잇츠한불 분기보고서 (2018.09)
3. 연결재무제표 주석

제13(당)기 3분기말 2018년 09월 30일 현재
제12(전)기 2017년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 서울시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한 국 거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,720	19.67	4,312,720	19.67

기타	4,268,245	19.46	4,268,245	19.46

합계	21,929,315	100	21,929,315	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 30.95 대한민국 2018.09.30 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100 중국 2018.09.30 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co., Ltd 100 중국 2018.09.30 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜이네이처 코리아 100 대한민국 2018.09.30 화장품도소매 의결권과반수보유 (주)안느 90 대한민국 2018.09.30 화장품제조,도소매 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 30.95 대한민국 2017.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100 중국 2017.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co., Ltd 100 중국 2017.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 분기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 4,401,171 2,870,328 1,530,843 4,269,602 445,661 418,770 (주)네오팜 63,975,409 9,175,103 54,800,306 47,094,510 10,773,752 10,618,017 한불화장품(호주)유한공사 20,631,965 3,835,456 16,796,509 1,355,201 (1,465,806) (1,629,304) (주)이네이처코리아 2,984,057 3,025,007 (40,950) 2,609,226 (740,950) (740,950) (주)안느 7,173,895 8,276,238 (1,102,343) 3,986,019 (1,522,576) (1,522,576) 전기> (단위 : 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 2,660,727 1,548,654 1,112,073 244,931 (220,930) (220,930) (주)네오팜 56,694,807 9,112,893 47,581,914 37,584,540 8,651,071 8,460,800 한불화장품(호주)유한공사 19,030,944 605,132 18,425,812 - (661,637) (661,637) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜이네이처 코리아 신규포함 법인 설립 (주)안느 신규포함 주식 인수 기업명 변동내용 사유 ㈜잇츠스킨 제외 합병 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 . (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 연결제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 53,022,413 - - 53,022,413 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 42,117,678 - - 42,117,678 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 294,878,500 - - 294,878,500 상장주식 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,198,160 - - 2,198,160 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 305,460 - - 305,460 소계 297,382,120 - - 297,382,120 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 2,000 - - 2,000 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,688,257 - - 1,688,257 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,000,000 - - 5,000,000 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 602,760 - - 602,760 소계 7,293,017 - - 7,293,017 합계 399,815,228 - - 399,815,228 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 28,673,434 - - 28,673,434 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 11,848,138 - - 11,848,138 단기차입금 상각후원가 상각후원가 40,000,000 - - 40,000,000 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 766,111 - - 766,111 합계 81,287,683 - - 81,287,683 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 연결실체는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 연결실체는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 연결실체가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 반영후 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 53,022,413 - - 53,022,413 매출채권및기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 42,117,678 - - 42,117,678 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 294,878,500 - - 294,878,500 상장주식 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,198,160 - - 2,198,160 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 305,460 - - 305,460 소계 297,382,120 - - 297,382,120 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 2,000 - - 2,000 지분상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 1,688,257 - - 1,688,257 채무상품 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,000,000 - - 5,000,000 채무상품 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 602,760 - - 602,760 소계 7,293,017 - - 7,293,017 합계 399,815,228 - - 399,815,228 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. ⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (1,031,932) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세효과 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (1,031,932) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 141,389,467 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 141,389,467 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 연결실체는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 연결실체는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없었습 니 다 . (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 연결재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 연결실체가 이러한 분석을 완료하기 전까지 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 연결실체가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 전환사채연결실체가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (19) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (20) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (21) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (22) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 . 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (23) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (24) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (25) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (26) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 연결재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다. (27) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다. (28) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (29) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 26,692,275 - - 26,692,275 단기기타금융자산 - 285,730,910 - - 285,730,910 매출채권 - 24,760,649 - - 24,760,649 단기기타채권 - 3,576,265 - - 3,576,265 당기손익-공정가치 측정금융자산 3,531,374 - - - 3,531,374 장기기타채권 - 12,929,580 - - 12,929,580 장기기타금융자산(*) - 2,000 - - 2,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 1,702,622 - 1,702,622 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) - - 602,760 - 602,760 합계 3,531,374 353,691,679 2,305,382 - 359,528,435 (*)당분기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 53,022,413 - 53,022,413 단기기타금융자산 - - 294,878,500 - 294,878,500 매출채권 - - 29,080,048 - 29,080,048 단기기타채권 - - 1,256,134 - 1,256,134 당기손익인식금융자산 2,198,160 - - - 2,198,160 장기기타채권 - - 11,781,496 - 11,781,496 장기기타금융자산(*) - - 2,000 - 2,000 매도가능금융자산 - - - 7,596,477 7,596,477 합계 2,198,160 - 390,020,591 7,596,477 399,815,228 (*) 전기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 17,984,141 - 17,984,141 단기기타채무 - 10,185,018 - 10,185,018 단기차입금 - 20,150,000 - 20,150,000 장기기타채무 - 655,537 - 655,537 장기차입금 - 6,540,000 - 6,540,000 합계 - 55,514,696 - 55,514,696 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 매입채무 28,673,434 단기기타채무 11,848,138 단기차입금 40,000,000 장기기타채무 766,111 합계 81,287,683 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 이자수익(비용) 재분류조정 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (894,370) 10,910 2,296,617 - - - 상각후원가측정금융자산 361,499 23,700 - - - - 4,342,797 - 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - - - - (5,460) - - 소계 361,499 23,700 (894,370) 10,910 2,296,617 (5,460) 4,342,797 - 상각후원가측정금융부채 - - - - - - (693,385) - 합계 361,499 23,700 (894,370) 10,910 2,296,617 (5,460) 3,649,412 - (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익인식금융자산평가이익(손실) 당기손익인식금융자산처분이익(손실) 매도가능금융자산처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익인식금융자산 - - 103,586 1,870 - - 대여금및수취채권 (358,437) (228,179) - - - 3,749,132 매도가능금융자산 - - - - 1,991 - 소계 (358,437) (228,179) 103,586 1,870 1,991 3,749,132 대여금및수취채권 - - - - - (765,135) 합계 (358,437) (228,179) 103,586 1,870 1,991 2,983,997 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 현금 522 504 보통예금 17,060,267 20,314,254 MMDA(*) 5,229,889 30,172,264 CMA(*) 1,286,539 68,106 기타예금 3,115,058 2,467,285 합계 26,692,275 53,022,413 (*)유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 25,121,850 (361,202) 24,760,648 29,263,641 (183,593) 29,080,048 단기기타채권 : 단기대여금 9,012 - 9,012 9,012 - 9,012 미수금 1,604,629 - 1,604,629 248,585 - 248,585 미수수익 1,962,624 - 1,962,624 998,537 - 998,537 소계 3,576,265 - 3,576,265 1,256,134 - 1,256,134 장기기타채권 : 보증금 12,794,619 - 12,794,619 11,682,776 - 11,682,776 장기대여금 134,961 - 134,961 98,720 - 98,720 소계 12,929,580 - 12,929,580 11,781,496 - 11,781,496 합계 41,627,695 (361,202) 41,266,493 42,301,271 (183,593) 42,117,678 (2) 보고기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체및손상되지 않은 채권 37,482,072 36,229,988 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 - 426,204 3개월 초과 6개월 이하 618,184 2,590,619 6개월 초과 9개월 이하 710,607 2,291,670 9개월 초과 12개월 이하 1,229,301 216,973 12개월 초과 1,226,328 362,224 소 계 3,784,420 5,887,690 합 계 41,266,492 42,117,678 (3) 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 사업결합으로인한 증가 제각 환입(*) 기타 기말 매출채권 183,593 - 183,593 9,607 165,351 - 2,651 - 361,202 합계 183,593 - 183,593 9,607 165,351 - 2,651 - 361,202 (*) 환입은 부가세 대손세액공제 환급금 입니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 255,443 (23,881) (47,969) - - 183,593 합계 255,443 (23,881) (47,969) - - 183,593 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 285,730,910 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,000 합계 285,732,910 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 294,878,500 장기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 2,000 합계 294,880,500 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,531,374 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익인식금융자산 지분증권 2,198,160 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 700,000 수익증권 1,002,622 채무증권 602,760 합계 2,305,382 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기매도가능금융자산 : 채무증권 305,460 장기매도가능금융자산 : 시장성없는지분증권 700,000 시장성없는채무증권 5,000,000 수익증권 988,257 채무증권 602,760 소계 7,291,017 합계 7,596,477 1) 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - (주)엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. 2) 시장성없는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 엘아이에스 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - - - 3) 수익증권의 내용은 다음과 같습니다. 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 물가연동국고채 949,999 1,002,622 1,002,622 52,623 합계 949,999 1,002,622 1,002,622 52,623 구분 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 물가연동국고채 949,999 988,257 988,257 38,258 합계 949,999 988,257 988,257 38,258 4) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 채무상품의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 602,760 602,760 - 합계 602,760 602,760 602,760 - (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 602,760 602,760 - 더블퍼스트14유 4.18% 305,460 305,460 305,460 - 합계 908,220 908,220 908,220 - 나) 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 - - - - 5년초과 10년이내 602,760 602,760 - 602,760 10년초과 - - - - 합계 602,760 602,760 - 602,760 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 305,460 305,460 - 305,460 1년초과 5년이내 - - - - 5년초과 10년이내 602,760 602,760 - 602,760 10년초과 - - - - 합계 908,220 908,220 - 908,220 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 상품 10,076,968 10,076,968 - - 제품 21,747,981 21,747,981 - - 재공품 1,573,337 1,573,337 - - 원재료 4,247,534 4,247,534 - - 부재료 4,927,916 4,927,916 - - 미착품 142,468 142,468 - - 합계 42,716,204 42,716,204 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전분기(손익) 전분기누계 상품 9,738,550 9,738,550 - - 제품 18,621,370 18,621,370 - - 재공품 1,496,603 1,496,603 - - 원재료 2,546,868 2,546,868 - - 부재료 1,407,873 1,407,873 - - 미착품 11,170 11,170 - - 합계 33,822,434 33,822,434 - - 10. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,139,785 1,479,671 선급비용 1,336,117 2,989,874 합계 3,475,902 4,469,545 11. 종속기업 및 관계기업 (1) 현황종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2018.09.30 판매 지분법 (주)네오팜 30.95 한국 2018.09.30 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2018.09.30 제조,판매 지분법 (주)이네이처코리아 100.00 한국 2018.09.30 판매 지분법 (주)안느 90.00 한국 2018.09.30 제조 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2017.12.31 판매 지분법 (주)네오팜 30.95 한국 2017.