제놀루션 사업보고서 (2020.12)
5. 재무제표 주석

제 15(당)기말 2020년 12월 31일 현재
제 14(전)기말 2019년 12월 31일 현재
주식회사 제놀루션

1. 일반사항 주식회사 제놀루션(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 설립되었으며, 2020년 7월 24일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로 11길 11 A동 506호(문정동, 문정현대지식산업센터)에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주,%)

주주	보통주	지분율(%)

(주)호일바이오메드	523,048	10.93%

김기옥(대표이사)	300,000	6.27%

(주)제놀루션 우리사주조합	179,800	3.76%

로그 성장기여1호펀드	124,430	2.60%

기타	3,656,312	76.44%

합계	4,783,590	100.00%

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2020년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의

중요성의 정의를 명확히 하였습니다. 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여 주요 이 용자의 의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의

사업의 정의를 충족하기 위해서는 산출물의 창출에 유의적으로 기여하는 투입물과 실질적인 과정이 반드시 포함되어야 하며, 산출물에서 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 또한, 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 비슷한 자산의 집합에 집중되어 있는 경우에는 사업의 취득이 아니라고 간주할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었 습니다. 해 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개혁으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여예외규정을 추가하였습니다. 예외규정에서는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 코로나19 (COVID-19) 관련 임차료 면제ㆍ할인ㆍ유예에 대한 실무적 간편법

실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있으며, 이로 인해 당기손익으로 인식된 금액을 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2020년 6월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 ‘보험계약’ 및 제 1116호 ‘리스’ 개정 - 이자율지표 개혁

이자율지표 개 혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다. 동 개정사항은 2021년 1월 1일 이후에 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1103호 ‘사업결합’ 개정 - 개념체계의 인용

인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 및 해석서제2121호 ‘ 부담금’의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1016호 ‘유형자산’ 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액

기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(5) 기업회계기준서 제1037호 ‘충당부채, 우발부채 및 우발자산’ 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가

손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다 른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

(6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020

한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되 며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

·기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 최초채택기업인 종속기업

·기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’: 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료

·기업회계기준서 제1116호 ‘리스’: 리스 인센티브

·기업회계기준서 제1041호 ‘농립어업’: 공정가치 측정

(7) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 부채의 유동/비유동 분류

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. ② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 퇴 직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도 로 운영되고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 도매시장 등에서 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전 략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2021년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	32,627,412	1,411	670,301	-

EUR	2,070,068	-	354,619	-

기타	309,446	-	2,927	-

합 계	35,006,926	1,411	1,027,847	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,262,600	(3,262,600)	67,030	(67,030)

EUR	207,007	(207,007)	35,462	(35,462)

기타	30,945	(30,945)	293	(293)

합 계	3,500,552	(3,500,552)	102,785	(102,785)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 6,647백만원(전기말 : 2,052백만원)입니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전이익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

이자율	세전이익에 대한 영향

당기	전기

50bp 상승 시	(33,234)	(10,259)

50bp 하락 시	33,234	10,259

4.1.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	601,916	601,916	-	-	601,916

차입금	6,646,876	162,817	162,848	7,766,276	8,091,941

리스부채	114,072	114,390	-	-	114,390

기타금융부채	1,822,569	1,822,569	-	-	1,822,569

합 계	9,185,433	2,701,692	162,848	7,766,276	10,630,816

전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	89,228	89,228	-	-	89,228

차입금	3,551,880	1,561,669	57,001	2,496,131	4,114,801

상환전환우선주부채(*)	6,171,548	6,801,137	-	-	6,801,137

리스부채	147,693	149,687	-	-	149,687

기타금융부채	244,373	244,373	-	-	244,373

합 계	10,204,722	8,846,094	57,001	2,496,131	11,399,226

(*) 상환전환우선주부채는 관련 파생금융부채를 포함하여 전환권 행사 기간 또는 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하여 산출하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재의 부 채 비 율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

부채 (A)	22,482,664	10,789,601

자본 (B)	61,291,241	2,638,701

부채비율 (A / B)	37%	409%

5. 금융상품 공정가치 5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산 (*)	43,956,608	43,956,608	3,616,132	3,616,132

