케이엠제약 분기보고서 (2025.03)
5. 재무제표 주석

제 11(당)기 : 2025년 03월 31일 현재
제 10(전)기 : 2024년 03월 31일 현재
케이엠제약 주식회사

1. 회사의 개요케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 증자 및 합병을 거쳐 2025년 03월 31일 현재 납입자본금은 2,788,705천원입니다. 당기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(보통주)	지분율

강일모	10,399,492	37.29%

백승원	417,715	1.50%

기타	17,069,843	61.21%

합계	27,887,050	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2024년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.

1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 유동부채와 비유동부채의 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) : 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) : 공급자금융약정에 대한 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) : 판매후리스에서 생기는 리스부채

2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환변동효과 '및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택 '(개정) : 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품 '및 제1107호 '금융상품: 공시 '(개정) : 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

③ 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택 ': 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

- 제1107호 '금융상품 공시 ' : 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

- 제1109호 '금융상품 ': 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

- 제1007호 '현금흐름표 ': '원가법 '을 삭제하고 '원가 '로 대체하여 기준서간 용어일치

(2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치금융자산- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품(3) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.

(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다,

3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.3. 중요한 회계정책

(1) 관계기업 및 공동기업관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 재무제표에 포함하고 있습니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 재무상태표에 표시하였습니다. 회사가 관계기업이나공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 회사의 재무제표에 인식하고 있습니다.회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.(3) 외화환산개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간종료일에 화폐성 외화항목은 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간종료일의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다. 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. (4) 영업부문회사는 단일영업부문으로 공시합니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

(5) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다. (6) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.

재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(7) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정

당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 따라 금융자산을 상각후원가측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 및 당기손익-공정가치측정금융자산의 세가지 범주로 분류하고 분류 명칭에 따라 후속적으로 측정하고 있습니다. 내재파생상품은 주계약이 기준서 제1109호의 적용범위에 해당되는 경우에는 분리하지 않고 복합금융상품 전체에 대해 위 세가지 범주중의 하나로 분류합니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초인식시점에 거래가격으로 측정하고 이외에는 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 금융자산의취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 상각후원가측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취를 목적인 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 상각후원가측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 원금은 최초 인식시점의 공정가치이며 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가 및 신용위험에 대가 등을 포함합니다. 상각후원가측정금융자산은 유효이자율법에 따라 측정하고 이자수익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 매도를 목적으로 하는 사업모형하에서 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되는 현금흐름이 발생하는 금융자산을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 인식하고 있습니다. 공정가치의 변동으로 인한 차이는 기타포괄손익에 반영하고 처분시 당기손익으로 재순환시키며 이자수익, 손상차손(환입) 및 외환손익은 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편, 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 취소불가능 한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 선택을 하는 경우에는 배당금을 제외하고 해당 지분상품으로부터 발생하는 모든 손익은 기타포괄손익으로 인식하고 후속적으로 당기손익으로 재순환시키지 않습니다.

③ 당기손익-공정가치측정금융자산

금융자산이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 경우에는 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류하며 단기매매목적의 지분증권, 파생상품 등을 포함하고있습니다. 기준서 1109호의 분류기준에 따라 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산으로 분류되더라도 회계불일치를 해소하기 위해당기손익-공정가치측정금융자산으로 취소 불가능한 지정을 할 수 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융자산과 관련된 손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가측정금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해 기대신용손실모형을 적용하고 있습니다.

당사는 신용손상측정대상 금융자산에 대해 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있는지에 대한 개별평가 및 대상금융자산의 경제적 성격을 고려한 집합평가를 매 보고기간 말에 수행하고 있습니다. 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 평가할 때 신용등급(외부평가기관 및 내부에서의 평가결과 모두 참고), 재무구조, 연체정보 및 현재 및 미래의 예측가능한 경제적 상황의 변동 등을 종합적으로 고려하여 판단하고 있습니다. 당사는 보고기간말 신용위험이 낮다고 판단되는 경우에는 최초인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지않은 것으로 하고 연체일수가 90일을 초과하는 경우에는 명백한 반증이 없는 한 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말에 매출채권은 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 최초인식시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초인식후 전체기간기대신용손실의누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 이외의 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(지분증권제외) 대해서는 12개월 기대신용손실로 측정한 손실충당금을 인식하며 최초 인식 후 신용위험의 유의적 증가가 있거나 신용손상이 있는 경우에는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액을 손실충당금으로 측정하고 있습니다. 보고기간 말에 측정한 손실충당금과 장부금액과의 차이는 손상차손(환입)으로 당기손익에 반영하고 있습니다.

