케이엠제약 분기보고서 (2024.09)
5. 재무제표 주석

제 10(당)기 3분기 : 2024년 09월 30일 현재
제 09(전)기 : 2023년 12월 31일 현재
케이엠제약 주식회사

1. 회사의 개요케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 증자 및 합병을 거쳐 2023년 6월 30일 현재 납입자본금은 2,788,705천원입니다. 당분기말 현재 회사의 주주구성 내역은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(보통주)	지분율

강일모	10,399,492	37.29%

백승원	417,650	1.50%

기타	17,069,908	61.21%

합 계	27,887,050	100.00%

2. 재무제표 작성기준회사의 분기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 동 분기재무제표에 대한 이해를 위해서는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 2023년 12월 31일자로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표를 함께 이용하여야 합니다.분기재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의도입과 관련된 영향을 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다. (1) 회사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 회사의 분기재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 유동부채와 비유동부채의 분류

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) : 가상자산 공시

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' (개정) : 공급자금융약정 정보 공시

- 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정): 판매후리스에서 생기는 리스부채

(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) 교환가능성 결여

개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측 가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다.분기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세 비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 영업부문회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.

(1) 영업수익에 대한 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출	10,493,937	13,070,762

임가공매출	6,857	-

상품매출	273,251	1,065,075

기타매출	303,811	166,195

합 계	11,077,856	14,302,032

(2) 지역별 정보

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

국내	10,144,935	13,120,271

중국	890,525	1,128,308

기타	42,396	53,453

합 계	11,077,856	14,302,032

(3) 주요 고객에 대한 의존도

당분기와 전분기의 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출액	비중	매출액	비중

고객 A	3,302,127	29.81%	3,978,461	27.82%

5. 현금및현금성자산(1) 현금및현금성자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	내역	당분기	전기

요구불예금	은행 보통예금 등	116,905	953,370

(2) 사용이 제한된 현금및현금성자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산의 내역은 없습니다.

6. 기타금융자산(1) 기타금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

단기금융상품	20,000	70,500

합 계	20,000	70,500

비유동

장기대여금(*1)	10,400,000	10,400,000

대손충당금	(1,907,684)	(1,538,515)

보증금	1,800	33,340

합 계	8,494,116	8,894,825

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일 및 2024년 3월 13일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (2) 사용이 제한된 기타금융자산당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 기타금융자산의 내역은 없습니다.

(3) 기타금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장기대여금	장기대여금

기초금액	(1,538,515)	(2,069,011)

손상차손인식(*1),(*2)	(369,169)	530,496

기말금액	(1,907,684)	(1,538,515)

(*1) 기타금융자산 중 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금에 대하여 사업승인이 지연됨에 따라 채무불이행위험이 높고 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 없음에 따라, 신용위험이 유의적으로 증가하였다고 판단하였으며, 보고기간말 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하였습니다. (*2) 기대신용손실 측정에 사용된 투입요소, 가정, 추정기법

투입요소	가정	추정기법

a. 일정 범위의 발생 가능한 결과를 평가하여 산정한 금액으로서 편의가 없고 확률로 가중한 금액b. 화폐의 시간가치c. 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황의 예측에 대한 정보로서 합리적이고 뒷받침될 수 있으며 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보	Case별 발생가능한 상황을 평가하여 향후 수취할 것으로 예상하는 현금흐름 추정	화폐의 시간가치를 고려하여 각 Case별 확률가중결과를 고려하여 기대신용손실을 추정

7. 매출채권 및 기타채권(1) 매출채권 및 기타채권의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

매출채권	3,123,088	3,076,264

대손충당금	(1,567,762)	(1,482,611)

미수금	717,742	743,193

대손충당금	(6,892)	(4,951)

미수수익	1,540,112	1,048,304

대손충당금	(1,539,762)	(1,047,102)

합 계	2,266,526	2,333,097

(2) 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권(*1,*3)	미수금(*1)	미수수익(*2)	매출채권(*1)	미수금(*1)	미수수익(*2)

기초금액	1,482,611	4,951	1,047,102	1,251,018	4,951	406,278

손상차손(환입)인식	386,094	1,941	492,660	231,593	-	640,824

채권제각	(300,943)	-	-	-	-	-

기말금액	1,567,762	6,892	1,539,762	1,482,611	4,951	1,047,102

(*1) 당분기말 및 전기말 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)은 기업회계기준서 제1109호를 적용하여 전체기간 기대신용손실로 측정하였습니다.(*2) 당분기 및 전기 미수수익의 손상차손은 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금의 기간경과 미수이자에 대한 손상차손 인식액에 해당합니다. (*3) 당분기말 매출채권의 채권제각은 클레임에 따른 개별 손상차손 인식액에 해당합니다. (3) 매출채권의 연령 및 각 연령별로 측정된 손실충당금(대손충당금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

