케이엠제약 분기보고서 (2022.03)
5. 재무제표 주석

제 08(당) 1분기 : 2022년 03월 31일 현재
제 07(전)기 : 2021년 12월 31일 현재
케이엠제약 주식회사

1. 회 사의 개요케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 증자 및 합병을 거쳐 2021년 12월 31일 현재 납입자본금은 2,788,705천원 입니다. 당기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(보통주)	지분율

강일모	10,804,598	38.74%

기타	17,082,452	61.26%

합계	27,887,050	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 회사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(3) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책

(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)

개정사항은 이자율지표개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 또한, 리스료 사전기준이 변경될 때 특정요건 충족 시 새 대체 지표 이자율을고려하여 미래 리스료를 할인하는 내용을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 영업부문 회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산 회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융상품1) 금융자산의 인식 및 측정

회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익은 당기손익의 금융수익에, 손상차손(환입) 및 외환손익은 기타손익에 반영하고 있습니다.

한편, 회사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고 있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해 당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익의 기타손익에 인식하고 있습니다.

2) 금융부채의 분류 및 측정

회사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 회사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다. 회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로 각각분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로 발행할 주식수는 공정가치에 따라 변동되지 않습니다.전환사채의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액의 비율로 안분하여 계상합니다.

3) 금융자산의 손상

회사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

회사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 회사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 하고 연체일수가 30일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법 으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다..

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건 물	40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	5 년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.3) 소프트웨어 및 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(10) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(11) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(13) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. (14) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(15) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(16) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(17) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (18) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (19) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(20) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. (21) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도의 사업결합에 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

5) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

7) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

8) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

4. 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

제품매출	4,529,258	5,056,736

상품매출	27,645	268,464

기타매출	170,490	64,566

합계	4,727,393	5,389,766

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

국내	3,963,853	3,737,125

중국	763,540	557,214

기타	-	1,095,427

합계	4,727,393	5,389,766

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기와 전분기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	940,443	19.89%	975,082	18.09%

고객 B	653,493	13.82%	823,425	15.28%

고객 C	588,618	12.45%	557,214	10.34%

5. 현금및현금성자산 (1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구분	내역	당분기말	전기말

보유현금	-	512	-

요구불예금	은행 보통예금 등	1,533,140	2,131,448

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기금융상품	280,000	235,000

합계	280,000	235,000

비유동

장기금융상품	110,000	93,500

장기대여금(*1)	5,000,000	5,000,000

보증금	34,340	33,340

합계	5,144,340	5,126,840

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (2) 사용이 제한된 기타금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매출채권	3,602,688	4,526,713

대손충당금	(1,000,256)	(949,252)

미수금	28,378	176,877

대손충당금	(4,951)	(4,951)

미수수익	4,684	3,657

합계	2,630,543	3,753,044

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	949,252	4,951	883,145	4,951

손상차손인식	52,004	-	73,107	-

상계 및 회수	(1,000)	-	(7,000)	-

기말금액	1,000,256	4,951	949,252	4,951

(*1) 당기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금	가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금

3월 이하	3.42%	2,621,124	89,598	2.12%	3,545,582	75,174

3월 초과 6월 이하	45.17%	99,792	45,078	24.83%	106,297	26,394

6월 초과 9월 이하	78.39%	74,942	58,750	44.68%	26,537	11,858

9월 초과 12월 이하	0.00%	-	-	64.89%	26,799	17,391

12월 초과 15월 이하	0.00%	-	-	71.90%	10,216	7,344

15월 초과 18월 이하	0.00%	-	-	96.63%	5,671	5,480

18월 초과 21월 이하	100.00%	4,716	4,716	100.00%	76,888	76,888

21월 초과 24월 이하	100.00%	76,888	76,888	100.00%	204,082	204,082

24월 초과	100.00%	725,226	725,226	100.00%	524,641	524,641

합계	3,602,688	1,000,256	4,526,713	949,252

(4) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역

(단위: 천원)

