케이엠제약 반기보고서 (2018.06)
5. 재무제표 주석

당반기 : 2018년 06월 30일 현재
전기 : 2017년 12월 31일 현재
아이비케이에스제3호기업인수목적 주식회사

1. 일반 사항아이비케이에스제3호 기업인수목적 주식회사(이하 '회사')는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률에 따라 한국거래소의 유가증권시장 또는 코스닥시장에 상장한 후 다른 회사와 합병하는 것을 유일한 사업목적으로하여 2015년 7월 10일에 설립되었으며, 2015년 10월 8일 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사의 본점 소재지는 서울특별시 영등포구 국제금융로6길 11입니다.회사의 존속기간은 합병대상법인과 합병을 하지 못한 경우에 한하여, 최초로 주권을 모집하여 주금을 납입받은 날로부터 36개월까지로 합니다. 2018년 6월 30일 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율

위드인베스트먼트	400,000	8.89%

수성에셋투자자문	90,000	2.00%

아이비케이투자증권	10,000	0.22%

기타	4,000,000	88.89%

합 계	4,500,000	100.00%

2. 중요한 회계정책

2.1 재무제표 작성기준 2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

회사 는 201 8 년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. (1) 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. (3) 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다. (4) 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정 제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다 . 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기준 서 제1109호 '금융상품' 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에 이익잉여금으 로 인식하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기준 서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. 2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서 회사는 제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기준서 제1116호 '리스'2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

2.2 회계정책

요약반기재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2.1.1에서 설명하는 제·개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.

2.2.1 법인세비용중간기간의 법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균연간법인세율, 즉 추정평균연간유효법인세율을 중간기간의 세전이익에 적용하여 계산합니다. (주석11)

2.3 기능통화와 표시통화 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

2.4 금융자산(1) 분류

2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)
- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. (2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 또한, 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 및 계약자산에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.5 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "미지급금" 등으로 표시됩니다.(2) 제거 금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.6 복합금융상품 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환사채입니다동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식됩니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.2.7 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.8 수익인식 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

(1) 이자수익

이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의해 인식됩니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 요약반기재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 법인세비용을 결정하는데 사용된 추정의 방법을 제외하고는 전기 재무제표의 작성시 적용된 회계추정 및 가정과 동일합니다.

4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

(1) 시장위험 : 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

(2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 수취채권, 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다.당반기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	신용등급(*)	당반기말	전기말

현금및현금성자산	AAA	476,593,664	411,437,203

단기예금	AAA	9,500,000,000	9,500,000,000

미수수익	AAA	17,873,016	40,120,275

합 계	9,994,466,680	9,951,557,478

(*) 상기 신용등급은 한국기업평가의 신용등급을 사용하였습니다.

(3) 유동성 위험 회사는 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다. 1) 당반기말

(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과

전환사채	-	-	1,500,000,000

2) 전기말(단위: 원)

구분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과

전환사채	-	1,500,000,000	-

4.2. 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당반기 및 전반기 현재의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구분	당반기	전반기

총차입금 (A)	1,415,867,472	1,455,736,511

차감: 현금및현금성자산 (B)	476,593,664	365,239,627

순부채 (C = A-B)	939,273,808	1,090,496,884

자본총계 (D)	8,554,382,689	8,446,302,686

총자본 (E = C+D)	9,493,656,497	9,536,799,570

자본조달비율 (C/E)	9.89%	11.43%

5. 공정가치

회사는 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정된 금융상품이 존재하지 아니합니다.

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(단위: 원)

대여금 및 수취채권	당반기말	전기말

현금및현금성자산	476,593,664	411,437,203

단기금융상품	9,500,000,000	9,500,000,000

미수수익	17,873,016	40,120,275

합 계	9,994,466,680	9,951,557,478

(단위: 원)

상각후원가로 측정하는 기타금융부채	당반기말	전기말

전환사채	1,415,867,472	1,477,201,952

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

대여금 및 수취채권

이자수익	34,678,821	69,438,412	35,155,423	68,693,879

상각후원가로 측정하는 기타금융부채

기타금융수익(*)	82,495,742	82,495,742	-	-

이자비용	(10,639,088)	(21,161,262)	(10,336,417)	(20,559,248)

(*) 전환사채 만기연장 계약에 따른 손익효과가 포함되어 있습니다.

