잇츠한불 반기보고서 (2016.06)
3. 연결재무제표 주석

제 11 (당) 기 반기말 2016년 06월 30일 현재
제 10 (전) 기 기말 2015년 12월 31일 현재
주식회사 잇츠스킨과 그 종속기업

1. 일반적 사항1.1 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 잇츠스킨 ( 이하 "지배기업" 이라 함 )은 화장품 및 이와 관련한 서비스 상품 매매 등을 영위할 목적으로 2006년 2월 7일에 설립되었으며 2015년 12월 28일자로 대한민국 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 2016년 6월 30일 현재 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로 634 입니다.지배기업의 설립시 자본금은 2,000백만원이며, 2016년 6월 30일 현재 자본금은 8,736백만원입니다. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원, 발행한 보통주는 17 ,471,300주 입니다.2016년 6월 30일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

한불화장품(주)	8,799,998	50.4

임병철	2,560,000	14.7

임효재	746,666	4.3

임진범	746,668	4.3

기타	4,617,968	26.3

합 계	17,471,300	100.0

1.2 연결대상 종속기업의 현황보고기간말 현재 지배기업의 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	지분율	업 종	결산월

당반기말	전기말

It's skin China Co., Ltd	중국	100%	100%	도소매	6월

1.3 연결대상 종속기업의 요약 재무정보당반기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).

- It's skin China Co., Ltd

구 분	당반기 말	전반기말

유동자산	64,814	131,384

비유동자산	12,128	6,875

유동부채	36,571	32,812

비유동부채	-	-

수익	-	-

계속영업손실	(36,439)	(37,576)

반기순손실	(36,003)	(37,522)

기타포괄손익	(820)	490

총포괄손실	(36,823)	(37,032)

1.4 연결재무제표의 작성기준일과 연결대상 종속기업 등의 결산일 당반기말 , 전기말 현재 연결대상 종속기업의 결산일은 연결재무제표 작성 기준일과 모두 일치합니다.

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

반기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 반기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 반기 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결실체가 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.

(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 개정기준서는 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시순서 및 지분법적용자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1011호 '건설계약' 및 기업회계기준해석서 제2115호 '부동산건설약정' 개정 개정기준서 및 해석서는 발생한 누적계약원가를 추정계약원가로 나눈 비율을 진행률측정에 사용하는 경우 계약수익금액이 직전 회계연도 매출액의 5% 이상인 계약별로일정한 사항을 주석으로 공시하는 것을 주요내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (다) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정개정기준서는 자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 감가상각방법은 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (라) 기업회계기준서 제1038호 '무형자산' 개정개정기준서는 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 수익과 무형자산의 경제적효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 경우에 해당하는 제한된 상황이 아니라면 무형자산의 사용을 포함하는 활동에서 창출되는 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (마) 기업회계기준서 제1110호, 1112호 및 1028호 '투자기업: 연결 예외 적용' 개정 개정기준서 제1110호 및 제1028호는 연결 예외 적용 조건 및 지분법 적용 면제 조건에 '지배기업 및 기업의 최상위 지배기업이나 중간 지배기업이 한국채택국제회계기준을 적용하여 작성한 공용 가능한 재무제표에 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익에 반영한 경우'를 포함하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 그리고 개정기준서 제1112호는 모든 종속기업을 공정가치로 측정하고 당기손익에 반영하여 재무제표를 작성하는 투자기업은 투자기업과 관련된 공시사항을 표시하여야 하는 것을주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다.

(바) 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정 개정기준서는 기업이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의된 사업에 해당하는 활동이 이루어지는 공동영업에 대한 지분을 취득할 때, 공동영업에 대한 자신의지분과 관련하여 인식하는 자산, 부채, 수익 및 비용에 따른 자신의 몫에 해당하는 부분에 대하여 이 기준서의 지침과 상충되지 않는 기업회계기준서 제1103호와 그 밖의기준서의 사업결합 회계에 대한 모든 원칙을 적용하고, 사업결합과 관련된 이러한 기준서에서 요구하는 정보를 공시하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (사) 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 소유주에 대한 분배계획의 변경에 대한 회계처리와 매각예정(소유주에 대한 분배예정)에서 소유주에 대한 분배예정(매각예정)으로 자산(또는 처분자산집단)을 직접 재분류하는 경우의 회계처리를 추가하는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 연결실체는 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없는 것으로 판단하고 있습니다. (2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 제정 기업회계기준서 제1109호 ' 금 융상품'은 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다. 이 기준서는 금융자산이 속하는 사업모형과 계약상 현금흐름특성에 기초하여 금융자산을 분류, 금융상품의 손상을 기대신용손실로 인식, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 등을 주요 내용으로 하고있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정 기업회계기준서 제1115호 ' 고객과의 계약에서 생기는 수익 '은 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체합니다. 이 기준서에 따르면 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역의 이전을 나타내도록 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영한 금액으로 수익을 인식하는 것을 핵심원칙으로 하고 있으며 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서 5단계 분석을 제시하고 있습니다. 동 제정 내용은 2018년 1월 1일 이후 개시되는 회계기간부터 적용될 예정이며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 제정 기준서의 영향을 검토 중에 있습니다.

