잇츠한불 사업보고서 (2019.12)
3. 연결재무제표 주석

제14(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제13(전)기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 잇츠한불과 그 종속기업

1. 일반사항(1) 지배기업의 개요

주식회사 잇츠한불과 그 종속기업(이하 "연결실체")의 지배기업인 주식회사 잇츠한불(이하 "지배기업")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성에 제조시설을 보유하고 있습니다. 지배기업은 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며 주요주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주)

주주명	당기	전기

주식수	지분율(%)	주식수	지분율(%)

임병철	7,729,183	35.25	7,729,183	35.25

임진범	3,449,800	15.73	3,449,800	15.73

임성철	1,422,701	6.49	1,422,701	6.49

임효재	746,666	3.40	746,666	3.40

자기주식	4,312,720	19.67	4,312,720	19.67

기타	4,268,245	19.46	4,268,245	19.46

합계	21,929,315	100	21,929,315	100

(2) 종속기업의 개요1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 37.23 대한민국 2019.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100 중국 2019.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co., Ltd 100 중국 2019.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜이네이처 코리아 70.37 대한민국 2019.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 (주)안느 90 대한민국 2019.12.31 화장품제조,도소매 의결권과반수보유 CSH Cosmetics 99.80 일본 2019.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 기업명 지분율(%) 소재지 보고기간종료일 업종 지배력판단근거 (주)네오팜 30.95 대한민국 2018.12.31 화장품제조,도소매 사실상지배력 한불화장품(호주)유한공사 100 중국 2018.12.31 화장품제조 의결권과반수보유 It's skin China Co., Ltd 100 중국 2018.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 ㈜이네이처 코리아 100 대한민국 2018.12.31 화장품도소매 의결권과반수보유 (주)안느 90 대한민국 2018.12.31 화장품제조,도소매 의결권과반수보유 2) 요약재무정보종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 6,064,272 3,343,275 2,720,997 13,942,966 1,119,582 99,651 (주)네오팜 122,741,537 17,048,923 105,692,614 83,240,333 19,245,382 18,926,102 한불화장품(호주)유한공사 21,031,931 5,372,811 15,659,120 7,323,535 (1,450,827) (1,119,729) (주)이네이처코리아 1,330,777 3,233,875 (1,903,098) 1,906,666 (2,032,000) (2,032,000) (주)안느 6,853,506 8,393,816 (1,540,310) 5,889,249 (472,483) (472,483) CSH Cosmetics 480,914 2,308 478,606 - (64,851) (82,169) (단위 : 천원) 기업명 전기말 전기 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 8,024,121 5,402,775 2,621,346 8,681,947 1,545,458 1,509,273 (주)네오팜 72,928,484 13,641,255 59,287,229 66,274,582 15,369,685 15,059,065 한불화장품(호주)유한공사 22,602,238 5,823,389 16,778,849 3,880,165 (1,577,924) (1,646,963) (주)이네이처코리아 2,639,721 3,160,819 (521,098) 3,107,937 (1,221,098) (1,221,098) (주)안느 6,900,093 7,967,920 (1,067,827) 2,650,768 (364,594) (324,430) 3) 연결범위의 변동 기업명 변동내용 사유 CSH Cosmetics 신규포함 법인 설립 기업명 변동내용 사유 ㈜이네이처 코리아 신규포함 법인 설립 (주)안느 신규포함 주식 인수 4) 당기 및 전기 중 연결기업의 비지배지분과 관련된 주요 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd - 2,720,997 - - - (주)네오팜 60.93 105,692,614 64,398,510 11,726,211 11,531,674 한불화장품(호주)유한공사 - 15,659,120 - - - (주)이네이처코리아 - (1,903,098) - - - (주)안느 10.00 (1,540,310) (154,031) (47,248) (47,248) CSH Cosmetics 0.20 478,606 957 (130) (164) 내부거래제거등 (564,126) 476,648 509,220 합계 63,681,310 12,155,481 11,993,482 (단위 : 천원) 기업명 비지배지분 지분율(%) 순자산 비지배지분 비지배지분당기순이익 비지배지분총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd - 2,621,346 - - - (주)네오팜 67.36 59,287,229 39,935,878 10,353,020 10,143,786 한불화장품(호주)유한공사 - 16,778,849 - - - (주)이네이처코리아 - (521,098) - - - (주)안느 10.00 (1,067,827) (106,783) (36,459) (32,443) 내부거래제거등 225 (951) 25,892 합계 39,829,320 10,315,610 10,137,235 2. 중요한 회계정책연결재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시 1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서 연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 해석서는 다음과 같습니다.(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 연결실체는 2019년 1월 1일 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다. ① 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 1,781,987 2,095,776 차량운반구 474,752 229,440 합계 2,256,739 2,325,216 ② 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기초 리스부채 유동 256,341 270,762 비유동 1,111,535 2,066,263 합계 1,367,876 2,337,025 연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 연결실체의 가중평균 증분차입이자율은 2.3~3.3%입니다.③ 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,339,280 - 차량운반구 148,883 - 합계 1,488,163 - 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 94,862 - ④ 당기중 리스의 총 현금유출은 1,583,025천원 입니다. (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 '원(KRW)'으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 '원(KRW)' 단위로 표시되고 있습니 다. (3) 연결기준종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다. 연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다. 연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다. 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다. 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합 연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다. 연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다. 취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. 사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정 연결실체는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다. 공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다. (6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다. 지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다. 투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다. 연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다. 지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. 연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다. 연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. (7) 외화환산연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. 2) 해외사업장의 환산서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. 해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고, 환산에서 생기 외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. 해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. 해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. (8) 현금및현금성자산연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (9) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다. (다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다. 3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고 해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.(가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계 연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다. (10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내용연수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (13) 무형자산연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내용연수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 연결재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (14) 차입원가연결실체는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. (16) 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (18) 자기주식연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하며, 지배기업 혹은 연결실체 내의 다른 기업이 이러한 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (19) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을 부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래연결실체가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업 또는 연결실체 내 다른 기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.(20) 수익연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 연결실체는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다 3) 변동대가연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다. 4) 유의적인 금융요소연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게 재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다. (21) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 연결실체가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 연결실체의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 연결실체와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (22) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (23) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. 연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일한 경우 혹은 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을순액으로 결제할 의도가 있거나 유의적인 금액의 이연법인세부채가 결제되거나 이연법인세자산이 회수될 미래의 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용연결실체의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (24) 주당이익연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (25) 중요한 회계추정 및 판단연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.2) 영업권 손상영업권이 배분된 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등다양한 추정에 근거하여 이루어지고 있습니다.3) 이연법인세이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.4) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 19,121,463 - - 19,121,463 단기기타금융자산(*) - 310,536,205 - - 310,536,205 매출채권 - 19,617,672 - - 19,617,672 단기기타채권 - 449,138 - - 449,138 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - - 3,633,460 장기기타금융자산(**) - 8,704,765 - - 8,704,765 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무증권) - - 1,649,148 - 1,649,148 합계 3,633,460 358,429,243 2,349,148 - 364,411,851 (*) 당기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 당기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 26,019,627 - - 26,019,627 단기기타금융자산(*) - 293,176,403 - - 293,176,403 매출채권 - 23,730,722 - - 23,730,722 단기기타채권 - 1,400,138 - - 1,400,138 당기손익-공정가치 측정금융자산 3,440,540 - - - 3,440,540 장기기타금융자산(**) - 13,214,764 - - 13,214,764 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(채무증권) - - 1,656,289 - 1,656,289 합계 3,440,540 357,541,654 2,356,289 - 363,338,483 (*) 전기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 10,515,375 - 10,515,375 단기기타채무 - 10,391,039 - 10,391,039 단기기타금융부채 - 29,859,979 - 29,859,979 장기기타채무 - 65,000 - 65,000 장기기타금융부채 - 5,494,078 - 5,494,078 합계 - 56,325,471 - 56,325,471 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 10,345,086 - 10,345,086 단기기타채무 - 12,012,948 - 12,012,948 단기기타금융부채 - 22,610,246 - 22,610,246 장기기타채무 - 295,000 - 295,000 장기기타금융부채 - 6,777,557 - 6,777,557 합계 - 52,040,837 - 52,040,837 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치측정금융자산배당금이익 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - 192,920 17,645 - 상각후원가측정금융자산 527,003 48,990 - - 6,177,811 소계 527,003 48,990 192,920 17,645 6,177,811 상각후원가측정금융부채 - - - - (1,063,086) 합계 527,003 48,990 192,920 17,645 5,114,725 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (1,536,620) 10,910 29,457 - - 상각후원가측정금융자산 524,445 (51,947) - - - - 5,773,331 기타포괄손익 -공정가치측정금융자산 - - - - - (5,460) - 소계 524,445 (51,947) (1,536,620) 10,910 29,457 (5,460) 5,773,331 상각후원가측정금융부채 - - - - - - (888,758) 합계 524,445 (51,947) (1,536,620) 10,910 29,457 (5,460) 4,884,573 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 488 643 보통예금 15,184,418 12,330,543 MMDA(*) 2,517,434 7,155,654 CMA(*) 47,920 765,599 기타예금 1,371,203 5,767,188 합계 19,121,463 26,019,627 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 21,290,855 (1,673,183) 19,617,672 24,826,410 (1,095,688) 23,730,722 단기기타채권 : 미수금 528,318 (79,180) 449,138 1,400,138 - 1,400,138 합계 21,819,173 (1,752,363) 20,066,810 26,226,548 (1,095,688) 25,130,860 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 연체및손상되지 않은 채권 14,178,912 10,540,309 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 3,727,926 8,923,562 3개월 초과 6개월 이하 1,541,563 1,841,366 6개월 초과 9개월 이하 92,736 3,074,351 9개월 초과 12개월 이하 39,030 422,453 12개월 초과 486,643 328,819 소 계 5,887,898 14,590,551 합 계 20,066,810 25,130,860 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 환입 기타 기말 매출채권 1,095,688 1,254,009 (676,514) - - 1,673,183 미수금 - 79,180 - - - 79,180 합계 1,095,688 1,333,189 (676,514) - - 1,752,363 (단위 : 천원) 구분 기초-기준서 1039호 제1109호 적용에 따른 조정 최초적용일 손실충당금- 기준서 제1109호 설정 사업결합으로인한 증가 제각 환입 기타 기말 매출채권 183,593 - 183,593 814,433 165,351 (70,339) - 2,650 1,095,688 합계 183,593 - 183,593 814,433 165,351 (70,339) - 2,650 1,095,688 6. 기타금융자산 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융자산 : 단기금융상품 308,261,500 291,509,360 단기대여금 11,517 9,012 미수수익 2,263,188 1,658,031 소계 310,536,205 293,176,403 장기기타금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,000 장기대여금 106,024 148,708 보증금 8,596,741 13,064,056 소계 8,704,765 13,214,764 합계 319,240,970 306,391,167 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,633,460 3,440,540 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권(주1) 700,000 700,000 채무증권 1,649,148 1,656,289 소계 2,349,148 2,356,289 합계 2,349,148 2,356,289 (주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다. 1) 시장성없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 (주)대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - (주)엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. 2) 채무증권의 내용은 다음과 같습니다.가) 채무증권의 내용 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 652,044 652,044 49,284 물가연동국고채 1.5%, 4.7% 949,999 997,104 997,104 47,105 합계 1,552,759 1,649,148 1,649,148 96,389 (단위 : 천원) 구분 이자율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 우리은행17-10 3.89% 602,760 650,802 650,802 48,042 물가연동국고채 1.5%, 4.7% 949,999 1,005,487 1,005,487 55,488 합계 1,552,759 1,656,289 1,656,289 103,530 나) 채무증권의 만기별 내용 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 1,552,759 1,649,148 - 1,649,148 합계 1,552,759 1,649,148 - 1,649,148 (단위 : 천원) 구분 취득원가 공정가치 상각후취득원가 장부금액 1년 이내 - - - - 1년초과 5년이내 1,552,759 1,656,289 - 1,656,289 합계 1,552,759 1,656,289 - 1,656,289 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 6,321,074 6,321,074 (16,812) 제품 17,656,984 17,656,984 - 재공품 2,279,586 2,279,586 - 원재료 2,952,898 2,952,898 - 부재료 5,159,345 5,159,345 (65,164) 미착품 32,057 32,057 - 합계 34,401,944 34,401,944 (81,976) (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 상품 10,353,236 10,353,236 - 제품 19,621,593 19,621,593 - 재공품 1,181,547 1,181,547 - 원재료 4,497,637 4,497,637 - 부재료 4,717,694 4,717,694 - 미착품 4,580 4,580 - 합계 40,376,287 40,376,287 - 10. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동자산 : 선급금 2,093,089 1,615,546 선급비용 694,467 897,688 합계 2,787,556 2,513,234 11. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,160,515 - - 6,160,515 건물 34,417,001 (8,454,427) - 25,962,574 구축물 5,817,877 (2,345,362) - 3,472,515 기계장치 16,439,483 (11,356,341) - 5,083,142 차량운반구 536,169 (319,520) - 216,649 공구와기구 9,575,050 (7,962,646) - 1,612,404 비품 13,852,050 (12,263,285) - 1,588,765 건설중인자산 3,335,950 - - 3,335,950 합계 90,134,095 (42,701,581) - 47,432,514 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 정부보조금 장부금액 토지 6,160,515 - - 6,160,515 건물 33,484,787 (7,617,055) - 25,867,732 구축물 5,817,877 (2,112,529) - 3,705,348 기계장치 16,018,064 (10,372,353) - 5,645,711 차량운반구 641,462 (395,346) - 246,116 공구와기구 8,908,921 (6,976,392) - 1,932,529 비품 22,046,474 (18,049,613) - 3,996,861 건설중인자산 1,200,588 - - 1,200,588 합계 94,278,688 (45,523,288) - 48,755,400 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 6,160,515 25,867,732 3,705,348 5,645,711 246,116 1,932,529 3,996,861 1,200,588 48,755,400 증가 : 취득 - 725,242 - 576,065 61,246 676,266 346,434 2,633,445 5,018,698 대체 - 35,770 - 12,550 - 22,250 66,430 - 137,000 기타(*) - 169,354 - 55,360 (134) 2,299 7,478 - 234,357 감소 : 처분 - - - (132,917) (18,506) (7,192) (751,128) - (909,743) 감가상각 - (835,524) (232,833) (1,073,627) (72,073) (1,013,748) (2,077,310) - (5,305,115) 대체 - - - - - - - (498,083) (498,083) 기말 6,160,515 25,962,574 3,472,515 5,083,142 216,649 1,612,404 1,588,765 3,335,950 47,432,514 (*) 해외종속기업 유형자산은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 4,348,216 22,178,497 3,561,014 4,716,067 268,406 2,054,676 7,029,688 502,590 44,659,154 증가 : 취득 - 449,991 226,300 1,469,604 42,188 736,551 1,134,637 2,819,970 6,879,241 사업결합으로 인한 취득 1,806,522 2,442,755 - 43,307 21,266 56,109 20,024 - 4,389,983 대체 42,008 1,633,812 144,300 391,320 49 57,404 109,747 22,100 2,400,740 감소 : 처분 (36,231) (26,072) - (2,091) (209) (6,727) (336,053) - (407,383) 감가상각 - (766,826) (226,266) (968,134) (85,584) (965,484) (3,961,182) - (6,973,476) 대체 - (44,425) - (4,362) - - - (2,144,072) (2,192,859) 기말 6,160,515 25,867,732 3,705,348 5,645,711 246,116 1,932,529 3,996,861 1,200,588 48,755,400 12. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 2,009,345 (1,099,418) 909,927 개발비 2,391,527 (1,647,692) 743,835 영업권 70,155,114 - 70,155,114 시설물이용권(주1) 3,919,950 - 3,919,950 기타의무형자산 3,105,601 (1,214,186) 1,891,415 합계 81,581,537 (3,961,296) 77,620,241 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 산업재산권 1,751,569 (908,195) 843,374 개발비 1,988,995 (1,372,983) 616,012 영업권 70,155,114 - 70,155,114 시설물이용권(주1) 4,579,115 (34,561) 4,544,554 기타의무형자산 1,532,689 (1,301,932) 230,757 합계 80,007,482 (3,617,671) 76,389,811 (주1) 시설물이용권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 843,374 616,012 4,544,554 230,757 70,155,114 76,389,811 증가 : 개별취득 94,458 - - 1,275,306 - 1,369,764 대체 189,902 402,533 23,656 571,585 - 1,187,676 기타(*) 1 - - - - 1 감소 : 처분 (22,940) - (413,661) (18,333) - (454,934) 손상 (914) - (234,599) (22,147) - (257,660) 감가상각 (193,954) (274,710) - (100,953) - (569,617) 대체 - - - (44,800) - (44,800) 기말 909,927 743,835 3,919,950 1,891,415 70,155,114 77,620,241 (*) 해외종속기업 무형자산은 평균환율로 환산하였으며, 기타는 환율조정차이 입니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 영업권 합계 기초 733,936 607,986 4,291,559 293,790 68,551,469 74,478,740 증가 : 개별취득 131,440 30,200 287,556 48,752 - 497,948 사업결합으로 인한 취득 17,250 - - - 1,603,645 1,620,895 대체 132,053 188,922 - - - 320,975 감소 : 처분 (13,995) - - - - (13,995) 감가상각 (157,310) (211,096) (34,561) (111,785) - (514,752) 기말 843,374 616,012 4,544,554 230,757 70,155,114 76,389,811 13. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건물 1,022,885 - 차량운반구 352,924 - 합계 1,375,809 - (※) 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다. (2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 취득 상각 처분 기말 건물 - 2,095,775 1,009,360 (1,339,278) (742,972) 1,022,885 차량운반구 - 229,441 272,367 (148,884) - 352,924 합계 - 2,325,216 1,281,727 (1,488,162) (742,972) 1,375,809 14. 투자부동산(1) 투자부동산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액 공정가치 토지 4,191,145 - - 4,191,145 4,191,145 건물 1,204,954 (10,473) - 1,194,481 1,194,481 합계 5,396,099 (10,473) - 5,385,626 5,385,626 전기중 투자부동산을 매각 및 유형자산으로 대체하여 전기말 투자부동산의 잔액은 없습니다. (2) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 - - - 증가 : 취득 4,191,145 1,204,954 5,396,099 감소 : 감가상각 - (10,473) (10,473) 기말 4,191,145 1,194,481 5,385,626 (단위 : 천원) 구분 토지 건물 합계 기초 55,482 216,143 271,625 증가 : 취득 - - - 감소 : 처분 (13,474) (12,563) (26,037) 기타감소(*) (42,008) (199,241) (241,249) 감가상각 - (4,339) (4,339) 기말 - - - (*) 전기중 유형자산으로 대체한 내역을 기타감소로 분류하였습니다. 15. 정부보조금 (1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 배부처 당기 전기 회계처리 비 고 방사선기술개발 원자력연구원 - 56,000 미사용분:선수수익 인식사용분:해당자산및비용차감 의료기기의 개발 글로벌코스메틱연구개발 보건복지부 천연물 항환경노화제품개발 (2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다. 당기말 자산취득관련 정부보조금은 잔액은 없습니다. (단위 : 천원) 과 목 기 초 증 가 감 소 기 말 공구와기구 1,290 - 1,290 - 합 계 1,290 - 1,290 - (3) 정부보조금과 관련된 장기미지급금의 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 당기말 전기말 기초잔액 30,939 63,905 상환의무가 있는 정부보조금 수령액 - 5,600 정부보조금 상환액 (6,829) (2,630) 조기상환 면제액 (2,933) (15,542) 비인정 금액 (1,238) (20,394) 소 계 19,939 30,939 1년이내 만기도래분 (19,939) (30,939) 차감잔액 - - 16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매입채무 10,515,375 10,345,086 단기기타채무 : 미지급금 9,578,962 5,858,136 미지급비용 812,077 6,123,873 유동성장기부채 - 30,939 소계 10,391,039 12,012,948 장기기타채무 : 장기예수보증금 65,000 295,000 합계 20,971,414 22,653,034 17. 기타금융부채(1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기기타금융부채 : 단기차입금 29,166,462 22,591,736 미지급비용 17,236 18,510 유동성장기부채 676,281 - 소계 29,859,979 22,610,246 장기기타금융부채 : 장기차입금 4,150,000 6,460,000 보증금 232,543 317,557 리스부채(*) 1,111,535 - 소계 5,494,078 6,777,557 합계 35,354,057 29,387,803 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 적용하였습니다. (2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율(%) 금액 당기말 당기 전기 단기차입금 : 은행차입금 우리은행 2.90 20,000,000 20,000,000 은행차입금 우리은행 4.95 2,206,462 2,441,736 기타차입금 중소기업진흥공단 2.36 - 150,000 은행차입금 우리은행 3.18~3.63 6,960,000 - 소계 29,166,462 22,591,736 장기차입금 : 기타차입금 중소기업진흥공단 2.36 150,000 - 은행차입금 우리은행 3.18~3.63 - 6,060,000 은행차입금 하나은행 1.75 4,000,000 400,000 소계 4,150,000 6,460,000 합계 33,316,462 29,051,736 18. 퇴직급여부채 (1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 11,333,554 9,893,009 사외적립자산 공정가치 (9,923,689) (8,063,762) 합계 1,409,865 1,829,247 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 9,893,009 7,844,467 사업결합으로인한 취득 - 386,728 근무원가 2,448,068 2,263,276 이자원가 242,518 246,517 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 371,166 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 353,016 94,637 기타사항에 의한 효과 99,210 423,073 급여지급액 (2,073,433) (1,365,689) 전입(전출)효과 - - 기말 11,333,554 9,893,009 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 8,063,762 6,682,643 사업결합으로인한 취득 - 24,662 이자수익 209,143 216,197 재측정요소 : 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) (95,597) (129,547) 급여지급액 (2,003,950) (1,189,193) 전입(전출)효과 - - 사외적립자산 납입액 3,750,331 2,459,000 기말 9,923,689 8,063,762 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이율보장형보험상품 9,923,689 8,063,762 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 2,448,068 2,263,276 이자비용 242,518 246,517 사외적립자산 수익 (209,143) (216,197) 합계 2,481,443 2,293,596 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출원가 440,791 679,882 판매비와관리비 2,040,652 1,613,714 합계 2,481,443 2,293,596 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (918,989) (647,257) 법인세효과 211,447 151,441 법인세차감후 재측정요소 (707,542) (495,816) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미래임금상승률 4.07%~5.00% 3.54%~5.00% 할인율 1.99%~2.42% 2.28%~2.51% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 할인율 : 1% 증가 (942,950) (702,381) 1% 감소 1,125,915 816,621 임금상승률 : 1% 증가 1,098,397 796,714 1% 감소 (939,911) (699,808) 19. 기타유동부채 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타유동부채 : 선수금 1,453,670 2,054,742 예수금 1,659,327 1,199,794 선수수익 774 19,762 합계 3,113,771 3,274,298 20. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,658 10,964,658 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식발행초과금등(*) 271,434,443 285,944,111 (*)자기주식 4,312,720주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,963,087주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 자본잉여금 당기초 2019.01.01 21,929,315 500 10,964,658 285,944,111 지분변동 2019.06.03 - - - (15,352,072) 지분변동 2019.12.04 - - - 842,404 당기말 2019.12.31 21,929,315 500 10,964,658 271,434,443 전기초 2018.01.01 21,929,315 500 10,964,658 285,944,111 전기말 2018.12.31 21,929,315 500 10,964,658 285,944,111 21. 자본조정 자본조정의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 주식선택권 117,020 89,768 22. 기타포괄손익누계액 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기타포괄손익-공정가치측정 채무상품 평가손익 13,501 15,844 해외사업환산손익외 (1,465,621) (912,772) 합계 (1,452,120) (896,928) 23. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 7,401,767 6,900,686 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 104,297,991 104,297,991 소계 110,905,573 110,905,573 미처분이익잉여금 12,649,085 21,008,751 합계 130,956,425 138,815,010 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 지배기업의 이익잉여금의 처분계산서(단위: 천원) 제14(당)기 2019년 1월 1일 부터 제13(전)기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 22일 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 16,750,139 22,989,573 1. 전기이월미처분이익잉여금 20,347,084 14,431,608 2. 회계정책변경누적효과 (11,808) - 3. 당기순이익 (3,099,622) 8,802,619 4. 확정급여제도의재측정요소 (388,195) (182,654) 5. 지분법이익잉여금 (97,320) (62,000) II. 이익잉여금 처분액 1,761,660 2,642,489 1. 배당금 1,761,660 2,642,489 III. 차기이월미처분이익잉여금 14,988,479 20,347,084 (*) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다. (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 (4,312,720) (4,312,720) 배당주식수 17,616,595 17,616,595 주당배당금(단위:원) 150 600 배당금 2,642,489 10,569,957 24. 매출액 및 매출원가 (1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 170,290,077 181,863,510 상품매출액 33,559,520 32,171,405 기타매출액 608,842 87,178 합계 204,458,439 214,122,093 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 19,621,593 18,621,370 당기제품제조원가 84,375,085 80,858,919 사업결합으로인한 증가 - 197,615 타계정대체 (6,269,114) (6,008,220) 기말제품 (17,656,984) (19,621,593) 제품매출원가 80,070,580 74,048,091 기초상품 10,353,236 9,738,550 당기상품매입원가 7,349,673 14,727,685 타계정대체 (828,043) (3,662,022) 기말상품 (6,321,074) (10,353,236) 상품매출원가 10,553,792 10,450,977 합계 90,624,372 84,499,068 25. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 18,465,485 17,039,740 퇴직급여 1,701,760 1,306,512 해고급여 407,344 - 복리후생비 2,944,279 2,991,211 여비교통비 1,273,435 1,346,474 세금과공과 870,092 752,371 지급임차료 4,211,047 6,023,905 유형자산감가상각비 2,616,354 4,565,380 사용권자산상각비 1,488,163 - 광고선전비 13,893,088 14,424,073 차량유지비 265,581 411,144 포장비 1,339,516 1,161,987 운반비 3,243,808 3,641,372 소모품비 542,920 595,184 수출제비용 5,886 636,444 해외시장개척비 66,997 216,664 지급수수료 31,475,179 34,922,931 판매촉진비 7,446,740 8,615,395 행사비 453,097 879,155 연구개발비 6,678,569 6,983,325 무형자산상각비 514,719 430,195 기타 2,998,334 2,766,414 합계 102,902,393 109,709,876 26. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 438,400 403,967 유형자산처분이익 53,741 86,453 수입수수료 33,138 130,008 전환이익 - 2,302,921 자산수증이익 2,662 12,105 투자자산처분이익 - 21,668 잡이익 182,638 73,686 기타 86,825 15,542 합계 797,404 3,046,350 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 (722,095) (337,883) 무형자산감액손실 (87,232) (6,674) 기부금 (427,211) (235,368) 기타의대손상각비 (182,842) - 손상차손 (257,659) - 잡손실 (362,596) (202,960) 기타 (10,473) (8,416) 합계 (2,050,108) (791,301) 27. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 6,177,811 5,773,331 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 701,560 711,180 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 252,276 당기손익-공정가치측정금융자산 배당이익 17,645 10,910 상각후원가금융자산 외환차익 887,906 660,330 상각후원가금융자산 외화환산이익 315,987 103,225 합계 8,100,909 7,511,252 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 (1,063,086) (888,758) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (508,640) (2,247,800) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (222,819) 기타포괄-공정가치측정금융자산 처분손실 - (5,460) 상각후원가금융자산 외환차손 (360,903) (135,886) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (266,997) (155,171) 합계 (2,199,626) (3,655,894) 28. 법인세비용(1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 당기법인세 부담액 4,608,973 6,330,585 일시적차이의 변동 (1,294,774) 699,943 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 등 4,442,094 275,859 자본에 직접 반영된 법인세비용 387,252 161,406 법인세비용 8,143,545 7,467,793 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 이연법인세 - 재측정요소 211,447 151,441 - 기타자본 175,805 9,965 소계 387,252 161,406 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 15,580,252 26,023,557 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%) 적용세율에따른 법인세 3,405,655 5,703,183 미환류법인세 - 192,592 조정사항 - 비과세 수익 (527,378) (169,706) - 비공제 비용 353,944 368,323 - 세율차이 등 4,911,324 1,373,401 법인세비용 8,143,545 7,467,793 유효세율 52.3% 28.7% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) (183) 127 (56) 외화환산이익 (47,796) (230,816) (278,612) 지분법주식(네오팜) (10,452,326) (5,335,896) (15,788,222) 퇴직연금운용자산 (4,351,886) (477,495) (4,829,381) 미수수익 (1,290,919) (402,055) (1,692,974) 선급비용(임차,리스보증금) (249,407) 107,336 (142,071) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,777) 7,986 (791) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 당기손익-공정가치측정금융자산(LG생활건강) (106,660) (150,400) (257,060) 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성SDI) 33,750 (110,500) (76,750) 사용권자산 - (2,410,041) (2,410,041) 퇴직연금운용자산 (2,507,668) (913,391) (3,421,059) 미수수익 (367,112) (203,101) (570,213) 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 (103,529) 7,140 (96,389) 사용권자산 - (255,942) (255,942) 소계(A) (20,040,850) (10,367,048) (30,407,898) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 2 1 3 감가상각(구축물) 9,614 (7,207) 2,407 감가상각(기계장치) 9,633 81,695 91,328 감가상각(공구와기구) 78,227 (42,376) 35,851 감가상각(비품) 2,071,430 (1,553,705) 517,725 감가상각(무형자산) 65 26 91 이연수익 183,521 (66,927) 116,594 외화환산손실 57,517 11,199 68,716 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 4,218,849 3,936,053 8,154,902 지분법주식(중국상해) (693,243) 1,400,152 706,909 지분법주식(이네이처) 700,000 250,000 950,000 지분법주식(안느) 292,299 427,022 719,321 지분법주식(CSH) - 127,355 127,355 퇴직급여충당금 5,432,340 786,503 6,218,843 대손충당금 298,903 210,065 508,968 미지급비용(연차수당) 663,333 (160,012) 503,321 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 255,062 (111,685) 143,377 선수수익(임대보증금) 8,596 (7,822) 774 손상차손 407,045 (35,987) 371,058 당기손익-공정가치측정금융자산(호텔신라) 200,500 (100,100) 100,400 당기손익-공정가치측정금융자산(코스온) 692,875 168,080 860,955 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 15,042 (853) 14,189 리스부채 - 2,439,525 2,439,525 이월결손금 - 5,251,560 5,251,560 퇴직급여부채 3,049,496 784,088 3,833,584 감가상각비 653,819 19,903 673,722 정부보조금 42,105 (22,165) 19,940 판매보증충당금 136,062 13,862 149,924 대손충당금 355,657 6,693 362,350 주식보상비용 443,463 107,043 550,506 미확정비용 227,515 39,274 266,789 무형자산손상차손 - 227,599 227,599 종속기업투자주식손상차손 - 1,489,000 1,489,000 재고자산평가손실 539,594 81,977 621,571 리스부채 - 256,341 256,341 미지급비용 22,116 - 22,116 소계(B) 39,766,274 16,006,177 55,772,451 일시적차이 합계(A+B) 19,725,424 5,639,129 25,364,553 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,156,472 1,294,774 5,451,246 (단위 : 천원) 구분 기초 증감 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) (307) 123 (183) 외화환산이익 (105,572) 57,775 (47,796) 지분법주식(네오팜) (6,665,463) (3,786,863) (10,452,326) 지분법주식(중국상해) 436,724 (1,129,967) (693,243) 퇴직연금운용자산 (4,739,966) 388,080 (4,351,886) 미수수익 (784,884) (506,035) (1,290,919) 선급비용(임차,리스보증금) (492,666) 243,259 (249,407) 현재가치할인차금(임대보증금) (11,358) 2,581 (8,777) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 당기손익-공정가치측정금융자산(LG생활건강) (189,380) 82,720 (106,660) 퇴직연금운용자산 (1,871,628) (636,040) (2,507,668) 미수수익 (213,653) (153,459) (367,112) 기타포괄손익-공정가치채무상품평가손익 (38,258) (65,271) (103,529) 대손금 (5,766) 5,766 - 소계(A) (15,270,514) (5,497,331) (20,767,843) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 983 (981) 2 감가상각(구축물) 16,990 (7,376) 9,614 감가상각(공구와기구) 10,576 67,651 78,227 감가상각(기계장치) (86,251) 95,884 9,633 감가상각(비품) 3,135,097 (1,063,667) 2,071,430 감가상각(무형자산) 88 (24) 65 이연수익 222,953 (39,431) 183,521 외화환산손실 492,135 (434,618) 57,517 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 1,496,728 2,722,121 4,218,849 지분법주식(이네이처) - 700,000 700,000 지분법주식(안느) - 292,299 292,299 퇴직급여충당금 5,874,890 (442,550) 5,432,340 대손충당금 - 298,903 298,903 미지급비용(연차수당) 365,553 297,780 663,333 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 499,366 (244,304) 255,062 선수수익(임대보증금) 11,146 (2,550) 8,596 손상차손 407,045 - 407,045 당기손익-공정가치측정금융자산(호텔신라) 141,700 58,800 200,500 당기손익-공정가치측정금융자산(코스온) 653,275 39,600 692,875 당기손익-공정가치측정금융자산(삼성SDI) - 33,750 33,750 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 19,379 (4,337) 15,042 퇴직급여부채 1,969,578 1,079,918 3,049,496 감가상각비 7,708 646,111 653,819 정부보조금 99,558 (57,453) 42,105 판매보증충당금 104,047 32,015 136,062 대손충당금 106,326 249,331 355,657 주식보상비용 259,961 183,502 443,463 미확정비용 183,034 44,481 227,515 부가세예수금 6,897 (6,897) - 재고자산평가손실 - 539,594 539,594 미지급비용 - 22,116 22,116 소계(B) 35,393,599 5,099,668 40,493,267 일시적차이 합계(A+B) 20,123,085 (397,663) 19,725,424 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,856,415 (699,943) 4,156,472 (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다 (단위 : 천원) 구 분 당기 전기 상계 전 당기법인세자산 628,071 50,941 상계 전 당기법인세부채 (2,595,521) (3,370,721) 상계 후 당기법인세자산(부채) (1,967,450) (3,319,780) 29. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 원재료,상품등의 매입 78,184,253 82,328,746 종업원급여 23,030,965 20,746,079 유형자산상각비 5,305,115 6,973,476 사용권자산상각비 1,488,163 - 광고선전비 13,952,216 14,424,073 복리후생비 3,274,158 2,991,211 지급수수료 33,011,607 34,922,931 판매촉진비 7,449,051 8,615,395 행사비 453,097 879,155 연구개발비 3,875,705 4,261,166 무형자산상각비 569,617 514,752 기타 22,932,818 17,551,960 합계(주1) 193,526,765 194,208,944 (주1) 연결포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 30. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익(손실)(단위 : 천원) (4,718,772) 8,240,154 가중평균유통보통주식수(단위 : 주) 17,616,595 17,616,595 기본주당이익(손실)(단위 : 원) (268) 468 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 발행주식수 17,616,595 17,616,595 가중평균증자주식수 - - 차감 : 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,616,595 17,616,595 (2) 희석주당이익당기와 전기 중 연결회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 31. 현금흐름표 (1) 현금및현금성자산은 연결재무상태표와 연결현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자손익 (5,114,725) (4,884,573) 배당금수익 (17,645) (10,910) 외환차손익 115,625 (238,234) 외화환산손익 (48,990) 51,947 감가상각비 및 무형자산상각비 5,874,732 7,488,228 사용권자산상각비 1,488,163 - 재고자산폐기손실 2,991,463 515,831 재고자산평가손실 81,977 - 유형자산처분손익 668,354 251,429 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (192,920) 1,536,620 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - (29,457) 투자부동산처분이익 - (21,668) 주식보상비용 107,043 183,503 손상차손 257,659 - 투자부동산감가상각비 10,473 4,339 대손상각비(환입) 1,333,190 814,432 기타의대손상각비 182,842 - 판매충당부채전입액 13,862 32,015 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - 5,460 전환이익 - (2,302,921) 채무면제이익 (28,379) (15,543) 법인세비용 8,143,544 7,467,792 무형자산감액손실 87,232 6,674 퇴직급여 2,481,443 2,293,596 수입임대료 (7,821) - 지급임차료 259,400 - 합계 18,686,522 13,148,560 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 13,947,858 6,333,947 단기기타채권의 감소(증가) 871,820 (876,860) 재고자산의 감소(증가) 3,044,345 (5,433,838) 기타유동자산의 감소(증가) (1,881,047) 1,768,544 매입채무의 증가(감소) (10,841,854) (20,633,555) 단기기타채무의 증가(감소) (1,970,778) (206,426) 기타부채의 증가(감소) (190,529) 17,315 퇴직금의 지급 (1,687,473) (1,216,114) 사외적립자산의 감소(증가) (2,132,343) (1,420,329) 합계 (840,001) (21,667,316) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 597,232 2,144,072 무형자산 대체 582,434 320,975 건설중인무형자산의 본계정대체 221,975 - 유형자산 취득관련 미지급금 증가 41,450 28,765 당기손익-공정가치측정금융자산 전환 - 5,000,000 기타의무형자산으로 대체 400,000 - 선급금의 건설중인무형자산 대체 349,610 - 단기차입금에서 장기차입금으로 대체 150,000 - 장기차입금에서 단기차입금으로 대체 6,960,000 - (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 22,591,736 - (274,947) - - 39,672 - 6,810,000 29,166,461 유동성장기부채 30,940 - (8,067) - - - - 653,408 676,281 장기차입금 6,460,000 - 4,900,000 - - - - (7,210,000) 4,150,000 리스부채 - 2,337,025 (1,570,549) 1,285,459 (775,629) - - (164,771) 1,111,535 합계 29,082,676 2,337,025 3,046,437 1,285,459 (775,629) 39,672 - 88,637 35,104,277 (단위 : 천원) 구분 기초 사업결합으로인한증가 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 40,000,000 957,638 (18,365,902) - - - - 22,591,736 유동성장기부채 63,905 - (23,023) - - - (9,942) 30,940 장기차입금 - 5,192,730 1,267,270 - - - - 6,460,000 합계 40,063,905 6,150,368 (17,121,655) - - - (9,942) 29,082,676 32. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000,000 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 차입금담보 (2) 담보제공 자산내용담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 투자부동산 건물,토지 하나은행 4,800,000 - 차입금담보 (3) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 666억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 70억 ㈜잇츠한불 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보 배상책임 보험 개인정보 5억 ㈜잇츠한불 임직원단체상해보험 임직원 상해 사망시 인당 5천만원 외 ㈜네오팜 임직원 임직원신원보증보험 신원보증 인당 1천만원 외 (주)네오팜 가스사고배상책임보험 도시가스사용자_일반공장 대인 2억 / 대물 5억 (주)네오팜 재산종합화재보험 유형, 재고자산 211억 (주)네오팜 생산물배상책임보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) (주)네오팜 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)네오팜 임원 및 배우자 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 33. 위험관리(1) 금융위험관리연결실체는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 연결실체는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 연결실체는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리연결실체는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 21,647,695 21,582,695 65,000 - 기타금융부채 34,677,776 29,183,698 5,494,078 - 합계 56,325,471 50,766,393 5,559,078 - (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 22,653,034 22,358,034 295,000 - 기타금융부채 29,387,803 22,610,246 6,777,557 - 합계 52,040,837 44,968,280 7,072,557 - 3) 시장위험연결실체는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리연결실체는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 985,171 (985,171) 2,226,272 (2,226,272) EUR 2,967 (2,967) 466 (466) CNY 149,804 (149,804) - - (나) 이자율위험관리연결실체는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 연결실체는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 33,316,462 29,051,737 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 333,165 (333,165) 290,517 (290,517) (다) 기타가격위험요소연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치측정금융자산은 당기말 및 전기말 현재 각각 3,633백만원 및 3,441백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 없습니다. (2) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 63,711,145 60,834,687 차감: 현금및현금성자산 19,121,463 26,019,627 순부채 44,589,682 34,815,060 자본총계 475,701,736 474,745,939 순부채비율 9.37% 7.33% 34. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - 3,633,460 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,440,540 - - 3,440,540 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 4. 재무제표 가. 재무상태표 재무상태표 제 14 기 2019.12.31 현재 제 13 기 2018.12.31 현재 제 12 기 2017.12.31 현재 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 자산 유동자산 282,412,238,799 322,161,790,289 367,158,148,804 현금및현금성자산 7,576,468,357 13,972,668,808 44,715,597,381 매출채권 17,055,340,140 20,647,350,639 22,422,136,834 단기기타채권 383,521,152 176,023,012 160,219,598 단기기타금융자산 229,954,474,396 259,064,768,959 268,784,884,109 당기손익인식지정금융자산 0 0 2,198,160,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산 3,633,460,000 3,440,540,000 0 재고자산 22,121,418,753 23,495,837,237 27,088,665,189 기타유동자산 1,037,807,011 1,364,601,634 1,788,485,693 당기법인세자산 649,748,990 0 0 비유동자산 184,651,832,397 152,170,282,470 155,977,234,149 장기기타금융자산 7,832,923,972 12,258,479,077 11,218,541,128 매도가능금융자산 0 0 5,700,000,000 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 700,000,000 700,000,000 0 종속기업, 조인트벤처와 관계기업에 대한 투자자산 146,667,023,941 110,337,095,514 106,349,454,660 유형자산 20,045,537,544 21,795,915,426 24,460,441,899 무형자산 3,614,844,230 3,287,333,377 3,250,239,564 사용권자산 1,119,866,546 0 0 이연법인세자산 4,671,636,164 3,791,459,076 4,998,556,898 자산총계 467,064,071,196 474,332,072,759 523,135,382,953 부채 유동부채 32,992,478,288 34,159,638,192 80,922,823,750 매입채무 7,250,098,891 6,374,259,796 24,796,091,805 단기기타채무 4,706,425,526 6,030,622,703 8,369,917,866 단기기타금융부채 20,014,652,054 20,018,509,588 40,033,523,285 당기법인세부채 0 136,129,325 5,483,043,358 기타유동부채 1,021,301,817 1,600,116,780 2,240,247,436 비유동부채 2,492,628,600 1,826,095,540 1,829,985,107 장기기타채무 65,000,000 295,000,000 470,000,000 장기기타금융부채 1,344,077,873 317,556,647 296,110,830 퇴직급여부채 1,083,550,727 1,213,538,893 1,063,874,277 부채총계 35,485,106,888 35,985,733,732 82,752,808,857 자본 자본금 10,964,657,500 10,964,657,500 10,964,657,500 자본잉여금 288,811,366,673 288,811,366,673 288,811,366,673 기타포괄손익누계액 (1,335,099,964) (807,159,949) (782,916,916) 이익잉여금(결손금) 133,138,040,099 139,377,474,803 141,389,466,839 자본총계 431,578,964,308 438,346,339,027 440,382,574,096 자본과부채총계 467,064,071,196 474,332,072,759 523,135,382,953 나. 포괄손익계산서 포괄손익계산서 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 매출액 102,894,956,562 142,741,564,538 156,534,276,772 매출원가 57,794,675,215 67,098,582,432 80,313,858,533 매출총이익 45,100,281,347 75,642,982,106 76,220,418,239 판매비와관리비 54,715,032,244 72,906,960,798 57,193,174,704 영업이익(손실) (9,614,750,897) 2,736,021,308 19,027,243,535 기타수익(비용) 5,271,884,534 6,195,236,426 10,280,246,531 금융수익 6,716,777,496 6,523,050,471 4,243,443,923 금융비용 1,625,771,002 3,414,023,295 1,779,264,823 법인세비용차감전순이익(손실) 748,140,131 12,040,284,910 31,771,669,166 법인세비용 3,847,762,089 3,237,666,060 4,272,094,030 당기순이익(손실) (3,099,621,958) 8,802,618,850 27,499,575,136 기타포괄손익 (1,013,455,285) (268,896,919) (960,669,813) 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 (527,940,015) (24,243,033) (799,085,011) 지분법자본변동 (527,940,015) (24,243,033) (799,085,011) 당기손익으로 재분류되지 않는항목 (485,515,270) (244,653,886) (161,584,802) 확정급여제도의 재측정손익 (388,195,257) (182,654,060) (102,007,023) 지분법이익잉여금 (97,320,013) (61,999,826) (59,577,779) 총포괄손익 (4,113,077,243) 8,533,721,931 26,538,905,323 주당이익 기본주당이익(손실) (단위 : 원) (176) 500 1,851 희석주당이익(손실) (단위 : 원) (176) 500 1,851 다. 자본변동표 자본변동표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 자본 자본금 자본잉여금 기타포괄손익누계액 이익잉여금 자본 합계 2017.01.01 (기초자본) 4,647,508,000 10,269,929,002 80,595,808,728 120,220,275,103 215,733,520,833 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 27,499,575,136 27,499,575,136 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 (102,007,023) (102,007,023) 지분법이익잉여금 0 0 0 0 0 지분법자본변동 0 0 0 0 0 배당금지급 0 0 0 (6,168,798,598) (6,168,798,598) 지분법주식 평가손익 0 0 (799,085,011) (59,577,779) (858,662,790) 합병으로 인한 변동 6,317,149,500 278,541,437,671 (80,579,640,633) 0 204,278,946,538 자본 증가(감소) 합계 6,317,149,500 278,541,437,671 (81,378,725,644) 21,169,191,736 224,649,053,263 2017.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (782,916,916) 141,389,466,839 440,382,574,096 2018.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (782,916,916) 141,389,466,839 440,382,574,096 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 0 0 당기순이익(손실) 0 0 0 8,802,618,850 8,802,618,850 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 (182,654,060) (182,654,060) 지분법이익잉여금 0 0 0 (61,999,826) (61,999,826) 지분법자본변동 0 0 (24,243,033) 0 (24,243,033) 배당금지급 0 0 0 (10,569,957,000) (10,569,957,000) 지분법주식 평가손익 0 0 0 0 0 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (24,243,033) (2,011,992,036) (2,036,235,069) 2018.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (807,159,949) 139,377,474,803 438,346,339,027 2019.01.01 (기초자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (807,159,949) 139,377,474,803 438,346,339,027 회계정책변경에 따른 증가(감소) 0 0 0 (11,808,226) (11,808,226) 당기순이익(손실) 0 0 0 (3,099,621,958) (3,099,621,958) 확정급여제도의 재측정손익 0 0 0 (388,195,257) (388,195,257) 지분법이익잉여금 0 0 0 (97,320,013) (97,320,013) 지분법자본변동 0 0 (527,940,015) 0 (527,940,015) 배당금지급 0 0 0 (2,642,489,250) (2,642,489,250) 지분법주식 평가손익 0 0 0 0 0 합병으로 인한 변동 0 0 0 0 0 자본 증가(감소) 합계 0 0 (527,940,015) (6,239,434,704) (6,767,374,719) 2019.12.31 (기말자본) 10,964,657,500 288,811,366,673 (1,335,099,964) 133,138,040,099 431,578,964,308 라. 현금흐름표 현금흐름표 제 14 기 2019.01.01 부터 2019.12.31 까지 제 13 기 2018.01.01 부터 2018.12.31 까지 제 12 기 2017.01.01 부터 2017.12.31 까지 (단위 : 원) 제 14 기 제 13 기 제 12 기 영업활동현금흐름 (2,182,125,156) (10,748,520,887) 23,005,076,907 당기순이익(손실) (3,099,621,958) 8,802,618,850 27,499,575,136 당기순이익조정을 위한 가감 4,802,527,082 2,776,448,995 (1,475,575,579) 영업활동으로인한자산ㆍ부채의변동 (2,986,881,522) (18,536,688,301) (2,642,055,476) 이자수취(영업) 4,255,984,541 4,230,689,384 4,394,537,723 이자지급(영업) (593,556,160) (730,860,265) (990,630,832) 배당금수취(영업) 17,645,000 10,910,000 0 법인세납부(환급) (4,578,222,139) (7,301,639,550) (3,780,774,065) 투자활동현금흐름 (235,919,468) 10,287,165,686 7,724,364,501 단기금융상품의 처분 199,264,800,000 163,000,000,000 0 장기금융상품의 처분 0 0 3,000,000 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 처분 0 6,010,627,935 0 상각후원가 측정 금융자산의 처분 5,077,425,585 413,356,000 244,400,000 유형자산의 처분 160,172,240 140,161,364 11,540,000 무형자산의 처분 100,000,000 15,313,690 6,182,204 종속기업에 대한 투자자산의 처분 1,500,941,000 1,154,570,000 6,934,997,598 단기대여금의 감소 270,000,000 0 400,000,000 장기대여금의 감소 50,999,960 0 0 합병으로 인한 변동 0 0 24,496,059,415 단기금융상품의 취득 (170,048,150,000) (152,554,000,000) 0 당기손익-공정가치 측정 지정 금융자산의 취득 0 (1,457,250,000) 0 매도가능금융자산의 취득 0 0 (5,000,000,000) 상각후원가 측정 금융자산의 취득 (591,185,230) (1,169,990,000) (2,774,898,140) 종속기업에 대한 투자자산의 취득 (32,780,341,684) (1,634,588,220) (13,378,997,666) 유형자산의 취득 (502,533,000) (1,705,275,623) (2,993,818,910) 무형자산의 취득 (72,103,250) (30,200,000) (38,000,000) 건설중인자산의 취득 (2,665,945,089) (1,586,559,500) (156,600,000) 단기대여금의 취득 0 (270,000,000) 0 장기대여금의 취득 0 (38,999,960) (29,500,000) 재무활동현금흐름 (3,888,230,978) (30,569,957,000) (1,225,466,683) 단기차입금의 증가 0 0 5,000,000,000 배당금지급 (2,642,489,250) (10,569,957,000) (6,168,798,598) 단기차입금의 상환 0 (20,000,000,000) 0 신주발행비 지급 0 0 (56,668,085) 리스부채의 상환 (1,245,741,728) 0 0 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) (6,306,275,602) (31,031,312,201) 29,503,974,725 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 (89,924,849) 288,383,628 0 현금및현금성자산의순증가(감소) (6,396,200,451) (30,742,928,573) 29,503,974,725 기초현금및현금성자산 13,972,668,808 44,715,597,381 15,211,622,656 기말현금및현금성자산 7,576,468,357 13,972,668,808 44,715,597,381 5. 