엄지하우스 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 32(당) 기 2017년 12월 31일 현재
제 31(전) 기 2016년 12월 31일 현재
주식회사 엄지하우스

1. 일반사항주식회사 엄지하우스(이하 '회사')는 실내건축 및 설계 등을 주요 사업목적으로 하여 1986년 5월 15일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 28길 25(역삼동)에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 자본금은 2,100,000 천원이며, 당기 중무상증자를 통해 600,000천원의 자본금이 증가하였습니다.당기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정재호	1,223,824	29.14

하나은행(DGB자산운용)	672,000	16.00

손기근	479,080	11.41

이선구	470,400	11.20

전혜숙	134,400	3.20

정택국	124,320	2.96

기 타	1,095,976	26.09

합 계	4,200,000	100.00

2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용회사는 주식회사의외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익인식금융상품- 확정급여채무의 현재가치로 인식한 퇴직급여부채(3) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화(기능통화)를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.- 주석13: 리스의 분류보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음과 같습니다.

1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. 2) 추정총계약원가

주석 24에서 기술한 바와 같이 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

3) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.

4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 건설공사의 하자 및 소송사건과 관련된 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.6) 확정급여부채확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들, 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

(5) 공정가치 측정회사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 회사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.

평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.

(6) 전기 계정과목 재분류회사는 한국채택국제회계기준의 적용과 관련하여 자산의 활용과 관련된 회사의 정책을 보다 잘 반영할 수 있도록 일부 금융자산 계정을 재분류하였으며, 일부 손익항목은 기타수익 및 비용에서 금융수익 및 비용으로 계정재분류하였습니다. 3. 유의적인 회계정책(1) 회계정책의 변경회사는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2016년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 연차재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은다음과 같습니다. 1) 기준서 제1012호 '법인세' 개정

동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 미실현손실(장부금액과 세무기준액의 차이)은 예상 회수방식(중도매각, 만기보유)에 관계없이 일시적차이로 인식하도록 하는 내용을 추가하여, 관련 이연법인세자산의 인식요건을 명확히 하였습니다.

2) 기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

동 기준서는 재무활동에서 생기는 부채와 관련한 재무상태표와 현금흐름표 간 연계성을 명확히 하고자 부채의 재무상태표와 현금흐름표 간 연계 정보를 주석으로 공시하도록 하였습니다.

(2) 외화환산

회사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 환산으로 인하여 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 되어 있으며, 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 부문에 배부될 자원과 부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.

(5) 재고자산재고자산의 단위원가는 용지는 개별법, 원재료는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (6) 금융자산1) 금융자산의 인식 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산, 만기보유금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

① 당기손익인식금융자산단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 대여금 및 수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.③ 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.

④ 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 회사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.2) 금융자산의 손상

당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름이 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.

손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.

① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산

상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 원가를 장부금액으로 하는 금융자산

원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.

③ 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.3) 금융자산과 부채의 상계금융자산과 부채는 회사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

4) 금융자산의 제거회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 해당 금융자산을 전부 제거하고 있습니다. 이때 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 이전 여부는 양도 금융자산에서 발생하는 순현금흐름의 금액과 시기의 변동에 대한 양도 전, 후 양도자의 노출 정도를 비교하여 평가하며, 양도된 금융자산의 통제 여부는 양수자가 그 양도된 금융자산을 처분하는 데 명시적, 암묵적 제약이 있는지에 따라 판단합니다.

① 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우

② 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분(substantially all)을 이전한 경우

③ 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고, 그 양도된 금융자산의 소유에 따른위험과 보상의 대부분을 이전하지 않고 보유하지도 않으면서 그 양도된 금융자산을 통제하지도 않는 경우

반면에 회사가 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 그 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하고 있는 경우에는 해당 금융자산을 계속 인식하고, 양도할 때에 수취한 대가를 부채로 인식하고 있습니다. 한편 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 않지만 그 양도 금융자산을 계속 통제하고 있는 경우에는, 그 금융자산에대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련부채도 함께 인식하고 있습니다. 회사가 양도 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지 않아 그 금융자산을 제거하였으나, 양도된 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 경우에는 지속적 관여의 성격 및 관련된 위험을 공시하고 있습니다.

(7) 유형자산 유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

유형자산의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(9) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다. 투자부동산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 투자부동산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 30년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. (10) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가비한정인 무형자산과 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

(11) 리스회사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.

1) 금융리스

회사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다. 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어서 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스하의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.

3) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정

약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다. 약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다.

(12) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

(13) 금융부채회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(14) 종업원급여1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

2) 기타 장기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타 장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고, 관련 채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 부채로 인식하고 있습니다. 부채는 관련 급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정기여제도

확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

4) 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 발생하는 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.

(15) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의 법적의무 또는 의제의무로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(16) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(17) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다.

1) 재화의 판매

재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다.

2) 용역의 제공

용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말에 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다.

3) 건설계약

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 있는 경우에는 건설계약과 관련한 계약수익과 계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에, 수익으로 귀결될 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성있게 추정할 수 없는 경우에는 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.

4) 분양수익

분양수익은 분양계약이 체결된 부분에 한하여 완성기준으로 분양수익을 인식하고 있습니다.(18) 금융수익과 비용금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

1) 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(20) 주당손익회사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(21) 건설형 공사계약건설계약은 기업회계기준서 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

(22) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

1) 기준서 제1109호 '금융상품' 제정

기준서 제1109호 '금융상품'은 현행 기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정이며, 회사는 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. 동 기준서는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정 및 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책수립, 회계시스템구축, 시스템안정화 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기준서 제1109호의 적용을 위하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업을 완료하였습니다. 회사가 동 기준서의 최초적용에 따른 영향을 평가하기 위하여 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2017년 재무제표에 미치는 재무적 영향을 분석한 결과 동 기준서의주요 사항별로 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 재무적 영향은 다음과 같습니다.① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하 고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정(*1)	당기손익-공정가치 측정(*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정(*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)

기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기준서제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,764,409천원, 매도가능금융자산 637,767천원, 당기손익인식금융자산 571,783천원을 보유하고 있습니다. 기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 12,764,409천원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기준서 제1109호를 2017년 12월 31일 현재 위 금융자산에 적용할 경우, 대부분 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하므로 상각후원가로 측정되는 항목으로 분류되어 재무제표에 중대한 영향을 미치지 미치지 않을 것으로 파악되었습니다.

기준서 제1109호에 따르면 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품은 637,767천원이고, 2017 회계연도 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익이 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사는 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 지정된 571,783천원을 보유하고 있습니다.

② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다. 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융부채는 없습니다.

③ 금융자산과 계약자산의 손상

현행 기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

단계	구분(*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인 금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음

(*2) 보고기간말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음

기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권으로 분류되어 상각후원가로 측정하는 채무상품 12,764,409천원을 보유하고 있으며, 이들 자산에 대하여 손실충당금 497,150천원을설정하고 있습니다.

회사는 기준서 제1109호 적용 시 유의적인 금융요소가 있는 매출채권 및 계약자산과리스채권에 대하여 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하고, 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 보는 간편법을 사용할 계획입니다. 회사는 기준서 제1109호 도입으로 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않을 것으로 파악하고 있습니다. 2) 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 제정

기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은, 현행 기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정이며, 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 회사는 기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는회계연도부터 적용하되, 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

회사는 2017년 중 별도의 TF팀을 구성하여 기준서 제1115호 도입을 준비하였고, 회계법인의 도움을 받아 회사의 수익 구조를 분석하여 관련 내부관리 프로세스를 정비하고 회계처리시스템을 구축하였습니다. 기준서 제1115호는 회계처리뿐만 아니라 판매 전략, 영업행태를 비롯한 전반적인 사업 관행에도 영향을 줄 것으로 판단되므로임직원을 대상으로 새로운 기준서 도입에 따른 변화에 관한 교육을 실시하고 있고, 도입 추진 계획과 진행상황을 경영진에게 주기적으로 보고하고 있습니다.기준서 제1115호의 적용으로 인하여 회사의 재무제표에 미칠 것으로 예상되는 주요 영향은 다음과 같습니다.

- 계약체결 증분원가 및 계약이행원가

회사는 공사 수주 활동부터 착공 전까지 발생한 지출을 선급비용으로 계상하고 있습니다. 그러나 기준서 제1115호에서 계약체결 증분원가 및 계약이행원가를 자산으로 분류하기 위한 요건이 현행 기준서 제1018호의 요건보다 엄격하므로, 회수가능성과 계약과의 직접 관련성 등을 고려하여 공사 착공 전까지 발생한 지출 중 요건을 충족하지 못하는 지출은 자산으로 인식하지 않는 것으로 회계처리 프로세스를 변경하였습니다. 다만, 2017년 12월 31일 현재 회사가 계상한 선급비용의 자산성 여부는 새로운 기준서 제1115호의 요건에 부합하는 것으로 판단됨에 따라 이에 따른 재무적 영향은 없을 것으로 판단됩니다.3) 기준서 제1116호 '리스' 개정

기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 이 기준서는 현행 기준서 제1017호 '리스', 해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브', 해석서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체할 예정입니다.

