제놀루션 사업보고서 (2019.12)
5. 재무제표 주석

제 14(당) 기 : 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 13(전) 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지(감사받지 아니한 재무제표)
주식회사 제놀루션

1. 일반사항 주식회사 제놀루션(이하 '회사')는 2006년 3월 20일에 설립되었으며. 2015년 8월 3일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코넥스시장에 상장하였습니다. 회사는 의료기기 및 의약품 제조업을 주요 사업으로 하고 있으며, 서울특별시 송파구 법원로 11길 11 A동 506호(문정동, 문정현대지식산업센터)에 본사를 두고 있습니다.당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다. (단위:주,%)

주주	보통주	우선주(*)	합계	지분율(%)

호일바이오메드㈜	508,048	15,000	523,048	13.48%

김기옥	300,000	-	300,000	7.73%

엔에이치투자증권주식회사(리코ORUM벤처기업전문투자형 사모투자신탁제1호 신탁업자)	10,000	222,222	232,222	5.99%

GLOBAL GROWTH INVESTMENT,L.P.	188,679	-	188,679	4.86%

큐씨피제이비기술가치평가 사모투자전문회사	-	185,185	185,185	4.77%

이호범	154,673	-	154,673	3.99%

엔에이치엔인베스트먼트㈜	145,000	-	145,000	3.74%

(주)제놀루션(자기주식)	140,000	-	140,000	3.61%

중소기업은행	-	123,456	123,456	3.18%

엔에이치엔인베스트먼트㈜	-	107,143	107,143	2.76%

기타	1,700,493	79,691	1,780,184	46.15%

합계	3,146,893	732,697	3,879,59	100.00%

(*) 회사는 우선주를 부채로 분류하고 있습니다(주석16 참조).

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
- 순공정가치로 측정하는 매각예정자산
- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 한국채택국제회계기준의 최초도입

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따른 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2018년 1월 1일이며, 일반기업회계기준에서한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태와 재무성과 및 현금흐름에 미치는 영향은 주석 33에서 설명하고 있습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의 '중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시 뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화

회사는 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 기타수익 및 기타비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타 포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하는 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.6 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법 에 따라 결정됩니다. 2.7 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

비품	5년

시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다. 2.8 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.9 정부보조금 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 추정내용연수동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목	추정 내용연수

상표권	5년

소프트웨어	5년

2.11 비금융자산의 손상 영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 90일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2.13 금융부채 (1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다. 2.14 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 회사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다.

복합금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시의 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다.

복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2.15 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다. 2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다. 2.17 퇴 직급여 회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도 로 운영되고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

회사는 도매시장 등에서 의료기기 및 의약품을 판매하고 있습니다. 제품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아 있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다.제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.

2.19 리스

회사는 사무실, 차량운반구 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

- 리스부채의 최초 측정금액
- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전 략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다. 2.21 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2020년 2월 11일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정 재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습 니다.

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 .

(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 다만, 회사는 현재 보유하고 있는 금융상품의 대부분을우량 시중은행에 예치하고 자산과 부채의 결제시기 및 결제금액을 일정하게 유지시키고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하고 있습니다.4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

자 산	부 채	자 산	부 채

USD	670,301	-	605,771	-

EUR	354,619	-	289,619	-

기타	2,927	-	2,892	-

합 계	1,027,847	-	898,282	-

당기말과 전기말 현재 외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시

USD	67,030	(67,030)	60,577	(60,577)

EUR	35,462	(35,462)	28,962	(28,962)

기타	293	(293)	289	(289)

합 계	102,785	(102,785)	60,577	(60,577)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 이자율위험

이자율 위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하는 현금흐름 이자율 위험입니다. 당기말 현재 시장이자율 변동위험에 노출되어 있는 변동금리부 조건의 차입금은 없습니다.

4.1.2 신용 위험

신용위험은 회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용을 평가하고 있습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한, 회사의 금융자산 장부금액과 신용위험의 최대노출정도는 동일합니다.

