엔에스컴퍼니 사업보고서 (2022.12)
5. 재무제표 주석

주석

제29기 (당)기말 : 2022년 12월 31일 현재
제28기 (전)기말 : 2021년 12월 31일 현재
주식회사 엔에스컴퍼니

1. 회사의 개요

주식회사 엔에스컴퍼니(이하, "회사")는 1994년 10월 24일에 설립되었으며, 2016년 본사와 공장을 경상북도 경주시 외동읍으로 이전하였습니다. 회사는 2011년 3월 9일자 임시주주총회의 결의에 의하여 자동차 부품 제조, 기계설비ㆍ금속구조 창호공사업 및 전기공사업 등을 영위하고 있는 세일공업 주식회사를 흡수 합병하고, 사명을 주식회사 서해플랜트에서 현재의 주식회사 엔에스컴퍼니로 변경하였으며 2015년 7월 31일 코넥스시장에 상장하였습니다. 한편, 회사는 설립 이후 수차의 증자 및 액면분할을 통해 보고기간 말 현재 납입자본금은 1,970백만원으로서 주요 주주는 사내이사 김동진(지분율 37.07%) 및 특수관계자로 구성되어 있습니다.

2. 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준

회사의 2022년 12월 31일로 종료하는 12개월 보고기간에 대한 재무제표는 보고기간말인 2022년 12월 31일 현재 유효하거나 조기 도입한 한국채택국제회계기준에 따라작성되었습니다.

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조

식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액

개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가

개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 중요하지 않습니다.

(4) 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은중요하지 않습니다.

2.1.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표됐으나 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동·비유동 분류

부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용(조기적용 허용)하는 것으로 연기함에 따라 한국채택국제회계기준의 개정절차가 진행중입니다.

(2) 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) - 중요한 회계정책 공시, 리픽싱 조건 금융부채 공시개정사항은 유의적인 회계정책이 아닌 중요한 회계정책을 공시하고, 중요하지 않은 회계정책을 공시하는 경우에는 그 정보가 중요한 회계정책 정보를 불분명하게 하지 않도록 하고 있습니다. 또한, 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건(리픽싱 조건)이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권에 대해 보고기간에 발생한 평가손익을 제외한 법인세비용차감전계속사업손익을 주석으로 공시하도록 2022년 12월 추가 개정되었습니다. 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기 적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정) - 회계추정치 정의개정 기준서는 '회계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) - 이연법인세 최초 인식 예외 규정의 요건 추가개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정) - 기준서 제1104호 ‘보험계약’ 대체

기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식과 측정을 다룬 종전 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 해당 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 보험계약에 포괄적이고 일반적인 모형을 제시합니다. 동 기준서는 2023년1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석2.1.1에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다. 2.2.1 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.2.2 금융자산(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치금융자산- 상각후원가측정금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

2.2.3 수익인식회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.

(1) 수행의무의 식별

회사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 경상정비용역 등을 수행하고 있으며, 계약별 수행하는 수행의무에 따라 ①건설용역, ②정비용역 등과 같이 수행의무를 식별합니다. 용역의 제공은 일반적으로 1~3년의 기간이 소요되며, 이러한 용역의 제공은 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.한편, 회사는 자동차부품의 가공용역을 제공하고 있습니다. 인수를 확인하는 시점에서 통제가 이전된 것으로 보아 수익을 인식합니다.

(2) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무① 플랜트건설, 계획예방정비공사 및 경상정비 등

회사가 제공하는 플랜트건설공사, 계획예방정비용역 및 경상정비 등의 경우 회사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하므로 이러한 수행의무에배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하였습니다. 회사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행율에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

총계약수익은 최초에 합의된 계약금액을 기준으로 측정하지만 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액 변동의 불확실성이 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 수익을 인식합니다.

또한 공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행율의 영향을 받으며, 총계약원가는 외주용역비, 종업원급여, 공사기간 등의 미래예상치에 근거하여 추정합니다.

(3) 재화의 가공회사는 자동차부품 가공업을 운영하고 있습니다. 재화의 가공에 따른 수익은 구매자가 가공된 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

2.2.4 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석6). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

2.2.5 기능통화와 표시통화회사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 회사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.

2.2.6 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.

2.2.7 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

회사는 아래의 추정내용연수 동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건물	40년

구축물	20 ~ 40년

기계장치	8년

기타자산	5 ~ 10년

회사는 매 보고기간 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.8 무형자산

(1) 개별취득하는 무형자산 내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

구 분	추정내용연수

소프트웨어	5년

(2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

(3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에는 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.(4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2.2.9 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

2.2.10 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간 말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.

2.2.11 리스

회사는 다양한 사무실, 직원숙소, 자동차, 기타장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.- 받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액- 회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격- 리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

또한, 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.- 가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다. 각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무기기 등으로 구성되어 있습니다.(1) 변동리스료회사는 변동리스료 조건을 인식하는 계약이 없습니다.(2) 연장선택권 및 종료선택권회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 기타 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.(3) 잔존가치보증계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.2.12 계약자산 및 계약부채 계약자산은 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행 청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 계약자산 총액은 재무상태표에 계약자산으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을 재무상태표에계약부채로 표시하고 있습니다.

2.2.13 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.2.2.14 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 한편, 종업원이 과거 근무용역의 결과 회사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채의 순이자는 순확정급여부채에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순확정급여부채는 보고기간 동안의 기여금 납부와 급여지급을 반영하여 산정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

2.2.15 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 회사의 공사와 관련하여 공사손실이 발생할 것으로 예상되는 경우에 예상총손실을 공사손실충당부채로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생할 경우 동 손실에 상당하는 금액은 환입하고 있으며, 이로 인한 동 충당부채의 전입액과 환입액은 당해 연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다.한편, 하자보수충당부채는 회사의 공사와 관련하여 하자보수가 발생할 것으로 예상되는 경우에 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 계상하고 있으며, 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생되는 하자보수비와 상계하고 하자보수가 종료되는 연도에는 당해 연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.2.16 외화회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼있습니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.17 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2023년 3월 16일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석32).

회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석4).

(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석33).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석22).

(5) 총계약수익 추정치의 불확실성

총계약수익은 최초에 합의한 계약금액을 기준으로 측정하지만, 계약을 수행하는 과정에서 공사변경, 보상금, 장려금에 따라 증가하거나 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 위약금을 부담할 때 감소될 수 있으므로 계약수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 영향을 받습니다. 회사는 고객이 공사변경 등으로 인한 수익금액의 변동을 승인할 가능성이 높거나 회사가 성과기준을 충족할 가능성이 높고, 금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 계약수익에 포함합니다(주석27).

(6) 공사지연에 따른 총계약수익 추정치의 불확실성

공사수익의 측정은 미래사건의 결과와 관련된 다양한 불확실성에 의해 영향을 받습니다. 회사의 귀책사유로 완공시기가 지연됨에 따라 지연배상금을 부담하면 계약수익금액이 감소될 수 있으므로 완공시기가 지연될 것으로 예상되는 계약에 대해서는 과거 경험 등을 기반으로 회사가 부담할 지연배상금을 추정합니다.

