케이엠제약 분기보고서 (2024.03)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항" 중 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(1) 재무제표 재작성회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라 기계장치에 대한 손상차손 502백만원 및 해당 손상차손에 대한 이연법인세효과 110백만원을 인식하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 2021 년 12월 31일 현재로 종료되는 보고기간의 당기순손실 및 총포괄손실은 391백만원 증가 하였으며, 순자산은 391백만원 감소하였습니다. 관련된 내용은 2022년 11월 14일 기재정정하여 공시된 사업보고서(2021.12) 및 감사보고서제출을 참고하여 주시기 바랍니다.(2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.다만, 당사는 아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사와 2018년 9월 12일(합병등기일) 합병을 완료한 후 사명을 케이엠제약 주식회사로 변경하였습니다. 법률상 존속회사인 아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사는 2015년 7월 10일 설립되었음을 참조해 주시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리본 보고서 제출일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없습니다.

나) 우발채무 등- 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	300,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	1,360,000	340,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	4,500,000	3,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	500,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업은행	온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합계	22,260,000	12,640,000

- 계류중인 소송사건

본 보고서 기준일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제10기 1분기	매출채권	3,837,568	1,424,082	37.11%

미수금	681,097	4,951	0.73%

대여금	10,400,000	1,780,174	17.12%

미수수익	1,224,851	1,224,582	99.98%

합 계	16,143,516	4,433,789	27.46%

제9기	매출채권	3,076,264	1,482,611	48.20%

미수금	743,193	4,951	0.67%

대여금	10,400,000	1,538,515	14.79%

미수수익	1,048,304	1,047,102	99.89%

합 계	15,267,761	4,073,179	26.68%

제8기	매출채권	3,511,326	1,251,018	35.63%

미수금	17,272	4,951	28.66%

대여금	10,400,000	2,069,011	19.89%

미수수익	408,103	406,278	99.55%

합 계	14,336,701	3,731,258	26.03%

제7기	매출채권	4,526,713	949,252	20.97%

미수금	176,877	4,951	2.80%

대여금	5,000,000	-	0.00%

미수수익	3,657	-	0.00%

합 계	9,707,247	954,203	9.83%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제10기 1분기	제9기	제8기	제7기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	4,073,179	3,731,258	954,203	888,096

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	(2,300)	(7,000)

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-	-

②상각채권회수액	-	-	2,300	7,000

③기타증감액	-	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	360,610	341,921	2,779,355	73,107

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,433,789	4,073,179	3,731,258	954,203

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

3월 이하	3.69%	2,307,745	85,052

3월 초과 6월 이하	31.46%	145,880	45,887

6월 초과 9월 이하	62.73%	243,510	152,760

9월 초과 12월 이하	99.93%	72,946	72,896

12월 초과	100.00%	1,067,487	1,067,487

합 계	3,837,568	1,424,082

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금 액	일반	1,469,715	255,352	21,078	855,244	2,601,389

특수관계자	983,910	61,104	191,165	-	1,236,179

계	2,453,625	316,456	212,243	855,244	3,837,568

구성비율	63.94%	8.25%	5.53%	22.29%	100.00%

주1) 상기 금액은 대손충당금 반영전의 "매출채권" 잔액입니다. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산의 사업부문별 보유현황당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10기 1분기	제 9기	제 8기	제 7기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

Oral Care	상품	41,720	(30,760)	10,960	41,720	(33,221)	8,499	43,275	(26,080)	17,195	50,111	(9,825)	40,286

제품	721,026	(153,056)	567,970	969,982	(181,841)	788,141	696,107	(256,530)	439,577	720,742	(118,050)	602,692

재공품	12,116	-	12,116	25,321	-	25,321	16,737	-	16,737	21,282	-	21,282

원재료	279,778	(78,674)	201,104	371,172	(57,125)	314,047	489,659	(56,997)	432,662	606,418	(33,883)	572,535

부재료	101,676	(23,129)	78,547	108,629	(22,680)	85,949	149,168	(47,006)	102,162	178,797	(57,701)	121,096

미착품	-	-	-	-	-	-	34,659	-	34,659	-	-	-

소계	1,156,316	(285,619)	870,697	1,516,824	(294,867)	1,221,957	1,429,605	(386,613)	1,042,992	1,577,350	(219,459)	1,357,891

Skin Care	상품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	34,720	(32,690)	2,030

제품	621,121	(101,664)	519,457	774,945	(129,935)	645,010	587,814	(74,154)	513,660	771,852	(100,875)	670,977

재공품	32,507	(12,654)	19,853	32,490	(10,345)	22,145	38,701	(990)	37,711	63,259	(3,727)	59,532

원재료	358,691	(143,794)	214,897	321,383	(80,676)	240,707	278,766	(73,899)	204,867	221,609	(42,090)	179,519

