케이엠제약 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

제 08(당) 기 분기 : 2022년 09월 30일 현재
제 07(전) 기 분기 : 2021년 09월 30일 현재
케이엠제약 주식회사

1. 회사의 개요케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 증자 및 합병을 거쳐 2022년 9월 30일 현재 납입자본금은 2,788,705천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(보통주)	지분율

강일모	10,804,792	38.74%

기타	17,082,258	61.26%

합계	27,887,050	100.00%

2. 재무제표 작성기준

회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2021년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.

분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. 회사가 당기에 신규로 적용하는 개정 기업회계기준서(이하 '기준서')는 다음과 같습니다.

(1) 회사가 적용한 제ㆍ개정 기준서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'(개정): '개념체계'에 대한 참조

개정사항은 사업결합 시 인식할 자산과 부채는 개정된 재무보고를 위한 개념체계의 자산과 부채의 정의를 참조하도록 하되, 기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서에서 정의한 과거사건, 현재의무 및 의무발생사건 등의 기준을 적용하도록 기준서 제1103호 인식 예외를 추가하고, 취득자는 취득일에 우발자산을 인식하지 않는다는 점을 포함하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산'(개정): 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각

개정사항은 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동될 수 있는 장소와 상태에 이르기 전에 생산된 재화(예: 시제품)의 판매에서 발생하는 매각금액과 그 재화의 원가는 유형자산의 취득원가의 차감으로 인식하지 않고 당기손익으로 인식한다는 것을 주된 내용으로 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'(개정): 손실부담계약의 계약이행원가

개정사항은 손실부담계약의 회피불가능 원가를 구성하는 계약이행원가가, 그 계약을 이행하는데 드는 증분원가와 계약을 이행하는데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

한국채택국제회계기준 2018-2020연차개선은 다음과 같으며, 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

- 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업

- 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

- 제1116호 '리스': 리스 인센티브

- 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류 및 중요한 회계정책의 공시

개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 또한, 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경 및 오류'(개정): 회계추정치 정의

개정사항은 '회계추정의 변경'에 대한 정의를 삭제하고 '회계추정치'에 대한 정의를 추가하여, 회계정책에서 측정불확실성을 고려하여 회계추정치를 개발하도록 하는 경우 추정치개발 시 사용한 측정기법과 투입변수는 회계추정치에 포함되어 측정기법이나 투입변수의 변경이 전기오류수정으로 인한 것이 아닌 한 회계정책의 변경이 아닌 회계추정치의 변경임을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3) 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정): 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가

개정사항은 이연법인세의 최초 인식 예외 규정에 '거래 당시 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기지는 않는다'는 요건을 추가하여, 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우에는 이연법인세 자산과 부채를 모두 인식해야 함을 명확히 하고 있습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

4) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정): 기준서 제1104호 '보험계약' 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.

분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출	11,945,129	14,145,752

상품매출	86,887	2,071,501

기타매출	321,591	36,339

합계	12,353,607	16,253,592

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

국내	10,766,323	14,145,752

중국	1,570,770	2,071,501

기타	16,514	36,339

합계	12,353,607	16,253,592

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	393,269	3.18%	2,913,194	17.92%

고객 B	2,700,050	21.86%	2,465,085	15.17%

고객 C	1,349,492	10.92%	1,906,033	11.73%

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구분	내역	당분기	전기

현금	-	262	-

요구불예금	은행 보통예금, MMF 등	557,370	2,131,448

합계	557,632	2,131,448

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

단기금융상품	135,000	235,000

합계	135,000	235,000

비유동

장기금융상품	8,000	93,500

장기대여금(*1)	10,400,000	5,000,000

보증금	34,340	33,340

합계	10,442,340	5,126,840

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (2) 사용이 제한된 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

매출채권	3,727,808	4,526,713

대손충당금	(1,160,088)	(949,252)

미수금	19,067	176,877

대손충당금	(4,951)	(4,951)