가중평균 채무불이행률	채권잔액	대손충당금	가중평균 채무불이행률	채권잔액	대손충당금

3월 이하(*1)	7.92%	1,658,602	131,428	3.52%	1,305,762	45,947

3월 초과 6월 이하(*1)	98.77%	153,800	151,915	32.39%	319,414	103,444

6월 초과 9월 이하	77.98%	119,306	93,039	66.23%	349,042	231,174

9월 초과 12월 이하	100.00%	63,530	63,530	100.00%	88,550	88,550

12월 초과	100.00%	1,127,850	1,127,850	100.00%	1,013,496	1,013,496

합 계	3,123,088	1,567,762	3,076,264	1,482,611

(*1) 3월 이하 및 3월 초과 6월 이하 매출채권에는 개별 손상으로 인한 충당금 설정액이 포함되어 있어 가중평균 채무불이행률이 전기 대비 상승하였습니다. (4) 금융자산의 제거요건을 충족하지 못한 매출채권 양도 내역

(단위: 천원)

구 분	양도및할인조건	당분기	전기

매출채권 매각	담보책임 없음	15,449	19,925

8. 재고자산(1) 재고자산의 내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	187,802	(41,625)	146,177

제품	1,674,360	(335,889)	1,338,471

재공품	82,009	(6,399)	75,609

원재료	821,871	(263,573)	558,298

부재료	327,092	(96,084)	231,008

합 계	5,494	-	5,494

3,098,628	(743,570)	2,355,057

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	평가손실충당금	장부가액

상품	113,234	(33,221)	80,013

제품	1,836,259	(318,020)	1,518,239

재공품	59,016	(10,345)	48,671

원재료	693,536	(138,781)	554,755

부재료	258,478	(74,755)	183,723

합 계	2,960,523	(575,122)	2,385,401

(2) 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 환입의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출원가

재고자산평가손실(환입)	168,449	(51,052)

재고자산폐기손실	24	116,789

합 계	168,473	65,737

9. 관계기업투자주식(1) 관계기업투자주식의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

관계기업투자주식	1,586,717	1,509,857

(2) 관계기업투자주식의 현황과 변동내역① 관계기업투자주식 현황

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	당분기	전기

모린㈜	대한민국	화장품 판매 및 수출업	37.12%	1,586,717	1,509,857

케이엠이엔티㈜	대한민국	엔터테인먼트 및 매니저업	49.50%	-	-

석정골프앤리조트㈜	대한민국	골프장 개발 및 운영	19.00%	-	-

합 계	1,586,717	1,509,857

② 관계기업투자주식의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린㈜	1,509,857	-	76,860	-	-	1,586,717

케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-	-

석정골프앤리조트㈜	-	-	(369,169)	-	369,169	-

합 계	1,509,857	-	(292,309)	-	369,169	1,586,717

(*1) 석정골프앤리조트㈜의 장기대여금에서 순투자의 일부로서 지분법손실 369,169천원을 대손충당금으로 인식하였습니다.- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	취득	지분법 손익	기타자본변동	기타증감	기말

모린㈜	1,357,593	-	152,264	-	-	1,509,857

케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-	-

석정골프앤리조트㈜	-	-	(87,394)	-	87,394	-

합 계	1,357,593	-	64,870	-	87,394	1,509,857

(*1) 석정골프앤리조트㈜의 장기대여금에서 순투자의 일부로서 지분법손실 87,394천원을대손충당금으로 인식하였습니다.③ 관계기업의 요약재무정보- 당분기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린㈜	5,999,491	1,712,548	4,286,943	10,468,462	193,657

케이엠이엔티㈜	84,207	2,624,179	(2,539,972)	405,156	(308,433)

석정골프앤리조트㈜	15,488,722	17,891,686	(2,402,964)	-	(900,816)

- 전기

(단위: 천원)

관계기업명	자산	부채	순자본	매출액	당기손익

모린㈜	5,615,850	1,522,564	4,093,286	13,284,600	451,029

케이엠이엔티㈜	129,900	2,361,439	(2,231,539)	381,346	(764,808)

석정골프앤리조트㈜	14,376,503	15,878,651	(1,502,148)	-	(1,348,285)

(3) 지분법적용 중지로 인한 미인식내역지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 관계기업의 당기 및 전기의 누적 미반영 지분법손실 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

케이엠이엔티㈜	152,674	1,104,612

10. 당기손익-공정가치금융자산(1) 당기손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

저축성보험(*)	542,061	-

비유동

저축성보험	27,133	464,933

(*) 당분기 유동 저축성보험은 기간귀속에 따른 유동성 대체 금액입니다.(2) 당기손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	464,933	348,500

취득 및 대체	104,261	139,015

처분 및 해지	-	(32,383)

평가손익	-	9,801

기말금액	569,194	464,933

11. 기타포괄손익-공정가치금융자산(1) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,528,457	3,528,457

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 현황

(단위: 천원)

