케이엠제약 분기보고서 (2023.09)
4. 재무제표

## 4-1. 재무상태표

재무상태표
제 9 기 3분기말 2023.09.30 현재
제 8 기말 2022.12.31 현재
(단위 : 원)

제 9 기 3분기말	제 8 기말

자산

유동자산	6,401,269,438	6,345,458,544

현금및현금성자산	261,613,873	447,749,426

단기금융상품	49,000,000	150,000,000

당기손익-공정가치금융자산	0

매출채권	3,529,744,897	3,511,325,560

대손충당금, 매출채권	(1,300,032,546)	(1,251,018,445)

미수수익	886,292,591	408,103,340

대손충당금(미수수익)	885,579,299	406,278,493

미수금	78,932,463	17,272,289

대손충당금(미수금)	4,950,926	4,950,926

선급금	65,655,411	772,187,098

대손충당금(선급금)	14,842,306	14,842,306

선급비용	251,928,906	256,775,045

당기법인세자산	627,920	6,053,850

유동재고자산	3,482,878,454	2,453,082,106

상품	839,911,370	367,554,350

평가충당금, 상품	(25,923,888)	(26,079,543)

제품	1,852,804,279	1,437,371,348

평가충당금, 제품	(172,656,682)	(338,440,985)

원재료	857,951,601	769,080,808

평가충당금, 원재료	(166,084,856)	(131,551,558)

부재료	374,198,099	413,229,380

평가충당금(부재료)	111,430,766	129,110,701

미착품	34,659,030

재공품	45,144,486	57,360,018

평가충당금, 재공품	(11,035,189)	(990,041)

비유동자산	44,109,110,041	44,935,676,982

장기금융상품	0	9,500,000

비유동 당기손익인식금융자산, 의무적으로 측정된 공정가치	420,377,969	348,499,758

기타포괄손익-공정가치 측정 비유동금융자산	2,931,985,120	2,931,985,120

지분법적용 투자지분	1,470,792,532	1,357,592,639

유형자산	21,489,726,551	22,325,160,245

토지, 총액	12,985,304,111	12,985,304,111

건물, 총액	5,214,556,197	5,214,556,197

감가상각누계액, 건물	(713,715,184)	(615,942,334)

구축물	1,159,746,133	1,159,746,133

감가상각누계액, 구축물	(430,453,874)	(386,963,417)

기계장치, 총액	6,793,985,817	6,789,985,817

감가상각누계액, 기계장치	(3,279,519,965)	(2,933,651,607)

손상차손누계액(기계장치)	1,319,270,071	1,310,075,826

차량운반구, 총액	249,685,593	144,986,174

감가상각누계액, 차량운반구	(116,216,567)	(91,795,500)

공구와기구	155,785,300	155,785,300

감가상각누계액, 공구와기구	(146,313,614)	(139,478,132)

비품	147,868,230	154,995,234

감가상각누계액, 사무용비품	(135,424,629)	(131,222,732)

시설장치	2,685,984,418	2,685,984,418

감가상각누계액, 시설물	(1,798,674,639)	(1,420,430,508)

정부보조금, 시설물	(20,613,667)	(27,749,167)

사용권자산	227,420,814	227,420,814

감가상각누계액, 금융리스자산	(181,936,652)	(147,823,530)

건설중인자산, 총액	11,528,800	11,528,800

영업권 이외의 무형자산	39,169,651	67,680,854

저작권, 특허권, 기타 산업재산권, 용역운영권, 총액	4,144,981	4,921,187

컴퓨터소프트웨어, 총액	56,688,337	99,423,334

정부보조금, 컴퓨터소프트웨어	(21,666,667)	(36,666,667)

기타무형자산, 총액	3,000	3,000

투자부동산	8,660,288,582	8,660,288,582

감가상각누계액, 투자부동산	(451,902,500)	(388,127,564)

