잇츠한불 사업보고서 (2022.12)
3. 연결재무제표 주석

제17(당)기 기말 2022년 12월 31일 현재
제16(전)기 기말 2021년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,630	19.67	4,319,693	19.70

기타	4,268,335	19.46	4,261,272	19.43

합계	21,929,315	100	21,929,315	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2022.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2022.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2022.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 CSH Cosmetics.LLC 99.89 일본 2022.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2022.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2021.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2021.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2021.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 CSH Cosmetics.LLC 99.89 일본 2021.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2021.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜안느 96.84 대한민국 2021.12.31 화장품제조,도소매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 155,347,427 13,136,622 142,210,805 85,033,138 17,027,040 17,380,312 한불화장품(호주)유한공사 17,621,056 6,940,709 10,680,347 7,049,196 (2,894,016) (3,103,426) It's skin China Co.,Ltd 3,860,817 2,205,874 1,654,943 5,844,314 (1,059,778) (1,077,972) CSH Cosmetics.LLC 914,645 804,085 110,560 923,826 (108,868) (123,187) ㈜채화 752,049 105,934 646,115 6,807 (495,050) (495,050) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 143,408,029 13,103,096 130,304,933 87,930,720 17,713,276 17,670,792 한불화장품(호주)유한공사 19,127,404 5,343,631 13,783,773 9,282,607 (1,916,173) (371,347) It's skin China Co.,Ltd 4,310,188 1,577,272 2,732,916 9,840,508 (683,672) (358,900) CSH Cosmetics.LLC 880,172 646,424 233,748 157,736 (334,618) (345,393) ㈜채화 459,408 118,243 341,165 - (530,053) (530,053) ㈜안느 5,888,503 8,080,993 (2,192,490) 3,189,479 (474,505) (474,505) 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 (주)안느 제외 폐업 연결범위의 변동은 없습니다. 4) 당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 (주)네오팜 60.93% 142,210,805 86,649,043 10,374,575 10,589,824 한불화장품(호주)유한공사 0.00% 10,680,347 - - - It's skin China Co.,Ltd 0.00% 1,654,943 - - - CSH Cosmetics.LLC 0.11% 110,561 122 (119) (135) ㈜채화 49.00% 646,115 316,596 (242,575) (242,575) 내부거래제거등 (19,456) 7,746 7,746 합계 86,946,305 10,139,627 10,354,860 (단위 : 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 (주)네오팜 60.93% 130,304,933 79,394,795 10,792,699 10,766,813 한불화장품(호주)유한공사 0.00% 13,783,773 - - - It's skin China Co.,Ltd 0.00% 2,732,916 - - - CSH Cosmetics.LLC 0.11% 233,748 257 (368) (380) ㈜채화 49.00% 341,165 167,171 (259,726) (259,726) ㈜안느 3.16% (2,192,490) (69,283) (14,994) (14,994) 내부거래제거등 (26,977) (24,898) (24,897) 합계 79,465,963 10,492,713 10,466,816 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 채택하지 않은한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '연결재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 연결재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준 1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 영 업 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.연결실체의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산(*) - 26,645,856 - - 26,645,856 단기기타금융자산(**) - 271,869,058 - - 271,869,058 매출채권 - 10,021,381 - - 10,021,381 단기기타채권 - 241,387 - - 241,387 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 7,777,563 - - - 7,777,563 장기금융자산(***) - 2,148,605 - - 2,148,605 장기기타채권 - 1,668 - - 1,668 장기당기손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) 3,000,110 - - - 3,000,110 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) - - 806,974 - 806,974 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무증권) - - 5,971,566 - 5,971,566 합계 10,777,673 310,927,955 6,978,540 - 328,684,168 (*) 당기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 중 6.5억원은 계류중인 소송사건으로사용이 제한되어 있습니다.(**) 당기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 127억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(***) 당기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 19,155,917 - - 19,155,917 단기기타금융자산(*) - 291,382,473 - - 291,382,473 매출채권 - 11,782,942 - - 11,782,942 단기기타채권 - 454,026 - - 454,026 단기당기손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) 9,298,022 - - - 9,298,022 장기기타금융자산(**) - 3,822,799 - - 3,822,799 장기당기손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) 2,000,110 - - - 2,000,110 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) - - 1,414,824 - 1,414,824 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무증권) - - 3,558,812 - 3,558,812 합계 11,298,132 326,598,157 5,173,636 - 343,069,925 (*) 전기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 106억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 5,689,941 - 5,689,941 단기기타채무 - 6,132,769 - 6,132,769 단기기타금융부채 - 8,840,962 - 8,840,962 장기기타채무 - 10,000 - 10,000 장기기타금융부채 - 513,361 - 513,361 합계 - 21,187,033 - 21,187,033 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 8,464,722 - 8,464,722 단기기타채무 - 7,234,136 - 7,234,136 단기기타금융부채 - 12,011,654 - 12,011,654 장기기타채무 - 43,000 - 43,000 장기기타금융부채 - 886,028 - 886,028 합계 - 28,639,540 - 28,639,540 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산배당금이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (1,664,234) 89,021 - - - - 상각후원가측정금융자산 271,066 2,616,028 - - - - - 5,470,745 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - (20,604) 82,636 소계 271,066 2,616,028 (1,664,234) 89,021 - - (20,604) 5,553,381 - - - 상각후원가측정금융부채 - - - - - - - (265,424) 합계 271,066 2,616,028 (1,664,234) 89,021 - - (20,604) 5,287,957 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산배당금이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (1,341,427) 60,329 545,061 - - - 상각후원가측정금융자산 402,837 3,871,103 - - - - - 2,800,586 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - 48,480 1,045,920 83,022 소계 402,837 3,871,103 (1,341,427) 60,329 545,061 48,480 1,045,920 2,883,608 - - - - - - - - 상각후원가측정금융부채 - - - - - - - (447,117) 합계 402,837 3,871,103 (1,341,427) 60,329 545,061 48,480 1,045,920 2,436,491 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 21,557,305 18,535,453 MMDA(*) 2,929,744 218,912 CMA(*) 77,164 75,042 기타예금 2,081,643 326,510 합계 26,645,856 19,155,917 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 10,603,664 (582,283) 10,021,381 12,725,907 (942,965) 11,782,942 기타채권 : 미수금 502,217 (259,162) 243,055 713,258 (259,232) 454,026 합계 11,105,881 (841,445) 10,264,436 13,439,165 (1,202,197) 12,236,968 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체및손상되지 않은 채권 6,905,504 8,311,269 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,521,247 3,350,138 3개월 초과 6개월 이하 186,649 421,881 6개월 초과 9개월 이하 36,464 115,697 9개월 초과 12개월 이하 1,094,128 2,678 12개월 초과 520,444 35,305 소 계 3,358,932 3,925,699 합 계 10,264,436 12,236,968 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 942,965 749 (255,553) (113) (105,765) 582,283 미수금 259,232 - (70) - - 259,162 합계 1,202,197 749 (255,623) (113) (105,765) 841,445 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 816,197 187,824 (17,561) (43,495) - 942,965 미수금 259,522 - - (290) - 259,232 합계 1,075,719 187,824 (17,561) (43,785) - 1,202,197 6. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 268,874,700 290,307,000 단기대여금 19,199 18,197 미수수익 2,975,159 1,057,276 소계 271,869,058 291,382,473 장기기타금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,000 장기대여금 117,607 116,639 보증금 2,028,998 3,704,160 소계 2,148,605 3,822,799 합계 274,017,663 295,205,272 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 7,777,563 9,298,022 장기당기손익-공정가치측정금융자산: 시장성없는지분증권 3,000,110 2,000,110 합계 10,777,673 11,298,132 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 602,498 - 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 806,974 1,414,824 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 채무증권 5,369,068 3,558,812 소계 6,376,042 5,173,636 합계 6,978,540 5,173,636 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 지분증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주)(*) 524,009 2.56% 500,000 806,974 806,974 306,974 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 1,006,974 1,006,974 306,974 (*) 2021년 12월 14일 코스닥 상장. 기존 상장된 기업인수목적회사(한국제8호스팩)와 합병하는 스팩상장방식으로 합병. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주) 524,009 2.56% 500,000 1,414,824 1,414,824 914,824 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 1,614,824 1,614,824 914,824 나) 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 713,563 (607,850) - 136,796 242,509 (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 - 914,824 - (201,261) 713,563 2) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 602,498 602,498 (262) KB금융조건부 2.87% 3,000,000 2,496,120 2,496,120 (503,880) 이마트22-1 1.80% 2,000,000 2,003,916 2,003,916 3,916 하나금융조건부(상)9-2 3.77% 1,000,000 869,032 869,032 (130,968) 합계 6,602,760 5,971,566 5,971,566 (631,194) (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 625,112 625,112 22,352 물가연동국고채 2.87% 3,000,000 2,933,700 2,933,700 (66,300) 합계 3,602,760 3,558,812 3,558,812 (43,948) 나) 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 602,760 602,498 - 602,498 1년초과 5년이내 2,000,000 2,003,916 - 2,003,916 5년초과 10년이내 4,000,000 3,365,152 - 3,365,152 합계 6,602,760 5,971,566 - 5,971,566 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 602,760 625,112 - 625,112 5년초과 10년이내 3,000,000 2,933,700 - 2,933,700 합계 3,602,760 3,558,812 - 3,558,812 다) 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 채무상품 (18,917) (176,379) - 36,882 (158,414) (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 채무상품 11,366 (26,368) (12,456) 8,541 (18,917) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,746,000 3,745,863 (137) 제품 11,998,916 11,922,853 (76,063) 재공품 1,018,881 1,018,881 - 원재료 2,509,691 2,509,691 - 부재료 3,210,118 2,936,964 (273,154) 부자재 218,430 218,430 - 미착품 6 6 - 합계 22,702,042 22,352,688 (349,354) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,544,493 3,430,280 (114,213) 제품 12,943,717 12,907,394 (36,323) 재공품 1,737,848 1,353,999 (383,849) 원재료 3,720,350 3,541,403 (178,947) 부재료 3,449,047 2,975,982 (473,065) 부자재 197,435 197,435 - 미착품 8,045 8,045 - 합계 25,600,935 24,414,538 (1,186,397) 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 851,861 1,245,247 선급비용 90,693 302,008 합계 942,554 1,547,255 11. 관계기업투자자산(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2022.12.31 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.관계기업투자자산은 없습니다. (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 15,090,476 15,090,476 (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 - 15,000,000 - 90,476 15,090,476 (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 100,185,785 52,215,661 47,970,124 38,251,786 120,635 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,886,184 - - 3,886,184 건물 30,117,007 (9,413,118) - 20,703,889 구축물 5,837,877 (3,045,613) - 2,792,264 기계장치 15,218,776 (12,285,542) - 2,933,234 차량운반구 523,556 (491,511) - 32,045 공구와기구 9,474,131 (9,006,782) - 467,349 비품 13,075,587 (12,739,426) - 336,161 건설중인자산 81,700 - - 81,700 합계 78,214,818 (46,981,992) - 31,232,826 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 5,713,710 - - 5,713,710 건물 33,255,896 (9,286,808) - 23,969,088 구축물 5,878,977 (2,815,888) - 3,063,089 기계장치 16,506,405 (12,669,866) - 3,836,539 차량운반구 508,665 (457,029) - 51,636 공구와기구 9,795,255 (9,140,123) - 655,132 비품 13,985,368 (13,271,360) - 714,008 건설중인자산 101,965 - - 101,965 합계 85,746,241 (47,641,074) - 38,105,167 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 5,713,710 23,969,088 3,063,089 3,836,539 51,636 655,132 714,008 101,965 38,105,167 증가 : 취득 - 32,650 - 211,322 82,931 285,044 143,237 8,685 763,869 기타(*) - (240,529) - (41,631) 586 (358) 620 - (281,312) 감소 : 연결범위의변경 (1,806,522) (2,201,353) (34,935) (188,556) (50,065) (99,075) (125,326) - (4,505,832) 감가상각 - (767,556) (233,835) (852,013) (53,043) (361,161) (395,489) - (2,663,097) 대체 (21,004) (88,411) (2,055) (32,427) - (12,233) (889) (28,950) (185,969) 기말 3,886,184 20,703,889 2,792,264 2,933,234 32,045 467,349 336,161 81,700 31,232,826 (*) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,160,515 25,208,681 3,239,682 4,296,221 117,817 1,080,771 1,290,093 214,950 41,608,730 증가 : 취득 - - 20,000 227,139 - 115,703 137,262 371,084 871,188 대체 - - 41,100 170,300 - 3,600 - - 215,000 기타(*) - 1,047,240 0 267,425 6,024 12,735 9,481 - 1,342,905 정부보조금 - - - - - - - 99,268 99,268 감소 : 처분 - - - (130,096) - (4,080) (1,399) - (135,575) 감가상각 - (817,026) (237,693) (994,450) (72,205) (553,597) (721,429) - (3,396,400) 대체(**) (446,805) (1,469,807) - - - - - (583,337) (2,499,949) 기말 5,713,710 23,969,088 3,063,089 3,836,539 51,636 655,132 714,008 101,965 38,105,167 (*) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다.