잇츠한불 반기보고서 (2020.06)
3. 연결재무제표 주석

제15(당)기 반기말 2020년 06월 30일 현재
제14(당)기 기말 2019년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한 국 거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당반기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,720	19.67	4,312,720	19.67

기타	4,268,245	19.46	4,268,245	19.46

합계	21,929,315	100	21,929,315	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2020.06.30 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100 중국 2020.06.30 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co., Ltd 100 중국 2020.06.30 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜이네이처 코리아 70.37 대한민국 2020.06.30 화장품도소매 의결권과반수보유 (주)안느 90 대한민국 2020.06.30 화장품제조,도소매 의결권과반수보유 CSH Cosmetics 99.80 일본 2020.06.30 화장품도소매 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2019.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100 중국 2019.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co., Ltd 100 중국 2019.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜이네이처 코리아 70.37 대한민국 2019.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 (주)안느 90 대한민국 2019.12.31 화장품제조,도소매 의결권과반수보유 CSH Cosmetics 99.80 일본 2019.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. 기> (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 4,999,599 2,371,523 2,628,076 4,830,263 744,120 (92,921) (주)네오팜 125,038,931 15,370,467 109,668,464 40,682,925 9,938,677 9,841,321 한불화장품(호주)유한공사 19,811,931 4,676,481 15,135,450 2,519,603 (904,766) (523,670) (주)이네이처코리아 343,670 2,883,608 (2,539,938) 296,819 (636,840) (636,840) (주)안느 6,361,990 8,288,733 (1,926,743) 2,425,106 (386,433) (386,433) CSH Cosmetics 480,602 116,133 364,469 21,185 (138,726) (114,137) 전기> (단위 : 천원) 기업명 전기말 전반기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 6,064,272 3,343,275 2,720,997 6,819,029 38,205 (664,051) (주)네오팜 122,741,537 17,048,923 105,692,614 41,305,754 9,249,373 8,884,135 한불화장품(호주)유한공사 21,031,931 5,372,811 15,659,120 2,944,185 (704,822) (152,860) (주)이네이처코리아 1,330,777 3,233,875 (1,903,098) 1,271,889 (830,582) (830,582) (주)안느 6,853,506 8,393,816 (1,540,310) 2,972,874 (405,172) (405,172) CSH Cosmetics 480,914 2,308 478,606 - - - 3) 연결범위의 변동변동내용은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 CSH Cosmetics 신규포함 법인 설립 4) 당반기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd - 2,628,076 - - - (주)네오팜 60.93% 109,668,464 66,820,995 6,055,636 5,996,317 한불화장품(호주)유한공사 - 15,135,450 - - - (주)이네이처코리아 29.63% (2,539,938) (752,584) (188,696) (188,696) (주)안느 10.00% (1,926,743) (192,674) (38,643) (38,643) CSH Cosmetics 0.20% 364,469 729 (277) (228) 내부거래제거등 (2,857) (2,427) 24,366 합계 65,873,609 5,825,593 5,793,116 (단위 : 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd - 2,720,997 - - - (주)네오팜 60.93% 105,692,614 64,398,510 11,726,211 11,531,674 한불화장품(호주)유한공사 - 15,659,120 - - - (주)이네이처코리아 29.63% (1,903,098) (563,888) (602,082) (602,082) (주)안느 10.00% (1,540,310) (154,031) (47,248) (47,248) CSH Cosmetics 0.20% 478,606 957 (130) (164) 내부거래제거등 (238) 1,078,730 1,111,302 합계 63,681,310 12,155,481 11,993,482 2. 중요한 회계정책 반 기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2020년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결실체는 동 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다. ( 4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다. (5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1 ) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이 동 평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다. 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익 연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 연결실체의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 30,038,091 - - 30,038,091 단기기타금융자산(*) - 293,582,632 - - 293,582,632 매출채권 - 13,842,858 - - 13,842,858 단기기타채권 - 91,137 - - 91,137 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 1,598,990 - - - 1,598,990 장기기타금융자산(**) - 6,752,480 - - 6,752,480 장기기타채권 - 5,859 - - 5,859 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무증권) - - 1,644,962 - 1,644,962 합계 1,598,990 344,313,057 2,344,962 - 348,257,009 (*) 당반기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 당반기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 19,121,463 - - 19,121,463 단기기타금융자산(*) - 310,536,205 - - 310,536,205 매출채권 - 19,617,672 - - 19,617,672 단기기타채권 - 449,138 - - 449,138 당기손익-공정가치 측정금융자산 3,633,460 - - - 3,633,460 장기기타금융자산(**) - 8,704,765 - - 8,704,765 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) - - 1,649,148 - 1,649,148 합계 3,633,460 358,429,243 2,349,148 - 364,411,851 (*) 전기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다. (**) 전기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 6,874,630 - 6,874,630 단기기타채무 - 6,147,170 - 6,147,170 단기기타금융부채 - 30,646,428 - 30,646,428 장기기타채무 - 53,000 - 53,000 장기기타금융부채 - 4,735,003 - 4,735,003 합계 - 48,456,230 - 48,456,230 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 10,515,375 - 10,515,375 단기기타채무 - 10,391,039 - 10,391,039 단기기타금융부채 - 30,558,358 - 30,558,358 장기기타채무 - 65,000 - 65,000 장기기타금융부채 - 4,795,699 - 4,795,699 합계 - 56,325,471 - 56,325,471 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산배당금이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (316,042) 22,376 442,083 - 상각후원가측정금융자산 170,757 770,770 - - - 2,590,874 소계 170,757 770,770 (316,042) 22,376 442,083 2,590,874 상각후원가측정금융부채 - - - - - (532,955) 합계 170,757 770,770 (316,042) 22,376 442,083 2,057,919 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - 360,170 17,645 - 상각후원가측정금융자산 568,687 230,517 - - 3,218,733 소계 568,687 230,517 360,170 17,645 3,218,733 상각후원가측정금융부채 - - - - (530,879) 합계 568,687 230,517 360,170 17,645 2,687,854 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 현금 1,101 488 보통예금 21,343,681 15,184,418 MMDA(*) 5,514,613 2,517,434 CMA(*) 1,326,703 47,920 기타예금 1,851,993 1,371,203 합계 30,038,091 19,121,463 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 14,820,646 (977,787) 13,842,858 21,290,855 (1,673,183) 19,617,672 기타채권 : 미수금(주1) 173,676 (76,680) 96,996 528,318 (79,180) 449,138 합계 14,994,322 (1,054,467) 13,939,854 21,819,173 (1,752,363) 20,066,810 (주1) 장기미수금 5,860천원이 포함되어 있습니다. (2) 보고기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 연체및손상되지 않은 채권 9,329,515 14,178,912 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 2,345,979 3,727,926 3개월 초과 6개월 이하 1,407,235 1,541,563 6개월 초과 9개월 이하 184,808 92,736 9개월 초과 12개월 이하 52,844 39,030 12개월 초과 619,473 486,643 소 계 4,610,339 5,887,898 합 계 13,939,854 20,066,810 (3) 손실 충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,673,183 - (688,846) (6,550) - 977,787 미수금 79,180 - - (2,500) - 76,680 합계 1,752,363 - (688,846) (9,050) - 1,054,467 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,095,688 1,254,009 (676,514) - - 1,673,183 미수금 - 79,180 - - - 79,180 합계 1,095,688 1,333,189 (676,514) - - 1,752,363 6. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 292,408,400 308,261,500 단기대여금 13,187 11,517 미수수익 1,161,045 2,263,188 소계 293,582,632 310,536,205 장기기타금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,000 장기대여금 115,846 106,024 보증금 6,634,634 8,596,741 소계 6,752,480 8,704,765 합계 300,335,112 319,240,970 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,598,990 3,633,460 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 989,729 - 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 700,000 700,000 채무증권 655,233 1,649,148 소계 1,355,233 2,349,148 합계 2,344,962 2,349,148 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 디와이씨(주)(*) 816,445 2.46% 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 - (*)(주)대유홀딩스는 디와이씨(주)로 흡수합병 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 (주)대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 - (주)엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 - 2) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 655,233 655,233 52,473 물가연동국고채 1.5%, 4.7% 949,999 989,729 989,729 39,730 합계 1,552,759 1,644,962 1,644,962 92,203 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 652,044 652,044 49,284 물가연동국고채 1.5%, 4.7% 949,999 997,104 997,104 47,105 합계 1,552,759 1,649,148 1,649,148 96,389 나) 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 949,999 989,729 - 989,729 1년초과 5년이내 602,760 655,233 - 655,233 합계 1,552,759 1,644,962 - 1,644,962 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 1,552,759 1,649,148 - 1,649,148 합계 1,552,759 1,649,148 - 1,649,148 9. 관계기업투자자산(1)현황 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사(주1) 61.60% 한국 2020.06.30 경영컨설팅 원가법 (주1) 연결실체는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 관계기업투자자산은 없습니다. (2) 투자내용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 4,930,000 4,919,753 4,930,000 ( 3) 변동내용 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 - 4,930,000 - 4,930,000 (4) 요약재무정보1) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당반기순손익(주1) 총포괄손익 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 7,986,611 - 7,986,611 - (13,389) - (주1) 연결실체가 엘리베이션컨슈머 제 1호 사모투자합자회사에 유의적 영향력을 보유하기 전 발생한 손익입니다. 10. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,326,388 5,878,834 (447,554) 제품 20,509,500 20,018,696 (490,804) 재공품 1,606,963 1,067,369 (539,594) 원재료 3,330,192 3,330,192 - 부재료 4,606,226 4,606,226 - 부자재 176,426 113,384 (63,042) 미착품 94 94 - 합계 36,555,789 35,014,795 (1,540,994) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,337,886 6,321,074 (16,812) 제품 17,656,984 17,656,984 - 재공품 2,279,586 2,279,586 - 원재료 2,952,898 2,952,898 - 부재료 5,224,509 5,159,345 (65,164) 미착품 32,057 32,057 - 합계 34,483,920 34,401,944 (81,976) 11. 기타자산 기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,060,104 2,093,089 선급비용 672,312 694,467 합계 2,732,416 2,787,556 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,160,515 - 6,160,515 건물 34,672,057 (8,891,444) 25,780,613 구축물 5,817,877 (2,461,779) 3,356,098 기계장치 16,660,897 (11,890,170) 4,770,727 차량운반구 540,186 (371,258) 168,928 공구와기구 9,702,001 (8,389,892) 1,312,109 비품 14,266,335 (12,581,299) 1,685,036 건설중인자산 81,700 - 81,700 합계 87,901,568 (44,585,842) 43,315,726 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 6,160,515 - 6,160,515 건물 34,417,001 (8,454,427) 25,962,574 구축물 5,817,877 (2,345,362) 3,472,515 기계장치 16,439,483 (11,356,341) 5,083,142 차량운반구 536,169 (319,520) 216,649 공구와기구 9,575,050 (7,962,646) 1,612,404 비품 13,852,050 (12,263,285) 1,588,765 건설중인자산 3,335,950 - 3,335,950 합계 90,134,095 (42,701,581) 47,432,514 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,160,515 25,962,574 3,472,515 5,083,142 216,649 1,612,404 1,588,765 3,335,950 47,432,514 증가 : 취득 - 18,907 - 116,362 - 122,325 337,825 897,877 1,493,296 대체 - - - 30,000 - 717 288,500 - 319,217 기타(*) - 224,211 - 66,949 2,902 4,098 6,238 - 304,398 감소 : 처분 - - - (1) - - (52,000) (48,500) (100,501) 감가상각 - (425,079) (116,417) (525,725) (50,623) (427,435) (484,292) - (2,029,571) 대체 - - - - - - - (4,103,627) (4,103,627) 기말 6,160,515 25,780,613 3,356,098 4,770,727 168,928 1,312,109 1,685,036 81,700 43,315,726 (*) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,160,515 25,867,732 3,705,348 5,645,711 246,116 1,932,529 3,996,861 1,200,588 48,755,400 증가 : 취득 - 725,242 - 576,065 61,246 676,266 346,434 2,633,445 5,018,698 대체 - 35,770 - 12,550 - 22,250 66,430 - 137,000 기타(*) - 169,354 - 55,360 (134) 2,299 7,478 - 234,357 감소 : 처분 - - - (132,917) (18,506) (7,192) (751,128) - (909,743) 감가상각 - (835,524) (232,833) (1,073,627) (72,073) (1,013,748) (2,077,310) - (5,305,115) 대체 - - - - - - - (498,083) (498,083) 기말 6,160,515 25,962,574 3,472,515 5,083,142 216,649 1,612,404 1,588,765 3,335,950 47,432,514 (*) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니 다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 2,065,188 (1,204,080) 861,108 기타의무형자산 10,511,315 (3,367,984) 7,143,331 영업권 69,353,291 - 69,353,291 시설물이용권(주1) 1,849,421 - 1,849,421 건설중인무형자산 376,646 - 376,646 합계 84,155,861 (4,572,064) 79,583,797 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 2,009,345 (1,099 , 418) 909,927 기타의무형자산 3,831,882 (2,861,878) 970,004 영업권 70,155,114 - 70,155,114 시설물이용권(주1) 3,919,950 - 3,919,950 건설중인무형자산 1,665,246 - 1,665,246 합계 81,581,537 (3,961,296) 77,620,241 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 909,927 970,004 3,919,950 1,665,246 70,155,114 77,620,241 증가 : 개별취득 1,262 2,789 - 406,464 - 410,515 대체 54,481 6,697,835 - 4,200 - 6,756,516 환입 - - - 2,366 - 2,366 기타(*) 99 31,173 - - - 31,272 감소 : 처분 - (23,542) (751,634) (38,311) - (813,487) 손상 - - (15,400) - (801,823) (817,223) 상각 (104,661) (534,928) - - (639,589) 대체 - - (1,303,495) (1,663,319) - (2,966,814) 기말 861,108 7,143,331 1,849,421 376,646 69,353,291 79,583,797 (*) 해외종속기업 무형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 843,374 846,769 4,544,554 - 70,155,114 76,389,811 증가 : 개별취득 94,458 139,671 - 1,135,635 - 1,369,764 대체 189,902 402,533 23,656 571,585 - 1,187,676 기타(*) 1 - - - - 1 감소 : 처분 (22,940) (18,333) (413,661) - - (454,934) 손상 (914) (22,147) (234,599) - - (257,660) 감가상각 (193,954) (375,663) - - - (569,617) 대체 - (2,826) - (41,974) - (44,800) 기말 909,927 970,004 3,919,950 1,665,246 70,155,114 77,620,241 (*) 해외종속기업 무형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. 