10-25	2020-10-25	화장품 용기

28	디자인권	30-0874532-00-00	표딱지	-	㈜본느	2016-03-30	2016-09-26	2020-09-26	화장품 용기

29	특허권	10-1745326-00-00	바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법	-	㈜본느	2017-04-05	2017-06-02	2020-06-02	화장품 원료

2) 해외상표권현황(중국제외)

번호	구분	등록번호	내용	상품류	권리자	출원일	등록일	존속기간만료	적용제품	출원국

1	상표권	301933551	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-06-01	2011-06-01	2021-05-31	화장품	홍콩(HK)

2	상표권	5489580	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-11-12	2012-04-27	2022-04-27	화장품	일본(JP)

3	상표권	1518994	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-11-18	2012-06-01	2022-05-31	화장품	대만(TW)

4	상표권	2011055511	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-12-20	2013-01-30	2021-12-20	화장품	말레이지아(MY)

5	상표권	10521961	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-12-22	2012-05-02	2021-12-22	화장품	유럽공동체

6	상표권	4183386	Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제)	제03류	㈜본느	2012-01-04	2012-07-31	2022-07-31	화장품	미국(US)

7	상표권	11935	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2013-06-12	2014-02-25	2023-06-12	화장품	몽골(MN)

8	상표권	5330539	color buckat	제03류	㈜본느	2016-04-07	2017-11-07	2027-11-16	화장품	미국(US)

9	상표권	5623767	color buckat	제03류	㈜본느	2017-09-14	2018-12-04	202812-04	화장품	미국(US)

10	상표권	161112476	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-21	2013-08-21	2023-08-20	화장품	태국(TH)

11	상표권	302711097	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-21	2013-08-21	2023-08-20	화장품	홍콩특별행정구,중국(HK)

12	상표권	2013058784	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-23 (우2013-07-12)	2014-10-30	2023-07-12	화장품	말레이지아(MY)

13	상표권	1648085	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-23	2014-06-16	2024-06-15	화장품	대만(TW)

14	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	일본(JP)

15	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	유럽공동체

16	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	베트남(VN)

17	상표권	118062	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	싱가포르(SG)

18	상표권	5443857	MEDISOL THE THERAPIST	제03류	㈜본느	2016-03-18	2018-04-10	2028-04-10	화장품	미국(US)

19	상표권	5336132	Forest Heal	제03류	㈜본느	2016-03-18	2017-11-14	2027-11-14	화장품	미국(US)

20	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	베트남(VN)

21	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	일본(JP)

22	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	유럽공동체

23	상표권	1937866	Forest Heal	제03류	㈜본느	2018-01-29	2018-09-16	2028-09-15	화장품	대만(TW)

24	상표권	6066712	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-11-01	2018-07-27	2028-07-27	화장품	일본(JP)

25	상표권	17413204	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-10-31	2018-04-23	2027-10-31	화장품	유럽공동체

26	상표권	5623944	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-11-02	2018-12-04	2028-12-04	화장품	미국(US)

27	상표권	5771065	STAGE Q	제03류	㈜본느	2018-04-23	2019-06-04	2029-06-04	화장품	미국(US)

28	상표권	6141469	STAGE Q	제03류	㈜본느	2018-06-05	2019-04-26	2029-04-25	화장품	일본(JP)

3) 중국상표권현황

번호	구분	등록번호	상표류	권리자	출원일	등록일	존속기간만료	적용제품	출원국

1	상표권	9535077	제 03류	㈜본느	2011-05-31	2012-06-21	2022-06-20	화장품	중국

2	상표권	12356098	제 03류	㈜본느	2013-04-01	2014-09-07	2024-09-06	화장품	중국

3	상표권	13114523	제 03류	㈜본느	2013-08-21	2015-01-28	2025-01-27	화장품	중국

4	상표권	15793876	제 03류	㈜본느	2014-11-26	2016-02-07	2026-02-06	화장품	중국

5	상표권	16066971	제 03류	㈜본느	2014-12-31	2016-09-07	2026-09-06	화장품	중국

6	상표권	16144241	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품	중국

7	상표권	16144299	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품	중국

8	상표권	16144105	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-06-14	2026-06-13	화장품	중국

9	상표권	16475581	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

10	상표권	16475584	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

11	상표권	16475583	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

12	상표권	16475582	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

13	상표권	16753014	제 03류	㈜본느	2015-04-20	2016-06-14	2026-06-13	화장품	중국

14	상표권	17788194	제 03류	㈜본느	2015-08-31	2016-10-14	2026-10-13	화장품	중국

15	상표권	18084386	제 03류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	화장품	중국

16	상표권	18969969	제 03류	㈜본느	2016-01-22	2017-02-28	2027-02-27	화장품	중국

17	상표권	19173088	제 03류	㈜본느	2016-02-29	2017-04-07	2027-04-06	화장품	중국

18	상표권	19386914	제 03류	㈜본느	2016-03-22	2017-07-21	2027-07-20	화장품	중국

19	상표권	20173001	제 03류	㈜본느	2016-06-02	2017-10-07	2027-10-06	화장품	중국

20	상표권	21438159	제 03류	㈜본느	2016-09-28	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

21	상표권	21438160	제 03류	㈜본느	2016-09-28	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

22	상표권	21470075	제 03류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

23	상표권	23065234	제 03류	㈜본느	2017-03-08	2018-03-07	2028-03-06	화장품	중국

24	상표권	23065636	제 03류	㈜본느	2017-03-08	2018-03-07	2028-03-06	화장품	중국

25	상표권	27200802	제 03류	㈜본느	2017-10-31	2018-10-14	2028-10-13	화장품	중국

26	상표권	31144619	제 03류	㈜본느	2018-05-24	2019-03-07	2029-03-06	화장품	중국

27	상표권	16143984	제 05류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	제약,의료	중국

28	상표권	16661029	제 05류	㈜본느	2015-04-08	2016-09-21	2026-09-20	제약,의료	중국

29	상표권	16661278	제 05류	㈜본느	2015-04-08	2016-06-14	2026-06-13	제약,의료	중국

30	상표권	18084385	제 05류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	제약,의료	중국

31	상표권	16661506	제 08류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	수공구 및 수동기구외	중국

32	상표권	16661663	제 08류	㈜본느	2015-04-08	2016-06-14	2026-06-13	수공구 및 수동기구외	중국

33	상표권	16661838	제 09류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	컴퓨터프로램, 측정기외	중국

34	상표권	16661940	제 09류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	컴퓨터프로램, 측정기외	중국

35	상표권	16143427	제 10류	㈜본느	2015-01-13	2016-06-14	2026-06-13	정형외과 품목	중국

36	상표권	16662021	제 10류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	정형외과 품목	중국

37	상표권	16662137	제 10류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	정형외과 품목	중국

38	상표권	18084384	제 10류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-28	2026-11-27	정형외과 품목	중국

39	상표권	16662258	제 14류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	보석함, 장신구외	중국

40	상표권	16662228	제 14류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	보석함, 장신구외	중국

41	상표권	16662442	제 16류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	인쇄물, 문구류외	중국

42	상표권	16662349	제 16류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	인쇄물, 문구류외	중국

43	상표권	16662514	제 18류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	지갑, 가방외	중국

44	상표권	16662560	제 18류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	지갑, 가방외	중국

45	상표권	16662708	제 21류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	주방용품외	중국

46	상표권	16662720	제 21류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	주방용품외	중국

47	상표권	27139124	제 21류	㈜본느	2017-10-27	2019-01-14	2029-01-13	주방용품외	중국

48	상표권	16662862	제 25류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의류외	중국

49	상표권	16662854	제 25류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의류외	중국

50	상표권	15491198	제 35류	㈜본느	2014-10-11	2015-11-28	2025-11-27	화장품업외	중국

51	상표권	15891022	제 35류	㈜본느	2014-12-09	2016-05-07	2026-05-06	화장품업외	중국

52	상표권	16067358	제 35류	㈜본느	2014-12-31	2016-07-14	2026-07-13	화장품업외	중국

53	상표권	16143560	제 35류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품업외	중국

54	상표권	16753224	제 35류	㈜본느	2015-04-20	2016-06-28	2026-06-27	화장품업외	중국

55	상표권	18084383	제 35류	㈜본느	2015-10-19	2017-01-28	2027-01-27	화장품업외	중국

56	상표권	19387094	제 35류	㈜본느	2016-03-22	2018-02-28	2028-02-27	화장품업외	중국

57	상표권	21470074	제 35류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	화장품업외	중국

58	상표권	27574522	제 35류	㈜본느	2017-11-20	2019-01-28	2029-01-27	화장품업외	중국

59	상표권	16662944	제 44류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의료서비스업외	중국

60	상표권	16662970	제 44류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의료서비스업외	중국

61	상표권	18084382	제 44류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	의료서비스업외	중국

62	상표권	21470073	제 44류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	의료서비스업외	중국

10. 수주상황 당 사의 제품은 매장 및 매출처에서 필요 시 단기로 발주하고 매장으로 직접 배송된 제품이 매장에서 최종 소비자에게 판매되거나 매출처로 전달되는 형태로서 수주의 성격을 띄지 않습니다. 따라서 현재 수주현황은 해당사항 없습니다. 11. 시장위험과 위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정	-

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석	-

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석	-

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

USD	USD

금융자산:

현금및현금성자산	1,832,613,809	8,357,708,158

금융상품	1,076,825,000	1,033,600,000

매출채권	7,183,403,245	5,880,956,889

단기대여금	32,640,000	32,640,000

미수수익	3,316,538	3,316,538

합 계	10,128,798,592	15,308,221,585

금융부채:

매입채무	-	-

파생상품부채	-	-

합 계	-	-

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	1,012,879,859	(1,012,879,859)	1,530,822,159	(1,530,822,159)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기말	전기말

차입금	1,281,825,677	2,741,588,845

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당분기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(9,998,240)	9,998,240	(21,384,393)	21,384,393

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. (가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	10,775,098,471	10,775,098,471	25,642,178,763	25,642,178,763

단기금융상품	5,847,719,005	5,847,719,005	4,454,494,005	4,454,494,005

당기손익-공정가치금융자산	574,557,849	574,557,849	1,509,442,496	1,509,442,496

매출채권및기타채권	11,132,598,804	11,132,598,804	5,608,277,435	5,608,277,435

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,908,000,000	2,908,000,000	2,600,000,000	2,600,000,000

