HC보광산업 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요주식회사 보광산업(이하 "당사" 라 함)은 2004년 8월 27일 경상북도 군위군 효령면 매곡리 산 137번지에서 석재ㆍ토사석 채취 및 골재 선별 파쇄업을 목적으로 설립되었습니다. 2005년 1월 20일 대구광역시 달성군 논공읍 상리 715-1번지에 소재하는 공장용지를 대륭산업개발(주)로부터 인수한 후 레미콘 및 아스콘 제조ㆍ판매업을 사업목적에 추가하여 현재에 이르고 있습니다.당사가 발행할 주식의 총수는 100,000,000주이며, 주당 액면금액은 500원, 발행한 보통주식수는 36,338,727주입니다. 당사의 설립시 납입자본금은 1,000,000천원이었으나, 수차례의 증자로 인하여 당기말 현재 납입자본금은 18,169,364천원입니다.당사의 대표이사는 김윤수이며, 당기말 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니 다.

(단위:주)

주 주 명	소유주식수	지분율

(주)홈센타홀딩스	14,195,000	39.06%

박병준	2,738,241	7.54%

박병윤	1,320,300	3.63%

박진모	1,259,670	3.47%

기타주주	16,825,516	46.30%

합 계	36,338,727	100.00%

2. 재무제표 작성기준당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

당사의 재무제표는 2023년 2월 5일자 이사회에서 승인되었으며, 2023년 3월 27일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.(1) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다.보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. - 주석 24, 42 : 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정

- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정

② 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 41 : 금융상품의 공정가치

3. 회계정책의 변경당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'-개념체계에 대한 참조(개정)

동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)

동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.

생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.

동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)

동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.

동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호'금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'

동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'

동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.

해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산

당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

(2) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법(골재 제품은 총평균법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산

① 인식 및 최초 측정매출채권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초의 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다. - 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만, 한 번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자자산별로 이루어집니다.상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 한 번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

1) 사업모형당사는 사업이 관리되는 방식이 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖의 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액을 나타내며, 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

3) 후속측정과 손익

금융자산 분류	후속측정과 손익 인식 방법

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익 또한 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류합니다.

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.④ 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 "기타수익(비용)" 또는 "금융수익(비용)"으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

(5) 금융자산의 손상① 금융자산과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수 증가에 따라 증가한다고 가정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대 존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속 기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.② 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률 가중 추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액 (즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.③ 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 결제기간 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸

④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.⑤ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 한편, 회사가 보유한 기타유형자산은 골재채취관련 복구비용이며, 생산량비례법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수

건 물	30년	차량운반구	5년~8년

구축물	30년	공구와기구	4년

기계장치	8년	집기비품	4년

중 기	8년	시설장치	8년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래 경제적 효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 운송허가권 및 시설물이용권(회원권)은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다. 전용실시권 등 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 추정내용연수동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.

자산별 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분	추정내용년수

운송허가권	비한정

시설물이용권(회원권)	비한정

전용실시권	16.7년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

② 후속지출후속지출은 관련되는 특정 자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(8) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(9) 정부보조금

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.

자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.

자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적 변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.

(11) 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(12) 리스

계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.

① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 일부 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. - 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액

- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다. 리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다. 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.

리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.

각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 배분합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다.

(13) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

③ 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거시에, 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(14) 종업원급여

① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

② 퇴직급여 : 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(17) 외화

당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익

당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다.

당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

용역수익은 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우에 해당하여 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있으며, 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(20) 금융수익과 비용

당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.

- 이자수익- 이자비용- 배당금수익

- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익

- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)

- 당기손익으로 인식된 파생상품평가손익이자수익 및 이자비용은 유효이자율법의 사용 및 기간의 경과에 따른 이자발생액을 당기손익으로 인식하며, 배당금수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

(21) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(22) 주당이익

당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(23) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

- 기업회계기준서 제1117호 ‘보험계약’(제정)
- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
- 기업회계기준서 제1001호‘재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 ‘중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
- 기업회계기준서 제1001호‘재무제표 표시’(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
- 기업회계기준서 제1008호‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
- 기업회계기준서 제1012호‘법인세’ - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세

당사는 상기의 제ㆍ개정 기준 적용시 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하고 있습니다.

5. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

보유현금	-	-

요구불예금	14,644,029,509	26,568,267,172

재무상태표 상 현금및현금성자산	14,644,029,509	26,568,267,172

6. 사용제한 금융상품당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말	내 역

상각후원가측정금융자산(*1)	1,000	1,000

장기금융상품	2,500,000	2,500,000	당좌개설보증금

합 계	2,501,000	2,501,000

(*1) 사채의 원리금 상환채무를 담보할 목적으로 질권이 설정되어 있습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

매출채권	19,811,491,419	-	16,306,946,547	15,158,000

차감 : 대손충당금	(210,475,841)	-	(204,886,392)	(15,158,000)

매출채권(순액)	19,601,015,578	-	16,102,060,155	-

대여금	4,135,016,000	924,000,000	10,130,440,000	1,188,000,000

차감 : 대손충당금	(41,240,000)	(9,240,000)	(101,240,000)	(11,880,000)

대여금(순액)	4,093,776,000	914,760,000	10,029,200,000	1,176,120,000

미수금	806,437,031	-	7,223,923	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

미수금(순액)	806,437,031	-	7,223,923	-

미수수익	10,049,207	-	4,952,869	-

차감 : 대손충당금	-	-	-	-

미수수익(순액)	10,049,207	-	4,952,869	-

합 계	24,511,277,816	914,760,000	26,143,436,947	1,176,120,000

상기 매출채권 및 기타채권은 대여금 및 수취채권으로 분류되며 상각후원가로 측정됩니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권, 장기매출채권및기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

채권잔액	손상된 금액	채권잔액	손상된 금액

만기일미도래	15,723,149,800	(50,480,000)	18,281,811,591	(182,753,716)

3월 미만	9,950,944,157	(197,998,941)	9,243,435,067	(92,384,822)

1년 미만	462,000	(46,200)	75,366,721	(5,930,894)

1년 이상	12,437,700	(12,430,700)	52,107,960	(52,094,960)

합 계	25,686,993,657	(260,955,841)	27,652,721,339	(333,164,392)

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

매출채권	기타채권	합 계	매출채권	기타채권	합 계

기초금액	220,044,392	113,120,000	333,164,392	365,447,917	241,160,000	606,607,917

제각	(35,306,260)	-	(35,306,260)	(193,170,756)	-	(193,170,756)

손상차손 인식금액	25,737,709	-	25,737,709	47,767,231	-	47,767,231

손상차손 환입금액	-	(62,640,000)	(62,640,000)	-	(128,040,000)	(128,040,000)

기말금액	210,475,841	50,480,000	260,955,841	220,044,392	113,120,000	333,164,392

8. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

수익증권	-	961,597,570	-	313,020,031

ELS등	-	12,215,802,163	-	-

지분증권	-	2,276,744,087	-	-

출자금	-	36,500,000	-	36,500,000

합 계	-	15,490,643,820	-	349,520,031

(2) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기 초	349,520,031	4,595,970,457

취 득	48,533,864,639	3,891,751,202

처 분	(32,585,096,214)	(8,190,691,957)

평 가	(807,644,636)	15,990,329

기타증감	-	36,500,000

기 말	15,490,643,820	349,520,031

9. 기타포괄-공정가치금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

지분상품

상장주식	2,598,652,414	2,964,583,930

(2) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기 초	2,964,583,930	2,494,026,780

취 득	1,111,629,450	1,436,120,700

처 분(*)	(455,058,410)	(983,019,490)

평 가	(1,022,502,556)	253,955,940

기타증감	-	(236,500,000)

기 말	2,598,652,414	2,964,583,930

(*) 경영진의 투자전략에 따라 일부를 처분하였으며, 제거일 현재 지분상품의 공정가치는 455,058,410원, 누적손익은 (-)22,923,339원입니다.(3) 당기와 전기 중 기타포괄-공정가치금융자산평가손익의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	259,236,158	79,151,357

공정가치평가	(1,022,502,556)	253,955,940

기말잔액	(763,266,398)	333,107,297

자본에 직접 가감되는 법인세효과	218,342,967	(55,870,307)

처분으로인한 이익잉여금 대체액	22,923,339	(18,000,832)