미수수익	263,814	3,657

합계	2,845,650	3,753,044

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출채권	미수금	매출채권	미수금

기초금액	949,252	4,951	883,145	4,951

손상차손인식	213,136	-	73,107	-

상계 및 회수	(2,300)	-	(7,000)	-

기말금액	1,160,088	4,951	949,252	4,951

(*1) 당분기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금	가중평균채무불이행률	채권잔액	대손충당금

3월 이하	3.90%	2,659,665	103,712	2.12%	3,545,582	75,175

3월 초과 6월 이하	91.10%	132,257	120,490	24.83%	106,297	26,394

6월 초과 9월 이하	100.00%	142,371	142,371	44.68%	26,537	11,858

9월 초과 12월 이하	100.00%	2,497	2,497	64.89%	26,799	17,391

12월 초과	100.00%	791,018	791,018	99.63%	821,498	818,434

합계	3,727,808	1,160,088	4,526,713	949,252

(4) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역

(단위: 천원)

구분	양도및할인조건	당분기	전기

매출채권 매각	담보책임 없음	53,724	136,244

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	110,540	(56,992)	53,548

제품	1,633,978	(310,831)	1,323,147

재공품	77,399	(8,571)	68,828

원재료	928,044	(152,729)	775,315

부재료	434,966	(112,827)	322,139

합계	3,184,927	(641,950)	2,542,977

- 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	90,953	(42,515)	48,438

제품	1,927,797	(303,981)	1,623,816

재공품	84,540	(3,726)	80,814

원재료	829,004	(75,973)	753,031

부재료	417,437	(164,633)	252,804

합계	3,349,731	(590,828)	2,758,903

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	51,122	118,025

재고자산폐기손실	984	122,022

합계	52,106	240,047

9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

관계기업투자주식	1,401,841	1,433,149

(2) 관계기업투자주식의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율(%)	당분기	전기

모린(주)	대한민국	화장품 판매 및 수출업	40.00%	1,401,841	1,422,700

케이엠이엔티(주)	대한민국	엔터테인먼트 및 매니저업	49.50%	-	-

석정골프앤리조트(주)	대한민국	골프장 개발 및 운영	19.00%	-	10,449

합계	1,401,841	1,433,149

② 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린(주)	1,422,700	-	(20,859)	-	-	1,401,841

케이엠이엔티(주)	-	-	-	-	-	-

석정골프앤리조트(주)	10,449	-	(10,449)	-	-	-

합계	1,433,149	-	(31,308)	-	-	1,401,841

- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린(주)	1,598,230	-	(175,530)	-	-	1,422,700

케이엠이엔티(주)	-	490,000	(490,000)	-	-	-

석정골프앤리조트(주)	-	19,000	(8,551)	-	-	10,449

합계	1,598,230	509,000	(674,081)	-	-	1,433,149

③ 관계기업의 요약재무정보- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린(주)	5,205,290	1,652,528	3,552,762	7,392,643	(72,572)

케이엠이엔티(주)	192,427	1,335,529	(1,143,103)	75,548	(976,669)

석정골프앤리조트(주)	12,372,266	12,415,939	(43,673)	-	(150,030)

- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린(주)	5,995,350	2,370,017	3,625,333	9,382,282	(450,883)

케이엠이엔티(주)	1,149,791	1,316,225	(166,434)	36,373	(933,231)

석정골프앤리조트(주)	5,070,945	5,016,866	54,079	-	(45,921)

10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

저축성보험	-	330,097

비유동

저축성보험	306,096	201,834

(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	531,931	417,982

취득 및 대체	128,261	175,015

처분 및 해지	(354,097)	(61,674)

평가손익	-	608

기말금액	306,095	531,931

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	2,473,072	2,473,072

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 현황

(단위: 천원)

