LK삼양 분기보고서 (2022.09)
3. 연결재무제표 주석

제 10(당) 기 3분기 2022년 09월 30일 현재제 9(전) 기 3분기 2021년 09월 30일 현재
주식회사 삼양옵틱스와 그 종속기업

1. 지배기업의 개요

주식회사 삼양옵틱스(이하 '지배기업')는 2013년 8월 1일자로 주식회사 에스와이코퍼레이션의 광학렌즈 사업부문이 물적분할되어 설립된 신설회사로서 설립시 납입자본금은 500,000천원이었으나, 2014년 10월 14일 유상감자를 통하여 자본금이 420,000천원으로 변경되었고, 2015년 8월 17일 4,580,000천원의 무상증자를 실시하였으며, 주식선택권이 행사되어 당분기말 현재 자본금은 5,074,844천원입니다. 지배기업의 주요 사업목적은 광학기기와 정밀기기의 제조 및 판매이며, 경남 창원시 마산회원구 자유무역 6길 123에 본점을 두고 있습니다.(1) 지배기업은 2017년 6월 2일자로 한국거래소 KOSDAQ 시장에 상장하였으며, 당분기말 현재 발행한 주식의 총수는 10,149,688주입니다. 당분기말 현재 지배기업의 주요 주주 현황은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

주 주 명	소유주식수	지분율	금액

엘케이에이투홀딩스 주식회사	6,875,655 주	67.74%	3,437,827

기타	3,274,033 주	32.26%	1,637,017

합 계	10,149,688 주	100.00%	5,074,844

(2) 당분기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

종속기업명	소재지	업종	결산월	소유지분율

제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

남경광학(주)	대한민국	광학/정밀기기의 제조 및 판매	12월	100%	100%

(3) 당분기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

자산	부채	자본	자산	부채	자본

남경광학(주)	554,757	1,486,395	(931,638)	858,716	1,626,108	(767,392)

(4) 당분기와 전분기 중 종속기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

종속기업명	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

매출액	순이익(손실)	매출액	순이익(손실)

남경광학(주)	3,023,637	(156,997)	2,735,534	3,353

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 제1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석은 직전 연차보고기간말 후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는 데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다. 유의적인 회계정책의 변경은 주석 3에서 설명하고 있습니다.

(2) 추정과 판단가. 경영진의 판단 및 가정과 추정의 불확실성한국채택국제회계기준은 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나 중간보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

분기 요약연결재무제표에서 사용된 연결실체의 회계정책의 적용과 추정금액에 대한 경영진의판단은 2021년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연차연결재무제표와 동일한 회계정책과 추정의 근거를 사용하였습니다.

한편, 2022년도 중 COVID-19의 지속과 러시아-우크라이나 무력분쟁은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 매출의 감소나 지연 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있습니다. 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수 있으며, 이러한 영향은 2022년 연차연결재무제표에도 지속될 것으로 예상됩니다.

나. 공정가치 측정연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.

구분	투입변수의 유의성

수준1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격

수준2	수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

수준3	자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 유의적인 회계정책연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 2021년 12월 31일로 종료하는회계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 회계정책의 변경사항은 연결실체의 2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.

연결실체는 2022년 1월 1일부터 손실부담계약-계약이행원가와 관련한 K-IFRS 1037 개정사항을 적용하였습니다. 그 결과로 손실부담계약의 평가에 대한 회계정책의 변경이 발생 하였습니다. 종전에는 손실부담계약 여부를 판단하기 위해 계약을 이행하기 위한 증분원가만을 포함하였습니다. 개정사항에 따르면 계약을 이행하기 위한 증분원가 뿐만 아니라 기타 직접비용의 배분을 모두 포함해야 합니다. 연결실체는 2022년 1월 1일에 존재하는 모든 계약을 분석하였으며, 개정된 회계정책을 적용함에 따라 손실부담계약으로 식별되는 계약은 없는 것으로 판단하였습니다. 따라서 2022년 1월 1일 현재 회계정책 변경으로 인한 기초 자본에는 변동이 없습니다.

