엄지하우스 사업보고서 (2016.12)
5. 재무제표 주석

제 31(당) 기 2016년 12월 31일 현재
제 30(전) 기 2015년 12월 31일 현재
제 30(전) 기초 2015년 01월 01일 현재
주식회사 엄지하우스

1. 일반사항주식회사 엄지하우스(이하'회사')는 실내건축 및 설계 등을 주요 사업목적으로 하여 1986년 5월 15일에 설립되었으며, 서울특별시 강남구 테헤란로 28길 25(역삼동)에 소재하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 자본금은 1,500백 만원이며, 당기 중 유상증자를 통해 300백만원의 자본금이 증가하였습니다.당기말 현재 회사의 주요주주 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수(주)	지분율(%)

정 재 호	874,160	29.14

손 기 근	342,200	11.41

전 혜 숙	96,000	3.20

김 병 익	60,000	2.00

하나은행(DGB자산운용)	480,000	16.00

우리사주조합	52,791	1.76

기 타	1,094,849	36.49

합 계	3,000,000	100.00

2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성기준

회사는 2016년 1월 1일 이후에 개시하는 연차보고기간부터 국제회계기준을 채택하여 제정한 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다..

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"의 적용을 받습니다.기업회계기준서 제1101호에 따른 한국기업회계기준("과거회계기준")에서 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 자본, 총포괄손익 및 주요한 현금흐름의 조정사항은 주석36에 제시되어 있습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표됐으나 2016년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정

재무활동에서 생기는 부채 변동을 현금흐름에서 생기는 변동과 비현금거래로 인한 변동 등으로 구분하여 공시하도록 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

공정가치로 측정하는 채무상품의 공정가치가 세무기준액에 미달하는 경우 미실현손실에 대해서 일시적차이가 존재한다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2017년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.

새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류, 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.

기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립, 회계시스템 구축, 시스템 안정화 등의 준비 작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 회사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

회사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다 만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다.

① 금융자산의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호를 적용할 경우 회사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구 분	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

사업모형	계약상 현금흐름 수취 목적	상각후원가 측정 (*1)	당기손익-공정가치 측정 (*2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적	기타포괄손익-공정가치 측정 (*1)

매도 목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(*1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

(*2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).

기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,690백만원 및 매도가능금융자산 638백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 회사는 2016년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 16,690백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 단기매매목 적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 회사의 2016년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 지분상품 및 출자금은 638백만원이고, 당기 중 매도가능지분상품 관련 미실현평가손익 중 당기손익으로 재순환된 금액은 없습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 회사가 2016년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있는 채무상품 및 지분상품은 없습니다.

② 손상 : 금융자산과 계약자산

현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분 (*1)	손실충당금

Stage 1	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 (*2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2	최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실 : 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3	신용이 손상된 경우

(*1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(*2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

회사는 2016년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 채무상품 17,649백만원(대여금 및 수취채권), 이들 자산에 대하여 손실충당금 959백만원(대여금 및 수취채권)을 설정하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'

2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성 제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전' 을 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류’에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

2016년 12월 31일 현재 회사는 기업회계기준서 제1115호의 도입과 관련하여 내부통제절차의 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 영향을 분석하지 못했습니다. 회사는 2017년말까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 분석하여 그 결과를 2017년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화입니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산(1) 분류 및 측정회사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산, 대여금및수취채권, 만기보유금융자산의 범주로 구분하고 있으며 금융자산의 정형화된 매매거래는 매매일에 인식합니다.회사는 복합상품에 대하여 주계약으로부터 내재파생상품을 분리하지 않고 복합계약 전체를 당기손익인식항목으로 지정하여 분류하고 있습니다. 금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 거래원가는 당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산은 공정가치에 가산하고 당기손익인식금융자산의 경우에는 당기비용으로 처리됩니다. 최초 인식 이후 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정되고, 대여금및수취채권과 만기보유금융자산은 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정됩니다.당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식되고, 매도가능금융자산의 공정가치변동은 기타포괄손익에 계상되어 이를 처분하거나 손상을 인식하는 때자본에서 당기손익으로 재분류됩니다.(2) 손상회사는 금융자산 또는 금융자산 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고, 그 결과 손상됐다는 객관적인 증거가 있으며 손상사건이 신뢰성 있게 추정할 수 있는 금융자산의 추정 미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.대여금및수취채권의 손상은 대손충당금 계정으로 차감표시되며, 그 외의 금융자산은장부금액에서 직접 차감됩니다. 회사는 금융자산을 더 이상 회수하지 못할 것으로 판단되는 때에 해당금융자산을 제각하고 있습니다.

회사의 금융자산이 손상됐다 는 객관적인 증거에는 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움, 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반이 포함됩니다. 또한, 매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은향후 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 매도가능채무상품의 경우 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상사건을 인식한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.(3) 제거회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 "차입금"으로 분류하고 있습니다.(4) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.5 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 용지는 개별법(원재료는 총평균법)에 따라 결정됩니다.2.6 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수

건물	30년

시설장치	5년

차량운반구	5년

공구와기구	5년

비품	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.7 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.

2.9 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.10 금융부채(1) 분류 및 측정회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 내재파생상품을 포함한 금융상품으로부터 분리된 파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.2.11 금융보증계약회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 "기타금융부채"로 인식됩니다.(1) 기업회계기준서 제 1037 호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액(2) 최초인식금액에서 기업회계기준서 제 1018 호 '수익인식'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액2.12 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 회사는 충당부채를 인식하고 있으며, 미래영업손실에 대하여는 충당부채를 인식하지 않습니다. 하자보수충당부채는 건설공사와 관련하여 장래에 지출될 것이 예상되는 하자보수기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 인식하고 있습니다.

2.13 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 갈사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.14 종업원급여(1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 임원 및 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 임원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.15 수익인식수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매 및 용역의 제공에 대해 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성돼 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 순액으로 표시하며, 내부거래를 제거한 후의 금액으로 표시하고 있습니다.수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료를 바탕으로 하고 있습니다.(1) 건설계약 수익회사는 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 계약수익은 보고기간 말현재 계약활동의 진행률을 기준으로 인식하며 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 계약수익은 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위내에서만 인식하고 있습니다. 계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없게 한 불확실성이 해소되는 경우, 당해 건설계약과 관련된 수익은 계약활동의 진행률에 따라 인식하고 있습니다.(2) 분양수익의 인식분양수익은 분양계약이 체결된 부분에 한하여 완성기준으로 분양수익을 인식하고 있습니다.(3) 이자수익이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식하고 있습니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액을 회수가능액까지 감액하며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식하고 있습니다. 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식하고 있습니다.(4) 기타의 수익기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다.