장기성매출채권및기타채권	2,135,561,965	2,135,561,965	1,478,160,992	1,478,160,992

합 계	33,373,536,094	33,373,536,094	41,292,553,691	41,292,553,691

(나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.73% 13.22% 31.82% 40.00% 91.33% 6.21% 매출채권 10,332,373,335 316,191,659 291,412 680 639,300,114 11,288,157,200 손실충당금 75,158,079 41,812,596 92,724 272 583,843,405 700,907,076 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269,413 83,440,682 89,755,393 576,695 551,994,334 5,925,036,517 손실충당금 48,467,746 11,244,031 21,921,752 213,603 550,889,229 632,736,361 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 68,170,715 235,862,216 대손상각비 68,170,715 235,862,216 3) 유동성위험관리(가) 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 1,000,000,000 900,000,000 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - - 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (나) 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,972,080,193 3,972,080,193 - - - 단기차입금 1,281,825,677 333,900,677 947,925,000 - - 기타채무 2,145,685,847 2,145,685,847 - - - 리스부채 177,744,468 21,653,931 66,474,315 89,616,222 - 전환사채 21,571,226,817 21,571,226,817 - - - 파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 - - - 합 계 33,469,845,995 32,365,830,458 1,014,399,315 89,616,222 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,232,149,096 2,232,149,096 - - - 단기차입금 2,741,588,845 323,458,410 2,418,130,435 - - 기타채무 1,218,989,016 1,218,989,016 - - - 리스부채 165,660,898 16,364,592 54,532,636 94,763,670 - 전환사채 9,299,904,232 9,299,904,232 - - - 파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 - - - 합 계 19,979,575,080 17,412,148,339 2,472,663,071 94,763,670 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 40,313,081,410 22,404,671,629 자본총계(B) 37,512,706,756 32,058,911,583 차입금 및 전환사채(C) 22,853,052,494 12,041,493,077 현금및현금성자산(D) 10,775,098,471 25,642,178,763 장단기금융자산(E) 6,422,276,854 5,963,936,501 순차입금(F=C-D-E) 5,655,677,169 (19,564,622,187) 부채비율(A/B) 107.47% 69.89% 순차입금비율(F/B) 15.08% (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1 ) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제7기 1분기 제6기 제5기 (2021년 03월 말) (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 33,216,182,255 41,150,853,650 28,557,671,532 Ⅱ. 비유동자산 44,609,605,911 13,312,729,562 12,511,268,219 자 산 총 계 77,825,788,166 54,463,583,212 41,068,939,751 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 35,929,665,994 21,328,586,286 6,077,051,679 Ⅱ. 비유동부채 4,383,415,416 1,076,085,343 1,039,940,917 부 채 총 계 40,313,081,410 22,404,671,629 7,116,992,596 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 33,816,206,940 32,524,663,623 33,955,755,178 1.자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 2.자본잉여금 20,926,728,524 20,921,928,855 20,699,014,853 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) 4.기타포괄손익누계액 (44,700,793) 21,489,498 8,130,685 5.이익잉여금 10,714,290,231 9,361,356,292 11,028,720,662 Ⅱ. 비지배지분 3,696,499,816 (465,752,040) (3,808,023) 자 본 총 계 37,512,706,756 32,058,911,583 33,951,947,155 자 본 및 부 채 총 계 77,825,788,166 54,463,583,212 41,068,939,751 2) 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 주식회사 본느와 그 종속기업 (단위 : 원) 과 목 제7기 1분기 제6기 제5기 (2020년 03월 말) (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ.매출액 14,170,595,943 36,046,399,629 47,018,567,458 Ⅱ.매출원가 9,005,912,307 21,588,583,340 28,961,949,488 Ⅲ.매출총이익 5,164,683,636 14,457,816,289 18,056,617,970 Ⅳ.영업이익 1,321,568,874 (857,453,537) 5,581,769,387 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 1,725,162,787 (283,262,815) 6,212,220,185 Ⅵ. 당기순이익 1,656,384,402 (2,375,171,418) 5,033,952,838 Ⅶ. 기타포괄손익 (66,190,291) 269,764,013 (148,454,674) Ⅷ. 총포괄이익 1,590,194,111 (2,105,407,405) 4,885,498,164 Ⅸ.당기순이익의 귀속 1,656,384,402 (2,375,171,418) 5,033,952,838 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 1,590,194,111 (2,105,407,405) 4,885,498,164 ⅩI.주당이익(원) 기본주당이익 44 (63) 168 희석주당이익 44 (63) 166 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준입니다. 3) 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별 도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제7기 1분기 제6기 제5기 (2020년 03월 말) (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) - 적정 적정 자 산 Ⅰ. 유동자산 22,438,563,449 39,533,058,213 26,542,988,855 Ⅱ. 비유동자산 42,110,432,864 13,608,826,503 12,189,833,871 자 산 총 계 64,548,996,313 53,141,884,716 38,732,822,726 부 채 Ⅰ. 유동부채 29,091,999,079 18,728,201,954 3,252,708,365 Ⅱ. 비유동부채 718,361,969 627,142,953 917,422,813 부 채 총 계 29,810,361,048 19,355,344,907 4,170,131,178 자 본 Ⅰ. 자 본 금 3,069,959,600 3,069,959,600 3,069,959,600 Ⅱ. 자본잉여금 20,505,314,302 20,500,514,633 20,385,642,800 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,070,622) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - - - Ⅳ. 이익잉여금 12,013,431,985 11,066,136,198 11,957,159,770 자 본 총 계 34,738,635,265 33,786,539,809 34,562,691,548 부채와자본총계 64,548,996,313 53,141,884,716 38,732,822,726 4. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 주식회사 본느 (단위 : 원) 과 목 제7기 1분기 제6기 제5기 (2020년 03월 말) (2020년 12월 말) (2019년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 이촌회계법인 한서회계법인 (감사의견) - 적정 적정 Ⅰ. 매출액 8,450,044,587 24,435,448,111 32,954,151,907 Ⅱ. 매출원가 5,639,155,718 15,106,112,872 22,030,985,733 Ⅲ. 매출총이익 2,810,888,869 9,329,335,239 10,923,166,174 Ⅳ. 영업이익 799,934,599 2,780,188,375 7,101,944,282 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 1,023,137,128 76,349,696 7,655,053,578 Ⅵ. 당기순이익 947,295,787 (1,147,428,772) 6,297,843,581 Ⅶ. 기타포괄손익 - 256,405,200 (170,277,640) Ⅷ. 총포괄이익 947,295,787 (891,023,572) 6,127,565,941 Ⅸ. 주당순이익 기본보통주주당순이익 31 (37) 210 희석보통주주당순이익 31 (37) 208 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기 준입니다. ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11013#*재무제표_*.* 2021 1q 보고서ver2.0 (합본)_210512.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 7 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 6 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 1분기말 제 6 기말 자산 유동자산 33,216,182,255 41,150,853,650 현금및현금성자산 10,775,098,471 25,642,178,763 단기금융상품 5,847,719,005 4,454,494,005 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 금융자산 574,557,849 1,509,442,496 매출채권 10,592,270,056 5,292,300,156 기타채권 540,328,748 315,977,279 재고자산 3,512,659,928 2,740,782,516 기타유동자산 1,338,360,428 1,195,650,005 당기법인세자산 35,187,770 28,430 비유동자산 44,609,605,911 13,312,729,562 장기금융상품 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,908,000,000 2,600,000,000 관계기업에 대한 투자자산 94,337,690 23,500,326 기타비유동채권 2,135,561,965 1,478,160,992 비유동매도가능금융자산 510,000 유형자산 7,974,188,085 7,407,623,565 무형자산 30,047,367,719 499,483,728 기타비유동자산 1,401,275,751 1,303,960,951 이연법인세자산 48,364,701 자산총계 77,825,788,166 54,463,583,212 부채 유동부채 35,929,665,994 21,328,586,286 매입채무 3,972,080,193 2,232,149,096 단기차입금 1,281,825,677 2,741,588,845 기타채무 2,145,685,847 1,218,989,016 당기법인세부채 947,816,201 568,728,510 기타유동부채 1,601,620,020 642,820,723 유동리스부채 88,128,246 70,897,228 환불부채 232,225,643 유동성전환사채 21,571,226,817 9,299,904,232 유동파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 비유동부채 4,383,415,416 1,076,085,343 파생상품부채 장기차입금 1,004,128,660 비유동리스부채 89,616,222 94,763,670 확정급여부채 876,535,943 532,379,283 이연법인세부채 2,413,134,591 448,942,390 부채총계 40,313,081,410 22,404,671,629 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,816,206,940 32,524,663,623 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 자본잉여금 20,926,728,524 20,921,928,855 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) 기타포괄손익누계액 (44,700,793) 21,489,498 이익잉여금(결손금) 10,714,290,231 9,361,356,292 비지배지분 3,696,499,816 (465,752,040) 자본총계 37,512,706,756 32,058,911,583 자본과부채총계 77,825,788,166 54,463,583,212 연결 포괄손익계산서 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 6 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 1분기 제 6 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 14,170,595,943 14,170,595,943 7,945,421,754 7,945,421,754 매출원가 9,005,912,307 9,005,912,307 4,142,711,475 4,142,711,475 매출총이익 5,164,683,636 5,164,683,636 3,802,710,279 3,802,710,279 판매비와관리비 3,843,114,762 3,843,114,762 4,501,233,805 4,501,233,805 영업이익(손실) 1,321,568,874 1,321,568,874 (698,523,526) (698,523,526) 기타이익 255,627,950 255,627,950 21,975,920 21,975,920 기타손실 88,089,329 88,089,329 25,268,218 25,268,218 금융수익 659,450,945 659,450,945 838,236,165 838,236,165 금융원가 458,814,335 458,814,335 315,787,989 315,787,989 관계기업투자이익 35,418,682 35,418,682 7,260,971 7,260,971 법인세비용차감전순이익(손실) 1,725,162,787 1,725,162,787 (172,106,677) (172,106,677) 법인세비용 68,778,385 68,778,385 221,301,283 221,301,283 당기순이익(손실) 1,656,384,402 1,656,384,402 (393,407,960) (393,407,960) 기타포괄손익 (66,190,291) (66,190,291) (31,923,866) (31,923,866) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익) 지분법자본변동 444,761 444,761 해외사업환산손익 (66,190,291) (66,190,291) (32,368,627) (32,368,627) 총포괄손익 1,590,194,111 1,590,194,111 (425,331,826) (425,331,826) 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 1,352,933,939 1,352,933,939 (303,202,534) (303,202,534) 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 303,450,463 303,450,463 (90,205,426) (90,205,426) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 1,286,743,648 1,286,743,648 (335,126,400) (335,126,400) 총 포괄손익, 비지배지분 303,450,463 303,450,463 (90,205,426) (90,205,426) 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 44 44 (10) (10) 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 44 44 (10) (10) 연결 자본변동표 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 6 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,699,014,853 (850,070,622) 8,130,685 11,028,720,662 33,955,755,178 (3,808,023) 33,951,947,155 총포괄손익 당기순이익(손실) (303,202,534) (303,202,534) (90,205,426) (393,407,960) 해외사업환산손익 (32,368,627) (32,368,627) (32,368,627) 종속회사의 변동 지분법자본변동 444,761 444,761 444,761 주식보상 20,193,452 20,193,452 20,193,452 2020.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,719,208,305 (850,070,622) (23,793,181) 10,725,518,128 33,640,822,230 (94,013,449) 33,546,808,781 2021.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,921,928,855 (850,070,622) 21,489,498 9,361,356,292 32,524,663,623 (465,752,040) 32,058,911,583 총포괄손익 당기순이익(손실) 1,352,933,939 1,352,933,939 303,450,463 1,656,384,402 해외사업환산손익 (66,190,291) (66,190,291) (66,190,291) 종속회사의 변동 3,858,801,393 3,858,801,393 지분법자본변동 주식보상 4,799,669 4,799,669 4,799,669 2021.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,926,728,524 (850,070,622) (44,700,793) 10,714,290,231 33,816,206,940 3,696,499,816 37,512,706,756 연결 현금흐름표 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 6 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 1분기 제 6 기 1분기 영업활동현금흐름 (1,757,775,445) 4,512,513,644 당기순이익(손실) 1,656,384,402 (393,407,960) 당기순이익조정을 위한 가감 375,312,987 855,394,589 퇴직급여 130,197,618 123,757,525 감가상각비 59,050,214 59,214,145 대손상각비 68,170,715 235,862,216 외화환산손실 40,486,458 유형자산처분손실 6,180,076 무형자산상각비 220,917,824 41,576,959 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,388,935 21,341,126 파생상품평가손실 133,964,900 이자비용 312,905,709 75,706,546 지급임차료 192,325 주식보상비용(환입) 48,343,968 203,394,191 기타 현금의 유출 없는 비용등 194,462 이자수익 (134,060,149) (50,313,392) 외화환산이익 (276,020,432) (219,911,190) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,758,059) (22,005,369) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (570,229) 환불부채환입 (327,179) 유형자산처분이익 (92,985,231) (1,587,121) 지분법이익 (35,418,682) (7,260,971) 법인세비용 68,778,385 221,301,283 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (3,342,435,457) 4,154,500,193 매출채권의 감소(증가) (1,442,108,297) 4,509,274,393 기타채권의 감소(증가) (212,912,384) 28,757,882 기타자산의 감소(증가) 171,741,932 (330,903,883) 재고자산의 감소(증가) 279,645,802 454,462,942 기타유동자산의 감소(증가) (89,777,636) 매입채무의 증가(감소) (2,322,316,052) (710,259,781) 기타채무의 증가(감소) 146,589,837 175,652,614 기타유동부채의 증가(감소) 343,569,264 99,663,295 충당부채의 증가(감소) (12,417,189) 퇴직금의 지급 (216,867,923) (59,730,080) 이자수취(영업) 150,874,093 42,769,039 이자지급(영업) (44,032,620) (14,097,082) 법인세납부(환급) (553,878,850) (132,645,135) 투자활동현금흐름 (18,855,807,431) (19,647,216,416) 단기금융상품의 감소 800,000,000 3,000,000,000 단기대여금의 감소 2,180,156,981 장기대여금의 감소 11,952,024 당기손익-공정가치금융자산의 감소 935,824,000 7,005,024,547 유형자산의 처분 9,099,450,032 보증금의 회수 582,685,000 연결실체 변동으로 인한 순자산 취득 862,726,192 단기금융상품의 증가 (3,650,000,000) (13,250,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (16,050,041,138) 보증금의 증가 (490,060,000) 10,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (308,000,000) (340,000,000) 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) 종속기업투자의 취득 (27,800,400,000) 유형자산의 취득 (69,541,660) (1,600,000) 무형자산의 취득 (10,600,000) (20,599,825) 재무활동현금흐름 5,746,467,475 15,365,451,409 차입금의 증가 40,087,267 617,326,342 전환사채의 발행 12,000,000,000 15,000,000,000 차입금의 상환 (6,276,000,000) (80,534,645) 전환사채발행비용 (152,980,740) 리스부채의 상환 (17,619,792) (18,359,548) 비지배지분 증가 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (14,867,115,401) 230,748,637 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 35,109 (7,762,294) 현금및현금성자산의순증가(감소) (14,867,080,292) 222,986,343 기초현금및현금성자산 25,642,178,763 4,076,987,429 기말현금및현금성자산 10,775,098,471 4,299,973,772 3. 