본느 사업보고서 (2019.12)
II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

(1) 산업의 특성1) 회사 사업의 개요

당사는 화장품 업종에 속해있으며, 화장품 관련 ODM(Original Develoopment/Design Manufacturing)사업과 자체 브랜드사업을 중점적으로 영위하는 회사입니다. 당사의 ODM 사업은 제조생산 시설없이 연구개발력을 바탕으로 제품을 자체적으로 개발 및 디자인하여 처방(Formulation)을 제조회사에 제공하고 제조사는 이를 바탕으로 단순 생산을 수행, 제품에 브랜드회사의 상표를 부착 납품하는 방식으로 브랜드 회사는 유통과 판매에만 기업의 역량을 집중할 수 있는 장점이 있으며, 당사는 다양한 기업의 제품을 기획 제조하는 과정에서 경험을 축척 연구개발 및 생산단가를 낮추어 나갈 수 있으며, 빠르게 변화하는 유행에 보다 신속하게 대응할 수 있게 되고, 자체 브랜드 제품 개발에 원가구조를 구축 경쟁력을 향상시킬 수 있습니다.2) 화장품 사업의 개요 화장품 산업이란 화장품 제조 및 판매, 수입, 유통 등의 사업을 포괄적으로 의미하며, 근래에 들어 정밀화학기술이 요구되는 기술집약적 산업으로서, 전세계적인 미에 대한 관심 증가로 높은 산업성장율을 보이며 높은 부가가치를 창출하는 산업으로 자리 잡게 되었습니다. 특히 "HOLLYWOOD"로 대표되는 미국 영화산업의 발전에 따라부수적인 패션, 메이크업, 헤어스타일 관련 산업의 수요가 높아 졌으며, 이와 밀접한 연관을 가진 화장품 산업은 이 시기 본격적으로 발돋움하기 시작하였습니다. 이후 다양한 원료의 개발, 제조기술의 발전, 마케팅 기법의 고도화 등의 발전이 이루어지며 현재의 화장품 산업을 이루고 있습니다.

화장품의 사전적 정의는 인체를 청결, 미화하여 매력을 더하고 용모를 밝게 변화시키거나 피부, 모발의 건강을 유지 또는 증진하기 위해 사용되는 물품으로써 인체에 대한 작용이 경미한 것을 의미한다고 화장품법 제2조에서 정의 하고 있습니다. 다만,약사법 제2조에 의한 의약품에 해당하는 물품은 제외합니다. 화장품의 이러한 사전적 정의의 기능으로 현대인들에게는 일상 필수품으로 자리잡게 되었습니다.(출처:약사법 제2조 제4호)

과거 화장품 산업은 하나의 화장품 회사에서 기획, 연구, 생산, 브랜딩 및 판매까지 수행하며 발달하였습니다. 단순한 1개의 제품을 생산하더라도 개별 화장품 회사는 모든 기능별 조직을 내재화(In-house)하여야하는 부담이 있었습니다. 이후 경제 발전에 따른 화장품 소비량의 증가, 다양한 종류의 화장품 신규 출현 등 산업 변화로 인하여 개별 화장품 회사는 모든 자사 제품의 프로세스를 내재화하기에는 비용 부담이 높아지게 되었습니다. 또한 급격하게 발전하는 화장품 제조 기술과 Trend 변화 속도에 즉각적으로 대처하기 곤란한 상황이 지속되자 제품의 Process중 분야별로 Out-sourcing('외주가공')과 In-house('내재화')를 구별하여 선택과 집중하는 것이 효율적인 사업 방식으로 대두되었습니다.

이러한 산업 흐름에 따라 초기에는 생산만 전문적으로 영위하는 OEM 제조시설을 갖춘 업체들이 출현하였으며, OEM 업체들의 산업에 대한 이해와 노하우가 축적됨에 따라 역으로 화장품 Brand회사에 제안을 할 수 있는 ODM 기술력을 갖춘 업체들이 등장하기 시작하였습니다. 당사는 설립초기 자본부담이 적으며, 다양한 제품류를 Trend에 맞추어 적시에 공급할 수 있으며, 당사의 최대 강점인 참신한 상품기획력을 바탕으로 이를 극대화할 수 있는 생산설비없는 ODM Business Model을 설정하였으며, 미국, 유럽, 중국 등 다양한 해외 브랜드사를 고객사로 적극 확보함으로써, 외형적 성장을 지속하고 있습니다.

당사는 스킨케어, 바디케어, 메이크업 및 색조 등 다양한 화장품군을 커버하고 있으며, 혁신적이고 감각적인 제품을 빠르고, 효율적인 방식으로 공급하고 있습니다. 이를 통하여 과거 고객사가 내재화했던 기획/연구/생산의 외주를 당사가 담당하고, 고객사는 자신들의 강점인 Branding과 Marketing에 집중하여, 비용이 절감되는 장점으로 당사와 거래관계를 유지하고 있습니다.3) 화장품의 유형분류 및 당사가 판매하고 있는 제품분류

유형분류	세세유형분류

영,유아용 제품류	영,유아용 샴푸, 린스, 로션, 크림, 오일, 인체세정용제품, 목욕용 제품

목욕용 제품류	목욕용 오일/정제/캡슐, 목욕용 소금류, 버블배스(bubble baths), 그밖의 목욕용 제품류

인체 세정용 제품류	폼클렌저, 바디클렌저, 액체비누, 외음부세정제, 물휴지, 그 밖의 인체 세정용 제품류

눈 화장용 제품류	아이브로펜슬, 아이라이너, 아이섀도, 마스카라, 아이메이크업 리무버, 그 밖의 눈화장용 제품류

방향용 제품류	향수, 분말향, 향낭, 콜롱, 그 밖의 방향용 제품류

두발 염색용 제품류	헤어틴트, 헤어 컬러스프레이, 염모제, 탈염, 탈색용 제품, 그 밖의두발 염색용 제품류

색조 화장용 제품류	볼연지, 페이스파우더, 페이스 케이크, 리퀴드, 크림, 케이크파운데이션, 메이크업 베이스,메이크업 픽서티브, 립스틱, 립라이너, 립글로스, 립밤, 바디페인팅, 페이스페인팅, 분장용 제품, 그밖의 색조 화장용 제품류

두발용 제품류	헤어 컨디셔너, 헤어토닉, 헤어그루밍에이드, 헤어크림, 헤어로션, 헤어 오일, 포마드, 헤어스프레이, 무스, 왁스, 젤, 샴푸, 린스, 퍼머넌트 웨이브, 헤어스트레이트너, 그 밖의 두발용 제품류

손발톱용 제품류	베이스코트, 언더코트, 네일크림, 네일폴리시, 에나멜, 탑코트, 네일크림, 네일로션, 네일에나멜리무버, 그 밖의 손발톱용 제품류

면도용 제품류	애프터셰이브 로션, 남성용 탤컴, 프리 셰이브 로션, 셰이빙 크림, 쉐이빙폼, 그 밖의 면도용 제품류

기초 화장용 제품류	수렴/유연/영양화장수, 마사지 크림, 에센스,,오일, 파우더, 바디제품, 팩,,마스크, 눈주위 제품, 로션,,크림, 손/발의 피부 연화 제품, 클렌징워터, 클렌징오일, 클렌징로션, 클렌징크림 등 메이크업리무버, 그 밖의 기초화장용 제품류

체취 방쥐용 제품류	데오도런트, 그 밖의 체취방지용 제품류

체모제거용 제품류	제모제, 그 밖의 제모 제거용 제품류

주1)출처 : 화장품법 시행규칙 (별표3) 화장품 유형과 사용 시의 주의사항. 개정2018.04

[당사 화장품 유형분류별 매출비중]
(단위 : 백만원)

매출분류(화장품유형분류)	2019년도(제 5기)	2018년도(제 4기)	2017년도
(제 3기)

기초화장용 제품류	34,206	10,490	12,850

눈 화장용 제품류	3,268	4,431	3,304

색조화장용 제품류	8,293	9,322	6,062

기타제품류	1,251	4,987	1,418

매출합계	47,018	29,230	23,635

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준이며 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다

(2) 2019년 국내외 산업 트렌드

1) 맞춤형화장품 도입 본격화식품의약품안전처는 지난 3월 화장품법 일부개정안을 시행하면서 2020년부터 맞춤형화장품 제도를 실시한다고 밝혔으며, 이에 따라 2020년 3월부터 화장품을 덜어 팔거나 섞어 팔 수 있는 맞춤형 화장품판매업이 본격적으로 도입되었습니다.맞춤형화장품 도입으로 새로운 일자리 창출 등 국내 화장품산업의 긍정적인 역할을 견인 할 것으로 기대하고 있습니다.2) 화장품 유통채널 트렌드 변화2000년대 초반 국내화장품 유통 전성기였던 원브랜드숍은 동시다발적인 유통 환경과 소비패턴의 변화에 따라 최근 점포수가 급격하게 줄어들고 있으며, 최대 경쟁자인 헬스앤뷰티(H)스토어 시장 잠식이 가장 큰 용인으로 관측되고 있습니다올리브영, 랄라블라, 시코르, 롭스 등 대기업이 주도하는 H 꾸준히 성장하고 있으며, 이와 비슷한 오프라인 멀티화 추세가 지속되고 있습니다온라인으로 구매할 수 있는 화장품브랜드가 많아진 것도 로드숍 성장세가 꺾인 주요 원인중에 하나이며, 특히 국내 화장품 업계는 소셜네트워크(SNS)를 사업의 핵심도구로 활용하고 있습니다.단순히 제품의 홍보차원에서 끝나는 것이 아니라 제품의 개발 단계부터 판매까지 SNS 중심으로 운영해 실제 매출과 고객 유입률에도 긍정적인 효과를 보고 있습니다.3) OEM, ODM 업체 지속 성장최근 글로벌 무역환경 불확실성 등 대내외 여건 악화로 화장품산업도 침체된 분위기인 가운데 국내 화장품 OEM, ODM업체가 비교적 선전한 것으로 나타나고 있습니다최근 화장품의 판매채널이 다양해짐에 따라 중소 화장품 업체의 시장 진출이 용이 해졌으나 대부분은 자체 생산시설을 갖추고 있지 않아 국내 OEM, ODM 업체에 위탁 생산을 하고 있습니다. 이처럼 화장품산업에서의 유통채널의 변화와 브랜드 다양화로 위탁생산업체의 필요성은 점점 늘어날 전망입니다.4) 글로벌 착한가치, 착한소비 시대글로벌 화장품산업에서 피부와 환경 모두를 생각하는 착한가치, 착한소비가 부상하고 있습니다. 제품에 들어가는 성분부터 브랜드가 추구하는 가치가 홀바른지를 따지는 소비가 늘고 있습니다.특히 동물 실험을 하지 않는 비건 뷰티 제품들이 뜨고 있으며, 그 밖에도 제품의 용기를 프라스틱이 아닌 친환경 소재로 개발하거나 공병을 모아 재활용하는 브랜드들도 늘고 있습니다. 하지만 국내에서는 친환경 성분을 사용하거나 친환경 소재로 제품을 만드는 일은 추가적인 비용이 소요되는 만큼 기본 단가를 낮추기 위해서는 많은 브랜드들의 착한경영에 동참이 필요할 것으로 보입니다5) 할랄화장품시장 부상최근 화장품산업에서는 새로운 시장에 대한 열망으로 할랄 시장이 부상하기 시작하였습니다. 최근 한류의 열풍과 함께 이슬람권에서는 한국 화장품에 대한 관심이 상당이 높아지고 있습니다현재 무슬림 인구는 약 20억 명 수준이며, 할랄 시장규모도 2조 달러로 전망하고 있습니다. 무술림 인구증가율과 경제성장률을 고려 앞으로의 할랄 시장은 향후 밝을 것으로 기대하고 있으며, 국내 화장품산업게는 할랄화장품을 적극 수출하는 등 다변화의 길을 모색하고 있습니다출처 2019.11 한국보건산업진흥원 화장품산업분석보고서

(3) 산업의 성장성 1) 세계 화장품산업 동향

글로벌 화장품 산업은 전 세계적 불황에도 불구하고 수요를 지속적으로 창출해내는 미래 유망산업으로 위상을 넓혀가고 있습니다. 특히 새로운 소비트렌드 부상과 신흥시장의 발전 가능성으로 앞으로의 성장이 더욱 기대되는 산업입니다.산업규모는 2017년 4,648억 달러로 소득수준 상승에 따른 소비층 확대, 항노화 시장 등 새로운 시장 성장 등으로 안정적인 성장세를 유지 규모로 전년 대비 5.2%의 높은 성장세로 전환 하였으며, 2022년 세계화장품 시장규모는 4,487억달러 연평균 5% 꾸준한 증가세를 보일 것으로 전망하고 있습니다

[글로벌 화장품 시장규모 추이]
(단위:억 달러, %)

구분	2014년	2015년	2016년	2017년	2018년	2019년(E)	2020년(E)	2021년(E)	2022년(E)

시장규모	4,716	4,372	4,417	4,648	4,932	5,187	5,456	5,735	6,029

증가율	0.4	-7.3	1.0	5.2	6.1	5.2	5.2	5.1	5.1

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10

지역별 시장규모를 살펴보면, 아시아/태평양이 1.363억달러(전년대비+4.5%)로 가장 크며, 이어서 아메리카 지역이 1.352억 달러, 유럽이 1,016달러 순으로 나타나고 있습니다.유럽과 북미가 주요 시장을 형성, 아시아를 비롯한 신흥시장이 높은 성장세를 시현할 전망입니다. 아시아는 1,363억 달러로서 권역별 최대 규모의 시장 형성(2017)하였으며, 2017~22년간 연평균 6.7%의 높은 성장세를 지속할 전망입니다. 유럽과 북미는 각각 1,060억 달러, 940억 규모로 세계 2, 3위 시장을 형성하고 있으며, 향후 5년간 연평균 성장률은 유럽과 북미가 각각 3.5%, 3.9%로서 아시아 및 기타 신흥시장에 비해 낮을 전망입니다. 중남미 시장은 전통적으로 화장품 사용이 활발한 지역으로서, 654억 달러의 시장규모로서 세계 4위의 시장이며, 2017~22년간 연평균 6.2%의 높은 성장세를 이어갈 전망입니다.중동/아프리카, CIS시장은 각각 247.6억 달러, 141.5억 달러 규모로서, 2017~22년간 7.8%, 4.5%의 연평균 성장을 시현할 것으로 전망입니다.

[권역별 화장품 시장규모 전망과 연평균 성장률]
(단위: 백만달러, %)

국가별	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	CAGR('17~'22)

전 세계	464,835	493,248	518,706	545,642	573,468	602,921	5.3

아시아	147,644	158,064	168,186	179,429	191,393	204,122	6.7

유럽	105,996	112,249	115,468	119,071	122,374	125,626	3.5

북미	94,035	98,070	102,017	105,949	109,816	113,766	3.9

중남미	65,403	69,306	73,748	78,215	83,099	88,453	6.2

중동아프리카	24,760	32,434	34,965	37,613	40,368	43,473	7.8

CIS	14,151	14,811	15,565	16,226	16,924	17,622	4.5

대양주	7,780	8,314	8,758	9,138	9,495	9,859	4.9

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10국가별 화장품 시장의 경우 미국/중국/일본이 3대 시장을 형성, 중국은 향후 높은 성장세를 시현할 것으로 전망됩니다. 미국 화장품 시장 규모는 2017년 860억 달러로서세계시장의 18.5% 차지하는 제1위 시장입니다. 하지만 중국, 브라질, 인도 등 신흥시장의 높은 성장세에 따라 시장점유율이 2017~2022년간 18.5%에서 17.3%로 다소 감소할 전망입니다. 중국시장은 535억 달러의 제2위 시장으로서, 세계시장의 11.5% 점유하고 있습니다. 2017~22년간 연평균 8.7%의 높은 성장률을 기록하면서 2022년 세계시장 점유율을 13.5%로 확대할 전망입니다. 특히 선진국 중 일본(361억 달러), 독일(186억), 영국(164억), 프랑스(145억)가 큰 시장을 형성하고 있으나, 향후 시장점유율은 축소될 전망입니다. 또한 신흥국 중에는 브라질(321억 달러), 인도(136억) 등이 주도하는 가운데, 러시아(109억) 역시 주요 시장을 형성하고 있습니다.

[화장품 시장규모 TOP20 국가(2017)]
(단위: 백만 달러)

순위	국가명	2017년	2018년	2019년	2020년	2021년	2022년	CAGR('17~'22)	비중('17)	비중('22)

1	미국	86,071	89,640	93,282	96,920	100,504	104,161	3.9	18.5	17.3

2	중국	53,494	58,768	63,620	69,321	75,175	81,313	8.7	11.5	13.5

3	일본	36,072	37,619	39,060	40,168	41,247	42,335	3.3	7.8	7.0

4	브라질	32,129	34,572	37,158	39,870	42,954	46,386	7.6	6.9	7.7

5	독일	18,638	19,790	20,316	20,873	21,312	21,723	3.1	4.0	3.6

6	영국	16,430	17,262	17,829	18,481	19,113	19,737	3.7	3.5	3.3

7	프랑스	14,546	15,226	15,494	15,830	16,142	16,468	2.5	3.1	2.7

8	인도	13,581	14,534	15,664	16,986	18,464	20,119	8.2	2.9	3.3

9	한국	12,560	12,791	12,930	13,086	13,247	13,426	1.3	2.7	2.2

10	이탈리아	11,174	11,746	11,975	12,244	12,460	12,706	2.6	2.4	2.1

11	러시아	10,875	11,380	11,856	12,286	12,683	13,066	3.7	2.3	2.2

12	멕시코	9,448	10,211	10,863	11,475	12,066	12,702	6.1	2.0	2.1

13	스페인	8,382	8,888	9,138	9,437	9,715	10,003	3.6	1.8	1.7

14	캐나다	7,972	8,430	8,735	9,029	9,313	9,605	3.8	1.7	1.6

15	호주	6,827	7,319	7,731	8,088	8,422	8,765	5.1	1.5	1.5

16	태국	5,838	6,152	6,503	6,956	7,470	8,045	6.6	1.3	1.3

17	아르헨	5,444	5,712	6,305	6,730	7,158	7,623	7.0	1.2	1.3

18	인니	5,030	5,603	6,160	6,872	7,804	8,820	11.9	1.1	1.5

19	폴란드	4,597	5,062	5,268	5,532	5,799	6,074	5.7	1.0	1.0

20	이란	3,505	4,086	4,667	5,272	5,951	6,754	14.0	0.8	1.1

출처 : KOTRA글로벌 화장품 산업백서. 2018.10

2) 국내 화장품산업 동향2018년 국내 화장품 생산 및 수출입 현황자료를 이용하여 산출한 시장규모는 전년대비 6.5% 증가한 10조4,011억원으로 나타났으며, 연평균성장율(2014~18년) 또한 5.4%로 꾸준한 성장세를 보이고 있습니다국내화장품산업 총생산규모는 15조5,028억원으로 전년대비 14.7% 증가 했습니다.최근 5년 연평균(2014~18년) 증가율이 14.7%로 매년 10% 이상 지속 성장하는 것으로 나타났습니다.화장품 수출은 해마다 빠른 속도로 증가하여 2018년 6조9,081억원으로 전년대비 26.5% 증가 했으며, 수입도(1조8,064억원) 전년대비 5.4% 증가하여 국내 화장품의 뚜렷한 수출 성장세가 지속되고 있으며, 2018년 무역수지는 2014년 흑자전환 이후 4년 새 약10배 증가한 것으로 나타나고 있습니다

과거에는 색조화장품은 인지도가 높은 해외 브랜드의 선호도가 높았으나, 최근 국내 브랜드의 합리적 가격과 다양한 제형, 제품 차별화 등을 강점으로 국내외 고객을 공략하고 있습니다. 색조화장품 특성상 유행에 민감하고 정보를 빨리 받아들이는 한국 고객의 특성을 빠르게 파악하고, 상품으로 개발해 출시하는 국내 브랜드의 대응력은 해외 브랜드와 비교했을 때 큰 장점으로 작용하고 있습니다,

색조화장품 시장의 상대적 강세는 중장기적으로 지속될 것으로 예상됩니다. 색조화장품은 피부에 흡수시키는 용도가 아니며 지속적으로 바꿔 사용하는 패션 아이템의 성향이 짙습니다. 따라서 어느 정도 품질 경쟁력이 확보되어 있다면 패션 재화에 대한 소비처럼 정성적인 소비 욕구 강화와 함께 구매 빈도와 구매량의 동시 증가가 가능한 영역입니다.