4. 금융상품(1) 당분기말과 전기말 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정 금융자산

제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

현금및현금성자산	7,457,148	14,141,325

매출채권및기타채권	5,615,829	10,419,513

기타비유동채권	711,406	820,506

합 계	13,784,383	25,381,344

(2) 당분기말과 전기말 현재 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가측정 금융부채

매입채무및기타채무	-	6,013,235	-	5,727,617

리스부채	-	3,361,953	-	3,508,008

합 계	-	9,375,188	-	9,235,625

(3) 당분기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

금융자산:

현금및현금성자산	7,457,148	7,457,148	14,141,325	14,141,325

매출채권및기타채권	5,615,829	5,615,829	10,419,513	10,419,513

기타비유동채권	711,406	711,406	820,506	820,506

합 계	13,784,383	13,784,383	25,381,344	25,381,344

금융부채:

매입채무및기타채무	6,013,235	6,013,235	5,727,617	5,727,617

리스부채	3,361,953	3,361,953	3,508,008	3,508,008

합 계	9,375,188	9,375,188	9,235,625	9,235,625

(4) 당분기와 전분기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.가. 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

수익:

이자수익	81,087	-	81,087

외화환산이익	392,696	-	392,696

외환차익	1,082,219	21,750	1,103,969

합 계	1,556,002	21,750	1,577,752

비용:

이자비용	-	104,251	104,251

외화환산손실	239,722	49,264	288,986

외환차손	189,935	236,400	426,335

합 계	429,657	389,915	819,572

나. 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	상각후원가 측정금융자산	상각후원가 측정금융부채	합계

수익:

이자수익	30,538	-	30,538

외화환산이익	128,793	-	128,793

외환차익	899,812	23,985	923,797

합 계	1,059,143	23,985	1,083,128

비용:

이자비용	-	93,785	93,785

외화환산손실	52,864	8,836	61,700

외환차손	105,022	59,730	164,752

합 계	157,886	162,351	320,237

5. 매출채권및기타채권(1) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

매출채권	4,738,592	9,364,642

미수금	857,725	1,023,363

미수수익	148	6,124

대여금	19,364	25,384

합 계	5,615,829	10,419,513

(2) 당분기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 연령별분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

매출채권	기타채권	매출채권	기타채권

만기미도래 채권	4,738,592	877,237	9,364,642	1,054,871

합 계	4,738,592	877,237	9,364,642	1,054,871

6. 재고자산(1) 당분기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

취득원가	평가손실충당금	장부금액	취득원가	평가손실충당금	장부금액

상 품	52,123	-	52,123	10,134	-	10,134

제 품	3,028,330	(20,731)	3,007,599	241,132	(49,800)	191,332

재공품	4,622,887	(209,232)	4,413,655	2,065,238	(176,233)	1,889,005

원재료	6,177,841	(364,880)	5,812,961	4,964,773	(299,330)	4,665,443

저장품	183,076	-	183,076	165,656	-	165,656

미착품	21,735	-	21,735	19,249	-	19,249

합 계	14,085,992	(594,843)	13,491,149	7,466,182	(525,363)	6,940,819

연결실체는 당분기 중 재고자산의 평가와 관련하여 69,479천원의 재고자산평가손실을 인식하였으며, 13,159천원의 재고자산폐기손실을 인식하였습니다. 한편, 연결실체는 당분기말 현재 상기 재고자산에 대하여 부보금액 11,526,702천원 (전기말: 12,138,070천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다.

7. 기타유동자산

당분기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

선급금	75,024	101,098

선급비용	388,518	93,314

합 계	463,542	194,412

8. 기타비유동채권

당분기말과 전기말 현재 기타비유동채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

장기대여금	93,762	98,898

보증금	708,475	801,784

현재가치할인차금	(90,831)	(80,176)

합 계	711,406	820,506

9. 유형자산(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액	취득가액	감가상각누계액	정부보조금	손상차손누계액	장부금액

건물	8,291,535	(2,098,394)	-	-	6,193,141	8,291,535	(1,942,927)	-	-	6,348,608

구축물	544,089	(415,730)	(4)	-	128,355	544,089	(389,188)	(4)	-	154,897

기계장치	8,664,647	(6,341,330)	(162,140)	-	2,161,177	8,526,277	(6,056,570)	(181,245)	-	2,288,462

차량운반구	22,769	(22,768)	-	-	1	22,769	(22,768)	-	-	1

공구와기구	18,381,337	(12,749,669)	(109,095)	(209,428)	5,313,145	16,957,179	(11,134,310)	(181,376)	(164,833)	5,476,660

집기비품	1,517,730	(1,144,403)	(25,538)	-	347,789	1,385,377	(1,058,373)	(8,305)	-	318,699