(5) 배당금수익

배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점의 보고기간에 인식하고 있습니다

2.16 건설형 공사계약

건설계약은 기업회계기준서 제1011호에 의하여 자산의 건설을 위하여 구체적으로 합의된 계약으로 정의됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있고 계약이 수익성이 있을 가능성이 높은경우, 계약수익은 계약기간에 걸쳐 수익으로 인식됩니다. 계약원가는 계약의 진행률을 기준으로 비용으로 인식되며, 건설계약에 손실이 예상되는 경우에는 예상손실은 즉시 비용으로 인식됩니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우, 계약수익은 회수가능한 발생원가의 범위 내에서만 인식됩니다. 공사변경, 보상금 및 장려금은 발주자와 합의가 되고 신뢰성 있게 측정이 가능한 경우에 한하여 계약수익에 포함됩니다. 계약원가는 발생시 비용으로 인식됩니다.

진행률은 개별 계약별로 총추정공사원가 대비 보고기간말까지 발생한 누적계약원가의 비율로 산정됩니다. 계약에 대한 미래의 활동과 관련하여 당기에 발생한 원가는 진행률 산정시 제외됩니다. 이러한 금액은 그 성격에 따라 재고자산, 선급금 또는 기타자산으로 표시됩니다.

회사는 누적발생원가에 인식한 이익을 가산(인식한 손실을 차감)한 금액이 진행청구액을 초과하는 각 진행중인 계약에 대해서는 누적발생원가와 인식한 이익의 합계금액에서 인식한 손실을 차감한 금액이 진행청구액을 초과하는 금액(미청구공사)을 자산으로 표시하며, 진행청구액에 미달하는 금액(초과청구공사)은 부채로 표시하고 있습니다.

2.17 리스리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식 됩니다.리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.

2.18 영업부문회사는 단일의 영업부문으로 되어 있으며 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다. 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다. 2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2017년 3월 23일자로 이사회에서 승인 됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.3. 중요한 회계추정 및 가정

회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. (1) 총계약수익 추정치의 불확실성 총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다. (2) 추정총계약원가

재무제표에 대한 주석 25에서 기술한 바와 같이 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.

(4) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.(5) 충당부채회사는 보고기간말 현재 건설공사의 하자와 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다.(6) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

4. 재무위험관리4.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. 위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다4.1.1 시장위험(1) 이자율위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.4.1.2 신용위험회사의 신용위험은 보유하고 있는 매출채권 및 기타수취채권에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다.금융기관의 경우 독립적인 신용평가기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래하고 있습니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련된 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 해당 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 국가별 신용도 등의 기타 요소들을 고려하여 평가하게 됩니다. 회사는 내부 또는 외부적으로 검토되는 신용등급에 따라 개별적인 신용한도를 결정하되 사전에 경영진에 의해 설정된 수준을 한도로 하며, 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토하고 있습니다.

회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다.보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대노출금액은 각 분류별 장부금액 입니다. 이와관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.4.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률적 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

2016년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

[유동]

매입채무	4,890,470	-	-	-

기타지급채무	2,053,770	-	-	-

소 계	6,944,240	-	-	-

[비유동]

기타지급채무	-	5,820	-	-

합 계	6,944,240	5,820	-	-

(단위 : 천원)

2015년 12월 31일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

[유동]

매입채무	9,430,052	-	-	-

기타지급채무	1,279,117	-	-	-

소 계	10,709,169	-	-	-

[비유동]

기타지급채무	-	17,425	3,520	-

합 계	10,709,169	17,425	3,520	-

(단위 : 천원)

2015년 01월 01일	1년 이하	1년~ 2년 이하	2년~ 5년 이하	5년 초과

[유동]

매입채무	3,812,584	-	-	-

기타지급채무	156,463	-	-	-

단기차입금	973,171	-	-	-

소 계	4,942,218	-	-	-

[비유동]

기타지급채무	-	210,000	10,945	-

합 계	4,942,218	210,000	10,945	-

위의 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었으며, 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

4.2. 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.회사는 부채총계를 자본총계로 나누어 산출되는 부채비율을 기준으로 하여 자본을 관리하고 있으며, 매월 부채비율을 모니터링하고 필요한 경우 적절한 재무구조 개선 방안을 수립하여 실행하고 있습니다.회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

부채 총계(A)	13,324,611	14,393,114	6,988,084

자본 총계(B)	18,990,736	16,012,287	14,176,614

부채 비율(A/B)	70%	90%	49%

5. 금융상품 공정가치

회사의 현금및현금성자산, 매출채권, 기타수취채권 등의 금융자산과 매입채무, 기타지급채무 등의 금융부채는 단기성으로 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.

5.1 원가로 측정되는 금융상품 금융상품 중 원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

[매도가능금융자산]

지분증권	84,996	84,996	84,996

출자금	552,771	552,771	552,771

합 계	637,767	637,767	637,767

상기 매도가능금융자산은 비상장지분상품 등이며 추정현금흐름의 편차가 유의적이고 다양한 추정치의 발생확률을 신뢰성 있게 평가할 수 없으므로 원가법으로 측정했습니다.

5.2 금융상품 공정가치 서열 체계

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용

수준1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준2	직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함

수준3	관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치

당기 및 전기말 공정가치로 측정된 금융상품은 없으며, 전기초 공정가치로 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

1) 전기초(단위 : 천원)

구 분	수준1	수준2	수준3	합 계

당기손익인식금융자산	1,073,436	-	-	1,073,436

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동회사는 금융상품의 공정가치 서열체 계의 수준 간 이동을 발생시킨 사건이나 상황의 변동이 일어난 날짜 에 인식합니다. 당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없었으며, 수준 3으로 측정된 금융자산 및 부채는 없습니다.

6. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융자산

(단위 : 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

[유동]

대여금 수취채권

현금및현금성자산	590,458	1,175,974	234,956

단기금융상품	-	-	66,000

매출채권	14,524,621	17,172,858	13,341,372

기타수취채권	694,034	431,004	400,000

소 계	15,809,113	18,779,836	14,042,328

당기손익인식금융자산	-	-	1,073,436

미청구공사	2,876,584	2,443,903	-

[비유동]

대여금 및 수취채권

기타수취채권	878,053	801,776	1,514,347

장기금융상품	2,500	2,500	2,500

소 계	880,553	804,276	1,516,847

매도가능금융자산	637,767	637,767	637,767

금융자산 합계	20,204,017	22,665,782	17,270,378

[유동]

상각후 원가로 측정하는 금융부채

매입채무	4,890,470	9,430,052	3,812,584

기타지급채무	2,053,770	1,279,117	156,463

기타금융부채(*)

단기차입금	-	-	973,171

소 계	6,944,240	10,709,169	4,942,218

[비유동]