합 계	(522,000,092)	259,236,158

10. 상각후원가측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

사모사채	105,000,000	105,000,000

손상차손누계액	(104,999,000)	(104,999,000)

합 계	1,000	1,000

(2) 당기와 전기 중 상각후원가측정금융자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	1,000	1,000

취득/평가 등	-	-

기말잔액	1,000	1,000

11. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업에 대한 투자내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

종속기업명	소재지	결산월	주요 영업활동	당기말	전기말

소유지분율	장부금액	소유지분율	장부금액

(주)HC보광(*1)	한 국	12월	부동산 개발 및 임대	100.00%	10,692,626,085	49.90%	1,358,204,198

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

(주)HC보광	4,275,915,482	1,571,665,070	2,704,250,412	-	(263,788,800)	(490,022,782)

(전기말) (단위: 원)

구 분	자 산	부 채	자 본	매출액	영업손익	당기순손익

(주)HC보광	4,207,951,684	8,973,187,990	(4,765,236,306)	-	(46,892,716)	(640,097,673)

(3) 당기와 전기 중 종속기업투자주식에 대하여 인식한 손상차손의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

(주)HC보광	1,342,320,913	1,201,665,802

12. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

원재료	326,221,298	-	326,221,298	251,375,546	-	251,375,546

부재료	58,986,226	-	58,986,226	66,318,649	-	66,318,649

제품	223,934,674	-	223,934,674	113,380,383	-	113,380,383

합 계	609,142,198	-	609,142,198	431,074,578	-	431,074,578

13. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선급금	1,000	-	2,761,967,140	-

선급비용	74,671,728	82,103,823	72,419,125	118,353,315

합 계	74,672,728	82,103,823	2,834,386,265	118,353,315

14. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액	취득원가	정부보조금	감가상각누계액	장부금액

토지	29,229,362,410	-	-	29,229,362,410	29,229,362,410	-	-	29,229,362,410

건물	2,424,083,838	-	(562,684,894)	1,861,398,944	2,424,083,838	-	(480,266,054)	1,943,817,784

구축물	3,727,798,856	-	(989,981,891)	2,737,816,965	3,702,071,584	-	(863,674,109)	2,838,397,475

기계장치	26,939,036,532	(203,103,750)	(16,906,122,568)	9,829,810,214	28,531,571,791	(232,826,250)	(16,729,279,091)	11,569,466,450

중기	2,321,646,484	-	(1,432,447,190)	889,199,294	2,275,853,484	-	(1,224,525,052)	1,051,328,432

차량운반구	1,785,038,690	(27,333,334)	(1,408,760,522)	348,944,834	1,755,832,910	(35,533,334)	(1,252,388,444)	467,911,132

공구와기구	52,500,000	-	(52,487,000)	13,000	52,500,000	-	(52,487,000)	13,000

집기비품	272,377,259	-	(241,812,305)	30,564,954	266,487,259	-	(226,084,080)	40,403,179

시설장치	6,653,107,095	(224,583,333)	(4,099,554,461)	2,328,969,301	6,727,981,585	(320,833,333)	(3,649,076,703)	2,758,071,549

기타유형자산	16,018,212,522	-	(10,946,052,516)	5,072,160,006	17,494,846,760	-	(9,782,240,179)	7,712,606,581

건설중인자산	610,863,636	-	-	610,863,636	396,500,000	-	-	396,500,000

사용권자산	15,430,907,450	-	(2,251,959,141)	13,178,948,309	14,091,480,136	-	(2,483,154,741)	11,608,325,395

합 계	105,464,934,772	(455,020,417)	(38,891,862,488)	66,118,051,867	106,948,571,757	(589,192,917)	(36,743,175,453)	69,616,203,387

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	기타증감액	감가상각비(*2)	합 계

토지	29,229,362,410	-	-	-	-	29,229,362,410

건물	1,943,817,784	-	-	-	(82,418,840)	1,861,398,944

구축물	2,838,397,475	25,727,272	-	-	(126,307,782)	2,737,816,965

기계장치	11,569,466,450	464,060,000	(3,347,000)	-	(2,200,369,236)	9,829,810,214

중기	1,051,328,432	45,793,000	-	-	(207,922,138)	889,199,294

차량운반구	467,911,132	35,310,000	(3,866,006)	-	(150,410,292)	348,944,834

공구와기구	13,000	-	-	-	-	13,000

집기비품	40,403,179	5,890,000	-	-	(15,728,225)	30,564,954

시설장치	2,758,071,549	87,075,510	(2,000)	-	(516,175,758)	2,328,969,301

기타유형자산	7,712,606,581	-	-	(1,476,634,238)	(1,163,812,337)	5,072,160,006

건설중인자산	396,500,000	214,363,636	-	-	-	610,863,636

사용권자산	11,608,325,395	4,768,532,461	(863,536,953)	2,151,058,434	(4,485,431,028)	13,178,948,309

합 계	69,616,203,387	5,646,751,879	(870,751,959)	674,424,196	(8,948,575,636)	66,118,051,867

(*1) 복구충당부채 증가액이 기타유형자산에 포함되어 있습니다.

(*2) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.

(전 기) (단위:원)

구 분	기 초	취 득(*1)	처 분	기타증감액	감가상각비(*2)	합 계

토지	29,229,362,410	-	-	-	-	29,229,362,410

건물	1,981,555,834	1,364,820	-	43,182,020	(82,284,890)	1,943,817,784

구축물	2,955,600,938	-	-	8,405,000	(125,608,463)	2,838,397,475

기계장치	13,624,988,275	188,500,000	(13,995,521)	26,420,000	(2,256,446,304)	11,569,466,450

중기	1,205,495,906	83,512,300	(13,743,584)	-	(223,936,190)	1,051,328,432

차량운반구	499,310,683	319,500,040	(43,019,575)	(41,000,000)	(266,880,016)	467,911,132

공구와기구	14,000	-	(1,000)	-	-	13,000

집기비품	52,991,318	6,874,400	(54,000)	-	(19,408,539)	40,403,179

시설장치	3,109,133,667	25,400,780	-	140,595,000	(517,057,898)	2,758,071,549

기타유형자산	2,086,317,980	6,299,059,847	-	-	(672,771,246)	7,712,606,581

건설중인자산	97,000,000	755,882,020	-	(456,382,020)	-	396,500,000

사용권자산	13,933,636,172	1,485,304,682	(763,263,079)	969,584,883	(4,016,937,263)	11,608,325,395

합 계	68,775,407,183	9,165,398,889	(834,076,759)	690,804,883	(8,181,330,809)	69,616,203,387

(*1) 복구충당부채 증가액이 기타유형자산에 포함되어 있으며, 정부보조금 수령액(기계장치: 237,780천원, 차량운반구: 41,000천원)을 포함하고 있습니다.(*2) 정부보조금으로 인한 감가상각비 차감액이 포함되어 있습니다.(3) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조).(4) 정부보조금당기 및 전기 중 당사의 유형자산 관련 정부보조금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기 초	589,192,917	417,083,333

정부보조금 수령액	-	278,780,000

감가상각비 상계액	(134,172,500)	(106,670,416)

기 말	455,020,417	589,192,917

15. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

토 지	건 물	합 계	토 지	건 물	합 계

기 초	1,321,020,000	56,673,800	1,377,693,800	1,321,020,000	56,673,800	1,377,693,800

공정가치 변동	228,780,000	(5,868,200)	222,911,800	-	-	-

기 말	1,549,800,000	50,805,600	1,600,605,600	1,321,020,000	56,673,800	1,377,693,800

(2) 당기손익으로 인식된 금액당기에 임대수익 26,880천원(전기 27,609천원)을 기타수익으로 인식하였습니다.(3) 공정가치 측정① 공정가치 서열체계투자부동산의 공정가치는 평가 대상 투자부동산의 소재 지역에서 최근에 유사한 부동산을 평가한 경험이 있고 전문적 자격이 있는 독립된 평가기관에서 측정한 가치에 따라 결정되었습니다.투자부동산 공정가치 측정치 1,600,606천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.(4) 당기말 현재 당사의 장ㆍ단기 차입금과 관련하여 투자부동산이 담보로 제공되어 있습니다(주석22 참조).