단기금융상품(*)	5,000,000	5,000,000	201,384	201,384

매출채권(*)	8,379,291	8,379,291	876,597	876,597

기타유동금융자산(*)	1,169,664	1,169,664	213,012	213,012

장기금융상품(*)	31,013	31,013	22,690	22,690

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,014,970	1,014,970	-	-

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,191	2,000,191	-	-

합 계	61,551,737	61,551,737	4,929,815	4,929,815

금융부채:

매입채무(*)	601,916	601,916	89,228	89,228

단기차입금(*)	-	-	1,500,000	1,500,000

상환전환우선주부채(*)	-	-	2,064,311	2,064,311

파생금융부채	-	-	4,107,237	4,107,237

리스부채(*)	114,072	114,072	147,693	147,693

기타금융부채 (*)	1,822,568	1,822,568	244,373	244,373

장기차입금(*)	6,646,876	6,646,876	2,051,880	2,051,880

합 계	9,185,432	9,185,432	10,204,722	10,204,722

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	1,014,970	-	1,014,970

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	2,000,191	2,000,191

전기말

금융부채

파생금융부채	-	-	4,107,237	4,107,237

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기손익-공정가치 금융자산	파생금융부채

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	4,107,237	3,650,300

발행	2,000,191	-	-	-

전환	-	-	(11,334,632)	-

평가	-	-	7,227,395	456,937

기말	2,000,191	-	-	4,107,237

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	1,014,970	-	시장접근법	기초자산 공시가격 등

당기손익-공정가치금융자산	2,000,191	-	시장접근법	거래가격(*)

파생금융부채	-	4,107,237	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

(*) 해당 금융자산은 보고기간말에 근접하여 취득하여 해당 거래가격을 공정가치로 간주하였습니다. 6. 범주별 금융상품

6.1 금융상품 범주별 장부금액(1) 금융자산

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	43,956,608	3,616,132

단기금융상품	5,000,000	201,384

매출채권	8,379,291	876,597

기타금융자산	1,169,664	213,012

장기금융상품	31,013	22,690

기타포괄손익-공정가치 금융자산	1,014,970	-

당기손익-공정가치 금융자산	2,000,191	-

합 계	61,551,737	4,929,815

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	601,915	89,227

단기차입금	-	1,500,000

상환전환우선주부채	-	2,064,312

리스부채	114,072	147,693

기타금융부채	1,822,569	244,373

장기차입금	6,646,876	2,051,880

당기손익-공정가치 금융부채

파생금융부채	-	4,107,237

합 계	9,185,432	10,204,722

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	29,877	9,591

외화환산손익	(2,803,619)	8,954

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

평가이익	11,677	-

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용(*)	-	-

외화환산손익	8	-

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채 평가손실	(7,227,395)	(456,937)

(*) 상각후원가 측정 금융부채에서 발생한 이자비용 중 자본화된 금액 351,738천원(전기 424,271천원)이 유형자산에 계상되어 있습니다 (주석 12 참조) .

7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

현금	-	1,039

보통예금	43,956,608	3,615,093

합 계	43,956,608	3,616,132

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성:

매출채권	8,379,487	(197)	8,379,290	877,134	(538)	876,596

미수수익	2,877	-	2,877	844	-	844

미수금	16,073	-	16,073	4,709	-	4,709

단기대여금	650,224	-	650,224	-	-	-

비유동성:

장기대여금	100,710	-	100,710	-	-	-

임차보증금	399,000	-	399,000	184,000	-	184,000

기타보증금	780	-	780	23,460	-	23,460

합 계	9,549,151	(197)	9,548,954	1,090,147	(538)	1,089,609

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	8,126,266	-	-	780,238	-	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	193,373	0.08%	150	96,654	0.31%	296

6개월 이상 연체	59,848	0.08%	47	242	100.00%	242

합 계	8,379,487	197	877,134	538

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	538	36,662

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(99)	(36,124)

제각	(242)	-

보고기간말 금액	197	538

9. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

유동성	500,000	-

비유동성	514,970	-

소계	1,014,970	-

당기손익 -공정가치 금융자산:

유동성	-	-

비유동성	2,000,191	-

소계	2,000,191	-

합계	3,015,161	-

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당기	전기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

리코달팽이하이일드전문투자형사모투자신탁제18호	500,000	514,970	-	-

리코SAFE-HEAVEN전문투자형사모투자신탁제3호	500,000	500,000	-	-

합계	1,000,000	1,014,970	-	-

(3) 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종목	당기	전기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