14. 사용권자산 (1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 건물 1,255,039 1,022,885 차량운반구 350,457 352,924 합계 1,605,496 1,375,809 ( 2 ) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 기말 건물 1,022,885 1,010,285 (742,110) - 1,291,060 차량운반구 352,924 49,045 (87,533) - 314,436 합계 1,375,809 1,059,330 (829,643) - 1,605,496 (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 취득 상각 처분 기말 건물 - 2,095,775 1,009,360 (1,339,278) (742,972) 1,022,885 차량운반구 - 229,441 272,367 (148,884) - 352,924 합계 - 2,325,216 1,281,727 (1,488,162) (742,972) 1,375,809 15. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 4,191,145 - - 4,191,145 4,191,145 건물 1,204,954 (31,419) - 1,173,535 1,173,535 합계 5,396,099 (31,419) - 5,364,680 5,364,680 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 4,191,145 - - 4,191,145 4,191,145 건물 1,204,954 (10,473) - 1,194,481 1,194,481 합계 5,396,099 (10,473) - 5,385,626 5,385,626 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 4,191,145 1,194,481 5,385,626 증가 : 취득 - - - 감소 : 감가상각 - (20,946) (20,946) 기말 4,191,145 1,173,535 5,364,680 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 증가 : 취득 4,191,145 1,204,954 5,396,099 감소 : 감가상각 - (10,473) (10,473) 기말 4,191,145 1,194,481 5,385,626 16. 정부보조금 (1) 당반기 및 전기말 중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 없습니다. (2) 당반기 및 전기말 중 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다.(3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기말 전기말 기초잔액 19,939 30,939 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 - - 정부보조금 상환액 (190) (6,829) 조기상환 면제액 - (2,933) 비인정 금액 - (1,238) 소 계 19,749 19,939 1년이내 만기도래분 (19,749) (19,939) 차감잔액 - - 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 매입채무 6,874,630 10,515,375 단기기타채무 : 미지급금 5,668,829 9,578,962 미지급비용 478,341 812,077 소계 6,147,170 10,391,039 장기기타채무 : 장기예수보증금 53,000 65,000 합계 13,074,800 20,971,414 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 단기기타금융부채 : 단기차입금 29,173,649 29,166,462 미지급비용 17,452 17,236 유동성장기부채 537,987 676,281 리스부채 917,341 698,379 소계 30,646,429 30,558,358 장기기타금융부채 : 장기차입금 4,137,280 4,150,000 보증금 68,334 232,543 리스부채 529,389 413,156 소계 4,735,003 4,795,699 합계 35,381,431 35,354,057 (2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당반기말 당반기 전기 단기차입금 : 은행차입금 우리은행 2.90 20,000,000 20,000,000 은행차입금 우리은행 4.95 2,258,649 2,206,462 은행차입금 우리은행 3.18~3.63 6,915,000 6,960,000 소계 29,173,649 29,166,462 장기차입금 : 기타차입금 중소기업진흥공단 2.36 137,280 150,000 은행차입금 하나은행 1.24 4,000,000 4,000,000 소계 4,137,280 4,150,000 합계 33,310,929 33,316,462 (3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 742,110 1,339,280 차량운반구 87,533 148,883 소계 829,643 1,488,163 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 36,564 94,862 소액자산리스료 47,876 - 합계 914,083 1,583,025 19. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 11,835,196 11,333,554 사외적립자산 공정가치 (10,486,732) (9,923,689) 합계 1,348,464 1,409,865 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 11,333,554 9,893,009 근무원가 1,311,425 2,448,068 이자원가 130,810 242,518 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 371,166 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 138,577 353,016 기타사항에 의한 효과 (235,942) 99,210 급여지급액 (843,228) (2,073,433) 기말 11,835,196 11,333,554 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 9,923,689 8,063,762 이자수익 117,009 209,143 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (55,115) (95,597) 급여지급액 (898,851) (2,003,950) 사외적립자산 납입액 1,400,000 3,750,331 기말 10,486,732 9,923,689 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이율보장형보험상품 10,486,732 9,923,689 (4) 총비용 1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 1,311,425 1,255,801 이자비용 130,810 95,514 이자수익 (117,009) (76,010) 합계 1,325,226 1,275,305 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출원가 307,910 231,987 판매비와관리비 1,017,315 1,043,318 합계 1,325,225 1,275,305 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 42,250 (1,203,233) 법인세효과 (6,269) 264,711 법인세차감후 재측정요소 35,981 (938,522) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 미래임금상승률 4.07%~5.00% 4.07%~5.00% 할인율 1.79%~2.33% 1.99%~2.42% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 할인율 : 1% 증가 (986,744) (942,950) 1% 감소 1,178,858 1,125,915 임금상승률 : 1% 증가 1,149,477 1,098,397 1% 감소 (983,182) (939,911) 20. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타유동부채 : 선수금 987,320 1,453,670 예수금 1,089,590 1,659,327 선수수익 - 774 합계 2,076,910 3,113,771 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 (단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식발행초과금등(*) 288,811,367 288,811,367 기타자본잉여금 (17,376,924) (17,376,924) 합계 271,434,443 271,434,443 (*)자기주식 4,312,720주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,963,087주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주 ,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 자본잉여금 당반기초 2020.01.01 21,929,315 500 10,964,658 271,434,443 당반기말 2020.06.30 21,929,315 500 10,964,658 271,434,443 기초 2019.01.01 21,929,315 500 10,964,658 285,944,111 지분변동 2019.06.03 - - - (15,352,072) 지분변동 2019.12.04 - - - 842,404 기말 2019.12.31 21,929,315 500 10,964,658 271,434,443 22. 자본조정 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 주식선택권 117,020 117,020 23. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기타포괄손익-공정가치측 정 채무상품 평가손익 12,534 13,501 해외사업환산손익외 (1,799,041) (1,465,621) 합계 (1,786,507) (1,452,120) 24. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 8,000,411 7,401,767 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 104,297,991 104,297,991 소계 110,905,573 110,905,573 미처분이익잉여금 6,155,240 12,649,085 합계 125,061,224 130,956,425 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. 25. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 30,610,308 63,447,280 47,603,696 92,464,383 상품매출액 5,263,583 9,098,731 8,679,073 16,156,909 기타매출액 (313,721) 259,378 45,019 45,019 합계 35,560,170 72,805,389 56,327,788 108,666,311 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 19,947,681 17,656,984 15,487,288 19,621,593 당기제품제조원가 15,193,135 35,165,253 24,417,185 42,656,680 타계정대체 (2,341,658) (3,690,121) (1,045,185) (2,568,711) 기말제품 (20,018,696) (20,018,696) (16,957,686) (16,957,686) 제품매출원가 12,780,462 29,113,420 21,901,602 42,751,876 기초상품 7,115,906 6,321,074 9,587,300 10,353,236 당기상품매입원가 2,350,575 1,926,658 3,849,232 5,388,738 타계정대체 (197,905) (460,189) (1,031,294) (1,937,445) 기말상품 (5,878,834) (5,878,834) (9,810,045) (9,810,045) 상품매출원가 3,389,742 1,908,709 2,595,193 3,994,484 기타매출원가 (222,317) 259,659 - - 합계 15,947,887 31,281,788 24,496,795 46,746,360 26. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 4,065,294 8,343,320 4,986,834 9,669,146 퇴직급여 505,743 1,000,509 437,370 882,233 해고급여 110,138 110,138 - - 복리후생비 631,001 1,302,558 668,634 1,470,833 여비교통비 95,792 236,533 368,693 745,910 세금과공과 166,302 399,038 157,813 465,699 지급임차료 619,587 1,443,737 925,560 2,177,079 유형자산감가상각비 362,844 712,665 746,332 1,683,646 사용권자산감가상각비 436,153 829,643 486,502 779,223 광고선전비 2,958,273 4,626,314 2,345,060 6,015,915 차량유지비 43,937 77,717 58,682 141,682 포장비 338,479 680,941 349,209 666,349 운반비 711,771 1,383,679 880,987 1,709,501 소모품비 155,043 277,507 183,851 321,826 수출제비용 1,146 1,679 (923) 2,931 해외시장개척비 777 3,823 10,179 57,117 지급수수료 4,853,582 10,039,108 8,420,340 17,805,868 판매촉진비 1,430,399 2,899,702 2,914,300 4,207,842 행사비 - - 326,170 392,627 연구개발비 1,792,014 3,422,331 1,586,855 3,382,350 무형자산상각비 317,824 608,779 132,696 247,985 기타 370,581 683,096 506,476 1,133,422 합계 19,966,680 39,082,817 26,491,620 53,959,184 27. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 68,729 158,102 107,341 213,345 수입수수료 4,764 6,408 14,355 39,863 자산수증이익 226,603 226,603 1,477 2,662 잡이익 29,017 51,919 43,116 58,811 기타 (4,759) 12,026 2,932 2,933 합계 324,354 455,058 169,221 317,614 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 (92,191) (100,500) (175,367) (520,663) 무형자산감액손실 (32,442) (38,311) (87,232) (87,232) 기부금 (65,010) (210,610) (115,000) (311,649) 기타의대손상각비 - - - (182,842) 손상차손 (416,311) (817,223) (23,060) (30,060) 잡손실 (17,180) (186,087) (90,420) (109,075) 기타 (10,474) (20,947) - - 합계 (633,608) (1,373,678) (491,079) (1,241,521) 28. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 1,247,328 2,590,874 1,615,871 3,218,733 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 154,200 583,540 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 100,650 628,240 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 3,086 22,376 - 17,645 상각후원가금융자산 외환차익 (8,258) 205,865 368,063 605,240 상각후원가금융자산 외화환산이익 (568,437) 905,651 (78,859) 275,305 합계 774,369 4,353,006 2,059,275 4,700,463 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융자산 이자비용 (264,599) (532,955) (271,446) (530,879) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 381,826 (316,042) (165,520) (223,370) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (186,157) (186,157) - - 상각후원가금융자산 외환차손 (15,104) (35,108) (27,309) (36,553) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (39,795) (134,881) (35,712) (44,788) 합계 (123,829) (1,205,143) (499,987) (835,590) 29. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 당기법인세 부담액 2,519,282 3,215,340 일시적차이의 변동 464,530 103,513 당기에 인식한 조정사항 등 4,620 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 98,022 320,936 법인세비용 3,086,454 3,639,789 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 이연법인세 - 재측정요소 (6,269) 264,711 - 기타자본 104,291 56,225 소계 98,022 320,936 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익 4,670,027 10,901,732 적용세율(당기: 22%, 전기: 22% ) 적용세율에따른 법인세 1,016,406 2,387,381 조정사항 - 비과세 수익 (442,166) (502,968) - 비공제 비용 793,624 273,317 - 세율차이 등 1,718,590 1,482,059 법인세비용 3,086,454 3,639,789 (4) 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) (56) 72 16 감가상각(건물) 3 - 3 감가상각(구축물) 2,407 (951) 1,456 감가상각(기계장치) 91,328 25,455 116,783 감가상각(공구와기구) 35,851 (35,423) 428 감가상각(비품) 517,725 (226,098) 291,627 감가상각(무형자산) 91 54 145 이연수익 116,594 (19,327) 97,267 외화환산손실 68,716 (34,455) 34,261 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 8,154,902 (3,904,998) 4,249,904 지분법주식(중국상해) 706,909 (220,411) 486,498 지분법주식(이네이처) 950,000 (475,000) 475,000 지분법주식(안느) 719,321 (252,027) 467,294 지분법주식(CSH) 127,355 (6,721) 120,634 퇴직급여충당금 6,218,843 (99,316) 6,119,527 대손충당금 508,968 94,249 603,217 미지급비용(연차수당) 503,321 - 503,321 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 143,377 (18,303) 125,074 선수수익(임대보증금) 774 (774) - 손상차손 371,058 - 371,058 당기손익-공정가치측정금융자산(호텔신라) 100,400 138,600 239,000 당기손익-공정가치측정금융자산(코스온) 860,955 49,280 910,235 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성전자) - 39,912 39,912 당기손익-공정가치측정금융자산(코윈테크) - 88,250 88,250 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 14,189 - 14,189 리스부채 2,439,525 (1,020,349) 1,419,176 이월결손금 5,251,560 3,181,722 8,433,282 퇴직급여부채 3,833,584 460,311 4,293,895 감가상각비 673,722 - 673,722 정부보조금 19,940 (191) 19,749 판매보증충당금 149,924 235,650 385,574 대손충당금 362,350 (4,412) 357,938 주식보상비용 550,506 - 550,506 미확정비용 266,789 - 266,789 무형자산손상차손 227,599 (50,000) 177,599 종속기업투자주식손상차손 1,489,000 - 1,489,000 재고자산평가손실 621,571 (81,977) 539,594 리스부채 256,341 (110,548) 145,793 미지급비용 22,116 - 22,116 소계(A) 55,772,395 (2,247,726) 53,524,669 가산할 일시적차이 외화환산이익 (278,612) (384,202) (662,814) 지분법주식(네오팜) (15,788,222) (1,552,132) (17,340,354) 퇴직연금운용자산 (4,829,381) 14,386 (4,814,995) 미수수익 (1,692,974) 982,993 (709,981) 선급비용(임차,리스보증금) (142,071) 54,238 (87,833) 현재가치할인차금(임대보증금) (791) 791 - 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 당기손익-공정가치측정금융자산(LG생활건강) (257,060) 257,060 - 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성SDI) (76,750) 76,750 - 사용권자산 (2,410,041) 949,616 (1,460,425) 퇴직연금운용자산 (3,421,059) (514,357) (3,935,416) 미수수익 (570,213) 119,149 (451,064) 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 (96,389) 4,187 (92,202) 사용권자산 (255,942) 110,871 (145,071) 소계(B) (30,407,842) 119,350 (30,288,492) 일시적차이 합계(A+B) 25,364,553 (2,128,376) 23,236,177 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 5,451,246 (464,530) 4,986,715 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 2 1 3 감가상각(구축물) 9,614 (7,207) 2,407 감가상각(기계장치) 9,633 81,695 91,328 감가상각(공구와기구) 78,227 (42,376) 35,851 감가상각(비품) 2,071,430 (1,553,705) 517,725 감가상각(무형자산) 65 26 91 이연수익 183,521 (66,927) 116,594 외화환산손실 57,517 11,199 68,716 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 4,218,849 3,936,053 8,154,902 지분법주식(중국상해) (693,243) 1,400,152 706,909 지분법주식(이네이처) 700,000 250,000 950,000 지분법주식(안느) 292,299 427,022 719,321 지분법주식(CSH) - 127,355 127,355 퇴직급여충당금 5,432,340 786,503 6,218,843 대손충당금 298,903 210,065 508,968 미지급비용(연차수당) 663,333 (160,012) 503,321 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 255,062 (111,685) 143,377 선수수익(임대보증금) 8,596 (7,822) 774 손상차손 407,045 (35,987) 371,058 당기손익-공정가치측정금융자산(호텔신라) 200,500 (100,100) 100,400 당기손익-공정가치측정금융자산(코스온) 692,875 168,080 860,955 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 15,042 (853) 14,189 리스부채 - 2,439,525 2,439,525 이월결손금 - 5,251,560 5,251,560 퇴직급여부채 3,049,496 784,088 3,833,584 감가상각비 653,819 19,903 673,722 정부보조금 42,105 (22,165) 19,940 판매보증충당금 136,062 13,862 149,924 대손충당금 355,657 6,693 362,350 주식보상비용 443,463 107,043 550,506 미확정비용 227,515 39,274 266,789 무형자산손상차손 - 227,599 227,599 종속기업투자주식손상차손 - 1,489,000 1,489,000 재고자산평가손실 539,594 81,977 621,571 리스부채 - 256,341 256,341 미지급비용 22,116 - 22,116 소계(A) 39,766,274 16,006,177 55,772,451 가산할 일시적차이 감가상각(차량) (183) 127 (56) 외화환산이익 (47,796) (230,816) (278,612) 지분법주식(네오팜) (10,452,326) (5,335,896) (15,788,222) 퇴직연금운용자산 (4,351,886) (477,495) (4,829,381) 미수수익 (1,290,919) (402,055) (1,692,974) 선급비용(임차,리스보증금) (249,407) 107,336 (142,071) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,777) 7,986 (791) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 당기손익-공정가치측정금융자산(LG생활건강) (106,660) (150,400) (257,060) 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성SDI) 33,750 (110,500) (76,750) 사용권자산 - (2,410,041) (2,410,041) 퇴직연금운용자산 (2,507,668) (913,391) (3,421,059) 미수수익 (367,112) (203,101) (570,213) 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 (103,529) 7,140 (96,389) 사용권자산 - (255,942) (255,942) 소계(B) (20,040,850) (10,367,048) (30,407,898) 일시적차이 합계(A+B) 19,725,424 5,639,129 25,364,553 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,156,472 1,294,774 5,451,246 (5 ) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당반기 전기 상계 전 당기법인세자산 624,959 628,071 상계 전 당기법인세부채 (2,386,700) (2,595,521) 상계 후 당기법인세자산(부채) (1,761,741) (1,967,450) 30. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 원재료,상품등의 매입 9,777,942 19,961,508 21,884,431 40,701,545 종업원급여 5,247,373 10,600,544 6,164,231 11,893,434 유형자산상각비 1,014,053 2,029,571 1,386,545 2,771,077 사용권자산상각비 436,153 829,643 326,767 779,223 광고선전비 2,835,635 4,685,416 2,357,016 6,047,093 복리후생비 722,895 1,469,396 761,328 1,638,117 지급수수료 5,136,629 10,808,208 8,512,807 17,989,361 판매촉진비 1,973,185 3,442,488 2,914,300 4,207,842 행사비 - - 326,170 392,627 연구개발비 965,817 1,835,057 886,500 1,986,346 무형자산상각비 333,321 639,589 145,070 271,524 기타 7,471,565 14,063,185 5,323,249 12,027,355 합계(주1) 35,914,568 70,364,605 50,988,414 100,705,544 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 31. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 : 보통주반기순이익(손실)(단위:천원) (3,955,021) (4,242,019) 1,570,263 1,068,475 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,595 17,616,595 17,616,595 17,616,595 기본주당이익(단위:원) (225) (241) 89 61 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 발행주식수 17,616,595 17,616,595 17,616,595 17,616,595 가중평균증자주식수 - - - - 차감 : 가중평균자기주식수 - - - - 가중평균유통보통주식수 17,616,595 17,616,595 17,616,595 17,616,595 (2) 희석주당이 익당반기와 전반기 중 연결실체가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주 당이익과 동일합니다. 32. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표 와 연결현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자손익 (2,057,919) (2,687,854) 배당금수익 (22,376) (17,645) 외환차손익 (130,276) (422,024) 외화환산손익 (770,770) (230,517) 감가상각비 및 무형자산상각비 2,669,159 3,042,601 사용권자산상각비 829,643 779,223 재고자산폐기손실 1,310,029 1,402,427 재고자산평가손실 (81,977) - 유형자산처분손익 100,500 520,663 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 316,042 (360,170) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 (442,083) - 주식보상비용 - 107,043 손상차손 817,223 30,060 투자부동산감가상각비 20,946 - 대손상각비(환입) 100,994 126,839 기타의대손상각비 - 182,842 판매충당부채전입액 235,651 47,815 채무면제이익 - (2,933) 법인세비용 3,086,454 3,639,789 무형자산감액손실 35,945 87,232 퇴직급여 1,325,225 1,275,305 수입임대료 (773) (4,009) 지급임차료 56,205 133,309 합계 7,397,842 7,649,996 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 15,078,423 8,010,675 단기기타채권의 감소(증가) 360,501 697,586 재고자산의 감소(증가) (1,872,341) 1,283,027 기타유동자산의 감소(증가) 99,827 (2,581,230) 매입채무의 증가(감소) (12,957,356) (1,494,294) 단기기타채무의 증가(감소) (4,426,183) (855,139) 기타부채의 증가(감소) (1,055,414) (1,831,286) 퇴직금의 지급 (725,868) (443,673) 사외적립자산의 감소(증가) (618,509) (1,403,383) 합계 (6,116,920) 1,382,283 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인자산의 본계정대체 318,127 371,615 건설중인자산의 무형자산 대체 3,785,500 - 건설중인무형자산의 본계정대체 1,663,320 - 선급비용의 무형자산 대체 - 444,531 유무형자산 취득관련 미지급금 증가 5,290 138,440 기타의무형자산으로 대체 1,303,495 1,318,151 선급금의 건설중인무형자산 대체 - 349,610 장기리스부채의 유동성대체 394,016 478,407 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 29,166,461 (45,000) - - 52,188 - - 29,173,649 유동성장기부채 676,281 (161,550) - - - - 23,256 537,987 장기차입금 4,150,000 (12,720) - - - - - 4,137,280 단기리스부채 698,379 (691,912) 531,298 - - 394,016 13,114 944,895 장기리스부채 413,156 - 482,695 (394,016) 501,835 합계 35,104,277 (911,182) 1,013,993 - 52,188 - 36,370 35,295,646 (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 22,591,736 - (204,122) - - - - - 22,387,614 유동성장기부채 30,940 - (8,067) - - - - (2,934) 19,939 장기차입금 6,460,000 - 900,000 - - - - - 7,360,000 단기리스부채 - 1,298,122 (811,566) 226,763 - - 478,407 48,349 1,240,075 장기리스부채 - 1,313,570 - 478,172 - - (478,407) - 1,313,335 합계 29,082,676 2,611,692 (123,755) 704,935 - - - 45,415 32,320,963 33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 관계기업 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 - (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 관계기업 4,930,000 - - 특수관계자와의 자금거래내용이 없습니다.(4) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 2,212,022 2,140,583 퇴직급여 392,896 308,476 합계 2,604,918 2,449,059 34. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000,000 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 차입금담보 (2) 담보제공 자산내용담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 투자부동산 건물,토지 하나은행 4,800,000 4,800,000 차입금담보 (3) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 440억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 57억 ㈜잇츠한불 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보 배상책임 보험 배상책임보험 개인정보재고자산 5.5억 ㈜잇츠한불 임직원단체상해보험 임직원 상해 사망시 인당 5천만원 외 ㈜네오팜 임직원 임직원신원보증보험 신원보증 인당 1천만원 외 (주)네오팜 가스사고배상책임보험 도시가스사용자_일반공장 대인 2억 / 대물 5억 (주)네오팜 재산종합화재보험 유형, 재고자산 유형,재고 자산 등 피해액 (주)네오팜 생산물배상책임보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) (주)네오팜 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)네오팜 임원 및 배우자 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 35. 위험관리 (1) 금융위험관리 연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 13,612,787 13,559,787 53,000 - 기타금융부채 34,843,443 29,309,338 5,534,105 - 합계 48,456,230 42,869,125 5,587,105 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 21,647,695 21,582,695 65,000 - 기타금융부채 34,677,776 29,183,698 5,494,078 - 합계 56,325,471 50,766,393 5,559,078 - 3) 시장위험 연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리 연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,949,794 (3,400,194) 985,171 (985,171) EUR 3,088 (3,088) 2,967 (2,967) CNY 189,578 (189,578) 149,804 (149,804) JPY 11,244 (11,244) - - (나) 이자율위험관리 연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 33,310,929 33,316,462 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 333,109 (333,109) 333,165 (333,165) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산 은 당반기말 및 전기말 현재 각각 1,599 백만원 및 3,633백만원입 니다. (2) 자본위험관리 연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 54,751,146 63,711,145 차감: 현금및현금성자산 30,038,091 19,121,463 순부채 24,713,055 44,589,682 자본총계 471,664,446 475,701,736 순부채비율 5.24% 9.37% 36 . 