잇츠한불 분기보고서 (2025.03)
3. 연결재무제표 주석

제20기 1분기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지
제19기 1분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지
주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항 (1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 연구시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기말	전기말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,630	19.67	4,312,630	19.67

기타	4,268,335	19.46	4,268,335	19.46

합계	21,929,315	100.00	21,929,315	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 현황 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%)(주1) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜네오팜 (주2) 40.09 대한민국 2025.03.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사(주3) 100.00 중국 2025.03.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2025.03.31 화장품도소매 의결권과반수보유 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2025.03.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2025.03.31 화장품도소매 의결권과반수보유 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD(주4) 40.09 중국 2025.03.31 판매 의결권과반수보유 (주1) 자기주식을 제외한 의결권 기준 지분율입니다. (주2) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 전기에 한불화장품(호주)유한공사는 청산결정에 따라 공장건물 및 토지사용권등에 대하여 호주오흥경개발건설과 133억에 매각계약이 체결되었으며, 보고기간종료일 현재 중단영업으로 공시하였습니다.(주석 36 참고)(주4) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD는 ㈜네오팜이 지분율 100% 보유한 종속법인입니다. 기업명 지분율(%)(주1) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜네오팜 (주2) 40.09 대한민국 2024.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사(주3) 100.00 중국 2024.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2024.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2024.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2024.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD(주4) 40.09 중국 2024.12.31 판매 의결권과반수보유 (주1) 자기주식을 제외한 의결권 기준 지분율입니다. (주2) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 전기에 한불화장품(호주)유한공사는 청산결정에 따라 공장건물 및 토지사용권등에 대하여 호주오흥경개발건설과 133억에 매각계약이 체결되었으며, 보고기간종료일 현재 중단영업으로 공시하였습니다.(주석 36 참고)(주4) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD는 ㈜네오팜이 지분율 100% 보유한 종속법인입니다. 2) 요약재무정보 당분기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜네오팜 200,914,983 26,282,419 174,632,564 31,608,960 7,136,757 7,132,481 한불화장품(호주)유한공사 8,295,102 3,440,676 4,854,426 - (432,417) (426,757) It's skin China Co.,Ltd 3,564,611 2,711,772 852,840 1,418,880 161,755 165,063 IT'S SKIN JAPAN.LLC 759,729 1,125,640 (365,912) 312,596 (21,724) (38,209) ㈜채화 706,038 41,820 664,219 10,313 (78,051) (78,051) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD 354,373 2,142,922 (1,788,549) 34,325 (65,735) (70,011) (단위: 천원) 기업명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜네오팜 192,440,283 15,555,447 176,884,836 28,215,374 6,111,961 6,145,686 한불화장품(호주)유한공사 12,046,257 6,765,074 5,281,183 1,922,113 (511,001) (309,684) It's skin China Co.,Ltd 3,642,019 2,954,243 687,776 1,378,404 164,925 188,487 IT'S SKIN JAPAN.LLC 782,325 1,110,027 (327,702) 151,977 (82,316) (66,809) ㈜채화 876,944 134,674 742,270 20,299 (78,993) (78,993) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD 415,505 3,452,838 (3,037,333) 149 (39,568) (106,312) 3) 연결범위의 변동연결범위의 변동은 없습니다. NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD가 2024년 2월 중 청산하여 연결범위에서 제외되었습니다. 4) 당분기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분당기총포괄손익 ㈜네오팜 59.91 183,544,565 106,341,322 4,136,110 4,052,717 한불화장품(호주)유한공사 - 4,854,426 - - - It's skin China Co.,Ltd - 852,840 - - - IT'S SKIN JAPAN.LLC 0.11 (365,912) - - - ㈜채화 49.00 664,219 325,467 (38,245) (38,245) NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD 59.91 (1,338,050) (801,626) (23,705) (63,692) 내부거래제거 등 783,890 23,681 63,650 합계 106,649,053 4,097,841 4,014,430 (단위: 천원) 기업명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분당기총포괄손익 ㈜네오팜 59.91 179,955,001 107,811,041 13,364,228 13,182,272 한불화장품(호주)유한공사 - 6,718,092 - - - It's skin China Co.,Ltd - 687,776 - - - IT'S SKIN JAPAN.LLC 0.11 (327,702) - - - ㈜채화 49.00 742,270 363,712 (144,058) (144,058) NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD 59.91 (3,037,333) (1,186,686) (193,886) (291,567) 내부거래제거 등 430,900 288,388 291,397 합계 107,418,967 13,314,672 13,038,044 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 연결실체의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 연결재무제표 작성기준 (1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. ( 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. (4) 사업결합연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산 연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산 연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 영 업 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 12년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 정부보조금 연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 연결실체는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 연결실체는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채 충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식 연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별연결실체는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (20) 자산손상 재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 7, 8, 39 참고)2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(주석 19 참고) 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 40,552,663 - 40,552,663 매출채권 - 10,563,058 - 10,563,058 단기기타채권 - 5,392,481 - 5,392,481 장ㆍ단기기타금융자산(주2) - 302,716,875 - 302,716,875 당기손익-공정가치측정금융자산 12,894,162 - - 12,894,162 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 합계 12,894,162 359,225,077 200,000 372,319,239 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,578,965 6,578,965 장ㆍ 단기기타채무 - 21,412,974 21,412,974 장ㆍ 단기기타금융부채 - 3,294,185 3,294,185 합계 - 31,286,124 31,286,124 (주1) 당분기말 현재 연결종속회사 It's skin China Co., Ltd 의 현금 및 현금성자산 중 1,274백만원 은 계류중인 소송사건으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석37참조)(주2) 당분기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 8,807백만원 은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 32,509,407 - 32,509,407 매출채권 - 10,946,512 - 10,946,512 단기기타채권 - 226,156 - 226,156 장ㆍ단기기타금융자산(주2) - 302,606,286 - 302,606,286 당기손익-공정가치측정금융자산 11,188,161 - - 11,188,161 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 합계 11,188,161 346,288,361 200,000 357,676,522 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 5,186,174 5,186,174 장ㆍ 단기기타채무 - 6,477,126 6,477,126 장ㆍ 단기기타금융부채 - 3,779,839 3,779,839 합계 - 15,443,139 15,443,139 (주1) 전기말 현재 연결종속회사 It's skin China Co., Ltd 의 현금 및 현금성자산 중 1,274백만원 은 계류중인 소송사건으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석37참조)(주2) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 8,807백만원 은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 외환이익(손실) 공정가치평가이익(손익) 배당 대손상각(손상환입) 기타포괄손익(주1) 이자수익 (비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 406,000 26,605 - - - 상각후원가측정금융자산 187,033 - - 55,242 - 2,750,428 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 소계 187,033 406,000 26,605 55,242 - 2,750,428 상각후원가측정금융부채 (3,692) - - - - (73,913) 합계 183,342 406,000 26,605 55,242 - 2,676,515 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 외환이익(손실) 공정가치평가이익(손익) 배당 대손상각(손상환입) 기타포괄손익(주1) 이자수익 (비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 435,248 67,900 - - - 상각후원가측정금융자산 3,452,613 - - (12,730) - 3,085,883 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - 4,544 40,776 소계 3,452,613 435,248 67,900 (12,730) 4,544 3,126,659 상각후원가측정금융부채 (5,841) - - - - (102,642) 합계 3,446,772 435,248 67,900 (12,730) 4,544 3,024,017 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 40,474,068 30,043,439 MMDA(주 1,2) 7,306 2,007,027 CMA(주 1,2) 71,289 458,941 합계 40,552,663 32,509,407 (주1) 전기 중 한불화장품(호주)유한공사는 청산하기로 결정하였으며 한불화장품(호주)의 자산과 부채가 제외된 금액 입니다.(주석36참조) (주2) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 11,763,900 (1,200,842) 10,563,058 12,087,122 (1,140,610) 10,946,512 기타채권 : 미수금 5,647,314 (254,833) 5,392,481 485,979 (259,823) 226,156 합계 17,411,214 (1,455,675) 15,955,539 12,573,101 (1,400,433) 11,172,668 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 14,825,644 10,679,127 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 643,494 262,052 3개월 초과 6개월 이하 369,090 116,123 6개월 초과 9개월 이하 76,138 104,515 9개월 초과 12개월 이하 41,173 10,851 12개월 초과 - - 소계 1,129,895 493,541 합계 15,955,539 11,172,668 (3) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 당분기말 매출채권 1,140,610 126,150 (65,918) - 1,200,842 미수금 259,823 - (4,990) - 254,833 합계 1,400,433 126,150 (70,908) - 1,455,675 (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 기타 전분기말 매출채권 852,063 11,407 (16,420) 95,762 942,812 미수금 267,698 - (7,717) - 259,981 합계 1,119,761 11,407 (24,137) 95,762 1,202,793 6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 295,468,000 294,647,000 단기대여금 14,686 11,016 미수수익 4,374,531 5,125,533 소계 299,857,217 299,783,549 장기기타금융자산 : 장기대여금 199,616 134,789 보증금 2,660,042 2,687,948 소계 2,859,658 2,822,737 합계 302,716,875 302,606,286 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기업명 보유주식수 (주) 지분율 (%) 취득원가 장부금액 (공정가치) 장부금액 (공정가치) 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 삼성전자 42,300 0.00 3,374,270 2,444,940 2,250,360 삼성바이오로직스 2,500 0.00 5,158,801 2,535,000 2,372,500 아모레퍼시픽 10,000 0.02 2,956,897 1,014,000 1,048,000 호텔신라 7,000 0.02 736,000 269,500 258,300 소계 12,225,968 6,263,440 5,929,160 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는 지분증권 알더코스닥벤처(주1,2) - 43.47 1,000,000 1,076,819 1,005,098 IgniteXL Ventures Fund II - 14.81 1,344,300 1,344,300 1,344,300 무림-블루웨이브 사모펀드( 주1) - 20.77 700,000 700,000 700,000 오비트-상투스 딥테크 (주1) - 34.79 500,000 500,000 500,000 마크-솔리드원 뷰티인텔리전스 - 10.00 400,000 700,000 400,000 알더동유 신기술투자조합(주1) - 47.30 1,000,000 1,000,000 - 어큐러스-디에이신기술투자조합 제2호 (주1,3) - 26.67 1,000,000 1,309,603 1,309,603 소계 5,944,300 6,630,722 5,259,001 합계 18,170,268 12,894,162 11,188,161 (주1) 20% 이상의 지분을 보유하고 있으나 연결실체는 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하지 않았습니다. 주2) 킹슬리 코스닥벤처는 당기 중 알더코스닥벤처일반사모투자신탁 제2호로 명칭 변경되었습니다. (주3) 해당 자산은 연결실체가 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호의 지분을 보유하고, 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호가 비상장회사의 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호는 상환전환우선주를 평가하기 위해 이항모형과 할인률을 사용합니다. 연결실체 는 이 방법을 통해 산출된 공정가치를 어큐러스-디에이 신기술 투자조합 제2호에 반영하여 순자산가치를 공정가치로 측정하고 있습니다. 