구분	양도및할인조건	당분기말	전기말

매출채권 매각	담보책임 없음	108,444	136,244

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	102,284	(44,181)	58,103

제품	1,850,757	(314,167)	1,536,590

재공품	89,268	(5,492)	83,776

원재료	947,796	(96,964)	850,832

부재료	439,651	(145,597)	294,054

합계	3,429,756	(606,401)	2,823,355

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	90,953	(42,515)	48,438

제품	1,927,797	(303,981)	1,623,816

재공품	84,540	(3,726)	80,814

원재료	829,004	(75,973)	753,031

부재료	417,437	(164,633)	252,804

합계	3,349,731	(590,828)	2,758,903

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

매출원가

재고자산평가손실(환입)	15,574	118,025

재고자산폐기손실	481	122,022

합계	16,055	240,047

9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

관계기업투자주식	1,406,136	1,433,149

(2) 관계기업투자주식의 현황과 변동내역 ① 관계기업투자주식 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기말	전기말

모린(주)	대한민국	화장품 판매 및 수출업	40.00%	1,404,398	1,422,700

케이엠이엔티㈜	대한민국	엔터테인먼트 및 매니저업	49.50%	-	-

석정골프앤리조트㈜	대한민국	골프장 개발 및 운영	19.00%	1,738	10,449

합 계	1,406,136	1,433,149

② 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린(주)	1,422,700	-	(18,302)	-	-	1,404,398

케이엠이엔티(주)	-	-	-	-	-	-

석정골프앤리조트㈜	10,449	-	(8,711)	-	-	1,738

합계	1,433,149	-	(27,013)	-	-	1,406,136

- 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린(주)	1,598,230	-	(175,530)	-	-	1,422,700

케이엠이엔티(주)	-	490,000	(490,000)	-	-	-

석정골프앤리조트㈜	-	19,000	(8,551)	-	-	10,449

합계	1,598,230	509,000	(674,081)	-	-	1,433,149

③ 관계기업의 요약재무정보- 당분기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린(주)	4,868,763	1,310,773	3,557,991	2,376,442	(67,343)

케이엠이엔티(주)	669,111	1,132,508	(463,397)	5,028	(296,963)

석정골프앤리조트㈜	5,029,210	5,020,063	9,147	-	(44,933)

- 전기말

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린(주)	5,995,350	2,370,017	3,625,333	9,382,282	(450,883)

케이엠이엔티(주)	1,149,791	1,316,225	(166,434)	36,373	(933,231)

석정골프앤리조트㈜	5,070,945	5,016,866	54,079	-	(45,921)

10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

저축성보험	339,097	330,097

비유동

저축성보험	236,588	201,834

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	531,931	417,982

취득 및 대체	43,754	175,015

처분 및 해지	-	(61,674)

평가손익	-	608

기말금액	575,686	531,931

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,473,072	2,473,072

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 현황

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당분기말	전기말

비상장지분상품

(주)아이코닉스	131,200	4.00	4,000,000	2,473,072	2,473,072

(주)티에이치팜코스	1,903	9.24	47,585	-	-

합계	4,000,000	2,473,072	2,473,072

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	2,473,072	2,801,909

취득 및 대체	-	-

평가손익	-	(328,837)

기말금액	2,473,072	2,473,072

12.유형자산(1) 유형자산의 구성내역

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,985,304	-	-	-	12,985,304

건물	5,214,556	(518,169)	-	-	4,696,387

구축물	1,159,746	(343,473)	-	-	816,273

기계장치	6,781,986	(2,550,590)	-	-	4,231,396

차량운반구	144,986	(76,140)	-	-	68,846

공구와기구	155,785	(126,732)	-	-	29,053

비품	154,995	(114,613)	-	-	40,382

시설장치	2,685,984	(1,038,591)	-	(34,885)	1,612,508

사용권자산	227,421	(113,710)	-	-	113,711

건설중인자산	11,952	-	-	-	11,952

합계	29,522,715	(4,882,018)	-	(34,885)	24,605,812

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액	장부금액

토지	13,044,891	-	-	-	13,044,891

건물	5,726,146	(507,668)	-	-	5,218,478

구축물	1,159,746	(328,976)	-	-	830,770

기계장치	6,781,986	(2,394,539)	-	-	4,387,447

차량운반구	144,986	(70,677)	-	-	74,309

공구와기구	155,785	(120,893)	-	-	34,892

비품	154,995	(108,777)	-	-	46,218

시설장치	2,684,384	(911,312)	-	(37,263)	1,735,809

사용권자산	227,421	(102,339)	-	-	125,082

건설중인자산	12,524	-	-	-	12,524

합계	30,092,864	(4,545,181)	-	(37,263)	25,510,420

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역- 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	13,044,891	-	-	(59,587)	-	-	12,985,304

