잇츠한불 사업보고서 (2015.12)
3. 연결재무제표 주석

제 10 (당) 기 말 2015년 12월 31일 현재
제 9 (전) 기 말 2014년 12월 31일 현재
주식회사 잇츠스킨과 그 종속기업

1. 일반적사항1.1 지배기업의 개요

지배기업인 주식회사 잇츠스킨(이하 "회사" 라 함)은 화장품 및 이와 관련한 서비스 상품 매매 등을 영위할 목적으로 2006년 2월 7일에 설립되었으며, 2015년 12월 28일자로 대한민국 유가증권시장에 주식을 상장하였습니다. 2015년 12월 31일 현재 지배기업의 본점 소재지는 서울특별시 강남구 언주로 634 입니다.지배기업의 설립시 자본금은 2,000백만원이며, 2015년 12월 31일 현재 자본금은 4,368백만원입니다. 지배기업이 발행할 주식의 총수는 20,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원, 발행한 보통주는 8,735,650주입니다.2015년 12월 31일 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주	소유주식수(주)	지분율(%)

한불화장품(주)	4,399,999	50.4

임병철	1,280,000	14.7

임효재	373,333	4.3

임진범	373,334	4.3

기타	2,308,984	26.3

합 계	8,735,650	100.0

1.2 연결대상 종속기업의 현황 보고기간말 현재 지배기업의 종속기업 투자현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재국가	지분율	업 종	결산월

당기말	전기말

It's skin China Co., Ltd	중국	100%	-	도소매업	12월

1.3 연결대상 종속기업의 요약 재무정보

당기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위: 천원).- It's skin China Co., Ltd

구 분	당기 말

유동자산	70,743

비유동자산	6,705

유동부채	254

비유동부채	-

수익	-

계속영업손실	(71,110)

당기순손실	(66,104)

기타포괄손익	818

총포괄손실	(65,286)

1.4 연결대상의 범위변동당기말에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

기업명	사 유

It's skin China Co., Ltd	신규 출자

1.5 연결재무제표의 작성기준일과 연결대상 종속기업 등의 결산일당기말 및 전기말 현재 연결대상 종속기업의 결산일은 연결재무제표 작성기준일과 모두 일치합니다.2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2015년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용했습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'의 개정에 따라 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하는 연결회사가 종업원 또는 제3자로부터 기여금을 납입받는 경우에 실무적 간편법에 따른 회계처리가 허용됩니다. 상기의 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개 선 한국채택국제회계기준 2010-2012 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

ㆍ 기업회계기준서 제1024호 '특수관계자 공시' 개정: 보고기업 또는 보고기업의 지배기업에 주요 경영서비스를 제공하는 기업을 특수관계자에 포함하도록 함
ㆍ 기업회계기준서 제1108호 '영업부문' 개정: 영업부문 통합 시 경영진이 내린 판단을 공시하고 보고부문들의 자산에서 기업전체 자산으로의 조정 내역을 공시하도록 함.

- 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 한국채택국제회계기준 2011-2013 연차개선 은 아래의 개정을 주요 내용으로 하고 있으며, 개정 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다 .

ㆍ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정' 개정: 금융상품 집합의 공정가치를 순포지션에 근거하여 측정하는 것을 허용하는 포트폴리오 예외조항이 비금융계약을 포함하여, 기업회계기준서 제1039호의 적용범위에 해당하는 모든 계약에 적용된다는 것을 명확히 함
ㆍ 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정: 기업회계기준서 제1040호와 제1103호가 상호배타적이지 않음을 명확히 함

(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

개정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 개정 기준서는 다음과 같습니다. 연결회사는 해당 기준의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1041호 '농림어업': 생산용식물

- 기준서 제1016호 '유형자산' 및 기준서 제1038호 '무형자산': 수익에 기초한 감가상각방법

- 기준서 제1110호 '연결재무제표', 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 및 기준서 제1112호 '타기업에 대한 지분의 공시': 투자기업의 연결 면제

- 기준서 제1111호 '공동약정'

- 한국채택국제회계기준 2012-2014 연차개선

또한, 제정 또는 공표됐으나 2015년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 12월 공표된 금융상품에 대한 새로운 기준은 금융상품의 인식과 측정을 규정한 기준서 제1039호를 대체합니다.

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 금융상품의 분류와 측정을 사업모형과 상품의 현금흐름 특성에 근거하여 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류할 것을 규정하고 해당 분류에 따른 손익인식 방법을 규정하고 있습니다. 또한 손상모형은 기대신용손실과 그 변동을 인식하도록 변경되었습니다. 한편 위험회피회계에 대해서는 기업들의 위험관리와 일관되도록 부분적인 개정이 반영되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용되며 당기손익-공정가치로 지정한 금융부채의 손익에 대한 요구사항에 대한 부분적 조기적용도 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익

2015년 12월 공표한 수익인식에 대한 새로운 기준은 재화와 용역에 대한 수익인식 기준인 기준서 제1018호와 건설계약 수익인식 기준인 제1011호 및 관련 해석서를 대체합니다.