4.1.3 유동성 위험

회사는 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

한편, 보고기간말 현재 금융부채에 대하여 보고기간말로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 순유동성으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 아니하였으며, 이자지급액이 포함된 금액입니다

(단위: 천원)

당기말

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	89,228	89,228	-	-	89,228

차입금	3,551,880	1,561,669	57,001	2,496,131	4,114,801

상환전환우선주부채(*)	6,171,548	6,801,137	-	-	6,801,137

리스부채	147,693	149,687	-	-	149,687

기타금융부채	244,373	244,373	-	-	244,373

합 계	10,204,722	8,846,094	57,001	2,496,131	11,399,226

(단위: 천원)

전기말

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	112,827	112,827	-	-	112,827

차입금	1,500,000	1,504,020	-	-	1,504,020

상환전환우선주부채(*)	5,358,328	6,680,984	-	-	6,680,984

리스부채	345,992	206,709	149,687	-	356,396

기타금융부채	300,919	300,919	-	-	300,919

합 계	7,618,066	8,805,459	149,687	-	8,955,146

(단위: 천원)

전기초

구 분	장부금액	1년 이하	1년에서 2년 이하	2년초과	합 계

매입채무	36,796	36,796	-	-	36,796

상환전환우선주부채(*)	4,873,107	3,645,662	-	-	3,645,662

리스부채	456,404	175,389	302,636	-	478,025

기타금융부채	218,201	218,201	-	-	218,201

합 계	5,584,508	4,076,048	302,636	-	4,378,684

(*) 상환전환우선주부채는 관련 파생금융부채를 포함하여 조기상환가능기간이 도래되는 시점에 전액 상환된다고 가정하여 산출하였습니다. 다만, 조기상환청구기간이 기 도래한 상환전환우선주는 2019년 12월 31일까지의 발생이자를 포함하여 표시하였습니다.

4.2. 자본위험 관리

회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 회사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당기말과 전기말 및 전기초현재의 부 채 비 율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

부채 (A)	10,789,601	8,157,688	6,154,840

자본 (B)	2,638,701	2,938,977	(1,552,722)

부채비율 (A / B)	409%	278%	(*)

(*) 부의 비율로 기재하지 아니하였습니다.

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산 (*)	3,616,132	3,616,132	5,014,579	5,014,579	1,953,920	1,953,920

단기금융상품(*)	201,384	201,384	200,613	200,613	200,000	200,000

매출채권(*)	876,597	876,597	966,845	966,845	719,759	719,759

기타유동금융자산(*)	5,552	5,552	1,477	1,477	5,907	5,907

장기금융상품(*)	22,690	22,690	14,367	14,367	6,823	6,823

기타비유동금융자산(*)	207,460	207,460	177,460	177,460	182,460	182,460

합 계	4,929,815	4,929,815	6,375,341	6,375,341	3,068,869	3,068,869

금융부채:

매입채무(*)	89,228	89,228	112,827	112,827	36,796	36,796

단기차입금(*)	1,500,000	1,500,000	1,500,000	1,500,000	-	-

상환전환우선주부채(*)	2,064,312	2,064,312	1,708,028	1,708,028	2,507,439	2,507,439

파생금융부채	4,107,237	4,107,237	3,650,300	3,650,300	2,365,668	2,365,668

리스부채(*)	147,693	147,693	345,992	345,992	456,404	456,404

기타금융부채 (*)	244,373	244,373	300,919	300,919	218,201	218,201

장기차입금(*)	2,051,880	2,051,880	-	-	-	-

합 계	10,204,723	10,204,723	7,618,066	7,618,066	5,584,508	5,584,508

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치인 금액은 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

5.2 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

당기말

파생금융부채	-	-	4,107,237	4,107,237

전기말

파생금융부채	-	-	3,650,300	3,650,300

전기초

파생금융부채	-	-	2,365,668	2,365,668

수준 3에 포함되는 금융상품의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	파생금융부채

당기	전기

기초	3,650,300	2,365,668

발행	-	3,945,657

전환	-	(1,527,255)

평가	456,937	(1,133,770)

기말	4,107,237	3,650,300

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역은 없습니다.

5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기말	전기말	전기초

파생금융부채	4,107,237	3,650,300	2,365,668	3	이항옵션모형	무위험이자율, 주가변동성 등

6. 범주별 금융상품6.1 금융상품 범주별 장부금액

(1) 금융자산(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

상각후원가 금융자산

현금및현금성자산	3,616,132	5,014,579	1,953,920

단기금융상품	201,384	200,613	200,000

매출채권	876,597	966,845	719,759

기타유동금융자산	5,552	1,477	5,907

장기금융상품	22,690	14,367	6,823

기타비유동금융자산	207,460	177,460	182,460

합 계	4,929,815	6,375,341	3,068,869

(2) 금융부채(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

당기손익-공정가치 금융부채

파생금융부채	4,107,237	3,650,300	2,365,668

상각후원가 금융부채

매입채무	89,228	112,827	36,796

단기차입금	1,500,000	1,500,000	-

상환전환우선주부채	2,064,312	1,708,028	2,507,439

리스부채	147,693	345,992	456,404

기타금융부채	244,373	300,919	218,201

장기차입금	2,051,880	-	-

합 계	10,204,723	7,618,066	5,584,508

6.2 금융상품 범주별 순손익(단위: 천원)