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2017.12.31 제조,판매 지분법 (2) 요약재무정보연결실체에 중요한 종속기업 및 관계기의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 1) 종속기업 (단위 : 천원) 구분 It's skin China Co.,Ltd (주)네오팜 한불화장품(호주) 유한공사 이네이처코리아 안느 유동자산 3,872,427 50,060,672 7,340,108 2,944,423 2,759,879 비유동자산 528,743 13,914,737 13,291,856 39,634 4,414,016 유동부채 2,870,327 8,527,046 3,835,456 3,025,007 1,757,725 비유동부채 - 648,058 - - 6,518,513 수익 4,269,602 47,094,510 1,355,201 2,609,226 3,986,019 계속영업손익 482,017 13,414,702 (1,468,472) (740,764) (1,285,931) 분기순이익 445,661 10,773,752 (1,465,806) (740,950) (1,522,576) 총포괄손익 418,770 10,618,017 (1,629,304) (740,950) (1,522,576) (단위 : 천원) 구분 It's skin China Co.,Ltd (주)네오팜 한불화장품(호주)유한공사 유동자산 2,442,279 44,047,409 6,459,732 비유동자산 218,448 12,647,398 12,571,212 유동부채 1,548,654 9,014,942 605,132 비유동부채 - 97,950 - 수익 731,350 53,633,507 373,917 계속영업손익 (232,345) 14,037,876 (1,028,099) 당기순이익 (264,402) 11,559,211 (1,187,749) 총포괄손익 (285,802) 11,303,597 (2,276,831) 12. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. 당 분기 중 투자부동산을 매각 및 유형자산으로 대체하여 분기말 현재 잔액은 없습니다 . (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 55,482 - - 55,482 55,482 건물 262,593 (46,450) - 216,143 216,143 합계 318,075 (46,450) - 271,625 271,625 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 55,482 216,143 271,625 증가 : 취득 - - - 기타증가 - - - 감소 : 처분 (13,474) (12,563) (26,037) 기타감소(*) (42,008) (199,241) (241,249) 감가상각 - (4,339) (4,339) 손상차손 - - - 기말 - - - (*) 당분기중 유형자산으로 대체한 내역을 기타감소로 분류하였습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 68,956 235,983 304,939 증가 : - - - 취득 - - - 기타증가 - - - 감소 : - - - 처분 (13,474) (13,090) (26,564) 감가상각 - (6,750) (6,750) 손상차손 - - - 기말 55,482 216,143 271,625 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산을 매각한 처분이익 21,668 23,436 투자부동산에서 발생한 임대수익 - 5,400 임대수익투자부동산 직접운영비용 4,426 5,254 13. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,178,515 - - 6,178,515 건물 33,295,625 (7,411,602) - 25,884,023 구축물 5,817,878 (2,054,321) - 3,763,557 기계장치 15,800,488 (10,220,406) - 5,580,082 차량운반구 640,797 (372,380) - 268,417 공구와기구 8,832,219 (6,836,262) (1,290) 1,994,667 비품 23,131,471 (18,377,841) - 4,753,630 건설중인자산 201,739 - - 201,739 합계 93,898,732 (45,272,812) (1,290) 48,624,630 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,348,216 - - 4,348,216 건물 28,699,765 (6,521,268) - 22,178,497 구축물 5,447,277 (1,886,263) - 3,561,014 기계장치 13,433,133 (8,717,066) - 4,716,067 차량운반구 591,327 (322,921) - 268,406 공구와기구 8,168,443 (6,112,477) (1,290) 2,054,676 비품 25,378,690 (18,349,002) - 7,029,688 건설중인자산 502,590 - - 502,590 합계 86,569,441 (41,908,997) (1,290) 44,659,154 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 4,348,216 22,178,497 3,561,014 4,716,067 268,406 2,054,676 7,029,688 502,590 44,659,154 증가 : 취득 - 315,802 226,300 1,205,952 42,165 455,169 882,866 1,689,501 4,817,755 사업결합으로 인한 취득 1,806,522 2,442,755 - 43,307 21,266 56,109 20,024 - 4,389,982 대체 42,008 1,633,812 144,300 332,370 - 142,599 50,119 22,440 2,367,648 감소 : 처분 (18,231) (26,072) - - (208) - (175,830) - (220,341) 감가상각 - (562,738) (168,058) (703,820) (62,845) (713,886) (3,051,808) - (5,263,154) 대체 - (98,033) - (13,795) (366) - (1,429) (2,012,792) (2,126,415) 기말 6,178,515 25,884,023 3,763,557 5,580,082 268,417 1,994,667 4,753,630 201,739 48,624,630 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 5,803,723 13,413,424 3,392,268 3,676,376 184,414 1,622,673 9,024,569 4,758,411 41,875,858 증가 : 취득 - 4,551,601 263,851 1,775,996 150,803 1,149,940 3,975,977 610,690 12,478,858 대체 - 4,709,911 111,600 - - 78,585 25,016 - 4,925,112 기타 - 373 - 188 - - 471 - 1,032 감소 : 처분 - (42,989) - (2,525) (7,638) - (421,300) - (474,452) 감가상각 - (453,823) (206,705) (733,968) (56,763) (796,965) (5,575,045) - (7,823,269) 대체 (1,455,507) - - - - - - (4,866,511) (6,322,018) 기타 - - - - (2,410) 443 - - (1,967) 기말 4,348,216 22,178,497 3,561,014 4,716,067 268,406 2,054,676 7,029,688 502,590 44,659,154 14. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 1,716,012 (866,345) 849,667 개발비 1,980,795 (1,317,516) 663,279 영업권 70,155,114 - 70,155,114 시설물이용권 4,534,349 - 4,534,349 기타의무형자산 1,516,358 (1,276,190) 240,168 합계 79,902,628 (3,460,051) 76,442,577 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 1,497,116 (763,180) 733,936 개발비 1,769,855 (1,161,869) 607,986 영업권 68,551,469 - 68,551,469 시설물이용권 4,291,559 - 4,291,559 기타의무형자산 1,493,937 (1,200,147) 293,790 합계 77,603,936 (3,125,196) 74,478,740 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 733,936 607,986 4,291,559 293,790 68,551,469 74,478,740 증가 : 개별취득 119,191 22,000 278,336 32,422 - 451,949 사업결합으로 인한 취득 17,250 - - - 1,603,645 1,620,895 대체 101,122 188,922 - - - 290,044 감소 : 처분 (6,420) - (35,546) - - (41,966) 감가상각 (115,412) (155,629) - (86,044) - (357,085) 기말 849,667 663,279 4,534,349 240,168 70,155,114 76,442,577 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 582,615 670,254 2,818,475 416,632 68,551,469 73,039,445 증가 : 개별취득 155,253 38,000 1,473,084 52,444 - 1,718,781 대체 126,279 93,300 - - - 219,579 감소 : 처분 (1,711) - - - - (1,711) 감가상각 (128,500) (193,568) - (175,286) - (497,354) 기말 733,936 607,986 4,291,559 293,790 68,551,469 74,478,740 15. 리스 (1) 운용리스연결실체는 (주)현대캐피탈, 신한카드와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 164,344 233,016 1년초과 5년이내 171,039 182,495 합계 335,383 415,511 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 163,871 231,771 16. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 배부처 당분기 전기 회계처리 비 고 글로벌코스메틱연구개발 보건복지부 56,000 290,404 미사용분:선수수익사용분:해당자산및비용차감 화장품 원료 개발 방사선기술개발 원자력연구원 의료기기의 개발 글로벌코스메틱연구개발 보건복지부 천연물 항환경노화제품개발 지역주력산업 육성 한국산업기술진흥원 의약외품 개발 지역주력산업 육성 한국산업기술진흥원 아토피 피부염 경제협력권산업육성 한국산업기술진흥원 항노화제품(기술개발) 경제협력권산업육성 한국산업기술진흥원 항노화제품(사업화) (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 공구와기구 1,290 - 1,290 - 합 계 1,290 - 1,290 - (단위: 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 공구와기구 7,535 - 6,245 1,290 합 계 7,535 - 6,245 1,290 (3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초잔액 63,905 119,462 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 5,600 29,329 정부보조금 상환액 (2,630) (35,997) 조기상환 면제액 (15,542) (41,285) 비인정 금액 (20,394) (7,604) 소 계 30,939 63,905 1년이내 만기도래분 (30,939) (63,905) 차감잔액 - - 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 17,984,141 28,673,434 단기기타채무 : 미지급금 4,834,946 5,017,703 미지급비용 5,319,132 6,766,530 유동성장기부채 30,940 63,905 소계 10,185,018 11,848,138 장기기타채무 : 임대보증금 315,537 296,111 장기예수보증금 340,000 470,000 소계 655,537 766,111 합계 28,824,696 41,287,683 18. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당분기말 당분기 전기 단기차입금 : 은행차입금 우리은행 2.56~3.10 20,000,000 40,000,000 기타차입금 중소기업 2.36 150,000 - 소계 20,150,000 40,000,000 장기차입금 : 은행차입금 우리은행 3.18~3.20 6,060,000 - 은행차입금 하나은행 1.3 400,000 - 주임종차입금 - - 80,000 - 소계 6,540,000 - 합계 26,690,000 40,000,000 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 9,398,033 7,844,467 사외적립자산 공정가치 (7,207,525) (6,682,643) 합계 2,190,508 1,161,824 (2 ) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,663,891 1,194,565 이자비용 101,220 78,888 사외적립자산 수익 (103,275) - 합계 1,661,836 1,273,453 20. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 2,036,786 2,030,980 예수금 564,343 1,113,312 선수수익 23,831 45,509 합계 2,624,960 3,189,801 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 2) 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 전기초 2017.01.01 9,295,016 500 4,647,508 89,651,305 합병취득 2017.05.02 12,634,299 500 6,317,150 199,160,061 지분변동 2017.12.31 - - - (2,867,255) 전기말 2017.12.31 21,929,315 500 10,964,658 285,944,111 3) 당분기 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 없습니다. (2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금등 285,944,111 285,944,111 22. 자본조정 1) 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식매입선택권 77,100 - 23. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 기타포괄손익-공정가치측 정 지분상품 평가손익 5,655 해외사업환산손익외 (974,656) 합계 (969,001) (단위 : 천원) 구분 금액 매도가능금융자산평가손익 21,357 해외사업환산손익외 (1,053,289) 합계 (1,031,932) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 2,862,248 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 104,297,991 104,297,991 소계 110,905,573 110,905,573 미처분이익잉여금 22,812,141 27,621,646 합계 139,200,043 141,389,467 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 9,295,016 자기주식수 (4,312,720) - 배당주식수 17,616,595 9,295,016 주당배당금 600 664 배당금 10,569,957 6,168,799 25. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 38,797,498 135,400,550 11,557,753 41,918,349 상품매출액 7,735,264 23,367,797 44,142,930 127,432,288 기타매출액 - 87,178 - 50,000 합계 46,532,761 158,855,525 55,700,683 169,400,637 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 18,729,903 18,621,370 23,534,526 4,925,674 당기제품제조원가 21,156,589 59,920,136 6,153,348 20,205,475 사업결합으로인한 증가 197,615 197,615 타계정대체 (1,601,815) (5,051,186) 1,897,437 (128,577) 기말제품 (21,747,981) (21,747,981) (15,441,721) (15,441,721) 제품매출원가 16,734,311 51,939,954 16,143,590 9,560,851 기초상품 9,138,980 9,738,550 11,411,101 24,740,062 당기상품매입원가 3,369,359 12,154,383 7,577,796 44,256,729 타계정대체 (1,069,993) (2,640,128) (4,449,384) (6,644,535) 기말상품 (10,076,968) (10,076,968) (8,396,976) (8,396,976) 상품매출원가 1,361,378 9,175,838 6,142,537 53,955,280 합계 18,095,689 61,115,792 22,286,127 63,516,131 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 4,741,024 14,026,528 3,504,466 11,230,273 퇴직급여 401,830 1,156,232 312,367 931,178 복리후생비 791,345 2,291,087 544,586 1,737,819 여비교통비 345,464 1,038,757 277,877 884,989 세금과공과 162,373 507,953 119,702 421,764 지급임차료 1,479,118 4,488,291 1,463,439 3,864,587 감가상각비 1,147,851 3,683,824 1,579,148 4,810,438 광고선전비 3,348,662 10,946,968 2,513,151 12,047,241 차량유지비 125,063 343,707 104,130 332,017 포장비 256,874 820,589 218,413 664,044 운반비 840,441 2,649,117 747,398 2,380,268 소모품비 154,333 423,916 141,201 343,783 수출제비용 150,050 396,108 129,510 344,808 해외시장개척비 40,424 194,192 56,454 368,632 지급수수료 7,479,594 22,024,725 6,685,572 20,556,583 판매수수료 870,701 4,596,101 2,000,296 6,577,259 판매촉진비 1,946,470 6,199,382 2,368,922 6,097,678 행사비 221,558 799,750 287,740 1,583,336 연구개발비 1,118,602 2,782,576 1,356,743 3,261,529 무형자산상각비 109,645 324,946 110,433 341,942 기타 532,594 1,468,563 594,247 1,503,959 합계 26,264,016 81,163,294 25,115,795 80,284,127 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 107,973 294,458 71,411 185,334 수입배당금 - - - 9,500 유형자산처분이익 50,496 80,905 - 13,374 수입수수료 23,344 109,545 57,697 228,029 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 211,042 2,513,963 - - 외환차익 - - (10,277) - 외화환산이익 - - (17,247) - 자산수증이익 2,922 9,292 1,272 3,964 투자자산처분이익 21,668 21,668 - 23,436 잡이익 36,833 49,637 104,317 231,103 기타 12,467 15,543 20,338 47,640 합계 466,745 3,095,011 227,511 742,380 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 (66,126) (170,932) (102,300) (367,837) 무형자산감액손실 - (6,368) - (18,295) 기타포괄-공정가치측정 금융자산 처분손실 - (5,460) - - 외환차손 - - 82,294 - 외화환산손실 - - 16,373 - 기부금 (26,550) (170,495) (52,460) (105,519) 잡손실 (41,688) (183,208) (14,405) (110,464) 기타 (5,103) (8,385) (1,641) (5,108) 합계 (139,467) (544,848) (72,139) (607,223) 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 1,438,934 4,342,797 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 101,200 711,180 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 5,474 5,474 당기손익-공정가치측정금융자산 배당이익 - 10,910 상각후원가금융자산 외환차익 21,737 420,398 상각후원가금융자산 외화환산이익 (135,030) 1 68,373 합계 1,432,315 5,659,132 (단위 : 천원) 구분 전분기 3개월 누적 이자수익 1,216,505 3,749,132 외환차익 70,862 99,324 외화환산손익 39,204 105,045 당기손익인식금융자산 평가이익 25,176 299,696 당기손익인식금융자산 처분이익 - 1,870 매도가능증권금융자산 처분이익 - 1,991 합계 1,351,747 4,257,058 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융자산 이자비용 (252,815) (693,385) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (347,205) (1,605,550) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (222,820) (222,820) 상각후원가금융자산 외환차손 (11,906) (58,899) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (100,886) (144,673) 합계 (935,632) (2,725,327) (단위 : 천원) 구분 전분기 3개월 누적 이자비용 (262,086) (765,135) 외환차손 (356,493) (457,762) 외화환산손실 155,259 (333,224) 당기손익인식금융자산 평가손실 (116,120) (196,110) 합계 (579,440) (1,752,231) 29. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 5,091,390 6,408,041 일시적차이의 변동 669,454 (248,763) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 275,859 273,348 자본에 직접 반영된 법인세비용 160,582 127,502 법인세비용 6,197,285 6,560,128 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 - 재측정요소 116,238 83,924 - 기타자본(부의부지분법자본변동) 44,344 (4,441) - 기타자본(해외사업장환산대) - - 소계 160,582 79,483 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 20,896,778 28,240,363 적용세율(당기: 22%, 전기: 24.2% ) 적용세율에따른 법인세 4,597,291 6,834,168 조정사항 - 비과세 수익 (188,909) - - 비공제 비용 202,893 - - 세율차이 등 1,586,010 (274,040) 법인세비용 6,197,285 6,560,128 (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(기계장치) (86,251) 69,888 (16,362) 감가상각(차량) (307) 118 (188) 외화환산이익 (105,572) 2,192 (103,380) 지분법주식(네오팜) (6,665,463) (2,322,554) (8,988,018) 퇴직연금운용자산 (4,739,966) 742,501 (3,997,465) 미수수익 (784,884) (849,808) (1,634,692) 선급비용(임차,리스보증금) (492,666) 165,453 (327,213) 현재가치할인차금(임대보증금) (11,358) 561 (10,797) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 단기매매증권(호텔신라) - (23,500) (23,500) 단기매매증권(LG생활건강) (189,380) (81,780) (271,160) 단기매매증권(LIS) - (521,575) (521,575) 퇴직연금운용자산 (1,871,628) (353,578) (2,225,206) 미수수익 (213,653) (114,279) (327,932) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 (38,258) (14,365) (52,623) 대손금 (5,766) - (5,766) 소 계(C) (15,793,489) (3,300,726) (19,094,214) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 983 (981) 2 감가상각(구축물) 16,990 (5,575) 11,415 감가상각(공구와기구) 10,576 35,174 45,750 감가상각(비품) 3,135,097 (776,055) 2,359,043 감가상각(무형자산) 88 (28) 61 이연수익 222,953 (31,053) 191,900 외화환산손실 492,135 (459,836) 32,299 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 1,496,728 2,665,547 4,162,276 지분법주식(중국상해) 436,724 (195,135) 241,589 지분법주식(이네이처) - 700,000 700,000 지분법주식(안느) - 323,052 323,052 퇴직급여충당금 5,874,890 (646,187) 5,228,703 미지급비용(연차수당) 365,553 - 365,553 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 499,366 (166,319) 333,047 선수수익(임대보증금) 11,146 (513) 10,634 손상차손 407,045 - 407,045 단기매매증권(호텔신라) 141,700 (141,700) - 단기매매증권(코스온) 653,275 (180,400) 472,875 단기매매증권(엘아이에스) - 412,478 412,478 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 19,379 - 19,379 퇴직급여부채 1,969,578 503,685 2,473,263 감가상각비 7,708 (7,708) - 정부보조금 99,558 (55,421) 44,137 판매보증충당금 104,047 13,347 117,394 대손충당금 106,326 89,525 195,851 주식보상비용 259,961 137,626 397,587 미확정비용 183,034 - 183,034 부가세예수금 6,897 (4,246) 2,651 소 계(D) 35,916,574 2,209,277 38,125,855 일시적차이 합계 20,123,085 (1,091,449) 19,031,641 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,856,415 (669,454) 4,186,961 (단위: 천원) 구 분 기초 증감 합병으로인한변동 기말 차감할 일시적차이 감가상각(기계장치) (193,556) 107,305 - (86,251) 감가상각(차량) (1,245) 938 - (307) 외화환산이익 (416,011) 310,439 - (105,572) 지분법주식(잇츠스킨) (170,820,300) - 170,820,300 - 지분법주식(네오팜) (3,857,146) (2,808,317) - (6,665,463) 퇴직연금운용자산 (3,280,797) (1,459,169) - (4,739,966) 대손충당금 (258,070) 258,070 - - 미수수익 (1,586,196) 801,312 - (784,884) 선급비용(임차,리스보증금) (205,010) (287,656) - (492,666) 현재가치할인차금(임대보증금) (25) (11,333) - (11,358) 단기매매증권(LG생활건강) 122,700 (312,080) - (189,380) 압축기장충당금 - (588,337) - (588,337) 퇴직연금운용자산 (1,337,097) (534,531) - (1,871,628) 미수수익 (273,561) 59,908 - (213,653) 단기매매금융자산 (26,156) 26,156 - - 매도가능금융자산 (23,069) (15,189) - (38,258) 대손금 - (5,766) - (5,766) 소 계(C) (182,155,539) (4,458,250) 170,820,300 (15,793,489) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 1,979 (996) - 983 감가상각(구축물) 24,712 (7,722) - 16,990 감가상각(공구와기구) 5,393 5,183 - 10,576 감가상각(비품) 2,564,384 570,714 - 3,135,097 감가상각(무형자산) 10,103 (10,014) - 88 이연수익 222,957 (4) - 222,953 외화환산손실 36,636 455,499 - 492,135 자기주식 - 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 248,967 1,247,762 - 1,496,728 지분법주식(중국상해) 112,605 324,119 - 436,724 퇴직급여충당금 3,381,370 2,493,519 - 5,874,890 미지급비용(지급이자) 16,973 (16,973) - - 미지급비용(연차수당) 318,059 47,494 - 365,553 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 205,010 294,356 - 499,366 선수수익(임대보증금) 25 11,121 - 11,146 손상차손 407,045 - - 407,045 단기매매증권(호텔신라) 398,950 (257,250) - 141,700 단기매매증권(코스온) 611,475 41,800 - 653,275 토지(합병취득세) - 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세 - 19,379 - 19,379 퇴직급여부채 1,456,409 513,169 - 1,969,578 감가상각비 84,208 (76,500) - 7,708 정부보조금 279,300 (179,742) - 99,558 판매보증충당금 75,854 28,193 - 104,047 대손충당금 202,706 (96,380) - 106,326 주식보상비용 76,460 183,501 - 259,961 미확정비용 135,438 47,596 - 183,034 부가세예수금 - 6,897 - 6,897 소 계(D) 10,877,018 25,039,558 - 35,916,574 일시적차이 합계 (171,278,521) 20,581,308 170,820,300 20,123,085 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (37,632,623) 4,908,572 37,580,466 4,856,415 (5 ) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상계 전 당기법인세자산 72,113 42,632 상계 전 당기법인세부채 (2,386,482) (7,157,664) 상계 후 당기법인세자산(부채) (2,314,369) (7,115,032) 30. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료,상품등의 매입 11,663,702 44,976,104 18,266,559 63,516,131 종업원급여 6,997,130 20,348,319 5,248,231 13,899,269 감가상각비 1,720,034 5,256,981 1,953,782 3,864,587 광고선전비 3,399,347 10,997,654 2,513,151 4,810,438 복리후생비 1,055,636 2,990,603 742,682 12,047,241 지급수수료 8,663,497 25,342,307 7,474,909 20,556,583 판매촉진비 1,946,470 6,199,382 2,368,922 6,577,259 판매수수료 870,701 4,596,101 2,000,296 6,097,678 행사비 221,558 799,751 287,740 1,583,336 연구개발비 404,245 850,811 903,002 3,261,529 무형자산상각비 120,809 357,086 119,494 341,942 기타 7,296,576 19,563,986 5,523,154 7,244,264 합계(주1) 44,359,705 142,279,085 47,401,922 143,800,257 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익 (단위 : 천원) (258,857) 8,642,273 5,197,524 10,508,626 가중평균유통보통주식수 (단위 : 천원) 17,616,595 17,616,595 9,295,016 13,928,276 기본주당순이익 (단위 : 원) (15) 491 559 754 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 17,616,595 17,616,595 9,295,016 9,295,016 가중평균증자주식수 - - - 7,034,481 차감 : 가중평균자기주식수 - - - (2,401,221) 가중평균유통보통주식수 17,616,595 17,616,595 9,295,016 13,928,276 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자손익 (3,649,412) (2,983,997) 배당금수익 (10,910) (9,500) 외화환산손익 (23,700) 228,179 감가상각비 및 무형자산상각비 5,620,240 6,357,676 재고자산폐기손실 1,200,236 677,175 재고자산평가손실 - - 유형자산처분손익 90,027 354,463 단기매매증권처분손익 - (1,870) 단기매매증권평가손익 - (103,586) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 894,370 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (2,296,617) - 투자부동산처분이익 (21,668) (23,436) 주식보상비용 137,626 137,626 손상차손 949 1,577 투자부동산감가상각비 4,339 5,109 대손상각비(환입) 9,607 (41,757) 판매충당부채전입액 13,347 127,477 매도가능금융자산처분이익 - (1,991) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 5,460 - 채무면제이익 (15,543) (5,662) 법인세비용 6,197,285 6,560,128 퇴직급여 1,661,836 1,520,595 연결조정 - 21,024 합계 9,817,472 12,819,230 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) 6,021,221 2,386,843 단기기타채권의 감소(증가) (1,350,442) 267,671 재고자산의 감소(증가) (8,458,160) 1,904,419 기타유동자산의 감소(증가) 789,857 (2,888,237) 기타비유동자산의 감소(증가 - (29,649) 매입채무의 증가(감소) (12,812,191) (19,762,154) 단기기타채무의 증가(감소) (2,133,269) (4,554,232) 이연수익의증가(감소) (31,053) 38,969 기타부채의 증가(감소) (581,916) (1,347,975) 퇴직금의 지급 (905,247) (384,417) 사외적립자산의 감소(증가) (589,049) (1,085,329) 판매보증충당부채 - (101,520) 합계 (20,050,249) (25,555,611) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 2,012,792 156,600 무형자산 대체 245,321 156,279 유형자산 외상취득 173,821 310,915 매도가능증권 유동성대체 - 305,460 당기손익-공정가치측정금융자산 전환 5,000,000 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합으로인한증가 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 40,000,000 957,638 (20,807,638) - - - (300,000) 20,150,000 장기차입금 - 5,192,730 1,347,270 - - - - 6,540,000 합계 40,000,000 6,150,368 (19,460,368) - - - (300,000) 26,690,000 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 35,000,000 5,000,000 - - - - 40,000,000 합계 35,000,000 5,000,000 - - - - 40,000,000 33. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 596억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 70억 ㈜잇츠한불 임직원단체상해보험 임직원 상해 사망시 인당 5천만원 외 ㈜네오팜 임직원 임원상해보험 임원 상해 사망시 인당 1억원외 ㈜네오팜 임원 가스사고배상책임보험 도시가스사용자_일반공장 대인 2억 / 대물 5억 (주)네오팜 재산종합화재보험 유형, 재고자산 211억 (주)네오팜 생산물배상책임보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) (주)네오팜 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 임직원신원보증보험 신원 보증 인당 1천만원 (주)네오팜 (3) 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 보증금액 보증처 내용 (주)안느 3.7억 ㈜우리은행 기업운전자금 대출 연대보증 34. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~2년 2~4년 매입채무 및 기타채무 28,824,696 28,169,159 655,537 - 차입금 26,690,000 20,150,000 6,540,000 - 합계 55,514,696 48,319,159 7,195,537 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~2년 2~4년 매입채무 및 기타채무 41,287,683 40,521,572 766,111 - 차입금 40,000,000 40,000,000 - - 합계 81,287,683 80,521,572 766,111 - 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 11,557,772 (11,557,772) 1,055,309 (1,055,309) EUR 1,115 (1,115) 7,906 (7,906) (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 26,690,000 40,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 266,900 (266,900) 400,000 (400,000) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 은 당분기말 및 전기말 현재 각각 3,531 백만원 및 2,198백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 없 습 니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 63,025,939 93,123,972 차감: 현금및현금성자산 26,692,275 53,022,413 순부채 36,333,663 40,101,559 자본총계 472,020,882 469,291,802 순부채비율 7.70% 8.55% 35 . 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1 ) 당 분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,531,374 - - 3,531,374 2 ) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익인식금융자산 2,198,160 - - 2,198,160 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 36 . 사 업결합 2018년 7월 2일, 연결실체는 화장품 제조업을 주업으로 하는 (주)안느의 지분 90% 를 934,588천원 에 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 연결실체는 인수의 결과로 동 시장에서의 시장점유율이 상승할 것을 기대하고 있습니다. 또한 연결실체는 규모의 경제를 통하여 원가를 절감할 것으로예상하고 있습니다. 인수에서 발생한 1,603,645천원의 영업권은 연결실체와 (주)안느의 영업을 결합하여발생하는 규모의 경제효과와 인수한 고객기반에 따른 것입니다. (주)안느에 대하여 지불한이전대가와 취득일의 인수한 자산, 부채의 가액 및 (주)안느에 대한 취득일의 비지배지분의 공정가치는 아래와 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 현금 934,588 인수한 부채의 계상액> 현금 및 현금성자산 125,010 매출채권 846,815 재고자산 1,635,845 유형자산 4,389,982 기타자산 179,572 자산합계 7,177,224 매입채무 (1,408,187) 기타부채 (6,512,434) 부채합계 (7,920,621) 식별가능 순자산의 공정가치 합계 (743,397) 비지배지분 (10%) (74,340) 영업권 1,603,645 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 13 기 3분기말 2018.09.30 현재 제 12 기말 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 13 기 3분기말 제 12 기말 자산 유동자산 332,345,092,510 367,158,148,804 현금및현금성자산 18,091,882,916 44,715,597,381 매출채권 23,720,699,700 22,422,136,834 단기기타채권 2,249,688,592 945,103,707 단기기타금융자산 254,000,000,000 268,000,000,000 당기손익인식지정금융자산 0 2,198,160,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,531,373,600 0 재고자산 28,982,668,835 27,088,665,189 기타유동자산 1,768,778,867 1,788,485,693 비유동자산 150,110,804,200 155,977,234,149 장기기타채권 12,322,493,716 11,216,541,128 장기기타금융자산 2,000,000 2,000,000 매도가능금융자산 0 5,700,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 700,000,000 0 종속기업, 공동기업, 관계기업에 대한 투자자산 107,963,775,958 106,349,454,660 유형자산 21,776,249,930 24,460,441,899 무형자산 3,335,849,790 3,250,239,564 이연법인세자산 4,010,434,806 4,998,556,898 자산총계 482,455,896,710 523,135,382,953 부채 유동부채 42,068,010,675 80,922,823,750 매입채무 14,323,451,644 24,796,091,805 단기기타채무 5,482,898,464 8,403,441,151 단기차입금 20,000,000,000 40,000,000,000 당기법인세부채 450,000,077 5,483,043,358 기타유동부채 1,811,660,490 2,240,247,436 비유동부채 2,219,473,424 1,829,985,107 장기기타채무 655,536,698 766,110,830 확정급여채무 1,563,936,726 1,063,874,277 부채총계 44,287,484,099 82,752,808,857 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,811,366,673 288,811,366,673 기타포괄손익누계액 (891,901,265) (782,916,916) 이익잉여금(결손금) 139,284,289,703 141,389,466,839 자본총계 438,168,412,611 440,382,574,096 자본과부채총계 482,455,896,710 523,135,382,953 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제13기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제12기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.주3) 제12기 재무제표는 모회사인 한불화장품 주식회사와의 역합병에 따라 합병 전(2017년 1월 1일 ~ 2017년 4월 30일)손익은 한불화장품 주식회사의 손익만 반영되었으며, 2017년 5월 1일 이후 손익은 통합법인인 잇츠한불의 손익이 반영되었습니다. 