(7) 추정총계약원가

공사수익금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. (8) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다(주석15).사무실, 숙소, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. 회사는 유의적인 원가나사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다. 매 보고기간말에 비교 가능한 자산에 대해 달성된 실제 잔존가치와 미래 가격에 대한 예상을 반영하기 위해 예상 잔존가치를 검토합니다.

4. 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치금융자산	1,703,593,499	1,703,593,499	1,672,394,347	1,672,394,347

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	2,519,092,495	2,519,092,495	5,659,985,616	5,659,985,616

매출채권	9,295,213,781	9,295,213,781	6,956,869,007	6,956,869,007

기타유동수취채권	264,490,138	264,490,138	57,215,880	57,215,880

기타유동금융자산	1,000,000,000	1,000,000,000	-	-

기타비유동수취채권	1,225,259,773	1,225,259,773	1,349,949,094	1,349,949,094

기타비유동금융자산	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	14,307,056,187	14,307,056,187	14,027,019,597	14,027,019,597

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	6,344,057,566	6,344,057,566	4,530,169,857	4,530,169,857

기타유동금융부채	4,187,560,259	4,187,560,259	2,975,164,705	2,975,164,705

유동성장기차입금	538,477,795	538,477,795	448,200,000	448,200,000

장기차입금	1,382,302,205	1,382,302,205	1,270,780,000	1,270,780,000

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

리스부채(유동)	81,581,018	81,581,018	87,275,028	87,275,028

리스부채(비유동)	388,233,568	388,233,568	424,276,533	424,276,533

소 계	12,942,212,411	12,942,212,411	9,755,866,123	9,755,866,123

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,703,593,499	1,703,593,499

(단위: 원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,672,394,347	1,672,394,347

(3) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	1,703,593,499	수준3	순자산가치평가법	편입자산의 공정가치

(전기말) (단위: 원)

구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	1,672,394,347	수준3	순자산가치평가법	편입자산의 공정가치

5. 범주별 금융상품(1) 금융상품의 범주별 장부금액

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

당기손익 인식 공정가치 금융자산

당기손익-공정가치금융자산	1,703,593,499	1,672,394,347

상각후원가금융자산

현금및현금성자산	2,519,092,495	5,659,985,616

매출채권	9,295,213,781	6,956,869,007

기타유동수취채권	264,490,138	57,215,880

기타유동금융자산	1,000,000,000	-

기타비유동수취채권	1,225,259,773	1,349,949,094

기타비유동금융자산	3,000,000	3,000,000

합 계	14,307,056,187	14,027,019,597

상각후원가 금융부채

매입채무	6,344,057,566	4,530,169,857

기타유동금융부채	4,187,560,259	2,975,164,705

유동성장기차입금	538,477,795	448,200,000

장기차입금	1,382,302,205	1,270,780,000

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000

리스부채(유동)	81,581,018	87,275,028

리스부채(비유동)	388,233,568	424,276,533

합 계	12,942,212,411	9,755,866,123

(2) 금융상품의 범주별 순손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기손익-공정가치금융자산

평가손익	31,199,152	32,061,721

처분손실	(2,569,998)	-

배당금수익	16,502,000	3,615,000

상각후원가금융자산

이자수익	43,328,029	27,149,307

상각후원가금융부채

이자비용	(81,137,878)	(113,078,104)

6. 영업부문(1) 부문구분의 근거회사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 회사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

플랜트건설	발전소, 에너지 저장시설 산업시설분야 내 전문건설공사

발전정비	화력, 원자력 발전소 시설 내 경상정비, 개보수공사 등

자동차부품	너클과 캐리어

(2) 보고부문의 정보보고부문의 영업이익은 회사의 대표이사가 검토하는 내부보고 자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다. 당기와 전기의 회사의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	플랜트건설	발전정비	자동차부품판매	합 계

매출액	37,775,002,527	16,231,637,022	7,377,356,198	61,383,995,747

매출원가	35,046,824,258	13,372,637,161	6,232,682,699	54,652,144,118

매출총이익	2,728,178,269	2,858,999,861	1,144,673,499	6,731,851,629

판매비와관리비	1,780,366,280	1,423,895,727	286,946,450	3,491,208,457

영업이익(손실)	947,811,989	1,435,104,134	857,727,049	3,240,643,172

(전 기) (단위: 원)

구 분	플랜트건설	발전정비	자동차부품판매	합 계

매출액	15,880,339,179	18,973,615,044	6,328,811,735	41,182,765,958

매출원가	15,268,286,756	16,630,296,833	5,900,148,175	37,798,731,764

매출총이익	612,052,423	2,343,318,211	428,663,560	3,384,034,194

판매비와관리비	1,501,898,782	1,963,492,363	318,064,935	3,783,456,080

영업이익(손실)	(889,846,359)	379,825,848	110,598,625	(399,421,886)

(3) 주요 고객 당기와 전기 중 주요 외부고객과의 매출액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기	전기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

고객 1	14,842,062,432	24.18%	11,375,756,230	27.62%

고객 2	14,170,854,270	23.09%	5,589,173,448	13.56%

고객 3	11,704,756,326	19.07%	3,466,874,596	8.42%

7. 현금및현금성자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

요구불예금	2,519,092,495	5,659,985,616

8. 당기손익-공정가치 금융자산(1) 당기손익-공정가치 금융자산

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

출자금(*)	1,703,593,499	1,672,394,347

(*1) 출자금 중 전문건설공제조합 등 조합에 대한 출자금은 하자보증 및 이행보증 등에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석35).

(2) 당기손익으로 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당기	전기

당기손익-공정가치금융자산

처분손실	(2,569,998)	-

평가이익	31,199,152	32,061,721

9. 기타수취채권(1) 기타수취채권 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동	비유동	유동	비유동

대여금	24,192,000	176,132,500	16,200,000	38,950,000

미수금	438,770,083	-	248,639,880	-

차감: 미수금 대손충당금	(207,624,000)	-	(207,624,000)	-

미수수익	1,452,055	-	-	-

보조사업예금	7,700,000	-	-	-

보증금	-	1,049,127,273	-	1,310,999,094

소 계	264,490,138	1,225,259,773	57,215,880	1,349,949,094

(2) 손상인식내역(단위: 원)

구 분	당 기	전기

기초	207,624,000	207,624,000

증가	-	-

감소	-	-

기말	207,624,000	207,624,000

10. 기타금융자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

전자단기사채	1,000,000,000	-

소 계	1,000,000,000	-

비유동

당좌개설보증금(*)	3,000,000	3,000,000

합 계	1,003,000,000	3,000,000

(*) 사용이 제한되어 있는 금융자산입니다.

11. 기타유동자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유 동	비유동	유 동	비유동

선급금	306,600	-	23,924,003	-

선급비용	70,090,058	38,147,702	51,371,674	13,828,547

합 계	70,396,658	38,147,702	75,295,677	13,828,547

12. 재고자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	평가손실	장부가액	취득원가	평가손실	장부가액

저장품	133,865,676	(56,099,244)	77,766,432	148,355,429	(62,407,707)	85,947,722

당기 중 인식한 평가손실 (-)6백만원 (전기 62백만원)은 제품매출원가에 포함되어 있습니다.