기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 현행 수익인식 기준의위험과 보상 이전 모형을 대체하여 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될때 수익을 인식한다는 원칙에 기초하여 5단계의 과정을 적용하여 수익을 인식하도록 요구합니다. 현행 수익인식과 주요한 차이로 재화나 용역이 묶음으로 제공될 때 구분되는수행의무별로 수익인식기준을 적용하도록 하고 변동대가 인식에 대한 제약을 규정하고 있으며, 수익을 일정 기간에 걸쳐 인식하기 위한 조건과 증가된 공시사항 등이 포함되었습니다. 새로운 기준서는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되고 조기 적용이 허용됩니다. 연결회사는 개정 기준서 적용에 따른 영향을 파악하고 있습니다.

2.2 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 지배기업이 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 피투자자를 지배합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산 ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식합니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.(2) 지배력의 변동이 없는 종속기업에 대한 소유지분의 변동지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다. (3) 종속기업의 처분연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 2 .3 외화 환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다. (2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득일 현재 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.

2.5 금융 자산

(1) 분류 및 측정 연결회사는 금융자산을 기타금융자산, 당기손익인식금융자산, 대여금및수취채권 의 범주로 구분하고 있 으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 손상

연결회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.

대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 연결회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다.

연결회사의 금융자산이 손상됐다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 등 이 포함됩니다.

(3) 제거 연결회사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.

(4) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되 고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다.

2.7 유형자산

유형자산은 역사적원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

차량운반구	4년

공구와기구	5년

집기비품	3 ~ 4년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다. 2.8 무형자산

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.

한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수

산업재산권	5년

기타의무형자산	5년

2.9 비금융자산의 손상 비한정내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금 액만큼 인식하고 있으며 당기손익으로 처리하고 있습니다 . 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치의 평가는 과거 실적과 시장성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을 결정하고, 당해 영업부문의 특수한 위험을 반영한 세전 할인율로 할인하여 산정합니다 . 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.

2.10 금융부채(1) 분류 및 측정

당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무" 및 "기타채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.11 충당부채

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다

2.12 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 연 결회사는 확정급여제도 형태의 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을퇴직급여의 금액을 확정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 ' 순 확정급 여부채'는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립적이고 적격한 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여채 무의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 주식기준보상 종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다. 2.14 수익인식 수익은 연결회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공 및 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다.

수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.

(1) 재화의 판매 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. (2) 이자수익 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.

(3) 배당금수익 배당수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식됩니다.

2.15 리스 리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.

리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다. 2.16 영업부문 연결회사는 단일의 영업부문 으로 구성되어 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회 를 최고의사결정자 로 보고 있습니다. 2.17 재무제표 승인 연결회사의 재무제표는2016년 2월 22일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 3.1 주식기준보상주식기준보상거래는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하였습니다. 공정가치의 측정을 위하여 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가방법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 당기중 인식한 주식기준보상비용은 7,290백만원입니다. 3.2 법인세 연결회사 의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재 합니다 ( 주석 25 참조 ).

연결회사는 "기업소득 환류세제"에 따라 2015 년부터 3 년간 당기 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가, 배당 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 동 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 환류세제에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 3년간 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가, 배당 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다 . 3.3 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식 에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 14 참조 ).

4. 범주별 금융상품 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당기말

금융상품 범주	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	73,084,698	-	-	73,084,698

매출채권및기타채권	15,483,891	-	-	15,483,891

기타금융자산(*)	262,002,000	-	-	262,002,000

당기손익인식금융자산	-	1,899,450	-	1,899,450

매도가능금융자산	-	-	500,000,000	500,000,

합 계	350,570,589	1,899,450	500,000,000	352,470,039

(*) 당기말 현재 연결회사의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무	38,663,469

2 ) 전기말

금융상품 범주	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	합 계

현금및현금성자산	35,577,158	-	35,577,158

매출채권및기타채권	15,613,365	-	15,613,365

기타금융자산(*)	81,003,000	-	81,003,000

당기손익인식금융자산	-	1,703,510	1,703,510

합 계	132,193,523	1,703,510	133,897,033

(*) 전기말 현재 연결회사의 기타금융상품 중 3백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다.

금 융 부 채	상각후원가로 측정하는 기타금융부채

매입채무및기타채무	50,507,310

(2) 당기와 전기에 발생한 범주별 금융상품 순손익은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

대여금및수취채권

이자수익	2,735,821	930,047

외환차손익	7,378	(55,559)

외환환산손익	7,995	1,497

당기손익인식금융자산

처분손익	550,341	-

평가손익	(226,185)	(27,791)

합 계	3,070,350	848,194

5. 현금및현금성자산 보고기간말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

보통예금	8,347,942	9,816,695

MMDA(*)	64,400,000	25,500,000

CMA(*)	336,756	260,463

합 계	73,084,698	35,577,158

(*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다.

