HC보광산업 사업보고서 (2024.12)
3. 연결재무제표 주석

제 21 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 20 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 보광산업과 그 종속기업

1. 연결대상회사의 개요

(1) 지배기업의 개요주식회사 보광산업(이하 "지배기업" 또는 "당사" 라 함)은 2004년 8월 27일 경상북도 군위군 효령면 매곡리 산 137번지에서 석재ㆍ토사석 채취 및 골재 선별 파쇄업을 목적으로 설립되었습니다. 2005년 1월 20일 대구광역시 달성군 논공읍 상리 715-1번지에 소재하는 공장용지를 대륭산업개발(주)로부터 인수한 후 레미콘 및 아스콘 제 조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하여 현재에 이르고 있습니다.지배기업이 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원, 발행한 보통주식수는 36,338,727주입니다. 지배기업의 설립시 납입자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 증자로 인하여 당기말 현재 납입자본금은 18,169,364천원입니다.

지배기업의 대표이사는 김윤수이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니 다(단위:주).

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)홈센타홀딩스	14,805,026	40.74%

박병준	1,995,952	5.49%

박병윤	1,320,300	3.63%

박진모	1,259,670	3.47%

기타주주	16,957,779	46.67%

합 계	36,338,727	100.00%

(2) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 개요

(단위: 원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	소유지분율

당기말	전기말

(주)에이치씨보광	한 국	12월	부동산 개발 및 임대	100.00%	100.00%

(3) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

(주)에이치씨보광	4,257,016,115	150,084,940	4,106,931,175	-	(233,367,720)	(275,352,175)

(전기말) (단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

(주)에이치씨보광	4,258,198,650	1,865,407,800	2,392,790,850	-	(237,572,010)	(311,459,562)

2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 24일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 금융상품- 공정가치로 측정되는 투자부동산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 기능통화 및 표시통화인원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.

보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 25, 43 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 26 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 42 : 금융상품의 공정가치

3. 회계정책의 변경

연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니 다.

(1) 연결 ① 사업결합연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업의 정의를 충족하고 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합이 아닌 경우에 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 특정 활동과 자산의 집합을 사업으로 보기 위하여 취득한 활동과자산의 집합이 최소한 산출물을 창출하는 능력, 투입물, 실직적인 과정을 포함하는지를 평가하고 있습니다.

연결실체는 취득한 활동과 자산의 집합이 사업인지 여부를 간단하게 평가할 수 있는 집중테스트를 적용할 수 있습니다. 연결실체는 취득한 총자산의 공정가치가 대부분이 식별가능한 비슷한 자산 집합에 집중되어 있는 경우에 선택적 집중테스트를 적용할 수 있습니다.

이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부 대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과 사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준 측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.

② 종속기업종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다.③ 비지배지분비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다.

지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다.④ 지배력의 상실지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다.

⑤ 내부거래제거연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익(외환차손익제외)은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.⑥ 동일지배하 사업결합동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표 상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산

연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 선입선출법(골재 제품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(4) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 연결실체는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형연결실체는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가 뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

금융자산 분류	후속측정과 손익 인식 방법

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(6) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산 연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결실체가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불 가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(7) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 회사가 보유한 기타유형자산은 골재채취관련 복구비용이며, 생산량비례법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년~8년

구축물	30년	공구와기구	4년

기계장치	8년	집기비품	4년

중 기	8년	시설장치	8년

연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 운송허가권 및 시설물이용권(회원권)은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 전용실시권 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

운송허가권	비한정

시설물이용권(회원권)	비한정

전용실시권	16.7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(9) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(10) 정부보조금정부보조금은 연결실체가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

연결실체는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(11) 투자부동산 임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다. 자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니 다.

(12) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결실체는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결실체의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.

리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 연결실체는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 연결실체는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 연결실체는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 연결실체는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니 다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.연결실체가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(14) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(15) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(17) 복합금융상품연결실체가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.(18) 외화 연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(20) 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결실체는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결실체는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결실체는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결실체는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결실체는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결실체가의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결실체 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 연결실체가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에 서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익

이자수익 및 이자비용은 유효이자율법의 사용 및 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(22) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(23) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여
- 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

연결실체는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	12,975,668,701	16,434,645,225

기타현금성자산	-	6,700,000

재무상태표 상 현금및현금성자산	12,975,668,701	16,441,345,225

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말	내 역

상각후원가측정금융자산(*1)	-	-	질권설정

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	2,500,000	2,501,000

(*1) 사채의 원리금 상환채무를 담보할 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	15,250,504,049	-	18,274,061,973	-

차감 : 대손충당금	(323,513,472)	-	(223,198,771)	-

매출채권(순액)	14,926,990,577	-	18,050,863,202	-

대여금	36,228,710,000	396,000,000	7,776,042,000	660,000,000

차감 : 대손충당금	(362,140,000)	(3,960,000)	(77,640,000)	(6,600,000)

대여금(순액)	35,866,570,000	392,040,000	7,698,402,000	653,400,000

미수금	113,218,729	-	16,437,394	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	113,218,729	-	16,437,394	-

미수수익	116,605,330	-	29,464,083	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	116,605,330	-	29,464,083	-

합 계	51,023,384,636	392,040,000	25,795,166,679	653,400,000

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권, 장기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	43,671,662,500	(436,716,625)	17,450,537,600	(84,240,000)

3월 미만	6,269,785,736	(62,697,857)	9,231,476,350	(207,381,901)

1년 미만	2,152,652,172	(179,268,290)	63,053,800	(4,886,170)

1년 이상	10,937,700	(10,930,700)	10,937,700	(10,930,700)

합 계	52,105,038,108	(689,613,472)	26,756,005,450	(307,438,771)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	223,198,771	84,240,000	307,438,771	210,475,841	36,880,000	247,355,841

제 각	-	-	-	-	-	-

손상차손 인식금액	100,314,701	284,500,000	384,814,701	12,722,930	50,000,000	62,722,930

손상차손 환입금액	-	(2,640,000)	(2,640,000)	-	(2,640,000)	(2,640,000)

기말금액	323,513,472	366,100,000	689,613,472	223,198,771	84,240,000	307,438,771

8. 당기손익-공정가치금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

수익증권	-	1,000,000,000	-	1,068,407,453

ELS등	-	4,459,449,876	-	6,893,245,847

지분증권	-	1,751,141,523	-	3,454,171,160

출자금	-	36,500,000	-	36,500,000

합 계	-	7,247,091,399	-	11,452,324,460

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	11,452,324,460	15,490,643,820

취 득	19,684,230,609	22,579,986,012

처 분	(24,091,613,914)	(27,094,627,893)

평 가	202,150,244	476,322,521

기타증감	-	-

기 말	7,247,091,399	11,452,324,460

9. 기타포괄-공정가치금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	188,461,350	2,890,792,352

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,890,792,352	2,598,652,414

취 득	1,205,377,800	83,716,000

처 분	(4,088,470,759)	(450,184,650)

평 가	180,761,957	658,608,588

기 말	188,461,350	2,890,792,352

(3) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

기초잔액	280,034,072	(522,000,092)

공정가치평가	180,761,957	658,608,588

기말잔액	460,796,029	136,608,496

자본에 직접 가감되는 법인세효과	(37,779,249)	(138,309,956)

처분으로인한 이익잉여금 대체액	(337,338,654)	281,735,532

합 계	85,678,126	280,034,072

10. 상각후원가측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

사모사채	66,000,000	66,000,000

손상차손누계액	(66,000,000)	(66,000,000)

합 계	-	-

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	-	1,000

취득금액	-	66,000,000

제 각	-	(1,000)

평가손익	-	(66,000,000)

기말잔액	-	-

11. 관계기업(1) 당기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	소재지	주요 영업활동	소유지분율	결산월

당기말	전기말

무림-블루웨이브 제1호 신기술투자조합	한국	투자업	20.77%	-%	12월

(2) 당기의 관계기업 및 공동기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

회사명	기 초	취 득	지분법손익	지분법자본변동	처 분	기 말

무림-블루웨이브 제1호 신기술투자조합	-	700,000,000	(8,876,501)	-	-	691,123,499

(3) 당기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

무림-블루웨이브 제1호 신기술투자조합	3,327,265,989	-	3,327,265,989	2,199,321	(42,734,011)	(42,734,011)

12. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	306,494,270	-	306,494,270	386,631,525	-	386,631,525

