엔에스컴퍼니 사업보고서 (2017.12)
5. 재무제표 주석

제 24 기 2017년 12월 31일 현재
제 23 기 2016년 12월 31일 현재
전 환 일 2016년 01월 01일 현재
주식회사 엔에스컴퍼니

1. 회사의 개요

주식회사 엔에스컴퍼니(이하, "당사")는 1994년 10월 24일에 설립되었으며, 전기 중 본사와 공장을 경상북도 경주시 외동읍으로 이전하였습니다. 당사는 2011년 3월 9일자 임시주주총회의 결의에 의하여 자동차부품 제조, 기계설비ㆍ금속구조창호공사업 및 전기공사업 등을 영위하고 있는 세일공업 주식회사를 흡수합병하고, 사명을 주식회사 서해플랜트에서 현재의 주식회사 엔에스컴퍼니로 변경하였으며 2015년 7월 31일 코넥스시장에 상장하였습니다. 한편, 당사는 설립 이후 수차의 증자 및 액면분할을 통해 보고기간말 현재 납입자본금은 1,970백만원으로서 주주는 대표이사(지분율 39.08%)외 대표이사의 특수관계자로 구성되어 있습니다.

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 당사는 2017년 1월 1일에 개시하는 연차 보고기간부터 한국채택국제회계기준을 도입하기로 결정하였습니다. 이에 따른 당사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2016년 1월 1일입니다.본 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성된 당사의 최초 별도재무제표이며,당사는 한국채택국제회계기준의 최초 적용을 위해 기업회계기준서 제1101호 "한국채택국제회계기준의 최초채택"을 적용하였습니다. 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 당사의 2016년 1월 1일과 2016년 12월 31일 현재의 재무상태 및 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도 의 재무성과에 미치는 영향은 주석 37에서 설명하고 있습니다. 당사의 재무제표는 2018년 3월 23일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(2) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 매도가능금융자산

- 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 현재가치에서 공정가치로 인식된 사외적립자산을 차감하여 인식한 확정급여부채

(3) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로측정되며 기능통화 이외의 다른 통화를 외화로 정의하고 있습니다. 당사의 기능통화 및 표시통화는 대한민국 '원'입니다.(4) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 19 : 충당부채- 주석 24 : 확정급여채무의 측정(주요 보험수리적 가정) - 주석 25 : 건설계약(총계약수익 추정치의 불확실성)- 주석 30 : 법인세비용(이연법인세자산의 실현가능성)

- 주석 33 : 금융상품 - 주석 34 : 우발부채 및 약정사항

2) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 이사회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지않은 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 33 :금융상품3. 유의적인 회계정책한국채택국제회계기준으로의 전환 이후의 재무제표 작성에 적용된 유의한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표 및 전환일의 재무상태표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 회계정책의 변경당사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여, 다른 기준서의 결과적인 개정사항을 포함하여 다음의 새로운 기준서 및 기준서의 개정사항들을 적용하였습니다.

1) 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채에 대해 다음과 같은 변동 내용을 공시하도록 요구하고 있습니다.

- 재무현금흐름에서 생기는 변동

- 종속기업이나 그 밖의 사업에 대한 지배력 획득 또는 상실에서 생기는 변동

- 환율변동효과- 공정가치변동- 그 밖의 변동

한편, 기업회계기준서 제1007호(현금흐름표)의 개정 내용은 최초 적용하는 경우 이전 기간의 비교정보를 제공할 필요는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1012호(법인세)2017년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 당사는 기업회계기준서 제1012호(법인세)의 개정사항을 적용하고 있습니다. 동 기준서는 공정가치로 측정하는 채무상품의 경우 예상 회수방식(매각 또는 보유)에 관계없이 채무상품의 장부금액과 세무기준액의 차이로 일시적차이를 산정하도록 하여 공정가치 측정 채무증권의 이연법인세 회계처리를 명확히 하였습니다. 이연법인세자산의 실현가능성을 검토하는 경우 장부금액을 초과하는 금액으로 기업자산의 일부를 회수할 가능성이 높다는 증거가 충분하다면 발생 가능성이 높은 미래 과세소득 추정치에 그 회수액을 포함할 수 있습니다. 또한, 미래 과세소득 추정치는 차감할 일시적차이의 소멸에 따른 공제(손금)효과를 고려하기 전 금액으로 산정합니다.

당사는 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 영향은 유의적이지 않다고 판단하여 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하지 않았습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다. (3) 재고자산당사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며 단위원가는 개별법으로 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.(4) 비파생금융자산당사는 비파생금융자산을 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금및수취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

비파생금융자산은 최초 인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.

1) 당기손익인식금융자산

단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 만기보유금융자산만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 당사가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.3) 대여금및수취채권지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금융자산은 대여금및수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.

4) 매도가능금융자산매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산 또는 대여금및수취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최초 인식 후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다. 기타포괄손익누계액은 관련된 금융자산이 제거되거나 손상차손을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하며, 매도가능금융자산에서 발생한 배당금은 지급액을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.5) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 당사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 당사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고,수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.6) 금융자산과 금융부채의 상계금융자산과 부채는 당사가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

(5) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과, 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.1) 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하거나 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 충당금계정을 사용하거나 자산의 장부금액에서 직접 차감하고 있습니다.후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하거나 충당금을 조정하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 원가를 장부금액으로 하는 금융자산원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 않고 있습니다.3) 매도가능금융자산공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(6) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 아래의 추정내용연수 동안 정액법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용년수

건물	20 ~ 40년

구축물	40년

기계장치	8년

기타자산	5년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 차입원가적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간 동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 비금융자산의 손상건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 있으며 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(9) 리스당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다. 1) 금융리스당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간 동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.

2) 운용리스

운용리스의 경우 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니 다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.(10) 미청구공사 및 초과청구공사 미청구공사는 진행중인 건설공사에서 발주자에게 받을 금액 중 미청구한 금액의 합계를 의미하며, 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액에서 진행 청구액과 인식한 손실을 차감하여 계산하고 있습니다. 발생원가에는 특정 계약에 직접 관련된 원가와 계약활동 전반에 귀속될 수 있는 공통원가로 정상조업도에 기초하여 배부된 고정 및 변동간접원가를 포함하고 있습니다. 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액이 진행청구액을 초과하는 미청구공사 총액은 재무상태표에 매출채권 및 기타채권으로 표시하고 있습니다. 진행청구액이 누적발생원가에 인식한 이익을 가산한 금액을 초과하는 경우에는 초과청구공사 총액을재무상태표에 부채로 표시하고 있습니다.(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.1) 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.(12) 종업원급여

1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다. 한편, 종업원이 과거 근무용역의 결과 당사가 지급해야 할 법적의무 또는 의제의무가 있고, 그 채무금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있다면 이익분배금 및 상여금으로 지급이 예상되는 금액을 부채로 인식하고 있습니다.

2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간 말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

3) 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 수익률을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순확정급여부채(자산)는 보고기간 동안의기여금 납부와 급여지급을 반영하여 산정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.

(13) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간 말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 공사손실충당부채는 당사의 공사와 관련하여 공사손실이 발생할 것으로 예상되는 경우에 예상총손실을 공사손실충당부채로 계상하고 있으며, 계상된 공사손실충당부채는 잔여공사기간동안 공사손실이 발생할 경우 동 손실에 상당하는 금액은 환입하고 있으며, 이로 인한 동 충당부채의 전입액과 환입액은 당해 연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다. 한편, 하자보수충당부채는 당사의 공사와 관련하여 하자보수가 발생할 것으로 예상되는 경우에 예상되는 하자보수비를 하자보수충당부채로 계상하고 있으며, 계상된 하자보수충당부채는 이후 발생되는 하자보수비와 상계하고 하자보수가 종료되는 연도에는 당해 연도의 공사원가에서 가감하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.(14) 외화재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

(16) 수익수익은 재화의 판매, 용역의 제공이나 자산사용에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 측정하고 매출에누리와 할인 및 환입은 수익금액에서 차감하고 있습니다. 1) 재화의 판매 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되고, 판매된 재화의 소유권과 결부된 통상적 수준의 지속적인 관리상 관여와 효과적인 통제를 하지 않으며,거래와 관련한 경제적효익의 유입가능성이 높고, 수익금액과 거래와 관련하여 발생했거나 발생할 원가 및 반품가능성을 신뢰성 있게 측정할 수 있을 때 수익을 인식하고 있습니다. 2) 용역용역의 제공에 따른 수익은 매 보고기간말 그 거래의 진행기준에 따라 인식하고 있습니다. 진행률은 작업수행 정도에 근거하여 결정하고 있습니다. 3) 건설계약 건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우 건설계약과 관련한 계약수익과계약원가를 보고기간말 현재 계약활동의 진행률을 기준으로 수익과 비용으로 인식하고 있습니다. 계약수익은 최초에 합의한 계약금액에 수익으로 귀결될 가능성이 높고신뢰성 있게 측정할 수 있는 공사변경, 보상금 및 장려금 등의 금액으로 구성됩니다. 진행률은 수행한 공사의 누적계약원가를 추정 총계약원가로 나눈 비율로 결정하고 있습니다.

