HC보광산업 사업보고서 (2015.12)
5. 재무제표 주석

주석

제 12 기 2015년 1월 1일부터 2015년 12월 31일까지
제 11 기 2014년 1월 1일부터 2014년 12월 31일까지
주식회사 보광산업

1. 회사의 개요

주식회사 보광산업(이하 "당사" 라 함)은 2004년 8월 27일 경상북도 군위군 효령면 매곡리 산 137번지에서 석재ㆍ토사석 채취 및 골재 선별 파쇄업을 목적으로 설립하였습니다. 2005년 1월 20일 대구광역시 달성군 논공읍 상리 715-1번지에 소재하는 공장용지를 대륭산업개발(주)로부터 인수한 후 레미콘 및 아스콘 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하였고, 2015년 12월 17일에 KOSDAQ 시장에 상장하였습니다.

당사가 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원, 발행한 보통주식수는 11,490,000주입니다. 당사의 설립시 납입자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 증자로 인하여 당기말 현재 납입자본금은 5,745,000천원입니다.

당사의 대표이사는 박병윤이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주,%)

주 주 명	소유주식수	지분율

박 병 준	1,137,500	9.9%

우리사주조합	800,000	7.0%

박 병 윤	578,620	5.0%

기타 주주	8,973,880	78.1%

합 계	11,490,000	100%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

(1) 재무제표 작성기준 당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다. 1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

근무연수의 경과와 무관한 기여금을 근무기간에 배분하지 않고 근무용역이 제공되는기간에 근무원가에서 차감하는 것을 허용하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2010-2012 cycle

기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'과 관련하여 '가득조건'과 '시장조건'의 정의를 개정하고 '성과조건'과 '용역제공조건'의 정의를 추가하는 개정사항, 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 규정하는 조건부대가의 분류 및 측정에 대한 개정사항, 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에서 규정하는 부문자산을 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되는 경우에만 보고부문의 총자산에서 기업 전체의 자산으로의 조정을 공시하도록 하는 개정 사항 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2011-2013 cycle

기업회계기준서 제1103호 '사업결합'의 적용범위에 '공동약정 자체의 재무제표에서 공동약정의 구성에 대한 회계처리'는 제외됨을 명확히 하는 개정 사항을 포함하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치측정'과 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 등에 대한 일부 개정 사항이 존재하며, 동 개정 사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2) 당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정)

동 개정사항은 중요성과 통합표시에 대한 내용을 명확하게 하며 재무제표에 중간합계를 추가로 표시하는 경우의 고려사항을 구체화하고 주석공시 순서 및 지분법적용자산 관련 기타포괄손익 표시방법을 명확히 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1016호 유형자산(개정)

동 개정 사항은 수익에 기초한 감가상각방법이 적절하지 않음을 명시하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1038호 무형자산(개정)

동 개정 사항은 무형자산이 수익의 측정치로 표현되거나 소비와 무형자산의 경제적 효익 소비 간에 밀접한 상관관계가 있음을 제시할 수 있는 제한된 상황이 아니라면 수익에 기초한 상각방법은 반증할 수 없는 한 적절하지 않다고 간주하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1110호 연결재무제표, 제1112호 타 기업에 대한 지분의 공시 및제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 투자기업에 해당하는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자를 지분법으로 회계처리 할 때, 그 관계기업이나 공동기업이 관계기업 등의 종속기업을 공정가치로 측정하여 당기손익으로 반영한 회계처리를 계속 유지하면서 지분법을 적용하는것을 허용하는 것 등을 주요 내용으로 하고 있으며, 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1111호 공동약정(개정)

동 개정 사항은 공동영업의 활동이 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 정의하는 사업을 구성하고, 공동영업자가 해당 공동영업의 지분을 취득하거나 사업이 공동영업에 출자되어 공동영업이 설립되면서 해당 공동영업에 대한 지분을 취득하는 경우, 기업회계기준서 제1103호와 다른 기준서에서 규정하고 있는 사업결합 회계처리와 관련된 원칙을 적용하여 회계처리 할 것과 해당 기준서들이 요구하는 관련 정보를공시하여야 하는 것을 주요 내용으로 하고 있으며, 동 개정사항은 2016년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)

동 기준서에는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계에 적격한 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대나 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 그 주요특징으로 합니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)

동 기준서는 기업이 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전하는 것이 재화나 용역과 교환하여 얻게 되는 대가를 반영하는 금액으로 나타나도록 수익을 인식해야 한다는 것을 핵심원칙으로 하고 있습니다. 그리고 이러한 핵심원칙에 따라 수익을 인식하기 위해서는 다음의 5단계-1) 고객과의 계약 식별, 2) 수행의무 식별, 3) 거래가격 산정, 4)거래가격을 계약 내 수행의무에 배분, 5) 수행의무를 이행할 때(또는 기간에 걸쳐 이행하는 대로) 수익인식-를 적용할 것을 요구하고 있습니다. 동 기준서는 기업회계기준서 제1011호 '건설계약', 제1018호 '수익', 기업회계기준해석서 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전', 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래'를 대체하며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

- 한국채택국제회계기준 연차개선 2012-2014 cycle

기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'과 관련하여 자산(또는 처분자산집단)이 매각예정에서 분배예정으로 또는 반대로 재분류될 때 이는 처분이나 분배 계획의 변경이 아니므로 계획의 변경으로 회계처리하지 않음을 명확히 하는 개정사항을 포함하여 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 기업회계기준서제1019호 '종업원급여' 및 기업회계기준서 제1034호 '중간재무제표'에 대한 일부 개정사항이 존재합니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다 . 한편, 회사의 당기 재무제표는 2016년 3월 7일 자 이사회에서 발행ㆍ승인되었으 며, 2016년 3월 29일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(2) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공으로 인한 수익은 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 당사는 수행된 용역을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 방법을 사용하기 위하여 거래의 성격에 따라, 작업수행정도의 조사, 총예상용역량 대비 현재까지 수행한 누적용역량의 비율, 총추정원가 대비 현재까지 발생한 누적원가의 비율 등의 제공한 용역을 신뢰성 있게 측정할 수있는 방법을 사용하여 진행률을 결정하고 있습니다.

3) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다.

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다.

(3) 리스

당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에 이전되는 리스계약을 금융리스로 분류하고, 금융리스 외의 모든 리스계약을 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

2) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(4)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니 다.

(4) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매 가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화 가능 차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용과 해고급여

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이 발생한 기간에 인식하고, 순이자는 기초시점에 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다.

확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

당사는 근무원가와 순이자비용(수익)은 당기손익으로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.

당사의 재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소 적립액과 초과 적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과 적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.

만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단 70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 포괄손익계산서상 세전손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 당사의 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증 가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 회사가 보유한 기타유형자산은 골채채취관련부대비용이며, 생산량비례법으로 상각하고 있습니다.

구 분	내 용 연 수

건물	30년

구축물	30년

기계장치	8년

중기	8년

차량운반구	5년~8년

공구와기구	4년

집기비품	4년

시설장치	8년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거 기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 총평균법(원재료는 선입선출법)에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(10) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재 의무(법적 의무 또는 의제 의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(11) 금융자산

금융자산은 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

금융자산은 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 매도가능금융자산, 대여금 및수취채권으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 보유목적에 따라 최초 인식시점에 결정하고 있습니다.