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1 ) 당 반기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 1,598,990 - - 1,598,990 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 1,644,962 - 1,644,962 2 ) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - 3,633,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 1,649,148 - 1,649,148 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 15 기 반기말 2020.06.30 현재 제 14 기말 2019.12.31 현재 (단위 : 원) 제 15 기 반기말 제 14 기말 자산 유동자산 265,924,191,899 282,412,238,799 현금및현금성자산 20,432,541,858 7,576,468,357 매출채권 9,046,035,300 17,055,340,140 단기기타채권 122,216,329 383,521,152 단기기타금융자산 213,318,380,571 229,954,474,396 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 1,598,990,400 3,633,460,000 재고자산 20,008,440,721 22,121,418,753 기타유동자산 976,189,470 1,037,807,011 당기법인세자산 421,397,250 649,748,990 비유동자산 187,136,310,368 184,651,832,397 장기기타금융자산 5,989,226,841 7,832,923,972 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 700,000,000 700,000,000 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 152,208,982,180 146,667,023,941 유형자산 16,347,370,339 20,045,537,544 무형자산 6,264,021,778 3,614,844,230 사용권자산 1,460,425,376 1,119,866,546 이연법인세자산 4,166,283,854 4,671,636,164 자산총계 453,060,502,267 467,064,071,196 부채 유동부채 27,536,844,086 33,690,856,957 매입채무 3,079,920,112 7,250,098,891 단기기타채무 2,971,517,167 4,706,425,526 단기기타금융부채 20,933,133,520 20,713,030,723 기타유동부채 552,273,287 1,021,301,817 비유동부채 1,587,077,872 1,794,249,931 장기기타채무 53,000,000 65,000,000 장기기타금융부채 570,168,755 645,699,204 퇴직급여부채 963,909,117 1,083,550,727 부채총계 29,123,921,958 35,485,106,888 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,811,366,673 288,811,366,673 기타포괄손익누계액 (1,669,487,368) (1,335,099,964) 이익잉여금(결손금) 125,830,043,504 133,138,040,099 자본총계 423,936,580,309 431,578,964,308 자본과부채총계 453,060,502,267 467,064,071,196 포괄손익계산서 제 15 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 14 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 반기 제 14 기 반기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 11,514,926,547 28,947,637,620 29,437,612,747 58,344,043,674 매출원가 8,532,453,637 19,187,935,477 16,043,168,467 30,950,821,316 매출총이익 2,982,472,910 9,759,702,143 13,394,444,280 27,393,222,358 판매비와관리비 10,260,082,582 20,730,685,890 14,093,656,559 30,093,571,036 영업이익(손실) (7,277,609,672) (10,970,983,747) (699,212,279) (2,700,348,678) 기타수익(비용) 1,803,901,404 3,350,754,433 1,443,647,616 1,483,333,762 금융수익 470,751,664 3,426,618,500 1,941,270,369 4,165,019,306 금융비용 (2,339,165) 887,513,084 394,365,664 643,467,657 법인세비용차감전순이익(손실) (5,000,617,439) (5,081,123,898) 2,291,340,042 2,304,536,733 법인세비용 222,672,951 573,690,257 406,702,666 446,846,886 당기순이익(손실) (5,223,290,390) (5,654,814,155) 1,884,637,376 1,857,689,847 기타포괄손익 (796,575,518) (225,910,344) (1,075,326,736) (754,280,623) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (957,129,134) (334,387,404) (397,694,825) (86,883,473) 지분법자본변동 (957,129,134) (334,387,404) (397,694,825) (86,883,473) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 160,553,616 108,477,060 (677,631,911) (667,397,150) 확정급여제도의 재측정손익 169,041,919 140,253,819 (548,556,632) (548,556,632) 지분법이익잉여금 (8,488,303) (31,776,759) (129,075,279) (118,840,518) 총포괄손익 (6,019,865,908) (5,880,724,499) 809,310,640 1,103,409,224 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (296) (321) 107 105 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (296) (321) 107 105 자본변동표 제 15 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 14 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2019.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (807,159,949) 139,377,474,803 438,346,339,027 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (11,808,226) (11,808,226) 당기순이익(손실) 0 0 0 1,857,689,847 1,857,689,847 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 (548,556,632) (548,556,632) 지분법이익잉여금 0 0 0 (118,840,518) (118,840,518) 지분법자본변동 0 0 (86,883,473) 0 (86,883,473) 배당금지급 0 0 0 (2,642,489,250) (2,642,489,250) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (86,883,473) (1,464,004,779) (1,550,888,252) 2019.06.30 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (894,043,422) 137,913,470,024 436,795,450,775 2020.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (1,335,099,964) 133,138,040,099 431,578,964,308 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 (5,654,814,155) (5,654,814,155) 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 140,253,819 140,253,819 지분법이익잉여금 0 0 0 (31,776,759) (31,776,759) 지분법자본변동 0 0 (334,387,404) 0 (334,387,404) 배당금지급 0 0 0 (1,761,659,500) (1,761,659,500) 자본 증가(감소) 합계 0 0 (334,387,404) (7,307,996,595) (7,642,383,999) 2020.06.30 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (1,669,487,368) 125,830,043,504 423,936,580,309 현금흐름표 제 15 기 반기 2020.01.01 부터 2020.06.30 까지 제 14 기 반기 2019.01.01 부터 2019.06.30 까지 (단위 : 원) 제 15 기 반기 제 14 기 반기 영업활동현금흐름 (1,731,465,560) 7,040,818,772 당기순이익(손실) (5,654,814,155) 1,857,689,847 당기순이익조정을 위한 가감 1,664,281,401 950,732,999 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (230,784,304) 2,062,833,018 이자수취(영업) 2,761,887,333 2,607,374,821 이자지급(영업) (289,792,362) (286,717,807) 배당금수취(영업) 22,376,172 17,645,000 법인세납부(환급) (4,619,645) (168,739,106) 투자활동현금흐름 16,887,914,602 (4,758,600,595) 단기금융상품의 처분 16,348,650,000 50,058,000,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 처분 4,146,923,336 상각후원가 측정 금융자산의 처분 2,660,000,000 3,891,606,800 유형자산의 처분 5,732,240 무형자산의 처분 700,000,000 100,000,000 종속기업투자주식의 배당 2,291,448,000 1,500,941,000 단기대여금의 감소 270,000,000 장기대여금의 감소 3,000,000 47,999,960 단기금융상품의 취득 (25,955,950,000) 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 취득 (1,986,412,200) 0 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (801,000,000) (590,185,230) 종속기업투자주식의 증가 (4,930,000,000) (31,970,667,276) 유형자산의 취득 (405,849,181) (356,153,000) 무형자산의 취득 (40,968,353) (19,400,000) 건설중인자산의 취득 (897,877,000) (1,740,525,089) 단기대여금의 취득 (200,000,000) 재무활동현금흐름 (2,453,571,138) (3,292,648,601) 배당금지급 (1,761,659,500) (2,642,489,250) 리스부채의 상환 (691,911,638) (650,159,351) 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) 12,702,877,904 (1,010,430,424) 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 153,195,597 207,023,624 현금및현금성자산의순증가(감소) 12,856,073,501 (803,406,800) 기초현금및현금성자산 7,576,468,357 13,972,668,808 기말현금및현금성자산 20,432,541,858 13,169,262,008 5. 재무제표 주석 제15(당)기 반기말 2020년 06월 30일 현재 제14(전)기 기말 2019년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성 에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한 국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다. 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당반기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,720 19.67 4,312,720 19.67 기타 4,268,245 19.46 4,268,245 19.46 합계 21,929,315 100 21,929,315 100 2. 중요한 회계정책 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 반기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2020 년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호'사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 개정 기준서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용하도록 하고 있습니다. 예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 당반기말 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 ' 별도재무제표 '에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지 분 법 으로 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품 1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법 으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다. 수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비 화폐성자 산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익 회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별 회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분 회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채 인 순확정급여자산 은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산 , 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투 자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자 지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당반기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무 확정급여채무 의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며 , 이러한 가정에 따라 확정급여채무 의 현재 가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피 합계 현금및현금성자산 - 20,432,542 - - 20,432,542 단기기타금융자산(*) - 213,318,381 - - 213,318,381 매출채권 - 9,046,035 - - 9,046,035 단기기타채권 - 122,216 - - 122,216 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) 1,598,990 - - - 1,598,990 장기기타금융자산(**) - 5,989,227 - - 5,989,227 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 합계 1,598,990 248,908,401 700,000 - 251,207,391 (*) 당반기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 당반기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피 합계 현금및현금성자산 - 7,576,468 - - 7,576,468 단기기타금융자산(*) - 229,954,474 - - 229,954,474 매출채권 - 17,055,340 - - 17,055,340 단기기타채권 - 383,521 - - 383,521 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) 3,633,460 - - - 3,633,460 장기기타금융자산( ** ) - 7,832,924 - - 7,832,924 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 합계 3,633,460 262,802,727 700,000 - 267,136,187 (*) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 위험회피 파생상품부채 합계 매입채무 - 3,079,920 - 3,079,920 단기기타채무 - 2,971,517 - 2,971,517 단기기타금융부채 - 20,933,134 - 20,933,134 장기기타채무 - 53,000 - 53,000 장기기타금융부채 - 570,169 - 570,169 합계 - 27,607,740 - 27,607,740 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 위험회피 파생상품부채 합계 매입채무 - 7,250,099 - 7,250,099 단기기타채무 - 4,706,426 - 4,706,426 단기기타금융부채 - 20,713,031 - 20,713,031 장기기타채무 - 65,000 - 65,000 장기기타금융부채 - 645,699 - 645,699 합계 - 33,380,255 - 33,380,255 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (316,042) 22,376 442,083 - 상각후원가측정금융자산 130,304 744,178 - - - 1,842,534 소계 130,304 744,178 (316,042) 22,376 442,083 1,842,534 상각후원가측정금융부채 - - - - - (326,328) 합계 130,304 744,178 (316,042) 22,376 442,083 1,516,206 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - 360,170 17,645 - 상각후원가측정금융자산 538,441 217,561 - - 2,743,660 소계 538,441 217,561 360,170 17,645 2,743,660 상각후원가측정금융부채 - - - - (355,925) 합계 538,441 217,561 360,170 17,645 2,387,735 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 보통예금 13,591,226 5,011,114 MMDA(*) 5,514,613 2,517,434 CMA(*) 1,326,703 47,920 합계 20,432,542 7,576,468 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 채권액 손실 충당금 장부금액 채권액 손실 충당금 장부금액 매출채권 12,348,722 (3,302,686) 9,046,036 17,567,097 (511,757) 17,055,340 단기기타채권 : 미수금 198,896 (76,680) 122,216 462,701 (79,180) 383,521 합계 12,547,618 (3,379,366) 9,168,252 18,029,798 (590,937) 17,438,861 (2) 보고기 간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 6,268,897 15,246,906 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 2,117,393 1,276,279 3개월 초과 6개월 이하 592,137 582,699 6개월 초과 9개월 이하 31,977 10,949 9개월 초과 12개월 이하 11,512 - 12개월 초과 146,336 322,028 소계 2,899,355 2,191,955 합계 9,168,252 17,438,861 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 매출채권 511,757 2,794,843 - (3,914) 3,302,686 미수금 79,180 - (2,500) - 76,680 합계 590,937 2,794,843 (2,500) (3,914) 3,379,366 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 642,917 545,354 (676,514) 511,757 미수금 - 79,180 - 79,180 합계 642,917 624,534 (676,514) 590,937 6. 기타금융자산 (1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 212,408,400 228,261,500 단기대여금 200,000 - 미수수익 709,981 1,692,974 소계 213,318,381 229,954,474 장기기타금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,000 장기대여금 14,500 17,500 보증금 5,972,727 7,813,424 소계 5,989,227 7,832,924 합계 219,307,608 237,787,398 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 1,598,990 3,633,460 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 700,000 700,000 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기초장부금액 700,000 700,000 취득 - - 기 말장부금액 700,000 700,000 1) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 디와이씨(주)(*) 816,445 2.46% 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 - (*)(주)대유홀딩스는 디와이씨(주)로 흡수합병 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 장부금액 미실현보유손익 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 - 9. 재고자산 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 13,640,543 13,149,739 (490,804) 상품 3,369,293 2,921,739 (447,554) 재공품 616,574 616,574 - 원재료 502,489 502,489 - 부재료 2,723,474 2,723,474 - 부자재 157,468 94,426 (63,042) 합계 21,009,841 20,008,441 (1,001,400) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 14,064,211 14,064,211 - 상품 3,344,021 3,344,021 - 재공품 904,475 904,475 - 원재료 569,310 569,310 - 부재료 3,239,402 3,239,402 - 합계 22,121,419 22,121,419 - 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 449,670 509,673 선급비용 526,520 528,134 합계 976,190 1,037,807 11. 종속기업, 관계기업 투자자산 (1) 종속기업투자자산1)현황 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2020.06.30 판매 지분법 (주)네오팜 37.23 한국 2020.06.30 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2020.06.30 제조,판매 지분법 (주)이네이처코리아 70.37 한국 2020.06.30 판매 지분법 (주)안느 90.00 한국 2020.06.30 제조,판매 지분법 CSH Cosmetics 99.80 일본 2020.06.30 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2019.12.31 판매 지분법 (주)네오팜 37.23 한국 2019.