잇츠한불 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제19(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제18(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결 실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 연구시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며 보고기간종료일 현재 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	당기 말	전기 말

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,630	19.67	4,312,630	19.67

기타	4,268,335	19.46	4,268,335	19.46

합계	21,929,315	100.00	21,929,315	100.00

(2) 종속기업의 개요1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%)(주1) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜네오팜 (주2) 40.09 대한민국 2024.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사(주3) 100.00 중국 2024.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2024.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2024.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2024.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD(주4) 40.09 중국 2024.12.31 판매 의결권과반수보유 (주1) 자기주식을 포함한 의결권 기준 지분율입니다. (주2) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다.(주3) 당기에 한불화장품(호주)유한공사는 청산결정에 따라 공장건물 및 토지사용권등에 대하여 호주오흥경개발건설과 133억에 매각계약이 체결되었으며, 보고기간종료일 현재 중단영업으로 공시하였습니다.(주석 36 참고)(주4) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD는 ㈜네오팜이 지분율 100% 보유한 종속법인입니다. 기업명 지분율(%) (주1) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 ㈜네오팜 37.23 대한민국 2023.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2023.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2023.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2023.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜채화 51.00 대한민국 2023.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD(주2) 100.00 중국 2023.12.31 판매 의결권과반수보유 NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD(주3) 100.00 중국 2023.12.31 판매 의결권과반수보유 (주1) 자기주식을 포함한 의결권 기준 지분율입니다.(주2) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD는 ㈜ 네오팜이 지분율 100% 보유한 종속법인 입니다.(주3) (주 )네오팜이 100% 지분을 보유한 종속법인으로 2024년 2월 중 청산하였습니다. 2) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기말 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜네오팜 192,440,283 15,555,447 176,884,836 119,013,744 23,064,752 22,760,765 한불화장품(호주)유한공사 12,046,257 6,765,074 5,281,183 4,164,966 (3,087,862) (2,415,353) It's skin China Co.,Ltd 3,642,019 2,954,243 687,776 5,725,851 (1,150,473) (1,029,825) IT'S SKIN JAPAN.LLC 782,325 1,110,027 (327,702) 984,162 (136,892) (153,883) ㈜채화 876,944 134,674 742,270 281,150 (293,997) (293,997) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD 415,505 3,452,838 (3,037,333) (275) (496,252) (746,267) (단위: 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 당기총포괄손익 ㈜네오팜 177,458,519 17,432,565 160,025,954 97,104,890 23,212,796 23,289,589 한불화장품(호주)유한공사 15,475,960 7,779,424 7,696,536 5,715,638 (2,991,205) (2,983,811) It's skin China Co.,Ltd 3,768,226 2,050,624 1,717,602 5,564,114 81,960 62,658 IT'S SKIN JAPAN.LLC 601,389 775,209 (173,820) 609,385 (293,019) (284,380) ㈜채화 439,892 103,625 336,267 67,036 (309,848) (309,848) NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD 1,212,652 1,228,398 (15,746) - (59,407) (58,458) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD 478,566 2,927,406 (2,448,840) 135,855 (290,232) (278,481) 3) 당기 및 전기 중 연결범위의 변동은 다음과 같습니다. NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD가 2024년 2월 중 청산하여 연결범위에서 제외되었습니다. 연결범위의 변동은 없습니다. 4) 당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 비지배지분지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분당기총포괄손익 ㈜네오팜 59.91 179,955,001 107,811,041 13,364,228 13,182,272 한불화장품(호주)유한공사 - 6,718,092 - - - It's skin China Co.,Ltd - 687,776 - - - IT'S SKIN JAPAN.LLC 0.11 (327,702) - - - ㈜채화 49.00 742,270 363,712 (144,058) (144,058) NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD 59.91 (3,037,333) (1,186,686) (193,886) (291,567) 내부거래제거 등 430,900 288,388 291,397 합계 107,418,967 13,314,672 13,038,044 (단위: 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분당기총포괄손익 ㈜네오팜 60.93 160,025,954 97,503,814 14,143,557 14,190,346 한불화장품(호주)유한공사 - 7,696,536 - - - It's skin China Co.,Ltd - 1,717,602 - - - IT'S SKIN JAPAN.LLC 0.11 (173,820) (191) (322) (313) ㈜채화 49.00 336,267 164,771 (151,826) (151,826) NEOPHARM(SHANGHAI)TRADING CO.,LTD 60.93 15,746 (9,594) (29,471) (28,620) NEOPHARM(HUZHOU)TRADE CO.,LTD 60.93 2,448,840 (1,492,078) (175,634) (167,271) 내부거래제거 등 (321,023) 357,697 348,478 합계 95,845,699 14,144,001 14,190,794 2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책연결실체의 연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 및 비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결실체가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (2) 연결재무제표 작성기준(1) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (2) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다.(3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다.1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다.해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다.해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 연결실체는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결실체는 내부 또는 외부 정보가 연결실체에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결실체가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 영 업 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 12년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (15) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (17) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(18) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (19) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. (20) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (21) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다.(22) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (23) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. (주석 7, 8, 39 참고)2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.(주석 13 참고)3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.(주석 19 참고)(24) 연결재무제표의 발행 승인일연결실체의 당기 연결재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 32,509,407 - 32,509,407 매출채권 - 10,946,512 - 10,946,512 단기기타채권 - 226,156 - 226,156 장ㆍ단기기타금융자산(주2) - 302,606,286 - 302,606,286 당기손익-공정가치측정금융자산 11,188,161 - - 11,188,161 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 합계 11,188,161 346,288,361 200,000 357,676,522 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 5,186,174 5,186,174 장ㆍ 단기기타채무 - 6,477,126 6,477,126 장ㆍ 단기기타금융부채 - 3,779,839 3,779,839 합계 - 15,443,139 15,443,139 (주1) 당기말 현재 연결종속회사 It's skin China Co., Ltd 의 현금 및 현금성자산 중 1,274백만원은 계류중인 소송사건으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석37참조)(주2) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 8,807백만원 은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산(주1) - 23,111,718 - 23,111,718 매출채권 - 11,838,234 - 11,838,234 단기기타채권 - 661,013 - 661,013 장ㆍ단기기타금융자산(주2) - 287,442,528 - 287,442,528 당기손익-공정가치측정금융자산 11,676,388 - - 11,676,388 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 6,515,693 6,515,693 합계 11,676,388 323,053,493 6,515,693 341,245,574 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 6,000,306 6,000,306 장ㆍ 단기기타채무 - 7,639,951 7,639,951 장ㆍ 단기기타금융부채 - 11,461,082 11,461,082 합계 - 25,101,339 25,101,339 (주1) 전기말 현재 연결종속회사 It's skin China Co., Ltd 의 현금 및 현금성자산 중 634백만원은 계류중인 소송사건으로 사용이 제한되어 있습니다.(주석37참조) (주2) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 12,746백만원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 외환이익(손실) 공정가치평가이익(손익) 배당 대손상각(손상환입) 처분이익(손실) 기타포괄손익(주1) 이자수익 (비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (884,489) 120,407 - 563,527 - - 상각후원가측정금융자산 9,330,179 - - 725,236 - - 12,276,671 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (58,457) 70,513 - 소계 9,330,179 (884,489) 120,407 725,236 505,070 70,513 12,276,671 상각후원가측정금융부채 (7,217) - - - - - (169,220) 합계 9,322,962 (884,489) 120,407 725,236 505,070 70,513 12,107,451 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. (단위: 천원) 구분 외환이익(손실) 공정가치평가이익(손익) 배당 대손상각(손상환입) 처분이익(손실) 기타포괄손익(주1) 이자수익(비용) 당기손익-공정가치측정금융자산 - (1,092,111) 103,413 - - - - 상각후원가측정금융자산 720,430 - - 190,075 - - 11,956,262 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - - - (2,760) 548,595 - 소계 720,430 (1,092,111) 103,413 190,075 (2,760) 548,595 11,956,262 상각후원가측정금융부채 (3,171) - - - - - (133,749) 합계 717,259 (1,092,111) 103,413 190,075 (2,760) 548,595 11,822,513 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 30,043,439 22,331,665 MMDA(주 1,2) 2,007,027 757,989 CMA(주 1,2) 458,941 22,064 합계 32,509,407 23,111,718 (주1) 당기 중 한불화장품(호주)유한공사는 청산하기로 결정하였으며 한불화장품(호주)의 자산과 부채가 제외된 금액 입니다.(주석36참조)(주2) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 12,087,122 (1,140,610) 10,946,512 12,690,297 (852,063) 11,838,234 기타채권 : 미수금 485,979 (259,823) 226,156 928,711 (267,698) 661,013 합계 12,573,101 (1,400,433) 11,172,668 13,619,008 (1,119,761) 12,499,247 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체및손상되지 않은 채권 10,679,127 8,120,556 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 262,052 2,563,320 3개월 초과 6개월 이하 116,123 68,250 6개월 초과 9개월 이하 104,515 3,648 9개월 초과 12개월 이하 10,851 205 12개월 초과 - 1,743,268 소계 493,541 4,378,691 합계 11,172,668 12,499,247 (3) 당기 및 전기 중 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 당기말 매출채권 852,063 320,684 (1,295) (30,842) 1,140,610 미수금 267,698 - - (7,875) 259,823 합계 1,119,761 320,684 (1,295) (38,717) 1,400,433 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 전기말 매출채권 582,283 276,964 (7,184) - 852,063 미수금 259,162 8,536 - - 267,698 합계 841,445 285,500 (7,184) - 1,119,761 6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 294,647,000 280,013,400 단기대여금 11,016 17,864 미수수익 5,125,533 5,037,418 소계 299,783,549 285,068,682 장기기타금융자산 : 장기대여금 134,789 135,563 보증금 2,687,948 2,238,282 소계 2,822,737 2,373,845 합계 302,606,286 287,442,527 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기업명 보유주식수 (주) 지분율 (%) 취득원가 장부금액 (공정가치) 장부금액 (공정가치) 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 삼성전자 42,300 0.07 3,374,270 2,250,360 3,320,550 삼성바이오로직스 2,500 0.35 2,056,282 2,372,500 4,766,720 아모레퍼시픽 10,000 1.71 2,956,897 1,048,000 1,450,000 호텔신라 7,000 1.78 736,000 258,300 457,800 현대차 - - - - 681,318 소계 9,123,449 5,929,160 10,676,388 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는 지분증권 킹슬리 코스닥벤처 (주1) - 43.00 1,000,000 1,005,098 - IgniteXL Ventures Fund II - 14.81 1,344,300 1,344,300 - 무림-블루웨이브 사모펀드( 주1) - 20.77 700,000 700,000 - 오비트-상투스 딥테크 (주1) - 34.79 500,000 500,000 - 마크-솔리드원 뷰티인텔리전스 - 10.00 400,000 400,000 - 어큐러스-디에이신기술투자조합 제2호 (주1)(주2) 26.67 1,000,000 1,309,603 1,000,000 소계 - - 4,944,300 5,259,001 1,000,000 합계 - - 14,067,749 11,188,161 11,676,388 (주1) 20% 이상의 지분을 보유하고 있으나 연결실체는 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하지 않았습니다.(주2) 해당 자산은 연결실체가 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호의 지분을 보유하고, 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호가 비상장회사의 상환전환우선주를 보유하고 있습니다. 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호는 상환전환우선주를 평가하기 위해 이항모형과 할인률을 사용합니다. 연결실체는 이 방법을 통해 산출된 공정가치를 어큐러스-디에이 신기술투자조합 제2호에 반영하여 순자산가치를 공정가치로 측정하고 있습니다. 