주4) 제12기 재무제표는 종전 회계기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 13 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 12 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 3분기 제 12 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 31,799,759,981 110,108,956,854 44,398,282,787 96,831,894,125 매출원가 14,903,600,347 49,688,722,556 19,430,757,506 56,426,453,742 매출총이익 16,896,159,634 60,420,234,298 24,967,525,281 40,405,440,383 판매비와관리비 16,797,209,513 55,137,206,623 18,781,616,923 36,504,262,825 영업이익(손실) 98,950,121 5,283,027,675 6,185,908,358 3,901,177,558 기타영업외이익(손실) (153,734,370) 4,156,255,441 234,332,756 7,010,431,279 금융수익 1,271,468,377 4,964,342,308 1,190,126,480 2,672,792,068 금융원가 787,296,800 2,529,314,688 463,960,225 1,334,777,520 법인세비용차감전순이익(손실) 429,387,328 11,874,310,736 7,146,407,369 12,249,623,385 법인세비용 603,997,557 3,147,790,886 1,948,883,591 1,740,997,853 당기순이익(손실) (174,610,229) 8,726,519,850 5,197,523,778 10,508,625,532 기타포괄손익 (665,797,517) (370,724,335) 2,277,558 (263,358,596) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (657,619,506) (108,984,349) 3,919,237 35,832,646 지분법자본변동 (657,619,506) (108,984,349) 4,280,005 36,193,414 해외사업장환산외환차이 0 0 (360,768) (360,768) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (8,178,011) (261,739,986) (1,641,679) (299,191,242) 확정급여제도의 재측정손익 0 (221,929,590) (1,641,679) (299,191,242) 지분법이익잉여금 (8,178,011) (39,810,396) 0 0 총포괄손익 (840,407,746) 8,355,795,515 5,199,801,336 10,245,266,936 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (10) 495 559 754 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (10) 495 559 754 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제13기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제12기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.주3) 제12기 재무제표는 모회사인 한불화장품 주식회사와의 역합병에 따라 합병 전(2017년 1월 1일 ~ 2017년 4월 30일)손익은 한불화장품 주식회사의 손익만 반영되었으며, 2017년 5월 1일 이후 손익은 통합법인인 잇츠한불의 손익이 반영되었습니다. 주4) 제12기 재무제표는 종전 회계기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 다. 자본변동표 자본변동표 제 13 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 12 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,647,508,000 10,269,929,002 80,595,808,728 120,220,275,103 215,733,520,833 당기순이익(손실) 0 0 0 10,508,625,532 10,508,625,532 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 (299,191,242) (299,191,242) 해외사업환산차이 0 0 (360,768) 0 (360,768) 지분법주식평가손익 0 0 36,193,414 0 36,193,414 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 (6,168,798,598) (6,168,798,598) 사업결합 6,317,149,500 278,535,108,240 (80,579,640,633) 0 204,272,617,107 자본 증가(감소) 합계 6,317,149,500 278,535,108,240 (80,543,807,987) 4,040,635,692 208,349,085,445 2017.09.30 (기말자본) 10,964,657,500 288,805,037,242 52,000,741 124,260,910,795 424,082,606,278 2018.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (782,916,916) 141,389,466,839 440,382,574,096 당기순이익(손실) 0 0 0 8,726,519,850 8,726,519,850 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 (221,929,590) (221,929,590) 해외사업환산차이 0 0 0 0 0 지분법주식평가손익 0 0 0 0 0 지분법이익잉여금 0 0 0 (39,810,396) (39,810,396) 지분법자본변동 0 0 (108,984,349) 0 (108,984,349) 배당금지급 0 0 0 (10,569,957,000) (10,569,957,000) 사업결합 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (108,984,349) (2,105,177,136) (2,214,161,485) 2018.09.30 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (891,901,265) 139,284,289,703 438,168,412,611 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제13기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제12기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.주3) 제12기 재무제표는 모회사인 한불화장품 주식회사와의 역합병에 따라 합병 전(2017년 1월 1일 ~ 2017년 4월 30일)손익은 한불화장품 주식회사의 손익만 반영되었으며, 2017년 5월 1일 이후 손익은 통합법인인 잇츠한불의 손익이 반영되었습니다. 주4) 제12기 재무제표는 종전 회계기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 13 기 3분기 2018.01.01 부터 2018.09.30 까지 제 12 기 3분기 2017.01.01 부터 2017.09.30 까지 (단위 : 원) 제 13 기 3분기 제 12 기 3분기 영업활동현금흐름 (12,180,039,540) (5,190,368,931) 당기순이익(손실) 8,726,519,850 10,508,625,532 당기순이익조정을 위한 가감 3,811,348,449 (1,286,099,014) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (19,831,239,632) (12,756,421,889) 이자수취(영업) 2,753,099,246 2,805,411,224 이자지급(영업) (576,323,280) (734,225,355) 배당금수취(영업) 10,910,000 0 법인세납부(환급) (7,074,354,173) (3,727,659,429) 투자활동현금흐름 16,126,282,075 12,859,322,943 단기금융상품의 처분 20,000,000,000 0 장기금융상품의 처분 0 3,000,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 처분 5,069,033,535 0 상각후원가 측정 금융자산의 처분 273,356,000 215,465,000 유형자산의 처분 121,711,364 11,540,000 무형자산의 처분 15,313,690 6,653,764 배당금수취 1,154,570,000 6,934,997,598 사업결합 0 24,496,059,415 단기금융상품의 취득 (6,000,000,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 (5,000,000,000) 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (1,169,990,000) (2,774,898,140) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (1,634,588,220) (9,086,997,666) 유형자산의 취득 (1,214,492,294) (1,789,897,028) 무형자산의 취득 (22,000,000) 0 건설중인자산의 취득 (466,632,000) (156,600,000) 재무활동현금흐름 (30,569,957,000) (1,225,466,683) 단기차입금의 증가 0 5,000,000,000 배당금지급 (10,569,957,000) (6,168,798,598) 단기차입금의 상환 (20,000,000,000) 0 신주발행비 지급 0 (56,668,085) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (26,623,714,465) 6,443,487,329 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 0 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (26,623,714,465) 6,443,487,329 기초현금및현금성자산 44,715,597,381 15,211,622,656 기말현금및현금성자산 18,091,882,916 21,655,109,985 주1) 상기 재무제표는 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 작성되었습니다.주2) 제13기 3분기 재무제표는 외부감사인의 검토를 받은 재무제표이며, 제12기 재무제표는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표입니다.주3) 제12기 재무제표는 모회사인 한불화장품 주식회사와의 역합병에 따라 합병 전(2017년 1월 1일 ~ 2017년 4월 30일)손익은 한불화장품 주식회사의 손익만 반영되었으며, 2017년 5월 1일 이후 손익은 통합법인인 잇츠한불의 손익이 반영되었습니다. 주4) 제12기 재무제표는 종전 회계기준서인 K-IFRS 1018호, 1039호에 따라 작성되었습니다. 5. 재무제표 주석 제13 (당)기 3분기 2018년 9월 30일 현재 제12 (전)기 2017년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 서울시 등에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한 국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,720 19.67 4,312,720 19.67 기타 4,268,245 19.46 4,268,245 19.46 합계 21,929,315 100 21,929,315 100 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 201 8년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정 개정기준서는 현금결제형에서 주식결제형 주식기준보상거래로 분류를 바꾸는 조건변경 회계처리 및 현금결제형 주식기준보상거래에 대한 가득조건과 비가득조건의 회계처리를 추가하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 개정기준서는 벤처캐피탈 투자기구나 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대하여 개별적으로 공정가치 측정 항목으로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정제정된 해석서는 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날이라는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준 서 제1109호 '금융상품' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 상기 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 영향은 다음과 같습니다. ① 금융자산의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 44,715,597 - - 44,715,597 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 22,422,137 - - 22,422,137 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 945,104 - - 945,104 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 268,000,000 - - 268,000,000 상장주식 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,198,160 - - 2,198,160 소계 338,280,998 - - 338,280,998 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,216,541 - - 11,216,541 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 2,000 - - 2,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 700,000 - - 700,000 상장회사 전환사채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,000,000 - - 5,000,000 소계 16,918,541 - - 16,918,541 합계 355,199,539 - - 355,199,539 ② 금융부채의 분류 및 측정 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융부채의 분류의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 매입채무 상각후원가 상각후원가 24,796,092 - - 24,796,092 단기기타채무 상각후원가 상각후원가 8,403,441 - - 8,403,441 단기차입금 상각후원가 상각후원가 40,000,000 - - 40,000,000 장기기타채무 상각후원가 상각후원가 766,111 - - 766,111 합계 73,965,644 - - 73,965,644 ③ 손상: 금융자산과 계약자산 현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로측정하는채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형에 따라 손상을 인식합니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.금융자산의 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가한 경우에는 매 보고기간 말에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하며, 최초 인식 후에 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 아니한 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업은 보고기간 말 현재 신용 위험이 낮을 경우 금융자산의 신용위험이 현저하게 증가하지 않았다고 결정할 수 있습니다. 그러나 회사는 매출채권, 계약자산, 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계 정책으로 선택하여 간편법을 적용하였습니다. 한편, 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 회사는 동 기준서에 따라 금융상품 최초 인식일의 신용위험을 결정하고 최초 적용일의 신용위험과 비교함에 있어서 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고뒷받침될 수 있는 정보를 사용하여 최초 적용일에 회사가 보유하고 있는 금융자산에 대한 손상을 검토하고 평가하였으며, 평가 결과 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 기업회계기준서 제1039호 기준 손실충당금에서 기업회계기준서 제1109호 기준 손실충당금으로 조정된 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 측정범주 손실충당금 반영후 장부금액 기준서 1039호 기준서 1109호 기준서 1039호 재분류 재측정 기준서 1109호 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가 44,715,597 - - 44,715,597 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가 22,422,137 - - 22,422,137 단기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 945,104 - - 945,104 단기기타금융자산 단기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 268,000,000 - - 268,000,000 상장주식 당기손익인식금융자산 당기손익-공정가치 2,198,160 - - 2,198,160 소계 338,280,998 - - 338,280,998 장기기타채권 대여금및수취채권 상각후원가 11,216,541 - - 11,216,541 장기기타금융자산 장기금융상품 대여금및수취채권 상각후원가 2,000 - - 2,000 비상장주식 매도가능금융자산 기타포괄손익-공정가치 700,000 - - 700,000 상장회사 전환사채 매도가능금융자산 당기손익-공정가치 5,000,000 - - 5,000,000 소계 16,918,541 - - 16,918,541 합계 355,199,539 - - 355,199,539 ④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피회계의 체계(공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙 중심적인 방식으로 변경했습니다. 이러한 변경의 효과로 위험회피대상항목과 위험회피수단이 확대되었고, 실제로 높은 위험회피효과(80~125%)가 있는지 사후적으로 평가하는 조건과 계량적인평가기준이 없어지는 등 위험회피회계 적용요건이 완화되었습니다.회사는 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 2018년 1월 1일부터 전진적으로 기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계 규정을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.⑤ 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일 현재 자본 항목에 미치는 영향 (1) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 등으로 인한 기타포괄손익누계액 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1039호 (782,917) 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류 - 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 원가법적용 지분증권의 공정가치 평가 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세효과 - 기초 기타포괄손익누계액 - 기업회계기준서 제1109호 (782,917) (2) 이익잉여금 영향 (단위 : 천원) 구분 금액 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1039호 141,389,467 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 - 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권에 대한 기손상금액의 취소 - 상각후원가로 측정하는 매출채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 기타금융자산에 대한 기대신용손실 반영 - 상각후원가로 측정하는 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 기타포괄손익-공정가치 측정 채무증권에 대한 기대신용손실 반영 - 법인세 효과 - 기초 이익잉여금 - 기업회계기준서 제1109호 141,389,467 (마) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금(또는 자본)으 로 인식하였습니다 . 또한, 최초적용일에 완료되지않은 계약에만 동 기준서를 소급적용하기로 하였습니다. 회사는 상기 기업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 영향을 검토한 결과 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없었습 니 다 (바) 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정 개정기준서는 부동산이 투자부동산의 정의를 충족하게 되거나 충족하지 못하게 되 고, 용도 변경의 증거가 있는 경우에 투자부동산으로(또는 투자부동산에서) 대체하는것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (사) 기업회계기준서 제1104호 '보험계약' 개정 개정기준서는 보험자의 활동이 대부분 보험과 관련되어 있는 등 일정 조건을 충족하는 보험자의 경우 이 기준서에서 제공하는 한시적 면제규정에 따라 2021년 1월 1일 전에 시작하는 회계연도에 기업회계기준서 제1109호 대신에 기업회계기준서 제1039호를 적용할 수 있는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정 기업회계기준서 제1116호 ' 리 스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하 는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 제정 내용은 2019년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 09 월 30일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회 사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지 분 법 으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업 으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다. (마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하며, 최소리스료의 현재가치를 계산할 때 적용해야 할 할인율은 내재이자율이며 리스개설직접원가는 금융리스자산으로 인식하는 금액에 포함하고 있습니다.매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누고 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간에 배분하고 있으며, 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다. 