케이엠제약 반기보고서 (2019.06)
5. 재무제표 주석

제 05(당)기 반기 : 2019년 06월 30일 현재
제 04(전)기 : 2018년 12월 31일 현재
케이엠제약 주식회사

1. 일반사항

케이엠제약 주식회사(이하 '회사')는 2001년 3월 26일 설립되어 생활용품 및 의약외품 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있으며, 경기도 평택시 포승읍 평택항로 268번길 121에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2016년 2월 24일자로 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 주식을 상장하였으며, 2018년 9월 11일을 합병기일로 하여 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 합병함에 따라 2018년 9월 28일자로 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 주식을 상장하였습니다. 당반기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

강일모	9,589,306	44.84%

문성근	944,341	4.42%

(주)위드인베스트먼트	400,000	1.87%

지앤텍명장세컨더리투자조합	227,178	1.06%

기타주주	10,226,225	47.82%

합계	21,387,050	100.00%

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용 회사의 2019년 6월 30일로 종료하는 3개월 및 6개월 보고기간에 대한 반기재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었습니다. 이 반기재무제표는 보고기간말인 2019년 6월 30일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.(2) 측정기준회사의 재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 (3) 기능통화와 표시통화 회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 재무제표 작성을 위해 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원화'로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 경영진으로 하여금 회계정책의적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 판단, 추정치, 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 실제 결과는 이러한 추정치와 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 회사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 회사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간종료일에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책 회사는 '주식회사의 외부감사에 관한 법률 제13조 1항 1호'에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 반기재무제표 의 작 성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 아래 문단에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방 법과 동일합니다.

(1) 회계정책의 변경

회사는 아래 사항을 제외하고는, 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회사가 당기에 신규로적용하는 개정 기업회계기준서(이하, '기준서')는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체합니다. 이 기준서는 리스의 인식, 측정, 표시, 공시 원칙을 제시하며, 리스이용자가 대부분의리스에 대하여 자산과 부채를 인식하는 단일 모형에 따라 회계처리하도록 요구합니다.기준서 제1116호에서 리스제공자의 회계처리는 기업회계기준서 제1017호에서와 유의적으로 변경되지 않았습니다. 리스제공자는 기업회계기준서 제1017호에서와 유사한 원칙을사용하여 리스를 운용리스 또는 금융리스로 계속 분류 할 것입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호가 회사가 리스제공자인 리스계약에 대해 미치는 영향은 없습니다. 회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 누적효과 일괄조정법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다. 누적효과 일괄조정법에 따르면 최초 적용일에 이 기준서의 최초 적용 누적효과를 소급 적용합니다. 회사는 최초 적용일에 기업회계기준서 제1017호 및 해석서 제2104호에 따라 최초 적용일 이전에 이미 리스로 식별된 계약에 대하여만 이 기준서를 적용하는 실무적 간편법을 적용하기로 하였습니다. 또한 회사는 리스개시일에 리스기간이 12개월 이하이고 매수선택권이 존재하지 않는 리스('단기리스')와 리스계약의 기초자산이 소액인 리스('소액자산')에 대하여는 인식 면제를 적용하기로 선택하였습니다.가. 기업회계기준서 제1116호 최초 채택 효과회사는 사택, 사무실, 차량운반구에 대한 리스 계약을 체결하고 있습니다. 기준서 제1116호를 채택하기 전에 회사는 회사가 리스이용자인 각 리스에 대해 리스약정일을 기준으로 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에 이전되는 리스는 금융리스로 분류되었으며 그 외의 리스는 운용리스로 분류되었습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하였습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 구분하였습니다.운용리스에서 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 손익계산서에 비용으로 인식하였습니다. 선급되었거나 미지급된 리스료는 선급금 또는 기타 미지급금으로 각각 인식하였습니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 적용함에 따라 단기리스와 소액자산리스를제외한 회사가 리스이용자인 모든 리스에 대해 단일의 인식 및 측정 방법을 적용합니다. 동 기준서는 회사가 적용한 구체적인 경과규정 요구사항 및 실무적 간편법에 대한 지침을 제공합니다.회사는 종전에 운용리스로 분류하였던 리스에 대해 단기리스와 소액자산리스를 제외하고 사용권자산과 리스부채를 인식하였습니다. 사용권 자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식하고 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한 리스료 금액을 조정하였습니다. 리스부채는 최초 적용일 현재 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 나. 새로운 회계정책의 요약회사가 최초 적용일부터 기업회계기준서 제1116호를 채택하면서 적용하는 새로운 회계정책은 다음과 같습니다.- 사용권자산회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.- 리스부채회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.- 단기리스 및 소액자산리스회사는 건물 및 차량운반구의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 비품에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.단기리스와 소액자산리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.- 연장선택권이 있는 계약에서 계약기간을 결정할 때 중요한 판단회사는 리스의 해지불능기간에 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간과 리스 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우에 그 선택권의 대상 기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 이 선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지를 평가할 때 판단을 적용합니다. 즉, 연장선택권을행사할 경제적 유인이 생기게 하는 모든 관련 요소를 고려합니다. 리스개시일 이후에중요한 영향을 미치는 사건이나 상황이 변하거나 통제할 수 있는 상황에 변화가 발생하여 선택권의 행사가능성 (또는 행사하지 않을 가능성)에 영향을 미친다면(예를 들어, 사업 전략의 변경), 회사는 리스 기간을 재평가 합니다. 회사가 적용한 실무적 간편법은 다음과 같습니다.- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용- 최초적용일 직전에 리스가 손실부담계약에 해당하는지를 판단함으로써 손상 검토 수행 대체- 최초적용일부터 12개월 이내에 리스기간에 종료되는 리스에 대해 단기리스 인식면제를 적용- 최초적용일의 사용권자산 측정에서 리스개설직접원가를 제외- 연장 또는 종료 선택권을 포함하는 리스계약의 리스기간을 산정하는 경우 사후판단을 사용기업회계기준서 제1116호 최초 적용에 따라 2019년 1월 1일 재무상태표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	증가(감소)