건물	5,218,478	-	-	(489,500)	-	(32,591)	4,696,387

구축물	830,770	-	-	-	-	(14,497)	816,273

기계장치	4,387,447	-	-	-	-	(156,052)	4,231,396

차량운반구	74,309	-	-	-	-	(5,463)	68,846

공구와기구	34,892	-	-	-	-	(5,839)	29,053

비품	46,218	-	-	-	-	(5,836)	40,382

시설장치	1,735,809	1,600	-	-	-	(124,901)	1,612,508

사용권자산	125,082	-	-	-	-	(11,371)	113,711

건설중인자산	12,524	320	-	(892)	-	-	11,952

합계	25,510,420	1,920	-	(549,979)	-	(356,550)	24,605,812

(*1) 투자부동산으로 대체된 549,087천원 및 무형자산으로 대체된 892천원에 해당합니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감(*2)	감가상각비	기말

토지	15,512,442	-	-	(2,467,550)	-	-	13,044,891

건물	5,313,018	39,836	-	8,694	-	(143,070)	5,218,478

구축물	888,758	-	-	-	-	(57,988)	830,770

기계장치	3,026,913	13,000	-	1,904,169	-	(556,636)	4,387,447

차량운반구	56,839	67,574	(27,023)	-	-	(23,081)	74,309

공구와기구	58,329	-	-	-	-	(23,437)	34,892

비품	71,577	-	-	-	-	(25,359)	46,218

시설장치	1,541,885	649,452	-	-	-	(455,528)	1,735,809

사용권자산	170,566	-	-	-	-	(45,484)	125,082

건설중인자산	322,339	1,595,246	-	(1,905,061)	-	-	12,524

합계	26,962,666	2,365,108	(27,023)	(2,459,748)	-	(1,330,583)	25,510,420

(*1) 투자부동산으로 대체된 2,458,856천원 및 무형자산으로 대체된 892천원에 해당합니다. (3) 유형자산 감가상각비 현황

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

제조원가	308,493	1,122,622

판매비와관리비	48,057	207,961

합계	356,550	1,330,583

(4) 보유토지의 공시지가

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	12,985,304	9,217,446	13,044,891	9,217,446

투자부동산	4,897,387	4,571,073	4,837,800	4,571,073

합계	17,882,691	13,788,519	17,882,691	13,788,519

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,897,387	-	-	4,897,387

건물	3,401,335	(324,353)	-	3,076,982

합계	8,298,722	(324,353)	-	7,974,369

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,837,800	-	-	4,837,800

건물	2,889,745	(281,005)	-	2,608,740

합계	7,727,545	(281,005)	-	7,446,540

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역- 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	4,837,800	-	-	59,587	-	4,897,387

건물	2,608,740	-	-	489,500	(21,258)	3,076,982

합계	7,446,540	-	-	549,087	(21,258)	7,974,369

(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	2,370,250	-	-	2,467,550	-	4,837,800

건물	2,689,678	-	-	(8,694)	(72,244)	2,608,740

합계	5,059,928	-	-	2,458,856	(72,244)	7,446,540

(*) 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

임대수익	170,490	263,091

운영비용	(21,258)	(72,244)

합계	149,232	190,847

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,100,523천원입니다.