금융리스자산의 감가상각대상금액은 회사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대하여 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 매 회계기간에 배분하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실시 된다면 기대사용기간이 자산의 내용연수가 되며, 그러하지 않은 경우에는 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 2) 운용리스운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있으며, 신규 또는 갱신되는 운용리스 계약에 따른 모든 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다. (15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (16) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (17) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (18) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 4) 해고급여 해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다. (19) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (20) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (23) 중단영업회사는 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정으로 분류되는 경우 등을 중단영업으로 분류하고 있으며, 중단영업이 있는 경우 세후 중단영업손익 등을 포괄손익계산서에 단일금액으로 표시하고 중단영업의 수익, 비용 및 세전 중단영업손익 등을 공시하고 있습니다. 또한, 회사는 비교표시되는 과거재무제표에 중단영업관련 공시사항을 다시 표시하고 있습니다.(24) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 18,091,883 - - 18,091,883 단기기타금융자산 - 254,000,000 - - 254,000,000 매출채권 - 23,720,700 - - 23,720,700 단기기타채권 - 2,249,689 - - 2,249,689 당기손익-공정가치 측정금융자산 (지분증권) 3,531,374 - - - 3,531,374 장기기타채권 - 12,322,493 - - 12,322,493 장기기타금융자산(*) - 2,000 - - 2,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 합계 3,531,374 310,386,765 700,000 - 314,618,139 (*)당분기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익인식금융자산 대여금및수취채권 매도가능금융자산 합계 단기매매 당기손익인식지정 현금및현금성자산 - - 44,715,597 - 44,715,597 단기기타금융자산 - - 268,000,000 - 268,000,000 매출채권 - - 22,422,137 - 22,422,137 단기기타채권 - - 945,104 - 945,104 당기손익인식금융자산 2,198,160 - - - 2,198,160 장기기타채권 - - 11,216,541 - 11,216,541 장기기타금융자산(*) - - 2,000 - 2,000 매도가능금융자산 - - - 5,700,000 5,700,000 합계 2,198,160 - 347,301,379 5,700,000 355,199,539 (*)당분기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 14,323,452 - 14,323,452 단기기타채무 - 5,482,898 - 5,482,898 단기차입금 - 20,000,000 - 20,000,000 장기기타채무 - 655,537 - 655,537 합계 - 40,461,887 - 40,461,887 (단위 : 천원) 구분 상각후원가측정금융부채 금융보증부채 합계 매입채무 24,796,092 - 24,796,092 단기기타채무 8,403,441 - 8,403,441 단기차입금 40,000,000 - 40,000,000 장기기타채무 766,111 - 766,111 합계 73,965,644 - 73,965,644 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익 (손실) 이자수익(비용) 재분류조정 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (894,370) 10,910 2,296,617 - - 상각후원가측정금융자산 252,048 71,080 - - - 3,828,636 - 소계 252,048 71,080 (894,370) 10,910 2,296,617 3,828,636 - 상각후원가측정금융부채 - - - - - (615,931) - 합계 252,048 71,080 (894,370) 10,910 2,296,617 3,212,705 - (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익인시금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익인식금융자산 - - 132,200 - 대여금및수취채권 (199,804) (114,741) - 2,285,495 매도가능금융자산 - - - - 소계 (199,804) (114,741) 132,200 2,285,495 - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - (765,135) 합계 (199,804) (114,741) 132,200 1,520,360 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 보통예금 11,575,455 14,475,227 MMDA(*) 5,229,889 30,172,264 CMA(*) 1,286,539 68,106 합계 18,091,883 44,715,597 (*)유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액 매출채권 23,720,699 - 23,720,699 22,422,137 - 22,422,137 단기기타채권 : 미수금 314,997 - 314,997 160,220 - 160,220 미수수익 1,634,692 - 1,634,692 784,884 - 784,884 단기대여금 300,000 - 300,000 - - - 소계 2,249,689 - 2,249,689 945,104 - 945,104 장기기타채권 : 보증금 12,249,994 - 12,249,994 11,187,041 - 11,187,041 장기대여금 72,500 - 72,500 29,500 - 29,500 소계 12,322,494 - 12,322,494 11,216,541 - 11,216,541 합계 38,292,882 - 38,292,882 34,583,782 - 34,583,782 (2) 보고기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 35,246,341 29,395,269 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 초과 6개월 이하 403,591 2,512,127 6개월 초과 9개월 이하 710,607 2,207,667 9개월 초과 12개월 이하 993,964 216,972 12개월 초과 938,379 251,747 소 계 3,046,541 5,188,513 합 계 38,292,882 34,583,782 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 254,000,000 장기기타금융자산 : 상각후원가측정기타금융자산 2,000 합계 254,002,000 (단위 : 천원) 구분 금액 단기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 268,000,000 장기기타금융자산 : 대여금 및 수취채권 2,000 합계 268,002,000 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당분기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,531,374 (단위 : 천원) 구분 금액 당기손익인식금융자산 지분증권 2,198,160 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 700,000 (단위 : 천원) 구분 금액 장기매도가능금융자산 : 시장성없는지분증권 700,000 시장성없는채무증권(전환사채) 5,000,000 합계 5,700,000 (2) 당분기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전기말 기초장부금액 5,700,000 - 취득 - 5,000,000 합병으로 인한 변동 - 700,000 주식전환 (5,000,000) - 기 말장부금액 700,000 5,700,000 1) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - - - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - - - 합계 700,000 700,000 700,000 - - - (※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. 2) 시장성 없는 채무증권의 내용은 다음과 같습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 내역이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치(순자산지분가액) 장부금액 손상차손 미실현보유손익 전기 전기누계 엘아이에스 5,000,000 5,000,000 5,000,000 - - - 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 당분기(손익) 당분기누계 제품 18,154,277 18,154,277 - - 상품 7,415,980 7,415,980 - - 재공품 400,809 400,809 - - 원재료 664,636 664,636 - - 부재료 2,346,967 2,346,967 - - 미착품 - - - - 합계 28,982,669 28,982,669 - - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 전분기(손익) 전분기누계 제품 16,084,366 16,084,366 - - 상품 7,711,485 7,711,485 - - 재공품 1,011,101 1,011,101 - - 원재료 873,840 873,840 - - 부재료 1,407,873 1,407,873 - - 미착품 - - - - 합계 27,088,665 27,088,665 - - 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동자산 : 선급금 477,349 489,030 선급비용 1,291,430 1,299,456 합계 1,768,779 1,788,486 11. 종속기업 (1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2018.09.30 판매 지분법 (주)네오팜 30.95 한국 2018.09.30 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2018.09.30 제조,판매 지분법 이네이처코리아 100.00 한국 2018.09.30 판매 지분법 안느 90.00 한국 2018.09.30 제조,판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2017.12.31 판매 지분법 (주)네오팜 30.95 한국 2017.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2017.12.31 제조,판매 지분법 (2) 투자내용 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기 전기 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 1,530,843 1,268,891 1,510,480 1,112,073 1,045,244 (주)네오팜 76,003,267 16,960,695 89,294,014 76,003,267 14,726,603 86,938,411 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 16,796,509 16,789,334 20,951,609 18,425,812 18,365,800 (주)이네이처코리아 700,000 (40,950) - - - - (주)안느 934,588 (992,109) 611,537 - - - 합계 100,099,944 34,254,988 107,963,776 98,465,356 34,264,488 106,349,455 (3) 변동내용 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 It's skin China Co.,Ltd 1,045,244 - - 250,538 (26,891) 1,268,891 (주)네오팜 86,938,411 - (1,154,570) 3,516,084 (5,911) 89,294,014 한불화장품(호주)유한공사 18,365,800 - - (1,412,969) (163,497) 16,789,334 (주)이네이처코리아 - 700,000 - (700,000) - - (주)안느 - 934,588 - (323,051) - 611,537 합계 106,349,455 1,634,588 (1,154,570) 1,330,602 (196,299) 107,963,776 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 합병으로인한변동 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 ㈜잇츠스킨 173,140,300 - (175,086,256) (6,168,799) 8,114,755 - - It's skin China Co.,Ltd - 1,144,000 261,558 - (331,231) (29,083) 1,045,244 (주)네오팜 79,860,412 4,292,000 - (766,199) 3,574,516 (22,318) 86,938,411 한불화장품(호주)유한공사 12,759,645 7,942,998 - - (1,247,762) (1,089,081) 18,365,800 합계 265,760,357 13,378,998 (174,824,698) (6,934,998) 10,110,278 (1,140,482) 106,349,455 (4) 요약재무정보1) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 4,401,171 2,870,328 1,530,843 4,269,602 445,661 418,770 (주)네오팜 63,975,409 9,175,103 54,800,306 47,094,510 10,773,752 10,618,017 한불화장품(호주)유한공사 20,631,965 3,835,456 16,796,509 1,355,201 (1,465,806) (1,629,304) (주)이네이처코리아 2,984,057 3,025,007 (40,950) 2,609,226 (740,950) (740,950) (주)안느 7,173,895 8,276,238 (1,102,343) 3,986,019 (1,522,576) (1,522,576) (단위 : 천원) 기업명 전기 전분기 자산 부채 자본 매출 분기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 2,660,727 1,548,654 1,112,073 244,931 (220,930) (220,930) (주)네오팜 56,694,807 9,112,893 47,581,914 37,584,540 8,651,071 8,460,800 한불화장품(호주)유한공사 19,030,944 605,132 18,425,812 - (661,637) (661,637) 2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 범위 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 ㈜이네이처 코리아 추가 법인설립 (주)안느 추가 주식인수 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,085,659 - - - 3,085,659 건물 11,408,954 (4,902,385) - - 6,506,569 구축물 5,817,877 (2,054,320) - - 3,763,557 기계장치 9,765,608 (7,214,058) - - 2,551,550 차량운반구 378,885 (291,693) - - 87,192 공구와기구 6,216,052 (4,812,705) - - 1,403,347 비품 21,666,498 (17,467,902) - - 4,198,596 건설중인자산 179,780 - - - 179,780 합계 58,519,313 (36,743,063) - - 21,776,250 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,103,891 - - - 3,103,891 건물 11,462,039 (4,756,070) - - 6,705,969 구축물 5,447,277 (1,886,263) - - 3,561,014 기계장치 9,462,438 (6,757,874) - - 2,704,564 차량운반구 373,565 (265,433) - - 108,132 공구와기구 6,029,907 (4,269,686) - - 1,760,221 비품 23,118,883 (16,650,732) - - 6,468,151 건설중인자산 48,500 - - - 48,500 합계 59,046,500 (34,586,058) - - 24,460,442 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,103,891 6,705,969 3,561,014 2,704,564 108,132 1,760,221 6,468,151 48,500 24,460,442 증가 : 취득 - - 226,300 125,800 6,100 90,004 766,288 466,632 1,681,124 대체 - - 144,300 177,370 - 96,140 45,691 22,440 485,941 감소 : 처분 (18,232) (26,072) - - (208) - (175,220) - (219,732) 감가상각(주1) - (173,328) (168,057) (456,184) (26,832) (543,018) (2,906,314) - (4,273,733) 대체 - - - - - - - (357,792) (357,792) 기말 3,085,659 6,506,569 3,763,557 2,551,550 87,192 1,403,347 4,198,596 179,780 21,776,250 (주1) 감가상각비 중 당기손익으로 인식된 감가상각비는 3,386백만원이며, 다른 자산의 원가에 포함된 감가상각비는 888백만원입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,103,891 6,937,338 3,392,268 3,239,707 99,913 278,797 340,327 48,500 17,440,741 증가 : 취득 - - 263,852 59,550 49,874 617,808 2,002,735 156,600 3,150,419 합병 - - - - - 2,556,730 22,108,507 - 24,665,237 대체 - - 111,600 - - 78,585 25,016 - 215,201 감소 : 처분 - - - - (7,638) - (248,154) - (255,792) 합병 - - - - - (1,247,378) (14,229,182) - (15,476,560) 감가상각 - (231,369) (206,706) (594,693) (34,017) (524,321) (3,531,098) - (5,122,204) 대체 - - - - - - - (156,600) (156,600) 기말 3,103,891 6,705,969 3,561,014 2,704,564 108,132 1,760,221 6,468,151 48,500 24,460,442 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 777,052 (491,477) - 285,575 개발비 1,980,794 (1,317,515) - 663,279 시설물이용권(주1) 2,361,163 - - 2,361,163 기타의무형자산 40,000 (14,167) - 25,833 합계 5,159,009 (1,823,159) - 3,335,850 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 693,020 (445,262) - 247,758 개발비 1,769,855 (1,161,869) - 607,986 시설물이용권(주1) 2,361,163 - - 2,361,163 기타의무형자산 40,000 (6,667) - 33,333 합계 4,864,038 (1,613,798) - 3,250,240 (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 합계 기초 247,758 607,986 2,361,163 33,333 3,250,240 증가 : 개별취득 - 22,000 - - 22,000 대체 102,071 188,922 - - 290,993 감소 : 처분 (6,420) - - - (6,420) 감가상각 (57,834) (155,629) - (7,500) (220,963) 기말 285,575 663,279 2,361,163 25,833 3,335,850 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 합계 기초 68,145 113,500 661,458 - 843,103 증가 : 개별취득 - 38,000 - - 38,000 합병취득 276,155 925,077 1,699,705 50,000 2,950,937 대체 56,629 27,000 - - 83,629 감소 : 처분 (1,711) - - - (1,711) 합병 (102,356) (348,622) - (10,000) (460,978) 감가상각 (49,104) (146,969) - (6,667) (202,740) 기말 247,758 607,986 2,361,163 33,333 3,250,240 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 220,963 202,740 매출원가 - - 합계 220,963 202,740 14. 리스 (1) 운용리스회사는 현대캐피탈(주)와 차량운반구에 대한 운용리스계약을 체결하고 있습니다. 1) 미래최소리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 리스기간 당분기 전분기 1년이내 164,344 233,016 1년초과 5년이내 171,039 182,495 합계 335,383 415,511 2) 비용으로 인식된 리스료의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 최소리스료 163,871 183,174 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 14,323,452 24,796,092 단기기타채무 미지급금 471,470 1,665,826 미지급비용 5,011,428 6,737,615 소계 5,482,898 8,403,441 장기기타채무 임대보증금 315,537 296,111 장기예수보증금 340,000 470,000 소계 655,537 766,111 합계 20,461,887 33,965,644 16. 차입금단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당분기 전기 유동성단기차입금 : 원화단기차입금 우리은행 2.56%~3.10% 20,000,000 40,000,000 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 6,515,033 5,874,890 사외적립자산 공정가치 (4,951,097) (4,811,016) 합계 1,563,936 1,063,874 (2) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 1,225,458 890,384 이자비용 85,096 69,283 사외적립자산 수익 (103,275) (25,528) 합계 1,207,279 934,139 18. 