1) 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그 보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

채무상품에 대한 이자수익은 채무상품이 당기손익인식금융자산으로 분류된 경우를 제외하고는 유효이자율법으로 인식하고 있습니다.

2) 당기손익인식금융자산

당기손익인식금융자산은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매금융자산이거나 최초 인식시 당기손익금융자산으로 지정한 금융자산을 포함하고 있습니다. 단기간 내 매각을 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매금융자산으로 분류하고 있으며 주계약과 분리하여 회계처리하는 내재파생상품을 포함한 모든 파생상품은 해당 파생상품이 유효한 위험회피수단으로 지정되지 않는 한 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

다음의 경우 금융자산을 단기매매금융자산으로 분류하고 있습니다.

- 단기간 내 매도할 목적으로 취득한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익 획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우에 단기매매금융자산이 아니거나 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가가 아닌 금융자산은 최초 인식시점에당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생하였을 인식과 측정 상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융자산이 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융자산에 하나 또는 그 이상의 내재파생상품을 포함하고 있고, 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체를 당기손익인식금융자산으로 지정할 수 있는경우

당기손익인식금융자산은 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당기손익으로 인식된 평가손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다.

3) 만기보유금융자산

지급금액이 확정되었거나 결정가능하고, 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유할적극적인 의도와 능력이 있는 비파생금융자산은 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있으며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여인식하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산

매도가능금융자산은 최초 인식시 매도가능금융자산으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금 및 수취채권으로 분류되지 않는 비파생금융자산입니다.

매도가능금융자산은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익으로 인식하는 화폐성 매도가능금융자산의 외환손익(아래 참고)과 유효이자율법을 사용하여 계산한 이자수익을 제외한 매도가능금융자산의 장부금액 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 자본(매도가능금융자산평가손익)에 누계하고 있습니다. 매도가능금융자산이 처분되거나 손상되는 때에 기타포괄손익으로 인식된 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

매도가능지분상품의 배당금은 당사가 배당금을 수취할 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 표시된 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정하며 보고기간 말 현재의 환율로 환산하고 있습니다. 당기손익으로 인식한 외환손익은 화폐성 자산의 상각후원가에 기초하여 결정하며, 기타 외환손익은 기타포괄손익으로 인식하고있습니다.

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 매도가능지분상품과, 공시가격이 없는 이러한 지분상품과 연계되어 있으며 그 지분상품의 인도로 결제되어야 하는 파생상품은 매 보고기간 말에 취득원가에서 식별된 손상차손을 차감한 금액으로 측정하고 있습니다.

5) 대여금 및 수취채권

활성시장에서 가격이 공시되지 않으며, 지급금액이 확정되었거나 결정가능한 비파생금융자산은 원칙적으로 '대여금 및 수취채권'으로 분류하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 사용하여 계산된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 이자수익은 할인효과가 중요하지 않은 단기수취채권을 제외하고는 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

6) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 나머지 금융자산은 매 보고기간 말에 손상에 대한 징후를 평가합니다. 최초 인식 후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미쳤다는 객관적인 증거가 있는 경우 당해 금융자산은 손상된 것으로 간주합니다.

매도가능금융자산으로 분류된 지분상품에 대하여는, 동 지분상품의 공정가치가 원가이하로 중요하게 하락하거나 지속적으로 하락하는 경우 손상이 발생하였다는 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

그 밖의 모든 금융자산에 대하여, 다음 중 하나에 해당하는 경우에 손상의 객관적인 증거로 간주하고 있습니다.

- 발행자 또는 거래 상대방이 중요한 재무적 어려움에 처하는 경우
- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 연체
- 차입자가 파산하거나 재무구조조정이 있을 가능성이 높아지는 경우
- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장이 소멸되는 경우

매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산의 경우, 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산은 추가로 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 수취채권 포트폴리오가 손상되었다는 객관적인 증거에는 수취채권의 채무불이행과 관련이 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화뿐만 아니라 대금회수에 관한 당사의 과거 경험, 평균신용공여기간인 90일을 초과하는 연체 횟수의 증가도 포함하고 있습니다.

상각후원가로 측정되는 금융자산의 경우, 당해 자산의 장부금액과 최초 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다.

원가로 측정되는 금융자산의 경우에는 당해 자산의 장부금액과 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. 이러한 손상차손은 후속 기간에 환입하지 않습니다.

대여금및수취채권의 범주로 분류되는 금융자산이 손상되었다고 판단하는 경우 대손충당금을 사용하여 장부금액을 감소시키고 있으며, 회수가 불가능하다고 판단하는 경우 관련 채권과 대손충당금을 감소시키는 방식으로 제각하고 있습니다. 과거 제각하였던 금액이 후속적으로 회수된 경우 당기손익으로 회계처리를 하고 있습니다. 또한 대손충당금의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매도가능금융자산이 손상되었다고 판단될 때, 과거에 기타포괄손익으로 인식한 누적평가손익은 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산은 후속기간에 손상차손금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우, 과거에 인식하였던 손상차손은 손상차손을 환입하는 시점의 금융자산의 장부금액이 손상차손을 인식하지 않았더라면 계상되었을 상각후원가를 초과하지 않는 범위내에서 환입하고 있습니다.

매도가능지분상품에 대해서는 과거에 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 않습니다. 손상차손을 인식한 후의 공정가치의 증가분은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능채무상품에 대해서는 후속기간에 공정가치의 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련 있는 경우 손상차손을 당기손익으로 환입하고 있습니다.

7) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는 당해금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

금융자산 전체를 제거하는 경우, 수취한 대가와 기타포괄손익으로 인식한 누적손익의 합계액과 당해 자산의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융자산의 전체가 제거되는 경우가 아닌 경우에는(예를 들어, 당사가 양도자산의 일부를 재매입할 수 있는 옵션을 보유하거나, 잔여지분을 보유하고 있고 이러한 잔여지분의 보유가 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 보유한 것으로 볼 수 없고 당해 자산을 통제하고 있는 경우), 당사는 당해 금융자산의 기존 장부금액을 양도일 현재 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 지속적 관여에 따라 계속 인식되는 부분과 더 이상인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다. 제거되는 부분에 대하여 수취한 대가와 제거되는 부분에 배분된 기타포괄손익으로 인식된 누적손익의 합계액과 더 이상 인식되지 않는 부분에 배분된 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 기타포괄손익으로 인식된 누적손익은 각 부분의 상대적 공정가치를 기준으로 계속 인식되는 부분과 더 이상 인식되지 않는 부분으로 배분하고 있습니다.

(12) 금융부채와 지분상품1) 부채ㆍ자본 분류

채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 금융부채

금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에서 차감하고 있습니다. 다만 당기손익인식금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융부채는 '당기손익인식금융부채' 또는 '기타부채'로 분류하고 있습니다.

4) 당기손익인식금융부채

금융부채는 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'이 적용되는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식금융부채로 지정할 경우 당기손익인식금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매금융부채로 분류하고 있습니다.

- 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우
- 최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익 획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
- 위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정할 수있습니다.