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2019.12.31 제조,판매 지분법 (주)이네이처코리아 70.37 한국 2019.12.31 판매 지분법 (주)안느 90.00 한국 2019.12.31 제조,판매 지분법 CSH Cosmetics 99.80 일본 2019.12.31 판매 지분법 2) 투자내용 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 2,628,076 2,254,870 (주)네오팜 112,265,934 40,829,569 129,617,019 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 15,135,450 15,043,339 (주)이네이처코리아 950,000 (1,787,354) - (주)안느 934,588 (1,734,069) - CSH Cosmetics 559,674 363,740 363,754 합계 137,172,285 55,435,412 147,278,982 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 2,720,997 2,520,957 (주)네오팜 112,265,934 39,349,360 128,064,887 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 15,659,120 15,388,246 (주)이네이처코리아 950,000 (1,903,098) - (주)안느 934,588 (1,386,279) 215,267 CSH Cosmetics 559,674 477,648 477,667 합계 137,172,285 54,917,748 146,667,024 3) 변동내용 종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 It's skin China Co.,Ltd 2,520,957 - - 570,954 (837,041) 2,254,870 (주)네오팜 128,064,887 - (2,291,448) 3,881,617 (38,037) 129,617,019 한불화장품(호주)유한공사 15,388,246 - - (726,003) 381,096 15,043,339 (주)이네이처코리아 - - - - - - (주)안느 215,267 - - (215,267) - - CSH Cosmetics 477,667 - - (138,454) 24,541 363,754 합계 146,667,024 - (2,291,448) 3,372,847 (469,441) 147,278,982 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 It's skin China Co.,Ltd 2,203,723 - - 1,337,165 (1,019,931) 2,520,957 (주)네오팜 90,758,323 31,970,668 (1,500,941) 6,932,336 (95,499) 128,064,887 한불화장품(호주)유한공사 16,732,761 - - (1,675,612) 331,097 15,388,246 (주)이네이처코리아 - 250,000 - (250,000) - - (주)안느 642,289 - - (427,022) - 215,267 CSH Cosmetics - 559,674 - (64,724) (17,283) 477,667 합계 110,337,096 32,780,342 (1,500,941) 5,852,143 (801,616) 146,667,024 4) 요약재무정보1) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 4,999,599 2,371,523 2,628,076 4,830,263 744,120 (92,921) (주)네오팜 125,038,931 15,370,467 109,668,464 40,682,925 9,938,677 9,841,321 한불화장품(호주)유한공사 19,811,931 4,676,481 15,135,450 2,519,603 (904,766) (523,670) (주)이네이처코리아 343,670 2,883,608 (2,539,938) 296,819 (636,840) (636,840) (주)안느 6,361,990 8,288,733 (1,926,743) 2,425,106 (386,433) (386,433) CSH Cosmetics 480,602 116,133 364,469 21,185 (138,726) (114,137) (단위 : 천원) 기업명 전기말 전반기 자산 부채 자본 매출 반기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 6,064,272 3,343,275 2,720,997 6,819,029 38,205 (664,051) (주)네오팜 122,741,537 17,048,923 105,692,614 41,305,754 9,249,373 8,884,135 한불화장품(호주)유한공사 21,031,931 5,372,811 15,659,120 2,944,185 (704,822) (152,860) (주)이네이처코리아 1,330,777 3,233,875 (1,903,098) 1,271,889 (830,582) (830,582) (주)안느 6,853,506 8,393,816 (1,540,310) 2,972,874 (405,172) (405,172) CSH Cosmetics 480,914 2,308 478,606 - - - 5) 지분법적용 중지로 인한 미인식지분법손익 (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 당반기미인식지분법손익 기초누적미인식지분법손익 합계 (주)이네이처코리아 70.37 (448,984) (2,181,615) (2,630,599) (주)안느 90.00 (348,607) - (348,607) (2) 관계기업투자자산1)현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사(주1) 61.60% 한국 2020.06.30 경영컨설팅 원가법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 관계기업투자자산은 없습니다. 2) 투자내용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 4,930,000 4,919,753 4,930,000 3) 변동내용 관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 기말 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 - 4,930,000 - 4,930,000 4) 요약재무정보 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당반기순손익(주1) 총포괄손익 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 7,986,611 - 7,986,611 - (13,389) - (주1) 회사가 엘리베이션컨슈머 제 1호 사모투자합자회사에 유의적 영향력을 보유하기 전 발생한 손익입니다. 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,067,659 - 3,067,659 건물 11,444,724 (5,299,485) 6,145,239 구축물 5,817,877 (2,461,779) 3,356,098 기계장치 9,846,507 (8,198,309) 1,648,198 차량운반구 237,751 (208,351) 29,400 공구와기구 6,736,851 (5,974,400) 762,451 비품 12,568,300 (11,311,675) 1,256,625 건설중인자산 81,700 - 81,700 합계 49,801,369 (33,453,999) 16,347,370 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,067,659 - 3,067,659 건물 11,444,724 (5,186,190) 6,258,534 구축물 5,817,877 (2,345,362) 3,472,515 기계장치 9,765,448 (7,909,484) 1,855,964 차량운반구 237,751 (191,609) 46,142 공구와기구 6,681,591 (5,705,052) 976,539 비품 12,108,323 (11,076,089) 1,032,234 건설중인자산 3,335,950 - 3,335,950 합계 52,459,323 (32,413,786) 20,045,537 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,067,659 6,258,534 3,472,515 1,855,964 46,142 976,539 1,032,234 3,335,950 20,045,537 증가 : 취득 - - - 51,060 - 54,543 300,246 897,877 1,303,726 대체 - - - 30,000 - 717 288,500 - 319,217 감소 : 처분 - - - - - - (8,286) (48,500) (56,786) 감가상각(주1) - (113,295) (116,417) (288,826) (16,742) (269,348) (356,069) - (1,160,697) 대체 - - - - - - - (4,103,627) (4,103,627) 기말 3,067,659 6,145,239 3,356,098 1,648,198 29,400 762,451 1,256,625 81,700 16,347,370 (주1) 감가상각비 중 513백만원은 판관비 이며, 648 백 만원은 제조원가입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,067,659 6,449,249 3,705,348 2,544,584 78,342 1,374,516 3,408,130 1,168,088 21,795,916 증가 : 취득 - - - 55,290 3,800 290,702 152,741 2,665,945 3,168,478 대체 - 35,770 - 12,550 - 22,250 66,430 - 137,000 감소 : 처분 - - - (132,917) - - (751,044) - (883,961) 감가상각(주1) - (226,485) (232,833) (623,543) (36,000) (710,929) (1,844,023) - (3,673,813) 대체 - - - - - - - (498,083) (498,083) 기말 3,067,659 6,258,534 3,472,515 1,855,964 46,142 976,539 1,032,234 3,335,950 20,045,537 (주1) 감가상각비 중 2,142 백만원은 판관비이며, 1,532 백 만원은 제조원가입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,048,491 (688,370) 360,121 기타의무형자산 6,177,027 (2,014,988) 4,162,039 시설물이용권(주1) 1,538,763 - 1,538,763 건설중인무형자산 203,099 - 203,099 합계 8,967,380 (2,703,358) 6,264,022 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,009,662 (625,518) 384,144 기타의무형자산 2,413,194 (1,669,360) 743,834 시설물이용권(주1) 2,254,163 - 2,254,163 건설중인무형자산 232,704 - 232,704 합계 5,909,723 (2,294,878) 3,614,845 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인 무형자산 합계 기초 384,144 743,834 2,254,163 232,704 3,614,845 증가 : 개별취득 - - - 40,968 40,968 대체 38,828 3,785,500 - 4,201 3,828,529 환입 - - - 2,366 2,366 감소 : 처분 - - (700,000) (38,311) (738,311) 손상 - - (15,400) - (15,400) 상각 (62,851) (367,295) - - (430,146) 대체 - - - (38,829) (38,829) 기말 360,121 4,162,039 1,538,763 203,099 6,264,022 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인 무형자산 합계 기초 286,825 639,346 2,361,163 - 3,287,334 증가 : 개별취득 19,400 - - 52,703 72,103 대체 189,903 402,532 - 221,975 814,410 감소 : 처분 - (18,333) (100,000) - (118,333) 손상 - - (7,000) - (7,000) 상각 (111,984) (279,711) - - (391,695) 대체 - - - (41,974) (41,974) 기말 384,144 743,834 2,254,163 232,704 3,614,845 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 판매비와관리비 430,146 391,695 14. 사용권자산 (1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 건물 1,189,585 769,198 차량운반구 270,840 350,669 합계 1,460,425 1,119,867 ( 2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 상각 처분 기말 건물 769,198 1,010,285 (589,898) - 1,189,585 차량운반구 350,669 - (79,829) - 270,840 합계 1,119,867 1,010,285 (669,727) - 1,460,425 (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 취득 상각 처분 기말 건물 - 1,852,095 704,935 (1,044,861) (742,971) 769,198 차량운반구 - 200,130 272,367 (121,828) - 350,669 합계 - 2,052,225 977,302 (1,166,689) (742,971) 1,119,867 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 매입채무 3,079,920 7,250,099 단기기타채무 미지급금 2,971,517 4,706,426 소계 2,971,517 4,706,426 장기기타채무 장기예수보증금 53,000 65,000 합계 6,104,437 12,021,525 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 단기기타금융부채: 차입금 20,000,000 20,000,000 미지급비용 15,793 14,652 리스부채(*) 917,341 698,379 소계 20,933,134 20,713,031 장기기타금융부채: 보증금 68,334 232,543 리스부채(*) 501,835 413,156 소계 570,169 645,699 합계 21,503,303 21,358,730 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 적용하였습니다. (2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당반기말 전기말 유동성단기차입금 : 원화단기차입금 우리은행 2.90% 20,000,000 20,000,000 (3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 589,898 1,044,861 차량운반구 79,829 121,828 소계 669,727 1,166,689 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 34,604 91,131 소액자산리스료 3,984 - 합계 708,315 1,257,820 (4) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 리스부채 유동 917,341 698,379 비유동 501,835 413,156 합계 1,419,176 1,111,535 17. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 확정급여채무 현재가치 7,430,495 7,366,006 사외적립자산 공정가치 (6,466,586) (6,282,456) 합계 963,909 1,083,551 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 7,366,006 6,697,468 근무원가 782,767 1,714,836 이자원가 86,700 161,844 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 - 345,284 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 61,206 44,492 기타사항에 의한 효과 (293,834) 28,846 급여지급액 (662,619) (1,561,133) 전입(전출)효과 90,269 (65,631) 기말 7,430,495 7,366,006 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 기초 6,282,456 5,483,929 이자수익 82,832 152,021 재측정요소 : 순확정급여부채의 순이자 (82,832) (152,021) 실제수익 30,016 72,957 퇴직급여지급액 (736,155) (1,508,799) 전입(전출)효과 90,269 (65,631) 사외적립자산 납입액 800,000 2,300,000 기말 6,466,586 6,282,456 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 이율보증형보험상품 6,466,586 6,282,456 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 당기근무원가 782,767 857,418 이자비용 86,700 80,922 이자수익 (82,832) (76,010) 합계 786,635 862,330 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 판매비와관리비 590,040 673,543 매출원가 196,595 188,787 합계 786,635 862,330 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세차감전 재측정요소 179,812 (703,278) 법인세효과 (39,559) 154,721 법인세차감후 재측정요소 140,253 (548,557) ( 6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 미래임금상승률 5.00% 5.00% 할인율 2.33% 2.42% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 (626,107) -8.4% 1% 감소 746,453 10.0% 임금상승률 : 1% 증가 718,992 9.7% 1% 감소 (617,357) -8.3% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 (623,743) -8.5% 1% 감소 743,290 10.1% 임금상승률 : 1% 증가 716,645 9.7% 1% 감소 (615,526) -8.4% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 11.43 년이며, 확정급여채무의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,693,343 343,946 896,000 1,288,591 3,208,615 7,430,495 18. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 442,488 888,336 예수금 12,518 15,599 선수수익 - 774 이연수익 97,267 116,593 합계 552,273 1,021,302 19. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당반기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 (단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 주식발행초과금(*) 288,811,367 288,811,367 (*)자기주식 4,312,720주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,963,087주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 자본금 및 자본잉여금 의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금(*) 당반기초 2020.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 당반기말 2020.06.30 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 전기초 2019.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 전기말 2019.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 20. 