재무제표 주석 제14(당)기말 2019년 12월 31일 현재 제13(전)기말 2018년 12월 31일 현재 회사명 : 주식회사 잇츠한불 1. 일반사항주식회사 잇츠한불(이하 "회사")은 1989년 2월에 설립되어 화장품 제조 및 판매 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 본사는 서울시에 위치하고 있으며 충청북도 음성 에 제조시설을 보유하고 있습니다. 회사는 2015년 12월 한국거래소에 주식을 상장하였으며, 2017년 5월 2일을 합병기일로 하여 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병하였습니다.회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 주) 주주명 당기 전기 주식수 지분율(%) 주식수 지분율(%) 임병철 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 임진범 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 임성철 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 임효재 746,666 3.40 746,666 3.40 자기주식 4,312,720 19.67 4,312,720 19.67 기타 4,268,245 19.46 4,268,245 19.46 합계 21,929,315 100 21,929,315 100 2. 중요한 회계정책재무제표는 보고기간말 현재 유효한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 당기재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. (1) 회계정책의 변경과 공시1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 제2015호 '운용리스: 인센티브', 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가' 를 대체합니다. 종전 리스 회계모형은 리스이용자가 운용리스에서 생기는 자산과 부채를 인식하도록 요구하지 않았으나 이 기준서에서는 리스이용자가 리스기간이 12개월을초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제 1116호 적용의 누적효과가 최초적용일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교표시되는 재무제표는 재작성되지 않았습니다.① 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기초 사용권자산 부동산 1,528,300 1,852,095 차량운반구 472,497 200,131 합계 2,000,797 2,052,225 ② 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 리스부채는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 당기초 리스부채 유동 - - 비유동 1,111,535 2,064,034 합계 1,111,535 2,064,034 회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.32%입니다.③ 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 사용권자산의 감가상각비 부동산 1,044,861 - 차량운반구 121,828 - 합계 1,166,689 - 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) 91,131 - ④ 당기중 리스의 총 현금유출은 1,257,820천원 입니다.(나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정개정기준서는 계약의 조기 청산을 발생시키는 사건이나 상황과 무관하고, 당사자가 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 보상을 하거나 받는 지와 관계없이 계약상 현금흐름을 만족하는 금융자산임을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정개정기준서는 보고기간 중에 제도개정 등이 발생하여 순확정급여부채(자산)을 재측정한 경우, 재측정한 이후 보고기간의 당기근무원가와 순이자는 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 이용하여 계산하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)에 기업회계기준서 제1109호를 적용하며, 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이포함되며, 기업은 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세처리의 불확실성' 제정제 해석서는 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지(probable)를 판단하여 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.(바) 한국채택국제회계기준 2015-2017① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세'기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. ④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다. 취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다. 동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. (2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 별도재무제표에서 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하여 지분법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. (5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다. (6) 금융상품1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다. 외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.(다) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. (라) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. 2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 구 분 손실충당금 Stage 1 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가하지 않은 경우(주1) 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 2 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로증가한 경우 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 Stage 3 신용이 손상된 경우 (주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. 기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다. (가) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.(다) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. 5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. (가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(나) 위험회피회계회사는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다. 위험회피회계를 적용하기 위하여 회사는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전 략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다. (다) 공정가치위험회피위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(라) 현금흐름위험회피위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.(마) 해외사업장순투자의 위험회피해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.(7) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 이동평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다. (8) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 감가상각방법 건 물 20~56년 정액법 구 축 물 8~30년 정액법 기 계 장 치 5~8년 정액법 차량운반구 4~6년 정액법 공구기구 3~5년 정액법 집기비품 3~4년 정액법 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. 무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다. 구 분 내 용 연 수 상각방법 산업재산권 5년 ~ 10년 정액법 회 원 권 비한정 - 기타의무형자산 5년 정액법 6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (10) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (11) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(12) 리스 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다. 사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변 동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다. 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. (13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다. (14) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다. (15) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다. (16) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별회사는 화장품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.4) 유의적인 금융요소회사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다. 5) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 6) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여(가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. 1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. 2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 3) 중간기간의 법인세비용회사의 중간기간의 법인세비용은 각 중간기간에 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하고 있습니다. (20) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (21) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다. 3. 금융상품의 범주 및 상계 (1) 금융자산의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피 합계 현금및현금성자산 - 7,576,468 - - 7,576,468 단기기타금융자산(*) - 229,954,474 - - 229,954,474 매출채권 - 17,055,340 - - 17,055,340 단기기타채권 - 383,521 - - 383,521 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) 3,633,460 - - - 3,633,460 장기기타금융자산(**) - 7,832,924 - - 7,832,924 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 합계 3,633,460 262,802,727 700,000 - 267,136,187 (*) 당기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 당기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피 합계 현금및현금성자산 - 13,972,669 - - 13,972,669 단기기타금융자산(*) - 259,064,769 - - 259,064,769 매출채권 - 20,647,350 - - 20,647,350 단기기타채권 - 176,023 - - 176,023 당기손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) 3,440,540 - - - 3,440,540 장기기타금융자산(**) - 12,258,479 - - 12,258,479 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 합계 3,440,540 306,119,290 700,000 - 310,259,830 (*) 전기말 현재 회사의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.(**) 전기말 현재 회사의 장기기타금융자산 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. (2) 금융부채의 범주 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 위험회피 파생상품부채 합계 매입채무 - 7,250,099 - 7,250,099 단기기타채무 - 4,706,426 - 4,706,426 단기기타금융부채 - 20,014,652 - 20,014,652 장기기타채무 - 65,000 - 65,000 장기기타금융부채 - 1,344,078 - 1,344,078 합계 - 33,380,255 - 33,380,255 (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정 위험회피 파생상품부채 합계 매입채무 - 6,374,260 - 6,374,260 단기기타채무 - 6,030,622 - 6,030,622 단기기타금융부채 - 20,018,510 - 20,018,510 장기기타채무 - 295,000 - 295,000 장기기타금융부채 - 317,557 - 317,557 합계 - 33,035,949 - 33,035,949 (3) 금융상품 범주별 순손익 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - 192,920 17,645 - 상각후원가측정금융자산 456,081 209,896 - - 4,921,789 소계 456,081 209,896 192,920 17,645 4,921,789 상각후원가측정금융부채 - - - - (707,325) 합계 456,081 209,896 192,920 17,645 4,214,464 (단위 : 천원) 구분 외환차익(차손) 외화환산이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산평가이익(손실) 당기손익-공정가치금융자산배당금이익 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) 이자수익(비용) 당기손익 -공정가치측정금융자산 - - (1,536,620) 10,910 29,457 - 상각후원가측정금융자산 331,680 (9,721) - - - 5,040,439 소계 331,680 (9,721) (1,536,620) 10,910 29,457 5,040,439 상각후원가측정금융부채 - - - - - (757,118) 합계 331,680 (9,721) (1,536,620) 10,910 29,457 4,283,321 4. 현금및현금성자산현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 보통예금 5,011,114 6,051,415 MMDA(*) 2,517,434 7,155,654 CMA(*) 47,920 765,600 합계 7,576,468 13,972,669 (*) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다. 5. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액 매출채권 17,567,097 (511,757) 17,055,340 21,290,268 (642,917) 20,647,351 단기기타채권 : 미수금 462,701 (79,180) 383,521 176,023 - 176,023 합계 18,029,798 (590,937) 17,438,861 21,466,291 (642,917) 20,823,374 (2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 연체 및 손상되지 않은 채권 15,246,906 10,308,190 연체됐으나 손상되지 않은 채권 3개월 이하 1,276,279 5,610,542 3개월 초과 6개월 이하 582,699 1,445,331 6개월 초과 9개월 이하 10,949 3,037,873 9개월 초과 12개월 이하 - 273,877 12개월 초과 322,028 147,561 소계 2,191,955 10,515,184 합계 17,438,861 20,823,374 (3) 손실충당금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 642,917 545,354 (676,514) 511,757 미수금 - 79,180 - 79,180 합계 642,917 624,534 (676,514) 590,937 (단위 : 천원) 구분 기초 설정 제각 기말 매출채권 - 642,917 - 642,917 6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융자산 : 단기금융상품 228,261,500 257,503,850 단기대여금 - 270,000 미수수익 1,692,974 1,290,919 소계 229,954,474 259,064,769 장기기타금융자산 : 장기금융상품 2,000 2,000 장기대여금 17,500 68,500 보증금 7,813,424 12,187,979 소계 7,832,924 12,258,479 합계 237,787,398 271,323,248 7. 당기손익-공정가치측정금융자산당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 당기손익-공정가치측정금융자산 지분증권 3,633,460 3,440,540 8. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 장기기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : 시장성없는지분증권 700,000 700,000 (2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기초장부금액 700,000 5,700,000 주식전환 - (5,000,000) 기말장부금액 700,000 700,000 1) 시장성 없는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. (단위 : 천원) 구분 주식수 지분율 취득원가 공정가치 장부금액 미실현보유손익 ㈜대유홀딩스 1,000,000 11.36% 500,000 500,000 500,000 - ㈜엠비엔미디어랩 40,000 2.86% 200,000 200,000 200,000 - 합계 700,000 700,000 700,000 - (※) 시장성 있는 지분증권을 제외한 금융자산의 경우 장부금액을 공정가치의 적절한추정치로 간주하였습니다. 9. 재고자산재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 14,064,211 14,064,211 - 상품 3,344,021 3,344,021 - 재공품 904,475 904,475 - 원재료 569,310 569,310 - 부재료 3,239,402 3,239,402 - 합계 22,121,419 22,121,419 - (단위 : 천원) 구분 평가전금액 순실현가능가치 평가충당금 제품 15,670,653 15,670,653 - 상품 5,348,757 5,348,757 - 재공품 282,295 282,295 - 원재료 463,504 463,504 - 부재료 1,730,628 1,730,628 - 합계 23,495,837 23,495,837 - 10. 기타유동자산기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동자산 : 선급금 509,673 492,096 선급비용 528,134 872,506 합계 1,037,807 1,364,602 11. 종속기업(1) 현황종속기업의 현황은 다음과 같습니다. 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2019.12.31 판매 지분법 (주)네오팜 37.23 한국 2019.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2019.12.31 제조,판매 지분법 (주)이네이처코리아 70.37 한국 2019.12.31 판매 지분법 (주)안느 90.00 한국 2019.12.31 제조,판매 지분법 CSH Cosmetics 99.80 일본 2019.12.31 판매 지분법 기업명 지분율(%) 주된사업장 보고기간종료일 관계의성격 측정방법 It's skin China Co.,Ltd 100.00 중국 2018.12.31 판매 지분법 (주)네오팜 30.95 한국 2018.12.31 제조,판매 지분법 한불화장품(호주)유한공사 100.00 중국 2018.12.31 제조,판매 지분법 (주)이네이처코리아 100.00 한국 2018.12.31 판매 지분법 (주)안느 90.00 한국 2018.12.31 제조,판매 지분법 (2) 투자내용종속기업의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 당기말 전기말 취득원가 순자산지분가액 장부금액 취득원가 순자산지분가액 장부금액 It's skin China Co.,Ltd 1,510,480 2,720,997 2,520,957 1,510,480 2,621,346 2,203,723 (주)네오팜 112,265,934 39,349,360 128,064,887 80,295,267 19,351,352 90,758,323 한불화장품(호주)유한공사 20,951,609 15,659,120 15,388,246 20,951,609 16,778,849 16,732,761 (주)이네이처코리아 950,000 (1,903,098) - 700,000 (521,098) - (주)안느 934,588 (1,386,279) 215,267 934,588 (961,044) 642,289 CSH Cosmetics 559,674 477,648 477,667 - - - 합계 137,172,285 54,917,748 146,667,024 104,391,944 37,269,405 110,337,096 (3) 변동내용종속기업의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 It's skin China Co.,Ltd 2,203,723 - - 1,337,165 (1,019,931) 2,520,957 (주)네오팜 90,758,323 31,970,668 (1,500,941) 6,932,336 (95,499) 128,064,887 한불화장품(호주)유한공사 16,732,761 - - (1,675,612) 331,097 15,388,246 (주)이네이처코리아 - 250,000 - (250,000) - - (주)안느 642,289 - - (427,022) - 215,267 CSH Cosmetics - 559,674 - (64,724) (17,283) 477,667 합계 110,337,096 32,780,342 (1,500,941) 5,852,143 (801,616) 146,667,024 (단위 : 천원) 기업명 기초 취득 처분 및 배당 지분법손익 기타 기말 It's skin China Co.,Ltd 1,045,244 - - 1,194,664 (36,185) 2,203,723 (주)네오팜 86,938,411 - (1,154,570) 5,015,973 (41,491) 90,758,323 한불화장품(호주)유한공사 18,365,800 - - (1,564,000) (69,039) 16,732,761 (주)이네이처코리아 - 700,000 - (700,000) - - (주)안느 - 934,588 - (328,447) 36,148 642,289 합계 106,349,455 1,634,588 (1,154,570) 3,618,190 (110,567) 110,337,096 (4) 요약재무정보1) 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 6,064,272 3,343,275 2,720,997 13,942,966 1,119,582 99,651 (주)네오팜 122,741,537 17,048,923 105,692,614 83,240,333 19,245,382 18,926,102 한불화장품(호주)유한공사 21,031,931 5,372,811 15,659,120 7,323,535 (1,450,827) (1,119,729) (주)이네이처코리아 1,330,777 3,233,875 (1,903,098) 1,906,666 (2,032,000) (2,032,000) (주)안느 6,853,506 8,393,816 (1,540,310) 5,889,249 (472,483) (472,483) CSH Cosmetics 480,914 2,308 478,606 - (64,851) (82,169) (단위 : 천원) 기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익 It's skin China Co.,Ltd 8,024,121 5,402,775 2,621,346 8,681,947 1,545,458 1,509,273 (주)네오팜 72,928,484 13,641,255 59,287,229 66,274,582 15,369,685 15,059,065 한불화장품(호주)유한공사 22,602,238 5,823,389 16,778,849 3,880,165 (1,577,924) (1,646,963) (주)이네이처코리아 2,639,721 3,160,819 (521,098) 3,107,937 (1,221,098) (1,221,098) (주)안느 6,900,093 7,967,920 (1,067,827) 2,650,768 (364,594) (324,430) 2) 보고기간말 현재 회사의 종속기업 범위 변동내역은 다음과 같습니다. 