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않는 투입변수의 변동이 공정가치측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 채무증권 - 2,083,284 시장성있는지분증권 - 548,607 소계 - 2,631,891 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 채무증권 - 3,683,802 소계 200,000 3,883,802 합계 200,000 6,515,693 (주1) 연결실체는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 지분증권가) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨 ㈜ - - - - - - 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 200,000 200,000 200,000 - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨 ㈜ 320,261 1.55% 305,587 548,607 548,607 243,020 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 505,587 748,607 748,607 243,020 나) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 (주1) 192,229 (146,323) (80,620) 34,714 - (주1) 당기 중 디와이씨㈜ 보유주식 전량을 매도하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 지분상품 (주1) 242,509 150,316 (214,270) 13,674 192,229 (주1)디와이씨 주식 총 524,009주 중 전기 203,748주 매도 하였습니다. 2) 채무증권가) 당기말 현재 연결실체가 보유한 채무상품은 없으며, 전기말 현재 채무상품의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 KB금융조건부 2.87% 3,000,000 2,712,150 2,712,150 (287,850) 이마트22-1 1.80% 2,000,000 2,083,284 2,083,284 83,284 하나금융조건부(상)9-2 3.77% 1,000,000 971,652 971,652 (28,348) 합계 6,000,000 5,767,086 5,767,086 (232,914) 나) 당기말 현재 연결실체가 보유한 채무상품은 없으며, 전기말 현재 채무상품의 만기별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 공정가치 장부금액 1년 이내 2,000,000 2,083,284 2,083,284 1년초과 5년이내 3,000,000 2,712,150 2,712,150 5년초과 10년이내 1,000,000 971,652 971,652 합계 6,000,000 5,767,086 5,767,086 다) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 채무상품 (63,956) - 63,956 - - (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분 법인세효과 기말 채무상품 (158,414) 119,416 - (24,958) (63,956) 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 1,895,237 1,864,764 (30,473) 제품 13,396,138 12,701,784 (694,354) 재공품 554,152 551,355 (2,797) 원재료 2,082,788 1,931,989 (150,799) 부재료 1,437,062 1,437,062 - 부자재 77,310 77,295 (15) 합계 19,442,687 18,564,249 (878,438) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 2,062,320 1,799,643 (262,677) 제품 10,802,284 10,076,950 (725,334) 재공품 523,398 523,398 - 원재료 2,404,599 2,404,599 - 부재료 1,784,061 1,784,061 - 부자재 115,178 72,982 (42,196) 미착품 155 155 - 합계 17,691,995 16,661,788 (1,030,207) 당기 재고자산평가손실환입은 152백만원이며, 전기 재고산평가손실은 681백만원 입니다. 10. 기타 유동자산 보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 429,802 837,285 선급비용 165,300 264,704 합계 595,102 1,101,989 11. 관계기업투자자산(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2024.12.31 사모투자 지분법 (주1) 연결실체는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2023.12.31 사모투자 지분법 (주1) 연결실체는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. (2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 투자내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 20,891,634 20,891,634 (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 16,533,872 16,533,872 (3) 당기 및 전기 중 관계기업의 지분변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 16,533,872 - - 4,357,762 20,891,634 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,090,476 - - 1,443,396 16,533,872 (4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 66,116,464 38,260,952 27,855,512 - 5,821,139 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 22,145,985 100,822 22,045,163 - 1,924,529 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,556,524 - - 6,556,524 건물 22,139,377 (8,833,708) - 13,305,669 구축물 6,023,447 (3,520,571) - 2,502,876 기계장치 11,333,900 (10,415,801) - 918,099 차량운반구 308,468 (308,272) - 196 공구와기구 7,418,990 (6,939,415) (27,592) 451,983 비품 2,156,108 (1,252,000) - 904,108 건설중인자산 273,191 - - 273,191 합계(주1) 56,210,005 (31,269,767) (27,592) 24,912,646 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 4,237,463 - - 4,237,463 건물 30,396,860 (10,157,626) - 20,239,234 구축물 5,840,036 (3,278,724) - 2,561,312 기계장치 14,563,474 (12,329,797) - 2,233,677 차량운반구 523,794 (507,032) - 16,762 공구와기구 8,220,004 (7,879,111) (42,641) 298,252 비품 1,967,972 (1,652,944) - 315,028 건설중인자산 1,686,490 - - 1,686,490 합계 67,436,093 (35,805,234) (42,641) 31,588,218 (2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 4,237,463 20,239,233 2,561,313 2,233,677 16,762 298,252 315,028 1,686,490 31,588,218 증가 : 취득 - 1,280,187 4,591 544,196 27,992 484,018 429,001 273,191 3,043,176 대체 (주1) - 1,356,493 178,820 - - - 428,810 - 1,964,123 기타(주2) 2,319,061 1,009,514 - 170,431 39 1,875 1,218 - 3,502,138 감소 : 처분 - (9,886,141) - (1,612,363) (41,954) (26,433) (14,279) - (11,581,170) 감가상각 - (693,617) (241,848) (417,842) (2,643) (320,778) (255,670) - (1,932,398) 대체 - - - - - - - (1,686,490) (1,686,490) 정부보조금 - - - - - 15,049 - - 15,049 기말 6,556,524 13,305,669 2,502,876 918,099 196 451,983 904,108 273,191 24,912,646 (주1) 건물 대체액 중 278백만원은 무형자산에서 대체되었습니다.(주석13참조)(주2) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,886,184 20,703,889 2,792,264 2,933,234 32,045 467,349 336,161 81,700 31,232,826 증가 : 취득 351,279 315,998 2,158 - 9,661 164,570 180,305 1,709,490 2,733,461 대체 - - - 23,000 - - - - 23,000 기타(주1) - (36,144) - (4,842) (154) (457) (1,943) - (43,540) 감소 : - 처분 - - - - (9,077) (4,414) (41,053) (81,700) (136,244) 감가상각 - (744,509) (233,110) (717,715) (15,713) (283,648) (158,442) - (2,153,137) 대체 - - - - - - - (23,000) (23,000) 정부보조금 - - - - - (45,148) - - (45,148) 기말 4,237,463 20,239,234 2,561,312 2,233,677 16,762 298,252 315,028 1,686,490 31,588,218 (주1) 해외종속기업 유형자산의 변동금액은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 352,605 800,880 제조원가 1,472,603 1,262,811 연구개발비 92,141 89,446 합계 1,917,349 2,153,137 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,658,834 (1,827,161) - - 831,673 기타의무형자산 24,907,692 (20,287,285) (29,740) (151,807) 4,438,860 영업권 64,021,281 - - - 64,021,281 시설물이용권(주1,2) 3,928,861 (13,245) (1,897,722) - 2,017,894 건설중인무형자산 397,651 - - - 397,651 합계 95,914,319 (22,127,691) (1,927,462) (151,807) 71,707,359 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (주2) 시설물이용권중 토지이용권은 한정내용연수를 가진 무형자산으로 감가상각을 진행 하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 2,605,641 (1,709,574) - - 896,067 기타의무형자산 10,352,618 (7,485,615) - (202,631) 2,664,372 영업권 68,551,469 - - - 68,551,469 시설물이용권 (주1,2) 4,341,068 - (598,657) - 3,742,411 건설중인무형자산 766,242 - - - 766,242 합계 86,617,038 (9,195,189) (598,657) (202,631) 76,620,561 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.(주2) 시설물이용권중 토지이용권은 한정내용연수를 가진 무형자산으로 감가상각을 진행 하고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금(기타의무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 영업권 합계 기초 896,067 2,867,003 (202,631) 3,742,411 766,242 68,551,469 76,620,561 증가 : 개별취득 65,935 200,455 - - 60,766 - 327,156 대체 106,382 335,872 - (29,173) (351,455) - 61,626 기타(주1) (주3) 94 3,545,199 - 145,024 - - 3,690,317 감소 : 처분 - (29,739) - (1,549,490) (12,521) - (1,591,750) 손상 (6,475) (20,265) - - - - (26,740) 상각 (230,330) (2,307,858) 50,824 (13,245) - - (2,500,609) 대체(주2) - - - (277,633) (65,381) - (343,014) 기타 (주3) - - - - - (4,530,188) (4,530,188) 기말 831,673 4,590,667 (151,807) 2,017,894 397,651 64,021,281 71,707,359 (주1) 해외종속기업 무형자산을 평균환율로 환산한 환율차이입니다. (주2) 무형자산 중 시설물이용권(등기제회원권) 278백만원을 유형자산 건물로 대체하였습니다.(주석12참조)(주3) 전기이전 PPA 영업권 장부가액 변동에 따라 영업권 4,530백만원은 기타의무형자산(고객관계 및 브랜드가치) 2,211백만원 및 토지 2,319백만원으로 계정 재분류 되었습니다.(주석12참조) (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금(기타의무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 정부보조금(건설중인무형자산) 영업권 합계 기초 955,405 3,858,248 (72,796) 3,134,222 471,518 (120,000) 68,551,469 76,778,066 증가 : 개별취득 - 5,330 964,795 550,122 (80,000) - 1,440,247 대체 216,033 29,522 (154,851) - (103,316) - (12,612) 기타(주1) - - (5,570) - - (5,570) 감소 : 처분 - - (351,036) (14,118) - (365,154) 손상 (16,746) - - - - (16,746) 상각 (258,625) (1,026,097) 25,016 - - - (1,259,706) 대체 - - - (137,964) 200,000 - 62,036 기말 896,067 2,867,003 (202,631) 3,742,411 766,242 - 68,551,469 76,620,561 (주1) 해외종속기업 무형자산을 평균환율로 환산한 환율차이입니다.(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 2,363,911 1,140,525 제조원가 13,478 20,044 연구개발비 123,220 99,137 합계 2,500,609 1,259,706 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은 5,095,277천원(전기: 4,801,816천원)입니다. 14. 정부보조금 (1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 및 회계처리 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 회계처리 당기 전기 비고 정부보조금 충북테크노파크 자산차감 33,089 52,943 스마트공장 및 고도화 사업 스마트제조혁신추진단 자산차감 146,310 192,330 스마트공장 구축사업 합계 179,399 245,273 (2) 당기 및 전기 중 자산 취득과 관련된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 (주1) 대체 기말 기타의무형자산 202,631 - (50,824) - 151,807 공구와기구 42,641 - (15,049) - 27,592 건설중인무형자산 - - - - - 합계 245,272 - (65,873) - 179,399 (주1) 감가상각비 및 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 (주1) 대체 기말 기타의무형자산 72,796 - (25,016) 154,851 202,631 공구와기구 - - (2,508) 45,149 42,641 건설중인무형자산 120,000 80,000 - (200,000) - 합계 192,796 80,000 (27,524) - 245,272 (주1) 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (3) 보고기간종료일 현재 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 17,677 18,586 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 - - 정부보조금 상환액 (1,045) (909) 조기상환 면제액 - - 비인정 금액 (16,632) - 소 계 - 17,677 1년이내 만기도래분 - (17,677) 차감잔액 - - 15. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 860,306 2,527,424 차량운반구 338,249 220,030 합계 1,198,555 2,747,454 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기타 기말 건물 2,527,424 37,531 (8,725) (1,367,527) - (328,397) 860,306 차량운반구 220,030 273,065 8,725 (163,571) - - 338,249 합계 2,747,454 310,596 - (1,531,098) - (328,397) 1,198,555 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기타 기말 건물 842,787 2,902,236 (96,600) (1,010,550) (110,449) - 2,527,424 차량운반구 391,276 - - (169,522) (1,724) - 220,030 합계 1,234,063 2,902,236 (96,600) (1,180,072) (112,173) - 2,747,454 16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,429 (1,366,959) 2,376,470 합계 8,402,383 (1,366,959) 7,035,424 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 3,743,429 (1,284,096) 2,459,333 합계 8,402,383 (1,284,096) 7,118,287 (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 2,459,333 (82,863) 2,376,470 합계 7,118,287 (82,863) 7,035,424 (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 4,658,954 - 4,658,954 건물 2,542,197 (82,864) 2,459,333 합계 7,201,151 (82,864) 7,118,287 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 149,235 130,128 임대수익투자부동산 직접운영비용(주1) 104,962 100,452 (주1) 직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 9,859백만원 입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지번 담보권 설정권자 채권최고액 관련채무 건물 대구광역시 중구 삼덕동2가 210-1외 4필지 근저당권 주식회사아너스금융서비스 36,000 임대보증금 (6) 당기말 현재 투자부동산 임대료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에 받게될 임대료를 할인하지 않은 계약상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 352,202 1년초과 ~ 2년이내 636,922 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 5,186,174 6,000,306 단기기타채무 : 미지급금 6,472,126 7,634,951 장기기타채무 : 장기예수보증금 5,000 5,000 합계 11,663,300 13,640,257 18. 기타금융부채(1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채 : 단기차입금 2,185,188 8,593,391 미지급비용 17,951 49,460 유동성장기부채 - 17,677 리스부채 980,581 1,533,531 소계 3,183,720 10,194,059 장기기타금융부채 : 보증금 398,100 157,780 리스부채 198,019 1,109,243 소계 596,119 1,267,023 합계 3,779,839 11,461,082 (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 당기말 전기말 은행차입금(주1) 신한은행 - - 638,862 은행차입금 신한은행 4.50% 1,529,652 6,575,652 은행차입금 신한은행 1.30% 655,536 1,378,877 합계 2,185,188 8,593,391 (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 관련 단기차입금 5,032백만원은 매각예정 유동 부채로 분류하였습니다.