- 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
- 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
- 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1039호 '금융상품: 인식과 측정'에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식부채로 지정할 수 있는 경우

당기손익인식금융부채는 공정가치로 측정하며 재측정으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식하여 포괄손익계산서 상 '기타영업외손익' 항목에 포함하고 있습니다. 그리고 당기손익으로 인식된 동 평가손익에는 당기손익인식금융부채와 관련하여 지급된 이자비용이 포함되어 있습니다.

5) 기타금융부채

기타금융부채는 유효이자율법을 사용하여 측정된 상각후원가로 후속측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하고 있습니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 최초 인식시 순장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

6) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되지 않았다면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

(가) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액
(나) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제1018호 '수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액

7) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 지급한 대가와 제거되는 금융부채의 장부금액과의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1017호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시 목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치 측정에 사용된 투입변수의 관측 가능한 정도와 공정가치 측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치 측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1) 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은)공시가격
(수준 2) 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수
(수준 3) 자산이나 부채에 대한 관측 가능하지 않은 투입변수

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있으며, 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.

보고기간말 이후 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 미칠 수 있는 유의적인 위험에 대한 주요 회계추정과 가정은 다음과 같습니다. 1) 퇴직급여채무

당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.2) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 추정하여 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 그러나 실제 미래 최종 법인세부담은 보고기간말 현재 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

4. 부문정보

당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 골재, 아스콘, 레미콘 부문으로 구성됩니다.

(1) 부문수익 및 손익

당기 및 전기 당사의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

매출액	24,413,215	5,742,127	10,112,219	40,267,561

영업이익	10,917,781	1,123,611	1,158,907	13,200,299

법인세비용차감전순이익	10,663,541	1,125,108	1,025,050	12,813,699

(전기)

(단위: 천원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

매출액	22,835,405	8,685,532	-	31,520,937

영업이익	9,580,673	464,561	-	10,045,234

법인세비용차감전순이익	4,044,657	440,367	-	4,485,024

(2) 부문자산 및 부채

당기말 및 전기말 현재 당사의 보고부문별 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

유동자산	13,624,300	2,346,189	5,672,493	21,642,982

비유동자산	35,367,202	3,672,805	24,125,550	63,165,557

[자산총액]	48,991,502	6,018,994	29,798,043	84,808,539

유동부채	11,324,814	727,769	2,902,975	14,955,558

비유동부채	25,899,178	-	46,000	25,945,178

[부채총액]	37,223,992	727,769	2,948,975	40,900,736

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

유동자산	3,743,697	2,415,878	-	6,159,575

비유동자산	36,460,405	3,810,315	-	40,270,720

[자산총액]	40,204,102	6,226,193	-	46,430,295

유동부채	14,360,493	2,192,254	-	16,552,747

비유동부채	10,634,612	-	-	10,634,612

[부채총액]	24,995,105	2,192,254	-	27,187,359

(3) 지역별 부문정보 당사의 당기와 전기 중 매출액은 각각 40,267,561천원 및 31,520,937천원으로 모두국내에서 이루어졌습니다.

(4) 주요 고객에 대한 정보 당기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 고객 및 매출액은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

주요 고객	매출액

(주)홈센타	6,343,634

(주)보광레미콘	6,334,149

(주)대동산업	3,851,144

5. 사용이 제한된 금융상품

당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정과목	당기말	전기말	내 역

장기금융상품	2,500	2,500	당좌개설보증금

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	7,495,215	75,799	3,611,142	61,182

차감: 대손충당금	(185,293)	(75,799)	(122,356)	(61,182)

매출채권(순액)	7,309,922	-	3,488,786	-

단기대여금	-	-	61,342	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

단기대여금(순액)	-	-	61,342	-

미수금	9,481	-	2,201	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	9,481	-	2,201	-

미수수익	42,865	-	14,944	-

차감: 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	42,865	-	14,944	-

합 계	7,362,268	-	3,567,273	-

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

제품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 90일이며, 상기 매출채권에는 당기말 현재 회수기일이 경과하였으나 신용등급에 중요한 변동이 없고, 90일 이상 경과분 채권에대하여 회수 가능하다고 판단되어 대손충당금을 설정하지 않은 채권(아래 연령분석 참고)이 포함되어 있습니다.

한편, 당사는 90일 초과의 채권은 연체채권으로 분류하고 있으며, 정상채권은 별도의 대손설정정책을 유지하고 있으며, 연체된 채권에 대해서는 채권 연체기간에 따라 과거 대손경험율을 적용하여 손상차손을 인식하고 있습니다.당사는 이러한 채권에 대하여 담보를 설정하거나 기타 신용보강을 받고 있지 않으며,거래 상대방에 대한 당사의 채무와 상계할 법적 권리를 보유하고 있지도 않습니다.

1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과~6개월 미만	6개월 초과~1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	1,003,791	108,440	2,866	1,115,097

미수금	2,640	-	-	2,640

(-)대손충당금	(50,322)	(10,844)	(1,433)	(62,599)

합 계	956,109	97,596	1,433	1,055,138

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 초과~6개월 미만	6개월 초과~1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	193,274	22,006	4,374	219,654

미수금	-	-	-	-

(-)대손충당금	(9,664)	(2,202)	(875)	(12,741)

합 계	183,610	19,804	3,499	206,913

2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권 및 기타채권의 연령 분석 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	-	-	-	75,799	75,799

(-)대손충당금	-	-	-	(75,799)	(75,799)

합 계	-	-	-	-	-

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	6개월 미만	1년 미만	1년 이상	합 계

매출채권	-	-	-	61,182	61,182

(-)대손충당금	-	-	-	(61,182)	(61,182)

합 계	-	-	-	-	-

(2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	매출채권

당기	전기

기초 금액	183,538	171,472

손상차손 인식금액	78,095	12,066

손상차손 환입	(541)	-

기말 금액	261,092	183,538

당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다.

7. 매도가능금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

지분상품

상장주식	-	13,910,980	-	11,626,331

비상장주식	-	1,124,742	-	-

출자금	-	36,500	-	26,500

합 계	-	15,072,222	-	11,652,831

(2) 당기말 및 전기말 현재 시장성 있는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니 다.(당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액	미실현손익(주1)

(주)홈센타	5,040,210	18.57%	16,332,765	13,910,980	(4,360,550)	1,938,765

(주1) 미실현손익은 법인세 반영전 금액입니다. (전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액	미실현손익

(주)홈센타	4,905,625	18.07%	15,986,881	11,626,331	(4,360,550)	-

(3) 당기말 현재 시장성 없는 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	지분율	취득원가	장부금액	손상차손누계액	미실현손익

(주)보광산업개발(주1)	59,900	19.97%	1,124,742	1,124,742	-	-

(주)보광세라믹스(주1)	11,000	18.33%	110,000	-	(110,000)	-

합 계	1,234,742	1,124,742	(110,000)	-

(주1) 당기 중 일부 주식의 처분으로 인하여, 관계기업투자에서 매도가능금융자산으로 대체되었습니다.