2. 주요 제품 및 서비스 등

당사는 2009년 3월 설립된 화장품 개발 및 제조기업으로 현재 OEM 및 ODM 사업과 자체 Brand를 통한 화장품 제조업을 영위하고 있습니다. 설립 이후 해외 Retail PB브랜드 및 색조화장품 Brand ODM(OEM) 사업을 통해 성장해왔으며, 그 간의 경험으로 제품의 기획 및 생산에 대한 노하우를 축적해왔습니다. 당사는 이러한 경험을 바탕으로 2012년부터 자체브랜드사업을 개시하였으며, 현재 관계사로 100% 지분을 보유하고 있는 ㈜터치인솔(당사의 브랜드를 유통하는 유통법인), (주)뷰티플애비뉴케이, 본느화장품(상해)유한공사(Sephora China 와 CO-Brand 제품인 Stage-Q 제품 개발 및 제조 법인),BONNE Cosmetics.INC(미국 자사몰 운영 및 마케팅 법인)가 있으며,. 당사는 아래와 같은 자체 브랜드를 보유하고 있으며, 각각의 브랜드별 타켓국가 및 연령대 , 목표시장특성에 맞게 런칭 되어 있으며, 다음과 같습니다.

[자체 브랜드 현황]

Brand Name	Brand Concept	Category	Market Area

터치인솔.jpg 터치인솔	화려한 컬러감과 독특한 개성을 지닌 한류스타들의 celebrity make-up 메이크업과 시크하고 깊이 있는 매력을 지닌 프로모델들의 백스테에지 메이크업을 담아낸 trendy stylish brand	색조화장	Asia, US, China Europe, Middle East

메디솔.jpg 메디솔	PROFESSIONAL , INTENSIVE, EMOTIONAL 한 제품으로 전문가와 함께하는 피부의 다양한 고민과 문제, 피부의 현상에 집중하는 코스메슈티컬 테라피 브랜드	스킨케어	Asia, US, Europe

컬러버킷.jpg 컬러버킷	10~20대 트렌디하고 감각적인 룩을 추구하는 여성을 위한 합리적인 가격의 중저가 화장품
브랜드모델 : 에이핑크 (2014)	색조화장	Asia, US, China

스테이지큐.jpg 스테이지큐	메이크업 아티스트에 의한, 아티스트가 즐겨 사용하는 REAL Artist Selected Cosmetic 브랜드중국 Sephora China 와 Co-brand 제품	색조화장	China

emb000021b02734.jpg 미라클아일랜드	청정한 토양과 바람이 만들어내는 식물, 자연 그대로 얻어지는 순수한 물, 계절과 시간의 흐름에 따라 만들어지는 슬로우 공법으로 화학적인 요소를 최소화한 깨끗한 화장품	스킨케어	Asia, US,EuropeMiddle-East,Japan

123.jpg 포레스트힐	아마존의 신비로운 생명력을 담고 있는 천연원료를 토대로 안전하고 신뢰있는 품질을 실현한 화장품으로 아마존의 천연원료와 독자적인 원료의 조합으로 피부에 보다 자연스럽고 과학적인 힐링을 제공하는 화장품Vegan 인증 제품	스킨케어	US, EuropeMiddle-East,Japan

출처:본느 기업설명회 자료 2019.12 1. ODM(OEM) 사업부문 당사는 해외 유수한 Retail (Watson, Mannings, Guardians, Sephora 외)의 자체 브랜드(PB브랜드)나 미국 및 아시아의 유명 화장품 브랜드(stila, Lorac, Peter Thomasroth, Pixi, EIG)를 대상으로 상품개발부터 완제품의 생산, 납품까지의 일련의 서비스를 포괄하는 ODM(OEM)사업을 영위하고 있습니다. 당사는 Retail PB브랜드를 대상으로는 모든 Beauty 카테고리를, 그리고 화장품브랜드를 대상 “기초 화장품” 뿐만 아니라 “색조 화장품”, 또는 “의약외품(헤어 염색제, 탈모 방지 샴푸, 구강 청결제)” 까지 Beauty에 관련된 모든 카테고리를 대상으로 ODM(OEM) 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 ODM(OEM) 사업부문의 거래상대방은 해외 50여개의 Retail Channel 및 화장품 브랜드회사이며, 주요 고객으로는 Watsons, Cosway, Mannings, Guadians, Sephora 등의 Retail Channel 및 Stila, Lorac, Pixi/Pop 등의 색조화장품 브랜드가 있습니다.

ODM(OEM) 사업부문은 2014년 Sephora, 2015년 Stila, Lorac 2016년 Albea-Avon2017년 KIEL'S 2018년 ULTA, KENDO, Pinch, Forever21, Boxycharm, FabFitFun 등의 업체와 신규 계약 및 2019년 미국 Sampling project (구독경제) 및 홈쇼핑 적극 참여 하고 있습니다. 통상, 글로벌 브랜드 화장품은 신규아이템이 한번 런칭한 후 3년 정도 운영되기 때문에, 동 ODM건에 의한 매출도 같은 기간 동안에 지속적으로 발생할 것으로 판단하고 있습니다.

1) Retail PB 부문

당사는 2009년 Cosway의 Retail PB브랜드를 대상으로 ODM(OEM)를 처음 시작하였고, 이후 Watsons, Mannings 등의 동남아시아 Retail사의 PB브랜드 ODM(OEM)계약에 성공하면서 ODM(OEM)사업 부문의 외형 규모를 키워오고 있습니다. 2014년 미국 LVMH의 Cosmetic Retail 계열사인 Sephora USA의 PB브랜드 ODM 계약을 체결하는 성과를 보였으며, 2018년 영국 MMCL, Pixi, AVON-Global 2019년 영국NPW 등 Global 회사의 주요 ODM Bender로 기반이 확대되고 있습니다.

2) 색조화장품 브랜드 부문

당사는 2010년 Oriks과의 계약을 시작으로, Cosway (2010년, 비비크림외), DOSHISHA 일본 (2011년), POP 미국(2012년), OCEAN FEMME 브라질 (2014년), SEPHORA (2014년), STILA, LORAC (2015년) Albea-Avon(2017년) KENDO(2018년). Fenty beauty, MARC JACOBS, TREENITY, 북유럽 COSMOVA, luxaisa(2019년)등의 색조브랜드 회사와 ODM 거래를 꾸준히 진행 K-beauty partner의 입지를 구축 해오고 있습니다.

[주요 매출처 상세 현황]

구분	주요 매출처	납품제품	내용

Retail PB
Brand	WATSONS	Pure Beauty skincare 30종,
비비 크림,
썬 크림	현재 4,800 이상의 상점과 중국 (중국 본토, 홍콩, 대만, 마카오), 싱가포르, 태국, 말레이시아, 필리핀, 터키, 우크라이나, 인도네시아 등 11 개 아시아와 유럽 시장에서 1,400 개 이상의 약국을 운영 아시아 최고의 Health Beauty store

MANNINGS	MOISTURE 라인 8종, 화이트닝 8종	THE DIARY FARM 그룹. 중국 본토, 홍콩, 마카오에는 ‘Mannings’ 라는 이름으로, 말레이시아, 싱가포르, 베트남에서는 Guardians 라는 이름으로 영업중이며 뷰티, 약국, 의료, 퍼스널 케어, 피부관리와 베이비용품을 취급하는 건강 및 미용 소매 체인임. 전 세계 800여개 매장 보유

GUARDIANS

COSWAY	한방 화장품,
비비크림
쿠션 파운데이션
탈모 예방 샴푸
헤어 염색제
아이브로우	1979년 설립. 말레이시아, BERJAYA GROUP 그룹의 자회사로, 매장형 네트워크 마케팅 회사임. (방문판매)
말레이시아, 홍콩, 대만, 태국, 싱가폴, 인도네시아, 호주, 한국, 일본 브루나이에 1,000여개 매장 보유

SEPHORA	프라이머,
스타일 블랙 아이라이너,
메이크업 픽서 외	LVMH 그룹이 운영하는 세계적인 코스메틱 전문 편집숍. 유럽, 미국, 중국, 호주, 싱가풀, 말레이시아 등 세계 29개국에 1,900여개 매장을 운영하고 있으며 고급스럽고 트렌디한 브랜드만을 선별하여 선보이고 있음.

색조화장품
Brand	STILA	쿠션 아이라이너,
브론져	미국의 색조 브랜드로, 세포라, ULTA, 백화점, URBAN OUFITTERS 에서 판매됨. 전세계 미국, 유럽, 일본, 중국외 30여개국에서 유통 되고 있음

Lorac	아이라이너 등	메이크업 아티스트 메이크업 브랜드로. 창업자는 CAROL SHAW, 본사는 미국 LA, 컨셉이헐리우드, 레드 카펫, 셀러브레티인 메이크업 브랜드
유통 채널은 홈쇼핑, 백화점, ULTA (화장품 전문 매장)임

PIXI/POP	FIXING MIST,
LIP CRAYON,
CONCEALER	메이크업 아티스트 브랜드로 창업자는 페트라스트랜드, 본사는 미국 LA, 미국 및 영국에서 유통됨. 브랜드 포지셔닝은 30대 중반 여성, 가격대 중반 및 슈퍼마켓 쇼핑몰임

OCEAN FEMME	COLOR PRIMER,
LIP CRAYON	메이크업 아티스트 브랜드로 본사는 브라질 상파울로, 2009년 화장품 시작하였음. 유통은 백화점, 화장품 전문점, 메이크업 샵 통해 진행

2. BRAND 사업부문

당사는 ODM(OEM)사업을 통해 쌓아온 경험/노하우를 바탕으로 2012년부터 자체브랜드 제작, 유통, 판매를 시작하였습니다. 당사는 각 브랜드별로 색조 메이크업, 코스메슈티컬, 메이크업 아티스트, Organic 등 철저히 세분화된 타겟을 전세계 국가별 공략하고 있으며 현재 프레스티지, 전자상거래, 홈쇼핑, 면세점, 매스 마켓용 상품, 직접 판매 등 모든 화장품 채널 통해 제품을 공급하고 있습니다. 당사의 자체 브랜드 개발은 브랜드 컨셉 도출부터 시작하여, 상표등록, 제품 개발 착수, 마케팅 영업전략 수립, 제품 생산, 브랜드 런칭의 과정으로 진행되고 있습니다.

[자체 브랜드 향후 성장 전략 및 계획]

Touch in SOL	현재 런칭 되어 있는 아시아에서의 브랜드 역량강화 및 하반기 중국 온라인 런칭 신규제품 중국 위생허가 진행
향후 시장성이 큰 베트남 이외 캄보디아, 미얀마, 인도네시아 시장확대
영국, 프랑스, 독일 이외 동유럽 시장 확대
미국내 대표 화장품 유통 채널인 U.S Sephora, U.S ULTA BEAUTY 에서의 브랜드 역량 강화 및 향후 다른 채널(본마우어 백화점 입점) 영업 확대Sampling project (구독경제) boxycharm, ipsy,fabfitfun, birchbox 등브랜드 확대 및 미국 홈쇼핑 채널 HSN 런칭 미국 Brand marketing 강화
국내 홈쇼핑 기획 런칭 확대, 랄라블라 및 면세점 영업 강화

Color Bucket	신제품 개발 런칭 및 SKU 확대 진행
국내 온라인 및 브랜드 인지도 제고 마케팅 강화

Miracle Island	미국내 영업 강화, Target Wallgreen
기존 홍콩, 대만, 싱가폴 해외 영업 강화 및 중동 런칭
신제품 개발 SKU 확대

MEDISOL	2015년 홍콩 COSMOPROOF 전시회를 기회로 해외 영업 강화.
시작으로 신제품 개발 및 SKU확대
브랜드 IDENTITY 강화 유럽 및 중동 영업확대

Stage- Q	제품 개발 완료 및 생산 2018년 10월 세포라차이나 80매장 런칭
2019년 세포라차이나와 공동 신제품개발 및 new sku 성공적 런칭중국 250개 전 매장 런칭 2020년 세포라차이나 신규 개설 예정 점포 40여개 런칭 예정
아시아의 프로페셔널 전문 메이크업 색조 브랜드로 육성

Forest Heal	2017년 미국 시장 신규 진출 이후 신제품 개발 및 sku확대아마존 상품 등록 및 온라인 판매 확대2019년 중동, 일본 해외영업 강화 및 국내 홈쇼핑 신제품 개발 및 런칭 매출 확대국내 홈쇼핑 신제품(클렌저) 런칭으로 영업강화

3. 주요 원재료 등의 현황 1.원 재 료 매입현황당사는 ODM 및 BRAND 제품 모두 브랜드별 제품이 시장에서 차지하는 포지셔닝과경쟁업체 제품의 소비자가를 고려하여 책정하고 있으며, 제품의 소비자가에 적합한 원료 및 부자재를 사용하여 완제품 제조원가를 책정하고 있습니다. 완제품 제조원가는 원재료 단가의 변동, 부자재 제작비용, 생산수량에 따른 외주가공비 변동 등 환경적 요인들에 의해 상시 변동 할 수 있습니다.

(단위: 백만원,$)

매입유형	품 목	구 분	2019년도(제5기)	2018년도
(제4기)	2017년도
(제3기)

매출원가	원재료 등	국 내	28,962,	17,117	13,760

수 입	-	-	-

-	-	-

소 계	28,962	17,117	13,760

주1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준이며, 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다 4. 생산 및 설비에 관한 사항 1. 생산 능력당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.2. 생산실적 및 가동율당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다.3. 생산설비의 현황 등 1) 현황당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해 생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 2) 최근 3사업연도 중 변동사 항 당사의 경우 자체 생산시설을 보유하고 있지 않으며, 전 제품을 외주생산방식을 통해 생산하고 있으므로 해당사항이 없습니다. 3) 설비의 신설 매입계획 등현재 제조설비의 신설 매입계획은 없습니다. 5. 매출에 관한 사항1.매출실적

(단위 : 백만원)

매출유형	부 문	2019연도
(제 5기)	2018연도
(제 4기)	2017연도
(제 3기)

제품	기초화장용 제품류	수 출	30,392	10,257	11,261

내 수	2,814	233	1,588

소 계	33,206	10,490	12,850

눈 화장용 제품류	수 출	2,759	4,259	2,660

내 수	508	172	644

소 계	3,267	4,431	3,303

색조화장용 제품류	수 출	6,253	7,868	5,219

내 수	1,129	1,454	844

소 계	7,382	9,322	6,062

기타	수 출	872	4,494	1,042

내 수	379	39	376

소 계	1,251	4,533	1,418

상품	기타 상품	수 출	1,912	454	-

내 수	-	-	1

소 계	1,912	454	1

합 계	수 출	42,188	27,332	20,182

내 수	4,830	1,898	3,453

합 계	47,018	29,230	23,635

주 1) 상기 매출 내역은 연결매출액 기준이며, 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다

2. 수출 현황(단위 : 백만원)

매출유형	부문	2019연도
(제 5기 )	2018연도
(제 4기)	2017연도
(제 3 기)

수출국	수출액	수출국	수출액	수출국	수출액

제품매출	ODM(OEM) 등	미국	26,976	미국	10,966	미국	8,720

폴란드	3,307	홍콩	1,613	말레이시아	1,751

홍콩	1,625	터키	938	홍콩	1,326

영국	2,449	대만	1,520	터키	1,251

말레이시아	984	말레이시아	1,324	대만	1,091

기타	9,765	기타	12,415	기타	9,496

소계	45,106	소 계	28,776	소 계	23,634

상품매출	상품매출	기타	1,912	기타	454	기타	1

총 계	-	47,018	-	29,230	-	23,635

주1) 상기 내역은 연결매출액 기준이며, 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다

3. 판매 경로(단위 : 백만원)

매출유형	품 목	판매경로	판매경로별 매출액	매출액(비중)

제품	모든 품목	ODM(OEM) 매출	28,297	60%

브랜드 매출	16,809	36%

상품	모든 품목	상품매출	1,912	4%

합 계	-	47,018	100%

4.부문별 영업현황1) ODM(OEM)부문

당사는 고객사(Retail PB or 색조화장품 전문브랜드)가 요청하거나, 당사가 고객사에선 제안하여 ODM 계약을 체결하는 방식으로 영업을 진행하고 있습니다. 사업부문의 범위는 제품의 기획 →개발 → 시험생산 → 공급계약 → 원재료 구매 → 외주생산 → 완성품 관리 → 배송 → 사후관리에 이르는 전 영역을 Turn-Key 방식으로 서비스하고 있습니다. 일반적인 화장품 ODM 제조 과정은, 고객사에서 제품을 기획하여 용기, 내용물의 각 부분을 ODM회사에게 맡기는 방식입니다. 그러나, 당사의 경우 고객사의 영역에 포함되는 ‘제품 기획’ 부분을 포괄하는 Turn-key 기반의 ODM을 제공 할 수 있는 강점을 가지고 있습니다. 이러한 강점을 내세워 국내 유수의 브랜드숍 및 해외 유명 브랜드, 멀티숍과 계약을 맺고 PB상품 계약을 이루어내고 있습니다.

2) BRAND 부문

국내영업을 위해 2016년 내 Pop-up Store를 시험 운영한 후, Flag Shop을 오픈하여브랜드 인지도 및 역량 강화를 준비 중에 있습니다. 한편, 해외영업 부문에서는 북미 이외에 유럽 (독일, 프랑스, 영국(Debanhams), 러시아외 동유럽) 및 중동 대형 Distributor인 Paris Gallery 런칭 등 영업 확대를 하고 있습니다. 현재 당사의 자체브랜드 제품은 전세계 30개국에 수출되고 있으며, 2,500여 개 스토어에 입점된 상태입니다.

6. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황

연결회사는 외화매출채권의 환위험 헷지를 위하여 통화옵션 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	종류	거래구분	총계약액	만기일	평가손익

NH농협은행	통화옵션	매도	USD 3,000,000	2021.03.29	21,068

주1) 작성기준일 이후 2020년 02월 27일 권면총액 150억원의 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였으며, 전환사채에 관한 내용은 금융감독원 전자공시시스템 DART(http://dart.fss.or.kr)에 2020년 2월 19일 공시한 '주요사항보고서(전환사채권발행결정)'를 참고하여주시기 바랍니다. 7. 경영상의 주요계약해당사항 없음 8. 연구개발활동 가. 연구개발 조직 개요

당사는 사업의 핵심역량인 제품개발을 관장하는 조직으로 ODM 개발부 산하에 상품기획팀, 연구개발팀을 갖추고 있으며, 브랜드 사업부 산하에 터치인솔 상품기획팀, 터치인솔 디자인팀을 갖추고 있습니다. 나. 연구개발비용

(단위: 백만원)

구 분	2019연도
(제 5기 )	2018연도
(제 4기)	2017연도
(제 3기)

연구개발비용 계	253	104	142

(정부보조금)	-	-	-

연구개발비 / 매출액 비율
[연구개발비용계÷당기매출액×100]	0.53%	0.36%	0.6%

주1) 상기 내역은 연결매출액 기준이며, 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다 다. 연구개발 실적 당사는 연구소를 별도 운영하고 있지 않으며, 공시 작성 기준일 현재 해당 사항 없습니다. 9. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 [지적재산권 등]

1) 국내상표권현황

순번	구분	등록번호	내용	상품류	권리자	출원일	등록일	존속기간 만료	적용제품

1	상표권	40-0866035-00-00	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2010-12-01	2011-05-24	2021-05-24	화장품

2	상표권	40-0943656-00-00	MEDISOL THE THERAPIST	제03류	㈜본느	2011-12-19	2012-12-06	2022-12-06	화장품

3	상표권	40-1044024-00-00	Color bucket	제03류	㈜본느	2013-07-12	2014-06-23	2024-06-23	화장품

4	상표권	40-1102476-00-00	Miracle Island 미라클 아일랜드	제03류	㈜본느	2014-09-11	2015-04-28	2025-04-28	화장품

5	상표권	40-1136487-00-00	PANDA PURE GLAM	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-10-16	2025-10-16	화장품

6	상표권	40-1145413-00-00	PANDA’S CABIN	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-11-27	2025-11-27	화장품

7	상표권	41-0347691-00-00	PANDA’S CABIN	제35류	㈜본느	2015-01-07	2016-02-05	2026-02-05	화장품업외

8	상표권	40-1148112-00-00	PANDA BEBE	제03류	㈜본느	2015-01-07	2015-12-10	2025-12-10	화장품

9	상표권	40-1146291-00-00	PANDA BEBE	제05류	㈜본느	2015-01-07	2015-12-02	2025-12-02	제약,의료

10	상표권	40-1136486-00-00	PANDA BEBE	제10류	㈜본느	2015-01-07	2015-10-16	2025-10-16	정형외과 품목

11	상표권	40-1230635-00-00	Forest Heal 포레스트힐	제03류	㈜본느	2015-11-10	2017-02-02	2027-02-02	화장품

12	상표권	40-1209155-00-00	beauty in SOL	제03류	㈜본느	2016-02-01	2016-10-14	2026-10-14	화장품

13	상표권	41-0379039-00-00	beauty in SOL	제35류	㈜본느	2016-02-01	2016-11-30	2026-11-30	화장품업외

14	상표권	40-1215886-00-00	명의보감 名醫寶鑑	제03류	㈜본느	2016-02-18	2016-11-17	2026-11-17	화장품

15	상표권	40-1270865-00-00	명희보감名熙寶鑑	제03류	㈜본느	2016-12-22	2017-07-21	2027-07-21	화장품

16	상표권	40-1379371-00-00	Touch in Sol.	제35류	㈜본느	2017-06-27	2018-07-19	2028-07-19	화장품업외

17	상표권	40-1338575-00-00	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-06-27	2018-03-08	2028-03-08	화장품

18	상표권	40-1355061-00-00	Color buckat	제03류	㈜본느	2017-06-29	2018-04-30	2028-04-30	화장품

19	상표권	40-1379372-00-00	Color buckat	제35류	㈜본느	2017-06-29	2018-07-19	2028-07-19	화장품업외

20	상표권	40-1446998-00-00	Touch in SOL no pore blemish primer	제03류	㈜본느	2018-04-19	2019-02-14	2029-02-14	화장품

21	디자인권	30-0846108-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

22	디자인권	30-0846109-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

23	디자인권	30-0846111-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

24	디자인권	30-0846112-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

25	디자인권	30-0846113-00-00	립글로즈용 뚜껑	-	㈜본느	2015-11-12	2016-03-17	2021-03-17	화장품 용기

26	디자인권	30-0808209-00-00	화장품 용기	-	㈜본느	2014-10-06	2015-07-24	2020-07-24	화장품 용기

27	디자인권	30-0878858-00-00	화장품용기	-	㈜본느	2016-03-30	2016-10-25	2020-10-25	화장품 용기

28	디자인권	30-0874532-00-00	표딱지	-	㈜본느	2016-03-30	2016-09-26	2020-09-26	화장품 용기

29	특허권	10-1745326-00-00	바이오셀룰로오스 분말을 함유하는화장료 조성물 및 그 제조방법	-	㈜본느	2017-04-05	2017-06-02	2020-06-02	화장품 원료

2) 해외상표권현황(중국제외)

번호	구분	등록번호	내용	상품류	권리자	출원일	등록일	존속기간만료	적용제품	출원국

1	상표권	301933551	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-06-01	2011-06-01	2021-05-31	화장품	홍콩(HK)

2	상표권	5489580	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-11-12	2012-04-27	2022-04-27	화장품	일본(JP)

3	상표권	1518994	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-11-18	2012-06-01	2022-05-31	화장품	대만(TW)

4	상표권	2011055511	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-12-20	2013-01-30	2021-12-20	화장품	말레이지아(MY)

5	상표권	10521961	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2011-12-22	2012-05-02	2021-12-22	화장품	유럽공동체

6	상표권	4183386	Touch in Sol ( 상표견본수정-[.]삭제)	제03류	㈜본느	2012-01-04	2012-07-31	2022-07-31	화장품	미국(US)

7	상표권	11935	Touch in Sol.	제03류	㈜본느	2013-06-12	2014-02-25	2023-06-12	화장품	몽골(MN)

8	상표권	5330539	color buckat	제03류	㈜본느	2016-04-07	2017-11-07	2027-11-16	화장품	미국(US)

9	상표권	5623767	color buckat	제03류	㈜본느	2017-09-14	2018-12-04	202812-04	화장품	미국(US)

10	상표권	161112476	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-21	2013-08-21	2023-08-20	화장품	태국(TH)

11	상표권	302711097	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-21	2013-08-21	2023-08-20	화장품	홍콩특별행정구,중국(HK)

12	상표권	2013058784	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-23 (우2013-07-12)	2014-10-30	2023-07-12	화장품	말레이지아(MY)

13	상표권	1648085	color bucket	제03류	㈜본느	2013-08-23	2014-06-16	2024-06-15	화장품	대만(TW)

14	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	일본(JP)

15	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	유럽공동체

16	상표권	1180662	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	베트남(VN)

17	상표권	118062	color bucket	제03류	㈜본느	2013-09-05	2013-09-05	2023-09-05	화장품	싱가포르(SG)

18	상표권	5443857	MEDISOL THE THERAPIST	제03류	㈜본느	2016-03-18	2018-04-10	2028-04-10	화장품	미국(US)

19	상표권	5336132	Forest Heal	제03류	㈜본느	2016-03-18	2017-11-14	2027-11-14	화장품	미국(US)

20	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	베트남(VN)

21	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	일본(JP)

22	상표권	1360485	Forest Heal	제03류	㈜본느	2017-07-12 (우2017-06-27)	2017-07-12	2027-07-12	화장품	유럽공동체

23	상표권	1937866	Forest Heal	제03류	㈜본느	2018-01-29	2018-09-16	2028-09-15	화장품	대만(TW)

24	상표권	6066712	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-11-01	2018-07-27	2028-07-27	화장품	일본(JP)

25	상표권	17413204	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-10-31	2018-04-23	2027-10-31	화장품	유럽공동체

26	상표권	5623944	NO POREBLEM	제03류	㈜본느	2017-11-02	2018-12-04	2028-12-04	화장품	미국(US)

27	상표권	5771065	STAGE Q	제03류	㈜본느	2018-04-23	2019-06-04	2029-06-04	화장품	미국(US)

28	상표권	6141469	STAGE Q	제03류	㈜본느	2018-06-05	2019-04-26	2029-04-25	화장품	일본(JP)

3) 중국상표권현황

번호	구분	등록번호	상표류	권리자	출원일	등록일	존속기간만료	적용제품	출원국

1	상표권	9535077	제 03류	㈜본느	2011-05-31	2012-06-21	2022-06-20	화장품	중국

2	상표권	12356098	제 03류	㈜본느	2013-04-01	2014-09-07	2024-09-06	화장품	중국

3	상표권	13114523	제 03류	㈜본느	2013-08-21	2015-01-28	2025-01-27	화장품	중국

4	상표권	15793876	제 03류	㈜본느	2014-11-26	2016-02-07	2026-02-06	화장품	중국

5	상표권	16066971	제 03류	㈜본느	2014-12-31	2016-09-07	2026-09-06	화장품	중국

6	상표권	16144241	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품	중국

7	상표권	16144299	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품	중국

8	상표권	16144105	제 03류	㈜본느	2015-01-13	2016-06-14	2026-06-13	화장품	중국

9	상표권	16475581	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

10	상표권	16475584	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

11	상표권	16475583	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

12	상표권	16475582	제 03류	㈜본느	2015-03-12	2016-05-07	2026-05-06	화장품	중국

13	상표권	16753014	제 03류	㈜본느	2015-04-20	2016-06-14	2026-06-13	화장품	중국

14	상표권	17788194	제 03류	㈜본느	2015-08-31	2016-10-14	2026-10-13	화장품	중국

15	상표권	18084386	제 03류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	화장품	중국

16	상표권	18969969	제 03류	㈜본느	2016-01-22	2017-02-28	2027-02-27	화장품	중국

17	상표권	19173088	제 03류	㈜본느	2016-02-29	2017-04-07	2027-04-06	화장품	중국

18	상표권	19386914	제 03류	㈜본느	2016-03-22	2017-07-21	2027-07-20	화장품	중국

19	상표권	20173001	제 03류	㈜본느	2016-06-02	2017-10-07	2027-10-06	화장품	중국

20	상표권	21438159	제 03류	㈜본느	2016-09-28	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

21	상표권	21438160	제 03류	㈜본느	2016-09-28	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

22	상표권	21470075	제 03류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	화장품	중국

23	상표권	23065234	제 03류	㈜본느	2017-03-08	2018-03-07	2028-03-06	화장품	중국

24	상표권	23065636	제 03류	㈜본느	2017-03-08	2018-03-07	2028-03-06	화장품	중국

25	상표권	27200802	제 03류	㈜본느	2017-10-31	2018-10-14	2028-10-13	화장품	중국

26	상표권	31144619	제 03류	㈜본느	2018-05-24	2019-03-07	2029-03-06	화장품	중국

27	상표권	16143984	제 05류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	제약,의료	중국

28	상표권	16661029	제 05류	㈜본느	2015-04-08	2016-09-21	2026-09-20	제약,의료	중국

29	상표권	16661278	제 05류	㈜본느	2015-04-08	2016-06-14	2026-06-13	제약,의료	중국

30	상표권	18084385	제 05류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	제약,의료	중국

31	상표권	16661506	제 08류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	수공구 및 수동기구외	중국

32	상표권	16661663	제 08류	㈜본느	2015-04-08	2016-06-14	2026-06-13	수공구 및 수동기구외	중국

33	상표권	16661838	제 09류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	컴퓨터프로램, 측정기외	중국

34	상표권	16661940	제 09류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	컴퓨터프로램, 측정기외	중국

35	상표권	16143427	제 10류	㈜본느	2015-01-13	2016-06-14	2026-06-13	정형외과 품목	중국

36	상표권	16662021	제 10류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	정형외과 품목	중국

37	상표권	16662137	제 10류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	정형외과 품목	중국

38	상표권	18084384	제 10류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-28	2026-11-27	정형외과 품목	중국

39	상표권	16662258	제 14류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	보석함, 장신구외	중국

40	상표권	16662228	제 14류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	보석함, 장신구외	중국

41	상표권	16662442	제 16류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	인쇄물, 문구류외	중국

42	상표권	16662349	제 16류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	인쇄물, 문구류외	중국

43	상표권	16662514	제 18류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	지갑, 가방외	중국

44	상표권	16662560	제 18류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	지갑, 가방외	중국

45	상표권	16662708	제 21류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	주방용품외	중국

46	상표권	16662720	제 21류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	주방용품외	중국

47	상표권	27139124	제 21류	㈜본느	2017-10-27	2019-01-14	2029-01-13	주방용품외	중국

48	상표권	16662862	제 25류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의류외	중국

49	상표권	16662854	제 25류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의류외	중국

50	상표권	15491198	제 35류	㈜본느	2014-10-11	2015-11-28	2025-11-27	화장품업외	중국

51	상표권	15891022	제 35류	㈜본느	2014-12-09	2016-05-07	2026-05-06	화장품업외	중국

52	상표권	16067358	제 35류	㈜본느	2014-12-31	2016-07-14	2026-07-13	화장품업외	중국

53	상표권	16143560	제 35류	㈜본느	2015-01-13	2016-03-14	2026-03-13	화장품업외	중국

54	상표권	16753224	제 35류	㈜본느	2015-04-20	2016-06-28	2026-06-27	화장품업외	중국

55	상표권	18084383	제 35류	㈜본느	2015-10-19	2017-01-28	2027-01-27	화장품업외	중국

56	상표권	19387094	제 35류	㈜본느	2016-03-22	2018-02-28	2028-02-27	화장품업외	중국

57	상표권	21470074	제 35류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	화장품업외	중국

58	상표권	27574522	제 35류	㈜본느	2017-11-20	2019-01-28	2029-01-27	화장품업외	중국

59	상표권	16662944	제 44류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의료서비스업외	중국

60	상표권	16662970	제 44류	㈜본느	2015-04-08	2016-05-28	2026-05-27	의료서비스업외	중국

61	상표권	18084382	제 44류	㈜본느	2015-10-19	2016-11-21	2026-11-20	의료서비스업외	중국

62	상표권	21470073	제 44류	㈜본느	2016-09-30	2017-11-21	2027-11-20	의료서비스업외	중국

10. 수주상황 당사의 제품은 매장 및 매출처에서 필요 시 단기로 발주하고 매장으로 직접 배송된 제품이 매장에서 최종 소비자에게 판매되거나 매출처로 전달되는 형태로서 수주의 성격을 띄지 않습니다. 따라서 현재 수주현황은 해당사항 없습니다. 11. 시장위험과 위험관리

(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

위험	노출 위험	측정	관리

시장위험-환율	미래 상거래	현금흐름 추정

기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채	민감도 분석

시장위험 - 이자율	변동금리 장기 차입금	민감도 분석

신용위험	현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산	연체율 분석	은행예치금 다원화, 신용한도, L/C

신용등급	채무상품 투자지침

유동성위험	차입금 및 기타 부채	현금흐름 추정	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

USD	USD

금융자산:

현금및현금성자산	1,505,156	41

금융상품	-	693,222

매출채권	8,369,067	11,680,891

단기대여금	34,734	33,543

미수수익	2,075	-

합 계	9,911,032	12,407,697

금융부채:

매입채무	23,925	-

기타채무	-	4,794

파생상품부채	21,068	-

합 계	44,993	4,794

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다.

연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

10%상승	10%하락	10%상승	10%하락

USD	995,603	(995,603)	1,240,290	(1,240,290)

(나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말

차입금	911,570	2,078,810

이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기	전기

1%상승	1%하락	1%상승	1%하락

이자비용	(7,110)	7,110	(16,215)	16,215

2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	신용위험최대노출금액	장부금액	신용위험최대노출금액