(주석36참조) (3) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 건물 1,367,527 1,010,550 차량운반구 163,571 169,522 소계 1,531,098 1,180,072 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 93,863 71,694 소액자산리스료 209,704 181,803 합계 1,834,665 1,433,569 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 1,882 백만원(전기: 1,563 백만 원)입니다.(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년초과 ~2년 이내 당기말 1,304,258 1,134,809 169,449 전기말 2,536,942 1,533,531 1,003,411 19. 순확정급여부채(자산) (1) 보고기간종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무 현재가치 10,123,375 9,582,526 사외적립자산 공정가치 (11,065,903) (11,561,193) 합계 (942,528) (1,978,667) (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무 의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 9,582,526 11,018,832 근무원가 1,592,204 1,755,302 이자원가 367,007 504,136 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,186 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 358,555 448,665 기타사항에 의한 효과 67,885 717,206 퇴직급여지급액 (1,847,988) (4,861,615) 기말 10,123,375 9,582,526 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 11,561,193 13,137,715 이자수익 517,570 690,31 6 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (182,667) (178,717) 퇴직급여지급액 (1,789,329) (4,608,121) 사외적립자산 납입액 959,136 2,520,000 기말 11,065,903 11,561,193 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 이율보증형보험상품 11,065,903 11,561,193 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,592,204 1,755,302 이자비용 367,007 504,136 사외적립자산 수익 (517,570) (690,316) 합계 1,441,641 1,569,122 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출원가 52,493 774,171 판매비와관리비 1,389,148 794,951 합계 1,441,641 1,569,122 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (612,293) (1,344,589) 법인세효과 189,260 323,531 법인세차감후 재측정요소 (423,033) (1,021,058) (6) 보험수리적가정1) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: %) 구분 당기말 전기말 할인율 3.78 ~ 4.05 4.37 ~ 4.53 미래임금상승률 3.20 ~ 4.49 3.20 ~ 4.48 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 : 1% 증가 9,207,049 (4,979,112) 1% 감소 10,779,258 5,834,614 임금상승률 : 1% 증가 10,783,741 5,842,331 1% 감소 9,190,621 (4,970,398) (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.88년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 1,564백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 선수금 549,154 839,638 예수금 317,862 712,267 선수수익 34,697 19,081 합계 901,713 1,570,986 21. 충당부채 당기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 마일리지충당부채 238,580 155,658 20,859 373,379 반품충당부채 995,709 81,646 811,174 266,181 소송충당부채 - 821,657 - 821,657 합계 1,234,289 1,058,961 832,033 1,461,217 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 당기말 마일리지충당부채 71,020 295,767 128,207 238,580 반품충당부채 197,636 866,396 68,323 995,709 합계 268,656 1,162,163 196,530 1,234,288 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 등(주1) 270,447,114 288,678,695 기타자본잉여금 - (18,102,538) 합계 270,447,114 270,576,157 (주1) 자기주식 4,312,630주 중 3,962,997주는 2017년 주식회사 잇츠스킨 흡수합병과정에서 취득한 자기주식이며 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액 자본금 자본잉여금 기초 2024.01.01 21,929,315 500 10,964,658 270,576,158 종속기업지분변동 - - (166,492) 지분변동 대체 - - 37,448 기말 2024.12.31 21,929,315 500 10,964,658 270,447,114 기초 2023.01.01 21,929,315 500 10,964,658 270,576,158 기말 2023.12.31 21,929,315 500 10,964,658 270,576,158 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 - (63,956) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 192,229 해외사업환산손익 외 (주1) 283,828 537,525 합계 283,828 665,798 (주1) 해외사업환산손익 중 848백만원은 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액으로 분류 하였습니다.(주석24참조) 24. 매각예정자산 관련 기타포괄손익누계액(자본)으로 직접 인식된 금액보고기간종료일 현재 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 (주1) 부의지분법자본변동 848,208 (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 기타포괄손익누계에 포함된 매각예정자산 관련 자본(해외사업장환산손익)을 재분류 하였습니다.25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 8,105,299 8,105,299 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 72,367,036 73,673,416 소계 78,974,618 80,280,998 미처분이익잉여금 9,567,683 (1,534,179) 합계 96,647,600 86,852,118 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,312,630) 배당주식수 17,616,685 17,616,685 주당배당금(단위:원) 250 150 배당금 4,404,171 2,642,503 26. 매출액 및 매출원가 (1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품매출액 132,346,423 125,726,751 상품매출액 9,900,442 9,372,661 기타매출액 183,853 350,311 합계 142,430,718 135,449,723 수익인식시기: 한 시점에 이전 142,430,718 135,449,724 기간에 걸쳐 이전 - - 합계 142,430,718 135,449,724 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 9,976,405 11,922,853 당기제품제조원가 57,532,188 55,461,139 타계정대체 (8,875,517) (5,292,971) 기말제품 (13,416,746) (10,076,951) 제품매출원가 45,216,330 52,014,070 기초상품 1,818,240 3,745,863 당기상품매입원가 2,738,430 2,917,864 타계정대체 (147,238) (789,279) 기말상품 (1,864,764) (1,799,643) 상품매출원가 2,544,668 4,074,805 기타매출원가 52,676 1,527,702 합계 47,813,674 57,616,577 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 14,383,014 15,293,885 퇴직급여 1,412,154 2,226,249 해고급여 - 305,745 복리후생비 2,298,518 2,302,288 여비교통비 459,544 472,512 세금과공과 479,794 575,860 지급임차료 151,741 332,738 유형자산 감가상각비 268,110 800,880 사용권자산 감가상각비 1,531,098 1,180,072 광고선전비 12,567,068 13,332,656 차량유지비 37,120 16,407 포장비 1,075,171 1,074,890 운반비 3,954,167 3,374,733 소모품비 381,189 318,593 해외시장개척비 - 238 지급수수료 8,050,319 11,992,154 판매수수료 15,920,371 2,335,587 판매촉진비 4,488,300 3,542,809 연구개발비 5,095,277 4,801,816 무형자산상각비 2,361,234 1,140,525 대손상각비 725,236 285,499 기타 1,093,387 919,893 합계 76,732,812 66,626,029 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 173,891 136,191 유형자산처분이익 4,591 9,031 지분법평가이익 4,357,761 1,443,396 수입수수료 9,380 28,660 자산수증이익 - 54,779 무형자산처분이익 26,000 - 잡이익 298,771 87,061 합계 4,870,394 1,759,118 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 17,232 135,182 무형자산 손상차손 26,740 16,746 기부금 788,110 464,459 잡손실 2,279,759 249,897 기타 82,863 440,934 합계 3,194,704 1,307,218 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가 측정금융자산 이자수익 12,276,671 11,956,262 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 787,201 1,232,130 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 120,407 103,413 당기손익-공정가치금융자산처분이익 563,528 - 상각후원가 측정금융자산 외환차익 4,747,726 237,434 상각후원가 측정금융자산 외화환산이익 5,148,154 945,878 기타포괄-공정가치측정금융자산처분이익 122,977 - 합계 23,766,664 14,475,117 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가 측정금융부채 이자비용 169,220 133,749 금융비용-기타 - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,671,690 2,324,241 당기손익-공정가치채무상품 처분손실 181,434 2,760 상각후원가 측정금융자산 외환차손 563,536 200,792 상각후원가 측정금융자산 외화환산손실 9,383 263,906 합계 2,595,263 2,925,448 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 6,057,086 6,525,312 일시적차이의 변동 401,194 (4,199,393) 당기국외법인세 5,952 15,160 당기에 인식한 조정사항 등 470,248 (59,592) 자본에 직접 반영된 법인세비용 105,390 174,478 법인세비용 7,039,870 2,455,965 (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 - 재측정요소 109,777 323,531 - 기타자본 (4,387) (149,053) 소계 105,390 174,478 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 40,731,323 21,889,325 적용세율에따른 법인세 10,029,873 4,176,758 조정사항 - 비과세 수익 (398,218) (676,433) - 비과세 비용 520,879 205,603 - 세율차이등 (292,156) (3,403,941) 법인세비용 7,039,870 3,859,788 유효세율 17.28% 17.63% (4) 당기 및 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 43,781 33,785 77,566 마일리지충당금(이연수익) 39,857 425 40,282 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 8,334,251 644,185 8,978,436 미지급금(연차) 667,750 57,459 725,209 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 77,979 (41,972) 36,007 선수수익(임대보증금) 16,844 (9,573) 7,271 손상차손(골프회원권감액) 371,058 (116,501) 254,557 무형자산손상차손(회원권) 227,599 - 227,599 단기매매증권(호텔신라) 278,200 199,500 477,700 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,506,897 402,000 1,908,897 단기매매증권(현대차) 26,664 (26,664) - 단기매매증권(삼성전자) 53,720 1,070,190 1,123,910 단기매매증권(지우컴퍼니) 2,000,110 - 2,000,110 기타포괄공정가치채무상품평가손익 232,914 (232,914) - 대손충당금 940,215 398,134 1,338,349 기타의대손상각비 358,070 - 358,070 토지(합병취득세) 933 - 933 즉시상각의제(합병취득세) 2,246 (167) 2,079 리스부채 2,536,942 (1,261,254) 1,275,688 판매충당부채 1,145,709 (564,226) 581,483 재고자산(충당금) 824,704 (591,914) 232,790 정부보조금 262,950 (83,550) 179,400 세금과공과 (장애인고용부담금) 83,861 (83,861) - 지분법주식(잇츠스킨상해) - 2,582,266 2,582,266 종속기업투자주식손상차손 1,723,510 (1,723,510) - 유형자산처분이익(내부거래미실현) 7,406,190 (364,625) 7,041,565 이월결손금 및 이월세액공제 7,450,834 9,674,622 17,125,456 소계(A) 56,245,247 9,961,835 66,207,082 가산할 일시적차이 외화환산이익 - 157 157 지분법주식(네오팜)손익 (29,617,194) (6,761,209) (36,378,403) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (1,533,872) (4,357,761) (5,891,634) 당기손익공정가치측정금융자산 - (309,603) (309,603) 퇴직연금운용자산 (8,580,006) (539,482) (9,119,488) 선급비용 (49,854) 49,854 - 선급금 - (22,500) (22,500) 미수수익 (5,037,418) (88,114) (5,125,533) 압축기장충당금 (4,959) 10 (4,949) 현재가치할인차금(임대보증금) (16,951) 9,510 (7,441) 사용권자산 (2,258,924) 1,110,603 (1,148,321) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (243,020) 243,020 - 단기매매증권(삼성바이오로직스) 392,081 (708,299) (316,218) 단기매매증권(킹슬리) - (5,099) (5,099) 종속법인 예상배당소득 - (752,463) (752,463) 소 계(B) (46,950,118) (12,131,377) (59,081,495) 일시적차이 합계(A+B) 9,295,128 (2,169,542) 7,125,586 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 1,984,238 (2,431,175) (446,937) (단위: 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 52,811 (9,030) 43,781 마일리지충당금(이연수익) 40,533 (676) 39,857 외화환산손실 87,690 (87,690) - 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 9,555,079 (1,220,829) 8,334,250 미지급금(연차) 940,212 (272,462) 667,750 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 30,827 47,152 77,979 선수수익(임대보증금) 3,793 13,051 16,844 손상차손(골프회원권감액) 371,058 - 371,058 무형자산손상차손(회원권) 227,599 - 227,599 단기매매증권(호텔신라) 154,300 123,900 278,200 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,581,897 (75,000) 1,506,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) 191,850 200,231 392,081 단기매매증권(현대차) 202,434 (175,770) 26,664 단기매매증권(삼성전자) 1,035,080 (981,360) 53,720 단기매매증권(지우컴퍼니) - 2,000,110 2,000,110 기타포괄공정가치채무상품평가손익 631,193 (398,280) 232,913 대손충당금 683,156 257,059 940,215 기타의대손상각비 - 358,070 358,070 토지(합병취득세) 11,911 (10,978) 933 즉시상각의제(합병취득세) 11,629 (9,383) 2,246 리스부채 995,830 1,541,112 2,536,942 판매충당부채 228,123 917,586 1,145,709 재고자산(충당금) 287,872 536,832 824,704 정부보조금 211,382 51,568 262,950 세금과공과 (장애인고용부담금) - 83,861 83,861 종속기업투자주식손상차손 - 1,723,510 1,723,510 유형자산처분이익(내부거래미실현) 7,406,190 7,406,190 이월결손금 - 7,450,834 7,450,834 소계(A) 37,167,718 19,469,608 56,637,326 가산할 일시적차이 외화환산이익 (2,691,649) 2,691,649 - 지분법주식(네오팜)손익 (30,044,275) 427,081 (29,617,194) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (90,476) (1,443,396) (1,533,872) 퇴직연금운용자산 (10,092,090) 1,512,084 (8,580,006) 선급비용 - (1,817,743) (1,817,743) 미수수익 (2,975,159) (294,370) (3,269,529) 압축기장충당금 (588,337) 583,378 (4,959) 현재가치할인차금(임대보증금) (3,830) (13,121) (16,951) 사용권자산 (984,391) (1,274,534) (2,258,925) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (306,974) 63,954 (243,020) 소계(B) (47,777,181) 434,982 (47,342,199) 일시적차이 합계(A+B) (10,609,463) 19,904,590 9,295,127 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (2,215,156) 4,199,394 1,984,238 (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 상계 전 당기법인세자산 1,228,464 913,508 상계 전 당기법인세부채 (3,461,180) (3,875,752) 상계 후 당기법인세자산(부채) (2,232,716) (2,962,244) (6) 보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 예상소멸시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 4,109,032 10,250,231 