건설중인자산	642,327	-	-	-	642,327	205,549	-	(41,412)	-	164,137

합 계	38,064,434	(22,772,294)	(296,777)	(209,428)	14,785,935	35,932,775	(20,604,136)	(412,342)	(164,833)	14,751,464

연결실체는 당분기말 현재 건물 및 기계장치 등에 대하여 부보금액 24,252,020천원 (전기말: 22,412,324천원)의 재산종합보험에 가입하고 있습니다. 당분기말 현재 담보제공된 유형자산은 없습니다.(2) 당분기와 전분기 중 유형자산의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체(*)	손상	당분기말

건물	6,348,608	-	-	(155,466)	-	-	6,193,141

구축물	154,897	-	-	(26,542)	-	-	128,355

기계장치	2,288,462	-	-	(315,686)	188,400	-	2,161,176

차량운반구	1	-	-	-	-	-	1

공구와기구	5,476,660	49,340	-	(1,650,330)	1,482,070	(44,595)	5,313,146

집기비품	318,699	87,564	-	(80,868)	22,394	-	347,789

건설중인자산	164,137	2,228,689	-	-	(1,750,498)	-	642,327

합 계	14,751,464	2,365,593	-	(2,228,892)	(57,634)	(44,595)	14,785,935

(*) 57,634천원은 무형자산으로 대체되었습니다.나. 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상 각	대 체	손상	전분기말

건물	6,555,896	-	-	(155,466)	-	-	6,400,430

구축물	192,243	-	-	(28,496)	-	-	163,747

기계장치	2,457,270	156,492	(30,503)	(378,712)	169,270	-	2,373,817

차량운반구	2	-	(1)	-	-	-	1

공구와기구	4,788,286	33,147	(19,110)	(1,713,050)	2,142,230	-	5,231,503

집기비품	351,276	19,758	-	(79,695)	-	-	291,339

건설중인자산	499,940	2,207,260	-	-	(2,311,500)	-	395,700

합 계	14,844,913	2,416,658	(49,614)	(2,355,419)	-	-	14,856,537

10. 리스

(1) 당분기와 전분기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전)기 3분기

기초	3,484,692	3,336,301

취득	165,167	124,642

처분	(5,770)	(2,506)

감가상각비	(330,114)	(279,982)

분기말	3,313,975	3,178,455

(2) 당분기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

유동리스부채	376,204	364,953

비유동리스부채	2,985,749	3,143,055

합 계	3,361,953	3,508,008

11. 무형자산

(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

취득가액	상각 및 손상누계액	국고보조금	장부금액	취득가액	상각 및 손상누계액	국고보조금	장부금액

영업권	552,309	-	-	552,309	552,309	-	-	552,309

산업재산권	667,324	(44,488)	622,836	-	-	-	-

소프트웨어	2,132,331	(1,895,654)	(132,535)	104,142	2,017,064	(1,820,991)	(109,973)	86,100

회원권	554,330	-	-	554,330	554,330	-	-	554,330

합 계	3,906,294	(1,940,142)	(132,535)	1,833,617	3,123,703	(1,820,991)	(109,973)	1,192,739

(2) 당분기와 전분기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

가. 제 10(당) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체(*)	당분기말

영업권	552,309	-	-	-	552,309

산업재산권	-	667,324	(44,488)	-	622,836

소프트웨어	86,100	-	(39,592)	57,634	104,142

회원권	554,330	-	-	-	554,330

합 계	1,192,739	667,324	(84,080)	57,634	1,833,617

(*) 57,634천원은 유형자산에서 대체되었습니다.나. 제 9(전) 기 3분기

(단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상 각	대 체	전분기말

영업권	552,309	-	-	-	552,309

소프트웨어	158,184	-	(64,298)	-	93,886

회원권	554,330	-	-	-	554,330

합 계	1,264,823	-	(64,298)	-	1,200,525

12. 매입채무및기타채무당분기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

매입채무	1,412,090	2,246,459

미지급금	1,767,679	973,995

미지급비용	2,833,466	2,507,164

합 계	6,013,235	5,727,618

13. 기타부채당분기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

유동	비유동	유동	비유동

선수금	478,205	-	26,130	-

예수금	328,833	-	823,689	-

기타장기종업원급여(*)	-	105,824	-	112,941

장기미지급금	-	500,217	-	251,792

합 계	807,038	606,041	849,819	364,733

(*) 상기 장기근속급여채무는 장기근속 종업원에게 지급될 미래 경제적 효익의 유출과 관련된 금액입니다.