자산

유형자산	280,597

부채

금융부채	280,597

2) 기준서 제1109호 '금융상품' 개정중도상환특성을 가진 금융자산을 조기상환 하는 경우, 해당 금융자산의 보유자가 추가비용을 지급하지 않고 오히려 보상을 받는 경우에도 계약상 현금흐름이 원금과 이자로 구성되며, 금융부채가 변경, 교환되고 제거되지 않을 경우에도 금융자산과 동일하게 상각후원가를 재계산하고 조정금액을 당기손익으로 회계처리합니다. 3) 기준서 제1019호 '종업원급여' 개정제도의 개정이 발생한 경우, 제도를 개정 전과 후로 구분하고 해당 시점 사외적립자산의 공정가치 및 갱신된 보험수리적 가정을 이용하여 순확정급여부채(자산)를 재측정하는 한편, 과거근무원가 및 정산손익을 먼저 인식한 후 자산인식상한효과를 결정하고 이를 기타포괄손익으로 인식합니다.4) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정관계기업과 공동기업에 대한 금융상품이지만 지분법을 적용하지 않는 장기투자지분에 대해 기준서 제1109호를 적용하는 한편, 관계기업과 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상회계처리는 기준서 제1028호보다 기준서 제1109호를 우선하여 적용합니다. 5) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정법인세와 관련하여 과세당국은 조사할 권한이 있는 만큼 모두 조사할 것이고 그 조사를 할때에 관련되는 정보를 모두 알고 있다는 가정하에, 불확실성을 최소화하는 접근법과 불확실성에 대한 과세당국의 수용가능성을 고려하여 세무기준액 등을 산정합니다.6) 연차개선 2015-2017① 제1103호 '사업결합': 공동영업에 대한 지배력을 획득하는 거래는 단계적 사업결합에 해당② 제1111호 '공동약정': 공동영업 당사자가 공동지배력을 획득하더라도 연결실체범위는 변경 없음③ 제1012호 '법인세': 배당의 법인세효과는 그 원천별로 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식④ 제1023호 '차입원가': 적격자산 취득 활동이 완료되면 관련 특정목적차입금은 일반차입금에 포함 4. 영업부문 회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고 영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있는 바, 회사는 생활용품 및 의약외품을 제조 및 공급하는 단일의 영업부문으로 구성되어 있습니다.(1) 지역별 정보회사의 제조시설과 판매조직은 대한민국에 위치하고 있습니다. 다음의 지역별 수익은 고객의 지역별 위치에 근거한 것입니다.당반기와 전반기 중 회사의 지역별 수익은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당)기 반기	제 4(전)기 반기(검토받지 않은 재무제표)

국내	6,186,436	6,245,150

중국	1,582,833	959,210

기타	1,769,308	1,230,428

합계	9,538,577	8,434,788

5. 위험관리 금융상품과 관련하여 회사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 회사가 노출되어 있는 상기 위험에 대한 정보와 회사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리① 위험관리 체계회사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 회사의 위험관리 정책은 회사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 회사는 훈련 및관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다. 회사의 내부감사는 경영진이 회사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 회사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다.② 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 기타채권에서 발생합니다. 회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 회사는 매출채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상차손으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

현금성자산	632,814	2,683,270

단기금융상품	3,279,224	4,112,000

매출채권및기타채권	3,326,101	3,443,936

장기금융상품	924,260	965,828

비유동기타채권	129,136	129,136

합 계	8,291,535	11,334,170

- 매출채권회사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는 주석 4에 포함되어있습니다.회사의 경영진은 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 회사는 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 매월 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 당반기말과 전기말 현재 매출채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	제 05(당)기 반기	제 04(전)기

국내	3,501,661	3,323,457

해외	188,569	77,382

합계	3,690,230	3,400,839

회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.당반기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	가중평균채무불이행률	총 장부금액	손실충당금

만기 미도래	1.85%	2,388,157	44,149

3월 초과 6월 이하	5.83%	186,469	10,864

6월 초과 9월 이하	9.08%	236,759	21,487

9월 초과 12월 이하	33.05%	405,332	194,202

12월 초과 15월 이하	69.77%	-	-

15월 초과 18월 이하	96.43%	167,618	167,618

18월 초과 21월 이하	96.91%	157,658	157,658

21월 초과 24월 이하	99.59%	-	-

24월 초과	100.00%	148,237	148,237

합계	3,690,230	744,215

- 현금및현금성자산회사는 새마을금고 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. ③ 유동성위험관리유동성위험이란 회사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 회사는 필요할 경우 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 중소기업은행 등과 대출약정을 체결하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 잔존계약만기에 따른 금융부채의 계약상 현금흐름은 다음과 같습니다.