기타부채 (1) 기타부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 1,603,761 1,877,539 예수금 5,366 128,610 선수수익 10,634 11,146 이연수익 191,899 222,952 합계 1,811,660 2,240,247 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,657 10,964,657 2) 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금(*) 전기초 2017.01.01 9,295,016 500 4,647,508 10,269,929 합병취득 2017.05.02 12,634,299 500 6,317,150 278,541,438 전기말 2017.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 (*)전기말 현재 자본금이 합병전 한불화장품 주식회사의 발행된 주식수에 합병비율을 곱하여 재산정된 주식수를 기초로 재계산됨에 따라 전기말 현재 주식발행초과금도 이에 따라 재계산되었습니다. 3) 당분기 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 없습니다.(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 주식발행초과금 288,811,367 288,811,367 2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.당분기에는 자본잉여금의 변동내용이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 주식발행초과금 10,269,929 278,541,438 - 288,811,367 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 부의지분법자본변동 (891,901) (단위 : 천원) 구분 금액 부의지분법자본변동 (782,917) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 (782,917) (143,778) - 34,794 (891,901) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동(*) 80,595,809 (1,054,202) (80,579,641) 255,117 (782,917) (*) 합병으로 인한 변동내용이 포함 되어있습니다. 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 2,862,248 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 104,297,991 104,297,991 소계 110,905,573 110,905,573 미처분이익잉여금 22,896,388 27,621,646 합계 139,284,290 141,389,467 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당분기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 9,295,016 자기주식수 4,312,720 - 배당주식수 17,616,595 9,295,016 주당배당금(단위: 원) 600 664 배당금 10,569,957 6,168,799 (*)우선주는 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 26,607,881 93,619,987 35,843,481 83,404,712 상품매출액 5,191,879 16,488,970 8,553,759 13,425,368 기타매출액 - - 1,043 1,814 합계 31,799,760 110,108,957 44,398,283 96,831,894 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 15,755,812 16,084,366 21,233,469 2,827,842 당기제품제조원가 14,246,513 43,439,005 6,071,080 45,164,780 합병으로인한 변동 - - - 16,924,690 타계정대체 (835,676) (2,421,646) (1,007,830) (1,616,386) 기말제품 (18,154,277) (18,154,277) (13,264,646) (13,264,646) 제품매출원가 11,012,372 38,947,448 13,032,073 50,036,280 기초상품 7,243,988 7,711,485 9,358,248 74,251 당기상품매입원가 4,737,152 11,932,328 5,333,550 7,954,247 합병으로인한 변동 - - - 7,013,562 타계정대체 (673,932) (1,486,559) (492,653) (851,425) 기말상품 (7,415,980) (7,415,980) (7,800,011) (7,800,011) 상품매출원가 3,891,228 10,741,274 6,399,134 6,390,623 합계 14,903,600 49,688,723 19,431,207 56,426,903 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 2,801,430 8,390,895 2,319,487 4,905,048 퇴직급여 249,360 789,963 235,127 423,809 복리후생비 451,013 1,312,676 305,954 682,830 여비교통비 216,000 627,201 168,015 342,633 세금과공과 77,061 233,960 93,494 244,340 지급임차료 1,351,971 4,131,585 1,325,571 2,190,311 감가상각비 1,043,152 3,385,963 1,523,679 2,589,989 광고선전비 1,209,904 6,594,345 1,189,409 4,322,183 차량유지비 66,662 214,752 94,111 247,323 포장비 93,797 287,252 91,670 156,456 운반비 442,016 1,330,926 400,354 744,453 소모품비 63,396 194,732 48,352 93,443 수출제비용 150,050 396,108 129,510 236,474 해외시장개척비 40,424 194,192 56,454 108,968 지급수수료 5,761,847 17,051,361 5,766,361 10,431,018 판매수수료 870,701 4,596,101 2,000,296 3,647,433 판매촉진비 997,234 2,952,935 1,506,039 2,247,123 행사비 210,727 649,392 287,740 803,786 연구개발비 337,352 746,444 886,025 1,395,329 무형자산상각비 77,300 220,963 67,218 133,355 기타 285,813 835,461 286,751 557,959 합 계 16,797,210 55,137,207 18,781,617 36,504,263 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 107,973 294,458 71,411 145,227 유형자산처분이익 48,696 79,105 - 8,374 수입수수료 23,344 109,545 57,697 224,042 지분법평가이익 876,754 3,766,622 707,600 7,672,445 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 211,042 2,513,963 - - 외환차익 - - (9,066) - 외화환산이익 - - (17,247) - 자산수증이익 2,922 9,292 1,272 3,964 잡이익 31,908 38,544 6,626 75,666 합계 1,302,639 6,811,529 818,293 8,129,718 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 63,677 168,231 101,820 194,688 무형자산감액손실 - 5,419 - - 지분법평가손실 1,366,183 2,436,020 505,006 882,567 외환차손 - - (36,971) - 외화환산손실 - - (16,244) - 기부금 26,500 45,549 25,000 31,237 잡손실 13 55 5,349 10,795 합계 1,456,373 2,655,274 583,960 1,119,287 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 1,247,792 3,828,636 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 101,200 711,180 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 5,474 5,474 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 - 10,910 상각후원가금융자산 외환차익 (21,543) 304,763 상각후원가금융자산 외화환산이익 (61,455) 103,379 합계 1,271,468 4,964,342 (단위 : 천원) 구분 전분기 3개월 누적 이자수익 1,108,339 2,285,495 외환차익 64,734 76,383 외화환산손익 9,353 47,194 당기손익인식금융자산 평가이익 7,700 263,720 합계 1,190,126 2,672,792 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융자산 이자비용 175,360 615,931 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 347,205 1,605,550 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 222,820 222,820 상각후원가금융자산 외환차손 10,815 52,715 상각후원가금융자산 외화환산손실 31,097 32,299 합계 787,297 2,529,315 (단위 : 천원) 구분 전분기 3개월 누적 이자비용 262,087 765,135 외환차손 243,125 276,188 외화환산손실 (157,372) 161,935 당기손익인식금융자산 평가손실 116,120 131,520 합계 463,960 1,334,778 26 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세부담액 2,041,311 2,750,699 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 988,122 (1,083,982) 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 - - 자본에 직접 반영된 법인세비용 118,358 74,281 법인세비용 3,147,791 1,740,998 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 - 재측정요소 70,854 83,924 - 기타자본(지분법자본변동) 47,504 (4,441) 합계 118,358 79,483 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 11,874,311 12,249,623 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%) 적용세율에따른 법인세 2,595,848 2,678,417 조정사항 - 이월결손금 등 - - - 비과세 수익 (188,909) (37,707,438) - 비공제 비용 172,745 10,107 - 세율차이 등 568,106 36,759,912 법인세비용 3,147,791 1,740,998 유효세율 26.51% 14.21% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영(증감) 기말 차감할 일시적차이 감가상각(기계장치) (86,251) 69,888 (16,362) 감가상각(차량) (307) 118 (188) 외화환산이익 (105,572) 2,192 (103,380) 지분법주식(네오팜) (6,643,144) (2,344,873) (8,988,018) 퇴직연금운용자산 (4,739,966) 742,501 (3,997,465) 미수수익 (784,884) (849,808) (1,634,692) 선급비용(임차,리스보증금) (492,666) 165,453 (327,213) 현재가치할인차금(임대보증금) (11,358) 561 (10,797) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 단기매매증권(호텔신라) - (23,500) (23,500) 단기매매증권(LG생활건강) (189,380) (81,780) (271,160) 단기매매증권(LIS) - (521,575) (521,575) 소 계(C) (13,641,865) (2,840,823) (16,482,687) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 983 (981) 2 감가상각(구축물) 16,990 (5,575) 11,415 감가상각(공구와기구) 10,576 35,174 45,750 감가상각(비품) 3,135,097 (776,055) 2,359,043 감가상각(무형자산) 88 (28) 61 이연수익 222,953 (31,053) 191,900 외화환산손실 492,135 (459,836) 32,299 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 2,585,810 1,576,466 4,162,276 지분법주식(중국상해) 465,236 (223,647) 241,589 지분법주식(이네이처) - 700,000 700,000 지분법주식(안느) - 323,052 323,052 퇴직급여충당금 5,874,890 (646,187) 5,228,703 미지급비용(연차수당) 365,553 - 365,553 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 499,366 (166,319) 333,047 선수수익(임대보증금) 11,146 (513) 10,634 손상차손 407,045 - 407,045 단기매매증권(호텔신라) 141,700 (141,700) - 단기매매증권(코스온) 653,275 (180,400) 472,875 단기매매증권(엘아이에스) - 412,478 412,478 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 19,379 - 19,379 소 계(D) 34,297,059 414,876 34,711,938 일시적차이 합계 20,655,194 (2,425,947) 18,229,251 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,998,557 (988,122) 4,010,435 (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 합병으로 인한 변동 기말 차감할 일시적차이 감가상각(기계장치) (193,556) 33,609 - (159,947) 외화환산이익 (13,554) 1,685 (43,219) (55,088) 지분법주식(네오팜) (3,857,146) (1,071,992) - (4,929,138) 퇴직연금운용자산 (2,325,675) (325,596) (1,144,453) (3,795,724) 대손충당금 (258,070) - - (258,070) 미수수익 - 1,122,129 (2,292,655) (1,170,526) 선급비용(임차,리스보증금) (7,132) (11,561) (213,650) (232,343) 현재가치할인차금(임대보증금) (25) (11,214) - (11,239) 단기매매증권(LG생활건강) - (172,020) 165,940 (6,080) 소 계(C) (6,655,158) (434,960) (3,528,037) (10,618,155) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 1,979 950 - 2,929 감가상각(구축물) 24,712 (3,861) - 20,851 감가상각(공구와기구) 18,239 9,341 (3,199) 24,381 감가상각(비품) (7,157) 103,726 2,892,277 2,988,846 감가상각(차량) (1,245) 9,174 - 7,929 감가상각(무형자산) 2,770 (1,717) 7,333 8,386 이연수익 9,563 10,071 245,923 265,557 외화환산손실 3,882 (151,042) 482,710 335,550 지분법주식(호주유한공사) 248,967 273,466 - 522,433 지분법주식(중국상해) - 224,382 (7,683) 216,699 퇴직급여충당금 2,426,249 325,596 1,144,453 3,896,298 미지급비용(지급이자) 16,973 11,740 - 28,713 미지급비용(연차수당) 175,754 - 142,305 318,059 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 7,277 12,386 214,129 233,792 선수수익(임대보증금) 25 11,183 - 11,208 손상차손 407,045 - - 407,045 단기매매증권(호텔신라) - (84,000) 420,300 336,300 단기매매증권(코스온) - 15,400 609,275 624,675 소 계(D) 3,335,033 766,795 6,147,823 10,249,651 일시적차이 합계 (174,140,426) 331,836 173,440,085 (368,505) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (38,310,894) 73,004 38,156,819 (81,071) (5 ) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다(단위: 천원) . 구 분 당기 전기 상계 전 당기법인세자산 - - 상계 전 당기법인세부채 450,000 2,667,616 상계 후 당기법인세자산(부채) (450,000) (2,667,616) (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 458,679 6,740,607 10,837,942 11,433,712 원재료와 소모품의 사용액 10,423,275 33,024,895 5,532,311 34,443,633 급여 3,791,371 11,322,243 3,249,230 7,907,022 퇴직급여 388,932 1,207,279 356,878 915,750 복리후생비 610,035 1,766,969 445,370 1,187,784 감가상각비 1,345,610 4,273,683 1,803,975 3,475,777 광고선전비 1,209,904 6,594,345 1,189,409 4,322,183 지급수수료 6,813,743 20,089,606 6,481,210 13,227,584 판매수수료 870,701 4,596,101 2,000,296 3,647,433 판매촉진비 997,234 2,952,935 1,506,039 2,247,123 행사비 210,727 649,392 287,740 803,786 연구개발비 355,544 802,110 903,002 2,038,303 무형자산상각비 77,300 220,963 67,218 133,355 기타 4,147,755 10,584,801 3,551,754 7,147,272 합계(주1) 31,700,810 104,825,929 38,212,374 92,930,717 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당순이익 1) 기본주당순이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : 보통주분기순이익(단위:천원) (174,610) 8,726,520 5,197,524 10,508,626 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,595 17,616,595 9,295,016 13,928,276 기본주당순이익(단위:원) (10) 495 559 754 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초보통유통주식수 17,616,595 17,616,595 9,295,016 9,295,016 가중평균증자주식수 - - - 7,034,481 가중평균자기주식수 - - - (2,401,221) 가중평균유통보통주식수 17,616,595 17,616,595 9,295,016 13,928,276 (3) 희석주당순이 익당분기와 전분기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당순이익은 기본주 당순이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 분기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자손익 (3,212,705) (1,520,360) 배당금수익 (10,910) - 외화환산손익 (71,080) 114,741 감가상각비 4,273,733 3,475,777 무형자산상각비 220,963 131,701 재고자산폐기손실 900,000 300,000 유형자산처분손익 89,126 186,314 단기매매증권평가손익 - (132,200) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 894,370 - 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (2,296,617) - 법인세비용 3,147,791 1,740,998 퇴직급여 1,207,279 1,206,808 지분법손익 (1,330,602) (6,789,878) 합계 3,811,348 (1,286,099) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (1,227,483) (556,637) 단기기타채권의 감소(증가) (454,777) (97,222) 기타유동자산의 감소(증가) (209,204) 7,238,220 재고자산의 감소(증가) (2,794,004) 1,256,308 매입채무의 증가(감소) (10,472,640) (17,531,927) 단기기타채무의 증가(감소) (3,239,243) (1,543,969) 기타유동부채의 증가(감소) (433,889) (446,197) 퇴직금의 지급 (898,951) (316,819) 사외적립자산의 감소(증가) (101,049) (758,179) 합계 (19,831,240) (12,756,422) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 357,792 156,600 무형자산 대체 245,321 17,855 유형자산 외상취득 173,821 848,360 당기손익-공정가치측정 금융자산 전환 5,000,000 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 40,000,000 (20,000,000) - - - - 20,000,000 합계 40,000,000 (20,000,000) - - - - 20,000,000 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 35,000,000 5,000,000 - - - - 40,000,000 합계 35,000,000 5,000,000 - - - - 40,000,000 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 행사하는 기업> 종속기업 (주)네오팜 (주)네오팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd ㈜이네이처 - (주)안느 - (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,360,364 - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 2,669,234 - - ㈜이네이처코리아 종속기업 2,492,761 - 