(**) 유형자산 중 토지와 건물은 당기 중 보유목적이 임대목적으로 변경되어 투자부동산으로 대체되었습니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,622,205 (1,666,800) - 955,405 기타의무형자산 10,317,767 (6,459,518) (72,797) 3,785,452 영업권 68,551,469 - - 68,551,469 시설물이용권(주1) 3,361,821 (227,599) - 3,134,222 건설중인무형자산 471,518 - (120,000) 351,518 합계 85,324,780 (8,353,917) (192,797) 76,778,066 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,364,793 (1,443,010) - 921,783 기타의무형자산 9,634,959 (5,047,645) (92,650) 4,494,642 영업권 68,551,469 - - 68,551,469 시설물이용권(주1) 3,307,283 - - 3,307,283 건설중인무형자산 362,704 - - 362,704 합계 84,221,208 (6,490,677) (92,650) 77,637,881 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 921,783 4,494,642 3,307,283 362,704 68,551,469 77,637,881 증가 : 개별취득 6,071 306,570 - 452,275 - 764,916 대체 292,700 28,950 - - - 321,650 기타(*) (498) - (35,835) - - (36,333) 정부보조금상각 - 19,854 - - - 19,854 감소 : 처분 (424) - (137,226) (32,179) - (169,829) 손상 (6,233) - - - - (6,233) 상각 (240,744) (1,063,269) - - - (1,304,013) 대체 (17,250) (1,295) - (311,282) - (329,827) 정부보조금 - - - (120,000) - (120,000) 기말 955,405 3,785,452 3,134,222 351,518 68,551,469 76,778,066 (*) 해외종속기업 무형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 831,395 5,286,051 3,224,965 431,028 68,551,469 78,324,908 증가 : 개별취득 6,509 10,235 - 357,429 - 374,173 대체 321,627 402,327 - - - 723,954 기타(*) (154) 34 146,732 - - 146,612 정부보조금상각 - 6,618 - - - 6,618 감소 : 처분 - - (64,414) - - (64,414) 손상 (17,117) - - (70,136) - (87,253) 상각 (220,477) (1,111,355) - - - (1,331,832) 대체 0 (99,268) - (355,617) - (454,885) 기말 921,783 4,494,642 3,307,283 362,704 68,551,469 77,637,881 (*) 해외종속기업 무형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. 14. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건물 842,787 1,993,334 차량운반구 391,276 153,591 합계 1,234,063 2,146,925 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기타 기말 건물 1,993,334 468,071 (177,955) (1,410,322) - (30,341) 842,787 차량운반구 153,591 410,504 - (172,819) - - 391,276 합계 2,146,925 878,575 (177,955) (1,583,141) - (30,341) 1,234,063 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기타 기말 건물 1,057,027 2,767,413 (20,743) (1,804,234) - (6,129) 1,993,334 차량운반구 234,008 98,452 20,743 (159,822) (39,790) - 153,591 합계 1,291,035 2,865,865 - (1,964,056) (39,790) (6,129) 2,146,925 15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,428 (1,201,232) 2,542,196 합계 8,402,382 (1,201,232) 7,201,150 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,637,950 - 4,637,950 건물 2,765,718 (228,854) 2,536,864 합계 7,403,668 (228,854) 7,174,814 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 처분 기말 토지 4,637,950 - 21,004 - - 4,658,954 건물 2,536,864 - 88,411 (83,079) - 2,542,196 합계 7,174,814 - 109,415 (83,079) - 7,201,150 (*)유형자산 중 임대목적으로 변경되어 투자부동산으로 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 처분 기말 토지 4,191,145 - 446,805 - - 4,637,950 건물 1,152,589 - 1,469,807 (85,532) - 2,536,864 합계 5,343,734 - 1,916,612 (85,532) - 7,174,814 (*)유형자산 중 임대목적으로 변경되어 투자부동산으로 대체 되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 138,486 193,896 임대수익투자부동산 직접운영비용 78,505 98,956 16. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 회계처리 당기 전기 비고 정부보조금 충북테크노파크 자산차감 72,796 92,650 스마트공장 및 고도화 사업 스마트제조혁신추진단 자산차감 120,000 - 스마트공장 구축사업 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 기타의무형자산 92,650 - (19,854) - 72,796 건설중인자산 - 120,000 - - 120,000 합계 92,650 120,000 (19,854) - 192,796 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 기타의무형자산 - - (6,618) 99,268 92,650 건설중인자산 99,268 - - (99,268) - 합계 99,268 - (6,618) - 92,650 (3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 19,266 19,749 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 정부보조금 상환액 (680) (483) 조기상환 면제액 비인정 금액 소 계 18,586 19,266 1년이내 만기도래분 (18,586) (19,266) 차감잔액 - - 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 5,689,941 8,464,722 단기기타채무 : 미지급금 5,951,561 6,537,378 미지급비용 181,208 696,758 소계 6,132,769 7,234,136 장기예수보증금 10,000 43,000 합계 11,832,710 15,741,858 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 단기차입금 8,016,350 10,537,641 미지급비용 14,780 12,052 유동성장기부채 18,586 456,974 리스부채 791,246 1,004,987 소계 8,840,962 12,011,654 장기기타금융부채 : 장기차입금 - 62,400 보증금 118,170 113,852 리스부채 395,191 709,777 소계 513,361 886,029 합계 9,354,323 12,897,683 (2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 당기 전기 단기차입금 : 은행차입금 신한은행 1.30% 667,226 412,096 은행차입금 신한은행 3.50% 5,965,672 - 은행차입금 신한은행 3.50% 1,383,452 - 은행차입금 우리은행 - - 3,210,545 은행차입금 우리은행 - - 6,915,000 소계 8,016,350 10,537,641 장기차입금 : 기타차입금 중소기업진흥공단 - - 62,400 합계 8,016,350 10,600,041 (3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,410,321 1,804,235 차량운반구 172,820 159,821 소계 1,583,141 1,964,056 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 58,271 66,415 소액자산리스료 143,939 121,921 합계 1,785,351 2,152,392 19. 순확정급여부채(자산) (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 11,018,832 11,512,482 사외적립자산 공정가치 (13,137,715) (11,520,171) 합계 (2,118,883) (7,689) (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,512,482 11,024,788 근무원가 1,860,247 2,057,706 이자원가 321,537 243,086 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (1,963,502) (543,291) 기타사항에 의한 효과 41,473 20,850 과거근무원가 - - 급여지급액 (753,405) (1,290,657) 전입(전출)효과 - - 기말 11,018,832 11,512,482 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 11,520,171 10,932,277 이자수익 395,145 270,887 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (184,240) (178,538) 급여지급액 (693,361) (1,200,587) 전입(전출)효과 - - 사외적립자산 납입액 2,100,000 1,696,132 기말 13,137,715 11,520,171 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이율보증형보험상품 13,137,715 11,520,171 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,860,247 2,057,706 이자비용 321,537 148,081 사외적립자산 수익 (395,145) (175,882) 합계 1,786,639 2,029,905 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 854,082 352,286 판매비와관리비 932,557 1,677,619 합계 1,786,639 2,029,905 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 1,737,789 343,903 법인세효과 (402,532) (79,099) 법인세차감후 재측정요소 1,335,257 264,804 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 5.19%~5.34% 2.97%~4.13% 미래임금상승률 3.80%~4.09% 2.68%~3.80% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 : 1% 증가 (4,816,506) (4,101,132) 1% 감소 5,553,397 5,861,583 임금상승률 : 1% 증가 5,564,732 5,851,795 1% 감소 (4,811,624) (4,093,882) 20. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 1,199,167 1,430,915 예수금 1,393,441 1,101,433 선수수익 3,793 8,124 합계 2,596,401 2,540,472 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액 (단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금등(*) 288,678,695 288,530,683 기타자본잉여금 (18,102,538) (18,282,345) 합계 270,576,157 270,248,338 (*)자기주식 4,319,693주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,970,060주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있었으며, 2022년 4월에 자기주식 7,063주를 처분하였습니다. 처분 후 자기주식은 4,312,630 주 입니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 자본잉여금 기초 2022.01.01 21,929,315 500 10,964,658 270,248,338 자기주식처분이익 2022.04.20 - - - 148,012 지분변동 2022.07.19 - - - 179,807 기말 2022.12.31 21,929,315 500 10,964,658 270,576,157 기초 2021.01.01 21,929,315 500 10,964,658 270,412,002 기타의변동 2021.09.01 - - - (280,684) 주식매입선택권 소멸이익 2021.09.30 - - - 117,020 기말 2021.12.31 21,929,315 500 10,964,658 270,248,338 22. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (158,414) (18,917) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 242,509 713,563 해외사업환산손익외 536,195 709,208 합계 620,290 1,403,854 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 8,105,299 8,105,299 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 83,492,819 103,681,767 소계 90,100,401 110,289,349 미처분이익잉여금 (11,403,099) (21,989,547) 합계 86,802,601 96,405,101 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금의 처분계산서 (단위: 천원) 제17(당)기 2022년 1월 1일 부터 제16(전)기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 24일 처분확정일 2022년 3월 30일 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,724,344) (17,214,468) 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 당기순이익(손실) (8,566,489) (17,396,861) 3. 순확정급여부채 629,852 146,271 4. 지분법이익잉여금 212,293 36,122 II. 임의적립금등의 이입액 10,366,847 20,736,392 III. 이익잉여금 처분액 (2,642,503) (3,521,924) 1. 배당금 (2,642,503) (3,521,924) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - - (*) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다. (3)배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,319,693) 배당주식수 17,616,685 17,609,622 주당배당금 (단위:원) 150 200 배당금 2,642,503 3,521,924 (※) 우선주는 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 120,064,472 124,707,283 상품매출액 9,880,851 14,962,403 기타매출액 768,810 508,108 합계 130,714,133 140,177,794 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 12,907,395 16,527,484 당기제품제조원가 61,368,370 64,966,798 타계정대체 (9,069,118) (10,016,453) 기말제품 (11,922,853) (12,907,395) 제품매출원가 53,283,794 58,570,434 기초상품 3,430,279 4,592,583 당기상품매입원가 3,320,944 2,747,022 타계정대체 (1,269,997) (1,424,275) 기말상품 (3,745,863) (3,430,279) 상품매출원가 1,735,363 2,485,051 기타매출원가 2,331,156 2,842,820 합계 57,350,313 63,898,305 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 16,141,868 15,352,116 퇴직급여 1,279,001 1,472,374 해고급여 13,167 33,253 복리후생비 2,296,043 2,216,454 여비교통비 430,936 353,145 세금과공과 759,900 928,573 지급임차료 488,840 1,578,970 유형자산상각비 800,019 1,119,874 사용권자산상각비 1,583,141 1,964,056 광고선전비 13,760,535 15,823,452 차량유지비 176,428 175,758 포장비 962,542 955,795 운반비 2,915,070 2,580,719 소모품비 442,489 450,374 해외시장개척비 297 1,695 지급수수료 14,899,920 16,635,592 판매촉진비 4,279,784 5,327,570 행사비 29,700 85,751 연구개발비 5,142,305 6,061,078 무형자산상각비 1,168,346 1,242,281 대손상각비 14,669 144,342 기타 969,939 1,021,512 합계 68,554,939 75,524,734 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 145,332 131,379 유형자산처분이익 996 53,719 지분법평가이익 90,476 - 수입수수료 53,889 21,039 자산수증이익 85,160 128,983 잡이익 131,998 517,680 기타 - 290 합계 507,851 853,090 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 (124,935) (5,174) 무형자산감액손실 (7,159) (87,252) 기부금 (1,131,369) (2,177,072) 잡손실 (133,746) (149,713) 기타 (83,078) (85,532) 합계 (1,480,287) (2,504,743) 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 5,553,381 2,883,608 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 35,700 46,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 545,061 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 89,021 60,329 기타포괄-공정가치측정채무상품처분이익 - 48,480 상각후원가금융자산 외환차익 508,325 479,372 상각후원가금융자산 외화환산이익 2,966,194 3,884,840 합계 9,152,621 7,947,690 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 (265,424) (447,117) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,699,934) (1,387,427) 상각후원가금융자산 외환차손 (237,259) (76,535) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (350,166) (13,737) 합계 (2,552,783) (1,924,816) 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 6,348,167 5,924,099 일시적차이의 변동 985,435 6,332,021 당기국외법인세 16,635 29,834 당기에 인식한 조정사항 등 (69,673) 438,222 자본에 직접 반영된 법인세비용 (158,947) (653,929) 법인세비용 7,121,617 12,070,247 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 - 재측정요소 (402,532) (79,098) - 기타자본 243,585 (574,831) 소계 (158,947) (653,929) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 10,436,283 5,125,976 적용세율(당기: 21%, 전기: 22%) 적용세율에따른 법인세 2,170,619 1,105,715 조정사항 - 비과세 수익 (572,348) (276,036) - 비공제 비용 2,676,769 775,301 - 세율차이 등 2,846,577 10,465,267 법인세비용 7,121,617 12,070,247 유효세율 68.24% 235.47% (4) 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 4 - 4 감가상각(구축물) 1,264 (127) 1,137 감가상각(기계장치) 51,391 (40,375) 11,016 감가상각(차량) 33 1,231 1,264 감가상각(공구와기구) 2,601 (2,274) 327 감가상각(비품) 145,646 (121,088) 24,558 감가상각(무형자산) 273 85 358 마일리지충당금(이연수익) 32,573 7,960 40,533 외화환산손실 3,116 84,574 87,690 자기주식 19,382,926 248,533 19,631,459 퇴직급여충당금 5,019,965 (281,747) 4,738,218 미지급금(연차) 609,672 (76,404) 533,268 선급비용(지급임차료) (1,044) 1,044 - 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 57,504 (26,677) 30,827 선수수익(임대보증금) 8,124 (4,331) 3,793 손상차손(골프회원권감액) 371,057 - 371,057 단기매매증권(호텔신라) 190,000 (35,700) 154,300 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,286,897 295,000 1,581,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) (46,000) 237,850 191,850 단기매매증권(현대차) 8,250 194,184 202,434 단기매매증권(삼성전자) 62,180 972,900 1,035,080 대손충당금 1,161,350 (522,532) 638,818 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 12,482 (853) 11,629 리스부채 1,257,812 (655,557) 602,255 판매충당부채 26,871 99,171 126,042 재고자산(충당금) 555,220 (335,189) 220,031 정부보조금 92,650 (19,854) 72,796 퇴직급여부채 4,909,476 (92,615) 4,816,861 감가상각비 15,802 (1,655) 14,147 정부보조금 19,266 119,320 138,586 판매보증충당금 230,653 (128,572) 102,081 대손충당금 33,420 10,917 44,338 미확정비용 445,723 (38,779) 406,944 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 43,948 587,246 631,193 무형자산손상차손(회원권) 227,599 - 227,599 리스부채 539,502 (145,927) 393,575 재고자산평가손실 81,093 (13,251) 67,841 소계(A) 36,851,210 316,508 37,167,717 가산할 일시적차이 외화환산이익 (3,231,945) 540,296 (2,691,649) 지분법주식(네오팜)손익 (25,387,520) (4,656,756) (30,044,276) 퇴직연금운용자산 (4,677,527) (597,702) (5,275,229) 미수수익 (603,046) (1,319,376) (1,922,422) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,148) 4,319 (3,829) 사용권자산 (1,261,239) 667,153 (594,086) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (914,824) 607,850 (306,974) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 - (90,476) (90,476) 퇴직연금 (4,848,935) 32,073 (4,816,861) 미수수익 (454,230) (598,507) (1,052,737) 사용권자산 (535,845) 145,540 (390,305) 소계(B) (42,511,596) (5,265,586) (47,777,181) 일시적차이 합계(A+B) (5,660,386) (4,949,078) (10,609,464) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (1,229,721) (985,435) (2,215,156) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) 26 7 33 감가상각(건물) 3 1 4 감가상각(구축물) 1,392 (128) 1,264 감가상각(기계장치) 108,696 (57,305) 51,391 감가상각(공구와기구) 10,726 (8,125) 2,601 감가상각(비품) 257,532 (111,886) 145,646 감가상각(무형자산) 168 105 273 이연수익 86,886 (54,313) 32,573 외화환산손실 2,163,614 (2,160,498) 3,116 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 퇴직급여충당금 4,795,762 224,203 5,019,965 대손충당금 619,625 541,725 1,161,350 미지급비용(연차수당) 432,790 176,882 609,672 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 75,364 (17,860) 57,504 선수수익(임대보증금) - 8,124 8,124 손상차손 371,058 - 371,058 당기손익-공정가치측정금융자산(호텔신라) 159,900 30,100 190,000 당기손익-공정가치측정금융자산(아모레퍼시픽) - 1,286,897 1,286,897 당기손익-공정가치측정금융자산(현대자동차) - 8,250 8,250 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성전자) (205,936) 268,116 62,180 당기손익-공정가치측정금융자산(코윈테크) 105,050 (105,050) - 당기손익-공정가치측정금융자산(인터로조) 4,718 (4,718) - 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 13,335 (853) 12,482 리스부채 86,585 1,171,227 1,257,812 판매충당부채 113,570 (86,699) 26,871 재고자산(판매충당부채) (55,820) 611,040 555,220 정부보조금 99,268 (6,618) 92,650 이월결손금 19,037,266 (19,037,266) - 퇴직급여부채 4,779,073 130,403 4,909,476 감가상각비 657,102 (641,300) 15,802 정부보조금 19,749 (483) 19,266 판매보증충당금 292,944 (62,291) 230,653 대손충당금 354,178 (320,758) 33,420 주식보상비용 550,506 (550,506) - 미확정비용 259,872 185,851 445,723 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 (87,148) 131,096 43,948 무형자산손상차손 227,599 - 227,599 재고자산평가손실 773,879 (692,786) 81,093 리스부채 290,023 249,479 539,502 유형자산폐기손실 6,551 (6,551) - 미지급비용 22,116 (22,116) - 소 계(B) 55,822,859 (18,924,604) 36,898,255 가산할 일시적차이 외화환산이익 (1,843) (3,230,102) (3,231,945) 지분법주식(네오팜) (20,485,420) (4,902,099) (25,387,519) 퇴직연금운용자산 (4,217,334) (460,193) (4,677,527) 미수수익 (514,372) (88,674) (603,046) 선급비용(임차,리스보증금) (148,637) 147,593 (1,044) 현자가치할인차금(임대보증금 - (8,148) (8,148) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성바이오로직스) - (46,000) (46,000) 당기손익-공정가치측정금융자산(에스피지) (69,081) 69,081 - 사용권자산 (1,001,582) (259,657) (1,261,239) 기타포괄손익-공정가치지분상품평가손익 - (914,824) (914,824) 퇴직연금운용자산 (4,220,116) (628,819) (4,848,935) 미수수익 (417,235) (36,995) (454,230) 사용권자산 (289,453) (246,392) (535,845) 소계(B) (31,953,410) (10,605,229) (42,558,639) 일시적차이 합계(A+B) 23,869,449 (29,529,833) (5,660,384) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 5,102,300 (6,332,021) (1,229,721) (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당기 전기 상계 전 당기법인세자산 320,087 228,788 상계 전 당기법인세부채 (3,777,706) (3,145,238) 상계 후 당기법인세자산(부채) (3,457,619) (2,916,450) (6) 미인식 이연법인세자산의 예상소멸시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 12,016,704 11,583,884 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 12,016,704 11,583,884 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할일시적차이 3,485,426 - 3,003,731 미사용세무상결손금 1,005,433 7년 7,392,421 2,714,347 13년 3,243,935 14년 미사용세액공제 215,101 7년 1,187,732 571,369 8년 401,262 9년 379,831 10년 회사는 차기 이후 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 사용될 수 있는 과세소득의발생가능성이 높지 않다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료,상품등의 매입 34,003,669 48,860,211 종업원급여 19,361,794 19,370,799 유형자산상각비 2,663,097 3,396,400 사용권자산상각비 1,583,141 1,964,056 광고선전비 13,777,539 15,900,168 복리후생비 2,645,835 2,532,445 지급수수료 16,674,498 17,221,681 판매촉진비 4,279,784 5,327,570 행사비 29,700 94,388 연구개발비 1,933,829 3,024,436 무형자산상각비 1,284,159 1,325,214 기타 27,668,207 20,405,671 합계(주1) 125,905,252 139,423,039 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익(손실)(단위:천원) (6,824,962) (17,436,984) 계속사업 (6,824,962) (17,436,984) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,614,576 17,614,264 기본주당이익(단위:원) (387) (990) 계속사업 (387) (990) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 17,609,622 17,616,595 가중평균증자주식수 - - 차감 : 가중평균자기주식수 4,954 (2,331) 가중평균유통보통주식수 17,614,576 17,614,264 (2) 희석주당이익당기와 전기 중 연결실체가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자손익 (5,287,957) (2,436,491) 배당금수익 (89,021) (60,329) 외환차손익 - (345,551) 외화환산손익 (2,616,028) (3,871,103) 잡이익 (25,847) - 재고자산폐기손실 2,774,272 2,566,557 재고자산평가손실 (837,043) 412,517 감가상각비 및 무형자산상각비 3,947,256 4,721,614 사용권자산감가상각비 1,583,141 1,964,056 유ㆍ무형자산처분손익 123,939 (48,545) 법인세비용 7,121,617 12,070,247 무형자산감액손실 7,159 87,252 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 1,664,234 1,341,427 퇴직급여 1,786,639 2,029,905 대손상각비 14,669 243,025 지분법이익 (90,476) - 투자부동산감가상각비 83,078 85,532 잡손실 19,878 - 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 - (545,061) 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손익 - (48,480) 판매충당부채전입액 (128,572) (62,291) 수입임대료 (7,148) (2,505) 지급임차료 1,718 51,231 연결조정 539,593 - 합계 10,585,101 18,153,007 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의감소(증가) 3,096,181 7,273,730 기타수취채권의감소(증가) 234,762 134,217 재고자산의증가(감소) (877,993) 3,523,298 기타자산의증가(감소) 451,845 623,040 매입채무의증가(감소) (4,848,362) (8,446,866) 기타지급채무의증가 (752,342) 1,228,852 기타부채의증가(감소) 179,677 567,046 퇴직급여지급액 (548,073) (863,136) 사외적립자산의감소(증가) (1,577,846) (923,068) 합계 (4,642,151) 3,117,113 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 - 215,000 건설중인자산의 무형자산 대체 28,950 368,337 건설중인무형자산의 본계정대체 311,282 355,617 유무형자산 취득관련 미지급금 증가 23,304 - 건설중인자산_정부부조금의 기타의무형자산_ 정부보조금으로 대체 - 99,268 장기리스부채의 유동성대체 260,515 475,930 투자부동산의 유형자산 대체 - 338,944 유형자산의 투자부동산 대체 109,414 1,577,668 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 10,537,641 (2,407,385) - - (113,906) - - 8,016,350 유동성장기부채 456,974 (680) - - - - (437,708) 18,586 장기차입금 62,400 (62,400) - - - - - - 단기리스부채 1,004,987 (1,633,530) 583,815 - - 362,309 473,665 791,246 장기리스부채 709,777 (176,935) 212,275 - (1,089) (362,309) 13,472 395,191 합계 12,771,779 (4,280,930) 796,090 - (114,995) - 49,429 9,221,373 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 9,449,251 (3,204,561) - - 292,951 - 4,000,000 10,537,641 유동성장기부채 4,290,403 (373,903) 467,779 - - 72,695 (4,000,000) 456,974 장기차입금 112,320 (49,920) - - - - - 62,400 단기리스부채 883,444 (1,406,110) 1,045,864 (41,581) - 475,930 47,440 1,004,987 장기리스부채 105,954 (137,307) 1,281,685 - (5,887) (548,625) 13,957 709,777 합계 14,841,372 (5,171,801) 2,795,328 (41,581) 287,064 - 61,397 12,771,779 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 - (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 관계기업 15,000,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 엘리베이션제1호 사모투자합자회사 관계기업 - - 4,930,000 (4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,600,766 3,561,857 퇴직급여 390,517 348,439 합계 3,991,283 3,910,296 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 - 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 - 2,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 - 4,116,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 525,500 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 9,357,000 - 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 2,339,000 - 차입금담보 (2) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 314억 (주)잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 1억 / 대물 5억 (주)잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 35.8억 (주)잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)잇츠한불 임원 개인정보,생산물 개인정보 1억 (주)잇츠한불 신원보증보험 신원보증 500~3,000만원 (직책별 상이) (주)네오팜 단체상해보험(임원) 임원 상해 사망/장해 1억원 임원 및 배우자 가스사고배상책임보험 대전사무소 대물 5억원, 대인 2억원 (주)네오팜 단체상해보험(직원) 직원 상해 사망/장해 5천만원 임직원 재산종합보험/화재보험 유형,재고자산 등 유형,재고 자산 등 피해액 (주)네오팜 생산물배상책임보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000 (주)네오팜 (1회 USD 2,000,000) 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 ACE 기업종합보험 건물 11.5억 (주)네오팜 (3) 금융기관 여신한도 약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 사용제한내용 B2B주계약 우리은행 800,000 - - (4) 계류중인 소송사건중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 소송금액 내용 진행상황 상해시민항구인민법원 보저우시서자무역유한공사 등 It's skin China Co., Ltd 6,342,502 계약의 위약해지에 따른 손실 배상 상해 중재위원회 진행중 상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 계상하지 아니하였습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 11,832,710 11,822,710 10,000 - 기타금융부채 9,354,324 8,840,962 513,362 - 합계 21,187,034 20,663,672 523,362 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 15,741,858 15,698,858 43,000 - 기타금융부채 12,897,683 12,011,655 886,028 - 합계 28,639,541 27,710,513 929,028 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,659,683 (5,659,683) 4,463,195 (4,463,195) EUR 701 (701) 2,117 (2,117) CNY 242,177 (242,177) 511,088 (511,088) JPY 29,508 (29,508) 43,800 (43,800) SGD 204 (204) 2 (2) MYR (360) 360 - - PHP 6 (6) - - TWD 6 (6) - - MXN 6 (6) - - (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 8,016,350 10,600,041 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 80,164 (80,164) 106,000 (106,000) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 7,778백만원 및 9,298백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 현재 각각 807백만원 및 1,415백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 30,243,345 36,179,264 차감: 현금및현금성자산 26,645,856 19,155,917 순부채 3,597,489 17,023,347 자본총계 455,910,011 458,487,914 순부채비율 0.79% 3.71% 35. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 7,777,563 - - 7,777,563 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권)(주1) - - 3,000,110 3,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 5,971,566 - 5,971,566 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 806,974 - - 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) - - 200,000 200,000 합계 8,584,537 5,971,566 3,200,110 17,756,213 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 9,298,022 - - 9,298,022 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권)(주1) - - 2,000,110 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 3,558,812 - 3,558,812 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권)(주2) 1,414,824 - - 1,414,824 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) - - 200,000 200,000 합계 10,712,846 3,558,812 2,200,110 16,471,768 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.(주1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 증권이 2021년 12월 14일 코스닥 상장으로 수준 2에서 수준 1로 변동된 금액은 1,415백만원이며, 회사는 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준 간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.36. 보고기간후 사건회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 4. 재무제표 재무상태표 제 17 기 2022.12.31 현재 제 16 기 2021.12.31 현재 제 15 기 2020.12.31 현재 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 자산 유동자산 202,304,073,678 227,844,666,082 240,334,540,458 현금및현금성자산 11,316,238,072 7,432,630,174 32,719,456,978 단기기타금융자산 168,797,121,941 192,910,046,135 177,866,372,212 당기손익-공정가치 측정 금융자산 7,777,563,000 9,298,022,000 2,172,885,050 매출채권 3,921,484,708 5,379,698,457 8,365,534,288 단기기타채권 207,769,904 379,954,892 465,998,314 재고자산 9,512,375,432 11,532,285,704 17,454,497,702 기타유동자산 451,491,811 683,346,470 680,586,574 당기법인세자산 320,028,810 228,682,250 609,209,340 비유동자산 193,251,408,128 181,358,699,012 188,996,334,220 장기기타금융자산 1,473,853,196 3,032,175,193 5,153,707,037 당기손익-공정가치 측정 금융자산 2,000,110,200 2,000,110,200 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 1,006,973,860 1,614,824,300 700,000,000 종속기업 및 관계기업투자자산 169,892,665,145 154,149,565,503 150,790,048,890 유형자산 10,860,889,716 11,976,174,301 15,363,446,380 무형자산 4,799,073,491 5,612,263,554 6,064,870,809 사용권자산 594,086,083 1,261,238,594 1,001,581,843 투자부동산 1,511,130,887 1,541,671,450 매각예정비유동자산 4,930,000,000 순확정급여자산 1,112,625,550 170,675,917 449,721,425 이연법인세자산 4,542,957,836 자산총계 395,555,481,806 409,203,365,094 429,330,874,678 부채 유동부채 5,475,090,910 8,113,776,387 12,908,446,275 매입채무 2,359,061,469 4,110,391,985 8,752,327,189 단기기타채무 2,356,289,668 2,660,012,825 2,913,428,981 단기기타금융부채 397,670,085 1,004,987,300 883,443,533 기타유동부채 362,069,688 338,384,277 359,246,572 비유동부채 2,897,127,672 2,024,504,953 214,919,006 장기기타채무 10,000,000 43,000,000 48,000,000 장기기타금융부채 536,655,174 580,576,223 166,919,006 이연법인세부채 2,350,472,498 1,400,928,730 부채총계 8,372,218,582 10,138,281,340 13,123,365,281 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,678,694,748 288,530,682,504 288,811,366,673 기타포괄손익누계액 737,309,898 1,520,874,500 (593,511,059) 이익잉여금(결손금) 86,802,601,078 98,048,869,250 117,024,996,283 자본총계 387,183,263,224 399,065,083,754 416,207,509,397 부채및자본총계 395,555,481,806 409,203,365,094 429,330,874,678 포괄손익계산서 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 매출액 41,790,161,520 42,536,917,583 56,565,412,771 매출원가 29,600,960,466 33,355,636,223 40,946,554,795 매출총이익 12,189,201,054 9,181,281,360 15,618,857,976 판매비와관리비 24,700,361,446 27,731,050,847 35,548,794,367 영업이익(손실) (12,511,160,392) (18,549,769,487) (19,929,936,391) 기타수익 7,087,094,351 7,624,709,854 7,369,549,835 기타비용 6,970,404,049 5,631,906,030 3,330,656,606 금융수익 6,656,042,288 5,974,459,790 4,062,491,811 금융비용 2,019,854,600 1,488,444,683 3,371,060,226 법인세비용차감전순이익(손실) (7,758,282,402) (12,070,950,556) (15,199,611,577) 법인세비용 808,206,655 5,325,910,413 (241,283,056) 당기순이익(손실) (8,566,489,057) (17,396,860,969) (14,958,328,521) 기타포괄손익 58,580,683 2,296,778,995 1,348,533,110 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (312,510,997) 1,400,822,605 741,588,905 지분법자본변동 (312,510,997) 1,400,822,605 741,588,905 당기손익으로 재분류되지 않는항목 371,091,680 895,956,390 606,944,205 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손익(지분상품) (471,053,605) 713,562,954 확정급여제도의 재측정요소 629,852,503 146,271,022 683,092,366 지분법이익잉여금 212,292,782 36,122,414 (76,148,161) 총포괄이익(손실) (8,507,908,374) (15,100,081,974) (13,609,795,411) 주당이익 보통주 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (486) (988) (849) 보통주 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (486) (988) (849) 자본변동표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2020.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (1,335,099,964) 133,138,040,099 431,578,964,308 당기순이익(손실) (14,958,328,521) (14,958,328,521) 확정급여제도의 재측정손익 683,092,366 683,092,366 지분법이익잉여금 (76,148,161) (76,148,161) 지분법자본변동 741,588,905 741,588,905 기타포괄손익금융자산평가손익 연차배당 (1,761,659,500) (1,761,659,500) 자기주식 처분 기타의변동 자본 증가(감소) 합계 0 0 741,588,905 (16,113,043,816) (15,371,454,911) 2020.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (593,511,059) 117,024,996,283 416,207,509,397 2021.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (593,511,059) 117,024,996,283 416,207,509,397 당기순이익(손실) (17,396,860,969) (17,396,860,969) 확정급여제도의 재측정손익 146,271,022 146,271,022 지분법이익잉여금 36,122,414 36,122,414 지분법자본변동 1,400,822,605 1,400,822,605 기타포괄손익금융자산평가손익 713,562,954 713,562,954 연차배당 (1,761,659,500) (1,761,659,500) 자기주식 처분 기타의변동 (280,684,169) (280,684,169) 자본 증가(감소) 합계 0 (280,684,169) 2,114,385,559 (18,976,127,033) (17,142,425,643) 2021.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,530,682,504 1,520,874,500 98,048,869,250 399,065,083,754 2022.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,530,682,504 1,520,874,500 98,048,869,250 399,065,083,754 당기순이익(손실) (8,566,489,057) (8,566,489,057) 확정급여제도의 재측정손익 629,852,503 629,852,503 지분법이익잉여금 212,292,782 212,292,782 지분법자본변동 (312,510,997) (312,510,997) 기타포괄손익금융자산평가손익 (471,053,605) (471,053,605) 연차배당 (3,521,924,400) (3,521,924,400) 자기주식 처분 148,012,244 148,012,244 기타의변동 자본 증가(감소) 합계 148,012,244 (783,564,602) (11,246,268,172) (11,881,820,530) 2022.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 737,309,898 86,802,601,078 387,183,263,224 현금흐름표 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 제 16 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 제 15 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 (단위 : 원) 제 17 기 제 16 기 제 15 기 영업활동현금흐름 (6,137,473,923) (8,771,490,832) (366,267,686) 당기순이익(손실) (8,566,489,057) (17,396,860,969) (14,958,328,521) 당기순이익에 대한 조정 1,686,550,445 5,865,673,537 6,127,826,769 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (1,542,644,587) 1,178,845,255 5,029,978,937 이자수취(영업) 2,109,177,806 1,520,522,669 3,990,155,378 이자지급(영업) (574,054,656) 배당금수취(영업) 89,021,200 60,328,676 28,548,516 법인세납부(환급) 86,910,270 (10,394,109) 투자활동현금흐름 14,404,168,419 (16,216,442,120) 49,502,584,690 단기금융상품의 감소 365,138,600,000 27,000,000,000 60,058,650,000 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 처분 2,141,846,390 4,376,668,476 상각후원가 측정 금융자산의 처분 1,706,760,000 2,906,261,510 3,540,000,000 유형자산의 처분 50,909,091 181,475,367 13,636,364 무형자산의 처분 105,380,000 700,000,000 종속기업,관계기업투자자산의 감소 2,138,684,800 1,985,921,600 2,291,448,000 매각예정비유동자산의 처분 4,930,000,000 금융리스채권의 회수 116,340,000 단기대여금의 감소 5,173,795,225 장기대여금의 감소 17,500,000 단기금융상품의 증가 (337,153,100,000) (41,667,000,000) (10,000,000,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 취득 (143,775,000) (12,063,458,700) (2,417,036,680) 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (55,590,000) (766,870,000) (810,270,000) 종속기업,관계기업 투자자산의 증가 (15,408,000,000) (1,595,280,000) 유형자산의 취득 (261,310,824) (97,216,000) (476,970,817) 무형자산의 취득 (80,839,873) (206,068,287) (268,615,653) 건설중인자산의 취득 (8,685,000) (261,334,000) (997,145,000) 매각예정비유동자산의 증가 (4,930,000,000) 단기대여금의 증가 (6,915,000,000) (300,000,000) 재무활동현금흐름 (4,480,202,659) (3,167,769,785) (22,863,211,872) 자기주식의 처분 180,690,950 배당금지급 (3,521,924,400) (1,761,659,500) (1,761,659,500) 리스부채의 상환 (1,138,969,209) (1,406,110,285) (1,200,820,372) 단기차입금의 상환 (20,000,000,000) 정부보조금의 수령 99,268,000 외화환산으로 인한 현금의 변동 97,116,061 2,868,875,933 (1,130,116,511) 현금및현금성자산의순증가(감소) 3,883,607,898 (25,286,826,804) 25,142,988,621 기초현금및현금성자산 7,432,630,174 32,719,456,978 7,576,468,357 기말현금및현금성자산 11,316,238,072 7,432,630,174 32,719,456,978 5. 재무제표 주석 제17 (당)기 기말 2022년 12월 31일 현재 제16 (전)기 기말 2021년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성 에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,630 19.67 4,319,693 19.70 기타 4,268,335 19.46 4,261,272 19.43 합계 21,929,315 100 21,929,315 100 2. 중요한 회계정책 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (다) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다.상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (라) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다. (마) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) 개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 11,316,238 - - 11,316,238 단기기타금융자산(*) - 168,797,122 - - 168,797,122 매출채권 - 3,921,485 - - 3,921,485 단기기타채권 - 207,770 - - 207,770 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 7,777,563 - - - 7,777,563 장기기타금융자산(**) - 1,473,853 - - 1,473,853 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) - - 806,974 - 806,974 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) 2,000,110 - - - 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 합계 9,777,673 185,716,468 1,006,974 - 196,501,115 (*) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 127억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 당기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 7,432,630 - - 7,432,630 단기기타금융자산(*) - 192,910,046 - - 192,910,046 매출채권 - 5,379,698 - - 5,379,698 단기기타채권 - 379,955 - - 379,955 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 9,298,022 - - - 9,298,022 장기기타금융자산(**) - 3,032,175 - - 3,032,175 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - - 1,414,824 - 1,414,824 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) 2,000,110 - - - 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 합계 11,298,132 209,134,504 1,614,824 - 222,047,460 (*) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 106억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,359,061 - 2,359,061 단기기타채무 - 2,356,290 - 2,356,290 단기기타금융부채 - 397,670 - 397,670 장기기타채무 - 10,000 - 10,000 장기금융부채 - 536,655 - 536,655 합계 - 5,659,676 - 5,659,676 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 4,110,392 - 4,110,392 단기기타채무 - 2,660,013 - 2,660,013 단기기타금융부채 - 1,004,987 - 1,004,987 장기기타채무 - 43,000 - 43,000 장기금융부채 - 580,576 - 580,576 합계 - 8,398,968 - 8,398,968 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (1,664,234) 89,021 - - - 상각후원가측정금융자산 174,436 2,603,959 - - - - 3,476,100 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - - - - - (607,850) - 소계 174,436 2,603,959 (1,664,234) 89,021 - (607,850) 3,476,100 상각후원가측정금융부채 - - - - - - (43,094) 합계 174,436 2,603,959 (1,664,234) 89,021 - (607,850) 3,433,006 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (1,341,427) 60,329 545,061 - - 상각후원가측정금융자산 345,551 3,228,830 - - - - 1,697,594 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - - - - - 914,824 - 소계 345,551 3,228,830 (1,341,427) 60,329 545,061 914,824 1,697,594 상각후원가측정금융부채 - - - - - - (49,923) 합계 345,551 3,228,830 (1,341,427) 60,329 545,061 914,824 1,647,671 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 8,309,330 7,138,676 MMDA(*) 2,929,744 218,912 CMA(*) 77,164 75,042 합계 11,316,238 7,432,630 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 4,362,348 (440,863) 3,921,485 6,075,366 (695,667) 5,379,699 단기기타채권 : 미수금 466,932 (259,162) 207,770 639,187 (259,233) 379,954 합계 4,829,280 (700,025) 4,129,255 6,714,553 (954,900) 5,759,653 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 1,692,249 3,148,260 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 609,325 2,080,147 3개월 초과 6개월 이하 176,645 413,361 6개월 초과 9개월 이하 36,464 115,207 9개월 초과 12개월 이하 1,094,128 2,678 12개월 초과 520,444 - 소계 2,437,006 2,611,393 합계 4,129,255 5,759,653 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 695,667 749 (255,553) - 440,863 미수금 259,233 - (71) - 259,162 합계 954,900 749 (255,624) - 700,025 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 507,843 187,824 - - 695,667 미수금 259,522 - - (289) 259,233 합계 767,365 187,824 - (289) 954,900 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 166,874,700 192,307,000 단기대여금 - 300,000 손실충당금 - (300,000) 미수수익 1,922,422 603,046 소 계 168,797,122 192,910,046 장기기타금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,000 보증금 1,405,682 3,030,175 리스채권 66,171 - 소 계 1,473,853 3,032,175 합 계 170,270,975 195,942,221 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 단기대여금 300,000 1,741,205 - (2,041,205) - (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 단기대여금 - 300,000 - - 300,000 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 7,777,563 9,298,022 장기당기손익-공정가치측정금융자산: 시장성없는채무상품 2,000,110 2,000,110 합계 9,777,673 11,298,132 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 지분증권 806,974 1,414,824 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 합계 1,006,974 1,614,824 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 가) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주)(*) 524,009 2.56% 500,000 806,974 806,974 306,974 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 1,006,974 1,006,974 306,974 (*)2021년 12월 14일 코스닥 상장. 