건설계약의 결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 회수가능성이 높은 발생한 계약원가의 범위 내에서만 수익을 인식하고 있습니다. 총계약원가가 총계약수익을 초과할 가능성이 높은 경우에는 예상되는 손실을 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (17) 금융수익과 비용 금융수익은 매도가능금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 당기손익인식금융상품의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기 법인세와 관련된 당기 법인세부채는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.2) 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다.

(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서제정ㆍ공표되었으나 2017년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.1) 기업회계기준서 제1109호(금융상품)2015년 9월 25일 제정된 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는현행 기업회계기준서 제1039호 '금융상품: 인식과 측정' 을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1109호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할예정입니다.새로운 기업회계기준서 제1109호는 소급 적용함이 원칙이나, 금융상품의 분류 및 측정, 손상의 경우 비교정보 재작성을 면제하는 등 일부 예외조항을 두고 있고, 위험회피회계의 경우 옵션의 시간가치 회계처리 등 일부 예외조항을 제외하고는 전진적으로 적용합니다.기업회계기준서 제1109호의 주요 특징으로 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거한 금융자산의 분류와 측정, 기대신용손실에 기초한 금융상품의 손상모형, 위험회피회계 적용조건을 충족하는 위험회피대상항목과 위험회피수단의 확대 또는 위험회피효과 평가방법의 변경 등을 들 수 있습니다.기업회계기준서 제1109호의 원활한 도입을 위해서는 일반적으로 재무영향분석 및 회계정책 수립 등의 준비작업이 필요합니다. 동 기준서를 최초로 적용하는 회계기간의 재무제표에 미치는 영향은 동 기준서에 따른 회계정책의 선택과 판단뿐 아니라 해당 기간에 당사가 보유하는 금융상품과 경제상황 등에 따라 다를 수 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1109호의 도입과 관련하여 금융상품 보고와 관련한 내부관리 프로세스 정비 또는 회계처리시스템 변경 작업에 착수하지 못하였고, 동 기준서를 적용할 경우 재무제표에 미칠 수 있는 재무적 영향을 분석하지 못했습니다. 다만, 동 기준서의 주요 사항별로 재무제표에 미칠 수 있는 일반적인 영향은 다음과 같습니다..

① 금융자산의 분류 및 측정

기업회계기준서 제1109호(금융상품)을 적용할 경우 당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

사업모형	계약상 현금흐름 특성

원금과 이자만으로 구성	그 외의 경우

계약상 현금흐름 수취목적	상각후원가측정(주1)	당기손익-공정가치 측정(주2)

계약상 현금흐름 수취 및 매도목적	기타포괄손익-공정가치 측정(주1)

매도목적, 기타	당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)기업회계기준서 제1109호에서 금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정 대상으로 분류하기 위한 요건이 현행 기업회계기준서 제1039호의 요건보다 엄격하므로, 기업회계기준서 제1109호 도입 시 당기손익-공정가치 측정 대상 금융자산의 비중이 증가하여 당기손익의 변동성이 확대될 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 17,909백만원, 매도가능금융자산 12,617백만원을 보유하고 있습니다.

기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정할 수 있습니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 대여금 및 수취채권 17,909백만원을 상각후원가로 측정하고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 당사는 2017년 12월 31일 현재 매도가능금융자산으로 분류된 채무상품은 보유하고 있지 않습니다.기업회계기준서 제1109호에 따르면 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당사의 2017년 12월 31일 현재 당기손익인식금융자산으로 분류된 채무상품과 지분상품은 없습니다. ② 금융부채의 분류 및 측정

새로운 기업회계기준서 제1109호에 따르면 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.

현행 기업회계기준서 제1039호에서 모두 당기손익으로 인식했던 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 일부가 기타포괄손익으로 표시되므로 금융부채의 평가 관련 당기손익이 감소할 수 있습니다.당사는 2017년 12월 31일 현재 금융부채 6,460백만원 중 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채는 없습니다.

③ 손상: 금융자산과 계약자산현행 기업회계기준서 제1039호에서는 발생손실모형(incurred loss model)에 따라 손상발생의 객관적 증거가 있는 경우에만 손상을 인식하지만, 새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.

기업회계기준서 제1109호에서는 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있어 현행 기업회계기준서 제1039호의 발생손실 모형에 비하여 신용손실을 조기에 인식할 수 있습니다.

구 분(주1)	손실충당금

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않는 경우(주2)	12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우	전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

신용이 손상된 경우

(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있음.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음.기업회계기준서 제1109호에서는 최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산은 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상각후원가로 측정하는 금융자산 17,935백만원을 보유하고 있고, 이들 자산에 대하여 대손충당금 26백만원을 설정하고 있습니다.

④ 위험회피회계새로운 기업회계기준서 제1109호에서는 현행 기업회계기준서 제1039호에서 정한 위험회피 회계의 체계(mechanics of hedge accounting: 공정가치위험회피, 현금흐름위험회피, 해외사업장 순투자위험회피)를 유지하지만, 복잡하고 규정 중심적인 기업회계기준서 제1039호의 위험회피 회계 요구사항을 기업의 위험관리활동에 중점을 둔 원칙중심적인 방식으로 변경했습니다. 위험회피대상항목과 위험회피수단을 확대하였고, 높은 위험회피효과가 있는지에 대한 평가 및 계량적인 판단기준(80~125%)을 없애는 등 위험회피회계 적용요건을 완화하였습니다.기업회계기준서 제1109호의 위험회피회계를 적용할 경우, 현행 기업회계기준서 제 1039호의 위험회피회계 적용요건을 충족하지 못하는 일부 거래에 대해서도 위험회피회계를 적용할 수 있게 되어 당기손익의 변동성이 축소될 수 있습니다.2017년 12월 31일 현재 당사가 위험회피회계를 적용하는 자산·부채·확정계약·예상거래는 없습니다.

2) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'2015년 11월 6일 제정된 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'은 2018년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설 약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체할 예정입니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호를 2018년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용하되, 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류'에 따라 비교 표시되는 과거 보고기간에 대해서도 소급하여 적용하고, 2017년 1월 1일 현재 완료된 계약 등에 대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용할 예정입니다.

현행 기업회계기준서 제1018호 등에서는 재화의 판매, 용역의 제공, 이자수익, 로열티수익, 배당수익, 건설계약과 같은 거래 유형별로 수익인식기준을 제시하지만, 새로운 기업회계기준서 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정→ ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.당사는 기업회계기준서 제1115호 도입 준비를 위하여 2017년 12월 31일 현재 회계부서 소속직원으로 구성되고 필요 시 실무 부서의 도움을 받는 TF팀을 구성하였습니다.

당사는 2018년 1분기까지 기업회계기준서 제1115호의 도입에 따른 재무영향을 구체적으로 분석하여 그 결과를 2018년 재무제표 주석에 공시할 예정입니다.

당사는 2017년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 기업회계기준서 제1115호 적용 시 2017년 재무제표에 미치는 잠재적인 영향을 예비 평가하였고, 그 결과는 다음과 같습니다. 2017년 12월 31일 기준 예비영향평가 결과는 향후 당사가 이용할 수 있는 추가 정보 등에 따라 변경될 수 있습니다.

- 수행의무의 식별당사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 발전정비등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호 적용 시 계약별 수행하는 수행의무에 따라 (1) 건설용역, (2) 정비용역 (3) 시운전용역 (4) 하자보수 등과 같이 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. - 거래가격의 배분당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 또는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용할 예정입니다.- 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

당사는 국내외 플랜트 건설 및 발전설비의 유지보수를 위한 발전정비 등을 수행하고 있으며, 일반적으로 1~3년의 제작 기간이 소요됩니다. 당사는 투입원가를 기준으로 산정한 진행률에 따라 수익을 안분하여 인식하고 있습니다.

기업회계기준서 제1115호에 따르면 기업이 의무를 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체용도가 없고, 지금까지 의무수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있어야 진행기준을 적용하여 수익을 인식할 수 있습니다.

2017 회계연도 중 인식한 관련 사업부문의 수익은 100% 진행율에 전액 인식하고 있습니다. 당사가 제공하는 플랜트 건설공사의 경우 만든 자산이 대체용도가 없다고 판단되며, 계약 조건을 분석한 결과, 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 있다고 판단됩니다. 이에 플랜트 건설공사에 배분된 거래가격을 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

당사가 제공하는 발전소 발전정비 용역의 경우 당사가 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산이므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식할 예정입니다.

2017 회계연도 기준 예비영향평가 결과 기업회계기준서 제1115호 적용 시 회사의 2018년 1월 1일 기초 이익잉여금은 변동이 없을 것으로 예상합니다. 3) 기업회계기준서 제1116호 리스 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다.

이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하 며, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하는 기업은 조기 적용할 수 있습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산 을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. 당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1 일 차입이자율, 해당일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 보고실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스인식 면제 규정 을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해결정됩니다. 보고기간말 현재 당사가 이용하고 있는 운용리스계약 이외에 새로운 리스계약에 체결될 경우 기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 운용리스의 경우 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것입니다.① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정 당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 기업회계기준서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있다고 판단될 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다. - 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지 - 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지 당사는 전환일에 존재하는 리스계약에 대해 기존의 리스정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준 해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다. ② 전환 리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.- 소급적용 접근법 - 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법 리스이용자는 모든 리스계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다. 당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성 되지 않을 것입니다. 기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

4. 자본관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.(1) 금융위험관리1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있으며 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

2) 신용위험

신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.