(4) 당기말 및 전기말 현재 출자금의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	취득원가	장부금액

(사)자원순환산업진흥협회	5	5,000	5,000

대구경북산림골재생산업협동조합	45	4,500	4,500

대구경북아스콘조합	70	7,000	7,000

영남아스콘조합	100	10,000	10,000

대구경북레미콘사업협동조합	100	10,000	10,000

합 계	36,500	36,500

(전기말)

(단위: 천원)

피투자회사명	주식/좌수	취득원가	장부금액

(사)자원순환산업진흥협회	5	5,000	5,000

대구경북산림골재생산업협동조합	45	4,500	4,500

대구경북아스콘조합	70	7,000	7,000

영남아스콘조합	100	10,000	10,000

합 계	26,500	26,500

(5) 당기와 전기 중 매도가능금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초 잔액	11,652,831	11,037,223

취득	364,033	3,289,234

대체	1,124,743	-

처분	(8,150)	-

평가손익	1,938,765	1,686,924

손상차손	-	(4,360,550)

기말 잔액	15,072,222	11,652,831

(6) 담보제공자산당기말 현재 당사의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공된 매도가능금융자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	담보권 종류	담보권자	담보설정금액	채무종류

(주)홈센타	질권	KB국민은행	9,605,214	시설자금대출

8. 재고자산

당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실 충당금	장부금액	취득원가	평가손실 충당금	장부금액

원재료	170,430	-	170,430	91,695	-	91,695

제품	524,574	-	524,574	63,448	-	63,448

수목상품	529,233	-	529,233	514,580	-	514,580

합 계	1,224,237	-	1,224,237	669,723	-	669,723

9. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	36,122	-	281,695	-

선급비용	125,265	220,798	370,649	-

합 계	161,387	220,798	652,344	-

10. 관계기업투자

(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	주요 영업활동	결산일	법인설립 및 영업소재지	당기말	전기말

소유 지분율	장부금액	소유 지분율	장부금액

(주)보광산업개발	레미콘제조 및 판매	12월31일	국내	-	-	31.03%	1,173,701

(주)보광세라믹스	위생도기제조 및 판매	12월31일	국내	-	-	23.38%	-

합 계	-	1,173,701

한편, 당사의 피투자회사에 대한 소유지분율과 의결권 지분율이 동일하며 관계기업투자로 분류되던 (주)보광세라믹스 및 (주)보광산업개발에 대한 투자주식에 대하여 당기 중 지분의 일부 처분으로 인하여 유의적인 영향력을 상실하였습니다. 이에 따라당기말 현재 계속 보유 중인 18.33% 및 19.97% 지분은 매도가능금융자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 기중 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	당기	전기

기초 잔액	처분	지분법투자손익	대체	기말잔액	기초잔액	취득	지분법투자손익	지분법이익잉여금	기말잔액

(주)보광산업개발	1,173,701	(460,356)	117,238	(830,583)	-	903,061	1,000	520,133	(250,491)	1,173,703

(주)보광세라믹스	-	-	-	-	-	11,669	-	(11,669)	-	-

합 계	1,173,701	(460,356)	117,238	(830,583)	-	914,730	1,000	508,464	(250,491)	1,173,703

(3) 당기말 현재 관계기업은 존재하지 않으며, 전기말 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	(주)보광산업개발	(주)보광세라믹스

유동자산	14,634,924	158,654

비유동자산	3,830,086	211,658

[자산총계]	18,465,010	370,312

유동부채	13,404,770	463,268

비유동부채	1,277,768	-

[부채총계]	14,682,538	463,268

[자본총계]	3,782,472	(92,956)

매출액	40,438,263	257,402

영업이익	1,792,881	(120,712)

당기순이익	1,676,045	(142,876)

기타포괄손익	(65,196)	-

당기총포괄손익	1,610,849	(142,876)

(4) 당기말 현재 관계기업은 존재하지 않으며, 전기말 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	기말 순자산 ⓐ	지분율(%) ⓑ	순자산 지분금액 (ⓐ×ⓑ)	누적 미반영지분법손실	장부금액

(주)보광산업개발	3,782,472	31.03%	1,173,701	-	1,173,701

(주)보광세라믹스	(92,956)	23.38%	(21,733)	(21,733)	-

11. 유형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	27,131,847	-	27,131,847

건물	1,425,373	(82,258)	1,343,115

구축물	2,239,696	(318,280)	1,921,416

기계장치	16,301,782	(9,803,167)	6,498,615

중기	3,761,665	(2,078,456)	1,683,209

차량운반구	2,215,038	(974,323)	1,240,715

공구와기구	75,429	(32,991)	42,438

집기비품	417,543	(352,255)	65,288

시설장치	2,371,815	(1,304,602)	1,067,213

기타유형자산	8,234,445	(3,674,052)	4,560,393

건설중인자산	779,895	-	779,895

합 계	64,954,528	(18,620,384)	46,334,144

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액

토지	5,818,394	-	5,818,394

건물	434,264	(39,411)	394,853

구축물	2,230,223	(242,184)	1,988,039

기계장치	15,265,769	(8,556,727)	6,709,042

중기	3,912,050	(1,840,314)	2,071,736

차량운반구	2,150,383	(679,233)	1,471,150

공구와기구	22,929	(22,928)	1

집기비품	362,459	(320,851)	41,608

시설장치	1,887,395	(1,245,705)	641,690

기타유형자산	8,132,148	(2,770,238)	5,361,910

합 계	40,216,014	(15,717,591)	24,498,423

(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득(주1)	처분	감가상각비	대체	기말 장부금액

토지	5,818,394	21,313,453	-	-	-	27,131,847

건물	394,853	991,108	-	(42,846)	-	1,343,115

구축물	1,988,039	9,473	-	(76,096)	-	1,921,416

기계장치	6,709,042	1,099,650	(114,451)	(1,246,439)	50,813	6,498,615

중기	2,071,736	20,162	(3,721)	(404,968)	-	1,683,209

차량운반구	1,471,150	64,654	-	(295,089)	-	1,240,715

공구와기구	1	52,500	-	(10,063)	-	42,438

집기비품	41,608	55,084	-	(31,404)	-	65,288

시설장치	641,690	490,498	(70,643)	(58,897)	64,565	1,067,213

기타유형자산	5,361,910	102,297	-	(903,814)	-	4,560,393

건설중인자산	-	895,273	-	-	(115,378)	779,895

합 계	24,498,423	25,094,152	(188,815)	(3,069,616)	-	46,334,144

(주1) 유형자산의 취득금액은 복구충당부채 증가액 102,297천원과 유형자산의 비현금 취득액 399,511천원이 포함된 금액입니다. (전기)

(단위: 천원)

구 분	기초 장부금액	취득	처분	감가상각비	건설중인자산대체	기말 장부금액

토지	5,662,992	155,402	-	-	-	5,818,394

건물	401,118	8,500	-	(14,765)	-	394,853

구축물	574,332	66,211	-	(36,385)	1,383,881	1,988,039

기계장치	7,576,386	708,468	(371,272)	(1,204,540)	-	6,709,042

중기	2,162,237	197,494	-	(287,995)	-	2,071,736

차량운반구	1,733,021	27,705	-	(289,576)	-	1,471,150

공구와기구	1	-	-	-	-	1

집기비품	48,574	18,031	-	(24,997)	-	41,608

시설장치	768,675	-	-	(126,985)	-	641,690

기타유형자산	5,875,869	251,411	-	(765,370)	-	5,361,910

건설중인자산	1,054,176	329,705	-	-	(1,383,881)	-

합 계	25,857,381	1,762,927	(371,272)	(2,750,613)	-	24,498,423

(주1) 유형자산의 취득금액은 복구충당부채 증가액 251,411천원이 포함된 금액입니다.