이 기준서에서는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하도록 하고 있으며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지 리스를 포함하고 있는지를 식별하도록 하고 있습니다. 한편, 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다. 회사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 이 기준서를 적용하고 실무적 간편법을 선택하여 최초 적용일 이후 체결된(또는 변경된) 계약에만 이 기준서를 적용할 예정입니다.

리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하, '비리스요소'라 함)와 분리하여 리스로 회계처리 해야 합니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만, 단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산(예, 기초자산 5백만원 이하) 리스의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있습니다. 또한, 리스이용자는 실무적 간편법으로 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택하여 적용할 수 있습니다. 한편, 리스제공자 회계처리는 현행 기준서 제1017호의 회계처리와 유의적으로 변동되지 않았습니다.

리스이용자는 기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 표시되는 각 과거 보고기간에 소급 적용하는 방법(완전 소급법)과, 최초 적용일에 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하는 방법(누적효과 일괄조정 경과조치) 중 하나의 방법으로 적용할 수 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 기업회계기준서 제1116호의 소급 적용 방법을 결정하지 않았습니다.

회사는 기업회계기준서 제1116호 '리스' 의 도입 관련 준비작업에 착수하지 못하였으므로, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 동 기준서 적용으로 인한 재무적 영향 분석을 2018년 회계연도 중 완료할 예정입니다.

4) 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정

개정 기준서는 ① 투자부동산의 정의 충족여부가 달라지고 ② 증거로 뒷받침되는 용도변경이 있는 경우에만 다른 계정에서 투자부동산으로 대체하거나 또는 투자부동산에서 다른 계정으로 대체한다는 원칙을 명확히 하고 있으며, 2018년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용될 예정입니다.

4. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류보고기간말 현재 범주별 금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

[유동자산]

대여금 및 수취채권

현금및현금성자산	5,718,328	590,458

매출채권	5,976,829	14,524,621

기타수취채권	921,826	694,034

소 계	12,616,983	15,809,113

[비유동자산]

대여금 및 수취채권

장기금융상품	-	2,500

기타수취채권	147,426	118,275

소 계	147,426	120,775

당기손익인식금융자산	571,783	353,113

매도가능금융자산	637,767	637,767

금융자산 합계	13,973,959	16,920,768

[유동]

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무	6,047,002	4,890,470

기타지급채무	1,948,538	2,053,770

단기차입금	1,401,200	-

소 계	9,396,740	6,944,240

[비유동]