구 분	주식수(주)	지분율	취득원가	당분기	전기

비상장지분상품

㈜아이코닉스	656,000	4.00%	4,000,000	3,528,457	3,528,457

㈜티에이치팜코스	1,903	9.24%	47,585	-	-

합 계	4,047,585	3,528,457	3,528,457

(3) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	3,528,457	2,931,985

취득 및 대체	-	-

평가손익	-	596,472

기말금액	3,528,457	3,528,457

12. 유형자산(1) 유형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	15,512,442	-	-	-	15,512,442

건물	5,718,820	(902,022)	-	-	4,816,798

구축물	1,159,746	(488,441)	-	-	671,305

기계장치	5,335,299	(3,587,316)	-	-	1,747,983

차량운반구	219,786	(122,957)	-	-	96,829

공구와기구	251,545	(157,314)	-	-	94,231

비품	109,540	(106,719)	-	-	2,821

시설장치	2,685,984	(2,300,466)	-	(11,100)	374,418

건설중인자산	96,298	-	-	-	96,298

합 계	31,089,460	(7,665,235)	-	(11,100)	23,413,125

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	정부보조금	장부금액

토지	12,985,304	-	-	-	12,985,304

건물	5,214,556	(746,306)	-	-	4,468,250

구축물	1,159,746	(444,951)	-	-	714,795

기계장치	5,330,099	(3,249,069)	-	-	2,081,030

차량운반구	249,685	(125,520)	-	-	124,165

공구와기구	155,785	(148,259)	-	-	7,526

비품	147,868	(138,528)	-	-	9,340

시설장치	2,685,984	(1,924,215)	-	(18,235)	743,534

사용권자산	227,421	(193,308)	-	-	34,113

건설중인자산	15,283	-	-	-	15,283

합 계	28,171,731	(6,970,156)	-	(18,235)	21,183,340

(2) 유형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	12,985,304	-	-	2,527,138	-	-	15,512,442

건물	4,468,250	-	-	455,775	-	(107,227)	4,816,798

구축물	714,795	-	-	-	-	(43,490)	671,305

기계장치	2,081,030	5,200	-	-	-	(338,247)	1,747,983

차량운반구	124,165	-	(1)	-	-	(27,335)	96,829

공구와기구	7,526	95,760	-	-	-	(9,055)	94,231

비품	9,340	-	(323)	-	-	(6,196)	2,821

시설장치	743,534	-	-	-	-	(369,116)	374,418

사용권자산	34,113	-	-	-	-	(34,113)	-

건설중인자산	15,283	85,807	-	(4,792)	-	-	96,298

합 계	21,183,340	186,767	(324)	2,978,121	-	(934,779)	23,413,125

(*1) 토지 및 건물의 경우 투자부동산에서 대체된 2,982,913천원에 해당하며, 건설중인자산의 경우 무형자산으로 대체된 4,156천원 및 비용으로 대체된 636천원에 해당합니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상(*2)	대체(*1)	기타증감	감가상각비	기말

토지	12,985,304	-	-	-	-	-	12,985,304

건물	4,598,614	-	-	-	-	(130,364)	4,468,250

구축물	772,783	-	-	-	-	(57,988)	714,795

기계장치	2,546,258	4,000	(9,194)	-	-	(460,034)	2,081,030

차량운반구	53,191	104,699	-	-	-	(33,725)	124,165

공구와기구	16,307	-	-	-	-	(8,781)	7,526

비품	23,773	-	(209)	-	-	(14,224)	9,340

시설장치	1,237,804	-	-	-	-	(494,270)	743,534

사용권자산	79,597	-	-	-	-	(45,484)	34,113

건설중인자산	11,529	4,072	-	(318)	-	-	15,283

합 계	22,325,160	112,771	(9,403)	(318)	-	(1,244,870)	21,183,340

(*1) 무형자산으로 대체된 318천원에 해당합니다.(*2) 회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 당기에 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라기계장치에 대한 손상차손 9,194천원(전기: 808,272천원)을 기타비용으로 인식하였으며, 전기 중 해당 기계장치를 처분하였습니다. (3) 유형자산 감가상각비 현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제조원가	689,156	701,486

판매비와관리비	245,623	233,244

합 계	934,779	934,730

(4) 보유토지의 공시지가

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

장부금액(*1)	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	15,512,442	10,327,906	12,985,304	8,858,485

투자부동산	2,731,817	4,123,309	5,258,954	5,375,102

합 계	18,244,259	14,451,215	18,244,258	14,233,587

(*1) 유형자산 및 투자부동산 장부금액의 변동은 사용 목적 변경에 따라 계정 간 대체 금액에 해당합니다. 13. 투자부동산(1) 투자부동산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	2,731,816	-	-	2,731,816

건물	2,897,070	(478,992)	-	2,418,078

합 계	5,628,886	(478,992)	-	5,149,894

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	5,258,954	-	-	5,258,954

건물	3,401,335	(473,161)	-	2,928,174

합 계	8,660,289	(473,161)	-	8,187,128

(2) 투자부동산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체(*1)	감가상각비	기말

토지	5,258,954	-	-	(2,527,138)	-	2,731,816

건물	2,928,174	-	-	(455,775)	(54,321)	2,418,078

합 계	8,187,128	-	-	(2,982,913)	(54,321)	5,149,894

(*1) 사용목적 변경에 따라 유형자산으로 대체한 금액입니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분 및 손상	대체	감가상각비	기말