부재료	37,982,656	-	37,982,656	50,664,657	-	50,664,657

제품	526,646,426	-	526,646,426	128,450,015	-	128,450,015

상품	61,660,500	-	61,660,500	61,660,500	-	-

용지	13,737,717,000	-	13,737,717,000	13,737,717,000	-	13,737,717,000

수목상품	-	-	-	-	-	-

합 계	14,670,500,852	-	14,670,500,852	14,365,123,697	-	14,365,123,697

13. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	303,500	-	210,850	-

선급비용	79,640,936	434,467,960	64,349,140	246,075,382

부가세대급금	350,470	-	258,070	-

합 계	80,294,906	434,467,960	64,818,060	246,075,382

14. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	30,758,722,150	-	-	30,758,722,150	29,452,838,150	-	-	29,452,838,150

건물	2,588,066,900	-	(739,206,482)	1,848,860,418	2,571,995,100	-	(648,866,449)	1,923,128,651

구축물	3,727,798,856	-	(1,243,472,183)	2,484,326,673	3,727,798,856	-	(1,116,727,037)	2,611,071,819

기계장치	29,421,063,202	(143,658,750)	(21,040,123,762)	8,237,280,690	27,049,036,532	(173,381,250)	(19,011,149,838)	7,864,505,444

중기	1,869,367,600	-	(1,169,002,951)	700,364,649	1,804,867,600	-	(964,779,681)	840,087,919

차량운반구	1,871,978,799	(10,933,334)	(1,510,851,161)	350,194,304	1,738,343,024	(19,133,334)	(1,480,374,262)	238,835,428

공구와기구	52,500,000	-	(52,487,000)	13,000	52,500,000	-	(52,487,000)	13,000

집기비품	325,457,259	-	(272,388,215)	53,069,044	291,327,259	-	(256,755,532)	34,571,727

시설장치	6,709,578,435	(32,083,333)	(5,221,643,414)	1,455,851,688	6,703,198,815	(128,333,333)	(4,681,942,706)	1,892,922,776

기타유형자산	18,137,062,819	-	(12,533,506,473)	5,603,556,346	16,792,303,347	-	(11,816,240,567)	4,976,062,780

건설중인자산	1,221,900,000	-	-	1,221,900,000	634,500,000	-	-	634,500,000

사용권자산	17,430,314,688	-	(10,111,998,312)	7,318,316,376	18,517,657,924	-	(6,443,252,382)	12,074,405,542

합 계	114,113,810,708	(186,675,417)	(53,894,679,953)	60,032,455,338	109,336,366,607	(320,847,917)	(46,472,575,454)	62,542,943,236

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감액 (*1)	감가상각비(*2)	합 계

토지	29,452,838,150	1,305,884,000	-	-	-	30,758,722,150

건물	1,923,128,651	16,071,800	-	-	(90,340,033)	1,848,860,418

구축물	2,611,071,819	-	-	-	(126,745,146)	2,484,326,673

기계장치	7,864,505,444	418,918,370	-	1,953,108,300	(1,999,251,424)	8,237,280,690

중기	840,087,919	64,500,000	-	-	(204,223,270)	700,364,649

차량운반구	238,835,428	264,227,310	(2,953,879)	-	(149,914,555)	350,194,304

공구와기구	13,000	-	-	-	-	13,000

집기비품	34,571,727	24,400,000	-	9,730,000	(15,632,683)	53,069,044

시설장치	1,892,922,776	12,300,000	(1,000)	-	(449,370,088)	1,455,851,688

기타유형자산	4,976,062,780	-	-	1,344,759,472	(717,265,906)	5,603,556,346

건설중인자산	634,500,000	2,550,238,300	-	(1,962,838,300)	-	1,221,900,000

사용권자산	12,074,405,542	216,279,383	(171,609,976)	567,763,019	(5,368,521,592)	7,318,316,376

합 계	62,542,943,236	4,872,819,163	(174,564,855)	1,912,522,491	(9,121,264,697)	60,032,455,338

(*1) 복구충당부채 증가액이 기타유형자산에 포함되어 있습니다.(*2) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	기 초	취 득	처 분	기타증감액 (*1)	감가상각비(*2)	합 계

토지	29,229,362,410	223,475,740	-	-	-	29,452,838,150

건물	1,861,398,944	111,547,626	-	36,363,636	(86,181,555)	1,923,128,651

구축물	2,737,816,965	-	-	-	(126,745,146)	2,611,071,819

기계장치	9,829,810,214	110,000,000	-	-	(2,075,304,770)	7,864,505,444

중기	889,199,294	213,807,800	(38,538,260)	-	(224,380,915)	840,087,919

차량운반구	348,944,834	18,881,774	(3,000)	-	(128,988,180)	238,835,428

공구와기구	13,000	-	-	-	-	13,000

집기비품	30,564,954	18,950,000	-	-	(14,943,227)	34,571,727

시설장치	2,328,969,301	50,091,720	-	-	(486,138,245)	1,892,922,776

기타유형자산	5,072,160,006	-	-	774,090,825	(870,188,051)	4,976,062,780

건설중인자산	610,863,636	60,000,000	-	(36,363,636)	-	634,500,000

사용권자산	13,178,948,309	2,516,949,021	(523,709,326)	2,071,877,132	(5,169,659,594)	12,074,405,542

합 계	66,118,051,867	3,323,703,681	(562,250,586)	2,845,967,957	(9,182,529,683)	62,542,943,236

(*1) 복구충당부채 증가액이 기타유형자산에 포함되어 있습니다.(*2) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22참조).(4) 정부보조금당기 및 전기 중 연결실체의 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	320,847,917	455,020,417

정부보조금 수령액	-	-

감가상각비 상계액	(134,172,500)	(134,172,500)

기 말	186,675,417	320,847,917

15. 투자부동산 (1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	22,992,287,252	1,671,608,548	24,663,895,800	1,549,800,000	50,805,600	1,600,605,600

취 득	-	220,096,904	220,096,904	21,442,487,252	1,620,802,948	23,063,290,200

공정가치 변동	-	-	-	-	-	-

합 계	22,992,287,252	1,891,705,452	24,883,992,704	22,992,287,252	1,671,608,548	24,663,895,800

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기에 임대수익 212,380천원(전기 45,880천원)을 기타수익으로 인식하였습니다.

(3) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.투자부동산 공정가치 측정치 24,883,993천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

(4) 당기말 현재 연결실체의 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조).

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부동산	37,484,329	52,848,864

중기	6,867,445,674	10,913,077,301

차량운반구	413,386,373	1,108,479,377

합 계	7,318,316,376	12,074,405,542

당기 중 증가된 사용권자산은 216,279천원입니다.

(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	25,110,922	15,100,010

중기	4,950,099,567	4,803,144,726

차량운반구	393,311,103	351,414,858

소 계	5,368,521,592	5,169,659,594

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	287,538,579	318,865,381

단기리스와 관련된 비용	14,400,000	31,540,908

소액자산 리스에 관련된 비용	23,200,885	19,556,109

합 계	5,693,661,056	5,539,621,992

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	5,348,079,754	5,095,150,681

17. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

운송허가권	75,400,000	105,400,000

시설물이용권	2,001,137,990	2,001,137,990

전용실시권	133,600,000	143,200,000

합 계	2,210,137,990	2,249,737,990

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취 득	처 분	무형자산상각비	기말 장부금액

운송허가권	105,400,000	-	(30,000,000)	-	75,400,000

시설물이용권	2,001,137,990	-	-	-	2,001,137,990

전용실시권	143,200,000	-	-	(9,600,000)	133,600,000

합 계	2,249,737,990	-	(30,000,000)	(9,600,000)	2,210,137,990

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초 장부금액	취 득	처 분	무형자산상각비	기말 장부금액

운송허가권	165,400,000	-	(60,000,000)	-	105,400,000

시설물이용권	1,490,137,990	511,000,000	-	-	2,001,137,990

전용실시권	152,800,000	-	-	(9,600,000)	143,200,000

합 계	1,808,337,990	511,000,000	(60,000,000)	(9,600,000)	2,249,737,990

18. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	583,584,561	-	659,607,081

현재가치할인차금	-	(29,594,264)	-	(41,983,651)

합 계	-	553,990,297	-	617,623,430

19. 기타투자자산

(1) 당기말와 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	수 량	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