구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	당분기	전기

비상장지분상품

(주)아이코닉스	131,200	4.00	4,000,000	2,473,072	2,473,072

(주)티에이치팜코스	1,903	9.24	47,585	-	-

합계	4,047,585	2,473,072	2,473,072

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	2,473,072	2,801,909

취득 및 대체	-	-

평가손익	-	(328,837)

기말금액	2,473,072	2,473,072

12.유형자산(1) 유형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*1)	정부보조금	장부금액

토지	12,985,304	-	-	-	12,985,304

건물	5,214,556	(583,351)	-	-	4,631,205

구축물	1,159,746	(372,467)	-	-	787,279

기계장치	6,781,986	(2,816,544)	(1,286,805)	-	2,678,637

차량운반구	144,986	(87,068)	-	-	57,918

공구와기구	155,785	(136,092)	-	-	19,693

비품	154,995	(126,171)	-	-	28,824

시설장치	2,685,984	(1,293,150)	-	(30,128)	1,362,706

사용권자산	227,421	(136,452)	-	-	90,969

건설중인자산	11,528	-	-	-	11,528

합계	29,522,291	(5,551,295)	(1,286,805)	(30,128)	22,654,063

(*1) 회사는 전기 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 당기에 추가 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라 기계 장치에 대한 손상차손 785,001천원(전기 501,803천원)을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 유 형자산의 회수가능액은 순공정가치금액으로 산정되었습니다.

- 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액(*1)	정부보조금	장부금액

토지	13,044,891	-	-	-	13,044,891

건물	5,726,146	(507,668)	-	-	5,218,478

구축물	1,159,746	(328,976)	-	-	830,770

기계장치	6,781,986	(2,394,539)	(501,804)	-	3,885,643

차량운반구	144,986	(70,677)	-	-	74,309

공구와기구	155,785	(120,893)	-	-	34,892

비품	154,995	(108,777)	-	-	46,218

시설장치	2,684,384	(911,312)	-	(37,263)	1,735,809

사용권자산	227,421	(102,339)	-	-	125,082

건설중인자산	12,524	-	-	-	12,524

합계	30,092,864	(4,545,181)	(501,804)	(37,263)	25,008,616

(*1) 회사는 당기 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 당기에 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라 기계 장치에 대한 손상차손 501,803천원(전기 0천원)을 기타비용으로 인식하였습니다. 해당 유 형자산의 회수가능액은 순공정가치금액으로 산정되었습니다.(2) 유형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	13,044,891	-	-	(59,587)	-	-	12,985,304

건물	5,218,478	-	-	(489,500)	-	(97,773)	4,631,205

구축물	830,770	-	-	-	-	(43,491)	787,279

기계장치	3,885,643	-	(785,002)	-	-	(422,004)	2,678,637

차량운반구	74,309	-	-	-	-	(16,391)	57,918

공구와기구	34,892	-	-	-	-	(15,199)	19,693

비품	46,218	-	-	-	-	(17,394)	28,824

시설장치	1,735,809	1,600	-	-	-	(374,703)	1,362,706

사용권자산	125,082	-	-	-	-	(34,113)	90,969

건설중인자산	12,524	428	-	(1,424)	-	-	11,528

합계	25,008,616	2,028	(785,002)	(550,511)	-	(1,021,068)	22,654,063

(*1) 투자부동산으로 대체된 549,087천원 및 무형자산으로 대체된 1,424천원에 해당합니다.- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	15,512,442	-	-	(2,467,550)	-	-	13,044,891