토지	5,258,954	-	-	-	-	5,258,954

건물	3,013,207	-	-	-	(85,033)	2,928,174

합 계	8,272,161	-	-	-	(85,033)	8,187,128

(3) 투자부동산에서 발생한 손익의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

임대수익	251,508	266,010

운영비용	(54,320)	(63,775)

합 계	197,188	202,235

(4) 당분기말 현재 투자부동산의 공정가치는 7,712,948천원입니다.

14. 무형자산(1) 무형자산의 구성내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	22,438	(16,309)	-	6,129

소프트웨어	284,900	(280,782)	-	4,118

국고보조금	(100,000)	98,333	-	(1,667)

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합 계	216,974	(208,391)	-	8,583

- 전기

(단위: 천원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

산업재산권	18,282	(14,656)	-	3,626

소프트웨어	284,900	(242,457)	-	42,443

국고보조금	(100,000)	83,333	-	(16,667)

기타의무형자산	9,636	(9,633)	-	3

합 계	212,818	(183,413)	-	29,405

(2) 무형자산 장부금액의 변동내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	3,626	-	(1,653)	4,156	-	6,129

소프트웨어	42,443	-	(38,325)	-	-	4,118

국고보조금	(16,667)	-	15,000	-	-	(1,667)

기타의무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	29,405	-	(24,978)	4,156	-	8,583

(*1) 건설중인자산에서 대체된 4,156천원입니다.- 전기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	상각	대체(*1)	처분 및 손상	기말

산업재산권	4,921	590	(2,203)	318	-	3,626

소프트웨어	99,423	-	(56,980)	-	-	42,443

국고보조금	(36,667)	-	20,000	-	-	(16,667)

기타의무형자산	3	-	-	-	-	3

합 계	67,680	590	(39,183)	318	-	29,405

(*1) 건설중인자산에서 대체된 318천원입니다.

(3) 경상연구개발비

비용으로 인식한 연구 및 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

경상연구개발비	395,873	216,151

15.기타자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

선급금	106,178	36,523

선급비용	122,584	202,274

합 계	228,762	238,797

16. 담보제공자산 등(1) 담보제공자산- 당분기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	18,737,275	16,000,000	시설자금대출	11,204,000	중소기업은행

토지, 건물 및 투자부동산	9,546,666	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	KDB산업은행

합 계	28,283,941	24,400,000	13,204,000

- 전기

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축물, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	19,615,433	16,000,000	시설자금대출	9,908,000	중소기업은행

토지 및 건물	9,582,843	8,400,000	시설자금대출	2,000,000	KDB산업은행

차량운반구	34,957	2,000	차량할부금융	9,449	현대캐피탈㈜

합 계	29,233,233	24,402,000	11,917,449

(2) 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증- 당분기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	84,830	-	-	-

- 전기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	90,331	-	-	-

17. 보험가입자산당분기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험종류	보험가입 자산	보험회사	장부가액	부보금액(*1)

화재보험 등	건물(투자부동산), 기계장치, 시설장치 및 비품	삼성화재보험 중앙신협	6,941,788	9,827,000

화재보험 등	건물(투자부동산)	한화손해보험	2,186,630	1,883,805

합 계	9,128,418	11,710,805

(*1) 상기 부보액은 중소기업은행 및 KDB산업은행 차입금과 관련하여 전액 질권이 설정 되어 있습니다.한편, 차량운반구에 대하여는 삼성화재보험 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다.18. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

사용권자산

차량운반구	-	34,113

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

리스부채

유동	-	39,082

비유동	-	-

합 계	-	39,082

(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비

차량운반구	-	34,113

합 계	-	34,113

리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	1,088	3,586

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	17,224	18,403

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	6,192	6,346

(3) 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역사용권자산(차량운반구)은 2024년 9월 25일 리스 만기도래에 따라 종료되어 향후 지급할 최소리스료의 내역은 없습니다.

