제놀루션 분기보고서 (2022.09)
5. 재무제표 주석

주석

제17(당)기 3분기 2022년 09월 30일 현재
제16(전)기 2021년 12월 31일 현재
주식회사 제놀루션

1. 일반사항주식회사 제놀루션(이하 '회사')는 2006년 2월 20일에 설립되었으며, 2020년 7월 24일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 강서구 마곡중앙8로3길 63에 본사를 두고 있습니다.당분기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주,%)

주주명	보통주	지분율(%)

㈜호일바이오메드	1,046,096	10.91%

김기옥	608,450	6.34%

㈜제놀루션(자기주식)	516,512	5.39%

기타	7,419,777	77.36%

합계	9,590,835	100.00%

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.

한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사가 2022년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은없습니다.(5) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 상기 개정 내용이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당분기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정)개정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. '단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세'는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손 익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은'기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품

파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.2.8 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	40년

기계장치	5년

차량운반구	5년

비품	5년

시설장치	5년

기타의유형자산	비한정내용연수

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

특허권	5년

소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.16 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.17 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.18 퇴직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도로 운영되고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.19 수익인식

회사는 도매시장 등에서 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.20 리스

회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 기구로 구성되어 있습니다.

2.21 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	30,738,490	-	21,311,560	21,300

EUR	2,875,322	5,489	2,075,689	-

기타	3,149,103	-	1,676,354	-

합 계	36,762,915	5,489	25,063,603	21,300

당분기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당분기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	3,073,849	(3,073,849)	2,129,026	(2,129,026)

EUR	286,983	(286,983)	207,569	(207,569)

기타	314,910	(314,910)	167,635	(167,635)

합 계	3,675,742	(3,675,742)	2,504,230	(2,504,230)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당분기말 현재 회사는 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없어, 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 변동시 회사의 세전 이익 및 자본에 미치는 영향은 없습니다.

(단위: 천원)

이자율	세전이익에 대한 영향

당분기	전기

50bp 상승 시	(31,027)	-

50bp 하락 시	31,027	-

4.1.2 신용 위험

신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있으며, 신용위험은 보유하고 있는 수취채권을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급을 고려하여 거래하고 있습니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래상대방에 대한 개별적인 위험 한도관리정책은 보유하고 있지 않습니다.회사의 금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하여 상기 공시에서 제외하고 있습니다.

4.1.3 유동성 위험

유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 회사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 회사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. 동 주석의 ii)에서 유동성위험을 더욱 감소시키기 위하여 회사가 재량으로보유하고 있는 추가적인 미사용 자금조달약정의 세부내역을 설명하고 있습니다.다음 표는 회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	416,668	416,668	-	-	416,668

전환사채(*)	3,062,638	2,700,000	-	-	2,700,000

기타금융부채	1,349,910	1,349,910	-	-	1,349,910

장기차입금	15,000,000	-	-	15,000,000	15,000,000

합 계	19,829,216	4,466,578	-	15,000,000	19,466,578

(*) 전환사채는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하여 산출하였습니다.

전기말 현재 회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	505,033	505,033	-	-	505,033

전환사채(*)	5,578,974	5,075,000	-	-	5,075,000

기타금융부채	2,010,744	2,010,744	-	-	2,010,744

합 계	8,094,751	7,590,777	-	-	7,590,777

(*) 전환사채는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하여 산출하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 회사의 전반적인 전략은 전기와 변동이 없습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

부채 (A)	23,748,037	12,738,160

자본 (B)	98,849,189	82,203,272

부채비율 (A / B)	24%	15%

5. 금융상품 공정가치

5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산(*)	11,689,873	11,689,873	33,916,264	33,916,264

단기금융상품(*)	42,261,200	42,261,200	12,019,416	12,019,416

매출채권(*)	3,200,667	3,200,667	7,699,295	7,699,295

기타금융자산(*)	1,001,900	1,001,900	882,161	882,161

장기금융상품	971	971	-	-

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,552,000	3,552,000	4,121,326	4,121,326

당기손익-공정가치 금융자산	8,493,807	8,493,807	6,214,846	6,214,846

합 계	70,200,418	70,200,418	64,853,308	64,853,308

금융부채:

매입채무(*)	416,668	416,668	505,034	505,034

장기차입금	15,000,000	15,000,000	-	-

전환사채(*)	1,727,523	1,727,523	2,940,779	2,940,779

파생금융부채	1,335,115	1,335,115	2,638,195	2,638,195

리스부채(*)	79,110	79,110	-	-

기타금융부채(*)	1,349,910	1,349,910	2,010,744	2,010,744

합 계	19,908,326	19,908,326	8,094,752	8,094,752

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다.2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

보고기간말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당분기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	-	3,552,000	3,552,000

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	8,493,807	8,493,807

금융부채

파생금융부채	-	-	1,335,115	1,335,115

전기말

금융자산

기타포괄손익-공정가치 금융자산	-	569,326	3,552,000	4,121,326

당기손익-공정가치 금융자산	-	-	6,214,846	6,214,846

금융부채

파생금융부채	-	-	2,638,195	2,638,195

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	파생금융부채

당분기	전분기	당분기	전분기	당분기	전분기

기초	3,552,000	-	6,214,846	2,000,191	2,638,195	-

취득	-	2,000,000	2,200,000	-	-	2,273,715

처분	-	-	-	-	(1,203,624)	-

평가	-	(28,000)	78,961	(129,592)	(99,456)	97,290

기말	3,552,000	1,972,000	8,493,807	1,870,599	1,335,115	2,371,005

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당분기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당분기말	전기말

기타포괄손익-공정가치금융자산	-	569,326	2	시장접근법	기초자산 공시가격 등

3,552,000	3,552,000	3	현재가치기법	할인율, 성장율 등

당기손익-공정가치금융자산	8,493,807	6,214,846	3	이항옵션모형	주가, 무위험위자율, 주가변동성 등

파생금융부채	2,638,195	2,638,195	3	이항옵션모형	주가, 무위험이자율, 주가변동성 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	11,689,873	33,916,264

단기금융상품	42,261,200	12,019,416

매출채권	3,200,667	7,699,295

기타금융자산	1,001,900	882,161

장기금융상품	971

기타포괄손익-공정가치 금융자산	3,552,000	4,121,326

당기손익-공정가치 금융자산	8,493,807	6,214,846

합 계	70,200,418	64,853,308

(2) 금융부채(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

상각후원가 금융부채

매입채무	416,668	505,034

전환사채	1,727,523	2,940,779

리스부채	79,110	-

기타금융부채	1,349,910	2,010,744

장기차입금	15,000,000	-

파생금융부채	1,335,115	2,638,195

합 계	19,908,326	8,094,752

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

상각후원가 금융자산

이자수익	330,659	100,430

상각후원가 금융자산	5,011,669	2,754,109

대손상각비	(157,843)	(19,988)

기타포괄-공정가치 금융자산

평가손익	-	61,552

처분손익	2,755	13,248

당기손익-공정가치 금융자산

평가손익	78,961	(129,592)

처분손익	-	-

상각후원가 금융부채

이자비용	(271,845)	(89,868)

외화환산손익	-	-

당기손익-공정가치 금융부채

전환사채상환이익	282,401	-

파생금융부채평가손익	99,456	(97,290)

합 계	5,376,213	2,592,601

7. 현금및현금성자산회사의 당분기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

현금	2,140	2,978

보통예금	11,687,733	33,913,286

합 계	11,689,873	33,916,264

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

분 분	당분기말	전기말

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성:

매출채권	3,378,556	(177,889)	3,200,667	7,719,342	(20,046)	7,699,296

미수수익	177,394	-	177,394	6,372	-	6,372

미수금	18,095	-	18,095	57,438	-	57,438

단기대여금	8,246	-	8,246	34,749	-	34,749

임차보증금	10,000	-	10,000	-	-	-

비유동성:

장기대여금	-	-	-	2,901	-	2,901

임차보증금	787,465	-	787,465	780,000	-	780,000

기타보증금	700	-	700	700	-	700

합 계	4,380,456	(177,889)	4,202,567	8,601,502	(20,046)	8,581,456

(2) 당분기과 전기 중 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	2,480,669	0.00%	-	7,432,080	0.00%	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	404,550	0.03%	117	99,955	0.03%	33