기존 상장된 기업인수목적회사(한국제8호스팩)와 합병하는 스팩상장방식으로 합병. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주) 524,009 2.56% 500,000 1,414,824 1,414,824 914,824 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 1,614,824 1,614,824 914,824 나) 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 713,563 (607,850) - 136,796 242,509 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 지분상품 - 914,824 - (201,261) 713,563 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 5,205,984 5,197,731 (8,253) 상품 1,510,665 1,510,560 (105) 재공품 572,049 572,049 - 원재료 423,220 423,220 - 부재료 1,884,844 1,611,690 (273,154) 부자재 197,125 197,125 - 합계 9,793,887 9,512,375 (281,512) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 7,446,149 7,442,999 (3,150) 상품 1,153,523 1,064,028 (89,495) 재공품 598,348 598,348 - 원재료 470,231 470,231 - 부재료 2,256,124 1,783,059 (473,065) 부자재 173,620 173,620 - 합계 12,097,995 11,532,285 (565,710) 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 427,837 455,610 선급비용 23,655 227,736 합계 451,492 683,346 11. 종속기업, 관계기업 투자자산(1) 종속기업투자자산1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)네오팜 37.23 한국 2022.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2022.12.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2022.12.31 판매 지분법 CSH Cosmetics.LLC 99.89 일본 2022.12.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2022.12.31 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)네오팜 37.23 한국 2021.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2021.12.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2021.12.31 판매 지분법 CSH Cosmetics.LLC 99.89 일본 2021.12.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2021.12.31 판매 지분법 (주)안느 96.84 한국 2021.12.31 제조,판매 지분법 2) 투자내용종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)네오팜 112,265,934 52,945,083 142,320,938 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 10,680,347 10,461,444 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 1,654,943 1,579,619 CSH Cosmetics.LLC 994,954 110,439 110,669 ㈜채화 918,000 329,519 329,519 합계 136,640,977 65,720,331 154,802,189 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)네오팜 112,265,934 48,512,526 137,664,184 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 13,783,773 13,608,527 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 2,732,916 2,479,630 CSH Cosmetics.LLC 994,954 233,491 223,230 ㈜채화 510,000 173,994 173,994 (주)안느 1,584,588 (2,123,253) - 합계 137,817,565 63,313,447 154,149,565 3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 (주)네오팜 137,664,184 - (2,138,686) 6,657,417 138,023 142,320,938 한불화장품(호주)유한공사 13,608,527 - - (2,937,673) (209,410) 10,461,444 It's skin China Co.,Ltd 2,479,630 - - (881,817) (18,194) 1,579,619 CSH Cosmetics.LLC 223,230 - - (98,258) (14,303) 110,669 ㈜채화 173,994 408,000 - (252,475) - 329,519 합계 154,149,565 408,000 (2,138,686) 2,487,194 (103,884) 154,802,189 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 (주)네오팜 132,762,083 - (1,985,922) 6,904,620 (16,597) 137,664,184 한불화장품(호주)유한공사 14,033,359 - - (1,969,658) 1,544,826 13,608,527 It's skin China Co.,Ltd 2,851,831 - - (696,973) 324,772 2,479,630 CSH Cosmetics.LLC 578,734 - - (344,741) (10,763) 223,230 ㈜채화 444,321 - - (270,327) - 173,994 안느 119,720 - - (119,720) - - 합계 150,790,048 - (1,985,922) 3,503,201 1,842,238 154,149,565 4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 155,347,427 13,136,622 142,210,805 85,033,138 17,027,040 17,380,312 한불화장품(호주)유한공사 17,621,056 6,940,709 10,680,347 7,049,196 (2,894,016) (3,103,426) It's skin China Co.,Ltd 3,860,817 2,205,874 1,654,943 5,844,314 (1,059,778) (1,077,972) CSH Cosmetics.LLC 914,645 804,084 110,561 923,826 (108,868) (123,187) ㈜채화 752,049 105,933 646,116 6,807 (495,050) (495,050) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 143,408,029 13,103,096 130,304,933 87,930,720 17,713,276 17,670,792 한불화장품(호주)유한공사 19,127,404 5,343,631 13,783,773 9,282,607 (1,916,173) (371,347) It's skin China Co.,Ltd 4,310,188 1,577,272 2,732,916 9,840,508 (683,672) (358,900) CSH Cosmetics.LLC 880,172 646,424 233,748 157,736 (334,618) (345,393) ㈜채화 459,408 118,243 341,165 - (530,053) (530,053) ㈜안느 5,888,503 8,080,993 (2,192,490) 3,189,479 (474,505) (474,505) (2) 관계기업투자자산1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2022.12.31 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.관계기업투자자산은 없습니다. 2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 15,090,476 15,090,476 3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 - 15,000,000 - 90,476 15,090,476 4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 100,185,785 52,215,661 47,970,124 38,251,786 120,635 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,683,867 - - 2,683,867 건물 9,395,435 (4,938,337) - 4,457,098 구축물 5,837,877 (3,045,614) - 2,792,263 기계장치 9,073,347 (8,465,770) - 607,577 차량운반구 218,748 (195,053) - 23,695 공구와기구 6,778,345 (6,650,982) - 127,363 비품 11,407,392 (11,320,065) - 87,327 건설중인자산 81,700 - - 81,700 합계 45,476,711 (34,615,821) - 10,860,890 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,683,867 - - 2,683,867 건물 9,395,435 (4,747,857) - 4,647,578 구축물 5,837,877 (2,811,779) - 3,026,098 기계장치 8,932,707 (8,123,194) - 809,513 차량운반구 189,218 (186,986) - 2,232 공구와기구 6,764,945 (6,492,799) - 272,146 비품 12,160,951 (11,728,176) - 432,775 건설중인자산 101,965 - - 101,965 합계 46,066,965 (34,090,791) - 11,976,174 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 2,683,867 4,647,578 3,026,098 809,513 2,232 272,146 432,775 101,965 11,976,174 증가 : 취득 - - - 140,640 82,931 13,400 24,340 8,685 269,996 대체 - - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - (50,063) - (118,737) - (168,800) 감가상각(주1) - (190,480) (233,835) (342,576) (11,405) (158,183) (251,051) - (1,187,530) 대체 - - - - - - - (28,950) (28,950) 기말 2,683,867 4,457,098 2,792,263 607,577 23,695 127,363 87,327 81,700 10,860,890 (주1) 감가상각비 중 377백만원은 판관비이며, 810백만원은 제조원가입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,067,659 6,031,943 3,239,682 1,411,370 13,037 586,453 903,602 109,700 15,363,446 증가 : 취득 - - 20,000 - - 2,196 75,020 261,334 358,550 대체 - - - - - - - - - 정부보조금 - - - - - - - 99,268 99,268 감소 : 처분 - - - (130,096) - - (1,399) - (131,495) 감가상각(주1) - (190,490) (233,584) (471,761) (10,805) (316,503) (544,448) - (1,767,591) 대체 (383,792) (1,193,875) - - - - - (368,337) (1,946,004) 정부보조금 - - - - - - - - - 기말 2,683,867 4,647,578 3,026,098 809,513 2,232 272,146 432,775 101,965 11,976,174 (주1) 감가상각비 중 760백만원은 판관비이며, 1,008백만원은 제조원가입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,434,998 (1,078,293) - 356,705 기타의무형자산 6,922,918 (4,150,424) (72,797) 2,699,697 시설물이용권(주1) 1,586,055 - - 1,586,055 건설중인무형자산 156,617 - - 156,617 합계 10,100,588 (5,228,717) (72,797) 4,799,074 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,269,991 (878,708) - 391,283 기타의무형자산 6,545,365 (3,112,530) (92,650) 3,340,185 시설물이용권(주1) 1,691,938 - - 1,691,938 건설중인무형자산 188,858 - - 188,858 합계 9,696,152 (3,991,238) (92,650) 5,612,264 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인 무형자산 합계 기초 391,283 3,340,185 1,691,938 188,858 5,612,264 증가 : 개별취득 - - - 104,143 104,143 대체 104,206 28,950 - - 133,156 정부보조금상각(*) - 19,854 - - 19,854 감소 : 처분 (424) - (105,883) (32,180) (138,487) 손상 - - - - - 감가상각 (138,360) (689,292) - - (827,652) 대체 - - - (104,204) (104,204) 기말 356,705 2,699,697 1,586,055 156,617 4,799,074 (*) 정부보조금상각은 무형자산상각비 차감항목으로 반영했습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인 무형자산 합계 기초 331,977 3,795,338 1,691,938 245,618 6,064,871 증가 : 개별취득 - - - 206,068 206,068 대체 192,692 368,338 - - 561,030 정부보조금상각(*) - 6,618 - - 6,618 감소 : 손상 (6,050) - - (70,135) (76,185) 상각 (127,336) (730,841) - - (858,177) 대체(**) - (99,268) - (192,693) (291,961) 기말 391,283 3,340,185 1,691,938 188,858 5,612,264 (*) 정부보조금상각은 무형자산상각비 차감항목으로 반영했습니다.(**) 99,268천원은 전기말 건설중인자산 정부보조금이 기타의무형자산으로 대체 되었습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 750,256 820,668 제조 24,054 8,018 연구개발비 33,488 22,874 합계 807,798 851,560 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 회계처리 당기 전기 비고 정부보조금 충북테크노파크 미사용분 자산차감 72,796 92,650 스마트공장 및고도화 사업 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(*) 대체 기말 기타의무형자산 92,650 - (19,854) - 72,796 합계 92,650 - (19,854) - 72,796 (*)무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(*) 대체 기말 기타의무형자산 - - (6,618) 99,268 92,650 건설중인자산 99,268 - - (99,268) - 합계 99,268 - (6,618) - 92,650 (*)무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. 15. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건물 205,536 1,126,720 차량운반구 388,550 134,519 합계 594,086 1,261,239 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 1,126,720 53,266 (177,955) (796,495) - 205,536 차량운반구 134,519 410,503 - (156,472) - 388,550 합계 1,261,239 463,769 (177,955) (952,967) - 594,086 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 802,996 1,660,119 (20,743) (1,315,652) - 1,126,720 차량운반구 198,586 98,452 20,743 (143,472) (39,790) 134,519 합계 1,001,582 1,758,571 - (1,459,124) (39,790) 1,261,239 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 383,792 - 383,792 건물 2,049,289 (921,949) 1,127,340 합계 2,433,081 (921,949) 1,511,132 (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 토지 383,792 - 383,792 건물 2,049,289 (891,409) 1,157,880 합계 2,433,081 (891,409) 1,541,672 (2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 토지 383,792 - - - - 383,792 건물 1,157,880 - - (30,540) - 1,127,340 합계 1,541,672 - - (30,540) - 1,511,132 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(주1) 상각 처분 기말 토지 - - 383,792 - - 383,792 건물 - - 1,193,876 (35,996) - 1,157,880 합계 - - 1,577,668 (35,996) - 1,541,672 (주1) 유형자산의 목적이 임대용으로 변경되어 투자부동산으로 대체 되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 115,086 105,896 임대수익투자부동산 직접운영비용(*) 39,208 49,277 (*)직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다.17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 2,359,061 4,110,392 단기기타채무 미지급금 2,356,290 2,660,013 장기기타채무 장기예수보증금 10,000 43,000 합계 4,725,351 6,813,405 18. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채: 리스부채 397,670 1,004,987 장기기타금융부채: 보증금 332,070 327,752 리스부채 204,585 252,824 소계 536,655 580,576 합계 934,325 1,585,563 (2) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 796,495 1,315,651 차량운반구 156,472 143,473 소계 952,967 1,459,124 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 35,956 47,441 소액자산리스료 25,308 12,592 합계 1,014,231 1,519,157 (3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 397,670 1,004,987 비유동 204,585 252,824 합계 602,255 1,257,811 19. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,138,896 6,420,643 사외적립자산의 공정가치 (7,251,521) (6,591,319) 합계 (1,112,625) (170,676) (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,420,643 6,196,440 근무원가 986,012 1,114,009 이자비용 185,260 148,081 재측정요소 : 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 (954,965) (230,055) 기타사항에 의한 효과 24,100 (91,265) 급여지급액 (522,154) (716,567) 기말 6,138,896 6,420,643 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,591,319 6,646,162 이자수익 204,523 172,518 재측정요소 : 순확정급여부채의 순이자 (204,523) (172,518) 실제수익 82,357 38,724 퇴직급여지급액 (522,155) (716,567) 사외적립자산 납입액 1,100,000 623,000 기말 7,251,521 6,591,319 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이율보증형보험상품 7,251,521 6,591,319 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 986,012 1,114,009 이자비용 185,260 148,081 사외적립자산 수익 (204,523) (172,518) 합계 966,749 1,089,572 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 755,859 864,294 매출원가 210,890 225,278 합계 966,749 1,089,572 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 808,699 187,527 법인세효과 (178,846) (41,256) 법인세차감후 재측정요소 629,853 146,271 (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 5.34% 2.97% 미래임금상승률 3.80% 3.80% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 (317,944) -5.2% 1% 감소 364,169 5.9% 임금상승률 : 1% 증가 366,530 6.0% 1% 감소 (325,515) -5.3% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 (406,138) -6.3% 1% 감소 473,005 7.4% 임금상승률 : 1% 증가 464,474 7.2% 1% 감소 (407,012) -6.3% (7) 보고기간말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 8.36년 이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 2,258,510 391,340 823,610 1,261,664 1,468,289 6,203,413 20. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 188,363 266,613 예수금 3,339 4,203 선수수익 3,793 8,124 이연수익 40,533 32,573 환불부채(*) 126,042 26,871 합계 362,070 338,384 (*) 전액반품충당부채이며 과거 반품 실적률 토대로 추정 반품율을 적용하여 설정하였습니다. 한편 제품을 회수할 당사의 권리는 재고자산으로 계상하고 있으며 당기말 61백만원 (전기말 10백만원) 입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 288,678,695 288,530,683 (*)자기주식 4,319,693주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,963,087주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있었으며,2022년 4월에 자기주식 7,063주를 처분하였습니다. 처분 후 자기주식은 4,312,630주 입니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 발행주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 당기초 2022.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,530,683 자기주식처분(*) 2022.04.20 148,012 당기말 2022.03.31 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 전기초 2021.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 자기주식취득(**) 2021.09.01 (280,684) 전기말 2021.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,530,683 (*) 주식매수청구권 행사 주식을 회사가 매수하여 자기주식으로 보유하고 있었으며, 자본시장법 제165조의5, 동법 시행령 제176조의7에 따라 기한내(5년 이내) 처분하게되었습니다.(**) 2017년 합병시 주식매수청구권 행사 주식수 7,063주 중에 90주는 자기주식으로취득하여 주식발행초과금으로 반영되었으며, 나머지 6,973주가 2021년 9월 명의개서가 완료되어, 취득시점을 주식매수청구권 행사 시점으로 보아 동일하게 주식발행초과금으로 반영하였습니다.22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 494,801 807,312 기타포괄손익금융자산평가손익 242,509 713,563 합계 737,310 1,520,875 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 807,312 (164,599) - (147,912) 494,801 기타포괄손익금융자산평가손익 713,563 (607,850) - 136,796 242,509 합계 1,520,875 (772,449) - (11,116) 737,310 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 (593,511) 1,795,927 - (395,104) 807,312 기타포괄손익금융자산평가손익 - 914,824 - (201,261) 713,563 합계 (593,511) 2,710,751 - (596,365) 1,520,875 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 5,482,329 임의적립금 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 82,437,034 103,173,426 소계 89,044,616 109,781,008 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,724,344) (17,214,468) 합계 86,802,601 98,048,869 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서(단위: 천원) 제17(당)기 2022년 1월 1일 부터 제16(전)기 2021년 1월 1일 부터 2022년 12월 31일 까지 2021년 12월 31일 까지 처분예정일 2023년 3월 24일 처분확정일 2022년 3월 30일 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금(미처리결손금) (7,724,344) (17,214,468) 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 당기순이익(손실) (8,566,489) (17,396,861) 3. 순확정급여부채 629,852 146,271 4. 지분법이익잉여금 212,293 36,122 II. 임의적립금등의 이입액 10,366,847 20,736,392 III. 이익잉여금 처분액 (2,642,503) (3,521,924) 1. 배당금 (2,642,503) (3,521,924) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 - - (※)이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다. (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,319,693) 배당주식수 17,616,685 17,609,622 주당배당금 (단위:원) 150 200 배당금 2,642,503 3,521,924 (※) 우선주는 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 37,046,427 37,494,584 상품매출액 3,098,526 3,534,671 기타매출액 1,645,209 1,507,663 합계 41,790,162 42,536,918 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 7,442,999 11,424,128 당기제품제조원가 25,700,129 27,066,943 타계정대체 (3,483,658) (4,062,511) 기말제품 (5,197,731) (7,442,999) 제품매출원가 24,461,739 26,985,561 기초상품 1,064,028 1,920,608 당기상품매입원가 2,942,953 2,284,194 타계정대체 (676,625) (794,805) 기말상품 (1,510,560) (1,064,028) 상품매출원가 1,819,796 2,345,969 기타매출원가 3,319,425 4,024,106 합계 29,600,960 33,355,636 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 5,134,110 5,148,179 퇴직급여 656,572 744,069 해고급여 13,167 33,253 복리후생비 748,730 789,211 여비교통비 181,847 138,912 세금과공과 158,839 188,101 지급임차료 158,121 1,278,187 유형자산상각비 364,288 681,461 사용권자산상각비 952,967 1,459,124 광고선전비 5,045,314 4,456,107 차량유지비 5,446 14,417 포장비 77,036 107,704 운반비 636,371 590,644 소모품비 108,282 97,099 해외시장개척비 297 1,695 지급수수료 6,655,675 7,094,559 판매촉진비 470,397 600,025 행사비 - 10,810 연구개발비 2,288,321 2,859,843 무형자산상각비 750,256 820,668 대손상각비 749 187,824 기타 293,576 429,159 합 계 24,700,361 27,731,051 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 수입임대료 121,932 105,896 유형자산처분이익 846 52,865 수입수수료 115,376 109,135 지분법평가이익 6,747,893 6,904,619 대손충당금환입 - 289 잡이익 101,047 451,906 합계 7,087,094 7,624,710 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 (118,736) (1,094) 무형자산감액손실 (927) (76,185) 지분법평가손실 (4,170,224) (3,401,418) 기부금 (841,922) (1,742,496) 기타의대손상각비 (1,741,205) (300,000) 투자부동산상각비 (30,541) (35,996) 잡손실 (66,849) (74,717) 합계 (6,970,404) (5,631,906) 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 3,476,100 1,697,594 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 35,700 46,000 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 545,061 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 89,021 60,329 상각후원가금융자산 외환차익 363,572 393,530 상각후원가금융자산 외화환산이익 2,691,649 3,231,946 합계 6,656,042 5,974,460 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 (43,094) (49,923) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (1,699,934) (1,387,427) 상각후원가금융자산 외환차손 (189,136) (47,979) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (87,690) (3,116) 합계 (2,019,854) (1,488,445) 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이의 변동 949,544 5,943,887 당기국외법인세 16,635 29,832 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 (86,910) - 자본에 직접 반영된 법인세비용 (71,062) (647,809) 법인세비용 808,207 5,325,910 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 이연법인세 - 재측정요소 (178,846) (41,256) - 기타자본(지분법자본변동등) 107,784 (606,553) 합계 (71,062) (647,809) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) (7,758,282) (12,070,951) 적용세율(당기: 21%, 전기: 22%) 적용세율에따른 법인세 - - 조정사항 - 비과세 수익 (570,724) (274,288) - 비과세 비용 2,624,013 733,430 - 기타(세율차이 등) (1,245,082) 4,866,768 법인세비용 808,207 5,325,910 유효세율(주1) - - (주1) 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다. (4) 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 4 - 4 감가상각(구축물) 1,264 (127) 1,137 감가상각(기계장치) 51,391 (40,375) 11,016 감가상각(차량) 33 1,231 1,264 감가상각(공구와기구) 2,601 (2,274) 327 감가상각(비품) 145,646 (121,088) 24,558 감가상각(무형자산) 273 85 358 마일리지충당금(이연수익) 32,573 7,960 40,533 외화환산손실 3,116 84,574 87,690 자기주식 19,382,926 248,533 19,631,459 퇴직급여충당금 5,019,965 (281,747) 4,738,218 미지급금(연차) 609,672 (76,404) 533,268 선급비용(지급임차료) (1,044) 1,044 - 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 57,504 (26,677) 30,827 선수수익(임대보증금) 8,124 (4,331) 3,793 손상차손(골프회원권감액) 371,057 - 371,057 단기매매증권(호텔신라) 190,000 (35,700) 154,300 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,286,897 295,000 1,581,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) (46,000) 237,850 191,850 단기매매증권(현대차) 8,250 194,184 202,434 단기매매증권(삼성전자) 62,180 972,900 1,035,080 대손충당금 1,161,350 (522,532) 638,818 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 12,482 (853) 11,629 리스부채 1,257,812 (655,557) 602,255 판매충당부채 26,871 99,171 126,042 재고자산(충당금) 555,220 (335,189) 220,031 정부보조금 92,650 (19,854) 72,796 소 계(A) 30,304,728 19,824 30,324,552 가산할 일시적차이 외화환산이익 (3,231,945) 540,296 (2,691,649) 지분법주식(네오팜)손익 (25,387,520) (4,656,756) (30,044,276) 퇴직연금운용자산 (4,677,527) (597,702) (5,275,229) 미수수익 (603,046) (1,319,376) (1,922,422) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,148) 4,319 (3,829) 사용권자산 (1,261,239) 667,153 (594,086) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (914,824) 607,850 (306,974) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 - (90,476) (90,476) 소 계(B) (36,672,586) (4,844,692) (41,517,278) 일시적차이 합계 (6,367,858) (4,824,868) (11,192,726) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (1,400,929) (949,544) (2,350,473) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) 26 7 33 감가상각(건물) 3 1 4 감가상각(구축물) 1,392 (128) 1,264 감가상각(기계장치) 108,696 (57,305) 51,391 감가상각(공구와기구) 10,726 (8,125) 2,601 감가상각(비품) 257,532 (111,886) 145,646 감가상각(무형자산) 168 105 273 이연수익 86,886 (54,313) 32,573 외화환산손실 2,163,614 (2,160,498) 3,116 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 퇴직급여충당금 4,795,762 224,203 5,019,965 대손충당금 619,625 541,725 1,161,350 미지급비용(연차수당) 432,790 176,882 609,672 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 75,364 (17,860) 57,504 선수수익(임대보증금) - 8,124 8,124 손상차손 371,057 - 371,057 단기매매증권(호텔신라) 159,900 30,100 190,000 단기매매증권(아모레퍼시픽) - 1,286,897 1,286,897 단기매매증권(코윈테크) 105,050 (105,050) - 단기매매증권(인터로조) 4,718 (4,718) - 단기매매증권(현대자동차) - 8,250 8,250 단기매매증권(삼성전자) (205,936) 268,116 62,180 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 13,335 (853) 12,482 리스부채 86,585 1,171,227 1,257,812 판매충당부채 113,570 (86,699) 26,871 재고자산(판매충당부채) (55,820) 611,040 555,220 정부보조금 99,268 (6,618) 92,650 이월결손금 19,037,266 (19,037,266) - 소 계(A) 47,676,414 (17,324,642) 30,351,772 가산할 일시적차이 외화환산이익 (1,843) (3,230,102) (3,231,945) 지분법주식(네오팜) (20,485,420) (4,902,100) (25,387,520) 퇴직연금운용자산 (4,217,334) (460,193) (4,677,527) 미수수익 (514,372) (88,674) (603,046) 선급비용(임차,리스보증금) (148,637) 147,593 (1,044) 현재가치할인차금(임대보증금) - (8,148) (8,148) 단기매매증권(삼성바이오로직스) - (46,000) (46,000) 단기매매증권(에스피지) (69,081) 69,081 - 사용권자산 (1,001,582) (259,657) (1,261,239) 매도가능증권(디와이씨) - (914,824) (914,824) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 소 계(B) (27,026,606) (9,693,024) (36,719,630) 일시적차이 합계 20,649,808 (27,017,666) (6,367,858) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,542,958 (5,943,887) (1,400,929) (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상계 전 당기법인세자산 320,029 228,682 상계 전 당기법인세부채 - - 상계 후 당기법인세자산(부채) 320,029 228,682 (6) 미인식 이연법인세자산의 예상소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 12,016,704 11,583,884 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 12,016,704 11,583,884 (7) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금액 만료시기 금액 차감할일시적차이 3,485,426 - 3,003,731 미사용세무상결손금 1,005,433 7년 7,392,421 2,714,347 13년 3,243,935 14년 미사용세액공제 215,101 7년 1,187,732 571,369 8년 401,262 9년 379,831 10년 회사는 차기 이후 차감할 일시적차이 및 이월결손금 등이 사용될 수 있는 과세소득의발생가능성이 높지 않다고 판단하여, 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 4,261,359 13,436,424 원재료와 소모품의 사용액 18,108,629 18,903,684 종업원급여 5,803,849 5,925,501 복리후생비 748,730 789,211 유형자산감가상각비 1,187,530 1,767,591 사용권자산상각비 952,967 1,459,124 광고선전비 5,045,314 4,456,107 지급수수료 6,655,675 7,094,559 판매촉진비 470,397 600,025 행사비 - 10,810 연구개발비 1,933,828 2,758,350 무형자산상각비 807,798 851,560 기타 8,325,246 3,033,741 합계(주1) 54,301,322 61,086,687 