기타포괄손익누계액 (1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 부의지분법자본변동 (1,669,487) (1,335,100) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 (1,335,100) (428,701) - 94,314 (1,669,487) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 (807,160) (676,846) - 148,906 (1,335,100) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 5,482,329 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 104,297,991 104,297,991 소계 110,905,573 110,905,573 미처분이익잉여금 9,442,142 16,750,138 합계 125,830,044 133,138,040 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. ( 2) 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당반기말 전기말 기초금액 133,138,040 139,377,475 회계정책변경누적효과(*) - (11,808) 수정 후 기초자본 133,138,040 139,365,667 반기순이익(손실) (5,654,814) (3,099,622) 확정급여제도의 재측정요소 140,255 (388,195) 지분법이익잉여금 (31,777) (97,320) 연차배당 (1,761,660) (2,642,489) 기말금액 125,830,044 133,138,040 (*) 회사는 2019년 1월 1일 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 '리스' 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되었습니다. (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당반기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,720) (4,312,720) 배당주식수 17,616,595 17,616,595 주당배당금(단위: 원) 100 150 배당금 1,761,660 2,642,489 (※) 우선주는 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 9,929,079 25,393,339 27,278,624 53,520,380 상품매출액 1,139,157 2,594,327 2,158,989 4,823,664 기타매출액 446,691 959,972 - - 합계 11,514,927 28,947,638 29,437,613 58,344,044 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 13,835,908 14,064,210 10,137,091 15,670,653 당기제품제조원가 6,991,314 16,715,749 16,892,836 25,008,961 타계정대체 (283,236) (817,432) (296,732) (920,608) 기말제품 (13,149,739) (13,149,739) (12,247,854) (12,247,854) 제품매출원가 7,394,247 16,812,788 14,485,341 27,511,152 기초상품 3,415,743 3,166,934 4,586,262 5,348,757 당기상품매입원가 154,855 1,233,533 2,725,782 4,069,876 타계정대체 (49,116) (122,887) (269,674) (494,421) 기말상품 (2,921,739) (2,921,739) (5,484,543) (5,484,543) 상품매출원가 599,743 1,355,841 1,557,827 3,439,669 기타매출원가 538,464 1,019,306 - - 합계 8,532,454 19,187,935 16,043,168 30,950,821 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,960,950 3,968,059 2,515,649 5,020,297 퇴직급여 334,251 628,076 279,736 559,198 해고급여 110,138 110,138 - - 복리후생비 241,777 556,612 297,367 729,647 여비교통비 33,231 91,070 230,553 463,118 세금과공과 26,672 189,628 (13,591) 142,850 지급임차료 509,489 1,209,464 820,794 1,901,642 유형자산감가상각비 238,400 464,829 623,032 1,441,202 사용권자산상각비 355,960 669,726 326,766 619,486 광고선전비 707,986 1,335,479 1,457,093 2,721,975 차량유지비 8,824 15,357 12,310 46,134 포장비 43,072 118,055 120,932 230,903 운반비 152,728 373,222 350,120 699,078 소모품비 58,088 102,437 51,809 105,108 해외시장개척비 777 3,536 10,179 57,117 지급수수료 2,043,975 5,189,708 5,396,606 11,921,349 판매촉진비 231,753 529,797 246,350 591,512 행사비 - - 142,601 203,479 연구개발비 836,682 1,671,164 879,429 1,976,618 무형자산상각비 211,746 422,135 96,877 179,884 대손상각비 2,022,945 2,794,843 32,953 32,953 기타 130,639 287,351 216,092 450,021 합 계 10,260,083 20,730,686 14,093,657 30,093,571 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 14,729 50,102 107,341 213,345 수입수수료 38,382 69,063 14,355 39,863 지분법평가이익 2,348,127 4,452,571 1,634,501 3,250,812 자산수증이익 - - 1,477 2,662 대손충당금환입 612 3,112 - - 무형자산감액손실환입 - 2,366 - - 잡이익 7,981 11,788 12,562 14,267 합계 2,409,831 4,589,002 1,770,236 3,520,949 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 (48,500) (56,787) (175,307) (514,460) 무형자산감액손실 (30,076) (38,311) (87,232) (87,232) 지분법평가손실 (532,645) (1,079,723) (3,312) (1,184,305) 기부금 (1,000) (25,000) (12,500) (13,500) 기타의대손상각비 - - - (182,842) 손상차손 (15,400) (15,400) - (7,000) 잡손실 21,691 (23,026) (48,238) (48,277) 합계 (605,930) (1,238,247) (326,589) (2,037,616) 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 890,790 1,842,534 1,367,324 2,743,660 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 - - 154,200 583,540 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 100,650 628,240 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 3,086 22,376 - 17,645 상각후원가금융자산 외환차익 (30,624) 155,030 340,097 569,333 상각후원가금융자산 외화환산이익 (493,151) 778,439 79,649 250,841 합계 470,751 3,426,619 1,941,270 4,165,019 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융자산 이자비용 (162,267) (326,328) (180,494) (355,926) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 381,826 (316,042) (165,520) (223,370) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 (186,157) (186,156) - - 상각후원가금융자산 외환차손 (12,108) (24,726) (24,148) (30,892) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (18,955) (34,261) (24,204) (33,280) 합계 2,339 (887,513) (394,366) (643,468) 26 . 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전반기 법인세부담액 - 32,610 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 505,352 201,491 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 4,620 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 63,718 212,746 법인세비용 573,690 446,847 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당반기 전반기 이연법인세 - 재측정요소 (39,559) 154,721 - 기타자본(지분법자본변동) 103,277 58,025 합계 63,718 212,746 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 법인세비용차감전순이익(손실) (5,081,124) 2,304,537 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%) 적용세율에따른 법인세 - 495,998 조정사항 - 비과세 수익 (442,166) (502,968) - 비공제 비용 780,752 241,071 - 세율차이 등 235,104 212,746 법인세비용 573,690 446,847 유효세율 (주1) 19.39% (주1) 당반기에 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영(증감) 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) (56) 72 16 감가상각(건물) 3 - 3 감가상각(구축물) 2,407 (951) 1,456 감가상각(기계장치) 91,328 25,455 116,783 감가상각(공구와기구) 35,851 (35,423) 428 감가상각(비품) 517,725 (226,098) 291,627 감가상각(무형자산) 91 54 145 이연수익 116,593 (19,326) 97,267 외화환산손실 68,716 (34,455) 34,261 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 8,154,902 (3,904,997) 4,249,905 지분법주식(중국상해) 706,909 (220,412) 486,497 지분법주식(이네이처) 950,000 (475,000) 475,000 지분법주식(안느) 719,321 (252,027) 467,294 지분법주식(CSH) 127,355 (6,721) 120,634 퇴직급여충당금 6,218,843 (99,316) 6,119,527 대손충당금 508,968 94,249 603,217 미지급비용(연차수당) 503,321 - 503,321 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 143,377 (18,303) 125,074 선수수익(임대보증금) 773 (773) - 손상차손 371,057 - 371,057 단기매매증권(호텔신라) 100,400 138,600 239,000 단기매매증권(코스온) 860,955 49,280 910,235 단기매매증권(삼성전자) - 39,912 39,912 단기매매증권(코윈테크) - 88,250 88,250 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 14,189 - 14,189 리스부채 2,439,525 (1,020,349) 1,419,176 이월결손금 5,251,560 3,181,722 8,433,282 소계(A) 47,298,950 (2,696,557) 44,602,393 가산할 일시적차이 외화환산이익 (278,613) (384,202) (662,815) 지분법주식(네오팜) (15,788,222) (1,552,132) (17,340,354) 퇴직연금운용자산 (4,829,381) 14,386 (4,814,995) 미수수익 (1,692,974) 982,994 (709,980) 선급비용(임차,리스보증금) (142,071) 54,238 (87,833) 현재가치할인차금(임대보증금) (791) 791 - 사용권자산 (2,410,041) 949,616 (1,460,425) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 단기매매증권(LG생활건강) (257,060) 257,060 - 단기매매증권(삼성SDI) (76,750) 76,750 - 소계(B) (26,064,240) 399,501 (25,664,739) 일시적차이 합계(A+B) 21,234,710 (2,297,056) 18,937,654 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,671,636 (505,352) 4,166,284 (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영(증감) 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 2 1 3 감가상각(구축물) 9,614 (7,207) 2,407 감가상각(기계장치) 9,633 81,695 91,328 감가상각(공구와기구) 78,227 (42,376) 35,851 감가상각(비품) 2,071,430 (1,553,705) 517,725 감가상각(무형자산) 65 26 91 이연수익 183,521 (66,928) 116,593 외화환산손실 57,517 11,199 68,716 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 4,218,849 3,936,053 8,154,902 지분법주식(중국상해) (693,243) 1,400,152 706,909 지분법주식(이네이처) 700,000 250,000 950,000 지분법주식(안느) 292,299 427,022 719,321 지분법주식(CSH) - 127,355 127,355 퇴직급여충당금 5,432,340 786,503 6,218,843 대손충당금 298,903 210,065 508,968 미지급비용(연차수당) 663,333 (160,012) 503,321 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 255,062 (111,685) 143,377 선수수익(임대보증금) 8,596 (7,823) 773 손상차손 407,045 (35,988) 371,057 단기매매증권(호텔신라) 200,500 (100,100) 100,400 단기매매증권(코스온) 692,875 168,080 860,955 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 15,042 (853) 14,189 리스부채 - 2,439,525 2,439,525 이월결손금 - 5,251,560 5,251,560 소계(A) 34,296,447 13,002,559 47,299,006 가산할 일시적차이 감가상각(차량) (183) 128 (56) 외화환산이익 (47,796) (230,817) (278,613) 지분법주식(네오팜) (10,452,326) (5,335,896) (15,788,222) 퇴직연금운용자산 (4,351,886) (477,495) (4,829,381) 미수수익 (1,290,919) (402,055) (1,692,974) 선급비용(임차,리스보증금) (249,407) 107,336 (142,071) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,777) 7,986 (791) 사용권자산 - (2,410,041) (2,410,041) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 단기매매증권(LG생활건강) (106,660) (150,400) (257,060) 단기매매증권(삼성SDI) 33,750 (110,500) (76,750) 소계(B) (17,062,542) (9,001,754) (26,064,296) 일시적차이 합계(A+B) 17,233,905 4,000,805 21,234,710 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 3,791,459 880,177 4,671,636 (5 ) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당반기 전기 상계 전 당기법인세자산 421,397 649,749 상계 전 당기법인세부채 - - 상계 후 당기법인세자산(부채) 421,397 649,749 (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 3,514,893 6,862,739 1,511,507 10,514,307 원재료와 소모품의 사용액 4,620,051 11,621,318 14,215,694 19,808,111 종업원급여 2,405,339 4,706,273 2,795,385 5,579,495 복리후생비 241,777 556,612 297,367 729,647 유형자산감가상각비 579,634 1,160,697 1,008,050 2,209,532 사용권자산감가상각비 355,960 669,726 326,767 619,487 광고선전비 707,986 1,335,479 1,457,093 2,721,975 지급수수료 2,043,975 5,189,708 5,396,606 11,921,349 판매촉진비 231,753 529,797 246,350 591,512 행사비 - - 142,601 203,479 연구개발비 888,880 1,671,164 808,124 1,832,183 무형자산상각비 215,823 430,146 99,131 184,392 기타 2,986,465 5,184,962 1,832,150 4,128,923 합계(주1) 18,792,536 39,918,621 30,136,825 61,044,392 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 : 보통주반기순이익(손실)(단위:천원) (5,223,290) (5,654,814) 1,884,637 1,857,690 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,595 17,616,595 17,616,595 17,616,595 기본주당이익(손실)(단위:원) (296) (321) 107 105 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당반기 전반기 3개월 누적 3개월 누적 기초보통유통주식수 17,616,595 17,616,595 17,616,595 17,616,595 가중평균증자주식수 - - - - 가중평균자기주식수 - - - - 가중평균유통보통주식수 17,616,595 17,616,595 17,616,595 17,616,595 (3) 희석주당이 익당반기와 전반기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주 당이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 반기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 이자손익 (1,516,206) (2,387,734) 배당금수익 (22,376) (17,645) 외환차손익 (130,304) (422,024) 외화환산손익 (744,178) (217,561) 유형자산상각비 1,160,697 2,209,532 무형자산상각비 430,146 184,392 사용권자산상각비 669,726 619,486 재고자산폐기손실 1,001,400 1,146,000 유형자산처분손익 56,787 514,460 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 316,042 (360,170) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (442,084) - 법인세비용 573,690 446,847 손상차손 15,400 7,000 퇴직급여 786,635 862,330 대손상각비 2,794,843 32,953 기타의대손상각비 - 182,842 무형자산감액손실(환입) 35,945 87,232 대손충당금(환입) (2,500) - 지분법평가손익 (3,372,848) (2,066,507) 수입임대료 (773) (4,009) 지급임차료 54,239 133,309 합계 1,664,281 950,733 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 매출채권의 감소(증가) 5,440,222 (4,453,059) 단기기타채권의 감소(증가) 263,805 (432,573) 재고자산의 감소(증가) 1,111,578 873,765 기타유동자산의 감소(증가) 235,731 (1,106,973) 매입채무의 증가(감소) (4,170,179) 11,108,724 단기기타채무의 증가(감소) (1,917,222) (2,050,926) 기타유동부채의 증가(감소) (468,255) (897,327) 퇴직금의 지급 (572,350) (444,691) 사외적립자산의 감소(증가) (154,114) (534,107) 합계 (230,784) 2,062,833 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 건설중인자산의 본계정대체 318,127 310,463 건설중인자산의 무형자산 대체 3,785,500 - 건설중인무형자산의 본계정대체 38,829 - 무형자산대체 - 411,161 유무형자산 취득관련 미지급금 증가 5,290 138,440 장기리스부채의 유동성대체 394,016 478,407 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기차입금 20,000,000 - - - - - 20,000,000 단기리스부채 698,379 (691,912) 482,253 - 394,016 34,605 917,341 장기리스부채 413,156 - 482,695 - (394,016) - 501,835 합계 21,111,535 (691,912) 964,948 - - 34,605 21,419,176 (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기차입금 20,000,000 - - - - - - 20,000,000 단기리스부채 - 1,249,593 (650,159) - - 478,407 48,349 1,126,190 장기리스부채 - 1,791,742 - - - (478,407) - 1,313,335 합계 20,000,000 3,041,335 (650,159) - - - 48,349 22,439,525 30. 