- 당반기말(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	2,260,313	2,260,313	2,220,313	40,000	-	-

단기차입금	500,000	500,000	-	500,000	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	9,471,300	9,808,762	188,562	565,686	4,291,656	4,762,858

전환사채	-	-	-	-	-	-

리스부채(유동성대체분 포함)	213,061	213,061	34,917	104,753	73,391	-

비유동기타채무	52,455	52,455	3,626	35,877	12,952	-

합 계	12,497,129	12,834,591	2,447,418	1,246,316	4,377,999	4,762,858

상기 계약상 현금흐름은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	잔존계약만기

3개월 미만	3개월 ~ 1년	1년 ~ 5년	5년 이상

매입채무및기타채무	2,169,714	2,169,714	2,158,836	10,878	-	-

단기차입금	500,000	507,182	3,802	503,380	-	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	4,494,140	4,983,638	114,914	440,568	3,479,361	948,795

전환사채	1,284,851	1,500,000	-	-	1,500,000	-

기타비유동금융부채	34,706	34,706	-	-	29,706	5,000

합 계	8,483,411	9,195,240	2,277,552	954,826	5,009,067	953,795

상기 계약상 현금흐름은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 시장위험관리ⅰ) 환위험관리회사는 수출 및 원재료 수입 거래와 관련하여 USD와 JPY의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 수시로 측정하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

자산:

현금및현금성자산	300,356	-	453,724	51

매출채권및기타채권	177,649	-	-	-

자산 합계	478,005	-	453,724	51

부채:

매입채무및기타채무	281,956	-	76,837	-

부채 합계	281,956	-	76,837	-

당반기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

10% 상승	10% 하락	10% 상승	10% 하락

USD	19,605	(19,605)	37,689	(37,689)

JPY	-	-	5	(5)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.ⅱ) 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 국내외이자율 변동 추세에 대한 분석 및 예측을 통하여 시장이자율 변동으로 인한 금융부채의 공정가치나 미래현금흐름 변동위험을 최소화하고 있습니다.당반기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동이자율 차입금의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

단기차입금	500,000	500,000

장기차입금	9,471,300	4,494,140

합 계	9,971,300	4,994,140

시장이자율 1% 변동시 변동금리부 차입금 이자비용이 당기와 전기의 손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

1% 상승	1% 하락	1% 상승	1% 하락

이자비용	99,713	(99,713)	49,941	(49,941)

(2) 자본관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 극대화를 목적으로 하고 있으며, 자본관리의 일환으로 안정적인 배당을 시행하고 있습니다. 회사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성됩니다.당반기말과 전기말 현재 회사의 자본관리지표는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

순부채:

차입금(전환사채 포함)	9,971,300	6,278,991

차감: 현금및현금성자산	632,814	2,683,270

순부채	9,338,486	3,595,721

자본:

자본 총계	25,430,076	23,833,824

순부채 비율	36.72%	15.09%

6. 금융상품

(1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. - 당반기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	632,814	-	-	-

단기금융상품	3,279,224	-	-	-

매출채권및기타채권	3,326,101	-	-	-

장기금융상품	924,260	-	-	-

장기투자자산	-	3,084,040	-	3,084,040

비유동기타채권	129,136	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	2,260,313	-

단기차입금	-	-	500,000	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	9,471,300	-

전환사채	-	-	-	-

리스부채(유동성대체분 포함)	-	-	213,061	-

비유동기타채무	-	-	52,455	-

합 계	8,291,535	3,084,040	12,444,674	3,084,040

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. - 전기

(단위: 천원)

금융자산/부채	장부금액	공정가치

상각후원가로측정하는 금융자산	기타포괄손익- 공정가치측정 지분상품	상각후원가로 측정하는 금융부채

현금및현금성자산	2,683,270	-	-	-

단기금융상품	4,112,000	-	-	-

매출채권및기타채권	3,443,936	-	-	-

장기금융상품	965,828	-	-	-

장기투자자산	-	3,084,040	-	3,084,040

비유동기타채권	129,136	-	-	-

매입채무및기타채무	-	-	2,169,714	-

단기차입금	-	-	500,000	-

장기차입금(유동성대체분 포함)	-	-	4,494,140	-

전환사채	-	-	1,284,851	-

비유동기타채무	-	-	34,706	-

합 계	11,334,170	3,084,040	8,483,411	3,084,040

장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 공시하지 않았습니다. (2) 당반기와 전반기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	35,369	-	-	35,369

배당수익	-	16,400	-	16,400

이자비용	-	-	(130,062)	(130,062)

당기손익	35,369	16,400	(130,062)	(78,293)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (법인세비용차감후)	-	-	-	-

총포괄손익	35,369	16,400	(130,062)	(78,293)

- 전반기(검토받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

구 분	상각후원가로 측정하는 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정지분상품	상각후원가로 측정하는 금융부채	합계

당기손익:

이자수익	1,546	-	-	1,546

배당수익	-	13,120	-	13,120

이자비용	-	-	(108,059)	(108,059)

당기손익	1,546	13,120	(108,059)	(93,393)

기타포괄손익:

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익 (법인세비용차감후)	-	-	-	-

총포괄손익	1,546	13,120	(108,059)	(93,393)