6. 매출채권및기타채권

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).1) 당기말

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	11,765,822	-	-	11,765,822

기타채권	1,579,931	-	-	1,579,931

소 계	13,345,753	-	-	13,345,753

비유동자산

기타채권	2,210,176	-	(72,038)	2,138,138

합 계	15,555,929	-	(72,038)	15,483,891

2) 전기말

구 분	채권액	대손충당금	현재가치할인차금	장부금액

유동자산

매출채권	14,167,532	-	-	14,167,532

기타채권	604,166	-	-	604,166

소 계	14,771,698	-	-	14,771,698

비유동자산

기타채권	896,290	-	(54,623)	841,667

합 계	15,667,988	-	(54,623)	15,613,365

(2) 상기 매출채권및기타채권은 대여금및수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

연결회사는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

기초장부금액	-	-	36,328	-

대손상각	-	-	-	-

환입 및 제각	-	-	(36,328)	-

기말장부금액	-	-	-	-

손상된 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금 설정(환입)액은 판 매 비와관리비에 포함되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 매출채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	11,762,441	14,152,517

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	3,381	3,739

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	-	11,276

소 계	3,381	15,015

합 계	11,765,822	14,167,532

(5) 보고기간말 현재 연결회사의 기타채권 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미수금	10,410	10,816

미수수익	1,569,520	593,350

보증금	2,138,139	841,667

합 계	3,718,069	1,445,833

차감: 비유동항목	(2,138,138)	(841,667)

유동항목	1,579,931	604,166

(6) 보고기간말 현재 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

연체 및 손상되지 않은 채권	3,717,247	1,440,100

연체됐으나 손상되지 않은 채권

3개월 이하	-	-

3개월 초과 6개월 이하	734	4,400

6개월 초과 9개월 이하	-	-

9개월 초과 12개월 이하	-	-

12개월 초과	88	1,333

소 계	822	5,733

합 계	3,718,069	1,445,833

(7) 보고기간말 현재 매출채권및기타채권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

7. 당기손익인식금융자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 당기손익인식금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

호텔신라	541,100	639,800

산성앨엔에스	-	1,063,710

코스온	979,000	-

JW중외제약	273,750	-

JW홀딩스	105,600	-

합 계	1,899,450	1,703,510

(2) 당기와 전기 중 당기손익인식금융자산에서 발생한 평가손익의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기손익인식금융자산평가손실	(226,185)	(27,791)

(3) 보고기간말 현재 당기손익인식금융자산의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.

8. 매도가능금융자산(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	장부가액	취득원가	장부가액

시장성없는지분증권

㈜대유홀딩스	500,000	500,000	-	-

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 매도가능금융자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초장부금액	-	-

대체(*)	500,000	-

기말장부금액	500,000	-

(*) 연결회사는 당기에 기타채권으로 계상하였던 출자금을 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.(3) 보고기간말 현재 매도가능금융자산 중 채무증권의 신용위험 최대 노출금액은 장부금액입니다.(4) 연결회사는 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없는 지분증권에 대해서는 원가로 측정하고 손상시 손상차손을 인식하고 있습니다.

9. 재고자산 보고기간말 현재 연결회사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

상품	23,503,628	10,622,162

기타	520,191	466,408

합 계	24,023,819	11,088,570

당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 119,427백만원(전기: 93,717백만원) 입니다.

10. 기타유동자산 및 기타유동부채 보고기간말 현재 연결회사의 기타유동자산 및 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

기타유동자산

선급금	28,648	621,817

선급비용	345,808	219,912

합 계	374,456	841,729

기타유동부채

선수금	722,275	278,812

예수금	267,925	226,121

합 계	990,200	504,933

11. 유형자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 유형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

차량운반구	13,530	(4,228)	9,302	13,530	(845)	12,685

공구와기구	1,665,071	(814,134)	850,937	1,370,870	(571,978)	798,892

집기비품	18,127,558	(10,229,984)	7,897,574	13,406,072	(6,500,390)	6,905,682

합 계	19,806,159	(11,048,346)	8,757,813	14,790,472	(7,073,213)	7,717,259

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 유형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당 기

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초금액	12,685	798,892	6,905,682	7,717,259

취득	-	294,200	5,588,906	5,883,106

처분	-	-	(290,049)	(290,049)

감가상각비	(3,383)	(242,155)	(4,306,965)	(4,552,503)

당기말금액	9,302	850,937	7,897,574	8,757,813

2) 전 기

구 분	차량운반구	공구와기구	집기비품	합 계

기초금액	-	284,893	3,156,141	3,441,034

취득	13,530	658,300	6,395,836	7,067,666

처분	-	-	(144,862)	(144,862)

감가상각비	(845)	(144,301)	(2,501,433)	(2,646,579)

당기말금액	12,685	798,892	6,905,682	7,717,259

(3) 운용리스 이용내역연결회사는 차량에 대해 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 3년입니다. 이에 따라 당기에 비용으로 인식된 리스료는 67 백만원(전기:43백만원)입 니다.