① 매출채권

당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포는 신용위험에 큰 영향을 주지 않습니다. 해당 재화의 특성상 거래처의 분포는 소수이나 고객의 신용도는 높은 편이므로 당사의 신용위험에는 중요한 영향을 주지 않을 것으로 판단하고 있습니다.

당사의 경영진은 고객에 대한 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 검토시에는 외부적인 등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 검토 결과 "고위험"으로 분류된 고객들은 제한고객 목록에 포함하여 별도로 관리하게 되며 기존에 발생한 채권에 대하여는 담보 설정 등을 통하여 회수방안을 마련하고 있습니다.당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.

② 투자자산

당사는 금융상품에 대한 투자시 피투자기관에 대한 신용을 사전에 평가함으로써 신용위험에의 노출을 최대한 제한하는 정책을 수립하여 시행하고 있습니다. 우수한 신용등급을 가진 회사 또는 금융기관은 채무불이행을 하지 않을 것으로 경영진은 예상하고 있으며, 사후 모니터링을 통하여 투자규모 변경 및 계속투자 여부를 결정하게 됩니다.

③ 보증

당사는 경영목적상 필요시 특수관계자 등에게 보증을 제공하는 정책을 시행하고 있습니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여 상당한 기간에 대한 예상운영비용을 충당할 수 있는 충분한 자금여력을 보유하고 있다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

4) 시장위험

시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

① 환위험

당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD, JPY 등 입니다. 당사는 외화부채 규모의 최소화 및 조기결제 등 환위험 노출을 최소화하기 위한 정책을수립, 운용하고 있습니다.

② 이자율위험

당사는 변동금리부 금융부채 규모의 증가에 따라 부수되는 이자율 부담을 최소화하기 위한 일환으로 연간 자금수지 계획을 수립하고 시행하고 있으며 장기금융부채를 최소화하고 자금유입의 스케줄에 따라 금융부채의 조달금액 및 차입기간을 최소화하고 있습니다.

③ 시장가격변동위험시장성있는 매도가능증권의 경우 시장 가격에 따른 공정가치 변동 위험에 노출되어 있습니다. 경영진은 시장 가격 변동으로 인해 미래 현금흐름이 변동될 위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 유의적인 투자의 경우 모든 매입과 매각을 승인절차를 통해 별도로 관리하고 있습니다.

(2) 자본관리당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 향후 발전을 위해 자본을 유지하는 것입니다. 이사회는 부채비율 및 차입금비율 관리를 통해 자본과 관련된 위험을 분기별로 평가하고 있으며, 해당 비율 분석의 결과를 바탕으로 하여 적정자본을유지하기 위한 정책을 수립, 시행하고 있습니다.

당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

부채 총계	11,065,086,760	10,766,524,312	15,834,297,362

차감 : 현금및현금성자산	11,117,643,505	(3,965,491,669)	4,808,138,995

조정 부채	(52,556,745)	6,801,032,643	11,026,158,367

자본 총계	32,117,851,234	27,895,983,990	23,384,908,786

조정 부채비율	(*)	24.4%	47.2%

(*) 당기 중 부채비율이 음수이므로 이를 기재하지 않았습니다.

5. 영업부문(1) 부문구분의 근거당사는 전략적 영업단위인 3개의 보고부문을 가지고 있습니다. 전략적 영업단위들은서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 관리되고 있습니다. 당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.

보고부문	영업의 내용

플랜트건설	발전소, 에너지 저장시설 건설공사

발전정비	화력, 원자력 발전소 탈황 등

자동차부품판매	너클과 캐리어

(2) 보고부문의 정보당기와 전기의 당사의 각 보고부문에 대한 정보는 다음과 같습니다. 보고부문의 세전이익은 당사의 대표이사가 검토하는 내부보고 자료에 포함되어 성과측정을 위해 이용됩니다. 경영진은 그러한 정보가 각 보고부문의 성과를 동종산업의 다른 기업과 비교하여 평가하는데 목적적합하다고 판단하고 있습니다.

(단위 : 원)

구 분	플랜트건설	발전정비	자동차부품판매	합 계

당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기	당 기	전 기

매출액	8,347,793,951	10,270,463,761	26,201,987,025	18,126,158,646	4,242,677,571	4,130,267,141	38,792,458,547	32,526,889,548

매출원가	7,454,381,592	8,330,481,465	20,134,325,203	12,917,881,845	4,683,439,995	5,342,482,414	32,272,146,790	26,590,845,724

판매비와관리비	703,544,554	631,737,504	1,560,120,975	1,474,446,694	248,572,975	244,309,455	2,512,238,504	2,350,493,653

법인세차감전순이익	229,478,431	238,446,025	4,735,865,221	6,616,722,447	(578,504,680)	(853,256,216)	4,386,838,972	6,001,912,256

보고부문 자산	8,969,096,221	8,030,202,974	27,978,225,526	25,049,439,130	6,235,616,247	5,582,866,198	43,182,937,994	38,662,508,302

보고부문 부채	2,298,218,520	2,236,207,099	7,169,069,712	6,975,631,103	1,597,798,528	1,554,686,110	11,065,086,760	10,766,524,312

(3) 주요 고객당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하고 있는 외부고객과 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

매출액	비율(%)	매출액	비율(%)

(주)금화피에스시	19,240,330,123	49.60%	15,841,197,570	48.70%

경남기업(주)	4,032,760,421	10.40%	118,788,693	0.37%

한국프랜지공업(주)	3,235,988,683	8.34%	3,154,969,048	9.70%

한국서부발전(주)태안발전본부	2,991,213,979	7.71%	-	0.00%

지에스건설(주)	1,449,557,772	3.74%	1,249,129,864	3.84%

합 계	30,949,850,978	79.79%	20,364,085,175	62.61%

6. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

현금시재액	923,139	1,756,696	1,621,966

요구불예금	11,116,720,366	3,963,734,973	4,806,517,029

합 계	11,117,643,505	3,965,491,669	4,808,138,995

7. 매출채권 (1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

매출채권	4,486,030,659	6,955,948,182	7,799,668,907

대손충당금	(26,127,833)	(66,490,285)	(77,996,688)

매출채권(순액)	4,459,902,826	6,889,457,897	7,721,672,219

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

연체되지 않은 채권	4,486,030,659	6,955,948,182	7,799,668,907

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-

손상채권	-	-	-

합 계	4,486,030,659	6,955,948,182	7,799,668,907

(3) 당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초금액	(66,490,285)	(77,996,688)

설정액	-	-

환입액	40,362,452	11,506,403

기말잔액	(26,127,833)	(66,490,285)

8. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유동:

단기대여금	32,021,200	38,087,200	44,199,200

미수금	81,727	76,983,270	7,625,970

미수수익	9,355,410	16,999,923	23,962,217

소 계	41,458,337	132,070,393	75,787,387

비유동:

장기대여금	30,241,000	46,961,800	58,449,000

보증금	979,371,000	819,879,000	279,353,000

소 계	1,009,612,000	866,840,800	337,802,000

합 계	1,051,070,337	998,911,193	413,589,387

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

연체되지 않은 채권	1,051,070,337	998,911,193	413,589,387

연체되었으나 손상되지 않은 채권	-	-	-

손상채권	-	-	-

합 계	1,051,070,337	998,911,193	413,589,387

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 존재하지 아니합니다.

9. 기타금융자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유동:

정기적금	480,000,000	210,000,000	294,000,000

정기예금	240,000,000	1,450,000,000	930,000,000

소 계	720,000,000	1,660,000,000	1,224,000,000

비유동:

정기예금	557,573,652	440,717,350	230,914,520

당좌개설보증금(*)	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	560,573,652	443,717,350	233,914,520

합 계	1,280,573,652	2,103,717,350	1,457,914,520

(*) 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융자산 중 당좌개설보증금 3,000천원은 사용이 제한되어 있습니다.

10. 기타자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타자산은 전액 유동성항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

선급금	443,220	550,000	34,774,000

선급비용	74,148,526	49,535,511	48,856,762

합 계	74,591,746	50,085,511	83,630,762

11. 재고자산

당기말과 전기말 및 전환일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

저장품	116,692,560	104,661,837	100,532,722

한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 설정된 재고자산평가손실충당금은 존재하지 아니합니다.

