LK삼양 반기보고서 (2022.06)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 반기 2022년 6월 30일 현재제 9(전) 기 반기 2021년 6월 30일 현재
주식회사 삼양옵틱스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 삼양옵틱스(이하 '지배기업')는 2013년 8월 1일자로 주식회사 에스와이코퍼레이션의 광학렌즈 사업부문이 물적분할되어 설립된 신설회사로서 설립시 납입자본금은 500,000천원이었으나, 2014년 10월 14일 유상감자를 통하여 자본금이 420,000천원으로 변경되었고, 2015년 8월 17일 4,580,000천원의 무상증자를 실시하였으며, 주식선택권이 행사되어 당반기말 현재 자본금은 5,074,844천원입니다. 지배기업의 주요 사업목적은 광학기기와 정밀기기의 제조 및 판매이며, 경남 창원시 마산회원구 자유무역 6길 123에 본점을 두고 있습니다.

(1) 지배기업은 2017년 6월 2일자로 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하였으며, 당반기말 현재 발행한 주식의 총수는 10,149,688주입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수	지분율	금액

엘케이에이투홀딩스 주식회사	6,875,655 주	67.74%	3,437,827

기타	3,274,033 주	32.26%	1,637,017

합 계	10,149,688 주	100.00%	5,074,844

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율

제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

남경광학(주)	대한민국	광학/정밀기기의 제조 및 판매	12월	100%	100%

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

자산	부채	자본	자산	부채	자본

남경광학(주)	831,285	1,557,627	(726,342)	858,716	1,626,108	(767,392)

(4) 당반기와 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

매출액	반기순이익	매출액	반기순이익

남경광학(주)	2,153,214	46,026	1,801,945	100,879

2022년 6월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단가. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기 요약연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 2022년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니 다.

나. 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경사항은 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생 하였습니다. 종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

4. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산

제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

현금및현금성자산	8,507,862	14,141,325

매출채권및기타채권	8,215,019	10,419,513

기타비유동채권	719,400	820,506

합 계	17,442,281	25,381,344

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	5,490,984	-	5,727,617

리스부채	-	3,354,471	-	3,508,008

합 계	-	8,845,455	-	9,235,625

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,507,862	8,507,862	14,141,325	14,141,325

매출채권및기타채권	8,215,019	8,215,019	10,419,513	10,419,513

기타비유동채권	719,400	719,400	820,506	820,506

합 계	17,442,281	17,442,281	25,381,344	25,381,344

금융부채:

매입채무및기타채무	5,490,984	5,490,984	5,727,617	5,727,617

리스부채	3,354,471	3,354,471	3,508,008	3,508,008

합 계	8,845,455	8,845,455	9,235,625	9,235,625

(4) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	62,889	-	-	62,889

외화환산이익	142,505	-	-	142,505

외환차익	528,874	-	16,467	545,341

합 계	734,268	-	16,467	750,735

금융비용:

이자비용	-	-	68,677	68,677

외화환산손실	89,735	-	6,567	96,302

외환차손	141,217	-	104,597	245,814

합 계	230,952	-	179,841	410,793

나. 제 9(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가 측정금융부채	합계

금융수익:

이자수익	23,133	-	-	23,133

외화환산이익	55,944	-	-	55,944

외환차익	556,041	-	22,224	578,265

합 계	635,118	-	22,224	657,342

금융비용:

이자비용	-	-	62,835	62,835

외화환산손실	23,784	-	3,306	27,090

외환차손	66,359	-	22,183	88,542

합 계	90,143	-	88,324	178,467

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

매출채권	7,253,457	9,364,642

미수금	933,703	1,023,363

미수수익	8,592	6,124

대여금	19,267	25,384

합 계	8,215,019	10,419,513

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기미도래 채권	7,253,457	961,562	9,364,642	1,054,871