2.2 연결연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산 ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2 .3 외화 환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융 자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 기타금융자산, 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권 의 범주로 구분하고 있 으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 등 이 포함됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되 고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	4년

공구와기구	5년

집기비품	3 ~ 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.9 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으 며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금 액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로 처리하고 있습니다 . 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 당해 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다 . 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 연 결회사는 확정급여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 ' 순 확정급 여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채 무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.14 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공 및 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.16 영업부문 연결회사는 단일의 영업부문 으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자 로 보고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 법인세 연결회사 의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 .

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.2 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식 에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당반기말

금융상품 범주	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	18,647,767	-	-	18,647,767

매출채권및기타채권	20,982,844	-	-	20,982,844

기타금융자산(*)	288,002,000	-	-	288,002,000

당기손익인식금융자산	-	1,221,100	-	1,221,100

매도가능금융자산	-	-	700,000	700,000

합 계	327,632,611	1,221,100	700,000	329,553,711

(*) 당반기말 현재 연결회사의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무	16,860,785

2 ) 전기말

금융상품 범주	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	73,084,698	-	-	73,084,698

매출채권및기타채권	15,483,891	-	-	15,483,891

기타금융자산(*)	262,002,000	-	-	262,002,000

당기손익인식금융자산	-	1,899,450	-	1,899,450

매도가능금융자산	-	-	500,000	500,000

합 계	350,570,589	1,899,450	500,000	352,970,039

(*) 전기말 현재 연결회사의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무	38,663,469

(2) 당반기와 전반기에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

대여금및수취채권

이자수익	2,727,915	1,426,939

외환차손익	(24,001)	(22,995)

외환환산손익	(2,109)	22,517

당기손익인식금융자산

처분손익	226,842	550,341

평가손익	(302,618)	753,192

합 계	2,626,029	2,729,994

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

보통예금	11,686,289	8,347,942

MMDA(*)	6,021,650	64,400,000

CMA(*)	939,828	336,756

합 계	18,647,767	73,084,698

(*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권 및 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당반기말

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	14,054,550	-	-	14,054,550

기타채권	1,752,840	-	-	1,752,840

소 계	15,807,390	-	-	15,807,390

비유동자산

기타채권	5,466,752	-	(291,298)	5,175,454

합 계	21,274,142	-	(291,298)	20,982,844

2) 전기말

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	11,765,822	-	-	11,765,822

기타채권	1,579,931	-	-	1,579,931

소 계	13,345,753	-	-	13,345,753

비유동자산

기타채권	2,210,176	-	(72,038)	2,138,138

합 계	15,555,929	-	(72,038)	15,483,891

(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결회사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 없습니다.

(4) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	13,651,915	11,762,441

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	399,254	3,381

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	3,381	-

소 계	402,635	3,381

합 계	14,054,550	11,765,822

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

미수금	73,878	10,410

미수수익	1,678,962	1,569,520

보증금	5,175,454	2,138,138

합 계	6,928,294	3,718,068

차감: 비유동항목	(5,175,454)	(2,138,138)

유동항목	1,752,840	1,579,930

(6) 보고기간말 현재 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	6,927,110	3,717,247

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	362	734

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	822	88

소 계	1,184	822

합 계	6,928,294	3,718,069

(7) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

호텔신라	475,300	541,100

코스온	745,800	979,000

JW중외제약	-	273,750

JW홀딩스	-	105,600

합 계	1,221,100	1,899,450

(2) 당반기와 전반기 중 당기손익인식금융자산에서 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