13. 유형자산(1) 유형자산의 내역(당기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,422,155,651	-	-	4,422,155,651

건물	4,300,513,113	(633,344,147)	-	3,667,168,966

구축물	1,158,827,136	(223,961,094)	(68,105,828)	866,760,214

기계장치	13,506,396,816	(7,413,462,040)	(44,074,176)	6,048,860,600

차량운반구	980,827,117	(734,604,775)	(8,676,944)	237,545,398

공구와기구	1,831,925,752	(1,455,602,224)	(1,649,000)	374,674,528

집기비품	1,255,923,313	(757,273,815)	(17,819,655)	480,829,843

임차시설물	75,547,000	(25,811,890)	-	49,735,110

건설중인자산	1,000,000	-	-	1,000,000

합 계	27,533,115,898	(11,244,059,985)	(140,325,603)	16,148,730,310

(전기말) (단위: 원)

구 분	취득원가	상각누계액	손상차손누계액	장부금액

토지	4,317,408,484	-	-	4,317,408,484

건물	4,197,071,080	(526,908,847)	-	3,670,162,233

구축물	1,158,827,136	(175,909,884)	(68,105,828)	914,811,424

기계장치	12,534,396,816	(6,097,784,393)	(44,074,176)	6,392,538,247

차량운반구	988,853,736	(770,047,538)	(18,831,545)	199,974,653

공구와기구	1,646,399,752	(1,326,477,130)	(1,649,000)	318,273,622

집기비품	1,159,372,619	(575,360,336)	(17,819,655)	566,192,628

임차시설물	75,547,000	(18,257,190)	-	57,289,810

건설중인자산	57,600,000	-	-	57,600,000

합 계	26,135,476,623	(9,490,745,318)	(150,480,204)	16,494,251,101

(2) 유형자산의 변동(당 기) (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말장부금액

토지	4,317,408,484	104,747,167	-	-	-	4,422,155,651

건물	3,670,162,233	103,442,033	-	(106,435,300)	-	3,667,168,966

구축물	914,811,424	-	-	(48,051,210)	-	866,760,214

기계장치	6,392,538,247	972,000,000	-	(1,315,677,647)	-	6,048,860,600

차량운반구	199,974,653	127,883,002	(8,968,655)	(81,343,602)	-	237,545,398

공구와기구	318,273,622	185,526,000	-	(129,125,094)	-	374,674,528

집기비품	566,192,628	110,463,194	(6,226,044)	(189,599,935)	-	480,829,843

임차시설물	57,289,810	-	-	(7,554,700)	-	49,735,110

건설중인자산(*1)	57,600,000	1,000,000	-	-	(57,600,000)	1,000,000

합 계	16,494,251,101	1,605,061,396	(15,194,699)	(1,877,787,488)	(57,600,000)	16,148,730,310

(*1) 건설중인자산 57,600천원은 무형자산으로 대체되었습니다.

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	대 체	기말장부금액

토지	4,427,509,022	33,472,532	(145,573,070)	-	2,000,000	4,317,408,484

건물	3,848,230,508	-	(71,621,677)	(106,446,598)	-	3,670,162,233

구축물	876,688,684	85,000,000	-	(46,877,260)	-	914,811,424

기계장치	6,839,150,104	756,929,280	(4,000)	(1,369,137,137)	165,600,000	6,392,538,247

차량운반구	198,801,729	88,827,187	(2,681,000)	(84,973,263)	-	199,974,653

공구와기구	278,048,326	149,052,650	-	(108,827,354)	-	318,273,622

집기비품	738,313,428	13,931,457	(1,000)	(186,051,257)	-	566,192,628

임차시설물	103,879,894	-	(34,657,584)	(11,932,500)	-	57,289,810

건설중인자산	167,600,000	57,600,000	-	-	(167,600,000)	57,600,000

합 계	17,478,221,695	1,184,813,106	(254,538,331)	(1,914,245,369)	-	16,494,251,101

(3) 유형자산에 가입된 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

보험종류	보험회사	부보액

화재보험	현대해상화재보험	558,170,974

화재보험	메리츠화재	10,765,829,207

당기말 현재 상기 부보금액 중 2,070백만원은 중소기업은행으로부터 2,070백만원의질권이 설정되어 있습니다.

(4) 보고기간말 현재 중소기업은행과 신한은행으로부터의 차입과 관련하여 회사의 유형자산 중 토지와 건물, 기계장치가 담보로 제공되어있습니다(주석35).

14. 무형자산(1) 무형자산의 내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계	장부금액	취득원가	상각누계	장부금액

회원권	373,523,800	373,523,800	373,523,800	-	373,523,800

소프트웨어	64,900,000	(13,561,664)	51,338,336	4,800,000	(1,039,998)	3,760,002

합 계	438,423,800	(13,561,664)	424,862,136	378,323,800	(1,039,998)	377,283,802

(2) 무형자산의 변동내역(당 기) (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	감가상각비	대 체	기말장부금액

회원권	373,523,800	-	-	-	373,523,800

소프트웨어	3,760,002	2,500,000	(12,521,666)	57,600,000	51,338,336

합 계	377,283,802	2,500,000	(12,521,666)	57,600,000	424,862,136

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초장부금액	취 득	처 분	감가상각비	기말장부금액

회원권	373,523,800	-	-	-	373,523,800

소프트웨어	4,720,002	-	-	(960,000)	3,760,002

합 계	378,243,802	-	-	(960,000)	377,283,802

15. 사용권 자산 및 리스부채(1) 사용권자산의 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

취득원가	상각누계액	장부금액	취득원가	상각누계액	장부금액

부동산	534,658,333	(72,401,654)	462,256,679	534,658,333	(5,569,358)	529,088,975

차량운반구	57,049,968	(21,125,041)	35,924,927	48,326,968	(23,702,916)	24,624,052

합 계	591,708,301	(93,526,695)	498,181,606	582,985,301	(29,272,274)	553,713,027

(2) 사용권자산의 변동(당 기) (단위: 원)

구 분	기초장부금액	증가(감소)	감가상각비	기말장부금액

부동산	529,088,975	-	(66,832,296)	462,256,679

차량운반구	24,624,052	22,259,000	(10,958,125)	35,924,927

합 계	553,713,027	22,259,000	(77,790,421)	498,181,606

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초장부금액	증가(감소)	감가상각비	기말장부금액

부동산	894,925,447	(268,265,436)	(97,571,036)	529,088,975

차량운반구	45,439,716	-	(20,815,664)	24,624,052

합 계	940,365,163	(268,265,436)	(118,386,700)	553,713,027

(3) 리스부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

리스부채(유동)	81,581,018	87,275,028

리스부채(비유동)	388,233,568	424,276,533

합 계	469,814,586	511,551,561

(4) 포괄손익계산서에 인식된 금액(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산의 감가상각비

부동산	66,832,296	97,571,036

차량운반구	10,958,125	20,815,664

소 계	77,790,421	118,386,700

리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)	30,193,723	48,741,649

단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	206,935,027	131,681,610

단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	19,109,802	21,169,648

소 계	256,238,552	201,592,907

합 계	334,028,973	319,979,607

당기 중 리스부채와 관련하여 총 현금유출 금액은 당기 91백만원 (전기 145백만원)입니다.