14.무형자산(1) 무형자산의 구성내역- 당분기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	16,842	(10,781)	-	6,061

소프트웨어	284,900	(142,742)	-	142,158

국고보조금	(100,000)	48,333	-	(51,667)

기타의무형자산	9,636	(9,479)	-	157

합계	211,378	(114,669)	-	96,709

- 전기말

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	15,950	(10,266)	-	5,684

소프트웨어	284,900	(128,497)	-	156,403

국고보조금	(100,000)	43,333	-	(56,667)

기타의무형자산	9,636	(9,362)	-	274

합계	210,486	(104,792)	-	105,694

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역- 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	5,684	-	(515)	892	-	6,061

소프트웨어	156,403	-	(14,245)	-	-	142,158

국고보조금	(56,667)	-	5,000	-	-	(51,667)

기타의무형자산	274	-	(117)	-	-	157

합계	105,694	-	(9,877)	892	-	96,709

(*1) 건설중인자산에서 대체된 892천원입니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	6,631	-	(1,839)	892	-	5,684

소프트웨어	213,383	-	(56,980)	-	-	156,403

국고보조금	(76,667)	-	20,000	-	-	(56,667)

기타의무형자산	741	-	(467)	-	-	274

합계	144,088	-	(39,286)	892	-	105,694

(*1) 건설중인자산에서 대체된 892천원입니다.(3) 경상연구개발비

당기와 전기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

경상연구개발비	111,834	71,359

15.기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

유동

선급금	46,590	45,811

선급비용	582,618	591,693

합계	629,208	637,504

비유동

선급금	313,900	313,900

합계	313,900	313,900

16. 담보제공자산 등 (1) 담보제공자산 - 당분기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	22,683,866	16,000,000	시설자금대출	5,979,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,667,255	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	한국산업은행

차량운반구	58,608	2,000	차량할부금융	34,249	현대캐피탈(주)

합계	32,409,729	24,402,000	8,013,249

- 전기말

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	23,021,884	16,000,000	시설자금대출	7,547,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,679,314	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	한국산업은행

차량운반구	61,987	2,000	차량할부금융	37,792	현대캐피탈(주)

합계	32,763,185	24,402,000	9,584,792

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증- 당분기말

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	86,969	-	-	-

- 전기말

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	136,969	-	-	-

17. 보험가입자산 당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

화재보험 등	건물(투자부동산), 기계장치, 시설장치 및 비품	삼성화재	11,025,259	8,567,000

화재보험 등	건물(투자부동산)	MG손해보험	2,340,509	1,893,805

합계	13,365,768	10,460,805

(*1) 상기 부보액은 산업은행 및 기업은행 차입금과 관련하여 전액 질권이 설정 되어 있습니다.한편, 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 18. 리스 회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산

차량운반구	113,710	125,081

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

리스부채

유동	51,685	51,685

비유동	71,397	82,624

합계	123,082	134,309

(3) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

사용권자산의 감가상각비

부동산	-	-

차량운반구	11,371	45,484

합계	11,371	45,484

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	2,163	10,463

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	7,695	37,796

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	2,767	11,077

(4) 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

6개월 미만	25,843

6개월 ~ 1년	25,843

1년 ~ 2년	48,380

2년 초과	23,017

합계	123,083

(5) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 23,852천원(전기 102,433천원)입니다. 19. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

매입채무	1,042,132	1,269,311

미지급금	-	-

유동성장기미지급금	14,172	14,172

미지급비용	955,955	898,273

합계	2,012,259	2,181,756

비유동

장기미지급금	20,077	23,620

합계	20,077	23,620

20. 차입금(1) 차입금 등의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

단기차입금	1,000,000	1,000,000

유동성장기차입금	3,367,000	3,367,000

합계	4,367,000	4,367,000

비유동

장기차입금	3,612,000	5,180,000

합계	3,612,000	5,180,000

(2) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기말	전기말

원화단기차입금	중소기업은행	2.43%	1,000,000	1,000,000

(3) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기말	전기말

원화장기차입금	중소기업은행	2.23	2025-06-20	884,000	952,000

중소기업은행	3.60	2023-10-18	1,000,000	2,500,000

중소기업은행	2.61	2022-04-30	3,095,000	3,095,000

한국산업은행	2.76	2027-12-11	2,000,000	2,000,000

소계	6,979,000	8,547,000

유동성대체	(3,367,000)	(3,367,000)

차감후잔액	3,612,000	5,180,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 천원)