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 지분증권가) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 나) 당분기 및 전분기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 (주1) - - - - - (주1) 전기 중 디와이씨㈜ 보유주식 전량을 매도하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 192,229 10,776 - (51,562) 151,443 2) 채무증권당분기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 채무상품은 없 습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 1,736,277 1,692,827 (43,450) 제품 13,658,541 13,149,395 (509,146) 재공품 533,945 533,805 (140) 원재료 2,137,552 1,928,882 (208,670) 부재료 1,312,628 1,312,374 (254) 부자재 89,480 89,450 (30) 미착품 6,159 6,159 - 합계 19,474,582 18,712,892 (761,690) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 1,895,237 1,864,764 (30,473) 제품 13,396,138 12,701,784 (694,354) 재공품 554,152 551,355 (2,797) 원재료 2,082,788 1,931,989 (150,799) 부재료 1,437,062 1,437,062 - 부자재 77,310 77,295 (15) 합계 19,442,687 18,564,249 (878,438) 당분기 재고자산평가손실환입은 117백만원이며, 전분기 재고자산평가손실환입은 223백만원입니다. 10. 기타 유동 자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 423,313 429,802 선급비용 178,160 165,300 합계 601,473 595,102 11. 관계기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2025.03.31 사모투자 지분법 (주1) 연결실체는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2024.12.31 사모투자 지분법 (주1) 연결실체는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 21,348,913 21,348,913 (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 20,891,634 20,891,634 (3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 지분변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 20,891,634 - - 457,279 21,348,913 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 16,533,872 - - 803,922 17,337,864 (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 66,573,000 38,107,783 28,465,217 - 4,187,092 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 63,044,421 39,933,069 23,111,532 - 1,076,980 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,556,524 - - 6,556,524 건물 22,179,877 (8,974,966) - 13,204,911 구축물 6,002,447 (3,579,730) - 2,422,717 기계장치 11,339,900 (10,482,825) - 857,075 차량운반구 306,317 (306,977) - (660) 공구와기구 7,499,534 (7,015,527) (23,829) 460,178 비품 2,129,867 (1,267,696) - 862,171 건설중인자산 273,191 - - 273,191 합계 56,287,657 (31,627,721) (23,829) 24,636,107 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,556,524 - - 6,556,524 건물 22,139,377 (8,833,708) - 13,305,669 구축물 6,023,447 (3,520,571) - 2,502,876 기계장치 11,333,900 (10,415,801) - 918,099 차량운반구 308,468 (308,272) - 196 공구와기구 7,418,990 (6,939,415) (27,592) 451,983 비품 2,156,108 (1,252,000) - 904,108 건설중인자산 273,191 - - 273,191 합계 56,210,005 (31,269,767) (27,592) 24,912,646 (2) 당분기 및 전분기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,556,524 13,305,669 2,502,876 918,099 196 451,983 904,108 273,191 24,912,646 증가 : 취득 - 40,500 - 6,000 - 80,544 23,796 - 150,840 대체 - - - - - - - - - 기타(주1) - - - - - - 40 - 40 감소 : 처분 - - (19,716) - (807) - - - (20,523) 감가상각 - (141,258) (60,443) (67,024) (49) (76,112) (65,773) - (410,659) 대체 - - - - - - - - - 정부보조금 - - - - - 3,763 - - 3,763 기말 6,556,524 13,204,911 2,422,717 857,075 (660) 460,178 862,171 273,191 24,636,107 (주1) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 4,237,463 20,239,234 2,561,313 2,233,677 16,762 298,252 315,028 1,686,490 31,588,219 증가 : 취득 - 237,216 - 64,350 - 332,293 265,128 299,740 1,198,727 대체 - 1,278,600 178,820 - - - 428,810 - 1,886,230 기타(주1) - 244,193 - 42,789 9 619 345 - 287,955 감소 : 처분 - - - (2,108) (14,765) (7,856) (78) - (24,807) 감가상각 - (209,920) (60,439) (138,498) (1,308) (72,644) (61,858) - (544,667) 대체 - - - - - - - (1,886,230) (1,886,230) 정부보조금 - - - - - 3,762 - - 3,762 기말 4,237,463 21,789,323 2,679,694 2,200,210 698 554,426 947,375 100,000 32,509,189 (주1) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 69,169 61,672 제조원가 310,795 271,489 연구개발비 26,932 21,724 중단영업손익 대체 - 186,020 합계 406,896 540,905 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,652,186 (1,858,706) - - 793,480 기타의무형자산 24,984,876 (20,819,761) - (139,102) 4,026,013 영업권 64,021,281 - - - 64,021,281 시설물이용권(주1,2) 2,245,492 - (227,598) - 2,017,894 건설중인무형자산 434,985 - - - 434,985 합계 94,338,820 (22,678,467) (227,598) (139,102) 71,293,653 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (주2) 시설물이용권중 토지이용권은 한정내용연수를 가진 무형자산으로 감가상각을 진행 하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,658,834 (1,827,161) - - 831,673 기타의무형자산 24,907,692 (20,287,285) (29,740) (151,807) 4,438,860 영업권 64,021,281 - - - 64,021,281 시설물이용권(주1,2) 3,928,861 (13,245) (1,897,722) - 2,017,894 건설중인무형자산 397,651 - - - 397,651 합계 95,914,319 (22,127,691) (1,927,462) (151,807) 71,707,359 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 시설물이용권중 토지이용권은 한정내용연수를 가진 무형자산으로 감가상각을 진행 하고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금(기타의무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 831,673 4,590,668 (151,808) 2,017,894 397,651 64,021,281 71,707,359 증가 : 개별취득 7,042 109,600 - - 46,100 - 162,742 대체 8,766 - - - - - 8,766 기타(주1) 192 - - - - - 192 감소 : 처분 - - - - - - - 손상 (497) - - - - - (497) 상각 (53,696) (535,153) 12,706 - - - (576,143) 대체 - - - - (8,766) - (8,766) 기말 793,480 4,165,115 (139,102) 2,017,894 434,985 64,021,281 71,293,653 (주1) 해외종속기업 무형자산을 평균환율로 환산한 환율차이입니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금(기타의무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 896,067 2,867,004 (202,631) 3,742,411 766,242 68,551,469 76,620,562 증가 : 개별취득 1,090 10,874 - - 63,042 - 75,006 대체 24,721 174,000 - - - - 198,721 기타(주1) - - - 26,266 - - 26,266 감소 : 처분 - - - (134,000) (6,894) - (140,894) 손상 (712) - - - - - (712) 상각 (62,161) (265,638) 12,705 - - - (315,094) 대체 - - - - (201,359) - (201,359) 기말 859,005 2,786,240 (189,926) 3,634,677 621,031 68,551,469 76,262,496 (주1) 해외종속기업 무형자산을 평균환율로 환산한 환율차이입니다.(3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 545,655 285,199 제조원가 70 23 연구개발비 30,418 29,872 합계 576,143 315,094 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은 1,175,317천원(전분기: 1,322,443천원)입니다. 14. 정부보조금 (1) 당분기 및 전분기 중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 회계처리 당분기 전기 비고 정부보조금 충북테크노파크 자산차감 28,126 33,089 스마트공장 및 고도화 사업 스마트제조혁신추진단 자산차감 134,805 146,310 스마트공장 구축사업 합계 162,931 179,399 (2) 당분기 및 전분기 중 자산 취득과 관련된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 (주1) 대체 기말 기타의무형자산 151,807 - (12,705) - 139,102 공구와기구 27,592 - (3,763) - 23,829 건설중인무형자산 - - - - - 합계 179,399 - (16,468) - 162,931 (주1) 감가상각비 및 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 (주1) 대체 기말 기타의무형자산 202,631 - (12,705) - 189,926 공구와기구 42,641 - (3,762) - 38,879 건설중인무형자산 - - - - - 합계 245,272 - (16,467) - 228,805 (주1) 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 기초잔액 17,677 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 - 정부보조금 상환액 (1,045) 조기상환 면제액 - 비인정 금액 (16,632) 소 계 - 1년이내 만기도래분 - 차감잔액 - 15. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 건물 521,772 860,306 차량운반구 288,229 338,249 합계 810,001 1,198,555 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 860,306 - - (338,273) (261) 521,772 차량운반구 338,249 - - (50,020) - 288,229 합계 1,198,555 - - (388,293) (261) 810,001 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 2,527,423 - (47,903) (312,938) 2,166,582 차량운반구 220,031 28,670 - (34,127) 214,572 합계 2,747,454 28,670 (47,903) (347,065) - 2,381,154 16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,429 (1,387,675) 2,355,754 합계 8,402,383 (1,387,675) 7,014,708 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,429 (1,366,959) 2,376,470 합계 8,402,383 (1,366,959) 7,035,424 (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 2,376,470 (20,716) 2,355,754 합계 7,035,424 (20,716) 7,014,708 (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 2,459,333 (20,716) 2,438,617 합계 7,118,287 (20,716) 7,097,571 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 70,387 45,320 임대수익투자부동산 직접운영비용(주1) 27,751 26,499 (주1) 직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다.(4) 당분기말 현재 투자부동산의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지번 담보권 설정권자 채권최고액 관련채무 건물 대구광역시 중구 삼덕동2가 210-1외 4필지 근저당권 주식회사아너스금융서비스 36,000 임대보증금 (5) 당분기말과 전기말 현재 투자부동산 임대료에 대한 만기분석표이며, 당분기말과 전기말 이후에 받게될 임대료를 할인하지 않은 계약상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년이내 346,383 352,202 1년초과 ~ 2년이내 636,144 636,922 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 6,578,965 5,186,174 단기기타채무 : 미지급금 7,619,049 6,472,126 미지급배당금 13,788,925 - 소계 21,407,974 6,472,126 장기기타채무 : 장기예수보증금 5,000 5,000 합계 27,991,939 11,663,300 18. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 : 단기차입금 2,098,992 2,185,188 미지급비용 3,141 17,951 리스부채 661,252 980,581 소계 2,763,385 3,183,720 장기기타금융부채 : 보증금 391,836 398,100 리스부채 138,964 198,019 소계 530,800 596,119 합계 3,294,185 3,779,839 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당분기말 당분기말 전기말 은행차입금 신한은행 4.50% 1,411,760 1,529,652 은행차입금 신한은행 1.30% 687,232 655,536 합계 2,098,992 2,185,188 (3) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 건물 338,273 312,938 차량운반구 50,020 34,127 소계 388,293 347,065 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 17,280 29,082 소액자산리스료 73,687 47,138 합계 479,260 423,285 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 523백만원(전분기: 464백만원)입니다. (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계금액 1년미만 1년초과 ~2년 이내 당분기말 888,910 742,909 146,001 전기말 1,304,258 1,134,809 169,449 19. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,135,268 10,123,375 사외적립자산 공정가치 (10,709,394) (11,065,903) 합계 (574,126) (942,528) (2) 총비용1) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 421,623 914,842 이자비용 (23,426) (85,020) 합계 398,197 829,822 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 691,107 549,154 예수금 130,390 317,862 선수수익 30,688 34,697 합계 852,185 901,713 21. 충당부채 당분기 및 전분기 중 주요 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기타 기말 마일리지충당부채 373,379 5,391 2,096 - 376,674 반품충당부채 266,182 71,540 20,371 - 317,351 소송충당부채 821,657 - - 1,674 823,331 합계 1,461,218 76,931 22,467 1,674 1,517,356 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 마일리지충당부채 238,580 33,944 14,115 258,409 반품충당부채 995,709 23,845 147,556 871,998 합계 1,234,289 57,789 161,671 1,130,407 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금 등(주1) 270,447,114 270,447,114 (주1) 자기주식 4,312,630주 중 3,962,997주는 2017년 주식회사 잇츠스킨 흡수합병과정에서 취득한 자기주식이며 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 기초 2025.01.01 21,929,315 500 10,964,658 270,447,114 기말 2025.03.31 21,929,315 500 10,964,658 270,447,114 기초 2024.01.01 21,929,315 500 10,964,658 270,576,157 기말 2024.03.31 21,929,315 500 10,964,658 270,576,157 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 해외사업환산손익 외 284,901 283,828 24. 