(3) 담보로 제공된 자산

당기말 현재 당사의 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 담보로 제공된 유형자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	담보권 종류	담보권자	설정액	채무종류

토지 및 건물	근저당권	KB국민은행	21,600,000	시설자금대출

KB국민은행	2,160,000	일반자금대출

KEB하나은행(구.한국외환은행)	7,200,000	시설자금대출

12. 기타금융자산

당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	157,585	-	129,405

13. 매입채무 및 기타채무

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,072,262	-	886,598	-

미지급금	1,959,453	-	831,894	-

미지급비용	420,525	-	342,572	-

합 계	4,452,240	-	2,061,064	-

14. 기타유동부채

당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

선수금	58,421	171,757

예수금	29,890	46,691

부가세예수금	533,920	466,010

합 계	622,231	684,458

15. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금 및 유동성장기부채	8,213,457	-	12,553,324	-

장기차입금	-	17,809,043	-	2,784,709

합 계	8,213,457	17,809,043	12,553,324	2,784,709

(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

신한은행	일반자금대출	3.31	2,970,000	4,650,000

농협은행	일반자금대출	-	-	1,000,000

KB국민은행	일반자금대출	2.44	1,800,000	1,800,000

대구은행	운전자금대출	-	-	3,000,000

KEB하나은행(구.하나은행)	운전자금대출	1.56	240,000	1,020,000

합 계	5,010,000	11,470,000

(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입처	차입종류	이자율(%)	금 액

당기말	당기말	전기말

KEB하나은행(구.하나은행)	일반자금대출	3.37	62,500	312,500

KEB하나은행(구.한국외환은행)	시설자금대출	2.62	4,700,000	-

우리은행	운전자금대출	-	-	805,533

KB국민은행	시설자금대출	2.48~2.54	14,000,000	-

한국광물자원공사	시설자금대출	3.00	2,250,000	2,750,000

소 계	21,012,500	3,868,033

차감: 유동성장기부채	(3,203,457)	(1,083,324)

합 계	17,809,043	2,784,709

한편, 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기차입금과 관련하여 유형자산 및 매도가능금융자산이 담보로 제공되어 있으며(주석 7,11참조), (주)홈센타와 대표이사로부터 지급보증 및 담보를 제공받고 있습니다 (주석 31참조).

(4) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	금 액

2017.01.01 ~ 2017.12.31	8,721,277

2018.01.01 ~ 2018.12.31	4,021,277

2019.01.01 ~ 2019.12.31	4,021,277

2020.01.01 이후	1,045,212

합 계	17,809,043

16. 금융보증부채

당기 중 당사는 특수관계자에게 제공하던 지급보증이 모두 소멸되어 전기까지 인식하던 금융보증부채를 전액 환입액으로 인식하였으며, 그 변동내역은 다음과 같습니다.

구 분	변동내역

기초 금액	전입액	사용액	환입액	기말 금액

금융보증부채	72,096	-	-	(72,096)	-

17. 충당부채

(1) 당기말 및 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	계	유동	비유동	계

복구충당부채(주1)	-	6,913,994	6,913,994	-	6,573,056	6,573,056

(주1) 당사는 경상북도 군위군 매곡리에 소재하고 있는 산 137번지등을 취득하여 채석허가를 받아 골재채취업을 영위하고있으며,산지관리법 39조에 의하여 복구의무를부담하고 있습니다.(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (당기)

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초 금액	충당부채 증가액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말 금액	유동	비유동

복구충당부채	6,573,056	102,297	238,641	-	6,913,994	-	6,913,994

(전기)

(단위: 천원)

구 분	변동내역	유동성분류

기초 금액	충당부채 증가액	충당부채 전입액	충당부채 사용액	기말 금액	유동	비유동

복구충당부채	6,082,222	251,411	239,423	-	6,573,056	-	6,573,056

18. 퇴직급여제도(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표 상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	1,181,067	1,310,896

사외적립자산의 공정가치	(4,926)	(34,049)

순확정급여부채	1,176,141	1,276,847

(2) 당기 및 전기의 순확정급여부채(자산)의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

당기초	1,310,896	(34,049)	1,276,847

당기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	283,658	-	283,658

이자비용(이자수익)	8,778	(939)	7,839

소 계	292,436	(939)	291,497

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	889	889

인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	2,230	-	2,230

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	26,364	-	26,364

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(129,300)	-	(129,300)

소 계	(100,706)	889	(99,817)

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(446,534)	-	(446,534)

사외적립자산해지에 따른 감소액	-	29,173	29,173

계열사간 전출입	124,975	-	124,975

당기말	1,181,067	(4,926)	1,176,141

(전기)

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무 현재가치	사외적립자산	순확정급여 부채(자산)

전기초	1,045,080	(33,373)	1,011,707

전기 손익으로 인식되는 금액

당기근무원가	267,082	-	267,082

이자비용(이자수익)	7,065	(1,343)	5,722

소 계	274,147	(1,343)	272,804

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	667	667

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익	26,275	-	26,275

경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익	(17,573)	-	(17,573)

소 계	8,702	667	9,369

기여금

기업이 납부한 기여금	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액	(36,988)	-	(36,988)

계열사간 전출입	19,955	-	19,955

전기말	1,310,896	(34,049)	1,276,847

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 109,525천원(전기 : 114,118천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.한편, 상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 채권형상품에 전액 투자되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)

구 분	당기말	전기말

할인율	2.30	2.61

기대임금상승률	5.39	5.13

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(44,580)	51,754

기대임금상승률의 1% point 변동	50,701	(44,588)

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율의 1% point 변동	(23,255)	26,633

기대임금상승률의 1% point 변동	26,288	(23,411)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 당사의 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	50,000,000	400,000

1주당 액면금액	500	10,000

발행한주식수	11,490,000	142,395

자본금	5,745,000,000	1,423,950,000

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구 분	당기	전기

주식수	금액	주식수	금액

기초	142,395	1,423,950,000	110,000	1,100,000,000

무상증자	257,605	2,576,050,000	-	-

주식분할	7,600,000	-	-	-

유상증자	3,490,000	1,745,000,000	32,395	323,950,000

기말	11,490,000	5,745,000,000	142,395	1,423,950,000

20. 기타불입자본 및 기타자본구성요소

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	15,321,008	6,675,962

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매도가능금융상품평가손익	1,512,237	-

(3) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	6,675,962	-

무상증자	(2,576,050)	6,675,962

유상증자	11,615,000	-

주식발행비	(393,904)	-

기말 잔액	15,321,008	6,675,962

(4) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	-	(1,315,801)

매도가능금융상품평가손익	1,938,765	1,686,924

법인세효과	(426,528)	(371,123)

기말 잔액	1,512,237	-

21. 이익잉여금

(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

미처분이익잉여금	21,329,560	11,143,024

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초 잔액	11,143,024	7,415,659

당기순이익	10,108,678	3,930,058

확정급여제도의 재측정요소	99,818	(9,369)

