잇츠한불 분기보고서 (2023.09)
3. 연결재무제표 주석

제18(당)분기말 2023년 09월 30일 현재
제17(전) 기말 2022년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당분기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,630	19.67	4,312,630	19.67

기타	4,268,335	19.46	4,268,335	19.46

합계	21,929,315	100	21,929,315	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2023.09.30 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한 100.00 중국 2023.09.30 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2023.09.30 화장품도소매 의결권과반수보유 IT'S SKIN JAPAN.LLC (주1) 99.89 일본 2023.09.30 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2023.09.30 화장품도소매 의결권과반수보유 (주1) CSH Cosmetics.LLC는 2023년 3월 1일부로 법인명 IT'S SKIN JAPAN.LLC로 변경되었습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2022.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한 100.00 중국 2022.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2022.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 CSH Cosmetics.LLC 99.89 일본 2022.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2022.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 169,263,364 15,253,617 154,009,747 69,891,697 17,209,028 17,273,382 한불화장품(호주)유한공사 15,892,968 7,387,366 8,505,602 4,196,155 (2,324,114) (2,174,745) It's skin China Co.,Ltd 4,417,279 2,781,854 1,635,425 3,815,940 (13,577) (19,518) IT'S SKIN JAPAN. LLC 673,279 787,611 (114,332) 345,872 (239,712) (224,893) ㈜채화 518,823 91,304 427,519 65,953 (218,597) (218,597) (단위 : 천원) 기업명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 155,347,427 13,136,622 142,210,805 62,654,159 13,502,986 13,626,679 한불화장품(호주)유한공사 17,621,056 6,940,709 10,680,347 5,112,149 (1,857,832) (935,190) It's skin China Co.,Ltd 3,860,817 2,205,874 1,654,943 4,001,477 (1,011,495) (854,749) CSH Cosmetics.LLC 914,645 804,084 110,561 637,487 (112,950) (121,840) ㈜채화 752,049 105,934 646,115 5,227 (383,495) (383,495) 3) 연결범위의 변동 연결범위의 변동은 없습니다. 기업명 변동내용 사유 (주)안느 제외 폐업 4) 당분기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 (주)네오팜 60.93% 154,009,747 93,838,139 10,485,460 10,524,672 한불화장품(호주)유한공사 0.00% 8,505,602 - - It's skin China Co.,Ltd 0.00% 1,635,425 - - - IT'S SKIN JAPAN.LLC 0.11% (114,332) (126) (263) (247) ㈜채화 49.00% 427,519 209,484 (107,112) (107,112) 내부거래제거등 (16,708) 2,927 (5,272) 합계 94,030,789 10,384,011 10,412,040 전기말> (단위 : 천원) 기업명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 (주)네오팜 60.93% 142,210,805 86,649,043 10,374,575 10,589,824 한불화장품(호주)유한공사 0.00% 10,680,347 - - - It's skin China Co.,Ltd 0.00% 1,654,943 - - - CSH Cosmetics.LLC 0.11% 110,561 122 (119) (136) ㈜채화 49.00% 646,115 316,596 (242,575) (242,575) 내부거래제거등 (19,456) 7,746 7,747 합계 86,946,305 10,139,627 10,354,860 2. 중요한 회계정책 분기연결재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다.분기연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 분기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 영 업 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여(가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.연결실체의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산(*) - 24,370,516 - - 24,370,516 단기기타금융자산(**) - 280,918,987 - - 280,918,987 매출채권 - 13,569,298 - - 13,569,298 단기기타채권 - 192,755 - - 192,755 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 9,617,255 - - - 9,617,255 장기금융자산 - 2,688,077 - - 2,688,077 장기기타채권 - 2,346 - - 2,346 장기당기손익-공정가치 측정금융자산(시장성없는지분증권) 1,000,000 - - - 1,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - - 547,006 - 547,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 6,203,118 - 6,203,118 합계 10,617,255 321,741,979 6,950,124 - 339,309,358 (*) 당분기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산 중 6.5억원은 계류중인 소송사건으로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 당분기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 127억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산(*) - 26,645,856 - - 26,645,856 단기기타금융자산(**) - 271,869,058 - - 271,869,058 매출채권 - 10,021,381 - - 10,021,381 단기기타채권 - 241,387 - - 241,387 단기당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 7,777,563 - - - 7,777,563 장기기타금융자산(***) - 2,148,605 - - 2,148,605 장기기타채권 - 1,668 - - 1,668 장기당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) 3,000,110 - - - 3,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - - 806,974 - 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - 5,971,566 - 5,971,566 합계 10,777,673 310,927,955 6,978,540 - 328,684,168 (*) 전기말 현재 연결실체의 현금 및 현금성자산 중 6.5억원은 계류중인 소송사건으로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 127억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(***) 전기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 8,265,528 - 8,265,528 단기기타채무 - 7,702,539 - 7,702,539 단기기타금융부채 - 9,427,764 - 9,427,764 장기기타채무 - 5,000 - 5,000 장기기타금융부채 - 1,271,154 - 1,271,154 합계 - 26,671,985 - 26,671,985 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 5,689,941 - 5,689,941 단기기타채무 - 6,132,769 - 6,132,769 단기기타금융부채 - 8,840,962 - 8,840,962 장기기타채무 - 10,000 - 10,000 장기기타금융부채 - 513,361 - 513,361 합계 - 21,187,033 - 21,187,033 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산배당금이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (2,151,244) 83,121 - - 상각후원가측정금융자산 48,817 4,026,827 - - - 8,759,550 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - 280,884 229,588 소계 48,817 4,026,827 (2,151,244) 83,121 280,884 8,989,138 - - 상각후원가측정금융부채 - - - - (239,599) 합계 48,817 4,026,827 (2,151,244) 83,121 280,884 8,749,539 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산배당금이익 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - - (2,156,070) 73,751 - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - - - 상각후원가측정금융자산 318,330 11,035,104 - - - 3,795,359 소계 318,330 11,035,104 (2,156,070) 73,751 - 3,795,359 - - 상각후원가측정금융부채 - - - - - (166,196) 합계 318,330 11,035,104 (2,156,070) 73,751 - 3,629,163 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 23,631,305 21,557,305 MMDA(*) 737,539 2,929,744 CMA(*) 1,673 77,164 기타예금 - 2,081,643 합계 24,370,517 26,645,856 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 14,359,300 (790,003) 13,569,297 10,603,664 (582,283) 10,021,381 기타채권 : 미수금 380,869 (188,113) 192,756 500,549 (259,162) 241,387 합계 14,740,169 (978,116) 13,762,053 11,104,213 (841,445) 10,262,768 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 연체및손상되지 않은 채권 9,254,857 6,903,836 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 2,729,892 1,521,247 3개월 초과 6개월 이하 22,473 186,649 6개월 초과 9개월 이하 10,188 36,464 9개월 초과 12개월 이하 1,375 1,094,128 12개월 초과 1,743,268 520,444 소 계 4,507,196 3,358,932 합 계 13,762,053 10,262,768 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 당분기말 매출채권 582,283 207,720 - - 790,003 미수금 259,162 (71,049) - 188,113 합계 841,445 207,720 (71,049) - 978,116 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 942,965 749 (255,553) (113) (105,765) 582,283 미수금 259,232 - (70) - - 259,162 합계 1,202,197 749 (255,623) (113) (105,765) 841,445 6. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 276,547,000 268,874,700 단기대여금 16,112 19,199 미수수익 4,355,875 2,975,159 소계 280,918,987 271,869,058 장기기타금융자산 : 장기금융상품 - 2,000 장기대여금 140,321 117,607 보증금 2,547,756 2,028,998 소계 2,688,077 2,148,605 합계 283,607,064 274,017,663 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 단기당기손익-공정가치측정금융자산: 지분증권 9,617,255 7,777,563 장기당기손익-공정가치측정금융자산: 시장성없는지분증권 1,000,000 3,000,110 합계 10,617,255 10,777,673 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 2,672,473 602,498 지분증권 547,006 소계 3,219,479 602,498 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 - 806,974 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 채무증권 3,530,645 5,369,068 소계 3,730,645 6,376,042 합계 6,950,124 6,978,540 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 지분증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주)(*) (**) 320,261 1.55% 305,587 547,005 547,005 241,419 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 505,587 747,005 747,005 241,419 (*)2021년 12월 14일 코스닥 상장. 기존 상장된 기업인수목적회사(한국제8호스팩)와 합병하는 스팩상장방식으로 합병.(**) 디와이씨 주식 총 524,009주 중 당분기 203,748주 매도 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주) (*) 524,009 2.56% 500,000 806,974 806,974 306,974 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 1,006,974 1,006,974 306,974 (*)2021년 12월 14일 코스닥 상장. 기존 상장된 기업인수목적회사(한국제8호스팩)와 합병하는 스팩상장방식으로 합병.나) 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분(*) 법인세효과 기말 지분상품 242,509 148,714 (214,270) 14,009 190,962 (*)디와이씨 주식 총 524,009주 중 당분기 203,748주 매도 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 713,563 (607,850) - 136,796 242,509 2) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 605,126 605,126 2,366 KB금융조건부 2.87% 3,000,000 2,615,700 2,615,700 (384,300) 이마트22-1 1.80% 2,000,000 2,067,347 2,067,347 67,347 하나금융조건부(상)9-2 3.77% 1,000,000 914,945 914,945 (85,055) 합계 6,602,760 6,203,118 6,203,118 (399,642) (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 602,498 602,498 (262) KB금융조건부 2.87% 3,000,000 2,496,120 2,496,120 (503,880) 이마트22-1 1.80% 2,000,000 2,003,916 2,003,916 3,916 하나은행조건부(상)9-2 3.77% 1,000,000 869,032 869,032 (130,968) 합계 6,602,760 5,971,566 5,971,566 (631,194) 나) 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 2,602,760 2,672,473 - 2,672,473 1년초과 5년이내 3,000,000 2,615,700 - 2,615,700 5년초과 10년이내 1,000,000 914,945 - 914,945 합계 6,602,760 6,203,118 - 6,203,118 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 602,760 602,498 - 602,498 1년초과 5년이내 2,000,000 2,003,916 - 2,003,916 5년초과 10년이내 4,000,000 3,365,152 - 3,365,152 합계 6,602,760 5,971,566 - 5,971,566 다) 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 채무상품 (484,756) 231,552 - (54,120) (307,324) (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 채무상품 (33,312) (587,245) - 135,801 (484,756) 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,064,264 2,896,575 (167,689) 제품 12,755,567 12,623,515 (132,052) 재공품 708,081 678,354 (29,727) 원재료 2,462,030 2,462,030 - 부재료 4,100,414 3,633,996 (466,418) 부자재 152,699 113,045 (39,654) 미착품 7 7 - 합계 23,243,062 22,407,522 (835,540) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 3,746,000 3,745,863 (137) 제품 11,998,916 11,922,853 (76,063) 재공품 1,018,881 1,018,881 - 원재료 2,509,691 2,509,691 - 부재료 3,210,118 2,936,964 (273,154) 부자재 218,430 218,430 - 미착품 6 6 - 합계 22,702,042 22,352,688 (349,354) 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 1,091,730 851,861 선급비용 451,371 90,693 합계 1,543,101 942,554 11. 