구 분	당기	전기

상각후원가 측정 금융자산:

이자수익	9,591	13,598

외화환산손익	8,954	9,463

상각후원가 측정 금융부채:

이자비용(*)	-	(71,401)

당기손익-공정가치 측정 금융부채:

파생금융부채 평가이익	-	1,316,889

파생금융부채 평가손실	(456,937)	(183,119)

(*) 상각후원가 측정 금융부채애서 발생한 이자비용 중 자본화된 금액 424,271천원(전기: 324,316천원)이 유형자산에 계상되어 있습니다.(주석 11 참조). 7. 현금및현금성자산 회사의 당기말 및 전기말 및 전기초 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

현금	1,039	812	795

보통예금	3,615,093	5,013,767	1,953,125

합 계	3,616,132	5,014,579	1,953,920

8. 매출채권 및 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액	채권액	대손충당금	장부금액

유동성:

매출채권	877,134	(538)	876,596	1,003,507	(36,662)	966,845	789,777	(70,019)	719,758

미수수익	844	-	844	997	-	997	863	-	863

미수금	4,709	-	4,709	480	-	480	5,044	-	5,044

비유동성:

임차보증금	184,000	-	184,000	154,000	-	154,000	159,000	-	159,000

기타보증금	23,460	-	23,460	23,460	-	23,460	23,460	-	23,460

합 계	1,090,147	(538)	1,089,609	1,004,504	(36,662)	1,145,782	790,640	(70,019)	908,125

(2) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 매출채권의 연령별 장부금액과 손상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액	매출채권	기대손실율	손상금액

연체되지 않은 채권	780,238	-	-	749,037	-	-	699,340	-	-

3개월 초과 6개월 이하 연체	96,654	0.31%	296	196,618	0.31%	601	9,928	0.30%	30

6개월 이상 연체	242	100.00%	242	57,852	62.33%	36,060	80,509	86.93%	69,988

합 계	877,134	538	1,003,507	36,661	789,777	70,018

(3) 당기와 전기 중 매출채권 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	36,662	70,019

손상된 채권에 대한 대손상각비(환입)	(36,124)	(27,423)

제각	-	(5,934)

보고기간말 금액	538	36,662

9. 재고자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

제품	380,375	152,773	13,989

원재료	211,971	102,301	87,711

평가충당금	(9,525)	-	-

합 계	582,821	255,074	101,700

(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 원가	1,082,645	650,966

(3) 당기와 전기 중 인식한 재고자산평가손실은 다음과 같으며, 포괄손익계산서상 매출원가에 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산평가손실	9,525	-

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

유동성:

선급금	45,720	29,661	46,747

선급비용	14,670	391	627

부가세대급금	114,377	953	-

합 계	174,767	31,005	47,374

11. 유형자산

(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	전기초

취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	장부금액

비품	154,315	(87,798)	66,517	123,700	(65,935)	57,765	108,598	(48,799)	59,799

시설장치	435,509	(178,557)	256,952	282,243	(108,903)	173,340	230,783	(60,783)	170,000

건설중인자산	7,269,756	-	7,269,756	3,847,555	-	3,847,555	671,300	-	671,300

합 계	7,859,580	(266,355)	7,593,225	4,253,498	(174,838)	4,078,660	1,010,681	(109,582)	901,099

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비품	시설장치	건설중인자산(*)	합계	비품	시설장치	건설중인자산(*)	합계

기초장부금액	57,765	173,340	3,847,555	4,078,660	59,799	170,000	671,300	901,099

취득	30,616	153,267	3,422,201	3,606,084	15,103	51,460	3,176,255	3,242,818

처분	-	-	-	-	-	-	-	-

감가상각비	(21,864)	(69,655)	-	(91,519)	(17,137)	(48,120)	-	(65,257)

기말장부금액	66,517	256,952	7,269,756	7,593,225	57,765	173,340	3,847,555	4,078,660

(*) 건설중인자산의 취 득에는 자본화된 차입원가 424,271천원 (전기 : 353,449천원) 이 포함되어 있으며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위하여 사용한 자본화차입이자율은 18.57% (전기: 14.99%) 입니다.

(3) 당기와 전기 중 감가상각비는 다음과 같이 인식되었습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

매출원가	42,361	31,341

판매비와관리비	257,166	219,602

합 계	299,527	250,943

(*) 상기 감가상각비에는 사용권자 산에 대한 감가상각비 208,008천원(전기: 185,687천원) 가 포함되어 있습니다.