16. 관계기업투자(1) 관계기업 현황

기업명	소유지분율(*)	소재지	결산일	관계기업 활동의 성격

당기말	전기말

㈜금화피에스시	4.17%	4.17%	대한민국	12월31일	플랜트 건설 및 발전설비 유지보수

(*) 소유지분율은 20%미만이나 주요경영진의 임원 겸직 등을 통해 피투자회사에 대한 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하였습니다. 자기주식 등을 고려한 후의 유효지분율입니다.

(2) 관계기업 지분법 평가 내역(당 기) (단위: 원)

구 분	기초장부가액	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금	배 당	기말장부가액

㈜금화피에스시	13,046,925,772	1,046,770,376	(30,142,814)	161,118,299	(325,000,000)	13,899,671,633

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초장부가액	지분법손익	기타포괄손익	이익잉여금	배 당	기말장부가액

㈜금화피에스시	12,449,592,544	869,683,191	17,475,707	35,174,330	(325,000,000)	13,046,925,772

(3) 관계기업의 주요 재무정보(단위: 원)

㈜금화피에스시(*1)	당 기	전 기

유동자산	211,671,833,990	165,325,061,697

비유동자산	188,339,241,725	142,424,075,827

유동부채	62,615,693,876	24,514,054,740

비유동부채	39,733,538,128	8,849,488,256

순자산	297,661,843,711	274,385,594,528

비지배주주지분	503,604,884	612,461,396

지배기업의소유주에게 귀속되는 자본	297,158,238,827	273,773,133,132

수익	248,347,893,901	238,745,391,815

당기손익(*2)	27,798,954,531	23,146,920,146

기타포괄손익(*2)	3,263,678,164	1,366,013,701

총포괄손익(*2)	31,062,632,695	24,512,933,847

피투자기업로부터 수령한 배당금	325,000,000	325,000,000

(*1) 회사와 상호보유지분조정액을 제거하기 전 금액입니다. (*2) 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분입니다.

(4) 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역

(당기말) (단위: 원)

구 분	순자산	지분율	순자산지분금액	상호보유지분조정	영업권	미실현손익	장부금액

㈜금화피에스시	297,158,238,827	4.23%	12,578,708,250	(156,790,853)	849,433,019	628,321,217	13,899,671,633

(전기말) (단위: 원)

당기말	순자산	지분율	순자산지분금액	상호보유지분조정	영업권	미실현손익	장부금액

㈜금화피에스시	273,773,133,132	4.17%	11,588,816,725	(114,392,357)	849,433,019	723,068,385	13,046,925,772

(5) 시장성 있는 관계기업의 공정가치

(단위: 원)

기업명	당기말	전기말

시장가치	장부가액	시장가치	장부가액

㈜금화피에스시	7,187,500,000	13,899,171,869	7,962,500,000	13,046,925,772

17. 기타투자자산(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

저축보험 등	460,662,254	484,635,606

18. 기타금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

유동

미지급금	1,681,385,342	1,363,545,154

미지급비용	2,506,174,917	1,611,619,551

소 계	4,187,560,259	2,975,164,705

비유동

임대보증금	20,000,000	20,000,000

합 계	4,207,560,259	2,995,164,705

19. 기타유동비금융부채(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

예수금	351,460,853	225,780,290

부가세예수금	810,967,099	686,404,380

합 계	1,162,427,952	912,184,670

20. 차입금(단위: 원)

종 류	차입처	이자율	당기말	전기말

원화시설자금	중소기업은행(*)	1.18~4.67%	1,270,780,000	1,718,980,000

신한은행	3.99%	650,000,000	-

차감 : 유동성장기차입금	(538,477,795)	(448,200,000)

차감계	1,382,302,205	1,270,780,000

(*) 회사의 차입금과 관련하여 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석35).

21. 충당부채 회사는 미완성공사에 대한 손실예상액과 향후 지출이 예상되는 하자보수예상액 및 사용권자산과 관련된 복구추정원가에 대하여 각각 공사손실충당부채, 하자보수충당부채 및 복구충당부채를 설정하고 있습니다. 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	화재보상충당부채	합 계

기초잔액	-	946,530,112	29,309,297	1,407,552,000	2,383,391,409

전입액	-	193,591,609	-	-	193,591,609

환입액	-	(358,472,373)	634,901	-	(357,837,472)

차감	-	(3,926,454)	-	-	(3,926,454)

기말잔액	-	777,722,894	29,944,198	1,407,552,000	2,215,219,092

(전 기) (단위: 원)

구 분	공사손실충당부채	하자보수충당부채	복구충당부채	화재보상충당부채	합 계

기초잔액	155,574,797	1,646,226,481	43,009,500	-	1,844,810,778

전입액	-	71,254,678	(14,388,327)	34,032,000	90,898,351

환입액	(155,574,797)	(757,308,577)	688,124	-	(912,195,250)

차감	-	(13,642,470)	-	-	(13,642,470)

대체액	-	-	-	1,373,520,000	1,373,520,000

기말잔액	-	946,530,112	29,309,297	1,407,552,000	2,383,391,409

22. 종업원급여(1) 순확정급여부채 내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

확정급여채무의 현재가치	4,461,488,039	5,030,167,301

사외적립자산의 공정가치	(3,223,504,232)	(3,023,347,562)

국민연금전환금	(1,597,000)	(5,131,700)

순확정급여부채	1,236,386,807	2,001,688,039

(2) 확정급여채무의 변동내역(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	5,030,167,301	4,654,779,673

당기근무원가	826,335,591	822,510,669

이자원가	110,717,605	88,486,375

퇴직금지급액	(1,173,354,306)	(420,599,642)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(332,378,152)	(115,009,774)

기말잔액	4,461,488,039	5,030,167,301

(3) 사외적립자산의 변동내역(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,023,347,562	2,770,810,838

이자수익	81,971,508	59,419,521

퇴직금지급액	(697,694,788)	(75,059,990)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(38,120,050)	(31,822,807)

부담금납부액	854,000,000	300,000,000

기말잔액	3,223,504,232	3,023,347,562

(4) 사외적립자산의 구성내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	3,223,504,232	3,023,347,562

(5) 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	826,335,591	822,510,669

순이자원가	28,746,097	29,066,854

합 계	855,081,688	851,577,523

(6) 보험수리적가정1) 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정

구 분	당기말	전기말

할인률	5.16%	2.60%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

2) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 7.21년입니다.

구 분	1년미만	1년~2년미만	2년~5년미만	5년이상	합 계

급여지급액	375,502,139	363,802,310	1,148,688,033	4,600,242,953	6,488,235,435

3) 미래사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험요율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 표준사망률에 기초하여 측정하였습니다. (7) 당기 및 전기 확정기여형 퇴직급여는 241,257천원 및 253,298천원 입니다.