7. 공정가치 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준 1에 포함됩니다. 수준 1에 포함된 상품들은 대부분 상장지분상품으로 구성됩니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준 2에 포함됩니다. 만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.(1) 당반기말과 전기말 현재 회사가 공정가치로 측정한 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.- 당반기말

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기투자자산	-	-	3,084,040	3,084,040

- 전기말(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

장기투자자산	-	-	3,084,040	3,084,040

(2) 수준3 공정가치의 기중 변동내역

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	3,084,040	3,386,360

취득금액	-	-

기타포괄손익으로 인식된 손익:

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 평가손익(법인세효과차감전)	-	(302,320)

기말금액	3,084,040	3,084,040

8. 현금및현금성자산 당반기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

요구불예금	632,814	2,683,270

9. 매출채권및기타채권 (1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매출채권	2,946,015	-	2,958,387	-

미수금	339,547	-	473,426	-

미수수익	40,538	-	12,123	-

보증금	-	129,136	-	129,136

합 계	3,326,100	129,136	3,443,936	129,136

(2) 매출채권및기타채권은 손실충당금이 차감된 순액으로 재무상태표에 표시되어 있는 바, 당반기말과 전기말 현재 손실충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권및기타채권과 관련 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

매출채권및기타채권 총장부금액	4,199,452	4,015,524

손실충당금:

- 매출채권	(744,216)	(442,452)

손실충당금 합계	(744,216)	(442,452)

매출채권및기타채권 순장부금액	3,455,236	3,573,072

(3) 당반기와 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기초금액	442,452	331,371

손상차손	301,764	111,081

기말금액	744,216	442,452

(4) 당반기와 전기 중 회사는 매입채무의 결제목적으로 거래처에 매출채권을 양도하였습니다. 회사는 거래처에 양도한 매출채권의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 해당 매출채권을 재무상태표에서 제거하지 않고 있으며, 관련 매입채무는 부채로 인식하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 양도되었으나 제거되지 않은 매출채권과 관련 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

거래처에 양도된 매출채권의 장부금액	20,000	338,144

관련된 부채의 장부금액	20,000	338,144

10. 재고자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(당) 기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	693,189	(40,778)	652,411	854,933	(10,646)	844,287

제품	1,974,561	(72,057)	1,902,504	1,730,443	(124,962)	1,605,481

재공품	91,056	(9,444)	81,612	57,086	(3,082)	54,004

원재료	904,607	(97,311)	807,296	584,943	(52,715)	532,228

부재료	382,163	(29,621)	352,542	257,316	(33,482)	223,834

합 계	4,045,576	(249,211)	3,796,365	3,484,721	(224,887)	3,259,834

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실(환입) 및 폐기손실은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

매출원가:

재고자산평가손실(환입)	24,325	(139,854)

재고자산폐기손실	36,658	141,217

합 계	60,983	1,363

11. 기타자산 당반기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선급금	156,566	313,900	56,307	313,900

선급비용	543,755	-	113,740	-

합 계	700,321	313,900	170,047	313,900

12. 유형자산 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	사용권자산	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	3,417,248	2,429,247	1,159,746	3,454,890	164,779	117,805	176,582	177,615	-	-	11,097,912

취득금액	4,330,405	1,387,576	-	38,500	6,900	2,500	28,294	-	-	963,346	6,757,521

회계변경(*1)	-	-	-	-	-	-	-	-	280,597	-	280,597

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기타증감액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

기말금액	7,747,653	3,816,823	1,159,746	3,493,390	171,679	120,305	204,876	177,615	280,597	963,346	18,136,030

감가상각누계액:

기초금액	-	(174,840)	(155,014)	(1,354,862)	(72,759)	(52,577)	(114,215)	(140,172)	-	-	(2,064,439)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(39,038)	(28,994)	(148,627)	(11,583)	(11,668)	(10,276)	(4,978)	(70,081)	-	(325,245)

기말금액	-	(213,878)	(184,008)	(1,503,489)	(84,342)	(64,245)	(124,491)	(145,150)	(70,081)	-	(2,389,684)

장부금액:

기초금액	3,417,248	2,254,407	1,004,732	2,100,028	92,020	65,228	62,367	37,443	-	-	9,033,473

기말금액	7,747,653	3,602,945	975,738	1,989,901	87,337	56,060	80,385	32,465	210,516	963,346	15,746,346

(*1) 당반기 기준서 1116호의 도입으로 인한 회계정책의 변경 금액에 해당합니다. - 전기

(단위: 천원)

구 분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	5,267,648	2,407,434	1,159,746	2,653,203	125,839	88,985	142,218	140,388	398,237	12,383,698

취득금액	-	19,813	-	673,622	38,940	28,820	34,364	37,227	-	832,786

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	(11,400)	(11,400)

기타증감액(*1)	(1,850,400)	2,000	-	128,065	-	-	-	-	(386,837)	(2,107,172)

기말금액	3,417,248	2,429,247	1,159,746	3,454,890	164,779	117,805	176,582	177,615	-	11,097,912

감가상각누계액:

기초금액	-	(114,382)	(97,027)	(1,096,231)	(52,850)	(30,406)	(98,251)	(132,128)	-	(1,621,275)

처분금액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	-	(60,458)	(57,987)	(258,631)	(19,909)	(22,171)	(15,964)	(8,044)	-	(443,164)