3) 금융자산의 제거

금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

4) 금융자산의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

(8) 금융부채1) 금융부채의 분류 및 측정

당사는 계약의 실질에 따라 금융부채를 상각후원가측정금융부채, 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다. 한편, 당사가 복합금융상품을 발행한 경우에는 자본요소와 부채요소를 분리하고 부채요소의 공정가치를 측정하여 최초 장부금액을 부채요소에 먼저 배부하고 있습니다.

금융부채는 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치측정금융부채가 아닌 경우 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다. 후속적으로는 상각후원가측정금융부채는 유효이자율을 적용하여 측정하고 관련 이자비용은 당기손익으로 인식하며, 당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동액을 당기손익으로 인식합니다.

2) 금융부채의 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무제표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 리스자산은 회사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면,해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 유형자산처분손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다..

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	추정내용년수

건 물	40 년

구 축 물	20 년

기 계 장 치	10 년

차량운반구	5 년

공구와기구	5 년

비 품	5 년

시 설 장 치	5 년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(14) 리스회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 공장, 사무실, 기계장치 및 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.1) 리스이용자회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 한편, 회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스료와 소액리스료는 인식 면제규정을 적용하여 당기비용으로 인식하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가

2) 리스제공자회사가 리스를 제공하는 경우, 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 금융리스는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하며 해당 기간의 리스료를 리스총투자에대응시켜 원금과 미실현금융수익을 감소시키고 있습니다. 운용리스는 정액 기준이나 다른체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다.

(10) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용년수

산 업 재 산 권	5년

소 프 트 웨 어	5년

기타의무형자산	5년

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

1) 내부적으로 창출한 무형자산

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음

② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음

③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음

④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음

⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음

⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음

2) 산업재산권취득한 산업재산권은 역사적 원가로 표시하고 있습니다. 산업재산권은 한정된 내용연수를가지고 있으며 원가에서 상각누계액을 차감한 가액으로 표시하고 있습니다. 산업재산권은추정내용연수 동안 원가를 배분하기 위하여 정액법에 따라 상각이 이루어지고 있습니다.3) 소프트웨어 및 기타의무형자산기타의무형자산은 사용이 가능한 시점부터 추정내용연수 동안 정액법에 따라 상각하고 있습니다.(11) 정부보조금

정부보조금은 회사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.

수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다. 상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(12) 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 건물은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 경제적 내용연수인 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

(13) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간종료일에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수없습니다.

(15) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(16) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.

(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간종료일에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.매 보고기간종료일마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간종료일 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(18) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. (19) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 및 기타매출로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.① 계약의 식별회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.② 수행의무의 식별수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.③ 거래가격의 산정거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.④ 거래가격의 배분회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다. ⑤ 수익인식회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 회사가 의무를 수행하여자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. (20) 환율변동효과회사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고있습니다. 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하였습니다. 화폐성외화자산 및 부채는 보고기간종료일 현재 환율로 환산하고 환산손익은 당기손익으로 계상하고 있으며 다만 외화표시 매도가능채무증권의 환산손익은 기타포괄손익으로 계상하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. 2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간종료일 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.(22) 주당이익회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 영업부문

회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	3,915,280	4,228,140

상품매출	75,299	105,113

기타매출	87,896	132,030

합 계	4,078,475	4,465,283

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	3,845,217	4,077,662

중국	232,486	346,125

기타	773	41,496

합 계	4,078,475	4,465,283

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당기와 전기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	1,005,888	24.66%	1,161,973	26.02%

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내 역	당분기	전기

요구불예금	은행 보통예금 등	993,145	221,054

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

단기금융상품	-	-

합 계	-	-

비유동

장기대여금(*1)	10,400,000	10,400,000

대손충당금	(2,045,544)	(1,976,130)

보증금	800	1,800

합 계	8,355,256	8,425,670

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일 및 2024년 03월 12일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (2) 사용이 제한된 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

(3) 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장기대여금	장기대여금

기초금액	1,976,130	1,538,515

대손상각비(환입)(*1),(*2)	69,414	437,615

기말금액	2,045,544	1,976,130

(*1) 기타금융자산 중 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금에 대하여 사업승인이 지연됨에 따라 채무불이행위험이 높고 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 없음에 따라, 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하였으며, 보고기간말 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. (*2) 기대신용손실 측정에 사용된 투입요소, 가정, 추정기법