12. 유형자산

(1) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	3,921,474,223	-	(40,365,581)	-	-	3,881,108,642

건물	3,959,469,174	-	(124,963,864)	(101,161,219)	-	3,733,344,091

구축물	320,062,500	-	-	(8,187,500)	-	311,875,000

기계장치	3,748,578,807	24,000,000	-	(796,368,800)	-	2,976,210,007

차량운반구	445,732,880	62,982,377	(3,558,734)	(139,709,187)	-	365,447,336

공구와기구	969,575,169	28,891,000	-	(366,286,046)	-	632,180,123

집기비품	143,885,951	25,863,635	-	(47,906,558)	-	121,843,028

임차시설물	3,150,000	-	-	(3,149,000)	-	1,000

건설중인자산	-	69,700,000	-	-	-	69,700,000

합 계	13,511,928,704	211,437,012	(168,888,179)	(1,462,768,310)	-	12,091,709,227

② 전기

(단위 : 원)

구 분	기초장부금액	취득액	처분	감가상각비	기타증(감)액	기말장부금액

토지	4,801,768,530	233,595,693	(1,296,960,000)	-	183,070,000	3,921,474,223

건물	1,701,982,153	443,765,339	(781,504,483)	(92,711,105)	2,687,937,270	3,959,469,174

구축물	23,860,164	92,200,000	(23,588,296)	(7,709,368)	235,300,000	320,062,500

기계장치	3,314,699,685	1,198,600,000	-	(764,720,878)	-	3,748,578,807

차량운반구	456,012,776	119,868,374	-	(130,148,270)	-	445,732,880

공구와기구	1,336,499,489	25,457,000	-	(392,381,320)	-	969,575,169

집기비품	146,799,725	58,948,005	(8,278,629)	(53,583,150)	-	143,885,951

임차시설물	8,550,000	-	-	(5,400,000)	-	3,150,000

건설중인자산	1,815,452,000	1,290,855,270	-	-	(3,106,307,270)	-

합 계	13,605,624,522	3,463,289,681	(2,110,331,408)	(1,446,654,091)	-	13,511,928,704

(2) 보고기간말 현재 토지의 공시지가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	내 역	당기말	전기말	전환일

장부금액	공시지가	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가

유형자산	공장용지	3,186,847,510	914,266,550	3,186,847,510	941,639,800	4,290,768,000	1,707,355,200

기숙사	694,261,132	281,963,384	734,626,713	286,395,205	511,000,530	200,388,637

합 계	3,881,108,642	1,196,229,934	3,921,474,223	1,228,035,005	4,801,768,530	1,907,743,837

(3) 재무제표에 대한 주석 18 및 34에서 설명하고 있는 바와 같이 당사는 보고기간말 현재 중소기업은행으로부터의 차입과 관련하여 당사의 유형자산 중 토지와 건물이 담보로 제공되어 있습니다.13. 보험가입자산

당기말 현재 당사가 가입하고 있는 보험가입자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보험종류	부보자산	보험회사	부보액

화재보험	건물, 기계장치, 비품	한화손해보험(주)	6,597,726,153

한편, 당사는 당기말 현재 운용리스차량과 관련하여 (주)KB손해보험 등에 자동차보험을 가입하고 있습니다.

14. 무형자산당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 무형자산은 전액 회원권으로서 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기	전환기

기초금액	333,523,800	332,591,000	252,189,126

취득	40,000,000	932,800	237,091,000

처분	-	-	-

상각비	-	-	-

기타증(감)(*)	-	-	(156,689,126)

기말금액	373,523,800	333,523,800	332,591,000

(*) 한편, 전환기인 전전기 중 회원권의 공정가치 하락에 대하여 손상차손 156,689천원을 인식하여 무형자산손상차손의 과목으로 기타비용에 계상하였습니다.

15. 매도가능금융자산(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

지분증권-상장주식	10,725,000,000	8,812,500,000	8,775,000,000

지분증권-비상장주식	462,310,000	462,310,000	644,879,800

출자금(*)	1,429,920,341	1,429,920,341	1,275,632,221

합 계	12,617,230,341	10,704,730,341	10,695,512,021

(2) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산 중 상장주식의 내역은 다음과같습니다.

(단위 : 원)

회사명	주식수	취득원가	장부금액	매도가능증권평가이익(누적)	법인세효과(누적)

당기말	전기말	전환일

㈜금화피에스시	250,000주	2,898,787,650	10,725,000,000	8,812,500,000	8,775,000,000	7,826,212,350	1,721,766,717

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 매도가능금융자산 중 비상장주식 및 출자금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	피투자회사명	주식수	취득원가	장부금액

당기말	전기말	전환일

비상장지분증권(*)	(주)금화전자 (구. (주)안성전기)	4,000주	460,000,000	460,000,000	460,000,000	460,000,000

(주)원일티엔아이	462주	2,310,000	2,310,000	2,310,000	2,310,000

Net Channel USA, Ltd.(**)	-	-	-	-	182,569,800

소 계	462,310,000	462,310,000	462,310,000	644,879,800

출자금(*)	설비건설공제조합	1,120좌	981,689,619	981,689,619	981,689,619	981,689,619

전문건설공제조합	240좌	198,511,802	198,511,802	198,511,802	198,511,802

전기공사공제조합	250좌	66,147,000	66,147,000	66,147,000	66,147,000

울산경남기계공업협동조합	3좌	300,000	300,000	300,000	300,000

소방산업공제조합	40좌	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

엔지니어링공제조합	300좌	163,271,920	163,271,920	163,271,920	8,983,800

소 계	1,429,920,341	1,429,920,341	1,429,920,341	1,275,632,221

합 계	1,892,230,341	1,892,230,341	1,892,230,341	1,920,512,021

(*) 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 합리적인 평가모형을 이용하여 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없으므로 취득원가로 계상하고 있습니다.(**) Net Channel USA. Ltd.는 전기 중 청산절차가 종료되어 취득원가 182,570천원을 전액 매도가능증권처분손실로 계상하였습니다.

(4) 재무제표에 대한 주석 34에서 설명하고 있는 바와 같이 보고기간말 현재 당사는 기계설비공제조합으로부터 하자보수 및 이행보증 등을 제공받고 있으며 이행보증 등과 관련하여 당사가 보유하고 있는 출자금을 담보로 제공하고 있습니다. 16. 매입채무 및 기타금융부채

당기말과 전기말 및 전환일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

유동:

매입채무	1,763,027,475	1,687,024,177	2,960,046,257

미지급금	1,897,451,756	626,182,715	52,820,178

미지급비용(*)	1,669,739,126	1,943,369,585	2,097,993,874

소 계	5,330,218,357	4,256,576,477	5,110,860,309

비유동:

임대보증금	20,000,000	20,000,000	70,000,000

합 계	5,350,218,357	4,276,576,477	5,180,860,309

(*) 한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타금융부채의 미지급비용에는 종업원연차관련 부채가 각각 266,910천원, 181,925천원 이 포함되어 있습니다.

17. 기타비금융부채당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타비금융부채는 전액 유동성항목으로서 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

선수금	405,105,297	309,594,555	1,256,832,500

예수금	121,078,690	179,179,645	172,961,523

부가세예수금	-	-	810,710,610

합 계	526,183,987	488,774,200	2,240,504,633

18. 차입금당기말과 전기말 및 전환일 현재 장ㆍ단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.(1) 단기차입금

(단위 : 원)

종 류	차입처	이자율	당기말	전기말	전환일

운영자금	신한은행	-	-	-	780,000,000

(2) 장기차입금

(단위 : 원)

종 류	차입처	이자율	당기말	전기말	전환일

원화시설자금	중소기업은행	2.29~4.32%	1,110,620,000	2,323,530,000	4,412,840,000

차감 : 유동성장기차입금(1년이내 만기도래분)	(370,220,000)	(849,320,000)	(1,024,320,000)

차감계	740,400,000	1,474,210,000	3,388,520,000

한편, 재무제표에 대한 주석 12 및 34에서 설명하고 있는 바와 같이 당사의 차입금과관련하여 당사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

19. 충당부채당사는 미완성공사에 대한 손실예상액과 향후 지출이 예상되는 하자보수예상액에 대하여 각각 공사손실충당부채와 하자보수충당부채를 설정하고 있으며, 당기와 전기 중 도급공사와 관련한 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계	공사손실충당부채	하자보수충당부채	합 계

기초잔액	14,929,801	361,859,813	376,789,614	93,975,842	304,859,360	398,835,202

설정액	157,644,108	160,674,400	318,318,508	14,475,536	99,549,960	114,025,496

환입액	(14,929,801)	(48,558,300)	(63,488,101)	(93,521,577)	(41,725,800)	(135,247,377)

기타	-	-	-	-	(823,707)	(823,707)

기말잔액	157,644,108	473,975,913	631,620,021	14,929,801	361,859,813	376,789,614

20. 자본금과 자본잉여금(1) 당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 50,000,000주, 3,939,700주 및 500원이며 전환일 이후 발행주식수는 변동은 발생하지 아니하여납입자본금은 1,969,850천원으로 동일합니다.(2) 자본잉여금당기말과 전기말 및 전환일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

주식발행초과금	3,940,908,440	3,940,908,440	3,940,908,440

기타의자본잉여금	1,063,060,514	1,063,060,514	1,063,060,514

합 계	5,003,968,954	5,003,968,954	5,003,968,954

21. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재의 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

이익준비금(*)	59,095,500	-	-

임의적립금	404,368,000	404,368,000	404,368,000

미처분이익잉여금	18,576,123,147	15,905,101,403	11,423,276,199

합 계	19,039,586,647	16,309,469,403	11,827,644,199

(*) 한편, 법정적립금인 상법상 이익준비금은 당사가 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2) 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

과 목	당 기	전 기

처분예정일 : 2018년 3월26일	처분확정일 : 2017년 3월29일

I. 미처분이익잉여금	18,576,123,147	15,905,101,403

1. 전기이월미처분이익잉여금	15,649,020,903	11,423,276,199

2. 확정급여제도의 재측정요소	(430,746,116)	(367,910,320)