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 4,109,032 10,250,231 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만료 년도 금액 만료 년도 금액 차감할일시적차이(주1) 2,126,909 - 4,119,358 미사용세무상결손금(주2) 2029년 - 2029년 - 2035년 - 2035년 1,277,959 2036년 - 2036년 3,228,487 미사용세액공제(주2) 2030년 911,371 2029년 215,102 2031년 431,095 2030년 581,763 2032년 396,467 2032년 431,095 2033년 340,269 2033년 396,467 2034년 233,999 - 합계 4,440,109 10,250,231 (주1) 종속기업과 관련된 차감할 일시적차이 중 종속기업별 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않을 경우 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(주2) 연결실체는 실현가능성이 높지않은 이월결손금과 미사용세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료,상품등의 매입 22,671,320 37,552,192 종업원급여 18,145,127 21,065,046 유형자산감가상각비 1,917,349 2,806,032 사용권자산감가상각비 1,531,099 638,272 광고선전비 12,567,068 13,332,656 복리후생비 2,874,106 2,961,424 지급수수료 10,902,274 9,263,846 판매수수료 15,824,465 7,166,926 판매촉진비 5,713,120 3,542,810 행사비 - 28,271 연구개발비 1,688,042 2,154,413 무형자산 감가상각비 2,500,610 1,259,707 기타 28,211,906 29,335,251 합계(주1) 124,546,486 131,106,846 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당순이익 : 지배기업 귀속 당기순이익 계속영업이익 20,471,442 6,756,989 중단영업손실 (3,958,876) (3,360,577) 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 기본주당순이익 계속영업기본주당순이익(단위:원) 1,162 384 중단영업기본주당순손실(단위:원) (225) (191) 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 기말보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 (2) 희석주당이익당기 및 전기 중 연결실체가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 현금유출입 없는 수익비용에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 1,441,641 2,851,937 감가상각비 및 무형자산상각비 4,417,958 3,412,843 사용권자산감가상각비 1,531,098 1,180,072 판매충당부채 전입액(환입) (594,728) 965,632 지급수수료 - 14,118 대손상각비 725,236 285,499 수입임대료 (158,245) (1,249) 유ㆍ무형자산처분손익 (13,359) 126,151 재고자산폐기손실 563,066 3,301,070 재고자산평가손실 (151,769) 680,854 투자부동산감가상각비 82,863 82,864 기타의 대손상각비(영업외) - 358,070 무형자산손상차손 26,740 16,746 매각예정자산손상차손 조정 (1,456,481) - 지분법평가손익 (4,357,761) (1,443,396) 잡손실 22,292 - 소송충당부채전입액 821,657 - 이자수익 (12,276,671) (11,956,262) 외화환산손익 (5,138,771) (677,964) 배당금수익 (120,407) (103,413) 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손익 58,457 2,760 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 884,489 1,092,111 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (563,529) - 이자지급 169,220 346,709 법인세비용 7,039,870 2,455,965 합계 (7,047,134) 2,991,117 (3) 당기 및 전기 중 영업활동 으로 인한 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,164,810 (1,099,747) 단기기타채권의 감소 (1,000,140) (119,390) 재고자산의 증가(감소) (2,044,393) 1,708,976 기타유동자산의 증가(감소) 787,696 (684,170) 매입채무의 증가 (3,411,939) (747,735) 단기기타채무의 증가(감소) (545,606) 1,527,873 기타유동부채의 증가(감소) 413,355 (1,072,325) 퇴직금의 지급 (274,929) (1,536,310) 사외적립자산의 감소 (959,136) (2,520,000) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 감소 167,266 - 합계 (3,703,016) (4,542,828) (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 무형자산 대체 1,686,490 - 건설중인무형자산의 본계정대체 347,877 134,575 유무형자산 취득관련 미지급금 증가 96,900 - 장기리스부채의 유동성대체 - 1,309,244 무형자산 시설물이용권의 건물 대체 277,633 - (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 매각예정분류(주1) 단기차입금 8,593,391 (2,291,773) - - 915,320 - - (5,031,750) 2,185,188 정부보조금상환 17,677 (1,045) - - - - (16,632) - - 단기리스부채 1,533,532 (1,583,232) 36,144 - - 1,063,759 (69,622) - 980,581 장기리스부채 1,109,243 (89,218) 229,797 - 11,956 (1,063,759) - - 198,019 보증금 182,000 246,000 - - - - (29,900) - 398,100 배당금 - (6,216,526) - - - - - - - 합계 11,435,843 (9,935,794) 265,941 - 927,276 - (116,154) (5,031,750) 3,761,888 (주1) 당기 중 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 관련 부채를 매각예정 유동 부채로 분류하였습니다.(주석36참조) (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 유동성대체 기타 단기차입금 8,016,350 605,405 - - (28,364) - - 8,593,391 정부보조금수령 - 80,000 - - - - (80,000) - 정부보조금상환 18,586 (909) - - - - - 17,677 단기리스부채 791,246 (1,296,794) 609,152 (1,723) - 1,459,842 (28,192) 1,533,531 장기리스부채 395,191 (84,774) 2,258,668 - - (1,459,842) 1,109,243 보증금 132,000 (10,000) - - - - 60,000 182,000 합계 9,353,373 (707,072) 2,867,820 (1,723) (28,364) - (48,192) 11,435,842 34. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기말 전기말 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 (2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 없습니다. (5) 주요경영진에 대한 보상 연결실체는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 3,223,741 3,511,566 퇴직급여 542,370 447,743 합계 3,766,111 3,959,309 35. 영업부문(1) 연결실체는 경영관리 목적으로 단일 사업부문으로 간주됩니다. 따라서 별도의 영업부문별 정보를 공시하지 않았습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체가 인식한 지역별 수익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 국내 106,262,037 94,520,379 아시아 24,376,691 32,013,623 북미 1,399,829 9,077,967 유럽 10,099,132 3,341,268 기타 293,029 208,485 합계 142,430,718 139,161,722 (3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 국내 103,655,429 115,327,066 지역별 비유동자산은 유형자산, 무형자산, 투자부동산의 합계액입니다.(4) 당기 및 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상 주요고객은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 비율 금액 비율 금액 온라인플랫폼 고객A 11.15% 15,887,440 9.55% 13,289,172 온라인플랫폼 고객B 11.46% 16,326,026 9.79% 13,627,891 36. 매각예정 유동자산과 중단영업기업경쟁력 강화 및 경영효율성 제고를 통한 시너지 창출을 위하여 2024년 01월 16일 이사회 결정에 따라 중국 내 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 하였습니다.따라서 한불화장품(호주)유한공사와 관련된 자산 및 부채는 매각예정으로, 관련된 영업에 대한 손익은 중단영업으로 표시되었으며, 비교표시된 전기 손익계산서는 재작성되었습니다.당기말 현재 한불화장품(호주)유한공사의 공장건물 및 토자사용권등에 대하여 호주오흥경제개발건설과 133억원에 매각계약을 체결하였으며 매각으로 받을 공정가치가 처분집단의 공정가치에 미달하여 처분집단의 재측정 손실을 인식하였습니다. (1) 중단영업손익당기 및 전기 중 중단영업 손익은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출액 2,100,731 3,711,999 매출원가 2,183,223 3,947,615 판매비와 관리비 3,246,380 2,916,625 금융수익 - - 금융원가 212,227 216,967 기타수익 433,665 8,633 기타비용 - - 세전 중단영업손실 (3,107,434) (3,360,577) 법인세비용 - - 세후 중단영업손실 (3,107,434) (3,360,577) 매각예정자산집단의 재측정에 따른 세전손실 (851,442) - 처분에 따른 세전이익(손실) - - 법인세비용 - - 중단영업으로부터 손실 (3,958,876) (3,360,577) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 중단영업손실 (3,958,876) (3,360,577) 비지배지분에 귀속될 중단영업이익(손실) - - (2) 매각예정으로 분류한 자산 및 부채 내역당기말 현재 매각예정자산 및 관련 부채는 다음과 같으며, 전기말 매각예정자산 및 관련부채는 없습니다. (단위: 천원) 구분 매각예정자산재분류 재측정 손실 당기말 매각예정으로 분류된 자산 현금및현금성자산 2,156,859 - 2,156,859 기타유동자산 9,869,826 851,442 9,018,384 소계 12,026,685 851,442 11,175,243 매각예정으로 분류된 부채 매입채무및기타채무 1,733,324 - 1,733,324 단기차입금 5,031,750 - 5,031,750 소계 6,765,074 - 6,765,074 (3) 중단영업 현금흐름당기 및 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름의 주요내역은 다음과 같습니다.. (단위: 천원) 구분 당기 전기 중단영업활동순현금흐름 (1,097,481) (1,717,040) 중단영업투자활동현금흐름(주1) 4,727,266 46,476 중단영업재무활동으로 인한 현금흐름 (2,286,771) 609,980 중단영업 현금 및 현금성자산의 증가(감소) 1,343,014 (1,060,584) (주1) 당기 투자활동으로부터의 현금흐름 중 4,216백만원은 한불화장품(주)유한공사 매각예정유동자산 매각대가와 관련됩니다. 37. 우발상황과 약정사항(1) 보고기간종료일 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 5,957,000 9,357,000 한불화장품(호주)유한공사 차입금담보 제공 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,800,000 2,339,000 It's skin China Co., Ltd.의 차입금담보 제공 단기기타금융자산 정기예금 신한은행 1,050,000 1,050,000 IT'S SKIN JAPAN. LLC의 차입금담보 제공 단기기타금융자산 정기예금 상해은행 1,274,104 634,250 It's skin China Co., Ltd.의 소송관련 가압류 합계 10,081,104 13,380,250 (2) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 일반화재보험 유형자산, 재고자산, 투자부동산 등 128억 (주)잇츠한불 신원보증보험 신원보증 26.6억 (주)잇츠한불 임직원 단체상해보험(임원) 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)잇츠한불 임원 개인정보 개인정보 1억 (주)잇츠한불 배상책임보험 임원 배상책임 20억 (주)잇츠한불 전문직해외장기체류보험 직원 4대질병 / 중대사 / 해외발생 ㈜잇츠한불 임직원 신원보증보험 신원보증 인당 500~3,000만원 ㈜네오팜 단체상해보험(임원) 임원 상해 사망/장해 1억원 ㈜네오팜 임원 및 배우자 가스사고배상책임보험 가스사고 대물 5억원, 대인 1.5억원(사망 시) ㈜네오팜 단체상해보험(직원) 직원 사망시 5천만원 / 암 등 중대질환 ㈜네오팜 직원 재산종합보험 유형자산, 재고자산 등 유형,재고 자산 등 피해액 ㈜네오팜 생산물배상책임보험/PL보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) ㈜네오팜 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 ㈜네오팜 일반화재보험 재고자산 CNY 10,000,000 It's skin China Co., Ltd. 배상책임보험 사용자 배상책임 인당 JPY 100,000,000사고당 JPY 100,000,000리콜사고당 JPY 100,000,000 IT'S SKIN JAPAN. LLC (3) 금융기관 여신한도 약정 당기말 현재 약정된 여신한도는 없습니다. (4) 계류중인 소송 및 중재사건당기말 현재 중요한 계류중인 소송 및 중재사건의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원고 피고 소송 및 중재금액 내용 진행상황 서울중앙지방법원(주1) 주식회사 더바이오랩 ㈜네오팜 1,406,820 계약 미이행에 따른손해 배상 소송 소장 접수 상해시민항구인민법원(주2) 보저우시서자무역유한공사 등 It's skin China Co., Ltd 2,067,162 계약의 위약해지에 따른손실 배상 중재 중재결과 일부금액 이의신청 (주1) 상기 소송사건에 대한 결과는 현재로서는 예측할 수 없으며, 따라서 소송의 결과로 초래될 수 있는 손실에 대한 충당부채는 당기 연결재무제표에 계상하지 아니하였습니다. (주2) 전기 말 상해시민항구인민법원에 계류중이었던 중재사건 중재금액 6,343백만원은 당기 중 1차 중재 결정에 따라 손해배상액 2,067백만원으로 변경되었습니다. 이중 중재 확정 된 1,245백만원은 당기 손실 처리하였으며, 822백만원은 이의신청 중으로 중재 결과로 초래될 수 있는 손실에 대해 충당부채를 설정하였습니다.(주석21참조)(5) 기술약정연결실체는 정부과제 종료 후 정부과제 중 연구개발 성과를 통해 발생한 수익에 기술기여도 등을 고려하여 기술료를 납부하기로 약정하고 있으며, 해당 정부지원금의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 사업명 부처명 과제기간 정부지원금 혁신성장 피부건강 기반기술개발 한국보건산업진흥원 2023.07.01 ~ 2025.12.31 500,000 38. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 회사의 신용위험 최대노출액은 금융자산 장부금액과 동일합니다. 2) 유동성위험관리 연결실체는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 매입채무 및 기타채무 11,663,300 11,658,300 5,000 기타금융부채 3,779,839 3,183,720 596,119 합계 15,443,139 14,842,020 601,119 (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 매입채무 및 기타채무 13,640,257 13,635,257 5,000 기타금융부채 11,461,082 10,194,059 1,267,023 합계 25,101,339 23,829,316 1,272,023 상기 금융부채의 잔여만기 구간별 금액은 할인하지 않은 계약상 원금으로 연결재무상태표상 금융부채의 장부금액과 차이가 있으며, 미래에 지급할 금융부채이자가 포함되어 있습니다. 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 4,525,299 (4,525,299) 6,731,012 (6,731,012) CNY 291,295 (291,295) 267,947 (267,947) JPY 131,039 (131,039) 36,224 (36,224) 기타통화 718 (718) 2,229 (2,229) 합계 4,948,351 (4,948,351) 7,037,412 (7,037,412) (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 차입금 7,216,938 8,593,391 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 72,169 (72,169) 85,934 (85,934) (다) 기타가격위험요소 연결실체는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간종료일 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 11,188백만원 및 11,676백만원입니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 200백만원 및 6,516백만원입니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 부채총계 28,590,296 31,856,499 차감: 현금및현금성자산 32,509,407 23,111,718 순부채 (3,919,111) 8,744,781 자본총계 487,448,466 466,711,813 순부채비율(주1) - 1.87% (주1) 당기의 순부채비율이 음수이므로 표시하지 아니하였습니다. 39. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간종료일 현재 공정가치로 측정된 연결실체의 자산과 부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 5,929,160 - - 5,929,160 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - - 5,259,001 5,259,001 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) - - - - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권) (주1) - - 200,000 200,000 합계 5,929,160 - 5,459,001 11,388,161 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. (단위: 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 10,676,388 - - 10,676,388 당기손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - 1,000,000 1,000,000 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(채무증권) - 5,767,086 - 5,767,086 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권) 548,607 - - 548,607 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(시장성없는지분증권)(주1) - - 200,000 200,000 합계 11,224,995 5,767,086 1,200,000 18,192,081 (주1) 공정가치 측정에 필요한 신뢰성 있는 재무정보를 입수하기 어렵거나 입수하였더라도 공정가치 측정치의 범위가 유의적이라, 장부가액을 공정가치의 추정치로 간주하였습니다. 4. 재무제표 4-1. 