LK삼양 반기보고서 (2021.06)
3. 연결재무제표 주석

제 9(당) 기 반기 2021년 6월 30일 현재제 8(전) 기 반기 2020년 6월 30일 현재
주식회사 삼양옵틱스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요주식회사 삼양옵틱스(이하 '지배기업')는 2013년 8월 1일자로 주식회사 에스와이코퍼레이션의 광학렌즈 사업부문이 물적분할되어 설립된 신설회사로서 설립시 납입자본금은 500,000천원이었으나, 2014년 10월 14일 유상감자를 통하여 자본금이 420,000천원으로 변경되었고, 2015년 8월 17일 4,580,000천원의 무상증자를 실시하였으며, 주식선택권이 행사되어 당반기말 현재 자본금은 5,054,400천원입니다. 지배기업의 주요 사업목적은 광학기기와 정밀기기의 제조 및 판매이며, 경남 창원시 마산회원구 자유무역 6길 123에 본점을 두고 있습니다.

(1) 지배기업은 2017년 6월 2일자로 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하였으며, 당반기 말 현재 발행한 주식의 총수는 10,108,800주입니다. 당반기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수	지분율	금액

엘케이에이투홀딩스 주식회사	6,875,655 주	68.02%	3,437,827

기타	3,233,145 주	31.98%	1,616,573

합 계	10,108,800 주	100.00%	5,054,400

(2) 당반기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율

제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

남경광학(주)	대한민국	광학/정밀기기의 제조 및 판매	12월	100%	100%

(3) 당반기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

자산	부채	자본	자산	부채	자본

남경광학(주)	648,100	1,262,753	(614,653)	424,431	1,136,467	(712,036)

(4) 당반기와 전반기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

매출액	반기순이익	매출액	반기순손실

남경광학(주)	1,801,945	100,879	1,381,184	(163,550)

2021년 6월 30일자로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 통칭하여 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 반기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단가. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

반기 요약연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의판단은 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2021년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.중간기간의 연결재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 당반기말 현재 예측할 수 없습니 다.

나. 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2020년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 다음에서 설명 하고 있는 회계정책의 변경사항은 2021년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 이자율지표 개혁 2단계 개정사항개정 기준서에서는 이자율지표 개혁 움직임으로 인한 불확실성이 존재하는 동안 위험회피회계 적용과 관련하여 미래 전망 분석 시 예외규정을 적용토록 하고 있습니다.예외규정에서는 기존 이자율지표를 준거로 하는 예상현금흐름의 발생가능성이 매우 높은지, 위험회피대상항목과 위험회피수단 사이의 경제적 관계가 있는지, 양자간에 높은 위험회피효과가 있는지를 평가할 때, 위험회피대상항목과 위험회피수단이 준거로 하고 있는 이자율지표는 이자율지표 개혁의 영향으로 바뀌지 않는다고 가정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

4. 금융상품(1) 당반기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산

제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

현금및현금성자산	8,650,140	11,415,836

매출채권및기타채권	7,288,523	5,111,192

기타비유동채권	742,816	811,074

합 계	16,681,479	17,338,102

(2) 당반기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	4,671,716	-	3,025,939

(3) 당반기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	8,650,140	8,650,140	11,415,836	11,415,836

매출채권및기타채권	7,288,523	7,288,523	5,111,192	5,111,192

기타비유동채권	742,816	742,816	811,074	811,074

합 계	16,681,479	16,681,479	17,338,102	17,338,102

금융부채:

매입채무및기타채무	4,671,716	4,671,716	3,025,939	3,025,939

(4) 당반기와 전반기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.가. 제 9(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채

수익:

이자수익	23,133	-

외화환산이익	55,944	-

외환차익	556,041	22,224

합 계	635,118	22,224

비용:

이자비용	-	62,835

외화환산손실	23,784	3,306

외환차손	66,359	22,183

합 계	90,143	88,324

나. 제 8(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	당기손익-공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채

수익:

이자수익	7,441	-	-

외화환산이익	66,601	-	2,453

외환차익	729,578	-	28,329

파생상품거래이익	-	5,790	-

합 계	803,620	5,790	30,782

비용:

이자비용	-	-	36,335

외화환산손실	111,754	-	380

외환차손	87,925	-	31,487

파생상품평가손실	-	107,647	-

파생상품거래손실	-	390,666	-

합 계	199,679	498,313	68,202

5. 매출채권및기타채권(1) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

매출채권	6,548,956	4,522,373

미수금	714,379	597,502

미수금 대손충당금	-	(46,200)

미수수익	893	8,898

대여금	24,294	28,619

합 계	7,288,522	5,111,192

(2) 당반기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기미도래 채권	6,548,956	739,566	4,522,373	588,819

만기도래 손상채권	-	-	-	46,200

대손충당금	-	-	-	(46,200)

합 계	6,548,956	739,566	4,522,373	588,819

6. 재고자산 당반기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

제 품	766,845	(36,587)	730,258	385,920	(1,944)	383,976

재공품	3,141,311	(161,245)	2,980,066	2,284,680	(212,990)	2,071,690

원재료	4,453,879	(272,488)	4,181,391	4,532,866	(279,298)	4,253,568

저장품	178,496	-	178,496	159,447	-	159,447

합 계	8,540,531	(470,320)	8,070,211	7,362,913	(494,232)	6,868,681

연결실체는 당반기 중 재고자산의 평가와 관련하여 23,911천원의 재고자산평가손실충당금 환입을 인식하였 으며, 46,254천원의 재고자산폐기손실을 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 당반기말 현재 상기 재고자산에 대하여 부보금액 13,246,119천원 (전기말: 13,246,119천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

7. 기타유동자산

당반기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

선급금	61,029	59,663

선급비용	65,378	77,963

합 계	126,407	137,626

8. 기타비유동채권

당반기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

장기대여금	56,493	66,597

보증금	761,388	818,144

현재가치할인차금	(75,065)	(73,667)

합 계	742,816	811,074

9. 유형자산 (1) 당반기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	장부금액

건물	8,291,535	(1,839,283)	-	6,452,252	8,291,535	(1,735,639)	-	6,555,896

구축물	543,429	(370,179)	(4)	173,246	543,429	(351,182)	(4)	192,243

기계장치	8,399,687	(5,762,428)	(171,248)	2,466,011	8,187,017	(5,546,863)	(182,884)	2,457,270

차량운반구	22,769	(22,768)	-	1	52,762	(52,760)	-	2

공구와기구	16,505,165	(10,677,143)	(229,811)	5,598,211	14,650,407	(9,603,306)	(258,814)	4,788,287

집기비품	1,319,943	(1,005,941)	(2,947)	311,055	1,306,289	(951,441)	(3,573)	351,275

건설중인자산	211,995	-	-	211,995	499,940	-	-	499,940

합 계	35,294,523	(19,677,742)	(404,010)	15,212,771	33,531,379	(18,241,191)	(445,275)	14,844,913

연결실체는 당반기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 21,676,523 천원 (전기말: 21,676,523 천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 당반기말 현재 담보제공된 유형자산은 없습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.가. 제 9(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	당반기말

건물	6,555,896	-	-	(103,644)	-	6,452,252

구축물	192,243	-	-	(18,997)	-	173,246

기계장치	2,457,270	133,203	(30,503)	(253,959)	160,000	2,466,011

차량운반구	2	-	(1)	-	-	1

공구와기구	4,788,286	52,560	(19,110)	(1,132,672)	1,909,147	5,598,211

집기비품	351,276	13,653	-	(53,874)	-	311,055

건설중인자산	499,940	1,781,202	-	-	(2,069,147)	211,995

합 계	14,844,913	1,980,618	(49,614)	(1,563,146)	-	15,212,771

나. 제 8(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*)	전반기말

건물	6,763,184	-	-	(103,644)	-	6,659,540

구축물	230,381	-	-	(19,122)	-	211,259

기계장치	2,623,211	-	(1)	(236,998)	35,000	2,421,212

차량운반구	2	-	-	-	-	2

공구와기구	5,346,891	26,510	-	(1,085,971)	1,050,253	5,337,683

집기비품	141,237	4,450	(1)	(36,529)	-	109,157

건설중인자산	458,962	1,081,724	(4,000)	-	(1,122,966)	413,720

합 계	15,563,868	1,112,684	(4,002)	(1,482,264)	(37,713)	15,152,573

(*) 37,713천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

10. 리스

(1) 당반기와 전반기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당)기 반기	제 8(전)기 반기