한국바이오셀프 상환전환우선주	1,000,000	1,000,000	-	-

에스엠엘제니트리 상환전환우선주	1,000,191	1,000,191	-	-

합계	2,000,191	2,000,191	-	-

(4) 당기와 전기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익 -공정가치 금융자산

당기	전기	당기	전기

기초	-	-	-	-

취득	1,000,000	-	2,400,191	-

처분	-	-	400,000	-

평가손익	14,970	-	-	-

기말	1,014,970	-	2,000,191	-

10. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

제품	1,539,968	380,375

평가충당금	(9,525)	(9,525)

원재료	1,580,958	211,971

합 계	3,111,401	582,821

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	18,306,744	1,082,645

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	-	9,525

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

유동성:

선급금	857,447	45,720

선급비용	21,181	14,670

부가세대급금	952,871	114,377

합 계	1,831,499	174,767

12. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

기계장치	1,456,072	(130,269)	1,325,803	-	-	-

차량운반구	228,409	(21,696)	206,713	-	-	-

비품	187,292	(116,411)	70,881	154,315	(87,798)	66,517

시설장치	435,509	(259,649)	175,860	435,509	(178,557)	256,952

건설중인자산	14,163,914	-	14,163,914	7,269,756	-	7,269,756

합 계	16,471,196	(528,025)	15,943,171	7,859,580	(266,355)	7,593,225

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기

단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

기계장치	-	1,456,072	-	(130,269)	1,325,803

차량운반구	-	228,409	-	(21,696)	206,713

비품	66,516	32,977	-	(28,613)	70,880

시설장치	256,952	-	-	(81,092)	175,860

건설중인자산(*)	7,269,757	6,894,158	-	-	14,163,915

합계	7,593,225	8,611,616	-	(261,670)	15,943,171

(*) 건설중인자산의 취 득에는 자본화된 차입원가 351,738천원 이 포함되어 있으며,자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 18.92% 입니다.

- 전기단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	기말

비품	57,765	30,615	-	(21,864)	66,516

시설장치	173,340	153,266	-	(69,654)	256,952

건설중인자산(*)	3,847,555	3,422,202	-	-	7,269,757

합계	4,078,660	3,606,083	-	(91,518)	7,593,225

(*) 건설중인자산의 취 득에는 자본화된 차입원가 424,271천원 이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 18.57% 입니다.

(3) 당기와 전기 중 유형자산의 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	72,939	9,660

판매비와관리비	188,731	81,857

합 계	261,670	91,517

13. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

사용권자산

부동산	146,645	141,272

차량운반구	-	4,911

합 계	146,645	146,183

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

리스부채

유동	114,072	147,693

비유동	-	-

합 계	114,072	147,693

당기 중 증가된 사 용권자산은 230,042천원입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	229,581	208,008

부동산	224,670	188,363

차량운반구	4,911	19,645

리스부채에 대한 이자비용	2,331	8,410

단기리스료	108,190	4,800

소액자산 리스료	18,694	7,789

당기 중 리스의 총 현금유출은 334,652천원입니다 .

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	2,328	(2,328)	-	2,328	(2,328)	-

특허권	5,263	(263)	5,000	-	-	-

소프트웨어	46,050	(5,402)	40,648	4,000	(4,000)	-

회원권	804,984	-	804,984	-	-	-

합 계	858,625	(7,993)	850,632	6,328	(6,328)	-

(2) 당기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	취득	상각	기말	기초	취득	상각	기말

상표권	-	-	-	-	174	-	(174)	-

특허권	-	5,263	(263)	5,000	-	-	-	-

소프트웨어	-	42,050	(1,402)	40,648	133	-	(133)	-

회원권	-	804,984	-	804,984	-	-	-	-

합 계	-	852,297	(1,665)	850,632	307	-	(307)	-

15. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

매입채무	601,916	89,228

미지급금	1,673,622	195,418

미지급비용	148,947	48,955

합 계	2,424,485	333,601

16. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기일	이자율(2020.12.31)	당기말	전기말

단기차입금	중소기업은행	-	-	-	1,500,000

장기차입금(*)	중소기업은행	2034-09-06	2.45%	6,646,876	2,051,880

합 계	6,646,876	3,551,880

(*) 상기 장기차입금은 5년동안 고정금리이며 이후 1년 단위로 변동금리가 적용되며 2024년 12월부터 원금균등상환 조건입니다. 또한 장기차입금은 신용보증기금으로부터 35억을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