수목상품	489주	543,390,721	679,980,000	543,390,721	679,980,000

(2) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	679,980,000	679,980,000

취 득	-	-

처 분	-	-

평 가	-	-

기 말	679,980,000	679,980,000

(3) 공정가치 측정기타투자자산은 수목상품으로 구성되어 있으며, 수목상품의 공정가치는 거래사례비교법에 따라 평가하였습니다. 수목상품의 공정가치 측정치 679,980천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

20. 매입채무 및 기타채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매입채무	597,832,078	-	1,793,661,385	-

미지급금	2,407,368,122	-	2,958,972,147	-

미지급비용	1,849,996,912	-	1,286,267,201	-

합 계	4,855,197,112	-	6,038,900,733	-

21. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선수금	269,974,216	-	24,761,660	-

예수금	59,703,100	-	59,276,205	-

부가세예수금	483,745,719	-	809,180,225	-

합 계	813,423,035	-	893,218,090	-

22. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

단기차입금	6,000,000,000	-	1,860,000,000	-

유동성장기부채	-	-	5,411,320,000	-

장기차입금	-	16,000,000,000	-	16,823,270,000

합 계	6,000,000,000	16,000,000,000	7,271,320,000	16,823,270,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

(주)국민은행	일반자금대출	4.23	2,000,000,000	-

중소기업은행	일반자금대출	4.15	4,000,000,000	-

특수관계자	일반자금대출	-	-	1,860,000,000

합 계	6,000,000,000	1,860,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

(주)국민은행	일반자금대출	4.48-5.07	-	4,000,000,000

(주)아이엠뱅크	시설자금대출	3.34	-	2,234,590,000

(주)아이엠뱅크	시설자금대출	3.63	8,000,000,000	8,000,000,000

(주)신한은행	시설자금대출	3.55	8,000,000,000	8,000,000,000

소 계	16,000,000,000	22,234,590,000

차감 : 유동성장기부채	-	(5,411,320,000)

합 계	16,000,000,000	16,823,270,000

(4) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

연 도	금 액

2025.1.1~2025.12.31	-

2026.1.1~2026.12.31	16,000,000,000

합 계	16,000,000,000

(5) 당기말 현재 연결실체의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	담보설정액	차입종류	차입금액	담보권자

투자부동산	21,188,480,723	9,600,000,000	일반자금대출 및 시설자금대출	8,000,000,000	(주)신한은행

투자부동산	9,600,000,000	8,000,000,000	(주)아이엠뱅크

투자부동산	1,600,605,600	2,400,000,000	2,000,000,000	(주)국민은행

사업용유형자산(*1)	25,837,830,570

8,400,000,000	-	(주)아이엠뱅크

합 계	48,626,916,893	30,000,000,000	18,000,000,000

(*1) 연결실체의 일부 토지와 건물, 기계장치와 시설장치를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.

또한, 상기내역 이외 연결실체의 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석39 참조).

23. 전환사채

(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행일	만기일	액면이자율	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

제4회 사모전환사채	2024-02-27	2029-02-27	-%	-	20,000,000,000	-	-

차감 : 전환권조정	-	(2,618,775,287)	-	-

합 계	-	17,381,224,713	-	-

(2) 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

구 분	세부내역

사채의 명칭	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

권면 총액	20,000,000,000원

발행가액	15,689,020,000원

상환방법	전환되지 않거나 조기상환되지 않을 경우 만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환

전환청구기간	2025년 02월 27일부터 2029년 01월 27일까지

전환가격(*1)	5,321원

전환시 발행할 주식의 종류 및 주식수	기명식 보통주, 3,758,691주

사채권자에 의한 조기상환청구권(*2)	발행자는 발행 후 24개월이 되는 시점과 이후 매 3개월마다 사채권자의 요청이 있는 경우 액면금액을 일시 상환

발행자의 매도청구권(*3)	발행회사 및 발행회사가 지정하는 자는 본 사채의 발행일 이후 12개월이 경과한 날과 이후부터 발행일 이후 24개월이 경과한 날까지의 기간동안 매 3개월마다 최대 액면금액의 40%까지 사채권자가 보유하고 있는 사채를 매도하여 줄 것을 청구할수 있으며, 사채권자는 매도청구권자의 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도해야 함

(*1) 시가하락에 따라 전환가액이 조정되지 않아 전환권대가를 자본으로 분류하였습니다.(*2) 조기상환청구권 행사금액이 주계약인 채무상품의 상각후원가와 동일하여 내재파생상품을 별도로 분리하지 않았습니다.(*3) 별도의 금융상품으로 파생상품자산으로 분류하였습니다.

(3) 당기와 전기 중 전환사채와 관련하여 발생한 파생상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

파생상품자산	파생상품자산

매도청구권	매도청구권

기 초	-	-

발 행	1,820,540,000	-

전 환	-	-

평 가	(1,259,800,000)	-

기 말	560,740,000	-

24. 사채

(1) 당기말 현재 연결실체가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

무보증사모사채	2023-04-27	2025-04-27	4.64%	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

사채할인발행차금	-	-	-	-

합 계	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

(2) 사채의 원리금 상환채무를 담보할 목적으로 보통예금과 상각후원가측정금융자산에 질권이 설정되어 있습니다(주석6 참조).

25. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

복구충당부채(*1)	-	18,695,528,426	18,695,528,426	-	17,226,212,186	17,226,212,186

소송충당부채	-	-	-	70,136,714	-	70,136,714

합 계	-	18,695,528,426	18,695,528,426	70,136,714	17,226,212,186	17,296,348,900

(*1) 골재채취업을 영위하고 있으며, 산지관리법 39조에 의하여 복구의무를 부담하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기 초	17,226,212,186	15,858,536,346

전입액(*1)	543,831,518	593,585,015

사용액	(419,274,750)	-

추정변경액	1,344,759,472	774,090,825

기 말	18,695,528,426	17,226,212,186

(*1) 충당부채 전입액은 이자비용에 포함되어 있습니다.

26. 확정급여부채

(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,409,076,357	2,372,027,698

사외적립자산의 공정가치	(5,995,191)	(5,791,568)

순확정급여부채	2,403,081,166	2,366,236,130

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	2,372,027,698	(5,791,568)	2,366,236,130	2,192,963,660	(5,505,463)	2,187,458,197

당기 손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	452,455,732	-	452,455,732	519,848,033	-	519,848,033

이자비용(이자수익)	84,585,186	(243,641)	84,341,545	68,808,599	(299,793)	68,508,806

소 계	537,040,918	(243,641)	536,797,277	588,656,632	(299,793)	588,356,839

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	40,018	40,018	-	13,688	13,688

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리손익	(2,869,979)	-	(2,869,979)	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리손익	162,985,895	-	162,985,895	92,255,638	-	92,255,638

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리손익	124,789,413	-	124,789,413	(56,658,562)	-	(56,658,562)

소 계	284,905,329	40,018	284,945,347	35,597,076	13,688	35,610,764

기여금 :

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액 :	(774,232,788)	-	(774,232,788)	(361,552,912)	-	(361,552,912)

사외적립자산 해지에 따른 감소액	-	-	-	-	-	-

계열사간 전출입	(10,664,800)	-	(10,664,800)	(83,636,758)	-	(83,636,758)

기 말	2,409,076,357	(5,995,191)	2,403,081,166	2,372,027,698	(5,791,568)	2,366,236,130

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 239,820천원(전기 : 249,828천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 채권형상품에 전액 투자되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	3.59	5.14

기대임금상승률	5.28	5.01

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(121,107,931)	137,636,612

기대임금상승률 1% 변동	137,964,129	(123,546,612)

(전기말) (단위: 원)

구 분	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(91,986,181)	102,716,004

기대임금상승률 1% 변동	103,540,744	(94,325,258)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 연결실체의 재무제표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 6.26년(전기말: 4.76년)입니다.

27. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	36,338,727주	36,338,727주

자본금	18,169,363,500	18,169,363,500

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	36,338,727주	18,169,363,500	36,338,727주	18,169,363,500

전환사채 전환 등	-주	-	-주	-

기말	36,338,727주	18,169,363,500	36,338,727주	18,169,363,500

28. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,035,323,100	11,035,323,100

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,601,600)	(1,601,600)

자기주식처분손실	(1,322,100)	(1,322,100)

재평가잉여금	322,910,481	322,910,481

전환권대가	4,850,032,320	-

기타자본조정	(1,313,094,897)	(1,313,094,897)

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	85,678,126	280,034,072

합 계	3,942,602,330	(713,074,044)

(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	11,035,323,100	11,035,323,100

전환사채의 전환 등	-	-

기말잔액	11,035,323,100	11,035,323,100

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	(713,074,044)	(1,515,108,208)

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	180,761,957	658,608,588

기타포괄-공정가치금융자산처분	(337,338,654)	281,735,532

법인세효과	(37,779,249)	(138,309,956)

전환권대가	4,850,032,320	-

기말잔액	3,942,602,330	(713,074,044)

29. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	3,870,232,371	2,780,075,841

미처분이익잉여금	62,715,944,385	63,905,990,627

합 계	66,586,176,756	66,686,066,468

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	66,686,066,468	61,235,166,984

당기순이익	5,238,946,053	16,662,368,432

연차배당	(5,450,782,650)	(5,450,782,650)

중간배당	-	(5,450,782,650)

기타포괄-공정가치금융자산처분	426,471,117	(356,176,400)

법인세효과	(89,132,463)	74,440,868

확정급여제도의 재측정요소	(284,945,347)	(35,610,764)

법인세효과	59,553,578	7,442,648

기말잔액	66,586,176,756	66,686,066,468

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익

당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출	-	335,222,638	16,010,940	351,233,578

제품매출	21,167,379,750	11,009,184,098	30,993,107,867	63,169,671,715

기타매출	-	325,266,010	30,974,900	356,240,910

합 계	21,167,379,750	11,669,672,746	31,040,093,707	63,877,146,203

지리적 시장

국내	21,167,379,750	11,669,672,746	31,040,093,707	63,877,146,203

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	21,167,379,750	11,669,672,746	31,040,093,707	63,877,146,203

(전 기) (단위: 원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출	-	288,092,332	1,158,000	289,250,332

제품매출	28,498,604,750	9,458,069,045	47,035,209,059	84,991,882,854

기타매출	-	175,303,887	3,735,400	179,039,287

합 계	28,498,604,750	9,921,465,264	47,040,102,459	85,460,172,473

지리적 시장

국내	28,498,604,750	9,921,465,264	47,040,102,459	85,460,172,473

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	28,498,604,750	9,921,465,264	47,040,102,459	85,460,172,473

31. 성격별 비용

당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

원재료의 사용액	-	15,893,281,479	15,893,281,479

종업원급여	3,907,755,690	3,394,480,693	7,302,236,383

감가상각비	796,865,532	8,333,999,165	9,130,864,697

지급수수료	1,125,876,731	365,942,693	1,491,819,424

수선비	-	1,045,620,954	1,045,620,954

운반비	564,500	7,374,442,706	7,375,007,206

유류비	-	3,116,753,893	3,116,753,893

기타	1,547,647,477	8,110,885,839	9,658,533,316

합 계	7,378,709,930	47,635,407,422	55,014,117,352

(전 기) (단위: 원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

원재료의 사용액	-	21,471,584,326	21,471,584,326

종업원급여	3,793,948,501	3,918,671,280	7,712,619,781

감가상각비	711,335,538	8,480,794,145	9,192,129,683

지급수수료	982,188,279	334,219,089	1,316,407,368

수선비	180,000	1,299,184,294	1,299,364,294

운반비	173,000	10,159,653,094	10,159,826,094

유류비	-	4,190,864,293	4,190,864,293

기타	1,832,973,426	9,371,651,177	11,204,624,603

합 계	7,320,798,744	59,226,621,698	66,547,420,442

32. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,111,383,803	3,089,141,851

퇴직급여	296,977,290	338,528,925

복리후생비	499,394,597	366,277,725

여비교통비	3,497,040	2,234,690

접대비	328,262,466	334,233,856

통신비	27,930,937	20,578,694

수도광열비	12,482,384	21,285,882

세금과공과	632,468,458	581,142,806

감가상각비	787,265,532	701,735,538

무형자산상각비	9,600,000	9,600,000

지급임차료	41,257,013	64,850,696

수선비	-	180,000

보험료	157,323,872	158,677,969

차량유지비	164,372,337	217,762,551

운반비	564,500	173,000

교육훈련비	670,000	1,332,000

도서인쇄비	1,070,000	1,041,890

협회비	-	6,279,000

소모품비	53,681,165	30,863,539

지급수수료	1,125,876,731	982,188,279

광고선전비	94,151,318	316,390,909

대손상각비	100,314,701	5,862,230

하자보수비	(70,136,714)	70,136,714

잡비	302,500	300,000

합 계	7,378,709,930	7,320,798,744

33. 금융수익

당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	기타포괄-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타자산/부채	합 계

이자수익	25,369,578	-	1,798,194,622	-	1,823,564,200

당기손익-공정가치금융자산평가이익	399,786,150	-	-	-	399,786,150

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,760,759,978	-	-	-	1,760,759,978

장기금융상품평가이익	46,879,759	-	-	-	46,879,759

배당수익	105,132,918	27,064,220	-	-	132,197,138

금융보증수익	-	-	-	149,100,494	149,100,494

합 계	2,337,928,383	27,064,220	1,798,194,622	149,100,494	4,312,287,719

(전 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	기타포괄-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타자산/부채	합 계

이자수익	-	-	999,762,756	-	999,762,756

당기손익-공정가치금융자산평가이익	654,910,991	-	-	-	654,910,991

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,737,093,811	-	-	-	1,737,093,811

장기금융상품평가이익	20,752,684	-	-	-	20,752,684

장기금융상품처분이익	3,629,552	-	-	-	3,629,552

배당수익	86,774,023	72,565,240	-	-	159,339,263

금융보증수익	-	-	-	132,827,916	132,827,916

합 계	2,503,161,061	72,565,240	999,762,756	132,827,916	3,708,316,973

34. 금융비용

당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타부채	합 계

이자비용	-	2,683,191,283	831,370,097	3,514,561,380

단기금융상품처분손실	-	5,906,635	-	5,906,635

당기손익-공정가치금융자산평가손실	197,635,906	-	-	197,635,906

당기손익-공정가치금융자산처분손실	1,252,549,572	-	-	1,252,549,572

파생상품평가손실	1,259,800,000	-	-	1,259,800,000

합 계	2,709,985,478	2,689,097,918	831,370,097	6,230,453,493

(전 기) (단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타부채	합 계

이자비용	-	582,157,986	912,450,396	1,494,608,382

단기금융상품처분손실	-	-	65,312	65,312

상각후원가측정금융자산손상	-	66,001,000	-	66,001,000

당기손익-공정가치금융자산평가손실	178,588,470	-	-	178,588,470

당기손익-공정가치금융자산처분손실	16,740,567	-	-	16,740,567

합 계	195,329,037	648,158,986	912,515,708	1,756,003,731

35. 기타영업외수익

당기와 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	212,380,000	45,880,000

유형자산처분이익	97,544,804	63,911,510

무형자산처분이익	10,000,000	20,000,000

외화환산이익	3,551,956	934,426

기타대손충당금환입	2,640,000	-

잡이익	80,119,955	99,789,002

합 계	406,236,715	230,514,938

36. 기타영업외비용

당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

외화환산손실	3,884,023	1,032,561

기타의대손상각비	284,500,000	47,360,000

기부금	126,500,000	91,500,000

보험료	37,081,536	35,536,472

잡손실	196,799,391	79,408,708

합 계	648,764,950	254,837,741

37. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 법인세	2,134,765,196	4,184,242,359

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,170,042	(187,286,990)

소 계	2,144,935,238	3,996,955,369

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	569,290,401	312,285,977

자본에 반영된 법인세	(1,259,713,351)	(130,867,308)

소 계	(690,422,950)	181,418,669

합 계	1,454,512,288	4,178,374,038

(2) 당기와 전기의 자본으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	세전금액	세효과	세후금액

기타포괄손익:

확정급여부채의 재측정요소	(284,945,347)	59,553,578	(225,391,769)

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	180,761,957	(37,779,249)	142,982,708

소 계	(104,183,390)	21,774,329	(82,409,061)

기타자본 :

전환권대가	6,131,520,000	(1,281,487,680)	4,850,032,320

합 계	6,027,336,610	(1,259,713,351)	4,767,623,259

(전 기) (단위: 원)

구 분	세전금액	세효과	세후금액

기타포괄손익:

확정급여부채의 재측정요소	(35,610,764)	7,442,648	(28,168,116)

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	658,608,588	(138,309,956)	520,298,632

합 계	622,997,824	(130,867,308)	492,130,516

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	6,693,458,341	20,840,742,470

연결실체의 적용세율에 따른 세부담액	1,398,932,793	4,355,715,176

조정사항

비공제비용	171,605,751	67,446,202

비과세수익	(8,174,099)	(9,990,572)

세액공제/감면	(100,000,000)	(100,000,000)

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	10,170,041	(187,286,990)

이연법인세자산미인식	-	43,329,610

기타	(18,022,198)	9,160,612

소 계	55,579,495	(177,341,138)

법인세비용	1,454,512,288	4,178,374,038

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.73%	20.05%

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본 반영	기 말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산	(566,809,028)	(152,668,194)	-	(719,477,222)	-	(719,477,222)

재고자산	(2,006,155,739)	-	-	(2,006,155,739)	-	(2,006,155,739)

대손충당금	8,421,414	76,406,735	-	84,514,649	84,514,649	-

당기손익-공정가치금융자산	(76,470,997)	19,607,168	-	(56,863,829)	-	(56,863,829)

기타포괄-공정가치금융자산	(73,991,303)	89,132,464	(37,779,249)	(22,638,088)	-	(22,638,088)

상각후원가금융자산	13,794,000	-	-	13,794,000	13,794,000	-

관계기업투자주식	-	1,855,189	-	1,855,189	1,855,189	-

미수수익	(6,157,993)	(18,212,520)	-	(24,370,513)	-	(24,370,513)

미지급비용	85,341,091	120,199,736	-	205,540,827	205,540,827	-

복구충당부채	1,330,458,496	34,177,965	-	1,364,636,461	1,364,636,461	-

확정급여부채	494,543,351	(51,852,965)	59,553,578	502,243,964	502,243,964	-

업무용승용차	155,001,781	-	-	155,001,781	155,001,781	-

금융보증부채	34,025,177	(31,162,004)	-	2,863,173	2,863,173	-

전환사채	-	353,670,786	(900,994,820)	(547,324,034)	-	(547,324,034)

파생상품	-	263,298,200	(380,492,860)	(117,194,660)	-	(117,194,660)

정부보조금	67,057,213	(28,042,053)	-	39,015,160	39,015,160	-

일시상각충당금	(67,057,213)	28,042,053	-	(39,015,160)	-	(39,015,160)

리스	33,514,362	942,463	-	34,456,825	34,456,825	-

투자부동산	(131,605,622)	-	-	(131,605,622)	-	(131,605,622)

기타투자자산	(28,547,159)	-	-	(28,547,159)	-	(28,547,159)

기타	14,658,573	(14,658,573)	-	-	-	-

이월결손금	1,094,244,580	(240,270,475)	-	853,974,105	853,974,105	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은이연법인세자산	(1,094,244,580)	240,270,475	-	(853,974,105)	(853,974,105)	-

상계 전 이연법인세 자산(부채)	(719,979,596)	690,422,950	(1,259,713,351)	(1,289,269,997)	2,403,922,029	(3,693,192,026)

상계 효과	-	(1,687,036,287)	1,687,036,287

이연법인세자산(부채)	(1,289,269,997)	716,885,742	(2,006,155,739)

(전기말) (단위: 원)

구 분	기 초	당기손익반영	자본 반영	기 말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산	(568,076,434)	1,267,406	-	(566,809,028)	-	(566,809,028)

재고자산	(2,015,754,570)	9,598,831	-	(2,006,155,739)	-	(2,006,155,739)

대손충당금	876,423	7,544,991	-	8,421,414	8,421,414	-

당기손익-공정가치금융자산	159,102,079	(235,573,076)	-	(76,470,997)	-	(76,470,997)

기타포괄-공정가치금융자산	138,759,518	(74,440,865)	(138,309,956)	(73,991,303)	-	(73,991,303)

상각후원가금융자산	22,049,790	(8,255,790)	-	13,794,000	13,794,000	-

미수수익	(2,110,333)	(4,047,660)	-	(6,157,993)	-	(6,157,993)

미지급비용	82,841,908	2,499,183	-	85,341,091	85,341,091	-

복구충당부채	1,272,401,247	58,057,249	-	1,330,458,496	1,330,458,496	-

확정급여부채	459,366,221	27,734,482	7,442,648	494,543,351	494,543,351	-

업무용승용차	129,738,019	25,263,762	-	155,001,781	155,001,781	-

금융보증부채	62,081,839	(28,056,662)	-	34,025,177	34,025,177	-

정부보조금	95,554,286	(28,497,073)	-	67,057,213	67,057,213	-

일시상각충당금	(95,554,286)	28,497,073	-	(67,057,213)	-	(67,057,213)

리스	11,949,736	21,564,626	-	33,514,362	33,514,362	-

투자부동산	(132,235,313)	629,691	-	(131,605,622)	-	(131,605,622)

기타투자자산	(28,683,748)	136,589	-	(28,547,159)	-	(28,547,159)

기타	-	14,658,573	-	14,658,573	14,658,573	-

이월결손금	1,050,914,970	43,329,610	-	1,094,244,580	1,094,244,580	-

실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산	(1,050,914,970)	(43,329,610)	-	(1,094,244,580)	(1,094,244,580)	-

상계 전 이연법인세자산(부채)	(407,693,618)	(181,418,670)	(130,867,308)	(719,979,596)	2,236,815,458	(2,956,795,054)

상계 효과	-	(950,639,315)	950,639,315

이연법인세자산(부채)	(719,979,596)	1,286,176,143	(2,006,155,739)

(5) 미인식 이연법인세자산연결실체는 차기 이후 예상연평균이익이 각 회계연도에 소멸되는 이월결손금 및 세액공제이월액을 초과하여 이연법인세자산의 실현가능성이 있는 것으로 판단하고 있습니다. 다만, 연결실체가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 이연법인세 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이월결손금	853,974,105	1,094,244,580

또한, 당기말 현재 종속기업 투자지분과 관련된 3,537,006천천원의 일시적차이에 대해 이연법인세자산 739,234천원이 인식되지 않았습니다. 지배기업은 예측가능한 미래에 차감할 일시적차이가 소멸되지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

38. 주당이익

(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(기본주당이익) (단위: 원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	5,238,946,053	16,662,368,432

가중평균유통보통주식수	36,338,551	36,338,551

기본주당순이익	144	459

(가중평균유통보통주식수) (단위: 주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	36,338,727	36,338,727

자기주식효과	(176)	(176)

가중평균유통보통주식수	36,338,551	36,338,551

(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편 당기 중 희석주당손익은 희석효과가 발생하지 않아 기본주당손익과 동일합니다.

39. 특수관계자

(1) 당기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)홈센타홀딩스

기타특수관계자	(주)홈센타	(주)에이치씨홀딩스(구,(주)보광홀딩스)

(주)에이치씨보광레미콘	(주)에이치씨씨앤엘

(주)에이치씨제일레미콘	(주)에이치씨부광아스콘

(주)에이치씨대동산업	(주)에이치씨렌트카

(주)보광산업개발	(주)피비

(주)에이치씨부광산업	(주)비산물류

(주)에이치씨보광알엠씨	(주)에이치씨케미칼

(주)에이치씨보광아스콘	(주)보광세라믹스

(주)에이치씨대하에너지	엠에이치물류

(주)에이치씨보광콘크리트	이에이치물류

(주)에이치씨황재레미콘	(주)에이치씨이앤브이

(주)에이치씨물류	(주)디앤지글로벌

제이와이물류	에이치씨파트너스(주)

(주)에이치씨군위산업	(주)에이치씨경산산업

(주)에이치씨의성산업	(주)에이치씨홈센타동부레미콘

(주)에이치씨의성레미콘(구, (주)에이치씨의성산업개발)	주요경영진

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	자산	부채

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	8,800,000,000	-	-	-	40,058,530

기타특수관계자	(주)에이치씨대하에너지	-	-	-	-	222,007,170	387,538,691

(주)에이치씨대동산업	1,068,462,725	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광레미콘	1,260,879,125	1,500,000,000	136,685	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	172,891,125	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	302,673,250	-	-	-	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	1,055,363,925	-	-	-	-	-