14. 퇴직급여(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

확정급여채무의 현재가치	9,275,245	8,739,219

사외적립자산의 공정가치	(5,862,899)	(6,013,362)

합 계	3,412,346	2,725,857

(2) 당분기와 전분기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

당기근무원가	1,025,441	959,022

순이자비용	49,028	40,171

합 계	1,074,469	999,193

(3) 당분기 및 전분기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

기초금액	8,739,219	8,220,129

당기근무원가	1,025,440	959,022

이자비용	155,905	116,459

퇴직금의 지급	(645,319)	(580,105)

기말금액	9,275,245	8,715,505

(4) 당분기와 전분기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

기초금액	6,013,362	5,379,804

이자수익	106,877	76,288

기여금의 납입	234,762	152,609

확정급여제도의 재측정요소	(17,119)	(8,181)

퇴직급의 지급	(474,983)	(537,388)

기말금액	5,862,899	5,063,132

15. 자본(1) 당분기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

발행할 주식의 총수	100,000,000 주	100,000,000 주

발행주식수	10,149,688 주	10,119,900 주

1주당 액면금액	500	500

자본금	5,074,844,000	5,059,950,000

(2) 당분기말과 전기말 현재 자본잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

주식발행초과금	6,054,896	5,662,513

자기주식처분이익	39,444	-

합 계	6,094,340	5,662,513

(3) 당분기말과 전기말 현재 기타자본항목 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

주식선택권	430,374	789,885

기타자본조정	289,188	277,722

자기주식	-	(362,876)

합 계	719,562	704,731

(4) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

이익준비금(*)	2,579,975	2,573,175

미처분이익잉여금	18,917,796	23,371,797

합 계	21,497,771	25,944,972

(*) 연결실체는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

16. 수익(1) 수익 원천연결실체의 주요 수익은 교환렌즈의 판매로부터 발생합니다.

(2) 수익의 구분고객과의 계약에서 생기는 수익의 주요 지리적 시장과 주요 제품, 수익인식 시기에 따라 구분한 수익은 다음과 같습니다.

① 주요 지리적 시장에 따른 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

미국	2,601,803	11,146,235	5,089,842	12,566,438

유럽	4,719,004	15,022,946	6,141,199	14,068,583

아시아 및 기타	3,163,640	11,136,732	2,951,211	9,818,819

합 계	10,484,447	37,305,913	14,182,252	36,453,840

② 주요 제품에 따른 수익 구분

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

교환렌즈 등	10,484,447	37,305,914	14,182,252	36,453,840

17. 판매비와관리비당분기와 전분기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

급여	1,151,147	3,295,612	953,197	3,020,574

퇴직급여	104,001	312,265	95,685	287,782

복리후생비	173,819	452,438	114,541	287,367

여비교통비	66,852	160,845	31,211	63,250

접대비	36,560	87,128	26,518	66,020

통신비	8,539	25,064	6,806	21,139

수도광열비	-	-	669	669

세금과공과	31,856	64,910	29,440	45,542

감가상각비	126,953	378,055	112,774	334,944

임차료	13,220	45,716	13,882	46,994

수선비	53,143	120,206	32,763	104,807

보험료	15,241	60,376	20,040	70,014

차량유지비	21,155	56,635	14,853	40,966

경상연구개발비	1,112,703	3,088,839	1,249,642	3,260,694

운반비	56,386	130,730	20,913	92,937

교육훈련비	2,207	4,738	8,443	8,674

도서인쇄비	1,081	4,473	974	4,963

협회비	9,265	33,545	6,467	34,527

사무용품비	3,927	11,375	3,887	13,203

소모품비	8,457	22,480	13,109	33,384

지급수수료	262,042	702,174	158,611	495,901

광고선전비	356,582	1,008,178	155,273	617,096

대손상각비	-	-	184,245	184,245

무형자산상각비	42,108	72,686	16,522	49,566

주식보상비용	36,361	76,042	4,543	10,605

합 계	3,693,605	10,214,510	3,275,008	9,195,863

18. 비용의 성격별 분류당분기와 전분기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

재고자산의 변동	(2,292,703)	(6,550,331)	264,896	(936,634)