연결재무제표 주석 1.일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 송파대로 22길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 3,070백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,310,153 7.53 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 등기임원 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 우리사주조합 402,139 1.31 자기주식 40 0.00 기 타 14,332,717 46.68 합 계 30,699,596 100.00 (2) 종속기업의 개요 1) 당분기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 회사명 당분기말 업종 소재지 결산월 자본금 주식수 지분율 ㈜아토세이프 50,000,000 68,890 68.89% 화학물제조 대한민국 12월 ㈜큐브릭코퍼레이션 200,000,000 100,000 50.00% 광고서비스 대한민국 12월 ㈜터치인솔 834,100,000 148,790 89.19% 화장품유통 등 대한민국 12월 ㈜뷰티플애비뉴케이 198,686,811 2,000 100.00 % 화장품유통 등 대한민국 12월 본느(상해)유한공사 145,173,122 - 100.00% 화장품유통 등 중국 12월 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - 100.00% 화장품유통 등 미국 12월 2) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 당분기 전기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜아토세이프 10,962,721,013 5,026,781,177 5,935,939,836 7,731,912,562 642,484,938 17,800,731,445 12,507,276,547 5,293,454,898 39,905,237,039 4,299,877,375 ㈜큐브릭코퍼레이션 2,219,310,349 2,325,846,286 (106,535,937) 197,490,368 (334,278,382) 1,636,236,081 1,408,493,636 227,742,445 3,147,052,389 (6,792,676) ㈜터치인솔 897,015,521 2,587,446,278 (1,690,430,757) 232,293,971 1,688,749,751 4,563,337,891 4,607,244,698 (43,906,807) 14,009,127,929 1,032,909,328 ㈜뷰티플애비뉴케이 3,960 166,040 (162,080) - - 142,005,607 17,609,347 124,396,260 46,009,492 (124,159,352) 본느(상해)유한공사 624,127,027 1,371,557,202 (747,430,175) 174,252,567 161,879,982 976,309,399 1,259,320,534 (283,011,135) 1,151,553,930 155,710,270 BONNE COSMETICS INC 236,591,840 146,416,575 90,175,265 44,147,440 2,385,799 148,223,616 69,783,096 78,440,520 174,612,141 24,440,642 합계 14,939,769,710 11,458,213,558 3,481,556,152 8,380,096,908 2,161,222,088 25,266,844,039 19,869,727,858 5,397,116,181 58,433,592,920 5,381,985,587 주1) (주)터치인솔에서 발생한 당기순손익은 (주)본느가 대위변제해준 차입금에 대한 채무면제 이익 입니다.(연결기준으로 반영되지 않는 영업 외 손익 입니다.)주2) (주)본느가 대위변제해준 (주)터치인솔의 차입금에 대한 비용인식은 2020년도 결산 재무제표에 반영이 되었습니다.3) 당분기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS 영업활동으로 인한 현금흐름 (1,961,427,155) (301,278,294) (166,614,492) - (45,742,229) (15,994,227) (559,256,426) 25,403,960 62,808,086 (6,366,150) 투자활동으로 인한 현금흐름 9,068,492,013 121,658,357 - - - - 1,797,575 - - - 재무활동으로 인한 현금흐름 (6,279,000,000) 974,828,278 - - 40,087,267 - 473,946,697 - 36,795,000 - 현금및현금성자산의 순증감 828,064,858 795,208,341 (166,614,492) - (5,654,962) (15,994,227) (83,512,154) 25,403,960 99,603,086 (6,366,150) 기초 현금및현금성자산 501,245 9,051,148 845,162,878 - 78,665,405 35,789,966 383,757,996 73,252,035 10,539 42,028,487 현금및현금성자산의 환율변동효과 (13,583) - - - - - 495,000 - - - 기말 현금및현금성자산 828,552,520 804,259,489 678,548,386 - 73,010,443 19,795,739 300,740,842 98,655,995 99,613,625 35,662,337 4) 연결대상범위의 변동 당기 중 연결대상범위의 변동은 없으며, 전기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 ㈜아토세이프 사업다각화 ㈜큐브릭코퍼레이션 사업다각화 2.1 재무제표 작성기준 연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 연결회사의 재무제 표는 2021년 2월 10일 자 이사회에서 승인되었 으며, 2021년 3월 29일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 연결회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 연결 연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다. (1) 종속기업 종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다. 연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. 영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다. 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 관계기업 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. (3) 공동약정 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다. 2.4 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.5 금융자산 (1) 분류 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.6 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.7 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.9 매각예정비유동자산 비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.13 무형자산 영업권은 주석 2.3(1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 과 목 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 서비스마크(*) 10년 (*)연결결합에 따른 자산평가 및 분류 2.14 투자부동산 임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.15 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.16 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.18 금융보증계약 연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음 중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 연결회사는 관계연결회사에 무상으로 제공한 금융보증계약을 선급비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 상각하여 인식하고 있습니다. 2.19 복합금융상품 연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. 동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.연결회사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.20 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.21 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.22 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원 용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.23 수익인식 재화의 판매 연결회사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.24 리스 (1) 리스제공자 연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 연결회사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 연결회사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 영업권의 손상차손 영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (2) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (3) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (5) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 수익인식 연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (7) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 연결회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는 보증금액과 같거나 더 높으므로 연결회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. (8) COVID-19 영향 2020년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 연결회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 연결회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 현금 3,980,784 1,922,278 예금 10,771,117,687 25,640,256,485 합 계 10,775,098,471 25,642,178,763 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특정금전신탁 - - - - 정기예금 5,847,719,005 - 4,454,494,005 - 합 계 5,847,719,005 - 4,454,494,005 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 11,293,177,132 - 5,925,036,517 - 대손충당금 (700,907,076) - (632,736,361) - 소 계 10,592,270,056 - 5,292,300,156 - 기타채권 : 대여금 34,005,000 1,391,964,526 32,640,000 1,392,118,400 미수금 593,231,826 - 374,152,117 - 대손충당금 (114,892,491) - (114,892,491) - 미수수익 27,984,413 - 24,077,653 - 보증금 - 743,597,439 - 86,042,592 소 계 540,328,748 2,135,561,965 315,977,279 1,478,160,992 합 계 11,132,598,804 2,135,561,965 5,608,277,435 1,478,160,992 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 632,736,361 - 114,892,491 747,628,852 설정액(환입액) 68,170,715 - - 68,170,715 제각 - - - - 기말 700,907,076 - 114,892,491 815,799,567 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 857,032,301 - 114,892,491 971,924,792 설정액(환입액) (224,295,940) - - (224,295,940) 제각 - - - - 기말 632,736,361 - 114,892,491 747,628,852 6. 기타투자자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 97,534,584 - 999,429,771 - 파생결합금융상품 - - - - ㈜더순 제1회 전환사채(*1) - - - - 보험상품 477,023,265 - 510,012,725 - 합 계 574,557,849 - 1,509,442,496 - 기타포괄손익-공정가치측정: 티인베스트먼트창업초기1호조합 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 ㈜더순 보통주(*1) - 200,000,000 - 200,000,000 티3일자리사모투자합자회사 - 158,000,000 - - 스마트대한민국창업초기조합T - 550,000,000 - 400,000,000 합 계 - 2,908,000,000 - 2,600,000,000 (2) 당분기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당분기말 전기말 티인베스트먼트창업초기1호조합(*) 2,000,000,000 2,000,000,000 ㈜더순 보통주(*) 200,000,000 200,000,000 티3일자리사모투자합자회사 550,000,000 - 스마트대한민국창업초기조합T(*) 158,000,000 400,000,000 합 계 2,908,000,000 2,600,000,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 1,464,347,049 (188,861,049) 1,275,486,000 322,551,627 (196,040,568) 126,511,059 제품 1,757,780,621 (28,450,649) 1,729,329,972 2,595,216,289 (33,184,076) 2,562,032,213 원재료 525,040,800 (17,196,844) 507,843,956 69,436,088 (17,196,844) 52,239,244 합 계 3,747,168,470 (234,508,542) 3,512,659,928 2,987,204,004 (246,421,488) 2,740,782,516 (2) 당분기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 5,336,627 1,244,944,405 재고자산평가손실 - 58,579,238 재고자산평가손실환입 (11,912,946) - 8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 489,183,600 - 591,256,070 - 대손충당금 (2,000,000) - (2,000,000) - 선급비용 746,848,473 1,401,275,751 499,886,748 1,303,960,951 부가세대급금 104,328,355 - 106,507,187 - 합 계 1,338,360,428 1,401,275,751 1,195,650,005 1,303,960,951 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 2,000,000 4,294,186 설정(환입) - (2,294,186) 제각 - - 기말 2,000,000 2,000,000 9. 관계기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 회사명 소재지 결산월 업종 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 94,337,690 50.00 23,500,326 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 Forest Heal INC 23,500,326 - - 70,837,364 94,337,690 ② 전기 (단위:원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 Forest Heal INC 36,592,976 - (9,051,888) (4,040,762) 23,500,326 (3) 당분기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 8,774,720 102,036,914 기타유동자산 185,461,568 93,852,426 유동자산 합계 194,236,288 195,889,340 비유동자산 - - 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 66,368,000 35,697,000 기타유동부채 10,030,272 40,701,272 유동부채 계 76,398,272 76,398,272 순자산 117,838,016 119,491,068 수익 154,393,022 101,608,235 법인세비용 944,040 1,859,488 계속영업손익 32,719,246 20,926,213 총포괄손익 31,775,206 19,066,725 (4) 당분기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 Forest Heal Inc 당분기 전기 기말 순자산 23,500,326 117,838,016 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 11,750,163 58,919,008 내부거래 82,587,527 (35,418,682) 장부금액 94,337,690 23,500,326 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,281,923,119 - 6,281,923,119 6,154,570,566 - 6,154,570,566 건물 1,226,934,541 (158,440,366) 1,068,494,175 888,040,061 (114,019,045) 774,021,016 차량운반구 101,590,328 (21,822,720) 79,767,608 7,557,668 (125,961) 7,431,707 비품 393,998,246 (280,491,120) 113,507,126 363,364,662 (263,975,068) 99,389,594 시설장치 411,867,363 (205,482,897) 206,384,466 395,167,363 (185,167,862) 209,999,501 리스사용권자산 301,844,217 (127,732,626) 174,111,591 273,429,803 (111,218,622) 162,211,181 건설중인자산 50,000,000 - 50,000,000 - - - 합 계 8,768,157,814 (793,969,729) 7,974,188,085 8,082,130,123 (674,506,558) 7,407,623,565 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 결합으로 인한 취득 4,988,826,345 4,239,787,939 77,350,000 257,669,298 - - - 9,563,633,582 취득 - - 32,660 4,237,655 16,700,000 28,414,414 50,000,000 99,384,729 정부보조금 수령 - - 처분 등 (4,861,473,792) (3,919,130,840) - (232,040,245) - - - (9,012,644,877) 감가상각 - (26,183,940) (5,046,759) (15,749,176) (20,315,035) (16,514,004) - (83,808,914) 분기말 6,281,923,119 1,068,494,175 79,767,608 113,507,126 206,384,466 174,111,591 50,000,000 7,974,188,085 (*) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.