건물	5,313,018	39,836	-	8,694	-	(143,070)	5,218,478

구축물	888,758	-	-	-	-	(57,988)	830,770

기계장치	3,026,913	13,000	(501,804)	1,904,169	-	(556,636)	3,885,643

차량운반구	56,839	67,574	(27,023)	-	-	(23,081)	74,309

공구와기구	58,329	-	-	-	-	(23,437)	34,892

비품	71,577	-	-	-	-	(25,359)	46,218

시설장치	1,541,885	649,452	-	-	-	(455,528)	1,735,809

사용권자산	170,566	-	-	-	-	(45,484)	125,082

건설중인자산	322,339	1,595,246	-	(1,905,061)	-	-	12,524

합계	26,962,666	2,365,108	(528,827)	(2,459,748)	(1,330,583)	25,008,616

(*1) 투자부동산으로 대체된 2,458,856천원 및 무형자산으로 대체된 892천원에 해당합니다. (3) 유형자산 감가상각비 현황

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제조원가	781,702	812,432

판매비와관리비	239,366	170,189

합계	1,021,068	982,621

(4) 보유토지의 공시지가

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	12,985,304	9,368,720	13,044,891	9,217,446

투자부동산	4,897,387	5,559,785	4,837,800	4,571,073

합계	17,882,691	14,928,505	17,882,691	13,788,519

13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역 - 당분기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,897,387	-	-	4,897,387

건물	3,401,335	(366,869)	-	3,034,466

합계	8,298,722	(366,869)	-	7,931,853

- 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,837,800	-	-	4,837,800

건물	2,889,745	(281,005)	-	2,608,740

합계	7,727,545	(281,005)	-	7,446,540

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	4,837,800	-	-	59,587	-	4,897,387

건물	2,608,740	-	-	489,500	(63,774)	3,034,466

합계	7,446,540	-	-	549,087	(63,774)	7,931,853

(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	2,370,250	-	-	2,467,550	-	4,837,800

건물	2,689,678	-	-	(8,694)	(72,244)	2,608,740

합계	5,059,928	-	-	2,458,856	(72,244)	7,446,540

(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

임대수익	219,467	196,870

운영비용	(63,775)	(40,484)

합 계	155,692	156,386

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 8,100,523천원입니다.

14.무형자산(1) 무형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	17,374	(11,881)	-	5,493

소프트웨어	284,900	(171,232)	-	113,668

국고보조금	(100,000)	58,333	-	(41,667)

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합계	211,910	(134,413)	-	77,497

- 전기

(단위: 천원)

구분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	15,950	(10,266)	-	5,684

소프트웨어	284,900	(128,497)	-	156,403

국고보조금	(100,000)	43,333	-	(56,667)

기타의무형자산	9,636	(9,362)	-	274

합계	210,486	(104,792)	-	105,694

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	5,684	-	(1,615)	1,424	-	5,493

소프트웨어	156,403	-	(42,735)	-	-	113,668

국고보조금	(56,667)	-	15,000	-	-	(41,667)

기타의무형자산	275	-	(272)	-	-	3

합계	105,695	-	(29,622)	1,424	-	77,497

(*1) 건설중인자산에서 대체된 1,424천원입니다.- 전기

(단위: 천원)

구분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	6,631	-	(1,839)	892	-	5,684

소프트웨어	213,383	-	(56,980)	-	-	156,403

국고보조금	(76,667)	-	20,000	-	-	(56,667)

기타의무형자산	741	-	(467)	-	-	274

합계	144,088	-	(39,286)	892	-	105,694

(*1) 건설중인자산에서 대체된 892천원입니다.(3) 경상연구개발비

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

경상연구개발비	346,024	258,437

15.기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

선급금	24,769	45,811

선급비용	308,544	591,693

합계	333,313	637,504

비유동

선급금	313,900	313,900

합계	313,900	313,900

16. 담보제공자산 등(1) 담보제공자산- 당분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	20,763,974	16,000,000	시설자금대출	10,448,000	중소기업은행

토지, 건물 및 투자부동산	9,643,137	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	한국산업은행

차량운반구	51,850	2,000	차량할부금융	27,163	현대캐피탈(주)

합계	30,458,961	24,402,000	12,475,163

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	22,520,080	16,000,000	시설자금대출	7,547,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,679,314	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	한국산업은행

차량운반구	61,987	2,000	차량할부금융	37,792	현대캐피탈(주)

합계	32,261,381	24,402,000	9,584,792

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증- 당분기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	71,531	-	-	-