특수관계자거래 (1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당반기 전반기 종속기업 (주)네오팜 (주)네오팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd ㈜이네이처코리아 ㈜이네이처코리아 (주)안느 (주)안느 CSH Cosmetics - 관계기업 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 - (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,646,848 - 16,377 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 473,712 - 46,279 ㈜이네이처코리아 종속기업 (96,286) 102,185 - (주)네오팜 종속기업 2,789,208 5,081 - (주)안느 종속기업 132,785 14,552 - CSH Cosmetics 종속기업 111,026 - - 합계 5,057,293 121,818 62,656 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 It's skin China Co., Ltd 종속기업 2,129,855 - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 87,292 - - ㈜이네이처코리아 종속기업 110,527 - - (주)네오팜 종속기업 894,179 25,549 - (주)안느 종속기업 30,104 22,995 - 합계 3,251,957 48,544 - (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 (주)안느 종속기업 - 200,000 - 엘리베이션커슈머제1호 사모투자합자회사 관계기업 4,930,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 (주)네오팜 종속기업 31,970,667 - - (주)안느 종속기업 - - 270,000 ㈜이네이처코리아 종속기업 250,000 100,000 100,000 CSH Cosmetics 종속기업 559,674 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,130,178 7,842 - - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 1,506,478 177,216 - - - - ㈜이네이처코리아 종속기업 2,794,843 - 2,794,843 2,794,843 - - (주)네오팜 종속기업 1,201,467 - - - - - (주)안느 종속기업 107,988 - - - - - CSH Cosmetics 종속기업 111,026 - - - - - 합계 6,851,980 185,058 2,794,843 2,794,843 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,603,734 1,421 - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 2,317,750 2,424 - - ㈜이네이처코리아 종속기업 3,006,261 - - - (주)네오팜 종속기업 1,273,155 - 11,270 - (주)안느 종속기업 21,777 - 2,435 - 합계 8,222,677 3,845 13,705 - (5) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당반기와 전반기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전반기 단기종업원급여 1,435,453 1,466,861 퇴직급여 290,896 47,298 합계 1,726,349 1,514,159 31. 우발상황과 약정사항 (1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당반기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000,000 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 차입금담보 (2) 보험가입내용 (단위 : 억원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 440억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 57억 ㈜잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보,생산물배상책임보험 개인정보재고자산 5.5억 ㈜잇츠한불 (3) 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 보증금액(*) 보증처 내용 (주)안느 47.8억 (주)우리은행 기업운전자금대출 연대보증 (*) 보증금액은 한도기준입니다. 32. 위험관리 (1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 6,104,437 6,051,437 - - 53,000 기타금융부채 21,503,302 15,792 - 20,000,000 1,487,510 합계 27,607,739 6,067,229 - 20,000,000 1,540,510 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 12,021,524 11,956,524 - - 65,000 기타금융부채 21,358,730 14,652 - 20,000,000 1,344,078 합계 33,380,254 11,971,176 - 20,000,000 1,409,078 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 2,899,678 (2,899,678) 754,225 (754,225) EUR 3,088 (3,088) 2,967 (2,967) CNY 182,852 (182,852) 149,804 (149,804) JPY 10,816 (10,816) - - (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 차입금 20,000,000 20,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 200,000 (200,000) 200,000 (200,000) (다) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 은 당반기말 및 전기말 현 재 각각 1,599 백 만 원 및 3,633백만원입니다 . (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당반기 전기 부채총계 29,123,922 35,485,107 차감: 현금및현금성자산 20,432,542 7,576,468 순부채 8,691,380 27,908,639 자본총계 423,936,580 431,578,964 순부채비율 2.05% 6.47% 33 . 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1 ) 당 반 기 말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 1,598,990 - - 1,598,990 2 ) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - 3,633,460 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11012#*진행률적용수주계약현황*.dsl 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 관련 당사의 재무제표 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련당사는 경영효율성 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지를 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 진행하였습니다.해당 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품 주식회사를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품 주식회사가 주식회사 잇츠스킨을 합병하는 역합병의 방식이며, 따라서 합병 이전의 재무제표는 한불화장품의 재무제표를 기재하였습니다.또한 해당 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 주식회사 잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.합병에 관한 주요사항보고서는 2017년 2월 17일에 제출하였으며, 보다 자세한 내용은 관련 공시내용 또는 동 반기보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 ' 5. 합병등의 사후정보' 를 확인하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황1) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 대손충당금설정률 제15기반기 매출채권 14,820,646 (977,787) - 13,842,858 6.6% 기타채권 173,676 (76,680) - 96,996 44.2% 합계 14,994,322 (1,054,467) - 13,939,854 7.0% 제14기 매출채권 21,290,855 (1,673,183) - 19,617,672 7.9% 기타채권 528,318 (79,180) - 449,138 15.0% 합계 21,819,173 (1,752,363) - 20,066,810 8.0% 제13기 매출채권 24,826,410 (1,095,688) - 23,730,722 4.4% 기타채권 1,400,138 - - 1,400,138 0.0% 합계 26,226,548 (1,095,688) - 25,130,860 4.2% 2) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제15기 반기 제14기 제13기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,752,363 1,095,688 183,593 2. 순대손처리액(①-②±③) - (676,514) 97,662 ① 대손처리액(상각채권액) (688,846) (676,514) (70,339) ② 상각채권회수액 (9,050) - - ③ 기타증감액 - - 168,001 3. 대손상각비 계상(환입)액 - 1,333,189 814,433 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,095,688 1,752,363 1,095,688 3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 또한 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 계 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 금액 일반 9,329,515 2,345,979 1,407,235 184,808 52,844 619,473 13,939,854 특수관계자 - - - - - - - 계 9,329,515 2,345,979 1,407,235 184,808 52,844 619,473 13,939,854 구성비율 66.9% 16.8% 10.1% 1.3% 0.4% 4.4% 100% 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제15기 반기 제14기 제13기 화장품 제조 및 판매 재고자산 37,014,795 34,319,967 40,376,287 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷자산총계×100] 6.7% 6.4% 7.5% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷연평균 재고자산] 1.8회 2.4회 2.3회 2) 재고자산 실사내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2019년 사업연도의 연말재고실사시 삼덕회계법인의담당공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 확인하였으며, 재고자산의 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.01.02 1 일 실사(입회)장소 음성공장, 이천물류창고 실사(입회)대상 보유재고자산 라. 공정가치 평가 내역1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.2) 공정가치 서열체계공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 3) 당반기 말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 1,598,990 - - 1,598,990 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 1,644,962 - 1,644,962 4) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - 3,633,460 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 1,649,148 - 1,649,148 5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11012#*사채관리계약주요내용.dsl 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 및 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11012#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제15기 반기(당기) 삼덕회계법인 - 해당사항 없음 해당사항 없음 제14기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 제13기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 해당사항 없음 2. 감사용역 체결현황 (단위 : 백만원) 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제15기 반기(당기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 163 1,320 163 630 제14기(전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 158 1,141 158 1,141 제13기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 148 1,113 148 1,113 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제15기 반기(당기) - - - - - 제14기(전기) - - - - - 제13기(전전기) - - - - - ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11012#*회계감사인과논의한결과.dsl 46_회계감사인과논의한결과 4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2020.04.21 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 대면회의 감사계획논의 2 2020.08.07 회사측 : 감사 1인감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인 대면회의 반기검토에 대한 수행결과논의 5. 내부통제에 관한 사항당사는 2015년 K-IFRS 도입시 향후 유가증권시장 상장에 대비하여 2015년 6월에 내부회계관리제도 컨설팅을 받았으며, 이를 통해 내부회계관리제도 평가시스템을 구축하였습니다. 2015년 9월 23일에는 이사회결의를 통해 내부회계관리규정을 제정, 내부회계관리자선임 및 조직구조 등 내부회계관리제도의 운영을 위한 내부환경을 마련하였으며, 2019년 삼덕회계법인의 감사보고서에는 잇츠한불의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, '상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다'고 언급하고 있습니다.당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 공시기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 7명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 운영 규정에 따라 이주형 대표이사가 담당하고 있습니다 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 사내이사 임병철 이사회 경영전반 업무 수행 그룹총괄 - 본인 3년 해당 4회 홍동석 이사회 경영전반 업무 수행 경영총괄 - 발행회사 임원 3년 - - 이주형 이사회 경영전반 업무 수행 경영총괄 - 발행회사 임원 3년 - - 장재옥 이사회 경영전반 업무 수행 지원부문 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 임진성 이사회 경영전반 업무 수행 전략부문 - 발행회사 임원 3년 - - 사외이사 이상백 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 김경원 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 - - 이성규 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 - - 주1) 공시대상 기간 이후인 7월10일 홍동석 사내이사는 일신상의 이유로 사임하였습니다.주2) 공시대상 기간 이후인 7월 10일 임시주주총회 결과 이주형 사내이사를 신규선임하였습니다. 주3) 공시대상 기간 이후인 7월 11일 장재옥 사내이사는 일신상의 이유로 사임하였습니다. 나. 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 4 3 - - - 다. 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 임병철(출석률:60%) 홍동석(출석률:100%) 장재옥(출석률:100%) 임진성(출석률:80%) 이상백(출석률: 100%) 김경원(출석률:60%) 이성규(출석률:60%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 20-01 20.02.10 -주식회사 안느 자금 대여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 20-02 20.02.13 -2019사업연도 재무제표(별도,연결) 및 영업보고서 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 20-03 20.02.28 -잇츠스킨 가로수길점 이전의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 20-04 20.03.12 -현금배당 결정의 건-제14기 정기주주총회 소집의 건 가결 - 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 20-05 20.03.31 -잇츠스킨 강릉점 폐점의 건-잇츠스킨 롯데마트 울산진장점 폐점의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 20-06 20.05.18 -종속법인 청산의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 20-07 20.05.18 -타 법인 출자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 20-08 20.06.01 -임시주주총회 소집의 건-임시주주총회 소집을 위한 주주명부 폐쇄의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 20-09 20.06.22 -퇴직위로금 지급의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 20-10 20.06.30 -종속법인(주식회사 안느) 예금담보의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 라. 이사회 내 위원회 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 3인 이상백 김경원이성규 [목적] 위원회는 견제와 균형을 통해 경영진이 궁극적으로 기업가치의 극대화를 달성할 수 있도록 감독하고 지원하기 위한 위원회로감사업무 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 매 반기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 회의 개최 1주일 전까지 회의일시및 장소를 각 위원에게 통지 결의방법 : 위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤전문가의 조력 요청권 [주요의무] ①선관주의 의무 ②주주총회에 대한 조사보고 의무 ③이사회에 대한 보고 의무 ④의사록 작성의 의무 ⑤감사보고서 작성의 의무 ⑥주식회사 외부감사에 관한 법률상 부정행위 등의 보고 의무⑦외부감사인의 선임에 대한 의무 사외이사3인 내부거래위원회 3인 이상백김경원이성규 [목적] 내부거래에 대한 회사의 내부통제 및 주주 등의 외부통제를 강화하고 부당지원 행위에 대한 감독의 효율성을 높이기 위하여 일정한 규모이상의 대규모 내부거래에 대해 심의하는 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 매 분기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 각 위원에게 소집 통지 결의방법 : 재적위원 전원의 동의 [주요권한]위원회는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 및 동법 시행령에서규정하고 있는 다음 각 호의 내부거래 중 단일 또는 연간 거래금액이 10억원 이상인 내부거래의 사전 심사 및 승인 권한 보유 ①가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위 ②주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위 ③부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위 ④상법상 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래 ⑤특수관계인과의 매입 및 매출거래이외에도 단일 또는 연간 내부거래금액이 10억원 미만인 거래 중위원회에서 중요한 것으로 판단하는 거래의 경우 사전 심사 및 승인 가능 [주요의무] ①선관주의 의무 ②이사회에 대한 보고 의무 ③의사록 작성의 의무 사외이사3인 마. 위원회의 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 이상백(출석률:100%) 김경원(출석률 :100%) 이성규(출석률 :100%) 찬반여부 감사위원회 20.03.19 내부감사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 20.03.31 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 20.06.30 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 바. 이사의 독립성1) 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 경우 당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회 설치 의무가 없습니다. 이사의 임기 및 연임여부 등 자세한 사항은 동 분기보고서 'VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항' 중 '1. 이사회에 관한 사항'의 '가. 이사회 구성 개요'를 확인하시기 바랍니다.2) 이사회의 권한 내용당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회 규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다. 