16. 리스(1) 당기말과 전기말 현재, 기초자산 유형별 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부동산	38,552,590	18,157,218

중기	12,751,389,611	10,890,742,654

차량운반구	389,006,108	699,425,523

합 계	13,178,948,309	11,608,325,395

당기 중 증가된 사용권자산은 4,768,532천원입니다.(2) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	14,325,651	26,468,130

중기	4,199,235,266	3,693,200,931

차량운반구	271,870,111	297,268,202

소 계	4,485,431,028	4,016,937,263

리스부채에 대한 이자비용(금융비용)	275,584,459	336,449,464

단기리스와 관련된 비용	441,818	11,880,000

소액자산 리스에 관련된 비용	20,885,811	12,432,880

합 계	4,782,343,116	4,377,699,607

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련한 총 현금유출은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

리스의 총 현금유출	4,391,945,861	3,955,806,235

17. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

운송허가권	165,400,000	165,400,000

시설물이용권	1,490,137,990	1,490,137,990

전용실시권	152,800,000	-

합 계	1,808,337,990	1,655,537,990

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	기초 장부금액	취 득	무형자산상각비	기말 장부금액

운송허가권	165,400,000	-	-	165,400,000

시설물이용권	1,490,137,990	-	-	1,490,137,990

전용실시권	-	160,000,000	(7,200,000)	152,800,000

합 계	1,655,537,990	160,000,000	(7,200,000)	1,808,337,990

(전 기) (단위:원)

구 분	기초 장부금액	취 득	무형자산상각비	기말 장부금액

운송허가권	120,000,000	45,400,000	-	165,400,000

시설물이용권	1,267,280,000	222,857,990	-	1,490,137,990

합계	1,387,280,000	268,257,990	-	1,655,537,990

18. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

보증금	-	959,235,681	-	1,467,475,681

차감 : 현재가치할인차금	-	(13,632,359)	-	(34,873,054)

합 계	-	945,603,322	-	1,432,602,627

19. 기타투자자산(1) 당기말와 전기말 현재 기타투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	수 량	당기말	전기말

취득원가	장부금액	취득원가	장부금액

금현물	0g	-	-	329,835,040	307,999,650

미니금현물	0g	-	-	154,376,090	137,700,000

수목상품	489주	543,390,721	679,980,000	543,390,721	696,610,000

합 계	543,390,721	679,980,000	1,027,601,851	1,142,309,650

(2) 당기와 전기 중 기타투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기 초	1,142,309,650	398,040,000

취 득	-	30,878,040

처 분	(445,699,650)	-

평 가	(16,630,000)	170,000,889

기타증감	-	543,390,721

기 말	679,980,000	1,142,309,650

(3) 공정가치 측정기타투자자산은 금현물과 수목상품으로 구성되어 있습니다. 금현물의 공정가치는 평가 대상 금현물의 KRX 일반상품시장의 시장가격으로 평가하고, 수목상품의 공정가치는 거래사례비교법에 따라 평가하였습니다. 금현물은 전량 처분하여 공정가치를 측정하지 않으며, 수목상품의 공정가치 측정치 679,980천원은 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 공정가치로 분류되었습니다.

20. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	2,130,042,384	-	1,728,312,205	-

미지급금	3,918,414,150	-	3,660,025,299	-

미지급비용	1,402,533,619	-	1,087,703,555	-

합 계	7,450,990,153	-	6,476,041,059	-

21. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

선수금	37,822,137	-	27,080,755	-

예수금	36,103,210	-	58,758,940	-

부가세예수금	807,082,119	-	834,630,345	-

합 계	881,007,466	-	920,470,040	-

22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

유동성장기부채	3,411,320,000	-	1,411,320,000	-

장기차입금	-	4,234,590,000	-	7,645,910,000

합 계	3,411,320,000	4,234,590,000	1,411,320,000	7,645,910,000

(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

차입처	차입종류	이자율(%)	당기말	전기말

(주)국민은행	일반자금대출	5.69%	4,000,000,000	4,000,000,000

(주)대구은행	시설자금대출	3.34%	3,645,910,000	5,057,230,000

차감 : 유동성장기부채	(3,411,320,000)	(1,411,320,000)

합 계	4,234,590,000	7,645,910,000

(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성장기부채 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위:원)

연 도	금 액

2023.1.1~2023.12.31	3,411,320,000

2024.1.1~2024.12.31	3,411,320,000

2025.1.1~2025.12.31	823,270,000

합 계	7,645,910,000

(4) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	장부금액	담보설정액	차입종류	차입금액	담보권자

투자부동산	1,549,800,000	14,500,000,000	일반자금대출 및 시설자금대출	4,000,000,000	(주)국민은행

사업용유형자산(*1)	28,111,914,016	8,400,000,000

3,645,910,000	(주)대구은행

합 계	29,661,714,016	22,900,000,000	7,645,910,000

(*1) 당사의 일부 토지와 건물, 기계장치와 시설장치를 차입금의 담보로 제공하고 있습니다.또한, 상기내역 이외 당사의 금융기관 차입금과 관련하여 특수관계자로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석38 참조).

23. 사채(1) 당기말 현재 회사가 발행한 사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	발행일	만기일	이자율	당기말(*)	전기말

무보증사모사채	2020-04-23	2023-04-23	2.92%	5,000,000,000	5,000,000,000

사채할인발행차금	(821,212)	(3,412,846)

합계	4,999,178,788	4,996,587,154

(*1) 결산일부터 사채의 상환일까지의 기간이 1년이내에 도래함에 따라 유동부채로 분류하였습니다.(2) 사채의 원리금 상환채무를 담보할 목적으로 상각후원가측정금융자산에 질권이 설정되어 있습니다(주석6 참조).24. 충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	합계	유동	비유동	합계

복구충당부채(*1)	-	15,858,536,346	15,858,536,346	-	16,959,517,277	16,959,517,277

(*1) 골재채취업을 영위하고 있으며, 산지관리법 39조에 의하여 복구의무를 부담하고 있습니다. (2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	복구충당부채

당 기	전 기

기 초	16,959,517,277	10,497,750,514

전입액(*1)	375,653,307	162,706,916

추정변경액	(1,476,634,238)	6,299,059,847

기 말	15,858,536,346	16,959,517,277

(*1) 충당부채 전입액은 이자비용에 포함되어 있습니다.

25. 확정급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치	2,192,963,660	1,884,357,087

사외적립자산의 공정가치	(5,505,463)	(5,414,466)

순확정급여부채	2,187,458,197	1,878,942,621

(2) 당기와 전기의 순확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채	확정급여채무의 현재가치	사외적립자산	순확정급여부채

기 초	1,884,357,087	(5,414,466)	1,878,942,621	1,693,660,204	(5,348,933)	1,688,311,271

당기 손익으로 인식되는 금액 :

당기근무원가	558,504,692	-	558,504,692	496,331,835	-	496,331,835

이자비용(이자수익)	34,716,190	(155,007)	34,561,183	16,169,615	(121,235)	16,048,380

소 계	593,220,882	(155,007)	593,065,875	512,501,450	(121,235)	512,380,215

기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 :

사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외)	-	64,010	64,010	-	55,702	55,702

인구통계학적가정의 변동에서 발생하는 보험수리손익	-	-	-	-	-	-

재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리손익	(252,963,171)	-	(252,963,171)	(48,381,102)	-	(48,381,102)

경험조정으로 인해 발생하는 보험수리손익	152,976,936	-	152,976,936	(133,730,287)	-	(133,730,287)

소 계	(99,986,235)	64,010	(99,922,225)	(182,111,389)	55,702	(182,055,687)

기여금 :

기업이 납부한 기여금	-	-	-	-	-	-

제도에서 지급한 금액

지급액 :	(195,816,524)	-	(195,816,524)	(244,404,154)	-	(244,404,154)

사외적립자산 해지에 따른 감소액	-	-	-	-	-	-

계열사간 전출입	11,188,450	-	11,188,450	104,710,976	-	104,710,976

기 말	2,192,963,660	(5,505,463)	2,187,458,197	1,884,357,087	(5,414,466)	1,878,942,621

한편, 당기손익으로 인식된 금액은 포괄손익계산서의 종업원급여에 포함되어 있습니다. 당기 인식액 중 275,063천원(전기 : 221,395천원)은 포괄손익계산서의 매출원가에 포함되어 있으며, 나머지 금액은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

상기 사외적립자산은 안정적인 퇴직급여 재원 확보를 위하여 채권형상품에 전액 투자되어 있습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위:%)

구 분	당기말	전기말

할인율	5.14	2.56

기대임금상승률	5.01	5.01

(4) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	증 가	감 소

할인율 1% 변동	(79,096,863)	88,458,031

기대임금상승률 1% 변동	90,052,943	(81,846,641)

(전기말) (단위:원)

구 분	증 가	감 소

할인율	(87,344,376)	99,047,593

기대임금상승률	98,190,157	(88,252,197)

보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제 변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 당사의 재무제표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.71년(전기말: 6.43년)입니다.

26. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

발행할 주식의 총수	100,000,000주	100,000,000주

1주당 액면금액	500	500

발행한 주식수	36,338,727주	36,338,727주

자본금	18,169,363,500	18,169,363,500

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

주식수	금 액	주식수	금 액

기초	36,338,727주	18,169,363,500	36,338,727주	18,169,363,500

전환사채 전환 등	-주	-	-주	-

기말	36,338,727주	18,169,363,500	36,338,727주	18,169,363,500

27. 기타불입자본 및 기타자본구성요소(1) 당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	11,035,323,100	11,035,323,100

(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자기주식	(1,601,600)	(1,601,600)

자기주식처분손실	(1,322,100)	(1,322,100)

재평가잉여금	322,910,481	322,910,481

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(522,000,092)	259,236,158

합 계	(202,013,311)	579,222,939

(3) 당기와 전기 중 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	11,035,323,100	11,035,323,100

전환사채의 전환 등	-	-

기말잔액	11,035,323,100	11,035,323,100

(4) 당기와 전기 중 기타자본구성요소의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	579,222,939	395,910,238

자기주식의 처분효과	-	3,227,900

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(1,022,502,556)	253,955,940

기타포괄-공정가치금융자산처분	22,923,339	(18,000,832)

법인세효과	218,342,967	(55,870,307)

기말잔액	(202,013,311)	579,222,939

28. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금	2,234,997,576	1,689,919,311

미처분이익잉여금	58,081,629,464	52,812,765,173

합 계	60,316,627,040	54,502,684,484

(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	54,502,684,484	47,918,657,224

당기순이익	11,209,709,209	10,057,828,092

연차배당	(5,450,782,650)	(3,633,805,100)

기타포괄-공정가치금융자산처분	(29,388,896)	23,077,990

법인세효과	6,465,557	(5,077,158)

확정급여제도의 재측정요소	99,922,225	182,055,687

법인세효과	(21,982,889)	(40,052,251)

기말잔액	60,316,627,040	54,502,684,484

(3) 당기와 전기의 이익잉여금 처분내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

처분예정일 2023년 3월 30일	처분확정일 2022년 3월 28일

I. 미처분이익잉여금	58,081,629,464	52,812,765,173

전기이월미처분이익잉여금	46,816,904,258	42,594,932,813

기타포괄손익-공정가치금융자산처분	(22,923,339)	18,000,832

확정급여제도의 재측정요소	77,939,336	142,003,436

당기순이익	11,209,709,209	10,057,828,092

II. 이익잉여금 처분액	(5,995,860,915)	(5,995,860,915)

이익준비금	(545,078,265)	(545,078,265)

배당금 (주당배당금(액면배당률)) 당기 : 150원(30%) 전기 : 150원(30%)	(5,450,782,650)	(5,450,782,650)

III. 차기이월미처분이익잉여금	52,085,768,549	46,816,904,258

29. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출	-	368,303,872	-	368,303,872

제품매출	28,177,905,250	8,679,856,367	50,099,414,787	86,957,176,404

기타매출	-	136,207,500	9,540,157	145,747,657

합 계	28,177,905,250	9,184,367,739	50,108,954,944	87,471,227,933

지리적 시장

국내	28,177,905,250	9,184,367,739	50,108,954,944	87,471,227,933

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	28,177,905,250	9,184,367,739	50,108,954,944	87,471,227,933

(전 기) (단위:원)

구 분	골재부문	아스콘부문	레미콘부문	합 계

재화 또는 용역의 유형

상품매출	-	1,463,887,965	-	1,463,887,965

제품매출	24,990,447,250	8,233,231,345	37,154,413,249	70,378,091,844

기타매출	-	34,642,227	21,841,650	56,483,877

합 계	24,990,447,250	9,731,761,537	37,176,254,899	71,898,463,686

지리적 시장

국내	24,990,447,250	9,731,761,537	37,176,254,899	71,898,463,686

재화나 용역의 이전시기

한 시점에 이전하는 재화	24,990,447,250	9,731,761,537	37,176,254,899	71,898,463,686

30. 성격별 비용당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

원재료의 사용액	-	23,045,374,393	23,045,374,393

종업원급여	4,364,384,589	3,828,543,345	8,192,927,934

감가상각비	658,873,454	8,296,902,182	8,955,775,636

지급수수료	976,685,270	293,259,697	1,269,944,967

수선비	354,546	1,195,242,106	1,195,596,652

운반비	288,500	10,904,600,938	10,904,889,438

유류비	-	5,177,813,245	5,177,813,245

기타	1,211,715,775	11,840,615,571	13,052,331,346

합 계	7,212,302,134	64,582,351,477	71,794,653,611

(전 기) (단위:원)

구 분	판매비와관리비	제조(매출)원가	합 계

재고자산의 변동	-	17,341,240,270	17,341,240,270

종업원급여	3,808,737,105	3,154,189,833	6,962,926,938

감가상각비	663,465,932	7,517,864,877	8,181,330,809

지급수수료	908,350,094	233,361,286	1,141,711,380

수선비	370,000	872,001,770	872,371,770

운반비	484,640	7,922,052,538	7,922,537,178

유류비	-	3,671,165,756	3,671,165,756

기타	1,001,948,719	11,541,847,097	12,543,795,816

합 계	6,383,356,490	52,253,723,427	58,637,079,917

31. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

급여	3,548,071,690	3,141,215,524

퇴직급여	318,002,677	290,985,292

복리후생비	498,310,222	376,536,289

여비교통비	6,804,200	510,000

접대비	320,154,996	355,749,008

통신비	17,539,315	17,439,848

수도광열비	18,612,314	9,118,608

세금과공과	349,213,098	294,707,177

감가상각비	651,673,454	663,465,932

무형자산상각비	7,200,000	-

지급임차료	54,016,074	49,959,699

수선비	354,546	370,000

보험료	158,593,016	57,799,010

차량유지비	143,449,651	120,391,121

운반비	288,500	484,640

교육훈련비	570,000	501,088

도서인쇄비	1,578,050	1,219,400

협회비	6,300,000	5,100,000

소모품비	38,178,261	20,175,127

지급수수료	976,685,270	908,350,094

광고선전비	70,609,091	20,658,182

대손상각비	25,737,709	47,767,231

잡비	360,000	853,220

합 계	7,212,302,134	6,383,356,490

32. 금융수익당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	기타포괄-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타자산/부채	합 계

이자수익	-	-	808,775,740	-	808,775,740

당기손익-공정가치금융자산평가이익	180,642,280	-	-	-	180,642,280

당기손익-공정가치금융자산처분이익	963,655,673	-	-	-	963,655,673

장기금융상품평가이익	16,878,339	-	-	-	16,878,339

장기금융상품처분이익	4,624,217	-	4,624,217

배당수익	-	47,894,169	-	-	47,894,169

금융보증수익	-	-	-	46,768,777	46,768,777

합 계	1,165,800,509	47,894,169	808,775,740	46,768,777	2,069,239,195

(전 기) (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	기타포괄-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타자산/부채	합 계

이자수익	-	-	939,210,489	-	939,210,489

당기손익-공정가치금융자산평가이익	15,990,329	-	-	-	15,990,329

당기손익-공정가치금융자산처분이익	41,046,233	-	-	-	41,046,233

장기금융상품평가이익	16,568,317	-	-	-	16,568,317

배당수익	-	23,334,213	-	-	23,334,213

합 계	73,604,879	23,334,213	939,210,489	-	1,036,149,581

33. 금융비용당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타자산/부채	합 계

이자비용	-	398,367,607	651,237,766	1,049,605,373

단기금융상품처분손실	-	-	126,049	126,049

당기손익-공정가치금융자산평가손실	988,286,916	-	-	988,286,916

당기손익-공정가치금융자산처분손실	258,214,072	-	-	258,214,072

합 계	1,246,500,988	398,367,607	651,363,815	2,296,232,410

(전 기) (단위:원)