매각예정자산 관련 기타포괄손익누계액(자본)으로 직접 인식된 금액보고기간종료일 현재 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부의지분법자본변동 (주1) 848,208 848,208 (주1) 전기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 기타포괄손익누계에포함된 매각예정자산 관련 자본(해외사업장환산손익)을 재분류 하였습니다. 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 9,043,775 8,105,299 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 72,807,453 72,367,036 소계 79,415,035 78,974,618 미처분이익잉여금 6,663,946 9,567,683 합계 95,122,756 96,647,600 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,312,630) 배당주식수(주1) 17,616,685 17,616,685 주당배당금(단위:원) 250 150 배당금 4,404,171 2,642,503 (주1) 우선주는 없습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품매출액 33,809,876 31,711,269 상품매출액 2,504,344 2,215,947 기타매출액 8,569 81,034 합계 36,322,789 34,008,250 수익인식시기: 한 시점에 이전 36,322,789 34,008,250 기간에 걸쳐 이전 - - 합계 36,322,789 34,008,250 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 13,090,095 10,031,735 당기제품제조원가 13,675,298 14,774,048 타계정대체 2,496,031 2,514,526 기말제품 13,599,691 11,426,051 제품매출원가 10,669,671 10,865,206 기초상품 1,864,764 1,799,643 당기상품매입원가 891,526 281,085 타계정대체 5,425 50,021 기말상품 1,692,827 1,621,452 상품매출원가 1,058,038 409,255 기타매출원가 2,781 66,888 합계 11,730,490 11,341,349 27. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 3,951,860 3,540,782 퇴직급여 383,492 328,171 복리후생비 544,898 536,383 여비교통비 111,544 115,374 세금과공과 75,703 82,905 지급임차료 43,643 72,156 유형자산 감가상각비 69,169 251,704 사용권자산 감가상각비 388,293 157,035 광고선전비 3,069,451 2,594,151 차량유지비 16,699 8,713 포장비 229,491 228,090 운반비 1,060,711 898,250 소모품비 78,689 155,063 지급수수료 2,229,161 3,444,133 판매촉진비 992,759 950,167 연구개발비 1,175,317 1,322,443 무형자산상각비 545,655 285,199 대손상각비 55,242 (12,730) 기타 3,989,766 655,909 합계 19,011,543 15,613,898 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 임대료수익 76,684 47,258 유형자산처분이익 393 3,417 무형자산처분이익 - 26,000 지분법평가이익 457,279 803,991 수입수수료 - 9,380 잡이익 12,788 55,719 합계 547,144 945,765 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 유형자산처분손실 19,717 10,042 무형자산감액손실 497 713 기부금 3,404 409,720 잡손실 39,909 142,034 기타 20,716 20,716 합계 84,243 583,225 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가 측정금융자산 이자수익 2,750,428 3,126,659 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 440,000 709,048 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 26,605 67,900 상각후원가 측정금융자산 외환차익 22,406 73,899 상각후원가 측정금융자산 외화환산이익 340,096 3,564,413 합계 3,579,535 7,541,919 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가 측정금융부채 이자비용 36,787 44,827 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 34,000 273,800 상각후원가 측정금융자산 외환차손 42,707 106,053 상각후원가 측정금융자산 외화환산손실 136,452 79,797 합계 249,946 504,477 30. 법인세비용(1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 1,908,854 1,102,900 일시적차이의 변동 62,687 525,689 당기국외법인세 732 3,668 당기에 인식한 조정사항 등 - 31,031 자본에 직접 반영된 법인세비용 38,341 (45,605) 법인세비용 2,010,614 1,617,683 (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 - 재측정요소 (16,632) 6,333 - 기타자본 54,973 (51,938) 소계 38,341 (45,605) (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 9,373,246 14,452,985 적용세율에따른 법인세 2,589,209 3,403,675 조정사항 - 비과세 수익 (625,094) (230,893) - 비과세 비용 26,600 285,996 - 세율차이등 19,899 (1,841,095) 법인세비용 2,010,614 1,617,683 유효세율 21.45% 11.19% (4) 당분기 및 전분기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내 역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 77,566 10,865 88,431 마일리지충당금(이연수익) 40,282 3,295 43,578 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 8,978,436 24,887 9,003,323 미지급금(연차) 725,209 40,935 766,143 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 36,007 (12,827) 23,180 선수수익(임대보증금) 7,271 (2,911) 4,360 손상차손(골프회원권감액) 254,557 - 254,557 무형자산손상차손(회원권) 227,599 - 227,599 단기매매증권(호텔신라) 477,700 (11,200) 466,500 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,908,897 34,000 1,942,897 단기매매증권(현대차) - - - 단기매매증권(삼성전자) 1,123,910 (194,580) 929,330 단기매매증권(지우컴퍼니) 2,000,110 - 2,000,110 기타포괄공정가치채무상품평가손익 - - - 대손충당금 1,338,349 14,223 1,352,572 기타의대손상각비 358,070 - 358,070 토지(합병취득세) 933 - 933 즉시상각의제(합병취득세) 2,078 - 2,078 리스부채 1,275,688 (403,215) 872,473 판매충당부채 581,483 47,502 628,985 재고자산(충당금) - - - 정부보조금 412,189 507,981 920,170 세금과공과 (장애인고용부담금) - - - 지분법주식(잇츠스킨상해) 2,582,266 (244,220) 2,338,047 종속기업투자주식손상차손 - - - 유형자산처분이익(내부거래미실현) 7,041,566 (92,852) 6,948,714 이월결손금 및 이월세액공제 17,125,456 (1,663,702) 15,461,754 소계(A) 66,207,081 (1,941,819) 64,265,263 가산할 일시적차이 외화환산이익 157 (157) - 지분법주식(네오팜)손익 (36,378,403) 999,532 (35,378,871) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (5,891,634) (457,279) (6,348,913) 당기손익공정가치측정금융자산 (309,603) - (309,603) 퇴직연금운용자산 (9,119,488) 179,779 (8,939,709) 선급비용 - - - 선급금 (22,500) - (22,500) 미수수익 (5,125,533) 751,002 (4,374,531) 압축기장충당금 (4,949) - (4,949) 현재가치할인차금(임대보증금) (7,441) 3,005 (4,436) 사용권자산 (1,148,321) 354,501 (793,821) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) - - - 단기매매증권(삼성바이오로직스) (316,218) (162,500) (478,718) 단기매매증권(킹슬리) (5,099) (71,721) (76,819) 종속법인 예상배당소득 (752,463) - (752,463) 소 계(B) (59,081,495) 1,596,162 (57,485,333) 일시적차이 합계(A+B) 7,125,586 (345,657) 6,779,930 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (446,937) (37,783) (484,720) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 43,781 - 43,781 마일리지충당금(이연수익) 39,857 (14,114) 25,743 외화환산손실 - - - 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 8,334,250 139,669 8,473,919 미지급금(연차) 667,750 8,060 675,810 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 77,979 (11,982) 65,997 선수수익(임대보증금) 16,844 (1,253) 15,591 손상차손(골프회원권감액) 371,058 - 371,058 무형자산손상차손(회원권) 227,599 - 227,599 단기매매증권(호텔신라) 278,200 37,800 316,000 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,506,897 236,000 1,742,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) 392,081 (445,312) (53,231) 단기매매증권(현대차) 26,664 (98,766) (72,102) 단기매매증권(삼성전자) 53,720 (164,970) (111,250) 단기매매증권(지우컴퍼니) 2,000,110 - 2,000,110 기타포괄공정가치채무상품평가손익 232,913 (56,106) 176,807 대손충당금 940,215 154,732 1,094,947 기타의대손상각비 358,070 - 358,070 토지(합병취득세) 933 - 933 즉시상각의제(합병취득세) 2,246 - 2,246 리스부채 2,536,942 (341,480) 2,195,462 판매충당부채 1,145,709 (97,602) 1,048,107 재고자산(충당금) 824,704 (149,678) 675,026 정부보조금 262,950 (16,468) 246,482 세금과공과 (장애인고용부담금) 83,861 (83,861) - 종속기업투자주식손상차손 1,723,510 (1,723,510) - 유형자산처분이익(내부거래미실현) 7,406,190 (90,043) 7,316,147 이월결손금 7,450,834 1,182,207 8,633,041 소계(A) 56,637,326 (1,536,677) 55,100,649 가산할 일시적차이 외화환산이익 - - - 지분법주식(네오팜)손익 (29,617,194) (171,232) (29,788,426) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (1,533,872) (803,992) (2,337,864) 퇴직연금운용자산 (8,580,006) (139,669) (8,719,675) 선급비용 (1,817,743) 1,817,743 - 미수수익 (3,269,529) (1,814,970) (5,084,499) 압축기장충당금 (4,959) - (4,959) 현재가치할인차금(임대보증금) (16,951) 1,236 (15,715) 사용권자산 (2,258,925) 311,720 (1,947,205) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (243,020) 51,562 (191,458) 소계(B) (47,342,199) (747,602) (48,089,801) 일시적차이 합계(A+B) 9,295,127 (2,284,279) 7,010,848 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 1,984,238 (525,687) 1,458,551 (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 상계 전 당기법인세자산 430,441 1,228,464 상계 전 당기법인세부채 (3,543,763) (3,461,180) 상계 후 당기법인세자산(부채) (3,113,322) (2,232,716) (6) 보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 예상소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 4,723,443 4,109,032 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 4,723,443 4,109,032 31. 비용의 성격별 분류 당분기 및 전분기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료,상품등의 매입 6,229,702 4,060,012 종업원급여 5,026,356 4,361,068 유형자산감가상각비 406,896 495,372 사용권자산감가상각비 388,293 347,068 광고선전비 3,069,451 1,098,469 복리후생비 706,841 3,294,951 지급수수료 3,058,239 3,404,537 판매수수료 3,684,741 - 판매촉진비 1,157,170 950,168 연구개발비 375,719 531,909 무형자산 감가상각비 576,143 315,057 기타 6,062,481 8,096,636 합계(주1) 30,742,032 26,955,247 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 기본주당순이익 : 지배기업 귀속 당기순이익 계속영업이익 3,264,791 9,165,603 중단영업손실 (1,040,280) (522,161) 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 기본주당순이익 계속영업기본주당순이익(단위:원) 185 520 중단영업기본주당순손실(단위:원) (59) (30) 2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 21,929,315 21,929,315 가중평균자기주식수 4,312,630 4,312,630 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 (2) 희석주당이익당분기 및 전분기 중 연결실체가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 현금유출입 없는 수익비용에 대한 조정 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자손익 (2,713,641) (3,024,017) 배당금수익 (26,605) (67,900) 외화환산손익 (203,644) (3,478,926) 재고자산폐기손실 332,154 - 재고자산평가손실 (116,749) (233,353) 감가상각비 및 무형자산상각비 983,039 857,894 사용권자산감가상각비 388,293 347,067 유ㆍ무형자산처분손익 19,323 (19,374) 법인세비용 2,010,614 1,617,682 무형자산손상차손 497 713 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 (406,000) (435,248) 퇴직급여 398,197 357,821 대손상각비 55,242 (12,730) 지분법이익 (457,279) (803,992) 투자부동산감가상각비 20,716 20,716 잡손익 (255,441) 9,451 판매충당부채전입액 (환입) 54,465 (103,881) 수입임대료 (29,045) (3,462) 매각예정자산손상차손 조정 2,752,180 - 합계 2,806,316 (4,971,539) (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의감소(증가) 1,719,566 220,613 기타수취채권의감소(증가) (55,558) 118,713 재고자산의증가(감소) (350,458) (2,486,529) 기타자산의증가(감소) 3,519 (345,169) 매입채무의증가(감소) 53,321 243,967 기타지급채무의증가 (132,617) 105,795 기타부채의증가(감소) (204,053) 4,187,719 퇴직급여지급액 (100,572) (30,500) 당기손익-공정가치측정금융자산 증감 (1,300,000) - 합계 (366,852) 2,014,609 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 본계정대체 - 1,886,230 건설중인무형자산의 본계정대체 8,766 201,359 유무형자산 취득관련 미지급금 증가 71,753 - 장기리스부채의 유동성대체 - 231,267 (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 매각예정분류(주1) 단기차입금 7,216,938 (2,137,808) - - 45,062 - - (3,025,200) 2,098,992 정부보조금상환 - - - - - - - - - 단기리스부채 980,581 (403,215) - - - 30,485 53,401 - 661,252 장기리스부채 198,019 (28,628) - - 58 (30,485) - - 138,964 보증금 398,100 (10,000) - - - - 3,736 - 391,836 합계 8,793,638 (2,579,651) - - 45,120 - 57,137 (3,025,200) 3,291,044 (주1) 당기 중 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 관련 부채를 매각예정 유동 부채로 분류하였습니다.(주석36참조) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 8,593,391 (2,220,366) - - 309,675 - - 6,682,700 정부보조금수령 - - - - - - - - 정부보조금상환 17,677 - - - - - - 17,677 단기리스부채 1,533,531 (387,720) 6,762 - - 350,317 17,570 1,520,460 장기리스부채 1,109,243 - 21,909 - 2,873 (350,317) - 783,708 보증금 182,000 (10,000) 10,000 - - - - 182,000 합계 11,435,842 (2,618,085) 38,671 - 312,548 - 17,570 9,186,546 34. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 - (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 805,867 305,718 퇴직급여 221,388 128,108 합계 1,027,255 433,826 35. 영업부문(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 연결실체가 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 27,736,181 26,506,034 아시아 6,164,731 4,601,705 북미 263,241 1,840,301 유럽 2,057,979 906,102 기타 100,657 154,107 합계 36,322,789 34,008,249 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 국내 102,944,467 103,655,429 지역별 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.(4) 당분기 및 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상 주요고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 비율 금액 비율 금액 온라인플랫폼 고객A 10.90% 3,960,074 10.24% 3,553,888 온라인플랫폼 고객B 14.26% 5,181,134 11.22% 3,891,861 36. 매각예정유동자산과 중단영업기업경쟁력 강화 및 경영효율성 제고를 통한 시너지 창출을 위하여 2024년 01월 16일 이사회 결정에 따라 중국 내 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 하였습니다.따라서 한불화장품(호주)유한공사와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 손익계산서는 재작성되었습니다.당분기말 현재 한불화장품(호주)유한공사의 공장건물 및 토지사용권등에 대하여 호주오흥경제개발건설과 133억원에 매각계약을 체결하였으며 매각으로 받을 공정가치가 처분집단의 공정가치에 미달하여 처분집단의 재측정 손실을 인식하였습니다. (1) 중단영업손익당분기 및 전분기 중 중단영업 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출액 - 1,922,113 매출원가 12,722 1,649,009 판매비와 관리비 139,851 736,766 금융수익 - - 금융원가 37,126 63,506 기타수익 - 5,007 기타비용 255,441 - 세전 중단영업손실 (445,140) (522,161) 법인세비용 - - 세후 중단영업손실 (445,140) (522,161) 매각예정자산집단의 재측정에 따른 세전손실 (595,141) - 처분에 따른 세전이익(손실) - - 법인세비용 - - 중단영업으로부터 손실 (1,040,281) (522,161) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 중단영업손실 (1,040,281) (522,161) 비지배지분에 귀속될 중단영업이익(손실) - - (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채 내역 보고기간종료일 현재 연결실체의 매각예정자산 및 관련 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 매각예정자산재분류 재측정 손실 기말 매각예정으로 분류된 자산 현금및현금성자산 1,261,872 - 1,261,872 기타유동자산 7,033,230 595,141 6,438,089 소계 8,295,102 595,141 7,699,961 매각예정으로 분류된 부채 매입채무및기타채무 415,476 - 415,476 단기차입금 3,025,200 - 3,025,200 소계 3,440,676 - 3,440,676 (단위: 천원) 구분 매각예정자산재분류 재측정 손실 기말 매각예정으로 분류된 자산 현금및현금성자산 2,156,859 - 2,156,859 기타유동자산 9,869,826 851,442 9,018,384 소계 12,026,685 851,442 11,175,243 매각예정으로 분류된 부채 매입채무및기타채무 1,733,324 - 1,733,324 단기차입금 5,031,750 - 5,031,750 소계 6,765,074 - 6,765,074 (3) 중단영업 현금흐름당분기 및 전분기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 주요내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 중단영업활동순현금흐름 (1,684,457) 3,586,220 중단영업투자활동현금흐름(주1) 2,816,469 (3,688) 중단영업재무활동으로 인한 현금흐름 (2,016,800) (2,220,365) 중단영업 현금 및 현금성자산의 증가(감소) (884,788) 1,362,167 (주1) 당분기 투자활동으로부터의 현금흐름 중 2,816백만원은 한불화장품(주)유한공사 매각예정유동자산 매각대가와 관련됩니다. 37. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 5,957,000 5,957,000 한불화장품(호주)유한공사 차입금담보 제공 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,800,000 1,800,000 It's skin China Co., Ltd.의 차입금담보 제공 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 1,050,000 IT'S SKIN JAPAN. LLC의 차입금담보 제공 단기기타금융자산 정기예금 상해은행 1,274,104 1,274,104 It's skin China Co., Ltd.의 소송관련 가압류 합계 10,081,104 10,081,104 (2) 당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 일반화재보험 유형자산, 재고자산, 투자부동산 등 128억 (주)잇츠한불 신원보증보험 신원보증 26.6억 (주)잇츠한불 임직원 단체상해보험(임원) 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)잇츠한불 임원 개인정보 개인정보 1억 (주)잇츠한불 배상책임보험 임원 배상책임 20억 (주)잇츠한불 전문직해외장기체류보험 직원 4대질병 / 중대사 / 해외발생 ㈜잇츠한불 임직원 신원보증보험 신원보증 인당 500~3,000만원 ㈜네오팜 단체상해보험(임원) 임원 상해 사망/장해 1억원 ㈜네오팜 임원 및 배우자 가스사고배상책임보험 가스사고 대물 5억원, 대인 1.5억원(사망 시) ㈜네오팜 단체상해보험(직원) 직원 사망시 5천만원 / 암 등 중대질환 ㈜네오팜 직원 재산종합보험 유형자산, 재고자산 등 유형,재고 자산 등 피해액 ㈜네오팜 생산물배상책임보험/PL보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) ㈜네오팜 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 ㈜네오팜 (3) 금융기관 여신한도 약정당기말 현재 약정된 여신한도는 없습니다. (4) 계류중인 소송 및 중재사건당분기말 현재 중요한 계류중인 소송 및 중재사건 의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 소송 및 중재금액 내용 진행상황 서울중앙지방법원(주1) 주식회사 더바이오랩 ㈜네오팜 1,406,820 계약 미이행에 따른손해 배상 소송 소장 접수 (주1) 상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채는 당기 연결재무제표에 계상하지 아니하였습니다. (5) 기술약정연결실체는 정부과제 종료 후 정부과제 중 연구개발 성과를 통해 발생한 수익에 기술기여도 등을 고려하여 기술료를 납부하기로 약정하고 있으며, 해당 정부지원금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업명 부처명 과제기간 정부지원금 혁신성장 피부건강 기반기술개발 한국보건산업진흥원 2023.07.01 ~ 2025.12.31 500,000 38. 위험관리 (1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계금액 1년미만 1년~3년 매입채무 및 기타채무 26,999,610 26,994,610 5,000 기타금융부채 3,308,129 3,083,385 224,744 합계 30,307,739 30,077,995 229,744 (단위: 천원) 구분 합계금액 1년미만 1년~3년 매입채무 및 기타채무 11,663,300 11,658,300 5,000 기타금융부채 3,779,839 3,183,720 596,119 합계 15,443,139 14,842,020 601,119 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,566,911 (4,566,911) 7,308,144 (7,308,144) CNY 299,309 (299,309) 276,043 (276,043) JPY 137,713 (137,713) 42,751 (42,751) 기타통화 1,899 (1,899) 13,062 (13,062) 합계 5,005,832 (5,005,832) 7,640,000 (7,640,000) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 2,098,992 7,216,938 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 20,990 (20,990) 72,169 (72,169) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 12,894백만원 및 11,188백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 200백만원 및 200백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 41,551,887 28,590,296 차감: 현금및현금성자산 40,552,663 32,509,407 순부채 999,224 (3,919,111) 자본총계 484,316,689 487,448,466 순부채비율(주1) 0.21% - (주1) 전기말의 순부채비율이 음수이므로 표시하지 아니하였습니다. 39. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 6,263,440 - - 6,263,440 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - 1,076,819 5,553,903 6,630,722 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 6,263,440 1,076,819 5,753,903 13,094,162 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 5,929,160 - - 5,929,160 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - - 5,259,001 5,259,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 5,929,160 - 5,459,001 11,388,161 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 20 기 1분기말 2025.03.31 현재 제 19 기말 2024.12.31 현재 (단위 : 원) 제 20 기 1분기말 제 19 기말 자산 유동자산 223,705,051,590 219,551,384,787 현금및현금성자산 13,024,364,590 12,089,614,892 매출채권 1,591,776,067 1,355,125,691 단기기타채권 5,169,102,847 148,236,111 단기기타금융자산 188,566,613,471 189,792,604,718 당기손익-공정가치 측정 금융자산 6,263,440,000 5,929,160,000 재고자산 4,355,272,874 4,592,687,642 기타유동자산 44,756,244 5,323,282 당기법인세자산 430,441,200 1,228,463,788 매각예정유동자산 4,259,284,297 4,410,168,663 비유동자산 184,532,784,235 184,094,174,441 장기기타금융자산 1,370,768,859 1,357,942,094 당기손익-공정가치측정 금융자산 5,321,119,258 3,949,398,623 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 200,000,000 200,000,000 종속기업및관계기업투자주식 172,145,632,844 172,520,060,358 유형자산 491,031,071 500,766,906 무형자산 2,948,216,270 3,100,561,151 사용권자산 341,606,800 537,985,324 투자부동산 1,446,506,380 1,453,686,881 순확정급여자산 267,902,753 473,773,104 자산총계 408,237,835,825 403,645,559,228 부채 유동부채 9,212,268,079 3,032,328,256 매입채무 1,725,546,150 739,818,766 단기기타채무 6,519,824,069 1,487,421,793 단기기타금융부채 385,411,629 605,829,763 기타 유동부채 529,870,578 146,854,543 유동충당부채 51,615,653 52,403,391 비유동부채 330,841,862 358,915,312 장기기타채무 5,000,000 5,000,000 장기기타금융부채 325,841,862 353,915,312 부채총계 9,543,109,941 3,391,243,568 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,678,694,748 288,678,694,748 기타포괄손익누계액 245,313,900 188,746,636 매각예정자산 관련 기타포괄손익누계액 848,207,881 848,207,881 이익잉여금(결손금) 97,957,851,855 99,574,008,895 자본총계 398,694,725,884 400,254,315,660 부채및자본총계 408,237,835,825 403,645,559,228 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 20 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 19 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 5,277,748,326 5,277,748,326 7,572,880,270 7,572,880,270 매출원가 2,502,508,733 2,502,508,733 2,803,929,490 2,803,929,490 매출총이익 2,775,239,593 2,775,239,593 4,768,950,780 4,768,950,780 판매비와관리비 5,191,489,717 5,191,489,717 4,601,038,018 4,601,038,018 영업이익(손실) (2,416,250,124) (2,416,250,124) 167,912,762 167,912,762 기타수익 3,509,185,590 3,509,185,590 3,548,346,349 3,548,346,349 기타비용 231,459,260 231,459,260 628,958,005 628,958,005 금융수익 2,209,824,735 2,209,824,735 5,923,107,372 5,923,107,372 금융비용 155,784,994 155,784,994 302,455,177 302,455,177 법인세비용차감전순이익(손실) 2,915,515,947 2,915,515,947 8,707,953,301 8,707,953,301 법인세비용(수익) 39,072,293 39,072,293 (28,975,823) (28,975,823) 당기순이익(손실) 2,876,443,654 2,876,443,654 8,736,929,124 8,736,929,124 기타포괄손익 (31,862,180) (31,862,180) 123,546,038 123,546,038 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 56,567,264 56,567,264 188,301,028 188,301,028 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 (11,494,547) (11,494,547) 13,333,885 13,333,885 지분법주식_해외사업장환산 68,061,811 68,061,811 174,967,143 174,967,143 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (88,429,444) (88,429,444) (64,754,990) (64,754,990) 기타포괄-공정가치측정금융상품평가손익 (40,785,558) (40,785,558) 확정급여제도의 재측정요소 (15,954,863) (15,954,863) (23,969,432) (23,969,432) 지분법주식_보험수리적손익 (72,474,581) (72,474,581) 총포괄이익 2,844,581,474 2,844,581,474 8,860,475,162 8,860,475,162 주당이익 보통주 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 163 163 496 496 보통주 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 163 163 496 496 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 20 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 19 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2024.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 782,817,934 85,496,220,346 385,922,390,528 당기순이익(손실) 8,736,929,124 8,736,929,124 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (40,785,558) (40,785,558) 순확정급여부채의 재측정요소 (23,969,432) (23,969,432) 지분법주식_보험수리적손익 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 13,333,885 13,333,885 지분법주식_해외사업장환산 174,967,143 174,967,143 연차배당 (2,642,502,750) (2,642,502,750) 2024.03.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 930,333,404 91,566,677,288 392,140,362,940 2025.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 1,036,954,517 99,574,008,895 400,254,315,660 당기순이익(손실) 2,876,443,654 2,876,443,654 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 순확정급여부채의 재측정요소 (15,954,863) (15,954,863) 지분법주식_보험수리적손익 (72,474,581) (72,474,581) 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 (11,494,547) (11,494,547) 지분법주식_해외사업장환산 68,061,811 68,061,811 연차배당 (4,404,171,250) (4,404,171,250) 2025.03.