관계기업투자자산(1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2023.09.30 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2022.12.31 사모투자 지분법 (2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 15,259,153 15,259,153 (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 15,090,476 15,090,476 (3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,090,476 - - 168,677 15,259,153 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 - 15,000,000 - 90,476 15,090,476 (4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 98,425,065 50,230,038 48,195,027 30,641,330 224,902 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 100,185,785 52,215,661 47,970,124 38,251,786 120,635 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,886,184 - - 3,886,184 건물 30,287,492 (10,004,400) - 20,283,091 구축물 5,837,877 (3,220,505) - 2,617,372 기계장치 15,307,755 (12,842,493) - 2,465,262 차량운반구 526,926 (508,674) - 18,252 공구와기구 9,542,783 (9,234,094) - 308,689 비품 13,209,671 (12,826,452) - 383,219 건설중인자산 - - - - 합계 78,598,688 (48,636,618) - 29,962,070 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 3,886,184 - - 3,886,184 건물 30,117,007 (9,413,118) - 20,703,889 구축물 5,837,877 (3,045,613) - 2,792,264 기계장치 15,218,776 (12,285,542) - 2,933,234 차량운반구 523,556 (491,511) - 32,045 공구와기구 9,474,131 (9,006,782) - 467,349 비품 13,075,587 (12,739,426) - 336,161 건설중인자산 81,700 - - 81,700 합계 78,214,818 (46,981,992) - 31,232,826 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,886,184 20,703,889 2,792,264 2,933,234 32,045 467,349 336,161 81,700 31,232,826 증가 : 취득 - - - - - 63,590 169,322 23,000 255,912 대체 - - - 23,000 - - - - 23,000 기타(*) - 170,486 - 65,979 3,370 5,062 9,855 - 254,752 감소 : 처분 - - - - - - (196) (81,700) (81,896) 감가상각 - (591,283) (174,893) (556,951) (17,163) (227,311) (131,923 ) - (1,699,524) 대체 - - - - - - - (23,000) (23,000) 기말 3,886,184 20,283,092 2,617,371 2,465,262 18,252 308,690 383,219 - 29,962,070 (*) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 5,713,710 23,969,088 3,063,089 3,836,539 51,636 655,132 714,008 101,965 38,105,167 증가 : 취득 - 32,650 - 211,322 82,931 285,044 143,237 8,685 763,869 대체 - - - - - - - - - 기타(*) - (240,529) - (41,631) 586 (358) 620 - (281,312) 감소 : 연결범위의변경 (1,806,522) (2,201,353) (34,935) (188,556) (50,065) (99,075) (125,326) - (4,505,832) 감가상각 - (767,556) (233,835) (852,013) (53,043) (361,161) (395,489) - (2,663,097) 대체 (21,004) (88,411) (2,055) (32,427) - (12,233) (889) (28,950) (185,969) 기말 3,886,184 20,703,889 2,792,264 2,933,234 32,045 467,349 336,161 81,700 31,232,826 (*) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,512,541 (1,638,180) - 874,361 기타의무형자산 10,007,589 (7,223,979) (57,906) 2,725,704 영업권 68,551,469 - - 68,551,469 시설물이용권(주1) 3,972,925 (227,599) - 3,745,326 건설중인무형자산 912,917 - (180,000) 732,917 합계 85,957,441 (9,089,758) (237,906) 76,629,777 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,622,205 (1,666,800) - 955,405 기타의무형자산 10,317,767 (6,459,518) (72,797) 3,785,452 영업권 68,551,469 - - 68,551,469 시설물이용권(주1) 3,361,821 (227,599) - 3,134,222 건설중인무형자산 471,518 - (120,000) 351,518 합계 85,324,780 (8,353,917) (192,797) 76,778,066 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 955,406 3,475,274 3,134,222 661,696 68,551,469 76,778,067 증가 : 개별취득 - - 964,795 264,765 - 1,229,560 대체 122,438 - - - - 122,438 기타(*) (843) - (2,655) - - (3,498) 정부보조금상각 - 14,890 - - - 14,890 감소 : 처분 (3,279) - (351,036) (11,105) - (365,420) 손상 (13,467) - - - - (13,467) 상각 (185,894) (764,460) - - - (950,354) 대체 - - - (122,439) - (122,439) 정부보조금 - - - (60,000) - (60,000) 기말 874,361 2,725,704 3,745,326 732,917 68,551,469 76,629,777 (*) 해외종속기업 무형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 921,783 4,494,642 3,307,283 362,704 68,551,469 77,637,881 증가 : 개별취득 6,071 306,570 - 452,275 - 764,916 대체 292,700 28,950 - - - 321,650 기타(*) (498) - (35,835) - - (36,333) 정부보조금상각 - 19,854 - - - 19,854 감소 : 처분 (424) - (137,226) (32,179) - (169,829) 손상 (6,233) - - - - (6,233) 상각 (240,744) (1,063,269) - - - (1,304,013) 대체 (17,250) (1,295) - (311,282) - (329,827) 정부보조금 - - - (120,000) - (120,000) 기말 955,405 3,785,452 3,134,222 351,518 68,551,469 76,778,066 (*) 해외종속기업 무형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. 14. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 건물 2,177,388 842,787 차량운반구 254,974 391,276 합계 2,432,362 1,234,063 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기타 기말 건물 842,787 2,080,368 (47,354) (698,413) - - 2,177,388 차량운반구 391,276 (134,579) (1,723) - 254,974 합계 1,234,063 2,080,368 (47,354) (832,992) (1,723) - 2,432,362 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기타 기말 건물 1,993,334 468,071 (177,955) (1,410,322) - (30,341) 842,787 차량운반구 153,591 410,504 - (172,819) - - 391,276 합계 2,146,925 878,575 (177,955) (1,583,141) - (30,341) 1,234,063 15. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,429 (1,262,730) 2,480,699 합계 8,402,383 (1,262,730) 7,139,653 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,428 (1,201,232) 2,542,196 합계 8,402,382 (1,201,232) 7,201,150 (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 처분 기말 토지 4,658,954 - - - - 4,658,954 건물 2,542,197 - - (61,498) - 2,480,699 합계 7,201,151 - - (61,498) - 7,139,653 (*)유형자산 중 임대목적으로 변경되어 투자부동산으로 대체 되었습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체(*) 상각 처분 기말 토지 4,637,950 - 21,004 - - 4,658,954 건물 2,536,864 - 88,411 (83,079) - 2,542,196 합계 7,174,814 - 109,415 (83,079) - 7,201,150 (*)유형자산 중 임대목적으로 변경되어 투자부동산으로 대체 되었습니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 76,195 105,386 임대수익투자부동산 직접운영비용 58,762 65,149 16. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 회계처리 당분기말 전기말 비고 정부보조금 충북테크노파크 자산차감 57,906 72,796 스마트공장 및 고도화 사업 스마트제조혁신추진단 자산차감 180,000 120,000 스마트공장 구축사업 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 없습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 기타의무형자산 72,796 - (14,890) - 57,906 건설중인무형자산 120,000 60,000 - - 180,000 합계 192,796 60,000 (14,890) - 237,906 (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소 대체 기말 기타의무형자산 92,650 - (19,854) - 72,796 건설중인무형자산 - 120,000 - - 120,000 합계 92,650 120,000 (19,854) - 192,796 3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기말 전기말 기초잔액 18,586 19,266 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 정부보조금 상환액 (909) (680) 조기상환 면제액 비인정 금액 소 계 17,677 18,586 1년이내 만기도래분 (17,677) (18,586) 차감잔액 17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 매입채무 8,265,528 5,689,941 단기기타채무 : 미지급금 7,702,539 5,951,561 미지급비용 - 181,208 미지급배당금 - - 소계 7,702,539 6,132,769 장기예수보증금 5,000 10,000 합계 15,973,067 11,832,710 18. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융부채 : 단기차입금 8,202,607 8,016,350 미지급비용 40,392 14,780 유동성장기부채 17,677 18,586 리스부채 1,167,088 791,246 소계 9,427,764 8,840,962 장기기타금융부채 : 장기차입금 - - 보증금 96,909 118,170 리스부채 1,174,245 395,191 소계 1,271,154 513,361 합계 10,698,918 9,354,323 (2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당분기말 당분기 전기 단기차입금 : 은행차입금 신한은행 1.30% 631,554 667,226 은행차입금 신한은행 3.50% 6,166,022 5,965,672 은행차입금 신한은행 3.50% 1,405,031 1,383,452 합계 8,202,607 8,016,350 (3) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 698,413 1,410,321 차량운반구 134,579 172,820 소계 832,992 1,583,141 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 40,660 58,271 소액자산리스료 134,608 143,939 합계 1,008,260 1,785,351 19. 순확정급여부채(자산) (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 확정급여채무 현재가치 10,851,288 11,018,832 사외적립자산 공정가치 (11,964,861) (13,137,715) 합계 (1,113,573) (2,118,883) (2) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 당기근무원가 1,303,968 489,243 이자비용 238,171 20,213 사외적립자산 수익 (383,620) (31,534) 합계 1,158,518 477,922 20. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 기타유동부채 : 선수금 1,207,800 1,199,167 예수금 714,789 1,393,441 선수수익 20,040 3,793 판매충당부채(이연수익) 674,502 268,656 합계 2,617,131 2,865,057 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금등(*) 288,678,695 288,678,695 (*)자기주식 4,319,693주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,970,060주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있었으며, 2022년 4월에 자기주식 7,063주를 처분하였습니다. 처분 후 자기주식은 4,312,630 주 입니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 주식발행초과금 기초 2023.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 기말 2023.09.30 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 기초 2022.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,530,683 자기주식처분(*) 2022.04.20 - - - 148,012 기말 2022.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 22. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (103,580) (158,414) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 190,962 242,509 해외사업환산손익외 650,749 536,195 합계 738,131 620,290 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 8,105,299 8,105,299 임의적립금 : - 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 73,673,416 83,492,819 소계 80,280,998 90,100,401 미처분이익잉여금 (2,322,592) (11,403,099) 합계 86,063,705 86,802,601 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,319,693) 배당주식수 17,616,685 17,609,622 주당배당금(단위:원) 150 200 배당금 2,642,503 3,521,924 (※) 우선주는 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 31,113,998 97,367,496 27,011,629 90,287,735 상품매출액 1,959,682 6,544,059 2,613,758 7,081,429 기타매출액 32,097 177,234 213,911 653,588 합계 33,105,777 104,088,789 29,839,298 98,022,752 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 12,436,409 11,922,854 17,615,120 12,902,628 당기제품제조원가 16,910,467 48,674,040 11,265,427 48,889,124 타계정대체 (1,985,561) (4,772,408) (2,532,348) (6,561,289) 기말제품 (12,623,515) (12,623,515) (14,770,129) (14,770,129) 제품매출원가 14,737,800 43,200,971 11,578,070 40,460,334 기초상품 2,299,299 3,745,863 3,253,444 3,430,279 당기상품매입원가 851,881 1,813,504 733,720 2,590,031 타계정대체 (223,963) (535,557) (76,550) (681,548) 기말상품 (2,896,576) (2,896,576) (4,181,415) (4,181,415) 상품매출원가 30,641 2,127,234 (270,801) 1,157,347 기타매출원가 162,654 351,897 1,029,306 1,177,930 합계 14,931,095 45,680,102 12,336,575 42,795,611 25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 4,259,777 13,207,049 3,969,969 12,464,023 퇴직급여 301,846 927,019 300,184 971,622 해고급여 249,764 305,745 - - 복리후생비 632,692 1,911,012 609,884 1,691,030 여비교통비 125,463 378,571 88,122 289,766 세금과공과 124,238 514,623 59,561 419,394 지급임차료 109,966 493,505 153,497 352,664 유형자산상각비 132,590 397,638 543,605 999,196 사용권자산상각비 309,372 825,658 25,693 917,717 광고선전비 2,899,828 9,412,042 3,182,577 9,540,384 차량유지비 36,908 125,513 49,249 132,630 포장비 211,961 811,594 248,668 699,836 운반비 859,238 2,528,222 754,772 2,185,781 소모품비 91,147 326,308 102,039 325,752 해외시장개척비 - 220 - 17 지급수수료 3,527,510 10,652,359 3,582,380 11,376,494 판매촉진비 899,084 2,827,255 885,659 3,423,512 행사비 - - 300 29,885 연구개발비 1,192,216 3,716,889 1,088,138 3,919,089 무형자산상각비 277,181 846,003 274,775 878,519 대손상각비 (4,227) 136,671 17,565 14,153 기타 224,723 1,004,328 284,328 709,447 합계 16,461,277 51,348,224 16,220,965 51,340,911 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 임대료수익 29,435 100,634 38,736 110,440 유형자산처분이익 - 835 (1,327,591) 996 지분법평가이익 35,561 168,677 수입수수료 7,102 16,283 40,735 50,860 자산수증이익 (596) 55,046 65,041 66,374 잡이익 22,324 43,134 28,801 108,344 합계 93,826 384,609 (1,154,278) 337,014 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - (81,822) 230,596 (88,329) 무형자산감액손실 - (16,746) - (6,737) 지분법평가손실 - - (506,302) (506,302) 기부금 (296,494) (338,714) (228,421) (732,445) 잡손실 (50,060) (161,932) (51,704) (117,294) 기타 (20,499) (61,497) (20,499) (62,579) 합계 (367,053) (660,711) (576,330) (1,513,686) 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 - - - - 상각후원가금융자산 이자수익 2,905,885 8,989,139 1,697,103 3,795,359 금융수익-기타 - - - - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (201,099) 699,585 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 20,292 83,121 18,618 73,751 상각후원가금융자산 외환차익 31,088 184,788 155,469 408,059 상각후원가금융자산 외화환산이익 1,885,980 4,173,657 6,645,101 11,216,092 합계 4,642,146 14,130,290 8,516,291 15,493,261 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융자산 이자비용 (73,214) (239,599) 65,888 (166,196) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (2,104,804) (2,850,829) (391,837) (2,156,070) 상각후원가금융자산 외환차손 (53,479) (135,970) (24,500) (89,729) 상각후원가금융자산 외화환산손실 72,004 (146,830) (33,340) (180,988) 합계 (2,159,493) (3,373,228) (383,789) (2,592,983) 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 4,644,784 4,520,478 일시적차이의 변동 484,591 1,746,722 당기국외법인세 10,464 11,416 당기에 인식한 조정사항 등 (58,984) (86,910) 자본에 직접 반영된 법인세비용 4,233 (273,961) 법인세비용 5,085,088 5,917,745 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이연법인세 - 재측정요소 127,452 (266,793) - 기타자본 (123,219) (7,168) 소계 4,233 (273,961) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 17,541,420 15,609,838 적용세율(당기: 20.9% , 전기: 22%) - - 적용세율에따른 법인세 5,266,873 3,990,738 