23. 자본금과 자본잉여금(1) 회사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 3,939,700주 및 500원이며 발행주식수는 변동은 발생하지 아니하여 납입자본금은 1,969,850천원으로 전기말과 동일합니다.

(2) 자본잉여금의 구성 내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

주식발행초과금	3,940,908,440	3,940,908,440

기타의자본잉여금	1,063,060,514	1,063,060,514

합 계	5,003,968,954	5,003,968,954

24. 이익잉여금(1) 이익잉여금의 구성내역

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

이익준비금(*)	984,925,000	984,925,000

임의적립금	404,368,000	404,368,000

미처분이익잉여금	31,148,848,918	26,956,962,736

합 계	32,538,141,918	28,346,255,736

(*) 법정적립금인 상법상 이익준비금은 회사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 이익잉여금 처분계산서(단위: 원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일 : 2023년 3월31일	처분확정일 : 2022년 3월31일

I. 미처분이익잉여금	-	31,148,848,918	-	26,956,962,736

1. 전기이월미처분이익잉여금	26,956,962,736	-	25,908,954,066	-

2. 확정급여제도의 재측정요소	223,082,397	-	64,885,835	-

3. 관계기업 재측정요소에 대한 지분	138,402,628	-	29,757,483	-

4. 당기순이익	3,830,401,157	-	953,365,352	-

II. 이익잉여금처분액	(196,985,000)	-

1. 현금배당	(196,985,000)	-

III. 차기이월미처분이익잉여금	30,951,863,918	26,956,962,736

25. 기타포괄손익누계액(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

관계기업 기타포괄손익에 대한 지분	(45,587,916)	(19,564,705)

26. 주당손익(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,830,401,157	953,365,352

가중평균유통보통주식수(주)	3,939,700	3,939,700

보통주 주당이익(*)	972	242

(*) 한편, 당기와 전기 중 회사는 잠재적 보통주와 관련한 희석증권을 보유하고 있지아니하므로 주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.

27. 매출 (1) 매출의 내역(단위: 원)

구 분	당 기	전 기	영업부문	비고

플랜트건설공사	37,775,002,527	15,880,339,179	플랜트건설	건설계약

계획예방정비공사 등	6,913,684,567	12,409,535,409	발전정비	건설계약

경상정비용역	9,317,952,455	6,564,079,635	발전정비	건설계약

자동차부품가공	7,204,506,250	6,237,997,917	자동차부품	-

태양광발전전력판매	172,849,948	90,813,818	자동차부품	-

합 계	61,383,995,747	41,182,765,958	-	-

(2) 건설계약 및 용역계약 잔액의 변동내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

건설계약	용역계약(*)	합계	건설계약	용역계약	합계

기초금액	21,092,541,292	5,063,632,709	26,156,174,001	18,530,740,210	970,712,833	19,501,453,043

신규 계약	50,965,018,146	3,909,250,000	54,874,268,146	22,465,196,926	4,311,232,500	26,776,429,426

계약 변경	13,027,564,311	1,537,064,937	14,564,629,248	8,386,478,744	6,345,767,011	14,732,245,755

공사수익인식	(47,092,954,982)	(6,913,684,567)	(54,006,639,549)	(28,289,874,588)	(6,564,079,635)	(34,853,954,223)

기말잔액	37,992,168,767	3,596,263,079	41,588,431,846	21,092,541,292	5,063,632,709	26,156,174,001

(3) 진행중인 건설계약 및 용역계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

건설계약	용역계약	합계	건설계약	용역계약	합계

누적계약수익	74,198,787,730	33,294,953,749	107,493,741,479	66,319,215,778	29,783,573,746	96,102,789,524

누적계약원가	70,689,464,724	25,314,865,955	96,004,330,679	64,987,568,049	22,479,240,381	87,466,808,430

누적손익	3,509,323,006	7,980,087,794	11,489,410,800	1,331,647,729	7,304,333,365	8,635,981,094

계약부채	(378,972,171)	-	(378,972,171)	(154,179,077)	(21,833,990)	(176,013,067)

(4) 계약자산 및 계약부채의 내역(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

계약자산	계약부채	계약자산	계약부채

국내 건설계약	11,208,008,058	378,972,171	3,821,727,607	176,013,067

(5) 원가기준 투입법을 적용하여 진행기준수익을 인식한 건설계약으로서 계약금액이전기 및 전전기 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

계약명	계약일	계약상 완성기한	누적진행율(%)	계약자산	매출채권	계약부채

월성본부 2차측 공기조화설비 정비공사	2021.08.11	2024.09.30	36	178,641,233	-	-

2022년 당진발전본부 9호기 B급 계획예방정비공사(보일러설비, 석탄취급설비)	2022.02.24	2022.06.02	100	-	-	-

안양열병합발전소2호기건설공사(경기)	2020.03.05	2022.01.31	100	-	-	-

경수로원전연료 성형가공시설 증설공사 중 기계공사	2020.08.14	2023.02.28	95	4,602,025,628	1,100,708,703

154kV 조치원-전의T/L 지장송전선로 이설공사	2021.04.27	2022.08.04	100	-	-	-

삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사(공기조화설비 설치공사)	2021.07.13	2023.08.15	90	1,618,294,945	494,230,000	-

삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사 (위생설비 잔여공사)	2022.07.18	2023.09.30	36	567,817,448	286,220,000	-

인천기지 TK-201 보수공사	2020.06.05	2022.09.06	92	1,589,992,531	447,672,500	-

당진기지 LNG탱크 건설공사(1,4호기 탱크 본체 기계공사)	2022.07.18	2025.12.31	13	1,433,250,238	399,300,000	-

화성지사열수송관 열수송관로	2020.10.23	2022.08.05	100	-	-

(전 기) (단위: 원)

계약명	계약일	계약상	진행율	계약자산	매출채권	계약부채

화성지사열수송관 열수송관로	2020.10.23	2022.08.05	60%	173,544,078	-	-

경수로원전연료 성형가공시설 증설공사 중 기계공사	2020.08.14	2022.10.28	29%	5,647,570	1,365,196,800	-

인천기지 TK-201 보수공사	2020.06.05	2022.09.06	87%	1,791,309,596	-	-

안양열병합발전소2호기건설공사(경기)	2020.03.05	2022.01.31	97%	-	63,800,000	87,354,774

삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사(공기조화설비 설치공사)	2021.07.13	2023.08.15	12%	411,263,570	440,000,000	-

(6) 공사계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 중 공사계약의 원가 상승요인이 있어 당기말 진행 중인 계약의 추정 총 계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기말과 미래기간의 손익, 계약자산에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미친 영향	미래의 손익에미칠 영향	계약자산잔액	공사손실충당부채

국내 건설계약	11,007,854,311	11,239,570,491	(196,007,299)	(35,708,881)	11,208,008,058	-

(전 기) (단위: 원)