(4) 회사가 리스부채의 상환금액을 포함하여 단기리스료, 소액리스료 및 변동리스료 등 리스와 관련하여 당분기 중 인식한 총 현금유출금액은 63,586천원(전분기: 64,918천원) 입니다.19. 매입채무 및 기타채무

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

매입채무	971,884	802,066

미지급금	36,520	-

유동성장기미지급금	16,819	25,320

미지급비용	804,485	1,274,531

합 계	1,829,708	2,101,917

비유동

장기미지급금	46,348	59,078

합 계	46,348	59,078

20. 차입금(1) 차입금 등의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

단기차입금	3,500,000	6,000,000

유동성장기차입금	3,204,000	3,272,000

합 계	6,704,000	9,272,000

비유동

장기차입금	7,000,000	3,136,000

합 계	7,000,000	3,136,000

(2) 단기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	당분기	전기

원화단기차입금	중소기업은행	3.56~5.36%	3,500,000	6,000,000

(3) 장기차입금의 내역

(단위: 천원)

구 분	차입처	연이자율(%)	만기	당분기	전기

원화장기차입금	중소기업은행	4.30	2025-06-20	204,000	408,000

중소기업은행	4.10	2026-06-15	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	3.99	2025-05-02	3,000,000	3,000,000

중소기업은행	4.07	2027-03-15	4,000,000	-

KDB산업은행	4.94	2027-12-11	2,000,000	2,000,000

소 계	10,204,000	6,408,000

유동성대체	(3,204,000)	(3,272,000)

차감후잔액	7,000,000	3,136,000

(4) 장기차입금의 연도별 상환계획

(단위: 천원)

구 분	금액

2024년	68,000

2025년	3,136,000

2026년	1,833,360

2027년	5,166,640

합 계	10,204,000

21. 기타금융부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동

임대보증금	112,000	122,000

22. 기타부채 및 충당부채

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동부채

예수금	65,140	308,493

선수금	118,373	37,741

선수수익	792	575

합 계	184,305	346,809

23. 종업원급여당분기와 전분기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기종업원급여	2,547,394	2,226,643

확정기여제도 관련 퇴직급여	168,685	142,379

합 계	2,716,079	2,369,022

24. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금의 내역

(단위: 원, 주)

구 분	당분기	전기

발행할주식의 총수	500,000,000	500,000,000

1주당 액면금액	100	100

발행보통주식수	27,887,050	27,887,050

자본금	2,788,705,000	2,788,705,000

(2) 자본잉여금의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

주식발행초과금	42,325,938	42,325,938

자기주식처분이익	236,476	236,476

합 계	42,562,414	42,562,414

(3) 당분기와 전기 중 보통주 유통주식수의 변동내역은 없습니다.(4) 당분기와 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 없습니다.25. 기타자본항목(1) 자본조정의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

자기주식	(167)	(167)

(2) 기타포괄손익누계액의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(410,630)	(410,630)

(3) 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	(410,630)	(881,324)

평가손익	-	596,472

이연법인세(*1)	-	(125,778)

기말	(410,630)	(410,630)

(*1) 전기 중 법인세법 및 지방세법 개정에 따른 세율변동효과가 포함되어 있습니다. 26. 이익잉여금(결손금)

(1) 이익잉여금(결손금)의 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

법정적립금	66,542	66,542

임의적립금	2,550,000	2,550,000

미처분이익잉여금(미처리결손금)	(14,777,214)	(12,078,266)

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익

회사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익입니다. (1) 범주별 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

주요 수익의 구분

제품매출	10,493,937	13,070,762

임가공매출	6,857	-

상품매출	273,251	1,065,075

기타매출	303,811	166,195

합 계	11,077,856	14,302,032

수익인식 시기

한 시점에 이행	10,774,045	14,135,837

기간에 걸쳐 이행	303,811	166,195

합 계	11,077,856	14,302,032

(2) 계약 잔액

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	1,555,326	1,593,653

계약부채	118,373	37,741

28. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

제품매출원가	8,159,516	9,822,741

상품매출원가	224,277	679,683

합 계	8,383,793	10,502,424

(2) 판매비와관리비의 구성 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	1,536,164	1,270,168

퇴직급여	93,183	70,893

복리후생비	110,502	86,302

여비교통비	50,402	46,801

접대비	102,187	91,505

세금과공과	62,130	49,141

감가상각비	299,942	297,018

지급임차료	3,218	3,426

보험료	28,958	20,750

경상연구개발비	395,873	216,151

운반비	132,550	92,328

소모품비	43,966	17,040

지급수수료	721,935	1,095,486

광고선전비	721,794	271,735

대손상각비	386,094	49,014

무형자산상각비	24,979	29,419

수출제비용	12,216	15,969

기타관리비	66,702	52,017

합 계	4,792,795	3,775,163

29. 비용의 성격별 분류

당분기와 전분기의 발생비용에 대한 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당분기	전분기

재고자산의 변동	331,495	(1,111,841)

원재료/부재료의 매입액	5,045,078	6,937,538

상품의 매입	300,005	1,152,478

종업원급여	2,907,052	2,589,148

감가상각비	989,099	998,504

무형자산상각비	24,979	29,419

외주가공비	610,351	747,572

지급수수료	1,061,971	1,530,614

운반비	134,246	94,925

광고선전비	721,794	271,735

소모품비	43,967	17,040

대손상각비	386,094	49,014

기타 비용	620,458	971,438

매출원가와 판매관리비의 합계	13,176,589	14,277,584

30. 금융수익 및 금융비용당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

금융수익:

이자수익	493,466	480,580

배당금수익	32,800	32,800

당기손익-공정가치금융자산처분이익	-	115

소 계	526,266	513,495

금융비용:

이자비용	432,124	472,951

소 계	432,124	472,951

순금융수익(비용)	94,142	40,544

31.기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기타수익:

외환차익	7,928	3,520

외화환산이익	6,521	7,177

유형자산처분이익	105	-

잡이익	10,875	54,394

소 계	25,429	65,091

기타비용:

외환차손	7,920	14,557

외화환산손실	74	-

기타의대손상각비	494,602	479,301

기부금	63,073	13,702

유형자산처분손실	318	79

유형자산손상차손	-	9,194

잡손실	4,206	24,380

소 계	570,193	541,213

순기타수익(비용)	(544,764)	(476,122)

32. 이연법인세 및 법인세비용회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다.

(1) 당분기와 전분기 중 법인세비용(수익)의 구성요소

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

법인세부담액	-	-

일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	(142,717)	73,425

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	-

법인세비용(수익)	(142,717)	95,373

33. 주당이익

(1) 당분기와 전분기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	(950,174,507)	(2,698,947,241)	(510,654,681)	(371,360,017)

가중평균유통주식수	27,887,011	27,887,011	27,887,011	27,887,011

기본주당이익	(34)	(97)	(18)	(13)

(2) 당분기와 전분기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

- 당분기 3개월

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

7.1~9.30	분기초	27,887,011	92	2,565,605,012

가중평균보통주식수	27,887,011

- 당분기 누적

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

1.1~9.30	기초	27,887,011	274	7,641,041,014

가중평균보통주식수	27,887,011

- 전분기 3개월

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

7.1~9.30	분기초	27,887,011	92	2,565,605,012

가중평균보통주식수	27,887,011

- 전분기 누적

(단위: 주, 일)

기 간	구 분	유통주식수	일수	적수

1.1~9.30	기초	27,887,011	273	7,613,154,003

가중평균보통주식수	27,887,011

(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 및 전기말 현재 회사가보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 존재하지 아니합니다. 34. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황당분기말 현재 회사의 지배주주는 강일모 대표이사(전기말 : 강일모 대표이사)이며, 회사의 관계기업 등 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	당분기말	전기말

관계기업	모린㈜ 케이엠이엔티㈜ 석정골프앤리조트㈜	모린㈜ 케이엠이엔티㈜ 석정골프앤리조트㈜

기타의특수관계자	-(*1)	케이엠글로벌미디어㈜

㈜비비앤코	㈜비비앤코

주요주주 및 등기임원	주요주주 및 등기임원

(*1) 2023년 회사의 경영진이 보유한 지분을 전량 매각하여 특수관계자에서 제외되었습니다. (2) 특수관계자와의 매출ㆍ매입 및 기타거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	3,302,127	-	105,430	-	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	492,661	-	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코	35,824	-	-	-	-

합 계	3,337,951	492,661	105,430	-	-

(*1) 관계회사에 대한 제품 및 상품 매출과 상품 매입에 해당하며 정상적인 거래 조건 및 판매 및 구매 가격에 따라 매출과 매입이 이루어지고 있습니다. - 전분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출	기타수익	매입	기타비용	지분취득

관계기업	모린㈜	3,978,461	-	105,886	4	-

관계기업	케이엠이엔티㈜	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜	-	479,301	-	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코	80,836	-	-	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	40,604	-	-	-	-

합 계	4,099,901	479,301	105,886	4	-

(3) 특수관계자와의 자금 거래 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말	손상차손누계액

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	10,400,000	-	-	10,400,000	(1,907,684)

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일 및 2024년 03월 13일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. - 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	기초	대여	회수	기말	손상차손누계액

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	10,400,000	-	-	10,400,000	(1,538,515)

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜ 대여금에 대하여 회사는 석정골프앤리조트 및 해당 회사의 대표이사가 보유하고 있는 부동산 중 일부에 대한 소유권이전청구권 가등기를 2022년 1월 14일 및 2024년 03월 13일에 진행하여 등기권리를 확보하였습니다. (4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	900,064	-	13	-	4,646	-

기타의특수관계자	석정골프앤리조트㈜(*1)	-	1,539,762	-	10,400,000	-	-

기타의특수관계자	㈜비비앤코(BB )	279,659	-	-	-	-	-

합 계	1,179,723	1,539,762	13	10,400,000	4,646	-

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금과 미수수익에 대하여 당분기말 각각 1,908백만원 및 1,540백만원의 대손충당금이 설정되었으며, 당분기에 각각 396백만원 및 493백만원의 손상을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.- 전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	매출채권	미수수익	미수금	장기대여금	매입채무	임대보증금

관계기업	모린㈜	175,048	-	-	-	-	-

관계기업	석정골프앤리조트㈜(*1)	1,047,102	-	10,400,000	-	-

기타의특수관계자	케이엠글로벌미디어㈜	50,960	-	44,000	-	-	10,000

기타의특수관계자	㈜비비앤코	300,968	-	219	-	-	-

합 계	526,976	1,047,102	44,219	10,400,000	-	10,000

(*1) 관계기업인 석정골프앤리조트㈜의 대여금과 미수수익에 대하여 전기말 각각 1,539백만원 및 1,047백만원의 대손충당금이 설정되었으며, 전기에 대여금에 대하여 530백만원의 손상차손환입 및 미수수익에 대하여 641백만원의 손상을 기타의대손상각비로 인식하였습니다.