기업명 변동내용 사유 CSH Cosmetics 추가 법인설립 (5) 지분법적용 중지로 인한 미인식지분법손익 (단위 : 천원) 기업명 지분율(%) 당기미인식지분법손익 기초누적미인식지분법손익 합계 (주)이네이처코리아 70.37 (960,517) (1,221,098) (2,181,615) 12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,067,659 - 3,067,659 건물 11,444,724 (5,186,190) 6,258,534 구축물 5,817,877 (2,345,362) 3,472,515 기계장치 9,765,448 (7,909,484) 1,855,964 차량운반구 237,751 (191,609) 46,142 공구와기구 6,681,591 (5,705,052) 976,539 비품 12,108,323 (11,076,089) 1,032,234 건설중인자산 3,335,950 - 3,335,950 합계 52,459,323 (32,413,786) 20,045,537 (단위 : 천원) 구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액 토지 3,067,659 - 3,067,659 건물 11,408,954 (4,959,705) 6,449,249 구축물 5,817,877 (2,112,529) 3,705,348 기계장치 9,917,608 (7,373,024) 2,544,584 차량운반구 378,885 (300,543) 78,342 공구와기구 6,368,639 (4,994,123) 1,374,516 비품 20,489,729 (17,081,599) 3,408,130 건설중인자산 1,168,088 - 1,168,088 합계 58,617,439 (36,821,523) 21,795,916 (2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,067,659 6,449,249 3,705,348 2,544,584 78,342 1,374,516 3,408,130 1,168,088 21,795,916 증가 : 취득 - - - 55,290 3,800 290,702 152,741 2,665,945 3,168,478 대체 - 35,770 - 12,550 - 22,250 66,430 - 137,000 감소 : 처분 - - - (132,917) - - (751,044) - (883,961) 감가상각(주1) - (226,485) (232,833) (623,543) (36,000) (710,929) (1,844,023) - (3,673,813) 대체 - - - - - - - (498,083) (498,083) 기말 3,067,659 6,258,534 3,472,515 1,855,964 46,142 976,539 1,032,234 3,335,950 20,045,537 (주1) 감가상각비 중 2,142백만원은 판관비이며, 1,532백만원은 제조원가입니다. (단위 : 천원) 구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 건설중인자산 합계 기초 3,103,891 6,705,969 3,561,014 2,704,564 108,132 1,760,221 6,468,151 48,500 24,460,442 증가 : 취득 - - 226,300 218,850 6,100 327,844 926,181 1,586,560 3,291,835 대체 - - 144,300 236,320 - 10,888 104,229 22,100 517,837 감소 : 처분 (36,232) (26,073) - - (208) - (334,694) - (397,207) 감가상각(주1) - (230,647) (226,266) (615,150) (35,682) (724,437) (3,755,737) - (5,587,919) 대체 - - - - - - - (489,072) (489,072) 기말 3,067,659 6,449,249 3,705,348 2,544,584 78,342 1,374,516 3,408,130 1,168,088 21,795,916 (주1) 감가상각비 중 4,392백만원은 판관비이며, 1,196백만원은 제조원가입니다. 13. 무형자산 (1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 1,009,662 (625,518) 384,144 개발비 2,391,527 (1,647,693) 743,834 시설물이용권(주1) 2,254,163 - 2,254,163 기타의무형자산 254,371 (21,667) 232,704 합계 5,909,723 (2,294,878) 3,614,845 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (단위 : 천원) 구분 취득원가 상각누계액 장부금액 산업재산권 800,359 (513,534) 286,825 개발비 1,988,995 (1,372,983) 616,012 시설물이용권(주1) 2,361,163 - 2,361,163 기타의무형자산 40,000 (16,667) 23,333 합계 5,190,517 (1,903,184) 3,287,333 (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. (2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 합계 기초 286,825 616,012 2,361,163 23,333 3,287,333 증가 : 개별취득 19,400 - - 52,703 72,103 대체 189,903 402,533 - 221,975 814,411 감소 : 처분 - - (100,000) (18,333) (118,333) 손상 - - (7,000) - (7,000) 상각 (111,984) (274,711) - (5,000) (391,695) 대체 - - - (41,974) (41,974) 기말 384,144 743,834 2,254,163 232,704 3,614,845 (단위 : 천원) 구분 산업재산권 개발비 시설물이용권 기타의무형자산 합계 기초 247,758 607,986 2,361,163 33,333 3,250,240 증가 : 개별취득 - 30,200 - - 30,200 대체 132,052 188,922 - - 320,974 감소 : 처분 (13,094) - - - (13,094) 상각 (79,891) (211,096) - (10,000) (300,987) 기말 286,825 616,012 2,361,163 23,333 3,287,333 (3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 391,695 300,987 14. 사용권자산(1) 사용권자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 건물 769,198 - 차량운반구 350,669 - 합계 1,119,867 - (※)사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일 기준으로 최초 적용하였습니다.(2) 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 취득 상각 처분 기말 건물 - 1,852,095 704,935 (1,044,861) (742,971) 769,198 차량운반구 - 200,130 272,367 (121,828) - 350,669 합계 - 2,052,225 977,302 (1,166,689) (742,971) 1,119,867 15. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 매입채무 7,250,099 6,374,260 단기기타채무 미지급금 4,706,426 823,070 미지급비용 - 5,207,552 소계 4,706,426 6,030,622 장기기타채무 장기예수보증금 65,000 295,000 합계 12,021,525 12,699,882 16. 기타금융부채 (1) 기타금융부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 단기기타금융부채: 차입금 20,000,000 20,000,000 미지급비용 14,652 18,509 소계 20,014,652 20,018,509 장기기타금융부채: 보증금 232,543 317,557 리스부채(*) 1,111,535 - 소계 1,344,078 317,557 합계 21,358,730 20,336,066 (*) 리스부채는 기업회계기준서 제1116호 리스를 2019년 1월 1일을 기준으로 적용하였습니다. (2) 차입금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 차입처 연이자율 당기말 전기말 유동성단기차입금 : 원화단기차입금 우리은행 2.9% 20,000,000 20,000,000 17. 퇴직급여부채(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 확정급여채무 현재가치 7,366,006 6,697,468 사외적립자산 공정가치 (6,282,456) (5,483,929) 합계 1,083,551 1,213,539 (2) 확정급여채무확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 6,697,468 5,874,890 근무원가 1,714,836 1,628,443 이자원가 161,844 170,194 재측정요소 : 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 345,284 - 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 44,492 (93,543) 기타사항에 의한 효과 28,846 226,541 급여지급액 (1,561,133) (990,778) 전입(전출)효과 (65,631) (118,279) 기말 7,366,006 6,697,468 (3) 사외적립자산1) 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초 5,483,929 4,811,016 이자수익 152,021 161,942 재측정요소 : 순확정급여부채의 순이자 (152,021) (161,942) 실제수익 72,957 60,768 퇴직급여지급액 (1,508,799) (969,576) 전입(전출)효과 (65,631) (118,279) 사외적립자산 납입액 2,300,000 1,700,000 기말 6,282,456 5,483,929 2) 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이율보증형보험상품 6,282,456 5,483,929 (4) 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 당기근무원가 1,714,836 1,628,443 이자비용 161,844 170,194 사외적립자산 수익 (152,021) (161,942) 합계 1,724,659 1,636,695 2) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 판매비와관리비 1,350,239 1,106,302 매출원가 374,420 530,393 합계 1,724,659 1,636,695 (5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세차감전 재측정요소 (497,686) (234,172) 법인세효과 109,491 51,518 법인세차감후 재측정요소 (388,195) (182,654) (6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 미래임금상승률 5.00% 5.00% 할인율 2.42% 2.51% 2) 보고기간종료일 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 (623,743) -8.5% 1% 감소 743,290 10.1% 임금상승률 : 1% 증가 716,645 9.7% 1% 감소 (615,526) -8.4% (단위 : 천원) 구분 금액 비율 할인율 : 1% 증가 (480,782) (7.2%) 1% 감소 556,299 8.3% 임금상승률 : 1% 증가 537,226 8.0% 1% 감소 (474,797) (7.1%) (7) 당기말 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균 만기는 11.38년이며, 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구 분 1년미만 1년~2년미만 2년~5년미만 5년~10년미만 10년 이상 합계 급여지급액 1,627,164 346,307 903,090 1,301,739 3,187,706 7,366,006 18. 기타유동부채 (1) 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 기타유동부채 : 선수금 888,336 1,402,510 예수금 15,599 5,489 선수수익 774 8,596 이연수익 116,593 183,522 합계 1,021,302 1,600,117 19. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 당기말 전기말 발행할주식의 총수 40,000,000 40,000,000 1주당 액면금액(단위:원) 500 500 발행한 주식수 21,929,315 21,929,315 보통주자본금 10,964,657 10,964,657 (2) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 주식발행초과금(*) 288,811,367 288,811,367 (*)자기주식 4,312,720주 (2017년 주식회사 잇츠스킨을 흡수합병함에 따라 취득한 자기주식 3,963,087주 포함) 는 주식발행초과금의 차감항목으로 반영되어 있습니다. (3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주, 천원) 구분 일자 증감주식수 주당발행금액(원) 자본금 주식발행초과금(*) 당기초 2019.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 당기말 2019.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 전기초 2018.01.01 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 전기말 2018.12.31 21,929,315 500 10,964,658 288,811,367 20. 기타포괄손익누계액(1) 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기말 전기말 부의지분법자본변동 (1,335,100) (807,160) (2) 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동 (807,160) (676,846) - 148,906 (1,335,100) (단위 : 천원) 구분 기초 증가 기타감소 법인세효과 기말 부의지분법자본변동(*) (782,917) (31,081) - 6,838 (807,160) 21. 이익잉여금 (1) 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법정적립금 : 이익준비금(주1) 5,482,329 5,482,329 임의적립금 : 기업합리화적립금 2,007,582 2,007,582 기업발전적립금 4,600,000 4,600,000 임의적립금 104,297,991 104,297,991 소계 110,905,573 110,905,573 미처분이익잉여금 16,750,138 22,989,573 합계 133,138,040 139,377,475 (주1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수 없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. (2) 현재 회사의 이익잉여금 처분계산서(단위 : 천원) 제14(당)기 2019년 1월 1일 부터 제13(전)기 2018년 1월 1일 부터 2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지 처분예정일 2020년 3월 27일 처분확정일 2019년 3월 22일 과 목 당기 전기 I. 미처분이익잉여금 16,750,139 22,989,573 1. 전기이월미처분이익잉여금 20,347,084 14,431,608 2. 회계정책변경누적효과 (11,808) - 3. 당기순이익(손실) (3,099,622) 8,802,619 4. 순확정급여부채 (388,195) (182,654) 5. 지분법이익잉여금 (97,320) (62,000) II. 이익잉여금 처분액 1,761,660 2,642,489 1. 배당금 1,761,660 2,642,489 III. 차기이월미처분이익잉여금 14,988,479 20,347,084 (*) 이익잉여금의 처분(안)은 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정이며, 승인과정에서 변경될 수 있습니다. (3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다. (단위 : 주,천원) 구분 당기 전기 보통주 보통주 발행주식수 21,929,315 21,929,315 자기주식수 4,312,720 4,312,720 배당주식수 17,616,595 17,616,595 주당배당금(단위: 원) 500 600 배당금 2,642,489 10,569,957 (※) 우선주는 없습니다. 22. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품매출액 91,505,736 122,816,799 상품매출액 11,389,221 19,924,766 합계 102,894,957 142,741,565 (2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 기초제품 15,670,653 16,084,366 당기제품제조원가 49,071,408 54,352,089 타계정대체 (2,474,624) (2,725,681) 기말제품 (14,064,210) (15,670,653) 제품매출원가 48,203,227 52,040,121 기초상품 5,348,757 7,711,485 당기상품매입원가 6,703,851 14,614,392 타계정대체 882,861 (1,918,659) 기말상품 (3,344,021) (5,348,757) 상품매출원가 9,591,448 15,058,461 합계 57,794,675 67,098,582 23. 판매비와 관리비 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 급여 9,251,702 9,425,794 퇴직급여 1,109,227 799,100 해고급여 407,344 - 복리후생비 1,410,919 1,623,255 여비교통비 751,201 790,614 세금과공과 235,664 287,213 지급임차료 3,648,741 5,532,308 유형자산상각비 2,141,979 4,154,104 사용권자산상각비 1,166,689 - 광고선전비 5,507,733 7,842,591 차량유지비 94,041 245,108 포장비 392,123 423,379 운반비 1,284,392 1,796,685 소모품비 164,743 228,972 수출제비용 2,931 636,444 해외시장개척비 66,952 216,664 지급수수료 19,311,301 28,121,973 판매촉진비 1,885,479 3,709,741 행사비 238,831 729,787 연구개발비 3,822,696 4,301,085 무형자산상각비 382,243 294,294 기타 1,438,101 1,747,850 합 계 54,715,032 72,906,961 24. 기타수익 및 기타비용 (1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 임대료수익 402,400 403,967 유형자산처분이익 53,741 79,555 수입수수료 37,564 130,008 지분법평가이익 8,269,501 6,210,637 전환이익 - 2,302,921 대손충당금환입 58,447 - 채무면제이익 25,445 - 자산수증이익 2,662 12,105 잡이익 128,913 47,389 합계 8,978,673 9,186,582 (2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 유형자산처분손실 (708,676) (327,706) 무형자산감액손실 (87,232) (6,674) 지분법평가손실 (2,417,358) (2,592,447) 기부금 (43,823) (51,829) 기타의대손상각비 (182,842) - 손상차손 (7,000) - 잡손실 (259,857) (12,690) 합계 (3,706,788) (2,991,346) 25. 금융수익 및 금융비용 (1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익 상각후원가금융자산 이자수익 4,921,789 5,040,439 금융수익-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 701,560 711,180 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 - 252,276 당기손익-공정가치측정금융자산 배당금수익 17,645 10,910 상각후원가금융자산 외환차익 797,171 460,449 상각후원가금융자산 외화환산이익 278,612 47,796 합계 6,716,777 6,523,050 (2) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 금융비용-유효이자율법에 따른 이자비용 상각후원가금융부채 이자비용 (707,325) (757,118) 금융비용-기타 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 (508,640) (2,247,800) 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손실 - (222,819) 상각후원가금융자산 외환차손 (341,090) (128,769) 상각후원가금융자산 외화환산손실 (68,716) (57,517) 합계 (1,625,771) (3,414,023) 26. 법인세비용 (1) 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 법인세부담액 - 1,954,726 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (880,177) 1,207,098 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항등 4,442,093 - 자본에 직접 반영된 법인세비용 285,846 75,843 법인세비용 3,847,762 3,237,666 (2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. 구분 당기 전기 이연법인세 - 재측정요소 109,491 51,518 - 기타자본(지분법자본변동) 176,355 24,325 합계 285,846 75,843 (3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 법인세비용차감전순이익 748,140 12,040,285 적용세율(당기: 22%, 전기: 22%) 적용세율에따른 법인세 142,591 2,626,863 미환류법인세 - 192,592 조정사항 - 비과세 수익 (526,279) (169,681) - 비공제 비용 244,593 290,781 - 세율차이 등 3,986,857 297,111 법인세비용 3,847,762 3,237,666 유효세율 514.31% 26.89% (4) 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 당기손익반영(증감) 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) (183) 128 (56) 외화환산이익 (47,796) (230,817) (278,613) 지분법주식(네오팜) (10,452,326) (5,335,896) (15,788,222) 퇴직연금운용자산 (4,351,886) (477,495) (4,829,381) 미수수익 (1,290,919) (402,055) (1,692,974) 선급비용(임차,리스보증금) (249,407) 107,336 (142,071) 현재가치할인차금(임대보증금) (8,777) 7,986 (791) 사용권자산 - (2,410,041) (2,410,041) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 단기매매증권(LG생활건강) (106,660) (150,400) (257,060) 단기매매증권(삼성SDI) 33,750 (110,500) (76,750) 소계(A) (17,062,542) (9,001,754) (26,064,296) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 2 1 3 감가상각(구축물) 9,614 (7,207) 2,407 감가상각(기계장치) 9,633 81,695 91,328 감가상각(공구와기구) 78,227 (42,376) 35,851 감가상각(비품) 2,071,430 (1,553,705) 517,725 감가상각(무형자산) 65 26 91 이연수익 183,521 (66,928) 116,593 외화환산손실 57,517 11,199 68,716 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 4,218,849 3,936,053 8,154,902 지분법주식(중국상해) (693,243) 1,400,152 706,909 지분법주식(이네이처) 700,000 250,000 950,000 지분법주식(안느) 292,299 427,022 719,321 지분법주식(CSH) - 127,355 127,355 퇴직급여충당금 5,432,340 786,503 6,218,843 대손충당금 298,903 210,065 508,968 미지급비용(연차수당) 663,333 (160,012) 503,321 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 255,062 (111,685) 143,377 선수수익(임대보증금) 8,596 (7,823) 773 손상차손 407,045 (35,988) 371,057 단기매매증권(호텔신라) 200,500 (100,100) 100,400 단기매매증권(코스온) 692,875 168,080 860,955 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 15,042 (853) 14,189 리스부채 - 2,439,525 2,439,525 이월결손금 - 5,251,560 5,251,560 소계(B) 34,296,447 13,002,559 47,299,006 일시적차이 합계(A+B) 17,233,905 4,000,805 21,234,710 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 3,791,459 880,177 4,671,636 (단위 : 천원) 구 분 기초 당기손익반영(증감) 기말 차감할 일시적차이 감가상각(차량) (307) 123 (183) 외화환산이익 (105,572) 57,775 (47,796) 지분법주식(네오팜) (6,643,144) (3,809,182) (10,452,326) 지분법주식(중국상해) 465,236 (1,158,479) (693,243) 퇴직연금운용자산 (4,739,966) 388,080 (4,351,886) 미수수익 (784,884) (506,035) (1,290,919) 선급비용(임차,리스보증금) (492,666) 243,259 (249,407) 현재가치할인차금(임대보증금) (11,358) 2,581 (8,777) 단기매매증권(LG생활건강) (189,380) 82,720 (106,660) 압축기장충당금 (588,337) - (588,337) 소 계(C) (13,090,378) (4,699,158) (17,789,534) 가산할 일시적차이 감가상각(건물) 983 (981) 2 감가상각(구축물) 16,990 (7,376) 9,614 감가상각(기계장치) (86,251) 95,884 9,633 감가상각(공구와기구) 10,576 67,651 78,227 감가상각(비품) 3,135,097 (1,063,667) 2,071,430 감가상각(무형자산) 88 (24) 65 이연수익 222,953 (39,431) 183,521 외화환산손실 492,135 (434,618) 57,517 자기주식 19,382,926 - 19,382,926 지분법주식(호주유한공사) 2,585,810 1,633,039 4,218,849 지분법주식(이네이처) - 700,000 700,000 지분법주식(안느) - 292,299 292,299 퇴직급여충당금 5,874,890 (442,550) 5,432,340 대손충당금 - 298,903 298,903 미지급비용(연차수당) 365,553 297,780 663,333 현재가치할인차금(임차,리스보증금) 499,366 (244,304) 255,062 선수수익(임대보증금) 11,146 (2,550) 8,596 손상차손 407,045 - 407,045 단기매매증권(호텔신라) 141,700 58,800 200,500 단기매매증권(코스온) 653,275 39,600 692,875 단기매매증권(삼성SDI) - 33,750 33,750 토지(합병취득세) 11,911 - 11,911 즉시상각의제(합병취득세) 19,379 (4,337) 15,042 소 계(D) 33,745,572 1,277,868 35,023,440 일시적차이 합계 20,655,194 (3,421,290) 17,233,906 일시적차이로 인한 이연법인세자산(부채) 4,998,557 (1,207,098) 3,791,459 (5) 보고기간종료일 현재 상계 전 당기법인세자산 및 당기법인세부채는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구분 당기 전기 상계 전 당기법인세자산 649,749 - 상계 전 당기법인세부채 - (136,129) 상계 후 당기법인세자산(부채) 649,749 (136,129) (6) 회사는 차기 이후 예상과세소득이 각 회계기간에 소멸되는 차감할 일시적차이를 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 27. 