전기	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기 손익에미친 영향	미래의 손익에미칠 영향	계약자산잔액	공사손실충당부채

국내 건설계약	8,386,478,744	7,021,589,741	1,679,422,445	(314,533,442)	3,821,727,607	-

한편, 당기말과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

28. 판매비와관리비(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,539,041,933	1,732,297,348

퇴직급여	303,931,262	362,824,026

복리후생비	313,834,276	285,447,070

여비교통비	42,038,129	38,796,564

접대비	90,116,783	50,538,191

통신비	6,492,715	7,915,068

수도광열비	8,875,604	17,499,542

세금과공과	8,471,750	8,160,380

감가상각비	137,405,373	186,235,509

지급임차료	8,950,000	1,900,000

수선비	159,200	18,780,273

보험료	286,782,525	223,165,894

차량유지비	36,411,344	31,897,969

경상연구개발비	355,269,747	356,567,321

운반비	1,758,764	5,115,302

교육훈련비	7,188,543	9,337,000

도서인쇄비	4,895,084	5,926,175

사무용품비	8,149,682	20,033,334

소모품비	13,357,359	9,544,844

지급수수료	318,078,384	411,474,270

합 계	3,491,208,457	3,783,456,080

29. 비용의 성격별 분류(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가	합 계	판매비와관리비	매출원가	합 계

인건비	2,156,807,471	24,213,594,292	26,370,401,763	2,380,568,444	18,838,686,548	21,219,254,992

수도광열비	8,875,604	421,574,038	430,449,642	17,499,542	440,727,459	458,227,001

세금과공과	8,471,750	405,161,490	413,633,240	8,160,380	226,089,475	234,249,855

감가상각 및 상각비	137,405,373	1,830,694,202	1,968,099,575	186,235,509	1,847,356,563	2,033,592,072

지급임차료	8,950,000	205,971,482	214,921,482	1,900,000	140,991,610	142,891,610

수선비	159,200	87,783,230	87,942,430	18,780,273	52,151,092	70,931,365

보험료	286,782,525	1,107,636,627	1,394,419,152	223,165,894	638,297,632	861,463,526

경상연구개발비	355,269,747	-	355,269,747	356,567,321	-	356,567,321

소모품비	13,357,359	116,168,938	129,526,297	9,544,844	19,939,118	29,483,962

지급수수료	318,078,384	351,719,716	669,798,100	411,474,270	258,502,514	669,976,784

외주용역비	-	9,208,434,098	9,208,434,098	-	6,038,097,800	6,038,097,800

기타비용	197,051,044	16,703,406,005	16,900,457,049	169,559,603	9,297,891,953	9,467,451,556

합 계	3,491,208,457	54,652,144,118	58,143,352,575	3,783,456,080	37,798,731,764	41,582,187,844

30. 금융수익과 금융비용(1) 금융수익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	43,328,029	27,149,307

배당금수익	16,502,000	3,615,000

합 계	59,830,029	30,764,307

(2) 금융비용(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

차입금 이자비용	50,309,254	63,648,329

리스 이자비용	30,193,723	48,741,651

기타 충당부채상각	634,901	688,124

합 계	81,137,878	113,078,104

31. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분이익	22,059,845	531,025,526

당기손익-공정가치금융자산평가이익	31,199,152	32,061,721

잡이익	532,665,363	507,337,938

합 계	585,924,360	1,070,425,185

(2) 기타비용(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

유형자산처분손실	-	35,051,584

기부금	5,309,480	5,377,367

당기손익-공정가치금융자산처분손실	2,569,998	-

충당부채전입액	-	34,032,000

매도가능증권평가손실	252,827	-

잡손실	76,514,272	99,819,845

합 계	84,646,577	174,280,796

32. 법인세비용

(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	707,880,804	81,062,625

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	66,000	-

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	318,807,294	276,073,158

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(89,771,773)	(26,409,238)

법인세비용(수익)	936,982,325	330,726,545

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	(71,175,705)	(18,301,132)

지분법자본변동	(18,596,068)	(8,108,106)

합 계	(89,771,773)	(26,409,238)

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,767,383,482	1,284,091,897

적용세율	22.00%	22.00%

적용세율에 따른 세부담액	1,048,824,366	282,500,217

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익	(34,204,856)	(23,193,106)

-세무상 차감되지 않는 비용	23,393,234	28,633,614

-기타	(101,030,419)	42,785,820

법인세비용(수익)	936,982,325	330,726,545

평균유효세율	19.65%	25,76%

(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.

(6) 당기와 전기 중 일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	-	(1,452,055)	-	(1,452,055)

퇴직연금	(3,023,347,562)	94,101,432	(294,258,102)	(3,223,504,232)

확정급여채무	5,025,035,601	(565,144,562)	-	4,459,891,039

기타자산손상차손	156,689,126	-	-	156,689,126

관계기업투자주식	(10,148,138,122)	(721,770,376)	(130,975,485)	(11,000,883,983)

건설자금이자	11,716,820	(342,100)	-	11,374,720

감가상각비	407,645,166	14,178,973	-	421,824,139

공사손실충당부채	-	-	-	-

하자보수충당부채	946,530,112	(168,807,218)	-	777,722,894

미확정비용	315,068,275	(48,016,077)	-	267,052,198

당기손익금융자산	(241,546,461)	(31,199,152)	-	(272,745,613)

업무용승용차	22,052,048	(19,339,017)	-	2,713,031

사용권자산	(553,713,027)	55,531,421	-	(498,181,606)

리스부채	511,551,561	(41,736,975)	-	469,814,586

임차보증금	15,604,906	(1,828,179)	-	13,776,727

복구충당부채	29,309,297	634,901	-	29,944,198

정부보조금예금	-	28,501,533	-	28,501,533

화재보상충당부채	1,407,552,000	-	-	1,407,552,000

재고자산평가충당금	62,407,707	(6,308,463)	-	56,099,244

대손충당금	135,329,672	(25,048,576)	-	110,281,096

소 계	(4,920,252,881)	(1,438,044,490)	(425,233,587)	(6,783,530,958)

이연법인세자산을 인식하지 아니한금액	-	-	-	-

차감계	(4,920,252,881)	(1,438,044,490)	(425,233,587)	(6,783,530,958)

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(3,889,968)	3,889,968	-	-

퇴직연금	(2,770,810,838)	(284,359,531)	31,822,807	(3,023,347,562)

확정급여채무	4,649,647,973	490,397,402	(115,009,774)	5,025,035,601

기타자산손상차손	156,689,126	-	-	156,689,126

관계기업투자주식	(9,550,804,894)	(544,683,191)	(52,650,037)	(10,148,138,122)

건설자금이자	12,058,920	(342,100)	-	11,716,820

감가상각비	426,564,943	(18,919,777)	-	407,645,166

공사손실충당부채	155,574,797	(155,574,797)	-	-

하자보수충당부채	1,646,226,481	(699,696,369)	-	946,530,112

미확정비용	375,207,590	(60,139,315)	-	315,068,275

당기손익금융자산	(209,484,740)	(32,061,721)	-	(241,546,461)