구 분	당기손익-공정가치 금융자산/금융부채	상각후원가 측정 금융자산/금융부채	기타자산/부채	합 계

이자비용	-	398,240,456	499,156,380	897,396,836

금융보증비용	-	-	50,508,773	50,508,773

합 계	-	398,240,456	549,665,153	947,905,609

34. 기타영업외이익당기와 전기 중 기타영업외이익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

임대료수익	26,880,000	27,609,315

유형자산처분이익	325,844,028	743,133,576

외화환산이익	3,990,396	13,924,249

외환차익	-	972,451

기타대손충당금환입	62,640,000	178,040,000

기타투자자산평가이익	-	170,000,889

기타투자자산처분이익	37,422,350	-

투자부동산평가이익	228,780,000	-

잡이익	232,554,813	219,559,496

합 계	918,111,587	1,353,239,976

35. 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

기타투자자산평가손실	16,630,000	-

유형자산처분손실	684,188	10,796,584

기부금	24,100,000	9,100,000

보험료	10,990,110	20,642,494

종속기업투자주식손상차손	1,342,320,913	1,201,665,802

투자부동산평가손실	5,868,200	-

잡손실	175,217,363	264,343,558

합 계	1,575,810,774	1,506,548,438

36. 법인세비용(1) 당기와 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 법인세	3,704,083,160	3,200,998,907

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	13,366,681	-

소 계	3,717,449,841	3,200,998,907

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	(331,637,208)	33,041,938

자본에 반영된 법인세	196,360,078	(95,549,658)

소 계	(135,277,130)	(62,507,720)

합 계	3,582,172,711	3,138,491,187

(2) 당기와 전기의 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련된 법인세는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	세전금액	세효과	세후금액

기타포괄손익:

확정급여부채의 재측정요소	99,922,225	(21,982,889)	77,939,336

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	(1,022,502,556)	218,342,967	(804,159,589)

소 계	(922,580,331)	196,360,078	(726,220,253)

기타자본 :

자기주식처분손실 등	-	-	-

합 계	(922,580,331)	196,360,078	(726,220,253)

(전 기) (단위:원)

구 분	세전금액	세효과	세후금액

기타포괄손익:

확정급여부채의 재측정요소	182,055,687	(40,052,251)	142,003,436

기타포괄-공정가치금융자산평가손익	253,955,940	(55,870,307)	198,085,633

소 계	436,011,627	(95,922,558)	340,089,069

기타자본:

자기주식처분손실	(1,695,000)	372,900	(1,322,100)

합 계	434,316,627	(95,549,658)	338,766,969

(3) 당기와 전기의 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순이익	14,791,881,920	13,196,319,279

당사의 적용세율에 따른 세부담액	3,254,214,022	2,903,190,241

조정사항

비공제비용	65,098,933	94,999,817

비과세수익	(2,708,872)	(1,537,764)

세액공제/감면	(100,000,000)	(100,000,000)

이연법인세자산 미인식 효과	295,310,601	264,366,476

과거기간 법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	13,366,681	-

기타	56,891,346	(22,527,583)

소 계	327,958,689	235,300,946

법인세비용	3,582,172,711	3,138,491,187

유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	24.22%	23.78%

(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산의 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기 말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산	(1,153,371,160)	585,294,726	-	(568,076,434)	-	(568,076,434)

대손충당금	36,946,668	(33,214,245)	-	3,732,423	3,732,423	-

당기손익-공정가치금융자산	(14,751,783)	173,853,862	-	159,102,079	159,102,079	-

기타포괄-공정가치금융자산	(73,117,890)	(6,465,559)	218,342,967	138,759,518	138,759,518	-

상각후원가금융자산	23,099,780	(1,049,990)	-	22,049,790	22,049,790	-

미수수익	(1,089,631)	(1,020,702)	-	(2,110,333)	-	(2,110,333)

미지급비용	73,589,577	9,252,331	-	82,841,908	82,841,908	-

복구충당부채	1,837,726,253	(565,325,006)	-	1,272,401,247	1,272,401,247	-

확정급여부채	413,367,377	67,981,733	(21,982,889)	459,366,221	459,366,221	-

업무용승용차	116,322,163	13,415,856	-	129,738,019	129,738,019	-

금융보증부채	75,327,248	(13,245,409)	-	62,081,839	62,081,839	-

정부보조금	129,622,441	(34,068,155)	-	95,554,286	95,554,286	-

일시상각충당금	(129,622,441)	34,068,155	-	(95,554,286)	-	(95,554,286)

리스	15,958,494	(4,008,758)	-	11,949,736	11,949,736	-

투자부동산	(89,491,637)	(42,743,676)	-	(132,235,313)	-	(132,235,313)

기타투자자산	(25,235,715)	(3,448,033)	-	(28,683,748)	-	(28,683,748)

기타	44,000,000	(44,000,000)	-	-	-	-

합 계	1,279,279,744	135,277,130	196,360,078	1,610,916,952	2,437,577,066	(826,660,114)

(전기말) (단위:원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익 반영	기 말

순 액	이연법인세자산	이연법인세부채

유형자산	107,067,112	(1,260,438,272)	-	(1,153,371,160)	-	(1,153,371,160)

대손충당금	86,659,394	(49,712,726)	-	36,946,668	36,946,668	-

당기손익-공정가치금융자산	(40,891,500)	26,139,717	-	(14,751,783)	-	(14,751,783)

기타포괄-공정가치금융자산	(22,324,741)	5,077,158	(55,870,307)	(73,117,890)	-	(73,117,890)

상각후원가금융자산	23,099,780	-	-	23,099,780	23,099,780	-

미수수익	(60,535,517)	59,445,886	-	(1,089,631)	-	(1,089,631)

미지급비용	67,006,663	6,582,914	-	73,589,577	73,589,577	-

복구충당부채	678,656,233	1,159,070,020	-	1,837,726,253	1,837,726,253	-

확정급여부채	371,428,479	81,991,149	(40,052,251)	413,367,377	413,367,377	-

업무용승용차	85,530,209	30,791,954	-	116,322,163	116,322,163	-

금융보증부채	64,215,318	11,111,930	-	75,327,248	75,327,248	-

정부보조금	91,758,333	37,864,108	-	129,622,441	129,622,441	-

일시상각충당금	(91,758,333)	(37,864,108)	-	(129,622,441)	-	(129,622,441)

리스	29,737,410	(13,778,916)	-	15,958,494	15,958,494	-

투자부동산	(89,491,637)	-	-	(89,491,637)	-	(89,491,637)

기타투자자산	12,164,479	(37,400,194)	-	(25,235,715)	-	(25,235,715)

기타	-	44,000,000	-	44,000,000	44,000,000	-

합 계	1,312,321,682	62,880,620	(95,922,558)	1,279,279,744	2,765,960,001	(1,486,680,257)

(5) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

종속기업투자주식	1,342,320,913	1,201,665,802

37. 주당이익(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다(단위:원,주).

(기본주당이익) (단위:원,주)

구 분	당 기	전 기

보통주당기순이익	11,209,709,209	10,057,828,092

가중평균유통보통주식수	36,338,551	36,338,499

기본주당순이익	308	277

(가중평균유통보통주식수) (단위:주)

구 분	당 기	전 기

기초 발행보통주식수	36,338,727	36,338,727

자기주식효과	(176)	(228)

가중평균유통보통주식수	36,338,551	36,338,499

(2) 당기와 전기 모두 잠재적보통주가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익이 동일합니다.

