케이엠제약 분기보고서 (2023.09)
5. 재무제표 주석

제 09(당)기 분기 : 2023년 09월 30일 현재
제 08(전)기 분기 : 2022년 09월 30일 현재
케이엠제약 주식회사

1. 회사의 개요케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 증자 및 합병을 거쳐 2023년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,788,705천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(보통주)	지분율

강일모	10,804,792	38.74%

기타	17,082,258	61.26%

합 계	27,887,050	100.00%

2. 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2022년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 중요한 회계정책 공시 - 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 리픽싱 조건 금융부채 공시- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 기업이 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우, 보고일 또는 그 이전에 준수되도록 요구되는 약정사항만이 부채를 유동 또는 비유동으로 분류하는 데 영향을 미치며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수했는지 여부에 좌우되는 비유동부채의 경우, 해당 약정사항에 대한 정보 및 기업이 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황 등을 공시하도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	13,070,762	11,945,129

상품매출	1,065,075	86,887

기타매출	166,195	321,591

합 계	14,302,032	12,353,607

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	13,120,271	10,766,323

중국	1,128,308	1,570,770

기타	53,453	16,514

합 계	14,302,032	12,353,607

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기와 전분기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	3,978,461	27.82%	2,700,050	21.86%

고객 B	1,228,122	8.59%	1,349,492	10.92%

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기	전기

요구불예금	은행 보통예금 등	261,614	447,749

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

단기금융상품	49,000	150,000

합 계	49,000	150,000

비유동

장기금융상품	-	9,500

장기대여금(*1)	10,400,000	10,400,000

대손충당금	(2,069,011)	(2,069,011)

보증금	33,340	34,340

합 계	8,364,329	8,374,829

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (2) 사용이 제한된 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

(3) 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

장기대여금	장기대여금

기초금액	(2,069,011)	-

손상차손인식(*1),(*2)	-	(2,069,011)

기말금액	(2,069,011)	(2,069,011)

(*1) 기타금융자산 중 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금에 대하여 사업승인이 지연됨에 따라 채무불이행위험이 높고 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 없음에 따라, 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하였으며, 보고기간말 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. (*2) 기대신용손실 측정에 사용된 투입요소, 가정, 추정기법

투입요소	가정	추정기법

a. 일정 범위의 발생 가능한 결과를 평가하여 산정한 금액으로서 편의가 없고 확률로 가중한 금액b. 화폐의 시간가치c. 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보	Case별 발생가능한 상황을 평가하여 향후 수취할 것으로 예상하는 현금흐름 추정	화폐의 시간가치를 고려하여 각 Case별 확률가중결과를 고려하여 기대신용손실을 추정함

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

매출채권	3,529,745	3,511,326

대손충당금	(1,300,032)	(1,251,018)

미수금	78,932	17,272

대손충당금	(4,951)	(4,951)

미수수익	886,292	408,103

대손충당금	(885,579)	(406,278)

합 계	2,304,407	2,274,454

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권	미수금	미수수익	매출채권	미수금	미수수익

기초금액	1,251,018	4,951	406,278	949,252	4,951	-

손상차손(환입)인식	49,014	-	479,301	304,066	-	406,278

상계 및 회수	-	-	-	(2,300)	-	-

기말금액	1,300,032	4,951	885,579	1,251,018	4,951	406,278

(*1) 당분기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금	가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금

3월 이하	2.86%	1,860,638	53,184	3.32%	1,939,706	64,364

3월 초과 6월 이하	29.04%	550,760	159,924	37.29%	554,570	206,773

6월 초과 9월 이하	64.71%	89,035	57,612	67.26%	113,544	76,375

9월 초과 12월 이하	100.00%	41,681	41,681	100.00%	134,958	134,958

12월 초과	100.00%	987,631	987,631	100.00%	768,548	768,548

합 계	3,529,745	1,300,032	3,511,326	1,251,018

(4) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역

(단위: 천원)