만기도래 손상채권	-	-	-	-

대손충당금	-	-	-	-

합 계	7,253,457	961,562	9,364,642	1,054,871

6. 재고자산당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	52,818	-	52,818	10,134	-	10,134

제 품	1,578,964	(24,694)	1,554,270	241,132	(49,800)	191,332

재공품	4,090,307	(189,480)	3,900,827	2,065,238	(176,233)	1,889,005

원재료	5,843,853	(393,868)	5,449,985	4,964,773	(299,330)	4,665,443

저장품	212,024	-	212,024	165,656	-	165,656

미착품	28,522	-	28,522	19,249	-	19,249

합 계	11,806,488	(608,042)	11,198,446	7,466,182	(525,363)	6,940,819

연결실체는 당반기 중 재고자산의 평가와 관련하여 82,678천원의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 11,445천원의 재고자산폐기손실을 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 당반기말 현재 상기 재고자산에 대하여 부보금액 12,138,070천원 (전기말: 12,138,070천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

7. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

선급금	67,059	101,098

선급비용	68,855	93,314

합 계	135,914	194,412

8. 기타비유동채권

당반기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

장기대여금	98,639	98,898

보증금	713,195	801,784

현재가치할인차금	(92,434)	(80,176)

합 계	719,400	820,506

9. 유형자산(1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

건물	8,291,535	(2,046,572)	-	-	6,244,963	8,291,535	(1,942,927)	-	-	6,348,608

구축물	544,089	(407,215)	(4)	-	136,870	544,089	(389,188)	(4)	-	154,897

기계장치	8,476,247	(6,228,737)	(168,508)	-	2,079,002	8,526,277	(6,056,570)	(181,245)	-	2,288,462

차량운반구	22,769	(22,768)	-	-	1	22,769	(22,768)	-	-	1

공구와기구	17,586,517	(12,182,783)	(133,163)	(249,684)	5,020,887	16,957,179	(11,134,310)	(181,376)	(164,833)	5,476,660

집기비품	1,473,082	(1,110,634)	(20,161)	-	342,287	1,385,377	(1,058,373)	(8,305)	-	318,699

건설중인자산	421,849	-	(9,294)	-	412,555	205,549	-	(41,412)	-	164,137

합 계	36,816,088	(21,998,709)	(331,130)	(249,684)	14,236,565	35,932,775	(20,604,136)	(412,342)	(164,833)	14,751,464

연결실체는 당반기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 22,412,324천원 (전기말: 22,412,324천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 당반기말 현재 담보제공된 유형자산은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	손 상	대 체(*)	당반기말

건물	6,348,608	-	(103,645)	-	-	6,244,963

구축물	154,897	-	(18,027)	-	-	136,870

기계장치	2,288,462	-	(209,460)	-	-	2,079,002

차량운반구	1	-	-	-	-	1

공구와기구	5,476,660	46,640	(1,107,512)	(84,851)	689,950	5,020,887

집기비품	318,699	61,503	(51,015)	-	13,100	342,287

건설중인자산	164,137	1,009,102	-	-	(760,684)	412,555

합 계	14,751,464	1,117,245	(1,489,659)	(84,851)	(57,634)	14,236,565

(*) 57,364천원은 무형자산으로 대체되었습니다.나. 제 9(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	전반기말

건물	6,555,896	-	-	(103,644)	-	6,452,252

구축물	192,243	-	-	(18,997)	-	173,246

기계장치	2,457,270	133,203	(30,503)	(253,959)	160,000	2,466,011

차량운반구	2	-	(1)	-	-	1

공구와기구	4,788,286	52,560	(19,110)	(1,132,672)	1,909,147	5,598,211

집기비품	351,276	13,653	-	(53,874)	-	311,055

건설중인자산	499,940	1,781,202	-	-	(2,069,147)	211,995

합 계	14,844,913	1,980,618	(49,614)	(1,563,146)	-	15,212,771

10. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당)기 반기	제 9(전)기 반기

기초	3,484,692	3,336,301

취득	53,614	65,967

처분	-	(2,506)