12. 리스(1) 재무상태표에 인식된 금액

리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

사용권자산

부동산	141,272	329,636	436,154

차량운반구	4,911	24,557	44,202

합 계	146,183	354,193	480,356

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

리스부채

유동	147,693	203,077	172,280

비유동	-	142,914	284,124

합 계	147,693	345,991	456,404

당기 중 증가된 사 용권자산은 없 습니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액

리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

사용권자산의 감가상각비	208,008	185,687

부동산	188,363	166,042

차량운반구	19,645	19,645

리스부채에 대한 이자비용	8,410	13,133

단기리스료	4,800	8,000

소액자산 리스료	7,789	5,916

당기 중 리스의 총 현금유출은 219,298천원입니다 .

13. 무형자산(1) 당기말과 전기말 및 전기초 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

상표권	2,328	(2,328)	-	2,328	(2,154)	174	2,328	(1,736)	592

소프트웨어	4,000	(4,000)	-	4,000	(3,867)	133	4,000	(3,067)	933

합 계	6,328	(6,328)	-	6,328	(6,021)	307	6,328	(4,803)	1,525

(2) 당기 와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	취득	상각	기말	기초	취득	상각	기말

상표권	174	-	(174)	-	592	-	(418)	174

소프트웨어	133	-	(133)	-	933	-	(800)	133

합 계	307	-	(307)	-	1,525	-	(1,218)	307

14. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

매입채무	89,228	112,827	36,796

미지급금	195,418	260,114	188,854

미지급비용	48,955	40,805	29,346

합 계	333,601	413,746	254,996

15. 차입금보고기간말 현재 차입금의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	최종만기일	이자율(2019.12.31)	당기말	전기말	전기초

단기차입금	중소기업은행	2020-01-21	2.934%	1,500,000	1,500,000	-

장기차입금(*)	중소기업은행	2034-09-06	2.778%	2,051,880	-	-

합 계	3,551,880	1,500,000	-

(*) 상기 장기차입금은 5년동안 고정금리이며 이 후 1년 단위로 변동금리가 적용되 며 2024년 12월부터 원금균등상환 조건입니다. 또한 장기차입금은 신용보증기금으로부터 35억을 한도로 지급보증을 제공받고 있습니다.

16. 상환전환우선주(1) 보고기간말 현재 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	전기초

부채요소

상환전환우선주부채(유동)	2,064,312	1,708,028	2,507,439

내재파생금융부채(유동)	4,107,237	3,650,300	2,365,668

자본요소

전환권대가	65	65	65

(2) 당기와 전기 중 상환전환우선주의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	1,708,028	2,507,439

발행	-	554,330

이자비용	356,284	340,317

전환	-	(1,694,058)

기말	2,064,312	1,708,028

(3) 당기와 전기 중 내재파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초	3,650,300	2,365,668

발행	-	3,945,658

평가손익	456,937	(1,133,770)

행사	-	(1,527,255)

기말	4,107,237	3,650,300

(4) 회사가 발행한 상환전환우선주의 주요 발행조건 및 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)

구분	1차	2차	3차

발행일자	2010년 09월 10일	2010년 09월 17일	2012년 11월 30일

주당 발행가액	3,500	3,500	6,000

발행총액(발행비용차감)	764,571,200	297,797,270	1,490,165,000

발행주식수	220,000	85,714	250,000

현재 주식수	70,000	-	-

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 0%	참가적, 누적적 우선배당률 0%	참가적, 누적적 우선배당률 1%

잔여재산분배에 관한 사항	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배

상환에 관한 사항	상환조건	인수자 상환청구	인수자 상환청구	인수자 상환청구

상환방법	상환 청구가 있는 날로부터 3개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 3개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 3개월 이내 현금 상환

상환기간	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

주당 상환가액	-	-	-

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정. IPO/M 공모단가/거래가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 주당 전환가격은 공모가/거래가의 70%

전환청구기간	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지

전환으로 발행할주식의 종류	보통주	보통주	보통주

전환으로 발행할주식의 종류	220,000	85,714	250,000

의결권에 관한 사항	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권

(단위: 주,원)

구분	4차	5차	6차

발행일자	2015년 06월 11일	2018년 06월 09일	2018년 07월 14일

주당 발행가액	7,000	8,100	8,100

발행총액	750,001,000	2,999,988,900	1,499,998,500

발행주식수	107,143	370,369	185,185

현재 주식수	107,143	370,369	185,185

주식의 내용	이익배당에 관한 사항	참가적, 누적적 우선배당률 1%	참가적, 누적적 우선배당률 0%	참가적, 누적적 우선배당률 0%

잔여재산분배에 관한 사항	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배	보통주식 주주에 우선하여 분배