당기손익인식금융자산평가이익	-	753,192

당기손익인식금융자산평가손실	(302,618)	-

(3) 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

8. 매도가능금융자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성없는지분증권

(주)대유홀딩스	500,000	500,000	500,000	500,000

(주)엠비엔미디어랩	200,000	200,000	-	-

합 계	700,000	700,000	500,000	500,000

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기초장부금액	500,000	-

대체(*)	-	-

취득	200,000	-

반기말장부금액	700,000	-

(*) 연결회사는 전기에 기타채권으로 계상하였던 출자금을 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.(4) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

상품	18,023,534	23,503,628

기타	704,512	520,191

합 계	18,728,046	24,023,819

당반기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 55,912 백만원(전반기 : 66,494백만원 ) 입니다.

10. 기타유동자산 및 기타유동부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

기타유동자산

선급금	20,252	28,648

선급비용	719,844	345,808

대여금	834,000	-

합 계	1,574,096	374,456

기타유동부채

선수금	461,180	722,275

예수금	28,554	267,925

합 계	489,734	990,200

11. 유형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	13,530	(5,919)	7,611	13,530	(4,228)	9,302

공구와기구	1,943,270	(947,772)	995,498	1,665,071	(814,134)	850,937

집기비품	20,524,780	(12,515,337)	8,009,443	18,127,557	(10,229,984)	7,897,573

합 계	22,481,580	(13,469,028)	9,012,552	19,806,158	(11,048,346)	8,757,812

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당 반기

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초금액	9,302	850,937	7,897,574	8,757,813

취득	-	278,200	2,616,616	2,894,816

처분	-	-	(110,910)	(110,910)

감가상각비	(1,691)	(133,639)	(2,393,821)	(2,529,151)

기타조정(*)	(16)	(16)

반기말금액	7,611	995,498	8,009,443	9,012,552

(*) 해외종속기업 유형자산의 감가상각비는 평균환율로 환산하였으며, 기타조정은 환율조정차이 입니다.

2) 전 반기

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초금액	12,685	798,893	6,905,681	7,717,259

취득	-	269,200	3,909,580	4,178,780

처분	-	-	(140,128)	(140,128)

감가상각비	(1,691)	(115,414)	(2,073,717)	(2,190,822)

기타조정(*)	-	-	(1)	(1)

반기말금액	10,994	952,679	8,601,415	9,565,088

(3) 운용리스 이용내역연결회사는 차량에 대해 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년입니다. 이에 따라 당반기 에 비용으로 인식된 리스료는 48 백만원(전반기: 34백만원) 입 니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

1년 이하	145,509	67,084

1년 초과 ~ 5년 이하	145,851	81,711

합계	291,360	148,795

12. 무형자산

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	171,912	(73,992)	97,920	131,319	(62,242)	69,077

임차권리금	50,000	(1,667)	48,333	-	-	-

기타의무형자산	439,477	(263,321)	176,156	439,477	(231,608)	207,869

회원권	1,699,705	-	1,699,705	984,305	-	984,305

합 계	2,361,094	(338,980)	2,022,114	1,555,101	(293,850)	1,261,251

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당반기

구 분	산업재산권	임차권리금	기타의무형자산	시설물이용권	합 계

기초금액	69,077	-	207,869	984,305	1,261,251

취득	-	50,000	-	715,400	765,400

대체(*)	40,593	-	-	-	40,593

상각비	(11,750)	(1,667)	(31,713)	-	(45,130)

반기말금액	97,920	48,333	176,156	1,699,705	2,022,114

2) 전반기

구 분	산업재산권	임차권리금	기타의무형자산	시설물이용권	합 계

기초금액	30,854	-	246,658	897,639	1,175,151

취득	-	-	-	86,666	86,666

대체(*)	35,910	-	32,340	-	68,250

상각비	(6,400)	-	(34,217)	-	(40,617)

반기말금액	60,364	-	244,781	984,305	1,289,450

(*) 당반기 중 기타유동자산에서 대체된 금액은 41 백만원(전반기 : 68백만원)입니다.