(주)홈센타	1,768,001,950	13,150,000,000	-	-	16,010,940	-

(주)에이치씨보광아스콘	277,448,050	-	2,323,750	-	12,578,610	-

(주)에이치씨황재레미콘	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨물류	-	-	-	-	-	272,416,327

(주)에이치씨군위산업	212,458,125	-	-	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	96,685,875	-	-	-	-	-

(주)에이치씨경산산업	232,199,000	-	-	-	-	-

(주)에이치씨홈센타동부레미콘	623,532,250	-	-	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	439,489,550	-	436,685,462

(주)에이치씨부광산업	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	-	-	218,819,798	9,927,500

(주)에이치씨이앤브이	-	-	-	-	2,178,000	-

(주)에이치씨홀딩스	-	-	-	-	-	-

(주)보광산업개발	796,516,391	-	4,914,250	-	-	-

(주)비산물류	-	-	748,000	-	-	95,773,019

엠에이치물류	-	-	-	-	-	292,210,735

이에이치물류	-	-	-	-	-	2,965,032,981

제이와이물류	-	-	-	-	-	3,375,303,726

주요경영진	-	-	-	91,835,920	-	546,728,454

합 계	7,867,111,791	23,450,000,000	8,122,685	531,325,470	471,594,518	8,421,675,425

(전기말) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	자 산	부 채

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	-	-	168,300,185

기타특수관계자	(주)홈센타	2,663,054,350	-	-	-	-	600,000,000

(주)에이치씨대동산업	1,962,405,500	-	-	-	-	-

(주)에이치씨대하에너지	-	-	-	-	448,776,900	411,147,322

(주)에이치씨보광레미콘	1,878,860,500	-	-	-	-	660,000,000

(주)에이치씨보광아스콘	55,354,750	-	1,146,750	-	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	598,867,500	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	145,665,300	-	-	-	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	1,155,695,200	-	-	-	-	-

(주)에이치씨물류	-	-	-	-	-	539,437,277

(주)에이치씨군위산업	148,904,800	-	-	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	221,501,500	-	-	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	-	87,250	953,262,013	-

(주)에이치씨이앤브이	-	-	-	-	62,980,500	-

(주)보광산업개발	917,743,443	-	4,818,000	-	-	600,000,000

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	545,312,070	-	622,279,003

(주)비산물류	-	-	748,000	-	-	45,145,439

엠에이치물류	-	-	-	-	-	370,828,582

이에이치물류	-	-	-	-	-	4,824,303,776

제이와이물류	-	-	-	-	-	5,596,932,914

주요경영진	-	-	1,740,000	62,035,920	-	-

합 계	9,748,052,843	-	8,452,750	607,435,240	1,465,019,413	14,438,374,498

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	임대료수익	유형자산처분	이자수익 /기타수익	매 입	유형자산취득	기타매입 /기타비용

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	133,450,273	-	22,771,450	455,851,184

기타특수관계자	(주)에이치씨대하에너지	-	180,000,000	-	-	4,320,211,200	1,305,408,000	3,141,033,354

(주)에이치씨대동산업	2,926,125,000	-	-	3,188,088	-	-	-

(주)에이치씨보광레미콘	3,704,458,750	-	-	4,741,899	-	2,000,000	48,296,660

(주)에이치씨보광알엠씨	663,958,000	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	890,867,750	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	2,621,187,000	-	-	2,812,663	-	-	-

(주)홈센타	5,016,503,400	-	-	265,287,891	14,555,400	-	13,395,301

(주)에이치씨보광아스콘	583,785,260	-	-	-	335,230,103	-	-

(주)에이치씨황재레미콘	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨물류	-	-	-	-	-	-	4,781,669,784

(주)에이치씨군위산업	596,727,000	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	369,809,250	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨경산산업	525,601,000	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨홈센타동부레미콘	681,650,000	-	-	638,068	-	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	19,616,246	-	158,400,000	77,224,933

(주)에이치씨보광산업개발	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨부광산업	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	-	-	8,604,757,239	-	23,625,000

(주)에이치씨이앤브이	-	-	-	-	198,429,000	-	-

(주)에이치씨홀딩스	10,914,000	-	-	-	-	90,000,000	-

(주)보광산업개발	1,976,935,388	-	-	2,093,633	46,471,746	16,123,600	6,360,644

(주)비산물류	-	4,080,000	-	-	-	-	1,385,817

에이치씨파트너스(주)	-	-	-	-	-	-	-

엠에이치물류	-	-	-	-	-	-	19,013,705

이에이치물류	-	-	-	-	-	-	135,146,734

제이와이물류	-	-	-	-	-	-	150,956,912

주요경영진	-	-	-	2,419,456	-	-	18,000,000

합 계	20,568,521,798	184,080,000	-	434,248,217	13,519,654,688	1,594,703,050	8,871,960,028

(전 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	임대료수익	유형자산 처분	이자수익 /기타수익	매 입	유형자산 취득	기타매입 /기타비용

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	-	-	-	600,599,324

기타특수관계자	(주)홈센타	8,133,815,200	-	-	-	1,146,000	-	226,849

(주)에이치씨대동산업	5,458,658,650	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨대하에너지	72,015,745	19,000,000	-	-	4,278,050,720	-	4,162,133,630

(주)에이치씨보광레미콘	5,500,119,250	-	-	-	-	-	4,164,849

(주)에이치씨보광아스콘	367,586,700	-	-	-	380,676,145	-	-

(주)에이치씨보광알엠씨	1,906,601,750	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨보광콘크리트	537,775,000	-	-	-	14,753,500	-	-

(주)에이치씨제일레미콘	2,877,058,250	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨물류	-	-	-	-	-	-	6,490,041,069

(주)에이치씨군위산업	456,069,000	-	-	-	-	-	-

(주)에이치씨의성산업	563,465,250	-	-	-	-	-	-

(주)보광홀딩스	-	-	-	-	26,391,750	131,000,000	-

(주)에이치씨부광산업	-	-	-	-	-	4,990,000	-

(주)에이치씨씨앤엘	-	-	-	625,726	12,508,567,393	-	-

(주)에이치씨이앤브이	-	-	-	-	248,861,250	-	3,330,243

(주)보광산업개발	2,079,651,761	-	-	-	-	-	24,471,949

(주)에이치씨부광아스콘	-	-	-	-	1,983,580	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	13,062,840	-	485,094,295	63,938,578

(주)비산물류	-	4,080,000	-	-	-	-	6,248,495

에이치씨파트너스(주)	-	-	-	-	-	1,996,635,000	-

엠에이치물류	-	-	-	-	-	434,993,536	17,508,733

이에이치물류	-	-	-	-	-	-	425,414,497

제이와이물류	-	-	-	-	-	-	426,465,573

(주)디앤지글로벌	-	-	-	-	-	-	-

주요경영진	-	-	-	2,311,586	-	12,498,423	21,600,000

합 계	27,952,816,556	23,080,000	-	16,000,152	17,460,430,338	3,065,211,254	12,246,143,789

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	대여금	차입금	배당금의 지급

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	(주)홈센타홀딩스	11,300,000,000	2,500,000,000	-	-	2,220,753,900

기타특수관계자	(주)홈센타	17,650,000,000	4,500,000,000	5,000,000	605,000,000	-

(주)에이치씨보광레미콘	1,500,000,000	-	630,000,000	1,290,000,000	-

(주)보광산업개발	-	-	-	600,000,000	-

합 계	30,450,000,000	7,000,000,000	635,000,000	2,495,000,000	2,220,753,900

(전 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	대여금	차입금	배당금의 지급

대 여	회 수	차 입	상 환

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	1,900,000,000	1,900,000,000	4,350,003,900

기타특수관계자	(주)홈센타	-	-	600,000,000	-	-

(주)에이치씨보광레미콘	-	-	760,000,000	305,000,000	-

(주)에이치씨씨앤엘	65,000,000	65,000,000	-	-	-

(주)보광산업개발	-	-	600,000,000	-	-

합 계	65,000,000	65,000,000	3,860,000,000	2,205,000,000	4,350,003,900

(5) 상기 특수관계자에 대한 매출채권 및 대여금 31,317,112천원(전기: 9,748,053천원)에 대하여 연결실체가 당기 중 인식한 대손상각비(환입) 215,691천원(전기: (-)15,843천원)이며, 당기말 설정된 대손충당금은 313,171천원(전기말 97,481천원) 입니다.