조정사항 - 비과세 수익 (534,114) (520,539) - 비과세 비용 65,637 957,261 - 세율차이등 286,692 1,490,285 법인세비용 5,085,08 8 5,917,745 유효세율 28.99% 37.91% (4) 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 4 - 4 감가상각(구축물) 1,137 (62) 1,075 감가상각(기계장치) 11,015 (10,183) 833 감가상각(차량) 1,264 739 2,004 감가상각(공구와기구) 327 3 330 감가상각(비품) 24,557 390,498 415,056 감가상각(무형자산) 358 (9) 349 마일리지충당금(이연수익) 40,533 2,451 42,984 외화환산손실 87,690 (79,924) 7,766 자기주식 18,718,413 280,684 18,999,098 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 지분법주식(네오팜)자본변동 139,651 (25,143) 114,508 퇴직급여충당금 4,738,217 (133,924) 4,604,293 미지급금(연차) 533,268 (25,920) 507,348 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 30,827 80,710 111,537 선수수익(임대보증금) 3,793 16,247 20,040 손상차손(골프회원권감액) 371,058 - 371,058 단기매매증권(호텔신라) 154,300 (11,200) 143,100 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,581,897 155,000 1,736,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) 191,850 695,719 887,569 단기매매증권(현대차) 202,434 (134,255) 68,179 단기매매증권(삼성전자) 1,035,080 (554,130) 480,950 단기매매증권(지우컴퍼니) - 2,000,110 2,000,110 대손충당금 638,819 97,550 736,369 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 11,629 - 11,629 리스부채 602,255 1,151,258 1,753,512 판매충당부채 126,042 163,673 289,715 재고자산(충당금) 220,031 540,430 760,462 정부보조금 72,797 (14,890) 57,906 퇴직급여부채 4,816,861 (54,172) 4,762,689 감가상각비 14,147 - 14,147 정부보조금 138,586 59,091 197,677 판매보증충당금 102,081 239,723 341,804 대손충당금 44,338 (19,790) 24,548 미확정비용 406,944 (1,000) 405,944 기타포괄공정가치채무상품평가손익 631,193 (231,552) 399,641 무형자산손상차손 227,599 - 227,599 리스부채 393,575 665 394,240 재고자산평가손실 67,842 7,237 75,079 소 계(A) 37,307,369 4,585,634 41,893,006 가산할 일시적차이 외화환산이익 (2,691,649) (1,001,126) (3,692,775) 지분법주식(네오팜)손익 (30,183,926) (4,615,840) (34,799,766) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (90,476) (168,677) (259,153) 퇴직연금운용자산 (5,275,230) 1,032,064 (4,243,165) 미수수익 (1,922,422) (870,782) (2,793,204) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 현재가치할인차금(임대보증금) (3,830) (16,261) (20,091) 사용권자산 (594,086) (876,847) (1,470,933) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (306,974) 65,555 (241,418) 퇴직연금 (4,816,861) 54,172 (4,762,689) 미수수익 (1,052,737) (509,934) (1,562,671) 사용권자산 (390,305) (1,962) (392,267) 소 계(B) (47,916,833) (6,909,638) (54,826,469) 일시적차이 합계(A+B) (10,609,464) (2,324,006) (12,933,462) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (2,215,738) (484,591) (2,700,328) (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 4 - 4 감가상각(구축물) 1,264 (127) 1,137 감가상각(기계장치) 51,391 (40,375) 11,016 감가상각(차량) 33 1,231 1,264 감가상각(공구와기구) 2,601 (2,274) 327 감가상각(비품) 145,646 (121,088) 24,558 감가상각(무형자산) 273 85 358 마일리지충당금(이연수익) 32,573 7,960 40,533 외화환산손실 3,116 84,574 87,690 자기주식 19,382,926 248,533 19,631,459 퇴직급여충당금 5,019,965 (281,747) 4,738,218 미지급금(연차) 609,672 (76,404) 533,268 선급비용(지급임차료) (1,044) 1,044 - 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 57,504 (26,677) 30,827 선수수익(임대보증금) 8,124 (4,331) 3,793 손상차손(골프회원권감액) 371,057 - 371,057 단기매매증권(호텔신라) 190,000 (35,700) 154,300 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,286,897 295,000 1,581,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) (46,000) 237,850 191,850 단기매매증권(현대차) 8,250 194,184 202,434 단기매매증권(삼성전자) 62,180 972,900 1,035,080 대손충당금 1,161,350 (522,532) 638,818 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 12,482 (853) 11,629 리스부채 1,257,812 (655,557) 602,255 판매충당부채 26,871 99,171 126,042 재고자산(충당금) 555,220 (335,189) 220,031 정부보조금 92,650 (19,854) 72,796 퇴직급여부채 4,909,476 (92,615) 4,816,861 감가상각비 15,802 (1,655) 14,147 정부보조금 19,266 119,320 138,586 판매보증충당금 230,653 (128,572) 102,081 대손충당금 33,420 10,917 44,338 미확정비용 445,723 (38,779) 406,944 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 43,948 587,246 631,193 무형자산손상차손(회원권) 227,599 - 227,599 리스부채 539,502 (145,927) 393,575 재고자산평가손실 81,093 (13,251) 67,841 재고자산평가손실 36,851,210 316,508 37,167,717 리스부채 290,023 249,479 539,502 유형자산폐기손실 6,551 (6,551) - 미지급비용 22,116 (22,116) - 소 계(A) 36,851,210 316,508 37,167,717 가산할 일시적차이 외화환산이익 (3,231,945) 540,296 (2,691,649) 지분법주식(네오팜)손익 (25,387,520) (4,656,756) (30,044,276) 퇴직연금운용자산 (4,677,527) (597,702) (5,275,229) 미수수익 (603,046) (1,319,376) (1,922,422) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,148) 4,319 (3,829) 사용권자산 (1,261,239) 667,153 (594,086) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (914,824) 607,850 (306,974) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 - (90,476) (90,476) 퇴직연금 (4,848,935) 32,073 (4,816,861) 미수수익 (454,230) (598,507) (1,052,737) 사용권자산 (535,845) 145,540 (390,305) 소계(B) (42,511,596) (5,265,586) (47,777,181) 일시적차이 합계(A+B) (5,660,386) (4,949,078) (10,609,464) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (1,229,721) (985,435) (2,215,156) (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 상계 전 당기법인세자산 700,849 320,087 상계 전 당기법인세부채 (2,134,533) (3,777,706) 상계 후 당기법인세자산(부채) (1,433,684) (3,457,619) (6) 미인식 이연법인세자산의 예상소멸시기는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 11,746,485 12,016,704 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 11,746,485 12,016,704 29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 원재료,상품등의 매입 7,985,748 26,575,129 6,987,321 24,450,784 종업원급여 5,220,942 15,761,814 4,347,664 14,816,862 유형자산상각비 560,786 1,649,921 460,587 1,442,171 사용권자산상각비 316,705 832,991 381,067 1,273,091 광고선전비 2,899,827 9,412,042 3,190,949 9,545,396 복리후생비 722,614 2,198,444 698,884 1,944,819 지급수수료 3,918,129 11,930,870 4,680,944 12,706,916 판매촉진비 1,127,085 3,455,954 885,660 3,423,512 행사비 - 28,359 300 29,885 연구개발비 513,646 1,601,691 481,170 1,448,496 무형자산상각비 301,669 935,464 307,247 920,862 기타 7,825,221 22,645,648 6,135,748 22,133,726 합계(주1) 31,392,372 97,028,327 28,557,541 94,136,520 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당순이익 : - - - - 보통주당기순이익(손실)(단위:천원) (440,215) 2,075,321 2,430,546 1,644,496 계속사업 2,430,546 1,644,496 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,685 17,616,685 17,615,952 17,613,865 기본주당이익(단위:원) (25) 118 138 93 계속사업 (25) 118 138 93 2) 가중평균유통보통주식수 (단위: 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 17,609,622 17,609,622 가중평균자기주식수 - - 6,330 4,243 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 17,615,952 17,613,865 (2) 희석주당이익당기와 전기 중 연결실체가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당분기 전분기 이자수익 (8,989,138) (3,795,359) 이자지급 239,599 166,195 배당금의 수취 (83,121) (73,751) 외환차손익 (542,694) - 외화환산손익 (3,545,945) (11,035,104) 재고자산폐기손실 1,087,888 204,678 재고자산평가손실 486,187 408,294 감가상각비 및 무형자산상각비 2,635,385 3,022,364 사용권자산감가상각비 832,991 1,273,090 유ㆍ무형자산처분손익 80,987 87,333 법인세비용 5,085,088 5,917,745 무형자산감액손실 16,746 6,737 당가손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,151,244 2,156,070 퇴직급여 1,171,283 1,361,253 대손상각비 136,671 7 지분법이익 (168,676) 506,302 투자부동산감가상각비 61,497 62,579 잡손실 - 19,878 판매충당부채전입액 239,723 (455) 수입임대료 - (5,170) 지급임차료 - 2,343 합계 895,715 285,029 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (2,575,271) 1,460,393 단기기타채권의 감소(증가) 2,308,462 270,691 재고자산의 증가(감소) (1,628,909) (3,331,675) 기타유동자산의 증가(감소) (601,395) (244,313) 매입채무의 증가(감소) 1,517,487 (3,543,055) 단기기타채무의 증가 1,911,173 3,782 기타유동부채의 증가(감소) (462,969) (369,579) 퇴직금의 지급 (394,790) (360,757) 사외적립자산의 감소(증가) (600,000) (165,162) 합계 (526,210) (6,279,675) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인자산의 무형자산 대체 - - 건설중인무형자산의 본계정대체 61,948 76,081 유무형자산 취득관련 미지급금 증가 - 4,897 유형자산의 투자부동산 대체 - 109,414 장기리스부채의 유동성대체 1,126,300 252,836 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 8,016,350 221,928 - - (35,672) - - 8,202,607 유동성장기부채 18,586 (909) - - - - - 17,677 단기리스부채 791,246 (807,680) - - - 1,126,300 57,221 1,167,087 장기리스부채 395,191 - 1,897,275 - 8,079 (1,126,300) - 1,174,245 합계 9,221,373 (586,661) 1,897,275 - (27,593) - 57,221 10,561,616 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 10,537,641 (2,242,708) - - 216,178 - - 8,511,111 장기차입금 62,400 (62,400) - - - - - - 단기리스부채 1,461,961 (1,343,674) 207,230 - - 354,630 27,243 707,390 장기리스부채 709,777 - 240,225 - 25,551 (354,630) - 620,923 합계 12,771,779 (3,648,782) 447,455 - 241,729 - 27,243 9,839,424 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 관계기업 15,000,000 - - (4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 2,479,421 2,533,083 퇴직급여 159,738 259,733 합계 2,639,159 2,792,816 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 - 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 1,050,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 9,357,000 9,357,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 2,339,000 2,339,000 차입금담보 (2) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 314억 (주)잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 1억 / 대물 5억 (주)잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 35.8억 (주)잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)잇츠한불 임원 개인정보 개인정보 1억 (주)잇츠한불 신원보증보험 신원보증 500~3,000만원 (주)네오팜 단체상해보험(임원) 임원 상해 사망/장해 1억원 임원 및 배우자 가스사고배상책임보험 가스사고 대물 5억원, 대인 2억원(사망시) (주)네오팜 단체상해보험(직원) 직원 사망시 5천만원/ 암 등 중대질환 직원 재산종합보험/화재보험 유형,재고자산 등 유형,재고 자산 등 피해액 (주)네오팜 생산물배상책임보험/PL보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000 (주)네오팜 (1회 USD 2,000,000) 임원배상책임보험/Elite IV 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 ACE 기업종합보험 Ⅲ 건물 11.5억 (주)네오팜 (3) 금융기관 여신한도 약정 당분기말 B2B 여신한도 해지 하였기에 약정된 여신한도는 없습니다. (4) 계류중인 소송사건 중요한 계류중인 소송사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계류법원 원고 피고 소송금액 내용 진행상황 상해시민항구인민법원 보저우시서자무역유한공사 등 It's skin China Co., Ltd 6,342,502 계약의 위약해지에 따른 손실 배상 상해 중재위원회 진행중 상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채는 재무제표에 계상하지 아니하였습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 15,973,067 15,968,067 5,000 - 기타금융부채 10,698,918 9,427,764 1,271,154 - 합계 26,671,985 25,395,831 1,276,154 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 11,832,710 11,822,710 10,000 - 기타금융부채 9,354,324 8,840,962 513,362 - 합계 21,187,034 20,663,672 523,362 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 6,850,681 (6,850,681) 5,659,683 (5,659,683) EUR 122 (122) 701 (701) CNY 274,395 (274,395) 242,177 (242,177) JPY 38,375 (38,375) 29,508 (29,508) SGD 640 (640) 204 (204) MYR 164 (164) (360) 360 PHP 21 (21) 6 (6) TWD 93 (93) 6 (6) MXN () 6 (6) IDR 75 (75) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 차입금 8,202,607 8,016,350 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 82,026 (82,026) 80,164 (80,164) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하 는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 9,617백 만원 및 7,778백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 547백만 원 및 807백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 34,219,848 30,243,345 차감: 현금및현금성자산 24,370,516 26,645,856 순부채 9,849,332 3,597,489 자본총계 462,373,439 455,910,011 순부채비율 0.21% 0.79% 35. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 9,617,255 - - 9,617,255 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - 1,000,000 1,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 6,203,119 - 6,203,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 547,006 - - 547,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 200,000 합계 10,164,261 6,203,119 1,200,000 17,567,380 (주1) 당분중 시장성없는 지분증권에 대하여 공정가치 평가손실 2,000,110천원 인식 하였습니다. 