기초	3,336,301	1,325,388

취득	65,967	60,150

처분	(2,506)	-

감가상각비	(185,741)	(97,489)

반기말	3,214,021	1,288,049

(2) 당반기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

유동리스부채	305,706	287,390

비유동리스부채	2,917,307	3,036,867

합 계	3,223,013	3,324,257

11. 무형자 산

(1) 당반기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

취득가액	상각 및손상누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각 및손상누계액	국고보조금	장부금액

소프트웨어	2,009,094	(1,767,526)	(126,938)	114,630	2,009,094	(1,705,252)	(145,658)	158,184

회원권	554,330	-	-	554,330	554,330	-	-	554,330

영업권	552,309	-	-	552,309	552,309	-	-	552,309

합 계	3,115,733	(1,767,526)	(126,938)	1,221,269	3,115,733	(1,705,252)	(145,658)	1,264,823

( 2 ) 당반기와 전반기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 9(당) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	대 체	당반기말

소프트웨어	158,184	-	(43,554)	-	114,630

회원권	554,330	-	-	-	554,330

영업권	552,309	-	-	-	552,309

합 계	1,264,823	-	(43,554)	-	1,221,269

나. 제 8(전) 기 반기

(단위: 천원)

구 분	기 초	처 분	상 각	대 체	전반기말

소프트웨어	235,783	(24,992)	(67,118)	37,713	181,386

회원권	554,330	-	-	-	554,330

합 계	790,113	(24,992)	(67,118)	37,713	735,716

12. 파생상품연결실체는 당반기말 및 전기말 현재 체결된 파생상품과 관련된 계약은 없습니다.

13. 매입채무및기타채무당반기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

매입채무	1,697,687	1,205,211

미지급금	952,950	683,018

미지급비용	2,021,079	1,137,710

합 계	4,671,716	3,025,939

14. 기타부채당반기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	35,881	-	16,649	-

예수금	303,846	-	312,200	-

기타장기종업원급여(*)	-	117,252	-	109,464

장기미지급금	-	228,484	-	216,685

합 계	339,727	345,736	328,849	326,149

(*) 상기 장기근속급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

15. 퇴직급여(1) 당반기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

확정급여채무의 현재가치	8,523,380	8,220,129

사외적립자산의 공정가치	(5,164,858)	(5,379,804)

합 계	3,358,522	2,840,325

(2) 당반기와 전반기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

당기근무원가	639,348	659,520

순이자비용	26,781	24,606

합 계	666,129	684,126

(3) 당반기 및 전반기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

기초금액	8,220,129	8,430,389

당기근무원가	639,348	659,520

이자비용	77,640	79,780

퇴직금의 지급	(413,737)	(429,087)

기말금액	8,523,380	8,740,602

(4) 당반기와 전반기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

기초금액	5,379,804	5,835,139

이자수익	50,859	55,173

기여금의 납입	82,898	60,000

확정급여제도의 재측정요소	(6,667)	8,832

퇴직급의 지급	(342,036)	(470,224)

기말금액	5,164,858	5,488,920

16. 자본(1) 당반기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	10,108,800 주	10,092,700 주

1주당 액면금액	500	500

자본금	5,054,400,000	5,046,350,000

(2) 당반기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

주식발행초과금	5,512,915	5,295,930

(3) 당반기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

주식선택권(주26)	869,493	1,250,268

자기주식	(362,876)	(362,876)

기타자본조정	271,050	-

합 계	777,667	887,392

(4) 당반기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

이익준비금(*)	2,573,175	2,572,500

미처분이익잉여금	18,885,856	20,710,498

합 계	21,459,031	23,282,998

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

17. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 교환렌즈 판매로부터 발생합니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 주요 제품, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

주요 지리적 시장:

미국	5,303,817	7,476,596	2,032,759	4,640,344

유럽	4,709,771	7,927,384	3,182,254	5,322,050

아시아 및 기타	3,530,387	6,867,608	1,477,490	4,615,589

합 계	13,543,975	22,271,588	6,692,503	14,577,983

주요 제품:

교환렌즈	13,166,590	21,699,398	6,666,625	14,507,110

기타	377,385	572,190	25,878	70,873

합 계	13,543,975	22,271,588	6,692,503	14,577,983

수익인식 시기:

한 시점에 이행	13,543,975	22,271,588	6,692,503	14,577,983

18. 판매비와관리비당반기와 전반기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,067,950	2,067,377	298,477	1,334,506

퇴직급여	94,891	192,097	90,680	171,314

복리후생비	77,590	172,826	115,232	244,542

여비교통비	18,881	32,039	14,371	70,215

접대비	23,065	39,502	13,648	34,971

통신비	7,257	14,333	7,695	20,512

세금과공과	7,485	16,102	6,959	19,171

감가상각비	108,511	222,170	55,334	111,810

임차료	19,005	33,112	32,414	66,443

수선비	44,042	72,044	54,387	89,824

보험료	27,064	49,974	(117,132)	(85,817)

차량유지비	15,408	26,113	10,000	20,431

경상연구개발비	936,185	2,011,053	787,693	1,787,752

운반비	41,347	72,023	28,508	52,470

교육훈련비	20	231	(80)	5,894

도서인쇄비	1,006	3,989	1,230	6,177

협회비	10,151	28,060	9,660	26,597

사무용품비	3,694	9,316	1,243	3,057

소모품비	7,739	20,276	1,982	12,674

지급수수료	168,086	337,290	503,250	694,449

광고선전비	295,756	461,822	160,569	345,189

무형자산상각비	16,522	33,044	21,379	43,350

주식보상비용	4,493	6,062	-	57,971

합 계	2,996,148	5,920,855	2,097,499	5,133,502

19. 비용의 성격별 분류 당반기와 전반기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	304,071	(1,201,530)	(118,573)	(4,062,884)

원재료의 매입	3,694,052	6,839,465	1,685,444	5,508,971

인건비	3,469,297	6,771,162	2,137,661	5,873,542

복리후생비	343,054	638,532	386,118	800,109

감가상각비	887,999	1,748,887	797,635	1,579,752

외주가공비	632,142	1,141,056	943,134	2,459,100

지급수수료	238,719	433,309	526,362	812,926

광고선전비	295,756	461,822	160,568	345,189

기타비용	1,122,754	2,312,982	173,270	535,193

합 계	10,987,844	19,145,685	6,691,619	13,851,898

20. 금융수익과 금융비용당반기 및 전반기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	9,590	23,133	3,129	7,441

외화환산이익	(88,759)	55,944	(213,766)	69,054

외환차익	178,911	578,265	205,859	757,907

파생상품거래이익	-	-	5,790	5,790

합 계	99,742	657,342	1,012	840,192

금융비용:

이자비용	31,205	62,835	18,039	36,335

외화환산손실	5,067	27,090	57,575	112,134

외환차손	70,850	88,541	35,039	119,412

파생상품평가손실	-	-	(358,795)	107,647

파생상품거래손실	-	-	144,266	390,666

합 계	107,122	178,466	(103,876)	766,194

21. 기타수익 및 기타비용당반기 및 전반기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	2,272	-	-

잡이익	12,494	21,930	340	19,715

합 계	12,494	24,202	340	19,715

기타비용:

유형자산처분손실	-	-	4,002	4,002

기부금	-	5,000	-	5,000

잡손실	1,453	4,435	167	173

합 계	1,453	9,435	4,169	9,175

22. 법인세비용(수익)

당반기와 전반기의 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

당기법인세부담액	461,012	(65,221)

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(56,226)	(22,770)

자본에 직접 반영된 법인세비용	1,467	(1,943)

법인세비용(수익)	406,253	(89,934)

23. 주당손익(1) 당반기 및 전반기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

3개월	누적	3개월	누적

보통주반기순이익	2,336,672,743	3,213,293,618	307,314,536	900,558,539

가중평균유통보통주식수(*)	10,070,489 주	10,067,322 주	10,061,420 주	10,061,420 주

기본주당순이익	232	319	31	90

(*) 당반기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2021-01-01	기초	10,064,120	181일	1,821,605,720

2021-05-26	주식매수선택권의 행사	16,100	36일	579,600

합계	181일	1,822,185,320

가중평균유통보통주식수	10,067,322

(2) 희석주당손익연결실체의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있으며, 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당반기와 전반기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