6개월 이상 연체	315,656	0.03%	91	187,307	10.68%	20,013

1년 이상 연체	177,681	100.00%	177,681	-	-	-

합 계	3,378,556	177,889	7,719,342	20,046

(3) 당분기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기초금액	20,046	197

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	157,843	19,849

당기 제각	-	-

보고기간말 금액	177,889	20,046

9. 공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간말 현재 공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

기타포괄손익-공정가치 금융자산:

유동성	-	569,326

비유동성	3,552,000	3,552,000

소 계	3,552,000	4,121,326

당기손익 -공정가치 금융자산:

비유동성	8,493,807	6,214,846

소 계	8,493,807	6,214,846

합 계	12,045,807	10,336,172

(2) 기타포괄손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기	전기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

리코달팽이하이일드전문투자형사모투자신탁제18호	-	-	500,000	569,326

ILLUMIGYN 보통주	3,552,000	3,552,000	3,552,000	3,552,000

합 계	3,552,000	3,552,000	4,052,000	4,121,326

(3) 당기손익-공정가치금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종 목	당분기	전기

취득가액	장부가액	취득가액	장부가액

한국바이오셀프 상환전환우선주	1,000,000	1,372,337	1,000,000	1,078,050

에스엠엘제니트리 상환전환우선주	1,000,191	909,938	1,000,191	948,980

휴룩스 상환전환우선주	2,000,016	1,936,326	2,000,016	2,000,016

요즈마-ATU 게임체인저펀드 1호	2,000,000	1,909,400	2,000,000	1,937,800

스마트2021토니비대면투자조합	400,000	400,000	200,000	200,000

어니스트-신영 페이스 메이커 투자조합	50,000	50,000	50,000	50,000

요즈마 이베스트 글로벌 메디컬 신기술조합	1,500,000	1,422,405	-	-

리코달팽이하이일드전문투자형사모투자신탁제23호	500,000	493,401	-	-

합 계	8,450,207	8,493,807	6,250,207	6,214,846

(4) 당분기와 전분기 중 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기타포괄손익-공정가치 금융자산	당기손익 -공정가치 금융자산

당분기	전분기	당분기	전분기

기초	4,121,326	1,014,970	6,214,846	2,000,191

취득	-	2,000,000	2,200,000	20,055

처분	(569,326)	-	-	(20,055)

평가손익	-	78,913	78,961	(129,592)

기말	3,552,000	3,093,883	8,493,807	1,870,599

10. 관계기업투자주식(1) 보고기간말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

기업명	당분기말	전기말

지분율	설립국가	결산월	취득원가	장부가	장부가

요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	24.74%	대한민국	12월	1,000,000	944,881	972,295

리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	32.91%	대한민국	12월	3,000,000	3,205,530	3,353,193

합 계	4,000,000	4,150,411	4,325,488

(2) 당분기와 전기 중 관계기업에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

기업명	기초장부금액	지분법평가	기말장부금액

지분법손익	기타

요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	972,295	(27,413)	-	944,882

리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	3,353,193	(147,664)	-	3,205,529

합 계	4,325,488	(175,077)	-	4,150,411

- 전기(단위: 천원)

기업명	기초장부금액	취득금액	지분법평가	기말장부금액

지분법손익	기타

요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	-	1,000,000	(27,705)	-	972,295

리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	-	3,000,000	353,193	-	3,353,193

합 계	-	4,000,000	325,488	-	4,325,488

(3) 당분기와 전기 중 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	3,819,210	-	3,819,210	106	(110,804)

리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	9,739,987	-	9,739,987	212,960	6,114

-전기(단위: 천원)

기업명	자산	부채	순자산	매출액	당기순손익

요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	3,932,215	2,200	3,930,015	280	(111,985)

리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	10,188,697	35	10,188,662	1,283,053	1,217,792

11. 재고자산

(1) 보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

제품	2,389,078	1,193,083

평가충당금	(106,621)	(112,544)

원재료	1,431,666	819,429

평가충당금	(173,532)	(173,532)

부재료	7,709	-

합 계	3,548,300	1,726,436

(2) 당분기와 전분기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

재고자산의 원가	12,305,108	14,440,811

12. 기타자산

당분기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전기

유동성:

선급금	1,495,351	1,630,154

선급비용	8,514	7,624

합 계	1,503,865	1,637,778

13. 유형자산

(1) 당분기와 전기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.- 당분기

(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	3,532,843	-	-	-	17,078,609	20,611,452

건물	14,302,180	-	-	(271,560)	-	14,030,620

기계장치	2,639,182	399,675	-	(558,853)	609,336	3,089,340

차량운반구	184,952	-	(34,528)	(36,632)	-	113,792

비품	196,773	54,700	-	(43,684)	-	207,789

시설장치	107,870	25,000	-	(34,448)	-	98,422

건설중인자산(*)	380,100	21,661,571	-	-	(17,687,945)	4,353,726

기타의유형자산	40,000	-	-	-	-	40,000

합계	21,383,900	22,140,946	(34,528)	(945,177)	-	42,545,141

(*) 건설중인자산의 취득에는 자본화된 차입원가 184,303천원이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 2.97%입니다.

- 전기(단위: 천원)

구 분	기초	취득	처분	상각	대체	기말

토지	-	-	-	-	3,532,843	3,532,843

건물	-	-	-	(181,040)	14,483,220	14,302,180

기계장치	1,325,803	955,660	-	(431,851)	789,570	2,639,182

차량운반구	206,713	46,037	(18,420)	(49,378)	-	184,952

비품	70,880	171,107	(4,099)	(41,115)	-	196,773

시설장치	175,860	18,000	(10,263)	(75,728)	-	107,869

건설중인자산	14,163,915	5,021,818	-	-	(18,805,633)	380,100

기타의유형자산	-	40,000	-	-	-	40,000

합 계	15,943,171	6,252,622	(32,782)	(779,112)	-	21,383,899

(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

매출원가	313,186	143,078

판매비와관리비	631,991	363,196

합 계	945,177	506,274

14. 리스

회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. (1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

사용권자산	78,514	-

차량운반구	78,514	-

리스부채	79,110	-

유동	29,921	-

비유동	49,189	-

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

사용권자산의 감가상각비	12,826	214,577

부동산	-	214,577

차량운반구	12,826	-

리스부채에 대한 이자비용	1,090	395

단기리스료	6,400	97,540

소액자산 리스료	16,816	7,504

당분기 중 리스의 총 현금유출은 12,230천원입니다.

15. 무형자산(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	5,091	(3,110)	1,981	5,091	(2,696)	2,395

특허권	10,074	(3,468)	6,606	10,074	(1,957)	8,117

소프트웨어	115,250	(30,146)	85,104	80,350	(20,100)	60,250

회원권	350,546	-	350,546	804,984	-	804,984

합 계	480,961	(36,724)	444,237	900,499	(24,753)	875,746

(2) 당분기 및 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초	취득	대체	상각	당분기	기초	취득	대체	상각	전분기

상표권	2,395	-	-	(415)	1,980	-	2,763	-	(230)	2,533

특허권	8,117	-	-	(1,511)	6,606	5,000	4,811	-	(1,190)	8,621

소프트웨어	60,250	38,900	-	(14,046)	85,104	40,649	34,300	-	(10,882)	64,067

회원권	804,984	-	(454,438)	-	350,546	804,984	-	-	-	804,984

합 계	875,746	38,900	(454,438)	(15,972)	444,236	850,633	41,874	-	(12,302)	880,205

16. 매입채무 및 기타금융부채

당분기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

매입채무	416,668	505,033

미지급금	1,082,414	1,679,248

미지급비용	267,496	331,497

합 계	1,766,578	2,515,778

17. 차입금

당분기말과 전기말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	차입처	최종만기일	이자율(2022.9.30)	당분기말	전기말

장기차입금	한국산업은행	2032-05-02	2.97%	15,000,000	-

(*) 상기 장기차입금은 기준금리 변동주기는 1년이며, 3년 거치후 7년 원금 균등상환(연4회) 조건입니다. 18. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

전환사채	1,727,523	2,940,779

파생금융부채(*)	1,335,115	2,638,195

합 계	3,062,638	5,578,974

(*) 전환사채에 내재된 지분전환권은 자본요소에 해당하지 않아 금융부채로 분류하고 평가손익을 인식하였습니다.(2) 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채

