신테카바이오 분기보고서 (2022.09)
8. 기타 재무에 관한 사항

가. 재무제표 재작성 등 유의사항(1) 재무제표를 재작성한 경우 재작성사유, 내용 및 재무제표에 미치는 영향당사는 하기 2019년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 재작성 이외에 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.당사는 2021년 3월 22일에 영업현금흐름 오류수정에 따른 영향을 반영하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 당사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 16,000백만원 감소하였으며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 16,000백만원 증가하였습니다.(2) 최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도 사항① 자산양수도

당사는 2021년 4월 23일 한국토지주택공사 대전충남지역본부(이하 '양도인')와의 토지 양수도 계약을 맺으면서 '주요사항보고서(유형자산양수결정)'를 제출하였습니다. 2021년 6월 23일 잔금 지급을 완료하였으며, 2022년 2월 8일 양도인으로부터 토지사용승낙을 받음에 따라 본 거래는 사실상 종료되었습니다.A. 자산 양수도 자산 내역 및 금액

구 분	내 용

양수도 대상자산	대전광역시 유성구 구룡동 둔곡지구2-1, 10,200㎡(가지번: 2102-1) 토지

양수인	(주)신테카바이오

양도인	한국토지주택공사 대전충남지역본부

양수도 금액	4,851,000,000원

※ 상기 양수도 금액은 분양금액만 기재한 것이며, 취득세, 할부이자 등 기타 비용은 포함되지 않은 금액입니다.

B. 자산 양수도 대금

구 분	대금지급일	지급금액	비고

계약금	2021년 4월 23일	485,100,000원	자기자금

잔 금	2021년 6월 23일	4,365,900,000원

합 계	4,851,000,000원	-

C. 자산양수 진행일정

구 분	일 자	비 고

이사회결의일	2021년 4월 23일	-

주요사항보고서 제출일	2021년 4월 23일	-

자산양수도 계약체결일	2021년 4월 23일	-

잔금 지급일	2021년 6월 23일	-

D. 재무제표에 미치는 영향(단위 :백만원)

구 분	자산양수도 전 금액	증 감 액	자산양수도 후 금액

유 동 자 산	41,322	-4,851	36,471

비유동자산	2,998	4,851	7,849

자 산 총 계	44,320	-	44,320

유 동 부 채	2,082	-	2,082

비유동부채	2,263	-	2,263

부 채 총 계	4,345	-	4,345

자 본 금	6,702	-	6,702

자 본 총 계	39,975	-	39,975

(주) 상기 '자산양수도 전' 요약재무정보는 2021년 1분기(2021년 3월 31일) 재무제표를 기준으로 작성하였으며, '자산양수도 후' 요약재무정보는 본 자산양수도와 관련된 금액만 계정과목별 단순가감 내역이므로 실제 재무제표와 차이가 발생할 수 있습니다.

(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.(4) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항으로 감사보고서에 기재된 강조사항과 핵심감사사항은 다음과 같습니다.① 제13기(전기) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항

강조사항 : 해당사항 없습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.금융상품의 실재성 및 자금집행의 적정성회사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 당기말 현재 총자산에서 차지하는 비중이 크고, 영업 및 투자활동으로 인한 현금유출이 발생하고 있습니다. 따라서 우리는 금융자산의 실재성과 자금집행의 적정성이 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

우리가 핵심감사사항과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 현금성자산 및 단기금융상품에 대한 금융기관조회절차를 수행하였습니다.

- 자금집행과 관련한 회사의 회계정책과 프로세스를 이해하고 내부통제를 평가하였습니다.

- 당기 중 발생한 주요 입출금거래에 대한 증빙 및 문서검사를 수행하였습니다.

② 제12기(전기 이전) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항강조사항 : 해당사항 없습니다.

핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.금융상품의 실재성 및 자금집행의 적정성회사는 현금및현금성자산 및 단기금융상품이 당기말 현재 총자산에서 차지하는 비중이 크고, 영업 및 투자활동으로 인한 현금유출이 발생하고 있습니다. 따라서 우리는 금융자산의 실재성과 자금집행의 적정성이 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있다고 판단하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.

우리가 핵심감사사항과 관련하여 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

- 현금성자산 및 단기금융상품에 대한 금융기관조회절차를 수행하였습니다.

- 자금집행과 관련한 회사의 회계정책과 프로세스를 이해하고 내부통제를 평가하였습니다.

- 당기 중 발생한 주요 입출금거래에 대한 증빙 및 문서검사를 수행하였습니다.

③ 제11기(전기 이전) 감사보고서상 강조사항과 핵심감사사항 등강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서, 이용자는 재무제표에 대한 주석 32에의를 기울여야 할 필요가 있습니다.재무제표에 대한 주석 32에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 영업현금흐름 오류수정에 따른 영향을 반영함에 따라 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다. 동 회계처리의 오류로 인하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 회사의 영업활동으로 인한 현금흐름은 16,000백만원 감소하였으며, 투자활동으로 인한 현금흐름은 16,000백만원 증가하였습니다.기타사항회사의 2018년 12월 31일로 종료하는 보고기간의 재무제표는 타 감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2019년 3월 29일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.2019년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 회사의 이사회가 종전 재무제표에 포함된 왜곡표시를 수정반영하여 2021년 3월 22일에 수정 승인한 재무제표이며, 이는 2020년 2월 18일자 이사회 및 2020년 3월 30일자 회사의 정기주주총회에서 승인된 재무제표와 상이합니다. 우리는 동 수정재무제표에 대하여 본 감사보고서를 재발행하게 되었으므로 우리가 2020년 3월 20일자로 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 회사의 2019년 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.핵심감사사항: 해당사항 없습니다. 나. 대손충당금 설정현황(연결재무제표 기준)(1) 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위: 천원)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금
설정률

제14기3분기	매출채권	32,132	13,500	42.0%

미수금	19,428	-	-

합 계	51,560	13,500	26.2%

제13기	매출채권	68,539	13,500	19.7%

미수금	10,210	-	-

합 계	78,749	13,500	13.7%

제12기	매출채권	36,387	13,768	37.8%

미수금	1,557	-	-

합 계	37,944	13,768	36.3%

(2) 기중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제14기 3분기	제13기	제12기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	13,500	13,768	14,293

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	(268)	(524)

4. 기말 대손충당금 잔액합계	13,500	13,500	13,768

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정방침당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 설정합니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대하여 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산 회수에 대한 과거 자료에근거하여 결정되고 있습니다.(4) 보고서 작성기준일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위: 천원)

경과기간
구분	6월 이하	6월 초과
1년 이하	1년 초과
3년 이하	3년 초과	계

금액	일반	18,632	-	13,500	-	32,132

특수관계자	-	-	-	-	-

계	18,632	-	13,500	-	32,132

구성비율	58%	-	42%	-	100%

다. 재고자산 현황당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 금융상품의 공정가치와 그 평가방법당사의 금융상품에 대한 공정가치와 그 평가방법은 III. 재무에 관한사항 3. 연결재무제표 주석 중 2. 재무제표 작성기준 및 3. 유의적인 회계정책과 6. 금융 위험관리 7. 금융상품 등을 참고하시기 바랍니다.(2) 유형자산의 공정가치와 그 평가방법당사는 보고서 작성기준일 현재 해당사항 없습니다.