상각후 원가로 측정하는 금융부채

기타지급채무	3,520	5,820

금융부채 합계	9,400,260	6,950,060

(2) 금융상품 범주별 순손익당기 및 전기의 금융상품 범주별 순손익 현황은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 이자수익 73,666 - - - 73,666 외환차손익 - - - (474) (474) 배당금수익 - 6,500 - - 6,500 당기손익인식금융자산평가손익 - - 4,282 - 4,282 이자비용 - - - (16,334) (16,334) 합 계 73,666 6,500 4,282 (16,808) 67,640 (단위 : 천원) 구 분 금융자산 상각후원가로측정하는금융부채 합 계 대여금 및수취채권 매도가능금융자산 당기손익인식금융자산 이자수익 67,324 - - - 67,324 외환손익 756 - - - 756 배당금수익 - 6,500 - - 6,500 당기손익인식금융자산처분손익 - - 2,343 - 2,343 당기손익인식금융자산평가손익 - - (26,418) - (26,418) 이자비용 - - - (2,708) (2,708) 합 계 68,080 6,500 (24,075) (2,708) 47,797 5. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.1) 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. ① 이자율위험 이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 변동금리부 조건의 예금 및 차입금을 보유하고 있지 않습니다.2) 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대노출금액은 각 분류별 장부금액 입니다. 이와관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.3) 유동성위험유동성위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 회사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표 재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률적 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다. 보고기간말 현재 금융부채의 계약상 잔존만기는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 [유동] 매입채무 6,047,002 - - - 기타지급채무 1,948,538 - - - 단기차입금 1,410,254 - - - 소 계 9,405,794 - - - [비유동] 기타지급채무 - 3,520 - - 합 계 9,405,794 3,520 - - (단위: 천원) 구 분 1년 이하 1년~ 2년 이하 2년~ 5년 이하 5년 초과 [유동] 매입채무 4,890,470 - - - 기타지급채무 2,053,770 - - - 소 계 6,944,240 - - - [비유동] 기타지급채무 - 5,820 - - 합 계 6,944,240 5,820 - - 위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액이며 이자비용을 포함한 금액입니다. (2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 부채 총계(A) 11,992,512 13,324,611 자본 총계(B) 21,723,606 18,990,736 부채 비율(A/B) 55% 70% 6. 금융상품 공정가치 회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다. (1) 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [매도가능금융자산] 지분증권 84,996 84,996 출자금 552,771 552,771 합 계 637,767 637,767 상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품 등이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다. (2) 금융상품 공정가치 서열 체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다. 수 준 내 용 수준1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준2 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 수준3 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 571,783 - 571,783 (단위: 천원) 구 분 수준1 수준2 수준3 합 계 당기손익인식금융자산 - 353,113 - 353,113 (3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체 계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3으로 측정된 금융자산 및 부채는 없습니다. 7. 현금및현금성자산보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 현금시재 9,996 - 보통예금 5,708,332 590,458 합 계 5,718,328 590,458 8. 매출채권, 기타수취채권 및 미청구공사(1) 보고기간말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 미청구공사의 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 채권금액 대손충당금 장부금액 채권금액 대손충당금 장부금액 [유동] 매출채권 6,473,979 (497,150) 5,976,829 14,971,771 (447,150) 14,524,621 기타수취채권 단기대여금 7,445 - 7,445 - - - 미수금 16,891 - 16,891 3,733 - 3,733 임차보증금 897,490 - 897,490 690,301 - 690,301 미청구공사 3,544,538 - 3,544,538 4,076,235 (1,199,651) 2,876,584 소 계 10,940,343 (497,150) 10,443,193 19,742,040 (1,646,801) 18,095,239 [비유동] 기타수취채권 임차보증금 90,428 - 90,428 76,277 - 76,277 기타보증금 56,998 - 56,998 41,998 - 41,998 소 계 147,426 - 147,426 118,275 - 118,275 합 계 11,087,769 (497,150) 10,590,619 19,860,315 (1,646,801) 18,213,514 (2) 보고기간말 현재 매출채권, 기타수취채권 및 미청구공사에 대한 연령분석 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 채권총액 대손충당금 장부금액 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 6개월 이하 12개월 이하 3년 이하 5년 이하 [유동] 매출채권 5,441,229 - 156,200 - 379,400 - 497,150 6,473,979 (497,150) 5,976,829 기타수취채권 단기대여금 7,445 - - - - - - 7,445 - 7,445 미수금 16,891 - - - - - - 16,891 - 16,891 임 차보증금 897,490 - - - - - - 897,490 - 897,490 미청구공사 3,544,538 - - - - - - 3,544,538 - 3,544,538 소 계 9,907,593 - 156,200 - 379,400 - 497,150 10,940,343 (497,150) 10,443,193 [비유동] 기타수취채권 임차보증금 90,428 - - - - - - 90,428 - 90,428 기타보증금 56,998 - - - - - - 56,998 - 56,998 소 계 147,426 - - - - - - 147,426 - 147,426 합 계 10,055,019 - 156,200 - 379,400 - 497,150 11,087,769 (497,150) 10,590,619 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 채권총액 대손충당금 장부금액 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 6개월 이하 12개월 이하 3년 이하 5년 이하 [유동] 매출채권 13,435,921 - 1,088,700 - - - 447,150 14,971,771 (447,150) 14,524,621 기타수취채권 미수금 3,733 - - - - - - 3,733 - 3,733 임 차보증금 690,301 - - - - - - 690,301 - 690,301 미청구공사 2,876,584 - - - - - 1,199,651 4,076,235 (1,199,651) 2,876,584 소 계 17,006,539 - 1,088,700 - - - 1,646,801 19,742,040 (1,646,801) 18,095,239 [비유동] 기타수취채권 임차보증금 76,277 - - - - - - 76,277 - 76,277 기타보증금 41,998 - - - - - - 41,998 - 41,998 소 계 118,275 - - - - - - 118,275 - 118,275 합 계 17,124,814 - 1,088,700 - - - 1,646,801 19,860,315 (1,646,801) 18,213,514 회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 과거 경험에 근거하여 12개월을 초과하여 연체된 채권은 담보금액 및 과거 동일 거래처의 채권 회수경험 등을 고려하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.(3) 당기 및 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권 미청구공사 매출채권 미청구공사 기초금액 447,150 1,199,651 447,150 - 대손상각비 50,000 - - 1,199,651 환입 - (1,199,651) - - 기말금액 497,150 - 447,150 1,199,651 손상된 매출채권 및 미청구공사에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비로, 기타수취채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용으로 분류하고 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 9. 사용이 제한된 금융자산보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 거래처 당기말 전기말 제한사유 장기금융상품 국민은행 - 2,500 당좌개설보증금 10. 매도가능금융자산보고기간말 현재 매도가능금융자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 (주)삼흥 84,996 84,996 전문건설공제조합 552,771 552,771 합 계 637,767 637,767 회사가 보유하고 있는 매도가능금융자산은 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 평가하였습니다. 11. 재고자산보고기간말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 용지 - 7,511,949 완성건물(*) 10,440,354 - 합 계 10,440,354 7,511,949 (*) 상기 재고자산과 관련하여 당기에 자본화된 차입이자는 17,176천원입니다. 12. 기타자산 보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 선급금 617,122 - 선급공사원가 50,056 483,411 선급비용 63,255 73,702 합 계 730,433 557,113 13. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 기초 장부가액 751,670 89,668 416,832 42,398 20 290,419 1,591,007 취득 - - 5,800 - - 69,420 75,220 처분/폐기 - - - (1) - (28) (29) 감가상각 - (5,519) (87,499) (10,388) (19) (98,040) (201,465) 기말 장부가액 751,670 84,149 335,133 32,009 1 261,771 1,464,733 취득원가 751,670 162,335 437,493 78,863 1,215 549,174 1,980,750 감가상각누계액 - (78,186) (102,360) (46,854) (1,214) (287,403) (516,017) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 시설장치 차량운반구 공구와기구 비품 합 계 기초 장부가액 751,670 95,188 - 17,674 263 159,080 1,023,875 취득 - - 431,693 68,890 - 212,038 712,621 처분/폐기 - - - (38,867) - (43) (38,910) 감가상각 - (5,520) (14,861) (5,299) (243) (80,656) (106,579) 기말 장부가액 751,670 89,668 416,832 42,398 20 290,419 1,591,007 취득원가 751,670 162,335 431,693 100,650 1,215 658,860 2,106,423 감가상각누계액 - (72,667) (14,861) (58,252) (1,195) (368,441) (515,416) (2) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 37,161 34,350 판매비와관리비 164,304 72,229 합 계 201,465 106,579 (3) 운용리스 회사는 차량운반구에 대해 운용리스계약을 체결하고 있으며, 이와 관련한 최소리스료는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 1년 이내 64,650 58,931 1년초과~5년이내 146,925 202,030 합 계 211,575 260,961 14. 