원재료의 매입	4,099,150	15,269,135	3,892,484	10,731,949

인건비	3,905,426	11,363,613	3,529,681	10,300,843

복리후생비	557,365	1,457,375	355,184	993,716

감가상각비	850,290	2,559,005	886,514	2,635,401

외주가공비	512,832	1,783,974	574,909	1,715,965

지급수수료	310,252	862,041	208,833	642,142

광고선전비	356,582	1,008,178	155,274	617,096

기타비용	1,233,595	3,378,707	1,624,315	3,937,296

합 계	9,532,789	31,131,697	11,492,090	30,637,774

19. 금융수익과 금융비용당분기 및 전분기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

금융수익:

이자수익	18,198	81,087	7,405	30,538

외화환산이익	250,191	392,696	72,849	128,793

외환차익	558,628	1,103,969	345,533	923,799

합 계	827,017	1,577,752	425,787	1,083,130

금융비용:

이자비용	35,575	104,251	30,950	93,785

외화환산손실	192,684	288,986	34,610	61,700

외환차손	180,521	426,335	76,210	164,752

합 계	408,780	819,572	141,770	320,237

20. 기타수익 및 기타비용당분기 및 전분기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

기타수익:

유형자산처분이익	-	-	-	2,272

잡이익	14,910	24,355	12,479	34,409

합 계	14,910	24,355	12,479	36,681

기타비용:

유형자산손상차손	(40,256)	44,595	-	-

기부금	-	5,000	-	5,000

잡손실	2,287	18,108	2,076	6,511

합 계	(37,969)	67,703	2,076	11,511

21. 법인세비용

당분기와 전분기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

당기법인세부담액	1,276,022	816,862

일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	(78,557)	(56,559)

자본에 직접 반영된 법인세비용	3,766	1,800

법인세 추납액	21,138	-

법인세비용	1,222,369	762,103

22. 주당손익(1) 당분기 및 전분기의 기본주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

3개월	누적	3개월	누적

보통주당기순이익	1,142,100,070	5,666,678,727	2,628,732,718	5,842,026,336

가중평균유통보통주식수(*)	10,149,688	10,115,898	10,080,220	10,071,669

기본주당순이익	112	560	261	580

(*) 당분기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

일자	내역	주식수	일수	적수

2022-01-01	기초	10,091,320	273일	2,754,930,360

2022-03-31	자기주식의 취득	(12,332)	184일	(2,269,088)

2022-05-27	주식매수선택권의 행사	70,700	127일	8,978,900

합계	273일	2,761,640,172

가중평균유통보통주식수	10,115,898

(2) 희석주당손익연결실체의 희석성 잠재적보통주는 주식선택권이 있으며 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당분기와 전분기의 희석주당손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

보통주희석순이익	5,666,678,727	5,842,026,336

가중평균희석유통보통주식수(*)	10,146,767	10,096,667

희석주당순이익	558	579

(*) 희석주당이익을 계산하기 위한 가중평균희석유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

가중평균유통보통주식수	10,115,898	10,071,669

주식선택권 효과	30,869	24,998

가중평균희석유통보통주식수	10,146,767	10,096,667

23. 현금흐름표(1) 당분기 및 전분기 중 영업활동 현금흐름의 조정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

퇴직급여	1,074,469	999,193

기타종업원장기급여	12,683	11,683

주식보상비용	81,595	11,379

감가상각비	2,559,005	2,635,401

무형자산상각비	84,080	64,298

외화환산손실	288,986	61,700

이자비용	104,251	93,785

재고자산폐기손실	13,159	83,073

재고자산평가손실(환입)	69,479	(10,195)

유형자산손상차손	44,595	-

대손상각비	-	184,245

법인세비용(수익)	1,215,166	762,103

이자수익	(81,017)	(30,538)

외화환산이익	(392,696)	(128,793)

유형자산처분이익	-	(2,272)

잡이익	(168)	(15,012)

잡손실	-	641

합 계	5,073,587	4,720,691

(2) 당분기 및 전분기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

매출채권의 감소(증가)	4,719,493	(1,618,709)

장단기대여금의 감소(증가)	11,157	(7,636)

미수금의 감소(증가)	165,637	(139,192)

선급금의 감소(증가)	26,074	(20,062)

선급비용의 감소(증가)	(295,203)	(100,750)

재고자산의 감소(증가)	(6,632,970)	(1,009,511)