현금및현금성자산	4,076,987	4,076,987	146,341	146,341

단기금융상품	5,608,124	5,608,124	3,200,000	3,200,000

상각후원가측정금융자산	-	-	500,000	500,000

당기손익-공정가치금융자산	5,494,772	5,494,772	2,904,088	2,904,088

매출채권및기타채권	8,590,404	8,590,404	11,315,937	11,315,937

장기금융상품	-	-	804,982	804,982

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,140,000	1,140,000	-	-

장기성매출채권및기타채권	91,677	91,677	109,744	109,744

합 계	25,001,964	25,001,964	18,981,092	18,981,092

나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 2.75% 1.37% 39.60% 65.74% 88.84% 9.31% 매출채권 5,413,714 2,923,570 163,798 115,179 593,472 9,209,733 손실충당금 149,089 40,115 64,868 75,721 527,239 857,032 (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 1.05% 9.71% 23.14% 74.75% 100.00% 9.73% 매출채권 8,614,543 2,113,852 763,703 174,035 590,147 12,256,280 손실충당금 90,587 205,356 176,697 130,092 590,147 1,192,879 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (271,902) 510,015 대손상각비 (271,902) 510,015 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 900,000 1,500,000 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - 1,000,000 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,588,907 2,588,907 - - - 단기차입금 911,570 - 911,570 - - 기타채무 1,333,669 1,333,669 - - - 리스부채 222,622 22,693 58,304 141,625 - 파생상품부채 21,068 - - 21,068 - 합 계 5,077,836 3,945,269 993,079 162,693 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 4,525,209 4,525,209 - - - 단기차입금 2,078,810 - 2,078,810 - - 기타채무 707,677 707,677 - - - 전환사채 954,882 - 954,882 - - 합 계 8,266,578 5,232,886 3,033,692 - - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 7,116,993 9,532,540 자본총계(B) 33,951,947 24,803,709 차입금 및 전환사채(C) 911,570 3,033,692 현금및현금성자산(D) 4,076,987 146,341 장단기금융자산(E) 11,102,896 7,409,070 순차입금(F=C-D-E) (14,268,313) (4,521,719) 부채비율(A/B) 20.96% 38.43% 순차입금비율(F/B) (*) (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보 1 . 요약 재무상태표(K-IFRS) - 연결 (단위 : 원) 과 목 제 5기 제 4기 제 3기 (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) (2017년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 한서회계법인 한서회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 유동자산 28,557,671,532 24,501,139,405 11,919,652,273 Ⅱ. 비유동자산 12,511,268,219 9,835,109,100 1,331,142,576 자 산 총 계 41,068,939,751 34,336,248,505 13,250,794,849 부 채 및 자 본 Ⅰ. 유동부채 6,077,051,679 9,138,476,909 3,697,329,594 Ⅱ. 비유동부채 1,039,940,917 394,063,079 309,104,076 부 채 총 계 7,116,992,596 9,532,539,988 4,006,433,670 Ⅰ. 지배기업소유주에게 귀속되는 자본 33,955,755,178 24,803,708,517 9,244,361,179 1.자본금 3,069,959,600 2,909,769,600 1,621,350,000 2.자본잉여금 20,699,014,853 16,592,656,356 2,767,927,956 3.기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,000,000) 4.기타포괄손익누계액 8,130,685 (3,545,884) (4,622,001) 5.이익잉여금 11,028,720,662 6,154,899,067 5,709,705,224 Ⅱ. 비지배지분 (3,808,023) - - 자 본 총 계 33,951,947,155 24,803,708,517 9,244,361,179 자 본 및 부 채 총 계 41,068,939,751 34,336,248,505 13,250,794,849 2. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 연결 (단위 : 원) 과 목 제 5기 제 4기 제 3기 (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) (2017년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 연결재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 한서회계법인 한서회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ.매출액 47,018,567,458 29,229,681,716 23,634,754,695 Ⅱ.매출원가 28,961,949,488 17,117,317,142 13,760,046,236 Ⅲ.매출총이익 18,056,617,970 12,112,364,574 9,874,708,459 Ⅳ.영업이익 5,581,769,387 3,432,076,082 4,083,331,011 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 6,212,220,185 615,994,112 3,387,334,493 Ⅵ. 당기순이익 5,033,952,838 313,437,203 2,836,601,276 Ⅶ. 기타포괄손익 (148,454,674) 132,832,757 (49,437,899) Ⅷ. 총포괄이익 4,885,498,164 446,269,960 2,787,163,377 Ⅸ.당기순이익의 귀속 5,033,952,838 313,437,203 2,836,601,276 Ⅹ.총포괄이익의 귀속 4,885,498,164 446,269,960 2,787,163,377 ⅩI.주당이익(원) - - - 기본주당이익 168 13 140 희석주당이익 166 13 131 주1) 상기 내역은 연결재무제표 기준이며, 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다 1. 요약 재무상태표(K-IFRS) - 별 도 (단위 : 원) 과 목 제 5기 제 4기 제 3기 (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) (2017년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 한서회계법인 한서회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 자 산 - - - Ⅰ. 유동자산 26,542,988,855 22,272,311,496 11,068,317,357 Ⅱ. 비유동자산 12,189,833,871 9,419,753,169 1,121,380,803 자 산 총 계 38,732,822,726 31,692,064,665 12,189,698,160 부 채 - - - Ⅰ. 유동부채 3,252,708,365 6,848,968,456 3,291,461,307 Ⅱ. 비유동부채 917,422,813 361,147,046 255,157,662 부 채 총 계 4,170,131,178 7,210,115,502 3,546,618,969 자 본 - - - Ⅰ. 자 본 금 3,069,959,600 2,909,769,600 1,621,350,000 Ⅱ. 자본잉여금 20,385,642,800 16,592,656,356 2,767,927,956 Ⅲ. 기타자본항목 (850,070,622) (850,070,622) (850,000,000) Ⅳ. 기타포괄손익누계액 - - - Ⅳ. 이익잉여금 11,957,159,770 5,829,593,829 5,103,801,235 자 본 총 계 34,562,691,548 24,481,949,163 8,643,079,191 부채와자본총계 38,732,822,726 31,692,064,665 12,189,698,160 2. 요약 포괄손익계산서(K-IFRS) - 별도 (단위 : 원) 과 목 제 5기 제 4기 제 3기 (2019년 12월 말) (2018년 12월 말) (2017년 12월 말) 회계처리기준 K-IFRS K-IFRS K-IFRS 재무제표에 대한 회계감사인 이촌회계법인 한서회계법인 한서회계법인 (감사의견) 적정 적정 적정 Ⅰ. 매출액 32,954,151,907 24,842,429,659 20,218,372,228 Ⅱ. 매출원가 22,030,985,733 16,540,597,941 13,726,831,848 Ⅲ. 매출총이익 10,923,166,174 8,301,831,718 6,491,540,380 Ⅳ. 영업이익 7,101,944,282 3,748,576,388 3,214,823,910 Ⅴ. 법인세비용차감전순이익 7,655,053,578 966,839,264 2,793,047,307 Ⅵ. 당기순이익 6,297,843,581 620,815,654 2,211,431,176 Ⅶ. 기타포괄손익 (170,277,640) 104,976,940 (93,967,558) Ⅷ. 총포괄이익 6,127,565,941 725,792,594 2,114,546,519 Ⅸ. 주당순이익 - - - 기본보통주주당순이익 210 26 109 희석보통주주당순이익 208 26 103 주1) 상기 내역은 별도재무제표액 기준이며, 2017년 재무정보는 합병전 피합병 법인의 재무정보 입니다 ※ 아래 『재무제표』단위서식을 클릭하여 해당사항을 선택하면, 2.연결재무제표 ~ 5.재무제표주석 항목을 삽입할 수 있습니다. ◆click◆『재무제표』 삽입 11011#*재무제표_*.* 2019 기말 보고서ver 2_20200320(주)본느.ixd 2. 연결재무제표 연결 재무상태표 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 28,557,671,532 24,501,139,405 11,919,652,273 현금및현금성자산 4,076,987,429 146,340,777 4,972,545,639 단기금융상품 5,608,124,169 3,200,000,000 1,000,000,000 상각후원가 측정 금융자산 500,000,000 당기손익-공정가치 금융자산 5,494,771,658 2,904,087,787 매출채권 8,352,701,085 11,063,400,829 3,862,030,830 기타채권 237,702,473 252,536,406 81,235,584 재고자산 3,541,015,887 6,176,637,904 1,828,677,825 기타유동자산 1,176,468,070 185,209,054 175,162,395 당기법인세자산 69,900,761 72,926,648 0 비유동자산 12,511,268,219 9,835,109,100 1,331,142,576 장기금융상품 804,982,109 94,440,009 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,140,000,000 관계기업에 대한 투자자산 36,592,976 28,368,433 37,013,120 기타비유동채권 91,676,629 109,743,596 245,605,974 유형자산 7,283,637,279 7,222,872,462 187,283,321 무형자산 1,063,793,504 941,192,117 546,309,730 기타비유동자산 2,209,371,968 338,212,313 0 이연법인세자산 686,195,863 389,738,070 220,490,422 자산총계 41,068,939,751 34,336,248,505 13,250,794,849 부채 유동부채 6,077,051,679 9,138,476,909 3,697,329,594 매입채무 2,588,907,231 4,525,209,166 1,276,472,937 단기차입금 911,570,000 2,078,809,856 544,781,263 기타채무 1,333,668,889 707,676,335 664,339,713 당기법인세부채 312,714,029 265,582,268 321,593,876 기타유동부채 528,952,026 339,088,199 402,727,625 유동성장기부채 0 400,000,000 유동리스부채 80,996,998 0 0 환불부채 320,242,506 267,228,920 87,414,180 유동성전환사채 0 954,882,165 0 비유동부채 1,039,940,917 394,063,079 309,104,076 파생상품부채 21,067,956 0 비유동리스부채 141,624,809 확정급여부채 877,248,152 394,063,079 309,104,076 부채총계 7,116,992,596 9,532,539,988 4,006,433,670 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 33,955,755,178 24,803,708,517 9,244,361,179 자본금 3,069,959,600 2,909,769,600 1,621,350,000 자본잉여금 20,699,014,853 16,592,656,356 2,767,927,956 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,000,000) 기타포괄손익누계액 8,130,685 (3,545,884) (4,622,001) 이익잉여금(결손금) 11,028,720,662 6,154,899,067 5,709,705,224 비지배지분 (3,808,023) 0 자본총계 33,951,947,155 24,803,708,517 9,244,361,179 자본과부채총계 41,068,939,751 34,336,248,505 13,250,794,849 연결 포괄손익계산서 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 47,018,567,458 29,229,681,716 23,634,754,695 매출원가 28,961,949,488 17,117,317,142 13,760,046,236 매출총이익 18,056,617,970 12,112,364,574 9,874,708,459 판매비와관리비 12,474,848,583 8,680,288,492 5,791,377,448 영업이익(손실) 5,581,769,387 3,432,076,082 4,083,331,011 기타이익 97,127,739 152,547,974 290,662,862 기타손실 179,640,855 2,904,138,484 298,130,761 금융수익 1,628,096,582 491,005,959 197,218,282 금융원가 922,483,848 545,402,717 869,816,815 관계기업투자이익 7,351,180 관계기업투자손실 10,094,702 15,930,086 법인세비용차감전순이익(손실) 6,212,220,185 615,994,112 3,387,334,493 법인세비용 1,178,267,347 302,556,909 550,733,217 당기순이익(손실) 5,033,952,838 313,437,203 2,836,601,276 기타포괄손익 (148,454,674) 132,832,757 (49,437,899) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 11,676,569 1,076,117 (7,514,591) 지분법자본변동 873,363 1,450,015 (4,343,466) 해외사업환산손익 10,803,206 (373,898) (254,026) 매도가능금융자산평가손익 (2,917,099) 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (160,131,243) 131,756,640 (41,923,308) 보험수리적 (160,131,243) 131,756,640 (41,923,308) 총포괄손익 4,885,498,164 446,269,960 2,787,163,377 당기순이익(손실)의 귀속 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) 5,033,952,838 313,437,203 2,836,601,276 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) 총 포괄손익의 귀속 총 포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 4,885,498,164 446,269,960 2,787,163,377 총 포괄손익, 비지배지분 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 168 13 140 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 166 13 131 연결 자본변동표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 비지배지분 자본 합계 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,275,000,000 (850,000,000) 2,892,590 2,915,027,256 3,342,919,846 3,342,919,846 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,836,601,276 2,836,601,276 2,836,601,276 매도가능금융자산평가이익 (2,917,099) (2,917,099) (2,917,099) 해외사업환산손익 (254,026) (254,026) (254,026) 지분법자본변동 (4,343,466) (4,343,466) (4,343,466) 보험수리적손익 (41,923,308) (41,923,308) (41,923,308) 소유주와의 거래등 전환상환우선주 전환 346,350,000 2,767,927,956 3,114,277,956 3,114,277,956 전환청구권 행사 유상증자 주식보상 비지배지분 증가 합병 2017.12.31 (기말자본) 1,621,350,000 2,767,927,956 (850,000,000) (4,622,001) 5,709,705,224 9,244,361,179 9,244,361,179 2018.01.01 (기초자본) 1,621,350,000 2,767,927,956 (850,000,000) (4,622,001) 5,709,705,224 9,244,361,179 9,244,361,179 총포괄손익 당기순이익(손실) 313,437,203 313,437,203 313,437,203 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산손익 (373,898) (373,898) (373,898) 지분법자본변동 1,450,015 1,450,015 1,450,015 보험수리적손익 131,756,640 131,756,640 131,756,640 소유주와의 거래등 전환상환우선주 전환 전환청구권 행사 유상증자 주식보상 비지배지분 증가 합병 1,288,419,600 13,824,728,400 (70,622) 15,113,077,378 15,113,077,378 2018.12.31 (기말자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) (3,545,884) 6,154,899,067 24,803,708,517 24,803,708,517 2019.01.01 (기초자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) (3,545,884) 6,154,899,067 24,803,708,517 24,803,708,517 총포괄손익 당기순이익(손실) 5,033,952,838 5,033,952,838 5,033,952,838 매도가능금융자산평가이익 해외사업환산손익 10,803,206 10,803,206 10,803,206 지분법자본변동 873,363 873,363 873,363 보험수리적손익 (160,131,243) (160,131,243) (160,131,243) 소유주와의 거래등 전환상환우선주 전환 전환청구권 행사 100,000,000 877,265,510 977,265,510 977,265,510 유상증자 60,190,000 2,883,101,000 2,943,291,000 2,943,291,000 주식보상 32,619,934 32,619,934 32,619,934 비지배지분 증가 313,372,053 313,372,053 (3,808,023) 309,564,030 합병 2019.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,699,014,853 (850,070,622) 8,130,685 11,028,720,662 33,955,755,178 (3,808,023) 33,951,947,155 연결 현금흐름표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 9,977,018,712 (5,602,385,508) 3,023,639,544 당기순이익(손실) 5,033,952,838 313,437,203 2,836,601,276 당기순이익조정을 위한 가감 2,261,899,862 4,091,746,574 1,586,469,239 퇴직급여 369,685,436 311,415,452 243,796,524 감가상각비 263,978,986 138,214,941 73,032,977 대손상각비 (271,901,679) 789,004,514 251,380,843 기타의 대손상각비 114,892,491 5,609,844 외화환산손실 348,074,358 87,843,114 298,571,464 유형자산처분손실 1,212,945 2,000 유형자산폐기손실 36,353,304 무형자산상각비 156,555,891 68,901,219 42,116,692 투자자산손상차손 96,422,898 합병비용 2,459,820,741 매도가능금융자산처분손실 1,388,307 당기손익-공정가치금융자산평가손실 19,929,654 파생상품평가손실 138,695,624 전환권조정 15,530,165 지분법손실 10,094,702 15,930,086 이자비용 74,441,248 176,942,208 134,337,281 주식보상비용(환입) 328,559,590 반품비용 15,780,566 기타 현금의 유출 없는 비용등 1,729,449 2,109,334 3,178,606 이자수익 (124,743,582) (27,413,875) (52,410,434) 외화환산이익 (229,194,424) (233,187,097) (11,429,040) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (66,749,249) (10,025,321) 파생상품평가이익 (117,627,668) 대손충당금환입 (5,999,940) (62,432) (56,191,025) 유형자산처분이익 (1,127,941) (9,999,001) 지분법이익 (7,351,180) 법인세비용 1,178,267,347 302,556,909 550,733,217 기타 현금의 유입 없는 수익등 38,438,636 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 4,025,331,319 (9,372,785,496) (608,065,009) 매출채권의 감소(증가) 2,847,983,729 (7,924,253,626) (795,714,846) 기타채권의 감소(증가) (81,311,506) (415,970,430) 30,150,123 기타유동자산의 감소(증가) (210,796,836) (10,046,659) (63,708,308) 재고자산의 감소(증가) 2,625,848,408 (4,492,178,247) 97,951,149 매입채무의 증가(감소) (1,925,343,749) 3,248,736,229 (113,211,148) 기타채무의 증가(감소) 753,294,361 18,182,435 186,464,407 기타유동부채의 증가(감소) 73,861,716 (63,750,426) 246,230,457 충당부채의 증가(감소) 37,233,020 324,032,908 82,199,065 퇴직금의 지급 (95,437,824) (59,176,387) (78,425,908) 퇴직연금운용자산의 증가 1,638,707 (200,000,000) 이자지급(영업) (48,767,554) (177,377,287) (13,950,351) 이자수취(영업) 83,901,416 185,527,340 37,257,793 법인세납부(환급) (1,379,299,169) (642,933,842) (814,673,404) 투자활동현금흐름 (5,090,808,644) (406,096,904) 254,452,402 단기금융상품의 감소 7,604,285,244 13,304,878,413 상각후원가측정금융자산의 감소 500,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 6,925,128,393 장기금융상품의 감소 805,548,519 기타투자자산의 감소 103,577,102 매도가능금융자산의 처분 499,434,464 유형자산의 처분 13,162,245 10,000,000 보증금의 회수 62,988,000 121,352,275 합병으로 인한 현금유입액 1,137,817,435 단기금융상품의 증가 (10,012,409,413) (3,200,000,000) 상각후원가측정금융자산의 증가 (500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (9,468,992,669) (2,894,062,466) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가 (1,140,000,000) 장기금융상품의 증가 (679,774,973) (21,032,811) 단기대여금및수취채권의 증가 (33,654,000) 지분법적용 투자지분의 취득 (57,286,672) 선급금의 증가 (28,079,392) 유형자산의 취득 (81,361,685) (7,173,806,082) (92,079,470) 무형자산의 취득 (279,157,278) (463,783,606) (30,115,819) 보증금의 증가 (20,000,000) (25,063,900) (129,965,000) 재무활동현금흐름 (930,082,590) 1,177,338,924 206,084,774 차입금의 증가 831,115,740 2,568,254,767 1,040,100,000 유상증자 2,943,291,000 차입금의 상환 (1,998,355,596) (1,390,847,981) (749,415,226) 리스부채의 상환 (69,933,524) 신주발행비 지급 (7,509,210) 자기주식의 취득 (67,862) 우리사주조합 출연 (2,943,291,000) 비지배지분 증가 314,600,000 배당금지급 (84,600,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,956,127,478 (4,831,143,488) 3,484,176,720 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (25,480,826) 4,938,626 (189,890,359) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,930,646,652 (4,826,204,862) 3,294,286,361 기초현금및현금성자산 146,340,777 4,972,545,639 1,678,259,278 기말현금및현금성자산 4,076,987,429 146,340,777 4,972,545,639 3. 연결재무제표 주석 제 5 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 4 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 본느와 그 종속기업 1.일반사항한국채택국제회계기준 제1110호에 의한 지배기업인 주식회사 본느(이하 "지배기업")와 종속기업(이하, 지배기업과 종속기업을 포괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다. (1) 지배기업의 개요지배기업은 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시 송파구 송파대로 22길에 본점을 두고 있습니다.지배기업과 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 지배기업이 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(회사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 지배기업의 보통주식을 상장하였습니다. 당기말 현재 지배기업의 자본금은 3,070백만원이며, 주요 주주현황은 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,310,153 7.53 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 등기임원 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 표영숙 290,000 0.94 등기임원 우리사주조합 601,900 1.96 - 기 타 13,842,996 45.09 - 합 계 30,699,596 100.00 (2) 종속기업의 개요 1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 회사명 당기말 전기말 업종 소재지 결산월 보유주식수 지분율 보유주식수 지분율 ㈜터치인솔 148,790 91.3% 148,790 100.0% 화장품 제조, 도소매 대한민국 12월 ㈜뷰티플애비뉴케이 2,000 100.0% 2,000 100.0% 화장품 도소매 대한민국 12월 본느(상해)유한공사(*) - 100.0% - 100.0% 화장품 도소매 중국 12월 BONNE COSMETICS INC(*) - 100.0% - - 화장품 도소매 미국 12월 (*) 출자 금액 외에 별도의 주식수량은 없습니다.2) 당기 및 전기 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 당기 전기 자산 부채 자본 매출액 당기손익 자산 부채 자본 매출액 당기손익 ㈜터치인솔 4,563,338 4,607,245 (43,907) 16,033,054 (1,147,980) 4,943,945 4,300,207 643,738 8,360,284 (113,670) ㈜뷰티플애비뉴케이 142,006 17,609 124,396 46,256 (139,858) 4,033 39,155 (35,122) - (23,481) 본느(상해)유한공사 976,309 1,259,321 (283,011) 1,453,636 (253,780) 651,833 689,938 (38,105) 419,607 (180,504) BONNE COSMETICS INC 148,224 69,783 78,441 300,195 20,186 - - - - - 3) 당기 및 전기 종속기업의 요약 현금흐름은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 BONNECOSMETICS ㈜터치인솔 ㈜뷰티플애비뉴케이 본느(상해)유한공사 영업활동으로 인한 현금흐름 627,278 (207,670) (598,027) (14,297) 107,667 (7,754) (452,197) 투자활동으로 인한 현금흐름 (51,329) 800 - - (118,297) (1,299) - 재무활동으로 인한 현금흐름 (269,421) 280,000 531,116 56,325 (837,010) - 518,236 현금및현금성자산의 순증감 306,528 73,130 (66,911) 42,028 (847,640) (9,053) 66,039 기초 현금및현금성자산 77,349 122 66,922 - 924,989 9,174 1,245 현금및현금성자산의 환율변동효과 (120) - - - - - (361) 기말 현금및현금성자산 383,757 73,252 11 42,028 77,349 121 66,923 4) 연결대상범위의 변동당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다. 기업명 사 유 BONNE COSMETICS INC 신규 출자했습니다. 2. 재무제표 작성기준 연결회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.연결회사의 재무제 표는 2020년 2월 10일 자 이사회에서 승인되었으며, 2020년 3월 27일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 연결회사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화연결회사의 재무제표는 연결회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결회사는 연결회사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무상태표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다. - 주석 18 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 16: 환불부채 - 예상반품율의 추정 - 주 석 16 및 33 : 충당부채 와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29 : 이연 법인세자 산의 인식 - 차 감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ② 공정가치 측정 연결회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 연결회사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결회사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.