넥슨게임즈 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제2(당)기 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도
제1(전)기 2015년 12월 31일로 종료되는 회계연도
엔에이치기업인수목적9호 주식회사

1. 일반 사항

엔에이치기업인수목적9호 주식회사(이하 '당사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 7월 14일에 설립되었으며, 2015년 9월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못하는 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 당사의 본점소재지는 서울특별시 영등포구 여의대로60, 8층(여의도동)이며, 당기말 현재 주요 주주현황(보통주 자본금 905백만원 및 1주당 액면가액 100원)은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율

케이티비네트워크(주)	1,250,000	13.81%

기타	7,800,000	86.19%

합 계	9,050,000	100.00%

2. 중요한 회계처리방침

다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

(1) 재무제표 작성기준

이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

(2) 회계정책과 공시의 변경

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2015년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

가. 기업회계기준기준서 제1001호(재무제표표시) 개정

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용 자산관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

나. 기업회계기준기준서 제1016호(유형자산) 개정

동 개정사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

다. 기업회계기준기준서 제1038호(무형자산) 개정

동 개정사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적효익 소비간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요내용으로 하고 있으며,동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

라. 기업회계기준서 제1109호(금융상품) 제정

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피 대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요 특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호(금융상품: 인식과 측정)을 대체하며, 동 개정사항은 2018년 1월 1일이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.마. 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익) 제정

동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호(수익), 제1011호(건설계약) 및 기업회계기준해석서 제2031호(수익: 광고용역의 교환거래), 제2113호(고객충성제도), 제2115호(부동산건설약정), 제2118호(고객으로부터의 자산이전)을 대체할 예정입니다. 동 기준서는 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용하되, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 기업회계기준서 제1008호(회계정책, 회계추정의 변경 및 오류)에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다. 당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

(3) 외화환산가. 기능통화와 표시통화

당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화(KRW)이며 재무제표는 대한민국 원화(KRW)로 표시되어 있습니다.

나. 외화거래와 보고기간 종료일의 외화환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(4) 현금및현금성자산

현금및현금성자산은 보유중인 현금, 요구불예금 및 취득일 현재 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미한 매우 유동적인 단기 투자자산으로 구성되어 있습니다.

(5) 금융자산가. 분류

당사는 금융자산을 그 취득목적과 성격에 따라 당기손익인식금융자산과 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 경영진은 최초 인식시점에서 이러한 금융상품의 분류를 결정하고 있습니다.

- 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 단기매매목적의 금융상품입니다. 당사는 주로 단기간 내에 매각할 목적으로 취득한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매목적으로 분류합니다. 당기손익인식금융자산은 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 대여금 및 수취채권

대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 결정가능하며 활성시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다.

- 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생금융상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간말 기준으로 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.

나. 인식과 측정

금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식됩니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.

당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때 자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.

유효이자율법을 적용하여 계산한 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산의 이자는 금융수익으로 손익계산서에 인식되며 매도가능금융자산의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 기타수익으로 인식하고 있습니다.

다. 금융상품의 상계

금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도를 가지고 있는 경우 상계되어 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.

라. 금융상품의 제거

당사는 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식하고 있습니다.해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류됩니다.

(6) 금융자산의 손상 당사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은 장부금액에서 직접 차감됩니다. 당사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당 금융자산을 제각하고 있습니다. 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 연체, 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 등이 포함됩니다.

(7) 금융부채가. 분류 및 측정 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다. 나. 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

(8) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로 할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.

(9) 수익수익금액을 신뢰성있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 요익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 가. 이자수익이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다.

(10) 당기법인세 및 이연법인세

당사의 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산, 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 당사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

(11) 주당이익당사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. 3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성시 당사의 경영진은 회계정책의 적용 및 보고되는 자산과 부채 및 이익과 비용의 금액에 영향을 미치는 판단, 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험과 지분증권에 대한 시장가치 변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다. (1) 재무위험관리요소 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 가. 시장위험 : 이자율 위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

보고기간말 현재 당사의 이자부자산 및 부채의 규모를 고려할 때 이자율변동이 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 중요하지 아니합니다.

나. 신용위험당사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	50,417	9,883

단기금융상품	17,838,406	17,700,000

미수수익	63,723	83,857

합계	17,952,546	17,793,740

다. 유동성 위험 당사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. [당기말]

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하

전환사채	-	-	1,096,998

[전기말]

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~1년 이하	1년~5년 이하

전환사채	-	-	1,069,037

(2) 자본위험관리 당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재의 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	1,096,998	1,069,037

차감: 현금및현금성자산	(50,417)	(9,883)

순부채(가)	1,046,581	1,059,154

자본총계(나)	16,815,362	16,681,133

총자본(다=가+나)	17,861,943	17,740,287

자본조달비율(가÷다)	5.9%	6.0%

5. 공정가치

당사는 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.