- 전기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	136,969	-	-	-

17. 보험가입자산당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액

화재보험 등	건물, 기계장치, 시설장치, 비품 및 투자부동산	삼성화재	9,148,595	8,567,000

화재보험 등	건물 및 투자부동산	MG손해보험	2,309,733	1,893,805

합계	11,458,328	10,460,805

(*1) 상기 부보액은 산업은행 및 기업은행 차입금과 관련하여 전액 질권이 설정 되어 있습니다.한편, 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험회사 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.18. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

사용권자산

차량운반구	90,969	125,081

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

리스부채

유동	51,685	51,685

비유동	48,380	82,624

합계	100,065	134,309

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	34,113	34,113

합계	34,113	34,113

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	5,318	8,116

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	22,115	32,237

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,152	8,310

(3) 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역

(단위: 천원)

구분	금액

6개월 미만	26,780

6개월 ~ 1년	26,780

1년 ~ 2년	53,560

2년 초과	-

합계	107,120

(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 64,511천원(전분기 80,716천원)입니다.19. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

매입채무	827,143	1,269,311

유동성장기미지급금	14,172	14,172

미지급비용	590,525	898,073

합계	1,431,840	2,181,556

비유동

장기미지급금	12,992	23,620

합계	12,992	23,620

20. 차입금(1) 차입금 등의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

단기차입금	1,700,000	1,000,000

유동성장기차입금	3,272,000	3,367,000

합계	4,972,000	4,367,000

비유동

장기차입금	7,476,000	5,180,000

합계	7,476,000	5,180,000

(2) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	당분기	전기

원화단기차입금	중소기업은행	3.01%~3.79%	1,700,000	1,000,000

(3) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기	전기

원화장기차입금	중소기업은행	4.24	2025-06-20	748,000	952,000

중소기업은행	3.60	2023-10-18	5,000,000	2,500,000

중소기업은행	3.07	2023-05-02	3,000,000	3,095,000

한국산업은행	2.76	2027-12-11	2,000,000	2,000,000

소계	10,748,000	8,547,000

유동성대체	(3,272,000)	(3,367,000)

차감후잔액	7,476,000	5,180,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 천원)

구분	금액

1년이내	3,272,000

1년초과~2년이내	5,272,000

2년초과~3년이내	204,000

3년초과~4년이내	-

4년 초과	2,000,000

합계	10,748,000

21. 기타금융부채

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동

임대보증금	48,983	237,000

합계	48,983	237,000

비유동

임대보증금	100,000	10,000

기타보증금	700	700

합계	100,700	10,700

22. 기타부채 및 충당부채

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

유동부채

예수금	43,907	51,909

선수금	222,767	525,079

선수수익	12,739	32,510

합계	279,413	609,498

23. 종업원급여당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,334,182	2,547,520

확정기여제도 관련 퇴직급여	168,878	181,091

합계	2,503,060	2,728,611

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

(단위: 원, 주)

구분	당분기	전기

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	27,887,050	27,887,050

자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

(2) 자본잉여금의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

주식발행초과금	42,325,938	42,325,938

자기주식처분이익	236,476	236,476

합계	42,562,414	42,562,414

25. 기타자본항목(1) 자본조정의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

자기주식	(167)	(167)

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(1,228,120)	(1,228,120)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초금액	(1,228,120)	(971,628)

평가손익	-	(328,837)

이연법인세	-	72,344

기말	(1,228,120)	(1,228,120)

26.이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

법정적립금	66,542	66,542

임의적립금	2,550,000	2,550,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(8,353,833)	(6,833,254)

27.고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. (1) 범주별 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

주요 수익의 구분

제품매출	11,945,129	15,719,744

상품매출	86,887	336,977

기타매출	321,590	196,870

합계	12,353,606	16,253,591

수익인식 시기

한 시점에 이행	12,032,015	16,056,721

기간에 걸쳐 이행	321,591	196,870

합계	12,353,606	16,253,591

(2) 계약 잔액

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,567,719	2,905,666

계약부채	222,767	258,726

28. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가의 구성내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