발행가액	5,000백만원

잔액(*1)	2,700백만원

발행일	2021-06-08

표면이자율	1%

만기보장수익률	1%

만기	2026-06-08

상환방법	만기 일시상환

조기상환청구권	사채권자는 발행일로부터 18개월이 되는 2022년 12월 08일 이후매 3개월에 해당되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환할 것을 발행회사에게 청구 가능

전환가격(*2)	보통주 주당 11,097원 (주식수 : 243,309주)

전환권 청구기간	발행일로부터 1년이 경과한 날(2022년 06월 08일)로부터 만기일1개월 전(2026년 05월 08일)까지

발행회사 콜옵션	권면총액의 40% 범위내 행사 가능. 2022년 6월 8일 행사 완료

(*1) 회사는 2022년 6월 8일 콜옵션을 행사하여 20억원을 상환하였습니다. 한편, 2022년 7월 15일 전환사채 3억원이 전환청구되어 보통주로 전환되었습니다.(*2) 시가하락 등에 따라 재조정된 전환가격입니다.

(3) 당분기말 및 전기말 파생금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

평가액	평가손익	평가액	평가손익

파생금융부채	1,335,115	99,456	2,638,195	(364,480)

19. 기타부채

당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

예수금	32,917	440,939

부가세예수금	192,989	46,303

선수금	296,591	137,579

합 계	522,497	624,821

20. 순확정급여부채(자산)

(1) 당분기말과 전기말 현재 순확정급여부채(자산)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	2,636,409	2,471,201

사외적립자산의 공정가치	(2,176,637)	(2,381,879)

순확정급여부채(자산)	459,772	89,322

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,471,201	1,519,106

당기근무원가	526,086	366,536

과거근무원가	-	207,928

이자원가	74,950	44,334

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(90,802)	(18,156)

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(146,478)	71,845

급여지급액	(198,547)	(195,828)

기말금액	2,636,410	1,995,765

(3) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

기초금액	2,381,879	1,635,001

이자수익	20,656	39,855

재측정요소

- 사외적립자산의 수익	(28,364)	(26,809)

기여금	-	-

제도에서의 지급액	(197,535)	(195,828)

기말금액	2,176,636	1,452,219

21. 충당부채

당분기와 전분기에 회사가 계상한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

판매보증충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	111,292	871,245	116,013

설정	(54,958)	217,293	12,387

환입	(21,452)	(871,245)	(10,700)

분기말	34,882	217,293	117,700

22. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당분기말	전기말

1주당 액면금액	500	500

발행할 주식총수	50,000,000	50,000,000

발행한 주식의 수	9,590,835	9,567,180

보통주 자본금	4,795,417,500	4,783,590,000

(2) 당분기와 전분기 중 보통주자본금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	기타자본항목	합 계

전기초	4,783,590주	2,391,795	32,388,086	34,779,881

무상증자	4,783,590주	2,391,795	(2,416,545)	(24,750)

자기주식 취득	(136,230)주	-	(2,390,774)	(2,390,774)

전분기말	9,430,950주	4,783,590	27,580,767	32,364,357

당기초	9,567,180주	4,783,590	21,989,872	26,773,462

전환사채 전환	23,655주	11,828	323,399	335,227

당분기말	9,590,835주	4,795,418	22,313,271	27,108,689

(*1) 회사는 2021년 3월 22일 이사회 결의를 통하여 주식발행초과금 2,391,795천원을 2021년 4월 9일을 배정기준일로 자본전입하는 무상증자를 실시하였습니다. 이로 인하여 회사의 보통주 주식수는 4,783,590주에서 9,567,180주로 증가하였습니다.(*2) 당기초와 당분기말 유통보통주식수는 전기 중에 취득한 자기주식 516,512주를 차감한 주식수입니다.