감가상각비	(219,055)	(185,741)

반기말	3,319,251	3,214,021

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

유동리스부채	352,815	364,953

비유동리스부채	3,001,656	3,143,055

합 계	3,354,471	3,508,008

11. 무형자산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

취득가액	상각 및손상누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각 및손상누계액	국고보조금	장부금액

영업권	552,309	-	-	552,309	552,309	-	-	552,309

산업재산권	667,324	(11,122)	-	656,202	-	-	-	-

소프트웨어	2,132,331	(1,870,783)	(144,866)	116,682	2,017,064	(1,820,991)	(109,973)	86,100

회원권	554,330	-	-	554,330	554,330	-	-	554,330

합 계	3,906,294	(1,881,905)	(144,866)	1,879,523	3,123,703	(1,820,991)	(109,973)	1,192,739

(2) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	당반기말

영업권	552,309	-	-	-	552,309

산업재산권	-	667,324	(11,122)	-	656,202

소프트웨어	86,100	-	(27,052)	57,634	116,682

회원권	554,330	-	-	-	554,330

합 계	1,192,739	667,324	(38,174)	57,634	1,879,523

(*) 57,634천원은 유형자산에서 대체되었습니다.나. 제 9(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	전반기말

영업권	552,309	-	-	-	552,309

소프트웨어	158,184	-	(43,554)	-	114,630

회원권	554,330	-	-	-	554,330

합 계	1,264,823	-	(43,554)	-	1,221,269

12. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

매입채무	1,974,476	2,246,459

미지급금	1,423,134	973,995

미지급비용	2,093,374	2,507,164

합 계	5,490,984	5,727,618

13. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	491,979	-	26,130	-

예수금	368,004	-	823,689	-

기타장기종업원급여(*)	-	121,396	-	112,941

장기미지급금	-	538,937	-	251,792

합 계	859,983	660,333	849,819	364,733

(*) 상기 장기근속급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

14. 퇴직급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,259,509	8,739,219

사외적립자산의 공정가치	(5,882,628)	(6,013,362)

합 계	3,376,881	2,725,857

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

당기근무원가	683,627	639,348

순이자비용	32,685	26,781

합 계	716,312	666,129

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

기초금액	8,739,219	8,220,129

당기근무원가	683,627	639,348

이자비용	103,936	77,640

퇴직금의 지급	(267,273)	(413,737)

기말금액	9,259,509	8,523,380

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

기초금액	6,013,362	5,379,804

이자수익	71,251	50,859

기여금의 납입	166,742	82,898

확정급여제도의 재측정요소	(11,384)	(6,667)

퇴직급의 지급	(357,343)	(342,036)

기말금액	5,882,628	5,164,858

15. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	10,149,688 주	10,119,900 주

1주당 액면금액	500	500

자본금	5,074,844,000	5,059,950,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

주식발행초과금	6,054,896	5,662,513

자기주식처분이익	39,444	-

합 계	6,094,340	5,662,513

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

주식선택권	391,357	789,885

기타자본조정	289,188	277,722

자기주식	-	(362,876)

합 계	680,545	704,731

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

이익준비금(*)	2,579,975	2,573,175

미처분이익잉여금	19,810,106	23,371,797

합 계	22,390,081	25,944,972

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

16. 수익

(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 교환렌즈 등의 판매로부터 발생합니다. 당사의 수익은 한 시점에 이행되어 인식합니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 주요 제품에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.① 주요 지리적 시장에 따른 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

미국	6,131,092	8,544,432	5,303,817	7,476,596

유럽	5,119,676	10,303,942	4,709,771	7,927,384

아시아 및 기타	3,959,409	7,973,092	3,530,387	6,867,608

합 계	15,210,177	26,821,466	13,543,975	22,271,588

② 주요 제품에 따른 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

교환렌즈 등	15,210,177	26,821,466	13,543,975	22,271,588

17. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,082,714	2,144,464	1,067,950	2,067,377