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 1,093,521,781 97,957,851,855 398,694,725,884 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 20 기 1분기 2025.01.01 부터 2025.03.31 까지 제 19 기 1분기 2024.01.01 부터 2024.03.31 까지 (단위 : 원) 제 20 기 1분기 제 19 기 1분기 영업활동현금흐름 1,131,572,061 2,872,269,451 당기순이익(손실) 2,876,443,654 8,736,929,124 당기순이익에 대한 조정 (4,574,790,412) (8,367,085,809) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 468,632,499 280,827,824 이자수취 2,799,848,124 2,556,088,455 이자지급 (8,120,604) 배당금수취(영업) 67,900,025 법인세납부(환급) (430,441,200) (402,390,168) 투자활동현금흐름 39,016,500 184,157,324 단기금융상품의 증가 (83,580,000,000) 단기금융상품의 감소 83,580,000,000 유형자산의 취득 (7,820,000) (39,500,000) 유형자산의 처분 18,181,818 무형자산의 취득 (7,927,450) (10,288,444) 무형자산의 처분 160,000,000 금융채권의 회수 54,763,950 54,763,950 보증금의 감소 1,000,000 재무활동현금흐름 (251,496,526) (254,671,510) 임대보증금의 감소 (10,000,000) (10,000,000) 리스부채의 상환 (241,496,526) (244,671,510) 현금 및 현금성자산에 대한 환율 변동효과 15,657,663 201,403,022 현금및현금성자산의순증가(감소) 934,749,698 3,003,158,287 기초의 현금및현금성자산 12,089,614,892 7,296,789,577 기말의 현금및현금성자산 13,024,364,590 10,299,947,864 5. 재무제표 주석 제20(당)분기 2025년 1월 1일부터 2025년 03월 31일까지 제19(전)분기 2024년 1월 1일부터 2024년 03월 31일까지 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성 에 연구소 를 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당분기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,630 19.67 4,312,630 19.67 기타 4,268,335 19.46 4,268,335 19.46 합계 21,929,315 100.00 21,929,315 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2025 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 결여 기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 이 개정사항을 적용할 때 회사는 비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다. 4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융상품(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.- 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. - 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. - 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. - 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 (바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (가) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (나) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (다) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (라) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (마) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (바) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 17) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (가) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 13,024,365 - 13,024,365 매출채권 - 1,591,776 - 1,591,776 단기기타채권 - 5,169,103 - 5,169,103 장ㆍ단기기타금융자산(주1) - 189,937,382 - 189,937,382 당기손익-공정가치측정금융자산 11,584,559 - - 11,584,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 합계 11,584,559 209,722,626 200,000 221,507,185 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,725,546 1,725,546 장ㆍ 단기기타채무 - 6,524,824 6,524,824 장ㆍ 단기기타금융부채 - 711,253 711,253 합계 - 8,961,623 8,961,623 (주1) 당분기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 8,676백만원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,089,615 - 12,089,615 매출채권 - 1,355,126 - 1,355,126 단기기타채권 - 148,236 - 148,236 장ㆍ단기기타금융자산(주1) - 191,150,547 - 191,150,547 당기손익-공정가치측정금융자산 9,878,559 - - 9,878,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 합계 9,878,559 204,743,524 200,000 214,822,083 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 739,819 739,819 장ㆍ 단기기타채무 - 1,492,422 1,492,422 장ㆍ 단기기타금융부채 - 959,745 959,745 합계 - 3,191,986 3,191,986 (주1) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 8,807백만원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 외환이익 (손실) 공정가치평가 이익(손익) 배당 대손상각 (손상환입) 기타포괄손익 (주1) 이자수익 (비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 406,001 26,605 121,159 - - 상각후원가측정금융자산 (69,783) - - - - 1,702,343 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 소계 (69,783) 406,001 26,605 121,159 - 1,702,343 상각후원가측정금융부채 - - - - - (11,126) 합계 (69,783) 406,001 26,605 121,159 - 1,691,217 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 외환이익 (손실) 공정가치평가 이익(손익) 배당 대손상각 (손상환입) 기타포괄손익 (주1) 이자수익 (비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - 435,248 67,900 - - - 상각후원가측정금융자산 3,079,075 - - (24,137) - 2,059,009 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (51,562) - 소계 3,079,075 435,248 67,900 (24,137) (51,562) 2,059,009 상각후원가측정금융부채 - - - - - (20,580) 합계 3,079,075 435,248 67,900 (24,137) (51,562) 2,038,429 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 12,945,770 9,623,647 MMDA(주1) 7,306 2,007,027 CMA(주1) 71,289 458,941 합계 13,024,365 12,089,615 (주1) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 2,309,487 (717,711) 1,591,776 1,946,687 (591,561) 1,355,126 기타채권 : 미수금 5,423,936 (254,833) 5,169,103 408,059 (259,823) 148,236 합계 7,733,423 (972,544) 6,760,879 2,354,746 (851,384) 1,503,362 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 6,230,228 1,136,968 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 215,923 209,859 3개월 초과 6개월 이하 207,291 57,915 6개월 초과 9개월 이하 66,844 93,73 2 9개월 초과 12개월 이하 40,593 4,888 12개월 초과(주1) - - 소계 530,651 366,394 합계 6,760,879 1,503,362 (주1) 12개월 초과 채권 중 근질권설정 채권은 충당금 설정 대상에서 제외하였습니다 (3) 당분기 및 전분기 중 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 환입 당분기말 매출채권 591,561 126,150 - 717,711 미수금 259,823 - (4,990) 254,833 합계 851,384 126,150 (4,990) 972,544 (단위: 천원) 구분 기초 환입 전분기말 매출채권 622,403 (16,420) 605,983 미수금 267,698 (7,718) 259,980 합계 890,101 (24,138) 865,963 6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 186,269,500 186,357,000 미수수익 2,224,856 3,309,947 리스채권 72,257 125,658 소계 188,566,613 189,792,605 장기기타금융자산 : 보증금 1,370,769 1,357,942 합계 189,937,382 191,150,547 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기업명 보유주식수 (주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (공정가치) 장부금액 (공정가치) 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 삼성전자 42,300 0.00 3,374,270 2,444,940 2,250,360 삼성바이오로직스 2,500 0.00 5,158,801 2,535,000 2,372,500 아모레퍼시픽 10,000 0.02 2,956,897 1,014,000 1,048,000 호텔신라 7,000 0.02 736,000 269,500 258,300 소계 12,225,968 6,263,440 5,929,160 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 알더코스닥벤처 (주1,2) - 43.47 1,000,000 1,076,819 1,005,099 IgniteXL Ventures Fund II - 14.81 1,344,300 1,344,300 1,344,300 무림-블루웨이브 사모펀드 (주1) - 20.77 700,000 700,000 700,000 오비트-상투스 딥테크 (주1) - 34.79 500,000 500,000 500,000 마크-솔리드원 뷰티인텔리전스 - 10.00 400,000 700,000 400,000 알더동유 신기술투자조합(주1) - 47.30 1,000,000 1,000,000 - 소계 4,944,300 5,321,119 3,949,399 합계 17,170,268 11,584,559 9,878,559 (주1) 20% 이상의 지분을 보유하고 있으나 회사는 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하지 않았습니다.(주2) 킹슬리 코스닥벤처는 당기 중 알더코스닥벤처일반사모투자신탁 제2호로 명칭 변경되었습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 지분증권가) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 나) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 당분기말 지분상품(주1) - - - - - (주1) 전기 중 디와이씨㈜ 보유주식 전량을 매도하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 전분기말 지분상품 192,229 10,776 - (51,562) 151,443 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 356,337 312,887 (43,450) 제품 4,348,234 3,956,993 (391,241) 원재료 25 25 - 부자재 85,398 85,368 (30) 합계 4,789,994 4,355,273 (434,721) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 377,096 346,623 (30,473) 제품 4,474,813 4,168,770 (306,043) 부자재 77,310 77,295 (15) 합계 4,929,219 4,592,688 (336,531) 당기 재고자산평가손실은 98백만원 발생하였으며, 전기 재고자산평가손실환입은 249백만원입니다. 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타 유동 자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 34,255 2 선급비용 10,501 5,321 합계 44,756 5,323 11. 종속기업, 관계기업 투자자산 (1) 종속기업투자자산1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)네오팜(주1) 40.09 한국 2025.03.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사(주2) 100.00 중국 2025.03.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2025.03.31 판매 지분법 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2025.03.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2025.03.31 판매 지분법 (주1) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜네오팜(주1) 40.09 한국 2024.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사(주2) 100.00 중국 2024.12.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2024.12.31 판매 지분법 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2024.12.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2024.12.31 판매 지분법 (주1) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주2) 전기 중 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조) 2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)네오팜 114,203,268 70,740,106 149,629,218 한불화장품(호주)유한공사(주1) 20,951,609 - - It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 852,840 828,751 IT'S SKIN JAPAN. LLC(주2) 994,954 - - ㈜채화 1,275,000 338,751 338,751 합계 138,935,311 71,931,697 150,796,720 (주1) 전기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조)(주2) 전기말 현재 지분법평가손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 387백만원입니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜네오팜 114,203,268 71,697,123 150,592,401 한불화장품(호주)유한공사(주1) 20,951,609 - - It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 687,777 657,468 IT'S SKIN JAPAN. LLC(주2) 994,954 - - ㈜채화 1,275,000 378,558 378,558 합계 138,935,311 72,763,458 151,628,427 (주1) 전기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조)(주2) 전기말 현재 지분법평가손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 249백만원입니다. 