구 분	양도및할인조건	당분기	전기

매출채권 매각	담보책임 없음	15,486	34,513

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	839,911	(25,924)	813,987

제품	1,852,804	(172,657)	1,680,147

재공품	45,144	(11,035)	34,109

원재료	857,952	(166,085)	691,867

부재료	374,198	(111,431)	262,767

미착품	-	-	-

합 계	3,970,009	(487,132)	3,482,878

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	367,554	(26,080)	341,474

제품	1,437,371	(338,441)	1,098,930

재공품	57,360	(990)	56,370

원재료	769,082	(131,551)	637,531

부재료	413,229	(129,111)	284,118

미착품	34,659	-	34,659

합 계	3,079,255	(626,173)	2,453,082

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(139,041)	35,344

재고자산폐기손실	-	24,018

합 계	(139,041)	59,362

9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

관계기업투자주식	1,470,793	1,357,593

(2) 관계기업투자주식의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기	전기

모린㈜	대한민국	화장품 판매 및 수출업	40.00%	1,470,793	1,357,593

케이엠이엔티㈜	대한민국	엔터테인먼트 및 매니저업	49.50%	-	-

석정골프앤리조트㈜	대한민국	골프장 개발 및 운영	19.00%	-	-

합 계	1,470,793	1,357,593

② 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린㈜	1,357,593	-	113,200	-	-	1,470,793

케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-	-

석정골프앤리조트㈜	-	-	-	-	-	-

합 계	1,357,593	-	113,200	-	-	1,470,793

- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린㈜	1,422,700	-	(65,107)	-	-	1,357,593

케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-	-

석정골프앤리조트㈜	10,449	-	(10,449)	-	-	-

합 계	1,433,149	-	(75,556)	-	-	1,357,593

③ 관계기업의 요약재무정보- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린㈜	5,469,823	1,773,074	3,696,749	10,031,477	287,642

케이엠이엔티㈜	108,098	2,292,413	(2,184,315)	307,709	(717,583)

석정골프앤리조트㈜	14,636,808	15,002,558	(365,751)	-	(211,888)

- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린㈜	4,363,981	954,874	3,409,107	9,299,643	(216,226)

케이엠이엔티㈜	116,482	1,583,272	(1,466,790)	110,216	(1,300,356)

석정골프앤리조트㈜	12,590,677	12,744,539	(153,863)	-	(207,942)

10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

비유동

저축성보험	420,378	348,500

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	348,500	531,931

취득 및 대체	104,261	163,015

처분 및 해지	(32,383)	(354,096)

평가손익	-	7,650

기말금액	420,378	348,500

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,931,985	2,931,985

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 현황

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당분기	전기

비상장지분상품

㈜아이코닉스	656,000	4.00	4,000,000	2,931,985	2,931,985

㈜티에이치팜코스	1,903	9.24	47,585	-	-

합 계	4,047,585	2,931,985	2,931,985

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	2,931,985	2,473,072

취득 및 대체	-	-

평가손익	-	458,913

기말금액	2,931,985	2,931,985

12. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*1)	정부보조금	장부금액

토지	12,985,304	-	-	-	12,985,304

건물	5,214,556	(713,715)	-	-	4,500,841

구축물	1,159,746	(430,454)	-	-	729,292

기계장치	6,793,986	(3,279,520)	(1,319,270)	-	2,195,196

차량운반구	249,686	(116,217)	-	-	133,469

공구와기구	155,785	(146,314)	-	-	9,472

비품	147,868	(135,425)	-	-	12,443

시설장치	2,685,984	(1,798,675)	-	(20,614)	866,696

사용권자산	227,421	(181,937)	-	-	45,484

건설중인자산	11,529	-	-	-	11,529

합 계	29,631,865	(6,802,257)	(1,319,270)	(20,614)	21,489,726

(*1) 회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 당기에 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라기계 장치에 대한 손상차손 9,194천원(2022년: 808,272천원)을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 유형자산의 회수가능액은 순공정가치금액으로 산정되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*1)	정부보조금	장부금액

토지	12,985,304	-	-	-	12,985,304

건물	5,214,556	(615,942)	-	-	4,598,614

구축물	1,159,746	(386,963)	-	-	772,783

기계장치	6,789,986	(2,933,652)	(1,310,076)	-	2,546,258

차량운반구	144,986	(91,795)	-	-	53,191

공구와기구	155,785	(139,478)	-	-	16,307

비품	154,995	(131,222)	-	-	23,773

시설장치	2,685,984	(1,420,431)	-	(27,749)	1,237,804

사용권자산	227,421	(147,824)	-	-	79,597

건설중인자산	11,529	-	-	-	11,529

합 계	29,530,292	(5,867,307)	(1,310,076)	(27,749)	22,325,160

(*1) 회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 2022년에 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라 기계 장치에 대한 손상차손 808,272천원(2021년: 501,804천원)을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 유형자산의 회수가능액은 순공정가치금액으로 산정되었습니다.(2) 유형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상(*2)	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	12,985,304	-	-	-	-	-	12,985,304