무형자산 보고기간말 현재 무형자산 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 회원권 당 기 전 기 기초 장부가액 759,778 759,778 취득 5,985 - 기말 장부가액 765,763 759,778 취득원가 1,277,359 1,271,374 손상차손누계액 (511,596) (511,596) 15. 투자부동산(1) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 장부가액 310,373 1,227,054 1,537,427 취득 119,000 1,527,273 1,646,273 처분 (109,473) (666,075) (775,548) 감가상각 - (85,620) (85,620) 기말 장부가액 319,900 2,002,632 2,322,532 취득원가 319,900 2,147,910 2,467,810 감가상각누계액 - (145,278) (145,278) (단위: 천원) 구 분 토지 건물 합계 기초 장부가액 256,541 1,127,159 1,383,700 취득 53,832 149,009 202,841 대체 4,432,737 - 4,432,737 처분 (4,432,737) - (4,432,737) 감가상각 - (49,114) (49,114) 기말 장부가액 310,373 1,227,054 1,537,427 취득원가 310,373 1,538,315 1,848,688 감가상각누계액 - (311,261) (311,261) (2) 보고기간말 현재 금융기관에 담보로 제공된 투자부동산 금액은 405,350천원 입니다.(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기에 발생한 수익은 없습니다. 16. 기타지급채무보고기간말 현재 기타지급채무 상세 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 [유동] 미지급금 1,502,873 146,769 미지급비용 445,665 1,907,001 소 계 1,948,538 2,053,770 [비유동] 기타보증금 3,520 5,820 합 계 1,952,058 2,059,590 17 차입금보고기간말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 내 역 차입처 이자율(%) 당기말 전기말 단기차입금 시설자금대출 중소기업은행 3.42 1,401,200 - 18. 퇴직급여채무회사는 종업원들을 위한 퇴직급여제도로 확정급여형제도와 확정기여형제도를 운영하고 있습니다.(1) 보고기간말 현재 확정급여채무 내역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 569,212 484,736 (2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 금액 484,736 389,385 당기근무원가 45,309 40,266 이자원가 9,238 7,457 재측정요소: 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 - 24,061 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 (6,208) 261 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 36,137 23,306 기말 금액 569,212 484,736 (3) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으 로 인식된 비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 확정급여제도: 당기근무원가 45,309 40,266 이자원가 9,238 7,457 소 계 54,547 47,723 확정기여제도: 당기 비용인식 기여금 484,895 403,027 합 계 539,442 450,750 (4) 당기 및 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 금액의 계정별 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출원가 156,118 180,559 판매비와관리비 383,324 270,191 합 계 539,442 450,750 (5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식된 확 정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세차감전 재측정요소 (29,929) (47,628) 법인세효과 6,584 10,478 법인세차감후 재측정요소 (23,345) (37,150) (6) 보고기간말 현재 확정급여채무의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 할인율(*) 2.46% 2.11% 임금상승률 2.89% 2.89% (*) 할인율은 우량회사채수익률(AA+)을 적용하였습니다.(7) 민감도분석보고기간말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1% 증가 1% 감소 1% 증가 1% 감소 할인율 (17,063) 17,944 (16,161) 17,106 임금상승률 17,920 (17,365) 17,027 (16,396) 보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 한편, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 3년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 1년미만 1년~2년 미만 2~5년 미만 5년이상 합 계 급여지급액 - - 795,997 - 795,997 19. 충당부채(1) 보고기간말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 하자보수충당부채 92,903 71,864 소송충당부채 617,123 - 합 계 710,026 71,864 (2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입액 사용액 기말금액 하자보수충당부채 71,864 103,092 (82,053) 92,903 소송충당부채 - 617,123 - 617,123 합 계 71,864 720,215 (82,053) 710,026 (단위: 천원) 구 분 기초금액 전입액 사용액 기말금액 하자보수충당부채 99,959 56,574 (84,669) 71,864 20. 기타부채보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 예수금 94,349 215,818 부가세예수금 375,348 1,367,954 합 계 469,697 1,583,772 21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 발행할 총 주식수 20,000,000 주 20,000,000 주 발행한 총 주식수(*) 4,200,000 주 3,000,000 주 1주당 액면금액 500 원 500 원 자본금 2,100,000 천원 1,500,000 천원 (*) 당기 중 무상증자를 실시하였습니다. (2) 당기 및 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 발행주식수(주) 보통주자본금 주식발행초과금 2016.1.1(전기초) 2,400,000 1,200,000 - 유상증자 600,000 300,000 3,491,872 2016.12.31(전기말) 3,000,000 1,500,000 3,491,872 무상증자 1,200,000 600,000 (600,000) 2017.12.31(당기말) 4,200,000 2,100,000 2,891,872 22. 기타자본(1) 보고기간말 현재 기타자본 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 자기주식 (110) - (2) 당기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 주식수 장부금액 기초 - 주 - 매입(*) 10 주 (110) 기말 10 주 (110) (*) 당기 중 실시한 무상증자의 단주 처리 과정에서 자기주식을 취득하였습니다. 23. 이익잉여금(1) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 법정적립금(*1) 600,000 600,000 임의적립금(*2) 4,750,000 4,750,000 미처분이익잉여금 11,381,844 8,648,864 합 계 16,731,844 13,998,864 (*1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(*2) 회사는 임의적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초금액 13,998,864 14,812,287 당기손익 2,756,325 (176,273) 배당금 지급 - (600,000) 확정급여제도의 재측정요소 (23,345) (37,150) 기말금액 16,731,844 13,998,864 (3) 전기 중 배당금 지급내역은 다음과 같습니다. 주식의 종류 총발행주식수 자기주식수 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계 보통주 2,400,000 주 - 주 2,400,000 주 250 원 600,000 (4) 이익잉여금처분계산서 당기와 전기의 잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 제 32(당) 기 2017년 01월 01일 부터 제 31(전) 기 2016년 01월 01일 부터 2017년 12월 31일 까지 2016년 12월 31일 까지 처분예정일 2018년 03월 30일 처분확정일 2017년 03월 31일 주식회사 엄지하우스 (단위: 원) 과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기 I. 미처분이익잉여금 11,381,844,670 8,648,864,290 전기이월미처분이익잉여금 8,648,864,290 8,862,287,460 당기순이익(손실) 2,756,325,457 (176,273,440) 확정급여제도의 재측정요소 (23,345,077) (37,149,730) II. 이익잉여금 처분액 554,398,680 - 이익준비금 50,399,880 - 현금배당금 (주당배당금(률): 보통주: 당기 120 원(24%) 전기 - 원( - %)) 503,998,800 - III. 차기이월미처분이익잉여금 10,827,445,990 8,648,864,290 24. 건설형 공사계약 (1) 당기 및 전기 중 공사계약금액 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 기초 공사계약잔액 48,765,294 32,958,407 신규계약금액 48,816,954 92,178,186 계약변경 26,365,129 18,541 공사수익인식 (95,880,727) (76,389,840) 기말 공사계약잔액 28,066,650 48,765,294 회사는 상기 도급계약과 관련하여 공사이행 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 전문건설공제조합 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다. (2) 당기 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 도급공사 당기말 전기말 누적수익 54,973,524 54,083,113 누적원가 49,838,634 49,147,749 누적손익 5,134,890 4,935,364 (3) 보고기간말 현재 공사대금 청구와 관련된 자산ㆍ부채 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당기말 전기말 미청구공사 3,544,538 2,876,584 초과청구공사 324,867 4,140,795 공사채권 5,976,829 14,524,621 (4) 당기말 현재 공사수익이 전기 공사수익의 5% 이상을 차지하는 주요 공사계약별 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 계약일 완료일 진행율 미청구공사 매출채권 총액 손상액 총액 손상액 A호텔 객실 인테리어 2016-10-24 2018-01-05 87% 1,312,235 - - - B 빌라 신축공사 2016-11-29 2017-12-31 100% - - - - C 사옥 인테리어 2016-11-16 2017-12-31 64% 124,767 - - - D 호텔 인테리어 2016-11-07 2018-01-31 93% 931,734 - - - E 호텔객실 인테리어 2016-12-28 2018-02-28 88% 31,523 - - - F 호텔 객실부(구관) 공사 2017-03-29 2018-01-15 100% 1,000 - 86,628 - G 건물 인테리어 2017-01-16 2017-12-31 100% - - - - 합 계 2,401,259 - 86,628 - (5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 공사손실충당부채 공사손익변동금액 추정총계약원가변동금액 도급 - 2,503,041 4,921,137 (6) 당기 중 회사의 공사에 원가 상승요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었습니다. 