매입채무의 증가(감소)	(854,945)	549,924

미지급금의 증가(감소)	304,776	(84,125)

장기미지급금의 증가(감소)	(49,550)	35,060

미지급비용의 증가(감소)	326,302	1,032,918

선수금의 증가(감소)	452,075	(14,596)

예수금의 증가(감소)	(494,856)	(25,832)

퇴직금의 지급	(645,319)	(580,105)

사외적립자산의 감소(증가)	240,221	384,779

기타장기종업원급여의 지급	(19,800)	(19,484)

합 계	(2,746,908)	(1,617,321)

(3) 당분기와 전분기의 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

유형자산 취득 관련 미지급금 변동	90,872	195,778

무형자산 취득 관련 미지급금 변동	667,324	-

(4) 당분기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	기 초	재무활동현금흐름	이자비용	비현금 변동	당분기말

리스부채	3,508,008	(387,991)	104,251	137,685	3,361,953

24. 우발부채 및 약정사항(1) 금융기관과의 약정사항연결실체는 우리사주조합원의 우리사주 취득자금 대출액 80,000천원과 관련하여 한국증권금융(주)에 연대보증을 제공하고 있습니다.(2) 타인으로부터 제공받은 지급보증연결실체는 가스사용료 납부 보증 등과 관련하여 서울보증보험(주)로부터 152,110천원의 이행보증보험 등을 제공받고 있으며, 임직원에게 제공한 주택자금 대여금과 관련하여 임직원으로부터 총 170,000천원의 생활안정자금 보증보험을 제공받고 있습니다. 또한, 연결실체는 식당위탁운영과 관련하여 (주)동원홈푸드로부터 29,524천원의 계약보증보험을 제공받고 있으며, 4SP 로터리 CNC(주문형)과 관련하여 강인테크로부터 20,500천원의 선급보증보험을 제공받고 있고, 서울 (문래동)사무실 이전공사와 관련하여 원자원으로부터 3,124천원의 하자보증보험을 제공받고 있습니다.

25. 주식기준보상지배기업은 임직원들에게 주식선택권을 부여하였습니다. 당분기말 현재 주식선택권과 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

(1) 주식선택권의 부여 내용은 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차

총부여수량	200,000주	184,180주	105,800주

부여일	2015년 8월 18일	2018년 3월 29일	2020년 8월 7일

행사가격(*)	5,623원	10,054원	12,253원

결제방식	주식결제형	주식결제형, 현금결제형	주식결제형, 현금결제형

가득조건	부여일로부터 3년간 용역제공조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건	부여일로부터 2년간 용역제공조건

행사가능기간	2018년 8월 18일부터 2022년 8월 17일까지	2020년 3월 29일부터 2024년 3월 28일까지	2022년 8월 7일부터 2026년 8월 6일까지

(*) 무상증자, 주식배당의 실시 및 배당성향이 50%를 초과하는 등의 특정 조건을 만족하는 경우 행사가격을 조정하도록 약정되어 있으며, 해당 조건을 만족함에 따라 행사가격이 조정되었습니다. 이에 따라 연결실체가 인식할 총 보상원가도 조정되었습니다.

(2) 당분기와 전분기 중 인식한 주식보상비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

기인식 보상원가	1,933,199	1,919,496

당기 인식 보상원가	81,595	11,379

소 계	2,014,794	1,930,875

잔여보상원가	39,017	11,867

총 보상원가	2,053,811	1,942,742

(3) 당분기와 전분기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

기초	278,180	377,680

상실	(2,040)	(70,300)

행사	(70,700)	(16,100)

분기말	205,440	291,280

분기말 현재 행사가능수량	99,640	185,480

(4) 당사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 블랙숄즈 옵션가격결정모형을 사용하였으며, 주요 가격결정요소는 다음과 같습니다.

구 분	1회차	2회차	3회차

평가기준일	2018년 03월 29일	2019년 03월 29일	2022년 07월 27일

주식선택권의 공정가치	5,729원	739원	239원

평가기준일의 주가(*1)	15,166원	13,200원	12,250원

기대주가 변동성(*2)	34.26%	25.21%	27.87%

무위험이자율	1.64%	1.75%	2.24%

기대존속기간	-	-	-

(*1) 1회차 주식선택권은 시장접근법 중 유사기업의 EV/EBITDA를 적용하여 산정하였으며, 2회차 및 3회차 주식선택권은 행사가격 조정일 기준 종가를 적용하였습니다.(*2) 1회차의 기대주가변동성은 유사상장기업의 행사가격 조정일 이전의 3년간 주가변동성을 적용하였으며, 2회차의 기대주가변동성은 당사의 상장일로부터 행사가격 조정일 이전 까지의 주가변동성을 적용하였으며, 3회차의 기대주가변동성은 행사가격 조정일 이전 6개월의 주가변동성을 적용하였습니다.