재무상태표 재무상태표 제 19 기 2024.12.31 현재 제 18 기 2023.12.31 현재 제 17 기 2022.12.31 현재 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 자산 유동자산 219,551,384,787 214,154,009,812 202,304,073,678 현금및현금성자산 12,089,614,892 7,296,789,577 11,316,238,072 매출채권 1,355,125,691 5,202,469,494 3,921,484,708 단기기타채권 148,236,111 402,030,910 207,769,904 단기기타금융자산 189,792,604,718 185,257,129,277 168,797,121,941 당기손익-공정가치 측정 금융자산 5,929,160,000 10,676,388,000 7,777,563,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 548,607,093 재고자산 4,592,687,642 3,780,828,780 9,512,375,432 기타유동자산 5,323,282 76,259,141 451,491,811 당기법인세자산 1,228,463,788 913,507,540 320,028,810 매각예정유동자산 4,410,168,663 비유동자산 184,094,174,441 178,291,058,291 193,251,408,128 장기기타금융자산 1,357,942,094 2,016,919,197 1,473,853,196 당기손익-공정가치측정 금융자산 3,949,398,623 2,000,110,200 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 200,000,000 200,000,000 1,006,973,860 종속기업및관계기업투자주식 172,520,060,358 167,870,277,389 169,892,665,145 유형자산 500,766,906 190,627,386 10,860,889,716 무형자산 3,100,561,151 4,192,114,536 4,799,073,491 사용권자산 537,985,324 1,217,961,722 594,086,083 투자부동산 1,453,686,881 1,482,408,884 1,511,130,887 순확정급여자산 473,773,104 1,120,749,177 1,112,625,550 자산총계 403,645,559,228 392,445,068,103 395,555,481,806 부채 유동부채 3,032,328,256 5,630,363,892 5,475,090,910 매입채무 739,818,766 1,020,426,318 2,359,061,469 단기기타채무 1,487,421,793 2,955,965,768 2,356,289,668 단기기타금융부채 605,829,763 915,957,091 397,670,085 기타 유동부채 146,854,543 181,745,243 362,069,688 유동충당부채 52,403,391 556,269,472 비유동부채 358,915,312 892,313,683 2,897,127,672 장기기타채무 5,000,000 5,000,000 10,000,000 장기기타금융부채 353,915,312 887,313,683 536,655,174 이연법인세부채 2,350,472,498 부채총계 3,391,243,568 6,522,677,575 8,372,218,582 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,678,694,748 288,678,694,748 288,678,694,748 기타포괄손익누계액 188,746,636 782,817,934 737,309,898 매각예정자산 관련 기타포괄손익누계액 848,207,881 이익잉여금(결손금) 99,574,008,895 85,496,220,346 86,802,601,078 자본총계 400,254,315,660 385,922,390,528 387,183,263,224 부채및자본총계 403,645,559,228 392,445,068,103 395,555,481,806 4-2. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 매출액 27,284,955,467 37,963,675,143 41,790,161,520 매출원가 9,937,759,874 28,067,114,513 29,600,960,466 매출총이익 17,347,195,593 9,896,560,630 12,189,201,054 판매비와관리비 23,735,510,207 23,942,524,711 24,700,361,446 영업이익(손실) (6,388,314,614) (14,045,964,081) (12,511,160,392) 기타수익 13,604,651,456 10,764,476,872 7,087,094,351 기타비용 5,166,355,989 3,995,779,597 6,970,404,049 금융수익 17,076,298,451 9,702,021,281 6,656,042,288 금융비용 2,209,313,705 2,544,770,401 2,019,854,600 법인세비용차감전순이익(손실) 16,916,965,599 (120,015,926) (7,758,282,402) 법인세비용(수익) 33,227,765 (2,160,530,784) 808,206,655 당기순이익(손실) 16,883,737,834 2,040,514,858 (8,566,489,057) 기타포괄손익 90,690,048 (658,884,804) 58,580,683 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 446,365,232 95,788,736 (312,510,997) 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 619,547 94,457,898 지분법주식_해외사업장환산 580,263,721 1,330,838 지분법자본변동 (134,518,036) (312,510,997) 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 (355,675,184) (754,673,540) 371,091,680 기타포괄-공정가치측정금융상품평가손익 (119,590,358) 119,206,588 (471,053,605) 확정급여제도의 재측정요소 (367,218,830) (799,229,740) 629,852,503 지분법주식_보험수리적손익 131,134,004 (74,650,388) 212,292,782 총포괄이익 16,974,427,882 1,381,630,054 (8,507,908,374) 주당이익 보통주 기본주당순이익(손실) (단위 : 원) 958 116 (486) 보통주 희석주당순이익(손실) (단위 : 원) 958 116 (486) 4-3. 자본변동표 자본변동표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2022.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,530,682,504 1,520,874,500 98,048,869,250 399,065,083,754 당기순이익(손실) (8,566,489,057) (8,566,489,057) 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 (471,053,605) (471,053,605) 순확정급여부채의 재측정요소 629,852,503 629,852,503 지분법주식_보험수리적손익 212,292,782 212,292,782 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 지분법주식_해외사업장환산 지분법주식_기타의자본변동 (312,510,997) (312,510,997) 기타포괄-공정가치측정금융상품처분잉여금대체 자기주식처분 148,012,244 148,012,244 연차배당 (3,521,924,400) (3,521,924,400) 2022.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 737,309,898 86,802,601,078 387,183,263,224 2023.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 737,309,898 86,802,601,078 387,183,263,224 당기순이익(손실) 2,040,514,858 2,040,514,858 기타포괄손익-공정가치측정금융상품 평가손익 119,206,588 119,206,588 순확정급여부채의 재측정요소 (799,229,740) (799,229,740) 지분법주식_보험수리적손익 (74,650,388) (74,650,388) 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 94,457,898 94,457,898 지분법주식_해외사업장환산 1,330,838 1,330,838 지분법주식_기타의자본변동 기타포괄-공정가치측정금융상품처분잉여금대체 (169,487,288) 169,487,288 자기주식처분 연차배당 (2,642,502,750) (2,642,502,750) 2023.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 782,817,934 85,496,220,346 385,922,390,528 2024.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 782,817,934 85,496,220,346 385,922,390,528 당기순이익(손실) 16,883,737,834 16,883,737,834 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (119,590,358) (119,590,358) 순확정급여부채의 재측정요소 (367,218,830) (367,218,830) 지분법주식_보험수리적손익 131,134,004 131,134,004 지분법주식_공정가치측정금융상품평가손익 619,547 619,547 지분법주식_해외사업장환산 580,263,721 580,263,721 지분법주식_기타의자본변동 (134,518,036) (134,518,036) 기타포괄-공정가치측정금융상품처분잉여금대체 (72,638,291) 72,638,291 자기주식처분 연차배당 (2,642,502,750) (2,642,502,750) 2024.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,678,694,748 1,036,954,517 99,574,008,895 400,254,315,660 4-4. 현금흐름표 현금흐름표 제 19 기 2024.01.01 부터 2024.12.31 까지 제 18 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지 제 17 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 (단위 : 원) 제 19 기 제 18 기 제 17 기 영업활동현금흐름 8,668,579,688 (3,639,583,341) (6,137,473,923) 당기순이익(손실) 16,883,737,834 2,040,514,858 (8,566,489,057) 당기순이익에 대한 조정 (17,725,093,277) (7,692,121,813) 1,686,550,445 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동 1,684,827,272 (3,540,847,808) (1,542,644,587) 이자수취 8,019,657,182 6,058,398,391 2,109,177,806 배당금수익 120,406,925 103,413,200 89,021,200 법인세납부(환급) (314,956,248) (608,940,169) 86,910,270 투자활동현금흐름 (1,157,901,302) 3,056,781,948 14,404,168,419 종속기업투자주식 취득 (2,294,334,600) (408,000,000) 종속기업투자주식 배당 2,291,448,000 2,138,684,800 2,138,684,800 관계기업투자주식 취득 (15,000,000,000) 단기금융상품의 증가 (184,144,500,000) (317,025,500,000) (337,153,100,000) 단기금융상품의 감소 181,987,600,000 302,737,300,000 365,138,600,000 장기금융상품의 감소 2,000,000 기타포괄-공정가치금융자산 처분 386,206,944 408,682,335 당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (1,990,826,000) (143,775,000) 유형자산의 취득 (416,794,960) (63,267,200) (261,310,824) 유형자산의 처분 46,181,818 17,206,161,819 50,909,091 무형자산의 취득 (38,687,766) (540,898,257) (80,839,873) 무형자산의 처분 437,633,462 351,036,200 105,380,000 단기대여금의 증가 (6,915,000,000) 단기대여금의 감소 5,173,795,225 금융채권의 회수 219,055,800 159,138,251 116,340,000 보증금의 증가 (53,080,000) (894,270,000) (55,590,000) 보증금의 감소 421,370,000 568,540,000 1,706,760,000 건설중인자산의 취득 (8,685,000) 재무활동현금흐름 (3,637,503,230) (3,415,267,749) (4,480,202,659) 임대보증금의 감소 (10,000,000) (10,000,000) 리스부채의 상환 (985,000,480) (762,764,999) (1,138,969,209) 자기주식 처분 180,690,950 배당금의 지급 (2,642,502,750) (2,642,502,750) (3,521,924,400) 현금 및 현금성자산에 대한 환율 변동효과 919,650,159 (21,379,353) 97,116,061 현금및현금성자산의순증가(감소) 4,792,825,315 (4,019,448,495) 3,883,607,898 기초의 현금및현금성자산 7,296,789,577 11,316,238,072 7,432,630,174 기말의 현금및현금성자산 12,089,614,892 7,296,789,577 11,316,238,072 5. 재무제표 주석 제19(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 제18(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 연구소를 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위: 주) 주주명 당기말 전기말 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,630 19.67 4,312,630 19.67 기타 4,268,335 19.46 4,268,335 19.46 합계 21,929,315 100.00 21,929,315 100.00 2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책 회사의 재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동 및 비유동 분류보고기간종료일 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과, 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시 사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.ㆍ전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전에전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용ㆍ금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정 명확화ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 추가 공시ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 이 개정사항이 회사 의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용ㆍ기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' : 제거 손익, 실무적용지침ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법 (2) 재무제표 작성기준1) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표입니다. 4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. 6) 금융상품(가) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. - 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. - 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.- 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. - 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. (나) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 회사는 내부 또는 외부 정보가 회사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.(다) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. - 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다.금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다. - 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (라) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.(마) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다.재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. 8) 투자부동산 투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사 가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건물에 대해서는 40년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.9) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. 10) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. (가) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (나) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. (다) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. (라) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다.(마) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 ~ 8년 정액법 (바) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. 11) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 12) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 13) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 14) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. 15) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. 16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (가) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. (나) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 (다) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. (라) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. (마) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. (바) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 17) 종업원급여(가) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 퇴직급여- 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.- 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다.확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. 19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (가) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. (나) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다. 