13. 매입채무 및 기타채무

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

유동부채

매입채무	10,013,640	30,520,584

기타채무	6,180,145	7,550,885

소 계	16,193,785	38,071,469

비유동부채

기타채무	667,000	592,000

합 계	16,860,785	38,663,469

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

미지급금	877,240	482,888

미지급비용	4,565,332	4,329,040

부가세예수금	737,573	2,738,957

보증금	667,000	592,000

합 계	6,847,145	8,142,885

차감: 비유동항목	(667,000)	(592,000)

유동항목	6,180,145	7,550,885

14. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,553,176	1,227,558

사외적립자산의 공정가치	(1,001,933)	(937,491)

재무상태표상 순확정급여부채	551,243	290,067

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	1,227,558	814,278

당기근무원가	194,396	151,106

이자비용	15,471	11,665

계열사 전입(전출)	-	-

제도에서의 지급액 :

- 급여지급액	(116,128)	(3,726)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	102,760	17,161

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	18,677	-

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	110,442	137,998

기말금액	1,553,176	1,128,482

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	937,491	536,808

이자수익	14,147	9,492

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,515)	(6,092)

사용자 기여금	247,000	250,000

계열사 전입(전출)	-	-

제도에서의 지급액 :

- 급여지급액	(187,190)	(3,726)

기말금액	1,001,933	786,482

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	1,001,933	100	937,491	100

(5) 당반기와 전반기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

당기근무원가	97,198	194,396	74,927	151,106

순이자원가	(5,504)	1,323	1,077	2,173

종업원 급여에 포함된 총 비용	91,694	195,719	76,004	153,279

(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

할인율	1.99%	2.63%

임금상승률	6.00%	6.00%

( 7) 보고 기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당반기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 감소	가정의 증가

할인율	1% 포인트	197,268	(163,764)

미래임금상승률	1% 포인트	(159,642)	187,412

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사 는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

확정급여 지급액(할인후)	106,089	96,246	241,466	1,109,375	1,553,176

확정급여 지급액(할인전)	106,089	98,152	255,853	1,506,815	1,966,909

확정급여채무의 가중평균만기는 9.58년입 니 다.

15. 자본금과 주식발행초과금보고기간말 현재 연결회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000 주이며, 발행한 주식수는보통주식 17,471,300주(전기말 : 8,735,650주)이며 1주당 액면금액은 500원입니다.당반기와 전반기 중 연결회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주 자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	8,000,000	4,000,000	-	4,000,000

전반기말	8,000,000	4,000,000	-	4,000,000

당기초	8,735,650	4,367,825	123,527,198	127,895,023

무상증자	8,735,650	4,367,825	(4,443,879)	(76,054)

당반기말	17,471,300	8,735,650	119,083,319	127,818,969

16. 연결이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 연결이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

법정적립금(*1)	2,183,912	900,000

임의적립금(*2)	72,000,000	72,000,000

미처분이익잉여금	98,981,346	83,851,797

합 계	173,165,258	156,751,797

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 사업의 확장 목적으로 임의적립금을 적립하고 있습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

기초금액	156,751,797	80,230,871

반기순이익	33,325,208	55,045,686

순확정급여부채의 재측정요소	(182,977)	(122,228)

연차배당	(16,728,770)	(7,000,000)

반기말금액	173,165,258	128,154,329

17. 연결기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 연결기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

해외사업장환산손익	(2)	818

18. 매출액 및 매출원가

당반기와 전반기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

상품매출	145,055,845	173,663,345

기타매출	283,607	146,200

합 계	145,339,452	173,809,545

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 매출원가의 변동내역은 다음과 같습니다.(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

상품매출원가

기초상품재고액	23,503,627	10,622,162

당기상품매입액	52,926,490	85,971,717

타계정대체	(2,764,129)	(2,013,722)

반기말상품재고액	(18,023,534)	(28,397,949)

소 계	55,642,454	66,182,208

기타매출원가

기초기타재고액	519,742	465,959

당기기타매입액	1,044,839	983,854

타계정대체	(591,383)	(437,619)

반기말기타재고액	(704,062)	(699,943)

소 계	269,136	312,251

합 계	55,911,590	66,494,459

19. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(3,827,835)	5,295,773	(15,872,698)	(18,009,772)