(6) 리스 ① (주)에이치씨물류와 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 38,151천원(전기 41,590천원), 이자비용은 당기 3,849천원(전기 410천원)입니다.

② 당기 중 (주)에이치씨렌트카와 체결한 리스계약에 따라 인식한 사용권자산은 10,974천원과 리스부채는 10,169천원이며, 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 359,069천원(전기 314,140천원), 이자비용은 당기 51,449천원(전기 18,079천원)입니다.

③ (주)비산물류와 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 52,614천원(전기 108,752천원), 이자비용은 당기 1,386천원(전기 6,249천원)입니다.

④ 엠에이치물류와 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 244,886천원(전기 282,491천원), 이자비용은 당기 15,114천원(전기 17,509천원)입니다.

⑤ 이에이치물류와 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 1,859,970천원(전기 1,829,356천원), 이자비용은 당기 84,030천원(전기 108,644천원)입니다.

⑥ 제이와이물류와 체결된 리스계약에 따라 지급한 리스부채의 금액은 당기 2,219,258천원(전기 2,172,657천원), 이자비용은 당기 96,742천원(전기 143,343천원)입니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,279,113,477	1,751,730,170

퇴직급여	226,621,982	240,311,394

합 계	2,505,735,459	1,992,041,564

(8) 당기말 현재 연결실체의 차입금과 관련하여 지배기업, 주요경영진으로부터 8,898,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 지배기업인 (주)홈센타홀딩스로부터 계약이행과 관련하여 21,904,461천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	특수관계자 명	제공한 내역	지급보증금액/ 담보설정액	담보제공처 및 지급보증처

지배기업	(주)홈센타홀딩스	부동산	18,000,000,000	한국산업은행

지급보증	1,728,000,000	(주)신한은행

기타특수관계자	(주)에이치씨보광콘크리트	300,000,000	(주)신한은행

(주)디앤지글로벌	부동산	38,400,000,000	(주)신한은행(*)

합 계	부동산	56,400,000,000	-

지급보증	2,028,000,000	-

(*) 당기말 현재 연결실체가 재고자산으로 계상하고 있는 용지는 부동산담보신탁계약에 의하여 신한자산신탁(주)에 소유권 이전 등기가 되어 있으며, 신탁계약에 따른 수익권증서는 기타특수관계자인 (주)디앤지글로벌의 차입금 담보로 제공되어 있습니다.

40. 현금흐름표

(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	-	3,411,320,000

장기대여금의 유동성 대체	264,000,000	264,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	1,962,838,300	36,363,636

사용권자산의 취득/처분	582,064,561	4,058,914,057

리스부채의 유동성대체	4,090,600,756	4,640,677,717

유형자산 연불거래	64,080,000	-

복구충당부채 추정의 변경	1,344,759,472	774,090,825

기타포괄-공정기치금융자산 평가	180,761,957	658,608,588

이익준비금 적립	1,090,156,530	545,078,265

기타포괄-공정기치금융자산 잉여금 대체	337,338,654	(281,735,532)

보험수리적손익	225,391,769	28,168,116

회사채의 유동성대체	3,000,000,000	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기타

단기차입금	1,860,000,000	4,140,000,000	-	-	6,000,000,000

장기차입금	16,823,270,000	(823,270,000)	-	-	16,000,000,000

유동성장기부채	5,411,320,000	(5,411,320,000)	-	-	-

전환사채	-	20,000,000,000	-	(2,618,775,287)	17,381,224,713

회사채	3,000,000,000	-	(3,000,000,000)	-	-

유동성회사채	-	-	3,000,000,000	-	3,000,000,000

기타금융부채	153,000,000	25,000,000	-	-	178,000,000

유동성리스부채	5,371,899,690	(5,310,478,869)	4,090,600,756	255,570,412	4,407,591,989

리스부채	6,820,878,001	-	(4,090,600,756)	315,718,070	3,045,995,315

(전 기) (단위: 원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기타

단기차입금	205,000,000	1,655,000,000	-	-	1,860,000,000

장기차입금	4,234,590,000	16,000,000,000	(3,411,320,000)	-	16,823,270,000

유동성장기부채	3,411,320,000	(1,411,320,000)	3,411,320,000	-	5,411,320,000

회사채	-	3,000,000,000	-	-	3,000,000,000

유동성회사채	4,999,178,788	(5,000,000,000)	-	821,212	-

기타금융부채	53,000,000	100,000,000	-	-	153,000,000

유동성리스부채	4,044,374,560	(5,044,053,664)	4,640,677,717	1,730,901,077	5,371,899,690

리스부채	9,177,844,897	-	(4,640,677,717)	2,283,710,821	6,820,878,001

41. 금융상품 (1) 자본위험관리 연결실체는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결실체의 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 연결실체는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

부채	79,412,181,298	70,540,296,233

자본	99,733,465,686	95,177,679,024

부채비율	79.62%	74.11%

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	-	-	12,975,668,701	-	-	16,441,345,225

단기금융상품	-	-	1,145,000,000	-	-	940,000,000

매출채권	-	-	14,926,990,577	-	-	18,050,863,202

단기대여금	-	-	35,866,570,000	-	-	7,698,402,000

미수금	-	-	113,218,729	-	-	16,437,394

미수수익	-	-	116,605,330	-	-	29,464,083

당기손익-공정가치금융자산	7,247,091,399	-	-	11,452,324,460	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	188,461,350	-	-	2,890,792,352	-

파생상품자산	560,740,000	-	-	-	-	-

장기금융상품	656,898,985	-	2,500,000	825,900,762	-	2,500,000

장기대여금	-	-	392,040,000	-	-	653,400,000

보증금	-	-	583,584,561	-	-	659,607,081

현재가치할인차금(보증금)	-	-	(29,594,264)	-	-	(41,983,651)

합 계	8,464,730,384	188,461,350	66,092,583,634	12,278,225,222	2,890,792,352	44,450,035,334

(금융부채) (단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타부채	당기손익인식 금융부채	상각후원가 측정 금융부채	기타부채

매입채무	-	597,832,078	-	-	1,793,661,385	-

미지급금	-	2,407,368,122	-	-	2,958,972,147	-

미지급비용	-	1,849,996,912	-	-	1,286,267,201	-

단기차입금	-	6,000,000,000	-	-	1,860,000,000	-

리스부채(유동)	-	-	4,407,591,989	-	-	5,371,899,690

금융보증부채	-	-	13,699,397	-	-	162,799,891

유동성장기부채	-	-	-	-	5,411,320,000	-

장기차입금	-	16,000,000,000	-	-	16,823,270,000	-

리스부채(비유동)	-	-	3,045,995,315	-	-	6,820,878,001

유동성회사채	-	3,000,000,000	-	-	-	-

사채	-	-	-	-	3,000,000,000	-

전환사채	-	17,381,224,713	-	-	-	-

임대보증금	-	178,000,000	-	-	153,000,000	-

합 계	-	47,414,421,825	7,467,286,701	-	33,286,490,733	12,355,577,582

(4) 금융위험관리 1) 금융위험관리목적 연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관리부에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체의 관리부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(가) 외환위험 연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산금액	통화	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	26,596.23	39,096,458	USD	1,273.31	1,641,805

당기손익-공정가치금융자산	USD	485,163.52	713,190,373	USD	425,908.52	549,166,445

기타포괄-공정가치금융자산	USD	128,205.00	188,461,350	USD	268,080.00	345,662,352

자산합계	USD	639,964.75	940,748,181	USD	695,261.83	896,470,602

연결실체는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 자본과 당기손익에미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

자 본	손 익	자 본	손 익

환율 상승시	94,074,818	75,228,683	89,647,060	55,080,825

환율 하락시	(94,074,818)	(75,228,683)	(89,647,060)	(55,080,825)

(나) 이자율위험 연결실체는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	220,000,000	(220,000,000)	222,345,900	(222,345,900)

(다) 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결실체는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	1,751,141,523	3,454,171,160

ELS등	4,459,449,876	6,893,245,847

수익증권	1,000,000,000	1,068,407,453

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	188,461,350	2,890,792,352

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	138,515,294	(138,515,294)	273,224,939	(273,224,939)

ELS등	352,742,485	(352,742,485)	545,255,746	(545,255,746)

수익증권	79,100,000	(79,100,000)	84,511,030	(84,511,030)