(5) 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

(*1) 관계기업인 케이엠이엔티㈜ 지급보증 관련 차입금은 케이엠이엔티㈜에서 2024년 10월 25일 전액 상환하여 지급보증이 해제되었습니다. 또한, 2024년 10월 23일 회사 보유주식을 매도하였으며 보고서제출일 현재 보유 주식수는 없습니다. -전기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자명	담보 및 보증내역	지급보증액	지급보증처

관계기업	케이엠이엔티㈜	연대보증	1,200,000	중소기업은행

(6) 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증 내역- 당분기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	KDB산업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	600,000	운영자금대출	500,000	중소기업은행

합 계	9,000,000	2,500,000

- 전기

(단위: 원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자구분	제공자	물건 또는 내용	금액	종류	금액	담보권자

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	8,400,000	시설자금대출 등	2,000,000	KDB산업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	600,000	운영자금대출	500,000	중소기업은행

기타의특수관계자	대표이사	연대보증	42,502	장기미지급금 등	9,449	현대캐피탈㈜

합 계	9,042,502	2,509,449

(7) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

단기급여	1,046,532	901,360

퇴직급여	53,938	43,530

합 계	1,100,470	944,890

상기의 주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사 및 감사가 포함되어 있습니다.35. 우발상황 및 약정사항

(1) 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	중소기업자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,500,000	500,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	1,360,000	204,000

중소기업은행	중소기업시설자금대출	4,500,000	3,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	500,000	500,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	500,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	온렌딩운전자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	중소기업자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	온렌딩운전자금대출	4,000,000	4,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합 계	23,060,000	13,704,000

36. 현금흐름표(1) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

장기금융상품의 유동성 대체	542,061	14,000

장기미지급금의 유동성 대체	12,729	39,812

장기차입금의 유동성대체	136,000	204,000

리스부채의 유동성대체	-	26,780

건설중인자산의 본계정 대체	4,156	318

투자부동산의 유형자산 대체	2,982,913	-

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

단기차입금	6,000,000	(2,500,000)	-	3,500,000

유동성장기부채	3,272,000	(204,000)	136,000	3,204,000

장기차입금	3,136,000	4,000,000	(136,000)	7,000,000

임대보증금	122,000	-	(10,000)	112,000

리스부채	39,082	(39,082)	-	-

합 계	12,569,082	1,256,918	(10,000)	13,816,000

- 전분기

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름	비현금변동	기말금액

취득	기타변동

단기차입금	2,500,000	3,500,000	-	-	6,000,000

유동성장기부채	8,272,000	(5,204,000)	-	204,000	3,272,000

장기차입금	2,408,000	-	1,000,000	(204,000)	3,204,000

임대보증금	148,983	-	-	(26,983)	122,000

리스부채	88,268	(36,583)	-	-	51,685

합 계	13,417,251	(1,740,583)	1,000,000	(26,983)	12,649,685

37. 위험관리회사는 금융상품과 관련하여 외환위험, 유동성위험, 이자율위험, 가격위험, 신용위험 등에대한 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고있으며, 재무부서에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. (1) 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화에 대한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 경영진은 회사 내의 회사들이 각각의 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 외화표시 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	CNY	EUR	USD	CNY

현금및현금성자산	-	-	2,668	3,681	8,127

매출채권및기타채권	118,941	-	-	116,219	-

외화자산계	118,941	-	2,668	119,900	8,127

매입채무및기타채무	128,665	4,152	-	67,003	-

외화부채계	128,665	4,152	-	67,003	-

보고기간 종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10%변동시 환율변동이 법인세비용차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

USD	10% 상승시	(972)	5,290

10% 하락시	972	(5,290)

CNY	10% 상승시	(415)	813

10% 하락시	415	(813)

EUR	10% 상승시	267

10% 하락시	(267)

(2) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한요구사항을 고려하고 있습니다. 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	1,876,056	1,876,056	1,821,155	8,552	18,157	28,192

단기차입금	3,500,000	3,567,494	2,555,778	1,011,716	-	-

장기차입금	10,204,000	11,005,052	352,173	3,232,676	1,832,629	5,587,574

기타유동금융부채	112,000	112,000	112,000	-	-	-

금융보증(*1)	1,200,000	1,200,000	1,200,000	-	-	-

합 계	16,892,056	17,760,602	6,041,106	4,252,944	1,850,786	5,615,766

(*1) 관계기업인 케이엠이엔티㈜ 지급보증 관련 차입금은 케이엠이엔티㈜에서 2024년 10월 25일 전액 상환하여 지급보증이 해제되었습니다. 또한, 2024년 10월 23일 회사 보유주식을 매도하였으며 보고서제출일 현재 보유 주식수는 없습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상 현금흐름	6개월 미만	6개월~1년	1년~2년	2년 초과