조 항 상세내용 제3조(권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제9조(결의방법) ①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 사. 사외이사의 전문성1) 사외이사의 전문성당사에 선임된 사외이사는 각각 금융, 회계, 경제, 경영, 법무 분야 전문가로서 사외이사로서의 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 이상백 한양대학교 무역학 前) 한국화장품 이사 前) 한국화장품 전무이사 前) 유니코스㈜ 대표이사 없음 회계전문가 김경원 서울대학교 영문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 없음 - 이성규 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 없음 - 주1) 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다. ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11012#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사로서의 업무 수행에 필요한 전문성 및 적격성을갖추고 있다고 판단되며, 필요시 관련 교육 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11012#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이상백 예 한양대학교 무역학 前) 한국화장품 이사 前) 한국화장품 전무이사 前) 유니코스㈜ 대표이사 예 상장법인 재무부문 근무 한국화장품 주식회사(1975~2000) 김경원 예 서울대학교 영문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 - - - 이성규 예 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성1) 설치목적 및 권한사항 위원회명 구 성 성 명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 3인 이상백김경원이성규 [목적] 위원회는 견제와 균형을 통해 경영진이 궁극적으로 기업 가치의 극대화를 달성할 수 있도록 감독하고 지원하기 위한 위원회로 감사업무 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 위원회는 매 반기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 회의 개최 1주일 전까지 회의일시및 장소를 각 위원에게 통지 결의방법 : 위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있음 [주요의무] ①선관주의 의무 ②주주총회에 대한 조사보고 의무 ③이사회에 대한 보고 의무 ④감사록 작성의 의무 ⑤감사보고서 작성의 의무 ⑥주식회사 외부감사에 관한 법률상 부정행위 등의 보고 의무⑦외부감사인의 선임에 대한 의무 - 2) 정관상 감사기구 관련 내용 구 분 내 용 정관제40조의2(감사위원회의 구성) 1. 당 회사는 감사에 갈음하여 제 39조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.2. 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.3. 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은 상법 제 542조의 10 제 2항의 요건을 갖추어야 한다.4. 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.5. 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여의결권을 행사하지 못한다.6. 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.7. 사외이사의 사임 및 사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성 요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11012#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 다. 감사위원회의 주요활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 이상백(출석률:100%) 김경원(출석률 :100%) 이성규(출석률 :100%) 찬반여부 감사위원회 20.03.19 내부감사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 감사위원으로서의 업무 수행에 필요한 전문성 및 적격성을갖추고 있다고 판단되며, 필요시 관련 교육 실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11012#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무관리팀 6 7.3 감사활동 지원 경영전략팀 4 5.1 감사활동 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11012#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인 등해당사항이 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 공시기준일 현재 당사는 정관에서 집중투표제를 배제하고 있으며, 서면투표제와 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권공시대상기간 중 해당 사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁공시대상기간중 해당 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 임병철 최대주주 보통주 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 - 임진범 특수관계인 보통주 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 - 임성철 특수관계인 보통주 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 - 임효재 특수관계인 보통주 746,666 3.40 746,666 3.40 - 임진홍 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 임진성 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 임우재 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 홍동석 특수관계인 보통주 3,000 0.01 3,000 0.01 - 계 보통주 13,508,250 61.60 13,508,250 61.60 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - 주1) 공시대상 기간 이후인 7월 10일 대표이사 변경에 따라 최대주주 및 특수관계인에서 제외되었습니다. 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 출생년월 주요경력 겸직회사 회사명 직책 임병철 1959.02 前 ㈜잇츠스킨 대표이사前 한불화장품㈜ 대표이사 前 ㈜잇츠스킨 회장現 ㈜잇츠한불 회장 주식회사 네오팜 회장(미등기임원) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11012#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11012#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016.05.17 한불화장품 외 8인 13,109,472 75.03 무상증자 - 2016.09.22 한불화장품 외 8인 13,137,972 75.20 장내매수 - 2016.10.26 한불화장품 외 8인 13,170,372 75.38 장내매수 - 2017.05.01 임병철 외 8인 13,665,390 62.32 합병 - 2017.12.28 임병철 외 7인 13,512,050 61.62 임원퇴임 - 2018.03.23 임병철 외 6인 13,505,250 61.59 장내매도 - 2018.05.31 임병철 외 7인 13,508,250 61.60 장내매수 - 2020.07.10 임병철 외 6인 13,505,250 61.59 임원퇴임 - 주1) 공시대상 기간 이후인 7월 10일 대표이사가 변경됨에 따라 최대주주 및 특수관계인에서 제외되었습니다. ◆click◆『주식 소유현황』 삽입 11012#*주식소유현황.dsl 35_주식소유현황 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 임병철 7,729,183 35.25 최대주주 임진범 3,449,800 15.73 특수관계인 임성철 1,422,701 6.49 특수관계인 주식회사 잇츠한불 4,312,720 19.67 자기주식 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11012#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 소유주식 비 고 소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%) 소액주주 11,421 11,431 99.91 3,796,950 17,616,595 21.55 - 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(주식의 발행 및 배정) 1. 당 회사가 이사회의 결의로 신주(제3호의 경우에는 이미 발행한 주식을 포함한다)를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. ① 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ② 발행주식총수의 100분의 20(액면총액은 발행주식총수의 20%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 발행주식총수의 100분의 50(또는 액면총액은 발행주식총수의 50%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 제1항제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. ① 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ② 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 ④ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 3. 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. 4. 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 당 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. 6. 당 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지- 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 전자증권법 시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류' 기재 불가 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고게재신문 한국경제신문 6. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원,주) 종 류 2020.01 2020.02 2020.03 2020.04 2020.05 2020.06 보통주 최 고 21,600 18,650 16,250 15,250 16,100 15,600 최 저 17,650 15,050 8,150 10,350 14,050 12,000 월간거래량 1,075,565 553,288 1,223,427 1,183,822 786,755 1,426,116 주1) 주식의 가격은 해당월 일자별 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 임원 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임병철 남 1959.02 회장 등기임원 상근 그룹총괄 한양대학교 영문학前 한불화장품 대표이사 前 잇츠스킨 회장現 잇츠한불 회장 7,729,183 - 본인 1989.02.18~ 현재 2021.03.30 홍동석 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 성균관대학교 법학前 더페이스샵 대표이사前 CNP화장품 대표이사現 잇츠한불 대표이사 3,000 - 발행회사 임원 2018.04.02~ 2020.07.10 2021.04.02 이주형 남 1967.08 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 San Diego University MBA前 (주)한국콜마 경영관리본부장前 (주)맘스맘 대표이사前 (주)네오팜 대표이사 - - 발행회사 임원 2020.07.10~ 현재 2023.07.10 장재옥 남 1956.12 부사장 등기임원 상근 경영지원 영남대학교 법학前 한불화장품 상무이사 前 잇츠스킨 전무이사現 잇츠한불 부사장 - - 발행회사 임원 1989.08.04~ 현재 2021.03.30 임진성 남 1986.01 이사 등기임원 상근 전략기획 Bentley University 경영학前 한불화장품 부장現 잇츠한불 이사 52,300 - 발행회사 임원 2012.10.08~ 현재 2021.03.30 이상백 남 1946.01 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 한양대학교 무역학前 한국화장품 전무이사前 유니코스 대표이사 - - 발행회사 임원 2015.09.17~현재 2021.03.30 김경원 남 1959.03 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 서울대학교 영문학前 삼성증권 리서치센터장前 CJ 전략총괄 부사장前 대성합동지주 사장現 세종대학교 교수 - - 발행회사 임원 2018.03.30~ 현재 2021.03.30 이성규 남 1959.02 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 서울대학교 법학前 서울동부지검 부장검사前 부산고등검찰청 검사現 김앤장법률사무소 변호사 - - 발행회사 임원 2018.03.30~ 현재 2021.03.30 주1) 공시 대상 기간 이후인 7월 10일 홍동석 대표이사가 사임함에 따라 이주형 대표이사를 신규 선임하였습니다. 주2) 공시 대상 기간 이후인 7월 11일 장재옥 사내이사는 사임하였습니다. 나. 미등기임원 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임원길 남 1966.02 상무이사 미등기임원 상근 SCM 서울대학교 대학원前 아모레퍼시픽 상무이사現 잇츠한불 상무이사 - - 발행회사 임원 2017.12.01~ 현재 - 오경돈 남 1966.07 상무이사 미등기임원 상근 영업 중앙대학교 무역학前 CJ올리브네트웍스 총경리前 LG생활건강 부총경리 現 잇츠한불 상무이사 - - 발행회사 임원 2018.12.01~ 현재 - 이규삼 남 1967.07 이사 미등기임원 상근 SCM 수원대학교 고분자공학前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1994.10.21~ 현재 - 주동운 남 1976.04 이사 미등기임원 상근 마케팅 연세대학교 심리학前 LG생활건강 Brand Maneger現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2020.03.01~ 현재 - 손종훈 남 1966.11 이사 미등기임원 상근 중국사업 인천전문대학 세무회계학前 한불화장품 이사現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1991.07.05~ 현재 - 정홍수 남 1963.12 이사 미등기임원 상근 중국사업 경희대학교 화학공학前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2016.06.20~ 현재 - 송재동 남 1970.02 이사 미등기임원 상근 중국사업 동아대학교 경영학 前 잇츠한불 부장 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1995.01.16~ 현재 - 김영덕 남 1966.01 이사 미등기임원 상근 일본사업 고려대학교 경영학前 CJ제일제당 법인장前 CJ E 법인장現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2019.08.16~ 현재 - 이근수 남 1964.03 이사 미등기임원 상근 C 단국대학교 대학원前 한불화장품 이사現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1992.06.25~ 현재 - 김태훈 남 1969.06 이사 미등기임원 상근 R 충남대학교 대학원前 토니모리 부장前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2016.11.01~ 현재 - 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리 남 70 0 0 0 70 8.1 2,557 37 0 0 0 관리 여 66 0 2 0 68 3.7 1,393 20 연구 남 22 0 0 0 22 9.2 811 37 연구 여 16 0 0 0 16 6.3 394 25 SCM 남 59 0 0 0 59 10.3 1,354 23 SCM 여 16 0 1 0 17 11.5 288 17 합 계 249 0 3 0 252 8.1 6,797 27 * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 11 903 75 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원 7 5,000 - 나. 보수지급금액 - 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 576 82 등기임원 - 유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 540 135 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 36 12 - 감사 - - - - 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> 가. 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 나. 산정기준 및 방법 반기보고서 작성기준일 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 대상자가 없어 해당 내역은 기재하지 않습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2) 산정기준 및 방법반기보고서 작성기준일 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 대상자가 없어 해당 내역은 기재하지 않습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11012#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황당사는 공시기준일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상의 상호출자제한기업집단, 출자총액제한기업집단, 채무보증제한기업집단에 속하여 있지는 않습니다. 다만, 당사는 다음과 같이 총 6개의 계열회사와 함께 동일한 기업집단에 속하여 있습니다. 구분 회사명 소재 국가 주요 업종 상장 여부 소유 주식수 지분율 비고 계열회사 주식회사 네오팜 한국 화장품 제조 판매업 상장 3,055,264 37.23 - 한불화장품(호주)유한공사 중국 화장품 제조 판매업 비상장 - 100.00 - It's skin China Co., Ltd. 중국 화장품 제조 판매업 비상장 - 100.00 - 주식회사 이네이처코리아 한국 화장품 제조 판매업 비상장 1,400,000 70.37 - 주식회사 안느 한국 화장품 제조 판매업 비상장 54,000 90.00 - 합동회사 CSH Cosmetics 일본 화장품 제조 판매업 비상장 - 99.80 - 주1) 이네이처코리아는 공시대상 기간 이후 폐업하였습니다. 나. 계열회사간 계통도 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : %) 투자회사피투자회사 주식회사 잇츠한불 계 비고 주식회사 네오팜 37.23 37.23 - 한불화장품(호주)유한공사 100.00 100.00 - It's skin China Co., Ltd. 100.00 100.00 - 주식회사 이네이처코리아 70.37 70.37 - 주식회사 안느 90.00 90.00 - 합동회사 CSH Cosmetics 99.80 99.80 - 주1) 이네이처코리아는 공시대상 기간 이후 폐업하였습니다. 다. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 계열회사간 임원 겸직현황 겸직임원 겸직회사 성 명 직 위 상근여부 회사명 직 위 선임일자 담당업무 임병철 회장 상근 주식회사 네오팜 회장 2017.01.01 그룹총괄 오경돈 상무이사 상근 It's skin China Co., Ltd. 대표이사 2018.12.01 경영총괄 임원길 상무이사 상근 주식회사 안느 대표이사 2018.07.03 경영총괄 임진성 상무이사 상근 주식회사 이네이처코리아 대표이사 2018.01.11 경영총괄 장재옥 이사 상근 주식회사 이네이처코리아 감사 2019.12.04 감사 정홍수 이사 상근 한불화장품(호주)유한공사 대표이사 2018.10.01 경영총괄 김영덕 이사 상근 합동회사 CSH Cosmetics 대표이사 2019.09.16 경영총괄 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11012#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2020년 06월 30일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 It's skin China Co., Ltd. 2015.04.16 법인 설립 1,510 - 100.00 2,521 - - 43 - 100.00 2,564 6,064 61 주식회사 네오팜 2017.05.01 계열사 편입 76,003 3,055,264 37.23 128,065 - -2,291 2,081 3,055,264 37.23 127,854 122,742 4,733