투입요소	가정	추정기법

a. 일정 범위의 발생 가능한 결과를 평가하여 산정한 금액으로서 편의가 없고 확률로 가중한 금액b. 화폐의 시간가치c. 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보	Case별 발생가능한 상황을 평가하여 향후 수취할 것으로 예상하는 현금흐름 추정	화폐의 시간가치를 고려하여 각 Case별 확률가중결과를 고려하여 기대신용손실 추정

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

매출채권	3,185,436	2,664,966

대손충당금	(1,424,380)	(1,429,684)

미수금	818,834	717,415

대손충당금	(631,403)	(632,159)

미수수익	1,831,053	1,684,931

대손충당금	(1,831,053)	(1,684,931)

합계	1,948,487	1,320,538

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	미수수익(*2)	매출채권	미수금	미수수익(*2)

기초금액	1,429,684	632,159	1,684,931	1,482,611	4,951	1,047,102

손상차손인식(*1)	(5,304)	(756)	146,122	248,015	627,208	637,829

상계 및 회수	-	-	-	-	-	-

채권제각	-	-	-	(300,942)	-	-

기말금액	1,424,380	631,403	1,831,053	1,429,684	632,159	1,684,931

(*1) 당기 및 전기 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다. (*2) 당분기 및 전기 미수수익의 손상차손은 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금의 기간경과 미수이자에 대한 손상차손 인식액에 해당합니다.

(3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금	가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금

3월 이하	5.18%	1,847,765	95,764	3.68%	1,238,000	45,555

3월 초과 6월 이하	54.44%	7,587	4,130	67.79%	129,528	87,809

6월 초과 9월 이하	93.31%	83,670	78,072	97.05%	37,840	36,722

9월 초과 12월 이하	100.00%	2,919	2,919	100.00%	54,661	54,661

12월 초과	100.00%	1,243,495	1,243,495	100.00%	1,204,937	1,204,937

합 계	3,185,436	1,424,380	2,664,966	1,429,684

(4) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역

당분기말과 전기말 현재 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역은 없습니다.

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	169,809	(1,823)	167,986

제품	1,778,127	(383,999)	1,394,128

재공품	37,840	(519)	37,321

원재료	801,529	(104,923)	696,606

부재료	332,216	(28,032)	304,184

합 계	3,119,521	(519,296)	2,600,225

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	133,184	(3,636)	129,548

제품	1,942,566	(409,218)	1,533,348

재공품	53,657	(519)	53,138

원재료	624,124	(108,259)	515,865

부재료	223,259	(31,057)	192,202

합 계	2,976,790	(552,689)	2,424,101

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	(33,392)	(22,433)

재고자산폐기손실	35,320	358,521

합 계	1,928	336,088

9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

관계기업투자주식	1,399,682	1,530,194

(2) 관계기업투자주식의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	당분기	전기

모린㈜	대한민국	화장품 판매 및 수출업	37.12%	1,399,682	1,530,194

석정골프앤리조트㈜	대한민국	골프장 개발 및 운영	19.00%	-	-

합 계	1,399,682	1,530,194

② 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익(*1)	기타자본변동	기타증감	기말

모린 ㈜	1,530,194	-	(130,512)	-	-	1,399,682

석정골프앤리조트㈜	-	-	(69,414)	-	69,414	-

합 계	1,530,194	-	(199,926)	-	69,414	1,399,682

(*1) 석정골프앤리조트㈜의 장기대여금에서 순투자의 일부로서 지분법손실 69,414천원을 대손충당금으로 인식하였습니다.- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익(*1)	기타자본변동	기타증감	기말

모린 ㈜	1,509,857	-	20,337	-	-	1,530,194

케이엠이엔티㈜	-	-	490	-	(490)	-

석정골프앤리조트㈜	-	-	(424,054)	-	424,054	-

합 계	1,509,857	-	(403,227)	-	423,564	1,530,194

(*1) 석정골프앤리조트㈜의 장기대여금에서 순투자의 일부로서 지분법손실 424,054천원을 대손충당금으로 인식하였습니다. ③ 관계기업의 요약재무정보- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린 ㈜	5,139,015	1,344,356	3,794,659	2,809,521	(338,570)

석정골프앤리조트㈜	19,353,017	22,410,185	(3,057,168)	-	(365,337)

- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린 ㈜	5,850,881	1,717,652	4,133,229	13,608,327	39,942

석정골프앤리조트㈜	16,675,356	19,367,187	(2,691,831)	-	(1,189,683)