② 전기 (단위:원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 5,896,349,378 779,922,449 6,323,973 111,562,409 269,913,638 219,565,432 - 7,283,637,279 취득 258,221,188 37,258,612 7,557,668 36,431,480 16,870,000 43,284,567 100,000,000 499,623,515 정부보조금 수령 (100,000,000) (100,000,000) 처분 등 - - (4,968,836) (9,024,001) - (35,484,170) - (49,477,007) 감가상각 - (43,160,045) (1,481,098) (39,580,294) (76,784,137) (65,154,648) - (226,160,222) 기말 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 (3) 당분기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 판매비와관리비 59,050,214 57,339,151 매출원가 - 1,874,994 합 계 59,050,214 59,214,145 (4) 리스 연결회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 차량운반구 건물 합계 차량운반구 건물 합계 기초 전환효과 162,211,181 - 162,211,181 210,617,347 8,948,085 219,565,432 신규계약 28,414,414 - 28,414,414 43,284,567 - 43,284,567 해지 - - - (27,095,340) (8,388,830) (35,484,170) 감가상각 (16,514,004) - (16,514,004) (64,595,393) (559,255) (65,154,648) 기말 174,111,591 - 174,111,591 162,211,181 - 162,211,181 2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 16,514,004 46,829,135 단기리스 - 2,084,000 소액기초자산리스 3,839,739 9,947,700 리스부채에 대한 이자비용 1,288,948 4,698,224 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 17,619,792원 입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 금액 3개월 미만 21,653,931 3개월 초과~1년 이하 52,859,376 1년 초과~2년 이하 54,671,568 2년 초과~5년 이하 27,840,924 할인전 리스부채 157,025,799 재무상태표상 리스부채(할인후) 177,744,468 단기 88,128,246 장기 89,616,222 11. 무형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 사업결합 상각누계액 손상누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 손상누계액 장부금액 산업재산권 732,758,703 492,416,667 (428,596,131) (72,872,442) 723,706,797 732,758,703 (389,581,628) (72,872,442) 270,304,633 소프트웨어 146,226,431 40,143,334 (69,650,763) (34,479,770) 82,239,232 135,626,431 (63,327,066) (34,479,770) 37,819,595 개발비 - 466,182,394 - - 466,182,394 - - - - 회원권 191,359,500 - - - 191,359,500 191,359,500 - - 191,359,500 서비스마크 - 9,010,000,000 (150,166,667) - 8,859,833,333 - - - - 영업권 364,968,928 19,774,046,463 (50,000,000) (364,968,928) 19,724,046,463 364,968,928 - (364,968,928) - 합 계 1,435,313,562 29,782,788,858 (698,413,561) (472,321,140) 30,047,367,719 1,424,713,562 (452,908,694) (472,321,140) 499,483,728 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 270,304,633 37,819,595 - 191,359,500 - - 499,483,728 사업결합 492,416,667 40,143,334 466,182,394 - 9,010,000,000 19,774,046,463 29,782,788,858 취득 - 10,600,000 - - - - 10,600,000 처분 - - - - - - - 대체 - - - - - - - 상각 (39,014,503) (6,323,697) - - (150,166,667) (50,000,000) (245,504,867) 손상 - - - - - - - 기말 723,706,797 82,239,232 466,182,394 191,359,500 8,859,833,333 19,724,046,463 30,047,367,719 ② 전기 (단위:원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 개발비 회원권 서비스마크 영업권 합 계 기초 408,173,888 99,291,188 - 191,359,500 - 364,968,928 1,063,793,504 취득 79,900,283 16,100,000 - - - - 96,000,283 처분 - - - - - - - 대체 (15,322,569) - - - (15,322,569) 상각 (144,897,096) (27,769,254) - - - - (172,666,350) 손상 (72,872,442) (34,479,770) - - - (364,968,928) (472,321,140) 기말 270,304,633 37,819,595 - 191,359,500 - - 499,483,728 (3) 영업권 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위: 원) 구 분 현금창출단위 당분기말 전기말 화장품 제조 및 유통 ㈜터치인솔 - - 세탁세재 제조 및 유통 ㈜아토세이프 16,614,311,829 - 광고플랫폼 ㈜큐브릭코퍼레이션 3,053,267,968 - ㈜터치인솔은 COVID 19에 따른 실적악화로 영업을 중단함에 따라 전액 손상을 인식하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기 발생한 경상연구 개발비 63,763,128원(전분기: 58,732,018원 )은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 정부보조금 (1) 보고기간종료일 현재 정부기관 등으로 부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과제명 정부기관 당분기 전기 ㈜시스웨어 스마트공장 구축 및 고도화 스마트제조혁신추진단 - 100,000,000 합 계 - - 100,000,000 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 정부보조금 수령액 - 100,000,000 자산취득액 - (100,000,000) 관련비용과 상계한 금액 - - 기말 - - 13. 매입채무 및 기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 3,972,080,193 2,232,149,096 미지급금 1,625,441,472 747,277,633 미지급비용 520,244,375 471,711,383 합 계 6,117,766,040 3,451,138,112 14. 차입금(1) 당분기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운용자금 우리은행 4.80% 603,225,000 584,360,000 운용자금 우리은행 4.80% 344,700,000 333,920,000 운용자금 신한은행 4.80% 333,900,677 323,458,410 운용자금 신한은행 2.18% - 499,850,435 운용자금 신한은행 2.50% - 1,000,000,000 합 계 1,281,825,677 2,741,588,845 (2) 전환사채1) 당분기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당분기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 15,000,000,000 15,000,000,000 사채할인발행차금 (5,428,773,183) (5,700,095,768) 합 계 9,571,226,817 9,299,904,232 무기명식무보증사모전환사채 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 12,000,000,000 - 사채할인발행차금 - - 합 계 12,000,000,000 - 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었습니다.-2회차 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 -3회차 구 분 내 용 사채의 명칭 제3회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,785원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 (3) 당분기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 전환사채 발행금액 27,000,000,000 거래원가 (5,700,095,768) 순 현금유입액 21,299,904,232 내재파생상품부채 분류 - 발생이자 271,322,585 당기말 장부금액 21,571,226,817 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당분기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다.동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 15. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 998,261,049 149,589,574 선수금 603,358,971 493,231,149 합 계 1,601,620,020 642,820,723 16. 환불부채당분기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 288,320,276 320,242,506 증가 - - 감소 (288,320,276) (88,016,863) 기말금액 - 232,225,643 17. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션 - - - - 전환권(*) 1,545,214,657 - 1,545,214,657 - 조기상환권(*) 2,776,068,336 - 2,776,068,336 - 합 계 4,321,282,993 - 4,321,282,993 - (*) 연결회사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다.(2) 연결회사는 외화매출채권의 환위험 헷지를 위하여 통화옵션 계약을 체결하고 있으며, 당기말에는 누적목표수익을 조기 달성하여 계약 해지되었으며, 전기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 평가손익 NH농협은행 통화옵션 매도 USD 2,400,000 2021-03-29 - 18. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,287,917,335 923,437,735 사외적립자산 공정가치 (411,381,392) (391,058,452) 합 계 876,535,943 532,379,283 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 923,437,735 1,073,386,843 기업결합 449,110,798 - 당기근무원가 158,049,009 556,285,431 이자비용 - 14,891,241 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - (233,850,022) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 - (101,268,247) 급여지급액 (242,680,207) (386,007,511) 관계사전입(출)액 - - 기말금액 1,287,917,335 923,437,735 (3) 사외적립자산1) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:원) 구 분 당분기 전기 기초금액 391,058,452 196,138,691 사업결합 33,375,000 - 사외적립자산의 기대수익 - 8,877,460 보험수리적손익 - (6,393,653) 사용자의 기여금 - 200,000,000 제도가입자의 기여금 - - 급여지급액 (13,052,060) (7,564,046) 기말금액 411,381,392 391,058,452 2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 411,381,392 100.0% 391,058,452 100.0% 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당분기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금 (*) 합 계 전전기초 2019.01.01 29,097,696 2,909,769,600 14,772,008,356 1,820,648,000 - 16,592,656,356 전환청구권 행사 2019.04.29 1,000,000 100,000,000 2,697,913,510 (1,820,648,000) - 877,265,510 유상증자 2019.08.07 601,900 60,190,000 2,883,101,000 - - 2,883,101,000 주식보상(*) 2019.08.07 - - - - 32,619,934 32,619,934 비지배지분의 증가 2019.12.31 - - - - 313,372,053 313,372,053 전전기말 2019.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 345,991,987 20,699,014,853 전기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 345,991,987 20,699,014,853 비지배지분의 증가 2020.04.14 - - - - 108,042,169 108,042,169 주식보상(*) 2020.09.30 - - - - 114,871,833 114,871,833 전기말 2020.09.30 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 568,905,989 20,921,928,855 당기초 2021.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 568,905,989 20,921,928,855 주식보상(*) 2021.03.31 - - - - 4,799,669 4,799,669 20. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당분기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 21. 기타포괄손익누계액(1) 당분기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 지분법자본변동 (6,060,850) (6,060,850) 매도가능금융자산평가손익 - - 해외사업환산손익 (38,639,943) 27,550,348 합 계 (44,700,793) 21,489,498 (2) 당분기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (6,060,850) - - - (6,060,850) 해외사업환산차대 27,550,348 (66,190,291) - - (38,639,943) 합 계 21,489,498 (66,190,291) - - (44,700,793) ② 전기 (단위: 원) 구 분 기초 증가 감소 법인세효과 기말 지분법자본변동 (2,020,088) (4,040,762) - - (6,060,850) 해외사업환산차대 10,150,773 17,399,575 - - 27,550,348 합 계 8,130,685 13,358,813 - - 21,489,498 22. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당분기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 601,900주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 발행가격 5,429원/주당 지배기업은 전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 지배기업의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 연결회사의 임직원이 무상수령할 수 있도록, 우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 전기에 199,761주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당분기말 현재 402,139주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당분기 중 인식된 비용당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 48,343,968 원 (전기: 203,394,191원)입니다. 23. 이익잉여금 (1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*1) 14,000,000 14,000,000 미처분이익잉여금 10,700,290,231 9,347,356,292 합 계 10,714,290,231 9,361,356,292 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 수익 (1) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 연결회사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주요 재화/용역: 상품 510,433,582 373,162,708 제품 13,621,260,626 7,572,259,046 기타 38,901,735 - 합 계 14,170,595,943 7,945,421,754 지리적 시장: 국내매출액 5,537,482,356 2,661,277,856 해외매출액 8,633,113,587 5,284,143,898 합 계 14,170,595,943 7,945,421,754 수익인식시기: 한 지점에 인식 14,170,595,943 7,945,421,754 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 14,170,595,943 7,945,421,754 25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 894,264,258 976,023,308 상여금 32,970,000 - 잡급 120,000 1,720,000 퇴직급여 120,063,448 112,136,137 퇴직위로금 - - 복리후생비 33,495,579 32,691,491 주식보상비용 48,343,968 191,229,410 여비교통비 2,376,597 56,641,181 접대비 53,313,977 13,996,357 통신비 6,700,362 3,719,633 수도광열비 1,997,062 1,099,980 전력비 6,641,279 6,566,702 세금과공과 32,642,861 30,113,092 감가상각비 59,050,214 57,339,151 지급임차료 22,600,715 6,434,742 수선비 - - 보험료 70,408,019 65,810,293 차량유지비 6,143,414 3,822,768 경상연구개발비 63,763,128 58,732,018 운반비 129,764,157 53,430,194 교육훈련비 54,927,583 54,542,000 도서인쇄비 7,917,699 2,366,584 사무용품비 448,522 - 소모품비 82,950,485 141,599,192 지급수수료 516,643,602 348,577,870 보관료 3,059,315 61,289,322 광고선전비 229,818,248 795,143,841 대손상각비 68,170,715 235,862,216 건물관리비 1,170,890 382,011 수출제비용 247,120,163 114,555,533 판매수수료 825,310,678 984,399,237 무형자산상각비 220,917,824 41,576,959 반품비용 - - 해외시장개척비 - 49,432,583 합계 3,843,114,762 4,501,233,805 26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 대손충당금환입 - - 환불부채환입 - 327,179 유형자산처분이익 92,985,231 1,587,121 잡이익 162,642,719 20,061,620 합 계 255,627,950 21,975,920 기타비용: 기부금 300,000 2,600,000 기타의대손상각비 - - 합병비용 - - 재고자산폐기손실 - - 유형자산처분손실 6,180,076 - 유형자산폐기손실 - - 무형자산처분손실 - - 무형자산손상차손 - - 잡손실 81,609,253 22,668,218 합 계 88,089,329 25,268,218 27. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 134,060,149 50,313,392 장기금융상품평가이익 - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,758,059 22,005,369 당기손익-공정가치금융자산처분이익 570,229 - 외환차익 246,042,076 545,206,209 외화환산이익 276,020,432 219,911,190 파생상품평가이익 - - 파생상품거래이익 - 800,005 합 계 659,450,945 838,236,165 금융원가: 이자비용 312,905,709 75,706,546 외환차손 143,519,691 36,588,963 외화환산손실 - 40,486,458 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,388,935 21,341,126 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 파생상품평가손실 - 133,964,900 파생상품거래손실 - 7,699,996 합 계 458,814,335 315,787,989 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 원재료 등의 사용액 3,311,530,661 553,073,205 재고자산의 변동 291,558,748 454,462,942 상품 매입액 101,191,187 33,447,010 종업원급여 1,247,402,447 1,441,147,785 감가상각비, 무형자산상각비 279,968,038 100,791,104 지급수수료 516,643,602 348,577,870 수출제비용 247,120,163 114,555,533 해외시장개척비 - 49,432,583 외주가공비 4,881,488,542 3,062,217,019 기타비용 1,972,123,681 2,486,240,229 합 계(*) 12,849,027,069 8,643,945,280 (*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세비용에서 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항, 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용(수익) 및 당기손익 이외로인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익)을 조정하여 산출하였습니다. 당분기와 전분기 중 법인세비용의 평균유효세율은 각각 3.99%와 -128.58%입니다. 30. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업지분 당기순이익(손실) 1,352,933,939 (303,202,534) 지배기업보통주 당기순이익(손실) 1,352,933,939 (303,202,534) 가중평균유통보통주식수(*) 30,699,557 30,699,596 기본주당순이익(손실) 44 (10) (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전기 기초 30,699,596 29,097,696 전환청구권 행사 - 1,000,000 유상증자 - 601,900 자기주식 (40) - 가중평균유통보통주식수 30,699,556 30,699,596 (2) 당분기 및 전분기의 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 희석보통주 당기순이익(*1) 2,061,880,238 (255,174,503) 희석가중평균유통보통주식수(*2) 37,478,895 31,945,017 희석주당순이익 44 (10) (*1) 희석보통주 당기순이익 (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 지배기업 보통주 당기순이익 1,352,933,939 (303,202,534) 가산 : 이자비용 671,238,004 48,028,031 가산 : 주식보상비용 37,708,295 - 희석보통주당기순이익 2,061,880,238 (255,174,503) (*2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기 가중평균유통보통주식수 30,699,556 30,699,596 희석성잠재적보통주 6,779,339 1,245,421 합 계 37,478,895 31,945,017 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 1116호 적용 기업결합 자본전환 내재파생상품분리 단기차입금 2,741,588,845 (6,235,912,733) - 4,776,149,565 - - - 1,281,825,677 전환사채(*1) 9,299,904,232 12,000,000,000 - - - - 271,322,585 21,571,226,817 리스부채 165,660,898 (17,619,792) - - - - 29,703,362 177,744,468 (*1) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전분기 (단위: 원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 1116호 적용 기업결합 자본전환 내재파생상품분리 단기차입금 911,570,000 536,791,697 - - - - 1,448,361,697 전환사채(*1) - 14,847,019,260 - - (3,706,695,000) 61,574,399 11,201,898,659 리스부채 222,621,807 (18,359,548) - - - (36,336,291) 167,925,968 (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 전환청구권의 행사 - - 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당분기 전분기 매출 기타수익 매출 기타수익 관계기업 Forest Heal INC 147,796,401 1,620,617 - 420,574 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 4,042,061 - - 합계 147,796,401 5,662,678 - 420,574 (3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권 및 채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 당분기말 전기말 매출채권 기타채권 매출채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC 14,880,902 38,929,160 - 39,173,119 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 - 299,742,732 - 283,902,521 합계 - 338,671,892 - 323,075,640 (4) 당분기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당분기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 32,640,000 1,365,000 - 34,005,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 282,118,400 11,798,150 293,916,550 합계 314,758,400 13,163,150 - 327,921,550 ② 전기 (단위 : 원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 34,734,000 1,944,000 (4,038,000) 32,640,000 기타특수관계자 ㈜글로잉빗 장기대여금 - 295,495,720 (13,377,320) 282,118,400 합계 34,734,000 297,439,720 (17,415,320) 314,758,400 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당분기 및 전분기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 단기종업원급여 242,296,730 247,000,070 퇴직급여 14,943,366 47,971,589 기타장기급여 7,684,000 12,278,000 합 계 264,924,096 307,249,659 33. 우발부채와 약정사항(1) 당분기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 종류 금융기관 금액 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 510,894,005 차입금담보 단기금융상품 정기예금 신한은행 650,000,000 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 702,770,000 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 374,055,000 차입금담보 합 계 2,237,719,005 (2) 당분기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. - 타인을 위한 담보제공내용은 다음과 같습니다. 수혜자 계정과목 종류 설정금액 설정권자 내용 본느(상해)유한공사 단기금융상품 외화예금 576,972,000 신한은행 차입금담보 본느(상해)유한공사 단기금융상품 외화정기예금 USD 620,000.00 우리은행 차입금담보 본느(상해)유한공사 단기금융상품 외화정기예금 USD 330,000.00 우리은행 차입금담보 - 타인을 위한 지급보증제공내용은 다음과 같습니다. 수혜자 보증금액 보증처 보증기간 내용 본느(상해)유한공사 CNY 3,000,000.00 신한은행 2021.03.22~2022.03.18 자금차입 본느(상해)유한공사 CNY 3,500,000.00 우리은행 2020.06.17~2021.06.17 자금차입 본느(상해)유한공사 CNY 2,000,000.00 우리은행 2020.09.02~2021.09.02 자금차입 (3) 당분기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화제공제(일반) 건물 1,900,000,000 - KB손해보험 영업배상책임보험 3,500,000,000 - 삼성화재해상보험 해외 생산물배상책임보험 제조물(화장품) 6,003,500,000 $5,000,000.00 AIG보험 화재보험 물류창고 700,000,000 - DB손해보험 당분기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다. (5) 당분기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 무역금융 대출약정 하나은행 550,000,000 550,000,000 정기예금 담보 (7) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 한편 연결회사는 원고로써 뉴욕주 뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며,담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구 중에 있습니다. 34. 금융상품 공정가치(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 10,775,098,471 10,775,098,471 25,642,178,763 25,642,178,763 장ㆍ단기금융상품 5,847,719,005 5,847,719,005 4,454,494,005 4,454,494,005 당기손익-공정가치 금융자산 574,557,849 574,557,849 1,509,442,496 1,509,442,496 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 2,908,000,000 2,908,000,000 2,600,000,000 2,600,000,000 매출채권및기타채권 10,592,270,056 10,592,270,056 5,292,300,156 5,292,300,156 장기성매출채권및기타채권 2,675,890,713 2,675,890,713 1,794,138,271 1,794,138,271 소 계 33,373,536,094 33,373,536,094 41,292,553,691 41,292,553,691 금융부채 : 매입채무 3,972,080,193 3,972,080,193 2,232,149,096 2,232,149,096 차입금 1,281,825,677 1,281,825,677 2,741,588,845 2,741,588,845 전환사채 21,571,226,817 21,571,226,817 9,299,904,232 9,299,904,232 기타금융부채 2,145,685,847 2,145,685,847 1,218,989,016 1,218,989,016 리스부채 177,744,468 177,744,468 165,660,898 165,660,898 파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 4,321,282,993 4,321,282,993 소 계 33,469,845,995 33,469,845,995 19,979,575,080 19,979,575,080 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 574,557,849 - 574,557,849 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,908,000,000 2,908,000,000 파생상품부채 - 4,321,282,993 - 4,321,282,993 합계 - 4,895,840,842 2,908,000,000 7,803,840,842 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 1,509,442,496 - 1,509,442,496 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 2,600,000,000 2,600,000,000 파생상품부채 - 4,321,282,993 - 4,321,282,993 합계 - 5,830,725,489 2,600,000,000 8,430,725,489 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금융상품 서열체계 당기말 전기말 가치평가기법 당기손익-공정가치금융자산 전자단기사채 수준2 97,534,584 999,429,771 수익가치접근법 파생결합금융상품 수준2 - - 현금흐름할인모형 보험상품 수준2 477,023,265 510,012,725 현금흐름할인모형 ㈜더순 제1회 전환사채 수준3 - - 현금흐름할인모형 기타포괄손익-공정가치금융자산 티인베스트먼트 창업초기 제 1호 수준3 2,000,000,000 2,000,000,000 자산접근법 ㈜더순 보통주 수준3 200,000,000 200,000,000 자산접근법 T3일자리 사모투자 합자T 수준3 158,000,000 - 자산접근법 스마트대한민국창업초기조합T 수준3 550,000,000 400,000,000 자산접근법 파생상품부채 통화옵션 수준2 - - 현금흐름할인모형 투자자전환권 수준2 1,545,214,657 1,545,214,657 이항옵션평가모형 투자자상환권 수준2 2,776,068,336 2,776,068,336 BDT모형 합계 7,803,840,842 8,430,725,489 35. 범주별 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당분기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 10,775,098,471 장ㆍ단기금융상품 - - 5,847,719,005 당기손익-공정가치금융자산 574,557,849 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,908,000,000 - 매출채권 - - 10,592,270,056 기타금융자산 - - 2,675,890,713 합 계 574,557,849 2,908,000,000 29,890,978,245 금융부채 : 매입채무 - - 3,972,080,193 차입금 - - 1,281,825,677 전환사채 - - 21,571,226,817 기타금융부채 - - 2,145,685,847 리스부채 - - 177,744,468 파생상품부채 4,321,282,993 - - 합 계 4,321,282,993 - 29,148,563,002 ② 전기말 (단위: 원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 25,642,178,763 장ㆍ단기금융상품 - - 4,454,494,005 당기손익-공정가치금융자산 1,509,442,496 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 2,600,000,000 - 매출채권 - - 5,292,300,156 기타금융자산 - - 1,794,138,271 합 계 1,509,442,496 2,600,000,000 37,183,111,195 금융부채 : 매입채무 - - 2,232,149,096 차입금 - - 2,741,588,845 전환사채 9,299,904,232 기타금융부채 - - 1,218,989,016 리스부채 - - 165,660,898 파생상품부채 4,321,282,993 - - 합 계 4,321,282,993 - 15,658,292,087 (2) 당분기 및 전분기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - 68,170,715 68,170,715 - 235,862,216 235,862,216 금융수익 : 이자수익 - 134,060,149 134,060,149 - 50,313,392 50,313,392 단기금융상품평가이익 - - - - - 장기금융상품평가이익 - - - - - - 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 2,758,059 - 2,758,059 22,005,369 - 22,005,369 당기손익-공정가치 금융자산처분이익 570,229 - 570,229 - - - 외환차익 - 246,042,076 246,042,076 - 545,206,209 545,206,209 외화환산이익 - 276,020,432 276,020,432 - 219,911,190 219,911,190 파생상품평가이익 - - - - - - 파생상품거래이익 - - - 800,005 - 800,005 금융수익 소계 3,328,288 656,122,657 659,450,945 22,805,374 815,430,791 838,236,165 금융비용 : 이자비용 - 312,905,709 312,905,709 - 75,706,546 75,706,546 외환차손 - 143,519,691 143,519,691 - 36,588,963 36,588,963 외화환산손실 - - - - 40,486,458 40,486,458 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 2,388,935 - 2,388,935 21,341,126 - 21,341,126 당기손익-공정가치 금융자산처분손실 - - - - - - 파생상품평가손실 - - - 133,964,900 - 133,964,900 파생상품거래손실 - - - 7,699,996 - 7,699,996 금융비용 소계 2,388,935 456,425,400 458,814,335 163,006,022 152,781,967 315,787,989 순손익 939,353 131,526,542 132,465,895 (140,200,648) 426,786,608 286,585,960 36. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 USD USD 금융자산: 현금및현금성자산 1,832,613,809 8,357,708,158 금융상품 1,076,825,000 1,033,600,000 매출채권 7,183,403,245 5,880,956,889 단기대여금 32,640,000 32,640,000 미수수익 3,316,538 3,316,538 합 계 10,128,798,592 15,308,221,585 금융부채: 매입채무 - - 기타채무 - - 파생상품부채 - - 합 계 - - 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,012,879,859 (1,012,879,859) 1,530,822,159 (1,530,822,159) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 차입금 1,281,825,677 2,741,588,845 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (9,998,240) 9,998,240 (21,384,393) 21,384,393 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당분기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 10,775,098,471 10,775,098,471 25,642,178,763 25,642,178,763 단기금융상품 5,847,719,005 5,847,719,005 4,454,494,005 4,454,494,005 당기손익-공정가치금융자산 574,557,849 574,557,849 1,509,442,496 1,509,442,496 매출채권및기타채권 11,132,598,804 11,132,598,804 5,608,277,435 5,608,277,435 기타포괄손익-공정가치금융자산 2,908,000,000 2,908,000,000 2,600,000,000 2,600,000,000 장기성매출채권및기타채권 2,135,561,965 2,135,561,965 1,478,160,992 1,478,160,992 합 계 33,373,536,094 33,373,536,094 41,292,553,691 41,292,553,691 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당분기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.73% 13.22% 31.82% 40.00% 91.33% 6.21% 매출채권 10,337,393,267 316,191,659 291,412 680 639,300,114 11,293,177,132 손실충당금 75,158,079 41,812,596 92,724 272 583,843,405 700,907,076 (단위: 원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 0.93% 13.48% 24.42% 37.04% 99.80% 10.68% 매출채권 5,199,269,413 83,440,682 89,755,393 576,695 551,994,334 5,925,036,517 손실충당금 48,467,746 11,244,031 21,921,752 213,603 550,889,229 632,736,361 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당분기 및 전분기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기 전분기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 68,170,715 235,862,216 대손상각비 68,170,715 235,862,216 제각 - - 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당분기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 당분기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 1,000,000,000 900,000,000 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - - 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 3,972,080,193 3,972,080,193 - - - 단기차입금 1,281,825,677 333,900,677 947,925,000 - - 기타채무 2,145,685,847 2,145,685,847 - - - 리스부채 177,744,468 21,653,931 66,474,315 89,616,222 - 전환사채 21,571,226,817 21,571,226,817 - - - 파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 - - - 합 계 33,469,845,995 32,365,830,458 1,014,399,315 89,616,222 - (단위 : 원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,232,149,096 2,232,149,096 - - - 단기차입금 2,741,588,845 323,458,410 2,418,130,435 - - 기타채무 1,218,989,016 1,218,989,016 - - - 리스부채 165,660,898 16,364,592 54,532,636 94,763,670 - 전환사채 9,299,904,232 9,299,904,232 - - - 파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 - - - 합계 19,979,575,080 17,412,148,339 2,472,663,071 94,763,670 - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당분기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 부채총계(A) 40,313,081,410 22,404,671,629 자본총계(B) 37,512,706,756 32,058,911,583 차입금 및 전환사채(C) 22,853,052,494 12,041,493,077 현금및현금성자산(D) 10,775,098,471 25,642,178,763 장단기금융자산(E) 6,422,276,854 5,963,936,501 순차입금(F=C-D-E) 5,655,677,169 (19,564,622,187) 부채비율(A/B) 107.47% 69.89% 순차입금비율(F/B) 15.08% (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. 37. 영업부문 정보(1) 연결회사의 영 업부문은 다음과 같습니다. 구 분 내 용 화장품 부문 화장품 제조 및 유통 세제 부분 세제, 치약 등 제조 및 유통 기타 부문 광고플랫폼 (2) 계속영업과 관련한 영업부문별 정보는 다음과 같습니다. - 수익 및 부문별 손익 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 매출액 8,900,738,565 5,268,684,678 - 1,172,700 14,170,595,943 국내매출 486,910,755 5,268,684,678 - 1,172,700 5,756,768,133 해외매출 8,413,827,810 - - - 8,413,827,810 영업이익 1,084,239,346 335,780,854 - (98,451,326) 1,321,568,874 당기순이익 2,800,311,319 388,715,635 - (1,532,642,552) 1,656,384,402 - 지역별 수익 (단위 : 원) 구 분 화장품 세제 기타 연결조정 합 계 미국 5,870,886,349 - - - 5,870,886,349 영국 1,951,941,241 - - - 1,951,941,241 국내 486,910,755 5,268,684,678 - 1,172,700 5,756,768,133 스웨덴 150,980,804 - - - 150,980,804 홍콩 72,814,411 - - - 72,814,411 기타 323,057,565 - - - 323,057,565 합계 8,856,591,125 5,268,684,678 - 1,172,700 14,126,448,503 (3) 당분기와 전분기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금액 비율 금액 비율 미국 A 2,872,214,641 20.27% 1,378,463,009 17.35% 영국 A 1,848,930,859 13.05% - - 미국 B 1,488,064,095 10.50% - - 38. 