연결회사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았으며 비교정보는 종전의 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 연결회사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 연결회사는 현재 기업 회계기준서 제1116호에 따라 주석 4(10) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.(2) 리스이용자리스이용자로서 연결회사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 차량리스 등에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스연결회사는 종전에 차량리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3(4) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 미지급한 리스료 금액 조정)으로 측정하였습니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비, 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스연결회사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.(3) 리스제공자연결회사는 일부 부동산을 리스로 제공합니다. 연결회사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 연결회사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.연결회사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 연결회사는 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 사용권자산 170,665 보증금 (347) 리스부채 170,318 종전 금융리스 유형자산 - 이익잉여금 - 종전 기준에 따라 운용리스로 인식하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.32%~4.76%이며, 종전 운용리스 약정금액과의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정액 209,699 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 170,318 전기말(2018년 12월 31일) 금융리스부채 - 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 170,318 4. 유의적인 회계정책 연 결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융자산과 금융부채는 연결회사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손 익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 연결회사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결회사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결회사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산의 관리를 위한 사업모형연결회사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결회 사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원금과 이자의 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 연결회 사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결회 사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 중도상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산의 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거 연결회사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결회사가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.연결회사가 재무제표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 연결회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ( 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최 초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 비품 5년 시설장치 5년 연결회 사는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용 연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상 각방법은 매 보 고기간 말에 재검토하 고있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(9) 정부보조금정부보조금은 연결회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익 관련 보조금의 경우, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(10) 리스 연결회사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였는 바, 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않고 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 연결회사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 연결회 사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 차량 리스 등에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회 사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 연결회 사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 "0"으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 연결회사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.연결회사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 연결회사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.연결회사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 연결회사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 ① 리스이용자비교기간에 연결회사가 리스이용자인 경우, 연결회사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 연결회사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 연결회사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 연결회사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (11) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (12) 비파생금융부채 연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 재무상태표 상 " 매입채무", "기타채무", "차입금" 및 "금융보증부채" 등으로 표시됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. (13) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(14) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 연결회사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이없이 명시적으로 확약하거나, 연결회사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(16) 외화 연결회사는 본 재무상태표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 주식기준보상연결회사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결회사의 회계정책은 주석 24 에 기술되어 있습니다. (20) 금융수익과 비용 연결회사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품의 공정가치 평가에 따른 손익 및 처분과 관련된 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 배당금수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (21) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다. (22) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 연결회사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단되며, 연결회사는 이를 조기적용하지 않았습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 현금 5 - 예금 4,076,983 146,341 합 계 4,076,988 146,341 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특정금전신탁 2,000,000 - 2,700,000 - 정기예금 3,608,124 - 500,000 693,222 보험상품 - - - 69,760 기타 - - - 42,000 합 계 5,608,124 - 3,200,000 804,982 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 9,209,733 - 12,256,280 대손충당금 (857,032) - (1,192,879) 소 계 8,352,701 - 11,063,401 기타채권 : 단기대여금 34,734 - 50,043 - 대손충당금 - - (16,500) - 미수금 293,706 - 209,261 - 대손충당금 (114,892) - (149) - 미수수익 24,155 - 9,881 - 보증금 - 91,677 - 109,744 소 계 237,703 91,677 252,536 109,744 합 계 8,590,404 91,677 11,315,937 109,744 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 1,192,880 16,500 149 1,209,529 설정액 - - 114,892 114,892 환입액 (271,902) - (149) (272,051) 제각 (63,945) (16,500) - (80,445) 기말 857,033 - 114,892 971,925 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 428,282 16,500 212 444,994 설정액 789,005 - - 789,005 환입액 - - (63) (63) 제각 (24,407) - - (24,407) 기말 1,192,880 16,500 149 1,209,529 7. 기타투자자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정: 중소기업금융채권 - - 500,000 - 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 3,989,571 - 2,904,088 - 파생결합금융상품 1,044,910 - - - ㈜더순 제1회 전환사채 200,000 - - - 보험상품 260,291 - - - 합계 5,494,772 - 2,904,088 - 기타포괄손익-공정가치측정: 티인베스트먼트창업초기1호조합 - 1,140,000 - - (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 배당금수익 당기말 전기말 당기 전기 티인베스트먼트창업초기1호조합(*) 1,140,000 - - - (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품(*) 585,264 - 585,264 376,305 - 376,305 제품(*) 2,627,906 (2,884) 2,625,022 4,274,705 (32,971) 4,241,734 원재료 654,285 (323,555) 330,730 1,563,582 (4,983) 1,558,599 합 계 3,867,455 (326,439) 3,541,016 6,214,592 (37,954) 6,176,638 (*) 전기말 현재 제품에는 환불로 반환받을 것으로 예상하는 반환재고회수권이 140,504천원이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 1,303,978 207,072 재고자산평가손실 288,485 15,036 재고자산평가손실환입 - (81,772) 9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 305,095 - 238,092 - 대손충당금 (4,294) - (57,570) - 선급비용 752,774 2,209,372 4,687 338,212 부가세대급금 122,893 - 합 계 1,176,468 2,209,372 185,209 338,212 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 57,570 57,570 설정(환입) (6,000) - 제각 (47,276) - 기말 4,294 57,570 10. 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.00 36,593 50.00 28,368 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 Forest Heal INC 28,368 - 7,351 873 36,593 ② 전기 (단위:천원) 회사명 기초 취득 지분법손익 지분법자본변동 기말 Forest Heal INC 37,013 - (10,095) 1,450 28,368 (3) 당기와 전기 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동자산 현금및현금성자산 102,037 66,653 기타유동자산 93,852 91,472 유동자산 합계 195,889 158,125 비유동자산 - - 유동부채 금융부채(매입채무 제외) 35,697 33,654 기타유동부채 61,941 67,734 유동부채 계 97,638 101,388 순자산 98,251 56,737 수익 215,423 295,172 법인세비용 933 880 계속영업손익 40,700 (19,309) 총포괄손익 39,767 (20,189) (4) 당기와 전기의 관계기업을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 Forest Heal Inc 당기 전기 기말 순자산 98,251 56,737 연결회사 지분율 50.0% 50.0% 순자산 지분금액 49,125 28,368 내부거래 (12,532) - 장부금액 36,593 28,368 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 5,896,349 - 5,896,349 5,896,349 - 5,896,349 건물 850,781 (70,859) 779,922 850,782 (28,320) 822,462 차량운반구 6,776 (452) 6,324 11,719 (2,539) 9,180 비품 339,503 (227,940) 111,563 481,068 (313,824) 167,244 시설장치 378,297 (108,384) 269,913 362,477 (34,840) 327,637 리스사용권자산 289,183 (69,617) 219,566 - - - 합 계 7,760,889 (477,252) 7,283,637 7,602,395 (379,523) 7,222,872 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 리스사용권자산 합 계 기초 5,896,349 822,462 9,180 167,244 327,637 - 7,222,872 회계정책변경효과(*) - - - - - 170,665 170,665 취득 - - 12,632 52,910 15,820 131,986 213,348 처분 등 - - (13,376) (36,353) - (9,540) (59,269) 감가상각 - (42,540) (2,112) (72,238) (73,544) (73,545) (263,979) 기말 5,896,349 779,922 6,324 111,563 269,913 219,566 7,283,637 (*) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.② 전기 (단위:천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합 계 기초 - - 11,524 173,992 1,767 187,283 취득 5,896,349 850,782 - 64,198 362,475 7,173,804 감가상각 - (28,320) (2,344) (70,946) (36,605) (138,215) 기말 5,896,349 822,462 9,180 167,244 327,637 7,222,872 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 248,414 122,475 매출원가 15,565 15,740 합 계 263,979 138,215 (4) 리스 연결회사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 연결회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 건물 합계 기초 전환효과 170,665 - 170,665 신규계약 105,096 26,891 131,986 해지 - (9,540) (9,540) 감가상각 (65,143) (8,402) (73,546) 기말 210,617 8,948 219,565 2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 73,546 단기리스 2,084 소액기초자산리스 16,083 리스부채에 대한 이자비용 6,939 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 69,934천원 입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 3개월 미만 22,693 3개월 초과~1년 이하 64,389 1년 초과~2년 이하 72,065 2년 초과~5년 이하 74,875 할인전 리스부채 234,022 재무상태표상 리스부채(할인후) 222,622 단기 80,997 장기 141,625 12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 652,858 (244,684) 408,174 613,769 (109,326) 504,443 소프트웨어 134,849 (35,558) 99,291 86,140 (14,360) 71,780 회원권 191,360 - 191,360 - - - 영업권 364,969 - 364,969 364,969 - 364,969 합 계 1,344,036 (280,242) 1,063,794 1,064,878 (123,686) 941,192 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초 504,443 71,780 - 364,969 941,192 취득 39,090 48,708 191,360 - 279,158 상각 (135,359) (21,197) - - (156,556) 기말 408,174 99,291 191,360 364,969 1,063,794 ② 전기 (단위:천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 영업권 합 계 기초 161,567 19,774 - 364,969 546,310 취득 401,784 62,000 - - 463,784 상각 (58,907) (9,994) - - (68,901) 기말 504,443 71,780 - 364,969 941,192 (3) 영업권 보고기간종료일 현재 연결회사의 영업권은 다음과 같이 현금창출단위별로 배분되었습니다. (단위: 천원) 구 분 현금창출단위 당기말 전기말 화장품 제조 및 유통 ㈜터치인솔 364,969 364,969 상기 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치의 계산은 과거 매출 실적, 향후 산업전망을 기초로 하여 회사 경영진이 승인한 향후 5년간의 사업계획을 근거로 추정되었습니다.연결회사는 회수가능액 산정에 있어 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세후현금흐름추정액을 결정하였으며, 할인율 18.74% 및 영구성장율 1.0% 가정 하에서 회수가능가액을 산정하였습니다. (4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. (5) 당기 발생한 경상연구 개발비 252,622 천원(전기: 103,786 천원 )은 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 2,588,907 4,525,209 미지급금 1,163,173 337,301 미지급비용 170,496 370,376 합 계 3,922,576 5,232,886 14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운영자금 하나은행 - - 498,162 운영자금 기업은행 - - 500,000 운영자금 우리은행 - - 237,204 운영자금 우리은행 5.22% 911,570 380,454 운영자금 농협 - - 462,990 합 계 911,570 2,078,810 (2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 구분 당기말 전기말 무기명식무보증 사모전환사채 2015.8.4 2019.8.4 액면금액 - 1,000,000 전환권조정 - (45,118) 합 계 - 954,882 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 구 분 내 용 발행회사 ㈜본느 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2015년 08월 04일 만기일 2019년 08월 04일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간(*) 2015년 9월 4일부터 2019년 8월 3일까지 15. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 26,997 38,710 선수금 501,955 300,378 합 계 528,952 339,088 16. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 267,229 87,414 1115호 적용에 따른 조정 - 58,821 증가 87,887 152,837 감소 (34,873) (31,843) 기말금액 320,243 267,229 17. 파생상품부채연결회사는 외화매출채권의 환위험 헷지를 위하여 통화옵션 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 평가손익 NH농협은행 통화옵션 매도 USD 3,000,000 2021.03.29 21,068 18. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 1,073,387 595,163 사외적립자산 공정가치 (196,139) (201,100) 합 계 877,248 394,063 (2) 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 595,163 510,014 당기근무원가 358,922 301,257 이자비용 16,137 16,620 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 56,883 278 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 242,286 (34,127) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (98,200) (139,694) 급여지급액 (109,254) (59,185) 관계사전입(출)액 11,450 - 기말금액 1,073,387 595,163 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구 분 당기 전기 기초금액 201,100 200,910 사외적립자산의 기대수익 5,374 6,461 보험수리적손익 (4,328) (4,633) 급여지급액 (6,007) (1,638) 기말금액 196,139 201,100 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 196,139 100.0% 201,100 100.0% 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 5,374 6,461 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 358,922 301,257 이자원가 16,137 16,619 사외적립자산의 기대수익 (5,374) (6,461) 합 계 369,685 311,415 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 17,363 43,477 판매비와관리비 352,322 267,938 합 계 369,685 311,415 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적손익 (205,296) 168,919 법인세효과 45,165 (37,162) 합 계 (160,131) 131,757 (6) 보험수리적가정1) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.66% 2.80% 임금상승률 10.00% 5.00% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (87,393) 110,256 임금상승률 102,484 (83,865) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 448,439 - - 624,947 1,073,386 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.91년 입니다. 19. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 29,097,696 보통주자본금 3,069,959,600 2,909,769,600 주식발행초과금 20,353,022,866 14,772,008,356 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구 분 일 자 주식수(*1) 자본금 자본잉여금 주식발행초과금(*2) 전환권대가(*3) 기타자본잉여금 합 계 전기초 2018.01.01 22,597,696 2,259,770 2,767,928 - - 2,767,928 합병(*4) 2018.10.16 6,500,000 650,000 12,004,080 1,820,648 - 13,824,728 전기말 2018.12.31 29,097,696 2,909,770 14,772,008 1,820,648 - 16,592,656 당기초 2019.01.01 29,097,696 2,909,770 14,772,008 1,820,648 - 16,592,656 전환청구권 행사 2019.04.29 1,000,000 100,000 2,697,914 (1,820,648) - 877,266 유상증자(*5) 2019.07.26 601,900 60,190 2,883,101 - - 2,883,101 주식보상(*5) 2019.07.26 - - - - 32,620 32,620 비지배지분의 증가 2019.12.31 - - - - 313,372 313,372 당기말 2019.12.31 30,097,696 3,009,770 20,353,023 - 345,992 20,699,015 (*1) 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 6.96879028)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.(*2) 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*3) 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치 금액입니다.(*4) 전기 중 주식회사 본느와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적㈜가 합병함에 따라 신규발행되었습니다.(*5) 지배기업은 당기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자와 관련하여 경영효율성 제고 및 고용안정 도모를 위하여 유상증자대금을 무상출연하였으며, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 20. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000) (850,000) 자기주식 (71) (71) 합 계 (850,071) (850,071) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 (850,071) (850,000) 합병으로 인한 변동 - (71) 기말금액 (850,071) (850,071) 21. 기타포괄손익누계액(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 지분법자본변동 (2,020) (2,893) 해외사업환산손익 10,151 (652) 합 계 8,131 (3,545) (2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 (2,893) 873 - (2,020) 해외사업환산차대 (653) 10,804 - 10,151 합 계 (3,546) 11,677 - 8,131 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 증가 감소 기말 지분법자본변동 (4,343) 1,450 - (2,893) 해외사업환산차대 (279) (374) - (653) 합 계 (4,622) 1,076 - (3,546) 22. 주식기준보상 (1) 주식기준보상약정당기말 현재 연결회사의 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 601,900주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 발행가격 5,429원/주당 지배기업은 당기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 지배기업의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 연결회사의 임직원이 무상수령할 수 있도록, 우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 주식 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 인식된 비용당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 328,560천원입니다. 23. 이익잉여금 (1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*1) 14,000 14,000 미처분이익잉여금 11,014,721 6,140,899 합 계 11,028,721 6,154,899 (*1) 연결회사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 24. 수익 (1) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 연결회사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 재화/용역: 상품 1,912,533 454,144 제품 45,106,034 28,775,537 합 계 47,018,567 29,229,681 지리적 시장: 국내매출액 5,645,157 4,792,373 해외매출액 41,373,410 24,437,309 합 계 47,018,567 29,229,682 수익인식시기: 한 지점에 인식 47,018,567 29,229,682 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 47,018,567 29,229,682 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 2,863,695 2,403,182 상여금 56,766 55,000 잡급 3,986 3,283 퇴직급여 352,322 267,938 복리후생비 160,611 102,996 주식보상비용 306,293 - 여비교통비 261,172 197,624 접대비 65,849 103,106 통신비 14,235 14,665 수도광열비 2,240 782 전력비 23,177 15,654 세금과공과 136,346 141,055 감가상각비 248,414 122,475 지급임차료 21,876 100,046 보험료 134,052 149,290 차량유지비 18,424 51,451 경상연구개발비 252,622 103,786 운반비 187,729 71,439 교육훈련비 36,559 8,754 도서인쇄비 7,717 4,395 소모품비 724,375 184,342 지급수수료 1,360,967 1,133,846 보관료 210,058 141,343 광고선전비 2,943,941 1,067,482 대손상각비(환입) (271,902) 789,005 건물관리비 874 11,363 수출제비용 714,744 498,657 판매수수료 1,393,530 614,335 무형자산상각비 156,556 68,901 반품비용 15,781 - 해외시장개척비 71,840 254,093 합 계 12,474,849 8,680,288 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 대손충당금환입 6,000 62 유형자산처분이익 1,128 - 잡이익 90,000 152,486 합 계 97,128 152,548 기타비용: 기부금 5,101 18,410 기타의대손상각비 114,892 - 합병비용 - 2,828,376 유형자산처분손실 1,213 2 유형자산폐기손실 36,353 - 잡손실 22,081 57,350 합 계 179,640 2,904,138 27. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 124,744 27,414 당기손익-공정가치금융자산평가이익 66,749 10,025 외환차익 1,089,142 220,381 외화환산이익 229,194 233,186 파생상품평가이익 117,628 - 파생상품거래이익 640 - 합 계 1,628,097 491,006 금융원가: 이자비용 74,441 176,942 외환차손 328,803 280,618 외화환산손실 348,074 87,843 당기손익-공정가치금융자산평가손실 19,930 - 파생상품평가손실 138,696 - 파생상품거래손실 12,540 - 합 계 922,484 545,403 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 원재료 등의 사용액 2,164,237 8,095,737 재고자산의 변동 2,347,137 (4,271,172) 상품 매입액 1,072,620 798,211 종업원급여 4,149,538 3,182,354 감가상각비, 무형자산상각비 420,535 207,116 지급수수료 1,360,967 1,133,846 수출제비용 714,744 498,657 해외시장개척비 71,840 254,093 외주가공비 22,702,023 12,614,073 기타비용 6,433,157 3,284,690 합 계(*) 41,436,798 25,797,605 (*) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 29. 법인세비용 및 이연법인세 (1) 당기와 전기의 법인세비용 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세비용 1,139,105 493,844 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 290,455 23,665 일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세효과 (296,458) (177,791) 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용 45,165 (37,161) 법인세비용 1,178,267 302,557 (2) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순손익 6,212,220 615,994 국내법인세율로 계산된 법인세비용 1,384,884 103,198 법인세 효과: - 전기법인세의 조정사항 290,455 23,665 - 세무상 과세되지 않는 수익 (647,524) (2,853,693) - 세무상 차감되지 않는 비용 77,330 3,102,913 - 세액공제 및 감면 - (98,706) - 기타(세율차이 등) 73,122 25,180 법인세비용 1,178,267 302,557 (3) 당기 및 전기 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 반영 전 법인세효과 반영 후 반영 전 법인세효과 반영 후 보험수리적손익 (205,296) 45,165 (160,131) 168,919 (37,162) 131,757 (4) 당기와 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 변동 기말금액 기초금액 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) 1,119 19,684 20,803 246 4,330 4,577 대손상각비 294,671 138,074 432,745 64,828 30,376 95,204 대손충당금 1,113,215 (381,352) 731,863 244,907 (83,897) 161,010 무형고정자산상각 528 (528) - 116 (116) - 미수수익 (9,423) (12,657) (22,080) (2,073) (2,785) (4,858) 미지급비용(연차) 64,763 15,974 80,737 14,248 3,514 17,762 반품재고회수권 (245,800) 245,800 - (54,075) 54,075 - 반품충당부채 411,447 (91,204) 320,243 90,518 (20,065) 70,453 선급비용 (39,153) 18,537 (20,616) (8,614) 4,078 (4,536) 재고자산평가손실 37,954 288,485 326,439 8,350 63,467 71,817 전환권조정 (45,118) 45,118 - (9,926) 9,926 - 퇴직급여충당부채 592,996 480,391 1,073,387 130,459 104,133 234,592 퇴직연금운용자산 (201,100) 4,961 (196,139) (44,242) 1,091 (43,151) 현재가치할인차금 39,737 (27,522) 12,215 8,742 (6,055) 2,687 파생상품평가손실 - 21,068 21,068 - 4,635 4,635 지급수수료(승용차) 50,371 18,948 69,319 11,082 4,169 15,250 리스부채 - 222,622 222,622 - 48,977 48,977 사용권자산 - (289,183) (289,183) - (63,620) (63,620) 감가상각누계액(사용권자산) - 69,617 69,617 - 15,316 15,316 유형자산폐기손실 - 36,353 36,353 - 7,998 7,998 당기손익-공정가치금융자산평가이익 - (66,749) (66,749) - (14,685) (14,685) 당기손익-공정가치금융자산평가손실 - 19,930 19,930 - 4,385 4,385 일시적차이 소계 2,066,207 776,367 2,842,574 454,566 169,247 623,813 이월결손금 - 728,198 728,198 - 160,204 160,204 미인식 이연법인세자산 - - - (64,828) (32,993) (97,821) 합 계 2,066,207 1,504,565 3,570,772 389,738 296,458 686,196 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채) 기초금액 합병 변동 기말금액 기초금액 합병 변동 기말금액 감가상각누계액(비품) (28,182) - 29,302 1,120 (6,200) - 6,446 246 감가상각누계액(시설장치) (221) - 221 - (49) - 49 - 대손상각비 294,671 - - 294,671 64,828 - - 64,828 대손충당금 446,396 - 666,819 1,113,215 98,208 - 146,699 244,907 감가상각비 10,677 - (10,677) - 2,349 - (2,349) - 무형고정자산상각 1,593 - (1,065) 528 350 - (234) 116 미수수익 (14,547) (15,273) 20,397 (9,423) (3,200) (3,360) 4,487 (2,073) 미지급비용(연차) 39,116 - 25,647 64,763 8,606 - 5,642 14,248 반품재고회수권 - - (245,800) (245,800) - - (54,075) (54,075) 반품충당부채 87,414 - 324,034 411,448 19,231 - 71,287 90,518 선급비용 (41,262) - 2,109 (39,153) (9,078) - 465 (8,613) 재고자산평가손실 114,742 - (76,788) 37,954 25,243 - (16,893) 8,350 전환권조정 - (23,555) (21,563) (45,118) - (5,182) (4,744) (9,926) 퇴직급여충당부채 508,872 - 84,124 592,996 111,952 - 18,507 130,459 퇴직연금운용자산 (200,910) - (190) (201,100) (44,200) - (42) (44,242) 현재가치할인차금 41,425 - (1,688) 39,737 9,114 - (372) 8,742 지급수수료(승용차) 34,807 - 15,564 50,371 7,658 - 3,424 11,082 기타 2,300 - (2,300) - 506 - (506) - 일시적차이 소계 1,296,891 (38,828) 808,146 2,066,209 285,318 (8,542) 177,791 454,567 미인식 이연법인세자산 - - - - (64,828) - - (64,828) 합 계 1,296,891 (38,828) 808,146 2,066,209 220,490 (8,542) 177,791 389,739 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 않는 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 대손상각비 95,204 64,828 이자수익(정상보증대가) 1,064 - 퇴직급여충당부채 1,553 - 합 계 97,821 64,828 30. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업지분 당기순이익 5,033,952,838 313,437,203 지배기업보통주 당기순이익 5,033,952,838 313,437,203 가중평균유통보통주식수(*) 30,036,606 23,968,929 기본주당순이익 168 13 (*) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 기초 29,097,696 22,597,696 전환청구권 행사 676,712 - 합병 - 1,371,233 유상증자 262,198 - 가중평균유통보통주식수 30,036,606 23,968,929 (2) 당기와 전기의 희석주당이익은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당기 전기 희석보통주 당기순이익(*1) 5,053,340,974 313,437,203 희석가중평균유통보통주식수(*2) 30,359,894 24,177,148 희석주당순이익 166 13 (*1) 희석보통주 당기순이익 (단위: 원) 구 분 당기 전기 지배기업 보통주 당기순이익 5,033,952,838 313,437,203 가산 : 이자비용 19,388,136 - 희석보통주당기순이익 5,053,340,974 313,437,203 (*2) 희석가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구 분 당기 전기 가중평균유통보통주식수 30,036,606 23,968,929 희석성잠재적보통주 323,288 208,219 합 계 30,359,894 24,177,148 31. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 기 초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금 변동 기타 변동 기 말 1116호 적용 자본전환 단기차입금 2,078,810 (1,167,240) - - - 911,570 전환사채(*1) 954,882 - - (979,739) 24,857 - 리스부채 - (69,934) 285,617 - 6,939 222,622 (*1) 기타변동에는 이자비용 발생분이 포함되어 있습니다. ② 전기 (단위: 천원) 구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 기타변동 기말 단기차입금(*1) 544,781 1,577,407 (43,378) 2,078,810 유동성장기차입금 400,000 (400,000) - - 전환사채(*2) - - 954,882 954,882 (*1) 기타변동에는 매출채권 상계분 및 환산차이가 포함되어 있습니다.(*2) 기타변동은 전기 중 합병에 따라 취득한 내역이 포함되어 있습니다. (3) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 전환청구권의 행사 979,739 - 합병회계처리로 인한 자산의 증가 - 12,463,402 합병회계처리로 인한 부채의 증가 - 947,895 32. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 구 분 특수관계자명 관계기업 Forest Heal INC (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기 전기 매출 기타수익 매출 기타수익 관계기업 Forest Heal INC - 1,616 107,835 458 (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 매출채권 및 매입채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 매출채권 매출채권 관계기업 Forest Heal INC - 15,626 (4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. ① 당기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 33,543 2,496 (1,305) 34,734 ② 전기 (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 과목 변동내역 기초 증가 감소 기말 관계기업 Forest Heal INC 단기대여금 - 33,543 - 33,543 (5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 중요한 기타채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 특수관계자명 당기말 전기말 기타채권 기타채권 관계기업 Forest Heal INC 36,809 33,654 (6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 직ㆍ간접적으로 당해 연결회사 활동의 계획ㆍ지휘ㆍ통제에 대한 권한과 책임을 가진 자로서 모든 이사(업무집행이사 여부를 불문함)를 포함하고 있으며, 당기 및 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 단기종업원급여 842,230 747,543 퇴직급여 38,213 39,521 합 계 880,443 787,064 33. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 사용제한 금융자산의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 금융기관 금액 사용제한내용 단기금융상품 정기예금 하나은행 508,214 차입금담보 단기금융상품 정기예금 농협 1,000,000 통화스왑관련 담보 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 717,836 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 우리은행 382,074 차입금담보 합 계 2,608,124 (2) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 종류 장부금액 설정금액 설정권자 내용 단기금융상품 정기예금 508,214 550,000 하나은행 차입금담보 단기금융상품 정기예금 1,000,000 1,000,000 농협 통화스왑관련 담보 단기금융상품 외화정기예금 717,836 CNY 3,500,000 우리은행 차입금담보 단기금융상품 외화정기예금 382,074 CNY 2,000,000 우리은행 차입금담보 합 계 2,608,124 (3) 당기말 현재 연결회사의 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 부보자산 부보금액 비고 원화금액 외화금액 화재공제(일반) 건물 4,900,000 - 삼성화재해상보험 영업배상책임보험 - 1,000,000 - 삼성화재해상보험 생산물배상책임보험 제조물(화장품) 5,789,000 USD 5,000,000 AIG보험 당기말 현재 연결회사는 상기 보험 외 자동차보험 및 임직원에 대한 단체상해보험에 가입하고 있습니다. (5) 당기말 현재 연결회사가 금융기관과 체결하고 있는 여신한도약정은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융기관 한도약정액 미사용액 비고 무역금융 대출약정 하나은행 500,000 500,000 정기예금 담보 일반자금 농협은행 400,000 400,000 - (6) 당기말 현재 연결회사는 서울보증보험으로부터 한도 금액 37,000천원의 이행지급보증 등을 제공받고 있습니다. (7) 계류중인 소송 보고기간 종료일 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송은 없습니다. 한편 연결회사는 원고로써 뉴욕주 뉴욕카운티 대법원에 대금지급청구를 위한 민사소송을제기하였으며(사건번호: 157608/2017, 피고: Zaimu Holdings LLC d/b/a Vincent Longo Cosmetics and Peter Wagner), 소송서류를 전달받은 피고가 변호사를 통해 참여의사를밝히고 변호사 또한 선임계를 제출하였습니다. 그러나 진행 중에 피고측 변호사가 변론을 포기하였으며, 피고 또한 차후에 진행된 법원일정에 더 이상 참여하지않게 되었습니다. 이와 관련하여, 2019년 2월 5일 뉴욕 주 대법원에서 판결전 심리가있었으며,담당변호사가 피해금액을 서면 및 구두로 재증명하는 절차가 진행되어 2019년 2월 20 승소판결을 받았으며, 판결문을 기준으로 배상액을 청구 중에 있습니다. 34. 금융상품 공정가치(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 공정가치 장부금액 공정가치 금융자산 : 현금및현금성자산 4,076,987 4,076,987 146,341 146,341 장ㆍ단기금융상품 5,608,124 5,608,124 4,004,982 4,004,982 당기손익-공정가치 금융자산 5,494,772 5,494,772 2,904,088 2,904,088 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 1,140,000 1,140,000 - - 상각후원가측정금융자산 - - 500,000 500,000 매출채권및기타채권 8,590,404 8,590,404 11,315,937 11,315,937 장기성매출채권및기타채권 91,677 91,677 109,744 109,744 소 계 25,001,964 25,001,964 18,981,092 18,981,092 금융부채 : 매입채무 2,588,907 2,588,907 4,525,209 4,525,209 차입금 911,570 911,570 2,078,810 2,078,810 전환사채 - - 954,882 954,882 기타금융부채 1,333,669 1,333,669 707,676 707,676 리스부채 222,622 222,622 - - 파생상품부채 21,068 21,068 - - 소 계 5,077,836 5,077,836 8,266,577 8,266,577 (2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 - 5,294,772 200,000 5,494,772 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 1,140,000 1,140,000 파생상품부채 - 21,068 - 21,068 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 당기손익-공정가치 금융자산 2,904,088 - - 2,904,088 (3) 공정가치 서열체계 수준 2와 3의 가치평가기법 및 투입변수공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 2로 분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 가치평가기법 투입변수 전자단기사채 3,989,571 - 수익가치접근법 이자율 등 파생상품부채 21,068 - 현금흐름할인모형 통화선도가격, 할인율 등 티인베스트먼트 창업초기 제1호 1,140,000 - 자산접근법 순자산공정가치 파생결합금융상품 1,044,910 - 현금흐름할인모형 할인율 등 보험상품 260,291 - 현금흐름할인모형 할인율 등 35. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.① 당기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 기타포괄손익-공정가치금융자산 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - - 4,076,987 장ㆍ단기금융상품 - - 5,608,124 당기손익-공정가치금융자산 5,494,772 - - 기타포괄손익-공정가치금융자산 - 1,140,000 - 매출채권 - - 8,352,701 기타금융자산 - - 329,379 합 계 5,494,772 1,140,000 18,367,191 금융부채 : 매입채무 - - 2,588,907 차입금 - - 911,570 기타금융부채 - - 1,333,669 리스부채 - - 222,622 파생상품부채 21,068 - - 합 계 21,068 - 5,056,768 ② 전기말 (단위: 천원) 구 분 당기손익-공정가치측정 상각후원가 금융자산 : 현금및현금성자산 - 146,341 장ㆍ단기금융상품 - 4,004,982 상각후원가측정금융자산 - 500,000 당기손익-공정가치금융자산 2,904,088 - 매출채권 - 11,063,401 기타금융자산 - 362,280 합 계 2,904,088 16,077,004 금융부채 : 매입채무 - 4,525,209 차입금 - 2,078,810 기타금융부채 - 707,676 전환사채 - 954,882 합 계 - 8,266,577 (2) 당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 당기손익-공정가치 상각후원가 합 계 판매비와관리비 : 대손상각비(환입) - (271,902) (271,902) - 789,005 789,005 금융수익 : 이자수익 - 124,744 124,744 - 27,414 27,414 당기손익-공정가치 금융자산평가이익 66,749 - 66,749 10,025 - 10,025 외환차익 - 1,089,142 1,089,142 - 182,157 182,157 외화환산이익 - 229,194 229,194 - 280,182 280,182 파생상품평가이익 117,628 - 117,628 - - - 파생상품거래이익 640 - 640 - - - 금융수익 소계 185,017 1,443,080 1,628,097 10,025 489,753 499,778 금융비용 : 이자비용 - 74,441 74,441 - 176,942 176,942 외환차손 - 328,803 328,803 - 280,617 280,617 외화환산손실 - 348,074 348,074 - 96,616 96,616 당기손익-공정가치 금융자산평가손실 19,930 - 19,930 - - - 파생상품평가손실 138,696 - 138,696 - - - 파생상품거래손실 12,540 - 12,540 - - - 금융비용 소계 171,166 751,318 922,484 - 554,175 554,175 순손익 13,851 963,664 977,515 10,025 (853,427) (843,402) 36. 위험관리(1) 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. 위험 노출 위험 측정 관리 시장위험-환율 미래 상거래 현금흐름 추정 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 민감도 분석 시장위험 - 이자율 변동금리 장기 차입금 민감도 분석 신용위험 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 연체율 분석 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 신용등급 채무상품 투자지침 유동성위험 차입금 및 기타 부채 현금흐름 추정 차입한도 유지 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 1) 시장위험(가) 외환위험관리외환위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 USD USD 금융자산: 현금및현금성자산 1,505,156 41 금융상품 - 693,222 매출채권 8,369,067 11,680,891 단기대여금 34,734 33,543 미수수익 2,075 - 합 계 9,911,032 12,407,697 금융부채: 매입채무 23,925 - 기타채무 - 4,794 파생상품부채 21,068 - 합 계 44,993 4,794 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환 위험, 특히 USD 와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 995,603 (995,603) 1,240,290 (1,240,290) (나) 이자율위험관리연결회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 차입금 911,570 2,078,810 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 (7,110) 7,110 (16,215) 16,215 2) 신용위험관리신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다. 가) 당기말과 전기말 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 장부금액 신용위험최대노출금액 장부금액 신용위험최대노출금액 현금및현금성자산 4,076,987 4,076,987 146,341 146,341 단기금융상품 5,608,124 5,608,124 3,200,000 3,200,000 상각후원가측정금융자산 - - 500,000 500,000 당기손익-공정가치금융자산 5,494,772 5,494,772 2,904,088 2,904,088 매출채권및기타채권 8,590,404 8,590,404 11,315,937 11,315,937 장기금융상품 - - 804,982 804,982 기타포괄손익-공정가치금융자산 1,140,000 1,140,000 - - 장기성매출채권및기타채권 91,677 91,677 109,744 109,744 합 계 25,001,964 25,001,964 18,981,092 18,981,092 나) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타금융자산현금성자산도 손상규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.① 매출채권연결회사는 매출채권에 대하여 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 2.75% 1.37% 39.60% 65.74% 88.84% 9.31% 매출채권 5,413,714 2,923,570 163,798 115,179 593,472 9,209,733 손실충당금 149,089 40,115 64,868 75,721 527,239 857,032 (단위: 천원) 구 분 정상 3개월 초과 연체 6개월 초과 연체 9개월 초과 연체 12개월 초과 연체 합 계 기대손실률 1.05% 9.71% 23.14% 74.75% 100.00% 9.73% 매출채권 8,614,543 2,113,852 763,703 174,035 590,147 12,256,280 손실충당금 90,587 205,356 176,697 130,092 590,147 1,192,879 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다. ② 대손상각비당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상관련 대손상각비는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 매출채권 매출채권의 손실충당금 변동 (271,902) 510,015 대손상각비 (271,902) 510,015 3) 유동성위험관리① 유동성 약정당기말과 전기말 현재 연결회사가 체결한 차입금 한도 약정은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 변동금리 1년 내 만기 도래 (당좌차월) 900,000 1,500,000 1년 내 만기 도래 (은행차입금) - 1,000,000 당좌차월 한도는 항시 사용이 가능하고 1년 내에 상환해야 하며, 신용등급이 유지되는 전제하에 사용 가능한 은행차입금 한도는 KRW 또는 USD로 항시 사용이 가능하고 평균 만기 1년(전기 1년) 후에 상환해야 합니다.연결회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. ② 만기분석유동성 위험 분석에서는 다음의 금융부채를 계약상 만기별로 구분하였습니다. (단위 : 천원) 구 분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 2,588,907 2,588,907 - - - 단기차입금 911,570 - 911,570 - - 기타채무 1,333,669 1,333,669 - - - 리스부채 222,622 22,693 58,304 141,625 - 파생상품부채 21,068 - - 21,068 - 합 계 5,077,836 3,945,269 993,079 162,693 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 3개월 이하 3개월~1년 1년~5년 5년초과 매입채무 4,525,209 4,525,209 - - - 단기차입금 2,078,810 - 2,078,810 - - 기타채무 707,677 707,677 - - - 전환사채 954,882 - 954,882 - - 합 계 8,266,578 5,232,886 3,033,692 - - (2) 자본위험관리연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율 및 순차입금비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채총계(A) 7,116,993 9,532,540 자본총계(B) 33,951,947 24,803,709 차입금 및 전환사채(C) 911,570 3,033,692 현금및현금성자산(D) 4,076,987 146,341 장단기금융자산(E) 11,102,896 7,409,070 순차입금(F=C-D-E) (14,268,313) (4,521,719) 부채비율(A/B) 20.96% 38.43% 순차입금비율(F/B) (*) (*) (*) 순차입금이 (-) 금액으로 순차입금 대 자본비율을 산정하지 아니합니다. 37. 영업부문 정보(1) 연결회사는 화장품 제조 및 유통의 단일의 영업부문을 영위하고 있으며, 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보는 공시된 재무제표와 동일합니다. (2) 당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금액 비율 금액 비율 미국 A 9,607,444 20.18% 7,475,254 25.57% 미국 B 7,047,228 43.95% - - 38. 합병지배기업은 재무적 안정성 제고, 대외신인도 강화, 기업경쟁력 강화 및 자금조달능력증대를 위하여 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사(이하 '합병회사')와 2018년 5월 24일 합병계약을 체결하고 2018년 9월 12일 임시주주총회의 결의를 거쳐2018년 10월 16일자로 합병회사에 흡수합병되었으며 2018년 10월 18일에 합병등기를 하였습니다.합병회사와의 합병계약 주요사항은 다음과 같습니다. 구 분 합병회사 피합병회사 상호 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 주식회사 본느 대표이사 백종권 임성기 본점소재지 서울특별시 영등포구 국제금융로 2길 32 (여의도동) 서울특별시 송파구 송파대로 22길 5-15, 본느빌딩 법인구분 코스닥상장법인 코넥스상장법인 (1) 합병회사 및 피합병회사의 개요합병회사는 다른 기업과의 합병만을 유일한 목적으로 하는 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률시행령」 제6조제4항제14조에 따라 설립한 기업인수목적주식회사입니다.(2) 합병비율 및 교부주식수지배기업의 주식 1주(액면가액: 100원)에 대하여 합병회사의 주식(액면가액: 100원) 6.96879028주를 발행하여, 총 22,597,696주를 발행하였습니다.(3) 합병회계처리 및 합병비용지배기업은 법률적으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 합병회사로 하여 흡수합병하는 형식으로 이루어졌으나, 기업인수목적회사가 인수를 목적으로한 명목회사로 한국채택국제회계기준 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 동 합병은 회계상 사업결합으로 인정되지 않습니다. 따라서 회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 기업인수목적회사의 순자산을 공정가치로 평가한 후 인수하는 회계처리를 하였으며 합병 과정에서 인수한 순자산공정가치와 지급한 대가와의 차액을 당기비용으로 처리하였습니다.기업인수목적 주식회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 식별할 수 없는 비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이원칙입니다. 다만, 합병조건이 이사회 결의와 합병계약을 통하여 실질적으로 확정되고, 그 이후 주주총회에서 합병계약의 조건을 번복할 가능성이 없다면, 이사회 결의일을 주식기준 보상일로 하여 식별할 수 없는 비용을 산정하였습니다. 전기 비용으로 인식한 상장비용의 산정내역은 아래와 같습니다. (단위 : 원) 내 역 금 액 순자산 장부가액 12,616,738,698 전환사채가치조정액 (1,784,062,199) 식별가능한 순자산의 공정가치(A) 10,832,676,499 발행주식(보통주 자본금) 650,000,000 발행주식(보통주 주식발행초과금) 12,642,500,000 보상원가(B) 13,292,500,000 합병과 관련하여 직접 지출한 비용(C) 368,552,950 합병비용(B-A+C) 2,828,376,451 (4) 인수한 자산부채의 순자산 공정가치는 다음과 같습니다. (단위 : 원) 구 분 금 액 현금및현금성자산 1,137,817,435 단기금융상품 12,304,878,413 기타금융자산(유동) 155,009,551 당기법인세자산 3,513,730 전환사채(비유동) (939,352,000) 이연법인세부채 (8,542,630) 기타자본구성요소 (1,820,648,000) 식별가능한 순자산의 공정가치 10,832,676,499 4. 