10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

저축성보험	31,828	588,916

비유동

저축성보험	30,513	29,013

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	617,929	464,933

취득 및 대체	23,669	139,015

처분 및 해지	(579,257)	-

평가손익	-	13,981

기말금액	62,341	617,929

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	5,858,057	5,858,057

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 현황

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당분기	전기

비상장지분상품

㈜아이코닉스	656,000	4.00	4,000,000	5,858,057	5,858,057

㈜티에이치팜코스	1,903	9.24	47,585	-	-

㈜코즈니스	671	2.26	167,995	-	-

합 계	4,215,580	5,858,057	5,858,057

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	5,858,057	3,528,457

취득 및 대체	-	167,995

평가손익	-	2,161,605

기말금액	5,858,057	5,858,057

12. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역

- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,707,121	-	-	-	13,707,121

건물	5,356,137	(927,223)	-	-	4,428,914

구축물	1,159,746	(517,435)	-	-	642,311

기계장치	5,335,299	(3,800,913)	-	-	1,534,386

차량운반구	313,115	(149,976)	-	-	163,139

공구와기구	255,295	(169,042)	-	-	86,253

비품	109,540	(109,397)	-	-	143

시설장치	2,714,229	(2,527,107)	-	(23,983)	163,139

사용권자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	125,726	-	-	-	125,726

합계	29,076,208	(8,201,093)	-	(23,983)	20,851,132

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	13,707,121	-	-	-	13,707,121

건물	5,356,138	(893,748)	-	-	4,462,390

구축물	1,159,746	(502,938)	-	-	656,808

기계장치	5,335,299	(3,695,141)	-	-	1,640,158

차량운반구	313,115	(136,582)	-	-	176,533

공구와기구	255,295	(163,398)	-	-	91,897

비품	109,540	(108,196)	-	-	1,344

시설장치	2,714,229	(2,423,366)	-	(27,341)	263,522

사용권자산	-	-	-	-	-

건설중인자산	96,248	-	-	-	96,248

합 계	29,046,731	(7,923,369)	-	(27,341)	21,096,021

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상(*2)	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	13,707,121	-	-	-	-	-	13,707,121

건물	4,462,390	-	-	-	-	(33,476)	4,428,914

구축물	656,808	-	-	-	-	(14,497)	642,311

기계장치	1,640,158	-	-	-	-	(105,772)	1,534,386

차량운반구	176,533	-	-	-	-	(13,394)	163,139

공구와기구	91,897	-	-	-	-	(5,644)	86,253

비품	1,344	-	-	-	-	(1,201)	143

시설장치	263,522	-	-	-	-	(100,383)	163,139

건설중인자산	96,248	33,177	-	(3,699)	-	-	125,726

합 계	21,096,021	33,177	-	(3,699)	-	(274,367)	20,851,132

(*1) 건설중인자산은 무형자산으로 3,699천원이 대체되었습니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상(*2)	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	12,985,304	42,008	-	679,809	-	-	13,707,121

건물	4,468,250	5,933	-	122,605	-	(134,398)	4,462,390

구축물	714,795	-	-	-	-	(57,987)	656,808

기계장치	2,081,030	5,200	-	-	-	(446,072)	1,640,158

차량운반구	124,165	93,329	(1)	-	-	(40,960)	176,533

공구와기구	7,526	99,510	-	-	-	(15,139)	91,897

비품	9,340	-	(324)	-	-	(7,672)	1,344

시설장치	743,534	28,244	-	-	(19,600)	(488,656)	263,522

사용권자산	34,113	-	-	-	-	(34,113)	-

건설중인자산	15,283	90,874	-	(9,909)	-	-	96,248

합 계	21,183,340	365,098	(325)	792,505	(19,600)	(1,224,997)	21,096,021

(*1) 사용목적 변경에 따라 토지 및 건물은 투자부동산에서 대체되었으며, 건설중인자산은 무형자산 및 판매비와관리비로 각각 9,273천원 및 636천원이 대체되었습니다.(*2) 시설장치 취득과 관련하여 정부지원금 19,600천원을 수령하였습니다.(3) 유형자산 감가상각비 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	231,240	231,760

판매비와관리비	43,127	77,752

합 계	274,367	309,512

(4) 보유토지의 공시지가

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	13,707,121	9,593,614	13,707,121	9,358,775