사업결합(1) 당기 중 발생한 사업결합의 내역은 다음과 같습니다. 구 분 주요 영업활동 취득일 취득한 지분 ㈜아토세이프 세제 판매 2021-02-19 68.89% ㈜큐브릭코퍼레이션 광고플랫폼 2021-02-26 50.00% (2) 당기 중 지분인수를 통한 사업결합으로 인하여 취득일의 취득한 자산과 인수한 부채의 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 ㈜아토세이프 ㈜큐브릭코퍼레이션 이전대가 현금 등 24,800,400,000 3,000,000,000 취득한 자산과 인수한 부채의 계상액 현금및현금성자산 58,466,703 804,259,489 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - - 재고자산 1,088,076,143 - 매출채권 및 기타채권 (*2) 5,318,178,827 593,813,746 유형자산 (*2) 9,501,435,980 101,026,909 소프트웨어(무형자산) - 37,406,290 개발비(무형자산) (*2) - 466,182,394 서비스마크(무형자산) 9,010,000,000 - 기타자산 689,746,092 216,498,465 매입채무 및 기타채무 (4,250,852,579) (382,788,895) 차입금 (6,427,000,000) (1,853,128,660) 퇴직급여채무 (430,826,965) - 우발부채 - - 이연법인세부채 (1,982,200,000) - 기타부채 - (89,805,675) 식별가능 순자산의 공정가치 12,575,024,201 (106,535,937) 비지배지분 (3,912,069,362) 53,267,969 영업권 16,137,445,161 3,053,267,968 합 계 24,800,400,000 3,000,000,000 취득 관련 직접원가(*1) 40,000,000 9,000,000 (*1) 연결손익계산서 상 판매비와관리비로 계상되어 있습니다.(*2) 식별가능한 자산 중 매출채권, 토지, 건물 및 개발비의 공정가치는 보고기간말까지 평가를 완료할 수 없었으므로, 잠정적으로 결정된 가액으로 인식되었으며, 최종 가치평가 결과에 따라 금액이 조정될 것입니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 7 기 1분기말 2021.03.31 현재 제 6 기말 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 7 기 1분기말 제 6 기말 자산 유동자산 22,438,563,449 39,533,058,213 현금및현금성자산 8,370,931,894 24,682,560,514 단기금융상품 2,847,719,005 4,454,494,005 상각후원가 측정 금융자산 0 0 당기손익-공정가치 금융자산 574,557,849 1,509,442,496 매출채권 6,414,363,294 4,680,210,482 기타채권 1,617,405,611 827,141,174 재고자산 2,056,390,314 2,391,185,786 기타유동금융자산 0 0 기타유동자산 524,377,312 988,023,756 당기법인세자산 32,818,170 0 비유동자산 42,110,432,864 13,608,826,503 장기금융상품 0 0 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 2,908,000,000 2,600,000,000 관계기업투자 57,286,672 57,286,672 종속기업투자 28,001,898,122 201,498,122 기타비유동채권 1,968,233,089 1,478,160,992 투자부동산 0 0 유형자산 7,442,269,751 7,407,623,565 무형자산 472,520,903 499,483,728 기타비유동자산 1,260,224,327 1,303,960,951 이연법인세자산 0 60,812,473 자산총계 64,548,996,313 53,141,884,716 부채 유동부채 29,091,999,079 18,728,201,954 매입채무 1,088,384,751 1,970,269,829 기타채무 1,085,258,046 538,365,442 단기차입금 0 0 당기법인세부채 384,655,130 562,548,670 기타유동부채 546,022,146 457,892,610 금융보증부채 7,040,950 1,507,040,950 유동리스부채 88,128,246 70,897,228 환불부채 0 0 유동성전환사채 21,571,226,817 9,299,904,232 유동파생상품부채 4,321,282,993 4,321,282,993 비유동부채 718,361,969 627,142,953 파생상품부채 0 0 리스부채 89,616,222 94,763,670 퇴직급여부채 613,716,879 532,379,283 기타비유동부채 0 0 이연법인세부채 15,028,868 0 부채총계 29,810,361,048 19,355,344,907 자본 자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 자본잉여금 20,505,314,302 20,500,514,633 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) 이익잉여금(결손금) 12,013,431,985 11,066,136,198 자본총계 34,738,635,265 33,786,539,809 자본과부채총계 64,548,996,313 53,141,884,716 포괄손익계산서 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 6 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 1분기 제 6 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 8,450,044,587 8,450,044,587 4,580,624,460 4,580,624,460 매출원가 5,639,155,718 5,639,155,718 2,788,825,389 2,788,825,389 매출총이익 2,810,888,869 2,810,888,869 1,791,799,071 1,791,799,071 판매비와관리비 2,010,954,270 2,010,954,270 1,415,962,994 1,415,962,994 영업이익(손실) 799,934,599 799,934,599 375,836,077 375,836,077 기타이익 1,039,341 1,039,341 34,679,021 34,679,021 기타손실 6,799,707 6,799,707 9,169,444 9,169,444 금융수익 643,202,671 643,202,671 783,445,649 783,445,649 금융원가 414,239,776 414,239,776 281,602,813 281,602,813 법인세비용차감전순이익(손실) 1,023,137,128 1,023,137,128 903,188,490 903,188,490 법인세비용 75,841,341 75,841,341 220,331,835 220,331,835 당기순이익(손실) 947,295,787 947,295,787 682,856,655 682,856,655 기타포괄손익 총포괄손익 947,295,787 947,295,787 682,856,655 682,856,655 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 31 31 23 23 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 31 31 23 23 자본변동표 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 6 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,385,642,800 (850,070,622) 11,957,159,770 34,562,691,548 총포괄손익 당기순이익(손실) 682,856,655 682,856,655 소유주와의 거래등 주식보상 20,193,452 20,193,452 2020.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,405,836,252 (850,070,622) 12,640,016,425 35,265,741,655 2021.01.01 (기초자본) 3,069,959,600 20,500,514,633 (850,070,622) 11,066,136,198 33,786,539,809 총포괄손익 당기순이익(손실) 947,295,787 947,295,787 소유주와의 거래등 주식보상 4,799,669 4,799,669 2021.03.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,505,314,302 (850,070,622) 12,013,431,985 34,738,635,265 현금흐름표 제 7 기 1분기 2021.01.01 부터 2021.03.31 까지 제 6 기 1분기 2020.01.01 부터 2020.03.31 까지 (단위 : 원) 제 7 기 1분기 제 6 기 1분기 영업활동현금흐름 276,185,530 5,015,450,482 당기순이익(손실) 947,295,787 682,856,655 당기순이익조정을 위한 가감 248,591,974 636,498,890 퇴직급여 98,459,260 93,037,565 감가상각비 57,129,812 53,579,187 무형자산상각비 26,962,825 26,717,379 대손상각비 68,170,715 142,334,122 유형자산처분손실 6,180,076 0 투자부동산감가상각비 0 4,108,422 법인세비용 75,841,341 220,331,835 금융보증비용 8,514,372 외화환산손실 13,002,616 이자비용 272,611,533 63,231,534 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,388,935 21,341,126 파생상품평가손실 133,964,900 지급임차료 192,325 194,462 주식보상비용(환입) 48,343,968 106,725,742 이자수익 (128,343,927) (50,143,220) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (2,758,059) (22,005,369) 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (570,229) 유형자산처분이익 (508,430) 금융보증부채환입 (3,710,714) 환불부채환입 (327,179) 외화환산이익 (276,016,601) (173,889,460) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (832,295,778) 3,788,157,993 매출채권의 감소(증가) (1,582,369,567) 4,342,216,644 기타채권의 감소(증가) 216,135,781 (14,937,169) 재고자산의 감소(증가) 334,795,472 510,533,167 기타유동자산의 감소(증가) 463,646,444 36,811,302 매입채무의 증가(감소) (881,885,078) (1,204,830,787) 기타채무의 증가(감소) 400,482,217 43,740,009 기타유동부채의 증가(감소) 234,020,617 92,902,775 퇴직금의지급 (17,121,664) (18,277,948) 이자수취(영업) 123,305,257 42,635,359 이자지급(영업) 0 (1,657,135) 법인세납부(환급) (210,711,710) (133,041,280) 투자활동현금흐름 (28,570,225,636) (19,649,013,991) 단기금융상품의 감소 800,000,000 3,000,000,000 단기대여금의 감소 장기대여금의 감소 11,952,024 당기손익-공정가치금융자산의 감소 935,824,000 7,005,024,547 장기금융상품의 처분 보증금의 감소 단기금융상품의 증가 (650,000,000) (13,250,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (16,050,041,138) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (308,000,000) (340,000,000) 단기대여금의 증가 (1,000,000,000) 장기금융상품의 취득 종속기업투자의 취득 (27,800,400,000) 유형자산의 취득 (69,541,660) (1,600,000) 무형자산의 취득 (8,147,400) 보증금의 증가 (490,060,000) (4,250,000) 재무활동현금흐름 11,982,380,208 14,829,183,404 전환사채의 발행 12,000,000,000 15,000,000,000 정부보조금의 수취 리스부채의 상환 (17,619,792) (17,835,856) 전환사채발행비용 (152,980,740) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (16,311,659,898) 195,619,895 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 31,278 (8,257,294) 현금및현금성자산의순증가(감소) (16,311,628,620) 187,362,601 기초현금및현금성자산 24,682,560,514 3,577,938,372 기말현금및현금성자산 8,370,931,894 3,765,300,973 5. 재무제표 주석 1. 일 반사항 주식회사 본느(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시송파구 송파대로 22길에 본점을 두고 있습니다.당사와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(당사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,070백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,310,153 7.53 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 등기임원 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 우리사주조합 402,139 1.31 자기주식 40 0.00 기 타 14,332,717 46.68 합 계 30,699,596 100.00 2. 중요한 회계정책 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 2.1 재무제표 작성 기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다. - 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 - 순공정가치로 측정하는 매각예정자산 - 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다. 2.2 회계정책과 공시의 변경 2.2.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.2.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁 이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액 기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. (5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. ·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업 ·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료 ·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브 ·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정 (7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. 2.3 외화환산 (1) 기능통화와 표시통화 당사는 당사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간말의 환산 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다. 2.4 금융자산 (1) 분류 당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다. - 당기손익-공정가치 측정 금융자산 - 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 - 상각후원가 측정 금융자산 금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정 당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ① 채무상품 금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익’에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 '기타비용'으로 표시합니다. ② 지분상품 당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. (3) 손상 당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (4) 인식과 제거 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다. (5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다. 2.5 파생상품 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다. 2.6 매출채권 매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. 2.8 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. 토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 건물 20 년 차량운반구 5 년 비품 5 년 시설장치 5 년 사용권자산 2 ~ 5년 유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.11 무형자산 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. 구 분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 2.12 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년동안 정액법으로 상각됩니다. 2.13 비금융자산의 손상 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 2.14 매입채무와 기타채무 매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다. 2.15 금융부채 (1) 분류 및 측정 당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다. 특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다. (2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.16 금융보증계약 당사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는다음중 큰 금액으로 측정하여 ‘금융보증부채’로 인식됩니다. (1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금 (2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 당사는 종속기업에 무상으로 제공한 금융보증계약을 금융보증비용으로 계상하고 보증기간에 걸쳐 금융보증부채환입을 인식하고 있습니다. 2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.당사는 발행시점에 전환사채에 포함된 전환권에 대하여 확정 금액과 확정 수량의 자기지분상품의 교환이라는 자본의 요건을 충족시키지 못하는 경우, 금융부채로 분류하고 있으며, 후속적으로 전환가액이 확정된 경우 기준서 제1032호 문단15를 준용하여 최초의 분류에 따라 전환권을 계속적으로 부채로 분류하는 방법을 적용하였습니다.2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.19 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.20 종업원급여 (1) 퇴직급여 당사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다. 주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 당사 내 종속기업의 종업원에게 당사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 자본잉여금으로 인식됩니다. 2.21 수익인식 재화의 판매 당사는 화장품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 판매하는 시점에 인식합니다. 제품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 당사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 권리(재고자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다. 2.22 리스 (1) 리스제공자 당사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. (2) 리스이용자 당사는 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~4년의 고정기간으로체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다. 계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 당사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 당사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다. 당사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 당사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다. 리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다. ·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) ·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 ·잔존가치보증에 따라 당사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 ·당사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 ·리스기간이 당사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 당사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다. ·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 ·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 ·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 당사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다. 