매입채무및기타채무	2,160,994	2,160,994	2,091,465	10,451	17,141	41,937

단기차입금	6,000,000	6,120,614	5,101,778	1,018,836	-	-

장기차입금	6,408,000	6,907,906	3,258,037	215,507	285,513	3,148,849

기타유동금융부채	122,000	122,000	10,000	112,000	-	-

리스부채	39,082	40,170	26,780	13,390	-	-

금융보증	1,200,000	1,200,000	-	1,200,000	-	-

합 계	15,930,076	16,551,684	10,488,060	2,570,184	302,654	3,190,786

(3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 상장지분증권이 없으므로 이로 인한 가격위험에 노출되어 있지 않습니다.(4) 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사는 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다. 다른 변수가 일정하다고 가정할 때 변동금리 조건 차입금에 대한 이자율이 1% 상승할 경우 당분기 법인세비용차감전 순손익은 77,040천원(전분기: 24,760천원)감소합니다. (5) 신용위험회사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여운영하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고된 후 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한, 거래상대방의 신용에 따라 필요한 경우 담보 및 기타 신용보강을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

현금및현금성자산	116,905	953,370

매출채권및기타채권	2,266,526	2,333,097

단기금융상품	20,000	70,500

기타비유동금융자산	8,494,116	8,894,825

당기손익-공정가치금융자산	569,194	464,933

합 계	11,466,741	12,716,725

회사는 매출채권및기타채권에 대해 손실충당금을 인식하였으며, 이외의 금융자산에 대해서는 채무불이행위험이 없다고 판단하여 기대신용손실을 인식하지 않았습니다.(6) 자본위험관리회사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 회사의 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금총계에서 현금및현금성자산 및 기타금융상품을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순차입금을 가산한 금액입니다.회사의 보고기간종료일 현재 순부채에 대한 자본비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

부채	15,876,361	15,076,886

자본	32,779,651	35,478,598

부채비율	48.43%	42.50%

현금및현금성자산	116,905	953,370

기타금융상품(유동)	562,061	70,500

기타금융상품(비유동)	8,521,250	9,359,757

차입금	13,704,000	12,447,082

순차입금	4,503,784	2,063,456

순차입금비율	13.74%	5.82%

38. 범주별 금융상품 및 공정가치(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당분기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	569,194	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,528,457	-

소 계	569,194	3,528,457	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	116,905

단기금융상품	-	-	20,000

매출채권및기타채권	-	-	2,266,526

기타비유동금융자산	-	-	8,494,116

소 계	-	-	10,897,547

금융자산합계	569,194	3,528,457	10,897,547

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,829,708

기타유동금융부채	-	-	112,000

차입금	-	-	13,704,000

비유동기타채무	-	-	46,348

리스부채	-	-	-

소 계	-	-	15,692,056

금융부채합계	-	-	15,692,056

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	464,933	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	3,528,457	-

소 계	464,933	3,528,457	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	953,370

단기금융상품	-	-	70,500

매출채권및기타채권	-	-	2,333,097

기타비유동금융자산	-	-	8,894,825

소 계	-	-	12,251,792

금융자산 합계	464,933	3,528,457	12,251,792

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,101,917

기타유동금융부채	-	-	122,000

차입금	-	-	12,408,000

비유동기타채무	-	-	59,078

리스부채	-	-	39,082

소 계	-	-	14,730,077

금융부채 합계	-	-	14,730,077

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

공정가치로 측정되는 금융자산:

배당수익	32,800	32,800

당기손익-공정가치금융자산처분손익	-	115

공정가치로 측정되지 않는 금융자산:

이자수익	493,466	480,580

외화관련손익	6,521	7,177

대손상각비	880,696	49,014

공정가치로 측정되지 않는 금융부채:

이자비용	(432,124)	(472,951)

외화관련손익	(74)	-

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준1	활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.

수준2	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.

수준3	가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당분기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	569,194	569,194

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,528,457	3,528,457

- 전기

(단위: 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	464,933	464,933

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	3,528,457	3,528,457

당분기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당분기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	569,194	464,933	3	현재가치법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	3,528,457	3,528,457	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 13.02%영구성장율: 0.00%시장프리미엄: 11.64%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및시장프리미엄 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 금융자산의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당분기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	464,932	348,499

증감 금액	104,261	106,632

평가 금액	-	9,801

기말 금액	569,194	464,932

기중에 인식된 총 손익	-	9,916

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초 금액	3,528,457	2,931,985

증감 금액	-	-

평가 금액	-	596,472

기말 금액	3,528,457	3,528,457

기중에 인식된 총 손익	-	470,694

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당분기 및 전기에 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.