건물	4,598,614	-	-	-	-	(97,773)	4,500,841

구축물	772,783	-	-	-	-	(43,490)	729,292

기계장치	2,546,258	4,000	(9,194)	-	-	(345,868)	2,195,196

차량운반구	53,191	104,699	-	-	-	(24,421)	133,469

공구와기구	16,307	-	-	-	-	(6,835)	9,472

비품	23,773	-	(209)	-	-	(11,121)	12,443

시설장치	1,237,804	-	-	-	-	(371,109)	866,696

사용권자산	79,597	-	-	-	-	(34,113)	45,484

건설중인자산	11,529	318	-	(318)	-	-	11,529

합 계	22,325,160	109,017	(9,403)	(318)	-	(934,730)	21,489,726

(*1) 무형자산으로 대체된 318천원에 해당합니다.(*2) 회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 당기에 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라기계 장치에 대한 손상차손 9,194천원(2022년: 808,272천원)을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 유형자산의 회수가능액은 순공정가치금액으로 산정되었습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상(*2)	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	13,044,891	-	-	(59,587)	-	-	12,985,304

건물	5,218,478	-	-	(489,500)	-	(130,364)	4,598,614

구축물	830,770	-	-	-	-	(57,987)	772,783

기계장치	3,885,643	8,000	(808,272)	-	-	(539,113)	2,546,258

차량운반구	74,309	-	-	-	-	(21,118)	53,191

공구와기구	34,892	-	-	-	-	(18,585)	16,307

비품	46,218	-	-	-	-	(22,445)	23,773

시설장치	1,735,809	1,600	-	-	-	(499,605)	1,237,804

사용권자산	125,082	-	-	-	-	(45,485)	79,597

건설중인자산	12,524	429	-	(1,424)	-	-	11,529

합 계	25,008,616	10,029	(808,272)	(550,511)	-	(1,334,702)	22,325,160

(*1) 투자부동산으로 대체된 549,087천원 및 무형자산으로 대체된 1,424천원에 해당합니다.(*2) 회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 2022년에 수행하였습니다. 손상평가수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라 기계장치에 대한 손상차손 808,272천원(2021년: 501,804천원)을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 유형자산의 회수가능액은 순공정가치금액으로 산정되었습니다.(3) 유형자산 감가상각비 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	701,486	781,702

판매비와관리비	233,244	239,366

합 계	934,730	1,021,068

(4) 보유토지의 공시지가

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	12,985,304	8,858,485	12,985,304	9,368,720

투자부동산	5,258,954	5,375,102	5,258,954	5,700,310

합 계	18,244,258	14,233,587	18,244,258	15,069,030

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역 - 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,258,954	-	-	5,258,954

건물	3,401,335	(451,903)	-	2,949,432

합 계	8,660,289	(451,903)	-	8,208,386

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,258,954	-	-	5,258,954

건물	3,401,335	(388,128)	-	3,013,207

합 계	8,660,289	(388,128)	-	8,272,161

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각비	기말

토지	5,258,954	-	-	-	-	5,258,954

건물	3,013,207	-	-	-	(63,775)	2,949,432

합 계	8,272,161	-	-	-	(63,775)	8,208,386

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	4,837,800	361,567	-	59,587	-	5,258,954

건물	2,608,740	-	-	489,500	(85,033)	3,013,207

합 계	7,446,540	361,567	-	549,087	(85,033)	8,272,161

(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	266,010	219,467

운영비용	(63,775)	(63,775)

합 계	202,235	155,692

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,857,687천원입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	18,282	(14,137)	-	4,145

소프트웨어	284,900	(228,212)	-	56,688

국고보조금	(100,000)	78,333	-	(21,667)

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합 계	212,818	(173,649)	-	39,169

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	17,374	(12,453)	-	4,921

소프트웨어	284,900	(185,477)	-	99,423

국고보조금	(100,000)	63,333	-	(36,667)

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합 계	211,910	(144,230)	-	67,680

