케이엠제약 반기보고서 (2021.06)
8. 기타 재무에 관한 사항

1. 재무제표 재작성 등 유의사항 당사의 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 "III. 재무에 관한 사항" 중 '5. 재무제표 주석'을 참조하시기 바랍니다.

2. 대손충당금 설정현황(1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내용

(단위 : 천원, %)

구 분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제7기 반기	매출채권	3,272,985	959,806	29.33%

미수금	232,987	4,951	2.13%

대여금	-	-	-

미수수익	2,056	-	0.00%

합 계	3,508,028	964,757	27.50%

제6기	매출채권	3,492,246	883,145	25.29%

미수금	230,337	4,951	2.15%

대여금	-	-	-

미수수익	1,433	-	0.00%

합 계	3,724,016	888,096	23.85%

제5기	매출채권	3,069,036	1,048,792	34.17%

미수금	337,991	4,951	1.46%

대여금	-	-	-

미수수익	3,559	-	0.00%

합 계	3,410,586	1,053,743	30.90%

(2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제7기 반기	제6기	제5기

1. 기초 대손충당금 잔액 합계	888,096	1,053,743	442,452

2. 순대손처리액(①-②±③)	-6,500	-451,651	-120,739

①대손처리액(상각채권액)	-	-	-120,739

②상각채권회수액	6,500	451,651	-

③기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입액)	83,161	286,004	732,030

4. 기말 대손충당금 잔액 합계	964,757	888,096	1,053,743

(3) 매출채권관련 대손충당금 설정기준당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.당반기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, %)

구 분	가중평균	총 장부금액	손실충당금

채무불이행률

3월 이하	2.62%	2,256,032	59,109

3월 초과 6월 이하	18.93%	117,369	22,219

6월 초과 9월 이하	34.46%	26,154	9,013

9월 초과 12월 이하	98.59%	61,004	60,141

12월 초과 15월 이하	96.44%	87,052	83,950

15월 초과 18월 이하	100.00%	204,082	204,082

18월 초과 21월 이하	100.00%	92,225	92,225

21월 초과 24월 이하	100.00%	6,526	6,526

24월 초과	100.00%	422,541	422,541

합 계	3,272,985	959,806

( 4) 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위 : 천원, %)

구 분	6월 이하	6월 초과	1년 초과	3년 초과	계

1년 이하	3년 이하

금 액	일반	1,650,447	87,158	389,885	422,541	2,550,031

특수관계자	722,954	-	-	-	722,954

계	2,373,401	87,158	389,885	422,541	3,272,985

구성비율	72.51%	2.66%	11.91%	12.91%	100.00%

주1) 상기 금액은 대손충당금 반영전의 "매출채권 및 기타채권" 잔액입니다. 3. 재고자산의 보유 및 실사내역 등 (1) 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	제 7(당) 반기	제 6기	제 5기

취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액	취득원가	평가충당금	장부금액

상품	107,398	-61,857	45,541	145,288	-20,664	124,624	786,913	-170,975	615,938

제품	2,299,017	-502,221	1,796,796	2,012,234	-254,515	1,757,719	1,772,693	-373,116	1,399,577

재공품	146,223	-5,985	140,238	114,350	-12,315	102,035	43,060	-3,575	39,485

원재료	907,658	-219,938	687,720	882,465	-98,850	783,615	867,541	-43,311	824,230

부재료	474,661	-81,306	393,355	441,170	-86,459	354,711	344,516	-18,573	325,943

합 계	3,934,957	-871,307	3,063,650	3,595,507	-472,803	3,122,704	3,814,723	-609,550	3,205,173

총자산대비 재고자산 구성비율(%) [재고자산합계÷기말자산총계×100]	5.33	-	-	6.22	-	-	7.43	-	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	5.53	-	-	5.37	-	-	4.50	-	-

(2) 재고자산 실사내역등

가) 실사내역-12월 중으로 매년 1회 재고자산 실사 실시-재고조사 시점과 기말시점의 재고자산 변동내역은 해당 기간 전체 재고의 입출고 내역의 확인을 통해 재무상태표일기준 재고자산의 실재성을 확인합니다.