3. 당기순이익	3,357,848,360	4,849,735,524

II. 임의적립금등의 이입액	-	-

III. 이익잉여금처분액	256,080,500	256,080,500

1. 이익준비금	59,095,500	59,095,500

2. 현금배당 (주당배당금(율) : 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%))	196,985,000	196,985,000

IV. 차기이월미처분이익잉여금	18,320,042,647	15,649,020,903

22. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 및 전환일 현재 기타포괄손익누계액은 전액 시장성 있는 지분증권의 평가에 따른 매도가능금융자산평가손익으로서 당기와 전기 중 변동내역은 다음과같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	법인세효과

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익	4,612,695,633	1,491,750,000	-	6,104,445,633	420,750,000

(2) 전기

(단위 : 원)

구분	기초	증가	감소	기말	법인세효과

후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목

매도가능증권평가손익	4,583,445,633	29,250,000	-	4,612,695,633	8,250,000

23. 주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. (1) 보통주 기본주당손익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기순이익	3,357,848,360	4,849,735,524

가중평균유통보통주식수	3,939,700	3,939,700

보통주 주당이익(*)	852	1,231

(*) 한편, 당기와 전기 중 당사는 잠재적 보통주와 관련한 희석증권을 보유하고 있지 아니하므로 주당손익과 희석주당손익은 동일합니다.(2) 가중평균유통보통주식수당기와 전기 중 당사의 자본금의 변동은 없으며 유통주식수는 당기말과 전기말 현재 발행주식수와 동일한 3,939,700주입니다.

24. 종업원급여(1) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 확정급여부채 및 기타 종업원급여와 관련된 부채의내역은 다음과 같습니다.① 순확정급여부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

확정급여채무의 현재가치	3,976,398,680	3,377,378,872	2,689,318,266

사외적립자산의 공정가치	(2,656,002,708)	(2,578,702,816)	(1,923,812,152)

국민연금전환금	(7,215,700)	(7,215,700)	(7,215,700)

순확정급여부채	1,313,180,272	791,460,356	758,290,414

② 기타 종업원급여 관련 부채

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

종업원연차에 대한 부채	266,909,740	181,924,992	-

한편, 재무제표에 대한 주석 16에서 설명하고 있는 바와 같이 상기의 기타 종업원급여 관련 부채는 기타금융채무의 미지급비용에 계상하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	3,377,378,872	2,689,318,266

당기근무원가	630,797,241	591,628,580

이자원가	70,696,095	56,993,237

과거근무원가	-	-

전입	-	99,128,820

전출	-	(27,982,121)

퇴직금지급액	(635,557,457)	(487,342,657)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	533,083,929	455,634,747

기말잔액	3,976,398,680	3,377,378,872

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	2,578,702,816	1,923,812,152

기대수익	53,978,019	40,770,286

전입	-	99,128,820

전출	-	(9,958,409)

퇴직금지급액	(507,523,446)	(159,004,882)

확정급여제도의 재측정요소(세전)	(19,154,681)	(16,045,151)

부담금납부액	550,000,000	700,000,000

기말잔액	2,656,002,708	2,578,702,816

(4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

정기예금	2,656,002,708	2,578,702,816

(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기근무원가	630,797,241	591,628,580

순이자원가	16,718,076	16,222,951

합 계	647,515,317	607,851,531

(6) 보험수리적가정1) 당기말과 전기말 현재 당사가 보험수리적평가를 위하여 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

할인률	2.68%	2.23%

미래임금상승률	3.00%	3.00%

2) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균듀레이션은 6.05년입니다.3) 미래사망률과 관련된 가정은 보험업법에 의한 보험요율 산출기관인 보험개발원에서 산출한 표준사망률에 기초하여 측정하였습니다.

(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 확정급여제도의 재측정요소는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

기초누적금액	(367,910,320)	-

당기 인식한 금액	(552,238,610)	(471,679,898)

법인세효과	121,492,494	103,769,578

기말누적금액	(798,656,436)	(367,910,320)

(8) 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말

1% 포인트 하락	Medium	1% 포인트 상승	1% 포인트 하락	Medium	1% 포인트 상승

할인률	4,226,630,726	3,976,398,680	3,756,004,859	3,598,045,354	3,377,378,872	3,184,269,294

미래임금상승률	3,754,460,380	3,976,398,680	4,223,497,559	3,183,720,146	3,377,378,872	3,594,251,242

25. 건설계약(1) 당기와 전기 중 공사계약 잔액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

기초잔액	8,957,576,607	7,253,656,771

신규계약액	34,188,090,577	22,042,572,061

도급금액의 변경	2,573,245,560	8,057,970,182

공사수익인식	34,549,780,976	28,396,622,407

기말잔액	11,169,131,768	8,957,576,607

(2) 당기와 전기 중 진행 중인 건설계약과 관련하여 인식한 공사손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

누적계약수익	70,915,372,069	58,241,351,653

누적계약원가	60,139,213,337	49,778,234,637

누적손익	10,776,158,732	8,463,117,016

선수금	405,105,297	309,594,555

(3) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 미청구공사 및 초과청구공사의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)	미청구공사(*1)	초과청구공사(*2)

국 내	1,873,247,275	405,105,297	306,919,648	309,594,555	84,528,046	1,256,832,500

(*1) 재무상태표 상 전액 매출채권으로 계상되어 있습니다.(*2) 재무상태표 상 전액 선수금으로 계상되어 있습니다.

(4) 당기말 현재 당사의 계약수익 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 공사계약별 정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

계약명	계약일	계약상완성기한	진행율	미청구공사	공사미수금(매출채권)

총액	손상액	총액	손상액

통영기지 장기운영 저장탱크(TK-202) 정밀점검 및 정비공사중 기계공사	2016.12.09	2018.03.18	96.13%	169,650,627	-	-	-

태안 제1,6호기 계획예방정비 기전설비하도급공사(터빈/보일러/미분탄/탈황설비)	2017.01.01	2017.12.31	100.00%	-	-	64,630,500	-

태안 제3호기 전기집진기(1-3Field)집진판,방전극 교체공사	2017.08.08	2017.12.27	67.51%	436,720,656	-	-	-

태안 제1-4호기 탈황설비 경상정비하도급공사(기계/전기/제어)	2017.03.01	2017.12.31	100.00%	198,397,000	-	-	-

영동에코발전본부 1,2호기 석탄설비 기계분야 경상정비 하도급공사	2017.01.01	2017.12.31	100.00%	-	-	236,606,447	-

당진 9,10호기 보일러설비 경상정비하도급공사(탈황기계/전기/제어분야)	2017.01.01	2017.12.31	100.00%	-	-	203,073,200	-

당진 9,10호기 석탄취급설비 경상정비하도급공사(기계분야)	2017.01.01	2017.12.31	100.00%	-	-	216,784,700	-

(5) 공사계약의 총계약수익과 총계약원가의 추정치 변동당기말 중 공사계약의 원가 상승요인이 있어 당기말 진행 중인 계약의 추정 총 계약수익과 추정총계약원가가 변동되었고, 이에 따라 당기말과 미래기간의 손익, 미청구공사에 영향을 미치는 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	추정총계약수익의 변동	추정총계약원가의 변동	당기말 손익에미친 영향	미래의 손익에미칠 영향	미청구공사잔액	공사손실충당부채

국 내	2,573,245,560	1,586,577,255	978,120,195	8,548,110	1,873,247,275	157,644,108

한편, 당기말과 미래 손익에 미치는 영향은 계약 개시 후 당기말까지 발생한 상황에 근거하여 추정한 총계약원가와 당기말 현재 계약수익의 추정치에 근거하여 산정한 것이며, 총계약원가와 총계약수익은 미래 기간에 변동될 수 있습니다.

26. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

급여	1,334,635,512	1,183,817,495

퇴직급여	167,737,924	191,370,471

복리후생비	177,265,013	393,646,343

여비교통비	45,511,692	24,604,356

접대비	28,071,872	25,065,800

통신비	5,455,972	7,274,475

수도광열비	4,389,880	-

세금과공과	56,727,368	14,616,798

감가상각비	58,896,292	32,509,753

지급임차료	53,220,764	53,802,432

수선비	2,450,000	286,091

보험료	124,676,240	121,320,541

차량유지비	54,494,485	55,863,151

운반비	577,838	263,546

교육훈련비	4,639,250	294,500

도서인쇄비	2,440,945	4,826,118

사무용품비	14,207,764	11,062,229

소모품비	179,364	78,820

지급수수료	415,517,690	239,944,816

광고선전비	505,091	500,000

대손상각비(환입)	(40,362,452)	(11,506,403)

잡비	1,000,000	852,321

합 계	2,512,238,504	2,350,493,653

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

판매비와관리비	매출원가(*)	합 계	판매비와관리비	매출원가(*)	합 계

인건비	1,679,638,449	17,046,102,766	18,725,741,215	1,768,834,309	16,531,686,302	18,300,520,611

수도광열비	4,389,880	335,730,437	340,120,317	-	343,159,058	343,159,058

세금과공과	56,727,368	177,277,692	234,005,060	14,616,798	160,954,912	175,571,710

감가상각비	58,896,292	1,403,872,018	1,462,768,310	32,509,753	1,229,206,211	1,261,715,964

지급임차료	53,220,764	984,392,694	1,037,613,458	53,802,432	785,842,631	839,645,063

수선비	2,450,000	85,718,663	88,168,663	286,091	104,211,973	104,498,064

보험료	124,676,240	485,907,904	610,584,144	121,320,541	412,473,582	533,794,123

소모품비	179,364	2,480,229,614	2,480,408,978	78,820	1,668,451,442	1,668,530,262

지급수수료	415,517,690	142,190,562	557,708,252	239,944,816	198,149,039	438,093,855

외주용역비	-	7,911,587,710	7,911,587,710	-	4,625,145,230	4,625,145,230

기타비용	116,542,457	1,219,136,730	1,335,679,187	119,100,093	531,565,344	650,665,437

합 계	2,512,238,504	32,272,146,790	34,784,385,294	2,350,493,653	26,590,845,724	28,941,339,377

(*) 매출원가에는 도급매출원가와 제품매출원가가 각각 반영되어 있습니다.28. 금융수익과 금융비용(1) 당기 및 전기의 금융수익의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자수익	73,020,837	44,615,556

배당금수익	227,400,000	227,500,000

합 계	300,420,837	272,115,556

(2) 당기 및 전기의 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

이자비용	33,382,045	98,483,875

29. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용의 상세내역은 다음과 같습니다.(1) 기타수익

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

하자보수충당금환입	48,558,300	41,725,800

유형자산처분이익	857,518	2,358,975,995

잡이익	454,106,026	135,202,851

합 계	503,521,844	2,535,904,646

(2) 기타비용

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

외환차손	20,486	-

유형자산처분손실	21,700,243	5,373,110

투자자산처분손실	-	182,569,800

기부금	20,000,000	10,000

잡손실	350,074,188	105,221,332

합 계	391,794,917	293,174,242

30. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

당기법인세 부담액	1,246,139,763	1,285,350,642

과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항	55,862,648

일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용	26,245,707	(228,693,488)

당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용	(299,257,506)	95,519,578

법인세비용(수익)	1,028,990,612	1,152,176,732

(2) 당기와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되는 항목과 관련한 법인세는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

확정급여제도의 재측정요소	121,492,494	103,769,578

매도가능금융자산평가손익	(420,750,000)	(8,250,000)

합 계	(299,257,506)	95,519,578

(3) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계손익의 관계는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

법인세비용차감전순손익	4,386,838,972	6,001,912,256

적용세율	21.50%	21.60%

적용세율에 따른 세부담액	943,104,574	1,298,420,696

조정사항:

-세무상 과세되지 않는 수익의 법인세 효과	(160,194,657)	(38,136,040)

-세무상 공제되지 않는 비용의 법인세 효과	897,342,148	444,535,054

-이연법인세자산이 인식되지 않은 당기 결손금	-

-이연법인세자산이 인식되지 않은 일시적 차이	-

-과거기간에 인식되지 않은 세무상결손금의 인식	-

-기타	(651,261,453)	(552,642,978)

법인세비용(수익)	1,028,990,612	1,152,176,732

평균유효세율	23.46%	19.20%

(4) 보고기간말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래예상세율을 적용하여 계산하였는바, 2017년 이후 실현분에 대해서는 22%를 적용하여 산정하였습니다.(5) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채에 대해서 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리와 의도를 가지고 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(6) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기

단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(16,999,923)	7,644,513	-	(9,355,410)

퇴직연금	(2,578,702,816)	(77,299,892)	-	(2,656,002,708)

확정급여채무	3,208,415,581	611,790,201	-	3,820,205,782

미지급비용	181,924,992	84,984,748	-	266,909,740

기타자산손상차손	156,689,126	-	-	156,689,126

매도가능금융자산	(5,913,712,350)	-	(1,912,500,000)	(7,826,212,350)

건설자금이자	13,427,320	(342,100)	-	13,085,220

감가상각비	23,174,162	(23,174,162)	-	-

감가상각비(업무용차량)	15,074,104	19,113,431	-	34,187,535

공사손실충당부채	14,929,801	142,714,307	-	157,644,108

하자보수충당부채	361,859,813	112,116,100	-	473,975,913

감가상각누계액(상각방법변경)	(1,982,394,775)	851,359,231	-	(1,131,035,544)

감가상각비(상각방법변경,잉여금감소분)	-	3,807,216	-	3,807,216

공사수익(세무조사)	60,487,735	-	-	60,487,735

소 계	(6,455,827,230)	1,732,713,593	(1,912,500,000)	(6,635,613,637)

이월결손금	-	-	-	-

합 계	(6,455,827,230)	1,732,713,593	(1,912,500,000)	(6,635,613,637)

이연법인세자산을 인식하지 아니한 금액	-	-	-	-

차감계	(6,455,827,230)	1,732,713,593	(1,912,500,000)	(6,635,613,637)

② 전기

단위 : 원)

구 분	기초금액	당기손익반영	기타포괄손익반영	기말금액

미수수익	(23,962,217)	6,962,294	-	(16,999,923)

퇴직연금	(1,923,812,152)	(654,890,664)	-	(2,578,702,816)

확정급여채무	2,467,917,258	740,498,323	-	3,208,415,581

미지급비용	-	181,924,992	-	181,924,992

기타자산손상차손	156,689,126	-	-	156,689,126

매도가능금융자산	(5,876,212,350)	-	(37,500,000)	(5,913,712,350)

건설자금이자	14,272,382	(845,062)	-	13,427,320

감가상각비	23,878,176	(704,014)	-	23,174,162

감가상각비(업무용차량)	-	15,074,104	-	15,074,104

공사손실충당부채	93,975,842	(79,046,041)	-	14,929,801

하자보수충당부채	304,859,360	57,000,453	-	361,859,813

감가상각누계액(상각방법변경)	(1,639,858,241)	(342,536,534)	-	(1,982,394,775)

감가상각비(상각방법변경,잉여금감소분)	-	-	-	-

자산조정계정(건물)	(114,282,258)	114,282,258	-	-

자산조정계정(토지)	(1,039,295,756)	1,039,295,756	-	-

소 계	(7,555,830,830)	1,077,015,865	(37,500,000)	(6,516,314,965)

(7) 보고기간말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당 기

이연법인세자산	1,097,138,324

이연법인세부채	(2,556,973,324)

당기법인세자산	572,710,640

당기법인세부채	(1,246,139,763)

31. 금융상품의 범주별 분류당기말과 전기말 및 전환일 현재 금융상품의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

매도가능금융자산	12,617,230,341	10,704,730,341	10,695,512,021

대여금및수취채권

현금및현금성자산	11,117,643,505	3,965,491,669	4,808,138,995

매출채권	4,459,902,826	6,889,457,897	7,721,672,219

기타유동수취채권	41,458,337	132,070,393	75,787,387

기타유동금융자산	720,000,000	1,660,000,000	1,224,000,000

기타비유동수취채권	1,009,612,000	866,840,800	337,802,000

기타비유동금융자산	560,573,652	443,717,350	233,914,520

합 계	17,909,190,320	13,957,578,109	14,401,315,121

상각후원가측정금융부채

매입채무	1,763,027,475	1,687,024,177	2,960,046,257

기타유동금융부채	3,567,190,882	2,569,552,300	2,150,814,052

단기차입금	-	-	780,000,000

유동성장기차입금	370,220,000	849,320,000	1,024,320,000

장기차입금	740,400,000	1,474,210,000	3,388,520,000

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000	70,000,000

합 계	6,460,838,357	6,600,106,477	10,373,700,309

32. 순금융원가

당기 및 전기의 금융수익과 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	73,020,837	-	-	73,020,837

배당금수익	-	227,400,000	-	227,400,000

이자비용	-	-	(33,382,045)	(33,382,045)

합 계	73,020,837	227,400,000	(33,382,045)	267,038,792

(2) 전기

(단위 : 원)

구 분	대여금및수취채권	매도가능금융자산	상각후원가측정금융부채	합 계

이자수익	44,615,556	-	-	44,615,556

배당금수익	-	227,400,000	-	227,400,000

이자비용	-	-	(98,483,875)	(98,483,875)

합 계	44,615,556	227,500,000	(98,483,875)	173,631,681

33. 금융상품(1) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

매도가능금융자산	12,617,230,341	10,704,730,341	10,695,512,021

대여금및수취채권

현금및현금성자산	11,117,643,505	3,965,491,669	4,808,138,995

매출채권	4,459,902,826	6,889,457,897	7,721,672,219

기타유동수취채권	41,458,337	132,070,393	75,787,387

기타유동금융자산	720,000,000	1,660,000,000	1,224,000,000

기타비유동수취채권	1,009,612,000	866,840,800	337,802,000

기타비유동금융자산	560,573,652	443,717,350	233,914,520

합 계	17,909,190,320	13,957,578,109	14,401,315,121

② 손상차손

당기말 현재 대여금및수취채권의 연령 및 손상된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	발생일 경과채권	대손충당금	합 계

6개월 이하	6개월 초과~1년 이하	1년초과~3년이하	합 계

현금및현금성자산	11,117,643,505	-	-	11,117,643,505	-	11,117,643,505

매출채권	4,486,030,659	-	-	4,486,030,659	(26,127,833)	4,459,902,826

기타유동수취채권	41,458,337	-	-	41,458,337	-	41,458,337

기타유동금융자산	-	720,000,000	-	720,000,000	-	720,000,000

기타비유동수취채권	-	-	1,009,612,000	1,009,612,000	-	1,009,612,000

기타비유동금융자산	-	-	560,573,652	560,573,652	-	560,573,652

합 계	15,645,132,501	720,000,000	1,570,185,652	17,935,318,153	(26,127,833)	17,909,190,320

한편, 당기말과 전기말 및 전환일 현재 대여금및수취채권과 관련하여 연체되었으나 손상되지 아니하여 설정한 대손충당금 내역은 존재하지 아니합니다.