상품매입액	29,873,328	53,970,877	40,365,862	86,955,572

종업원급여	2,150,308	4,669,699	1,936,349	3,211,915

감가상각비, 무형자산상각비	1,339,188	2,574,282	1,170,129	2,231,439

광고선전비	7,587,618	15,254,519	6,844,096	10,258,110

지급수수료	3,587,732	6,455,068	2,410,845	4,353,606

판매수수료	5,034,720	11,774,844	5,998,539	13,237,472

기타	1,994,032	3,597,726	1,367,789	2,582,900

합 계(*)	47,739,091	103,592,788	44,220,911	104,821,242

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

20. 판매비와관리비

(1) 당 반기 와 전반기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

급여 및 퇴직급여	1,685,627	4,019,936	1,706,095	2,821,492

복리후생비	464,682	649,762	230,254	390,423

여비교통비	143,771	351,381	162,277	313,978

세금과공과	89,281	138,867	113,076	132,317

지급임차료	801,064	1,280,355	421,737	760,573

감가상각비	1,315,230	2,529,151	1,149,078	2,190,822

광고선전비	7,587,618	15,254,519	6,844,096	10,258,110

포장비	107,605	220,119	88,668	219,492

운반비	449,205	897,356	516,818	1,025,300

소모품비	167,246	293,667	111,434	211,022

수출제비용	77,218	167,293	65,663	125,590

해외시장개척비	244,252	367,656	88,129	113,869

지급수수료	3,587,732	6,455,068	2,410,845	4,353,606

판매수수료	5,034,720	11,774,844	5,998,539	13,237,472

판매촉진비	936,100	1,424,693	397,241	700,054

행사비	760,302	1,440,428	586,019	1,110,333

무형자산상각비	23,958	45,130	21,050	40,617

기타	176,114	370,974	150,122	321,712

합 계	23,651,725	47,681,199	21,061,141	38,326,782

(2) 당반기와 전반기 중 연결회사의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위 : 천원).

구 분	당반기	전반기

단기종업원급여	3,824,217	2,668,213

퇴직급여(확정급여형)	195,719	153,279

합 계	4,019,936	2,821,492

21. 금융수익 및 금융비용

당반기와 전반기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

금융수익 :

이자수익	2,727,915	1,426,938

당기손익인식금융자산 처분이익	226,842	550,341

당기손익인식금융자산 평가이익	-	753,192

소 계	2,954,757	2,730,471

금융비용 :

당기손익인식금융자산 평가손실	302,618	-

소 계	302,618	-

22. 기타영업외손익 당반기와 전반기 중 연결회사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

기타영업외수익 :

수입배당금	4,115	2,450

수입수수료	125,493	405,405

외환차익	32,145	57,577

외화환산이익	1,995	22,517

유형자산처분이익	-	3,040

기타	32,450	33,055

소 계	196,198	524,044

기타영업외비용 :

외환차손	56,146	80,572

외화환산손실	4,104	-

유형자산처분손실	110,910	140,128

기타	180	-

소 계	171,340	220,700

합 계	24,858	303,344

23. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당반기와 전반기의 법인세비용의 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	10,851,143	20,421,726

일시적차이 변동	188,893	(162,865)

자본에 직접 반영된 법인세비용	58,417	(3,282,428)

법인세비용	11,098,453	16,976,433

(2) 당반기와 전반기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기	전반기

법인세비용차감전순이익	44,423,661	72,022,120

적용세율에따른 법인세	10,750,526	17,429,353

미환류 법인세	338,086	-

조정사항

- 비과세수익	-	-

- 비공제비용	-	-

- 기타	9,841	(452,920)

법인세비용	11,098,453	16,976,433

유효세율	24.98%	23.57%

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	217,571	955,044

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	902,542	569,125

소 계	1,120,113	1,524,169

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(406,792)	(677,180)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(265,667)	(210,442)

소 계	(672,459)	(887,622)

이연법인세자산(부채) 순액	447,654	636,547

(4) 당반기와 전반기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당반기

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산:

매출채권	3,383,241	(3,383,241)	-	-

퇴직급여충당부채	1,178,951	8,529	241,394	1,428,874

이연수익	187,912	51,960	-	239,872

당기손익인식금융자산	373,275	281,100	-	654,375

현재가치할인차금(보증금)	72,038	219,261	-	291,299

기타채권	101,693	-	-	101,693

유형자산	991,743	908,571	1,900,314

무형자산	7,332	-	-	7,332

기타	2,035	2,771	-	4,806

소 계	6,298,220	(1,911,049)	241,394	4,628,565

이연법인세부채:

재고자산	(1,207,826)	1,207,826	-	-

미수수익	(1,569,521)	(109,441)	-	(1,678,962)

퇴직연금운용자산	(800,361)	(8,529)	-	(808,890)