13,004 (주)네오팜 종속기업 - 6,126 - 합계 6,522,359 6,126 13,004 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 ㈜잇츠스킨 종속기업 27,609,069 - 43,883 It's skin China Co., Ltd 종속기업 231,643 - - (주)네오팜 종속기업 - 5,228 - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 24,148 - - 합계 27,864,860 5,228 43,883 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 대여금 ㈜이네이처코리아 종속기업 700,000 - (주)안느 종속기업 - 300,000 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,144,000 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 7,942,998 합계 9,086,998 (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,692,885 - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 3,231,732 - - - ㈜이네이처코리아 종속기업 2,714,243 - - - (주)네오팜 종속기업 - - 1,157 - 합계 7,638,860 - 1,157 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 332,521 - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 562,498 - - - (주)네오팜 종속기업 - - 496 - 합계 895,019 - 496 - (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당분기와 전분기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,222,639 1,595,018 퇴직급여 168,673 30,353 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 (2) 보험가입내용 (단위 : 억원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 596억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 70억 ㈜잇츠한불 (3) 종속기업에 제공하고 있는지급보증 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 보증금액(*) 보증처 내용 (주)안느 3.7억 (주)우리은행 기업운전자금대출 연대보증 (*)보증금액은 한도기준입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 20,461,887 19,759,033 47,318 - 655,537 차입금 20,000,000 - 20,000,000 - - 합계 40,461,887 19,759,033 20,047,318 - 655,537 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 33,965,644 33,061,993 113,706 23,834 766,111 차입금 40,000,000 - - 40,000,000 - 합계 73,965,644 33,061,993 113,706 40,023,834 766,111 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 1,613,013 (1,613,013) 775,929 (775,929) EUR 111 (111) 7,906 (7,906) (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 차입금 20,000,000 40,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 200,000 (200,000) 400,000 (400,000) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익인식금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 3,531 백만원 및 2,198백만원입니다 . (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 44,287,484 82,752,809 차감: 현금및현금성자산 18,091,883 44,715,597 순부채 26,195,601 38,037,211 자본총계 438,168,413 440,382,574 순부채비율 5.98% 8.64% 33 . 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1 ) 당 분기 말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,531,374 - - 3,531,374 2 ) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익인식금융자산 2,198,160 - - 2,198,160 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 대손충당금설정률 제13기3분기 매출채권 25,121,850 (361,202) - 24,760,648 1.5% 기타채권 16,505,845 - - 16,505,845 0.0% 합계 41,627,695 (361,202) - 41,266,493 0.9% 제12기 매출채권 29,263,641 (183,593) - 29,080,048 0.6% 기타채권 13,536,996 - (499,366) 13,037,630 0.0% 합계 42,800,637 (183,593) (499,366) 42,117,678 0.4% 제11기 매출채권 22,713,101 (255,443) - 22,457,658 1.1% 기타채권 10,331,699 - (277,049) 10,054,650 0.0% 합계 33,044,800 (255,443) (277,049) 32,512,308 0.8% 2) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구분 제13기 3분기 제12기 제11기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 183,593 255,443 385,943 2. 순대손처리액(①-②±③) - (47,969) (132,126) ① 대손처리액(상각채권액) - (47,969) (132,126) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 158,664 - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 18,945 (23,881) 1,626 4. 기말 대손충당금 잔액합계 361,202 183,593 255,443 주1) 제13기 3분기의 기타증감액은 사업결합으로 인한 변동 내역입니다.3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 또한 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 계 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 금액 일반 37,482,072 - 618,184 710,607 1,229,301 1,226,328 41,266,492 특수관계자 - - - - - - - 계 37,482,072 - 618,184 710,607 1,229,301 1,226,328 41,266,492 구성비율 90.8% - 1.5% 1.7% 3.0% 3.0% 100.0% 나. 재고자산의 보유 및 실사내역 등1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 당분기말 전기말 화장품판매 제품 및 상품 42,716,204 33,822,434 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷자산총계×100] 8.0% 6.0% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷연평균 재고자산] 2.3회 2.8회 2) 재고자산 실사내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2017년 사업연도의 연말재고실사시 삼덕회계법인의담당공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 확인하였으며, 재고자산의 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2018.01.02 1 일 실사(입회)장소 음성공장, 이천물류창고 실사(입회)대상 재고자산(원부자재, 제품, 상품 등) 다. 공정가치 평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. - 당 분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,531,374 - - 3,531,374 - 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익인식금융자산 2,198,160 - - 2,198,160 3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11013#*진행률적용수주계약현황*.dsl 라. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11013#*사채관리계약주요내용.dsl 마. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 바. 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 사. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11013#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제13기 3분기(당기) 삼덕회계법인 예외사항 없음 해당사항 없음 제12기(전 기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 제11기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 주1) 외부감사인의 검토결과 당분기 별도 및 연결 재무제표는 한국채택 국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다. 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제13기 3분기(당기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 - - 제12기(전 기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 139 1,083 제11기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 72 397 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제13기 3분기(당기) - - - - - 제12기(전 기) - - - - - 제11기(전전기) - - - - - 4. 내부통제에 관한 사항당사는 2015년 K-IFRS 도입시 향후 유가증권시장 상장에 대비하여 2015년 6월에 내부회계관리제도 컨설팅을 받았으며, 이를 통해 내부회계관리제도 평가시스템을 구축하였습니다. 2015년 9월 23일에는 이사회결의를 통해 내부회계관리규정을 제정, 내부회계관리자선임 및 조직구조등 내부회계관리제도의 운영을 위한 내부환경을 마련하였으며, 2017년 삼덕회계법인의 감사보고서에는 잇츠한불의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, '상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다.'고 언급하고 있습니다.당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. V. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 및 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 공시기준일 현재, 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 7명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사의 주요이력 및 인적사항은 'VIII.임원 및 직원 등에 관한 사항'의 '1.임원 및 직원의 현황'의 '가.임원 현황' 내용을 참조하시기 바랍니다. 나. 이사회의 권한 내용당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회 규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다. 조 항 상세내용 제3조(권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제9조(결의방법) ①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 다. 사외이사 현황 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 이상백 한양대학교 무역학 前) 한국화장품 경리이사 前) 한국화장품 전무이사 前) 유니코스㈜ 대표이사 없음 - 김경원 서울대학교 인문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 없음 - 이성규 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 없음 - 라. 이사회의 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 비고 18-01 18.01.08 - 잇츠스킨 강름점 설치의 건- 잇츠스킨 이대점 설치의 건 가결 - 18-02 18.02.08 - 제12기 재무제표(별도, 연결) 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 18-03 18.03.08 - 현금배당 결정의 건- 제12기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 18-04 18.04.02 - 임시의장 선임의 건- 대표이사 선임의 건 가결 - 18-05 18.04.02 - 퇴직위로금 지급의 건 가결 - 18-06 18.05.08 - 잇츠스킨 롯데마트 울산진장점 설치의 건 가결 - 18-07 18.06.12 - 잇츠스킨 성신여대점 설치의 건 가결 - 18-08 18.06.12 - 잇츠스킨 롯데아울렛 광명점 폐점의 건 가결 - 18-09 18.06.27 - 퇴직위로금 지급의 건 가결 - 18-10 18.07.02 - 타법인 주식 취득의 건 가결 - 18-11 18.07.17 - (주)안느 연대보증의 건 가결 - 18-12 18.08.27 - 본점 이전의 건 가결 - 18-13 18.09.05 - 종속회사(IT'S SKIN CHINA CO., LTD) 예금 담보의 건- 종속회사(한불화장품(호주)유한공사) 예금 담보의 건 가결 - 마. 이사회에서 사외이사의 활동내역 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사 등의 성명 이상백(출석률: 92%) 김경원(출석률: 50%) 이성규(출석률: 60%) 찬 반 여 부 18-01 18.01.08 - 잇츠스킨 강름점 설치의 건- 잇츠스킨 이대점 설치의 건 가결 찬성 - - 18-02 18.02.08 - 제12기 재무제표(별도, 연결) 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 - - 18-03 18.03.08 - 현금배당 결정의 건- 제12기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 - - 18-04 18.04.02 - 임시의장 선임의 건- 대표이사 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 18-05 18.04.02 - 퇴직위로금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 18-06 18.05.08 - 잇츠스킨 롯데마트 울산진장점 설치의 건 가결 찬성 찬성 불참 18-07 18.06.12 - 잇츠스킨 성신여대점 설치의 건 가결 찬성 찬성 불참 18-08 18.06.12 - 잇츠스킨 롯데아울렛 광명점 폐점의 건 가결 찬성 찬성 불참 18-09 18.06.27 - 퇴직위로금 지급의 건 가결 찬성 불참 찬성 18-10 18.07.02 - 타법인 주식 취득의 건 가결 찬성 불참 찬성 18-11 18.07.17 - (주)안느 연대보증의 건 가결 찬성 불참 찬성 18-12 18.08.27 - 본점 이전의 건 가결 불참 불참 불참 18-13 18.09.05 - 종속회사(IT'S SKIN CHINA CO., LTD) 예금 담보의 건- 종속회사(한불화장품(호주)유한공사) 예금 담보의 건 가결 찬성 불참 찬성 주1) 사외이사 김경원, 이성규는 2018년 3월 30일부로 당사의 사외이사에 신규 선임되었습니다. 바. 이사회 내 위원회 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 3인 이상백 김경원이성규 [설치목적] 회사의 업무와 회계 전반 및 이사의 직무집행에 대한 감사기능 수행 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있음 사외이사3인 사. 위원회 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 이상백(출석률 : 100%) 김경원(출석률 :-%) 이성규(출석률 :-%) 찬반여부 감사위원회 2018.03.15 내부감사의 건 가결 찬성 - - 주1) 사외이사 김경원, 이성규는 2018년 3월 30일부로 당사의 사외이사에 신규 선임되었습니다. 아. 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 경우 당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회 설치 의무가 없으므로 해당사항이 없습니다. 자. 사외이사의 전문성당사에 선임된 사외이사는 각각 금융, 회계, 경제, 경영, 법무 분야 전문가로서 사외이사로서의 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사기구 관련 사항당사는 사외이사인 감사위원회 위원 3인으로 구성된 감사위원회를 설치하여 운영하고 있습니다.1) 설치목적 및 권한사항 위원회명 구 성 성 명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 3인 이상백김경원이성규 [목적] 위원회는 견제와 균형을 통해 경영진이 궁극적으로 기업 가치의극대화를 달성할 수 있도록 감독하고 지원하기 위한 위원회로 감사업무 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 위원회는 매 반기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 회의 개최 1주일 전까지 회의일시및 장소를 각 위원에게 통지 결의방법 : 위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있음 [주요의무] ①선관주의 의무 ②주주총회에 대한 조사보고 의무 ③이사회에 대한 보고 의무 ④감사록 작성의 의무 ⑤감사보고서 작성의 의무 ⑥주식회사 외부감사에 관한 법률상 부정행위 등의 보고 의무 - 2) 정관상 감사기구 관련 내용 구 분 내 용 정관제40조의2(감사위원회의 구성) 1. 당 회사는 감사에 갈음하여 제 39조의 2의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.2. 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.3. 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은 상법 제 542조의 10 제 2항의 요건을 갖추어야 한다.4. 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.5. 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 의결권을 행사하지 못한다.6. 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다. 나. 감사위원회의 인적사항 성 명 주 요 경 력 비 고 이상백 한양대학교 무역학 前) 한국화장품 경리이사 前) 한국화장품 전무이사 前) 유니코스㈜ 대표이사 사외이사 김경원 서울대학교 인문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 사외이사 이성규 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 사외이사 다. 감사위원회의 주요활동내역본 분기보고서 'VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항'의 '1. 이사회에 관한 사항'의'사. 위원회 활동내역'을 참조하시기 바랍니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 집중투표제의 채택여부 공시기준일 현재 당사는 정관에서 집중투표제를 배제하고 있습니다. 나. 서면투표제 또는 전자투표제의 채택여부공시기준일 현재 당사는 정관에서 서면투표제와 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 다. 소수주주권의 행사여부공시기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 경영권 경쟁 여부공시기준일 현재 해당 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 임병철 최대주주 보통주 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 - 임진범 특수관계인 보통주 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 - 임성철 특수관계인 보통주 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 - 임효재 특수관계인 보통주 746,666 3.40 746,666 3.40 - 임진홍 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 임진성 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 임우재 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 홍동석 특수관계인 보통주 0 0.00 3,000 0.01 장내매수 장재옥 특수관계인 보통주 6,800 0.03 0 0.00 장내매도 계 보통주 13,512,050 61.62 13,508,250 61.60 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - 나. 최대주주의 개요 성명 출생년월 주요경력 겸직회사 회사명 직책 임병철 1959.02 前 ㈜잇츠스킨 대표이사前 한불화장품㈜ 대표이사 前 ㈜잇츠스킨 회장現 ㈜잇츠한불 회장 주식회사 네오팜 회장(미등기임원) ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11013#*최대주주가단체인경우.dsl 2. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11013#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 비 고 2016.05.17 한불화장품 외 8인 13,109,472 75.03 무상증자 2016.09.22 한불화장품 외 8인 13,137,972 75.20 장내매수 2016.10.26 한불화장품 외 8인 13,170,372 75.38 장내매수 2017.05.01 임병철 외 8인 13,665,390 62.32 합병 2017.12.28 임병철 외 7인 13,512,050 61.62 임원퇴임 2018.03.23 임병철 외 6인 13,505,250 61.59 특수관계인의 장내매도 2018.05.31 임병철 외 7인 13,508,250 61.60 특수관계인의 장내매수 3. 