이외 시장성 없는 지 분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 7,777,563 - - 7,777,563 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - - 3,000,110 3,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 5,971,566 - 5,971,566 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 806,974 - - 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 200,000 합계 8,584,537 5,971,566 3,200,110 17,756,213 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 18 기 3분기말 2023.09.30 현재 제 17 기말 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 18 기 3분기말 제 17 기말 자산 유동자산 205,215,755,012 202,304,073,678 현금및현금성자산 9,392,810,813 11,316,238,072 매출채권 6,442,918,752 3,921,484,708 단기기타채권 203,905,855 207,769,904 단기기타금융자산 169,116,203,557 168,797,121,941 당기손익-공정가치 측정 금융자산 9,617,254,800 7,777,563,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 547,005,788 재고자산 8,385,159,334 9,512,375,432 기타유동자산 809,669,003 451,491,811 당기법인세자산 700,827,110 320,028,810 비유동자산 192,562,119,853 193,251,408,128 장기기타금융자산 2,312,770,787 1,473,853,196 당기손익-공정가치측정 금융자산 2,000,110,200 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 200,000,000 1,006,973,860 종속기업및관계기업투자주식 172,385,139,526 169,892,665,145 유형자산 10,235,157,277 10,860,889,716 무형자산 4,390,098,258 4,799,073,491 사용권자산 1,470,933,049 594,086,083 투자부동산 1,489,589,385 1,511,130,887 순확정급여자산 78,431,571 1,112,625,550 자산총계 397,777,874,865 395,555,481,806 부채 유동부채 7,268,894,410 5,475,090,910 매입채무 3,115,013,547 2,359,061,469 단기기타채무 2,216,030,492 2,356,289,668 단기기타금융부채 942,061,531 397,670,085 기타 유동부채 995,788,840 362,069,688 비유동부채 3,856,634,495 2,897,127,672 장기기타채무 5,000,000 10,000,000 장기기타금융부채 1,122,260,051 536,655,174 이연법인세부채 2,729,374,444 2,350,472,498 부채총계 11,125,528,905 8,372,218,582 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,678,694,748 288,678,694,748 기타포괄손익누계액 855,151,045 737,309,898 이익잉여금(결손금) 86,153,842,667 86,802,601,078 자본총계 386,652,345,960 387,183,263,224 부채및자본총계 397,777,874,865 395,555,481,806 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 18 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 18 기 3분기 제 17 기 3분기 3개월 누적 3개월 누적 매출액 9,312,345,147 30,435,681,816 11,754,584,187 33,592,079,625 매출원가 6,381,987,171 21,556,702,600 8,396,227,793 23,668,232,448 매출총이익 2,930,357,976 8,878,979,216 3,358,356,394 9,923,847,177 판매비와관리비 5,506,022,407 17,694,578,353 6,166,660,897 18,356,668,327 영업이익(손실) (2,575,664,431) (8,815,599,137) (2,808,304,503) (8,432,821,150) 기타수익 1,997,911,247 7,103,887,596 1,673,304,901 5,563,033,585 기타비용 895,031,245 2,850,741,112 1,301,107,077 6,146,444,739 금융수익 3,209,291,480 10,096,202,493 7,096,681,055 12,691,251,728 금융비용 2,073,540,566 2,964,000,943 462,700,122 2,307,109,851 법인세비용차감전순이익(손실) (337,033,515) 2,569,748,897 4,197,874,254 1,367,909,573 법인세비용(수익) 69,862,369 404,289,772 1,418,709,397 1,464,940,961 당기순이익(손실) (406,895,884) 2,165,459,125 2,779,164,857 (97,031,388) 기타포괄손익 (64,556,687) (53,873,639) 341,089,612 603,194,426 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 76,472,786 169,388,479 346,723,267 683,022,739 지분법자본변동 76,472,786 169,388,479 346,723,267 683,022,739 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (141,029,473) (223,262,118) (5,633,655) (79,828,313) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익(지분상품) (111,233,479) 117,939,956 (57,221,783) (510,908,775) 확정급여제도의 재측정요소 (29,795,994) (316,862,718) (18,276,301) 241,411,597 지분법이익잉여금 0 (24,339,356) 69,864,429 189,668,865 총포괄이익 (471,452,571) 2,111,585,486 3,120,254,469 506,163,038 주당이익 보통주 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) (23) 123 158 (6) 보통주 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) (23) 123 158 (6) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 18 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,530,682,504 1,520,874,500 98,048,869,250 399,065,083,754 당기순이익(손실) (97,031,388) (97,031,388) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (510,908,775) (510,908,775) 확정급여제도의 재측정요소 241,411,597 241,411,597 지분법이익잉여금 189,668,865 189,668,865 지분법자본변동 683,022,739 683,022,739 기타포괄-공정가치지분상품처분잉여금대체 자기주식처분 148,012,244 148,012,244 연차배당 (3,521,924,400) (3,521,924,400) 2022.09.30 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 1,692,988,464 94,860,993,924 396,197,334,636 2023.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 737,309,898 86,802,601,078 387,183,263,224 당기순이익(손실) 2,165,459,125 2,165,459,125 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 117,939,956 117,939,956 확정급여제도의 재측정요소 (316,862,718) (316,862,718) 지분법이익잉여금 (24,339,356) (24,339,356) 지분법자본변동 169,388,479 169,388,479 기타포괄-공정가치지분상품처분잉여금대체 (169,487,288) 169,487,288 자기주식처분 연차배당 (2,642,502,750) (2,642,502,750) 2023.09.30 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 855,151,045 86,153,842,667 386,652,345,960 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 18 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지 제 17 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지 (단위 : 원) 제 18 기 3분기 제 17 기 3분기 영업활동현금흐름 (560,250,745) (3,042,838,297) 당기순이익(손실) 2,165,459,125 (97,031,388) 당기순이익에 대한 조정 (7,298,176,805) (4,967,099,919) 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 203,329,497 (25,754,538) 이자수취 4,700,344,726 1,886,386,378 이자지급(영업) (22,764,771) 배당금수취(영업) 83,120,900 73,750,900 법인세납부(환급) (391,563,417) 86,910,270 투자활동현금흐름 1,748,025,733 12,358,561,237 종속기업투자주식 취득 (408,000,000) 종속기업투자주식 배당 2,138,684,800 관계기업투자주식 취득 (15,000,000,000) 단기금융상품의 증가 (198,996,300,000) (291,346,100,000) 단기금융상품의 감소 203,067,700,000 317,331,600,000 장기금융상품의 감소 2,000,000 기타포괄-공정가치금융자산 처분 408,682,335 당기손익-공정가치금융자산 취득 (1,990,826,000) (143,775,000) 유형자산의 취득 (63,267,200) (205,810,824) 유형자산의 처분 50,909,091 무형자산의 취득 (536,352,731) (74,292,055) 무형자산의 처분 362,140,791 105,380,000 금융채권의 회수 99,248,538 단기대여금의 증가 (6,915,000,000) 단기대여금의 감소 5,173,795,225 상각후원가 측정 금융자산(보증금)의 증가 (885,000,000) (135,260,000) 상각후원가 측정 금융자산(보증금)의 감소 280,000,000 1,786,430,000 재무활동현금흐름 (3,291,632,194) (4,318,379,782) 임대보증금의 감소 (10,000,000) 리스부채의 상환 (639,129,444) (977,146,332) 자기주식 처분 180,690,950 배당금의 지급 (2,642,502,750) (3,521,924,400) 현금 및 현금성자산에 대한 환율 변동효과 180,429,947 772,604,300 현금및현금성자산의순증가(감소) (1,923,427,259) 5,769,947,458 기초의 현금및현금성자산 11,316,238,072 7,432,630,174 기말의 현금및현금성자산 9,392,810,813 13,202,577,632 5. 재무제표 주석 제18(당)분기말 2023년 09월 30일 현재 제17(전) 기말 2022년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성 에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당분기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,630 19.67 4,312,630 19.67 기타 4,268,335 19.46 4,268,335 19.46 합계 21,929,315 100 21,929,315 100 2. 중요한 회계정책 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 분기재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 분기재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.(1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2023년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라 도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) 개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정)개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다.'단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 없습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.(3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. (다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. (17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.(나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회사의 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, 당기말 현재 COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 합리적으로 예측할 수 없습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 9,392,811 - - 9,392,811 단기기타금융자산(*) - 169,116,204 - - 169,116,204 매출채권 - 6,442,918 - - 6,442,918 단기기타채권 - 203,906 - - 203,906 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 9,617,255 - - - 9,617,255 장기기타금융자산(**) - 2,312,771 - - 2,312,771 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(지분증권) - - 547,006 - 547,006 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 합계 9,617,255 191,712,339 777,751 - 197,832,871 (* ) 당분기말 현 재 회사의 단기기타금융자산 중 1 2 8억 원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다. (**) 당분기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(시장성없는지분증권) 2,000,110천원 공정가치 평가손실 발생 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 11,316,238 - - 11,316,238 단기기타금융자산(*) - 168,797,122 - - 168,797,122 매출채권 - 3,921,485 - - 3,921,485 단기기타채권 - 207,770 - - 207,770 당기손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 7,777,563 - - - 7,777,563 장기기타금융자산(**) - 1,473,853 - - 1,473,853 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - - 806,974 - 806,974 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) 2,000,110 - - - 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 - 200,000 합계 9,777,673 185,716,468 1,006,974 - 196,501,115 (*) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 127억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 3,115,014 - 3,115,014 단기기타채무 - 2,216,030 - 2,216,030 단기기타금융부채 - 942,062 - 942,062 장기기타채무 - 5,000 - 5,000 장기금융부채 - 1,122,260 - 1,122,260 합계 - 7,400,366 - 7,400,366 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 2,359,061 - 2,359,061 단기기타채무 - 2,356,290 - 2,356,290 단기기타금융부채 - 397,670 - 397,670 장기기타채무 - 10,000 - 10,000 장기금융부채 - 536,655 - 536,655 합계 - 5,659,676 - 5,659,676 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (2,151,244) 83,121 - - - 상각후원가측정금융자산 61,813 3,685,009 - - - - 5,490,416 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - - - - - 148,714 - 소계 61,813 3,685,009 (2,151,244) 83,121 - 148,714 5,490,416 상각후원가측정금융부채 - - - - - (36,913) 합계 61,813 3,685,009 (2,151,244) 83,121 - 148,714 5,453,503 (주1) 법인세효과 차감전 금액입니다. (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (2,156,070) 73,751 - - - 상각후원가측정금융자산 236,616 10,066,921 - - - - 2,195,328 소계 236,616 10,066,921 (2,156,070) 73,751 - - 2,195,328 상각후원가측정금융부채 - - - - - - (32,403) 합계 236,616 10,066,921 (2,156,070) 73,751 - - 2,162,925 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 보통예금 8,653,599 8,309,330 MMDA(*) 737,539 2,929,744 CMA(*) 1,673 77,164 합계 9,392,811 11,316,238 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 7,085,381 (642,463) 6,442,919 4,362,348 (440,863) 3,921,485 단기기타채권 : 미수금 392,019 (188,113) 203,906 466,932 (259,162) 207,770 합계 7,477,400 (830,576) 6,646,824 4,829,280 (700,025) 4,129,255 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 3,977,087 1,692,249 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 905,795 609,325 3개월 초과 6개월 이하 9,111 176,645 6개월 초과 9개월 이하 10,188 36,464 9개월 초과 12개월 이하 1,375 1,094,128 12개월 초과 1,743,268 520,444 소계 2,669,738 2,437,006 합계 6,646,824 4,129,255 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 당분기말 매출채권 440,863 201,600 642,463 미수금 259,162 (71,049) 188,113 합계 700,025 201,600 (71,049) 830,576 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 695,667 749 (255,553) - 440,863 미수금 259,233 - (71) - 259,162 합계 954,900 749 (255,624) - 700,025 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 166,323,000 166,874,700 단기대여금 - - 손실충당금 - - 미수수익 2,793,204 1,922,422 소 계 169,116,204 168,797,122 장기기타금융자산 : 장기금융상품 - 2,000 보증금 1,929,972 1,405,682 리스채권 382,799 66,171 소 계 2,312,770 1,473,853 합 계 171,428,974 170,270,975 (2) 기타금융자산의 손실충당금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 당분기말 단기대여금 - - - - - (단위 : 천원) 구분 기초 설정 환입 제각 기말 단기대여금 300,000 1,741,205 - (2,041,205) - 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 9,617,255 7,777,563 장기당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는채무상품 - 2,000,110 합계 9,617,255 9,777,673 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 547,006 806,974 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 합계 747,006 1,006,974 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 가) 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주)(*) (**) 320,261 1.55% 305,587 547,005 547,005 241,419 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 505,587 747,005 747,005 241,419 (*)2021년 12월 14일 코스닥 상장. 