17. 상환전환우선주(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

부채요소

상환전환우선주부채(유동)	-	2,064,312

내재파생금융부채(유동)	-	4,107,237

자본요소

전환권대가	-	65

(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	2,064,312	1,708,028

발행	-	-

이자비용	197,106	356,284

전환	(2,261,417)	-

기말	-	2,064,312

(3) 당기와 전기 중 내재파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	4,107,237	3,650,300

발행	-	-

평가손익	7,227,395	456,937

행사	(11,334,632)	-

기말	-	4,107,237

(4) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차	3차

발행일자	2010년 09월 10일	2010년 09월 17일	2012년 11월 30일

주당 발행가액	3,500	3,500	6,000

발행총액(발행비용차감)	764,571,200	297,797,270	1,490,165,000

발행 주식수	220,000	85,714	250,000

연도별 전환 주식수	2016년 150,0002020년 70,000	2017년 85,714	2018년 250,000

현재 주식수	-	-	-

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 0%	참가적, 누적적 우선배당률 0%	참가적, 누적적 우선배당률 1%

잔여재산분배에 관한 사항	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배

상환에 관한 사항	상환조건	인수자 상환청구	인수자 상환청구	인수자 상환청구

상환방법	상환 청구가 있는 날로부터 3개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 3개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 3개월 이내 현금 상환

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

주당 상환가액	-	-	-

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정. IPO/M 공모단가/거래가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 주당 전환가격은 공모가/거래가의 70%

전환청구기간	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지

전환으로 발행할주식의 종류	보통주	보통주	보통주

전환으로 발행할주식의 종류	220,000	85,714	250,000

의결권에 관한 사항	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권

구분	4차	5차	6차

발행일자	2015년 06월 11일	2018년 06월 09일	2018년 07월 14일

주당 발행가액	7,000	8,100	8,100

발행총액	750,001,000	2,999,988,900	1,499,998,500

발행 주식수	107,143	370,369	185,185

연도별 전환 주식수	2020년 107,143	2020년 370,369	2020년 185,185

현재 주식수	-	-	-

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 1%	참가적, 누적적 우선배당률 0%	참가적, 누적적 우선배당률 0%

잔여재산분배에 관한 사항	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배

상환에 관한 사항	상환조건	인수자 상환청구	인수자 상환청구	인수자 상환청구

상환방법	상환 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 현금 상환

상환기간	발행일로부터 3년 6개월이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

주당 상환가액	-	-	-

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정 IPO 공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 주당 전환가격은 공모가의 70%	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정 IPO 공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 주당 전환가격은 공모가의 70%

전환청구기간	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지

전환으로 발행할주식의 종류	보통주	보통주	보통주

전환으로 발행할주식의 종류	107,143	370,369	185,185

의결권에 관한 사항	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권

18. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

예수금	200,395	14,019

선수금	663,621	7,237

합 계	864,016	21,256

19. 순확정급여부채(자산)

(1) 당기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

확정급여채무의 현재가치	1,519,106	475,920

사외적립자산의 공정가치	(1,635,001)	-

순확정급여부채(자산)	(115,895)	475,920

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	475,920	434,398

당기근무원가	150,647	103,623

과거근무원가	854,778	-

이자원가	14,077	13,901

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(48,460)	14,439

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	96,931	(1,154)

급여지급액	(24,787)	(89,287)

기말금액	1,519,106	475,920

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	-	-

이자수익	-	-

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	144	-

기여금	1,634,857	-

제도에서의 지급액	-	-

기말금액	1,635,001	-

(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.12%	3.05%

임금상승률	4.00%	5.00%

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	48,772	(41,269)

할인율	1%	(41,199)	49,708

(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	43,344	53,068	187,277	371,789	4,655,772	5,311,250

확정급여채무의 가중평균만기는 10.5년입니다.