보통주희석순이익	3,213,293,618	900,558,539

가중평균희석유통보통주식수(*)	10,091,480 주	10,083,894 주

희석주당순이익	318	89

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 반기

가중평균유통보통주식수	10,067,322

주식선택권 효과	24,158

가중평균희석유통보통주식수	10,091,480

24. 현금흐름표(1) 당반기 및 전반기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

퇴직급여	666,129	684,126

기타종업원장기급여	7,787	12,696

주식보상비용	6,505	82,579

감가상각비	1,748,887	1,579,753

무형자산상각비	43,554	67,118

외화환산손실	27,090	112,134

이자비용	62,835	36,335

재고자산폐기손실	46,254	1,348

재고자산평가충당금환입	(23,911)	(3,784)

유형자산처분손실	-	4,002

파생상품평가손실	-	107,647

잡손실	641	-

법인세비용(수익)	406,253	(89,934)

이자수익	(23,131)	(7,441)

외화환산이익	(55,944)	(69,054)

유형자산처분이익	(2,272)	-

잡이익	(10,008)	-

합계	2,900,669	2,517,525

(2) 당반기 및 전반기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

매출채권의 감소(증가)	(2,014,140)	7,962,276

장단기대여금의 감소(증가)	14,429	18,216

미수금의 감소(증가)	(121,667)	6,898

선급금의 감소(증가)	(1,366)	(6,927)

선급비용의 감소(증가)	12,584	36,819

재고자산의 감소(증가)	(1,223,873)	(4,060,447)

매입채무의 증가(감소)	491,334	(856,675)

미지급금의 증가(감소)	309,631	(439,965)

장기미지급금의 증가(감소)	11,799	13,463

미지급비용의 증가(감소)	883,369	(478,147)

선수금의 증가(감소)	19,232	23,515

예수금의 증가(감소)	(8,354)	(346,501)

파생상품부채의 증가(감소)	-	(21,374)

퇴직금의 지급	(413,737)	(429,086)

사외적립자산의 감소	259,137	410,224

기타장기종업원급여의 지급	-	(4,870)

합 계	(1,781,622)	1,827,419

(3) 당반기 및 전반기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	(39,700)	195,778

유형자산 처분 관련 미수금 변동	43,575	-

(4) 당반기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	이자비용	기타증감	제 9(당) 기 반기

리스부채	3,324,257	(208,309)	62,835	44,230	3,223,013

25. 우발부채 및 약정사항 (1) 금융기관과의 약정사항 연결실체는 우리사주조합원의 우리사주취득자금 대출액 549,842천원과 관련하여 한국증권금융(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다. (2) 타인으로부터 제공받은 지급보 증연결실체는 가스사용료 납부 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 92,832천원의 이행보증보험 등을 제공받고 있으며, 연결실체는 임직원에게 제공한 주택자금 대여금과 관련하여 임직원으로부터 총 230,000천원의 생활안정자금 보증보험을 제공받고 있습니다. 또한, 당사는 식당위탁운영과 관련하여 (주)동원홈푸드로부터 11,660천원의 계약보증보험을 제공받고 있고, 서울(여의도)사무실 이전공사와 관련하여 케이씨에스, 아인스플랜으로부터 10,718천원의 하자보증보험을 제공받고 있습니다.

26. 주식기준보상지배기업은 임직원들에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당반기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.(1) 주식선택권의 부여 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차

총부여수량	200,000주	184,180주	105,800주

부여일	2015년 8월 18일	2018년 3월 29일	2020년 8월 7일

행사가격(*)	6,758원	12,082원	14,724원

결제방식	주식결제형	주식결제형, 현금결제형	주식결제형, 현금결제형

가득조건	부여일로부터 3년간 용역제공조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건

행사가능기간	2018년 8월 18일부터 2022년 8월 17일까지	2020년 3월 29일부터 2024년 3월 28일까지	2022년 8월 7일부터 2026년 8월 6일까지

(*) 무상증자, 주식배당의 실시 및 배당성향이 50%를 초과하는 등의 특정 조건을 만족하는 경우 행사가격을 조정하도록 약정되어 있으며, 해당 조건을 만족함에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 이에 따라 연결실체가 인식할 총 보상원가도 조정되었습니다.