지분법자본잉여금	-	(250,492)

법인세효과	(21,960)	57,168

기말 잔액	21,329,560	11,143,024

(3) 당기 및 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

이익잉여금처분계산서
제 12기 2015년 01월 01일 부터 제 11기 2014년 01월 01일 부터
2015년 12월 31일 까지 2014년 12월 31일 까지
처분예정일 2 01 6년 03월 29일 처분확정일 2 01 5년 03월 20일
주식회사 보광산업 (단위: 천원)

구분	제 12(당) 기	제 11(전) 기

Ⅰ. 미처분이익잉여금	21,329,560	11,143,025

전기이월미처분이익잉여금	11,143,025	7,415,659

확정급여제도의 재측정요소	77,857	(7,307)

관계기업투자 이익잉여금 변동	-	(195,385)

당기순이익	10,108,678	3,930,058

Ⅱ. 이익잉여금처분액	-	-

Ⅲ. 차기이월이익잉여금	21,329,560	11,143,025

22. 매출

당기 및 전기 중 당사의 매출은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

제품매출액	39,917,719	30,375,765

상품매출액	126,518	1,034,591

기타매출액	223,324	110,581

합 계	40,267,561	31,520,937

23. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기)

(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	(554,514)	(554,514)

종업원급여	2,309,320	1,989,550	4,298,870

감가상각비	286,937	2,782,681	3,069,618

지급수수료	326,613	161,465	488,078

수선비	12,612	981,607	994,219

운반비	16,874	2,723,472	2,740,346

유류비	-	2,384,658	2,384,658

기타	986,878	12,659,110	13,645,988

합 계	3,939,234	23,128,029	27,067,263

(전기)

(단위: 천원)

구 분	판매비및관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	270,211	270,211

종업원급여	2,143,398	1,664,866	3,808,264

감가상각비	219,058	2,531,555	2,750,613

지급수수료	55,409	241,866	297,275

수선비	9,165	960,458	969,623

운반비	54,602	837,524	892,126

유류비	-	2,809,920	2,809,920

기타	640,380	9,037,291	9,677,671

합 계	3,122,012	18,353,691	21,475,703

24. 판매비 및 관리비

당기 및 전기 중 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

종업원급여	2,309,320	2,143,398

감가상각비	286,937	219,058

세금과공과	210,855	117,230

지급수수료	326,613	55,409

수선비	12,612	9,165

운반비	16,874	54,602

지급임차료	220,619	154,703

기타	555,404	368,447

합 계	3,939,234	3,122,012

25. 금융수익

당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이자수익:

현금및현금성자산	9,386	6,785

단기대여금	-	11,503

단기금융상품	45,975	4,655

장기금융상품	-	22,608

합 계	55,361	45,551

26. 금융비용

당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

일반차입금 이자비용	845,402	1,129,291

충당부채의 현재가치할인차금 상각 이자비용	238,641	239,423

합 계	1,084,043	1,368,714

27. 기타영업외이익

당기 및 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

임대료수익	10,600	-

유형자산처분이익	24,999	-

관계기업투자주식처분이익	600,428	-

금융보증부채환입액	72,096	-

잡이익	74,494	32,098

합 계	782,617	32,098

28. 기타영업외비용

당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매도가능금융자산처분손실	263	186

매도가능금융자산손상차손	-	4,360,550

유형자산처분손실	135,815	281,272

금융보증부채전입액	-	72,096

기부금	15,500	1,000

잡손실	106,195	62,505

합 계	257,773	4,777,609

29. 법인세비용

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용

당기법인세부담액	2,435,957	1,684,908

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액(주1)	717,552	(815,988)

총법인세효과

자본에 직접 반영된 법인세비용	(448,488)	(313,954)

법인세비용	2,705,021	554,966

(주1) 일시적 차이로 인한 기말 순이연법인세자산	1,376,308	2,093,860

일시적 차이로 인한 기초 순이연법인세자산	2,093,860	1,277,872

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(717,552)	815,988

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익	12,813,699	4,485,024

적용세율(당기: 21.83%, 전기: 21.51%)에 따른 세부담액	2,797,014	964,705

조정사항

비공제비용(당기: 100,931천원, 전기: 131,852천원)	22,032	28,361

세액공제	(371,566)	(263,377)

기타(세율차이 등)	257,541	(174,723)

법인세비용	2,705,021	554,966

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	21.11%	12.37%

(3) 당기 및 전기 중 자본으로 인식된 법인세의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

이연법인세

기타포괄손익으로 인식된 항목에서 발생한 금액

매도가능금융자산평가손익	(426,528)	(371,123)

확정급여제도 재측정요소	(21,960)	2,061

이익잉여금으로 인식된 항목에서 발생한 금액

지분법이익잉여금	-	55,108

합 계	(448,488)	(313,954)

(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초 잔액	증감	기말 잔액

미수수익	(14,945)	(27,920)	(42,865)	(9,430)

확정급여채무	1,168,191	(39,845)	1,128,346	248,236

사외적립자산	(34,049)	29,122	(4,927)	(1,084)

매도가능금융자산	3,997,399	(2,068,845)	1,928,554	424,282

유형자산	(2,600,795)	698,540	(1,902,255)	(418,496)

미지급비용	69,528	32,496	102,024	22,446

관계기업투자	140,250	(140,250)	-	-

금융보증부채	72,096	(72,096)	-	-

대손충당금	146,813	38,567	185,380	40,784

복구충당부채	6,573,056	(1,711,370)	4,861,686	1,069,570

합 계	9,517,544	(3,261,601)	6,255,943	1,376,308

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	일시적차이	이연법인세자산(부채)

기초 잔액	증감	기말 잔액

미수수익	(5,625)	(9,320)	(14,945)	(3,288)

확정급여채무	893,637	274,554	1,168,191	257,002

사외적립자산	(33,373)	(676)	(34,049)	(7,491)

매도가능금융자산	1,593,413	2,403,986	3,997,399	879,428

유형자산	(3,020,492)	419,697	(2,600,795)	(572,175)

미지급비용	52,250	17,278	69,528	15,296

관계기업투자	128,581	11,669	140,250	30,855

금융보증부채	-	72,096	72,096	15,861

선급비용	2,076	(2,076)	-	-

대손충당금	115,821	30,993	146,815	32,300

복구충당부채	6,082,222	490,834	6,573,056	1,446,072

합 계	5,808,510	3,709,035	9,517,546	2,093,860

30. 주당이익

당기 및 전기의 주당이익은 보통주 1주에 대한 당기순이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기본주당이익

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기

보통주당기순이익	10,108,678,280	3,930,057,512

가중평균유통보통주식수(주1)	8,290,767	6,185,850

기본주당순이익	1,219	635

(주1) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산출하였습니다.(2) 가중평균유통보통주식수의 산출

(단위: 원, 주)

구분	유통주식수	기간	일수	적수

(당기)

기초(주1)	8,000,000	2015.01.01~2015.12.31	365	2,920,000,000

유상증자	400,000	2015.08.20~2015.12.31	134	53,600,000

유상증자	3,090,000	2015.12.15~2015.12.31	17	52,530,000

가중평균유통보통주식수	8,290,767

(전기)

기초(주1)	6,179,992	2014.01.01~2014.12.31	365	2,255,697,080

유상증자	32,395	2014.10.27~2014.12.31	66	2,138,070

가중평균유통보통주식수	6,185,850

(주1) 당사는 당 기 중에 무상증자를 통하여 주식발행초과금 2,576,050천원을 자본에전입하였고, 액면분할을 통하여 발행보통주식수를 400,000주에서 8,000,000주로 변경하였습니다. 이에 따라, 비교표시되는 전기의 기본주당순이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수 산정시 한국채택국제회계기준 제1033호에 따라 소급적용하여 산출하였습니다.