26. 특수관계자 거래

(1) 당분기말 현재 연결실체의 지배기업 현황은 다음과 같습니다.

구 분	회 사 명

최상위 지배기업(*)	엘케이에이투홀딩스 주식회사

(*) 최상위 지배기업은 2019년 8월 14일 주식매매계약을 통해 (유)에스와이오투자목적회사에서 엘케이에이투홀딩스 주식회사로 변경되었습니다.

(2) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없습니다.

(3) 당분기말과 전기말 현재 특수관계자와에 대한 주요 채권ㆍ채무잔액은 없습니다.

(4) 당분기 및 전분기 중 특수관계자와의 자금 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	회사명	제 10(당) 기 3 분기	제 9(전) 기 3분기

배당금의 지급	배당금의 지급

최상위 지배기업	엘케이에이투홀딩스 주식회사	6,875,655	5,500,524

(5) 주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무 책임자 및 내부감사 책임자를 포함하고 있습니다. 근로의 대가로서 주요 경영진에게 지급됐거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3 분기	제 9(전) 기 3분기

급여	1,416,076	1,248,092

주식보상비용	76,042	10,605

퇴직급여	383,266	235,289

합 계	1,875,384	1,493,986

27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결실체는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

가. 시장위험① 환율변동위험 연결실체는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익변동을 최소화하는데 있습니다. 연결실체의 외환위험관리는 환위험관리규정에 의해서 이루어지고 있으며, 투기 목적의 외환관리는 엄격히 금지하고 있습니다.

당분기말과 전기말 현재 외화 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

USD	JPY	USD	JPY

외화수취채권	4,465,459	2,522,345	8,472,934	499,658

외화지급채무	647,588	685,048	913,267	75,296

당분기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 외화의 환율이 10% 변동하는 경우 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

상승시	하락시	상승시	하락시

외화수취채권	698,780	(698,780)	897,259	(897,259)

외화지급채무	(133,264)	133,264	(98,856)	98,856

합 계	565,516	(565,516)	798,403	(798,403)

② 신용위험

신용위험은 연결실체 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 도소매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 도매 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소를 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부에서 평가한 신용 등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용 한도의 초과 여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 않습니다.

당분기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

유동자산:

현금및현금성자산	7,457,148	14,141,325

매출채권및기타채권	5,615,829	10,419,513

소 계	13,072,977	24,560,838

비유동자산:

기타비유동채권	711,406	820,506

합 계	13,784,383	25,381,344

③ 유동성위험연결실체는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 유동성에 대한 예측을 항시 관리하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결실체의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당분기말 현재 연결실체의 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월 ~ 1년 이하	1년 초과	합 계

금융부채:

매입채무및기타채무	6,013,235	-	-	6,013,235

리스부채	94,051	282,153	2,985,749	3,361,953

기타비유동부채	-	-	500,217	500,217

금융보증계약	-	80,000	-	80,000

합 계	6,107,286	362,153	3,485,966	9,955,405

나. 자본위험관리연결실체의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

연결실체는 총부채를 자기자본으로 나눈 부채비율을 사용하고 있으며 당분기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기

총부채(A)	15,051,818	15,253,862

차감: 현금및현금성자산(B)	(7,457,147)	(14,141,325)

조정부채(C=A+B)	7,594,671	1,112,537

자본총계(D)	33,386,517	37,372,165

부채비율(C/D)	22.75%	2.98%

28. 영업부문 정보(1) 연결실체는 하나의 보고부문으로 구분됩니다. 또한, 경영진은 영업전략을 수립하는 과정에서 매출을 국내와 해외로 구분하여 성과를 검토하고 있습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

국내매출	2,124,302	2,461,669

해외매출	35,181,611	33,992,171

합 계	37,305,914	36,453,840

(2) 당분기와 전분기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	제 10(당) 기 3분기	제 9(전) 기 3분기

A사	11,087,062	12,554,272

B사	7,250,862	5,244,558