기타비유동금융자산	8,364,329,141	8,365,329,141

이연법인세자산	1,184,342,995	1,257,768,207

기타비유동자산	0	0

자산총계	50,510,379,479	51,281,135,526

부채

유동부채	11,285,926,576	12,498,458,000

매입채무	916,195,883	636,390,860

미지급금	0

유동 차입금	6,000,000,000	2,500,000,000

비유동차입금의 유동성 대체 부분	3,272,000,000	8,272,000,000

유동 리스부채	51,685,346	51,685,346

예수금	51,847,665	49,682,960

선수금	79,715,480	209,845,899

선수수익	12,925,259	12,572,485

유동성장기미지급금	28,559,236	14,171,508

미지급비용	750,997,707	603,125,608

당기법인세부채	0	0

임대보증금	122,000,000	148,983,334

비유동부채	3,267,867,247	2,454,731,853

장기차입금	3,204,000,000	2,408,000,000

장기미지급금	63,167,247	9,448,740

비유동 리스부채	36,583,113

임대보증금	0	0

기타보증금	700,000	700,000

이연법인세부채	0	0

기타 비유동 부채

부채총계	14,553,793,823	14,953,189,853

자본

자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

보통주자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

자본잉여금	42,562,413,563	42,562,413,563

주식발행초과금	42,325,937,836	42,325,937,836

자기주식처분이익	236,475,727	236,475,727

기타자본구성요소	(166,603)	(166,603)

자기주식	(166,603)	(166,603)

기타포괄손익누계액	(881,323,906)	(881,323,906)

기타포괄손익-공정가치 측정	(881,323,906)	(881,323,906)

이익잉여금(결손금)	(8,513,042,398)	(8,141,682,381)

이익준비금	66,542,380	66,542,380

임의적립금	2,550,000,000	2,550,000,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(11,129,584,778)	(10,758,224,761)

자본총계	35,956,585,656	36,327,945,673

자본과부채총계	50,510,379,479	51,281,135,526

## 4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서
제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 9 기 3분기	제 8 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

수익(매출액)	4,048,366,977	14,302,031,706	4,179,485,040	12,353,607,455

재화의 판매로 인한 수익(매출액)	4,048,366,977	14,302,031,706	4,179,485,040	12,353,607,455

제품매출액	3,546,281,215	13,070,761,880	4,075,559,787	11,945,128,835

상품매출액	413,403,007	1,065,074,696	26,985,035	86,887,130

기타수익(매출액)	88,682,755	166,195,130	76,940,218	321,591,490

매출원가	3,034,831,294	10,502,424,105	3,333,181,055	9,651,581,489

재화의 판매로 인한 수익(매출액)에 대한 매출원가	3,034,831,294	10,502,424,105	3,333,181,055	9,651,581,489