3) 당분기 및 전분기 중 현재 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 처분 및 배당 지분법손익 기타 당분기말 (주)네오팜 150,592,401 (3,762,317) 2,854,936 (55,802) 149,629,218 한불화장품(호주)유한공사 - - 16,468 (16,468) - It's skin China Co.,Ltd 657,468 - 167,975 3,308 828,751 IT'S SKIN JAPAN. LLC - - 7,146 (7,146) - ㈜채화 378,558 - (39,807) - 338,751 합계 151,628,427 (3,762,317) 3,006,718 (76,108) 150,796,720 (단위: 천원) 기업명 기초 처분 및 배당 지분법손익 기타 전분기말 (주)네오팜 141,893,858 (2,291,448) 2,452,258 13,176 142,067,844 한불화장품(호주)유한공사 7,572,047 - (522,161) 201,317 7,251,203 It's skin China Co.,Ltd 1,699,004 - 183,522 23,562 1,906,088 IT'S SKIN JAPAN. LLC - - - - - ㈜채화 171,496 - (40,286) - 131,210 합계 151,336,405 (2,291,448) 2,073,333 238,055 151,356,345 4) 당분기 및 전분기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜(연결 기준) 200,914,983 26,282,419 174,632,564 31,608,960 7,136,757 7,132,481 한불화장품(호주)유한공사 8,295,102 3,440,676 4,854,426 - (432,417) (426,757) It's skin China Co.,Ltd 3,564,612 2,711,772 852,840 1,418,880 161,755 165,063 IT'S SKIN JAPAN. LLC 759,728 1,125,640 (365,912) 312,596 (21,724) (38,209) ㈜채화 706,039 41,820 664,219 10,313 (78,051) (78,051) (단위: 천원) 기업명 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜(연결 기준) 183,351,582 23,098,937 160,252,645 28,215,374 6,111,961 6,145,686 한불화장품(호주)유한공사 16,847,926 9,461,074 7,386,852 1,922,113 (511,001) (309,684) It's skin China Co.,Ltd 4,101,986 2,195,898 1,906,088 1,378,404 164,925 188,487 IT'S SKIN JAPAN. LLC 559,396 800,024 (240,628) 151,977 (82,316) (66,809) ㈜채화 384,344 127,070 257,274 20,299 (78,993) (78,993) (2) 관계기업투자자산 1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2025.03.31 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2024.12.31 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 21,348,913 21,348,913 (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 20,891,634 20,891,634 3) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 지분법손익 당분기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 20,891,634 457,279 21,348,913 (단위: 천원) 기업명 기초 지분법손익 전분기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 16,533,872 803,992 17,337,864 4) 당분기 및 전분기 중 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 66,573,000 38,107,783 28,465,217 - 4,187,092 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 63,044,421 39,933,069 23,111,532 - 1,076,980 12. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,262 - 12,262 건물 446,221 (95,037) 351,184 기계장치 65,910 (16,816) 49,094 공구와기구 3,875,248 (3,833,097) 42,151 비품 144,270 (107,930) 36,340 합계 4,543,911 (4,052,880) 491,031 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,262 - 12,262 건물 446,221 (92,248) 353,973 기계장치 65,910 (14,756) 51,154 공구와기구 3,867,427 (3,824,627) 42,800 비품 144,271 (103,693) 40,578 합계 4,536,091 (4,035,324) 500,767 (2) 당분기 및 전분기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합계 기초 12,262 353,973 51,154 - 42,800 40,578 500,767 증가 : 취득 - - - - 7,820 - 7,820 감소 : 상각 - (2,789) (2,060) - (8,469) (4,238) (17,556) 당분기말 12,262 351,184 49,094 - 42,151 36,340 491,031 (단위: 천원) 구분 토지 건물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합계 기초 12,262 81,133 9,455 15,995 66,993 4,789 190,627 증가 : 취득 - - - - - 39,500 39,500 감소 : 처분 - - - (14,765) - - (14,765) 상각 - (1,054) (591) (1,230) (12,768) (1,439) (17,082) 전분기말 12,262 80,079 8,864 - 54,225 42,850 198,280 (3) 당분기 및 전분기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 13,491 14,789 연구개발비 4,065 2,293 합계 17,556 17,082 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,335,123 (1,082,526) - 252,597 기타의무형자산 6,912,008 (5,509,521) (28,126) 1,374,361 시설물이용권(주1) 1,295,422 - - 1,295,422 건설중인무형자산 25,836 - - 25,836 합계 9,568,389 (6,592,047) (28,126) 2,948,216 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,352,292 (1,073,820) - - 278,472 기타의무형자산 6,906,009 (5,371,785) - (33,089) 1,501,135 시설물이용권(주1) 1,550,055 - (254,633) - 1,295,422 건설중인무형자산 25,532 - - - 25,532 합계 9,833,888 (6,445,605) (254,633) (33,089) 3,100,561 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금(기타의무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 합계 기초 278,472 1,534,224 (33,089) 1,295,422 25,532 3,100,561 증가 : 개별취득 - 6,000 - - 1,927 7,927 대체 1,623 - - - - 1,623 감소 : 상각 (27,498) (137,737) 4,963 - - (160,272) 대체 - - - - (1,623) (1,623) 당분기말 252,597 1,402,487 (28,126) 1,295,422 25,836 2,948,216 (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금(기타의무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 합계 기초 338,874 2,122,343 (52,943) 1,707,055 76,786 4,192,115 증가 : 개별취득 - - - - 10,288 10,288 대체 9,919 - - - - 9,919 감소 : 처분 - - - (134,000) (6,894) (140,894) 손상 (121) - - - - (121) 상각 (35,681) (154,857) 4,963 - - (185,575) 대체 - - - - (9,919) (9,919) 전분기말 312,991 1,967,486 (47,980) 1,573,055 70,261 3,875,813 (3) 당분기 및 전분기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 판매비와관리비 145,897 171,434 연구개발비 14,375 14,141 합계 160,272 185,575 당분기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은 376백만원(전분기: 532백만원)입니다. 14. 정부보조금 (1) 보고기간종료일 현재 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 회계처리 당분기말 전기말 비고 정부보조금 충북테크노파크 자산차감 28,126 33,089 스마트공장 및 고도화 사업 (2) 당분기 및 전분기 중 자산 취득과 관련된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소 (주1) 당분기말 기타의무형자산 33,089 (4,963) 28,126 합계 33,089 (4,963) 28,126 (주1)무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 감소 (주1) 전분기말 기타의무형자산 52,943 (4,963) 47,980 합계 52,943 (4,963) 47,980 (주1)무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. 15. 사용권자산 (1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 건물 208,291 364,332 차량운반구 133,316 173,653 합계 341,607 537,985 (2) 당분기 및 전분기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 당분기말 건물 364,332 (156,041) 208,291 차량운반구 173,653 (40,337) 133,316 합계 537,985 (196,378) 341,607 (단위: 천원) 구분 기초 상각 전분기말 건물 997,931 (157,405) 840,526 차량운반구 220,030 (34,128) 185,902 합계 1,217,961 (191,533) 1,026,428 (3) 당분기와 전분기의 리스채권은 기타금융자산으로 분류되어 있으며, 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초 125,658 332,659 증가 - - 이자수익 1,363 3,988 수취 (54,764) (54,764) 분기말 72,257 281,883 (주) 회사는 임차한 건물 중 일부를 타인에게 임대하고 있으며, 상위리스에 사용한 할인율을 사용하여 타인에게 미래에 수취할 대가를 할인하고 전대리스채권으로 인식하고 있습니다. (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간종료일 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 1년 이내 73,019 219,056 1년 초과 ~ 2년 이내 - 73,019 합계 73,019 292,075 16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 순공정가치 (주1) 토지 383,792 - 383,792 383,792 건물 2,049,289 (986,575) 1,062,714 1,062,714 합계 2,433,081 (986,575) 1,446,506 1,446,506 (주1) 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이는 손상차손으로 인식하고 있으며 당기에 인식된 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 순공정가치 (주1) 토지 383,792 - 383,792 383,792 건물 2,049,289 (979,394) 1,069,895 1,069,895 합계 2,433,081 (979,394) 1,453,687 1,453,687 (주1) 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이는 손상차손으로 인식하고 있으며 당기에 인식된 손상차손은 없습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 당분기말 토지 383,792 - 383,792 건물 1,069,895 (7,181) 1,062,714 합계 1,453,687 (7,181) 1,446,506 (단위: 천원) 구분 기초 상각 전분기말 토지 383,792 - 383,792 건물 1,098,617 (7,181) 1,091,436 합계 1,482,409 (7,181) 1,475,228 (3) 당분기 및 전분기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 24,799 26,524 임대수익투자부동산 직접운영비용(주1) 13,967 12,903 (주1)직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다. (4) 당분기말 현재 투자부동산의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지번 담보권 설정권자 채권최고액 관련채무 건물 대구광역시 중구 삼덕동2가 210-1외 4필지 근저당권 주식회사아너스금융서비스 36,000 임대보증금 (5) 보 고기간종료일 현재 투자부동산 임대료에 대한 만기분석표이며, 당분기말 이후에받게될 임대료를 할인하지 않은 계약상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 1년이내 50,756 60,927 1년초과 ~ 5년이내 1,534 3,400 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 1,725,546 739,819 단기기타채무 미지급금 2,115,653 1,487,422 미지급배당금 4,404,171 - 장기기타채무 장기예수보증금 5,000 5,000 합계 8,250,370 2,232,241 18. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융부채: 리스부채 385,412 605,830 장기기타금융부채: 보증금 306,464 313,458 리스부채 19,378 40,457 소계 325,842 353,915 합계 711,254 959,745 (2) 당분기 및 전분기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 사용권자산의 감가상각비 부동산 158,000 157,405 차량운반구 38,378 34,128 소계 196,378 191,533 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 8,121 17,778 소액자산리스료 23,718 7,022 합계 228,217 216,333 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 257,095천원(전분기 : 261,694천원) 입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 리스부채 유동 385,412 605,830 비유동 19,378 40,456 합계 404,790 646,286 (4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계금액 1년미만 1년~3년 당분기말 404,790 385,412 19,378 전기말 646,286 605,830 40,456 19. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,337,328 4,132,663 사외적립자산의 공정가치 (4,605,231) (4,606,436) 합계 (267,903) (473,773) (주) 퇴직급여부채를 초과하는 사외적립자산 267,903천원은 순확정급여자산 으로 재분류 되었습니다.(2) 당분기 및 전분기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 142,659 178,166 이자비용 8,598 47,693 사외적립자산 수익 (30,783) (64,249) 합계 120,474 161,610 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 선수금 516,132 132,013 예수금 9,379 7,571 선수수익 4,360 7,271 합계 529,871 146,855 21. 충당부채 당분기 및 전분기 중 주요 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 당분기말 마일리지충당부채 40,282 5,391 (2,096) 43,577 반품충당부채 12,121 - (4,082) 8,039 합계 52,403 5,391 (6,178) 51,616 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 전분기말 마일리지충당부채 39,857 - (14,114) 25,743 반품충당부채 516,412 - (140,566) 375,846 합계 556,269 - (154,680) 401,589 22. 자본금과 자본잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금(주1) 288,678,695 288,678,695 (주1) 자기주식 4,312,630주가 자본의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 당분기 및 전분기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 지분법자본변동 (17,498) (17,498) 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (74,831) (63,337) 해외사업환산손익 외 337,643 269,582 합계 245,314 188,747 24. 매각예정유동자산 관련 기타포괄손익누계액(자본)으로 직접 인식된 금액 보고기간종료일 현재 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부의지분법자본변동 (주1) 848,208 848,208 (주1) 전기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 기타포괄손익누계에 포함된 매각예정자산 관련 자본(해외사업장환산손익)을 재분류 하였습니다 . 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 5,482,329 임의적립금 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 71,204,224 70,763,807 소계 77,811,806 77,371,389 미처분이익잉여금 14,663,717 16,720,291 합계 97,957,852 99,574,009 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당분기 및 전분기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,312,630) 배당주식수 17,616,685 17,616,685 주당배당금(단위:원) 250 150 배당금 4,404,171 2,642,503 (주) 우선주는 없습니다. 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당분기 및 전분기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품매출액 4,669,377 7,060,660 상품매출액 605,303 512,099 기타매출액 3,068 121 합계 5,277,748 7,572,880 수익인식시기: 한 시점에 이전 5,277,748 7,572,880 기간에 걸쳐 이전 - - 합계 5,277,748 7,572,880 (2) 당분기 및 전분기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 기초제품 4,168,770 3,311,185 당기제품제조원가 2,184,749 2,548,426 타계정대체 (142,889) (66,476) 기말제품 (3,956,993) (3,165,155) 제품매출원가 2,253,637 2,627,980 기초상품 346,623 415,415 당기상품매입원가 226,114 163,213 타계정대체 (11,724) (28,118) 기말상품 (312,887) (374,619) 상품매출원가 248,126 175,891 기타매출원가 746 58 합계 2,502,509 2,803,929 27. 