23. 매출원가당분기와 전분기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

제품매출원가	1,861,322	9,961,701	4,968,356	14,440,812

기초제품재고액	1,819,265	1,193,083	906,638	1,539,968

당기제품제조원가	2,440,198	11,474,294	4,794,694	13,992,814

타계정으로 대체액	9,063	32,864	75,915	279,841

관세환급금	-	283,734	-	273,535

재고자산평가손실	-	-	(3,277)	115,190

기말제품재고액	2,389,078	2,389,078	653,784	653,784

기타매출원가	-	12,380	-	-

매출원가 합계	1,861,322	9,974,081	4,968,356	14,440,812

24. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,039,603	3,050,031	1,228,472	3,172,168

퇴직급여	218,051	523,778	134,488	538,165

복리후생비	113,514	372,550	123,708	309,024

여비교통비	93,250	185,588	37,239	65,551

접대비	37,298	106,344	35,715	78,730

통신비	8,033	23,298	5,265	13,385

수도광열비	43,725	91,045	26,546	38,344

세금과공과금	117,457	215,992	48,049	107,860

감가상각비	222,810	644,817	249,198	553,961

지급임차료	2,400	10,527	51,419	135,185

수선비	1,376	139,478	540	570

보험료	17,060	54,231	19,287	52,932

차량유지비	6,157	18,308	6,513	20,155

경상연구개발비	527,248	1,220,945	434,158	955,258

운반비	63,280	224,667	31,019	103,570

교육훈련비	4,789	12,471	570	752

도서인쇄비	2,781	19,392	655	7,171

소모품비	21,619	186,458	4,782	629,445

지급수수료	255,114	759,360	233,208	592,045

광고선전비	142,696	228,606	109,063	136,169

대손상각비	18,890	157,843	19,687	19,988

건물관리비	587	1,395	18,109	40,252

판매수수료	-	-	-	503,862

무형고정자산상각	6,404	15,971	4,459	12,301

견본비	2,191	9,095	2,564	10,841

품질보증비용	(59,798)	(54,958)	108,834	(499,305)

연구소안전관리비	6,818	35,752	-	-

합 계	2,913,353	8,252,984	2,931,547	7,598,379

25. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(593,747)	(1,527,463)	(913,343)	(425,191)

원재료 매입액	881,498	6,234,192	4,049,538	10,836,703

상품 매입액	-	-	696,000	696,000

급여	1,460,248	4,678,705	1,715,953	4,097,839

퇴직급여	243,033	580,379	149,535	578,945

복리후생비	145,464	495,526	165,387	422,627

여비교통비	94,194	188,981	40,411	71,995

접대비	37,548	106,910	35,577	78,730

세금과공과금	141,088	284,376	59,570	130,914

감가상각비	346,400	958,003	316,150	720,851

지급임차료	6,720	23,216	71,169	192,634

보험료	20,049	68,206	21,567	59,955

경상연구개발비	527,248	1,220,945	545,808	1,268,637

운반비	63,775	234,961	32,687	112,426

교육훈련비	6,504	17,416	1,370	1,552

소모품비	53,245	667,970	114,823	1,076,046

지급수수료	268,852	839,032	491,472	1,801,081

광고선전비	142,696	228,606	109,063	136,169

대손상각비	18,890	157,843	19,687	19,988

건물관리비	770	1,678	22,252	50,458

판매수수료	-	-	-	503,862

품질보증비용	(59,798)	(54,958)	108,834	(499,305)

기타	969,998	2,822,541	46,393	106,273

합 계	4,774,675	18,227,065	7,899,903	22,039,189

26. 기타수익 및 기타비용

당분기와 전분기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익 :

수입임대료	24,660	67,260	1,140	2,740

외환차익	426,395	605,134	128,800	364,670

외화환산이익	2,705,106	5,044,522	1,518,111	2,755,324

유형자산처분이익	3,581	3,581	-	-

무형자산처분이익	227,380	227,380	-	-

잡이익	2,916	4,021	761	37,312

합계	3,390,038	5,951,898	1,648,812	3,160,046

기타비용 :

외환차손	12,341	87,293	38,965	155,438

외화환산손실	(137,563)	33,179	(17,126)	1,215

유형자산처분손실	-	-	-	7,328

기부금	-	10,000	400,000	400,000

잡손실	4	8,104	2,333	6,647

합계	(125,218)	138,576	424,172	570,628

27. 금융수익 및 금융비용

당분기와 전분기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익 :

이자수익	230,088	330,658	39,195	100,430

당기손익공정가치금융자산평가이익	-	294,288	-	-

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	-	-	13,248

전환사채상환이익	-	282,401	-	-

파생상품평가이익	-	99,456	-	-

합 계	230,088	1,006,803	39,195	113,678

금융비용 :

이자비용	(12,569)	271,845	89,917	90,254

당기손익공정가치금융자산평가손실	6,599	215,326	-	129,592

파생상품평가손실	-	-	-	97,290

합 계	(5,970)	487,171	89,917	317,136

28. 법인세비용법인세비용은 전체 회계연도에 대해서 예상되는 최선의 가중평균 연간법인세율의 추정에 기초하여 인식하였습니다. 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상평균연간법인세율은 19.00%(2021년 12월 31일로 종료하는 기간에 대한 법인세율: 20.99%)입니다.