퇴직급여	105,517	208,264	94,891	192,097

복리후생비	160,407	278,619	77,590	172,826

여비교통비	65,238	93,994	18,881	32,039

접대비	25,247	50,568	23,065	39,502

통신비	8,366	16,526	7,257	14,333

세금과공과	8,331	33,054	7,485	16,102

감가상각비	125,302	251,102	108,511	222,170

임차료	15,110	32,496	19,005	33,112

수선비	21,803	67,064	44,042	72,044

보험료	21,186	45,135	27,064	49,974

차량유지비	16,911	35,479	15,408	26,113

경상연구개발비	1,143,807	1,976,135	936,185	2,011,053

운반비	39,945	74,344	41,347	72,023

교육훈련비	1,871	2,531	20	231

도서인쇄비	1,352	3,392	1,006	3,989

협회비	6,841	24,280	10,151	28,060

사무용품비	5,006	7,447	3,694	9,316

소모품비	5,336	14,023	7,739	20,276

지급수수료	226,628	440,133	168,086	337,290

광고선전비	361,480	651,596	295,756	461,822

무형자산상각비	21,116	30,578	16,522	33,044

주식보상비용	35,581	39,681	4,493	6,062

합 계	3,505,095	6,520,905	2,996,148	5,920,855

18. 비용의 성격별 분류당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(1,726,128)	(4,257,627)	304,071	(1,201,530)

원재료의 매입	5,932,624	11,169,984	3,694,052	6,839,465

인건비	3,800,195	7,458,186	3,469,297	6,771,162

복리후생비	573,159	900,010	343,054	638,532

감가상각비	850,193	1,708,716	887,999	1,748,887

외주가공비	669,569	1,271,142	632,142	1,141,056

지급수수료	280,967	551,789	238,719	433,309

광고선전비	361,480	651,596	295,756	461,822

기타비용	1,143,784	2,145,112	1,122,754	2,312,982

합 계	11,885,843	21,598,908	10,987,844	19,145,685

19. 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	27,266	62,889	9,590	23,133

외화환산이익	130,386	142,505	(88,759)	55,944

외환차익	303,288	545,341	178,911	578,265

합 계	460,940	750,735	99,742	657,342

금융비용:

이자비용	35,396	68,677	31,205	62,835

외화환산손실	60,196	96,302	5,067	27,090

외환차손	162,569	245,813	70,850	88,541

합 계	258,161	410,792	107,122	178,466

20. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	-	2,272

잡이익	6,210	9,445	12,494	21,930

합 계	6,210	9,445	12,494	24,202

기타비용:

유형자산손상차손	84,851	84,851	-	-

기부금	-	5,000	-	5,000

잡손실	9,027	15,821	1,453	4,435

합 계	93,878	105,672	1,453	9,435

21. 법인세비용

당반기와 전반기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

당기법인세부담액	995,349	461,012

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(77,296)	(56,226)

자본에 직접 반영된 법인세비용	2,505	1,467

법인세 추납액	21,138	-

법인세비용	941,696	406,253

22. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	2,826,973,565	4,524,578,657	2,336,672,743	3,213,293,618

가중평균유통보통주식수(*)	10,121,916 주	10,106,634 주	10,070,489 주	10,067,322 주

기본주당순이익	279	448	232	319

(*) 당반기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2022-01-01	기초	10,091,320	181일	1,826,528,920

2022-03-31	자기주식의 취득	(12,332)	92일	(1,134,544)

2022-05-27	주식매수선택권의 행사	70,700	35일	2,474,500

2022-05-27	자기주식의 처분	40,912	35일	1,431,920

합계	181일	1,829,300,796

가중평균유통보통주식수	10,106,634

(2) 희석주당손익연결실체의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당반기와 전반기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