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	4,921	590	(1,684)	318	-	4,145

소프트웨어	99,423	-	(42,735)	-	-	56,688

국고보조금	(36,667)	-	15,000	-	-	(21,667)

기타의무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	67,680	590	(29,419)	318	-	39,169

(*1) 건설중인자산에서 대체된 318천원입니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	5,684	-	(2,187)	1,424	-	4,921

소프트웨어	156,403	-	(56,980)	-	-	99,423

국고보조금	(56,667)	-	20,000	-	-	(36,667)

기타의무형자산	274	-	(271)	-	-	3

합 계	105,694	-	(39,438)	1,424	-	67,680

(*1) 건설중인자산에서 대체된 1,424천원입니다.

(3) 경상연구개발비

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	216,151	346,024

15.기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

선급금	50,813	757,345

선급비용	251,929	256,775

합 계	302,742	1,014,120

16. 담보제공자산 등(1) 담보제공자산- 당분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	19,911,427	16,000,000	시설자금대출	9,976,000	중소기업은행

토지, 건물 및 투자부동산	9,594,902	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	KDB산업은행

차량운반구	38,336	2,000	차량할부금융	11,811	현대캐피탈㈜

합 계	29,544,665	24,402,000	11,987,811

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	20,809,596	16,000,000	시설자금대출	10,680,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,631,078	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	KDB산업은행

차량운반구	48,472	2,000	차량할부금융	23,620	현대캐피탈㈜

합 계	30,489,146	24,402,000	12,703,620

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증- 당분기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	90,531	-	-	-

- 전기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	90,531	-	-	-

17. 보험가입자산당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

화재보험 등	건물(투자부동산), 기계장치, 시설장치 및 비품	삼성화재보험중앙신협	8,540,789	9,827,000

화재보험 등	건물(투자부동산)	MG손해보험	2,248,181	1,883,805

합 계	10,788,970	11,710,805

(*1) 상기 부보액은 중소기업은행 및 KDB산업은행 차입금과 관련하여 전액 질권이 설정 되어 있습니다. 한편, 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.18. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산

차량운반구	45,484	79,597

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채

유동	51,685	51,685

비유동	-	36,583

합 계	51,685	88,268

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	34,113	34,113

합 계	34,113	34,113

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	3,586	5,318

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	18,403	22,115

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,346	8,152

(3) 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역

(단위: 천원)

구 분	금액

6개월 미만	26,780

6개월 ~ 1년	26,780

1년 ~ 2년	-

합 계	53,560

(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 64,918천원(전분기 64,511천원) 입니다.19. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

매입채무	916,196	636,391

유동성장기미지급금	28,559	14,172

미지급비용	750,998	603,126

합 계	1,695,753	1,253,689

비유동

장기미지급금	63,167	9,449

합 계	63,167	9,449

20. 차입금(1) 차입금 등의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

단기차입금	6,000,000	2,500,000

유동성장기차입금	3,272,000	8,272,000

합 계	9,272,000	10,772,000

비유동

장기차입금	3,204,000	2,408,000

합 계	3,204,000	2,408,000

(2) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기	전기

원화단기차입금	중소기업은행	3.69~5.728	6,000,000	2,500,000

(3) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기	전기

원화장기차입금	중소기업은행	4.30	2025-06-20	476,000	680,000

중소기업은행	-	2023-10-18	-	5,000,000

중소기업은행	4.42	2026-06-15	1,000,000	-

중소기업은행	3.99	2024-05-02	3,000,000	3,000,000

KDB산업은행	5.51	2027-12-11	2,000,000	2,000,000

소 계	6,476,000	10,680,000

유동성대체	(3,272,000)	(8,272,000)

차감후잔액	3,204,000	2,408,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 천원)

구 분	금액

1년이내	3,272,000

1년초과~2년이내	204,000

2년초과~3년이내	1,000,000

3년초과~4년이내	-

4년 초과	2,000,000

합 계	6,476,000

21. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

임대보증금	122,000	148,983

합 계	122,000	148,983

비유동

임대보증금	-	-

기타보증금	700	700

합 계	700	700

22. 기타부채 및 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동부채

예수금	51,848	49,683

선수금	79,715	209,846

선수수익	12,925	12,572

합 계	144,488	272,101

23. 종업원급여당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,226,643	2,334,182