상각후 원가로 측정하는 금융부채

기타지급채무	5,820	20,945	220,945

금융부채 합계	6,950,060	10,730,114	5,163,163

(*) 기타금융부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익 구분(단위 : 천원)

2016년	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	미청구공사	상각후원가로 측정하는 금융부채

[당기손익]

이자수익	67,324	-	-	-	-	67,324

외환손익	756	-	-	-	-	756

배당금수익	-	6,500	-	-	-	6,500

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	2,343	-	-	2,343

대손상각비	-	-	-	(1,199,651)	-	(1,199,651)

이자비용	-	-	-	-	(2,708)	(2,708)

합 계	68,080	6,500	2,343	(1,199,651)	(2,708)	(1,125,436)

(단위 : 천원)

2015년	금융자산	금융부채	합계

대여금 및 수취채권	매도가능금융자산	당기손익인식금융자산	기타금융부채(*)

[당기손익]

이자수익	100,014	-	-	-	100,014

배당금수익	-	4,372	-	-	4,372

당기손익인식금융자산처분이익	-	-	246,010	-	246,010

당기손익인식금융자산처분손실	-	-	(1,199)	-	(1,199)

대손상각비	(447,151)	-	-	-	(447,151)

기타의 대손상각비	(153,300)	-	-	-	(153,300)

이자비용	-	-	-	(5,250)	(5,250)

합 계	(500,437)	4,372	244,811	(5,250)	(256,504)

(*) 기타금융부채는 제거요건을 충족하지 않은 양도거래 관련 금융부채를 포함하고 있습니다.

7. 금융자산의 양도 7.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

회사는 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인했습니다. 이 거래는 매출거래처 및 회사에 귀책사유가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리했습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

할인된 매출채권	할인된 매출채권	할인된 매출채권

채권의 장부금액	-	-	973,171

관련 부채의 장부금액	-	-	973,171

양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:

자산의 공정가치	-	-	967,921

관련 부채의 공정가치	-	-	973,171

순포지션	-	-	(5,250)

8. 현금및현금성자산회사의 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

보통예금 등	590,458	1,175,974	234,956

9. 매출채권, 기타수취채권 및 미청구공사(1) 매출채권, 기타수취채권 및 미청구공사의 세부내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액	채권금액	대손충당금	장부금액

[유동]

매출채권	14,971,771	(447,150)	14,524,621	17,620,008	(447,150)	17,172,858	13,341,372	-	13,341,372

기타수취채권

단기대여금	-	-	-	1,000	-	1,000	400,000	-	400,000

미수금	3,733	-	3,733	-	-	-	-	-	-

임차보증금	690,301	-	690,301	430,004	-	430,004	-	-	-

미청구공사	4,076,235	(1,199,651)	2,876,584	2,443,903	-	2,443,903	-	-	-

소 계	19,742,040	(1,646,801)	18,095,239	20,494,915	(447,150)	20,047,765	13,741,372	-	13,741,372

[비유동]

기타수취채권

임차보증금	76,277	-	76,277	-	-	-	931,438	-	931,438

기타보증금	1,313,372	(511,596)	801,776	1,313,372	(511,596)	801,776	941,205	(358,296)	582,909

소 계	1,389,649	(511,596)	878,053	1,313,372	(511,596)	801,776	1,872,643	(358,296)	1,514,347

합 계	21,131,689	(2,158,397)	18,973,292	21,808,287	(958,746)	20,849,541	15,614,015	(358,296)	15,255,719

(2) 매출채권 및 기타수취채권에 대한 연령분석

(단위: 천원)

2016년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과

6개월 이하	12개월 이하	3년 이하	5년 이하

[유동]

매출채권	13,435,921	-	1,088,700	-	-	-	447,150	14,971,771	(447,150)	14,524,621

기타수취채권

미수금	3,733	-	-	-	-	-	-	3,733	-	3,733

임 차보증금	690,301	-	-	-	-	-	-	690,301	-	690,301

미청구공사	2,876,584	-	-	-	-	-	1,199,651	4,076,235	(1,199,651)	2,876,584

소 계	17,006,539	-	1,088,700	-	-	-	1,646,801	19,742,040	(1,646,801)	18,095,239

[비유동]

기타수취채권

임차보증금	76,277	-	-	-	-	-	-	76,277	-	76,277

기타보증금	801,776	-	-	-	-	-	511,596	1,313,372	(511,596)	801,776

소 계	878,053	-	-	-	-	-	511,596	1,389,649	(511,596)	878,053

합 계	7,884,592	-	1,088,700	-	-	-	2,158,397	21,131,689	(2,158,397)	18,973,292

(단위: 천원)

2015년 12월 31일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과

6개월 이하	12개월 이하	3년 이하	5년 이하

[유동]

매출채권	17,148,477	-	24,381	-	-	447,150	17,620,008	(447,150)	17,172,858

기타수취채권

단기대여금	1,000	-	-	-	-	-	-	1,000	-	1,000

임차보증금	430,004	-	-	-	-	-	-	430,004	-	430,004

미청구공사	2,443,903	-	-	-	-	-	-	2,443,903	-	2,443,903

소 계	20,023,384	-	24,381	-	-	-	447,150	20,494,915	(447,150)	20,047,765

[비유동]

기타수취채권

기타보증금	801,776	-	-	-	-	-	511,596	1,313,372	(511,596)	801,776

소 계	801,776	-	-	-	-	-	511,596	1,313,372	(511,596)	801,776

합 계	20,825,160	-	24,381	-	-	-	958,746	21,808,287	(958,746)	20,849,541

(단위: 천원)

2015년 01월 01일	정상채권	연체되었으나 손상되지 않은 채권	손상된 채권	채권총액	대손충당금	장부금액

3개월 이하	3개월 초과	6개월 초과	1년 초과	3년 초과

6개월 이하	12개월 이하	3년 이하	5년 이하

[유동]

매출채권	13,341,372	-	-	-	-	-	-	13,341,372	-	13,341,372

기타수취채권

단기대여금	400,000	-	-	-	-	-	-	400,000	-	400,000

소 계	13,741,372	-	-	-	-	-	-	13,741,372	-	13,741,372

[비유동]

기타수취채권

임차보증금	931,438	-	-	-	-	-	-	931,438	-	931,438

기타보증금	582,909	-	-	-	-	-	358,296	941,205	(358,296)	582,909

소 계	1,514,347	-	-	-	-	-	358,296	1,872,643	(358,296)	1,514,347

합 계	15,255,719	-	-	-	-	-	358,296	15,614,015	(358,296)	15,255,719

회사는 채무자의 경제적 어려움 등 개별적인 손상사건이 파악된 채권에 대해 개별분석을 통해 회수가능가액을 산정하고 산정된 회수가능가액과 장부금액의 차액을 대손충당금으로 인식하고 있습니다. 또한, 손상사건이 개별적으로 파악되지 않은 채권 중 연체되지 않은 채권은 정상채권으로 간주하여 별도의 대손충당금을 설정하지 않으며, 그 외 채권에 대해서는 과거 경험에 근거하여 12개월을 초과하여 연체된 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 전액 대손충당금을 설정하며, 12개월 이내로 연체된 채권은 손상된 것으로 간주하지 않습니다.