취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

1년 이하	67,084	60,154

1년 초과 ~ 5년 이하	81,711	70,809

합 계	148,795	130,963

12. 무형자산 (1) 보고기간말 현재 연결회사의 무형자산의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

산업재산권	131,319	(62,242)	69,077	77,920	(47,066)	30,854

기타의무형자산	439,477	(231,608)	207,869	407,137	(160,479)	246,658

회원권	984,305	-	984,305	897,639	-	897,639

합 계	1,555,101	(293,850)	1,261,251	1,382,696	(207,545)	1,175,151

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당기

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설물이용권	합 계

기초금액	30,854	246,658	897,639	1,175,151

취득	-	-	86,666	86,666

대체(*)	53,399	32,340	-	85,739

상각비	(15,176)	(71,129)	-	(86,305)

당기말금액	69,077	207,869	984,305	1,261,251

2) 전기

구 분	산업재산권	기타의무형자산	시설물이용권	합 계

기초금액	19,009	73,480	208,237	300,726

취득	-	-	689,402	689,402

대체(*)	20,255	205,000	-	225,255

상각비	(8,410)	(31,822)	-	(40,232)

전기말금액	30,854	246,658	897,639	1,175,151

(*) 당기 중 기타유동자산에서 대체된 금액은 86백만원(전기 : 225백만원)입니다.

13. 매입채무및기타채무

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

유동부채

매입채무	30,520,584	39,246,686

기타채무	7,550,885	10,947,624

소 계	38,071,469	50,194,310

비유동부채

기타채무	592,000	313,000

합 계	38,663,469	50,507,310

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 기타채무 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

미지급금	482,888	1,332,924

미지급비용	4,329,040	5,678,364

부가세예수금	2,738,957	3,936,336

보증금	592,000	313,000

합 계	8,142,885	11,260,624

차감: 비유동항목	(592,000)	(313,000)

유동항목	7,550,885	10,947,624

14. 순확정급여부채

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같이 산정되었습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	1,227,558	814,278

사외적립자산의 공정가치	(937,491)	(536,808)

재무상태표상 순확정급여부채	290,067	277,470

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 확정급여채무 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	814,278	441,070

당기근무원가	304,716	196,384

이자비용	23,523	16,936

계열사 전입(전출)	(11,255)	20,196

제도에서의 지급액 :

- 급여지급액	(90,865)	(36,916)

재측정요소:

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	47,800	74,839

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	139,361	101,769

기말금액	1,227,558	814,278

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 사외적립자산 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

기초금액	536,808	304,092

이자수익	19,141	14,677

재측정요소:

- 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외)	(9,581)	(5,241)

사용자 기여금	417,000	240,000

계열사 전입(전출)	(11,255)	20,196

제도에서의 지급액 :

- 급여지급액	(14,622)	(36,916)

기말금액	937,491	536,808

(4) 보고기간말 현재 연결회사의 사외적립자산 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

금액	구성비(%)	금액	구성비(%)

정기예금	937,491	100	536,808	100

(5) 당기와 전기 중 연결회사의 손익계산서에 반영된 퇴직급여 금액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

당기근무원가	304,716	196,384

순이자원가	4,382	2,259

종업원 급여에 포함된 총 비용	309,098	198,643

(6) 보고기간말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	2.63%	3.02%

임금상승률	6.00%	6.00%

(7) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동	가정의 감소	가정의 증가

할인율	1% 포인트	143,175	(120,263)

미래임금상승률	1% 포인트	(117,890)	136,983

할인율인 우량채 수익률의 하락은 제도가 보유하고 있는 채무증권의 가치를 일부 증가시켜 상쇄효과가 있으나, 확정급여부채의 증가를 가져오므로 가장 유의적인 위험요소입니다.

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 연결회사는 사외적립자산의 적립수준을 매년 검토하고, 근로자퇴직급여보장법에서 요구하는 수준 이상으로 유지하는 사외적립자산 정책을 보유하고 있습니다.

보고기간말 현재 확정급여 지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합 계

확정급여 지급액	-	-	27,649	1,656,954	1,684,603

확정급여채무의 가중평균만기는 10.55년입 니다.

15. 자본금과 주식발행초과금

보고기간말 현재 지배회사가 발행할 주식의 총수는 20,000,000 주 이며, 발행한 주식수는보통주식 8,735,650주(전기말 : 8,000,000주) 이며 1주당 액면금액은 500원입니다.