38. 특수관계자(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

지배기업	(주)홈센타홀딩스

종속기업	(주)HC보광

기타특수관계자	(주)홈센타	(주)보광홀딩스

(주)HC보광레미콘	(주)HC씨앤엘

(주)HC제일레미콘	(주)HC부광아스콘

(주)HC대동산업	(주)HC렌트카

(주)보광산업개발	(주)피비

(주)HC부광산업	(주)비산물류

(주)HC보광알엠씨	(주)HC케미칼

(주)HC보광아스콘	(주)HC솔라

(주)HC대하에너지	(주)보광세라믹스

(주)HC보광콘크리트	엠에이치물류

(주)HC황재레미콘	이에이치물류

(주)HC물류	(주)HC홀딩스

제이와이물류	(주)HC이앤브이

(주)케이더블유개발	(주)디앤지글로벌

(주)HC군위산업	주요 경영진

(주)HC의성산업

(2) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	특수관계자명	자산	부채

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	-	-	181,257,500

종속기업	(주)HC보광	-	1,360,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)홈센타	3,595,580,340	-	404,580	-	-	-

(주)HC대동산업	2,727,984,435	-	-	-	-	-

(주)HC대하에너지	14,036,132	-	-	-	525,144,400	450,045,093

(주)HC보광레미콘	2,217,178,425	-	-	-	-	-

(주)HC보광아스콘	14,922,600	-	-	-	7,227,940	-

(주)HC보광알엠씨	737,825,165	-	-	-	-	-

(주)HC보광콘크리트	211,589,125	-	-	-	-	-

(주)HC제일레미콘	737,965,800	-	-	-	-	-

(주)HC물류	-	-	-	-	-	869,523,826

(주)HC군위산업	214,474,535	-	-	-	-	-

(주)HC의성산업	285,980,200	-	-	-	-	-

(주)보광홀딩스	-	-	-	-	63,370,725	-

(주)HC부광산업	33,965,085	-	-	-	-	-

(주)HC씨앤엘	-	-	-	-	1,175,388,358	-

(주)보광산업개발	535,892,665	-	-	-	2,382,470	-

(주)HC부광아스콘	4,974,200	-	-	-	38,610,000	-

(주)HC렌트카	-	-	-	386,990,670	-	410,619,611

(주)비산물류	-	-	374,000	-	-	97,895,971

엠에이치물류	-	-	-	-	-	24,534,891

이에이치물류	-	-	-	-	-	6,211,873,459

제이와이물류	-	-	-	-	-	6,461,553,731

주요경영진	-	-	-	62,035,920	-	-

합 계	11,332,368,707	1,360,000,000	778,580	449,026,590	1,812,123,893	14,707,304,082

(전기말) (단위:원)

구 분	특수관계자 명	자산	부채

매출채권	대여금	미수금	기타채권	매입채무	기타채무

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	-	-	172,963,094

종속기업	(주)HC보광	-	6,860,000,000	-	-	-	-

기타특수관계자	(주)홈센타	2,564,766,105	-	-	-	-	245,850

(주)HC대동산업	1,925,618,310	-	176,990	-	-	-

(주)HC대하에너지	-	-	-	-	325,850,689	399,383,016

(주)HC보광레미콘	2,012,532,390	-	-	-	-	-

(주)HC보광아스콘	12,147,981	-	-	-	-	-

(주)HC보광알엠씨	570,020,220	-	-	-	-	-

(주)HC보광콘크리트	51,573,500	-	3,960,000	-	-	-

(주)HC제일레미콘	704,611,600	-	-	-	-	-

(주)HC물류	-	-	-	-	-	756,363,846

(주)HC군위산업	144,867,250	-	-	-	-	-

(주)HC의성산업	242,684,750	-	-	-	-	-

(주)보광홀딩스	-	-	-	-	110,851,125	-

(주)HC부광산업	41,104,140	-	-	-	-	-

(주)HC씨앤엘	-	-	-	-	806,432,515	-

(주)HC이앤브이	-	-	-	-	-	832,293

(주)보광산업개발	274,956,836	-	-	-	41,834,600	-

(주)HC부광아스콘	8,489,250	-	-	-	104,377,020	-

(주)HC렌트카	-	-	-	398,230,670	-	711,611,139

(주)비산물류	-	-	374,000	-	-	244,938,650

엠에이치물류	-	-	-	-	-	95,307,196

이에이치물류	-	-	-	-	-	6,560,229,698

제이와이물류	-	-	-	-	-	4,199,553,591

팔공인터내셔널(주)	-	-	-	-	-	4,576,000

주요경영진	-	-	-	62,035,920	-	-

합 계	8,553,372,332	6,860,000,000	4,510,990	460,266,590	1,389,345,949	13,146,004,373

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	임대료수익	유형자산 처분	이자수익/기타수익	매 입	유무형자산 취득	기타매입/기타비용

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	-	-	-	602,697,505

종속기업	(주)HC보광	-	-	-	197,031,233	-	-	-

기타특수관계자	(주)홈센타	9,569,526,400	-	-	-	-	-	-

(주)HC대동산업	7,402,069,950	-	-	-	-	-	-

(주)HC대하에너지	28,054,980	-	-	-	4,029,080,550	-	5,119,114,238

(주)HC보광레미콘	6,312,636,050	-	-	-	-	-	11,545,300

(주)HC보광아스콘	77,814,172	-	-	-	196,808,214	-	-

(주)HC보광알엠씨	1,719,327,000	-	-	-	-	-	-

(주)HC보광콘크리트	668,953,700	-	-	-	-	-	-

(주)HC제일레미콘	2,188,893,500	-	-	-	-	-	-

(주)HC물류	-	-	-	-	-	-	6,968,682,494

(주)HC군위산업	523,117,500	-	-	-	-	-	8,470,100

(주)HC의성산업	663,090,770	-	-	-	-	-	-

(주)보광홀딩스	12,048,000	-	-	-	746,503,750	-	-

(주)HC부광산업	92,382,150	-	-	-	-	-	-

(주)HC씨앤엘	-	-	-	-	12,217,524,834	-	3,551,600

(주)HC이앤브이	-	-	-	-	-	-	6,191,262

(주)보광산업개발	1,559,144,323	-	-	-	70,054,199	160,000,000	11,629,700

(주)HC부광아스콘	5,640,000	-	-	-	97,890,254	-	-

(주)HC렌트카	-	-	-	8,325,780	-	48,539,407	11,896,058

(주)비산물류	-	4,080,000	-	-	-	105,984,811	4,339,083

엠에이치물류	-	-	-	-	-	-	1,227,695

이에이치물류	-	-	-	-	-	1,375,604,942	135,677,098

제이와이물류	-	-	-	-	-	2,751,209,884	114,372,436

팔공인터내셔널(주)	-	-	-	-	-	-	52,800,000

주요경영진	-	-	-	-	-	-	18,000,000

합 계	30,822,698,495	4,080,000	-	205,357,013	17,357,861,801	4,441,339,044	13,070,194,569

(전 기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	매출 등	매입 등

매 출	임대료수익	유형자산 처분	이자수익/기타수익	매 입	유무형자산 취득	기타매입/기타비용

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	16,178,138	-	-	506,579,508

종속기업	(주)HC보광	-	-	-	295,383,014	-	-	-

기타특수관계자	(주)홈센타	7,970,330,700	-	-	-	-	-	-

(주)HC대동산업	5,908,180,830	-	4,545,454	17,391,781	-	-	1,359,600

(주)HC대하에너지	-	-	-	-	3,936,968,900	-	3,620,011,871

(주)HC보광레미콘	6,680,364,000	-	-	-	-	-	6,205,800

(주)HC보광아스콘	54,396,679	-	-	-	752,476,289	-	-

(주)HC보광알엠씨	2,182,839,950	-	-	-	-	-	-

(주)HC보광콘크리트	605,978,000	-	3,600,000	-	-	-	-

(주)HC제일레미콘	2,104,430,000	-	-	-	-	-	-

(주)HC물류	-	-	-	-	-	-	5,489,839,043

(주)HC군위산업	207,291,750	-	-	45,370	-	-	-

(주)HC의성산업	420,727,500	-	3,000,000	-	-	-	-

(주)보광홀딩스	-	-	-	-	1,135,002,750	-	21,500,000

(주)HC부광산업	85,430,400	-	-	-	-	-	942,354

(주)HC씨앤엘	-	-	-	-	7,718,391,414	-	3,076,150

(주)HC이앤브이	-	-	-	-	-	-	6,337,800

(주)보광산업개발	1,310,982,795	-	-	-	265,251,930	-	648,100

(주)HC부광아스콘	53,140,950	-	-	10	436,278,515	-	-

(주)HC렌트카	-	-	-	10,433,135	-	802,544,336	20,595,819

(주)비산물류	-	4,080,000	-	-	-	-	7,872,443

엠에이치물류	-	-	-	-	-	140,785,411	1,921,785

이에이치물류	-	-	-	-	-	-	179,864,636

제이와이물류	-	-	-	-	-	375,427,764	116,986,372

팔공인터내셔널(주)	-	-	-	-	-	-	49,920,000

주요경영진	-	-	-	-	-	-	38,878,000

합 계	27,584,093,554	4,080,000	11,145,454	339,431,448	14,244,369,798	1,318,757,511	10,072,539,281