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 공사명 추정총계약수익의변동 추정총계약원가의변동 당기 손익에 미친 영향 미래손익에미칠 영향 미청구공사 변동 도급 7,424,178 4,921,137 1,319,197 1,183,844 1,319,197 당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다. (7) 수주산업 회계처리 관련 고려할 사항 1) 총계약원가 추정 도급공사 중 일부 현장은 설계변경의 영향으로 총계약원가 추정의 변동가능성이 있습니다. 2) 공사진행율 산정 도급공사 중 일부현장에 대해 당기 중 총계약원가의 추정 변동액은 4,921,137천원이며, 당기말 현재 누적계약원가는 75,194,345천원입니다. 3) 미청구공사금액회사의 미청구공사금액은 당기말 현재 3,544,538천원으로 회사 총 자산의 10.5%를 차지하고 있습니다. 4) 공사변경도급공사 중 일부 현장에 대해서는 발주처와의 설계변경 협의가 완료되어 공사계약수익금액이 변동되었습니다. 25. 유형별 수익인식 금액당기 및 전기 중 유형별 수익인식 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 [매출액] 공사수익 95,880,727 76,389,840 분양수익 - 175,000 설계용역수익 774,260 993,005 임대료수익 - 7,000 합 계 96,654,987 77,564,845 26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 단기종업원급여 3,689,606 2,883,932 퇴직급여 383,324 270,191 복리후생비 579,937 614,119 여비교통비 56,308 74,347 접대비 185,891 193,936 세금과공과 122,251 102,739 감가상각비 249,924 121,343 임차료 474,452 340,672 보험료 121,600 102,843 차량유지비 51,984 54,444 도서인쇄비 25,374 33,207 소모품비 28,250 28,162 지급수수료 275,106 266,469 대손상각비 (1,149,651) 1,199,651 하자보수비 103,092 56,574 설계비 21,400 19,300 기타비용 144,834 89,303 합 계 5,363,682 6,451,232 27. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 원재료 등의 사용액 10,625,741 28,692,729 외주비 57,358,397 14,611,492 설계용역비 1,808,521 1,967,291 종업원급여 16,437,089 23,788,756 복리후생비 1,329,743 1,824,473 접대비 185,891 193,936 세금과공과 125,361 105,864 감가상각비 287,085 155,693 보험료 978,939 1,424,025 차량유지비 99,784 102,946 도서인쇄비 52,825 58,803 지급수수료 1,536,416 759,261 지급임차료 939,873 759,196 폐기물처리비 499,299 941,528 대손상각비 (1,149,651) 1,199,651 기타비용 1,578,578 1,272,459 합 계(*) 92,693,891 77,858,103 (*) 포괄손익계산서상 매출원가, 판매비와 관리비의 합계입니다. 28. 기타수익 및 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 유형자산처분이익 6,363 8,969 투자부동산처분이익 189,174 64,263 잡이익 71,437 9,257 합 계 266,974 82,489 (2) 당기 및 전기 중 기타비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 매출채권처분손실 6,420 1,671 기부금 5,000 1,000 유형자산처분손실 28 3,134 잡손실 42,652 24,818 보상및배상금비용 730,728 - 합 계 784,828 30,623 29. 금융수익 및 금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자수익 73,666 67,324 외화환산이익 - 756 배당금수익 6,500 6,500 당기손익인식금융자산처분이익 - 2,343 당기손익인식금융자산평가이익 4,282 - 합 계 84,448 76,923 (2) 당기 및 전기 중 금융비용 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 이자비용 16,334 2,708 외환차손 474 - 당기손익인식금융자산평가손실 - 26,418 합 계 16,808 29,126 30. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 [당기법인세비용] 당기손익에 대한 당기법인세 661,056 352,857 [이연법인세비용] 일시적차이 변동액 86,917 (380,658) 자본에 직접 반영된 일시적차이 변동액 6,584 10,478 소 계 93,501 (370,180) 법인세비용(수익) 754,557 (17,323) (2) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 법인세비용차감전 순이익(손실) 3,510,882 (193,596) 적용세율에 따른 법인세비용(수익) 772,394 (42,591) 조정 : 세무상 차감되지 않는 비용 30,248 25,172 법인세추납액 등 (26,969) - 기타 (21,116) 96 법인세비용 754,557 (17,323) 유효세율 21.49% - % (3) 당기 및 전기 중 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 세전 금액 법인세효과 세후 금액 세전 금액 법인세효과 세후 금액 재측정손익 (29,929) 6,584 (23,345) (47,628) 10,478 (37,150) (4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 106,642 12,000 6,584 125,226 대손충당금 57,443 29,795 - 87,238 장기투자자산 5,812 10,018 - 15,830 기타보증금 112,551 - - 112,551 투자부동산 57,673 (45,032) - 12,641 토지 (80,268) - - (80,268) 감가상각비 (14,224) 6,314 - (7,910) 미지급비용 35,359 16,164 - 51,523 하자보수충당부채 15,810 4,628 - 20,438 소송충당부채 - 135,767 - 135,767 미청구공사 263,923 (263,923) - - 업무용승용차 - 768 - 768 합 계 560,721 (93,501) 6,584 473,804 (단위: 천원) 구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄손익반영 기말금액 퇴직급여충당부채 90,163 6,001 10,478 106,642 대손충당금 59,973 (2,530) - 57,443 장기투자자산 10,960 (5,148) - 5,812 기타보증금 112,551 - - 112,551 투자부동산 57,673 - - 57,673 토지 (80,268) - - (80,268) 감가상각비 (13,183) (1,041) - (14,224) 미지급비용 28,460 6,899 - 35,359 하자보수충당부채 21,991 (6,181) - 15,810 매출채권 (36,400) 36,400 - - 미청구공사 (44,862) 308,785 - 263,923 선급공사비 (26,995) 26,995 - - 합 계 180,063 370,180 10,478 560,721 31. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 주당손익 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 원) 구 분 당 기 전 기 보통주당기순손익 2,756,325,457 (176,273,440) 가중평균유통보통주식수 4,199,993 주 3,800,656 주 기본주당손익 656 (46) (2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다. (단위: 주) 구 분 당 기 전 기 기초 유통보통주식수(*) 3,000,000 3,360,000 유상증자 - 440,656 무상증자 1,200,000 - 자기주식의 취득 (7) - 가중평균유통보통주식수 4,199,993 3,800,656 (*) 당기 및 전기의 유통보통주식수는 2017년 2월 23일 이사회 결의를 통하여 보통주 1주당 0.4의 비율로 주식발행초과금을 자본금에 전입하는 무상증자를 실시함에 따라 소급하여 조정되었습니다. (3) 회사는 발행한 잠재적 보통주가 없으므로 기본주당순손익과 희석주당순손익이 동일합니다. 32. 보험가입자산 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 보험종류 보험가입 자산 보험회사 장부가액 부보금액 화재보험 건물 MG손해보험(주) 84,149 220,000 상기 보험 이외에 차량운반구에 대하여는 삼성화재해상보험(주) 등에 자동차손해배상책임보험과 종합보험에 가입되어 있습니다. 33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업활동에서 창출된 현금당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 1. 당기순이익(손실) 2,756,325 (176,273) 2. 조정항목: 910,905 (6,493,657) (1) 비용 가산 (30,680) 1,436,998 이자비용 16,334 2,708 법인세비용 754,557 - 매출채권처분손실 6,420 1,671 대손상각비 (1,149,651) 1,199,651 당기손익인식금융자산평가손실 - 26,418 감가상각비 287,085 155,693 유형자산처분손실 28 3,134 퇴직급여 54,547 47,723 (2) 수익 차감 (279,985) (167,478) 이자수익 (73,666) (67,324) 외화환산이익 - (756) 배당금수익 (6,500) (6,500) 법인세수익 - (17,323) 당기손익인식금융자산처분이익 - (2,343) 당기손익인식금융자산평가이익 (4,282) - 유형자산처분이익 (6,363) (8,969) 투자부동산처분이익 (189,174) (64,263) (3) 자산부채 변동 1,221,570 (7,763,177) 매출채권의 감소 8,491,372 2,646,567 미청구공사의 감소(증가) 531,696 (1,632,332) 미수금의 증가 (13,158) (3,733) 재고자산의 증가 (2,928,405) (7,372,223) 선급금의 증가 (617,123) - 선급공사원가의 감소(증가) 433,355 (360,709) 선급비용의 감소(증가) 10,447 (28,549) 장기금융상품의 감소 2,500 - 매입채무의 증가(감소) 1,156,531 (4,539,583) 초과청구공사의 증가(감소) (3,815,928) 1,900,812 미지급금의 증가(감소) (90,169) 96,269 미지급비용의 증가(감소) (1,461,336) 678,383 예수금의 증가(감소) (121,468) 72,917 부가가치세예수금의 증가(감소) (992,606) 807,099 하자예치보증금의 감소 (2,300) - 하자보수충당부채의 증가(감소) 21,039 (28,095) 소송충당부채의 증가 617,123 - 3. 영업으로부터 창출된 현금흐름 3,667,230 (6,669,930) (2) 비현금거래당기 및 전기의 현금흐름표에 포함되지 않는 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 재고자산의 투자부동산 대체 - 4,432,737 투자부동산 취득관련 미지급금의 증가 1,446,273 - (3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 당기 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 전기말 현금흐름 비현금거래 당기말 취득 공정가치변동 단기차입금 - 1,401,200 - - 1,401,200 34. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항 당기말 현재 차입금 등과 관련한 금융기관 약정사항은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 약정내용 금융기관명 약정금액 실행금액 전자방식외담대 KEB하나은행 9,990,000 - KEB하나은행 4,000,000 910,646 일반대차입 KEB하나은행 500,000 - 중소기업은행 2,500,000 1,401,200 전문건설공제조합 469,300 - 합 계 17,459,300 2,311,846 (2) 진행 중인 소송사건당기말 현재 계류 중인 소송사건은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 계류법원 원 고 피 고 사건내용 소송가액 진행현황 대법원 대한지방행정공제회 회사 외 3인 채무부존재확인 2,799,449 2심 원고 일부승소 당기말 현재 상기 소송사건과 관련하여 소송충당부채 617,123천원을 계상하고 있습니다. (3) 보고기간말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내 역 은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 지급보증 제공자 내 역 금융기관명 당기말 전기말 대표이사 기업구매론한도 지급보증 국민은행 - 5,500,000 당좌대출한도 지급보증 - 770,000 차입금한도 지급보증 KEB하나은행 533,000 533,000 전자채권담보대출 지급보증 4,800,000 2,400,000 전문건설공제조합 계약이행보증 등 - 16,307,444 14,984,061 서울보증보험 이행보증 및 인허가보증 등 - 1,435,138 1,502,719 합 계 23,075,582 25,689,780 (4) 보고기간말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산 내 역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공목적 제공 받은 자 장부금액 채권최고액 투자부동산 한도대출담보 KEB하나은행 405,350 377,000 매도가능금융자산 계약이행보증 전문건설공제조합 552,771 593,607 재고자산 시설자금대출 중소기업은행 7,511,949 3,600,000 합 계 8,470,070 4,570,607 (단위: 천원) 담보제공자산 담보제공목적 제공 받은 자 장부금액 채권최고액 투자부동산 한도대출담보 KEB하나은행 371,416 377,000 매도가능금융자산 계약이행보증 전문건설공제조합 552,771 588,235 합 계 924,187 965,235 35. 