기말금액	-	(174,840)	(155,014)	(1,354,862)	(72,759)	(52,577)	(114,215)	(140,172)	-	(2,064,439)

장부금액:

기초금액 (감사받지않은 재무제표)	5,267,648	2,293,052	1,062,719	1,556,972	72,989	58,579	43,967	8,260	398,237	10,762,423

기말금액	3,417,248	2,254,407	1,004,732	2,100,028	92,020	65,228	62,367	37,443	-	9,033,473

(*1) 기타증감액은 투자부동산으로 대체된 2,106,660천원 및 무형자산으로 대체된 512천원에 해당합니다. 13. 무형자산 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구 분	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	9,010	-	9,637	18,647

취득금액	-	37,800	-	37,800

기타증감액	-	-	-	-

기말금액	9,010	37,800	9,637	56,447

상각누계액:

기초금액	(6,160)	-	(7,960)	(14,120)

무형자산상각비	(307)	(2,520)	(234)	(3,061)

기말금액	(6,467)	(2,520)	(8,194)	(17,181)

장부금액:

기초금액	2,850	-	1,677	4,527

기말금액	2,543	35,280	1,443	39,266

- 전기(단위: 천원)

구 분	산업재산권	기타의무형자산	합계

취득원가:

기초금액	5,935	9,637	15,572

취득금액	2,563	-	2,563

기타증감액(*1)	512	-	512

기말금액	9,010	9,637	18,647

상각누계액:

기초금액	(5,414)	(6,894)	(12,308)

무형자산상각비	(746)	(1,066)	(1,812)

기말금액	(6,160)	(7,960)	(14,120)

장부금액:

기초금액 (감사받지않은 재무제표)	521	2,743	3,264

기말금액	2,850	1,677	4,527

(*1) 기타증감액은 유형자산에서 대체 된 512 천원 입니다. 14. 투자부동산 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

토지	건물	건설중인자산	합계	토지	건물	건설중인자산	합계

취득원가:

기초금액	1,934,858	367,743	2,052,157	4,354,758	84,458	367,743	-	452,201

취득금액	-	-	428,647	428,647	-	-	1,795,897	1,795,897

기타증감액(*)	-	-	-	-	1,850,400	-	256,260	2,106,660

기말금액	1,934,858	367,743	2,480,804	4,783,405	1,934,858	367,743	2,052,157	4,354,758

감가상각누계액:

기초금액	-	(123,373)	-	(123,373)	-	(114,180)	-	(114,180)

감가상각비	-	(4,597)	-	(4,597)	-	(9,193)	-	(9,193)

기말금액	-	(127,970)	-	(127,970)	-	(123,373)	-	(123,373)

장부금액:

기초금액	1,934,858	244,370	2,052,157	4,231,385	84,458	253,563	-	338,021

기말금액	1,934,858	239,773	2,480,804	4,655,435	1,934,858	244,370	2,052,157	4,231,385

(*) 기타증감액은 사용목적 변경에 따라 유형자산에서 대체한 금액입니다.(2) 투자부동산 관련 손익당반기와 전반기 중 회사가 보유한 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

임대수익	50,300	14,333

운영비용	(4,597)	4,597

15. 장기투자자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 장기투자자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품	3,084,040	3,084,040

합 계	3,084,040	3,084,040

(2) 당반기말과 전기말 현재 장기투자자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	주식수 (주)	지분율 (%)	취득원가	장부금액

제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

비상장지분상품

- (주)아이코닉스	131,200	4.00	4,000,000	3,084,040	3,084,040

(3) 당반기와 전반기 중 장기투자자산의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

기초금액	3,084,040	3,386,360

평가손익(법인세효과 차감전)	-	-

기말금액	3,084,040	3,386,360

재무상태표:

- 비유동	3,084,040	3,386,360

16. 관계기업투자 (1) 당반기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

관계기업명	소재지	주요 영업활동	지분율	보고기간종료일	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

취득원가	순자산금액	장부금액	장부금액

모린(주)	한국	화장품 판매및 수출업	40%	12월 31일	200,000	1,410,904	1,386,564	1,158,445

(2) 당기와 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

모린(주)	1,158,445	228,119	1,386,564

- 전기(단위: 천원)

관계기업명	기초	지분법손익	기말

모린(주)	686,435	472,010	1,158,445

(3) 당반기와 전기 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	모린(주)

제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동자산	5,298,194	4,408,379

비유동자산	95,194	71,438

유동부채	1,866,128	1,535,876

매출액	5,728,388	12,665,307

당기순이익	583,320	1,171,081

총포괄이익	583,320	1,171,081

(4) 당반기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. - 당 반기

(단위: 천원)

관계기업명	당기말 순자산(a)	회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	내부거래미실현이익	장부금액

모린(주)	3,527,260	40.00%	1,410,904	(24,340)	1,386,564

- 전기(단위: 천원)

관계기업명	당기말 순자산(a)	회사 지분율(b)	순자산 지분금액(a×b)	내부거래미실현이익	장부금액

모린(주)	2,943,941	40%	1,177,576	(19,131)	1,158,445

17. 매입채무및기타채무 당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

매입채무	1,333,904	-	1,323,928	-

미지급금	89,135	21,755	48,553	29,006

미지급비용	797,274	-	757,233	-

임대보증금	40,000	30,700	40,000	5,700

합 계	2,260,313	52,455	2,169,714	34,706

18. 기타유동부채 당반기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기 반기	제 4(전) 기

계약부채	118,860	299,161

예수금	37,261	29,238

합 계	156,121	328,399

19. 차입금 (1) 당반기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 4(당) 기	제 4(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