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	대여금	출자거래/지분거래	배당금의 지급

대 여	회 수	취 득	처 분

지배기업	(주)홈센타홀딩스	-	-	-	-	2,129,250,000

종속기업	(주)HC보광	70,000,000	5,570,000,000	10,676,742,800	-	-

합 계	70,000,000	5,570,000,000	10,676,742,800	-	2,129,250,000

(전 기) (단위:원)

구 분	특수관계자명	대여금	배당금의 지급

대 여	회 수

지배기업	(주)홈센타홀딩스	1,600,000,000	4,310,000,000	1,419,000,000

종속기업	(주)HC보광	3,000,000,000	2,900,000,000	-

기타특수관계자	(주)HC대동산업	100,000,000	2,350,000,000	-

(주)HC군위산업	30,000,000	30,000,000	-

합 계	4,730,000,000	9,590,000,000	1,419,000,000

(5) 상기 특수관계자에 대한 매출채권 및 대여금 12,692,369천원(전기: 15,413,372천원)에 대하여 당사가 당기 중 인식한 대손상각비(환입) (-)27,210천원(전기: (-)33,161천원)이며, 당기말 설정된 대손충당금은 126,924천원(전기말 154,134천원) 입니다.

(6) 리스① (주)HC물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 72,224천원(전기: 80,759천원), 이자비용은 당기 2,276천원(전기: 3,241천원)입니다.

② (주)HC렌트카와 체결한 차량운반구 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 261,307천원(전기: 279,057천원), 이자비용은 당기 11,896천원(전기: 20,596천원)입니다.

③ (주)비산물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 44,161천원(전기: 52,128천원), 이자비용은 당기 4,339천원(전기: 7,872천원)입니다.

④ 엠에이치물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 70,772천원(전기: 52,078천원), 이자비용은 당기 1,228천원(전기: 1,922천원)입니다.

⑤ 이에이치물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 1,739,823천원(전기: 1,590,135천원), 이자비용은 당기 135,677천원(전기: 179,865천원)입니다.

⑥ 제이와이물류와 체결한 중기 리스계약에 따라 지급된 리스부채는 당기 1,967,128천원(전기: 1,629,014천원), 이자비용은 당기 114,372천원(전기: 116,986천원) 입니다.

(7) 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

단기종업원급여	2,778,498,084	2,501,308,183

퇴직급여	159,354,699	243,788,506

합 계	2,937,852,783	2,745,096,689

(8) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 주요경영진으로부터 8,400,000천원의 지급보증을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 지배기업인 (주)홈센타홀딩스로부터 계약이행과 관련하여 각각 19,770,421천원의 보증을 제공받고 있습니다.

(9) 당기말 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	특수관계자 명	제공한 내역	지급보증금액/ 담보설정액	담보제공처 및 지급보증처

지배기업	(주)홈센타홀딩스	부동산	4,000,000,000	한국산업은행

지급보증	7,800,000,000	(주)신한은행

2,400,000,000	농협은행(주)

1,728,000,000	(주)우리은행

2,640,000,000	(주)하나은행

기타특수관계자	(주)HC대하에너지	3,600,000,000	농협은행(주)

(주)HC보광레미콘	600,000,000	(주)신한은행

(주)HC보광알엠씨	333,000,000	(주)신한은행

(주)HC보광콘크리트	2,192,000,000	(주)신한은행

(주)HC군위산업	6,000,000,000	(주)대구은행

합 계	부동산	4,000,000,000

지급보증	27,293,000,000

39. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성 대체	3,411,320,000	1,411,320,000

장기대여금의 유동성 대체	264,000,000	264,000,000

건설중인자산의 본계정 대체	-	456,382,020

사용권자산의 취득/처분	5,936,860,914	1,497,348,540

리스부채의 유동성대체	3,413,348,850	3,598,085,486

유형자산 연불거래	52,250,000	1,014,000

복구충당부채 추정의 변경	(1,476,634,238)	6,299,059,847

기타포괄-공정기치금융자산 평가	(1,022,502,556)	253,955,940

이익준비금 적립	545,078,265	363,380,510

기타포괄-공정기치금융자산 잉여금 대체	(22,923,339)	18,000,832

보험수리적손익	(77,939,336)	141,272,572

수목상품의 기타투자자산대체	-	543,390,721

회사채의 유동성대체	4,999,178,788	-

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위:원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기 타

단기차입금	-	-	-	-	-

장기차입금	7,645,910,000	-	(3,411,320,000)	-	4,234,590,000

유동성장기부채	1,411,320,000	(1,411,320,000)	3,411,320,000	-	3,411,320,000

회사채	4,996,587,154	-	(4,999,178,788)	2,591,634	-

유동성회사채	-	-	4,999,178,788	-	4,999,178,788

기타금융부채	53,000,000	-	-	-	53,000,000

유동성리스부채	4,101,223,842	(4,370,618,232)	3,413,348,850	900,420,100	4,044,374,560

리스부채	7,544,767,108	-	(3,413,348,850)	5,046,426,639	9,177,844,897

(전 기) (단위:원)

구 분	기 초	현금흐름 변동	비현금 변동	기 말

유동성 대체	기 타

단기차입금	8,840,000,000	(8,840,000,000)	-	-	-

장기차입금	5,057,230,000	4,000,000,000	(1,411,320,000)	-	7,645,910,000

유동성장기부채	1,911,320,006	(1,911,320,006)	1,411,320,000	-	1,411,320,000

회사채	4,994,071,168	-	-	2,515,986	4,996,587,154

기타금융부채	53,000,000	-	-	-	53,000,000

유동성리스부채	3,840,408,149	(3,860,203,235)	3,598,085,486	522,933,442	4,101,223,842

리스부채	10,169,051,297	-	(3,598,085,486)	973,801,297	7,544,767,108

40. 금융상품(1) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 당사의 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 당사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상은 아닙니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

부채	54,828,196,634	56,135,828,434

자본	89,319,300,329	84,286,594,023

부채비율	61.38%	66.60%

(3) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

(금융자산) (단위:원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산	당기손익-공정가치금융자산	기타포괄-공정가치금융자산	상각후원가 측정 금융자산

현금및현금성자산	-	-	14,644,029,509	-	-	26,568,267,172

단기금융상품	-	-	880,000,000	-	-	720,000,000

매출채권	-	-	19,601,015,578	-	-	16,102,060,155

단기대여금	-	-	4,093,776,000	-	-	10,029,200,000

미수금	-	-	806,437,031	-	-	7,223,923

미수수익	-	-	10,049,207	-	-	4,952,869

당기손익-공정가치금융자산	15,490,643,820	-	-	349,520,031	-	-

기타포괄-공정가치금융자산	-	2,598,652,414	-	-	2,964,583,930	-

상각후원가측정금융자산	-	-	1,000	-	-	1,000

장기금융상품	883,591,839	-	2,500,000	1,252,347,823	-	2,500,000

장기대여금	-	-	914,760,000	-	-	1,176,120,000

보증금	-	-	959,235,681	-	-	1,467,475,681

현재가치할인차금(보증금)	-	-	(13,632,359)	-	-	(34,873,054)

합 계	16,374,235,659	2,598,652,414	41,898,171,647	1,601,867,854	2,964,583,930	56,042,927,746

(금융부채) (단위:원)

구 분	당기말	전기말

상각후원가 측정금융부채	기타부채	상각후원가 측정금융부채	기타부채

매입채무	2,130,042,384	-	1,728,312,205	-

미지급금	3,918,414,150	-	3,660,025,299	-

미지급비용	1,402,533,619	-	1,087,703,555	-

금융보증부채	-	295,627,807	-	342,396,584

유동성장기부채	3,411,320,000	-	1,411,320,000	-

장기차입금	4,234,590,000	-	7,645,910,000	-

리스부채(유동)	-	4,044,374,560	-	4,101,223,842

리스부채(비유동)	-	9,177,844,897	-	7,544,767,108

유동성회사채	4,999,178,788	-	-	-

사채	-	-	4,996,587,154	-

임대보증금	53,000,000	-	53,000,000	-

합 계	20,149,078,941	13,517,847,264	20,582,858,213	11,988,387,534

(4) 금융위험관리1) 금융위험관리목적당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리는 당사의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 관리부에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 관리부는 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