제품매출원가	2,765,189,320	9,822,741,472	3,318,465,669	9,582,996,893

상품매출원가	269,641,974	679,682,633	14,715,386	68,584,596

매출총이익	1,013,535,683	3,799,607,601	846,303,985	2,702,025,966

판매비와관리비	1,366,575,412	3,775,163,052	1,184,320,624	3,529,173,618

급여, 판관비	426,518,880	1,270,167,830	342,512,230	1,089,964,800

퇴직급여, 판관비	23,931,900	70,892,620	19,999,230	61,946,720

복리후생비, 판관비	30,647,012	86,302,455	21,490,124	71,002,453

여비교통비, 판관비	13,630,387	46,800,856	7,686,236	23,759,385

접대비, 판관비	42,007,045	91,504,917	(44,128,263)	6,470,748

통신비, 판관비	1,914,387	6,242,091	83,805,777	88,132,306

수도광열비, 판관비	135,650	619,360	313,810	670,060

세금과공과, 판관비	29,923,925	49,141,338	30,254,566	49,610,771

감가상각비, 판관비	98,979,984	297,018,053	94,939,515	303,140,943

임차료, 판관비	1,142,538	3,425,503	1,104,054	3,611,622

전력비, 판관비	3,823,746	10,627,079	3,780,969	9,907,256

수선비, 판관비	67,273	3,962,273	0	20,000

보험료, 판관비	7,013,148	20,750,437	6,011,909	18,781,213

차량유지비, 판관비	7,731,819	16,902,140	3,591,030	12,890,236

경상개발비, 판관비	72,967,533	216,151,297	128,747,007	346,023,538

운반비, 판관비	30,485,962	92,327,810	26,785,721	88,039,800

교육훈련비, 판관비	1,480,149	3,134,301	620,322	1,110,426

도서인쇄비, 판관비	1,840,838	2,179,390	292,935	390,954

소모품비, 판관비	6,046,398	17,040,264	2,388,591	9,936,482

지급수수료, 판관비	372,440,422	1,095,485,620	116,402,365	543,411,005

광고선전비, 판관비	113,778,650	271,734,806	127,275,866	525,484,550

수출제비용, 판관비	6,976,863	15,969,068	14,587,508	24,359,809

대손상각비(대손충당금환입), 판관비	63,146,202	49,014,101	185,872,015	210,836,942

무형자산상각비, 판관비	9,794,701	29,419,443	9,837,107	29,621,599

협회비, 판관비	150,000	8,350,000	150,000	10,050,000

영업이익(손실)	(353,039,729)	24,444,549	(338,016,639)	(827,147,652)

기타이익	(34,740,546)	178,290,169	17,205,563	35,313,883

순외환차익	536,589	3,519,900	76,840	1,092,987

외화환산이익	3,075,740	7,176,837	13,146,960	22,458,503

유형자산처분이익	0	0	0	0

지분법이익	(38,574,644)	113,199,893	0	0

잡이익	221,769	54,393,539	3,981,763	11,762,393

기타손실	191,594,674	541,213,812	790,318,976	846,706,609

순외환차손	4,681,403	14,557,119	3,085,315	11,471,645

외화환산손실	(108,909)	0	0	0

기타의대손상각비	185,698,969	479,300,806	0	0

기부금	0	13,701,877	14,120,344	14,120,344

유형자산처분손실	0	79,334	(14,120,344)

유형자산손상차손	0	9,194,245	785,001,742	785,001,742

지분법손실	0	2,128,209	31,308,582

잡손실	1,323,211	24,380,431	103,710	4,804,296

금융수익	186,196,064	513,495,065	154,623,630	318,857,408

이자수익(금융수익)	186,196,064	480,580,111	154,623,630	299,177,408

배당금수익(금융수익)	0	32,800,000	0	19,680,000

당기손익인식금융자산처분이익(금융수익)	0	114,954	0	0

당기손익인식금융자산평가이익(금융수익)	0	0	0	0

금융원가	139,423,349	472,950,776	131,150,887	266,348,774

이자비용(금융원가)	139,423,349	472,950,776	105,053,627	240,251,514

당기손익인식금융자산처분손실(금융원가)	0	0	26,097,260	26,097,260

당기손익인식금융자산평가손실(금융원가)	0	0	0	0

법인세비용차감전순이익(손실)	(532,602,234)	(297,934,805)	(1,087,657,309)	(1,586,031,744)

법인세비용(수익)	(21,947,553)	73,425,212	(87,238,209)	(65,453,252)

당기순이익(손실)	(510,654,681)	(371,360,017)	(1,000,419,100)	(1,520,578,492)

기타포괄손익	0	0	0	0

당기손익으로 재분류될 수 있는 항목(세후기타포괄손익)	0	0	0	0

기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 세후차손익	0	0	0	0

총포괄손익	(510,654,681)	(371,360,017)	(1,000,419,100)	(1,520,578,492)

주당이익

기본주당이익(손실) (단위 : 원)	(18.0)	(13.0)	(36.0)	(55.0)

희석주당이익(손실) (단위 : 원)	(18.0)	(13.0)	(36.0)	(55.0)

## 4-3. 자본변동표

자본변동표
제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

자본

자본금	자본잉여금	기타자본구성요소	기타포괄손익누계액	이익잉여금	자본 합계

2022.01.01 (기초자본)	2,788,705,000	42,562,413,563	(166,603)	(1,228,120,016)	(4,216,711,866)	39,906,120,078

당기순이익(손실)	(1,520,578,492)	(1,520,578,492)

기타포괄손익	0

총포괄손익	(1,520,578,492)	(1,520,578,492)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

2022.09.30 (기말자본)	2,788,705,000	42,562,413,563	(166,603)	(1,228,120,016)	(5,737,290,358)	38,385,541,586

2023.01.01 (기초자본)	2,788,705,000	42,562,413,563	(166,603)	(881,323,906)	(8,141,682,381)	36,327,945,673

당기순이익(손실)	(371,360,017)	(371,360,017)