판매비와 관리비 당분기 및 전분기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 급여 1,171,918 1,107,730 퇴직급여 119,683 168,198 복리후생비 161,866 138,921 여비교통비 21,584 37,019 세금과공과 25,428 26,572 지급임차료 16,862 9,794 유형자산상각비 13,491 14,789 사용권자산상각비 196,378 191,533 광고선전비 459,941 616,702 차량유지비 13,524 7,767 포장비 29,853 18,910 운반비 199,915 131,601 소모품비 11,600 13,078 해외시장개척비 - - 지급수수료 1,894,168 1,328,174 판매촉진비 167,443 68,651 연구개발비 375,719 531,908 무형자산상각비 145,897 171,434 대손상각비 121,159 (24,137) 기타 45,061 42,394 합 계 5,191,490 4,601,038 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당분기 및 전분기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 수입임대료 26,866 28,462 유형자산처분이익 - 3,417 무형자산처분이익 - 26,000 수입수수료 - 9,380 지분법평가이익 3,480,190 3,439,772 잡이익 2,130 41,315 합계 3,509,186 3,548,346 (2) 당분기 및 전분기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 무형자산손상차손 - 121 지분법평가손실 39,806 562,447 기부금 3,404 - 투자부동산상각비 7,181 7,181 잡손실 30,184 59,209 매각예정자산손상차손 150,884 - 합계 231,459 628,958 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당분기 및 전분기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 1,702,343 2,059,009 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 440,001 709,048 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 26,605 67,900 상각후원가금융자산 외환차익 12,858 53,321 상각후원가금융자산 외화환산이익 28,018 3,033,829 합계 2,209,825 5,923,107 (2) 당분기 및 전분기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 11,126 20,580 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 34,000 273,800 상각후원가금융자산 외환차손 15,313 3,676 상각후원가금융자산 외화환산손실 95,346 4,399 합계 155,785 302,455 30. 법인세비용 (1) 당분기 및 전분기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기국외법인세 731 3,668 자본에 직접 반영된 법인세비용 38,341 (32,644) 법인세비용 39,072 (28,976) (2) 당분기 및 전분기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 - 재측정요소 (16,632) 6,333 - 기타자본(지분법자본변동등) 54,973 (38,977) 합계 38,341 (32,644) (3) 당분기 및 전분기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 2,915,516 8,707,953 적용세율 20.71% 19.79% 적용세율에 따른 법인세 603,843 1,723,670 조정사항 - 비과세 수익 (625,034) (230,819) - 비과세 비용 8,092 20,772 - 이월결손금 공제 (356,880) (1,326,788) - 기타(세율차이 등) 409,051 (215,811) 법인세비용(수익) 39,072 (28,976) 유효세율(주1) 1.34% - (주1) 전분기 유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 산정하지 않았습니다. (4) 당분기 및 전분기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 6,785 - 6,785 마일리지충당금(이연수익) 40,282 3,296 43,578 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 3,083,533 142,182 3,225,715 미지급금(연차) 280,656 40,934 321,590 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 36,007 (12,827) 23,180 선수수익(임대보증금) 7,271 (2,911) 4,360 손상차손(골프회원권감액) 254,557 - 254,557 단기매매증권(호텔신라) 477,700 (11,200) 466,500 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,908,897 34,000 1,942,897 단기매매증권(삼성전자) 1,123,910 (194,580) 929,330 단기매매증권(지우컴퍼니) 2,000,110 - 2,000,110 대손충당금 811,921 78,578 890,499 기타의대손상각비 358,070 - 358,070 토지(합병취득세) 933 - 933 즉시상각의제(합병취득세) 2,078 - 2,078 리스부채 646,286 (241,496) 404,790 판매충당부채 12,121 (4,083) 8,038 재고자산(충당금) 5,180 426,159 431,339 정부보조금 33,089 (4,963) 28,126 지분법주식(잇츠스킨상해) 2,582,266 (244,219) 2,338,047 이월결손금 및 이월세액공제 17,125,456 (1,663,702) 15,461,754 소 계(A) 50,428,567 (1,654,832) 48,773,735 가산할 일시적차이 외화환산이익 157 (157) - 지분법주식(네오팜)손익 (36,378,403) 999,532 (35,378,871) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (5,891,634) (457,279) (6,348,913) 퇴직연금운용자산 (3,224,585) 62,483 (3,162,102) 미수수익 (3,309,947) 1,085,090 (2,224,857) 압축기장충당금 (4,949) - (4,949) 현재가치할인차금(임대보증금) (7,441) 3,005 (4,436) 사용권자산 (537,985) 196,378 (341,607) 단기매매증권(삼성바이오로직스) (316,218) (162,500) (478,718) 단기매매증권(킹슬리) (5,099) (71,720) (76,819) 종속법인 예상배당소득 (752,463) - (752,463) 소 계(B) (50,428,567) 1,654,832 (48,773,735) 일시적차이 합계(A+B) - - - 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) - - - (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 3,530 - 3,530 마일리지충당금(이연수익) 39,857 (14,114) 25,743 외화환산손실 - - - 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 3,127,330 - 3,127,330 미지급금(연차) 256,095 8,060 264,155 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 77,979 (11,982) 65,997 선수수익(임대보증금) 16,844 (1,253) 15,591 손상차손(골프회원권감액) 371,058 - 371,058 단기매매증권(호텔신라) 278,200 37,800 316,000 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,506,897 236,000 1,742,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) 392,081 (445,312) (53,231) 단기매매증권(현대차) 26,664 (98,766) (72,102) 단기매매증권(삼성전자) 53,720 (164,970) (111,250) 단기매매증권(지우컴퍼니) 2,000,110 - 2,000,110 대손충당금 804,313 61,650 865,963 기타의대손상각비 358,070 - 358,070 토지(합병취득세) 933 - 933 즉시상각의제(합병취득세) 2,246 - 2,246 리스부채 1,489,322 (227,102) 1,262,220 판매충당부채 516,412 (140,566) 375,846 재고자산(충당금) 785,669 (164,839) 620,830 정부보조금 52,943 (4,963) 47,980 세금과공과 (장애인고용부담금) 83,861 (83,861) - 이월결손금 7,450,834 1,182,207 8,633,041 소 계(A) 39,326,427 167,989 39,494,416 가산할 일시적차이 외화환산이익 - - - 지분법주식(네오팜)손익 (29,617,194) (171,232) (29,788,426) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (1,533,872) (803,992) (2,337,864) 퇴직연금운용자산 (3,373,086) - (3,373,086) 선급비용 (49,854) 49,854 - 미수수익 (3,269,529) 513,049 (2,756,480) 압축기장충당금 (4,959) - (4,959) 현재가치할인차금(임대보증금) (16,951) 1,236 (15,715) 사용권자산 (1,217,962) 191,534 (1,026,428) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (243,020) 51,562 (191,458) 소 계(B) (39,326,427) (167,989) (39,494,416) 일시적차이 합계(A+B) - - - 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) - - - (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 상계 전 당기법인세자산 430,441 1,228,464 상계 전 당기법인세부채 - - 상계 후 당기법인세자산(부채) 430,441 1,228,464 (6) 보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 예상소멸 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기말 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 4,723,443 4,440,110 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 4,723,443 4,440,110 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만료년도 금액 만료년도 금액 차감할일시적차이(주1) - 2,145,786 - 2,126,909 미사용세무상결손금(주2) 2035년 - 2035년 - 2036년 311,030 2036년 - 미사용세액공제(주2) 2030년 796,865 2030년 911,371 2031년 431,095 2031년 431,095 2032년 396,467 2032년 396,467 2033년 340,269 2033년 340,269 2034년 233,999 2034년 233,999 2035년 67,932 - - 합계 4,723,443 4,440,110 (주1) 종속기업투자주식에 대한 지분법손익 중 실현가능성이 높지 않은 차감할 일시적 차이입니다.(주2) 회사는 실현가능성이 높지 않은 이월결손금과 미사용세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 원재료, 상품 등의 매입 2,484,068 2,787,495 종업원급여 1,291,601 1,275,928 복리후생비 161,866 138,921 유형자산감가상각비 17,556 17,082 사용권자산상각비 196,378 191,533 광고선전비 459,941 616,702 지급수수료 1,894,168 1,328,174 판매촉진비 167,444 68,651 연구개발비 375,719 531,908 무형자산상각비 160,272 185,575 기타 484,985 262,999 합계(주1) 7,693,998 7,404,968 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당분기 및 전분기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당분기 전분기 보통주당기순이익(손실)(단위:천원) 2,876,444 8,736,929 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,685 17,616,685 기본주당이익(손실)(단위:원) 163 496 2) 당분기 및 전분기 중 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당분기 전분기 기초보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 (2) 희석주당이익당분기와 전분기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 현금유출입 없는 수익비용에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자손익 (1,691,217) (2,038,429) 배당금수익 (26,605) (67,900) 외화환산손익 67,327 (3,029,430) 유형자산감가상각비 17,556 17,082 무형자산상각비 160,272 185,575 사용권자산감가상각비 196,378 191,533 투자부동산감가상각비 7,181 7,181 재고자산평가손실 98,191 (248,514) 유형자산처분손익 - (3,417) 무형자산처분손익 - (26,000) 판매충당부채전입액(환입) (788) (154,680) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (406,001) (435,248) 법인세비용(수익) 39,072 (28,976) 무형자산손상차손 - 121 퇴직급여 135,094 161,610 대손상각비 121,159 (24,137) 지분법평가손익 (3,440,384) (2,877,325) 잡손실 - 6,894 수입임대료 (2,909) (3,026) 매각예정자산손상차손 150,884 - 합계 (4,574,790) (8,367,086) (3) 당분기 및 전분기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (358,285) (822,299) 단기기타채권의 감소(증가) (25,828) 365,175 재고자산의 감소(증가) 139,224 439,750 기타유동자산의 감소(증가) (39,433) (6,143) 매입채무의 증가(감소) 985,727 1,258,692 단기기타채무의 증가(감소) 681,300 (1,157,892) 기타유동부채의 증가(감소) 385,927 234,045 퇴직금의 지급 - (30,500) 당기손익-공정가치측정금융자산 감소(증가) (1,300,000) - 합계 468,632 280,828 (4) 당분기 및 전분기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인무형자산의 본계정대체 1,623 9,919 장기리스부채의 유동성대체 21,079 231,267 (5) 당분기 및 전분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 605,830 (241,497) - - 21,079 - 385,412 장기리스부채 40,457 - - - (21,079) - 19,378 보증금 325,900 (10,000) - - - (9,436) 306,464 합계 972,187 (251,497) - - - (9,436) 711,254 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 전분기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 915,957 (244,672) - - 231,267 17,570 920,122 장기리스부채 573,365 - - - (231,267) - 342,098 보증금 335,900 (10,000) - - - - 325,900 합계 1,825,222 (254,672) - - - 17,570 1,583,121 34. 특수관계자거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당분기말 전기말 종속기업 ㈜네오팜 ㈜네오팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 (주1) It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd IT'S SKIN JAPAN.LLC IT'S SKIN JAPAN.LLC ㈜채화 ㈜채화 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD (주2) 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 (주1) 전기 중 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.(주석36참조)(주2) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD는㈜네오팜의 종속법인으로 회사가 직접 보유한 지분은 없습니다. (2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 당분기> (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 (주)네오팜 종속기업 - 2,028,430 52,214 65,828 It's skin China Co., Ltd 종속기업 - - - - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 151,635 - 7,432 - ㈜채화 종속기업 - - - 합계 151,635 2,028,430 59,646 65,828 전분기> (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 (주)네오팜 종속기업 4,183 2,486,883 52,231 28,095 It's skin China Co., Ltd 종속기업 - - 7,432 - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 1,075 - - - ㈜채화 종속기업 - - 3,000 - 합계 5,258 2,486,883 62,663 28,095 (3) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 없습니다. 특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무 ㈜네오팜(주1) 종속기업 - - 1,505,606 250,249 It's skin China Co., Ltd 종속기업 151,635 7,432 - - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 85,002 - - - ㈜채화 종속기업 - 1,000 - 10,000 합계 236,637 8,432 1,505,606 260,249 (주1) 기타채권에는 리스채권이 포함된 금액입니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무 ㈜네오팜(주1) 종속기업 - 144,742 710,733 227,203 It's skin China Co., Ltd 종속기업 205,582 7,432 - - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 85,002 - - - ㈜채화 종속기업 - 1,000 - 10,000 합계 290,584 153,174 710,733 237,203 (주1) 기타채권에는 리스채권이 포함된 금액입니다. (5) 특수관계자와의 담보 제공내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 단기기타금융자산 5,957,000 5,848,000 신한은행 차입금담보 It's skin China Co., Ltd 종속기업 단기기타금융자산 1,800,000 1,778,000 신한은행 차입금담보 IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 단기기타금융자산 1,050,000 1,050,000 신한은행 차입금담보 합계 8,807,000 8,676,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 354,678 372,602 퇴직급여 44,387 62,533 합계 399,065 435,135 35. 