제품매출원가	9,582,997	12,535,883

상품매출원가	68,585	319,167

합계	9,651,582	12,855,050

(2) 판매비와관리비의 구성 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

급여	1,089,965	1,099,755

퇴직급여	61,947	67,295

복리후생비	71,002	72,452

여비교통비	23,759	24,712

접대비	88,132	72,782

세금과공과	49,611	49,732

감가상각비	303,141	210,674

지급임차료	3,612	3,770

보험료	18,781	26,493

경상연구개발비	346,024	258,437

운반비	88,040	80,312

소모품비	9,936	15,164

지급수수료	543,411	813,863

광고선전비	525,485	377,769

대손상각비	210,837	102,021

무형자산상각비	29,622	29,454

수출제비용	24,360	34,477

기타관리비	41,511	107,285

합계	3,529,176	3,446,447

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	168,883	117,871

원재료/부재료의 매입액	5,941,478	7,468,680

상품의 매입	88,283	287,626

종업원급여	2,421,316	2,709,115

감가상각비	1,084,842	1,023,105

무형자산상각비	29,622	29,454

외주가공비	667,059	1,476,887

지급수수료	822,556	1,362,758

경상연구개발비	346,024	258,437

운반비	88,893	81,953

광고선전비	525,485	377,769

소모품비	9,936	15,164

대손상각비	210,837	102,021

기타 비용	775,543	990,655

매출원가와 판매관리비의 합계	13,180,757	16,301,495

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	299,177	5,550

배당금수익	19,680	13,120

소계	318,857	18,670

금융비용:

이자비용	240,252	126,559

당기손익-공정가치금융자산처분손실	26,097	661

소계	266,349	127,220

순금융수익(비용)	52,508	(108,550)

31.기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	1,093	1,115

외화환산이익	22,459	2,731

수입수수료	-	8,571

잡이익	11,762	9,070

소계	35,314	21,487

기타비용:

외환차손	11,472	7,736

외화환산손실	-	(3,761)

기부금	14,120	-

유형자산처분손실	-	2,011

잡손실	4,804	304

소계	30,396	6,290

순기타수익(비용)	4,918	15,197

32. 이연법인세 및 법인세비용회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	561	7,791

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(66,014)	(401,179)

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	(65,453)	(393,389)

33. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(1,000,419,100)	(1,520,578,492)	(406,955,378)	(267,661,092)

가중평균유통주식수	27,887,011	27,887,011	27,887,011	27,887,011

기본주당이익	(36)	(55)	(15)	(10)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 3개월

(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

07.01~09.30	분기초	27,887,011	92	2,565,605,012

가중평균보통주식수	27,887,011

- 당분기 누적

(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

01.01~09.30	기초	27,887,011	273	7,613,154,003

가중평균보통주식수	27,887,011

- 전분기 3개월

(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

07.01~09.30	분기초	27,887,011	92	2,565,605,012

가중평균보통주식수	27,887,011

- 전분기 누적

(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

01.01~09.30	기초	27,887,011	273	7,613,154,003

가중평균보통주식수	27,887,011

(3) 당분기와 전분기는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 지배주주는 강일모 대표이사(전기말 : 강일모 대표이사)이며, 회사의 관계기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기	전기

관계기업	모린㈜케이엠이엔티㈜석정골프앤리조트㈜	모린㈜케이엠이엔티㈜석정골프앤리조트㈜

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	케이엠글로벌미디어㈜

기타의특수관계자	주요주주 및 등기임원	주요주주 및 등기임원

(2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	2,700,050	154	66,805	1,290	-

관계기업	케이엠이엔티(주)	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트(주)	-	262,339	-	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어(주)	116,713	-	-	-	-