당기와 전기 중 지배회사의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기말	8,000,000	4,000,000	-	4,000,000

당기초	8,000,000	4,000,000	-	4,000,000

종업원주식보상비용: 신주발행	54,000	27,000	8,883,000	8,910,000

유상증자	681,650	340,825	114,644,198	114,985,023

당기말	8,735,650	4,367,825	123,527,198	127,895,023

16. 주식기준보상 (1) 지배회사는 이사회 결의에 의거해서 제 3자배정에 의한 유상증자를 실시하였으며 발행된 주식 54,000주를 우리사주조합에게 사전배정하였습니다. 그 주요내용은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

발행주식의 종류	기명식 보통주식

발행주식수	54,000주

발행가액	주당 30,000원

부여일	2015년 8월 27일

청약일 및 주금납입일	2015년 9월 16일

부여방법	제3자배정에 의한 보통주 신주발행

공정가치 측정방법	현재가치기법

투입변수	장기수익성장률, 세전영업이익률

가득조건 및 행사 가능 시점	부여시점에 가득되며 부여일 이후 청약일까지 회사의 임직원으로 재직한 자에 한해 행사가능

의무예탁기간	1년

(2) 주식의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

구분	당기

주식 수량(단위 : 주)	가중평균행사가격(단위 : 원)

기초 잔여주	-	-

부여	54,000	30,000

행사	54,000	30,000

기말 잔여주	-	-

17. 연결이익잉여금

(1) 보고기간말 현재 연결회사의 연결이익잉여금 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

법정적립금(*1)	900,000	200,000

임의적립금(*2)	72,000,000	-

미처분이익잉여금	83,851,797	80,030,871

합 계	156,751,797	80,230,871

(*1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 지배기업은 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.(*2) 지배기업은 사업의 확장 목적으로 임의적립금을 적립하고 있습니다.

(2) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다(단위: 원).

구 분	당기	전기

지급된 배당금	7,000,000,000	2,000,000,000

주당 배당금	905	250

당 회계연도에 대한 총배당금( 16,729 백만원) 및 주당배당금( 1,915 원)은 2016년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

18. 연결기타포괄손익누계액보고기간말 현재 연결회사의 연결기타포괄손익누계액 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

해외사업장환산손익	818	-

19. 연결기타자본구성요소 당기와 전기 중 연결회사의 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.1) 당기

구 분	기초	취득	처분	기말

보통주식	주식수(단위:주)	266,667	-	(266,667)	-

금액(단위:천원)	(4,000,005)	-	4,000,005	-

(*) 자기주식의 처분과 관련하여 자본에 직접 반영된 법인세비용은 10,266백만원입니다.2) 전기

구 분	기초	취득	처분	기말

보통주식	주식수(단위:주)	-	266,667	-	266,667

금액(단위:천원)	-	(4,000,005)	-	(4,000,005)

20. 매출액

당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상품매출	309,151,849	241,654,452

기타매출	409,891	229,420

합 계	309,561,740	241,883,872

21. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(12,935,248)	(4,237,232)

상품매입액	132,363,211	97,954,413

종업원급여	6,690,552	4,717,855

복리후생비	755,429	511,665

지급임차료	1,586,587	762,651

감가상각비, 무형자산상각비	4,638,810	2,686,811

광고선전비	14,864,859	9,673,919

지급수수료	10,041,529	4,667,799

판매수수료	23,991,691	20,284,694

운반비	1,845,819	1,358,175

판매촉진비	1,340,919	984,513

행사비	2,408,162	1,494,353

주식기준보상비용	7,290,000	-

기타	2,927,994	1,963,439

합 계(*)	197,810,314	142,823,055

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가와 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

22. 판매비와관리비

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여 및 퇴직급여	6,690,552	4,717,855

복리후생비	755,429	511,665

여비교통비	636,946	488,789

세금과공과	237,273	49,038

지급임차료	1,586,587	762,651

감가상각비	4,552,504	2,646,579

광고선전비	14,864,859	9,673,919

포장비	403,183	303,051

운반비	1,845,819	1,358,175

소모품비	356,204	350,718

수출제비용	265,306	202,893

해외시장개척비	378,718	83,627

지급수수료	10,041,529	4,667,799

판매수수료	23,991,691	20,284,694

판매촉진비	1,340,919	984,513

행사비	2,408,162	1,494,353

무형자산상각비	86,305	40,232

기타	7,940,366	485,323

합 계	78,382,352	49,105,874

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

단기종업원급여	6,381,454	4,519,212

퇴직급여(확정급여형)	309,098	198,643

합 계	6,690,552	4,717,855

23. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

금융수익

이자수익	2,735,821	930,047

당기손익인식금융자산 처분이익	550,342	-

합 계	3,286,163	930,047

금융비용

당기손익인식금융자산 평가손실	266,185	27,791

24. 기타영업외손익 당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외손익의 내역은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

기타영업외수익 :

수입배당금	2,450	-

수입수수료	533,366	1,058,812

외환차익	122,143	77,010

외화환산이익	10,029	3,553

유형자산처분이익	12,510	-

기타	33,255	11,705

소 계	713,753	1,151,080

기타영업외비용 :

외환차손	114,765	132,569

외화환산손실	2,035	2,056

유형자산처분손실	208,621	144,861

기타	101,054	15,429

소 계	426,475	294,915

합 계	287,278	856,165

25. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요내역은 다음과 같습니다(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세 부담액	42,196,065	24,479,454