(2) 유동성위험당기말 현재 매입채무 및 차입금을 포함한 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	장부금액	계약상현금흐름	6개월 이내	12개월 이내	1년~2년	합 계

매입채무	1,763,027,475	1,763,027,475	1,763,027,475	-	-	1,763,027,475

기타유동금융부채	3,567,190,882	3,567,190,882	-	3,567,190,882	-	3,567,190,882

유동성장기차입금	370,220,000	370,220,000	-	370,220,000	-	370,220,000

장기차입금	740,400,000	740,400,000	-	-	740,400,000	740,400,000

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000	-	-	20,000,000	20,000,000

합 계	6,460,838,357	6,460,838,357	1,763,027,475	3,937,410,882	760,400,000	6,460,838,357

한편, 당사는 상기의 계약상 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나 유의적으로 상이한 금액일 것으로 기대하지 않습니다.

(3) 환위험

당사는 당기말 현재 외화채권ㆍ채무잔액을 보유하고 있지 아니하므로 환위험에 대한노출되어 있지 아니합니다.

(4) 이자율위험당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

고정이자율(*1)

금융자산	12,398,217,157	6,069,209,019	6,266,053,515

금융부채	(4,697,810,882)	(4,913,082,300)	(7,413,654,052)

합 계	7,700,406,275	1,156,126,719	(1,147,600,537)

변동이자율(*2)

금융자산	-	-	-

금융부채	-	-	-

합 계	-	-	-

(*1) 고정이자율 금융상품의 공정가치 민감도 분석

당사는 당기말과 전기말 및 전환일 현재 고정이자율 금융상품을 당기손익인식금융상품으로 처리하고 있지 아니하므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(*2) 변동이자율 금융상품의 현금흐름 민감도 분석당사는 당기말과 전기말 및 전환일 현재 변동이자율 금융상품을 보유하고 있지 아니하므로 이자율의 변동은 손익에 영향을 주지 않습니다.

(5) 가격위험당사는 당기말과 전기말 및 전환일 현재 시장성 있는 지분증권인 매도가능금융자산을 보유하고 있으며 해당 지분증권은 KOSDAQ에 소속되어 가격위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 주가지수의 10% 변동시 당사의세후이익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

지수변동	세후 이익에 대한 영향	자본에 대한 영향

당기말	전기말	전환일	당기말	전기말	전환일

10% 상승	-	-	-	1,072,500,000	881,250,000	877,500,000

10% 하락	-	-	-	(1,072,500,000)	(881,250,000)	(877,500,000)

(6) 공정가치1) 공정가치와 장부금액당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사의 금융자산과 금융부채의 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당기말	전기말	전환일

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

매도가능금융자산	10,725,000,000	10,725,000,000	8,812,500,000	8,812,500,000	8,775,000,000	8,775,000,000

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	11,117,643,505	11,117,643,505	3,965,491,669	3,965,491,669	4,808,138,995	4,808,138,995

매출채권	4,459,902,826	4,459,902,826	6,889,457,897	6,889,457,897	7,721,672,219	7,721,672,219

기타유동수취채권	41,458,337	41,458,337	132,070,393	132,070,393	75,787,387	75,787,387

기타유동금융자산	720,000,000	720,000,000	1,660,000,000	1,660,000,000	1,224,000,000	1,224,000,000

기타비유동수취채권	1,009,612,000	1,009,612,000	866,840,800	866,840,800	337,802,000	337,802,000

기타비유동금융자산	560,573,652	560,573,652	443,717,350	443,717,350	233,914,520	233,914,520

매도가능금융자산	1,892,230,341	1,892,230,341	1,892,230,341	1,892,230,341	1,920,512,021	1,920,512,021

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	1,763,027,475	1,763,027,475	1,687,024,177	1,687,024,177	2,960,046,257	2,960,046,257

기타유동금융부채	3,567,190,882	3,567,190,882	2,569,552,300	2,569,552,300	2,150,814,052	2,150,814,052

단기차입금	-	-	-	-	780,000,000	780,000,000

유동성장기차입금	370,220,000	370,220,000	849,320,000	849,320,000	1,024,320,000	1,024,320,000

장기차입금	740,400,000	740,400,000	1,474,210,000	1,474,210,000	3,388,520,000	3,388,520,000

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000	70,000,000	70,000,000

2) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거 당사는 금융 및 비금융 자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 측정 및 공시 목적상 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다. 필요한 경우 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

① 유동자산ㆍ부채유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

② 매출채권 및 기타채권매출채권 및 기타채권의 공정가치는 미래의 현금흐름을 보고기간 종료일 현재의 시장이자율로 할인한 현재가치로 평가합니다. 동 공정가치는 주석공시 목적으로 산정합니다. 한편, 유동성채권은 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.

③ 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익인식금융자산, 매도가능금융자산의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의해 산정되고 있습니다.

④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

3) 자산과 부채의 공정가치 측정

① 공정가치 서열체계당사는 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에따라 공정가치 서열체계를 다음과 같이 분류하고 있습니다.

구 분	투입변수의 유의성

수준 1	동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

수준 2	직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수

수준 3	관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능투입변수)

② 공정가치로 측정되는 자산과 부채ⅰ) 당기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	10,725,000,000	-	-	10,725,000,000

ⅱ) 전기말

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	8,812,500,000	-	-	8,812,500,000

ⅲ) 전환일

(단위 : 원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계

매도가능금융자산	8,775,000,000	-	-	8,775,000,000

34. 우발채무 및 약정사항(1) 타인으로부터 제공받은 보증 등 약정사항 당기말 현재 당사의 영업활동과 관련하여 금융기관 등으로부터 제공받은 보증현황은다음과 같습니다.

(단위 : 원)

보증제공자	보증내역(*)	보증금액

기계설비건설공제조합	하자보증 및 이행보증	9,205,067,983

전문건설공제조합	100,992,023

전기공사공제조합	45,395,944

소방산업공제조합	51,919,890

서울보증보험	21,470,430

합 계	9,424,846,270

(*) 당사는 수주공사에 대하여 공사수행책임 및 완공 후 통상 1년에서 7년 동안 하자보증 및 기타 지급보증을 부담하고 있습니다. 재무제표에 대한 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 당기말 현재 이와 관련하여 기계설비건설공제조합, 전문건설공제조합 등으로 부터 하자보수 및 이행보증 등의 제공을 받고 있으며 동 공사이행보증 등과 관련하여 당사의 조합출자금 1,430백만원이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 당기말 현재 금융기관과 체결한 각종 한도거래 및 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

금융기관	약정내용(주)	한도금액	실행금액

기업은행	중소기업당좌대출	200,000,000	-

기업은행	중소기업시설자금대출	2,400,000,000	1,110,620,000

엔지니어링공제조합	한도거래약정	4,707,574,200	-

기계설비건설공제조합	한도거래약정	28,797,854,400	-

기계설비건설공제조합	융자	741,923,000	-

전문건설공제조합	한도거래약정	6,351,354,960	-

전문건설공제조합	융자	252,000,000	-

전기공사공제조합	한도거래약정	80,394,000	-

소방산업공제조합	한도거래약정	420,000,000	-

소방산업공제조합	융자	12,000,000	-

합 계	43,963,100,560	1,110,620,000

(3) 담보제공자산당기말 현재 당사가 당사 혹은 특수관계자를 포함한 타인을 위하여 제공하고 있는 담보제공자산은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

담보제공자산	장부금액	담보설정액	제공처	비 고

토지 및 건물	5,890,825,402	5,400,000,000	중소기업은행	당사의 차입금 담보

출자금	1,429,920,341	1,429,920,342	기계설비건설공제조합 등	당사의 하자이행 등 담보

합 계	7,320,745,743	6,829,920,342

35. 중요한 비현금거래 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

장기차입금의 유동성대체	370,220,000	959,200,000

건설중인자산의 본계정대체	-	3,106,307,000

매도가능증권평가이익(법인세효과반영후)	1,491,750,000	29,250,000

36. 특수관계자 (1) 특수관계자 현황당기말 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자명

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)금화피에스시

(2) 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	거래내용	당 기	전 기

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)금화피에스시	공사수입	19,240,330,123	15,841,197,570

지급임차료	121,592,050	-

가설재구매	26,807,500	-

기 타	종업원	이자수익	792,000	1,096,450

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역당기말과 전기말 및 전환일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무는 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	장기대여금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)금화피에스시	1,402,266,776	-	-