합계	2,816,763	262,493	66,805	1,290	-

- 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	2,465,085	-	47,373	-	-

관계기업	케이엠이엔티(주)	-	-	-	-	490,000

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어(주)	165,937	-	-	8	-

합계	2,631,022	-	47,373	8	490,000

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	대손	기말

관계기업	석정골프앤리조트㈜	5,000,000	5,400,000	-	-	10,400,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	대손	기말

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	5,000,000	-	-	5,000,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	미지급비용	임대보증금

관계기업	모린㈜	623,020	-	67	-	10,930	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	262,339	-	10,400,000	-	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	52,732	-	2,750	-	-	-	10,000

합계	675,752	262,339	2,817	10,400,000	10,930	-	10,000

- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	1,916,395	506	-	9,428	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	-	5,000,000	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	6,875	-	-	-	10,000

합계	1,923,270	506	5,000,000	9,428	10,000

(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

-전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	한국산업은행

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	42,502	유동성장기미지급금	27,163	현대캐피탈(주)

합계	8,442,502	2,027,163

- 전기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	한국산업은행

대표이사 및 경영진	강일모	연대보증	42,502	장기미지급금 등	37,792	현대캐피탈(주)

합계	8,442,502	2,037,792

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

단기급여	754,330	773,928

퇴직급여	37,634	42,994

합계	791,964	816,922

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.35. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	700,000

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	시설자금대출	5,860,000	3,748,000

중소기업은행	운영자금대출	5,000,000	5,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합계	20,760,000	12,448,000

(2) 계류중인 소송사건

(단위: 천원)

계류법원	원고(채권자)	피고(채무자)	사건내용	소송가액

대전지방법원	케이엠제약	엔엠헬스케어	물품대금 청구소송	13,450

서울중앙지방법원	케이엠제약	헬시홈	물품대금 청구소송	5,055

수원지방법원	케이엠제약	에스디에스	건물명도소송	43,443

합계	61,948

36.현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	-	443,237

장기미지급금의 유동성 대체	10,629	15,339

장기차입금의 유동성대체	204,000	3,299,000

리스부채의 유동성대체	34,244	40,170

건설중인자산의 본계정 대체	1,424	2,676,371

유형자산의 투자부동산 대체	549,087	2,882,210

투자부동산의 유형자산 대체	-	437,052

장기임대보증금의 유동성 대체	13,017	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역- 당분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금거래(취득)	비현금변동	기말금액

단기차입금	1,000,000	700,000	-	-	1,700,000

유동성장기부채	3,367,000	(299,000)	-	204,000	3,272,000

장기차입금	5,180,000	2,500,000	-	(204,000)	7,476,000

임대보증금	247,000	(185,000)	100,000	(13,017)	148,983

리스부채	134,309	(34,244)	-	-	100,065

합계	9,928,309	2,681,756	100,000	(13,017)	12,697,048

- 전분기

(단위: 천원)

구분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

단기차입금	1,000,000	-	-	1,000,000

유동성장기부채	272,000	(204,000)	3,299,000	3,367,000

장기차입금	6,047,000	-	(3,299,000)	2,748,000

임대보증금	52,000	-	-	52,000

리스부채	177,405	(40,170)	8,116	145,351

합계	7,548,405	(244,170)	8,116	7,312,351

37. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

USD	USD

현금및현금성자산	4,983	110,677

매출채권및기타채권	129,324	201,172

외화자산계	134,307	311,849

매입채무및기타채무	-	162,092

외화부채계	-	162,092

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당분기	전기

USD	10% 상승시	13,431	14,976

10% 하락시	(13,431)	(14,976)

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,444,831	1,444,831	1,424,754	7,085	12,992	-

단기차입금	1,700,000	1,727,455	719,055	1,008,400	-	-

장기차입금	10,748,000	11,295,744	315,168	3,275,174	5,354,094	2,351,307

기타유동금융부채	48,983	48,983	48,983	-	-	-

기타비동금융부채	100,700	100,700	-	-	100,000	700

리스부채	100,065	107,119	26,780	26,780	53,560	-

합계	14,142,579	14,724,832	2,534,740	4,317,439	5,520,646	2,352,007

- 전기

(단위 : 천원)