단기차입금:

원화단기차입금	500,000	-	500,000	-

장기차입금:

원화장기차입금	620,280	8,851,020	501,480	3,992,660

합 계	1,120,280	8,851,020	1,001,480	3,992,660

(2) 당반기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

시설자금대출	중소기업은행	3.05	500,000	500,000

합 계	500,000	500,000

(3) 당반기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	이자율(%)	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

시설자금대출	중소기업은행	2.51~3.52	9,471,300	4,494,140

유동성대체	(620,280)	(501,480)

차감후잔액	8,851,020	3,992,660

20. 담보제공자산 등 (1) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	차입금종류	차입금액	담보권자

토지, 건물, 구축출, 기계장치, 시설장치 및 투자부동산	16,523,333	15,620,000	시설자금대출	8,380,500	중소기업은행

차량운반구	87,336	53,000	차량할부금융	36,258	KB캐피탈(주)

합계	16,610,669	15,673,000	8,416,758

(2) 당반기말 현재 회사의 채무를 위하여 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련차입금

제공자	물건 또는 내용	금 액	종 류	금 액	담보권자

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	658,590	-	-	-

경기신용보증재단	지역전액보증서	1,640,000	시설자금대출	1,590,800	중소기업은행

합계	2,298,590	1,590,800

21. 전환사채 (1) 당반기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

명 칭	구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

제1회 무보증 사모 전환사채	액면금액	-	1,500,000

전환권조정	-	(215,149)

합 계	-	1,284,851

상기 전환사채는 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사가 발행한 것으로서, 회사는 2018년 9월 11일 합병을 통하여 인수하였으며, 2019년 4월 12일 보통주로 전환되었습니다. 22. 리스 (1) 리스약정에 따라 인식한 리스계약별 자산과 리스부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	사용권자산	리스부채

건물	차량운반구

당기초	-	-	-

회계정책의 변경	191,091	89,506	280,597

증가	-	-	-

감가상각	(49,426)	(20,655)	-

이자비용	-	-	6,175

리스부채의 상환	-	-	(73,711)

당반기말	141,665	68,851	213,061

(2) 당반기말 현재 운용리스의 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	최소리스료

1년이내	139,670

1년초과 5년이내	73,391

5년초과	-

합계	213,061

(3) 회사는 당반기 중 단기리스에 따른 리스료 6,507천원, 소액자산리스에 따른 리스료 3,465천원을 당기비용으로 인식하였습니다. 23. 자본금과 자본잉여금 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

수권주식수	500,000,000주	500,000,000주

주당금액	100	100

발행주식수	21,387,050주	19,887,050주

보통주자본금	2,138,705,000	1,988,705,000

전기 회사의 자본구조는 법률상 취득자인 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사의 자본구조를 반영하기 위하여 합병비율을 사용하여 소급적으로 조정되었습니다.(2) 당반기와 전기 중 회사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행주식수	자본금	주식발행초과금	자본조정	합계

전기초	15,387,050	1,538,705	4,153,513	-	5,692,218

합병으로 인한 변동	4,500,000	450,000	12,465,000	-	12,915,000

전기말	19,887,050	1,988,705	16,618,513	-	18,607,218

당기초	19,887,050	1,988,705	16,618,513	-	18,607,218

전환사채의 전환	1,500,000	150,000	10,042,234	-	10,192,234

당반기말	21,387,050	2,138,705	26,660,747	-	28,799,452

전기 중 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와의 합병에 따라 보통주 4,500,000주를 발행하였으며, 당반기 중 전환사채의 전환에 따라 보통주 1,500,000주를 발행하였습니다.(3) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

주식발행초과금	26,660,747	16,618,513

자기주식처분이익	236,476	236,476

전환권대가	-	8,878,917

합 계	26,897,223	25,733,906

24. 자본조정 (1) 당반기말과 전기말 현재 자본조정의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

자기주식	(167)	(167)

25. 기타포 괄손익누계액 당반기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	(714,449)	(714,449)

합 계	(714,449)	(714,449)

26. 주당이익 (1) 당반기와 전반기 중 기본주당이익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

3개월(검토받지 않은 재무제표)	누적	3개월	누적

보통주당기순이익(손실)	153,144,539	278,564,375	172,250,334	528,918,411

가중평균유통주식수	21,205,731	20,550,033	15,387,050	15,387,050

기본주당이익(손실)	7	14	11	34

(2) 당반기와 전반기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.- 당반기 3개월

(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

4.1~6.30	분기초	19,887,050	91	1,809,721,550

4.12~6.30	전환사채의 전환	1,500,000	80	120,000,000

합계	21,387,050	1,929,721,550

가중평균보통주식수	21,205,731

- 당반기 누적(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

1.1~6.30	기초	19,887,050	181	3,599,556,050

4.12~6.30	전환사채의 전환	1,500,000	80	120,000,000

합계	21,387,050	3,719,556,050

가중평균보통주식수	20,550,033

- 전반기 3개월(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

4.1~6.30	분기초	15,387,050	91	1,400,221,550

가중평균보통주식수	15,387,050

- 전반기 누적(단위: 주, 일)