기 타	종업원	-	32,021,200	30,241,000

합 계	1,402,266,776	32,021,200	30,241,000

② 전기말

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	장기대여금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)금화피에스시	1,490,427,599	-	-

기 타	종업원	-	8,087,200	46,961,800

합 계	1,490,427,599	8,087,200	46,961,800

③ 전환일

(단위 : 원)

구 분	특수관계자명	매출채권	단기대여금	장기대여금

당사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업	(주)금화피에스시	1,502,977,493	-	-

기 타	종업원	-	44,199,200	58,449,000

합 계	1,502,977,493	44,199,200	58,449,000

(4) 당기말과 전기말 및 전환일 현재 당사가 특수관계자를 위하여 제공하고 있는 담보 및 보증은 존재하지 아니하며 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 보증도 존재하지 아니합니다. (5) 주요경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사회에참여하는 임원을 주요 경영진으로 판단하였습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진에게 제공한 보상의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	당 기	전 기

단기급여	812,408,866	654,550,590

퇴직급여	131,454,188	162,452,166

37. 한국채택국제회계기준으로의 전환재무제표에 대한 주석 2에 기재되어 있는 바와 같이, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 적용되는 최초 한국채택국제회계기준 재무제표에 속하는 기간에 대한 별도재무제표입니다.재무제표에 대한 주석 3에 설명된 당사의 회계정책은 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표와 2016년 12월 31일로 종료되는 재무제표의 비교정보의 작성 및 2016년 1월 1일(전환일) 현재의 한국채택국제회계기준 재무상태표 공시에 적용되었습니다.

(1) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 영향1) 한국채택국제회계기준 전환일인 2016년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	참조	과거회계기준	전환효과	한국채택국제회계기준

자산

현금및현금성자산	4,808,138,995	-	4,808,138,995

매출채권	7,721,672,219	-	7,721,672,219

기타유동수취채권	75,787,387	-	75,787,387

기타유동금융자산	1,224,000,000	-	1,224,000,000

기타유동자산	83,630,762	-	83,630,762

재고자산	100,532,722	-	100,532,722

이연법인세자산	①	15,402,997	(15,402,997)	-

유동자산 합계	14,029,165,082	(15,402,997)	14,013,762,085

유형자산	②	11,965,829,281	1,639,795,241	13,605,624,522

무형자산	③	-	332,591,000	332,591,000

매도가능금융자산	10,695,512,021	-	10,695,512,021

기타비유동수취채권	③	670,393,000	(332,591,000)	337,802,000

기타비유동금융자산	233,914,520	-	233,914,520

비유동자산합계	23,565,648,822	1,639,795,241	25,205,444,063

자산총계	37,594,813,904	1,624,392,244	39,219,206,148

부채

매입채무	2,960,046,257	-	2,960,046,257

기타유동금융부채	2,150,814,052	-	2,150,814,052

기타유동비금융부채	2,240,504,633	-	2,240,504,633

단기차입금	780,000,000	-	780,000,000

유동성장기차입금	1,024,320,000	-	1,024,320,000

기타충당부채	398,835,202	-	398,835,202

당기법인세부채	400,684,023	-	400,684,023

유동부채합계	9,955,204,167	-	9,955,204,167

장기차입금	3,388,520,000	-	3,388,520,000

기타비유동금융부채	70,000,000	-	70,000,000

순확정급여부채	④	870,491,416	(112,201,002)	758,290,414

이연법인세부채	①	1,292,232,745	370,050,036	1,662,282,781

비유동부채합계	5,621,244,161	257,849,034	5,879,093,195

부채총계	15,576,448,328	257,849,034	15,834,297,362

자본

자본금	1,969,850,000	-	1,969,850,000

자본잉여금	5,003,968,954	-	5,003,968,954

기타포괄손익누계액	4,583,445,633	-	4,583,445,633

이익잉여금	①②④	10,461,100,989	1,366,543,210	11,827,644,199

자본총계	22,018,365,576	1,366,543,210	23,384,908,786

부채및자본총계	37,594,813,904	1,624,392,244	39,219,206,148

① 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 이연법인세회계 효과를 반영하였습니다.② 유형자산에 대한 상각방법을 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경한 효과를 반영하였습니다. ③ 보증금에 포함되었던 회원권을 무형자산으로 계정재분류 하였습니다. ④ 보험수리적 평가방법을 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

2) 한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일인 2016년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	참조	과거회계기준	전환효과	한국채택국제회계기준

자산

현금및현금성자산	3,965,491,669	-	3,965,491,669

매출채권	6,889,457,897	-	6,889,457,897

기타유동수취채권	132,070,393	-	132,070,393

기타유동금융자산	1,660,000,000	-	1,660,000,000

기타유동자산	50,085,511	-	50,085,511

재고자산	104,661,837	-	104,661,837

이연법인세자산	①	39,568,071	(39,568,071)	-

유동자산 합계	12,841,335,378	(39,568,071)	12,801,767,307

유형자산	②	11,533,548,275	1,978,380,429	13,511,928,704

무형자산	③	-	333,523,800	333,523,800

매도가능금융자산	10,704,730,341	-	10,704,730,341

기타비유동수취채권	③	1,200,364,600	(333,523,800)	866,840,800

기타비유동금융자산	443,717,350	-	443,717,350

비유동자산합계	23,882,360,566	1,978,380,429	25,860,740,995

자산총계	36,723,695,944	1,938,812,358	38,662,508,302

부채

매입채무	1,687,024,177	-	1,687,024,177

기타유동금융부채	2,569,552,300	-	2,569,552,300

기타유동비금융부채	488,774,200	-	488,774,200

단기차입금	-	-	-

유동성장기차입금	849,320,000	-	849,320,000

기타충당부채	376,789,614	-	376,789,614

당기법인세부채	1,075,804,372	-	1,075,804,372

유동부채합계	7,047,264,663	-	7,047,264,663

장기차입금	1,474,210,000	-	1,474,210,000

기타비유동금융부채	20,000,000	-	20,000,000

순확정급여부채	④	680,678,707	110,781,649	791,460,356

이연법인세부채	①	1,061,402,476	372,186,817	1,433,589,293

비유동부채합계	3,236,291,183	482,968,466	3,719,259,649

부채총계	10,283,555,846	482,968,466	10,766,524,312

자본

자본금	1,969,850,000	-	1,969,850,000

자본잉여금	5,003,968,954	-	5,003,968,954

기타포괄손익누계액	4,612,695,633	-	4,612,695,633

이익잉여금	①②④	14,853,625,511	1,455,843,892	16,309,469,403

자본총계	26,440,140,098	1,455,843,892	27,895,983,990

부채및자본총계	36,723,695,944	1,938,812,358	38,662,508,302

① 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 이연법인세회계 효과를 반영하였습니다.② 유형자산에 대한 상각방법을 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경한 효과를 반영하였습니다. ③ 보증금에 포함되었던 회원권을 무형자산으로 계정재분류 하였습니다. ④ 보험수리적 평가방법을 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 총포괄손익의 차이조정한국채택국제회계기준에 따른 연차재무제표에 표시된 최종기간의 종료일인 2016년 12월 31일 회계기간에 한국채택국제회계기준의 도입이 당사의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 원)

구 분	참조	과거회계기준	전환효과	한국채택국제회계기준

매출액	32,526,889,548	-	32,526,889,548

매출원가	①③	27,108,380,496	(517,534,772)	26,590,845,724

판매비와관리비	①③	2,447,906,950	(97,413,297)	2,350,493,653

영업이익	2,970,602,102	614,948,069	3,585,550,171

기타수익	①	2,538,845,145	(2,940,499)	2,535,904,646

기타비용	293,174,242	-	293,174,242

금융수익	③	296,840,691	(24,725,135)	272,115,556

금융원가	98,483,875	-	98,483,875

법인세비용차감전순이익	5,414,629,821	587,282,435	6,001,912,256

법인세비용	②	1,022,105,299	130,071,433	1,152,176,732

당기순이익	4,392,524,522	457,211,002	4,849,735,524

기타포괄손익

매도가능증권평가손익	29,250,000	-	29,250,000

보험수리적손익	③	-	(367,910,320)	(367,910,320)

총포괄이익	4,421,774,522	89,300,682	4,511,075,204

① 유형자산에 대한 상각방법을 정률법에서 정액법으로 상각방법을 변경한 효과를 반영하였습니다. ② 한국채택국제회계기준으로 전환에 따른 이연법인세회계 효과를 반영하였습니다.③ 보험수리적 평가방법을 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 추정한 금액을 확정급여부채로 계상하였습니다.

(3) 현금흐름표의 중요한 조정에 대한 설명

과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로 분류되었던 이자 및 배당금의 수취금액과 이자의 지급금액에 대해서 한국채택국제회계기준의 적용에 따라 각각 분류하여 별도의 항목으로 표시하였습니다. 또한, 과거회계기준에 따라 영업활동현금흐름으로분류되었던 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동현금흐름과 구분하여 별도로 표시하였습니다.

그 외에 국제회계기준하의 현금흐름표는 과거회계기준하의 현금흐름표와 중요한 차이가 없습니다.