회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. (가) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. (나) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직 전이나 퇴직 후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 22) 매각예정비유동자산비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면 이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각(또는 상각)하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다. 23) 재무제표의 발행 승인일회사의 당기 재무제표는 2025년 3월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. 3. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 12,089,615 - 12,089,615 매출채권 - 1,355,126 - 1,355,126 단기기타채권 - 148,236 - 148,236 장ㆍ단기기타금융자산(주1) - 191,150,547 - 191,150,547 당기손익-공정가치측정금융자산 9,878,559 - - 9,878,559 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 200,000 200,000 합계 9,878,559 204,743,524 200,000 214,822,083 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 739,819 739,819 장ㆍ 단기기타채무 - 1,492,422 1,492,422 장ㆍ 단기기타금융부채 - 959,745 959,745 합계 - 3,191,986 3,191,986 (주1) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 8,807백만 원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조) (단위: 천원) 금융자산 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 합계 현금및현금성자산 - 7,296,790 - 7,296,790 매출채권 - 5,202,469 - 5,202,469 단기기타채권 - 402,031 - 402,031 장ㆍ단기기타금융자산(주1) - 187,274,048 - 187,274,048 당기손익-공정가치측정금융자산(주2) 10,676,388 - - 10,676,388 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 - - 748,607 748,607 합계 10,676,388 200,175,338 748,607 211,600,333 금융부채 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 합계 매입채무 - 1,020,426 1,020,426 장ㆍ 단기기타채무 - 2,960,965 2,960,965 장ㆍ 단기기타금융부채 - 1,803,271 1,803,271 합계 - 5,784,662 5,784,662 (주1) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 12,746백만원은 종속회사인 한불화장품(호주) 등의 차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.(주석37참조)(주2) 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산(시장성없는지분증권) 에 대하여 2,000백만원의 공정가치 평가손실 이 발생 하였습니다. (2) 금융상품 범주별 순손익 (단위: 천원) 구분 외환이익(손실) 공정가치평가이익(손실) 배당 대손상각(손상환입) 처분이익(손실) 기타포괄손익(주1) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - (1,194,091) 120,407 - 563,528 - - 상각후원가측정금융자산 7,324,415 - - 404,552 - - 8,121,224 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - - - - - (162,400) - 소계 7,324,415 (1,194,091) 120,407 404,552 563,528 (162,400) 8,121,224 상각후원가측정금융부채 (605) - - - - - (67,893) 합계 7,323,810 (1,194,091) 120,407 404,552 563,528 (162,400) 8,053,331 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 전기> (단위: 천원) 구분 외환이익(손실) 공정가치평가이익(손실) 배당 대손상각(손상환입) 처분이익(손실) 기타포괄손익(주1) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - (1,092,111) 103,413 - - - - 상각후원가측정금융자산 838,171 - - 190,075 - - 7,368,104 기타포괄 -공정가치측정금융자산 - - - - - 150,316 - 소계 838,171 (1,092,111) 103,413 190,075 - 150,316 7,368,104 상각후원가측정금융부채 - - - - - - (60,325) 합계 838,171 (1,092,111) 103,413 190,075 - 150,316 7,307,779 (주1) 법인세효과 반영 전 금액입니다. 4. 현금및현금성자산 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 9,623,647 6,516,737 MMDA(주1) 2,007,027 757,989 CMA(주1) 458,941 22,064 합계 12,089,615 7,296,790 (주1) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권 (1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 1,946,687 (591,561) 1,355,126 5,824,872 (622,403) 5,202,469 기타채권 : 미수금 408,059 (259,823) 148,236 669,729 (267,698) 402,031 합계 2,354,746 (851,384) 1,503,362 6,494,601 (890,101) 5,604,500 (2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 1,136,968 2,268,576 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 209,859 1,521,223 3개월 초과 6개월 이하 57,915 67,580 6개월 초과 9개월 이하 93,73 2 3,648 9개월 초과 12개월 이하 4,888 205 12개월 초과(주1) - 1,743,268 소계 366,394 3,335,924 합계 1,503,362 5,604,500 (주1) 12개월 초과 채권 중 근질권설정 채권은 충당금 설정 대상에서 제외하였습니다. (3) 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 당기말 매출채권 622,403 404,552 (435,394) - 591,561 미수금 267,698 - - 7,875 259,823 합계 890,101 404,552 (435,394) 7,875 851,384 (단위: 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기말 매출채권 440,863 181,540 - - 622,403 미수금 259,162 8,536 - - 267,698 합계 700,025 190,076 - - 890,101 6. 기타금융자산 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 186,357,000 181,987,600 미수수익 3,309,947 3,269,529 리스채권 125,658 - 소계 189,792,605 185,257,129 장기기타금융자산 : 보증금 1,357,942 1,684,260 리스채권 - 332,659 소계 1,357,942 2,016,919 합계 191,150,547 187,274,048 7. 당기손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기업명 보유주식수 (주) 지분율(%) 취득원가 장부금액 (공정가치) 장부금액 (공정가치) 유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 지분증권 삼성전자 42,300 0.07 3,374,270 2,250,360 3,320,550 삼성바이오로직스 2,500 0.35 2,056,282 2,372,500 4,766,720 아모레퍼시픽 10,000 1.71 2,956,897 1,048,000 1,450,000 호텔신라 7,000 1.78 736,000 258,300 457,800 현대차 - - - - 681,318 소계 - - 9,123,449 5,929,160 10,676,388 비유동 당기손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 킹슬리 코스닥벤처 (주1) - 43.00 1,000,000 1,005,098 - IgniteXL Ventures Fund II - 14.81 1,344,300 1,344,300 - 무림-블루웨이브 사모펀드 (주1) - 20.77 700,000 700,000 - 오비트-상투스 딥테크 (주1) - 34.79 500,000 500,000 - 마크-솔리드원 뷰티인텔리전스 - 10.00 400,000 400,000 - 소계 - - 3,944,300 3,949,399 - 합계 - - 13,067,749 9,878,559 10,676,388 (주1) 20% 이상의 지분을 보유하고 있으나 회사는 의결권행사가 제한되어 있어 유의적인 영향력이 없다고 판단하여 관계기업으로 분류하지 않았습니다. 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성있는지분증권 - 548,607 비유동 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 200,000 200,000 합계 200,000 748,607 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 지분증권가) 보고기간종료일 현재 지분증권의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨㈜ - 0.00% - - - - 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 200,000 200,000 200,000 - (단위: 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 시장성있는지분증권 디와이씨㈜ 320,261 1.55% 305,587 548,607 548,607 243,020 시장성없는지분증권 ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 505,587 748,607 748,607 243,020 나) 당기 및 전기 중 미실현보유손익의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분(주1) 법인세효과 당기말 지분상품 (주1) 192,229 (146,323) (80,620) 34,714 - (주1) 당기 중 디와이씨㈜ 보유주식 전량을 매도하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 평가 처분(주1) 법인세효과 기말 지분상품 (주1) 242,509 150,316 (214,270) 13,674 192,229 (주1)디와이씨 주식 총 524,009주 중 전기 203,748주 매도 하였습니다. 9. 재고자산 보고기간종료일 현재 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 4,474,813 4,168,770 (306,043) 제품 377,096 346,623 (30,473) 부자재 77,310 77,295 (15) 합계 4,929,219 4,592,688 (336,531) (단위: 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 678,092 415,415 (262,677) 제품 3,997,484 3,311,185 (686,299) 부자재 96,425 54,229 (42,196) 합계 4,772,001 3,780,829 (991,172) 당기 재고자산평가손실환입은 655백만원이며, 전기 재고산평가손실은 710백만원입니다. 10. 기타유동자산 보고기간종료일 현재 기타 유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 2 26,405 선급비용 5,321 49,854 합계 5,323 76,259 11. 종속기업, 관계기업 투자자산(1) 종속기업투자자산1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜네오팜(주1) 40.09 한국 2024.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사(주2) 100.00 중국 2024.12.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2024.12.31 판매 지분법 IT'S SKIN JAPAN.LLC 99.89 일본 2024.12.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2024.12.31 판매 지분법 (주1) 지분율이 50% 미만이나, 회사가 피투자기업의 재무정책과 영업정책을 결정할 수 있는 능력이 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다. (주2) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조) 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 ㈜네오팜 39.07 한국 2023.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2023.12.31 제조,판매 지분법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2023.12.31 판매 지분법 IT'S SKIN JAPAN.LLC (주1) 99.89 일본 2023.12.31 판매 지분법 ㈜채화 51.00 한국 2023.12.31 판매 지분법 (주1) CSH Cosmetics.LLC는 2023년 3월 1일부로 법인명 IT'S SKIN JAPAN.LLC로 변경되었습니다. 2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜네오팜 114,203,268 71,697,123 150,592,401 한불화장품(호주)유한공사(주1) 20,951,609 - - It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 687,777 657,468 IT'S SKIN JAPAN. LLC(주2) 994,954 - - ㈜채화 1,275,000 378,558 378,558 합계 138,935,311 72,763,458 151,628,427 (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조)(주2) 당기말 현재 지분법평가손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 249백만원입니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 ㈜네오팜 112,265,934 59,577,663 141,893,858 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 7,696,536 7,572,047 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 1,717,602 1,699,004 IT'S SKIN JAPAN. LLC(주1) 994,954 (173,629) - ㈜채화 918,000 171,496 171,496 합계 136,640,977 68,989,668 151,336,405 (주1) 전기말 현재 지분법평가손실이 장부금액을 초과하여 지분법적용이 중지되었으며, 미인식누적지분법손실은 192백만원입니다. 3) 당기 및 전기 중 현재 종속기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 당기말 ㈜네오팜 141,893,858 1,937,335 (2,291,448) 9,321,582 (268,926) 150,592,401 한불화장품(호주)유한공사(주1) 7,572,047 - - (1,264,121) (6,307,926) - It's skin China Co.,Ltd 1,699,004 - - (1,442,452) 400,916 657,468 IT'S SKIN JAPAN. LLC - - - 7,146 (7,146) - ㈜채화 171,496 357,000 - (149,938) - 378,558 합계 151,336,405 2,294,335 (2,291,448) 6,472,217 (6,183,082) 151,628,427 (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을매각예정유동자산으로 재분류 하였습니다.(주석36참조) (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 전기말 ㈜네오팜 142,320,938 - (2,138,684) 1,681,601 30,003 141,893,858 한불화장품(호주)유한공사 10,461,444 - - (2,896,791) 7,394 7,572,047 It's skin China Co.,Ltd 1,579,619 - - 138,687 (19,302) 1,699,004 IT'S SKIN JAPAN. LLC 110,669 - - (119,298) 8,629 - ㈜채화 329,519 - - (158,023) - 171,496 합계 154,802,189 - (2,138,684) (1,353,824) 26,724 151,336,405 4) 당기 및 전기 중 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 당기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜네오팜(연결 기준) 192,440,283 15,555,447 176,884,837 119,013,744 23,064,752 22,760,765 한불화장품(호주)유한공사 12,046,257 6,765,074 5,281,183 4,164,966 (3,087,862) (2,415,353) It's skin China Co.,Ltd 3,642,019 2,954,243 687,776 5,725,851 (1,150,473) (1,029,825) IT'S SKIN JAPAN.LLC 782,325 1,110,027 (327,702) 984,162 (136,892) (153,883) ㈜채화 876,944 134,674 742,270 281,150 (293,997) (293,997) (단위: 천원) 기업명 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 ㈜네오팜 177,465,538 17,439,585 160,025,953 97,104,890 23,212,796 23,289,589 한불화장품(호주)유한공사 15,475,960 7,779,424 7,696,536 5,715,638 (2,991,205) (2,983,811) It's skin China Co.,Ltd 3,768,226 2,050,624 1,717,602 5,564,114 81,960 62,658 IT'S SKIN JAPAN. LLC 601,389 775,209 (173,820) 609,385 (293,019) (284,380) ㈜채화 439,892 103,625 336,267 67,036 (309,848) (309,848) (2) 관계기업투자자산1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2024.12.31 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 업종 측정방법 엘리베이션제5호사모투자합자회사(주1) 75.00 한국 2023.12.31 사모투자 지분법 (주1) 회사는 지분율이 50%이상이나 지배력 검토 결과 지배력을 보유하고 있지 않으며, 정관상 규정에 따라 유의적인 영향력을 보유하고 있다고 판단하여 관계기업으로 분류하였습니다.2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 20,891,634 20,891,634 (단위: 천원) 기업명 취득원가 순자산지분가액 장부금액 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,000,000 16,533,872 16,533,872 3) 당기 및 전기 중 관계기업의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 16,533,872 - - 4,357,762 20,891,634 (단위: 천원) 기업명 기초 취득 처분 지분법손익 기말 엘리베이션제5호사모투자합자회사 15,090,476 - - 1,443,396 16,533,872 4) 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 66,116,464 38,260,952 27,855,512 - 5,821,139 (단위: 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 엘리베이션제5호사모투자합자회사 22,145,985 100,822 22,045,163 - 1,924,529 12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,262 - 12,262 건물 446,221 (92,248) 353,973 기계장치 65,910 (14,756) 51,154 공구와기구 3,867,427 (3,824,627) 42,800 비품 144,271 (103,693) 40,578 합계 4,536,091 (4,035,324) 500,767 (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 12,262 - 12,262 건물 168,588 (87,455) 81,133 기계장치 18,910 (9,455) 9,455 차량운반구 29,530 (13,535) 15,995 공구와기구 4,560,853 (4,493,860) 66,993 비품 176,400 (171,611) 4,789 합계 4,966,543 (4,775,916) 190,627 (2) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 합계 기초 12,262 81,133 - 9,455 15,996 66,993 4,789 190,628 증가 : 취득 - - - 47,000 27,992 15,000 49,170 139,162 대체 (주1) - 277,633 - - - - - 277,633 감소 : 처분 - - - - (41,591) - - (41,591) 감가상각 - (4,793) - (5,301) (2,397) (39,193) (13,381) (65,065) 기말 12,262 353,973 - 51,154 - 42,800 40,578 500,767 (주1) 무형자산 시설물이용권(등기제회원권) 278백만원은 유형자산 건물로 대체하였습니다.