나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등외부감사인인 공인회계사가 당사의 재고실사에 입회ㆍ확인하고 일부 항목에 대해 표본추출하여 그 실재성 및 완전성을 확인합니다.다) 장기체화재고 등의 현황재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(단위 : 천원)

계정과목	취득원가	보유금액	당기 평가손실	기말잔액	비 고

상품	107,398	107,398	(61,857)	45,541	-

제품	2,299,017	2,299,017	(502,221)	1,796,796	-

재공품	146,223	146,223	(5,985)	140,238	-

원재료	907,658	907,658	(219,938)	687,720	-

부재료	474,661	474,661	(81,306)	393,355	-

합 계	3,934,957	3,934,957	(871,307)	3,063,650	-

라) 재고자산의 담보제공 당 사는 본 보고서 작성기준일 현재 해당사항이 없습니다.4 . 수주계약 현황 회사는 수주로 진행하지 않고 고객사에서 수시로 P/O발주 하고 있습니다. 따라서 수주현황은 기재하지 않습니다.

5. 공정가치 평가내역 (1) 범주별 금융상품의 장부금액과 공정가치 - 당반기

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	443,816	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,801,909	-

소계	443,816	2,801,909	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	10,483,326

단기금융상품	-	-	30,000

매출채권및기타채권	-	-	2,543,271

장기금융상품	-	-	175,500

기타비유동금융자산	-	-	53,340

소계	-	-	13,285,437

금융자산합계	443,816	2,801,909	13,285,437

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	3,570,019

기타유동금융부채	-	-	52,000

차입금	-	-	12,183,000

리스부채	-	-	156,213

기타비유동금융부채	-	-	195,700

소계	-	-	16,156,932

금융부채합계	-	-	16,156,932

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.- 전기말

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치측정	기타포괄손익-공정가치측정	상각후원가(*1)

공정가치로 측정되는 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	417,982	-	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	2,801,909	-

소계	417,982	2,801,909	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

현금및현금성자산	-	-	5,727,019

단기금융상품	-	-	90,000

매출채권및기타채권	-	-	2,835,920

장기금융상품	-	-	115,000

기타비유동금융자산	-	-	52,340

소계	-	-	8,820,279

금융자산합계	417,982	2,801,909	8,820,279

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

매입채무및기타채무	-	-	1,593,684

기타유동금융부채	-	-	52,000

차입금	-	-	7,319,000

리스부채	-	-	177,405

기타비유동금융부채	-	-	185,700

소계	-	-	9,327,789

금융부채합계	-	-	9,327,789

(*1) 회사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.

(2) 금융상품의 범주별 손익현황

(단위: 천원)

구분	당반기	전반기

공정가치로 측정되는 금융자산

배당수익	13,120	19,680

당기손익-공정가치측정 금융자산처분손익	(661)	-

기타포괄손익-공정가치측정 지분상품 평가손익	-	-

공정가치로 측정되지 않는 금융자산

이자수익	4,720	2,345

외화관련손익	(2,506)	(10,177)

대손상각비	76,661	71,557

공정가치로 측정되지 않는 금융부채

이자비용	(82,349)	(223,230)

외화관련손익	(1,062)	3,867

(3) 공정가치 서열체계공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 활용하여 도출되는 공정가치

보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치는 다음과 같습니다.- 당반기

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	443,816	443,816

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,801,909	2,801,909

- 전기말

(단위: 천원)

구분	수준1	수준2	수준3	합계

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	-	-	417,982	417,982

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	-	2,801,909	2,801,909

당기말과 전기말 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융부채의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	Level	가치평가기법	Level 3 투입변수

당반기	전기

금융자산

당기손익-공정가치금융자산	443,816	417,982	3	현재가치법	추정현금흐름,공시이율

기타포괄손익-공정가치금융자산	2,801,909	2,801,909	3	이익접근법(현재가치기법)	할인율: 11.98%영구성장율: 0.00%시장프리미엄:12.04%

기타포괄손익-공정가치금융자산의 공정가치 측정시 사용된 투입변수는 무위험이자율 및 주가변동성 등이며, 해당 투입변수의 값이 변동되는 경우 파생상품부채의 공정가치도 변동될 수 있습니다.공정가치로 측정되는 금융상품 중 공정가치 수준 3으로 분류된 금융자산의 당기 및 전기의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 금액	417,982	887,261

증가 금액	25,834	(460,123)

평가 금액	-	(9,156)

기말 금액	443,816	417,982

기중에 인식된 총 손익	(661)	(9,156)

- 기타포괄손익-공정가치금융자산

(단위: 천원)

구분	당반기	전기

기초 금액	2,801,909	3,013,640

증가 금액	-	47,585

평가 금액	-	(259,316)

기말 금액	2,801,909	2,801,909

기중에 인식된 총 손익	-	(202,267)

(4) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 및 전기에 각공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 없습니다.