29. 주당순손익(1) 기본주당순이익(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	3,170,420,641	17,955,113,688	8,177,075,255	27,576,681,266

가중평균 유통보통주식수(*)	9,070,980	9,057,513	9,531,860	9,555,277

보통주기본주당순이익	350	1,982	858	2,886

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산- 당분기 3개월

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	9,050,668	92	832,661,456

전환사채 전환	23,655	79	1,868,745

소 계	9,074,323	834,530,201

일수	92

가중평균 유통보통주식수	9,070,980

- 당분기 누적

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	9,050,668	273	2,470,832,364

전환사채 전환	23,655	79	1,868,745

소 계	9,074,323	2,472,701,109

일수	273

가중평균 유통보통주식수	9,057,513

- 전분기 3개월

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	4,783,590	92	440,090,280

무상증자	4,783,590	92	440,090,280

자기주식 취득	(15,456)	30	(463,680)

자기주식 취득	(20,000)	29	(580,000)

자기주식 취득	(20,000)	28	(560,000)

자기주식 취득	(20,000)	25	(500,000)

자기주식 취득	(5,804)	24	(139,296)

자기주식 취득	(15,000)	23	(345,000)

자기주식 취득	(15,000)	22	(330,000)

자기주식 취득	(5,000)	17	(85,000)

자기주식 취득	(10,000)	15	(150,000)

자기주식 취득	(1,124)	14	(15,736)

자기주식 취득	(8,846)	8	(70,768)

자기주식 취득	(10,000)	1	(10,000)

소 계	9,420,950	876,931,080

일수	92

가중평균 유통보통주식수	9,531,860

- 전분기 누적

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	4,783,590	273	1,305,920,070

무상증자	4,783,590	273	1,305,920,070

자기주식 취득	(15,456)	30	(463,680)

자기주식 취득	(20,000)	29	(580,000)

자기주식 취득	(20,000)	28	(560,000)

자기주식 취득	(20,000)	25	(500,000)

자기주식 취득	(5,804)	24	(139,296)

자기주식 취득	(15,000)	23	(345,000)

자기주식 취득	(15,000)	22	(330,000)

자기주식 취득	(5,000)	17	(85,000)

자기주식 취득	(10,000)	15	(150,000)

자기주식 취득	(1,124)	14	(15,736)

자기주식 취득	(8,846)	8	(70,768)

자기주식 취득	(10,000)	1	(10,000)

소 계	9,420,950	2,608,590,660

일수	273

가중평균 유통보통주식수	9,555,277

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당분기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 희석효과가 있는 전환사채는 기초에 전환된 것으로 가정하되, 기중에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여 당분기중 희석성잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당분기	전분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주순이익	3,170,419,967	17,955,113,014	8,177,075,255	27,576,681,266

이자비용	45,847,062	165,341,724	94,550,796	116,690,895

파생금융상품평가손실	-	(99,456,000)	-	97,290,000

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	3,216,267,029	18,020,998,738	8,271,626,051	27,790,662,161

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (*)	9,297,320	9,402,636	9,847,277	9,688,145

희석효과	있음	있음	있음	있음

희석주당순이익	346	1,917	840	2,869

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산

- 당분기 3개월

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	9,050,668	92	832,661,456

전환사채 미상환분	243,309	92	22,384,428

전환사채 상환분	23,655	13	307,515

소 계	855,353,399

일수	92

조정후 가중평균유통보통주식수	9,297,320

- 당분기 누적

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	9,050,668	273	2,470,832,364