기존 상장된 기업인수목적회사(한국제8호스팩)와 합병하는 스팩상장방식으로 합병.(**) 디와이씨 주식 총 524,009주 중 당분기 203,748주 매도 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨(주)(*) 524,009 2.56% 500,000 806,974 806,974 306,974 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 1,006,974 1,006,974 306,974 (*)2021년 12월 14일 코스닥 상장. 기존 상장된 기업인수목적회사(한국제8호스팩)와 합병하는 스팩상장방식으로 합병. 나) 미실현보유손익의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분(*) 법인세효과 당분기말 지분상품 242,509 148,714 (214,270) 14,009 190,962 (*)디와이씨 주식 총 524,009주 중 당분기 203,748주 매도 하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 713,563 (607,850) - 136,796 242,509 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 5,255,734 5,198,760 (56,974) 상품 997,639 829,950 (167,689) 재공품 198,945 169,218 (29,727) 원재료 478,281 478,281 (0) 부재료 2,083,209 1,616,791 (466,418) 부자재 131,813 92,160 (39,653) 합계 9,145,621 8,385,159 (760,462) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 5,205,984 5,197,731 (8,253) 상품 1,510,665 1,510,560 (105) 재공품 572,049 572,049 - 원재료 423,220 423,220 - 부재료 1,884,844 1,611,690 (273,154) 부자재 197,125 197,125 - 합계 9,793,887 9,512,375 (281,512) 10. 기타유동자산 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 503,655 427,837 선급비용 306,014 23,655 합계 809,669 451,492 11. 종속기업, 관계기업 투자자산(1) 종속기업투자자산1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)네오팜 37.23 한국 2023.09.30 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2023.09.30 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2023.09.30 판매 지분법 IT'S SKIN JAPAN.LLC (주1) 99.89 일본 2023.09.30 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2023.09.30 판매 지분법 (주1) CSH Cosmetics.LLC는 2023년 3월 1일부로 법인명 IT'S SKIN JAPAN.LLC로 변경되었습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 (주)네오팜 37.23 한국 2022.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2022.12.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2022.12.31 판매 지분법 CSH Cosmetics.LLC 99.89 일본 2022.12.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2022.12.31 판매 지분법 2) 투자내용종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)네오팜 112,265,934 57,337,829 146,961,922 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 8,505,602 8,319,322 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 1,635,426 1,626,708 IT'S SKIN JAPAN. LLC 994,954 114,206 - ㈜채화 918,000 218,034 218,034 합계 136,640,977 67,811,097 157,125,986 (단위 : 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 (주)네오팜 112,265,934 52,945,083 142,320,938 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 10,680,347 10,461,444 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 1,654,943 1,579,619 CSH Cosmetics.LLC 994,954 110,439 110,669 ㈜채화 918,000 329,519 329,519 합계 136,640,977 65,720,331 154,802,189 3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 당분기말 (주)네오팜 142,320,938 - (2,138,685) 6,754,525 (25,144) (146,961,922) 한불화장품(호주)유한공사 10,461,444 - - (2,291,491) (149,369) (8,319,322) It's skin China Co.,Ltd 1,579,619 - - 53,030 5,941 (1,626,708) IT'S SKIN JAPAN. LLC 110,669 - - (125,472) (14,803) - ㈜채화 329,519 - - (111,484) (218,034) 합계 154,802,189 - (2,138,685) 4,279,108 (183,375) (157,125,986) (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 (주)네오팜 137,664,184 - (2,138,686) 6,657,417 138,023 142,320,938 한불화장품(호주)유한공사 13,608,527 - - (2,937,673) (209,410) 10,461,444 It's skin China Co.,Ltd 2,479,630 - - (881,817) (18,194) 1,579,619 CSH Cosmetics.LLC 223,230 - - (98,258) (14,303) 110,669 ㈜채화 173,994 408,000 - (252,475) - 329,519 합계 154,149,565 408,000 (2,138,686) 2,487,194 (103,884) 154,802,189 4) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당분기말 당분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 169,263,364 15,253,617 154,009,747 69,891,697 17,209,028 17,273,382 한불화장품(호주)유한공사 15,892,968 7,387,366 8,505,602 4,196,155 (2,324,114) (2,174,745) It's skin China Co.,Ltd 4,417,279 2,781,854 1,635,425 3,815,940 (13,577) (19,518) IT'S SKIN JAPAN. LLC 673,279 787,611 (114,332) 345,872 (239,712) (224,893) ㈜채화 518,823 91,304 427,519 65,953 (218,597) (218,597) (단위 : 천원) 기업명 전기말 전분기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 (주)네오팜 155,347,427 13,136,622 142,210,805 62,654,159 13,502,986 13,626,679 한불화장품(호주)유한공사 17,621,056 6,940,709 10,680,347 5,112,149 (1,857,832) (935,190) It's skin China Co.,Ltd 3,860,817 2,205,874 1,654,943 4,001,477 (1,011,495) (854,749) CSH Cosmetics.LLC 914,645 804,084 110,561 637,487 (112,950) (121,840) ㈜채화 752,049 105,933 646,116 5,227 (383,495) (383,495) (2) 관계기업투자자산1) 현황관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2023.09.30 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2022.12.31 사모투자 지분법 2) 투자내용관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 15,259,153 15,259,153 (단위:천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 15,090,476 15,090,476 3) 변동내용관계기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 당분기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,090,476 - - 168,677 15,259,153 (단위:천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 - 15,000,000 - 90,476 15,090,476 4) 요약재무정보관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 98,425,065 50,230,038 48,195,027 30,641,330 224,902 (단위:천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 100,185,785 52,215,661 47,970,124 38,251,786, 120,635 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,683,867 - - 2,683,867 건물 9,395,435 (5,081,198) - 4,314,237 구축물 5,837,877 (3,220,505) - 2,617,372 기계장치 9,096,348 (8,642,239) - 454,109 차량운반구 218,748 (200,907) - 17,841 공구와기구 6,811,272 (6,722,529) - 88,743 비품 11,414,732 (11,355,744) - 58,988 건설중인자산 - - - - 합계 45,458,279 (35,223,122) - 10,235,157 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 2,683,867 - - 2,683,867 건물 9,395,435 (4,938,337) - 4,457,098 구축물 5,837,877 (3,045,614) - 2,792,263 기계장치 9,073,347 (8,465,770) - 607,577 차량운반구 218,748 (195,053) - 23,695 공구와기구 6,778,345 (6,650,982) - 127,363 비품 11,407,392 (11,320,065) - 87,327 건설중인자산 81,700 - - 81,700 합계 45,476,711 (34,615,821) - 10,860,890 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 2,683,867 4,457,098 2,792,263 607,577 23,695 127,363 87,327 81,700 10,860,890 증가 : 취득 - - - - - 32,927 7,340 23,000 63,267 대체 - - - 23,000 - - - - 23,000 정부보조금 - - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - - - - (81,700) (81,700) 상각(주1) - (142,861) (174,892) (176,468) (5,854) (71,547) (35,678) - (607,300) 대체 - - - - - - - (23,000) (23,000) 정부보조금 - - - - - - - - - 기말 2,683,867 4,314,237 2,617,372 454,109 17,841 88,743 58,988 - 10,235,157 (주1) 감가상각비 중 65백만원은 판관비이며, 347백만원은 제조원가입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 2,683,867 4,647,578 3,026,098 809,513 2,232 272,146 432,775 101,965 11,976,174 증가 : 취득 - - - 140,640 82,931 13,400 24,340 8,685 269,996 대체 - - - - - - - - - 정부보조금 - - - - - - - - - 감소 : 처분 - - - - (50,063) - (118,737) - (168,800) 상각(주1) - (190,480) (233,835) (342,576) (11,405) (158,183) (251,051) - (1,187,530) 대체 - - - - - - - (28,950) (28,950) 정부보조금 - - - - - - - - - 기말 2,683,867 4,457,098 2,792,263 607,577 23,695 127,363 87,327 81,700 10,860,890 (주1) 감가상각비 중 377백만원은 판관비이며, 810백만원은 제조원가입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,315,870 (1,004,758) - 311,111 기타의무형자산 6,922,919 (4,640,961) (57,906) 2,224,052 시설물이용권(주1) 1,707,055 - - 1,707,055 건설중인무형자산 147,880 - - 147,880 합계 10,093,724 (5,645,719) (57,906) 4,390,098 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,434,998 (1,078,293) - 356,705 기타의무형자산 6,922,918 (4,150,424) (72,797) 2,699,697 시설물이용권(주1) 1,586,055 - - 1,586,055 건설중인무형자산 156,617 - - 156,617 합계 10,100,588 (5,228,717) (72,797) 4,799,074 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 합계 기초 356,705 2,699,697 1,586,055 156,617 4,799,074 증가 : 개별취득 - - 472,036 64,317 536,353 대체 61,948 - - - 61,948 정부보조금상각(*) - 14,890 - - 14,890 환입 - - - - - 감소 : 처분 (3,279) - (351,036) (11,105) (365,420) 손상 - - - - - 감가상각 (104,263) (490,536) - - (594,799) 대체 - - - (61,948) (61,948) 기말 311,111 2,224,052 1,707,055 147,880 4,390,098 (*) 정부보조금상각은 무형자산상각비 차감항목으로 반영했습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 시설물이용권 건설중인무형자산 합계 기초 391,283 3,340,185 1,691,938 188,858 5,612,264 증가 : 개별취득 - - - 104,143 104,143 대체 104,206 28,950 - - 133,156 정부보조금상각 - 19,854 - - 19,854 환입 - - - - - 감소 : 처분 (424) - (105,883) (32,180) (138,487) 손상 - - - - - 감가상각 (138,360) (689,292) - - (827,652) 대체 - - - (104,204) (104,204) 기말 356,705 2,699,697 1,586,055 156,617 4,799,074 (*) 정부보조금상각은 무형자산상각비 차감항목으로 반영했습니다. (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 판매비와관리비 537,391 750,256 제조 18,041 24,054 연구개발비 24,477 33,488 합계 579,909 807,798 14. 정부보조금(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 배부처 회계처리 당분기 전기 비고 정부보조금 충북테크노파크 미사용분 자산차감 57,906 72,796 스마트공장 및고도화 사업 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(*) 대체 당분기말 기타의무형자산 72,796 - (14,890) - 57,906 합계 72,796 - (14,890) - 57,906 (*)무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 감소(*) 대체 기말 기타의무형자산 92,650 - (19,854) - 72,796 합계 92,650 - (19,854) - 72,796 (*)무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. 15. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 건물 1,215,960 205,536 차량운반구 254,973 388,550 합계 1,470,933 594,086 (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 당분기말 건물 205,536 1,301,335 15,955 (306,866) - 1,215,960 차량운반구 388,550 - (133,577) - 254,973 합계 594,086 1,301,335 15955 (440,443) - 1,470,933 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 1,126,720 53,266 (177,955) (796,495) - 205,536 차량운반구 134,519 410,503 - (156,472) - 388,550 합계 1,261,239 463,769 (177,955) (952,967) - 594,086 16. 투자부동산 (1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 383,792 - 383,792 건물 2,049,289 (943,490) 1,105,799 합계 2,433,081 (943,490) 1,489,591 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 383,792 - 383,792 건물 2,049,289 (921,949) 1,127,340 합계 2,433,081 (921,949) 1,511,132 (2) 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 당분기말 토지 383,792 - - - - 383,792 건물 1,127,340 - - (21,541) - 1,105,799 합계 1,511,132 - - (21,541) - 1,489,591 (단위 : 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 토지 383,792 - - - - 383,792 건물 1,157,880 - - (30,540) - 1,127,340 합계 1,541,672 - - (30,540) - 1,511,132 (3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 투자부동산에서 발생한 임대수익 56,445 88,286 임대수익투자부동산 직접운영비용(*) 18,654 25,873 (*)직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다.17. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 매입채무 3,115,014 2,359,061 단기기타채무 미지급금 2,216,030 2,356,290 미지급배당금 - - 장기기타채무 장기예수보증금 5,000 10,000 합계 5,336,044 4,725,351 18. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 단기기타금융부채: 리스부채 942,062 397,670 장기기타금융부채: 보증금 310,809 332,070 리스부채 811,451 204,585 소계 1,122,260 536,655 합계 2,064,322 934,325 (2) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 306,866 796,495 차량운반구 133,577 156,472 소계 440,443 952,967 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 30,409 35,956 소액자산리스료 37,212 25,308 합계 508,064 1,014,231 (3) 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 리스부채 유동 942,061 397,670 비유동 811,451 204,585 합계 1,753,512 602,255 19. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 6,021,775 6,138,896 사외적립자산의 공정가치 (6,100,207) (7,251,521) 합계 (78,432) (1,112,625) 주) 퇴직급여부채를 초과하는 사외적립자산 78,432천원은 순확정급여자산 으로 재분류 되었습니다.(2) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 당기근무원가 695,759 739,509 이자비용 238,170 138,945 사외적립자산 수익 (300,320) (153,392) 합계 633,609 725,062 20. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 574,546 188,363 예수금 68,504 3,339 선수수익 20,040 3,793 이연수익 42,984 40,533 환불부채(*) 289,714 126,042 합계 995,788 362,070 (*) 전액반품충당부채이며 과거 반품 실적률 토대로 추정 반품율을 적용하여 설정하였습니다. 한편 제품을 회수할 당사의 권리는 재고자산으로 계상하고 있으며 당분기말 54백 만원 (전기말 61백만원) 입니다. 21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 주식발행초과금(*) 288,678,695 288,678,695 (*)자기주식 4,319,693주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,963,087주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있었으며,2022년 4월에 자기주식 7,063주를 처분하였습니다. 처분 후 자기주식은 4,312,630주 입니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 발행주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금 당기초 2023.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 당분기말 2023.09.30 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 전기초 2022.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,530,683 자기주식처분(*) 2022.04.20 148,012 전기말 2022.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,678,695 (*) 주식매수청구권 행사 주식을 회사가 매수하여 자기주식으로 보유하고 있었으며, 자본시장법 제165조의5, 동법 시행령 제176조의7에 따라 기한내(5년 이내) 처분하게되었습니다.22. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 부의지분법자본변동 664,189 494,801 기타포괄손익금융자산평가손익 190,962 242,509 합계 855,151 737,310 (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 494,801 214,145 - (44,757) 664,189 기타포괄손익금융자산평가손익 242,509 148,714 (214,270) 14,009 190,962 합계 737,310 362,859 (214,270) (30,748) 855,151 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 807,312 (164,599) - (147,912) 494,801 기타포괄손익금융자산평가손익 713,563 (607,850) - 136,796 242,509 합계 1,520,875 (772,449) - (11,116) 737,310 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 5,482,329 임의적립금 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 72,070,188 82,437,034 소계 78,677,770 89,044,616 미처분이익잉여금(미처리결손금) 1,993,744 (7,724,344) 합계 86,153,843 86,802,601 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 과 목 당분기말 전기말 기초금액 86,802,601 98,048,869 당기순이익(손실) 2,165,459 (8,566,489) 확정급여제도의 재측정요소 (316,863) 629,853 지분법이익잉여금 (24,339) 212,292 연차배당 (2,642,503) (3,521,924) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분 평가이익 169,487 - 기말금액 86,153,843 86,802,601 (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당분기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,319,693) 배당주식수 17,616,685 17,609,622 주당배당금(단위:원) 150 200 배당금 2,642,503 3,521,924 (※) 우선주는 없습니다. 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품매출액 8,682,133 28,185,561 10,324,751 29,403,677 상품매출액 502,152 1,890,626 686,416 2,597,791 기타매출액 128,060 359,495 743,417 1,590,612 합계 9,312,345 30,435,682 11,754,584 33,592,080 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초제품 4,525,142 5,197,731 9,124,989 7,442,999 당기제품제조원가 5,785,859 20,658,146 5,316,957 21,380,549 타계정대체 673,407 (977,551) (1,334,357) (2,416,420) 기말제품 (5,144,512) (5,144,511) (6,525,583) (6,525,583) 제품매출원가 5,839,896 19,733,815 6,582,006 19,881,545 기초상품 987,598 1,510,560 1,274,668 1,064,028 당기상품매입원가 333,574 921,365 582,698 2,345,181 타계정대체 (213,797) (337,553) (171,128) (311,644) 기말상품 (829,950) (829,950) (1,437,757) (1,437,757) 상품매출원가 277,425 1,264,422 248,481 1,659,808 기타매출원가 264,667 558,465 1,565,741 2,126,879 합계 6,381,988 21,556,702 8,396,228 23,668,232 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 급여 1,309,455 4,085,164 1,290,965 3,825,460 퇴직급여 400,812 762,332 164,143 492,429 복리후생비 212,662 631,182 184,559 560,877 여비교통비 41,954 138,552 34,857 128,740 세금과공과 31,865 164,504 30,220 136,157 지급임차료 36,706 167,346 12,657 8,733 유형자산상각비 29,149 92,353 80,209 311,231 사용권자산상각비 180,218 433,110 259,382 908,037 광고선전비 821,753 2,981,337 1,289,053 3,735,662 차량유지비 654 8,544 (1,463) 1,654 포장비 23,236 73,771 19,193 59,280 운반비 160,651 479,994 161,650 475,195 소모품비 36,218 118,768 23,280 71,588 해외시장개척비 - 220 - 17 지급수수료 1,387,997 4,451,312 1,640,448 4,784,357 판매촉진비 99,841 438,941 135,599 363,492 연구개발비 513,647 1,601,691 - - 무형자산상각비 175,142 537,391 187,365 564,213 대손상각비 (10,446) 130,550 - - 기타 54,508 397,516 77,360 202,755 합계 5,506,022 17,694,578 6,166,661 18,356,668 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 수입임대료 22,685 80,884 32,437 93,340 유형자산처분이익 - - 846 846 수입수수료 24,571 46,172 64,217 96,686 지분법평가이익 1,950,655 6,976,232 1,549,743 5,280,902 잡이익 - 599 26,062 91,260 합계 1,997,911 7,103,887 1,673,305 5,563,034 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 유형자산처분손실 - (81,700) - (88,291) 무형자산감액손실 - (3,278) - (927) 지분법평가손실 (728,956) (2,528,447) (1,238,263) (3,651,735) 기부금 (132,438) (136,243) (115,253) (583,335) 기타의대손상각비 - - 94,867 (1,741,205) 투자부동산상각비 (7,181) (21,542) (7,181) (23,360) 잡손실 (26,456) (79,531) (35,277) (57,592) 합계 (895,031) (2,850,741) (1,301,107) (6,146,445) 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 1,774,858 5,490,416 963,295 2,195,328 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 (201,099) 699,585 - - 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 20,292 83,121 18,618 73,751 상각후원가금융자산 외환차익 22,478 130,305 80,384 294,185 상각후원가금융자산 외화환산이익 1,592,762 3,692,775 6,034,383 10,127,988 합계 3,209,291 10,096,202 7,096,680 12,691,252 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융자산 이자비용 (20,633) (36,913) (10,889) (32,404) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (2,104,804) (2,850,829) (391,837) (2,156,070) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - - - - 상각후원가금융자산 외환차손 (21,916) (68,493) (18,592) (57,568) 상각후원가금융자산 외화환산손실 73,813 (7,766) (41,381) (61,067) 합계 (2,073,540) (2,964,001) (462,699) (2,307,109) 28. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기 전분기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이의 변동 378,902 1,743,245 당기국외법인세 10,464 11,416 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 301 (86,910) 자본에 직접 반영된 법인세비용 14,623 (202,810) 법인세비용 404,290 1,464,941 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 이연법인세 - 재측정요소 83,722 (68,090) - 기타자본(지분법자본변동등) (69,099) (134,720) 합계 14,623 (202,810) (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당분기 전분기 법인세비용차감전순이익 2,569,749 1,367,910 적용세율(당기: 20.9%, 전기: 21%) 적용세율에따른 법인세 522,227 284,440 조정사항 - 비과세 수익 (533,339) (520,539) - 비과세 비용 26,834 927,427 - 기타(세율차이 등) 388,567 773,613 법인세비용 404,290 1,464,941 유효세율(주1) -15.73% - (주1) 전분기 유효세율은 법인세비용차감전 순손실이 발생하여 산정하지 않았습니다.(4) 차감할(가산할)일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 당분기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 4 - 4 감가상각(구축물) 1,137 (62) 1,075 감가상각(기계장치) 11,015 (10,183) 832 감가상각(차량) 1,264 739 2,003 감가상각(공구와기구) 327 3 330 감가상각(비품) 24,557 390,498 415,055 감가상각(무형자산) 358 (9) 349 마일리지충당금(이연수익) 40,533 2,451 42,984 외화환산손실 87,690 (79,924) 7,766 자기주식 18,718,413 280,684 18,999,097 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 지분법주식(네오팜)자본변동 139,651 (25,143) 114,507 퇴직급여충당금 4,738,217 (133,924) 4,604,293 미지급금(연차) 533,268 (25,920) 507,348 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 30,827 80,710 111,537 선수수익(임대보증금) 3,793 16,247 20,039 손상차손(골프회원권감액) 371,058 - 371,058 단기매매증권(호텔신라) 154,300 (11,200) 143,100 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,581,897 155,000 1,736,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) 191,850 695,719 887,569 단기매매증권(현대차) 202,434 (134,255) 68,179 단기매매증권(삼성전자) 1,035,080 (554,130) 480,950 단기매매증권(지우컴퍼니) - 2,000,110 2,000,110 대손충당금 638,819 97,550 736,369 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 11,629 - 11,629 리스부채 602,255 1,151,258 1,753,512 판매충당부채 126,042 163,673 289,715 재고자산(충당금) 220,031 540,430 760,462 정부보조금 72,797 (14,890) 57,906 소 계(A) 30,464,203 4,585,432 35,049,632 가산할 일시적차이 외화환산이익 (2,691,649) (1,001,126) (3,692,775) 지분법주식(네오팜)손익 (30,183,926) (4,615,840) (34,799,766) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (90,476) (168,677) (259,153) 퇴직연금운용자산 (5,275,230) 1,032,064 (4,243,165) 미수수익 (1,922,422) (870,782) (2,793,204) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 현재가치할인차금(임대보증금) (3,829) (16,261) (20,091) 사용권자산 (594,086) (876,847) (1,470,933) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (306,974) 65,555 (241,418) 소 계(B) (41,656,929) (6,451,914) (48,108,843) 일시적차이 합계 (11,192,726) (1,866,484) (13,059,209) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (2,350,472) (378,902) (2,729,373) (단위 : 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(건물) 4 - 4 감가상각(구축물) 1,264 (127) 1,137 감가상각(기계장치) 51,391 (40,375) 11,016 감가상각(차량) 33 1,231 1,264 감가상각(공구와기구) 2,601 (2,274) 327 감가상각(비품) 145,646 (121,088) 24,558 감가상각(무형자산) 273 85 358 마일리지충당금(이연수익) 32,573 7,960 40,533 외화환산손실 3,116 84,574 87,690 자기주식 19,382,926 248,533 19,631,459 퇴직급여충당금 5,019,965 (281,747) 4,738,218 미지급금(연차) 609,672 (76,404) 533,268 선급비용(지급임차료) (1,044) 1,044 - 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 57,504 (26,677) 30,827 선수수익(임대보증금) 8,124 (4,331) 3,793 손상차손(골프회원권감액) 371,057 - 371,057 단기매매증권(호텔신라) 190,000 (35,700) 154,300 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,286,897 295,000 1,581,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) (46,000) 237,850 191,850 단기매매증권(현대차) 8,250 194,184 202,434 단기매매증권(삼성전자) 62,180 972,900 1,035,080 대손충당금 1,161,350 (522,532) 638,818 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 12,482 (853) 11,629 리스부채 1,257,812 (655,557) 602,255 판매충당부채 26,871 99,171 126,042 재고자산(충당금) 555,220 (335,189) 220,031 정부보조금 92,650 (19,854) 72,796 소 계(A) 30,304,728 19,824 30,324,552 가산할 일시적차이 외화환산이익 (3,231,945) 540,296 (2,691,649) 지분법주식(네오팜)손익 (25,387,520) (4,656,756) (30,044,276) 퇴직연금운용자산 (4,677,527) (597,702) (5,275,229) 미수수익 (603,046) (1,319,376) (1,922,422) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,148) 4,319 (3,829) 사용권자산 (1,261,239) 667,153 (594,086) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (914,824) 607,850 (306,974) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 - (90,476) (90,476) 소 계(B) (36,672,586) (4,844,692) (41,517,278) 일시적차이 합계 (6,367,858) (4,824,868) (11,192,726) 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (1,400,929) (949,544) (2,350,473) (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 상계 전 당기법인세자산 700,827 320,029 상계 전 당기법인세부채 - - 상계 후 당기법인세자산(부채) 700,827 320,029 (6) 미인식 이연법인세자산의 예상소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당분기말 전기 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 11,746,485 12,016,704 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 11,746,785 12,016,704 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 제품과 재공품의 변동 555,256 323,354 3,094,148 2,617,555 원재료와 소모품의 사용액 3,899,303 15,475,214 3,557,943 15,414,606 종업원급여 1,710,268 4,847,496 1,455,108 4,317,889 복리후생비 212,663 631,182 184,559 560,877 유형자산상각비 195,541 607,300 80,209 311,232 사용권자산상각비 182,663 440,443 259,382 908,037 광고선전비 821,753 2,981,337 1,289,053 3,735,662 지급수수료 1,387,997 4,451,312 1,640,448 4,784,357 판매촉진비 99,840 438,941 135,599 363,492 연구개발비 513,646 1,601,691 481,170 1,448,495 무형자산상각비 189,075 579,909 187,365 564,212 기타 2,120,006 6,873,103 2,197,905 6,998,487 합계(주1) 11,888,010 39,251,281 14,562,889 42,024,901 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 (단위 : 원) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기본주당이익 : - - 보통주당기순이익(손실)(단위:천원) (406, 89 6) 2,165,459 2,779,165 (97,031) 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,685 17,616,685 17,615,952 17,613,865 기본주당순이익(손실)(단위:원) (23) 123 158 (6) 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당분기 전분기 3개월 누적 3개월 누적 기초보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 17,609,622 17,609,622 가중평균자기주식수 6,330 4,243 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 17,615,952 17,613,865 (2) 희석주당이익당분기와 전분기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 이자손익 (5,453,503) (2,162,924) 배당금수익 (83,121) (73,751) 외환차손익 (61,813) - 외화환산손익 (3,685,009) (10,066,921) 감가상각비 607,299 945,219 무형자산상각비 579,908 607,405 사용권자산감가상각비 440,443 908,037 투자부동산감가상각비 21,542 23,360 재고자산폐기손실평가 900,240 310,118 재고자산평가손실(환입) 478,950 - 유형자산처분손익 81,700 87,445 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 2,151,244 2,156,070 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - - 법인세비용 404,290 1,464,941 무형자산손상차손 3,279 퇴직급여 633,609 725,062 대손상각비 130,550 - 기타의대손상각비 - 1,741,205 무형자산감액손실(환입) - 927 지분법평가손익 (4,447,785) (1,629,167) 수입임대료 - (5,170) 지급임차료 - 1,044 합계 (7,298,177) (4,967,100) (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 매출채권의 감소(증가) (2,676,166) (1,311,100) 단기기타채권의 감소(증가) 2,213,598 163,744 재고자산의 감소(증가) (251,974) 634,647 기타유동자산의 감소(증가) (358,177) (12,316) 매입채무의 증가(감소) 755,952 (29,378) 단기기타채무의 증가(감소) 165,311 429,181 기타유동부채의 증가(감소) 660,530 99,468 퇴직금의 지급 (305,745) (334,838) 사외적립자산의 감소(증가) - 334,838 합계 203,329 (25,754) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 건설중인무형자산의 본계정대체 61,948 76,081 유무형자산 외상취득 - 4,897 장기리스부채의 유동성대체 1,126,300 252,836 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 당분기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 397,670 (639,129) - - 1,126,300 57,221 942,062 장기리스부채 204,585 - 1,733,166 - (1,126,300) 811,451 합계 602,255 (639,129) 1,733,166 - - 57,221 1,753,513 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 1,004,987 (977,146) 207,230 - 252,836 27,243 515,150 장기리스부채 252,825 - 240,225 - (252,836) - 240,214 합계 1,257,812 (977,146) 447,455 - - 27,243 755,364 32. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당분기 전분기 종속기업 (주)네오팜 (주)네오팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd IT'S SKIN JAPAN.LLC CSH Cosmetics.LLC (주1) ㈜채화 ㈜채화 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 - (주1) CSH Cosmetics.LLC는 2023년 3월 1일부로 법인명 IT'S SKIN JAPAN.LLC로 변경되었습니다.(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 (주)네오팜 종속기업 4,153,236 - 134,949 1,806 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 205,257 - 56,626 - It's skin China Co., Ltd 종속기업 107,843 - 22,115 - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 (1,259) - - - ㈜채화 종속기업 595 - 9,000 - 합계 4,465,672 - 222,690 1,806 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 It's skin China Co., Ltd 종속기업 352,884 - 21,897 - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 942,866 - 73,291 - (주)네오팜 종속기업 3,342,799 - 128,909 1,755 CSH Cosmetics 종속기업 29,843 - - - ㈜채화 종속기업 384 - 9,000 - 합계 4,668,776 - 233,097 1,755 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.특수관계자와의 중요한 자금거래 내용은 없습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 (주)채화 종속기업 408,000 - - 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 관계기업 15,000,000 - - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 기타채무 (주)네오팜 종속기업 1,628,969 19,176 - - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 110,191 26,066 - - - - It's skin China Co., Ltd 종속기업 59,995 7,430 - - - - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 12,292 - - - - - ㈜채화 종속기업 - - - - - - 합계 1,811,447 52,672 - - - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 기타채무 (주)네오팜 종속기업 551,954 17,793 - - 101 203,900 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 38,556 25,050 - - - - It's skin China Co., Ltd 종속기업 19,446 7,254 - - - - CSH Cosmetics 종속기업 29,843 - - - - - ㈜채화 종속기업 - 1,100 - - - 10,000 합계 639,799 51,197 - - 101 213,900 (5) 특수관계자와의 담보 제공내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 담보자산 장부금액 설정금액 제공처 내용 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 단기기타금융자산 9,357,000 9,357,000 신한은행 차입금담보 It's skin China Co., Ltd 종속기업 단기기타금융자산 2,400,000 2,339,000 신한은행 차입금담보 IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 단기기타금융자산 1,050,000 1,050,000 신한은행 차입금담보 합계 12,807,000 12,746,000 (6) 주요경영진에 대한 보상 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전분기 단기종업원급여 1,392,024 1,393,723 합계 1,392,024 1,393,723 33. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당분기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 - 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 1,050,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 9,357,000 9,357,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 2,339,000 2,339,000 차입금담보 (2) 보험가입내용 (단위 : 억원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 314억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 1억 / 대물 5억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 35.8억 ㈜잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보배상책임보험 개인정보 1억 ㈜잇츠한불 (3) 금융기관 여신한도 약정 당분기말 B2B 여신한도 해지 하였기에 약정된 여신한도는 없습니다. 34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다.1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 5,336,044 5,331,044 - - 5,000 기타금융부채 2,064,322 - - 942,062 1,122,260 합계 7,400,366 5,331,044 - 942,062 1,127,260 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 4,725,351 4,715,351 - - 10,000 기타금융부채 934,325 - - 397,670 536,655 합계 5,659,676 4,715,351 - 397,670 546,655 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 6,785,322 (6,785,322) 5,602,465 (5,602,465) EUR 92 (92) 587 (587) CNY 269,049 (269,049) 222,899 (222,899) JPY 13,420 (13,420) 11,442 (11,442) SGD 310 (310) 182 (182) MYR 164 (164) (360) 360 PHP 21 (21) 6 (6) TWD 93 (93) 6 (6) MXN - - 6 (6) IDR 75 (75) (나) 기타가격위험요소 회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 은 당분기말 및 전기말 현재 각각 9,617백만원 및 7,777백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산은 당분기말 및 전기말 현재 각각 547백만원 및 1,007백만원 입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당분기 전기 부채총계 11,125,529 8,372,219 차감: 현금및현금성자산 (9,392,811) (11,316,238) 순부채 1,732,718 (2,944,019) 자본총계 386,652,346 387,183,263 순부채비율 0.45% - 35. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당분기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 9,617,255 - - 9,617,255 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) (주1) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 547,006 - - 547,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는 지분증권)(주2) - - 200,000 200,000 합계 10,164,261 200,000 10,364,261 (주1) 당분기중 시장성없는 지분증권에 대하여 공정가치 평가손실 2,000,110천원 인식 하였습니다. (주2) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 7,777,563 - - 7,777,563 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) (주1) - - 2,000,110 2,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 806,974 - - 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는 지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 8,584,537 - 2,200,110 10,784,647 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 6. 배당에 관한 사항 가. 배당에 관한 사항 당사는 정관에 의거하여 이사회 및 주주총회의 결의를 통하여 배당을 실시하고 있으며, 주주가치 제고를 위하여 지속적으로 결산 배당을 실시해 오고 있습니다.당사는 향후 회사의 지속적인 성장을 위한 투자와 동력을 확보하기 위해 유입된 현금을 사용할 예정이며, 경영실적 및 재무구조 건전성 등을 고려하여 적정 수준의 배당률을 결정하고 있습니다. 당사는 현금배당성향을 기준으로 2017년 25.2%, 2018년 14.2%의 배당을 실시하였고, 주주가치 제고를 위해 최근 어려운 대외환경에도 불구하고 현금배당수익률 기준 2019년 0.5%, 2020년 0.4%, 2021년 1.2%, 2022년 0.86%의 배당을 실시하였습니다. 당사는 핵심사업에 대한 경쟁력 확보 및 안정적 수익 창출을 통해 주주가치 증대를 달성할 계획입니다. 당사의 정관상 배당에 관한 사항은 다음과 같습니다. 제10조의 3 (신주의 배당기산일)당 회사가 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 신주를 발행하는 경우, 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 신주를 발행한 때가 속하는 영업년도의 직전 영업년도 말에 발행된 것으로 본다.제44조 (이익배당)1. 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.2. 전항의 배당은 매 결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.3. 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.제45조 (중간배당)① 당 회사는 영업년도중 1회에 한하여 이사회의 결의로 일정한 날을 정하여 그 날의 주주에 대하여 중간배당을 할 수 있다.② 중간배당은 직전결산기의 재무상태표상의 순자산액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다. 1. 직전결산기의 자본금의 액 2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액 3. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한 금액 4. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금 5. 상법시행령에서 정하는 미실현이익 6. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의준비금 ③ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다. 제46조 (배당금지급청구권의 소멸시효)1. 배당금은 배당이 확정된 날로부터 5년이 경과하여도 수령되지 않은 때에는 당 회사는 지급의무를 면하는 것으로 한다.2. 전항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 당 회사에 귀속한다.3. 이익배당금에 대하여는 이자를 지급하지 않는다. 나. 주요배당지표 구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기 제18기 3분기 제17기 제16기 주당액면가액(원) 500 500 500 (연결)당기순이익(백만원) 2,075 -6,825 -17,436 (별도)당기순이익(백만원) 2,165 -8,566 -17,397 (연결)주당순이익(원) 118 -387 -990 현금배당금총액(백만원) - 2,643 3,522 주식배당금총액(백만원) - - - (연결)현금배당성향(%) - - - 현금배당수익률(%) 보통주 - 0.86 1.2 우선주 - - - 주식배당수익률(%) 보통주 - - - 우선주 - - - 주당 현금배당금(원) 보통주 - 150 200 우선주 - - - 주당 주식배당(주) 보통주 - - - 우선주 - - - 주1) 상기 표의 (연결)당기순이익은 지배기업 소유주지분 기준 당기순이익을 기재하였습니다.주2) 전기(제17기) 연결 당기순이익, 연결 주당순이익은 2022년 7월 자회사 주식회사 안느 폐업에 따라 발생한 중단사업손익이 반영된 수치입니다. 다. 과거 배당 이력 (단위: 회, %) 연속 배당횟수 평균 배당수익률 분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간 - 8 0.8 0.7 7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적 [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] 가. 증자(감자)현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 원, 주) 주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용 종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고 - - - - - - - [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] 채무증권 발행실적 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 백만원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - 7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적 당사는 공시서류작성 대상기간 중 해당사항이 없으므로 기재하지 않았습니다. 8. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항 1) 재무제표 재작성 관련당사의 재무제표 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련당사는 경영효율성 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지를 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 진행하였습니다.해당 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품 주식회사를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품 주식회사가 주식회사 잇츠스킨을 합병하는 역합병의 방식이며, 따라서 합병 이전의 재무제표는 한불화장품의 재무제표를 기재하였습니다.또한 해당 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 주식회사 잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.합병에 관한 주요사항보고서는 2017년 2월 17일에 제출하였으며, 보다 자세한 내용은 관련 공시내용 또는 동 분기보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 '4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항'의 '나. 합병등의 사후정보'를 확인하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 대손충당금설정률 제18기 3분기 매출채권 14,359,300 (790,003) - 13,569,297 5.5% 기타채권 380,869 (188,113) - 192,756 49.4% 합계 14,740,169 (978,116) - 13,762,053 6.6% 제17기 매출채권 10,603,664 (582,283) - 10,021,381 5.5% 기타채권 500,549 (259,162) - 241,387 51.6% 합계 11,104,213 (841,445) - 10,262,768 7.6% 제16기 매출채권 12,725,907 (942,965) - 11,782,942 7.4% 기타채권 713,258 (259,232) - 454,026 36.3% 합계 13,439,165 (1,202,197) - 12,236,968 8.9% 2) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제18기 3분기 제17기 제16기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 841,445 1,202,197 1,075,719 2. 순대손처리액(①-②±③) (71,049) (361,501) (61,346) ① 대손처리액(상각채권액) - (255,623) (17,561) ② 상각채권회수액 71,049 113 43,785 ③ 기타증감액 - (105,765) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 207,720 749 187,824 4. 기말 대손충당금 잔액합계 978,116 841,445 1,202,197 3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 또한 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 계 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 금액 일반 9,254,857 2,729,892 22,473 10,188 1,375 1,743,268 13,762,053 특수관계자 - - - - - - - 계 9,254,857 2,729,892 22,473 10,188 1,375 1,743,268 13,762,053 구성비율 67.2% 19.8% 0.2% 0.1% 0.0% 12.7% 100.0% 다. 