투자부동산	4,579,145	5,264,866	4,579,145	5,139,279

합 계	18,286,266	14,858,480	18,286,266	14,498,054

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역

- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,579,145	-	-	4,579,145

건물	3,265,686	(562,170)	-	2,703,516

합 계	7,844,831	(562,170)	-	7,282,661

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,579,145	-	-	4,579,145

건물	3,265,686	(541,760)	-	2,723,926

합 계	7,844,831	(541,760)	-	7,303,071

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각비	기말

토지	4,579,145	-	-	-	-	4,579,145

건물	2,723,927	-	-	-	(20,411)	2,703,516

합 계	7,303,072	-	-	-	(20,411)	7,282,661

- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	5,258,954	-	-	(679,809)	-	4,579,145

건물	2,928,174	-	-	(122,605)	(81,643)	2,723,926

합 계	8,187,128	-	-	(802,414)	(81,643)	7,303,071

(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체한 금액입니다.(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	86,863	84,876

운영비용	(20,411)	(21,258)

합 계	66,452	63,618

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 10,703,708천원입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	35,009	(18,085)	-	16,924

소프트웨어	284,900	(284,899)	-	1

국고보조금	(100,000)	100,000	-	-

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합 계	229,545	(212,617)	-	16,928

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	31,310	(17,076)	-	14,234

소프트웨어	284,900	(284,899)	-	1

국고보조금	(100,000)	100,000	-	-

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합 계	225,846	(211,608)	-	14,238

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	14,234	-	(1,009)	3,699	-	16,924

소프트웨어	1	-	-	-	-	1

국고보조금	-	-	-	-	-	-

기타의무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	14,238	-	(1,009)	3,699	-	16,928

(*1) 건설중인자산에서 대체된3,699천원입니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	3,626	3,756	(2,420)	9,272	-	14,234

소프트웨어	42,443	-	(42,442)	-	-	1

국고보조금	(16,667)	-	16,667	-	-	-

기타의무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	29,405	3,756	(28,195)	9,272	-	14,238

(*1) 건설중인자산에서 대체된 9,272천원입니다.(3) 경상연구개발비

당분기와 전분기 중 비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	182,654	114,435

15. 기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

선급금	19,607	21,111

선급비용	191,921	140,812

합 계	211,528	161,923

16. 담보제공자산 등(1) 담보제공자산- 당분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	17,453,379	16,000,000	시설자금대출	12,268,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,569,809	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	한국산업은행

합 계	27,023,188	24,400,000	14,268,000

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	17,713,102	16,000,000	시설자금대출	11,636,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,581,905	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	한국산업은행

합 계	27,295,007	24,400,000	13,636,000

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증- 당분기

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	50,959

- 전기

(단위: 천원)

제공자	물건 또는 내용	금액

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	52,110

17. 보험가입자산당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

화재보험 등	건물 및 투자부동산, 기계장치, 시설장치 및 비품	삼성화재보험중앙신협	6,711,966	9,827,000

화재보험 등	투자부동산	한화손해보험	2,171,242	1,883,805

합 계	8,883,208	11,710,805

(*1) 상기 부보액은 중소기업은행 및 KDB산업은행 차입금과 관련하여 전액 질권이 설정 되어 있습니다.한편, 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.18. 리스회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(1) 재무상태표에 인식된 금액

회사가 리스이용자인 경우의 재무상태표에 인식된 금액은 없습니다.

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	-	11,371

합 계	-	11,371

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	-	577

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	8,910	5,895

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	3,502	2,086

(3) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당기 중 인식한 총 현금유출금액은 12.412천원(전분기: 21,371천원)입니다.19. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

매입채무	1,629,219	998,731

유동성장기미지급금	17,467	17,140

미지급비용	1,123,072	856,864

합 계	2,769,758	1,872,735

비유동

장기미지급금	37,433	41,937

합 계	37,433	41,937

20. 차입금(1) 차입금 등의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

단기차입금	4,700,000	4,000,000

유동성장기차입금	3,068,000	3,136,000

합 계	7,768,000	7,136,000

비유동

장기차입금	7,000,000	7,000,000

합 계	7,000,000	7,000,000

(2) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기	전기

원화단기차입금	중소기업은행	4.18~5.10%	4,700,000	4,000,000

(3) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기	전기

원화장기차입금	중소기업은행	3.94	2025-06-20	68,000	136,000

중소기업은행	3.58	2026-06-15	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	4.00	2025-05-02	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	3.55	2027-03-15	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	4.05	2027-12-11	2,000,000	2,000,000

소 계	10,068,000	10,136,000

유동성 대체	(3,068,000)	(3,136,000)