전환사채 미전환분	243,309	273	66,423,357

전환사채 전환분	23,655	194	4,589,070

전환사채 상환분	157,703	159	25,074,777

소 계	2,566,919,568

일수	273

조정후 가중평균유통보통주식수	9,402,636

- 전분기 3개월

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	9,531,860	92	876,931,080

전환사채	315,417	92	29,018,364

소계	905,949,444

일수	92

조정후 가중평균유통보통주식수	9,847,277

- 전분기 누적

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	9,555,277	273	2,608,590,660

전환사채	315,417	115	36,272,955

소 계	2,644,863,615

일수	273

조정후 가중평균유통보통주식수	9,688,145

30. 현금흐름표

(1) 당분기와 전분기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

당기순이익	17,955,114	27,576,681

조정:

법인세비용	4,213,030	8,129,370

감가상각비	958,003	720,851

퇴직급여	580,379	578,945

무형자산상각비	15,971	12,301

대손상각비	157,843	19,988

재고자산평가손실	53,657	287,222

유형자산처분손실	(3,581)	-

유형자산처분손실	-	7,328

유형자산처분손실	(227,380)	-

품질보증비용	(76,410)	(653,952)

파생금융부채평가이익	(99,456)	-

파생금융부채평가손실	-	97,290

사채상환이익	(282,401)	-

지분법손실	175,076	16,939

지분법이익	-	(146,305)

당기손익공정가치평가이익	(294,288)	-

당기손익공정가치평가손실	215,326	129,592

당기손익공정가치금융자산처분이익	-	(13,248)

잡이익	(1)

이자수익	(330,658)	(100,429)

이자비용	271,845	90,254

외화환산손실	33,179	1,215

외화환산이익	(5,044,522)	(2,755,325)

소 계	315,612	6,422,036

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	4,467,776	1,751,638

기타채권의 감소(증가)	133,912	15,002

재고자산의 감소(증가)	(1,875,520)	(123,590)

기타유동자산 감소(증가)	65,846	853,389

기타비유동자산의 감소(증가)	2,901	-

매입채무의 증가(감소)	(88,365)	767,225

기타채무의 증가(감소)	(597,159)	(482,262)

퇴직금의 지급	(198,547)	(195,828)

퇴직연금운용자산의 증가	197,535	195,828

기타유동부채의 증가(감소)	17,978	(521,450)

복구충당부채의 증가(감소)	-	(10,700)

소 계	2,126,357	2,249,252

합 계	20,397,083	36,247,969

(2) 당분기와 전분기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

보험수리적손실	208,916	62,787

리스부채의 계상	91,340	90,001

차입원가자본화	-	135,635

FVOCI 평가	3,532	-

건설중인자산의 토지/건물 대체	17,078,609	18,328,798

31. 우발사항과 약정사항

(1) 당분기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

담보제공자산	장부금액	설정금액	설정권자	관련채무의 내용

과목	차입금액

토지	17,078,609	18,000,000	한국산업은행	장기차입금	15,000,000

건설중인자산	4,091,623

합 계	21,170,232	18,000,000	15,000,000

(2) 당분기말 현재 회사는 신용카드 전자결제 대행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 20백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당분기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 종류, 보험금액 및 보험에 가입된 자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

보험의 종류	부보자산	보험금액	보험기간	보험회사

재산종합보험	마곡사옥	5,300,000	2021.11.03~2026.11.03	삼성화재

송도사옥	3,180,000	2022.04.29~2027.04.29

합 계	8,480,000

(4) 당분기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

32. 특수관계자

(1) 회사의 최대주주는 (주)호일바이오메드이며, 보고기간말 현재 지분율은 10.93%입니다.(2) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관계	당분기말	전기말

관계기업	요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호	요즈마 글로벌 지노믹펀드 2호

관계기업	리코 ORUM 벤처 전문투자형 사모투자신탁 제 4호	리코 ORUM 벤처 전문투자형사모투자신탁 제 4호

(3) 당분기 및 전분기 중 주요경영진(등기 및 비등기이사)에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

급여	888,646	1,521,692

퇴직급여	80,653	514,567

합 계	969,299	2,036,259

33. 영업부문 정보(1) 영업부문에 대한 일반정보회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당분기와 전분기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당분기	전분기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

A	16.7%	5,707,675	8.1%	4,449,045