케이엠제약 반기보고서 (2023.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항" 중 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.(1) 재무제표 재작성회사는 2021년 중 보건용 마스크필터 생산설비에 신규로 투자를 진행하였으나, 마스크 시장의 공급과잉 등 영향으로 마스크필터시장이 악화되었으며 향후에도 Covid-19 상황의 진행에 따라 사업전망이 불확실하다고 보아 손상평가를 수행하였습니다. 손상평가 수행결과 해당 유형자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 것으로 나타남에 따라 기계장치에 대한 손상차손 502백만원 및 해당 손상차손에 대한 이연법인세효과 110백만원을 인식하여 재무제표를 재작성하였으며, 이에 따라 2021 년 12월 31일 현재로 종료되는 보고기간의 당기순손실 및 총포괄손실은 391백만원 증가 하였으며, 순자산은 391백만원 감소하였습니다. (2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도최근 3사업연도 중 합병, 분할, 자산양수도 또는 영업양수도를 한 사항이 없습니다.다만, 당사는 아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사와 2018년 9월 12일(합병등기일) 합병을 완료한 후 사명을 케이엠제약 주식회사로 변경하였습니다. 법률상 존속회사인 아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사는 2015년 7월 10일 설립되었음을 참조해 주시기 바랍니다.(3) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리 및 우발채무 등에 관한 사항가) 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리본 보고서 제출일 현재 자산유동화와 관련한 자산매각의 회계처리는 해당사항 없습니다.

나) 우발채무 등- 금융기관과 체결한 주요 약정사항

(단위: 천원)

금융기관	약정내용	약정금액	실행금액

중소기업은행	일반자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	-

중소기업은행	운영자금대출	500,000	500,000

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	운영자금대출	1,000,000	1,000,000

중소기업은행	시설자금대출	5,860,000	3,044,000

중소기업은행	운영자금대출	4,000,000	4,000,000

중소기업은행	시설자금대출	1,000,000	1,000,000

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	2,000,000

합계	22,260,000	12,544,000

- 계류중인 소송사건

본 보고서 기준일 현재 계류중인 소송사건은 없습니다.

2. 대손충당금 설정현황

(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제9기 반기	매출채권	4,273,138	1,236,886	28.95%

미수금	79,543	4,951	6.22%

대여금	10,400,000	2,069,011	19.89%

미수수익	700,244	699,880	99.95%

합 계	15,452,925	4,010,728	25.95%

제8기	매출채권	3,511,326	1,251,018	35.63%

미수금	17,272	4,951	28.66%

대여금	10,400,000	2,069,011	19.89%

미수수익	408,103	406,278	99.55%

합 계	14,336,701	3,731,258	26.03%

제7기	매출채권	4,526,713	949,252	20.97%

미수금	176,877	4,951	2.80%

대여금	5,000,000	-	0.00%

미수수익	3,657	-	0.00%

합 계	9,707,247	954,203	9.83%

제6기	매출채권	3,492,246	883,145	25.29%

미수금	230,337	4,951	2.15%

대여금	-	-	-

미수수익	1,433	-	0.00%

합 계	3,724,016	888,096	23.85%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제9기 반기	제8기	제7기	제6기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	3,731,258	954,203	888,096	1,053,743

2. 순대손처리액(①-②±③)	5,470	(2,300)	(7,000)	(451,651)

①대손처리액(상각채권액)	0	0	0	0

②상각채권회수액	(5,470)	2,300	7,000	451,651

③기타증감액

3. 대손상각비 계상(환입액)	274,000	2,779,355	73,107	286,004

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	4,010,728	3,731,258	954,203	888,096

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	가중평균 채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

3월 이하	3.48%	2,871,371	99,898

3월 초과 6월 이하	32.42%	3.70,389	120,091

6월 초과 9월 이하	65.26%	41,681	27,200

9월 초과 12월 이하	100.00%	6,800	6,8900

12월 초과	100.00%	982,897	982,897

합 계	4,273,138	1,236,886

(4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금 액	일반	1,997,277	305	0	824,440	2,822,022

특수관계자	1,244,483	48,176	158,457	0	1,451,116

계	3,241,760	48,481	158,457	824,440	4,273,138

구성비율	75.86%	1.13%	3.71%	19.29%	100.00%

주1) 상기 금액은 대손충당금 반영전의 "매출채권 및 기타채권" 잔액입니다. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등(1) 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9기 반기	제 8기	제 7기	제 6기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

Oral Care	상품	42,160	(25,933)	16,227	43,275	(26,080)	17,195	50,111	(9,825)	40,286	81,514	(5,212)	76,302

제품	730,172	(94,928)	635,244	696,107	(256,530)	439,577	720,742	(118,050)	602,692	938,491	(193,524)	744,967

재공품	22,246	0	22,246	16,737	0	16,737	21,282	0	21,282	29,454	0	29,454

원재료	509,510	(73,218)	436,292	489,659	(56,997)	432,662	606,418	(33,883)	572,535	650,572	(40,276)	610,296

부재료	150,624	(45,762)	104,862	149,168	(47,006)	102,162	178,797	(57,701)	121,096	231,614	(66,188)	165,426

미착품	0	0	0	34,659	0	34,659	0	0	0	0	0	0

소계	1,454,712	(239,841)	1,214,871	1,429,605	(386,613)	1,042,992	1,577,350	(219,459)	1,357,891	1,931,645	(305,200)	1,626,445

Skin Care	상품	0	0	0	0	0	0	34,720	(32,690)	2,030	40,179	0	40,179

제품	667,111	(40,208)	626,903	587,814	(74,154)	513,660	771,852	(100,875)	670,977	814,542	(60,102)	754,440