일시적차이 변동	(589,011)	(35,299)

자본에 직접 반영된 법인세비용	(10,218,429)	44,006

법인세비용	31,388,625	24,488,161

(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	115,058,681	100,819,237

적용세율에따른 법인세	27,398,198	24,398,255

조정사항

- 비과세수익	-	(241,068)

- 비공제비용	1,905,422	29,848

- 미환류 법인세	2,131,443	-

- 기타	(46,438)	301,126

법인세비용	31,388,625	24,488,161

유효세율	27.28%	24.29%

(3) 보고기간말 현재 회사의 이연법인세자산과 부채 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

이연법인세자산

12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	955,044	599,252

12개월 후에 결제될 이연법인세자산	569,125	204,564

소 계	1,524,169	803,816

이연법인세부채

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(677,180)	(388,332)

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(210,442)	(367,948)

소 계	(887,622)	(756,280)

이연법인세자산(부채) 순액	636,547	47,536

(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다(단위: 천원). 1) 당기

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산:

매출채권	2,174,227	1,209,014	-	3,383,241

퇴직급여충당부채	698,988	283,221	196,742	1,178,951

이연수익	203,765	(15,853)	-	187,912

당기손익인식금융자산	96,200	277,075	-	373,275

현재가치할인차금(보증금)	54,624	17,414	-	72,038

기타채권	76,277	25,416	-	101,693

유형자산	-	991,743	-	991,743

무형자산	15,427	(8,095)	-	7,332

기타	2,056	(21)	-	2,035

소 계	3,321,564	2,779,914	196,742	6,298,220

이연법인세부채:

재고자산	(775,948)	(431,878)	-	(1,207,826)

미수수익	(593,350)	(976,171)	-	(1,569,521)

유형자산	(951,843)	951,843	-	-

퇴직연금운용자산	(517,140)	(283,221)	-	(800,361)

당기손익인식금융자산	(68,409)	57,519	-	(10,890)

대손충당금(매출채권)	(163,418)	163,418	-	-

선급비용(보증금)	(51,474)	(17,758)	-	(69,232)

기타	(3,553)	(6,476)	-	(10,029)

소 계	(3,125,135)	(542,724)	-	(3,667,859)

이연법인세자산(부채) 인식대상금액	196,429	2,237,190	196,742	2,630,361

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	47,536	541,400	47,611	636,547

2) 전기

구 분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말

이연법인세자산:

매출채권	670,434	1,503,793	-	2,174,227

퇴직급여충당부채	305,411	211,729	181,848	698,988

이연수익	100,054	103,711	-	203,765

당기손익인식금융자산	-	96,200	-	96,200

현재가치할인차금(보증금)	61,662	(7,038)	-	54,624

기타채권	51,887	24,390	-	76,277

무형자산	15,427	-	-	15,427

기타	381	1,675	-	2,056

소 계	1,205,256	1,934,460	181,848	3,321,564

이연법인세부채:

재고자산	(257,927)	(518,021)	-	(775,948)

미수수익	(26,360)	(566,990)	-	(593,350)

유형자산	(500,906)	(450,937)	-	(951,843)

퇴직연금운용자산	(302,807)	(214,333)	-	(517,140)

당기손익인식금융자산	-	(68,409)	-	(68,409)

대손충당금(매출채권)	(8,294)	(155,124)	-	(163,418)

선급비용(보증금)	(58,401)	6,927	-	(51,474)

기타	-	(3,553)	-	(3,553)

소 계	(1,154,695)	(1,970,440)	-	(3,125,135)

이연법인세자산(부채) 인식대상금액	50,561	(35,980)	181,848	196,429

일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채)	12,236	(8,707)	44,007	47,536

(5) 보고기간말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후

확정급여제도의 재측정요소	(196,742)	47,611	(149,131)	(181,848)	44,007	(137,841)

자기주식처분이익	42,421,654	(10,266,040)	32,155,614	-	-	-

26. 주당이익 기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.(1) 당기와 전기 중 연결회사의 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

내 역	당기	전기

보통주당기순이익(단위: 천원)	83,670,055,770	76,331,076,757

가중평균유통보통주식수(단위: 주)	7,820,476	7,964,931

주당이익(단위: 원)	1 0 ,699	9,583

(2) 당 기와 전기 중 연결회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당순이익과 동일합니다. 27. 배당금

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기	전기

지급된 배당금	7,000,000	2,000,000

보통주 주당 배당금(원/주)	905	250

당 회계연도에 대한 총배당금( 16,729백만원 ) 및 주당배당금 (1,915원) 은 2016년 3월 25일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다.