(3) 대손충당금 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

매출채권	기타수취채권	미청구공사	매출채권	기타수취채권

기초 금액	447,151	511,596	-	-	358,296

대손상각비	-	-	1,199,651	447,151	153,300

보고기간말 금액	447,151	511,596	1,199,651	447,151	511,596

손상된 매출채권에 대한 대손충당금 설정액은 포괄손익계산서상 판매비와관리비에 포함되어 있으며, 그 외 채권에 대한 대손충당금 설정액은 기타비용에 포함되어 있습니다. 대손충당금의 감소는 일반적으로 과거 대손설정의 사유가 해소되거나 회수가능성이 없는 채권을 제각할 경우 발생하고 있습니다.보고일 현재 매출채권 및 기타수취채권의 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 매출채권 및 기타수취채권과 관련하여 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.10. 사용이 제한된 금융기관예치금

(단위: 천원)

구 분	거래처	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 1월 1일	제한사유

[비유동]

장기금융상품	국민은행	2,500	2,500	2,500	당좌개설보증금

11. 매도가능금융자산(1) 매도가능금융자산의 변동내역

(단위: 천원)

2016년	기초	취득	처분	자본으로 분류된 순이익(손실)	기말

[비유동]

시장성 없는 지분증권	84,996	-	-	-	84,996

출자금	552,771	-	-	-	552,771

합 계	637,767	-	-	-	637,767

(단위: 천원)

2015년	기초	취득	처분	자본으로 분류된 순이익(손실)	기말

[비유동]

시장성 없는 지분증권	84,996	-	-	-	84,996

출자금	552,771	-	-	-	552,771

합 계	637,767	-	-	-	637,767

(2) 매도가능금융자산의 상세내역(단위: 천원)

회사명	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

㈜삼흥	84,996	84,996	84,996

전문건설공제조합	552,771	552,771	552,771

합 계	637,767	637,767	637,767

12. 재고자산(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말

용지	7,511,949	4,401,937

완성건물 및 미완성공사	-	170,526

합 계	7,511,949	4,572,463

포괄손익계산서상 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 28,692,729천원 (전기 : 26,755,343 천원) 입니다.

13. 기타자산(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

[유동]

선급공사원가	483,411	122,702	-

선급비용	73,702	45,154	68,170

소 계	557,113	167,856	68,170

[비유동]

장기투자자산(*)	353,113	411,663	400,658

합 계	910,226	579,519	468,828

(*)회사는 보험상품 납입액 중 저축성 보험에 해당하는 부분은 장기투자자산으로 인식하고, 매 결산기마다 해약환급금을 기준으로 평가하고 있습니다. 또한, 평가로 인한 손익은 포괄손익계산서상 기타수익(비용)으로 계상하고 있습니다.

14. 유형자산(1) 유형자산의 변동내역

(단위: 천원)

2016년	토지	건물	시설장치	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 장부가액	751,670	95,188	-	17,674	263	159,080	1,023,875

취득	-	-	431,693	68,890	-	212,038	712,621

처분/폐기	-	-	-	(38,867)	-	(43)	(38,910)

감가상각	-	(5,520)	(14,861)	(5,299)	(243)	(80,656)	(106,579)

기말 장부가액	751,670	89,668	416,832	42,398	20	290,419	1,591,007

취득원가	751,670	162,335	431,693	100,650	1,215	658,860	2,106,423

감가상각누계액	-	(72,667)	(14,861)	(58,252)	(1,195)	(368,441)	(515,416)

(단위: 천원)

2015년	토지	건물	차량운반구	공구와기구	비품	합계

기초 장부가액	751,670	100,707	31,776	506	206,493	1,091,152

취득	-	-	-	-	55,868	55,868

처분/폐기	-	-	-	-	(50)	(50)

감가상각	-	(5,519)	(14,102)	(243)	(103,231)	(123,095)

기말 장부가액	751,670	95,188	17,674	263	159,080	1,023,875

취득원가	751,670	162,335	86,851	1,215	557,050	1,559,121

감가상각누계액	-	(67,147)	(69,177)	(952)	(397,970)	(535,246)

(2) 유형자산 감가상각비의 포괄손익계산서상 계정과목

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

매출원가	34,350	44,776

판매비와관리비	72,229	78,319

합 계	106,579	123,095

(3) 운용리스회사는 일부 자동차를 취소 불가능한 운용리스로 이용하고있으며, 보고기간말 현재 취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

1년 이하	58,931	37,010

1년초과~5년이하	202,030	-

합 계	260,961	37,010

15. 투자부동산회사는 투자부동산에 대하여 원가모형을 적용하고 있습니다.(1) 투자부동산의 변동내역

(단위: 천원)

2016년	토지	건물	합계

기초 장부가액	256,541	1,127,159	1,383,700

취득	53,832	149,009	202,841

대체	4,432,737	-	4,432,737

처분	(4,432,737)	-	(4,432,737)

감가상각	-	(49,114)	(49,114)

기말 장부가액	310,373	1,227,054	1,537,427

취득원가	310,373	1,538,315	1,848,688

감가상각누계액	-	(311,261)	(311,261)

(단위: 천원)

2015년	토지	건물	합계

기초 장부가액	256,541	1,173,470	1,430,011

감가상각	-	(46,311)	(46,311)

기말 장부가액	256,541	1,127,159	1,383,700

취득원가	256,541	1,389,307	1,645,848

감가상각누계액	-	(262,148)	(262,148)

(2) 당기말 금융기관에 담보로 제공된 투자부동산 금액은 371,416천원 입니다(주석33참조).(3) 투자부동산과 관련하여 당기 및 전기에 발생한 수익 및 비용은 없습니다.