상환에 관한 사항	상환조건	인수자 상환청구	인수자 상환청구	인수자 상환청구

상환방법	상환 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 현금 상환	상환 청구가 있는 날로부터 1개월 이내 현금 상환

상환기간	발행일로부터 3년 6개월이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지	발행일로부터 3년이 경과한 날부터 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되는 날까지

주당 상환가액	-	-	-

전환에 관한 사항	전환조건	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주	전환우선주 1주당 보통주 1주

전환가격조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정 IPO 공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 주당 전환가격은 공모가의 70%	전환가격 하회하는 발행가액으로 유상증자나 전환사채, 신주인수권부사채 발행시 하향조정 IPO 공모단가의 70%가 전환가격을 하회하는 경우 주당 전환가격은 공모가의 70%

전환청구기간	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지	최초 발행일 이후 존속기간 만료일 전까지

전환으로 발행할주식의 종류	보통주	보통주	보통주

전환으로 발행할주식의 종류	107,143	370,369	185,185

의결권에 관한 사항	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권	1주당 1 의결권

17. 기타부채

당기말과 전기말 및 전기초 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초

예수금	14,019	11,743	10,247

부가세예수금	-	-	14,720

선수금	7,237	13,554	8,168

선수수익	-	3,883	98,865

합 계	21,256	29,180	132,000

18. 확정급여부채

(1) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기초금액	434,398	370,930

당기근무원가	103,623	97,676

이자원가	13,901	13,359

재측정요소

- 가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	14,439	7,680

- 경험적 조정으로 인한 보험수리적손익	(1,154)	13,996

급여지급액	(89,287)	(69,243)

기말금액	475,920	434,398

(2) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말

할인율	3.05%	3.30%

임금상승률	5.00%	5.00%

(3) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	확정급여채무에 대한 영향

가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소

임금인상율	1%	36,529	(30,698)

할인율	1%	(30,932)	37,650

(4) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5~10년미만	10년 이후	합 계

급여지급액	27,853	37,481	102,391	183,705	2,162,640	2,514,070

확정급여채무의 가중평균만기는 9.9년입니다.

19. 충당부채당기와 전기에 회사가 계상한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

판매보증충당부채	복구충당부채	판매보증충당부채	복구충당부채

기초	21,805	54,239	14,946	52,456

설정	31,620	1,843	21,805	1,783

환입	(21,805)	-	(14,946)	-

기말	31,620	56,082	21,805	54,239

20. 자본금 및 기타자본항목

(1) 보고기간말 현재 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	당기말	전기말	전기초

1주당 액면금액	500	500	500

발행할 주식총수	10,000,000	10,000,000	10,000,000

발행한 주식의 수	3,146,893	3,146,893	2,896,893

보통주 자본금	1,573,446,500	1,573,446,500	1,448,446,500

(2) 회사가 발행한 상환전환우선주는 부채요소와 자본요소로 구분하여 계상되어 있습니다 (주석 16 참조).(3) 당기와 전기 중 보통주자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	유통보통주식수	보통주자본금	주식발행초과금	합 계

전기초	2,896,893주	1,448,447	3,477,620	4,926,067

상환전환우선주의 전환	250,000주	125,000	3,096,313	3,221,313

전기말	3,146,893주	1,573,447	6,573,933	8,147,380

당기초	3,146,893주	1,573,447	6,573,933	8,147,380

자기주식의 취득(*)	(140,000)주	-	-	-

당기말	3,006,893주	1,573,447	6,573,933	8,147,380

(*) 회사는 당기중 전 퇴임임원으로부터 회사 주식 140,000주를 무상으로 취득하였으며, 보고기간 후 2020년 1월 15일에 우리사주조합에게 560백만원으로 처분하였습니다.

21. 결손금처리계산서

당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

과 목	당기	전기

처리예정일 : 2020년 3월 27일	처리확정일 : 2019년 3월 22일

Ⅰ. 미처리결손금	(5,508,743,962)	(5,208,468,013)

전기이월미처분이익잉여금	(5,208,468,013)	(2,252,360,043)

회계정책의 변경	-	(4,226,493,349)

당기순이익(손실)	(286,990,902)	1,292,061,239

확정급여부채 재측정요소	(13,285,047)	(21,675,860)

Ⅱ. 결손금처리액	-	-

Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	(5,508,743,962)	(5,208,468,013)

22. 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

기초제품재고액	152,773	13,989

당기제품제조원가	1,668,796	1,013,395

타계정으로 대체액	(96,196)	(36,881)

재고자산평가손실	9,525	-

기말제품재고액	(380,375)	(152,773)