구분	금액

2022년	3,299,000

2023년	1,272,000

2024년	272,000

2025년	136,000

2026년 이후	2,000,000

합계	6,979,000

21. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동

임대보증금	291,000	237,000

합계	291,000	237,000

비유동

임대보증금	-	10,000

기타보증금	700	700

합계	700	10,700

22. 기타부채 및 충당부채

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

유동부채

예수금	25,585	51,909

선수금	492,060	525,079

선수수익	10,230	32,510

합계	527,875	609,498

23. 종업원급여 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

단기종업원급여	846,916	870,561

확정기여제도 관련 퇴직급여	60,003	62,475

합계	906,919	933,036

24. 자본금과 자본잉여금 (1) 자본금의 내역

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전기말

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	27,887,050	27,887,050

자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

(2) 자본잉여금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	42,325,938	42,325,938

자기주식처분이익	236,476	236,476

합계	42,562,414	42,562,414

(3) 보통주 유통주식수의 변동내역

(단위: 주)

구분	당분기말	전기말

기초	27,887,050	27,887,050

유상증자	-	-

기말	27,887,050	27,887,050

(4) 자본잉여금의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

주식발행초과금	기타자본잉여금	주식발행초과금	기타자본잉여금

기초	42,325,938	236,476	42,325,938	236,476

유상증자	-	-	-	-

기말	42,325,938	236,476	42,325,938	236,476

25. 기타자본항목(1) 자본조정의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

자기주식	(167)	(167)

(2) 자기주식의 변동 내역해당 사항 없음.

(3) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치측정지분상품 평가손익	(1,228,120)	(1,228,120)

(4) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초금액	(1,228,120)	(971,628)

평가손익	-	(328,837)

이연법인세	-	72,344

기말	(1,228,120)	(1,228,120)

26.이익잉여금(1) 이익잉여금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법정적립금	66,542	66,542

임의적립금	2,550,000	2,550,000

미처분이익잉여금	(6,481,730)	(6,441,847)

27.고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. (1) 범주별 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

주요 수익의 구분

제품매출	4,529,258	5,056,736

상품매출	27,645	268,464

기타매출	170,489	64,566

합계	4,727,392	5,389,766

수익인식 시기

한 시점에 이행	4,556,902	5,325,200

기간에 걸쳐 이행	170,490	64,566

합계	4,727,392	5,389,766

(2) 계약 잔액

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,602,431	2,458,983

계약부채	492,060	291,511

28. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

제품매출원가	3,577,516	4,056,426

상품매출원가	15,971	230,225

합계	3,593,487	4,286,651

(2) 판매비와관리비의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

급여	385,800	363,517

퇴직급여	20,781	22,749

복리후생비	23,131	25,135

여비교통비	7,707	8,390

접대비	23,234	27,440

세금과공과	8,422	9,674

감가상각비	69,315	51,140

지급임차료	1,254	1,262

보험료	6,277	7,410

경상연구개발비	111,834	71,359

운반비	32,370	28,925

소모품비	5,198	3,791

지급수수료	334,690	212,373

광고선전비	129,068	48,081

대손상각비	51,005	25,027

무형자산상각비	9,877	9,818

수출제비용	5,088	8,525

기타관리비	18,998	24,177

합계	1,244,049	948,793

29. 비용의 성격별 비용

당기와 전기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

재고자산의 변동	(70,948)	(371,191)

원재료/부재료의 매입액	2,251,756	2,477,810

상품의 매입	27,354	197,527

종업원급여	870,001	939,923

감가상각비	377,807	311,017

무형자산상각비	9,877	9,818

외주가공비	324,553	832,772

지급수수료	480,958	394,728

경상연구개발비	111,834	71,359

운반비	32,594	29,880

광고선전비	129,068	48,081

소모품비	5,198	3,791

대손상각비	51,005	25,027

기타 비용	236,479	264,904

매출원가와 판매관리비의 합계	4,837,536	5,235,446

30. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

금융수익

이자수익	1,170	863

배당금수익	19,680	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-

소계	20,850	863

금융비용

이자비용	58,454	41,112

당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	661

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	-

소계	58,454	41,773

순금융수익(비용)	(37,604)	(40,910)

31.기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

기타수익:

외환차익	823	6,334

외화환산이익	1,580	-

유형자산처분이익	-	-

잡이익	17	18,618

소계	2,420	24,952

기타비용

외환차손	5,351	1,844

외화환산손실	(259)	2,190

기부금	-	-

유형자산처분손실	-	-

잡손실	1,370	12,466

소계	6,462	17,295

순기타수익(비용)	(4,042)	7,657

32. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법인세부담액	(3,842)	16,520

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(135,078)	118,891

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	72,344

법인세비용(수익)	(138,920)	207,755

(2) 당기와 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

이연법인세:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손실	-	72,344

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

법인세비용차감전순이익(손실)	(178,802)	(12,024)

적용세율에 따른 법인세	(39,336)	(2,645)

- 비공제비용	1,227	11,164

- 비과세수익	(9,304)	(74,174)

- 세액공제	(109,706)	(270,429)

- 일시적차이에 대한 이연법인세 미인식 효과의 변동	561,024	451,319

- 기타(세율차이 등)	(542,825)	92,521

법인세비용(이익)	(138,920)	207,756

평균유효세율(*1)	-	-

(*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실 및 전기 중 법인세수익이 발생하여 유효세율을 계산하지 아니하였습니다.(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세의 내역

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

유형자산	(20,032)	356	-	(19,676)

사용권자산	(27,516)	2,500	-	(25,016)

미수이자	(804)	(226)	-	(1,030)

산업재산권 감가상각비	39	-	-	39

재고자산평가손실	129,983	3,426	-	133,409

대손충당금	202,708	17,348	-	220,056

외화환산손실	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

지분법이익	(111,519)	4,160	-	(107,359)

퇴직급여	12,934	(296)	-	12,638

정부보조금	20,665	(1,623)	-	19,042

기타포괄손익-공정가치금융자산	346,393	-	-	346,393

미지급비용	24,577	2,062	-	26,639

리스부채	29,548	(2,470)	-	27,078

금융자산평가손실	2,909	133	-	3,042

소계	609,885	25,370	-	635,255

이월세액공제	451,318	109,706	-	561,024

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	(451,319)	-	-	(451,319)

이연법인세자산(부채)순액	609,884	135,076	-	744,960

- 전기말

(단위: 천원)

구분	이연법인세자산(부채)

기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

유형자산	(22,774)	2,742	-	(20,032)

사용권자산	(37,524)	10,007	-	(27,516)

미수이자	(315)	(489)	-	(804)

산업재산권 감가상각비	39	-	-	39

재고자산평가손실	104,017	25,966	-	129,983

대손충당금	190,217	12,491	-	202,708

외화환산손실	-	-	-	-

외화환산이익	-	-	-	-

지분법이익	(215,327)	103,808	-	(111,519)

퇴직급여	11,034	1,900	-	12,934

정부보조금	27,158	(6,493)	-	20,665

기타포괄손익-공정가치금융자산	274,049	-	72,344	346,393

미지급비용	23,315	1,262	-	24,577

리스부채	39,029	(9,481)	-	29,548

금융자산평가손실	-	2,909	-	2,909

소계	392,918	144,622	72,344	609,885

이월세액공제	335,856	115,462	-	451,318

이연법인세자산의 실현가능성 판단에 의한 이연법인세자산 미인식액	-	(451,319)	-	(451,319)

이연법인세자산(부채)순액	728,774	(191,235)	72,344	609,884

(5) 회사는 미래 회계기간에 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다. 다만, 회사가 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당기말	전기말

세액공제이월액	-	451,318

(6) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.(7) 회사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(8) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

미지급법인세	20,103	26,120

미수법인세환급액	-	-

미지급법인세(순액)	20,103	26,120

33. 주당이익(1) 기본주당손익 계산내역

(단위: 원, 주)

구분	당분기말	전분기말

보통주 당기순이익(손실)	(39,882,796)	18,553,285

가중평균유통보통주식수(*1)	27,887,011	27,887,011

기본주당기순이익(손실)	(1)	1

(*1) 당분기말 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분	주식수	누적일자	적수

전기이월	27,887,050	90	2,509,834,500

자기주식	(39)	90	(3,510)

합계	27,887,011	2,509,830,990

가중평균유통주식수	27,887,011

(*1) 전분기말 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구분	주식수	누적일자	적수

전기이월	27,887,050	90	2,509,834,500

자기주식	(39)	90	(3,510)

합계	27,887,011	2,509,830,990

가중평균유통주식수	27,887,011

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 존재하지 아니하며, 전분기말의 경우 희석효과가 발생하지 않아 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