재공품	38,539	(8,056)	30,483	38,701	(990)	37,711	63,259	(3,727)	59,532	84,326	(12,315)	72,011

원재료	225,807	(64,394)	161,413	278,766	(73,899)	204,867	221,609	(42,090)	179,519	217,165	(58,355)	158,810

부재료	198,522	(65,341)	133,181	260,370	(82,046)	178,324	235,470	(104,647)	130,823	206,292	(20,271)	186,021

소계	1,129,979	(177,999)	951,980	1,165,651	(231,089)	934,562	1,326,910	(284,029)	1,042,881	1,362,504	(151,043)	1,211,461

기타	상품	847,314	0	847,314	324,280	0	324,280	6,122	0	6,122	23,595	(15,452)	8,143

제품	48,633	(9,355)	39,278	153,450	(7,757)	145,693	435,204	(85,057)	350,147	259,201	(889)	258,312

재공품	1,827	(202)	1,625	1,922	0	1,922	0	0	0	570	0	570

원재료	656	(656)	0	656	(656)	0	977	0	977	14,728	(219)	14,509

부재료	10,571	(4,551)	6,020	3,691	(58)	3,633	3,171	(2,286)	885	3,263	0	3,263

소계	909,001	(14,764)	894,237	483,999	(8,471)	475,528	445,474	(87,343)	358,131	301,357	(16,560)	284,797

임대수입 등	상품	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

제품	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

소계	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

합 계	3,493,692	(432,604)	3,061,088	3,079,255	(626,173)	2,453,082	3,349,734	(590,831)	2,758,903	3,595,506	(472,803)	3,122,703

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	2.36	-	-	2.03	-	-	2.58	-	-	3.24	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	18.17	-	-	13.02	-	-	11.42	-	-	5.37	-	-

(2) 재고자산 실사내역등

가) 실사일자 : 2022년 12월 31일 외부감사인 입회 실시-재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 외부감사인인 회계법인소속 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다- 실시 방법은 내부 직원을 통한 직.간접 실사 등을 진행하였습니다. 또한 당사는 재무실사공장에 대한 자체 재고조사를 수시로 실시하고 있고, 필요시 물류센터에 대한 재고조사를 실시하고 있습니다.다) 장기체화재고 등의 현황-장기채화재고 설정기준 : 당기말 기준 순실현가치 재산정으로 연차별 재고평가설정률로 산정하고 있습니다.-재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상 품	889,474	889,474	(25,933)	863,541	-

제 품	1,445,915	1,445,915	(144,491)	1,301,424	-

재공품	62,612	62,612	(8,258)	54,354	-

원재료	735,974	735,974	(138,269)	597,705	-

부재료	359,717	359,717	(115,653)	244,064	-

미착품	0	0	0	0	-

합 계	3,493,692	3,493,692	(432,604)	3,061,088	-

라) 재고자산의 담보제공당사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다. 4. 수주계약 현황회사는 수주로 진행하지 않고 고객사에서 수시로 P/O발주를 하고 있습니다. 따라서 수주현황은 기재하지 않습니다. 5. 공정가치 평가내역

(1) 금융상품의 범주별 장부금액 및 공정가치- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	385,624	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,931,985	-

소 계	385,624	2,931,985	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	480,156

단기금융상품	-	-	25,000

매출채권및기타채권	-	-	3,111,207

장기금융상품	-	-	12,500

기타비유동금융자산	-	-	8,364,329

소 계	-	-	11,993,192

금융자산 합계	385,624	2,931,985	11,993,192

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	2,067,421

기타유동금융부채	-	-	122,000

차입금	-	-	12,544,000

비유동기타채무	-	-	79,663

리스부채	-	-	64,081

기타비유동금융부채	-	-	700

소 계	-	-	14,877,865

금융부채 합계	-	-	14,877,865

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다. - 전기말

(단위: 천원)

구 분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	348,500	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,931,985	-

소 계	348,500	2,931,985	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	447,749

단기금융상품	-	-	150,000

매출채권및기타채권	-	-	2,274,453

장기금융상품	-	-	9,500

기타비유동금융자산	-	-	8,365,329

소 계	-	-	11,247,031

금융자산 합계	348,500	2,931,985	11,247,032

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,253,688

기타유동금융부채	-	-	148,983

차입금	-	-	13,180,000

비유동기타채무	-	-	9,449

리스부채	-	-	88,268

기타비유동금융부채	-	-	700

소 계	-	-	14,681,088

금융부채 합계	-	-	14,681,088

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구 분	당반기	전반기

공정가치로 측정되는 금융자산

배당수익	32,800	19,680

당기손익-공정가치금융자산처분손익	115	-

당기손익-공정가치금융자산평가손익	-	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품평가손익	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

이자수익	294,384	144,554

외화관련손익	4,101	9,312

대손상각비	(14,132)	24,965

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용	(333,527)	(135,198)

외화관련손익	(109)	-

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다. - 당반기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	385,624	385,624

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,931,985	2,931,985

- 전기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	348,500	348,500

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,931,985	2,931,985

당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당반기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	385,624	348,500	3	현재가치법	추정현금흐름, 공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,931,985	2,931,985	3	이익접근법 (현재가치기법)	할인율: 12.02%영구성장율: 0.00%시장프리미엄: 12.01%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 금액	348,499	531,931

증가 금액	37,125	(191,082)

평가 금액	-	7,650

기말 금액	385,624	348,499

기중에 인식된 총 손익	115	13,926

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 금액	2,931,985	2,473,072

증가 금액	-	-

평가 금액	-	458,913

기말 금액	2,931,985	2,931,985

기중에 인식된 총 손익	-	346,796

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.