특수관계자 거래(1) 특수관계자 현황 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다. 구 분 당기말 전기말 기타 (주)이제이플러스(*) (주)이제이플러스(*) 주요 경영진 등 주요 경영진 등 (*) 회사에 유의적인 영향력을 미치는 개인이 공동지배하는 기업임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다. (2) 당기 및 전기의 특수관계자간의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다. 구 분 (단위: 천원) 당 기 전 기 매출 등 매입 등 매출 등 매입 등 (주)이제이플러스 - 1,105 7,865,018 - 주요 경영진 등 - 427,509 - 70,839 합 계 - 428,614 7,865,018 70,839 (3) 당기 및 전기의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다. 구 분 (단위: 천원) 당기말 전기말 기타채권 매출채권 기타채권 초과청구공사 ㈜이제이플러스 280,000 467,750 - (72,800) 주요 경영진 550,000 - 550,000 - 합 계 830,000 467,750 550,000 (72,800) (4) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 현금출자 주요 경영진 등 1,246,050 (5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로서 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 전 기 급여 852,509 822,960 퇴직급여 103,944 94,908 합 계 956,453 917,868 36. 영업부문(1) 보고부문 구분에 대한 주요 내용회사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 대표이사가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있으 며, 단일의 보고부문으로 운영되고 있습니다. 회사는 영업부문의 성과를 영업손익 및 당기손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다. (2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다. (단위: 천원) 구 분 당 기 관련 보고 부문 고객 A 10,846,079 국내매출 고객 B 10,137,494 고객 C 9,681,530 37. 재무제표 승인회사의 재무제표는 2018년 2월 13일자로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 예정입니다. 6. 기타 재무에 관한 사항 가. 대 손충당금 설정현황 1. 계정과목별 대손충당금 설정내용 (단위: 천원) 구 분 계정과목 채권금액 대손충당금 대손충당금설정률 제32기 매출채권 6,473,979 497,150 7.68% 제31기 매출채권 14,971,771 447,150 2.99% 미청구공사 4,076,235 1,199,651 29.43% 기타보증금 1,313,372 511,596 38.95% 2. 대손충당금 변동현황 (단위: 천원) 구분 제32기 제31기 1. 기초 대손충당금 잔액합계 2,158,397 958,747 2. 순대손처리액(①-②±③) (1,661,247) 1,199,650 ① 대손처리액(상각채권액) 50,000 1,199,650 ② 상각채권회수액 1,199,650 - ③ 기타증감액 (511,597) - 3. 대손상각비 계상(환입)액 (1,199,650) - 4. 기말 대손충당금 잔액합계 497,150 2,158,397 3. 매출채권관련 대손충당금 설정방침 회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 과거 경험에 근거하여 12개월을 초과하여 연체된 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 대손충당금을 설정하며, 12개월 이내로 연체된 채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다. 4. 당해 사업연도말 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황 (단위: 천원) 구 분 정상채권 연체되었으나 손상되지 않은 채권 손상된 채권 채권총액 대손충당금 장부금액 3개월 이하 3개월 초과 6개월 초과 1년 초과 3년 초과 6개월 이하 12개월 이하 3년 이하 5년 이하 [유동] 매출채권 5,441,229 - 156,200 - 379,400 - 497,150 6,473,979 (497,150) 5,976,829 기타수취채권 단기대여금 7,445 - - - - - - 7,445 - 7,445 미수금 16,891 - - - - - - 16,891 - 16,891 임 차보증금 897,490 - - - - - - 897,490 - 897,490 미청구공사 3,544,538 - - - - - - 3,544,538 - 3,544,538 소 계 9,907,593 - 156,200 - 379,400 - 497,150 10,940,343 (497,150) 10,443,193 [비유동] 기타수취채권 임차보증금 90,428 - - - - - - 90,428 - 90,428 기타보증금 56,998 - - - - - - 56,998 - 56,998 소 계 147,426 - - - - - - 147,426 - 147,426 합 계 10,055,019 - 156,200 - 379,400 - 497,150 11,087,769 (497,150) 10,590,619 나. 수주계약 현황 ◆click◆『진행률적용 수주계약 현황』 삽입 11011#*진행률적용수주계약현황*.dsl 31_진행률적용수주계약현황(별도,개별) (단위 : 천원) 회사명 발주처 계약일 공사기한 수주총액 진행률 미청구공사 공사미수금 총액 손상차손누계액 총액 대손충당금 A호텔 객실 인테리어 쌍용건설㈜ 2016.10.24 2018.01.05 17,700,000 87 1,312,235 - - - B 빌라 신축공사 대림산업㈜ 2016.11.29 2017.12.31 4,804,100 100 - - - - C 사옥 인테리어 현대건설㈜ 2016.11.16 2017.12.31 12,843,000 64 124,767 - - - D 호텔 인테리어 ㈜정환종합건설 2016.11.07 2018.01.31 11,000,000 93 931,734 - - - E 호텔객실 인테리어 대림산업㈜ 2016.12.28 2018.02.28 9,656,000 88 31,523 - - - F 호텔 객실부(구관) 공사 동부건설㈜ 2017.03.29 2018.01.15 9,681,530 100 1,000 - 86,628 - G 건물 인테리어 지에스건설㈜ 2017.01.16 2017.12.31 6,959,680 100 - - - - 합 계 - 2,401,259 - 86,628 - 당사는 수주계약 현황에 대하여 당기말 현재의 공사계약 중 직전사업연도 매출액의5% 이상인 중요 공사계약을 기재하였으며, 기타 공사계약의 경우 회사의 영업기밀에 해당되어 기재하지 않았습니다. 채무증권 발행실적 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원, %) 발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 합 계 - - - - - - - - - ◆click◆ 『사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등』 삽입 11011#*사채관리계약주요내용.dsl 기업어음증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - 전자단기사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 회사채 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 신종자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - 조건부자본증권 미상환 잔액 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 원) 잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계 미상환 잔액 공모 - - - - - - - - - - 사모 - - - - - - - - - - 합계 - - - - - - - - - - IV. 감사인의 감사의견 등 ※ 회계감사인의 감사(검토)의견, 회계감사인과의 감사/비감사 용역 체결현황이 있을 경우 아래 『회계감사인의 감사의견』단위서식을 클릭하여 삽입하신 후 입력하세요. ◆click◆『회계감사인의 감사의견』 삽입 11011#*회계감사인의감사의견.dsl 25_회계감사인의감사의견 1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 감사의견 감사보고서 특기사항 제32기(당기) 한울회계법인 적정 - 제31기(전기) 삼일회계법인 적정 - 제30기(전전기) 신성회계법인 적정 - 2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 감사인 내 용 보수 총소요시간 제32기(당기) 한울회계법인 2017년 감사 40,000,000 724 제31기(전기) 삼일회계법인 2016년 감사 80,000,000 1,073 제30기(전전기) 신성회계법인 2015년 감사 18,000,000 248 3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다. 사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고 제32기(당기) - - - - - - - - - - 제31기(전기) - - - - - - - - - - 제30기(전전기) - - - - - - - - - - V. 이사의 경영진단 및 분석의견 1. 예측정보에 대한 주의 사항동 사업보고서의 예측정보는 자본시장통합법 제125조 제2항 각호에서 정한 기준을 준수하여 기재되었습니다.당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며, 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들은 예측정에서 기재한 에상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인이 포함되어 있습니다.당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로 이러한 주의문구는 모든 예측정보에 대하여 적용되며, 당사가 예상한 결과가 실현되거나 실현되지 않는다는 확신을 제공할 수 없습니다.동 보고서에 기재된 에측정보는 동 사업보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 계회이 없음을 유의하시기 바랍니다. 2. 경영진단의 개요회사의 경영에 대한 전반적인 사항을 파악하기 위하여 장부와 관계서류를 열람하고 재무제표 및 동 부속명세서에 대하여도 면밀히 검토하였습니다.경영진단을 위하여 필요하다고 인정되는 경우 관계서류에 대한 회계법인의 보고를 받았으며, 경영활동에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대하여는 그 내용을 면밀히 검토하는등 적정한 방법으로 회사경영에 대한 내용을 진단하였습니다. 3. 재무상태 및 영업실적 회사의 지난 2사업연도 재무상태에 관한 비교자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 과 목 제 32(당) 기말 제 31(전) 기말 증감액 증감비율 자 산 Ⅰ. 유동자산 27,332,308,583 26,754,759,104 577,549,479 2.16% 현금및현금성자산 5,718,328,437 590,458,274 5,127,870,163 868.46% 매출채권 5,976,829,007 14,524,621,140 (8,547,792,133) -58.85% 미청구공사 3,544,538,105 2,876,583,751 667,954,354 23.22% 기타수취채권 921,826,043 694,033,890 227,792,153 32.82% 재고자산 10,440,353,522 7,511,948,598 2,928,404,924 38.98% 기타자산 730,433,469 557,113,451 173,320,018 31.11% Ⅱ. 비유동자산 6,383,809,392 5,560,587,956 823,221,436 14.80% 장기금융상품 - 2,500,000 (2,500,000) -100.00% 당기손익인식금융자산 571,783,422 353,112,942 218,670,480 61.93% 기타수취채권 147,426,059 118,275,349 29,150,710 24.65% 매도가능금융자산 637,766,955 637,766,955 - 0.00% 유형자산 1,464,733,387 1,591,006,825 (126,273,438) -7.94% 투자부동산 765,762,790 759,777,790 5,985,000 0.79% 기타자산 2,322,532,372 1,537,427,104 785,105,268 51.07% 이연법인세자산 473,804,407 560,720,991 (86,916,584) -15.50% 자 산 총 계 33,716,117,975 32,315,347,060 1,400,770,915 4.33% 부 채 Ⅰ. 