당기손익인식금융자산	(10,890)	10,890	-	-

선급비용(보증금)	(69,232)	(219,677)	-	(288,909)

기타	(10,029)	8,035	-	(1,994)

소 계	(3,667,859)	889,104	-	(2,778,755)

이연법인세자산(부채) 인식대상금액	2,630,361	(1,021,945)	241,394	1,849,810

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	636,547	(247,310)	58,417	447,654

2) 전반기

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산:

매출채권	2,174,227	760,931	-	2,935,158

퇴직급여충당부채	698,988	149,564	161,251	1,009,803

이연수익	203,765	51,325	-	255,090

당기손익인식금융자산	96,200	(140,700)	-	(44,500)

현재가치할인차금(보증금)	54,624	55,403	-	110,027

기타채권	76,277	-	-	76,277

무형자산	15,427	-	-	15,427

기타	2,056	(2,056)	-	-

소 계	3,321,564	874,467	161,251	4,357,282

이연법인세부채:

재고자산	(775,948)	(333,728)	-	(1,109,676)

미수수익	(593,350)	(404,973)	-	(998,323)

유형자산	(951,843)	980,793	-	28,950

퇴직연금운용자산	(517,140)	(149,553)	-	(666,693)

당기손익인식금융자산	(68,409)	(544,083)	-	(612,492)

대손충당금(매출채권)	(163,418)	163,418	-	-

선급비용(보증금)	(51,474)	(55,631)	-	(107,105)

기타	(3,553)	(18,964)	-	(22,517)

소 계	(3,125,135)	(362,721)	-	(3,487,856)

이연법인세자산(부채) 인식대상금액	196,429	511,746	161,251	869,426

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	47,536	123,843	39,022	210,401

(5) 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(241,394)	58,417	(182,977)	(161,251)	39,022	(122,229)

자기주식처분이익	-	-	-	13,725,000	(3,321,450)	10,403,550

24. 주당이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주반기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당반기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

내 역	당반기	전반기

보통주반기순이익(단위: 천원)	33,325,208	55,045,686

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	17,471,300	15,496,280

주당이익(단위: 원)	1,907	3,552

(2) 당 반기와 전반기 중 연결회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은기본주당순이익과 동일합니다. 25. 배당금 당반기 및 전반기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구 분	당반기	전반기

지급된 배당금	16,729백만원	7,000백만원

보통주 주당 배당금	1,915원	905원

26. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당반기와 전반기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

1. 반기순이익	33,325,208	55,045,686

2. 조정항목	11,325,219	16,750,139

이자수익	(2,727,914)	(1,426,939)

배당금수익	(4,115)	(2,450)

외화환산손익	2,109	(22,517)

당기손익인식금융자산처분 및 평가손익	75,776	(1,303,533)

감가상각비	2,529,151	2,190,822

무형자산상각비	45,130	40,617

유무형자산처분손익	110,910	137,088

법인세비용	11,098,453	16,976,433

퇴직급여	195,719	153,279

대손상각비	-	7,339

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(21,194,571)	(24,913,931)

매출채권의 감소(증가)	(2,290,837)	6,728,748

기타채권의 감소(증가)	(63,468)	(183,935)

재고자산의 증가	5,295,773	(18,009,772)

기타자산의 증가	(963,453)	(427,530)

매입채무의 증가(감소)	(20,506,944)	(7,966,933)

기타채무의 증가(감소)	(2,041,199)	(5,282,177)

이연수익의 증가	51,960	51,325

기타유동부채의 증가(감소)	(500,466)	426,343

퇴직급여 지급액	(116,128)	(3,726)

사외적립자산의 증가	(59,810)	(246,274)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	23,455,856	46,881,894

(2) 당반기와 전반기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

무상증자	4,367,825	-

임의적립금 적립	-	72,000,000

무형자산 대체	40,593	68,250

유형자산 외상취득	745,459	493,950

27. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 특수관계자인 한불화장품(주) 및 (주)네오팜과 제품공급계약을 체결하고 화장품을 공급받고 있습니다. (2) 연결회사는 특수관계자인 잇츠스킨두타 와 가맹계약을 체결하고 화장품을 공급하고 있습니다.(3) 연결회사는 특수관계자인 (주)천우림과 면세점중간관리약정을 체결 하고 면세점 관리용역을 제공받고 있습니다. 동 약정과 관련하여 보고기간말 현재 회사가 판매수수료 로 계상한 금액은 7 ,001 백만원 (전반기 : 9,789백만원)입니다. (4) 연결회사는 신한은행과의 당좌거래를 위해 당좌개설보증금으로 2백만원을 제공하였으며 동 금액은 사용이 제한되어 있습니다.(5) 보고기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