비용의 성격별 분류 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 제품과 재공품의 변동 17,431,764 24,483,639 원재료와 소모품의 사용액 39,106,383 40,888,560 종업원급여 10,768,272 11,062,488 복리후생비 1,410,919 1,623,255 유형자산상각비 3,673,813 5,587,869 사용권자산상각비 1,166,689 - 광고선전비 5,507,733 7,842,591 지급수수료 19,311,301 28,121,973 판매촉진비 1,885,479 3,709,741 행사비 238,831 729,787 연구개발비 3,537,939 3,749,417 무형자산상각비 391,695 300,987 기타 8,078,889 11,905,236 합계(주1) 112,509,707 140,005,543 (주1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다. 28. 주당이익 (1) 기본주당이익 1) 기본주당이익 구분 당기 전기 기본주당이익 : 보통주당기순이익(손실)(단위:천원) (3,099,622) 8,802,619 가중평균유통보통주식수(단위:주) 17,616,595 17,616,595 기본주당이익(손실)(단위:원) (176) 500 2) 가중평균유통보통주식수 (단위 : 주) 구분 당기 전기 기초보통유통주식수 17,616,595 17,616,595 가중평균증자주식수 - - 가중평균자기주식수 - - 가중평균유통보통주식수 17,616,595 17,616,595 (2) 희석주당이익당기와 전기 중 회사가 발행한 희석화 증권이 없으므로, 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다. 29. 현금흐름표(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 이자손익 (4,214,464) (4,283,321) 배당금수익 (17,645) (10,910) 외환차손익 115,625 (238,234) 외화환산손익 (209,896) 9,721 감가상각비 3,673,813 5,587,919 무형자산상각비 391,695 300,987 사용권자산감가상각비 1,166,689 - 재고자산폐기손실 2,586,678 - 유형자산처분손익 654,935 248,151 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손익 (192,920) 1,536,620 당기손익-공정가치측정금융자산 처분손익 - (29,457) 전환이익 - (2,302,921) 법인세비용 3,847,762 3,237,666 손상차손 7,000 - 퇴직급여 1,724,659 1,636,695 대손상각비 624,534 695,049 기타의대손상각비 182,842 - 무형자산감액손실 87,232 6,674 지분법손익 (5,852,143) (3,618,190) 채무면제이익 (25,445) - 수입임대료 (7,823) - 지급임차료 259,399 - 합계 4,802,527 2,776,449 (3) 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 매출채권의 감소(증가) 3,289,531 1,070,017 단기기타채권의 감소(증가) (286,679) (15,803) 기타유동자산의 감소(증가) (1,051,935) 207,992 재고자산의 감소(증가) (1,212,259) 3,592,828 매입채무의 증가(감소) 875,839 (18,421,832) 단기기타채무의 증가(감소) (1,707,157) (2,603,255) 기타유동부채의 증가(감소) (541,889) (645,433) 퇴직금의 지급 (1,626,764) (1,109,057) 사외적립자산의 감소(증가) (725,569) (612,145) 합계 (2,986,882) (18,536,688) (4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 건설중인자산의 본계정대체 498,083 489,072 무형자산 대체 582,435 320,975 건설중인무형자산의 본계정대체 221,975 - 유형자산 취득관련 미지급금 증가 41,450 28,765 당기손익-공정가치측정 금융자산 전환 - 5,000,000 (5) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 기초 제1116호 적용에 따른 증가 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 처분 공정가치변동 기타 단기차입금 20,000,000 - - - - - - 20,000,000 리스부채 - 2,064,034 (1,245,742) 977,302 (775,629) - 91,570 1,111,535 합계 20,000,000 2,064,034 (1,245,742) 977,302 (775,629) - 91,570 21,111,535 (단위 : 천원) 구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말 취득 환율변동 공정가치변동 기타 단기차입금 40,000,000 (20,000,000) - - - - 20,000,000 합계 40,000,000 (20,000,000) - - - - 20,000,000 30. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황 관계 기업명 비고 당기 전기 종속기업 (주)네오팜 (주)네오팜 한불화장품(호주)유한공사 한불화장품(호주)유한공사 It's skin China Co., Ltd It's skin China Co., Ltd ㈜이네이처코리아 ㈜이네이처코리아 (주)안느 (주)안느 CSH Cosmetics - (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 It's skin China Co., Ltd 종속기업 2,923,345 - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 474,688 - - ㈜이네이처코리아 종속기업 247,017 - 4,425 (주)네오팜 종속기업 2,892,679 56,916 - (주)안느 종속기업 72,283 27,253 - 합계 6,610,012 84,169 4,425 (단위 : 천원) 특수관계자 관계 매출 매입 기타거래 It's skin China Co., Ltd 종속기업 3,370,459 - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 3,957,562 - - ㈜이네이처코리아 종속기업 2,616,086 - 13,004 (주)네오팜 종속기업 - 7,812 - (주)안느 종속기업 - 4,272 - 합계 9,944,107 12,084 13,004 (3) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 (주)네오팜 종속기업 31,970,667 - - (주)안느 종속기업 - - 270,000 ㈜이네이처코리아 종속기업 250,000 100,000 100,000 CSH Cosmetics 종속기업 559,674 - - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 현금출자 자금거래 대여 회수 ㈜이네이처코리아 종속기업 700,000 - - (주)안느 종속기업 - 270,000 - (4) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 1,603,734 1,421 - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 2,317,750 2,424 - - ㈜이네이처코리아 종속기업 3,006,261 - - - (주)네오팜 종속기업 1,273,155 - 11,270 - (주)안느 종속기업 21,777 - 2,435 - 합계 8,222,677 3,845 13,705 - (단위 : 천원) 특수관계자 관계 채권 채무 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무 It's skin China Co., Ltd 종속기업 3,277,833 - - - 한불화장품(호주)유한공사 종속기업 3,034,337 - - - ㈜이네이처코리아 종속기업 2,769,065 - - - (주)네오팜 종속기업 - - 182 - (주)안느 종속기업 1,888 270,000 - - 합계 9,083,123 270,000 182 - (5) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 단기종업원급여 2,968,183 2,923,570 퇴직급여 146,967 324,540 31. 우발상황과 약정사항(1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000,000 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 차입금담보 (2) 보험가입내용 (단위 : 억원) 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 666억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 70억 ㈜잇츠한불 임직원 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보배상책임보험 개인정보 5억 ㈜잇츠한불 (3) 종속기업에 제공하고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다. 종속기업명 보증금액(*) 보증처 내용 (주)안느 47.8억 (주)우리은행 기업운전자금대출 연대보증 (*) 보증금액은 한도기준입니다. 32. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다. 2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 12,021,524 11,956,524 - - 65,000 기타금융부채 21,358,730 14,652 - 20,000,000 1,344,078 합계 33,380,254 11,971,176 - 20,000,000 1,409,078 (단위 : 천원) 구분 장부금액 1개월이하 1개월~3개월 3개월~1년 1년~5년 매입채무 및 기타채무 12,699,882 12,404,882 - - 295,000 기타금융부채 20,336,067 18,510 - 20,000,000 317,557 합계 33,035,949 12,423,392 - 20,000,000 612,557 3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 10%상승 10%하락 10%상승 10%하락 USD 754,225 (754,225) 2,061,454 2,061,454 EUR 2,967 (2,967) 466 466 CNY 149,804 (149,804) - - (나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 차입금 20,000,000 20,000,000 이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 1%상승 1%하락 1%상승 1%하락 이자비용 200,000 (200,000) 200,000 (200,000) (다) 기타가격위험요소회사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 당기손익-공정가치 측정 금융자산 은 당기말 및 전기말 현재 각각 3,633백만원 및 3,441백만원입니다.(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 35,485,107 35,985,734 차감: 현금및현금성자산 7,576,468 13,972,669 순부채 27,908,639 22,013,065 자본총계 431,578,964 438,346,339 순부채비율 6.47% 5.02% 33. 공정가치 (1) 금융상품 종류별 공정가치 회사의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 1) 당기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - 3,633,460 2) 전기말 (단위 : 천원) 구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,440,540 - - 3,440,540 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 재무제표의 재작성 등 유의사항1) 재무제표 재작성 관련 당사의 재무제표 및 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도 관련당사는 경영효율성 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지를 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 진행하였습니다.해당 합병은 법률적으로 합병회사인 주식회사 잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품 주식회사를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품 주식회사가 주식회사 잇츠스킨을 합병하는 역합병의 방식이며, 따라서 합병 이전의 재무제표는 한불화장품의 재무제표를 기재하였습니다.또한 해당 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 주식회사 잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다.합병에 관한 주요사항보고서는 2017년 2월 17일에 제출하였으며, 보다 자세한 내용은 관련 공시내용 또는 사업보고서의 'XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항' 중 ' 5. 합병등의 사후정보'를 확인하시기 바랍니다. 나. 대손충당금 설정현황 1) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 설정내역 (단위: 천원) 구분 계정과목 채권금액 대손충당금 현재가치할인차금 합계 대손충당금설정률 제14기 매출채권 21,290,855 (1,673,183) - 19,617,672 7.9% 기타채권 528,318 (79,180) - 449,138 15.0% 합계 21,819,173 (1,752,363) - 20,066,810 8.0% 제13기 매출채권 24,826,410 (1,095,688) - 23,730,722 4.4% 기타채권 1,400,138 - - 1,400,138 0.0% 합계 26,226,548 (1,095,688) - 25,130,860 4.2% 제12기 매출채권 29,263,641 (183,593) - 29,080,048 0.6% 기타채권 13,536,996 - (499,366) 13,037,630 0.0% 합계 42,800,637 (183,593) (499,366) 42,117,678 0.4% 2) 최근 3사업연도의 대여금 및 수취채권 계정과목별 대손충당금 변동 현황 (단위: 천원) 구 분 제14기 제13기 제12기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 1,095,688 183,593 255,443 2. 순대손처리액(①-②±③) (676,514) 97,662 (47,969) ① 대손처리액(상각채권액) (676,514) (70,339) (47,969) ② 상각채권회수액 - - - ③ 기타증감액 - 168,001 - 3. 대손상각비 계상(환입)액 1,333,189 814,433 (23,881) 4. 기말 대손충당금 잔액합계 1,752,363 1,095,688 183,593 3) 대손충당금 설정방침당사의 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다. 또한 연결실체는 거래 상대방에 대한 개별분석을 통하여 대손충당금을 산출하고, 개별분석에 해당되지 않는 채권은 집합적 분석에 따라 대손충당금을 설정하고 있습니다. 4) 경과기간별 매출채권잔액 현황 (단위: 천원) 경과기간 연체되지 않은 채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 계 구분 3개월 이하 3개월 초과6개월 이하 6개월 초과9개월 이하 9개월 초과12개월 이하 12개월 초과 금액 일반 14,178,912 3,727,926 1,541,563 92,736 39,030 486,643 20,066,810 특수관계자 - - - - - - - 계 14,178,912 3,727,926 1,541,563 92,736 39,030 486,643 20,066,810 구성비율 70.7% 18.6% 7.7% 0.5% 0.2% 2.4% 100.0% 다. 재고자산 현황 등1) 재고자산 보유현황 (단위 : 천원, %, 회) 사업부문 계정과목 제14기 제13기 제12기 화장품 제조 및 판매 재고자산 34,319,967 40,376,287 33,822,434 총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산÷자산총계×100] 6.4% 7.5% 6.0% 재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷연평균 재고자산] 2.4회 2.3회 2.8회 2) 재고자산 실사내역재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고 재고자산의 원가는 이동평균법에 따라 결정됩니다. 2019년 사업연도의 연말재고실사시 삼덕회계법인의담당공인회계사 입회하에 재고자산 수불현황을 확인하였으며, 재고자산의 장기체화 재고 보유 검토 등 입회 및 대조 확인을 수행하였습니다. 재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 2020.01.02 1 일 실사(입회)장소 음성공장, 이천물류창고 실사(입회)대상 보유재고자산 라. 공정가치 평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치 연결실체의 금융상품은 모두 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. 2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. - 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1) - 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함(수준 2) - 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정된 회사의 자산과 부채는 다음과 같습니다. 3) 당기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - 3,633,460 4) 전기말 (단위 : 천원) 구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 당기손익-공정가치측정금융자산 3,440,540 - - 3,440,540 5) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 보고기간 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다. ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 마. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 바. 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 사. 단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 아. 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 자. 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 차. 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의사항동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상, 예측한 활동 등은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 개요 당사의 2019년 사업 성과를 살펴보면, 연결기준 매출액은 2,045억원, 영업이익은 109억원, 당기순이익은 74억원을 기록하였습니다. 회사 내부적으로는 국내 유통채널 개편 차원에서 가맹점 및 마트 등 부진매장 철수를 진행하였으며, 인력 구조조정 등 전방위적인 비용 절감을 통해 이익체질 개선에 소기의 성과를 거두었습니다. 또한 직영 온라인몰의 활성화 및 H 입점과 함께 지속적으로 홈쇼핑을 통한 제품 판매를 진행하고 있으며, 신규 브랜드 '플라멜엠디'를 론칭하는 등 브랜드 포트폴리오 확장에 최선의 노력을 다하였습니다만 매출액의 상당 비중을 차지하고 있던 중국향 매출의 회복이 지연되면서 외형 성장에 어려움이 많았던 시기였습니다. 다가오는 2020년은 전세계적으로 창궐한 코로나 바이러스로 인해 연초부터 어려운 영업 환경이 전개되고 있습니다. 당사의 주력 수출국가중 하나인 중국은 내수시장 침체로 인한 소비 둔화 우려가 심화되고 있으며, 국내 시장의 경우에도 코로나 바이러스 확산에 따른 경기 둔화가 불가피한 상황입니다. 이러한 위기 극복을 위해 당사는 체질 개선을 통한 미래 성장 토대 마련을 중장기적 목표로 설정하였으며, 제품과 브랜드 측면에서는 '시장과 고객에 맞는 제품 출시', '경쟁력 있는 Small brand 론칭'을, 유통 채널 측면에서는 '기존 및 신규 채널의 재정비', '지속적이고 신속한 제품 공급'을 세부 계획으로 정하였습니다. 그리고 이를 뒷받침 하기 위한 경영 인프라와 조직 문화 혁신도 흔들림 없이 진행해 나가도록 하겠습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 가 .재무상태당사의 재무상태를 살펴보면, 자산 총계는 전년 대비 0.7% 증가한 5,394억원, 부채총계는 4.7% 증가한 637억원, 자본 총계는 0.2% 증가한 4,757억원을 기록하였습니다. 부채 증가의 주요 원인은 연결 대상 종속회사의 운영자금 차입으로 약 40억원 규모의 금융부채가 증가했던 것이 주요 원인이었습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 증 감 제14기 제13기 금 액 비 율 유동자산 391,094 390,708 386 0.1% 비유동자산 148,319 144,873 3,447 2.4% 자산총계 539,413 535,581 3,832 0.7% 유동부채 56,742 51,933 4,809 9.3% 비유동부채 6,969 8,902 (1,933) -21.7% 부채총계 63,711 60,835 2,876 4.7% 자본총계 475,702 474,746 956 0.2% 부채와자본총계 539,413 535,581 3,832 0.7% 주1) 상기 표기된 재무상태는 연결 재무제표 기준입니다. 나. 영업실적당사의 영업실적을 살펴보면, 매출액은 전년 대비 4.5% 감소한 2,045억원, 영업이익은 45.1% 감소한 109억원, 당기순이익은 59.9% 감소한 74억원을 기록하였습니다.매출액 감소의 주요 원인은 종속회사인 네오팜의 경우 주력 브랜드인 아토팜, 리얼베리어, 제로이드 등의 국내 매출 호조로 전년 대비 25.6% 증가한 832억원을 기록하였으나, 잇츠한불의 경우 주력 매출원인 중국향 수출 및 면세점 매출의 감소로 전년 대비 27.9% 감소한 1,029억원을 기록한 것이 주요 원인입니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 증 감 제14기 제13기 금 액 비 율 매출액 204,458 214,122 (9,664) -4.5% 매출원가 90,624 84,499 6,125 7.2% 매출총이익 113,834 129,623 (15,789) -12.2% 판매관리비 102,902 109,710 (6,807) -6.2% 영업이익 10,932 19,913 (8,981) -45.1% 금융수익 8,101 7,511 590 7.9% 금융비용 2,200 3,656 1,456 -39.8% 기타영업외손익 (1,253) 2,255 (3,508) -155.6% 법인세비용차감전순이익 15,580 26,024 (10,443) -40.1% 법인세비용 8,144 7,468 676 9.0% 당기순이익 7,437 18,556 (11,119) -59.9% 1) 상기 표기된 영업실적은 연결 재무제표 기준입니다. 다. 재무지표당사의 재무지표를 살펴보면 유동비율 및 부채비율 등 안전성 지표는 동종 업계 대비매우 우수한 수준이나, 매출액 영업이익률 및 당기순이익 증가율 등 수익성 및 성장성 지표는 전년 대비 악화되었습니다. 수익성 지표의 경우 전사적인 비용 절감을 통한 판관비 감소에도 불구하고, 매출액 감소 및 생산량 감소에 따른 제품 단위당 원가의 상승으로 매출원가율이 상승하여 수익성이 악화된 것이 주요 원인입니다. 구 분 산 식 비 율 제14기 제13기 유동비율 유동자산/유동부채 ×100 689% 752% 부채비율 부채총계/자기자본 ×100 13% 13% 차입금의존도 차입금/총자산 ×100 7% 5% 매출액영업이익률 영업이익/매출액 ×100 5% 9% 매출액순이익률 당기순이익/매출액 ×100 4% 9% 총자산순이익률 당기순이익/총자산 ×100 1% 3% 자기자본순이익률 당기순이익/자기자본 ×100 2% 4% 매출액증가율 당기매출액/전기매출액 ×100-100 -5% -13% 영업이익증가율 당기영업이익/전기영업이익 ×100-100 -45% -56% 당기순이익증가율 당기순이익/전기순이익 ×100-100 -60% -56% 총자산증가율 당기말총자산/전기말총자산 ×100-100 1% -5% 주1) 상기 표기된 재무지표는 연결 재무제표 기준입니다. 4. 유동성 및 자금조달과 지출 가. 유동성2019년 12월 31일 현재 당사의 연결 재무상태표상 유동비율은 689%로 동종업계 대비 매우 우수한 수준이며, 부채 비율은 13%로 건실한 모습을 갖추고 있어 향후 적극적인 사업을 전개해 나갈 수 있는 여건을 형성하고 있습니다. 나. 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으나 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금 및 현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.