넥슨게임즈 반기보고서 (2016.06)
5. 재무제표 주석

제2기 반기: 2016년 06월 30일 현재
제1기: 2015년 12월 31일 현재
엔에이치기업인수목적9호 주식회사

1. 일반 사항

엔에이치기업인수목적9호 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 7월 14일에 설립되었으며, 2015년 9월 28일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 여의대로 60입니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다.

보고기간 종료일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

KTB네트워크	1,250,000주	13.81%

기타	7,800,000주	86.19%

합 계	9,050,000주	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 회사의 2016년 6월 30일로 종료하는 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 "중간재무보고"에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2016년 6월 30일 현재 유효하거나 조기도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사는 2016년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. - 기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 기준서 1011호 '건설계약', 기준서 1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산', 해석서 2115호 '부동산건설약정' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1041호 '농림어업' 개정 - 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 및 제1038호 '무형자산' 개정 - 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표', 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시', 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'의 개정 - 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'개정 - 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 (2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. - 기준서 제1109호 '금융상품' - 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 2.2 회계정책 반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1 (1)에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다.

중간재무제표는 연차 재무제표에서 요구되는 모든 재무위험관리와 공시사항을 포함하지 않으므로 2015년 12월 31일의 연차재무제표를 참고하시기 바랍니다.회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.4.2 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 전기말과 비교하여 자본위험관리와 관련하여 중요한 변동은 없습니다.

5. 공정가치

회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다. 6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	대여금 및 수취채권

당반기말	전기말

금융자산

현금및현금성자산	87,470,317	9,883,370

단기금융상품	17,600,000,000	17,700,000,000

미수수익	223,160,110	83,857,096

합 계	17,910,630,427	17,793,740,466

(단위: 원)

구 분	상각후 원가로 측정하는 금융부채

당반기말	전기말

금융부채

전환사채	1,083,058,207	1,069,037,028

합 계	1,083,058,207	1,069,037,028

6.2 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	69,249,460	139,636,091

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

이자비용	7,010,590	14,021,179

7. 현금및현금성자산현금및현금성자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

보통예금	NH은행	87,470,317	9,883,370

8. 사용제한금융상품 사용제한금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

단기금융상품	15,500,000,000	15,500,000,000

회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 하며, 보고기간 종료일 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 한국증권금융주식회사에 예치하고 있습니다. 상기단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

9. 단기금융상품 단기금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

예치기관	만기일	금액

정기예금	농협은행	2016-07-22	2,100,000,000	2,200,000,000

거치식기업인수목적회사예수금	한국증권금융㈜	2016-09-21	15,500,000,000	15,500,000,000

합 계	17,600,000,000	17,700,000,000

10. 전환사채전환사채는 다음과 같습니다.(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당반기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,200,000,000	1,200,000,000

전환권조정	(116,941,793)	(130,962,972)

합 계	1,083,058,207	1,069,037,028

(2) 전환사채의 상세내역

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,200,000,000원

발행일	2015년 07월 02일	만기일	2020년 07월 21일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	2015년 8월 21일부터 2020년 7월 20일까지

11. 법인세비용 및 이연법인세 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 22%(지방소득세 포함)입니다.

12. 자본금과 자본잉여금

(1) 자본금 등 내역은 다음과 같습니다.

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

발행한 주식수 (보통주식)	9,050,000주	9,050,000주

1주당 액면금액	100원	100원

보통주자본금	905,000,000원	905,000,000원

주식발행초과금	15,621,615,000원	15,621,615,000원

(2) 당반기 및 전반기 중 자본금의 변동은 없습니다.

13. 판매비와 관리비 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

계 정 과 목	당반기

3개월	누적

급여	6,000,000	12,000,000

지급수수료	7,143,880	10,705,930

합 계	13,143,880	22,705,930

14. 금융수익과 금융원가 금융수익과 금융원가는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

3개월	누적

금융수익

단기금융상품이자수익	69,249,460	139,636,091

금융원가

전환사채이자비용	7,010,590	14,021,179

15. 주당순이익기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 보통주반기순이익

구 분	당반기

3개월	누적

보통주반기순이익	22,808,814 원	80,269,787 원

가중평균 유통보통주식수	9,050,000주	9,050,000주

기본주당반기순이익 :

보통주 반기순이익	3 원	9 원

(2) 희석주당반기순이익회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당반기순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.가. 희석주당반기순이익 산정내역

구분	당반기

3개월	누적

기간	2016.4.1 ~ 2016.6.30	2016.1.1 ~ 2016.6.30

전환사채 액면가액	1,500,000,000 원

전환가격	1,000 원

전환가능주식수	1,500,000 주

가중치	91 일	182 일

희석증권주식수 적수	136,500,000 주	273,000,000 주

일수	91 일	182 일

희석증권주식수	1,500,000 주	1,500,000 주

나. 희석화여부 판단(당반기)

구분	3개월	누적	희석화여부

보통주
당반기순이익	보통주식수	주당순이익	보통주
당반기순이익	보통주식수	주당순이익

보통주	38,293,873 원	9,050,000주	4.23 원	80,269,787 원	9,050,000주	8.87 원	희석화효과 없음

전환사채이자비용	5,468,260 원	1,200,000주	4.56 원	10,936,520 원	1,200,000주	9.11 원

조정 후	43,762,133 원	10,250,000주	4.27 원	91,206,307 원	10,250,000주	8.90 원

다. 희석주당반기순이익희석주당반기이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당반기순이익에 전환사채에 대한 이자비용에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주 당반기순이익에 가산하였습니다.당반기말 현재의 잠재적보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 당반기의 희석주당반기순이익은 기본주당반기순이익과 동일합니다.

16. 영업으로부터 창출된 현금 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

반기순이익	80,269,787

조정:

이자수익	(139,303,014)

이자비용	14,021,179

법인세비용	22,640,195

소 계	(102,641,640)

순운전자본의 변동:

당기법인세자산	(41,200)

소 계	(41,200)

영업으로부터 창출된 현금	(22,413,053)

17. 특수관계자 거래 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	KTB네트워크

NH투자증권(주)

(2) 매출 및 매입 등 거래(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당반기

이자비용

3개월	누적

기타특수관계자	엔에이치투자증권㈜	7,010,590	14,021,179

합 계	7,010,590	14,021,179

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	당반기말	전기말

전환사채	전환사채

기타특수관계자	엔에이치투자증권㈜	1,083,058,207	1,069,037,028

합 계	1,083,058,207	1,069,037,028

(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당반기

3개월	누적

급여 및 기타 단기종업원 급여	6,000,000	12,000,000

18. 우발채무와 약정사항 회사는 다른 법인과의 합병이 성공한 경우 합병등기일 익일에 NH투자증권(주)에게 최초 상장시 공모한 금액의 1.5%를 수수료로 지급하여야 합니다.