차감후 잔액	7,000,000	7,000,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 천원)

구 분	금액

2025년	68,000

2026년	4,833,360

2027년	5,166,640

합 계	10,068,000

21. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

임대보증금	112,000	112,000

22. 기타부채 및 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동부채

예수금	22,453	69,904

선수금	68,152	110,928

선수수익	10,856	14,619

합 계	101,461	195,451

23. 종업원급여당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	911,680	836,438

확정기여제도 관련 퇴직급여	63,878	57,931

합 계	975,558	894,369

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전기

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	27,887,050	27,887,050

자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

(2) 자본잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금(*1)	10,674,355	42,325,938

자기주식처분이익	236,476	236,476

합 계	10,910,831	42,562,414

(*1) 상법 제461조의 2(준비금의 감소)에 의거하여 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의에 따라 회사의 자본준비금(주식발행초과금)을 감액하고 이를 이익잉여금으로 전입 하였습니다.(3) 당분기와 전기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.25. 기타자본항목(1) 자본조정의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(167)	(167)

(2) 당분기와 전기 중 자기주식의 변동내역은 없습니다.

(3) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	1,299,199	1,299,199

(4) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	1,299,199	(410,630)

평가손익	-	2,161,605

이연법인세(*1)	-	(451,775)

기말금액	1,299,199	1,299,199

(*1) 전기 중 법인세법 및 지방세법 개정에 따른 세율변동효과가 포함되어 있습니다. 26. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금	66,542	66,542

임의적립금	2,550,000	2,550,000

미처분이익잉여금(미처리결손금) (*1)	14,175,681	(16,651,582)

(*1) 상법 제461조의 2(준비금의 감소)에 의거하여 2025년 3월 31일 정기주주총회 결의에 따라 회사의 자본준비금(주식발행초과금)을 감액하고 이를 이익잉여금으로 전입하였습니다.

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. (1) 범주별 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 수익의 구분

제품매출	3,915,280	4,228,140

상품매출	75,299	105,113

기타매출	87,896	132,030

합 계	4,078,475	4,465,283

수익인식 시기

한 시점에 이행	3,990,579	4,333,253

기간에 걸쳐 이행	87,896	132,030

합 계	4,078,475	4,465,283

(2) 계약 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,761,055	1,235,282

계약부채	68,152	110,928

28. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	3,165,843	3,306,931

상품매출원가	59,848	73,754

합 계	3,225,691	3,380,685

(2) 판매비와관리비의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	513,940	509,124

퇴직급여	32,776	30,713

복리후생비	35,258	32,574

여비교통비	11,237	19,876

접대비	31,477	30,299

세금과공과	12,997	6,504

감가상각비	63,538	99,010

지급임차료	1,053	1,113

보험료	9,199	7,109

경상연구개발비	182,654	114,435

운반비	61,366	42,420

소모품비	4,206	31,956

지급수수료	211,819	354,758

광고선전비	198,599	50,169

대손상각비	(5,304)	(58,529)

무형자산상각비	1,009	9,170

수출제비용	4,556	4,900

기타관리비	24,399	30,675

합 계	1,394,779	1,316,276

29. 비용의 성격별 비용

당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 변동	(15,974)	471,271

원재료/부재료의 매입액	2,182,865	1,694,147

상품의 매입	96,531	107,515

종업원급여	1,055,771	880,226

감가상각비	294,778	330,770

무형자산상각비	1,009	9,170

외주가공비	253,731	268,248

지급수수료	361,032	482,745

경상연구개발비	-	114,435

운반비	61,368	42,732

광고선전비	198,599	50,169

소모품비	4,205	31,956

대손상각비	(5,304)	(58,529)

기타 비용	131,860	272,105

매출원가와 판매관리비의 합계	4,620,471	4,696,960

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익

이자수익	146,152	177,871

배당금수익	65,600	-

당기손익-공정가치금융자산평가이익	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분이익	1,724	-

소계	213,476	177,871

금융비용

이자비용	146,670	140,472

소계	146,670	140,472

순금융수익(비용)	66,806	37,399

31. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익

외환차익	565	49

외화환산이익	114	5,460

유형자산처분이익	-	43

잡이익	503	1,075

소 계	1,182	6,627

기타비용

외환차손	2,504	2,937

외화환산손실	484	1,607

기타의대손상각비	145,366	177,480

기부금	-	10,567

잡손실	1,594	926

소 계	149,948	193,517

순기타수익(비용)	(148,766)	(186,890)