부재료	128,298	(57,938)	70,360	146,536	(52,030)	94,506	260,370	(82,046)	178,324	235,470	(104,647)	130,823

미착품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	1,140,617	(316,050)	824,567	1,275,354	(272,986)	1,002,368	1,165,651	(231,089)	934,562	1,326,910	(284,029)	1,042,881

기타	상품	105,268	-	105,268	71,514	-	71,514	324,280	-	324,280	6,122	-	6,122

제품	83,955	(4,849)	79,106	91,331	(6,244)	85,087	153,450	(7,757)	145,693	435,204	(85,057)	350,147

재공품	12,601	-	12,601	1,205	-	1,205	1,922	-	1,922	-	-	-

원재료	981	(981)	-	981	(981)	-	656	(656)	-	977	-	977

부재료	3,433	(37)	3,396	3,313	(43)	3,270	3,691	(58)	3,633	3,171	(2,286)	885

미착품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	206,238	(5,867)	200,371	168,344	(7,268)	161,076	483,999	(8,471)	475,528	445,474	(87,343)	358,131

임대수입 등	상품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

제품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

재공품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

원재료	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

부재료	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

미착품	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

소계	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

합 계	2,503,171	(607,536)	1,895,635	2,960,522	(575,121)	2,385,401	3,079,255	(626,173)	2,453,082	3,349,734	(590,831)	2,758,903

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	1.75	-	-	2.42	-	-	2.03	-	-	2.58	-	-

재고자산회전율(회수) [연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	12.92	-	-	11.36	-	-	10.34	-	-	11.42	-	-

(2) 재고자산 실사내역등

가) 실사일자 : 2023년 12월 31일 외부감사인 입회 실시-재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인인 회계법인소속 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다- 실시 방법은 내부 직원을 통한 직.간접 실사 등을 진행하였습니다. 또한 당사는 재무실사공장에 대한 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있고, 필요시 물류센터에 대한 재고조사를 실시하고 있습니다.다) 장기체화재고 등의 현황-장기채화재고 설정기준 : 당기말 기준 순실현가치 재산정으로 연차별 재고평가설정률로 산정하고 있습니다.-재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상 품	146,988	146,988	(30,760)	116,228	-

제 품	1,426,102	1,426,102	(259,568)	1,166,534	-

재공품	57,224	57,224	(12,655)	44,569	-

원재료	639,450	639,450	(223,449)	416,001	-

부재료	233,407	233,407	(81,104)	152,303	-

미착품	-	-	-	-	-

합 계	2,503,171	2,503,171	(607,536)	1,895,635	-

라) 재고자산의 담보제공당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 수주계약 현황 회 사 는 수 주로 진행하지 않고 고객사에서 수시로 P/O발주를 하고 있습니다. 따라서 수주현황은 기재하지 않습니다. 5. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	499,686	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,528,457	-

소 계	499,686	3,528,457	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	304,251

단기금융상품	-	-	17,000

매출채권및기타채권	-	-	3,089,901

기타비유동금융자산	-	-	8,653,166

소 계	-	-	12,064,318

금융자산 합계	499,686	3,528,457	12,064,318

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,704,238

기타유동금융부채	-	-	122,000

차입금	-	-	12,640,000

비유동기타채무	-	-	54,901

리스부채	-	-	26,270

소 계	-	-	14,547,409

금융부채 합계	-	-	14,547,409

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	464,933	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,528,457	-

소 계	464,933	3,528,457	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	953,370

단기금융상품	-	-	70,500

매출채권및기타채권	-	-	2,333,097

장기금융상품	-	-	-

기타비유동금융자산	-	-	8,894,825

소 계	-	-	12,251,792

금융자산 합계	464,933	3,528,457	12,251,792

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,101,917

기타유동금융부채	-	-	122,000

차입금	-	-	12,408,000

비유동기타채무	-	-	59,078

리스부채	-	-	39,082

소 계	-	-	14,730,077

금융부채 합계	-	-	14,730,077

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공정가치로 측정되는 금융자산

배당수익	-	-

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	115

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

이자수익	177,871	146,157

외화관련손익	5,460	3,878

대손상각비	118,952	275,028

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용	(140,472)	(177,517)

외화관련손익	(1,607)	(41)

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 (관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	499,686	499,686

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,528,457	3,528,457

- 전기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	464,933	464,933

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,528,457	3,528,457

당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	499,686	464,933	3	해지환급금	운용자산의 이자율

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,528,457	3,528,457	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 12.02%영구성장율: 0.00%시장프리미엄: 12.01%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	464,932	348,499

증가 금액	34,754	106,633

평가 금액	-	9,801

기말 금액	499,686	464,933

기중에 인식된 총 손익	-	9,916

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	3,528,457	2,931,985

증가 금액	-	-

평가 금액	-	596,472

기말 금액	3,528,457	3,528,457

기중에 인식된 총 손익	-	470,694

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.