엔에스컴퍼니 사업보고서 (2021.12)
8. 기타 재무에 관한 사항

(1) 대손충당금

1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정내역

(단위: 원)

구분	계정과목	채권금액	대손충당금	대손충당금설정률

제28기	매출채권	6,837,799,442	-	-

받을어음	119,069,565	-	-

합 계	6,956,869,007	-	-

제27기	매출채권	6,404,985,610	-	-

받을어음	257,731,302	-	-

합 계	6,662,716,912	-	-

제26기	매출채권	6,655,213,750	-	-

받을어음	416,926,491	-	-

합 계	7,072,140,241	-	-

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동 현황

(단위: 원)

구 분	제28기	제27기	제26기

1. 기초 대손충당금 잔액합계	-	-	-

2. 순대손처리액(①-②±③)	-	-	-

① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-

② 상각채권회수액	-	-	-

③ 기타증감액	-	-	-

3. 대손상각비 계상(환입)액	-	-	-

4. 기말 대손충당금 잔액합계	-	-	-

3) 대손충당금 설정방침당사는 재무상태표 기준일 현재 매출채권잔액에 대하여 과거의 대손경험률 및 개별분석을 토대로 예상되는 대손추정액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다.4) 대손경험률 및 대손예상액 산정근거- 대손경험률 : 과거 3개년 평균채권잔액에 대한 실제 대손 발생액을 근거로 대손 경험률을 산정하며, 0%시 설정하지 않음, 1% 미만시 채권잔액의 1% 로 대손충당금을 설정 하고 있으며, 1%를 상회할 경우 연령분석으로 대손충당금을 설정.- 개별분석 : 개별분석으로 설정하는 경우 매출채권,미수금, 장기매출채권의 연령별로 다음과 같이 설정함5) 연령분석 기준

(단위: 원)

구분	매출채권장부금액	손실율	전체기간 기대신용손실 충당금

(총 장부금액x전체기간 기대신용손실률)

연체되지 않음	-	0.00%	-

1-90 일	6,956,869,007	0.00%	-

90-180일	-	0.00%	-

180-270일	-	0.00%	-

270-360일	-	0.00%	-

1년 초과 ~ 3년 미만	-	50.00%	-

3년 이상	-	100.00%	-

파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종 등	-	100.00%	-

6) 대손처리기준 : 매출채권 등에 대해 아래와 같은 사유발생시 실대손처리- 파산선고, 부도, 사업의 폐지, 채무자의 사망, 실종등으로 인해 채권의 회수불능이 객관적으로 입증된 경우- 법원의 화의인가 등 으로 채권의 일부가 탕감된 경우.- 회수불능채권중 3년이 경과한 채권- 소송에 패소하였거나 법적 청구권이 소멸한 경우- 외부 채권회수 전문기관이 회수가 불가능하다고 통지한 경우- 담보설정 부실채권, 보험Cover 채권은 담보물을 처분하거나 보험사로부터 보험금을 수령한 경우- 회수에 따른 비용이 채권금액을 초과하는 경우- 채권회수에 대한 분쟁이 3년 이상 지속된 경우 (2) 재고자산

1) 재고자산의 사업부문별 보유현황(단위 : 원)

사업부문	계 정 과 목	제28기	제27기	제26기	비 고

자동차부품	저 장 품	85,947,722	70,692,987	154,883,615	-

합 계	85,947,722	70,692,987	154,883,615	-

총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]	0.17%	0.13%	0.32%	-

재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]	483회	426회	171회	-

2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자 (12월말 기준으로 매년 1회 재고자산 실사 실시)- 재고자산 실사일자 : 2021년 01월 03일- 실사일과 재무상태표 기준일자 사이기간의 재고자산에 대해서는 수불대장과 당사장부를 대조하여 확인합니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등- 상기의 재고실사는 제28기 재무제표의 외부감사인인 한울회계법인 소속 공인회계사의 입회하에 실시하였습니다.3) 재고자산의 평가- 당사는 재고자산의 수량을 계속기록법에 의하여 파악하고, 매 기말 실지재고조사에 의하여 확정하며, 저장품은 당해 연도에 정상감모율과 사용시간에 비례하여 감모된 가액을 공사원가에 배분하고 난 후의 금액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 경우에는 순실현가능가액을 재무상태표가액으로 하고 있습니다.

