케이엠제약 분기보고서 (2019.03)
6. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항

가. 재무제표 재작성- 해당사항 없음 나. 합병 등에 관한 사항- 최근 3사업연도 내 별도재무제표 기준 주요한 합병 내역은 본문의 『XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항_3. 제재현황 등 그 밖의 사항_ 다. 합병 등의 사후정보』를 참조하시기 바랍니다. 다. 우발채무 등에 관한 사항- 우발채무 등에 관한 사항은『III. 재무에 관한 사항_5. 재무제표 주석_ 33. 약정사항 및 34. 위험관리』을 참조하시기 바랍니다. 라. 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항- 해당사항 없음

2. 대손충당금 설정현황가. 대손충당금 설정현황

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제5기 1분기	매출채권	3,866,685	583,402	15.09%

미수금	125,086	-	0.00%

대여금	-	-	-

미수수익	27,789	-	0.00%

합 계	4,019,561	583,402	14.51%

제4기	매출채권	3,400,839	442,452	13.01%

미수금	473,425	-	0.00%

대여금	-	-	-

미수수익	12,123	-	0.00%

합 계	3,886,387	442,452	11.38%

나. 대손충당금 변동현황(단위 : 천원)

구분	제5기 1분기	제4기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	442,452	331,371

2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-

② 상각채권회수액	-	-

③ 기타증감액	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	140,950	111,081

4. 기말 대손충당금 잔액합계	583,402	442,452

다 . 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	가중평균
채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	1.55%	2,286,603	35,479

3월 초과 6월 이하	4.80%	364,935	17,519

6월 초과 9월 이하	7.49%	643,302	48,194

9월 초과 12월 이하	33.30%	20,628	6,869

12월 초과 15월 이하	68.94%	244,322	168,446

15월 초과 18월 이하	95.68%	157,658	157,658

18월 초과 21월 이하	96.96%	0	0

21월 초과 24월 이하	99.64%	0	0

24월 초과	100.00%	149,237	149,237

합 계	3,866,685	583,402

라. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과1년 이하	1년 초과3년 이하	3년 초과	계

금 액	일반	2,651,538,194	663,930,279	401,979,692	149,237,100	3,866,685,265

특수관계자	-	-	-	-	-

계	2,651,538,194	663,930,279	401,979,692	149,237,100	3,866,685,265

구성비율	68.57%	17.17%	10.40%	3.86%	100.00%

※상기의 매출채권 잔액은 미수금을 포함한 금액임. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등

가. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 5(당) 1분기	제 4 기	제 3 기 (감사받지 않은 재무제표)

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	689,733,152	-34,811,319	654,921,833	854,933	-10,646	844,287	91,107	-12,103	79,004

제품	1,597,308,126	-53,006,247	1,544,301,879	1,730,443	-124,962	1,605,481	1,390,308	-199,177	1,191,131

재공품	67,142,122	-1,052,773	66,089,349	57,086	-3,082	54,004	117,858	-51,536	66,322

원재료	786,235,870	-62,957,748	723,278,122	584,943	-52,715	532,228	607,913	-46,149	561,764

부재료	348,517,409	-36,023,613	312,493,796	257,316	-33,482	223,834	462,090	-55,776	406,314

합 계	3,488,936,679	-187,851,700	3,301,084,979	3,484,721	-224,887	3,259,834	2,669,276	-364,741	2,304,535

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	10.52%	-	-	0.01%	-	-	0.01%	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	0.97	-	-	3.74	-	-	-	-	-

나. 재고자산 실사내역등(1) 실사일자 -12월 중으로 매년 1회 재고자산 실사 실시-재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등외부감사인인 안진회계법인소속 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인 하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다(3) 장기체화재고 등의 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	689,733	689,733	-34,811	654,922	-

제품	1,597,308	1,597,308	-53,006	1,544,302	-

재공품	67,142	67,142	-1,053	66,089	-

원재료	786,236	786,236	-62,958	723,278	-

부재료	348,517	348,517	-36,024	312,494	-

합 계	3,488,937	3,488,937	-187,852	3,301,085	-

4. 공정가치 평가내역

1) 공정가치 (가) 금융상품 종류별 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. ① 제 5(당) 1분기

(단위 : 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	1,549,022	-	-	-

단기금융상품	4,136,000	-	-	-

매출채권및기타채권	3,436,159	-	-	-

장기금융상품	1,035,106	-	-	-

장기투자자산	-	3,084,040	-	3,084,040

비유동기타채권	129,136	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	2,603,542	-

단기차입금	-	-	500,000	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	529,380	-

전환사채	-	-	1,317,170	-

비유동기타채무	-	-	137,123	-

합 계	10,285,423	3,084,040	5,087,214	3,084,040

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

② 제 4(전) 기단위 : 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	2,683,270	-	-	-

단기금융상품	4,112,000	-	-	-

매출채권및기타채권	3,443,936	-	-	-

장기금융상품	965,828	-	-	-

장기투자자산	-	3,084,040	-	3,084,040

비유동기타채권	129,136	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	2,169,714	-

단기차입금	-	-	500,000	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	4,494,140	-

전환사채	-	-	1,284,851	-

비유동기타채무	-	-	34,706	-

합 계	11,334,170	3,084,040	8,483,411	3,084,040

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다.

(2) 공정가치 서열체계공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

ㆍ수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

ㆍ수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

나. 전기말과 전전기말 현재 당사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(1) 전기말과 전전기말 현재 당사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

전기말:

장기투자자산	-	-	3,084,040	3,084,040

전전기말 (감사받지 않은 재무제표) :

장기투자자산	-	-	3,386,360	3,386,360

(2) 가치평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수수준 3의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측가능하지 않은투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	평가기법	유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수	공정가치측정과 유의적이지만관측가능하지 않은 투입변수간상호관계

장기투자자산	이익접근법(현재가치기법)	할인율: 10.42%영구성장율: 1.00%시장프리미엄:11.55%	추정된 공정가치는 다음에 따라 증가(감소)됩니다.- 할인율이 낮아지는 (높아지는) 경우- 영구성장율이 높아지는 (낮아지는) 경우- 시장프리미엄이 낮아지는 (높아지는) 경우

(3) 수준3 공정가치의 기중 변동내역

(단위 : 천원)

구 분	제 4(전) 기	제 3(전전) 기(감사받지 않은 재무제표)

기초금액	3,386,360	-

취득금액	-	4,000,000

기타포괄손익으로 인식된 손익:

매도가능금융자산평가손실(법인세효과차감전)	-	(613,640)

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손실(법인세효과차감전)	(302,320)	-

기말금액	3,084,040	3,386,360

(4) 민감도분석다른 투입변수가 일정하게 유지되는 경우 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수중 하나가 보고기간종료일에 합리적으로 변동하는 경우 지분증권의 공정가치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	증 가	감 소

할인율 (1% 변동)	(362,160)	450,280

영구성장율 (1% 변동)	322,680	(260,720)

2) 범주별 금융상품 가. 기업회계기준서 제1109호의 적용기업회계기준서 제1109호의 적용에 따라, 당사는 금융자산의 손상차손금액을 당기손익부분이나 손익계산서에 별도의 항목으로 표시하도록 요구하는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항도 적용했습니다.기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.2018년 1월 1일의 당사의 금융자산과 금융부채의 기업회계기준서 제1039호에 따른 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 측정 범주는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기업회계기준서 제1039호에 따른 분류	기업회계기준서 제1109호에 따른 분류	기업회계기준서 제1039호에 따른 장부금액	기업회계기준서 제1109호에 따른 장부금액