케이엠제약 분기보고서 (2022.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항" 중 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(1) 재무제표 재작성본 보고서 제출일 현재 해당사항 없습니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.다만, 당사는 아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사와 2018년 9월 12일(합병등기일) 합병을 완료한 후 사명을 케이엠제약 주식회사로 변경하였습니다. 법률상 존속회사인 아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사는 2015년 7월 10일 설립되었음을 참조해 주시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리본 보고서 제출일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없습니다.나) 우발채무 등

- 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	-

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	시설자금대출	5,860,000	3,979,000

중소기업은행	운영자금대출	5,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합계	20,760,000	7,979,000

- 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

계류법원	원고(채권자)	피고(채무자)	사건내용	소송가액

대전지방법원	케이엠제약	엔엠헬스케어	물품대금 청구소송	13,450

서울중앙지방법원	케이엠제약	헬시홈	물품대금 청구소송	6,355

수원지방법원	케이엠제약	에스디에스	건물명도소송	43,443

합계	63,248

2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제08기 1분기	매출채권	3,602,688	1,000,256	27.76%

미수금	28,378	4,951	17.45%

대여금	-	-	-

미수수익	4,684	-	0.00%

합 계	3,635,750	1,005,207	27.65%

제07기	매출채권	4,526,713	949,252	20.97%

미수금	176,877	4,951	2.80%

대여금	-	-	-

미수수익	3,657	-	0.00%

합 계	4,707,247	954,203	20.27%

제06기	매출채권	3,492,246	883,145	25.29%

미수금	230,337	4,951	2.15%

대여금	-	-	-

미수수익	1,433	-	0.00%

합 계	3,724,016	888,096	23.85%

제05기	매출채권	3,069,036	1,048,792	34.17%

미수금	337,991	4,951	1.46%

대여금	-	-	-

미수수익	3,559	-	0.00%

합 계	3,410,586	1,053,743	30.90%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제08기 1분기	제07기	제06기	제05기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	954,203	888,096	1,053,743	442,452

2. 순대손처리액(①-②±③)	-1,000	-7,000	-451,651	-120,739

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-120,739

②상각채권회수액	1000	7,000	451,651	-

③기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	52,004	73,107	286,004	732,030

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	1,005,207	954,203	888,096	1,053,743

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.당분기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	가중평균	총 장부금액	손실충당금

채무불이행률

3월 이하	3.42%	2,621,124	89,598

3월 초과 6월 이하	45.17%	99,792	45,078

6월 초과 9월 이하	78.39%	74,942	58,750

9월 초과 12월 이하	0.00%	0	0

12월 초과	100.00%	806,830	806,830

합 계	3,602,688	1,000,256

( 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금 액	일반	1,834,154	74,942	81,604	725,226	2,715,926

특수관계자	886,762	-	-	-	886,762

계	2,720,916	74,942	81,604	725,226	3,602,688

구성비율	75.52%	2.08%	2.27%	20.13%	100.00%

주1) 상기 금액은 대손충당금 반영전의 "매출채권 및 기타채권" 잔액입니다. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 08기 1분기	제 07기	제 06기	제 05기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	102,284	-44,181	58,103	90,953	-42,515	48,438	145,288	-20,664	124,624	786,913	-170,975	615,938

제품	1,850,757	-314,168	1,536,589	1,927,797	-303,981	1,623,816	2,012,234	-254,515	1,757,719	1,772,693	-373,116	1,399,577

재공품	89,268	-5,493	83,775	84,540	-3,726	80,814	114,350	-12,315	102,035	43,060	-3,575	39,485

원재료	947,796	-96,964	850,832	829,004	-75,973	753,031	882,465	-98,850	783,615	867,541	-43,311	824,230

부재료	439,651	-145,597	294,054	417,437	-164,633	252,804	441,170	-86,459	354,711	344,516	-18,573	325,943

합 계	3,429,756	-606,403	2,823,353	3,349,731	-590,828	2,758,903	3,595,507	-472,803	3,122,704	3,814,723	-609,550	3,205,173

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.51	-	-	5.20	-	-	6.22	-	-	7.43	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.15	-	-	5.79	-	-	5.37	-	-	4.50	-	-

(2) 재고자산 실사내역등

가) 실사내역-12월 중으로 매년 1회 재고자산 실사 실시-재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등외부감사인인 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.다) 장기체화재고 등의 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	102,284	102,284	(44,181)	58,103	-

제품	1,850,757	1,850,757	(314,168)	1,536,589	-

재공품	89,268	89,268	(5,493)	83,775	-

원재료	947,796	947,796	(96,964)	850,832	-

부재료	439,651	439,651	(145,597)	294,054	-

합 계	3,429,756	3,429,756	(606,403)	2,823,353	-

라) 재고자산의 담보제공 당 사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4 . 수주계약 현황 회사는 수주로 진행하지 않고 고객사에서 수시로 P/O발주를 하고 있습니다. 따라서 수주현황은 기재하지 않습니다. 5. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	575,685	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,473,072	-

소계	575,685	2,473,072	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	1,533,652

단기금융상품	-	-	280,000

매출채권및기타채권	-	-	2,630,542

장기금융상품	-	-	110,000

기타비유동금융자산	-	-	5,034,340

소계	-	-	9,588,534

금융자산합계	575,685	2,473,072	9,588,534

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,012,259

기타유동금융부채	-	-	291,000

차입금	-	-	7,979,000

비유동기타채무	-	-	20,077

리스부채	-	-	123,083

기타비유동금융부채	-	-	700

소계	-	-	10,426,119

금융부채합계	-	-	10,426,119

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	531,932	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,473,072	-

소계	531,932	2,473,072	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	2,131,448

단기금융상품	-	-	235,000

매출채권및기타채권	-	-	3,753,044

장기금융상품	-	-	93,500

기타비유동금융자산	-	-	5,033,340

소계	-	-	11,246,332

금융자산합계	545,993	2,492,072	11,246,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,181,556

기타유동금융부채	-	-	237,000

차입금	-	-	9,547,000

비유동기타채무	-	-	23,620

리스부채	-	-	134,309

기타비유동금융부채	-	-	10,700

소계	-	-	12,134,185

금융부채합계	-	-	12,134,185

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

공정가치로 측정되는 금융자산

배당수익	19,680	13,120

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	(661)

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	608

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	-	(256,492)

공정가치로측정되지않는금융자산

이자수익	1,170	39,453

외화관련손익	3,918	9,329

대손상각비	51,005	66,107

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용	(58,454)	(173,491)

외화관련손익	172	(357)

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	575,685	575,685

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,473,072	2,473,072

- 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	531,932	531,932

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,473,072	2,473,072

당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기말	전기말

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	575,685	531,932	3	현재가치법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,473,072	2,473,072	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 13.09% 영구성장율: 0.00% 시장프리미엄:12.68%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 금액	531,932	417,982

증가 금액	43,754	113,341

평가 금액	-	608

기말 금액	575,686	531,931

기중에 인식된 총 손익	-	(53)

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기말	전기말

기초 금액	2,473,072	2,801,909

증가 금액	-	-

평가 금액	-	(328,837)

기말 금액	2,473,072	2,473,072

기중에 인식된 총 손익	-	(256,492)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.