또한, 당사는 건설업을 영위하는 회사이기 때문에 재무제표 상 재고자산이 차지하는 비중 또는 중요도가 낮으며, 재고자산 전부가 기계장치의 소모성부속품 또는 수선유지부품의 저장품의 개념이기 때문에 연도별 사용량에 비례하여 상각처리하고 있습니다. 따라서 연도별 등락폭이 큰 의미를 가지지 않습니다. (3) 공정가치

1) 금융상품 종류별 공정가치(단위: 원

구 분	당기말	전기 말

장부금액	공정가치	장부금액	공정가치

공정가치로 인식된 자산

당기손익-공정가치금융자산	1,672,394,347	1,672,394,347	1,640,332,626	1,640,332,626

상각후원가로 인식된 자산

현금및현금성자산	5,659,985,616	5,659,985,616	5,298,837,349	5,298,837,349

매출채권	6,956,869,007	6,956,869,007	6,662,716,912	6,662,716,912

기타유동수취채권	57,215,880	57,215,880	194,453,753	194,453,753

기타유동금융자산	-	-	540,000,000	540,000,000

기타비유동수취채권	1,349,949,094	1,349,949,094	1,572,674,106	1,572,674,106

기타비유동금융자산	3,000,000	3,000,000	3,000,000	3,000,000

소 계	14,027,019,597	14,027,019,597	14,271,682,120	14,271,682,120

상각후원가로 인식된 부채

매입채무	4,530,169,857	4,530,169,857	4,573,768,417	4,573,768,417

기타유동금융부채	2,975,164,705	2,975,164,705	5,467,238,623	5,467,238,623

유동성장기차입금	448,200,000	448,200,000	758,199,996	758,199,996

장기차입금	1,270,780,000	1,270,780,000	2,145,646,656	2,145,646,656

기타비유동금융부채	20,000,000	20,000,000	20,000,000	20,000,000

리스부채(유동)	87,275,028	87,275,028	96,959,693	96,959,693

리스부채(비유동)	424,276,533	424,276,533	814,833,331	814,833,331

소 계	9,755,866,123	9,755,866,123	13,876,646,716	13,876,646,716

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합계

당기손익-공정가치금융자산	-	-	1,672,394,347	1,672,394,347

3 ) 가치평가기법 및 투입변수공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 원)

구분	당기말

공정가치	수준	가치평가기법	투입변수

당기손익-공정가치측정금융자산

출자금	1,672,394,347	수준3	순자산가치평가법	편입자산의 공정가치

합계	1,672,394,347

(단위 : 원)

회사명	품목	발주처	계약일	공사기한	수주총액	진행률	미청구공사	공사미수금

총액	손상차손누계액	총액	대손충당금

(주)엔에스컴퍼니	화성지사열수송관 열수송관로	한국지역난방공사	2020년 10월 23일	2022.08.05	3,783,000,000	60.20	1,679,230,000	-	-	-

(주)엔에스컴퍼니	경수로원전연료 성형가공시설 증설공사 중 기계공사	한전원자력연료(주)	2020년 08월 14일	2022.10.28	12,847,573,771	29.20	9,102,129,771	-	-	-

(주)엔에스컴퍼니	인천기지 TK-201 보수공사	한국가스공사 인천기지본부	2020년 06월 05일	2022.09.06	9,447,000,000	87.45	2,977,000,000	-	-	-

(주)엔에스컴퍼니	안양열병합발전소2호기건설공사(경기)	GS파워(주)	2020년 03월 05일	2022.01.31	3,869,950,000	97.54	7,936,800	-	-	-

(주)엔에스컴퍼니	삼척화력발전소 1,2호기 EPC 건설공사(공기조화설비 설치공사)	삼척블루파워㈜	2021년 07월 13일	2023.08.15	8,000,000,000	12.64	7,400,000,000	-	-	-

합 계	-	21,166,296,571	-	-	-

*계약수익금액이 직전사업연도 재무제표상 매출액의 5%이상인 계약 건 입니다.