34. 특수관계자와의 거래 (1) 특수관계자 현황당기말 현재 회사의 지배 주주는 강일모 대표이사(전기말 및 전기초 : 강일모 대표이사) 이며, 회사의 관계기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

관계기업	모린㈜케이엠이엔티㈜석정골프앤리조트㈜	모린㈜케이엠이엔티㈜석정골프앤리조트㈜

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	케이엠글로벌미디어㈜

기타의특수관계자	주요주주 및 등기임원	주요주주 및 등기임원

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	940,443	-	25,687	-	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	60,545	-	-	-	-

- 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	5,028,492	-	67,786	-	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	490,000

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	26,025	-	-	19,000

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	181,311	-	-	-	-

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	대손	기말

관계기업	석정골프앤리조트㈜	5,000,000	-	-	-	5,000,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이시가 보유하고 있는 부동산에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. - 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	대손	기말

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	5,000,000	-	-	5,000,000

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	828,412	62	-	20,157	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	5,000,000	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	58,350	-	-	-	10,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. - 전기말

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	1,916,395	506	-	9,428	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	-	5,000,000	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	6,875	-	-	-	10,000

(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	한국산업은행

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	42,502	장기미지급금 등	34,249	현대캐피탈(주)

합계	8,442,502	2,034,249

- 전기말

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	한국산업은행

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	42,502	장기미지급금 등	37,792	현대캐피탈(주)

합계	8,442,502	2,037,792

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

단기급여	259,110	352,427

퇴직급여	13,448	14,941

합계	272,558	367,368

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다. 35. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	-

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	시설자금대출	5,860,000	3,979,000

중소기업은행	운영자금대출	5,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합계	20,760,000	7,979,000

(2) 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

계류법원	원고(채권자)	피고(채무자)	사건내용	소송가액

대전지방법원	케이엠제약	엔엠헬스케어	물품대금 청구소송	13,450

서울중앙지방법원	케이엠제약	헬시홈	물품대금 청구소송	6,355

수원지방법원	케이엠제약	에스디에스	건물명도소송	43,443

합계	63,248

36.현금흐름표

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구분	당분기말	전분기말

장기금융상품의 유동성 대체	-	-

장기미지급금의 유동성 대체	3,543	-

장기차입금의 유동성대체	68,000	68,000

리스부채의 유동성대체	13,390	10,509

리스만료 및 중도 해지	-	-

건설중인자산의 본계정 대체	892	439,836

투자부동산의 유형자산 대체	22,090	3,533,526

유형자산의 투자부동산 대체	571,177	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역

- 당분기말

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	기타변동(*)	기말금액

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

유동성장기부채	3,367,000	(68,000)	68,000	3,367,000

장기차입금	5,180,000	(1,500,000)	(68,000)	3,612,000

임대보증금	247,000	44,000	-	291,000

리스부채	134,309	(13,390)	2,163	123,082

합계	9,928,309	(1,537,390)	2,163	8,393,082

(*) 유동성장기부채로 대체된 68,000천원 및 이자비용으로 대체된 2,163천원입니다. - 전기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

유동성장기부채	272,000	(272,000)	3,367,000	3,367,000

장기차입금	6,047,000	2,500,000	(3,367,000)	5,180,000

임대보증금	237,000	10,000	-	247,000

리스부채	177,405	(51,685)	8,589	134,309

합계	7,733,405	2,186,315	8,589	9,928,309

(*) 유동성장기부채로 대체된 3,367,000천원 및 이자비용으로 대체된 8,589천원입니다. 37. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

USD	USD

현금및현금성자산	10,711	110,677

매출채권및기타채권	201,172	201,172

외화자산계	211,883	311,849

매입채무및기타채무	-	162,092

외화부채계	-	162,092

회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 1,580천원(전기: 3,012천원)과 외화환산손실 259천원(전기: 5,960천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기말	전기말

USD	10% 상승시	21,188	14,976

10% 하락시	(21,188)	(14,976)

(2) 유동성위험 유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	2,032,336	2,032,336	2,005,173	7,085	14,172	5,906