업무용승용차	17,480,556	4,571,492	-	22,052,048

사용권자산	(940,365,163)	386,652,136	-	(553,713,027)

리스부채	911,793,024	(400,241,463)	-	511,551,561

임차보증금	17,617,894	(2,012,988)	-	15,604,906

복구충당부채	43,009,500	(13,700,203)	-	29,309,297

미지급금	1,373,520,000	34,032,000	-	1,407,552,000

재고자산평가충당금	66,602,400	(4,194,693)	-	62,407,707

대손충당금	137,187,488	(1,857,816)	-	135,329,672

소 계	(3,486,174,911)	(1,298,240,966)	(135,837,004)	(4,920,252,881)

이연법인세자산을 인식하지 아니한금액	-	-	-	-

차감계	(3,486,174,911)	(1,298,240,966)	(135,837,004)	(4,920,252,881)

(7) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	-	(304,932)	-	(304,932)

퇴직연금	(665,136,464)	(11,799,425)	-	(676,935,889)

확정급여채무	1,105,507,832	(97,755,009)	(71,175,705)	936,577,118

기타자산손상차손	34,471,608	(1,566,892)	-	32,904,716

관계기업투자주식	(1,562,813,271)	(35,720,607)	(18,596,068)	(1,617,129,946)

건설자금이자	2,577,700	(189,009)	-	2,388,691

감가상각비	89,681,937	(1,098,868)	-	88,583,069

공사손실충당부채	-	-	-	-

하자보수충당부채	208,236,625	(44,914,817)	-	163,321,808

미확정비용	69,315,021	(13,234,059)	-	56,080,962

당기손익금융자산	(53,140,221)	(4,136,358)	-	(57,276,579)

업무용승용차	4,851,451	(4,281,714)	-	569,737

사용권자산	(121,816,866)	17,198,729	-	(104,618,137)

리스부채	112,541,343	(13,880,280)	-	98,661,063

임차보증금	3,433,079	(539,966)	-	2,893,113

복구충당부채	6,448,045	(159,763)	-	6,288,282

정부보조금예금	-	5,985,322	-	5,985,322

미지급금	309,661,440	(14,075,520)	-	295,585,920

재고자산평가충당금	13,729,696	(1,948,855)	-	11,780,841

대손충당금	29,772,528	(6,613,498)	-	23,159,030

소 계	(412,678,517)	(229,035,521)	(89,771,773)	(731,485,811)

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	-	-	-	-

차감계	(412,678,517)	(229,035,521)	(89,771,773)	(731,485,811)

(전 기) (단위: 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(855,793)	855,793	-	-

퇴직연금	(609,578,384)	(62,559,098)	7,001,018	(665,136,464)

확정급여채무	1,022,922,554	107,887,428	(25,302,150)	1,105,507,832

기타자산손상차손	34,471,608	-	-	34,471,608

관계기업투자주식	(1,470,823,954)	(83,881,211)	(8,108,106)	(1,562,813,271)

건설자금이자	2,652,962	(75,262)	-	2,577,700

감가상각비	93,844,287	(4,162,350)	-	89,681,937

공사손실충당부채	34,226,455	(34,226,455)	-	-

하자보수충당부채	362,169,826	(153,933,201)	-	208,236,625

미확정비용	82,545,670	(13,230,649)	-	69,315,021

당기손익금융자산	(46,086,643)	(7,053,578)	-	(53,140,221)

업무용승용차	3,845,722	1,005,729	-	4,851,451

사용권자산	(206,880,336)	85,063,470	-	(121,816,866)

리스부채	200,594,465	(88,053,122)	-	112,541,343

임차보증금	3,875,937	(442,858)	-	3,433,079

복구충당부채	9,462,090	(3,014,045)	-	6,448,045

미지급금	302,174,400	7,487,040	-	309,661,440

재고자산평가충당금	14,652,528	(922,832)	-	13,729,696

대손충당금	30,181,247	(408,719)	-	29,772,528

소 계	(136,605,359)	(249,663,920)	(26,409,238)	(412,678,517)

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	-	-	-	-

차감계	(136,605,359)	(249,663,920)	(26,409,238)	(412,678,517)

33. 재무위험관리(1) 재무위험관리요소

회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치이자율위험, 현금흐름이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출돼 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 미치는 부정적 영향을 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.

1) 시장위험① 환위험

회사는 당기말 현재 외화채권ㆍ채무잔액을 보유하고 있지 아니하므로 환위험에 대하여 노출되어 있지 아니합니다.

② 이자율위험

이자율위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다.회사의 이자율위험 관리 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 이를 위해 근본적으로 내부 자금 공유확대를 통한 외부차입을 최소화하여 이자율위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다.

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리 차입이자율이 1%변동할 때 회사의 세전이익에 미치는 영향은 17백만원(전기 8백만원)입니다.

③ 가격위험회사는 당기말과 전기말 현재 시장성 있는 지분증권을 보유하고 있으며 해당 지분증권은 KOSDAQ에 소속되어있습니다. 회사는 해당 지분증권을 관계기업투자주식으로 보유하고있으므로, 해당주식의 가격변동은 당사의 이익 및 자본에 영향을 주지 않습니다.

2) 신용위험

회사는 거래상대방이 지급기일이 된 다음의 금액을 지급하지 않는 경우 신용위험에 노출됩니다.

송장 발행 후 60일의 기한 내 매출채권의 지급

① 신용위험에 대한 노출

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당기말	전기말

현금및현금성자산	2,519,092,495	5,659,985,616

매출채권	9,295,213,781	6,956,869,007

기타유동수취채권	264,490,138	57,215,880

기타유동금융자산	1,000,000,000	-

기타비유동수취채권	1,225,259,773	1,349,949,094

기타비유동금융자산	3,000,000	3,000,000

합 계	14,307,056,187	14,027,019,597

② 손실충당금

당기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	발생일 경과채권	손실충당금	합 계

6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년초과~3년이하	합 계

현금및현금성자산	2,519,092,495	-	-	2,519,092,495	-	2,519,092,495

매출채권	9,295,213,781	-	-	9,295,213,781	-	9,295,213,781

기타유동수취채권	472,114,138	-	-	472,114,138	(207,624,000)	264,490,138

기타유동금융자산	1,000,000,000	-	-	1,000,000,000	-	1,000,000,000

기타비유동수취채권	-	-	1,225,259,773	1,225,259,773	-	1,225,259,773

기타비유동금융자산	-	-	3,000,000	3,000,000	-	3,000,000

합 계	13,286,420,414	-	1,228,259,773	14,514,680,187	(207,624,000)	14,307,056,187

3) 유동성위험

당기말 현재 매입채무 및 차입금을 포함한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	12개월 이내	1년 초과

매입채무	6,344,057,566	6,344,057,566	6,344,057,566	-	-

기타유동금융부채	4,187,560,259	4,187,560,259	3,920,508,061	267,052,198	-

유동성장기차입금(*)	538,477,795	582,129,671	247,510,273	334,619,398	-

장기차입금(*)	1,382,302,205	1,436,772,209	-	-	1,436,772,209

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000	-	-	20,000,000

리스부채(*)	469,814,586	579,219,460	46,509,660	42,921,000	489,788,800

합 계	12,942,212,411	13,149,739,165	10,558,585,560	644,592,596	1,946,561,009

(*) 이자비용이 포함되어 있습니다.회사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(2) 자본위험관리 회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

당기말과 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

총차입금	2,390,594,586	2,230,531,561

차감: 현금및현금성자산	2,519,092,495	5,659,985,616

순부채	(128,497,909)	(3,429,454,055)

자본총계	39,466,372,956	35,300,509,985

총자본	39,337,875,047	31,871,055,930

자본조달비율	(*)	(*)

(*) 회사의 자본조달비율은 음수값으로 표시를 생략하였습니다.