주식의 분포 ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11013#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 임병철 7,729,183 35.25 최대주주 임진범 3,449,800 15.73 특수관계인 임성철 1,422,701 6.49 특수관계인 주식회사 잇츠한불 4,312,720 19.67 자기주식 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11013#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,208 99.93 3,948,245 17.99 - 4. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(주식의 발행 및 배정) 1. 당 회사가 이사회의 결의로 신주(제3호의 경우에는 이미 발행한 주식을 포함한다)를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. ① 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ② 발행주식총수의 100분의 20(액면총액은 발행주식총수의 20%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 발행주식총수의 100분의 50(또는 액면총액은 발행주식총수의 50%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 제1항제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. ① 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ② 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 ④ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 3. 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. 4. 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 당 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. 6. 당 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 7. 당 회사는 제1항 제1호에 따라 신주를 배정하는 경우에는 주주에게 신주인수권증서를 발행하여야 한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지- 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 일주권, 오주권, 일십주권, 오십주권, 일백주권, 오백주권, 일천주권, 일만주권(8종) 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고게재신문 한국경제신문 5. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원,주) 종 류 2018.04 2018.05 2018.06 2018.07 2018.08 2018.09 보통주 최 고 69,600 58,600 55,100 54,900 52,300 44,250 최 저 58,900 53,000 44,850 48,300 42,500 40,600 월간거래량 2,818,844 1,227,349 1,354,277 913,528 828,985 493,971 주1) 주식의 가격은 해당월 일자별 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 가. 등기임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임병철 남 1959.02 회장 등기임원 상근 경영총괄 前 잇츠스킨 대표이사前 한불화장품 대표이사 前 잇츠스킨 회장現 잇츠한불 회장 7,729,183 - 2006.02.07~ 현재 2021.03.30 홍동석 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前 LG생활건강 상무이사前 더페이스샵 대표이사前 CNP화장품 대표이사現 잇츠한불 대표이사 3,000 - 2018.04.02~ 현재 2021.04.02 장재옥 남 1956.12 부사장 등기임원 상근 지원부문 前 한불화장품 상무이사 前 잇츠스킨 전무이사現 잇츠한불 부사장 - - 2012.09.01~ 현재 2021.03.30 임진성 남 1986.01 이사대우 등기임원 상근 전략부문 前 한불화장품 부장現 잇츠한불 이사대우 52,300 - 2017.05.01~ 현재 2021.03.30 이상백 남 1946.01 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 前 한국화장품 전무이사前 유니코스 대표이사 - - 2015.09.17~현재 2021.03.30 김경원 남 1959.03 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 前 삼성증권 리서치센터장前 CJ 전략총괄 부사장 前 대성합동지주 사장 現 세종대학교 교수 - - 2018.03.30~ 현재 2021.03.30 이성규 남 1959.02 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 前 서울동부지검 부장검사 前 부산고등검찰청 검사 現 김앤장법률사무소 변호사 - - 2018.03.30~ 현재 2021.03.30 나. 미등기임원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 심재곤 남 1960.02 전무이사 미등기임원 상근 연구부문 前 안느 대표이사現 잇츠한불 연구소장 - - 2018.07.09~ 현재 - 임원길 남 1966.02 상무이사 미등기임원 상근 생산부문 前 아모레퍼시픽 상무이사現 잇츠한불 상무이사 - - 2017.12.01~ 현재 - 한석우 남 1966.07 상무이사 미등기임원 상근 영업부문 前 에이블씨엔씨 이사現 잇츠한불 상무이사 - - 2017.08.01~ 현재 - 손종훈 남 1966.11 이사 미등기임원 상근 중국사업부문 前 한불화장품 이사現 잇츠한불 이사 - - 2017.05.01~ 현재 - 박성철 남 1968.07 이사 미등기임원 상근 전략부문 前 토니모리 이사 現 잇츠한불 이사 - - 2018.01.01~ 현재 - 이근수 남 1964.03 이사 미등기임원 상근 연구부문 前 한불화장품 이사現 잇츠한불 이사 - - 2017.05.01~ 현재 - 주1) 한석우 상무이사는 공시기준일 이후 2018년 10월 10일부로 퇴임하였습니다. 다. 직원 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리 남 47 - - - 47 9.7 1,730 37 - 관리 여 17 - - - 17 5.7 412 24 - 영업마케팅 남 33 - - - 33 4.5 1,032 31 - 영업마케팅 여 69 - - - 69 3.2 1,839 27 - 연구개발 남 31 - - - 31 5.9 1,148 37 - 연구개발 여 19 - - - 19 4.9 565 30 - 생산 남 42 - - - 42 8.1 1,203 29 - 생산 여 10 - - - 10 11.5 220 22 - 합 계 268 - - - 268 6.2 8,148 236 - 주1) 직원수 및 평균 근속연수는 2018년 9월 30일 기준입니다.주2) 연간급여 총액 및 1인평균 급여액은 2018년 1월 1일부터 2018년 9월 30일까지 지급된 금액입니다. 2. 임원의 보수 등 가. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 8 5,000 - 2) 보수지급금액 - 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 8 705 88 - - 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 5 651 130 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 54 18 - 감사 - - - - 나. 이사ㆍ감사 전체의 보수현황 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 주1) 분기보고서 작성기준일 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 대상자가 없어 해당 내역은 기재하지 않습니다.2) 산정기준 및 방법해당사항 없습니다. ◆click◆『보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황』 삽입 11013#*보수지급금액5억원개인별보수현황.dsl ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11013#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황당사는 공시기준일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상의 상호출자제한기업집단, 출자총액제한기업집단, 채무보증제한기업집단에 속하여 있지는 않습니다. 다만, 당사는 다음과 같이 총 5개의 계열회사와 함께 동일한 기업집단에 속하여 있습니다. 구분 회사명 소재 국가 주요 업종 상장 여부 소유 주식수 지분율 비고 계열회사 주식회사 네오팜 한국 화장품 제조 판매업 상장 2,309,140 30.95 - 한불화장품(호주)유한공사 중국 화장품 제조 판매업 비상장 - 100 - It's skin China Co., Ltd. 중국 화장품 제조 판매업 비상장 - 100 - 주식회사 이네이처코리아 한국 화장품 제조 판매업 비상장 1,400,000 100 - 주식회사 안느 한국 화장품 제조 판매업 비상장 54,000 90 - 나. 계열회사간 계통도 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : %) 투자회사피투자회사 주식회사 잇츠한불 계 비고 주식회사 네오팜 30.95 30.95 - 한불화장품(호주)유한공사 100 100 - It's skin China Co., Ltd. 100 100 - 주식회사 이네이처코리아 100 100 - 주식회사 안느 90 90 - 다. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사 현황 공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 계열회사간 임원 겸직현황 겸직임원 겸직회사 성 명 직 위 회사명 직 위 선임일자 담당업무 장재옥 부사장 주식회사 네오팜 감사 2016.03.25 감사 임병철 회장 주식회사 네오팜 회장 2017.01.01 그룹총괄 마성철 이사대우 It's skin China Co., Ltd. 법인장 2018.10.01 경영총괄 정홍수 이사대우 한불화장품(호주)유한공사 법인장 2018.10.01 경영총괄 임진성 이사대우 주식회사 이네이처코리아 대표이사 2018.01.11 경영총괄 임원길 상무이사 주식회사 안느 대표이사 2018.07.03 경영총괄 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11013#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 It's skin China Co., Ltd. 2015.04.16 판매법인 설립 - - 100 2,661 - - - - 100 4,401 2,661 -264 주식회사 네오팜 2017.05.01 계열회사 편입 - 2,309,140 30.95 56,695 - - - 2,309,140 30.95 63,975 56,695 11,559 한불화장품(호주)유한공사 2017.05.01 계열회사 편입 - - 100 19,031 - - - - 100 20,632 19,031 -1,188 주식회사 이네이처코리아 2018.01.11 판매법인 설립 700 - - - 1,400,000 700 - 1,400,000 100 2,984 - - 주식회사 안느 2018.07.02 계열회사 편입 934 - - - 54,000 934 - 54,000 90 7,174 7,913 22 합 계 - - - - - - - - - - - 주1) 주식회사 이네이처코리아는 공시대상기간 중 설립된 자회사로, 설립된 지 만 1년이 경과하지 않았기 때문에 최근사업연도 재무현황은 기재하지 아니하였습니다.주2) 기초잔액 및 기말잔액의 장부가액은 해당 법인의 자산총액입니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 2. 대주주와의 자산양수도 등공시작성대상기간 중 기업공시서식 작성기준에 의거 대주주와의 자산양수도 등 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래공시작성대상기간 중 기업공시서식 작성기준에 의거 대주주와의 영업거래 등 해당사항이 없습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 대상자(회사와의 관계) 신용공여등의종류 신용공여등을행한 일자(담보제공일자) 신용공여등의목적 신용공여등의금액(최근의 잔액) 신용공여등의 조건 내부통제절차 주식회사 안느(자회사) 채무보증 2018.07.17 기업운전자금 대출 연대보증 KRW 3,720,000,000 보증기간 : 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 IT'S SKIN CHINA CO., LTD(자회사) 담보제공 2018.09.05 예금담보 제공 CNY 12,000,000 보증기간 : 차입 또는 담보제공일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 한불화장품(호주)유한공사(자회사) 담보제공 2018.09.05 예금담보 제공 CNY 24,000,000 보증기간 : 차입 또는 담보제공일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 공시작성대상기간 중 기업공시서식 작성기준에 의거 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 등 해당 사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경사항공시기준일 현재 해당사항이 없습니다 2. 주주총회의사록 요약 개최일자 주주총회 종류 의안내용 가결여부 2015-03-31 정기주주총회 1. 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름표, 자본변동표 및 주석 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 정관변경의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 현금배당 승인의 건 원안대로 가결 2015-09-17 임시주주총회 1. 제9기 K-IFRS 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 사외이사 선임의 건4. 감사위원회 위원 선임의 건5. 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 2016-03-25 정기주주총회 1. 제10기재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2017-03-17 정기주주총회 1. 제11기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 합병계약서 승인의 건5. 정관변경 승인의 건6. 임원퇴직금규정 승인의 건 원안대로 가결 2018-03-23 정기주주총회 1. 제12기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사위원 선임의 건5. 정관변경 승인의 건 원안대로 가결 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음, 수표 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 내역 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 채무자 회사와의 관계 채권자 보증기간 차입금액 보증한도 주식회사 안느 자회사 주식회사 우리은행 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 KRW 3,100,000,000, KRW 3,720,000,000 라. 채무인수약정 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 1) 사용제한 금융자산 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 계정과목 종류 금융기관 금액 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000,000 당좌개설보증금 2) 담보제공 내역 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 원) 담보종류 채무자 회사와의 관계 채권자 담보기간 차입금액 담보금액 예금담보 IT'S SKIN CHINA CO., LTD 자회사 우리은행(중국)유한공사상해분행 차입 또는 담보제공일로부터본 채무 상환시까지 CNY 10,000,000 CNY 12,000,000 예금담보 한불화장품(호주)유한공사 자회사 우리은행(중국)유한공사상해분행 차입 또는 담보제공일로부터본 채무 상환시까지 CNY 20,000,000 CNY 24,000,000 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 공모자금의 사용내역 ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11013#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11013#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11013#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11013#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 (기준일 : 2018년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 상장공모 2015.12.21 투자자금 외 162,213 투자자금 외 81,213 투자시기 미도래주1) 주1) 당사는 자금이 실제로 집행될 때까지 은행등 금융기관에 동 금액을 예치할 예정입니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11013#*사모자금의사용내역.dsl 5. 합병등의 사후정보 가. 일자2017월 5월 2일(합병기일) 나. 상대방1) 명칭 : 한불화장품(주)2) 소재지 : 충청북도 음성군 삼성면 대성로 547번길 623) 대표이사 : 임병철 다. 계약내용1) 개요회사는 합병을 통하여 경영효율설 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일(합병기일)자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 결의하였습니다. 2) 이전대가 한불화장품(주)의 주주에게 교부될 (주)잇츠스킨의 주식의 총수는 9,295,016주로서, 이는 다음과 같이 (주)잇츠스킨의 합병신주 또는 자기주식으로 교부됩니다.- 합병신주 : 당사는 합병의 대가로 한불화장품 주식회사 주주에게 보통주 1주당 주식회사 잇츠스킨 보통주 8.1186341주(발행한 주식 총수 : 4,458,015주)를 발행하였습니다. - 자기주식 : 존속회사인 (주)잇츠스킨은 본건 합병에 따라 소멸회사인 한불화장품(주)으로부터 기존에 한불화장품(주)이 보유하고 있던 (주)잇츠스킨 발행 기명식 보통주식 8,799,998주(발행주식총수의 50.37%)를 승계하여 자기주식으로 취득할 예정인 바, 존속회사인 (주)잇츠스킨은 이와 같이 승계할 자기주식 중 4,837,001주를 합병신주에 갈음하여 한불화장품(주) 주주들에게 지분비율에 따라 이전합니다.3) 식별가능한 취득자산과 인수부채- 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 현금 및 현금성 자산 24,496 당기손익인식금융자산 1,608 매도가능금융자산 700 대여금및수취채권 290,028 종속기업투자자산 262 유형자산 9,189 무형자산 2,490 재고자산 23,938 기타자산 3,722 이연법인세자산 634 자산합계 357,067 매입채무 7,845 기타채무 5,635 당기법인세부채 3,393 기타유동부채 1,108 순확정급여부채 797 이연수익 252 부채합계 19,030 순자산합계 338,037 - 합병회계처리합병은 법률적으로 합병회사인 (주)잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품(주)를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품(주)가 (주)잇츠스킨을 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다. 4) 주요일정 일자 (주)잇츠스킨(합병회사) 한불화장품(주)(피합병회사) 이사회 결의일 2017. 02. 17. 2017. 02. 17. 합병계약일 2017. 02. 17. 2017. 02. 17. 주주확정기준일 2016. 12. 31. - 주주명부 폐쇄기간 시작일 2017. 01. 01. - 종료일 2017. 01. 15. - 주주총회 소집 통지 및 공고일 2017. 03. 02. 2017. 03. 02. 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2017. 02. 17. 2017. 02. 17. 종료일 2017. 03. 16. 2016. 03. 16. 합병계약승인을 위한 주주총회일 2017. 03. 17. 2017. 03. 17. 주식매수청구권 행사 기간 시작일 2017. 03. 17. 2017. 03. 17. 종료일 2017. 04. 06. 2017. 04. 06. 구주권 제출기간 시작일 - 2017. 03. 20. 종료일 - 2017. 04. 28. 채권자 이의제출기간 시작일 2017. 03. 20. 2017. 03. 20. 종료일 2017. 04. 20. 2017. 04. 20. 합병기일 2017. 05. 02. 2017. 05. 02. 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 2017. 05. 02. - 합병종료보고 공고일 2017. 05. 02. - 합병등기 예정일(해산등기 예정일) 2017. 05. 04. 2017. 05. 04. 주권교부 예정일 2017. 05. 12. - 신주상장 예정일 2017. 05. 22. - 5) 합병이 미치는 영향시장환경에 영향을 많이 받는 화장품 제조 판매업의 특성상 합병에 따른 구체적인 실적을 예측하기는 어려우나 금번 합병을 통해 급변하는 시장환경에 보다 유연하게 대처하고 글로벌 시장진출 및 사업 다각화를 통해 영업성과를 개선할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다. 라. 합병등 전후의 재무사항 비교표 ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11013#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 주식회사잇츠한불 매출액 - - 245,738 - - - - 영업이익 - - 45,366 - - - - 당기순이익 - - 42,012 - - - - 주1) 시장환경에 영향을 많이 받는 화장품 제조 판매업의 특성상 합병에 따른 구체적인 실적을 예측하기 어려워 상기 예측 내용은 기재하지 않았습니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11013#*보호예수현황.dsl 38_보호예수현황 6. 보호예수 현황