6. 금융상품 (1) 당 기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

가 . 당기말(단위: 천원)

구분	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	50,417	-	-	-	50,417

단기금융상품	17,838,406	-	-	-	17,838,406

미수수익	63,723	-	-	-	63,723

합 계	17,952,546	-	-	-	17,952,546

나. 전기말(단위: 천원)

금융자산	대여금및수취채권	당기손익인식금융자산	만기보유금융자산	매도가능금융자산	합 계

현금및현금성자산	9,883	-	-	-	9,883

단기금융상품	17,700,000	-	-	-	17,700,000

미수수익	83,857	-	-	-	83,857

합 계	17,793,740	-	-	-	17,793,740

( 2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.가. 당기말

(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

전환사채	-	1,096,998	1,096,998

나. 전기말(단위 : 천원)

구분	당기손익인식금융부채	상각후원가 측정 금융부채	합 계

전환사채	-	1,069,037	1,069,037

(3) 당기와 전기 중 당사의 금융상품 범주별 순손익은 다음 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

대여금 및 수취채권

이자수익	262,041	83,929

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	27,961	12,557

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	예치기관	당기말	전기말

기업자유예금	NH농협은행	50,417	9,883

8. 사용제한 금융상품 당기말과 전기말 현재 당사의 금융상품 중 사용제한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

단기기타금융자산	15,710,383	15,500,000

당사는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 및 관련 규정에 따라 주권 발행금액(최초주권모집 이전에 발행된 주권의 발행금액은 제외)의 100분의 90 이상을 증권금융회사 또는 신탁업자에 예치 또는 신탁하여야 하며, 동 예치 또는 신탁한 금전을 합병대상법인과의 합병등기가 완료 되기 전에 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다. 이에 따라 전기 중 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융(주)에 예치하고 있습니다.

9. 단기기타금융자산 당기말과 전기말 현재 당사의 단기기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

예치기관	만기일	금액

거치식기업인수목적회사 예수금	한국증권금융	2017.09.21	15,710,383	15,500,000

정기예금	NH농협은행	2017.07.27	2,128,023	2,200,000

합 계	17,838,406	17,700,000

10. 전환사채 당기말과 전기말 현재 당사의 전환사채 장부금액은 다음과 같습니다. (1) 전환사채의 장부금액

(단위: 천원)

명 칭	구분	당기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,200,000	1,200,000

전환권조정	(103,002)	(130,963)

합 계	1,096,998	1,069,037

(2) 전환사채의 상세내역 당사는 전기 중 2015년 7월 21일자 이사회 결의에 의거 전환사채를 발행하였습니다. 전환사채의 발행조건 및 전환에 관한 주요사항은 다음과 같습니다.

구 분	내 용

사채의 명칭	엔에이치기업인수목적9호 주식회사 제1회 무보증 사모 전환사채

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,200,000,000원

발행일	2015년 7월21일	만기일	2020년 7월21일

표면이자율	0.0%	만기보장수익	0.0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 8월 21일부터 2020년 7월 20일까지

한편, 상기 전환사채와 관련되어 자본으로 인식된 전환권대가는 111,019천원 입니다.

11. 법인세비용 및 이연법인세

(1) 당기와 전기 중 당사의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

당기손익에 대한 당기법인세	45,023	-

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(10,581)	46,999

세무상 결손금으로 인한 이연법인세 변동액	3,417	(3,417)

자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(31,313)

법인세비용	37,859	12,269

(2) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다..

(단위: 천원)

구분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	172,089	55,767

적용세율에 따른 법인세	37,859	12,269

조정사항	-	-

법인세비용	37,859	12,269

평균유효세율	22.0%	22.0%

(3) 당기와 전기 중 당사의 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

발생액	법인세효과	발생액	법인세효과

전환권대가	-	-	142,474	(31,313)

(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

가. 당기(단위 : 천원)

구분	설립시점	당기손익반영	자본반영	전기말

전환권대가	-	-	(31,313)	(31,313)

전환권조정	-	2,763	-	2,763

미수수익	-	(18,449)	-	(18,449)

이연법인세부채 소계	-	(15,686)	(31,313)	(46,999)

세무상결손금	-	3,417	-	3,417

이연법인세자산 소계	-	3,417	-	3,417

합계	-	(12,269)	(31,313)	(43,582)

12. 자본금과 주식발행초과금

(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 등 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 천원)

구분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000	100,000,000

발행한 주식수 (보통주식)	9,050,000	9,050,000

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	905,000	905,000

주식발행초과금	15,621,615	15,621,615

(2) 당기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없으며, 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)

구 분	일자	주식수	자본금	주식발행초과금	합 계

설립자본	2015-07-14	1,300,000	130,000	1,166,973	1,296,973

유상증자	2015-09-21	7,750,000	775,000	14,454,642	15,229,642

전기말	9,050,000	905,000	15,621,615	16,526,615

13. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	177,728	43,498

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.