28. 영업으로부터 창출된 현금

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

1. 당기순이익	83,670,056	76,331,077

2. 조정항목	40,799,561	26,614,722

이자수익	(2,735,821)	(930,047)

배당금수익	(2,450)	-

외화환산손익	(7,994)	(1,497)

당기손익인식금융자산처분 및 평가손익	(284,156)	27,791

감가상각비	4,552,504	2,646,579

무형자산상각비	86,305	40,232

유무형자산처분손익	196,111	144,861

법인세비용	31,388,625	24,488,160

퇴직급여	309,098	198,643

대손상각비	7,339	-

주식기준보상비용	7,290,000	-

3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	(22,748,535)	20,685,409

매출채권의 감소(증가)	2,403,184	(10,331,755)

기타채권의 감소(증가)	406	24,159

재고자산의 증가	(12,935,248)	(4,237,232)

기타자산의 증가	(23,930)	(682,231)

매입채무의 증가(감소)	(8,726,102)	28,775,267

기타채무의 증가(감소)	(3,443,016)	7,718,202

이연수익의 증가	(15,853)	103,711

기타유동부채의 증가(감소)	485,266	(435,276)

퇴직급여 지급액	(102,120)	(36,916)

사외적립자산의 증가	(391,122)	(212,520)

4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3)	101,721,082	123,631,208

(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

임의적립금 적립	72,000,000	-

무형자산 대체	85,739	225,255

29. 우발부채와 약정사항

(1) 연결회사는 지배회사인 한불화장품(주)와 제품공급계약을 체결하고 화장품을 공급받고 있습니다. (2) 연결회사는 특수관계자인 잇츠스킨숍(주) 및 잇츠스킨두타와 가맹계약을 체결하고 화장품을 공급하고 있습니다.(3) 연결회사는 특수관계자인 (주)천우림과 면세점중간관리약정을 체결하고 면세점 관리용역을 제공받고 있습니다. 동 약정과 관련하여 보고기간말 현재 연결회사가 지급수수료로 계상한 금액은 16,768백만원(전기 : 15,762백만원)입니다. (4) 연결회사는 협력기업의 상거래 물품대금 결제를 돕기 위해 신한은행과 할인한도 5,000백만원의 전자방식외상매출채권 담보대출 약정을 체결하였습니다. 보고기간말 현재실행된 금액은 180 백만원이며 연결회사는 재무제표상 동 금액을 매입채무로 계상하고 있습니다. (5) 연결회사는 신한은행과의 당좌거래를 위해 당좌개설보증금으로 2백만원(전기말 : 3백만원)을 제공하였으며 동 금액은 사용이 제한되어 있습니다.(6) 보고기간말 현재 연결회사가 피소되어 계류중인 소송사건은 없습니다.

(7) 보고기간말 현재 연결회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 4,190백만원 의 보증을 제공받고 있습니다.

30. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

지배기업(*1)	한불화장품(주)	한불화장품(주)

기타특수관계자(*2)	에스까다코스메틱(주)잇츠스킨숍(주)잇츠스킨두타(주)천우림	에스까다코스메틱(주)잇츠스킨숍(주)잇츠스킨두타(주)천우림

(*1) 2014년 중 한불화장품(주)와 (주)한불보떼의 합병으로 한불화장품(주)로 지배기업이 변경되었습니다. (*2) 천우는 2014년 중 폐업 후, (주)천우림을 설립하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	한불화장품(주)	-	2,200	24,631,245	92

기타특수관계자	(주)천우림	10,429	-	-	1,579,954

잇츠스킨숍(주)	-	-	-	34,688

잇츠스킨두타	15,179	-	-	-

합 계	25,608	2,200	24,631,245	1,614,734

2) 전기말

특수관계구분	회사명	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	한불화장품(주)	-	4,400	23,368,161	934

기타특수관계자	(주)천우림	4,009	-	-	2,056,995

잇츠스킨숍(주)	185,199	-	-	-

잇츠스킨두타	3,446	-	-	-

합 계	192,654	4,400	23,368,161	2,057,929

(3) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

1) 당기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업	한불화장품(주)	-	107,298,590	27,040	92,805

기타특수관계자	(주)천우림	133,484	-	-	16,767,943

잇츠스킨숍(주)	546,466	-	-	-

잇츠스킨두타	203,918	-	480	-

합 계	883,868	107,298,590	27,520	16,860,748

2) 전기

특수관계구분	회사명	매출	매입	기타수익	기타비용

지배기업(*)	한불화장품(주)	-	71,277,698	24,000	125,540

기타특수관계자	(주)천우림	41,839	-	36,000	15,762,085

잇츠스킨숍(주)	661,613	-	-	-

잇츠스킨두타	349,920	-	484	-

합 계	1,053,372	71,277,698	60,484	15,887,625

(*) (주)한불보떼 합병시점 이전 거래내역을 포함하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 주요 경 영진(등기임원)에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

급여	1,462,483	968,232

(5) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권잔액에 대하여 대손충당금을 설정하고 있지 아니합니다.