7. 현금및현금성자산(단위: 원)

구분	예치기관	당반기말	전기말

보통예금	우리은행	399,118,689	220,818,541

국민은행(주석9)	77,474,975	190,618,662

합 계	476,593,664	411,437,203

8. 단기금융상품(단위: 원)

구분	예치기관	만기일	당반기말	전기말

정기예금	우리은행	2018-08-08	1,500,000,000	1,500,000,000

공모자금 신탁(*)(주석9)	국민은행	2018-10-06	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	9,500,000,000	9,500,000,000

(*) 신탁상품으로 상품 자체의 만기는 2018년 10월 6일이나 언제든 해지가 가능하여 단기금융상품으로 분류하였습니다.

9. 사용제한금융상품(단위: 원)

구분	당반기말	전기말

현금및현금성자산	77,474,975	190,618,662

단기금융상품	8,000,000,000	8,000,000,000

합 계	8,077,474,975	8,190,618,662

- 회사는 '자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제6조 제4항 제14호'에 따라 주권(최초 모집 이전에 발행된 주권 제외)의 발행을 통하여 납입된 주식발행금액의 100분의 90 이상을 증권금융회사에 신탁 또는 예치하여야 합니다. 당반기말 현재 주식 공모로 납입된 주식발행대금 전액을 국민은행에 예치하여 6개월물 정기예금으로 운영하고 있습니다. 상기 단기예금은 합병 성공시 합병가액 등으로 지급될 예정이므로, 타용도로 인출하거나 담보로 제공할 수 없습니다.

10. 전환사채(1) 전환사채의 장부금액

(단위: 원)

명 칭	구분	당반기말	전기말

제1회무보증 사모 전환사채	액면금액	1,500,000,000	1,500,000,000

전환권조정	(84,132,528)	(22,679,076)

사채할인발행차금	-	(118,972)

합 계	1,415,867,472	1,477,201,952

(2) 전환사채의 내역

구분	내용

사채의 종류	무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채

사채의 액면금액	1,500,000,000원

발행일	2015년 7월 15일	만기일(*)	2020년 7월 15일

표면이자율	0%	만기보장수익률	0%

전환으로 인하여 발행할 주식의 종류	기명식 보통주식

전환가격	액면가 100원을 기준으로 1주당 1,000원으로 함(저가 전환사채 및 신주인수권부사채 발행, 유상증자 및 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등에 의하여 필요시 전환가격 조정함)

전환청구기간	사채 발행일로부터 1월이 경과한 날로부터 사채만기 직전일까지

(*)당반기중 이사회결의에 의하여 전환사채 만기연장 계약을 체결하였습니다.- 동 전환사채의 전환권 96,535,204원은 자본으로 분류되었습니다.

11. 법인세비용

법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 당반기 법인세율은 22 %입니다. 동 법인세율의 증가는 주로 법인세법상 비용으로 인정되지 않는 비용의 발생에 기인합니다.12. 자본금과 주식발행초과금(1) 자본금 등의 변동내역

(단위: 원,주)

구분	당반기말	전기말

발행할 주식의 총수	500,000,000	500,000,000

발행한 주식수 (보통주식)	4,500,000	4,500,000

1주당 액면금액	100	100

보통주자본금	450,000,000	450,000,000

주식발행초과금	7,906,593,000	7,906,593,000

(단위: 원)

구 분	일자	주식수(단위: 주)	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

설립자본	2015.07.10	500,000	50,000,000	447,551,000	497,551,000

주식발행	2015.10.05	4,000,000	400,000,000	7,459,042,000	7,859,042,000

전기말	2017.12.31	4,500,000	450,000,000	7,906,593,000	8,356,593,000

당반기말	2018.06.30	4,500,000	450,000,000	7,906,593,000	8,356,593,000

13. 판매비와 관리비(단위: 원)

계 정 과 목	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

직원급여	6,000,000	12,000,000	6,000,000	12,000,000

복리후생비	182,520	364,140	238,700	425,240

여비교통비	642,380	642,380	-	941,400

세금과공과	69,240	69,240	-	-

도서인쇄비	544,850	1,593,350	-	1,408,000

지급수수료	10,704,270	14,739,350	46,653,379	51,459,559

합 계	18,143,260	29,408,460	52,892,079	66,234,199

14. 금융수익과 금융원가(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익

단기예금 이자수익	34,678,821	69,438,412	35,155,423	68,693,879

기타금융수익(*)	82,495,742	82,495,742	-	-

금융원가

전환사채 이자비용(주석 10)	(10,639,088)	(21,161,262)	(10,336,417)	(20,559,248)

(*) 전환사채 만기연장 계약에 따른 손익효과가 포함되어 있습니다.