확정기여제도 관련 퇴직급여	142,379	168,878

합 계	2,369,022	2,503,060

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전기

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	27,887,050	27,887,050

자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

(2) 자본잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	42,325,938	42,325,938

자기주식처분이익	236,476	236,476

합 계	42,562,414	42,562,414

(3) 당분기와 전기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.25. 기타자본항목(1) 자본조정의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(167)	(167)

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(881,324)	(881,324)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(881,324)	(1,228,120)

평가손익	-	458,913

이연법인세	-	(112,117)

기말	(881,324)	(881,324)

26. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금	66,542	66,542

임의적립금	2,550,000	2,550,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(11,129,585)	(10,758,225)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. (1) 범주별 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 수익의 구분

제품매출	13,070,762	11,945,129

상품매출	1,065,075	86,887

기타매출	166,195	321,590

합 계	14,302,032	12,353,606

수익인식 시기

한 시점에 이행	14,135,837	12,032,015

기간에 걸쳐 이행	166,195	321,591

합 계	14,302,032	12,353,606

(2) 계약 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,229,712	2,260,307

계약부채	79,715	209,846

28. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	9,822,741	9,582,997

상품매출원가	679,683	68,585

합 계	10,502,424	9,651,582

(2) 판매비와관리비의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,270,168	1,089,965

퇴직급여	70,893	61,947

복리후생비	86,302	71,002

여비교통비	46,801	23,759

접대비	91,505	88,132

세금과공과	49,141	49,611

감가상각비	297,018	303,141

지급임차료	3,426	3,612

보험료	20,750	18,781

경상연구개발비	216,151	346,024

운반비	92,328	88,040

소모품비	17,040	9,936

지급수수료	1,095,486	543,411

광고선전비	271,735	525,485

대손상각비	49,014	210,837

무형자산상각비	29,419	29,622

수출제비용	15,969	24,360

기타관리비	52,017	41,511

합 계	3,775,163	3,529,176

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(1,111,841)	168,883

원재료/부재료의 매입액	6,937,538	5,941,478

상품의 매입	1,152,478	88,283

종업원급여	2,445,922	2,421,316

감가상각비	998,504	1,084,842

무형자산상각비	29,419	29,622

외주가공비	747,572	667,059

지급수수료	1,530,614	822,556

경상연구개발비	216,151	346,024

운반비	94,925	88,893

광고선전비	271,735	525,485

소모품비	17,040	9,936

대손상각비	49,014	210,837

기타 비용	898,513	775,543

매출원가와 판매관리비의 합계	14,277,584	13,180,757

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	480,580	299,177

배당금수익	32,800	19,680

당기손익-공정가치금융자산처분이익	115	-

소 계	513,495	318,857

금융비용:

이자비용	472,951	240,252

당기손익-공정가치금융자산처분손실	-	26,097

소계	472,951	266,349

순금융수익(비용)	40,544	52,508

31.기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	3,520	1,093

외화환산이익	7,177	22,459

잡이익	54,394	11,762

소 계	65,091	35,314

기타비용:

외환차손	14,557	11,472

외화환산손실	-	-

기타의대손상각비	479,301	-

기부금	13,702	14,120

유형자산처분손실	79	-

유형자산손상차손	9,194	785,002

잡손실	24,380	4,804

소 계	541,213	815,398

순기타수익(비용)	(476,122)	(780,084)

32. 이연법인세 및 법인세비용회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	561

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	73,425	21,224

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	73,425	21,785

33. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(510,654,681)	(371,360,017)	(1,000,419,100)	(1,520,578,492)

가중평균유통주식수	27,887,011	27,887,011	27,887,011	27,887,011

기본주당이익	(18)	(13)	(36)	(55)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 3개월

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

07.01~09.30	분기초	27,887,011	92	2,565,605,012

가중평균보통주식수	27,887,011

- 당분기 누적

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

01.01-09.30	기초	27,887,011	273	7,613,154,003

가중평균보통주식수	27,887,011

- 전분기 3개월

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

07.01~09.30	분기초	27,887,011	92	2,565,605,012

가중평균보통주식수	27,887,011

- 전분기 누적

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

01.01~09.30	기초	27,887,011	273	7,613,154,003

가중평균보통주식수	27,887,011

(3) 당분기와 전분기는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 지배주주는 강일모 대표이사(전기말 : 강일모 대표이사)이며, 회사의 관계기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