재무제표 재무상태표 제 5 기 2019.12.31 현재 제 4 기 2018.12.31 현재 제 3 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 자산 유동자산 26,542,988,855 22,272,311,496 11,068,317,357 현금및현금성자산 3,577,938,372 1,947,627 4,037,137,945 단기금융상품 5,608,124,169 3,200,000,000 1,000,000,000 상각후원가 측정 금융자산 0 500,000,000 0 당기손익-공정가치 금융자산 5,494,771,658 2,904,087,787 0 매출채권 9,936,284,978 11,503,668,265 2,969,294,766 기타채권 123,407,364 167,763,072 1,389,226,325 재고자산 805,722,525 3,899,596,665 1,519,982,884 기타유동자산 996,739,789 95,248,080 152,675,437 비유동자산 12,189,833,871 9,419,753,169 1,121,380,803 장기금융상품 0 804,982,109 94,440,009 비유동 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,140,000,000 0 0 관계기업투자 57,286,672 57,286,672 57,286,672 종속기업투자 792,123,229 605,173,122 465,989,140 기타비유동채권 78,189,364 104,063,596 241,013,974 투자부동산 2,579,177,219 2,595,610,912 유형자산 4,672,269,822 4,554,883,339 88,660,428 무형자산 586,368,412 440,628,510 28,779,211 기타비유동자산 1,948,951,838 39,152,693 이연법인세자산 335,467,315 217,972,216 145,211,369 자산총계 38,732,822,726 31,692,064,665 12,189,698,160 부채 유동부채 3,252,708,365 6,848,968,456 3,291,461,307 매입채무 1,966,593,558 3,470,652,114 1,276,472,937 기타채무 362,582,963 437,233,348 345,991,817 단기차입금 0 1,235,365,596 544,781,263 유동성장기부채 0 0 400,000,000 당기법인세부채 305,668,512 227,872,172 297,079,284 기타유동부채 510,923,958 315,483,534 385,767,896 금융보증부채 5,938,282 0 0 유동리스부채 69,078,862 0 0 환불부채 31,922,230 207,479,527 41,368,110 유동성전환사채 954,882,165 비유동부채 917,422,813 361,147,046 255,157,662 파생상품부채 21,067,956 리스부채 138,906,553 퇴직급여부채 677,448,304 281,147,046 255,157,662 기타비유동부채 80,000,000 80,000,000 부채총계 4,170,131,178 7,210,115,502 3,546,618,969 자본 자본금 3,069,959,600 2,909,769,600 1,621,350,000 자본잉여금 20,385,642,800 16,592,656,356 2,767,927,956 기타자본구성요소 (850,070,622) (850,070,622) (850,000,000) 이익잉여금(결손금) 11,957,159,770 5,829,593,829 5,103,801,235 자본총계 34,562,691,548 24,481,949,163 8,643,079,191 자본과부채총계 38,732,822,726 31,692,064,665 12,189,698,160 포괄손익계산서 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 매출액 32,954,151,907 24,842,429,659 20,218,372,228 매출원가 22,030,985,733 16,540,597,941 13,726,831,848 매출총이익 10,923,166,174 8,301,831,718 6,491,540,380 판매비와관리비 3,821,221,892 4,553,255,330 3,276,716,470 영업이익(손실) 7,101,944,282 3,748,576,388 3,214,823,910 기타이익 328,550,558 190,520,568 258,676,682 기타손실 330,509,114 2,890,615,455 79,323,208 금융수익 1,262,997,869 402,898,435 218,561,377 금융원가 707,930,017 484,540,672 819,691,454 법인세비용차감전순이익(손실) 7,655,053,578 966,839,264 2,793,047,307 법인세비용 1,357,209,997 346,023,610 581,616,131 당기순이익(손실) 6,297,843,581 620,815,654 2,211,431,176 기타포괄손익 (170,277,640) 104,976,940 (96,884,657) 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 (170,277,640) 104,976,940 (93,967,558) 확정급여제도의 재측정요소 (218,304,667) 134,585,820 (120,471,228) 법인세효과 48,027,027 (29,608,880) 26,503,670 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 포괄손익 0 0 (2,917,099) 매도가능금융자산평가손익(세후기타포괄손익) 0 0 (2,917,099) 총포괄손익 6,127,565,941 725,792,594 2,114,546,519 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) 210 26 109 희석주당이익(손실) (단위 : 원) 208 26 103 자본변동표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 1,275,000,000 (850,000,000) 2,917,099 2,986,337,617 3,414,254,716 총포괄손익 당기순이익(손실) 2,211,431,176 2,211,431,176 매도가능금융자산평가이익 (2,917,099) (2,917,099) 지분법자본변동 보험수리적손익 (93,967,558) (93,967,558) 소유주와의 거래등 합병 전환상환우선주 전환 346,350,000 2,767,927,956 3,114,277,956 전환청구권 행사 유상증자 주식보상 비지배지분 증가 2017.12.31 (기말자본) 1,621,350,000 2,767,927,956 (850,000,000) 5,103,801,235 8,643,079,191 2018.01.01 (기초자본) 1,621,350,000 2,767,927,956 (850,000,000) 5,103,801,235 8,643,079,191 총포괄손익 당기순이익(손실) 620,815,654 620,815,654 매도가능금융자산평가이익 지분법자본변동 보험수리적손익 104,976,940 104,976,940 소유주와의 거래등 합병 1,288,419,600 13,824,728,400 (70,622) 15,113,077,378 전환상환우선주 전환 전환청구권 행사 유상증자 주식보상 비지배지분 증가 2018.12.31 (기말자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) 5,829,593,829 24,481,949,163 2019.01.01 (기초자본) 2,909,769,600 16,592,656,356 (850,070,622) 5,829,593,829 24,481,949,163 총포괄손익 당기순이익(손실) 6,297,843,581 6,297,843,581 매도가능금융자산평가이익 지분법자본변동 보험수리적손익 (170,277,640) (170,277,640) 소유주와의 거래등 합병 전환상환우선주 전환 전환청구권 행사 100,000,000 877,265,510 977,265,510 유상증자 60,190,000 2,883,101,000 2,943,291,000 주식보상 32,619,934 32,619,934 비지배지분 증가 2019.12.31 (기말자본) 3,069,959,600 20,385,642,800 (850,070,622) 11,957,159,770 34,562,691,548 현금흐름표 제 5 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 4 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 3 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 5 기 제 4 기 제 3 기 영업활동현금흐름 10,271,734,568 (5,250,101,442) 2,646,861,445 당기순이익(손실) 6,297,843,581 620,815,654 2,211,431,176 당기순이익조정을 위한 가감 2,157,726,666 3,651,573,196 1,165,301,605 퇴직급여 227,692,198 235,486,604 145,010,465 감가상각비 202,795,504 93,523,206 37,263,383 무형자산상각비 102,187,376 20,934,307 9,478,631 대손상각비 (58,481,379) 469,671,734 89,203,568 유형자산처분손실 1,212,945 0 투자부동산감가상각비 16,433,693 10,940,553 법인세비용 1,357,209,997 346,023,610 581,616,131 합병비용 0 2,459,820,741 매도가능금융자산처분손실 1,388,307 투자자산손상차손 96,422,898 종속기업투자손상차손 309,376,325 0 금융보증비용 10,649,961 외화환산손실 252,200,924 83,825,319 237,849,934 이자비용 35,843,938 170,918,228 134,127,064 당기손익-공정가치금융자산평가손실 19,929,654 파생상품평가손실 138,695,624 지급임차료 1,729,449 2,109,334 768,606 주식보상비용(환입) 178,558,158 전환권조정 15,530,165 당기순이익조정을 위한 기타 가감 0 2,000 2,410,000 이자수익 (123,039,014) (53,211,969) (98,089,906) 당기손익-공정가치금융자산평가이익 (66,749,249) (10,025,321) 대손충당금환입 (62,432) (56,191,025) 유형자산처분이익 (9,999,001) 파생상품평가이익 (117,627,668) 금융보증부채환입 (4,711,679) 환불부채환입 (167,025,636) 외화환산이익 (159,005,057) (193,912,883) (5,957,450) 잡이익 (149,398) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 3,093,010,226 (9,040,160,739) 15,624,572 매출채권의 감소(증가) 1,556,684,085 (8,974,583,835) (173,756,664) 기타채권의 감소(증가) 53,102,760 (49,590,922) (6,916,883) 재고자산의 감소(증가) 3,093,874,140 (2,379,613,781) 257,097,945 기타유동자산의 감소(증가) (165,668,959) 57,427,357 (99,924,550) 매입채무의 증가(감소) (1,503,903,576) 2,194,179,177 (72,423,148) 기타채무의 증가(감소) 41,332,101 65,759,492 34,583,432 기타유동부채의 증가(감소) 79,457,938 (70,395,362) 259,939,110 충당부채의 증가(감소) (8,531,661) 166,111,417 39,312,594 퇴직연금운용자산의 증가 1,638,707 (200,000,000) 퇴직금의지급 (53,336,602) (51,092,989) (22,287,264) 이자수취(영업) 82,920,077 211,193,103 82,813,760 이자지급(영업) (10,987,353) (170,893,307) (13,740,134) 법인세납부(환급) (1,348,778,629) (522,629,349) (814,569,534) 투자활동현금흐름 (5,376,604,749) 794,313,614 (351,790,136) 단기금융상품의 감소 7,604,285,244 13,304,878,413 단기대여금및수취채권의 감소 10,000,000 1,300,000,000 상각후원가측정금융자산의 감소 500,000,000 당기손익-공정가치금융자산의 감소 6,925,128,393 장기금융상품의 감소 805,548,519 기타투자자산의 감소 103,577,102 매도가능금융자산의 처분 499,434,464 유형자산의 처분 4,545,455 10,000,000 보증금의 감소 51,558,000 121,010,275 합병으로 인한 현금유입액 1,137,817,435 단기금융상품의 증가 (10,012,409,413) (3,200,000,000) 상각후원가측정금융자산의 증가 (500,000,000) 당기손익-공정가치금융자산의 증가 (9,468,992,669) (2,894,062,466) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 취득 (1,140,000,000) 단기대여금및수취채권의 증가 (33,654,000) (710,000,000) 장기금융상품의 증가 (679,774,973) (21,032,811) 관계기업투자에 대한 투자자산의 취득 (57,286,672) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (346,325,000) (139,183,982) (3,209,460) 투자부동산의 취득 (2,606,551,465) 유형자산의 취득 (62,016,000) (4,559,748,117) (30,946,420) 무형자산의 취득 (247,927,278) (432,783,606) (12,361,339) 보증금의 증가 (23,633,900) (129,965,000) 재무활동현금흐름 (1,293,777,808) 415,297,734 291,084,774 차입금의 증가 1,726,213,577 1,040,100,000 유상증자 2,943,291,000 임대보증금의 증가 80,000,000 단기차입금의 상환 (1,235,365,596) (990,847,981) (635,415,226) 유동성장기부채 상환 (400,000,000) 리스부채의 상환 (55,938,972) 장기차입금의 상환 (29,000,000) 신주발행비 지급 (2,473,240) 자기주식의 취득 (67,862) 우리사주조합 출연 (2,943,291,000) 배당금지급 (84,600,000) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 3,601,352,011 (4,040,490,094) 2,586,156,083 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (25,361,266) 5,299,776 (139,668,034) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,575,990,745 (4,035,190,318) 2,446,488,049 기초현금및현금성자산 1,947,627 4,037,137,945 1,590,649,896 기말현금및현금성자산 3,577,938,372 1,947,627 4,037,137,945 5. 재무제표 주석 제 5 기 : 2019년 12월 31일 현재 제 4 기 : 2018년 12월 31일 현재 주식회사 본느 1. 일 반사항 주식회사 본느(이하 "당사"라 함)는 2009년 3월 9일 설립되었으며 화장품수출입업, 건강식품수출입업, 화장품임가공업, 부동산임대업 등을 영위하고 있으며 서울특별시송파구 송파대로 22길에 본점을 두고 있습니다.당사와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사는 2018년 5월 24일 이사회 결의 및 2018년 9월 12일 주주총회 합병승인을 통해 2018년 10월 16일자로 합병하였습니다. 합병은 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 당사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사가 존속하고 당사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 당사가 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 형식으로 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사와 6.96879 : 1의 비율(당사 주주에게 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적 주식회사 보통주 22,597,696주 부여)로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 당사의 보통주식을 상장하였습니다.당기말 현재 자본금은 3,070백만원이고, 주요 주주는 다음과 같습니다. 주 주 명 주식수(주) 지분율(%) 비 고 임성기 8,950,615 29.16 대표이사 임예원 2,310,153 7.53 대표이사의 특수관계자 강은실 2,038,371 6.64 등기임원 김 미 1,777,041 5.79 대표이사의 특수관계자 임준혁 888,520 2.89 대표이사의 특수관계자 표영숙 290,000 0.94 등기임원 우리사주조합 601,900 1.96 - 기 타 13,842,996 45.09 - 합 계 30,699,596 100.00 2. 재무제표 작성기준 당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2020년 2월 10일 자 이사회에서 승인되었으며 , 2020년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제 1116호 '리스'를 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설 명하고 있습니다. (1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 순확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사는 당사의 기능통화 및 표시통화인 대한민국의 통화(원화, KRW)로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무상태표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성은 다음과 같습니다. - 주석 19 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 17: 환불부채 - 예상반품율의 추정 - 주 석 17 및 33 : 충당부채 와 우발부채 - 자원의 유출가능성과 금액에 대한 가정 - 주석 29 : 이연 법인세자 산의 인식 - 차 감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용 ② 공정가치 측정 당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. 구 분 투입변수의 유의성 수준 1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 수준 2 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 수준 3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 3. 회계정책의 변경 당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 2019년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.당사는 기업회계기준서 제1116호 최초 적용 누적효과를 2019년 1월 1일의 이익잉여금에 반영하는 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.따라서 2018년의 비교정보는 재작성되지 않았으며 비교정보는 종전의 기업회계기준서 제1017호 및 관련 해석서에 따라 작성되고 표시되었습니다. 회계정책 변경과 관련된 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다. 또한 기업회계기준서 제1116호의 공시 요구사항은 일반적으로 비교정보에 적용되지 않았습니다.(1) 리스의 정의종전에 당사는 계약 약정일에 기업회계기준해석서 제2104호에 따라 계약이 리스인지 또는 리스가 포함되어 있는지를 판단하였습니다. 당사는 현재 기업 회계기준서 제1116호에 따 라 주 석 4(11) 에 설명된 바와 같이 리스의 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다.(2) 리스이용자리스이용자로서 당사는 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사로 이전하는지에 기초하여 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였으나, 기업회계기준서 제1116호 하에서 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를인식하며, 재무상태표에 표시됩니다.리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 차량리스 등에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. ① 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스당사는 종전에 차량리스를 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류하였습니다. 전환 시점에 이러한 리스에 대하여 리스부채는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정하였습니다(주석3(4) 참조). 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 미지급한 리스료 금액 조정)으로 측정하였습니다. 당사는 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때 다음과 같은 실무적 간편법을 적용하였습니다.- 리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 소액 기초자산 리스(예: IT장비, 사무용품)에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않음- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함- 리스기간을 산정할 때 사후판단을 사용함 ② 기업회계기준서 제1017호에 따라 종전에 금융리스로 분류한 리스당사가 기업회계기준서 제1017호에 따라 금융리스로 분류한 리스는 없습니다.(3) 리스제공자당사는 일부 부동산을 리스로 제공합니다. 당사는 이러한 리스를 운용리스로 분류합니다. 당사는 전대리스를 제외하면 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환 시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.당사는 계약대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하기 위하여 기업회계기준서 제1115호를 적용합니다.(4) 재무제표에 미치는 영향기업회계기준서 제1116호의 전환 시점에 당사는 사용권자산과 리스부채를 인식하고, 그 차이는 이익잉여금에 반영하였습니다. 전환 효과는 아래에 요약되어 있습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 1월 1일 사용권자산 158,829 리스부채 158,829 종전 금융리스 유형자산 - 이익잉여금 - 종전 기준에 따라 운용리스로 인식하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 적용된 가중평균 증분차입이자율은 3.32%이며, 종전 운용리스 약정금액과의 조정내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 2019년 1월 1일 전기말(2018년 12월 31일) 운용리스 약정액 171,269 2019년 1월 1일의 증분차입이자율로 할인한 금액 158,829 전기말(2018년 12월 31일) 금융리스부채 - 2019년 1월 1일에 인식한 리스부채 158,829 4. 유의적인 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(3) 비파생금융자산 ① 인식 및 최초측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식합니다. 다른 금융자산과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산 또는 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다. ② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손 익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다. 금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 채무상품이 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. - 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. - 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. 단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 상기에서 설명한 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다. 2) 금융자산의 관리를 위한 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다.그러한 정보는 다음을 고려합니다. - 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 - 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다. 단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 3) 금융자산 - 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가 원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원금과 이자의 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다. - 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 중도상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다. 또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수 있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다. 4) 금융자산의 후속측정과 손익 당기손익-공정가치측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. 상각후원가측정금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 재분류하지 않습니다. ③ 금융자산의 제거 당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무제표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다. ④ 상계 당사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다. ( 4) 파생상품 파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치 변동은 손익으로 인식합니다. (5) 금융자산의 손상 ① 금융상품당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권 - 최 초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다. 금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다. 당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다. ② 기대신용손실의 측정 기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다 ③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 - 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 - 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 - 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태 - 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 ④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시 상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각 금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가하고, 제각한 금액은 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다. (6) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다 . 유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 당기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다. 구분 추정 내용연수 건물 20년 비품 5년 시설장치 5년 당사 는 매 보고기간 말에 자산의 잔 존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. (7) 무형자산 무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 회원권과 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기 대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의내용 연수 가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 구분 추정 내용연수 산업재산권 5~10년 소프트웨어 5년 내용연수가 유한한 무형자산의 상각 기간과 상 각방법은 매 보 고기간 말에 재검토하 고있습니다. ① 연구 및 개발 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. ② 후속지출 후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다. (8) 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 20년 동안 정액법으로 상각됩니다.(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금의 경우에는 해당 자산의 장부금액을 계산할 때 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있으며, 수익 관련 보조금의 경우, 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련 원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.(11) 리스당 사는 수정 소급법을 이용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였는 바, 비교 표시되는 재무정보는 재작성되지 않고 기업회계기준서 제1017호 및 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 작성되었습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 회계정책은 별도로 공시하였습니다. 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책 당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 차량 리스 등에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고 사용권자산의 장부금액이 "0"으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. ② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다. 각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다. 2019년 1월 1일 전에 적용한 회계정책2019년 1월 1일 전에 체결된 계약에 대하여 당사는 다음 사항에 대한 평가에 기초하여 약정이 리스이거나 리스를 포함하는지 판단하였습니다.- 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지 여부- 약정에 따라 자산의 사용권이 이전되는지 여부. 다음 중 하나의 조건을 충족하면 약정에서 자산의 사용권이 이전됨- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산을 운영할 권리나 능력을 가짐- 구매자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득하거나 통제하면서, 자산에 대한 물리적 접근을 통제할 권리나 능력을 가짐- 사실과 상황에 비추어 볼 때 다른 당사자가 약정대상 자산으로부터 경미하지 않은 양의 산출물을 획득할 가능성이 희박하고 산출물의 단위당 가격이 고정되거나 시장가격과 같지 않음 ① 리스이용자비교기간에 당사가 리스이용자인 경우, 당사는 기초자산의 소유에 대한 위험과 보상의 대부분이 당사에게 이전되는 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우에 리스자산은 공정가치나 최소리스료의 현재가치 중 낮은 금액으로 최초 측정되었습니다. 최소리스료는 조정리스료를 제외하고 리스기간 동안 리스이용자가 지급해야 하는 금액입니다. 