매출원가	1,354,523	837,730

23. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기

급여	937,341	824,788

퇴직급여	100,809	101,280

복리후생비	97,637	99,852

여비교통비	9,915	9,887

접대비	14,663	15,899

통신비	6,510	8,222

수도광열비	3,278	3,041

세금과공과금	75,879	59,981

감가상각비	257,166	219,602

지급임차료	14,458	24,909

수선비	513	504

보험료	19,383	11,010

차량유지비	3,462	4,961

경상연구개발비	462,198	312,161

운반비	18,800	14,465

교육훈련비	13,166	7,886

도서인쇄비	2,189	2,808

소모품비	20,665	27,843

지급수수료	276,386	189,543

광고선전비	51,217	79,261

대손상각비(환입)	(36,124)	(27,423)

건물관리비	29,822	31,856

무형고정자산상각	307	1,218

견본비	10,178	24,484

해외출장비	48,439	56,022

품질보증비용	9,815	6,859

합 계	2,448,072	2,110,919

24. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

재고자산의 변동	(438,045)	(246,760)

원재료 매입액	1,520,690	897,727

급여	1,056,266	946,810

퇴직급여	117,524	111,035

복리후생비	118,909	113,463

여비교통비	13,765	12,069

접대비	17,173	17,408

세금과공과금	80,922	63,665

감가상각비	299,526	250,944

지급임차료	17,482	9,249

보험료	20,540	11,785

차량유지비	3,462	5,054

경상연구개발비	462,198	312,161

운반비	25,603	25,221

교육훈련비	13,166	7,886

소모품비	45,109	28,854

지급수수료	296,825	191,367

광고선전비	51,217	79,261

대손상각비(환입)	(36,124)	(27,423)

건물관리비	33,680	34,810

견본비	10,178	24,484

해외출장비	48,439	56,022

기타	24,091	23,557

합 계	3,802,596	2,948,649

25. 기타수익 및 기타비용

당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

기타수익:

투자자산처분이익	-	541

외환차익	38,036	66,572

외화환산이익	24,693	9,498

잡이익	1,778	2,844

합 계	64,507	79,455

기타비용:

외환차손	34,489	40,365

외화환산손실	15,739	35

잡손실	104	3,803

합 계	50,332	44,203

26. 금융수익 및 금융비용

당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

금융수익:

이자수익	9,591	13,598

파생금융부채평가이익	-	1,316,889

합 계	9,591	1,330,487

금융비용:

이자비용	1,843	73,184

파생금융부채평가손실	456,937	183,119

합 계	458,780	256,303

27. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 세무상 이월결손금 등으로 인하여 과세소득에 대하여 부담할 법인세비용은 없습니다. 또한, 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 향후 추정영업성과 등을 검토한 결과 과세소득의 발생가능성이 확실하지 아니하여 이에 대한 이연법인세자산을 계상하지 아니하였습니다.

(2) 이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 회사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다. 회사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기말 현재 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았습니다.

당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

경상연구개발비	137,790	232,761

미수수익	(844)	(997)

퇴직급여충당부채	475,920	434,398

직원급여	43,568	28,545

대손충당금	-	26,626

재고자산	9,525	-

감가상각	(41,835)	(64,620)

개발비	657,102	744,203

판매보증충당부채	31,620	21,805

리스	57,591	62,720

건설중인자산	(324,316)	(324,316)

자기주식	299,600	-

세무상이월결손금	-	672,840

합 계	1,345,721	1,833,965

(3) 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액을 제외하고는 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익이나 자본의 특정 항목과 관련된 경우에는 해당 법인세를 각각 기타포괄손익이나 자본에서 직접 부가하거나 차감하여 인식하여야 합니다. 회사의 경우 가산할 일시적차이를 초과하는 모든 차감할 일시적차이에 대하여 실현가능성이 확실하지 아니하여 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 않았으므로 자본에 직접 인식된 이연법인세도 인식하지 아니하였습니다.

28. 주당순 손익 (1) 기본주당순이익

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주당기순이익 (손실)	(286,990,902)	1,292,061,239

가중평균 유통보통주식수(*)	3,131,551	3,030,455

보통주기본주당순이익 (손실)	(92)	426

(*) 기본주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	3,146,893	365	1,148,615,945

자기주식의 취득	(140,000)	40	(5,600,000)

소 계	3,006,893	1,143,015,945

일 수	365

가중평균 유통보통주식수	3,131,551

- 전기

구 분	유통주식수	가중치	적 수

기초	2,896,893	365	1,057,365,945

상환전환우선주의 전환	250,000	195	48,750,000

소 계	3,146,893	1,106,115,945

일 수	365

가중평균 유통보통주식수	3,030,455

(2) 희석주당순이익희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 상환전환우선주가 있습니다. 희석효과가있는 상환전환우선주는 기초에 전환된 것으로 가정하되, 기중에 발행된 것은 그 발행일에 전환된 것으로 가정하였습니다. 희석순손익은 보통주순손익을 기초로 하여당기중 희석성 잠재적보통주로 인하여 발생한 비용(법인세효과가 있는 경우에는 이를 차감한 금액)을 가산하여 계산하였습니다. 이와 같이 계산된 희석순이익을 가중평균 유통보통주식수와 가중평균 희석성 잠재적보통주를 합산한 주식수로 나누어 다음과 같이 희석주당순이익을 산정하였습니다.