15. 주당순이익기본주당순이익은 회사의 보통주반기순이익을 당반기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. (1) 기본주당순이익

(단위: 원,주)

구 분	당반기	전반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익(손실)	68,945,928	79,064,257	(21,896,995)	(14,117,662)

가중평균 유통보통주식수	4,500,000	4,500,000	4,500,000	4,500,000

기본주당순이익 :

보통주 주당순이익(손실)	15.3	17.6	(4.9)	(3.1)

(2) 희석주당순이익

회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채가 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.1) 희석증권의 주식수

(단위: 원,주)

구분	당반기	전반기

전환사채 액면가액	1,500,000,000	1,500,000,000

전환가격	1,000	1,000

전환가능주식수	1,500,000	1,500,000

2) 희석화여부 판단(단위: 원,주)

구분	보통주반기순이익	가중평균유통보통주식수	주당순이익	희석화여부

보통주	79,064,257	4,500,000	17.6	희석효과있음

세후전환사채이자비용	16,505,784	1,500,000	11.0

조정 후	95,570,041	6,000,000	15.9

16. 영업으로부터 창출된 현금(단위: 원)

구 분	당반기	전반기

반기순이익(손실)	79,064,257	(14,117,662)

조정:

이자수익	(69,438,412)	(68,693,879)

기타금융수익	(82,504,286)	-

이자비용	21,169,806	20,559,248

법인세비용(수익)	22,300,175	(3,981,906)

소 계	(108,464,173)	(52,116,537)

순운전자본의 변동:

미지급금	2,141,500	-

예수금	900	-

소 계	2,142,400	-

영업으로부터 창출된 현금	(27,257,516)	(66,234,199)

17. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황

특수관계구분	회사명

기타특수관계자	수성에셋투자자문

위드인베스트먼트

IBK투자증권

(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액1) 당반기말

(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 무

전환사채(*)

기타특수관계자	수성에셋투자자문	400,000,000

위드인베스트먼트	100,000,000

IBK투자증권	1,000,000,000

합 계	1,500,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.

2) 전반기말(단위: 원)

특수관계구분	회사명	채 무

전환사채(*)

기타특수관계자	수성에셋투자자문	400,000,000

위드인베스트먼트	100,000,000

IBK투자증권	1,000,000,000

합 계	1,500,000,000

(*) 할인되지 않은 액면가액입니다.(3) 특수관계자에 대한 주요약정사항회사는 특수관계자인 IBK투자증권(대표주관사)과 상장을 위한 인수업무를 수행한 대가로 수수료지급 약정을 체결하고 있습니다.(주석18참조)(4) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당반기 중 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급된보상금액은 12백만원 입니다.18. 우발채무와 약정사항 회사는 코스닥시장 상장을 위해 대표 주관사인 IBK투자증권과 인수계약을 체결하였습니다. 동 계약상 회사는 다른 법인과의 합병이 성공한 경우 합병등기일 익일에 IBK투자증권에게 120백만원을 수수료로 지급하여야합니다.

19. 합병추진

회사는 2018년 2월 28일자 이사회 결의에 따라 동 일자로 케이엠제약 주식회사와 합병계약(회사와 케이엠제약 주식회사의 합병비 율 1 : 6.8593036) 을 체결하였으며, 코스닥시장본부로부터 상장예비심사청구 승인을 받았습니다. 본 합병은 회사가 케이엠제약 주식회사를 흡수합병하는 방법으로 진행되어 당사가 존속하고 케이엠제약 주식회사는 소멸하게 되나, 실질적으로는 케이엠제약 주식회사가 사업의 계속성을 유지한 채 코스닥시장에 상장하는 효과가 발생하게 됩니다. 향후 예정된 주요 합병절차 및 일정은 다음과 같습니다.

구분	예상일정

주주총회일	2018년 8월 8일

주식매수청구권 행사기간	2018년 8월 8일 ~ 2018년 8월 28일

채권자 이의제출기간	2018년 8월 9일 ~ 2018년 9월 10일

합병기일	2018년 9월 11일

합병등기예정일	2018년 9월 12일