구분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	2,205,176	2,205,376	2,174,470	7,085	14,172	9,449

단기차입금	1,000,000	1,012,623	12,025	1,000,598	-	-

장기차입금	8,547,000	8,987,118	3,332,371	210,497	2,896,956	2,547,294

기타유동금융부채	237,000	237,000	225,000	12,000	-	-

기타비동금융부채	10,700	10,700	-	-	10,000	700

리스부채	134,309	147,643	30,063	29,348	56,180	32,051

합계	12,134,185	12,600,460	5,773,929	1,259,528	2,977,308	2,589,494

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당기 법인세비용차감전 순이익은 74,480천원(전분기: 51,150천원) 감소합니다. (5) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

현금및현금성자산	557,632	2,131,448

매출채권및기타채권	2,845,650	3,753,044

단기금융상품	135,000	235,000

장기금융상품	8,000	93,500

기타비유동금융자산	10,434,340	5,033,340

당기손익-공정가치금융자산	306,096	531,932

기타포괄손익-공정가치측정금융자산	2,473,072	2,473,072

합계	16,759,790	14,251,336

회사는 매출채권과기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 기타금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당분기	전기

부채	14,421,993	12,769,804

자본	38,385,542	39,906,120

부채비율	37.57%	32.00%

현금및현금성자산	557,632	2,131,448

기타금융상품(유동)	135,000	565,097

기타금융상품(비유동)	10,748,436	5,328,674

차입금	12,548,065	9,681,309

순차입금	1,106,998	1,656,090

순차입금비율	2.88%	4.15%

38. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	306,096	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,473,072	-

소계	306,096	2,473,072	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	557,632

단기금융상품	-	-	135,000

매출채권및기타채권	-	-	2,845,650

장기금융상품	-	-	8,000

기타비유동금융자산	-	-	10,434,340

소계	-	-	13,980,622

금융자산합계	306,096	2,473,072	13,980,621

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,431,840

기타유동금융부채	-	-	48,983

차입금	-	-	12,448,000

비유동기타채무	-	-	12,992

리스부채	-	-	100,065

기타비유동금융부채	-	-	100,700

금융부채합계	-	-	14,142,580

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	531,932	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,473,072	-

소계	531,932	2,473,072	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	2,131,448

단기금융상품	-	-	235,000

매출채권및기타채권	-	-	3,753,044

장기금융상품	-	-	93,500

기타비유동금융자산	-	-	5,033,340

소계	-	-	11,246,332

금융자산합계	531,932	2,492,072	11,246,332

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,181,556

기타유동금융부채	-	-	237,000

차입금	-	-	9,547,000

비유동기타채무	-	-	23,620

리스부채	-	-	134,309

기타비유동금융부채	-	-	10,700

금융부채합계	-	-	12,134,185

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

공정가치로 측정되는 금융자산:

배당수익	19,680	13,120

당기손익-공정가치금융자산처분손익	(26,097)	(661)

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	299,177	5,550

외화관련손익	24,967	3,761

대손상각비	210,837	102,021

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(240,252)	(126,559)

외화관련손익	-	2,731

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	306,096	306,096

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,473,072	2,473,072

- 전기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	531,932	531,932

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,473,072	2,473,072

당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	306,096	531,932	3	현재가치법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,473,072	2,473,072	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 13.09% 영구성장율: 0.00% 시장프리미엄:12.68%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	531,931	417,982

증가(감소) 금액	(225,836)	113,341

평가 금액	-	608

기말 금액	306,095	531,931

기중에 인식된 총 손익	(26,097)	(53)

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당분기	전기

기초 금액	2,473,072	2,801,909

증가 금액	-	-

평가 금액	-	(328,837)

기말 금액	2,473,072	2,473,072

기중에 인식된 총 손익	-	(256,492)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.