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	14,907,293	(14,907,293)	228,661,675	(228,661,675)

(라) 신용위험 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기말 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니 다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(*1)	2,028,000,000	22,348,000,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 연결실체의 최대노출정도는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 인식된 금융보증부채는 각각 13,699천원과 162,800천원으로 연결실체의 재무상태표상 기타부채로 인식되어 있습니다. - 매출채권 연결실체는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고있습니다. 또한, 연결실체는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다(주석7 참조). - 투자자산 연결실체는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 경영진은 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

(마) 유동성위험 당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이내	2년 이내	2년 이상	합 계

매입채무	597,832,078	597,832,078	-	-	597,832,078

미지급금	2,407,368,122	2,407,368,122	-	-	2,407,368,122

미지급비용	1,849,996,912	1,849,996,912	-	-	1,849,996,912

차입금(*1)	22,000,000,000	6,754,766,667	16,478,666,670	-	23,233,433,337

사채(*1)	3,000,000,000	3,046,380,000	-	-	3,046,380,000

전환사채(*1)	17,381,224,713	-	20,000,000,000	-	20,000,000,000

임대보증금	178,000,000	-	178,000,000	-	178,000,000

리스부채(*1)	7,453,587,304	4,465,053,000	2,500,400,000	667,200,000	7,632,653,000

금융보증부채	13,699,397	2,028,000,000	-	-	2,028,000,000

합 계	54,881,708,526	21,149,396,779	39,157,066,670	667,200,000	60,973,663,449

(*1) 이자지급 관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.

(전기말) (단위: 원)

구 분	장부금액	1년 이내	2년 이내	2년 이상	합 계

매입채무	1,793,661,385	1,793,661,385	-	-	1,793,661,385

미지급금	2,958,972,147	2,958,972,147	-	-	2,958,972,147

미지급비용	1,286,267,201	1,286,267,201	-	-	1,286,267,201

차입금(*1)	24,094,590,000	8,338,244,686	3,550,226,244	16,572,666,670	28,461,137,600

사채(*1)	3,000,000,000	69,570,000	139,140,000	3,069,570,000	3,278,280,000

임대보증금	153,000,000	-	153,000,000	-	153,000,000

리스부채(*1)	12,192,777,691	5,451,451,783	4,114,545,439	3,006,590,893	12,572,588,115

금융보증부채	162,799,891	22,348,000,000	-	-	22,348,000,000

합 계	45,642,068,315	42,246,167,202	7,956,911,683	22,648,827,563	72,851,906,448

(*1) 이자지급 관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.

42. 금융상품의 공정가치

(1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

ELS등	-	4,459,449,876	-	4,459,449,876

지분증권	1,751,141,523	-	-	1,751,141,523

출자금	-	-	36,500,000	36,500,000

저축성보험	-	-	653,598,985	653,598,985

기업공제부금	-	-	3,300,000	3,300,000

파생상품자산-매도청구권	-	-	560,740,000	560,740,000

기타포괄-공정가치 금융자산

상장주식	188,461,350	-	-	188,461,350

(전기말) (단위: 원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	-	1,068,407,453	-	1,068,407,453

ELS등	164,209,750	6,729,036,097	-	6,893,245,847

지분증권	3,454,171,160	-	-	3,454,171,160

출자금	-	-	36,500,000	36,500,000

저축성보험	-	-	823,800,762	823,800,762

기업공제부금	-	-	2,100,000	2,100,000

기타포괄-공정가치 금융자산

상장주식	2,890,792,352	-	-	2,890,792,352

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 연결실체는 상각후원가로 인식된 자산(매출채권, 미수금 등) 및 상각후원가로 인식된 부채(매입채무, 기타지급채무, 기타비유동지급채무 등)는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다. (4) 당기말과 전기말 현재 수준2와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	1,000,000,000	1,068,407,453	2	순자산가치평가법 등	순자산가치 등	-

ELS등	4,459,449,876	6,729,036,097	2	옵션가격결정모형	주가지수 등	-

출자금	36,500,000	36,500,000	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

저축성보험	653,598,985	823,800,762	3	해지환급금	보증이율, 공시이율	보증이율, 공시이율이 증가(감소)한다면 해지환급금은 증가(감소)할 것입니다.

기업공제부금	3,300,000	2,100,000	3	납입금액	-	-

파생상품자산-매도청구권	560,740,000	-	3	옵션가격결정모형	주가지수 등	-

(5) 당기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산

출자금	저축성보험	기업공제부금	파생상품자산-매도청구권

기초잔액	36,500,000	823,800,762	2,100,000	-

총포괄손익	-	46,879,759	-	(1,259,800,000)

당기손익에 포함된 손익	-	46,879,759	-	(1,259,800,000)

기타포괄손익에 포함된 손익	-	-	-	-

취득, 처분, 전환, 상환 등	-	(217,081,536)	1,200,000	1,820,540,000

취득 등	-	682,918,464	1,200,000	1,820,540,000

처분 등	-	(900,000,000)	-	-

기말잔액	36,500,000	653,598,985	3,300,000	560,740,000

(6) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

43. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 연결실체는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 27,637,679천원의 지급보증을 받고 있습니다. (2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	약정내역	한도액	실행액

(주)국민은행	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)아이엠뱅크	시설자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000

(주)신한은행	시설자금대출	8,000,000,000	8,000,000,000

중소기업은행	일반자금대출	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)하나은행	WR상생외담대	300,000,000	-

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관할법원	원고	피고	소송가액	내역	진행상황

대구지방법원	경북대학교병원	(주)보광산업	200,000,000	손해보상	진행중

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실함에 따라 당기말 현재 연결실체의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결실체는 이러한 소송의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

44. 영업부문

연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체의 영업부문은 골재, 아스콘, 레미콘, 부동산 개발 및 임대 부문으로 구성됩니다. (1) 영업부문의 수익 및 손익 당기 및 전기 중 연결실체의 영업부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	부동산개발 및 임대	합 계

매출액	21,167,379,750	11,669,672,746	31,040,093,707	-	63,877,146,203

영업이익(손실)	(1,371,258,397)	1,757,302,357	8,710,352,611	(233,367,720)	8,863,028,851

법인세비용차감전순이익 (손실)	(1,596,790,356)	1,756,052,362	6,809,548,510	(275,352,175)	6,693,458,341

(전 기) (단위: 원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	부동산개발 및 임대	합 계

매출액	28,498,604,750	9,921,465,264	47,040,102,459	-	85,460,172,473

영업이익 (손실)	3,143,746,249	750,553,578	15,326,160,928	(307,708,724)	18,912,752,031

법인세비용차감전순이익 (손실)	2,465,439,218	745,045,498	17,941,717,316	(311,459,562)	20,840,742,470

(2) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 영업부분의 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	부동산개발 및 임대	합 계

유동자산	55,697,794,898	2,144,003,996	8,197,235,421	13,855,847,405	79,894,881,720

비유동자산	34,285,742,437	4,371,181,191	60,593,841,636	-	99,250,765,264

자산총계	89,983,537,335	6,515,185,187	68,791,077,057	13,855,847,405	179,145,646,984

유동부채	7,108,666,384	627,546,582	11,965,898,033	84,940	19,702,195,939

비유동부채	23,062,626,933	509,982,319	34,131,220,368	2,006,155,739	59,709,985,359

부채총계	30,171,293,317	1,137,528,901	46,097,118,401	2,006,240,679	79,412,181,298

(전기말) (단위: 원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	부동산개발 및 임대	합 계

유동자산	43,376,017,365	(4,620,441,708)	4,994,020,104	13,857,029,940	57,606,625,701

비유동자산	37,524,807,065	4,336,989,384	66,249,553,107	-	108,111,349,556

자산총계	80,900,824,430	(283,452,324)	71,243,573,211	13,857,029,940	165,717,975,257

유동부채	8,926,860,736	1,028,672,710	10,295,493,342	1,865,407,800	22,116,434,588

비유동부채	26,067,016,347	568,641,843	19,782,047,716	2,006,155,739	48,423,861,645

부채총계	34,993,877,083	1,597,314,553	30,077,541,058	3,871,563,539	70,540,296,233

(3) 지역별 부문정보 연결실체의 당기와 전기 중 매출액은 각각 63,877,146원 및 85,460,172천원으로 모두 국내에서 이루어졌습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 연결실체 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

주요고객	매출액

A	7,518,803,097