32. 이연법인세 및 법인세비용

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용의 구성요소

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	439	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(82,545)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	35,355

법인세비용(수익)	439	(47,190)

33. 주당이익(1) 기본주당손익 계산내역

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전분기

보통주 당기순이익(손실)	(824,319,466)	(516,193,649)

가중평균유통보통주식수(*1)	27,887,011	27,887,011

기본주당기순이익(손실)	(30)	(19)

(*1) 당분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수	누적일자	적수

전기이월	27,887,050	90	2,509,834,500

자기주식	(39)	90	(3,510)

합 계	27,887,011	2,509,830,990

가중평균유통주식수	27,887,011

(*2) 전분기 가중평균유통보통주식수는 다음과 같이 산출되었습니다.

(단위: 주)

구 분	주식수	누적일자	적수

전기이월	27,887,050	91	2,537,721,550

자기주식	(39)	91	(3,549)

합 계	27,887,011	2,537,718,001

가중평균유통주식수	27,887,011

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 존재하지 아니합니다.

34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 지배주주는 강일모 대표이사(전기말 : 강일모 대표이사)이며, 회사의 관계기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기	전기

관계기업	모린㈜	모린㈜

관계기업	석정골프앤리조트㈜	석정골프앤리조트㈜

기타의특수관계자	㈜비비앤코	㈜비비앤코

기타의특수관계자	주요주주 및 등기임원	주요주주 및 등기임원

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역

- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분처분

관계기업	모린㈜	1,005,888	-	23,276	100	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	146,122	-	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코	-	-	-	249	-

합 계	1,005,888	146,122	23,276	349	-

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분처분

관계기업	모린㈜	4,158,849	-	149,351	-	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	490

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	637,829	-	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코	35,824	-	-	5,417	-

합 계	4,194,673	637,829	149,351	5,417	-

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말	손상차손누계액

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	10,400,000	-	-	10,400,000	(2,045,544)

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일 및 2024년 03월 13일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말	손상차손누계액

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	10,400,000	-	-	10,400,000	(1,976,130)

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일 및 2024년 03월 13일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역

- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	미지급금

관계기업	모린㈜	512,189	-	12	-	25,160	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	-	1,831,053	-	10,400,000	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코	273,701	-	-	-	-	249

합 계	785,890	1,831,053	12	10,400,000	25,160	249

(*1) 회사는 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금에 대하여 69백만원, 미수수익에 대하여 146백만원의 손상을 당기에 기타의대손상각비로 인식하였습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	미지급금

관계기업	모린㈜	439,268	-	72	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	1,684,931	-	10,400,000	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코	279,659	-	-	-	-	5,417

합 계	718,927	1,684,931	72	10,400,000	-	5,417

(*1) 회사는 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금에 대하여 437백만원, 미수수익에 대하여 638백만원의 손상을 당기에 기타의대손상각비로 인식하였습니다.(5) 당분기 및 전기 중 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역은 없습니다.

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	한국산업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	600,000	운영자금대출	500,000	중소기업은행

합 계	9,000,000	2,500,000

- 전기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	한국산업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	600,000	운영자금대출	500,000	중소기업은행

합 계	9,000,000	2,500,000

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	353,500	348,403

퇴직급여	18,854	18,312

합 계	372,354	366,715

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.35. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,500,000	700,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	1,360,000	68,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	4,500,000	3,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	500,000

중소기업은행	온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	온렌딩운전자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합 계	24,060,000	14,768,000

36.현금흐름표

(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기미지급금의 유동성 대체	4,504	4,177

장기차입금의 유동성대체	-	68,000

건설중인자산의 본계정 대체	3,699	1,828

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

단기차입금	4,000,000	700,000	-	4,700,000

유동성장기부채	3,136,000	(68,000)	-	3,068,000

장기차입금	7,000,000	-	-	7,000,000

임대보증금	112,000	-	-	112,000

합계	14,248,000	632,000	-	14,880,000

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	기타변동	기말금액

단기차입금	6,000,000	300,000	-	6,300,000

유동성장기부채	3,272,000	(68,000)	68,000	3,272,000

장기차입금	3,136,000	-	(68,000)	3,068,000

임대보증금	122,000	-	-	122,000

리스부채	39,082	(12,812)	-	26,270

합계	12,569,082	219,188	12,788,270

37. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험등에 대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	SGD	EUR	USD	CNY	EUR