(6) 보고기간말 현재 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 4,500 백 만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

28. 특수관계자거래

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당반기말	전기말

지배기업	한불화장품(주)	한불화장품(주)

기타특수관계자(*)	잇츠스킨두타(주)천우림(주)네오팜	에스까다코스메틱(주)잇츠스킨숍(주)잇츠스킨두타(주)천우림

(*) 잇츠스킨숍(주)는 2015년 중 거래를 종료하고 2016년 1분기에 폐업하였습니다.(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당반기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	한불화장품(주)	-	-	7,563,799	12,053

기타특수관계자	(주)천우림	-	-	-	4,133

잇츠스킨두타	-	-	-	-

(주)네오팜	-	-	2,912	-

합 계	-	-	7,566,711	16,186

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	한불화장품(주)	-	2,200	24,631,245	92

기타특수관계자	(주)천우림	10,429	-	-	1,579,954

잇츠스킨숍(주)	-	-	-	34,688

잇츠스킨두타	15,179	-	-	-

합 계	192,654	2,200	24,631,245	1,614,734

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당반기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업	한불화장품(주)	-	42,898,325	-	67,083

기타특수관계자	(주)천우림	56,027	-	-	7,000,822

잇츠스킨두타	43,760	-	200	-

(주)네오팜	-	2,647	-	-

합 계	99,787	42,900,972	200	7,067,905

2) 전반기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업(*)	한불화장품(주)	-	68,060,954	15,040	45,676

기타특수관계자	(주)천우림	71,115	-	-	9,788,912

잇츠스킨숍(주)	487,709	-	-	-

잇츠스킨두타	129,101	-	240	-

합 계	687,925	68,060,954	15,280	9,834,588

(4) 당반기와 전반기 중 연결회사의 주요 경 영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

급여	1,518,316	971,667

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

29. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 영업손익에 대한 정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 사업부문은 한국에만 위치하고 있습니다.매출은 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 또한, 연결회사의 매출에 계절성은 없습니다.(2) 기업 전체수준의 공시

당반기와 전반기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

상품매출	145,055,845	173,663,345

기타매출	283,607	146,200

합 계	145,339,452	173,809,545

(3) 당반기와 전반기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로부터의 매출액은 51,748 백만원 (전반기 57,017백만원) 입니다.

30. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영기획실 은 재무정책의 수행 및 지속적인 재무위험 관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 관리하고 있습니다. 연결회사의 경영기획실 자금담당에는 효과적인 재무위험 관리를 주요업무로 하는 인원이 있으며, 금융시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 금융시장 상황을 고려하고있습니다.

1) 시장위험연결회사의 시장위험 관리는 회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

가 . 민감도분석 민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황분석'은 포함하지 않았습니다.

나. 외환위험연결회사는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있 습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요통화는 미국 달러 가 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

연결회사의 외환위험관리는 연결회사의 일반적인 영업활동에서 비롯되는 외화표시 자산과 부채를 우선적으로 일치시켜 외환위험 노출을 최소화 하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정한 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기	전반기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	61,076	(61,076)	96,368	(96,368)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세전 순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구 분	주가의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당반기	+10%	122,110	-

-10%	(122,110)	-

전반기	+10%	266,530	-

-10%	(266,530)	-

2) 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당반기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당반기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	18,647,767	73,084,698

매출채권및기타채권	20,982,844	15,483,891

기타금융자산	288,002,000	262,002,000

당기손익인식금융자산	1,221,100	1,899,450

매도가능금융자산	700,000	500,000

합 계	329,553,711	352,970,039

3) 유동성위험

연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).가. 당반기말

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	16,193,785	667,000	16,860,785

나. 전기말

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	38,071,469	592,000	38,663,469

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당반기말	전기말

부채 (A)	28,198,335	71,220,673

자본 (B)	333,139,839	316,803,252

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	306,647,767	335,084,698

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	8.46%	22.48%

순차입금비율 (D-C)/B	-	-

31 . 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1 ) 당 반기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,221,100	-	-	1,221,100

2 ) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,899,450	-	-	1,899,450

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.