(가) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

통화	외화금액	환산금액	통화	외화금액	환산금액

현금및현금성자산	USD	35,275	44,704,552	USD	142,600	169,052,477

기타포괄-공정가치금융자산	USD	201,180	254,955,414	USD	269,280	319,231,440

자산합계	USD	236,455	299,659,966	USD	411,880	488,283,917

당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 자본과 당기손익에 미치는 영향은 다음과같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

자 본	손 익	자 본	손 익

환율 상승시	29,965,997	4,470,455	48,828,392	16,905,248

환율 하락시	(29,965,997)	(4,470,455)	(48,828,392)	(16,905,248)

(나) 이자율위험당사는 변동이자부 금융부채로 인한 이자율위험에 노출되어 있으며, 당기말과 전기말 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 100베이시스포인트(bp) 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

100bp 상승시	100bp 하락시	100bp 상승시	100bp 하락시

이자비용	76,459,100	(76,459,100)	40,000,000	(40,000,000)

(다) 가격위험

기타 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 현금흐름이 변동할 위험입니다. 회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 및 전기말 현재 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	2,276,744,087	-

ELS등	12,215,802,163	-

수익증권	961,597,570	313,020,031

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	2,598,652,414	2,964,583,930

당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 상기 자산부채의 공정가치가 10%변동할 경우에 향후 1년간의 총포괄손익에 미칠 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

당기손익-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	177,586,039	(177,586,039)	-	-

ELS등	952,832,569	(952,832,569)	-	-

수익증권	75,004,610	(75,004,610)	24,415,562	(24,415,562)

기타포괄-공정가치금융자산

시장성있는 지분증권	202,694,888	(202,694,888)	231,237,547	(231,237,547)

(라) 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당기말 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 공시에서 제외하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기말	전기말

금융보증계약(주1)	28,311,080,000	26,454,080,000

(*1) 금융보증계약과 관련된 당사의 최대노출정도는 보증이 청구되면 당사가 지급하여야 할 최대금액입니다. 당기말과 전기말 현재 동 금융보증계약과 관련하여 인식된 금융보증부채는 각각 295,628천원과 342,397천원으로 당사의 재무상태표상 금융부채로 인식되어 있습니다.

- 매출채권당사는 매출채권의 신용위험을 관리하기 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있으며 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해서는 충당금을 설정하고 있습니다.(주석7 참조)- 투자자산당사는 국공채 및 높은 신용등급의 기업에만 투자를 함으로서 신용위험에의 노출을 제한하고 있습니다. 경영진은 높은 신용등급을 가진 회사는 채무불이행을 하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.(마) 유동성위험당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	장부금액	1년 이내	2년 이내	2년 이상	합 계

매입채무	2,130,042,384	2,130,042,384	-	-	2,130,042,384

미지급금	3,918,414,150	3,918,414,150	-	-	3,918,414,150

미지급비용	1,402,533,619	1,402,533,619	-	-	1,402,533,619

차입금(*1)	7,645,910,000	3,739,088,430	3,492,800,349	832,435,740	8,064,324,519

사채(*1)	4,999,178,788	5,045,400,000	-	-	5,045,400,000

임대보증금	53,000,000	-	53,000,000	-	53,000,000

리스부채(*1)	13,222,219,457	4,082,781,782	3,625,845,435	5,975,436,359	13,684,063,576

금융보증부채	295,627,807	28,311,080,000	-	-	28,311,080,000

합 계	33,666,926,205	48,629,340,365	7,171,645,784	6,807,872,099	62,608,858,248

(*1) 이자지급 관련 현금흐름은 각 차입금 및 사채의 현금흐름에 포함하였습니다.

(전기말) (단위:원)

구 분	장부금액	1년 이내	2년 이내	2년 이상	합 계

매입채무	1,728,312,205	1,728,312,205	-	-	1,728,312,205

미지급금	3,660,025,299	3,660,025,299	-	-	3,660,025,299

미지급비용	1,087,703,555	1,087,703,555	-	-	1,087,703,555

차입금(*1)	9,057,230,000	1,564,696,382	3,540,703,944	4,276,046,694	9,381,447,020

사채(*1)	4,996,587,154	146,000,000	5,045,400,000	-	5,191,400,000

임대보증금	53,000,000	-	53,000,000	-	53,000,000

리스부채(*1)	11,645,990,950	4,149,718,148	2,818,547,240	5,179,213,612	12,147,479,000

금융보증부채	342,396,584	26,454,080,000	-	-	26,454,080,000

합 계	32,571,245,747	38,790,535,589	11,457,651,184	9,455,260,306	59,703,447,079

(*1) 이자지급 관련 현금흐름은 각 차입금의 현금흐름에 포함하였습니다.

41. 금융상품의 공정가치(1) 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.

구 분	특 성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	-	961,597,570	-	961,597,570

ELS등	59,190,000	12,156,612,163	-	12,215,802,163

지분증권	2,276,744,087	-	-	2,276,744,087

출자금	-	-	36,500,000	36,500,000

저축성보험	-	-	882,691,839	882,691,839

기업공제부금	-	-	900,000	900,000

기타포괄-공정가치 금융자산

상장주식	2,598,652,414	-	-	2,598,652,414

(전기말) (단위:원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	-	-	313,020,031	313,020,031

출자금	-	-	36,500,000	36,500,000

저축성보험	-	-	1,248,447,823	1,248,447,823

기업공제부금	-	-	3,900,000	3,900,000

기타포괄-공정가치 금융자산

상장주식	2,964,583,930	-	-	2,964,583,930

당기와 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.

(3) 당사는 상각후원가로 인식된 자산(매출채권, 미수금 등) 및 상각후원가로 인식된 부채(매입채무, 기타지급채무, 기타비유동지급채무 등)는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 수준2 와 수준3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	공정가치	공정가치 서열체계 수준	가치평가기법	유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수간 상호관계

당기말	전기말

당기손익-공정가치 금융자산

수익증권	961,597,570	313,020,031	2	순자산가치평가법 등	순자산가치 등	-

ELS등	12,156,612,163	-	2	옵션가격결정모형	주가지수 등	-

출자금	36,500,000	36,500,000	3	순자산가치평가법	순자산가치	-

저축성보험	882,691,839	1,248,447,823	3	해지환급금	보증이율, 공시이율	보증이율, 공시이율이 증가(감소)한다면 해지환급금은 증가(감소)할 것입니다.

기업공제부금	900,000	3,900,000	3	납입금액	-	-

(5) 당기 중 수준3으로 분류된 금융상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	당기손익-공정가치금융자산

출자금	저축성보험	기업공제부금

기초잔액	36,500,000	1,248,447,823	3,900,000

총포괄손익	-	21,502,556	-

당기손익에 포함된 손익	-	21,502,556	-

취득, 처분, 전환, 상환 등	-	(387,258,540)	(3,000,000)

취득 등	-	409,009,890	1,200,000

처분 등	-	(796,268,430)	(4,200,000)

기말잔액	36,500,000	882,691,839	900,000

(6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. 또한, 당기 중 수준2와 수준3 공정가치측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법의 변경은 없습니다.

42. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 당사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 23,827,208천원의 지급보증을 받고 있습니다.(2) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위:원)

구 분	약정내역	한도액	실행액

(주)하나은행	채권담보대출	300,000,000	-

(주)국민은행	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)국민은행	일반자금대출	2,000,000,000	2,000,000,000

(주)대구은행	시설자금대출	7,000,000,000	3,645,910,000

(3) 당기말 현재 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위:원)

관할법원	원고	피고	소송가액	내역	진행상황

대구지방법원	경북대학교병원	(주)보광산업	200,000,000	손해보상	진행중

대구지방법원	구지과학마을청아람입주자대표회의	(주)보광산업	70,136,714	손해배상	진행중

상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기가 불확실함에 따라 당기말 현재 당사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 당사는 이러한 소송의 결과가 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(4) 타인에게 제공한 보증내역

(단위:원)

제공받은자	제공한 내역	지급보증금액/ 담보설정액	담보제공처 및 지급보증처

(주)HC기초소재	지급보증	1,018,080,000	농협은행(주)