16. 기타지급채무(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

[유동]

미지급금	146,769	50,499	18,403

미지급비용	1,907,001	1,228,618	138,060

소 계	2,053,770	1,279,117	156,463

[비유동]

임대보증금	-	10,000	210,000

기타보증금	5,820	10,945	10,945

소 계	5,820	20,945	220,945

합 계	2,059,590	1,300,062	377,408

17. 차입금 당기 및 전기말 회사의 차입금은 없으며, 전기초 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

차입금종류	구분	차입처	이자율(%)	2015년 01월 01일

받을어음 차입금	전자외상매출채권담보대출	국민은행	3.58	973,171

18. 하자보수충당부채(1) 하자보수충당부채의 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

기초 장부금액	99,959	173,334

전입	56,574	57,026

사용	(84,669)	(130,401)

기말 장부가액	71,864	99,959

19. 확정급여채무(1) 확정급여채무 산정내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	484,736	389,385	301,894

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

기초 금액	389,385	301,894

당기근무원가	40,266	35,282

이자원가	7,457	6,357

재측정요소:

- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	24,061	(1,451)

- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	261	4,006

- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	23,306	43,297

기말 금액	484,736	389,385

(3) 당기손익에 반영된 금액(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

당기근무원가	40,266	35,282

이자원가	7,457	6,357

합 계	47,723	41,639

(4) 포괄손익계산서의 계정과목(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

판매비와관리비	47,723	41,639

(5) 기타포괄손익으로 인식된 보험수리적손익

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

법인세차감전 보험수리적손실	(47,628)	(45,852)

법인세효과	10,478	10,088

법인세차감후 보험수리적손실	(37,150)	(35,764)

(6) 주요 보험수리적 가정

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

할인율	2.11%	2.13%	2.34%

임금상승률	2.89%	2.91%	2.66%

(7) 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석

(단위: 천원)

구 분	주요 가정의 변동	부채금액의 변동

할인율	1% 증가	(16,161)

1% 감소	17,106

임금상승률	1% 증가	17,027

1% 감소	(16,396)

상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향

회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 3.9년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년 미만	2~5년 미만	5년이상	합계

급여지급액	-	-	710,383	-	710,383

(9) 확정기여제도 당기 중 확정기여제도와 관련해 비용으로 인식한 금액은 403,027천원(전기: 363,715천원)입니다.

20. 기타부채(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

[유동]

예수금	215,818	142,901	87,612

부가세예수금	1,367,954	560,855	716,841

합 계	1,583,772	703,756	804,453

21. 자본금과 주식발행초과금 (1) 당기말, 전기말 및 전기 현재 자본금 내역

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

발행할 총 주식수	20,000,000 주	20,000,000 주	200,000 주

발행한 총 주식수(*)	3,000,000 주	2,400,000 주	120,000 주

1주당 액면금액	500 원	500 원	10,000 원

자본금	1,500,000 천원	1,200,000 천원	1,200,000 천원

(*) 전기 중 20대 1의 액면분할을 실시하였습니다.

(2) 자본금 및 주식발행초과금 변동내역

(단위: 천원)

구 분	발행주식수(주)	보통주자본금	주식발행초과금	합계

2015년 01월 01일	120,000	1,200,000	-	1,200,000

액면분할	2,280,000	-	-	-

2015년 12월 31일	2,400,000	1,200,000	-	1,200,000

유상증자	600,000	300,000	3,491,872	3,791,872

2016년 12월 31일	3,000,000	1,500,000	3,491,872	4,991,872

22. 기타자본(1) 기타자본의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

자기주식	-	-	(331,419)

(2) 기타자본의 변동내역(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

기초금액	-	(331,419)

자기주식처분	-	331,419

기말금액	-	-

23. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

법정적립금(*1)	600,000	600,000	600,000

임의적립금(*2)	4,750,000	4,750,000	4,750,000

미처분이익잉여금	8,648,864	9,462,287	7,958,033

합 계	13,998,864	14,812,287	13,308,033

(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 회사는 임의적립금을 잉여금 처분시 별도 적립하고 있으며, 동 적립금은 이후 배당 등의 재원으로 사용할 수 있습니다.

(2) 이익잉여금처분계산서당기의 이익잉여금처분계산서는 2017년 3월 31일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2016년 3월 30일)

(단위: 천원)

과 목	2016년	2015년

미처분 이익잉여금	8,648,864	9,462,287

전기이월미처분이익잉여금	8,862,287	7,869,409

한국채택국제회계기준 도입 변경효과	-	(497,468)

순확정급여부채의 재측정요소	(37,150)	(35,764)

당기순이익	(176,273)	2,126,110

임의적립금 등의 이입액	-	-

소 계	8,648,864	9,462,287

이익잉여금 처분액	-	600,000

이익준비금	-	-

현금배당금	-	600,000

(주당배당금(률):

보통주: 당기 - 원( - %)

전기 250원(50%)

차기이월 미처분이익잉여금	8,648,864	8,862,287

2015년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대한 현금배당금 600,000천원은 2016년 4월에 지급되었습니다.

24. 당기법인세 및 이연법인세(1) 법인세비용의 구성내역

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

[당기법인세]

당기손익에 대한 당기법인세	352,857	567,967

[이연법인세]

일시적차이 변동액	(380,658)	48,251

자본에 직접 반영된 일시적차이 변동액	10,478	10,088

총 이연법인세	(370,180)	58,339

법인세비용(수익)	(17,323)	626,306

(2) 법인세비용차감전 순이익과 법인세비용간의 관계

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

법인세비용차감전 순이익(손실)	(193,596)	2,752,416

적용세율에 따른 법인세비용(수익)	(42,591)	583,532

조정 :

세무상 차감되지 않는 비용	25,172	41,479

법인세추납액 등	-	927

기타	96	368

법인세비용	(17,323)	626,306

유효세율	- %	22.75%

(3) 기타포괄손익에 직접 반영된 법인세비용

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

세전 금액	법인세효과	세후 금액	세전 금액	법인세효과	세후 금액

재측정손익	(47,628)	10,478	(37,150)	(45,852)	10,088	(35,764)

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

[이연법인세자산]

12개월 이내에 회수할 이연법인세자산	299,282	28,460	106,094

12개월 후에 회수할 이연법인세자산	355,931	353,310	252,005

소 계	655,213	381,770	358,099

[이연법인세부채]

12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	-	(108,256)	-

12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(94,492)	(93,451)	(129,785)

소 계	(94,492)	(201,707)	(129,785)

이연법인세자산 순액	560,721	180,063	228,314

(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역

(단위: 천원)

2016년	2016년 01월 01일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2016년 12월 31일

퇴직급여충당부채	90,163	6,001	10,478	106,642

대손충당금	59,973	(2,530)	-	57,443

장기투자자산	10,960	(5,148)	-	5,812

기타보증금	112,551	-	-	112,551

투자부동산	57,673	-	-	57,673

토지	(80,268)	-	-	(80,268)

감가상각비	(13,183)	(1,041)	-	(14,224)

미지급비용	28,460	6,899	-	35,359

하자보수충당부채	21,991	(6,181)	-	15,810

매출채권	(36,400)	36,400	-	-

미청구공사	(44,862)	308,785	-	263,923

선급공사비	(26,995)	26,995	-	-

합 계	180,063	370,180	10,478	560,721

(단위: 천원)