(단위: 주, 원)

구 분	당기	전기

보통주순이익	(286,990,902)	1,292,061,239

이자비용	-	58,267,862

파생금융상품평가손실(이익)	456,936,919	(1,133,770,353)

희석주당순이익 산정을 위한 희석순이익	169,946,017	216,558,748

희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수 (*)	3,864,248	3,503,386

희석효과	없음	있음

희석주당순이익	(92)	62

(*) 희석주당순이익 산정을 위한 가중평균유통보통주식수의 계산- 당기

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	3,131,551	365	1,143,015,945

상환전환우선주	732,697	365	267,434,405

소계	1,410,450,350

일수	365

조정후 가중평균유통보통주식수	3,864,248

- 전기

구 분	발행주식수	가중치	적수

가중평균유통보통주식수	3,030,455	365	1,106,115,945

상환전환우선주(1차, 4차)	177,143	365	64,657,195

상환전환우선주(5차)	370,369	206	76,296,014

상환전환우선주(6차)	185,185	171	31,666,635

소계	1,278,735,789

일수	365

조정후 가중평균유통보통주식수	3,503,386

29. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

당기순이익	(286,991)	1,292,061

조정:

감가상각비	299,526	250,944

퇴직급여	117,524	111,035

무형자산상각비	307	1,218

대손상각비(환입)	(36,124)	(27,423)

재고자산평가손실	9,525	-

품질보증비용	9,815	6,859

파생금융부채평가이익	-	(1,316,889)

파생금융부채평가손실	456,937	183,119

이자수익	(9,591)	(13,598)

이자비용	1,843	73,184

외화환산손실	15,739	35

외화환산이익	(24,693)	(9,498)

소 계	840,808	(741,014)

운전자본의 변동:

매출채권의 감소(증가)	123,784	(219,506)

기타채권의 감소(증가)	(4,229)	4,564

재고자산의 감소(증가)	(364,516)	(158,137)

기타유동자산 감소(증가)	(153,661)	26,268

매입채무의 증가(감소)	(23,599)	76,031

기타채무의 증가(감소)	(60,349)	81,135

퇴직금의 지급	(89,287)	(69,243)

기타유동부채의 증가(감소)	(7,923)	(102,820)

소 계	(579,780)	(361,708)

합 계	(25,963)	189,339

(2) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

리스부채의 유동성대체	142,914	170,516

복구충당부채의 유동성대체	54,239	-

재고자산의 시설장치대체	27,244	4,762

매출채권의 제각	-	5,934

상환전환우선주의 보통주 전환	-	3,221,313

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	비현금변동	기말

차입금	1,500,000	2,051,880	-	3,551,880

리스부채	345,992	(198,299)	-	147,693

상환전환우선주부채	1,708,028	-	356,284	2,064,312

파생금융부채	3,650,300	-	456,937	4,107,237

합계	7,204,320	1,853,581	813,221	9,871,122

30. 우발사항과 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결되어 있는 주요 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관	구분	한도	실행금액

중소기업은행	시설자금대출	8,500,000	3,551,880

회사는 상기 금융기관차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 3,500백만원을 한도로 하는 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 회사는 단기차입금과 관련하여 SH공사의 토지분양대금반환채권 1,500,000천원을 담보로 제공하였습니다. 당기말 현재 건설중인자산에 토지 취득금액이 포함되어 있으며, 소유권등기 이후 해당 토지를 담보로 제공할 예정입니다.

(3) 당기말 현재 회사는 신용카드 전자결제 대행계약 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 773백만원의 지급보증 을 제공받고 있습니다.

(4) 당기말 현재 회사는 일부 임차건물 등에 대하여 부보금액 1,000백만원의 종합재산보험을 가입하고 있습니다.(5) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.

31. 특수관계자

(1) 회사의 최대주주는 호일바이오메드(주)이며 보고기간말 현재 지분율은 13.48%입니다.(2) 보고기간말 현재 지배기업 및 종속기업은 없습니다. (3) 당기 및 전기 중 주요경영진(등기 및 비등기이사)에 대한 보상금액은 409백만원(전기: 468백만원) 입니다.