보통주희석순이익	4,524,578,657	3,213,293,618

가중평균희석유통보통주식수(*)	10,140,604 주	10,091,480 주

희석주당순이익	446	318

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 반기

가중평균유통보통주식수	10,106,634

주식선택권 효과	33,970

가중평균희석유통보통주식수	10,140,604

23. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

퇴직급여	716,312	666,129

기타종업원장기급여	8,455	7,787

주식보상비용	42,579	6,505

감가상각비	1,708,716	1,748,887

무형자산상각비	38,174	43,554

외화환산손실	96,302	27,090

이자비용	68,677	62,835

재고자산폐기손실	11,445	46,254

재고자산평가손실	82,678	(23,911)

유형자산손상차손	84,851	-

잡손실	-	641

법인세비용	941,696	406,253

이자수익	(62,889)	(23,131)

외화환산이익	(142,505)	(55,944)

유형자산처분이익	-	(2,272)

잡이익	-	(10,008)

합계	3,594,491	2,900,669

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

매출채권의 감소(증가)	2,180,830	(2,014,140)

장단기대여금의 감소(증가)	6,376	14,429

미수금의 감소(증가)	89,660	(121,667)

선급금의 감소(증가)	34,038	(1,366)

선급비용의 감소(증가)	24,459	12,584

재고자산의 감소(증가)	(4,351,750)	(1,223,873)

매입채무의 증가(감소)	(278,518)	491,334

미지급금의 증가(감소)	(23,092)	309,631

장기미지급금의 증가(감소)	1,149	11,799

미지급비용의 증가(감소)	(413,790)	883,369

선수금의 증가(감소)	465,849	19,232

예수금의 증가(감소)	(455,685)	(8,354)

퇴직금의 지급	(267,273)	(413,737)

사외적립자산의 감소	190,600	259,137

합 계	(2,797,147)	(1,781,622)

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	90,870	(39,700)

유형자산 처분 관련 미수금 변동	-	43,575

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	667,324

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	이자비용	비현금 변동	당반기말

리스부채	3,508,008	(256,359)	68,677	34,145	3,354,471

24. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출액 80,000천원과 관련하여 한국증권금융(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결실체는 가스사용료 납부 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 152,110천원의 이행보증보험 등을 제공받고 있으며, 임직원에게 제공한 주택자금 대여금과 관련하여 임직원으로부터 총 170,000천원의 생활안정자금 보증보험을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 식당위탁운영과 관련하여 (주)동원홈푸드로부터 29,524천원의 계약보증보험을 제공받고 있고 서울(여의도)사무실 이전공사와 관련하여 아인스플랜으로부터 9,570천원의 하자보증보험을 제공받고 있고, 서울 (문래동)사무실 이전공사와 관련하여 원자원으로부터 3,124천원의 하자보증보험을 제공받고 있습니 다.

25. 주식기준보상지배기업은 임직원들에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당반기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 부여 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차

총부여수량	200,000주	184,180주	105,800주

부여일	2015년 8월 18일	2018년 3월 29일	2020년 8월 7일

행사가격(*)	5,912원	10,570원	12,882원

결제방식	주식결제형	주식결제형, 현금결제형	주식결제형, 현금결제형

가득조건	부여일로부터 3년간 용역제공조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건

행사가능기간	2018년 8월 18일부터2022년 8월 17일까지	2020년 3월 29일부터2024년 3월 28일까지	2022년 8월 7일부터2026년 8월 6일까지

(*) 무상증자, 주식배당의 실시 및 배당성향이 50%를 초과하는 등의 특정 조건을 만족하는 경우 행사가격을 조정하도록 약정되어 있으며, 해당 조건을 만족함에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 이에 따라 연결실체가 인식할 총 보상원가도 조정되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

기인식 보상원가	1,933,199	1,919,496

당기 인식 보상원가	42,579	6,505

소 계	1,975,778	1,926,001

잔여보상원가	18,815	16,741

총 보상원가	1,994,593	1,942,742

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

기초	278,180	377,680

상실	(2,040)	(70,300)