재고자산 현황 등 1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제18기 3분기 제17기 제16기 화장품 제조 및 판매 재고자산 22,407,522 22,352,688 24,414,538 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷자산총계×100] 4.51% 4.6% 4.9% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷연평균 재고자산] 2.6회 2.2회 2.3회 2) 재고자산 실사내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2022년 사업연도의 연말재고실사시 삼덕회계법인의담당공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 확인하였으며, 재고자산의 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2023.01.02 1 일 실사(입회)장소 미드림센터, 이천물류창고 실사(입회)대상 전 재고자산 라. 공정가치 평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다.3) 당분기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 9,617,255 9,617,255 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) 1,000,000 1,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 6,203,119 6,203,119 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 547,006 547,006 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) 200,000 200,000 합계 10,164,261 6,203,119 1,200,000 17,567,380 (주1) 당분기중 시장성없는 지분증권에 대하여 공정가치 평가손실 2,000,110천원 인식 하였습니다. 이외 시장성 없는 지분증권은 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 4) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 7,777,563 - - 7,777,563 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - - 3,000,110 3,000,110 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) 5,971,566 - 5,971,566 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 806,974 - - 806,974 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) - - 200,000 200,000 합계 8,584,537 5,971,566 3,200,110 17,756,213 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 당사는 기업공시서식 작성기준에 따라 분기 및 반기보고서의 본 항목을 기재하지 않습니다. V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항 가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제18기 3분기(당기) 삼덕회계법인 해당사항 없음 해당사항 없음 해당사항 없음 제17기(전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가(별도재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가 제16기(전전기) 삼덕회계법인 적정 해당사항 없음 (연결재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가(별도재무제표)1. 상품 및 제품 재고자산의 평가 ※ 감사의견은 별도ㆍ연결 재무제표에 대한 감사의견 입니다. 나. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역 보수 시간 보수 시간 제18기 3분기(당기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 178 1,640 55 550 제17기 (전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 178 1,640 178 1,420 제16기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 163 1,160 163 1,329 다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제18기 3분기(당기) - - - - - - - - - - 제17기(전기) - - - - - - - - - - 제16기(전전기) - - - - - - - - - - 라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과 구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용 1 2023년 03월 24일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 감사에서 유의적 발견사항 유무, 서면진술등 2 2023년 08월 08일 회사측 : 감사위원회 위원 3명감사인측 : 담당회계사 2명 대면회의 반기 검토에 대한 수행결과 논의 마. 연결대상 종속회사의 감사의견 해당 사항 없습니다. 2. 내부통제에 관한 사항 당사는 2021년 내부통제에 대한 검토에서 감사 수준으로 전환됨에 따라 내부회계관리제도 고도화를 진행하였습니다. 이를 통해 외부감사법 강화로 인해 개정 모범규준에 부합하고 감사인의 요구를 충족하도록 평가시스템을 재수립하였습니다.2021년 12월 17일에는 이사회결의를 통해 이사회규정, 내부회계관리규정, 내부회계관리제도 업무지침을 모범규준에 부합하도록 제·개정하였습니다. 2022년 삼덕회계법인의 감사보고서에는 잇츠한불의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과 '내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계'에 근거하여 볼 때 중요성의 관점에서 효과적으로 운영되고 있다고 언급하고 있습니다.당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 외부전문가 활용을 통해 내부회계관리제도 설계평가 및 운영평가를 진행하고 있으며, 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 공시기준일 현재 당사의 이사회는 3명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 6명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 운영 규정에 따라 김양수 대표이사가 겸직하고 있습니다. 이사회 내 위원회는 감사위원회와 내부거래위원회가 설치되어 운영되고 있습니다. 공시서류작성 기준일 현재 당사의 이사회 구성은 아래와 같습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 사내이사 임병철 이사회 경영전반 업무 수행 그룹총괄 - 본인 3년 해당 5회 김양수 이사회 경영전반 업무 수행 경영총괄 - 발행회사 임원 3년 - - 임진성 이사회 경영전반 업무 수행 지원부문 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 사외이사 김덕균 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 - - 김경원 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 이성규 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 사외이사 및 그 변동현황 (단위 : 명) 이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황 선임 해임 중도퇴임 6 3 - - - 나. 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 임병철(출석률:100%) 김양수(출석률:100%) 임진성(출석률:100%) 김덕균(출석률:100%) 김경원(출석률:100%) 이성규(출석률:100%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 23-01 23.02.09 보고사항1) 2022년 영업현황 보고2) 내부회계관리제도 운영실태 보고목적사항- 2022사업년도 재무제표(별도, 연결) 및 영업보고서 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23-02 23.03.06 목적사항- 현금배당 결정의 건- 제17기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23-03 23.05.25 목적사항- 종속법인(IT'S SKIN CHINA CO., LTD.) 예금담보 연장의 건- 종속법인(한불화장품(호주)유한공사) 예금담보 연장 및 증액의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23-04 23.09.22 보고사항- 내부통제 현황 보고의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 23-05 23.10.12 목적사항- 유형자산 처분의 건- 잇츠스킨 성신여대점 폐점의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 다. 이사회내 위원회 1) 위원회 명칭, 소속 이사 및 위원장, 설치목적과 권한 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 내부거래위원회(위원장 김덕균) 사외이사3명 김덕균김경원이성규 [목적] 내부거래에 대한 회사의 내부통제 및 주주 등의 외부통제를 강화하고 부당지원 행위에 대한 감독의 효율성을 높이기 위하여 일정한 규모이상의 대규모 내부거래에 대해 심의하는 역할을 수행 [주요권한]위원회는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 및 동법 시행령에서규정하고 있는 다음 각 호의 내부거래 중 단일 또는 연간 거래금액이 10억원 이상인 내부거래의 사전 심사 및 승인 권한 보유 ①가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위 ②주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위 ③부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위 ④상법상 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래 ⑤특수관계인과의 매입 및 매출거래이외에도 단일 또는 연간 내부거래금액이 10억원 미만인 거래 중위원회에서 중요한 것으로 판단하는 거래의 경우 사전 심사 및 승인 가능 - 주1) 감사위원회는 기업공시서식 작성기준에 따라 제외하였습니다. 2) 위원회의 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 김덕균(출석률:100%) 김경원(출석률 :100%) 이성규(출석률 :100%) 찬반여부 내부거래위원회 23.03.24 - 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 23.05.25 - 관계회사 거래 승인의 건- 종속법인 대출담보 증액 및 연장 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 23.07.14 - 종속법인 대출담보 증액 및 연장 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 23.10.12 - 유형자산 처분의 건 가결 찬성 찬성 찬성 라. 이사의 독립성 1) 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 경우 당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사 후보추천위원회 설치 의무가 없습니다. 이사의 임기 및 연임여부 등 자세한 사항은 동 분기보고서 'VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항' 중 '1. 이사회에 관한 사항'의 '가. 이사회 구성 개요'를 확인하시기 바랍니다.2) 이사회의 권한 내용당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회 규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다. 조 항 상세내용 제3조(권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제9조(결의방법) ①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 마. 사외이사의 전문성 1) 사외이사의 전문성당사에 선임된 사외이사는 각각 금융, 회계, 경제, 경영, 법무 분야 전문가로서 사외이사로서의 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 김경원 서울대학교 영문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 없음 회계전문가 이성규 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 없음 - 김덕균 경희대학교 경영대학원 석사前) 서울지방국세청 조사팀장前) 동대문세무서 법인세과장現) 세명세무법인 대표세무사 없음 - 주1) 당사는 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다. 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사로서의 업무 수행에 필요한 전문성 및 적격성을 갖추고 있다고 판단되며, 필요시 관련 교육 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 김덕균 예 경희대학교 경영대학원 석사 前) 서울지방국세청 조사팀장前) 동대문세무서 법인세과장現) 세명세무법인 대표세무사 - - - 김경원 예 서울대학교 영문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 예 2호 유형(회계 및 재무분야 학위보유자) University of Wisconsin/Madison 경영학 석사Columbia University 경영학 박사세종대학교 경영대학 교수(2016~현재) 이성규 예 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성 1) 설치목적 및 권한사항 위원회명 구 성 성 명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회(위원장 김덕균) 사외이사3명 김덕균김경원이성규 [목적] 위원회는 견제와 균형을 통해 경영진이 궁극적으로 기업 가치의극대화를 달성할 수 있도록 감독하고 지원하기 위한 위원회로감사업무 역할을 수행 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있음 - 2) 감사위원회 운영현황 구분 성명 선임배경 추천인 임기 연임여부(연임횟수) 회사와의 관계 최대주주 또는주요주주와의 관계 사외이사 김덕균 서울지방국세청에서의 풍부한 경험 등 오랜 기간의 실무 역량으로 회사의 의사결정에 필요한 조언과 공정한 감사업무를 위함. 이사회 3년 - 해당 없음 해당 없음 사외이사 김경원 경영학 박사 및 기업 임원 경력 등 경영 실무의 핵심적인 역량을 바탕으로 전문적이고 독립적인 감사업무를 수행하기 위함. 이사회 3년 해당(1회) 해당 없음 해당 없음 사외이사 이성규 서울지방검찰청, 국제투자분쟁중재센터 조정위원 등의 경력을 바탕으로 법리적 조언과 함께 공정한 감사업무를 위함. 이사회 3년 해당(1회) 해당 없음 해당 없음 3) 정관상 감사기구 관련 내용 구 분 내 용 정관제40조의2(감사위원회의 구성) 1. 당 회사는 감사에 갈음하여 제 39조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.2. 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.3. 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은상법 제 542조의 10 제 2항의 요건을 갖추어야 한다.4. 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.5. 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여의결권을 행사하지 못한다.6. 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.7. 사외이사의 사임 및 사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성 요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. 다. 감사위원회의 활동 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 김덕균(출석률: 100%) 김경원(출석률 :100%) 이성규(출석률 :100%) 찬반여부 감사위원회 2023.03.15 1. 내부감사의 건- 내부회계관리제도 운영상황 보고- 감사위원회의 내부회계관리제도 평가 보고- 감사위원회의 감사보고- 내부감시장치에 대한 감사위원회 의견 가결 찬성 찬성 찬성 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 감사위원으로서의 업무 수행에 필요한 전문성 및 적격성을 갖추고 있다고 판단되며, 필요시 관련 교육 실시 예정 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무팀 4 8 감사활동 지원 바. 준법지원인 등 해당 사항 없습니다. 3. 주주총회 등에 관한 사항 가. 투표제도 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) 투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제 도입여부 배제 미도입 미도입 실시여부 - - - 나. 소수주주권 당사는 공시대상기간중 소수주주권이 행사된 경우가 없습니다. 다. 경영권 경쟁 당사는 공시대상기간중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 발생하지 않았습니다. 라. 의결권 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주) 구 분 주식의 종류 주식수 비고 발행주식총수(A) 보통주 21,929,315 - 우선주 - - 의결권없는 주식수(B) 보통주 4,312,630 자기주식 우선주 - - 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) 보통주 - - 우선주 - - 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) 보통주 - - 우선주 - - 의결권이 부활된 주식수(E) 보통주 - - 우선주 - - 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) 보통주 17,616,685 - 우선주 - - 마. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(주식의 발행 및 배정) 1. 당 회사가 이사회의 결의로 신주(제3호의 경우에는 이미 발행한 주식을 포함한다)를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. ① 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ② 발행주식총수의 100분의 20(액면총액은 발행주식총수의 20%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 발행주식총수의 100분의 50(또는 액면총액은 발행주식총수의 50%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 제1항제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. ① 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ② 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 ④ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 3. 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. 4. 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 당 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. 6. 당 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 시기 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지- 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 전자증권법 시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류' 기재 불가 명의개서대리인 한국예탁결제원 주소 및 전화번호 본사 : 부산광역시 남구 문현금융로 40전화번호 : 051-519-1500 공고게재신문 한국경제신문 공고게재홈페이지 www.itshanbul.com 바. 주주총회 의사록 요약 개최일자 주주총회 종류 의안내용 가결여부 2019-03-22 정기주주총회 1. 제13기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 정관 변경의 건 원안대로 가결 2020-03-27 정기주주총회 1. 제14기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2020-07-10 임시주주총회 1. 이사 선임의 건 원안대로 가결 2021-03-26 정기주주총회 1. 제15기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 감사위원 선임의 건4. 감사위원이 되는 사외이사 선임의 건5. 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2022-03-30 정기주주총회 1. 제16기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 정관 일부 변경의 건 원안대로 가결 2023-03-24 정기주주총회 1. 제17기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2023년 09월 30일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고