(2) 당반기와 전반기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

총 보상원가	1,942,742	1,916,861

전기 이전에 인식한 보상원가	1,919,496	1,834,323

당반기 인식 보상원가	6,505	82,538

소 계	1,926,001	1,916,861

잔여보상원가	16,741	-

(3) 당반기와 전반기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

기초	377,680	274,580

상실	(70,300)	-

행사	(16,100)	-

반기말	291,280	274,580

반기말 현재 행사가능수량	185,480	274,580

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차

평가기준일(행사가격 조정일)	2018년 03월 29일	2019년 03월 29일	2021년 3월 30일

주식선택권의 공정가치	5,729원	739원	193원

평가기준일의 주가(*1)	15,166원	13,200원	10,000원

기대주가 변동성(*2)	34.26%	25.21%	26.30%

무위험이자율	1.64%	1.75%	0.83%

기대존속기간	-	-	1.4년

(*1) 1회차 주식선택권은 시장접근법 중 유사기업의 EV/EBITDA를 적용하여 산정하였으며, 2회차 및 3회차 주식선택권은 행사가격 조정일 기준 종가를 적용하였습니다. (*2) 1회차의 기대주가변동성은 유사상장기업의 행사가격 조정일 이전의 3년간 주가변동성을 적용하였으며, 2회차의 기대주가변동성은 당사의 상장일로부터 행사가격 조정일 이전 까지의 주가변동성을 적용하였으며, 3회차의 기대주가변동성은 행사가격 조정일 이전 18개월 의 주가변동성을 적용하였습니다.

27. 특수관계자 거래(1) 당반기말 현재 연결실체의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위 지배기업(*)	엘케이에이투홀딩스 주식회사

(*) 최상위 지배기업은 2019년 8월 14일 주식매매계약을 통해 (유)에스와이오투자목적회사에서 엘케이에이투홀딩스 주식회사로 변경되었습니다.

(2) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당반기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 당반기 및 전반기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

배당금의 지급	배당금의 지급

최상위 지배기업	엘케이에이투홀딩스 주식회사	3,437,828	4,125,393

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무 책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

급여	816,480	659,855

주식보상비용	6,062	16,312

퇴직급여	160,156	122,585

합 계	982,698	798,752

28. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자 율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험① 환율변동위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기적 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당반기말과 전기말 현재 외화 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

USD	JPY	GBP	USD	JPY	GBP

외화수취채권	7,518,817	715,227	875	14,163,167	484,905	824

외화지급채무	511,249	81,913	-	439,520	108,159	-

당반기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화의 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

상승시	하락시	상승시	하락시

외화수취채권	823,492	(823,492)	1,464,890	(1,464,890)

외화지급채무	(59,316)	59,316	(54,768)	54,768

합 계	764,176	(764,176)	1,410,122	(1,410,122)

② 신용위험

신용위험은 연길실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 초과 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당반기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

유동자산:

현금및현금성자산	8,650,140	11,415,836

매출채권및기타채권	7,288,523	5,111,192

소 계	15,938,663	16,527,028

비유동자산:

기타비유동채권	742,816	811,074

합 계	16,681,479	17,338,102

③ 유동성위험연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기위해 유동성에 대한 예측을 항시 관리하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당반기말 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	4,671,716	-	-	4,671,716

리스부채	76,427	229,279	2,917,307	3,223,013

합 계	4,748,143	229,279	2,917,307	7,894,729

나. 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며 당반기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기

총부채(A)	12,548,101	10,004,135

차감: 현금및현금성자산(B)	(8,650,140)	(11,415,836)

조정부채(C=A+B)	3,897,961	(1,411,701)

자본총계(D)	32,804,012	34,512,671

부채비율(C/D)(*)	11.9%	-

(*) 전기말 현재 조정부채금액이 부의 금액으로, 부채비율을 산정하지 않았습니다.

29. 영업부문 정보(1) 연결실체는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 또한, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 매출을 국내와 해외로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

국내매출	1,661,018	962,748

해외매출	20,610,570	13,615,235

합 계	22,271,588	14,577,983

(2) 당반기와 전반기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 9(당) 기 반기	제 8(전) 기 반기

A사	7,464,430	4,626,783

B사	2,894,978	2,606,708

C사	1,706,954	159,784