2015년	2015년 01월 01일	법인세수익(비용)	기타포괄손익	2015년 12월 31일

당기손익인식금융자산평가손실	24,330	(24,330)	-	-

퇴직급여충당부채	75,535	4,540	10,088	90,163

선급비용	(1,155)	1,155	-	-

대손충당금	(27,724)	87,697	-	59,973

장기투자자산	12,027	(1,067)	-	10,960

기타보증금	78,825	33,726	-	112,551

투자부동산	47,484	10,189	-	57,673

토지	(80,268)	-	-	(80,268)

감가상각비	(20,638)	7,455	-	(13,183)

미지급비용	30,373	(1,913)	-	28,460

하자보수충당부채	38,134	(16,143)	-	21,991

매출채권	51,391	(87,791)	-	(36,400)

미청구공사	-	(44,862)	-	(44,862)

선급공사비	-	(26,995)	-	(26,995)

합 계	228,314	(58,339)	10,088	180,063

25. 건설형 공사계약(1) 공사계약금액 변동내역

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

도급

기초 공사계약잔액	32,958,407	33,599,225

계약변경금액	18,541	1,325,411

신규 계약액	92,178,186	63,315,100

합 계	125,155,134	98,239,736

수익 인식액	76,389,840	65,281,329

기말 공사계약잔액	48,765,294	32,958,407

회사는 상기 도급계약과 관련하여 공사이행 및 하자보수 책임을 부담하고 있으며 이와 관련하여 전문건설공제조합 등으로부터 각종의 지급보증을 제공받고 있습니다.

(2) 당기 및 전기말 현재 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

도급	도급

누적수익	54,083,113	43,232,557

누적원가	49,147,749	37,790,988

누적손익	4,935,364	5,441,569

(3) 미청구공사 등 의 내역(단위: 천원)

구분	당기말	전기말

미청구공사	2,876,584	2,443,903

초과청구공사	4,140,795	2,239,984

공사채권	14,524,621	17,172,858

(4) 당기말 현재 공사계약중 직전사업연도 매출액의 5% 이상인 중요 공사계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	계약일	완료일	진행율	미청구공사	매출채권

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

한화생명63빌딩3단계	2013-11-26	2017-04-30	76.87%	-	-	-	-

잠실제2 롯데호텔 공용부	2015-07-01	2017-04-23	96.95%	421,506	-	710,688	-

더스타휴 양평골프텔	2015-08-01	2017-04-27	86.13%	1,199,651	(1,199,651)	4,429,400	-

제주신화역사공원R지구 3공구	2016-01-05	2017-04-30	94.65%	587,120	-	169,400	-

파라다이스시티1단계1차 5공구	2016-03-31	2017-03-01	86.47%	-	-	-	-

제주신화역사공원R지구 2공구	2016-01-06	2017-01-20	73.92%	39,262	-	108,900	-

제주신화역사공원R지구 1공구	2016-01-06	2017-01-20	91.45%	-	-	77,000	-

삼성전자 영덕연수원A공구	2016-04-18	2017-02-15	51.36%	94,975	-	1,430,000	-

동부산 아난티펜트하우스 객실	2016-10-24	2017-01-29	31.88%	-	-	3,345,100	-

NH농협은행 제주수련원	2016-07-11	2017-03-30	12.38%	3,799	-	353,933	-

썬크루즈리조트 호텔 인테리어공사	2016-11-07	2017-05-31	1.31%	-	-	-	-

제주신화역사 호텔객실	2016-12-27	2017-08-15	0.61%	53,263	-	576,400	-

합 계	2,399,576	(1,199,651)	11,200,821	-

(5) 공사유형별로 구분된 발생한 누적계약원가를 추정총계약원가로 나눈 비율을 진행률 측정에 사용하는 계약에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	공사손실충당부채	공사손익변동금액	추정총계약원가변동금액

도급	-	112,983	(112,983)

(6) 당기 중 회사의 공사에 원가 상승요인이 있어 당기말 현재 진행중인 계약의 추정총계약수익과 추정총계약원가가 변동되었습니다. 이러한 변동이 당기와 미래기간의 손익, 미청구공사에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

공사명	추정총계약수익의변동	추정총계약원가의변동	당기 손익에 미친 영향	미래손익에미칠 영향	미청구공사 변동

도급	-	(112,983)	87,366	25,617	105,575

당기와 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여추정한 총계약원가와 당기말 현재 총계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익 추정치는 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

(7) 수주산업 회계처리 관련 고려할 사항

가. 총계약원가 추정

도급공사 중 일부 현장은 설계변경의 변동으로 총계약원가 추정의 변동가능성이 있습니다.

나. 공사진행율 산정

도급공사 중 일부현장에 대해 당기 중 총계약원가의 추정 변동액은 112,983천원이며, 당기말 현재 누적계약원가는 12,103,536천원입니다.

다. 미청구공사금액회사의 미청구공사금액은 당기말 현재 2,876,584천원으로 회사 총 자산의 8.9%를 차지하고 있으며, 도급공사 중 일부 현장에 대해 계상된 1,199,651천원의 손상을 인식한 후의 금액입니다.

라. 공사변경도급공사 중 일부 현장에 대해서는 발주처와의 설계변경 협의가 완료되어 공사계약수익금액이 변동되었습니다.

26. 유형별 수익인식 금액(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

[매출액]