단기차입금	1,000,000	1,006,644	1,006,644	-	-	-

장기차입금	6,979,000	7,364,404	3,294,501	190,931	1,361,271	2,517,702

기타유동금융부채	291,000	291,000	269,000	22,000	-	-

기타비동금융부채	700	700	-	-	-	700

리스부채	123,083	134,223	26,780	28,913	52,406	26,124

합계	10,426,119	10,829,307	6,602,098	248,929	1,427,849	2,550,432

- 전기말

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	2,205,176	2,205,376	2,174,470	7,085	14,172	9,449

단기차입금	1,000,000	1,012,623	12,025	1,000,598	-	-

장기차입금	8,547,000	8,987,118	3,332,371	210,497	2,896,956	2,547,294

기타유동금융부채	237,000	237,000	225,000	12,000	-	-

기타비동금융부채	10,700	10,700	-	-	10,000	700

리스부채	134,309	147,643	30,063	29,348	56,180	32,051

합계	12,134,185	12,600,460	5,773,929	1,259,528	2,977,308	2,589,494

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 18,840천원(전기: 34,520천원) 감소합니다. (5) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

현금및현금성자산	1,533,652	2,131,448

매출채권및기타채권	2,630,542	3,753,044

단기금융상품	280,000	235,000

장기금융상품	110,000	93,500

기타비유동금융자산	5,034,340	5,033,340

당기손익-공정가치금융자산	575,685	531,932

기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,473,072	2,473,072

합계	12,637,291	14,251,336

회사는 매출채권과 기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 기타금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기말	전기말

부채	10,974,095	12,769,804

자본	40,257,644	40,297,527

부채비율	27.26%	31.69%

현금및현금성자산	1,533,652	2,131,448

기타금융상품(유동)	619,097	565,097

기타금융상품(비유동)	5,380,928	5,328,674

차입금	8,102,083	9,681,309

순차입금	568,405	1,656,090

순차입금비율	1.41%	4.11%

38. 범주별 금융상품 및 공정가치 (1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	575,685	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,473,072	-

소계	575,685	2,473,072	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	1,533,652

단기금융상품	-	-	280,000

매출채권및기타채권	-	-	2,630,542

장기금융상품	-	-	110,000

기타비유동금융자산	-	-	5,034,340

소계	-	-	9,588,534

금융자산합계	575,685	2,473,072	9,588,534

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,012,259

기타유동금융부채	-	-	291,000

차입금	-	-	7,979,000

비유동기타채무	-	-	20,077

리스부채	-	-	123,083

기타비유동금융부채	-	-	700

소계	-	-	10,426,119

금융부채합계	-	-	10,426,119

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	531,932	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,473,072	-

소계	531,932	2,473,072	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	2,131,448

단기금융상품	-	-	235,000

매출채권및기타채권	-	-	3,753,044

장기금융상품	-	-	93,500

기타비유동금융자산	-	-	5,033,340

소계	-	-	11,246,332

금융자산합계	545,993	2,492,072	11,246,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,181,556

기타유동금융부채	-	-	237,000

차입금	-	-	9,547,000

비유동기타채무	-	-	23,620

리스부채	-	-	134,309

기타비유동금융부채	-	-	10,700

소계	-	-	12,134,185

금융부채합계	-	-	12,134,185

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산

배당수익	19,680	13,120

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	(661)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	608

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	-	(256,492)

공정가치로측정되지않는금융자산

이자수익	1,170	39,453

외화관련손익	3,918	9,329

대손상각비	51,005	66,107

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용	(58,454)	(173,491)

외화관련손익	172	(357)

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	575,685	575,685

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,473,072	2,473,072

- 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	531,932	531,932

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,473,072	2,473,072

당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	575,685	531,932	3	현재가치법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,473,072	2,473,072	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 13.09% 영구성장율: 0.00% 시장프리미엄:12.68%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 금액	531,932	417,982

증가 금액	43,754	113,341

평가 금액	-	608

기말 금액	575,686	531,931

기중에 인식된 총 손익	-	(53)

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 금액	2,473,072	2,801,909

증가 금액	-	-

평가 금액	-	(328,837)

기말 금액	2,473,072	2,473,072

기중에 인식된 총 손익	-	(256,492)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.