보고기간말 현재 당사의 현금 및 현금성자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 현금 488 643 보통예금 15,184,418 12,330,543 MMDA(주1) 2,517,434 7,155,654 CMA(주1) 47,920 765,599 기타예금 1,371,203 5,767,188 합계 19,121,463 26,019,627 주1) 유동성이 매우 높고 확정된 금액으로 전환이 용이하며 가치변동 위험이 경미한 예금자산으로 구성되어 있습니다.보고기간말 현재 당사의 범주별 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융자산 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 위험회피파생상품자산 합계 현금및현금성자산 - 19,121,463 - - 19,121,463 단기기타금융자산(주1) - 310,536,205 - - 310,536,205 매출채권 - 19,617,672 - - 19,617,672 단기기타채권 - 449,138 - - 449,138 당기손익-공정가치측정금융자산 3,633,460 - - - 3,633,460 장기기타금융자산(주2) - 8,704,765 - - 8,704,765 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(지분증권) - - 700,000 - 700,000 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산(채무증권) - - 1,649,148 - 1,649,148 합계 3,633,460 358,429,243 2,349,148 - 364,411,851 주1) 당기말 현재 연결실체의 단기기타금융자산 중 60억원은 기업운전자금대출에 대한 예금담보로 사용이 제한되어 있습니다.주2) 당기말 현재 연결실체의 기타금융상품 중 2백만원은 당좌개설보증금으로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 범주별 금융부채 내역은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기손익-공정가치측정금융부채 상각후원가측정금융부채 위험회피파생상품부채 합계 매입채무 - 10,515,375 - 10,515,375 단기기타채무 - 10,391,039 - 10,391,039 단기기타금융부채 - 29,859,979 - 29,859,979 장기기타채무 - 65,000 - 65,000 장기기타금융부채 - 5,494,078 - 5,494,078 합계 - 56,325,471 - 56,325,471 다. 유동성 위험 및 자금조달연결실체는미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 장부금액 1년미만 1년~3년 4~5년 매입채무 및 기타채무 21,647,695 21,582,695 65,000 - 기타금융부채 34,677,776 29,183,698 5,494,078 - 합계 56,325,471 50,766,393 5,559,078 - 유동성 위험을 측정하기 위한 순부채현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 구분 당기 전기 부채총계 63,711,145 60,834,687 차감: 현금및현금성자산 19,121,463 26,019,627 순부채 44,589,682 34,815,060 자본총계 475,701,736 474,745,939 순부채비율 9.37% 7.33% 5. 부외거래 가. 우발부채와 약정사항 1) 사용제한 금융자산사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2,000 2,000 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000,000 4,000,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000,000 2,000,000 차입금담보 2) 담보제공 자산내용담보로 제공된 자산내용은 다음과 같습니다. (단위 : 천원) 계정과목 종류 금융기관 당기 전기 사용제한내용 투자부동산 건물,토지 하나은행 4,800,000 - 차입금담보 3) 보험가입내용 구분 부보자산 부보금액 보험금수익자 재산종합화재보험 업무시설,유형,재고자산 666억 ㈜잇츠한불 가스사고배상책임보험 공장 대인 0.8억 / 대물 3억 ㈜잇츠한불 임직원신원보증보험 신원보증 70억 ㈜잇츠한불 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 ㈜잇츠한불 임원 개인정보 배상책임 보험 개인정보 5억 ㈜잇츠한불 임직원단체상해보험 임직원 상해 사망시 인당 5천만원 외 ㈜네오팜 임직원 임직원신원보증보험 신원보증 인당 1천만원 외 (주)네오팜 가스사고배상책임보험 도시가스사용자_일반공장 대인 2억 / 대물 5억 (주)네오팜 재산종합화재보험 유형, 재고자산 211억 (주)네오팜 생산물배상책임보험 생산물 배상책임 USD 5,000,000(1회 USD 2,000,000) (주)네오팜 임원단체상해보험 임원상해 사망시 인당 1억 외 (주)네오팜 임원 및 배우자 임원배상책임보험 임원 배상책임 40억 (주)네오팜 4) 신용공여 내역(자회사 대상) (단위 : 백만원) 대상자(회사와의 관계) 신용공여등의종류 신용공여등을행한 일자(담보제공일자) 신용공여등의목적 신용공여등의 금액(최근의 잔액) 신용공여등의 조건 내부통제절차 주식회사 안느(자회사) 채무보증 2018.07.17 기업운전자금 대출 연대보증 3,720 보증기간 : 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 주식회사 안느(자회사) 채무보증 2018.11.11 기업운전자금 대출 연대보증 1,080 보증기간 : 차입 또는 보증일로부터 본 채무 상환시까지 이사회 결의 나. 기타의 부외거래공시기준일 현재 해당사항이 없습니다. 6. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항동 사업보고서 'III. 재무에 관한 사항'중 '3.연결재무제표 주석'의 '2.중요한 회계정책'을 참조하시기 바랍니다.' 나. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항동 사업보고서 'III. 재무에 관한 사항'중 '3.연결재무제표 주석'의 '33.위험관리'을 참조하시기 바랍니다.' V. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항 제14기(당기) 삼덕회계법인 적정 - - 제13기(전기) 삼덕회계법인 적정 - - 제12기(전전기) 삼덕회계법인 적정 - - 2. 감사용역 체결현황 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제14기(당기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 158 1,141 제13기(전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 148 1,113 제12기(전전기) 삼덕회계법인 재무제표 및 연결재무제표의 감사 139 1,083 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제14기(당기) - - - - - 제13기(전기) - - - - - 제12기(전전기) - - - - - 4. 회계감사인의 변경당사의 제11기부터 제13기까지의 외부감사는 삼덕회계법인이 수행하였으며, 계약 기간의 만료로 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 의거하여 2019년 2월 7일 당사의 감사위원회에서 외부감사인 선임을 심의하였습니다.당사의 감사위원회는 감사인 후보 평가기준을 종합적으로 검토한 결과 삼덕회계법인을 당사의 외부감사인으로 재선임 하였으며, 이에 따라 제14기부터 제16기까지의 외부감사는 삼덕회계법인이 수행할 예정입니다. 5. 내부통제에 관한 사항당사는 2015년 K-IFRS 도입시 향후 유가증권시장 상장에 대비하여 2015년 6월에 내부회계관리제도 컨설팅을 받았으며, 이를 통해 내부회계관리제도 평가시스템을 구축하였습니다. 2015년 9월 23일에는 이사회결의를 통해 내부회계관리규정을 제정, 내부회계관리자선임 및 조직구조 등 내부회계관리제도의 운영을 위한 내부환경을 마련하였으며, 2019년 삼덕회계법인의 감사보고서에는 잇츠한불의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 검토결과, '상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다'고 언급하고 있습니다.당사는 내부회계관리제도의 효율적인 운영을 위하여 회계정책, 회계처리방침과 절차등이 규정에 따라 공정 타당하게 처리되는지 상시적이고 지속적인 관리감독을 통하여 내부통제장치의 유효성을 확보하고자 노력하고 있습니다. ◆click◆『내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과』 삽입 11011#*회계감사인과논의한결과.dsl VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 가. 이사회 구성 개요 공시기준일 현재 당사의 이사회는 4명의 사내이사 및 3명의 사외이사 등 총 7명의 이사로 구성되어 있으며, 이사회 의장은 정관 및 이사회 운영 규정에 따라 홍동석 대표이사가 담당하고 있습니다. 구분 성명 추천인 선임배경 활동분야 회사와의 거래 최대주주 또는주요주주와의 관계 임기 연임여부 연임횟수 사내이사 임병철 이사회 경영전반 업무 수행 그룹총괄 - 본인 3년 해당 4회 홍동석 이사회 경영전반 업무 수행 경영총괄 - 발행회사 임원 3년 - - 장재옥 이사회 경영전반 업무 수행 지원부문 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 임진성 이사회 경영전반 업무 수행 전략부문 - 발행회사 임원 3년 - - 사외이사 이상백 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 해당 1회 김경원 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 - - 이성규 이사회 감사위원 업무 수행 감사위원 - 발행회사 임원 3년 - - 나. 중요의결사항 회차 개최일자 의안내용 가결여부 사내이사 등의 성명 사외이사 등의 성명 임병철(출석률:54%) 홍동석(출석률:100%) 장재옥(출석률:100%) 임진성(출석률:85%) 이상백(출석률: 100%) 김경원(출석률:62%) 이성규(출석률:46%) 찬 반 여 부 찬 반 여 부 19-01 19.01.15 -잇츠스킨 롯데아울렛 고양터미널점 폐점의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 19-02 19.02.07 -2018 사업연도 재무제표(별도,연결) 및 영업보고서 승인의 건 가결 - 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 19-03 19.03.07 -현금배당 결정의 건-제13기 정기주주총회 소집의 건 가결 찬성 찬성 찬성 - 찬성 찬성 찬성 19-04 19.03.15 -잇츠스킨 서울역점 폐점의 건-잇츠스킨 강남점 폐점의 건-잇츠스킨 아산점 폐점의 건-잇츠스킨 홍성터미널점 폐점의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - 19-05 19.04.15 -잇츠스킨 롯데아울렛 의정부점 폐점의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 19-06 19.05.24 -네오팜 유상증자 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 19-07 19.06.14 -잇츠스킨 삼청동점 폐점의 건-잇츠스킨 이천점 폐점의 건-잇츠스킨 청주성안길점 폐점의 건-잇츠스킨 롯데팩토리아울렛 인천점 폐점의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 19-08 19.07.09 -주식회사 이네이처코리아 유상증자 참여의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 19-09 19.07.29 -잇츠스킨 롯데팩토리아울렛 가산점 폐점의 건-잇츠스킨 춘천명동점 폐점의 건-잇츠스킨 명동중앙점 출점의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 19-10 19.09.05 -종속회사(IT'S SKIN CHINA CO., LTD) 예금담보 연장의 건-종속회사(HANBUL COSMETICS (HUZHOU) CO., LTD) 예금담보 연장의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 19-11 19.09.16 -타 법인 출자 승인의 건-직무집행자 1명 선정의 건-대표사원 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 19-12 19.11.08 -주식회사 이네이처코리아 자금 대여의 건 가결 - 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 19-13 19.12.31 -잇츠스킨 양재역점 폐점의 건-잇츠스킨 강남역점 폐점의 건-타 법인 출자 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 - - 다. 이사회 내 위원회 위원회명 구 성 소속 이사명 설치목적 및 권한사항 비고 감사위원회 3인 이상백 김경원이성규 [목적] 위원회는 견제와 균형을 통해 경영진이 궁극적으로 기업가치의 극대화를 달성할 수 있도록 감독하고 지원하기 위한 위원회로감사업무 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 매 반기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 회의 개최 1주일 전까지 회의일시및 장소를 각 위원에게 통지 결의방법 : 위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤전문가의 조력 요청권 [주요의무] ①선관주의 의무 ②주주총회에 대한 조사보고 의무 ③이사회에 대한 보고 의무 ④의사록 작성의 의무 ⑤감사보고서 작성의 의무 ⑥주식회사 외부감사에 관한 법률상 부정행위 등의 보고 의무⑦외부감사인의 선임에 대한 의무 사외이사3인 내부거래위원회 3인 이상백김경원이성규 [목적] 내부거래에 대한 회사의 내부통제 및 주주 등의 외부통제를 강화하고 부당지원 행위에 대한 감독의 효율성을 높이기 위하여 일정한 규모이상의 대규모 내부거래에 대해 심의하는 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 매 분기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 각 위원에게 소집 통지 결의방법 : 재적위원 전원의 동의 [주요권한]위원회는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률 및 동법 시행령에서규정하고 있는 다음 각 호의 내부거래 중 단일 또는 연간 거래금액이 10억원 이상인 내부거래의 사전 심사 및 승인 권한 보유 ①가지급금 또는 대여금 등의 자금을 제공 또는 거래하는 행위 ②주식 또는 회사채 등의 유가증권을 제공 또는 거래하는 행위 ③부동산 또는 무체재산권 등의 자산을 제공 또는 거래하는 행위 ④상법상 회사의 최대주주 및 특수관계인과의 거래 ⑤특수관계인과의 매입 및 매출거래이외에도 단일 또는 연간 내부거래금액이 10억원 미만인 거래 중위원회에서 중요한 것으로 판단하는 거래의 경우 사전 심사 및 승인 가능 [주요의무] ①선관주의 의무 ②이사회에 대한 보고 의무 ③의사록 작성의 의무 사외이사3인 라. 위원회의 활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 이상백(출석률:100%) 김경원(출석률 :100%) 이성규(출석률 :100%) 찬반여부 감사위원회 19.02.07 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 19.03.14 내부감사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 내부거래위원회 19.03.29 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 19.06.28 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 19.09.30 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 19.12.31 관계회사 거래 승인의 건 가결 찬성 찬성 찬성 마. 이사의 독립성1) 이사의 독립성당사의 이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사의 선임과 관련하여 관련 법규에 의거한 주주제안이 있는 경우 이사회는 적법한 범위 내에서 이를 주주총회에 의안으로 제출하고 있습니다. 또한 사외이사의 경우 당사는 자산총액 2조원 미만으로 사외이사후보추천위원회 설치 의무가 없습니다. 이사의 임기 및 연임여부 등 자세한 사항은 동 사업보고서 'VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항' 중 '1. 이사회에 관한 사항'의 '가. 이사회 구성 개요'를 확인하시기 바랍니다.2) 이사회의 권한 내용당사의 이사회는 법령 또는 정관에 정해진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본 방침 및 업무 집행에 관한 중요 사항을 의결하고 있습니다. 또한 이사회는 이사의 직무 집행을 감독하고 있습니다. 당사는 이사회의 구성 및 운영에 대하여 이사회 규정을 제정하여 운영하고 있으며 주요 내용은 아래와 같습니다. 조 항 상세내용 제3조(권한) ①이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요사항을 의결한다. ②이사회는 이사의 직무의 집행을 감독한다. 제9조(결의방법) ①이사회의 결의는 이사 과반수의 출석과 출석이사 과반수로 한다. 다만, 상법 제397조의2(회사기회유용금지) 및 제398조(자기거래금지)에 해당하는 사안에 대한 이사회 결의는 이사 3분의 2 이상의 수로 한다. ②이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있으며, 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다. ③이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 이사는 의결권을 행사하지 못한다. ④제3항의 규정에 의하여 의결권을 행사할 수 없는 이사의 수는 출석한 이사의 수에 산입하지 아니한다. 바. 사외이사의 전문성 1) 사외이사의 전문성 당사에 선임된 사외이사는 각각 금융, 회계, 경제, 경영, 법무 분야 전문가로서 사외이사로서의 전문성을 충분히 갖추고 있습니다. 성 명 주 요 경 력 결격요건 여부 비 고 이상백 한양대학교 무역학 前) 한국화장품 이사 前) 한국화장품 전무이사 前) 유니코스㈜ 대표이사 없음 회계전문가 김경원 서울대학교 영문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 없음 - 이성규 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 없음 - ◆click◆『사외이사 교육실시 현황』 삽입 11011#*_사외이사_교육_*.dsl 40_02_사외이사_교육_미실시내역 2) 사외이사 교육 미실시 내역 사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유 미실시 사외이사로서의 업무 수행에 필요한 전문성 및 적격성을갖추고 있다고 판단되며, 필요시 관련 교육 실시 예정 2. 감사제도에 관한 사항 ◆click◆『감사위원회 위원의 인적사항 및 사외이사 여부』 삽입 11011#*감사위원현황.dsl 47_감사위원현황 가. 감사위원 현황 성명 사외이사여부 경력 회계ㆍ재무전문가 관련 해당 여부 전문가 유형 관련 경력 이상백 예 한양대학교 무역학 前) 한국화장품 이사 前) 한국화장품 전무이사 前) 유니코스㈜ 대표이사 예 상장법인 재무부문 근무 한국화장품 주식회사(1975~2000) 김경원 예 서울대학교 영문학前) 삼성증권 리서치센터장前) CJ그룹 전략총괄부사장前) 대성그룹 대성합동지주 사장現) 세종대학교 교수 - - - 이성규 예 서울대학교 법학前) 서울지방검찰청 검사前) 법무부 국제법무과장前) 서울동부지검 부장검사現) 김앤장법률사무소 변호사 - - - 나. 감사위원회 위원의 독립성1) 설치목적 및 권한사항 위원회명 구 성 성 명 설치목적 및 권한사항 비 고 감사위원회 3인 이상백김경원이성규 [목적] 위원회는 견제와 균형을 통해 경영진이 궁극적으로 기업 가치의 극대화를 달성할 수 있도록 감독하고 지원하기 위한 위원회로 감사업무 역할을 수행 [위원회 운영] 개 최 : 위원회는 매 반기 1회 개최 소집방법 : 위원장이 소집하며, 회의 개최 1주일 전까지 회의일시및 장소를 각 위원에게 통지 결의방법 : 위원 과반수 출석과 출석위원 과반수 찬성 [주요권한] ①영업보고 요구권 및 업무재산 조사권 ②자회사에 대한 조사권 ③이사의 위법행위 유지 청구권 ④임시주주총회 소집 청구권 ⑤회사의 비용으로 전문가의 조력을 구할 수 있음 [주요의무] ①선관주의 의무 ②주주총회에 대한 조사보고 의무 ③이사회에 대한 보고 의무 ④감사록 작성의 의무 ⑤감사보고서 작성의 의무 ⑥주식회사 외부감사에 관한 법률상 부정행위 등의 보고 의무⑦외부감사인의 선임에 대한 의무 - 2) 정관상 감사기구 관련 내용 구 분 내 용 정관제40조의2(감사위원회의 구성) 1. 당 회사는 감사에 갈음하여 제 39조의 규정에 의한 감사위원회를 둔다.2. 감사위원회는 3인 이상의 이사로 구성한다.3. 위원의 3분의 2 이상은 사외이사이어야 하고, 사외이사가 아닌 위원은 상법 제 542조의 10 제 2항의 요건을 갖추어야 한다.4. 사외이사인 감사위원회 위원의 선임에는 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 대하여는 의결권을 행사하지 못한다.5. 사외이사가 아닌 감사위원회 위원을 선임하거나 해임할 때에는 의결권을 행사할 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권 있는 주식의 합계가 의결권 있는 발행주식총수의 100분의 3을 초과하는 경우 그 주주는 그 초과하는 주식에 관하여의결권을 행사하지 못한다.6. 감사위원회는 그 결의로 위원회를 대표할 자를 선정하여야 한다. 이 경우 위원장은 사외이사이어야 한다.7. 사외이사의 사임 및 사망 등의 사유로 인하여 사외이사의 수가 이 조에서 정한 감사위원회의 구성 요건에 미달하게 되면 그 사유가 발생한 후 처음으로 소집되는 주주총회에서 그 요건에 합치되도록 하여야 한다. 다. 감사위원회의 주요활동내역 위원회명 개최일자 의안내용 가결여부 사외이사의 성명 이상백(출석률:100%) 김경원(출석률 :100%) 이성규(출석률 :100%) 찬반여부 감사위원회 19.02.07 외부감사인 선임의 건 가결 찬성 찬성 찬성 19.03.14 내부감사의 건 가결 찬성 찬성 찬성 ◆click◆『감사위원회(감사) 교육실시 현황』 삽입 11011#*_감사*_교육_*.dsl 41_03_감사위원회_교육_미실시내역 라. 감사위원회 교육 미실시 내역 감사위원회 교육 실시여부 감사위원회 교육 미실시 사유 미실시 감사위원으로서의 업무 수행에 필요한 전문성 및 적격성을갖추고 있다고 판단되며, 필요시 관련 교육 실시 예정 ◆click◆『감사위원회(감사) 지원조직 현황』 삽입 11011#*_감사*_지원조직_*.dsl 42_01_감사위원회_지원조직_현황 마. 감사위원회 지원조직 현황 부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역 재무관리팀 6 7.1 감사활동 지원 전략기획팀 4 4.8 감사활동 지원 ◆click◆『준법지원인 등 지원조직 현황』 삽입 11011#*_준법지원인등_지원조직_*.dsl 43_02_준법지원인등_지원조직_해당사항없음 지원조직이 없는 경우에는 그 사실을 기재한다. 바. 준법지원인 등해당사항 없습니다. 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 가. 투표제도 공시기준일 현재 당사는 정관에서 집중투표제를 배제하고 있으며, 서면투표제와 전자투표제를 채택하고 있지 않습니다. 나. 소수주주권공시대상기간 중 해당 사항이 없습니다. 다. 경영권 경쟁공시대상기간중 해당 사항이 없습니다. VII. 주주에 관한 사항 1. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 임병철 최대주주 보통주 7,729,183 35.25 7,729,183 35.25 - 임진범 특수관계인 보통주 3,449,800 15.73 3,449,800 15.73 - 임성철 특수관계인 보통주 1,422,701 6.49 1,422,701 6.49 - 임효재 특수관계인 보통주 746,666 3.40 746,666 3.40 - 임진홍 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 임진성 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 임우재 특수관계인 보통주 52,300 0.24 52,300 0.24 - 홍동석 특수관계인 보통주 3,000 0.01 3,000 0.01 - 계 보통주 13,508,250 61.60 13,508,250 61.60 - 우선주 0 0.00 0 0.00 - 2. 최대주주의 주요경력 및 개요 성명 출생년월 주요경력 겸직회사 회사명 직책 임병철 1959.02 前 ㈜잇츠스킨 대표이사前 한불화장품㈜ 대표이사 前 ㈜잇츠스킨 회장現 ㈜잇츠한불 회장 주식회사 네오팜 회장(미등기임원) ◆복수click가능◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆복수click가능◆『최대주주의 최대주주(최대출자자)가 법인 또는 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주의최대출자자가단체인경우.dsl 3. 최대주주 변동내역 ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 8_최대주주변동내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고 2016.05.17 한불화장품 외 8인 13,109,472 75.03 무상증자 - 2016.09.22 한불화장품 외 8인 13,137,972 75.20 장내매수 - 2016.10.26 한불화장품 외 8인 13,170,372 75.38 장내매수 - 2017.05.01 임병철 외 8인 13,665,390 62.32 합병 - 2017.12.28 임병철 외 7인 13,512,050 61.62 임원퇴임 - 2018.03.23 임병철 외 6인 13,505,250 61.59 장내매도 - 2018.05.31 임병철 외 7인 13,508,250 61.60 장내매수 - 4. 주식의 분포 가. 주식 소유현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 임병철 7,729,183 35.25 최대주주 임진범 3,449,800 15.73 특수관계인 임성철 1,422,701 6.49 특수관계인 주식회사 잇츠한불 4,312,720 19.67 자기주식 우리사주조합 - - - 나. 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 10,787 99.94 3,796,950 17.31 - 5. 주식사무 정관상신주인수권의내용 제10조(주식의 발행 및 배정) 1. 당 회사가 이사회의 결의로 신주(제3호의 경우에는 이미 발행한 주식을 포함한다)를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다. ① 주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ② 발행주식총수의 100분의 20(액면총액은 발행주식총수의 20%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 발행주식총수의 100분의 50(또는 액면총액은 발행주식총수의 50%를 금전으로 환산한 액수)을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(해당 주권상장법인의 주식을 소유한 자를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식 2. 