유동부채 10,709,753,859 12,762,190,401 (2,052,436,542) -16.08% 매입채무 6,047,001,823 4,890,470,040 1,156,531,783 23.65% 기타지급채무 1,948,537,513 2,053,769,601 (105,232,088) -5.12% 단기차입금 1,401,200,000 - 1,401,200,000 - 초과청구공사 324,867,030 4,140,795,172 (3,815,928,142) -92.15% 기타부채 469,696,711 1,583,772,113 (1,114,075,402) -70.34% 당기법인세부채 518,450,782 93,383,475 425,067,307 455.18% Ⅱ. 비유동부채 1,282,757,926 562,420,869 720,337,057 128.08% 기타지급채무 3,520,000 5,820,000 (2,300,000) -39.52% 퇴직급여채무 569,212,041 484,735,939 84,476,102 17.43% 충당부채 710,025,885 71,864,930 638,160,955 888.00% 부 채 총 계 11,992,511,785 13,324,611,270 (1,332,099,485) -10.00% 자 본 Ⅰ. 자본금 2,100,000,000 1,500,000,000 600,000,000 40.00% Ⅱ. 자본잉여금 2,891,871,500 3,491,871,500 (600,000,000) -17.18% Ⅲ. 기타자본 (109,980) - (109,980) - Ⅳ. 이익잉여금 16,731,844,670 13,998,864,290 2,732,980,380 19.52% 자 본 총 계 21,723,606,190 18,990,735,790 2,732,870,400 14.39% 부 채 및 자 본 총 계 33,716,117,975 32,315,347,060 1,400,770,915 4.33% 회사의 지난 2사업연도 영업실적에 관한 자료는 다음과 같습니다. (단위 : 원, %) 과 목 제 32(당) 기 제 31(전) 기 증감액 증감비율 Ⅰ.매출액 96,654,987,312 77,564,844,985 19,090,142,327 24.61% Ⅱ.매출원가 87,330,209,133 71,406,871,032 15,923,338,101 22.30% Ⅲ.매출총이익 9,324,778,179 6,157,973,953 3,166,804,226 51.43% Ⅳ.판매비와관리비 5,363,681,839 6,451,232,180 (1,087,550,341) -16.86% Ⅴ.영업이익 3,961,096,340 (293,258,227) 4,254,354,567 -1450.72% Ⅵ.영업외수익 351,422,457 159,411,927 192,010,530 120.45% Ⅶ.영업외비용 801,636,460 59,749,710 741,886,750 1241.66% Ⅷ.법인세차감전이익(손실) 3,510,882,337 (193,596,010) 3,704,478,347 -1913.51% Ⅸ.법인세등 754,556,880 (17,322,570) 771,879,450 -4455.92% Ⅹ.당기순이익(손실) 2,756,325,457 (176,273,440) 2,932,598,897 -1663.66% 4. 유동성 및 자금조달과 지출가. 사용이 제한된 금융상품당기말 및 전기말 사용이 제한된 금융상품은 없습니다. 나. 차입금사업보고서 작성일 현재 시설자금목적의 단기차입금 1,401,200천원이 존재합니다. 다. 자금조달당사는 사업보고서 제출일 현재 자금조달을 위한 증자나 회사채발행 등을 검토하고 있지 않습니다. 그러나, 경기여건 또는 당사의 시설투자 등으로 인하여 자금조달이 필요할 수도 있습니다. 5. 중요한 회계정책의 변경 및 회계추정 해당사항 없음 6. 기타 투자판단에 필요한 사항해당사항 없음 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항 (1) 이사회 구성의 개요본 보고서제출일 현재 당사의 이사회는 2명의 대표이사, 1명의 사내이사, 1명의 감사총 4명으로 구성되어 있습니다. (2)이사회 운영규정의 중요내용당사는 이사회의 구성 및 권한에 대하여 이사회 운영규정을 제정하여 운영하고 있으며, 정관에 의거하여 이사회를 운영하고 있습니다. 구분 이사회 규정 이사의 수 회사의 이사는 3명 이상으로 한다. 이사회의구성과 소집 ① 이사회는 이사로 구성한다.② 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사 가 회일 7일전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집한다.③ 제2항의 규정에 의하여 소집권자로 지정되지 않은 다른 이사는 소집권자인 이사에게 이사회 소집을 요구할 수 있다. 소집권자인 이사가 정당한 이유 없 이 이사회 소집을 거절하는 경우에는 다른 이사가 이사회를 소집할 수 있다.④ 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 제2항의 소집절차를 생략할 수 있다⑤ 이사회의 의장은 제2항 및 제3항의 규정에 의한 이사회의 소집권자로 한다.⑥ 이사는 3개월에 1회 이상 업무의 집행상황을 이사회에 보고하여야 한다. 이사회의결의 방법 ① 이사회의 결의는 법령과 정관에 다른 정함이 있는 경우를 제외하고는 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 한다.② 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이 사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것 을 허용할 수 있다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 본다.③ 이사회의 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못한다. 이사회의의사록 ① 이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 한다.② 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 상담역 및 고문 회사는 이사회의 결의로 상담역 또는 고문 약간 명을 둘 수 있다. (3) 이사회의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.02.13 감사 전 재무제표 승인의 건 가결 - 2 2017.02.23 준비금 자본 전입의 건 가결 - 3 2017.02.24 정기주주총회 개최 결의의 건 가결 - 4 2017.03.31 제31기 재무제표 승인의 건 가결 - 5 2017.06.23 임시주주총회개최 결의 및 주주명부폐쇄결정의 건 가결 - 6 2017.08.03 반기결산 승인의 건 가결 - 7 2017.08.08 사내이사 선임의 건 가결 - 8 2018.02.13 감사전재무제표 제출 및 현금배당(안) 승인의 건 가결 - 9 2018.02.28 주주총회 소집 결의의 건 가결 - 10 2018.03.02 유형자산(토지) 취득의 건 가결 - 11 2018.03.15 현금배당(안) 변경의 건 가결 - 12 2018.03.16 유형자산(토지) 취득의 건 가결 - 13 2018.03.20 타법인주식(요기보코리아) 인수의 건 가결 - 2. 감사제도에 관한 사항 (1) 감사기구 관련 사항 (가) 감사위원회(감사) 설치여부, 구성방법 등 당사는 현재 별도의 감사위원회를 설치하고 있지 않으며, 주주총회결의에 의하여 선임된 비상근 1인(권상환 감사)이 감사업무를 수행하고 있습니다. (나) 감사위원회(감사)의 감사업무에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치마련 여부 당사는 사업보고서 제출일 현재 정관 제48조(감사의 직무 등)에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치를 마련하고 있습니다. 당사는 사업보고서 제출일 현재 정관 제48조(감사의 직무 등)에 필요한 경영정보접근을 위한 내부장치를 마련하고 있습니다. 규정 내용 정관 제48조(감사의 직무 등) ① 감사는 회사의 회계와 업무를 감시한다. ② 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사 회에 제출하여 임시주주총회의 소집을 청구할 수 있다. ③ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대 하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없 이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요 가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다. ④ 감사에 대해서는 제37조 제3항 규정을 준용한다. ⑤ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다. ⑥ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 적은 서면을 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자)에게 제출하여 이사 회 소집을 청구할 수 있다. ⑦ 제6항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집 하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다. (2) 감사위원회(감사)의 인적사항 성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고 권상환 전. 조흥은행 갈현지점장 결격사유 없음 - (3) 감사의 주요활동내역 회차 개최일자 의 안 내 용 가결여부 비고 1 2017.02.13 감사 전 재무제표 승인의 건 가결 - 2 2017.02.23 준비금 자본 전입의 건 가결 - 3 2017.02.24 정기주주총회 개최 결의의 건 가결 - 4 2017.03.31 제31기 재무제표 승인의 건 가결 - 5 2017.06.23 임시주주총회개최 결의 및 주주명부폐쇄결정의 건 가결 - 6 2017.08.03 반기결산 승인의 건 가결 - 7 2017.08.08 사내이사 선임의 건 가결 - 8 2018.02.13 감사전재무제표 제출 및 현금배당(안) 승인의 건 가결 - 9 2018.02.28 주주총회 소집 결의의 건 가결 - 10 2018.03.02 유형자산(토지) 취득의 건 가결 - 11 2018.03.15 현금배당(안) 변경의 건 가결 - 12 2018.03.16 유형자산(토지) 취득의 건 가결 - 13 2018.03.20 타법인주식(요기보코리아) 인수의 건 가결 - 3. 주주의 의결권 행사에 관한 사항 1) 투표제도당사는 정관에 의해 집중투표제, 서면투표제 또는 전자투표제를 채택하지 않고 있습니다. (2) 소수주주권 당사는 공시대상기간 중 소수주주권이 행사된 사실이 없습니다. (3) 경영권 경쟁당사는 공시대상기간 중 회사의 경영지배권에 관하여 경쟁이 있었던 경우가 없습니다 VII. 주주에 관한 사항 가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황1) 주식소유 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주, %) 성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고 기 초 기 말 주식수 지분율 주식수 지분율 정재호 본인 보통주 874,160 29.14 1,223,824 29.14 - 전혜숙 배우자 보통주 96,000 3.20 134,400 3.20 - 정석환 자녀 보통주 60,000 2.00 90,995 2.17 - 손기근 대표이사 보통주 342,200 11.41 479,080 11.41 - 함찬호 사내이사 보통주 0 0 21,000 0.50 - 박승호 사내이사 보통주 0 0 6,008 0.14 - 이창학 사내이사 보통주 5,000 0.17 7,000 0.17 - 김병익 사내이사 보통주 60,000 2.00 84,000 2.00 - 신상면 사내이사 보통주 10,000 0.33 14,000 0.33 - 김경일 사내이사 보통주 15,000 0.50 21,000 0.50 - 강대규 사내이사 보통주 10,000 0.33 14,000 0.33 - 계 보통주 1,472,360 49.08 2,095,307 49.89 - - - - - - - ◆click◆『최대주주가 법인 또는 투자조합 등 단체인 경우』 삽입 11011#*최대주주가단체인경우.dsl ◆click◆『최대주주 변동내역』 삽입 11011#*최대주주변동내역.dsl 2) 최대주주의 주요경력 성명 직책 생년월일 학력 정재호 대표이사(상근/등기) 1953년 10월 17일 한양대학교 대학원 졸업 기 간 주 요 경 력 1985년 4월 엄지하우스 창립 1986년 5월 주식회사 엄지하우스 설립 1986년 5월 ~ 현재 주식회사 엄지하우스 대표이사 2001년 문화체육관광부 표창 2006년 건설교통부장관상 2010년 한국건축가협회상 2009년 ~ 2013년 실내건축공사업협의회 수석부회장 2010년 ~ 2013년 대한전문건설협회 부회장 2013년 ~ 2014년 실내건축공사업협의회 회장 나. 최대주주 변동현황 해당사항 없습니다. 다. 