영업부문 (1) 회사는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기와 전기 중 회사가 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 국내 1,979,972 4,644,607 아시아 2,725,363 2,407,434 북미 3,664 - 유럽 468,092 366,732 기타 100,657 154,107 합계 5,277,748 7,572,880 (3) 보고기간 종료일 현재 회사의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 4,885,754 5,055,015 지역별 비유동자산은 유형자산,무형자산,투자부동산의 합계액입니다. (4) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상 주요고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비율 금액 비율 금액 유통 고객A 30.75% 1,623,117 11.53% 873,187 면세 고객B 2.38% 125,635 14.21% 1,075,973 면세 고객C 1.46% 77,161 12.18% 922,074 36. 매각예정유동자산회사는 2024년 01월 16일 이사회 결정에 따라 회사가 보유한 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하였으며, 이에 따라 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.보고기간종료일 현재 매각예정유동자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이 2,459백만원을 손상차손으로 인식하고 있습니다.보고기간종료일 현재 매각예정유동자산의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 대체 손상 당분기말 매각예정유동자산 4,410,169 - (150,885) 4,259,284 (단위: 천원) 구분 기초 대체 손상 전기말 매각예정유동자산 - 6,718,092 (2,307,923) 4,410,169 37. 우발상황과 약정사항 (1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 5,957,000 5,957,000 한불화장품(호주)유한공사의 차입금 담보제공 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,800,000 1,800,000 It's skin China Co., Ltd.의 차입금 담보제공 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 1,050,000 IT'S SKIN JAPAN. LLC의 차입금담보제공 합계 8,807,000 8,807,000 (2) 보고기간종료일 현재 보험가입내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 일반화재보험 유형자산, 재고자산, 투자부동산 등 128억원 ㈜잇츠한불 신원보증보험 신원보증 26.6억원 ㈜잇츠한불 임직원 단체상해보험(임원) 임원상해 사망시 인당 1억원 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보 개인정보 1억원 ㈜잇츠한불 배상책임보험 임원 배상책임 20억원 ㈜잇츠한불 전문직해외장기체류보험 직원 4대질병 / 중대사 / 해외발생 ㈜잇츠한불 임직원 (3) 회사는 정부과제 종류 후 정부과제 중 연구개발 성과를 통해 발생한 수익에 기술기여도 등을 고려하여 기술료를 납부하기로 약정하고 있으며, 해당 정부지원금의 내역은 아래와 같습니다. (단위: 천원) 사업명 부처명 과제기간 정부지원금 혁신성장 피부건강 기반기술개발 한국보건산업진흥원 2023-07-01 ~ 2025-12-31 500,000 (4) 금융기관 여신한도 약정당분기말 현재 금융기관과 체결중인 여신한도 약정은 없습니다.(5) 계류중인 소송사건당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다. 38. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리 회사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 합계금액 1년 미만 1년 ~ 3년 매입채무 및 기타채무 8,250,370 8,245,370 5,000 기타금융부채 725,198 705,412 19,786 합계 8,975,568 8,950,782 24,786 (단위: 천원) 구분 합계금액 1년 미만 1년 ~ 3년 매입채무 및 기타채무 2,232,241 2,227,241 5,000 기타금융부채 959,745 899,289 60,457 합계 3,191,986 3,126,530 65,457 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,472,632 (4,472,632) 7,228,244 (7,228,244) CNY 292,870 (292,870) 270,123 (270,123) JPY 41,542 (41,542) 19,045 (19,045) 기타통화 700 (700) 268 (268) 합계 4,807,744 (4,807,744) 7,517,680 (7,517,680) (나) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 11,585백만원 및 9,879백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 200백만원 및 200백만원입니다. (2) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당분기말 전기말 부채총계 9,543,110 3,391,244 차감: 현금및현금성자산 (13,024,365) (12,089,615) 순부채 (3,481,255) (8,698,371) 자본총계 398,694,726 400,254,316 순부채비율(주1) - - (주1) 당기 및 전기의 순부채비율이 음수이므로 표시하지 아니하였습니다.39. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 6,263,440 - - 6,263,440 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) - 1,076,819 4,244,300 5,321,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는 지분증권)(주1) - - 200,000 200,000 합계 6,263,440 1,076,819 4,444,300 11,784,559 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 5,929,160 - - 5,929,160 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) (주1) - - 3,949,399 3,949,399 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는 지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 5,929,160 - 4,149,399 10,078,559 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 회사의 배당정책에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 주주가치 제고를 위하여 지속적으로 결산 배당을 실시해 오고 있습니다.당사는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 동력을 확보하기 위해 유입된 현금을 사용할 예정이며, 경영실적 및 재무구조 건전성 등을 고려하여 적정 수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 당사는 현금배당성향을 기준으로 2017년 25.2%, 2018년 14.2%의 배당을 실시하였고, 주주가치 제고를 위해 최근 어려운 대외환경에도 불구하고 현금배당수익률 기준 2019년 0.5%, 2020년 0.4%, 2021년 1.2%, 2022년 0.86%, 2023년 1.24%, 2024년 2.27%의 배당을 실시하였습니다.당사는 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통해 주주가치 증대를 달성할 계획입니다. 나. 배당관련 예측가능성 제공에 관한 사항 1) 정관상 배당절차 개선방안 이행 가부 구분 현황 및 계획 정관상 배당액 결정 기관 이사회, 주주총회 정관상 배당기준일을 배당액 결정 이후로 정할 수 있는지 여부 부 배당절차 개선방안 이행 관련 향후 계획 경영상황을 고려하여 검토중 2) 배당액 확정일 및 배당기준일 지정 현황 구분 결산월 배당여부 배당액확정일 배당기준일 배당 예측가능성제공여부 비고 결산배당 2024년 12월 O 2025년 03월 31일 2024년 12월 31일 X - 결산배당 2023년 12월 O 2024년 03월 28일 2023년 12월 31일 X - 결산배장 2022년 12월 O 2023년 03월 24일 2022년 12월 31일 X - 다. 기타 참고사항(배당 관련 정관의 내용 등) 1) 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제10조의 3 (신주의 배당기산일)당 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제44조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.2. 전항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.제45조 (중간배당)① 당 회사는 영업년도중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있다.② 중간배당은 직전결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 6. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ③ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제46조 (배당금지급청구권의 소멸시효)1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.2. 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다.3. 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 2) 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제20기 1분기 제19기 제18기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 6,322 16,513 3,396 (별도)당기순이익(백만원) 2,876 16,884 2,041 (연결)주당순이익(원) 126 937 193 현금배당금총액(백만원) - 4,404 2,643 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - 2.27 1.24 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 250 150 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 표의 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익을 기재하였습니다. 3)과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 10 1.6 1.2 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2025년 03월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시서류작성 대상기간 중 해당사항이 없으므로 기재하지 않았습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 관련 당사의 재무제표 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련당사는 경영효율성 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지를 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 진행하였습니다.해당 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품 주식회사를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품 주식회사가 주식회사 잇츠스킨을 합병하는 역합병의 방식이며, 따라서 합병 이전의 재무제표는 한불화장품의 재무제표를 기재하였습니다.또한 해당 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 주식회사 잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.합병에 관한 주요사항보고서는 2017년 2월 17일에 제출하였으며, 보다 자세한 내용은 관련 공시내용 또는 동 분기보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'의 '나. 합병등의 사후정보'를 확인하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 대손충당금설정률 제20기1분기 매출채권 11,763,900 (1,200,842) - 10,563,058 10.2% 기타채권 5,647,314 (254,833) - 5,392,481 4.5% 합계 17,411,214 (1,455,675) - 15,955,539 8.4% 제19기 매출채권 12,087,122 (1,140,610) - 10,946,512 9.4% 기타채권 485,979 (259,823) - 226,156 53.5% 합계 12,573,101 (1,400,433) - 11,172,668 11.1% 제18기 매출채권 12,690,297 (852,063) - 11,838,234 6.7% 기타채권 928,711 (267,698) - 661,013 28.8% 합계 13,619,008 (1,119,761) - 12,499,247 8.2% 2) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제20기 1분기 제19기 제18기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,400,433 1,119,761 841,445 2. 순대손처리액(①-②±③) (70,908) (40,012) 1,352 ① 대손처리액(상각채권액) - (1,295) (7,184) ② 상각채권회수액 70,908 38,717 (8,536) ③ 기타증감액 - - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 126,150 320,684 276,964 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,455,675 1,400,433 1,119,761 3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 또한 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 계 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 금액 일반 14,825,644 643,494 369,090 76,138 41,173 - 15,955,539 특수관계자 - - - - - - - 계 14,825,644 643,494 369,090 76,138 41,173 - 15,955,539 구성비율 92.9% 4.0% 2.3% 0.5% 0.3% 0.0% 100.0% 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제20기 1분기 제19기 제18기 화장품 제조 및 판매 재고자산 18,712,892 18,564,249 16,661,788 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷자산총계×100] 3.56% 3.60% 3.34% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷연평균 재고자산] 2.6회 2.5회 2.9회 2) 재고자산 실사내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2024년 사업연도의 연말 재고실사시 대주회계법인의 담당공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 확인하였으며, 재고자산의 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2025.01.02 1 일 실사(입회)장소 이천물류창고 실사(입회)대상 전 재고자산 라. 공정가치 평가 내역1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.3) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 6,263,440 - - 6,263,440 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1) - 1,076,819 5,553,903 6,630,722 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 6,263,440 1,076,819 5,753,903 13,094,162 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.4) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 5,929,160 - - 5,929,160 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1) - - 5,259,001 5,259,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 5,929,160 - 5,459,001 11,388,161 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 및 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 구분 감사인 감사의견 의견변형사유 계속기업 관련중요한 불확실성 강조사항 핵심감사사항 제20기 1분기(당기) 감사보고서 대주회계법인 - - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 연결감사보고서 대주회계법인 - - 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제19기(전기) 감사보고서 대주회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 금융자산의 실재성 및 평가 연결감사보고서 대주회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 금융자산의 실재성 및 평가 제18기(전전기) 감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 상품 및 제품 재고자산의 평가 연결감사보고서 삼덕회계법인 적정의견 - 해당사항 없음 해당사항 없음 상품 및 제품 재고자산의 평가 나. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원, 시간) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제20기 1분기(당기) 대주회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 270 2,150 - - 제19기(전기) 대주회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 190 1,800 190 1,911 제18기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 178 1,640 178 1,426 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 (단위 : 백만원) 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제20기 1분기(당기) - - - - - 제19기(전기) - - - - - 제18기(전전기) - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과