34. 현금흐름 정보

(1) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

(단위:원)

구 분	당 기	전 기

사용권자산 및 리스부채의 증가	34,103,000	534,658,333

사용권자산 및 리스부채 등의 변경	(11,873,164)	(793,301,677)

유형자산의 취득 관련 미지급금	-	35,191,706

장기차입금유동성 대체	538,477,795	874,866,656

건설중인자산의 본계정 대체	57,600,000	167,600,000

(2) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(당 기) (단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채의 조정	합 계

유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	비유동리스부채

기초	448,200,000	1,270,780,000	87,275,028	424,276,533	2,230,531,561

리스증가	-	650,000,000	-	34,103,000	684,103,000

리스감소	-	-	(3,346,424)	(11,873,164)	(15,219,588)

이자비용	-	-	2,631,559	27,562,164	30,193,723

현금흐름	(448,200,000)	-	(90,814,110)	-	(539,014,110)

유동성대체	538,477,795	(538,477,795)	85,834,965	(85,834,965)	-

당기말 순부채	538,477,795	1,382,302,205	81,581,018	388,233,568	2,390,594,586

(전 기) (단위: 원)

구 분	재무활동으로 인한 부채의 조정	합 계

유동성장기차입금	장기차입금	유동성리스부채	비유동리스부채

기초	758,199,996	2,145,646,656	96,959,693	814,833,331	3,815,639,676

리스증가	-	-	-	489,645,840	489,645,840

리스감소	-	-	-	(793,301,679)	(793,301,679)

이자비용	-	-	-	48,741,651	48,741,651

현금흐름	(1,184,866,652)	-	(145,327,275)	-	(1,330,193,927)

유동성대체	874,866,656	(874,866,656)	135,642,610	(135,642,610)	-

당기말 순부채	448,200,000	1,270,780,000	87,275,028	424,276,533	2,230,531,561

35. 우발채무 및 약정사항

(1) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 보증 등 약정사항

(단위: 원)

보증제공자	보증내역(*)	보증한도	실행금액

기계설비건설공제조합	하자보증 및 이행보증 등	50,563,900,800	21,137,489,821

전문건설공제조합	32,878,282,810	142,680,277

전기공사공제조합	2,537,500,000	70,571,928

소방산업공제조합	435,960,000	-

엔지니어링공제조합	6,295,101,300	49,317,328

서울보증보험	132,300,575	132,300,575

합 계	92,843,045,485	21,532,359,929

(*) 회사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년의 하자보증 및 기타 지급보증을 부담하고 있습니다. 당기말 현재 이와 관련하여 기계설비건설공제조합, 전문건설공제조합 등으로 부터 하자보수 및 이행보증 등의 제공을 받고 있으며 동 공사이행보증등과 관련하여 회사의 조합출자금 1,703백만원이 담보로 제공되어 있습니다(주석8).

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 대출약정

(단위: 원)

금융기관	약정내용	한도금액	실행금액

중소기업은행	중소기업시설자금대출	2,989,000,000	1,270,780,000

신한은행	기업시설자금대출	650,000,000	650,000,000

합 계	3,639,000,000	1,920,780,000

(3) 당기말 현재 담보제공자산(단위: 원)

담보제공자산	장부금액	담보ㆍ보증금액	제공처	비 고

토지 및 건물	6,080,333,197	5,400,000,000	중소기업은행	차입금 담보

기계장치	674,833,334	780,000,000	신한은행	차입금 담보

출자금	1,703,593,499	92,710,744,910	기계설비건설공제조합 등	당사의 하자이행 등 담보

합 계	8,458,760,030	98,890,744,910	-	-

36. 특수관계자(1) 특수관계자 현황

구 분	특수관계자명

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜금화피에스시

기타특수관계자	GEUMHWA PSC INC., 금화씨앤이(주), (주)금화전자, (주)글린트파트너스(구, 금화에너지), 아이플러스-글린트 유니콘엑스 투자조합 1호, 어썸 넥스트제너레이션 제1호 창업벤처전문 사모펀드, 재단법인 금화장학회, (주)금화정수,
ECORBIT ENGINEERING VIETNAM COMPANY LIMITED

(2) 특수관계자와의 손익 거래내역(단위: 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

회사가 유의적인 영향력을행사하는 기업	㈜금화피에스시	공사수입	11,704,756,326	11,375,756,325

지급임차료 등	84,000,000	124,315,050

기타비용	872,130	405,620

배당금수입	325,000,000	325,000,000

유형자산 매각	11,612,500	-

기타특수관계자	(주)글린트파트너스	임차료	1,750,000	-

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역

(단위: 원)

구 분	특수관계자명	당기말	전기말

매출채권(*1)	기타채권(*2)	매입채무	매출채권(*1)	기타채권(*2)	매입채무

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜금화피에스시	892,221,189	100,000,000	-	555,651,600	100,000,000	18,370

(*1) 계약자산 530백만원(전기:243백만원)이 포함되어있습니다.(*2) 기타채권은 보증금으로 현재가치할인차금을 반영하기 전 금액입니다.

(4) 특수관계자와의 리스거래(당 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	사용권자산 변경(*)	기말 사용권자산	기말리스부채	리스부채상환	이자비용

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜금화피에스시	-	462,256,684	434,211,911	76,800,000	27,562,164

(전 기) (단위: 원)

구 분	특수관계자명	사용권자산 취득	기말 사용권자산	기말리스 부채	리스부채상환	이자비용

회사가 유의적인 영향력을 행사하는 기업	㈜금화피에스시	(268,265,430)	529,088,975	483,449,747	(121,605,000)	45,119,292

(*) 리스계약의 축소가 발생하였으며, 변경시점부터 사용권자산을 순장부금액으로 재산정하였으며, 축소로 인한 이익을 49백만원을 인식하였습니다.(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 존재하지 아니합니다. 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

관련계정	실행금액	특수관계구분	보증처	지급보증한도

기타금융부채(*)	49,481,246	주요경영진	중소기업은행	120,000,000

기타금융부채(*)	2,255,630	주요경영진	신한은행	36,000,000

(*) 법인카드 사용한도 보증입니다.

(6) 주요경영진 보상회사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	1,006,984,460	1,045,188,220

퇴직급여	148,736,760	193,513,891

합 계	1,155,721,220	1,238,702,111