32. 영업부문 정보(1) 회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요고객은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기

비율 (%)	금액	비율 (%)	금액

A	20.29	801,738	10.09	316,064

B	15.83	625,330	37.28	1,167,239

C	14.79	584,385	12.43	389,123

D	12.10	477,906	8.56	268,116

33. 한국채택국제회계기준의 최초 채택회사의 과거기간 재무제표는 한국의 일반기업회계기준에 따라 작성되었으나, 2019년 1월 1일로 개시되는 2019년 회계연도의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 따라서 비교표시된 전기 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 2018년 1월 1일을 한국채택국제회계기준 전환일로 하고 기업회계기준서 제1101호(한국채택국제회계기준의 최초채택)를 적용하여 재작성되었습니다. 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 회사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 경영성과와 현금흐름에 미친 영향은 다음과 같습니다.(1) 전환일 시점인 2018년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계

과거회계기준	4,705,283	704,012	4,001,271

조정액:

대손충당금(*1)	(62,121)	-	(62,121)

유형자산(*2)	58,288	-	58,288

무형자산(*3)	(579,688)	-	(579,688)

종업원급여(*4)	-	53,915	(53,915)

판매보증충당부채(*5)	-	14,946	(14,946)

상환전환우선주(*6)	-	4,873,107	(4,873,107)

리스(*7)	480,356	508,860	(28,504)

조정사항에 따른 법인세효과	-	-	-

조정액 합계	(103,165)	5,450,828	(5,553,993)

한국채택국제회계기준	4,602,118	6,154,840	(1,552,722)

(2) 2018년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자산총계	부채총계	자본총계

과거회계기준	11,124,365	2,324,226	8,800,139

조정액:

대손충당금(*1)	(26,626)	-	(26,626)

유형자산(*2)	64,620	-	64,620

무형자산(*3)	(744,203)	-	(744,203)

종업원급여(*4)	-	53,099	(53,099)

판매보증충당부채(*5)	-	21,805	(21,805)

상환전환우선주(*6)	-	5,358,328	(5,358,328)

리스(*7)	354,192	400,231	(46,038)

차입원가자본화(*8)	324,316	-	324,316

조정사항에 따른 법인세효과	-	-	-

조정액 합계	(27,701)	5,833,463	(5,861,163)

한국채택국제회계기준	11,096,664	8,157,688	2,938,976

(3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순이익	총포괄이익

과거회계기준	298,881	298,881

조정액:

대손충당금(*1)	35,495	35,495

유형자산(*2)	6,332	6,332

무형자산(*3)	(164,514)	(164,514)

종업원급여(*4)	22,492	816

판매보증충당부채(*5)	(6,860)	(6,860)

상환전환우선주(*6)	793,453	793,453

리스(*7)	(17,534)	(17,534)

차입원가자본화(*8)	324,316	324,316

법인세효과	-	-

조정액 합계	993,180	971,504

한국채택국제회계기준	1,292,061	1,270,385

(*1) 매출채권에 대한 대손충당금: 한국채택국제회계기준에 따른 기대신용손실을 반영하였습니다.(*2) 유형자산 감가상각방법 변경: 과거회계기준에 따라 유형자산을 정률법으로 감가상각하였으나, 한국채택국제회계 기준에서는 정액법으로 변경하였습니다.(*3) 무형자산 인식방법 변경: 과거회계기준에 따라 자산화하였던 개발비는 발생시점에 비용화하는 것으로 변경하였습니다.(*4) 종업원급여: 확정급여퇴직제도에 대하여 보험수리적평가방법을 적용하였습니다.(*5) 판매보증충당부채: 과거 경험율에 따른 향후 AS비용 등을 추정하여 충당부채로 반영하였습니다.(*6) 상환전환우선주의 분류 및 측정: 과거회계기준에 따라 자본으로 분류하였던 상환전환우선주를 그 성격에 따라 부채요소와 자본요소로 분리하여 재측정하였습니다.(*7) 리스회계처리의 적용: 과거회계기준에서는 운용리스로 분류되었던 리스에 대하여 한국채택국제회계기준에 따른 사용권자산 및 리스부채를 인식하였습니다.(*8) 차입원가자본화: 적격자산의 취득 및 건설과 관련된 차입원가를 당해 자산원가의 일부로 자본화하였습니다.(4) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 현금흐름표의 차이조정과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자 수취금액, 이자 지급금액, 배당금 수취금액 및 법인세 납부금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 영업활동현금흐름으로 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다.