제 2(당) 기 2016년 01월 01일부터 제 1(전) 기 2015년 07월 14일부터
2016년 12월 31일까지 2015년 12월 31일까지
처분예정일 2017년 03월 08 일 처분확정일 2016년 03월 29 일

(단위 : 천원)

과 목	제2(당)기	제1(전)기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	177,728	43,498

1. 전기이월미처분이익잉여금	43,498	-

2. 당기순이익	134,230	43,498

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	177,728	43,498

14. 판매비와 관리비 당기와 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계 정 과 목	당기	전기

급여	24,000	10,000

지급수수료	37,991	5,605

합 계	61,991	15,605

15. 금융수익과 금융비 용 당기와 전기 중 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익

단기기티금융자산 이자수익	262,041	83,929

금융비용

전환사채 이자비용	27,961	12,557

16. 주당이익

(1) 기본주당순이익기본주당순이익은 당사의 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다.가. 당기와 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구 분	당기	전기

당기순이익	134,229,637	43,498,139

(-)우선주배당금	-	-

보통주순이익	134,229,637	43,498,139

(÷)가중평균유통보통주식수	9,050,000	5,922,807

기본주당순이익	15	7

나. 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다. [당기]

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수	유통보통주식수

당기초	2016.01.01	9,050,000	366	9,050,000

[전기]

(단위 : 주)

구 분	일자	주식수	일수	유통보통주식수

설립	2015.07.14	1,300,000	171	1,300,000

유상증자	2015.04.20	7,750,000	256	4,622,807

합 계	9,050,000	5,922,807

(2) 희석주당순이익당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 당기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 당기순이익에 가산하였으며, 전환사채 전환을 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석증권주식수 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)

구분	당기	전기

기간	2016.01.01~2016.12.31	2015.07.21~2015.12.31

전환사채 액면가액	1,200,000,000	1,200,000,000

1주당 전환가격	1,000	1,000

전환가능주식수	1,200,000	1,200,000

가중치(일)	366	164

희석증권주식수 적수	439,200,000	196,800,000

일수(일)	366	171

희석증권주식수	1,200,000	1,150,877

나. 희석화여부 판단은 다음과 같습니다.[당기]

(단위 : 주, 원)

구분	보통주
당기순이익	보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	134,229,637	9,050,000	15	희석화 효과 없음

세후전환사채이자비용	21,809,939	1,200,000	18

합 계	156,039,576	10,250,000	15

[전기]

(단위 : 주, 원)

구분	보통주
당기순이익	보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	43,498,139	5,922,807	7	희석화 효과 없음

세후 전환사채이자비용	9,794,795	1,150,877	9

합 계	53,292,934	7,073,684	8

다. 희석주당순이익당기와 전기에는 희석증권의 희석화 효과가 없으므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

17. 영업으로부터 창출된 현금 당기와 전기 중 당사의 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	134,230	43,498

조정:

이자수익	(262,030)	(83,929)

이자비용	27,961	12,557

법인세비용	37,860	12,269

소 계	(196,209)	(59,103)

순운전자본의 변동:

당기법인세자산	-	(11)

미지급금	2,200	-

소 계	2,200	(11)

영업으로부터 창출된 현금	(59,779)	(15,616)

18. 특수관계자 거래 ( 1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	케이티비네트워크(주)

NH투자증권(주)

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 영업상의 거래내용은 다음과 같습니다 가. 당기

(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	이자비용

기타특수관계자	NH투자증권(주)	27,961

나. 전기(단위: 천원)

특수관계구분	회사명	이자비용	인수수수료

기타특수관계자	NH투자증권(주)	12,557	232,500

당사는 코스닥시장 상장시 공모금액의 1.5%를 NH투자증권(주)에게 인수수수료로 지급하였습니다. 지급한 인수수수료는 주식발행 직접비용으로 주식발행초과금과 상계하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자인 NH투자증권(주)로부터의 전환사채 차입액 각각 1,096,998천원과 1,069,037천원이 존재합니다.

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

급여 및 기타 단기종업원 급여	24,000,000	10,000,000

19. 우발채무와 약정사항 당사는 다른 법인과의 합병이 성공한 경우 합병등기일 익일에 NH투자증권(주)에게 최초 상장시 공모한 금액의 1.5%를 수수료로 지급하여야 합니다. 20. 재무제표 승인 당사의 재무제표는 2017년 1월 18일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

21. 합병추진 당사는 2016년 10월 7일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 ㈜넷게임즈와 합병계약(회사와㈜넷게임즈의 합병비율 1:50.1100)을 체결하였으며, 코스닥시장본부에 상장예비심사청구서를 제출하였습니다. 본 합병은 회사가 ㈜넷게임즈를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 ㈜넷게임즈는 소멸하게 되나, 실질적으로는 ㈜넷게임즈가 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다. 보고서 제출일 현재 합병일정 재협의 등으로 인하여 일정이 변경되었으며, 향후 일정이 확정되는대로 재공시 할 예정입니다.