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익(손실)(단위:천원) (8,566,489) (17,396,861) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,614,576 17,614,264 기본주당이익(손실)(단위:원) (486) (988) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초보통유통주식수 17,609,622 17,616,595 가중평균자기주식수 4,954 (2,331) 가중평균유통보통주식수 17,614,576 17,614,264 (3) 희석주당이익당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자손익 (3,433,006) (1,647,671) 배당금수익 (89,021) (60,329) 외환차손익 - (345,551) 외화환산손익 (2,603,959) (3,228,830) 잡이익 (25,847) - 감가상각비 1,187,530 1,767,591 무형자산상각비 807,798 851,559 사용권자산감가상각비 952,967 1,459,124 투자부동산감가상각비 30,541 35,996 재고자산평가손실 (284,198) 565,710 재고자산폐기손실 2,428,604 2,202,391 유형자산처분손익 117,890 (51,771) 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,664,234 1,341,427 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - (545,061) 법인세비용 808,207 5,325,910 퇴직급여 966,749 1,089,572 대손상각비 749 187,824 기타의대손상각비 1,741,205 300,000 무형자산감액손실(환입) 927 76,185 대손충당금환입 - (289) 지분법평가손익 (2,577,669) (3,503,201) 수입임대료 (7,150) (2,506) 지급임차료 - 47,594 합계 1,686,551 5,865,674 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 1,411,076 2,852,663 단기기타채권의 감소(증가) 155,550 56,499 재고자산의 감소(증가) (98,648) 3,154,111 기타유동자산의 감소(증가) 172,687 412,345 매입채무의 증가(감소) (1,751,331) (4,641,935) 단기기타채무의 증가(감소) (359,995) (2,852) 기타유동부채의 증가(감소) 28,016 (28,986) 퇴직금의 지급 (522,154) (716,567) 사외적립자산의 감소(증가) (577,846) 93,567 합계 (1,542,645) 1,178,845 (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 28,950 368,337 건설중인무형자산의 본계정대체 104,206 192,693 유무형자산 외상취득 23,304 - 장기리스부채의 유동성대체 260,515 475,930 유형자산에서 투자부동산으로 대체 - 1,577,668 건설중인자산_정부보조금에서 기타의 무형자산_정부보조금으로 대체 - 99,268 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 1,004,987 (1,138,969) 235,181 - 260,515 35,956 397,670 장기리스부채 252,825 - 212,275 - (260,515) - 204,585 합계 1,257,812 (1,138,969) 447,456 - - 35,956 602,255 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 883,444 (1,406,110) 1,045,864 (41,581) 475,929 47,441 1,004,987 장기리스부채 86,585 - 642,169 - (475,929) - 252,825 합계 970,029 (1,406,110) 1,688,033 (41,581) - 47,441 1,257,812 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 종속기업 (주)네오팜 (주)네오팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd CSH Cosmetics.LLC CSH Cosmetics.LLC ㈜채화 ㈜채화 - ㈜안느 (주1) 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 - (주1) (주)안느는 2022년 7월 폐업 되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 It's skin China Co., Ltd 종속기업 385,526 - 29,151 - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 983,512 - 98,341 - (주)네오팜 종속기업 4,063,229 - 198,379 1,846 CSH Cosmetics.LLC 종속기업 29,843 - - - ㈜채화 종속기업 384 - 12,000 - 합계 5,462,494 - 337,871 1,846 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,780,780 - 30,009 - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 827,547 - 120,811 - (주)네오팜 종속기업 4,082,515 - 63,121 - CSH Cosmetics.LLC 종속기업 27,333 - - 8,637 ㈜채화 종속기업 - - 4,000 - ㈜안느 종속기업 167,855 7,498 258 1,107 합계 6,886,030 7,498 218,199 9,744 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 (주)채화 종속기업 408,000 - - 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 관계기업 15,000,000 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 (주)안느 종속기업 - 300,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 19,446 7,254 - - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 38,556 25,050 - - - - (주)네오팜 종속기업 551,954 17,793 - - 101 203,900 CSH Cosmetics.LLC 종속기업 29,843 - - - - - ㈜채화 종속기업 - 1,100 - - - 10,000 합계 639,799 51,197 - - 101 213,900 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 423,232 7,389 - - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 579,801 18,258 - - - - (주)네오팜 종속기업 729,975 31,460 - - - 203,900 CSH Cosmetics.LLC 종속기업 21,414 - - - - - ㈜채화 종속기업 - 1,100 - - - 10,000 ㈜안느 종속기업 107,692 300,000 300,000 300,000 69 - 합계 1,862,114 358,207 300,000 300,000 69 213,900 (5) 특수관계자와의 담보 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 단기기타금융자산 9,357,000 9,357,000 신한은행 차입금담보 It's skin China Co., Ltd 종속기업 단기기타금융자산 2,339,000 2,339,000 신한은행 차입금담보 CSH Cosmetics.LLC 종속기업 단기기타금융자산 1,050,000 1,050,000 신한은행 차입금담보 합계 12,746,000 12,746,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 1,847,639 1,907,551 퇴직급여 202,199 82,500 합계 2,049,838 1,990,051 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 - 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 - 2,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 - 4,116,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 525,500 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 9,357,000 - 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 2,339,000 - 차입금담보 (2) 보험가입내용 (단위 : 억원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 314억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 1억 / 대물 5억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 35.8억 ㈜잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보,생산물배상책임보험 개인정보재고자산 1억 ㈜잇츠한불 (3) 금융기관 여신한도 약정 (단위 : 천원) 구분 금융기관 한도약정액 실행금액 사용제한내용 B2B주계약 우리은행 800,000 - - 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 4,725,351 4,715,351 - - 10,000 기타금융부채 934,325 - - 397,670 536,655 합계 5,659,676 4,715,351 - 397,670 546,655 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 6,813,405 6,770,405 - - 43,000 기타금융부채 1,585,564 - - - 1,585,564 합계 8,398,969 6,770,405 - - 1,628,564 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,602,465 (5,602,465) 4,425,323 (4,425,323) EUR 587 (587) 1,333 (1,333) CNY 222,899 (222,899) 494,898 (494,898) JPY 11,442 (11,442) 12,062 (12,062) SGD 182 (182) - - MYR (360) 360 - - PHP 6 (6) - - TWD 6 (6) - - MXN 6 (6) - - (나) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 7,777백만원및 9,298백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 당기말 현재 807백만원 및 1,415백만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 8,372,219 10,138,281 차감: 현금및현금성자산 11,316,238 7,432,630 순부채 (2,944,019) 2,705,651 자본총계 387,183,263 399,065,084 순부채비율 - 0.68% 35. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 7,777,563 - - 7,777,563 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1) - - 2,000,110 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 806,974 - - 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는 지분증권)(주1) - - 200,000 200,000 합계 8,584,537 - 2,200,110 10,784,647 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치인식금융자산 9,298,022 - - 9,298,022 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) (주1) - - 2,000,110 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (주2) 1,414,824 - - 1,414,824 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는 지분증권) - - 200,000 200,000 합계 10,712,846 - 2,200,110 12,912,956 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 증권이 2021년 12월 14일 코스닥 상장으로 수준 2에서 수준 1로 변동된 금액은 1,415백만원이며, 회사는 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다.36. 보고기간후 사건회사의 재무제표는 2023년 2월 9일 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 주주가치 제고를 위하여 지속적으로 결산 배당을 실시해 오고 있습니다.당사는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 동력을 확보하기 위해 유입된 현금을 사용할 예정이며, 경영실적 및 재무구조 건전성 등을 고려하여 적정 수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 당사는 현금배당성향을 기준으로 2017년 25.2%, 2018년 14.2%의 배당을 실시하였고, 주주가치 제고를 위해 최근 어려운 대외환경에도 불구하고 현금배당수익률 기준 2019년 0.5%, 2020년 0.4%, 2021년 1.2%의 배당을 실시하였습니다. 당사는 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통해 주주가치 증대를 달성할 계획입니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제10조의 3 (신주의 배당기산일)당 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제44조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.2. 전항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.제45조 (중간배당)① 당 회사는 영업년도중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있다.② 중간배당은 직전결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 6. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ③ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제46조 (배당금지급청구권의 소멸시효)1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.2. 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다.3. 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제17기 제16기 제15기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) -6,825 -17,436 -14,215 (별도)당기순이익(백만원) -8,566 -17,397 -14,958 (연결)주당순이익(원) -486 -990 -807 현금배당금총액(백만원) 2,643 3,522 1,762 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 0.86 1.2 0.4 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 150 200 100 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 표의 현금 배당금은 정기주주총회 승인전 금액으로 향후 정기주주총회에서 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정 보고서를 통해 그 내용 및 사유를 반영할 예정입니다.주2) 상기 표의 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익을 기재하였습니다.주3) 당기(제17기) 연결 당기순이익, 연결 주당순이익은 2022년 7월 자회사 주식회사 안느 폐업에 따라 발생한 중단사업손익이 반영된 수치입니다.주4) 전전기(제15기) 연결 당기순이익, 연결 주당순이익은 2020년 자회사 이네이처코리아 폐업에 따라 발생한 중단사업손익이 반영된 수치입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 0.8 0.7 주1) 당사는 2015년 유가증권시장 상장 이후 연속으로 결산 배당을 하고 있습니다. 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - 주1) 당사는 공시서류작성 대상기간 중 신규로 발행하였거나 감소한 주식이 없으므로 해당 내역을 기재하지 않습니다. [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 나. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 다. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 라. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 마. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 바. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2022년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시서류작성 대상기간 중 해당사항이 없으므로 기재하지 않았습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 관련당사의 재무제표 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련당사는 경영효율성 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지를 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 진행하였습니다.해당 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품 주식회사를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품 주식회사가 주식회사 잇츠스킨을 합병하는 역합병의 방식이며, 따라서 합병 이전의 재무제표는 한불화장품의 재무제표를 기재하였습니다.또한 해당 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 주식회사 잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.합병에 관한 주요사항보고서는 2017년 2월 17일에 제출하였으며, 보다 자세한 내용은 관련 공시내용 또는 동 사업보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'의 '나. 합병등의 사후정보'를 확인하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 대손충당금설정률 제17기 매출채권 10,603,664 (582,283) - 10,021,381 5.5% 기타채권 502,217 (259,162) - 243,055 51.6% 합계 11,105,881 (841,445) - 10,264,436 7.6% 제16기 매출채권 12,725,907 (942,965) - 11,782,942 7.4% 기타채권 713,258 (259,232) - 454,026 36.3% 합계 13,439,165 (1,202,197) - 12,236,968 8.9% 제15기 매출채권 16,148,843 (816,197) - 15,332,646 5.1% 기타채권 833,593 (259,522) - 574,071 31.1% 합계 16,982,436 (1,075,719) - 15,906,717 6.3% 2) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제17기 제16기 제15기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,202,197 1,075,719 1,752,363 2. 순대손처리액(①-②±③) (361,501) (61,346) (1,000,697) ① 대손처리액(상각채권액) (255,623) (17,561) (988,505) ② 상각채권회수액 113 43,785 12,192 ③ 기타증감액 (105,765) - - 3. 대손상각비 계상(환입)액 749 187,824 324,053 4. 기말 대손충당금 잔액합계 841,445 1,202,197 1,075,719 3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 또한 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 계 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 금액 일반 6,905,504 1,521,247 186,649 36,464 1,094,128 520,444 10,264,436 특수관계자 - - - - - - - 계 6,905,504 1,521,247 186,649 36,464 1,094,128 520,444 10,264,436 구성비율 67.3% 14.8% 1.8% 0.4% 10.7% 5.1% 100.0% 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제17기 제16기 제15기 화장품 제조 및 판매 재고자산 22,352,688 24,414,538 30,717,783 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷자산총계×100] 4.6% 4.9% 6.0% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷연평균 재고자산] 2.2회 2.3회 2.1회 2) 재고자산 실사내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2022년 사업연도의 연말재고실사시 삼덕회계법인의담당공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 확인하였으며, 재고자산의 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.01.02 1 일 실사(입회)장소 미드림센터, 이천물류창고 실사(입회)대상 전 재고자산 라. 