주식의 분포 1) 주식 소유현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구분 주주명 소유주식수 지분율 비고 5% 이상 주주 정재호 1,223,824 29.14 - 하나은행(DGB자산운용) 672,000 16.00 - 손기근 479,080 11.41 - 이선구 470,400 11.20 - 우리사주조합 44,714 1.06 - 2) 소액주주현황 ◆click◆『소액주주현황』 삽입 11011#*소액주주현황.dsl 10_소액주주현황 소액주주현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 구 분 주주 보유주식 비 고 주주수 비율 주식수 비율 소액주주 78 84.78 504,149 12.00 - 라. 주식사무 정관상 신주인수권의 내용 ① 주주는 그가 소유한 주식의 수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 갖는다. ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 ?자본시장과 금융투자업에 관한 법률? 제165조의6에 따라 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 상법 제542조의3에 따른 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 3. 발행하는 주식총수의 100분의 20 범위 내에서 우리사주조합원에게 주식을 우선배정하는 경우 4. 근로복지기본법? 제39조의 규정에 의한 우리사주매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 5. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자에게 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 30을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산,판매,자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 7. 상법 제 418조 제 2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 8. 주권을 한국거래소가 개설한 증권시장에 상장하기 위하여 신주를 모집하거나 모집을 위하여 인수인에게 인수하는 경우 ③ 제2항 각 호 중 어느 하나의 규정에 의해 신주를 발행할 경우 발행할 주식의 종류와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다. ④ 신주인수권의 포기 또는 상실에 따른 주식과 신주배정에서 발생한 단주에 대한 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. ⑤ 제2항에 따라 주주 외의 자에게 신주를 배정하는 경우 회사는 상법 제416조제1호, 제2호, 제2호의2, 제3호 및 제4호에서 정하는 사항을 그 납입기일의 2주 전까지 주주에게 통지하거나 공고하여야 한다. 결 산 일 12월 31일 정기주주총회 3월중 주주명부폐쇄시기 1월1일부터 1월31일까지 주권의 종류 1,5,10,50,100,500,1000,10000주권 8(종) 명의개서대리인 국민은행증권대행부 주주의 특전 없음 마. 주가 및 주식거래실적 가. 국내증권시장 종 류 2017년07월 2017년08월 2017년09월 2017년10월 2017년11월 2017년12월 보통주(224810) 최 고 6,610 7,700 8,440 5,620 6,000 5,100 최 저 5,300 5,500 4,615 4,500 3,950 3,620 월간거래량 18,504 3,473 3,889 6,128 3,574 15,883 나. 해외증권시장 해당사항 없음. VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원의 현황 임원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 주) 성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 재직기간 임기만료일 의결권있는 주식 의결권없는 주식 정재호 남 1953.10 대표이사 등기임원 상근 경영총괄 엄지하우스 창업現(주)엄지하우스 대표이사 1,223,824 - 32년 2017.08.30 손기근 남 1958.02 대표이사 등기임원 상근 기술총괄 前(주)GID 과장現(주)엄지하우스 대표이사 479,080 - 29년 2018.12.30 김병익 남 1964.09 상무이사 등기임원 상근 관리총괄 前(주)일신전자통신 차장現(주)엄지하우스 상무이사 84,000 - 19년 2018.07.03 함찬호 남 1963.03 전무이사 미등기임원 상근 건축총괄 前(주)이제이씨앤디 임원現(주)엄지하우스 전무이사 21,000 - 16년 - 이창학 남 1962.05 전무이사 미등기임원 상근 설계총괄 前(주)계선 상무現(주)엄지하우스 전무이사 7,000 - 5년 - 박승호 남 1962.11 전무이사 미등기임원 상근 영업총괄 前(주)리스피앤씨 상무現(주)엄지하우스 전무이사 6,008 - 4년 - 신상면 남 1966.11 상무이사 미등기임원 상근 공사총괄 前(주)대우건설 과장現(주)엄지하우스 상무이사 14,000 - 18년 - 강대규 남 1970.05 이사 미등기임원 상근 현장PM 前(주)디자인패스 기사現(주)엄지하우스 이사 14,000 - 19년 - 김경일 남 1970.07 이사 미등기임원 상근 현장PM 前(주)국보디자인 기사現(주)엄지하우스 이사 21,000 - 16년 - 권상환 남 1950.10 감사 등기임원 비상근 감사 前(주)조흥은행 갈현지점장現(주)엄지하우스 감사 - - 3년 2018.07.03 직 원 현황 (기준일 : 2017년 12월 31일 ) (단위 : 천원) 사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 비고 기간의정함이 없는근로자 기간제근로자 합 계 전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자) 전사업부 남 76 - 8 - 84 5.6 4,944,854 58,867 - - 여 42 - 1 - 43 3.6 1,664,053 38,698 - 합 계 118 - 9 - 127 - 6,608,907 - - 2. 임원의 보수 등 보수현황> 1. 주주총회 승인금액 (단위 : 천원) 구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고 등기이사 3 2,000,000 - 감사 1 50,000 - 2. 보수지급금액 2-1. 이사ㆍ감사 전체 (단위 : 천원) 인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고 4 852,309 213,077 - 2-2. 유형별 (단위 : 천원) 구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) 3 824,109 274,703 - 사외이사(감사위원회 위원 제외) - - - - 감사위원회 위원 - - - - 감사 1 28,200 28,200 - 3. 이사ㆍ감사의 보수지급기준 - 정기주주총회에서 승인된 이사보수한도 범위내에서 직위별 차등지급함.- 사규 및 호봉표를 준용하여 기본급을 책정하였으며, 법정제수당 및 기타제수당이 포함된 금액임보수현황> 1. 개인별 보수지급금액당사는 이사, 감사에게 지급한 개인별 보수가 5억원 미만으로 해당사항이 없습니다. (단위 : 원) 이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수 - - - - - - - - 2. 산정기준 및 방법해당사항 없습니다. ◆click◆『주식매수선택권의 부여 및 행사현황』 삽입 11011#*주식매수선택권의부여및행사현황.dsl IX. 계열회사 등에 관한 사항 ◆click◆『타법인출자 현황』 삽입 11011#*타법인출자현황.dsl 당사는 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. X. 이해관계자와의 거래내용 1. 대주주등에 대한 신용공여- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 2. 대주주와의 자산양수도 등- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 3. 대주주와의 영업거래- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 있습니다. 4. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 가. 가지급금. 대여금(유가증권 대여 포함) 및 가수금 내역 - 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 매출. 매입 거래 - 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 매출거래가 있습니다. (주)이제이플러스 매입 1,105천원 거래가 있습니다. 5. 기업인수목적회사의 추가기재사항- 당사는 동 사업보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 (1) 공시사항의 진행ㆍ변경상황 및 주주총회 현황 당사는 사업보고서 제출일 현재 공시사항의 진행 변경 상황등 해당내용이 없습니다. (2) 주주총회 의사록 요약 개최일자 구분 안건 가결여부 2011. 03. 04 정기 제1호 의안 : 제25기 대차대조표, 손익계산서 승인의 건제2호 의안 : 제25기 이익잉여금처리계산서 승인의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 가결 2012. 03. 21 정기 제1호 의안 : 제26기 대차대조표, 손익계산서 승인의 건제2호 의안 : 제26기 이익잉여금처리계산서 승인의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건제4호 의안 : 임원퇴직금 규정 변경 승인의 관한건 가결 2013. 03. 27 정기 제1호 의안 : 제27기 대차대조표, 손익계산서 승인의 건제2호 의안 : 제27기 이익잉여금처리계산서 승인의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 가결 2014. 03. 04 정기 제1호 의안 : 제28기 대차대조표, 손익계산서 승인의 건제2호 의안 : 제28기 이익잉여금처리계산서 승인의 건제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 가결 2015. 03. 04 정기 제1호 의안 : 제29기 대차대조표, 손익계산서 승인의 건 제2호 의안 : 제29기 이익잉여금처리계산서 승인의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건 가결 2015. 04. 10 임시 제1호 의안 : 정관 변경 승인의 건 가결 2015. 05. 20 임시 제1호 의안 : 정관 변경 승인의 건 가결 2015. 07. 03 임시 제1호 의안 : 사내이사 및 감사 선임의 건 가결 2015. 12. 30 임시 제1호 의안 : 사내이사 선임의건 가결 2016. 03. 30 정기 제1호 의안 : 제30기 대차대조표, 손익계산서 승인의 건 제2호 의안 : 제30기 이익잉여금처리계산서 승인의 건제3호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제4호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 가결 2016. 06. 21 임시 1) 제3자배정 유상증자의 건 가결 2016. 10. 07 임시 1) 본점 소재지 변경의 건 가결 2017. 03. 31 정기 제1호 의안 : 제31기 재무제표 승인의 건제2호 의안 : 이사보수한도 승인의 건제3호 의안 : 감사보수한도 승인의 건 가결 2017. 08. 08 임시 제1호 의안 : 사내이사 선임의 건 가결 (3) 소액주주보호를 위하여 대주주에 대한 내부의 견제장치 및 근거규정 동사는 소액주주 보호를 위해 대주주의 견제장치로써 경영과 관련한 중요 의사결정을 이사회에서 의결토록 하고 있으며, 주요 사항들에 대해서 공정공시를 철저히 수행함으로써 소액주주들의 권익을 보호할 예정입니다. 또한, 당사는 상장 후 「증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정」, 「자본시장과 금융투자업에 관한법률」 및 「상법」 등 관련 법령에 의거하여 대주주에 대한 내부의 견제장치 및 근거규정을 강화해 나갈 계획입니다. (4) 우발채무 등1) 중요한 소송사건해당사항 없습니다. 2) 견질 또는 담보용 어음, 수표현황해당사항 없습니다. 3) 채무보증 현황해당사항 없습니다. 4) 채무인수약정 현황해당사항 없습니다. 5) 그 밖의 우발채무해당사항 없습니다. 6) 자본으로 인정되는 채무증권의 발행해당사항 없습니다. (5) 제재현황 등 그밖의 사항1) 제재현황해당사항 없습니다. 2) 작성기준일 이후 발행한 주요사항당사는 금번 사업보고서 작성 기준일 이후 회사의 자산, 부채, 손익 또는 그 전망이나 관련 증권의 권리 내용, 가치 등에 현저한 변동이 발생한 사실은 존재하지 않습니다 3)중소기업기준 검토표 중소기업검토_fy17.jpg 중소기업검토_fy17 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황 (기준일 : 2017년12월31일) (단위 : 원) 제 출 처 매 수 금 액 비 고 은 행 - - - 금융기관(은행제외) - - - 법 인 - - - 기타(개인) - - - ◆click◆『신용보강 제공 현황』 삽입 11011#*신용보강제공현황.dsl ◆click◆『장래매출채권 유동화 현황 및 채무비중』 삽입 11011#*장래매출채권유동화현황및채무비중.dsl ◆click◆『단기매매차익 미환수 현황』 삽입 11011#*단기매매차익미환수현황.dsl ◆click◆『공모자금의 사용내역』 삽입 11011#*공모자금의사용내역.dsl ◆click◆『사모자금의 사용내역』 삽입 11011#*사모자금의사용내역.dsl ◆click◆『합병등 전후의 재무사항 비교표』 삽입 11011#*합병등전후의재무사항비교표.dsl ◆click◆『보호예수 현황』 삽입 11011#*보호예수현황.dsl 【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인 해당사항이 없습니다. 2. 전문가와의 이해관계 해당사항이 없습니다.