기간	구분	유통주식수	일수	적수

1.1~6.30	기초	15,387,050	181	2,785,056,050

가중평균보통주식수	15,387,050

(3) 당반기와 전반기는 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다. 27. 수익 (1) 수익원천회사의 주요 수익은 생활용품 및 의약외품의 제조 및 공급입니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

고객과의 계약에서 생기는 수익	9,538,577	8,434,788

(2) 수익의 구분회사가 고객에게 공급하는 재화에 대한 통제는 한 시점에 이전되므로, 회사의 수익은 고객에게 재화를 공급할 때 인식됩니다. 당반기와 전반기 중 회사가 기간에 걸쳐 인식한 수익은 없습니다.(3) 계약 잔액당반기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기

매출채권 및 기타채권에 포함되어 있는 수취채권	2,946,015	2,958,387

계약자산	-	-

계약부채	118,860	299,161

28. 판매비와관리비 당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

급여	1,040,499	687,537

퇴직급여	58,910	42,445

복리후생비	52,643	42,669

여비교통비	27,163	5,448

접대비	52,275	32,269

통신비	7,174	6,228

수도광열비	809	904

세금과공과	49,433	23,102

감가상각비	140,137	67,735

지급임차료	9,972	76,921

수선비	2,588	2,890

보험료	40,052	37,900

차량유지비	17,798	17,515

경상연구개발비	105,656	72,978

운반비	79,314	58,798

교육훈련비	5,805	240

도서인쇄비	478	1,500

소모품비	11,818	8,841

지급수수료	615,819	494,827

광고선전비	256,628	7,011

건물관리비	9,725	11,383

수출제비용	26,509	14,930

판매수수료	682	9,323

판매유지비	14,612	20,982

대손상각비	301,764	205,121

무형자산상각비	3,061	1,120

견본비	387	2,066

협회비	7,650	3,548

합 계	2,939,361	1,956,231

29. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기 중 회사의 매출원가 및 판매비와관리비의 성격에 대한 추가정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

제품 및 상품의 변동	(137,212)	(59,755)

원재료 및 소모품 사용액	4,387,386	3,456,863

상품 매입액	421,266	1,111,104

종업원급여	1,554,768	1,139,815

감가상각비	329,842	213,684

무형자산상각비	3,061	1,120

운반비	1,183	1,285

수출제비용	26,509	14,930

지급수수료	864,873	670,325

기타비용	1,948,127	1,231,547

합 계	9,399,803	7,780,918

30. 종업원급여 당반기와 전반기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

단기종업원급여	1,461,433	1,067,425

확정기여제도 관련 퇴직급여	93,336	72,390

합 계	1,554,769	1,139,815

31. 금융수 익과 금융원가 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 순금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

금융수익:

이자수익	35,369	1,546

배당수익	16,400	13,120

소 계	51,769	14,666

금융원가:

이자비용	(130,062)	(108,059)

순금융원가	(78,293)	(93,393)

32. 기타수익과 기타비용 당반기와 전반기 중 당기손익으로 인식된 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

외환차익	8,732	256

외화환산이익	9,361	8,280

수입임대료	50,300	14,333

잡이익	4,975	1,812

합 계	73,368	24,681

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

외환차손	4,383	4,688

외화환산손실	6,475	1,399

기부금	3,000	156,413

잡손실	1,070	2,150

합 계	14,928	164,650

33. 법인세비용 회사는 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 법인세비용을 인식하고 있습니다.당반기 및 전반기 중 발생한 법인세비용(이익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

당기 법인세부담액	151,655	149,270

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세 변동액	(83,182)	-

당기손익 이외로 인식된 법인세비용	-	-

법인세비용	68,473	149,270

34. 특수관계자 거래 (1) 당반기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

특수관계구분	회사명

관계기업	모린(주)

(2) 당반기와 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	매입 등

관계기업	모린(주)	2,089,083	138,505

- 전반기(검토받지 않은 재무제표)

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	매출	매입 등

관계기업	모린(주)	1,970,058	205,300

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권채무 내역은 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권

매출채권	미수금	선급금

관계기업	모린(주)	1,022,078	173	100,000

- 전기(단위: 천원)

특수관계구분	특수관계자	채권	채무

매출채권	미수금	매입채무

관계기업	모린(주)	692,965	40	55,000

(4) 당반기와 전반기 중 회사의 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기	제 4(전) 기 반기(검토받지 않은 재무제표)

단기종업원급여	494,821	395,876

퇴직급여	24,187	20,896

합 계	519,008	416,772

(5) 당반기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다. - 당반기

(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	금액	내용	종 류	금 액	담보권자

대표이사 및 경영진	강일모	2,040,000	연대보증	무역어음한도대출	-	중소기업은행

대표이사 및 경영진	강일모	53,000	연대보증	장기미지급금	36,258	KB캐피탈(주)

대표이사 및 경영진	강일모	945,000	연대보증	시설자금대출	4,500,000	중소기업은행

- 전기(단위: 천원)

제공받은 내용	관련채무

특수관계자 구분	제공자	금액	내용	종 류	금 액	담보권자

대표이사 및 경영진	강일모	2,040,000	연대보증	무역어음한도대출	-	중소기업은행

대표이사 및 경영진	강일모	53,000	연대보증	장기미지급금	43,509	KB캐피탈(주)