현금및현금성자산	-	-	2,767	-	-	2,724

매출채권및기타채권	132,497	363	-	132,497	-	-

외화자산 계	132,497	363	2,767	132,497	-	2,724

매입채무및기타채무	16,900	-	-	101,149	-	-

외화부채 계	16,900	-	-	101,149	-	-

회사는 화폐성 외화자산과 외화부채의 환산과 관련하여 외화환산이익 114천원(전기: 16,325천원)과 외화환산손실 484천원(전기: 2,731천원)을 당기손익으로 인식하였습니다.보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	10% 상승시	11,560	3,135

10% 하락시	(11,560)	(3,135)

SGD	10% 상승시	36	-

10% 하락시	(36)	-

EUR	10% 상승시	277	272

10% 하락시	(277)	(272)

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	2,807,192	2,807,192	2,760,844	8,915	18,861	18,572

단기차입금	4,700,000	4,798,392	2,772,840	2,025,552	-	-

장기차입금	10,068,000	10,562,679	3,208,834	128,961	6,332,720	892,164

기타유동금융부채	112,000	112,000	100,000	12,000	-	-

합계	17,687,192	18,280,263	8,842,518	2,175,428	6,351,581	910,736

- 전기

(단위: 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,914,672	1,914,672	1,864,006	8,729	18,507	23,430

단기차입금	4,000,000	4,091,166	3,072,982	1,018,184	-	-

장기차입금	10,136,000	10,768,481	3,316,715	140,783	2,082,853	5,228,130

기타유동금융부채	112,000	112,000	100,000	12,000	-	-

합 계	16,162,672	16,886,319	8,353,703	1,179,696	2,101,360	5,251,560

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 87,680천원(전분기: 23,400천원) 감소합니다.(5) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	993,145	221,054

매출채권및기타채권	1,948,487	1,320,538

단기금융상품	-	-

기타비유동금융자산	8,355,256	8,425,670

당기손익-공정가치금융자산	62,341	617,929

합 계	11,359,229	10,585,191

회사는 매출채권과기타채권, 기타비유동금융자산에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 기타금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당분기	전기

부채	17,788,653	16,358,123

자본	31,790,792	32,615,111

부채비율	55.96%	50.16%

현금및현금성자산	993,145	221,054

기타금융상품(유동)	31,828	588,916

기타금융상품(비유동)	8,385,769	8,454,683

차입금	14,768,000	14,136,000

순차입금	5,357,258	4,871,347

순차입금비율	16.85%	14.94%

38. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	62,341	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,858,057	-

소 계	62,341	5,858,057	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	993,145

단기금융상품	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	1,948,487

기타비유동금융자산	-	-	8,355,256

소 계	-	-	11,296,888

금융자산 합계	62,341	5,858,057	11,296,888

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,769,759

기타유동금융부채	-	-	112,000

차입금	-	-	14,768,000

비유동기타채무	-	-	37,433

소계	-	-	17,687,192

금융부채합계	-	-	17,687,192

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	617,929	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	5,858,057	-

소 계	617,929	5,858,057	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	221,011

단기금융상품	-	-	-

매출채권및기타채권	-	-	1,320,538

기타비유동금융자산	-	-	8,425,670

소 계	-	-	9,967,262

금융자산 합계	617,929	5,858,057	9,967,262

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,872,735

기타유동금융부채	-	-	112,000

차입금	-	-	14,136,000

비유동기타채무	-	-	41,937

소 계	-	-	16,162,672

금융부채 합계	-	-	16,162,672

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공정가치로 측정되는 금융자산

배당수익	65,600	-

당기손익-공정가치금융자산처분손익	1,724	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

이자수익	146,152	177,871

외화관련손익	114	5,460

대손상각비	140,062	118,952

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용	(146,670)	(140,472)

외화관련손익	(484)	(1,607)

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	62,341	62,341

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	5,858,057	5,858,057

- 전기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	617,929	617,929

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	5,858,057	5,858,057

당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	62,341	617,929	3	해지환급금	운용자산의 이자율

기타포괄손익-공정가치금융자산	5,858,057	5,858,057	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 13.02%영구성장율: 0.00%시장프리미엄: 11.64%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	617,929	464,933

취득 금액	(555,588)	139,015

평가	-	13,981

기말 금액	62,341	617,929

기중에 인식된 당기손익	1,724	13,981

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	5,858,057	3,528,457

취득 금액	-	167,995

평가	-	2,161,605

기말 금액	5,858,057	5,858,057

기중에 인식된 기타포괄손익	-	1,709,829

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.