후속적으로 리스자산은 해당 자산에 적용 가능한 회계정책과 일관되게 회계처리 되었습니다.운용리스로 분류되는 경우에 재무상태표에 인식되는 리스자산은 없습니다. 운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용이 인식됩니다. 리스 인센티브를 받는 경우에는 리스기간에 걸쳐 전체 리스비용에서 차감하여 인식합니다.② 리스제공자리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다. (12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 재고자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다. 자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다. (13) 비파생금융부채 당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다. ① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 재무상태표 상 " 매입채무", "기타채무", "차입금" 및 "금융보증부채" 등으로 표시됩니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. ③ 금융부채의 제거 금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. (14) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.(15) 종업원급여 ① 단기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다. ② 기타장기종업원급여 종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. ③ 퇴직급여: 확정급여제도 보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다. 순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다. 제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다. ④ 해고급여 당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해고급여의 지급기일이 보고기간 후 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(17) 외화 당사는 본 재무상태표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. (18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익 고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 당사의 회계정책 은 주석 24 에 기 술되어 있습니다. (21) 금융수익과 비용 당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익- 이자비용- 배당금수익- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)- 파생상품의 공정가치 평가에 따른 손익 및 처분과 관련된 손익 이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다. 유효이자율은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에서 발생하는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다. (22) 이연법인세 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간 말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다. 이연법 인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간 에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고있습니다. (23) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의 재ㆍ개정 기준서는 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단되며, 당사는 이를 조기적용하지 않았습니다.- 재무보고를 위한 개념체계 개정- 사업의 정의 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정)- 중요성의 정의 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'의 개정)- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 5. 현금및현금 성자산 과 장ㆍ단기금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예금 3,577,938 1,948 (2) 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 특정금전신탁 2,000,000 - 2,700,000 - 정기예금 3,608,124 - 500,000 693,222 보험상품 - - - 69,760 기타 - - - 42,000 합 계 5,608,124 - 3,200,000 804,982 6. 매출채권 및 기타채권 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 매출채권 : 매출채권 10,438,381 - 12,128,191 - 대손충당금 (502,096) - (624,523) - 소 계 9,936,285 - 11,503,668 - 기타채권 : 단기대여금 34,734 - 60,043 - 대손충당금 - - (16,500) - 미수금 64,518 - 113,980 - 대손충당금 - - (149) - 미수수익 24,155 - 10,389 - 보증금 - 78,189 - 104,064 소 계 123,407 78,189 167,763 104,064 합 계 10,059,692 78,189 11,671,431 104,064 (2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 624,523 16,500 149 641,172 환입액 (58,481) - (149) (58,630) 제각 (63,946) (16,500) - (80,446) 기말 502,096 - - 502,096 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 매출채권 단기대여금 미수금 합 계 기초 179,258 16,500 212 195,970 설정액 469,672 - - 469,672 환입액 - - (63) (63) 제각 (24,407) - - (24,407) 기말 624,523 16,500 149 641,172 7. 기타투자자산 (1) 당기말과 전기말 현재 기타투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 상각후원가측정: 중소기업금융채권 - - 500,000 - 당기손익-공정가치측정: 전자단기사채 3,989,571 - 2,904,088 - ㈜더순 제1회 전환사채 200,000 - - - 파생결합금융상품 1,044,910 - - - 보험상품 260,291 - - - 합계 5,494,772 - 2,904,088 - 기타포괄손익-공정가치측정: 티인베스트먼트창업초기1호조합 - 1,140,000 - - (2) 당기말과 전기말 현재 당사의 전략적인 목적에 따라 장기로 보유할 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정된 항목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 공정가치 배당금수익 당기말 전기말 당기 전기 티인베스트먼트창업초기1호조합(*) 1,140,000 - - - (*) 활성거래시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 시장성 없는 지분증권으로 공정가치 평가를 위한 기초자료의 신뢰성이 낮아 공정가치의 왜곡가능성이 높다고 판단되어 손상차손을 반영한 취득원가로 평가하고 있습니다. 8. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 평가손실충당금 장부가액 취득원가 평가손실충당금 장부가액 상품 - - - 248,606 - 248,606 제품(*) 699,258 - 699,258 2,411,209 (32,970) 2,378,239 원재료 146,491 (40,026) 106,465 1,277,736 (4,984) 1,272,752 합 계 845,749 (40,026) 805,723 3,937,551 (37,954) 3,899,597 (*) 전기말 현재 제품에는 환불로 반환받을 것으로 예상하는 반환재고회수권 140,503천원이 포함되어 있습니다. (2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 기타비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가: 재고자산폐기손실 1,007,788 207,072 재고자산평가손실 2,073 4,983 재고자산평가손실환입 - (81,772) 9. 기타자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 유동 비유동 유동 비유동 선급금 248,446 - 140,724 - 대손충당금 (2,000) - (49,276) - 선급비용 750,293 1,948,952 3,800 39,153 합 계 996,739 1,948,952 95,248 39,153 (2) 기타유동자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 49,276 49,276 설정(환입) - - 제각 (47,276) - 기말 2,000 49,276 10. 관계기업투자 및 종속기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자 및 종속기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 회사명 소재지 결산월 업종 당기말 전기말 지분율(%) 장부금액 지분율(%) 장부금액 관계기업투자 : Forest Heal INC 미국 12월 화장품 도소매 50.0 57,287 50.0 57,287 종속기업투자 : ㈜터치인솔 대한민국 12월 화장품 제조, 도소매 91.3 590,625 100.0 450,000 ㈜뷰티플애비뉴케이 대한민국 12월 화장품 도소매 100.0 - 100.0 10,000 본느(상해)유한공사 중국 12월 화장품 도소매 100.0 145,173 100.0 145,173 BONNE COSMETICS INC 미국 12월 화장품 도소매 - 56,325 - - 소 계 792,123 605,173 (2) 당기와 전기 중 관계기업투자 및 종속기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 손상 기타(*) 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,287 - - - 57,287 종속기업투자 : ㈜터치인솔 450,000 - - 140,625 590,625 ㈜뷰티플애비뉴케이 10,000 290,000 (309,376) 9,376 - 본느(상해)유한공사 145,173 - - - 145,173 BONNE COSMETICS INC - 56,325 - - 56,325 소 계 605,173 346,325 (309,376) 150,001 792,123 (*) 당기 중 당사가 종속기업 임직원에게 부여한 우리사주 관련 금액입니다.② 전기 (단위: 천원) 회사명 기초 취득 처분 기말 관계기업투자 : Forest Heal INC 57,287 - - 57,287 종속기업투자 : ㈜터치인솔 450,000 - - 450,000 ㈜뷰티플애비뉴케이 10,000 - - 10,000 본느(상해)유한공사 5,989 139,184 - 145,173 소 계 465,989 139,184 - 605,173 11. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,618,472 - 3,618,472 3,618,472 - 3,618,472 건물 522,108 (43,484) 478,624 522,108 (17,380) 504,728 비품 326,933 (226,909) 100,024 286,593 (182,547) 104,046 시설장치 378,297 (108,384) 269,913 362,477 (34,840) 327,637 사용권자산 263,924 (58,687) 205,237 - - - 합 계 5,109,734 (437,464) 4,672,270 4,789,650 (234,767) 4,554,883 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 사용권자산 합 계 기초 3,618,472 504,728 - 104,046 327,637 - 4,554,883 회계정책변경효과(*) - - - - - 158,829 158,829 취득 - - 5,856 40,340 15,820 105,096 167,112 처분 - - (5,758) - - - (5,758) 감가상각 - (26,104) (98) (44,362) (73,544) (58,688) (202,796) 기말 3,618,472 478,624 - 100,024 269,913 205,237 4,672,270 (*) 당기 기업회계기준서 제1116호 적용으로 인하여 증가한 금액입니다.② 전기 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 비품 시설장치 합 계 기초 - - 86,893 1,767 88,660 취득 3,618,472 522,108 56,691 362,477 4,559,748 처분 - - - (2) (2) 감가상각 - (17,380) (39,538) (36,605) (93,523) 기말 3,618,472 504,728 104,046 327,637 4,554,883 (3) 당기와 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 판매비와관리비 187,231 77,783 매출원가 15,565 15,740 합 계 202,796 93,523 (4) 리스 당사는 차량운반구를 리스하고 있으며, 당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.1) 당기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차량운반구 기초 전환효과 158,829 신규계약 105,096 감가상각 (58,688) 기말 205,237 2) 리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다. (단위:천원) 구분 금액 사용권자산의 감가상각비 58,688 단기리스 2,084 소액기초자산리스 13,833 리스부채에 대한 이자비용 5,880 한편, 당기 중 현금흐름표에 인식한 리스의 총 현금유출은 55,939천원 입니다. 3) 리스부채 현금유출액의 만기정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 금액 3개월 미만 19,469 3개월 초과~1년 이하 55,276 1년 초과~2년 이하 69,315 2년 초과~5년 이하 74875 할인전 리스부채 218,935 재무상태표상 리스부채(할인후) 207,986 단기 69,079 장기 138,907 12. 무형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 481,884 (130,404) 351,480 442,795 (38,540) 404,255 소프트웨어 61,819 (18,290) 43,529 44,340 (7,966) 36,374 회원권 191,359 - 191,359 - - - 합 계 735,062 (148,694) 586,368 487,135 (46,506) 440,629 (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 합 계 기초 404,255 36,374 - 440,629 취득 39,089 17,479 191,359 247,927 상각 (91,864) (10,324) - (102,188) 기말 351,480 43,529 191,359 586,368 ② 전기 (단위: 천원) 구 분 산업재산권 소프트웨어 합 계 기초 18,154 10,625 28,779 취득 401,784 31,000 432,784 처분 - - - 상각 (15,683) (5,251) (20,934) 기말 404,255 36,374 440,629 (3) 당기 및 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(4) 당기 경상연구개발 비 194,462 천원 (전기: 103,786 천원)이 발생하였으며, 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 13. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 2,277,878 - 2,277,878 2,277,878 - 2,277,878 건물 328,674 (27,375) 301,299 328,674 (10,941) 317,733 합 계 2,606,552 (27,375) 2,579,177 2,606,552 (10,941) 2,595,611 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 토지 건물 합 계 토지 건물 합 계 기초 2,277,878 317,733 2,595,611 - - - 취득 - - - 2,277,878 328,674 2,606,552 감가상각 - (16,434) (16,434) - (10,941) (10,941) 기말 2,277,878 301,299 2,579,177 2,277,878 317,733 2,595,611 (*) 당기 및 전기의 투자부동산에 대한 감가상각비는 기타비용에 포함되어있습니다.(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 임대수익 및 임대원가는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 임대수익 113,952 43,480 임대원가 (27,810) (10,941) (4) 당사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 매우 낮고, 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성 있게 예측가능하지 아니하여 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 공시지가 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 내역 당기말 전기말 장부금액 공시지가 장부금액 공시지가 토지 임대부동산 2,277,878 1,251,306 2,277,878 1,159,134 14. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 매입채무 1,966,594 3,470,652 미지급금 251,940 210,607 미지급비용 110,643 226,626 합 계 2,329,177 3,907,885 15. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 차입처 연이자율 당기말 전기말 운용자금 하나은행 - - 498,162 운용자금 기업은행 - - 500,000 운용자금 우리은행 - - 237,204 합 계 - 1,235,366 (2) 전환사채1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 종류 발행일 만기일 구 분 당기말 전기말 무기명식무보증 사모전환사채 2015.8.4 2019.8.4 액면금액 - 1,000,000 전환권조정 - (45,118) 합 계 - 954,882 2) 상기 전환사채의 발행내역은 다음과 같으며, 당기 중 전액 전환청구권이 행사되었습니다. 구 분 내 용 사채의 명칭 제1회 무보증 사모 전환사채 사채의 종류 무기명식 무보증 사모 전환사채 사채의 액면금액 1,000,000,000원 발행일 2015년 08월 04일 만기일 2019년 08월 04일 표면이자율 0% 만기보장수익률 0% 전환으로 인하여 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 전환가격 액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함 저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함 전환청구기간 2015년 9월 4일부터 2019년 8월 3일까지 16. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 17,045 29,874 선수금 493,878 285,610 합 계 510,923 315,484 17. 환불부채당기와 전기 중 환불부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초 207,480 41,368 1115호 적용에 따른 조정 - 87,928 증가 3,535 99,010 감소 (179,093) (20,826) 기말 31,922 207,480 18. 파생상품부채 당사는 외화매출채권의 환위험 헷지를 위하여 통화옵션 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 평가내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융기관 종류 거래구분 총계약액 만기일 평가손익 NH농협은행 통화옵션 매도 USD 3,000,000 2021.03.29 21,068 19. 퇴직급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여부채의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 873,587 482,247 사외적립자산 공정가치 (196,139) (201,100) 재무상태표에 인식된 금액 677,448 281,147 (2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 482,247 456,068 당기근무원가 219,817 227,001 이자비용 13,249 14,947 재측정요소: - 인구통계적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 56,167 278 - 재무적가정의 변동에 의한 보험수리적손익 239,301 (12,803) - 가정과 실제의 차이에 의한 보험수리적손익 (81,491) (126,694) 급여지급액 (59,344) (51,093) 관계사전출입 효과 3,641 (25,457) 기말금액 873,587 482,247 (3) 사외적립자산1) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기초금액 201,100 200,910 사외적립자산의 기대수익 5,374 6,461 보험수리적손익 (4,328) (4,633) 급여지급액 (6,007) (1,638) 기말금액 196,139 201,100 2) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 금 액 구성비 금 액 구성비 국공채 196,139 100.0% 201,100 100.0% 3) 사외적립자산의 실제수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 사외적립자산 5,374 6,461 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기근무원가 219,817 227,001 이자원가 13,249 14,947 사외적립자산의 기대수익 (5,374) (6,461) 합 계 227,692 235,487 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 매출원가 17,363 43,477 판매비와관리비 210,329 192,010 합 계 227,692 235,487 (5) 기타포괄손익으로 인식한 금액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 세전 보험수리적손익 (218,305) 134,586 법인세효과 48,027 (29,609) 합 계 (170,278) 104,977 (6) 보험수리적가정1) 당기와 전기의 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기 전기 할인율 2.66% 2.80% 임금상승률 10.00% 5.00% 2) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. 구 분 1% 증가 1% 감소 할인율 (71,162) 90,501 임금상승률 82,999 (67,532) 상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. (7) 당기말 현재 확정급여채무의 만기구성에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년이상 합 계 급여지급액 414,095 - - 459,492 873,587 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.91년 입니다. 20. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금과 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,원) 구 분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 100,000,000 100,000,000 1주당 액면금액 100 100 발행한 주식수 30,699,596 29,097,696 보통주자본금 3,069,959,600 2,909,769,600 주식발행초과금 20,353,022,866 14,772,008,356 (2) 당기와 전기 중 자본금과 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 주,천원) 구 분 일 자 주식수(*1) 자본금 자본잉여금 주식발행초과금(*2) 전환권대가(*3) 기타자본잉여금(*5) 합 계 전기초 2018.01.01 22,597,696 2,259,770 2,767,928 - - 2,767,928 합병(*4) 2018.10.16 6,500,000 650,000 12,004,080 1,820,648 - 13,824,728 전기말 2018.12.31 29,097,696 2,909,770 14,772,008 1,820,648 - 16,592,656 당기초 2019.01.01 29,097,696 2,909,770 14,772,008 1,820,648 - 16,592,656 전환청구권 행사 2019.04.29 1,000,000 100,000 2,697,914 (1,820,648) - 877,266 유상증자 2019.07.26 601,900 60,190 2,883,101 - - 2,883,101 주식보상 2019.07.26 - - - - 32,620 32,620 당기말 2019.12.31 30,699,596 3,069,960 20,353,023 - 32,620 20,385,643 (*1) 전기의 자본구조는 법률상 취득자인 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적㈜의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율 (1: 6.96879028)을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.(*2) 합병에 따른 주식발행금액 중 주식발행초과금 해당액에서 주식발행 및 상장직접비용을 차감한 금액입니다.(*3) 합병으로 인수한 전환사채의 전환권대가 해당 공정가치 금액입니다.(*4) 전기 중 주식회사 본느와 에이치엠씨아이비제3호기업인수목적㈜가 합병함에 따라 신규발행되었습니다.(*5) 당기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자와 관련하여 경영효율성 제고 및 고용안정 도모를 위하여 유상증자대금을 무상출연하였으며, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 인식하였습니다. 21. 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기타자본조정 (850,000) (850,000) 자기주식 (71) (71) 합 계 (850,071) (850,071) (2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초금액 (850,071) (850,000) 합병으로 인한 변동 - (71) 기말금액 (850,071) (850,071) 22. 주식기준보상 (1) 우리사주조합 출연우리사주조합 출연분 관련한 주식기준보상약정의 내용은 다음과 같습니다. 구분 내용 부여일 2019년 8월 7일 부여대상자 우리사주조합 조합원 부여주식의 종류와 수량 기명식 보통주 601,900주 부여방법 신주교부(증자대금 전액 무상출연) 가득조건 부여일로 부터 4년 이상 재직 또는 재임조건 공정가치 5,429원/주당 당사는 당기 중 제3자배정(우리사주조합) 유상증자 시, 당사의 주식 601,900주를 4년의 용역제공조건을 충족한 임직원(종속기업 임직원 포함)이 무상수령할 수 있도록,우리사주조합에 주식취득자금을 출연하였습니다. 상기와 관련하여 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여시점의 공정가치를 약정용역제공기간 동안 비용 등으로 인식하고, 공정가치와 발행가액의 차이를 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.(2) 당기 중 인식된 비용당기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 182,393천원입니다. 23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 이익준비금(*) 14,000,000 14,000 미처분이익잉여금 11,943,160 5,815,594 합 계 11,957,160 5,829,594 (*) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기(처분예정일: 2020년 3월 27일 ) 전기(처분확정일: 2019년 3월 29일) 미처분이익잉여금 11,943,160 5,815,594 전기이월미처분이익잉여금 5,815,594 5,089,801 당기순이익 6,297,844 620,816 보험수리적손익 (170,278) 104,977 이익잉여금 처분액 - - 차기이월미처분이익잉여금 11,943,160 5,815,594 24. 수익 (1) 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다. 재화/용역구분 재화나 용역의 특성, 수행의무 이행시기, 유의적인 지급조건 수익인식정책 화장품 화장품 관련 제품 및 상품은 고객에게 인도되는 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서가 발행되고 수익이 인식됩니다. 제품 및 상품의 판매를 고객과의 계약에서 구별되는 하나의 수행의무로 식별하고 있으며, 이에 따라 고객에게 제품 및 상품을 이전함으로써 당사가 수행의무를 이행한 시점에 수익을 인식합니다. (2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익을 주요 지리적 시장, 주요 제품과 서비스 계약, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 주요 지리적 시장 : 국내매출액 3,624,931 4,792,374 해외매출액 29,329,221 20,050,056 합 계 32,954,152 24,842,430 주요 제품과 서비스 계약 : 상품매출액 158,702 1,060 제품매출액 32,795,450 24,841,370 합 계 32,954,152 24,842,430 수익인식 시기 : 한 지점에 인식 32,954,152 24,842,430 기간에 걸쳐 인식 - - 합 계 32,954,152 24,842,430 25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 급여 1,539,753 1,698,065 상여금 48,132 25,000 잡급 2,460 2,203 퇴직급여 210,329 192,009 복리후생비 108,955 81,556 주식보상비용 156,292 - 여비교통비 145,189 108,387 접대비 49,640 40,276 통신비 13,589 14,008 수도광열비 1,765 782 전력비 11,801 13,391 세금과공과 80,764 108,949 감가상각비 187,231 77,783 지급임차료 12,107 92,142 보험료 59,045 115,397 차량유지비 15,903 42,862 경상연구개발비 194,462 103,786 운반비 9,721 18,937 교육훈련비 20,473 8,674 도서인쇄비 5,127 3,361 소모품비 54,466 48,401 지급수수료 417,256 696,675 보관료 47,833 105,075 광고선전비 40,372 61,391 대손상각비 (58,481) 469,672 건물관리비 - 11,236 수출제비용 330,322 301,386 판매수수료 - 7,976 무형자산상각비 102,187 20,934 해외시장개척비 14,529 82,941 합계 3,821,222 4,553,255 26. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 기타수익: 수입임대료 113,952 43,480 대손충당금환입 - 62 환불부채환입 167,026 - 잡이익 47,573 146,978 합 계 328,551 190,520 기타비용: 기부금 1,100 16,470 유형자산처분손실 1,213 2 투자부동산감가상각비 16,434 10,941 종속기업투자손상차손 309,376 - 합병비용 - 2,828,376 잡손실 2,386 34,828 합 계 330,509 2,890,617 27. 금융수익 및 금융원가당기 및 전기 중 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 금융수익: 이자수익 123,039 53,212 당기손익-공정가치금융자산평가이익 66,749 10,025 금융보증부채환입 4,712 - 외환차익 791,225 145,748 외화환산이익 159,005 193,913 파생상품평가이익 117,628 - 파생상품거래이익 640 - 합 계 1,262,998 402,898 금융원가: 이자비용 35,844 170,918 금융보증비용 10,650 - 외환차손 238,069 229,797 외화환산손실 252,201 83,825 당기손익-공정가치금융자산평가손실 19,930 - 파행상품평가손실 138,696 파생상품거래손실 12,540 - 합 계 707,930 484,540 28. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.