기타포괄손익	0

총포괄손익	(371,360,017)	(371,360,017)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

2023.09.30 (기말자본)	2,788,705,000	42,562,413,563	(166,603)	(881,323,906)	(8,513,042,398)	35,956,585,656

## 4-4. 현금흐름표

현금흐름표
제 9 기 3분기 2023.01.01 부터 2023.09.30 까지
제 8 기 3분기 2022.01.01 부터 2022.09.30 까지
(단위 : 원)

제 9 기 3분기	제 8 기 3분기

영업활동현금흐름

당기순이익(손실)	(371,360,017)	(1,520,578,492)

당기순이익조정을 위한 가감

외화환산손실 조정	0	0

수취채권 손상차손	49,014,101	210,836,942

재고자산평가손실 조정	(139,041,447)	51,121,588

재고자산폐기손실	861,745

감가상각비에 대한 조정	934,729,534	1,021,066,802

투자부동산 감가상각비	63,774,936	63,774,936

무형자산상각비에 대한 조정	29,419,443	29,621,599

유형자산처분손실 조정	79,334	0

유형자산손상차손 조정	9,194,245	785,001,742

법인세비용 조정	73,425,212	(65,453,252)

이자비용 조정	472,950,776	240,251,514

기타의 대손상각비 조정	479,300,806	0

잡손실 조정	4,358,332	0

당기손익-공정가치금융자산평가이익	(114,954)	0

당기손익-공정가치금융자산평가손실	0	0

외화환산이익 조정	(7,176,837)	(24,967,118)

유형자산처분이익 조정	0	0

지분법손익	(113,199,893)	31,308,582

잡이익 조정	(26,983,334)	0

이자수익에 대한 조정	(480,580,111)	(299,177,408)

배당금수익	(32,800,000)	(19,680,000)

영업활동으로 인한 자산 부채의 변동

매출채권의 감소(증가)	(11,433,952)	823,872,530

기타채권의 감소(증가)	(61,660,174)	144,792,858

기타유동자산의 감소(증가) 조정	711,377,826	304,191,697

재고자산의 감소(증가)	(890,754,901)	163,941,871

매입채무의 증가(감소)	279,805,023	(442,168,455)

기타채무의 증가(감소)	229,030,787	(338,518,501)

기타유동부채의 증가(감소)	(127,612,940)	(330,085,560)

기타유동금융부채의 증가(감소)	0	0

이자수취	2,390,860	39,020,180

배당금수취(영업)	32,800,000	19,680,000

이자지급(영업)	(490,361,561)	(219,909,274)

법인세환급(납부)	5,425,930	(32,686,350)

투자활동현금흐름

단기금융상품의 감소	160,000,000	300,000,000

장기금융상품의 감소	0	135,000,000

당기손익-공정가치금융자산의 감소	32,498,170	354,097,260

유형자산의 처분	130,000	0

정부보조금의 수취	0	0

임차보증금의 감소	1,000,000	0

기타보증금의 감소	0	0

단기금융상품의 취득	(45,000,000)	(200,000,000)

장기금융상품의 취득	(4,500,000)	(49,500,000)

장기대여금의 증가	0	(5,400,000,000)

당기손익-공정가치금융자산의 증가	(104,261,427)	(128,261,427)

유형자산의 취득	(109,017,419)	(2,028,240)

무형자산의 취득	(590,240)	0

투자부동산의 취득	0	0

임차보증금의 증가	0	(1,000,000)

관계기업투자의 증가	0	0

매도가능금융자산의 취득	0	0

지분법적용 투자지분의 취득	0	0

재무활동현금흐름

단기차입금의 차입	5,500,000,000	700,000,000

장기차입금의 차입	1,000,000,000	4,000,000,000

임대보증금의 증가	0	144,000,000

유상증자	0	0

단기차입금의 상환	(2,000,000,000)	0

유동성장기차입금의 상환	5,204,000,000	299,000,000

리스부채의 상환	36,583,113	34,243,612

임대보증금의 상환	0	229,000,000

장기차입금의 상환	0	(1,500,000,000)

환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소)	(186,327,005)	(1,573,815,843)

외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과	191,452	0

기초현금및현금성자산	447,749,426	2,131,447,539

기말현금및현금성자산	261,613,873	557,631,696