20. 충당부채 당기와 전기에 회사가 계상한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	31,620	56,082	21,805	54,239

설정	871,245	59,931	31,620	1,843

환입	(31,620)	-	(21,805)	-

기말	871,245	116,013	31,620	56,082

21. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말

1주당 액면금액	500	500

발행할 주식총수	50,000,000	10,000,000

발행한 주식의 수	4,783,590	3,146,893

보통주 자본금	2,391,795,000	1,573,446,500

(2) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	기타자본항목	합 계

전기초	3,146,893주	1,573,447	6,573,998	8,147,445

자기주식의 취득(*)	(140,000)주	-	-	-

전기말	3,006,893주	1,573,447	6,573,998	8,147,445

당기초	3,006,893주	1,573,447	6,573,998	8,147,445

상환전환우선주의 전환	732,697주	366,348	13,229,700	13,596,048

자기주식의 처분(*)	140,000주	-	560,000	560,000

주식기준보상	-	-	579,600	579,600

유상증자	824,000주	412,000	10,364,788	10,776,788

신주인수권의 행사	80,000주	40,000	1,080,000	1,120,000

당기말	4,783,590주	2,391,795	32,388,086	34,779,881

(*) 회사는 전기에 무상으로 취득한 자기주식을 당기중 우리사주조합에게 560백만원의 가액으로 처분하였습니다.

22. 이익잉여금처분계산서

회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

처분예정일 : 2021년 3월 26일	처리확정일 : 2020년 3월 27일

Ⅰ. 미처분이익잉여금(미처리결손금)	26,499,682,850	(5,508,743,962)

전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	(5,508,743,962)	(5,208,468,013)

당기순이익(손실)	32,046,121,093	(286,990,902)

순확정급여부채 재측정요소	(37,694,281)	(13,285,047)

Ⅱ. 이익잉여금처분액	3,683,364,300	-

이익준비금	334,851,300	-

현금배당	3,348,513,000	-

주당배당금(률) 당기 : 700원(140%)

전기 : - 원( -%)

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금)	22,816,318,550	(5,508,743,962)

23. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	380,375	152,773

당기제품제조원가	23,774,757	1,668,796

타계정으로 대체액	(564,391)	(96,196)

재고자산평가손실	-	9,525

기말제품재고액	(1,539,968)	(380,375)

매출원가	22,050,773	1,354,523

24. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	2,588,203	937,341

퇴직급여	991,318	100,809

복리후생비	201,808	97,637

여비교통비	29,507	9,915

접대비	58,719	14,663

통신비	11,261	6,511

수도광열비	3,882	3,278

세금과공과금	68,415	75,879

감가상각비	388,055	257,166

지급임차료	65,394	14,458

수선비	1,251	513

보험료	40,238	19,383

차량유지비	14,055	3,462

경상연구개발비	462,702	462,197

운반비	137,465	18,800

교육훈련비	13,481	13,166

도서인쇄비	5,888	2,189

회의비	5,855	-

소모품비	273,290	20,665

지급수수료	768,305	276,386

광고선전비	95,492	51,217

대손상각비	(99)	(36,124)

건물관리비	47,332	29,822

판매수수료	1,162,836	-

무형고정자산상각	1,665	308

견본비	8,779	10,178

해외출장비	10,695	48,438

품질보증비용	1,236,168	9,815

주식보상비용	518,684	-

합 계	9,210,644	2,448,072

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(3,104,657)	(438,045)

원재료 매입액	21,411,401	1,520,690

급여	3,195,202	1,056,266

퇴직급여	1,019,502	117,524

복리후생비	315,837	118,909

접대비	60,440	17,173

세금과공과금	83,689	80,922

감가상각비	491,251	299,526

지급임차료	130,694	17,482

보험료	41,926	20,540

경상연구개발비	1,242,342	462,198

운반비	154,774	25,603

교육훈련비	13,481	13,166

소모품비	1,027,197	45,109

지급수수료	1,935,647	296,825

광고선전비	95,492	51,217

대손상각비	(99)	(36,124)

건물관리비	61,112	33,680

판매수수료	1,162,837	-

해외출장비	10,695	48,439

품질보증비용	1,236,168	9,815

주식보상비용	579,600	-

기타	96,887	41,681

합 계	31,261,418	3,802,596

26. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

수입임대료	4,800	-

외환차익	299,458	38,036

외화환산이익	4,432	24,693

잡이익	10,895	1,778

합 계	319,585	64,507

기타비용:

외환차손	1,041,663	34,489

외화환산손실	2,808,043	15,739

기부금	11,134	-

잡손실	19,672	104

합 계	3,880,512	50,332

27. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	29,877	9,591

합 계	29,877	9,591

금융비용:

이자비용	1,704	1,843

파생금융부채평가손실	7,227,395	456,937

합 계	7,229,099	458,780

28. 주식기준보상당기중 회사는 자기주식 140,000주를 우리사주조합에 주당 4천원의 가액으로 처분하였습니다. 이로 인하여 회사는 당기중 자기주식처분이익 560,000천원과 주식보상비용 579,600천원을 인식하였습니다. 29. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기법인세비용:

당기손익에 대한 당기법인세	11,450,235	-

전기법인세의 조정사항	434	-

소 계	11,450,669	-

이연법인세비용:

일시적차이의 발생과 소멸	73,134	(109,762)

이연법인세자산으로 미인식된 차감할 일시적차이의 변동	(296,059)	109,762

자본에 직접 반영된 이연법인세	7,338	-

소 계	(215,587)	-

합 계	11,235,082	-

(2) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 이연법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

반영전	법인세효과	반영후	반영전	법인세효과	반영후

보험수리적손익	(48,326)	10,631	(37,695)	(13,285)	-	(13,285)

기타포괄손익-공정가치금융자산 평가이익	14,970	(3,293)	11,677	-	-	-

합계	(33,356)	7,338	(26,018)	(13,285)	-	(13,285)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

법인세비용차감전순이익(손실)	43,281,203	(286,991)

적용세율에 따른 법인세부담액	10,012,052	-

조정사항	1,223,030	-

기초 세무조정 차이	434	-

영구적차이	1,881,890	(110,754)

세액공제	(551,449)	-

이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적차이의 변동	(296,059)	109,762

세율변동	188,214	992

법인세비용	11,235,082	-

유효세율	26.0%	0.0%

(4) 당기 중 일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채) 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	누적일시적차이	이연법인세

기초	증감	기말	기초	기말

경상연구개발비	137,790	11,770	149,560	30,314	32,903

미수수익	(844)	(2,033)	(2,877)	(186)	(633)

퇴직급여충당부채	475,920	1,043,186	1,519,106	104,703	334,204

퇴직연금운용자산	-	(1,403,231)	(1,403,231)	-	(308,711)

직원급여	43,568	93,811	137,379	9,585	30,223

재고자산	9,525	-	9,525	2,095	2,095

감가상각비	(41,835)	49,331	7,496	(9,204)	1,649

업무용승용차	-	8,731	8,731	-	1,921

연구개발비	657,102	(163,031)	494,071	144,563	108,696

판매보증충당부채	31,620	839,625	871,245	6,956	191,674

사용권자산	(146,184)	(461)	(146,645)	(32,160)	(32,262)

리스부채	147,693	(33,621)	114,072	32,492	25,096

복구충당부채	56,082	59,931	116,013	12,338	25,523

건설중인자산	(324,316)	(521,864)	(846,180)	(71,349)	(186,160)

자기주식	299,600	(299,600)	-	65,912	-

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	(14,970)	(14,970)	-	(3,293)

소 계	1,345,721	(332,426)	1,013,295	296,059	222,925

미인식 이연법인세	(296,059)	-

합 계	1,345,721	(332,426)	1,013,295	-	222,925

(5) 회사는 전기에 향후 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 누적일시적차이의 법인세효과로 인한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다. 회사는 당기에회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익 등 다양한 요소들을 고려하여 재평가한 결과 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성이 높다고 판단하여 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하였습니다.

30. 주당순 손익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익 (손실)	32,046,121,093	(286,990,902)

가중평균 유통보통주식수(*)	3,891,320	3,131,551

보통주기본주당순이익 (손실)	8,235	(92)

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

- 당기

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	3,006,893	366	1,100,522,838

상환전환우선주(5차)의 전환	24,691	361	8,913,451

자기주식의 처분	140,000	352	49,280,000

상환전환우선주(1차)의 전환	70,000	317	22,190,000

유상증자	824,000	168	138,432,000

상환전환우선주(4,5,6차)의 전환	638,006	158	100,804,948

신주인수권 행사	80,000	51	4,080,000

소 계	4,783,590	1,424,223,237

일수	366

가중평균 유통보통주식수	3,891,320

- 전기

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	3,146,893	365	1,148,615,945