공사수익	76,389,840	65,281,329

분양수익	175,000	352,000

설계용역수익	993,005	676,898

임대료 수익	7,000	-

합 계	77,564,845	66,310,227

27. 판매비와 관리비(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

단기종업원급여	2,883,932	2,719,700

퇴직급여	270,191	271,236

복리후생비	614,119	481,533

여비교통비	74,347	59,871

접대비	193,936	227,831

세금과공과	102,739	86,833

감가상각비	121,343	124,630

임차료	340,672	351,468

보험료	102,843	101,862

차량유지비	54,444	58,753

도서인쇄비	33,207	59,873

소모품비	28,162	44,421

지급수수료	266,469	195,682

대손상각비	1,199,651	447,151

하자보수비	56,574	57,026

설계비	19,300	20,000

주식보상비용	-	164,499

기타비용	89,303	136,439

합 계	6,451,232	5,608,808

28. 비용의 성격별 분류(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

원재료 등의 사용액	28,692,729	26,775,343

외주비	14,611,492	15,808,674

설계용역비	1,967,291	576,370

종업원급여	23,788,756	14,835,570

복리후생비	1,824,473	1,367,431

접대비	193,936	265,529

세금과공과	105,864	89,440

감가상각비	155,693	169,406

보험료	1,424,025	701,404

차량유지비	102,946	84,111

도서인쇄비	58,803	127,831

지급수수료	759,261	394,662

지급임차료	759,196	514,457

폐기물처리비	941,528	257,033

대손상각비	1,199,651	447,151

기타비용	1,272,459	1,162,769

매출원가 및 판관비 합계	77,858,103	63,557,181

29. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

유형자산처분이익	8,969	-

투자부동산처분이익	64,263	-

배당금수익	6,500	4,372

당기손익인식금융자산처분이익	2,343	246,010

장기투자자산평가이익	-	4,851

잡이익	9,257	20,552

합 계	91,332	275,785

(2) 기타비용(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

기타의 대손상각비	-	153,300

기타보증금 처분손실	-	63,508

매출채권처분손실	1,671	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,199

장기투자자산평가손실	26,419	-

유형자산처분손실	3,134	50

기부금	1,000	20,000

잡손실	24,818	133,122

합 계	57,042	371,179

30. 금융수익 및 금융비용(1) 금융수익

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

이자수익	67,324	100,014

외화환산이익	756	-

합 계	68,080	100,014

(2) 금융비용(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

이자비용	2,708	5,250

31. 주당순이익(1) 주당손익 산정내역

구 분	2016년	2015년

보통주당기순손익(단위:원)	(176,273,440)	2,126,109,555

가중평균유통보통주식수(단위:주)	3,800,656	3,311,342

기본주당손익(단위:원)	(46)	642

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(단위: 주)

구분	2016년	2015년

기초 유통보통주식수(*)	3,360,000	3,282,104

자기주식의 처분	-	29,238

유상증자	440,656	-

가중평균유통보통주식수	3,800,656	3,311,342

(*) 당기 및 전기의 유통보통주식수는 2017년 2월 23일 이사회 결의를 통하여 보통주 1주당 0.4의 비율로 주식발행초과금을 자본금에 전입하는 무상증자를 결정함에 따라 소급하여 조정되었습니다. 또한 2015년의 기초 유통보통주식수는 2015년 중 발생한 액면분할을 고려하여 조정되었습니다(주석 36 참조).

32. 영업으로부터 창출된 현금(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

당기순이익(손실)	(176,273)	2,126,110

조정항목:	1,326,095	1,374,087

법인세비용(수익)	(17,323)	626,306

대손상각비	1,199,651	447,151

감가상각비	155,693	169,406

퇴직급여	47,723	41,639

매출채권처분손실	1,671	-

당기손익인식금융자산처분손실	-	1,199

장기투자자산평가손실	26,419	-

유형자산처분손실	3,134	50

기타보증금처분손실	-	63,508

기타의대손상각비	-	153,300

하자보수비	56,574	57,026

주식보상비용	-	164,499

이자비용	2,708	5,250

이자수익	(67,324)	(100,014)

배당금수익	(6,500)	(4,372)

당기손익인식금융자산처분이익	(2,343)	(246,010)

장기투자자산평가이익	-	(4,851)

외화환산이익	(756)	-

유형자산처분이익	(8,969)	-

투자부동산처분이익	(64,263)	-

영업활동 관련 자산ㆍ부채의 변동:	(7,819,752)	(1,969,666)

매출채권의 감소	491,056	1,357,953

공사미수금의 감소(증가)	2,155,510	(5,636,589)

미수금의 증가	(3,733)	-

미청구공사의 증가	(1,632,332)	(2,443,903)

재고자산의 증가	(7,372,223)	(3,896,448)

선급공사원가의 증가	(360,709)	(122,702)

선급비용의 감소(증가)	(28,549)	23,017

매입채무의 증가(감소)	(4,539,583)	5,617,468

초과청구공사의 증가	1,900,812	2,239,984

미지급금의 증가	96,269	32,096

미지급비용의 증가	678,383	1,090,557

예수금의 증가	72,917	55,288

부가가치세예수금의 증가(감소)	807,099	(155,986)

하자보수충당부채의 감소	(84,669)	(130,401)

영업으로부터 창출된 현금	(6,669,930)	1,530,531

(2) 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

재고자산의 투자부동산 대체	4,432,737	-

33. 우발상황 및 약정사항(1) 주요 약정사항

(단위: 천원)

약정내용	금융기관명	약정한도

2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

전자방식외담대	KEB하나은행	10,990,000	11,490,000	12,490,000

국민은행	5,000,000	5,000,000	5,000,000

일반대차입	KEB하나은행	2,700,000	2,700,000	2,700,000

국민은행	700,000	700,000	700,000

전문건설공제조합	469,300	469,300	-

합 계	19,859,300	20,359,300	20,890,000

(2) 제공받은 지급보증내역(단위: 천원)

지급보증 제공자	내역	금융기관명	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

대표이사	기업구매론한도 지급보증	국민은행	5,500,000	6,500,000	6,500,000

당좌대출한도 지급보증	770,000	840,000	910,000

차입금한도 지급보증	KEB하나은행	533,000	533,000	533,000

전자채권담보대출 지급보증	2,400,000	2,400,000	2,400,000

전문건설공제조합	계약이행보증 등	-	14,984,061	13,395,386	11,221,808

서울보증보험	이행보증 및 인허가보증 등	-	1,502,719	327,142	82,300

합 계	25,689,780	23,995,528	21,647,108

(3) 진행 중인 소송사건

당 기말 현재 회사가 피고로서 계류중인 소송사건은 2건 으로서 소송가액은 1,915 백만원 입니다. 보고기간말 현재 이러한 소송의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

(4) 담보제공자산-당기말- (단위: 천원)

담보제공자산	담보제공목적	제공 받은 자	장부금액	채권최고액

투자부동산	한도대출담보	KEB하나은행	371,416	377,000

매도가능금융자산	계약이행보증	전문건설공제조합	552,771	588,235

-전기말- (단위: 천원)

담보제공자산	담보제공목적	제공 받은 자	장부금액	채권최고액

투자부동산	한도대출담보	KEB하나은행	380,470	377,000

-전기초- (단위: 천원)

담보제공자산	담보제공목적	제공 받은 자	장부금액	채권최고액

투자부동산	한도대출담보	KEB하나은행	389,524	377,000

34. 특수관계자 거래 당기 및 전기말 현재 회사의 지배기업은 없으며, 회사의 특수관계자는 기업회계기준서 제1024호에 따른 특수관계자입니다.(1) 특수관계자 현황

구 분	2016년 12월 31일	2015년 12월 31일	2015년 01월 01일

기타	㈜이제이플러스(*)	㈜이제이플러스(*)	㈜이제이플러스(*)

주요 경영진 등	주요 경영진 등	주요 경영진 등

(*) 회사에 유의적인 영향력을 미치는 개인이 공동지배하는 기업임에 따라 기타특수관계자로 분류하였습니다.