(3) 당사는 희석화 증권을 보유하고 있지 아니하므로 희석주당순이익은 기본주당순이익과 일치합니다.

31. 특수관계자거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

특수관계자 유형	특수관계자의 명칭

기타 특수관계자(주1)	(주)홈센타, (주)보광세라믹스, (주)보광산업개발, (주)보광레미콘,(주)대동산업, (주)비케이, (주)홈리포머스(구.(주)한맥씨앤디),(주)보광알엠씨, (주)대하상사, 부광산업(주), (주)보광아스콘,(주)보광콘크리트, (주)부광아스콘, (주)황재레미콘, (주)보광빌딩,(주)피비, (주)에이치씨렌트카, (주)신동양기업, (주)황재물류등

(주1) (주)보광세라믹스와 (주)보광산업개발은 당기 지분 매각으로 인하여 관계기업에서 기타 특수관계자로 변경 되었습니다 .

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자 거래 내역(자금거래 및 지분거래는 아래 별도 주석 참고)은 다음과 같습니다.(당기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출	매도가능금융자산의 처분	유형자산의 처분	매출원가	판매비와관리비	유형자산의 취득

기타 특수관계자	(주)대동산업	3,851,144	-	-	25,230	-	-

(주)보광레미콘	6,334,149	-	-	12,279	-	-

(주)보광아스콘	82,152	-	-	26,147	-	-

(주)보광알엠씨	2,595,376	-	-	-	-	-

(주)부광아스콘	28,560	-	-	63,804	-	-

(주)비케이	74,348	-	-	756	-	-

(주)홈센타	6,343,634	-	-	21,265	-	29,350

(주)황재레미콘	581,596	-	-	-	-	-

(주)보광산업개발	2,518,862	-	37,230	2,198,906	1,902	1,840

(주)대하상사	-	-	-	3,620,579	16,533	-

(주)부광산업	127,722	-	12,230	661,517	6,760	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	-	165,586	-

(주)황재물류	-	-	-	3,626,653	19,324	-

(주)보광콘크리트	125,857	-	-	-	-	-

(주)피에이치에스	-	-	-	-	2,870	-

주요 주주	-	766,625	-	39,170	-	-

합 계	22,663,400	766,625	49,460	10,296,306	212,975	31,190

(전기)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	매출	매도가능금융자산의 취득	매출원가	판매비와관리비	유형자산의 취득

관계기업	(주)보광산업개발	1,782,400	-	61,246	855	97,276

기타 특수관계자	(주)대동산업	4,023,143	-	-	-	-

(주)보광레미콘	5,808,000	-	-	-	-

(주)보광아스콘	70,672	-	812,957	-	37,900

(주)보광알엠씨	2,410,275	-	-	-	-

(주)부광아스콘	50,396	-	152,182	-	-

(주)비케이	345,439	-	-	-	-

(주)홈센타	6,177,296	-	2,789	-	6,896

(주)황재레미콘	890,376	-	-	-	-

(주)대하상사	-	-	4,624,601	15,699	-

부광산업(주)	-	-	748,719	-	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	71,175	-

(주)황재물류	-	-	1,434,524	50,510	-

(주)피에이치에스	-	-	-	1,120	-

주요 경영진	-	1,000	-	-	110,300

합 계	21,557,997	1,000	7,837,018	139,359	252,372

(3) 당기말 및 전기말 현재 채권ㆍ채무잔액은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

기타 특수관계자	(주)대동산업	269,992	-	25,230	-

(주)보광레미콘	582,504	-	-

(주)보광산업개발	269,518	-	441,004	-

(주)보광아스콘	4,684	-	21,835	-

(주)보광알엠씨	283,748	-	-	-

(주)부광아스콘	-	2,200	8,618	-

(주)홈센타	521,534	-	16,262	-

(주)황재레미콘	51,151	-	-	-

부광산업(주)	2,673	-	-	1,430

(주)대하상사	-	-	252,747	186,848

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	18,318

(주)황재물류	52,147	-	-

(주)보광콘크리트	-	-	-	600,722

(주)피에이치에스	-	-	-	880

합 계	2,037,951	2,200	765,696	808,198

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	채권	채무

매출채권	기타채권	매입채무	기타채무

관계기업	(주)보광산업개발	188,033	-	-	43,973

기타 특수관계자	(주)홈센타	542,934	-	-	1,008

(주)보광레미콘	886,868	-	-	-

(주)부광아스콘	-	2,200	17,732	317

(주)황재레미콘	38,941	-	-	-

(주)대하상사	-	123,297	-	2,046

(주)비케이	20,775	-	-	-

(주)보광알엠씨	320,460	-	-	-

(주)대동산업	321,796	-	-	-

부광산업(주)	-	-	26,407	-

(주)에이치씨렌트카	-	-	-	9,831

(주)황재물류	-	-	-	101,368

합 계	2,319,807	125,497	44,139	158,543

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	특수관계자의 명칭	계정과목	기초	증가	감소	기말

기타 특수관계자	(주)홈센타	단기차입금	-	14,000,000	(14,000,000)	-

(주)부광아스콘	-	600,000	(600,000)	-

(주)보광알엠씨	900,000	600,000	(1,500,000)	-

(주)비케이케미칼	-	110,000	(110,000)	-

(주)대동산업	-	205,000	(205,000)	-

박철웅	183,000	60,000	(243,000)	-

박병준	5,972,500	-	(5,972,500)	-

합 계	7,055,500	15,575,000	(22,630,500)	-

한편, 상기 특수관계자에 대한 차입금과 관련하여 전기 중 302,105천원을 이자비용으로 계상하고 있습니다.(5) 당기말 현재 차입금담보와 관련하여 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

제공처	보증인	보증금액	비 고

KB국민은행	박병윤	1,980,000	일반자금대출

(주)홈센타	1,980,000	일반자금대출

박병윤	11,000,000	시설자금대출

박병윤	8,800,000	시설자금대출

신한은행	박병윤	3,600,000	일반자금대출

(주)홈센타	3,600,000	일반자금대출

KEB하나은행(구.한국외환은행)	박병윤	3,900,000	시설자금대출

KEB하나은행(구.하나은행)	(주)홈센타	540,000	일반자금대출

박병윤	540,000	일반자금대출

(주)홈센타	600,000	운전자금대출

박병윤	600,000	운전자금대출

(주)홈센타	288,000	운전자금대출

박병윤	288,000	운전자금대출

한국광물자원공사	(주)홈센타(주1)	4,773,000	시설자금대출

합 계	42,489,000

(주1) (주)홈센타 소유 토지와 건물을 담보로 지급보증을 제공받았습니다 .