자기주식의 취득	(140,000)	40	(5,600,000)

소 계	3,006,893	1,143,015,945

일수	365

가중평균 유통보통주식수	3,131,551

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있었으나 당기중 모두 보통주로 전환되었습니다. 희석효과가있는 상환전환우선주는 기초에 전환된 것으로 가정하되, 기중에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다. 희석순손익은보통주순손익을 기초로 하여당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익	32,046,121,093	(286,990,902)

파생금융상품평가손실	7,227,394,918	456,936,919

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	39,273,516,011	169,946,017

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (*)	4,263,612	3,864,248

희석효과	없음	없음

희석주당순이익	8,235	(92)

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

- 당기

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	3,891,320	366	1,424,223,237

상환전환우선주(5차)의 전환	24,691	5	123,455

상환전환우선주(1차)의 전환	70,000	49	3,430,000

상환전환우선주(4차,5차,6차)의 전환	638,006	208	132,705,248

소계	1,560,481,940

일수	366

조정후 가중평균유통보통주식수	4,263,612

- 전기

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	3,131,551	365	1,143,015,945

상환전환우선주	732,697	365	267,434,405

소계	1,410,450,350

일수	365

조정후 가중평균유통보통주식수	3,864,248

31. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	32,046,121	(286,991)

조정:

법인세비용	11,235,082	-

감가상각비	491,251	299,526

퇴직급여	1,019,502	117,524

무형자산상각비	1,665	308

대손상각비	(99)	(36,124)

재고자산평가손실	-	9,525

품질보증비용	839,625	9,815

파생금융부채평가손실	7,227,395	456,937

주식보상비용	579,600	-

이자수익	(29,877)	(9,591)

이자비용	1,704	1,843

외화환산손실	2,808,043	15,739

외화환산이익	(4,432)	(24,693)

소 계	24,169,459	840,809

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	(7,630,135)	123,784

기타채권의 감소(증가)	(11,365)	(4,229)

재고자산의 감소(증가)	(2,528,580)	(364,516)

기타유동자산 감소(증가)	(1,139,815)	(153,661)

매입채무의 증가(감소)	512,696	(23,599)

기타채무의 증가(감소)	1,491,418	(60,349)

퇴직금의 지급	(24,787)	(89,287)

퇴직연금운용자산의 증가	(1,634,857)	-

기타유동부채의 증가(감소)	842,763	(7,924)

소 계	(10,122,662)	(579,781)

합 계	46,092,918	(25,963)

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	-	142,914

복구충당부채의 계상	58,227	-

복구충당부채의 유동성대체	-	54,239

상환전환우선주의 보통주 전환	13,596,114	-

장기대여금의 유동성대체	93,024	-

유형자산취득관련 선급금 감소(증가)	(516,917)	-

유형자산취득관련 미지급금 증가(감소)	78,265	-

무형자산취득관련 선급금 감소(증가)	(34,300)	-

무형자산취득관련 미지급금 증가(감소)	18,865	-

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기타변동	기말

금융기관 차입금	3,551,880	3,094,996	-	-	6,646,876

리스부채	147,693	(205,436)	-	171,815	114,072

상환전환우선주부채	2,064,312	-	(2,064,312)	-	-

파생금융부채	4,107,237	-	(4,107,237)	-	-

합계	9,871,122	2,889,560	(6,171,549)	171,815	6,760,948

32. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도	실행금액

중소기업은행	시설자금대출	7,000,000	6,646,876

회사는 상기 금융기관차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 3,500백만원을 한도로 하는 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 SH공사의 토지분양대금반환채권 1,500,000천원을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 건설중인자산에 토지 취득금액이 포함되어 있으며, 소유권등기 이후 해당 토지를 담보로 제공할 예정입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 신용카드 전자결제 대행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 125백만원의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 일부 임차건물 등에 대하여 부보금액 1,000백만원의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

33. 특수관계자

(1) 회사의 최대주주는 (주)호일바이오메드이며 보고기간말 현재 지분율은 10.93%입니다.(2) 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기 및 비등기이사)에 대한 보상금액은 2,411백만원(전기 : 409백만원)입니다.

34. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

A	2.96	2,528,986	20.29	801,738

B	-	-	15.83	625,330

C	2.22	1,894,667	14.79	584,385

D	6.81	5,805,246	12.10	477,906