(2) 특수관계자간의 중요한 거래 내역

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

매출 등	매입 등	매출 등	매입 등

㈜이제이플러스	7,865,018	-	5,850,000	-

주요 경영진 등	-	70,839	-	254,199

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액

(단위: 천원)

구 분	2016년 12월 31일

매출채권	기타채권	미청구공사	초과청구공사

㈜이제이플러스	467,750	-	-	(72,800)

주요 경영진	-	550,000	-	-

합 계	467,750	550,000	-	(72,800)

(단위: 천원)

구 분	2015년 12월 31일

매출채권	기타채권	미청구공사	초과청구공사

㈜이제이플러스	1,200,000	-	15,069	(91,886)

주요 경영진	-	-	-	-

합 계	1,200,000	-	15,069	(91,886)

(단위: 천원)

구 분	2015년 01월 01일

매출채권	기타채권	미청구공사	초과청구공사

㈜이제이플러스	-	-	-	-

주요 경영진	-	580,000	-	-

합 계	-	580,000	-	-

(4) 특수관계자와의 자금거래-당기- (단위: 천원)

구 분	출자

주요 경영진 등	1,246,050

(5) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 등기이사로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	2016년	2015년

종업원 급여	822,960	719,520

퇴직급여	94,908	85,495

합 계	917,868	805,015

35. 영업부문(1) 회사의 보고부문 구분에 대한 주요 내용 회사는 자원배분과 성과평가를 수행하 는 대 표이사에게 검토 및 보고한 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사는 단일의 영업부문으로 되어있습니다.회사는 영업부문의 성과를 영업손익 및 당기손익에 근거해서 평가하고 있으며, 이는포괄손익계산서에 보고된 내용과 차이가 없습니다.

(2) 주요 고객에 대한 정보당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	매출액	관련 보고 부문

당기

고객 A	11,896,072	국내매출

고객 B	8,324,335

고객 C	7,865,018

36. 보고기간 후 사건회사는 2017년 2월 23일 이사회 결의를 통하여 보통주 1주당 0.4의 비율로 주식발행초과금을 자본금에 전입하는 무상증자를 결정하였습니다. 이로 인하여 발행될 주식의 총수는 1,200,000주 입니다.

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환(1) 한국채택국제회계기준의 적용회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2015년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2016년 1월 1일입니다.회사의 연차재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 관련 의무적 예외항목과 특정 선택적 면제조항을 적용하였습니다.

(2) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용회사가 다른 기업회계기준서에 대한 면제조항으로 선택적으로 적용한 사항은 다음과같습니다.1) 간주원가로서의 공정가치회사는 일부 유형자산에 대하여 전환일의 공정가치를 그 시점의 간주원가로 사용하였습니다. 전환일에 공정가치를 간주원가로 사용한 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과거회계기준에 따른 보고금액	조정금액	전환일의 공정가치

토지	386,814	364,856	751,670

(3) 다른 기업회계기준서의 소급적용에 대한 의무적 예외항목의 적용한국채택국제회계기준 전환일(2015년 1월 1일)의 한국채택국제회계기준에 따른 추정치는 기존의 추정에 오류가 있었다는 객관적인 증거가 없는 한 동일한 시점에 과거회계기준에 따라 추정된 추정치(회계정책의 차이조정 반영 후)와 일관성있게 작성되었습니다.

(4) 한국채택국제회계기준과 과거회계기준에 따른 조정1) 2015년 1월 1일 현재 재무상태에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본

과거기업회계기준	20,323,683	5,649,603	14,674,080

[IFRS 조정사항]

금융자산양도(*1)	978,421	973,171	5,250

대손충당금(*2)	126,018	-	126,018

간주원가(*3)	364,856	-	364,856

감가상각비(*4)	(122,030)	-	(122,030)

확정급여채무(*5)	-	53,916	(53,916)

IFRS 조정사항 소계	1,347,265	1,027,087	320,178

[기타조정사항](*7)

대손상각비(*8)	(358,296)	-	(358,296)

연차수당(*9)	-	138,060	(138,060)

건설계약(*10)	(233,597)	173,334	(406,931)

기타(11)	(54,668)	-	(54,668)

기타조정사항 소계	(646,561)	311,394	(957,955)

조정사항 법인세효과(*12)	140,311	-	140,311

조정액 합계	841,015	1,338,481	(497,466)

한국채택국제회계기준	21,164,698	6,988,084	14,176,614

2) 2015년 12월 31일 현재 재무상태 및 2015년 12월 31일로 종료하는 12개월 회계기간의 경영성과에 미치는 영향

(단위: 천원)

구분	자산	부채	자본	당기손익	총포괄손익

과거기업회계기준	28,249,322	11,912,399	16,336,923	2,082,013	-

[IFRS 조정사항]

금융자산 양도(*1)	-	-	-	(5,250)	-

대손충당금(*2)	178,389	-	178,389	52,371	-

유형자산 간주원가(*3)	364,856	-	364,856	-	-

감가상각비(*4)	(202,224)	-	(202,224)	(80,195)	-

확정급여채무(*5)	-	71,407	(71,407)	28,361	(35,765)

주식기준보상(*6)	-	-	-	(164,499)	-

IFRS 조정사항 소계	341,021	71,407	269,614	(169,212)	(35,765)

[기타조정사항](*7)

대손상각비(*8)	(958,746)	-	(958,746)	(600,450)	-

연차수당(*9)	-	129,365	(129,365)	8,695	-

건설계약(*10)	2,732,058	2,279,943	452,115	859,046	-

기타(*11)	(49,818)	-	(49,818)	4,851	-

기타조정사항 소계	1,723,494	2,409,308	(685,814)	272,142	-

조정사항 법인세효과(*12)	91,564	-	91,564	(58,833)	-

조정액 합계	2,156,079	2,480,715	(324,636)	44,097	(35,765)

한국채택국제회계기준	30,405,401	14,393,114	16,012,287	2,126,110	(35,765)

(*1) 매출채권 할인 거래를 차입거래로 분류(*2) 대손충당금을 개별 평가방법에 따라 조정(*3) 토지 간주원가 적용(*4) 상각방법 정률법에서 정액법으로 변경(*5) 퇴직급여채무의 보험수리적평가 (*6) 우리사주조합에 대한 주식기준보상원가 인식(*7) IFRS 조정사항이 아닌 과거회계기준에 대한 조정사항입니다.(*8) 대손추정의 변경에 의한 대손상각비 인식(*9) 종업원의 연차수당을 가득된 기간에 비용으로 인식(*10) 회계추정의 변경에 의한 공사 진행률 변경효과 인식(*11) 장기투자자산에 대한 평가(*12) 모든 조정사항에 대한 법인세 효과 3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거 회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취 및 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다.