행사	(70,700)	(16,100)

반기말	205,440	291,280

반기말 현재 행사가능수량	99,640	185,480

(4) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차

평가기준일(행사가격 조정일)	2018년 03월 29일	2019년 03월 29일	2022년 04월 27일

주식선택권의 공정가치	5,729원	739원	1,452원

평가기준일의 주가(*1)	15,166원	13,200원	13,950원

기대주가 변동성(*2)	34.26%	25.21%	27.17%

무위험이자율	1.64%	1.75%	1.44%

기대존속기간	-	-	0.3년

(*1) 1회차 주식선택권은 시장접근법 중 유사기업의 EV/EBITDA를 적용하여 산정하였으며, 2회차 및 3회차 주식선택권은 행사가격 조정일 기준 종가를 적용하였습니다.(*2) 1회차의 기대주가변동성은 유사상장기업의 행사가격 조정일 이전의 3년간 주가변동성을 적용하였으며, 2회차의 기대주가변동성은 연결실체의 상장일로부터 행사가격 조정일 이전 까지의 주가변동성을 적용하였으며, 3회차의 기대주가변동성은 행사가격 조정일 이전 6개월의 주가변동성을 적용하였습니다.

26. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위 지배기업(*)	엘케이에이투홀딩스 주식회사

(*) 최상위 지배기업은 2019년 8월 14일 주식매매계약을 통해 (유)에스와이오투자목적회사에서 엘케이에이투홀딩스 주식회사로 변경되었습니다.

(2) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 없습니다.

(3) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

배당금의 지급	배당금의 지급

최상위 지배기업	엘케이에이투홀딩스 주식회사	5,500,524	3,437,828

(4) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무 책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

급여	925,967	816,480

주식보상비용	39,681	6,062

퇴직급여	285,973	160,156

합 계	1,251,621	982,698

27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험① 환율변동위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 외화 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

외화수취채권	7,864,720	515,820	8,472,934	499,658

외화지급채무	676,561	738,109	913,267	75,296

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화의 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

상승시	하락시	상승시	하락시

외화수취채권	838,054	(838,054)	897,259	(897,259)

외화지급채무	(141,467)	141,467	(98,856)	98,856

합 계	696,587	(696,587)	798,403	(798,403)

② 신용위험

신용위험은 연길실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 초과 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

유동자산:

현금및현금성자산	8,507,862	14,141,325

매출채권및기타채권	8,215,019	10,419,513

소 계	16,722,881	24,560,838

비유동자산:

기타비유동채권	719,400	820,506

합 계	17,442,281	25,381,344

당반기말 현재 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출과 관련하여 지급보증을 제공하고 있습니다. 금융보증계약과 관련한 신용위험에 대한 최대 노출정도는 80,000천원이며 이는 보증이 청구되면 연결실체가 지급하여야 할 최대 금액입니다.

③ 유동성위험연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 유동성에 대한 예측을 항시 관리하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당반기말 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	3,407,232	-	-	3,407,232

리스부채	88,204	264,611	3,001,656	3,354,471

기타비유동부채	-	-	538,937	538,937

금융보증계약	80,000	-	-	80,000

합 계	3,575,436	264,611	3,540,593	7,380,640

나. 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며 당반기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기

총부채(A)	14,730,022	15,253,862

차감: 현금및현금성자산(B)	(8,507,861)	(14,141,325)

조정부채(C=A+B)	6,222,161	1,112,537

자본총계(D)	34,239,810	37,372,165

부채비율(C/D)	18.17%	2.98%

28. 영업부문 정보(1) 연결실체는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 또한, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 매출을 국내와 해외로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

국내매출	1,766,209	1,661,018

해외매출	25,055,257	20,610,570

합 계	26,821,466	22,271,588

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 반기	제 9(전) 기 반기

A사	8,540,598	7,464,430

B사	4,084,027	2,894,978