관계기업	모린㈜케이엠이엔티㈜석정골프앤리조트㈜	모린㈜케이엠이엔티㈜석정골프앤리조트㈜

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	케이엠글로벌미디어㈜

기타의특수관계자	㈜비비앤코(BB )	㈜비비앤코(BB )

기타의특수관계자	주요주주 및 등기임원	주요주주 및 등기임원

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	3,978,461	-	105,886	4	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	479,301	-	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코(BB )	40,604	-	-	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	80,836	-	-	-	-

합 계	4,099,901	479,301	105,886	4	-

- 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	2,700,050	154	66,805	1,290	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	262,339	-	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	116,713	-	-	-	-

합 계	2,816,763	262,493	66,805	1,290	-

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	대손	기말

관계기업	석정골프앤리조트㈜	8,330,989	-	-	-	8,330,989

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	손상	기말

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	5,000,000	5,400,000	-	(2,069,011)	8,330,989

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	640,766	-	382	-	18,645	-

기타의특수관계자	석정골프앤리조트㈜(*1)	-	885,579	-	10,400,000	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	51,657	-	35,750	-	-	10,000

기타의특수관계자	㈜비비앤코(BB )	254,920	-	17	-	-	-

합 계	947,343	885,579	36,149	10,400,000	18,645	10,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금과 미수수익에 대하여 각각 2,069백만원 및 886백만원의 손상을 대손충당금으로 인식하고 있으며, 당분기 중 미수수익에 대해 479백만원을 기타의대손상각비로 인식하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	183,532	-	-	-	5,680	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	-	406,278	-	10,400,000	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	52,732	-	11,000	-	-	10,000

기타의특수관계자	㈜비비앤코(BB )	224,726	-	99	-	-	-

합 계	460,990	406,278	11,099	10,400,000	5,680	10,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금과 미수수익에 대하여 각각 2,069백만원 및406백만원의 손상을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

-전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	KDB산업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	600,000	운영자금대출	500,000	중소기업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	42,502	장기미지급금 등	11,811	현대캐피탈㈜

합 계	9,042,502	2,511,811

- 전기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	KDB산업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	600,000	운영자금대출	500,000	중소기업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	42,502	장기미지급금 등	23,620	현대캐피탈㈜

합 계	9,042,502	2,523,620

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	901,360	754,330

퇴직급여	43,530	37,634

합 계	944,890	791,964

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.35. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	-

중소기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	시설자금대출	5,860,000	2,976,000

중소기업은행	운전자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업은행	운전자금대출	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합 계	22,260,000	12,476,000

36. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	14,000	-

장기미지급금의 유동성 대체	39,812	10,629

장기차입금의 유동성대체	204,000	204,000

리스부채의 유동성대체	26,780	34,244

건설중인자산의 본계정 대체	318	1,424

유형자산의 투자부동산 대체	-	549,087

장기임대보증금의 유동성 대체	-	13,017

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금취득	비현금변동	기말금액

단기차입금	2,500,000	3,500,000	-	-	6,000,000

유동성장기부채	8,272,000	(5,204,000)	-	204,000	3,272,000

장기차입금	2,408,000	-	1,000,000	(204,000)	3,204,000

임대보증금	148,983	-	-	(26,983)	122,000

리스부채	88,268	(36,583)	-	-	51,685

합 계	13,417,251	(1,740,583)	1,000,000	(26,983)	12,649,685

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금취득	비현금변동	기말금액

단기차입금	1,000,000	700,000	-	-	1,700,000

유동성장기부채	3,367,000	(299,000)	-	204,000	3,272,000

장기차입금	5,180,000	2,500,000	-	(204,000)	7,476,000

임대보증금	247,000	(185,000)	100,000	(13,017)	148,983

리스부채	134,309	(34,244)	-	-	100,065

합 계	9,928,309	2,681,756	100,000	(13,017)	12,697,048

37. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	CNY	USD	CNY

현금및현금성자산	-	15,541	-	-

매출채권및기타채권	121,212	-	114,227	-

외화자산계	121,212	15,541	114,227	-

매입채무및기타채무	-	-	34,629	-

외화부채계	-	-	34,629	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당분기	전기

USD	10% 상승시	12,121	7,960

10% 하락시	(12,121)	(7,960)