당사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다. ·리스부채의 최초 측정금액 ·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 ·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 ·복구원가의 추정치 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다. (3) 변동리스료 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다. (4) 연장선택권 및 종료선택권 당사 전체에 걸쳐 다수의 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 당사가 행사할 수 있습니다. (5) 잔존가치보증 계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 당사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회를최고의사결정자로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다. (1) 법인세 당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다. (2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (3) 금융자산의 손상 금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (4) 순확정급여부채 순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다. (5) 수익인식 당사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 당사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다. (6) 리스 리스기간을 산정하는 중요한 판단 리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다. 잔존가치보증에 따른 지급액의 추정 당사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 당사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. (7) COVID-19 영향2020년도 중COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 당사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 당사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다. 4. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당분기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예금 8,370,931,894 24,682,560,514 (2) 당분기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특정금전신탁 - - - - 정기예금 2,847,719,005 - 4,454,494,005 - 합 계 2,847,719,005 - 4,454,494,005 - 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 8,457,417,947 - 6,655,094,420 - 대손충당금 (2,043,054,653) - (1,974,883,938) - 소 계 6,414,363,294 - 4,680,210,482 - 기타채권 : 대여금 1,534,005,000 1,391,964,526 532,640,000 1,392,118,400 미수금 53,316,012 - 269,289,274 - 미수수익 30,084,599 - 25,211,900 - 보증금 - 576,268,563 - 86,042,592 소 계 1,617,405,611 1,968,233,089 827,141,174 1,478,160,992 합 계 8,031,768,905 1,968,233,089 5,507,351,656 1,478,160,992 (2) 당분기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 1,974,883,938 - - 1,974,883,938 설정액(환입액) 68,170,715 - - 68,170,715 제각 - - - - 기말 2,043,054,653 - - 2,043,054,653 ② 전기 (단위: 원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 502,095,970 - - 502,095,970 설정액(환입액) 1,472,787,968 - - 1,472,787,968 제각 - - - - 기말 1,974,883,938 - - 1,974,883,938 6. 기타투자자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 97,534,584 - 999,429,771 - ㈜더순 제1회 전환사채(*1) - - - - 파생결합금융상품 - - - - 보험상품 477,023,265 - 510,012,725 - 합 계 574,557,849 - 1,509,442,496 - 기타포괄손익-공정가치측정: 티인베스트먼트창업초기1호조합 - 2,000,000,000 - 2,000,000,000 ㈜더순 보통주(*1) - 200,000,000 - 200,000,000 스마트대한민국창업초기조합T - 550,000,000 - 400,000,000 티3일자리사모투자합자회사 158,000,000 - 합 계 - 2,908,000,000 - 2,600,000,000 (*1) 전기 중 보통주로 전환되었습니다.(2) 당분기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 공정가치 당분기말 전기말 티인베스트먼트창업초기1호조합(*) 2,000,000,000 2,000,000,000 ㈜더순 보통주(*) 200,000,000 200,000,000 스마트대한민국창업초기T(*) 550,000,000 400,000,000 티3일자리사모투자합자회사 158,000,000 - 합 계 2,908,000,000 2,600,000,000 (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 7. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 877,005,386 (48,224,749) 828,780,637 1,030,899,145 (48,224,749) 982,674,396 제품(*) 1,136,210,811 (28,450,649) 1,107,760,162 1,389,456,222 (33,184,076) 1,356,272,146 원재료 137,046,359 (17,196,844) 119,849,515 69,436,088 (17,196,844) 52,239,244 합 계 2,150,262,556 (93,872,242) 2,056,390,314 2,489,791,455 (98,605,669) 2,391,185,786 (2) 당분기와 전분기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 매출원가: 재고자산폐기손실 5,336,627 157,349,306 재고자산평가손실 - 58,579,238 재고자산평가손실환입 (4,733,427) - 8. 기타자산(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 136,267,522 - 590,185,272 - 대손충당금 (2,000,000) - (2,000,000) - 선급비용 390,109,790 1,260,224,327 399,838,484 1,303,960,951 합 계 524,377,312 1,260,224,327 988,023,756 1,303,960,951 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전 기 기초 2,000,000 2,000,000 설정(환입) - - 제각 - - 기말 2,000,000 2,000,000 9. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 회사명 소재지 결산월 업종 당분기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 : Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 57,286,672 50.00 57,286,672 종속기업투자 : ㈜터치인솔 대한민국 12월 화장품 제조, 도소매 89.19 - 91.33 - (주)아토세이프 대한민국 12월 세재, 도소매 68.89 24,800,400,000 - - (주)큐브릭코퍼레이션 대한민국 12월 광고, 서비스 50.00 3,000,000,000 - - ㈜뷰티플애비뉴케이 대한민국 12월 화장품 도소매 100.00 - 100.00 - 본느(상해)유한공사 중국 12월 화장품 도소매 100.00 145,173,122 100.00 145,173,122 BONNE COSMETICS INC 미국 12월 화장품 도소매 100.00 56,325,000 100.00 56,325,000 소 계 28,001,898,122 201,498,122 (2) 당분기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 기타(*) 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,286,672 - - 57,286,672 종속기업투자 : ㈜터치인솔 - - - - - ㈜뷰티플애비뉴케이 - - - - - 본느(상해)유한공사 145,173,122 - - - 145,173,122 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - - - 56,325,000 (주)아토세이프 - 24,800,400,000 - 24,800,400,000 (주)큐브릭코퍼레이션 - 3,000,000,000 - 3,000,000,000 소 계 201,498,122 27,800,400,000 - - 28,001,898,122 (*) 당기 중 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 우리사주 관련 금액입니다.② 전기 (단위: 원) 회사명 기초 취득 손상 기타(*) 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,286,672 - - 57,286,672 종속기업투자 : ㈜터치인솔 590,625,107 - (1,539,845,292) 949,220,185 - ㈜뷰티플애비뉴케이 - - - - - 본느(상해)유한공사 145,173,122 - - - 145,173,122 BONNE COSMETICS INC 56,325,000 - - - 56,325,000 소 계 605,173 - (1,539,845,292) 949,220,185 201,498,122 (*) 전기 중 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 우리사주 관련 금액입니다. 10. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,154,570,566 - - 6,154,570,566 6,154,570,566 - - 건물 888,040,061 (125,793,532) - 762,246,529 888,040,061 (114,019,045) - 차량운반구 7,590,328 (472,720) - 7,117,608 7,557,668 (125,961) - 비품 351,095,426 (263,256,435) - 87,838,991 363,364,662 (263,975,068) - 시설장치 411,867,363 (205,482,897) - 206,384,466 395,167,363 (185,167,862) - 사용권자산 301,844,217 (127,732,626) - 174,111,591 273,429,803 (111,218,622) - 건설중인자산 150,000,000 - (100,000,000) 50,000,000 100,000,000 - (100,000,000) 합 계 8,265,007,961 (722,738,210) - 7,442,269,751 8,182,130,123 (674,506,558) - (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 건설중인자산 합 계 기초 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 취득 - - 32,660 2,809,000 16,700,000 28,414,414 150,000,000 197,956,074 정부보조금 수령 - - - - - - (100,000,000) (100,000,000) 대체(*) - - - - - - - 처분 - - - (6,180,076) - - - (6,180,076) 감가상각 - (11,774,487) (346,759) (8,179,527) (20,315,035) (16,514,004) - (57,129,812) 기말 6,154,570,566 762,246,529 7,117,608 87,838,991 206,384,466 174,111,591 50,000,000 7,442,269,751 (*) 임대기간 종료에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.② 전기 (단위: 원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초 3,618,471,788 478,622,820 - 100,024,408 269,913,638 205,237,168 - 4,672,269,822 회계정책변경효과(*) 162,650,547 23,468,770 7,557,668 36,431,480 16,870,000 43,284,567 100,000,000 390,263,032 취득 - - - - - - (100,000,000) (100,000,000) 대체 2,373,448,231 298,655,778 - - - - - 2,672,104,009 처분 - - - - - (21,715,161) - (21,715,161) 감가상각 - (26,726,352) (125,961) (37,066,294) (76,784,137) (64,595,393) - (205,298,137) 기말 6,154,570,566 774,021,016 7,431,707 99,389,594 209,999,501 162,211,181 - 7,407,623,565 (*) 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.(3) 당분기와 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 판매비와관리비 57,129,812 51,704,193 매출원가 - 1,874,994 합 계 57,129,812 53,579,187 (4) 리스 당사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당분기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당기 전기 기초 162,211,181 205,237,168 신규계약 28,414,414 43,284,567 계약해지 - (21,715,161) 감가상각 (16,514,004) (64,595,393) 기말 174,111,591 162,211,181 2) 리스와 관련하여 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 16,514,004 64,595,393 단기리스 - 2,084,000 소액기초자산리스 3,839,739 9,947,700 리스부채에 대한 이자비용 1,288,948 4,698,224 한편, 당분기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 17,619,792,원 (전분기 17,835,856원)입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기말 전기말 3개월 미만 21,653,931 17,619,792 3개월 초과~1년 이하 52,859,376 52,859,376 1년 초과~2년 이하 54,671,568 62,575,368 2년 초과~5년 이하 27,840,924 37,556,916 할인전 리스부채 157,025,799 170,611,452 재무상태표상 리스부채(할인후) 177,744,468 165,660,898 단기 88,128,246 70,897,228 장기 89,616,222 94,763,670 11. 무형자산 (1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 494,438,460 (247,598,331) 246,840,129 494,438,618 (224,133,827) 270,304,791 소프트웨어 69,966,558 (35,645,284) 34,321,274 69,966,400 (32,146,963) 37,819,437 회원권 191,359,500 - 191,359,500 191,359,500 - 191,359,500 합 계 755,764,518 (283,243,615) 472,520,903 755,764,518 (256,280,790) 499,483,728 (2) 당분기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당분기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 270,304,633 37,819,595 191,359,500 499,483,728 취득 - - - - 상각 (23,464,504) (3,498,321) - (26,962,825) 기말 246,840,129 34,321,274 191,359,500 472,520,903 ② 전기 (단위: 원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 351,479,227 43,529,685 191,359,500 586,368,412 취득 12,554,840 8,147,400 - 20,702,240 상각 (93,729,434) (13,857,490) - (107,586,924) 기말 270,304,633 37,819,595 191,359,500 499,483,728 (3) 당분기 및 전분기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당분기 경상연구개발 비 63,763,128원 (전분기: 57,893,098 원)이 발생하였으며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 12. 투자부동산(1) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 - - - - - - 건물 - - - - - - 합 계 - - - - - - (2) 당분기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 - - - 2,277,877,590 301,299,629 2,579,177,219 취득 - - - 95,570,641 13,789,842 109,360,483 감가상각(*1) - - - - (16,433,693) (16,433,693) 대체(*2) - - - (2,373,448,231) (298,655,778) (2,672,104,009) 기말 - - - - - - (*1) 전기 중 투자부동산에 대한 감가상각비는 기타비용에 포함되어있습니다.(*2) 임대기간 종료에 따라 투자부동산에서 유형자산으로 대체되었습니다.(3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 임대수익 - 28,488,000 임대원가 - (7,322,865) 13. 정부보조금 (1) 보고기간종료일 현재 정부기관 등으로 부터 수령한 보조금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 과제명 정부기관 당분기 전기 ㈜시스웨어 스마트공장 구축 및 고도화 스마트제조혁신추진단 100,000,000 100,000,000 (2) 당분기 및 전기 중 유형자산의 취득에 사용된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 - - 정부보조금 수령액 - 100,000,000 자산취득액 - (100,000,000) 관련비용과 상계한 금액 - - 기말 - - 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 매입채무 1,088,384,751 1,970,269,829 미지급금 581,876,417 180,874,894 미지급비용 503,381,629 357,490,548 합 계 2,173,642,797 2,508,635,271 15. 전환사채(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증사모전환사채 2020.2.27 2025.2.27 액면금액 15,000,000,000 15,000,000,000 사채할인발행차금 (5,428,773,183) (5,700,095,768) 합 계 9,571,226,817 9,299,904,232 무기명식무보증사모전환사채 2021.02.18 2026.02.18 액면금액 12,000,000,000 - 사채할인발행차금 - - 합 계 12,000,000,000 - (2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었습니다.- 2회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 15,000,000,000 원 발행일 2020년 2월 27일 만기일 2025년 2월 27일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 3,600원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2021년 2월 27일부터 2025년 1월 27일까지 - 3회차 발행 구 분 내 용 사채의 명칭 제2회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 12,000,000,000 원 발행일 2021년 2월 18일 만기일 2026년 2월 18일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 2,785원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2022년 2월 18일부터 2026년 1월 18일까지 (3) 당기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 금액 전환사채 발행금액 27,000,000,000 거래원가 (5,700,095,768) 순 현금유입액 21,299,904,232 내재파생상품부채 분류 - 발생이자 271,322,585 당기말 장부금액 21,571,226,817 전환사채 발행으로 수령한 순수취액은 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 전환권대가로 구분 계상되었습니다. 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정합니다. 발행일 현재 부채요소의 장부금액과 당기말 현재 재무상태표 금액과의 차이는 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액을 나타냅니다. 전환사채에 내재된 지분전환권및 신주인수권은 자본요소에 해당하지 않으므로 전환사채 전체를 금융부채로 분류하였으며, 지분전환권이 내재파생상품의 분리조건을 모두 충족하므로 주계약에서 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하였습니다. 