공정가치 평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.3) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 7,777,563 7,777,563 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권)(주1) 3,000,110 3,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) 5,971,566 5,971,566 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권) 806,974 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) 200,000 200,000 합계 8,584,537 5,971,566 3,200,110 17,756,213 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.4) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 9,298,022 - - 9,298,022 당기손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권)(주1) - - 2,000,110 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무증권) - 3,558,812 - 3,558,812 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분증권)(주2) 1,414,824 - - 1,414,824 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (시장성없는지분증권) - - 200,000 200,000 합계 10,712,846 3,558,812 2,200,110 16,471,768 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다.(주2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산에 포함된 증권이 2021년 12월 14일 코스닥 상장으로 수준 2에서 수준 1로 변동된 금액은 1,415백만원이며, 회사는 재무보고 일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 협의하고 있고, 공정가치 수준간의 이동을 발생시키는 사건이나 상황의 변동이 일어난 보고기간 말에 수준의 변동을 인식하고 있습니다. 5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동 등은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 2022년은 중국의 코로나 봉쇄와 러시아 우크라이나 전쟁의 장기화 및 급격한 금리 인상으로 인하여 소비심리가 위축되는 등, 약화된 대외 환경으로 인하여 쉽지 않은 한해였습니다. 산업통상자원부에서 발표한 2022년 연간 수출입 동향 자료에 의하면 화장품 수출은 21년 대비 13.2%감소세를 보였습니다. 화장품 산업은 코로나19 팬데믹 후유증을 심하게 앓고 있는 업종 중 하나로 확인되었으며, 한국보건산업진흥원에서 발표한 2023년 보건산업 수출전망 자료에는 중국 수입시장에서의 한국산 기초 제품 점유율은 17년부터 21년까지 6.7% 감소한 것으로 나타났습니다. 이러한 시장 환경 속에서 잇츠한불은 온라인, 홈쇼핑과 같은 비대면 채널의 고객 접점 확대와 중국 외 해외 시장 개척을 통해 경쟁력을 강화하고자 노력하였습니다. 2022년 당사의 연결재무제표 기준 매출은 전년 대비 6.8% 감소한 1,307억원인 반면, 영업이익은 효율적인 판매비 및 관리비, 원가 관리를 통하여 전년 대비 537% 증가한 48억원을 기록하며 흑자로 전환되었습니다. 온라인을 비롯한 홈쇼핑 등 신채널의 매출은 증가하였으나, 방한 외국인 관광객의 회복이 지연되며 면세 채널의 매출이 전년 대비 하락하였고, 중국 내 애국소비 트렌드가 강화되며 한국 화장품에 대한 수요가 줄어들어 매출 증가에 어려움을 겪었습니다. 또한 화장품 소비패턴이 오프라인에서 온라인으로 전환되며 경쟁이 치열해짐에 따라 수익이 제한되는 등 전방위적인 영향을 받은 한 해였습니다. 당사는 지속되는 코로나19의 영향에 대응하기 위해 온라인, 홈쇼핑과 같은 신채널 확장과 중국 외 신규 시장 개척 노력을 지속하고 있으며, 실내 마스크 규제 완화 등 코로나19 종식에 맞춰 매출을 증가시키기 위해 SNS 마케팅, 신규 제품을 기획하는 등 성장을 위해 노력하고 있습니다. 2023년도 경기침체 우려 및 금리 인상 등 대외적 불확실성 증가 등 어려운 영업 환경이 이어지고 있습니다. 당사는 이러한 경영 환경 변화에 대응하여 실적개선을 통한 기업가치 제고로 '건강하고 아름다운 삶에 기여하는 새로운 가치창조'를 위해 당사의 사업 영역을 확장해 나갈 것입니다. - 주요 경영지표 (단위 : 백만원, %) 구분 제17기 제16기 전기대비 증감율 매출액 130,714 140,178 -6.8% 영업이익 4,809 755 537% 주1) 연결재무제표 기준 매출액 및 영업이익입니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가 .재무상태당사의 재무상태를 살펴보면, 자산 총계는 전년 대비 1.7% 감소한 4,862억원, 부채총계는 16.41% 감소한 302억원, 자본 총계는 0.56% 감소한 4,559억원을 기록하였습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 증 감 제17기 제16기 금 액 비 율 유동자산 340,773 358,264 -17,491 -4.88% 비유동자산 145,380 136,403 8,977 6.58% 자산총계 486,153 494,667 -8,514 -1.72% 유동부채 27,306 33,686 -6,380 -18.94% 비유동부채 2,937 2,493 444 17.81% 부채총계 30,243 36,179 -5,936 -16.41% 자본총계 455,910 458,488 -2,578 -0.56% 부채와자본총계 486,153 494,667 -8,514 -1.72% 주1) 상기 표기된 재무상태는 연결 재무제표 기준입니다. 나. 영업실적당사의 영업실적을 살펴보면, 매출액은 전년 대비 6.8% 감소한 1,307억원, 영업이익은 537% 증가한 48억원, 당기순이익 33억원을 기록하였습니다. 매출액 감소의 주요 원인은 거시적인 측면에서 금리 인상으로 인한 소비심리 위축 및 중국의 코로나 봉쇄 등으로 인하여 매출액이 감소된것으로 판단됩니다. 미시적인 요인으로는 종속회사인 중국법인의 경우 매출이 33% 감소하였고, 잇츠한불의 경우 방한 외국인 관광객의 회복이 지연되며 면세점 매출 감소의 영향을 받아 전년 대비 2% 감소한 417억원을 기록한 것이 주요 원인입니다.당사의 당해 경영합리화 조치로 당기 중 종속회사인 안느에 대하여, 외부 환경 변화에 대응하기 위해서 이사회 결의를 통해 청산 진행하였습니다. 또한 인력 재배치 등 효과적인 판매비 관리비 관리를 통하여 흑자로 전환 되었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 증 감 제17기 제16기 금 액 비 율 매출액 130,714 140,178 (9,464) -6.8% 매출원가 57,350 63,898 (6,548) -10.2% 매출총이익 73,364 76,279 (2,915) -3.8% 판매관리비 68,555 75,525 (6,970) -9.2% 영업이익 4,809 755 4,054 537.0% 금융수익 9,153 7,948 1,205 15.2% 금융비용 (2,553) (1,925) (628) 32.6% 기타영업외손익 (972) (1,652) 680 -41.2% 법인세비용차감전순이익 10,436 5,126 5,310 103.6% 법인세비용 7,122 12,070 (4,948) -41.0% 당기순이익 3,315 (6,944) 10,259 -147.7% 계속영업 당기순이익 3,315 (6,944) 10,259 -147.7% 중단영업 당기순이익 - - - 주1) 상기 표기된 영업실적은 연결 재무제표 기준입니다. 다. 재무지표당사의 재무지표를 살펴보면 유동비율 및 부채비율 등 안전성 지표는 동종 업계 대비매우 우수한 수준입니다. 매출액 영업이익률 및 당기순이익 증가율 등 수익성 및 성장성 지표는 전년 대비 호전되었습니다. 수익성 지표의 경우 효과적인 비용관리를 통하여 영업이익 및 당기순이익 증가로 흑자로 전환 되었습니다. 구 분 산 식 비 율 제17기 제16기 유동비율 유동자산/유동부채 ×100 1248% 1064% 부채비율 부채총계/자기자본 ×100 7% 8% 차입금의존도 차입금/총자산 ×100 2% 2% 매출액영업이익률 영업이익/매출액 ×100 4% 1% 매출액순이익률 당기순이익/매출액 ×100 3% -5% 총자산순이익률 당기순이익/총자산 ×100 1% -1% 자기자본순이익률 당기순이익/자기자본 ×100 1% -2% 매출액증가율 당기매출액/전기매출액 ×100-100 -7% -4% 영업이익증가율 당기영업이익/전기영업이익 ×100-100 537% -80% 당기순이익증가율 당기순이익/전기순이익 ×100-100 -148% 98% 총자산증가율 당기말총자산/전기말총자산 ×100-100 -2% -3% 주1) 상기 표기된 재무지표는 연결 재무제표 기준입니다. 라. 환율변동 영향당사는 글로벌 영업활동을 펼치고 있어, 다양한 통화로 부터 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 통화중 USD에 대한 환율 변동위험이 대부분을 차지하고 있으며, CNY에 대한 환율 변동 위험도 있습니다. 가장 큰 비중을 차지하고 있는 USD에 대한 전기말 기준 환율은 1,185.5원, 당기말 기준 환율 1267.3원으로 전기대비 6.9% 상승하였습니다. 당사는 환율 변동으로 인한 불확실성을 최소화 하기위해 모니터링을 진행하고 있으며, 필요한 경우 조취를 취하고 있습니다.각 국가의 통화간 환율 변동은 민감도는 상이합니다. 각 통화의 환율 변동 민감도 등 기타 변수가 일정하다고 가정할경우 각 외화에 대한 통화 환율이 10% 변동시 연결 자산에 미치는 영향에 대한 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 5,659,683 (5,659,683) 4,463,195 (4,463,195) EUR 701 (701) 2,117 (2,117) CNY 242,177 (242,177) 511,088 (511,088) JPY 29,508 (29,508) 43,800 (43,800) SGD 204 (204) 2 (2) MYR (360) 360 - - PHP 6 (6) - - TWD 6 (6) - - MXN 6 (6) - - 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성2022년 12월 31일 현재 당사의 연결 재무상태표상 유동비율은 1248%로 동종업계 대비 매우 우수한 수준이며, 부채 비율은 7%로 안정적인 모습을 갖추고 있어 향후 적극적인 사업을 전개해 나갈 수 있는 여건을 형성하고 있습니다. 나. 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 보통예금 21,557,305 18,535,453 MMDA(주1) 2,929,744 218,912 CMA(주1) 77,164 75,042 기타예금 2,081,643 326,510 합계 26,645,856 19,155,917 주1) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다.보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산(*) - 26,645,856 - - 26,645,856 단기기타금융자산(**) - 271,869,058 - - 271,869,058 매출채권 - 10,021,381 - - 10,021,381 단기기타채권 - 241,387 - - 241,387 단기당기손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) 7,777,563 - - - 7,777,563 장기기타금융자산(***) - 2,148,605 - - 2,148,605 장기기타채권 - 1,668 - - 1,668 장기당기손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) 3,000,110 - - - 3,000,110 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) - - 806,974 - 806,974 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무증권) - - 5,971,566 - 5,971,566 합계 10,777,673 310,927,955 6,978,540 - 328,684,168 (*) 당기말 현재 연결실체의 현금및현금성자산 중 6.5억원은 계류중인 소송사건으로사용이 제한되어 있습니다.(**) 당기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 127억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(***) 당기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 5,689,941 - 5,689,941 단기기타채무 - 6,132,769 - 6,132,769 단기기타금융부채 - 8,840,962 - 8,840,962 장기기타채무 - 10,000 - 10,000 장기기타금융부채 - 513,361 - 513,361 합계 - 21,187,033 - 21,187,033 다. 유동성 위험 및 자금조달연결실체는미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 11,832,710 11,822,710 10,000 - 기타금융부채 9,354,324 8,840,962 513,362 - 합계 21,187,034 20,663,672 523,362 - 유동성 위험을 측정하기 위한 순부채현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 30,243,345 36,179,264 차감: 현금및현금성자산 26,645,856 19,155,917 순부채 3,597,489 17,023,347 자본총계 455,910,011 458,487,914 순부채비율 0.79% 3.71% 5. 부외거래 가. 우발부채와 약정사항 1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,116,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 525,500 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 9,357,000 - 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 2,339,000 - 차입금담보 2) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 314억 (주)잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 1억 / 대물 5억 (주)잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 35.8억 (주)잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)잇츠한불 임원 개인정보,생산물 개인정보 1억 (주)잇츠한불 신원보증보험 신원보증 500~3,000만원 (직책별 상이) (주)네오팜 단체상해보험(임원) 임원 상해 사망/장해 1억원 임원 및 배우자 가스사고배상책임보험 대전사무소 대물 5억원, 대인 2억원 (주)네오팜 단체상해보험(직원) 직원 상해 사망/장해 5천만원 임직원 재산종합보험/화재보험 유형,재고자산 등 유형,재고 자산 등 피해액 (주)네오팜 생산물배상책임보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) (주)네오팜 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 ACE 기업종합보험 건물 11.5억 (주)네오팜 3) 신용공여 내역(자회사 대상) (단위 : 백만원) 대상자(회사와의 관계) 신용공여등의종류 신용공여등을행한 일자(담보제공일자) 신용공여등의목적 신용공여등의 금액(최근의 잔액) 신용공여등의 조건 내부통제절차 한불화장품(호주)유한공사(자회사) 담보제공 2022.06.01 기업운전자금 대출 담보제공 9,357 보증기간 : 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 CSH Cosmetics.LLC(자회사) 담보제공 2022.04.28 기업운전자금 대출 담보제공 1,050 보증기간 : 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 It's skin China Co., Ltd.(자회사) 담보제공 2022.07.01 기업운전자금 대출 담보제공 2,339 보증기간 : 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 나. 기타의 부외거래공시기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 사업보고서 'III. 재무에 관한 사항'중 '3.연결재무제표 주석'의 '2.중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다. 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항동 사업보고서 'III. 재무에 관한 사항'중 '3.연결재무제표 주석'의 '34.위험관리'을 참조하시기 바랍니다.' V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제17기(당기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가(별도재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가 제16기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가(별도재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가 제15기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가(별도재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제17기 (당기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 178 1,640 178 1,420 제16기(전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 163 1,160 163 1,329 제15기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 163 1,158 163 1,158 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제17기(당기) - - - - - 제16기(당기) - - - - - 제15기(전기) - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2022년 02월 22일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 감사에서 유의적 발견사항 유무, 서면진술등 2 2022년 04월 13일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 감사계획관련논의 3 2022년 08월 05일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 반기검토에 대한 수행결과 논의 4 2022년 11월 11일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 중간감사결과 및 기말감사에 대한 계획논의 5 2023년 02월 24일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 감사에서 유의적 발견사항 유무, 서면진술등 마. 연결대상 종속회사의 감사의견해당 사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 2021년 내부통제에 대한 검토에서 감사 수준으로 전환됨에 따라 내부회계관리제도 고도화를 진행하였습니다. 이를 통해 외부감사법 강화로 인해 개정 모범규준에 부합하고 감사인의 요구를 충족하도록 평가시스템을 재수립하였습니다.2021년 12월 17일에는 이사회결의를 통해 이사회규정, 내부회계관리규정, 내부회계관리제도 업부지침을 모범규준에 부합하도록 제·개정하였습니다. 2022년 삼덕회계법인의 감사보고서에는 잇츠한불의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 운영되고 있다고 언급하고 있습니다.당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 외부전문가 활용을 통해 내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가를 진행하고 있으며, 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 공시기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 6명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 운영 규정에 따라 김양수 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사회 내 위원회는 감사위원회와 내부거래위원회가 설치되어 운영되고 있습니다. 공시서류작성 기준일 현재 당사의 이사회 구성은 아래와 같습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 사내이사 임병철 이사회 경영전반 업무 수행 그룹총괄 - 본인 3년 해당 5회 김양수 이사회 경영전반 업무 수행 경영총괄 - 발행회사 임원 3년 - - 임진성 이사회 경영전반 업무 수행 지원부문 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 사외이사 김덕균 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 - - 김경원 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 이성규 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 - - - 나. 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 임병철(출석률:100%) 김양수(출석률:100%) 임진성(출석률:100%) 김덕균(출석률:100%) 김경원(출석률:100%) 이성규(출석률:100%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 22-01 22.01.13 목적사항- 잇츠스킨 가로수길점 폐점의 건- 잇츠스킨 서면점 폐점의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성