제1항제3호의 방식으로 신주를 배정하는 경우에는 이사회의 결의로 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 방식으로 신주를 배정하여야 한다. ① 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 자의 유형을 분류하지 아니하고 불특정 다수의 청약자에게 신주를 배정하는 방식 ② 관계 법령에 따라 우리사주조합원에 대하여 신주를 배정하고 청약되지 아니한 주식까지 포함하여 불특정 다수인에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식 ③ 주주에 대하여 우선적으로 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하고 청약되지 아니한 주식이 있는 경우 이를 불특정 다수인에게 신주를 배정받을 기회를 부여하는 방식 ④ 투자매매업자 또는 투자중개업자가 인수인 또는 주선인으로서 마련한 수요예측 등 관계 법규에서 정하는 합리적인 기준에 따라 특정한 유형의 자에게 신주인수의 청약을 할 수 있는 기회를 부여하는 방식 3. 제1항 제2호 및 제3호에 따라 신주를 배정하는 경우 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 다만, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의9에 따라 주요사항보고서를 금융위원회 및 거래소에 공시함으로써 그 통지 및 공고를 갈음할 수 있다. 4. 제1항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. 5. 당 회사는 신주를 배정하는 경우 그 기일까지 신주인수의 청약을 하지 아니하거나 그 가액을 납입하지 아니한 주식이 발생하는 경우에 그 처리방법은 발행가액의 적정성등 관련 법령에서 정하는 바에 따라 이사회 결의로 정한다. 6. 당 회사는 신주를 배정하면서 발생하는 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. 결산일 12월 31일 정기주주총회 사업연도 종료 후 3개월 이내 주주명부폐쇄시기 - 정기주주총회 : 1월 1일부터 그 결산기에 관한 정기주주총회 종료일까지- 임시주주총회 : 3월을 경과하지 아니하는 일정한 기간 내 주권의 종류 전자증권법 시행으로 주권 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리가 의무적으로 전자등록됨에 따라 '주권의 종류' 기재 불가 명의개서대리인 한국예탁결제원 공고게재신문 한국경제신문 6. 주가 및 주식거래 실적 (단위 : 원,주) 종 류 2019.07 2019.08 2019.09 2019.10 2019.11 2019.12 보통주 최 고 23,600 19,300 20,100 20,400 21,050 19,300 최 저 18,850 16,200 18,600 18,150 17,450 17,100 월간거래량 785,418 1,240,806 447,983 473,364 900,602 666,505 주1) 주식의 가격은 해당월 일자별 종가 기준입니다. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황 가. 등기임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임병철 남 1959.02 회장 등기임원 상근 그룹총괄 前 잇츠스킨 대표이사前 한불화장품 대표이사 前 잇츠스킨 회장現 잇츠한불 회장 7,729,183 - 본인 1989.02.18~ 현재 2021.03.30 홍동석 남 1967.02 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 前 LG생활건강 상무이사前 더페이스샵 대표이사前 CNP화장품 대표이사現 잇츠한불 대표이사 3,000 - 발행회사 임원 2018.04.02~ 현재 2021.04.02 장재옥 남 1956.12 부사장 등기임원 상근 경영지원 前 한불화장품 상무이사 前 잇츠스킨 전무이사現 잇츠한불 부사장 - - 발행회사 임원 1989.08.04~ 현재 2021.03.30 임진성 남 1986.01 이사 등기임원 상근 전략기획 前 한불화장품 부장現 잇츠한불 이사 52,300 - 발행회사 임원 2012.10.08~ 현재 2021.03.30 이상백 남 1946.01 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 前 한국화장품 전무이사前 유니코스 대표이사 - - 발행회사 임원 2015.09.17~현재 2021.03.30 김경원 남 1959.03 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 前 삼성증권 리서치센터장前 CJ 전략총괄 부사장前 대성합동지주 사장現 세종대학교 교수 - - 발행회사 임원 2018.03.30~ 현재 2021.03.30 이성규 남 1959.02 사외이사 등기임원 비상근 감사위원 前 서울동부지검 부장검사前 부산고등검찰청 검사現 김앤장법률사무소 변호사 - - 발행회사 임원 2018.03.30~ 현재 2021.03.30 나. 미등기임원 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 임원길 남 1966.02 상무이사 미등기임원 상근 SCM 前 아모레퍼시픽 상무이사現 잇츠한불 상무이사 - - 발행회사 임원 2017.12.01~ 현재 - 오경돈 남 1966.07 상무이사 미등기임원 상근 중국사업 前 CJ올리브네트웍스 이사前 LG생활건강 상무이사 現 잇츠한불 상무이사 - - 발행회사 임원 2018.12.01~ 현재 - 이주섭 남 1968.02 상무이사 미등기임원 상근 영업 前 리더스코스메틱 이사現 잇츠한불 상무이사 - - 발행회사 임원 2019.04.01~ 현재 - 박성철 남 1968.07 상무이사 미등기임원 상근 마케팅 前 토니모리 이사 現 잇츠한불 상무이사 - - 발행회사 임원 2018.01.01~ 현재 - 이규삼 남 1967.07 이사 미등기임원 상근 SCM 前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1994.10.21~ 현재 - 이상길 남 1967.01 이사 미등기임원 상근 SCM 前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1993.02.22~ 현재 - 손종훈 남 1966.11 이사 미등기임원 상근 중국사업 前 한불화장품 이사現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1991.07.05~ 현재 - 정홍수 남 1963.12 이사 미등기임원 상근 중국사업 前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2016.06.20~ 현재 - 김영덕 남 1966.01 이사 미등기임원 상근 일본사업 前 CJ제일제당 이사前 CJ E 이사現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2019.08.16~ 현재 - 이근수 남 1964.03 이사 미등기임원 상근 C 前 한불화장품 이사現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1992.06.25~ 현재 - 김태훈 남 1969.06 이사 미등기임원 상근 R 前 토니모리 부장前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2016.11.01~ 현재 - 박윤기 남 1970.12 이사 미등기임원 상근 경영지원 前 삼정KPMG 차장前 파라다이스 부장現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 2017.03.06~ 현재 - 박승조 남 1968.09 이사 미등기임원 상근 사업지원 前 한불화장품 이사 現 잇츠한불 이사 - - 발행회사 임원 1994.12.01~ 현재 - 다. 직원 등 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 직원 소속 외근로자 비고 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계 기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 관리 남 57 - - - 57 7.9 3,419 60 - - - - 관리 여 54 - - - 54 3.8 2,539 47 - 연구 남 20 - - - 20 8.2 1,265 63 - 연구 여 14 - - - 14 6.2 684 49 - SCM 남 63 - - - 63 9.7 3,256 52 - SCM 여 18 - - - 18 10.5 626 35 - 합 계 226 - - - 226 7.7 11,789 52 - * 직원 현황 표는 미등기임원을 포함하여 작성한다 라. 미등기임원 보수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고 미등기임원 13 1,718 132 - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 가. 주주총회 승인금액 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기임원 7 5,000 - 나. 보수지급금액 -이사ㆍ감사 전체 (단위 : 백만원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 7 998 143 - -유형별 (단위 : 백만원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 4 923 231 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 3 75 25 - 감사 - - - - 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2) 산정기준 및 방법 사업보고서 작성기준일 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 대상자가 없어 해당 내역은 기재하지 않습니다. 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> 1) 개인별 보수지급금액 (단위 : 백만원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - 2) 산정기준 및 방법 사업보고서 작성기준일 현재 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 대상자가 없어 해당 내역은 기재하지 않습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 1. 계열회사의 현황 가. 계열회사 현황당사는 공시기준일 현재 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상의 상호출자제한기업집단, 출자총액제한기업집단, 채무보증제한기업집단에 속하여 있지는 않습니다. 다만, 당사는 다음과 같이 총 6개의 계열회사와 함께 동일한 기업집단에 속하여 있습니다. 구분 회사명 소재 국가 주요 업종 상장 여부 소유 주식수 지분율 비고 계열회사 주식회사 네오팜 한국 화장품 제조 판매업 상장 3,055,264 37.23 - 한불화장품(호주)유한공사 중국 화장품 제조 판매업 비상장 - 100.00 - It's skin China Co., Ltd. 중국 화장품 제조 판매업 비상장 - 100.00 - 주식회사 이네이처코리아 한국 화장품 제조 판매업 비상장 1,400,000 100.00 - 주식회사 안느 한국 화장품 제조 판매업 비상장 54,000 90.00 - 합동회사 CSH Cosmetics 일본 화장품 제조 판매업 비상장 - 99.80 - 나. 계열회사간 계통도 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : %) 투자회사피투자회사 주식회사 잇츠한불 계 비고 주식회사 네오팜 37.23 37.23 - 한불화장품(호주)유한공사 100.00 100.00 - It's skin China Co., Ltd. 100.00 100.00 - 주식회사 이네이처코리아 100.00 100.00 - 주식회사 안느 90.00 90.00 - 합동회사 CSH Cosmetics 99.80 99.80 - 다. 계열회사간의 업무조정이나 이해관계를 조정하는 기구 또는 조직 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 라. 계열회사 중 회사의 경영에 직접 또는 간접으로 영향력을 미치는 회사 현황 공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 계열회사간 임원 겸직현황 겸직임원 겸직회사 성 명 직 위 회사명 직 위 선임일자 담당업무 임병철 회장 주식회사 네오팜 회장 2017.01.01 그룹총괄 오경돈 상무이사 It's skin China Co., Ltd. 대표이사 2018.12.01 경영총괄 임원길 상무이사 주식회사 안느 대표이사 2018.07.03 경영총괄 정홍수 이사 한불화장품(호주)유한공사 대표이사 2018.10.01 경영총괄 임진성 이사 주식회사 이네이처코리아 대표이사 2018.01.11 경영총괄 김영덕 이사 합동회사 CSH Cosmetics 대표이사 2019.09.16 경영총괄 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 6_타법인출자현황 2. 타법인출자 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원, 주, %) 법인명 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황 수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익 수량 금액 It's skin China Co., Ltd. 2015.04.16 법인 설립 1,510 - 100.00 2,204 - - 317 - 100.00 2,521 6,064 1,120 주식회사 네오팜 2017.05.01 계열사 편입 76,003 2,309,140 30.95 90,758 746,124 31,971 5,336 3,055,264 37.23 128,065 122,742 19,245 한불화장품(호주)유한공사 2017.05.01 계열사 편입 20,952 - 100.00 16,733 - - -1,345 - 100.00 15,388 21,032 -1,451 주식회사 이네이처코리아 2018.01.11 법인 설립 700 1,400,000 100.00 - 500,000 250 -250 1,900,000 70.37 - 1,331 -2,032 주식회사 안느 2018.07.02 계열사 편입 935 54,000 90.00 642 - - -427 54,000 90.00 215 6,854 -472 합동회사 CSH Cosmetics 2019.09.16 법인 설립 560 - - - - 560 - - 99.80 478 480 -65 합 계 3,763,140 421 - 1,246,124 32,781 3,631 5,009,264 - 146,667 158,503 16,345 X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여 등 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만 KRW, 백만 CNY) 신용공여상대방 회사와의관계 신용공여종류 신용공여일자 신용공여목적 신용공여금액 신용공여기간 결의방법 비고 주식회사 안느 종속회사 채무보증 2018.07.17 기업운전자금대출에 대한연대보증(우리은행) KRW 3,720 차입 또는 담보제공일로부터본 채무 상환시까지 이사회 - 주식회사 안느 종속회사 채무보증 2018.11.11 기업운전자금대출에 대한연대보증(우리은행) KRW 1,080 차입 또는 담보제공일로부터본 채무 상환시까지 이사회 - IT'S SKIN CHINA CO., LTD 종속회사 담보제공 2018.09.05 기업운전자금대출에 대한예금담보(우리은행) CNY 12 차입 또는 담보제공일로부터본 채무 상환시까지 이사회 - 한불화장품(호주)유한공사 종속회사 담보제공 2018.09.05 기업운전자금대출에 대한예금담보(우리은행) CNY 24 차입 또는 담보제공일로부터본 채무 상환시까지 이사회 - 2. 대주주와의 자산양수도 등공시작성 대상기간 중 해당 사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 거래상대 회사와의관계 거래종류 거래기간 거래내용 거래금액 비고 주식회사 네오팜 종속회사 매입 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 57 - 매출 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 2893 - IT'S SKIN CHINA CO., LTD 종속회사 매출 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 2923 - 한불화장품(호주)유한공사 종속회사 매출 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 475 - 주식회사 안느 종속회사 매입 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 27 - 매출 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 72 주식회사 이네이처코리아 종속회사 매출 2019.01.01 ~ 2019.12.31 제품 및 상품 등 247 - 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래공시작성대상기간 중 해당 사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시사항의 진행, 변경사항공시기준일 현재 해당사항이 없습니다 2. 주주총회의사록 요약 개최일자 주주총회 종류 의안내용 가결여부 2015-03-31 정기주주총회 1. 재무상태표, 손익계산서, 이익잉여금처분계산서, 현금흐름표, 자본변동표 및 주석 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 정관변경의 건4. 이사 보수한도 승인의 건5. 감사 보수한도 승인의 건6. 현금배당 승인의 건 원안대로 가결 2015-09-17 임시주주총회 1. 제9기 K-IFRS 재무제표 승인의 건2. 정관 일부변경의 건3. 사외이사 선임의 건4. 감사위원회 위원 선임의 건5. 사내이사 선임의 건 원안대로 가결 2016-03-25 정기주주총회 1. 제10기재무제표(이익잉여금 처분계산서포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건 원안대로 가결 2017-03-17 정기주주총회 1. 제11기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 합병계약서 승인의 건5. 정관변경 승인의 건6. 임원퇴직금규정 승인의 건 원안대로 가결 2018-03-23 정기주주총회 1. 제12기 재무제표 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사 선임의 건3. 이사 보수한도 승인의 건4. 감사위원 선임의 건5. 정관변경 승인의 건 원안대로 가결 2019-03-22 정기주주총회 1. 제13기 재무제표(이익잉여금처분계산서 포함) 및 연결재무제표 승인의 건2. 이사보수한도 승인의 건3. 정관 변경의 건 원안대로 가결 3. 우발채무 등 가. 중요한 소송사건공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 채무자 회사와의 관계 채권자 보증기간 차입금액 보증한도 주식회사 안느 자회사 주식회사 우리은행 차입 또는 보증일로부터본 채무 상환시까지 KRW 3,100 KRW 3,720 주식회사 안느 자회사 주식회사 우리은행 차입 또는 보증일로부터본 채무 상환시까지 KRW 900 KRW 1,080 라. 채무인수약정 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등1) 사용제한 금융자산 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 종류 금융기관 당기 사용제한내용 장기기타금융자산 특정예금 신한은행 2 당좌개설보증금 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 4,000 차입금담보 단기기타금융자산 정기예금 우리은행 2,000 차입금담보 2) 담보제공 내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 계정과목 종류 금융기관 당기 사용제한내용 투자부동산 건물,토지 하나은행 4,800 차입금담보 바. 자본으로 인정되는 채무증권의 발행공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 4. 제재현황 등 그 밖의 사항 가. 제재 현황공시기준일 현재 해당사항 없습니다. 나. 작성기준일 이후 발생한 주요사항공시기준일 현재 해당사항 없습니다. ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl 18_공모자금의사용내역 다. 공모자금의 사용내역 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 백만원) 구 분 회차 납입일 증권신고서 등의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등 사용용도 조달금액 내용 금액 상장공모 1 2015.12.21 투자자금 외 162,213 투자자금 외 81,213 투자시기 미도래, 주1) 주1) 당사는 자금이 실제로 집행될 때까지 은행등 금융기관에 동 금액을 예치하고 있습니다. ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl 5. 합병등의 사후정보 가. 일자2017월 5월 2일(합병기일) 나. 상대방1) 명칭 : 한불화장품(주)2) 소재지 : 충청북도 음성군 삼성면 대성로 547번길 623) 대표이사 : 임병철 다. 계약내용1) 개요회사는 합병을 통하여 경영효율설 증대 및 화장품 제조업과 판매업의 통합에 의한 시너지 극대화하기 위하여 2017년 3월 17일 주주총회 결의에 따라 2017년 5월 2일(합병기일)자로 당사를 존속회사로 하고, 한불화장품 주식회사를 소멸회사로 하는 합병을 결의하였습니다. 2) 이전대가 한불화장품(주)의 주주에게 교부될 (주)잇츠스킨의 주식의 총수는 9,295,016주로서, 이는 다음과 같이 (주)잇츠스킨의 합병신주 또는 자기주식으로 교부됩니다.- 합병신주 : 당사는 합병의 대가로 한불화장품 주식회사 주주에게 보통주 1주당 주식회사 잇츠스킨 보통주 8.1186341주(발행한 주식 총수 : 4,458,015주)를 발행하였습니다. - 자기주식 : 존속회사인 (주)잇츠스킨은 본건 합병에 따라 소멸회사인 한불화장품(주)으로부터 기존에 한불화장품(주)이 보유하고 있던 (주)잇츠스킨 발행 기명식 보통주식 8,799,998주(발행주식총수의 50.37%)를 승계하여 자기주식으로 취득할 예정인 바, 존속회사인 (주)잇츠스킨은 이와 같이 승계할 자기주식 중 4,837,001주를 합병신주에 갈음하여 한불화장품(주) 주주들에게 지분비율에 따라 이전합니다.3) 식별가능한 취득자산과 인수부채- 동일지배하의 사업결합으로 합병일 현재 취득자산과 인수 부채 금액은 다음과 같습니다. (단위 : 백만원) 구 분 금 액 현금 및 현금성 자산 24,496 당기손익인식금융자산 1,608 매도가능금융자산 700 대여금및수취채권 290,028 종속기업투자자산 262 유형자산 9,189 무형자산 2,490 재고자산 23,938 기타자산 3,722 이연법인세자산 634 자산합계 357,067 매입채무 7,845 기타채무 5,635 당기법인세부채 3,393 기타유동부채 1,108 순확정급여부채 797 이연수익 252 부채합계 19,030 순자산합계 338,037 - 합병회계처리합병은 법률적으로 합병회사인 (주)잇츠스킨이 피합병회사인 한불화장품(주)를 흡수합병하는 형식이나 회계상으로는 한불화장품(주)가 (주)잇츠스킨을 매수하는 역합병의 방식입니다. 또한 동 합병은 동일지배하의 사업결합으로 합병기일 현재 당사가 취득 및 인수한 (주)잇츠스킨의 자산 및 부채는 2017년 5월 1일 재무제표상 장부금액을 적용였으며, 이전대가와 합병으로 취득한 순자산가액과의 차이는 자본잉여금에서 조정하였습니다. 4) 주요일정 일자 (주)잇츠스킨(합병회사) 한불화장품(주)(피합병회사) 이사회 결의일 2017. 02. 17. 2017. 02. 17. 합병계약일 2017. 02. 17. 2017. 02. 17. 주주확정기준일 2016. 12. 31. - 주주명부 폐쇄기간 시작일 2017. 01. 01. - 종료일 2017. 01. 15. - 주주총회 소집 통지 및 공고일 2017. 03. 02. 2017. 03. 02. 합병반대의사 통지 접수기간 시작일 2017. 02. 17. 2017. 02. 17. 종료일 2017. 03. 16. 2016. 03. 16. 합병계약승인을 위한 주주총회일 2017. 03. 17. 2017. 03. 17. 주식매수청구권 행사 기간 시작일 2017. 03. 17. 2017. 03. 17. 종료일 2017. 04. 06. 2017. 04. 06. 구주권 제출기간 시작일 - 2017. 03. 20. 종료일 - 2017. 04. 28. 채권자 이의제출기간 시작일 2017. 03. 20. 2017. 03. 20. 종료일 2017. 04. 20. 2017. 04. 20. 합병기일 2017. 05. 02. 2017. 05. 02. 합병종료보고 주주총회 갈음 이사회 결의일 2017. 05. 02. - 합병종료보고 공고일 2017. 05. 02. - 합병등기 예정일(해산등기 예정일) 2017. 05. 04. 2017. 05. 04. 주권교부 예정일 2017. 05. 12. - 신주상장 예정일 2017. 05. 22. - 5) 합병이 미치는 영향시장환경에 영향을 많이 받는 화장품 제조 판매업의 특성상 합병에 따른 구체적인 실적을 예측하기는 어려우나 금번 합병을 통해 급변하는 시장환경에 보다 유연하게 대처하고 글로벌 시장진출 및 사업 다각화를 통해 영업성과를 개선할 수 있을 것으로 기대하고 있습니다.6) 특정주주에 대한 보상해당사항 없습니다.7) 경영방침 및 임원구성 등해당사항 없습니다.8) 사업계획 등해당사항 없습니다. ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl 15_합병등전후의재무사항비교표 라. 합병등 전후의 재무사항 비교표 (단위 : 백만원) 대상회사 계정과목 예측 실적 비고 1차연도 2차연도 1차연도 2차연도 실적 괴리율 실적 괴리율 주식회사잇츠한불 매출액 - - 245,738 - 214,122 - - 영업이익 - - 45,366 - 19,913 - - 당기순이익 - - 42,012 - 18,556 - - 주1) 시장환경에 영향을 많이 받는 화장품 제조 판매업의 특성상 합병에 따른 구체적인 실적을 예측하기 어려워 상기 예측 내용은 기재하지 않았습니다. ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 35_보호예수현황 6. 보호예수 현황 (기준일 : 2019년 12월 31일 ) (단위 : 주) 주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수 보통주 7,872,315 2017.05.19 2018.05.19 교부일로부터 1년 모집(전매제한) 21,929,315 보통주 2,074,667 2016.05.09 2016.06.28 상장일로부터 6개월 최대주주(상장) 21,929,315 보통주 10,667 2016.05.09 2016.06.28 상장일로부터 6개월 최대주주(제3자배정) 21,929,315 보통주 2,074,667 2015.11.11 2016.06.28 상장일로부터 6개월 최대주주(상장) 21,929,315 보통주 10,667 2015.11.11 2016.06.28 상장일로부터 6개월 최대주주(제3자배정) 21,929,315 주1) 사업보고서 작성기준일 현재 보호예수된 주식수는 총 12,042,983주이며, 전량 보호예수 기간이 만료되었습니다. 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항 없습니다.