동 지분전환권의 공정가치는 당사의 주식가치 변동에 따라 변동합니다. 16. 기타유동부채당분기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 예수금 29,676,760 23,857,300 선수금 516,345,386 434,035,310 합 계 546,022,146 457,892,610 17. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초 - 31,922,230 증가 - - 감소 - (31,922,230) 기말 - - 18. 파생상품부채 (1) 당분기말과 전기말 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 통화옵션 - - - - 전환권(*) 1,545,214,657 - 1,545,214,657 - 조기상환권(*) 2,776,068,336 - 2,776,068,336 - 합 계 4,321,282,993 - 4,321,282,993 - (*) 당사는 전환사채에 부여된 조기상환권 및 전환권이 내재파생상품 요건을 충족함에 따라 공정가치로 평가하였습니다. 19. 퇴직급여부채(1) 당분기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,009,223,271 923,437,735 사외적립자산 공정가치 (395,506,392) (391,058,452) 재무상태표에 인식된 금액 613,716,879 532,379,283 (2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전기 기초금액 923,437,735 873,586,995 당기근무원가 98,459,260 451,349,123 이자비용 - 11,900,102 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - - - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 - (233,850,022) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 - (101,268,247) 급여지급액 (12,673,724) (105,715,787) 관계사전출입 효과 - 27,435,571 기말금액 1,009,223,271 923,437,735 (3) 사외적립자산1) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 기초금액 391,058,452 196,138,691 사외적립자산의 기대수익 - 8,877,460 보험수리적손익 - (6,393,653) 사용자의 기여금 - 200,000,000 급여지급액 4,447,940 (7,564,046) 기말금액 395,506,392 391,058,452 2) 당분기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 395,506,392 100.0% 391,058,452 100.0% 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 30,699,596 보통주자본금 3,069,959,600 3,069,959,600 주식발행초과금 20,353,022,866 20,353,022,866 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 일 자 주식수 자본금 자본잉여금 주식발행초과금 전환권대가 기타자본잉여금(*) 합 계 전기초 2020.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 32,619,934 20,385,642,800 주식보상(*) 2020.09.30 - - - - 114,871,833 114,871,833 전기말 2020.12.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 147,491,767 20,500,514,633 당기초 2021.01.01 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 147,491,767 20,500,514,633 주식보상(*) 4,799,669 4,799,669 당기말 2021.03.31 30,699,596 3,069,959,600 20,353,022,866 - 152,291,436 20,505,314,302 (*) 당분기 및 전기 중 우리사주 출연시 임직원에게 부여한 주식보상에 대하여, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 21. 기타자본(1) 당분기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 기타자본조정 (850,000,000) (850,000,000) 자기주식 (70,622) (70,622) 합 계 (850,070,622) (850,070,622) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 없습니다. 22. 주식기준보상 (1) 우리사주조합 출연우리사주조합 출연분 관련한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 402,139주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원/주당 당사는 전기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 이 중 당기에 199,761주가 가득조건을 충족하여 권리행사 되었으며, 당기말 현재 402,139주를 보유중에 있습니다.상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주식보상비용 48,343,968 106,725,742 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 이익준비금(*) 14,000,000 14,000,000 미처분이익잉여금 11,999,431,985 11,052,136,198 합 계 12,013,431,985 11,066,136,198 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 수익 (1) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 289,947,791 163,340,367 해외매출액 8,160,096,796 4,417,284,093 합 계 8,450,044,587 4,580,624,460 주요 제품과 서비스 계약 : 상품매출액 294,945,323 28,815,630 제품매출액 8,119,109,277 4,551,808,830 기타매출액 35,989,987 - 합 계 8,450,044,587 4,580,624,460 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 8,450,044,587 4,580,624,460 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 8,450,044,587 4,580,624,460 25. 판매비와관리비당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 급여 807,042,610 501,703,854 상여금 32,970,000 - 잡급 120,000 920,000 퇴직급여 88,325,090 81,416,177 퇴직위로금 - - 복리후생비 25,948,174 29,111,141 주식보상비용 48,343,968 94,560,961 여비교통비 2,347,242 40,497,922 접대비 46,225,677 10,455,287 통신비 6,480,700 3,378,063 수도광열비 1,997,062 917,402 전력비 6,641,279 3,205,393 세금과공과 29,305,049 27,264,913 감가상각비 57,129,812 51,704,193 지급임차료 4,398,153 4,331,871 수선비 - - 보험료 42,489,258 29,638,358 차량유지비 4,863,001 3,362,798 경상연구개발비 63,763,128 57,893,098 운반비 1,294,486 3,994,191 교육훈련비 54,927,583 27,372,000 도서인쇄비 5,153,254 1,644,694 소모품비 8,397,059 10,158,021 지급수수료 203,843,524 152,799,057 보관료 - - 광고선전비 130,252,079 338,167 대손상각비 68,170,715 142,334,122 건물관리비 - - 수출제비용 243,562,542 75,191,571 판매수수료 - - 무형자산상각비 26,962,825 26,717,379 반품비용 - - 해외시장개척비 - 35,052,361 합 계 2,010,954,270 1,415,962,994 26. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 기타수익: 수입임대료 - 28,488,000 환불부채환입 - 327,179 유형자산처분이익 - 508,430 종속기업투자손상차손환입 - - 잡이익 1,039,341 5,355,412 합 계 1,039,341 34,679,021 기타비용: 기부금 300,000 1,300,000 유형자산처분손실 6,180,076 - 투자부동산감가상각비 - 4,108,422 종속기업투자손상차손 - - 잡손실 319,631 3,761,022 합 계 6,799,707 9,169,444 27. 금융수익 및 금융원가당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 금융수익: 이자수익 128,343,927 50,143,220 당기손익-공정가치금융자산평가이익 2,758,059 22,005,369 당기손익-공정가치금융자산처분이익 570,229 - 금융보증부채환입 - 3,710,714 외환차익 235,513,855 532,896,881 외화환산이익 276,016,601 173,889,460 파생상품평가이익 - - 파생상품거래이익 - 800,005 합 계 643,202,671 783,445,649 금융원가: 이자비용 272,611,533 63,231,534 금융보증비용 - 8,514,372 금융보증손실 - - 외환차손 139,239,308 33,848,269 외화환산손실 - 13,002,616 당기손익-공정가치금융자산평가손실 2,388,935 21,341,126 당기손익-공정가치금융자산처분손실 - - 파행상품평가손실 - 133,964,900 파생상품거래손실 - 7,699,996 합 계 414,239,776 281,602,813 28. 비용의 성격별 분류당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 원재료 등의 사용액 277,362,927 138,495,585 재고자산의 변동 339,528,899 510,533,167 상품 매입액 (9,456,440) 18,640,000 종업원급여 1,120,895,036 785,783,444 감가상각비, 무형자산상각비 84,092,637 80,296,566 지급수수료 203,843,524 153,291,457 수출제비용 243,562,542 75,191,571 외주가공비 4,881,488,542 2,020,106,363 기타비용 508,792,321 422,450,230 합 계(*) 7,650,109,988 4,204,788,383 (*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당분기와 전분기의 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 당기법인세비용 - 293,392,295 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - - 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 75,841,341 - 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 - (73,060,460) 법인세비용 75,841,341 220,331,835 (2) 당분기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순손익 1,023,137,128 903,188,490 국내법인세율로 계산된 법인세비용 219,590,168 193,201,468 법인세 효과: - 세무상 공제되지 않는 비용 6,574,984 25,399,929 - 세무상 과세되지 않는 수익 - - - 세액공제 및 감면 - - - 법인세추납액 등 - - - 미인식 이연법인세자산 변동 (75,529,025) - - 기타(세율차이 등) (74,794,786) 1,730,438 법인세비용 75,841,341 220,331,835 (3) 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 원) 구분 당분기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 75,841,341 - 75,841,341 328,724,616 (72,319,416) 256,405,200 (4) 당분기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당분기 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 7,954,712 (1,781,429) 6,173,283 1,750,037 (391,914) 1,358,123 대손상각비 317,852,774 - 317,852,774 69,927,610 (69,927,610) - 대손충당금 1,898,438,038 (1,309,814,872) 588,623,166 417,656,368 (288,159,271) 129,497,097 무형고정자산상각 - - - - - - 미수수익 (18,598,370) (11,486,229) (30,084,599) (4,091,641) (2,526,971) (6,618,612) 미지급비용(연차) 114,590,882 118,526,213 233,117,095 25,209,994 26,075,767 51,285,761 반품재고회수권 - - - - - - 반품충당부채 - - - - - - 장기선급비용(보증금현할차) (12,914,086) 192,325 (12,721,761) (2,841,099) 42,312 (2,798,787) 선급비용(선급보증료) - - - - - - 재고자산평가손실 98,605,669 - 98,605,669 21,693,247 - 21,693,247 사채할인발행차금 (5,700,095,768) 271,322,585 (5,428,773,183) (1,254,021,069) 59,690,969 (1,194,330,100) 전환권조정 - - - - - - 파생상품부채(조기상환권) 2,776,068,336 - 2,776,068,336 610,735,034 - 610,735,034 파생상품부채(전환권) 1,545,214,657 - 1,545,214,657 339,947,225 - 339,947,225 퇴직급여충당부채 923,437,735 85,785,536 1,009,223,271 203,156,302 18,872,818 222,029,120 퇴직연금운용자산 (391,058,452) 4,447,940 (386,610,512) (86,032,859) 978,547 (85,054,312) 현재가치할인차금 13,399,308 (165,971) 13,233,337 2,947,848 (36,514) 2,911,334 파생상품평가손실 - - - - - - 감가상각비(승용차) 72,104,018 6,857,751 78,961,769 15,862,884 1,508,705 17,371,589 이자수익(정상보증) 21,112,767 4,348,210 25,460,977 4,644,809 (4,644,809) - 리스부채 165,660,898 12,083,570 177,744,468 36,445,398 2,658,386 39,103,784 사용권자산 (273,429,803) (28,414,414) (301,844,217) (60,154,557) (6,251,171) (66,405,728) 감가상각누계액(사용권자산) 111,218,622 16,514,004 127,732,626 24,468,097 3,633,081 28,101,178 금융보증부채 7,040,950 - 7,040,950 1,549,009 - 1,549,009 금융보증손실(대위변제) 1,500,000,000 (1,500,000,000) - 330,000,000 (330,000,000) - 장기선급비용(주식보상) (1,605,193,147) 43,544,299 (1,561,648,848) (353,142,492) 9,579,746 (343,562,746) 투자주식(주식보상관련) - - - - - - 종속기업투자손상차손(BAK) 198,686,811 - 198,686,811 43,711,098 - 43,711,098 종속기업투자손상차손(TIS) 450,000,000 - 450,000,000 99,000,000 - 99,000,000 단기금융자산평가이익 - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (141,277,878) 138,519,819 (2,758,059) (31,081,133) 30,474,360 (606,773) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 36,567,189 (34,178,254) 2,388,935 8,044,782 (7,519,216) 525,566 국고보조금 - 100,000,000 100,000,000 - 22,000,000 22,000,000 일시상각충당금 - (100,000,000) (100,000,000) - (22,000,000) (22,000,000) 일시적차이 소계 2,115,385,862 (2,183,698,917) (68,313,055) 465,384,892 (555,942,785) (90,557,893) 미인식 이연법인세자산 - - - (404,572,419) 480,101,444 75,529,025 합 계 2,115,385,862 (2,183,698,917) (68,313,055) 60,812,473 (75,841,341) (15,028,868) ② 전기 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 12,233,134 (4,278,422) 7,954,712 2,691,289 (941,252) 1,750,037 대손상각비 317,852,774 - 317,852,774 69,927,610 - 69,927,610 대손충당금 393,635,801 1,504,802,237 1,898,438,038 86,599,876 331,056,492 417,656,368 무형고정자산상각 - - - - - - 미수수익 (22,080,430) 3,482,060 (18,598,370) (4,857,695) 766,054 (4,091,641) 미지급비용(연차) 45,974,766 68,616,116 114,590,882 10,114,449 15,095,545 25,209,994 반품재고회수권 - - - - - - 반품충당부채 31,922,230 (31,922,230) - 7,022,891 (7,022,891) - 장기선급비용(보증금현할차) (13,696,208) 782,122 (12,914,086) (3,013,166) 172,067 (2,841,099) 선급비용(선급보증료) (6,920,176) 6,920,176 - (1,522,439) 1,522,439 - 재고자산평가손실 40,026,431 58,579,238 98,605,669 8,805,815 12,887,432 21,693,247 사채할인발행차금 - (5,700,095,768) (5,700,095,768) - (1,254,021,069) (1,254,021,069) 전환권조정 - - - - - - 파생상품부채(조기상환권) - 2,776,068,336 2,776,068,336 - 610,735,034 610,735,034 파생상품부채(전환권) - 1,545,214,657 1,545,214,657 - 339,947,225 339,947,225 퇴직급여충당부채 873,586,995 49,850,740 923,437,735 192,189,139 10,967,163 203,156,302 퇴직연금운용자산 (196,138,691) (194,919,761) (391,058,452) (43,150,512) (42,882,347) (86,032,859) 현재가치할인차금 14,053,536 (654,228) 13,399,308 3,091,778 (143,930) 2,947,848 파생상품평가손실 21,067,956 (21,067,956) - 4,634,950 (4,634,950) - 감가상각비(승용차) 69,319,161 2,784,857 72,104,018 15,250,215 612,669 15,862,884 이자수익(정상보증) 4,833,251 16,279,516 21,112,767 1,063,315 3,581,494 4,644,809 리스부채 207,985,415 (42,324,517) 165,660,898 45,756,791 (9,311,393) 36,445,398 사용권자산 (263,924,387) (9,505,416) (273,429,803) (58,063,365) (2,091,192) (60,154,557) 감가상각누계액(사용권자산) 58,687,219 52,531,403 111,218,622 12,911,188 11,556,909 24,468,097 금융보증부채 5,938,282 1,102,668 7,040,950 1,306,422 242,587 1,549,009 금융보증손실(대위변제) - 1,500,000,000 1,500,000,000 - 330,000,000 330,000,000 장기선급비용(주식보상) - (1,605,193,147) (1,605,193,147) - (353,142,492) (353,142,492) 투자주식(주식보상관련) - - - - - - 종속기업투자손상차손(BAK) 300,000,000 (101,313,189) 198,686,811 66,000,000 (22,288,902) 43,711,098 종속기업투자손상차손(TIS) (140,625,107) 590,625,107 450,000,000 (30,937,524) 129,937,524 99,000,000 단기금융자산평가이익 - - - - - - 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (66,749,249) (74,528,629) (141,277,878) (14,684,835) (16,396,298) (31,081,133) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 19,929,654 16,637,535 36,567,189 4,384,524 3,660,258 8,044,782 일시적차이 소계 1,706,912,357 408,473,505 2,115,385,862 375,520,716 89,864,176 465,384,892 미인식 이연법인세자산 - - - (40,053,401) (364,519,018) (404,572,419) 합 계 1,706,912,357 408,473,505 2,115,385,862 335,467,315 (274,654,842) 60,812,473 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 당분기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기말 전기말 대손상각비 69,927,610 69,927,610 이자수익(정상보증대가) 4,644,809 4,644,809 투자주식(주식보상관련) - - 금융보증손실 - 330,000,000 합 계 74,572,419 404,572,419 30. 주당이익(손실)(1) 당분기와 전분기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당분기 전분기 당기순이익(손실) 947,295,787 682,856,655 가중평균유통보통주식수(*) 30,699,596 30,036,606 기본주당순이익(손실) 31 23 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당분기 전분기