(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 없으며, 전기말 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

특수관계자의 명칭	보증금액	보증내용

금융기관	내용

(주)대하상사	1,200,000	KEB하나은행(구.한국외환은행)	연대보증

1,200,000	신한은행

840,000	KEB하나은행(구.하나은행)

부광산업(주)	2,600,000	KEB하나은행(구.한국외환은행)

600,000	신한은행

(주)보광빌딩	4,080,000	신한은행

(주)보광아스콘	300,000	중소기업은행	일반보증약정

(주)부광아스콘	300,000

합 계	11,120,000

(7) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

단기종업원급여	865,796	1,188,720

퇴직급여	386,930	728,454

합 계	1,252,726	1,917,174

32. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	540	129

은행예치금	10,484,550	580,106

합 계	10,485,090	580,235

33. 비현금거래 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않은 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기차입금의 유동성대체	3,203,457	1,083,324

관계기업투자의 매도가능금융자산으로 대체	1,124,743	-

유형자산의 비현금취득	399,511	-

건설중인자산의 유형자산 대체	115,378	1,383,881

34. 금융상품(1) 자본위험관리

당사는 부채와 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 당사의 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아니며, 당기말 및 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채	40,900,735	27,187,359

자본	43,907,804	19,242,936

부채비율	93.15%	141.28%

(2) 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어 있습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 금융자산

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

대여금및수취채권	매도가능금융자산	대여금및수취채권	매도가능금융자산

현금및현금성자산	10,485,090	-	580,235	-

단기금융상품	2,410,000	-	690,000	-

매출채권(주1)	7,309,922	-	3,488,786	-

단기대여금	-	-	61,342	-

미수금	9,481	-	2,201	-

미수수익	42,865	-	14,944	-

매도가능금융자산	-	15,072,222	-	11,652,831

장기금융상품	4,500	-	722,500	-

보증금	157,585	-	129,405	-

합 계	20,419,443	15,072,222	5,689,413	11,652,831

(주1) 장기성 매출채권이 포함되어 있습니다.2) 금융부채

(단위: 천원)

구 분	상각 후 원가측정 금융부채

당기말	전기말

매입채무	2,072,262	886,598

미지급금	1,959,453	831,894

미지급비용	420,525	342,572

단기차입금	5,010,000	11,470,000

유동성장기부채	3,203,457	1,083,324

금융보증부채	-	72,096

장기차입금	17,809,043	2,784,709

임대보증금	46,000	-

합 계	30,520,740	17,471,193

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관 리부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관 리부 는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. (가) 이자율위험 당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	260,225	(260,225)	153,380	(153,380)

(나) 가격위험당사는 매도가능지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 매도가능지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 매도가능지분상품을 매도할 의도가 없습니다. 당기말 현재 공정가치로 평가하는 매도가능지분상품은 15,035,722천원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 증감할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 이연법인세효과 반영 후 1,172,786천원이 증감될 수 있습니다.

(다) 신용위험

신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 당사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	-	11,120,000

(주1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 인식된 금융보증부채는 없으며, 전기말 현재 72,096천원이 당사의 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다(주석 16 참고).신용위험에 노출된 금융자산 중 상기 금융보증계약을 제외한 나머지 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

(라) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.(당기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 이상	합 계

매입채무	2,072,262	-	-	2,072,262

미지급금	1,959,453	-	-	1,959,453

미지급비용	369,218	-	-	369,218

차입금(주1)	8,945,957	9,193,216	9,490,552	27,629,725

임대보증금	-	-	46,000	46,000

합 계	13,346,890	9,193,216	9,536,552	32,076,658

(주1) 이자지급 관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.(전기말)

(단위: 천원)

구 분	1년 이내	1년~2년	2년 이상	합 계

매입채무	886,598	-	-	886,598

미지급금	831,894	-	-	831,894

미지급비용	322,537	-	-	322,537

차입금(주1)	12,903,597	1,617,738	1,413,519	15,934,854

금융보증부채	11,120,000	-	-	11,120,000

합 계	26,064,626	1,617,738	1,413,519	29,095,883

(주1) 이자지급 관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.

35. 금융상품의 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(시장성 있는 지분증권)	13,910,980	-	-	13,910,980

매도가능금융자산(시장성 없는 지분증권)	-	-	1,124,742	1,124,742

합 계	13,910,980	-	1,124,742	15,035,722

(전기말)

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

금융자산

매도가능금융자산(시장성 있는 지분증권)	11,626,331	-	-	11,626,331

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(2) 경영진은 재무제표 상 대여금및수취채권(금융자산) 및 상각후원가로 측정되는 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

( 3) 다음 표 는 수준 2와 수준 3 공정가 치측정 에 사용된 가치평가기법, 공정가치 서열체계수준, 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위와 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성을 설명한 것입니다.

구분	당기말 공정가치(단위: 천원)	공정가치서열체계수준	가치평가기법	유의적인 관측가능하지 않은 투입변수 및 범위	관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성

당기말	전기말

매도가능 금융자산	1,124,742	-	3	할인된 현금흐름 매도가능금융자산의 공정가치는 현금흐름할인법을 적용하여 측정하고 있습니다.현금흐름할인에 사용되는 할인율은 비교가능한 기업의 주식 베타를 기초로 주식발행기업의 목표자본구조가 반영된 주식 베타를 추정하여 자본자산가격결정모형(CAPM)에 따라 도출된 자기자본비용과 주식발행기업의 세후 타인자본비용을 가중평균하여 추정하였습니다.	매출액증가율 및가중평균자본비용	매출액 증가율이 하락하거나 가중평균자본비용이 상승한다면 매도가능금융자산의 공정가치는 감소할 것입니다.

( 4 ) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산 과 금융부채 의 당기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	대체	당기손익	기타포괄손익	매도	기말금액

매도가능금융자산

시장성없는 지분증권	-	1,124,743	-	-	-	1,124,743

(5 ) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또 한 당기 중 수준 2와 수준 3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

(6) 당기말 및 전기말 현재 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

매도가능금융자산	36,500	26,500

36. 우발부채와 약정사항 (1) 당기말 현재 당사의 영업거래 등과 관련하여 어음 1매(액면금액 168,820천원) 가 관련 거래처에 견질로 제공되어 있습니다.(2) 당사는 당기말 현재 당사를 피고로 하는 기계인도청구소송 1건(소송가액 : 120,000천원)이 계류중에 있으나 이러한 소송의 결과가 당사의 재무제표에 미칠 영향을 현재로서는 합리적으로 예측할 수 없습니다.(3) 당기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 8,997,542천원의 지급보증을 받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

금융기관	약정내역	한도액	실행액

KB국민은행	시설자금대출	14,000,000	14,000,000

일반자금대출	1,800,000	1,800,000

신한은행	일반자금대출	2,970,000	2,970,000

KEB하나은행(구.한국외환은행)	포괄여신한도	1,300,000	-

시설자금대출	4,700,000	4,700,000

KEB하나은행(구.하나은행)	일반자금대출	500,000	62,500

운전자금대출	240,000	240,000

운전자금대출(한도)	450,000	-

외상매출채권담보대출	1,300,000	-

한국광물자원공사	시설자금대출	2,250,000	2,250,000

합 계	29,510,000	26,022,500