35. 우발채무와 약정사항 (1) 당반기말 현재 타인으로부터 받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보증제공자	보증내용	보증금액

경기신용보증재단	지역전액보증서	1,640,000

서울보증보험	이행(지급)보증보험 등	658,590

(2) 당반기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

은행명	구분	약정한도액	사용액

중소기업은행	일반자금대출	200,000	-

중소기업은행	무역어음대출	1,700,000	-

중소기업은행	시설자금대출	11,480,000	9,971,300

KDB산업은행	시설자금대출	7,000,000	-

(3) 당반기말 현재 물품대금 청구소송 등과 관련하여 회사가 원고로 계류 중인 소송사건은 2건에 해당하며, 관련 소송가액은 52,328천원입니다. 36. 현금흐름표 (1) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초금액	현금흐름에서생기는 변동	비현금 변동	기말금액

단기차입금	500,000	-	-	500,000

유동성장기부채	501,480	(222,840)	341,640	620,280

장기차입금	3,992,660	5,200,000	(341,640)	8,851,020

리스부채	-	(73,711)	286,772	213,061

전환사채	1,284,851	-	(1,284,851)	-

재무활동으로부터의 총부채	6,278,991	4,903,449	(998,079)	10,184,361

(2) 당반기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 투자활동거래와 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 5(당) 기 반기

장기금융상품의 유동성 대체	209,224

리스관련 자산 및 부채 인식	280,597

장기미지급금의 유동성 대체	7,252

장기차입금의 유동성대체	341,640

전환사채의 전환	1,500,000

37. 합병

(1) 합병 개요회사는 2018년 2월 28일자 이사회 결의 및 2018년 8월 8일자 주주총회 합병승인을 통해 2018년 9월 11일자로 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사와 6.8593036:1의 비율로 합병하여 한국거래소 코스닥시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 합병은 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사가 회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 법률상 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사가 존속하고 케이엠제약 주식회사는 소멸하게 되나, 회계상으로는 회사가 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사를 흡수합병하는 것입니다.

(2) 합병회계처리방법회사는 경제적 실질에 따라 회사가 코스닥시장 상장을 위해 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사의 자산과 부채의 집단을 인수하는 회계처리를 하였습니다. 동 합병은 역취득과 유사하지만, 회계상 피합병회사인 아이비케이에스 제3호 기업인수목적 주식회사는 기업의 인수를 목적으로 설립된 명목회사로 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에 규정된 사업의 요건을 충족하지 못하므로 역취득에 대한 회계처리가 아닌 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 의한 회계처리를 적용하였습니다.따라서, 합병회사로 이전되는 자산과 부채의 공정가치와 주식의 부여일 시점에 발행할 자본의 공정가치와의 차이가 영업권 또는 염가매수차익으로 반영되지 않고 합병상장비용(상장 등 별도로 식별되지 않는 무형의 서비스를 제공받기 위하여 지급된 비용)으로 처리됩니다. 기업인수목적 회사와의 합병시 주식기준보상 부여일 현재의 주식기준보상 공정가치에서 식별가능한 재화와 용역의 공정가치를 차감하는 방식으로 합병상장비용을 산정하는 경우, 그 주식기준보상 부여일을 합병 주주총회 승인일로 하는 것이 원칙이며, 이에 따라 회사는 주주총회 승인일을 주식기준보상 부여일로 하여 합병상장비용을 산정하였습니다.한편, 회사의 재무제표는 케이엠제약 주식회사가 지속되는 것으로 하여 작성되었으므로, 비교기간의 재무상태 및 재무성과는 케이엠제약 주식회사의 재무상태 및 재무성과를 반영하고 있습니다.

(3) 보고기간의 비용으로 인식한 합병상장비용의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

식별가능 순자산의 공정가치(A)	4,157,010

인수한 순자산의 장부금액	8,397,904

인수한 순자산의 공정가치 조정액(주1)	(4,240,894)

보상원가(B)	(17,280,000)

발행주식(보통주자본금)	(450,000)

발행주식(주식발행초과금)	(16,830,000)

직접비용(C)(주2)	(284,780)

합병상장비용(A+B+C)	(13,407,770)

(주1) 전환사채 공정가치 평가에 따른 조정액입니다.(주2) 상장을 위하여 자문 금융기관 등에 지급된 직접비용입니다.

식별가능한 순자산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	금 액

인수한 순자산의 장부금액:

현금및현금성자산	1,893,271

단기금융상품	8,000,000

기타유동채권	25,643

당기법인세자산	17,302

전환사채	(1,422,569)

전환사채(전환권대가)	(96,535)

이연법인세부채	(19,208)

인수한 순자산의 장부금액	8,397,904

공정가치 조정:

전환사채	(1,513)

전환사채(전환권대가)	(4,239,381)

공정가치 조정 계	(4,240,894)

식별가능 순자산의 공정가치	4,157,010

회사는 합병기준일인 2018년 9월 11일자로 전환사채 및 전환권대가의 공정가치를 평가하고, 그 금액을 장부금액으로 인식하였습니다. 회사가 합병기준일 현재 인식한전환사채 및 전환권대가는 1,246,082천원 및 8,878,917천원입니다.