CNY	10% 상승시	1,554	-

10% 하락시	(1,554)	-

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,758,920	1,758,920	1,681,926	13,827	16,819	46,348

단기차입금	6,000,000	6,129,814	2,104,620	4,025,194	-	-

장기차입금	6,476,000	7,086,597	284,535	3,232,710	366,323	3,203,030

기타유동금융부채	122,000	122,000	122,000	-	-	-

기타비유동금융부채	700	700	-	-	-	700

리스부채	51,684	53,560	26,780	26,780	-	-

합 계	14,409,304	15,151,591	4,219,861	7,298,511	383,142	3,250,078

- 전기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,263,137	1,263,137	1,246,602	7,086	9,449	-

단기차입금	2,500,000	2,589,388	60,156	2,529,232	-	-

장기차입금	10,680,000	11,499,355	3,401,788	5,303,162	399,447	2,394,958

기타유동금융부채	148,983	148,983	36,983	112,000	-	-

기타비유동금융부채	700	700	-	-	-	700

리스부채	88,268	93,729	26,780	26,780	40,169	-

합 계	14,681,088	15,595,292	4,772,309	7,978,260	449,065	2,395,658

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당분기 법인세비용차감전 순이익은 24,760천원(전분기: 74,480천원) 감소합니다. (5) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	261,614	447,749

매출채권및기타채권	2,304,407	2,274,453

단기금융상품	49,000	150,000

장기금융상품	-	9,500

기타비유동금융자산	8,364,329	8,365,329

당기손익-공정가치금융자산	420,378	348,500

합 계	11,399,728	11,595,531

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 기타금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

부채	14,553,794	14,953,190

자본	35,956,586	36,327,946

부채비율	40.48%	41.16%

현금및현금성자산	261,614	447,749

기타금융상품(유동)	49,000	150,000

기타금융상품(비유동)	8,784,707	8,723,329

차입금	12,527,685	13,268,268

순차입금	3,432,364	3,947,190

순차입금비율	9.55%	10.87%

38. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	420,378	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,931,985	-

소 계	420,378	2,931,985	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	261,614

단기금융상품	-	-	49,000

매출채권및기타채권	-	-	2,304,407

장기금융상품	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	8,364,329

소 계	-	-	10,979,350

금융자산합계	420,378	2,931,985	10,979,350

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,695,753

기타유동금융부채	-	-	122,000

차입금	-	-	12,476,000

비유동기타채무	-	-	63,167

리스부채	-	-	51,684

기타비유동금융부채	-	-	700

소 계	-	-	14,409,304

금융부채합계	-	-	14,409,304

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	348,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,931,985	-

소 계	348,500	2,931,985	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	447,749

단기금융상품	-	-	150,000

매출채권및기타채권	-	-	2,274,453

장기금융상품	-	-	9,500

기타비유동금융자산	-	-	8,365,329

소 계	-	-	11,247,031

금융자산 합계	348,500	2,931,985	11,247,031

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,253,688

기타유동금융부채	-	-	148,983

차입금	-	-	13,180,000

비유동기타채무	-	-	9,449

리스부채	-	-	88,268

기타비유동금융부채	-	-	700

소 계	-	-	14,681,088

금융부채 합계	-	-	14,681,088

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공정가치로 측정되는 금융자산:

배당수익	32,800	19,680

당기손익-공정가치금융자산처분손익	115	(26,097)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	480,580	299,177

외화관련손익	7,177	24,967

대손상각비	49,014	210,837

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(472,951)	(240,252)

외화관련손익	-	-

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	420,378	420,378

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,931,985	2,931,985

- 전기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	348,500	348,500

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,931,985	2,931,985

당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	420,378	348,500	3	현재가치법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,931,985	2,931,985	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 12.02%영구성장율: 0.00%시장프리미엄: 12.01%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 시장프리미엄 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 금융자산의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	348,499	531,931

증가(감소) 금액	71,879	(191,082)

평가 금액	-	7,650

기말 금액	420,378	348,499

기중에 인식된 총 손익	115	13,926

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	2,931,985	2,473,072

증가 금액	-	-

평가 금액	-	458,913

기말 금액	2,931,985	2,931,985

기중에 인식된 총 손익	-	346,796

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.