31. 영업부문 정보(1) 연결회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용은 다음과 같습니다.경영진은 자원배분 및 성과평가를 수행하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다.이사회는 영업손익에 대한 정보를 검토하고 있습니다. 지역적으로 사업부문은 한국에만 위치하고 있습니다.매출은 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 또한, 연결회사의 매출에 계절성은 없습니다.(2) 기업 전체수준의 공시

당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

상품매출	309,151,849	241,654,451

기타매출	409,891	229,421

합 계	309,561,740	241,883,872

(3) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 1곳이며, 동 고객으로부터의 매출액은 115,808백만원(전기 86,298백만원) 입니다.

32. 재무위험관리 (1) 재무위험관리요소

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 연결회사의 재무정책은 중장기적으로 수립되며 이사회에 매년 보고되고 있습니다. 연결회사의 경영기획실 은 재무정책의 수행 및 지속적인 재무위험 관리를 책임지고 있으며, 특정거래의 심각성 및 현재 위험노출금액 등을 관리하고 있습니다. 연결회사의 경영기획실 자금담당에는 효과적인 재무위험 관리를 주요업무로 하는 인원이 있으며, 금융시장 상황에 따른 효과의 추정을 위해 여러가지 금융시장 상황을 고려하고있습니다.

1) 시장위험연결회사의 시장위험 관리는 연결회사의 수익에 대한 위험을 최소화할 수 있도록 그 노출 정도를 관리하는 데에 있습니다. 시장위험은 이자율, 환율 및 기타 시장 요소의 움직임에 대해 연결회사가 보유한 포트폴리오의 수익이나 가치가 감소할 위험을 의미합니다.

가 . 민감도분석 민감도는 각 위험 유형에 따른 시장 상황을 관측하는 방법으로 측정되었습니다. 이자율, 환율 및 기타가격의 변동에 대해 시장의 특성을 고려한 합리적인 변동범위를 판단하였으며 위험변수의 변동률이 안정적일 경우 결정된 변동 범위를 수정하지 않았습니다. 이러한 분석에서는 희박하거나 '최악의 상황' 시나리오 또는 '위기상황분석'은 포함하지 않았습니다.

나. 외환위험연결회사는 전 세계적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있 습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요통화는 미국 달러 가 있습니다.

연결회사의 외환위험 관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화 함으로써 안정적인 사업 운영의 기반을 제공하는데 있습니다.

연결회사의 외환위험관리는 연결회사의 일반적인 영업활동에서 비롯되는 외화표시 자산과 부채를 우선적으로 일치시켜 외환위험 노출을 최소화 하고 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정한 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

외화자산	63,110	(63,110)	64,342	(64,342)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 연결회사의 기능통화인 원화 이외의 주요 외화로 표시된 화폐성 자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 다. 가격위험

연결회사는 재무상태표상 당기손익인식금융자산으로 분류되는 연결회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출돼 있습니다. 그러나 연결회사는 상품가격위험에는 노출돼 있지 않습니다. 연결회사는 지분증권에 대한 투자로 인한 가격위험을 관리하기 위해 포트폴리오를 분산투자하고 있으며 포트폴리오의 분산투자는 연결회사가 정한 한도에 따라 이루어집니다.

연결회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, KOSPI 주가지수 또는 KOSDAQ 주가지수 중 하나에 속해 있습니다.

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동 시 연결회사의 세전 순이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다(단위:천원).

구 분	주가의 변동	세전순이익에 미치는 효과	자본에 미치는 효과

당기	+10%	189,945	-

-10%	(189,945)	-

전기	+10%	170,351	-

-10%	(170,351)	-

2) 신용위험

신용 위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 사용 여부는 정기적으로검토되고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

당기 중 신용 한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

보고기간말 현재 연결회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다(단위: 천원).

구 분	당기말	전기말

현금성자산(보유현금 제외)	73,084,698	35,577,158

매출채권및기타채권	15,477,967	15,613,365

기타금융자산	262,002,000	81,003,000

당기손익인식금융자산	1,899,450	1,703,510

합 계	352,464,115	133,897,033

3) 유동성위험

연결회사는 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.

보고기간말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원).가. 당기말

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	38,663,469	-	38,663,469

나. 전기말

구 분	1년 이하	1년~5년 이하	합 계

매입채무및기타채무	50,507,310	-	50,507,310

(2) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:천원).

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	71,220,673	74,536,412

자본 (B)	316,803,252	80,230,866

현금및현금성자산 및 유동성 금융기관예치금 (C)	335,084,698	116,577,158

차입금 (D)	-	-

부채비율 (A/B)	22.48%	92.90%

순차입금비율 (D-C)/B(*)	-	-

(*) 연결회사의 순차입금이 음수이므로 순차입금비율을 산정하지 아니하였습니다.

33 . 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치 연결회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)

- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2)

- 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)

보고기간말 현재 공정가치로 측정된 연결회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다(단위: 천원).

1 ) 당 기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,899,450	-	-	1,899,450

2 ) 전기말

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

공정가치로 측정되는 금융자산/부채

당기손익인식금융자산	1,703,510	-	-	1,703,510

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역

보고기간 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.