(주석13참조) (단위: 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 2,683,867 4,457,098 2,792,263 607,577 23,695 127,363 87,327 81,700 10,860,890 증가 : 취득 - - - - 9,270 32,927 7,340 23,000 72,537 대체 - - - 23,000 - - - - 23,000 감소 : 처분(주1) (2,671,605) (4,201,007) (2,578,559) (409,237) (9,078) (6,025) (47,106) (81,700) (10,004,317) 감가상각 - (174,958) (213,704) (211,885) (7,892) (87,272) (42,772) - (738,483) 대체 - - - - - - - (23,000) (23,000) 기말 12,262 81,133 - 9,455 15,995 66,993 4,789 - 190,627 (주1) 전기 총처분가액 10,004 백만원 중 종속기업 ㈜네오팜에 처분된 자산은 9,890 백만원입니다. (3) 당기 및 전기 중 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 53,503 166,792 제조원가 - 560,613 연구개발비 11,562 11,078 합계 65,065 738,483 13. 무형자산 (1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,352,292 (1,073,820) - - 278,472 기타의무형자산 6,906,009 (5,371,785) - (33,089) 1,501,135 시설물이용권(주1) 1,550,055 - (254,633) - 1,295,422 건설중인무형자산 25,532 - - - 25,532 합계 9,833,888 (6,445,605) (254,633) (33,089) 3,100,561 (주1) 시설물이용권 중 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상누계액 정부보조금 장부금액 산업재산권 1,388,497 (1,049,623) - - 338,874 기타의무형자산 6,922,918 (4,800,575) - (52,943) 2,069,400 시설물이용권(주1) 2,078,113 - (371,058) - 1,707,055 건설중인무형자산 76,786 - - - 76,786 합계 10,466,314 (5,850,198) (371,058) (52,943) 4,192,115 (주1) 시설물이용권 중 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금 (기타의 무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 합계 기초 338,874 2,122,343 (52,943) 1,707,055 76,786 4,192,115 증가 : 개별취득 - 12,040 - - 26,648 38,688 대체 65,203 - - - - 65,203 감소 : 처분 - - - (134,000) (12,521) (146,521) 손상 (3,172) (20,265) - - - (23,437) 상각 (122,433) (579,894) 19,854 - - (682,473) 대체 (주1) - - - (277,633) (65,381) (343,014) 기말 278,472 1,534,224 (33,089) 1,295,422 25,532 3,100,561 (주1) 무형자산 시설물이용권(등기제회원권) 278백만원은 유형자산 건물로 대체하였습니다.(주석12참조) (단위: 천원) 구분 산업재산권 기타의무형자산 정부보조금 (기타의 무형자산) 시설물이용권 건설중인무형자산 합계 기초 356,705 2,772,494 (72,797) 1,586,055 156,617 4,799,074 증가 : 개별취득 - - - 472,036 68,862 540,898 대체 134,575 - - - - 134,575 감소 : 처분 (3,278) - - (351,036) (14,118) (368,432) 손상 - - - - - - 상각 (149,128) (650,151) 19,854 - - (779,425) 대체 - - - - (134,575) (134,575) 기말 338,874 2,122,343 (52,943) 1,707,055 76,786 4,192,115 (3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 624,073 723,003 제조원가 - 20,045 연구개발비 58,400 36,377 합계 682,473 779,425 당기 중 비용으로 인식한 연구와 개발 관련 지출액은 1,688백만원(전기: 2,154백만원)입니다. 14. 정부보조금(1) 당기 및 전기 중 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 배부처 회계처리 당기 전기 비고 정부보조금 충북테크노파크 자산차감 33,089 52,943 스마트공장 및고도화 사업 (2) 당기 및 전기 중 자산 취득과 관련된 정부보조금의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 대체 기말 기타의무형자산 52,943 - (19,854) - 33,089 (주1) 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소(주1) 대체 기말 기타의무형자산 72,797 - (19,854) - 52,943 (주1) 무형자산상각비 차감항목으로 반영하였습니다. 15. 사용권자산(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 건물 364,332 997,931 차량운반구 173,653 220,031 합계 537,985 1,217,962 (2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 997,931 - (8,725) (624,874) - 364,332 차량운반구 220,031 93,051 8,725 (148,154) - 173,653 합계 1,217,962 93,051 - (773,028) - 537,985 (단위: 천원) 구분 기초 취득 대체 상각 처분 기말 건물 205,536 1,325,310 47,287 (469,752) (110,450) 997,931 차량운반구 388,550 - - (168,519) - 220,031 합계 594,086 1,325,310 47,287 (638,271) (110,450) 1,217,962 (3) 당기와 전기의 리스채권은 기타금융자산으로 분류되어 있으며, 그 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 취득 기초 332,659 66,171 증가 - 415,877 이자수익 12,055 9,749 수취 219,056 159,138 기말 125,658 332,659 (주) 회사는 임차한 건물 중 일부를 타인에게 임대하고 있으며, 상위리스에 사용한 할인율을 사용하여 타인에게 미래에 수취할 대가를 할인하고 전대리스채권으로 인식하고 있습니다. (4) 다음은 리스채권에 대한 만기분석표이며, 보고기간종료일 이후에 받게될 리스료를 할인되지 않은 계약상 현금흐름으로 이자수취액을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 1년 이내 127,783 219,056 1년 초과 ~ 2년 이내 - 127,782 합계 127,783 346,838 16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 순공정가치(주1) 토지 383,792 - 383,792 383,792 건물 2,049,289 (979,394) 1,069,895 1,069,895 합계 2,433,081 (979,394) 1,453,687 1,453,687 (주1) 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이는 손상차손으로 인식하고 있으며 당기에 인식된 손상차손은 없습니다. (단위: 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 순공정가치(주1) 토지 383,792 - 383,792 383,792 건물 2,049,289 (950,672) 1,098,617 1,098,617 합계 2,433,081 (950,672) 1,482,409 1,482,409 (주1) 공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 장부금액과 순공정가치의 차이는 손상차손으로 인식하고 있으며 전기에 인식된 손상차손은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 383,792 - 383,792 건물 1,098,617 (28,722) 1,069,895 합계 1,482,409 (28,722) 1,453,687 (단위: 천원) 구분 기초 상각 기말 토지 383,792 - 383,792 건물 1,127,340 (28,723) 1,098,617 합계 1,511,132 (28,723) 1,482,409 (3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 투자부동산에서 발생한 임대수익 106,880 102,379 임대수익투자부동산 직접운영비용(주1) 50,507 46,108 (주1) 직접운용비용은 투자부동산 유지비와 감가상각비입니다. (4) 당기말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 2,308백만원입니다. (5) 당기말 현재 투자부동산의 담보제공내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 지번 담보권 설정권자 채권최고액 관련채무 건물 대구광역시 중구 삼덕동2가 210-1외 4필지 근저당권 주식회사아너스금융서비스 36,000 임대보증금 (6) 당기말 현재 투자부동산 임대료에 대한 만기분석표이며, 당기말 이후에받게될 임대료를 할인하지 않은 계약상 현금흐름을 포함하고 있습니다. (단위: 천원) 구분 금액 1년이내 60,927 1년초과 ~ 5년이내 3,400 17. 매입채무 및 기타채무 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 739,819 1,020,426 단기기타채무 미지급금 1,487,422 2,955,966 장기기타채무 장기예수보증금 5,000 5,000 합계 2,232,241 3,981,392 18. 기타금융부채 (1) 보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채: 리스부채 605,830 915,957 장기기타금융부채: 보증금 313,458 313,949 리스부채 40,457 573,365 소계 353,915 887,314 합계 959,745 1,803,271 (2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 624,874 469,752 차량운반구 148,154 168,519 소계 773,028 638,271 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 56,036 51,590 소액자산리스료 27,942 46,904 합계 857,006 736,766 단기리스 및 소액리스자산 등을 포함하여 리스와 관련된 총 지출액은 1,013백만원(전기: 1,186백만원)입니다. (3) 보고기간종료일 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 리스부채 유동 605,830 915,957 비유동 40,456 573,365 합계 646,286 1,489,322 (4) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 당기말 646,286 605,830 40,456 - 19. 순확정급여부채(자산) (1) 순확정급여부채(자산)의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 확정급여채무의 현재가치 4,132,663 4,301,473 사외적립자산의 공정가치 (4,606,436) (5,422,222) 합계(주1) (473,773) (1,120,749) (주1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 474 백만원은 순확정급여자산으로 재분류되었습니다. (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 4,301,473 6,138,896 근무원가 712,662 927,678 이자비용 190,774 317,561 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 3,186 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 74,384 32,103 기타사항에 의한 효과 94,681 788,933 급여지급액 (1,178,143) (3,920,502) 전입(전출)효과 (66,354) 16,804 기말 4,132,663 4,301,473 (3) 사외적립자산1) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초 5,422,222 7,251,521 이자수익 256,996 400,427 재측정요소 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (136,944) (189,368) 퇴직급여지급액 (1,119,485) (3,677,162) 전입(전출)효과 (66,353) 16,804 사외적립자산 납입액 250,000 1,620,000 기말 4,606,436 5,422,222 2) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이율보증형보험상품 4,606,436 5,422,222 (4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 712,662 927,678 이자비용 190,774 317,561 사외적립자산 수익 (256,996) (400,427) 합계 646,440 844,812 2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 646,440 703,963 매출원가 - 140,849 합계 646,440 844,812 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세차감 전 재측정요소 (309,195) (1,010,404) 법인세효과 119,244 211,174 법인세차감 후 재측정요소 (189,951) (799,230) (6) 보험수리적가정1) 보고기간종료일 현재 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 4.05% 4.53% 미래임금상승률 3.20% 3.20% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 할인율 : 1% 증가 (144,763) (155,110) 1% 감소 167,783 178,592 임금상승률 : 1% 증가 167,656 179,353 1% 감소 (147,281) (158,503) (7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 8.936년이며, 확정급여제도와 관련하여 차기에 548백만원의 기여금을 납부할 것으로 예측하고 있습니다. 20. 기타유동부채 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 선수금 132,013 163,393 예수금 7,571 1,508 선수수익 7,271 16,844 합계 146,855 181,745 21. 충당부채 당기 및 전기 중 주요 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 마일리지충당부채 39,857 21,284 20,859 40,282 반품충당부채 516,412 34,226 538,517 12,121 합계 556,269 55,510 559,376 52,403 (단위: 천원) 구분 기초 증가 감소 기말 마일리지충당부채 40,533 53,321 53,997 39,857 반품충당부채 126,042 394,779 4,409 516,412 합계 166,575 448,100 58,406 556,269 22. 자본금과 자본잉여금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금 등(주1) 288,678,695 288,678,695 (주1) 자기주식 4,312,630주가 자본의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동은 없습니다. 23. 기타포괄손익누계액 보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 지분법자본변동 (17,498) 117,020 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 (63,337) (63,956) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 - 192,229 해외사업환산손익 외 (주1) 269,582 537,525 합계 188,747 782,818 (주1) 해외사업환산손익 중 848백만원은 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액으로 분류 하였습니다.(주석24참조) 24. 매각예정유동자산 관련 기타포괄손익누계액(자본)으로 직접 인식된 금액 당기말 현재 매각예정자산 관련 자본으로 직접 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말(주1) 부의지분법자본변동 848,208 (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 기타포괄손익누계에 포함된 매각예정자산 관련 자본(해외사업장환산손익)을 재분류 하였습니다 . 25. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 5,482,329 임의적립금 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 70,763,807 72,070,187 소계 77,371,389 78,677,768 미처분이익잉여금 16,720,291 1,336,123 합계 99,574,009 85,496,220 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 이익잉여금처분계산서 제19(당)기 2024년 1월 1일 부터 제18( 전)기 2023년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 2023년 12월 31일 까지 처분예정일 2025년 3월 31일 처분확정일 2024년 3월 28일 (단위: 천원) 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 16,720,291 1,336,122 1. 전기이월미처분이익잉여금 - - 2. 당기순이익 16,883,738 2,040,515 3. 순확정급여부채 (367,219) (799,230) 4. 지분법이익잉여금 131,134 (74,650) 5. 기타포괄공정가치측정금융자산평가 72,638 169,487 II. 임의적립금등의 이입액 - 1,306,381 III. 이익잉여금 처분액(주1) 4,844,588 (2,642,503) 1. 임의적립금 (440,417) - 2. 배당금 (4,404,171) (2,642,503) Ⅳ. 차기이월미처분이익잉여금 11,875,703 - (주1) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,630) (4,312,630) 배당주식수 17,616,685 17,616,685 주당배당금(단위:원) 250 150 배당금 4,404,171 2,642,503 26. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 고객과의 계약에서 생기는 수익: 제품매출액 24,869,621 34,929,056 상품매출액 2,410,294 2,524,386 기타매출액 5,040 510,233 합계 27,284,955 37,963,675 수익인식시기: 한 시점에 이전 27,284,955 37,963,675 기간에 걸쳐 이전 - - 합계 27,284,955 37,963,675 (2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 기초제품 3,311,185 5,197,731 당기제품제조원가 10,901,436 22,257,025 타계정대체 (1,195,214) 171,653 기말제품 (4,168,770) (3,311,185) 제품매출원가 8,848,637 24,315,224 기초상품 415,415 1,510,560 당기상품매입원가 1,042,940 1,230,036 타계정대체 (60,649) (406,570) 기말상품 (346,623) (415,415) 상품매출원가 1,051,083 1,918,611 기타매출원가 38,040 1,833,280 합계 9,937,760 28,067,115 27. 판매비와 관리비 당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 급여 4,542,631 5,094,139 퇴직급여 769,129 1,910,485 복리후생비 640,156 829,418 여비교통비 130,438 180,267 세금과공과 102,712 268,385 지급임차료 53,173 179,942 유형자산상각비 53,503 166,792 사용권자산상각비 773,028 630,938 광고선전비 2,224,229 3,715,819 차량유지비 31,616 6,503 포장비 110,105 111,648 운반비 548,222 603,310 소모품비 52,163 146,353 해외시장개척비 - 238 지급수수료 9,668,740 6,054,431 판매촉진비 1,138,649 535,482 연구개발비 1,688,042 2,154,413 무형자산상각비 624,073 723,003 대손상각비 404,552 190,075 기타 180,349 440,884 합계 23,735,510 23,942,525 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 114,616 108,442 유형자산처분이익 4,591 7,318,234 무형자산처분이익 26,000 - 수입수수료 9,380 68,551 지분법평가이익 13,402,218 3,263,685 잡이익 47,846 5,565 합계 13,604,651 10,764,477 (2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 - 107,118 무형자산 손상차손 23,437 3,279 지분법평가손실 2,572,239 3,174,111 기부금 104,586 161,444 기타의대손상각비 - 358,070 투자부동산상각비 28,722 28,722 잡손실 129,449 163,036 매각예정자산손상차손 2,307,923 - 합계 5,166,356 3,995,780 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가 측정금융자산 이자수익 8,121,224 7,368,104 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 477,599 1,232,130 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 563,528 103,413 당기손익-공정가치측정금융자산 배당수익 120,407 161,355 상각후원가 측정금융자산 외환차익 4,560,312 837,019 상각후원가 측정금융자산 외화환산이익 3,233,228 - 합계 17,076,298 9,702,021 (2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가 측정금융자산 이자비용 67,893 60,325 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 1,671,690 2,324,241 상각후원가 측정금융자산 외환차손 468,418 90,837 상각후원가 측정금융자산 외화환산손실 1,313 69,367 합계 2,209,314 2,544,770 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 당기법인세 부담액 - - 일시적차이의 변동 - (2,350,472) 당기국외법인세 5,952 15,160 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 (61,902) 301 자본에 직접 반영된 법인세비용 89,178 174,480 법인세비용(수익) 33,228 (2,160,531) (2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 이연법인세 - 재측정요소 39,762 211,174 - 기타자본(지분법자본변동등) 49,416 (36,694) 합계 89,178 174,480 (3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기 전기 법인세비용차감전순이익(손실) 16,916,966 (120,016) 적용세율에따른 법인세 3,513,646 47,856 조정사항 - 비과세 수익 (398,218) (675,470) - 비과세 비용 166,823 105,832 - 이월결손금 공제 (2,698,867) - - 기타(세율차이 등) (550,156) (1,638,749) 법인세비용(수익) 33,228 (2,160,531) 유효세율(주1) 0.20% - (주1) 전기 유효세율은 법인세비용차감전손실이 발생하여 산정하지 않았습니다. (4) 당기 및 전기 중 차감할(가산할) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 3,530 3,255 6,785 마일리지충당금(이연수익) 39,857 425 40,282 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 3,127,330 (43,797) 3,083,533 미지급금(연차) 256,095 24,560 280,655 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 77,979 (41,972) 36,007 선수수익(임대보증금) 16,844 (9,573) 7,271 손상차손(골프회원권감액) 371,058 (116,501) 254,557 단기매매증권(호텔신라) 278,200 199,500 477,700 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,506,897 402,000 1,908,897 단기매매증권(현대차) 26,664 (26,664) - 단기매매증권(삼성전자) 53,720 1,070,190 1,123,910 단기매매증권(지우컴퍼니) 2,000,110 - 2,000,110 대손충당금 804,313 7,607 811,921 기타의대손상각비 358,070 - 358,070 토지(합병취득세) 933 - 933 즉시상각의제(합병취득세) 2,246 (167) 2,078 리스부채 1,489,322 (843,036) 646,286 판매충당부채 516,412 (504,291) 12,121 재고자산(충당금) 785,669 (780,489) 5,180 정부보조금 52,943 (19,854) 33,089 세금과공과 (장애인고용부담금) 83,861 (83,861) - 지분법주식(잇츠스킨상해) - 2,582,266 2,582,266 이월결손금 7,450,834 9,674,622 17,125,456 소계(A) 38,934,346 11,494,221 50,428,567 가산할 일시적차이 외화환산이익 - 157 157 지분법주식(네오팜)손익 (29,617,194) (6,761,209) (36,378,403) 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (1,533,872) (4,357,761) (5,891,634) 퇴직연금운용자산 (3,373,086) 148,501 (3,224,585) 선급비용 (49,854) 49,854 - 미수수익 (3,269,529) (40,418) (3,309,947) 압축기장충당금 (4,959) 10 (4,949) 현재가치할인차금(임대보증금) (16,951) 9,510 (7,441) 사용권자산 (1,217,962) 679,976 (537,985) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (243,020) 243,020 - 단기매매증권(삼성바이오로직스) 392,081 (708,299) (316,218) 단기매매증권(킹슬리) - (5,099) (5,099) 종속법인 예상배당소득 - (752,463) (752,463) 소계(B) (38,934,346) (11,494,221) (50,428,567) 일시적차이 합계(A+B) - - - 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) - - - (단위: 천원) 구 분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각비 38,663 (35,133) 3,530 마일리지충당금(이연수익) 40,533 (676) 39,857 외화환산손실 87,690 (87,690) - 자기주식 18,718,413 - 18,718,413 자기주식(잇츠스킨) 913,046 - 913,046 퇴직급여충당금 4,738,217 (1,610,887) 3,127,330 미지급금(연차) 533,268 (277,173) 256,095 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 30,827 47,152 77,979 선수수익(임대보증금) 3,793 13,050 16,844 손상차손(골프회원권감액) 371,058 - 371,058 단기매매증권(호텔신라) 154,300 123,900 278,200 단기매매증권(아모레퍼시픽) 1,581,897 (75,000) 1,506,897 단기매매증권(삼성바이오로직스) 191,850 200,231 392,081 단기매매증권(현대차) 202,434 (175,770) 26,664 단기매매증권(삼성전자) 1,035,080 (981,360) 53,720 단기매매증권(지우컴퍼니) - 2,000,110 2,000,110 대손충당금 638,819 165,495 804,313 기타의대손상각비 - 358,070 358,070 토지(합병취득세) 11,911 (10,978) 933 즉시상각의제(합병취득세) 11,629 (9,383) 2,246 리스부채 602,255 887,067 1,489,322 판매충당부채 126,042 390,370 516,412 재고자산(충당금) 220,031 565,638 785,669 정부보조금 72,797 (19,854) 52,943 세금과공과 (장애인고용부담금) - 83,861 83,861 이월결손금 - 7,450,834 7,450,834 소 계(A) 30,324,553 9,001,874 39,326,427 가산할 일시적차이 외화환산이익 (2,691,649) 2,691,649 - 지분법주식(네오팜)손익 지분법주식(엘리베이션제5호PEF)손익 (90,476) (1,443,396) (1,533,872) 퇴직연금운용자산 (5,275,230) 1,902,144 (3,373,086) 미수수익 - - (49,854) 미수수익 (1,922,422) (1,347,107) (3,269,529) 압축기장충당금 (588,337) 583,378 (4,959) 현재가치할인차금(임대보증금) (3,830) (13,122) (16,951) 사용권자산 (594,086) (623,876) (1,217,962) FVOCI금융자산_매도가능증권(디와이씨) (306,974) 63,954 (243,020) 소 계(B) (41,517,277) 2,240,704 (39,326,427) 일시적차이 합계(A+B) (11,192,726) 11,242,580 - 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) (2,350,473) 2,350,473 - (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 상계 전 당기법인세자산 1,228,464 913,508 상계 전 당기법인세부채 - - 상계 후 당기법인세자산(부채) 1,228,464 913,508 (6) 보고기간종료일 현재 미인식 이연법인세자산의 예상소멸 시기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 12개월 후에 소멸될 이연법인세자산 4,440,110 10,250,231 12개월 이내에 소멸될 이연법인세자산 - - 합계 4,440,110 10,250,231 (7) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기말 전기말 만료년도 금액 만료년도 금액 차감할일시적차이(주1) - 2,126,909 - 4,119,358 미사용세무상결손금(주2) 2035년 - 2035 년 1,277,959 2036 년 - 2036 년 3,228,487 미사용세액공제(주2) 2030 년 911,371 2030 년 215,102 2031 년 431,095 2031 년 581,763 2032 년 396,467 2032 년 431,095 2033 년 340,269 2033 년 396,467 2034 년 233,999 - - 합계 4,440,110 10,250,231 (주1) 종속기업투자주식에 대한 지분법손익 중 실현가능성 높지 않은 차감할 일시적 차이입니다.(주2) 회사는 실현가능성이 높지 않은 이월결손금과 미사용세액공제에 대해 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 31. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 원재료, 상품 등의 매입 9,867,797 21,699,478 종업원급여 5,311,759 7,004,623 복리후생비 640,156 738,484 유형자산 감가상각비 65,065 638,272 사용권자산 감가상각비 773,028 3,715,819 광고선전비 2,224,229 829,418 지급수수료 3,571,987 3,787,735 판매수수료 6,096,753 2,266,696 판매촉진비 1,138,650 535,482 연구개발비 1,688,042 2,154,413 무형자산 감가상각비 682,474 779,425 기타 1,613,330 7,859,795 합계(주1) 33,673,270 52,009,640 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 32. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 당기 및 전기 중 기본주당이익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주, 천원) 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익(단위:천원) 16,883,738 2,040,515 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,685 17,616,685 기본주당순이익(단위:원) 958 116 2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구분 당기 전기 기초보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 기말보통유통주식수 17,616,685 17,616,685 가중평균유통보통주식수 17,616,685 17,616,685 (2) 희석주당이익당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 33. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 현금유출입 없는 수익비용에 대한 조정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 퇴직급여 646,440 2,127,629 유형자산감가상각비 65,065 738,484 사용권자산감가상각비 773,028 638,272 판매충당부채 전입액(환입) (503,866) 389,695 대손상각비 404,552 190,075 무형자산감가상각비 682,474 779,425 수입임대료 (11,919) - 유형자산처분손익 (4,591) (7,211,116) 무형자산처분손익 (26,000) - 재고자산폐기손실 103,430 2,878,403 재고자산평가손실(환입) (654,642) 709,661 투자부동산감가상각비 28,722 28,722 기타의대손상각비 - 358,070 무형자산손상차손 23,437 3,279 매각예정자산손상차손 2,307,923 - 지분법평가손익 (10,829,979) (89,573) 잡손실 12,697 14,115 이자손익 (8,053,332) (7,307,778) 외화환산손익 (3,231,916) (767,652) 배당금수익 (120,407) (103,413) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 (563,528) - 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 1,194,091 1,092,111 법인세비용(수익) 33,228 (2,160,531) 합계 (17,725,093) (7,692,122) (3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,535,287 (1,498,146) 단기기타채권의 감소(증가) 255,717 (202,797) 재고자산의 증가(감소) (260,646) 2,143,483 기타유동자산의 증가(감소) 70,936 17,163 매입채무의 증가(감소) (280,608) (1,338,635) 단기기타채무의 증가(감소) (1,252,879) 599,699 기타유동부채의 증가(감소) (25,318) (115,459) 퇴직금의 지급 (274,929) (1,526,156) 사외적립자산의 감소(증가) (250,000) (1,620,000) 당기손익-공정가치 측정금융자산 취득 (3,944,300) - 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분 4,111,567 - 합계 1,684,827 (3,540,848) (4) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 건설중인무형자산의 본계정대체 65,380 134,575 장기리스부채의 유동성대체 618,837 1,309,244 종속기업투자주식의 매각예정 유동 자산으로의 대체(주1) 6,556,020 - (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 종속기업투자주식을 매각예정유동자산으로 재분류하였습니다.(주석36참조) (5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 915,957 (985,000) - - 618,837 56,036 605,830 장기리스부채 573,365 - 85,929 - (618,837) - 40,457 보증금 335,900 (10,000) - - - - 325,900 배당금 - (2,642,503) - - - - - 합계 1,825,222 (3,637,503) 85,929 - - 56,036 972,186 (단위: 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 유동성대체 기타 단기리스부채 397,670 (762,765) - - 1,309,244 (28,192) 915,957 장기리스부채 204,585 - 1,678,024 - (1,309,244) - 573,365 보증금 345,900 (10,000) - - - - 335,900 배당금 - (2,642,503) - - - - - 합계 948,155 (3,415,268) 1,678,024 - - (28,192) 1,825,222 34. 특수관계자거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다. 관계 기업명 비고 당기 전기 종속기업 ㈜네오팜 ㈜네오팜팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 (주1) It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd IT'S SKIN JAPAN.LLC IT'S SKIN JAPAN.LLC ㈜채화 ㈜채화 NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD (주2) - NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD (주2)(주3) 관계기업 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 엘리베이션제5호 사모투자합자회사 (주1) 당기에 한불화장품(호주)유한공사를 청산하기로 결정하여 관련 자산 및 부채를 매각예정으로 분류하였습니다.(주석36참조)(주2) NEOPHARM(SHANGHAI) TRADING CO.,LTD와 NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD는 ㈜네오팜의 종속법인으로 회사가 직접 보유한 지분은 없습니다.(주3) NEOPHARM(HUZHOU) TRADE CO.,LTD 는 2024년 2월 청산하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. 당기> (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 ㈜네오팜 종속기업 4,183 9,957,875 208,346 132,018 It's skin China Co., Ltd 종속기업 312,180 - 29,727 - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 85,383 - - - ㈜채화 종속기업 - - 11,000 - 합계 401,746 9,957,875 249,073 132,018 (단위: 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타매출 기타매입 ㈜네오팜(주1) 종속기업 4,609,355 - 17,511,905 924,292 It's skin China Co., Ltd 종속기업 163,626 - 29,549 - IT'S SKIN JAPAN. LLC 종속기업 7,809 - - - ㈜채화 종속기업 2,678 - 12,000 - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 279,472 - 75,227 - 합계 5,062,940 - 17,628,681 924,292 (주1) 네오팜 기타매출 중 음성공장 매각대금 17,325백만원이 포함되어 있습니다. (3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 유상증자 자금거래 대여 회수 ㈜채화 종속기업 700,000 - - 전기 중 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 없습니다. (4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권(주1) 매입채무 기타채무